비트컴퓨터 분기보고서 (2026.03)
5. 위험관리 및 파생거래

연결실체는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험

외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화 각 1단위)

통화	자 산

당분기말	전기말

외화 금액	원화금액	외화 금액	원화금액

USD	49,311	74,627	210,306	301,769

THB	898,353	41,647	1,776,872	81,611

합계	116,274	383,380

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 법인세비용반영전손익은 11,627천원(전기: 38,338천원) 증가(감소)합니다.

(2) 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산의 중요성을 고려할 때 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당분기말 현재 연결실체는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않으므로, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. (3) 가격위험 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 11,609,532천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 법인세비용반영전손익에 미치는 영향은 1,160,953천원입니다. 한편, 비상장주식 및 기타금융자산은 1,614,319천원입니다. 나. 신용위험 (1) 위험관리

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권및기타채권과 계약자산연결실체는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 연령별 손실 경험률에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 거래상대방의 과거채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 회수가 의문시 되는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해서는 연령별 손실 경험률에 관계 없이 개별적으로 미회수 추정금액을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	5,151,325	4,555,241

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상된 채권	1,553,024	1,561,012

개별분석채권	1,299,028	1,295,036

집합분석채권	253,996	265,976

- 1년초과 2년이하	231,446	243,426

- 2년초과 3년이하	-	-

- 3년 초과	22,550	22,550

합 계	6,704,349	6,116,253

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과	개별분석	합 계

기대손실률	0.37%	5.68%	-	100.00%	100.00%	20.88%

총 장부금액-매출채권	5,151,325	231,446	-	22,550	1,299,028	6,704,349

총 장부금액-대여금	3,000,847	-	-	-	786,011	3,786,858

총 장부금액-미수수익	151,295	-	-	-	89,769	241,064

손실충당금	30,716	13,152	-	22,550	2,174,808	2,241,226

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과	개별분석	합 계

기대손실률	0.17%	2.55%	-	100.00%	100.00%	23.26%

총 장부금액-매출채권	4,555,241	243,426	-	22,550	1,295,036	6,116,253

총 장부금액-대여금	2,351,360	-	-	-	786,550	3,137,910

총 장부금액-미수수익	164,995	-	-	-	88,936	253,931

손실충당금	12,129	6,204	-	22,550	2,170,522	2,211,405

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 미수금에 대한 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 이들 자산은 연체되지 않았으며, 손상을 인식하지 않았습니다.

4) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	대여금	미수수익	매출채권	대여금	미수수익

기초금액	1,335,920	786,550	88,935	928,887	1,106,935	79,706

대손상각비(환입)	26,401	(540)	834	77,756	(49,288)	611

제각	-	-	-	-	-	-

상각채권회수	3,126	-	-	-	-	-

분기말금액	1,365,447	786,010	89,769	1,006,643	1,057,647	80,317

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

다. 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 원금 및 이자를 모두 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	4,069,057	728,853	-	4,797,910

리스부채	207,264	17,883	16,393	241,540

합 계	4,276,321	746,736	16,393	5,039,450

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

라. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 총 자본부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	-	-

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	(16,104,705)	(20,328,456)

순차입금(=A)	(16,104,705)	(20,328,456)

자본총계(=B)	73,654,859	73,801,115

총자본(C=A+B)	57,550,154	53,472,659

총자본부채비율(D=A/C) (주)	-	-

(주) 당분기말 및 전기말 총자본부채비율이 (-)이므로 이를 기재하지 않았습니다.

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

마. 위험관리조직연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등과 같은 위험요소들을 관리하기 위하여 자금관리부서인 재무팀이 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 리스크 관리 전략수립을 하고 있으며 재무구조 및 경영의 안전성을 목표로 리스크 관리를하고 있습니다. 바. 파생상품 거래현황보고서 작성기준일 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.