더라미 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제38(당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제37(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 휴먼엔

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 휴먼엔 (이하, "당사")은 1985년 12월에 설립되었으며, 금속 및 비금속 원료 재생업, 철스크랩 유통 및 해상 운송사업, 수출업, 하역 및 통관업을 주된 사업으로 영위하고 있었으나, 2015년 이후 철스크랩 가공, 부동산 및 장비임대업 등을 중단사업으로 분류하고 있습니다.당사는 2021년 1월 7일 사명을 주식회사 글로스퍼랩스에서 주식회사 휴먼엔으로 변경하였으며, 당분기말 현재 경기도 가평군 상면 수목원로386번길 75와 서울특별시 강남구 봉은사로 51길 37, 2층에 각각 본사와 서울사무소를 두고 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 제36기(전전기) 중 종속기업에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 개별재무제표입니다.

당분기말 현재 당사의 납입자본금은 8,968백만원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습 니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

커넥티드얼라이언스펀드	2,259,887	12.60%

코니퍼1호투자조합	1,694,915	9.45%

오션뉴웨이브신기술조합	1,129,944	6.30%

엔에스네오텍(주)	509,612	2.84%

(주)알파바이오랩스	285,989	1.59%

박미현	209,887	1.17%

송미정	205,835	1.15%

전찬우	200,673	1.12%

우영철	200,000	1.12%

최원호	184,623	1.03%

기타 소액주주등	11,055,002	61.63%

합계	17,936,367	100.00%

2. 중요한 회계정 책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표의 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 및 투자부동산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.4 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업 종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거당사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 금융자산

① 인식 및 최초측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택하였습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(7) 유형자산

토지는 인식시점 이후의 재평가 모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 다만, 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	15~30년

구축물	정액법	20년

차량운반구	정액법	4 ~ 5년

비품	정액법	4 ~ 5년

시설장치	정액법	10년

사용권자산	정액법	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산 중 토지는 인식시점 이후의 재평가 모형을 적용하여 측정하고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 15년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

(9) 무형자산① 영업권이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 측정되며, 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 영업권 이외의 무형자산영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

계정과목	상각방법	내용연수

기타의 무형자산	정액법	4년

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(12) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 전환사채 당사가 발행한 제8회차, 제9회차, 제10회차 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될수 있습니다. 따라서 전환권 등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 종업원급여① 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ② 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 리스

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(17) 자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문당사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사의 영업부문은 금속 및 비금속원료 재생사업부문과 리조트사업부문으로서 주요 매출은 철스크랩 유통 및 리조트운영사업입니다. 나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정당사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 지역별 정보당사의 매출은 금속 및 비금속원료 재생사업부문과 리조트사업부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

재생사업부문	23,963,437	-	23,963,437	1,224,698	-	1,224,698

리조트사업부문	178,150	-	178,150	146,434	-	146,434

중단사업부문	-	-	-	9,400	-	9,400

합계	24,141,587	-	24,141,587	1,380,532	-	1,380,532

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익(중단사업부문의 수익을 포함)이 당사 총수익의 10%이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	37,644,336	-

B사	-	930,287

C사	-	182,012

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 당사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

요구불예금	4,223,454	5,436,392

한편, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하다고 판단하고 있으며, 현금및현금성자산의 구성내역은 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.

6. 사용제한 자산보고기간말 현재 질권설정 등의 이유로 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

예금처명	계정과목	사용제한 내용	당분기	전기

국민은행	기타금융자산	폐기물처리 이행보증(*)	-	226,728

의정부지방법원	선급금	엠피코포레이션 통장 가압류 공탁금	500,000	500,000

합 계	500,000	726,728

(*) 2022년 1월 10일 폐기물처리 이관이 완료되어 사용제한이 해제되었습니다.

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융자산	-	22,000	-	245,728

합 계	-	22,000	-	245,728

8. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	4,223,454	-	-	4,223,454

매출채권및기타채권	3,541,823	-	-	3,541,823

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,004,306	1,004,306

소 계	7,765,277	-	1,004,306	8,769,583

비유동성:

기타금융자산	22,000	-	-	22,000

장기매출채권및기타채권	471,865	-	-	471,865

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,113,014	5,113,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	140,855	-	140,855

소 계	493,865	140,855	5,113,014	5,747,734

합 계	8,259,142	140,855	6,117,320	14,517,317

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	5,436,392	-	-	5,436,392

매출채권및기타채권	5,407,473	-	-	5,407,473

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,004,306	1,004,306

소 계	10,843,865	-	1,004,306	11,848,171

비유동성:

기타금융자산	245,728	-	-	245,728

장기매출채권및기타채권	466,067	-	-	466,067

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,113,014	5,113,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	140,855	-	140,855

소 계	711,795	140,855	5,113,014	5,965,664

합 계	11,555,660	140,855	6,117,320	17,813,835

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채

유동성:

매입채무및기타채무	397,349	-	347,716	-

단기차입금	2,006,000	-	2,024,000	-

전환사채	7,569,776	-	7,295,934	-

파생상품부채	-	2,599,240	-	2,599,240

리스부채(유동)	63,735	-	83,161	-

소계	10,036,860	2,599,240	9,750,811	2,599,240

비유동성:

리스부채(비유동)	12,410	-	14,836	-

소계	12,410	-	14,836	-

합 계	10,049,270	2,599,240	9,765,647	2,599,240

(3) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	전분기말

상각후원가측정 금융자산

이자수익	74,033	4,859

외환차익	69	-

외화환산손실	-	6,302

상각후원가측정 금융부채

이자비용	393,793	293,219

외환차손	-	2,002

리스해지이익	-	589

외화환산이익	-	6,825

외화환산손실	2,431	-

(4) 금융자산의 신용 건전성① 매출채권의 신용 건전성

(단위 : 천원)

매출채권	당분기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	10,553	37,539

손상된 채권	501,510	501,510

합 계	512,063	539,049

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자로 채무불이행 위험이 해소됨.

② 기타 주요 금융자산의 신용 건전성(단위 : 천원)

미수금	당분기말	전기말

Group 2(*)	291,600	63,842

손상된 채권	4,231,277	4,231,277

합 계	4,522,877	4,295,119

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

보증금	당분기말	전기말

Group 2(*)	471,865	466,067

손상된 채권	163,200	163,200

합 계	635,065	629,267

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

미수수익	당분기말	전기말

Group 2(*)	37,670	138,092

손상된 채권	83,986	83,986

합 계	121,656	222,078

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

대여금	당분기말	전기말

Group 2(*)	3,202,000	5,168,000

손상된 채권	2,306,660	2,306,660

합 계	5,508,660	7,474,660

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

매출채권	512,063	539,048

대손충당금	(501,510)	(501,510)

미수금	4,522,877	4,295,119

대손충당금	(4,231,277)	(4,231,277)

미수수익	121,656	222,079

대손충당금	(83,986)	(83,986)

단기대여금	5,508,660	7,474,660

대손충당금	(2,306,660)	(2,306,660)

보증금	163,200	163,200

대손충당금	(163,200)	(163,200)

소 계	3,541,823	5,407,473

비유동성:

보증금	520,723	520,723

현재가치할인차금	(48,858)	(54,656)

소 계	471,865	466,067

합 계	4,013,688	5,873,540

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권:

기초금액	501,510	8,581,314

제각	-	(8,079,804)

기말금액	501,510	501,510

기타채권:

기초금액	6,785,123	12,750,008

제각	-	(5,058,127)

대손상각비(환입)	-	(906,758)

기말금액	6,785,123	6,785,123

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	10,553	-	10,553

3개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	501,510	501,510

합 계	10,553	501,510	512,063

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	손상되지않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	37,538	-	37,538

3개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	501,510	501,510

합 계	37,538	501,510	539,048

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	8,169,123	(22,389)	8,146,734	6,083,166	(22,389)	6,060,777

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,766,795	1,761,043

대손충당금	(1,200,000)	(1,200,000)

선급비용	73,205	18,625

합 계	640,000	579,668

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간말 현재 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권:

충청해운㈜	10%	146,250	140,855	140,855	146,250	140,855	140,855

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말 현재 당사는 투자전환사채 등을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득금액	공정가치	평가손익

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-수익증권	1,000,000	1,004,306	4,306

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)-전환사채	12,000,000	5,113,014	(6,886,986)

합 계	13,000,000	6,117,320	(6,882,680)

14. 관계기업투자보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Hosung Resources Corp(*2)	금속 및 비금속 원료재생업	필리핀	30%	-	30%	-

㈜데이터스텔스테크놀로지(*1,2)	소프트웨어 개발, 제조, 판매	대한민국	48%	-	48%	-

합 계	-	-

(*1) 당사는 2020년 12월 21일 제3자에게 지분 3%를 매각(600천원)함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 계정재분류 하였습니다.(*2) 당사는 관계기업투자에 대한 회수가능성이 없는 것으로 판단하고 있으며 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 매각예정비유동자산(1) 보고기간말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산	1,250,000	1,250,000

합 계	1,250,000	1,250,000

(2) 상기 매각예정비유동자산은 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

16. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,998,175	-	-	3,998,175

건물	11,331,664	(352,450)	(2,051,864)	8,927,350

비품	401,926	(100,374)	-	301,552

시설장치	174,643	(25,185)	(27,566)	121,892

사용권자산	256,714	(135,334)	-	121,380

합 계	16,163,122	(613,343)	(2,079,430)	13,470,349

② 전기말(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,998,175	-	-	3,998,175

건물	11,331,664	(256,131)	(2,051,864)	9,023,669

비품	391,330	(76,264)	-	315,066

시설장치	174,643	(18,975)	(27,566)	128,102

사용권자산	256,714	(101,366)	-	155,348

합 계	16,152,526	(452,736)	(2,079,430)	13,620,360

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	해지 및 처분	감가상각비	손상차손	계정재분류	기타	재평가손실	재평가이익	합 계

토지	3,998,175	-	-	-	-	-	-	-	-	3,998,175

건물	9,023,669	-	-	(96,319)	-	-	-	-	-	8,927,350

비품	315,066	10,596	-	(24,110)	-	-	-	-	-	301,552

시설장치	128,102	-	-	(6,210)	-	-	-	-	-	121,892

사용권자산	155,348	-	-	(33,968)	-	-	-	-	-	121,380

합 계	13,620,360	10,596	-	(160,607)	-	-	-	-	-	13,470,349

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	해지 및	감가상각비	손상차손	계정재분류	기타	재평가손실	재평가이익	기말금액

토지	4,544,168	187,004	-	-	-	(1,489,754)	-	(188,828)	945,585	3,998,175

차량운반구	-	4,429,104	-	(256,131)	(2,051,864)	6,902,560	-	-	-	9,023,669

비품	11,367	48,930	(993)	(62,862)	-	318,624	-	-	-	315,066

시설장치	14,375	30,630	(15,331)	(18,878)	(27,566)	144,872	-	-	-	128,102

사용권자산	188,935	90,274	(23,933)	(99,928)	-	-	-	-	-	155,348

건설중인자산	11,482,459	-	-	-	-	(11,382,467)	(99,992)	-	-	-

합 계	16,241,304	4,785,942	(40,257)	(437,799)	(2,079,430)	(5,506,165)	(99,992)	(188,828)	945,585	13,620,360

(3) 보유토지의 공시지가

보고기간말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주 소	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	경기도 가평군 상면 수목원로 386번길 75	7,743.00	3,998,175	950,840	3,998,175	950,840

매각예정비유동자산	경기도 의정부시 의정부동 490	122.01	504,000	671,299	504,000	671,299

합 계	4,502,175	1,622,139	4,502,175	1,622,139

(4) 인식시점 이후의 측정당사는 토지를 제외한 유형자산 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가모형을 사용하고 있습니다.

17. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대체	상 각	기 말

기타의무형자산	116,214	-	-	(8,280)	107,934

상표권	144	-	-	(96)	48

합 계	116,358	-	-	(8,376)	107,982

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	손상차손	기 말

소프트웨어	8,805	121,245	8,750	(22,586)	-	116,214

상표권	537	-	-	(393)	-	144

합 계	9,342	121,245	8,750	(22,979)	-	116,358

18. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

투자부동산-토지	5,489,753	-	-	5,489,753

투자부동산-건물	1,198,683	(198,951)	(999,732)	-

합 계	6,688,436	(198,951)	(999,732)	5,489,753

(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주 소	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	서울특별시 강남구 삼성동 143-48	78.5	5,489,753	5,177,860	5,489,753	5,177,860

(3) 당사는 투자부동산과 관련하여 수탁자인 우리자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 수탁자인 우리자산신탁(주)는 부동산담보신탁계약에 따라 수익권증서를 발행하였으며, 발행된 수익권증서 1,800백만원이 KEB하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).19. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

매입채무	53,836	-

미지급금	192,176	253,746

미지급비용	151,337	93,970

임대보증금	-	-

소 계	397,349	347,716

20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,524	5,101

예수금	4,745	7,334

합 계	8,269	12,435

21. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	4.43%	900,000	900,000

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	3.81%	600,000	600,000

(주)푸른저축은행	기업운전일반자금대출	6.50%	506,000	524,000

합 계	2,006,000	2,024,000

단기차입금과 관련하여 당사의 매각예정비유동자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

22. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율	당분기말	전기말

제11회 사모전환사채	2021.04.13	2024.04.13	2.00%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	312,680	312,680

전환권조정	(2,742,904)	(3,016,746)

장부금액	7,569,776	7,295,934

- 당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능하므로 당사 는 발행한 전환사채를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품부채 도 유동성으로 분류하였습니다.- 당사가 발행한 상기 11회차 전환사채(100억원)에 있어 일부 전환사채 조기상환을 요청함에 따라 2022년 4월 8일 35억원, 2022년 4월 21일 10억원 등 총 45억원을 상환하였으며 2022년 4월 22일 현재 전환사채 잔액은 55억원 입니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	전 환	상 각	상 환	당분기말

전환사채 발행금액(*)	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

상환할증금	312,680	-	-	-	-	312,680

전환권조정	(3,016,746)	-	-	273,842	-	(2,742,904)

전환사채 장부금액	7,295,934	-	-	273,842	-	7,569,776

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	전 환	상 각	상 환	전기말

전환사채 발행금액	11,760,000	10,000,000	(11,760,000)	-	-	10,000,000

상환할증금	312,690	312,680	(312,690)	-	-	312,680

전환권조정	(3,705,835)	(3,739,806)	3,590,411	838,484	-	(3,016,746)

전환사채 장부금액	8,366,855	6,572,874	(8,482,279)	838,484	-	7,295,934

③ 제11회 사모전환사채 발행 조건

구 분	제11회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	2,515원

액면이자율	2.0%(매3개월 이자 지급)

상환보장이자율	3.0%

전환청구기간	2022.04.13 ~ 2024.03.13

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

옵션에 관한 사항	1. 사채권자의 조기상환(풋옵션)청구권1) 조기상환 청구기간 : 발행일로부터 1년 되는 날인 2022년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2022년 04월 13일, 2022년 07월 13일, 2022년 10월 13일, 2023년 01월 13일, 2023년 04월 13일, 2023년 07월 13일, 2023년 10월 13일, 2024년 01월 13일)2) 조기상환 청구방법 : 조기상환 청구를 위해서는 조기상환청구일이 도래하기 60일 전부터 30일까지 회사에 조기상환 청구를 하여야한다.

전기 중 발행한 제11회 사모전환사채는 전환가액 재조정(Refixing)조건이 없어 전환권대가를 자본으로 처리하였습니다.23. 파생상품(1) 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채

전환사채의 전환권 등	2,599,240	2,599,240

(2) 당분기와 전기 중 파생상품부채(전환사채의 전환권 및 조기상환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,599,240	18,895,516

발행	-	2,431,834

전환	-	(24,047,056)

상환	-	-

평가손익	-	5,318,946

기말금액	2,599,240	2,599,240

24. 담보제공자산 및 제공받은 담보, 보증의 내용(1) 보고기간말 현재 당사의 자산이 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정액	차입금액	담보권자	비 고

매각예정비유동자산	1,380,000	506,000	푸른저축은행	의정부빌딩5F

투자부동산	1,800,000	1,500,000	KEB하나은행	대종빌딩3F

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	오버더마운틴 다회선 계약 사용료 지급보증	4,000	SK브로드밴드

서울보증보험	주식회사 엠피코포레이션 채권 가압류 공탁	2,780,000	의정부지방법원

서울보증보험	부동산 가압류 이행지급보증	4,000	의정부지방법원

(3) 보고기간말 현재 단기대여금 2,000,000천원에 대한 원리금 상환을 담보하기 위해 당사 제11회 전환사채 2,000,000천원을 채무자로부터 담보로 제공받고 있으며, 단기대여금 1,200,000천원에 대한 원리금 상환을 담보하기 위해 주권상장법인의 주식 645,000주를 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당사는 KB국민은행과의 금융거래를 담보하기 위하여 대표이사로부터 1,056백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

25. 약정사항 보고기간말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	종 류	한 도	사용액

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	-

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	1,500,000	1,500,000

푸른저축은행	기업운전일반자금대출	1,150,000	506,000

합 계	3,650,000	2,006,000

26. 보험가입현황보고기간말 현재 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의종류	장부금액	부보금액	보험회사

의정부빌딩5F	종합보험	1,250,000	2,380,000	DB손해보험

건물등(가평 오버더마운틴)	화재보험	9,340,778	8,726,181	삼성화재해상보험

또한, 당사는 리조트 사업과 관련하여 재난배상보험 등에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

27. 확정급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	181,339	150,888

사외적립자산의 공정가치	(75,584)	(76,291)

재무상태표상 순확정급여부채	105,755	74,597

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	150,888	44,534

당기근무원가	30,451	94,497

이자비용	-	621

퇴직급여지급액	-	(38,084)

보험수리적손실(이익)	-	49,320

기말	181,339	150,888

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	76,291	15,055

사용자 기여금 불입액	-	77,736

사외적립자산의 기대수익	(707)	473

퇴직급여의 지급	-	(18,138)

보험수리적이익(손실)	-	1,165

기말	75,584	76,291

(4) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	30,451	94,497

이자원가	-	621

사외적립자산의 기대수익	(707)	(473)

합계	29,744	94,645

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 없습니다.

(단위 : 천원)

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금, 퇴직연금 투자신탁 등	75,584	76,291

28. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소송충당부채(*1)	-	86,967	-	86,967

합 계	-	86,967	-	86,967

(*1) 보고기간말 현재 당사가 설정한 충당부채는 진행중에 있는 소송 등에 대한 것입니다.(주석 42참조) (2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	86,967	1,746,452

전입액	-	-

환입액	-	(102,315)

사용액	-	(1,557,170)

기말	86,967	86,967

29. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	17,936,367주	17,936,367주

자본금	8,968,183,500원	8,968,183,500원

(2) 기타불입자본은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	주식발행금액	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	-	8,968,184	85,657,700	94,625,884

전환사채의 전환	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-

기말	-	8,968,184	85,657,700	94,625,884

② 전기(단위 : 천원)

구 분	주식발행금액	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	-	4,754,864	47,385,888	52,140,752

전환사채의 전환	32,493,923	1,388,461	31,105,462	32,493,923

유상증자	9,991,209	2,824,859	7,166,350	19,982,418

기말	-	8,968,184	85,657,700	104,617,093

(3) 전환사채의 전환과 관련된 주식발행금액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

전환사채 장부금액	파생상품부채 장부금액	주식발행비용	주식발행금액

-	-	-	-

② 전기(단위 : 천원)

전환사채 장부금액	파생상품부채 장부금액	주식발행비용	주식발행금액

8,482,279	24,047,056	(35,412)	32,493,923

30. 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	723,069	723,069

전환권대가	816,006	816,006

자기주식(*)	(19,472)	(19,472)

자기주식처분손실	(1,924,265)	(1,924,265)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(5,397)	(5,397)

재평가잉여금	2,141,154	2,141,154

합 계	1,731,095	1,731,095

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,731,095	32,050,705

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(59,774)

토지재평가	-	(1,700,540)

유형자산 재평가차익	-	737,556

전환권대가	-	776,328

결손금 보전	-	(30,073,180)

기말	1,731,095	1,731,095

31. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	65,508,574	63,932,871

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	63,932,871	80,869,655

당기순손실	1,575,703	14,788,781

결손보전	-	(30,073,180)

보험수리적손실(이익)	-	48,155

재평가잉여금의 대체	-	(1,700,540)

기말	65,508,574	63,932,871

32. 매출원가 및 판매비와관리비(1)당분기와 전기 중 매출원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	23,802,867	1,213,519

리조트운영원가	276,347	303,437

합 계	24,079,214	1,516,956

(2)당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	123,667	126,133

퇴직급여	24,433	75,047

복리후생비	22,446	22,859

여비교통비	1,550	2,781

접대비	12,004	17,096

세금과공과	8,524	5,294

감가상각비	37,013	32,524

지급임차료	712	1,440

보험료	3,478	7

차량유지비	-	738

운반비	185	287

지급수수료	576,703	186,906

광고선전비	18,733	3,917

무형자산상각비	250	2,223

해상운반비	466,885	-

기타	3,979	7,379

합 계	1,300,563	484,631

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	69	42

기타의대손충당금환입	-	6,825

매각예정자산관련수익	-	589

잡이익	1,245	2,353

합 계	1,314	9,809

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	2,002

외화환산손실	2,431	6,302

매각예정자산관련비용	16,637	-

잡손실	1	2,680

합 계	19,069	10,984

34. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	74,033	4,859

합 계	74,033	4,859

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	393,793	293,219

합 계	393,793	293,219

35. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전분기

상품의 변동	(2,085,958)	(538,940)

상품의 매입	25,888,825	1,754,421

종업원급여	182,481	179,813

감가상각비와 무형자산상각비	168,984	34,747

운반비	205	314

해상운반비	466,885	-

지급수수료	590,433	242,061

임차료	5,434	123,988

광고선전비	18,733	10,302

기타	143,755	194,882

매출원가 및 판매관리비 합계	25,379,777	2,001,588

36. 법인세비용(1) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출합니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미래 법인세절감의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.37. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(1,575,702,665)	(924,452,959)

계속영업손익(손실)	(1,575,702,665)	(919,990,601)

중단영업손익(손실)	-	(4,462,358)

가중평균유통보통주식수(*)	17,936,367	11,117,470

기본주당계속영업이익(손실)	(88)	(83)

기본주당이익(손실)	(88)	(83)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	17,936,367	90	1,614,273,030

합계	1,614,273,030

일 수	90

가중평균유통보통주식수	17,936,367

② 전분기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	9,509,727	90	855,875,430

전환청구 3억원(2021-01-12)	69,930	79	5,524,470

전환청구 8.9억원(2021-01-26)	207,459	65	13,484,835

전환청구 5.7억원(2021-01-27)	132,867	64	8,503,488

전환청구 39억원(2021-02-01)	909,090	59	53,636,310

전환청구 28억원(2021-02-02)	652,680	58	37,855,440

전환청구 2.7억원(2021-02-05)	62,937	55	3,461,535

전환청구 18.7억원(2021-02-09)	435,897	51	22,230,747

합계	1,000,572,255

일 수	90

가중평균유통보통주식수	11,117,470

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익(손실)	(1,575,703)	924,453

현금유출입 없는 비용의 가산 등 :	592,762	411,071

퇴직급여	30,451	75,047

유형자산감가상각비	160,609	32,524

무형자산상각비	8,375	2,223

이자비용	393,793	293,210

외화환산손실	(466)	6,302

잡손실	-	1,756

현금유출입 없는 수익의 차감 등:	(74,033)	(11,684)

외화환산이익	-	6,825

이자수익	(74,033)	4,859

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	(2,546,628)	11,116,123

매출채권의 감소(증가)	26,986	13,556

미수수익의 감소(증가)	11,148	669

미수금의 감소(증가)	(227,758)	14,007,573

선급금의 감소(증가)	(5,752)	(46,166)

선급비용의 감소(증가)	(54,580)	(14,828)

선납세금의 감소(증가)	(43,527)	(103)

재고자산의 감소(증가)	(2,085,958)	(540,902)

사용권자산의 감소(증가)	-	13,140

매입채무의 증가(감소)	53,836	(201,921)

미지급금의 증가(감소)	(61,105)	(79,541)

미지급비용의 증가(감소)	(132,302)	23,545

선수금의 증가(감소)	(1,578)	(1,298,294)

예수금의 증가(감소)	(2,589)	(5,080)

퇴직금의 지급	-	(10,633)

사외적립자산의 감소(증가)	-	(77,337)

리스부채의 증가(감소)	(23,449)	201,333

소송충당부채의 지급	-	(118,888)

복구충당부채의 사용	-	(750,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,603,602)	10,591,057

39. 중단영업당사는 2015년에 철스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정하였으며, 2020년 2월 20일 GMR MATERIALS, INC를제3자에게 매각하여 중계무역을 영위하지 않는 바, 이는 중단영업에 해당되고 있으며 중단영업과 관련한 손익을 구분하여 표시하고 있습니다. 당분기 중 중단영업관련 손익은 매각예정자산관련수익비용으로 계정재분류하여 처리하였습니다.(1) 전분기 중단영업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

중단영업부문 법인세비용차감전순손익	-	4,462

세후 중단영업손익	-	4,462

(2) 전분기 중 중단영업부문 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	9,400

매출원가	-	-

매출총이익	-	9,400

판매비와관리비	-	13,862

기타영업외손익	-	-

법인세비용차감전순손익	-	(4,462)

40. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	커넥티드얼라이언스펀드

주요경영진	구희도, 이대식, 김하수

기타의 특수관계자(*3)	관계기업(지분 보유)	㈜데이터스텔스테크놀로지(*1), ㈜글로스퍼글로벌(*2), HOSUNG RESOURCES CORP

주요재무거래자	화이버사이언티픽㈜, 인피니엄파트너스㈜, ㈜엠피코포레이션

전최대주주의관계회사	㈜글로스퍼홀딩스, ㈜지엠알코리아

기타 주요주주	코니퍼1호투자조합, 오션뉴웨이브신기술조합, ㈜알파홀딩스, ㈜알파바이오랩스, ㈜한송네오텍, 엔에스네오텍㈜, 케이디글로벌플랫폼펀드

(*1) 2020년 중 지분의 일부를 처분하여 지배력을 상실한 바, 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 폐업중인 종속기업으로 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 종속기업이 아닌 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	기타비용

주요경영진	구희도, 이대식, 김하수	-	-	-

기타의특수관계자	기타 주요주주	㈜알파홀딩스	-	12,415	-

㈜알파바이오랩스	5,873	-	5,000

㈜엔에스네오텍	813	-	-

주요재무거래자	인피니엄파트너스(주)	-	19,233	-

화이버사이언티픽㈜	-	29,238	2,500

전최대주주의관계회사	㈜지엠알코리아	-	6,480	-

합 계	6,686	67,366	7,500

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	기타비용

(기타 주요주주)	(㈜알파바이오랩스)	(1,265)	(-)	(-)

(합 계)	(1,265)	(-)	(-)

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	기타채권 거래	자금차입 거래	자산매입

대여	회수	지급	수취	차입	상환

주요재무거래자	화이버사이언티픽㈜	-	1,000,000	-	-	-	-	-

합 계	-	1,000,000	-	-	-	-	-

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	기타채권 거래	자금차입 거래	자산매입

대여	회수	지급	수취	차입	상환

주요경영진	이대식, 김하수, 김진우	10,000	10,000	-	-	-

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜글로스퍼글로벌	8,000	-	-	-	-	-	-

주요재무거래자	인피니엄파트너스㈜	1,200,000	-	-	-	-	-	-

화이버사이언티픽㈜	3,000,000	-	-	-

㈜엠피코포레이션	-	8,200,000	-	-	-

기타 주요주주	㈜알파홀딩스	-	-	5,000,000	-	-	-	-

케이디글로벌플랫폼펀드	-	-	-	10,000,000	-	-	-

합 계	4,218,000	10,000	13,200,000	10,000,000	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜데이터스텔스테크놀로지	99,065	-

주요재무거래자	화이버사이언티픽(주)	2,022,433	-

인피니엄파트너스(주)	1,206,625	-

기타 주요주주	㈜알파홀딩스	8,611	-

㈜알파바이오랩스	6,460	-

합 계	3,343,194	-

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜데이터스텔스테크놀로지	99,065	-

주요재무거래자	화이버사이언티픽(주)	3,034,784	-

인피니엄파트너스(주)	1,206,625	-

전최대주주관계회사	㈜지엠알코리아	1,049,387	-

기타 주요주주	㈜알파홀딩스	8,696	-

㈜알파바이오랩스	17,336	-

합 계	5,415,893	-

(5) 당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	57,480	56,390

41. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, SGD, 천원)

통 화	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	-	-	18,406	22,286

SGD	-	-	109,244	97,787

2) 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	1% 상승시	1% 하락시

USD	(223)	223

SGD	(978)	978

② 가격변동위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성 없는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

③ 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 9 참조).

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,553	37,538

기타채권(유동)	3,531,270	5,369,935

기타채권(비유동)	471,865	466,067

합 계	4,013,688	5,873,540

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	397,349	-	-	397,349

리스부채	66,565	8,399	4,900	79,864

단기차입금	2,037,847	-	-	2,037,847

전환사채	10,200,000	200,000	50,000	10,450,000

합 계	12,701,761	208,399	54,900	12,965,060

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	12,849,500	12,538,887

자본(B)	30,848,405	32,424,107

현금및현금성자산 및 기타금융자산(C)	4,223,454	5,436,392

차입금 및 전환사채(D)	9,575,776	9,319,934

부채비율(A/B)	42%	39%

순차입금비율(D-C)/B	17%	12%

(3) 공정가치 측정가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	140,855	140,855

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,004,306	5,113,014	6,117,320

파생상품부채(전환권 등)	-	-	2,599,240	2,599,240

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

지분상품	140,855	현금흐름할인법	영구성장률	0% ~ 2%

할인율	10.93% ~ 12.93%

투자전환사채	5,113,014	이항옵션모형	무위험할인율	1.68%

위험할인율	13.63%

파생상품부채	2,599,240	이항옵션모형	무위험할인율	1.67%

위험할인율	18.22%

42. 소송사건보고기간말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

법 원	원 고	피 고	내 용	소송금액

런던국제중재재판소	HONGKONG TONGXIN SHIPPING CO., LTD	당사	선박용선 관련 지체료 및 손해배상청구의 소	USD 2,414,236

싱가포르국제중재재판소(*1)	당사	Thien Phu Production Construction and Trading Co., Ltd.	베트남 고철 수출에 대한 중재판청 신청	USD 4,346,649.95

INCISIVE LAW LLC	당사	Hongkong Tongxin's lawyers	에스크로 계약해지	USD 150,000

의정부지방법원	당사	(주)엠피코포레이션	투자금 등 반환청구	8,200,000

서울중앙지방법원	당사	(주)씨아이디스크코리아, 조성곤	손해배상청구의 소	150,000

의정부지방법원	당사	이경순	부당이득반환청구의 소	38,900

의정부지방법원	당사	(주)엠피코포레이션	채권가압류	8,200,000

의정부지방법원	당사	이경순	부동산가압류	38,900

(*1) 당사가 싱가포르국제중재재판소에 기 중재 요청한 건을 피고(Thien Phu Production Construction and Trading Co., Ltd)가 중재요청에 응하지 않아 2021년 7월 19일 다시 중재를 요청하였습니다.43. 보고기간 후 사건해당사항 없습니다.