판타지오 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28기(당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일 까지 제 27기(전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일 까지
주식회사 판타지오와 그 종속기 업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업(이하 "당사')은 1991년 1월 8일 설 립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장 한 자본금 36,352백 만원의 상 장회사입니다. 지배기업은 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2014년 10월중 엔터테인먼트사업을 영위 하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다. 지배기업은 2017년 5월 30일 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 7월 1일을 분할기일(분할등기일 2017년 7월 3일)로 하여 교육사업부문을 단순물적분할의 방법으로 분할하여 "한국영재교육학술원 주식회사"(이하 분할신설회사)를 설립하였으며, 분할신설회사 주식을 2017년 9월 1일에 사보이이앤엠㈜에 전량 매각하였습니다. 당 3분기말 현재 연결실체의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

(1) 소재지 본사 서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩
임대사업부문 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1

(2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등② 부동산임대업

(3) 대 표 이 사 워이지에
(4) 주 주 현 황 하단참조

주 주 명	제28(당)3분기말	제27(전)기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

골드파이낸스코리아 주식회사	22,775,800	31.33%	36,400,545	50.07%

㈜판타지오(자기주식)	2,500,338	3.44%	2,500,338	3.44%

기타	47,427,805	65.23%	33,803,060	46.49%

합 계	72,703,943	100.00%	72,703,943	100.00%

(2) 종속기업의 개요 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 현황

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	지분취득일	간주지배력 획득일

제28(당)3분기말	제27(전)기

㈜판타지오뮤직	대한민국	12월31일	95.00%	95.00%	2013년 1월 11일	2014년 10월 9일

㈜판타지오픽쳐스	대한민국	12월31일	50.00%	50.00%	2013년 1월 11일	2014년 10월 9일

㈜솔리드씨앤엠	대한민국	12월31일	50.00%	50.00%	2013년 1월 11일	2014년 10월 9일

북경판타지오문화전파유한공사	중국 베이징	12월31일	100.00%	100.00%	2014년 2월 28일	2014년 10월 9일

판타지오 홍콩	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	2017년 7월 7일	2017년 7월 7일

판타지오 일본	일본 동경	12월31일	99.00%	-	2018년 3월 28일	2018년 3월 28일

지분취득일 현재의 결산 재무제표를 수령할 수 없어 간주지배력 획득일 이후의 손익을 연결재무제표에 포함하였고 지분취득일과 간주지배력 획득일 사이의 거래가 재무제표에 미치는 유의적 영향력은 없습니다. 또한 과거 합병으로 인하여 지배력을 획득한 종속기업에 대하여는 합병기일 다음날을 간주지배력 획득일로 하였습니다. 2) 당 3분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	변동내용	사유

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	신규	법인설립

3) 종속기업의 요약재무정보 당3분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당반기순이익(손실)	총포괄손익

㈜판타지오뮤직	1,652,837,245	(7,994,156,352)	(6,341,319,107)	5,028,212,300	574,145,764	574,145,764

㈜판타지오픽쳐스	552,981,748	(2,336,626,652)	(1,783,644,904)	-	(902,945,233)	(902,945,233)

㈜솔리드씨앤엠	90,993,777	(542,420,191)	(451,426,414)	-	(125,480)	(125,480)

북경판타지오문화전파유한공사	129,354,478	(552,970,296)	(423,615,818)	-	-	9,679,055

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	3,693,680,133	(141,602)	3,693,538,531	-	(1,232,823,213)	(1,091,144,885)

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	156,597,656	(2,661,169)	153,936,487	-	(42,902,525)	(43,259,513)

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결실체는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회사는 동 당 3분기 중 동 기준서를 적용하였으며, 이에 따라 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 연결이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용에 따른 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 금융자산

- 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. - 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

- 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 연결실체는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하였습니다. 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 동 기준서 적용에 따른 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4 . 금 융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	제28 (당)3분기	제27 (전)기

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	4,379,438,457	-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	482,176,500	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

매도가능금융자산	-	1,377,353,000

상각후원가 금융자산

매출채권	2,011,672,162	901,745,382

기타 상각후원가 금융자산(*)	16,217,852,687	2,979,408,015

단기금융상품	4,260,462,072	19,212,565,149

현금및현금성자산	2,242,671,416	10,250,521,762

파생상품

단기매매	-	-

위험회피	-	-

합 계	29,112,096,794	34,721,593,308

* 대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	제28 (당)3분기	제27 (전)기

상각후원가

매입채무	2,144,811,117	1,646,174,230

기타금융부채(*)	1,565,339,942	2,189,545,972

차입금(유동)	2,000,000,000	1,650,000,000

차입금(비유동)	-	-

파생상품

단기매매	-	-

위험회피	-	-

합 계	5,710,151,059	5,710,151,059

* 미지급금, 미지급비용, 예수금, 예수보증금 및 임대보증금 (2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	제28 (당)3분기	제27 (전)기

당기손익-공정가치 금융자산	(6,317,806,621)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	232,019,305	44,046,808

손상차손/환입(*)	-	-

환차손익	219,750,032	-

환산손익	146,400,000	-

처분손익	-	-

파생상품	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(26,699,447)	(34,301,231)

환차손익	(221,928,971)	-

환산손익	(26,005,802)	-

합 계	(5,994,271,504)	9,745,577

5. 매출채권 및 기타 채권 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제28 (당)3분기	제27 (전)기(*)

유동항목

수익증권	91,537,737	6,282,106,360

주식형펀드	4,287,900,720	-

비유동항목

국내프로젝트 투자	482,176,500

합 계	4,861,614,957	6,282,106,360

* 전기에는 현금및현금성자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 원)

구 분	제28 (당)3분기	제27 (전)기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(6,365,221,198)	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(47,414,577)	-

합 계	(6,412,635,775	-

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제28(당)기	제27(전)기

1.기초금액	1,853,955,678	1,535,672,892

2.순대손처리액	-	-

- 대손처리액

- 상각채권회수액

- 기타증감

3.상각비(환입)	-	318,282,786

4.기말금액	1,853,955,678	1,853,955,678

(4) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

구 분	제28(당)3분기	제27(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	1,617,695,959	-	882,140,208

3개월 ~ 6개월	278,653,616	-	18,755,000

6개월 ~ 12개월	96,622,587	-

12개월 초과	290,839,153	272,139,153	272,989,327	272,139,153

합 계	2,283,811,315	272,139,153	1,173,884,535	272,139,153

6. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	제28 (당)3분기	제27(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치