판타지오 사업보고서 (2021.12)
7. 기타 참고사항

1. 지적재산권 보유현황 당사가 영위하고 있는 사업과 관련하여 보고서 작성 기준일 보유하고 있는 주요 지적재산권의 현황은 아래와 같습니다. (단위:개)

구분	내용	보유수량	비고

상표권	액터스리그 외	101	-

※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 보유현황(상세)' 참조

2. 사업부문의 개요 및 영업 현황

가. 엔터테인먼트 산업의 특성 엔터테인먼트 산업은 현대의 과학기술과 미디어 매체를 통하여 문화 상품과 서비스를 생산, 유통(배급)하는 산업으로, 거대한 생산설비나 자본 없이도 창의적인 지식과 아이디어로 엄청난 부를 창출할 수 있는 고부가가치 산업입니다. 과거 엔터테인먼트 산업은 단순한 '놀이' 또는 '오락'으로서 소비적인 활동을 조장하는 비생산적인 산업으로 취급되어 왔습니다. 그러나 오늘날 엔터테인먼트는 현대 산업의 중심축인 정보통신산업을 포함한 서비스 산업의 일원으로 21세기 유망지식기반산업으로 부각되고 있습니다. 또한, 엔터테인먼트 산업은 문화, 서비스, 미디어 산업에만 국한되는 것이 아니라 여타 산업에 미치는 파급효과가 상당합니다. 영화 '반지의 제왕'의 인기로 그의 영화 촬영지인 뉴질랜드가 관광국가로의 입지를 다진 사례뿐만 아니라, 영화 , 등의 흥행이 극장을 포함한 영상산업의 인프라 발전에 촉매 역할을 한 것을 그 예로 들 수 있습니다. 그 밖에도 엔터테인먼트 산업은 자국의 문화와 상품 이미지 제고 및 해외 전파에 크게 기여하는 특성이 있습니다. 엔터테인먼트는 다른 일반적인 상품과는 다르게 상품에 문화적, 정서적 요소가 내재되어 있습니다. 우리나라의 경우 드라마 의 일본 내 히트에 따른 한국 촬영지의 관광 명소화, 캐릭터 상품 판매 등으로 발생되는 연관 수익이 크게 증가했으며, '한국을 보는 일본인의 시선을 바꿔 놓았다'라는 외교적인 평가를 받기도 했습니다. 또한 '별에서 온 그대'가 중국 내에서 크게 성행하면서 중국사람들에게 '치맥 문화'를 전파하고, 그 드라마 촬영지는 순식간에 인기 여행지가 되었습니다. 이는 엔터테인먼트 산업의 성장 및 컨텐츠 수출이 주변 산업에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 드라마, 영화 등의 다양한 컨텐츠의 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전, 자동차 등 여타 산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이러한 점에서 엔터테인먼트 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단 산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이며, 21세기 지식기반 사회의 핵심 산업이라 할 것입니다. 나. 산업의 성장성 '한류열풍'은 소규모 비즈니스였던 엔터테인먼트업을 덩치 큰 산업의 단계로 키워 한국 엔터테인먼트산업의 저력을 국제사회에 보여준 좋은 사례입니다. BTS와 블랙핑크 등 아이돌 그룹들은 K-POP이라는 하나의 '장르'로서 전 세계를 장악해가고 있으며, 영화 의 아카데미상 수상은 한국 영화에 대한 세계인들의 시각과 인식을 획기적으로 전환시키는데 기여하였고, 넷플릭스를 통해 방영된 드라마 은 우리나라 드라마 최초로 미국 넷플릭스 1위를 차지하며 전 세계적으로 선풍적인 인기를 끌기도 하는 등 우리나라의 엔터테인먼트 컨텐츠 산업은 매년 눈부신 성장을 거듭하고 있습니다. 연예 매니지먼트 산업은 '넷플릭스'를 중심으로 한 OTT 산업의 대두로 인하여 사실상 모든 연예 매니지먼트 산업의 경계를 허물어뜨렸습니다. 이로 인하여 해외 시장 진출이 소비자에게 감상의 제약과 경계를 없애다시피 하여 새로운 전성기를 맞이하고 있습니다. 또한, 현실과 가상세계의 경계마저 무너뜨리려 하는 중입니다. AI 비서는 순식간에 콘텐츠 정보를 호출하고 VR기술은 가상의 세계로 인도할 수 있는 등 이제는 휴대폰만으로도 눈앞의 현실을 전혀 다른 풍경으로 볼 수 있게 되었습니다. 이는 모든 경계를 뛰어넘어, 원하는 것은 무엇이든 경험해볼 수 있는 시대로 나아가고 있다 할 것입니다. 다. 경기변동의 특성 당사가 영위하는 엔터테인먼트 사업의 전방산업은 주로 영화, 드라마, 광고, 음반산업 등을 포괄하는 콘텐츠 시장입니다. 콘텐츠 산업은 의ㆍ식ㆍ주 등 가구성원들의 기본적인 삶의 질이 보장된 이후 급격한 성장이 이루어지는 특성이 있습니다. 따라서 콘텐츠 산업은 경기변동이 수요에 영향을 미치므로, 경기 영향을 크게 받는 산업입니다. 하지만 스마트폰의 보급 등으로 일상 생활에서 매우 손쉽게 콘텐츠에 접근할 수 있게 되었으며, 과거 학생 위주의 수요자층이 직장인 및 중장년층 등 다양한 범위로 확산되고, 엔터테인먼트에 대한 수요가 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에 따라 최근에는 경기에 영향을 받는 측면이 더욱 감소한 것으로 판단되고 있습니다. 3. 국내외 시장여건 등 가. 시장의 안정성에 대하여 국내 콘텐츠산업은 모바일 및 온라인콘텐츠 소비 패턴확대, K-콘텐츠 한류열풍 지속, 콘텐츠 주요 소비층의 확대, 새로운 비즈니스 모델의 지속적인 등장 등으로 꾸준한 성장을 이루어 왔으며, 콘텐츠 생산 및 소비와 관련된 인프라를 기반으로 만들어진 K-콘텐츠가 한류열풍을 타고 전 세계로 확산되고 있습니다. 이러한 효과에 힘입어 2020년 국내 콘텐츠산업의 매출액의 경우 125조원 규모로 최근 3년 동안에 5.3%의 성장율을 보이며 꾸준히 성장하였습니다. 그러나 2020년 초부터 시작된 코로나19의 전 세계적인 확산으로 인하여 오프라인 중심의 콘텐츠 산업이 크게 위축되었고, 이는 영화, 음악, 광고를 비롯한 다양한 장르에 실질적인 매출 및 수출 감소, 인력 감축 등을 야기하며 전세계적으로 콘텐츠 산업에 커다란 타격을 가져왔습니다. 다른 한편으로는 이러한 오프라인 콘텐츠 산업의 침체가 국내외 콘텐츠산업을 언택트(Untact) 기반 콘텐츠 산업으로의 전환을 촉진하면서 글로벌 플랫폼 시대가 도래하였고, 각종 문화예술 및 콘텐츠가 오프라인 대신 온라인, 비대면으로 진행되는 등 모바일 미디어를 활용한 콘텐츠의 소비가 증가하며 OTT, 뉴미디어 등을 기반으로 하는 콘텐츠 산업 및 시장이 크게 확대되었습니다. [출처 : 포스트코로나 (재)창업 생태계 활성화 방안 연구(한국콘텐츠진흥원)] 이러한 흐름에 따라 엔터테인먼트 산업은 글로벌 플랫폼 시대에 경쟁력을 가진 콘텐츠 제작 및 생산을 위한 다양한 노력이 요구되고 있습니다. 나. 시장점유율의 추이 회사에서 영위하는 엔터테인먼트 사업은 사업의 특성상 대부분이 일률적이지 않고, 비공개적이며 권리보유상황에 따라 편차가 심한 경우가 많기 때문에 현실적으로 시장점유율을 파악하기가 어려운 상황입니다. 이에 따라 기재를 생략합니다. 4. 회사의 현황 가. 배우 매니지먼트 회사의 배우 매니지먼트 사업조직은 Casting, Training, Site, Planning Manager 시스템으로 분업화되어 있어 배우의 발굴부터 교육 훈련, 현장, 작품/광고/마케팅 등 각 분야의 전문가에 의해서 체계적으로 운영되고 있습니다. 배우 매니지먼트 사업은 당사의 주요 사업으로 소속 배우의 영화, 드라마, 광고 및 공연 등 출연 기획을 진행하고 있으며, 대중으로부터 인지도가 높은 우수한 배우들을 다수 보유하고 있습니다. 회사의 배우 매니지먼트 사업의 핵심 강점은 소수의 주연급 배우에 의존하는 매출 의존도를 낮추고, 이익기여도가 높은 조연급 배우들을 중심으로 안정적 수입원을 확보하며, 신인(연습생 포함) 배우에 대한 지속적인 교육, 마케팅 전략 등을 통해 꾸준히 대중 매체에 데뷔시키는 것입니다. 나. 가수 매니지먼트 회사는 자체적인 조직을 활용하여 기획 단계에서부터 출발하는 음반 제작 사업을 진행하고 있습니다. 음악 제작 산업은 크게 기획, 생산, 홍보, 유통의 네 단계로 구분되는데, 회사의 가수 매니지먼트 사업 영역은 마지막 유통 단계를 제외한 기획부터 홍보에 이르는 세 단계로 구성하고 있으며, 이는 다른 음반 전문 엔터테인먼트 회사과 크게 다르지 않으나 회사의 규모 및 영업 능력 등에 따라 그 영역을 제한적으로 운용하고 있습니다. 음반의 기획 단계에서는 신인개발팀이 중심이 되어 오디션 등의 과정을 통한 신인 발굴, 교육, 음반 기획의 역할을 수행합니다. 생산 단계에서는 기획한 아티스트 컨셉에 적합한 곡을 선정하고 녹음 및 마스터링 등 작업을 거쳐 음반 및 음원을 생산합니다. 홍보단계에서는 음반 자켓, 뮤직비디오 등의 홍보물 제작과 지상파, 케이블, DMB, 인터넷, 모바일, 신문 등의 매체를 통한 홍보 활동을 진행하며, 이후 유통단계에서는 유통 전문 회사를 통하여 회사에서 제작한 음반 및 음원이 최종적으로 소비자에게 도달하게 됩니다. 사업 영역.jpg 사업구조> 다. 회사의 경쟁우위요소 회사의 성장을 위한 경쟁력으로는 ① 소수 주연급 배우에 의존하는 비율을 낮추고 영향력 있는 배우를 활용하여 신인 배우를 대중에 노출시키는 Group 전략, ② 신인 및 조연급 배우를 대형 스타로 육성하는 미디어 ·마케팅전략, ③ 신인들을 발굴ㆍ육성하는 R 시스템전략, ④ 배우 위주의 기존 포트폴리오에서 가수 매니지먼트까지 확장 전략, ⑤ 배우 또는 가수보다 만능 엔터테이너로 역량을 갖출 수 있는 신인 위주의 육성 전략에 초점을 맞추고 있습니다. 가수 현황> [기준일: 2022. 06. 30. 현재] 회사명 소속 아티스트 인원수 (주)판타지오 백윤식, 임현성, 최윤라, 강해림, 한기찬, 진수현, 추예진, 김미화옹성우, 최준영, 조 인, 박예린, 김현옥, 이종욱, 박해인, 김누림서 준, 전다인, 김도경, 문수빈, 한새연, 김근수, 백서빈, 박선임서프라이즈U(윤정혁, 지건우, 은해성, 김현서)아스트로(차은우, 문빈, MJ, 진진, 라키, 윤산하)위키미키(최유정, 김도연, 지수연, 엘리, 세이, 루아, 리나, 루시) 42명 이에, 신인군을 포함한 다양한 라인업을 통한 수익성을 확보하고 있으며, 배우 매니지먼트 업계내에서 유일하게 R 시스템을 운영 중이며, 배우와 가수 영역에 걸친 종합엔터테인먼트 기업을 지향하고 있습니다. 또한, 회사는 투자 비용 절감 및 리스크 최소화 전략으로 조직의 장기적 안정성을 추구합니다. 5. 사업부문의 주요 재무정보 (단위 : 천원) 사업부문 구 분 2022년(제32기) 2021년(제31기) 2020년(제30기) 엔터테인먼트 매출액 15,259,393 23,299,295 16,143,777 영업이익 1,252,832 1,675,076 -990,251 자 산 77,433,698 58,217,869 28,285,429 주) 주요자산 중 공통부분의 경우, 위 사업부문의 매출 현황을 기초로 하여 배부하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 소규모기업에 해당하여, 본 공시서식 작성기준에 따라 요약재무정보 및 요약연결재무정보의 기재를 생략합니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2022.06.30 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 42,548,393,773 24,556,865,104 9,731,852,638 현금및현금성자산 30,359,747,052 15,910,243,016 3,930,787,039 단기금융상품 150,000,000 250,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 5,002,647,997 유동파생상품자산 4,256,025,123 매출채권 및 기타채권 6,386,238,446 1,059,851,239 3,986,052,276 기타유동자산 1,517,842,352 2,341,244,972 1,215,094,553 당기법인세자산 28,540,800 92,877,880 47,292,292 재고자산 302,626,478 비유동자산 34,885,304,292 34,050,800,989 19,047,642,863 장기금융상품 500,000,000 관계기업 투자자산 5,438,564,128 9,614,999,568 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 473,962,424 유형자산 2,327,651,068 2,704,672,018 4,840,552,332 투자부동산 8,099,617,200 영업권 2,882,957,419 3,749,639,208 3,744,432,177 영업권 이외의 무형자산 12,337,997,368 6,635,050,805 222,230,601 기타비유동금융자산 11,398,134,309 11,346,439,390 1,666,848,129 자산총계 77,433,698,065 58,607,666,093 28,779,495,501 부채 유동부채 44,128,944,238 26,048,919,536 6,038,784,732 매입채무 및 기타채무 4,385,604,805 3,288,500,454 2,696,684,845 유동성전환사채 15,795,225,933 14,958,954,944 유동금융리스부채 436,640,614 408,786,318 465,328,966 유동파생상품부채 9,512,595,917 3,865,352,886 기타유동부채 13,998,876,969 3,527,324,934 2,876,770,921 비유동부채 1,602,085,823 1,341,485,360 1,871,492,223 비유동금융리스부채 1,128,541,863 1,341,485,360 1,611,492,223 기타금융부채 260,000,000 전환사채 473,543,960 부채총계 45,731,030,061 27,390,404,896 7,910,276,955 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 31,388,970,472 30,904,217,827 22,521,180,934 자본금 7,759,599,600 64,680,866,000 36,351,971,500 자본잉여금 73,172,632,551 67,472,030,487 66,727,860,749 기타자본구성요소 (3,553,990,457) (3,789,017,997) (3,789,017,997) 기타포괄손익누계액 30,143,688 9,442,719 13,462,147 이익잉여금(결손금) (46,019,414,910) (97,469,103,382) (76,783,095,465) 비지배지분 313,697,532 313,043,370 (1,651,962,388) 자본총계 31,702,668,004 31,217,261,197 20,869,218,546 자본과부채총계 77,433,698,065 58,607,666,093 28,779,495,501 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 15,259,393,021 23,455,295,407 16,425,762,721 매출원가 11,996,139,330 17,939,454,199 13,967,620,309 매출총이익 3,263,253,691 5,515,841,208 2,458,142,412 판매비와관리비 2,010,421,391 3,684,764,864 3,166,407,542 영업이익(손실) 1,252,832,300 1,831,076,344 (708,265,130) 기타수익 257,261,052 575,525,210 4,320,114,577 기타비용 6,063,273,162 24,406,421,187 6,538,551,024 금융수익 4,502,728,189 1,164,450,025 291,316,607 금융비용 6,715,056,093 742,502,469 135,628,695 법인세비용차감전순이익(손실) (6,765,507,714) (21,577,872,077) (2,771,013,665) 법인세비용 (3,070,948) (895,322,218) 1,664,081 당기순이익(손실) (6,762,436,766) (20,682,549,859) (2,772,677,746) 기타포괄손익 20,700,969 (4,083,952) (89,233,003) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 20,700,969 (4,083,952) (89,233,003) 해외사업장환산외환차이 20,700,969 (4,083,952) (89,233,003) 총포괄손익 (6,741,735,797) (20,686,633,811) (2,861,910,749) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (6,763,090,928) (20,686,007,917) (2,805,464,038) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 654,162 3,458,058 32,786,292 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (6,742,389,959) (20,690,095,792) (2,894,987,421) 총 포괄손익, 비지배지분 654,162 3,461,981 33,076,672 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (107) (401) (80) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (107) (401) (80) 연결 자본변동표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 36,351,971,500 66,727,860,749 (3,789,017,997) 102,985,530 (73,977,631,427) 25,416,168,355 (1,685,039,060) 23,731,129,295 유상증자 무상감자 전환사채발행 종속기업의 취득 종속기업지분 추가취득 종속기업의 처분 당기순이익(손실) (2,805,464,038) (2,805,464,038) 32,786,292 (2,772,677,746) 해외사업장환산손익 (89,523,383) (89,523,383) 290,380 (89,233,003) 2020.12.31 (기말자본) 36,351,971,500 66,727,860,749 (3,789,017,997) 13,462,147 (76,783,095,465) 22,521,180,934 (1,651,962,388) 20,869,218,546 2021.01.01 (기초자본) 36,351,971,500 66,727,860,749 (3,789,017,997) 13,462,147 (76,783,095,465) 22,521,180,934 (1,651,962,388) 20,869,218,546 유상증자 28,328,894,500 1,013,606,359 29,342,500,859 29,342,500,859 무상감자 전환사채발행 종속기업의 취득 313,931,612 313,931,612 종속기업지분 추가취득 (269,436,621) (269,436,621) 268,436,621 (1,000,000) 종속기업의 처분 1,379,243,991 1,379,243,991 당기순이익(손실) (20,686,007,917) (20,686,007,917) 3,458,058 (20,682,549,859) 해외사업장환산손익 (4,019,428) (4,019,428) (64,524) (4,083,952) 2021.12.31 (기말자본) 64,680,866,000 67,472,030,487 (3,789,017,997) 9,442,719 (97,469,103,382) 30,904,217,827 313,043,370 31,217,261,197 2022.01.01 (기초자본) 64,680,866,000 67,472,030,487 (3,789,017,997) 9,442,719 (97,469,103,382) 30,904,217,827 313,043,370 31,217,261,197 유상증자 1,291,513,000 5,700,602,064 6,992,115,064 6,992,115,064 무상감자 (58,212,779,400) (9,331,881) 58,212,779,400 (9,331,881) (9,331,881) 전환사채발행 244,359,421 244,359,421 244,359,421 종속기업의 취득 종속기업지분 추가취득 종속기업의 처분 당기순이익(손실) (6,763,090,928) (6,763,090,928) 654,162 (6,762,436,766) 해외사업장환산손익 20,700,969 20,700,969 20,700,969 2022.06.30 (기말자본) 7,759,599,600 73,172,632,551 (3,553,990,457) 30,143,688 (46,019,414,910) 31,388,970,472 313,697,532 31,702,668,004 연결 현금흐름표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 9,167,427,331 4,185,306,565 7,590,410 당기순이익(손실) (6,762,436,766) (20,682,549,859) (2,772,677,746) 당기순이익조정을 위한 가감 15,894,543,712 24,737,786,813 2,515,205,873 이자지급(영업) (150,474,663) (244,156,001) 이자수취(영업) 115,184,748 416,017,702 248,732,191 법인세납부(환급) 70,610,300 (41,792,090) 16,330,092 투자활동현금흐름 (1,878,179,189) (49,158,407,079) (740,657,882) 단기금융상품의 처분 150,000,000 100,000,000 17,150,000,000 단기금융상품의 취득 4,910,204 (17,150,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 5,008,713,858 500,000,000 3,004,436,002 당기손익인식금융자산의 취득 (5,000,000,000) (3,504,364,754) 관계기업투자의 증가 (75,000,000) 장기금융상품의 취득 (500,000,000) 임차보증금의 감소 114,050,000 1,748,550,000 595,500,864 임차보증금의 증가 (66,068,000) (6,438,850,000) (32,873,000) 기타보증금의 감소 (8,550,000) 1,523,000 기타보증금의 증가 3,020,000 투자부동산의 처분 8,550,000,000 투자부동산의 취득 종속기업투자의 추가취득 (45,931,601,763) 종속기업투자의 처분으로 인한 순현금흐름 77,981,795 111,504,600 단기대여금의 감소 4,884,431,431 2,699,068,569 단기대여금의 증가 (100,000,000) (3,100,115,071) 장기대여금의 감소 4,600,002 72,519,729 장기대여금의 증가 (5,472,200,000) 차량운반구의 처분 45,272,729 119,454,548 차량운반구의 취득 (206,163,873) (54,205,107) 집기의 취득 (80,550,273) 비품의 취득 (33,655,229) 시설장치의 취득 (7,100,000) (39,830,000) (9,300,000) 건설중인자산의 취득 (86,132,580) 사용권자산의 취득 (35,010,000) 산업재산권의 취득 (403,081,680) 미완성프로그램의 증가 (6,506,755,253) (1,681,374,898) 전속계약금의 지급 (200,000,000) 재무활동현금흐름 7,516,470,466 56,923,902,945 (566,058,400) 전환사채의 발행 752,209,220 18,900,000,000 단기차입금의 상환 (500,000,000) 리스부채의상환 (218,521,937) (550,832,914) (566,058,400) 자기주식의 취득 (9,331,881) 임대보증금의 감소 (260,000,000) 유상증자 6,992,115,064 39,334,735,859 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 14,805,718,608 11,950,802,431 (1,299,125,872) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (356,214,572) 28,653,546 (115,379,359) 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,449,504,036 11,979,455,977 (1,414,505,231) 기초현금및현금성자산 15,910,243,016 3,930,787,039 5,345,292,270 기말현금및현금성자산 30,359,747,052 15,910,243,016 3,930,787,039 3. 연결재무제표 주석 제 32 (당) 기 2022년 06월 30일 현재 제 31 (전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 판타지오와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 7,760백만원의 상장회사입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 1) 소재지 본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층 엔터사업부문 서울시 강남구 삼성로 648, 2층 2) 주요사업내용 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등 3) 대 표 이 사 박종진,신영진 4) 주 주 현 황 하단참조 주주명 당기말 전기말 주식수(주)(*1) 지분율 주식수(주)(*2) 지분율 (주)미래아이앤지 외 1 22,535,846 29.04% 96,207,164 14.87% (주)판타지오(자기주식) 1,262,877 1.63% 12,501,690 1.93% 기타 53,797,273 69.33% 538,099,806 83.20% 합 계 77,595,996 100.00% 646,808,660 100.00% (*1) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였습니다. 또한 당기 중 제3자배정 형식으로 유상증자를 실시하여 당기말현재 총 발행주식수는 77,595,996주입니다. (*2) 전기 중 액면금액 500원의 보통주 1주를 액면금액 100원의 보통주 5주로 액면분할 하였습니다. (2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 보고기간종료일 지분율 주요영업활동 당기말 전기말 판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 홍콩 12월31일 100.00% 100.00% 엔터테인먼트사업 등 METAGIO PTE. LTD.(*1) 싱가폴 12월31일 100.00% - 엔터테인먼트사업 등 (주)스튜디오인빅투스(*2) 대한민국 12월31일 83.33% 83.33% 드라마제작사업 등 (*1) 당기 중 싱가폴 현지에 종속회사를 설립하였습니다.(*2) 전기 중 (주)판타지오뮤직과 (주)유에프오프로덕션, (주)팝코너스의 합병에 따라 (주)스튜디오인빅투스가 연결대상에 포함되었습니다.2) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 2,453,931,765 473,543,960 1,980,387,805 - (32,434,122) 165,061,281 METAGIO PTE. LTD. 278,303,190 20,853,611 257,449,579 - (56,560,296) (59,310,921) (주)스튜디오인빅투스 1,887,172,018 5,363,190 1,881,808,828 - 3,924,185 3,924,185 (전기말) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)판타지오뮤직(*) - - - 13,228,188,338 3,589,355,644 3,589,355,644 (주)판타지오픽쳐스(*) - - - - (2,122,354) (2,122,354) (주)솔리드씨앤엠(*) - - - - (33,818) (33,818) 북경판타지오문화전파유한공사(*) - - - - - (38,087,714) 판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 1,570,967,103 - 1,570,967,103 - 52,598,635 179,217,718 판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)(*) - - - - (9,594,937) (9,003,284) (주)스튜디오인빅투스 1,878,056,583 171,940 1,877,884,643 - (5,328,384) (5,328,384) (주)팝코너스(*) - - - - (69,061,519) (69,061,519) (주)유에프오프로덕션(*) - - - 20,133,580 (46,232,907) (46,232,907) (*) 처분되기 전 또는 합병되기 이전까지의 포괄손익계산서 정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체가 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.- 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 공정가치 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.(가) 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)(나) 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 연결실체의 내재파생상품의 회계처리는 다음과 같습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 20~40 년 차량운반구 5 년 비품 4 ~ 5 년 시설장치 4 ~ 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5 년 소프트웨어 5년 전속계약금 계약기간 기타무형자산 4년 ~ 7년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동(비유동)리스부채'로 표시하였습니다.한편, 연결실체는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.(10) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동되면 전환권을 금융부채(파생상품)로 분류하고, 변동되지 않을 경우 지분상품(자본)으로 분류하여 회계처리하고있습니다.전환권을 금융부채로 분류할 경우, 전환권, 조기상환권은 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 전환권을 지분상품으로 분류할 경우, 최초 전환사채발행 시 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 현재가치를 차감한 잔액을 자본요소로 배분하며, 이후 재측정하지 않습니다.최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.(11) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(12) 수익인식연결실체의 수익은 매니지먼트매출, 제작매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 연예기획 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 원) 연결재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산: RP - 5,002,647,997 파생상품자산 4,256,025,123 - 상각후원가 금융자산: 매출채권 6,350,108,268 995,094,813 기타금융자산(*) 11,434,264,487 11,411,195,816 장기금융상품 500,000,000 - 단기금융상품 - 150,000,000 현금및현금성자산 30,359,747,052 15,910,243,016 합 계 52,900,144,930 33,469,181,642 (*) 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금 2) 금융부채 (단위 : 원) 연결재무상태표상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 9,512,595,917 3,865,352,886 상각후원가 금융부채 매입채무 1,834,524,392 2,058,774,401 전환사채 16,268,769,893 14,958,954,944 리스부채 1,565,182,477 1,750,271,678 기타금융부채(*) 2,551,080,413 1,229,726,053 합 계 31,732,153,092 23,863,079,962 (*) 미지급금, 미지급비용 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산/부채: 평가손익 (1,391,217,908) 527,195,654 처분손익 209,259 26,037,576 상각후원가 금융자산: 이자수익(*1) 215,986,442 428,960,283 손상차손 (449,430,728) (61,614,468) 환차손익 4,438,914 34,748,250 환산손익 (33,739,507) (3,024,399) 상각후원가 금융부채: 이자비용(*2) (1,008,005,104) (591,969,808) 합 계 (2,661,758,632) 360,333,088 (*1) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함 5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 장기대여금 5,532,095,563 - (36,015,294) 5,496,080,269 5,536,695,565 - (36,015,294) 5,500,680,271 임차보증금 6,367,495,000 (473,990,960) - 5,893,504,040 6,415,477,000 (572,737,881) - 5,842,739,119 기타보증금 8,550,000 - - 8,550,000 3,020,000 - - 3,020,000 합 계 11,908,140,563 (473,990,960) (36,015,294) 11,398,134,309 11,955,192,565 (572,737,881) (36,015,294) 11,346,439,390 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 36,015,294 - 제각 - - 상각비(환입) - 36,015,294 연결범위의 변동 - - 기말금액 36,015,294 36,015,294 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권 8,325,725,494 (1,975,617,226) 6,350,108,268 2,521,281,311 (1,526,186,498) 995,094,813 단기대여금 11,817,963,687 (11,817,963,687) - 10,144,600,000 (10,144,600,000) - 미수금 1,842,958,195 (1,806,828,017) 36,130,178 1,891,584,443 (1,826,828,017) 64,756,426 미수수익 349,801,570 (349,801,570) - 349,801,570 (349,801,570) - 합 계 22,336,448,946 (15,950,210,500) 6,386,238,446 14,907,267,324 (13,847,416,085) 1,059,851,239 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,847,416,085 11,445,309,014 기타증감 1,673,363,687 - 상각비(환입) 429,430,728 215,492,272 연결범위의 변동 - 2,186,614,799 기말금액 15,950,210,500 13,847,416,085 (3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권잔액 손상된 금액 매출채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 5,961,329,717 144,031,833 949,152,493 15,377,889 3개월 ~ 6개월 800,000,000 268,829,035 96,612,498 35,292,289 6개월 ~ 12개월 88,879,457 87,240,038 - - 12개월 초과 1,475,516,320 1,475,516,320 1,475,516,320 1,475,516,320 합 계 8,325,725,494 1,975,617,226 2,521,281,311 1,526,186,498 2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 원) 구분 3개월 6개월 9개월 12개월 12개월 초과 합 계 총장부금액 5,961,329,717 800,000,000 330,000 88,549,457 1,475,516,320 8,325,725,494 기대손실율 2.42% 33.60% 71.93% 98.25% 100.00% 23.73% 전체기간기대손실 144,031,833 268,829,035 237,379 87,002,659 1,475,516,320 1,975,617,226 순장부금액 5,817,297,884 531,170,965 92,621 1,546,798 - 6,350,108,268 (전기말) (단위 : 원) 구분 3개월 6개월 9개월 12개월 12개월 초과 합 계 총장부금액 949,152,493 96,612,498 - - 1,475,516,320 2,521,281,311 기대손실율 1.62% 36.53% 0.00% 0.00% 100.00% 60.53% 전체기간기대손실 15,377,889 35,292,289 - - 1,475,516,320 1,526,186,498 순장부금액 933,774,604 61,320,209 - - - 995,094,813 3) 당기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권잔액 손상된 금액 기타채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 21,873,524 - 72,503,226 7,746,800 3개월 ~ 6개월 6,687,055 - 125,560 125,560 6개월 ~ 12개월 9,535,120 1,965,521 1,434,530 1,434,530 12개월 초과 13,972,627,753 13,972,627,753 12,311,922,697 12,311,922,697 합 계 14,010,723,452 13,974,593,274 12,385,986,013 12,321,229,587 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 7. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 선급금 3,594,958,340 (2,106,442,983) 1,488,515,357 4,384,995,306 (2,106,442,983) 2,278,552,323 선급비용 29,326,995 - 29,326,995 62,692,649 - 62,692,649 합 계 3,624,285,335 (2,106,442,983) 1,517,842,352 4,447,687,955 (2,106,442,983) 2,341,244,972 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,106,442,983 1,481,382,983 순대손처리액 - 대손처리액 - - 상각비(환입) - 400,000,000 연결범위의 변동 - 225,060,000 기말금액 2,106,442,983 2,106,442,983 8. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 30,359,747,052 30,359,747,052 15,910,243,016 15,910,243,016 단기금융상품 - - 150,000,000 150,000,000 장기금융상품 500,000,000 500,000,000 - - 당기손익인식금융자산 - - 5,002,647,997 5,002,647,997 파생상품자산 4,256,025,123 4,256,025,123 - - 매출채권및기타채권(*1) 6,386,238,446 6,386,238,446 1,059,851,239 1,059,851,239 기타금융자산(비유동)(*2) 11,398,134,309 11,398,134,309 11,346,439,390 11,346,439,390 합 계 52,900,144,930 52,900,144,930 33,469,181,642 33,469,181,642 매입채무및기타채무(*3) 4,385,604,805 4,385,604,805 3,288,500,454 3,288,500,454 파생상품부채 9,512,595,917 9,512,595,917 3,865,352,886 3,865,352,886 전환사채 16,268,769,893 16,268,769,893 14,958,954,944 14,958,954,944 리스부채 1,565,182,477 1,565,182,477 1,750,271,678 1,750,271,678 합 계 31,732,153,092 31,732,153,092 23,863,079,962 23,863,079,962 (*1)기타채권(유동): 단기대여금, 미수금, 미수수익(*2)기타금융자산(비유동): 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금(*3)기타채무(유동): 미지급금, 미지급비용 한편, 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정치보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품자산 4,256,025,123 - - 4,256,025,123 4,256,025,123 파생상품부채 9,512,595,917 - - 9,512,595,917 9,512,595,917 (전기말) (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융상품 5,002,647,997 - 5,002,647,997 - 5,002,647,997 파생상품부채 3,865,352,886 - - 3,865,352,886 3,865,352,886 (3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 주요한 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치(원) 수준 가치평가기법 주요투입변수(*) 투입변수 수치 파생상품자산 4,256,025,123 3 옵션모델(TF 모형) 연환산 주가변동성 28.72%~30.27% 기초자산 주식가격 606원 무위험수익율 3.55%~3.57% 기간별 선도이자율 8.68%~18.33% 파생상품부채 9,512,595,917 3 옵션모델(TF 모형) 연환산 주가변동성 28.72%~30.27% 기초자산 주식가격 606원 무위험수익율 3.55%~3.57% 기간별 선도이자율 8.68%~18.33% (*) 파생상품자산과 부채의 가치를 평가하기 위하여 연환산 주가 변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 연환산하여 산정하였으며, 기초자산의 가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 선도이자율은 연결실체의 신용등급에 따른신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다. 9. 영업부문 (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 사업부명 설명 매니지먼트사업부 배우 등의 연예인 매니지먼트 사업 뮤직사업부 음반제작, 공연기획 및 가수 매니지먼트 사업 드라마사업부 드라마 제작을 위한 기획 및 제작사업 (2) 연결실체의 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 매지니먼트 뮤직 드라마 제거 합 계 매출액 4,407,809,850 9,636,112,372 1,215,470,799 - 15,259,393,021 외부매출액 4,407,809,850 9,636,112,372 1,215,470,799 - 15,259,393,021 내부매출액 - - - - - 매출총이익 767,957,961 3,066,024,633 (336,750,514) (233,978,389) 3,263,253,691 영업이익(손실) 186,225,125 1,794,272,182 (497,165,618) (230,499,389) 1,252,832,300 (전 기) (단위 : 원) 구 분 매지니먼트 뮤직 드라마 제거 합 계 매출액 8,857,368,652 14,546,204,583 51,722,172 - 23,455,295,407 외부매출액 8,857,368,652 14,546,204,583 51,722,172 - 23,455,295,407 내부매출액 - - - - - 매출총이익 1,110,268,695 4,435,020,479 (29,447,965) - 5,515,841,208 영업이익(손실) (1,679,321,038) 3,732,537,842 (163,744,665) (58,395,794) 1,831,076,344 (3) 지역부문연결실체의 영업부문은 한국 및 중국, 일본에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지하는 업체들은 주로 한국에 집중되어 있습니다. (4) 주요고객부문연결실체의 주요 고객은 드라마 제작사, 방송국, 광고기획사 등으로 구성되어 있습니다. 당기 중 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 1개 업체이며, 63억원 입니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 장부금액 지분율(%) 취득금액 장부금액 케이앤티제1호사모투자합자회사 대한민국 12.31 49.85% 23,412,500,000 4,039,024,746 49.85% 23,337,500,000 8,229,794,414 (유)플랜에스문화산업전문회사 대한민국 12.31 50.00% 124,033,466 283,373,703 50.00% 124,033,466 124,033,466 (유)드림사이드문화산업전문회사(*) 대한민국 12.31 51.00% 1,261,804,951 1,116,165,679 51.00% 1,261,804,951 1,261,171,688 합 계 24,798,338,417 5,438,564,128 24,723,338,417 9,614,999,568 (*) 지분율이 50%를 초과하나, 실제 의결권은 50%를 보유하고 있으며 잔여재산 및 이익배분과 관련하여서도 50%의 권리가 있으므로 관계기업으로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 아래와 같습니다. (당 기) (단위 : 원) 회사명 기초금액 취득 처분 지분법이익(손실) 손상차손 기말금액 케이앤티제1호사모투자합자회사 8,229,794,414 75,000,000 - - (4,265,769,668) 4,039,024,746 (유)플랜에스문화산업전문회사 124,033,466 - - 159,340,237 - 283,373,703 (유)드림사이드문화산업전문회사 1,261,171,688 - - (598,316) (144,407,693) 1,116,165,679 합 계 9,614,999,568 75,000,000 - 158,741,921 (4,410,177,361) 5,438,564,128 (전 기) (단위 : 원) 회사명 기초금액 취득 처분 지분법이익(손실) 손상차손 기말금액 케이앤티제1호사모투자합자회사 - 23,337,500,000 - - (15,107,705,586) 8,229,794,414 (유)본어게인문화산업전문회사 - 68,287,297 (68,124,801) (162,496) - - (유)플랜에스문화산업전문회사 - 124,033,466 - - - 124,033,466 (유)드림사이드문화산업전문회사 - 1,261,804,951 - (633,263) - 1,261,171,688 (유)마우스문화산업전문회사 - 18,725,106 (18,725,106) - - - 합 계 - 24,810,350,820 (86,849,907) (795,759) (15,107,136,342) 9,614,999,568 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 케이앤티제1호사모투자합자회사 33,376,006,335 - 33,376,006,335 - (90,025,792) (90,025,792) (유)플랜에스문화산업전문회사 258,369,918 2,695,000 255,674,918 - (1,319,526) (1,319,526) (유)드림사이드문화산업전문회사 783,721,984 2,640,000 781,081,984 - (1,196,631) (1,196,631) (전기말) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 케이앤티제1호사모투자합자회사 33,320,432,127 4,400,000 33,316,032,127 - - - (유)플랜에스문화산업전문회사 258,369,444 1,375,000 256,994,444 - (1,435,274) (1,435,274) (유)드림사이드문화산업전문회사 783,598,615 1,320,000 782,278,615 - (1,266,525) (1,266,525) (4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 회사명 기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손 기말 장부가액 케이앤티제1호사모투자합자회사 33,376,006,335 49.85% 16,638,252,886 6,774,247,114 (19,373,475,254) 4,039,024,746 (유)플랜에스문화산업전문회사 255,674,918 50.0% 127,837,459 155,536,244 - 283,373,703 (유)드림사이드문화산업전문회사(*) 781,081,984 50.0% 390,540,992 870,020,414 (144,395,727) 1,116,165,679 합 계 34,412,763,237 17,156,631,337 7,799,803,772 (19,517,870,981) 5,438,564,128 (*) 잔여재산 및 이익배분과 관련하여 50%의 권리가 있으므로 50%로 표시하였습니다. (전기말) (단위 : 원) 회사명 기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손 기말 장부가액 케이앤티제1호사모투자합자회사 33,316,032,127 49.85% 16,608,675,154 6,728,824,846 (15,107,705,586) 8,229,794,414 (유)플랜에스문화산업전문회사 256,994,444 50.0% 128,497,222 (4,463,756) - 124,033,466 (유)드림사이드문화산업전문회사(*) 782,278,615 50.0% 391,139,308 870,032,380 - 1,261,171,688 합 계 34,355,305,186 17,128,311,684 7,594,393,470 (15,107,705,586) 9,614,999,568 (*) 잔여재산 및 이익배분과 관련하여 50%의 권리가 있으므로 50%로 표시하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 취득 처분 기말 토지 6,268,746,000 - (6,268,746,000) - 건물 1,830,871,200 2,262,842,580 (4,093,713,780) - 합 계 8,099,617,200 2,262,842,580 (10,362,459,780) - (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익(*) - 156,000,000 투자부동산평가손익 - - 투자부동산처분이익(손실) - (1,812,459,780) 합 계 - (1,656,459,780) (*) 연결실체는 투자부동산에서 발생한 임대수익을 기타매출에 반영하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분/해지 감가상각비 기타증감 기말장부금액 차량운반구 331,938,523 - - (48,941,186) - 282,997,337 비품 124,361,357 - - (24,156,553) - 100,204,804 시설장치 38,930,000 7,100,000 - (6,961,662) - 39,068,338 사용권자산 2,209,442,138 40,808,437 (6,089,333) (338,780,653) - 1,905,380,589 합 계 2,704,672,018 47,908,437 (6,089,333) (418,840,054) - 2,327,651,068 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분/해지 감가상각비 기타증감 기말장부금액 차량운반구 231,543,351 206,163,873 - (105,768,701) - 331,938,523 비품 170,593,364 83,478,682 - (100,960,128) (28,750,561) 124,361,357 시설장치 130,758,595 39,830,000 (78,035,348) (53,623,247) - 38,930,000 사용권자산 2,044,814,442 2,599,008,863 (1,623,738,299) (810,642,868) - 2,209,442,138 건설중인자산 2,262,842,580 - - - (2,262,842,580) - 합 계 4,840,552,332 2,928,481,418 (1,701,773,647) (1,070,994,944) (2,291,593,141) 2,704,672,018 13. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 기타증감액(*) 감가상각 기말금액 취득원가 2,524,195,445 40,808,437 (11,308,758) - 2,553,695,124 상각누계액 (314,753,307) - 5,219,425 (338,780,653) (648,314,535) 장부금액 2,209,442,138 40,808,437 (6,089,333) (338,780,653) 1,905,380,589 (*) 당기 중 리스계약의 변경에 따른 증감액입니다. (전 기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 기타증감액(*) 감가상각 기말금액 취득원가 3,119,846,356 2,599,008,863 (3,194,659,774) - 2,524,195,445 상각누계액 (1,075,031,914) - 1,570,921,475 (810,642,868) (314,753,307) 장부금액 2,044,814,442 2,599,008,863 (1,623,738,299) (810,642,868) 2,209,442,138 (*) 전기 중 회계정책 변경에 따른 증감액입니다. (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 기초금액 408,786,318 1,341,485,360 1,750,271,678 설정액 32,451,960 38,753,664 71,205,624 지급액 - (218,521,937) (218,521,937) 해지 (4,597,664) - (4,597,664) 기타증감액 - (33,175,224) (33,175,224) 기말금액 436,640,614 1,128,541,863 1,565,182,477 (전 기) (단위 : 원) 구 분 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 기초금액 465,328,966 1,611,492,223 2,076,821,189 설정액 366,181,833 1,475,133,573 1,841,315,406 지급액 (521,886,214) - (521,886,214) 해지 (383,757,212) (1,258,541,024) (1,642,298,236) 기타증감액 482,918,945 (486,599,412) (3,680,467) 기말금액 408,786,318 1,341,485,360 1,750,271,678 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 338,780,653 735,132,505 리스부채 이자비용 55,474,663 83,162,045 단기리스 관련 비용 30,816,000 70,297,508 소액자산리스관련비용 8,907,604 - 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 1,264백만원입니다. 14. 보험가입의 내용 연결실체는 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 제작 중인 드라마에 대하여 계약이행 보증보험에 가입하고 있습니다. 15. 영업권 (1) 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 현금창출단위 내 역 당기말 전기말 엔터테인먼트사업부 사업결합시 영업권 38,307,912,671 38,307,912,671 한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가 38,307,912,671 38,307,912,671 한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손 (38,307,912,671) (38,307,912,671) 기말잔액 - - 드라마사업부 드라마사업부 사업결합시 영업권 5,467,283,128 5,467,283,128 손상차손 (2,584,325,709) (1,717,643,920) 기말잔액 2,882,957,419 3,749,639,208 (2) 당기와 전기 중 영업권의 기중변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 3,749,639,208 3,744,432,177 사업결합으로 인한 추가 인식액 - 5,467,283,128 손상차손 (866,681,789) (5,462,076,097) 기말장부금액 2,882,957,419 3,749,639,208 (3) 당기와 전기 중 영업권손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (40,025,556,591) (34,563,480,494) 손상차손 (866,681,789) (5,462,076,097) 기말금액 (40,892,238,380) (40,025,556,591) (4) 영업권손상차손 드라마사업부 관련된 영업권은 2021년 연결실체가 ㈜팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오인빅투스를 취득 시 발생하였습니다. 드라마사업부는 사업결합시 예상했던 현금흐름과 당기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적으로 차이가발생하였습니다. 이에 따라 연결실체는 드라마사업부 관련된 영업권 866백만원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 드라마사업부의 회수가능액은 사용가치로 측정되었으며, 회수가능액은 3,162백만원입니다. 사용가치 측정 시 고려한 할인율은 19.51% 입니다. 16. 영업권이외의 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 증가액 상각액 손상차손 기말장부금액 산업재산권 3,830,068 - (853,328) - 2,976,740 전속계약금 158,333,335 - (49,999,998) - 108,333,337 미완성프로그램(*) 6,472,887,402 6,506,755,253 - (752,955,364) 12,226,687,291 합 계 6,635,050,805 6,506,755,253 (50,853,326) (752,955,364) 12,337,997,368 (*) 미완성프로그램은 2021년 연결실체가 ㈜팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오인빅투스를 취득시 발생하였습니다. 드라마사업부는 사업결합시 예상했던 현금흐름과 당기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적인 차이가발생하였습니다. 이에 따라 연결실체는 당기말 현재 드라마 사업부관련 미완성프로그램 중 작가계약이 만료된 미완성프로그램에 대해 752백만원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 증가액 상각액 손상차손 기말장부금액 산업재산권 5,764,216 (1,934,148) - 3,830,068 신인개발비 216,262,701 - (130,646,043) (85,616,658) - 소프트웨어 203,684 - (203,684) - - 전속계약금 - 200,000,000 (41,666,665) - 158,333,335 미완성프로그램 - 6,822,120,607 - (349,233,205) 6,472,887,402 합 계 222,230,601 7,022,120,607 (174,450,540) (434,849,863) 6,635,050,805 17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,834,524,392 2,058,774,401 미지급금 2,387,331,144 1,098,651,751 미지급비용 163,749,269 131,074,302 합 계 4,385,604,805 3,288,500,454 18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 19,000,000,000 752,209,220 19,000,000,000 - 상환할증금 570,000,000 38,370,230 570,000,000 - 전환권조정 (3,774,774,067) (317,035,490) (4,611,045,056) - 장부금액 15,795,225,933 473,543,960 14,958,954,944 - (2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제5회 구 분 제5회 무보증사모전환사채 발행금액 10,000,000,000원 액면금액 10,000,000,000원 발행일 2021.07.21 만기일 2024.07.21 액면이자율 1.00% 만기보장수익율 2.00% 전환권 행사기간 2022.07.21 ~ 2024.06.21 전환시 발행주식 기명식 보통주식 전환권 행사가격(*) 542원/주 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 1개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기상환 청구 가능 조기상환청구권 행사기간 2022.07.21 ~ 2024.06.20 매도청구권 회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년 15일이 되는 날까지 권면금액(최대 40억원)에 조기상환프리미엄(4%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능 매도청구권 행사기간 2021.07.21 ~ 2022.08.05 (*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 2) 제6회 구 분 제6회 무보증사모전환사채 발행금액 9,000,000,000원 액면금액 9,000,000,000원 발행일 2021.11.29 만기일 2024.11.29 액면이자율 1.00% 만기보장수익율 2.00% 전환권 행사기간 2022.11.29 ~ 2024.10.29 전환시 발행주식 기명식 보통주식 전환권 행사가격(*) 542원/주 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 1개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기상환 청구 가능 조기상환청구권 행사기간 2022.11.29 ~ 2024.10.29 매도청구권 회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 29일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부에 조기상환프리미엄(2%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능 매도청구권 행사기간 2022.11.29 ~ 2024.11.29 (*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 3) 판타지오홍콩_제1회 구 분 제1회 무보증사모전환사채 발행금액 USD 581,800 액면금액 USD 581,800 발행일 2022-01-28 만기일 2027-01-28 액면이자율 0% 만기보장수익율 1% 전환권 행사기간 2023.01.28 ~ 2027.01.28 전환시 발행주식 보통주식 전환권 행사가격 USD 1 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 발행자가 매도청구권 행사하지 않을 경우 회사는 만기일에 미지급원금과 이자를 지급 조기상환청구권 해당사항없음 조기상환청구권 행사기간 해당사항없음 매도청구권 회사는 발행일로부터 1년이 되는 2023년 1월 28일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부를 매도청구 가능 매도청구권 행사기간 2023.1.28 ~ 2027.01.28 (3) 당기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 파생상품자산 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 - - 발행 - - 파생상품평가이익 4,256,025,123 - 파생상품평가손실 - - 기말 4,256,025,123 - 유동파생상품 4,256,025,123 - 2) 파생상품부채 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 3,865,352,886 - 발행 - 4,389,900,543 파생상품평가이익 - (650,453,843) 파생상품평가손실 5,647,243,031 125,906,186 기말 9,512,595,917 3,865,352,886 유동파생상품 9,512,595,917 3,865,352,886 파생상품자산은 연결실체(또는 연결실체가 지정한 제3자)의 매도청구권이며, 파생상품부채는 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것으로 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다. 한편, 연결실체는 당기부터 연결실체(또는 연결실체가 지정한 제3자)의 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하고 있으며, 당기 초 기준으로 누적효과를 파악하기 어려워 누적효과를 당기손익으로 반영하였습니다. 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 13,975,241,139 3,500,019,404 예수금 23,635,830 27,305,530 합 계 13,998,876,969 3,527,324,934 20. 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한금액은 각각 63백만원 및 153백만원입니다. 21. 주요 약정사항 및 담보제공자산 (1) 연결실체는 당기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 약정한도액 약정기간 금융기관명 법인카드 500,000,000 - 신한카드 (2) 연결실체는 당기말 현재 계약이행 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 담보제공사유 장기금융상품 500,000,000 500,000,000 신한카드 법인카드 한도설정 (3) 연결실체의 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험(주) 1,214,397,819 거래처 계약이행보증 등 22. 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송 사건은 없습니다. 23. 납입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000 1,000,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 77,595,996 646,808,660 보통주자본금 7,759,599,600 64,680,866,000 주식발행초과금 73,442,069,172 67,741,467,108 기타자본잉여금 (269,436,621) (269,436,621) 합 계 80,932,232,151 132,152,896,487 (2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 주, 원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초 2021.01.01 646,808,660 64,680,866,000 67,741,467,108 (269,436,621) 132,152,896,487 무상감자(*1) 2022.01.14 (582,127,794) (58,212,779,400) - - (58,212,779,400) 유상증자(*2) 2022.06.30 12,915,130 1,291,513,000 5,700,602,064 - 6,992,115,064 기말 77,595,996 7,759,599,600 73,442,069,172 (269,436,621) 80,932,232,151 (*1) 연결실체는 2022년 1월 14일 이월결손금 보전 목적으로 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 액면가 100원의 기명식 보통주식 1주로 무상감자하였습니다.(*2) 연결실체는 2022년 6월 30일 제3자 배정 유상증자를 실시했습니다. (전 기) (단위 : 주, 원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초 2021.01.01 72,703,943 36,351,971,500 66,727,860,749 - 103,079,832,249 유상증자 2021.02.25 6,657,789 3,328,894,500 1,652,332,359 - 4,981,226,859 액면분할 2021.04.09 317,446,928 - - - - 종속기업지분의 추가취득 2021.04.23 - - - (269,436,621) (269,436,621) 유상증자 2021.06.15 250,000,000 25,000,000,000 (638,726,000) - 24,361,274,000 기말 646,808,660 64,680,866,000 67,741,467,108 (269,436,621) 132,152,896,487 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (3,803,318,105) (3,793,986,224) 자기주식처분이익 4,968,227 4,968,227 전환권대가(*2) 244,359,421 - 합 계 (3,553,990,457) (3,789,017,997) (*1) 당기 무상증자 과정에서 취득한 단수주는 자기주식의 증가로 처리되었으며 자기주식의 향후 처리에 대하여 검토 중에 있습니다.(*2) 당기 중 종속회사가 발행한 외화전환사채의 전환권은 자본요소로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 외화환산적립금 30,143,688 9,442,719 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - - 법인세환급액 (3,070,948) (3,577,626) 이연법인세의 증감 - (891,744,592) 법인세비용(수익) (3,070,948) (895,322,218) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,765,507,714) (21,577,872,077) 적용세율에 따른 세부담액 (1,488,411,697) (4,747,131,857) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 45,791,412 2,432,329,991 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 - - - 인식하지 않은 이연법인세효과 1,090,929,326 1,419,479,648 - 법인세환급액 (3,070,948) - 기타 351,690,959 - 법인세비용(수익) (3,070,948) (895,322,218) 평균유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 원) 구 분 기초 연결범위변경 당기손익 자본 기말 당기손익인식자산 1,892,569,707 - (5,145,707) - 1,887,424,000 미수수익 (76,956,345) - - - (76,956,345) 미지급비용 21,010,381 - 7,184,422 - 28,194,803 대손충당금 3,498,208,806 - 83,550,209 - 3,581,759,015 현재가치할인차금 126,002,334 - (21,724,323) - 104,278,011 유형자산 143,100,784 - (1,716,778) - 141,384,006 업무용승용차 3,781,190 - (880,000) - 2,901,190 관계기업투자 4,106,797,502 - 1,106,285,244 - 5,213,082,746 매도가능금융자산 268,084,549 - (189,200,000) - 78,884,549 세금과공과 1,177,200 - (1,177,200) - - 리스부채 385,059,769 - (40,719,624) - 344,340,145 사용권자산 (486,077,270) - 66,893,541 - (419,183,729) 선급금 20,835,678 - - - 20,835,678 무형자산 (947,361,323) - 131,748,517 - (815,612,806) 종속기업투자 20,006,444 - (77,203,110) - (57,196,666) 전환사채 (889,029,912) - 183,979,618 - (705,050,294) 파생상품자산 - - (936,325,527) - (936,325,527) 파생상품부채 850,377,635 - 1,242,393,467 2,092,771,102 이월결손금 2,942,192,373 - (457,013,423) - 2,485,178,950 소 계 11,879,779,502 - 1,090,929,326 - 12,970,708,828 이연법인세자산 미인식액 (11,879,779,502) - (1,090,929,326) - (12,970,708,828) 합 계 - - - - - (전 기) (단위 : 원) 구 분 기초잔액 연결범위변경 당기손익 자본 이연법인세자산(부채) 당기손익인식자산 1,893,152,267 - (582,560) - 1,892,569,707 미수수익 (79,244,825) - 2,288,480 - (76,956,345) 미지급비용 21,835,727 - (825,346) - 21,010,381 대손충당금 4,370,661,152 242,286,654 (1,114,739,000) - 3,498,208,806 현재가치할인차금 10,193,816 - 115,808,518 - 126,002,334 유형자산 212,466,340 - (69,365,556) - 143,100,784 업무용승용차 5,541,190 - (1,760,000) - 3,781,190 관계기업투자 943,371,568 53,574,909 3,109,851,025 - 4,106,797,502 매도가능금융자산 268,084,549 - - - 268,084,549 세금과공과 1,177,200 - - - 1,177,200 리스채권 (49,021,903) - 49,021,903 - - 리스부채 505,922,564 - (120,862,795) - 385,059,769 사용권자산 (449,117,713) - (36,959,557) - (486,077,270) 투자부동산 (560,989,352) - 560,989,352 - - 선급금 20,835,678 - - - 20,835,678 무형자산 - (1,093,125,961) 145,764,638 - (947,361,323) 종속기업투자 - - 20,006,444 - 20,006,444 퇴직급여충당부채 - 2,413,527 (2,413,527) - - 전환사채 - - (889,029,912) - (889,029,912) 파생상품부채 - - 850,377,635 - 850,377,635 이월결손금 3,147,438,415 101,099,461 (306,345,503) - 2,942,192,373 소 계 10,262,306,673 (693,751,411) 2,311,224,240 - 11,879,779,502 이연법인세자산 미인식액 (10,262,306,673) (197,993,181) (1,419,479,648) - (11,879,779,502) 합 계 - (891,744,592) 891,744,592 - - (4) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 2022 170,477,017 170,477,017 2023 2,884,306,671 2,884,306,671 2024 572,805,910 1,092,174,895 2026 1,993,662,433 1,993,662,433 2027 4,137,357,011 4,463,428,900 2029 - 34,517,440 2035 - 282,740,428 2036 1,537,658,912 2,452,293,910 합 계 11,296,267,954 13,373,601,694 (5) 당기 법인세 등의 법정세율은 22.0%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 연결실체는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 25. 결손금처리계산서 보고기간 종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 32 (당)기(처리예정일:2022년 9월 22일) 제 31 (전)기(처리확정일:2022년 3월 28일) 미처리결손금 (47,456,007,911) (98,644,134,987) 전기이월미처리결손금 (98,644,134,987) (77,661,844,635) 무상감자 58,212,779,400 - 당기순이익(손실) (7,024,652,324) (20,982,290,352) 차기이월 미처리결손금 (47,456,007,911) (98,644,134,987) 26. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표상 현금은 연결재무상태표상 현금및현금성자산입니다. (2) 당기와 전기 중 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 (19,331,734) (2,114,181) 외화환산손실 53,071,241 5,138,580 대손상각비 449,430,728 (48,385,532) 기타의 대손상각비(환입) (20,000,000) 699,893,098 감가상각비 418,840,054 1,070,994,944 무형자산상각비 50,853,326 174,450,540 투자부동산처분손실 - 1,812,459,780 유형자산폐기손실 - 78,035,348 영업권손상차손 866,681,789 5,462,076,097 유형자산처분이익 - (45,272,729) 무형자산손상차손 752,955,364 434,849,863 당기손익인식금융자산 평가이익 - (2,647,997) 당기손익인식금융자산 처분손실 5,856,602 - 당기손익인식금융자산 처분이익 (6,065,861) (26,037,576) 파생상품 평가손실 5,647,243,031 125,906,186 파생상품 평가이익 (4,256,025,123) (650,453,843) 종속기업및관계기업투자처분이익 - (104,067,571) 종속기업및관계기업투자처분손실 - 324,371,289 관계기업투자손상차손 4,410,177,361 15,107,705,586 지분법이익 (159,340,237) - 지분법손실 598,316 795,759 이자수익 (215,986,442) (428,960,283) 이자비용 1,008,005,104 591,969,808 법인세수익 (3,070,948) (895,322,218) 잡이익 - (67,337,690) 잡손실 768,405 9,622,698 매출채권의 증감 (5,804,444,183) 10,283,945 미수금의 증감 45,423,976 17,745,787 선급금의 증감 2,517,787,172 1,424,183,958 선급비용의 증감 33,365,654 636,148,046 재고자산의 증감 - 300,000,000 매입채무의 증감 (224,250,009) 541,446,381 미지급금의 증감 1,267,992,993 332,338,037 미지급비용의 증감 32,656,465 (55,955,932) 예수금의 증감 (3,669,700) (7,719,770) 선수금의 증감 9,045,020,368 (1,429,952,760) 선수수익의 증감 - (656,000,000) 퇴직금의 지급 - (2,400,835) 합 계 15,894,543,712 24,737,786,813 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 투자부동산대체 - 2,262,842,580 사용권자산의 인식 40,808,437 2,563,998,863 리스해지 4,597,664 1,642,298,236 리스부채의 유동성대체 251,697,161 474,768,741 리스채권의 유동성대체 - 135,152,353 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 리스계약 전환권조정상각 유동성대체 기타 전환사채 14,958,954,944 752,209,220 - 857,679,150 - (300,073,421) 16,268,769,893 유동리스부채 408,786,318 (218,521,937) 32,451,960 - 218,521,937 (4,597,664) 436,640,614 비유동리스부채 1,341,485,360 - 38,753,664 - (251,697,161) - 1,128,541,863 합 계 16,709,226,622 533,687,283 71,205,624 857,679,150 (33,175,224) (304,671,085) 17,833,952,370 (전 기) (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 리스계약 전환권조정상각 유동성대체 기타(*1)(*2) 전환사채 - 18,900,000,000 - 448,855,487 - (4,389,900,543) 14,958,954,944 유동리스부채 465,328,966 (550,832,914) 366,181,833 - 482,918,945 (354,810,512) 408,786,318 비유동리스부채 1,611,492,223 - 1,475,133,573 - (482,918,945) (1,262,221,491) 1,341,485,360 합 계 2,076,821,189 18,349,167,086 1,841,315,406 448,855,487 - (6,006,932,546) 16,709,226,622 (*1) 전환사채의 경우 발행시 전환권 등이 파생상품부채로 계상됨에 따른 전환권조정의 발생액입니다.(*2) 리스계약해지, 합병 등에 따른 리스부채액의 증감금액으로 구성되어 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 1,565,897,552 2,738,791,900 감가상각, 무형자산 상각 469,693,380 1,245,445,485 운반비 6,092,053 23,512,981 지급수수료 5,785,666,969 10,000,246,988 지급임차료 273,356,682 127,551,806 세금과공과 86,364,032 273,141,881 대손상각비 449,430,728 61,614,468 기타비용 5,370,059,325 7,153,913,554 합 계(*) 14,006,560,721 21,624,219,063 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 매출액(1) 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매니지먼트매출 4,407,809,850 8,701,368,652 뮤직매출 9,636,112,372 13,089,248,262 제작매출 1,215,470,799 52,275,630 기타매출 - 1,612,402,863 합 계 15,259,393,021 23,455,295,407 (2) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 매니지먼트매출 9,540,573,467 12,254,640,136 제작매출 3,515,445 52,275,630 기타매출 882,113,247 2,139,150,283 소 계 10,426,202,159 14,446,066,049 기간에 걸쳐 인식하는 수익 매니지먼트매출 3,080,326,417 8,759,229,358 제작매출 1,211,955,354 - 기타매출 540,909,091 250,000,000 소 계 4,833,190,862 9,009,229,358 합 계 15,259,393,021 23,455,295,407 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채: 선수금 13,975,241,139 3,500,019,404 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 1,510백만원이고, 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. 29. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매니지먼트매출원가 3,639,851,889 7,747,099,957 뮤직매출원가 6,804,066,128 10,026,339,663 제작매출원가 1,552,221,313 166,014,579 합 계 11,996,139,330 17,939,454,199 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 382,856,307 953,690,041 퇴직급여 16,017,630 97,168,684 복리후생비 83,716,204 196,244,705 여비교통비 76,313,289 44,088,134 통신비 28,162,964 48,581,935 세금과공과 15,633,005 64,690,215 수도광열비 - 11,228,533 감가상각비 90,365,816 384,754,285 수선비 - 1,500,000 보험료 2,542,758 9,503,661 접대비 238,817,255 148,708,404 광고선전비 344,595,000 319,062,442 차량유지비 3,577,523 11,585,778 운반비 481,055 8,786,030 지급수수료 256,814,203 1,250,650,718 대손상각비(환입) 449,430,728 61,614,468 지급임차료 515,600 5,494,906 소모품비 19,154,526 36,189,912 도서인쇄비 261,000 27,166,977 교육훈련비 313,200 1,917,204 무형자산상각비 853,328 2,137,832 합 계 2,010,421,391 3,684,764,864 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 215,986,442 428,960,283 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,647,997 외환차익 5,319,029 54,236,145 외화환산이익 19,331,734 2,114,181 당기손익인식금융자산처분이익 6,065,861 26,037,576 파생상품평가이익 4,256,025,123 650,453,843 합 계 4,502,728,189 1,164,450,025 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,008,005,104 591,969,808 외환차손 880,115 19,487,895 외화환산손실 53,071,241 5,138,580 당기손익인식금융자산평가손실 5,856,602 - 파생상품평가손실 5,647,243,031 125,906,186 합 계 6,715,056,093 742,502,469 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 연결실체로부터 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분법이익 159,340,237 - 유형자산처분이익 - 45,272,729 종속기업투자처분이익 - 104,067,571 대손충당금환입 20,000,000 110,000,000 잡이익 77,920,815 316,184,910 합 계 257,261,052 575,525,210 (2) 당기와 전기 중 연결실체로부터 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종속기업및관계기업처분손실 - 324,371,289 관계기업투자손상차손 4,410,177,361 15,107,705,586 지분법손실 598,316 795,759 기타의대손상각비 - 699,893,098 영업권손상차손 866,681,789 5,462,076,097 투자부동산처분손실 - 1,812,459,780 무형자산손상차손 752,955,364 434,849,863 유형자산폐기손실 - 78,035,348 기부금 26,432,313 300,000,000 잡손실 6,428,019 186,234,367 합 계 6,063,273,162 24,406,421,187 33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순손실 (6,763,090,928) (20,686,007,917) 가중평균유통보통주식수(*) 63,489,343 51,627,713 기본주당순손실 (107) (401) (*) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였으며 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 소급적용하였습니다.(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기) 구 분 유통보통주식수(주) 기산일자 일수 가중평균주식수(주) 기초 주식 수 646,808,660 2022-01-01 181 117,072,367,460 무상감자(*) (582,127,794) 2022-01-01 181 (105,365,130,714) 자기주식 (12,501,690) 2022-01-01 181 (2,262,805,890) 무상감자 11,251,521 2022-01-01 181 2,036,525,301 단주취득 (12,708) 2022-01-01 181 (2,300,148) 유상증자 12,915,130 2022-06-30 1 12,915,130 합 계 76,333,119 11,491,571,139 가중평균유통보통주식수 63,489,343 (전 기) 구 분 유통보통주식수(주)(*) 기산일자 일수 가중평균주식수(주) 기초 주식 수 36,351,972 2021-01-01 365 13,268,469,598 유상증자 3,328,895 2021-02-25 310 1,031,957,295 유상증자 25,000,000 2021-06-15 200 5,000,000,000 자기주식 (1,250,169) 2021-01-01 365 (456,311,685) 합 계 63,430,697 18,844,115,208 가중평균유통보통주식수 51,627,713 (*) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였으며, 전기 유통보통주식수 산정시 이를 소급적용하였습니다. (3) 희석주당이익 당기말 현재 부여된 희석증권은 전환사채이며, 잠재적 보통주의 반희석화로 인하여 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다. 다만, 당기말 현재 잠재적으로 발행될 수 있는 보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 전환청구기간 발행될 보통주식수 제5회 전환사채 2022.07.21~2024.06.21 18,450,185 제6회 전환사채 2022.11.29~2024.10.29 16,605,166 34. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 연결실체에 유의적인영향력이 있는 기업 (주)아티스트코스메틱(주)미래아이앤지 (주)아티스트코스메틱(주)미래아이앤지 관계기업 유한회사 플랜에스문화산업전문회사유한회사 드림사이드문화산업전문회사케이앤티제1호사모투자합자회사 유한회사 플랜에스문화산업전문회사유한회사 드림사이드문화산업전문회사 케이앤티제1호사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)온누리미디어 (주)엑스(주)하나모두 (주)남산물산(주)온누리투어 (주)남산홀딩스(주)골드퍼시픽(*)(주)인콘(*)(주)호재에프앤씨(구,(주)한성이노베이션)(주)인스코(*) (주)온누리미디어 (주)엑스(주)하나모두 (주)남산물산(주)온누리투어 (주)남산홀딩스(주)한성이노베이션 (*) 당기 중 ㈜ 골드퍼시픽, ㈜ 인콘, (주)인스코가 기타 특수관계자로 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자의 명칭 구 분 당기 전기 (주)미래아이앤지 유상증자 3,999,999,566 7,165,517,439 전환사채 발행 - 9,000,000,000 임차보증금 지급 - 200,000,000 이자비용 485,560,600 87,318,757 지급수수료 71,855,618 34,915,301 리스부채 상환 132,299,199 - (주)아티스트코스메틱 유상증자 3,000,000,894 1,626,304,000 (주)온누리여행사 종속기업 매각 - 100,000 케이앤티제1호사모투자합자회사 유상증자 75,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자의 명칭 구 분 당기말 전기말 (주)미래아이앤지 임차보증금 200,000,000 200,000,000 유동리스부채 278,749,002 269,260,503 비유동리스부채 1,021,570,923 1,163,358,621 전환사채(액면가액) 9,000,000,000 9,000,000,000 (4) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 74,500,004 301,057,833 퇴직급여 - 9,878,028 35. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 45,731,030,061 27,390,404,896 자 본 31,702,668,004 31,217,261,197 부채비율 144.2% 87.7% (2) 재무위험관리연결실체는 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다. 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 연결실체가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다. 위험의 종류 연결실체 부담여부 신용위험 O 유동성위험 O 환위험 O 이자율위험 X 가격위험 X 1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험외환위험은 주로 연결실체가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다. 당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 환종 화폐성자산(원화상당액) 화폐성부채(원화상당액) USD 10,692,748,438 (494,397,571) JPY 447,799,919 - 기타 429,740 - 당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 자산의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 환종 5% 상승시 5% 하락시 USD 509,900,000 (509,900,000) JPY 22,389,996 (22,389,996) 기타 21,487 (21,487) 한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 경우 대부분의 이자발생 자산 및 부채가 상각후원가로 측정하는 고정금리부 조건으로, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.또한, 이자율 변동에 대한 위험을 관리하기 위하여 유동성 위험을 체계적으로 관리하여 금융부채에 대한 의존도를 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이자율변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. ③ 가격위험연결실체는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다. 2) 신용위험연결실체는 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품 위주의금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 엔터테인먼트사업부의 경우 방송국 및 대형 제작사 등 신용도가 높은 거래처와의 거래비중이 높음에 따라 연결실체가 부담하는 신용위험은 제한적입니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 신용위험 노출금액 현금및현금성자산 30,359,747,052 30,359,747,052 장기금융상품 500,000,000 500,000,000 매출채권 6,350,108,268 6,350,108,268 기타채권 36,130,178 36,130,178 기타금융자산 11,398,134,309 11,398,134,309 합 계 48,644,119,807 48,644,119,807 3) 유동성위험연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 보유한 유동자산이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서, 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1-5년 5년이상 (당기말) 매입채무및기타채무 4,385,604,805 4,385,604,805 4,385,604,805 - - 전환사채(*) 16,268,769,893 20,810,579,450 190,000,000 20,620,579,450 - 리스부채(*) 1,565,182,477 1,675,173,088 435,917,350 1,239,255,738 - 파생상품부채 9,512,595,917 9,512,595,917 9,512,595,917 - - (전기말) 매입채무및기타채무 3,288,500,454 3,288,500,454 3,288,500,454 - - 전환사채(*) 14,958,954,944 19,165,000,000 19,165,000,000 - - 리스부채(*) 1,750,271,678 1,929,513,876 488,650,400 1,440,863,476 - 파생상품부채 3,865,352,886 3,865,352,886 3,865,352,886 - - (*) 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다. 36. 사업연도 변경 연결실체는 2022년 3월 28일자 주주총회에서 사업연도를 12월말 법인에서 6월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 1월 1일부터 202년 6월 30일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 7월 1일에 개시하여 차년도 6월 30일에 종료합니다. 당기와 전기의 연결재무제표에 표시된 금액은 각각 6개월과 12개월간 회계기간입니다. 37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결실체의 연결재무제표는 2022년 9월 22일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간종료일 이후 발생한 중요사건지배기업이 발행한 제5회차 전환사채는 2022년 8월 중 전환가격 542원으로 전부 전환되어 보통주 주식 18,450,174주가 발행되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2022.06.30 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 40,970,509,182 23,998,631,572 6,688,003,606 현금및현금성자산 28,788,480,125 15,358,566,228 1,733,962,386 단기금융상품 150,000,000 150,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 5,002,647,997 유동파생상품자산 4,256,025,123 매출채권 및 기타채권 6,386,118,446 1,059,807,239 3,553,301,926 단기금융리스채권 48,408,003 기타유동자산 1,511,476,798 2,334,879,418 855,688,161 당기법인세자산 28,408,690 92,730,690 46,643,130 재고자산 300,000,000 비유동자산 36,182,292,030 35,626,626,635 19,938,713,977 장기금융상품 500,000,000 관계기업및및종속기업투자 6,735,551,866 11,190,825,214 1,391,749,385 장기금융리스채권 174,418,826 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 473,962,424 유형자산 2,327,651,068 2,704,672,018 4,405,319,575 투자부동산 8,099,617,200 영업권 2,882,957,419 3,749,639,208 3,744,432,177 영업권 이외의 무형자산 12,337,997,368 6,635,050,805 202,026,917 기타비유동금융자산 장기기타채권 11,398,134,309 11,346,439,390 1,447,187,473 자산총계 77,152,801,212 59,625,258,207 26,626,717,583 부채 유동부채 45,190,144,695 27,407,789,052 3,153,035,629 매입채무 및 기타채무 4,359,579,254 3,288,328,514 1,286,681,395 유동성전환사채 15,795,225,933 14,958,954,944 유동파생상품부채 9,512,595,917 3,865,352,886 유동금융리스부채 436,640,614 408,786,318 436,967,054 기타유동부채 15,086,102,977 4,886,366,390 1,429,387,180 비유동부채 1,128,541,863 1,341,485,360 1,844,712,337 비유동금융리스부채 1,128,541,863 1,341,485,360 1,584,712,337 기타금융부채 260,000,000 부채총계 46,318,686,558 28,749,274,412 4,997,747,966 자본 자본금 7,759,599,600 64,680,866,000 36,351,971,500 자본잉여금 74,328,872,843 68,628,270,779 66,727,860,749 기타자본구성요소 (3,798,349,878) (3,789,017,997) (3,789,017,997) 이익잉여금(결손금) (47,456,007,911) (98,644,134,987) (77,661,844,635) 자본총계 30,834,114,654 30,875,983,795 21,628,969,617 자본과부채총계 77,152,801,212 59,625,258,207 26,626,717,583 포괄손익계산서 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 15,259,393,021 10,206,973,489 9,143,393,519 매출원가 11,696,147,244 8,954,409,392 7,743,891,805 매출총이익 3,563,245,777 1,252,564,097 1,399,501,714 판매비와관리비 2,006,935,861 2,868,407,539 2,675,818,463 영업이익(손실) 1,556,309,916 (1,615,843,442) (1,276,316,749) 기타수익 97,910,815 3,338,486,358 4,384,519,972 기타비용 6,496,001,355 24,031,671,914 12,578,015,714 금융수익 4,501,848,682 1,152,894,124 417,322,338 금융비용 6,687,791,330 717,900,070 115,036,552 법인세비용차감전순이익(손실) (7,027,723,272) (21,874,034,944) (9,167,526,705) 법인세비용 (3,070,948) (891,744,592) 계속영업이익(손실) (7,024,652,324) (20,982,290,352) (9,167,526,705) 당기순이익(손실) (7,024,652,324) (20,982,290,352) (9,167,526,705) 기타포괄손익 총포괄손익 (7,024,652,324) (20,982,290,352) (9,167,526,705) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (111) (406) (261) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (111) (406) (261) 자본변동표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 36,351,971,500 66,727,860,749 (3,789,017,997) (68,494,317,930) 30,796,496,322 유상증자 무상감자 합병 당기순이익(손실) (9,167,526,705) (9,167,526,705) 2020.12.31 (기말자본) 36,351,971,500 66,727,860,749 (3,789,017,997) (77,661,844,635) 21,628,969,617 2021.01.01 (기초자본) 36,351,971,500 66,727,860,749 (3,789,017,997) (77,661,844,635) 21,628,969,617 유상증자 28,328,894,500 1,013,606,359 29,342,500,859 무상감자 합병 886,803,671 886,803,671 당기순이익(손실) (20,982,290,352) (20,982,290,352) 2021.12.31 (기말자본) 64,680,866,000 68,628,270,779 (3,789,017,997) (98,644,134,987) 30,875,983,795 2022.01.01 (기초자본) 64,680,866,000 68,628,270,779 (3,789,017,997) (98,644,134,987) 30,875,983,795 유상증자 1,291,513,000 5,700,602,064 6,992,115,064 무상감자 (58,212,779,400) (9,331,881) 58,212,779,400 (9,331,881) 합병 당기순이익(손실) (7,024,652,324) (7,024,652,324) 2022.06.30 (기말자본) 7,759,599,600 74,328,872,843 (3,798,349,878) (47,456,007,911) 30,834,114,654 현금흐름표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 8,895,763,051 (371,195,432) (1,146,251,318) 당기순이익(손실) (7,024,652,324) (20,982,290,352) (9,167,526,705) 당기순이익조정을 위한 가감 15,885,989,577 20,398,566,515 7,629,087,908 이자수취(영업) 114,305,241 354,315,990 380,548,269 이자지급(영업) (150,474,663) (110,673,295) 법인세납부(환급) 70,595,220 (31,114,290) 11,639,210 투자활동현금흐름 (2,196,370,893) (35,409,633,018) (948,107,382) 단기금융상품의 처분 150,000,000 100,000,000 17,150,000,000 단기금융상품의 취득 (17,150,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 5,008,713,858 500,000,000 3,004,436,002 당기손익인식금융자산의 취득 (5,000,000,000) (3,504,364,754) 단기대여금의 감소 5,917,431,431 2,899,068,569 단기대여금의 증가 (100,000,000) (3,600,115,071) 금융리스채권의 회수 39,044,567 55,200,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 400,000 111,504,600 관계기업투자의 증가 (388,281,500) (33,338,500,000) 장기대여금의 감소 4,600,002 1,533,334 장기대여금의 증가 (5,472,200,000) 장기금융상품의 취득 (500,000,000) 임차보증금의 감소 114,050,000 1,525,000,000 585,000,000 임차보증금의 증가 (66,068,000) (6,204,050,000) (20,000,000) 기타보증금의 감소 3,020,000 1,523,000 기타보증금의 증가 (8,550,000) 차량운반구의 처분 45,272,729 80,363,639 차량운반구의 취득 (54,205,107) 집기의 취득 (18,873,181) (6,481,000) 시설장치의 취득 (7,100,000) (39,830,000) (9,300,000) 건설중인자산의 취득 (86,132,580) 사용권자산의 취득 (35,010,000) 투자부동산의 처분 8,550,000,000 미완성프로그램의 증가 (6,506,755,253) (1,681,374,898) 산업재산권의 취득 (403,081,680) 전속계약금의 지급 (200,000,000) 재무활동현금흐름 6,764,261,246 47,462,187,671 (521,553,000) 전환사채의 발행 18,900,000,000 리스부채의상환 (218,521,937) (520,313,188) (521,553,000) 단주취득 (9,331,881) 임대보증금의 감소 (260,000,000) 유상증자 6,992,115,064 29,342,500,859 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 13,463,653,404 11,681,359,221 (2,615,911,700) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (33,739,507) (4,908,156) (21,940) 합병으로 인한 현금및현금성자산의 증가 1,948,152,777 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,429,913,897 13,624,603,842 (2,615,933,640) 기초현금및현금성자산 15,358,566,228 1,733,962,386 4,349,896,026 기말현금및현금성자산 28,788,480,125 15,358,566,228 1,733,962,386 5. 재무제표 주석 제 32(당) 기말 2022년 06월 30일 현재 제 31(전) 기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 판타지오 1. 회사의 개요 주식회사 판타지오(이하 '당사')는 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 7,760백만원의 상장회사입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 본사 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 서울시 강남구 삼성로 648, 2층 (2) 주요사업내용 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등 (3) 대 표 이 사 박종진, 신영진 (4) 주 주 현 황 하단참조 주주명 당기말 전기말 주식수(주)(*1) 지분율 주식수(주)(*2) 지분율 (주)미래아이앤지 외 1 22,535,846 29.04% 96,207,164 14.87% (주)판타지오(자기주식) 1,262,877 1.63% 12,501,690 1.93% 기타 53,797,273 69.33% 538,099,806 83.20% 합 계 77,595,996 100.00% 646,808,660 100.00% (*1) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자 하였습니다. 또한 당기 중 제3자배정 형식으로 유상증자를 실시하여 당기말 현재 총 발행주식수는 77,595,996주입니다. (*2) 전기 중 액면금액 500원의 보통주 1주를 액면금액 100원의 보통주 5주로 액면분할 하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.- 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 공정가치 추정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.(가) 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)(나) 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 당사의 내재파생상품의 회계처리는 다음과 같습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 20~40 년 차량운반구 5 년 비품 4 ~ 5 년 시설장치 4 ~ 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5 년 소프트웨어 5년 전속계약금 계약기간 기타무형자산 4년 ~ 7년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동(비유동)리스부채'로 표시하였습니다.한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. (10) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동되면 전환권을 금융부채(파생상품)로 분류하고, 변동되지 않을 경우 지분상품(자본)으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.전환권을 금융부채로 분류할 경우, 전환권, 조기상환권은 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 전환권을 지분상품으로 분류할 경우, 최초 전환사채발행시 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 현재가치를 차감한 잔액을 자본요소로 배분하며, 이후 재측정하지 않습니다.최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.(11) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 수익인식당사의 수익은 매니지먼트매출, 제작매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 연예기획 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 4,256,025,123 - RP - 5,002,647,997 소 계 4,256,025,123 5,002,647,997 상각후원가 금융자산 매출채권 6,350,108,268 995,094,813 기타 상각후원가 금융자산(*) 11,434,144,487 11,411,151,816 단기금융상품 - 150,000,000 장기금융상품 500,000,000 - 현금및현금성자산 28,788,480,125 15,358,566,228 소 계 47,072,732,880 27,914,812,857 합 계 51,328,758,003 32,917,460,854 (*) 대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금2) 금융부채 (단위 : 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 9,512,595,917 3,865,352,886 소 계 9,512,595,917 3,865,352,886 상각후원가 금융부채 매입채무 1,834,524,392 2,058,774,401 리스부채 1,565,182,477 1,750,271,678 전환사채 15,795,225,933 14,958,954,944 기타 금융부채(*) 2,525,054,862 1,229,554,113 소 계 21,719,987,664 19,997,555,136 합 계 31,232,583,581 23,862,908,022 (*) 미지급금, 미지급비용 (2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산/부채: 평가손익 (1,391,217,908) 527,195,654 처분손익 6,065,861 26,037,576 상각후원가 금융자산: 이자수익(*1) 215,106,935 469,925,770 손상(차손)환입 (429,430,728) 2,327,652,838 환차손익 4,438,914 966,308 환산손익 (33,739,507) (4,908,156) 상각후원가 금융부채: 이자비용(*2) (986,596,943) (584,223,098) 합 계 (2,615,373,376) 2,762,646,892 (*1) 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 8,325,725,494 (1,975,617,226) 6,350,108,268 2,521,281,311 (1,526,186,498) 995,094,813 단기대여금 10,144,600,000 (10,144,600,000) - 10,144,600,000 (10,144,600,000) - 미수금 1,842,838,195 (1,806,828,017) 36,010,178 1,891,540,443 (1,826,828,017) 64,712,426 미수수익 349,801,570 (349,801,570) - 349,801,570 (349,801,570) - 합 계 20,662,965,259 (14,276,846,813) 6,386,118,446 14,907,223,324 (13,847,416,085) 1,059,807,239 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,847,416,085 15,475,548,251 상각비(환입) 429,430,728 (2,727,652,838) 합병분개 - 1,099,520,672 기말금액 14,276,846,813 13,847,416,085 (3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권잔액 손상된 금액 매출채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 5,961,329,717 144,031,833 949,152,493 15,377,889 3개월 ~ 6개월 800,000,000 268,829,035 96,612,498 35,292,289 6개월 ~ 12개월 88,879,457 87,240,038 - - 12개월 초과 1,475,516,320 1,475,516,320 1,475,516,320 1,475,516,320 합 계 8,325,725,494 1,975,617,226 2,521,281,311 1,526,186,498 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 구 분 3개월 6개월 9개월 12개월 12개월 초과 합 계 총장부금액 5,961,329,717 800,000,000 330,000 88,549,457 1,475,516,320 8,325,725,494 기대손실율 2.42% 33.60% 71.93% 98.25% 100.00% 23.73% 전체기간기대손실 144,031,833 268,829,035 237,379 87,002,659 1,475,516,320 1,975,617,226 순장부금액 5,817,297,884 531,170,965 92,621 1,546,798 - 6,350,108,268 (전기말) (단위 : 원) 구 분 3개월 6개월 9개월 12개월 12개월 초과 합 계 총장부금액 949,152,493 96,612,498 - - 1,475,516,320 2,521,281,311 기대손실율 1.62% 36.53% 100.00% 60.53% 전체기간기대손실 15,377,889 35,292,289 - - 1,475,516,320 1,526,186,498 순장부금액 933,774,604 61,320,209 - - - 995,094,813 3) 당기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권잔액 손상된 금액 기타채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 25,401,163 - 72,459,226 - 3개월 ~ 6개월 6,687,055 - 125,560 - 6개월 ~ 12개월 9,535,120 5,613,160 1,434,530 - 12개월 초과 12,295,616,427 12,295,616,427 12,311,922,697 12,321,229,587 합 계 12,337,239,765 12,301,229,587 12,385,942,013 12,321,229,587 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. (4) 장기기타채권당기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 원) 구 분 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 장기대여금 5,532,095,563 - (36,015,294) 5,496,080,269 임차보증금 6,367,495,000 (473,990,960) - 5,893,504,040 기타보증금 8,550,000 - - 8,550,000 합 계 11,908,140,563 (473,990,960) (36,015,294) 11,398,134,309 (전기말) (단위 : 원) 구 분 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 장기대여금 5,536,695,565 - (36,015,294) 5,500,680,271 임차보증금 6,415,477,000 (572,737,881) - 5,842,739,119 기타보증금 3,020,000 - - 3,020,000 합 계 11,955,192,565 (572,737,881) (36,015,294) 11,346,439,390 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 RP - 5,002,647,997 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 - 2,647,997 당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익 6,065,861 26,037,576 합 계 6,065,861 28,685,573 7. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선급금 3,594,958,340 (2,106,442,983) 1,488,515,357 4,384,995,306 (2,106,442,983) 2,278,552,323 선급비용 22,961,441 - 22,961,441 56,327,095 - 56,327,095 합 계 3,617,919,781 (2,106,442,983) 1,511,476,798 4,441,322,401 (2,106,442,983) 2,334,879,418 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 2,106,442,983 4,606,442,983 상각비(환입) - 400,000,000 합병으로인한 소멸 - (2,900,000,000) 기말 2,106,442,983 2,106,442,983 8. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,788,480,125 28,788,480,125 15,358,566,228 15,358,566,228 단기금융상품 - - 150,000,000 150,000,000 파생상품자산 4,256,025,123 4,256,025,123 - - 매출채권 6,350,108,268 6,350,108,268 995,094,813 995,094,813 기타채권(유동)(*1) 36,010,178 36,010,178 64,712,426 64,712,426 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,002,647,997 5,002,647,997 장기대여금 5,496,080,269 5,496,080,269 5,500,680,271 5,500,680,271 장기금융상품 500,000,000 500,000,000 - - 기타금융자산(비유동)(*2) 5,902,054,040 5,902,054,040 5,845,759,119 5,845,759,119 합 계 51,328,758,003 51,328,758,003 32,917,460,854 32,917,460,854 매입채무 1,834,524,392 1,834,524,392 2,058,774,401 2,058,774,401 리스부채 1,565,182,477 1,565,182,477 1,750,271,678 1,750,271,678 기타채무(*3) 2,525,054,862 2,525,054,862 1,229,554,113 1,229,554,113 파생상품부채 9,512,595,917 9,512,595,917 3,865,352,886 3,865,352,886 전환사채 15,795,225,933 15,795,225,933 14,958,954,944 14,958,954,944 합 계 31,232,583,581 31,232,583,581 23,862,908,022 23,862,908,022 (*1)기타채권(유동): 단기대여금, 미수금, 미수수익(*2)기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금(*3)기타채무(유동): 미지급금, 미지급비용 한편, 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품자산 4,256,025,123 - - 4,256,025,123 4,256,025,123 파생상품부채 9,512,595,917 - - 9,512,595,917 9,512,595,917 (전기말) (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융상품 5,002,647,997 - 5,002,647,997 - 5,002,647,997 파생상품부채 3,865,352,886 - - 3,865,352,886 3,865,352,886 (3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 주요한 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치(원) 수준 가치평가기법 주요투입변수(*) 투입변수 수치 파생상품자산 4,256,025,123 3 옵션모델(TF 모형) 연환산 주가변동성 28.72%~30.27% 기초자산 주식가격 606원 무위험수익율 3.55%~3.57% 기간별 선도이자율 8.68%~18.33% 파생상품부채 9,512,595,917 3 옵션모델(TF 모형) 연환산 주가변동성 28.72%~30.27% 기초자산 주식가격 606원 무위험수익율 3.55%~3.57% 기간별 선도이자율 8.68%~18.33% (*) 파생상품자산과 부채의 가치를 평가하기 위하여 연환산 주가 변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 연환산하여 산정하였으며, 기초자산의 가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 선도이자율은 당사의 신용등급에 따른 신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다. 9. 관계기업및종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업및종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 종속기업 100.00% 5,227,258,000 1,391,749,385 100.00% 5,227,258,000 1,391,749,385 METAGIO PTE. LTD.(*1) 종속기업 100.00% 313,281,500 313,281,500 - - - 주식회사 스튜디오인빅투스(*4) 종속기업 83.33% 1,569,281,415 991,496,235 83.33% 1,569,281,415 1,569,281,415 케이앤티제1호사모투자합자회사(*2)(*3) 관계기업 49.85% 23,412,500,000 4,039,024,746 49.85% 23,337,500,000 8,229,794,414 합 계 30,522,320,915 6,735,551,866 - 30,134,039,415 11,190,825,214 (*1) 당기 중 싱가폴 현지에 자회사를 설립하였습니다.(*2) 전기 중 케이앤티제1호사모투자합자회사가 관계기업으로 편입되었습니다.(*3) 케이앤티제1호사모투자합자회사의 지분은 회수가능가액으로 평가하여 당기와 전기 각각 4,266백만원, 15,107백만원의 손상차손을 인식였습니다. (*4) 당기 중 주식회사 스튜디오인빅투스의 지분을 회수가능액으로 평가하여 578백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당사는 별도재무제표 작성 시 상기 관계기업및종속기업투자에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 2,453,931,765 473,543,960 1,980,387,805 - (32,434,122) 165,061,281 METAGIO PTE. LTD. 278,303,190 20,853,611 257,449,579 - (56,560,296) (59,310,921) 주식회사 스튜디오인빅투스 1,887,172,018 5,363,190 1,881,808,828 - 3,924,185 3,924,185 케이앤티제1호사모투자합자회사 33,376,006,335 - 33,376,006,335 - (90,025,792) (90,025,792) (전기말) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 1,570,967,103 - 1,570,967,103 - 52,598,635 179,217,718 주식회사 스튜디오인빅투스 1,878,056,583 171,940 1,877,884,643 - (5,328,384) (5,328,384) 케이앤티제1호사모투자합자회사 33,320,432,127 4,400,000 33,316,032,127 4,819,450 (172,550,264) (172,550,264) 10. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 취득 처분 기말 토지 6,268,746,000 - (6,268,746,000) - 건물 1,830,871,200 2,262,842,580 (4,093,713,780) - 합 계 8,099,617,200 2,262,842,580 (10,362,459,780) - (2) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익(*) - 156,000,000 투자부동산처분손실 - (1,812,459,780) 합 계 - (1,656,459,780) (*) 당사는 투자부동산에서 발생한 임대수익을 기타매출에 반영하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분 대체 합병취득 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 331,938,523 - - - - (48,941,186) 282,997,337 비품 124,361,357 - - - - (24,156,553) 100,204,804 시설장치 38,930,000 7,100,000 - - - (6,961,662) 39,068,338 사용권자산 2,209,442,138 40,808,437 (6,089,333) - - (338,780,653) 1,905,380,589 합 계 2,704,672,018 47,908,437 (6,089,333) - - (418,840,054) 2,327,651,068 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분 대체 합병취득 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 182,508,355 - - - 223,022,503 (73,592,335) 331,938,523 비품 59,842,332 18,873,181 - - 82,045,019 (36,399,175) 124,361,357 시설장치 128,789,095 39,830,000 (78,035,348) - - (51,653,747) 38,930,000 사용권자산 1,771,337,213 2,587,700,105 (1,623,738,299) - 209,275,624 (735,132,505) 2,209,442,138 건설중인자산 2,262,842,580 - - (2,262,842,580) - - - 합 계 4,405,319,575 2,646,403,286 (1,701,773,647) (2,262,842,580) 514,343,146 (896,777,762) 2,704,672,018 12. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 기타증감액 감가상각 합병취득 기말금액 취득원가 2,524,195,445 40,808,437 (11,308,758) - - 2,553,695,124 감가상각누계액 (314,753,307) - 5,219,425 (338,780,653) - (648,314,535) 장부금액 2,209,442,138 40,808,437 (6,089,333) (338,780,653) - 1,905,380,589 (전 기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 기타증감액 감가상각 합병취득 기말금액 취득원가 2,676,716,716 2,587,700,105 (3,107,726,605) - 367,505,229 2,524,195,445 감가상각누계액 (905,379,503) - 1,483,988,306 (735,132,505) (158,229,605) (314,753,307) 장부금액 1,771,337,213 2,587,700,105 (1,623,738,299) (735,132,505) 209,275,624 2,209,442,138 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 기초금액 408,786,318 1,341,485,360 1,750,271,678 설정액 32,451,960 38,753,664 71,205,624 지급액 (218,521,937) - (218,521,937) 해지 (4,597,664) - (4,597,664) 기타증감액 218,521,937 (251,697,161) (33,175,224) 기말금액 436,640,614 1,128,541,863 1,565,182,477 (전 기) (단위 : 원) 구 분 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 기초금액 436,967,054 1,584,712,337 2,021,679,391 설정액 354,873,075 1,475,133,573 1,830,006,648 합병으로 인한 증가 19,812,399 14,949,215 34,761,614 지급액 (491,366,488) - (491,366,488) 해지 (383,757,212) (1,258,541,024) (1,642,298,236) 기타증감액 472,257,490 (474,768,741) (2,511,251) 기말금액 408,786,318 1,341,485,360 1,750,271,678 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 338,780,653 735,132,505 리스부채 이자비용 55,474,663 83,162,045 단기리스 관련 비용 30,816,000 70,297,508 소액자산리스관련비용 8,907,604 - 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 1,264백만원입니다. 13. 보험가입의 내용 당사는 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 제작 중인 드라마에 대하여 계약이행 보증보험에 가입하고 있습니다. 14. 영업권 (1) 당사의 현금창출단위에 배분된 영업권 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 현금창출단위 내역 당기말 전기말 엔터테인먼트사업부 사업결합시 영업권 38,307,912,671 38,307,912,671 한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가 38,307,912,671 38,307,912,671 한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손 누계액 (38,307,912,671) (38,307,912,671) 기말잔액 - - 드라마사업부 팝코너스 및 유에프오프로덕션인수에 따른 영업권 5,467,283,128 5,467,283,128 드라마사업부 손상차손 누계액 (2,584,325,709) (1,717,643,920) 기말잔액 2,882,957,419 3,749,639,208 (2) 당기와 전기 중 영업권의 기중변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 3,749,639,208 3,744,432,177 사업결합으로 인한 추가 인식액 - 5,467,283,128 손상차손 (866,681,789) (5,462,076,097) 기말장부금액 2,882,957,419 3,749,639,208 (3) 당기와 전기 중 영업권손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (40,025,556,591) (34,563,480,494) 손상차손 (866,681,789) (5,462,076,097) 기말금액 (40,892,238,380) (40,025,556,591) (4) 영업권손상차손 드라마사업부 관련된 영업권은 2021년 당사가 (주)팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오인빅투스를 취득시 발생하였습니다. 드라마사업부는사업결합시 예상했던 현금흐름과 당기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적으로 차이가 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 드라마사업부 관련된 영업권 866백만원을 감액하고 동 손상차손을 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 드라마사업부의 회수가능액은 사용가치로 측정되었으며, 회수가능액은 3,162백만원입니다. 당사가 사용가치 측정시 고려한 할인율은 19.51%입니다. 15. 영업권이외의 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 증가액 상각액 손상 합병 기말금액 산업재산권 3,830,068 - (853,328) - - 2,976,740 미완성프로그램(*) 6,472,887,402 6,506,755,253 - (752,955,364) - 12,226,687,291 전속계약금 158,333,335 - (49,999,998) - - 108,333,337 합 계 6,635,050,805 6,506,755,253 (50,853,326) (752,955,364) - 12,337,997,368 (*) 미완성프로그램은 2021년 당사가 (주)팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오인빅투스를 취득시 발생하였습니다. 드라마사업부는 사업결합시 예상했던 현금흐름과 당기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적인 차이가 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 당기말 현재 드라마 사업부관련 미완성프로그램 중 작가계약이 만료된 미완성프로그램에 대해 752백만원을 감액하고 동 손상차손을 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 증가액 상각액 손상 합병 기말금액 산업재산권 5,764,216 - (1,934,148) - - 3,830,068 미완성프로그램 - 1,681,374,898 - (349,233,205) 5,140,745,709 6,472,887,402 전속계약금 - 200,000,000 (41,666,665) - - 158,333,335 신인개발비 등 196,262,701 - (110,664,560) (85,616,658) 18,517 - 합 계 202,026,917 1,881,374,898 (154,265,373) (434,849,863) 5,140,764,226 6,635,050,805 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,834,524,392 2,058,774,401 미지급금 2,361,644,744 1,098,651,751 미지급비용 163,410,118 130,902,362 합 계 4,359,579,254 3,288,328,514 17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 19,000,000,000 19,000,000,000 상환할증금 570,000,000 570,000,000 전환권조정 (3,774,774,067) (4,611,045,056) 장부금액 15,795,225,933 14,958,954,944 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제5회 구 분 제5회 무보증사모전환사채 발행금액 10,000,000,000원 액면금액 10,000,000,000원 발행일 2021.07.21 만기일 2024.07.21 액면이자율 1.00% 만기보장수익율 2.00% 전환권 행사기간 2022.07.21 ~ 2024.06.21 전환시 발행주식 기명식 보통주식 전환권 행사가격(*) 542원/주 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 1개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기상환 청구 가능 조기상환청구권 행사기간 2022.07.21 ~ 2024.06.20 매도청구권 회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년 15일이 되는날까지 권면금액(최대 40억원)에 조기상환프리미엄(4%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능 매도청구권 행사기간 2021.07.21 ~ 2022.08.05 (*)주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될수 있습니다. 2) 제6회 구 분 제6회 무보증사모전환사채 발행금액 9,000,000,000원 액면금액 9,000,000,000원 발행일 2021.11.29 만기일 2024.11.29 액면이자율 1.00% 만기보장수익율 2.00% 전환권 행사기간 2022.11.29 ~ 2024.10.29 전환시 발행주식 기명식 보통주식 전환권 행사가격(*) 542원/주 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 1개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기상환 청구 가능 조기상환청구권 행사기간 2022.11.29 ~ 2024.10.29 매도청구권 회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 29일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부에 조기상환프리미엄(2%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능 매도청구권 행사기간 2022.11.29 ~ 2024.11.29 (*)주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 - - 발행 - - 파생상품평가이익 4,256,025,123 - 파생상품평가손실 - - 기말 4,256,025,123 - 유동파생상품 4,256,025,123 - 2) 파생상품부채 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 3,865,352,886 - 발행 - 4,389,900,543 파생상품평가이익 - (650,453,843) 파생상품평가손실 5,647,243,031 125,906,186 기말 9,512,595,917 3,865,352,886 유동파생상품 9,512,595,917 3,865,352,886 파생상품자산은 당사(또는 당사가 지정한 제3자)의 매도청구권이며, 파생상품부채는전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것으로 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 당기부터 당사(또는 당사가 지정한 제3자)의 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하고 있으며, 당기 초 기준으로 누적효과를 파악하기 어려워 누적효과를 당기손익으로 반영하였습니다. 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 15,062,658,397 4,859,060,860 예수금 23,444,580 27,305,530 합 계 15,086,102,977 4,886,366,390 19. 확정기여형 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 63백만원 및 153백만원입니다. 20. 주요 약정사항 및 담보제공자산 (1) 당사는 당기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 약정한도액 약정기간 금융기관명 법인카드 500,000,000 - 신한카드 (2) 당사는 당기말 현재 당사의 계약이행 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 담보제공사유 장기금융상품 500,000,000 500,000,000 신한카드 법인카드 한도설정 (3) 당사의 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험(주) 1,214,397,819 거래처 계약이행보증 등 21. 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송 사건은 없습니다. 22. 납입자본 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 77,595,996주(전기말: 646,808,660주)이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 주당금액 100 100 발행주식수 77,595,996 646,808,660 자본금 7,759,599,600 64,680,866,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 73,442,069,172 67,741,467,108 기타자본잉여금 886,803,671 886,803,671 합 계 74,328,872,843 68,628,270,779 (3) 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초 2022.01.01 646,808,660 64,680,866,000 67,741,467,108 886,803,671 133,309,136,779 무상감자(*1) 2022.01.14 (582,127,794) ( 58,212,779,400) - - (58,212,779,400) 유상증자(*2) 2022.06.30 12,915,130 1,291,513,000 5,700,602,064 - 6,992,115,064 기말 2022.06.30 77,595,996 7,759,599,600 73,442,069,172 886,803,671 82,088,472,443 (*1) 당사는 2022년 1월 14일 이월결손금 보전 목적으로 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 액면가 100원의 기명식 보통주식 1주로 무상감자하였습니다.(*2) 당사는 2022년 6월 30일 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (3,803,318,105) (3,793,986,224) 자기주식처분이익 4,968,227 4,968,227 합 계 (3,798,349,878) (3,789,017,997) (*) 당기 무상증자 과정에서 취득한 단수주는 자기주식의 증가로 처리되었으며 자기주식의 향후 처리에 대하여 검토 중에 있습니다. 24. 결손금처리계산서 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 32(당) 기(처리예정일:2022년 9월 22일) 제 31(전) 기(처리확정일:2022년 3월 28일) 미처리결손금 (47,456,007,911) (98,644,134,987) 전기이월미처리결손금 (98,644,134,987) (77,661,844,635) 무상감자 58,212,779,400 - 당기순이익(손실) (7,024,652,324) (20,982,290,352) 차기이월미처리결손금 (47,456,007,911) (98,644,134,987) 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - - 법인세환급 (3,070,948) - 이연법인세의 증감 - (891,744,592) 법인세비용(수익) (3,070,948) (891,744,592) (2) 당기와 전기 중의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,027,723,272) (21,874,034,944) 적용세율에 따른 세부담액 (1,546,099,120) (4,812,287,688) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법 인세효과 45,791,412 1,585,578,098 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법 인세효과 - - - 인식하지 않은 이연법인세효과 1,204,586,670 2,334,964,998 - 법인세환급액 (3,070,948) - - 기타 295,721,038 - 법인세비용(수익) (3,070,948) (891,744,592) 평균유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 기초 합병승계 당기손익 자본 기말 당기손익인식자산 1,892,569,707 - (5,145,707) - 1,887,424,000 미수수익 (76,956,345) - - - (76,956,345) 미지급비용 21,010,381 - 7,184,422 - 28,194,803 대손충당금 3,498,208,806 - 83,550,209 - 3,581,759,015 현재가치할인차금 126,002,334 - (21,724,323) - 104,278,011 유형자산 143,100,784 - (1,716,778) - 141,384,006 업무용승용차 3,781,190 - (880,000) - 2,901,190 관계기업투자 4,102,364,385 - 1,110,718,361 - 5,213,082,746 매도가능금융자산 268,084,549 - (189,200,000) - 78,884,549 세금과공과 1,177,200 - (1,177,200) - - 리스부채 385,059,769 - (40,719,624) - 344,340,145 사용권자산 (486,077,270) - 66,893,541 - (419,183,729) 선급금 20,835,678 - - - 20,835,678 무형자산 (947,361,323) - 131,748,517 - (815,612,806) 종속기업투자 20,006,444 - (77,203,110) (57,196,666) 전환사채 (889,029,912) - 183,979,618 - (705,050,294) 파생상품부채 850,377,635 - 1,242,393,467 - 2,092,771,102 파생상품자산 - (936,325,527) (936,325,527) 이월결손금 2,832,968,146 - (347,789,196) 2,485,178,950 소 계 11,766,122,158 - 1,204,586,670 - 12,970,708,828 이연법인세자산 미인식액 (11,766,122,158) - 1,204,586,670 - (12,970,708,828) 합 계 - - - - - (전 기) (단위 : 원) 구 분 기초 합병승계 당기손익 자본 기말 당기손익인식자산 1,893,152,267 - (582,560) - 1,892,569,707 미수수익 (79,244,825) - 2,288,480 - (76,956,345) 미지급비용 14,387,584 11,835,273 (5,212,476) - 21,010,381 대손충당금 4,370,661,152 245,231,897 (1,117,684,243) - 3,498,208,806 현재가치할인차금 10,193,816 - 115,808,518 - 126,002,334 유형자산 125,933,007 - 17,167,777 - 143,100,784 업무용승용차 5,541,190 247,667 (2,007,667) - 3,781,190 관계기업투자 912,351,568 (77,167,361) 3,267,180,178 - 4,102,364,385 매도가능금융자산 268,084,549 - - - 268,084,549 세금과공과 1,177,200 - - - 1,177,200 리스채권 (49,021,903) - 49,021,903 - - 리스부채 444,769,466 48,079,653 (107,789,350) - 385,059,769 사용권자산 (389,694,187) (45,963,657) (50,419,426) - (486,077,270) 투자부동산 (560,989,352) - 560,989,352 - - 선급금 20,835,678 - - - 20,835,678 무형자산 86,533,333 (1,093,125,961) 59,231,305 - (947,361,323) 종속기업투자 31,020,000 - (11,013,556) - 20,006,444 퇴직급여충당부채 - 11,693,532 (11,693,532) - - 전환사채 - - (889,029,912) - (889,029,912) 파생상품부채 - - 850,377,635 - 850,377,635 이월결손금 1,983,870,521 349,020,461 500,077,164 - 2,832,968,146 소 계 9,089,561,064 (550,148,496) 3,226,709,590 - 11,766,122,158 이연법인세자산 미인식액 (9,089,561,064) (341,596,096) (2,334,964,998) - (11,766,122,158) 합 계 - (891,744,592) 891,744,592 - - (4) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 2022 170,477,017 170,477,017 2023 2,884,306,671 2,884,306,671 2024 572,805,910 1,092,174,895 2026 1,993,662,433 1,993,662,433 2027 4,137,357,011 4,463,428,900 2036 1,537,658,912 2,273,078,019 합 계 11,296,267,954 12,877,127,935 (5) 당기 법인세 등의 법정세율은 22.0%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.(2) 당기와 전기 중 당기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 418,840,054 896,777,762 무형자산상각비 50,853,326 154,265,373 대손상각비 449,430,728 57,674,413 유형자산처분이익 - (45,272,729) 영업권손상차손 866,681,789 5,462,076,097 무형자산손상차손 752,955,364 434,849,863 기타의 대손상각비 - 654,672,749 기타의 대손충당금 환입 (20,000,000) (3,040,000,000) 종속기업및관계기업투자손상차손 4,843,554,848 15,107,705,586 투자부동산처분손실 - 1,812,459,780 유형자산처분손실 - 78,035,348 관계기업투자주식처분이익 - (400,000) 당기손익인식금융자산 평가이익 - (2,647,997) 당기손익인식금융자산 처분이익 (6,065,861) (26,037,576) 파생상품 평가손실 5,647,243,031 125,906,186 파생상품 평가이익 (4,256,025,123) (650,453,843) 법인세수익 (3,070,948) (891,744,592) 잡수익 - (67,337,690) 잡손실 768,405 9,105,398 외화환산손실 53,071,241 5,138,580 외화환산이익 (19,331,734) (230,424) 이자수익 (215,106,935) (469,925,770) 이자비용 986,596,943 584,223,098 매출채권의 증감 (5,804,444,183) 456,578,864 미수금의 증감 45,499,976 23,264,671 선급금의 증감 790,036,966 1,477,166,233 선급비용의 증감 33,365,654 (3,502,644) 재고자산의 증감 - 300,000,000 매입채무의 증감 (224,250,009) 648,291,219 미지급금의 증감 1,262,992,993 257,870,372 미지급비용의 증감 32,656,465 (23,826,271) 예수금의 증감 (3,860,950) 10,148,710 선수금의 증감 10,203,597,537 (2,936,264,251) 합 계 15,885,989,577 20,398,566,515 (3) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 투자부동산대체 - 2,262,842,580 사용권자산의 취득 40,808,437 2,552,690,105 리스해지 4,597,664 1,642,298,236 리스부채의 유동성대체 251,697,161 474,768,741 리스채권의 유동성대체 - 135,152,353 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 리스계약 전환권조정상각 유동성대체 기타 전환사채 14,958,954,944 - - 836,270,989 - - 15,795,225,933 유동리스부채 408,786,318 (218,521,937) 32,451,960 - 218,521,937 (4,597,664) 436,640,614 비유동리스부채 1,341,485,360 - 38,753,664 - (251,697,161) - 1,128,541,863 합 계 16,709,226,622 (218,521,937) 71,205,624 836,270,989 (33,175,224) (4,597,664) 17,360,408,410 (전 기) (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 리스계약 전환권조정상각 유동성대체 기타(*1)(*2) 전환사채 - 18,900,000,000 - 448,855,487 - (4,389,900,543) 14,958,954,944 유동리스부채 436,967,054 (520,313,188) 354,873,075 - 472,257,490 (334,998,113) 408,786,318 비유동리스부채 1,584,712,337 - 1,475,133,573 - (472,257,490) (1,246,103,060) 1,341,485,360 합 계 2,021,679,391 18,379,686,812 1,830,006,648 448,855,487 - (5,971,001,716) 16,709,226,622 (*1) 전환사채의 경우 발행시 전환권 등이 파생상품부채로 계상됨에 따른 전환권조정의 발생액입니다.(*2) 전기 중 리스계약해지, 합병 등에 따른 리스부채액의 증감금액으로 구성되어 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 1,565,897,552 1,732,638,963 감가상각, 무형자산 상각 469,693,380 1,051,043,134 대손상각비 449,430,728 57,674,413 운반비 6,092,053 16,379,195 지급수수료 5,785,666,969 7,643,639,610 지급임차료 273,356,682 35,483,702 음원제작비 2,935,126,271 182,223,042 드라마제작비 1,120,737,188 - 광고선전비 344,595,000 84,300,000 세금과공과 86,364,032 126,174,493 기타비용 666,123,250 893,260,379 합 계(*) 13,703,083,105 11,822,816,931 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 매출액(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매니지먼트매출 12,620,899,884 9,242,637,477 제작매출 1,215,470,799 31,588,592 기타매출 1,423,022,338 932,747,420 합 계 15,259,393,021 10,206,973,489 (2) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 매니지먼트매출 9,540,573,467 1,504,987,339 제작매출 3,515,445 31,588,592 기타매출 882,113,247 682,747,420 소 계 10,426,202,159 2,219,323,351 기간에 걸쳐 인식하는 수익 매니지먼트매출 3,080,326,417 7,737,650,138 제작매출 1,211,955,354 - 기타매출 540,909,091 250,000,000 소 계 4,833,190,862 7,987,650,138 합 계 15,259,393,021 10,206,973,489 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채: 선수금 13,975,241,139 3,500,019,404 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 1,510백만원이고, 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. 29. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매니지먼트매출원가 10,153,925,931 8,893,730,495 제작매출원가 1,542,221,313 60,678,897 합 계 11,696,147,244 8,954,409,392 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 382,856,307 778,296,497 퇴직급여 16,017,630 61,902,455 복리후생비 83,716,204 174,991,704 여비교통비 76,293,289 36,205,805 통신비 28,162,964 46,761,155 세금과공과금 15,536,525 51,823,079 수도광열비 - 11,228,533 감가상각비 90,365,816 337,197,220 보험료 2,542,758 7,075,473 접대비 238,817,255 67,761,464 차량유지비 3,577,523 9,297,238 운반비 481,055 6,405,640 교육훈련비 313,200 1,889,432 지급수수료 253,445,153 1,070,709,419 대손상각비 449,430,728 57,674,413 지급임차료 515,600 1,025,070 소모품비 19,154,526 34,807,300 도서인쇄비 261,000 27,102,977 무형자산상각비 853,328 1,952,665 광고선전비 344,595,000 84,300,000 합 계 2,006,935,861 2,868,407,539 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 215,106,935 469,925,770 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,647,997 당기손익인식금융자산처분이익 6,065,861 26,037,576 파생상품평가이익 4,256,025,123 650,453,843 외환차익 5,319,029 3,598,514 외화환산이익 19,188,734 230,424 합 계 4,501,705,682 1,152,894,124 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 986,596,943 584,223,098 파생상품평가손실 5,647,243,031 125,906,186 외환차손 880,115 2,632,206 외화환산손실 53,071,241 5,138,580 합 계 6,687,791,330 717,900,070 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식처분이익 - 400,000 유형자산처분이익 - 45,272,729 대손충당금환입 20,000,000 3,040,000,000 잡수익 77,910,815 252,813,629 합 계 97,910,815 3,338,486,358 (2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 투자부동산처분손실 - 1,812,459,780 기타의대손상각비 - 654,672,749 관계기업및종속기업투자손상차손 4,843,554,848 15,107,705,586 유형자산처분손실 - 78,035,348 무형자산손상차손 752,955,364 434,849,863 영업권손상차손 866,681,789 5,462,076,097 기부금 26,432,313 300,000,000 잡손실 6,377,041 181,872,491 합 계 6,496,001,355 24,031,671,914 33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 보통주순손실 (7,024,652,324) (20,982,290,352) 가중평균유통보통주식수(*) 63,489,343 51,627,713 주당순손실 (111) (406) (*) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였으며 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 소급적용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기) 구 분 유통보통주식수(주) 기산일자 일수 가중평균주식수(주) 기초 주식수 646,808,660 2022-01-01 181 117,072,367,460 무상감자 (582,127,794) 2022-01-01 181 (105,365,130,714) 자기주식 (12,501,690) 2022-01-01 181 (2,262,805,890) 무상감자 11,251,521 2022-01-01 181 2,036,525,301 단주취득 (12,708) 2022-01-01 181 (2,300,148) 유상증자 12,915,130 2022-06-30 1 12,915,130 합 계 76,333,119 11,491,571,139 가중평균유통보통주식수 63,489,343 (전 기) 구 분 유통보통주식수(주) 기산일자 일수 가중평균주식수(주) 기초 주식수 36,351,972 2021-01-01 365 13,268,469,598 유상증자 3,328,895 2021-02-25 310 1,031,957,295 유상증자 25,000,000 2021-06-15 200 5,000,000,000 자기주식 (1,250,169) 2021-01-01 365 (456,311,685) 합 계 63,430,697 18,844,115,208 가중평균유통보통주식수 51,627,713 (3) 희석주당손익당기말 현재 부여된 희석증권은 전환사채이며, 잠재적 보통주의 반희석화로 인하여 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다. 다만, 당기말 현재 잠재적으로 발행될 수 있는 보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 전환청구기간 발행될 보통주식수 제5회 전환사채 2022.07.21~2024.06.21 18,450,185 제6회 전환사채 2022.11.29~2024.10.29 16,605,166 34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)아티스트코스메틱(주)미래아이앤지 (주)아티스트코스메틱(주)미래아이앤지 종속기업 판타지오홍콩 (주)스튜디오인빅투스METAGIO PTE. LTD.(*2) 판타지오홍콩 (주)스튜디오인빅투스 관계기업 유한회사 플랜에스문화산업전문회사유한회사 드림사이드문화산업전문회사 케이앤티제1호사모투자합자회사 유한회사 플랜에스문화산업전문회사유한회사 드림사이드문화산업전문회사 케이앤티제1호사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)온누리미디어 (주)엑스(주)하나모두 (주)남산물산(주)온누리투어 (주)남산홀딩스(주)골드퍼시픽(*1)(주)인콘(*1)(주)호재에프앤씨(구,(주)한성이노베이션)(주)인스코(*1) (주)온누리미디어 (주)엑스(주)하나모두 (주)남산물산(주)온누리투어 (주)남산홀딩스(주)한성이노베이션 (*1) 당기 중 (주)골드퍼시픽, (주)인콘, (주)인스코가 기타 특수관계자로 편입되었습니다. (*2) 당기 중 METAGIO PTE. LTD.(싱가폴 법인)를 신설하여 종속기업에 추가되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자의 명칭 거래내용 당기 전기 (주)미래아이앤지 유상증자 3,999,999,566 7,165,517,439 전환사채 발행 - 9,000,000,000 임차보증금 지급 - 200,000,000 이자비용 485,560,600 87,318,757 지급수수료 71,855,618 34,915,301 리스부채 상환 132,299,199 - (주)아티스트코스메틱 유상증자 3,000,000,894 1,626,304,000 (주)판타지오뮤직(*) 기타의대손상각비(환입) - (2,900,000,000) 단기대여금 상환 - 3,200,000,000 선급금 지급 - 42,052,570 선급금 회수 - 28,776,113 이자수익 - 101,892,970 리스채권의 회수 - 48,408,003 (주)판타지오픽쳐스(*) 선급금 회수 - 2,145,400 미수금 회수 - 20,000,000 (주)솔리드씨앤엠(*) 미수수익 회수 - 10,000,000 판타지오 홍콩 선급금 지급 - 5,116,047 선급금 회수 - 5,116,047 선수금 수령 - 1,409,672,250 선수금 차감 271,624,198 50,630,794 (주)온누리여행사(*) 종속기업 매각 - 100,000 케이앤티제1호사모투자합자회사 유상증자 75,000,000 - METAGIO PTE. LTD. 출자 313,281,500 - 선급금 지급 4,009,700 - 선급금 회수 4,009,700 - (*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자의 명칭 계정과목 당기말 전기말 (주)미래아이앤지 임차보증금 200,000,000 200,000,000 유동리스부채 278,749,002 269,260,503 비유동리스부채 1,021,570,923 1,163,358,621 전환사채(액면가액) 9,000,000,000 9,000,000,000 판타지오 홍콩 선수금 1,087,417,258 1,359,041,456 (4) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 74,500,004 301,057,833 퇴직급여 - 9,878,028 35. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 46,318,686,558 28,749,274,412 자 본 30,834,114,654 30,875,983,795 부채비율 150.22% 93.11% (2) 재무위험관리당사는 당사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다.금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 당사가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다. 위험의 종류 당사 부담여부 신용위험 O 유동성위험 O 환위험 O 이자율위험 X 가격위험 X 1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험외환위험은 주로 당사가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 환종 화폐성자산(원화상당액) 화폐성부채(원화상당액) USD 9,602,496,483 - JPY 447,799,919 - 기타 429,740 - 당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 자산 및 부채의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 환종 5% 상승시 5% 하락시 USD 480,124,824 (480,124,824) JPY 22,389,996 (22,389,996) 기타 21,487 (21,487) 한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 경우 대부분의 이자발생 자산 및 부채가 상각후원가로 측정하는 고정금리부 조건으로, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한, 이자율 변동에 대한 위험을 관리하기 위하여 유동성 위험을 체계적으로 관리하여 금융부채에 대한 의존도를 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이자율변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.③ 가격위험당사는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다. 2) 신용위험당사는 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품 위주의 금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 당기 엔터테인먼트사업부의 경우 방송국 및 대형 제작사 등 신용도가 높은 거래처와의 거래비중이 높음에 따라 당사가 부담하는 신용위험은 제한적 입니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 신용위험 노출금액 현금및현금성자산 28,788,480,125 28,788,480,125 매출채권 6,350,108,268 6,350,108,268 장기금융상품 500,000,000 500,000,000 기타금융자산 11,434,144,487 11,434,144,487 합 계 47,072,732,880 47,072,732,880 기타금융자산: 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 3) 유동성위험당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 보유한 유동자산이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1-5년 5년이상 (당기말) 매입채무및기타채무 4,359,579,254 4,359,579,254 4,359,579,254 - - 전환사채(*2) 15,795,225,933 20,020,000,000 190,000,000 19,830,000,000 - 파생상품부채 9,512,595,917 9,512,595,917 9,512,595,917 - - 리스부채(*2) 1,565,182,477 1,675,173,088 435,917,350 1,239,255,738 - (전기말) 매입채무및기타채무 3,288,328,514 3,288,328,514 3,288,328,514 - - 전환사채(*1) 14,958,954,944 19,165,000,000 19,165,000,000 - - 파생상품부채 3,865,352,886 3,865,352,886 3,865,352,886 - - 리스부채(*2) 1,750,271,678 2,006,333,876 508,690,400 1,497,643,476 - (*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였으며, 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다. 36. 사업연도 변경 당사는 2022년 3월 28일자 주주총회에서 사업연도를 12월말 법인에서 6월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 7월 1일에 개시하여 차년도 6월 30일에 종료합니다. 당기와 전기의 재무제표에 표시된 금액은 각각 6개월과 12개월간 회계기간입니다. 37. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 9월 22일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 38. 보고기간종료일 이후 발생한 중요사건당사가 발행한 제5회차 전환사채는 2022년 8월 중 전환가격 542원으로 전부 전환되어 보통주 주식 18,450,174주가 발행되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 정책 공시서류 작성기준일 현재 자사주 매입 및 소각 계획, 배당의 방향성 등에 대하여 결정된 사항은 없습니다. 2. 배당에 관한 사항 배당에 관한 사항은 당사 정관에 규정하고 있으며, 내용은 다음과 같습니다. 제 13 조 (신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발생한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제 55 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 57 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 3. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 100 100 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,762 -20,682 -2,773 (별도)당기순이익(백만원) -7,024 -20,982 -9,168 (연결)주당순이익(원) -107 -401 -80 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 4. 과거 배당 이력 최근 5년간 배당을 지급하지 않은 사유로 해당사항이 없습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 02월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,657,789 500 751 - 2021년 06월 15일 유상증자(주주배정) 보통주 250,000,000 100 100 - 2022년 01월 14일 무상감자 보통주 582,127,794 100 100 - 2022년 06월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 12,915,130 100 542 - 주) 보고서작성기준일 이후인 2022년 08월 04일, 2022년 08월 05일 제5회 전환사채의 전환청구에 따라 보통주 18,450,174주가 증가하였습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 5 2021년 07월 21일 2024년 07월 21일 10,000,000,000 기명식 보통주 2022년 7월 21일~2024년 6월 21일 100 542 10,000,000,000 18,450,184 - 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 6 2021년 11월 29일 2024년 11월 29일 9,000,000,000 기명식 보통주 2022년 11월 29일~2024년 10월 29일 100 542 9,000,000,000 16,605,166 - 합 계 - - - 19,000,000,000 - - - - 19,000,000,000 35,055,350 - 주) 제5회 전환사채(100억원)는 보고서작성기준일 이후인 2022년 08월 04일, 2022년 08월 05일 전환청구에 따라 전부 보통주로 전환(18,450,174주) 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)판타지오 회사채 사모 2021년 07월 21일 10,000,000,000 표면 1%, 만기 2% - 2024년 07월 21일 - - (주)판타지오 회사채 사모 2021년 11월 29일 9,000,000,000 표면 1%, 만기 2% - 2024년 11월 29일 - - 합 계 - - - 19,000,000,000 - - - - - 주) 제5회 전환사채(100억원)는 보고서작성기준일 이후인 2022년 08월 04일, 2022년 08월 05일 전환청구에 따라 전부 보통주로 전환(18,450,174주) 되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 19,000,000,000 - - - - 19,000,000,000 합계 - - 19,000,000,000 - - - - 19,000,000,000 주1) 위 금액은 당사가 발행한 제5, 6회차 전환사채의 미상환사채 잔액입니다.주2) 제5회 전환사채(100억원)는 보고서작성기준일 이후인 2022년 08월 04일, 2022년 08월 05일 전환청구에 따라 전부 보통주로 전환(18,450,174주) 되었습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정유상증자 - 2021년 06월 14일 운영자금 12,000 운영자금 12,000 -. 주주배정유상증자 - 2021년 06월 14일 타법인증권취득자금 13,000 타법인증권취득자금 13,000 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021년 02월 24일 타법인증권취득자금 4,999 타법인증권취득자금 4,999 - 전환사채 5 2021년 07월 21일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 전환사채 6 2021년 11월 29일 타법인증권취득자금 9,000 타법인증권취득자금 9,000 - 유상증자 - 2022년 06월 29일 운영자금 7,000 - - 미사용자금은 당사금융계좌에 보관중임. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 합병 구 분 합병기일 존속회사 소멸회사 합병비율 공시서류제출일 흡수합병 2021.08.25. ㈜판타지오뮤직(종속회사) ㈜팝코너스(계열회사),㈜유에프오프로덕션(계열회사) ㈜판타지오뮤직 : ㈜팝코너스 : ㈜유에프오프로덕션= 1.00 : 0.00 : 0.00 2021년 07월 09일 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) 흡수합병 2021.11.09. ㈜판타지오(지배회사) ㈜판타지오뮤직(종속회사) ㈜판타지오 : ㈜판타지오뮤직= 1.00 : 0.00 2021년 09월 01일(주*)회사합병결정 주) 공시서류의 최초제출일입니다. 이후 2021년 09월 16일 정정신고를 제출하였습니다.(관계기관 협의에 따른 합병반대의사통지 접수기간 변경 건) 나. 자산 양수도 내역 구 분 양도대상자산 양도인 양수인 양도금액 계약일자 계약종료 공시서류제출일 부동산매각 경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1(토지 : 9,998㎡, 건물 : 3,887.2㎡) (주)판타지오 (주)우원기술 7,500,000,000원 2021년 06월 04일 2021년 06월 30일 2021년 06월 04일 주요사항보고서(자산양수도) 부동산매각 부산 기장군 기장읍 시랑리 725, 제351호(토지 : 1,386.518㎡, 건물 : 500.465㎡) (주)판타지오 (주)동부산홀딩스 1,050,000,000원 2021년 09월 30일 2021년 09월 30일 - ※ 상기 양도금액은 부가가치세를 제외한 매매계약서상의 매각대금입니다. 2. 연결 대손충당금 현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제32기 매출채권 8,325,725 1,975,617 23.7% 단기대여금 11,817,964 11,817,964 100.0% 미수금 1,842,958 1,806,828 98.0% 미수수익 349,802 349,802 100.0% 합 계 22,336,449 15,950,211 71.4% 제31기 매출채권 2,521,281 1,526,186 60.5% 단기대여금 10,144,600 10,144,600 100.0% 미수금 1,891,584 1,826,828 96.6% 미수수익 349,801 349,801 100.0% 합 계 14,907,267 13,847,416 92.9% 제30기 매출채권 1,473,089 406,466 27.6% 단기대여금 11,891,831 9,274,400 77.9% 미수금 1,855,778 1,554,182 83.7% 미수수익 210,663 210,261 99.8% 합 계 15,431,361 11,445,309 74.2% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제32기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 13,847,416 11,445,309 12,818,615 2. 합병으로 인한 승계액 - 2,186,615 - 3. 순대손처리액(①－②±③) 1,673,364 - 1,503,776 ① 대손처리액(상각채권액) - - 1,498,508 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 1,673,364 - 5,268 4. 대손상각비 계상(환입)액 429,431 215,492 130,470 5. 기말 대손충당금 잔액합계 15,950,211 13,847,416 11,445,309 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대형제작사, 방송국 등 신용도가 높은 거래처와 주로 거래하고 있으며, 평균 여신 기간을 2~3 개월로 단기간으로 하고 있습니다. 개별 거래처의 신용도를 고려한 매출채권의 개별분석 등을 통하여 대손 추산액을 대손충당금으로 선정하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3월 이하 3월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 5,961,330 800,000 88,879 1,475,516 8,325,725 특수관계자 - - - - - 계 5,961,330 800,000 88,879 1,475,516 8,325,725 구성비율(%) 71.60% 9.61% 1.07% 17.72% 100.00% 3. 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제32기 제31기 제30기 엔터테인먼트 상품 - - - 소계 - - - 기타 상품 - - 300,000 소계 - - 300,000 총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산/기말자산총계*100) - - 1.0% 재고자산회전율((연환산매출원가)/(기초재고+기말재고)/2) - - - 4. 공정가치평가 내역 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 8. 을 참조해 주시기바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 "예측정보"를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. "예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.- 미래의 기업환경여건, 거시경제 여건 등- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내. 외 금융 시장의 동향- 국민소득수준, 영화 ·드라마 ·광고 ·음반 산업 등을 포함한 콘텐츠산업 등 회사가 영위하는 주요사업분야의 예상치 못한 급격한 여건변화- 중국, 일본 등 한류 문화콘텐츠의 주요 수출국과의 정치, 경제, 문화 등의 국가간 교류 및 관계 변화.- 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 ·외적 변화 등이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 지배회사 및 연결대상 종속회사의 개요가. 지배기업의 개요지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 7,759백만원의 상장회사입니다.지배기업은 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를변경하였으며, 2014년 10월중 엔터사업을 영위하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 1) 소재지 본사 서울시 강남구 삼성로 648, 2층 2) 주요사업내용 ① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작② 부동산임대업 3) 대 표 이 사 박종진, 신영진 4) 주 주 현 황 하단참조 주 주 명 제32(당)기 제31(전)기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 ㈜미래아이앤지 12,874,485 16.59% 54,944,124 8.49% ㈜아티스트코스메틱 9,661,361 12.45% 41,263,040 6.38% ㈜판타지오(자기주식) 1,262,877 1.63% 12,501,690 1.93% 기타 53,797,273 69.33% 538,099,806 83.19% 합 계 77,595,996 100.00% 646,808,660 100.00% 주1) 2022년 1월 14일(효력발생일) 10 : 1 무상감자를 실시하여 총 발행주식수가 64,680,866주로 변경되었습니다.주2) 보고서작성기준일 이후인 2022년 08월 04일, 2022년 08월 05일 제5회 전환사채의 전환청구에 따라보통주 18,450,174주가 증가하여 총 발행주식수가 96,046,170주로 변경되었습니다. 나. 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황 회사명 소재지 보고기간종료일 지분율 제32(당)기 제31(전)기 ㈜스튜디오인빅투스 대한민국 12월31일 83.33% 83.33% 판타지오 홍콩 홍콩 12월31일 100% 100% METAGIO.PTE.LTD. 싱가폴 06월30일 100% - 2) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜스튜디오인빅투스 1,336,657,390 5,363,190 1,331,294,200 - (10,410,043) (10,410,043) 판타지오 홍콩 2,453,931,765 473,543,960 1,980,387,805 - (32,434,122) 109,347,281 METAGIO.PTE.LTD. 278,303,190 20,853,611 257,449,579 - (56,560,296) (59,310,921) 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위: 원, %) 과 목 제32(당)기 제31(전)기 증감 증감율(%) 자산 유동자산 42,548,393,773 24,556,865,104 17,991,528,669 73.26 비유동자산 34,885,304,292 34,050,800,989 834,503,303 2.45 자산총계 77,433,698,065 58,607,666,093 18,826,031,972 32.12 부채 유동부채 44,128,944,238 26,048,919,536 18,080,024,702 69.41 비유동부채 1,602,085,823 1,341,485,360 260,600,463 19.43 부채총계 45,731,030,061 27,390,404,896 18,340,625,165 66.96 자본 지배기업소유지분 31,388,970,472 30,904,217,827 484,752,645 1.57 자본금 7,759,599,600 64,680,866,000 (56,921,266,400) - 88.00 자본잉여금 73,172,632,551 67,472,030,487 5,700,602,064 8.45 기타자본항목 (3,553,990,457) (3,789,017,997) 235,027,540 - 6.20 기타포괄손익누계액 30,143,688 9,442,719 20,700,969 219.23 결손금 (46,019,414,910) -97,469,103,382 51,449,688,472 - 52.79 비지배지분 313,697,532 313,043,370 654,162 0.21 자본총계 31,702,668,004 31,217,261,197 485,406,807 1.55 부채와자본총계 77,433,698,065 58,607,666,093 18,826,031,972 32.12 주) K-IFRS 연결 기준임. * 당기 회사의 자산, 자본은 각각 전기 대비 32.12%, 1.55% 증가하였고, 부채는 66.96% 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 원,%) 과목 제32(당)기 제31(전)기 증감 증감율(%) 매출액 15,259,393,021 23,455,295,407 (8,195,902,386) - 34.94 매출원가 11,996,139,330 17,939,454,199 (5,943,314,869) - 33.13 매출총이익 3,263,253,691 5,515,841,208 (2,252,587,517) - 40.84 판매비와관리비 2,010,421,391 3,684,764,864 (1,674,343,473) - 45.44 영업이익(손실) 1,252,832,300 1,831,076,344 (578,244,044) - 31.58 법인세비용차감전순이익(손실) (6,765,507,714) (21,577,872,077) 14,812,364,363 - 68.65 당기순이익(손실) (6,762,436,766) (20,682,549,859) 13,920,113,093 - 67.30 기타포괄손익 20,700,969 (4,083,952) 85,149,051 - 총포괄손익 (6,741,735,797) (20,686,633,811) 13,944,898,014 - 67.41 당기순이익(손실)의 귀속: (6,762,436,766) (20,682,549,859) 13,920,113,093 - 67.30 지배기업소유지분 (6,763,090,928) (20,686,007,917) 13,922,916,989 - 67.31 비지배주주지분 654,162 3,458,058 (2,803,896) - 81.08 총포괄순손익의 귀속: (6,741,735,797) (20,686,633,811) 13,944,898,014 - 67.41 지배기업소유지분 (6,742,389,959) (20,690,095,792) 13,947,705,833 - 67.41 비지배주주지분 654,162 3,461,981 (2,807,819) - 81.10 주당이익 기본주당순손실 (107) (401) 294 - 73.32 희석주당순손실 (107) (401) 294 - 73.32 주) K-IFRS 연결 기준임. * 당기 사업연도부터 결산일을 6월로 변경함에 따라 상기 재무실적은 6개월간(2022년 01월~06월)의 실적입니다. 이에 따라 매출액은 전년 대비 34.94% 감소하였고, 영업이익은 31.58% 감소하였으나 12.5억원의 흑자를 기록하였습니다. 당기순손실은 67.6억원으로 적자입니다. 다. 환율변동 영향외환위험은 주로 연결실체가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출회사는 당기말 42,548백만원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품을 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 대비 17,992백만원이 증가하였습니다.가. 사채의 현황전기 및 당기 중 회사는 제5회, 제6회 및 판타지오홍콩 무보증 사모 전환사채를 발행하였고, 이에 당기말 미행사된 전환사채의 장부가액은 16,269백만원 입니다. 나. 증자의 현황회사의 자본금은 2021년 02월 24일 제3자배정 유상증자를 통해 4,999백만원이 증가하였고, 2021년 06월 15일에는 주주배정 유상증자로 25,000백만원이 증가하였습니다. 또한, 2022년 06월 30일 제3자배정 유상증자를 통해 7,000백만원이 증가하였습니다. 5. 부외거래당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 기타 회사 위험회사의 주요 사업부문은 엔터테인먼트사업부문 입니다.회사의 엔터테인먼트사업부문은 영화, 드라마, 광고, 음반 산업 등을 포함한 콘텐츠산업입니다. 콘텐츠 산업은 경기변동에 따른 수요의 변화가 큰 사치재의 성격을 가지고 있어 국내외 경기변동에 따른 영향을 크게 받고 있습니다. 이에 따라 향후 국내외 경기가 둔화되거나 침체되는 경우 산업의 특성상 회사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 동 사업부문은 주연급 연예인에 대한 의존도가 높기때문에 향후 주연급 연예인의 이탈 및 인가하락, 제작 및 투자 사업의 매출 미실현 등이 발생하는 경우 매출 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.나. 영업권 상각 및 손상차손회사는 코넥스상장법인인 (주)판타지오[합병후 소멸법인]와의 합병과정에서 아래와 같이 영업권이 발생하게 되었으며 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 연결 재무상태표상 영업권 38,307백만원을 최초 인식 하였습니다.그러나 위 영업권의 전전기말 기준 영업권인 3,744백만원은 당기말 현재 모두 손상처리되었으며, 전기중 (주)판타지오뮤직과 (주)유에프오프로덕션, (주)팝코너스의 합병으로 인해 연결실체는 5,467백만원을 영업권으로 인식하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 영업권 장부금액은 2,883백만원입니다. 한편, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 과거 당사의 영업실적에 기초한 향후 5년간 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.한편, 당기 및 전기 중 인식한 영업권손상차손은 각각 866,681천원 및 5,462,076천원입니다. 다. 주요한 회계정책 및 추정에 관한 사항보고서Ⅲ. 재무에 관한사항 3. 연결재무재표 주석(2. 중요한 회계정책)을 참조해 주시기 바랍니다.라. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 당사는 작성기준일 현재 환경관련 법률 등에 따른 사항은 없습니다.- 당사는 작성기준일 현재 종업원과 관련된 사항은 없습니다마. 법규상의 규제에 관한 사항보고서 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 4. 제재현황 등 그 밖에 사항을 참조하시기 바랍니다.바. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 보고서'III. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석'을 참조해 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제32기(당기) 신우회계법인 적정 6월말 결산법인으로 변경. (최초적용 사업연도 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지) (1) 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식(2) 영업권 손상검토 제31기(전기) 성현회계법인 적정 - (1) 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식(2) 매수가격 배분의 적정성(3) 영업권 손상검토 제30기(전전기) 성현회계법인 적정 - (1) 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식(2) 영업권 손상검토 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제32기(당기) 신우회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사 126,000 1,153 126,000 1,207 제31기(전기) 성현회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사 100,000 897 100,000 1,061 제30기(전전기) 성현회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사 70,000 899 70,000 899 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기(당기) - - - - - 제31기(전기) - - - - - 제30기(전전기) 2021년 2월 세무조정 2021.02.15~19 3,500,000 성현회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 05월 14일 회사 내부감사 1명, 외부감사인 책임회계사 1명 서면 회의 감사계획 통보 2 2021년 11월 12일 회사 내부감사 1명, 외부감사인 책임회계사 1명 서면 회의 중간감사 결과 3 2022년 03월 11일 회사 내부감사 1명, 외부감사인 책임회계사 1명 서면 회의 기말감사 결과 4 2022년 05월 13일 대표이사, 감사, 외부감사팀 서면 회의 초도감사결과 및 향후 감사계획 5 2022년 07월 01일 대표이사, 감사, 외부감사팀 서면 회의 내부회계관리제도평가결과 및 핵심감사사항선정 6 2022년 08월 06일 대표이사, 감사, 외부감사팀 서면 회의 기말감사결과보고 5. 회계감사인의 변경 당사는 감사인 지정에 따라 제32(당)기부터 신우회계법인이 감사인으로 지정되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견] 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제32기(당 기) 신우회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제31기(전 기) 성현회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제30기(전전기) 성현회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요회사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 총 7인의 등기이사(사내이사 5명, 사외이사 2명)로 구성되어 있으며 이사회 의장이 회사의 대표이사를 겸직하고 있습니다. 이사회내 별도의 위원회는 두고 있지 않고, 이 밖에 1명의 감사가 활동하고 있습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력, 업무분장과 보고서 작성기준일 이후 변경사항은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황』을 참고하시기 바랍니다. 2. 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 비고 박종진(100%) 신영진(72%) 김철민(100%) 남궁정(72%) 김학수(50%) 윤세열(100%) 조준배(58%) 이계연(58%) 1 2022.01.27 제31기 재무제표 등의 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 2 2022.03.07 제31기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 3 2022.03.10 제31기 내부회계관리자 및 감사의 내부회계관리제도운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 4 2022.04.13 싱가폴 법인 설립 및 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 5 2022.06.15 제32기 정기주주총회 기준일 설정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 6 2022.06.21 제3자배정 유상증자 결정 가결 찬성 - 찬성 - - 찬성 찬성 - 7 2022.06.29 제3자배정 유상증자 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 - - 찬성 찬성 - 주1) 2022년 03월 28일 제31기 정기주주총회에서 사내이사 김학수가 신규 선임되었습니다.주2) 2022년 03월 28일 사내이사 윤세열이 자진 사임하였습니다. 3. 이사회 내 위원회 당사는 보고서작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.4. 이사의 독립성 가. 이사 선임 당사는 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않으며, 사외이사는 이사회에서 사외이사의 경력과 능력을 충분히 검토한 후 선임하고 있습니다. 당사의 이사는 주주총회에서 선임할 이사 후보자를 이사회가 선정하여 제출하고 의안으로 확정하여 주주총회에서 최종 선임합니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 법위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. ※ 이사 현황(2022년 06월 30일 기준) 성명 직위 임기(연임여부/회수) 추천인 최대주주 등과의이해관계 회사와의거래 비고 박종진 사내이사 (의장) 2024년 02월 15일(해당없음) 이사회 - - - 신영진 사내이사 2024년 02월 15일(해당없음) 이사회 - - - 김철민 사내이사 2024년 02월 15일(해당없음) 이사회 - - - 남궁정 사내이사 2024년 02월 15일(해당없음) 이사회 최대주주의등기임원 - - 김학수 사내이사 2025년 03월 28일(해당없음) 이사회 최대주주의대표이사 - - 조준배 사외이사 2024년 02월 15일(해당없음) 이사회 - - - 이계연 사외이사 2024년 02월 15일(해당없음) 이사회 - - - 나. 이사회 운영 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 회사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인하여 소액주주의 이익 침해가 발행하지 않도록 이사회를 운영하고 있습니다. 5. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 - - - 6. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사로서 필요한 지식과 전문성을 갖추고 있음을 감안하여 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의해 선임된 감사 1명을 두고 있습니다. 2. 감사에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 신민규 전) PUSH 대표 현) ㈜미래아이앤지 근무 2021년 02월 15일 신규선임 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. (감사의직무) 1. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. 3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재무상태를 조사할 수 있다. 4. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 5. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 6. 감사가 이사회 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사는 이사회를 소집할 수 있다. 7. 감사는 경영진과는 독립적으로 내부회계 관리제도에 대한 평가기능을 수행하여 내부회계 관리제도의 적정한 운영 및 개선을 지원할 수 있다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감 사 비고 신민규(58%) 1 2022.01.27 제31기 재무제표 등의 확정의 건 가결 참석 - 2 2022.03.07 제31기 정기주주총회 소집의 건 가결 - - 3 2022.03.10 제31기 내부회계관리자 및 감사의 내부회계관리제도운영실태 평가보고 가결 참석 - 4 2022.04.13 싱가폴 법인 설립 및 출자의 건 가결 참석 - 5 2022.06.15 제32기 정기주주총회 기준일 설정 가결 참석 - 6 2022.06.21 제3자배정 유상증자 결정 가결 - - 7 2022.06.29 제3자배정 유상증자 변경의 건 가결 - - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사로서 필요한 지식과 전문성을 갖추고 있음을 감안하여 교육 미실시 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 3 과장 외 2명(평균 2.3년) 이사회 등 감사 업무 수행 지원 바. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 따라 자산총액 5천억원 미만으로 준법지원인 지원조직의 선임의무가 없으며, 해당 조직을 별도로 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 2. 소수주주권 가. 2020년도 행사내역 행사자 소주주주권 내용 행사목적 진행경과 엘앤에이홀딩스(주) 신주발행금지 가처분(2020.06.12.) 제3자배정 유상증자 관련 행위의 중지 요구 1. 행사자가 가처분 신청 (2020카합21191호) - 결과 : 신청 기각(2020.06.30.)2. 행사자 가처분 결정에 항고(2020라20765호/2020.07.13.) - 결과 : 신청 기각(2020.08.05.) 주주제안권(2020.06.18.)-제1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김기태, 지효섭, 한상원)-제2호 의안 : 사외이사 선임의 건(류재국, 오재욱)-제3호 의안 : 사외이사 정동천 해임의 건-제4호 의안 : 감사 쉬리윈 해임의 건-제5호 의안 : 감사 김재준 선임의 건 - 좌측 주주제안 사항을 제30기임시기주주총회 목적 사항으로 상정- 주주제안의 요령을 주총소집통지와 공고에 기재 1. 행사자가 주주총회소집허가신청 (2020비합30162호) - 결과 : 일부 인용 결정 (2020.08.14.)2. 당사 제30기 임시주주총회에서 본 안건 중 제1호 의안, 제2호의안, 제4호의안, 제5호 의안은 승인가결됨(제3호 의안은 부결(정족수미달)됨/2020.09.24.) 신주발행금지 가처분(2020.07.03.) 제3자배정 유상증자 관련 행위의 중지 요구 행사자가 가처분 신청 (2020카합21333호) - 결과 : 신청 기각(2020.08.05.) 총회 검사인 선임 (2020.07.09.)서울중앙지방법원이 지정하는 자를 검사인으로 선임하며, 검사인의 보수는 당사가 부담 2020년도 임시주주총회(연기회 및 속회 포함) 관련하여 총회의 소집절차나 결의방법의 적법성을 조사하기 위함 1. 변호사 송인규를 검사인으로 선임 결정(2020비합30185호/2020.07.30.)2. 검사인의 조사 보고서 작성, 제출로 종결 회계장부열람권 (2020.08.04.)-골드파이낸스코리아에 대여한 금융자산 거래 내역 및 그 근거서류-박스미디어와의 거래내역 및 그 근거서류-일정금액 이상 거래내역 및 그 근거서류-신규사업관련 자금집행 게획 및 그 근거 서류 - 경리감독권 행사의 필요성- 과거 대주주와의 금전적 거래 문제확인의 필요성-특수관계인과의 위법한 자기 거래 확인의 필요성-유상증자계획에 대한 서류확인 필요성 신청인의 가처분신청 취하서 제출(2020카합21580호/2020.10.28.) 이사회의사록열람권 (2020.08.04.)-골드파이낸스코리아에 대여한 금융자산 거래 내역 및 그 근거서류-박스미디어와의 거래내역 및 그 근거서류-일정금액 이상 거래내역 및 그 근거서류-신규사업관련 자금집행 게획 및 그 근거 서류 - 경영진에 대한 감시.감독 및 책임 추궁의 필요성-과거 대주주와의 금전적 거래 관련 확인의 필요성-특수관계인과의 위법한 자기 거래 확인의 필요성-불필요한 비용 및 부당한 업무집행 등에 관한 경영상태 확인, 감시.감독의 필요성 신청인의 가처분신청 취하서 제출(2020비합30206호/2020.09.14.) 신주발행금지 가처분(2020.08.14.) 제3자배정 유상증자 관련 행위의 중지 요구 1. 행사자가 가처분 신청(2020카합21639호) - 결과 : 일부 인용(2020.11.05.)2. 유상증자 철회 결정(2020. 11. 05.) 주주명부열람권 (2020.08.18.) 주주명부 열람 및 등사 요구 1. 행사자가 가처분신청(2020카합21648호)- 결과 : 가처분결정(2020.09.02.)2. 행사자에게 주주명부 전달 종결 총회 검사인 선임 (2020.08.24.)서울중앙지방법원이 지정하는 자를 검사인으로 선임하며, 검사인의 보수는 당사가 부담 2020년도 임시주주총회(연기회 및 속회 포함) 관련하여 총회의 소집절차나 결의방법의 적법성을 조사하기 위함 1. 변호사 이백수를 검사인으로 선임 결정(2020비합30229호/2020.09.15.)2. 검사인의 조사 보고서 작성, 제출로 종결 총회 검사인 선임 (2020.08.24.)서울중앙지방법원이 지정하는 자를 검사인으로 선임하며, 검사인의 보수는 당사가 부담 2020년도 임시주주총회(연기회 및 속회 포함) 관련하여 총회의 소집절차나 결의방법의 적법성을 조사하기 위함 신청인의 신청 취하서 제출(2020비합30230호/2020.09.25.) 나. 2021년 행사내역 해당사항 없습니다. 다. 2022년 행사내역 해당사항 없습니다. 3. 경영권 경쟁 가. 2020년도 진행내역 1) 경영권 경쟁의 당사자 : 엘앤에이홀딩스(주) 2) 진행경과 및 그 결과 일 시 내용 2020. 06. 10. 엘앤에이홀딩스(주), 당사 주식 8,333,334주(11.46%) 보유 공시 2020. 06. 12. 엘앤에이홀딩스(주), 신주발행금지가처분(2020카합21191호)신청서 제출 2020. 06. 18. 엘앤에이홀딩스(주), 주주총회소집허가(2020비합30162호)신청서 제출 2020. 06. 30. 엘앤에이홀딩스(주)가 신청한 신주발행금지가처분(2020카합21191호) 기각 결정 2020. 07. 03. 엘앤에이홀딩스(주), 신주발행금지가처분(2020카합21333호)신청서 제출 2020. 07. 09. 엘앤에이홀딩스(주), 총회 검사인 선임(2020비합30185호)신청서 제출 2020. 07. 13. 엘앤에이홀딩스(주), 신주발행금지가처분(2020카합21191호) 기각 결정에 대한 항고(2020라20765호)제기 2020. 07. 30. 엘앤에이홀딩스(주)가 제기한 총회 검사인 선임(2020비합30185호) 결정 2020. 08. 04. 엘앤에이홀딩스(주), 회계장부열람 및 등사 가처분(2020카합21580호)신청서 제출 2020. 08. 04. 엘앤에이홀딩스(주), 이사회의사록열람 및 등사 가처분(2020비합30206호)신청서 제출 2020. 08. 05. 엘앤에이홀딩스(주)가 신주발행금지가처분(2020카합21191호) 대하여 제기한 항고(2020라20765호) 기각 결정 2020. 08. 05. 엘앤에이홀딩스(주)가 신청한 신주발행금지가처분(2020카합21333호) 기각 결정 2020. 08. 14. 엘앤에이홀딩스(주), 신주발행금지가처분(2020카합21639호)신청서 제출 2020. 08. 14. 엘앤에이홀딩스(주)가 신청한 주주총회소집허가신청(2020비합30162호) 일부 인용 결정 2020. 08. 18. 엘앤에이홀딩스(주), 주주명부열람 및 등사 가처분(2020카합21648호)신청서 제출 2020. 08. 24. 엘앤에이홀딩스(주), 총회 검사인 선임(2020비합30229호)신청서 제출 2020. 08. 24. 엘앤에이홀딩스(주), 총회 검사인 선임(2020비합30230호)신청서 제출 2020. 09. 02. 엘앤에이홀딩스(주)가 신청한 주주명부열람 및 등사 가처분(2020카합21648호) 인용 결정 2020. 09. 04. 당사는 주주명부열람 및 등사 가처분(2020카합21648호) 인용 결정에 따라 엘앤에이홀딩스(주)에 주주명부 열람 및 등사 제공 2020. 09. 14. 엘앤에이홀딩스(주), 이사회의사록열람 및 등사 가처분(2020비합30206호) 취하 신청서 제출 2020. 09. 15. 엘앤에이홀딩스(주)가 제기한 총회 검사인 선임(2020비합30229호) 결정 2020. 09. 25. 엘앤에이홀딩스(주), 총회 검사인 선임(2020비합30230호) 취하 신청서 제출 2020. 09. 24. 제30기 임시주주총회에서 엘앤에이홀딩스㈜가 지명한 사내이사 및 감사 선임 2020. 10. 28. 엘앤에이홀딩스(주), 회계장부열람 및 등사 가처분(2020카합21580호) 취하 신청서 제출 2020. 11. 05. 엘앤에이홀딩스(주)가 신청한 신주발행금지가처분(2020카합21639호) 일부 인용 결정 2020. 11. 05. 당사는 신주발행금지가처분(2020카합21639호) 일부 인용 결정에 따라 유상증자 철회 결정 3) 회사가 취한 조치 해당사항 없습니다. 나. 2021년도 진행내역 해당사항 없습니다. 다. 2022년도 진행내역 해당사항 없습니다. 4. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 77,595,996 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,262,877 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 76,333,119 - 우선주 - - 5. 주식사무 구 분 내 용 정관상 신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권) ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제 1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 기타 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 4. 재무구조의 개선 기타 경영상의 필요로 기관투자자 또는 벤처 캐피탈에게 신주를 배정하는 경우 5. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행 하는 경우 7. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 8. 상기 각 호의 경우 이외에 회사가 경영상 필요하다고 판단되는 경우에 이사회 결의로서 국내외 금융기관 및 기 술, 판매 등의 전략적 제휴사, 기금, 기타법인 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우본 항에 따라 주주가 아닌 자에게 신주를 배정하는 경우 이 회사는 신주의 종류와 수, 신주의 발행가액과 납입기일, 신주의 인수 방법 등 상법에서 정하는 사항을 배정한 신주의 납입기일 의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사 회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호에 의해 신주를 발행할 경우에는 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 관련 법령에 따라 이사회의 결의로서 정한다. 결 산 일 6월 30일 정기주주총회 개최일 - 주주명부 폐쇄기간 제 17 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월이내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주전에 이를 공고하여야 한다. 공 고 방 법 홈페이지(www.fantagio.kr) 주 식 대리인의 명칭 한국예탁결제원 사무취급장소 부산광역시 남구 문현금융로 40(문현동, 부산국제금융센터) 주주에 대한 특전 해당사항 없음 주) 2022년 3월 28일 제31기 정기주주총회에서 결산일이 12월 31일에서 6월 30일로 변경되었습니다. 6. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제29기 정기주주총회(2020.03.26) 제1호 의안 : 제29기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -원안대로 가결-원안대로 가결-부결(정족수 미달)-부결(정족수 미달) - 제30기 임시주주총회(2020.08.10) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 -부결(정족수 미달) - 제30기 임시주주총회(2020.09.24) 제1호 의안 : 임시의장 선임의 건제2호 의안:사내이사 선임의 건 -제2-1호 의안 : 사내이사 김기태 선임의 건 -제2-2호 의안 : 사내이사 지효섭 선임의 건 -제2-3호 의안 : 사내이사 한상원 선임의 건제3호 의안:사외이사 선임의 건 -제3-1호 의안 : 사외이사 류재국 선임의 건 -제3-2호 의안 : 사외이사 오재욱 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 정동천 해임의 건제5호 의안 : 감사 쉬리윈 해임의 건제6호 의안 : 감사 김재준 선임의 건 -원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-부결(정족수 미달)-원안대로 가결-원안대로 가결 - 제30기 임시주주총회(2020.11.23) 제1호 의안 : 사내이사 시앙양 해임의 건제2호 의안 : 사내이사 박재홍 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 이상권 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 김태완 선임의 건 -원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결 - 제30기 임시주주총회(2021.02.15) 제1호 의안 : 정관변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 -제2-1호 의안: 사내이사 박종진 선임의 건 -제2-2호 의안: 사내이사 신영진 선임의 건 -제2-3호 의안: 사내이사 김철민 선임의 건 -제2-4호 의안: 사내이사 윤세열 선임의 건 -제2-5호 의안: 사내이사 남궁정 선임의 건 -제2-6호 의안: 사외이사 조준배 선임의 건 -제2-7호 의안: 사외이사 이계연 선임의 건제3호 의안 : 감사 신민규 선임의 건 -일부 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결 - 제30기 정기주주총회(2021.03.25) 제1호 의안 : 제30기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관변경의 건(주식 분할 등)제3호 의안 : 사내이사 정지철 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결 - 제31기 임시주주총회(2021.12.30) 제1호 의안 : 정관변경의 건(사업목적 추가)제2호 의안 : 자본금 감소의 건 -원안대로 가결-원안대로 가결 - 제31기 정기주주총회(2022.03.28) 제1호 의안 : 제31기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건(결산일 변경 등)제3호 의안 : 사내이사 김학수 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결-원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜미래아이앤지 최대주주 본인 보통주 54,944,124 8.49 12,874,485 16.59 - ㈜아티스트코스메틱 특수관계인 보통주 41,263,040 6.38 9,661,361 12.45 - 계 우선주 - - - - - 보통주 96,207,164 14.87 22,535,846 29.04 - 주) 2022년 1월 14일(효력발생일) 무상감자 및 2022년 06월 30일(발행일) 유상증자에 따라 위와 같이 소유주식수가 변동하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)미래아이앤지 13,997 김학수 - - - (주)엑스 외 1 13.34 - - - - - - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021년 11월 05일 - - - - (주)엑스 외 1 13.34 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)미래아이앤지 자산총계 99,668 부채총계 28,588 자본총계 71,080 매출액 7,808 영업이익 899 당기순이익 -18,081 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)미래아이앤지는 금융솔루션 및 엔터테인먼트사업을 영위하는 유가증권 상장사입니다. 자세한 사항은 전자공시시스템의 정기보고서를 참고하시기 바랍니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)엑스 3 남궁견 - - - (주)온누리프로덕션 58.8 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)엑스 자산총계 10,791 부채총계 1,098 자본총계 9,693 매출액 0 영업이익 -531 당기순이익 5,444 4. 최대주주의 변동내역 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020년 05월 27일 엘앤에이홀딩스㈜ 8,333,334 11.46 주식매매계약 체결 - 2021년 02월 25일 ㈜미래아이앤지 외 1 11,657,789 14.69 제3자배정 유상증자 및 특수관계자((주)아티스트코스메틱) 추가 - 2021년 06월 15일 ㈜미래아이앤지 외 1 96,207,164 14.87 주주배정 유상증자 참여 - 2022년 01월 14일 ㈜미래아이앤지 외 1 9,620,716 14.87 자본감소에 따른 소유주식 10 : 1 무상병합 - 2022년 06월 30일 ㈜미래아이앤지 외 1 22,535,846 29.04 제3자배정 유상증자 - 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)미래아이앤지 12,874,485 16.59 - (주)아티스트코스메틱 9,661,361 12.45 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 35,689 35,699 99.96 47,698,601 77,595,996 61.47 - 6. 주가 및 주식거래실적 당사는 소규모기업에 해당하므로 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박종진 남 1974년 03월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 전) AJ기획 근무 전) AJ홀딩스 대표현) 판타지오 홍콩 이사현) ㈜인스코 대표이사현) ㈜인콘 사내이사 - - - 17개월 2024년 02월 15일 신영진 남 1984년 04월 대표이사 사내이사 상근 대표이사 전) ㈜오키 근무현) 판타지오 홍콩 이사 현) ㈜스튜디오인빅투스 대표이사현) ㈜아티스트코스메틱 사내이사현) METAGIO.PTE.LTD. 이사현) ㈜골드퍼시픽 감사 - - - 17개월 2024년 02월 15일 김철민 남 1972년 08월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 전) 현무엔터테인먼트 제작이사 전) 드라마 프로듀서 외 전) ㈜온누리미디어 본부장 - - - 17개월 2024년 02월 15일 남궁정 남 1974년 04월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 전) ㈜포비스티앤씨 이사 현) ㈜미래아이앤지 이사현) ㈜하나모두 대표이사 - - 최대주주의등기임원 17개월 2024년 02월 15일 김학수 남 1977년 07월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 현) ㈜미래아이앤지 대표이사현) ㈜아티스트코스메틱 대표이사현) ㈜골드퍼시픽 사내이사 - - 최대주주의대표이사 4개월 2025년 03월 28일 조준배 남 1971년 07월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 전) ㈜대성금속 대표이사 전) 케이에프엠 의료재단 이사장 현) 정안전기 전무이사 - - - 17개월 2024년 02월 15일 이계연 남 1956년 01월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 전) 청와대 대통령경호실 전) 강남경찰서 수사과 전) 수서경찰서 강력팀장 전) 서울청 감사담당관실 전) 수서경찰서 형사과 통합팀장 - - - 17개월 2024년 02월 15일 신민규 남 1991년 12월 감 사 감사 비상근 감 사 전) PUSH 대표 현) ㈜미래아이앤지 근무 - - - 17개월 2024년 02월 15일 ※ 2022년 03월 28일 제31기 정기주주총회에서 사내이사 김학수가 신규 선임되었습니다. ※ 2022년 03월 28일 사내이사 윤세열이 일신 상의 사유로 사내이사직을 사임하였습니다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 신민규 남 1991년 12월 - 전) PUSH 대표 현) ㈜미래아이앤지 근무 현) ㈜판타지오 감사 2022년 09월 22일 최대주주의직원 선임 강승훈 남 1972년 10월 - 현) ㈜미래아이앤지 이사 2022년 09월 22일 최대주주의미등기임원 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 엔터사업부 남 33 - - - 33 1년7개월 771,767 23,387 - - - - 엔터사업부 여 47 - - - 47 1년1개월 648,161 13,791 - 합 계 80 - - - 80 1년3개월 1,419,928 17,749 - 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 47,200 23,600 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 8 800,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 116,775 12,975 - 주) 인원수 및 보수총액은 당기 사업연도에 사임 및 선임한 인원을 포함하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 96,775 16,129 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 12,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 8,000 8,000 - 주) 인원수 및 보수총액은 당기 사업연도에 사임 및 선임한 인원을 포함하였습니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 미래아이앤지 4 13 - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 당사는 소규모기업에 해당하므로 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다 (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - -