판타지오 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30기(당)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 29기(전)기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 36,352백만원의 상장회사입니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1) 소재지 본사 서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩
엔터사업부문 서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩
임대사업부문 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1

2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등② 부동산임대업

3) 대 표 이 사 박해선, 지효섭
4) 주 주 현 황 하단참조

주 주 명	제30(당)분기말	제29(전)기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

엘앤에이홀딩스㈜(*)	8,333,334	11.46%	-	-

골드파이낸스코리아㈜(*)	-	-	22,775,800	31.33%

㈜판타지오(자기주식)	2,500,338	3.44%	2,500,338	3.44%

기타	61,870,271	85.10%	47,427,805	65.23%

합 계	72,703,943	100.00%	72,703,943	100.00%

(*) 당분기 중 주식양수도에 따라 최대주주가 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	지분율	주요영업활동

당분기말	전기말

㈜판타지오뮤직	대한민국	12월31일	95.00%	95.00%	엔터테인먼트사업

㈜판타지오픽쳐스	대한민국	12월31일	50.00%	50.00%	엔터테인먼트사업

㈜솔리드씨앤엠	대한민국	12월31일	50.00%	50.00%	엔터테인먼트사업

북경판타지오문화전파유한공사	중국 베이징	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업

판타지오 홍콩	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

판타지오 일본	일본 동경	12월31일	99.34%	99.34%	엔터테인먼트사업

2) 당분기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

3) 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜판타지오뮤직	2,716,156,137	8,817,281,941	(6,101,125,804)	5,303,502,509	(132,423,434)	(132,423,434)

㈜판타지오픽쳐스	8,009,406	2,250,827,356	(2,242,817,950)	-	(1,427,476)	(1,427,476)

㈜솔리드씨앤엠	10,123,151	542,412,191	(532,289,040)	-	(502,951)	(502,951)

북경판타지오문화전파유한공사	131,503,988	562,159,119	(430,655,131)	-	-	(13,223,852)

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	1,501,704,281	-	1,501,704,281	-	(1,114,106)	19,016,513

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	12,938,185	44,417,623	(31,479,438)	-	(72,937,689)	(70,853,201)

② 전기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜판타지오뮤직	2,657,442,034	8,626,144,404	(5,968,702,370)	7,786,696,162	179,928,091	179,928,091

㈜판타지오픽쳐스	10,413,012	2,251,803,486	(2,241,390,471)	8,256,603	10,803,463	10,803,463

㈜솔리드씨앤엠	10,626,102	542,412,191	(531,786,089)	-	4,321,062	4,321,062

북경판타지오문화전파유한공사	127,465,978	544,897,257	(417,431,279)	-	-	(10,760,094)

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	1,485,985,426	3,297,658	1,482,687,768	-	(2,392,495,505)	(2,244,059,044)

판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	72,419,936	33,046,172	39,373,764	-	(198,967,861)	(195,602,250)

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. - 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. - 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 공정가치 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 분기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정(중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되나, 조기 도입이 가능합니다. 한편, 연결실체는 본 개정사항을 조기 도입하였으며, 이로 인한 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 12를 참조 부탁드립니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 연결실체가 적용하지 않은 제.개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 원)

재무상태표상 자산	제30 (당)분기말	제29 (전)기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

매출채권	788,356,882	800,220,972

기타금융자산(*)	2,560,102,140	6,215,329,305

단기금융상품	250,000,000	250,000,000

현금및현금성자산	7,853,187,853	5,345,292,270

합계	11,451,646,875	12,610,842,547

(*) 대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 예치보증금 및 기타보증금 2) 금융부채

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	제30 (당)분기말	제29 (전)기말

상각후원가

매입채무	1,620,255,565	1,636,373,730

리스부채	2,210,570,054	2,216,204,187

기타금융부채(*)	1,851,158,489	1,560,773,222

합계	5,681,984,108	5,413,351,139

(*) 미지급금, 미지급비용, 예수보증금 및 임대보증금

(2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	제30 (당)분기	제29 (전)분기

당기손익-공정가치 금융자산당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	-	(855,570,120)

처분손익	71,248	288,512

상각후원가 금융자산

이자수익(*)	263,774,278	514,259,566

환차손익	13,107,228	16,603,294

환산손익	187,059	668,332,734

파생상품	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용(**)	(61,637,799)	(258,896,898)

환차손익	(11,268,247)	(5,949,151)

환산손익	(6,418,151)	(28,614)

합계	197,815,616	79,039,323

(*) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함(**) 리스부채의 이자비용 포함

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 30 (당) 분기말	제 29 (전)기말

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액

임차보증금	2,255,132,116	(55,328,612)	-	2,199,803,504	2,272,473,874	(77,183,477)	-	2,195,290,397

기타보증금	4,543,000	-	-	4,543,000	4,543,000	-	-	4,543,000

합 계	2,259,675,116	(55,328,612)	-	2,204,346,504	2,277,016,874	(77,183,477)	-	2,199,833,397

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제30(당)분기말	제29(전)기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,172,519,463	(384,162,581)	788,356,882	1,076,217,405	(275,996,433)	800,220,972

단기대여금	9,283,900,000	(9,274,400,000)	9,500,000	12,989,292,530	(10,772,907,601)	2,216,384,929

미수금	1,900,437,866	(1,554,182,230)	346,255,636	3,353,293,209	(1,554,182,230)	1,799,110,979

미수수익	210,260,613	(210,260,613)	-	215,528,557	(215,528,557)	-

합 계	12,567,117,942	(11,423,005,424)	1,144,112,518	17,634,331,701	(12,818,614,821)	4,815,716,880

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제30(당)분기	제29(전)기

1. 기초금액	12,818,614,821	1,894,505,803

2. 순대손처리액	(1,503,775,545)	-

- 대손처리액	(1,498,507,601)	-

- 기타증감	(5,267,944)	-

3. 상각비(환입)	108,166,148	10,924,109,018

4. 기말금액	11,423,005,424	12,818,614,821

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제30(당)분기말	제29(전)기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	760,918,760	1,638,345	675,766,555	411,651

3개월 ~ 6개월	203,950	2,483	110,204,758	1,787,667

6개월 ~ 12개월	29,700,000	825,000	17,944,339	1,495,362

12개월 초과	381,696,753	381,696,753	272,301,753	272,301,753

합계	1,172,519,463	384,162,581	1,076,217,405	275,996,433

2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합계

총장부금액	760,918,760	203,950	29,700,000	-	381,696,753	1,172,519,463

기대손실률	0.22%	1.22%	2.78%	-	100.00%	32.76%

전체기간기대손실	1,638,345	2,483	825,000	-	381,696,753	384,162,581

순장부금액	759,280,415	201,467	28,875,000	-	-	788,356,882

② 전기말

(단위: 원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합계

총장부금액	675,766,555	110,204,758	17,944,339	-	272,301,753	1,076,217,405

기대손실률	0.06%	1.62%	8.33%	-	100.00%	25.65%

전체기간기대손실	411,651	1,787,667	1,495,362	-	272,301,753	275,996,433

순장부금액	675,354,904	108,417,091	16,448,977	-	-	800,220,972

3) 당분기말 및 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제30(당)분기말	제29(전)기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	163,679,993	-	1,569,666,282	-

3개월 ~ 6개월	240	-	115,263,936	-

6개월 ~ 12개월	326,902,816	-	207,159,472	202,626,318

12개월 초과	10,904,015,430	11,038,842,843	14,666,024,606	12,339,992,070

합 계	11,394,598,479	11,038,842,843	16,558,114,296	12,542,618,388

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제30(당)분기말	제29(전)기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선급금	3,574,940,005	(481,194,006)	3,093,745,999	3,371,766,278	(481,194,006)	2,890,572,272

선급비용	16,345,963	-	16,345,963	23,924,901	-	23,924,901

합계	3,591,285,968	(481,194,006)	3,110,091,962	3,395,691,179	(481,194,006)	2,914,497,173

(2) 당분기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제30(당)분기	제29(전)기

1. 기초금액	481,194,006	481,194,006

2. 순대손처리액	-	-

- 대손처리액	-	-

3. 상각비(환입)	-	-

4. 기말금액	481,194,006	481,194,006

8. 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	제30(당)분기말	제29(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치