삼성생명 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제66(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제65(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
삼성생명보험주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 삼성생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1957년 4월 24일 설립된 이래 당기말 현재 지역단 88개, 지점 590개의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 2010년 5월 12일에 회사의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.

당기말 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	보 험 상 품

판매중	판매중지	합 계

개인연금보험	18종	240종	258종

기타생존보험	-	46종	46종

사망보험	73종	493종	566종

생사혼합보험	15종	178종	193종

단체보험	11종	299종	310종

합 계	117종	1,256종	1,373종

당기말 현재 주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(천주)	지분율(%)

삼성물산	38,688	19.34

이재용	20,879	10.44

자기주식	20,425	10.21

이부진	13,840	6.92

삼성문화재단	9,360	4.68

삼성생명공익재단	4,360	2.18

이서현	3,460	1.73

우리사주조합	1,425	0.71

기타	87,563	43.79

합 계	200,000	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 .

회 사 명	투자주식수(주)	지분율(%)	업종	소재지	재무제표결산일

삼성생명서비스손해사정	3,152,919	99.78	서비스업	한국	12월 31일

SSI Holding(*1)	32,641,543	49.00	기타 금융업	태국	12월 31일

Park Capital Holding(*2)	63,808,753	49.00	기타 금융업	태국	12월 31일

Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd(*2)	156,398,443	48.87	보험업	태국	12월 31일

북경삼성치업유한공사	-	90.00	부동산임대업	중국	12월 31일

삼성SRA자산운용	4,000,000	100.00	금융투자업	한국	12월 31일

삼성자산운용	18,686,000	100.00	금융투자업	한국	12월 31일

삼성헤지자산운용(*4)	-	-	금융투자업	한국	12월 31일

삼성액티브자산운용(*4)	-	-	금융투자업	한국	12월 31일

Samsung Asset Management (New york), Inc.(*4)	-	-	신탁운용업무	미국	12월 31일

Samsung Asset Management (Hong Kong) Ltd.(*4)	-	-	신탁운용업무	홍콩	12월 31일

Samsung Asset Management (London) Ltd.(*4)	-	-	신탁운용업무	영국	12월 31일

삼성자문북경유한공사(*4)	-	-	신탁운용업무	중국	12월 31일

Samsung Private Equity Manager Ⅰ Co., Ltd.(*4)	-	-	신탁운용업무	케이맨제도	12월 31일

Samsung Private Equity Manager SME Co., Ltd.(*4)	-	-	신탁운용업무	케이맨제도	12월 31일

삼성코리아초단기우량채권증권자투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성코리아초단기우량채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌타겟인컴60증권자투자신탁H(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성StableIncome증권모투자신탁 제3호(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성EMP리얼리턴증권자투자신탁UH(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성EMP리얼리턴증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성코리아크레딧밸류증권자투자신탁 제1호(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성코리아크레딧밸류채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성Leveraged Income전문투자형사모증권투자신탁 제2호(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 증권투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성ESG밸류채권증권투자신탁1호(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성카드	83,259,006	71.86	여신전문금융업	한국	12월 31일

삼성카드고객서비스(*4)	-	-	서비스업	한국	12월 31일

첼린저제이십육차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십팔차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십구차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제삼십차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제삼십일차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제삼십이차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제삼십삼차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

파인더제일차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

삼성생명금융서비스보험대리점	8,000,000	100.00	서비스업	한국	12월 31일

삼성벤처 46호	-	99.00	신기술사업투자조합	한국	12월 31일

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*3)	-	47.07	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호(*3)	-	36.00	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제2호(*3)	-	34.00	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제27호(*3)	-	29.41	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형 사모부동산투자신탁 제39호(*3)	-	39.47	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA 전문투자형사모부동산투자신탁 제42B(*3)	-	46.78	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA영국오피스대출전문투자사모부동산투자신탁제1호	-	87.12	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제51호(*3)	-	41.67	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제28E(*3)	-	34.48	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제62호	-	98.00	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 57호	-	91.74	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA글로벌전략대출전문투자형사모부동산투자신탁제1호	-	87.63	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	53.85	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제70호	-	88.89	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성이머징아시아증권자투자신탁UH	-	59.02	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성이머징아시아증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호(*3)	-	36.86	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호	-	61.54	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌채권증권자투자신탁H(*3)	-	45.85	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본인덱스증권자투자신탁H	-	56.96	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본인덱스증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성UK Solar 선순위대출채권 사모특별자산투자신탁(*3)	-	50.00	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호	-	76.92	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호(*3)	-	35.93	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁 제1호(*3)	-	36.84	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁 제1호	-	95.45	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 VLCC전문투자형사모투자신탁제2호(*3)	-	30.57	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁 제1호	-	52.08	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성평생소득TIF20증권자투자신탁H(*3)	-	26.28	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성StableIncome증권모투자신탁 제1호(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성평생소득TIF40증권자투자신탁H(*3)	-	29.15	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성StableIncome증권모투자신탁 제2호(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁	-	99.75	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성ESG착한책임투자증권투자신탁 제1호(*3)	-	32.78	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁제1호	-	74.63	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제1호	-	66.67	집합투자기구	한국	12월 31일

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁 제228호	-	99.63	집합투자기구	한국	12월 31일

브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁2호	-	99.88	집합투자기구	한국	12월 31일

브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁3호	-	99.88	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성프랑스DKLNG전문투자형사모투자신탁2호(*3)	-	40.32	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성파워플랜트사모특별자산투자신탁 제1호(*3)	-	30.00	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌중단기채권증권자투자신탁H(*3)	-	43.54	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌중단기채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌중기채권증권자투자신탁H	-	52.82	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌중기채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성PEManager2019전문투자형사모투자신탁제1호	-	84.51	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성달러크레딧중장기채권증권자투자신탁H	-	85.94	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국중장기채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국하이일드채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성한국형TDF2055증권자투자신탁H(*3)	-	18.47	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성파워플랜트전문투자형사모투자신탁제2호	-	52.46	집합투자기구	한국	12월 31일

브이아이오션벌커 전문투자형 사모투자신탁6호	-	99.87	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제2호(*3)	-	40.82	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성Aircraft전문투자형사모특별자산투자신탁제5호	-	80.00	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2030 증권자투자신탁	-	55.78	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2030 증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2035 증권자투자신탁	-	59.56	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2035 증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2040 증권자투자신탁	-	59.19	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2040 증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2045 증권자투자신탁	-	56.66	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2045 증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2050 증권자투자신탁	-	57.82	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2050 증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2055 증권자투자신탁(*3)	-	46.62	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 ETF TDF 2055 증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌인프라전문투자형사모투자신탁제1호	-	99.00	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성DIF글로벌인프라전문투자형사모투자신탁1호(*3)	-	50.00	집합투자기구	한국	12월 31일

마스턴글로벌전문투자형사모부동산투자신탁39호	-	99.16	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성ING-RiverRock유럽PDF전문투자형사모투자신탁제1호	-	67.57	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 인수금융 선순위대출 전문투자형사모투자신탁 제3호(*3)	-	41.67	집합투자기구	한국	12월 31일

JB 영종도2차 주택리츠 전문투자형 사모부동산투자신탁 39호	-	97.04	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

(*1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 지배기업이 피투자회사의 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업의 직접 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 지배기업의 직접 보유지분과 종속기업이 보유한 지분을 고려하면, 피투자기업에 대한 지배력을 행사할 수 있으므로, 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 지배기업의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다.

2) 주요 피투자회사의 요약 재무정보① 당기

(단위: 백만원)

회사명	자 산	부 채	자본	영업수익	당기순이익(손실)

삼성생명서비스손해사정	91,619	73,861	17,758	211,193	(2,804)

SSI Holding	23,664	1	23,663	-	(1)

Park Capital Holding	46,293	1	46,292	-	(1)

Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd	640,763	577,414	63,349	199,159	1,870

북경삼성치업유한공사	1,010,952	42,080	968,872	45,085	(1,078)

삼성SRA자산운용	165,330	65,715	99,615	51,751	19,969

삼성자산운용(*)	913,687	262,357	651,330	278,588	83,176

삼성카드(*)	27,364,704	19,656,426	7,708,278	3,551,078	581,741

삼성생명금융서비스보험대리점	35,686	27,039	8,647	64,205	(7,549)

삼성벤처 46호	33,778	323	33,455	1	(1,424)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호	103,668	91,976	11,692	200,859	139,546

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호	851,284	588,284	263,000	100,292	18,664

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제27호	170,812	1,847	168,965	28,492	6,185

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제2호	1,303,222	928,482	374,740	112,579	(38,277)

삼성SRA전문투자형 사모부동산투자신탁 제39호	184,431	3,931	180,500	18,610	10,600

삼성SRA 전문투자형사모부동산투자신탁 제42B	219,872	18,849	201,023	19,422	18,347

삼성SRA영국오피스대출전문투자사모부동산투자신탁제1호(*)	273,550	111,851	161,699	43,906	8,829

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제51호	37,879	54	37,825	1,250	213

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제28E	226,175	8,451	217,724	16,784	3,175

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제62호	69,491	2	69,489	1,308	1,260

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 57호	165,055	542	164,513	5,949	1,180

삼성SRA글로벌전략대출전문투자형사모부동산투자신탁제1호	363,385	19,048	344,337	16,754	11,890

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제56호	34,697	2,309	32,388	5,097	1,567

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제70호	6,712	475	6,237	990	(26)

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호	166,189	122	166,067	5,886	4,987

삼성이머징아시아증권자투자신탁UH(*)	56,278	8,767	47,511	27,195	10,334

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호	200,387	4,662	195,725	96,184	71,657

삼성일본인덱스증권자투자신탁H(*)	14,677	94	14,583	2,739	706

삼성UK Solar 선순위대출채권 사모특별자산투자신탁	51,319	4,900	46,419	6,300	2,074

삼성글로벌채권증권자투자신탁H	138,980	4,146	134,834	31,359	(3,443)

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호	79,037	15	79,022	9,803	2,262

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호	105,482	4,317	101,165	16,766	3,409

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁 제1호	137,360	17,737	119,623	14,330	120

삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁 제1호	55,727	6	55,721	4,943	2,520

삼성 VLCC전문투자형사모투자신탁제2호	72,734	3,974	68,760	10,069	3,019

삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁 제1호	305,466	7,980	297,486	28,403	3,543

삼성평생소득TIF20증권자투자신탁H(*)	21,726	257	21,469	2,523	196

삼성평생소득TIF40증권자투자신탁H(*)	20,663	622	20,041	2,631	777

KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁	57,985	669	57,316	36,580	2,689

삼성ESG착한책임투자증권투자신탁 제1호	38,820	95	38,725	7,265	2,088

삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁제1호	82,202	7,043	75,159	11,257	3,059

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제1호	76,291	3,610	72,681	15,487	8,186

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁 제228호	60,730	3,335	57,395	6,400	649

브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁2호	82,122	649	81,473	57,586	2,595

브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁3호	83,640	667	82,973	47,566	2,553

삼성프랑스DKLNG전문투자형사모투자신탁2호	391,383	8,061	383,322	18,293	17,103

삼성파워플랜트사모특별자산투자신탁 제1호	52,293	2,884	49,409	4,331	(1,345)

삼성글로벌중단기채권증권자투자신탁H(*)	50,044	771	49,273	1,845	(4,317)

삼성글로벌중기채권증권자투자신탁H(*)	21,953	254	21,699	3,274	(3,490)

삼성PEManager2019전문투자형사모투자신탁제1호	284,394	4,069	280,325	16,065	177

삼성달러크레딧중장기채권증권자투자신탁H	65,519	373	65,146	13,409	547

삼성한국형TDF2055증권자투자신탁H	32,308	1,084	31,224	4,507	2,089

삼성파워플랜트전문투자형사모투자신탁제2호	176,542	10,211	166,331	27,181	7,142

브이아이오션벌커 전문투자형 사모투자신탁6호	92,296	600	91,696	58,702	4,284

삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제2호	424,642	282	424,360	17,971	16,282

삼성Aircraft전문투자형사모특별자산투자신탁제5호	104,511	2,072	102,439	18,751	3,663

삼성 ETF TDF 2030 증권자투자신탁(*)	10,014	200	9,814	1,505	732

삼성 ETF TDF 2035 증권자투자신탁(*)	9,630	278	9,352	1,604	826

삼성 ETF TDF 2040 증권자투자신탁(*)	9,656	150	9,506	1,710	915

삼성 ETF TDF 2045 증권자투자신탁(*)	10,207	237	9,970	1,782	975

삼성 ETF TDF 2050 증권자투자신탁(*)	10,028	253	9,775	1,835	1,003

삼성 ETF TDF 2055 증권자투자신탁(*)	12,441	359	12,082	1,976	1,094

삼성글로벌인프라전문투자형사모투자신탁제1호	612,025	15,040	596,985	33,777	10,201

삼성DIF글로벌인프라전문투자형사모투자신탁1호	42,544	239	42,305	3,273	2,836

마스턴글로벌전문투자형사모부동산투자신탁39호	122,302	1,185	121,117	3,460	1,961

삼성ING-RiverRock유럽PDF전문투자형사모투자신탁제1호	101,341	16	101,325	3,358	1,808

삼성 인수금융 선순위대출 전문투자형사모투자신탁 제3호	69,172	27	69,145	422	384

JB 영종도2차 주택리츠 전문투자형 사모부동산투자신탁 39호	18,513	2	18,511	-	(2)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

② 전기(단위: 백만원)

회사명	자 산	부 채	자본	영업수익	당기순이익(손실)

삼성생명서비스손해사정	96,432	75,997	20,435	208,227	1,588

SSI Holding	22,394	-	22,394	-	-

Park Capital Holding	43,772	-	43,772	-	-

Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd	612,823	512,167	100,656	189,927	928

북경삼성치업유한공사	901,469	31,976	869,493	10,152	(19,288)

삼성SRA자산운용	96,262	16,543	79,719	56,165	24,722

삼성자산운용(*)	1,016,389	456,652	559,737	280,257	74,470

삼성카드(*)	23,604,006	16,327,900	7,276,106	3,336,756	483,592

삼성생명금융서비스보험대리점	47,506	31,229	16,277	76,680	2,513

삼성벤처 46호	21,775	327	21,448	6	(1,446)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호	590,632	349,828	240,804	33,350	(1,424)

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호	858,663	557,764	300,899	84,098	(122,818)

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제27호	170,638	2,156	168,482	29,895	4,967

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제2호	1,285,163	869,069	416,094	141,268	(8,594)

삼성SRA전문투자형 사모부동산투자신탁 제39호	185,061	199	184,862	20,245	8,499

삼성SRA 전문투자형사모부동산투자신탁 제42B	210,018	11,913	198,105	13,196	3,896

삼성SRA영국오피스대출전문투자사모부동산투자신탁제1호(*)	257,718	93,216	164,502	38,273	5,734

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제48호	156,217	77	156,140	13,707	12,761

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제51호	29,782	21	29,761	5,608	1,376

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제28E	32,392	10	32,382	2,561	(42)

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제62호	21,714	1	21,713	12	3

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 57호	13,510	7	13,503	23	(84)

삼성SRA글로벌전략대출전문투자형사모부동산투자신탁제1호	205,211	1,212	203,999	3,660	1,424

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제56호	32,598	9	32,589	776	(164)

삼성이머징아시아증권자투자신탁UH(*)	41,755	246	41,509	26,446	9,408

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호	177,744	131	177,613	6,286	5,314

삼성글로벌채권증권자투자신탁H	131,068	3,996	127,072	44,520	5,355

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호	189,314	35	189,279	35,637	9,231

삼성유럽인덱스증권자투자신탁H(*)	10,269	323	9,946	1,838	50

삼성일본인덱스증권자투자신탁H(*)	10,403	96	10,307	3,000	1,134

삼성UK Solar 선순위대출채권 사모특별자산투자신탁	49,479	1,128	48,351	4,717	1,756

삼성일본태양광발전사모특별자산투자신탁 제1호	58,356	791	57,565	5,717	2,692

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호	101,472	1,234	100,238	9,335	2,949

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호	84,006	16	83,990	11,929	1,071

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁 제1호	129,260	6,325	122,935	13,696	10,564

삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁 제1호	56,879	6	56,873	9,085	2,526

삼성 VLCC전문투자형사모투자신탁제2호	70,987	11	70,976	12,562	3,307

삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁 제1호	340,404	5,114	335,290	31,746	11,855

삼성평생소득TIF20증권자투자신탁H(*)	13,836	121	13,715	2,543	487

삼성평생소득TIF40증권자투자신탁H(*)	9,060	85	8,975	1,913	481

브이아이실버스카이전문투자형사모투자신탁6호	12,432	-	12,432	8,252	995

KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁	53,646	319	53,327	31,065	2,900

삼성ESG착한책임투자증권투자신탁 제1호	32,560	556	32,004	11,825	8,676

삼성미국투자적격장기채권증권자투자신탁H(*)	84,830	972	83,858	44,386	11,010

삼성미국투자적격중단기채권증권자투자신탁H(*)	79,087	2,016	77,071	23,813	3,856

삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁제1호	82,469	15	82,454	11,485	2,832

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제1호	68,656	3	68,653	7,345	1,382

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁 제228호	55,731	28	55,703	5,287	(2,118)

브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁2호	96,234	9	96,225	70,611	4,015

브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁3호	93,711	13	93,698	49,189	4,985

삼성프랑스DKLNG전문투자형사모투자신탁2호	407,711	13,408	394,303	27,170	20,073

삼성파워플랜트사모특별자산투자신탁 제1호	50,880	126	50,754	14,201	9,331

삼성글로벌중단기채권증권자투자신탁H(*)	21,494	13	21,481	4,587	1,924

삼성글로벌중기채권증권자투자신탁H(*)	41,759	26	41,733	5,619	2,965

삼성PEManager2019전문투자형사모투자신탁제1호	90,995	6	90,989	8,544	(558)

삼성달러크레딧중장기채권증권자투자신탁H	64,781	141	64,640	15,237	3,970

삼성한국형TDF2055증권자투자신탁H	11,309	193	11,116	2,387	1,127

삼성파워플랜트전문투자형사모투자신탁제2호	173,183	51	173,132	17,257	3,844

브이아이오션벌커 전문투자형 사모투자신탁6호	97,900	569	97,331	50,178	3,468

삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제2호	424,176	211	423,965	7,426	6,984

삼성Aircraft전문투자형사모특별자산투자신탁제5호	108,757	352	108,405	21,297	3,189

삼성 ETF TDF 2030 증권자투자신탁(*)	6,298	3	6,295	955	634

삼성 ETF TDF 2035 증권자투자신탁(*)	6,139	1	6,138	1,004	733

삼성 ETF TDF 2040 증권자투자신탁(*)	6,121	2	6,119	1,046	798

삼성 ETF TDF 2045 증권자투자신탁(*)	6,216	2	6,214	1,064	829

삼성 ETF TDF 2050 증권자투자신탁(*)	6,199	8	6,191	1,070	832

삼성 ETF TDF 2055 증권자투자신탁(*)	6,202	3	6,199	1,072	837

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

3) 종속기업의 변동 당기 중 삼성글로벌인프라전문투자형사모투자신탁제1호 외 9개의 수익증권이 연결대상 종속기업에 신규로 포함되었으며, 삼성H클럽토탈리턴전문사모투자신탁 외 20개의 수익증권이 연결대상종속기업에서 제외되었습니다.

4) 비지배지분에 대한 정보연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	지분율(%)	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분 자본	비지배지분에 지급한 배당금

삼성생명서비스손해사정	0.22	(6)	39	-

북경삼성치업유한공사	10.00	(108)	96,887	-

Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd	51.13(*)	393	14,197	-

삼성카드	28.14	127,987	1,701,944	42,213

합 계	128,266	1,813,067	42,213

(*) 종속기업인 SSI Holding과 Park Capital Holding을 통한 지배지분을 고려할 경우,지분율은 78.93%입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	지분율(%)	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분 자본	비지배지분에 지급한 배당금

삼성생명서비스손해사정	0.22	3	45	-

북경삼성치업유한공사	10.00	(1,929)	86,949	-

Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd	51.13(*)	247	22,069	-

삼성카드	28.14	106,415	1,606,821	37,530

합 계	104,736	1,715,884	37,530

(*) 종속기업인 SSI Holding과 Park Capital Holding을 통한 지배지분을 고려할 경우,지분율은 78.93%입니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책 연 결 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 기준서의 개정사항은 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")관련 임차료면제ㆍ할인ㆍ유예가 아래의 조건을 충족하는 경우 리스의 변경여부에 대한 평가를 면제할 수 있습니다. ㆍ 리스료감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음ㆍ 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및제1116호 '리스')지배기업은 2021년 1월 1일부터 '이자율지표개혁 2단계 개정사항 - 기업회계기준서1039, 1107, 1104, 1116'를 최초로 적용하였습니다. 지배기업은 2단계 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 2단계 개정사항에 허용된 경과규정에 따라 지배기업은 개정사항의 적용을 반영한 과거기간의 재무제표를 재작성하지 않고, 과거기간에 대한 공시도 추가하지 않았습니다. 소급적용에 따른 기초 자본 금액에 영향은 없습니다.이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다. 이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 지배기업은 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 지배기업은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다. ㆍ 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함 ㆍ 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 지배기업은 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. 당기말 현재 지배기업이 노출된 주요 IBOR는 런던은행간대출금리(LIBOR)이며 동 개정사항으로 영향을 받는 대상은 주석 9.5를 참조하시기 바랍니다.

3) 보증준비금 적립기준

당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 일반계정 보증준비금 평가기준이 변경되었습니다. 이러한 회계변경이 전기말 순자산 및 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다.

연결실체는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석에 착수하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보

당기말 및 전기말 현재 기업회계기준서 1109호를 적용하였을 경우 금융자산 그룹별 공정가치와 당기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치	공정가치변동금액

당기말	전기말	당기말	전기말

원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약 조건을 갖는 금융자산(*)	217,290,364	213,331,866	216,907,743	213,612,004	3,295,739

그 외 금융자산	55,738,899	55,126,083	55,738,899	55,126,083	612,816

합 계	273,029,263	268,457,949	272,646,642	268,738,087	3,908,555

(*) 상기 금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산의 장부금액과 공정가치는 1,970,893 백만원 및 1,962,725 백만원 이며, 기업회계기준서 제1107호에서 정한 신용위험 등급별 장부금액은 주석39에 공시하고 있습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예와 관련하여 리스의 변경여부에 대한 평가를 면제할 수 있는 적용대상 리스료감면 조건이 변경되었습니다. ㆍ 리스료감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음ㆍ 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' ① 주요 회계정책 변경사항

2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험 판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 원가로 측정하고, 연결실체가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 지배기업이 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분 표시하게 됩니다.

연결실체가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에따라 변경될 수 있습니다.

- 보험부채의 평가

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결실체는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 연결실체는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.

- 재무성과의 인식 및 측정

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

또한, 연결실체는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

- 보험계약의 전환 관련 회계정책

기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 지배기업은 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.

원칙적으로 연결실체는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험 계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정 요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로산정합니다.

② 도입준비상황

연결실체는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2015년 10월부터 별도의 도입 추진팀을 구성 및 운영하여 왔습니다. 2018년 5월 회계법인 등에 부채평가시스템등 결산시스템의 구축 용역을 의뢰하였으며 2020년 4월 통합 회계결산시스템을 구축 하였습니다 . 2020년 시스템을 시범 운영하며 정합성 검증을 진행 하였고, 2022년까지 지속적으로 시스템을 고도화하는 한편 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다. 또한, 2019년부터 2020년까지 기업회계기준서 제1117호 관련 사내 임직원을 대상으로 기준 변경 내용 및 개괄적인 영향에 대해 전파 교육을 실시하였습니다. 코로나 상황으로 인해 2021년에는 진행된 교육은 없었으나, 2022년에는 외부 상황을 고려하여 다시 진행해 나갈 예정입니다. 한편, 2021년에 경영진에게 신 회계기준 전환 프로젝트 착수 보고 등 도입준비 관련 내용을 총 4회 보고 하였습니다.

구체적인 도입 준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다.

주요 활동	준비상황 (보고시점 기준)	향후 추진계획

도입추진팀 구성	ㆍ신회계기준 전환 프로젝트 진행 중
(당기말 현재 15명 프로젝트인력)	ㆍ신회계기준 전환 관련 제반업무 진행ㆍ전담 인력 보강 등

결산시스템 구축	ㆍ시스템 고도화 및 신회계기준
전환 프로젝트(~22.5월)	ㆍ시스템 고도화
ㆍ내부회계관리제도 구축

임직원 교육	ㆍ재경/계리/지원 등 관련 임직원
대상 IFRS 지식 전파 교육 실시	ㆍ코로나 상황 고려 교육 재개 예정

경영진 보고	ㆍ시스템 구축 진행상황 보고 등	ㆍ시스템 구축 결과 및 재무영향 보고

③ 재무영향

기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 보험회사의 전체 재무상태표, 손익계산서 수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함됩니다.

2021년에는 지속적인 시스템 고도화 및 정합성 검증을 수행하였고, 2022년 병행결산 준비 등의 작업이 수행할 예정입니다. 전환시 점 재무제표 산출을 위한 소급법 적용기간 등을 포함한 회계정책 및 계리적 가정 방법론 등에 대해 충분한 검토, 검증 등을 진행중에 있어 현재시점에서 향후 기간의 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적인 추정치를 제공하기에는 실무상 어려움이 있습니다. 연결실체가 현행 기준에 따라 산출한 보험계약부채는 당기말 현재 195,080,112백만원 규모입니다.

2.3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄 손익계산서상 외환거래이익(손실) 으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2. 6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융 상 품

(1) 분류

연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품에서 분리된 내재파생상품 등도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

2) 대출채권및수취채권대출채권및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다.

3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다.

5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄 손익계산서에 당기 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대출채권 및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 연결포괄 손익계산서상 당기손익인식금융자산관련손익 으로 표시됩니다.당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄 손익계산서에 배당금수익 의 일부로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자 산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 매도가능금융자산관련손익 으로 포괄 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 이자수익 의 일부로 연결포괄 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익 의 일부로 인식하고 있습니다.

(3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 제거 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 당 기 손익에, 위험회피목적의 파생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는 당 기손익으로 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(1) 매 매목적 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄 손익계산서에 인식됩니다 .

(2) 위험회피목적 파생상품 1) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 영업손익으로 포괄 손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름 위험회피 현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 영업손 익 으로 즉시 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가 포괄 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 포괄 손익계산서에인식하고 있습니다.

3) 순투자 위험회피 연결실체는 일부 해외사업장순투자에 대한 외화위험을 회피하기 위한 순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 순투자 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 영업손 익 으로 즉시 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 해외사업장이 일부 처분되거나 매각된 경우 자본에 인식한 누적기타포괄손익은 포괄손익계산서에 인식됩니다.(3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 입목 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	15 - 60년	차 량 운 반 구	5년

구 축 물	5 - 40년	공구기구비품	5 - 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 대한 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

개 발 비	5년	소 프 트 웨 어	5년

상 표 권	5 - 20년	사용수익기부자산	10 - 20년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.12 재보험자산연결실체는 출재한 보험계약에 대해 재보험사로부터 회수가능금액을 기타자산의 재보험자산 과목으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 사건의 결과로 계약조건상의 모든 금액을 수령할 수 없을 것이라는 객관적인 증거가 있고, 재보험자로부터 수취할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능한 영향을 미치는 경우 재보험자산이 손상되었다고 판단합니다. 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.13 특별 계정 관련 재무제표의 표시연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약과 퇴직연금계약 및 변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고 있습니다.특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되었습니다.실적배당형 특별계정(변액종신보험계약 및 변액연금보험 계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 일반계정 연결포괄 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 연 결포괄 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2. 14 비금융자산의 손상

이연법인세 자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체 의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

2.16 보험계약의 분류연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 부가급부금 수준을 평가하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 적용하며, 임의배당요소가 없는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다.연결실체는 보험계약에 내재된 보증, 풋옵션, 해약옵션 등의 내재파생상품에 대하여 내재파생상품 자체가 보험계약이 아니며, 보험계약자에게 고정급부금 조건으로 보험계약을 해약할 수 있는 옵션이 주어져 있지 않은 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 만족하는 내재파생상품은 존재하지 않습니다.

2.17 신계약비연결실체는 개인연금보험계약과 2004년 4월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외. 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수없습니다.

2.18 보험계약부채연결실체 는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채인 책임준비금을 적립하고 있으며, 그 주요내용은 아래와 같습니다.

ㆍ 보험료적립금 - 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생하지 아니한 유효한 계약(보험료 납입유예기간이내의 계약 포함 )이 해약될 경우에 보험상품별로 계약자 또는 수익자에게 지급하여야 할 해약환급액(해약공제액을 포함)을 산출하여 적립하며, 계약이 해약될 경우에는 해약공제액(일정한 기준으로 산출한 적립률에 의해 계산한 금액)을 차감하여 지급함.

ㆍ 지급준비 금 - 보고기간 종료일 현재 보험금, 환급금 또는 보험계약에 의한 배당금으로서 지급이 확정된 금액과 이미 발생한 사유로 인하여 지급할 의무가 있다고 인정되는 금액 및 소송에 계류 중인 금액으로 지급되지 아니한 금액 및 실효환급금을 적립함. 한편, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 하여 지급준비금으로 계상하고 있음.ㆍ 미경과보험료적립금 - 납입응당일이 도래되어 수입된 보험료중에서 납입방법(연납, 6월납 및 3월납등)별로 보고기간종료일 현재 미경과 기간에 해당되는 보험료를 적립함.

ㆍ 보증준비금 - 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있음.ㆍ 금리차보장준비금 - 1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율 이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하는 것임.

ㆍ 위험률차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 보험계약(무배당보험 제외)에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1984년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 이자율차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해 금리차보장이율을 포함한 보험상품별 예정이율이 배당기준율에 미달할 경우 그 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음. 다만, 1997년 10월 1일 이후에 판매된 보험의 이차배당률은 이차배당기준율에서 보험상품별 예정이율을 차감한 율로 적립하고 있음.ㆍ 사업비차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험제외)에 대해 예정사업비율과 사업비차배당기준율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립한 것으로서 2001회계연도부터 적립하고 있음.ㆍ 장기유지특별배당준비금 - 6년 이상 유지된 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해 각각의 전 보고기간말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 경과기간별로 차등률 {0.1%+(경과연수-6) ×0.02%}을 적용하여 특별히 지급하는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음.ㆍ 재평가특별배당준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 재평가일 1일 전(1990년 1월 31일) 현재 2년 이상 유지된 계약에 대하여 지급할 금액임.

ㆍ 계약자이익배당준비금 - 배당보험의 경우에 보고기간 말에 책임준비금(금리차보장배당 등의 소요액을 포함하고 직전 보고기간말 신규로 적립한 계약자 배당준비금을 초과하여 발생한 계약자배당금은 제외함)을 우선 적립한 후의 잔여이익("계약자배당준비금 적립전 잉여금")에서 주주지분(10%이내에서 자유로이 결정됨)과 자본계정운용손익 및 무배당보험의 판매에 따른 손익을 차감한 계약자지분 중 당해 사업연도의 계약자배당준비금을 적립한 후의 금액을 총액으로 적립하는 것으로서, 다음연도에 신규로 발생하는 보험연도식 이자율차ㆍ위험률차ㆍ사업비차 및 장기유지 특별배당금 지급에 우선 사용되며, 그 잔액에 대한 구체적인 처리방법은 당해 사업연도 종료익일부터 5년 이내에 결정함. 단, 무배당보험의 판매 및 자본계정의 운용으로 인한이익은 배분대상에서 제외함. 또한, 계약자배당준비금적립전 잉여금은 연결재무제표를 작성하는 보험회사의 경우 책임준비금을 우선 적립한 후 연결손익 중 지배기업 지분상당액(지배기업 발생손익과 종속기업 발생 손익에 대한 지배기업 지분상당액의 합계액)을 말함.

ㆍ 배당보험손실보전준비금 - 배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용함.ㆍ 재보험료적립금 - 보험계약을 수재한 경우 출재보험사업자가 적립하지 아니한 책임준비금 전액을 재보험료적립금의 과목으로 하여 적립하고 있음.

2.19 계약자지분조정

ㆍ 계약자배당안정화준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 매 사업연도의 계약자 배당 시 직전 사업연도 수준의 계약자 배당률을 유지할 수 없는 경우에 계약자 배당으로 사용하게 됨.ㆍ 공익사업출연기금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출연하도록 되어 있음.

ㆍ매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 등 - 보고기간종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당 보험 평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.

2.20 부채적정성 평가 연결실체는 보고기간 말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 인식한 보험부채가 적정한지 평가를 수행합니다. 평가 결과 보험부채의 장부금액이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액에 상당하는 금액만큼을 모두 당기 연결포괄 손익계산서에 반영 하고 있습니다.

2.21 충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기타장기종업원급여 연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다.이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

( 5) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.24 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25 수익인식기준(1) 보험료수익

연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 보고기간 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.26 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.

연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실기기 등으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.연결실체는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료시의 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

2.27 배당금

배당금은 지배기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 지배기업주주지분에 대한 주당이익연결실체는 지배기업주주지분에 대한 주당이익은 지배기업에 귀속되는 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 2.29 재무제표 승인 연결실체의 재무제표 는 2022년 1월 28일 자로 지 배기업의 이사회에서 승인되었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.1) 매도가능지분상품 및 관계기업투자의 손상매도가능지분증권 및 관계기업투자의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 연결실체는 공정가치가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락 기준에따라 매도가능지분상품 및 관계기업투자의 손상사건 발생여부를 판단하고 있습니다.2) 유효한 위험회피 관계연결실체는 유의적인 회계정책 2.8.2 에서 기술하고 있는 바와 같이, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 경우 위험회피회계를 적용합니다. 또한, 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피할 목적인 경우에는 공정가치위험회피회계를 적용하고, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 매우 높은 경우에 현금흐름위험회피회계를 적용합니다.

(2) 가정과 추정의 불확실성

1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 9 참조) 2) 대손충당금

연결실체는 대출채권 및 수취채권 에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. (주석 7 참조)

3) 순 확정급여부채의 측정 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 23 참조)

4) 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (주석 21 참조)

5) 보험계약부채연결실체는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채인 책임준비금을 적립하고 있으며, 이러한 보험계약부채의 산출은계리적 모델과 적용이율, 위험률 등 사용된 모형 및 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. (주석 17 참조)6) 부채적정성 평가연결실체는 보유계약으로서 보험료적립금과 미경과보험료적립금, 보증준비금을 대상으로 보험업감독업무시행세칙에 따라 보험계약부채적정성평가를 수행하고 있으며, 이러한 보험계약부채적정성 평가는 연결실체가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정(해약률, 지급률, 할인율 등)과 변수들에 의해 결정됩니다. (주석 18 참조)7) 충당부채 및 우발부채연결실체의 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 의무를 이행해야 할 금액을 최선의 추정과정을 거쳐 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. (주석 22 및 34 참조)(3) 공정가치연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 9 : 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류

4. 당기손익인식금융자산 : (1) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익인 식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	50,408	45,096

채무증권	261,812	439,514

수익증권	2,265,284	1,873,210

해외유가증권	1,774,863	1,206,563

기타유가증권	3,938	10,462

매매목적파생상품	43,081	225,647

합 계	4,399,386	3,800,492

(2) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

상장주식	44,532	45,539	28,591	39,499

비상장주식	4,869	4,869	5,597	5,597

합 계	49,401	50,408	34,188	45,096

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

액면가	취득가액	장부금액	액면가	취득가액	장부금액

국공채(*1)	18,000	17,004	16,837	10,000	10,463	10,422

금융채(*2)	245,848	245,743	244,975	427,773	427,979	429,092

합 계	263,848	262,747	261,812	437,773	438,442	439,514

(*1) 전기말 현재 국공채는 전액 대여 유가증권입니다. (*2) 당기말 현재 담 보로 제공된 채 권 89,890백 만원(전기말: 236,397 백만원) 이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 수익증권 및 기타유가증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

수익증권	2,261,704	2,265,284	1,869,178	1,873,210

기타유가증권	3,938	3,938	10,277	10,462

합 계	2,265,642	2,269,222	1,879,455	1,883,672

(5 ) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 해외유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권	89,238	94,565	79,699	92,203

채무증권	514,980	518,219	591,185	593,752

기타(*)	1,028,874	1,162,079	511,239	520,608

합 계	1,633,092	1,774,863	1,182,123	1,206,563

(*) 당기말 현재 담보로 제공된 수익증 권 56,651백만 원 (전기말: 52,961 백만원) 이 포함되어 있습니다.

5. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	42,674,607	43,934,663

채무증권	108,203,385	114,641,866

수익증권	4,956,947	4,321,587

해외유가증권	22,687,362	19,088,096

기타유가증권	469,023	458,267

합 계	178,991,324	182,444,479

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

상장주식	1,698,452	42,135,933	1,672,229	43,388,510

비상장주식	262,629	503,154	240,696	501,285

출자금	33,423	35,520	42,799	44,868

합 계	1,994,504	42,674,607	1,955,724	43,934,663

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

액면가	취득가액	장부금액	액면가	취득가액	장부금액

국공채	52,719,993	51,631,032	51,049,836	52,914,557	52,574,606	57,290,607

특수채	29,544,221	29,864,774	30,329,673	31,010,712	31,370,461	33,188,376

금융채	1,533,000	1,539,028	1,532,971	1,153,000	1,160,267	1,193,303

회사채	6,828,500	6,886,730	6,774,378	6,892,000	6,958,760	7,183,587

대여유가증권	17,320,226	17,544,875	18,516,527	15,007,177	15,033,414	15,785,993

합 계	107,945,940	107,466,439	108,203,385	106,977,446	107,097,508	114,641,866

(4) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

주식형	704,714	953,168	646,852	874,945

채권형	188,004	191,693	296,592	317,992

혼합형	52,546	54,631	62,172	64,106

부동산형	3,685,963	3,757,455	2,929,563	3,019,180

대여유가증권	-	-	32,641	45,364

합 계	4,631,227	4,956,947	3,967,820	4,321,587

(5) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 해외유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권	226,518	233,181	251,879	235,546

채무증권	17,565,962	19,399,041	15,325,586	17,150,784

기타	2,281,113	3,055,140	1,531,534	1,701,766

합 계	20,073,593	22,687,362	17,108,999	19,088,096

( 6) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

뮤츄얼펀드	123,931	133,216	125,472	133,667

신종유가증권	27,230	26,920	47,328	47,865

기타	315,591	308,887	267,484	276,735

합 계	466,752	469,023	440,284	458,267

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익반영액	평가 등	기말

매도가능금융자산평가손익	51,927,318	(126,583)	(8,570,725)	43,230,010

계약자지분조정으로의 배부액	12,832,223

이연법인세부채로의 배부액	8,251,608

기타포괄손익누계액으로의 배부액	22,146,179

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	기초	손익반영액	평가 등	기말

매도가능금융자산평가손익	40,616,558	(368,146)	11,678,906	51,927,318

계약자지분조정으로의 배부액	14,973,601

이연법인세부채로의 배부액	10,008,461

기타포괄손익누계액으로의 배부액	26,945,256

(8) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

지분증권	2,526	87,185

수익증권	17,115	1,416

해외유가증권	4,522	9,543

기타유가증권	-	130

합 계	24,163	98,274

(9) 당 기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보제공사유

국공채 등	홍콩상하이은행 외 29개 금융기관	3,203,729	파생상품 거래 등

2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보제공사유

국공채 등	홍콩상하이은행 외 16 개 금융기관	2,351,768	파생상품 거래 등

6. 만기보유금융자산 :

(1) 당 기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

채무증권(*)	276,322	277,396

(*) 당기말 현재 해외 유가증권 33,209 백만 원(전기말: 33,625백만원)이 포함되어 있습니다.

( 2) 당 기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

액면가	취득가액	장부금액	액면가	취득가액	장부금액

국공채	15,525	15,888	15,638	20,501	21,041	20,704

기타유가증권	30,301	33,919	33,209	31,692	35,408	33,625

대여유가증권	224,475	234,289	227,475	219,499	229,136	223,067

합 계	270,301	284,096	276,322	271,692	285,585	277,396

(3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보제공사유

국공채 등	소시에테제네랄은행 외 2개 금융기관	6,790	파생상품 거래 등

2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보제공사

국공채	소시에테제네랄은행 외 1개 금융기관	517	파생상품 거래 등

7. 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권 : (1) 당 기말 및 전기말 현재 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

대출채권	80,893,351	74,112,894

기타수취채권	3,759,357	3,251,767

소 계	84,652,708	77,364,661

금융리스채권	108,469	132,580

합 계	84,761,177	77,497,241

(2) 당 기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

보험약관대출금	15,212,705	14,844,456

부동산담보대출금	26,557,880	24,498,837

신용대출금	7,145,298	6,152,166

지급보증대출금	3,615,195	4,119,817

기타대출금	4,516,162	3,962,270

카드대출채권	24,347,941	20,995,086

소 계	81,395,181	74,572,632

이연대출부대손익	132,991	139,357

현재가치할인차금	(39,130)	(33,936)

대손충당금	(595,691)	(565,159)

장부금액	80,893,351	74,112,894

(3) 당 기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

예치금(*)	1,423,190	1,161,305

보험미수금	53,197	52,976

미수금	551,086	260,705

보증금	158,249	142,803

미수수익	1,620,585	1,679,129

소 계	3,806,307	3,296,918

현재가치할인차금	(4,187)	(3,549)

대손충당금	(42,763)	(41,602)

장부금액	3,759,357	3,251,767

(*) 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금은 각 각 126,968백 만 원 과 93,530백만원입니다 .

( 4) 당 기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금융리스채권	108,095	132,376

해지금융리스채권	832	631

소 계	108,927	133,007

선급리스자산	-	324

이연대출부대손익	484	276

대손충당금	(942)	(1,027)

합 계	108,469	132,580

(5) 당 기말 및 전기말 현재 일괄표시한 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

대출채권

보험약관대출금	909	631

부동산담보대출금	15,533	14,712

신용대출금	20,553	22,234

지급보증대출금	726	561

기타대출금	2,097	4,231

카드대출채권	555,873	522,790

소 계	595,691	565,159

기타수취채권

보험미수금	1,307	1,370

미수금	33,850	32,370

미수수익	7,313	7,607

보증금	293	255

소 계	42,763	41,602

금융리스채권

금융리스채권	279	477

해지금융리스채권	663	550

소 계	942	1,027

합 계	639,396	607,788

(6) 당기 및 전기 중 대출채권 및 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초	565,159	41,602	1,027

대손충당금의 전입(환입)	371,845	19,868	(67)

상각채권의 회수	143,025	(67)	-

제각 등	(502,270)	(18,640)	(3)

기타증감	17,932	-	(15)

기말	595,691	42,763	942

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초	551,486	32,690	1,390

대손충당금의 전입(환입)	378,293	28,279	(128)

상각채권의 회수	168,387	-	-

제각 등	(543,462)	(19,367)	(231)

기타증감	10,455	-	(4)

기말	565,159	41,602	1,027

(7) 당 기말 및 전기말 현재 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

대출채권	81,395,181	74,572,632

기타수취채권	3,806,307	3,296,918

금융리스채권	108,927	133,007

계	85,310,415	78,002,557

대손충당금	639,396	607,788

설정비율(%)	0.75%	0.78%

(8) 당 기말 및 전기말 현재 기타수취채권 중 연결실체의 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

보험미수금	결산일 자동이체등과 관련된 미입금보험료	7,049	7,276

보험료 정산특약관련 보험미수금	1,829	1,803

재보험관련 보험미수금	44,319	43,897

합 계	53,197	52,976

8. 파생금융상품 및 위험회피회계 :

연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 채권의 공정가치 및 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율 및 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득과 자산ㆍ부채 관리를 위한 통화스왑 등의 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유하고 있는 채권 등에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑, 통화선도 및 채권선도 등을 이용하고 있습니다.

(1) 당 기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	13,599	120,624	139,948	713,327	153,547	833,951

통화선도	14,792	136,759	16,315	88,477	31,107	225,236

채권선도	-	-	68,929	132,348	68,929	132,348

이자율스왑	14,676	18,445	-	19,757	14,676	38,202

내재파생상품	14	-	-	-	14	-

합 계	43,081	275,828	225,192	953,909	268,273	1,229,737

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	98,904	146,251	407,429	324,252	506,333	470,503

통화선도	126,610	25,091	166,763	13,024	293,373	38,115

채권선도	-	-	229,288	4,382	229,288	4,382

이자율스왑	-	10,235	-	75,610	-	85,845

내재파생상품	133	-	-	-	133	-

합 계	225,647	181,577	803,480	417,268	1,029,127	598,845

(2) 당기 및 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익	평가손실	미결제약정금액	평가이익(당기손익)	평가손실(당기손익)	평가손익잔액(*)(기타포괄손익누계액)

통화스왑	4,229,412	85,837	180,700	23,136,958	166,000	918,472	(120,193)

통화선도	4,515,550	15,394	154,044	4,726,599	16,743	142,378	(16,595)

이자율스왑	16,112,000	14,676	8,209	2,640,000	-	2,961	(7,632)

채권선도	-	-	-	4,753,178	2,564	13,926	(52,337)

지수선물	1,663,531	-	-	1,073,429	-	-	-

내재파생상품 등	-	-	31	-	-	-	-

합 계	26,520,493	115,907	342,984	36,330,164	185,307	1,077,737	(196,757)

(*) 이연법인세 차감 후 금액입니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익	평가손실	미결제약정금액	평가이익(당기손익)	평가손실(당기손익)	평가손익잔액(*)(기타포괄손익누계액)

통화스왑	4,538,736	197,385	125,497	18,400,849	610,720	216,204	(121,533)

통화선도	3,457,453	138,328	41,491	3,905,016	136,928	49,072	5,264

채권선도	-	-	-	2,506,493	438	562	149,569

이자율스왑	11,432,431	-	10,236	2,810,001	-	117,630	(39,345)

지수선물	1,886,366	-	-	445,657	-	-	-

내재파생상품 등	-	-	232	-	-	-	-

합 계	21,314,986	335,713	177,456	28,068,016	748,086	383,468	(6,045)

(*) 이연법인세 차감 후 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익반영액	평가 등	기말

위험회피목적파생상품평가손익	(8,290)	930,367	(1,192,145)	(270,068)

이연법인세부채로의 배부액	(73,311)

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(196,757)

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	기초	손익반영액	평가 등	기말

위험회피목적파생상품평가손익	250,109	(406,331)	147,932	(8,290)

이연법인세부채로의 배부액	(2,245)

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(6,045)

(4) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되 는 예상최장 기 간은 2034년 6월 20 일 까지 이 며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만 기도래 등으로 2021년 12월 31일 부 터 12개월 이내에 당기손익 으로 인 식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법 인세 고려 후)은 (-)3,252 백만 원 (전기: (-)7,408 백만원) 입니다.

(5) 당기 현금흐름위험회피파생금융상품 평가손익 중 비 효과적 인 금액은 (-)29,373 백 만원 (전기: 8,584백만원) 입니다.

9. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류 : 9.1 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,375,862	4,375,862

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	4,356,305	4,356,305

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	43,081	43,081

매도가능금융자산	178,991,324	178,991,324

만기보유금융자산	276,322	309,297

대출채권	80,893,351	80,484,447

기타수취채권	3,759,357	3,755,251

금융리스채권	108,469	105,882

위험회피목적파생상품자산	225,192	225,192

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	275,828	275,828

기타금융부채	24,365,781	23,795,659

위험회피목적파생상품부채	953,909	953,909

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,811,081	3,811,081

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	3,574,845	3,574,845

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	225,647	225,647

매도가능금융자산	182,444,479	182,444,479

만기보유금융자산	277,396	325,730

대출채권	74,112,894	74,364,771

기타수취채권	3,251,767	3,247,536

금융리스채권	132,580	131,519

위험회피목적파생상품자산	803,480	803,480

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	181,577	181,577

기타금융부채	21,335,183	21,186,621

위험회피목적파생상품부채	417,268	417,268

상기 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다. ① 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

② 유 가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

③ 대출채권 및 금융리스채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 금융리스채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 기초 이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다.

④ 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. ⑤ 기타수취채권 및 기타금융부채 : 기타수취채권 및 기타금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기타금융부채 중 사채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하며 DCF모형 적용시 회사신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권	6,118	4,599

당해 지분증권은 민영화되지 않은 비시장성 공기업주식 또는 공익성이 강한 비영리회사에 대한 것으로 공적인 가치창출규모를 계량화하기 어렵거나, 프로젝트 파이낸싱에 투자된 비상장 지분상품 등으로 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 연결실체는 동 지분증권 등에 대해서는 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 투자대상 기업의 민영화 혹은 프로젝트의 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

9.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 2 사이의 유의적 이동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	198,268	4,158,037	-	4,356,305

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	-	43,081	-	43,081

위험회피목적파생상품자산	-	225,192	-	225,192

매도가능금융자산	113,137,036	59,663,197	6,184,973	178,985,206

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	-	275,828	-	275,828

위험회피목적파생상품부채	-	953,909	-	953,909

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	169,781	3,405,064	-	3,574,845

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	-	225,647	-	225,647

위험회피목적파생상품자산	-	803,480	-	803,480

매도가능금융자산	117,599,399	60,200,191	4,640,290	182,439,880

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	-	181,577	-	181,577

위험회피목적파생상품부채	-	417,268	-	417,268

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산

기초	4,640,290

총손익

당기손익 인식분	(29,823)

기타포괄손익 인식분	213,378

취득	1,783,889

매각	(465,881)

수준 3으로의 유입	-

수준 3으로부터의 유출	-

기타	43,120

기말	6,184,973

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산

기초	4,169,034

총손익

당기손익 인식분	(7,838)

기타포괄손익 인식분	19,684

취득	729,071

매각	(398,553)

수준 3으로의 유입	3,413

수준 3으로부터의 유출	-

기타	125,479

기말	4,640,290

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기 손익 또는 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*)	60,025	(19,440)	64,314	(19,926)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 성장률 ( -1%~4% ) 과 할인율 또는 청산가치( -1%~1%) 와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

만기보유금융자산	276,088	33,209	-	309,297

대출채권	-	-	80,484,447	80,484,447

기타수취채권	-	-	3,755,251	3,755,251

금융리스채권	-	-	105,882	105,882

금융부채

사채	-	-	14,192,627	14,192,627

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

만기보유금융자산	292,105	33,625	-	325,730

대출채권	-	-	74,364,771	74,364,771

기타수취채권	-	-	3,247,536	3,247,536

금융리스채권	-	-	131,519	131,519

금융부채

사채	-	-	13,167,554	13,167,554

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위(%)

금융자산

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	4,158,037	2	DCF모형 등	-	-

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	43,081	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

위험회피목적파생상품자산	225,192	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

매도가능금융자산	59,663,197	2	DCF모형	-	-

6,184,973	3	DCF모형,유사기업비교법,FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등	할인율	3.67~35.92

만기보유금융자산(*)	33,209	2	DCF모형	-	-

대출채권(*)	80,484,447	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드,조기상환율	-

기타수취채권(*)	3,755,251	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드	-

금융리스채권(*)	105,882	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드	-

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	275,828	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

위험회피목적파생상품부채	953,909	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

사채(*)	14,192,627	3	DCF모형	-	-

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산 및 금융부채의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위(%)

금융자산

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	3,405,064	2	DCF모형 등	-	-

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	225,647	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

위험회피목적파생상품자산	803,480	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

매도가능금융자산	60,200,191	2	DCF모형	-	-

4,640,290	3	DCF모형,유사기업비교법,FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등	할인율	3.51~34.63

만기보유금융자산(*)	33,625	2	DCF모형	-	-

대출채권(*)	74,364,771	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드,조기상환율	-

기타수취채권(*)	3,247,536	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드	-

금융리스채권(*)	131,519	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드	-

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	181,577	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

위험회피목적파생상품부채	417,268	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

사채(*)	13,167,554	3	DCF모형	-	-

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산 및 금융부채의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

9.3 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	위험회피파생금융상품	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	4,375,862	-	-	4,375,862

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	4,356,305	-	-	-	-	-	4,356,305

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	43,081	-	-	-	-	-	43,081

매도가능금융자산	-	178,991,324	-	-	-	-	178,991,324

만기보유금융자산	-	-	276,322	-	-	-	276,322

대출채권	-	-	-	80,893,351	-	-	80,893,351

기타수취채권	-	-	-	3,759,357	-	-	3,759,357

금융리스채권	-	-	-	108,469	-	-	108,469

위험회피목적파생상품자산	-	-	-	-	225,192	-	225,192

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	275,828	-	-	-	-	-	275,828

기타금융부채	-	-	-	-	-	24,365,781	24,365,781

위험회피목적파생상품부채	-	-	-	-	953,909	-	953,909

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	위험회피파생금융상품	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	3,811,081	-	-	3,811,081

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	3,574,845	-	-	-	-	-	3,574,845

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	225,647	-	-	-	-	-	225,647

매도가능금융자산	-	182,444,479	-	-	-	-	182,444,479

만기보유금융자산	-	-	277,396	-	-	-	277,396

대출채권	-	-	-	74,112,894	-	-	74,112,894

기타수취채권	-	-	-	3,251,767	-	-	3,251,767

금융리스채권	-	-	-	132,580	-	-	132,580

위험회피목적파생상품자산	-	-	-	-	803,480	-	803,480

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	181,577	-	-	-	-	-	181,577

기타금융부채	-	-	-	-	-	21,335,183	21,335,183

위험회피목적파생상품부채	-	-	-	-	417,268	-	417,268

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산

이자수익	14,880	33,275

외환손익	911	455

당기손익인식금융상품(매매목적파생상품 외)

외환손익	191,528	(104,907)

이자수익	14,221	19,066

평가/처분손익(당기손익)	92,205	84,197

배당금수익	62,170	22,394

매도가능금융자산

손상/환입(당기손익)	(24,163)	(98,274)

외환손익	1,095,464	(465,411)

이자수익	3,426,463	3,494,818

처분손익(당기손익)	210,593	454,915

총평가손익(*)	(8,570,725)	11,678,906

총평가손익 손익대체	(126,583)	(368,146)

배당금수익	1,812,075	984,812

만기보유금융자산

이자수익	13,927	14,055

대출채권

외환손익	101,071	(38,660)

이자수익	3,684,323	3,497,445

대손평가/처분손익(당기손익)	(342,747)	(405,046)

기타수취채권

외환손익	65,744	(46,584)

이자수익	5,716	5,023

대손평가/처분손익(당기손익)	(2,526)	(15,366)

금융리스채권

금융리스이자수익	7,488	9,399

기타금융부채

외환손익	(141,469)	124,321

이자비용	(611,484)	(411,737)

당기손익인식금융상품(매매목적파생상품)

평가/거래손익(당기손익)	(823,360)	(144,958)

위험회피목적파생상품

평가/거래손익(당기손익)	(1,063,958)	294,177

총평가손익(*)	(1,192,145)	147,932

총평가손익 손익대체	930,367	(406,331)

(*) 총평가손익의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.

9.4 금융자산의 양도연결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위: 백만원)

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

국공채	-	12,683,386	211,539	12,894,925	-	한국증권금융

-	5,833,141	15,936	5,849,077	-	한국예탁결제원

합 계	-	18,516,527	227,475	18,744,002	-

2) 전기 말(단위: 백만원)

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

국공채	-	6,431,444	-	6,431,444	-	한국예탁결제원

10,422	9,354,549	223,067	9,588,038	-	한국증권금융

기타	-	45,364	-	45,364	-	한국증권금융

합 계	10,422	15,831,357	223,067	16,064,846	-

(2) 종속기업 중 삼성카드는 자산유동화에 관한 법률에 따라 신판자산 등을 양도하였고, 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 양도자산전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 사채로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

유동화 회사명	매각자산	양도일	미회수잔액

당기말	전기말

첼린저제이십오차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2016.04.19	-	960,958

첼린저제이십육차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2016.12.16	567,788	508,235

첼린저제이십칠차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2017.03.27	-	787,121

첼린저제이십팔차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2017.09.27	586,653	531,222

첼린저제이십구차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2018.04.25	951,444	856,316

파인더제일차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2019.01.30	858,290	779,055

첼린저제삼십차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2020.08.20	809,498	731,705

첼린저제삼십일차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2021.03.26	681,450	-

첼린저제삼십이차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2021.06.24	900,265	-

첼린저제삼십삼차유동화전문유한회사	신판 및 단기카드대출(현금서비스)	2021.09.16	417,929	-

합 계	5,773,317	5,154,612

9.5 이자율 지표 개혁 전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 지배기업은 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 노출된 주요 IBOR는 런던은행간대출금리(LIBOR)이며, LIBOR를 대체하는 이자율지표는 SONIA(Sterling Overnight Index Average) 입 니 다. 지배기업은 아직 산출이 중단되지 않은 LIBOR 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 LIBOR 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다. 지배기업은 이자율지표 개혁이 지배기업의 운영 및 위험 관리 절차와 위험회피회계에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 이자율지표 개혁으로 지배기업은 주로 운영 위험에 노출됩니다. 예를 들어 파생상품 계약상대방과 새로운 대체조항의 적용, 이자율지표 개혁과 관련된 계약 조건의 갱신 및 통제의 수정이 이에 해당합니다. 금융위험은 주로 이자율 위험에 국한됩니다. 위험회피관계에서는 위험회피대상 및 위험회피수단과 관련된 이자율의 대체 시기와 방법에 대한 불확실성이나 대체 시기의 차이 때문에 비효과성이 발생할 수 있습니다.

지배기업은 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로전환되는 진척도를 모니터링합니다. 지배기업은 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만USD)

이자율지표	통화	금융자산	금융부채	파생상품

LIBOR	USD	163	-	20

금융자산과 금융부채의 금액은 장부금액이며, 파생상품 금액은 명목금액입니다.2) 전기말

(단위: 백만원, 백만USD)

이자율지표	통화	금융자산	금융부채	파생상품

LIBOR	KRW	130,560	-	-

USD	162	-	119

10. 관계기업, 공동기업 및 비연결구조화기업 : 10.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 등

1) 당기말(단위: 백만원)

회사명	지분율(%)	취득원가	기초평가액	지분법평가손익	기타증감액	기말평가액

관계기업

삼성증권	29.39	834,455	1,177,183	279,053	(58,876)	1,397,360

에이앤디신용정보(*1)	19.50	2,947	3,318	63	-	3,381

신공항하이웨이(*1)	8.85	20,209	27,328	9,401	(4,866)	31,863

삼성벤처25호	30.00	2,263	25,404	6,120	(3,696)	27,828

삼성벤처30호	21.05	11,351	19,550	23,394	(5,482)	37,462

삼성벤처38호	27.50	45,999	29,521	28,469	16,769	74,759

중은삼성인수보험 유한공사	25.00	91,756	109,545	5,573	28,771	143,889

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자 형사모증권투자신탁10호(*1)	17.15	4,413	4,410	21	-	4,431

Savills IM Holdings	25.00	117,044	-	-	117,044	117,044

케이디엑스한국데이터거래소(*1)	11.88	685	718	15	-	733

소 계	1,131,122	1,396,977	352,109	89,664	1,838,750

공동기업

Porta Nuova Varesine Building 2.(*2)	51.00	66,849	70,089	1,800	(3,254)	68,635

합 계	1,197,971	1,467,066	353,909	86,410	1,907,385

(*1) 연결실체의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 지분율이 50%를 초과하나 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로 공동기업으로 분류하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

회사명	지분율(%)	취득원가	기초평가액	지분법평가손익	기타증감액	기말평가액

관계기업

삼성증권	29.39	834,455	1,126,944	142,285	(92,046)	1,177,183

에이앤디신용정보(*1)	19.50	2,947	3,377	38	(97)	3,318

신공항하이웨이(*1)	8.85	20,209	33,965	4,870	(11,507)	27,328

삼성벤처11호	-	-	147	-	(147)	-

삼성벤처18호	-	6,190	958	-	(958)	-

삼성벤처25호	30.00	5,959	34,736	(6,314)	(3,018)	25,404

삼성벤처30호	21.05	16,833	25,416	(4,059)	(1,807)	19,550

삼성벤처38호	20.00	28,858	20,534	402	8,585	29,521

중은삼성인수보험 유한공사	25.00	91,756	65,509	2,808	41,228	109,545

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자 형사모증권투자신탁10호(*1)	17.15	4,400	-	66	4,344	4,410

케이디엑스한국데이터거래소(*1)	11.88	685	-	33	685	718

소 계	1,012,292	1,311,586	140,129	(54,738)	1,396,977

공동기업

Porta Nuova Varesine Building 2.(*2)	51.00	66,645	67,562	1,608	919	70,089

합 계	1,078,937	1,379,148	141,737	(53,819)	1,467,066

(*1) 연결실체의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 지분율이 50%를 초과하나 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 주요 피투자회사의 요약 재무정보

1) 당기(단위: 백만원)

회사명	소재국가	결산일	자 산	부 채	영업수익(*)	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

삼성증권	한국	12월 31일	65,737,623	59,656,627	2,244,157	965,774	(5,391)	960,383

에이앤디신용정보	한국	12월 31일	25,777	8,439	42,865	322	-	322

신공항하이웨이	한국	12월 31일	712,277	352,242	183,365	106,228	-	106,228

삼성벤처25호	한국	12월 31일	92,778	17	32,858	20,401	-	20,401

삼성벤처30호	한국	12월 31일	178,242	299	119,860	111,120	-	111,120

삼성벤처38호	한국	12월 31일	272,898	1,047	113,073	103,523	-	103,523

중은삼성인수보험 유한공사	중국	12월 31일	9,177,936	8,602,381	2,894,179	22,294	70,554	92,848

Porta Nuova Varesine Building 2.	이탈리아	12월 31일	128,826	(5,754)	7,901	3,530	-	3,530

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	한국	12월 31일	25,832	3	135	121	-	121

Savills IM Holdings	영국	9월 30일	236,017	146,495	22,430	21,856	-	21,856

케이디엑스한국데이터거래소	한국	9월 30일	6,393	225	63	122	-	122

(*) 삼성증권 등 증권사의 경우 순영업손익

2) 전기(단위: 백만원)

회사명	소재국가	결산일	자 산	부 채	영업수익(*)	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

삼성증권	한국	12월 31일	64,100,969	58,785,426	1,472,183	507,589	10,486	518,075

에이앤디신용정보	한국	12월 31일	26,780	9,765	43,132	196	-	196

신공항하이웨이	한국	12월 31일	653,984	345,190	114,637	55,030	-	55,030

삼성벤처25호	한국	12월 31일	84,786	106	37,733	(21,046)	-	(21,046)

삼성벤처30호	한국	12월 31일	93,229	364	6,159	(19,281)	-	(19,281)

삼성벤처38호	한국	12월 31일	149,252	1,024	18,380	2,008	-	2,008

중은삼성인수보험 유한공사	중국	12월 31일	5,508,216	5,070,037	1,563,116	11,231	38,791	50,022

Porta Nuova Varesine Building 2.	이탈리아	12월 31일	141,346	3,917	7,334	3,154	-	3,154

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	한국	12월 31일	25,711	3	479	385	-	385

케이디엑스한국데이터거래소	한국	9월 30일	1,201	407	386	279	-	279

(*) 삼성증권 등 증권사의 경우 순영업손익

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액과 계약자지분조정으로 계상된 관계기업의 기타포괄손익지분의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익반영액	평가 등	기말

관계기업의 기타포괄손익지분	122,576	-	27,777	150,353

계약자지분조정으로의 배부액	31,456

이연법인세로의 배부액	32,714

기타포괄손익누계액으로의 배부액	86,183

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	기초	손익반영액	평가 등	기말

관계기업의 기타포괄손익지분	112,841	(3,526)	13,261	122,576

계약자지분조정으로의 배부액	25,783

이연법인세로의 배부액	26,215

기타포괄손익누계액으로의 배부액	70,578

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

피투자회사명	순자산장부금액	지분율(%)	순자산지분비율	기타	장부금액

삼성증권	6,080,996	29.39	1,787,262	(389,902)	1,397,360

에이앤디신용정보	17,338	19.50	3,381	-	3,381

신공항하이웨이	360,035	8.85	31,863	-	31,863

삼성벤처25호	92,761	30.00	27,828	-	27,828

삼성벤처30호	177,943	21.05	37,462	-	37,462

삼성벤처38호	271,851	27.50	74,759	-	74,759

중은삼성인수보험 유한공사	575,555	25.00	143,889	-	143,889

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	25,829	17.15	4,431	-	4,431

Savills IM Holdings	89,522	25.00	22,381	94,663	117,044

케이디엑스한국데이터거래소	6,168	11.88	733	-	733

Porta Nuova Varsine Building 2..	134,580	51.00	68,635	-	68,635

2) 전기말(단위: 백만원)

피투자회사명	순자산장부금액	지분율(%)	순자산지분비율	기타	장부금액

삼성증권	5,315,543	29.39	1,562,289	(385,106)	1,177,183

에이앤디신용정보	17,015	19.50	3,318	-	3,318

신공항하이웨이	308,794	8.85	27,328	-	27,328

삼성벤처25호	84,680	30.00	25,404	-	25,404

삼성벤처30호	92,865	21.05	19,550	-	19,550

삼성벤처38호	148,228	20.00	29,646	(125)	29,521

중은삼성인수보험 유한공사	438,179	25.00	109,545	-	109,545

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	25,708	17.15	4,410	-	4,410

케이디엑스한국데이터거래소	794	11.88	94	624	718

Porta Nuova Varsine Building 2.	137,429	51.00	70,089	-	70,089

(5) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

관계기업투자 관련이익

평가이익	353,909	152,110

처분이익	651	7,741

소 계	354,560	159,851

관계기업투자 관련손실

평가손실	-	(10,373)

처분손실	(17)	(134)

손상차손	-	(50,525)

소 계	(17)	(61,032)

합 계	354,543	98,819

(6) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유주식수(주)	주가(원)	시가(백만원)	장부금액(백만원)

삼성증권	26,246,112	44,900	1,178,450	1,397,360

(7) 당기말 및 전기말 현재 손상 징후가 존재하는 관계기업투자에 대하여 손상검사를수행하였습니다. 당기말 현재 손상을 식별한 내역은 없으며, 전기말 현재 손상검사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사명	회수가능액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

삼성증권	1,177,183	50,525	사용가치

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과, 미래 사업계획 및 시장 성장 추이 등을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%(전기: 1%)의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 코로나19로 인한 시장의 불확실성 증대로 시장수익률의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 장기관측기간(5년)의 시장 위험프리미엄의 평균값을 적용하였습니다.

이에 따라 사용가치 산정시 사용된 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 자기자본비용인 14.15%(전기: 12.77%)로 추정하였습니다.

10.2 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다.'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당 기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	12,136,043	130,505,782	197,195,744	339,837,569

연결재무상태표 상 자산

매도가능금융자산	8,715,674	-	5,202,190	13,917,864

대출채권	984,614	18,398,837	-	19,383,451

관계기업투자	-	100,499	140,049	240,548

합 계	9,700,288	18,499,336	5,342,239	33,541,863

최대 손실 노출금액(*)	9,784,790	23,996,733	8,446,150	42,227,673

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	84	3,743	21,275	25,102

(*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다. 2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	11,193,174	66,461,933	103,455,472	181,110,579

연결재무상태표 상 자산

매도가능금융자산	7,664,463	-	4,009,577	11,674,040

대출채권	1,216,449	16,270,571	-	17,487,020

관계기업투자	-	97,417	74,475	171,892

합 계	8,880,912	16,367,988	4,084,052	29,332,952

최대 손실 노출금액(*)	8,977,618	21,921,901	6,225,150	37,124,669

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	10	5,402	18,210	23,622

(*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다.

11. 투자부동산 :

(1) 당 기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,703,579	2,465,743	3,263,295	28,656	7,461,273

감가상각누계액	-	(806,005)	(397,490)	-	(1,203,495)

손상차손누계액	-	(64,742)	(116,902)	-	(181,644)

순장부금액	1,703,579	1,594,996	2,748,903	28,656	6,076,134

2) 전기 말(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,713,629	2,442,166	3,027,661	13,413	7,196,869

감가상각누계액	-	(761,408)	(288,171)	-	(1,049,579)

손상차손누계액	-	(65,008)	(107,288)	-	(172,296)

순장부금액	1,713,629	1,615,750	2,632,202	13,413	5,974,994

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	합 계

기초	1,713,629	1,615,750	2,632,202	13,413	5,974,994

취득 및 자본적지출	-	18,003	163	28,198	46,364

본계정대체	-	12,941	-	(12,941)	-

감가상각비	-	(45,930)	(86,092)	-	(132,022)

처분 등(*)	(10,050)	(5,768)	202,630	(14)	186,798

기말	1,703,579	1,594,996	2,748,903	28,656	6,076,134

(*) 처분 및 유형자산 및 매각예정자산과의 계정대체 등 입니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	합 계

기초	1,717,965	1,712,205	3,011,493	7,072	6,448,735

취득 및 자본적지출	4	15,099	6,201	11,188	32,492

본계정대체	-	4,790	(3,899)	(4,790)	(3,899)

감가상각비	-	(47,505)	(88,079)	-	(135,584)

손상	-	(65,008)	(107,288)	-	(172,296)

처분 등(*)	(4,340)	(3,831)	(186,226)	(57)	(194,454)

기말	1,713,629	1,615,750	2,632,202	13,413	5,974,994

(*) 처분 및 유형자산 및 매각예정자산과의 계정대체 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동 산의 총 공 정가치는 각 각 9,263,023 백만 원 및 8,170,614백 만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자 부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

(3) 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다 음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

임대수익	397,472	407,087

운영비용

임대수익 발생부분	240,807	246,785

임대수익 발생부분 이외	20,145	25,533

(4) 당기말 현재 연결실체의 토 지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 37,177 백만원 및 138,897 백만 원 (전기말: 36,870 백만원 및 159,962 백만 원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

12. 유형자산 : (1) 당 기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	171,605	700,511	2,364	9,379	502,702	1,386,561

감가상각누계액	-	(280,611)	(638)	-	(425,990)	(707,239)

손상차손누계액(*)	-	(46,080)	-	-	(7,120)	(53,200)

순장부금액	171,605	373,820	1,726	9,379	69,592	626,122

(*) 당기 중 종속회사인 삼성카드의 시가총액과 순자산 장부금액간 유의적인 차이가 발생함에 따라 삼성카드에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 비품 등의 장부금액과 회수가능액의 차 이 565백만 원 을 손상차손으로 인식하였습니다. 2) 전기 말

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	176,948	692,090	2,406	3,082	523,393	1,397,919

감가상각누계액	-	(260,971)	(585)	-	(425,096)	(686,652)

손상차손누계액(*)	-	(45,814)	-	-	(6,771)	(52,585)

순장부금액	176,948	385,305	1,821	3,082	91,526	658,682

(*) 전기 중 종속회사인 삼성카드의 시가총액과 순자산 장부금액간 유의적인 차이가 발생함에 따라 삼성카드에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 비품 등의 장부금액과 회수가능액의 차 이 1,379 백만 원 을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다 .

1) 당기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	합 계

기초	176,948	385,305	1,821	3,082	91,526	658,682

취득 및 자본적지출	63	4,319	-	6,906	15,498	26,786

본계정대체	-	553	-	(623)	70	-

감가상각비	-	(19,779)	(66)	-	(35,783)	(55,628)

처분 등(*)	(5,406)	3,422	(29)	14	(1,719)	(3,718)

기말	171,605	373,820	1,726	9,379	69,592	626,122

(*) 처분 및 투자부동산, 매각예정자산, 사용권자산과의 계정대체 등 입니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	합 계

기초	169,504	432,706	1,875	17,062	113,972	735,119

취득 및 자본적지출	224	6,277	-	1,215	25,224	32,940

본계정대체	3,346	11,350	-	(15,251)	555	-

감가상각비	-	(22,823)	(69)	-	(44,076)	(66,968)

처분 등(*)	3,874	(42,205)	15	56	(4,149)	(42,409)

기말	176,948	385,305	1,821	3,082	91,526	658,682

(*) 처분 및 투자부동산, 매각예정자산, 사용권자산과의 계정대체 등 입니다.

13. 무형자산 : (1) 당 기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	개발비(*1)	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합 계

취득가액	1,149,033	432,184	131,673	182,170	163,454	2,058,514

상각누계액	(932,838)	(386,288)	-	-	(45,007)	(1,364,133)

손상차손누계액(*2)	(10,811)	(28)	(7,448)	(13,983)	(65,922)	(98,192)

순장부금액	205,384	45,868	124,225	168,187	52,525	596,189

(*1) 당기말 현재 금융ERP프로젝트 관련 개발비 52,913백만 원 이 포함되어 있으며, 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 0.75년 입 니다. (*2) 종속회사인 삼성카드의 시가총액과 순자산 장부금액간 유의적인 차이가 발생함에 따라 삼성카드에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 고객관계 관련 무형자산 등의 장부가액과 회수가능액의 차이 2,184백만원 (전기:763백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다. 2) 전기 말

(단위: 백만원)

구 분	개발비(*)	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합 계

취득가액	1,114,787	419,962	127,802	182,170	149,146	1,993,867

상각누계액	(837,125)	(360,964)	-	-	(44,388)	(1,242,477)

손상차손누계액	(7,140)	(28)	(11,104)	(13,983)	(65,911)	(98,166)

순장부금액	270,522	58,970	116,698	168,187	38,847	653,224

(*) 전기말 현재 금융ERP프로젝트 관련 개발비 126,249백만 원이 포함되어 있으며, 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 1.75년입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합 계

기초	270,522	58,970	116,698	168,187	38,847	653,224

취득	50,749	12,244	5,862	-	29,445	98,300

처분 등	(1,563)	(120)	(2,458)	-	(4,868)	(9,009)

상각	(117,599)	(25,661)	-	-	(2,943)	(146,203)

기타	3,275	435	4,123	-	(7,956)	(123)

기말	205,384	45,868	124,225	168,187	52,525	596,189

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합 계

기초	351,709	70,603	112,822	168,187	40,051	743,372

취득	44,618	18,781	3,886	-	8,983	76,268

처분 등	(56)	(248)	(703)	-	(2)	(1,009)

상각	(129,823)	(32,025)	-	-	(2,855)	(164,703)

기타	4,074	1,859	693	-	(7,330)	(704)

기말	270,522	58,970	116,698	168,187	38,847	653,224

(3) 영업권의 손상 평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 경영자는 영업권을 부문(회사) 단위로 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 회사별로 다음과 같이 배분됐습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

부문	기초	증가	손상	환율효과	기말

삼성생명서비스손해사정	62	-	-	-	62

삼성자산운용(*)	167,851	-	-	-	167,851

삼성SRA자산운용	274	-	-	-	274

합 계	168,187	-	-	-	168,187

2) 전기말(단위: 백만원)

부문	기초	증가	손상	환율효과	기말

삼성생명서비스손해사정	62	-	-	-	62

삼성자산운용(*)	167,851	-	-	-	167,851

삼성SRA자산운용	274	-	-	-	274

합 계	168,187	-	-	-	168,187

(*) 보고기간 종료일 현재 삼성자산운용의 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	삼성자산운용

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

판매수량증가율	3.80%	3.50%	3.80%	3.70%	3.00%

판매가격인상률	-	-	-	-	-

영업이익률	37.50%	37.30%	36.40%	35.80%	34.90%

할인율	13.49%

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	삼성자산운용

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

판매수량증가율	5.50%	4.10%	3.10%	3.60%	3.80%

판매가격인상률	-	-	-	-	-

영업이익률	38.90%	38.00%	37.00%	35.80%	34.80%

할인율	12.45%

판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 총관리자산의 성장률입니다. 이는 추정기간동안 BMI(Business Monitor International)의 GDP성장률 예측치와 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초한 자산유형별 시장점유율에 기초합니다.

판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 총관리자산 대비 자산유형별 수수료 합계액의 비율이며, 최근의 실적 및 시장상황에 따라 평가기준일 현재의 수수료율이 추정기간동안 유지된다고 가정하였습니다. 이는 과거실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

영업수익 및 영업비용을 추정한 결과 추정기간동 안의 연평균 영업이익률 은 36.38% (전기: 36.90% )이며, 과거 3개년의 연평균 영업이 익률은 39.50% ( 전기: 38. 63% ) 입니 다. 영업비용은 인건비, 변동비, 고정비로 각각 경영진의 계획에 따른 인원 및 임금상승률, 과거실적에 따른 영업수익대비비율, BMI의 물가상승률에 기초하여 추정되었습 니다 .

할인율은 코로나19로 인한 시장의 불확실성 증대로 시장수익률의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 장기관측기간(5년) 평균값을 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균 자본비용으로 각각 13.49% 및 12.45%로 추정하였습니다.

14. 리스 : (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

취득가액	279,539	2,060	4,487	286,086

상각누계액	(66,527)	(1,282)	(2,194)	(70,003)

순장부금액	213,012	778	2,293	216,083

2) 전기 말(단위: 백만원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

취득가액	275,651	1,943	8,154	285,748

상각누계액	(81,383)	(1,013)	(5,935)	(88,331)

순장부금액	194,268	930	2,219	197,417

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

기초	194,268	930	2,219	197,417

취득	125,742	1,167	5,863	132,772

감가상각비	(122,740)	(2,027)	(6,694)	(131,461)

기타증감	15,742	708	905	17,355

기말	213,012	778	2,293	216,083

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

기초	202,112	570	3,506	206,188

취득	69,030	1,427	6,445	76,902

감가상각비	(124,395)	(1,635)	(6,580)	(132,610)

기타증감	47,521	568	(1,152)	46,937

기말	194,268	930	2,219	197,417

(3) 리스부채와 관련해 연결재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 연결재무상태표에 인식된 금액(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	97,495	97,880

비유동	111,900	92,094

합 계	209,395	189,974

2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	5,047	6,284

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,501	3,849

단기리스료	431	381

당기 중 리스의 총 현금유 출 은 136,626 백만 원 (전 기: 139,059백만원) 입니다.

1 5. 기타자산 :

(1) 당 기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

재보험자산	142,762	119,949

선급비용	274,571	75,056

선급금	58,466	90,854

선급부가세	448	752

신계약비	2,558,048	2,512,648

운용리스자산	373,563	435,559

기타	9,081	7,146

합 계	3,416,939	3,241,964

(2) 재보험자산 당 기말 및 전기말 현재 재보험자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

출재지급준비금	9,931	9,653

출재미경과보험료적립금	24,214	21,484

출재미보고발생손해액	108,617	88,812

합 계	142,762	119,949

재보험자산 변동으로 인한 효과는 책임준비금전입액에 포함되어 있습니다.

(3) 신계약비

당기 및 전기 중 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

개인보험	단체보험	합 계	개인보험	단체보험	합 계

기초	2,389,301	123,347	2,512,648	2,412,556	125,839	2,538,395

이연	1,175,429	66,836	1,242,265	1,213,197	64,097	1,277,294

상각	1,134,082	62,783	1,196,865	1,236,452	66,589	1,303,041

기말	2,430,648	127,400	2,558,048	2,389,301	123,347	2,512,648

(4) 운용리스자산

1) 당 기말 및 전기말 현 재 운 용리스자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	644,331	721,367

감가상각누계액	(262,870)	(285,174)

손상차손누계액	(7,898)	(634)

장부금액	373,563	435,559

2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스로 인한 최소리스료의 향후 수입금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	89,020	112,722

1년 초과 5년 이내	86,966	90,916

5년 초과	2	1

합 계	175,988	203,639

16. 특별계정 및 신탁계정 :

(1) 특별계정 1) 당 기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	당기말	전기말

자 산

현금및예치금	1,490,418	1,427,357

금융자산	53,058,424	52,416,535

기타자산	698,698	824,765

자 산 합 계	55,247,540	54,668,657

부 채 (*)

기타부채	630,524	581,909

보험계약부채	31,053,765	32,270,721

투자계약부채	26,239,612	23,568,116

부 채 합 계	57,923,901	56,420,746

자 본

기타포괄손익누계액	(77,475)	177,267

(*) 연결실체 내 내부거래 상계전 금액입니다.

2) 당기 및 전기의 원리금보장형 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	당기	전기

수 익

이자수익	514,380	499,201

금융자산처분이익	11,425	61,512

금융자산평가이익	4,972	117,757

기타수익	188,622	72,777

수 익 합 계	719,399	751,247

비 용

계약자적립금전입액	400,709	399,938

지급보험금	9,918	11,860

특별계정운용수수료	114,721	153,633

지급수수료	4,785	3,938

이자비용	615	754

금융자산처분손실	16,329	11,327

금융자산평가손실	163,868	33,938

기타비용	8,454	135,859

비 용 합 계	719,399	751,247

3) 당기 및 전기의 실적배당형 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	당기	전기

수 익

보험료수익	3,089,232	3,645,486

이자수익	243,409	276,642

금융자산처분이익	1,640,825	1,809,894

금융자산평가이익	634,273	2,966,575

기타수익	553,456	270,560

합 계	6,161,195	8,969,157

비 용

계약자적립금전입(환입)액	(838,295)	2,111,351

지급보험금	3,309,647	3,285,966

최저보증비용	240,594	227,371

특별계정운용수수료	1,239,755	1,357,601

지급수수료	42,169	34,490

세금과공과	8,876	8,295

금융자산처분손실	1,501,203	1,551,952

금융자산평가손실	575,943	167,125

기타비용	81,303	225,006

합 계	6,161,195	8,969,157

4) 당기말 현재 연결실체 는 삼성증권 외 21개 금융기관에 파생상품 거래 등의 사유로 특별계정자산 중 금융자산 402,154백 만원 ( 전기말:368,692백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 신탁계정 지배기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁사업을 영위하고 있습니다. 관련 법규에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 지배기업은 신탁보수로 하여 영업 수익을 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업과 계약이 체결된 신탁 금 액 은 7,229,281백 만 원 (전기말: 6,645,680 백만원) 입니다.

17. 보험계약부채 :

(1) 당 기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

개인보험	단체보험	합 계	개인보험	단체보험	합 계

보험료적립금	185,319,497	828,115	186,147,612	178,441,493	839,955	179,281,448

지급준비금(미보고발생손해액 외)	2,888,405	62,137	2,950,542	2,752,088	67,300	2,819,388

미경과보험료적립금	7,504	12,994	20,498	8,414	12,508	20,922

보증준비금	3,748,981	19	3,749,000	3,743,449	18	3,743,467

금리차보장준비금	118,508	154	118,662	126,678	164	126,842

위험률차배당준비금	277,597	234	277,831	283,854	237	284,091

이자율차배당준비금	674,291	69	674,360	638,190	70	638,260

사업비차배당준비금	204,439	35	204,474	211,038	37	211,075

장기유지특별배당준비금	4,912	7	4,919	5,043	7	5,050

재평가특별배당준비금	149	1	150	153	1	154

소 계	193,244,283	903,765	194,148,048	186,210,400	920,297	187,130,697

지급준비금(미보고발생손해액)	852,334	753,440

재보험료적립금	-	6,609

계약자이익배당준비금	204	141

배당계약손실보전준비금	79,526	74,448

합 계	195,080,112	187,965,335

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	개인보험	단체보험	재보험료적립금등	합 계

생존보험	사망보험	생사혼합보험

기초	82,405,673	90,263,864	13,540,863	920,297	834,638	187,965,335

적립(환입)	2,423,444	4,038,731	571,708	(16,532)	97,426	7,114,777

기말	84,829,117	94,302,595	14,112,571	903,765	932,064	195,080,112

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	개인보험	단체보험	재보험료적립금등	합 계

생존보험	사망보험	생사혼합보험

기초	80,236,562	86,462,764	11,997,600	965,872	830,170	180,492,968

적립(환입)	2,169,111	3,801,100	1,543,263	(45,575)	4,468	7,472,367

기말	82,405,673	90,263,864	13,540,863	920,297	834,638	187,965,335

18. 부채적정성평가(1) 보험업감독규정 시행세칙 개정보험업감독업무시행세칙 개정의 적용시기 도래에 따라 당기 중 보험계약부채적정성 평가 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙 개정은 할인율 산출구조의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말과 전기초의 주석은 재작성되었습니다.

(2) 평가대상 보험계약부채 당기말 현재의 보유계약으로서 보험료적립금, 미경과보험료적립금, 보증준비금을 대상으로 적정성평가 여부를 검토하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비 및 관련대상이 평가대상에 포함된 보험계약대출(실효 및 변액보험 등의 보험계약대출은 공제하지 아니함)을 공제한 금액을 대상으로 하였습니다. 단, 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 평가시점 현재 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하였습니다.

(3) 부채적정성평가의 계산 기준일 현재의 보유계약에 대해 연결실체가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당기말

구 분	가정값(%)	산출근거

해약률	1 ~ 53	최근 5년 9개월 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약금액 대비 해약금액의 비율

지급률	10 ~ 565	최근 5년 9개월 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율

할인율	(-)3.00~18.97	금융감독원이 무위험수익률시나리오에 유동성프리미엄을 가산하여 보험회사에 제시하는 금리시나리오

② 전기말

구 분	가정값(%)	산출근거

해약률	1~47	최근 5년 9개월 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약금액 대비 해약금액의 비율

지급률	5~565	최근 5년 9개월 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율

할인율	(-)3.62~23.48	금융감독원이 무위험수익률시나리오에 유동성프리미엄을 가산하여 보험회사에 제시하는 금리시나리오

③ 전기초

구 분	가정값(%)	산출근거

해약률	1~43	최근 5년 9개월 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약금액 대비 해약금액의 비율

지급률	5~580	최근 5년 9개월 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율

할인율	(-)2.86~16.34	금융감독원이 무위험수익률시나리오에 유동성프리미엄을 가산하여 보험회사에 제시하는 금리시나리오

한편, 사업비 중 간접비는 주요 상품그룹별 최근 1년간의 경험통계를 기준으로 보험업감독업무시행세칙에서 정한 사업비 배부기준에 의해 산출된 Unit Cost를 적용하여 산출하였으며, 신계약비 등 직접비는 연결실체 내부의 모집수당규정 등 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액을 예측하여 산출하였습니다.

(4) 부채적정성평가는 금리확정 및 배당여부, 변액을 구분하여 보험계약 유형별로 수행하였으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 평가결과에 따른 보험계약 유형별 잉여 및 결손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	잉여(결손)금액

당기말	전기말	전기초

변경 후	변경 전	변경 후	변경 전

금리확정형	유배당	(21,340,367)	(25,039,523)	(23,203,760)	(26,289,604)	(24,966,147)

무배당	6,118,004	3,031,238	3,789,166	(326,552)	253,811

금리연동형	유배당	(717,389)	(1,088,245)	(530,253)	(1,171,933)	(633,723)

무배당	28,742,609	26,029,044	29,528,695	22,504,113	26,208,875

변액	5,902,111	6,789,355	7,215,206	7,364,662	7,824,661

합 계	18,704,968	9,721,869	16,799,054	2,080,686	8,687,477

19. 계약자지분조정 :

당 기말 및 전기말 현재 계약자지분조 정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

계약자배당안정화준비금(*)	88,955	102,717

공익사업출연기금	44,000	44,000

매도가능금융자산평가손익	12,832,223	14,973,601

관계기업의기타포괄손익	31,456	25,783

합 계	12,996,634	15,146,101

(*) 연결실체는 당기에 계약자배당안정화준비금 재원 102,717백만원 중 13,762백만원을 사용하여 일반계정 계약자배당을 실시하였고, 당기말 현재 계약자배당안정화준비금은 88,955백만원 입니다.

20. 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채 : ( 1) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다(주석8 참조).

(2) 당 기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

보험미지급금	10,926	28,731

미지급금	2,117,854	1,780,594

미지급비용	740,846	701,228

임대보증금	406,293	402,784

(현재가치할인차금)	(14,202)	(10,613)

신탁계정미지급금	15,162	18,515

예수부채	572	19,677

차입금	3,345,811	2,144,286

비지배지분부채	2,708,704	2,681,683

사채	14,774,467	13,327,491

(사채할인발행차금)	(12,136)	(11,938)

(사채할증발행차금)	701	1,755

예수보증금	61,388	61,016

리스부채	209,395	189,974

합 계	24,365,781	21,335,183

(3) 당 기말 및 전기말 현재 기타금융부채 중 연결실체의 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

보험미지급금	재보험관련 보험미지급금	7,047	23,678

보험료 정산특약관련 보험미지급금 등	3,879	5,053

합 계	10,926	28,731

(4) 당 기말 및 전기말 현재 기타금융부채 중 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말

차입금	외화	New York Life Insurance Company외 5개	1.06 ~ 4.46	1,360,911	1,621,186

원화	BNK투자증권외 6개	1.12 ~ 2.36	1,984,900	523,100

합 계	3,345,811	2,144,286

2) 당 기말 및 전기말 현재 차입금의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	합계

외화 차입금	469,221	268,871	622,819	-	1,360,911

원화 차입금	84,900	-	1,250,000	650,000	1,984,900

합 계	554,121	268,871	1,872,819	650,000	3,345,811

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	합계

외화 차입금	207,590	491,089	922,507	-	1,621,186

원화 차입금	523,100	-	-	-	523,100

합 계	730,690	491,089	922,507	-	2,144,286

(5) 당 기말 및 전기말 현재 기타금융부채 중 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말

사채

원화	1.01 ~ 3.10	12,598,000	11,488,000

외화	1.12 ~ 2.00	2,176,467	1,839,491

사채할인발행차금	(12,136)	(11,938)

사채할증발행차금	701	1,755

합 계	14,763,032	13,317,308

2) 당 기말 및 전기말 현재 사채의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니 다.

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

사채	549,517	3,166,242	9,768,708	1,290,000	14,774,467

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

사채	350,000	2,086,533	10,390,957	500,001	13,327,491

3) 당기말 및 전기말 현재 담보 제공 거래는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입 금액	담보권자

토지 및 건물 등	1,861,666	866,238	1,360,911	Helaba(syndication) 외 5개사

② 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입 금액	담보권자

토지 및 건물 등	1,851,795	1,621,186	1,621,186	Helaba, Dekabank 외 7개 금융회사

21. 이연법인세자산(부채) :

(1) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초이연법인세자산(부채)	증감	기말이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

매도가능금융자산손상차손	326,977	17,679	344,656	88,558	5,000	93,558

매도가능금융자산	423,241	(423,241)	-	114,630	(114,630)	-

수익증권	3,091	(2,680)	411	837	(726)	111

파생상품	-	1,025,348	1,025,348	-	278,335	278,335

수입배당금	1,232,272	348,188	1,580,460	333,746	95,276	429,022

채권원가조정	75,198	(59,848)	15,350	20,366	(16,199)	4,167

기타자산손상차손	5,390	(406)	4,984	1,460	(107)	1,353

예금보험료	82,422	7,244	89,666	22,323	2,017	24,340

휴면보험금비용계상액	109,399	18,465	127,864	29,629	5,080	34,709

최저보증준비금	1,862,468	(310,374)	1,552,094	504,427	(83,104)	421,323

이원화보증준비금	1,880,999	315,907	2,196,906	509,446	86,914	596,360

계약자이익배당준비금	74,448	23,606	98,054	20,163	6,454	26,617

미지급비용	73,885	4,595	78,480	20,011	1,293	21,304

기타	588,124	318,951	907,075	159,286	86,943	246,229

소 계	6,737,914	1,283,434	8,021,348	1,824,882	352,546	2,177,428

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

당기손익인식금융자산	(3,597,001)	1,077,548	(2,519,453)	(974,204)	290,288	(683,916)

매도가능금융자산	-	(1,004,490)	(1,004,490)	-	(272,673)	(272,673)

파생상품	(727,447)	727,447	-	(197,020)	197,020	-

관계기업투자	(4,605,603)	(1,072,891)	(5,678,494)	(864,499)	(233,939)	(1,098,438)

미수수익	(852,649)	109,744	(742,905)	(230,930)	29,265	(201,665)

토지	(1,646)	-	(1,646)	(446)	(1)	(447)

감가상각비등	(31,826)	16,585	(15,241)	(8,620)	4,483	(4,137)

기타	(467,626)	71,602	(396,024)	(125,738)	17,361	(108,377)

소 계	(10,283,798)	(74,455)	(10,358,253)	(2,401,457)	31,804	(2,369,653)

Ⅲ. 이월결손금	1,249,057	(1,249,057)	-	338,292	(338,292)	-

Ⅳ. 자본에 부과된 이연법인세	(37,042,220)	6,796,206	(30,246,014)	(10,033,388)	1,820,378	(8,213,010)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	(39,339,047)	6,756,128	(32,582,919)	(10,271,671)	1,866,436	(8,405,235)

Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분	지분법평가손익	96,371	27,060	123,431

관계기업투자의기타포괄손익	958	1,645	2,603

합 계	(10,174,342)	1,895,141	(8,279,201)

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초이연법인세자산(부채)	증감	기말이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

매도가능금융자산손상차손	222,810	104,167	326,977	60,305	28,253	88,558

매도가능금융자산	-	423,241	423,241	-	114,630	114,630

수익증권	1,756	1,335	3,091	475	362	837

수입배당금	1,182,947	49,325	1,232,272	320,174	13,572	333,746

채권원가조정	75,237	(39)	75,198	20,364	2	20,366

기타자산손상차손	5,539	(149)	5,390	1,499	(39)	1,460

예금보험료	122,495	(40,073)	82,422	33,154	(10,831)	22,323

휴면보험금비용계상액	85,488	23,911	109,399	23,138	6,491	29,629

최저보증준비금	2,186,176	(323,708)	1,862,468	591,706	(87,279)	504,427

이원화보증준비금	1,597,920	283,079	1,880,999	432,490	76,956	509,446

계약자이익배당준비금	67,064	7,384	74,448	18,151	2,012	20,163

미지급비용	66,350	7,535	73,885	17,958	2,053	20,011

이연신계약비	8,805	(8,805)	-	2,383	(2,383)	-

기타	350,142	237,982	588,124	94,283	65,003	159,286

소 계	5,972,729	765,185	6,737,914	1,616,080	208,802	1,824,882

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

당기손익인식금융자산	(1,333,467)	(2,263,534)	(3,597,001)	(360,913)	(613,291)	(974,204)

매도가능금융자산	(279,121)	279,121	-	(75,546)	75,546	-

파생상품	(10,658)	(716,789)	(727,447)	(2,885)	(194,135)	(197,020)

관계기업투자	(4,216,440)	(389,163)	(4,605,603)	(795,433)	(69,066)	(864,499)

미수수익	(941,616)	88,967	(852,649)	(254,856)	23,926	(230,930)

토지	(1,646)	-	(1,646)	(445)	(1)	(446)

감가상각비등	(25,427)	(6,399)	(31,826)	(6,882)	(1,738)	(8,620)

기타	(244,399)	(223,227)	(467,626)	(66,149)	(59,589)	(125,738)

소 계	(7,052,774)	(3,231,024)	(10,283,798)	(1,563,109)	(838,348)	(2,401,457)

Ⅲ. 이월결손금	130,939	1,118,118	1,249,057	35,440	302,852	338,292

Ⅳ. 자본에 부과된 이연법인세	(29,608,870)	(7,433,350)	(37,042,220)	(8,015,686)	(2,017,702)	(10,033,388)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	(30,557,976)	(8,781,071)	(39,339,047)	(7,927,275)	(2,344,396)	(10,271,671)

Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분	지분법평가손익	76,099	20,272	96,371

관계기업투자의기타포괄손익	1,813	(855)	958

합 계	(7,849,363)	(2,324,979)	(10,174,342)

(2) 당기말 현재 연결실체는 차기 이후 예상연평균경상이익이 각 보고기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 종속기업과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 높지 않은 법인의 가산할 일시적차 이 600,446백 만원 (전기말 : 500,099 백 만 원) 및 차감할 일시적차이 136,158 백 만 원 (전기말 : 140,737백만원)에 대해서는 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능 성 이 높지 않아, 이로 인한 법인 세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과 및 자본에 부과된 이연법인세는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하 였습니다. 법인세법 등 관계 법규에 해석 및 과거 경험을 포함한 다양한 요소의 평가에 근거하여, 연결실체의 모든 과세연도의 법인세부담액의 산정은 합리적으로 산정되었다고 판단하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금 액	법인세비용	금 액	법인세비용

당기법인세

순확정급여부채재측정요소	(23,402)	(6,352)	(2,210)	(598)

이연법인세

매도가능금융자산평가손익 (기타포괄손익누계액)	(6,555,930)	(1,756,853)	7,683,977	2,086,375

관계기업의 기타포괄손익 (기타포괄손익누계액)	21,501	5,896	7,772	2,121

위험회피목적파생상품평가손익 (기타포괄손익누계액)	(261,778)	(71,066)	(258,399)	(69,939)

특별계정기타포괄손익(*) (기타포괄손익누계액)	(349,452)	(94,710)	72,681	19,715

(*) 특별계정기타포괄손익누계액의 자본에 부과된 이연법 인세효과 는 원리금보장형 특별계정 재무상태표의 기타부채에 반영되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 의 상계 전 총액기준 에 의한 미지급법인세와 선급법인세 는 각 각 553,646 백만원과 619,820 백만원 (전 기말 : 145,660 백만원 및 549,967 백만원 ) 입니다 .

22. 충당부채 :

(1) 복구충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	14,623	15,049

증가	3,174	1,168

사용	(1,219)	(1,677)

상각 할인	70	83

기말	16,648	14,623

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 3개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(2) 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	내역	기초	증감	기말

휴면보험금	(가)	107,685	18,468	126,153

사회공헌기금	(나)	-	15,483	15,483

환매지연신탁상품	(다)	57,636	-	57,636

즉시연금(상속만기형)생존연금 지급	(라)	-	299,172	299,172

포인트충당부채	(마)	6,926	721	7,647

미사용한도충당부채	(바)	103,083	7,271	110,354

기타	(사)	39,460	210	39,670

합 계	314,790	341,325	656,115

2) 전기(단위: 백만원)

구 분	내역	기초	증감	기말

휴면보험금	(가)	85,488	22,197	107,685

환매지연신탁상품	(다)	-	57,636	57,636

포인트충당부채	(마)	9,784	(2,858)	6,926

미사용한도충당부채	(바)	96,269	6,814	103,083

기타	(사)	45,306	(5,846)	39,460

합 계	236,847	77,943	314,790

(가) 소멸시효완성보험계약의 보험금 환급금에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 금액의 지급시기는 보험계약자의 청구시기에 따라 변동될 수 있는 바, 현재로서는 예측할 수 없습니다.(나) 생명보험회사는 자율협약을 통해 세무상이익의 일정 금액을 매년 출연의무가 발생한때 충당부채로 계상 하고 있습니다. (다) 지배기업은 과거 판매한 신탁상품의 환매 지연과 관련하여 기업회계기준서 제1037호에 근거하여 당기말 현재 향후 자원이 유출될 것으로 예상되는 금액을 추정하였으며, 당기말 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 그러나 최종 유출금액은 향후 고객 손실 금액의 규모, 당사자간 부담금 산정 및 법적책임비율 등 다양한 변수에 따라 지배기업이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.(라) 지배기업은 과거 판매된 즉시연금(상속만기형)의 생존연금 지급 관련 소송을 진행 중입니다. 진행 중인 소송과 관련하여 법원이 최종 판결하고 지배기업이 동일 상품에 대하여 지급을 결정할 경우, 당기말 현재 예상되는 최선의 추정 금액을 기업회계기준서 제1037호에 근거하여 충당부채로 계상하고 있습니다 .

(마) 고정회원의 확보, 우수회원 보상 및 회원의 카드사용을 촉진하기 위하여 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여, 매출과 관련되지 아니한 거래로 인하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 지출액을 포인트충당부채로 계상 하고 있습니다.(바) 신용카드고객에게 제공한 카드사용약정한도 (신용판매약정한도 포함) 중 고객이사용하지 않은 약정한도에 대하여 미사용한도충당부채 로 계상 하고 있습니다. (사) VAN사 대리점의 수수료 청구소송 및 임직원의 미사용복지포인트 등과 관련하여 기타충당부채로 계상 하고 있습니다.

23. 기타부채 :

(1) 당 기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

선수금	93,567	72,447

선수수익	188,681	192,405

포인트이연수익	150,839	131,646

선수보험료	236,963	192,358

예수금	158,682	100,789

순확정급여부채	191,497	198,056

장기종업원급여	94,064	81,614

기타	100,162	100,261

합 계	1,214,455	1,069,576

(2) 포인트이연수익

연결실체가 부담하는 포인트 중 매출거래의 일부로 부여한 포인트에 대하여 최초 매출대가(가맹점수수료)에서 부여한 포인트의 공정가치에 해당하는 금액을 수익에서차감하여 이연하였다가 동 포인트가 회원에 의해 사용되는 시점, 즉 연결실체가 포인트에 대한 의무를 모두 이행한 시점에 수익으로 인식합니다. 따라서, 연결실체 부담포인트 중 매출적립포인트의 부여시점에는 부여한 포인트의 공정가치를 포인트이연수익으로 인식하고, 매출대가로 인식한 가맹점수수료수익 중 포인트의 공정가치 해당액을 차감합 니다. 당기 및 전기의 포인트이연수익 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	131,646	149,362

당기 수익 이연액	326,378	289,859

당기 수익 실현액	(307,185)	(307,575)

기말	150,839	131,646

(3) 순확정급여부채 1) 당 기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	691,755	664,899

사외적립자산의 공정가치(*)	(689,898)	(661,527)

합 계	1,857	3,372

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전 환 금 1,172 백만원 (전 기말: 1,204 백만원) 이 포함된 금액이 며 , 연결실체 내 내부거래 상계전 금액입니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	664,899	674,237

당기근무원가	58,681	60,608

이자비용	19,139	18,372

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(31,585)	(39,513)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	514	208

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(11,642)	(13,460)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	23,038	9,080

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	2,144	(2,741)

확정기여형 전환	(33,403)	(41,892)

축소 및 정산으로 인한 효과	(30)	-

기말	691,755	664,899

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따른 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	661,527	646,230

이자수익	19,034	17,784

사용자의 기여금	82,516	73,857

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(27,010)	(27,603)

운용관리수수료	(474)	(1,790)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 포함액 제외)	(12,276)	(6,752)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	(103)	1,125

확정기여형 전환	(33,316)	(41,324)

기말	689,898	661,527

4) 당기 및 전기 중 종업원의 퇴직급여로 인하여 연결실체가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	58,681	60,608

확정급여채무의 이자비용	19,139	18,372

사외적립자산의 이자수익	(18,560)	(15,994)

합 계	59,260	62,986

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산(*)	610,343	88.47	557,524	84.28

수익증권	78,383	11.36	102,798	15.54

국민연금전환금	1,172	0.17	1,205	0.18

합 계	689,898	100.00	661,527	100.00

(*) 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.85 ~ 3.74	1.85 ~ 3.10

임금인상률	3.0 ~ 5.0	2.86 ~ 5.00

퇴직률	지배기업의 경험퇴직률	지배기업의 경험퇴직률

사망률	보험개발원 표준사망률태국표준사망률	보험개발원 표준사망률태국표준사망률

7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: %)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	93.85	106.68

임금상승률(*)	106.67	93.75

(*) 임금상승률에는 물가상승률이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: %)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	93.17	107.52

임금상승률(*)	107.51	93.06

(*) 임금상승률에는 물가상승률이 포함되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기 는 3.95년 ~ 7.58년 입 니다. 9) 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 연결실체의 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액 은 당기말 현재 95,058백만원 입니 다 . 10) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 22,547 백 만 원 및 21,446백만원입 니다.

(4) 장기종업원급여 1) 당기 및 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구 분	내역	기초	증감	기말

임원성과급	(가)	32,737	11,080	43,817

장기근속자포상	(나)	48,877	1,370	50,247

합 계	81,614	12,450	94,064

② 전기(단위: 백만원)

구 분	내역	기초	증감	기말

임원성과급	(가)	55,206	(22,469)	32,737

장기근속자포상	(나)	39,790	9,087	48,877

합 계	94,996	(13,382)	81,614

(가) 현 임원들에게 당기를 포함한 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액에 대해서는 장기종업원급여로 계상하고 있습니다. (나) 현 임직원들에게 장기근속에 따라 포상금 등을 지급하는 기타장기종업원급여를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여로 계상하고 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기근속에 따른 장기근속자포상을 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.77 ~ 3.59	2.30 ~ 2.84

퇴직률	지배기업의 경험퇴직률	지배기업의 경험퇴직률

사망률	보험개발원 표준사망률	보험개발원 표준사망률

3) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 장기근속자포상의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: %)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	94.88	105.72

② 전기말(단위: %)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	94.69	105.95

24 . 자본 :

(1) 자본금 당 기말 및 전기말 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	100,000	100,000

지배기업의 정관 에 의한 발행할 주 식의 총수는 600,000,000주 (1주의 금액:500원) 이며 당기말 현재 연결실체가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 200 ,000,000주와 100,000백만원 입니 다. 또한, 연결실체는 주식매수선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 우리사주조합원에게 신주를 우선배정 하는 경우등에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에 게 신주를 배정할 수 있도록 하 고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

(2) 자본잉여금 당 기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	6,131	6,131

기타자본잉여금	118,984	118,984

합 계	125,115	125,115

(3) 자본조정 당 기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,110,369)	(2,110,369)

기타자본조정	(6,586)	(6,586)

합 계	(2,116,955)	(2,116,955)

(4) 기타포괄손익누계액 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	22,146,179	26,945,256

위험회피목적파생상품평가손익	(196,757)	(6,045)

관계기업의기타포괄손익	86,183	70,578

특별계정기타포괄손익	(77,475)	177,267

해외사업환산손익	47,982	(94,930)

순확정급여부채재측정요소	(145,793)	(128,744)

합 계	21,860,319	26,963,382

(5) 이익잉여금 1) 당 기말 및 전기말 현재 이 익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	50,000	50,000

기타법정적립금	2,328	2,328

대손준비금	628,419	552,430

미처분이익잉여금	17,163,074	16,218,450

합 계	17,843,821	16,823,208

연 결 실 체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 대손준비금 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권,가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권등의 각 호별로 한국채택국제회계기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.

① 대손준비금 잔액 당 기말 및 전기말 현재 대손준비 금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	628,419	552,430

대손준비금 적립 예정액	142,412	75,989

대손준비금 잔액	770,831	628,419

② 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등

당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

대손준비금 반영전 지배기업의 소유지분 당기순이익	1,469,436	1,265,766

대손준비금 전입액	(142,412)	(75,989)

대손준비금 반영후 조정이익(*)	1,327,024	1,189,777

대손준비금 반영후 주당 조정이익	7,390원	6,626원

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 계약자지분 배분 및 이연법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업의 소유지분 연결당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

25. 보험료수익 :

당기 및 전기 중 발생한 개인 및 단체의 보험종류별 보험료수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보험종류	당기	전기

개 인	생 존 보 험	4,904,295	4,333,576

사 망 보 험	10,231,568	10,022,912

생사혼합보험	2,101,424	2,986,020

단 체	단 체 보 험	398,444	397,552

합 계	17,635,731	17,740,060

26. 출재보험 및 수재보험 :

당기 및 전기 중 보험종류별 출재보험 및 수재보험 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

1) 출재보험(단위: 백만원)

보험종류	재보험료비용	재보험금수익	재보험수수료수익

개인보험	국내	469,147	316,997	97,111

해외	103,906	81,559	13,794

소 계	573,053	398,556	110,905

단체보험	국내	1,351	1,608	-

합 계	574,404	400,164	110,905

2) 수재보험(단위: 백만원)

보험종류	재보험료수익	재보험금비용	재보험수수료비용

개인보험	2,605	6,948	6,949

단체보험	-	7	-

합 계	2,605	6,955	6,949

수재보험계약은 모두 해외에서 인수하고 있습니다.

(2) 전기1) 출재보험(단위: 백만원)

보험종류	구 분

재보험료비용	재보험금수익	재보험수수료수익

개인보험	국내	406,213	248,055	106,789

해외	101,767	73,578	19,280

소 계	507,980	321,633	126,069

단체보험	국내	1,387	1,455	5

합 계	509,367	323,088	126,074

2) 수재보험(단위: 백만원)

보험종류	구 분

재보험료수익	재보험금비용	재보험수수료비용

개인보험	4,576	4,384	16,441

단체보험	1	15	-

합 계	4,577	4,399	16,441

수재보험계약은 모두 해외에서 인수하고 있습니다.

27. 이자수익 : 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	14,880	33,275

당기손익인식금융자산	14,221	19,066

매도가능금융자산	3,426,463	3,494,818

만기보유금융자산	13,927	14,055

대출채권및기타수취채권	2,170,333	2,108,445

신용판매수입이자	704,703	631,882

카드금융상품이자	801,675	742,779

할부금융상품이자	13,328	19,362

기타	62,282	37,128

합 계	7,221,812	7,100,810

28. 금융자산투자손익 :

당기 및 전기 중 금융자산투자손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융자산투자이익

당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 외)	평가이익	98,018	106,172

처분이익	45,547	65,768

합 계	143,565	171,940

당기손익인식금융자산 및 부채(매매목적파생상품)	평가이익	115,907	335,713

거래이익	406,765	600,157

합 계	522,672	935,870

매도가능금융자산	처분이익	321,998	512,240

위험회피목적파생상품자산 및 부채	평가이익	185,307	748,086

거래이익	82,019	124,190

합 계	267,326	872,276

금융자산투자손실

당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 외)	평가손실	28,337	62,158

처분손실	23,023	25,585

합 계	51,360	87,743

당기손익인식금융자산 및 부채(매매목적파생상품)	평가손실	342,984	177,456

거래손실	1,003,048	903,372

합 계	1,346,032	1,080,828

매도가능금융자산	처분손실	111,405	57,325

손상차손	24,163	98,274

합 계	135,568	155,599

대출채권및기타수취채권	처분손실	12	423

대손상각	345,261	419,989

합 계	345,273	420,412

위험회피목적파생상품자산 및 부채	평가손실	1,077,737	383,468

거래손실	253,547	194,631

합 계	1,331,284	578,099

29. 기타영업손익 및 영업외손익 : (1) 당기 및 전기 중 기타영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타영업수익

신탁계정이익	8,622	8,743

투자부동산 및 매각예정자산 처분이익	183,202	176,948

기타	168,628	147,470

합 계	360,452	333,161

기타영업비용

무형자산상각비	146,203	164,703

투자부동산감가상각비	132,022	135,584

투자부동산손상차손	-	181,373

신용카드판매비	1,030,907	1,038,934

특별계정지급수수료	3,315	29,927

기타	1,573,583	1,211,916

합 계	2,886,030	2,762,437

(2) 당 기 및 전 기 중 영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

영업외수익

관계기업평가이익	353,909	152,110

관계종속기업처분이익	651	7,741

유ㆍ무형자산처분이익	2,997	3,274

유ㆍ무형자산손상차손환입	1,624	-

기타	15,622	10,806

합 계	374,803	173,931

영업외비용

관계기업평가손실	-	10,373

관계종속기업처분손실	17	134

관계기업손상차손	-	50,525

유ㆍ무형자산처분손실	1,593	1,770

유ㆍ무형자산손상차손	4,351	47,840

기타	35,648	38,679

합 계	41,609	149,321

30. 사업비 :

당기 및 전기 중 사업비의 발생내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

신계약비	비례수당	1,002,368	981,259

판매촉진비	245,751	271,697

기타	573,877	578,216

소 계	1,821,996	1,831,172

유지비	급료 및 임금	508,909	494,394

상여금	156,773	127,344

복리후생비	123,892	145,691

지급임차료	68,251	68,582

퇴직금	58,835	53,513

전산비	59,916	57,924

통신비	8,806	10,238

세금과공과	285,002	266,682

협회비	5,865	5,717

감가상각비(*)	145,103	152,193

비례수당	12,740	10,777

수금사무비	11,503	11,306

기타	186,349	191,417

소 계	1,631,944	1,595,778

이연신계약비	(1,242,265)	(1,277,294)

합 계	2,211,675	2,149,656

(*) 유형자산과 사용권자산의 감가상각비입니다.

31. 재산관리비 :

당기 및 전기 중 재산관리비의 발생내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급료 및 잡급	44,796	43,571

상여금	14,504	12,160

퇴직금	6,654	5,435

복리후생비	10,815	13,364

세금과공과	46,560	38,605

지급임차료	1,112	1,098

관리용역비	68,994	69,065

감가상각비(*)	7,733	8,174

광고선전비	6,261	5,066

수수료	19,284	23,802

전산비	41,971	40,772

통신비	4,356	4,150

기타	22,847	24,284

합 계	295,887	289,546

(*) 유형자산과 사용권자산의 감가상각비입니다.

32. 법인세비용 :(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	553,646	145,660

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,895,141)	2,324,978

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,828,375	(2,017,959)

법인세환급액 및 추납액 등	(50,365)	(8,525)

법인세비용	436,515	444,154

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,034,217	1,814,656

적용세율에 따른 법인세 부담액	549,048	488,668

비과세수익 및 비공제비용	(172,420)	(96,920)

법인세환급액 및 추납액	(50,366)	(8,525)

기타	110,253	60,931

법인세비용	436,515	444,154

당기의 유효법인세율 은 21.46% (전기: 24.48%)입니다.

33. 종업원급여 :

당기 및 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

장단기종업원급여	1,144,034	1,034,621

퇴직급여(*)	94,885	82,100

(*) 당기 및 전기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 및 확정기여형 퇴직급여부담금이 포함되어 있습니다.

34 . 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보험약정 당 기말 및 전 기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 총 보유계약금액 은 각 각 6,336,216억원 과 6,281,155억원 입 니다.

(2) 재보험협약 연결실체의 재보험은 사차 리스크 분산을 주목적으로 운영 중이며, 운영 구조는 사전협약에 의거 보험료와 사고보험금을 비율에 따라 분담하는 비례재보험(Quota Share)방식을 주로 사용하고 있습니다. 연결실체는 뮤니크리, 스위스리 등 국내외 글로벌 선진 재보험사를 중심으로 재보험 계약을 체결하고 있으며 재보험사 집중화 리스크 방지를 위해 거래상대방의 신용등급, 지역 등을 감안하여 분산 출재 중에 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금지급 청구 소송 등을 포함 한 2 33건 으로 소송가액은 42,775백 만원 (전 기말: 227건 및 41,753백만원) 입니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 635건 으로 소송가액은 130,465백만 원 (전 기말: 984건 및 133,224백만원) 입니다. 이러한 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(4) 당좌차월약정 당기말 현재 연결실 체는 한국스탠다드차타드은행 외 17개 은행 과 당좌차월약정 및 한도대출약정을 맺고 있는바 , 당좌차월 등 한도액은 2조 9,775억 원 (전기말: 3 조 575 억원)입니다.

(5) 건물등의 위탁관리계약 당 기말 및 전기말 현 재 연결실체는 에스원 외 7개사 와 토지 및 건물(부속시설및 비품포함)과 임차사옥에 대한 위탁관리계약 을 맺고 있습니다. 연결실체가 당기 및 전기 중에 상기계약과 관련하여 지급한 위탁관리비 는 각각 82,221 백만 원 과 85,825 백만 원입니다.

(6) 기타약정사항

1) 당기말 및 전기말 현재 연결 실체가 지급보증을 제공받고 있는 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

제공받는자	지급보증액	통화	지급보증처	내용

당기말	전기말

삼성생명보험	18,247	4,963	KRW	서울보증보험	공탁금 등

삼성생명보험	-	7,500,000	USD	제이피모간체이스은행	신용장개설

삼성카드	276,218	66,784	KRW	서울보증보험	공탁금 등

삼성자산운용	8,023	6,547	KRW	서울보증보험	입찰보증금 등

삼성SRA자산운용	5,220	4,940	KRW	서울보증보험	신원보증금 등

2 ) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 출자약정 등 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

출자약정	6,084,412	4,313,965

대출약정	1,214,043	1,099,575

당 기말 현재 지배기업은 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁 10호 외 21개 의 관계ㆍ종속기업과 2,562,555백만원 (전기 말: 2,026,731백만원)의 유가증권매입계약을 맺고 있습니다.

또한, 지배기업은 종속기업인 삼성카드로부터 당기말 및 전기말 현재 50,000백만원의 신용카드 사용약정을 제공받고 있습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 향후 투자부동산 등을 구입하거나 건설하기 위하여 약정된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	8,635	3,012

투자부동산	28,656	13,413

합 계	37,291	16,425

(7) 당기말 현재 연 결실체는 SHERLOCK 2007-7 을 신용파생상품에 속하는 신용연계채권(Credit linked note)으로 보유하고 있으며 , 만기는 2022년 5월 입니다.총 액면금액은 20백 만USD이며 , Reference entity의 부도발생시 연결실체는 상기의 신용연계채권(Credit linked note)을 발행회사 에 반환하고 Reference entity가 발행한 채권을 수령하 거나, 계약조건에 따른 관련금액을 지급하도 록 되어 있습니다. (8) 당기말 현재 연결실체 는 기업은행 외 25개의 금융기관 등과의 업무대행계약에 따라 가맹점 매출표접수업무, 현금서비스업 무 등을 위탁 하고 있는 바, 상기 업무대행에대하여 연결실체는 소정의 업무대행수수료를 지급하고 있습니다.

(9) 당기말 현 재 연결실체는 신한은행 과 수입신용한도약정을 맺고 있으며 , 수입신용장 한도 약정액은 10백 만USD 입니다.

(10) 금융리스

1) 당 기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 총투자와 최소리스료 의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	52,347	51,134	71,629	70,020

1년 초과 5년 이내	63,783	58,278	68,608	63,263

합 계	116,130	109,412	140,237	133,283

2) 당 기말 및 전기말 현재 금융리스총투자 중 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

미실현이자수익	7,203	7,230

(11) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	자산총액	상계된 부채총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	268,259	-	268,259	152,712	4,895	110,652

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	자산총액	상계된 부채총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	1,028,995	-	1,028,995	811,307	-	217,688

2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	부채총액	상계된 자산총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품부채	1,229,737	-	1,229,737	969,870	-	259,867

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	부채총액	상계된 자산총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품부채	598,845	-	598,845	356,033	-	242,812

(12) 당기말 현재 종속기업인 삼성자산운용은 원유선물 펀드와 관련하여 삼성자산운용을 피고로 하는 손해배상청구소송 9건을 진행중에 있으며, 소송가액은 총 11,378백만원(전기말: 6건, 4,925백만원)입니다. 이러한 소송사건은 (3) 계류중인 소송사건등에 포함되어 있으며, 소송사건의 최종결과 및 그 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(13) 당기말 현재 종속기업인 삼성자산운용이 운용하는 해외 무역금융 재간접형 펀드 등 총 9개 펀드가 환매 중단되었으며, 설정금액은 163,973백만원(전기말: 171,328백만원)입니다. 해당 상품의 환매 재개여부와 시기 및 환매중단으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (14) 당기말 현재 연결실체는 북경삼성치업유한공사의 주주인 삼성물산 주식회사와 중국 북경시에 소재한 Samsung Beijing Office에 대하여, 준공 후 지분 전량 양수도를 위한 양해각서를 체결하고 있습니다.(15) 당기말 현재 연결실체는 Savills Finance Holdings PLC와 주주간 계약에 따라 관계 기업인 Savills IM Holdings의 지분 10%를 추가 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 해당 권리의 행사 가능 기간은 주주간 계약 체결일로부터 4년 경과 후, 30일 이내입니다. 단, 총 10% 중 4%에 대해서는 2년 후 조기 행사 가능한 옵션이 부여되어 있습니다.

35. 지배기업지분에 대한 주당이익 : (1) 기본주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순이익	1,469,436	1,265,766

유통보통주식수(*)	179,574,779주	179,574,779주

기본주당이익	8,183원	7,049원

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석주당이익 지배기업은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 외화자산과 외화부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화표시 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 통화별 백만단위)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외 화 예 금(현금 및 현금성자산)	USD	152	176,600	104	112,970

EUR	143	193,385	62	83,047

GBP	15	24,161	17	24,728

기타	34,366	41,987

소 계	428,512	262,732

당기손익인식금융자산	USD	786	899,379	648	704,754

EUR	272	368,180	194	259,247

GBP	88	137,963	94	139,554

JPY	1,234	12,849	865	9,116

기타	356,492	93,892

소 계	1,774,863	1,206,563

매도가능금융자산	USD	12,149	14,381,627	9,837	10,702,577

EUR	3,562	4,785,312	3,796	5,079,586

GBP	210	336,395	240	356,470

JPY	2,565	26,430	4,384	46,214

기타	3,157,598	2,903,249

소 계	22,687,362	19,088,096

만기보유금융자산	USD	6	7,078	8	9,217

GBP	16	26,131	16	24,408

소계	33,209	33,625

대출채권 및 기타수취채권	USD	2,011	2,344,869	2,026	2,204,741

EUR	945	1,270,170	1,026	1,372,709

GBP	418	661,242	374	554,651

기타	449,213	370,128

소 계	4,725,494	4,502,229

기타	EUR	50	66,918	51	67,918

기타	204,410	23,341

소 계	271,328	91,259

자 산 합 계	29,920,768	25,184,504

사채 및 차입금	USD	1,825	2,088,449	1,859	2,022,338

EUR	482	652,511	569	761,405

GBP	197	309,755	197	291,736

기타	486,663	385,198

소 계	3,537,378	3,460,677

기타	USD	9	10,466	4	4,812

기타	66,550	27,075

소 계	77,016	31,887

부 채 합 계	3,614,394	3,492,564

해외 현지법인의 외화자산, 부채는 내부거래 소거 후의 현지법인의 화폐성자산과 부채를 보고기간종료일 환율로 환산한 금액입니다. (2) 당기 중 외화환산이익과 외환차익 은 각각 1,507,137백만원과 181,005백만원 (전기 : 503,828백만원과 222,542백만원 ) 이며, 외화환산손실과 외환차손은 각각 266,617 백만원과 108,276백만원 (전기 : 1,106,142백만원과 151,014백만원 ) 입니다 .

37. 특수관계자와의 거래 :

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	삼성증권

Samsung Securities (America) Inc.

Samsung Securities (Europe) Ltd.

Samsung Securities (Asia) Ltd.

삼성선물

Caldera Pacific Haku II,L.P.

Nomunolo, Inc.

지브이에이Fortress-V전문투자형사모

에이앤디신용정보

신공항하이웨이

삼성벤처25호

삼성벤처30호

삼성벤처38호

중은삼성인수보험 유한공사

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호

Savills IM Holdings

케이디엑스한국데이터거래소

공동기업	Porta Nuova Varesine Building 2.

대규모기업집단계열회사(*)	삼성전자 외 47개

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 대기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 ① 관계기업(단위: 백만원)

특수관계자명	수익	비용(*1)(*2)	고정자산 매입

임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용

관계기업

삼성증권	4,180	1,430	1,965	180	-

삼성선물	-	118	611	28	-

에이앤디신용정보	-	-	10,995	3	-

신공항하이웨이	-	3,062	-	-	-

케이디엑스한국데이터거래소	-	10	-	-	-

합 계	4,180	4,620	13,571	211	-

(*1) 기타비용은 리스관련 비용이 포함된 금액입니다. (*2) 대손상각비를 제외한 금액이며, 당기 발생한 대 손상각비는 2백만원 입니다 . ② 대규모기업집단계열회사

(단위: 백만원)

특수관계자명	수익	비용	고정자산 매입

임대료수익	배당금수익	기타수익	지급수수료	기타비용(*1)

대규모기업집단계열회사

삼성전자	4,327	1,532,226	36,973	29,152	206,909	-

삼성물산	883	-	7,460	3,555	14,633	11,028

삼성에스디에스	-	-	6,139	93,202	169,651	34,902

기타(45개)	37,849	72,985	132,951	23,213	227,247	9,339

합 계	43,059	1,605,211	183,523	149,122	618,440	55,269

(* 1) 기타비용은 리스관련 비용이 포함된 금액입니다.

2) 전기 ① 관계기업(단위: 백만원)

특수관계자명	수익	비용(*1)(*2)	고정자산 매입

임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용

관계기업

삼성증권	4,247	1,195	1,964	159	-

삼성선물	-	150	347	24	-

에이앤디신용정보	-	-	10,791	1	-

신공항하이웨이	-	3,132	-	-	-

합 계	4,247	4,477	13,102	184	-

(*1) 기타비용은 리스관련 비용이 포함된 금액입니다. (*2) 대손상각비를 제외한 금액이며, 전기 발생한 대손상각 비는 6백만원 입니다. ② 대규모기업집단계열회사

(단위: 백만원)

특수관계자명	수익	비용	고정자산 매입

임대료수익	배당금수익	기타수익	지급수수료	기타비용(*1)

대규모기업집단계열회사

삼성전자	4,757	719,613	29,043	17,309	192,872	-

삼성물산	809	-	5,627	1,998	15,026	-

삼성에스디에스	1	-	5,411	68,683	164,311	22,931

기타(45개)	37,305	71,294	119,392	15,157	221,441	3,074

합 계	42,872	790,907	159,473	103,147	593,650	26,005

(* 1) 기타비용은 리스관련 비용이 포함된 금액입니다.

(3) 당 기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요 채권채무 및 채권잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말 ① 관계기업(단위: 백만원)

특수관계자명	채권	채무

대출채권(*1)	기타채권(*2)	임대보증금(*3)	기타채무(*2)

관계기업

삼성증권	-	819	2,485	83

삼성선물	-	85	-	1,439

에이앤디신용정보	-	-	-	1,596

신공항하이웨이	29,870	274	-	506

합 계	29,870	1,178	2,485	3,624

(* 1) 채권은 대손충당금 차감전 금액이며, 채권 에 대한 대손충 당금은 23 백만원 입니다 . (*2) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. (*3) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 2,775 백만원 의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

② 대규모기업집단계열회사(단위: 백만원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	기타채권(*1)	임대보증금(*2)	기타채무(*1)

대규모기업집단계열회사

삼성전자	20,787	22,789	2,748	7,506,879

삼성물산	587	52,957	1,551	532,572

삼성에스디에스	-	6,532	58	939,347

기타(45개)	9,353	24,742	141,857	4,483,697

합 계	30,727	107,020	146,214	13,462,495

(*1) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. (*2) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배 기업의 토지, 건물에 대해 1,763백만원 의 근저당이 설정되어 있습니다.

2) 전기말 ① 관계기업(단위: 백만원)

특수관계자명	채권	채무

대출채권(*1)	기타채권(*2)	임대보증금(*3)	기타채무(*2)

관계기업

삼성증권	-	-	2,518	187

삼성선물	-	-	-	1,273

에이앤디신용정보	-	-	-	1,847

신공항하이웨이	31,378	297	-	473

합 계	31,378	297	2,518	3,780

(*1 ) 채권은 대손충당금 차감전 금액이며, 채권 에 대한 대손충당금은 21 백만원 입니다 . (*2) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. (*3) 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 2,843 백만원 의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

② 대규모기업집단계열회사(단위: 백만원)

특수관계자명	채권	채무

대출채권	임차보증금	기타채권(*1)	임대보증금(*2)	기타채무(*1)

대규모기업집단계열회사

삼성전자	-	20,192	39,585	2,953	6,289,353

삼성물산	-	587	43,400	2,371	568,602

삼성에스디에스	-	-	-	63	935,488

기타(45개)	-	5,379	7,315	145,448	3,980,193

합 계	-	26,158	90,300	150,835	11,773,636

(*1) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. (*2) 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 2,199백만원의 근저당이 설정되어 있습니다.

(4) 용역위탁계약 당기말 현재 지배기업은 보험계약적부확인업무 및 콜센터운영 등을 위하여 종속기업인 삼성생명서비스손해사정과 용역위탁계약을 체결하고 있으며, 보험계약체결의 중개 및 보험계약의 유지 및 관리에 필요한 활동 등을 위하여 종속기업인 삼성생명금융서비스보험대리점과 용역위탁계약을 체결하고 있습니다. 지배기업이 당기 중에 상기 계약과 관련하여 지급한 용역비는 260,530 백 만 원 (전기 : 266,189백만원)입니다 .

(5) 지배기업은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

장단기급여	3,798	4,220

퇴직급여	410	421

합 계	4,208	4,641

당기 및 전기 중 최대주주와 주요경영진에게 지급한 배당금은 각 각 104,121 백 만원 및 110,350백만원입니다.

(6) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(*1)	자금차입 거래	현금출자 거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

관계기업	신공항하이웨이	-	(1,509)	-	-	-	-

삼성벤처25호	-	-	-	-	-	(3,696)

삼성벤처30호	-	-	-	-	272	(5,754)

삼성벤처38호	-	-	-	-	11,792	(6,265)

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	-	-	-	-	13	-

(*1) 특수관계 자 대여금 에 대하여 설정된 대손충당금은 23 백만원 입니다. 또한, 지배기업은 당 기말 현재 회사의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 대출채권잔액은 11,150 백 만원 입니다. 당기 중 연결실체와 대규모기업집단계열회사와의 자금거래내역은 없습 니 다.

2) 전기(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(*1)	자금차입 거래	현금출자 거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

관계기업	신공항하이웨이	-	(1,341)	-	-	-	-

삼성벤처11호	-	-	-	-	-	(9)

삼성벤처18호(*2)	-	-	-	-	-	(4,530)

삼성벤처25호	-	-	-	-	166	(3,184)

삼성벤처30호	-	-	-	-	242	(2,048)

삼성벤처38호	-	-	-	-	12,820	(844)

중은삼성인수보험 유한공사	-	-	-	-	33,194	-

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	-	-	-	-	44,000	(39,656)

케이디엑스한국데이터거래소	-	-	-	-	684	-

(*1) 특수관계 자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 21 백만원 입니다. 또한, 지배기업은 전기말 현재 회사의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 대출채권잔액은 13,973 백 만원 입니다.(*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

전 기 중 연결실체와 대규모기업집단계열회사와의 자금거래내역은 없습 니 다. (7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 특수관계자를 통하여 채권을 매매한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기	전기

매도	매수	매도	매수

삼성증권	1,796,919	2,370,535	1,836,666	4,033,070

(8) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 미사용 약정은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제공받는자	당기말	전기말

관계회사

유가증권매입계약	삼성벤처38호	2,884	14,476

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호	435,600	435,600

합 계	438,484	450,076

38. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익	(7,221,812)	(7,100,810)

당기손익인식금융자산평가이익	(213,925)	(441,885)

매도가능금융자산처분이익	(321,998)	(512,240)

위험회피목적파생상품평가이익	(185,307)	(748,086)

위험회피목적파생상품거래이익	(82,019)	(124,190)

관계기업투자관련이익	(354,560)	(159,851)

외화환산이익	(1,507,137)	(503,828)

배당금수익	(1,874,245)	(1,007,206)

기타수익	(286,744)	(288,148)

보험계약부채전입액	6,481,108	6,917,097

신계약비상각비	1,196,865	1,303,041

이자비용	611,484	411,737

당기손익인식금융자산평가손실	371,321	239,614

매도가능금융자산처분손실	111,405	57,325

매도가능금융자산손상차손	24,163	98,274

대손상각비	345,261	419,989

위험회피목적파생상품평가손실	1,077,737	383,468

위험회피목적파생상품거래손실	253,547	194,631

관계기업투자관련손실	17	61,032

외화환산손실	266,617	1,106,142

감가상각비(유형자산, 투자부동산 및 사용권자산)	319,111	335,162

무형자산상각비	146,203	164,703

퇴직급여	59,260	62,986

법인세비용	436,515	444,154

기타비용	207,448	451,402

합 계	(139,685)	1,764,513

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기손익금융자산의 증감	(511,884)	304,932

대출채권및수취채권의 증감	(7,376,048)	(5,578,626)

특별계정자산의 증감	(929,729)	(4,801,364)

보험계약부채의 증감	597,094	532,294

특별계정부채의 증감	1,505,077	3,061,218

기타자산부채의 증감	(729,325)	(1,242,942)

합 계	(7,444,815)	(7,724,488)

(3) 당 기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	143	174

당좌예금	28,299	29,851

보통예금	413,967	472,163

해외예금	427,692	262,064

기타예금	3,505,761	3,046,829

합 계	4,375,862	3,811,081

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	13,564	20,041

투자부동산 및 유형자산 취득을 위한 미지급금의 변동	(10,622)	3,038

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	2,682	(3,257)

계약자지분조정의 변동	(2,149,467)	3,617,636

자본에 부과된 이연법인세의 변동	(1,916,733)	2,038,272

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(4,799,077)	5,597,602

위험회피목적파생상품평가손익의 변동(기타포괄손익)	(190,712)	(188,460)

관계기업기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익)	15,605	5,651

특별계정기타포괄손익의 변동(기타포괄손익)	(254,742)	52,966

해외사업환산손익의 변동(기타포괄손익)	142,912	(12,218)

순확정급여부채 재측정요소의 변동(기타포괄손익)	(17,049)	(1,612)

대출채권 및 기타수취채권의 제각	(520,910)	(562,829)

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	배당금	차입금	사채	비지배지분부채 등(*1)

기초	-	2,144,286	13,317,308	3,263,829

현금흐름	(491,150)	1,311,331	1,323,748	(241,769)

기타 변동	491,150	(109,806)	121,976	288,130

기말	-	3,345,811	14,763,032	3,310,190

(*1) 리스부채의 변동이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	배당금	차입금	사채	비지배지분부채 등(*1)

기초	-	2,985,554	11,702,151	3,096,197

현금흐름	(513,403)	(686,600)	1,728,467	(187,605)

기타 변동	513,403	(154,668)	(113,310)	355,237

기말	-	2,144,286	13,317,308	3,263,829

(*1) 리스부채의 변동이 포함되어 있습니다.

39. 금융상품 위험 관리 :

39.1 개요

(1) 위험관리정책 개요

생명보험사의 보험 상품은 다른 금융상품과 달리 장기 계약의 속성을 갖고 있어서, 상품 개발시점에 책정한 위험률보다 실제 보험금 지급이 증가하여 발생할 수 있는 보험위험과, 보험부채와 자산운용간 금리 및 만기의 차이에 따라 발생할 수 있는 금리위험 등에 노출될 수 있습니다.연결실체가 위험을 관리하는 목적은 이러한 불확실한 금융환경과 장기적 속성을 갖고 있는 생명보험 상품의 특성을 반영하여 경영활동 과정에 발생할 수 있는 각종 위험을 사전에 예방하고 체계적으로 관리하여 장기 안정적인 성장과 이익을 창출함으로써 회사가치를 제고하고 주주, 계약자 및 사회에 기여하는데 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 위험유형별로 경험통계 또는 모형분석 등을 이용하여 위험규모를 측정하고, 허용가능 한도 및 운용가이드라인을 설정하며, 지속적인 모니터링 및 대책 수립을 통해 위험규모를 축소하는 것입니다. 이를 위하여 연결실체는 위험관리 기본원칙을 정하고 이를 구현하기 위한 제 규정 및관리체계를 구축하여 실행하고 있습니다. 또한, 위험관리위원회와 위험관리조직을 통해 각종 위험관련 의사결정을 지원하고, 적기에 위험을 파악하고 관리하기 위한 위험관리 절차를 마련하고 있습니다.

일반적으로 위험관리 절차는 노출된 위험을 인식하고, 그 규모를 측정한 후 허용 가능한 한도를 설정하고, 이를 정기적으로 모니터링하여 경영진에게 보고하며, 위험이 한도를 초과할 경우에 대비하여 효율적으로 통제ㆍ관리하는 것입니다. 연결실체의 위험관리 절차는 다음과 같습니다.

① 위험의 유형을 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 운영위험 등으로 인식함.

② 이러한 위험에 대해 연결실체는 경험통계를 이용하거나 모형에 의한 시나리오 분 석을 통해 위험규모를 측정함. 일반적으로 위험규모는 위험에 노출된 대상에 위 험계수를 곱하는 방법으로 산정함.

③ 위험유형별로 허용 가능한 한도를 설정하여 관리함. 이러한 한도는 위험유형별로 설정된 운용 가이드라인에 따라 관리함.

④ 위험관리 부서와 운용부서는 운용 가이드라인을 토대로 주요 위험 모니터링 지표를 설정하고, 그 모니터링 결과를 정기적으로 경영진과 위험관리위원회에 보고함.

⑤ 모니터링 결과 위험규모가 허용한도를 초과할 우려가 있는 경우에는 별도의 관리 대책을 수립하여 위험규모를 축소할 수 있도록 노력함. 이러한 절차는 반복하여 이루어짐.

위험유형별 관리방법은 다음과 같습니다. ① 보험위험관리를 위해 상품 개발시점부터 수익성 가이드라인을 설정하여 적정 수 익성을 확보할 수 있도록 상품을 개발하고, 역선택을 방지하기 위해 적절한 인수 기준을 설정ㆍ운영하고 있으며, 정당하게 보험금 지급이 이루어질 수 있도록 지 급심사기준을 운영함.

② 금리위험 관리를 위해서는 시장금리와 자산운용이익률을 감안하여 공시이율과 예 정이율을 결정함. 이를 위해 가이드라인을 설정하고 가이드라인 범위 내에서 정기 적으로 적용 이율을 결정함. 또한, 부채의 금리수준과 만기구조를 감안하여 자산 운용 전략을 설정함으로써 금리위험을 관리함. 장기적인 보험부채에 대한 속성분 석 후 운용자산의 위험수준 및 수익률을 종합 고려하여 장기 목표 포트폴리오를 수립하고 매년 실행 가능한 포트폴리오를 가이드라인으로 설정하여 자산을 배분/ 운용함.③ 신용위험 관리를 위해서는 신용위험 노출 자산에 대해 투자 적격등급과 투자한도 를 설정하여 관리함.

④ 시장위험 관리를 위해서는 운용자산 포트폴리오에서 점유하는 시장성 자산의 비 중을 제한함. 이를 위하여 VaR(Value at Risk) 및 스트레스 테스트 등 선진적인 위 험관리 시스템을 활용함.

⑤ 유동성위험을 관리하기 위해서는 일일 단위로 지급보험금 규모와 유동성자산을 점검ㆍ관리함.

⑥ 운영위험을 관리하기 위해서는 위험 유형별로 관리지표를 설정하여 정기적으로 모니터링하고, 감사, 준법감시 등 관련부서와 공조하여 위험을 관리함.

(2) 위험관리조직의 구조와 기능

연결실체의 위험관리조직은 위험관련 의사결정 기능을 수행하는 이사회 산하의 위험관리위원회와 이를 보좌하고 위험관리기능을 실행하는 위험관리부서로 나누어집니다.

위험관리위원회는 위험관리 관련 최고 의사결정 기구이며 정기적으로 운영되고 있습니다. 위험관리위원회는 위험관리에 관한 규정의 제정, 위험관리 절차 수립, 위험유형별 위험허용한도 및 가이드라인 설정, 위험수준에 대한 모니터링 및 관리 등을 수행합니다.

위험관리위원회 산하에는 부문별 의사결정 기구로 보험리스크관리위원회와 자산리스크관리위원회, 변액보증리스크관리위원회, 가정관리위원회, 사고관리위원회, 유사시 위기관리위원회를 운영하도록 하고 있습니다. 이와 함께 리스크관련위원회로 상품위원회, 자산운용위원회를 운영하고 있습니다.

위원회별 기능은 다음과 같습니다.

위원회	주요 기능

보험리스크관리위원회	언더라이팅, 보험금 지급 심사 등과 관련된 운용기준 결정 등

자산리스크관리위원회	자산 부문의 위험관리 정책 수립 및 주요 가이드라인 결정 등

변액보증리스크관리위원회	변액보증 헷지 관련 관리기준 수립

가정관리위원회	상품수익성, 신계약가치, 회사가치 산출시 적용되는 제가정 결정

사고관리위원회	전사대응이 필요한 대형 금융사고 발생시 중요 의사 결정

위기관리위원회	위기상황시 BCP(Business Contiuity Plan) 수립

상품위원회	보험 신상품의 개발, 개정 및 판매중지 결정, 보험상품 적용이율 결정 등

자산운용위원회	투자 및 여신 거래에 대한 적정성을 종합적으로 심의

위험관리부서는 전사 총괄 위험관리부서와 부문별 위험관리부서로 나누어 운영하고 있습니다.

전사 총괄 위험관리부서는 운용부서와 독립하여 CFO 산하에 있으며, 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영 등 제반위험관리를 총괄하고 있습니다.

부문별 위험관리부서는 위험유형별로 나뉘어져 있습니다. 보험부문에서는 상품개발부서에서 위험율, 적용이율을 관리하고, 보험심사부서에서 사차리스크관리를 위해 계약인수 및 지급기준을 운영하고 있습니다. 자산부문에서는 재무심사부서에서 금융자산의 신용평가 및 한도를 설정하고, 소매금융 위험관리부서에서 개인대출의 신용평가 및 한도를 설정하고 있습니다. 이와 별도로 운영위험관리부서에서는 보험상품 판매와 관련된 위험관리와 준법감시, 내부통제 등의 기능을 수행하고 있습니다.

(3) 위험관리체계 구축을 위한 활동

위험관리체계가 잘 구축되기 위해서는 위험유형별로 위험관리 절차가 적절하게 갖춰져 있고 규정화되어 있어야 합니다. 또한 정교한 위험측정 및 적시 산출을 위한 시스템 구축이 필요하며 이를 잘 활용할 수 있는 우수인력 확보가 필요합니다.

연결실체는 위험유형별로 위험관리 절차를 명확하게 설정하기 위해 위험관리 지침을수립하여 규정화 하고 있습니다. 또한 이러한 규정을 바탕으로 표준화된 위험관리 절차를 운영하고 있습니다.

또한 주요 위험을 체계적으로 측정하여 관리할 수 있는 위험관리시스템을 구축하고 지속적인 수정, 보완을 통하여 시스템의 유효성을 제고하고자 노력하고 있습니다. 특히, 보험, 금리, 신용, 시장위험을 측정하기 위해 별도의 시스템을 구축하여 관리하고있으며 이를 통해 일상적인 금융환경의 변화에 따른 위험을 측정함은 물론 비정상적인 환경으로의 급격한 변화에 대해서도 스트레스 테스트 등을 통해 관리하고 있습니다.

위험관리부서에는 위험을 통제, 관리할 수 있는 우수인력이 필요합니다. 이들의 역할은 위험관리 시스템을 활용하여 위험관리 지표를 정교하게 산출하고, 정기적으로 모니터링 하여 위험관리위원회 등에 보고하는 것입니다. 위험관리부서는 보험계리인, 재무위험전문가 등 전문자격을 보유하고 있거나 운용부서의 근무경험이 많은 인력 위주로 구성되어 운영되고 있습니다.

39.2 자본적정성 평가에 관한 사항 연결실체 는 지급여력 유지를 위한 필요자본을 관리하기 위해 보험업감독규정상의 위험기준 자기자본제도에 따라 RBC(지급여력) 비율을 측정하여, 내부적으로 관리하고외부에 공시하고 있습니다.RBC(지급여력) 비율은 연결실체 가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 가용자본(지급여력)을 연결실체의 위험액인 요구자본(지급여력기준금액)으로 나누어 산출하는 비율로써, 생명보험사의 재무건전성이나 보험금 지급능력에 대한 척도입니다. 가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성되며, 요구자본은 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크를 분산효과를 고려해 산출합니다. 연결실체 는 RBC 요구자본산출을 위해서 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고, 포트폴리오 전략 수립시 RBC 영향도를 감안하고 있으며, 보험, 금리, 신용, 시장리스크에 대한 내부관리모형으로 내부리스크량을 측정하고 있습니다. 연결기준 지급여력비율은 자회사의 자산, 부채 및 자본이 반영된 연결재무제표를 기반으로 산출한 RBC비율로서, 모회사 뿐 아니라 자회사 등 보험회사 그룹 전체의 자본 및 리스크량을 연결 RBC비율에 반영하여 자회사의 고위험 자산 투자에 따른 부실이 모회사로 옮겨가는 전염효과 차단에 기여합니다.또한 연결기준 지급여력비율은 모회사 및 종속 보험회사 등을 포함한 연결재무제표(RBC 연결재무제표)를 기반으로 지급여력비율을 산출하며 비보험금융회사는 해당 금융업권에서 관리하는 가용자본(장부가 차감) 및 요구자본의 지분율 상당액을 별도로 가산합니다.

감독기관에서는 RBC(지급여력) 비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며,미달하는 경우에 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.

구 분	지급여력비율	개선조치

경영개선권고	50% 이상 100% 미만	자기자본증액요구, 신규업무제한 등

경영개선요구	0% 이상 50% 미만	임원교체요구, 자회사 정리 등

경영개선명령	0% 미만	임원직무정지, 보험사업 중지 등

연결실체는 감독기관에서 규정한 RBC(지급여력) 비율을 준수하고 있습니다.

39.3 보험위험 (1) 보험위험의 개요

보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던 위험보다 실제 지급시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 말합니다. 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다.

보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다.준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금 지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손실이 발생하게 됩니다.

(2) 보험위험의 집중 및 재보험정책

연결실체는 보험위험의 집중을 해소하고, 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를 목적으로 재보험을 활용하고 있습니다.

재보험 출재 기준은 신계약과 보유계약으로 구분하여 운영하고 있습니다. 신계약은 생존급부 중 위험율 고정상품을 우선대상으로 하며, 미경험 상품으로 일정기간 경험율 확보가 필요한 계약을 대상으로 합니다. 또한, 보유계약은 보험가격위험의 지속적증가가 예상되는 계약을 대상으로 하고 있습니다.

재보험 출재는 다음과 같은 절차를 통해 이루어집니다.

① 신계약의 경우 상품위원회에서 신상품 출시 의사결정 과정에서 출재여부를 결정 하고, 보유계약은 보험가격 위험의 지속적 증가가 우려될 경우 보험위험관리를 담 당하는 관련 부서 협의를 통해 출재여부를 결정함.

② ①과 관련 재보험관리부서는 관련부서 협의를 통해 재보험 대상, 한도, 부보비율 및 수익성을 분석함.

(3) 보험가격위험에서 발생하는 위험의 성격과 정도

보험가격위험의 익스포져는 연결실체의 모든 보험계약을 대상으로 당기말과 전기말을 기준으로 직전 1년간 수입보험료 중 사망, 질병 등 사고발생에 대비한 위험보험료로서,향후 1년간 보험금 지급에 충당할 금액입니다.

생명보험사의 보험위험은 주로 보험가격위험으로 측정합니다. 생명보험의 보장은 주로 정액 급부형태이기 때문에 지급준비금의 변동이 작고, 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험은 부채적정성 평가를 통하여 관리하고 있습니다. 보험가격위험은 위험관리위원회에서 설정한 상품 수익성 가이드라인을 통해 관리하고 있습니다.

1) 당 기말 및 전기말 현재 보험가격위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기 말	전 기 말

위험완화 이전	위험완화 이후	위험완화 이전	위험완화 이후

사망	1,112,292	1,050,388	1,138,842	1,077,173

장해	152,109	145,457	148,928	140,846

입원	604,882	556,002	603,995	556,843

수술,진단	1,695,329	1,321,930	1,612,757	1,288,207

실손의료비	640,569	614,135	561,205	537,391

기타	237,774	180,808	221,355	177,290

합 계	4,442,955	3,868,720	4,287,082	3,777,750

당기말 및 전기말 현재 직전 1년간을 기준으로한 위험보험료 대비 사고보험금의 비율은 각 각 91.40% 및 84.40% 입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 주계약인 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저연금적립금보증	최저사망보험금보증

변액연금보험	(218,079)	(61,979)	(93,354)	(77,520)

변액유니버셜보험	-	1,359	-	1,451

변액종신보험	-	1,830,794	-	2,031,891

합 계	(218,079)	1,770,174	(93,354)	1,955,822

(4) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정연결실체는 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율(단, 금리연동형보험인 경우 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익율을 반영한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따른 공시이율)을 매 결산기에 계속적으로 적용하고 있습니다. 다만, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에 따라 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금) 이상이 되도록 계산하고 있습니다.

39.4 금리위험 (1) 금리위험의 개요

금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.

금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 전략적자산배분 (SAA, Strategic Asset Allocation)을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.

(2) 금리위험의 익스포져 현황 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 금리위험에 대한 주요 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금리부 자산

매도가능금융자산(*)	127,921,730	132,072,787

만기보유금융자산	276,322	277,396

대출채권	81,395,181	74,572,632

합 계	209,593,233	206,922,815

금리부 부채

금리확정형계약(보험료적립금)	70,940,567	69,351,416

금리연동형계약(보험료적립금)	115,207,045	109,930,032

차입금	3,345,811	2,144,286

사채	14,774,467	13,327,491

합 계	204,267,890	194,753,225

(*) 재무상태표의 매 도가능금융자산 중 지분증권 성격의 금융상품을 제외한 금액입니다.

(3) 금리갭분석금리갭분석은 자산, 부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익발생자산과이자비용발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법입니다. 당기말 및 전기말 현재 잔존만기별 금리갭분석 실시 결과는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과10년 이하	10년 초과20년 이하	20년 초과	합계

금리부 자산	45,818,589	42,345,134	28,281,441	35,288,045	57,860,024	209,593,233

금리부 부채	9,260,180	28,433,286	9,799,203	19,330,191	137,445,030	204,267,890

단순갭	36,558,409	13,911,848	18,482,238	15,957,854	(79,585,006)	5,325,343

누적갭	36,558,409	50,470,257	68,952,495	84,910,349	5,325,343

누적갭 비율	17.4%	24.1%	32.9%	40.5%	2.5%

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과10년 이하	10년 초과20년 이하	20년 초과	합계

금리부 자산	44,140,040	42,609,531	31,054,688	35,162,002	53,956,554	206,922,815

금리부 부채	5,823,496	27,964,158	9,951,076	17,750,616	133,263,879	194,753,225

단순갭	38,316,544	14,645,373	21,103,612	17,411,386	(79,307,325)	12,169,590

누적갭	38,316,544	52,961,917	74,065,529	91,476,915	12,169,590

누적갭 비율	18.5%	25.6%	35.8%	44.2%	5.9%

(4) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황연결실체는 금리연동형 보험부채에 대해 공시이율에 따라 보험료 적립금을 부리합니다. 금리연동형 부채는 공시이율의 최저수준인 최저보증이율에 대해 상품별로 약관에서 정하고 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

0% 이하	2,040,634	1,993,329

0% 초과 2% 이하	56,910,953	49,247,541

2% 초과 3% 이하	33,661,371	36,812,004

3% 초과 4% 이하	20,614,348	19,945,411

4% 초과	1,979,739	1,931,747

합 계	115,207,045	109,930,032

39.5 신용위험(1) 신용위험의 개요

신용위험이란 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험으로, 이러한 신용위험은 발생손실과 미예상손실로 나눌 수 있습니다. 발생손실이란 부도율, 회수율에 의해 신용위험 노출자산의 부도발생시 입을 수 있는 손실가능금액에 대한 기대값으로 대손충당금 적립을 통해 관리합니다. 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으로 연결실체는 자본을 통해 미예상손실 가능성에 대비하고 있습니다.

또한, 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험 등과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리연결실체는 신용위험 노출자산에 대해 차주의 신용위험 중 발생손실로 인식된 금액에 대하여 대손충당금을 적립함으로써 채무불이행에 따른 손실에 대비하며, 또한 차주의 채무불이행 위험을 경감시키기 위해 담보, 보증과 같은 신용보강수단을 통해 신용위험 대상자산을 관리하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 노출대상자산에 대해 위험기준자기자본제도(RBC) 기준 및 내부모형에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 위험기준자기자본제도(RBC)에 따른 신용위험은 자산의 종류, 담보/보증 유무 및 차주의 신용등급 등 신용상태에 따라 신용위험 익스포져 및 위험 계수를 적용함으로써 자산의 총 신용위험량을 측정합니다.

또한 연결실체는 Credit VaR를 활용하여 자산의 부도율, 손실률, 변동성 등 신용위험요인에 의한 통계적 손실분포를 추정하고, 발생손실 및 미예상손실을 산출하며 이러한 신용위험의 측정치를 이용하여 투자자산의 신용등급 제한, 차주별 익스포져 한도설정 및 발생/미예상손실을 관리하고 있습니다.

연결실체는 차주의 신용위험을 관리하기 위해 투자자산의 적격 신용등급을 제한하고있습니다. 또한 적격 차주라 하더라도 특정 차주의 집중을 방지하기 위해 차주별 집중 익스포져 한도를 설정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 미예상손실의 관리를 위해 매년 전략적 자산배분시 Credit VaR 한도를 설정함으로써, 보유자산의 미예상손실규모가 정해진 한도 이내로 유지되도록 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

당 기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	4,375,719	3,810,907

당기손익인식금융자산(*2)	823,112	1,258,913

매도가능금융자산(*2)	127,921,730	132,072,787

만기보유금융자산	276,322	277,396

대출채권및수취채권	84,652,708	77,364,661

금융리스채권	108,469	132,580

위험회피목적파생금융상품	225,192	803,480

소 계	218,383,252	215,720,724

대출미사용약정	1,214,043	1,099,575

신용카드미사용한도	84,841,815	77,693,024

소 계	86,055,858	78,792,599

합 계	304,439,110	294,513,323

(*1) 재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액 입 니다.(*2) 재무상태표의 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 중 지분증권 성격 의 금융상품을 제외한 금액입니다.

(4) 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 신용위험 연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 보고기간종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실(Incur red Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 연결 재무제표에 표시합니다.1) 당기말 및 전기말 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권 및 금융리스채권의 연체 및 손상여부에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도 손상되지도 않은 대출채권	65,506,194	58,979,349

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	423,914	539,447

손상대출채권	361,295	342,387

대출채권 총액	66,291,403	59,861,183

대손충당금	(595,403)	(565,233)

충당금 차감 후 잔액	65,696,000	59,295,950

2) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 손상되지 않은 대출채권 및 금융리스채권의 신용건전성정보는 다음과 같습니다 .

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	건전성등급1	건전성등급2	건전성등급3	건전성등급4	합계

비소매

부동산담보대출금	3,877,191	6,556,706	65,827	-	10,499,724

신용대출금	2,218,758	3,324,242	-	14	5,543,014

지급보증대출금	2,972,434	142,260	-	-	3,114,694

기타대출금	3,137,872	1,099,055	277,192	-	4,514,119

카드대출채권	221,657	11,016	675,337	1,327	909,337

소 계	12,427,912	11,133,279	1,018,356	1,341	24,580,888

소매

부동산담보대출금	14,475,433	1,280,093	-	-	15,755,526

신용대출금	774,788	761,247	35,625	-	1,571,660

지급보증대출금	152	493,214	-	-	493,366

기타대출금	1,380	440	100	83	2,003

카드대출채권	14,811,484	5,986,899	1,709,238	487,405	22,995,026

소 계	30,063,237	8,521,893	1,744,963	487,488	40,817,581

금융리스채권	6,356	1,172	100,100	97	107,725

합 계	42,497,505	19,656,344	2,863,419	488,926	65,506,194

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	건전성등급1	건전성등급2	건전성등급3	건전성등급4	합 계

비소매

부동산담보대출금	2,829,122	6,603,795	59,597	-	9,492,514

신용대출금	1,869,645	2,529,390	13,910	23	4,412,968

지급보증대출금	3,308,038	130,560	-	-	3,438,598

기타대출금	2,893,803	808,734	-	257,696	3,960,233

카드대출채권	228,175	6,754	542,091	1,174	778,194

소 계	11,128,783	10,079,233	615,598	258,893	22,082,507

소매

부동산담보대출금	13,545,662	1,133,317	-	-	14,678,979

신용대출금	776,560	808,747	46,335	-	1,631,642

지급보증대출금	194	671,076	-	-	671,270

기타대출금	1,546	382	49	60	2,037

카드대출채권	12,482,316	5,081,950	1,630,402	587,123	19,781,791

소 계	26,806,278	7,695,472	1,676,786	587,183	36,765,719

금융리스채권	4,347	325	126,414	37	131,123

합 계	37,939,408	17,775,030	2,418,798	846,113	58,979,349

연결실체는 비소매금융에 대하여 차주 및 거래상대방의 신용건전성을 평가하여, 내부신용등급을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방의 경제적 상황을 고려하여 신용위험에 대한 최선의 추정치를 반영한 18개 비소매등급을 관리하고 있습니다. 소매금융의 경우, 비소매 금융과 달리 내부관리목적으로 대출신청모형(ASS)과 고객행동평가모형(BSS)에 따라, 고객 및 대출의 특성에 맞게 세분화하여 관리하고 있으며, 공시목적의 분류를 위해 내부신용리스크관리시스템에 의해 평가된 PD 및 주거용담보의 회수가능성을 종합적으로 고려하여 분류하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 대출채권에 대한 내부등급과 외부등급과의 관계는 다음과 같습니다.

구 분	건전성등급1	건전성등급2	건전성등급3	건전성등급4

내부신용등급(비소매)	AAA ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+ ~ BB-	B 이하

회사채등급(국내)	AAA ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+ ~ BB-	B 이하

CP등급(국내)	A1	A2+ ~ B+	B ~ B-	C 이하

AM Best(금감원)	A++ ~ A-	B++ ~ B+	Caa1 이하	CCC 이하

상기 공시등급의 정의는 다음과 같습니다.- 건전성등급 1 : 원리금지급능력이 매우 우수한 익스포져로서, 소매대출채권의 경 우, 회수가능성이 매우 높은 주거용부동산 담보대출과 연체가 거의 발생하지 않는 우량한 신용익스포져로 구성되어 있습니다.

- 건전성등급 2 : 원리금지급능력이 우수하지만, 상위등급에 비해 경제여건 및 환경 변화에 따라 장래 원리금의 지급능력에 영향을 받을 가능성이 다소 존재하는 익스포져입니다. 소매대출채권의 경우, 주거용부동산 중 연체기간이 짧은 익스포 져와 비주거용부동산담보, 신용대출 중, 내부신용평가모델에 따른 평가결과 '공시 등급1'에 비해 상대적으로 주의 깊은 모니터링이 요구되는 익스포져로 구성되어 있습니다.

- 건전성등급 3 : 원리금지급능력이 당장은 문제되지는 않으나, 장래의 안정성 면에 서 투기적인 요소가 내포되어 있는 익스포져로서 채무불이행 가능성에 대한 주의 깊은 모니터링이 요구됩니다.

- 건전성등급 4 : 원리금의 지급능력이 부족하여 채무불이행이 발생하였거나, 장래 발생할 가능성이 높은 채권을 말합니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 금융리스채권의 연령분석 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	30일 미만	30일 이상 60일 미만	60일 이상 90일 미만	90일 이상	합 계

부동산담보대출금	195,803	4,174	749	-	200,726

신용대출금	15,731	2,903	1,970	63	20,667

지급보증대출금	5,674	380	73	-	6,127

기타대출금	20	-	-	20	40

카드대출채권	148,739	47,277	-	-	196,016

금융리스채권	286	52	-	-	338

합 계	366,253	54,786	2,792	83	423,914

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	30일 미만	30일 이상 60일 미만	60일 이상 90일 미만	90일 이상	합 계

부동산담보대출금	226,209	3,969	1,148	91	231,417

신용대출금	88,512	3,356	2,440	101	94,409

지급보증대출금	8,412	160	204	-	8,776

카드대출채권	156,778	47,370	-	-	204,148

금융리스채권	697	-	-	-	697

합 계	480,608	54,855	3,792	192	539,447

연체란 금융자산의 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을의미하며, 손상이란 손상의 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미친 경우를 의미합니다. 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 연체상태의 채권채무재조정, 불량익스포져의 대환 등이 있습니다.

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권은 소매대출과 비소매대출에서 모두 발생할 수있습니다. 소매대출의 경우, 일반적으로 동질적인 자산 집합에 대한 통계적인 방법에기초한 집합평가를 통해 손상을 평가하므로 이러한 범주에 포함될 수 있으며, 비소매대출의 경우 손상의 객관적인 증거가 있다 하더라도 담보 및 신용보강을 통해 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미치지 않아, 손상을 인식할 필요가 없는 항목에 대해 개별적으로 손상되지 않은 대출채권이 발생할 수 있습니다.일반적으로, 90일 이상의 연체여신은 손상여신으로 분류되나, 담보 등을 고려하여 미래회수가능성에 영향이 없는 연체여신은 90일 이상 구간에 포함되었습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 손상대출채권 및 손상금융리스채권에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

채권총액	대손충당금	설정률	채권총액	대손충당금	설정률

개별평가	부동산담보대출금	59,439	1,794	3.0%	54,313	2,911	5.4%

신용대출금	43	43	100.0%	43	43	100%

소 계	59,482	1,837	3.1%	54,356	2,954	-

집합평가	부동산담보대출금	42,465	4,208	9.9%	41,614	4,667	11.2%

신용대출금	9,914	6,332	63.9%	13,104	8,637	65.9%

지급보증대출금	1,008	12	1.2%	1,173	14	1.2%

카드대출채권	247,562	213,704	86.3%	230,953	167,522	72.5%

금융리스채권	864	849	98.3%	1,187	650	54.8%

소 계	301,813	225,105	288,031	181,490

합 계	361,295	226,942	342,387	184,444

5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 대부분을 차지하는 예치금과 미수수익의 경우, 예치금은 건전성등급 AA 이상 금융기관의 예ㆍ적금으로, 미수수익은 채무증권과 대출채권 및 예치금에 대한 미수이자로 구성되어 있습니다.

(5) 채무증권의 신용건전성 1) 당 기말 및 전기말 현재 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	AAA ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+이하	합 계

당기손익인식금융자산(*)	279,938	485,230	14,863	780,031

매도가능금융자산	126,772,113	1,135,611	14,006	127,921,730

만기보유금융자산	267,233	9,089	-	276,322

합 계	127,319,284	1,629,930	28,869	128,978,083

(*) 매매목적파생상품자산 제외되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	AAA ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+이하	합 계

당기손익인식금융자산(*)	519,641	327,417	186,208	1,033,266

매도가능금융자산	130,692,430	1,373,829	6,528	132,072,787

만기보유금융자산	271,294	6,102	-	277,396

합 계	131,483,365	1,707,348	192,736	133,383,449

(*) 매매목적파생상품자산 제외되어 있습니다.

(6) 파생상품의 신용건전성

연결실체는 장기부채 매칭을 위한 장기채권 투자의 일환으로 해외투자를 실행하고 있으며, 이에 수반되는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화관련 파생상품 거래를 보유하고 있습니다. 이 밖에도 수익추구 목적으로 주가지수 및 금리 관련 파생상품 거래를 제한적으로 실행하고 있습니다.

파생상품의 신용위험은 동일한 거래상대방에 대한 자산과 부채의 상계약정을 통하여완화되어집니다.

연결실체는 모든 상계약정을 법률적으로 문서화하고 있습니다. ISDA Master Agreement는 파생상품에 대한 문서화에 적용되는 일반적인 약정으로서, 파생상품거래의 거래활동에 대한 계약상의 기본구조를 제공하고 있으며, 거래상대방 사이의 일방의 채무불이행이 발생하거나 기타 조기청산사건이 발생시 모든 거래가 종료되어잔존계약이 순액기준으로 결제되는 것을 계약상으로 구속하고 있습니다.

담보는 파생상품자산에 대하여 거래상대방의 신용도나 거래의 성격에 따라 주로 현금이나 장기국채 등이 요구되어지며, 담보에 대한 조건은 ISDA Master Agreement외에 ISDA CSA(Credit Support Anex)에 따라 연결실체는 거래상대방의 채무불이행이나 지급불이행, 기타 유사한 조기청산사유 발생시 담보를 실행시킬 수 있는 구속력을 갖게 됩니다.

일반적으로 일괄상계계약은 총액기준으로 결제되므로 이로 인하여 재무상태표상 자산과 부채가 상계되지는 않습니다. 동일한 거래상대방에 대하여 상계시에는 상기 파생상품 자산에 대한 신용위험의 노출정도는 재무상태표에 인식한 금액보다 감소할 수 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 상기의 파생상품금융자산과 관련하여 연결실체가 제공받고 있는 담보금액과 상계가능한 파생상품금융부채금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

담보	778,250	1,236,217

상계가능한 파생상품금융부채	969,870	356,033

(7) 신용위험의 집중도분석

1) 당 기말 및 전기말 현재 대출채권 및 금융리스채권 신용위험의 주요 산업별 집중도는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	금융 및보험업	부동산 및임대업	건설업	제조업	도/소매업	가계대출	기타	합 계

보험약관대출금	-	-	-	-	-	15,212,705	-	15,212,705

부동산담보대출금	5,327,087	3,356,929	1,177,846	65,502	14,305	15,801,715	814,496	26,557,880

신용대출금	413,573	265,848	723,889	42,706	-	1,610,052	4,089,230	7,145,298

지급보증대출금	434,169	1,875,763	639,774	-	-	500,501	164,988	3,615,195

기타대출금	1,008,318	609,729	69,300	381,196	-	-	2,447,619	4,516,162

카드대출채권	71,373	413,482	15,472	118,323	110,806	23,448,189	170,296	24,347,941

금융리스채권	-	25,026	40	1,423	2,734	79,367	337	108,927

합 계	7,254,520	6,546,777	2,626,321	609,150	127,845	56,652,529	7,686,966	81,504,108

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	금융 및보험업	부동산 및임대업	건설업	제조업	도/소매업	가계대출	기타	합 계

보험약관대출금	-	-	-	-	-	14,844,456	-	14,844,456

부동산담보대출금	5,418,045	2,139,944	1,461,335	3,193	13,750	14,791,332	671,238	24,498,837

신용대출금	413,230	158,530	749,868	-	-	1,680,908	3,149,630	6,152,166

지급보증대출금	414,835	1,889,234	954,795	-	-	681,219	179,734	4,119,817

기타대출금	1,113,446	456,738	21,700	310,403	-	-	2,059,983	3,962,270

카드대출채권	55,900	288,843	7,876	115,730	96,569	20,228,634	201,534	20,995,086

금융리스채권	2,090	35,044	45	835	2,193	88,619	4,181	133,007

합 계	7,417,546	4,968,333	3,195,619	430,161	112,512	52,315,168	6,266,300	74,705,639

2) 당 기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 산업별 집중도는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	공공행정	금융 및 보험업	부동산 및 임대업	건설업	제조업	도/소매업	기타	합 계

당기손익인식금융자산(*)	183,788	323,398	-	-	183,394	37,228	52,223	780,031

매도가능금융자산	82,310,028	17,070,336	4,586,808	5,577,681	3,230,989	714,460	14,431,428	127,921,730

만기보유금융자산	257,408	9,825	-	-	9,089	-	-	276,322

합 계	82,751,224	17,403,559	4,586,808	5,577,681	3,423,472	751,688	14,483,651	128,978,083

(*) 매매목적파생상품자산은 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	공공행정	금융 및 보험업	부동산 및 임대업	건설업	제조업	도/소매업	기타	합 계

당기손익인식금융자산(*)	147,620	494,652	-	41,849	56,756	69,366	223,023	1,033,266

매도가능금융자산	84,612,595	16,777,616	4,801,880	6,662,627	3,652,190	511,425	15,054,454	132,072,787

만기보유금융자산	259,670	11,625	-	-	-	-	6,101	277,396

합 계	85,019,885	17,283,893	4,801,880	6,704,476	3,708,946	580,791	15,283,578	133,383,449

(*) 매매목적파생상품자산은 제외되어 있습니다.

3) 당 기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	한국	미국	영국	프랑스	네덜란드	중국	기타	합 계

당기손익인식금융자산(*)	261,812	176,650	-	-	12,478	-	329,091	780,031

매도가능금융자산	111,186,581	7,073,241	1,609,964	1,897,182	419,582	310,852	5,424,328	127,921,730

만기보유금융자산	250,192	927	9,778	4,457	-	-	10,968	276,322

합 계	111,698,585	7,250,818	1,619,742	1,901,639	432,060	310,852	5,764,387	128,978,083

(*) 매매목적파생상품자산은 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	한국	미국	영국	프랑스	네덜란드	중국	기타	합 계

당기손익인식금융자산(*)	439,514	319,803	174,990	566	-	-	98,393	1,033,266

매도가능금융자산	118,784,582	4,487,176	1,491,764	1,884,988	581,671	265,325	4,577,281	132,072,787

만기보유금융자산	252,987	-	12,254	1,370	-	-	10,785	277,396

합 계	119,477,083	4,806,979	1,679,008	1,886,924	581,671	265,325	4,686,459	133,383,449

(*) 매매목적파생상품자산은 제외되어 있습니다.

39.6 유동성위험

(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인해 유동성 자금의 과부족이 발생할 위험입니다. 유동성위험은 유동성 자산 및 부채의 규모를 통해 파악할 수 있습니다. 예상되는 지급보험금 규모에 비해 상대적으로 유동성 자산이 많을수록 연결실체는 유동성위험에노출될 가능성이 적다고 할 수 있습니다.

(2) 유동성위험의 관리방법연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성비율이란 만기 3개월 미만 유동성자산 대비 직전 3개월 지급보험금의 비율로 유동성자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다. 연결실체는 유동성비율을 최소한 100% 이상이 유지되는 수준으로 관리하고 있습니다. 그럼에도 불구하 고 극단적인 Stre ss 상 황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능에 대비하기 위해 당기말 현재 18개 은행과 총 29,775억원 규 모의 당좌차월 약정을 설정 하여 일시적이고 급격한 유동성자산의 부족에 대비하고 있습 니다.

(3) 유동성위험 익스포져 현황 당 기말 및 전기말 현재 금융자산의 상품별 만기와 보험계약부채 등의 계약상 현금흐름의 잔존만기의 내용은 다음과 같습니 다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년 이하	20년 초과	합계

비파생금융자산

현금및현금성자산	4,375,862	-	-	-	-	-	4,375,862

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 제외)	3,715,934	113	40,472	258,263	228,586	112,937	4,356,305

매도가능금융자산	45,934,659	6,368,662	25,753,988	26,307,615	30,454,621	44,171,779	178,991,324

만기보유금융자산	-	10,534	253,392	9,537	2,859	-	276,322

대출채권	29,433,092	9,487,715	17,028,738	4,195,396	6,567,477	14,682,763	81,395,181

기타수취채권	2,999,727	499,439	108,478	9,740	187,672	1,251	3,806,307

금융리스채권	14,486	33,329	61,112	-	-	-	108,927

합 계	86,473,760	16,399,792	43,246,180	30,780,551	37,441,215	58,968,730	273,310,228

비파생금융부채

보험계약부채	5,815,568	4,009,631	14,931,489	9,799,203	19,330,191	141,194,030	195,080,112

기타금융부채	7,204,744	3,253,840	11,647,747	1,947,797	23,168	113,392	24,190,688

리스부채	16,486	33,379	150,899	8,631	-	-	209,395

합 계	13,036,798	7,296,850	26,730,135	11,755,631	19,353,359	141,307,422	219,480,195

파생금융상품

매매목적파생상품

유출현금흐름	2,514,701	2,604,315	4,944,127	732,298	478,275	-	11,273,716

유입현금흐름	2,490,143	2,591,049	5,141,359	849,473	598,905	-	11,670,929

위험회피목적파생상품

유출현금흐름	3,031,659	6,731,487	19,549,388	1,117,393	22,143	-	30,452,070

유입현금흐름	3,389,093	7,795,392	20,030,140	3,231,912	21,258	-	34,467,795

대출미사용약정	1,214,043	-	-	-	-	-	1,214,043

신용카드미사용한도	84,841,815	-	-	-	-	-	84,841,815

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년 이하	20년 초과	합계

비파생금융자산

현금및현금성자산	3,811,081	-	-	-	-	-	3,811,081

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 제외)	2,929,453	6,806	98,800	155,009	267,406	117,371	3,574,845

매도가능금융자산	46,292,949	7,156,316	28,493,666	27,958,159	31,061,740	41,481,649	182,444,479

만기보유금융자산	243,771	7,239	26,386	-	-	-	277,396

대출채권	27,157,867	9,306,077	14,577,142	4,551,049	5,403,639	13,576,858	74,572,632

기타수취채권	2,344,643	864,603	74,877	8,303	3,440	1,052	3,296,918

금융리스채권	21,338	52,856	58,813	-	-	-	133,007

합 계	82,801,102	17,393,897	43,329,684	32,672,520	36,736,225	55,176,930	268,110,358

비파생금융부채

보험계약부채	5,429,545	1,420,135	16,406,616	9,951,076	17,750,616	137,007,347	187,965,335

기타금융부채	7,046,564	2,330,793	11,288,647	500,000	-	-	21,166,004

리스부채	26,716	45,916	105,070	12,272	-	-	189,974

합 계	12,502,825	3,796,844	27,800,333	10,463,348	17,750,616	137,007,347	209,321,313

파생금융상품

매매목적파생상품

유출현금흐름	2,104,639	2,200,886	4,783,592	370,459	276,480	-	9,736,056

유입현금흐름	2,156,893	2,236,491	4,986,696	664,608	649,147	-	10,693,835

위험회피목적파생상품

유출현금흐름	1,801,483	3,276,147	16,314,019	1,092,349	23,095	-	22,507,093

유입현금흐름	2,250,340	4,538,895	18,263,087	1,782,561	22,209	-	26,857,092

대출미사용약정	1,099,575	-	-	-	-	-	1,099,575

신용카드미사용한도	77,693,024	-	-	-	-	-	77,693,024

39.7 시장위험(1) 시장위험의 개요시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인	대상자산	시장위험액

주가	지분증권	주가 하락에 의해 보유주식 현재가치 감소분

금리	채무증권	금리 상승에 의해 보유채권의 가치 감소분

환율	외화표시자산	환율 하락에 의해 보유외화자산의 원화환산시 가치 감소분

(2) 시장위험의 측정방법연결실체는 자산의 시가하락으로 인한 손실규모를 관리하기 위해 RBC모형 및 내부모형에 의해 시장위험 대상자산의 익스포져 및 위험을 측정하고 있습니다.위험기준자기자본제도(RBC) 기준에 따라 주가/금리/환율변동 위험에 대해 각각의 시장위험 계수를 곱하는 방식으로 일반시장위험액을 산정하고, 변액연금의 최저보증위험에 대해서도 위험계수를 이용하여 변액연금 보증위험액을 측정하고 있습니다.외부자본규제와 함께 내부적으로 주식자산의 시가변동위험을 관리하기 위해 MarketVaR를 측정하고 자본의 일정부분만큼 한도를 설정하여 운영하고 있습니다.

(3) 시장위험의 관리방법

연결실체는 시장위험 관리를 위해 손실한도, 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있습니다. 위험관리 부서에서는 운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적으로 모니터링하여 경영진 및 자산리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.연결실체는 해외투자로 인해 발생하는 환위험을 회피하기 위해 외화자산에 대해 100% 환헷지를 원칙으로 하고 있습니다. 이에 따라 해외채권 또는 해외주식 투자 등 통화스왑 또는 선도환계약을 통해 향후 투자기간 동안 발생할 수 있는 환율 변동에 따른 손실을 상쇄시키고 있습니다. 연결실체는 위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율과같은 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석(Stress Testing)을 실시합니다. 연결실체는 역사적 시나리오를 위기상황분석의 주시나리오로 활용하며 보조적으로는 가상적 시나리오 분석도 활용하고 있습니다. 이러한 위기상황분석은 적어도 분기에 한번 이상 실시됩니다.

(4) 시장위험변수별 민감도정보당기말 및 전기말 현재 환율 및 이자율, 주가변동에 따라 지배기업의 손익 및 자본에 미치는 영향(민감도) 분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

손익(*1)	자본(*2)	손익(*1)	자본(*2)

환율	100원 증가	(3,532)	102,954	58,558	101,252

100원 감소	3,532	(102,954)	(58,558)	(101,252)

금리	100bp 증가	18,659	(14,678,931)	243,644	(14,625,428)

100bp 감소	(18,659)	14,678,931	(243,644)	14,625,428

주가지수	10% 증가	(25,805)	4,324,206	568	4,477,742

10% 감소	25,805	(4,324,206)	(568)	(4,477,742)

(*1) 법인세반영전 손익입니다.(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.

40. 부문별정보 :

(1) 경영진은 보험업이 주사업목적인 국내보험부문과 카드 및 할부리스 부문, 투자업을 기반으로 하는 국외부문으로 사업부문을 구분하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

국내부문	국외부문	국내부문	국외부문

보험	카드 및 할부리스	보험	카드 및 할부리스

총수익	31,655,850	3,551,078	246,953	31,171,423	3,336,756	200,092

지분법이익(손실)	353,895	15	-	141,704	33	-

감가상각비(유형자산,투자부동산 및 사용권 자산)	143,261	147,483	28,367	159,948	158,745	16,470

무형자산상각비	118,492	27,241	470	117,226	47,194	284

세전당기순이익	1,244,798	788,987	432	1,196,037	637,009	(18,390)

총자산	312,362,217	27,364,705	1,655,652	311,447,048	23,604,006	1,518,233

총부채	281,481,285	19,656,426	619,496	276,086,607	16,327,901	544,145

관계기업투자	1,577,084	733	329,568	1,286,715	718	179,633

(3) 당기 및 전기의 지역별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	당기	전기

외부고객으로부터의 수익	주요 비유동자산	외부고객으로부터의 수익	주요 비유동자산

국내	35,206,928	6,578,496	34,508,178	7,163,517

아시아지역	246,953	952,514	200,092	875,811

합 계	35,453,881	7,531,010	34,708,270	8,039,328

(*) 지역별 부문은 현지법인의 소재지에 따라 대륙별로 구분함.

41. 매각예정자산 : 당 기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

토지	15,075	161,015

건물	61	393,996

구축물	1,346	-

합 계	16,482	555,011

42. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 보고기간 후 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 4일까지 운영자금의 조달을 위해 총 금액 2조 7,750억원의 사채 및 단기사채를 발행하였습니다.(2) 연결실체는 보고기간 후인 2022년 1월 5일 종속기업인 첼린저제삼십사차유동화전문유한회사를 설립했고, 이 유동화회사를 통해 2022년 2월 23일에 2.8억 유로를 차입하였습니다. 43. 코로나바이러스감염증-19로 인한 불확실성 : 당기 중 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19")의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 이에 연결실체는 코로나 19의 유행이 연결실체의 영업 및 재무상태에 미치는 불확실성에 대해 적극적으로 모니터링 하고 있습니다. 하지만, 코로나 19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없기 때문에 현재로서는 코로나 19가 연결실체의 영업 및 재무상태에 미치는 궁극적인 영향에 대해서 알 수 없으며, 합리적으로 추정할 수도 없습니다.