더라미 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제41(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제40(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
더라미 주식회사

1. 일반사항

더라미 주식회사 (이하, "당사")는 1985년 12월에 설립되었으며, 금속 및 비금속 원료재생업, 철스크랩(비철, 고철) 및 철강제품 국내외 유통업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 사업다각화를 위해 호텔 사업과 화장품 사업을 추가하였습니다.당사는 2023년 8월 31일 사명을 주식회사 휴먼엔에서 더라미 주식회사로 변경하였으며, 당기말 현재 경기도 가평군 상면 수목원로386번길 75와 서울특별시 성동구 광나루로 172, 3층에 각각 본사와 서울사무소를 두고 사업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 20,198백만원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜바이오스마트	11,428,571	28.29%

옴니시스템㈜	10,000,000	24.76%

커넥티드얼라이언스펀드	2,259,887	5.59%

엘브이인베스트먼트㈜	1,565,609	3.88%

우영철	630,000	1.56%

박승미	461,706	1.14%

더라미㈜	106,598	0.26%

기타소액주주	13,943,492	34.52%

합 계	40,395,863	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표의 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 및 투자부동산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 3월 13일 이사회 승인을 거쳐 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류 및 측정

① 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

② 금융자산의 분류가. 기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

나. 소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

다. 계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

③ 공시

가. 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

나. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.

- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)

① 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치' 를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

② 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

③ 신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

- 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
- 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
- 통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 금융자산

① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택하였습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다.

그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

토지는 인식시점 이후의 재평가 모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 다만, 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	15~30년

기계장치	정액법	5~10년

차량운반구	정액법	2년

비품	정액법	4 ~ 5년

시설장치	정액법	10년

사용권자산	정액법	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산 중 토지는 인식시점 이후의 공정가치 모형을 적용하여 측정하고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 15년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

(8) 무형자산① 영업권이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 측정되며, 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 영업권 이외의 무형자산영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권 및 골프회원권)중 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

계정과목	상각방법	내용연수

기타의 무형자산	정액법	4년

상표권	정액법	4년

소프트웨어	정액법	4년

특허권	정액법	2년

고객관계	정액법	5년

회원권	정액법	3년

(9) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 구분됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.② 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 재무상태표에서 사용권자산은 유형자산에 포함되어 있습니다.

단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(13) 자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무의 식별회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 회사는 해당 용역에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.

③ 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

④ 계약부채계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않 습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하여 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 해당 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.(5) 유형자산유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

(6) 투자부동산 투자부동산 중 토지는 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에반영하고 있습니다. 공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

4. 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사의 영업부문은 금속 및 비금속원료 재상사업부문과 리조트사업부문, 화장품사업부문으로서 주요 매출은 철스크랩유통 및 화장품, 리조트 운영사업 입니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정당사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 지역별 정보당사의 매출은 금속 및 비금속원료 재생사업부문과 리조트사업부문, 화장품사업부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

재생사업부문	34,188,222,839	-	34,188,222,839	33,767,913,095	-	33,767,913,095

리조트사업부문	735,105,253	-	735,105,253	735,694,366	-	735,694,366

화장품사업부문	11,988,402,491	4,007,938,921	15,996,341,412	12,220,488,580	23,052,885,052	35,273,373,632

합 계	46,911,730,583	4,007,938,921	50,919,669,504	46,724,096,041	23,052,885,052	69,776,981,093

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

A사	23,137,271,369	29,708,308,185

B사	1,085,269,904	18,966,616,354

C사	9,078,909,470	2,959,829,160

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 당사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	11,915,167,613	8,119,708,705

한편, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하다고 판단하고 있으며, 현금및현금성자산의 구성내역은 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.

6. 사용제한 자산보고기간말 현재 가압류 등의 이유로 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

예치처명	계정과목	사용제한 내용	당기말	전기말

하나은행	정기예금	현대카드 질권 설정	-	45,000,000

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금 등	-	-	7,082,409,739	-

8. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	11,915,167,613	-	11,915,167,613

매출채권및기타채권	4,151,765,817	-	4,151,765,817

소 계	16,066,933,430	-	16,066,933,430

비유동성:

장기매출채권및기타채권	932,026,219	-	932,026,219

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	146,250,000	146,250,000

소 계	932,026,219	146,250,000	1,078,276,219

합 계	16,998,959,649	146,250,000	17,145,209,649

② 전기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	8,119,708,705	-	8,119,708,705

기타금융자산	7,082,409,739	-	7,082,409,739

매출채권및기타채권	3,876,401,845	-	3,876,401,845

소 계	19,078,520,289	-	19,078,520,289

비유동성:

장기매출채권및기타채권	589,544,241	-	589,544,241

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	146,250,000	146,250,000

소 계	589,544,241	146,250,000	735,794,241

합 계	19,668,064,530	146,250,000	19,814,314,530

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	기타부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채

유동성:

매입채무및기타채무	1,341,080,200	-	2,994,658,136	-

리스부채(유동)	-	182,457,540	-	174,467,126

소 계	1,341,080,200	182,457,540	2,994,658,136	174,467,126

비유동성:

매입채무및기타채무	110,500,000	-	113,108,879	-

리스부채(비유동)	-	527,970,455	-	434,874,123

소 계	110,500,000	527,970,455	113,108,879	434,874,123

합 계	1,451,580,200	710,427,995	3,107,767,015	609,341,249

(3) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	336,534,845	393,806,945

대손상각비	15,962,219	5,424,846

기타의대손충당금환입	-	500,000

외환차익	36,529,885	650,449,343

외환차손	30,531,231	190,744,549

외화환산이익	8,838,634	232,393

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	492,334	98,129,132

외환차익	516,866	-

외화환산이익	646,065	-

외화환산손실	-	3,324,195

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품부채거래이익	-	52,385,000

기타부채:

이자비용	35,334,116	-

(4) 금융자산의 신용 건전성① 매출채권의 신용 건전성

(단위 : 원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	3,927,062,372	3,544,369,406

손상된 채권	699,160,197	683,197,978

합 계	4,626,222,569	4,227,567,384

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자로 채무불이행 위험이 해소됨.

② 기타 주요 금융자산의 신용 건전성(단위 : 원)

미수금	당기말	전기말

Group 2(*)	135,060,114	283,499,095

손상된 채권	5,510,681,638	5,510,681,638

합 계	5,645,741,752	5,794,180,733

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 원)

보증금	당기말	전기말

Group 2(*)	1,021,669,550	589,544,241

손상된 채권	-	-

합 계	1,021,669,550	589,544,241

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 원)

미수수익	당기말	전기말

Group 2(*)	-	48,533,344

손상된 채권	83,986,196	83,986,196

합 계	83,986,196	132,519,540

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 원)

대여금	당기말	전기말

Group 2(*)	-	-

손상된 채권	2,306,660,301	2,306,660,301

합 계	2,306,660,301	2,306,660,301

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매출채권	4,626,222,569	4,227,567,384

대손충당금	(699,160,197)	(683,197,978)

미수금	5,645,741,752	5,794,180,733

대손충당금	(5,510,681,638)	(5,510,681,638)

미수수익	83,986,196	132,519,540

대손충당금	(83,986,196)	(83,986,196)

단기대여금	2,306,660,301	2,306,660,301

대손충당금	(2,306,660,301)	(2,306,660,301)

보증금	90,363,000	-

현재가치할인차금	(719,669)	-

소 계	4,151,765,817	3,876,401,845

비유동성:

보증금	1,072,740,000	662,943,000

현재가치할인차금	(140,713,781)	(73,398,759)

소 계	932,026,219	589,544,241

합 계	5,083,792,036	4,465,946,086

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권:

기초금액	683,197,978	677,773,132

대손상각비(환입)	15,962,219	5,424,846

기말금액	699,160,197	683,197,978

기타채권:

기초금액	7,901,328,135	7,901,828,135

대손상각비(환입)	-	(500,000)

기말금액	7,901,328,135	7,901,328,135

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	3,889,951,026	-	3,889,951,026

3개월 이후 ~ 12개월 이내	37,111,346	6,192,371	43,303,717

12개월 이후	-	692,967,826	692,967,826

합 계	3,927,062,372	699,160,197	4,626,222,569

② 전기말(단위 : 원)

구 분	손상되지않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	3,505,373,242	1,480,135	3,506,853,377

3개월 이후 ~ 12개월 이내	28,259,577	10,586,053	38,845,630

12개월 이후	10,736,587	671,131,790	681,868,377

합 계	3,544,369,406	683,197,978	4,227,567,384

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	2,791,833,472	(127,673,352)	2,664,160,120	2,126,562,285	(53,189,289)	2,073,372,996

제품	3,360,703,831	(223,421,458)	3,137,282,373	4,146,209,863	(386,991,061)	3,759,218,802

원재료	-	-	-	17,327,951	-	17,327,951

부재료	673,461,432	-	673,461,432	816,517,373	-	816,517,373

합 계	6,825,998,735	(351,094,810)	6,474,903,925	7,106,617,472	(440,180,350)	6,666,437,122

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	100,933,350	71,490,515

선급비용	16,824,824	14,373,137

반품회수권	78,569,844	85,289,284

합 계	196,328,018	171,152,936

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

시장성 없는 지분증권:

충청해운㈜	10.11%	146,250,000	146,250,000	146,250,000	146,250,000	146,250,000	146,250,000

13. 관계기업투자보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	주요 영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Hosung Resources Corp(*1,2)	금속 및 비금속 원료재생업	필리핀	-	-	30.00%	-

㈜데이터스텔스테크놀로지(*1,2)	소프트웨어 개발, 제조, 판매	대한민국	-	-	48.00%	-

합 계	-	-

(*1) 전기이전 당사는 관계기업투자에 대한 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 폐업으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,998,175,480	-	(134,418,480)	3,863,757,000

건물	11,629,164,304	(1,238,563,649)	(4,242,611,413)	6,147,989,242

기계장치	1,745,689,182	(1,745,677,182)	-	12,000

차량운반구	77,324,320	(77,322,320)	-	2,000

비품	1,573,405,960	(937,241,113)	(223,076,930)	413,087,917

시설장치	256,464,500	(71,125,465)	(185,339,035)	-

사용권자산	1,027,863,863	(194,044,529)	(43,984,335)	789,834,999

건설중인자산	112,350,000	-	-	112,350,000

합 계	20,420,437,609	(4,263,974,258)	(4,829,430,193)	11,327,033,158

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,998,175,480	-	(358,965,480)	3,639,210,000

건물	11,629,164,304	(996,587,285)	(4,242,611,413)	6,389,965,606

기계장치	1,745,689,182	(1,745,677,182)	-	12,000

차량운반구	77,324,320	(66,717,901)	-	10,606,419

비품	1,211,113,641	(848,063,062)	(215,498,576)	147,552,003

시설장치	256,464,500	(71,125,465)	(185,339,035)	-

사용권자산	906,425,001	(258,115,381)	(43,984,335)	604,325,285

합 계	19,824,356,428	(3,986,286,276)	(5,046,398,839)	10,791,671,313

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	해지 및 처분	감가상각비	손상환입(손상)	기말금액

토지	3,639,210,000	-	-	-	224,547,000	3,863,757,000

건물	6,389,965,606	-	-	(241,976,364)	-	6,147,989,242

기계장치	12,000	-	-	-	-	12,000

차량운반구	10,606,419	-	-	(10,604,419)	-	2,000

비품	147,552,003	362,292,319	-	(89,178,051)	(7,578,354)	413,087,917

사용권자산	604,325,285	1,360,749,323	(957,756,366)	(217,483,243)	-	789,834,999

건설중인자산	-	112,350,000	-	-	-	112,350,000

합 계	10,791,671,313	1,835,391,642	(957,756,366)	(559,242,077)	216,968,646	11,327,033,158

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	해지 및 처분	감가상각비	손상차손	기말금액

토지	3,639,210,000	-	-	-	-	3,639,210,000

건물	6,631,941,969	-	-	(241,976,363)	-	6,389,965,606

기계장치	12,000	-	-	-	-	12,000

차량운반구	32,918,766	-	(5,497,091)	(16,815,256)	-	10,606,419

비품	69,844,556	151,776,046	-	(61,042,957)	(13,025,642)	147,552,003

시설장치	14,461,959	-	-	(2,018,344)	(12,443,615)	-

사용권자산	183,793,433	795,158,273	(122,629,990)	(208,012,096)	(43,984,335)	604,325,285

합 계	10,572,182,683	946,934,319	(128,127,081)	(529,865,016)	(69,453,592)	10,791,671,313

(3) 인식시점 이후의 측정당사는 토지를 제외한 유형자산 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가모형을 사용하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하고 있으며, 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 3,998,175천원입니다.

15. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	654,405,924	556,481,868

차량운반구	135,429,075	47,843,417

합 계	789,834,999	604,325,285

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	182,457,540	174,467,126

비유동	527,970,455	434,874,123

합 계	710,427,995	609,341,249

당기 중 957,756천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인하여 감소하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	191,298,524	171,798,431

차량운반구	26,184,719	36,213,665

소 계	217,483,243	208,012,096

사용권자산의 손상차손	-	43,984,335

리스부채에 대한 이자비용	35,334,116	19,654,996

리스해지이익	(22,933,607)	(1,014,794)

인식면제된 리스에 대한 리스료	23,444,950	37,687,412

합 계	253,328,702	308,324,045

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 상환액은 177,510천원 및 169,033천원입니다.(4) 당기 중 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 236,289천원입니다.(5) 리스부채의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	609,341,249	178,726,242

증가	1,241,145,498	708,070,877

이자비용	35,334,116	19,654,996

지급	(212,844,000)	(188,688,300)

리스변경 및 계약종료 등	(962,548,868)	(108,422,566)

기말장부금액	710,427,995	609,341,249

16. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

상표권	104,658,683	2,052,308	(38,050,524)	-	68,660,467

영업권	16,190,856,611	-	-	(4,479,144,904)	11,711,711,707

특허권	20,232	-	(20,232)	-	-

소프트웨어	2,698,637	-	(1,789,546)	-	909,091

회원권	14,446,159	-	(5,098,644)	-	9,347,515

합 계	16,312,680,322	2,052,308	(44,958,946)	(4,479,144,904)	11,790,628,780

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

기타의무형자산	47,992,639	-	(30,311,140)	(17,681,499)	-

상표권	134,358,333	6,864,914	(36,561,564)	(3,000)	104,658,683

영업권	16,190,856,611	-	-	-	16,190,856,611

특허권	47,206	-	(26,974)	-	20,232

고객관계	1,755,931,551	-	(369,669,804)	(1,386,261,747)	-

소프트웨어	6,950,114	1,818,182	(3,381,511)	(2,688,148)	2,698,637

회원권	-	15,295,933	(849,774)	-	14,446,159

합 계	18,136,136,454	23,979,029	(440,800,767)	(1,406,634,394)	16,312,680,322

(3) 당사는 영업권을 포함하여 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 당기 중 독립된 현금창출단위인 재생사업부, 리조트사업부, 화장품사업부에 대해 손상검사를 수행하였으며, 유형자산손상차손 7,578천원, 무형자산손상차손 4,479,145천원, 유형자산손상차손환입 224,547천원을 인식하였습니다. 사용가치에 사용된 할인율은 재생사업부 9.66%, 리조트사업부 9.62%, 화장품사업부 11.33%입니다.(4) 보고기간말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권과 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회수가능액	할인율	영구성장률	현금흐름 추정기간

화장품사업부에 대한 영업권	11,711,711,707	11.33%	1.0%	5년

주요 가정 변동시 예상되는 영업권 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	화장품사업부에 대한 영업권

0.5%p 감소 시,	0.5%p 증가 시,

할인율	818,937,214	(743,635,931)

영구성장률	(552,740,624)	608,942,440

17. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가(*)	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

투자부동산-토지	8,285,878,100	-	-	8,285,878,100

투자부동산-건물	3,114,400,302	(1,743,278,796)	(999,731,694)	371,389,812

합 계	11,400,278,402	(1,743,278,796)	(999,731,694)	8,657,267,912

(*) 투자부동산-토지의 공정가치평가 금액을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	취득원가(*)	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

투자부동산-토지	7,534,404,567	-	(14,326,667)	7,520,077,900

투자부동산-건물	3,114,400,302	(1,615,564,308)	(999,731,694)	499,104,300

합 계	10,648,804,869	(1,615,564,308)	(1,014,058,361)	8,019,182,200

(*) 투자부동산-토지의 공정가치평가 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각비	평 가	기 말

투자부동산-토지	7,520,077,900	-	765,800,200	8,285,878,100

투자부동산-건물	499,104,300	(127,714,488)	-	371,389,812

합 계	8,019,182,200	(127,714,488)	765,800,200	8,657,267,912

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체(*)	평 가	기 말

투자부동산-토지	6,104,146,737	-	537,000,000	878,931,163	7,520,077,900

투자부동산-건물	74,978,372	(333,546,339)	757,672,267	-	499,104,300

합 계	6,179,125,109	(333,546,339)	1,294,672,267	878,931,163	8,019,182,200

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 73,200천원(전기: 1,200천원)입니다.

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주 소	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

투자부동산-토지	서울특별시강남구삼성동143-48	78.50	7,640,000,000	7,640,000,000	6,910,000,000	6,910,000,000

투자부동산-토지	부산시북구구포동1078-6(1호1.2)	13.00	14,430,000	14,430,000	14,040,000	14,040,000

투자부동산-토지	부산시북구구포동1078-7(1호1.2)	23.25	30,848,100	30,848,100	29,787,900	29,787,900

투자부동산-토지	인천시남구용현동627-355제지하층제11호	3.09	6,600,000	6,600,000	5,200,000	5,200,000

투자부동산-토지	인천시남구용현동627-355제지하층제12호	2.87	6,000,000	6,000,000	4,800,000	4,800,000

투자부동산-토지	경남양산시덕계동362 대승하이아트제상가6동제1층제103호	7.45	6,000,000	6,000,000	7,250,000	7,250,000

투자부동산-토지	경북포항시북구두호동1037-5 두호대성종합상가제나동제1층제105호	27.16	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

투자부동산-토지(*)	의정부신도아크라티움501호	122.01	570,000,000	570,000,000	537,000,000	537,000,000

투자부동산-건물	인천시남구용현동627-355제지하층제11호	7.70	6,894,664	4,400,000	7,435,420	7,800,000

투자부동산-건물	인천시남구용현동627-355제지하층제12호	7.15	6,384,660	4,000,000	6,885,420	7,200,000

투자부동산-건물	경남양산시덕계동362 대승하이아트제상가6동제1층제103호	20.00	19,671,341	18,000,000	21,214,193	21,750,000

투자부동산-건물	경북포항시북구두호동1037-5 두호대성종합상가제나동제1층제105호	17.94	31,861,139	36,000,000	34,360,055	36,000,000

투자부동산-건물(*)	의정부신도아크라티움501호	831.61	306,578,008	1,330,000,000	429,209,212	1,253,000,000

(*) 전기 중 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

18. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매입채무	966,205,395	1,394,899,715

미지급금	370,874,805	419,941,570

미지급비용	123,186,650	1,179,816,851

소 계	1,460,266,850	2,994,658,136

비유동성:

임대보증금	102,500,000	102,500,000

장기미지급금	-	2,608,879

영업보증금	8,000,000	8,000,000

소 계	110,500,000	113,108,879

합 계	1,570,766,850	3,107,767,015

19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	25,308,573	1,071,726,723

계약부채(*)	196,716,722	-

예수금	25,576,467	35,029,387

합 계	247,601,762	1,106,756,110

(*) 당사의 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선취한 금액이며, 고객에게 약속된 서비스를 제공해야하는 의무가 발생한 경우 계약부채로 인식합니다.

20. 전환사채전환사채는 전기 중 전환이 완료되어 당기말과 전기말 현재 잔액이 없으며, 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	전 환	상 각	기 말

전환사채 발행금액	-	-	-	-

상환할증금	-	-	-	-

전환권조정	-	-	-	-

전환사채 장부금액	-	-	-	-

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	전 환	상 각	기 말

전환사채 발행금액	2,500,000,000	(2,500,000,000)	-	-

상환할증금	78,170,000	(78,170,000)	-	-

전환권조정	(111,128,646)	35,497,212	75,631,434	-

전환사채 장부금액	2,467,041,354	(2,542,672,788)	75,631,434	-

③ 제11회 사모전환사채 발행 조건

구 분	제11회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	2,425원

액면이자율	2.0%(매3개월 이자 지급)

상환보장이자율	3.0%

전환청구기간	2022.04.13 ~ 2024.03.13

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

옵션에 관한 사항	1. 사채권자의 조기상환(풋옵션)청구권1) 조기상환 청구기간 : 발행일로부터 1년 되는 날인 2022년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2022년 04월 13일, 2022년 07월 13일, 2022년 10월 13일, 2023년 01월 13일, 2023년 04월 13일, 2023년 07월 13일, 2023년 10월 13일, 2024년 01월 13일)2) 조기상환 청구방법 : 조기상환 청구를 위해서는 조기상환청구일이 도래하기 60일 전부터 30일까지 회사에 조기상환 청구를 하여야한다.

21. 파생상품파생상품부채(전환사채의 조기상환권)은 전기 중 전환사채의 전환으로 소멸하였으며 ,당기말과 전기말 현재 잔액이 없습니다. 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	52,385,000

소멸	-	(52,385,000)

기말금액	-	-

22. 담보제공자산, 제공받은 담보 및 보증의 내용(1) 보고기간말 현재 당사의 자산이 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 ; 원)

담보제공자산	담보설정액	차입금액	담보권자	비 고

투자부동산	120,000,000	-	KB손해보험	임대보증금에 대한 근저당설정

② 전기말(단위 : 원)

담보제공자산	담보설정액	차입금액	담보권자	비 고

정기예금	45,000,000	-	현대카드	법인카드 사용에 대한 정기예금 질권설정

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

보증제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	소화물운송 위탁	50,000,000	코웰패션㈜

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	(주)홈앤쇼핑

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	주식회사 신세계라이브쇼핑

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	㈜지에스리테일

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	㈜씨제이이엔엠

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	현대홈쇼핑

② 전기말(단위 : 원)

보증제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	소화물운송 위탁	20,000,000	로젠㈜

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	주식회사 신세계라이브쇼핑

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	㈜지에스리테일

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	㈜씨제이이엔엠

서울보증보험	홈쇼핑 지급보증	10,000,000	현대홈쇼핑

(3) 당사는 KB국민은행과의 금융거래를 담보하기 위하여 전 대표이사로부터 1,056백만원(전기: 1,056백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항(1) 진행중인 소송사건

보고기간말 현재 진행중인 소송사항은 없습니다.

(2) 금융기관과 체결한 약정사항보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 없습니다.

24. 보험가입현황보고기간말 현재 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부보자산	보험의종류	장부금액	부보금액	보험회사

건물(의정부)	화재보험 등	306,578,008	2,380,000,000	DB손해보험

건물등(가평 오버더마운틴)	화재보험 등	6,147,989,242	6,922,982,000	한화손해보험

25. 확정급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,473,344,678	1,815,564,278

사외적립자산의 공정가치	(1,452,738,123)	(1,679,166,018)

재무상태표상 순확정급여부채	20,606,555	136,398,260

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	1,815,564,278	1,690,810,772

당기근무원가	294,341,036	269,274,041

이자비용	45,026,723	47,050,219

퇴직급여지급액	(527,954,469)	(251,222,210)

보험수리적손실(이익)	(153,632,890)	59,651,456

기말	1,473,344,678	1,815,564,278

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	1,679,166,018	1,569,897,378

사용자 기여금 불입액	150,000,000	290,000,000

사외적립자산의 이자수익	65,768,968	71,307,648

퇴직급여의 지급	(432,489,181)	(227,001,511)

보험수리적이익(손실)	(9,707,682)	(25,037,497)

기말	1,452,738,123	1,679,166,018

(4) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	294,341,036	269,274,041

이자원가	45,026,723	47,050,219

사외적립자산의 이자수익	(65,768,968)	(71,307,648)

합 계	273,598,791	245,016,612

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

법인세비용차감전 보험수리적이익(손실)	143,925,208	(84,688,953)

법인세효과	(15,831,773)	-

법인세비용차감후 보험수리적이익(손실)	128,093,435	(84,688,953)

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금, 퇴직연금 투자신탁 등	1,452,738,123	1,679,166,018

(7) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	4.17%	3.82%

임금상승률	5.00%	5.00%

(*) 회사채(공모 무보증 AA+) 수익률과 퇴직금 예상 지급시기를 참조하여 결정

(8) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

1% 상승 시,	1% 하락 시,

할인율	(73,319,921)	83,535,691

임금상승율	82,097,370	(73,505,409)

(9) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만(*)	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 초과

급여지급액	563,572,048	156,813,844	356,524,553	3,343,772,616

(*) 임원 및 단기계약직에 대한 예상지급액을 포함하고 있습니다.(10) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.67년입니다.

26. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

반품충당부채	131,521,694	-	164,022,669	-

소송충당부채	-	-	-	44,066,775

합 계	131,521,694	-	164,022,669	44,066,775

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

소송충당부채	반품충당부채	소송충당부채	반품충당부채

기초	44,066,775	164,022,669	44,066,775	189,976,146

설정액(환입액)	-	(13,748,829)	-	(25,953,477)

기타	(44,066,775)	(18,752,146)	-	-

기말	-	131,521,694	44,066,775	164,022,669

27. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	40,395,863주	40,395,863주

자본금	20,197,931,500원	20,197,931,500원

(2) 기타불입자본은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	20,197,931,500	107,671,642,898	127,869,574,398

기말	20,197,931,500	107,671,642,898	127,869,574,398

② 전기(단위 : 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	19,682,469,000	104,873,449,615	124,555,918,615

전환사채의전환	515,462,500	2,798,193,283	3,313,655,783

기말	20,197,931,500	107,671,642,898	127,869,574,398

28. 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	723,068,652	723,068,652

전환권대가	39,677,758	39,677,758

자기주식	(176,669,226)	(176,669,226)

자기주식처분손실	(1,924,264,681)	(1,924,264,681)

재평가잉여금	2,443,111,242	2,141,153,673

합 계	1,104,923,745	802,966,176

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	802,966,176	1,596,146,436

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(16,852,500)

전환사채의 전환	-	(776,327,760)

재평가잉여금	301,957,569	-

기말	1,104,923,745	802,966,176

29. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	76,550,180,206	72,032,308,901

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기초	72,032,308,901	74,424,963,520

당기순손실(이익)	4,645,964,740	(2,477,343,572)

보험수리적손실(이익)	(128,093,435)	84,688,953

기말	76,550,180,206	72,032,308,901

(3) 결손금처리계산서(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2026년 3월 30일	처리확정일: 2025년 3월 24일

미처리결손금	76,550,180,206	72,032,308,901

전기이월미처리결손금(보고금액)	72,032,308,901	74,424,963,520

당기순손실(이익)	4,645,964,740	(2,477,343,572)

확정급여제도 보험수리적손실(이익)	(128,093,435)	84,688,953

차기이월미처리결손금	76,550,180,206	72,032,308,901

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 매출로 인식한 금액

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	14,762,492,189	16,172,658,076

상품매출	35,348,233,689	52,864,996,978

리조트운영수익	735,105,253	735,694,366

기타매출	73,838,373	3,631,673

합 계	50,919,669,504	69,776,981,093

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기

(당기) (단위: 원)

구 분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

제품매출	상품매출	기타매출	합계	리조트운영수익	기타매출	합계

수익	14,762,492,189	35,348,233,689	638,373	50,111,364,251	735,105,253	73,200,000	808,305,253

(전기) (단위: 원)

구 분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

제품매출	상품매출	기타매출	합계	리조트운영수익	합계

수익	16,172,658,076	52,864,996,978	3,631,673	69,041,286,727	735,694,366	735,694,366

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,927,062,372	3,544,369,406

계약부채	196,716,722	-

반품충당부채	131,521,694	164,022,669

반품회수권	78,569,844	85,289,284

31. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 매출원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	34,048,548,000	46,658,631,752

제품매출원가	8,883,104,880	9,472,874,195

리조트운영원가	766,371,703	783,513,635

합 계	43,698,024,583	56,915,019,582

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	2,024,050,780	2,397,357,260

퇴직급여	255,190,397	227,152,623

복리후생비	335,765,541	397,317,469

여비교통비	132,316,479	140,751,748

접대비	80,218,604	134,439,369

세금과공과	51,091,110	28,277,910

감가상각비	444,211,646	608,282,253

지급임차료	93,784,444	77,713,280

보험료	1,475,243	844,136

차량유지비	4,065,388	7,041,636

경상연구개발비	179,814,905	273,410,455

운반비	315,491,961	244,456,487

지급수수료	3,215,105,609	3,511,479,564

광고선전비	385,492,633	1,230,761,276

판매촉진비	151,655,919	174,466,401

대손상각비	15,962,219	5,424,846

무형자산상각비	44,958,946	410,292,661

수출제비용	31,999,102	60,563,972

견본비	251,410,315	324,588,914

해상운반비	792,826,810	915,714,254

기타	135,207,446	73,640,791

합 계	8,942,095,497	11,243,977,305

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

외환차익	37,046,751	650,449,343

외화환산이익	9,484,699	232,393

기타의대손충당금환입	-	500,000

유형자산손상차손환입	224,547,000	-

매각예정비유동자산 손상차손환입	-	294,672,267

수입임대료	-	1,200,000

리스해지이익	22,933,607	1,014,794

유형자산처분이익	-	8,139,273

투자부동산평가이익	765,800,200	880,306,520

잡이익	9,368,593	27,841,367

채무면제이익	1,036,085,430	-

합 계	2,105,266,280	1,864,355,957

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

외환차손	30,531,231	190,744,549

외화환산손실	-	3,324,195

매각예정자산관련비용	-	61,488,131

기부금	-	11,309,467

유형자산손상차손	7,578,354	25,469,257

무형자산손상차손	4,479,144,904	1,406,634,394

사용권자산손상차손	-	43,984,335

잡손실	2,830,977	4,352,575

투자부동산평가손실	-	1,375,357

합 계	4,520,085,466	1,748,682,260

33. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	336,534,845	393,806,945

파생상품거래이익	-	52,385,000

합 계	336,534,845	446,191,945

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	35,826,450	98,129,132

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	191,533,197	756,457,347

재고자산의 매입	39,406,709,260	50,416,216,073

종업원급여	2,236,312,962	2,590,601,273

감가상각비와 무형자산상각비	731,915,511	1,304,212,122

운반비	315,666,961	244,456,487

해상운반비	792,826,810	915,714,254

지급수수료	3,257,333,007	3,817,996,820

임차료	96,125,850	82,150,318

수출제비용	31,999,102	60,563,972

광고선전비	385,492,633	1,230,761,276

기타	5,194,204,787	6,739,866,945

매출원가 및 판매관리비 합계	52,640,120,080	68,158,996,887

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 이연법인세 변동	525,277,577	(395,622,856)

자본에 반영한 법인세효과	286,125,796	-

법인세비용(수익)	811,403,373	(395,622,856)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(3,834,561,367)	2,081,720,716

적용세율에 따른 법인세	(379,621,575)	413,079,630

조정사항

- 비공제비용	15,008,858	186,190,180

- 비과세수익	(16,264)	(183,474,666)

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	1,134,895,513	(835,781,679)

- 세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과	43,788,535	-

- 기타	(2,651,694)	24,363,679

법인세비용(수익)	811,403,373	(395,622,856)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*)	-	-

(*) 유효세율이 음수로 산출되어 0으로 기재하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	증 감	기 말

미수수익	(10,143,469)	5,740,188	(4,403,281)

재고자산평가충당금	91,997,693	(53,377,264)	38,620,429

재고자산감모손실	1,833,141,927	(868,330,387)	964,811,540

대손충당금	1,861,920,999	(880,697,365)	981,223,634

투자자산	1,463,000,000	(693,000,000)	770,000,000

장기투자증권	403,370,000	(191,070,000)	212,300,000

토지	(756,062,191)	253,134,552	(502,927,639)

유형자산손상차손	996,501,490	(367,512,079)	628,989,411

무형자산상각비	846,634,079	(401,037,195)	445,596,884

미지급비용	23,240,731	(13,147,433)	10,093,298

퇴직급여충당부채	379,452,934	(217,385,019)	162,067,915

퇴직보험예치금	(350,945,698)	191,144,504	(159,801,194)

소송충당부채	9,209,956	(9,209,956)	-

장기투자자산손상차손	81,278,278	(38,500,237)	42,778,041

자기주식	(17,433,982)	8,258,202	(9,175,780)

감가상각비	283,236,515	(274,458,517)	8,777,998

사용권자산	(135,496,711)	48,614,861	(86,881,850)

리스부채	127,352,321	(49,205,242)	78,147,079

관계기업투자	20,900,000	(9,900,000)	11,000,000

임차보증금(현재가치할인차금)	12,309,890	2,192,449	14,502,339

가지급금(특수소멸)	(315,728,003)	139,215,370	(176,512,633)

영업권(합병)	(3,296,919,477)	2,054,404,639	(1,242,514,838)

합병매수차손	2,306,232,811	(1,416,107,866)	890,124,945

반품충당부채	34,280,738	(17,750,616)	16,530,122

반품회수권	(17,825,460)	9,182,777	(8,642,683)

투자부동산(토지)	223,387	(4,043,837)	(3,820,450)

기타보증금(현재가치할인차금)	3,030,451	(1,975,110)	1,055,341

이월결손금	15,512,241,016	(7,274,485,502)	8,237,755,514

소 계	21,389,000,225	(10,069,306,083)	11,319,694,142

이연법인세자산 인식제외 금액	(21,409,499,637)	9,544,028,506	(11,865,471,131)

합 계	(20,499,412)	(525,277,577)	(545,776,989)

② 전기(단위 : 원)

계정과목	기 초	증 감	기 말

미수수익	(5,916,030)	(4,227,439)	(10,143,469)

재고자산평가충당금	177,979,673	(85,981,980)	91,997,693

재고자산감모손실	1,833,141,927	-	1,833,141,927

대손충당금	1,854,934,247	6,986,752	1,861,920,999

매도가능증권	(3,522,173)	3,522,173	-

투자자산	1,463,000,000	-	1,463,000,000

장기투자증권	403,370,000	-	403,370,000

토지	(572,142,191)	(183,920,000)	(756,062,191)

유형자산손상차손	1,028,565,272	(32,063,782)	996,501,490

무형자산상각비	846,634,079	-	846,634,079

기타비유동자산손상차손	266,501,802	(266,501,802)	-

미지급비용	18,912,742	4,327,989	23,240,731

퇴직급여충당부채	353,379,451	26,073,483	379,452,934

퇴직보험예치금	(328,108,552)	(22,837,146)	(350,945,698)

소송충당부채	9,209,956	-	9,209,956

장기투자자산손상차손	81,278,278	-	81,278,278

전환권대가(파생상품부채)	10,948,465	(10,948,465)	-

전환권조정	(23,225,887)	23,225,887	-

자기주식	(17,433,982)	-	(17,433,982)

외화환산손익	-	-	-

감가상각비	71,649,201	211,587,314	283,236,515

상환할증금	16,337,530	(16,337,530)	-

사용권자산	(38,412,827)	(97,083,884)	(135,496,711)

리스부채	37,353,785	89,998,536	127,352,321

관계기업투자	20,900,000	-	20,900,000

임차보증금(현재가치할인차금)	2,368,737	9,941,153	12,309,890

가지급금(특수소멸)	(315,728,003)	-	(315,728,003)

영업권(합병)	(3,296,919,477)	-	(3,296,919,477)

고객관계	(366,989,694)	366,989,694	-

합병매수차손	2,921,228,227	(614,995,416)	2,306,232,811

반품충당부채	39,705,015	(5,424,277)	34,280,738

반품회수권	(23,599,043)	5,773,583	(17,825,460)

투자부동산(토지)	-	223,387	223,387

기타보증금(현재가치할인차금)	-	3,030,451	3,030,451

이월결손금	18,688,166,622	(3,175,925,606)	15,512,241,016

소 계	25,153,567,150	(3,764,566,925)	21,389,000,225

이연법인세자산 인식제외 금액	(25,569,689,418)	4,160,189,781	(21,409,499,637)

합 계	(416,122,268)	395,622,856	(20,499,412)

(6) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	만 기 일

이월결손금	74,888,686,494

2016년 발생분	4,327,958,014	2026년

2017년 발생분	8,409,906,089	2027년

2018년 발생분	9,219,518,872	2028년

2019년 발생분	5,484,843,195	2029년

2020년 발생분	5,028,757,506	2035년

2021년 발생분	25,495,605,649	2036년

2022년 발생분	-	2037년

2023년 발생분	12,571,617,573	2038년

2024년 발생분	710,442,560	2039년

2025년 발생분	3,640,037,036	2040년

일시적차이	32,979,232,882

36. 주당손익(1) 당기와 전기의 보통주 주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,645,964,740)	2,375,802,119

가중평균유통보통주식수(*)	40,395,863	40,198,692

보통주 기본주당이익(손실)	(115)	59

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	40,395,863	365	14,744,489,995

합 계	14,744,489,995

일 수	365

가중평균유통보통주식수	40,395,863

② 전기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	39,364,938	366	14,407,567,308

전환사채의 전환	1,030,925	296	305,153,800

합 계	14,712,721,108

일 수	366

가중평균유통보통주식수	40,198,692

(2) 희석주당순손익보고기간말 현재 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 주당순손익과 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,645,964,740)	2,477,343,572

현금유출입 없는 비용의 가산 등 :	6,503,308,020	2,764,691,017

퇴직급여	273,598,791	245,016,612

유형자산감가상각비	559,242,077	529,865,016

무형자산감가상각비	44,958,946	440,800,767

투자부동산감가상각비	127,714,488	333,546,339

이자비용	35,826,450	98,129,132

법인세비용	811,403,373	(395,622,856)

외화환산손실	-	3,324,195

반품회수권설정	-	27,624,798

투자부동산평가손실	-	1,375,357

보험료	-	(881,175)

유형자산손상차손	7,578,354	25,469,257

무형자산손상차손	4,479,144,904	1,406,634,394

사용권자산손상차손	-	43,984,335

대손상각비	15,962,219	5,424,846

재고자산평가손실	147,878,418	-

현금유출입 없는 수익의 차감 등:	(2,409,134,610)	(1,897,756,148)

이자수익	(336,534,845)	(393,806,945)

기타의대손충당금환입	-	(500,000)

파생상품거래이익	-	(52,385,000)

외화환산이익	(9,484,699)	(232,393)

리스해지이익	(22,933,607)	(1,014,794)

재고자산평가손실충당금 환입	-	(240,745,479)

반품충당부채 환입	(13,748,829)	(25,953,477)

유형자산처분이익	-	(8,139,273)

유형자산손상차손환입	(224,547,000)	-

투자부동산평가이익	(765,800,200)	(880,306,520)

채무면제이익	(1,036,085,430)	-

매각예정비유동자산손상차손환입	-	(294,672,267)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	(1,887,004,767)	761,571,202

매출채권의 감소(증가)	(398,430,646)	2,807,071,200

미수금의 감소	148,438,981	180,963,427

선급금의 감소(증가)	(29,442,835)	15,716,573

선급비용의 감소(증가)	(2,451,687)	677,150

반품회수권의 감소	6,719,440	-

재고자산의 감소	43,654,779	1,518,849,020

매입채무의 감소	(428,694,320)	(4,783,029,329)

미지급금의 증가(감소)	(82,881,926)	71,708,148

미지급비용의 증가(감소)	(20,544,771)	342,880,751

선수금의 증가(감소)	(868,453,574)	913,233,611

예수금의 증가(감소)	(9,452,920)	7,721,350

퇴직금의 지급	(527,954,469)	(24,220,699)

사외적립자산의 감소(증가)	282,489,181	(290,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,438,796,097)	4,105,849,643

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기 말

리스부채	609,341,249	(177,509,884)	278,596,630	710,427,995

재무활동관련 총부채	609,341,249	(177,509,884)	278,596,630	710,427,995

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기 말

리스부채	178,726,242	(169,033,304)	599,648,311	609,341,249

유동성전환사채	2,467,041,354	-	(2,467,041,354)	-

재무활동관련 총부채	2,645,767,596	(169,033,304)	(1,867,393,043)	609,341,249

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	16,852,500

전환사채의 보통주 전환	-	2,542,672,788

사용권자산의 증가	1,360,749,323	795,158,273

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(12,706,762)	-

리스부채의 유동성대체	181,530,826	140,349,247

리스계약의 해지	939,615,261	123,644,784

보험수리적 손익	143,925,208	84,688,953

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체	-	1,294,672,267

38. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사와 거래가 존재하는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적영향력 행사기업	(주)바이오스마트	(주)바이오스마트

옴니시스템(주)	옴니시스템(주)

유의적영향력 행사기업의 종속기업	(주)에이엠에스바이오	(주)에이엠에스바이오

오스틴제약(주)	오스틴제약(주)

보나캠프(주)	보나캠프(주)

(주)시공사	(주)시공사

(주)티씨머티리얼즈	(주)티씨머티리얼즈

(주)위지트에너지	(주)위지트에너지

OMNISYSTEM VN JSC	OMNISYSTEM VN JSC

(주)동도엘엠에스	(주)동도엘엠에스

바이오스마트약품(주)	바이오스마트약품(주)

기타의 특수관계자	(주)린디자인하우스	(주)린디자인하우스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

유의적영향력 행사기업	(주)바이오스마트	56,090,452	-	-	11,335,308

옴니시스템(주)	27,094,116	43,499,149	-	300,691,387

유의적영향력 행사기업의 종속기업	오스틴제약(주)	24,202,819	44,361,643	-	-

보나캠프(주)	2,042,091	-	-	9,547,269

(주)시공사	2,239,326	-	-	-

(주)티씨머티리얼즈	65,525,454	-	-	-

(주)위지트에너지	646,272	-	-	-

(주)동도엘엠에스	1,491,817	-	326,324,000	50,815,000

바이오스마트약품(주)	-	-	97,528,358	-

기타의 특수관계자	(주)린디자인하우스	362,727	-	-	58,318,221

합 계	179,695,074	87,860,792	423,852,358	430,707,185

② 전기(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

유의적영향력 행사기업	(주)바이오스마트	39,078,098	8,139,273	1,888,727	54,733,144

옴니시스템(주)	24,293,721	-	129,600,000	224,327,363

유의적영향력 행사기업의 종속기업	오스틴제약(주)	38,804,864	-	-	-

보나캠프(주)	764,727	-	-	9,510,723

(주)시공사	9,332,581	-	2,000,000	-

(주)위지트에너지	545,636	-	-	-

(주)동도엘엠에스	701,453	-	-	-

바이오스마트약품(주)	280,000	-	70,070,910	-

기타의 특수관계자	(주)린디자인하우스	427,090	-	-	67,268,000

합 계	114,228,170	8,139,273	203,559,637	355,839,230

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대여	상환

유의적영향력 행사기업의 종속기업	오스틴제약(주)	4,000,000,000	4,000,000,000

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

유의적영향력 행사기업	(주)바이오스마트	4,490,000	239,260

옴니시스템(주)	472,497,821	40,001,348

유의적영향력 행사기업의 종속기업	오스틴제약(주)	1,580,300	-

보나캠프(주)	-	1,903,637

(주)티씨머티리얼즈	71,772,000	-

(주)위지트에너지	181,320	-

바이오스마트약품(주)	-	8,110,000

기타의 특수관계자	(주)린디자인하우스	-	5,753,000

합 계	550,521,441	56,007,245

② 전기말(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

유의적영향력 행사기업	(주)바이오스마트	2,491,000	6,036,687

옴니시스템(주)	53,823,000	36,157,608

유의적영향력 행사기업의 종속기업	보나캠프(주)	-	3,945,728

(주)시공사	3,334,840	-

바이오스마트약품(주)	-	3,079,000

기타의 특수관계자	(주)린디자인하우스	469,800	6,264,500

합 계	60,118,640	55,483,523

(5) 당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	257,229,708	262,835,625

(6) 당기말과 전기말 현재 회사는 옴니시스템(주)가 보유하고 있는 건물에 대하여 임차계약을 체결하였습니다. 사용권자산과 리스부채는 각각 652,003천원(전기말 560,557천원)과 571,185천원(전기말 : 557,137천원)입니다.39. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,CNH, 원)

통 화	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	112,268	161,092,707	18,406	26,411,343

CNH	501,786	102,745,708	-	-

2) 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	1% 상승시	1% 하락시

USD	1,346,814	(1,346,814)

CNH	1,027,457	(1,027,457)

② 가격변동위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 시장성 없는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

③ 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권 등 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조).

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,927,062,372	3,544,369,406

기타채권(유동)	224,703,445	332,032,439

기타채권(비유동)	932,026,219	589,544,241

합 계	5,083,792,036	4,465,946,086

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,460,266,850	8,000,000	102,500,000	1,570,766,850

리스부채	209,484,000	201,084,000	361,029,000	771,597,000

합 계	1,669,750,850	209,084,000	463,529,000	2,342,363,850

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	3,226,701,845	5,188,851,490

자본(B)	52,424,317,937	56,640,231,673

부채비율(A/B)	6.15%	9.16%

(3) 공정가치 측정가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	146,250,000	146,250,000

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목을 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.