판타지오 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31 (당)기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 30 (전)기 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 64,681백만원 의 상장회사입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1) 소재지 본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층
엔터사업부문 서울시 강남구 삼성로 648, 2층

2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

3) 대 표 이 사 박종진,신영진
4) 주 주 현 황 하단참조

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)(**)	지분율

㈜ 미래아이앤지 외 1 (*)	96,207,164	14.87%	-	0.00%

엘앤에이홀딩스㈜	-	0.00%	41,666,670	11.46%

㈜판타지오(자기주식)	12,501,690	1.93%	12,501,690	3.44%

기타	538,099,806	83.19%	309,351,355	85.10%

합 계	646,808,660	100.00%	363,519,715	100.00%

(*) 당분기 중 주식양수도에 따라 최대주주가 변경되었습니다. (**) 당분기 중 액면금액 500원의 보통주 1주를 액면금액 100원의 보통주 5주로 액면분할 하였으며, 전기말 주식수는 동 액면분할을 소급하여 반영한 주식수입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	주요영업활동

당분기말	전기말

㈜판타지오뮤직	대한민국	12월31일	100.00%	95.00%	엔터테인먼트사업

㈜판타지오픽쳐스(*1)	대한민국	12월31일	50.00%	50.00%	엔터테인먼트사업

㈜솔리드씨앤엠(*1)	대한민국	12월31일	50.00%	50.00%	엔터테인먼트사업

북경판타지오문화전파유한공사(*1)	중국 베이징	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업

판타지오 홍콩	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

판타지오 일본(*1)	일본 동경	12월31일	-	99.34%	엔터테인먼트사업

스튜디오 인빅투스(*2)	대한민국	12월31일	83.33%	-	드라마제작사업 등

(*1) 당분기 중 판타지오 일본, 판타지오픽쳐스, 솔리드씨앤엠, 북경판타지오문화전화유한공사에 대한 투자지분 전량을 매각하였습니다. 따라서 연결대상에서 제외되었습니다.

(*2) 당분기 중 판타지오뮤직과 유에프오프로덕션, 팝코너스의 합병에 따라 스튜디오인빅투스가 연결대상에 포함되었습니다.3) 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜판타지오뮤직	17,074,610,498	8,782,895,895	8,291,714,603	12,742,561,849	3,893,266,576	3,893,266,576

㈜판타지오픽쳐스(주1)	-	-	-	-	(2,122,354)	(2,122,354)

㈜솔리드씨앤엠(주1)	-	-	-	-	(33,818)	(33,818)

북경판타지오문화전파유한공사(주1)	-	-	-	-	-	(38,087,714)

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	1,570,169,263	35,737	1,570,133,526	-	51,945,320	178,384,141

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)(주1)	-	-	-	-	(9,594,937)	(9,003,284)

스튜디오 인빅투스	1,366,500,164	787,300	1,365,712,864	-	(1,577,394)	(1,577,394)

팝코너스(주2)	-	-	-	-	(69,061,519)	(69,061,519)

유에프오 프로덕션(주2)	-	-	-	20,133,580	(46,232,907)	(46,232,907)

(주1) 지분 처분되기 이전까지의 당기 손익계산서 정보입니다. (주2) 지분 취득 후 합병 이전까지의 당기 손익계산서 정보입니다. ② 전기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜판타지오뮤직	2,515,236,599	7,993,729,146	(5,478,492,547)	7,264,760,640	490,209,823	490,209,823

㈜판타지오픽쳐스	28,931,363	2,252,577,806	(2,223,646,443)	17,608,562	17,744,031	17,744,031

㈜솔리드씨앤엠	10,125,674	542,412,191	(532,286,517)	-	(500,428)	(500,428)

북경판타지오문화전파유한공사	128,172,247	547,916,441	(419,744,194)	-	-	(2,312,915)

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	1,392,661,891	912,506	1,391,749,385	-	(1,683,258)	(90,938,383)

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	4,433,628	15,183,938	(10,750,310)	-	(52,182,378)	(50,124,073)

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 공정가치 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 분기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4 . 금 융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	473,962,424	473,962,424

파생상품자산	612,095,077	-

상각후원가 금융자산

매출채권	1,388,110,224	1,066,622,882

기타 상각후원가 금융자산(*)	9,560,950,411	4,586,277,523

단기금융상품	250,000,000	250,000,000

현금 및 현금성자산	39,710,742,793	3,930,787,039

합 계	51,995,860,929	10,307,649,868

* 대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 예치보증금 및 기타보증금

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	3,580,496,551	-

상각후원가

매입채무	2,167,937,893	1,517,328,020

전환사채	7,108,018,412	-

금융리스부채	3,257,917,114	2,076,821,189

기타 금융부채(*)	1,337,750,490	1,439,356,825

합 계	17,452,120,460	5,033,506,034

* 미지급금, 미지급비용, 예수보증금 및 임대보증금 (2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	-	71,248

상각후원가 금융자산

이자수익(*)	209,989,724	263,774,278

손상차손	(11,223,615)	-

환차손익	33,364,082	13,107,228

환산손익	2,822,309	187,059

상각후원가 금융부채

이자비용(**)	(248,380,837)	(61,637,799)

환차손익	-	(11,268,247)

환산손익	-	(6,418,151)

합 계	(13,428,337)	197,815,616

(*) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 상각액 포함(**) 리스부채의 이자비용 포함

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,863,905,869	(1,475,795,645)	1,388,110,224	1,473,089,053	(406,466,171)	1,066,622,882

단기대여금	10,144,600,000	(10,144,600,000)	-	11,891,831,431	(9,274,400,000)	2,617,431,431

미수금	1,879,509,475	(1,701,120,073)	178,389,402	1,855,778,013	(1,554,182,230)	301,595,783

미수수익	349,801,570	(349,801,570)	-	210,662,793	(210,260,613)	402,180

합 계	15,237,816,914	(13,671,317,288)	1,566,499,626	15,431,361,290	(11,445,309,014)	3,986,052,276

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

1.기초금액	11,445,309,014	12,818,614,821

2.순대손처리액	-	(1,503,775,545)

- 대손처리액	-	(1,498,507,601)

- 기타증감	-	(5,267,944)

3.상각비(환입)	39,393,475	130,469,738

4.연결범위의 변동	2,186,614,799	-

5.기말금액	13,671,317,288	11,445,309,014

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	2,446,495,408	279,325	1,020,198,012	732,191

3개월 ~ 6개월	-	-	16,258,172	117,105

6개월 ~ 12개월	-	-	32,126,358	1,110,364

12개월 초과	417,410,461	1,475,516,320	404,506,511	404,506,511

합 계	2,863,905,869	1,475,795,645	1,473,089,053	406,466,171

2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합계

총장부금액	2,446,495,408	-	-	-	417,410,461	2,863,905,869

기대손실율	0.01%	0.00%	0.00%	0.00%	353.49%	51.53%

전체기간기대손실	279,325	-	-	-	1,475,516,320	1,475,795,645

순장부금액	2,446,216,083	-	-	-	(1,058,105,859)	1,388,110,224

② 전기말

(단위: 원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합계

총장부금액	1,020,198,012	16,258,172	32,126,358	-	404,506,511	1,473,089,053

기대손실율	0.07%	0.72%	3.46%	-	100.00%	27.59%

전체기간기대손실	732,191	117,105	1,110,364	-	404,506,511	406,466,171

순장부금액	1,019,465,821	16,141,067	31,015,994	-	-	1,066,622,882

3) 당분기말 및 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	39,794,180	-	2,693,240,749	-

3개월 ~ 6개월	1,434,530	-	-	-

6개월 ~ 12개월	1,828,078	-	2,400,000	-

12개월 초과	12,330,854,257	12,195,521,643	11,262,631,488	11,038,842,843

합 계	12,373,911,045	12,195,521,643	13,958,272,237	11,038,842,843

6. 기타금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	473,962,424	473,962,424

(2) 장기기타채권 당분기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액

장기대여금	5,536,695,566	-	(36,015,294)	5,500,680,272	1,710,010,946	(47,705,817)	-	1,662,305,129

임차보증금	4,454,853,000	(585,259,263)	-	3,869,593,737	1,710,010,946	(47,705,817)	-	1,662,305,129

기타보증금	12,287,000	-	-	12,287,000	4,543,000	-	-	4,543,000

합계	10,003,835,566	(585,259,263)	(36,015,294)	9,382,561,009	1,714,553,946	(47,705,817)	-	1,666,848,129

당분기와 전기 장기기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	-	-

대손상각비(환입)	36,015,294	-

기말	36,015,294	-

7. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선급금	4,799,756,003	(1,606,442,983)	3,193,313,020	2,678,608,294	(1,481,382,983)	1,197,225,311

선급비용	29,035,339	-	29,035,339	17,869,242	-	17,869,242

합 계	4,828,791,342	(1,606,442,983)	3,222,348,359	2,696,477,536	(1,481,382,983)	1,215,094,553

(2) 당분기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

1.기초금액	1,481,382,983	481,194,006

2.순대손처리액	-	-

- 대손처리액	-	-

3.상각비(환입)	(100,000,000)	1,000,188,977

4. 연결범위의 변동	225,060,000

5.기말금액	1,606,442,983	1,481,382,983

8. 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치