삼성생명 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 60 기 : 2015년 12월 31일 현재
삼성생명보험주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기 준 제1110호(연결재무제표) 에 의한 지배기업인 삼성생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종 속기업(이하 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1957년 4월 24일 설립된 이래 2016년 12월 31 일 현재 지역 단 88개 , 지점 632개 의 조직 을 가지 고 인보 험 및 그와 관 련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 2010년 5월 12일에 회사의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.

2016년 12월 31 일 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	보 험 상 품

판매중	판매중지	계

개인연금보험	22종	230종	252종

기타생존보험	-	46종	46종

사망보험	34종	475종	509종

생사혼합보험	8종	153종	161종

단체보험	12종	288종	300종

계	76종	1,192종	1,268종

2 016 년 12월 31일 현재 주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(천주)	지분율(%)

이건희	41,519	20.76

삼성물산(주)	38,688	19.34

자기주식	20,425	10.21

㈜이마트	11,763	5.88

삼성문화재단	9,360	4.68

(주)신세계	4,381	2.19

삼성생명공익재단	4,360	2.18

CJ제일제당(주)	2,986	1.49

우리사주조합	2,223	1.11

기타	64,295	32.16

계	200,000	100

(2) 종속기업의 현황

1) 2016년 12월 31일 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 (단위: 백만원, 주).

회 사 명	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	재무제표결산일

삼성생명서비스손해사정	3,152,919	99.78	서비스업	한국	12월 31일

SSI Holding(*1)	25,639,658	49.00	기타 금융업	태국	12월 31일

Park Capital Holding(*2)	50,079,567	49.00	기타 금융업	태국	12월 31일

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd(*2)	71,550,000	35.78	보험업	태국	12월 31일

30 Gresham Street (Jersey) Limited	1,380,000	100.00	기타 금융업	Jersey	12월 31일

30 Gresham Street (Singapore) Private Limited(*4)	-	-	부동산 집합투자기구	싱가폴	12월 31일

코람코퍼스텝사모부동산투자신탁 제16호	-	60.21	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

북경삼성치업유한공사	180	90.00	부동산임대업	중국	12월 31일

삼성에스알에이자산운용	4,000,000	100.00	금융투자업	한국	12월 31일

삼성자산운용	18,686,000	100.00	금융투자업	한국	12월 31일

Samsung Asset Management (New york), Inc(*4)	-	-	신탁운용업무	미국	12월 31일

Samsung Asset Management (Hong Kong) Ltd(*4)	-	-	신탁운용업무	홍콩	12월 31일

Samsung Asset Management (London) Ltd(*4)	-	-	신탁운용업무	영국	12월 31일

Samsung Triple Alpha Asia Feeder Fund Limited(*4)	-	-	집합투자기구	Cayman	12월 31일

삼성글로벌올에셋증권자투자신탁H(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌올에셋증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성자문북경유한공사(*4)	-	-	신탁운용업무	중국	12월 31일

Samsung Private Equity Manager Ⅰ Co., Ltd(*4)	-	-	금융투자업	Cayman	12월 31일

삼성로스차일드유럽전환사채증권자투자신탁H(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성솔루션글로벌알파증권자투자신탁H(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성카드(*5)	83,259,006	71.86	여신전문금융업	한국	12월 31일

삼성카드고객서비스(*4)	-	-	서비스업	한국	12월 31일

첼린저제이십일차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십이차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십삼차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십사차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십오차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

첼린저제이십육차유동화전문유한회사(*4)	-	-	자산유동화업	한국	12월 31일

삼성생명금융서비스보험대리점	8,000,000	100.00	서비스업	한국	12월 31일

삼성SRA사모부동산투자신탁 제1호(*3)	-	14.26	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA사모부동산투자신탁 제2호(*3)	-	20.70	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성사모부동산투자신탁제1호(*3)	-	41.38	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성사모부동산투자신탁제3호(*3)	-	22.22	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*3)	-	47.07	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호(*3)	-	36.00	부동산 집합투자기구	한국	12월 31일

삼성차이나증권자투자신탁 제1호	-	60.85	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성차이나증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국코어채권증권자투자신탁H(*3)	-	47.20	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국코어채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성아시아대표주증권자투자신탁 제2호	-	50.69	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성아시아대표주증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국다이나믹자산배분증권자투자신탁H	-	77.29	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국다이나믹자산배분증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성대한민국신수종산업증권투자신탁 제1호	-	67.95	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성코리아소수정예증권투자신탁 제1호	-	53.84	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성아시아롱숏증권자투자신탁	-	59.90	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성아시아롱숏증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호(*3)	-	36.86	집합투자기구	한국	12월 31일

HSI Futures RMB FX ETF	-	85.85	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 KODEX JAPAN증권상장지수투자신탁	-	66.67	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌다이나믹자산배분증권자투자신탁H	-	66.95	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌주식증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성코리아채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌커머더티특별자산모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성코리아주식증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성CHINA본토대표주증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성인도중소형FOCUS증권자투자신탁UH(*3)	-	33.58	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성인도중소형FOCUS증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌선진국증권자투자신탁H	-	69.54	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌선진국증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성글로벌채권증권자투자신탁H	-	99.98	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호	-	61.54	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성아시아배당주증권자투자신탁H(*3)	-	48.74	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성아시아배당주증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성중국본토채권증권자투자신탁RMB-H	-	99.95	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성중국본토채권증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국인덱스증권자투자신탁H	-	88.89	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성미국인덱스증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성유럽인덱스증권자투자신탁H	-	98.64	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성유럽인덱스증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본인덱스증권자투자신탁H	-	57.43	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본인덱스증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본중소형Focus증권자투자신탁H	-	51.38	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본중소형Focus증권모투자신탁(*4)	-	-	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성UK Solar선순위대출채권 사모특별자산투자신탁(*3)	-	50.00	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성일본태양광발전사모특별자산투자신탁 제1호	-	66.13	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2020 증권투자신탁 H(*3)	-	33.64	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2025 증권투자신탁 H	-	50.56	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2030 증권투자신탁 H	-	59.37	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2035 증권투자신탁 H	-	69.24	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2040 증권투자신탁 H(*3)	-	49.33	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2045 증권투자신탁 H	-	67.80	집합투자기구	한국	12월 31일

한국형 TDF 2015 증권투자신탁 H	-	99.41	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호	-	76.92	집합투자기구	한국	12월 31일

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호(*3)	-	35.93	집합투자기구	한국	12월 31일

(*1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 지배기업이 피투자회사의 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업의 직접 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 지배기업의 직접 보유지분과 종속기업이 보유한 지분을 고려하면, 피투자기업에 대한 지배력을 행사할 수 있으므로, 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 지배기업의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 지분추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 주요 피투자회사의 요약 재무정보(단위: 백만원)

① 당기

회사명	자 산	부 채	자본	영업수익	당기순이익(손실)

삼성생명서비스손해사정	52,251	32,538	19,713	181,165	(1,390)

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd(*)	196,128	184,568	11,560	106,418	(7,778)

30 Gresham Street (Jersey) Limited(*)	495,570	314,584	180,986	36,069	4,317

코람코 퍼스텝 부동산펀드 제16호	248,665	141,228	107,437	16,152	1,336

북경삼성치업유한공사	727,341	25,342	701,999	1,479	(3,020)

삼성에스알에이자산운용	41,127	6,025	35,102	22,635	7,342

삼성자산운용(*)	678,509	348,118	330,391	181,702	49,826

삼성카드(*)	21,904,459	15,288,787	6,615,672	3,470,100	349,443

삼성생명금융서비스보험대리점	45,298	9,788	35,510	36,154	(2,391)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제1호	132,911	74,688	58,223	8,575	3,074

삼성SRA사모부동산투자신탁 제2호	206,762	37,180	169,582	103,913	67,861

삼성사모부동산투자신탁제1호	329,047	33,869	295,178	25,346	14,754

삼성사모부동산투자신탁제3호	707	227	480	77,520	20,525

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*)	620,066	329,408	290,658	30,755	10,114

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호	914,172	535,619	378,553	54,543	(10,590)

삼성차이나증권자투자신탁 제1호(*)	90,541	3,735	86,806	22,148	3,725

삼성미국코어채권증권자투자신탁H(*)	121,568	8,722	112,846	25,052	3,707

삼성아시아대표주증권자투자신탁 제2호(*)	42,046	106	41,940	7,046	2,850

삼성미국다이나믹자산배분증권자투자신탁H(*)	186,972	15,526	171,446	103,144	21,098

삼성대한민국신수종산업증권투자신탁 제1호	43,618	416	43,202	9,548	1,030

삼성코리아소수정예증권투자신탁 제1호	46,932	1,241	45,691	11,987	2,462

삼성아시아롱숏증권자투자신탁	45,989	1,967	44,022	33,161	(4,110)

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호	217,841	52	217,789	9,632	9,023

HSI Futures RMB FX ETF	16,110	289	15,821	3,734	697

삼성 KODEX JAPAN증권상장지수투자신탁	13,775	11	13,764	2,020	489

삼성글로벌다이나믹자산배분증권자투자신탁H(*)	35,219	1,349	33,870	4,047	744

삼성인도중소형FOCUS증권자투자신탁UH(*)	24,461	189	24,272	3,939	902

삼성글로벌선진국증권자투자신탁H(*)	125,256	6,533	118,723	29,024	9,124

삼성글로벌채권증권자투자신탁H	99,906	2,135	97,771	13,530	(2,246)

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호	53,915	2,594	51,321	5,108	5,813

삼성아시아배당주증권자투자신탁H(*)	22,484	313	22,171	5,434	1,641

삼성중국본토채권증권자투자신탁RMB-H(*)	50,148	660	49,488	4,933	(687)

삼성미국인덱스증권자투자신탁H	20,058	551	19,507	4,664	2,245

삼성유럽인덱스증권자투자신탁H	3,453	31	3,422	742	366

삼성일본인덱스증권자투자신탁H	14,224	514	13,710	3,063	1,734

삼성 일본중소형Focus증권자투자신탁H	46,877	2,982	43,895	19,764	(1,511)

삼성UK Solar선순위대출채권 사모특별자산투자신탁	65,401	5	65,396	12,150	2,534

삼성일본태양광발전사모특별자산투자신탁 제1호	42,512	363	42,149	2,890	277

한국형 TDF 2020 증권투자신탁 H	16,087	810	15,277	1,531	198

한국형 TDF 2025 증권투자신탁 H	10,757	671	10,086	1,172	12

한국형 TDF 2030 증권투자신탁 H	9,264	470	8,794	968	301

한국형 TDF 2035 증권투자신탁 H	7,854	430	7,424	721	156

한국형 TDF 2040 증권투자신탁 H	11,083	502	10,581	1,018	333

한국형 TDF 2045 증권투자신탁 H	8,020	413	7,607	755	187

한국형 TDF 2015 증권투자신탁 H	101,441	5,652	95,789	8,582	1,601

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호	21,322	381	20,941	470	34

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호	5,251	280	4,971	332	(59)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다② 전기

회사명	자 산	부 채	자본	영업수익	당기순이익(손실)

삼성생명서비스손해사정	62,419	40,294	22,125	195,758	10,960

북경삼성치업유한공사	618,845	18,040	600,805	2,770	(1,058)

삼성에스알에이자산운용	30,715	2,973	27,742	14,379	2,285

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd (*)	157,382	129,580	27,802	73,690	(9,122)

30 Gresham Street (Jersey) Limited (*)	584,400	372,954	211,446	36,060	1,371

코람코 퍼스텝 부동산펀드 제16호	250,432	142,033	108,399	16,324	1,187

삼성자산운용(*)	527,135	243,025	284,110	166,424	49,396

삼성금융서비스보험대리점	44,873	6,728	38,145	7,869	(1,800)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제1호	134,532	74,648	59,884	8,610	2,042

삼성SRA사모부동산투자신탁 제2호	254,061	137,161	116,900	14,282	2,131

삼성사모부동산투자신탁 제1호	331,243	32,854	298,389	27,277	16,819

삼성사모부동산투자신탁 제3호	439,459	254,481	184,978	25,878	4,098

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호 (*)	636,959	331,096	305,863	25,949	1,542

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호	396,553	238,233	158,320	11,410	(1,287)

삼성배당주장기증권투자신탁 제1호	137,317	492	136,825	34,817	13,762

삼성인덱스플러스증권투자신탁 제1호	126,740	991	125,749	22,762	677

삼성차이나증권자투자신탁 제1호 (*)	83,211	1,339	81,872	13,563	(9,057)

삼성미국코어채권증권자투자신탁H (*)	101,367	881	100,486	16,162	568

삼성아시아대표주증권자투자신탁 제2호 (*)	62,469	23,141	39,328	4,462	(4,029)

삼성미국다이나믹자산배분증권자투자신탁H (*)	591,996	15,763	576,233	146,328	2,428

삼성대한민국신수종산업증권투자신탁 제1호	53,254	6,027	47,227	13,618	1,351

삼성코리아소수정예증권투자신탁 제1호	59,122	1,044	58,078	14,884	705

삼성아시아롱숏증권자투자신탁	49,806	1,251	48,555	41,150	(1,766)

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호	226,064	54	226,010	6,545	6,181

HSI Futures RMB FX ETF	32,021	582	31,439	824	(4,117)

삼성 KODEX JAPAN증권상장지수투자신탁	17,432	12	17,420	1,443	382

삼성 KODEX 미국 IT증권 상장지수투자신탁	15,498	16	15,482	1,476	1,437

삼성 KODEX 미국 금융증권 상장지수투자신탁	17,092	17	17,075	478	443

삼성 KODEX 미국 산업재증권 상장지수투자신탁	14,051	14	14,037	512	477

삼성 KODEX 미국 에너지증권 상장지수투자신탁	9,950	10	9,940	40	(1,746)

삼성글로벌다이나믹자산배분자H (*)	24,823	498	24,325	989	138

삼성인도중소형FOCUS증권자투자신탁UH (*)	6,160	36	6,124	348	128

삼성글로벌선진국증권자투자신탁H (*)	102,581	4,259	98,322	5,921	(1,678)

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호	4,043	22	4,021	71	3

삼성아시아배당주증권자투자신탁H(*)	20,015	38	19,977	321	(33)

삼성중국본토채권증권자RMB-H(*)	50,189	9	50,180	406	150

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다

3) 종속기업의 변동당기 중 삼성미국인덱스증권자투자신탁H 외 21개의 수익증권이 연결대상 종속기업에 신규로 포함되었으며, 삼성배당주장기증권투자신탁 제1호 외 5개의 수익증권이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 그 외 삼성카드와 8개의 종속기업이 연결대상 종속기업으로 신규 포함되었습니다.

4) 비지배지분에 대한 정보 : 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기

구분	지분율(%)	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

삼성생명서비스손해사정	0.22	(3)	43	-

북경삼성치업유한공사	10.00	(302)	70,213	-

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd	64.22	(2,062)	3,062	-

삼성자산운용	0.00	633	-	-

삼성카드	28.14	97,423	1,590,893	113,302

합계	95,689	1,664,211	113,302

(2) 전기

구분	지분율(%)	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

삼성생명서비스손해사정	0.22	24	49	-

북경삼성치업유한공사	10.00	(44)	60,142	-

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd	64.22	(2,416)	10,776	-

삼성자산운용	1.27	776	4,942	-

합계	(1,660)	75,909	-

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' , 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 될 경우, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS 4를 개정ㆍ공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정 절차를 진행 중입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할것으로 예상합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 60,503,788백만원, 만기보유금융자산 328,992백만원, 매도가능금융자산 138,214,702백만원, 당기손익인식금융자산 2,094,584백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 60,503,788백만원, 만기보유금융자산 328,992백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 112,528,107백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 25,686,595백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 19,183 백만원, 1,687,068 백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 61,765,709백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 469,473백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있으며, 그 결과를 2017년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다

(3) 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄 손익계산서상 외환거래이익(손실) 으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2. 6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융 상 품

2.7.1 분류

연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품에서 분리된 내재파생상품 등도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대출채권및수취채권대출채권및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다.

(3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄 손익계산서에 당기 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대출채권 및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 연결포괄 손익계산서상 당기손익인식금융자산관련손익 으로 표시됩니다.당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄 손익계산서에 배당금수익 의 일부로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자 산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 매도가능금융자산관련손익 으로 포괄 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 이자수익 의 일부로 연결포괄 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익 의 일부로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7.5 제거 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 당 기 손익에, 위험회피목적의 파생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는 당 기손익으로 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8.1 매 매목적 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄 손익계산서에 인식됩니다 . 2.8.2 위험회피목적 파생상품 (1) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 영업손익으로 포괄 손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피 현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 영업비용 으로 즉시 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가 포괄 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 포괄 손익계산서에인식하고 있습니다.(3) 순투자 위험회피 연결실체는 일부 해외사업장순투자에 대한 외화위험을 회피하기 위한 순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 순투자 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 영업비용 으로 즉시 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 해외사업장이 일부 처분되거나 매각된 경우 자본에 인식한 누적기타포괄손익은 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.8. 3 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 입목 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	15 - 60년	차 량 운 반 구	5년

구 축 물	5 - 40년	공구기구비품	5 - 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 대한 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

개 발 비	5년	소 프 트 웨 어	5년

상 표 권	5 - 20년	사용수익기부자산	10 - 20년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11.1 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.11.2 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)연결실체는 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부금액의 차이를 “취득한 사업의 가치 (Value Of Business Acquired)”인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일 시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 평가 하였습니다. 이 무형자산은 보험계약기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 자산이 갖는 기대 미래경제적효익의 예상되는 소비형태를 반영하여 체계적인 방법으로 상각하게 됩니다.

2.12 재보험자산연결실체는 출재한 보험계약에 대해 재보험사로부터 회수가능금액을 기타자산의 재보험자산 과목으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 사건의 결과로 계약조건상의 모든 금액을 수령할 수 없을 것이라는 객관적인 증거가 있고, 재보험자로부터 수취할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능한 영향을 미치는 경우 재보험자산이 손상되었다고 판단합니다. 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.13 특별 계정 관련 재무제표의 표시연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약과 퇴직연금계약 및 변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고 있습니다.특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되었습니다.실적배당형 특별계정(변액종신보험계약 및 변액연금보험 계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 일반계정 연결포괄 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 연 결포괄 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2. 14 비금융자산의 손상

이연법인세 자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체 의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

2.16 보험계약의 분류연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 부가급부금 수준을 평가하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 적용하며, 임의배당요소가 없는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다.연결실체는 보험계약에 내재된 보증, 풋옵션, 해약옵션 등의 내재파생상품에 대하여 내재파생상품 자체가 보험계약이 아니며, 보험계약자에게 고정급부금 조건으로 보험계약을 해약할 수 있는 옵션이 주어져 있지 않은 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 만족하는 내재파생상품은 존재하지 않습니다.

2.17 신계약비연결실체는 보험업회계처리준칙 제31조와 동 부칙 제3조에 따라 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 보고기간에 전액 상각하고 있습니다.

2.18 보험계약부채연결실체 는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채인 책임준비금을 적립하고 있으며, 그 주요내용은 아래와 같습니다.

ㆍ 보험료적립금 - 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생하지 아니한 유효한 계약(보험료 납입유예기간이내의 계약 포함 )이 해약될 경우에 보험상품별로 계약자 또는 수익자에게 지급하여야 할 해약환급액(해약공제액을 포함)을 산출하여 적립하며, 계약이 해약될 경우에는 해약공제액(일정한 기준으로 산출한 적립률에 의해 계산한 금액)을 차감하여 지급함.

ㆍ 지급준비 금 - 보고기간 종료일 현재 보험금, 환급금 또는 보험계약에 의한 배당금으로서 지급이 확정된 금액과 이미 발생한 사유로 인하여 지급할 의무가 있다고 인정되는 금액 및 소송에 계류 중인 금액으로 지급되지 아니한 금액 및 실효환급금을 적립함. 한편, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 하여 지급준비금으로 계상하고 있음.ㆍ 미경과보험료적립금 - 납입응당일이 도래되어 수입된 보험료중에서 납입방법(연납, 6월납 및 3월납등)별로 보고기간종료일 현재 미경과 기간에 해당되는 보험료를 적립함.

ㆍ 보증준비금 - 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 보험종류별 및 최저보증별 표준 적립기준 이상으로 적립함.ㆍ 금리차보장준비금 - 1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율 이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하는 것임.

ㆍ 위험률차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 보험계약(무배당보험 제외)에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1984년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 이자율차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해 금리차보장이율을 포함한 보험상품별 예정이율이 배당기준율에 미달할 경우 그 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음. 다만, 1997년 10월 1일 이후에 판매된 보험의 이차배당률은 이차배당기준율에서 보험상품별 예정이율을 차감한 율로 적립하고 있음.ㆍ 사업비차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험제외)에 대해 예정사업비율과 사업비차배당기준율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립한 것으로서 2001회계연도부터 적립하고 있음.ㆍ 장기유지특별배당준비금 - 6년 이상 유지된 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해 각각의 전 보고기간말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 경과기간별로 차등률 {0.1%+(경과연수-6) ×0.02%}을 적용하여 특별히 지급하는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음.ㆍ 재평가특별배당준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 재평가일 1일 전(1990년 1월 31일) 현재 2년 이상 유지된 계약에 대하여 지급할 금액임.

ㆍ 계약자이익배당준비금 - 배당보험의 경우에 보고기간 말에 책임준비금(금리차보장배당 등의 소요액을 포함하고 직전 보고기간말 신규로 적립한 계약자 배당준비금을 초과하여 발생한 계약자배당금은 제외함)을 우선 적립한 후의 잔여이익("계약자배당준비금 적립전 잉여금")에서 주주지분(10%이내에서 자유로이 결정됨)과 자본계정운용손익 및 무배당보험의 판매에 따른 손익을 차감한 계약자지분 중 당해 사업연도의 계약자배당준비금을 적립한 후의 금액을 총액으로 적립하는 것으로서, 다음연도에 신규로 발생하는 보험연도식 이자율차ㆍ위험률차ㆍ사업비차 및 장기유지 특별배당금 지급에 우선 사용되며, 그 잔액에 대한 구체적인 처리방법은 당해 사업연도 종료익일부터 5년 이내에 결정함. 단, 무배당보험의 판매 및 자본계정의 운용으로 인한이익은 배분대상에서 제외함. 또한, 계약자배당준비금적립전 잉여금은 연결재무제표를 작성하는 보험회사의 경우 책임준비금을 우선 적립한 후 연결손익 중 지배기업 지분상당액(지배기업 발생손익과 종속기업 발생 손익에 대한 지배기업 지분상당액의 합계액)을 말함.

ㆍ 배당보험손실보전준비금 - 배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용함.ㆍ 재보험료적립금 - 보험계약을 수재한 경우 출재보험사업자가 적립하지 아니한 책임준비금 전액을 재보험료적립금의 과목으로 하여 적립하고 있음.

2.19 계약자지분조정

ㆍ 계약자배당안정화준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 매 사업연도의 계약자 배당시 직전 사업연도 수준의 계약자 배당률을 유지할 수없는 경우에 계약자 배당으로 사용하게 됨.ㆍ 공익사업출연기금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출연하도록 되어 있음.

ㆍ매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 등 - 보고기간종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당 보험 평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.

2.20 부채적정성 평가 연결실체는 보고기간 말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 인식한 보험부채가 적정한지 평가를 수행합니다. 평가 결과 보험부채의 장부금액이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액에 상당하는 금액만큼을 모두 당기 연결포괄 손익계산서에 반영 하고 있습니다. 2.21 충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. (4) 기타장기종업원급여 연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

( 5) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.24 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25 수익인식기준(1) 보험료수익

연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 보고기간 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.26 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.27 배당금

배당금은 지배기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 재무제표 확정일과 기관연결실체의 재무제표는 2017년 3월 8일 자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 9 참조) (2) 대손충당금

연결실체는 대출채권 및 수취채권 에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. (주석 7 참조) (3) 순 확정급여부채의 측정 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조)

(4) 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (주석 20 참조) (5) 보증준비금 적립기준연결실체는 당기 중에 보험업감독업무시행세칙이 개정되어 보증준비금에 대한 산출기준을 변경하였고, 추정의 변경으로 보아 당기부터 전진적으로 적용하였습니다. 이로 인하여 당기의 보증준비금(보험계약부채)은 종전의 방법에 의한 경우보 다 8,689백만원 을 추가 적립하였습니다.

4. 당기손익인식금융자산 : (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인 식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	122,270	350,238

채무증권	19,183	16,106

수익증권	839,170	734,338

해외유가증권	941,970	963,536

기타유가증권	114,068	243,155

매매목적파생상품	57,923	29,760

계	2,094,584	2,337,133

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

상장주식	123,270	122,270	343,576	350,238

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

액면가	취득가액	장부금액	액면가	취득가액	장부금액

국공채	18,000	18,799	19,183	15,000	15,329	16,106

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 수익증권 및 기타유가증권 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

수익증권	837,427	839,170	732,139	734,338

기타유가증권	109,994	114,068	242,209	243,155

계	947,421	953,238	974,348	977,493

(5 ) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 해외유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

주식	428,746	459,089	497,303	501,959

채권	320,968	330,411	331,074	338,737

수익증권	16,616	17,606	16,598	16,770

기타	123,744	134,864	104,801	106,070

계	890,074	941,970	949,776	963,536

5. 매도가능금융자산 :

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	22,511,880	17,092,788

채무증권	103,003,748	102,346,135

수익증권	2,195,768	2,113,811

해외유가증권	10,186,678	10,021,861

기타유가증권	316,628	320,335

계	138,214,702	131,894,930

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

상장주식	1,713,454	21,951,903	1,976,535	16,810,037

비상장주식	218,241	523,348	164,467	245,737

출자금	35,838	36,629	36,730	37,014

계	1,967,533	22,511,880	2,177,732	17,092,788

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

액면가	취득가액	장부금액	액면가	취득가액	장부금액

국공채	40,477,873	40,095,486	44,669,670	40,569,437	39,708,148	45,364,875

특수채	39,329,205	39,725,697	42,315,962	39,404,588	39,740,043	42,974,885

금융채	1,134,417	1,145,975	1,181,894	1,447,417	1,459,308	1,519,908

회사채	6,356,879	6,393,725	6,594,800	6,416,000	6,447,235	6,719,051

대여유가증권	7,723,374	7,841,748	8,241,422	5,293,797	5,351,073	5,767,416

계	95,021,748	95,202,631	103,003,748	93,131,239	92,705,807	102,346,135

(4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

주식형	651,400	620,866	1,005,860	980,104

채권형	191,433	192,092	54	92

혼합형	52,818	52,817	66,453	66,491

부동산형	1,145,194	1,162,080	959,585	973,169

대여유가증권	159,173	167,913	98,328	93,955

계	2,200,018	2,195,768	2,130,280	2,113,811

(5) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 해외유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

주식	67	4	65	4

채권	8,617,318	9,391,919	8,205,605	9,031,120

기타	770,753	794,755	990,283	990,737

계	9,388,138	10,186,678	9,195,953	10,021,861

( 6) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

뮤츄얼펀드	141,726	141,237	134,301	135,266

신종유가증권	130,000	132,440	143,997	146,967

기타	41,500	42,951	36,500	38,102

계	313,226	316,628	314,798	320,335

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감 내역은다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기

구 분	당기초	손익반영액	당기 평가	당기말

매도가능금융자산평가손익	24,723,409	(140,295)	3,587,946	28,171,060

계약자지분조정으로의 배부액	7,900,409

이연법인세부채로의 배부액	4,905,498

기타포괄손익누계액으로의 배부액	15,365,153

2) 전기

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

매도가능금융자산평가손익	23,200,152	(168,290)	1,691,547	24,723,409

계약자지분조정으로의 배부액	6,810,337

이연법인세부채로의 배부액	4,334,963

기타포괄손익누계액으로의 배부액	13,578,109

(8) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

지분증권	388	32,862

해외유가증권	29,112	12,314

기타유가증권	34,265	4,940

계	63,765	50,116

(9) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기말

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보제공사유

국공채 등	크레디트스위스 외 23개 금융기관	1,946,055	파생상품 거래 등

2) 전기말

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보제공사유

국공채 등	크레디트스위스 외 22개 금융기관	1,988,433	파생상품 거래 등

6. 만기보유금융자산 :

(1) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

채무증권	328,992	421,906

( 2) 보고기간종료일 현재 만기보유자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

액면가	취득가액	장부금액	액면가	취득가액	장부금액

국공채	288,081	274,920	293,048	341,272	322,850	344,526

기타유가증권	35,820	36,992	35,944	35,820	35,820	35,672

대여유가증권	-	-	-	41,700	41,957	41,708

계	323,901	311,912	328,992	418,792	400,627	421,906

(3) 당기 와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기

구 분	당기초	손익반영액	당기 평가	당기말

만기보유금융자산평가손익	925	(547)	-	378

계약자지분조정으로의 배부액	111

이연법인세부채로의 배부액	65

기타포괄손익누계액으로의 배부액	202

2) 전기

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

만기보유금융자산평가손익	1,607	(682)	-	925

계약자지분조정으로의 배부액	271

이연법인세부채로의 배부액	159

기타포괄손익누계액으로의 배부액	495

7. 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권 : (1) 보고기간종료일 현재 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

대출채권	57,276,173	33,362,718

기타수취채권	3,227,615	3,099,918

소 계	60,503,788	36,462,636

금융리스채권	792,448	-

합 계	61,296,236	36,462,636

(2) 보고기간종료일 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

콜론	4,800	39,867

보험약관대출금	14,636,271	14,227,060

부동산담보대출금	16,416,492	13,095,795

신용대출금	4,206,101	3,881,140

지급보증대출금	2,617,120	1,364,519

기타대출금	1,035,389	677,419

카드대출채권	18,662,632	-

소 계	57,578,805	33,285,800

이연대출부대손익	144,290	100,297

현재가치할인차금	(28,807)	(3,569)

대손충당금	(418,115)	(19,810)

장부금액	57,276,173	33,362,718

(3) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

예치금(*)	1,099,090	995,842

보험미수금	137,668	19,905

미수금	134,026	260,670

보증금	184,594	103,066

미수수익	1,713,572	1,763,790

소 계	3,268,950	3,143,273

현재가치할인차금	(2,838)	(2,099)

대손충당금	(38,497)	(41,256)

장부금액	3,227,615	3,099,918

(*) 당 기 말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금은 각 각 278,401백만원 과 199,487백만원입니다 . ( 4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

금융리스채권	789,021

해지금융리스채권	11,015

소 계	800,036

선급리스자산	5,195

이연대출부대손익	78

현재가치할증차금	-

대손충당금	(12,861)

합 계	792,448

(5) 보고기간종료일 현재 일괄표시한 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

대출채권

보험약관대출금	200	185

부동산담보대출금	3,896	2,023

신용대출금	17,682	16,253

지급보증대출금	794	873

기타대출금	692	476

카드대출채권	394,851	-

계	418,115	19,810

기타수취채권

보험미수금	123	98

미수금	31,998	40,901

미수수익	6,080	257

보증금	296	-

계	38,497	41,256

금융리스채권

금융리스채권	4,043	-

해지금융리스채권	8,818	-

계	12,861	-

(6) 당기 및 전기 중 대출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초잔액	19,810	41,256	-

증가

충당금전입액	267,805	17,262	9,121

상각채권의 회수	142,433	-	-

연결범위변동	350,991	16,603	12,277

소 계	761,229	33,865	21,398

감소

제각 등	367,563	36,624	8,537

시간가치 경과분 (Unwinding Effect)	(4,639)	-	-

소 계	362,924	36,624	8,537

기말잔액	418,115	38,497	12,861

2) 전기

구 분	대출채권	기타수취채권

기초잔액	24,677	43,151

증가

상각채권의 회수	22,584	-

충당금 전입	6,911	-

소 계	29,495	-

감소

제각 등	24,641	983

대손충당금환입	-	912

시간가치 경과분 (Unwinding Effect)	9,721	-

소 계	34,362	1,895

기말잔액	19,810	41,256

(7) 보고기간종료일 현재 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

대출채권	57,578,805	33,285,800

기타수취채권	3,268,950	3,143,273

금융리스채권	800,036	-

계	61,647,791	36,429,073

대손충당금	469,473	61,066

설정비율(%)	0.76%	0.17%

(8) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 중 연결실체의 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	당기말	전기말

보험미수금	결산일 자동이체등과 관련된 미입금보험료	124,395	9,228

보험료 정산특약관련 보험미수금	1,008	957

재보험관련 보험미수금	12,265	9,720

계	137,668	19,905

8. 파생금융상품 및 위험회피회계 :

연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 채권의 공정가치 및 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율 및 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적과 자산ㆍ부채 관리를 위한 금리옵션 등의 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유하고 있는 채권에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 이자율스왑과 통화스왑을 이용하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	2,202	4,104	277,917	684,188	280,119	688,292

통화선도	39,957	63,690	37,065	31,929	77,022	95,619

이자율스왑	13,846	-	-	5,152	13,846	5,152

주식스왑	-	1,215	-	-	-	1,215

지수선물	377	237	-	-	377	237

총수입수왑	314	269	-	-	314	269

내재파생상품	1,227	1,953	-	-	1,227	1,953

소 계	57,923	71,468	314,982	721,269	372,905	792,737

신용위험조정	-	-	(85)	-	(85)	-

합 계	57,923	71,468	314,897	721,269	372,820	792,737

2) 전기말

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	4,238	9,459	54,894	612,751	59,132	622,210

통화선도	9,613	14,458	27,993	7,433	37,606	21,891

이자율스왑	15,258	-	-	-	15,258	-

주식스왑	344	1,073	-	-	344	1,073

지수선물	-	185	-	-	-	185

내재파생상품	315	22,806	-	-	315	22,806

소 계	29,768	47,981	82,887	620,184	112,655	668,165

신용위험조정	(8)	-	(91)	-	(99)	-

합 계	29,760	47,981	82,796	620,184	112,556	668,165

(2) 당기 및 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익	평가손실	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	34,665	370	302	11,512,759	81,069	306,656	50,527

통화선도	1,295,490	19,652	51,954	1,320,406	103,439	60,575	34,095

통화선물	1,197	-	-	-	-	-	-

이자율스왑	84,718	2,395	(1,025)	340,000	-	-	828

금리선물	7,009	-	-	-	-	-	-

지수선물	283,066	574	58	-	-	-	-

주식스왑	-	1,348	3,211	-	-	-	-

내재파생상품 등	-	6,400	51	-	-	-	151

계	1,706,145	30,739	54,551	13,173,165	184,508	367,231	85,601

2) 전기

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익	평가손실	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	81,141	2,295	1,914	8,552,961	45,650	434,737	6,583

통화선도	1,481,886	12,472	16,682	1,513,575	28,041	32,856	3,011

이자율스왑	206,500	8,076	-	-	-	-	-

금리선물	14,812	-	-	-	-	-	-

지수선물	75,141	-	186	-	-	-	-

주식스왑	-	2,497	2,716	-	-	-	-

내재파생상품 등	-	12,108	1	-	-	-	147

계	1,859,480	37,448	21,499	10,066,536	73,691	467,593	9,741

(3) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

위험회피목적파생상품평가손익	12,851	236,173	(136,094)	112,930

계약자지분조정으로의 배부액	-

이연법인세부채로의 배부액	27,329

기타포괄손익누계액으로의 배부액	85,601

2) 전기

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

위험회피목적파생상품평가손익	(78,698)	404,129	(312,580)	12,851

계약자지분조정으로의 배부액	-

이연법인세부채로의 배부액	3,110

기타포괄손익누계액으로의 배부액	9,741

(4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기 간은 2034년 6월 20일 까지이 며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만 기도래등으로 2016년 12월 31일 부터 12개월 이내에 당기손실로인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법 인세 고려후)은 1,349 백만원 (전기: 2,726백만원) 입니다. (5) 당기 현금흐름위험회피파생금융상품 평가손익 중 비 효과적인 금액은 (-)5,908 백 만원 (전기: (-)13,195백만원) 입니다.

9. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류 : 9.1 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,723,503	4,723,503

당기손익인식금융자산	2,036,661	2,036,661

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	57,923	57,923

매도가능금융자산	138,214,702	138,214,702

만기보유금융자산	328,992	397,612

대출채권	57,276,173	56,190,205

기타수취채권	3,227,615	3,245,666

금융리스채권	792,448	795,291

위험회피목적파생상품자산	314,897	314,897

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	71,468	71,468

기타금융부채	18,546,201	18,546,201

위험회피목적파생상품부채	721,269	721,269

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,276,606	2,276,606

당기손익인식금융자산	2,307,373	2,307,373

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	29,760	29,760

매도가능금융자산	131,894,930	131,894,930

만기보유금융자산	421,906	502,943

대출채권	33,362,718	33,773,998

기타수취채권	3,099,918	3,099,918

위험회피목적파생상품자산	82,796	82,796

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	47,981	47,981

기타금융부채	4,202,160	4,202,160

위험회피목적파생상품부채	620,184	620,184

상기 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다. ① 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

② 유 가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

③ 대출채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

④ 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. ⑤ 기타수취채권 및 기타금융부채 : 기타수취채권 및 기타금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

금융상품 범주	당기	전기

매도가능금융자산

지분증권	14,859	11,416

당해 지분증권은 민영화되지 않은 비시장성 공기업주식 또는 공익성이 강한 비영리회사에 대한 것으로 공적인 가치창출규모를 계량화하기 어렵거나, 프로젝트 파이낸싱에 투자된 비상장 지분상품 등으로 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 연결실체는 동 지분증권 등에 대해서는 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 투자대상 기업의 민영화 혹은 프로젝트의 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

9.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 2 사이의 유의적 이동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	631,541	1,405,120	-	2,036,661

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	-	57,923	-	57,923

위험회피목적파생상품자산	-	314,897	-	314,897

매도가능금융자산	73,414,667	62,742,389	2,042,787	138,199,843

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	-	71,468	-	71,468

위험회피목적파생상품부채	-	721,269	-	721,269

2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	1,108,116	1,199,257	-	2,307,373

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	-	29,760	-	29,760

위험회피목적파생상품자산	-	82,796	-	82,796

매도가능금융자산	65,181,272	65,161,858	1,540,384	131,883,514

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	-	47,981	-	47,981

위험회피목적파생상품부채	-	620,184	-	620,184

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

구 분	매도가능금융자산	합계

기초금액	1,540,384	1,540,384

총손익

- 당기손익 인식분	25,317	25,317

- 기타포괄손익 인식분	(2,588)	(2,588)

취득	286,684	286,684

매각	(149,123)	(149,123)

수준 3으로의 유입	-	-

수준 3으로부터의 유출	-	-

연결범위변동	333,525	333,525

기타	8,588	8,588

기말금액	2,042,787	2,042,787

2) 전기

구 분	매도가능금융자산	합 계

기초금액	1,069,055	1,069,055

총손익

- 당기손익 인식분	674	674

- 기타포괄손익 인식분	27,019	27,019

취득	514,058	514,058

매각	(81,998)	(81,998)

수준 3으로의 유입	-	-

수준 3으로부터의 유출	-	-

연결범위변동	-	-

기타	11,576	11,576

기말금액	1,540,384	1,540,384

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기 손익 또는 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*)	73,303	(15,107)	81,478	(22,265)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 ( -1%~4%) 과 할인율 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

만기보유금융자산	312,770	84,842	-	397,612

대출채권	-	-	56,190,205	56,190,205

금융리스채권	-	-	795,291	795,291

금융자산

사채	-	-	10,834,319	10,834,319

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위(%)

금융자산

당기손익인식금융자산	1,405,120	2	DCF모형	-	-

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품자산)	57,923	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

위험회피목적파생상품자산	314,897	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

매도가능금융자산	62,742,389	2	DCF모형	-	-

2,042,787	3	DCF모형, 유사기업비교법, FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등	성장률	-

할인율	5.05~33.72

청산가치	-

만기보유금융자산(*)	84,842	2	DCF모형	-	-

대출채권(*)	56,190,205	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드,조기상환율	-

금융리스채권(*)	795,291	3	DCF모형	신용스프레드,기타스프레드	-

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	71,468	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

위험회피목적파생상품부채	721,269	2	DCF모형,내재선도금리산출법	-	-

사채(*)	10,834,319	3	DCF모형	-	-

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다. 9.3 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

구 분	당기손익인식금융자산 및금융부채	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대출채권및수취채권	위험회피파생금융상품	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	4,723,503	-	-	4,723,503

당기손익인식금융자산	2,036,661	-	-	-	-	-	2,036,661

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품자산)	57,923	-	-	-	-	-	57,923

매도가능금융자산	-	138,214,702	-	-	-	-	138,214,702

만기보유금융자산	-	-	328,992	-	-	-	328,992

대출채권	-	-	-	57,276,173	-	-	57,276,173

기타수취채권	-	-	-	3,227,615	-	-	3,227,615

금융리스채권	-	-	-	792,448	-	-	792,448

위험회피목적파생상품자산	-	-	-	-	314,897	-	314,897

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품부채)	71,468	-	-	-	-	-	71,468

기타금융부채	-	-	-	-	-	18,546,201	18,546,201

위험회피목적파생상품부채	-	-	-	-	721,269	-	721,269

2) 전기

구 분	당기손익인식금융자산 및금융부채	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대출채권및수취채권	위험회피파생금융상품	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	2,276,606	-	-	2,276,606

당기손익인식금융자산	2,307,373	-	-	-	-	-	2,307,373

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품자산)	29,760	-	-	-	-	-	29,760

매도가능금융자산	-	131,894,930	-	-	-	-	131,894,930

만기보유금융자산	-	-	421,906	-	-	-	421,906

대출채권	-	-	-	33,362,718	-	-	33,362,718

기타수취채권	-	-	-	3,099,918	-	-	3,099,918

위험회피목적파생상품자산	-	-	-	-	82,796	-	82,796

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품부채)	47,981	-	-	-	-	-	47,981

기타금융부채	-	-	-	-	-	4,202,160	4,202,160

위험회피목적파생상품부채	-	-	-	-	620,184	-	620,184

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

외환손익	29,154	60,255

이자수익/비용	18,580	21,874

평가/처분손익(당기손익)	52,715	51,068

배당금수익	22,612	22,268

매도가능금융자산

손상/환입(당기손익)	(63,765)	(50,116)

외환손익	283,181	467,583

이자수익/비용	3,783,309	3,961,304

처분손익(당기손익)	115,781	114,469

총평가손익(*)	3,587,946	1,691,547

총평가손익 손익대체	(140,295)	(168,290)

배당금수익	428,034	367,301

만기보유금융자산

이자수익/비용	22,707	36,293

대출채권

외환손익	(44,208)	5,088

이자수익/비용	1,710,632	1,652,105

평가/처분손익(당기손익)	(300,758)	(6,911)

기타수취채권

외환손익	(15,324)	12,987

이자수익/비용	9,512	21,203

평가/처분손익(당기손익)	(5,220)	912

금융리스채권

금융리스이자수익	45,342	-

기타금융부채

외환손익	(604)	(11,324)

이자수익/비용	(8,098)	(57,843)

매매목적파생상품

평가/처분손익(당기손익)	(15,359)	(52,533)

위험회피목적파생상품

평가/처분손익(당기손익)	(192,931)	(482,784)

총평가손익(*)	(136,094)	(312,580)

총평가손익 손익대체	236,173	404,129

(*) 총평가손익의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.

9.4 금융자산의 양도연결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

국공채	-	76,700	-	76,700	-	한국예탁결제원

-	8,164,722	-	8,164,722	-	한국증권금융

기타	-	108,025	-	108,025	-	한국예탁결제원

-	59,887	-	59,887	-	한국증권금융

합계	-	8,409,334	-	8,409,334	-

2) 전기

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

국공채	-	133,447	-	133,447	-	한국예탁결제원

-	5,633,969	41,708	5,675,677	-	한국증권금융

기타	-	6,901	-	6,901	-	한국예탁결제원

-	87,054	-	87,054	-	한국증권금융

합계	-	5,861,371	41,708	5,903,079	-

10. 관계기업, 공동기업 및 비연결구조화기업 : 가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 등(단위: 백만원)

1) 당기말

회사명	지분율(%)	취득원가	기초평가액	지분법손익	기타증감액	당기말평가액

관계기업

삼성카드(*4)	-	1,483,017	2,304,479	-	(2,304,479)	-

삼성증권	30.10	722,630	-	343,103	861,318	1,204,421

에이앤디신용정보(*1)	19.50	975	2,998	103	(49)	3,052

코크렙14호(*1)	14.00	6,574	5,564	10,162	(10,762)	4,964

신공항하이웨이(*1)	8.85	19,452	47,613	8,595	(8,849)	47,359

삼성벤처11호	40.00	19,565	2,850	17	(1,300)	1,567

삼성벤처18호	40.00	38,696	33,377	1,721	(15,672)	19,426

삼성벤처25호	30.00	28,860	33,246	(1,271)	2,525	34,500

삼성벤처30호	21.05	9,100	3,012	(243)	6,251	9,020

KTIC27호(*3)	-	10,000	1,402	-	(1,402)	-

보광16호(*3)	-	7,740	301	-	(301)	-

중은삼성인수보험 유한공사	25.00	64,851	65,114	(7,409)	(2,779)	54,926

소 계	2,411,460	2,499,956	354,778	(1,475,499)	1,379,235

공동기업

생보부동산신탁	50.00	5,430	38,076	10,286	(3,482)	44,880

Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l(*2)	51.00	68,011	65,066	1,788	(644)	66,210

소 계	73,441	103,142	12,074	(4,126)	111,090

합 계	2,484,901	2,603,098	366,852	(1,479,625)	1,490,325

(*1) 연결실체의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 50%를 초과하나 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 청산 완료되었습니다.

(*4) 당기 중 지분추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.2) 전기말

회사명	지분율(%)	취득원가	기초평가액	지분법손익	기타증감액	전기말평가액

관계기업

삼성카드	34.41	1,483,017	2,200,863	116,073	(12,457)	2,304,479

에이앤디신용정보(*1)	19.50	975	2,945	102	(49)	2,998

코크렙14호(*1)	14.00	6,574	5,826	557	(819)	5,564

신공항하이웨이(*1)	8.85	19,452	62,269	8,688	(23,344)	47,613

KTB Mezzanine(*4)	35.71	8,120	2,338	318	(2,656)	-

삼성벤처11호	40.00	19,565	7,091	(416)	(3,825)	2,850

삼성벤처18호	40.00	38,696	26,159	(4,167)	11,385	33,377

삼성벤처25호	30.00	25,500	27,440	1,108	4,698	33,246

삼성벤처30호	21.05	3,280	-	(268)	3,280	3,012

KTIC27호	37.04	10,000	1,940	239	(777)	1,402

보광16호(*2)	58.82	7,740	1,878	240	(1,817)	301

중은삼성인수보험 유한공사(*5) (구, 중항삼성인수보험 유한공사)	25.00	64,851	25,255	(6,347)	46,206	65,114

소 계	1,687,770	2,364,004	116,127	19,825	2,499,956

공동기업

생보부동산신탁	50.00	5,430	33,301	6,083	(1,308)	38,076

Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l.(*3)	51.00	68,011	66,412	1,311	(2,657)	65,066

소 계	73,441	99,713	7,394	(3,965)	103,142

합 계	1,761,211	2,463,717	123,521	15,860	2,603,098

(*1) 연결실체의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(* 2) 연결실체는 유한책임 조합사원으로 정관 등에 의해 의사결정능력이 제한되어, 조합에 실질적인 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 연결실체의 지분율이 50%를 초과하나, 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 매각이 완료되었습니다.(*5) 전기중 불균등 유상증자에 따라 회사의 지분율이 감소하고 공동약정이 변경되어 공동기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(2) 주요 피투자회사의 요약 재무정보(단위: 백만원)

1) 당기

회사명	소재국가	결산일	자 산	부 채	영업수익	당기순이익(손실)	배당금	기타포괄손익	총포괄손익

삼성증권	한국	12월 31일	33,229,936	29,402,982	4,428,527	174,242	70,106	(34,480)	139,762

에이앤디신용정보	한국	12월 31일	22,732	7,079	41,240	526	250	-	526

코크렙14호	한국	12월 31일	57,428	22,446	101,270	72,593	64,355	-	72,593

신공항하이웨이	한국	12월 31일	918,407	383,276	241,024	97,124	99,997	-	97,124

삼성벤처11호	한국	12월 31일	3,917	-	44	43	3,224	-	43

삼성벤처18호	한국	12월 31일	48,751	186	10,893	4,303	-	(24,823)	(20,520)

삼성벤처25호	한국	12월 31일	115,449	448	3,633	(4,237)	-	11,368	7,131

삼성벤처30호	한국	12월 31일	43,333	489	842	(1,154)	-	2,047	893

중은삼성인수보험 유한공사	중국	12월 31일	1,764,339	1,544,634	625,472	(30,257)	-	(6,575)	(36,832)

생보부동산신탁	한국	12월 31일	113,787	24,027	44,683	20,573	6,000	(964)	19,609

Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l.	이탈리아	12월 31일	132,240	2,416	7,679	3,504	-	(1,263)	2,241

2) 전기

회사명	소재국가	결산일	자 산	부 채	영업수익	당기순이익(손실)	배당금	기타포괄손익	총포괄손익

삼성카드	한국	12월 31일	19,070,997	12,382,672	3,302,194	333,724	39,866	79,656	413,380

에이앤디신용정보	한국	12월 31일	22,073	6,697	38,274	522	49	-	522

코크렙14호	한국	12월 31일	108,294	69,026	14,271	3,977	819	-	3,977

신공항하이웨이	한국	12월 31일	921,235	383,231	246,512	98,166	10,621	-	98,166

삼성벤처11호	한국	12월 31일	7,125	-	1,919	(1,040)	973	(1,882)	(2,922)

삼성벤처18호	한국	12월 31일	83,766	280	365	(10,417)	-	28,505	18,087

삼성벤처25호	한국	12월 31일	111,348	529	12,406	3,691	-	29,701	33,392

삼성벤처30호	한국	12월 31일	14,802	495	30	(1,273)	-	-	(1,273)

KTIC27호	한국	12월 31일	3,787	2	906	635	-	-	635

보광16호	한국	12월 31일	511	-	200	408	333	(208)	200

중은삼성인수보험 유한공사	한국	12월 31일	1,462,038	1,196,359	579,793	(24,843)	-	-	(24,843)

생보부동산신탁	중국	12월 31일	94,454	18,302	32,856	12,166	500	(1,617)	10,549

Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l.	이탈리아	12월 31일	145,596	14,836	6,645	2,629	-	-	2,629

(3) 당기 중 기타포괄손익누계액과 계약자지분조정으로 계상된 관계기업의 기타포괄손익지분의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기

구 분	기초	손익반영액	평가액	당기말

관계기업의 기타포괄손익지분	8,518	1,168	70,614	80,300

계약자지분조정으로의 배부액	17,172

이연법인세로의 배부액	15,277

기타포괄손익누계액으로의 배부액	47,851

2) 전기

구 분	기초	손익반영액	평가액	당기말

관계기업의 기타포괄손익지분	(17,880)	(14,596)	40,994	8,518

계약자지분조정으로의 배부액	855

이연법인세로의 배부액	1,854

기타포괄손익누계액으로의 배부액	5,809

(4) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

피투자회사명	순자산장부금액	지분율(%)	순자산지분비율	영업권	기타	장부금액

삼성증권	3,826,954	30.10	1,151,804	-	52,617	1,204,421

에이앤디신용정보	15,652	19.50	3,052	-	-	3,052

코크렙14호	34,982	14.00	4,897	67	-	4,964

신공항하이웨이	535,131	8.85	47,359	-	-	47,359

삼성벤처11호	3,917	40.00	1,567	-	-	1,567

삼성벤처18호	48,565	40.00	19,426	-	-	19,426

삼성벤처25호	115,001	30.00	34,500	-	-	34,500

삼성벤처30호	42,844	21.05	9,020	-	-	9,020

중은삼성인수보험 유한공사	219,704	25.00	54,926	-	-	54,926

생보부동산신탁	89,761	50.00	44,880	-	-	44,880

Porta Nuova Varsine Building 2. S.r.l.	129,824	51.00	66,210	-	-	66,210

(5) 당기와 전기 중 발생한 관계기업투자주식관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

관계기업 관련이익

평가이익	375,774	134,716

처분이익	8,566	45,217

소 계	384,340	179,933

관계기업 관련손실

평가손실	(8,922)	(11,197)

처분손실	(910,551)	(245)

소 계	(919,473)	(11,442)

합 계	(535,133)	168,491

(6) 시장성 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유주식수(주)	주가(원)	시가(백만원)	장부금액(백만원)

삼성증권	23,004,810	31,700	729,252	1,204,421

나. 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다.'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합계

비연결구조화기업의 자산총액	9,519,174	44,502,761	53,745,268	107,767,203

재무상태표에 인식된 자산

매도가능금융자산	6,367,581	284	1,676,684	8,044,549

대출채권	495,849	9,165,517	-	9,661,366

관계기업투자	-	118,533	62,946	181,479

합 계	6,863,430	9,284,334	1,739,630	17,887,394

최대 손실 노출금액(*)	7,393,930	22,509,705	4,485,581	34,389,216

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	-	1,904	13,171	15,075

(*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다.

11. 투자부동산 :

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	계

취득원가	2,643,677	2,995,703	1,890,448	166,437	7,696,265

감가상각누계액	-	(779,374)	(62,117)	-	(841,491)

순장부금액	2,643,677	2,216,329	1,828,331	166,437	6,854,774

2) 전기 말

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	계

취득원가	3,153,480	3,487,055	1,672,192	139,948	8,452,675

감가상각누계액	-	(851,418)	(45,335)	-	(896,753)

순장부금액	3,153,480	2,635,637	1,626,857	139,948	7,555,922

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	계

기초	3,153,480	2,635,637	1,626,857	139,948	7,555,922

취득 및 자본적지출	56,595	47,624	485,820	106,232	696,271

본계정대체	6,124	53,200	-	(59,324)	-

처분 및 폐기	(275,054)	(148,105)	(218,665)	-	(641,824)

감가상각비	-	(70,256)	(36,835)	-	(107,091)

기타(*)	(297,468)	(301,771)	-	(20,419)	(619,658)

환율효과	-	-	(28,846)	-	(28,846)

기말	2,643,677	2,216,329	1,828,331	166,437	6,854,774

(*) 유형자산 및 매각예정자산 등과의 계정대체입니다.

2) 전기

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	계

기초	2,947,784	2,796,441	345,038	56,743	6,146,006

취득 및 자본적지출	86,593	43,171	1,052,702	440,675	1,623,141

본계정대체	228,491	129,199	-	(357,690)	-

처분 및 폐기	(25,469)	(27,385)	-	-	(52,854)

감가상각비	-	(67,831)	(34,712)	-	(102,543)

기타(*)	(83,919)	(237,958)	255,136	220	(66,521)

환율효과	-	-	8,693	-	8,693

기말	3,153,480	2,635,637	1,626,857	139,948	7,555,922

(*) 유형자산 및 매각예정자산 등과의 계정대체입니다. 당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총 공정가치는 각 각 8,982,882백만원 및 9,289,300백만원 입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

(3) 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다 음과 같습니 다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	437,955	444,407

운영비용

임대수익 발생부분	248,398	267,732

임대수익 발생부분 이외	2,317	3,040

(4) 당기말 현재 담보 제공 거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입 금액	담보권자

토지	1,103,749	711,379	삼성사모부동산투자신탁 제1호 외 4개	669,629	동부화재 외 10개 금융기관

건물	703,948

12. 유형자산 : (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	계

취득원가	413,011	1,181,052	1,805	7,832	671,732	2,275,432

감가상각누계액	-	(352,742)	(311)	-	(468,284)	(821,337)

순장부금액	413,011	828,310	1,494	7,832	203,448	1,454,095

2) 전기 말

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	계

취득원가	607,363	1,550,468	1,760	6,914	408,214	2,574,719

감가상각누계액	-	(488,065)	(249)	-	(329,532)	(817,846)

순장부금액	607,363	1,062,403	1,511	6,914	78,682	1,756,873

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

1) 당기

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	계

기초	607,363	1,062,403	1,511	6,914	78,682	1,756,873

연결범위변동	-	-	-	9,821	80,254	90,075

취득 및 자본적지출	-	39,158	-	13,262	85,607	138,027

본계정대체로인한증감	-	32,730	-	(42,584)	9,854	-

처분 및 폐기	(374)	(7,350)	(17)	-	(3,141)	(10,882)

감가상각비	-	(39,336)	(52)	-	(47,908)	(87,296)

기타(*)	(193,978)	(259,295)	-	20,419	-	(432,854)

환율효과	-	-	52	-	100	152

기말	413,011	828,310	1,494	7,832	203,448	1,454,095

(*) 투자부동산 및 매각예정자산 등과의 계정대체입니다. 2) 전기

구 분	토 지	건물및구축물	해외부동산	건설중인자산	기타	계

기초	617,936	1,095,536	1,614	14,886	70,697	1,800,669

취득 및 자본적지출	-	35,731	-	10,507	31,029	77,267

본계정대체로인한증감	-	18,259	-	(18,259)	-	-

처분 및 폐기	(616)	(10,805)	-	-	(1,518)	(12,939)

감가상각비	-	(45,653)	(52)	-	(21,463)	(67,168)

기타(*)	(9,957)	(30,665)	-	(220)	-	(40,842)

환율효과	-	-	(51)	-	(63)	(114)

기말	607,363	1,062,403	1,511	6,914	78,682	1,756,873

(*) 투자부동산 및 매각예정자산 등과의 계정대체입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 유형자산에 대한 보험가입의 주요내용은 다음과 같습니다 (단위: 백만원, 천USD, 천GBP) .

보험종류	부보자산	통화	부보금액	보험가입처

당기말	전기말

재산종합보험	건물 등	KRW	4,985,125	5,415,559	삼성화재해상보험㈜

재산종합보험	건물 등	KRW	246,665	-	한화손해보험

재산종합보험	건물 등	KRW	-	431,857	현대해상화재보험㈜

화재보험	건물 등	GBP	127	129	Willis invoice, insurer Allianz Insurance plc

재산종합보험	건물 등	GBP	-	122,824	Travelers Insurance Company

화재보험	건물 등	THB	88,200	91,400	Mitsui Sumitomo외 1곳

화재보험	건물 등	GBP	127	12,832	TOKIO MARINE EUROPE

화재보험	건물	USD	3,000	-	삼성화재해상보험㈜

재산종합보험	건물	EUR	936,300	936,300	Catlin Insurance Company(UK) Ltd.

재산종합보험	건물 등	USD	385,729	403,768	Factory Mutual Insurance Company 외 1곳

테러보험	건물 등	USD	1,000,000	-	Factory Mutual Insurance Company

재산종합보험	건물 등	EUR	220,000	-	ZURICH INSURANCE PLC

(4) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 131,652백만원 및 75,470백만원 의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산 : (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타	계

취득가액	717,612	338,539	111,625	180,645	146,723	1,495,144

상각누계액	(350,184)	(212,062)	-	-	(36,883)	(599,129)

손상차손누계액	-	-	(9,987)	(9,517)	-	(19,504)

순장부금액	367,428	126,477	101,638	171,128	109,840	876,511

2) 전기 말

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타	계

취득가액	286,570	193,116	88,883	180,321	63,063	811,953

상각누계액	(128,626)	(124,474)	-	-	(17,893)	(270,993)

손상차손누계액	-	-	(10,902)	(9,293)	-	(20,195)

순장부금액	157,944	68,642	77,981	171,028	45,170	520,765

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타	계

기초	157,944	68,642	77,981	171,028	45,170	520,765

연결범위변동	159,370	43,069	41,568	-	94,300	338,307

취득	117,939	48,879	2,229	-	7,166	176,213

처분	-	-	(19,583)	-	(29,359)	(48,942)

상각	(67,606)	(34,396)	-	-	(6,443)	(108,445)

손상	-	-	(557)	-	-	(557)

기타	(219)	283	-	100	(994)	(830)

기말	367,428	126,477	101,638	171,128	109,840	876,511

2) 전기

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타	계

기초	101,449	49,763	80,068	172,549	47,575	451,404

취득	87,393	35,613	2,368	-	1,563	126,937

처분	(10,570)	(96)	(3,775)	-	(58)	(14,499)

상각	(20,328)	(16,597)	-	-	(3,737)	(40,662)

손상	-	-	(682)	(1,438)	-	(2,120)

환율효과	-	(41)	2	(83)	(173)	(295)

기말	157,944	68,642	77,981	171,028	45,170	520,765

(3) 영업권의 손상 평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 경영자는 영업권을 부문(회사) 단위로 관리되고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 회사 별로 다음과 같이 배분됐습니다(단위: 백만원) .

부문	기초	증가	손상	환율효과	기말

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd	2,841	-	-	100	2,941

삼성생명서비스손해사정	62	-	-	-	62

삼성에스알에이자산운용	274	-	-	-	274

삼성자산운용	167,851	-	-	-	167,851

합계	171,028	-	-	100	171,128

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구분	삼성자산운용

2017년	2018년	2019년	2020년	2021년

판매수량증가율	4.1%	3.4%	3.5%	5.1%	4.9%

판매가격인상률	-	-	-	-	-

영업이익률	39%	40%	40%	41%	42%

할인율	11.10%

현금창출단위의 회수가능액	해당사항없음

판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 총관리자산의 성장률입니다. 이는 추정기간동안 BMI(Business Monitor International)의 GDP성장률 예측치와 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초한 자산유형별 시장점유율에 기초합니다.

판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 총관리자산 대비 자산유형별 수수료 합계액의 비율이며, 최근의 실적 및 시장상황에 따라 평가기준일 현재의 수수료율이 추정기간동안 유지된다고 가정하였습니다. 이는 과거실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

영업수익 및 영업비용을 추정한 결과 추정기간동안의 연평균 영업이익률은 40.5%이며, 과거 3개년의 연평균 영업이익률은 41.2%입니다. 영업비용은 인건비, 변동비, 고정비로 각각 경영진의 계획에따른 인원 및 임금상승률, 과거실적에 따른 영업수익대비비율, BMI의 물가상승률에 기초하여 추정되었습니다.

1 4. 기타자산 :

보 고기 간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

재보험자산	62,346	59,369

선급비용	812,168	766,051

선급금	31,996	2,811

선급부가세	682	800

신계약비	3,541,674	3,856,367

운용리스자산	579,814	-

기타	7,068	1,316

계	5,035,748	4,686,714

(1) 재보험자산 보고기간종료일 현재 재보험자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

출재지급준비금	5,491	7,058

출재미경과보험료적립금	12,376	11,401

출재미보고발생손해액	44,479	40,910

계	62,346	59,369

(2) 신계약비

당기 및 전기 중 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

개인보험	단체보험	계	개인보험	단체보험	계

당기이연액	1,726,285	82,833	1,809,118	1,854,986	78,854	1,933,840

기 초 잔 액	3,723,712	132,655	3,856,367	3,847,523	131,936	3,979,459

소 계	5,449,997	215,488	5,665,485	5,702,509	210,790	5,913,299

당기상각액	2,041,223	82,588	2,123,811	1,978,797	78,135	2,056,932

기 말 잔 액	3,408,774	132,900	3,541,674	3,723,712	132,655	3,856,367

(3) 운용리스자산

당기말 현 재 운 용리스자산의 내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기

취득원가	801,615

감가상각누계액	(221,001)

손상차손누계액	(800)

장부금액	579,814

15. 특별계정 및 신탁계정 :

(1) 특별계정 1) 보고기간종료일 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계 정 과 목	당기말	전기말

자 산

현금및예치금	2,233,557	1,906,096

금융자산	38,768,110	37,192,101

기타자산	503,481	487,501

계	41,505,148	39,585,698

부 채 (*)

기타부채	308,545	257,257

보험계약부채	27,729,692	26,080,773

투자계약부채	15,953,145	14,239,920

계	43,991,382	40,577,950

자 본

기타포괄손익누계액	17,508	43,493

(*) 연결실체 내 내부거래 상계전 금액입니다. 2) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 로 종료하는 보고기간의 원리금보장형 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계 정 과 목	당기	전기

수 익

보험료수익	6,077	2,230

이자수익	335,518	376,292

금융자산처분이익	20,917	26,445

금융자산평가이익	3,759	2,254

기타수익	27,446	64,724

계	393,717	471,945

비 용

계약자적립금전입액	199,128	243,805

지급보험금	48,308	41,954

특별계정운용수수료	104,716	113,858

지급수수료	1,564	1,670

이자비용	2,213	2,471

금융자산처분손실	8,638	23,286

금융자산평가손실	13,194	32,977

기타비용	15,956	11,924

계	393,717	471,945

3) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 로 종료하 는 보고기간의 실적배당형 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계 정 과 목	당기	전기

수 익

보험료수익	5,440,040	5,642,576

이자수익	347,711	382,914

금융자산처분이익	742,045	1,006,322

금융자산평가이익	647,476	449,935

기타수익	216,372	172,402

계	7,393,644	7,654,149

비 용

계약자적립금전입액	1,890,622	2,610,454

지급보험금	2,749,003	2,437,355

최저보증비용	157,069	130,703

특별계정운용수수료	1,337,920	1,191,908

지급수수료	45,666	45,937

세금과공과	18,242	17,508

금융자산처분손실	836,365	788,920

금융자산평가손실	336,555	410,913

기타비용	22,202	20,451

계	7,393,644	7,654,149

4) 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 삼성증권외 21개 금융기관에 파생상품 거래 등의 사유로 특별계정자산 중 금융자산 139,513백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 신탁계정 지배기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁사업을 영위하고 있습니다. 관련 법규에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 신탁보수로 하여 영업수익을 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁 금액은 2,514,921백만원 입니다.

16. 보험계약부채 :

(1) 보고기간종료일 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

개인보험	단체보험	계	개인보험	단체보험	계

보험료적립금	151,194,720	1,085,973	152,280,693	142,213,630	1,175,038	143,388,668

지급준비금	2,317,485	86,386	2,403,871	2,139,437	129,899	2,269,336

미경과보험료적립금	5,164	18,491	23,655	5,289	17,082	22,371

보증준비금	2,034,225	16	2,034,241	1,479,823	15	1,479,838

금리차보장준비금	145,685	186	145,871	152,319	189	152,508

위험률차배당준비금	405,296	3,932	409,228	428,233	4,650	432,883

이자율차배당준비금	574,849	169	575,018	546,732	182	546,914

사업비차배당준비금	250,720	3,225	253,945	254,194	3,344	257,538

장기유지특별배당준비금	5,962	8	5,970	6,160	8	6,168

재평가특별배당준비금	202	1	203	211	1	212

계	156,934,308	1,198,387	158,132,695	147,226,028	1,330,408	148,556,436

미보고발생손해액(지급준비금)	543,516	526,477

재보험료적립금	4,497	5,746

계약자이익배당준비금	8,833	4,164

배당계약손실보전준비금	39,606	25,390

계	158,729,147	149,118,213

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기

구 분	개인보험	단체보험	재보험료적립금등	합 계

생존보험	사망보험	생사혼합보험

기초잔액	68,860,074	69,755,444	8,610,510	1,330,408	561,777	149,118,213

당기적립(환입)액	3,394,755	5,142,772	1,170,753	(132,021)	34,675	9,610,934

기말잔액	72,254,829	74,898,216	9,781,263	1,198,387	596,452	158,729,147

2) 전기

구 분	개인보험	단체보험	재보험료적립금등	합 계

생존보험	사망보험	생사혼합보험

기초잔액	64,244,312	65,250,472	7,385,933	1,527,443	574,390	138,982,550

당기적립(환입)액	4,615,762	4,504,972	1,224,577	(197,035)	(12,613)	10,135,663

기말잔액	68,860,074	69,755,444	8,610,510	1,330,408	561,777	149,118,213

17. 부채적정성평가

(1) 평가대상 보험계약부채 2 016년 12월 31일 현재의 보유계약으로서 보험료적립금과 미경과보험료적립금을 대상으로 적정성평가 여부를 검토하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비를 공제한 금액을 대상으로 하였습니다. (2) 부채적정성평가의 계산 기준일인 2016년 12월 31일 현재의 보유계약에 대해 연결실체가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분	가정값(%)	산출근거

해약률	1 ~ 33	최근 5년 9개월 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약금액 대비해약금액의 비율

지급률	5 ~ 575	최근 5년 9개월 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료대비 지급보험금의 비율

할인율	1.84 ~ 15.95	금융감독원이 제시한 금리시나리오에 보수성을 감안하여 추정한 미래의 각 시점별 운용자산이익률

한편, 사업비 중 간접비는 주요 상품그룹별 최근 1년간의 경험통계를 기준으로 보험업감독업무시행세칙에서 정한 사업비 배부기준에 의해 산출된 Unit Cost를 적용하여 산출하였으며, 신계약비 등 직접비는 회사내부의 모집수당규정 등 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액을 예측하여 산출하였습니다.

(3) 부채적정성평가는 금리확정 및 배당여부, 변액을 구분하여 보험계약 유형별로 수행하였으며, 당기말 현재 평가결과에 따른 보험계약 유형별 잉여 및 결손의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	잉여(결손)금액

금리확정형	유배당	(22,730,937)

무배당	(7,189,276)

금리연동형	유배당	(577,435)

무배당	25,470,240

변액	9,192,104

계	4,164,696

18. 계약자지분조정 :

보고기간종료일 현재 계약자지분조 정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

계약자배당안정화준비금	113,825	113,825

공익사업출연기금	44,000	44,000

매도가능금융자산평가손익	7,900,409	6,810,337

만기보유금융자산평가손익	111	271

관계기업의기타포괄손익	17,172	855

계	8,075,517	6,969,288

19. 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채 : (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다(주석8 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

보험미지급금	6,653	5,465

미지급금	2,848,481	382,693

미지급비용	593,044	493,735

임대보증금	543,322	589,583

(현재가치할인차금)	(18,107)	(27,293)

신탁계정미지급금	12,276	14,424

예수부채	245,590	196,860

차입금	1,953,530	932,679

비지배지분부채	1,399,784	1,614,014

사채	10,789,150	-

(사채할인발행차금)	(22,650)	-

(사채할증발행차금)	67,819	-

예수보증금	127,309	-

계	18,546,201	4,202,160

(3) 보고기간종료일 현재 기타금융부채 중 연결실체의 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	당기말	전기말

보험미지급금	재보험관련 보험미지급금	5,639	4,601

보험료 정산특약관련 보험미지급금등	1,014	864

합 계	6,653	5,465

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 중 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	금융기관	이자율(%)	당기	전기

담보부차입금	외화	ING BANK N.V 외 4개 금융기관	0.92~4.00	805,230	678,879

원화	동부화재 외 10개 금융기관	1.76~4.50	1,148,300	253,800

계	1,953,530	932,679

2) 당기말 현재 차입금의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니 다(단위: 백만원).

구 분	3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	합계

외화 차입금	-	-	805,230	-	805,230

원화 차입금	-	40,000	1,108,300	-	1,148,300

계	-	40,000	1,913,530	-	1,953,530

3) 당기말 현재 담보 제공 거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입 금액	담보권자

토지	1,103,749	891,239	삼성사모부동산투자신탁 제1호 외 4개	923,530	동부화재 외 10개 금융기관

건물	703,948

기타	179,860

(5) 당분기말 현재 기타금융부채 중 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당분기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	이자율(%)	당분기말

전자단기사채	1.71~1.86	775,000

사채

원화	1.55 ~ 4.86	7,718,000

외화	1.30 ~ 2.79	2,296,150

사채할인발행차금	(22,650)

사채할증발행차금	67,819

소 계	10,059,319

계	10,834,319

2) 당분기말 현재 사채의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니 다(단위: 백만원).

구 분	3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

사채	1,045,567	1,406,700	7,906,600	430,283	10,789,150

20. 이연법인세자산(부채) :

(1) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감	기말	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	기말이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

매도가능금융자산손상차손	397,724	(48,236)	349,488	96,249	(11,673)	84,576

수익증권	68,329	(4,972)	63,357	16,536	(1,204)	15,332

파생상품	476,630	237,341	713,971	115,344	57,437	172,781

수입배당금	400,236	124,902	525,138	96,857	30,226	127,083

채권원가조정	-	58,836	58,836	-	14,238	14,238

기타자산손상차손	7,196	50	7,246	1,741	13	1,754

예금보험료	106,637	14,646	121,283	25,806	3,544	29,350

휴면보험금비용계상액	112,618	19,486	132,104	27,254	4,715	31,969

최저보증준비금	734,809	372,311	1,107,120	177,824	90,099	267,923

이원화보증준비금	745,029	182,092	927,121	180,297	44,066	224,363

계약자이익배당준비금	26,359	13,247	39,606	6,379	3,206	9,585

미지급비용	71,769	(2,514)	69,255	17,368	(608)	16,760

이연신계약비	79,309	(17,840)	61,469	19,193	(4,318)	14,875

기타	195,098	113,277	308,375	47,213	27,413	74,626

소 계	3,421,743	1,062,626	4,484,369	828,061	257,154	1,085,215

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

당기손익인식금융자산	(221,071)	(241,802)	(462,873)	(53,499)	(58,516)	(112,015)

매도가능금융자산	(861,930)	(9,934)	(871,864)	(208,587)	(2,404)	(210,991)

채권원가조정	(116,912)	116,912	-	(28,293)	28,293	-

관계종속기업투자	(1,344,189)	(1,718,710)	(3,062,899)	(244,403)	(211,749)	(456,152)

미수수익	(1,347,585)	167,130	(1,180,455)	(326,116)	40,446	(285,670)

토지	(1,646)	-	(1,646)	(398)	-	(398)

감가상각비등	(26,511)	9,321	(17,190)	(6,416)	2,256	(4,160)

기타	(253,170)	21,139	(232,031)	(59,986)	(5)	(59,991)

소 계	(4,173,014)	(1,655,944)	(5,828,958)	(927,698)	(201,679)	(1,129,377)

Ⅲ. 자본에 부과된 이연법인세	(17,934,240)	(2,512,735)	(20,446,975)	(4,340,182)	(607,509)	(4,947,691)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(18,685,511)	(3,106,053)	(21,791,564)	(4,439,819)	(552,034)	(4,991,853)

Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분	지분법손익	12,113	9,156	21,269

관계기업의기타포괄손익지분	94	(571)	(477)

총 계	(4,427,612)	(543,449)	(4,971,061)

2) 전기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기증감	기말	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	기말이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

매도가능금융자산손상차손	354,839	42,885	397,724	85,871	10,378	96,249

수익증권	111,606	(43,277)	68,329	27,009	(10,473)	16,536

파생상품	269,901	206,729	476,630	65,316	50,028	115,344

수입배당금	249,600	150,636	400,236	60,403	36,454	96,857

기타자산손상차손	8,651	(1,455)	7,196	2,094	(353)	1,741

예금보험료	88,252	18,385	106,637	21,357	4,449	25,806

휴면보험금비용계상액	98,520	14,098	112,618	23,842	3,412	27,254

최저보증준비금	401,499	333,310	734,809	97,163	80,661	177,824

이원화보증준비금	592,422	152,607	745,029	143,366	36,931	180,297

계약자이익배당준비금	15,874	10,485	26,359	3,842	2,537	6,379

미지급비용	83,377	(11,608)	71,769	20,177	(2,809)	17,368

이연신계약비	97,149	(17,840)	79,309	23,510	(4,317)	19,193

기타	142,000	53,098	195,098	34,364	12,849	47,213

소 계	2,513,690	908,053	3,421,743	608,314	219,747	828,061

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

당기손익인식금융자산	(256,231)	35,160	(221,071)	(62,008)	8,509	(53,499)

매도가능금융자산	(307,965)	(553,965)	(861,930)	(74,528)	(134,059)	(208,587)

채권원가조정	(227,292)	110,380	(116,912)	(55,005)	26,712	(28,293)

관계종속기업투자	(1,031,824)	(312,365)	(1,344,189)	(178,471)	(65,932)	(244,403)

미수수익	(1,422,030)	74,445	(1,347,585)	(344,131)	18,015	(326,116)

토지	(1,646)	-	(1,646)	(398)	-	(398)

감가상각비등	(14,233)	(12,278)	(26,511)	(3,444)	(2,972)	(6,416)

기타	(351,920)	98,750	(253,170)	(88,531)	28,545	(59,986)

소 계	(3,613,141)	(559,873)	(4,173,014)	(806,516)	(121,182)	(927,698)

Ⅲ. 자본에 부과된 이연법인세	(16,475,806)	(1,458,434)	(17,934,240)	(3,987,544)	(352,638)	(4,340,182)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(17,575,257)	(1,110,254)	(18,685,511)	(4,185,746)	(254,073)	(4,439,819)

Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분	지분법손익	(9,902)	22,015	12,113

관계기업의기타포괄손익지분	398	(304)	94

총 계	(4,195,250)	(232,362)	(4,427,612)

(2) 연결실체는 차기 이후 예상연평균경상이익이 각 보고기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 종속기업과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 높지 않은 법인의 가산할 일시적차 이 158,372백만원 (전기 : 87,745 백만원) 및 차감할 일시적차이 72,456백만원 (전기 : 37,303백만원)에 대해서는 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 높지 않아, 이로 인한 법인 세효과를 인식하지 아니하였습니다. (3) 2016년 12월 31일 현재 누적일시적차이의 법인세효과 및 자본에 부과된 이연법인세는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

금 액	법인세비용	금 액	법인세비용

당기법인세

순확정급여부채재측정요소	(26,301)	(6,480)	4,583	1,166

이연법인세

매도가능금융자산평가손익 (기타포괄손익누계액)	2,357,579	570,534	1,336,112	323,340

만기보유금융자산평가손익 (기타포괄손익누계액)	(387)	(94)	(478)	(116)

관계기업의기타포괄손익 (기타포괄손익누계액)	55,462	13,421	31,250	7,563

위험회피목적파생상품평가손익 (기타포괄손익누계액)	100,079	24,219	91,551	22,155

특별계정기타포괄손익(*) (기타포괄손익누계액)	(34,281)	(8,296)	(38,696)	(9,364)

(*)특별계정기타포괄손익누계액의 자본에 부과된 이연법인세효과 8,297백만원 은 원리금보장형 특별계정 재무상태표의 기타부채에 반영되어 있습니다. (5) 2016년 12월 31일 현재의 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세는 각각 480,076백만원과 609,025백만원 입니다.

21. 충당부채 :

(1) 복구충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초	9,615	9,524

증가	2,863	791

사용	(1,609)	(1,000)

상각 할인액	434	300

연결범위변동	1,939	-

기말	13,242	9,615

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 3개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(2) 기타충당부채당기 및 전기 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기

구 분	내역	기초	연결범위변동	당기증감	기말

휴면보험금	(가)	112,618	-	19,486	132,104

사회공헌기금	(나)	24,413	-	(1,299)	23,114

자살보험금	(다)	15,636	-	(15,636)	-

포인트충당부채	(라)	-	16,205	(2,176)	14,029

미사용한도충당부채	(마)	-	64,283	11,791	76,074

기타	(바)	-	38,131	12,838	50,969

계	152,667	118,619	25,004	296,290

2) 전기

구 분	내역	기초	당기증감	기말

휴면보험금	(가)	98,520	14,099	112,619

사회공헌기금	(나)	29,454	(5,042)	24,412

자살보험금	(다)	19,724	(4,088)	15,636

계	147,698	4,969	152,667

(가) 소멸시효완성보험계약의 보험금 환급금에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 기타부채로 계상하고 있습니다. 상기 금액의 지급시기는 보험계약자의 청구시기에 따라 변동될 수 있는 바, 현재로서는 예측할 수 없습니다.(나) 생명보험회사는 자율협약을 통해 세무상이익의 일정 금액을 매년 출연의무가 발생한때 충당부채로 인식하고 있습니다.

(다) 자살사망시 재해사망금 지급관련 향후 지급이 예상되는 금액으로, 당기 중 지급준비금으로 계정대체 되었습니다. (라) 고정회원의 확보, 우수회원 보상 및 회원의 카드사용을 촉진하기 위하여 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여, 매출과 관련되지 아니한 거래로 인하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 지출액을 포인트충당부채로 인식하고있습니다.(마) 신용카드고객에게 제공한 카드사용약정한도 (신용판매약정한도 포함) 중 고객이사용하지 않은 약정한도에 대하여 미사용한도충당부채로 인식하고 있습니다.(바) VAN사 대리점의 수수료 청구소송 및 임직원의 미사용복지포인트 등과 관련하여 기타충당부채로 인식하고 있습니다.22. 기타부채 :

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

선수금	50,921	2,778

선수수익	265,090	43,181

선수보험료	242,311	245,946

예수금	88,715	71,927

확정급여채무	169,511	32,213

장기종업원급여	98,283	55,748

기타	73,980	54,870

계	988,811	506,663

(2) 순확정급여부채 1) 보고기간종료일 현재 퇴직 급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	581,212	384,291

사외적립자산의 공정가치(*)	(545,657)	(358,434)

재무상태표상 부채	35,555	25,857

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,267 백만원 (전기말: 950백만원) 이 포함된 금액이 며 , 연결실체 내 내부거래 상계전 금액입니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	384,291	379,086

당기근무원가(*)	61,738	45,692

이자비용(*)	16,549	13,522

급여지급액	(31,989)	(30,641)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,945	4

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(10,988)	(3,886)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,820	(4,959)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	-	687

DC형 전환	(22,449)	(15,214)

축소 및 정산으로 인한 효과	(1,200)	-

연결범위변동	171,495	-

보고기간말 금액	581,212	384,291

(*) 당기근무원가와 이자비용 중 471백만원 (전기 : 445백만원)은 무형자산으로 계상 되어있습니다. 3) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따른 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	358,434	318,440

이자수익	14,574	11,257

사용자의 기여금	102,390	74,071

급여지급액	(30,211)	(25,994)

운용관리수수료	(1,475)	(1,014)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,588)	(4,271)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	-	(657)

DC형 전환	(18,324)	(13,398)

연결범위변동	124,857	-

보고기간말 금액	545,657	358,434

4) 당기 및 전기에 종업원의 퇴직급여로 인하여 연결실체가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	61,270	45,272

축소 및 정산으로 인한 효과	(1,200)	-

확정급여채무의 이자비용	16,546	13,495

사외적립자산의 이자수익	(14,574)	(11,257)

계	62,042	47,510

5) 사외적립자산 구성내역(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산(*)	479,238	87.83	278,292	77.64

수익증권	65,152	11.94	79,192	22.09

국민연금전환금	1,267	0.23	950	0.27

계	545,657	100.00	358,434	100.00

(*) 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. 6) 연결실체의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.6~3.52	2.60~3.78

임금인상률	2.50~5.00	2.50~5.20

퇴직률	회사 경험퇴직률	회사 경험퇴직률

사망률	보험개발원 표준사망률, 태국표준사망률	보험개발원 표준사망률, 태국표준사망률

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	92.85	107.36

임금상승률(*)	107.29	92.79

(*) 임금상승률에는 물가상승률이 포함되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 8) 당기 확정급여채무의 가중평균만 기는 4.43년~8.53년 입니다. 9) 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 회사가 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액은 35,763백만원 입니다. 10) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 5,428백만원 및 3,813백만원입니다.

(3) 장기종업원급여 1) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여 의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) ① 당기

구 분	내역	기초	당기증감	기말

임원성과급	(가)	42,515	22,650	65,165

장기근속자포상	(나)	13,233	19,885	33,118

계	55,748	42,535	98,283

② 전기

구 분	내역	기초	당기증감	기말

임원성과급	(가)	37,366	5,149	42,515

장기근속자포상	(나)	13,426	(193)	13,233

계	50,792	4,956	55,748

(가) 현 임원들에게 당기를 포함한 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액에 대해서는 장기종업원급여로 계상하고 있습니다. (나) 현 임직원들에게 장기근속에 따라 포상금 등을 지급하는 기타장기종업원급여를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여로 계상하고 있습니다.

2) 연결실체의 장기근속에 따른 장기근속자포상을 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.3~3.10	3.20

금 가격 인상률	3.10~4.50	3.20

퇴직률	회사 경험퇴직률	회사 경험퇴직률

사망률	보험개발원 표준사망률	보험개발원 표준사망률

주요 가정의 변동에 따른 당기 장기근속자포상의 민감도 분석(단위: %)

구 분	장기종업원급여에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	94.5	106.2

23 . 자본 :

(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	100,000	100,000

지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 600,000,000주 (1주의 금액:500원)이며 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 200,000,000주와 100,000백만원 입니 다. 또한, 연결실체는 주식매수선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 우리사주조합원에게 신주를 우선배정 하는 경우 등에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에 게 신주를 배정할 수 있도록 하 고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 2016년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

(2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	6,131	6,131

기타자본잉여금	56,953	-

계	63,084	6,131

(3) 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,110,369)	(1,568,375)

기타자본조정	(7,399)	(7,399)

계	(2,117,768)	(1,575,774)

(*) 지배기업은 주가안정을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식 20,425,221주를 장내시장에서 취득하였으며, 이 중 74,779주를 임원들에 대한 경영성과급으로 지급하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	15,365,153	13,578,109

만기보유금융자산평가손익	202	495

위험회피목적파생상품평가손익	85,601	9,741

관계기업의기타포괄손익	47,851	5,809

특별계정기타포괄손익	17,508	43,493

해외사업환산손익	(110,800)	(13,922)

순확정급여부채재측정요소	(95,255)	(75,434)

계	15,310,260	13,548,291

(5) 이익잉여금 1) 보고기간종료일 현재 이 익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	50,000	50,000

기타법정적립금	2,328	2,328

대손준비금	342,277	295,957

미처분이익잉여금	12,894,056	11,218,903

계	13,288,661	11,567,188

연 결 실 체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 대손준비금 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권,가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권등의 각 호별로 한국채택국제회계기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.

① 대손준비금 잔액 보고기간종료일 현재 대손준비 금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	342,277	295,957

대손준비금 적립 예정액	63,503	46,320

대손준비금 잔액	405,780	342,277

② 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등

당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

대손준비금 반영전 지배기업의 소유지분당기순이익	2,054,267	1,211,233

대손준비금 전입액	(63,503)	(46,320)

대손준비금 반영후 조정손익(*)	1,990,764	1,164,913

대손준비금 반영후 주당 조정손익	11,054원	6,172원

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 계약자지분 배분 및 이연법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업의 소유지분 연결당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

24. 보험료수익 :

당기 및 전기중 발생한 개인 및 단체의 보험종류별 보험료수익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	보험종류	당기	전기

개 인	생 존 보 험	4,980,334	6,150,431

사 망 보 험	9,255,562	8,695,158

생사혼합보험	2,098,744	2,067,955

단 체	단 체 보 험	433,636	440,603

계	16,768,276	17,354,147

25. 출재보험 및 수재보험 :

당기 및 전기 중 보험종류별 출재보험 및 수재보험 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기

1) 출재보험

보험종류	구 분

재보험료비용	재보험금수익	재보험수수료수익

개인보험	국내	224,597	146,518	51,692

해외	71,480	54,030	11,532

소계	296,077	200,548	63,224

단체보험	국내	1,471	1,766	-

해외	-	-	-

소계	1,471	1,766	-

합 계	297,548	202,314	63,224

2) 수재보험

보험종류	구 분

재보험료수익	재보험금비용	재보험수수료비용

개인보험	4,734	3,679	915

단체보험	7,935	6,734	2,366

계	12,669	10,413	3,281

수재보험계약은 모두 해외에서 인수하고 있습니다.

(2) 전기1) 출재보험

보험종류	구 분

재보험료비용	재보험금수익	재보험수수료수익

개인보험	국내	202,728	129,243	48,718

해외	65,315	48,537	11,445

소계	268,043	177,780	60,163

단체보험	국내	1,568	1,157	119

해외	6,836	3,781	1,651

소계	8,404	4,938	1,770

합 계	276,447	182,718	61,933

2) 수재보험

보험종류	구 분

재보험료수익	재보험금비용	재보험수수료비용

개인보험	5,892	6,069	1,036

단체보험	7,237	3,412	2,169

계	13,129	9,481	3,205

수재보험계약은 모두 해외에서 인수하고 있습니다.

26. 이자수익 : 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	19,395	15,878

당기손익인식금융자산	18,580	21,874

매도가능금융자산	3,783,309	3,961,304

만기보유금융자산	22,707	36,293

대출채권및기타수취채권	1,720,144	1,673,308

신용판매수입이자	430,691	-

카드금융상품이자	630,427	-

할부금융상품이자	34,416	-

기타	22,330	21,219

계	6,681,999	5,729,876

27. 금융자산투자손익 :

당기 및 전기 중 금융자산투자손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

금융자산투자이익

당기손익인식금융자산	평가이익	71,575	97,168

처분이익	69,907	112,731

소 계	141,482	209,899

매매목적파생상품
(당기손익인식금융자산ㆍ부채)	평가이익	30,739	37,448

거래이익	183,997	86,342

소 계	214,736	123,790

매도가능금융자산	처분이익	197,166	184,815

대출채권및기타수취채권	대손충당금환입	-	912

위험회피목적파생자산	평가이익	184,508	73,691

거래이익	90,602	45,203

소 계	275,110	118,894

금융자산투자손실

당기손익인식금융자산	평가손실	29,591	78,331

처분손실	59,176	80,500

소 계	88,767	158,831

매매목적파생상품
(당기손익인식금융자산ㆍ부채)	평가손실	54,551	21,499

거래손실	175,544	154,824

소 계	230,095	176,323

매도가능금융자산	처분손실	81,385	70,346

손상차손	63,765	50,116

소 계	145,150	120,462

대출채권및기타수취채권	대손상각 등	305,978	6,911

위험회피목적파생상품	평가손실	367,231	467,593

거래손실	100,810	134,085

소 계	468,041	601,678

28. 기타영업손익 : (1) 당기 및 전기 중 기타영업손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기타영업수익

신탁계정이익	5,970	4,267

투자부동산처분이익	109,274	163,519

기타	145,671	70,972

계	260,915	238,758

기타영업비용

무형자산상각비	108,445	40,662

투자부동산감가상각비	107,091	102,543

투자부동산처분손실	62,805	1,919

신용카드판매비	1,450,747	-

기타	1,143,390	207,968

계	2,872,478	353,092

(2) 당 기 및 전 기 중 영업외손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

영업외수익

관계기업 평가이익	375,774	134,716

관계기업 처분이익	8,566	45,217

염가매수차익	1,843,705	-

유ㆍ무형자산처분이익	346,233	39,746

잡이익	71,304	124,367

계	2,645,582	344,046

영업외비용

관계기업 평가손실	8,922	11,197

관계기업 처분손실	910,551	245

유ㆍ무형자산처분손실	14,606	23,834

무형자산손상차손	392	2,120

매각예정유ㆍ무형자산손상차손	11,473	-

잡손실	8,820	3,233

기부금	69,863	80,340

기타	-	58

계	1,024,627	121,027

29. 사업비 :

당기 및 전기 중 사업비의 발생내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	계 정 과 목	당기	전기

신계약비	비례수당	1,116,112	1,137,486

판매촉진비	148,894	162,075

기타	575,219	656,017

소 계	1,840,225	1,955,578

유지비	급료 및 임금	412,158	412,527

상여금	142,933	175,782

복리후생비	120,720	114,366

지급임차료	90,003	74,628

퇴직금	40,568	78,168

전산비	50,922	44,403

통신비	16,085	14,831

세금과공과	291,712	278,677

협회비	4,653	4,696

감가상각비	56,026	60,698

비례수당	14,018	16,186

점포운영비	20,832	22,620

수금사무비	11,131	11,129

기타	220,762	228,434

소 계	1,492,523	1,537,145

이연신계약비	(1,809,118)	(1,933,840)

합 계	1,523,630	1,558,883

30. 재산관리비 :

당기 및 전기 중 재산관리비의 발생내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

급료 및 잡급	43,768	46,165

상여금	17,997	20,903

퇴직금	3,802	6,630

복리후생비	12,009	12,472

세금과공과	36,995	40,884

지급임차료	4,663	1,314

관리용역비	104,766	103,661

감가상각비	4,210	4,692

광고선전비	10,878	11,254

수수료	29,219	35,374

전산비	34,966	31,335

통신비	4,479	4,186

기타	48,387	52,321

계	356,139	371,191

31. 법인세비용 :(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	480,076	412,457

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	543,449	232,362

연결범위변동	36,529	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(601,600)	(354,108)

법인세환급액 및 추납액	(934)	(128,771)

법인세비용	457,520	161,940

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,607,476	1,371,513

적용세율에 따른 법인세 부담액	630,547	331,444

비과세수익 및 비공제비용	(33,436)	(28,137)

법인세환급액 및 추납액	(934)	(128,771)

기타	(138,657)	(12,596)

법인세비용	457,520	161,940

유효세율	17.55%	11.81%

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 유효법인세율은 17.55%(전기 11.81%)입니다.

32. 종업원급여 :

당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

장단기종업원급여	945,718	707,547

퇴직급여(*)	128,266	87,630

(*) 당기 및 전기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 및 DC형 퇴직급여가 각 각 66,224 백만원 및 40,119백만원 이 포함되어 있습니다.

33 . 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보험약정 당 기말 과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 총 보유계약금액은 각각 6,506,054억원 , 6,422,754억 원 입 니다.

(2) 재보험협약 연결실체의 재보험은 사차 리스크 분산을 주목적으로 운영 중이며, 운영 구조는 사전협약에 의거 보험료와 사고보험금을 비율에 따라 분담하는 비례재보험(Quota Share)방식을 주로 사용하고 있습니다. 연결실체는 뮤니크리, 스위스리 等 국내외 글로벌 선진 재보험사를 중심으로 재보험 계약을 체결하고 있으며 재보험사 집중화 리스크 방지를 위해 거래상대방의 신용등급, 지역 등을 감안하여 분산 출재 중에 있습니다. (3) 계류중인 소송사건

2016년 12월 31일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금지급 청구소송등을 포함한 263건으로 소송가액은 47,059백만원입니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 채무부존재확인소송을 포함한 포함한 2,029건으로 소송가액은 64,206백만원입니다. 이러한 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (4) 당좌차월약정 당기말 현재 연결실체는 SC 제일은행 외 22개 은행 과 당좌차월약정을 맺고 있는바, 당좌차월한도액 은 27,765억원 입니다. (5) 건물등의 위탁관리계약당기말 및 전기말 현재 연결실체는 에스원 외 3개사와 토지 및 건물(부속시설및 비품포함)과 임차사옥에 대한 위탁관리계약을 맺고 있습니다. 회사가 당기 및 전기 중에 상기계약과 관련하여 지급한 위탁관리비는 각각 129,732백만원과 141,412백만원입니다.

(6) 기타약정사항 1) 당기말 현재 신용장개설관계로 제이피모간체이스은행으로부터 US$ 7,200,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결 실체가 지급보증을 제공받고 있는 내 역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공받는자	지급보증액	지급보증처	내용

삼성생명보험	16,462	서울보증보험(주)	공탁금 등

삼성카드	62,666	서울보증보험(주)	공탁금 등

삼성자산운용	6,216	서울보증보험(주)	입찰보증금 등

3) 당기말 현재 연결실체는 신한은행, 우리은행 및 KB국민은행과 수입신용한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정액은 각각 신한은행 USD 10,000,000, 우리은행 USD 9,000,000 및 KB국민은행 USD 3,000,000 입니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 APHEX 2007-1 외 23 개 의 신용파생상품에 속하는 신용연계채권(Credit linked note)을 보유하고 있으며 , 최장만기는 2022년 5월입니다. 총 액면금액은 483백만USD와 70백만EUR 이며, Reference entity의 부도발생시 회사는 상기의 신용연계채권(Credit linked note)을 발행회사 에 반환하고 Reference entity가 발행한 채권을 수령하거나, 계약조건에 따른 관련금액을 지급하도록되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 기업은행 외 25개의 금융기관 등과의 업무대행계약에 따라 가맹점 매출표접수업무, 현금서비스업무 등을 위탁하고 있는 바, 상기 업무대행에 대하여 연결실체는 소정의 업무대행수수료를 지급하고 있습니다.

(9) 운용리스1) 리스이용자

가. 당기말 현재 연결실체는 토지 및 건물에 대하여 취소불능 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 5년 이내이며, 모든 운용리스계약은 시장 조건에 따라 연단위로 리스료가 증가할 수 있도록 약정되어 있습니다. 현재 취소불능리스계약으로 인하여 항후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원)

기 간	금 액

1년이내	84,819

1년초과 5년이내	56,561

계	141,380

나. 당기말 현재 연결실체는 중국 및 영국 내의 토지사용권에 대하여 리스료를 선급하고있으며, 토지사용권의 잔여기간은 각각 35년과 163년입니다. 당기 포괄손익계산서에 인식된 리스료는 13,146백만원이고, 동 리스계약으로 인하여 향후 비용으로 인식될 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

기 간	금 액

1년이내	11,203

1년초과 5년이내	54,524

5년초과	599,260

계	664,987

2) 리스제공자 당기말 현재 연결실체는 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 20년 이내이며,모든 운용리스계약은 시장 조건에 따라 연단위로 리스료를 증가시킬 수 있도록 약정되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

기 간	금 액

1년이내	420,263

1년초과 5년이내	816,409

5년초과	278,688

계	1,515,360

(10) 금융리스

1) 당기말 현재 금융리스채권의 총투자와 최소리스료 의 현재가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	388,737	379,300

1년 초과 5년 이내	446,825	420,802

5년 초과	13	12

합 계	835,575	800,114

2) 당기말 현재 금융리스총투자 중 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기

미실현이자수익	35,539

(11) 금융자산과 금융부채의 상계

지배기업은 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.

1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말

구 분	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	396,203	24,525	371,678	124,212	-	247,466

② 전기말

구 분	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	103,909	-	103,909	91,938	-	11,971

2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말

구 분	부채총액	상계된 자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품부채	790,784	-	790,784	620,947	-	169,837

② 전기말

구 분	부채총액	상계된 자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품부채	631,083	-	631,083	563,977	-	67,106

(12) 자본약정 당기말 및 전기말 현재 향후 투자부동산 등을 구입하거나 건설하기 위하여 약정된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	341	389

투자부동산	181,245	146,356

합 계	181,586	146,745

34. 지배기업지분에 대한 주당이익 : (1) 기본주당순이익 당기와 전기의 기본주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순이익	2,054,267	1,211,233

유통보통주식수(*)	180,088,015주	188,728,923주

기본주당순이익	11,407 원	6,418 원

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석주당순이익 지배기업은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 외화자산과 외화부채 :

(1) 당기말 현재 연결실체의 외화표시 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원 및 통화별 백만단위임).

계정과목	화폐단위	국내법인	해외법인

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외 화 예 금(현금 및 현금성자산)	USD	35	42,038	51	62,011

EUR	2	2,122	8	10,087

GBP	13	371	130	192,617

CNY	-	4	18	3,100

기타	308	11,891	207	6,956

소 계	56,426	274,771

정 기 예 금(대출채권및기타수취채권)	CNY	-	-	514	89,129

기타	-	-	1	34

소 계	-	89,163

당기손익인식금융자산	USD	429	518,212	-	-

EUR	15	18,752	-	-

GBP	4	6,517	-	-

JPY	7,497	77,236	-	-

기타	47,690	225,348	-	-

소 계	846,065	-

매도가능금융자산	USD	7,279	8,796,619	-	-

EUR	717	909,423	-	-

GBP	80	119,027	-	-

JPY	13,591	140,915	-	-

기타	-	-	5,195	174,710

소 계	9,965,984	174,710

대출채권 및 기타수취채권	USD	303	366,213	25	30,014

EUR	11	13,500	7	9,131

GBP	244	361,380	4	5,583

CNY	-	-	1	195

기타	64	28,213	252	8,477

소 계	769,306	53,400

사채	USD	1,883	2,275,638	-	-

소 계	2,275,638	-

기타	GBP	152	225,697	33	48,695

CNY	-	41	143	24,700

기타	283	123,397	848	878,946

소 계	349,135	952,341

합 계	14,262,554	1,544,385

해외 현지법인의 외화자산, 부채는 내부거래 소거 후의 현지법인의 화폐성자산과 부채를 보고기간종료일 환율로 환산한 금액입니다. (2) 당기 중 외화환산이익과 외환차익은 각각 428,006 백만원과 125,605백만원이며, 외화환산손실과 외환차손은 각각 223,734백만원과 132,382백만원 입니다.

36. 특수관계자와의 거래 :

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	삼성증권

Samsung Securities (America) Inc.

Samsung Securities (Europe) Ltd.

Samsung Securities (Asia) Ltd.

삼성선물

한바구니CH장기공사채B-7호펀드

KTB중국본토포커스

사모증권투자신탁제1호

KTB중국본토포커스

사모증권투자신탁제2호

삼성SRA전문투자형

사모부동산투자신탁제21호

에이앤디신용정보

코크렙14호위탁관리부동산투자회사

신공항하이웨이

삼성벤처11호

삼성벤처18호

삼성벤처25호

삼성벤처30호

중은삼성인수보험 유한공사

공동기업	생보부동산신탁

Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l

대규모기업집단계열회사(*)	삼성전자 외 48개

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 대기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

특수관계자명	수익	비용(*1)	고정자산 매입

임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용

1) 관계기업

삼성증권	3,773	152	1,077	250	-

삼성선물	430	92	55	3	-

에이앤디신용정보	170	-	10,443	-	-

코크렙제14호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	588	-

신공항하이웨이	-	3,290	-	-	-

올앳(*2)	-	9,659	-	6,027	-

소 계	4,373	13,193	11,575	6,868	-

2) 공동기업

생보부동산신탁	794	64	-	41	1,109

합 계	5,167	13,257	11,575	6,909	1,109

(*1) 대손상각비를 제외한 금액이며, 당기의 대손충당금환입액은 4백 만 원입니다. (*2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

특수관계자명	수익	비용(*)	고정자산 매입

임대료수익	배당금수익	기타수익	지급수수료	기타비용

대규모기업집단계열회사

삼성전자	6,999	223,098	25,839	6	90,606	17,131

삼성물산	3,430	-	11,964	2	15,795	46,710

삼성에스디에스	8,618	-	6,584	22	261,538	67,621

기타(46개)	60,718	43,017	100,620	10,455	241,007	78,947

합 계	79,765	266,115	145,007	10,485	608,946	210,409

2) 전기

특수관계자명	수익	비용(*)	고정자산 매입

임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용

1) 관계기업

삼성카드	17,882	658	246	4,739	-

삼성카드고객서비스	3	24	-	83	-

에이앤디신용정보	236	-	11,022	-	-

코크렙14호	-	973	-	-	-

신공항하이웨이	-	2,729	-	-	-

소 계	18,121	4,384	11,268	4,822	-

2) 공동기업

생보부동산신탁	659	26	-	42	280

합 계	18,780	4,410	11,268	4,864	280

(*) 대손상각비를 제외한 금액이며, 전기 발생한 대손충당금환입액은 3백 만 원입니다 .

특수관계자명	수익	비용(*)	고정자산 매입

임대료수익	배당금수익	기타수익	지급수수료	기타비용

대규모기업집단계열회사

삼성전자	12,520	217,786	15,326	-	84,885	-

삼성물산	7,984	-	32	6	7,677	32,408

삼성에스디에스	7,824	3,538	33	159,536	44,746

기타(51개)	75,544	42,771	13,089	14,480	205,617	59,595

합 계	103,872	260,557	31,985	14,519	457,715	136,749

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요 채권채무 및 채권잔액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

특수관계자명	채권	채무

대출채권(*1)	기타채권	임대보증금(*2)	기타채무

1) 관계기업

삼성증권	-	137	11,844	103

삼성선물	-	118	3,888	727

에이앤디신용정보	-	-	82	1,169

신공항하이웨이	35,736	305	-	-

소 계	35,736	560	15,814	1,999

2) 공동기업

생보부동산신탁	-	5	4,596	3,205

합 계	35,736	565	20,410	5,204

(*1) 채권은 대손충당금 차감전 금액이며, 채권에 대한 대손충당금은 20백만원입니다. (*2) 보고기간종료일 현재, 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 13,007백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

특수관계자명	채권	채무

대출채권	임차보증금	기타채권	임대보증금	기타채무

대규모기업집단계열회사

삼성전자	-	4,921	1,519,469	9,307	3,749,109

삼성물산	-	587	70,084	27,358	1,685,373

삼성에스디에스	-	-	5,268	6,105	798,846

기타(46개)	-	5,072	387,574	154,189	2,444,992

합 계	-	10,580	1,982,395	196,959	8,678,320

2) 전기

특수관계자명	채권	채무

대출채권(*1)	기타채권	임대보증금(*2)	기타채무

1) 관계기업

삼성카드	-	7	12,202	118,782

삼성카드고객서비스	-	-	-	6,452

에이앤디신용정보	-	-	82	1,128

코크렙14호	13,000	69	-	-

신공항하이웨이	35,736	315	-	-

소 계	48,736	391	12,284	126,362

2) 공동기업

생보부동산신탁	-	-	3,846	2,410

합 계	48,736	391	16,130	128,772

(*1) 채권은 대손충당금 차감전 금액이며, 채권에 대한 대손충당금은 23 백만원 입니다. (*2) 보고기간종료일 현재, 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 2,799백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

특수관계자명	채권	채무

대출채권	임차보증금	기타채권	임대보증금	기타채무

대규모기업집단계열회사(*)

삼성전자	-	435	1,247	13,188	2,996,043

삼성물산	-	587	43,117	28,663	500,624

삼성에스디에스	-	-	-	7,996	767,655

기타(51개)	-	6,670	3,885	162,610	2,176,056

합 계	-	7,692	48,249	212,457	6,440,378

(4) 용역위탁계약 보고기간종료일 현재 지배기업은 보험계약적부확인업무 및 콜센터운영 등을 위하여 종속기업인 삼성생명서비스손해사정과 용역위탁계약을 체결하고 있으며, 보험계약체결의 중개 및 보험계약의 유지 및 관리에 필요한 활동 등을 위하여 종속기업인 삼성생명금융서비스보험대리점과 용역위탁계약을 체결하고 있습니다. (5) 지배기업은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영하였습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

장ㆍ단기급여	2,846	3,782

퇴직급여	651	1,053

합 계	3,497	4,835

당기와 전기 중 최대주주와 주요경영진에게 지급한 배당금은 각각 74,963 백 만원 및 74,951백만원입니다.

(6) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자 거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

관계기업	삼성증권	-	-	19	-	271,669	-

코크렙제14호위탁관리부동산투자회사	-	13,000	-	-	-	(1,753)

삼성벤처18호	-	-	-	-	-	(5,760)

삼성벤처25호	-	-	-	-	600	(1,485)

삼성벤처30호	-	-	-	-	5,820	-

KTIC27호	-	-	-	-	-	(1,193)

보광16호(*2)	-	-	-	-	-	(43)

올앳(*2)	-	-	-	-	-	(13,433)

(*1) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 20백만원입니다. 또한 지배기업은 보고기간종료일 현재 회사의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 대출채권잔액은 43,976백만원 입니다.(*2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

구 분	자금 거래

대규모기업집단계열회사	지배기업은 당기 중 삼성중공업의 유상증자에 참여하여, 삼성중공업 주식 4,842,988주를 34,724백만원에 취득하였습니다.
지배기업은 당기 중 삼성전자로부터 삼성카드 주식 43,393,170주를 1,541,227백만원에 취득하였습니다.
지배기업은 당기 중 삼성화재로부터 삼성증권 주식 6,132,246주를 219,534백만원에 취득하였습니다.

2) 전기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자 거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

관계기업	신공항하이웨이	16,763	-	-	-	-	12,722

KTB Mezzanine	-	-	-	-	-	2,296

삼성벤처11호	-	-	-	-	-	2,099

삼성벤처25호	-	-	-	-	1,926	6,138

삼성벤처30호	-	-	-	-	3,280	-

KTIC27호	-	-	-	-	-	1,184

보광16호	-	-	-	-	-	1,484

중은삼성인수보험 유한공사	-	-	-	-	4,459	-

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 23백만원입니다. 또한 지배기업은 전기말 현재 지배기업의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 대출금잔액은 64,670백만원 입니다. 연결실체는 전기 중 대규모기업집단계열회사와 자금거래한 내역이 없습니다.

37 . 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	(6,681,999)	(5,729,876)

당기손익인식금융자산평가이익	(102,314)	(134,616)

당기손익인식금융자산처분이익	(253,904)	(199,073)

매도가능금융자산처분이익	(197,166)	(184,815)

대손충당금환입	-	(912)

위험회피목적파생상품평가이익	(184,508)	(73,691)

위험회피목적파생상품거래이익	(90,602)	(45,203)

관계기업투자관련이익	(384,340)	(179,933)

외화환산이익	(428,006)	(538,576)

배당금수익	(450,646)	(389,569)

기타수익	(514,789)	(203,264)

염가매수차익	(1,843,705)	-

보험계약부채전입액	9,241,518	9,864,308

신계약비상각비	2,123,811	2,056,932

이자비용	415,263	137,929

당기손익인식금융자산평가손실	84,142	99,830

당기손익인식금융자산처분손실	234,720	235,324

매도가능금융자산처분손실	81,385	70,346

매도가능금융자산손상차손	63,765	50,116

대손상각비	305,978	6,911

위험회피목적파생상품평가손실	367,231	467,593

위험회피목적파생상품거래손실	100,810	134,085

관계기업투자관련손실	919,473	11,442

외화환산손실	223,734	77,893

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	194,387	169,711

무형자산상각비	108,445	40,662

퇴직급여	62,042	47,510

법인세비용	457,520	161,940

기타비용	271,676	17,998

계	4,123,921	5,971,002

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기손익금융자산의 증감	77,303	125,750

대출채권및수취채권의 증감	(8,406,369)	(3,608,481)

특별계정자산의 증감	(1,945,435)	(5,215,258)

보험계약부채의 증감	366,439	269,220

특별계정부채의 증감	3,403,500	2,982,136

기타자산부채의 증감	(1,221,597)	(2,453,444)

계	(7,726,159)	(7,900,077)

(3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

현금	302	339

당좌예금	42,451	15,220

보통예금	515,046	319,480

정기예금	30,000	-

해외예금	122,780	118,354

기타예금	4,012,924	1,823,213

계	4,723,503	2,276,606

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	101,908	375,949

매도가능금융자산 취득을 위한 미지급금의 변동	134,956	134,962

매도가능금융자산 처분을 위한 미수금의 변동	161,684	161,375

투자부동산 및 유형자산 취득을 위한 미지급금의 변동	1,592	15,650

복구충당부채의 변동	8,599	10,240

계약자지분조정의 변동	1,106,229	197,584

자본에 부과된 이연법인세의 변동	608,084	352,942

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	1,787,045	1,012,773

만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(293)	(362)

위험회피목적파생상품평가손익의 자본조정 변동(기타포괄손익)	75,860	69,394

관계기업의기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익)	42,041	23,688

특별계정기타포괄손익의 변동(기타포괄손익)	(25,985)	(29,333)

대출채권 및 기타수취채권의 제각	413,152	25,624

38. 금융상품 위험 관리 :

38.1 개요

(1) 위험관리정책 개요

생명보험사의 보험 상품은 다른 금융상품과 달리 장기 계약의 속성을 갖고 있어서, 상품 개발시점에 책정한 위험률보다 실제 보험금 지급이 증가하여 발생할 수 있는 보험위험과, 보험부채와 자산운용간 금리 및 만기의 차이에 따라 발생할 수 있는 금리위험 등에 노출될 수 있습니다.연결실체가 위험을 관리하는 목적은 이러한 불확실한 금융환경과 장기적 속성을 갖고 있는 생명보험 상품의 특성을 반영하여 경영활동 과정에 발생할 수 있는 각종 위험을 사전에 예방하고 체계적으로 관리하여 장기 안정적인 성장과 이익을 창출함으로써 회사가치를 제고하고 주주, 계약자 및 사회에 기여하는데 있습니다.연결실체의 위험관리 전략은 이러한 위험관리 정책을 달성하기 위하여 감독기관에서요구하는 위험자본인 지급여력기준금액이나 위험기준자기자본제도(RBC) 요구자본을 측정하고, 허용 가능한 범위 내에서 이를 관리하는 것입니다.이를 위하여 연결실체는 위험관리 기본원칙을 정하고 이를 구현하기 위한 제 규정 및관리체계를 구축하여 실행하고 있습니다. 또한, 리스크관리위원회와 위험관리조직을통해 각종 위험관련 의사결정을 지원하고, 적기에 위험을 파악하고 관리하기 위한 위험관리 절차를 마련하고 있습니다.일반적으로 위험관리 절차는 노출된 위험을 인식하고, 그 규모를 측정한 후 허용 가능한 한도를 설정하고, 이를 정기적으로 모니터링하여 경영진에게 보고하며, 위험이 한도를 초과할 경우에 대비하여 효율적으로 통제ㆍ관리하는 것입니다. 연결실체의 위험관리 절차는 다음과 같습니다.

① 위험의 유형을 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 운영위험 등으로 인식함.

② 이러한 위험에 대해 연결실체는 경험통계를 이용하거나 모형에 의한 시나리오 분 석을 통해 위험규모를 측정함. 일반적으로 위험규모는 위험에 노출된 대상에 위 험계수를 곱하는 방법으로 산정함.

③ 위험유형별로 허용 가능한 한도를 설정하여 관리함. 이러한 한도는 위험유형별로 설정된 운용 가이드라인에 따라 관리함.

④ 위험관리 부서와 운용부서는 운용 가이드라인을 토대로 주요 위험 모니터링 지표 를 설정하고, 그 모니터링 결과를 정기적으로 경영진과 리스크관리위원회에 보 고함.

⑤ 모니터링 결과 위험규모가 허용한도를 초과할 우려가 있는 경우에는 별도의 관리 대책을 수립하여 위험규모를 축소할 수 있도록 노력함. 이러한 절차는 반복하여 이루어짐.

위험유형별 관리방법은 다음과 같습니다. ① 보험위험관리를 위해 상품 개발시점부터 수익성 가이드라인을 설정하여 적정 수익성을 확보할 수 있도록 상품을 개발하고, 역선택을 방지하기 위해 적절한 인수기준을 설정ㆍ운영하고 있으며, 정당하게 보험금 지급이 이루어질 수 있도록 지급심사기준을 운영함.

② 금리위험 관리를 위해서는 시장금리와 자산운용이익률을 감안하여 공시이율과 예정이율을 결정함. 이를 위해 가이드라인을 설정하고 가이드라인 범위 내에서 정기적으로 적용 이율을 결정함. 또한, 부채의 금리수준과 만기구조를 감안하여 자산운용 전략을 설정함으로써 금리위험을 관리함. 장기적인 보험부채에 대한 속성분석 후 운용자산의 위험수준 및 수익률을 종합 고려하여 장기 목표 포트폴리오를 수립하고 매년 실행 가능한 포트폴리오를 가이드라인으로 설정하여 자산을 배분/운용함.③ 신용위험 관리를 위해서는 신용위험 노출 자산에 대해 투자 적격등급과 투자한도를 설정하여 관리함.

④ 시장위험 관리를 위해서는 운용자산 포트폴리오에서 점유하는 시장성 자산의 비 중을 제한함. 이를 위하여 VaR 및 스트레스 테스트 등 선진적인 위험관리 시스템을 활용함.

⑤ 유동성위험을 관리하기 위해서는 일일 단위로 지급보험금 규모와 유동성자산을 점검ㆍ관리함.

⑥ 운영위험을 관리하기 위해서는 위험 유형별로 관리지표를 설정하여 정기적으로 모니터링하고, 감사, 준법감시 등 관련부서와 공조하여 위험을 관리함.

(2) 위험관리조직의 구조와 기능

연결실체의 위험관리조직은 위험관련 의사결정 기능을 수행하는 이사회 산하의 리스크관리위원회와 이를 보좌하고 위험관리기능을 실행하는 위험관리부서로 나누어집니다.

리스크관리위원회는 위험관리 관련 최고 의사결정 기구로 CEO를 위원장으로 하여 정기적으로 운영되고 있습니다.

리스크관리위원회는 위험관리에 관한 규정의 제정, 위험관리 절차 수립, 위험유형별 위험허용한도 및 가이드라인 설정, 위험수준에 대한 모니터링 및 관리 등을 수행합니다.

리스크관리위원회 산하에는 부문별 의사결정 기구로 보험리스크관리위원회와 자산리스크관리위원회를 운영하고 있으며, 유사시 위기관리위원회를 운영하도록 하고 있습니다. 이와 함께 리스크관련위원회로 상품위원회, 투자위원회, 여신위원회를 운영하고 있습니다.

위원회별 기능은 다음과 같습니다.

위원회	주요 기능

보험리스크관리위원회	언더라이팅, 보험금 지급 심사 등과 관련된 운용기준 결정 등

자산리스크관리위원회	자산 부문의 위험관리 정책 수립 및 주요 가이드라인 결정 등

위기관리위원회	위기상황시 BCP(Business Contiuity Plan) 수립

상품위원회	보험 신상품의 개발, 개정 및 판매중지 결정, 보험상품 적용이율 결정 등

투자위원회	고액 금융자산, 부동산 등 투자에 대한 의사결정 등

여신위원회	여신거래 의결 및 신용관리기준 수립

위험관리부서는 전사 총괄 위험관리부서와 부문별 위험관리부서로 나누어 운영하고 있습니다.

전사 총괄 위험관리부서는 운용부서와 독립하여 CFO 산하에 있으며, 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영 등 제반위험관리를 총괄하고 있습니다.

부문별 위험관리부서는 위험유형별로 나뉘어져 있습니다. 보험부문에서는 상품개발부서에서 위험율, 적용이율을 관리하고, 보험심사부서에서 사차리스크관리를 위해 계약인수 및 지급기준을 운영하고 있습니다. 자산부문에서는 재무심사부서에서 금융자산의 신용평가 및 한도를 설정하고, 소매금융 위험관리부서에서 개인대출의 신용평가 및 한도를 설정하고 있습니다. 이와 별도로 운영위험관리부서에서는 보험상품 판매와 관련된 위험관리와 준법감시, 내부통제 등의 기능을 수행하고 있습니다.

(3) 위험관리체계 구축을 위한 활동

위험관리체계가 잘 구축되기 위해서는 위험유형별로 위험관리 절차가 적절하게 갖춰져 있고 규정화 되어있어야 합니다. 또한 정교한 위험측정 및 적시 산출을 위한 시스템 구축이 필요하며 이를 잘 활용할 수 있는 우수인력 확보가 필요합니다.

연결실체는 위험유형별로 위험관리 절차를 명확하게 설정하기 위해 위험관리 지침을수립하여 규정화 하고 있습니다. 또한 이러한 규정을 바탕으로 표준화된 위험관리 절차를 운영하고 있습니다.

또한 주요 위험을 체계적으로 측정하여 관리할 수 있는 위험관리시스템을 구축하고 지속적인 수정, 보완을 통하여 시스템의 유효성을 제고하고자 노력하고 있습니다. 특히, 보험, 금리, 신용, 시장위험을 측정하기 위해 별도의 시스템을 구축하여 관리하고있으며 이를 통해 일상적인 금융환경의 변화에 따른 위험을 측정함은 물론 비정상적인 환경으로의 급격한 변화에 대해서도 스트레스 테스트 등을 통해 관리하고 있습니다.

위험관리부서에는 위험을 통제, 관리할 수 있는 우수인력이 필요합니다. 이들의 역할은 위험관리 시스템을 활용하여 위험관리 지표를 정교하게 산출하고, 정기적으로 모니터링 하여 리스크관리위원회 등에 보고하는 것입니다. 위험관리부서는 보험계리인, 재무위험전문가 등 전문자격을 보유하고 있거나 운용부서의 근무경험이 많은 인력 위주로 구성되어 운영되고 있습니다.

38.2 자본적정성 평가에 관한 사항 연결실체 는 지급여력 유지를 위한 필요자본을 관리하기 위해 보험업감독규정상의 위험기준 자기자본제도에 따라 RBC(지급여력) 비율을 측정하여, 내부적으로 관리하고외부에 공시하고 있습니다.RBC(지급여력) 비율은 연결실체 가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 가용자본(지급여력)을 회사의 위험액인 요구자본(지급여력기준금액)으로 나누어 산출하는 비율로써, 생명보험사의 재무건전성이나 보험금 지급능력에 대한 척도입니다.가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성되며, 요구자본은 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크를 분산효과를 고려해 산출합니다. 연결실체 는 RBC 요구자본산출을 위해서 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고, 포트폴리오 전략 수립시 RBC 영향도를 감안하고 있으며, 보험, 금리, 신용, 시장리스크에 대한 내부관리모형으로 내부리스크량을 측정하고 있습니다.

감독기관에서는 RBC(지급여력) 비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며,미달하는 경우에 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.

구 분	지급여력비율	개선조치

경영개선권고	50% 이상 100% 미만	자기자본증액요구, 신규업무제한 등

경영개선요구	0% 이상 50% 미만	임원교체요구, 자회사 정리 등

경영개선명령	0% 미만	임원직무정지, 보험사업 중지 등

연결실체는 감독기관에서 규정한 RBC(지급여력) 비율을 준수하고 있습니다.

38.3 보험위험 (1) 보험위험의 개요

보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던 위험보다 실제 지급시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 말합니다. 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다.

보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다.준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금 지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손실이 발생하게 됩니다.

(2) 보험위험의 집중 및 재보험정책

연결실체는 보험위험의 집중을 해소하고, 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를 목적으로 재보험을 활용하고 있습니다.

재보험 출재 기준은 신계약과 보유계약으로 구분하여 운영하고 있습니다. 신계약은 생존급부 중 위험율 고정상품을 우선대상으로 하며, 미경험 상품으로 일정기간 경험율 확보가 필요한 계약을 대상으로 합니다. 또한, 보유계약은 보험가격위험의 지속적증가가 예상되는 계약을 대상으로 하고 있습니다.

재보험 출재는 다음과 같은 절차를 통해 이루어집니다.

① 신계약의 경우 상품위원회에서 신상품 출시 의사결정 과정에서 출재여부를 결정 하고, 보유계약은 보험가격 위험의 지속적 증가가 우려될 경우 보험위험관리를 담 당하는 관련 부서 협의를 통해 출재여부를 결정함.

② ①과 관련 재보험관리부서는 관련부서 협의를 통해 재보험 대상, 한도, 부보비율 및 수익성을 분석함.

(3) 보험가격위험에서 발생하는 위험의 성격과 정도

보험가격위험의 익스포져는 회사의 모든 보험계약을 대상으로 당기말과 전기말을 기준으로 직전 1년간 수입보험료 중 사망, 질병 등 사고발생에 대비한 위험보험료로써,향후 1년간 보험금 지급에 충당할 금액입니다.

생명보험사의 보험위험은 주로 보험가격위험으로 측정합니다. 생명보험의 보장은 주로 정액 급부형태이기 때문에 지급준비금의 변동이 작고, 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험은 부채적정성 평가를 통하여 관리하고 있습니다. 보험가격위험은 리스크관리위원회에서 설정한 상품 수익성 가이드라인을 통해 관리하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 보험가격위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

위험완화 이전	위험완화 이후	위험완화 이전	위험완화 이후

사망	1,189,548	1,127,537	1,142,654	1,080,062

장해	202,505	196,027	191,378	184,936

입원	575,225	540,988	561,289	530,403

수술,진단	1,342,979	1,164,098	1,280,123	1,118,225

실손의료비	346,374	339,300	327,259	322,166

기타	148,860	140,632	153,709	144,173

계	3,805,491	3,508,582	3,656,412	3,379,965

보고기간종료일 현재 직전 1년간을 기준으로한 위험보험료 대비 사고보험금의 비율은 각각 78.42% 및 77.94% 입니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 주계약인 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저연금적립금보증	최저사망보험금보증

변액연금보험	85,035	(12,626)	117,848	8,470

변액유니버셜보험	-	1,389	-	1,210

변액종신보험	-	1,033,323	-	607,277

계	85,035	1,022,086	117,848	616,957

(4) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정연결실체는 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율(단, 금리연동형보험인 경우 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익율을 반영한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따른 공시이율)을 매 결산기에 계속적으로 적용하고 있습니다. 다만, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에 따라 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금) 이상이 되도록 계산하고 있습니다.

38.4 금리위험 (1) 금리위험의 개요

금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.

금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 전략적자산배분 (SAA, Strategic Asset Allocation)을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.

(2) 금리위험의 익스포져 현황보고기간종료일 현재 연결실체의 금리위험에 대한 주요 익스포져 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

금리부 자산

매도가능금융자산(*)	112,528,107	111,524,222

만기보유금융자산	328,992	421,906

대출채권	57,578,805	33,285,800

계	170,435,904	145,231,928

금리부 부채(보험료적립금)

금리확정형계약	65,239,461	63,373,185

금리연동형계약	87,041,232	80,015,483

차입금	1,953,530	932,679

사채	10,789,150	-

계	165,023,373	144,321,347

(*) 재무상태표의 '매 도가능금융자산' 중 지분증권 성격의 금융상품을 제외한 금액입니다.

(3) 금리갭분석금리갭분석은 자산, 부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익발생자산과이자비용발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법입니다. 당기말 및 전기말 현재 잔존만기별 금리갭분석 실시 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).① 당기

구 분	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과10년 이하	10년 초과20 이하	20년 초과	합계

금리부 자산	41,063,009	36,744,147	38,516,983	33,130,807	20,980,958	170,435,904

금리부 부채	3,853,049	16,990,969	15,500,263	14,258,513	114,420,579	165,023,373

단순갭	37,209,960	19,753,178	23,016,720	18,872,294	(93,439,621)	5,412,531

누적갭	37,209,960	56,963,138	79,979,858	98,852,152	5,412,531

누적갭 비율	21.8%	33.4%	46.9%	58.0%	3.2%

② 전기

구 분	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과10년 이하	10년 초과20 이하	20년 초과	합계

금리부 자산	23,321,133	32,762,146	40,302,417	33,139,609	15,706,623	145,231,928

금리부 부채	818,976	6,584,104	15,625,564	13,199,065	108,093,638	144,321,347

단순갭	22,502,157	26,178,042	24,676,853	19,940,544	(92,387,015)	910,581

누적갭	22,502,157	48,680,199	73,357,052	93,297,596	910,581

누적갭 비율	15.5%	33.5%	50.5%	64.2%	0.6%

(4) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황연결실체는 금리연동형 보험부채에 대해 공시이율에 따라 보험료 적립금을 부리합니다. 금리연동형 부채는 공시이율의 최저수준인 최저보증이율에 대해 상품별로 약관에서 정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

0% 이하	1,763,334	1,706,288

0% 초과 2% 이하	22,166,081	16,663,202

2% 초과 3% 이하	44,304,569	43,828,802

3% 초과 4% 이하	17,078,892	16,140,362

4% 초과	1,728,356	1,676,829

계	87,041,232	80,015,483

38.5 신용위험(1) 신용위험의 개요

신용위험이란 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험으로, 이러한 신용위험은 발생손실과 미예상손실로 나눌 수 있습니다. 발생손실이란 부도율, 회수율에 의해 신용위험 노출자산의 부도발생시 입을 수 있는 손실가능금액에 대한 기대값으로 대손충당금 적립을 통해 관리합니다. 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으로 연결실체는 자본을 통해 미예상손실 가능성에 대비하고 있습니다.

또한, 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험 등과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리연결실체는 신용위험 노출자산에 대해 차주의 신용위험 중 발생손실로 인식된 금액에 대하여 대손충당금을 적립함으로써 연결실체는 채무불이행에 따른 손실에 대비하며, 또한 차주의 채무불이행 위험을 경감시키기 위해 담보, 보증과 같은 신용보강수단을 통해 신용위험 대상자산을 관리하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 노출대상자산에 대해 위험기준자기자본제도(RBC) 기준 및 내부모형에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 위험기준자기자본제도(RBC)에 따른 신용위험은 자산의 종류, 담보/보증 유무 및 차주의 신용등급 등 신용상태에 따라 신용위험 익스포져 및 위험 계수를 적용함으로써 자산의 총 신용위험량을 측정합니다.

또한 연결실체는 Credit VaR(Value at Risk)를 활용하여 자산의 부도율, 손실률, 변동성 등 신용위험요인에 의한 통계적 손실분포를 추정하고, 발생손실 및 미예상손실을 산출하며 이러한 신용위험의 측정치를 이용하여 투자자산의 신용등급 제한, 차주별 익스포져 한도설정 및 발생/미예상손실을 관리하고 있습니다.

연결실체는 차주의 신용위험을 관리하기 위해 투자자산의 적격 신용등급을 제한하고있습니다. 또한 적격 차주라 하더라도 특정 차주의 집중을 방지하기 위해 차주별 집중 익스포져 한도를 설정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 미예상손실의 관리를 위해 매년 전략적 자산배분시 Credit VaR 한도를 설정함으로써, 보유자산의 미예상손실규모가 정해진 한도 이내로 유지되도록 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다( 단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	4,723,201	2,276,267

당기손익인식금융자산(*2)	407,517	627,758

매도가능금융자산(*2)	112,528,107	111,524,222

만기보유금융자산	328,992	421,906

대출채권및수취채권	60,503,788	36,462,636

금융리스채권	792,448	-

위험회피목적파생금융상품	314,897	82,796

소 계	179,598,950	151,395,585

대출미사용약정	85,144	-

신용카드미사용한도	53,437,565	-

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 중 직접보유하고 있는 현금을 제외한 금액 입 니다.(*2) 재무상태표의 ' 당기손익인식금융자산' 및 '매도가능금융자산' 중 지분증권 성격 의 금융상품을 제외한 금액입니다.

(4) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험 연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 기타수취채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 및 기타수취채권에 보고기간종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실(Incur red Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 연결 재무제표에 표시합니다.1) 보고기간종료일 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권은 연체 및 손상여부에 따라 다음과 같이 구분됩니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

연체되지도 손상되지도 않은 대출채권	42,673,336	18,793,329

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	817,554	236,806

손상대출채권	251,680	28,605

대출채권 총액	43,742,570	19,058,740

대손충당금	(430,776)	(19,624)

충당금 차감 후 잔액	43,311,794	19,039,116

2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

① 당기말

구 분	건전성등급1	건전성등급2	건전성등급3	건전성등급4	합계

비소매

콜론	4,800	-	-	-	4,800

부동산담보대출금	1,617,399	3,466,256	320	-	5,083,975

신용대출금	1,565,525	1,108,295	-	-	2,673,820

지급보증대출금	1,892,410	-	-	-	1,892,410

기타대출금	1,032,824	-	-	-	1,032,824

소 계	6,112,958	4,574,551	320	-	10,687,829

소매

부동산담보대출금	10,773,646	218,187	-	-	10,991,833

신용대출금	596,807	669,906	48,334	-	1,315,047

지급보증대출금	2,881	704,094	-	-	706,975

기타대출금	2,565	-	-	-	2,565

카드대출채권	9,633,210	3,622,537	4,372,782	565,753	18,194,282

소 계	21,009,109	5,214,724	4,421,116	565,753	31,210,702

금융리스채권	17,772	3,026	747,114	6,893	774,805

합 계	27,139,839	9,792,301	5,168,550	572,646	42,673,336

② 전기말

구 분	건전성등급1	건전성등급2	건전성등급3	건전성등급4	합 계

비소매

콜론	39,867	-	-	-	39,867

부동산담보대출금	1,742,385	1,928,580	360	-	3,671,325

신용대출금	1,463,580	1,244,496	7	-	2,708,083

지급보증대출금	637,056	-	-	-	637,056

기타대출금	677,419	-	-	-	677,419

소 계	4,560,307	3,173,076	367	-	7,733,750

소매

부동산담보대출금	9,027,104	198,691	-	-	9,225,795

신용대출금	948,177	161,082	12,533	3,877	1,125,669

지급보증대출금	5,754	702,361	-	-	708,115

소 계	9,981,035	1,062,134	12,533	3,877	11,059,579

합 계	14,541,342	4,235,210	12,900	3,877	18,793,329

연결실체는 비소매금융에 대하여 차주 및 거래상대방의 신용건전성을 평가하여, 내부신용등급을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재, 거래상대방의 경제적 상황을 고려하여 신용위험에 대한 최선의 추정치를 반영한 18개 비소매등급을 관리하고 있습니다. 소매금융의 경우, 비소매금융과 달리 내부관리목적으로 대출신청모형(ASS)과 고객행동평가모형(BSS)에 따라, 고객 및 대출의 특성에 맞게 세분화하여 관리하고 있으며, 공시목적의 분류를 위해 내부신용리스크관리시스템에 의해평가된 PD 및 주거용담보의 회수가능성을 종합적으로 고려하여 분류하였습니다.대출채권에 대한 내부등급과 외부등급과의 관계는 다음과 같습니다.

구 분	건전성등급1	건전성등급2	건전성등급3	건전성등급4

내부신용등급(비소매)	AAA to AA-	A+ to BBB-	BB+ to BB-	B 이하

회사채등급(국내)	AAA to AA-	A+ to BBB-	BB+ to BB-	B 이하

CP등급(국내)	A1	A2+ to B+	B to B-	C 이하

AM Best(금감원)	A++ to A-	B++ to B+	Caa1 이하	CCC 이하

상기 공시등급의 정의는 다음과 같습니다.- 건전성등급 1 : 원리금지급능력이 매우 우수한 익스포져로서, 소매대출채권의 경 우, 회수가능성이 매우 높은 주거용부동산 담보대출과 연체가 거의 발생하지 않는 우량한 신용익스포져로 구성되어 있습니다.

- 건전성등급 2 : 원리금지급능력이 우수하지만, 상위등급에 비해 경제여건 및 환경 변화에 따라 장래 원리금의 지급능력에 영향을 받을 가능성이 다소 존재하는 익스포져입니다. 소매대출채권의 경우, 주거용부동산 중 연체기간이 짧은 익스포 져와 비주거용부동산담보, 신용대출 중, 내부신용평가모델에 따른 평가결과 '공시 등급1'에 비해 상대적으로 주의 깊은 모니터링이 요구되는 익스포져로 구성되어 있습니다.

- 건전성등급 3 : 원리금지급능력이 당장은 문제되지는 않으나, 장래의 안정성 면에 서 투기적인 요소가 내포되어 있는 익스포져로서 채무불이행 가능성에 대한 주의 깊은 모니터링이 요구됩니다.

- 건전성등급 4 : 원리금의 지급능력이 부족하여 채무불이행이 발생하였거나, 장래 발생할 가능성이 높은 채권을 말합니다.

3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석 정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말

구 분	30일 이내	30일 이상 60일 미만	60일 이상 90일 미만	90일 이상	합계

부동산담보대출금	320,549	940	682	-	322,171

신용대출금	204,964	2,750	1,964	7	209,685

지급보증대출금	15,138	340	-	-	15,478

카드대출채권	215,102	42,874	-	-	257,976

금융리스채권	9,044	3,200	-	-	12,244

계	764,797	50,104	2,646	7	817,554

② 전기말

구 분	30일 이내	30일 이상 60일 미만	60일 이상 90일 미만	90일 이상	합계

부동산담보대출금	175,922	2,339	505	-	178,766

신용대출금	35,955	2,281	1,470	-	39,706

지급보증대출금	17,461	290	583	-	18,334

계	229,338	4,910	2,558	-	236,806

연체란 금융자산의 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을의미하며, 손상이란 손상의 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미친 경우를 의미합니다. 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 연체상태의 채권채무재조정, 불량익스포져의 대환 등이 있습니다.

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권은 소매대출과 비소매대출에서 모두 발생할 수있습니다. 소매대출의 경우, 일반적으로 동질적인 자산 집합에 대한 통계적인 방법에기초한 집합평가를 통해 손상을 평가하므로 이러한 범주에 포함될 수 있으며, 비소매대출의 경우 손상의 객관적인 증거가 있다 하더라도 담보 및 신용보강을 통해 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미치지 않아, 손상을 인식할 필요가 없는 항목에 대해 개별적으로 손상되지 않은 대출채권이 발생할 수 있습니다.일반적으로, 90일 이상의 연체여신은 손상여신으로 분류되나, 담보 등을 고려하여 미래회수가능성에 영향이 없는 연체여신은 90일 이상 구간에 포함되었습니다. 4) 보고기간종료일 현재 손상대출채권에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

대출채권	대손충당금	설정률	대출채권	대손충당금	설정률

개별평가	부동산담보대출금	3,594	304	8.5%	3,594	304	8.5%

집합평가	부동산담보대출금	14,919	954	6.4%	16,315	164	1.0%

신용대출금	7,549	5,956	78.9%	7,682	5,976	77.8%

지급보증대출금	2,257	28	1.2%	1,014	15	1.5%

카드대출채권	210,374	152,731	72.6%	-	-	-

소 계	235,099	159,669	25,011	6,155

금융리스채권	12,987	9,073	69.9%	-	-	-

합 계	251,680	169,046	28,605	6,459

5) 기타수취채권의 대부분을 차지하는 예치금과 미수수익의 경우, 예치금은 건전성등급 AA 이상 금융기관의 예ㆍ적금으로, 미수수익은 채무증권과 대출채권 및 예치금에 대한 미수이자로 구성되어 있습니다.

(5) 채무증권의 신용건전성 1) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

① 당기말

구 분	AAA to AA-	A+ to BBB-	BB+이하	합 계

당기손익인식금융자산	127,768	151,946	69,880	349,594

매도가능금융자산	111,171,658	997,367	359,082	112,528,107

만기보유금융자산	328,992	-	-	328,992

계	111,628,418	1,149,313	428,962	113,206,693

② 전기말

구 분	AAA to AA-	A+ to BBB-	BB+이하	합 계

당기손익인식금융자산	364,618	140,076	93,304	597,998

매도가능금융자산	110,084,937	1,181,030	258,255	111,524,222

만기보유금융자산	421,906	-	-	421,906

계	110,871,461	1,321,106	351,559	112,544,126

2) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않거나, 손상된 유가증권(채무증권)은 없습니다.

(6) 파생상품의 신용건전성

연결실체는 장기부채 매칭을 위한 장기채권 투자의 일환으로 해외투자를 실행하고 있으며, 이에 수반되는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화관련 파생상품 거래를 보유하고 있습니다. 이 밖에도 수익추구 목적으로 주가지수 및 금리 관련 파생상품 거래를 제한적으로 실행하고 있습니다.

파생상품의 신용위험은 동일한 거래상대방에 대한 자산과 부채의 상계약정을 통하여완화되어집니다.

연결실체는 모든 상계약정을 법률적으로 문서화하고 있습니다. ISDA Master Agreement는 파생상품에 대한 문서화에 적용되는 일반적인 약정으로서, 파생상품거래의 거래활동에 대한 계약상의 기본구조를 제공하고 있으며, 거래상대방 사이의 일방의 채무불이행이 발생하거나 기타 조기청산사건이 발생시 모든 거래가 종료되어잔존계약이 순액기준으로 결제되는 것을 계약상으로 구속하고 있습니다.

담보는 파생상품자산에 대하여 거래상대방의 신용도나 거래의 성격에 따라 주로 현금이나 장기국채 등이 요구되어지며, 담보에 대한 조건은 ISDA Master Agreement외에 ISDA CSA(Credit Support Anex)에 따라 연결실체는 거래상대방의 채무불이행이나 지급불이행, 기타 유사한 조기청산사유 발생시 담보를 실행시킬 수 있는 구속력을 갖게 됩니다.

일반적으로 일괄상계계약은 총액기준으로 결제되므로 이로 인하여 재무상태표상 자산과 부채가 상계되지는 않습니다. 동일한 거래상대방에 대하여 상계시에는 상기 파생상품 자산에 대한 신용위험의 노출정도는 재무상태표에 인식한 금액보다 감소할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 상기의 파생상품금융자산과 관련하여 연결실체가 제공받고있는 담보금액과 상계가능한 파생상품금융부채금액은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

담보	-	1,867

상계가능한 파생상품금융부채	124,212	91,938

(7) 신용위험의 집중도분석

1) 보고기간종료일 현재 대출채권 신용위험의 주요 산업별 집중도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

① 당기말

구 분	금융 및보험업	부동산 및임대업	건설업	제조업	도/소매업	가계대출	기타	합계

콜론	4,800	-	-	-	-	-	-	4,800

보험약관대출금	-	-	-	-	-	14,636,271	-	14,636,271

부동산담보대출금	3,199,448	1,076,326	524,426	1,177	35,988	11,216,330	362,797	16,416,492

신용대출금	127,570	153,659	883,823	-	35,321	1,353,514	1,652,214	4,206,101

지급보증대출금	-	637,444	1,205,968	-	-	724,711	48,997	2,617,120

기타대출금	427,527	-	-	-	-	-	607,862	1,035,389

카드대출채권	-	-	-	-	-	15,578,777	3,083,855	18,662,632

금융리스채권	-	-	-	-	-	55,945	744,091	800,036

계	3,759,345	1,867,429	2,614,217	1,177	71,309	43,565,548	6,499,816	58,378,841

② 전기말

구 분	금융 및보험업	부동산 및임대업	건설업	제조업	도/소매업	가계대출	기타	합 계

콜론	39,867	-	-	-	-	-	-	39,867

보험약관대출금	-	-	-	-	-	14,227,060	-	14,227,060

부동산담보대출금	2,386,373	869,598	7	1,552	37,770	9,434,287	366,208	13,095,795

신용대출금	148,500	283,122	931,303	-	44,700	1,172,937	1,300,578	3,881,140

지급보증대출금	592	153,103	454,554	-	-	726,870	29,400	1,364,519

기타대출금	372,673	45,000	-	-	-	-	259,746	677,419

계	2,948,005	1,350,823	1,385,864	1,552	82,470	25,561,154	1,955,932	33,285,800

2) 보고종료일 현재 채무증권 신용위험의 산업별 집중도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

① 당기말

구 분	공공행정	금융 및 보험업	부동산 및 임대업	건설업	제조업	도/소매업	기타	합 계

당기손익인식금융자산	82,343	69,976	19,284	-	109,731	57,390	10,870	349,594

매도가능금융자산	60,067,919	16,319,236	6,655,639	8,615,072	2,888,280	437,264	17,544,697	112,528,107

만기보유금융자산	293,048	-	-	-	-	-	35,944	328,992

계	60,443,310	16,389,212	6,674,923	8,615,072	2,998,011	494,654	17,591,511	113,206,693

② 전기말

구 분	공공행정	금융 및 보험업	부동산 및 임대업	건설업	제조업	도/소매업	기타	합계

당기손익인식금융자산	57,811	370,457	-	-	72,429	74,495	22,806	597,998

매도가능금융자산	58,256,568	16,868,790	6,455,733	8,609,941	3,006,534	456,640	17,870,016	111,524,222

만기보유금융자산	386,234	-	-	-	-	-	35,672	421,906

계	58,700,613	17,239,247	6,455,733	8,609,941	3,078,963	531,135	17,928,494	112,544,126

3) 보고종료일 현재 채무증권 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

① 당기말

구 분	한국	미국	영국	프랑스	네덜란드	중국	기타	합 계

당기손익인식금융자산	19,183	249,558	11,133	5,926	2,468	43,546	17,780	349,594

매도가능금융자산	106,780,698	2,179,131	1,204,740	257,557	178,879	186,762	1,740,340	112,528,107

만기보유금융자산	308,313	-	12,066	3,024	3,279	-	2,310	328,992

계	107,108,194	2,428,689	1,227,939	266,507	184,626	230,308	1,760,430	113,206,693

② 전기말

구 분	한국	미국	영국	프랑스	네덜란드	중국	기타	합계

당기손익인식금융자산	205,542	380,305	-	-	-	12,151	-	597,998

매도가능금융자산	106,505,996	1,509,973	1,291,618	320,176	234,056	110,699	1,551,704	111,524,222

만기보유금융자산	420,734	1,172	-	-	-	-	-	421,906

계	107,132,272	1,891,450	1,291,618	320,176	234,056	122,850	1,551,704	112,544,126

38.6 유동성위험

(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인해 유동성 자금의 과부족이 발생할 위험입니다. 유동성위험은 유동성 자산 및 부채의 규모를 통해 파악할 수 있습니다. 예상되는 지급보험금 규모에 비해 상대적으로 유동성 자산이 많을수록 연결실체는 유동성위험에노출될 가능성이 적다고 할 수 있습니다.

(2) 유동성위험의 관리방법연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성비율이란 만기 3개월 미만 유동성자산 대비 직전 3개월 지급보험금의 비율로 유동성자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다. 연결실체는 유동성비율을 최소한 100% 이상이 유지되는 수준으로 관리하고 있습니다.그럼에도 불구하고 극단적인 Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능에 대비하기 위해 6개 은행과 총 2,500억원 규모의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동성자산의 부족에 대비하고 있습니다.

(3) 유동성위험 익스포져 현황 보고기간종료일 현재 금융자산의 상품별 만기와 보험계약부채 등의 할인되지 않은 계약상 현금흐름의 잔존만기의 내용은 다음과 같습니 다(단위: 백만원).

① 당기말

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년 이하	20년 초과	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,723,503	-	-	-	-	-	4,723,503

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 제외)	1,576,367	61,373	183,618	137,811	10,516	66,976	2,036,661

매도가능금융자산	24,749,826	6,409,712	27,939,019	37,124,659	29,880,685	12,110,801	138,214,702

만기보유금융자산	15,741	30,142	26,841	256,268	-	-	328,992

대출채권	26,410,061	6,811,063	9,200,058	1,643,668	3,646,709	9,867,246	57,578,805

기타수취채권	1,682,140	1,532,034	54,776	-	-	-	3,268,950

금융리스채권	111,015	252,590	436,431	-	-	-	800,036

금융자산 합계	59,268,653	15,096,914	37,840,743	39,162,406	33,537,910	22,045,023	206,951,649

보험계약부채	4,359,702	1,366,853	7,219,278	15,069,981	14,258,514	116,454,819	158,729,147

기타금융부채	6,513,258	1,793,179	10,399,340	451,321	-	-	19,157,098

매매목적파생상품

유출현금흐름	983,314	284,746	155,395	74,132	99,154	-	1,596,741

유입현금흐름	946,586	295,229	164,833	82,726	111,361	-	1,600,735

위험회피목적파생상품

유출현금흐름	1,395,956	2,178,761	8,375,362	1,250,789	164,263	-	13,365,131

유입현금흐름	1,390,613	2,154,111	8,393,529	1,206,172	146,974	-	13,291,399

대출미사용약정	85,144	-	-	-	-	-	85,144

신용카드미사용한도	53,437,565	-	-	-	-	-	53,437,565

② 전기말

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년 이하	20년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	2,276,606	-	-	-	-	-	2,276,606

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 제외)	1,769,826	41,115	302,015	86,157	5,309	102,951	2,307,373

매도가능금융자산	22,588,623	5,174,421	27,985,960	38,892,639	29,556,302	7,696,985	131,894,930

만기보유금융자산	136	97,878	51,760	25,578	246,554	-	421,906

대출채권	14,559,548	1,271,235	4,724,426	1,384,201	3,336,753	8,009,637	33,285,800

기타수취채권	1,939,091	1,126,489	53,050	7,139	8,575	8,929	3,143,273

금융자산 합계	43,133,830	7,711,138	33,117,211	40,395,714	33,153,493	15,818,502	173,329,888

보험계약부채	4,215,308	823,823	6,486,657	14,819,885	13,199,065	109,573,475	149,118,213

기타금융부채	2,818,087	301,441	1,206,514	11,103	-	-	4,337,145

매매목적파생상품

유출현금흐름	490,610	367,475	49,698	10,190	11,565	-	929,538

유입현금흐름	531,902	363,983	57,468	16,838	19,518	-	989,709

위험회피목적파생상품

유출현금흐름	1,294,603	2,023,355	5,950,243	1,347,787	219,231	-	10,835,219

유입현금흐름	1,275,417	1,924,974	5,808,434	1,295,097	196,633	-	10,500,555

38.7 시장위험(1) 시장위험의 개요시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

Risk Factor	대상자산	시장위험액

주가	지분증권	주가 하락에 의해 보유주식 현재가치 감소분

금리	채무증권	금리 상승에 의해 보유채권의 가치 감소분

환율	외화표시자산	환율 하락에 의해 보유외화자산의 원화환산시 가치 감소분

(2) 시장위험의 측정방법연결실체는 자산의 시가하락으로 인한 손실규모를 관리하기 위해 RBC모형 및 내부모형에 의해 시장위험 대상자산의 익스포져 및 위험을 측정하고 있습니다.위험기준자기자본제도(RBC) 기준에 따라 주가/금리/환율변동 위험에 대해 각각의 시장위험 계수를 곱하는 방식으로 일반시장위험액을 산정하고, 변액연금의 최저보증위험에 대해서도 위험계수를 이용하여 변액연금 보증위험액을 측정하고 있습니다.외부자본규제와 함께 내부적으로 주식자산의 시가변동위험을 관리하기 위해 MarketVaR(Value at Risk)를 측정하고 자본의 일정부분만큼 한도를 설정하여 운영하고 있습니다.

(3) 시장위험의 관리방법

연결실체는 시장위험 관리를 위해 손실한도, 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있습니다. 위험관리 부서에서는 운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적으로 모니터링하여 경영진 및 자산리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.연결실체는 해외투자로 인해 발생하는 환위험을 회피하기 위해 외화자산에 대해 100% 환헷지를 원칙으로 하고 있습니다. 이에 따라 해외채권 또는 해외주식 투자 등 통화스왑 또는 선도환계약을 통해 향후 투자기간 동안 발생할 수 있는 환율 변동에 따른 손실을 상쇄시키고 있습니다. 연결실체는 위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율과같은 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석(Stress Testing)을 실시합니다. 연결실체는 역사적 시나리오를 위기상황분석의 주시나리오로 활용하며 보조적으로는 가상적 시나리오 분석도 활용하고 있습니다. 이러한 위기상황분석은 적어도 분기에 한번 이상 실시됩니다.

(4) 시장위험변수별 민감도정보당기와 전기 중 환율 및 이자율, 주가변동에 따라 손익 및 자본에 미치는 영향(민감도) 분석의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원, 별도재무제표 기준).

구 분	당기	전기

손익(*1)	자본(*2)	손익(*1)	자본(*2)

환율	100원 증가	563	25,216	(29,447)	31,983

100원 감소	(563)	(25,216)	29,447	(31,983)

금리	100bp 증가	(1,705)	(7,983,286)	(44,235)	(7,410,847)

100bp 감소	1,705	7,983,286	44,235	7,410,847

주가지수	10% 증가	(362)	2,485,281	(4,630)	1,933,567

10% 감소	362	(2,485,281)	4,630	(1,933,567)

(*1) 법인세반영전 손익입니다.(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.

39. 부문별정보 :

(1) 경영진은 보험업이 주사업목적인 국내보험부문과 카드 및 할부리스 부문, 투자업을 기반으로 하는 국외부문으로 사업부문을 구분하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

국내부문	국외부문	국내부문	국외부문

보험	카드 및 할부리스

총수익	26,777,973	3,501,599	149,061	27,592,835	113,092

지분법이익(손실)	366,852	-	-	128,555	(5,036)

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	161,351	148,956	7,262	161,767	7,944

무형자산상각비	42,590	65,079	776	39,759	903

세전당기순이익	2,156,974	456,286	(5,784)	1,383,895	(12,382)

총자산	243,037,419	20,178,187	1,438,195	229,006,456	1,356,440

총부채	221,696,321	14,124,247	524,785	206,448,835	192,316

지분법적용투자주식	1,369,189	-	121,136	2,472,917	130,181

(3) 당기 및 전기의 지역별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분(*)	당기	전기

외부고객으로부터의 수익	주요 비유동자산	외부고객으로부터의 수익	주요 비유동자산

국내	30,279,572	8,712,667	27,592,835	9,425,888

유럽지역	36,069	252,580	35,880	278,056

아시아지역	112,992	220,133	77,212	129,616

계	30,428,633	9,185,380	27,705,927	9,833,560

(*) 지역별 부문은 현지법인의 소재지에 따라 대륙별로 구분함.

40. 사업결합 : (1) 연결실체는 당기 중 지배력을 행사할 수 있는 힘을 보유하게 되어, 기존에 관계기업투자주식으로 분류되던 삼성카드를 종속기업으로 편입하였습니다. 이와 관련한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

관계기업투자주식	1,395,303

현금및현금성자산	1,541,228

소 계	2,936,531

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	550,962

금융자산	16,579,061

금융리스채권	994,579

유형자산	90,075

무형자산	272,438

기타자산	592,248

기타금융부채	(11,869,010)

기타부채	(435,873)

미지급법인세	(56,793)

위험회피목적파생상품부채	(10,846)

충당부채	(120,559)

소 계	6,586,282

사업결합시 인식한 무형자산	65,870

비지배지분	1,871,916

염가매수차익	1,843,705

(2) 연결실체는 당기 중 지배력을 행사할 수 있는 힘을 보유하게 되어, 기존에 매도가능증권으로 분류되던 삼성일본중소형Focus증권자투자신탁H의 수익증권을 종속기업으로 편입하였습니다. 이와 관련한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

매도가능금융자산	20,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	6,828

금융자산	66,661

기타자산	211

당기손익인식금융부채	(2,261)

기타금융부채	(904)

소 계	70,535

사업결합시 인식한 무형자산	-

비지배지분	50,535

삼성일본중소형Focus증권자투자신탁H의 수익증권에 대한 비지배지분은 피취득자 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정한 것입니다.

41. 매각예정자산 :연결실체가 당기 중 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말

토지	164,442

건물	94,129

구축물	1,844

해당 자산은 매각절차가 진행중이며, 2017년 중 매각절차가 종결될 예정이므로, 매각예정자산으로 분류되었습니다.

42. 전기재무제표의 계정재분류 :

연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

43. 보고기간 후 사건 : 연결실체는 보고기간 후 2017년 1월 2일부터 2017년 3월 9일까지 운영자금의 조달을 위해 총 금액 6조 2,600억원의 사채 및 전자단기사채를 발행하였습니다.