삼성생명 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

사업연도	회계처리방법변경 및 연결재무제표 재작성 내용	변경 세부내용	재무제표에 미치는 효과

제68기	- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 최초 적용	하단 내용 참조	하단 내용 참조

- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 최초 적용

제67기	- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 소급 적용하여 재작성	하단 내용 참조	하단 내용 참조

1. 별도재무제표에 미치는 영향① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다.당사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로써 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(제1039호에 따른 분류)	당기초(제1109호에 따른 분류)	전기말(제1039호(*1))	당기초(제1109호 (*1))

대여금및수취채권

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	7,154,539	7,154,539

대출채권	상각후원가측정금융자산	48,856,775	48,832,182

기타포괄손익공정가치측정금융자산	69,916	64,331

기타금융자산	상각후원가측정금융자산	3,095,650	3,093,421

소 계	59,176,880	59,144,473

당기손익인식금융자산

지분증권	당기손익공정가치측정금융자산	15,346,518	15,346,518

채무증권	당기손익공정가치측정금융자산	9,491,969	9,491,969

파생상품자산	당기손익공정가치측정금융자산	205,212	205,212

기타	당기손익공정가치측정금융자산	388,747	388,747

소 계	25,432,446	25,432,446

매도가능금융자산

지분증권	당기손익공정가치측정금융자산	5,734,126	5,734,126

기타포괄손익공정가치측정금융자산	30,225,509	30,225,509

채무증권	당기손익공정가치측정금융자산	509,566	509,566

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,490,038	19,490,038

기타	당기손익공정가치측정금융자산	1,420,985	1,420,985

기타포괄손익공정가치측정금융자산	202,694	202,694

소 계	57,582,918	57,582,918

만기보유금융자산

채무증권	당기손익공정가치측정금융자산	2,317,452	2,252,644

기타포괄손익공정가치측정금융자산	98,954,056	93,933,054

소 계	101,271,508	96,185,698

합 계(*2)	243,463,752	238,345,535

당기손익인식금융부채

파생상품부채	당기손익공정가치측정금융부채	346,764	346,764

기타금융부채 및 투자계약부채

기타금융부채 및 투자계약부채	상각후원가측정금융부채 및 투자계약부채	30,918,661	30,918,672

합 계	31,265,425	31,265,436

(*1) 특별계정에 포함된 금융자산을 포함하며, 대손충당금 차감 후 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 관계ㆍ종속기업투자에 포함되어 있는 공정가치평가 대상 수익증권(7,352,980백만원)은 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법에서 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법으로 회계처리를 변경함에 따라, 관련 손익을 당기손익공정가치측정관련손익으로 분류 및 측정 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 신용손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(제1039호에 따른 분류)	당기초(제1109호에 따른 분류)	전기말(제1039호)	당기초(제1109호)

대여금및수취채권

대출채권	상각후원가측정금융자산	45,129	69,722

기타포괄손익공정가치측정금융자산	84	-

기타금융자산	상각후원가측정금융자산	24,461	25,714

소 계	69,674	95,436

매도가능금융자산

채무증권	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	9,672

기타	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	47

소 계	-	9,719

만기보유금융자산

채무증권	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	8,565

합 계	69,674	113,720

(3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위: 백만원)

항 목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	24,604,878

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 범주의 변경(*)	(57,026)

만기보유금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 범주의 변경	(4,678,748)

대여금및수취채권에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 범주의 변경	(5,669)

기타포괄손익공정가치측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	18,284

기타 도입 효과	(196,837)

계약자지분조정효과	926,913

법인세효과	1,042,580

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	21,654,375

(*) 관계ㆍ종속기업투자에 포함되어 있는 공정가치평가 대상 수익증권의 분류 및 측정 변경에 따른 금액을 포함하고 있습니다.

2) 이익잉여금 영향(단위: 백만원)

항 목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	12,479,416

만기보유금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	(407,061)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경(*)	57,026

대여금및수취채권에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	(976)

기타포괄손익공정가치측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	(18,284)

상각후원가측정금융자산에 대한 기대신용손실 반영	(25,763)

기타 도입 효과	196,805

법인세효과	52,614

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	12,333,777

(*) 관계ㆍ종속기업투자에 포함되어 있는 공정가치평가 대상 수익증권의 분류 및 측정 변경에 따른 금액을 포함하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용

당사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호를 적용하였으며, 전기 재무제표를 소급 재작성하였습니다.당사는 전환시점 기준 1년 내에 인식한 보험계약에 대해서 수정소급법을 적용하였으며, 그 외 보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다. 수정소급법 적용 시 일부 확정형 무배당계약 포트폴리오에 대해, 전환시점 할인율과 최초인식시점 할인율을 적용하여, 누적차이로 전환시점의 기타포괄손익을 산출하였습니다. 그 외의 계약에 대해서는 경과규정에 의거하여 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영(0)으로 산출하였습니다. 재보험계약에 대해서는 수정소급법을 적용하지 않고 공정가치법을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 소급재작성된 각 비교시점 현재 기업회계기준서 제1117호의 도입으로 인한 요약재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 전기초

(단위: 백만원)

제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

계정과목	금액	계정과목	금액

자산총계	310,367,153	자산총계	291,661,841	(18,705,312)

금융자산	242,209,895	금융자산	281,321,115

재보험자산	142,333	보험및재보험계약자산	40,231

기타자산	68,014,925	기타자산	10,300,495

부채총계	276,198,112	부채총계	259,989,489	(16,208,623)

금융부채	2,122,148	금융부채	28,859,314

보험계약부채	194,525,990	보험및재보험계약부채	210,780,933

기타부채	79,549,974	기타부채	20,349,242

자본총계	34,169,041	자본총계	31,672,352	(2,496,689)

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

계정과목	금액	계정과목	금액

자산총계	281,498,132	자산총계	261,605,946	(19,892,186)

금융자산	215,909,871	금융자산	251,201,703

재보험자산	708,666	보험및재보험계약자산	461,563

기타자산	64,879,595	기타자산	9,942,680

부채총계	263,811,626	부채총계	226,525,890	(37,285,736)

금융부채	3,799,704	금융부채	33,357,600

보험계약부채	196,165,336	보험및재보험계약부채	179,805,945

기타부채	63,846,586	기타부채	13,362,345

자본총계	17,686,506	자본총계	35,080,056	17,393,550

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 소급재작성된 전반기 중 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 요약손익계산서 및 요약현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 요약손익계산서(단위: 백만원)

제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

계정과목	금액	계정과목	금액

영업수익	16,315,960	보험서비스손익	849,023

보험수익	8,528,675	보험서비스수익	3,715,022

투자수익	7,740,123	보험서비스비용	2,851,634

기타영업수익	47,162	재보험서비스순비용	14,365

영업비용	16,332,629	투자서비스손익	(531,405)

보험부채전입액	2,182,294	투자서비스수익	7,943,940

보험비용	8,329,310	보험금융수익	3,873,020

투자비용	4,106,103	투자서비스비용	8,909,098

기타영업비용	1,714,922	보험금융비용	3,439,267

영업이익	(16,669)	영업이익	317,618	334,287

영업외수익	403,795	영업외수익	319,390

영업외비용	106,532	영업외비용	74,249

법인세비용차감전순이익	280,594	법인세비용차감전순이익	562,759

법인세비용	22,150	법인세비용	98,638

당기손익	258,444	당기손익	464,121	205,677

기타포괄손익	(15,712,232)	기타포괄손익	768,263

총포괄손익	(15,453,788)	총포괄손익	1,232,384	16,686,172

기본주당이익(원)	1,439	기본주당이익(원)	2,585

희석주당이익(원)	1,439	희석주당이익(원)	2,585

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

2) 요약현금흐름표(단위: 백만원)

계정과목	제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

영업활동 현금흐름	(719,619)	739,311	1,458,930

투자활동 현금흐름	(635,693)	(2,283,899)	(1,648,206)

재무활동 현금흐름	(579,487)	(579,487)	-

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

2. 연결재무제표에 미치는 영향

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다.연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로써 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(제1039호에 따른 분류)	당기초(제1109호에 따른 분류)	전기말(제1039호(*))	당기초(제1109호 (*))

대여금및수취채권

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	8,862,080	8,862,080

대출채권	상각후원가측정금융자산	80,964,572	80,782,856

기타포괄손익공정가치측정금융자산	69,916	64,331

기타금융자산	상각후원가측정금융자산	4,495,654	4,492,447

소 계	94,392,222	94,201,714

당기손익인식금융자산

지분증권	당기손익공정가치측정금융자산	15,376,585	15,376,585

채무증권	당기손익공정가치측정금융자산	11,975,847	11,975,847

파생상품자산	당기손익공정가치측정금융자산	296,759	297,877

기타	당기손익공정가치측정금융자산	388,747	388,747

소 계	28,037,938	28,039,056

매도가능금융자산

지분증권	당기손익공정가치측정금융자산	15,161,745	15,617,518

기타포괄손익공정가치측정금융자산	30,630,935	30,630,935

채무증권	당기손익공정가치측정금융자산	509,566	509,566

기타포괄손익공정가치측정금융자산	20,339,317	19,883,745

기타	당기손익공정가치측정금융자산	1,420,983	1,420,983

기타포괄손익공정가치측정금융자산	202,692	202,693

소 계	68,265,238	68,265,440

만기보유금융자산

채무증권	당기손익공정가치측정금융자산	2,317,452	2,252,644

기타포괄손익공정가치측정금융자산	99,409,961	94,388,426

상각후원가측정금융자산	63,560	63,526

소 계	101,790,973	96,704,596

금융리스채권

금융리스채권	금융리스채권	75,269	75,021

소 계	75,269	75,021

합 계	292,561,640	287,285,827

당기손익인식금융부채

파생상품부채	당기손익공정가치측정금융부채	453,397	453,397

기타금융부채 및 투자계약부채

기타금융부채 및 투자계약부채	상각후원가측정금융부채 및 투자계약부채	53,610,518	53,610,518

합 계	54,063,915	54,063,915

(*) 특별계정에 포함된 금융자산을 포함하며, 대손충당금 차감 후 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금(충당부채)에서 기업회계기준서 제1109호 기준 신용손실충당금(충당부채)으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(제1039호에 따른 분류)	당기초(제1109호에 따른 분류)	전기말(제1039호)	당기초(제1109호)

대여금및수취채권

대출채권	상각후원가측정금융자산	628,399	810,115

기타포괄손익공정가치측정금융자산	84	-

기타금융자산	상각후원가측정금융자산	44,321	46,383

소 계	672,804	856,498

매도가능금융자산

채무증권	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	9,674

기타	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	47

소 계	-	9,721

만기보유금융자산

채무증권	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	8,563

소 계	-	8,563

금융리스채권

금융리스채권	금융리스채권	878	1,126

소 계	878	1,126

합 계	673,682	875,908

(3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위: 백만원)

항 목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	24,654,450

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 범주의 변경	(68,898)

만기보유금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 범주의 변경	(4,678,748)

대여금및수취채권에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 범주의 변경	(5,669)

기타포괄손익공정가치측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	18,284

기타 도입 효과	(247,782)

계약자지분조정효과	939,236

법인세효과	1,055,032

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	21,665,905

2) 이익잉여금 영향(단위: 백만원)

항 목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	16,912,704

만기보유금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	(407,062)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	68,898

대여금및수취채권에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	(976)

기타포괄손익공정가치측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	(18,284)

상각후원가측정금융자산에 대한 기대신용손실 반영	(148,878)

기타 도입 효과	113,322

법인세효과	105,209

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	16,624,933

3) 비지배지분 영향(단위: 백만원)

항 목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	1,886,706

기타포괄손익누계액 변경 효과	(46,880)

이익잉여금 변경 효과	(1,398)

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	1,838,428

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용연결실체는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호를 적용하였으며, 전기 연결재무제표를 소급 재작성하였습니다.연결실체는 전환시점 기준 1년 내에 인식한 보험계약에 대해서 수정소급법을 적용하였으며, 그 외 보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다. 수정소급법 적용 시 일부 확정형 무배당계약 포트폴리오에 대해, 전환시점 할인율과 최초인식시점 할인율을 적용하여, 누적차이로 전환시점의 기타포괄손익을 산출하였습니다. 그 외의 계약에 대해서는 경과규정에 의거하여 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영(0)으로 산출하였습니다. 재보험계약에 대해서는 수정소급법을 적용하지 않고 공정가치법을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 소급재작성된 각 비교시점 현재 기업회계기준서 제1117호의 도입으로 인한 요약연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 전기초

(단위: 백만원)

제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

계정과목	금액	계정과목	금액

자산총계	341,382,574	자산총계	322,646,198	(18,736,376)

금융자산	273,029,263	금융자산	312,109,847

재보험자산	142,762	보험및재보험계약자산	40,231

기타자산	68,210,549	기타자산	10,496,120

부채총계	301,757,207	부채총계	285,517,520	(16,239,687)

금융부채	25,595,518	금융부채	52,142,603

보험계약부채	195,080,112	보험및재보험계약부채	211,305,284

기타부채	81,081,577	기타부채	22,069,633

자본총계	39,625,367	자본총계	37,128,678	(2,496,689)

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

계정과목	금액	계정과목	금액

자산총계	316,165,903	자산총계	296,234,163	(19,931,740)

금융자산	250,640,893	금융자산	285,892,450

재보험자산	709,473	보험및재보험계약자산	463,092

기타자산	64,815,537	기타자산	9,878,621

부채총계	291,997,434	부채총계	254,672,143	(37,325,291)

금융부채	30,453,495	금융부채	59,781,342

보험계약부채	196,819,155	보험및재보험계약부채	180,421,949

기타부채	64,724,784	기타부채	14,468,852

자본총계	24,168,469	자본총계	41,562,020	17,393,551

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 소급재작성된 전반기 중 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 요약연결포괄손익계산서 및 요약연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 요약연결포괄손익계산서

(단위: 백만원)

제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

계정과목	금액	계정과목	금액

영업수익	19,264,089	보험서비스손익	904,613

보험수익	8,611,061	보험서비스수익	3,796,939

투자수익	10,541,063	보험서비스비용	2,877,492

기타영업수익	111,965	재보험서비스순비용	14,834

영업비용	18,669,909	투자서비스손익	(28,269)

보험부채전입액	2,217,937	투자서비스수익	10,725,276

보험비용	8,356,106	보험금융수익	3,873,020

투자비용	5,180,143	투자서비스비용	11,151,655

기타영업비용	2,915,723	보험금융비용	3,474,910

영업이익	594,180	영업이익	876,344	282,164

영업외수익	113,934	영업외수익	113,934

영업외비용	84,405	영업외비용	84,404

법인세비용차감전순이익	623,709	법인세비용차감전순이익	905,874

법인세비용	122,547	법인세비용	199,036

당기손익	501,162	당기손익	706,838	205,676

기타포괄손익	(15,654,241)	기타포괄손익	826,252

총포괄손익	(15,153,079)	총포괄손익	1,533,090	16,686,169

기본주당이익(원)	2,367	기본주당이익(원)	3,512

희석주당이익(원)	2,367	희석주당이익(원)	3,512

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

- 요약연결현금흐름표(단위: 백만원)

계정과목	제1104호(*)	제1117호(*)	변동금액

영업활동 현금흐름	(2,300,926)	(1,341,230)	959,696

투자활동 현금흐름	(719,778)	(1,879,273)	(1,159,495)

재무활동 현금흐름	1,252,619	1,263,140	10,521

(*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금① 당반기말

(1) 당반기말 현재 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말

상각후원가측정대출채권	부동산담보대출금	35,796,977

신용대출금	7,862,911

지급보증대출금	4,404,715

기타대출금	6,894,008

카드대출채권	25,330,943

소 계	80,289,554

이연대출부대손익	178,689

현재가치할인차금	(32,676)

신용손실충당금	(842,207)

합 계	79,593,360

상각후원가측정기타수취채권	예치금(*)	2,020,591

미수금	830,068

보증금	195,954

미수수익	1,567,458

소 계	4,614,071

현재가치할인차금	(8,813)

신용손실충당금	(43,227)

합 계	4,562,031

금융리스채권	금융리스채권	62,815

해지금융리스채권	720

소 계	63,535

선급리스자산	170

이연대출부대손익	479

신용손실충당금	(1,059)

합 계	63,125

합 계	84,218,516

(*) 당반기말 현재 사용이 제한된 예치금은 각각 123,723백만원 입니다.

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며,

K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

(2) 당반기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초(*)	79,894,808	5,866,236	305,563	86,066,607

12개월 기대신용손실로 대체	847,227	(846,454)	(773)	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(1,269,740)	1,271,521	(1,781)	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(273,679)	(81,928)	355,607	-

실행	5,328,840	228,566	12,577	5,569,983

회수	(5,825,366)	(567,426)	(9,658)	(6,402,450)

매각 및 제각 등	121,447	(101,988)	(286,439)	(266,980)

당반기말	78,823,537	5,768,527	375,096	84,967,160

(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며,

K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

(3) 당반기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초(*)	298,752	356,381	202,489	857,622

12개월 기대신용손실로 대체	30,776	(30,704)	(72)	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(19,997)	20,333	(336)	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(7,572)	(11,687)	19,259	-

전입 및 환입	22,196	110,664	245,661	378,521

상각채권 회수	-	-	100,284	100,284

매각 및 제각 등	(34,142)	(102,509)	(313,283)	(449,934)

당반기말	290,013	342,478	254,002	886,493

(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며,

K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	채권총액	대손충당금	설정비율

대출채권

보험약관대출금	15,734,812	1,157	0.01%

부동산담보대출금	29,019,521	15,270	0.05%

신용대출금	7,496,508	22,268	0.30%

지급보증대출금	3,747,101	744	0.02%

기타대출금	4,953,545	1,851	0.04%

카드대출채권	26,560,494	582,892	2.19%

소 계	87,511,981	624,182	0.71%

기타수취채권

예치금	1,362,786	-	0.00%

보험미수금	122,854	1,497	1.22%

미수금	423,379	36,529	8.63%

보증금	177,051	335	0.19%

미수수익	1,715,887	7,428	0.43%

소 계	3,801,957	45,789	1.20%

금융리스채권	74,411	93	0.12%

해지금융리스채권	863	785	90.96%

소 계	75,274	878	1.17%

합 계	91,389,212	670,849	0.73%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며,

K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용

(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초잔액	595,691	42,763	942

대손충당금전입(환입)액	404,522	26,212	(67)

상각채권의 회수	195,622	-	-

제각 등	(601,722)	(23,186)	18

기타증감	30,069	-	(15)

기말잔액	624,182	45,789	878

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며,

K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용③ 전전기말

(단위: 백만원)

구 분	채권총액	대손충당금	설정비율

대출채권

보험약관대출금	15,212,705	909	0.01%

부동산담보대출금	26,557,880	15,533	0.06%

신용대출금	7,145,298	20,553	0.29%

지급보증대출금	3,615,195	726	0.02%

기타대출금	4,516,162	2,097	0.05%

카드대출채권	24,347,941	555,873	2.28%

소 계	81,395,181	595,691	0.73%

기타수취채권

예치금	1,423,190	-	0.00%

보험미수금	53,197	1,307	2.46%

미수금	551,086	33,850	6.14%

보증금	158,249	293	0.19%

미수수익	1,620,585	7,313	0.45%

소 계	3,806,307	42,763	1.12%

금융리스채권	108,095	279	0.26%

해지금융리스채권	832	663	79.69%

소 계	108,927	942	0.86%

합 계	85,310,415	639,396	0.75%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용

(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초잔액	565,159	41,602	1,027

대손충당금전입(환입)액	371,845	19,868	(67)

상각채권의 회수	143,025	(67)	-

제각	(502,270)	(18,640)	(3)

기타증감	17,932	-	(15)

기말잔액	595,691	42,763	942

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용

※ 대손충당금의 설정방법금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다-기타수취채권에 대한 대손충당금 설정방법① 관련법규 : a. 보험업감독규정 제 7-3조 자산건전성 분류 기준 b. 보험업감독규정 제 7-4조 대손충당금 적립 기준② 설정기준당사는 위 관련법규에 의거 보유 자산의 건전성을 채무자의 채무상환능력과 연체기간, 부도여부 등을 종합적으로 고려하여 a. "정상" 분류 자산 금액의 0.5% 이상 b. "요주의" 분류 자산 금액의 2% 이상 c. "고정" 분류 자산 금액의 20% 이상 d. "회수의문" 분류 자산 금액의 50% 이상 e. "추정손실" 분류 자산 금액의 100%를 대손충당금으로 적립하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품의 장부가액 및 공정가치의 내역

1) 당반기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,804,159	3,804,159

당기손익공정가치측정금융자산(매매목적파생상품 외)	42,003,001	42,003,001

당기손익공정가치측정금융자산(매매목적파생상품)	117,186	117,186

기타포괄손익공정가치측정금융자산	158,005,125	158,005,125

상각후원가측정유가증권	64,141	64,496

상각후원가측정대출채권	79,593,360	77,802,217

상각후원가측정기타수취채권	4,562,031	4,558,006

금융리스채권	63,125	59,918

위험회피목적파생상품자산	433,949	433,949

금융부채

당기손익인식금융부채(매매목적파생상품)	733,642	733,642

상각후원가측정금융부채	27,596,078	26,450,179

투자계약부채	28,051,667	28,051,667

위험회피목적파생상품부채	2,596,453	2,596,453

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,862,080	8,862,080

당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 외)	27,741,179	27,741,179

당기손익인식금융자산(매매목적파생상품)	296,759	296,759

매도가능금융자산	60,912,261	60,912,261

만기보유금융자산	101,790,973	96,686,454

대출채권	81,034,488	78,803,315

기타수취채권	4,495,654	4,545,834

금융리스채권	75,269	71,678

위험회피목적파생상품자산	683,787	683,787

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채(매매목적파생상품)	453,397	453,397

기타금융부채	28,492,454	27,253,298

투자계약부채	28,621,939	28,621,939

위험회피목적파생상품부채	2,213,552	2,213,552

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1039호 기준 적용

3) 전전기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,375,862	4,375,862

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	4,356,305	4,356,305

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	43,081	43,081

매도가능금융자산	178,991,324	178,991,324

만기보유금융자산	276,322	309,297

대출채권	80,893,351	80,484,447

기타수취채권	3,759,357	3,755,251

금융리스채권	108,469	105,882

위험회피목적파생상품자산	225,192	225,192

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	275,828	275,828

기타금융부채	24,365,781	23,795,659

위험회피목적파생상품부채	953,909	953,909

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용

2) 금융상품별 공정가치의 측정 방법

① 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

② 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

③ 대출채권 및 금융리스채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 금융리스채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 기초 이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다.④ 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.⑤ 상각후원가측정기타수취채권 및 상각후원가측정금융부채 : 상각후원가측정기타수취채권 및 상각후원가측정금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.⑥ 투자계약부채 : 투자계약부채는 실적배당형 및 원리금보장형 퇴직연금 등 관련 부채이며, 보험계약 및 투자계약의 분류 기준에 따라 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.실적배당형 상품의 경우 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.