더라미 분기보고서 (2023.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제39기 1분기(당기)	삼덕회계법인	-	-	-

제38기(전기)	삼덕회계법인	적정	(*주1)	(*주2)

제37기(전전기)	인덕회계법인	의견거절(*주3)	-	-

*주1) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 26.(2)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석26.(2)에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2022년 3월 21일 감사보고서 공시에서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 2022년 3월 30일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다. *주2) 핵심감사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 특수관계자 거래의 표시와 공시회사는 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무가 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 특수관계자와의 다수의 거래가 존재함에 따라 특수관계자 거래 및 잔액이 적절히 공시되는 데에 오류 발생가능성이 존재합니다. 이에 우리는 특수관계자 거래의 표시 및 공시를 핵심감사 사항으로 식별하였습니다. 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역, 세무신고자료 등의 문서 검토를 통해 특수관계자 거래 내역의 완전성 확인 - 보고기간 중 특수관계자와의 유의적인 거래 중 정상적인 영업활동 외에 투자/재무 거래 등 비경상적 거래 식별 및 해당 거래의 발생사실에 대한 입증시사

*주3) 의견거절우리는 주식회사 휴먼엔(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절 근거단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. *주3-1) 의견거절근거(1) 투자 및 자금거래의 타당성 및 회계처리의 적정성우리는 회사의 금융상품의 취득 및 처분, 기타채권과 기타유동자산 등의 자금거래를 포함한 회사의 다수 거래와 관련하여 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.(2) 특수관계자 범위 및 거래우리는 회사가 제시한 특수관계자 범위 및 거래에 대한 완전성과 정확성 및 부외부채의 존재 가능성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 대체적 절차를 통해서도 이를 확인할 수 없었습니다.(3) 금융자산의 공정가치 평가 및 유형자산 등의 손상 평가우리는 회사가 제시한 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 평가, 기타유동자산의 손상 및 리조트사업 관련 유형자산의 손상평가에 대한 충분하고 적합한 감사 증거를 확보할 수 없었습니다. 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.(4) 자금 관련 내부통제우리는 당기 중 발생한 일부 자금 거래와 관련하여 자금 출금 절차의 흠결, 법인인감 사용 통제의 미비와 관련된 적절한 내부통제가 이루어지지 않는 미비점을 발견하였습니다. 우리는 이러한 내부통제상의 미비점으로 인하여 부외부채의 존재가능성 및 우발상황과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.이와 같은 사항들의 결과, 우리는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 기타의 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제39기(당기)	삼덕회계법인	반기 재무제표 검토기말 재무제표 감사	210백만원	1,547시간	-	-

제38기(전기)	삼덕회계법인	반기 재무제표 검토기말 재무제표 감사	210백만원	1,547시간	510백만원	4,065시간

제37기(전전기)	인덕회계법인	반기 재무제표 검토기말 재무제표 감사	130백만원	1,547시간	200백만원	2,387시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제39기 1분기(당기)	2023.05.11	세무조정	2023.08.01~2024.03.31	8백만원	서현회계법인

제38기(전기)	2022.05.13	세무조정	2022.08.01~2023.03.31	8백만원	서현회계법인

제37기(전전기)	2021.04.02	세무조정	2021.08.01~2022.03.31	8백만원	서현회계법인

4. 회계감사인의 변경

당사의 제37기 외부감사인인 인덕회계법인과의 감사계약이 종료되고, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조 및 「외부감사 및 회계등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거, 2021년 금융감독원으로부터 제38기(2022년)부터 3년간 외부감사인(삼덕회계법인)을 지정받아 선임하였으나, 관리종목 편입에 따른 지정사유가 추가되어 2022년 금융감독원으로부터 외부감사인(삼덕회계법인)을 지정받아 제39기(2023년)부터 3년간 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하였습니다.

5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 06월 30일	회사: 감사 / 감사인 : 업무수행이사	대면회의	기초잔액 감사 결과보고

2	2022년 12월 30일	회사: 감사 / 감사인 : 업무수행이사	대면회의	기초잔액 감사 결과보고

3	2023년 02월 07일	회사: 감사 / 감사인 : 업무수행이사	대면회의	기말잔액 감사 결과보고