더라미 사업보고서 (2015.12)
XI. 재무제표 등

주1) 당사의 아래 비교표시된 제28기, 제27기, 제26기 재무제표등은 한국채택국제회계기준에 의해 작성된 개별재무제표 이며, 제26기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 전환에 따라 재작성되었으며, 외부감사인으로부터 감사(검토) 받지 않은 재무제표 입니다. 주2) 당기 중 의류사업부문을 분할하여 경영성과와 현금흐름을 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 27기의 손익계산서를 재작성하였기에 전기보고서와 차이가 있습니다.

재무상태표
제 28 기 2012.12.31 현재
제 27 기 2011.12.31 현재
제 26 기 2010.12.31 현재
(단위 : 원)

제 28 기	제 27 기	제 26 기

자산

유동자산	50,593,703,617	65,606,367,488	48,254,554,330

현금및현금성자산	2,716,072,557	958,612,718	2,921,623,607

정부보조금	0	(59,247,113)	(200,000,000)

단기금융자산	490,000,000	1,098,000,000	868,632,398

당기손익인식금융자산	0	23,344,000	0

매출채권 및 기타유동채권	14,962,119,024	17,886,319,471	17,917,146,850

재고자산	27,830,967,817	42,117,088,240	23,874,113,878

당기법인세자산	16,150,831	0	2,579,230

기타유동자산	4,578,393,388	3,582,250,172	2,870,458,367

비유동자산	52,083,513,294	50,121,001,822	37,355,098,167

장기금융자산	850,000,000	489,396,254	239,909,194

장기매출채권 및 기타비유동채권	4,852,762,815	6,614,153,057	7,200,406,607

매도가능금융자산	0	711,691,282	1,528,892,047

관계기업투자	1,549,319,565	0	0

유형자산	35,637,007,638	33,207,286,713	18,682,686,360

투자부동산	6,676,104,319	4,546,373,455	4,588,299,266

무형자산	566,408,382	3,195,754,841	3,375,398,637

이연법인세자산	1,951,910,575	1,356,346,220	1,739,506,056

기타비유동자산	0	0	0

매각예정비유동자산	3,425,168,611	599,996,800	0

자산총계	106,102,385,522	116,327,366,110	85,609,652,497

부채

유동부채	63,914,378,372	69,406,084,916	61,665,968,334

매입채무 및 기타유동채무	15,549,371,158	31,538,441,135	30,405,394,204

단기차입금	41,391,276,087	31,281,805,871	25,288,568,310

유동성장기부채	3,988,045,694	1,846,736,803	738,466,656

유동성금융리스부채	1,666,121,195

미지급배당금	0	14,850,125	14,850,125

당기법인세부채	371,127,099	1,530,097,799	378,451,638

충당부채	0	0	0

기타유동부채	948,437,139	3,194,153,183	4,840,237,401

비유동부채	18,130,339,657	22,509,189,177	12,987,789,626

장기매입채무 및 기타비유동채무	437,500,000	454,151,900	314,300,000

장기차입금	2,986,271,964	5,020,661,991	2,989,500,014

금융리스부채	3,754,674,837	0	0

상환전환우선주부채	0	0	3,473,286,653

전환사채	0	0	165,283,471

신주인수권부사채	10,727,735,618	16,678,286,081	6,004,243,874

이연법인세부채	0	0	0

확정급여채무	224,157,238	356,089,205	41,175,614

매각예정비유동부채	3,425,168,611	0	0

부채총계	85,469,886,640	91,915,274,093	74,653,757,960

자본

납입자본	31,375,335,189	22,191,563,960	11,281,394,898

자본금	12,411,530,500	10,721,305,500	7,017,120,500

주식발행초과금	18,963,804,689	11,470,258,460	4,264,274,398

기타자본구성요소	(2,357,922,245)	(3,232,804,202)	(4,362,200,937)

이익잉여금(결손금)	(8,384,914,062)	5,453,332,259	4,036,700,576

자본총계	20,632,498,882	24,412,092,017	10,955,894,537

자본과부채총계	106,102,385,522	116,327,366,110	85,609,652,497

포괄손익계산서
제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지
제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지
제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지
(단위 : 원)

제 28 기	제 27 기	제 26 기

매출	182,103,208,720	135,896,222,165	102,756,104,812

매출원가	176,756,219,026	122,511,717,369	92,113,444,304

매출총이익	5,346,989,694	13,384,504,796	10,642,660,508

판매비와관리비	7,859,144,790	6,304,795,951	9,284,276,130

영업이익(손실)	(2,512,155,096)	7,079,708,845	1,358,384,378

금융수익	102,939,240	33,807,533	214,015,416

금융비용	5,019,692,612	3,366,818,650	1,852,154,380

기타 수익	2,108,168,851	1,055,304,906	3,244,300,187

기타 비용	7,521,357,499	979,510,963	1,160,176,734

법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(12,842,097,116)	3,822,491,671	1,804,368,867

계속사업손익법인세비용	(3,199,201,157)	1,342,491,789	277,122,627

계속영업이익(손실)	(9,642,895,959)	2,479,999,882

중단영업이익(손실)	(4,303,108,788)	(897,514,838)

당기순이익(손실)	(13,946,004,747)	1,582,485,044	1,527,246,240

기타포괄손익	107,758,426	(38,613,842)	15,042,895

보험수리적손익	138,151,828	(49,504,926)	19,285,763

기타포괄손익관련법인세효과	(30,393,402)	10,891,084	(4,242,868)

총포괄손익	(13,838,246,321)	1,543,871,202	1,542,289,135

주당이익

기본주당계속사업이익(손실)	(392)	117	306

희석주당계속사업이익(손실)	(356)	116	288

기본주당중단사업이익(손실)	(175)	(42)	0

희석주당중단사업이익(손실)	(159)	(42)	0

자본변동표
제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지
제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지
제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	이익잉여금	자본 합계

2010.01.01 (기초자본)	2,000,000,000	0	(5,805,555)	2,500,216,996	4,494,411,441

자본의 변동	이익처분	0	0	5,805,555	(5,805,555)	0

유상증자	0	0	0	0	0

신주인수권부사채발행	0	0	1,064,578,332	0	1,064,578,332

합병으로 인한 증가	4,733,550,500	3,770,844,398	(5,333,131,768)	0	3,171,263,130

전환사채등의 발행	0	0	144,689,624	0	144,689,624

전환사채의 전환	283,570,000	493,430,000	0	0	777,000,000

단주의 취득	0	0	(760,304)	0	(760,304)

법인세효과	0	0	(237,576,821)	0	(237,576,821)

보험수리적손익	0	0	0	19,285,763	19,285,763

보험수리적손실관련법인세효과	0	0	0	(4,242,868)	(4,242,868)

신주인수권행사	0	0	0	0	0

신주인수권부사채의 중도상환	0	0	0	0	0

전환상환우선주부채의 전환	0	0	0	0	0

전환권행사	0	0	0	0	0

자기주식처분	0	0	0	0	0

자기주식처분손실의 발생	0	0	0	0	0

기타

당기순이익(손실)	0	0	0	1,527,246,240	1,527,246,240

2010.12.31 (기말자본)	7,017,120,500	4,264,274,398	(4,362,200,937)	4,036,700,576	10,955,894,537

2011.01.01 (기초자본)	7,017,120,500	4,264,274,398	(4,362,200,937)	4,036,700,576	10,955,894,537

자본의 변동	이익처분	0	0	0	0	0

유상증자	182,000,000	815,360,000	0	0	997,360,000

신주인수권부사채발행	0	0	2,713,589,021	0	2,713,589,021

합병으로 인한 증가	0	0	0	0	0

전환사채등의 발행	0	0	0	0

전환사채의 전환	81,018,500	144,571,605	(60,306,634)	0	165,283,471

단주의 취득	0	0	0	0	0

법인세효과	0	0	(583,722,126)	0	(583,722,126)

보험수리적손익	0	0	0	(212,632,514)	(212,632,514)

보험수리적손실관련법인세효과	0	0	0	46,779,153	46,779,153

신주인수권행사	2,009,431,500	4,071,265,619	(805,540,615)	0	5,275,156,504

신주인수권부사채의 중도상환	0	0	(88,049,598)	0	(88,049,598)

전환상환우선주부채의 전환	1,431,735,000	2,174,786,838	(129,373,313)	0	3,477,148,525

전환권행사	0	0	0	0	0

자기주식처분	0	0	537,826,274	0	537,826,274

자기주식처분손실의 발생	0	0	(455,026,274)	0	(455,026,274)

기타

당기순이익(손실)	0	0	0	1,582,485,044	1,582,485,044

2011.12.31 (기말자본)	10,721,305,500	11,470,258,460	(3,232,804,202)	5,453,332,259	24,412,092,017

2012.01.01 (기초자본)	10,721,305,500	11,470,258,460	(3,232,804,202)	5,453,332,259	24,412,092,017

자본의 변동	이익처분

유상증자

신주인수권부사채발행	1,246,096,766	1,246,096,766

합병으로 인한 증가

전환사채등의 발행

전환사채의 전환

단주의 취득

법인세효과

보험수리적손익	138,151,828	138,151,828

보험수리적손실관련법인세효과	(30,393,402)	(30,393,402)

신주인수권행사	1,690,225,000	7,493,546,229	(874,573,738)	8,309,197,491

신주인수권부사채의 중도상환

전환상환우선주부채의 전환

전환권행사

자기주식처분	1,755,106,407	1,755,106,407

자기주식처분손실의 발생	(1,469,238,407)	(1,469,238,407)

기타	217,490,929	217,490,929

당기순이익(손실)	(13,946,004,747)	(13,946,004,747)

2012.12.31 (기말자본)	12,411,530,500	18,963,804,689	(2,357,922,245)	(8,384,914,062)	20,632,498,882

현금흐름표
제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지
제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지
제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지
(단위 : 원)

제 28 기	제 27 기	제 26 기

영업활동현금흐름	(14,800,860,530)	(13,853,528,754)	5,562,413,816

당기순이익(손실)	(13,946,004,747)	1,582,485,044	1,527,246,240

조정	13,563,266,648	7,788,811,281	937,823,614

순운전자본의변동	(9,326,320,749)	(18,976,293,383)	4,620,782,559

이자의수취	86,120,148	41,053,010	214,015,416

이자의지급	(4,018,126,901)	(3,416,644,912)	(1,649,268,196)

법인세의지급	(1,159,794,929)	(872,939,794)	(88,185,817)

당기순이익조정을 위한 가감

외화환산손실	0	0	0

외화환산이익	0	0	0

소멸된 금융부채의 장부금액과 지급된 금액 사이의 차이에서 발생한 이익	0	0	0

투자활동현금흐름	(2,212,978,424)	(15,496,080,423)	(13,063,718,059)

단기금융자산의 감소	111,000,000	951,132,398	280,017,090

단기대여금의회수	0	355,300,000	0

장기금융자산의 감소	0	206,753,559	130,000,000

매도가능금융자산의 감소	0	1,640,000,765	959,996,035

장기대여금의회수	0	9,300,000	0

장기성채권의 회수	0	1,286,208,000	0

유형자산의 처분	1,238,888,982	20,954,545	35,100,891

투자부동산의 처분	1,900,000,000

정부보조금의 증가	0	140,181,143	0

보증금의회수	0	1,935,543,598	1,203,934,000

단기금융자산의증가	0	(1,180,500,000)	(894,500,000)

단기대여금의증가	(658,365,939)	(1,420,500,000)	0

장기금융자산의증가	(443,000,000)	(456,240,619)	(101,811,149)

매도가능금융자산의 증가	0	(1,422,796,800)	(5,300,000,000)

장기대여금의증가	(68,900,000)	0	(4,400,000)

투자부동산의 취득	0	(33,278,740)	(34,611,060)

유형자산의 취득	(3,639,765,876)	(15,147,724,528)	(8,903,601,866)

무형자산의 취득	(1,450,000)	(67,275,000)	(411,125,000)

기타금융자산의 취득	0	0	0

보증금의증가	(651,385,591)	(2,313,138,744)	(22,717,000)

재무활동현금흐름	18,910,584,669	27,386,598,288	10,263,419,928

단기차입금의 증가	44,816,444,698	40,637,502,990	17,987,864,045

장기차입금의 증가	1,953,655,667	4,020,000,000	1,000,000,000

임대보증금의 증가	0

신주인수권부사채의증가	9,279,353,971	17,531,271,073	5,926,630,800

전환상환우선주부채의 증가	0	0	3,600,000,000

전환사채의 증가	0	0	998,101,010

신주인수권의 행사	9,897,557,756	0	0

유상증자	0	1,663,360,000	0

자기주식의 처분	0	0

단기차입금의 상환	(26,270,486,652)	(34,733,761,789)	(17,099,720,941)

유동성장기부채의상환	(1,846,736,803)	(738,466,656)	(1,488,466,664)

신주인수권부사채의 감소	(18,000,000,000)	(851,206,110)	(493,561,356)

장기차입금의 상환	0	(142,101,220)	(166,666,662)

유동성금융리스부채의 상환	0	0	0

금융리스부채의 상환	(919,203,968)	0	0

임대보증금의 감소	0	0	0

단주의 취득	0	0	(760,304)

분할로 인한 현금의 감소	(139,285,876)	0	0

현금및현금성자산의순증가(감소)	1,757,459,839	(1,963,010,889)	2,762,115,685

기초현금및현금성자산	958,612,718	2,921,623,607	159,507,922

기말현금및현금성자산	2,716,072,557	958,612,718	2,921,623,607

가. 재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요주식회사 자원(이하 "회사"라 함)은 2003년 9월에설립되었으며, 금속및비금속원료 재생사업부문을 주업으로 하는 회사입니다. 회사는 2010년 10월 15일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 아이니츠와 합병하여, 경영권을 인수하였습니다. 또한, 상법상 합병회사였던 주식회사 아이니츠에서 주식회사 자원으로 상호를 변경하였습니다. 한편, 2012년 12월 1일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법으로 의류사업부문을 분할하였습니다. 2012년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 12,412백만원이며, 본사 및 주요사업 내용등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지가. 본사 소재지 : 충청남도 아산시 인주면 걸매리 1045번지 나. 서울 사무소 : 서울특별시 강남구 대치동 912-31번지 (2) 주요사업 내용가. 금속및비금속원료 재생사업부문 - 철 스크랩 및 금속재생재료 가공, 생산나. 의류사업부문 - 숙녀복 제조 및 도소매업

(3) 주요주주 및 지분율가. 보통주

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고

강진수	3,006,668	12.11%	대표이사

서재석	2,863,494	11.54%	대표이사

김희정	906,773	3.65%

강병찬	859,048	3.46%

강 산	859,048	3.46%

강주현	477,249	1.92%

강아름	190,899	0.77%

강수현	190,899	0.77%

강다운	190,899	0.77%

기타 소액주주등	15,278,084	61.55%

합계	24,823,061	100.00%

2. 유의적 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2012년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'는 기타포괄손익에 표시되는 항목을 미래에 당기손익으로 재분류 되는지 여부에 따라 두 가지 그룹으로 나누어 표시하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정 내용은 2012년 7월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 나. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 동 개정 내용에 따르면, 보험수리적 손익에 대한 범위접근법의 적용이 더 이상 허용되지 않으며, 따라서 발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식됩니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하던 것을 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율 적용하여 계산한 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다. 동 개정 내용은 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

다. 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 제정 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'은 공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 정하여 한국채택국제회계기준 적용시 일관성을 제고하고 복잡성을 감소시키기 위하여 제정되었습니다. 기업회계기준서 제1113호는 다른 기준서에서 이미 요구하거나 허용하는 사항 이외에 추가적으로 공정가치측정을 요구하지 않으며, 다른 기준서에서 공정가치 측정이 요구되거나 허용되는 경우 적용되는 지침을 제공합니다. 동 제정 내용은 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 라. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 제정 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'은 약정의 법률적 형식보다는 약정의 당사자가 가지는 권리와 의무에 초점을 맞추어 공동약정의 실질을 반영할 수 있도록 제정되었습니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 공동영업자가 보유하는 것으로 자산과 부채, 수익과 비용을 직접 회계처리합니다. 공동기업은 공동기업참여자가 약정의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법으로 회계처리합니다. 동 제정내용은 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

2.2 부문별 보고영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이 중 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.

2.5 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.6 금융자산회사는 금융자산 획득 목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융상품을 제외한 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다.

가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하거나 단기매매항목으로 분류되는 금융자산을 의미합니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 의미합니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 대여금 및 수취채권은 만기가 12개월을 초과하면 비유동자산으로, 이외의 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산금융자산의 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산의 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 당 회계연도 또는 직전 2개 회계연도에 만기보유금융자산 중 경미한 금액 이상을 만기일 전에 매도하였거나 재분류한 사실이 있는 경우에는 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류할 수 없습니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일로부터 만기가 12개월 이내에 도래하는 경우에는 유동자산으로, 이외의 경우에는 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정된 비파생금융자산과 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로 구성되어 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 회사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 매도가능금융자산은 손상차손누계액과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치 변동액을 기타포괄손익으로 인식하고, 금융자산이 제거되는 시점에 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 보고기간 종료일로부터 12개월 내에 경영진이 처분할 의도를 가지고 있지 않다면 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

마. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상 미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 지분상품의공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 매출채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체횟수의 증가, 그리고 매출채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.바. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않았으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 회사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

사. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.7 비파생금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 가. 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.나. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되는 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 기타의 금융부채기타의 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 회사는 보고기간 종료일 이후 적어도 12개월 이상 차입금의 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

라. 금융보증계약부채금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액중 큰 금액으로 측정합니다.마. 금융부채의 제거비파생금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.2.8 파생금융상품회사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시점에 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다.

파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 않습니다.파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산회사는 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(상품, 제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 평가손실액은 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

한편 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하되, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. 2.11 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 2012년 12월 31일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	감가상각방법	내용년수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	20년

기계장치	정액법	5 ~ 10년

차량운반구	정액법	4 ~ 5년

공구와기구	정액법	4년

비품	정액법	4 ~ 5년

시설장치	정액법	10년

선박	정액법	20년

금융리스자산	정액법	10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다 2.13 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

가. 영업권

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.나. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

다. 상표사업결합으로 취득한 상표는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

라. 계약적 고객관계

사업결합으로 취득한 계약적 고객관계는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 계약적 고객관계는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 이러한 고객관계는 고객관계가 예상되는 기간인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

마. 산업재산권 및 소프트웨어산업재산권 및 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로감소시키고 있습니다. 2.14 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.가. 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용으로 인식합니다.

나. 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지 관련 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 감가상각투자부동산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	감가상각방법	내용년수

건물	정액법	30년

2.15 관계기업관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 2.16 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.17 자산손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.18 금융부채가. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.19 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.20 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

가. 금융리스

회사는는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

다. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

2.21 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여회사는 종업원을 위한 퇴직금 제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

2.22 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며. 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공부동산임대서비스에 대하여 제공기간 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금 수익배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.23 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.가. 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.또한 종속회사와 관계회사에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.24 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.25 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 회 사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문정보회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명회사의 영업부문은 매출의 유형에 따라 금속재생재료부문 및 의류사업부문으로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목은 다음과 같습니다.① 금속재생재료부문- 고철 및 금속재생재료 가공업② 의류사업부문-숙녀복 제조 및 도소매업회사는 2012년 12월 1일을 분할기일로 하여 의류사업부문을 분할하였으므로 당기 말 현재 회사는 고철 및 금속재생재료를 가공하는 단일사업부문으로 구성되어 있습니다.나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 회사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문 간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보가. 회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).2012년>회사는 2012년 12월 1일을 분할기일로 하여 의류사업부문을 분할하였으므로 당기말현재 회사는 고철 및 금속재생재료를 가공하는 단일사업부문으로 구성되어 있습니다(주석 38참조).

2011년>

구분	금속재생사업부문	의류사업부문	합계

매출액(주1)	135,896,222	29,029,872	164,926,094

금융수익	33,808	7,245	41,053

금융비용	3,366,819	324,479	3,691,298

감가상각비와 무형자산상각비 (주2)	1,280,552	392,553	1,673,105

부문 법인세비용 차감전 이익	3,328,803	127,064	3,455,867

보고부문 자산(주1)	96,545,236	19,782,130	116,327,366

보고부문 부채(주1)	75,073,169	16,842,105	91,915,274

(주1) 각 보고부문의 매출액은 외부고객으로부터의 수익이며, 포괄손익계산서에 반영된 금액과 동일합니다. 보고부문 자산과 부채는 부문간 내부거래 제거후 금액입니다. (주2) 투자부동산감가상각비를 포함한 금액입니다.

(3) 지역별 정보회사의 매출 금액을 해외 및 국내 매출로 구분하여 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

국내매출	해외매출	합계	국내매출	해외매출	합계

금속재생사업부문	169,903,960	12,199,249	182,103,209	111,772,015	24,124,207	135,896,222

의류사업부문	-	-	-	29,029,872	-	29,029,872

합계	169,903,960	12,199,249	182,103,209	140,801,887	24,124,207	164,926,094

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2012년 당기	2011년 전기

A 社	40,187,441	25,364,836

B 社	36,499,656

C 社	25,042,691

D 社	21,274,278

E 社	19,007,721

5. 현금및현금성자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

보유현금	5,791	2,656

요구불예금	2,716,073	955,957

합계	2,721,864	958,613

정부보조금	-	(59,247)

차감계	2,721,864	899,366

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 또한, 현금및현금성자산의 구성내역은 현금흐름표상의 기말 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 질권이 설정되어 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	예금처명	예금의종류	사용제한내용	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

단기금융자산	신한은행등	정기예금	차입금담보	490,000	1,036,000

장기금융자산	우리은행등	정기적금	차입금담보	850,000	350,000

하나은행등	당좌개설보증금	당좌개설	3,000	5,500

합계	1,343,000	1,391,500

6. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

통화선도계약	-	23,344

(2) 회사는 미래 현금흐름에 적용되는 환율의 변동가능성을 감소시키기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 전기 중 발생한 평가이익은 23,344천원이고, 당기 및 전기 중 발생한 거래손실은 24,656천원 및 32,060천원이며, 기타수익 및 기타비용에 계상되었습니다(주석 30 참조).

7. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

- 2012년 12월 31일

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	2,716,073	-	-	-	2,716,073

단기금융자산	490,000	-	-	-	490,000

매출채권및기타채권	14,962,119	-	-	-	14,962,119

소계	18,168,192	-	-	-	18,168,192

비유동성:

장기금융자산	850,000	-	-	-	850,000

장기성매출채권및기타채권	4,852,763	-	-	-	4,852,763

소계	5,702,763	-	-	5,702,763

합계	23,870,955	-	-	23,870,955

- 2011년 12월 31일

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	899,366	-	-	-	899,366

단기금융자산	1,098,000	-	-	-	1,098,000

당기손익인식금융자산	-	23,344	-	-	23,344

매출채권및기타채권	17,886,319	-	-	-	17,886,319

소계	19,883,685	23,344	-	-	19,907,029

비유동성:

장기금융자산	489,396	-	-	-	489,396

장기성매출채권및기타채권	6,614,153	-	-	-	6,614,153

매도가능금융자산	-	-	711,691	-	711,691

소계	7,103,549	-	711,691	-	7,815,240

합계	26,987,234	23,344	711,691	-	27,722,269

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

- 2012년 12월 31일

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합계

유동성:

매입채무및기타채무	-	15,549,371	15,549,371

단기차입금	-	41,391,276	41,391,276

유동성장기부채	-	3,988,046	3,988,046

유동성금융리스부채	-	1,666,121	1,666,121

6소계	-	62,594,814	62,594,814

비유동성:

장기성매입채무및기타채무	-	437,500	437,500

장기차입금	-	2,986,272	2,986,272

금융리스부채	-	3,754,675	3,754,675

신주인수권부사채	-	10,727,736	10,727,736

소계	-	17,906,183	17,906,183

합계	-	80,500,997	80,500,997

- 2011년 12월 31일

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합계

유동성:

매입채무및기타채무	-	31,538,441	31,538,441

단기차입금	-	31,281,806	31,281,806

유동성장기부채	-	1,846,737	1,846,737

미지급배당금	-	14,850	14,850

소계	-	64,681,834	64,681,834

비유동성:

장기성매입채무및기타채무	-	454,152	454,152

장기차입금	-	5,020,662	5,020,662

신주인수권부사채	-	16,678,286	16,678,286

소계	-	22,153,100	22,153,100

합계	-	86,834,934	86,834,934

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 '매출채권 및 기타채권'의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

유동성:

매출채권	10,154,884	14,166,383

대손충당금	(160,937)	(521,235)

미수금	3,881,860	2,996,533

대손충당금	(819,737)	(41,244)

미수수익	177,483	199,698

대손충당금	-	(34,015)

단기대여금	1,778,566	1,120,200

대손충당금	(50,000)	-

소계	14,962,119	17,886,320

비유동성:

장기성채권	-	4,396,907

대손충당금	-	(3,796,907)

장기대여금	89,000	20,100

부도어음	30,151	-

대손충당금	(30,151)

보증금	4,763,763	5,994,053

소계	4,852,763	6,614,153

합계	19,814,882	24,500,473

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2012년 당기	2011년 전기

기초금액	521,235	551,355

분할로 인한 감소	(457,105)

손상차손(환입)	96,806	(30,120)

제각	-	-

기타증감	-	-

기말금액	160,937	521,235

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

손상되지않은 채권	손상채권	합계	손상되지않은 채권	손상채권	합계

3개월 이내	6,067,469	-	6,067,469	13,277,768	-	13,277,768

3개월 이후 ~ 6개월 이내	1,218,827	-	1,218,827	380,690	-	380,690

6개월 이후 ~ 12개월 이내	2,000,152	-	2,000,152	29,723	-	29,723

12개월 이후	707,500	160,937	868,437	807	477,394	478,201

합계	9,993,948	160,937	10,154,885	13,688,988	477,394	14,166,382

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	4,761,057	(824,884)	3,936,173

제품	7,965,264	(1,332,452)	6,632,812	20,936,521	(1,141,179)	19,795,343

재공품	-	-	-	432,055	(23,243)	408,812

원재료	23,146,984	(3,274,968)	19,872,016	20,894,254	(2,944,494)	17,949,760

미착품	140,313	-	140,313	27,000	-	27,000

미완성공사	1,185,827	-	1,185,827	-	-	-

합계	32,438,388	(4,607,420)	27,830,968	47,050,887	(4,933,800)	42,117,088

(2) 담보로 제공된 재고자산은 없으며, 회사는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 상기 재고자산에 대한 실사를 수행하여 수량을 확정하였습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	지분율	장부가액

주식회사 도남알앤엘	42.86%	1,549,320

(2) 당기 중 지분법적용투자자산의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	취득	지분법손익	기말

주식회사 도남알앤엘	-	1,546,077	3,243	1,549,320

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 도남알앤엘	21,407,200	17,853,557	2,410,415	7,566

11. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

유동성:

선급금	5,082,749	3,702,999

대손충당금	(632,447)	(225,715)

선급비용	128,092	104,967

합계	4,578,394	3,582,251

12 . 매도가능금 융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	지분율	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

취득가액	공정가액 (순자산가액)	장부가액	취득가액	공정가액 (순자산가액)	장부가액

시정성없는 지분증권 :

Hosung Resources Corp (주1,주2)	30%	388,891	-	-	388,891	288,371	388,891

(주)다포로스 (주1,주3)	50%	-	-	-	300,000	344,960	300,000

스크랩워치(주) (주1,주2)	23%	22,800	-	-	22,800	13,728	22,800

합 계	411,691	-	-	711,691	647,059	711,691

(주1) 의결권의 20%이상을 소유하고 있는 관계기업이나 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 지분법평가에서 제외하였습니다.(주2) 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 분할신설회사로 이전되었습니다(주석 38참조).회사는 시장성 없는 지분증권에 대하여 업종, 규모 등이 유사한 비교대상실체가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의 기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 등에 해당되어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 보고기간 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

기초	711,691	1,528,892

취득	-	322,800

처분	-	(540,004)

분할로 인한 감소	(300,000)	-

손상차손	(411,691)	-

매각예정비유동자산으로 분류	-	(599,997)

기말	-	711,691

13. 유형자산 (1) 2012년 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 취득원가

구분	기초잔액	취득	처분	기타증감(*1)	분할로 인한 감소	기말잔액

토지	13,176,636	410,000	(1,760)	(3,006,955)	-	10,577,921

건물	2,398,052	-	-	(677,970)	-	1,720,082

구축물	498,716	-	-	17,865	-	516,581

기계장치	4,882,791	10,500	(1,000,000)	1,503,841	(152,705)	5,244,427

차량운반구	732,768	420,191	(96,392)	-	(418,992)	637,575

공구와기구	624,789	-	-	-	-	624,789

비품	3,969,843	122,165	-	-	(3,855,786)	236,222

시설장치	980,401	185,660	(916)	126,718	(503,379)	788,484

선박	-	-	-	1,497,826	-	1,497,826

금융리스자산	-	-	-	6,340,000	-	6,340,000

건설중인자산	11,952,886	8,831,249	-	(9,611,785)	-	11,172,350

합계	39,216,882	9,979,765	(1,099,068)	(3,810,460)	(4,930,862)	39,356,257

(*1) 당기 중 토지 및 건물의 일부를 투자부동산으로 계정재분류 하였으며, 건설중인자산의 일부를 기계장치 등으로 대체하였습니다.

나. 감가상각누계액

구분	기초잔액	처분	기타증감	분할로 인한 감소	감가상각비	기말잔액

건물	277,116	-	(35,782)	-	57,336	298,670

구축물	38,584	-	-	-	25,457	64,041

기계장치	1,555,397	(166,667)	-	(77,322)	452,869	1,764,277

차량운반구	275,115	(52,147)	-	(224,430)	206,912	205,450

공구와기구	471,462	-	-	-	85,632	557,094

비품	2,635,693	-	-	(2,946,520)	475,078	164,251

시설장치	620,105	-	(2,906)	(457,632)	79,573	239,140

선박	-	-	-	-	29,928	29,928

금융리스자산	-	-	-	-	264,333	264,333

합계	5,873,472	(218,814)	(38,688)	(3,705,904)	1,677,118	3,587,184

다. 국고보조금

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기계장치	35,845	-	(4,058)	31,787

건설중인자산	100,278	-	-	100,278

합계	136,123	-	(4,058)	132,065

라. 장부가액

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	분할로 인한 감소	기말잔액

장부가액	33,207,287	9,979,765	(880,254)	(1,673,059)	(3,771,772)	(1,224,958)	35,637,008

당기의 유형자산 감가상각비 중 중단영업손익에 포함된 감가상각비는 549,235천원이며 판매비와관리비 및 매출원가에 각각 506,135천원, 43,100천원이 반영되었습니다.

(2) 2011년 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 취득원가

구분	기초잔액	취득	처분	기타증감(*1)	기말잔액

토지	10,346,074	2,830,563	-	-	13,176,637

건물	2,398,052	-	-	-	2,398,052

구축물	449,278	87,920	(38,482)	-	498,716

기계장치	4,690,291	150,500	-	42,000	4,882,791

차량운반구	412,204	372,721	(52,157)	-	732,768

공구와기구	618,789	6,000	-	-	624,789

비품	3,287,655	684,538	(2,350)	-	3,969,843

시설장치	910,343	80,205	(10,147)	-	980,401

건설중인자산	145,226	11,849,660	-	(42,000)	11,952,886

합계	23,257,912	16,062,107	(103,136)	-	39,216,883

(*1) 전기 중 건설중인자산의 일부를 기계장치 등으로 대체하였습니다.

나. 감가상각누계액

구분	기초잔액	처분	감가상각비	기말잔액

건물	197,181	-	79,935	277,116

구축물	17,299	(3,848)	25,134	38,585

기계장치	1,074,514	-	480,883	1,555,397

차량운반구	215,133	(45,014)	104,996	275,115

공구와기구	328,863	-	142,599	471,462

비품	2,222,560	(2,349)	415,482	2,635,693

시설장치	519,675	(5,581)	106,011	620,105

합계	4,575,225	(56,792)	1,355,040	5,873,473

다. 국고보조금

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기계장치	-	39,903	(4,058)	35,845

건설중인자산	-	100,278	-	100,278

합계	-	140,181	(4,058)	136,123

라. 장부가액

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

장부가액	18,682,686	15,921,926	(46,344)	(1,350,982)	-	33,207,286

전기의 유형자산 감가상각비 중 중단영업손익에 포함된 감가상각비는 506,623천원이며, 판매비와관리비 및 매출원가에 각각 473,515천원, 33,108천원이 반영되었습니다.

( 3) 인식시점 이후의 측정회사는 유형자산의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가모형을 사용하고 있습니다 (4) 2012년 12월 31일 현재 회사의 토지, 건물, 기계장치는 회사 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석21 참조).

14. 투자부동산 ( 1) 보고기간 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년 당기	2011년 전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	1,721,151	2,909,248	4,630,399	1,721,151	2,875,969	4,597,120

취득금액	-	-	-	-	33,279	33,279

처분금액	(1,421,609)	-	(1,421,609)	-	-	-

대체(*1)	3,006,955	677,970	3,684,925	-	-	-

기말	3,306,497	3,587,218	6,893,715	1,721,151	2,909,248	4,630,399

감가상각누계액:

기초	-	84,025	84,025	-	8,821	8,821

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체	-	35,782	35,782	-	-	-

감가상각비	-	97,804	97,804	-	75,205	75,205

기말	-	217,611	217,611	-	84,026	84,026

장부가액:

기초	1,721,151	2,825,223	4,546,374	1,721,151	2,867,148	4,588,299

기말	3,306,497	3,369,607	6,676,104	1,721,151	2,825,222	4,546,373

(*1) 당기 중 유형자산의 토지 및 건물의 일부를 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.투자부동산은 아산시 음봉면 월량리 및 안산시 단원구 고잔동 소재의 임대중인 자산 및 본사 사옥의 임대부분으로 구성되어 있습니다.(2) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

임대수익	304,527	335,721

운영비용	(99,849)	(80,359)

순손익	204,678	255,362

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

토지	3,306,497	3,251,833	1,721,151	1,710,138

건물	3,369,607	3,555,029	2,825,222	2,899,889

합계	6,676,104	6,806,862	4,546,373	4,610,027

토지와 건물의 공정가치는 감정평가액을 기초로 산정되었습니다. (4) 2012년 12월 31일 현재 회사의 투자부동산은 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조).

15. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 2012년 당기

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	분할로 인한 감소	기말

영업권	584,000	-	-	-	(584,000)	-	-

회원권	157,000	-	-	-	-	(25,000)	132,000

상표	1,188,000	-	-	-	-	(1,188,000)	-

고객관계	750,000	-	-	(183,333)	-	(566,667)	-

광업권	400,000	-	-	-	-	-	400,000

산업재산권	751	-	-	(125)	-	(626)	-

기타의무형자산	116,004	1,450	-	(49,049)	-	(33,996)	34,409

합계	3,195,755	1,450	-	(232,507)	(584,000)	(1,814,289)	566,409

- 2011년 전기

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

영업권	584,000	-	-	-	-	584,000

회원권	157,000	-	-	-	-	157,000

상표	1,188,000	-	-	-	-	1,188,000

고객관계	950,000	-	-	(200,000)	-	750,000

광업권	400,000	-	-	-	-	400,000

산업재산권	888	-	-	(136)	-	751

기타의무형자산	95,511	67,275	-	(46,782)	-	116,004

합계	3,375,399	67,275	-	(246,918)	-	3,195,755

당기 및 전기의 무형자산감가상각비 중 중단영업손익에 포함된 무형자산상각비 금액은 각각 217,331천원 및 235,297천원입니다.(2) 회사는 매 회계연도 말 또는, 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치로 추정되며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.당기 중 영업권 관련 무형자산에 대하여 회수가능액이 없을 것으로 판단하여 584,000천원의 손상차손을 인식하였으며, 이를 중단영업손익에 포함하였습니다.

16. 매각예정비유동자산

-2012년 당기매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

자산	현금및현금성자산	5,791

단기투자자산	231,000

장기금융상품	30,990

매각예정비유동자산	3,157,388

소계	3,425,169

부채	단기차입금	3,425,169

소계	3,425,169,

-2011년 전기

매도가능증권 중 (주)엠디에스지에 대한 투자지분을 2012년 1월 17일 이사회 결의에따라 매각하기로 의결하였는바, 동 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2012년 12월 1일자 분할을 통해 분할신설회사로 이전되었습니다(단위:천원).

구분	지분율	장부가액	순공정가치

시장성 없는 지분증권:

(주)엠디에스지	19%	599,997	599,997

17. 매입채무 및 기타채 무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

유동성:

매입채무	13,619,089	26,719,372

미지급금	1,499,985	3,560,394

미지급비용	119,297	222,015

예수보증금	311,000	1,036,660

소계	15,549,371	31,538,441

비유동성:

임대보증금	437,500	454,152

합계	15,986,871	31,992,593

18. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

선수금	932,928	3,119,280

예수금	15,509	74,874

합계	948,437	3,194,154

19. 장 ㆍ단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	이자율(%)	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

단기 차입금	신한은행	일반자금대출등	6.1~8.09	13,575,346	8,385,056

국민은행	운전자금대출	8.1~9.02	1,947,977	2,996,833

우리은행	일반자금대출등	4.84~6.13	9,394,228	10,810,651

산업은행	일반자금대출	6.22	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금대출	8.154	2,286,807	300,000

씨티은행	운전자금대출	5.65	800,000	800,000

외환은행	구매자금대출	7.80~9.08	4,036,065	2,949,947

수출입은행	유산스	2,350,854	-

신한캐피탈	일반자금대출	8.00	3,000,000	-

무림캐피탈	일반자금대출	9.20	3,000,000	-

하나은행	일반자금대출등	5.9~7.71	3,425,169	2,687,178

하나은행	외화대출	4.95	-	1,177,141

임직원	운영자금	-	-	175,000

소 계	44,816,445	31,281,806

장기 차입금	신한은행	중소진흥기금	3.09	1,906,210	2,489,500

우리은행	일반자금대출	5.2~5.68	2,514,924	2,267,165

국민은행	일반자금대출	7.57	166,667	500,000

산은캐피탈	시설자금대출	4.86	-	1,500,000

아주캐피탈	금융리스부채	15.90	186,517	110,734

무림캐피탈	일반자금대출	9.00	2,200,000	-

소 계	6,974,318	6,867,399

유동성대체	(3,988,046)	(1,846,737)

합 계	2,986,272	5,020,662

(2) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산에 포함된 단기차입금은 3,425,169천원입니다(주석 38참조).

(3) 2012년 12월 31일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

연도	금액

2013년	3,988,046

2014년	1,533,009

2015년	1,003,916

2016년	449,347

계	6,974,318

20. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	발행일	상환일	이자율(%)	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

가람 제1회 무기명무보증국내신주인수권부사채	2010.07.15	2013.07.15	연복리7%	1,100,000	1,100,000

제6회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	2010.10.29	2013.10.29	액면0%(보장6.0%)	26,000	36,000

제7회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	2011.01.19	2014.01.19	액면8%(보장8.0%)	-	8,000,000

제8회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	2011.06.30	2014.06.30	액면7%(보장7.0%)	-	10,000,000

제9회 무기명무보증국내신주인수권부사채	2012.11.15	2015.11.15	액면1%(보장7.0%)	5,000,000	-

제10회 무기명무보증국내신주인수권부사채	2012.11.23	2015.11.23	액면1%(보장6.0%)	6,000,000	-

가산:사채상환할증금	2,357,030	255,635

차감:신주인수권조정	(3,635,740)	(2,334,164)

사채할인발행차금	(119,554)	(379,185)

잔 액	10,727,736	16,678,286

(2) 상기 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

내용	가람 제1회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	제6회 무기명무보증국내신주인수권부사채	제9회 무기명무보증국내신주인수권부사채	제10회 무기명무보증국내신주인수권부사채

가. 발행금액	2,800,000천원	3,128,000천원	5,000,000천원	6,000,000천원

나. 이자지급시기	만기일에 미전환 사채잔액에 대하여 연복리7%로 계산하여 일시 상환	액면이자는 없으며, 만기일에 미전환 사채잔액에 대하여 119%의 금액을 일시 상환	이자는 사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하고, 매 6개월분의 이자를 후급	이자는 사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하고, 매 3개월분의 이자를 후급

다. 상환방법	2013년7월15일 만기일에 미전환 사채잔액에 대하여 122%의 금액을 일시상환	2013년 9월 29일 만기일에 미전환사채잔액에 대하여 119%의 금액을 일시상환 또는 납입일로부터 1년 뒤 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 연5%의 복리로 환산하여 일시에 지급	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2015년 11월 15일에 원금의 100.0%를 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2015년 11월 23일에 원금의 116%의 금액을 일시 상환

라. 종류	분리형	분리형	분리형	분리형

마. 행사가액	분리형사채권면액의 100%를 보통주 1주 청구시 주당현금 1,258원 납입(사채대용납입가능)	분리형사채권면액의 100%를 보통주 1주 청구시 주당현금 1,370원 납입(사채대용납입가능)	분리형사채권면액의 100%를 보통주 1주 청구시 주당현금 2,579원 납입(사채대용납입가능)	분리형사채권면액의 100%를 보통주 1주 청구시 주당현금 2,399원 납입(사채대용납입가능)

바. 권리행사기간	2010년7월15일부터 2013년7월15일까지	2011년10월29일부터 2013년9월29일까지	2013년11월15일부터 2015년10월15일까지	2013년11월23일부터 2015년10월23일까지

사. 미발행주식수	-	-	1,938,735주	2,501,042주

(3) 4회, 5회, 7회, 8회 무기명무보증국내신주인수권부 사채당기 말 현재 사채권은 모두 상환되었으나 분리형으로 미행사된 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주)

종류	행사가격	미행사수량

제5회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	3,283	243,679

제7회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	2,335	214,132

제8회 무기명무보증 국내신주인수권부사채	1,846	5,417,118

2012년 12월 31일 현재 사채권은 모두 상환되었으나 분리형으로 미행사된 신주인수권 중 제4회 신주인수권은 행사가격 7,888원, 미행사된 권리는 63,895주였으나 권리행사 가능일이 2012년 8월 22일로 그 기간까지 권리행사를 하지 않음으로 행사가능 권리가 소멸되었습니다.

21. 금융리스

(1) 회사가 이용자인 금융리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2012년 12월 31일

기계장치 등	6,340,000

차감 : 감가상각누계액	(264,333)

차감 : 손상차손누계액	-

순장부금액	6,075,667

(2) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채 내역은 다음과 같습니다.

구분	2012년 12월 31일

최소리스료	이자	최소리스료의 현재가치

1년 미만	1,997,508	331,387	1,666,121

1~5년	3,976,414	221,739	3,754,675

합 계	5,973,922	553,126	5,420,796

22. 담보제공자산 및 제공 받은 담보, 보증의 내용(1) 2012년 12월 31일 현재 회사의 자산이 회사의 차입금을 위해 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 부동산-2012년 당기

담보제공자산	채권최고액 (근저당설정액)	담보제공처

본사 토지/건물/기계장치	11,700,000	신한은행

3,835,000	국민은행

서울사무소	7,800,000	우리은행

3,600,000	신한캐피탈

만석부두	3,960,000	우리은행

안산건물	2,249,000	신한은행

1,728,000	신용보증기금

토지(경기 화성 우정읍)(주1)	7,800,000	무림캐피탈

3,900,000	신한캐피탈

-2011년 전기

담보제공자산	채권최고액 (근저당설정액)	담보제공처

본사 토지/건물/기계장치	11,700,000	신한은행

3,835,000	국민은행

서울사무소	6,600,000	우리은행

만석부두	2,760,000	우리은행

음봉공장	1,200,000	산업은행

안산건물	2,249,000	신한은행

토지(경기 화성 우정읍)(주1)	10,400,000	무림캐피탈 등

(주1) 코리아신탁주식회사에 신탁되어 있습니다. 나. 금융상품

과목	예금처명	예금의종류	사용제한내용	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

단기금융자산	신한은행등	정기예금	차입금담보	490,000	1,036,000

장기금융자산	우리은행등	정기적금	차입금담보	850,000	350,000

하나은행등	당좌개설보증금	당좌개설	3,000	5,500

합계	1,343,000	1,391,500

(2) 2012년 12월 31일 현재 회사의 차입금을 위하여 타인으로부터 제공 받은 담보내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자산명	담보제공처	제공자	제공받은 금액	제공내용

부동산	신한은행	강진수	544,462	차입금담보

(3) 2012년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-2012년 당기

제공자명	지급보증처	보증 내용	보증받은 금액

한국수출보험공사	씨티은행	수출신용보증	800,000

신용보증기금	우리은행	구매자금대출보증	1,440,000

정일산기(주)	신한은행	법인입보	-

강진수/서재석	신한은행, 솔로몬저축은행	일괄근보증	-

조은진	국민은행등	일괄근보증	-

-2011년 전기

제공자명	지급보증처	보증 내용	보증받은 금액

기술신용보증	하나은행	일반차입금보증	1,239,300

외환은행	일반차입금보증	826,200

한국수출보험공사	씨티은행	수출신용보증	800,000

신용보증기금	우리은행	구매자금대출보증	1,440,000

정일산기(주)	신한은행	법인입보	-

강진수/서재석	신한은행, 솔로몬저축은행	일괄근보증	-

이병권	외환은행	일괄근보증	-

조은진	국민은행등	일괄근보증	-

23. 약정사항 및 우발채무(1) 2012년 12월 31일 현재 은행과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원,USD,JPY).

은행명	종류	한도	사용내역

국민은행	운전자금등	2,950,000	2,114,643

외환은행	구매자금대출등	3,000,000	2,998,145

외상매출금담보대출	7,000,000	-

수입신용장	JPY 83,200,000

우리은행	소매금융일반자금대출	490,000	485,939

시설자금대출	3,300,000	3,105,533

외상매출금담보대출	5,000,000	-

수입신용장	USD 2,000,000	USD 1,307,888.55

일반자금대출등	7,100,000	6,916,801

신한은행	종합통장대출	1,000,000	955,981

일반자금대출	5,490,000	5,490,000

시설자금대출	3,294,000	1,906,210

구매자금대출	7,000,000	6,098,781

외상매출금담보대출	9,000,000	244,918

수입신용장	USD 1,000,000.00	USD 210,800

JPY 44,880,000

하나은행	당좌대출	1,000,000	801,298

운전자금대출	1,708,000	1,635,100

외화자금대출	JPY 79,260,000.00	JPY 79,260,000.00

기업은행	중소기업자금대출	448,000	300,000

내국신용장	4,000,000	1,778,829

외상매출금담보대출	700,000	207,978

산업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

씨티은행	무역어음대출	800,000	800,000

수출입은행	수입신용장	USD 3,000,000.00	USD 2,194,803.33

아주캐피탈	금융리스부채	243,000	186,517

무림캐피탈	일반자금대출	9,000,000	5,200,000

신한캐피탈	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당기말 현재 회사와 분할신설법인인 주식회사 도남알앤엘은 분할기일인 2012년 12월 1일 이전에 발생하였던 회사의 기존 채무에 대하여 연대하여 상환할 의무를 부담하고 있습니다.

24. 보험가입현황 2012년 12월 31일 현재 회사의 보험가입상황은 다음과 같습니다(단위:천원).

부보자산	보험의종류	부보금액	보험회사

건물,기계장치등(아산)	재산종합보험	62,327	한화손해보험

건물(대치동)	화재보험	2,480

주차장(대치동)	영업배상책임보험	281

안산블루빌타운상가	화재보험	852

건물(음봉)	화재보험	518

합계	66,458

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있고, 모든 종업원은 산업재해보상보험에가입되어 있으며, 서울보증보험에 외국인근로자 임금보증보험에 가입되어 있습니다.

25. 퇴직급여채무 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	389,601	537,295

사외적립자산의 공정가치	(165,444)	(181,205)

퇴직급여채무 금액	224,157	356,090

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

기초	537,294	168,374

당기근무원가	366,512	279,573

이자비용	13,125	6,015

퇴직금규정변경으로 인한 부채증가분(감소분)	-	-

급여지급액	(129,122)	(125,597)

보험수리적손실(이익)	(144,483)	208,929

사업결합	-	-

제도 청산/축소에 의한 손실(이익)	-	-

분할로 인한 감소	(253,726)

기말	389,601	537,294

(3) 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

기초	181,205	127,199

회사부담금	88,608	50,000

사외적립자산의 기대수익	12,983	7,710

사외적립자산에서 지급된 퇴직금액	(111,022)	-

보험수리적이익(손실)	(6,331)	(3,703)

제도청산에 의해서 지급된 금액	-	-

기말	165,443	181,205

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 회사가 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

당기근무원가	366,512	279,573

이자원가	13,125	6,015

사외적립자산의 기대수익	(12,983)	(7,710)

과거근무원가	-	-

제도축소나 청산으로부터 발생하는 손익	-	-

합계	366,654	277,878

(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

법인세차감전 보험수리적이익(손실)	138,152	(212,633)

법인세효과	(30,393)	46,779

법인세차감후 보험수리적이익(손실)	107,759	(165,854)

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

지분상품	-	-

채무상품	-	-

부동산	-	-

기타(퇴직보험, 퇴직신탁 등)	165,444	181,205

합계	165,444	181,205

(7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

할인율(주1)	3.52%	4.22%

임금상승률(주2)	4.90%	5.00%

사외적립자산의 기대수익율(주3)	3.52%	5.00%

(주1) 회사채(공모 무보증 AA+) 수익률과 퇴직금 예상 지급시기를 참조하여 결정 (주2) 호봉 및 승진에 따른 임금상승률 제외 (주3) 사외적립자산의 상품별 수익률을 가중평균하여 사용

(8) 2012년 12월 31일 현재 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 할인율 변동

구분	2012년 12월 31일	할인율 1% 상승	할인율 1% 하락

할인율	-	4.52%	2.52%

미래임금상승률	4.90%	4.90%	4.90%

확정급여채무	389,601	366,359	416,456

증감액	-	(23,242)	26,855

비율(%)	-	94.03%	106.89%

나. 임금상승률 변동

구분	2012년 12월 31일	할인율 1% 상승	할인율 1% 하락

할인율	3.52%	3.52%	3.52%

미래임금상승률	4.90%	5.90%	3.90%

확정급여채무	389,601	415,846	366,409

증감액	-	26,245	(23,192)

비율(%)	-	106.74%	94.05%

26. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	24,823,061주	21,442,611주

12,411,530,500원	10,721,305,500원

(2) 2012년 당기 중 회사의 자본금 변동상황은 다음과 같습니다(단위:천원).

일자	변동사유	주식수(株)	자본금

전기이월	21,442,611	10,721,306

2012-01-13	6회 신주인수권 행사	7,299	3,650

2012-02-14	1회 신주인수권 행사	238,473	119,236

2012-02-20	7회 신주인수권 행사	291,970	145,985

2012-03-07	7회 신주인수권 행사	2,080,290	1,040,145

2012-04-09	7회 신주인수권 행사	72,992	36,496

2012-06-05	1회 신주인수권 행사	397,456	198,728

2012-08-03	7회 신주인수권 행사	291,970	145,985

합계	24,823,061	12,411,531

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

주식발행초과금	18,963,805	11,470,258

27. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

기타자본잉여금	2,607,302	2,018,288

자기주식	(3,040,959)	(4,796,066)

자기주식처분손실	(1,924,265)	(455,026)

합계	(2,357,922)	(3,232,804)

(2) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

기초	2,018,288	971,691

전환권행사	-	(60,307)

신주인수권부사채 발행	1,246,097	2,713,589

신주인수권부사채 행사	(874,574)	(805,541)

신주인수권부사채 중도상환	-	(88,050)

전환상환우선주부채의 전환	-	(129,373)

법인세효과	-	(583,722)

기타	217,491	-

기말	2,607,302	2,018,288

(3) 자기주식 회사는 전기 이전에 기명식 보통주식 297,523주를 시가로 취득하였으며, 이중 127,900주를 당기 및 전기 중 임직원에게 상여로 지급하였습니다. 잔여 자기주식은 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,384,914)	5,453,332

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

기초	5,453,332	4,036,700

당기순이익(손실)	(13,946,004)	1,582,485

보험수리적손익 대체	107,758	(165,853)

기말	(8,384,914)	5,453,332

(3) 결손금처리계산서회사의 결손금 처리의 내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서 =========================

제 28 기 2012년 1월 1일 부터 제 27 기 2011년 1월 1일 부터
2012년 12월 31일 까지 2011년 12월 31일 까지
처분예정일 2013년 3월 30일 처분확정일 2012년 3월 29일

회사명 : 주식회사 자원 (단위:원)

과 목	제 28 기	제 27 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(8,384,914,062)	5,453,332,259

1.전기이월미처분이익잉여금	5,453,332,259	4,036,700,576

2.당기순이익(손실)	(13,946,004,747)	1,582,485,044

3.확정급여제도 보험수리적손익	107,758,426	(165,853,361)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,384,914,062)=============	5,453,332,259 =============

29. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

급여	1,923,598	1,334,744

퇴직급여	278,690	78,441

복리후생비	399,138	328,110

임차료	186,830	76,410

접대비	146,901	157,765

감가상각비	86,486	78,554

무형자산상각비	15,176	11,622

지급수수료	638,645	895,731

세금과공과	207,278	95,792

광고선전비	16,914	39,359

여비교통비	180,299	120,595

운반비	3,154,634	2,301,221

수출제비용	212,781	469,486

차량유지비	111,122	118,178

기타	300,653	198,788

합계	7,859,145	6,304,796

30. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

수입임대료	-	335,721

외환차익	445,395	218,479

외화환산이익	414,308	-

대손충당금환입	-	63,456

유형자산처분이익	359,271	2,771

투자부동산처분이익	478,391	-

통화선도평가이익	-	23,344

지분법이익	3,243	-

보험금수익	4,947	56,598

채무면제이익	-	147,000

수입수수료	95,246	-

잡이익	307,368	207,936

합계	2,108,169	1,055,305

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	2012년 당기	2011년 전기

외환차손	148,686	244,177

외화환산손실	-	19,684

사채상환손실	2,060,000	43,499

기타의대손상각비	1,598,695	62,358

재고자산감모손실	2,334,232	-

기타수수료	609,583	63,000

투자부동산감가상각비	97,803	75,205

유형자산처분손실	636	1,073

통화선도거래손실	24,656	32,060

기부금	2,300	10,000

재해손실	11,044	94,453

매도가능금융자산손상차손	411,691	-

잡손실	222,031	334,002

합계	7,521,357	979,511

31. 금융수익 및 금융비용회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하기로 하였으며, 이에 따라 보고기간 중 발생한 금융수익(비용)의 상세내역 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구분	2012년 당기	2011년 전기

이자수익

- 예적금	53,708	3,828

- 대여금	49,231	29,979

합계	102,939	33,807

(2) 금융비용

구분	2012년 당기	2011년 전기

이자비용

- 차입금	3,124,648	2,133,649

- 전환증권	1,995,337	2,147,552

- 금융리스	282,271	-

소계	5,402,256	4,281,201

차감: 자본화된 차입원가	(382,563)	(914,383)

합계	5,019,693	3,366,818

(3) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	합계

2012년	2011년	2012년	2011년	2012년	2011년

이자수익	102,939	33,807	-	-	102,939	33,807

이자비용	-	-	5,019,693	3,366,818	5,019,693	3,366,818

32. 비용의 성격별분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 당기	2011년 전기

상품매출원가	7,864,659	2,453,532

프로젝트매출원가	3,780,546	5,913,890

용역매출원가	-	26,105

제품, 재공품 등의 변동	8,365,038	(10,021,593)

원재료와 부재료의 사용	155,059,901	118,204,724

종업원급여	3,071,753	2,131,941

판매수수료	-	-

감가상각비와 무형자산상각비	1,139,002	855,980

운반비	4,267,877	3,529,037

외주가공비	-	-

지급수수료	917,828	1,323,206

임차료	880,581	478,581

복리후생비	16,914	39,359

기타	(748,735)	3,881,751

매출원가 및 판매관리비 합계	184,615,364	128,816,513

33. 법인세비용

(1) 보고기간 중 계속사업손익법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	2012년 당기	2011년 전기

당기법인세부담액	15,011	540,124

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(3,049,847)	595,356

자본에 직접반영된 이연법인세	(164,366)	(81,875)

법인세추납액(환급액) 등	-	288,887

법인세비용	(3,199,201)	1,342,492

(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	2012년 당기	2011년 전기

신주인수권대가	(133,972)	(141,922)

전환권대가	-	13,267

보험수리적손익	(30,393)	46,779

합계	(164,366)	(81,875)

(3) 보고기간 중의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	2012년 당기	2011년 전기

법인세비용차감전순손익	(12,842,097)	3,822,492

적용세율에 따른 세부담액	15,011	950,487

조정사항	(3,214,212)	1,135,091

비공제비용	-	129,888

세액공제	-	(150,112)

자본에 직접 가감된 법인세효과	(164,366)	1,155,315

기타	(3,049,847)	-

법인세비용	(3,199,201)	2,085,578

유효세율	-	54.56%

(4) 보고기간 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

-2012년 당기

구분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	기타증감	감소	증가	기말	기초	기말

감가상각비	224	-	-	-	224	49	49

미수수익	-	-	-	(43,549)	(43,549)	-	(9,581)

퇴직보험충당부채	209,498	(296,708)	22,414	436,539	326,916	46,090	71,921

퇴직연금운용자산	(179,119)	-	(22,414)	(10,647)	(167,351)	(39,406)	(36,817)

인정이자	55,699	-	55,699	-	-	12,254	-

국고보조금	(195,100)	-	(63,035)	-	(132,065)	(42,922)	(29,054)

토지	(2,683,292)	-	-	-	(2,683,292)	(590,324)	(590,324)

세금과공과	24,162	-	-	-	24,162	5,316	5,316

재고자산평가충당금	3,562,949	(1,897,932)	2,039,487	4,981,890	4,607,420	783,849	1,013,632

대손충당금	4,537,546	(4,523,622)	4,537,546	6,381,558	1,857,936	-	408,746

영업권	(584,000)	-	(584,000)	-	-	-	-

무형자산(고객관계)	(750,000)	566,667	(183,333)	-	-	(165,000)	-

무형자산(상표)	(1,188,000)	1,188,000	-	-	-	(261,360)	-

BW사채상환할증금	250,668	-	1,910	2,108,272	2,357,030	55,147	518,547

신주인수권조정	(2,475,529)	-	(2,540,654)	(3,700,866)	(3,635,740)	(544,616)	(799,863)

지분법손익	-	-	-	(7,140)	(7,140)	-	-

기타	11,098,322	(1,370,851)	432,965	-	9,294,506	-	-

소계	11,684,029	(6,334,446)	3,696,585	10,146,058	11,799,055	(740,925)	552,572

이월결손금(주2)	9,533,050	(10,129,105)	-	6,845,749	6,249,694	2,097,271	1,374,933

세액공제	-	-	-	-	-	-	24,406

소계	9,533,050	(10,129,105)	-	6,845,749	6,249,694	2,097,271	1,399,339

합계	21,217,079	(16,463,552)	3,696,585	16,991,807	18,048,749	1,356,346	1,951,911

(주1) 이연법인세자산 중 205,539천원은 분할로 인하여 감소하였으며, 그 외 이연법인세자산(부채)의 변동은 계속사업손익법인세비용 및 중단사업손익법인세비용에 각각 3,049,847천원, (-)2,248,743천원씩 반영되었습니다.

-2011년 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	기타증감	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

합병회사 일시적차이	10,443,332	-	4,030,274	4,361,181	10,774,239	-	-

감가상각비	224	-	-	-	224	49	49

미수수익	(3,326)	-	(3,326)	-	-	(732)	-

퇴직급여충당부채	189,405	-	159,285	179,378	209,498	41,669	46,090

이자수익	55,699	-	-	-	55,699	12,254	12,254

퇴직연금	(129,119)	-	-	(50,000)	(179,119)	(28,406)	(39,406)

정부보조금	(199,300)	-	(4,200)	-	(195,100)	(43,846)	(42,923)

토지	(2,683,292)	-	-	-	(2,683,292)	(590,324)	(590,324)

세금과공과	24,162	-	-	-	24,162	5,316	5,316

재고자산평가충당금	3,123,614	-	2,895,062	3,334,396	3,562,948	687,195	783,849

영업권	(584,000)	-	-	-	(584,000)	-	-

무형자산(고객관계)	(950,000)	-	(200,000)	-	(750,000)	(209,000)	(165,000)

무형자산(상표)	(1,188,000)	-	-	-	(1,188,000)	(261,360)	(261,360)

사채상환할증금	1,411,234	-	1,160,565	-	250,668	310,471	55,147

전환권조정	(657,178)	-	(515,181)	-	(141,997)	(144,579)	(31,239)

신주인수권조정	(1,531,792)	-	(2,056,736)	(2,858,476)	(2,333,532)	(336,994)	(513,378)

BW할인발행차금	(485)	-	(485)	-	-	(107)	-

이연수익(포인트충당금)	-	197,509	197,509	-	-	-	-

무형자산상각비	-	4,050,881	-	-	4,050,881	-	-

대손상각비	-	810,748	-	-	810,748	-	-

소계	7,321,178	5,059,138	5,662,767	4,966,479	11,684,027	(558,394)	(740,925)

이월결손금	10,445,000	-	911,950	-	9,533,050	2,297,900	2,097,271

합계	17,766,178	5,059,138	6,574,717	4,966,479	21,217,077	1,739,506	1,356,346

(주1) 법인세 수정신고 및 세무조사 적출사항을 반영하였습니다.(주2) 이월결손금의 실현가능성 검토 결과 전기 중 911,950천원이 감소하였으며, 2011년 12월 31일 현재 공제가능한 이월결손금 총액은 14,124,521천원입니다.(주3) 이연법인세자산(부채)의 변동은 계속사업손익법인세비용 및 중단사업손익법인세비용에 각각 595,356천원, (-)212,195천원씩 반영되었습니다.(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

관련자산	2012년 12월 31일

무형자산상각비	4,050,881

장기투자증권	1,225,000

대손상각비	3,178,873

기타비유동손상차손	870,000

지분법손익	(7,140)

자기주식	(83,416)

기타	53,168

합계	9,287,366

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

계정과목	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

이연법인세자산	3,417,550	3,740,900

이연법인세부채	(1,465,640)	(2,384,554)

상계후 금액	1,951,911	1,356,346

(7) 법인세율의 추정법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(8) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 연결실체는 일부 기업이 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 않아 실현가능성이 없는 일부 사항을 제외하고는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

34. 보통주 기본주당순이익 및 희석주당순이익

(1) 2012년 당기 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

구분	2012년 당기

계속영업	중단영업	합계

당기순이익(손실)	(9,642,895,959원)	(4,303,108,788원)	(13,946,004,747원)

가중평균유통보통주식수 (주1)	24,620,713주	24,620,713주	24,620,713주

기본주당순이익(손실)	(392원)	(175원)	(566원)

희석당기순이익(손실)	(9,642,895,959원)	(4,303,108,788원)	(13,946,004,747원)

가중평균희석화유통보통주식수 (주2)	27,064,277주	27,064,277주	27,064,277주

희석주당순이익(손실)	(356원)	(159원)	(515원)

(주1) 2012년 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

구분	주식수	일수	유통주식 적수

전기이월	21,442,611	366	7,847,995,626

당기행사분 기초행사 간주	3,380,450	366	1,237,244,700

기초자기주식	(267,525)	366	(97,914,150)

자사주지급	97,900	244	23,887,600

합계	9,011,213,776

구분	당기

총주식적수	9,011,213,776

일수	366

가중평균유통보통주식수	24,620,803

(주2) 2012년 당기의 가중평균희석화보통주식수의계산은 다음과 같습니다.

구분	당기

가중평균유통보통주식수	24,620,713

미행사신주인수권부사채 등	2,443,564

가중평균희석화유통보통주식수	27,064,277

(2) 2011년 전기의 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

구분	2011년 전기

계속영업	중단영업	합계

당기순이익(손실)	2,479,999,882원	(897,514,838원)	1,582,485,044원

가중평균유통보통주식수 (주1)	21,129,466주	21,129,466주	21,129,466주

기본주당순이익(손실)	117원	(42원)	75원

희석당기순이익(손실)	2,479,999,882원	(897,514,838원)	1,582,485,044원

가중평균희석화유통보통주식수 (주2)	21,447,230주	21,447,230주	21,447,230주

희석주당순이익(손실)	116원	(42원)	74원

(주1) 2011년 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

구분	주식수	일수	가중평균유통주식수

전기이월	14,034,241	365	5,122,497,965

자기주식	(297,525)	365	(108,596,625)

전환권행사 기초전환간주	7,044,370	365	2,571,195,050

공정가치 유상증자 제외 무상증자	35,894	365	13,101,310

유상증자	328,106	334	109,587,404

자사주지급	30,000	149	4,470,000

합계	7,712,255,104

구분	가중평균유통주식수

총주식적수	7,712,255,104

일수	365

가중평균유통보통주식수	21,129,466

(주2) 2011년 전기의 가중평균희석화보통주식수의계산은 다음과 같습니다.

구분	가중평균희석화보통주식수

가중평균유통보통주식수	21,129,466

미행사신주인수권부사채 등	317,764

가중평균희석화유통보통주식수	21,447,230

35. 영업활동으로부터의 현금흐름 (1) 보고기간 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년 당기	2011년 전기

조정:

퇴직급여	366,653	277,879

감가상각비	1,123,826	1,350,982

투자자산감가상각비	97,804	75,205

무형자산감가상각비	15,176	246,919

기타의대손상각비	1,598,695	262,467

매도가능금융자산손상차손	411,691	-

유형자산처분손실	636	1,073

재해손실	-	94,453

사채상환손실	2,060,001	43,499

자기주식의 지급	285,868	82,800

이자비용	4,737,422	3,691,298

재고자산평가손실	233,702	-

재고자산감모손실	2,334,232	-

통화선도거래손실	23,344	-

수선비	44,818	-

잡손실	70,190	-

중단사업손실	4,303,109	-

외화환산손실	-	89,496

대손충당금환입	-	(74,360)

유형자산처분이익	(359,271)	(14,884)

투자부동산처분이익	(478,391)	-

법인세비용	(3,199,201)	1,873,382

이자수익	(102,939)	(41,053)

채무면제이익	-	(147,000)

통화선도평가이익	-	(23,344)

지분법이익	(3,243)	-

기타	(854)	-

소계	13,563,267	7,788,812

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,868,285	3,788,181

미수수익의 감소(증가)	-	4,130

미수금의 감소(증가)	(6,607,541)	(2,703,370)

선급금의 감소(증가)	(1,704,630)	(683,256)

선급비용의 감소(증가)	(43,298)	(46,437)

재고자산의 감소(증가)	(1,091,904)	(18,298,227)

영업보증금의감소(증가)	78,931	(354,927)

장기성채권의 감소(증가)	200,000	-

매입채무의 증가(감소)	(854,576)	632,061

미지급금의 증가(감소)	(6,337)	430,849

선수금의 증가(감소)	(2,165,943)	(1,323,750)

예수금의 증가(감소)	(19,566)	(124,825)

예수보증금의 증가(감소)	311,000	183,500

미지급비용의 증가(감소)	(88,016)	33,637

임대보증금의 증가(감소)	(14,852)	-

포인트충당금의 증가(감소)	-	(197,509)

국고보조금의 증가(감소)	(59,247)	(140,753)

퇴직금의 지급	(128,626)	(125,598)

퇴직보험예치금의 증가	-	(50,000)

소계	(9,326,321)	(18,976,294)

(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2012년	2011년

장기투자증권의 매각예정비유동자산 대체	-	599,997

이자비용 자본화	719,295	914,383

장기차입금의 유동성대체	3,988,046	1,846,737

전환사채의 전환	-	165,283

신주인수권 행사	10,000	5,383,360

전환상환우선부채의 전환	-	3,606,522

자기주식의 지급	1,755,106	537,826

보험수리적손익의 이익잉여금 대체	107,758	165,853

금융리스자산의 증가	6,340,000	-

건설중인자산의 대체	3,271,785	42,000

토지 및 건물의 투자부동산 대체	3,649,143

36. 특수관계자거래

(1) 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

회사명	특수관계여부	거래여부

㈜아름	관계기업	있음

정일산기㈜	관계기업	있음

㈜호성	관계기업	있음

㈜도남알앤엘	관계기업	있음

스크랩워치㈜	관계기업	없음

(2) 보고기간 중 특수관계자와 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	회사명	거래내용	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

관계기업	정일산기(주)	매출	-	1,491,790

매입	2,830,388	3,347,079

(주)호성	매입	-	6,302,803

(주)도남알앤엘	매입	323,047	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 거래 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	회사명	거래내용	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

관계기업	정일산기(주)	매입채무	-	-

임차보증금	25,000	25,000

미지급금	14,995	21,585

스크랩워치(주)	선급금	-	5,700

(주)호성	선급금	950,118	906,163

(주)도남알앤엘	선급금	1,158,979	-

미수금	3,157,387	-

미지급금	335,353	-

(주)아름	선급금	590,000	510,000

미지급금	33,000	33,000

임차보증금	800,000	800,000

37. 금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 시장위험① 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.1) 2012년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	2,425,082	2,597,506	5,374,242	5,756,350

JPY	-	-	280,476,505	3,498,944

2) 2012년 12월 31일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

통화	1%상승시	1%하락시

USD	(31,588)	31,588

JPY	(34,989)	34,989

② 가격변동위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기 및 전기말 현재 회사의 지분증권투자의 시가(비상장주식 및 출자금은 취득원가)는 712백만원입니다.

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 기말 현재 회사의 시장성 없는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. ③ 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 보고기간 중 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통화	2012년 당기	2011년 전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	18,402	(18,402)	19,401	(19,401)

이자비용	(476,804)	476,804	(335,829)	335,829

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권 및 기타채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

2) 보고기간 종료일 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 2012년 12월 31일

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합계

단기금융자산	721,000	-	-	721,000

매출채권	6,067,469	3,926,479	160,937	10,154,885

기타채권(유동)	8,125,559	-	869,737	8,995,296

장기금융자산	880,990	-	-	880,990

기타채권(비유동)	4,852,763	-	30,151	4,882,914

합계	20,647,781	3,926,479	1,060,825	25,635,085

- 2011년 12월 31일

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합계

단기금융자산	1,098,000	-	-	1,098,000

매출채권	13,277,768	411,221	477,394	14,166,383

기타채권(유동)	4,241,172	-	75,259	4,316,431

장기금융자산	489,396	-	-	489,396

기타채권(비유동)	6,014,153	600,000	3,796,907	10,411,060

합계	25,120,489	1,011,221	4,349,560	30,481,270

3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 2012년 12월 31일

구분	발생경과일수90일	발생경과일수270일	합계

매출채권	1,218,827	2,707,652	3,926,479

- 2011년 12월 31일

구분	발생경과일수90일	발생경과일수270일	합계

매출채권	380,690	30,530	411,220

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.③ 보증보고기간 종료일 현재 회사가 타인에 대하여 지급보증한 내역은 없습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

단기차입금	44,816,445	-	-	44,816,445

매입채무및기타채무	15,549,371	-	-	15,549,371

유동성장기부채	3,988,046	-	-	3,988,046

유동성금융리스부채	1,666,121	-	-	1,666,121

장기차입금	-	1,533,009	1,453,263	2,986,272

장기성매입채무및기타채무	-	437,500	-	437,500

금융리스부채	-	1,813,068	1,941,607	3.754.675

신주인수권부사채	1,325,734	-	9,402,001	10,727,736

합계	67,345,717	3,783,577	12,796,871	83,926,165

(2) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 12월 31일	2011년 12월 31일

부채(A)	85,469,887	91,915,274

자본(B)	20,632,499	24,412,092

현금및현금성자산 및 단기금융자산(C)	3,442,863	2,056,613

차입금(D)	57,211,558	38,149,205

부채비율(A/B)	414%	377%

순차입금비율(D-C)/B	261%	148%

(3) 공정가치 측정가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산은 전액 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로서 원가로 측정하고 있습니다. 38. 중 단영업(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2012년 11월 29일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2012년 12월 1일을 분할기일로 하여 물적분할의 방식으로 의류사업부문을 분할하였으며, 분할신설법인으로 주식회사 도남알앤엘이 설립되었습니다.(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산	유동자산	13,457,931

비유동자산	6,436,555

소계	19,894,486

부채	유동부채	17,960,834

비유동부채	387,575

소계	18,348,409

순자산가액	1,546,077

(3) 중단영업공시① 당기 중 의류사업부문을 분할하여 신설된 분할회사의 2012년 12월 21일자 유상증자에 참여하지 않음에 따라 회사의 지분율이 42.86%로 감소하여 경영성과와 현금흐름을 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 손익계산서를 재작성하였습니다.② 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	2012년 11월 30일	2011년 12월 31일

Ⅰ.매출	24,902,139,648	29,029,872,280

Ⅱ.매출원가	11,489,409,356	12,130,167,719

Ⅲ.매출총이익	13,412,730,292	16,899,704,561

판매비와관리비	14,749,544,772	16,741,173,070

Ⅳ.영업이익	(1,336,814,480)	158,531,491

금융수익	5,139,437	7,245,477

금융비용	280,649,149	324,479,350

기타수익	150,840,699	112,194,942

기타비용	592,882,443	320,117,139

Ⅴ.법인세차감전계속사업이익	(2,054,365,936)	(366,624,579)

법인세비용	2,248,742,852	530,890,259

Ⅵ.중단사업이익(손실)	(4,303,108,788)	(897,514,838)

③ 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

자산	현금및현금성자산	5,791

단기투자자산	231,000

장기금융상품	30,990

매각예정비유동자산	3,157,388

소계	3,425,169

부채	단기차입금	3,425,169

소계	3,425,169,

④ 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012년 11월 30일	2011년 12월 31일

영업활동으로 인한 현금흐름	(53,674)	(495,802)

투자활동으로 인한 현금흐름	(25,241)	(785,772)

재무활동으로 인한 현금흐름	(51,559)	156,381

합계	(130,474)	(1,125,193)

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제28기	매출채권	10,154,884,060	160,936,761	1.58

단기대여금	1,778,565,939	50,000,000	2.81

미수수익	177,483,461	-	-

미수금	3,881,859,562	819,737,237	21.12

선급금	5,082,749,193	632,447,307	12.44

장기투자증권	411,691,282	411,691,282	100.00

부도어음	30,151,000	30,151,000	100.00

소계	21,517,384,497	2,104,963,587	9.78

제27기	매출채권	14,166,382,794	521,235,391	3.68

미수수익	199,697,793	34,014,733	17.03

미수금	2,996,533,248	41,244,240	1.38

선급금	3,702,998,825	225,715,283	6.10

장기채권	4,396,907,049	3,796,907,049	86.35

소계	25,462,519,709	4,619,116,696	18.14

제26기	매출채권	17,954,563,674	551,354,918	3.07

미수수익	203,827,697	34,312,901	16.83

미수금	293,163,298	3,740,000	1.28

선급금	2,819,634,189	752,400	0.03

장기채권	5,683,115,049	3,840,849,549	67.58

소계	26,954,303,907	4,431,009,768	16.44

합 계	73,934,208,113	11,155,090,051	15.09

주)제28기, 제27기, 제26기는 한국채택국제회계기준으로 작성되었습 니다. 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제28기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,619,116,696	4,431,009,768	5,350,400

2. 순대손처리액(①-②±③)	(2,514,153,109)	262,467,123	4,710,249,963

① 대손처리액(상각채권액)	2,010,386,324	262,467,123	116,801,149

② 상각채권회수액	0	-	-

③ 기타증감액	(4,524,539,433)	-	4,593,448,814

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	(74,360,195)	(284,590,595)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,104,963,587	4,619,116,696	4,431,009,768

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 설정하고 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원,%)

경과기간	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

구 분	일 반	7,286,295	2,000,152	707,500	160,937	10,154,884

계	7,286,295	2,000,152	707,500	160,937	10,154,884

구성비율	71.75	19.70	6.97	1.58	100.00

다 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원)

사업부문	계정과목	제28기	제27기	제26기

금속 및 비금속 원료재생사업부문	상품	81,521,293	81,521,293

제품	3,357,843,987	11,723,116,624	1,701,523,978

원재료	23,146,984,215	17,618,516,510	8,921,626,939

재공품	1,223,320	1,223,320

미착품	140,312,822	26,999,998	3,949,531,125

미완성공사	1,185,826,793	-	-

소계	27,830,967,817	29,451,377,745	14,655,426,655

의류사업부문	상품	3,854,651,725	2,255,132,596

제품	8,072,226,027	6,385,732,971

원재료	331,243,702	332,818,315

재공품	407,589,041	245,003,341

소계	12,665,710,495	9,218,687,223

합계	상품	3,936,173,018	2,336,653,889

제품	3,357,843,987	19,795,342,651	8,087,256,949

원재료	23,146,984,215	17,949,760,212	9,254,445,254

재공품	408,812,361	246,226,661

미착품	140,312,822	26,999,998	3,949,531,125

미완성공사	1,185,826,793	-	-

합계	27,830,967,817	42,117,088,240	23,874,113,878

총자산대비 재고자산구성비율(%)	26.23%	36.21%	27.89%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

주) 상기 재고자산중 의류사업부문의 당기 재고자산은 해당 사업부문의 분할에 따라 제외하였습니다. 2) 재고자산의 실사내용

당사는 2012년 재무제표를 작성함에 있어서 2012.12.31 업무 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2012.12.31에는 업무진행 및 재고자산의 이동이 없었으므로 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 또한 당사는 재고자산 실사시 외부감사인(한미회계법인) 2인이 입회하고 당사 재고담당자 2인이 입회하여 진행하였습니다.