더라미 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 등의 유의사항 금융감독원은 당사의 제27기(2011.1.1.~2011.12.31)~제33기 반기(2017.1.1.~2017.06.30)까지의 사업보고서 및 감사보고서 등에 대하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 의한 조사/감리를 실시하였으며, 2017년 11월 01일 증권선물위원회는 조사 및 감리결과에 대해 지적사항 및 조치를 의결하였습니다. 조치내용은 과징금 (회사 426.6백만원, 前대표이사 2명 각각 30백만원 및 10백만원), 검찰고발(회사, 前대표이사 1명, 前 담당임원 2명), 감사인지정 3년(2018.1.1.~2020.12.31) 이며, 당사는 2018년 1월 19일 과징금 납부를 완료하였습니다. [연결재무제표]회사는 2015년 면책된 채무를 부채로 잘못 계상하여 채무면제이익 1,077백만원을 인식하지 아니하였습니다. 이러한 회계처리 오류로 인하여 당기 중 전기오류수정이익을 인식하였으며, 전기오류수정이익 은 1,077백만원 을 전기 이월이익잉여금에 반영하고 비교목적으로공시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 >39.전 기오류수정이익"을 참조하시기 바랍니다. [별도재무제표]연결재무제표와 동일합니다.

2)재무제표 작성기준연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2. 유의적 회계정책" 을 참조하시기 바랍니다. 3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한사항합병 등의 정보는 "XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 7. 합병등의 사후 정보"를 참조하시기 바랍니다. 4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 >19.약 정사항 및 우발채무" 를 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제33기	매출채권	12,723,320	7,942,980	62.4%

미수금	3,995,576	3,531,244	88.4%

선급금	14,211,439	12,053,528	84.8%

장기투자증권	411,691	411,691	100.0%

영업보증금	1,674,279	1,500,000	89.6%

임차보증금	55,216	-	0.0%

단기대여금	2,000	2,000	100.0%

미수수익	8,094	6,375	78.8%

소계	33,081,615	25,447,818	76.9%

제32기	매출채권	14,037,939	7,942,980	56.6%

미수금	3,789,594	3,499,858	92.4%

선급금	12,847,509	12,067,780	93.9%

장기투자증권	411,691	411,691	100.0%

영업보증금	1,500,000	1,500,000	100.0%

임차보증금	49,466	-	0.0%

단기대여금	2,000	2,000	100.0%

장기미수금	1,552,545	1,047,986	67.5%

미수수익	19,449	6,375	32.8%

소계	34,210,194	26,478,671	77.4%

제31기	매출채권	9,446,585	8,016,039	84.9%

미수금	3,784,521	3,521,900	93.1%

선급금	12,194,729	11,963,865	98.1%

장기투자증권	411,691	411,691	100.0%

영업보증금	1,520,000	1,520,000	100.0%

임차보증금	14,994	0.0%

단기대여금	2,000	2,000	100.0%

장기미수금	1,552,545	1,047,986	67.5%

미수수익	121,375	6,375	5.3%

소계	29,048,441	26,489,856	91.2%

주1) 연결기준입 니다.주2) 상기 제31기와 제32기는 금감원 회계감리 결과를 반영하여 재작성된 연결재무제표 기준입니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위:천원,%)

구분	제33기 기말	제32기 기말	제31기 기말

1.기초 대손충당금 잔액합계	26,478,671	26,489,856	16,761,273

2.순대손처리액(①-②±③)	-1,047,986	-	-146,320

①대손처리액(상각채권액)	-1,047,986	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-146,320

3.대손상각비 계상(환입)액	17,133	-11,186	9,874,903

4.기말 대손충당금 잔액합계	25,447,818	26,478,671	26,489,856

주1) 연결기준입 니다.주2) 상기 제31기와 제32기는 금감원 회계감리 결과를 반영하여 재작성된 연결재무제표 기준입니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

경과기간	6월 이하	6월초과1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

구분	일반	4,780,341	-	260,427	7,682,552	12,723,320

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,780,341	-	260,427	7,682,552	12,723,320

구성비율	37.6%	0.0%	2.0%	60.4%	100.0%

주) 연결기준입 니다.

나. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2017년 12월 31일) (단위:천원)

사업부문	계정과목	제33기	제32기	제31기	비고

금속 및 비금속원료재생사업부문	상품	7,846,773	6,898,649	1,291,180	-

제품(주2)	-	-	12,000	-

원재료(주2)	208	62,748	419,981	-

플랜트해체자산(주2)	-	-	380,000	-

합 계	7,846,982	6,961,397	2,103,162

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.0%	17.8%	6.7%

주1) 연결기준입니다. 주2) 재고자산 중 제품,원재료,플랜트해체자산은 2015년에 중단한 철스크랩 가공,제조사업등에 해당하는 중단사업의 재고입니다. 주3) 상기 제31기와 제32기는 금감원 회계감리 결과를 반영하여 재작성된 연결재무제표 기준입니다 . 2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 회사는 2017년(제33기) 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 26일 기준으로 2017년 12월 27일에 재고자산 실사를 실시하였고, 실사일 이후부터 2017년 12월 31일까지의 업무진행 및 재고자산 이동분을 재무제표에 반영하였습니다. ② 당사는 재고자산 실사시 외부감사인인 서린회계법인의 회계사 1인과 외부검정기관인 대한검사정공사의 전문 검정인력 3인이 입회하고, 당사 재고담당자 외 타팀 2인이 입회하여 진행하였습니다.

다. 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.① 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.3) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산은 전액 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로서 원가로 측정하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	187,733	187,733

매도가능금융자산	-	-	317,125	317,125

매각예정자산	9,516,654	9,516,654	16,093,022	16,093,022

합계	9,516,654	9,516,654	16,597,880	16,597,880

공정가치로 후속측정되지 않는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

라. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)지엠알머티리얼즈	회사채	사모	2013.05.21	7,000,000	6%	-	2016.05.21	전부상환	-

(주)지엠알머티리얼즈	회사채	사모	2014.10.08	2,000,000	6%	-	2017.10.08	소멸(주1)	-

(주)지엠알머티리얼즈	회사채	사모	2014.10.15	3,000,000	6%	-	2017.10.15	소멸(주1)	-

(주)지엠알머티리얼즈	회사채	사모	2016.02.29	3,800,000	5%	-	2019.03.01	전부전환(주2)	-

합 계	-	-	-	15,800,000	-	-	-	-	-

(주 1) 해당 전환사채와 관련하여 2015년 06월 25일 서울중앙지방법원의 당사 회생계획안 인가시 전환사채권을 회생채권으로 분류하는 결정에 따라 2016년 2월 29일 발행한 제7 회차 전환사채를 제외한 모든 전환사채권은 소멸하였습니다. (주2) 2016년 2월 29일 발행한 제7회 전환사채는 2017년 중 3,800백만원 전액이 주식으로 전환되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-