더라미 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제38(당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제37(전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 휴먼엔

1. 일반사항

주식회사 휴먼엔(이하, "당사")는 1985년 12월에 설립되었으며, 금속 및 비금속 원료 재생업, 철스크랩 유통 및 해상 운송사업, 수출업, 하역 및 통관업을 주된 사업으로 영위하고 있었으나, 2015년 3분기 이후 철스크랩 가공 및 제품제조, 부동산 및 장비임대업 등을 중단사업으로 분류하고 있습니다.당사는 2021년 1월 7일 사명을 주식회사 글로스퍼랩스에서 주식회사 휴먼엔으로 변경하였으며, 당분기말 현재 경기도 가평군 상면 수목원로386번길 75와 서울특별시 강남구 봉은사로 51길 37, 2층에 각각 본사와 서울사무소를 두고 사업을 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 납입자본금은 8,968백만원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

커넥티드얼라이언스펀드	2,259,887	12.60%

(주)알파홀딩스	1,871,971	10.44%

코니퍼 1호 투자조합	1,694,915	9.45%

엔에스네오텍(주)	529,702	2.95%

(주) 한송네오텍	373,523	2.08%

기타 소액주주등	11,206,369	62.48%

합계	17,936,367	100.00%

2.1. 재무제표의 작성 기준

당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 유의적인 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사의 영업부문은 금속 및 비금속원료 재생사업부문과 리조트사업부문으로서 주요 매출은 철스크랩유통 및 리조트운영사업입니다.나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정당사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 지역별 정보당사의 매출은 금속 및 비금속원료 재생사업부문과 리조트사업부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

재생사업부문	48,226,970	-	48,226,970	19,902,789	-	19,902,789

리조트사업부문	884,532	-	884,532	679,680	-	679,680

중단사업부문	-	-	-	16,019	-	16,019

합 계	49,111,502	-	49,111,502	20,598,488	-	20,598,488

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익(중단사업부문의 수익을 포함)이 당사 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	41,638,434	13,470,121

B사	-	3,015,965

C사	6,588,536	2,051,916

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 당사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	3,649,591	5,436,392

한편, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하다고 판단하고 있으며, 현금및현금성자산의 구성내역은 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.

6. 사용제한 자산보고기간말 현재 가압류 등의 이유로 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

예금처명	계정과목	사용제한 내용	당분기말	전기말

국민은행	기타금융자산	폐기물처리 이행보증(*)	-	226,728

의정부지방법원	선급금	엠피코포레이션 통장 가압류 공탁금	500,000	500,000

합 계	500,000	726,728

(*) 2022년 1월 10일 폐기물처리 이관이 완료되어 사용제한이 해제되었습니다.

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융자산	-	27,000	-	245,728

8. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	3,649,591	-	-	3,649,591

매출채권및기타채권	4,665,471	-	-	4,665,471

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,931,557	3,931,557

소 계	8,315,062	-	3,931,557	12,246,619

비유동성:

기타금융자산	27,000	-	-	27,000

장기매출채권및기타채권	483,689	-	-	483,689

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	140,855	-	140,855

소 계	510,689	140,855	-	651,544

합 계	8,825,751	140,855	3,931,557	12,898,163

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동성:

현금및현금성자산	5,436,392	-	-	5,436,392

매출채권및기타채권	5,407,473	-	-	5,407,473

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,004,306	1,004,306

소 계	10,843,865	-	1,004,306	11,848,171

비유동성:

기타금융자산	245,728	-	-	245,728

장기매출채권및기타채권	466,067	-	-	466,067

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,113,014	5,113,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	140,855	-	140,855

소 계	711,795	140,855	5,113,014	5,965,664

합 계	11,555,660	140,855	6,117,320	17,813,835

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채

유동성:

매입채무및기타채무	816,810	-	347,716	-

단기차입금	-	-	2,024,000	-

전환사채	-	-	7,295,934	-

파생상품부채	-	-	-	2,599,240

리스부채(유동)	22,653	-	83,161	-

소계	839,463	-	9,750,811	2,599,240

비유동성:

리스부채(비유동)	8,668	-	14,836	-

소 계	8,668	-	14,836	-

합 계	848,131	-	9,765,647	2,599,240

(3) 금융자산의 신용 건전성① 매출채권의 신용 건전성

(단위 : 천원)

매출채권	당분기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	1,421,728	37,539

손상된 채권	501,510	501,510

합 계	1,923,238	539,049

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자로 채무불이행 위험이 해소됨.

② 기타 주요 금융자산의 신용 건전성(단위 : 천원)

미수금	당분기말	전기말

Group 2(*)	18,268	63,842

손상된 채권	4,219,088	4,231,277

합 계	4,237,356	4,295,119

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

보증금	당분기말	전기말

Group 2(*)	483,689	466,067

손상된 채권	163,200	163,200

합 계	646,889	629,267

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

미수수익	당분기말	전기말

Group 2(*)	25,475	138,092

손상된 채권	83,986	83,986

합 계	109,461	222,078

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

(단위 : 천원)

대여금	당분기말	전기말

Group 2(*)	3,200,000	5,168,000

손상된 채권	2,306,660	2,306,660

합 계	5,506,660	7,474,660

(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

매출채권	1,923,238	539,048

대손충당금	(501,510)	(501,510)

미수금	4,237,356	4,295,119

대손충당금	(4,219,088)	(4,231,277)

미수수익	109,461	222,079

대손충당금	(83,986)	(83,986)

단기대여금	5,506,660	7,474,660

대손충당금	(2,306,660)	(2,306,660)

보증금	163,200	163,200

대손충당금	(163,200)	(163,200)

소 계	4,665,471	5,407,473

비유동성:

보증금	520,723	520,723

현재가치할인차금	(37,034)	(54,656)

소 계	483,689	466,067

합 계	5,149,160	5,873,540

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권:

기초금액	501,510	8,581,314

제각	-	(8,079,804)

기말금액	501,510	501,510

기타채권:

기초금액	6,785,123	12,750,008

제각	-	(5,058,127)

대손상각비(환입)	(12,189)	(906,758)

기말금액	6,772,934	6,785,123

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	1,421,728	-	1,421,728

3개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	501,510	501,510

합 계	1,421,728	501,510	1,923,238

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	손상되지않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	37,538	-	37,538

3개월 이후 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 이후	-	501,510	501,510

합 계	37,538	501,510	539,048

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	3,170,487	(6,752)	3,163,735	6,083,166	(22,389)	6,060,777

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,786,523	1,761,043

대손충당금	(1,200,000)	(1,200,000)

선급비용	33,716	18,625

합 계	620,239	579,668

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간말 현재 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권:

충청해운㈜	10%	146,250	140,855	140,855	146,250	140,855	140,855

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 당사는 투자전환사채 등을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-전환사채	3,931,557	3,931,557

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-주식(*)	887,643	887,643

합 계	4,819,200	4,819,200

(*) ㈜알파홀딩스 발행주식 775,234주입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-수익증권	1,004,306	1,004,306

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)-전환사채	5,113,014	5,113,014

합 계	4,989,752	4,989,752

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	전환	처분	전환손익	평가손익	대체	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-수익증권	1,004,306	-	-	(1,004,306)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-전환사채	-	998,709	-	-	-	-	2,045,206	3,043,915

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-주식	-	-	3,720,472	(1,018,115)	(384,637)	(1,430,078)	-	887,642

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)-전환사채	5,113,014	-	(3,720,472)	-	-	652,664	(2,045,206)	-

합 계	6,117,320	998,709	-	(2,022,421)	(384,637)	(777,414)	-	3,931,557

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)-수익증권	-	1,000,000	4,306	1,004,306

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)-전환사채	-	12,000,000	(6,886,986)	5,113,014

합 계	-	13,000,000	(6,882,680)	6,117,320

14. 관계기업투자보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Hosung Resources Corp(*2)	금속 및 비금속 원료재생업	필리핀	30%	-	30%	-

㈜데이터스텔스테크놀로지(*1,2)	소프트웨어 개발, 제조, 판매	대한민국	48%	-	48%	-

합 계	-	-

(*1) 당사는 2020년 12월 21일 제3자에게 지분 3%를 매각(600천원)하였으므로 지배력을 상실하여 관계기업투자로 계정재분류 하였습니다.(*2) 당사는 관계기업투자에 대한 회수가능성이 없는 것으로 판단하고 있으며 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 매각예정비유동자산(1) 보고기간말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산	1,250,000	1,250,000

합 계	1,250,000	1,250,000

(2) 상기 매각예정비유동자산은 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

16. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	해지 및 처분	감가상각비	합 계

토지	3,998,175	-	-	-	3,998,175

건물	9,023,669	-	-	(236,635)	8,787,034

비품	315,066	31,684	(550)	(74,354)	271,846

시설장치	128,102	40,800	(3,036)	(19,868)	145,998

사용권자산	155,348	-	-	(89,683)	65,665

합 계	13,620,360	72,484	(3,036)	(420,540)	13,268,718

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	해지 및 처분	감가상각비	손상차손	계정재분류	기타	재평가손실	재평가이익	기말금액

토지	4,544,168	187,004	-	-	-	(1,489,754)	-	(188,828)	945,585	3,998,175

차량운반구	-	4,429,104	-	(256,131)	(2,051,864)	6,902,560	-	-	-	9,023,669

비품	11,367	48,930	(993)	(62,862)	-	318,624	-	-	-	315,066

시설장치	14,375	30,630	(15,331)	(18,878)	(27,566)	144,872	-	-	-	128,102

사용권자산	188,935	90,274	(23,933)	(99,928)	-	-	-	-	-	155,348

건설중인자산	11,482,459	-	-	-	-	(11,382,467)	(99,992)	-	-	-

합 계	16,241,304	4,785,942	(40,257)	(437,799)	(2,079,430)	(5,506,165)	(99,992)	(188,828)	945,585	13,620,360

(2) 보유토지의 공시지가

보고기간말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주 소	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	경기도 가평군 상면 수목원로 386번길 75	7,743.00	3,998,175	1,019,753	3,998,175	950,840

매각예정비유동자산	경기도 의정부시 의정부동 490	122.01	504,000	724,129	504,000	671,299

합 계	4,502,175	1,743,882	4,502,175	1,622,139

(3) 인식시점 이후의 측정당사는 토지를 제외한 유형자산 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가모형을 사용하고 있습니다.

17. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

기타의무형자산	116,214	-	(24,671)	91,543

상표권	144	-	(141)	3

합 계	116,358	-	(24,812)	91,546

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

기타의무형자산	8,805	121,245	8,750	(22,586)	116,214

상표권	537	-	-	(393)	144

합 계	9,342	121,245	8,750	(22,979)	116,358

18. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

투자부동산-토지	5,489,753	-	-	5,489,753

투자부동산-건물	1,198,683	(198,951)	(999,732)	-

합 계	6,688,436	(198,951)	(999,732)	5,489,753

② 전기말(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

투자부동산-토지	5,489,753	-	-	5,489,753

투자부동산-건물	1,198,683	(198,951)	(999,732)	-

합 계	6,688,436	(198,951)	(999,732)	5,489,753

(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주 소	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	서울특별시 강남구 삼성동 143-48	78.5	5,489,753	5,703,025	5,489,753	5,177,860

(3) 당사는 투자부동산과 관련하여 수탁자인 우리자산신탁(주)와 부동산 담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 수탁자인 우리자산신탁(주)는 부동산 담보신탁계약에 따라 수익권증서를 발행하였으며, 발행된 수익권증서 1,800백만원이 KEB하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).19. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	471,250	-

미지급금	276,408	253,746

미지급비용	69,152	93,970

소 계	816,810	347,716

20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	5,473	5,101

예수금	9,156	7,334

합 계	14,629	12,435

21. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	4.43%	-	900,000

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	5.98%	-	600,000

(주)푸른저축은행	기업운전일반자금대출	6.50%	-	524,000

합 계	-	2,024,000

2022.8.19 서울회생법원에서 회생계획인가 결정으로 인하여 단기차입금에서 유동성회생채무로 계정 대체 되었습니다.단기차입금에서 유동성회생채무로 계정대체 관련하여 당사의 매각예정비유동자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

22. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율	당분기말	전기말

제11회 사모전환사채	2021.04.13	2024.04.13	2.00%	-	10,000,000

상환할증금	-	312,680

전환권조정	-	(3,016,746)

장부금액	-	7,295,934

2022.8.19 서울회생법원에서 회생계획인가 결정으로 인하여 전환사채에서 유동성회생채무로 계정 대체 되었습니다.당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능하므로 당사는 발행한 전환사채를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품부채도 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전 환	상 각	상 환	당기말

전환사채 발행금액	10,000,000	(5,500,000)	-	4,500,000	-

상환할증금	312,680	(171,974)	-	140,706	-

전환권조정	(3,016,746)	1,350,552	447,015	1,219,179	-

전환사채 장부금액	7,295,934	4,321,422	447,015	5,859,885	-

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	전 환	상 각	기말

전환사채 발행금액	11,760,000	10,000,000	(11,760,000)	-	10,000,000

상환할증금	312,690	312,680	(312,690)	-	312,680

전환권조정	(3,705,835)	(3,739,806)	3,590,411	838,484	(3,016,746)

전환사채 장부금액	8,366,855	6,572,874	(8,482,279)	838,484	7,295,934

③ 제11회 사모전환사채 발행 조건

구 분	제11회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	2,515원

액면이자율	2.0%(매3개월 이자 지급)

상환보장이자율	3.0%

전환청구기간	2022.04.13 ~ 2024.03.13

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

옵션에 관한 사항	1. 사채권자의 조기상환(풋옵션)청구권1) 조기상환 청구기간 : 발행일로부터 1년 되는 날인 2022년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2022년 04월 13일, 2022년 07월 13일, 2022년 10월 13일, 2023년 01월 13일, 2023년 04월 13일, 2023년 07월 13일, 2023년 10월 13일, 2024년 01월 13일)2) 조기상환 청구방법 : 조기상환 청구를 위해서는 조기상환청구일이 도래하기 60일 전부터 30일까지 회사에 조기상환 청구를 하여야한다.

전기 중 발행한 제11회 사모전환사채는 전환가액 재조정(Refixing)조건이 없어 전환권대가를 자본으로 처리하였습니다.23. 파생상품(1) 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 전환권 등	-	2,599,240

(2) 당분기와 전기 중 파생상품부채(전환사채의 전환권 및 조기상환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,599,240	18,895,516

발행	-	2,431,834

전환	(1,411,713)	(24,047,056)

상환	1,155,037	-

평가손익	32,490	5,318,946

기말금액	-	2,599,240

24. 담보제공자산 및 제공받은 담보, 보증의 내용(1) 보고기간말 현재 당사의 자산이 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정액	차입금액	담보권자	비 고

매각예정비유동자산	1,380,000	488,000	푸른저축은행	의정부빌딩5F

투자부동산	1,800,000	1,500,000	KEB하나은행	대종빌딩3F

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	오버더마운틴 다회선 계약 사용료 지급보증	4,000	SK브로드밴드

서울보증보험	주식회사 엠피코포레이션 채권 가압류 공탁	2,780,000	의정부지방법원

서울보증보험	부동산 가압류 이행지급보증	4,000	의정부지방법원

(3) 보고기간말 현재 단기대여금 2,000,000천원에 대한 원리금 상환을 담보하기 위해 당사 제11회 전환사채 2,000,000천원을 채무자로부터 담보로 제공받고 있으며, 단기대여금 1,200,000천원에 대한 원리금 상환을 담보하기 위해 주권상장법인의 주식 511,000주와 전환사채 300,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당사는 KB국민은행과의 금융거래를 담보하기 위하여 대표이사로부터 1,056백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

25. 약정사항 보고기간말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	종 류	한 도	사용액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	1,500,000	1,500,000

푸른저축은행	기업운전일반자금대출	1,150,000	488,000

합 계	2,650,000	1,988,000

26. 보험가입현황보고기간말 현재 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의종류	장부금액	부보금액	보험회사

의정부빌딩5F	종합보험	1,250,000	2,380,000	DB손해보험

건물등(가평 오버더마운틴)	화재보험	9,259,975	8,726,181	삼성화재해상보험

또한, 당사는 리조트 사업과 관련하여 재난배상보험 등에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

27. 확정급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	200,990	150,888

사외적립자산의 공정가치	(117,245)	(76,291)

재무상태표상 순확정급여부채	83,745	74,597

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	150,888	44,534

당기근무원가	73,064	94,497

이자비용	1,037	621

퇴직급여지급액	(37,021)	(38,084)

보험수리적손실(이익)	13,022	49,320

기말	200,990	150,888

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	76,291	15,055

사용자 기여금 불입액	76,406	77,736

보험수리적이익(손실)	(6,280)	1,165

퇴직급여의 지급	(30,606)	(18,138)

사외적립자산의 이자수익	1,434	473

기말	117,245	76,291

(4) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	73,064	94,497

이자원가	1,037	621

사외적립자산의 이자수익	(1,434)	(473)

합 계	72,667	94,645

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

법인세비용차감전 보험수리적이익(손실)	(19,302)	(38,637)

법인세효과	-	-

법인세비용차감후 보험수리적이익(손실)	(19,302)	(38,637)

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금, 퇴직연금 투자신탁 등	117,245	76,291

28. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소송충당부채(*1)	-	-	-	86,967

합 계	-	-	-	86,967

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	86,967	1,746,452

전입액	(86,967)	-

환입액	-	(102,315)

사용액	-	(1,557,170)

기말	-	86,967

29. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	17,936,367주	17,936,367주

자본금	8,968,183,500원	8,968,183,500원

(2) 기타불입자본은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	주식발행금액	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	-	8,968,184	85,657,700	94,625,884

전환사채의 전환	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-

기말	-	8,968,184	85,657,700	94,625,884

② 전기(단위 : 천원)

구 분	주식발행금액	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	-	4,754,864	47,385,888	52,140,752

전환사채의 전환	32,493,923	1,388,461	31,105,462	32,493,923

유상증자	9,991,209	2,824,859	7,166,350	19,982,418

기말	-	8,968,184	85,657,700	104,617,093

(3) 전환사채의 전환과 관련된 주식발행금액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

전환사채 장부금액	파생상품부채 장부금액	주식발행비용	주식발행금액

-	-	-	-

② 전기(단위 : 천원)

전환사채 장부금액	파생상품부채 장부금액	주식발행비용	주식발행금액

8,482,279	24,047,056	(35,412)	32,493,923

30. 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	723,069	723,069

전환권대가	39,678	816,006

자기주식	(19,472)	(19,472)

자기주식처분손실	(1,924,265)	(1,924,265)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(5,396)	(5,397)

재평가잉여금	2,141,154	2,141,154

합 계	954,768	1,731,095

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,731,095	32,050,705

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(59,774)

토지재평가	-	(1,700,540)

유형자산 재평가차익	-	737,556

전환권대가	(776,327)	776,328

결손금 보전	-	(30,073,180)

기말	954,768	1,731,095

31. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	67,374,537	63,932,871

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	63,932,871	80,869,655

당기순손실	3,422,363	14,788,781

결손보전	-	(30,073,180)

보험수리적손실(이익)	19,302	48,155

재평가잉여금의 대체	-	(1,700,540)

기말	67,374,536	63,932,871

32. 매출원가 및 판매비와관리비(1)당분기와 전기 중 매출원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	48,004,730	17,958,847

리조트운영원가	850,043	992,964

합 계	48,854,773	18,951,811

(2)당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	344,621	349,985

퇴직급여	50,045	56,235

복리후생비	60,872	63,523

여비교통비	2,529	6,069

접대비	18,671	28,710

세금과공과	50,125	73,984

감가상각비	98,367	73,255

지급임차료	2,209	10,852

보험료	3,688	5,707

차량유지비	2,208	1,608

운반비	338	562

지급수수료	1,318,271	440,084

광고선전비	78,379	13,944

무형자산상각비	438	6,668

해상운반비	974,138	325,886

상하차비	20,749	-

기타	14,125	54,471

합 계	3,039,773	1,511,543

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	69	690

대손충당금환입	12,189	-

외화환산이익	-	14,535

리스해지이익	81,937	-

잡이익	5,436	15,434

합 계	99,631	30,659

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	9,734

외화환산손실	18,220	7,554

채무상환손실	3,705	-

매각예정자산관련비용	62,526	-

기타의대손상각비	-	174,692

소송충당부채전입액	-	24,372

리스해지손실	-	7,965

유형자산처분손실	314	-

유형자산폐기손실	3,036	114,389

잡손실	1,072	69,628

합 계	88,873	408,334

34. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	187,508	131,245

금융자산평가이익	76,565	-

사채상환이익	652,664	-

파생상품평가이익	1,185,912	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	32,490	-

합 계	2,135,139	131,245

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	970,502	803,429

파생상품부채평가손실	-	5,229,327

금융자산평가손실	-	1,151,521

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,430,078	-

당기손익-공정가치측정금융자산전환손실	384,637	-

합 계	2,785,217	7,184,277

35. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품의 변동	2,897,041	(5,324,021)

상품의 매입	45,107,689	23,282,868

종업원급여	542,385	536,844

감가상각비와 무형자산상각비	445,353	288,815

운반비	881	886

해상운반비	974,138	325,886

지급수수료	1,336,579	630,324

임차료	16,762	174,441

상하차비	20,749	-

광고선전비	78,379	32,754

기타	474,590	514,557

매출원가 및 판매관리비 합계	51,894,546	20,463,354

36. 법인세비용(1) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출합니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미래 법인세절감의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

37. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(3,422,363,241)	(7,175,483,109)

계속영업이익(손실)	(3,422,363,241)	(7,092,628,432)

중단영업이익(손실)	-	(82,854,677)

가중평균유통보통주식수(*)	17,936,367	15,134,615

보통주기본주당계속영업이익(손실)	(191)	(469)

보통주기본주당이익(손실)	(191)	(474)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	17,936,367	273	4,896,628,191

합 계	4,896,628,191

일 수	273

가중평균유통보통주식수	17,936,367

② 전분기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	9,509,727	181	1,721,260,587

전환청구 3억원(2021-01-12)	69,930	170	11,888,100

전환청구 8.9억원(2021-01-26)	207,459	156	32,363,604

전환청구 5.7억원(2021-01-27)	132,867	155	20,594,385

전환청구 39억원(2021-02-01)	909,090	150	136,363,500

전환청구 28억원(2021-02-02)	652,680	149	97,249,320

전환청구 2.7억원(2021-02-05)	62,937	146	9,188,802

전환청구 18.7억원(2021-02-09)	435,897	142	61,897,374

전환청구 11.6억원(2021-04-15)	306,063	77	23,566,851

유상증자 100억원(2021-04-27)	5,649,717	65	367,231,605

합 계	4,131,749,892

일 수	273

가중평균유통보통주식수	15,134,615

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,441,666)	(7,175,483)

현금유출입 없는 비용의 가산 등 :	3,322,010	7,423,343

퇴직급여	69,870	70,417

유형자산감가상각비	420,541	211,110

무형자산감가상각비	24,812	77,177

이자비용	970,502	803,429

소송충당부채전입액	0	(24,373)

파생상품평가손실	-	5,229,326

외화환산손실	18,220	7,554

장기투자증권평가손실	-	132,485

당기손익공정가치측정 금융자산 전환손실	384,637	-

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	1,430,078	1,019,037

법인세비용(수익)	-	(218,964)

유형자산폐기손실	3,036	-

잡손실	-	1,756

유형자산처분손실	314	114,389

현금유출입 없는 수익의 차감 등:	(2,244,903)	(144,198)

외화환산이익	-	14,535

이자수익	(187,508)	129,663

법인세수익	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	(652,664)	-

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	(81,937)	-

파생상품평가이익	(32,490)	-

대손충당금환입	(12,189)	-

사채상환이익	(76,565)	-

채무면제이익	(1,185,913)	-

상품평가충당금환입	(15,637)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	2,013,611	(8,631,448)

매출채권의 감소(증가)	(1,384,190)	197,911

미수수익의 감소(증가)	69,146	10,838

미수금의 감소(증가)	57,763	(327,475)

선급금의 감소(증가)	(25,479)	(1,645,512)

선급비용의 감소(증가)	(15,091)	(20,447)

선납세금의 감소(증가)	-	(16,207)

재고자산의 감소(증가)	2,912,678	(5,324,021)

매입채무의 증가(감소)	471,250	184,339

임대보증금의 증가(감소)	-	(15,560)

미지급금의 증가(감소)	4,451	(156,213)

미지급비용의 증가(감소)	(10,610)	35,524

선수금의 증가(감소)	372	1,614

예수금의 증가(감소)	1,822	(7,231)

퇴직금의 지급	(37,021)	(28,940)

사외적립자산의 감소(증가)	(31,480)	(61,468)

복구충당부채의 사용	-	(750,000)

소송충당부채의 사용	-	(885,112)

리스부채의 증감	-	176,512

영업으로부터 창출된 현금흐름	(350,948)	(8,527,786)

39. 중단영업당사는 2015년 9월에 철스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정하였으며, 2020년 2월 20일 GMR MATERIALS, INC를 제3자에게 매각하여 중계무역을 영위하지 않는 바, 이는 중단영업에 해당되고 있으며 중단영업과 관련한 손익을 구분하여 표시하고 있습니다. 당분기 중 중단영업관련 손익은 매각예정자산관련수익비용으로 계정재분류하여 처리하였습니다.(1) 전분기 중단영업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

중단영업부문 법인세비용차감전순이익(손실)	-	(82,855)

세후 중단영업이익(손실)	-	(82,855)

(2) 전분기 중 중단영업부문 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	16,019

매출원가	-	-

매출총이익(손실)	-	16,019

판매비와관리비	-	98,874

기타영업외손익	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	-	(82,855)

40. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	커넥티드얼라이언스펀드

주요경영진	이대식, 김하수, 김진우(*3)

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜데이터스텔스테크놀로지(*1), ㈜글로스퍼글로벌(*2), HOSUNG RESOURCES CORP

주요재무거래자	화이버사이언티픽㈜,인피니엄파트너스㈜,㈜엠피코포레이션

전최대주주의관계회사	㈜글로스퍼홀딩스,㈜지엠알코리아

기타 주요주주	코니퍼1호투자조합, 오션뉴웨이브신기술조합(*4), ㈜알파홀딩스, ㈜알파바이오랩스(*4), ㈜한송네오텍, 엔에스네오텍㈜, 케이디글로벌플렛폼펀드

(*1) 2020년 중 지분의 일부를 처분하여 지배력을 상실한 바, 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 폐업중인 종속기업으로 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 종속기업이 아닌 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 퇴사하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 해산하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	기타비용

기타의 특수관계자	기타 주요주주	㈜알파홀딩스	2,180	27,703	-

㈜알파바이오랩스	28,882	-	1,944

㈜엔에스네오텍	1,473	-	-

주요재무거래자	인피니엄파트너스(주)	-	58,340	-

화이버사이언티픽㈜	-	75,364	972

전최대주주의관계회사	㈜지엠알코리아	-	6,480	-

합 계	32,535	167,887	2,916

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	기타비용

주요경영진	김진우	-	138	100

기타의 특수관계자	기타 주요주주	㈜알파홀딩스	-	21,196	-

㈜알파바이오랩스	18,351	-	-

주요재무거래자	인피니엄파트너스(주)	-	6,838	-

화이버사이언티픽㈜	-	61,627	-

전최대주주의관계회사	㈜지엠알코리아	-	15,248	-

기타	㈜이에이치프로퍼티앤서비스	-	4,262	156,892

합 계	18,351	109,171	156,892

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	기타채권 거래

대여	회수	지급	수취

기타의 특수관계자	기타 주요주주	㈜알파홀딩스(*)	-	-	-	3,360,703

주요재무거래자	인피니엄파트너스(주)	-	-	-	74,255

화이버사이언티픽㈜	-	1,000,000	-	109,760

전최대주주의관계회사	㈜지엠알코리아	-	963,000	-	-

합 계	-	1,963,000	-	3,544,718

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	기타채권 거래	자산매입

대여	회수	지급	수취

주요경영진	김진우	8,000	-	-	-	-

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜글로스퍼글로벌	8,000	-	-	-	-

기타 주요주주	㈜알파홀딩스(*)	-	-	5,000,000	-	-

주요재무거래자	인피니엄파트너스(주)	1,200,000	-	-	-	-

화이버사이언티픽㈜	3,000,000	-	-	-

기타	㈜이에이치프로퍼티앤서비스	80,000	282,500	-	-	13,860,000

합 계	4,296,000	282,500	5,000,000	-	13,860,000

(*)자금지급(기타채권 취득) 거래에 투자전환사채 취득금액이 포함되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜데이터스텔스테크놀로지	99,065	-

㈜글로스퍼글로벌	330,460	-

주요재무거래자	화이버사이언티픽(주)	2,018,148	-

인피니엄파트너스(주)	1,202,137	-

기타 주요주주	㈜알파홀딩스	3,936,747	-

㈜알파바이오랩스	13,170	1,038,480

합 계	7,599,727	1,038,480

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타의 특수관계자	관계기업(지분 보유)	㈜데이터스텔스테크놀로지	99,065	-

주요재무거래자	화이버사이언티픽(주)	3,034,784	-

인피니엄파트너스(주)	1,206,625	-

프리미어바이오㈜	-	1,898

전최대주주관계회사	㈜지엠알코리아	1,049,387	-

기타 주요주주	㈜알파홀딩스	4,876,169	-

㈜알파바이오랩스	17,336	-

합 계	10,283,366	1,898

(5) 당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	190,916	173,500

41. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, SGD, 천원)

통 화	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	-	-	18,406	26,410

SGD	-	-	109,244	109,453

2) 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	1% 상승시	1% 하락시

USD	(264)	264

SGD	(1,095)	1,095

② 가격변동위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성 없는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

③ 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 9 참조).

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,421,728	37,538

기타채권(유동)	3,243,743	5,369,935

기타채권(비유동)	483,689	466,067

합 계	5,149,160	5,873,540

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	816,810	-	-	816,810

리스부채	22,653	8,668	-	31,321

유동성회생채무	7,713,715	-	-	7,713,715

합 계	8,553,178	8,668	-	8,561,846

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	8,660,219	12,538,887

자본(B)	28,206,114	32,424,107

현금및현금성자산 및 기타금융자산(C)	3,649,591	5,436,392

차입금 및 전환사채외(D)	7,713,715	9,319,934

부채비율(A/B)	31%	39%

순차입금비율(D-C)/B	14%	12%

(3) 공정가치 측정가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	140,855	140,855

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,931,557	3,931,557

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

지분상품	140,855	현금흐름할인법	영구성장률	0% ~ 2%

할인율	10.93% ~ 12.93%

42. 소송사건보고기간말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

법 원	원 고	피 고	내 용	소송금액

런던국제중재법원(LCIA)	HONGKONG TONGXIN SHIPPING CO., LTD	당사	선박용선 관련 지체료 및 손해배상청구의 소	USD 2,414,236.00

싱가포르국제중재센터(SIAC) (*1)	당사	Thien Phu Production Constructionand Trading Co., Ltd.	베트남 고철 수출에 대한 중재판청 신청	USD 4,807,262.10

SGD 193,354.72

INCISIVE LAW LLC	당사	Hongkong Tongxin's lawyers	에스크로 계약해지	USD 150,000.00

의정부지방법원	당사	(주)엠피코포레이션	투자금 등 반환청구	7,000,000

런던해사중재인협회(LMAA)	웰라인㈜	당사	해상고철 수출관련 체선료중재판정 신청	USD 3,468,396.80

(*1) 당사가 싱가포르국제중재위원회에 기 중재 요청한 건을 피고(Thien Phu Production Construction and Trading Co., Ltd)가 중재요청에 응하지 않다가 2021년 07월 23일 동일 사건으로 중복 중재(USD 4,346,649.95)를 요청하였고, 추가로 2022년 7월 22일자로 USD460,612.15와 SGD193,354.72 금액을 증액 요청하였습니다. 43. 회생계획의 수행당사는 2022년 6월 24일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2022년 7월 8일 회생절차 개시결정을 받았습니다. 2022년 8월 19일 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다.

1. 당분기말 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성회생채무	비유동성회생채무	합 계

전환사채권	5,711,639	-	5,711,639

담보신탁채권	1,994,581	-	1,994,581

금융기관대여금채권	7,495	-	7,495

합 계	7,713,715	-	7,713,715

2. 당분기 회생채권의 변제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성회생채무	비유동성회생채무	합 계

상거래채권	31,258	-	31,258

조세채권	43,056	-	43,056

합 계	74,314	-	74,314

44. 보고기간 후 사건당사는 2022년 10월 25일 서울회생 법원에 “채무자 회생 및 파산에 관한 법률” 제283조 제1항 및 “서울회생법원 실무준칙 제251호 회생절차의 조기종결”, 채무자의 회생계획 “제14장 제1절 회생절차의 조기종결”에 따라 회생절차 조기 종결을 신청을 하였으며, 2022년 11월 3일 회생절차 조기종결 결정을 받았습니다.