판타지오 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2018년 03월 31일 현재
제 27(당) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.( 1) 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 36,352백만원 의 상장회사입니다. 지배기업은 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를변경하였으며, 2014년 10 월중 엔터테인먼트사업을 영위하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다. 지배기업은 2017년 5월 30일 임시주주총 회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 7월 1일을 분할기일(등기일 2017년 7월 3일)로 하여, 교육사업부 문을 단순물적분할의 방법으로 분할하여 "한국영재교육학술원 주식회사"(이하 분할신설회사) 를 설립하였으며, 분할신설회사 주식을 2017년 9월 1일에 사보이이앤엠(주)에 전량 매각하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

1) 소재지 본사 서울시 강남구 역삼로 248 (역삼동,판타지오빌딩)
엔터사업부문 서울시 강남구 역삼로 248 (역삼동,판타지오빌딩)
임대사업부문 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1

2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등 ② 부동산임대업

3) 대 표 이 사 워이지에
4) 주 주 현 황

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

골드파이낸스코리아 주식회사	36,400,545	50.07%	36,400,545	50.07%

㈜판타지오(자기주식)	2,500,338	3.44%	2,500,338	3.44%

기타	33,803,060	46.49%	33,803,060	46.49%

합 계	72,703,943	100.00%	72,703,943	100.00%

1) 종속기업 현황

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	지분취득일	간주지배력 획득일

제27(당)기	제26(전)기

㈜판타지오 뮤직	대한민국	12월말	95%	95%	2013년 10월 09일	2014년 10월 09일

㈜판타지오 픽쳐스	대한민국	12월말	50%	50%	2013년 10월 09일	2014년 10월 09일

㈜솔리드 이앤엠	대한민국	12월말	50%	50%	2013년 10월 09일	2014년 10월 09일

북경판타지오 문화전파 유한공사	중국 베이징	12월말	100%	100%	2014년 10월 09일	2014년 10월 09일

판타지오 홍콩	홍콩	12월말	100%	3월 31일	2017년 07월 07일	2017년 07월 07일

판타지오 일본(주1)	일본	12월말	99%	3월 31일	2018년 03월 28일	2018년 03월 28일

(주1) 판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)은 2018년 3월 28일자 지배회사의 연결대상으로 편입되었습니다.

2) 당분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	변동내용	사유

판타지오 일본	연결범위 추가	법인 설립

3) 종속기업의 요약재무정보당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜판타지오뮤직	1,310,527,777	(8,935,306,720)	7,624,778,943	1,589,179,094	(709,314,072)	(709,314,072)

㈜판타지오픽쳐스	1,449,303,606	(2,336,745,132)	887,441,526	-	(6,741,855)	(6,741,855)

㈜솔리드씨앤엠	91,056,596	(542,412,191)	451,355,595	-	(54,661)	(54,661)

북경판타지오문화전파유한공사	130,260,343	(556,842,729)	426,582,386	-	0	6,712,487

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	4,727,291,368	(135,723)	(4,727,155,645)	-	(35,838,752)	(57,527,771)

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	200,292,000	0	(200,292,000)	-	0	3,096,000

2. 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용지배기업의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

연결실체가 요약분기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제 1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서 적용에 따른 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

한편, 당분기 중 연결실체는 동 기준서를 적용하였으며, 이에 따라 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 기준서에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

② 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한, 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 동 기준서 적용에 따른 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

지역구분	회사명	영업내용

국내	(주)판타지오	엔터테인먼트사업

국내	㈜판타지오뮤직	엔터테인먼트사업

국내	㈜판타지오픽쳐스	엔터테인먼트사업

국내	㈜솔리드씨앤엠	엔터테인먼트사업

중국	북경판타지오문화전파유한공사	엔터테인먼트사업

홍콩	판타지오 홍콩	엔터테인먼트사업

일본	판타지오 일본	엔터테인먼트사업

(2) 연결실체의 당분기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	(주)판타지오	㈜판타지오뮤직	㈜판타지오픽쳐스	㈜솔리드씨앤엠	북경판타지오 문화전파유한공사

매출액	1,074,515,370	1,589,179,094	-	-	-

외부매출액	1,074,515,370	1,589,179,094	-	-	-

내부매출액	-	-	-	-	-

당기순이익(손실)	(349,739,843)	(709,314,072)	(6,741,855)	(54,661)	-

총포괄이익(손실)	(349,739,843)	(709,314,072)	(6,741,855)	(54,661)	6,712,487

구 분	판타지오 홍콩	판타지오 일본	보고부문합계	제거	연결합계

매출액	-	-	2,663,694,464	-	2,663,694,464

외부매출액	-	-	2,663,694,464	-	2,663,694,464

내부매출액	-	-	-	-	-

당기순이익(손실)	(35,838,752)	-	(1,101,689,183)	-	(1,101,689,183)

총포괄이익(손실)	(57,527,771)	-	(1,116,665,715)	3,190,018,249	(1,113,569,715)

(3) 지역부문연결실체의 영업부문은 한국 및 중국에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을차지하는 업체들은 주로 한국에 집중되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권, 기타유동자산

(1) 당분기말와 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1.기초금액	1,853,955,678	1,535,672,892

2.순대손처리액	-	-

- 대손처리액	-	-

- 상각채권회수액	-	-

- 기타증감	-	-

3.상각비(환입)	-	318,282,786

4.기말금액	1,853,955,678	1,853,955,678

(2) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	345,085,023	-	882,140,208	-

3개월 ~ 6개월	78,568,543	-	18,755,000	-

6개월 ~ 12개월	-	-	-	-

12개월 초과	272,989,327	272,139,153	272,989,327	272,139,153

합 계	696,642,893	272,139,153	1,173,884,535	272,139,153

② 기타채권

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	131,433,250	-	4,514,547	-

3개월 ~ 6개월	2,991,325	-	9,995,573	691,891

6개월 ~ 12개월	1,516,553,687	1,508,674,121	100,687,159	687,159

12개월 초과	188,182,875	73,142,404	1,696,480,698	1,580,437,475

합 계	1,839,161,137	1,581,816,525	1,811,677,977	1,581,816,525

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 당기말와 전기말 중 기타유동자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1.기초금액	330,694,006	19,759,336

2.순대손처리액	-	-

- 대손처리액	-	-

- 상각채권회수액	-	-

- 기타증감	-	-

3.상각비(환입)	310,934,670	310,934,670

4.기말금액	330,694,006	330,694,006

(4) 기타유동자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	834,903,525	-	814,333,000	-

3개월 ~ 6개월	11,468,115	-	180,000	-

6개월 ~ 12개월	2,656,794	-	1,044,000	-

12개월 초과	543,777,643	330,694,006	496,315,454	330,694,006

합 계	1,392,806,077	330,694,006	1,311,872,454	330,694,006

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

6. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현 재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 - 금융자산

(단위 : 원)

2018.03.31 재무상태표상 자산	상각후원가	기타포괄손익- 공정가치	당기손익-공정가치	합계

현금및현금성자산	6,873,296,464	-	-	6,873,296,464

단기금융상품	16,752,552,012	-	-	16,752,552,012

매출채권	424,503,740	-	-	424,503,740

매도가능금융자산	-	5,654,953,000	-	5,654,953,000

매도가능증권	-	-	-	-

기타채권	2,390,344,612	-	-	2,390,344,612

기타금융자산	608,522,441	-	-	608,522,441

합 계	27,049,219,269	5,654,953,000	-	32,704,172,269

- 금융부채

(단위 : 원)

2018.03.31 재무상태표상 자산	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하 금융부채	합계

매입채무	-	1,640,186,096	1,640,186,096

단기차입금	-	-	-

기타채무	-	1,980,640,695	1,980,640,695

합 계	-	3,620,826,791	3,620,826,791

② 전기말 - 금융자산

(단위 : 원)

2017.12.31재무상태표상 자산	상각후원가	기타포괄손익- 공정가치	당기손익-공정가치	합계

현금및현금성자산	10,250,521,762	-	-	10,250,521,762

단기금융상품	19,212,565,149	-	-	19,212,565,149

매출채권	901,745,382	-	-	901,745,382

매도가능금융자산	-	1,377,353,000	-	1,377,353,000

기타채권	229,861,452	-	-	229,861,452

기타금융자산	2,749,546,563	-	-	2,749,546,563

합 계	33,344,240,308	1,377,353,000	-	34,721,593,308

- 금융부채

(단위 : 원)

2017.12.31재무상태표상 자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	1,646,174,230	1,646,174,230

기타채무	-	2,129,917,036	2,129,917,036

단기차입금	-	1,650,000,000	1,650,000,000

합 계	-	5,426,091,266	5,426,091,266

(2) 당분기말 현재 사용 이 제한된 예금의 내용은 없습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당 분 기

(단위 : 원)

구분	이자수익(비용)	처분손익	손상차손(대손상각포함)