더라미 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제34(당)기 : 2018년 12월 31일 현재
제33(전)기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 지엠알머티리얼즈

1. 일반사항

주식회사 지엠알머티리얼즈(이하, "당사")는 1985년 12월에 설립되었으며, 금속 및 비금속 원료 재생업, 철스크랩 유통 및 해상 운송사업, 수출업, 하역 및 통관업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 3분기 이후 철스크랩 가공 및 제품제조, 부동산 및 장비임대업 등은 중단사업으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 2016년 3월 30일 사명을 주식회사 스틸앤리소시즈에서 현재의 주식회사 지엠알머티리얼즈로 변경하였으며 당기말 현재 충청남도 아산시 인주면 인주산단로 65과 서울특별시 강남구 테헤란로 435 대종빌딩 3층에 각각 본사와 서울사무소를두고 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 33,779백만원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

㈜지엠알코리아	15,800,000	23.39%

철강자원협동조합	6,464,000	9.57%

자기주식	2,527	0.00%

기타 소액주주등	45,292,313	67.04%

합 계	67,558,840	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제 표는 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 종속기업투자 및 관계기업투자② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 27: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 36: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하 고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 - 주석 15: 매각예정비유동자산

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.당사는 철스크랩 해외매출 발생시 도착지에 불순물, 부족물에 대한 리포트가 발생하면 고객이 클레임을 제시할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 고객에게 지급할 대가에는 고객이 기업에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함되며, 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 해야 합니다. 또한 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하여야 합니다. 해당 클레임금액은 고객에게 지급할 대가에 해당하므로 수익에서 차감해야 하며 올해 매출했으나 아직 클레임리포트가 작성되지 않은 매출에 대하여는 변동대가를 추정하여 매출차감 및 환불부채를 설정해야 한다고 당사는 판단하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일 최초 적용 누적효과는 없으며, 이외 다른 수익 범주는 판매비와관리비로 계상되던 운반비 1,439백만원을 기타매출원가로 대체하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 매출채권및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	Note	기업회계기준서 제1039호에따른 분류	기업회계기준서 제1109호에따른 분류	기업회계기준서 제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	(a)	대여금및수취채권	상각후원가	4,587,864	4,587,864

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,024,528	1,024,528

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	9,318,269	9,318,269

매도가능금융자산	(b)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	146,250	146,250

합 계	15,076,911	15,076,911

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기태채권 및 기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다. (b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 지분상품은 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있기 때문에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 금융자산

① 인식 및 최초측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(3) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(6) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	15년

구축물	정액법	20년

차량운반구	정액법	4 ~ 5년

비품	정액법	4 ~ 5년

시설장치	정액법	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	30년

(8) 무형자산① 영업권이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 측정되며, 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 영업권 이외의 무형자산영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

계정과목	상각방법	내용연수

기타의 무형자산	정액법	4년

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(11) 비금융자산의 손상당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(14) 종업원급여① 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ② 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(15) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(18) 자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사의 영업부문은 금속및비금속원료 재생사업부문과 기타부문으로서 주요 매출은 철스크랩유통 사업입니다. 나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정당사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 지역별 정보당 사의 매출은 금속및비금속원료 재생사업부문과 기타부문 에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

재생사업부문	9,459,371	28,580,426	38,039,797	2,186,433	52,916,849	55,103,282

기타부문	2,159,740	-	2,159,740	-	-	-

합 계	11,619,111	28,580,426	40,199,537	2,186,433	52,916,849	55,103,282

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	7,875,652	-

B사	6,727,311	17,015,215

C사	5,217,246	-

D사	4,602,574	-

E사	-	8,998,591

F사	-	7,589,379

6. 현금및현금성자산 (1) 보 고기간말 현재 당사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	3,651,303	4,587,864

한편, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하다고 판단하고 있으며 현금및현금성자산의 구성내역은 현금흐름표상의 기말 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.

7. 사용제한 금융상품 보 고기간말 현재 질권설정 등의 이유로 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

예금처명	계정과목	사용제한 내용	당기말	전기말

우리은행	기타금융자산	미확정채무의 변제재원(*)	511,770	511,770

대신증권	기타금융자산	선물거래예치금	1,680	-

삼성선물	기타금융자산	선물거래예치금	1,059,771	142,958

국민은행	기타금융자산	폐기물처리 이행보증	226,728	361,800

KEB하나은행	기타금융자산	대출담보	100,000	-

합 계	1,899,949	1,016,528

(*) 미확정채무(조사확정재판)에 대하여 변경 회생계획안에 따른 당사의 변제책임이확정되는 경우에 대비하여 당사는 변경회생계획안에 따른 변제를 위하여 변제재원을별도로 유보하였습니다(주석 43 참조).

8. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융자산	611,770	-	511,770	-

선물거래예치금	1,061,451	-	142,958	-

장기금융자산	-	247,728	-	369,800

합 계	1,673,221	247,728	654,728	369,800

9. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 ( 1 ) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	3,651,303	-	-	3,651,303

기타금융자산	1,673,221	-	-	1,673,221

매출채권및기타채권	2,019,152	-	-	2,019,152

파생상품자산	-	-	495,791	495,791

소 계	7,343,676	-	495,791	7,839,467

비유동성:

기타금융자산	247,728	-	-	247,728

장기매출채권및기타채권	27,640	-	-	27,640

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	180,491	-	180,491

소 계	275,368	180,491	-	455,859

합 계	7,619,044	180,491	495,791	8,295,326

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	4,587,864	-	4,587,864

단기금융자산	654,728	-	654,728

매출채권및기타채권	9,291,969	-	9,291,969

소 계	14,534,561	-	14,534,561

비유동성:

장기금융자산	369,800	-	369,800

장기매출채권및기타채권	26,300	-	26,300

매도가능금융자산	-	146,250	146,250

소 계	396,100	146,250	542,350

합 계	14,930,661	146,250	15,076,911

(2) 보 고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채

유동성:

매입채무및기타채무	442,074	-	963,210

단기차입금	825,472	-	1,320,000

전환사채	6,373,438	-	-

기타금융부채	5,000,000	-	-

파생상품부채	-	3,923,536	-

소 계	12,640,984	3,923,536	2,283,210

비유동성:

장기매입채무및기타채무	1,500	-	51,000

합 계	12,642,484	3,923,536	2,334,210

(3) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	279,352	378,572

외환차익	425,397	322,128

외화환산이익	138	2,973

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

선물평가이익	495,791	-

선물거래이익	307,227	344,204

상각후원가측정 금융부채

이자비용	333,290	384,983

외환차손	327,037	163,728

외화환산손실	23,563	440,086

금융보증비용	5,000,000	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

선물평가손실	987,538	-

선물거래손실	302,125	290,747

파생상품부채평가손실	61.884	-

(4) 금융자산의 신용 건전성① 매출채권의 신용 건전성

당사는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	157,665	2,009,586

손상된 채권	8,154,482	7,942,980

합 계	8,312,147	9,952,566

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자로 채무불이행 위험이 해소됨.

② 기타 주요 금융자산의 신용 건전성(단위 : 천원)

미수금	당기말	전기말

Group 2(*)	124,936	470,012

손상된 채권	3,558,127	3,531,244

합 계	3,683,063	4,001,256

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

보증금	당기말	전기말

Group 2(*)	27,640	24,236

손상된 채권	1,500,000	1,500,000

합 계	1,527,640	1,524,236

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

미수수익	당기말	전기말

Group 2(*)	25,985	113,179

손상된 채권	6,375	6,375

합 계	32,360	119,554

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

대여금	당기말	전기말

단기:

Group 2(*)	1,710,566	6,699,192

손상된 채권	2,000	2,000

소 계	1,712,566	6,701,192

장기:

Group 2(*)	-	2,064

손상된 채권	-	-

소 계	-	2,064

합 계	1,712,566	6,703,256

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

10. 매출채권및기타채권 (1) 보 고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매출채권	8,312,147	9,952,566

대손충당금	(8,154,482)	(7,942,980)

미수금	3,683,063	4,001,256

대손충당금	(3,558,127)	(3,531,244)

미수수익	32,360	119,554

대손충당금	(6,375)	(6,375)

단기대여금	1,712,566	6,701,192

대손충당금	(2,000)	(2,000)

소 계	2,019,152	9,291,969

비유동성:

장기대여금	-	2,064

보증금	1,527,640	1,524,236

대손충당금	(1,500,000)	(1,500,000)

소 계	27,640	26,300

합 계	2,046,792	9,318,269

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권:

기초금액	7,942,980	7,942,980

대손상각비(환입)	211,502	-

기말금액	8,154,482	7,942,980

기타채권:

기초금액	5,039,619	6,560,778

제각	-	(1,410,281)

대손상각비(환입)	26,883	(110,878)

기말금액	5,066,502	5,039,619

(3) 보 고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	손상되지않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	156,529	-	156,529

3개월 이후 ~ 6개월 이내	1,136	-	1,136

6개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	8,154,482	8,154,482

합 계	157,665	8,154,482	8,312,147

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	손상되지않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	2,009,587	-	2,009,587

3개월 이후 ~ 6개월 이내	-	-	-

6개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	7,942,979	7,942,979

합 계	2,009,587	7,942,979	9,952,566

11. 재고자산 보 고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	598,082	-	598,082	46,886	-	46,886

원재료	1,300,195	(1,299,987)	208	1,425,835	(1,425,627)	208

합 계	1,898,277	(1,299,987)	598,290	1,472,721	(1,425,627)	47,094

12. 기타유동자산 보 고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	12,322,271	12,308,023

대손충당금	(12,053,528)	(12,053,528)

선급비용	7,711	14,299

합 계	276,454	268,794

13 . 기타포괄손익 -공정 가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산 보고기간말 현재 당사의 매도가능금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 구분하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권:

충청해운㈜	10%	146,250	180,491	180,491	146,250	146,250	146,250

14. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜도원산업(구, ㈜도원철강)(*1)	고철 및 기타 철강재등 도매	대한민국	100%	-	100%	900,000

GMR MATERIALS, INC.(*2)	금속스크랩 도매	미국	100%	2,181,812	100%	1,175,432

바른창호㈜ (*4)	방화문제조/판매/시공	대한민국	100%	12,921,519	-	-

합 계	15,103,331	2,075,432

관계기업	Hosung Resources Corp(*3)	금속 및 비금속 원료재생업	필리핀	30%	-	30%	-

스크랩워치㈜(*3)	광고대행 및 광고물작성등	대한민국	23%	-	23%	-

합 계	-	-

(*1) 당사는 2016년 ㈜도원산업(구,㈜도원철강) 주식 100%를 취득하여 국내 고철 구매활동 및 국내 제강사 영업을 보강하였으며, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2016년 미국에 소재한 GMR MATERIALS,INC. 주식 100%를 취득하여해외영업을 강화 하였습니다. (*3) 당사는 관계기업투자에 대한 회수가능성이 없는 것으로 판단하고 있으며 전기 이전 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당사는 2018년 9월 6일 사업다각화로 수익창출 및 기업경쟁력 강화를 목적으로바른창호 주식회사의 지분 100%를 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업	㈜도원산업(구, ㈜도원철강)	900,000	-	(900,000)	-

GMR MATERIALS, INC.	1,175,432	1,006,380	-	2,181,812

바른창호㈜	-	12,921,519	-	12,921,519

합 계	2,075,432	13,927,899	(900,000)	15,103,331

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업	㈜도원산업(구, ㈜도원철강)	900,000	-	-	900,000

GMR MATERIALS, INC.	1,175,432	-	-	1,175,432

합 계	2,075,432	-	-	2,075,432

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 요약 재무정보(내부거래 제거 반영 전)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜도원산업(구,㈜도원철강)	3,430,123	7,812,803	48,828,644	(4,755,475)

GMR MATERIALS,INC.	2,610,081	358,550	57,854,920	12,954

바른창호㈜(*)	16,163,201	7,131,126	7,695,133	839,357

(*) 바른창호㈜의 당기순손익은 2018.09.01부터 2018.12.31까지 입니다.

② 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜도원철강	11,204,741	10,871,624	65,942,008	(243,245)

GMR MATERIALS, INC.	4,307,067	3,126,449	55,300,578	56,219

15. 매각예정분 류(처분자산집단) (1) 주요사항당사는 2015년 9월에 스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정 하였으며 관련 자산인 아산 공장단지, 의정부 시민로 소재의 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치, 시설장치 등의 매각에 대하여 법원 허가를 득하였습니다. 해당 관련 자산은 매각 진행 중이며 이에 따라 동 토지와 건물 등을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산 집단:

토지	5,334,482	5,334,482

건물	476,323	672,001

투자부동산	1,540,000	3,010,000

기계장치	242,935	471,610

시설장치	27,145	27,145

차량운반구	-	1,415

합 계	7,620,885	9,516,653

(*) 처분자산 집단의 금액은 손상 반영 후 금액입니다. 한 편 , 당기 중 매각예정비유동자산의 처분으로 인해 처분이익은 65,772천원 입 니다. 매각예정자산 중 부 동산은 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동 산 을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 매 보고기간 종료일측정되고 있습니다.

16. 유형자산

(1) 보 고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(*)	2,744,684	-	-	2,744,684

건물(*)	1,198,683	(198,951)	(999,732)	-

구축물	5,700	(926)	-	4,774

차량운반구	42,681	(20,369)	-	22,312

비품	161,020	(147,682)	-	13,338

시설장치	16,299	(7,199)	-	9,100

합 계	4,169,067	(375,127)	(999,732)	2,794,208

(*) 상기 유형자산 중 일부는 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,744,684	-	2,744,684

건물	1,198,683	(119,838)	1,078,845

구축물	5,700	(641)	5,059

차량운반구	15,907	(13,587)	2,320

비품	153,242	(128,615)	24,627

시설장치	16,299	(5,569)	10,730

합 계	4,134,515	(268,250)	3,866,265

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,744,684	1,078,845	5,059	2,320	24,627	10,730	3,866,265

취득금액	-	-	-	26,774	7,779	-	34,553

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(79,113)	(285)	(6,782)	(19,068)	(1,630)	(106,878)

손상차손	-	(999,732)	-	-	-	-	(999,732)

기말금액	2,744,684	-	4,774	22,312	13,338	9,100	2,794,208

② 전기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,744,684	1,158,757	5,344	6,296	47,453	12,360	3,974,894

취득금액	-	-	-	-	3,400	-	3,400

처분금액	-	-	-	-	(4)	-	(4)

감가상각비	-	(79,912)	(285)	(3,976)	(26,222)	(1,630)	(112,025)

기말금액	2,744,684	1,078,845	5,059	2,320	24,627	10,730	3,866,265

(3) 보유토지의 공시지가

보고기간말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주 소	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	서울특별시 강남구 삼성동	78.50	2,744,684	3,224,780	2,744,684	3,027,745

매각예정비유동자산	경기도 의정부시 의정부동 490	122.0066	462,000	567,087	842,800	1,041,467

충청남도 아산시 인주면 걸매리 1045	23,193.40	5,334,482	4,824,227	5,334,482	4,534,310

합 계	8,541,166	8,616,094	8,921,966	8,603,522

(4) 인식시점 이후의 측정당사는 유형자산 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가모형을 사용하고 있습니다.

17. 무형자산 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말

기타의무형자산	1,233	35,572	-	(8,930)	-	27,875

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말

기타의무형자산	1,759	-	-	(526)	-	1,233

18. 매입채무및기타채 무 보 고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매입채무	232,114	151,683

미지급금	178,593	788,565

미지급비용	31,367	22,962

소 계	442,074	963,210

비유동성:

임대보증금	1,500	51,000

소 계	1,500	51,000

합 계	443,574	1,014,210

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	13,377	48,354

예수금	7,526	10,553

합 계	20,903	58,907

20. 단기차입금 보 고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	당기말	전기말

하나저축은행	일반자금대출	7.5%	-	700,000

하나저축은행	일반자금대출	6.9%	-	620,000

KEB하나은행	Usance	1.2%~1.5%	725,472	-

KEB하나은행	운전자금대출	2.35%	100,000	-

합 계	825,472	1,320,000

당 사는 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다.

21. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율	당기말	전기말	인수기관

제8회 사모전환사채	2018.09.06	2021.09.06	1.0%	9,000,000	-	이앤신기술사업투자조합 14호엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합

전환권조정	(2,626,562)	-

장부금액	6,373,438	-

당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능하므로 당사는 당기에 발행한 전환사채의 전부를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품부채도 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	발 행	상각액	당기말

전환사채 발행금액	9,000,000	-	9,000,000

전환권조정	(2,874,114)	247,552	(2,626,562)

전환사채 장부금액	6,125,886	247,552	6,373,438

② 발행 조건

구 분	제8회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	852원(*)

액면이자율	1.0%(매3개월 이자 지급)

상환보장이자율	1%

전환청구기간	2019.09.06 ~ 2021.08.06

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격의 조정	4. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 1호 내지 3호와는 별도로 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단 최저 전환가액은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 및 회사의 정관상 한도인 주식의 액면가액 이상으로 하기로 한다.

옵션에 관한 사항	1. 사채권자의 조기상환(풋옵션)청구권 1) 조기상환 청구기간 : 발행일로부터 1년 되는 날인 2019년 9월 6일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날(2020년 3월 6일, 2020년 9월 6일, 2021년 3월 6일) 2) 조기상환 청구방법 : 조기상환 청구를 위해서는 조기상환청구일이 도래하기 30일 전까지 회사에 조기상환 의사를 통지하여야한다. 3) 조기상환 이자율 : 연이율 1% 4) 사채의 상환방법: 원금에 조기상환 이자율과 표면이율과의 차이를 본건 사채 발행일로부터 조기상환청구일까지의 기간 동안 매 이자납입일 기준 복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 조기상환청구일에 일시상환한다.(원단위 미만은 절사) 단, 조기상환청구일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 매도청구권(콜옵션) 1) ㈜지엠알코리아 또는 ㈜지엠알코리아가 지정한 자는 사채의 발행일로부터 14개월 이내(이하, 행사기간)에 사채권자가 인수한 사채의 권면총액 중 금삼십억원(\3,000,000,000)을 한도로 매도를 청구 할 수 있는 권리를 가지며, 권면금액에 연 6%를 더한 금액으로 매수하고 사채권자가 기 수령한 표면이자를 차감하지 않는다. 2) ㈜지엠알코리아 또는 ㈜지엠알코리아가 지정한 자의 매도청구권 행사는 본 계약서 14조에 기재된 인수인의 통지처에 서면통지(이하 “매도청구권 행사통지”)로써 이루어져야 하고, 금삼십억원(\3,000,000,000)내에서 일부 또는 전부에 대하여 수시로 매도청구할 수 있다. 3) 본 조에 따른 매도청구권은 행사기간내에 권리행사를 하지 않는 경우 소멸한다. 본 항에서 권리행사란 매매계약을 체결하고 대금지급을 완료하는 것을 의미한다.

(*) 당기말 현재 전환가격이 조정되어 852원에서 647원으로 변경되었습니다.

22. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	5,000,000	-

종속기업인 ㈜도원산업(구, ㈜도원철강) 차입금에 대하여 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증내역을 금융부채로 인식하였습니다.23. 파생상품(1) 보고기간말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

LME선물자산	495,791	-

파생상품부채

LME선물부채	987,538	-

전환사채의 전환권(*)	2,935,998	-

파생상품부채 합계	3,923,536	-

(*) 전환사채의 전환가액이 변동가능함에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다. (2 ) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

취득	2,874,114

평가손익	61,884

기말금액	2,935,998

(3) 당사는 보고기간말 현재 환율변동 등으로 인한 위험을 회피하기 위한 선물계약 등을 체결하고 있으며, 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 파생상품 약정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약상대방	계약잔액	계약일	만기일	약정가격	거래목적	계약내용

LME	㈜삼성선물	USD 6,081,950	2018.10	2019.01	2,044	매매 목적	매도계약

USD 2,716,813	2018.11	2019.02	1,941

USD 2,310,750	2018.12	2019.03	1,967

USD 7,633,325	2018.10	2019.01	2,036	매수계약

USD 995,075	2018.11	2019.01	1,990

USD 4,197,163	2018.11	2019.02	1,952

USD 4,543,400	2018.12	2019.03	1,954

한편, 당사는 선물 계약에 따라 당기 중 계약 실행에 따른 선물거래이익과 선물거래손실을 각각 307,227천원과 302,125천원 인식하고 있으며 전기 중 선물거래이익와 선물거래손실을 각각 344,204천원과 290,747천원 인식하였습니다.

24. 담보제공자산 및 제공 받은 담보, 보증의 내용 (1) 보 고기간말 현재 당사의 자산이 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자	비 고

매각예정자산	USD1,320,000	Usance	725,472	KEB하나은행	의정부빌딩5F

유형자산	대종빌딩3F

정기예금	100,000	예금담보대출	100,000	KEB하나은행

당사는 매각예정비유동자산(경기도 의정부시 의정부동 490 신도아크라티움 501호) 및 유형자산(서울 강남구 테헤란로 435 대종빌딩 3층)을 공동담보로 하여, USD1,320,000을 한도로 근저당권을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산(*)	제공처	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자	비 고

매각예정자산	㈜도원산업	3,600,000	일반자금대출	3,000,000	KEB하나은행	1순위

600,000	500,000	2순위

담보신탁수익권	1,080,000	900,000	1순위

720,000	사모전환사채	600,000	1순위

합 계	6,000,000	5,000,000

(*) 당사는 종속기업인 ㈜도원산업의 일반자금대출 실행시 유형자산(서울 강남구 테헤란로 435 대종빌딩 3층)을 국제자산신탁㈜에 신탁하여 발행된 수익권증서 및 매각예정비유동자산(충남 아산시 인주면 걸매리 1045)을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보 고기간말 현재 당사의 차입금을 위하여 타인으로부터 제공 받은 담보내역은 없으며 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	원상복구 이행보증 등	326,728	동부당진항만운영(주)외(*)

(*) 동부당진항만 2번선석 하역업무도급계약 건 등의 이행보증보험 가입시 종속기업인 ㈜도원산업의 정기예금 100,000천원과 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 정기예금 226,728천원을 서울보증보험에서 질권설정하고 있습니다. 상기 서울보증보험의 보증외에 KEB하나은행 Usance 한도와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

25. 약정사항 및 우발채무 보고기간말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	종 류	한 도	사용내역

KEB하나은행	Usance	USD 1,100,000	725,472

KEB하나은행	예금담보대출	100,000	100,000

당사는 매각예정비유동자산(경기도 의정부시 의정부동 490 신도아크라티움 501호)및 유형자산(서울 강남구테헤란로 435 대종빌딩 3층)을 공동담보로 하여, USD 1,320,000을 한도로 근저당권을 제공하고 있습니다.

26. 보험가입현황 보 고기간말 현재 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의종류	장부금액	부보금액	보험회사

건물(삼성동)	화재보험	-	3,860,000	메리츠화재

건물(의정부)	종합보험	1,540,000	3,302,900	한화손해보험

합 계	7,162,900

한편, 상기 자산 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 당사는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

27. 확 정급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	106,667	219,461

사외적립자산의 공정가치	(37,139)	(97,639)

재무상태표상 순확정급여부채	69,528	121,822

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	219,461	199,170

당기근무원가	75,953	63,116

이자비용	5,297	4,729

퇴직급여지급액	(234,877)	(55,332)

보험수리적손실(이익)	34,535	7,777

관계사전입(전출)	6,298	-

기말	106,667	219,460

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	97,639	145,717

사용자 기여금불입액	100,000	-

사외적립자산의 기대수익	2,832	4,166

퇴직급여의 지급	(166,758)	(49,309)

보험수리적이익(손실)	(2,872)	(2,936)

관계사전입(전출)	6,298

기말	37,139	97,638

(4) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	75,953	63,116

이자원가	5,297	4,729

사외적립자산의 기대수익	(2,832)	(4,166)

합 계	78,418	63,679

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 보험수리적이익(손실)	(37,404)	(10,713)

법인세효과	-	-

법인세차감후 보험수리적이익(손실)	(37,404)	(10,713)

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금, 퇴직보험, 퇴직신탁 등	37,139	97,639

(7) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*1)	2.49%	2.97%

임금상승률(*2)	3.42%	3.34%

(*1) 회사채(공모 무보증 AA+) 수익률과 퇴직금 예상 지급시기를 참조하여 결정 (*2) 호봉 및 승진에 따른 인상효과 제외

(8) 당기말 현재 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	1% 상승	1% 하락

할인율	2.49%	6.8% 감소	7.9% 증가

미래임금상승률	3.42%	7.9% 증가	6.9% 감소

28. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	비유동

복구충당부채(*1)	1,174,290	-	-

소송충당부채(*2)	-	924,815	527,531

합 계	1,174,290	924,815	527,531

(*1) 아산공장에 폐기물 처리 관련하여 복구충당부채를 설정하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 당사가 설정한 충당부채는 회생채권 조사확정재판 중에 있는 소송 등에 대한 것입니다(주 석 42 참조). (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	527,531	605,801

전입액	1,571,574	-

환입액(*)	-	(78,270)

기말	2,099,105	527,531

(*) 전기 중 서울보증보험(주) 및 (주)골든브릿지투자증권에 대한 미확정구상채무 및 미확정보증채무에 대한 지급의무가 소멸됨에 따라 충당부채를 환입하였습니다.

29. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	67,558,840주	67,558,840주

자본금	33,779,420,000원	33,779,420,000원

(2) 기타불입자본은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동은 없습니다.

30. 기타자본구성요소 (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	683,178	683,178

자기주식	(3,040,959)	(3,040,959)

자기주식처분손실	(1,924,265)	(1,924,265)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	34,241	-

합 계	(4,247,805)	(4,282,046)

(2) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	683,178	693,338

전환권행사	-	(10,160)

기말	683,178	683,178

31. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	43,947,113	32,073,492

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	32,073,492	32,336,965

당기순손실(이익)	11,836,217	(274,185)

보험수리적손실	37,404	10,712

기말	43,947,113	32,073,492

32. 판매비와관리비 당 기와 전기 중 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,099,246	887,492

퇴직급여	78,422	64,909

복리후생비	119,010	106,720

여비교통비	62,916	84,054

접대비	88,296	40,485

세금과공과	54,010	54,399

감가상각비	106,877	112,024

임차료	50,778	404,502

보험료	787	1,209

차량유지비	22,851	17,522

운반비	15,836	2,232

지급수수료	834,045	289,092

광고선전비	13,784	11,426

대손상각비	221,280	-

무형자산상각비	8,931	526

수출제비용	855,894	5,498,116

상하차비	5,590	120

해외시장개척비	-	1,055

기타	102,179	722,412

합 계	3,740,732	8,298,295

33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	425,397	322,128

대손충당금환입	35,527	110,906

외화환산이익	138	2,973

유형자산처분이익	-	10

선물거래이익	-	344,204

소송충당부채환입	-	78,269

투자자산처분이익	-	733,258

잡이익	62,239	73,968

합 계	523,301	1,665,716

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	327,037	440,086

외화환산손실	23,563	163,728

채무상환손실	-	3,826

소송충당부채전입액	397,284	-

선물거래손실	-	290,747

기부금	700	-

유형자산손상차손	999,732	-

종속기업투자손상차손	900,000	-

잡손실	13,722	428,643

합 계	2,662,038	1,327,030

34. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 발생한 금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	279,352	378,572

선물평가이익	495,791	-

선물거래이익	307,227	-

합 계	1,082,370	378,572

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	333,290	384,819

금융보증비용	5,000,000	-

선물평가손실	987,538	-

선물거래손실	302,125	-

파생상품부채평가손실	61,884	-

합 계	6,684,837	384,819

35. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 변동	(551,196)	974,236

상품의 매입	38,062,226	45,755,597

기타매출원가(운반비)	1,438,936	-

종업원급여	1,177,668	952,401

감가상각비와 무형자산상각비	115,808	112,551

운반비	15,836	2,232

지급수수료	834,047	289,092

임차료	50,778	404,502

상하차비	5,590	120

수출제비용	855,893	5,498,116

광고선전비	13,784	11,426

기타	671,328	1,027,854

매출원가 및 판매관리비 합계	42,690,698	55,028,127

36. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	(1,474,205)	2,025,909

총법인세효과	(1,474,205)	2,025,909

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(3,830)	(6,972)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(1,111,216)	(1,562,054)

이연법인세자산 미인식효과	2,589,251	(456,883)

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,836,217)	274,185

적용세율에 따른 법인세	(2,603,968)	38,321

조정사항

- 비공제비용	26,559	257,751

- 비과세수익	(8,236)	(1,498)

- 인식되지 않은 이연법인세자산	2,589,251	(456,883)

- 기타(세율차이 등)	(3,606)	162,309

법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	(*)

(*) 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 않습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(26,302)	19,183	-	(7,119)	-	(7,119)

재고자산평가충당금	313,638	(27,641)	-	285,997	285,997	-

재고자산감모손실	1,929,623	-	-	1,929,623	1,929,623	-

대손금부인액	310,262	(511)	-	309,751	309,751	-

대손상각비	703,723	(4,371)	-	699,352	699,352	-

기타의대손상각비	4,371	-	-	4,371	4,371	-

대손충당금	5,445,904	53,013	-	5,498,917	5,498,917	-

매도가능증권	-	(7,533)	(7,533)	-	(7,533)

장기투자증권	269,500	191,400	-	460,900	460,900	-

토지	(590,324)	-	-	(590,324)	-	(590,324)

유형자산손상차손	90,572	129,369	-	219,941	219,941	-

무형자산상각비	891,194	-	-	891,194	891,194	-

기타비유동자산손상차손	2,075,879	(780,769)	-	1,295,110	1,295,110	-

미지급비용	4,154	2,744	-	6,898	6,898	-

퇴직급여충당부채	48,034	(24,567)	-	23,467	23,467	-

퇴직보험예치금	(21,481)	13,310	-	(8,171)	-	(8,171)

소송충당부채	116,057	87,402	-	203,459	203,459	-

장기투자자산손상차손	-	90,572	-	90,572	90,572	-

복구충당부채	-	258,344	-	258,344	258,344	-

선물자산	-	(109,074)	-	(109,074)	-	(109,074)

선물부채	-	217,258	-	217,258	217,258	-

종속기업투자	-	198,000	-	198,000	198,000	-

전환권대가	-	645,920	-	645,920	645,920	-

전환권조정	-	(577,844)	-	(577,844)	-	(577,844)

금융보증채무	-	1,100,000	-	1,100,000	1,100,000	-

자기주식	(18,352)	-	-	(18,352)	-	(18,352)

세액공제	6,972	3,830	-	10,802	10,802	-

이월결손금	15,973,501	1,111,216	-	17,084,717	17,084,717	-

소 계	27,526,925	2,596,784	(7,533)	30,116,176	31,434,593	(1,318,417)

인식하지 아니한이연법인세자산(부채)(*)	27,526,925	-	-	30,116,176	31,434,593	(1,318,417)

상계 전 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	31,434,593	(1,318,417)

상계효과	-	-

순법인세자산(부채)	-	-

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(56,296)	29,994	-	(26,302)	-	(26,302)

재고자산평가충당금	1,101,822	(788,184)	-	313,638	313,638	-

재고자산감모손실	2,377,563	(447,940)	-	1,929,623	1,929,623	-

대손금부인액	-	310,262	-	310,262	310,262	-

대손상각비	703,723	-	-	703,723	703,723	-

기타의대손상각비	4,371	-	-	4,371	4,371	-

대손충당금	5,888,466	(442,562)	-	5,445,904	5,445,904	-

매도가능증권평가손실	5,557	(5,557)	-	-	-	-

장기투자증권	269,500	-	-	269,500	269,500	-

토지	(590,324)	-	-	(590,324)	-	(590,324)

감가상각누계액	376	(376)	-	-	-	-

감가상각비	49	(49)	-	-	-	-

유형자산손상차손	349,408	(258,836)	-	90,572	90,572	-

무형자산상각비	891,967	(773)	-	891,194	891,194	-

기타비유동자산손상차손	2,466,985	(391,106)	-	2,075,879	2,075,879	-

세금과공과금	5,316	(5,316)	-	-	-	-

미지급비용	2,713	1,441	-	4,154	4,154	-

퇴직급여충당부채	42,245	5,789	-	48,034	48,034	-

퇴직보험예치금	(32,058)	10,577	-	(21,481)	-	(21,481)

소송충당부채	133,276	(17,219)	-	116,057	116,057	-

사채상환할증금	104,918	(104,918)	-	-	-	-

전환권조정	(78,864)	78,864	-	-	-	-

자기주식	(18,352)	-	-	(18,352)	-	(18,352)

세액공제	-	6,972	-	6,972	6,972	-

이월결손금	14,411,447	1,562,054	-	15,973,501	15,973,501	-

소 계	27,983,808	(456,883)	-	27,526,925	28,183,384	(656,459)

인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)(*)	27,983,808	(456,883)	-	27,526,925	28,183,384	(656,459)

상계 전 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-

상계효과	-	-

순법인세자산(부채)	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	만기일

이월결손금	77,657,803

2009년 발생분	7,828,747	2019년

2012년 발생분	6,856,599	2022년

2013년 발생분	26,709,458	2023년

2014년 발생분	15,906,259	2024년

2015년 발생분	2,972,599	2025년

2016년 발생분	4,155,833	2026년

2017년 발생분	8,192,621	2027년

2018년 발생분	5,035,687	2028년

이월세액공제	10,802

2017년 발생분	6,972	2022년

2018년 발생분	3,830	2023년

종속기업투자	198,000

일시적차이	12,822,657

37. 주당손 익(1) 당기 및 전기의 주당순손실의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(11,836,217,441)	274,185,390

계속영업이익(손실)	(10,232,365,460)	407,594,034

중단영업이익(손실)	(1,603,851,981)	(133,408,644)

가중평균유통보통주식수(*)	67,558,840	63,498,566

계속영업주당이익(손실)	(151)	6

중단영업주당이익(손실)	(24)	(2)

(*) 당기는 주식수의 변동이 없어서, 발행주식수와 동일하며 전기 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	59,958,840	365	16,368,763,320

전환권행사 (2017-03-02)	3,800,000	305	1,159,000,000

전환권행사 (2017-11-27)	3,800,000	35	133,000,000

합계	67,558,840	23,176,976,600

일 수	365

가중평균유통보통주식수	63,498,566

(2) 당사의 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.(3) 당기말과 전기말 현재 가중평균희석보통주식수는 81,469,195주 및 63,498,566주 입니다.

38. 현금흐름 표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익	(11,836,217)	274,185

현금유출입 없는 비용의 가산 등 :	10,638,859	974,755

퇴직급여	78,422	67,845

유형자산감가상각비	106,877	112,024

무형자산감가상각비	8,931	526

매각예정비유동자산처분손실	-	214,053

기타비유동자산손상차손	285,678	30,315

유형자산손상차손	999,732	1,445

대손상각비	221,280	-

기타의대손상각비	60,090	-

종속기업투자손상차손	900,000	-

이자비용	333,290	384,819

금융보증비용	5,000,000	-

복구충당부채전입액	1,174,290	-

소송충당부채전입액	397,284	-

외화환산손실	23,563	163,728

선물평가손실	987,538	-

파생상품부채평가손실	61,884	-

현금유출입 없는 수익의 차감 등:	(916,174)	(1,430,986)

대손충당금환입	42,984	125,131

재고자산평가충당금환입	-	27,773

외화환산이익	138	2,973

이자수익	279,352	378,572

유형자산처분이익	-	10

기타비유동자산손상차손환입	32,137	40,000

매각예정비유동자산처분이익	65,772	45,000

매도가능증권처분이익	-	733,258

소송충당부채환입	-	78,269

선물평가이익	495,791	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	577,884	2,375,840

매출채권의 감소(증가)	1,640,007	2,131,534

미수금의 감소(증가)	314,804	(206,843)

선물거래예치금의 감소(증가)	-	(142,958)

선급금의 감소(증가)	(14,248)	(69,692)

선급비용의 감소(증가)	6,588	16,758

선납세금의 감소(증가)	(9,722)	(82,591)

재고자산의 감소(증가)	(547,712)	313,982

장기미수금의 감소(증가)	-	142,265

임차보증금의 감소(증가)	(11,404)	-

기타보증금의 감소(증가)	8,000	(7,964)

매입채무의 증가(감소)	66,095	(11,663)

미지급금의 증가(감소)	(609,977)	329,458

미지급비용의 증가(감소)	(8,690)	-

선수금의 증가(감소)	(34,977)	(40,944)

예수금의 증가(감소)	(3,027)	10,521

임대보증금의 증가(감소)	(49,500)	-

퇴직금의 지급	(235,151)	(55,331)

사외적립자산의 감소(증가)	66,798	49,308

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,535,648)	2,193,794

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기 말

단기차입금	1,320,000	(494,527)	-	825,473

유동성전환사채	-	6,649,651	276,213	6,373,438

재무활동관련 총부채	1,320,000	6,155,124	276,213	7,198,911

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기 말

단기차입금	9,494,717	(8,174,717)	-	1,320,000

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기대여금의 장기대여금 대체	910,690	-

전환권조정	3,150,327	-

전환권행사	-	1,900,000

39. 중단영업당사는 2015년 9월에 스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정하였으며 이는 중단영업에 해당되고 있으며 중단영업과 관련한 손익을 구분하여 표시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중단영업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

중단영업부문 법인세비용차감전순손실	(1,603,852)	(133,409)

법인세효과	-	-

세후 중단영업이익(손실)	(1,603,852)	(133,409)

(2) 당기와 전기 중 중단영업부문 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	42,800	360,303

매출원가	-	-

매출총이익	42,800	360,303

판매비와관리비	255,997	347,895

기타수익	130,310	100,225

기타비용	1,520,965	245,878

법인세비용차감전순손실	(1,603,852)	(133,409)

( 3) 당기와 전기 중 중단영업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동유입(출)액	187,768	208,753

투자활동유입(출)액	1,708,000	6,417,000

재무활동유입(출)액	-	(86,845)

40. 특수관계자거래 (1) 보 고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	㈜지엠알코리아

종속기업	㈜도원산업(구,㈜도원철강), GMR MATERIALS, INC, 바른창호㈜

관계기업	Hosung Resources Corp, 스크랩워치㈜

기 타	리싸이맥스㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타수익	기타비용

최대주주	㈜지엠알코리아	-	-	1,920	-

종속기업	㈜도원산업(구,㈜도원철강)	179,475	12,645,799	245,728	-

종속기업	GMR MATERIALS, INC	-	-	34,287	-

관계기업	스크랩워치㈜	-	-	-	4,601

기 타	리싸이맥스㈜	-	-	1,920	-

합 계	179,475	12,645,799	283,855	4,601

② 전기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타수익	기타비용

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	1,920	-

종속기업	㈜도원철강	339,361	41,650,281	698,029	-

종속기업	GMR MATERIALS, INC	-	-	43,876	-

관계기업	스크랩워치㈜	-	-	-	5,398

관계기업	리싸이맥스㈜	-	-	1,920	65,550

합 계	339,361	41,650,281	745,745	70,948

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등

대 여	회 수

종속기업	㈜도원산업(구,㈜도원철강)	7,086,591	11,164,527	-

종속기업	GMR MATERIALS, INC	-	-	1,006,380

종속기업	바른창호㈜	-	-	12,800,000

합 계	7,086,591	11,164,527	13,806,380

② 전기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	유상증자

대 여	회 수

종속기업	㈜도원철강	7,664,175	9,055,680	-

관계기업	리싸이맥스㈜	-	-	1,900,000

합 계	7,664,175	9,055,680	1,900,000

( 4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

지배기업	㈜지엠알코리아	-	500

종속기업	㈜도원산업(구,㈜도원철강)	1,731,595	-

종속기업	GMR MATERIALS, INC	475	-

기 타	리싸이맥스㈜	-	500

합 계	1,732,070	1,000

② 전 기 말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜지엠알코리아	-	-	-	500

종속기업	㈜도원철강	33,025	5,900,325	151,683	20,000

종속기업	GMR MATERIALS, INC	-	914,248	-	-

관계기업	리싸이맥스㈜	-	-	-	500

합 계	33,025	6,814,573	151,683	21,000

(5) 동부당진항만 하역업무도급계약 건의 이행보증보험 가입시 종속기업인 ㈜도원산업의 정기예금 1억원을 서울보증보험에서 질권설정하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	181,516	171,800

41. 금융위험관리 ( 1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 보 고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY,천원)

통 화	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	3,043,755	3,403,223	37,268	41,670

JPY	71,947,903	728,962	71,603,500	725,472

2 ) 보 고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	1% 상승시	1% 하락시

USD	33,616	(33,616)

JPY	35	(35)

② 가격변동위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 전기 이전 회사의 지분증권투자의 시가(비상장주식 및 출자금은 취득원가)는 전액 손상차손을 인식하였습니다.

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 없는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

③ 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 10 참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	157,665	2,009,586

기타채권(유동)	1,861,487	7,282,383

기타채권(비유동)	27,640	26,300

합 계	2,046,792	9,318,269

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대 해서만 거래를 하고 있습니다. ③ 보증보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자외 타인에 대하여 지급보증한 내역은 없습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	442,075	-	-	442,075

단기차입금	825,472	-	-	825,472

기타금융부채	5,000,000	-	-	5,000,000

장기매입채무및기타채무	-	1,500	-	1,500

전환사채	6,373,438	-	-	6,373,438

합 계	7,640,985	1,500	-	7,642,485

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	18,755,556	3,042,469

자본(B)	16,063,734	27,903,115

현금및현금성자산 및 기타금융자산(C)	5,324,524	5,242,592

차입금 및 전환사채(D)	7,198,911	1,320,000

부채비율(A/B)	117%	11%

순차입금비율(D-C)/B	12%	(14%)

(3) 공정가치 측정 가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	180,491	180,491

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

지분상품	180,491	현금흐름할인법	성장률	1% ~ 3%

할인율	11.48% ~ 13.48%

42. 소 송 사건 보 고기간말 현재 당사가 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

법 원	원 고	피 고	내 용

서울중앙지방법원	㈜골든브릿지투자증권 외 4명	㈜스틸앤리소시즈	회생채권조사확정

English Court	HONGKONG TONGXIN SHIPPING CO., LTD	㈜지엠알머티리얼즈	선박용선 관련 지체료 및 손해배상 청구의 건

Singapore InternationalArbitration Centre	BSRM IRON STEEL CO., L TD BSRM STEEL MILLS LIMITED	㈜지엠알머티리얼즈	철스크랩공급계약 취소 손해배상 청구의 건

전기말 현재 소송사건 중 광업권 이전 등록 말소 사건은 피고와의 원만한 합의를 통하여 2018년 3월 24일 원고인 당사가 소를 취하하였으며, 관리비 소송은 2018년 4월26일 의정부지방법원의 강제조정으로 종결되었습니다.

43. 변경회생계획의 수행 및 종결 (1) 당사는 2015년 1월 7일 서울중 앙지방법원 파산부에 회생절차 개시 신청을 하였으며, 2015년 2월 6일 회생절차 개시결정을 받았으며, 2016년 2월 25일 당사가 제출한 변경 회생계획안이 관계인집회 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 이 후 2 016년 3월 15일 동 법원으로부터 변제 허가를 받아 회생채무를 변제하였습니다. 이에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제 1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비함에 따라 2016년 4월 4일에 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받은 바 있습니다.

(2) 미확정채무의 변제를 위한 ESCROW 계정 예치미확정채무(조사확정재판)에 대하여 변경회생계획안에 따른 당사의 변제책임이 확정되는 경우에 대비하여, 당사는 변경회생계획안에 따른 변제를 위하여 아래과 같이 변제재원을 별도로 유보하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최대발생가능채권액(A)	권리변경 (B)	유보금액(C)

미확정현실화예상금액(a)	권리변경 (면제)(b)	권리변경 (출자전환)(c)	권리변경후채권액(d=a+b+c)	개시후이자(e)	확정가정액(A=d+e)	면제	출자전환

조사확정재판(*)	1,013,783	-	(249,031)	764,752	-	764,752	-	(252,983)	511,770

(*) 주석 28과 42에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)골든브릿지투자증권 등이 신청한 조사확정재판입니다.

44. 보고기간 후 사건당사는 2019년 2월 12일 이사회결의를 통하여 종속기업인 ㈜도원산업(구, ㈜도원철강)을 흡수합병하기로 결의하였습니다.