판타지오 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36기 1분기 2025년 07월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 35기 1분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 22,979백만원의 상장회사입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1) 소재지 본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층
엔터사업부문 서울시 강남구 삼성로 648, 2층

2) 주요사업내용 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

3) 대 표 이 사 신영진
4) 주 주 현 황 하단참조

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)(*1)	지분율

(주)미래아이앤지 외 3개사	10,717,579	23.32%	10,717,579	23.32%

(주)판타지오(자기주식)	262,332	0.57%	262,332	0.57%

기타	34,977,147	76.11%	34,977,147	76.11%

합 계	45,957,058	100.00%	45,957,058	100.00%

(*1) 전기 중 보통주 5주를 보통주 1주로 병합하였습니다.(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	주요영업활동

당분기말	전기말

(주)판타지오엠	대한민국	12월31일	100.00%	-	엔터테인먼트사업 등

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

METAGIO PTE. LTD.	싱가폴	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

(주)스튜디오 파니니	대한민국	12월31일	83.33%	83.33%	드라마제작사업 등

2) 종속기업의 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말/당분기)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)판타지오엠	3,570,512,493	703,472,258	2,867,040,235	-	(132,959,765)	(132,959,765)

판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	874,864,722	739,650,526	135,214,196	-	(23,469,135)	(18,563,361)

METAGIO PTE. LTD.	261,059,367	-	261,059,367	-	-	8,526,972

(주)스튜디오 파니니	856,334,743	306,531,364	549,803,379	16,407,418	(12,708,987)	(12,708,987)

(전기말/전기)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	849,432,618	695,655,061	153,777,557	-	(75,049,224)	(78,061,425)

METAGIO PTE. LTD.	252,532,395	-	252,532,395	-	(7,065,333)	(13,105,483)

(주)스튜디오파니니	860,585,605	298,073,239	562,512,366	70,004,205	(35,781,286)	(35,781,286)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 6월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 (3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2025년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2025년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정 그리고 추정 불확실성의주요 원천에 대한 내용은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정 등과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부명	설명

매니지먼트사업부	배우 등의 연예인 매니지먼트 사업

뮤직사업부	음반제작, 공연기획 및 가수 매니지먼트 사업

드라마사업부	드라마 제작을 위한 기획 및 제작사업

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	기타	제거	합 계

매출액	3,688,102,467	6,688,796,076	1,650,856	16,407,418	(616,439)	10,394,340,378

외부매출액	3,688,102,467	6,688,796,076	1,650,856	15,790,979	-	10,394,340,378

내부매출액	-	-	-	616,439	(616,439)	-

매출총이익	(80,009,886)	139,244,184	(101,617,591)	(55,992,940)	-	(98,376,233)

영업이익(손실)	(384,282,493)	(163,028,886)	(291,942,281)	(76,234,514)	-	(915,488,174)

(전분기)

(단위:원)

구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	기타	제거	합 계

매출액	3,991,197,046	3,497,973,432	25,006,113	33,740,070	(4,033,378)	7,543,883,283

외부매출액	3,991,197,046	3,497,973,432	25,006,113	33,740,070	-	7,547,916,661

내부매출액	-	-	-	4,033,378	(4,033,378)	-

매출총이익	43,797,117	(428,351,987)	(182,120,221)	59,573,293	-	(507,101,798)

영업이익(손실)	(179,487,043)	(684,914,784)	(355,962,213)	37,557,806	-	(1,182,806,234)

(3) 지역부문연결실체의 영업부문은 한국 및 중국, 일본에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지하는 업체들은 주로 한국에 집중되어 있습니다.

(4) 주요고객부문연결실체의 주요 고객은 드라마 제작사, 방송국, 광고기획사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기 중 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 3개 업체이며, 각각 2,266백만원, 1,649백만원 및 1,317백만원입니다. 전분기 중 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 2개 업체이며, 각각 770백만원 및 1,838백만원입니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:원)

연결재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	677,056,451	677,056,451

당기손익-공정가치측정금융상품	1,400,000,000	800,000,000

소계	2,077,056,451	1,477,056,451

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,600,079,318	1,638,328,226

상각후원가측정 금융자산

단기금융상품	25,000,000,000	30,000,000,000

매출채권	1,441,047,284	2,415,867,163

기타채권(*1)	10,759,610,524	1,258,316,448

기타비유동채권(*2)	9,806,556,140	17,959,977,949

장기금융상품	500,000,000	500,000,000

현금및현금성자산	13,103,502,650	11,025,441,111

소계	60,610,716,598	63,159,602,671

합 계	64,287,852,367	66,274,987,348

(*1) 기타채권: 단기대여금, 미수금, 미수수익(*2) 기타비유동채권: 장기대여금, 임차보증금2) 금융부채

(단위:원)

연결재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	75,160,031	75,160,031

상각후원가측정 금융부채

매입채무	5,424,161,729	4,205,715,510

기타채무(*1)	12,052,845,073	11,051,481,473

전환사채	15,096,190,163	14,475,086,520

리스부채	1,586,849,077	837,556,023

기타비유동채무(*2)	600,782,500	586,252,000

기타비유동금융부채(*3)	800,000,000	800,000,000

소계	35,560,828,542	31,956,091,526

합 계	35,635,988,573	32,031,251,557

(*1) 기타채무: 미지급금, 미지급비용(인건비 성격의 미지급금과 미지급비용은 제외)(*2) 기타비유동채무: 장기미지급금(인건비 성격의 장기미지급금은 제외)(*3) 기타비유동금융부채: 투자예수금(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산/부채:

평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(38,248,908)	293,241,628

상각후원가 금융자산:

이자수익(*1)	385,229,508	172,598,813

손상차손	(10,978,913)	43,395,470

환차손익	346,755	2,282,724

환산손익	79,080,199	17,061,160

상각후원가 금융부채:

이자비용(*2)	(745,998,474)	(612,544,398)

합 계	(330,569,833)	(83,964,603)

(*1) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치 할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치 할인차금	손실충당금	순장부금액

유동

매출채권	4,451,366,523	-	(3,010,319,239)	1,441,047,284	5,414,469,490	-	(2,998,602,327)	2,415,867,163

단기대여금	3,007,627,567	-	(2,984,627,567)	23,000,000	2,948,349,930	-	(2,925,349,930)	23,000,000

미수금	4,770,003,848	-	(46,200,000)	4,723,803,848	1,057,547,027	-	(46,937,999)	1,010,609,028

미수수익	233,885,474	-	(53,150,914)	180,734,560	277,858,334	-	(53,150,914)	224,707,420

임차보증금	5,690,000,000	(4,427,884)	-	5,685,572,116	-	-	-	-

기타보증금	146,500,000	-	-	146,500,000	-	-	-	-

소계	18,299,383,412	(4,427,884)	(6,094,297,720)	12,200,657,808	9,698,224,781	-	(6,024,041,170)	3,674,183,611

비유동

장기대여금	886,500,000	-	-	886,500,000	889,500,000	-	-	889,500,000

임차보증금	9,569,351,000	(649,294,860)	-	8,920,056,140	17,740,176,000	(669,698,051)	-	17,070,477,949

소계	10,455,851,000	(649,294,860)	-	9,806,556,140	18,629,676,000	(669,698,051)	-	17,959,977,949

합계	28,755,234,412	(653,722,744)	(6,094,297,720)	22,007,213,948	28,327,900,781	(669,698,051)	(6,024,041,170)	21,634,161,560

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,024,041,170	15,507,841,943

기타증감	59,277,637	(90,081,300)

상각비(환입)	10,978,913	(43,395,470)

제각	-	-

기말금액	6,094,297,720	15,374,365,173

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	1,437,878,138	2,320,901	2,401,879,821	3,450,305

3개월 ~ 6개월	550,000	130,860	22,000,000	4,562,353

6개월 ~ 12개월	22,000,000	16,929,093	-	-

12개월 초과	2,990,938,385	2,990,938,385	2,990,589,669	2,990,589,669

합 계	4,451,366,523	3,010,319,239	5,414,469,490	2,998,602,327

2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	1,437,878,138	550,000	22,000,000	-	2,990,938,385	4,451,366,523

기대손실율	0.16%	23.79%	76.95%	95.08%	100.00%	67.63%

전체기간기대손실	2,320,901	130,860	16,929,093	-	2,990,938,385	3,010,319,239

순장부금액	1,435,557,237	419,140	5,070,907	-	-	1,441,047,284

(전기말)

(단위:원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	2,401,879,821	22,000,000	-	-	2,990,589,669	5,414,469,490

기대손실율	0.14%	20.74%	77.09%	95.25%	100.00%	55.38%

전체기간기대손실	3,450,305	4,562,353	-	-	2,990,589,669	2,998,602,327

순장부금액	2,398,429,516	17,437,647	-	-	-	2,415,867,163

3) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	3,975,841,268	-	329,237,678	-

3개월 ~ 6개월	18,312,190	-	5,100,540	-

6개월 ~ 12개월	905,158,360	-	900,000,000	-

12개월 초과	3,112,205,071	3,083,978,481	3,049,417,073	3,025,438,843

합 계	8,011,516,889	3,083,978,481	4,283,755,291	3,025,438,843

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미완성프로그램	1,033,087,522	-

연결실체는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.

8. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

대교K-콘텐츠 스케일업 투자조합	1,400,000,000	1,400,000,000	1,400,000,000	800,000,000	800,000,000	800,000,000

(2) 당분기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	공정가치	취득원가	공정가치	장부가액

㈜케이바이오컴퍼니	1,944,319,490	1,600,079,318	1,600,079,318	1,944,319,490	1,638,328,226	1,638,328,226

(2) 당분기와 전분기 중 손익(기타포괄손익 포함)으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 관련 손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(38,248,908)	293,241,628

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

선급금	8,857,414,520	(1,405,000,000)	7,452,414,520	8,313,312,332	(1,405,000,000)	6,908,312,332

선급비용	25,883,996	-	25,883,996	19,615,177	-	19,615,177

소계	8,883,298,516	(1,405,000,000)	7,478,298,516	8,332,927,509	(1,405,000,000)	6,927,927,509

비유동

장기선급금	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-	-	-

기타	51,766,000	-	51,766,000	51,766,000	-	51,766,000

소계	4,051,766,000	-	4,051,766,000	51,766,000	-	51,766,000

합 계	12,935,064,516	(1,405,000,000)	11,530,064,516	8,384,693,509	(1,405,000,000)	6,979,693,509

(2) 당분기와 전기 중 기타자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,405,000,000	2,086,494,670

상각비(환입)	-	-

제각	-	-

기말금액	1,405,000,000	2,086,494,670

10. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다.

(단위:원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치