더라미 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 2021년 12월31일(제37기) 회계연도 재무제표의 투자자산평가이익 및 유형자산 손상금액이 변동하여 재무제표를 재작성 하였습니다. 재작성 전후 재무제표의 차이와 수정내역은 다음과 같습니다.

(1) 제37기말(전전전기) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

유동자산	19,770,860	-	19,770,860

비유동자산	25,192,134	(1,523,406)	23,668,728

자산총계	44,962,994	(1,523,406)	43,439,588

부채

유동부채	12,362,487	-	12,362,487

비유동부채	176,400	-	176,400

부채총계	12,538,887	-	12,538,887

자본

자본금	8,968,184	-	8,968,184

기타불입자본	85,657,700	-	85,657,700

기타자본구성요소	1,731,095	-	1,731,095

이익잉여금(결손금)	(63,932,871)	(1,523,406)	(65,456,278)

자본총계	32,424,107	(1,523,406)	30,900,701

부채와 자본 총계	44,962,994	(1,523,406)	43,439,588

(2) 제37기(전전전기) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	47,260,490	-	47,260,490

매출총이익	3,564,339	-	3,564,339

영업이익	784,260	-	784,260

당기순이익	(14,788,781)	(1,523,406)	(16,312,188)

기타포괄손익	629,628	-	629,628

총포괄손익	(14,159,153)	(1,523,406)	(15,682,560)

(3) 제37기(전전전기) 자본변동표(단위 : 천원)

구분	수정전	수정후	차이

자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금

기말금액	8,968,184	85,657,700	1,731,095	(63,932,871)	8,968,184	85,657,700	1,731,095	(65,456,278)	-	-	-	(1,523,406)

(4) 제37기(전전전기) 현금흐름표- 변동내역 존재하지 아니함.

(5) 변동 세부내역(단위 : 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	5,113,014	977,699	6,090,712

토지	3,998,175	-	3,998,175

토지손상차손누계액	-	(622,227)	(622,227)

건물	11,331,664	-	11,331,664

건물감가상각누계액	(256,131)	-	(256,131)

건물손상차손누계액	(2,051,864)	(1,878,878)	(3,930,742)

합계	18,134,858	(1,523,406)	16,611,451

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

[중요한 자산양수도_합병]당사는 2023년 8월 14일 회사합병 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였으며, 2023년 10월 10일 합영이 종료되어 합병 등 종료보고서를 제출하였습니다.1) 합병 대상회사- 회사명: 라미화장품 주식회사- 소재지: 서울시 성동구 광나루로 172, 3층(성수동1가)- 대표자: 박혜린, 현병택2) 계약내용- 합병목적: 합병을 통한 성장 동력 창출 및 기업가치 향상을 통한 주주가치 극대화- 합병비율: 1:53.9752392 (휴먼엔:라미화장품) ※ 자세한 사항은 2023.08.14.자 [주요사항보고서(회사합병 결정)] 및 2023.10.10.자 [합병등종료보고서] 공시를 참조해 주시기 바랍니다.

3) 합병 등 전후의 재무사항 비교표(단위 : 천원)

구분	합병 전	합병 후

더라미(주)	라미화장품(주)	더라미(주)

(합병회사)	(피합병회사)	(추정)

유동자산	9,362,800,996	9,638,432,854	19,001,233,850

비유동자산	17,340,537,965	452,504,743	17,793,042,708

자산총계	26,703,338,961	10,090,937,597	36,794,276,558

유동부채	2,755,252,040	4,856,553,297	7,611,805,337

비유동부채	267,379,769	266,698,467	534,078,236

부채총계	3,022,631,809	5,123,251,764	8,145,883,573

자본금	8,968,183,500	1,187,445,000	10,155,628,500

자본잉여금	87,508,925,184	52,733,165	87,561,658,349

기타자본항목	(1,943,736,907)	-	(1,943,736,907)

기타포괄손익누계액	2,158,384,173	-	2,158,384,173

이익잉여금	(73,011,048,798)	3,727,507,668	(69,283,541,130)

자본총계	23,680,707,152	4,967,685,833	28,648,392,985

부채와자본총게	26,703,338,961	10,090,937,597	36,794,276,558

주) 상기 비교표는 2023년 10월 10일 합병등종료보고서 공시 내용에 포함된 내용입니다.4) 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병 결정) _ 2023.08.14.- 합병등종료보고서(합병) _ 2023.10.10.

(3) 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제40기 3분기(당기)	매출채권	7,316,585	662,600	9.1%

미수금	5,685,445	5,510,682	96.9%

선급금	-	-	-

장기투자증권	388,891	388,891	100.0%

단기대여금	2,306,660	2,306,660	100.0%

미수수익	170,813	83,986	49.2%

소계	15,868,394	8,952,820	56.4%

제39기(전기)	매출채권	7,034,639	677,773	9.68%

미수금	5,975,144	5,511,182	92.24%

선급금	-	-	-

장기투자증권	388,891	388,891	100%

단기대여금	2,306,660	2,306,660	100%

미수수익	112,293	83,986	74.79%

소계	15,817,627	8,968,492	56.70%

제38기(전전기)	매출채권	524,952	501,510	95.5%

미수금	4,548,986	4,219,088	92.7%

선급금	1,700,236	1,200,000	70.6%

장기투자증권	388,891	388,891	100.0%

영업보증금	163,200	163,200	100.0%

단기대여금	3,206,660	2,306,660	71.9%

미수수익	86,123	83,986	97.5%

소계	10,619,048	8,863,335	83.5%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원, %)

구분	당기(제40기 3분기)	전기(제39기)	전전기(제38기)

1.기초 대손충당금 잔액합계	8,968,492	8,863,335	8,875,524

2.순대손처리액(①-②±③)	-	347,228	-

①대손처리액(상각채권액)	-	(163,200)	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	510,428	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(15,673)	(242,071)	(12,189 )

4.기말 대손충당금 잔액합계	8,952,819	8,968,492	8,863,335

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 대손경험률 및 개별분석 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정(손상된 채권 제외) - 개별분석 : 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후, 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정③ 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리- 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간	6월 이하	6월초과1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

구분	일반	6,588,460	199,499	350,288	151,222	7,289,469

특수관계자	27,116	-	-	-	27,116

계	6,615,576	199,499	350,288	151,222	7,316,585

구성비율	90.4%	2.7%	4.8%	2.1%	100.0%

(4) 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 3월 31일) (단위: 천원)

사업부문	계정과목	당기 (제40기 3분기)	전기(제39기)	전전기(제38기)	비고

금속 및 비금속원료재생사업부문	상품	2,926,799	4,065,816	2,529,998	-

화장품사업부문	상품	611,422	168,754	-	-

제품	3,257,282	3,314,814	-	-

원재료	-	11,520	-	-

부재료	544,055	383,635	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.37%	12.10%	8.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0	6	14	-

2) 재고자산의 실사내용① 실시일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시② 실사방법 - 사내보관재고: 외부감사인 입회하에 전수조사 또는 표본조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해 물품보유확인서 징구③ 장기체화재고 등의 현황: 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	3,714,462	3,714,462	(176,242)	3,538,221

제품	3,981,781	3,981,781	(724,499)	3,257,282

원재료	-	-	-	9,142

부재료	544,055	544,055	-	544,055

합계	8,240,298	8,240,298	900,741	7,339,558

④ 재고자산의 담보제공여부: 해당사항 없습니다.

(5) 공정가치평가 내역가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	163,103	163,103

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

지분상품	163,103	현금흐름할인법	영구성장률	0% ~ 2.2%

할인율	10.95%