판타지오 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 반기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 33(전) 반기 2022년 07월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 11,779 백만원의 상장회사입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1) 소재지
본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층
엔터사업부문 서울시 강남구 삼성로 648, 2층
2) 주요사업내용 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등
3) 대 표 이 사 신영진
4) 주 주 현 황 하단참조

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)(*1)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)미래아이앤지 외 2	26,801,161	22.76%	24,362,454	20.68%

(주)판타지오(자기주식)	1,262,877	1.07%	1,262,877	1.07%

기타	89,721,256	76.17%	92,159,963	78.24%

합 계	117,785,294	100.00%	117,785,294	100.00%

(*1) 당반기 중 특수관계자인 (주)아티스트와 (주)남산물산이 2,438,707주, 2.08%를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 발행한 5회차, 6회차 전환사채가 보통주식으로 전환되어 보통주 주식 18,450,174주, 21,739,124주가 발행되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	주요영업활동

당반기말	전기말

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

METAGIO PTE. LTD.	싱가폴	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

(주)스튜디오파니니(구.(주)스튜디오인빅투스)	대한민국	12월31일	83.33%	83.33%	드라마제작사업 등

2) 종속기업의 요약재무정보당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,445,854,017	558,478,954	1,887,375,063	-	(32,585,973)	(66,762,271)

METAGIO PTE. LTD.	262,120,514	327,933	261,792,581	-	(50,317)	(4,818,273)

(주)스튜디오파니니(구.(주)스튜디오인빅투스)	580,330,739	10,092,590	570,238,149	3,710,772	(213,857,066)	(213,857,066)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,492,073,379	537,936,045	1,954,137,334	-	(57,134,869)	(26,250,471)

METAGIO PTE. LTD.	266,945,422	334,568	266,610,854	30,035,142	5,218,394	9,161,275

(주)스튜디오파니니(구.(주)스튜디오인빅투스)	797,032,841	12,937,626	784,095,215	21,126	(1,097,713,613)	(1,097,713,613)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 6월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 측정기준연결실체의 요약반기연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 요약반기연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 요약중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 요약중간연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 6월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(5) 공정가치 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 중요한 회계정책 정보

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리 보유 여부에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 그리고 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 연결실체가 요약중간연결재무제표를 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

요약반기연결재무상태표상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

파생상품자산	1,790,036,585	1,096,736,728

당기손익-공정가치측정 금융상품	800,000,000	-

소 계	2,590,036,585	1,096,736,728

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	1,791,323,858	2,243,935,936

소 계	1,791,323,858	2,243,935,936

상각후원가측정 금융자산

매출채권	6,475,525,710	2,442,770,377

기타 금융자산(*)	15,936,188,529	15,298,731,556

장기금융상품	500,000,000	500,000,000

현금및현금성자산	5,229,638,161	17,779,951,293

소 계	28,141,352,400	36,021,453,226

합 계	32,522,712,843	39,362,125,890

(*) 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

2) 금융부채

(단위 : 원)

요약반기연결재무상태표상 부채	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	4,508,858,119	3,926,797,840

소 계	4,508,858,119	3,926,797,840

상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,726,731,044	3,326,824,918

전환사채	11,398,896,980	10,571,626,937

리스부채	1,234,419,739	1,357,320,150

기타 금융부채(*)	2,733,578,092	3,282,999,318

소 계	20,093,625,855	18,538,771,323

합 계	24,602,483,974	22,465,569,163

(*) 미지급금, 미지급비용, 선수금(비유동)

(2) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산/부채

평가손익	111,239,578	(1,957,802,318)

처분손익	-	(2,291,513,822)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(452,612,078)	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익(*1)	326,408,864	370,883,120

손상차손	(243,846,798)	(2,468,109,864)

환차손익	23,194,905	(5,743,096)

환산손익	(4,176,503)	(114,135,893)

상각후원가측정 금융부채

이자비용(*2)	(1,082,262,753)	(650,939,031)

사채상환이익	-	1,144,938,060

합 계	(1,322,054,785)	(5,972,422,844)

(*1) 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	10,891,664,385	(4,416,138,675)	6,475,525,710	6,910,834,761	(4,468,064,384)	2,442,770,377

단기대여금	11,913,433,737	(11,813,433,737)	100,000,000	11,843,719,691	(11,843,719,691)	-

미수금	2,159,201,584	(1,735,327,797)	423,873,787	1,834,890,866	(1,766,828,017)	68,062,849

미수수익	349,801,570	(349,801,570)	-	349,801,570	(349,801,570)	-

합 계	25,314,101,276	(18,314,701,779)	6,999,399,497	20,939,246,888	(18,428,413,662)	2,510,833,226

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	18,428,413,662	15,950,210,500

환산효과	(30,285,954)	(33,133,352)

상각	243,846,798	2,468,109,864

제각	(327,272,727)	-

기말금액	18,314,701,779	18,385,187,012

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손상 채권금액1) 당반기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	6,504,370,128	29,826,351	2,468,758,229	25,987,852

3개월 ~ 6개월	-	-	149,321,036	149,321,036

6개월 ~ 12개월	4,800,000	3,818,066	393,349,329	393,349,329

12개월 초과	4,382,494,257	4,382,494,258	3,899,406,167	3,899,406,167

합 계	10,891,664,385	4,416,138,675	6,910,834,761	4,468,064,384

2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	6,504,370,128	-	4,800,000	-	4,382,494,257	10,891,664,385

기대손실율	0.46%	55.38%	79.54%	99.84%	100.00%	40.55%

전체기간기대손실	29,826,351	-	3,818,066	-	4,382,494,258	4,416,138,675

순장부금액	6,474,543,777	-	981,934	-	-	6,475,525,710

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	2,468,758,229	149,321,036	393,349,329	-	3,899,406,167	6,910,834,761

기대손실율	1.05%	100.00%	100.00%	-	100.00%	64.65%

전체기간기대손실	25,987,852	149,321,036	393,349,329	-	3,899,406,167	4,468,064,384

순장부금액	2,442,770,377	-	-	-	-	2,442,770,377

3) 당반기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	488,833,260	-	34,640,276	-

3개월 ~ 6개월	-	-	24,882,012	-

6개월 ~ 12개월	31,174,966	-	7,165,561	-

12개월 초과	13,902,428,665	13,898,563,104	13,961,724,278	13,960,349,278

합 계	14,422,436,891	13,898,563,104	14,028,412,127	13,960,349,278

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(4) 장기기타채권당반기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

장기대여금	598,033,074	-	(36,015,294)	562,017,780

임차보증금	15,664,715,000	(814,418,038)	-	14,850,296,962

합 계	16,262,748,074	(814,418,038)	(36,015,294)	15,412,314,742

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

장기대여금	5,546,789,833	-	(36,015,294)	5,510,774,539

임차보증금	10,754,060,000	(1,034,165,832)	-	9,719,894,168

합 계	16,300,849,833	(1,034,165,832)	(36,015,294)	15,230,668,707

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

완성프로그램	-	3,988,950,000

미완성프로그램	13,672,655,960	9,365,859,507

합 계	13,672,655,960	13,354,809,507

연결실체는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.

7. 공정가치측정 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	평가손익	취득원가	공정가치	평가손익

(주)케이바이오컴퍼니(*)	1,944,319,490	1,791,323,858	(452,612,078)	1,944,319,490	2,243,935,936	299,616,446

(*) 전기 중 케이앤티제1호 사모투자합자회사의 청산으로 (주)케이바이오컴퍼니 주식을 취득하였고, 동 주식을 임원겸직의 사유로 관계기업투자로 분류하였으나, 2023년 3월 28일 임원겸직 해소로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 지정하였습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에 대한 평가손익은 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 처리하고 있습니다. 상기 평가손익은 세효과 반영전 금액입니다.(2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	공정가치

대교K-콘텐츠 스케일업 투자조합(유) (*)	800,000,000	800,000,000

(*) 당반기 중 대교 K-콘텐츠 스케일업 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(3) 당반기와 전반기 중 포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(452,612,078)	-

8. 기타유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

선급금	6,688,572,930	(2,106,442,983)	4,582,129,947	5,195,281,839	(2,106,442,983)	3,088,838,856

선급비용	26,629,793	-	26,629,793	17,838,504	-	17,838,504

합 계	6,715,202,723	(2,106,442,983)	4,608,759,740	5,213,120,343	(2,106,442,983)	3,106,677,360

(2) 당반기와 전반기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,106,442,983	2,106,442,983

상각비(환입)	-	-

기말금액	2,106,442,983	2,106,442,983

9. 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치