더라미 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 : 2017년 12월 31일 현재
전기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 지엠알머티리얼즈와 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 지엠알머티리얼즈(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 지배기업 개요 지배기업은 1985년 12월에 설립되었으며, 금속 및 비금속 원료 재생사업부문을 주업으로 하는 회사입니다 . 회사는 2010년 10월 15일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 아이니츠와 합병하여, 경영권을 인수하였습니다. 또한, 상법상 합병회사였던 주식회사 아이니츠에서 주식회사 자원으로 상호를 변경하였으며 2013년 12월 27일 주식회사 자원에서 주식회사 스틸앤리소시즈로 상호를 변경하였으며, 2016년 3월 30일 주식회사 스틸앤리소시즈에서 주식회사 지엠알머티리얼즈로 상호를 변경하였습니다.

지배기업은 금속 및 비금속 원료 재생업, 철스크랩 유통 및 해상 운송사업, 수출업, 하역 및 통관업, 부동산 및 장비 임대업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 33,779백만원 (발행주식수: 67,558,840주)이며, 주요주주 및 지분율은 아래와 같습니다.

(기준일 : 2017년 12월 31일)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

㈜지엠알코리아	12,000,000	17.76%

철강자원협동조합	8,000,000	11.84%

SM시노기업재무안정제1호사모투자합자회사	6,406,625	9.48%

리싸이맥스㈜	3,800,000	5.62%

㈜GMR머티리얼즈	2,527	0.00%

기타 소액주주 등	37,349,688	55.28%

합 계	67,558,840	100.00%

1.2 종속기업현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

(주)도원철강	한국	100%	100%	12월	철스크랩유통업

GMR MATERIALS, INC.	미국	100%	100%	12월	철스크랩유통업

1.3 종속기업 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보 (내부거래 제거 및 회계정책차이 조정전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

㈜도원철강	11,204,741	10,871,624	65,942,008	(243,245)

GMR MATERIALS, INC.	4,307,067	3,126,434	55,300,578	56,219

2. 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 보고기간말인 2017년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 부문별 보고영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 "현금흐름표" 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 "법인세" 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 "투자기업에 대한 지분의 공시" 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 "외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가" 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 "금융상품" 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,783백만원, 매도가능금융자산 146백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 1039에 따른 분류	K-IFRS 1109에 따른 분류	K-IFRS 1039에 따른 금액	K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	5,165,434	5,165,434

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	1,124,528	1,124,528

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	5,493,554	5,493,554

매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	146,250	146,250

금융자산 합계	11,929,766	11,929,766

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 당기말 현재 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않으므로 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 파악되었습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 수취채권 18,477백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 12,983백만원을 설정하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 철스크랩 해외매출 발생시 도착지에 불순물, 부족물에 대한 리포트가 발생하면 고객이 클레임을 제시할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 고객에게 지급할 대가에는 고객이 기업에 (또는고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함되며, 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 해야 합니다. 또한 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하여야 합니다. 해당 클레임금액은 고객에게 지급할 대가에 해당하므로 수익에서 차감해야 하며 올해 매출했으나 아직 클레임리포트가 작성되지 않은 매출에 대하여는 변동대가를 추정하여 매출차감 및 환불부채를설정해야 한다고 회사는 판단하였으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 상기 내용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 "리스"

기업회계기준서 제1116호 "리스"는 기업회계기준서 제1017호 "리스", 기업회계기준해석서제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 기업회계기준해석서 제2015호 "운용리스: 인센티브", 기업회계기준해석서 제2027호, 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2.4 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약에 대하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	20년

차량운반구	정액법	4 ~ 5년

비품	정액법	4 ~ 5년

시설장치	정액법	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	상각방법	내용연수

건물	정액법	30년

2.12 무형자산

(1) 영업권이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 측정되며, 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

계정과목	감가상각방법	내용연수

기타의 무형자산	정액법	4년

2.13 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 전환사채전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.20 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.21 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.23 자본금 연결회사의 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공 및 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공 서비스이용계약에 따라 서비스이용계약자의 통신을 매개하거나 통신서비스를 제공하는 경우 관련 수익은 통신서비스를 제공한 때에 인식하고 있습니다. 서비스이용계약에 따라 서비스이용계약자에게 통신설비를 이용하게 하는 경우 관련 수익은 이용기간에 걸쳐 균등하게 인식하고 있습니다. 기타 부가서비스 관련 수익은 해당 서비스를 제공하는 시점에 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

결합 서비스에 대한 총 대가는 각 서비스의 공정가치 비율에 따라 배분하고 있으며, 배분된 대가는 해당 서비스의 수익인식기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.(5) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.25 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.26 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.27 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.28 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.2.29 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 36 참조). 3.3 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 평가는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 손실금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

3.5 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.6 유무형자산 및 투자부동산의 내용연수연결회사의 토지, 영업권, 콘도회원권 및 골프회원권을 제외한 유무형자산 및 투자부동산은 해당 내용연수에 따라 정액법으로 상각되고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유무형자산 및 투자부동산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. 연결회사는 기존의 추정내용연수보다 내용연수가 감소하는 경우에는 감가상각비를 증가시킬 것입니다

4. 영업부문정보 연결회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연 결회사의 영업부문은 금속및비금속원료 재생사업부문으로, 주요 매출부문은 철스크랩유통사업입니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결회사는 영업부문의성과평가시 부문간 매출과 부문 간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 지역별 정보연결회사의 매출 금 액을 해외 및 국내 매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내매출	해외매출	합계	국내매출	해외매출	합계

금속재생사업부문	5,895,471	108,981,151	114,876,622	36,874,675	29,976,439	66,851,114

(*) 중단영업에 대한 매출액이 포함되지 않은 금액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A 사	17,015,215	-

B 사	12,605,101	8,222,641

C 사	-	16,506,528

D 사	-	8,815,661

E 사	-	8,514,295

5. 현금및현금성자산

(1) 보 고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	5,165,434	3,223,593

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 또한, 현금및현금성자산의 구성내역은현금흐름표상의 기말 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.

(2) 보 고기간 종료일 현재 질권설정 등의 사유로 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	예금처명	예금의종류	사용제한내용	당기말	전기말

장단기금융자산	우리은행	별단예금	미확정채무의 변제재원(*1)	511,770	571,407

삼성선물	예치금	통화선물 예치금	142,958	-

국민은행	정기예금	이행보증보험 질권설정	361,800	-

이행보증보험 질권설정(*2)	100,000	300,000

합 계	1,116,528	871,407

(*1) 미확정채무(조사확정재판, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정보증채무)에 대하여 변경 회생계획안에 변제책임이 확정되는 경우에 대비하여 연결회사는 변경회생계획안 에 따른 변제를 위하여 변제재원을 별도로 유보하였습니다.(*2) 주석18 참조.

6. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 ( 1 ) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	5,165,434	-	-	-	5,165,434

단기금융자산	654,728	-	-	-	654,728

매출채권및기타채권	5,246,392	-	-	-	5,246,392

소계	11,066,554	-	-	-	11,066,554

비유동성:

장기성매출채권및기타채권	247,163	-	-	-	247,163

장기금융자산	469,800	-	-	-	469,800

매도가능금융자산	-	-	146,250	-	146,250

소계	716,963	-	146,250	-	863,213

합계	11,783,517	-	146,250	-	11,929,767

(단위:천원)

구분	전기말

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	3,223,593	-	-	-	3,223,593

단기금융자산	871,407	187,733	-	-	1,059,140

매출채권및기타채권	6,397,769	-	-	-	6,397,769

소계	10,492,769	187,733	-	-	10,680,502

비유동성:

장기성매출채권및기타채권	161,944	-	-	-	161,944

매도가능금융자산	-	-	463,375	-	463,375

소계	161,944	-	463,375	-	625,319

합계	10,654,713	187,733	463,375	-	11,305,821

(2) 보 고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합계

유동성:

매입채무및기타채무	-	1,781,358	1,781,358

단기차입금	-	5,820,000	5,820,000

소계	-	7,601,358	7,601,358

비유동성:

장기성매입채무및기타채무	-	51,000	51,000

합계	-	7,652,358	7,652,358

(단위:천원)

구분	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합계

유동성:

매입채무및기타채무	-	1,098,862	1,098,862

단기차입금	-	9,494,717	9,494,717

소계	-	10,593,579	10,593,579

비유동성:

장기성매입채무및기타채무	-	51,000	51,000

전환사채	-	3,918,425	3,918,425

소계	-	3,969,425	3,969,425

합계	-	14,563,004	14,563,004

(3) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	6,961	17,993

외화환산손익	(54,067)	30,689

외환차손익	595,931	286,552

당기손익인식 금융자산

단기금융상품평가이익	-	4,857

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	529,511	701,433

외화환산손익	3,484	25,382

외환차손익	762,216	202,489

(4) 금융자산의 신용 건전성가. 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	4,780,340	6,094,959

손상된 매출채권	7,942,980	7,942,980

매출채권 합계	12,723,320	14,037,939

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.나. 기타 주요 금융자산의 신용 건전성

(단위:천원)

미수금	당기말	전기말

단기미수금

Group 2 (*1)	464,332	289,736

손상된 채권	3,531,244	3,499,858

소 계	3,995,576	3,789,594

장기미수금 (*2)

손상된 채권	-	1,047,986

합 계	3,995,576	4,837,580

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.(*2) 장기미수금의 금액은 현재가치가 반영된 장부금액입니다.

(단위:천원)

보증금	당기말	전기말

Group 2(*1)	245,099	149,503

손상된 채권	1,500,000	1,500,000

합 계	1,745,099	1,649,503

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위:천원)

대여금	당기말	전기말

단기대여금

손상된 채권	2,000	2,000

장기대여금

Group 2 (*1)	2,064	12,441

합 계	4,064	14,441

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위:천원)

미수수익	당기말	전기말

Group 2(*1)	1,719	13,074

손상된 채권	6,375	6,375

합 계	8,094	19,449

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보 고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매출채권	12,723,320	14,037,939

대손충당금	(7,942,980)	(7,942,980)

미수금	3,995,576	3,789,594

대손충당금	(3,531,244)	(3,499,858)

미수수익	8,094	19,449

대손충당금	(6,375)	(6,375)

단기대여금	2,000	2,000

대손충당금	(2,000)	(2,000)

소계	5,246,391	6,397,769

비유동성:

장기대여금	2,064	12,441

장기미수금	-	1,552,545

현재가치할인차금	-	(504,559)

대손충당금	-	(1,047,986)

보증금	1,745,099	1,649,503

대손충당금	(1,500,000)	(1,500,000)

소계	247,163	161,944

합계	5,493,554	6,559,713

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 :

기초금액	7,942,980	8,016,039

대손상각비(환입)	-	(73,059)

기말금액	7,942,980	7,942,980

기타채권 :

기초금액	6,560,778	6,602,820

제각	(1,410,281)	-

대손상각비(환입)	(110,878)	(42,042)

기말금액	5,039,619	6,560,778

(3) 보 고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

손상되지않은 채권	손상채권	합계

3개월 이내	4,778,687	-	4,778,687

3개월 이후 ~ 6개월 이내	1,653	-	1,653

6개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	7,942,980	7,942,980

합계	4,780,340	7,942,980	12,723,320

(단위:천원)

구 분	전기말

손상되지않은 채권	손상채권	합계

3개월 이내	5,327,276	-	5,327,276

3개월 이후 ~ 6개월 이내	555,863	-	555,863

6개월 이후 ~ 12개월 이내	211,820	-	211,820

12개월 이후	-	7,942,980	7,942,980

합계	6,094,959	7,942,980	14,037,939

8. 재고자산 (1) 보 고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	7,846,773	-	7,846,774	7,675,543	(776,895)	6,898,648

원재료	1,425,835	(1,425,627)	208	4,294,136	(4,231,387)	62,749

합계	9,272,608	(1,425,627)	7,846,982	11,969,679	(5,008,282)	6,961,397

보고기간 종료일 현재 매출원가에 재고자산평가손실환입 27,773천원이 반영되었으며, 중단사업손익에 재고자산감모손실 1,445천원이 반영되었습니다.9. 기타유동자산 보 고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

선급금	14,211,439	12,847,509

대손충당금	(12,053,528)	(12,067,780)

선급비용	18,323	43,608

합계	2,176,234	823,337

10 . 매도가능금 융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	지분율	당기말	전기말

취득가액	공정가액 (순자산가액)	장부가액	취득가액	공정가액 (순자산가액)	장부가액

시장성없는 지분증권 :

Hosung Resources Corp (*1)	30%	388,891	-	-	388,891	-	-

스크랩워치(주) (*1)	23%	22,800	-	-	22,800	-	-

충청해운㈜(*2)	10%	146,250	146,250	146,250	146,250	146,250	146,250

소 계	557,941	146,250	146,250	557,941	146,250	146,250

채무증권:

㈜씨에스에너텍 전환사채(*3)	317,125	317,125	317,125

소 계	-	-	-	317,125	317,125	317,125

합 계	557,941	146,250	146,250	875,066	463,375	463,375

(*1) 의결권의 20%이상을 소유하고 있는 관계기업이나 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 지분법평가에서 제외하였습니다. 또한 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전기 이전 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기중 적극적인 영업활동을 위하여 ㈜충청해운의 주식 4,500주를 146백만원에 취득하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 ㈜씨에스에너텍이 발행한 전환사채를 취득하였으며 동 사채는 지분전환 옵션이 내재되어있는 복합금융상품입니다. 복합금융상품의 내재파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로 당기손익인식금융자산에 계상하였으며(주석6참조) 당기 중 전액 처분되었습니다.

11. 매각예정분 류(처분자산집단) 가. 주요사항연 결 회사는 2015년 9월에 스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정하였으며 관련 자산인 아산 공장단지, 인천 만석동,의정부 시민로 소재의 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치, 시설장치 등의 매각에 대하여 기업회생절차 진행중 법원허가를 득 하였습니다.

나. 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산 집단:

토지	5,334,482	8,223,184

건물	672,001	702,317

기계장치	86,610	117,578

차량운반구	1,415	1,415

시설장치	27,145	39,528

투자부동산	3,010,000	6,624,000

금융리스자산	385,000	385,000

합계	9,516,654	16,093,022

(*)처분자산 집단의 금액은 손상차손을 인식 후 금액입니다.

당기 중 매각예정비유동자산 처분으로 인한 처분이익 및 처분손실은 각각 45,000천원 및 214,053천원이며, 매 각예정비유동자산 손상차손환입 및 손상차손금액은 각각 40,000천원및 30,315천원입니다.

매각예정자산 중 부동산은 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 모든 매각예정자산은 주석 36. (3) 공정가치 서열체계 분류기준에 따라 공정가치 수준 3으로 분류됩니다.

12. 유형자산 ( 1 ) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,744,684	-	2,744,684

건물	1,198,683	(119,838)	1,078,845

구축물	5,700	(641)	5,059

차량운반구	317,116	(67,072)	250,044

비품	186,571	(136,224)	50,347

시설장치	16,299	(5,569)	10,730

기계장치	70,000	(1,167)	68,833

합 계	4,539,053	(330,511)	4,208,542

(*) 상기 유형자산 중 일부는 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 나. 전기

(단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,744,684	-	2,744,684

건물	1,198,683	(39,926)	1,158,757

구축물	5,700	(356)	5,344

차량운반구	36,059	(12,130)	23,929

비품	175,240	(107,602)	67,638

시설장치	16,299	(3,939)	12,360

합 계	4,176,665	(163,953)	4,012,712

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	합 계

기초금액	2,744,684	1,158,757	5,344	23,929	67,638	12,360	-	4,012,712

취득금액	-	-	-	281,057	15,200	-	70,000	366,257

처분금액	-	-	-	-	(4)	-	-	(4)

감가상각비	-	(79,912)	(285)	(54,942)	(32,487)	(1,630)	(1,167)	(170,423)

기말금액	2,744,684	1,078,845	5,059	250,044	50,347	10,730	68,833	4,208,542

나. 전기(단위:천원)

구분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	합 계

기초금액	-	-	5,629	55,939	72,800	17,002	-	151,370

취득금액	2,744,684	1,198,683	-	20,152	35,394	-	-	3,998,913

처분금액	-	-	-	(35,032)	(8,502)	(2,661)	-	(46,195)

감가상각비	-	(39,926)	(285)	(17,130)	(32,054)	(1,981)	-	(91,376)

기말금액	2,744,684	1,158,757	5,344	23,929	67,638	12,360	-	4,012,712

(3) 보유토지의 공시지가회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주소	면적(㎡)	당 기	전 기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

유형자산	서울특별시 강남구 삼성동 143-48	78.5	2,744,684	3,027,745	2,744,684	2,897,435

매각예정자산(투자부동산)	경기도 의정부시 의정부동 490	226.16	842,800	1,041,467	842,800	1,038,979

매각예정자산(유형자산)	충청남도 아산시 인주면 걸매리 1045	23,193.40	5,334,482	4,534,310	5,334,482	4,522,713

13. 무형자산 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초	취득	상각	기말

기타의무형자산	1,759	-	(526)	1,233

합계	1,759	-	(526)	1,233

(단위:천원)

구분	전기

기초	취득	상각	기말

기타의무형자산	3,882	1,930	(4,053)	1,759

합계	3,882	1,930	(4,053)	1,759

14. 매입채무 및 기타채 무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성:

매입채무	659,699	498,659

미지급금	1,075,006	556,294

미지급비용	46,653	43,910

소계	1,781,358	1,098,863

비유동성:

임대보증금	51,000	51,000

합계	1,832,358	1,149,863

15. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	75,266	476,235

예수금	22,981	32

합계	98,247	476,267

16. 단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

단기 차입금	하나저축은행	일반자금대출	6.9	700,000	1,960,000

하나저축은행	일반자금대출	7.5	620,000

대신저축은행	일반자금대출	-	-	2,200,000

민국저축은행	일반자금대출	-	-	1,960,000

KEB 하나은행	일반자금대출	4.3	3,000,000	-

KEB 하나은행	일반자금대출	4.4	1,500,000	-

KEB 하나은행	매입외환	-	-	3,374,747

합 계	5,820,000	9,494,747

연결회사는 단기차입금과 관련하여 유형자산(서울 강남구 테헤란로 435 대종빌딩 3층)을 국제자산신탁㈜에 신탁하여 발행된 수익권증서를 KEB하나은행 및 하나저축은행에 우선수익권자로 하여 제공하고, 매각예정비유동자산(충남 아산시 인주면 걸매리 1045)을 KEB하나은행 및 하나저축은행에 근저당설정하여 담보제공하였습니다.또한, 매각예정비유동자산(경기도 의정부시 의정부동 490 신도아크라티움 501호, 701호) 에 4억원을 한도로 하는 근저당권을 추가로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 또한 KEB하나은행 차입금 45억원에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

17. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제 7회 전환사채	2016-02-29	2017-11-27	액면: 1%
(보장수익률 5%)	-	3,800,000

가산: 사채상환할증금	-	476,900

차감: 전환권 조정	-	(358,475)

잔 액	-	3,918,425

(*) 당기 중 상기 전환사채 액면 100%에 해당하는 전환권이 행사되었으며, 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 65,822천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내용	제7회 전환사채

가. 발행금액	3,800,000천원

나. 이자지급시기	1) 본 사채발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월마다 표면이자율로 산정된 매3개월의 이자를 이자지급기일에 후급하며, 이자기간 계산시 초일은 불산입하고 말일은 산입한다. 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2) 이자계산시에는 1년을 365일로 보며, 1년 중 전체일수에서 실제 경과한 일수 비율로 일할 계산한 금액을 이자지급액으로 한다.

다. 상환방법	전환권을 행사하지 않은 본 사채의 액면금액에 대하여 본 사채 만기일(2019년 03월 01일)에 원금의 [112.55]%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만 원금상환일이 공휴일 또는 은행휴업일인 경우에는 그 익영업일에 지급하되, 원미만은 절사한다.

라. 종류	무기명식 무보증 전환사채

마. 전환가액	500원

바. 전환청구기간	2017년 3월 1부터

2019년 2월 1일까지

사. 미발행주식수	3,800,000주

아. 발행회사 조기상환 청구권	본 사채의 “발행회사”는 본 사채의 발행일(본 사채의 납입기일인 2016년 02월 29일을 말한다. 이하 같다) 익일부터 만기일 전일까지 본 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 “사채권자”에게 그 조기상환을 청구할 수 있다. 위 조기상환 청구는 “사채권자”에 서면통지함으로써 이를 할 수 있으며, “발행회사”가 이에 따라 본 사채의 조기상환을 청구한 경우 “발행회사”는 조기상환일에 원금 및 이자(연복리5%)을 “사채권자”에게 지급하여야 한다.

18. 담보제공자산 및 제공 받은 담보, 보증의 내용

(1) 보 고기간 종료일 현재 연결회사의 자산이 연결회사의 담보권자에게 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자	기타

담보신탁수익권	840,000	일반자금대출	700,000	하나저축은행	2순위

매각예정자산	1,200,000	일반자금대출	620,000	하나저축은행	2순위

매각예정자산	3,600,000	일반자금대출	3,000,000	KEB하나은행	1순위

담보신탁수익권	1,800,000	일반자금대출	1,500,000	KEB하나은행	1순위

합계	7,440,000	5,820,000

(*) 연결회사는 하나저축은행의 차입금에 대한 담보로 매각예정자산인 의정부 부동산에 대하여 4억원을 한도로 하는 근저당권을 추가로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금을 위하여 타인으로부터 제공 받은 담보내역은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내용	금액	제공처

서울보증보험	원상복구 이행보증	680,285	동부당진항만운영(주)외(*)

(*) 동부당진항만 2번선석 하역업무도급계약 건 등의 이행보증보험 가입시 정기예금 462백만원을 서울보증보험에서 질권설정 하였습니다. (**) KEB하나은행 차입금 45억원에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공 받고 있습니다.

19. 약정사항 및 우발채무(단위:천원)

은행명	종류	한도	사용내역

하나저축은행	일반자금대출	1,000,000	620,000

하나저축은행	일반자금대출	700,000	700,000

KEB하나은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

KEB하나은행	외담대	1,500,000	-

합계	7,700,000	5,820,000

(1) 연결회사는 단기차입금과 관련하여 유형자산(서울 강남구 테헤란로 435 대종빌딩 3층)을 국제자산신탁㈜에 신탁하여 발행된 수익권증서를 KEB하나은행 및 하나저축은행에 우선수익권자로 하여 제공하고, 매각예정비유동자산(충남 아산시 인주면 걸매리 1045)을 KEB하나은행 및 하나저축은행에 근저당설정하여 담보제공하였습니다.또한, 매각예정비유동자산(경기도 의정부시 의정부동 490 신도아크라티움 501호, 701호) 에 4억원을 한도로 하는 근저당권을 추가로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).(2) 연결회사는 신규거래처인 대한제강과의 외상매출채권담보대출 거래를 위하여 KEB하나은행과 판매기업 한도약정을 체결 하였습니다.

20. 보험가입현황 보 고기간 종료일 현재 연결회사의 보험가입상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험의종류	부보금액	보험회사

건물,기계장치등(아산)	재산종합보험	2,063,903	한화손해보험

건물(대종빌딩)	화재보험	2,860,000	메리츠화재

건물(의정부)	종합보험	3,312,900	한화손해보험

합계	8,236,803

상기 자산 이외에 연결회사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어있고, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

21. 확 정급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	302,395	235,971

사외적립자산의 공정가치	(117,424)	(165,359)

재무상태표상 순확정급여부채	184,971	70,612

(2) 순확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	235,971	266,207

당기근무원가	96,284	84,534

이자비용	5,531	8,305

급여지급액	(55,330)	(49,513)

보험수리적손실(이익)	19,939	(73,561)

기말	302,395	235,971

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	165,359	137,415

사외적립자산의 수익	4,820	3,422

퇴직급여의 지급	(49,308)	(18,075)

보험수리적이익(손실)	(3,446)	(1,402)

기말	117,424	165,359

(4) 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	96,284	84,534

이자원가	5,531	8,305

사외적립자산의 수익	(4,820)	(3,422)

합계	96,995	89,417

(5) 보고기간중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적이익(손실)	(23,385)	72,159

법인세효과	-	-

법인세차감후 보험수리적이익(손실)	(23,385)	72,159

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금, 퇴직보험, 퇴직신탁 등	117,424	165,359

(7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

할인율(*1)	2.88% ~ 2.97%	2.40% ~ 2.59%

임금상승률(*2)	3.34% ~ 4.50%	3.14% ~ 4.50%

(*1) 회사채(공모 무보증 AA+) 수익률과 퇴직금 예상 지급시기를 참조하여 결정 (*2) 호봉 및 승진에 따른 인상효과 제외 (8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	1% 상승	1% 하락

할인율	2.88% ~ 2.97%	5.4% 감소	6.1% 증가

미래임금상승률	3.34% ~ 4.50%	6.1% 증가	5.5% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 22. 충당부채 (1) 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법적소송	법적소송

기초	605,801	390,393

전입액(*1)	-	742,238

환입액(*2)	(78,270)	-

지급액	-	(526,830)

기말	527,531	605,801

(*1) 전기 중 회생채권자 ㈜포스코엠텍이 신청한 조사확정재판 사건이 2016년 4월28일 서울중앙지방법원에서 결정됨에 따라 65억 원의 회생채권이 추가 확정되었습니다. 이에 따라 추가 인정된 회생채권 중 527백만원이 현금 변제되었으며, 이 금액은 연결회사의 소송충당부채에서 지급되었습니다(주석38 참조).(*2) 당기 중 서울보증보험(주) 및 (주)골든브릿지투자증권에 대한 미확정구상채무 및 미확정보증채무에 대한 지급의무가 소멸됨에 따라 충당부채를 환입하였습니다.

(2) 법적 소송

해당 금액은 미확정구상, 보증채무 및 상거래채무 등에 대한 조사확정재판 중에 있는 소송에 대한 것입니다. 소송의 결과가 당기말에 인식한 충당부채 금액을 중요하게 초과하지 않을 것으로 경영진은 판단하고 있습니다(주석 38 참조).

23. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 총수	63,558,840 주	59,958,840 주

자본금	33,779,420,000 원	29,979,420,000 원

(2) 2017년 당기 중 연결회사의 자본금 및 기타불입자본의 변동상황은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	변동사유	주식수	자본금	주식발행초과금

전기이월	59,958,840	29,979,420	30,309,433

2017-03-02	전환권행사	3,800,000	1,900,000	64,945

2017-11-27	전환권행사	3,800,000	1,900,000	104,854

합계	67,558,840	33,779,420	30,479,232

24. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	683,178	693,338

자기주식	(3,040,959)	(3,040,959)

자기주식처분손실	(1,924,266)	(1,924,265)

해외사업장환산손익	(257,876)	35,574

합계	(4,539,923)	(4,236,312)

(2) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	693,338	681,940

전환권행사	(10,160)	10,160

무상감자로 인한 단주처리	-	1,238

기말	683,178	693,338

25. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

결손금	32,408,963	32,658,774

(2) 보고기간 중 지배기업의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	32,658,774	55,324,521

당기순손실(이익)	(273,197)	6,325,225

보험수리적손익 대체	23,386	(72,158)

무상감자	-	(27,841,730)

기말	32,408,963	33,735,858

26. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,599,212	1,191,482

퇴직급여	98,369	104,143

복리후생비	192,224	152,868

임차료	521,920	240,618

접대비	80,250	70,758

감가상각비	170,423	91,377

대손상각비	-	114,151

무형자산상각비	526	4,053

지급수수료	487,243	324,630

세금과공과	74,639	65,182

광고선전비	12,809	10,559

여비교통비	109,018	27,928

운반비	18,648	305,054

수출제비용	6,488,128	1,009,140

차량유지비	86,403	34,978

상하차비	731,415	617,346

해상운반비	-	962,315

해외시장개척비	1,055	17,021

기타	929,384	372,719

합 계	11,601,666	5,716,322

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	595,932	286,552

대손충당금환입	110,906	-

외화환산이익	3,484	30,689

소송충당부채전입액환입	78,269	-

유형자산처분이익	10	-

통화선물거래이익	344,204	-

매도가능금융자산처분이익	733,258	-

단기투자자산평가이익	-	4,858

잡이익	73,970	56,104

합계	1,940,033	378,203

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	762,215	197,817

외화환산손실	54,067	25,382

채무상환손실	3,826	1,135,121

재고자산감모손실	-	14,271

소송충당부채전입액	-	742,237

유형자산처분손실	-	7,811

통화선물거래손실	290,747	-

재고자산처분손실	-	142,811

유형자산폐기손실	-	33,790

잡손실	428,874	41,501

합계	1,539,729	2,340,741

28. 금융수익 및 금융원가 연결회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용)을 금융수익(원가)으로 분류하기로 하였으며, 이에 따라 보고기간 중 발생한 금융수익(비용)의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	6,691	17,993

(2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	529,511	701,433

29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품의 변동	(202,516)	(5,603,971)

상품의 매입	102,928,466	68,009,787

대손상각비	-	114,151

종업원급여	1,697,581	1,191,482

감가상각비와 무형자산상각비	170,949	95,430

운반비	18,648	305,054

지급수수료	487,243	324,630

임차료	521,920	240,618

해상운반비	-	962,315

상하차비	731,415	617,346

수출제비용	6,488,128	1,009,140

광고선전비	-	10,559

기타	1,485,779	845,596

매출원가 및 판매관리비 합계	114,327,613	68,122,137

30. 법인세비용 연결회사는 당기를 제외한 이전 3년간 당기순손실이 발생하였고 향후의 과세소득의 발생이 확실하지 않아 기업회계와 세무회계와의 차이로 인한 가감할 일시적차이 및 이월결손금에서발생하는 법인세효과는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다.

31. 보통주 기본주당순이익 및 희석주당순이익

(1) 당기 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	273,196,682

계속영업이익(손실)	406,605,326

중단영업이익(손실)	(133,408,644)

가중평균유통보통주식수 (주1)	63,498,566

계속영업주당이익(손실)	6

중단영업주당이익(손실)	(2)

(*1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	59,958,840	365	21,884,976,600

전환권행사 (2017-03-02)	3,800,000	305	1,159,000,000

전환권행사 (2017-11-27)	3,800,000	35	133,000,000

합계	67,558,840	23,176,976,600

일수	365

가중평균유통보통주식수	63,498,566

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주(전환사채)가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

( 2) 전기 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(6,325,224,533)

계속영업이익(손실)	(3,936,620,942)

중단영업이익(손실)	(2,388,603,591)

가중평균유통보통주식수 (주1)	52,908,147

계속영업주당이익(손실)	(74)

중단영업주당이익(손실)	(45)

(주1) 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	17,069,859	366	6,247,568,394

자기주식	(50,574)	366	(18,510,084)

출자전환 (2016-02-25)	41,541,860	311	12,919,518,460

주식병합 (2016-02-26)	(55,683,460)	310	(17,261,872,600)

유상증자 (2016-02-29)	56,700,000	307	17,406,900,000

주식병합 (2016-05-31)	329,191	215	70,776,065

출자전환 (2016-12-31)	1,390	1	1,390

합계	59,908,266	19,364,381,625

일수	366

가중평균유통보통주식수	52,908,147

32. 영업활동으로부터의 현금흐름 (1) 보고기간 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	293,085	(6,305,605)

현금유출입 없는 비용의 가산 등 :	1,102,155	6,558,376

퇴직급여	101,815	104,143

감가상각비	170,423	91,377

무형자산상각비	526	4,053

매각예정비유동자산손상차손	30,315	2,150,143

재고자산감모손실	1,445	132,779

재고자산평가손실	-	157,203

기타의대손상각비	-	76,072

유형자산처분손실	-	7,811

유형자산폐기손실	-	33,790

매각예정비유동자산폐기손실	-	136,979

재고자산처분손실	-	390,008

이자비용	529,511	701,433

외화환산손실	54,067	25,382

채무상환손실	-	1,135,121

소송충당부채전입액	-	742,237

잡손실	-	22,846

매각비유동자산처분손실	214,053	647,000

현금유출입 없는 수익의 차감 등:	(1,059,616)	(975,440)

대손충당금환입	125,131	117,849

재고자산평가충당금환입	27,773	107,977

외화환산이익	3,484	30,689

이자수익	6,691	17,993

유형자산처분이익	10	449

매각예정비유동자산처분이익	45,000	694,626

매각예정비유동자산손상차손환입	40,000	-

소송충당부채전입액환입	78,269	-

매도가능증권처분이익	733,258	-

상각채권추심이익	-	1,000

단기투자증권평가이익	-	4,857

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	(1,227,907)	(8,349,638)

매출채권의 감소(증가)	1,142,132	(1,207,890)

미수금의 증가	(206,811)	(119)

선물거래예치금 증가	(142,958)	-

미수수익의 증가	-	(37,993)

선급금의 증가	(1,510,240)	(654,921)

선급비용의 감소(증가)	25,285	(11,789)

선납세금의 증가	(82,061)	(9,630)

재고자산의 증가	(859,256)	(5,430,248)

장기미수금의 감소	142,265	-

임차보증금의 증가	-	(42,144)

기타보증금의 감소(증가)	(15,568)	13,955

영업보증금의 증가	-	(80,001)

매입채무의 증가(감소)	161,041	(243,870)

미지급금의 증가	502,308	206,365

미지급비용의 감소	-	(328,231)

선수금의 증가(감소)	(400,969)	63,007

예수금의 증가(감소)	22,948	(10,292)

임대보증금의 증가	-	41,100

퇴직금의 지급	(55,331)	(81,806)

사외적립자산의 감소(증가)	49,308	(8,302)

소송충당부채의 감소	-	(526,830)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(892,283)	(9,072,307)

(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익의 이익잉여금 대체	(23,386)	72,158

출자전환	-	20,775,101

비유동회생채무의 유동성대체	-	30,170,582

주식병합	-	27,841,730

전환사채의 자본금대체	3,800,000	-

33. 중단영업 연결회사는 2015년 9월에 철스크랩 가공 및 제품제조, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정하였으며 이는 중단영업에 해당합니다. 또한 순공정가치 측정으로 인한 손익효과를 중단영업으로 반영하였습니다. (1) 중단영업부문에 대한 당기 및 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

중단영업부문 법인세비용차감전순이익(손실)	(133,409)	(2,388,604)

법인세효과	-	-

세후 중단영업이익(손실)	(133,409)	(2,388,604)

( 2 ) 중단영업부문에 대한 당 기 및 전기 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

매출액	360,303	571,501

매출원가	-	52,867

매출총이익	360,303	518,634

판매비와관리비	347,895	218,402

기타영업수익	100,225	695,626

기타영업비용	245,878	3,384,462

금융수익	-	-

금융비용	164	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(133,409)	(2,388,604)

(3) 중단영업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

영업활동유입(출)액	208,753	576,278

투자활동유입(출)액	6,417,000	6,173,000

재무활동유입(출)액	(86,845)	(6,749,278)

34. 특수관계자거래

(1) 보 고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜지엠알코리아

관계기업	Hosung Resources Corp, 스크랩워치㈜ ,리싸이맥스(주)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	1,920	-

관계기업	스크랩워치㈜	-	-	-	5,398

기타	리싸이맥스㈜	-	-	1,920	65,550

합 계	-	-	3,840	70,948

나. 전기(단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	1,487	1

관계기업	스크랩워치㈜	-	-	-	3,490

합 계	-	-	1,487	3,491

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

가. 당 기(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자	주식취득

대여	회수	차입	상환

관계기업	리싸이맥스(주)	-	-	-	-	1,900,000	-

합 계	-	-	-	-	1,900,000	-

나. 전 기(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자	주식취득

대여	회수	차입	상환

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	-	-	6,000,000	-

기타	Gold Mountain Partners, LLC (*1)	-	-	-	-	3,250,000	-

합 계	-	-	-	-	9,250,000	-

(*1) Gold Mountain Partners, LLC는 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 거래 잔액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단원:천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	-	500

기타	리싸이맥스㈜	-	-	-	500

합 계	-	-	-	1,000

나. 전기(단위:천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	-	500

관계기업	스크랩워치㈜	-	651	-	-

합 계	-	651	-	500

(4) 당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	201,800	327,072

35. 파생상품당기말 현재 연결회사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있는바, 당기말 현재 연결회사의 파생상품 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약상대방	계약잔액	회계처리

통화선물	㈜삼성선물	USD 2,700,000 매수계약	매매목적

연결회사는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 통화선물거래이익 344,204천원 통화선물거래손실 290,747천원을 인식하였습니다.

36. 금융위험관리 (1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.1) 보 고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY, 천원)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	5,353,386	5,735,617	73,407	78,648

JPY	95,379,000	905,252	-	-

2) 보 고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	1% 상승시	1% 하락시

USD	56,570	(56,570)

JPY	9,053	(9,053)

② 가격변동위험

연 결 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 전기 이전 연결회사의 지분증권투자의 시가(비상장주식 및 출자금은 취득원가)는 전액 손상차손을 인식하였습니다.

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사의 시장성 없는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. ③ 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 6 참조).

1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

2) 보고기간 종료일 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,780,340	6,094,959

기타채권(유동)	466,051	302,810

기타채권(비유동)	247,163	161,944

합계	5,493,554	6,559,713

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.③ 보증보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에 대하여 지급보증한 내역은 없습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

매입채무및기타채무	1,781,358	-	-	1,781,358

단기차입금	5,820,000	-	-	5,820,000

장기성매입채무및기타채무	-	51,000	-	51,000

전환사채	-	-	-	-

합계	7,601,358	51,000	-	7,652,358

(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	8,463,107	15,815,685

자본(B)	27,309,767	23,393,767

현금및현금성자산 및 단기금융자산(C)	5,820,161	4,282,733

차입금(D)(주1)	5,820,000	13,413,142

부채비율(A/B)	31%	68%

순차입금비율(D-C)/B	0%	39%

(주1) 전기말 차입금에는 전환사채가 포함 되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산은 전액 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로서 원가로 측정하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	187,733	187,733

매도가능금융자산	-	-	317,125	317,125

매각예정자산	9,516,654	9,516,654	16,093,022	16,093,022

합계	9,516,654	9,516,654	16,597,880	16,597,880

공정가치로 후속측정되지 않는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

37. 소 송 사건 보고기간 종료일 현재 연결회사가 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

법원	원고	피고	내용

서울중앙지방법원	㈜골든브릿지투자증권 외 4명	(주)스틸앤리소시즈	회생채권조사확정

서울중앙지방법원	㈜지엠알머티리얼즈	㈜희도 외 3명	광업권이전등록말소

의정부지방법원	㈜에스에이치디엔씨	㈜지엠알머티리얼즈	관리비

(*) 소송당사자 명이 ㈜스틸앤리소시즈인 사건은 2016년 4월 4일 회생절차종결 결정 이후원고측에서 변경신청서를 아직까지 제출하지 않아 바뀌지 않고 있습니다.

38. 변경회생계획의 수행 및 종결

(1) 연결회사는 2015년 1월 7일 서울중앙지방법원 파산부에 회생절차 개시 신청을 하였으며, 2015년 2월 6일 회생절차 개시결정을 받았습니다. 그리고 연결회사는 2016년 2월 25일 연결회사가 제출한 변경 회생계획안이 관계인집회 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 이후 2016년 3월 15일 동 법원으로부터 변제 허가를 받아회생채무를 변제하였습니다. 이에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제 1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비함에 따라 2016년 4월 4일에 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.(2) 잔여 회생채무전기말 잔여 회생채무인 임대보증금 반환채무 100,000천원은 당기 중 변경회생계획안에따라 상환을 완료하였습니다.

(3) 미확정채무의 변제를 위한 ESCROW 계정 예치미확정채무(조사확정재판, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정보증채무)에 대하여 변경회생계획안에 따른 연결회사의 변제책임이 확정되는 경우에 대비하여, 연결회사는변경회생계획안에 따른 변제를 위하여 아래과 같이 변제재원을 별도로 유보하였습니다.

(단위:천원)

구 분	최대발생가능채권액(A)	권리변경 (B)	유보금액(C)

미확정현실화예상금액(a)	권리변경(면제)(b)	권리변경(출자전환)(c)	권리변경후채권액(d=a+b+c)	개시후이자(e)	확정가정액(A=d+e)	면제	출자전환

조사확정재판	1,013,783	-	(249,031)	764,752	-	764,752	-	(252,983)	511,770

39. 전기오류수정이익연결회사는 전기 이전에 발생한 채무면제이익 1,077백만원을 인식하지 아니하였습니다. 이러한 회계처리 오류로 인하여 당기 중 전기오류수정이익을 인식하였으며, 전기 이월이익잉여금에서 수정한 전기오류수정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	전기초

이전 보고액	수정금액	재작성금액	이전 보고액	수정금액	재작성금액

자산

미수수익	146,956	(127,507)	19,449	133,882	(127,507)	6,375

대손충당금	(133,882)	127,507	(6,375)	(133,882)	127,507	(6,375)

미수금	3,809,685	(20,091)	3,789,594	3,804,612	(20,091)	3,784,521

대손충당금	(3,518,671)	18,813	(3,499,858)	(3,540,713)	18,813	(3,521,900)

부채

미지급금	563,243	(6,949)	556,294	285,036	(6,949)	278,087

선수금	1,537,647	(1,061,412)	476,235	1,474,639	(1,061,412)	413,227

임대보증금	61,000	(10,000)	51,000	19,900	(10,000)	9,900

자본

이익잉여금	(33,735,857)	1,077,083	(32,658,774)	(55,324,521)	1,077,083	(54,247,438)

회사는 상기 전기오류의 수정으로 인한 자산,부채 및 자본에 미치는 효과가 매우 중요하므로, 동 효과를 이익잉여금에 반영하고 비교목적으로 공시되는 전기재무제표를 재작성하였습니다.40. 보고기간 후 사건지배기업은 2018년 2월 6일 종속회사인 (주)도원철강의 운영자금 5억원 차입을 위하여 충남 아산시 소재 토지를 KEB하나은행에 담보(담보설정액: 6억원)로 제공하였습니다.