더라미 사업보고서 (2024.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제40기(당기)	감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	-	(*주1)

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제39기(전기)	감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	(*주2)	(*주3)

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제38기(전전기)	감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	(*주4)	(*주5)

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

*주1) 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 매출채권 손상평가

재무제표에 대한 주석 9에서 기술하는 바와 같이, 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 매출채권에 대하여 결산일 현재 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 인식하고 있습니다. 2024년 12월 31일 현재 회사는 매출채권 4,227,567천원 중 683,198천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 회사는 채권 회수율 정보에 기초하여 대손충당금 설정률표를 작성하고 있습니다. 회사가 작성한 대손충당금 설정률표가 주관적인 판단이 개입될 수 있고 계산의 오류가능성 등이 있는 바 우리는 매출채권의 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.매출채권 손상평가 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ 대손충당금 설정 회계정책에 대한 검토

ㆍ 대손충당금 설정률표의 정확성 및 완전성 확인

ㆍ 대손충당금 설정률표에 대한 재계산 검증

*주2) 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 25.(1)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 상장폐지 사유 발생주석 25.(1)에서 기술되어 있는 바와 같이 거래소는 '23.07.24 코스닥시장위원회를 개최하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호에 따라 동사 주권의 상장폐지를 심의·의결하였고, 회사는 이의신청을 함에 따라 12개월의 개선기간을 부여받았습니다.

'24.09.11 개선기간이 종료되고, 당사는 '24.09.19 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하였으며, 한국거래소는 '24.10.21 코스닥시장위원회를 개최하여 더라미(주) 주권의 상장유지(관리종목 해제)를 결정함으로써 '24.10.22 부터 매매거래가 재개되었습니다.

*주3) 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 사업결합회사는 경영개선계획의 일환으로 당기 중 라미화장품(주)를 흡수합병하였습니다. 이로 인해 회사의 재무제표 상 피합병법인의 자산과 부채가 인식되었고, 무형자산이 식별되었습니다. 이에 우리는 사업결합에 대한 회계처리 및 공시를 핵심감사 사항으로 식별하였습니다. 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 사업결합으로 인해 발생한 무형자산 식별 및 손상평가의 적정성 검토- 피합병법인의 자산과 부채에 대한 감사절차 실시

*주4) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 26.(2)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석26.(2)에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2022년 3월 21일 감사보고서 공시에서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 2022년 3월 30일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다. *주5) 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 특수관계자 거래의 표시와 공시회사는 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무가 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 특수관계자와의 다수의 거래가 존재함에 따라 특수관계자 거래 및 잔액이 적절히 공시되는 데에 오류 발생가능성이 존재합니다. 이에 우리는 특수관계자 거래의 표시 및 공시를 핵심감사 사항으로 식별하였습니다. 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역, 세무신고자료 등의 문서 검토를 통해 특수관계자 거래 내역의 완전성 확인 - 보고기간 중 특수관계자와의 유의적인 거래 중 정상적인 영업활동 외에 투자/재무 거래 등 비경상적 거래 식별 및 해당 거래의 발생사실에 대한 입증시사

나. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제40기(당기)	삼덕회계법인	반기 재무제표 검토기말 재무제표 감사	150백만원	1,161시간	150백만원	1,396시간

제39기(전기)	삼덕회계법인	반기 재무제표 검토기말 재무제표 감사	410백만원	3,366시간	410백만원	3,169시간

제38기(전전기)	삼덕회계법인	반기 재무제표 검토기말 재무제표 감사	210백만원	1,547시간	510백만원	4,065시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제40기(당기)	-	-	-	-	-

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제39기(전기)	-	-	-	-	-

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제38기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 07월 31일	회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사	대면회의	반기검토 결과보고

2	2024년 12월 06일	회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사	대면회의	중간감사 결과보고

3	2025년 02월 14일	회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사	대면회의	기말감사 결과보고

마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보해당사항 없습니다.