판타지오 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 35기 1분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 34기 1분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 22,979백만원의 상장회사입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1) 소재지 본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층
엔터사업부문 서울시 강남구 삼성로 648, 2층

2) 주요사업내용 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

3) 대 표 이 사 신영진
4) 주 주 현 황 하단참조

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)미래아이앤지외 1	25,249,291	10.99%	25,249,291	10.99%

㈜아티스트	12,729,409	5.54%	12,729,409	5.54%

㈜인콘	12,235,360	5.32%	12235360	5.32%

(주)남산물산	3,373,840	1.47%	3,373,840	1.47%

(주)판타지오(자기주식)	1,262,877	0.55%	1,262,877	0.55%

기타	174,934,517	76.13%	174,934,517	76.13%

합 계	229,785,294	100.00%	229,785,294	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	주요영업활동

당분기말	전기말

판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

METAGIO PTE. LTD.	싱가폴	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등

(주)스튜디오 파니니	대한민국	12월31일	83.33%	83.33%	드라마제작사업 등

2) 종속기업의 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말/당분기)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	825,159,623	622,249,922	202,909,701	-	(17,835,909)	(28,929,281)

METAGIO PTE. LTD.	258,603,117	8,510,193	250,092,924	-	(2,303,704)	(15,544,954)

(주)스튜디오 파니니	954,828,771	316,899,683	637,929,088	33,740,070	39,635,436	39,635,436

(전기말/전기)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	868,798,643	636,959,661	231,838,982	-	(1,761,031,933)	(1,722,298,352)

METAGIO PTE. LTD.	274,614,265	8,976,387	265,637,878	-	(15,797,939)	(972,976)

(주)스튜디오 파니니	896,568,419	298,274,766	598,293,653	75,390,570	(185,801,562)	(185,801,562)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

열결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 6월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 (3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2024년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 중간재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 중간재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 중간재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2024년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정 그리고 추정 불확실성의주요 원천에 대한 내용은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정 등과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부명	설명

매니지먼트사업부	배우 등의 연예인 매니지먼트 사업

뮤직사업부	음반제작, 공연기획 및 가수 매니지먼트 사업

드라마사업부	드라마 제작을 위한 기획 및 제작사업

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	기타	제거	합 계

매출액	3,991,197,046	3,497,973,432	25,006,113	33,740,070	(4,033,378)	7,543,883,283

외부매출액	3,991,197,046	3,497,973,432	25,006,113	33,740,070	-	7,547,916,661

내부매출액	-	-	-	4,033,378	(4,033,378)	-

매출총이익	43,797,117	(428,351,987)	(182,120,221)	59,573,293	-	(507,101,798)

영업이익(손실)	(179,487,043)	(684,914,784)	(355,962,213)	37,557,806	-	(1,182,806,234)

(전분기)

(단위:원)

구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	기타	제거	합 계

매출액	7,064,480,751	707,387,869	4,746,120,115	3,510,176	-	12,521,498,911

외부매출액	7,064,480,751	707,387,869	4,746,120,115	3,510,176	-	12,521,498,911

내부매출액	-	-	-	-	-	-

매출총이익	653,834,003	(1,017,649,977)	(99,231,952)	(14,206,612)	(477,254,538)

영업이익(손실)	482,598,097	(1,149,888,948)	(222,343,107)	(33,987,921)	-	(923,621,879)

(3) 지역부문연결실체의 영업부문은 한국 및 중국, 일본에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지하는 업체들은 주로 한국에 집중되어 있습니다.

(4) 주요고객부문연결실체의 주요 고객은 드라마 제작사, 방송국, 광고기획사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기 중 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 2개 업체이며, 각각 770백만원 및 1,838백만원입니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익인식 금융자산

파생상품자산	2,494,962,159	2,494,962,159

당기손익-공정가치측정금융자산	800,000,000	800,000,000

소 계	3,294,962,159	3,294,962,159

기타포괄손익인식 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,835,947,584	1,542,705,956

소 계	1,835,947,584	1,542,705,956

상각후원가 금융자산

매출채권	4,066,730,109	14,986,025,273

기타 상각후원가 금융자산(*)	17,373,533,544	17,989,848,916

장기금융상품	500,000,000	500,000,000

단기금융상품	20,000,000,000	-

현금및현금성자산	17,727,939,245	30,345,630,314

소 계	59,668,202,898	63,821,504,503

합 계	64,799,112,641	68,659,172,618

(*) 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

2) 금융부채(단위:원)

연결재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	5,238,386,187	5,238,386,187

상각후원가 금융부채

매입채무	3,901,858,864	5,310,094,903

전환사채	12,826,997,952	12,365,029,306

리스부채	995,906,162	1,054,103,096

기타금융부채(*)	3,522,210,608	3,251,057,475

합 계	26,485,359,773	27,218,670,967

(*) 미지급금, 미지급비용

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산/부채:

평가손익	-	-

처분손익	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	293,241,628	(293,241,628)

상각후원가 금융자산:

이자수익(*1)	172,598,813	169,981,478

손상차손	43,395,470	(16,260,000)

환차손익	2,282,724	(526,981)

환산손익	17,061,160	(12,071,461)

상각후원가 금융부채:

이자비용(*2)	(612,544,398)	(531,332,350)

합 계	(83,964,603)	(683,450,942)

(*1) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,068,466,993	(3,001,736,884)	4,066,730,109	18,021,157,627	(3,035,132,354)	14,986,025,273

단기대여금	11,827,320,737	(11,827,320,737)	-	11,917,402,037	(11,917,402,037)	-

미수금	328,957,181	(195,505,982)	133,451,199	302,687,289	(205,505,982)	97,181,307

미수수익	361,136,760	(349,801,570)	11,335,190	356,876,100	(349,801,570)	7,074,530

합 계	19,585,881,671	(15,374,365,173)	4,211,516,498	30,598,123,053	(15,507,841,943)	15,090,281,110

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	15,507,841,943	18,428,413,662

기타증감	(90,081,300)	98,882,346

상각비(환입)	(43,395,470)	227,410,379

제각	-	(3,246,864,444)

기말금액	15,374,365,173	15,507,841,943

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	4,073,939,622	7,209,513	15,062,059,510	76,034,237

3개월 ~ 6개월	-	-	-	-

6개월 ~ 12개월	-	-	-	-

12개월 초과	2,994,527,371	2,994,527,371	2,959,098,117	2,959,098,117

합 계	7,068,466,993	3,001,736,884	18,021,157,627	3,035,132,354

2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	4,073,939,622	-	-	-	2,994,527,371	7,068,466,993

기대손실율	0.18%	-	-	-	100.00%	42.47%

전체기간기대손실	7,209,513	-	-	-	2,994,527,371	3,001,736,884

순장부금액	4,066,730,109	-	-	-	-	4,066,730,109

(전기말)

(단위:원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	15,062,059,510	-	-	-	2,959,098,117	18,021,157,627

기대손실율	0.50%	-	-	-	100.00%	16.84%

전체기간기대손실	76,034,237	-	-	-	2,959,098,117	3,035,132,354

순장부금액	14,986,025,273	-	-	-	-	14,986,025,273

3) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	122,382,299	-	97,181,307	-

3개월 ~ 6개월	11,068,900	-	6,717,210	-

6개월 ~ 12개월	10,864,750	-	357,320	-

12개월 초과	12,373,098,729	12,372,628,289	12,472,709,589	12,472,709,589

합 계	12,517,414,678	12,372,628,289	12,576,965,426	12,472,709,589

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(4) 장기기타채권당분기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

장기대여금	784,500,000	-	-	784,500,000	5,546,789,833	-	(36,015,294)	5,510,774,539

임차보증금	17,611,543,000	(1,167,295,845)	-	16,444,247,155	10,754,060,000	(1,034,165,832)	-	9,719,894,168

합 계	18,396,043,000	(1,167,295,845)	-	17,228,747,155	16,300,849,833	(1,034,165,832)	(36,015,294)	15,230,668,707

7. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

대교K-콘텐츠 스케일업 투자조합(*)	800,000,000	800,000,000	800,000,000	800,000,000

(*) 전기 중 대교 K-콘텐츠 스케일업 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

㈜케이바이오컴퍼니	1,944,319,490	1,835,947,584	1,944,319,490	1,542,705,956

(2) 당분기와 전분기 중 손익(기타포괄손익 포함)으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 관련 손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	293,241,628	(293,241,628)

8. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

선급금	7,812,679,510	(2,086,494,670)	5,726,184,840	6,512,070,747	(2,086,494,670)	4,425,576,077

선급비용	17,370,114	-	17,370,114	17,645,859	-	17,645,859

합 계	7,830,049,624	(2,086,494,670)	5,743,554,954	6,529,716,606	(2,086,494,670)	4,443,221,936

(2) 당분기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,086,494,670	2,106,442,983

상각비(환입)	-	-

제각	-	(19,948,313)

기말금액	2,086,494,670	2,086,494,670

9. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치