삼성생명 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. (2) 대손충당금1) 대출채권과 기타수취채권 및 금융리스채권 대손충당금의 세부내역① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	채권총액	대손충당금	설정비율

대출채권

보험약관대출금	15,132,548	1,028	0.01%

부동산담보대출금	27,300,161	16,127	0.06%

신용대출금	7,536,381	20,893	0.28%

지급보증대출금	3,650,559	737	0.02%

기타대출금	5,182,721	1,870	0.04%

카드대출채권	26,251,741	488,439	1.86%

소 계	85,054,111	529,094	0.62%

기타수취채권

예치금	1,512,234	-	0.00%

보험미수금	15,541	1,201	7.73%

미수금	553,733	35,472	6.41%

보증금	165,958	342	0.21%

미수수익	1,613,625	5,821	0.36%

소 계	3,861,091	42,836	1.11%

금융리스채권	87,334	137	0.16%

해지금융리스채권	757	756	99.87%

소 계	88,091	893	1.01%

합 계	89,003,293	572,823	0.64%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	채권총액	대손충당금	설정비율

대출채권

보험약관대출금	15,212,705	909	0.01%

부동산담보대출금	26,557,880	15,533	0.06%

신용대출금	7,145,298	20,553	0.29%

지급보증대출금	3,615,195	726	0.02%

기타대출금	4,516,162	2,097	0.05%

카드대출채권	24,347,941	555,873	2.28%

소 계	81,395,181	595,691	0.73%

기타수취채권

예치금	1,423,190	-	0.00%

보험미수금	53,197	1,307	2.46%

미수금	551,086	33,850	6.14%

보증금	158,249	293	0.19%

미수수익	1,620,585	7,313	0.45%

소 계	3,806,307	42,763	1.12%

금융리스채권	108,095	279	0.26%

해지금융리스채권	832	663	79.69%

소 계	108,927	942	0.86%

합 계	85,310,415	639,396	0.75%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성

③ 전전기말(단위: 백만원)

구 분	채권총액	대손충당금	설정비율

대출채권

보험약관대출금	14,844,456	631	0.00%

부동산담보대출금	24,498,837	14,712	0.06%

신용대출금	6,152,166	22,234	0.36%

지급보증대출금	4,119,817	561	0.01%

기타대출금	3,962,270	4,231	0.11%

카드대출채권	20,995,086	522,790	2.49%

소 계	74,572,632	565,159	0.76%

기타수취채권

예치금	1,161,305	-	0.00%

보험미수금	52,976	1,370	2.59%

미수금	260,705	32,370	12.42%

보증금	142,803	255	0.18%

미수수익	1,679,129	7,607	0.45%

소 계	3,296,918	41,602	1.26%

금융리스채권	132,376	477	0.36%

해지금융리스채권	631	550	87.16%

소 계	133,007	1,027	0.77%

합 계	78,002,557	607,788	0.78%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성2) 대출채권과 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역

① 당반기말(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초	595,691	42,763	942

대손충당금의 전입(환입)	140,772	15,315	(20)

상각채권의 회수	98,262	-	-

제각 등	(318,146)	(15,242)	(22)

기타	12,515	-	(7)

당반기말	529,094	42,836	893

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초잔액	565,159	41,602	1,027

대손충당금전입(환입)액	371,845	19,868	(67)

상각채권의 회수	143,025	(67)	-

제각	(502,270)	(18,640)	(3)

기타증감	17,932	-	(15)

기말잔액	595,691	42,763	942

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성③ 전전기말

(단위: 백만원)

구 분	대출채권	기타수취채권	금융리스채권

기초잔액	551,486	32,690	1,390

대손충당금전입(환입)액	378,293	28,279	(128)

상각채권의 회수	168,387	-	-

제각	(543,462)	(19,367)	(231)

기타증감	10,455	-	(4)

기말잔액	565,159	41,602	1,027

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성3) 대손충당금의 설정방법연결실체는 대출채권 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. -기타수취채권에 대한 대손충당금 설정방법① 관련법규 : a. 보험업감독규정 제 7-3조 자산건전성 분류 기준 b. 보험업감독규정 제 7-4조 대손충당금 적립 기준② 설정기준당사는 위 관련법규에 의거 보유 자산의 건전성을 채무자의 채무상환능력과 연체기간, 부도여부 등을 종합적으로 고려하여 a. 정상분류자산의 0.5% 이상 b. 요주의분류자산금액의 2% 이상 c. 고정분류자산금액의 20% 이상 d. 회수의문분류자산금액의 50% 이상 e. 추정손실분류자산금액의 100%를 대손충당금으로 적립하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 1) 금융상품의 장부가액 및 공정가치의 내역

① 당반기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,609,351	2,609,351

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	3,751,930	3,751,930

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	77,445	77,445

매도가능금융자산	114,841,083	114,841,083

만기보유금융자산	39,383,318	37,360,427

대출채권	84,622,528	82,249,575

기타수취채권	3,812,345	3,808,023

금융리스채권	87,688	83,827

위험회피목적파생상품자산	371,349	371,349

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	599,719	599,719

기타금융부채	26,515,068	25,415,583

위험회피목적파생상품부채	2,624,807	2,624,807

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,375,862	4,375,862

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	4,356,305	4,356,305

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	43,081	43,081

매도가능금융자산	178,991,324	178,991,324

만기보유금융자산	276,322	309,297

대출채권	80,893,351	80,484,447

기타수취채권	3,759,357	3,755,251

금융리스채권	108,469	105,882

위험회피목적파생상품자산	225,192	225,192

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	275,828	275,828

기타금융부채	24,365,781	23,795,659

위험회피목적파생상품부채	953,909	953,909

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성③ 전전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,811,081	3,811,081

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외)	3,574,845	3,574,845

당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품)	225,647	225,647

매도가능금융자산	182,444,479	182,444,479

만기보유금융자산	277,396	325,730

대출채권	74,112,894	74,364,771

기타수취채권	3,251,767	3,247,536

금융리스채권	132,580	131,519

위험회피목적파생상품자산	803,480	803,480

금융부채

당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품)	181,577	181,577

기타금융부채	21,335,183	21,186,621

위험회피목적파생상품부채	417,268	417,268

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성

2) 금융상품별 공정가치의 측정 방법

① 현금및현금성자산 : 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.② 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

③ 대출채권 및 금융리스채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 금융리스채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 기초 이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다.

④ 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.⑤ 기타수취채권 및 기타금융부채 : 기타수취채권 및 기타금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기타금융부채 중 사채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하며 DCF 적용시 회사신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.