판타지오 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 반기 2022년 07월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 9,605백만원의 상장회사입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1) 소재지 본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층
엔터사업부문 서울시 강남구 삼성로 648, 2층

2) 주요사업내용 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

3) 대 표 이 사 신영진
4) 주 주 현 황 하단참조

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)(*1)	지분율	주식수(주)(*2)	지분율

(주)미래아이앤지 외 1	22,535,846	23.46%	22,535,846	29.04%

(주)판타지오(자기주식)	1,262,877	1.31%	1,262,877	1.63%

기타	72,247,447	75.22%	53,797,273	69.33%

합 계	96,046,170	100.00%	77,595,996	100.00%

(*1) 당반기 전환사채 보통주 전환으로 18,450,174주가 발행되어 당반기말 현재 총 발행주식수는 96,046,170주입니다.(*2) 전기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였습니다. 또한, 전기 중 제3자배정 형식으로 유상증자를 실시하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	주요영업활동

당반기말	전기말

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

METAGIO PTE. LTD.(*)	싱가폴	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

(주)스튜디오인빅투스	대한민국	12월31일	83.33%	83.33%	드라마제작사업 등

(*) 전기 중 싱가폴 현지에 종속회사를 설립하였습니다.2) 종속기업의 요약재무정보당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,404,731,282	490,637,672	1,914,093,610	-	(28,819,399)	(66,294,195)

METAGIO PTE. LTD.	257,693,428	322,971	257,370,457	-	5,340,521	(79,122)

(주)스튜디오인빅투스	1,825,840,176	5,303,940	1,820,536,236	30,637,153	(61,272,592)	(61,272,592)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,453,931,765	473,543,960	1,980,387,805	-	(32,434,122)	165,061,281

METAGIO PTE. LTD.	278,303,190	20,853,611	257,449,579	-	(56,560,296)	(59,310,921)

(주)스튜디오인빅투스	1,887,172,018	5,363,190	1,881,808,828	-	3,924,185	3,924,185

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 6월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 측정기준연결실체의 요약반기연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 요약반기연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 요약중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 요약중간연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 6월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(5) 공정가치 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 07월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 연결실체가 요약중간연결재무제표를 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

요약반기연결재무상태표상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산:

파생상품자산	1,552,365,745	4,256,025,123

상각후원가 금융자산:

매출채권	2,925,696,436	6,350,108,268

기타금융자산(*)	16,424,799,535	11,434,264,487

장기금융상품	500,000,000	500,000,000

현금및현금성자산	12,234,194,583	30,359,747,052

합 계	33,637,056,299	52,900,144,930

(*) 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

2) 금융부채

(단위 : 원)

요약반기연결재무상태표상 부채	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	4,853,230,149	9,512,595,917

상각후원가 금융부채

매입채무	2,657,216,881	1,834,524,392

전환사채	9,791,148,276	16,268,769,893

리스부채	1,464,152,595	1,565,182,477

기타금융부채(*)	2,331,551,978	2,551,080,413

합 계	21,097,299,879	31,732,153,092

(*) 미지급금, 미지급비용

(2) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

당기손익-공정가치 금융자산/부채:

평가손익	(1,957,802,318)	(1,391,217,908)

처분손익	(2,291,513,822)	209,259

상각후원가 금융자산:

이자수익(*1)	370,883,120	215,986,442

손상차손	(2,503,109,864)	(449,430,728)

환차손익	(5,743,096)	4,438,914

환산손익	(114,135,893)	(33,739,507)

상각후원가 금융부채:

이자비용(*2)	(650,939,031)	(1,008,005,104)

사채상환이익	1,144,938,060	-

합 계	(6,007,422,844)	(2,661,758,632)

(*1) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함

5. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

장기대여금	5,528,828,895	-	(36,015,294)	5,492,813,601	5,532,095,563	-	(36,015,294)	5,496,080,269

임차보증금	11,086,790,000	(1,327,676,934)	-	9,759,113,066	6,367,495,000	(473,990,960)	-	5,893,504,040

기타보증금	8,550,000	-	-	8,550,000	8,550,000	-	-	8,550,000

합 계	16,624,168,895	(1,327,676,934)	(36,015,294)	15,260,476,667	11,908,140,563	(473,990,960)	(36,015,294)	11,398,134,309

(2) 당반기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	36,015,294	36,015,294

상각비(환입)	-	-

기말금액	36,015,294	36,015,294

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,404,423,526	(4,478,727,090)	2,925,696,436	8,325,725,494	(1,975,617,226)	6,350,108,268

단기대여금	11,784,830,335	(11,784,830,335)	-	11,817,963,687	(11,817,963,687)	-

미수금	2,936,150,885	(1,771,828,017)	1,164,322,868	1,842,958,195	(1,806,828,017)	36,130,178

미수수익	349,801,570	(349,801,570)	-	349,801,570	(349,801,570)	-

합 계	22,475,206,316	(18,385,187,012)	4,090,019,304	22,336,448,946	(15,950,210,500)	6,386,238,446

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	15,950,210,500	13,847,416,085

기타증감	(33,133,352)	1,673,363,687

상각비(환입)	2,468,109,864	429,430,728

기말금액	18,385,187,012	15,950,210,500

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.1) 당반기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	2,908,954,541	34,543,599	5,961,329,717	144,031,833

3개월 ~ 6개월	-	-	800,000,000	268,829,035

6개월 ~ 12개월	-	-	88,879,457	87,240,038

12개월 초과	4,495,468,985	4,444,183,491	1,475,516,320	1,475,516,320

합 계	7,404,423,526	4,478,727,090	8,325,725,494	1,975,617,226

2) 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	2,908,954,541	-	-	-	4,495,468,985	7,404,423,526

기대손실율	1.14%	0.00%	0.00%	0.00%	98.89%	60.49%

전체기간기대손실	33,258,105	-	-	-	4,445,468,985	4,478,727,090

순장부금액	2,875,696,436	-	-	-	50,000,000	2,925,696,436

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	5,961,329,717	800,000,000	330,000	88,549,457	1,475,516,320	8,325,725,494

기대손실율	2.42%	33.60%	71.93%	98.25%	100.00%	23.73%

전체기간기대손실	144,031,833	268,829,035	237,379	87,002,659	1,475,516,320	1,975,617,226

순장부금액	5,817,297,884	531,170,965	92,621	1,546,798	-	6,350,108,268

3) 당반기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	1,162,201,268	-	21,873,524	-

3개월 ~ 6개월	-	-	6,687,055	-

6개월 ~ 12개월	-	-	9,535,120	1,965,521

12개월 초과	13,908,581,522	13,906,459,922	13,972,627,753	13,972,627,753

합 계	15,070,782,790	13,906,459,922	14,010,723,452	13,974,593,274

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 기타유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

선급금	5,843,223,387	(2,106,442,983)	3,736,780,404	3,594,958,340	(2,106,442,983)	1,488,515,357

선급비용	28,457,965	-	28,457,965	29,326,995	-	29,326,995

합 계	5,871,681,352	(2,106,442,983)	3,765,238,369	3,624,285,335	(2,106,442,983)	1,517,842,352

(2) 당반기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,106,442,983	2,106,442,983

상각비(환입)	-	-

기말금액	2,106,442,983	2,106,442,983

8. 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치