삼성생명 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금

(1) 상각후원가측정금융자산, 금융리스채권 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 70 기 3분기(당분기)	상각후원가측정유가증권

특수채	3,000	-	-

해외유가증권	48,523	9	0.02

기타유가증권	34,736	174	0.50

소계	86,259	183	0.21

상각후원가측정대출채권

부동산담보대출금	32,549,826	45,159	0.14

신용대출금	6,266,029	45,431	0.73

지급보증대출금	2,612,202	3,132	0.12

기타대출금	7,333,370	14,385	0.20

카드대출채권	28,917,034	818,829	2.83

소계	77,678,461	926,936	1.19

상각후원가측정기타수취채권

예치금	1,349,953	978	0.07

미수금	760,640	32,534	4.28

보증금	133,013	125	0.09

미수수익	1,593,938	11,063	0.69

소계	3,837,544	44,700	1.16

금융리스채권	35,051	662	1.89

합계	81,637,315	972,481	1.19

제 69 기(전기)	상각후원가측정유가증권

특수채	3,000	-	-

해외유가증권	43,523	5	0.01

기타유가증권	14,992	75	0.50

소계	61,515	80	0.13

상각후원가측정대출채권

부동산담보대출금	34,569,165	45,578	0.13

신용대출금	6,705,941	38,565	0.58

지급보증대출금	3,490,049	4,740	0.14

기타대출금	7,779,936	9,444	0.12

카드대출채권	26,315,328	789,579	3.00

소계	78,860,419	887,906	1.13

상각후원가측정기타수취채권

예치금	1,675,239	1,154	0.07

미수금	599,430	32,270	5.38

보증금	132,129	130	0.10

미수수익	1,787,667	10,512	0.59

소계	4,194,465	44,066	1.05

금융리스채권	30,249	693	2.29

합계	83,146,648	932,745	1.12

제 68 기(전전기)	상각후원가측정유가증권

특수채	3,000	-	-

해외유가증권	35,592	5	0.01

기타유가증권	-	-	-

소계	38,592	5	0.01

상각후원가측정대출채권

부동산담보대출금	35,285,536	37,114	0.11

신용대출금	7,518,004	32,423	0.43

지급보증대출금	4,075,228	1,060	0.03

기타대출금	6,898,389	8,949	0.13

카드대출채권	25,185,134	802,073	3.18

소계	78,962,291	881,619	1.12

상각후원가측정기타수취채권

예치금	1,883,693	852	0.05

미수금	681,024	33,706	4.95

보증금	156,567	231	0.15

미수수익	1,846,669	10,181	0.55

소계	4,567,953	44,970	0.98

금융리스채권	51,448	1,034	2.01

합계	83,620,284	927,628	1.11

주1) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성주2) 채권총액은 이연부대손익, 현재가치할인차금을 제외한 금액임.(2) 상각후원가측정금융자산, 금융리스채권에 대한 손실충당금 변동내역

① 당분기(단위 : 백만원 )

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초	353,809	317,439	261,497	932,745

12개월 기대신용손실로 대체	26,668	-26,594	-74	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-36,659	37,160	-501	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-14,749	-20,280	35,029	-

전입 및 환입	137,674	158,369	328,839	624,882

상각채권 회수	-	-	188,922	188,922

매각 및 제각 등	-108,447	-136,172	-529,449	-774,068

당분기말	358,296	329,922	284,263	972,481

② 전기(단위: 백만원 )

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초	319,191	338,358	270,079	927,628

12개월 기대신용손실로 대체	20,450	-20,394	-56	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-23,917	24,340	-423	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-16,825	-17,484	34,309	-

전입 및 환입	172,014	158,938	426,104	757,056

상각채권 회수	-	-	234,669	234,669

매각 및 제각 등	-117,104	-166,319	-703,185	-986,608

전기말	353,809	317,439	261,497	932,745

③ 전전기(단위 : 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초	298,785	356,381	202,489	857,655

12개월 기대신용손실로 대체	20,725	-20,648	-77	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-21,498	21,725	-227	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-16,772	-5,718	22,490	-

전입 및 환입	136,724	147,544	534,461	818,729

상각채권 회수	-29	-	205,498	205,469

매각 및 제각 등	-98,744	-160,926	-694,555	-954,225

전전기말	319,191	338,358	270,079	927,628

④ 대손충당금의 설정방법

연결실체는 당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정채무상품에 대하여 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 금융상품의 향후 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중 추정치로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.연결실체는 신용위험의 유의적 증가를 판단하기 위하여 포트폴리오별로 정의된 지표를 활용하며, 이러한 지표는 일반적으로 내부 신용등급의 변동으로부터 추정된 채무불이행 위험의 변동과 질적 판단 요소, 그리고 연체일수 등으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.- 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정방법(1) 관련법규 : a. 보험업감독규정 제 7-3조 자산건전성 분류 기준 b. 보험업감독규정 제 7-4조 대손충당금 적립 기준(2) 설정기준 당사는 위 관련법규에 의거 보유 자산의 건전성을 채무자의 채무상환능력과 연체 기간, 부도여부 등을 종합적으로 고려하여 a. "정상" 분류 자산 금액의 0.5% 이상 b. "요주의" 분류 자산 금액의 2% 이상 c. "고정" 분류 자산 금액의 20% 이상 d. "회수의문" 분류 자산 금액의 50% 이상 e. "추정손실" 분류 자산 금액의 100%를 대손충당금으로 적립하고 있습니다.

다. 금융상품의 공정가치 ① 당분기말(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,661,159	3,661,159

당기손익공정가치측정금융자산	49,879,236	49,879,236

기타포괄손익공정가치측정금융자산	185,629,327	185,629,327

상각후원가측정유가증권	86,076	86,076

상각후원가측정대출채권	76,880,655	76,696,755

상각후원가측정기타수취채권	3,784,878	3,785,052

금융리스채권	34,674	32,692

파생상품자산	1,225,312	1,225,312

금융부채

상각후원가측정금융부채	7,852,588	7,851,734

차입부채	22,461,583	21,583,326

투자계약부채	29,496,044	29,496,044

파생상품부채	4,400,835	4,400,835

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성② 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,177,972	4,177,972

당기손익공정가치측정금융자산	45,752,756	45,752,756

기타포괄손익공정가치측정금융자산	164,154,374	164,154,374

상각후원가측정유가증권	61,435	61,435

상각후원가측정대출채권	78,117,920	78,059,903

상각후원가측정기타수취채권	4,141,252	4,138,435

금융리스채권	29,800	28,571

파생상품자산	1,646,625	1,646,625

금융부채

상각후원가측정금융부채	7,692,718	7,691,762

차입부채	19,958,867	19,137,469

투자계약부채	30,298,453	30,298,453

파생상품부채	5,408,040	5,408,040

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성

③ 전전기말(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,494,179	5,494,179

당기손익공정가치측정금융자산	44,552,170	44,552,170

기타포괄손익공정가치측정금융자산	167,664,679	167,664,679

상각후원가측정유가증권	38,587	38,587

상각후원가측정대출채권	78,220,488	77,400,880

상각후원가측정기타수취채권	4,515,628	4,506,236

금융리스채권	50,773	48,534

파생상품자산	1,061,971	1,061,971

금융부채

상각후원가측정금융부채	8,466,432	8,468,164

차입부채	19,617,536	18,823,503

투자계약부채	29,307,958	29,307,958

파생상품부채	2,147,926	2,147,926

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성

④ 금융상품별 공정가치의 측정 방법

(1) 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

(2) 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정대출채권 및 금융리스채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 금융리스채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 기초 이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다.(4) 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.(5) 상각후원가측정유가증권, 상각후원가측정기타수취채권, 상각후원가측정금융부채 및 차입부채 : 상각후원가측정기타수취채권 및 상각후원가측정금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 차입부채 중 사채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하며, DCF모형 적용시 회사신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.(6) 투자계약부채 : 투자계약부채는 실적배당형 및 원리금보장형 퇴직연금 등 관련 부채이며, 보험계약 및 투자계약의 분류 기준에 따라 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 실적배당형 상품의 경우 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.