판타지오 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

가. 사업부문별 현황회사가 영위하고 있는 사업부문은 엔터테인먼트사업부문, 교육사업부문 그리고 건강기능식품사업부문으로 구분하고 있습니다.엔터테인먼트사업부문은 서울시에 소재한 역삼지점을 중심으로 연결대상종속회사인 ㈜판타지오 뮤직, ㈜판타지오 픽쳐스, ㈜솔리드씨앤엠, 그리고 Fantagio China, Ltd.(중국 베이징 현지 소재)에서 배우 매니지먼트, 영화·드라마 제작, 음반제작 등의 엔터테인먼트 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.교육사업부문은 본사를 중심으로 영재교육 학술원 운영사업과 영재교육 프랜차이즈 가맹사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 건강기능식품사업부문은 연결대상종속회사 중 전라북도 부안군에 소재한 원광헬스푸드㈜에서 자체 생산시설을 갖추고 발효홍삼농축액 등을 제조하여 고객사에 공급하고 있습니다.

[주요 부문별 사업현황]

부문	주요 사업

엔터테인먼트	연예 매니지먼트 및 콘텐츠제작 사업 등

교육	KAGE 영재교육학술원 운영 및 프랜차이즈 사업 등

건강기능식품	홍삼농축액 제조 및 판매

지역별로는 엔터테인먼트 사업을 영위하는 중국 현지 법인인 북경범척걸문화전파 유한공사(이하 "Fantagio China, Ltd.")를 제외하고는 국내에서 사업을 운영하고 있습니다. ◆ 엔터테인먼트 사업부문 (산업의 특성등)

엔터테인먼트 산업은 창의성이 중시되는 문화 콘텐츠 산업으로 컴퓨터, 통신, 방송 등의 디지털화와 인터넷이 산업 전반에 걸쳐 다양하게 적용 확대되면서 콘텐츠와 플랫폼간에 융합화가 가속화 되면서 엔터테인먼트 산업의 범주는 문화 콘텐츠 산업에 머무르지 않고 새로운 산업분야로 지속적으로 확대되고 있습니다.엔터테인먼트 산업은 산업이 발전하고 경제 여건이 윤택해짐에 따라 인간의 삶에서 여가의 중요성 증가와 삶의 재미를 추구하려는 성향이 높아지게 되었습니다. 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어ㆍ엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.세계 최대 규모의 엔터테인먼트 산업을 보유하고 있는 미국은 극장이나 지상파 방송에서 벗어나 케이블 TV가 도입되고 비디오, DVD 등 부가판권 시장이 형성되던 1980년을 기점으로 급격한 성장을 하게 되었습니다. 미국의 대표적 엔터테인먼트사인 Walt Disney는 1986년에서 1998년 사이에 시가총액이 23배 증가하게 되었으며 이는 1)일본 등 신규 시장 진입, 2)하나의 상품을 여러 채널을 통해 판매할 수 있는 유통 경로의 다변화, 3)부가 판권 시장의 성장 등 엔터테인먼트 산업 인프라의 발전에 의한 결과입니다.

최근의 국내 엔터테인먼트 산업은 1980년대 미국과 유사한 상황에 있는 것으로 전망됩니다. 해외 시장에서 국내 연예인들의 인지도가 상승하고 엔터테인먼트 업체들의 실적이 개선되고 있는 추세로 유통 채널의 다변화로 인해 향후 큰 폭의 성장이 전망되고 있습니다.

(산업의 성장성)엔터테인먼트 산업은 자국 문화와 상품의 이미지 제고 및 외래 전파에 크게 기여하는 특성이 있습니다. 이는 엔터테인먼트 산업의 성장 및 콘텐츠 수출로 여타 산업에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 드라마 및 영화 등의 콘텐츠 수출이 문화 산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타 산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다.

영화, 드라마, 광고, 음반산업 등은 엔터테인먼트 산업의 주요 전방 산업이며 현재까지 지속되고 있는 한류 열풍은 동 산업의 성장을 견인해온 중요한 요소 중 하나입니다. 기존 K-POP에 국한되어 있던 한류 열풍은 온라인 게임, 만화, 한식, 패션, 한글 등 다양한 분야로 확대되고 있으며 한류 콘텐츠를 소비하는 외국인들의 계층도 다양해지고 있는 추세입니다. 일본의 경우 ‘겨울연가’를 중장년층 여성들이 좋아했지만 K-POP의 경우 10~20대 젊은 층들이 환호하고 있습니다.

한국국제교류재단이 발표한 자료에 의하면, 2016년 12월 기준으로 총 88개 국가에 약 1,652개의 온라인 한류 동호회가 결성돼 있으며 전체 회원수는 약 5,939만여명에 달하는 것으로 추정되고 있습니다.(전년 대비 동호회 10.6%증가, 동호인 68% 증가)[출처: 2016 지구촌 한류 현황 보고서(2017.01)] (경기변동의 특성)

당사가 영위하는 엔터테인먼트 사업의 전방산업은 주로 영화, 드라마, 광고, 음반산업 등을 포괄하는 콘텐츠 시장입니다. 콘텐츠 산업은 의ㆍ식ㆍ주 등 가구성원들의기본적인 삶의 질이 보장된 이후에 급격한 성장이 이루어지는 특성이 있습니다. 따라서 콘텐츠 산업은 경기변동에 따른 수요의 변화가 큰 사치재의 성격을 지니고 있으며 경기 변동에 따른 영향을 크게 받는 산업입니다. (국내외 시장여건등)2010년 한국콘텐츠진흥원이 발표한 실태조사>에 의하면 가수 전문 연예 매니지먼트사는 245개사, 연기인 전문 매니지먼트사는 86개사, 가수 및 연기인 병행 연예 매니지먼트사는 59개사 등으로 조사되었으며(2009년 하반기 기준), 최근 한국연예매니지먼트협회 자료에 의하면 현재 가수 전문 연예 매니지먼트사는 400개사, 연기인 전문 매니지먼트사는 180개사, 가수 및 연기인 병행 연예 매니지먼트사는 30개사 등 약 610개사로 조사되었으며(2013년 하반기 기준), 실제로 활동하고 있는 연예 매니지먼트사는 약 1,000여 개인 것으로 추정되고 있습니다.

대형 연예 매니지먼트사 싸이더스HQ(現 IHQ)는 벤처기업으로 성공한 로커스, 우노필름, EBM기획, 웹시네마 등의 인수 합병으로 설립되어 성공적으로 주식 상장을 하는 등 대형화에 성공하였으며, 1995년 가수 이수만에 의해 설립된 SM엔터테인먼트는 2004년 4월에 한국거래소 코스닥 시장에 성공적으로 주식을 상장하면서 본격적인 외형적 성장세에 돌입했으며, 그 후 박진영과 양현석에 의해 설립된 JYP엔터테인먼트(1996년)와 YG엔터테인먼트(1998년)는 SM엔터테인먼트의 대항마로 나서며 성장세를 이어가고 있습니다.

매니지먼트 산업의 발전 단계>

출처: 한국콘텐츠진흥원(2012.07)

또한, 한류 콘텐츠 수요가 늘어나면서 엔터테인먼트 기업이 아닌 일반 기업도 엔터테인먼트 기업의 성공에 주목하고 있으며, 성공을 견인한 연예 매니지먼트사 기업들은 산업적 성장조건을 갖춰나가고 있습니다. SM, YG, JYP 등 대형 연예 매니지먼트사가 기획, 탄생시킨 동반신기, 소녀시대, 빅뱅, 2NE1, EXO, 슈퍼주니어 등을 중심으로 하는 K-POP이 일본, 중국, 동남아시아를 중심으로 신한류 붐을 일으켰으며, 이들이 출연한 , 운명>, 그대> 등의 드라마도 한류를 확산시키는 중요한 역할을 하였습니다. 따라서, 향후 연예 매니지먼트 산업은 창작자와 실연자의 지속적인 성장을 돕는 새로운 창구 역할을 수행할 것이며 콘텐츠 산업의 건전한 성장에 있어 앞으로도 중요한 구조적 기반으로 자리매김 할 것으로 전망됩니다. (시장점유율 추이)회사에서 영위하는 엔터테인먼트 사업은 사업의 특성상 대부분이 비일률적이고 비공개적이며 권리보유상황에 따라 편차가 심한 경우가 많기 때문에 현실적으로 시장점유율을 파악하기가 어려운 상황입니다. 이에 따라 기재를 생략합니다. (영업의 개황등)연예 매니지먼트 산업은 콘텐츠 산업에 속해 있으며 과거 단순 배우관리 차원의 비즈니스 모델에서 벗어나 드라마 ㆍ영화 제작에 직접 참여하고 머천다이징(Merchandising) 및 기타 서비스로 추가 수익을 창출하는 사업 구조로 고도화가 진행되고 있습니다. 연예 매니지먼트 산업의 콘텐츠 제작과 유통시스템에서 핵심적인 주요 4요소는 제작 및 유통업체와 연예 매니지먼트사, 연예인입니다. 이 중에서 연예 매니지먼트사는 2000년대에 들어 소속 연예인의 인기도 관리와 이미지 메이킹, 계약 체결 등의 업무의 세분화와 전문화를 이뤄 대형화 및 전문가 집단으로 탈바꿈하고 있으며, 소속 연예인을 앞세워 방송 및 영화, 버라이어티쇼, 공연 등의 캐스팅과 제작에까지 커다란 영향을 행사하면서 제작에 깊이 관여하고 있는 추세입니다. 회사는 연예인의 발굴. 투자 기업형 매니지먼트사로 주요 사업 영역은 1) 매니지먼트(배우 및 가수 연예기획), 2)영화 제작 및 드라마 제작, 3)음반제작 및 신규사업 등의 콘텐츠 사업으로 구성되어 있습니다. 회사는 이 밖에도 카페 프랜차이즈 사업 등을 영위하고 있습니다. - 매니지먼트(배우 및 가수 연예기획)회사의 배우 매니지먼트 사업조직은 Casting, Training, Site, Planning Manager 시스템으로 분업화 되어 있어 배우의 발굴부터 교육 훈련, 현장, 작품/광고/마케팅 등 각 분야의 전문가에 의해서 체계적으로 운영이 되고 있습니다. 배우 매니지먼트 사업은 동사의 주요 사업으로 배우의 영화, 드라마, 광고 및 공연 등 출연 기획을 담당하고 있으며, 대중으로부터 인지도가 높은 우수한 배우들을 다수 보유하고 있습니다. 회사 매니지먼트 사업의 핵심 강점은 소수의 주연급 배우에 의존하는 매출 의존도를 낮추고, 이익기여도가 높은 조연급 배우들을 중심으로 안정적 수입원을 확보하며, 신인(연습생 포함) 배우에 대한 지속적인 교육, 마케팅 전략 등을 통해 꾸준히 대중 매체에 데뷔시키는 것입니다. 계열회사별 소속배우 및 가수 현황> [기준일: 2016.12.31. 현재] 구분 회사명 배우명 인원수 지배회사 ㈜판타지오 강한나, 강해림, 김도연, 김성균, 서프라이즈(서강준, 강태오,공명,이태환,한유일), 염정아, 유하준, 임현성, 최유정 등 25명 종속회사(국내 비상장) ㈜판타지오뮤직 데이브, 헬로비너스, 아스트로 13명 종속회사(국내 비상장) ㈜판타지오픽쳐스 - 0명 종속회사(국내 비상장) ㈜솔리드씨앤엠 - 0명 종속회사(해외 비상장) 북경범척결문화전파 유한공사 - 0명 계열회사(국내 비상장) ㈜숲엔터테인먼트 공유, 공효진, 남지현, 이천희, 전도연, 정유미 등 11명 - 영화 및 드라마 제작회사는 자회사를 활용한 영화ㆍ드라마의 자체 제작과 기획 단계부터 소속배우들을 작품에 출연시키는 사업을 활발하게 진행하고 있습니다. 기획ㆍ제작ㆍ배우 출연을 일원화 할 경우, 작품 성공에 따른 투자수익에서 배우 출연으로 인한 출연료 수입까지 얻을 수 있어 매출 성장과 수익성 개선에 긍정적 영향을 미치고 있습니다. 일례로,회사에서 2013년도 런칭한 '서프라이즈' 멤버 중 서강준은 2014년 제작된 MBC수목드라마 '앙큼한 돌싱녀'의 주연급으로 캐스팅되어 인지도가 크게 확산되어 현재 영화, 드라마, 광고, 예능 등 다방면으로 활발하게 활동중에 있습니다. /드라마/투자 사업구조> 투자사업구조.jpg 투자사업구조 - 음반 제작 회사는 회사 및 자회사를 활용하여 기획 단계부터 소속가수들의 음반 제작 사업을 진행하고 있습니다. 음악 제작 산업은 기획, 생산, 홍보, 유통의 네 단계로 구분됩니다. 기획 단계에서는 A(Artists and Repertoire)팀이 중심이 되어 오디션 등의 과정을 통한 신인 발굴, 교육, 음반 기획의 역할을 하게 됩니다. 생산 단계에서는 아티스트 컨셉에 맞는 곡을 선정하고 녹음 및 마스터링 등의 작업을 통해 음반 및 음원을 생산하게 됩니다. 홍보단계에서는 음반 자켓, 뮤직비디오, 기사 등의 홍보물 제작과 지상파, 케이블, DMB, 인터넷, 모바일, 신문 등의 매체를 통한 홍보 활동을 진행하게 됩니다. 이후 유통단계에서는 유통 전문 회사를 통해 음반, 음원을 유통하게 됩니다. 회사의 사업 영역은 유통을 제외한 기획부터 홍보에 이르는 세 단계입니다. 다른 음반전문 엔터테인먼트 회사들 또한 이와 크게 다르지 않으나 회사의 규모 및 영업 능력 등에 따라 사업 영역을 제한적으로 운용하고 있습니다. 사업구조> 사업 영역.jpg 사업 영역 (주요 경쟁요인등) 회사의 성장을 위한 경쟁력으로는 ①소수 주연급 배우에 의존하는 비율을 낮추고 영향력 있는 배우를 활용하여 신인 배우를 대중에 노출시키는 Package 전략, ②신인 및 조연급 배우를 대형 스타로 육성하는 미디어 ·마케팅전략, ③신인들을 발굴ㆍ육성하는 R 시스템전략, ④배우 위주의 기존 포트폴리오에서 가수 매니지먼트까지 확장 전략, ⑤배우보다 만능엔터테이너로 역량을 갖출 수 있는 신인 위주의 육성 전략에 초점을 맞추고 있습니다.이에, 신인군을 포함한 다양한 라인업을 통한 수익성을 확보하고 있으며, 배우 매니지먼트 업계내에서 유일하게 R 시스템을 운영중이며, 배우와 가수 영역에 걸친 종합엔터테인먼트 기업을 지향하고 있습니다. 또한, 회사는 투자 비용 절감 및 리스크 최소화 전략으로 조직의 장기적 안정성을추구합니다. ◆ 교육 사업부문 (산업의 특성등) 우리나라 국내총생산(GDP) 대비 전체 교육비 지출 규모는 약 7.2% (2004년 기준) 수준으로, OECD 국가 평균 약 5.8%를 넘어 핀란드, 스웨덴 등 세계 최고의 교육 선진국들과 유사한 수준을 보이고 있습니다. 특히, 전체 교육비 중에서 민간교육부문 지출은 GDP 대비 약 2.9%로 OECD 평균 0.8%보다 5배 이상 높은 것으로 나타나고 있습니다. 최근 교육과학기술부는 제2차 영재교육진흥종합계획안(2008~2012년)을 발표하였으며, 이에 따라 국내 영재교육의 틀이 크게 바뀔 예정입니다. 주요 내용은 창의적 과학기술 인력을 차세대 핵심리더로 키워 국가 경쟁력을 강화하기 위해 차별확된 교육 프로그램을 개발 및 제공한다는 것입니다. 우선 영재교육 대상을 현재 초등학교 4학년 이상에서 분야에 따라 초등1학년 또는 3학년 이상으로 확대하며, 그 범위도 현재 0.72%에서 2012년까지 1%정도인 7만명 이상까지 넓힐 예정입니다. 영재학급을 운영중인 초등학교와 중ㆍ고교도 현재 408개교에서 800개교로 늘어날 예정이며, 각 지역 교육청에도 1개 이상의 영재교육원을 설치해 수학, 과학, 예술, 발명 분야의 영재교육을 활성화 할 계획입니다. 또한, 각 초등학교에 영재코디네이터를 두어, 기존 영재선발방식(입시위주, 선행위주)이 아닌 실생활 내에서 학생의 창의적 문제해결력 능력을 관찰하여 선발하는 방식이 도입될 예정입니다. (산업의 성장성) 교육관련사업은 소득수준의 향상과 세계화의 진전에 따라 양질의 교육서비스에 대한필요성이 증대되고, 공공교육서비스의 부족한 부분을 보완하려는 수요가 끊임없이 창출되고 있습니다. 또한 영ㆍ유아 및 초등 교육에 대한 관심 및 필요성 증대, 정보통신 산업의 발전에 따른 교육서비스산업의 지속적인 성장이 예상되고 있습니다. 또한 향후 산업의 규모가 커질 것으로 예상되어 투자자들이 많은 관심을 보이고 있으며 교육사업의 대형화, 기업화에 따라 M, 사업제휴를 통한 사업확장 등으로 인해 기존업체와 시장에 신규로 진입하는 기업들간에 경쟁이 심화될 것으로 보입니다. (경기변동의 특성) 교육산업은 그 본질적 특성상 정보의 교육정책과 크게 연관됩니다. 과거부터 교육산업은 공교육에 대한 보조 수단으로 성장을 해 왔고, 대입정책의 잦은 변화, 사교육비 경감 대책의 부작용, 공교육 내실화 등 정부에 의한 교육정책 변화가 있을때 마다 사교육 시장에도 많은 영향을 받아 왔으며 앞으로도 현재 정부가 주도하는 사교육 시장에 대한 교육정책에 따라 많은 영향을 받을 것으로 예상됩니다. (국내외 시장여건등) 교육산업의 가장 큰 장점은 경기의 흐름에 비탄력적으로 환율, 유가, 국제경제 등의 대외적인 변수의 영향을 타 산업보다 크게 받지 않는 장점이 있습니다. 따라서 기본적으로 우리나라의 높은 교육열에 기반한 안정성 및 성장성이 돋보이는 사업이라 할 수 있으며 최근 들어서는 영재 및 조기교육의 비중과 중요성이 높아지고 있습니다. 세계 최고의 교육열을 가진 우리나라 학부모들의 인식으로 인해 경기 변동에 상대적으로 덜 민감한 것이 교육산업의 특징이라 할 수 있습니다. 그러나 영ㆍ유아 및 초등 교육산업은 신학기가 시작되는 3월, 6월, 9월, 12월(분기별)에 신규 회원 유입이 늘어나고 상대적으로 높은 매출을 나타내고 있어 계절적인 불균형이 다소 존재합니다. (시장점유율 추이)회사에서 영위하는 영재교육사업과 관련하여 국내외 공신력 있는 기관이 발표한 시장 점유율과 관련된 자료가 없고, 유사회사 중 상장회사나 외부회계감사 대상 회사가없어 현실적으로 시장점유율을 파악하기가 어려운 상황이며 이에 따라 기재를 생략합니다. (영업의 개황등)회사가 운영하고 있는 KAGE 영재교육학술원은 '영재교육'이라는 용어도 생소하고 공식적으로 인정받는 것조차 쉽지 않던 1989년, '언론기관 문화센터 부설 영재연구실'을 설립하여 사교육 기관에서의 영재교육의 첫 모델을 제시하였습니다. 이후 1994년 '영재교육학술원(Korea Academy of Gifted Education)' 으로의 명칭변경을 계기로 더욱 다양한 프로그램과 지도교사 연수과정 등을 개발하여 영재교육의 중심축으로 성장해 왔습니다. KAGE 영재교육학술원은 1996년부터 심화된 프로그램과 다양한 교수학습방법으로 각 지역 영재아동의 사고능력 향상과 높은 지적 탐구심을 키우기 위해 KAGE 영재교육연구실을 운영, 관리하고 있습니다. - 교육비전과 목표 세계적인 수준의 영재교육 연구의 메카로 개별화 맞춤식 영재교육을 실천합니다. 개인 및 국가, 사회 발전에 기여하기 위해 영재들의 잠재력을 최대 계발하는 프로그램을 연구하여 영재들의 창의적 문제해결력과 자기주도적 학습 능력, 리더십과 영역별 창의적 문제해결력을 증진합니다. - 연구 분야 회사는 고객에게 우수한 영재교육프로그램을 제공하고 차별화된 교육서비스를 제공하기 위하여 지속적인 제품 리뉴얼(수정/보완/개정) 활동을 끊임없이 수행하고 있으며, 영재판별 및 선발검사도구 개발, 영재교육 프로그램 개발, 학부모 및 교원 연수 프로그램 개발, 아동 및 학부모 심리 상담, 학습 컨설팅 등을 연구하고 있습니다. - 직영 사업회사는 영ㆍ유아 및 초등학생을 대상으로 창의ㆍ사고력 계발에 중점을 둔 사고력, 언어, 수학, 과학, 사회적 요소에 대한 영재성 계발을 통하여 창의적 문제해결력을 증대할 수 있도록 자체적으로 개발한 프로그램을 영재성 판별검사를 거친 아동들에게 직접 교육함으로써 보다 체계적이고 우수한 콘텐츠를 확보하고 있습니다. - 프랜차이즈 사업 회사는 국내 영ㆍ유아 및 초등학생을 대상으로 창의적 문제해결력을 증대하는데 목적을 두고 국내에서 직영으로 운영되는 KAGE 영재교육학술원(양재본원, 목동본원)과 프랜차이즈 가맹사업(분당, 평촌, 해운대 등 각 지역별 13개 지정 영재교육연구실과 송파, 분당, 용인 등의 20개의 아이디어트리, 그리고 마포, 울산, 부산 구서 등 각 지역별 25개의 영재심화교실)으로 운영되고 있습니다. 프랜차이즈 가맹점에서 사용하고 있는 교육 프로그램은 영재교육학술원 연구 성과물을 바탕으로 구축, 보급하고 있습니다. 회사의 교육비전에 따라 일반 교육프랜차이즈와 달리 매분기 가맹점 교육교사를 위한 교수지도 워크샵을 진행하여 프로그램의 명확한 이해, 수업진행 및 수업시 발생하는 환경적인 부분까지 고려한 통합적인 토론식 프로그램 워크샵을 3개월마다 진행하여 보다 나은 교육 콘텐츠를 제공하고자 노력하고 있습니다. - 출판 사업 회사는 영재관련 전문잡지를 출판하여 영재교육의 확대 및 홍보에 활용하고 있습니다. ◆ 건강기능식품 사업부문 (업계의 현황)건강기능식품에서 말하는 홍삼제품은 홍삼을 원재료로 하여 이를 분말화하거나 물이나 주정으로 추출하여 농축 또는 발효하여 식용에 적합하며, 진세노사이드Rg1과 Rb1의 합이 0.8~34mg/g이 되어야 합니다. 국내 건강기능식품 시장은 소득수준이 높아지고 건강에 대한 관심이 커지면서 꾸준히 몸집을 키워 왔습니다. 2013년 국내 건강기능식품 시장규모는 약 4조 9,463억원에 이르며, 홍삼시장은 1조 3천여억 원에 이릅니다. (식품의약품안전처, 한국건강기능식품협회) 2008년~2013년까지 전체 건강기능식품 시장의 연평균 성장률이 12.9%인데 비해 홍삼시장의 연평균 성장률은 배에 달하는 25%라는 점에서 볼 때 홍삼이 건강기능식품 시장 확대를 이끌고 있다고 해도 과언이 아닙니다. 그러나 이처럼 홍삼시장이 성장하면서 한국인삼공사(정관장)와 농협중앙회(한삼인), 동원F(천지인), 풀무원, 이마트 등 대기업들이 잇따라 뛰어들면서 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 또한 건강기능식품 속성에 따라 홍삼시장도 경기와 상관관계가 높아 경기 부진에 따른 내수 침체는 홍삼 업체 전반적인 위협 요인이 됩니다. 따라서 향후 홍삼시장의 지속적인 성장을 위해 기초연구와 소비자의 니즈에 맞는 국내 시장만이 아닌 해외시장까지 나아갈 수 있는 특화된 제품 개발이 절실히 요구되고 있습니다. (영업현황)원광헬스푸드㈜는 2010년 설립된 기업으로 천연물에 존재하는 특정한 약리 성분의 구조를 바이오 기법으로 변환시켜 생체 이용률 향상, 약리 효능의 표준화 및 새로운 약리효능 발현 등을 유도할 수 있는 유용한 기술인 생물전환기술과 홍삼의 고미제거 및 사포닌 함량 증가 등을 가능하게 하는 저온진공 건조기술 등의 기술개발을 바탕으로 OEM 및 ODM 방식으로 홍삼관련 건강기능식품을 제조하는 회사입니다. 원광헬스푸드㈜는 우수건강기능식품제조기준(GMP) 적용업소지정을 취득하였으며, 발효홍삼농축액과 오디농축액 등을 생산하여 공급하고 있습니다. 인삼 또는 홍삼농축액의 원료를 추출하거나 농축하여 식품원료 또는 완제품을 생산하고 있습니다. 신생기업으로서 치열한 홍삼시장에서 어려움이 예상되나 지속적인 연구개발을 통해 성장해 나갈 것입니다. 2. 주요 제품, 서비스등의 현황 가. 주요 제품 및 서비스등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 매출액(비율) 주요상표등 비고 엔터테인먼트 매니지먼트, 제작 등 연예인 매니지먼트, 영화,드라마제작, 음반제작 등 15,463(71.2%) Fantagio - 교육 학원운영 등 수강료,검사료,가맹비 등 5,823(26.8%) KAGE - 건강기능식품 제품, 반제품 홍삼,오디농축액 등 418(1.9%) OEM, ODM - 계 21,703(100.0%) - - 나. 주요 제품 및 서비스등의 가격변동 추이 1) 엔터테인먼트 사업부문 : 엔터테인먼트 사업의 특성상 주요 제품 및 서비스등의 가격변동추이를 산정하기 어렵습니다. 소속 아티스트들이 광고, 영화, 드라마, 방송 등 대중들에게 잘 알려질 수 있는 작품을 선택하여 개별 출연을 함으로서 용역매출이 발생되고 있습니다. 소속 아티스트별 작품 계약 금액이 다르기 때문에 구체적인 제품의 가격 또는 가격변동추이를 산정하기 어렵습니다. 2) 교육 사업부문 : 주요 제품(서비스) 가격 및 변동추이는 회사의 영업비밀로서 기재하지 않았습니다. 3) 건강기능식품 사업부문 : 회사 는 종근당건강 (주) 등과 같은 고객사에 제품을 공급하고 있으며 주요 제품 가격 및 변동추이는 회사의 영업비밀로서 기재하지 않았습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 엔터테인먼트 매니지먼트 연예인 매니지먼트 - - - 제작.투자 영화, 드라마 제작,투자 - - - 음반 음반제작 - - - 교육 원재료 심화교재 - 37(17.4%) - 상품 교재,잡지,단행본 - 13(6.2%) - 건강기능식품 원재료 인삼, 홍삼 등 인삼농축액, 홍삼농축액 등 90(41.9%) - 부재료 케이스,파우치 등 홍삼농축액, 파우치 제품 등 74(34.5%) - 상품 홍삼 등 - - - 합 계 - 214(100.0%) - 나 . 주요 원재료등의 가격변동추이 1 ) 엔터테인먼트 사업부문 엔 터테인먼트 사업부문은 용역을 제공하는 사업으로 제품의 주요 원재료 가격을 산정하기가 어렵습니다. 2) 교육 사업부문 교육사업부문의 주요 원재료 가격변동 현황은 회사의 영업비밀상 기재하지 않았습니다. 3) 건강기능식품 사업부문 원광헬스푸드㈜ 가 매입하는 인삼, 홍삼 등 원재료는 매년 작황 상황에 따라 해당 인삼협동조합에서 경쟁입찰방식으로 가격이 정해짐에 따라 가격변동을 추정하기 어렵습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가 . 엔터테인먼트 사업부문 엔터테인먼트 사업의 특성상 소속 아티스트의 용역을 제공하는 사업으로 생산설비를 갖추고 있지 않습니다. 엔터테인먼트 사업부에서 제작하는 영화, 드라마의 경우 Master CD만을 제작하기 때문에 직접적인 라인업이 되어 있는 별도의 생산설비를 갖추고 있지 않습니다. 나. 교육 사업부문 교육사업의 특성상 생산설비를 갖추고 있지 않습니다. 다. 건강기능식품 사업부문 종속회사 원광헬스푸드㈜ 가 보유하고 있는 생산능력 및 설비현황은 다음과 같습니다. 1) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업소 2016년 2015년 2014년 건강기능식품 홍삼,차가농축액 전북 부안 54 54 54 2) 생산능력 산출방법 생산능력은 조립작업 소요일을 기준으로 다음과 같은 방법으로 산출했습니다. - 평균가동시간 : 8시간/1일, 22.5일/월 = 180시간/1개월/1인 - 연조업 가능일수 : 22.5일 * 12개월 = 270일 3) 생산설비현황 생산설비 비 고 생산설비 비 고 추출탱크(2,500L) 4 발효탱크(300L) 1 발효농축기(2,000L) 1 발효탱크(1,000L) 2 혼합탱크(2,000L) 2 발효전용온수탱크(500L) 1 혼합탱크(3,000L) 1 라벨포장기 1 멸균기(증삼기) 1 액상자동충전기(2~4열) 1 충전탱크(200L) 2 액상자동충전기(스틱) 1 착즙기 1 액상자동충전기(스탠딩) 1 분쇄기 1 액상자동포장기(2열) 1 건조기 1 농축액 충전기 1 진공건조기 1 NC농축기(2,000L) 1 고점도 배합탱크(200L) 1 - - 4) 주요제품 생산실적 및 가동률 가) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업소 2016년 2015년 2014년 건강기능식품 홍삼,차가농축액 전북 부안 2.487 3.365 12.311 나 ) 당기 의 가 동률 (단위 : 톤) 사업부문 생산능력 생산실적 평균가동률 건강기능식품 54 2.487 4.606 주) 실제가동시간=일평균 실제가동시간(8h) x 월평균 실제조업일수(22.5일) x 가동월수 ( 12개월) 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 2016년도 (제26기) 2015년도 (제25기) 2014년도 (제24기) 엔터테인먼트 매니지먼트 연예인 매니지먼트 내수 14,621 11,629 2,394 수출 412 795 12 투자,제작 영화, 드라마 제작등 내수 123 164 60 수출 35 - - 기타 기타 내수 208 2,785 12 수출 64 - = 교육 제품 심화교재 내수 31 41 37 상품 교재 외 내수 184 165 137 학원매출 수강료 외 내수 5,429 5,916 7,088 기타 기타 내수 178 264 139 건강기능식품 제품매출 홍삼,오디농축액 외 내수 418 1,330 2,662 기타매출 임가공 내수 - 33 15 기타 서비스매출 경영컨설팅 내수 - - - 합 계 21,703 23,122 12,556 주) K-IFRS 연결 기준임. 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 엔터테인먼트 사업부문 가 ) 판매전략 등 당사의 주력 매출인 매니지 먼트 사업은 광고 / 영화 / 드라마 / 방송 등의 대중들에게가장 잘 알려질 수 있는 매체에 소속 아티스트들의 개별 출연을 함으로서, 아티스트 개개인의 마케팅 강화와 그에 따른 광고 영업으로 확대되는 매출 성장을 지속해 가고있습니다. 또한, 신인 아티스트들에게는 당사의 주연급에 출연하는 드라마나 영화 등에 동반 출연을 시킴으로서 매출을 증대시키고 있습니다.이는 주연급에서의 매출에만 머물지 않고, 주연급과 신인들을 동반 출연시킴으로서 드라마의 수익과 동시에 광고 매출로까지 이어지는 판매 전략입니다. 또한, 당사에서 제작하는 영화 및 드라마와 같은 영상 콘텐츠 사업에 지속적으로 출연 시켜 대중들에게 더 다가갈 수 있는 환경을 만들어 줌으로서 인지도 향상을 확대해 가고 있습니다. 2) 교육사업부문 가) 판매조직 직영운영학원 심리상담연구소 교육사업단 양재본원 목동본원 대전본원 강북본원 동탄본원 교육서비스 제공 입학테스트 및 검사실시 가맹관리 및 심화교재 ↓ ↓ ↓ 수강료 검사료 가맹비, 로열티 및 교재판매비 나) 판매경로 구분 매출유형 판매경로 직영 학원매출 회사 인터넷 사이트를 통한 직접 수강신청 기타(검사) 직영학원 접수창구를 통한 개별접수 가맹 심화교재 가맹학원별 개별 계약 등 기타매출 고객의 직접 방문을 통한 수강신청 다) 판매방법 및 조건회 사는 고객의 직접 방문 및 설명회를 통해 서비스를 판매하고 있으며 회사의 서비스이용에 대한 대금은 가맹점의 경우에는 가맹계약 후 가맹비, 로열티 및 교재비 등을 계약에 따라 현금 입금함을 원칙으로 하고 있습니다. 또한 직영 운영중인 각 본원의 경우 수강료는 분기별 선결제를 조건으로 하고 있으며 입학을 위한 테스트 비용은 선수금 입금으로 이루어지고 있습니다. 라) 판매전략 회사는 고객의 직접 방문 및 설명회 등을 통해 본 학술원을 알리고 있으며 전용사이트를 통하여 온라인 수강신청이 직접 이루어지고 있으므로 별도의 영업조직이 필요하지는 않습니다. 다만 매출활성화를 위해 지속적인 콘텐츠 개발 및 연구활동을 수행하고 있으며, 보다 나은 서비스 제공을 위해 별도의 지원부서를 두고 지원활동을 하고 있습니다. 3) 건강기능식품 사업부문 가) 판매경로 및 판매방법 등 원광헬스푸드(주) 는 영 업담당 임직원이 건강기능성식품을 제조 및 판매하는 고객사를 직접 방문 등을 통해 고객사가 요구하는 형태의 제품을 OEM 또는 ODM 방식으로 제조 및 판매하고 있습니다. 6. 수주상황 -해당사항 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체의 당기 및 전기말 현재 자본구조는 자본으로만 구성되며, 차입금이 존재하지 않습니다. 이에 자본위험관리를 위한 별도 활동은 존재하지 않습니다. 나. 재무위험관리당사는 회사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고 있습니다. 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 당사가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다. 위험의 종류 당사 부담여부 신용위험 O 유동성위험 O 환위험 X 이자율위험 X 가격위험 X 1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.외환위험은 주로 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 연결실체는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화는 보유하고 있지 않으며, 보고기간말 현재 특수관계자를 제외한 금융기관 외부차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율 상승에 따른 순이자비용 증가의 위험이 없습니다.또한 연결실체는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다. 2) 신용위험연결실체는 교육사업부 특성상 고객으로부터 선수금 수령의 비율이 높음에 따라 노출된 영업관련 금융자산의 신용위험이 낮으며, 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품위주의 금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 당기 합병한 엔터사업부의 경우 방송국 등 신용도가 높은 거래처의 거래비중이 높음에 당사가 부담하는 신용위험은 제한적 입니다. (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 장부금액 신용위험 노출금액 현금및현금성자산 2,261,346,580 2,261,346,580 매출채권 1,479,884,681 1,479,884,681 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,441,353,000 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 기타금융자산(유동) 234,734,094 234,734,094 기타금융자산(비유동) 1,337,673,503 1,337,673,503 합 계 6,856,732,197 6,856,732,197 3) 유동성위험연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1-5년 5년이상 매입채무및기타채무 8,507,372,863 8,507,372,863 3,356,932,104 4,976,871,999 173,568,760 매입채무및기타채무 10,323,982,168 10,323,982,168 3,973,768,574 6,344,453,594 5,760,000 8. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 계약일자 제목 주요내용 2010.03.24 청원공장 매각 및 (유)리서치벤쳐 지분 양도계약 체결 1. 계약상대방 : 케이디피(주)2. 계약금액 - 건물및토지 : 1,587,000,000원 (건물부가세별도)3. 소재지 : 청원공장 (토지 및 건물) 충청북도 청원군 남이면 척북리 128, 128-44. 계약일 : 2010년 2월 26일5. 잔금및소유권이전 : 2010년 3월 24일 2012.03.05 바이오사업 진출을 위한타법인 출자의 건 1. 투자대상회사 : (주)원광바이오 (구상호:(주)휴먼바이오) 2. 투자방식 : 신주인수3. 인수총액 : 942,850,000원(1주당 1,000원, 액면가 1,000원)4. 인수일자 : 2012년 3월 5일5. 투자 후 지분율 : 49.49%(최대주주) 2013.01.24 모바일게임 사업 진출을 위한 타법인 출자의 건 1. 투자대상회사 : (주)펀플로(Funflow inc.)2. 투자방식 : 신주인수3. 인수총액 : 600,000,000원(1주당 1,000원, 액면가 500원)4. 인수일자 : 2013년 1월 24일5. 투자 후 지분율 : 40%(2대주주) 2014.06.02. 타법인 출자지분 양도의 건 1. 계약상대방 : (주)사보이투자개발2. 양도대상주식 : (주)펀플로의 의결권 있는 기명식 보통주식 3. 양도금액 : 600,000,000원(1주당 1,000원, 액면가 1,000원)4. 양도주식 수 : 600,000주 (보유주식 전부) 5. 양도일자 : 2014년 6월 16일 2014.07.08 합병계약 체결의 건 1. 계약상대방 : (주)판타지오2. 합병방법 : 에듀컴퍼니(주)가 (주)판타지오를 흡수합병 3. 합병비율 : 에듀컴퍼니(주) : (주)판타지오 = 1 : 9.127930 2014.07.14 타법인 주식취득의 건 1. 주식매도인 : KoFC-WIP Pioneer Champ 2010-6호 투자조합 (업무집행조합원 원익투자파트너스㈜)2. 발행회사 : (주)판타지오의 의결권 있는 기명식 보통주식 3. 취득대상 주식의 종류 및 수량 : 기명식 보통주 100,000주 4. 취득금액 : 총 10억원(1주당 10,000원, 액면가 500원) 5. 취득후 지분율 : 3.84% 2015.03.04 브랜드 라이센싱 계약 1. 계약상대방 : 주식회사 여울2. 목적 : '판타지오 스퀘어' 상표 및 CI, BI 등 이미지 라이센싱3. 계약금액 : 1,550,000,000원 (VAT별도) - 계 약 금 : 60,000,000원 - 1차 중도금 : 357,500,000원 - 2차 중도금 : 357,500,000원 - 잔 금 : 775,000,000원 4. 계약기간 : 계약체결일로부터 계약상대방이 사업을 영위하는 기간까지 영속됨 2015.03.23 자산 양도 승인의 건 1. 계약상대방 : (주)씨젬2. 양도자산 : 케이에이지영재교육학술원 동탄본원경기도 화성시 동탄솔빛로 68(반송통, 계림개발 6층 602호)3. 양도금액 :\337,000,000(VAT별도)4. 양도일자 : 2015년 4월 30일 2015.05.26 자산 양도 승인의 건 1. 계약상대방 : (주)월드클래스에듀2. 양도자산 : 대전시 서구 둔산대로 117번길 95(만년동, 리더스 타운 F동 3층)3. 양도일 : 2015년 5월 31일 2015.06.22. 자산 양도 승인의 건 1. 계약상대방 : (주)월드클래스에듀2. 양도자산 : 대전시 서구 둔산대로 117번길 95(만년동, 리더스 타운 F동 2층)3. 양도금액 :\81,000,000(VAT별도) 4. 양도일 : 2015년 6월 30일 2015.07.17 유형자산 취득의 건 1. 계약상대방 : (주)무궁화 신탁 외2. 취득목적물 : 부산광역시 기장군 기장읍 시랑리 489-9번지동부산관광단지 상업시설지구 다6) 판타지오 스퀘어 상가 3층338-1호3. 취득금액 :총2,051,322,983원(VAT포함) 4. 입점예정일 : 2016년 6월 2015.07.20 타법인 주식 취득의 건 1. 계약상대방 : (주)라신코리아2. 취득주식 : 라신코리아 보통주 17,999주(1주당 5,556원, 지분율 19.99%)3. 투자금액 :총100,000,000원 2015.12.31 타법인 주식 처분의 건 1. 양수자 : (주)가희2. 처분주식 : (주)메이딘엔터테인먼트 보통주 5,000주(1주당 200,000원, 지분율 50%)3. 양도금액 :총1,000,000,000원 2016.06.30 전환사채 양도계약의 건 1. 양수자 : (주)엠알파트너스2. 양도내역 : (주)가희 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액:금1,000,000,000원)3. 양도금액 :총1,600,000,000원 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동 현황 부문 구 분 담당업무 비 고 엔터테인먼트 R 신인 가수/연기자 트레이닝 - 교육 교육개발 연구소 영재교육 프로그램 및 교재 개발 - 건강기능식품 기업부설연구소구.개발연구소 농약잔류분석/신제품 개발 연구 - 나. 연구개발비용 (단위 : 천원 ) 부문 과 목 2016년 2015년 2014년 비 고 엔터테인먼트 자산처리 원 재 료 비 10,669 54,620 56,640 - 인 건 비 66,707 27,579 171,012 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 164,450 385,416 124,710 - 기 타 39,606 41,275 4,051 - 연구개발비용 계 281,432 508,890 356,413 - 비용처리 제조원가 - - - - 판매비와 관리비 - - - - 합계 - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.3 % 2.2% 2.8% - 교육 자산처리 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 - - - - 비용처리 제조원가 178,167 92,458 296,509 - 판매비와 일반관리비 - - - - 합계 - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.82% 0.4% 2.4% - 건강기능식품 자산처리 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 - - - - 비용처리 제조원가 28,334 70,735 67,335 - 판매비와 관리비 - - - - 합계 28,334 70,735 67,335 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.13% 0.3% 0.5% - 주1) K-IFRS 연결 기준임주2) R 전체 연결 매출액 대한 비율임. 다. 연구개발 실적 1) 엔터테인먼트 사업부문 : 2012년 5월 '헬로비너스'라는 여성 6인조 걸그룹을 런칭해 현재까지 미니앨범 5장 / 디지털싱글앨범 4장 / 라이브앨범 1장 등으로 총 10장을 발매한 상태로 '2012년 가온차트 K-POP 어워드 그룹부문 여자 올해 의 신인상'/ '2015년 아시아 모델 시상식 올해의 인기 가수상' 을 수상하였으며, 현재 광고, 예능, 뮤지컬 등 다방면으로 활동중에 있습니다. 또한 2013년 9월 웹드라마 '방과후복불복'을 통해 5인조 배우그룹 '서프라이즈(강태오, 공명, 서강준, 유일, 이태환)를 런칭했으며 2015년 8월 웹드라마 '투비컨티뉴드'로 신인 남성 아이돌 그룹 '아스트로'(MJ, 진진, 차은우, 문빈, 윤산하)를 데뷔시켰습니다. '서프라이즈'는 현재 각종 영화 / 광고 / 드라마 / 방송출연 등 국내뿐 아니라 해외에서까지 각종 팬미팅 및 드라마 등에 출연하며 주연급의 배우로 활동하고 있습니다.'아스트로'는 2016년 2월 미니앨범(Spring UP), 2016년 7월 미니앨범(Summer Vibes), 11월 미니앨범(Autumn story) 등 총 3장의 앨범을 발매했으며, 2017년 제26회 하이원 서울가요대상에서 한류특별상을 수상하였습니다. 현재 아스트로는 앨범 활동 및 광고, 예능등 다방면으로 활동하고 있으며 2월 첫 콘서트를 시작으로 국내뿐 아니라 해외에서도 팬미팅등 활발한 활동을 하고 있습니다.동사는 국내 최고의 실력을 갖춘 강사진들의 가족같은 환경에서 여러가지 체계적인 트레이닝으로 육성 중에 있으며, 업계 유일의 R 프로그램인 '멀티테이너', '액터테이너' 라는 동사의 트레이닝 방침 아래 업계에서 최초로 시도하는 연기와 춤, 노래 등이 다양한 '멀티플레이어' 로서 앞으로도 신인 아티스트들을 개발할 계획입니다.이러한 '멀티플레이어' 시스템을 통하여 배출된 아티스트들을 통하여 국내는 물론, 아시아를 넘어 전세계 시장까지 진출하는 원천 콘텐츠를 배출할 것으로 기대하고 있으며, 나아가 한류 문화 산업 발전에 앞장서며, 대한민국을 대표하는 문화 콘텐츠 기업으로서 자리 매김할 것으로 기대합니다. 2) 교육 사업부문 : 각종 영재교육 프로그램 및 교재 개발 3) 건강기능식품 사업부문 [기준일: 2016년 12월 31일 현재] 순번 개발내용 개발연도 용도 비고 1 홍삼추출물 발효 2011년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 2 홍삼농축액 발효 2012년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 3 인삼농축액 발효 2012년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 4 홍삼농축액 발효 분말 2012년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 5 인삼농축액 발효 분말 2012년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 6 홍삼분말 발효 2012년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 7 인삼분말 발효 2012년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 8 저온 진공공법을 이용한 홍삼의 제조방법 2012년 저온 진공 홍삼 제조 - 9 저온진공홍삼농축액 2013년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 10 저온진공홍삼농축액 분말 2013년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 11 저온진공홍삼농축액 발효 2013년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 12 저온진공홍삼농축액 발효분말 2013년 일반식품, 건강기능식품 원료 - 13 홍삼 저온진공 건조 2013년 홍삼분말류, 홍삼농축액 추출용, 침출차원료 - 14 인삼 저온진공 건조 2013년 인삼분말류, 인삼농축액 추출용, 침출차원료 - 15 천궁, 당귀, 감초 저온진공 건조 2013년 침출차 원료, 추출용 - 16 인삼, 홍삼 무가당 절편 2013년 완제품 - 17 인삼, 홍삼 칩 2013년 완제품 - 18 산수유 추출물 2014년 일반식품 원료 - 19 헛개나무 추출물 2014년 일반식품 원료 - 20 장뇌산삼 추출물 2014년 일반식품 원료 - 21 도라지 추출물 2014년 일반식품 원료 - 22 석류 추출물 2014년 일반식품 원료 - 23 복분자 추출물 2014년 일반식품 원료 - 24 공보진액 추출물 2014년 일반식품 원료 - 25 차가버섯 추출물 2015년 일반식품 원료 - 26 차가버섯 농축액 2015년 일반식품 원료 - 27 발효홍삼청옥고 2015년 일반식품 원료 - 11. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 합병에 관한 사항 1) 지러닝(주)가 (주)KAGE영재교육학술원를 2009년 3월 24일을 합병기일로 하여 흡수합병 하였습니다. 2) 에듀컴퍼니(주)가 코넥스상장법인인 (주)판타지오를 2014년 10월 7일을 합병기 일로 하여 흡수합병 하였습니다. 나. 교육사업부문 지점 설치에 관한 사항 1) 강북본원 설치 2009년 4월 20일 KAGE영재교육학술원 강북본원을 신규로 설치하여 영업을 개시 하였습니다. - 주소 : 서울시 도봉구 노해로 69길 26 (창동, 씨티월드 13층) 2) 동탄본원 설치 2009년 7월 20일 KAGE영재교육학술원 동탄본원을 신규로 설치하여 영업을 개시 하였습니다. - 주소 : 경기도 화성시 동탄솔빛로 68 (반송동, 계림개발 6층) 다. 부동산 매각 관련 사항 2010년 2월 26일 당사 소유의 청원공장(토지 및 건물)을 금 1,587,000,000원(건물부가세별도)에 매각하는 계약을 체결하였으며, 2010년 3월 24일자로 매각을 완료하였습니다. 라. 출자지분 처분 관련 사항1) 위 다.항의 청원공장 부동산매각과 관련하여 청원공장 관리업체인 (유)리서치벤쳐의 당사 보유지분 13,107좌 전부를 2010년 3월 24일자로 금 113,000,000원에 매각 완료하였습니다. 2) 당사는 당사가 보유중인 (주)펀플로 보유지분 600,000주 전부를 2014년 6월 16일자로 금 600,000,000원에 매각하였습니다. 3 ) 당사는 보유중인 (주)메이딘엔터테인먼트 보통주 5,000주 전부를 2015년 12월 31일자로 금 1,000,000,000원에 (주)가희에 매각하였습니다. 마. 학원 설치 및 폐원 1) 당사는 2010년 12월 1일 동탄본원 내에 The Gifted English 어학원을 설치하여 영업을 개시하였으나, 2011년 9월 1일자로 The Gifted English 어학원 자산을 처분한 후 폐원하였습니다. 2) 당사는 2015년 3월 23일 이사회결의를 통해 교육사업부문의 수익성 개선을 목적으로 지속적으로 영업적자를 내고있는 KAGE영재교육학술원 동탄본원 자산을 처분한 후 2015년 4월 27일자로 폐원하였습니다. 3) 당사는 2015년 5월 11일자 이사회결의를 통해 교육사업부문의 수익성 개선을 목적으로 지속적으로 영업적자를 내고있는 KAGE영재교육학술원 강북본원을 폐원하였습니다. 4) 당사는 2015년 6월 22일 이사회결의를 통해 교육사업부문의 수익성 개선을 목적으로 지속적으로 영업적자를 내고있는 KAGE영재교육학술원 대전본원 자산을 처분한 후 2015년 6월 30일자로 폐원하였습니다. 바. 지적재산권 보유 현황 1) 지적재산권 현황 당사가 영위하고 있는 사업과 관련하여 보고서 작성 기준일 보유하고 있는 주요 지적재산권의 현황은 아래와 같습니다. No. 구분 내용 출원번호 출원일 등록일 비고 1 상표권 액터스리그 41-2012-0008251 2012-03-12 2013-04-02 - 2 상표권 actors league 41-2012-0008252 2012-03-12 2013-04-02 - 3 상표권 actors league 40-2012-0015848 2012-03-12 2013-07-31 - 4 상표권 액터스리그 40-2012-0015847 2012-03-12 2013-07-31 - 5 상표권 surprise 41-2012-0008258 2012-03-12 2013-07-31 - 6 상표권 fantagio 41-2012-0008248 2012-03-12 2013-07-31 - 7 상표권 actors league 41-2012-0008254 2012-03-12 2013-07-31 - 8 상표권 fantagio 41-2012-0008246 2012-03-12 2013-07-31 - 9 상표권 판타지오 41-2012-0008247 2012-03-12 2013-07-31 - 10 상표권 액터스리그 41-2012-0008253 2012-03-12 2013-07-31 - 11 상표권 서프라이즈 41-2012-0008257 2012-03-12 2013-07-31 - 12 상표권 판타지오 41-2012-0008245 2012-03-12 2013-07-31 - 13 상표권 판타지오 41-2012-0008243 2012-03-12 2013-09-30 - 14 상표권 fantagio 41-2012-0008244 2012-03-12 2013-10-18 - 15 상표권 액터스리그 41-2012-0008249 2012-03-12 2013-11-01 - 16 상표권 actors league 41-2012-0008250 2012-03-12 2013-11-01 - 17 상표권 fantagio+로고 41-2012-0008554 2012-03-15 2013-03-25 - 18 상표권 fantagio+로고 41-2012-0008555 2012-03-15 2013-07-02 - 19 상표권 fantagio+로고 41-2012-0008553 2012-03-15 2013-07-31 - 20 상표권 actor tainer 40-2013-0005917 2013-01-30 2014-01-10 - 21 상표권 액터테이너 40-2013-0005915 2013-01-30 2014-01-13 - 22 상표권 ACTORTAINER 40-2013-0005916 2013-01-30 2014-01-13 - 23 상표권 액터테이너 41-2013-0003476 2013-01-30 2014-02-05 - 24 상표권 엑터테이너 41-2013-0003478 2013-01-30 2014-02-05 - 25 상표권 ACTORTAINER 41-2013-0003479 2013-01-30 2014-02-05 - 26 상표권 actor tainer 41-2013-0003482 2013-01-30 2014-02-05 - 27 상표권 actor tainer 41-2013-0003484 2013-01-30 2014-02-05 - 28 상표권 actor tainer 41-2013-0003483 2013-01-30 2014-02-05 - 29 상표권 ACTORTAINER 41-2013-0003480 2013-01-30 2014-02-05 - 30 상표권 액터테이너 41-2013-0003477 2013-01-30 2014-02-05 - 31 상표권 ACTORTAINER 41-2013-0003481 2013-01-30 2014-02-05 - 32 상표권 actor tainer 41-2013-0003685 2013-01-31 2014-02-05 - 33 상표권 ACTORTAINER 41-2013-0003681 2013-01-31 2014-02-05 - 34 상표권 actor tainer 41-2013-0003684 2013-01-31 2014-02-05 - 35 상표권 ACTORTAINER 41-2013-0003682 2013-01-31 2014-02-05 - 36 상표권 액터테이너 41-2013-0003677 2013-01-31 2014-02-05 - 37 상표권 actor tainer 41-2013-0003683 2013-01-31 2014-02-05 - 38 상표권 액터테이너 41-2013-0003678 2013-01-31 2014-02-05 - 39 상표권 ACTORTAINER 41-2013-0003680 2013-01-31 2014-02-05 - 40 상표권 액터테이너 41-2013-0003679 2013-01-31 2014-02-05 - 41 상표권 surprise 41-2013-0003686 2013-01-31 2014-10-14 - 42 상표권 스마티스트 40-2013-0027981 2013-04-30 2014-03-27 - 43 상표권 SMARTIST 40-2013-0027982 2013-04-30 2014-03-27 - 44 상표권 SMARTIST 41-2013-0016876 2013-04-30 2014-03-27 - 45 상표권 SMARTIST 41-2013-0016877 2013-04-30 2014-03-27 - 46 상표권 스마티스트 41-2013-0016875 2013-04-30 2014-03-27 - 47 상표권 스마티스트 41-2013-0016874 2013-04-30 2014-03-27 - 48 상표권 방과후 복불복 41-2013-0032725 2013-08-20 2014-07-31 - 49 상표권 Bokbulbok 41-2013-0033381 2013-08-26 2014-07-31 - 50 상표권 방과후 복불복 41-2013-0032726 2013-08-20 2015-01-13 - 51 상표권 Bokbulbok 41-2013-0033382 2013-08-26 2015-01-13 - 52 상표권 HELLOVENUS 40-2013-0085755 2013-12-23 2015-07-27 - 53 상표권 헬로비너스 40-2013-0085756 2013-12-23 2015-07-27 - 54 상표권 HELLOVENUS 41-2013-0049311 2013-12-23 2015-07-27 - 55 상표권 HELLOVENUS 41-2013-0049312 2013-12-23 2015-07-27 - 56 상표권 헬로비너스 41-2013-0049313 2013-12-23 2015-07-27 - 57 상표권 헬로비너스 41-2013-0049314 2013-12-23 2015-07-27 - 58 상표권 5urprise 41-2014-0034707 2014-08-27 2015-07-30 - 59 상표권 6urprise 41-2014-0034709 2014-08-27 2015-07-30 - 60 상표권 7urprise 41-2014-0034710 2014-08-27 2015-07-30 - 61 상표권 7urprise 41-2014-0034711 2014-08-27 2015-07-30 - 62 상표권 6urprise 41-2014-0034708 2014-08-27 2015-08-25 - ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 주식회사 판타지오와 그 종속회사 (단위 : 원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) Ⅰ.유동자산 6,206,298,096 12,895,468,145 8,241,823,257 현금및현금성자산 2,261,346,580 5,752,350,224 4,263,955,520 매출채권 및 기타유동채권 3,527,342,826 6,636,231,056 3,204,519,462 재고자산 417,608,690 496,886,865 763,348,275 Ⅱ.비유동자산 29,403,057,871 28,440,701,746 30,390,366,458 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,835,919,132 1,873,919,132 관계기업에 대한 투자자산 208,443,172 113,891,627 135,371,180 유형자산 4,105,397,352 2,519,087,396 3,387,505,598 투자부동산 3,812,736,805 3,868,254,879 3,923,772,953 영업권 16,382,160,000 16,966,323,514 17,541,178,514 영업권 이외의 무형자산 2,013,553,700 1,800,444,219 1,204,401,780 기타비유동자산 1,337,673,503 1,336,780,979 2,324,217,301 자산총계 35,609,355,967 41,336,169,891 38,632,189,715 Ⅰ.유동부채 12,942,075,254 14,680,679,805 12,921,925,565 Ⅱ.비유동부채 714,634,515 1,442,419,647 1,938,336,521 부채총계 13,656,709,769 16,123,099,452 14,860,262,086 지배기업소유주지분 24,467,100,995 27,096,441,786 25,109,617,727 Ⅰ.납입자본 71,079,833,249 70,388,150,962 69,856,514,442 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 24,424,499,000 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 45,432,015,442 Ⅱ.기타자본구성요소 -3,789,017,997 -3,738,184,249 -3,690,513,152 Ⅲ.결손금 -42,833,293,757 -39,553,524,927 -41,056,383,563 비지배지분 -2,514,454,797 -1,883,371,347 -1,337,690,098 자본총계 21,952,646,198 25,213,070,439 23,771,927,629 구 분 2016.01.01~ 2016.12.31 2015.01.01~ 2015.12.31 2014.01.01~ 2014.12.31 매출액 21,703,284,152 23,122,140,438 12,555,525,544 영업이익 -3,648,552,982 884,813,251 -4,153,102,399 당기순이익 -3,763,140,105 991,509,199 -27,140,547,893 기타포괄손익 -51,614,003 61,538,363 -13,489,194 총포괄이익 -3,814,754,108 1,053,047,562 -27,154,037,087 주당이익 - 기본주당이익 -80 32 -914 - 희석주당이익 -80 32 -914 연결에 포함된 회사수 6 6 7 회계기준 제26기 (2016년) 제25기 (2015년) 제24기(2014년) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용시 원광헬스푸드㈜ 원광헬스푸드㈜ 원광헬스푸드㈜ 사보이엔터테인먼트㈜ 사보이엔터테인먼트㈜ 사보이에이엠㈜ - - ㈜메이딘엔터테인먼트 ㈜판타지오픽쳐스 ㈜판타지오픽쳐스 ㈜판타지오픽쳐스 ㈜솔리드씨앤엠 ㈜솔리드씨앤엠 ㈜솔리드씨앤엠 ㈜판타지오뮤직 ㈜판타지오뮤직 ㈜판타지오뮤직 북경판타지오문화전파유한공사(Fantagio China Ltd.) 북경판타지오문화전파유한공사(Fantagio China Ltd.) 북경판타지오문화전파유한공사(Fantagio China Ltd.) 주1) 지배회사는 2014년 10월 7일(합병기일) 합병을 완료하였으며 이에 따라 합병전 피합병 소멸법인의 종속회사가 지배회사의 연결대상 종속회사로 편입되었습니다.주2) ㈜원광바이오는 2014년 5월 8일 원광헬스푸드㈜로 상호를 변경하였습니다.주3) 사보이에이엠 주식회사의 상호는 2015년 5월 29일자로 사보이엔터테인먼트 주식회사로 변경되었습니다.주4) ㈜메이딘엔터테인먼트는 2015년 12월 31일자로 지분전액 매각으로 연결대상에서 제외되었습니다. 나. 요약 재무정보 주식회사 판타지오 (단위 : 원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) Ⅰ.유동자산 6,767,998,352 12,217,407,967 7,459,559,166 현금및현금성자산 2,007,711,338 4,988,174,694 3,797,594,511 매출채권 및 기타유동채권 4,709,820,812 7,180,576,291 3,610,120,292 재고자산 50,466,202 48,656,982 51,844,363 Ⅱ.비유동자산 27,483,474,523 27,205,139,801 28,311,884,782 매도가능금융자산 744,000,000 1,042,566,132 962,566,132 관계기업및종속기업에 대한 투자자산 601,165,000 1,569,015,000 1,594,015,000 유형자산 2,847,120,805 992,021,880 1,342,249,709 투자부동산 3,812,736,805 3,868,254,879 3,923,772,953 영업권 16,382,160,000 16,826,180,000 17,401,035,000 영업권 이외의 무형자산 1,773,201,951 1,671,225,674 1,196,715,211 기타비유동자산 1,221,349,623 1,235,876,236 1,891,530,777 자산총계 34,251,472,875 39,422,547,768 35,771,443,948 Ⅰ.유동부채 3,518,314,539 6,132,907,880 4,762,446,425 Ⅱ.비유동부채 644,145,131 1,343,306,456 1,816,058,024 부채총계 4,162,459,670 7,476,214,336 6,578,504,449 Ⅰ.납입자본 71,079,833,249 70,388,150,962 69,856,514,442 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 24,424,499,000 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 45,432,015,442 Ⅱ.기타자본구성요소 -3,789,017,997 -3,732,532,271 -3,685,459,972 Ⅲ.결손금 -37,201,802,047 -34,709,285,259 -36,978,114,971 자본총계 30,089,013,205 31,946,333,432 29,192,939,499 종속기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2016.01.01~ 2016.12.31 2015.01.01~ 2015.12.31 2014.01.01~ 2014.12.31 매출액 19,490,209,179 20,239,532,690 8,987,091,293 영업이익 -695,182,652 1,874,744,071 -2,772,920,476 당기순이익 -2,352,206,147 2,206,692,551 -24,976,353,579 기타포괄이익 -66,845,481 62,137,161 -8,436,014 총포괄이익 -2,419,051,628 2,268,829,712 -24,984,789,593 -주당순이익 -50 47 -872 -희석주당순이익 -50 47 -872 (단위 : 원) 과 목 제 26(당)기(처분예정일:2017년 3월 28일) 제 25(당)기(처분확정일:2016년 3월 25일) 미처리결손금 (37,201,802,047) (34,709,285,259) 전기이월미처리결손금 (34,782,750,419) (36,978,114,971) 보험수리적손익 (66,845,481) 62,137,161 당기순이익(손실) (2,352,206,147) 2,206,692,551 이익잉여금 처분액 - 차기이월 미처리결손금 (37,201,802,047) (34,709,285,259) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_26_00231691_(주)판타지오_20170331.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 제 24 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 6,206,298,096 12,895,468,145 8,241,823,257 현금및현금성자산 (주6,29) 2,261,346,580 5,752,350,224 4,263,955,520 기타유동금융자산 (주6) 10,000,000 10,000,000 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6) 3,527,342,826 6,636,231,056 3,204,519,462 매출채권 1,507,575,343 2,499,007,005 1,232,596,612 대손충당금 (27,690,662) (33,622,735) (9,305,144) 단기대여금 (주30) 20,000,000 20,000,000 40,000,000 미수수익 (주30) 6,602,131 9,082,390 17,515,149 미수금 1,716,114,193 2,712,352,418 1,815,777,373 대손충당금 (1,507,982,230) (1,507,982,230) (1,507,982,230) 선급금 (주30) 1,646,906,012 2,799,499,093 1,348,237,083 대손충당금 (19,759,336) (19,759,336) (202,981,890) 선급비용 131,994,511 147,367,841 271,341,881 당기법인세자산 53,582,864 10,286,610 199,320,628 재고자산 (주8,22) 417,608,690 496,886,865 763,348,275 상품 13,146,121 48,715,488 41,225,967 제품 17,138,377 27,818,715 27,818,715 반제품 223,641,412 249,938,372 556,715,945 원재료 89,731,831 97,126,301 111,584,334 부재료 73,950,949 73,287,989 26,003,314 비유동자산 29,403,057,871 28,440,701,746 30,390,366,458 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,637,353,132 1,775,353,132 매도가능금융자산 (주30) 1,441,353,000 1,637,353,132 1,775,353,132 매도가능증권 101,740,339 198,566,000 98,566,000 매도가증증권 101,740,339 198,566,000 98,566,000 관계기업에 대한 투자자산 208,443,172 113,891,627 135,371,180 관계기업투자 (주10,30) 208,443,172 113,891,627 135,371,180 유형자산 (주11) 4,105,397,352 2,519,087,396 3,387,505,598 토지 187,588,178 187,588,178 187,588,178 건물 1,068,762,143 1,069,139,143 1,039,210,070 감가상각누계액 (255,843,582) (202,405,475) (154,262,053) 기계장치 1,687,124,429 1,687,124,429 1,683,524,429 감가상각누계액 (1,560,591,494) (1,236,157,326) (899,332,448) 국고보조금 (85,300,600) (178,355,800) 차량운반구 715,666,195 502,034,297 589,817,139 감가상각누계액 (225,917,044) (144,055,599) (88,512,042) 국고보조금 (1,000,000) (3,000,000) (5,000,000) 비품 1,378,814,798 1,294,668,998 1,647,473,230 감가상각누계액 (1,028,108,492) (854,605,516) (953,434,718) 시설장치 889,605,144 889,605,144 1,373,540,216 감가상각누계액 (700,702,923) (585,548,277) (854,750,603) 건설중인자산 1,950,000,000 투자부동산 (주9) 3,812,736,805 3,868,254,879 3,923,772,953 영업권 (주13) 16,382,160,000 16,966,323,514 17,541,178,514 영업권 이외의 무형자산 2,013,553,700 1,800,444,219 1,204,401,780 산업재산권 (주14) 23,231,538 27,741,540 24,059,456 회원권 (주14) 2,500,000 2,500,000 2,500,000 전속계약권 475,652 기타무형자산 (주14) 1,987,822,162 1,770,202,679 1,177,366,672 기타비유동자산 (주6,30) 1,337,673,503 1,336,780,979 2,324,217,301 임차보증금 1,466,573,880 1,452,856,743 2,115,964,341 현재가치할인차금 (110,306,377) (127,515,764) (111,497,223) 대손충당금 (25,000,000) 기타보증금 6,406,000 11,440,000 319,750,183 자산총계 35,609,355,967 41,336,169,891 38,632,189,715 부채 유동부채 12,942,075,254 14,680,679,805 12,921,925,565 매입채무 및 기타유동채무 (주6,30) 12,942,075,254 14,680,679,805 12,921,925,565 매입채무 1,341,951,948 2,737,539,045 1,643,949,557 단기차입금 (주15) 3,716,806,122 4,110,000,000 4,080,000,000 미지급금 2,133,694,641 1,820,093,768 2,193,987,704 미지급비용 926,920,152 638,724,512 463,646,672 선수금 4,758,042,471 5,314,022,450 4,460,021,862 예수금 64,659,920 60,300,030 80,319,770 비유동부채 714,634,515 1,442,419,647 1,938,336,521 비유동금융부채 608,624,843 1,035,105,173 우선주부채 608,624,843 1,035,105,173 확정급여채무 (주15) 326,634,515 424,794,804 530,231,348 확정급여채무의현재가치 1,192,073,408 1,072,603,585 1,435,416,082 사외적립자산의공정가치 (865,438,893) (647,808,781) (905,184,734) 기타비유동비금융부채 (주6,30) 388,000,000 409,000,000 373,000,000 임대보증금 200,000,000 200,000,000 200,000,000 예수보증금 188,000,000 209,000,000 173,000,000 부채총계 13,656,709,769 16,123,099,452 14,860,262,086 자본 지배기업소유주지분 24,467,100,995 27,096,441,786 25,109,617,727 납입자본 (주18) 71,079,833,249 70,388,150,962 69,856,514,442 자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 24,424,499,000 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 24,424,499,000 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 45,432,015,442 기타자본구성요소 (주18) (3,779,438,497) (3,738,184,249) (3,690,513,152) 자기주식처분이익(손실) 4,968,227 4,968,227 4,968,227 자기주식 (3,793,986,224) (3,793,986,224) (3,793,986,224) 전환권대가 56,485,726 103,558,025 해외사업환산손익 9,579,500 (5,651,978) (5,053,180) 이익잉여금(결손금) (42,833,293,757) (39,553,524,927) (41,056,383,563) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (42,833,293,757) (39,553,524,927) (41,056,383,563) 비지배지분 (2,514,454,797) (1,883,371,347) (1,337,690,098) 자본총계 21,952,646,198 25,213,070,439 23,771,927,629 자본과부채총계 35,609,355,967 41,336,169,891 38,632,189,715 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 (주4,21) 21,703,284,152 23,122,140,438 12,555,525,544 상품매출 183,657,728 165,463,815 137,144,575 제품매출 448,876,450 1,403,033,534 2,714,310,546 학원매출 5,429,477,704 5,915,637,148 7,087,277,249 매니지먼트매출 15,033,870,243 12,424,166,699 2,405,192,963 제작매출 157,326,272 164,402,349 59,769,758 기타매출 450,075,755 3,049,436,893 151,830,453 매출원가 (주22) 20,165,018,556 18,213,102,578 12,589,975,581 상품매출원가 81,056,762 69,340,876 66,934,647 제품매출원가 506,670,459 1,781,444,174 3,198,014,976 학원매출원가 3,593,330,959 3,958,184,234 6,353,599,826 매니지먼트매출원가 15,733,700,746 12,212,095,841 2,599,054,616 제작매출원가 74,244,489 173,937,782 350,231,416 기타매출원가 176,015,141 18,099,671 22,140,100 매출총이익 1,538,265,596 4,909,037,860 (34,450,037) 판매비와관리비 (주11,17,23,26) 5,186,818,578 4,024,224,609 4,118,652,362 영업이익(손실) (주4) (3,648,552,982) 884,813,251 (4,153,102,399) 기타영업외수익 (주24) 1,524,622,596 1,207,767,126 63,528,369 기타영업외비용 (주24,26) 1,375,329,807 856,041,958 23,185,859,659 금융수익 (주25) 66,076,785 98,228,707 137,437,269 이자수익 66,076,785 98,228,707 137,437,269 금융비용 (주25) 329,956,697 343,257,927 238,628,286 이자비용 329,956,697 343,257,927 238,628,286 관계기업투자이익(손실) 236,076,813 법인세비용차감전순이익(손실) (3,763,140,105) 991,509,199 (27,140,547,893) 법인세비용 (주27) 당기순이익(손실) (주4) (3,763,140,105) 991,509,199 (27,140,547,893) 기타포괄손익 (51,614,003) 61,538,363 (13,489,194) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (66,845,481) 62,137,161 (8,436,014) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (66,845,481) 62,137,161 (8,436,014) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 15,231,478 (598,798) (5,053,180) 해외사업환산손익 15,231,478 (598,798) (5,053,180) 해외사업환산손익 15,231,478 (598,798) (5,053,180) 총포괄손익 (3,814,754,108) 1,053,047,562 (27,154,037,087) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (3,132,056,655) 1,498,234,496 (26,202,040,366) 비지배지분 (631,083,450) (506,725,297) (938,507,527) 총포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 (3,183,670,658) 1,559,772,859 (26,215,529,560) 비지배지분 (631,083,450) (506,725,297) (938,507,527) 주당순이익 (주28) 기본주당이익(손실) (80) 32 (914) 희석주당이익(손실) (80) 32 (914) 연결 자본변동표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 11,800,112,500 14,033,586,650 (12,481,330,159) 4,968,227 13,357,337,218 (405,847,939) 12,951,489,279 오류수정에 따른 증가(감소) (598,983,074) (598,983,074) 306,766,709 (292,216,365) 전기잉여금 조정 연결실체의 변동 합병으로 인한 증가 11,897,520,000 29,185,446,222 (1,765,593,950) (2,690,170,935) 36,627,201,337 (300,101,341) 36,327,099,996 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (26,202,040,366) (26,202,040,366) (938,507,527) (27,140,547,893) 보험수리적손익 (8,436,014) (8,436,014) (8,436,014) 전기오류수정손익 해외사업환산손익 (5,053,180) (5,053,180) (5,053,180) 자기주식의 취득 (1,000,257,264) (1,000,257,264) (1,000,257,264) 우선주부채의 전환 726,866,500 2,212,982,570 2,939,849,070 2,939,849,070 2014.12.31 (기말자본) 24,424,499,000 45,432,015,442 (41,056,383,563) (3,690,513,152) 25,109,617,727 (1,337,690,098) 23,771,927,629 2015.01.01 (기초자본) 24,424,499,000 45,432,015,442 (41,056,383,563) (3,690,513,152) 25,109,617,727 (1,337,690,098) 23,771,927,629 오류수정에 따른 증가(감소) 전기잉여금 조정 (56,441,180) (56,441,180) (56,441,180) 연결실체의 변동 (37,884,111) (37,884,111) 합병으로 인한 증가 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,498,234,496 1,498,234,496 (506,725,297) 991,509,199 보험수리적손익 62,137,161 62,137,161 62,137,161 전기오류수정손익 (1,071,841) (1,071,841) (1,071,841) (2,143,682) 해외사업환산손익 (598,798) (598,798) (598,798) 자기주식의 취득 우선주부채의 전환 241,358,500 290,278,020 (47,072,299) 484,564,221 484,564,221 2015.12.31 (기말자본) 24,665,857,500 45,722,293,462 (39,553,524,927) (3,738,184,249) 27,096,441,786 (1,883,371,347) 25,213,070,439 2016.01.01 (기초자본) 24,665,857,500 45,722,293,462 (39,553,524,927) (3,738,184,249) 27,096,441,786 (1,883,371,347) 25,213,070,439 오류수정에 따른 증가(감소) 전기잉여금 조정 (7,401,534) (7,401,534) (7,401,534) 연결실체의 변동 합병으로 인한 증가 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (3,132,056,655) (3,132,056,655) (631,083,450) (3,763,140,105) 보험수리적손익 (66,845,481) (66,845,481) (66,845,481) 전기오류수정손익 (73,465,160) (73,465,160) (73,465,160) 해외사업환산손익 15,231,478 1,523,148 15,231,478 자기주식의 취득 우선주부채의 전환 298,214,000 393,468,287 (56,485,726) 635,196,561 635,196,561 2016.12.31 (기말자본) 24,964,071,500 46,115,761,749 (42,833,293,757) (3,779,438,497) 24,467,100,995 (2,514,454,797) 21,952,646,198 연결 현금흐름표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,444,703,439) 1,341,534,320 (735,149,065) 영업으로부터창출된현금 (주29) (2,471,185,241) 1,345,889,282 (645,110,208) 이자수취 45,189,395 34,388,976 102,793,973 이자지급 (18,707,593) (38,743,938) (192,832,830) 투자활동으로 인한 현금흐름 (632,106,327) (239,139,616) (41,649,692) 단기금융상품의 처분 10,000,000 매도가능금융자산의 감소 196,000,000 73,400,000 매도가능금융자산의 취득 (210,000,000) (141,500,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 600,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (69,930,000) 임차보증금의 감소 81,136,000 708,156,000 111,086,000 임차보증금의 증가 (94,853,137) (115,048,402) (11,072,341) 기타보증금의 증가 (3,000,000) (5,950,000) (288,166,183) 기타보증금의 감소 8,034,000 298,091,183 9,410,000 단기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 20,000,000 토지의 증가 (15,448,178) 건물관련비용의 환급 377,000 건물의 증가 (58,701,800) (1,807,200) 차량운반구의 취득 (319,715,326) (138,124,169) (100,607,578) 차량운반구의 처분 50,602,647 92,199,443 2,845,461 기계장치의 취득 (3,600,000) 비품의 처분 (37,706,022) 121,721,149 268,102 비품의 취득 (47,062,617) (61,067,241) (161,088,070) 투자부동산의 처분 487,438 시설장치의 취득 (28,580,000) 산업재산권의 취득 (2,746,120) (11,275,040) (4,317,106) 기타무형자산의 증가 (473,172,752) (648,889,952) (45,210,037) 연결실체변동으로인한 현금흐름 (98,070,787) 재무활동으로 인한 현금흐름 (414,193,878) 386,000,000 (1,875,147,522) 단기차입금의 증가 950,000,000 630,000,000 1,030,000,000 단기차입금의 상환 (1,343,193,878) (280,000,000) (1,891,100,000) 임대보증금의 증가 36,000,000 200,000,000 예수보증금의 증가 16,000,000 9,000,000 예수보증금의 감소 (37,000,000) (33,000,000) 합병부대비용의 발생 (189,790,258) 자기주식의 취득 (1,000,257,264) 합병으로 인한 증가 1,263,508,551 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,491,003,644) 1,488,394,704 (1,388,437,728) 현금및현금성자산의 환율변동효과 기초현금및현금성자산 5,752,350,224 4,263,955,520 5,652,393,248 연결실체변동으로인한현금흐름 기말현금및현금성자산 2,261,346,580 5,752,350,224 4,263,955,520 3. 연결재무제표 주석 제 26(당) 기 2016년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 판타지오와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.( 1) 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 24,964백만원의 상장회사입니다. 지배기업은 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를변경하였으며, 2014년 10 월중 엔터사업을 영위하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 본사, 엔터사업, 교육사업 및 공장 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 1) 소재지 본사 서울시 서초구 매헌로8길 39(양재동, 희경재단빌딩디동 4층) 엔터사업부문 서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩 교육사업부문 양재본원 : 서울시 서초구 매헌로8길 39(206-4 2,3층, 206-5 3,4층)교육사업단 : 서울시 서초구 매헌로8길 39(희경재단빌딩디동 4층)목동본원 : 서울시 양천구 오목로 279(목동, 현대프라자 2층) 임대사업부문 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1 2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작② 영재교육, 평생교육사업운영업 및 교육관련 컨설팅 ③ 부동산임대업 3) 공 동 대 표 이 사 나병준, 워이지에 4) 주 주 현 황 하단참조 주 주 명 제26(당)기 제25(전)기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 골드파이낸스코리아 주식회사 13,624,745 27.29% - - ㈜판타지오(자기주식) 2,500,338 5.01% 2,500,338 5.07% 사보이이엔앰㈜ - - 9,170,088 18.59% 나병준 4,535,596 9.08% 6,535,596 13.25% ㈜사보이투자개발 - - 3,440,000 6.97% 조성식 - - 1,014,657 2.06% 기타 29,267,464 58.62% 26,671,036 54.06% 합 계 49,928,143 100% 49,331,715 100.00% (2) 종속기업의 개요연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 현황 회사명 소재지 보고기간종료일 지분율 지분취득일 간주지배력 획득일 제26(당)기 제25(전)기 원광헬스푸드(주) 대한민국 12월31일 49.49% 49.49% 2012년 3월 5일 2012년1월1일 사보이엔터테인먼트(주) 대한민국 12월31일 100% 100% 2012년 6월22일 2012년7월1일 ㈜판타지오뮤직 대한민국 12월31일 95% 95% 2013년 1월 11일 2014년10월9일 ㈜판타지오픽쳐스 대한민국 12월31일 50% 50% 2013년 1월 11일 2014년10월9일 ㈜솔리드씨앤엠 대한민국 12월31일 50% 50% 2013년 1월 11일 2014년10월9일 북경판타지오문화전파유한공사 중국 베이징 12월31일 100% 100% 2014년 2월 28일 2014년10월9일 지분취득일 현재의 결산 재무제표를 수령할 수 없어 간주지배력 획득일 이후의 손익을 연결재무제표에 포함하였고 지분취득일과 간주지배력 획득일 사이의 거래가 재무제표에 미치는 유의적 영향력은 없습니다. 또한 과거 합병으로 인하여 지배력을 획득한 종속기업에 대하여는 합병기일 다음날을 간주지배력 획득일로 하였습니다.상기 회사중 의결권이 과반 미만인 회사는 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 원광헬스푸드(주) 1,908,965 5,216,217 (3,307,252) 417,548 (1,033,846) (1,033,846) 사보이엔터테인먼트(주) 575,123 13,304 561,818 - (241,347) (241,347) ㈜판타지오뮤직 892,102 4,628,339 (3,736,237) 1,748,210 (1,390,903) (1,390,903) ㈜판타지오픽쳐스 1,580,143 2,443,660 (863,516) 106,372 (49,067) (49,067) ㈜솔리드씨앤엠 91,628 542,412 (450,784) - (29,618) (29,618) 북경판타지오문화전파유한공사 118,179 538,336 (420,157) - (36,271) (36,271) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위 하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매 입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 과 목 추정내용연수 건물 20~40 년 비품 4 ~ 5 년 기계장치 5~8 년 차량운반구 5 년 공구와기구 6 ∼ 8 년 시설장치 4 ~ 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상 각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있 어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5 년 소프트웨어 5년 전속계약금 계약기간 기타무형자산 계약기간 회원권 (*) - (*) 회원권은 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부 금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문 (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 지역구분 회사명 영업내용 국내 (주)판타지오 영재교육사업, 엔터테인먼트사업 국내 원광헬스푸드(주) 건강기능성식품사업 국내 사보이엔터테인먼트(주) 엔터테인먼트사업 국내 ㈜판타지오뮤직 엔터테인먼트사업 국내 ㈜판타지오픽쳐스 엔터테인먼트사업 국내 ㈜솔리드씨앤엠 엔터테인먼트사업 중국 북경판타지오문화전파유한공사 엔터테인먼트사업 (2) 연결실체의 당기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 (주)판타지오 원광헬스푸드(주) 사보이엔터테인먼트(주) ㈜판타지오뮤직 ㈜판타지오픽쳐스 매출액 19,490,209 417,548 1,748,210 106,372 외부매출액 19,441,154 417,548 1,738,210 106,372 내부매출액 49,055 - - 10,000 - 당기순이익(손실) (2,352,206) (1,033,846) (241,347) (1,390,903) (49,067) 총포괄이익(손실) (2,419,052) (1,033,846) (241,347) (1,390,903) (49,067) 구 분 ㈜솔리드씨앤엠 북경판타지오문화전파유한공사 보고부문합계 제거 연결합계 매출액 - - 21,762,339 59,055 21,703,284 외부매출액 - - 21,703,284 - 21,703,284 내부매출액 - - 59,055 59,055 - 당기순이익(손실) (29,618) (36,271) (5,133,259) 1,370,119 (3,763,140) 총포괄이익(손실) (29,618) (21,040) (5,184,873) 1,370,119 (3,814,754) (2) 지역부문연결실체의 영업부문은 서울과 부안 및 중국 북경에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을차지하는 업체들은 주로 서울,경기,대전,충남지역에 집중되어 있습니다. (3) 주요고객부문 연결실체 중 교육사업부의 주요 고객은 다수의 학원 수강생으로 이루어져 있으며, 엔 터사업부의 주요 고객은 방송국 등으로 구성되어 있습니다. 전체 수익의 10% 이상인단일 거래처는 없으나, (주)케이퍼필름이 연결실체의 당기 매출 중 약 7%를 차지하고 있습니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 1.기초금액 1,561,364,301 1,720,269,264 2.순대손처리액 12,646,382 (149,599,819) - 대손처리액 - (200,000,000) - 상각채권회수액 345,300 33,622,735 - 기타증감 12,301,082 16,777,446 3.상각비(환입) (18,578,455) (9,305,144) 4.기말금액 1,555,432,228 1,561,364,301 (2) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 매출채권 (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 매출채권잔액 손상된 금액 매출채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 860,032,768 - 1,987,336,526 14,370,465 3개월 ~ 6개월 78,781,866 - 246,600,438 1,842,764 6개월 ~ 12개월 5,000,000 - 113,403,900 1,104,053 12개월 초과 563,760,709 27,690,662 151,666,141 16,305,453 합 계 1,507,575,343 27,690,662 2,499,007,005 33,622,735 ② 기타채권 (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 기타채권잔액 손상된 금액 기타채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 273,352,018 - 2,571,932,848 - 3개월 ~ 6개월 194,674,646 - 834,430,534 2,000,000 6개월 ~ 12개월 601,947,982 - 207,837,821 2,000,000 12개월 초과 2,373,230,554 1,527,741,566 1,937,019,308 1,523,741,566 합 계 3,443,205,200 1,527,741,566 5,551,220,511 1,527,741,566 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 6. 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산(증권) 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,261,346,580 - - 2,261,346,580 단기금융상품 - - - - - 매출채권 - 1,479,884,681 - - 1,479,884,681 매도가능금융자산, - - 1,441,353,000 - 1,441,353,000 매도가능증권 - - 101,740,339 - 101,740,339 기타금융자산(유동) - 234,734,094 - - 234,734,094 기타금융자산(비유동) - 1,337,673,503 - - 1,337,673,503 합 계 - 5,313,638,858 1,543,093,339 - 6,856,732,197 기타금융자산(유동): 단기대여금,미수금,미수수익기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금 (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무 - 1,341,951,948 1,341,951,948 단기차입금 - 3,716,806,122 3,716,806,122 장기차입금(우선주부채) - - - 기타금융부채(유동) - 3,060,614,793 3,060,614,793 기타금융부채(비유동) - 388,000,000 388,000,000 합 계 - 8,507,372,863 8,507,372,863 기타금융부채(유동): 미지급금, 미지급비용기타금융부채(비유동): 예수보증금,임대보증금 ② 전기 (단위 : 원) 2015.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,752,350,224 - - 5,752,350,224 단기금융상품 - 10,000,000 - - 10,000,000 매출채권 - 2,465,384,270 - - 2,465,384,270 매도가능금융자산 - - 1,835,919,132 1,835,919,132 기타금융자산(유동) - 1,233,452,578 - - 1,233,452,578 기타금융자산(비유동) - 1,336,780,979 - - 1,336,780,979 합 계 - 10,797,968,051 1,835,919,132 - 12,633,887,183 기타금융자산(유동): 단기대여금,미수금,미수수익기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금 (단위 : 원) 2015.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무 - 2,737,539,045 2,737,539,045 단기차입금 - 4,110,000,000 4,110,000,000 장기차입금(우선주부채) - 608,624,843 608,624,843 기타금융부채(유동) - 2,458,818,280 2,458,818,280 기타금융부채(비유동) - 409,000,000 409,000,000 합 계 - 10,323,982,168 10,323,982,168 기타금융부채(유동): 미지급금, 미지급비용기타금융부채(비유동): 예수보증금,임대보증금 (2) 당기말 현재 사용 이 제한된 예금의 내용은 없습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매도가능금융자산 - - - - - 200,000,000 매도가능증권 - - - - - 96,825,793 기타금융자산(유동) - - - - - - 기타금융자산(비유동) - - - - - 25,000,000 합계 - - - - - 321,825,793 ② 전기 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매도가능금융자산 - - - - - 130,000,000 합계 - - - - - 130,000,000 7. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,261,346,580 2,261,346,580 5,752,350,224 5,752,350,224 단기금융상품 - - 10,000,000 10,000,000 매출채권 1,479,884,681 1,479,884,681 2,465,384,270 2,465,384,270 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,441,353,000 1,637,353,132 1,637,353,132 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 198,566,000 198,566,000 기타금융자산(유동) 234,734,094 234,734,094 1,233,452,578 1,233,452,578 기타금융자산(비유동) 1,337,673,503 1,337,673,503 1,336,780,979 1,336,780,979 합계 6,856,732,197 6,856,732,197 12,633,887,183 12,633,887,183 매입채무 1,341,951,948 1,341,951,948 2,737,539,045 2,737,539,045 단기차입금 3,716,806,122 3,716,806,122 4,110,000,000 4,110,000,000 장기차입금(우선주부채) - - 608,624,843 608,624,843 기타금융부채(유동) 3,060,614,793 3,060,614,793 2,458,818,280 2,458,818,280 기타금융부채(비유동) 388,000,000 388,000,000 409,000,000 409,000,000 합계 8,507,372,863 8,507,372,863 10,323,982,168 10,323,982,168 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 2,261,346,580 2,261,346,580 - - 2,261,346,580 매출채권 1,479,884,681 1,479,884,681 - - 1,479,884,681 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,441,353,000 - - 1,441,353,000 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 - - 101,740,339 기타금융자산(유동) 234,734,094 234,734,094 - - 234,734,094 기타금융자산(비유동) 1,337,673,503 1,337,673,503 - - 1,337,673,503 투자부동산 3,812,736,805 3,812,736,805 - - 3,812,736,805 유형자산 4,105,397,352 4,105,397,352 - - 4,105,397,352 무형자산 18,395,713,700 18,395,713,700 - - 18,395,713,700 합계 33,170,580,054 33,170,580,054 - - 33,170,580,054 매입채무 1,341,951,948 1,341,951,948 - - 1,341,951,948 단기차입금 3,716,806,122 3,716,806,122 3,716,806,122 기타금융부채(유동) 3,060,614,793 3,060,614,793 - - 3,060,614,793 기타금융부채(비유동) 388,000,000 388,000,000 - - 388,000,000 합계 8,507,372,863 8,507,372,863 - - 8,507,372,863 ② 전기 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 5,752,350,224 5,752,350,224 - - 5,752,350,224 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 10,000,000 매출채권 2,465,384,270 2,465,384,270 - - 2,465,384,270 매도가능금융자산 1,637,353,132 1,637,353,132 - - 1,637,353,132 매도가능증권 198,566,000 198,566,000 - - 198,566,000 기타금융자산(유동) 1,233,452,578 1,233,452,578 - - 1,233,452,578 기타금융자산(비유동) 1,336,780,979 1,336,780,979 - - 1,336,780,979 투자부동산 3,868,254,879 3,868,254,879 - - 3,868,254,879 유형자산 2,519,087,396 2,519,087,396 - - 2,519,087,396 무형자산 18,766,767,733 18,766,767,733 - - 18,766,767,733 합계 37,787,997,191 37,787,997,191 - - 37,787,997,191 매입채무 2,737,539,045 2,737,539,045 - - 2,737,539,045 단기차입금 4,110,000,000 4,110,000,000 4,110,000,000 장기차입금(우선주부채) 608,624,843 608,624,843 - - 608,624,843 기타금융부채(유동) 2,458,818,280 2,458,818,280 - - 2,458,818,280 기타금융부채(비유동) 409,000,000 409,000,000 - - 409,000,000 합계 10,323,982,168 10,323,982,168 - - 10,323,982,168 8. 재고자산 당기 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 13,146,121 - 13,146,121 48,715,488 - 48,715,488 제품 17,138,377 - 17,138,377 27,818,715 - 27,818,715 반제품 223,641,412 - 223,641,412 249,938,372 - 249,938,372 원재료 89,731,831 - 89,731,831 97,126,301 - 97,126,301 부재료 73,950,949 - 73,950,949 73,287,989 - 73,287,989 합 계 417,608,690 - 417,608,690 496,886,865 - 496,886,865 9. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 현황 종 류 소재지 토지 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1외 1필지 건물 " (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 취득가액 당기취득액 당기감가상각비 감가상각누계액 기말장부금액 토지 2,040,782,912 - - - 2,040,782,912 건물 2,220,724,997 - (55,518,074) (448,771,104) 1,771,953,893 합 계 4,261,507,909 - (55,518,074) (448,771,104) 3,812,736,805 ② 전기 (단위 : 원) 구분 취득가액 당기취득액 당기감가상각비 감가상각누계액 기말장부금액 토지 2,040,782,912 - - - 2,040,782,912 건물 2,220,724,997 - (55,518,074) (393,253,030) 1,827,471,967 합 계 4,261,507,909 - (55,518,074) (393,253,030) 3,868,254,879 (3) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 2,040,782,912 1,827,471,967 3,868,254,879 증가 : 감소 : 감가상각 - (55,518,074) (55,518,074) 기말 2,040,782,912 1,771,953,893 3,812,736,805 ② 전기 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 2,040,782,912 1,882,990,041 3,923,772,953 증가 : 감소 : 감가상각 - (55,518,074) (55,518,074) 기말 2,040,782,912 1,827,471,967 3,868,254,879 (4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 178,102,134 264,000,000 투자부동산 감가상각비 (55,518,074) (55,518,074) 10. 매도가능증권 당기 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액(*1) 취득원가 공정가치 장부금액 매도가능증권 (주)케이에이치컴퍼니 98,566,000 1,740,339 1,740,339 98,566,000 98,566,000 98,566,000 주식회사 라신코리아 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 합계 198,566,000 101,740,339 101,740,339 198,566,000 198,566,000 198,566,000 (*1) 당사는 (주)케이에이치컴퍼니와 관련하여 당기에 96,826천원의 매도가능증권 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 기말현재 (주)케이에이치컴퍼니에 대하여 1.37%, 주식회사 라신코리아에 대하여 19.99%의 지분을 보유하고 있습니다. 11. 관계기업 투자 (1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 소재지 결산일 지분율(%) 취득금액 잉여금조정 지분법이익 장부금액 ㈜숲엔터테인먼트 대한민국 12월31일 30% 9,000,000 94,551,545 - 138,513,172 원광 재팬 일본 12월31일 70% 69,930,000 - - 69,930,000 계 78,930,000 94,551,545 - 208,443,172 (2) 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 소재지 결산일 지분율(%) 취득금액 잉여금조정 지분법이익 장부금액 ㈜숲엔터테인먼트 대한민국 12월31일 30% 9,000,000 (56,441,180) 34,961,627 43,961,627 원광 재팬 일본 12월31일 70% 69,930,000 - - 69,930,000 계 78,930,000 (56,441,180) 34,961,627 113,891,627 (3) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) ㈜숲엔터테인먼트 2,176,026 1,714,316 9,133,348 90,406 (주) 원광 재팬의 경우 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (주) ㈜숲엔터테인먼트 경우 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득금액 (기타증가포함) 폐기및처분 처분자산감가상각비 감가상각누계액전입 기타증감 기말장부금액 토지 187,588,178 - - - - - 187,588,178 건물 866,733,668 (377,000) - - (53,438,107) - 812,918,561 기계장치 365,666,503 - - - (239,133,568) - 126,532,935 차량운반구 354,978,698 319,715,326 (64,191,616) (15,370,961) (106,382,296) - 488,749,151 비품 440,063,482 84,768,639 (1,000) - (174,085,357) (39,458) 350,706,306 시설장치 304,056,867 - - - (115,154,646) - 188,902,221 건설중인자산 - 1,950,000,000 - - - - 1,950,000,000 합계 2,519,087,396 2,354,106,965 (64,192,616) (15,370,961) (688,193,974) (39,458) 4,105,397,352 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득금액 (기타증가포함) 폐기및처분 처분자산감가상각비 감가상각누계액전입 합병승계 기말장부금액 토지 187,588,178 - - - - - 187,588,178 건물 884,948,017 58,701,800 (28,772,727) 3,356,808 (51,500,230) - 866,733,668 기계장치 605,836,181 3,600,000 - - (243,769,678) - 365,666,503 차량운반구 496,305,097 138,124,169 (173,879,538) 19,982,710 (85,796,948) (39,756,792) 354,978,698 비품 694,038,512 61,067,241 (119,287,977) 71,862 (178,850,679) (16,975,477) 440,063,482 시설장치 518,789,613 28,580,000 (8,000) - (112,775,578) (130,529,168) 304,056,867 합계 3,387,505,598 290,073,210 (321,948,242) 23,411,380 (672,693,113) (187,261,437) 2,519,087,396 (3) 국 고보조금 연결실체는 2012년 7월에 클린사업장 조성지원사업과 관련하여 한국산업안전보건공단으로부터 10,000천원을 수령하여 차량운반구를 구입하여 차량운반구의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 그리고 당해 자산의 국고보조금 상각누계액은 당기말 현재 9,000천원이며 동 금액은 감가상각비와 상계되었습니다. 13. 보험가입의 내용 당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 당 기 전 기 화재보험 토지, 건물등 3,801,892 - 메리츠화재해상보험(주) 연결실체는 상기 보험 외에 학원배상책임보험 및 당사 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 영업권 (1) 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 현금창출단위 내 역 제26(당)기 제25(전)기 연결실체(엔터사업부) 사업결합시 영업권 38,307,912,671 38,307,912,671 사업결합이후 상각액 - - 한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가 38,307,912,671 38,307,912,671 손상차손 (21,925,752,671) (21,481,732,671) 지배력획득시 영업권 - - 기말잔액 16,382,160,000 16,826,180,000 연결실체(원광헬스푸드㈜) 사업결합시 영업권 140,143,514 140,143,514 사업결합이후 상각액 - - 손상차손 (140,143,514) - 기말잔액 - 140,143,514 연결실체는 현금창출단위의 영업권 장부가액이 회수가능금액에 미달할 것으로 판단하여 당기 중 영업권 손상차손을 인식하였습니다. (2) 엔터사업부 영업권 적정가액의 공신력을 높이기 위하여 외부평가기관(우덕회계법인)과 영업권 적정가액 산정업무를 수행하 였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 과거 당사의 영업실적에 기초한 향후 5년간 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 Ratio WACC 9.08% 매출증가율 5.00% 인건비증가율 5.00% 영구성장율 0.00% 15. 영업권 이외의 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 증가액 상각액 기말장부금액 산업재산권 27,741,540 2,746,120 7,256,122 23,231,538 신인개발비 1,645,710,730 281,431,752 175,662,349 1,751,480,133 소프트웨어 3,300,281 3,196,484 1,004,738 5,492,027 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 저작권 121,191,668 178,000,000 68,341,666 230,850,002 합계 1,800,444,219 465,374,356 252,264,875 2,013,553,700 (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 증가액 상각액 기말장부금액 산업재산권 24,059,456 11,275,040 7,592,956 27,741,540 전속계약금 475,652 - 475,652 - 신인개발비 1,173,061,653 508,889,952 36,240,875 1,645,710,730 소프트웨어 4,305,019 - 1,004,738 3,300,281 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 저작권 - 140,000,000 18,808,332 121,191,668 합계 1,204,401,780 660,164,992 64,122,553 1,800,444,219 16. 단기차입금 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 차 입 용 도 이자율(%) 금 액 당 기 전 기 사보이피앤디(주) 일반운영자금 6.9% 3,392,088,460 3,570,000,000 사보이홀딩스(주) 일반운영자금 6.9% 324,717,662 440,000,000 ㈜메이딘엔터테인먼트 - - - 100,000,000 합계 3,716,806,122 4,110,000,000 17. 상환전환우선주(장기차입금) (1) 당기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 만기일 연이자율 (%) 당기 전기 상환전환우선주 신한캐피탈 외 1인 2027.07.07 8.00 - 608,624,843 전기말 현재 상환전환우선주(장기차입금)은 모두 상환하였습니다. (2) 당기말 현재 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 차입처 신한캐피탈(주), 이은주 발행일 2014.06.28 주권교부일 2014.07.07 발행주식수 459,079 발행가액 1주당 1,307원 존속기간 13년 상환청구기간 인수일로부터 3년 이후부터 10년이 경과한 날까지 상환가액 연복리 8%를 적용한 원리금 전환가액(*) 1주당 1,006원 (*) 상환전환우선주의 보통주 전환시 전환가액은 조정이 가능합니다. 18. 확정급여채무 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를병행하여 운영하고 있습니다. 확정기여형의 경우 불입금액을 당기비용으로 처리하고 있으며, 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 추정치 할인율(주1) 1.80 기대임금상승률 4.00 (주1)할인율은 장기기대근속년수(4.52년)에 해당하는 할인율로서, 국고채의 3년과 5년의 만기 수익률로 직선보간 방법을 사용하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 당기근무원가 253,390,368 207,812,534 이자비용 5,536,587 8,974,962 합계 258,926,955 216,787,496 (3) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (53,559,535) 59,914,670 미래임금상승률 57,985,122 (52,968,639) (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 확정급여채무의 현재가치 1,192,073,408 1,072,603,585 사외적립자산의 공정가치 (865,438,893) (647,808,781) 확정급여부채 금액 326,634,515 424,794,804 (5) 당기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 기초 1,072,603,585 당기근무원가 251,187,818 이자비용 14,937,042 재측정요소 66,242,258 지급액 (217,830,525) 계열사 전입 4,933,230 당기말 1,192,073,408 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 647,808,781 905,184,734 사외적립자산의 이자수익 9,400,455 17,289,161 보험수리적손실 (603,223) (3,196,156) 운용관리수수료 (2,202,550) (3,077,628) 사용자의 기여금 340,000,000 240,000,000 지급액 (133,008,970) (508,391,330) 계열사 전출 4,044,400 - 기말금액 865,438,893 647,808,781 (7) 확정기여형 퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액 은 81백만원입니다. 19. 납입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 수권주식수 300,000,000 300,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 49,928,143 49,331,715 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 합 계 71,079,833,249 70,388,150,962 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 자기주식 (3,793,986,224) (3,793,986,224) 자기주식처분이익 4,968,227 4,968,227 전환권대가 (주1) - 56,485,726 해외사업환산손익 9,579,500 (5,651,978) 합 계 (3,779,438,497) (3,738,184,249) (주1) 상기 16에서 언급된 상환전환우선주 발행에 대한 전환권대가 입니다. 20. 주식기준보상 (1) 1차 부여당사는 과거 이사회 결의(결의일 2009년 7월 2일)를 거쳐 임직원 총 28명에게 273,500주의 주식선택권을 부여하였으며, 주요부여조건은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ 행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년이내ㆍ 주요행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 비고 총부여수량 273,500주 소멸수량 273,500주 행사수량 - 미행사수량 - 행사가격 - 당사가 부여한 주식매수선택권은 당기 모두 소멸되었습니다. 21. 결손금처리계산서 연결실체의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 26(당)기(처분예정일:2017년 3월 28일) 제 25(전)기(처리확정일:2016년 3월 25일) 미처리결손금 (42,833,293,757) (39,553,524,927) 전기이월미처리결손금 (39,626,990,087) (41,056,383,563) 보험수리적손익 (66,845,481) 62,137,161 전기잉여금조정 (7,401,534) (57,513,021) 당기순이익(손실) (3,132,056,655) 1,498,234,496 결손금 처리액 - 차기이월 미처리결손금 (42,833,293,757) (39,553,524,927) 22. 매출액 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 지배회사 종속회사 합계 지배회사 종속회사 합계 상품매출 183,657,728 - 183,657,728 165,463,815 - 165,463,815 제품매출 31,328,000 417,548,450 448,876,450 40,560,000 1,362,473,534 1,403,033,534 학원매출 5,429,477,704 - 5,429,477,704 5,915,637,148 - 5,915,637,148 매니지먼트매출 13,350,260,250 1,683,609,993 15,033,870,243 11,675,315,172 748,851,527 12,424,166,699 제작매출 50,954,503 106,371,769 157,326,272 123,768,983 40,633,366 164,402,349 기타매출 444,530,994 5,544,761 450,075,755 2,318,787,572 730,649,321 3,049,436,893 합 계 19,490,209,179 2,213,074,973 21,703,284,152 20,239,532,690 2,882,607,748 23,122,140,438 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 제 26(당)기 제 25(전)기 I. 기초재고액 326,472,575 625,760,627 1. 제품 27,818,715 27,818,715 2. 상품 48,715,488 41,225,967 3. 반제품 249,938,372 556,715,945 II. 당기 상품매입액 57,908,511 94,930,068 III. 당기 제품제조원가 232,264,779 950,719,290 당기 반제품제조원가 237,428,382 523,947,311 IV. 학원매출원가 3,593,330,959 3,958,184,234 V. 매니지먼트매출원가 15,733,700,746 12,212,095,841 Ⅵ. 제작매출원가 74,244,489 173,937,782 Ⅶ. 기타매출원가 163,594,025 - Ⅷ. 기말 재고액 253,925,910 326,472,575 1. 제품 17,138,377 27,818,715 2. 상품 13,146,121 48,715,488 3. 반제품 223,641,412 249,938,372 VI. 매출원가 20,165,018,556 18,213,102,578 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 급여 1,697,137,907 1,427,638,342 퇴직급여 121,418,620 130,148,117 건물관리비 42,621,120 33,908,167 복리후생비 560,941,973 347,635,334 여비교통비 97,339,218 76,843,890 통신비 30,929,848 33,583,359 세금과공과 135,016,269 114,513,103 수도광열비 36,193,583 25,831,146 감가상각비 358,146,464 240,920,143 수선비 1,220,000 535,000 보험료 18,856,829 17,114,972 접대비 244,795,703 148,045,758 광고선전비 141,375,741 160,174,515 차량유지비 42,983,449 50,393,989 운반비 6,187,700 5,186,849 지급수수료 539,525,602 448,991,833 대손상각비(환입) (5,932,073) 43,934,437 지급임차료 712,832,408 619,078,527 소모품비 263,507,687 27,170,791 도서인쇄비 7,536,980 6,023,674 교육훈련비 1,350,000 1,415,000 판매비 47,078,122 38,776,460 무형자산상각비 85,755,428 26,361,203 합계 5,186,818,578 4,024,224,609 25. 기타영업외수익/기타영업외비용 당기 및 전기 중 연결실체로부터 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 유형자산처분이익 - 11,456,447 매도가능금융자산처분이익 440,000,000 - 외환차익 12,116,815 9,275,418 관계기업투자주식처분이익 - 1,081,581,601 지분법이익 - 34,961,627 잡이익 1,072,505,781 70,492,033 영업외수익 소계 1,524,622,596 1,207,767,126 유형자산처분손실 16,919,888 80,846,143 기타의 대손상각 25,000,000 - 매출채권처분손실 385,227 - 투자자산처분손실 - 6,000,000 매도가능자산손상차손 200,000,000 130,000,000 매도가능증권손상차손 96,825,793 - 무형자산손상차손 584,163,514 574,855,000 조업도손실 246,409,327 - 외환차손 24,704,321 12,984,375 잡손실 180,921,737 51,356,440 영업외비용 소계 1,375,329,807 856,041,958 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 이자수익 66,076,785 98,228,707 금융수익 소계 66,076,785 98,228,707 이자비용 329,956,697 343,257,927 금융원가 소계 329,956,697 343,257,927 순금융수익 (263,879,912) (245,029,220) 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 재고자산의 변동 79,278,175 266,461,410 원재료및 상품매입액 389,620,439 859,672,398 종업원급여 6,153,685,749 5,495,854,514 감가상각, 무형자산 상각 802,958,314 792,333,740 무형자산손상차손 584,163,514 574,855,000 매도가능자산손상차손 200,000,000 130,000,000 매도가능증권손상차손 96,825,793 - 광고선전비 151,260,241 127,750,465 판매비 814,172,363 350,290,800 운반비 14,129,851 18,905,598 지급수수료 13,631,372,467 9,831,875,929 지급임차료 1,473,275,527 1,525,787,270 세금과공과 283,288,697 319,254,116 기타비용 2,053,135,811 2,800,327,905 합계(*) 26,727,166,941 23,093,369,145 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비 및 기타 영업외비용을 합한 금액입니다 28. 법인세비용 (1) 당기 법인세등의 법정세율은 22.0 %이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 퇴직급여충당금 837,517,821 133,008,970 283,275,590 987,784,441 217,312,577 퇴직연금운용자산 (647,808,781) (133,008,970) (350,639,082) (865,438,893) (190,396,556) 대손충당금 1,486,922,434 1,486,922,434 2,052,160,122 2,052,160,122 451,475,227 미수수익 (88,455,142) (88,455,142) (136,790,006) (136,790,006) (30,093,801) 감가상각부인액 230,597,197 28,927,523 9,824,129 211,493,803 46,528,637 유형자산 (68,735,169) (68,735,169) - - - 미지급비용 170,328,034 170,328,034 183,814,644 183,814,644 40,439,222 투자 감액손실 1,269,450,077 1,269,450,077 - - - 무형자산손상차손 556,983,644 556,983,644 - - - 지분법적용주식감액손실 189,334,233 189,334,233 - - - 현재가치할인차금 127,515,764 127,515,764 110,306,377 110,306,377 24,267,403 선급비용 (123,979,787) (123,979,787) (104,643,743) (104,643,743) (23,021,623) 세금과공과 5,350,910 - - 5,350,910 1,177,200 영업권(합병) (16,826,180,000) (444,020,000) - (16,382,160,000) (3,604,075,200) 상환활증금 902,799,585 902,799,585 - - - 전환권조정 (894,172,833) (894,172,833) - - - 우선주부채 599,998,091 599,998,091 - - - 매도가능금융자산 286,000,000 - 296,825,793 582,825,793 128,221,674 업무용승용차 감가상각비 - - 6,665,851 6,665,851 1,466,487 종속기업투자주식손상차손 - - 967,850,000 967,850,000 212,927,000 합 계 (11,986,533,922) 3,712,896,454 3,318,649,675 (12,380,780,701) (2,723,771,754) (3) 당기말 현재 누적 이월결손금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 이월결손금발생액 기공제액 잔 액 2009년도 838,028,416 - 838,028,416 2010년도 2,612,940,920 - 2,612,940,920 2012년도 170,477,017 - 170,477,017 2013년도 2,884,306,671 - 2,884,306,671 2014년도(합병승계) 2,432,871,103 1,977,609,019 455,262,084 2014년도 2,996,651,367 - 2,996,651,367 2016년도 1,993,662,433 - 1,993,662,433 합 계 13,928,937,927 1,977,609,019 11,951,328,908 29. 주당이익 (1) 기본 주당이익 (단위:원, 주) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 보통주순이익(손실) (3,763,140,105) 1,498,234,496 가중평균유통보통주식수 47,009,821 46,619,505 주당순이익(손실) (80) 32 (2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구분 주식 수 계산기간 가중평균주식수 기초 주식 수 46,831,377 366 46,831,377 상환전환우선주의 전환 99,412 282 76,596 상환전환우선주의 전환 497,016 75 101,848 합계 47,427,805 47,009,821 가중평균유통보통주식수 47,009,821 2) 전기 구분 주식 수 계산기간 가중평균주식수 기초 주식 수 46,348,660 365 46,348,660 상환전환우선주의 전환 85,114 358 83,482 상환전환우선주의 전환 397,603 172 187,364 합계 46,831,377 46,619,505 가중평균유통보통주식수 46,619,505 (3) 희석주당이익 당기말 현재 부여된 주식선택권 및 상환전환우선주는 희석효과가 없으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 30. 현금흐름표 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금 (단위:원) 구 분 제 26(당)기 제 25(전)기 당기순이익(손실) (3,763,140,105) 991,509,199 조정항목 : 현금유입없는 비용등의 가산 2,421,638,386 2,180,657,230 퇴직급여 258,926,955 216,787,496 감가상각비 755,753,090 728,211,187 무형자산상각비 262,809,391 64,122,553 무형자산손상차손 584,163,514 574,855,000 매출채권처분손실 385,227 - 매도가능자산손상차손 200,000,000 130,000,000 매도가능증권손상차손 96,825,793 - 유형자산처분손실 16,919,888 80,846,143 대손상각비 19,067,927 43,934,437 잡손실 - 442,273 전기오류수정손실 (73,465,160) - 이자비용 300,251,761 341,458,141 현금유입없는 수익등의 차감 (124,526,505) (1,290,410,217) 관계기업투자주식처분이익 - (1,081,581,601) 유형자산처분이익 - (11,456,447) 지분법이익 - (34,961,627) 이자수익 (124,526,505) (162,410,542) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,005,157,017) (535,866,930) 매출채권의 감소(증가) 937,085,604 (1,550,350,393) 미수금의 감소(증가) 981,120,947 57,657,767 선급금의 감소(증가) (797,406,919) (1,648,797,229) 선급비용의 감소(증가) 29,237,955 207,311,205 당기법인세환급액의 감소 (43,296,254) 184,350,940 해외사업환산손실의 증가 15,270,936 (598,798) 재고자산의 감소(증가) 79,278,175 266,461,410 매입채무의 증가(감소) (1,395,587,097) 1,547,199,166 미지급금의 증가(감소) 280,725,903 (184,253,169) 미지급비용의 감소 83,966,547 (38,627,951) 예수금의 증가(감소) 4,359,890 (14,618,210) 선수금의 증가 (755,979,979) 909,500,588 관계사전입 11,324,800 137,507,200 퇴직금의 지급 (224,222,095) (665,985,409) 사외적립자산의 증가(감소) (211,035,430) 257,375,953 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,471,185,241) 1,345,889,282 31. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 지배회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회사명 소재지 지배회사 골드파이낸스코리아㈜ 대한민국 종속회사 원광헬스푸드(주) 대한민국 종속회사 사보이엔터테인먼트㈜ 대한민국 종속회사 ㈜판타지오뮤직 대한민국 종속회사 ㈜판타지오픽쳐스 대한민국 종속회사 ㈜솔리드씨앤엠 대한민국 종속회사 북경판타지오문화전파유한공사 중국 베이징 종속회사 원광 재팬 일본 (*) 원광헬스푸드㈜주식은 2017.2.1일 계약에 의거 (주)고려비엠씨에 전액 매각되었습니다.(**) 사보이이앤엠㈜, ㈜사보이투자개발은 보유하였던 (주)판타지오의 주식을 당기에 전액 골드파이낸스코리아㈜에 매각하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 비고 ㈜자연과에너지 100.00% 종속회사 ㈜숲엔터테인먼트 30.00% 지분법피투자회사 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 관계 구분 제 26(당)기 제 25(전)기 원광헬스푸드(주) 종속회사 단기대여금 회수 - 120,000,000 이자수익 - 589,809 ㈜판타지오뮤직 종속회사 단기대여금 회수 200,000,000 - 선급금 지급 1,600,000,000 - 지급임차료 외 65,267,090 56,850,532 지급수수료 10,000,000 - 이자수익 2,126,712 7,561,643 매출(매니지먼트) 49,055,302 - ㈜판타지오픽쳐스 종속회사 매도가능금융자산 지급 100,000,000 지급임차료 외 2,500,000 48,632,776 이자수익 25,875,000 25,875,000 (주)솔리드씨앤엠 종속회사 매도가능금융자산 손상차손 200,000,000 - 이자수익 32,430,000 32,430,000 북경판타지오문화전파유한공사 종속회사 선급금 지급 26,000,000 30,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 영업 관련 채권,채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 관계 구분 제 26(당)기 제 25(전)기 ㈜판타지오뮤직 종속회사 단기대여금 - 200,000,000 선급금 1,600,000,000 - 미수수익 - 7,561,643 매출채권 53,960,831 - 미수금 18,833,353 6,466,075 ㈜판타지오픽쳐스 종속회사 단기대여금 375,000,000 375,000,000 미수수익 57,775,684 31,900,684 미수금 95,975,840 93,225,840 매도가능금융자산 680,000,000 580,000,000 ㈜솔리드씨앤엠 종속회사 단기대여금 470,000,000 470,000,000 미수수익 72,412,191 39,982,191 매도가능금융자산 - 200,000,000 북경판타지오문화전파유한공사 종속회사 선급금 464,060,000 438,060,000 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 184,000,000 144,000,000 퇴직급여 5,013,700 5,000,000 32. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체의 당기 및 전기말 현재 자본구조는 자본으로만 구성되며, 차입금이 존재하지 않습니다. 이에 자본위험관리를 위한 별도 활동은 존재하지 않습니다. (2) 재무위험관리연결실체는 회사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다. 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 연결실체가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다. 위험의 종류 당사 부담여부 신용위험 O 유동성위험 O 환위험 X 이자율위험 X 가격위험 X ① 시장위험외환위험은 주로 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 연결실체는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화는 보유하고 있지 않으며, 보고기간말 현재 특수관계자를 제외한 금융기관 외부차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율 상승에 따른 순이자비용 증가의 위험이 없습니다.또한 연결실체는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다.② 신용위험연결실체는 교육사업부 특성상 고객으로부터 선수금 수령의 비율이 높음에 따라 노출된 영업관련 금융자산의 신용위험이 낮으며, 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품위주의 금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 당기 합병한 엔터사업부의 경우 방송국 등 신용도가 높은 거래처의 거래비중이 높음에 당사가 부담하는 신용위험은 제한적 입니다. (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 장부금액 신용위험 노출금액 현금및현금성자산 2,261,346,580 2,261,346,580 매출채권 1,479,884,681 1,479,884,681 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,441,353,000 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 기타금융자산(유동) 234,734,094 234,734,094 기타금융자산(비유동) 1,337,673,503 1,337,673,503 합 계 6,856,732,197 6,856,732,197 ③ 유동성위험연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1-5년 5년이상 매입채무및기타채무 8,507,372,863 8,507,372,863 3,356,932,104 4,976,871,999 173,568,760 매입채무및기타채무 10,323,982,168 10,323,982,168 3,973,768,574 6,344,453,594 5,760,000 매입채무및기타채무 : 매입채무, 단기차입금(우선주부채), 미지급금, 미지급비용,임대보증금,예수보증금 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 제 24 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 6,767,998,352 12,217,407,967 7,459,559,166 현금및현금성자산 2,007,711,338 4,988,174,694 3,797,594,511 매출채권 및 기타유동채권 4,709,820,812 7,180,576,291 3,610,120,292 매출채권 (주4) 1,011,588,797 1,985,147,157 766,328,944 대손충당금 (27,250,662) (33,528,035) (5,947,007) 단기대여금 (주4,21) 865,000,000 1,065,000,000 1,005,000,000 대손충당금 (470,000,000) 미수금 (주4) 1,720,857,413 2,716,581,241 1,797,706,141 대손충당금 (1,507,982,230) (1,507,982,230) (1,507,982,230) 미수수익 (주4) 136,790,006 88,455,142 30,897,134 대손충당금 (72,412,191) 선급금 2,940,783,503 2,732,988,313 1,265,140,314 대손충당금 (19,759,336) (19,759,336) (202,981,890) 선급비용 126,772,292 143,950,439 267,650,836 당기법인세자산 (주4) 5,433,220 9,723,600 194,308,050 재고자산 (주7) 50,466,202 48,656,982 51,844,363 상품 13,146,121 21,349,304 13,859,783 원재료 37,320,081 27,307,678 37,984,580 비유동자산 27,483,474,523 27,205,139,801 28,311,884,782 매도가능금융자산 744,000,000 844,000,132 864,000,132 매도가능금융자산 744,000,000 844,000,132 864,000,132 매도가능증권 (주8) 101,740,339 198,566,000 98,566,000 매도가능증권 101,740,339 198,566,000 98,566,000 관계기업및종속기업에 대한 투자자산 (주9) 601,165,000 1,569,015,000 1,594,015,000 관계기업및종속기업투자 601,165,000 1,569,015,000 1,594,015,000 유형자산 (주11) 2,847,120,805 992,021,880 1,342,249,709 차량운반구 600,173,041 449,312,557 493,167,705 감가상각누계액 (175,081,432) (104,810,525) (55,640,414) 비품 1,230,350,258 1,192,987,242 1,526,241,055 감가상각누계액 (937,739,782) (788,737,760) (897,686,981) 시설장치 633,077,144 633,077,144 928,262,216 감가상각누계액 (453,658,424) (389,806,778) (652,093,872) 건설중인자산 1,950,000,000 투자부동산 (주10) 3,812,736,805 3,868,254,879 3,923,772,953 토지 2,040,782,912 2,040,782,912 2,040,782,912 건물 2,220,724,997 2,220,724,997 2,220,724,997 감가상각누계액 (448,771,104) (393,253,030) (337,734,956) 영업권 (주13) 16,382,160,000 16,826,180,000 17,401,035,000 영업권 이외의 무형자산 (주14) 1,773,201,951 1,671,225,674 1,196,715,211 산업재산권 17,366,275 20,484,663 17,472,887 회원권 2,500,000 2,500,000 2,500,000 전속계약권 475,652 기타무형자산 1,753,335,676 1,648,241,011 1,176,266,672 기타비유동자산 (주4) 1,221,349,623 1,235,876,236 1,891,530,777 임차보증금 1,351,200,000 1,355,836,000 1,994,892,000 현재가치할인차금 (110,306,377) (127,515,764) (111,497,223) 대손충당금 (25,000,000) 기타보증금 5,456,000 7,556,000 8,136,000 자산총계 34,251,472,875 39,422,547,768 35,771,443,948 부채 유동부채 3,518,314,539 6,132,907,880 4,762,446,425 매입채무 및 기타유동채무 (주4,26) 3,518,314,539 6,132,907,880 4,762,446,425 매입채무 738,358,335 2,494,090,525 1,042,503,374 미지급금 849,010,950 1,097,236,492 1,517,930,193 미지급비용 187,564,632 170,328,034 209,724,398 선수금 1,689,960,972 2,336,573,989 1,940,249,180 예수금 53,419,650 34,678,840 52,039,280 비유동부채 644,145,131 1,343,306,456 1,816,058,024 비유동금융부채 608,624,843 1,035,105,173 우선주부채 (주16) 608,624,843 1,035,105,173 확정급여채무 (주15) 256,145,131 325,681,613 407,952,851 확정급여채무의현재가치 1,121,584,024 973,490,394 1,313,137,585 사외적립자산의공정가치 (865,438,893) (647,808,781) (905,184,734) 기타비유동비금융부채 (주4) 388,000,000 409,000,000 373,000,000 임대보증금 200,000,000 200,000,000 200,000,000 예수보증금 188,000,000 209,000,000 173,000,000 부채총계 4,162,459,670 7,476,214,336 6,578,504,449 자본 납입자본 (주18) 71,079,833,249 70,388,150,962 69,856,514,442 자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 24,424,499,000 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 24,424,499,000 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 45,432,015,442 기타자본구성요소 (주19) (3,789,017,997) (3,732,532,271) (3,685,459,972) 자기주식처분이익(손실) 4,968,227 4,968,227 4,968,227 자기주식 (3,793,986,224) (3,793,986,224) (3,793,986,224) 전환권대가 56,485,726 103,558,025 이익잉여금(결손금) (37,201,802,047) (34,709,285,259) (36,978,114,971) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (37,201,802,047) (34,709,285,259) (36,978,114,971) 자본총계 30,089,013,205 31,946,333,432 29,192,939,499 자본과부채총계 34,251,472,875 39,422,547,768 35,771,443,948 포괄손익계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 (주9) 19,490,209,179 20,239,532,690 8,987,091,293 상품매출액 183,657,728 165,463,815 137,144,575 제품매출액 31,328,000 40,560,000 37,440,000 학원매출액 5,429,477,704 5,915,637,148 7,087,277,249 매니지먼트매출 13,350,260,250 11,675,315,172 1,514,466,061 제작매출 50,954,503 123,768,983 59,523,612 기타매출 444,530,994 2,318,787,572 151,239,796 매출원가 (주24,26) 16,112,402,428 15,046,053,166 8,415,629,610 상품매출원가 81,056,762 69,340,876 66,934,647 제품매출원가 10,473,677 12,236,713 11,765,891 학원매출원가 3,593,330,959 3,958,184,234 6,353,599,826 매니지먼트매출원가 12,241,493,674 10,879,785,706 1,926,427,340 제작매출원가 10,032,215 108,405,966 34,761,806 기타매출원가 176,015,141 18,099,671 22,140,100 매출총이익 3,377,806,751 5,193,479,524 571,461,683 판매비와관리비 (주24) 4,072,989,403 3,318,735,453 3,344,382,159 급여 1,349,508,311 1,112,476,303 1,240,170,578 퇴직급여 (주15) 101,797,980 146,389,277 131,538,098 건물관리비 41,086,800 33,908,167 68,180,600 복리후생비 492,149,954 296,339,271 136,290,520 여비교통비 77,800,257 59,416,444 12,697,929 통신비 28,372,726 29,527,871 19,816,522 세금과공과 112,327,486 96,752,578 161,776,338 수도광열비 27,498,321 19,860,868 28,058,235 감가상각비 (주10,11) 238,864,928 222,622,001 372,474,596 수선비 1,220,000 535,000 22,378,000 보험료 16,405,739 13,566,495 8,020,861 접대비 190,751,343 105,853,585 19,678,740 광고선전비 126,933,678 127,544,465 34,640,037 차량유지비 35,124,918 40,175,437 12,204,427 운반비 2,523,700 4,653,500 4,830,088 지급수수료 504,228,983 393,663,410 404,993,757 대손상각비(대손충당금환입) (6,277,373) 44,358,474 202,529,039 임차료 630,505,311 500,988,205 384,670,537 소모품비 40,605,357 21,057,452 16,299,362 도서인쇄비 6,593,616 5,576,310 4,569,104 교육훈련비 1,350,000 1,415,000 6,908,364 판매비 47,078,122 35,145,458 46,540,955 무형자산상각비 (주14) 6,539,246 6,909,882 5,115,472 영업이익(손실) (695,182,652) 1,874,744,071 (2,772,920,476) 기타영업외수익 603,024,063 1,054,323,169 48,086,789 수수료수입 87,320 외환차익 517,333 184,154 23,232 유형자산처분이익 (주11) 11,456,447 2,845,461 매도가능금융자산처분이익 440,000,000 관계기업투자주식처분이익 975,000,000 잡수익 162,506,730 67,682,568 45,130,776 기타영업외비용 (주24) 2,347,967,681 812,912,974 22,438,429,058 유형자산처분손실 (주11) 16,919,888 55,430,224 4,767,533 투자자산처분손실 2,619,521 무형자산손상차손 (주13) 444,020,000 574,855,000 22,249,298,068 매도가능금융자산손상차손 200,000,000 130,000,000 156,000,000 매도가능증권손상차손 (주8) 96,825,793 외환차손 1,836,112 5,753,224 기타의 대손상각비 567,412,191 종속기업투자주식손상차손 967,850,000 잡손실 53,103,697 46,874,526 25,743,936 금융수익 (주25) 124,443,719 162,021,886 227,135,905 이자수익 124,443,719 162,021,886 227,135,905 금융비용 (주16,25) 36,523,596 71,483,601 40,226,739 이자비용 36,523,596 71,483,601 40,226,739 법인세비용차감전순이익(손실) (2,352,206,147) 2,206,692,551 (24,976,353,579) 법인세비용 (주22) 당기순이익(손실) (2,352,206,147) 2,206,692,551 (24,976,353,579) 기타포괄손익 (66,845,481) 62,137,161 (8,436,014) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (66,845,481) 62,137,161 (8,436,014) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (66,845,481) 62,137,161 (8,436,014) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 총포괄손익 (2,419,051,628) 2,268,829,712 (24,984,789,593) 주당순이익 (주23) 기본주당이익(손실) (50) 47 (872) 희석주당이익(손실) (50) 47 (872) 자본변동표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자본조정 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 11,800,112,500 14,033,586,650 4,968,227 (11,993,325,378) 13,845,341,999 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (24,976,353,579) (24,976,353,579) 보험수리적손익 (8,436,014) (8,436,014) 전기오류수정손익 합병으로 인한 증가 11,897,520,000 29,185,446,222 (2,690,170,935) 38,392,795,287 자기주식의 취득 (1,000,257,264) (1,000,257,264) 상환전환우선주(우선주부채)전환 726,866,500 2,212,982,570 2,939,849,070 2014.12.31 (기말자본) 24,424,499,000 45,432,015,442 (3,690,428,199) 4,968,227 (36,978,114,971) 29,192,939,499 2015.01.01 (기초자본) 24,424,499,000 45,432,015,442 (3,690,428,199) 4,968,227 (36,978,114,971) 29,192,939,499 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,206,692,551 2,206,692,551 보험수리적손익 62,137,161 62,137,161 전기오류수정손익 합병으로 인한 증가 자기주식의 취득 상환전환우선주(우선주부채)전환 241,358,500 290,278,020 (47,072,299) 484,564,221 2015.12.31 (기말자본) 24,665,857,500 45,722,293,462 (3,737,500,498) 4,968,227 (34,709,285,259) 31,946,333,432 2016.01.01 (기초자본) 24,665,857,500 45,722,293,462 (3,737,500,498) 4,968,227 (34,709,285,259) 31,946,333,432 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (2,352,206,147) (2,352,206,147) 보험수리적손익 (66,845,481) (66,845,481) 전기오류수정손익 (73,465,160) (73,465,160) 합병으로 인한 증가 자기주식의 취득 상환전환우선주(우선주부채)전환 298,214,000 393,468,287 (56,485,726) 635,196,561 2016.12.31 (기말자본) 24,964,071,500 46,115,761,749 (3,793,986,224) 4,968,227 (37,201,802,047) 30,089,013,205 현금흐름표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,537,974,197) 1,319,599,211 (1,106,353,192) 당기순이익(손실) (2,352,206,147) 2,206,692,551 (24,976,353,579) 당기순이익조정을 위한 가감 (223,351,007) (915,069,802) 23,711,333,842 퇴직급여 209,835,427 192,346,103 461,523,855 감가상각비 377,546,548 353,941,788 563,488,809 무형자산상각비 182,201,595 43,626,409 68,919,836 무형자산손상차손 444,020,000 574,855,000 22,249,298,068 유형자산처분이익 (11,456,447) (2,845,461) 유형자산처분손실 16,919,888 55,430,224 4,767,533 관계기업투자주식처분이익 (975,000,000) 투자자산처분손실 2,619,521 종속기업투자주식손상차손 967,850,000 매도가능자산손상차손 200,000,000 130,000,000 156,000,000 매도가능증권손상차손 96,825,793 대손상각비(환입) (6,277,373) 44,358,474 202,529,039 기타의 대손상각비 567,412,191 잡손실 442,273 전기오류수정손실 (73,465,160) 이자수익 (124,443,719) (162,021,886) (227,135,905) 이자비용 34,023,604 71,493,601 40,226,739 매출채권의 감소(증가) 973,558,360 (1,218,818,213) 328,574,463 미수금의 감소(증가) 995,723,828 81,124,900 (62,876,151) 선급금의 감소(증가) (2,157,795,190) (1,667,847,999) (174,882,258) 선급비용의 감소(증가) 31,042,772 210,306,620 (103,767,672) 당기법인세자산의 감소(증가) 4,290,380 184,584,450 (8,749,750) 재고자산의 감소(증가) (1,809,220) 3,187,381 26,883,853 매입채무의 증가(감소) (1,755,732,190) 1,478,998,773 587,336,509 미지급금의 증가(감소) (248,225,542) (364,233,751) 65,626,417 미지급비용의 증가(감소) 17,236,598 (95,856,314) 36,729,542 예수금의 증가(감소) 18,740,810 (17,360,440) (26,441,850) 선수금의 증가(감소) (646,613,017) 396,324,809 155,516,949 관계사전출입 11,324,800 137,507,200 (144,734,430) 퇴직금의 지급 (146,506,760) (618,378,710) (440,364,770) 사외적립자산의 증가(감소) (211,035,430) 257,375,953 (46,909,044) 이자수취 45,034,843 33,876,196 176,814,496 이자지급 (7,451,886) (5,899,734) (18,147,951) 투자활동으로 인한 현금흐름 (421,489,159) (165,019,028) 1,363,294,617 단기대여금및수취채권의 처분 200,000,000 140,000,000 1,070,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (200,000,000) (180,000,000) 매도가능금융자산의 감소 32,000,000 매도가능금융자산의 취득 (100,000,000) (210,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 600,000,000 임차보증금의 감소 80,136,000 658,156,000 111,086,000 임차보증금의 증가 (75,500,000) (19,100,000) (10,000,000) 기타보증금의 감소 5,100,000 5,580,000 3,250,000 기타보증금의 증가 (3,000,000) (5,000,000) 차량운반구의 처분 50,602,647 92,199,443 2,845,461 차량운반구의 취득 (256,943,912) (138,124,169) (64,799,824) 비품의 처분 121,846,149 268,102 비품의 취득 (37,706,022) (54,612,659) (154,191,797) 시설장치의 취득 (28,580,000) 투자부동산의 처분 487,438 산업재산권의 취득 (2,746,120) (9,246,920) (2,440,726) 기타무형자산의 증가 (281,431,752) (518,136,872) (45,210,037) 재무활동으로 인한 현금흐름 (21,000,000) 36,000,000 (2,684,047,522) 단기차입금의 상환 (1,670,000,000) 임대보증금의 증가 200,000,000 임대보증금의 감소 예수보증금의 증가 16,000,000 36,000,000 9,000,000 예수보증금의 감소 (37,000,000) (33,000,000) 합병비용의 발생 (189,790,258) 자기주식의 취득 (1,000,257,264) 합병으로 인한 증가 974,373,759 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,980,463,356) 1,190,580,183 (1,452,732,338) 기초현금및현금성자산 4,988,174,694 3,797,594,511 5,250,326,849 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및현금성자산 2,007,711,338 4,988,174,694 3,797,594,511 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2016년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 판타지오 1. 회사의 개요 주식회사 판타지오(이하 "당사')는 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장 한 자본금 24,964백 만원의 상 장회사입니다. 당사는 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2014년 10월중 엔터사업을 영위하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 본사, 엔터사업, 교육사업 및 공장 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. (1) 소재지 본사 서울시 서초구 매헌로8길 39(양재동, 희경재단빌딩디동 4층) 엔터사업부문 서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩 교육사업부문 양재본원 : 서울시 서초구 매헌로8길 39(206-4 2,3층, 206-5 3,4층) 교육사업단 : 서울시 서초구 매헌로8길 39(희경재단빌딩디동 4층) 목동본원 : 서울시 양천구 오목로 279(목동, 현대프라자 2층) 임대사업부문 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1 (2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작영재교육,② 영재교육, 평생교육사업운영업 및 교육관련 컨설팅 ③ 부동산임대업 (3) 공 동 대 표 이 사 나병준, 워이지에 (4) 주 주 현 황 하단참조 주 주 명 제26(당)기 제25(전)기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 골드파이낸스코리아 주식회사 13,624,745 27.29% - - ㈜판타지오(자기주식) 2,500,338 5.01% 2,500,338 5.07% 사보이이엔앰㈜ - - 9,170,088 18.59% 나병준 4,535,596 9.08% 6,535,596 13.25% ㈜사보이투자개발 - - 3,440,000 6.97% 조성식 - - 1,014,657 2.06% 기타 29,267,464 58.62% 26,671,036 54.06% 합 계 49,928,143 100% 49,331,715 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 2011년 1 월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.- 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 공정가치 추정 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. (6) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회 계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개 정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자 자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있 습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 과 목 추정내용연수 건물 20~40 년 비품 4 ~ 5 년 기계장치 5~8 년 차량운반구 5 년 공구와기구 6 ∼ 8 년 시설장치 4 ~ 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유 한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5 년 소프트웨어 5년 전속계약금 계약기간 기타무형자산 계약기간 회원권 (*) - (*) 회원권은 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비 례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 4. 매출채권및기타채권 (1) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 1.기초금액 1,561,269,601 1,716,911,127 2.순대손처리액 554,713,273 (149,694,519) - 대손처리액 554,713,273 (200,000,000) - 상각채권회수액 - 33,528,035 - 기타증감 - 16,777,446 3.상각비(환입) (18,578,455) (5,947,007) 4.기말금액 2,097,404,419 1,561,269,601 (2) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 매출채권 (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 매출채권잔액 손상된 금액 매출채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 702,066,277 - 1,507,326,852 14,275,765 3개월 ~ 6개월 34,281,985 - 213,600,438 1,842,764 6개월 ~ 12개월 5,000,000 - 113,403,900 1,104,053 12개월 초과 270,240,535 27,250,662 150,815,967 16,305,453 합 계 1,011,588,797 27,250,662 1,985,147,157 33,528,035 ② 기타채권 (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 기타채권잔액 손상된 금액 기타채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 748,193,833 8,151,804 2,580,901,480 - 3개월 ~ 6개월 425,881,196 8,151,803 720,249,445 2,000,000 6개월 ~ 12개월 1,233,767,210 16,126,393 392,628,051 2,000,000 12개월 초과 3,261,021,903 2,037,723,757 2,918,969,320 1,523,741,566 합 계 5,668,864,142 2,070,153,757 6,612,748,296 1,527,741,566 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 5. 금 융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산(증권) 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,007,711,338 - - 2,007,711,338 매출채권 - 984,338,135 - - 984,338,135 매도가능금융자산 - - 744,000,000 - 744,000,000 매도가능증권 - - 101,740,339 - 101,740,339 기타금융자산(유동) - 672,252,998 - - 672,252,998 기타금융자산(비유동) - 1,221,349,623 - - 1,221,349,623 합 계 - 4,885,652,094 845,740,339 - 5,731,392,433 기타금융자산(유동): 단기대여금,미수금,미수수익기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금 (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무 - 738,358,335 738,358,335 기타금융부채(유동) - 1,036,575,582 1,036,575,582 기타금융부채(비유동) - 388,000,000 388,000,000 합 계 - 2,162,933,917 2,162,933,917 기타금융부채(유동): 미지급금, 미지급비용기타금융부채(비유동): 예수보증금,임대보증금 ② 전기 (단위 : 원) 2015.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,988,174,694 - - 4,988,174,694 매출채권 - 1,951,619,122 - - 1,951,619,122 매도가능금융자산 - - 1,042,566,132 - 1,042,566,132 기타금융자산(유동) - 2,362,054,153 - - 2,362,054,153 기타금융자산(비유동) - 1,235,876,236 - - 1,235,876,236 합 계 - 10,537,724,205 1,042,566,132 - 11,580,290,337 기타금융자산(유동): 단기대여금,미수금,미수수익기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금 (단위 : 원) 2015.12.31재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무 - 2,494,090,525 2,494,090,525 장기차입금(우선주부채) 608,624,843 608,624,843 기타금융부채(유동) - 1,267,564,526 1,267,564,526 기타금융부채(비유동) - 409,000,000 409,000,000 합 계 - 4,779,279,894 4,779,279,894 기타금융부채(유동): 미지급금, 미지급비용기타금융부채(비유동): 예수보증금,임대보증금 (2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매도가능금융자산 - - - - - 200,000,000 매도가능증권 - - - - - 96,825,793 기타금융자산(유동) - - - - - 542,412,191 기타금융자산(비유동) - - - - - 25,000,000 합계 - - - - - 864,237,984 ② 전기 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매도가능금융자산 - - - - - 130,000,000 합계 - - - - - 130,000,000 6. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,007,711,338 2,007,711,338 4,988,174,694 4,988,174,694 매출채권 984,338,135 984,338,135 1,951,619,122 1,951,619,122 매도가능금융자산 744,000,000 744,000,000 844,000,132 844,000,132 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 198,566,000 198,566,000 기타금융자산(유동) 672,252,998 672,252,998 2,362,054,153 2,362,054,153 기타금융자산(비유동) 1,221,349,623 1,221,349,623 1,235,876,236 1,235,876,236 합계 5,731,392,433 5,731,392,433 5,731,392,433 5,731,392,433 매입채무 738,358,335 738,358,335 2,494,090,525 2,494,090,525 장기차입금(우선주부채) - - 608,624,843 608,624,843 기타금융부채(유동) 1,036,575,582 1,036,575,582 1,267,564,526 1,267,564,526 기타금융부채(비유동) 388,000,000 388,000,000 409,000,000 409,000,000 합계 2,162,933,917 2,162,933,917 4,779,279,894 4,779,279,894 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 2,007,711,338 2,007,711,338 - - 2,007,711,338 매출채권 984,338,135 984,338,135 - - 984,338,135 매도가능금융자산 744,000,000 744,000,000 - - 744,000,000 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 - - 101,740,339 기타금융자산(유동) 672,252,998 672,252,998 - - 672,252,998 기타금융자산(비유동) 1,221,349,623 1,221,349,623 - - 1,221,349,623 투자부동산 3,812,736,805 3,812,736,805 - - 3,812,736,805 유형자산 2,847,120,805 2,847,120,805 - - 2,847,120,805 무형자산 18,155,361,951 18,155,361,951 - - 18,155,361,951 합계 30,546,611,994 30,546,611,994 - - 30,546,611,994 매입채무 738,358,335 738,358,335 - - 738,358,335 기타금융부채(유동) 1,036,575,582 1,036,575,582 - - 1,036,575,582 기타금융부채(비유동) 388,000,000 388,000,000 - - 388,000,000 합계 2,162,933,917 2,162,933,917 - - 2,162,933,917 ② 전기 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 4,988,174,694 4,988,174,694 - - 4,988,174,694 매출채권 1,951,619,122 1,951,619,122 - - 1,951,619,122 매도가능금융자산 844,000,132 844,000,132 - - 844,000,132 매도가능증권 198,566,000 198,566,000 - - 198,566,000 기타금융자산(유동) 2,362,054,153 2,362,054,153 - - 2,362,054,153 기타금융자산(비유동) 1,235,876,236 1,235,876,236 - - 1,235,876,236 투자부동산 3,868,254,879 3,868,254,879 - - 3,868,254,879 유형자산 992,021,880 992,021,880 - - 992,021,880 무형자산 18,497,405,674 18,497,405,674 - - 18,497,405,674 합계 34,937,972,770 34,937,972,770 - - 34,937,972,770 매입채무 2,494,090,525 2,494,090,525 - - 2,494,090,525 장기차입금(우선주부채) 608,624,843 608,624,843 - - 608,624,843 기타금융부채(유동) 1,267,564,526 1,267,564,526 - - 1,267,564,526 기타금융부채(비유동) 409,000,000 409,000,000 - - 409,000,000 합계 4,779,279,894 4,779,279,894 - - 4,779,279,894 7. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 13,146,121 - 13,146,121 21,349,304 - 21,349,304 원재료 37,320,081 - 37,320,081 27,307,678 - 27,307,678 합 계 50,466,202 - 50,466,202 48,656,982 - 48,656,982 8. 매도가능증권 당기 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액(*1) 취득원가 공정가치 장부금액 매도가능증권 (주)케이에이치컴퍼니 98,566,000 1,740,339 1,740,339 98,566,000 98,566,000 98,566,000 주식회사 라신코리아 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 합계 198,566,000 101,740,339 101,740,339 198,566,000 198,566,000 198,566,000 (*1) 당사는 (주)케이에이치컴퍼니와 관련하여 당기에 96,826천원의 매도가능증권 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 기말현재 (주)케이에이치컴퍼니에 대하여 1.37%, 주식회사 라신코리아에 대하여 19.99%의 지분을 보유하고 있습니다. 9. 관계기업 및 종속기업 투자 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위 : 원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 원광헬스푸드㈜(*1) 49.49% 942,850,000 - 사보이엔터테인먼트㈜ 100.00% 330,000,000 330,000,000 ㈜판타지오뮤직 95.00% 141,000,000 141,000,000 ㈜판타지오픽쳐스 50.00% 25,000,000 25,000,000 ㈜솔리드씨앤엠(*2) 50.00% 25,000,000 - ㈜숲엔터테인먼트 30.00% 9,000,000 9,000,000 북경판타지오문화전파유한공사 100.00% 96,165,000 96,165,000 합 계 - 1,569,015,000 601,165,000 (주) 상기 관계기업 및 종속기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로서 재무제표에 대한 외부감사인의 회계감사를 받지 않고 회사의 자체결산에 의한 재무상의 수치를 반영한 것이며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.또한, 당기 ㈜판타지오뮤직, ㈜판타지오픽쳐스 투자자산에 대하여 시가평가보고서를입수하여 감액손실여부를 추가로 검토하였습니다. 당사는 별도재무제표 작성시 상기 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.(*1) 당사는 원광헬스푸드(주)와 관련하여 당기에 942,850천원의 종속기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 ㈜솔리드씨앤엠과 관련하여 당기에 25,000천원의 종속기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다. (전기말) (단위 : 원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 원광헬스푸드㈜ 49.49% 942,850,000 942,850,000 사보이엔터테인먼트㈜ 100.00% 330,000,000 330,000,000 ㈜메이딘엔터테인먼트 50.00% 25,000,000 25,000,000 ㈜판타지오뮤직 95.00% 141,000,000 141,000,000 ㈜판타지오픽쳐스 50.00% 25,000,000 25,000,000 ㈜솔리드씨앤엠 50.00% 25,000,000 25,000,000 ㈜숲엔터테인먼트 30.00% 9,000,000 9,000,000 북경판타지오문화전파유한공사 100.00% 96,165,000 96,165,000 합 계 - 1,594,015,000 1,594,015,000 (2) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 원광헬스푸드㈜ 1,908,965 5,216,217 417,548 (1,033,846) 사보이엔터테인먼트㈜ 575,123 13,304 - (241,347) ㈜판타지오뮤직 892,102 4,628,339 1,748,210 (1,390,903) ㈜판타지오픽쳐스 1,580,143 2,443,660 106,372 (49,067) ㈜솔리드씨앤엠 91,628 542,412 - (29,618) ㈜숲엔터테인먼트 2,176,026 1,714,316 9,133,348 90,406 북경판타지오문화전파유한공사 118,179 538,336 - (36,271) 10. 투자부동산 (1) 당기 및 전기말 현재 투 자부동산 현황 종 류 소재지 토 지 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1외 1필지 건 물 " (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 취득가액 당기취득액 당기감가상각비 감가상각누계액 기말장부금액 토지 2,040,782,912 - - - 2,040,782,912 건물 2,220,724,997 - (55,518,074) (448,771,104) 1,771,953,893 합 계 4,261,507,909 - (55,518,074) (448,771,104) 3,812,736,805 ② 전기 (단위 : 원) 구분 취득가액 당기취득액 당기감가상각비 감가상각누계액 기말장부금액 토지 2,040,782,912 - - - 2,040,782,912 건물 2,220,724,997 - (55,518,074) (393,253,030) 1,827,471,967 합 계 4,261,507,909 - (55,518,074) (393,253,030) 3,868,254,879 (3) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 2,040,782,912 1,827,471,967 3,868,254,879 증가 : 감소 : 감가상각 - (55,518,074) (55,518,074) 기말 2,040,782,912 1,771,953,893 3,812,736,805 ② 전기 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 2,040,782,912 1,882,990,041 3,923,772,953 증가 : 감소 : 감가상각 - (55,518,074) (55,518,074) 기말 2,040,782,912 1,827,471,967 3,868,254,879 (4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 178,102,134 264,000,000 투자부동산 감가상각비 (55,518,074) (55,518,074) 11. 유형 자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득금액 폐기및처분 처분자산감가상각비 감가상각누계액전입 기말장부금액 차량운반구 344,502,032 256,943,912 (64,191,616) (15,370,961) (96,791,758) 425,091,609 비 품 404,249,482 37,706,022 (1,000) - (149,344,028) 292,610,476 시설장치 243,270,366 - - - (63,851,646) 179,418,720 건설중인자산(*) - 1,950,000,000 - - - 1,950,000,000 합 계 992,021,880 294,649,934 (64,192,616) (15,370,961) (309,987,432) 2,847,120,805 (*) 건설중인자산은 전기 선급금에서 당기에 건설중인자산으로 계정재분류 하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득금액 폐기및처분 처분자산감가상각비 감가상각누계액전입 기말장부금액 차량운반구 437,527,291 138,124,169 (173,879,538) 19,982,710 (77,252,600) 344,502,032 비 품 628,554,074 54,612,659 (119,287,977) 71,862 (159,701,136) 404,249,482 시설장치 276,168,344 28,580,000 (8,000) - (61,469,978) 243,270,366 합 계 1,342,249,709 221,316,828 (293,175,515) 20,054,572 (298,423,714) 992,021,880 12. 보험가입의 내용 당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 당 기 전 기 화재보험 토지, 건물등 1,813,592 - 메리츠화재해상보험(주) 당사는 상기 보험 외에 학원배상책임보험 및 당사 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 13. 영업권 (1) 당 사 의 현금창출단위에 배분된 영업 권 장부금액은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 현금창출단위 내 역 제26(당)기 제25(전)기 엔터사업부 사업결합시 원가 38,307,912,671 38,307,912,671 한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손 38,307,912,671(21,925,752,671) 38,307,912,671(21,481,732,671) 기 말 잔 액 16,382,160,000 16,826,180,000 (2) 엔터사업부 영업권 적정가액의 공신력을 높이기 위하여 외부평가기관(우덕회계법인)과 영업권 적정가액 산정업무를 수행하 였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 과거 당사의 영업실적에 기초한 향후 5년간 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 Ratio WACC 9.08% 매출증가율 5.00% 인건비증가율 5.00% 영구성장율 0.00% 14. 영업권 이외의 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 증가액 상각액 당기말장부금액 산업재산권 20,484,663 2,746,120 5,864,508 17,366,275 신인개발비 1,645,710,730 281,431,752 175,662,349 1,751,480,133 소트프웨어 2,530,281 - 674,738 1,855,543 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 합계 1,671,225,674 284,177,872 182,201,595 1,773,201,951 (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부금액 증가액 상각액 전기말장부금액 산업재산권 17,472,887 9,246,920 6,235,144 20,484,663 전속계약금 475,652 - 475,652 - 신인개발비 1,173,061,653 508,889,952 36,240,875 1,645,710,730 소트프웨어 3,205,019 - 674,738 2,530,281 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 합계 1,196,715,211 518,136,872 43,626,409 1,671,225,674 15. 확정급여채무 (1) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 추정치 할인율(주1) 1.80 기대임금상승률 4.00 (주1)할인율은 판타지오의 장기기대근속년수(4.52년)에 해당하는 할인율로서, 국고채의 3년과 5년의 만기 수익률로 직선보간 방법을 사용하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 총 근무원가 204,298,840 183,371,141 순이자요소 5,536,587 8,974,962 합 계 209,835,427 192,346,103 (3) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (53,559,535) 59,914,670 미래임금상승률 57,985,122 (52,968,639) (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,121,584,024 973,490,394 사외적립자산의 공정가치 (865,438,893) (647,808,781) 확정급여부채 금액 256,145,131 325,681,613 (5) 당기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 기초 973,490,394 당기근무원가 202,096,290 이자비용 14,937,042 재측정요소 66,242,258 지급액 (140,115,190) 계열사 전입 4,933,230 당기말 1,121,584,024 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 647,808,781 905,184,734 사외적립자산의 이자수익 9,400,455 17,289,161 보험수리적손실 (603,223) (3,196,156) 운용관리수수료 (2,202,550) (3,077,628) 사용자의 기여금 340,000,000 240,000,000 지급액 (133,008,970) (508,391,330) 계열사 전출 4,044,400 - 기말금액 865,438,893 647,808,781 (7) 확정기여형 퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 81백만원입니다. 16. 상환전환우선주(장기차입금) (1) 당기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 만기일 연이자율 (%) 당기 전기 상환전환우선주 신한캐피탈 외 1인 2027.07.07 8.00 - 608,624,843 당기말 현재 상환전환우선주(장기차입금)는 모두 상환하였습니다. (2) 전기말 현재 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 차입처 신한캐피탈(주), 이은주 발행일 2014.06.28 주권교부일 2014.07.07 발행주식수 459,079 발행가액 1주당 1,307원 존속기간 13년 상환청구기간 인수일로부터 3년 이후부터 10년이 경과한 날까지 상환가액 연복리 8%를 적용한 원리금 전환가액(*) 1주당 1,006원 (*) 상환전환우선주의 보통주 전환시 전환가액은 조정이 가능합니다. 17. 주요 약정사항 당사는 당기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정한도액 약정기간 금융기관명 법인카드 60,000,000 - 하나금융그룹 300,000,000 - IBK기업은행 18. 납 입자본 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 49,928,143주(전기말: 49,331,715주) 이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습 니 다. ( 1) 당기말과 전기말 현 재 보통주 자본 금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 주당금액 500 500 발행주식수 49,928,143 49,331,715 자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 (2 ) 당기말과 전기말 현재 납입자본 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 합 계 71,079,833,249 70,388,150,962 19. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 자기주식 (3,793,986,224) (3,793,986,224) 자기주식처분이익 4,968,227 4,968,227 전환권대가 (주1) - 56,485,726 합 계 (3,789,017,997) (3,732,532,271) (주1) 상기 주석14에서 언급된 상환전환우선주 발행에 대한 전환권대가 입니다. 20. 주식기준보상 (1) 1차 부여당사는 과거 이사회 결의(결의일 2009년 7월 2일)를 거쳐 임직원 총 28명에게 273,500주의 주식선택권을 부여하였으며, 주요부여조건은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ 행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년이내ㆍ 주요행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 비고 총부여수량 273,500주 소멸수량 273,500주 행사수량 - 미행사수량 - 행사가격 - 당사가 부여한 주식매수선택권은 당기 모두 소멸되었습니다. 21. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 비고 골드파이낸스코리아㈜ - ㈜판타지오의 27.29% 투자회사(지배기업) ㈜자연과에너지 100.00% 종속기업 사보이엔터테인먼트㈜ 100.00% 종속기업 원광헬스푸드㈜ 49.49% 종속기업 ㈜판타지오뮤직 95.00% 종속기업 ㈜판타지오픽쳐스 50.00% 종속기업 ㈜솔리드씨앤엠 50.00% 종속기업 ㈜숲엔터테인먼트 30.00% 지분법적용투자회사 북경판타지오문화전파유한공사 100.00% 종속기업 (*) 원광헬스푸드㈜주식은 2017.2.1일 계약에 의거 (주)고려비엠씨에 전액 매각되었습니다.(**) 사보이이앤엠㈜, ㈜사보이투자개발은 보유하였던 (주)판타지오의 주식을 당기에 전액 골드파이낸스코리아㈜에 매각하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자의 명칭 계정과목 제26(당)기 제25(전)기 원광헬스푸드㈜ 단기대여금 회수 - 120,000,000 이자수익 - 589,809 ㈜판타지오뮤직 단기대여금 회수 200,000,000 - 선급금 지급 1,600,000,000 - 지급임차료 외 65,267,090 56,850,532 지급수수료 10,000,000 - 이자수익 2,126,712 7,561,643 매출(매니지먼트) 49,055,302 - ㈜판타지오픽쳐스 매도가능금융자산 지급 100,000,000 - 지급임차료 외 2,500,000 48,632,776 이자수익 25,875,000 25,875,000 ㈜솔리드씨앤엠 매도가능금융자산손상차손 200,000,000 - 이자수익 32,430,000 32,430,000 북경판타지오문화전파유한공사 선급금 지급 26,000,000 30,000,000 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 영업 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 관계 구분 제 26(당)기 제 25(전)기 ㈜판타지오뮤직 종속회사 단기대여금 - 200,000,000 선급금 1,600,000,000 - 미수수익 - 7,561,643 매출채권 53,960,831 - 미수금 18,833,353 6,466,075 ㈜판타지오픽쳐스 종속회사 단기대여금 375,000,000 375,000,000 미수수익 57,775,684 31,900,684 미수금 95,975,840 93,225,840 매도가능금융자산 680,000,000 580,000,000 ㈜솔리드씨앤엠 종속회사 단기대여금 470,000,000 470,000,000 미수수익 72,412,191 39,982,191 매도가능금융자산 - 200,000,000 북경판타지오문화전파유한공사 종속회사 선급금 464,060,000 438,060,000 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 184,000,000 144,000,000 퇴직급여 5,013,700 5,000,000 22. 법인세비용 (1) 당기 법인세등의 법정세율은 22.0 %이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 퇴직급여충당금 837,517,821 133,008,970 283,275,590 987,784,441 217,312,577 퇴직연금운용자산 (647,808,781) (133,008,970) (350,639,082) (865,438,893) (190,396,556) 대손충당금 1,486,922,434 1,486,922,434 2,052,160,122 2,052,160,122 451,475,227 미수수익 (88,455,142) (88,455,142) (136,790,006) (136,790,006) (30,093,801) 감가상각부인액 230,597,197 28,927,523 9,824,129 211,493,803 46,528,637 유형자산 (68,735,169) (68,735,169) - - - 미지급비용 170,328,034 170,328,034 183,814,644 183,814,644 40,439,222 투자 감액손실 1,269,450,077 1,269,450,077 - - - 무형자산손상차손 556,983,644 556,983,644 - - - 지분법적용주식감액손실 189,334,233 189,334,233 - - - 현재가치할인차금 127,515,764 127,515,764 110,306,377 110,306,377 24,267,403 선급비용 (123,979,787) (123,979,787) (104,643,743) (104,643,743) (23,021,623) 세금과공과 5,350,910 - - 5,350,910 1,177,200 영업권(합병) (16,826,180,000) (444,020,000) - (16,382,160,000) (3,604,075,200) 상환활증금 902,799,585 902,799,585 - - - 전환권조정 (894,172,833) (894,172,833) - - - 우선주부채 599,998,091 599,998,091 - - - 매도가능금융자산 286,000,000 - 296,825,793 582,825,793 128,221,674 업무용승용차 감가상각비 - - 6,665,851 6,665,851 1,466,487 종속기업투자주식손상차손 - - 967,850,000 967,850,000 212,927,000 합 계 (11,986,533,922) 3,712,896,454 3,318,649,675 (12,380,780,701) (2,723,771,754) (3) 당기말 현재 누적 이월결손금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 이월결손금발생액 기공제액 잔 액 2009년도 838,028,416 - 838,028,416 2010년도 2,612,940,920 - 2,612,940,920 2012년도 170,477,017 - 170,477,017 2013년도 2,884,306,671 - 2,884,306,671 2014년도(합병승계) 2,432,871,103 1,977,609,019 455,262,084 2014년도 2,996,651,367 - 2,996,651,367 2016년도 1,993,662,433 - 1,993,662,433 합 계 13,928,937,927 1,977,609,019 11,951,328,908 23. 주당이익 ( 1) 기본 주당 이익 (단위:원, 주) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 보통주순이익(손실) (2,352,206,147) 2,206,692,551 가중평균유통보통주식수 47,009,821 46,619,505 주당순이익(손실) (50) 47 (2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구분 주식 수 계산기간 가중평균주식수 기초 주식 수 46,831,377 366 46,831,377 상환전환우선주의 전환 99,412 282 76,596 상환전환우선주의 전환 497,016 75 101,848 합계 47,427,805 47,009,821 가중평균유통보통주식수 47,009,821 2) 전기 구분 주식 수 계산기간 가중평균주식수 기초 주식 수 46,348,660 365 46,348,660 상환전환우선주의 전환 85,114 358 83,482 상환전환우선주의 전환 397,603 172 187,364 합계 46,831,377 46,619,505 가중평균유통보통주식수 46,619,505 (3) 희석주당이익 당기말 현재 부여된 주식선택권 및 상환전환우선주는 희석효과가 없으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 재고자산의 변동 (1,809,220) 3,187,381 원재료및 상품매입액 105,760,775 96,489,879 종업원급여 5,028,977,185 4,557,890,705 감가상각, 무형자산 상각 563,078,062 397,568,197 무형자산손상차손 444,020,000 574,855,000 매도가능금융자산손상차손 200,000,000 130,000,000 매도가능증권손상차손 96,825,793 - 종속기업투자주식손상차손 967,850,000 - 광고선전비 126,933,678 127,750,465 판매비 365,692,245 339,460,654 운반비 3,819,151 5,329,598 지급수수료 11,478,698,501 9,195,190,170 지급임차료 1,314,117,979 1,363,276,041 세금과공과 239,913,886 285,244,091 기타비용 1,599,481,477 2,101,459,412 합계(*) 22,533,359,512 19,177,701,593 (*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 일반관리비, 기타 영업외비용을 합한 금액입니다. 25. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 금융수익 이자수익 124,443,719 162,021,886 금융수익 계 124,443,719 162,021,886 금융원가 이자비용 36,523,596 71,483,601 금융원가 계 36,523,596 71,483,601 순금융수익 87,920,123 90,538,285 26. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 제26(당)기 제25(전)기 I. 기초재고액 21,349,304 13,859,783 1. 제품 - - 2. 상품 21,349,304 13,859,783 II. 당기 상품매입액 85,274,695 94,930,068 III. 당기 제품제조원가 10,473,677 12,236,713 IV. 학원매출원가 3,593,330,959 3,958,184,234 V. 매니지먼트매출원가 12,241,493,674 10,879,785,706 Ⅵ. 제작매출원가 10,032,215 108,405,966 VII. 기타제작매출원가 163,594,025 - VIII. 기말 재고액 13,146,121 21,349,304 1. 제품 - - 2. 상품 13,146,121 21,349,304 IX. 매출원가 16,112,402,428 15,046,053,166 27. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제26(당)기 제25(전)기 부 채 4,162,459,670 7,476,214,336 자 본 30,089,013,205 31,946,333,432 부채비율 13.83% 23.40% (2) 재무위험관리당사는 회사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다.금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 당사가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다. 위험의 종류 당사 부담여부 신용위험 O 유동성위험 O 환위험 X 이자율위험 X 가격위험 X 1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험외환위험은 주로 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화는 보유하고 있지 않으므로 환위험에 노출되어 있지 아니합니다.② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사는 이러한 이자율변동에 노출된 일반차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.③ 가격위험 당사는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다. 2) 신용위험당사는 교육사업부 특성상 고객으로부터 선수금 수령의 비율이 높음에 따라 노출된 영업관련 금융자산의 신용위험이 낮으며, 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품위주의 금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 당기 합병한 엔터사업부의 경우 방송국 등 신용도가 높은 거래처의 거래비중이 높음에 당사가 부담하는 신용위험은 제한적 입니다. (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 장부금액 신용위험 노출금액 현금및현금성자산 2,007,711,338 2,007,711,338 매출채권 984,338,135 984,338,135 매도가능금융자산 744,000,000 744,000,000 매도가능증권 101,740,339 101,740,339 기타금융자산(유동) 672,252,998 672,252,998 기타금융자산(비유동) 1,221,349,623 1,221,349,623 합 계 5,731,392,433 5,731,392,433 기타금융자산(유동): 단기대여금,미수금,미수수익기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금 다. 유동성위험당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1-5년 5년이상 매입채무및기타채무 2,162,933,917 2,162,933,917 1,834,087,539 316,884,235 11,962,143 매입채무및기타채무 4,779,279,894 4,779,279,894 3,416,463,959 1,357,055,935 5,760,000 매입채무및기타채무: 매입채무, 단기차입금(우선주부채), 미지급금, 미지급비용,임대보증금,예수보증금 28. 결손금처리계산서 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 26(당)기(처분예정일:2017년 3월 28일) 제 25(전)기(처리확정일:2016년 3월 25일) 미처리결손금 (37,201,802,047) (34,709,285,259) 전기이월미처리결손금 (34,782,750,419) (36,978,114,971) 보험수리적손익 (66,845,481) 62,137,161 당기순이익(손실) (2,352,206,147) 2,206,692,551 이익잉여금 처분액 차기이월 미처리결손금 (37,201,802,047) (34,709,285,259) 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무정보 이용상의 유의점가. 합병(1) 에듀컴퍼니(주)의 (주)판타지오 흡수합병에듀컴퍼니(주)는 2014년 7월 8일 개최된 이사회에서 (주)판타지오를 흡수합병하기로 결의하였습니다. 그리고 합병일정에 따라 2014년 10월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향본 합병의 목적은 합병회사인 에듀컴퍼니(주)가 피합병회사인 (주)판타지오를 흡수합병함으로써 신규사업인 엔터테인먼트 사업 진출을 통해 매출 증대 및 수익 창출을 도모하고 기업가치를 제고하기 위함입니다. 또한 양사가 합병으로 인해 신속한 경영판단, 인력구조의 효율적 관리로 수익성을 확대 시키고자 하는 목적이 있으며, 이는 궁극적으로 합병회사의 경영 효율성 증대 및 경쟁력 강화로 이어져 주주가치의 증대를 실현할 수 있을 것으로 예상됩니다.본 합병으로 인해 향후 당사에 기대되는 효과는 다음과 같습니다.① 합병을 통해 신규사업인 엔터테인먼트사업 진출을 모색하고 이를 통해 수익창출 등으로 안정적인 수익구조를 형성하고자 함② 신규사업 진출을 통해 기존 비수익 사업인 교육사업 부문의 구조조정 등을 통해손실을 최소화하고, 기업이익 극대화 및 지속적인 수익성장을 기반으로 기업 및 주주가치의 극대화를 달성하고자 함③ 양사의 합병을 통해 수익성 및 경영 효율성 등을 재고하고 엔터테인먼트 시장의 효율적인 진출 및 정착을 통해 경영의 시너지 효과를 극대화하고자 함(3) 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등) 제출일자 구분 제출일자 주요사항보고서 (합병결정) 2014-07-09 증권신고서(합병) 2014-07-16 투자설명서 2014-08-19 증권발행실적보고서(합병등) 2014-10-15 2. 연결 대손충당금 현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제26기 매출채권 1,507,575 27,691 1.8 단기대여금 20,000 - - 미수금 1,716,114 1,507,982 87.9 미수수익 6,602 - - 선급금 1,646,906 19,759 1.2 합 계 4,897,198 1,555,432 31.8 제25기 매출채권 2,499,007 33,623 1.3 단기대여금 20,000 - - 미수금 2,712,352 1,507,982 55.6 선급금 2,799,499 19,759 0.7 합 계 8,030,858 1,561,364 19.4 제24기 매출채권 1,232,597 9,305 0.8 단기대여금 40,000 - - 미수금 1,815,777 1,507,982 83.0 선급금 1,348,237 202,982 15.1 합 계 4,436,611 1,720,269 38.8 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,561,364 1,720,269 14,958,779 2. 합병으로 인한 승계액 - - 9,666 3. 순대손처리액(①－②±③) 12,646 -149,600 -13,450,797 ① 대손처리액(상각채권액) 12,301 -200,000 -13,450,797 ② 상각채권회수액 345 33,623 - ③ 기타증감액 - 16,777 - 4. 대손상각비 계상(환입)액 -18,578 -9,305 202,621 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,555,432 1,561,364 1,720,269 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 합병이전 대손충당금 설정금액 이외에는 사업 특성상 대부분 현금 및 신용카드거래로 이루어져 있어 대손충당금을 설정하지 않고 있었습니다. 다만, 전년도말 매출채권등의 개별분석을 통하여 대손추산액을 대손충당금으로 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 938,815 5,440 412,705 150,616 1,507,575 특수관계자 - - - - - 계 938,815 5,440 412,705 150,616 1,507,575 구성비율(%) 62.3% 0.4% 27.4% 10.0% 100.0% 3. 연결 재고자산 현황등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제26기 제25기 제24기 비 고 엔터테인먼트 상품 - 5,677 6,669 - 제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - 5,677 6,669 - 교육 원재료 37,320 27,308 37,985 - 상품 13,146 15,672 7,191 - 소 계 50,466 42,980 45,176 - 건강기능식품 원재료 52,412 69,819 73,600 - 부재료 73,951 73,288 26,003 - 반제품 223,641 249,938 556,716 - 제품 17,138 27,819 27,819 - 상품 - 27,366 27,366 - 소 계 367,142 448,230 711,504 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.2% 1.2% 2.0% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 44,1회 3.3회 2.3회 - 나. 재고자산의 실사내용 가)실사일자당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인인 이현회계법인 입회하에 실시하고 있습니다.(2017년 1월 3일)나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등(1) 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 외부감사인인 이현회계법인의 입회하에 제품, 재공품, 원재료, 현금 등에 대하여 실질수량 및 금액을 파악하였습니다. 다. 장기체화 재고등의 현황당사는 진부화 및 장기체화 재고에 대하여 매출원가에 가산하고 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실은 없습니다. 4. 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 추정 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나. 금융상품 1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산(증권) 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,261,346,580 - - 2,261,346,580 단기금융상품 - - - - - 매출채권 - 1,479,884,681 - - 1,479,884,681 매도가능금융자산, - - 1,441,353,000 - 1,441,353,000 매도가능증권 - - 101,740,339 - 101,740,339 기타금융자산(유동) - 234,734,094 - - 234,734,094 기타금융자산(비유동) - 1,337,673,503 - - 1,337,673,503 합 계 - 5,313,638,858 1,543,093,339 - 6,856,732,197 기타금융자산(유동): 단기대여금,미수금,미수수익기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금 (단위 : 원) 2016.12.31재무상태표상 자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무 - 1,341,951,948 1,341,951,948 단기차입금 - 3,716,806,122 3,716,806,122 장기차입금(우선주부채) - - - 기타금융부채(유동) - 3,060,614,793 3,060,614,793 기타금융부채(비유동) - 388,000,000 388,000,000 합 계 - 8,507,372,863 8,507,372,863 기타금융부채(유동): 미지급금, 미지급비용기타금융부채(비유동): 예수보증금,임대보증금 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26기 (당기) 이현회계법인 적정 - 제25기 (전기) 이현회계법인 적정 - 제24기 (전전기) 이현회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 (단위 :백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제26기(당기) 이현회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사 52 651H 제25기(전기) 이현회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사 50 638H 제24기(전전기) 이현회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사 42 270H 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) 2017년 3월 세무조정 2016.03.06~08 3 - 제25기(전기) 2016년 3월 세무조정 2016.03.02~03 3 - 제24기(전전기) 2015년 3월 세무조정 2015.02.24~25 3 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 "예측정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. "예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. - 미래의 기업환경여건, 거시경제 여건 등- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내. 외 금융 시장의 동향- 정부의 교육정책, 국민소득수준, 영화 ·드라마 ·광고 ·음반 산업 등을 포함한 콘텐츠산업, 홍삼 ·인삼 등과 같은 건강기능식품산업 등 회사가 영위하는 주요사업분야의 예상치 못한 급격한 여건변화 - 주요 고객사와의 예상치 못한 제품생산량의 증감- 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 ·외적 변화 등이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 지배회사 및 연결대상 종속회사의 개요 가 . 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 24,964백만원의 상장회사입니다. 지배기업은 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를변경하였으며, 2014년 10 월중 엔터사업을 영위하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 본사, 엔터사업, 교육사업 및 공장 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 1) 소재지 본사 서울시 서초구 매헌로8길 39(양재동, 희경재단빌딩디동 4층) 엔터사업부문 서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩 교육사업부문 양재본원 : 서울시 서초구 매헌로8길 39(206-4 2,3층, 206-5 3,4층)교육사업단 : 서울시 서초구 매헌로8길 39(희경재단빌딩디동 4층)목동본원 : 서울시 양천구 오목로 279(목동, 현대프라자 2층) 임대사업부문 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1 2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작② 영재교육, 평생교육사업운영업 및 교육관련 컨설팅 ③ 부동산임대업 3) 공 동 대 표 이 사 워이지에, 나병준 4) 주 주 현 황 하단참조 주 주 명 제26(당)기 제25(전)기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 골드파이낸스코리아 주식회사 13,624,745 27.29% - - ㈜판타지오(자기주식) 2,500,338 5.01% 2,500,338 5.07% 사보이이엔앰㈜ - - 9,170,088 18.59% 나병준 4,535,596 9.08% 6,535,596 13.25% ㈜사보이투자개발 - - 3,440,000 6.97% 조성식 - - 1,014,657 2.06% 기타 29,267,464 58.62% 26,671,036 54.06% 합 계 49,928,143 100% 49,331,715 100.00% 나. 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황 회사명 소재지 보고기간종료일 지분율 제26(당)기 제25(전)기 원광헬스푸드(주) 대한민국 12월31일 49.49% 49.49% 사보이엔터테인먼트(주) 대한민국 12월31일 100% 100% ㈜판타지오뮤직 대한민국 12월31일 95% 95% ㈜판타지오픽쳐스 대한민국 12월31일 50% 50% ㈜솔리드씨앤엠 대한민국 12월31일 50% 50% 북경판타지오문화전파유한공사 중국 베이징 12월31일 100% 100% 2) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 원광헬스푸드(주) 1,908,965 5,216,217 (3,307,252) 417,548 (1,033,846) (1,033,846) 사보이엔터테인먼트(주) 575,123 13,304 561,818 - (241,347) (241,347) ㈜판타지오뮤직 892,102 4,628,339 (3,736,237) 1,748,210 (1,390,903) (1,390,903) ㈜판타지오픽쳐스 1,580,143 2,443,660 (863,516) 106,372 (49,067) (49,067) ㈜솔리드씨앤엠 91,628 542,412 (450,784) - (29,618) (29,618) 북경판타지오문화전파유한공사 118,179 538,336 (420,157) - (36,271) (36,271) 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 원) 과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 증감 증감율 Ⅰ.유동자산 6,206,298,096 12,895,468,145 -6,689,170,049 -51.9% 현금및현금성자산 2,261,346,580 5,752,350,224 -3,491,003,644 -60.7% 매출채권 및 기타유동채권 3,527,342,826 6,636,231,056 -3,108,888,230 -46.8% 재고자산 417,608,690 496,886,865 -79,278,175 -16.0% Ⅱ.비유동자산 29,403,057,871 28,440,701,746 962,356,125 3.4% 매도가능금융자산 1,441,353,000 1,835,919,132 -394,566,132 -21.5% 관계기업에 대한 투자자산 208,443,172 113,891,627 94,551,545 83.0% 유형자산 4,105,397,352 2,519,087,396 1,586,309,956 63.0% 투자부동산 3,812,736,805 3,868,254,879 -55,518,074 -1.4% 영업권 16,382,160,000 16,966,323,514 -584,163,514 -3.4% 영업권 이외의 무형자산 2,013,553,700 1,800,444,219 213,109,481 11.8% 기타비유동자산 1,337,673,503 1,336,780,979 892,524 0.1% 자산총계 35,609,355,967 41,336,169,891 -5,726,813,924 -13.9% Ⅰ.유동부채 12,942,075,254 14,680,679,805 -1,738,604,551 -11.8% Ⅱ.비유동부채 714,634,515 1,442,419,647 -727,785,132 -50.5% 부채총계 13,656,709,769 16,123,099,452 -2,466,389,683 -15.3% 지배기업소유주지분 24,467,100,995 27,096,441,786 -2,629,340,791 -9.7% Ⅰ.납입자본 71,079,833,249 70,388,150,962 691,682,287 1.0% 보통주자본금 24,964,071,500 24,665,857,500 298,214,000 1.2% 주식발행초과금 46,115,761,749 45,722,293,462 393,468,287 0.9% Ⅱ.기타자본구성요소 -3,789,017,997 -3,738,184,249 -50,833,748 1.4% Ⅲ.결손금 -42,833,293,757 -39,553,524,927 -3,279,768,830 8.3% 비지배지분 -2,514,454,797 -1,883,371,347 -631,083,450 33.5% 자본총계 21,952,646,198 25,213,070,439 -3,260,424,241 -12.9% 주) K-IFRS 연결 기준임.※ 제26기 회사의 자산 및 자본은 각각 전년대비 13.9%, 12.9% 감소하였으며, 부채도 전년대비 15.3% 감소하였습니다. 자산의 주요 감소 원인은 매출채권 감소 등에 기인한 것이며, 부채의 주요 감소 원인은 매입채무 및 비유동 부채 감소에 따른 것입니다. 나. 영업실적 (단위: 원) 과목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 증감 증감율 Ⅰ.매출액 21,703,284,152 23,122,140,438 -1,418,856,286 -6.1% 상품매출액 183,657,728 165,463,815 18,193,913 11.0% 제품매출액 448,876,450 1,403,033,534 -954,157,084 -68.0% 학원매출액 5,429,477,704 5,915,637,148 -486,159,444 -8.2% 매니지먼트매출 15,033,870,243 12,424,166,699 2,609,703,544 21.0% 제작매출 157,326,272 164,402,349 -7,076,077 -4.3% 기타매출 450,075,755 3,049,436,893 -2,599,361,138 -85.2% Ⅱ.매출원가 20,165,018,556 18,213,102,578 1,951,915,978 10.7% 상품매출원가 81,056,762 69,340,876 11,715,886 16.9% 제품매출원가 506,670,459 1,781,444,174 -1,274,773,715 -71.6% 학원매출원가 3,593,330,959 3,958,184,234 -364,853,275 -9.2% 매니지먼트매출원가 15,733,700,746 12,212,095,841 3,521,604,905 28.8% 제작매출원가 74,244,489 173,937,782 -99,693,293 -57.3% 기타매출원가 176,015,141 18,099,671 157,915,470 872.5% Ⅲ.매출총이익(손실) 1,538,265,596 4,909,037,860 -3,370,772,264 -68.7% Ⅳ.판매비와관리비 5,186,818,578 4,024,224,609 1,162,593,969 28.9% Ⅴ.영업이익(손실) -3,648,552,982 884,813,251 -4,533,366,233 -512.4% Ⅵ.기타영업외수익 1,524,622,596 1,207,767,126 316,855,470 26.2% Ⅶ.기타영업외비용 1,375,329,807 856,041,958 519,287,849 60.7% Ⅷ.금융수익 66,076,785 98,228,707 -32,151,922 -32.7% Ⅸ.금융비용 329,956,697 343,257,927 -13,301,230 -3.9% X. 법인세비용차감전순이익(순손실) -3,763,140,105 991,509,199 -4,754,649,304 -479.5% XI.법인세비용 - - #VALUE! #VALUE! XII.당기순이익(순손실) -3,763,140,105 991,509,199 -4,754,649,304 -479.5% XIII.기타포괄손익 -51,614,003 61,538,363 -113,152,366 -183.9% XIV.총포괄이익(손실) -3,814,754,108 1,053,047,562 -4,867,801,670 -462.3% 당기순이익(손실)의 귀속 -3,763,140,105 991,509,199 -4,754,649,304 -479.5% 지배기업소유주지분 -3,132,056,655 1,498,234,496 -4,630,291,151 -309.0% 비지배지분 -631,083,450 -506,725,297 -124,358,153 24.5% 총포괄이익(손실)의 귀속 -3,814,754,108 1,053,047,562 -4,867,801,670 -462.3% 지배기업소유주지분 -3,183,670,658 1,559,772,859 -4,743,443,517 -304.1% 비지배지분 -631,083,450 -506,725,297 -124,358,153 24.5% 주) K-IFRS 연결 기준임.※ 제26기 회사의 매출액은 엔터테인먼트사업부문 매니지먼트 매출 증가에도 불구하고 영업부진으로 인한 교육사업부 일부 매출 감소 및 원부자재 수급문제로 인한 건강기능식품사업부문 매출 감소로 전체 매출액이 전년대비 6.1% 감소하였으며,영업손실은 36억원, 당기손손실은 37억원을 기록하며 적자전환하였습니다. 다. 환율변동 영향회사는 보고서작성기준일 현재 기능통화 이외의 외화는 보유하고 있지 않기 때문에 환율변동에 따른 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출회사는 당기말 2,261백만원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품을 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 대비 3,491백만원이 감소하였습니다.회사는 보고서작성기준일 현재 보유하고 있는 사채는 없습니다. 회사는 2014년 10월 7일(합병기일) 코넥스상장법인인 (주)판타지오와 합병을 하였으며 당사는 합병 과정에서 합병신주로 보통주 23,795,040주 및 상환전환우선주 2,295,372주를 발행하였습니다. 보고서 작성기준일 현재 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다. 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 보고서 『Ⅲ. 재무에 관한사항』을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 기타 회사 위험회사의 사업부문은 엔터테인먼트사업부문, 교육사업부문, 건강기능식품사업부문이 있습니다. 회사의 엔터테인먼트사업부문은 영화, 드라마, 광고, 음반 산업 등을 포함한 콘텐츠산업입니다. 콘텐츠 산업은 경기변동에 따른 수요의 변화가 큰 사치재의 성격을 가지고 있어 국내외 경기변동에 따른 영향을 크게 받고 있습니다. 이에 따라 향후 국내외 경기가 둔화되거나 침체되는 경우 산업의 특성상 회사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 동 사업부문은 주연급 연예인에 대한 의존도가 높기때문에 향후 주연급 연예인의 이탈 및 인가하락, 제작 및 투자 사업의 매출 미실현 등이 발생하는 경우 매출 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.교육사업부문은 전방산업인 교육산업에 크게 영향을 받고 있습니다. 교육산업은 국민소득증가에 대한 문화욕구 증대와 높은 교육열기등으로 인해 2009년까지 꾸준한 성장세를 실현하여 왔으나 국내 출산률 저하에 따른 학생수 감소와 이에 따른 시장규모 감소는 회사의 장기 성장성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 교육산업은 그 특성상 정부의 교육정책에도 크게 영향을 받는 산업입니다. 최근 정부의 교육정책은 2009년 6월 4일 발표한 '공교육 경쟁력 향상을 통한 사교육비경감대책'등 사교육비 절감을 위한 교육정책으로 인해 관련 교육업체들에게 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 이러한 산업 환경에 따른 영향으로 최근 회사의 교육사업부문 매출액 및 영업이익은 감소되는 경향을 보이고 있으며 향후 수익성 제고를 위한 개선대책 등에 대한 성과가 가시화되지 않는 경우 회사의 매출액 및 손익에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다.건강식품사업부문에서는 발효홍삼농축액을 주요 제품으로 판매하고 있습니다. 2013년 국내 건강기능식품 시장규모는 약 4조 9,463억원에 이르며, 홍삼시장은 1조 3천여억 원에 이릅니다. 또한 홍삼시장이 성장함에 따라 한국인삼공사(정관장), 농협중앙회(NH한삼인), 동원F(천지인), 웅진식품(다채움수) 등 대기업들이 잇따라 동 시장에 진출하여 치열한 경쟁을 벌이고 있으며 대기업이 진출해 있는 동 시장에서 회사가 단기간에 독보적인 지위확보 및 시장점유율 확대는 어려울 것으로 판단됩니다. 나. 영업권 상각 및 손상차손회사는 코넥스상장법인인 (주)판타지오[합병후 소멸법인]와의 합병과정에서 아래와 같이 영업권이 발생하게 되었으며 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 연결 재무상태표 상 영업권 38,307백만원을 인식하고 있습니다.회사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1103호에 '사업결합'에 따라 상기 영업권에 대하여 매년말 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하게 되었습니다. 그리고 동 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 회사는 본 영업권에 대한 손상검사 결과 2016년말까지 총 21,925백만원의 무형자산손상차손을 인식하였으며 2016년도 당기말 현재 연결기준의 영업권 기말잔액은 16,382백만원입니다. 향후 회사의 엔터테인먼트 사업부문의 영업환경이 악화되어 매출 및 수익성이 저하될 것으로 예상될 경우 2016년도말 현재 연결 재무상태표 상에 계상되어 있는 영업권 16,382백만원에 대하여 손상검토후 손상차손으로 계상되어 당기순손실로 반영될 가능성이 있으며, 이 경우 당사의 수익성에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성당사의 이사회는 보고서작성기준일 현재 사내이사 3명, 사외이사 1명 총 4명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 인적사항 등은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 가. 임원의 현황" 을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고서작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 배지연 현 ㈜HG문화미디어 이사 전 ㈜HG문화미디어 대표 - - 2016년 12월 2일 신규선임 라. 이사회 운영규정의 주요내용 - 구성 : 이사로 구성 (감사는 출석하여 의견을 진술 할 수 있다) - 의장 : 매년 정기주주총회 후 개최되는 첫 이사회에서 임기 3년의 이사회의장을 선출한다. 이사회의장이 부재중인 경우에는 대표이사가 이사회의장을 대행한다.- 회의 : 회의는 최소한 년2회 이상 개최/이사 과반수 이상의 참석으로 성립- 소집통지 : 회의개시 1 일전에 통지(이사, 감사 전원의 동의가 있을시 소집절차 생략 가능)- 결의방법 : 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 결의- 의사록 : 결의사항을 기재하여 출석 이사와 감사의 기명날인 또는 서명하고 회사에 보관 마. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비고 1 2016.02.03 2015년도 내부회계관리제도 운영실태평가보고 가결 찬성 이상영 사외이사 2 2016.02.03 (주)가희 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약의 건 가결 찬성 상동 3 2016.02.23 제25기 재무제표 및 연결재무제표 등 확정의 건 가결 찬성 상동 4 2016.02.25 제25기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 상동 5 2016.06.30 (주)가희 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 양도계약의 건 가결 찬성 상동 6 2016.10.12 2016년 제26기 임시주주총회 소집의 건전자투표제 및 전자위임장권유제도 도입의 건 가결 찬성 상동 7 2016.12.02 공동 대표이사 선임의 건이사회 의장 선임의 건 가결 찬성 배지연 사외이사 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관련 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의해 선임된 감사 1명(쉬리윈)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 쉬리윈(Xu Liyun) 현 JC그룹 CEO 전 중달전통주식회사 회계담당 전 태영(상해)국제무역유한공사 회계 담당 2016년 12월 2일 신규 선임 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 비고 1 2016.02.03 2015년도 내부회계관리제도 운영실태평가보고 가결 불참 이종승 감사 2 2016.02.03 (주)가희 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약의 건 가결 불참 상동 3 2016.02.23 제25기 재무제표 및 연결재무제표 등 확정의 건 가결 불참 상동 4 2016.02.25 제25기 정기주주총회 소집의 건 가결 불참 상동 5 2016.06.30 (주)가희 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 양도계약의 건 가결 불참 상동 6 2016.10.12 2016년 제26기 임시주주총회 소집의 건전자투표제 및 전자위임장권유제도 도입의 건 가결 불참 상동 7 2016.12.02 공동 대표이사 선임의 건이사회 의장 선임의 건 가결 불참 쉬리윈 감사 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 상법 제 382조의 2에서 규정한 집중투표제를 채택하지 아니하였으며, 2016년 12월 2일에 개최한 임시주주총회에서 상법에 따른 전자투표제와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 따른 전자위임장권유제도를 한시적으로 활용하였으나보고서 작성 기준일 현재, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 아니하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %)