비트컴퓨터 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 비트컴퓨터

1. 회사의 개요 주식회사 비트컴퓨터(이하 '회사')는 1985년 4월 18일에 설립되어 1997년 7월 4일에한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서, 컴퓨터 소프트웨어와 하드웨어개발ㆍ판매업, 컴퓨터학원 운영업 및 임대사업 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사 의 본사는 서울특별시 서초구 서초대로 74길 33(서초동)에 소재하고 있습니다. 회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 납입자본금은 8,311,647천원이며, 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

조현정 외	4,396,011	26.4

기 타	12,227,282	73.6

합 계	16,623,293	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관 계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

① 리스 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.25%입니다. 이에 따라 개시 재무제표에 인식된 사용권자산과 리스부채는 708,931천원이며, 사용권자산은 리시개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른날까지 기간동안 감가상각합니다. 또한 각 리스료는리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 공정가치 추정당분기말 및 전기말 현재 금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산 제외) 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법은공시에 포함되지 않았습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타	합계

현금및현금성자산	2,154,268	-	-	2,154,268

단기금융상품	3,634,336	-	-	3,634,336

매출채권및기타채권	6,197,224	-	-	6,197,224

장기금융상품	2,949,626	-	-	2,949,626

장기매출채권및기타채권	4,651,668	-	-	4,651,668

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,334,652	-	7,334,652

매입채무및기타채무	(4,200,532)	-	-	(4,200,532)

단기차입금	(3,000,000)	-	-	(3,000,000)

기타금융부채	(808,101)	-	-	(808,101)

장기매입채무및기타채무	(427,770)	-	-	(427,770)

장기차입금	(1,750,000)	-	-	(1,750,000)

기타비유동금융부채	(353,851)	-	(574,082)	(927,933)

합 계	9,046,868	7,334,652	(574,082)	15,807,438

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타	합계

현금및현금성자산	1,395,763	-	-	1,395,763

단기금융상품	5,173,370	-	-	5,173,370

매출채권및기타채권	6,669,047	-	-	6,669,047

장기금융상품	1,301,830	-	-	1,301,830

장기매출채권및기타채권	2,066,336	-	-	2,066,336

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,826,904	-	4,826,904

매입채무및기타채무	(5,122,458)	-	-	(5,122,458)

단기차입금	(888,880)	-	-	(888,880)

장기매입채무및기타채무	(1,172,143)	-	-	(1,172,143)

기타비유동금융부채	-	-	(654,592)	(654,592)

합 계	9,422,865	4,826,904	(654,592)	13,595,177

(3) 당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	123,825	153,337

외환이익	2,145	3,764

대손충당금환입(대손상각비)	56,102	(50,601)

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	13,461	224,174

처분이익	914,232	444,521

배당수익	31,819	15,503

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(87,576)	(60,942)

기타금융부채

금융보증수익	80,510	77,533

(4) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다
(수준 2) 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
(수준 3) 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주)	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,354,200	-	1,980,452	7,334,652

(주) 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 소프트웨어공제조합은 최근에 발행된 피투자회사의 좌당 지분가치에 근거하여 평가하였으며, 그 외의 금융상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 장부금액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,000,080	-	826,824	4,826,904

2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 변동내용은 없습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	평가	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	826,824	1,005,000	148,628	1,980,452

5 . 사 용 제한 및 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	국고보조금 관련	82,474	33,647

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증(주석 33참조)	844,405	695,777

합 계	934,879	737,424

상기 금융자산 이외에 관계기업의 차입금과 관련하여 해당 주식이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,629,048	165,876	7,951,379	212,523

차감: 손실충당금	(1,721,106)	-	(1,888,536)	-

차감: 현재가치할인차금	(6,796)	(8,007)	(8,264)	(12,918)

매출채권(순액)	5,901,146	157,869	6,054,579	199,605

대여금	127,188	524,537	427,031	157,047

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	127,188	524,537	427,031	157,047

미수수익	59,261	-	79,976	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	59,261	-	79,976	-

보증금	-	3,969,262	-	1,709,684

차감: 손실충당금	-	-	-	-

보증금(순액)	-	3,969,262	-	1,709,684

미수금	109,629	-	107,461	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	109,629	-	107,461	-

합 계	6,197,224	4,651,668	6,669,047	2,066,336

(2) 손실충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	6,099,977	6,405,656

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상된 채권	1,694,947	1,758,246

개별분석채권	1,247,628	1,259,962

집합분석채권	447,319	498,284

- 1년초과 2년이하	203,061	159,746

- 2년초과 3년이하	116,796	171,922

- 3년 초과	127,462	166,616

합 계	7,794,924	8,163,902

2) 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과	개별분석	합 계

기대손실률	3.50%	38.22%	47.26%	100.00%	100.00%	-

채권잔액	6,099,977	203,061	116,796	127,462	1,247,628	7,794,924

손실충당금	213,208	77,616	55,192	127,462	1,247,628	1,721,106

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과	개별분석	합 계

기대손실률	4.72%	34.68%	63.01%	97.64%	100.00%	-

채권잔액	6,405,656	159,746	171,922	166,616	1,259,962	8,163,902

손실충당금	302,152	55,406	108,332	162,684	1,259,962	1,888,536

회사는 매출채권에 대해서는 과거 매출채권의 연령별 손실 경험률에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 거래상대방의 과거채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 회수가 의문시 되는 매출채권에 대해서는 연령별 손실 경험률에 관계 없이 개별적으로 미회수 추정금액을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 대여금, 미수수익 및 미수금은 없습니다.

4) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	보증금

기초금액	1,888,536	-

대손상각비(환입)	(76,102)	20,000

제각 등	(91,328)	(20,000)

분기말금액	1,721,106	-

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권

기초금액	2,081,975

대손상각비	50,601

제각 등	(23,732)

분기말금액	2,108,844

7. 재고 자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	150,762	(6,043)	144,719	19,509	(18,043)	1,466

원재료	603,003	(539)	602,464	726,238	(1,612)	724,626

합 계	753,765	(6,582)	747,183	745,747	(19,655)	726,092

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 13,073천원(전분기: 평가손실 4,195천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산 평가손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	19,655	16,805

평가손실(환입)	(13,073)	4,195

분기말금액	6,582	21,000

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	115,430	845,164

선급비용	39,478	292

용역미수금	970,196	444,594

합 계	1,125,104	1,290,050

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정항목

상장주식	5,354,200	-	4,000,080	-

비상장주식	-	1,980,452	-	826,824

합 계	5,354,200	1,980,452	4,000,080	826,824

(2) 회사의 이행보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 일부가 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주식수(주)	소유지분율(%)	순자산지분가액	장부가액	취득원가	주요영업활동	결산월

(주)비트인테크	대한민국	20,000	100	64,337	102,000	102,000	소프트웨어 개발 및 공급 등	12월

(주)비타임	대한민국	20,000	100	-	1	100,000	사업컨설팅업	12월

합 계	64,337	102,001	202,000

(전기말) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주식수(주)	소유지분율(%)	순자산지분가액	장부가액	취득원가	주요영업활동	결산월

(주)비트인테크	대한민국	20,000	100	92,611	102,000	102,000	소프트웨어 개발 및 공급 등	12월

(주)비타임	대한민국	20,000	100	-	1	100,000	사업컨설팅업	12월

합 계	92,611	102,001	202,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주식수(주)	소유지분율(%)	순자산지분가액	장부가액	취득원가	주요영업활동	결산월

㈜네트링크시스템	대한민국	10,000	20.00	-	1	50,000	온라인 교육 학원	12월

㈜비트플렉스	대한민국	1,195,827	29.25	3,283,015	3,283,015	5,667,254	비주거용 건물 임대업	12월

합 계	3,283,015	3,283,016	5,717,254

(전기말) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주식수(주)	소유지분율(%)	순자산지분가액	장부가액	취득원가	주요영업활동	결산월

㈜네트링크시스템	대한민국	10,000	20.00	-	1	50,000	온라인 교육 학원	12월

㈜비트플렉스	대한민국	1,195,827	29.25	2,831,420	2,831,420	5,667,254	비주거용 건물 임대업	12월

합 계	2,831,420	2,831,421	5,717,254

(3) 당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 장부가액의 변동은 다음과같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	손상차손환입	분기말