삼성생명 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금① 당기말

(1) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산, 금융리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

상각후원가측정유가증권	특수채	3,000

해외유가증권	43,523

기타유가증권	14,992

소 계	61,515

신용손실충당금	(80)

합 계	61,435

상각후원가측정대출채권	부동산담보대출금	34,569,165

신용대출금	6,705,941

지급보증대출금	3,490,049

기타대출금	7,779,936

카드대출채권	26,315,328

소 계	78,860,419

이연대출부대손익	186,332

현재가치할인차금	(40,925)

신용손실충당금	(887,906)

합 계	78,117,920

상각후원가측정기타수취채권	예치금(*)	1,675,239

미수금	599,430

보증금	132,129

미수수익	1,787,667

소 계	4,194,465

현재가치할인차금	(9,147)

신용손실충당금	(44,066)

합 계	4,141,252

금융리스채권	금융리스채권	29,679

해지금융리스채권	570

소 계	30,249

이연대출부대손익	244

신용손실충당금	(693)

합 계	29,800

합 계	82,350,407

(*) 당기말 현재 사용이 제한된 예치금은 73,193백만원입니다.주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

(2) 당기 중 상각후원가측정유가증권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초	38,592	-	-	38,592

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

취득	27,124	-	-	27,124

상환	(8,688)	-	-	(8,688)

기타	4,487	-	-	4,487

당기말	61,515	-	-	61,515

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용(3) 당기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초	78,437,127	4,716,571	427,994	83,581,692

12개월 기대신용손실로 대체	648,716	(647,327)	(1,389)	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(1,642,308)	1,643,788	(1,480)	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(103,226)	(79,762)	182,988	-

실행	13,170,436	2	10	13,170,448

회수	(14,855,370)	(1,186,043)	(136,698)	(16,178,111)

매각 및 제각 등	2,529,045	14,624	(32,565)	2,511,104

당기말	78,184,420	4,461,853	438,860	83,085,133

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용(4) 당기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초	319,186	338,358	270,079	927,623

12개월 기대신용손실로 대체	20,450	(20,394)	(56)	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(23,917)	24,340	(423)	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(16,825)	(17,484)	34,309	-

전입 및 환입	171,939	158,938	426,104	756,981

상각채권 회수	-	-	234,669	234,669

매각 및 제각 등	(117,104)	(166,319)	(703,185)	(986,608)

당기말	353,729	317,439	261,497	932,665

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용② 전기말

(1) 전기말 현재 상각후원가측정금융자산, 금융리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

상각후원가측정유가증권	특수채	3,000

해외유가증권	35,592

소 계	38,592

신용손실충당금	(5)

합 계	38,587

상각후원가측정대출채권	부동산담보대출금	35,285,536

신용대출금	7,518,004

지급보증대출금	4,075,228

기타대출금	6,898,389

카드대출채권	25,185,134

소 계	78,962,291

이연대출부대손익	174,621

현재가치할인차금	(34,805)

신용손실충당금	(881,619)

합 계	78,220,488

상각후원가측정기타수취채권	예치금(*)	1,883,693

미수금	681,024

보증금	156,567

미수수익	1,846,669

소 계	4,567,953

현재가치할인차금	(7,355)

신용손실충당금	(44,970)

합 계	4,515,628

금융리스채권	금융리스채권	50,717

해지금융리스채권	731

소 계	51,448

이연대출부대손익	359

신용손실충당금	(1,034)

합 계	50,773

합 계	82,825,476

(*) 전기말 현재 사용이 제한된 예치금은 205,500백만원입니다.주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

(2) 전기 중 상각후원가측정유가증권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초(*)	63,559	-	-	63,559

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

취득	8,000	-	-	8,000

상환	(34,913)	-	-	(34,913)

기타	1,946	-	-	1,946

전기말	38,592	-	-	38,592

(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

(3) 전기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초(*)	80,968,979	4,792,065	305,563	86,066,607

12개월 기대신용손실로 대체	862,868	(861,916)	(952)	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(1,611,673)	1,613,345	(1,672)	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(710,766)	(39,452)	750,218	-

실행	9,413,376	5,241	18,893	9,437,510

회수	(10,280,645)	(632,211)	21,018	(10,891,838)

매각 및 제각 등	(205,012)	(160,501)	(665,074)	(1,030,587)

전기말	78,437,127	4,716,571	427,994	83,581,692

(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

(4) 전기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상인식

기초(*)	298,752	356,381	202,489	857,622

12개월 기대신용손실로 대체	20,725	(20,648)	(77)	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(21,498)	21,725	(227)	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(16,772)	(5,718)	22,490	-

전입 및 환입	136,752	147,544	534,461	818,757

상각채권 회수	(29)	-	205,498	205,469

매각 및 제각 등	(98,744)	(160,926)	(694,555)	(954,225)

전기말	319,186	338,358	270,079	927,623

(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

③ 전전기말

(1) 전전기말 현재 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액과 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	채권총액	대손충당금	설정비율

대출채권

부동산담보대출금	36,802,303	19,374	0.05%

신용대출금	7,837,965	22,740	0.29%

지급보증대출금	4,711,194	1,043	0.02%

기타대출금	5,602,339	2,434	0.04%

카드대출채권	26,560,495	582,892	2.19%

소 계	81,514,296	628,483	0.77%

기타수취채권

예치금	1,793,961	-	-

미수금	919,893	36,543	3.97%

보증금	177,051	335	0.19%

미수수익	1,656,925	7,443	0.45%

소 계	4,547,830	44,321	0.97%

금융리스채권

금융리스채권	74,411	93	0.12%

해지금융리스채권	863	785	90.96%

소 계	75,274	878	1.17%

합 계	86,137,400	673,682	0.78%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1039호 기준 적용

(2) 전전기 중 대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초	599,240	41,478	942

대손충당금의 전입	396,180	26,071	(67)

상각채권의 회수	203,165	74	-

매각 및 제각 등	(570,102)	(23,302)	3

기말	628,483	44,321	878

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1039호 기준 적용

④ 대손충당금의 설정방법금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다-기타수취채권에 대한 대손충당금 설정방법(1) 관련법규 : a. 보험업감독규정 제 7-3조 자산건전성 분류 기준 b. 보험업감독규정 제 7-4조 대손충당금 적립 기준(2) 설정기준 당사는 위 관련법규에 의거 보유 자산의 건전성을 채무자의 채무상환능력과 연체 기간, 부도여부 등을 종합적으로 고려하여 a. "정상" 분류 자산 금액의 0.5% 이상 b. "요주의" 분류 자산 금액의 2% 이상 c. "고정" 분류 자산 금액의 20% 이상 d. "회수의문" 분류 자산 금액의 50% 이상 e. "추정손실" 분류 자산 금액의 100%를 대손충당금으로 적립하고 있습니다. 다. 금융상품의 공정가치

① 당기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,177,972	4,177,972

당기손익공정가치측정금융자산	45,752,756	45,752,756

기타포괄손익공정가치측정금융자산	164,154,374	164,154,374

상각후원가측정유가증권	61,435	61,435

상각후원가측정대출채권	78,117,920	78,059,903

상각후원가측정기타수취채권	4,141,252	4,138,435

금융리스채권	29,800	28,571

파생상품자산	1,646,625	1,646,625

금융부채

상각후원가측정금융부채	7,692,718	7,691,762

차입부채	19,958,867	19,137,469

투자계약부채	30,298,453	30,298,453

파생상품부채	5,408,040	5,408,040

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,494,179	5,494,179

당기손익공정가치측정금융자산	44,552,170	44,552,170

기타포괄손익공정가치측정금융자산	167,664,679	167,664,679

상각후원가측정유가증권	38,587	38,587

상각후원가측정대출채권	78,220,488	77,400,880

상각후원가측정기타수취채권	4,515,628	4,506,236

금융리스채권	50,773	48,534

파생상품자산	1,061,971	1,061,971

금융부채

상각후원가측정금융부채	8,466,432	8,468,164

차입부채	19,617,536	18,823,503

투자계약부채	29,307,958	29,307,958

파생상품부채	2,147,926	2,147,926

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용

③ 전전기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,862,080	8,862,080

당기손익인식금융자산	27,741,179	27,741,179

매도가능금융자산	60,912,261	60,912,261

만기보유금융자산	101,790,973	96,686,454

대출채권	81,034,488	78,803,315

기타수취채권	4,495,654	4,545,834

금융리스채권	75,269	71,678

파생상품자산	980,546	980,546

금융부채

기타금융부채	8,021,312	8,024,828

차입부채	20,182,899	18,931,639

투자계약부채	28,621,939	28,621,939

파생상품부채	2,666,949	2,666,949

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, K-IFRS 제 1117호 및 제 1039호 기준 적용

④ 금융상품별 공정가치의 측정 방법

(1) 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

(2) 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정대출채권 및 금융리스채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 금융리스채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 기초 이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다.(4) 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.(5) 상각후원가측정기타수취채권, 상각후원가측정금융부채 및 차입부채 : 상각후원가측정기타수취채권 및 상각후원가측정금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 차입부채 중 사채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하며, DCF모형 적용시 회사신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.(6) 투자계약부채 : 투자계약부채는 실적배당형 및 원리금보장형 퇴직연금 등 관련 부채이며, 보험계약 및 투자계약의 분류 기준에 따라 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.실적배당형 상품의 경우 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.