엠젠솔루션 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 엠젠플러스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 코리아리즘, 위해성우시구유한공사의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요지배회사는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의제품을 제조·판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 지배회사는 보고기간종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 등) 및 헬스케어.의료기기 사업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연주식회사"에서 "지이티주식회사"로, 2004년 5월 27일에 "에스인포텍주식회사"로, 2010년 3월 26일에 "주식회사지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 " 주식회사 엠젠플러스"로 변경되었습니다.

연결회사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금은 7,133백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 식 수	지 분 율	비 고

㈜셀루메드외 2인	1,546.387	10.84%

기타주주	12,720,242	89.16%

합 계	14,266,629	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 소재지 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 위해성우시구유한공사 중국 100.00% - 2017. 09. 레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산 (*) 연결회사는 종속회사인 ㈜코리아리즘의 주식에 대하여 전량 매각하였습니다. 구분 소재지 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 주식회사 코리아리즘 대한민국 99.68% 0.32% 2016. 12. 컨텐츠제작및퍼블리싱사업 위해성우시구유한공사 중국 100.00% - 2016. 12. 레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산 (3)보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 (주)코리아리즘 위해성우시구유한공사 자산 - 17,387,616,465 부채 - 11,960,738,702 자본 - 5,426,877,763 매출 234,475,000 39,019,045,739 3분기순이익(손실) (51,885,116) 547,969,451 총포괄손익 81,897,381 531,845,939 (단위 : 원) 구 분 (주)코리아리즘 위해성우시구유한공사 자산 351,058,504 12,060,282,246 부채 4,796,949,116 7,165,250,422 자본 (4,445,890,612) 4,895,031,824 매출 950,920,000 46,580,269,812 당기순이익(손실) (1,330,020,167) 811,787,369 총포괄손익 (1,347,352,387) 646,629,255 (4) 종속기업별 비지배지분 내역 및 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보는 다음과 같습니다. ① 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액은 다음과 같습니다. 3분기순이익(손실)> (단위 : 원) 종 속 기 업 당 3분 기 전 3분 기 주식회사 코리아리즘 (166,982) (2,557,163) 2. 중요한 회계정책 : 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. [1] 연결재무제표 작성방침 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. [2] 개별재무제표 작성방침연결회사와 연결회사의 종속기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류 될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리 하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피 수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (1) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. (3) 외화환산연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않은 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금 및 기타수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. (6) 재고자산연결회사는 재고자산의 취득원가에 대하여 총평균법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(중고자산은 잔여내용연수)동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 5~40년 기계장치 4~10년 기타의유형자산 4~10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서 상의 기타영업수익과 기타영업비용으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 전기에 일부 유형자산의 잔존가치에 대한 추정을 변경한 바, 회계추정의 변경으로 전진적 처리하였으며, 해당 추정의 변경으로 인해 전기 감가상각비가 73,715천원 증가하였습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 저작권, 산업재산권, 회원권, 영업권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(11) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 3) 복합금융상품(전환사채)연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환될 수있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (12) 퇴 직 급 여 부 채 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 수익인식 수익은 회사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 회사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 5) 임대수익임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다. (16) 건설계약연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(17) 리스리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 소유에 따른 실질적 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 운용리스에 대해서는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 최소리스료를 운용리스료 비용으로 처리하고, 조정리스료는 동리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가액 중 낮은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고 있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 또한 금융리스는 최소리스료를 금융리스부채액에 대해 내재이자율로 계산한 금융리스이자비용과 금융리스부채의 원금상환부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주당이익 연결회사는 보통주에 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 433,147천원(전기말 857,238천원)이며 세부 사 항은 주석 18에 서 기술하였습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 현금 14,081,057 845,297 원화보통예금 1,876,349,680 5,175,641,460 외화보통예금 1,317,345,254 1,355,680,889 과제예금 468,290,717 526,674,774 국고보조금 (344,352,638) - 합 계 3,331,714,070 7,058,842,420 5. 사용제한금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 3분기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 예금 21,543,750 21,657,500 신용카드 보증금 과제예금 468,290,717 526,674,774 정부과제 계 489,834,467 548,332,274 6. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 2,000,000,000 - 1,500,900,000 - 단기대여금 6,573,101,412 - 4,508,687,585 - 대손충당금 (6,300,693,912) - (4,508,687,585) - 매도가능금융자산 - 1,326,664,825 - 222,238,000 계 2,272,407,500 1,326,664,825 1,500,900,000 222,238,000 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 3분기 말 전 기 말 비유동 지분증권 753,864,825 222,238,000 채무증권 572,800,000 - 계 1,326,664,825 222,238,000 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금 9,691,594,374 - 7,114,084,774 - 대손충당금 (468,873,763) - (2,024,323,154) - 미수수익 25,706,101 - 3,506,902 - 미수금 571,344,269 - 213,078,976 - 대손충당금 - - (110,858,250) - 선급금 830,031,661 - 1,089,314,452 - 대손충당금 - - (978,134,116) - 선급비용 10,520,598 - 31,962,046 - 장기보증금 - 114,135,000 - 70,835,000 계 10,660,323,240 114,135,000 5,338,631,630 70,835,000 (2) 당3분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기타 기말잔액 매출채권 2,024,323,154 - - (324,353,921) (1,231,095,470) 468,873,763 미수금 110,858,250 - - (108,200,829) (2,657,421) - 합 계 2,135,181,404 - - (432,554,750) (1,233,752,891) 468,873,763 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기말잔액 매출채권 2,212,064,175 41,207 (8,970,000) (178,812,228) 2,024,323,154 미수금 110,858,250 - - - 110,858,250 미수수익 15,867,365 45,343,716 - (61,211,081) - 합 계 2,338,789,790 45,384,923 (8,970,000) (240,023,309) 2,135,181,404 ( 3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 7,236,098,630 535,333,056 7,771,431,686 연체되었으나손상되지 않은 채권 1,986,621,981 36,011,213 2,022,633,194 손상채권 468,873,763 - 468,873,763 계 9,691,594,374 571,344,269 10,262,938,643 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 4,753,198,858 63,417,156 4,816,616,014 연체되었으나손상되지 않은 채권 336,562,762 38,803,570 375,366,332 손상채권 2,024,323,154 110,858,250 2,135,181,404 계 7,114,084,774 213,078,976 7,327,163,750 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 8,900,125,273 534,643,656 9,434,768,929 3개월~6개월 322,595,338 2,608,863 325,204,201 6개월~1년이하 - 2,426,000 2,426,000 1년초과 468,873,763 31,665,750 500,539,513 계 9,691,594,374 571,344,269 10,262,938,643 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 4,753,198,858 59,267,807 4,812,466,665 3개월~6개월 115,036,029 3,456,309 118,492,338 6개월~1년이하 219,846,733 24,480,530 244,327,263 1년초과 2,026,003,154 125,874,330 2,151,877,484 계 7,114,084,774 213,078,976 7,327,163,750 8. 당기법인세자산보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 당기법인세자산 4,552,500 14,395,170 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 원재료 1,229,540,440 623,724,712 상품 3,160,734,641 989,626,095 평가손실충당금 (211,787,112) (985,926,095) 재공품 590,774,857 518,100,039 평가손실충당금 (185,291,600) (185,291,600) 제품 5,929,334 308,830,973 평가손실충당금 (4,536,500) (4,536,500) 계 4,585,364,060 1,264,527,624 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 7,273,667,422 0 - 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 (48,804,786) - 1,227,049,393 기계장치 9,258,228,886 (7,286,120,252) - 1,972,108,634 차량운반구 257,765,810 (186,974,330) - 70,791,480 집기비품 66,917,089 (28,069,559) - 38,847,530 공구와기구 352,131,947 (255,426,219) (41,352,455) 55,353,273 시설장치 4,104,330,879 (2,431,273,173) (2,000) 1,673,055,706 건설중인자산 3,274,650 - - 3,274,650 계 22,592,170,862 (10,236,668,319) (41,354,455) 12,314,148,088 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 등 정부보조금 장부금액 토지 7,738,261,590 - - 7,738,261,590 건물 1,353,951,826 (24,882,520) - 1,329,069,306 기계장치 8,761,364,004 (7,242,347,100) - 1,519,016,904 차량운반구 294,649,331 (197,032,329) - 97,617,002 집기비품 59,638,893 (25,462,953) - 34,175,940 공구와기구 344,706,894 (248,474,337) (43,048,725) 53,183,832 시설장치 4,068,996,261 (1,703,189,666) (2,000) 2,365,804,595 계 22,621,568,799 (9,441,388,905) (43,050,725) 13,137,129,169 (2) 당3분기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 7,738,261,590 - - - (464,594,168) 7,273,667,422 건물 1,329,069,306 - - (25,450,263) (76,569,650) 1,227,049,393 기계장치 1,519,016,904 541,166,137 (78,695,289) (9,379,118) 1,972,108,634 차량운반구 97,617,002 27,990,814 (10,205,561) (31,923,227) (12,687,548) 70,791,480 집기비품 34,175,940 12,817,455 (4,000) (8,135,356) (6,509) 38,847,530 공구와기구 53,183,832 19,490,683 (1,000) (17,060,017) (260,225) 55,353,273 시설장치 2,365,804,595 53,587,406 - (718,657,698) (27,678,597) 1,673,055,706 건설중인자산 3,274,650 - - - 3,274,650 계 13,137,129,169 658,327,145 (10,210,561) (879,921,850) (591,175,815) 12,314,148,088 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 64,250,987 7,006,600,302 (64,250,987) - 731,661,288 7,738,261,590 건물 121,601,181 1,229,008,664 (118,738,573) (27,745,128) 124,943,162 1,329,069,306 구축물 7,000 - (7,000) - - - 기계장치 1,784,746,485 277,783,901 (68,434,990) (410,152,757) (64,925,735) 1,519,016,904 차량운반구 168,690,986 - (1,432,542) (65,636,809) (4,004,633) 97,617,002 집기비품 125,073,699 31,325,000 (111,900,232) (6,502,530) (3,819,997) 34,175,940 공구와기구 37,604,765 74,374,912 (815,986) (11,867,321) (46,112,538) 53,183,832 시설장치 323,929,099 2,859,706,754 (19,396,960) (790,248,510) (8,185,788) 2,365,804,595 통신장비 4,000 - (4,000) - - - 건설중인자산 950,618,043 - (946,959,192) - (3,658,851) - 계 3,576,526,245 11,478,799,533 (1,331,940,462) (1,312,153,055) 725,896,908 13,137,129,169 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 등 국고보조금 기말장부가액 영업권 12,084,151,055 (11,426,990,091) - 657,160,964 개발비 4,320,501,662 (3,357,365,024) (348,317,806) 614,818,832 소프트웨어 752,612,747 (714,380,550) - 38,232,197 기타의무형자산 121,732,700 (57,654,800) - 64,077,900 계 17,278,998,164 (15,556,390,465) (348,317,806) 1,374,289,893 (단위 : 원) 과목 취득가액 상각누계액 등 기말장부가액 영업권 12,084,151,055 (11,426,990,091) 657,160,964 소프트웨어 751,892,747 (684,634,982) 67,257,765 기타의무형자산 158,632,700 (57,369,060) 101,263,640 계 17,353,082,630 (16,527,400,261) 825,682,369 (2) 당3분기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 영업권 657,160,964 - - - - 657,160,964 개발비 - 963,136,638 - - (348,317,806) 614,818,832 소프트웨어 67,257,765 720,000 - (15,586,781) (14,158,787) 38,232,197 기타의무형자산 101,263,640 - (36,900,000) - (285,740) 64,077,900 계 825,682,369 963,856,638 (36,900,000) (15,586,781) (362,762,333) 1,374,289,893 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 영업권 657,160,964 - - - - 657,160,964 산업재산권 227,394 - - (227,394) - - 소프트웨어 127,808,259 26,399,400 - (83,158,446) (3,791,448) 67,257,765 기타의무형자산 103,552,700 - - - (2,289,060) 101,263,640 계 888,749,317 26,399,400 - (83,385,840) (6,080,508) 825,682,369 (3) 보고기간 종료일 현재 영업권 전액은 연결회사의 부문별 구분단위인 현상기사업부(위해)에 배분되었습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 현상기사업부(위해) 657,160,964 657,160,964 12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기말잔액 토지 - 464,594,168 - - 464,594,168 건물 - 78,097,647 - (1,527,997) 76,569,650 계 - 542,691,815 - (1,527,997) 541,163,818 (2) 당3분기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 3개월 누적 임대수익 3,000,000 5,000,000 운영비용 838,499 1,256,144 (3) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당3분기말 현재 공정가치 추정액은 1,080,745천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 매입채무 6,882,529,780 5,423,017,220 미지급금 747,149,393 1,476,456,933 미지급비용 859,596,341 868,136,511 정부보조금 - 400,247,321 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 부가세예수금 74,091,895 94,789,798 예수금 35,358,706 59,165,982 선수금 - 2,000,797,083 유동성전환사채 1,994,131,471 4,456,345,940 계 11,592,857,586 15,778,956,788 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 14. 단기금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당 3분기 말 전 기 말 단기차입금 기업은행 3.88 1,000,000,000 1,000,000,000 15. 유동성 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 무보증전환사채(9회)(주1) - 4,456,345,940 무보증전환사채(10회) 1,994,131,471 - 계 1,994,131,471 4,456,345,940 (주1) 무보증전환사채(9회)는 전액 전환청구되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 2,000,000천원 발행가액 2,000,000천원 발행일자 2017년 01월 02일 만기일자 2020년 01월 02일 이자지급조건 액면이자 연2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 304,414주(액면가액 500원) 전환청구기간 2018년 01월 02일 ~ 2019년 12월 01일 전환가격 6,570원 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 (3) 전환사채의 보고기간종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 액면금액 2,000,000,000 5,000,000,000 상환할증금 122,416,000 - 전환권조정 (128,284,529) (543,654,060) 당기말 장부금액 1,994,131,471 4,456,345,940 파생상품부채 81,572,000 1,319,750,000 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. 16. 정부보조금(1) 연결회사는 주관기업으로 중소기업기술정보진흥원 및 농림수산식품기술기획평가원과 협약 체결을 통하여 연구과제를 수행하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기관 연구과제기간 당 3분기 말 전 기 말 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 중소기업기술정보진흥원 2015년10월12일~2017년10월11일 29,211,605 234,229,524 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 중소기업기술정보진흥원 2016년08월22일~2018년08월21일 238,897,619 162,824,731 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 농림수산식품기술기획평가원 2016년09월05일~2018년12월31일 76,243,414 3,193,066 계 344,352,638 400,247,321 (2) 당3분기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 234,229,524 - (205,017,919) 29,211,605 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 162,824,731 225,000,000 (148,927,112) 238,897,619 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 3,193,066 270,000,000 (196,949,652) 76,243,414 계 400,247,321 495,000,000 (550,894,683) 344,352,638 (주) 당3분기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 192,807,275 210,000,000 (168,577,751) 234,229,524 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 - 250,000,000 (87,175,269) 162,824,731 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 - 100,000,000 (96,806,934) 3,193,066 계 192,807,275 560,000,000 (352,559,954) 400,247,321 (주) 전기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. 17. 기타유동금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 무보증전환사채(9회) 전환권대가 - 1,319,750,000 무보증전환사채(10회) 전환권대가 81,572,000 - 계 81,572,000 1,319,750,000 18. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 09월 30일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음고 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여채무의 현재가치 433,147,226 870,236,946 사외적립자산의 공정가치 - (12,999,064) 확정급여채무에서 발생한 순부채 433,147,226 857,237,882 (2) 당3분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 기 기초확정급여채무 870,236,946 705,406,786 당기근무원가 200,409,230 332,457,321 이자비용 11,149,395 17,621,336 종업원급여재측정요소 (220,540,332) 110,782,353 퇴직급여지급액 (247,880,738) (278,696,676) 미지급금대체 - (17,334,174) 기타증감 (180,227,275) - 당분기말 확정급여채무 433,147,226 870,236,946 (3) 당3분기와 전3분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 당기근무원가 200,409,230 214,798,073 이자비용 11,149,395 13,676,249 계 211,558,625 228,474,322 (4) 당3분기와 전3분기의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 중단사업손익 61,153,480 9,393,288 판매비와관리비 123,951,880 234,071,609 제조원가 3,536,993 - 경상연구개발비 - 26,548,337 개발비 대체액 42,916,272 - 계 231,558,625 270,013,234 ( 6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 종업원급여재측정요소의 누계액은 227,786천원(전기말: 7,687천원)입니다. (7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 467,330,523 403,155,794 임금상승율 403,020,960 468,222,728 (8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 3분 기 전 기 할인율 2.94 2.82 미래임금 상승율 5.83 5.90 (9) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 기 정기예금등 - 12,999,064 19. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 3분기 말 전 기 말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 14,266,629주 11,965,435주 1주당 금액 500원 500원 자본금 7,133,314,500원 5,982,717,500원 (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자를 실시하여 1,150,597천원 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 주식발행초과금(주1) 50,597,627,368 38,559,471,244 전환권대가 455,781,127 455,781,127 신주인수권대가 898,232,915 898,232,915 기타자본 (115,009,963) (115,009,963) 연결자본변동(주2) (1,396,430,489) (1,582,879,052) 계 50,440,200,958 38,215,596,271 (주1) 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자를 실시하여 12,038,156천원 증가하였습니다.(주2) 종속회사인 ㈜코리아리즘 주식을 전량 처분하면서 186,449천원 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 자기주식처분손실 (4,066,223,980) (4,066,223,980) 주식매수선택권(주1) - 188,362,590 계 (4,066,223,980) (3,877,861,390) (주1) 당3분기 중 주식매수선택권 전액 행사로 인하여 188,363천원 감소하였습니다. 20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 미처분이익잉여금(결손금) (28,774,722,288) (28,777,911,930) (2) 당3분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 기 기초금액 (28,777,911,930) (22,858,472,368) 당기순이익(손실) 3,189,642 (5,919,439,562) 기말금액 (28,774,722,288) (28,777,911,930) 21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 기타포괄손익누계액 (315,383,008) (50,995,500) (2) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 기 기초금액 (50,995,500) 224,889,187 종업원급여재측정요소 220,109,779 (110,726,573) 해외사업환산손익 (16,123,512) (165,158,114) 매도가능증권평가손익 (468,373,775) - 기말금액 (315,383,008) (50,995,500) 22. 매출액 당3분기와 전3분 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 646,382,400 2,358,329,625 396,835,580 1,157,131,857 제품매출 12,730,764,986 39,111,849,642 11,843,920,716 35,703,593,500 기타수입 19,783,084 367,339,355 211,948,144 650,665,281 계 13,396,930,470 41,837,518,622 12,452,704,440 37,511,390,638 23. 판매비와관리비당3분기와 전3분중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 439,489,870 1,185,759,546 491,520,077 1,448,787,818 퇴직급여 42,741,549 123,951,880 8,184,599 81,682,000 복리후생비 71,679,400 249,965,428 120,060,328 334,138,284 여비교통비 35,983,322 82,378,775 18,922,282 49,965,659 접대비 36,097,408 73,810,549 60,953,922 115,505,220 통신비 3,710,577 18,801,295 4,959,019 23,276,420 수도광열비 466,903 1,048,204 307,596 853,333 전력비 5,930,960 14,097,154 6,622,633 16,788,690 세금과공과 40,455,286 118,490,081 72,862,594 126,915,065 감가상각비 23,313,058 73,316,080 42,032,480 101,190,516 지급임차료 15,760,460 39,136,742 17,907,678 83,989,337 수선비 11,023,495 30,375,142 9,031,017 22,762,076 보험료 38,572,519 108,904,645 42,079,922 129,453,900 차량유지비 13,938,992 36,376,149 12,756,727 36,618,656 경상연구개발비 (113,494,466) - 173,710,858 381,763,782 운반비 15,574,149 42,746,910 20,118,268 52,811,757 교육훈련비 458,002 458,002 327,433 1,101,110 도서인쇄비 - 19,241 54,977 683,550 소모품비 12,743,992 46,466,475 54,032,041 105,971,781 지급수수료 255,825,070 431,424,995 244,809,885 625,741,570 광고선전비 - - - 518,000 견본비 - 2,178,079 - - 수출제비용 24,313,449 80,190,536 25,489,227 73,302,111 무형고정자산상각비 4,165,198 13,634,148 20,222,940 59,286,281 계 978,749,193 2,773,530,056 1,446,966,503 3,873,106,916 24. 기타수익 및 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업수익: 유형자산처분이익 - - 222,010,440 226,220,279 종속기업 투자주식 처분이익(주) - 1,000,000 - - 매도가능금융자산 처분이익 232,000,000 232,000,000 - - 매도가능금융자산 평가이익 - - 16,236,250 16,236,250 외화환산이익 (2,933,552) 172,713,333 (10,012,294) 18,593,579 외환차익 261,905,677 359,844,378 63,643,362 355,762,248 대손충당금 환입 - - 264,116 1,674,668 잡이익 6,079,485 10,804,122 20,082,532 66,518,009 기타영업수익계 497,051,610 776,361,833 312,224,406 685,005,033 기타영업비용: 유형자산처분손실 - 5,000 328,956 36,635,788 무형자산처분손실 - 18,718,182 - - 기부금 40,000,000 40,000,000 5,000,000 55,000,000 외화환산손실 (29,539,224) 181,138,407 14,516,886 95,112,324 외환차손 269,043,104 488,256,860 127,444,089 376,895,233 잡손실 5,381,700 5,612,630 3,647,443 14,740,854 기타영업비용계 284,885,580 733,731,079 150,937,374 578,384,199 (주) 종속회사인 (주)코리아리즘의 주식 처분으로 발생하였습니다. 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당3분기와 전3분기중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 11,493,459 37,205,395 15,372,789 49,878,714 배당금수익 - - - 10,000,000 파생상품평가이익 223,918,000 239,228,000 - - 금융수익 계 235,411,459 276,433,395 15,372,789 59,878,714 금융비용: 이자비용 33,493,473 190,780,078 177,882,294 646,501,472 파생상품평가손실 - 357,845,100 - - 금융비용 계 33,493,473 548,625,178 177,882,294 646,501,472 (2) 당3분기와 전3분기의 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 대여금 및 수취채권 11,493,459 37,205,395 15,372,789 49,878,714 매도가능금융자산 - - - 10,000,000 전환사채 223,918,000 239,228,000 - - 금융수익 계 235,411,459 276,433,395 15,372,789 59,878,714 차입금 및 기타금융부채 33,493,473 190,780,078 177,882,294 646,501,472 전환사채 - 357,845,100 - - 금융비용계 33,493,473 548,625,178 177,882,294 646,501,472 26. 법인세비용 (1) 당3분기 및 전3분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 257,763,328 206,480,877 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세효과 257,763,328 206,480,877 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 257,763,328 206,480,877 (2) 당3분기 및 전3분기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 법인세비용차감전순이익(손실) 698,890,443 (1,372,764,273) 법인세비용 233,824,068 94,432,836 법인세유효세율(주1) 33.46% 0.00% (주1) 전3분기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 법인세유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당3분기와 전기에 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당3분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순손익 당3분기와 전3분기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당3분와 전3분기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 3분기순이익(손실) 171,307,488 3,189,642 (827,743,358) (3,327,713,122) 계속사업3분기순이익(손실) 390,123,301 441,070,450 (378,608,537) (1,578,417,634) 가중평균유통보통주식수 14,263,281 13,430,917 11,121,326 10,624,378 기본 주당순이익 12 - (74) (313) 기본주당계속사업이익(손실) 27 33 (34) (149) 기본주당중단사업이익(손실) (15) (33) (40) (164) (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당3분기와 전3분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 전 3분 기 감가상각비 843,442,352 689,355,870 무형자산상각비 13,634,148 59,286,281 유형자산처분손실 5,000 36,635,788 무형자산처분손실 18,718,182 - 외화환산손실 50,139,319 51,451,725 이자비용 190,780,078 646,501,472 법인세비용 257,763,328 206,480,877 파생상품평가손실 357,845,100 - 기타의대손상각비 - 43,343,716 주식보상비용 - 70,635,969 재고자산평가손실 - (128,886,043) 퇴직급여 150,405,145 66,691,424 외화환산이익 (172,713,333) - 이자수익 (37,205,395) (246,530) 파생상품평가이익 (239,228,000) (50,132,660) 대손충당금환입 - (1,674,668) 유형자산처분이익 - (226,220,279) 계 1,433,585,924 1,463,222,942 (2) 당3분기와 전3분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 전 3분 기 매출채권의감소(증가) (4,654,399,155) 1,252,728,741 미수금의감소(증가) (484,346,743) (58,158,822) 선급금의감소(증가) (718,962,996) (463,648,739) 선급비용의감소(증가) 20,465,673 32,642,007 재고자산의감소(증가) (3,320,836,436) 110,012,986 매입채무의증가(감소) 1,614,906,721 (777,202,373) 미지급금의증가(감소) (490,558,391) 602,153,699 정부보조금의증가(감소) (400,247,321) (369,225,162) 선수금의증가(감소) 1,004,070 12,503,241 예수금의증가(감소) (13,193,976) (7,883,615) 부가세예수금의증가(감소) (20,697,903) 33,403,455 퇴직금의지급 (197,642,121) (216,655,121) 사외적립자산의 감소 (10,975,332) 4,133,985 계 (8,675,483,910) 154,804,282 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 (주)셀루메드 종속회사 위해성우시구유한공사 기타의특수관계자 임직원 (주) 연결회사는 ㈜코리아리즘의 주식 전량을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당3분기와 전3분기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 3분 기 전 3분 기 셀루메드(주1) 매 출 6,118,182 32,875,400 자 금 차 입 - 500,000,000 자 금 상 환 - 500,000,000 임직원 자 금 대 여 249,907,500 - 자 금 회 수 - 6,500,000 (주1) 당기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 연결회사 유상증자에 200백만원 참여하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 3분기 말 전 기 말 셀루메드 외상매출금 1,100,000 - 임직원 단기대여금 249,907,500 - 미수수익 1,990,489 2,290,489 (4) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 단기급여(연봉, 상여 등) 207,382,420 707,165,820 기타 장기급여(퇴직급여 등) 62,964,286 73,156,118 계 270,346,706 780,321,938 30. 주식기준보상연결회사는 연결회사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안행사될 수 있습니다.(1) 주식기준보상계약 구분 부여일 부여주식수(주1) 가득일(주2) 만기 행사가격 부여일 공정가치 1차 2015년 01월 20일 - 2017년01월20일 2022년01월19일 3,810원 2,140원 (주1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 전량 감소하였습니다. (2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. (3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일 주식가격 행사가격 기대행사기간 무위험이자율 예상주가변동성 1차 3,810원 3,810원 4.5년 2.337% 0.705 (4) 당3분기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 3분 기 전 기 기초 88,000 88,000 증가 - - 감소 88,000 - 기말 - 88,000 (5) 당3분기 및 전3분기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 3분 기 전 3분 기 경상연구개발비 - 70,635,969 (주) 가득일 종료로 인하여 추가로 인식해야할 주식보상비용은 없습니다. 31. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 삼성화재보험유한공사 재고자산 3,851,815,402 913,558,909 유형자산 3,233,360,125 10,343,820,907 KB손해보험 재고자산 1,004,332,000 300,000,000 유형자산 1,850,978,516 3,500,000,000 계 9,940,486,043 15,057,379,816 (주) 연결회사는 상기 보험이외에 위해성우시구유한공사에서 임차하고 있는 건물 및 사옥에 대해서 각각 삼성화재보험유한공사에 4,556,510천원 및 KB손해보험 500,000천원, 재난배상보험 1,150백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 삼성화재보험유한공사 재고자산 1,278,499,406 943,341,179 유형자산 3,332,846,824 10,681,032,304 KB손해보험 재고자산 775,811,464 1,000,000,000 유형자산 1,891,601,465 3,500,000,000 계 7,278,759,159 16,124,373,483 (주) 연결회사는 상기 보험이외에 위해성우시구유한공사에서 임차하고 있는 건물 및 사옥에 대해서 각각 삼성화재보험유한공사에 4,865,107천원 및 KB손해보험에 500,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 32. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 채권자 장부가액 채권최고액 관련채무 서울시 서초구 효령로 83(토지,건물) 조은, 현대저축은행 9,067,330,896 6,500,000,000 전환사채 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증외 77,106,000 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 2,997,723,275 (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증외 111,823,500 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 3,032,440,775 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 전문건설공제조합 계약이행보증 1,920,617,275 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 2,920,617,275 34. 부문별 정보(1) 사업부문별 정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화및용역 주요고객 ICT 현상기 등 에스프린팅솔루션 등 Bio 이종장기 연구 등 대학교 산학협력단 등 헬스케어.의료기기 EMS 등 휘트니스센터 외 기타 식음료 외 ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 등 (2) 당3분기와 전3분기 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 기타 계 1. 매출액 40,863,098,318 96,377,273 878,043,031 41,837,518,622 2. 영업이익(손실) 844,757,827 68,121,201 15,572,444 928,451,472 (단위 : 원) 구분 ICT Bio 기타 계 1. 매출액 37,511,390,638 - - 37,511,390,638 2. 영업이익(손실) 418,700,288 (1,291,017,640) (20,444,997) (892,762,349) (3) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Commerce Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 15,821,238,392 7,197,790 1,023,844,573 2,800,000,000 16,872,482,239 36,524,762,994 부채총계 8,292,272,454 229,257 319,023,335 - 3,496,051,766 12,107,576,812 (단위 : 원) 구분 ICT Commerce Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 13,260,982,795 56,954,091 880,324,107 - 15,234,920,389 29,433,181,382 부채총계 12,075,674,270 30,854,332 727,406,229 - 5,122,009,839 17,955,944,670 (4) 당3분기와 전3분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지 역 당 3분 기 전 3분 기 국 내 1,208,895,304 617,945,000 해 외 40,628,623,318 36,893,445,638 계 41,837,518,622 37,511,390,638 35. 비 용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 3분 기 전 3분 기 재고자산의 변동 (8,740,796,234) 64,575,018 원재료비 25,389,286,773 24,106,197,320 상품구입 9,844,669,511 940,643,307 종업원급여 6,714,557,439 5,492,931,449 감가상각비와 기타상각비 1,166,339,694 1,151,806,622 기타비용 7,817,366,224 7,872,884,942 합계(주1) 42,191,423,407 39,629,038,658 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용을 합한 금액입니다. 36. 중단사업 ( 1) 개요연결회사는 2016년 12월 16일 및 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 각각 커머스부문 및 통신네트워크사업부문의 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당3분기와 전3분기 중 커머스사업부문 및 통신네트워크사업부문에 대한 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였습니다. (2) 중단사업의 손익당3분기와 전3분기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 매출액 2,578,551,330 2,954,086,396 매출원가 2,245,323,773 2,813,876,003 매출총이익 333,227,557 140,210,393 판매비와관리비 771,346,609 1,795,280,982 영업이익 (438,119,052) (1,655,070,589) 영업외손익 14,597 (95,954,546) 중단사업손익 (438,104,455) (1,751,025,135) (3) 중단사업의 현금흐름당3분기와 전3분기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 영업활동현금흐름 (53,882,405) (1,260,487,015) 투자활동현금흐름 - (3,649,725) 총 현금흐름 (53,882,405) (1,264,136,740) 37. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,331,714,070 3,331,714,070 정기예적금등 2,000,000,000 2,000,000,000 단기대여금(*) 272,407,500 272,407,500 매출채권(*) 9,222,720,611 9,222,720,611 매도가능금융자산(*) 1,326,664,825 1,326,664,825 기타채권(*) 1,437,602,629 1,437,602,629 장기기타채권(*) 114,135,000 114,135,000 금융자산 합계 17,705,244,635 17,705,244,635 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 7,058,842,420 7,058,842,420 정기예적금등 1,500,900,000 1,500,900,000 매출채권(*) 5,089,761,620 5,089,761,620 매도가능금융자산(*) 222,238,000 222,238,000 기타채권(*) 105,727,628 105,727,628 장기기타채권(*) 70,835,000 70,835,000 금융자산 합계 14,048,304,668 14,048,304,668 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 6,882,529,780 6,882,529,780 미지급금 747,149,393 747,149,393 미지급비용 859,596,341 859,596,341 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 1,994,131,471 1,994,131,471 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 81,572,000 81,572,000 금융부채 합계 11,564,978,985 11,564,978,985 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 5,423,017,220 5,423,017,220 미지급금 1,476,456,933 1,476,456,933 미지급비용 868,136,511 868,136,511 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 4,456,345,940 4,456,345,940 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 1,319,750,000 1,319,750,000 금융부채 합계 14,543,706,604 14,543,706,604 (3) 금융상품 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산 531,626,825 - - 531,626,825 부채 파생상품부채 - - 81,572,000 81,572,000 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품금융부채 - - 1,319,750,000 1,319,750,000 38. 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 당 3분기 말 전 기 말 당 3분기 말 전 기 말 USD 5,353,011.89 1,510,799.19 110,748.26 99,178.24 연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 601,130,370 (601,130,370) 111,826,711 (111,826,711) 2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 차 입 금 1,000,000,000 4,060,000,000 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당3분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 3분 기 (10,000,000) (10,000,000) 10,000,000 10,000,000 전 기 (40,600,000) (40,600,000) 40,600,000 40,600,000 3) 가격위험연결회사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 출자지분 1,326,664,825 222,238,000 보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당3분기와 전기의 자본에 미치는 영향은 각각 13,266,648원 및 2,222,380원 입니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편당3분기말 현재 수취채권 등으로 인한 회사의 최대 신용위험 노출한도는 17,208,611천원 입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 당3분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년미만 1년 ~5년 합계 매입채무 6,882,529,780 - 6,882,529,780 기타채무 1,606,745,734 - 1,606,745,734 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 - 1,994,131,471 1,994,131,471 파생상품부채 - 81,572,000 81,572,000 금융부채계 9,489,275,514 2,075,703,471 11,564,978,985 (4) 자기위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 차입금총계(A) 3,075,703,471 7,456,345,940 차감: 현금및현금성자산(B) (3,331,714,070) (7,058,842,420) 순차입금(C) - 397,503,520 부채총계(D) 12,107,576,812 17,955,944,670 자본총계(E) 24,598,575,531 11,477,236,712 부채비율(D/E) 49.22% 156.45% 순차입금비율(C/E) 0.00% 3.46% 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 44 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 3분기말 제 44 기말 자산 유동자산 11,431,906,850 6,807,865,065 현금및현금성자산 2,260,012,400 3,826,458,173 단기금융자산 2,022,500,000 1,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 6,140,509,950 1,463,944,232 당기법인세자산 4,552,500 13,762,660 재고자산 1,004,332,000 3,700,000 비유동자산 15,482,974,862 13,904,587,536 기타비유동채권 114,135,000 69,135,000 기타비유동금융자산 1,326,664,825 222,238,000 유형자산 9,022,779,301 8,619,472,305 무형자산 638,231,918 64,963,050 투자부동산 541,163,818 1,088,779,181 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,840,000,000 3,840,000,000 자산총계 26,914,881,712 20,712,452,601 부채 유동부채 4,037,803,689 10,220,431,030 매입채무 및 기타유동채무 3,956,231,689 8,900,681,030 기타유동금융부채 81,572,000 1,319,750,000 비유동부채 433,147,226 426,915,253 퇴직급여부채 433,147,226 426,915,253 부채총계 4,470,950,915 10,647,346,283 자본 자본금 7,133,314,500 5,982,717,500 자본잉여금 51,836,631,447 39,798,475,323 기타자본구성요소 (4,066,223,980) (3,877,861,390) 기타포괄손익누계액 (316,110,174) 65,505,766 이익잉여금(결손금) (32,143,680,996) (31,903,730,881) 자본총계 22,443,930,797 10,065,106,318 자본과부채총계 26,914,881,712 20,712,452,601 포괄손익계산서 제 45 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,349,373,261 10,693,348,192 1,696,929,024 4,758,935,268 매출원가 2,801,473,247 8,822,643,528 1,404,764,462 3,911,722,942 매출총이익 547,900,014 1,870,704,664 292,164,562 847,212,326 판매비와관리비 550,541,419 1,553,894,634 922,418,189 2,332,403,377 영업이익(손실) (2,641,405) 316,810,030 (630,253,627) (1,485,191,051) 기타이익 259,573,770 285,049,584 235,828,542 324,633,085 기타비용 37,185,002 202,182,436 97,738,812 256,907,239 금융수익 234,132,861 273,193,840 1,050,340 63,181,208 금융비용 32,160,278 544,606,321 176,636,986 619,469,310 법인세비용차감전순이익(손실) 421,719,946 128,264,697 (667,750,543) (1,973,753,307) 법인세비용 0 0 0 0 계속영업이익(손실) 421,719,946 128,264,697 (667,750,543) (1,973,753,307) 중단영업이익(손실) (218,815,813) (368,214,812) (264,842,291) (1,210,510,475) 당기순이익(손실) 202,904,133 (239,950,115) (932,592,834) (3,184,263,782) 기타포괄손익 (523,619,991) (381,615,940) (7,181,759) (106,042,420) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (55,246,216) 86,757,835 (7,181,759) (106,042,420) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (55,246,216) 86,757,835 (7,181,759) (106,042,420) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (468,373,775) (468,373,775) 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (468,373,775) (468,373,775) 0 0 총포괄손익 (320,715,858) (621,566,055) (939,774,593) (3,290,306,202) 주당이익 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) 30 10 (60) (186) 중단영업기본주당이익(손실) (16) (28) (24) (114) 희석주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) 30 10 (60) (186) 중단영업희석주당이익(손실) (16) (28) (24) (114) 자본변동표 제 45 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,251,015,000 34,777,416,165 (7,212,054,187) 158,955,899 (24,392,646,324) 8,582,686,553 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,184,263,782) (3,184,263,782) 기타포괄손익 0 0 0 (106,042,420) 0 (106,042,420) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 731,702,500 5,791,054,347 0 0 0 6,522,756,847 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 3,240,011,502 0 0 3,240,011,502 주식기준보상거래 0 0 70,635,969 0 0 70,635,969 자본 증가(감소) 합계 731,702,500 5,791,054,347 3,310,647,471 (106,042,420) (3,184,263,782) 6,543,098,116 2016.09.30 (기말자본) 5,982,717,500 40,568,470,512 (3,901,406,716) 52,913,479 (27,576,910,106) 15,125,784,669 2017.01.01 (기초자본) 5,982,717,500 39,798,475,323 (3,877,861,390) 65,505,766 (31,903,730,881) 10,065,106,318 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (239,950,115) (239,950,115) 기타포괄손익 0 0 0 (381,615,940) 0 (381,615,940) 지분의 발행 574,655,000 6,186,558,230 0 0 0 6,761,213,230 복합금융상품 전환 531,942,000 5,373,165,304 0 0 0 5,905,107,304 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 44,000,000 478,432,590 (188,362,590) 0 0 334,070,000 자본 증가(감소) 합계 1,150,597,000 12,038,156,124 (188,362,590) (381,615,940) (239,950,115) 12,378,824,479 2017.09.30 (기말자본) 7,133,314,500 51,836,631,447 (4,066,223,980) (316,110,174) (32,143,680,996) 22,443,930,797 현금흐름표 제 45 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 영업활동현금흐름 (5,862,864,899) (3,444,253,303) 당기순이익(손실) 128,264,697 (1,973,753,307) 당기순이익조정을 위한 가감 565,244,958 650,059,180 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,454,584,735) (1,016,775,861) 이자지급(영업) (113,763,237) (190,879,450) 이자수취(영업) 30,316,528 95,267,147 법인세납부(환급) 9,210,160 (2,491,570) 중단사업영업이익(손실) (27,553,270) (1,005,679,442) 투자활동현금흐름 (2,751,516,753) (9,442,581,091) 단기대여금의 처분 177,500,000 6,500,000 단기금융상품의 처분 8,500,000,000 8,829,903,154 장기보증금의 감소 0 813,518,000 유형자산의 처분 10,205,561 410,000,000 무형자산의 처분 18,181,818 0 중단영업으로 인한 현금유입 0 901,327,275 장기보증금의 증가 (45,000,000) 0 단기금융상품의 취득 (9,000,000,000) (9,029,903,154) 매도가능금융자산의 취득 (1,572,800,600) 0 단기대여금및수취채권의 취득 (200,000,000) (1,600,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (907,944,000) 유형자산의 취득 (24,064,700) (8,848,933,966) 무형자산의 취득 (615,538,832) (17,048,400) 재무활동현금흐름 7,085,855,870 7,575,211,272 전환사채의 증가 2,000,000,000 5,000,000,000 주식의 발행 7,185,167,600 0 자기주식의 처분 0 3,175,211,272 신주발행비 지급 (99,311,730) 0 차입금의 상환 0 (600,000,000) 현금의기타유입(유출) (2,000,000,000) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (37,919,991) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,566,445,773) (5,311,623,122) 기초현금및현금성자산 3,826,458,173 5,786,741,297 기말현금및현금성자산 2,260,012,400 475,118,175 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 엠젠플러스(이하 '당사')는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의제품을 제조·판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 등) 및 헬스케어.의료기기 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연㈜"에서 "지이티㈜"로, 2004년 5월 27일에 "에스인포텍㈜"로, 2010년 3월 26일에 "㈜지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 " ㈜엠젠플러스"로 변경되었습니다. 당사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간종료일 현재 당사의자본 금은 7,133백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주 식 수 지 분 율 비 고 ㈜셀루메드외 2인 1,546.387 10.84% 기타주주 12,720,242 89.16% 합 계 14,266,629 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 당사의 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계 처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류 될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리 하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피 수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (1) 재무제표 작성기준1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. (3) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않은 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금 및 기타수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. (6) 재고자산당사는 재고자산의 취득원가에 대하여 총평균법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(중고자산은 잔여내용연수)동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 40년 기계장치 4~8년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익과 기타영업비용으로 표시하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 회원권, 영업권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 3) 복합금융상품(전환사채)당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (13) 퇴 직 급 여 부 채 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 수익인식 수익은 당사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 5) 임대수익임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다. (17) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(18) 리스리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 소유에 따른 실질적 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 당사는 운용리스에 대해서는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 최소리스료를 운용리스료 비용으로 처리하고, 조정리스료는 동리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가액 중 낮은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 또한금융리스는 최소리스료를 금융리스부채액에 대해 내재이자율로 계산한 금융리스이자비용과 금융리스부채의 원금상환부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주당이익 당사는 보통주에 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 433,1475천원 (전기말 426,915천원)이며 세부 사항은 주석 19에서 기술하였습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 현금 9,016,430 763,120 보통예금 809,712,637 2,379,883,520 외화예금 1,317,345,254 919,136,759 정부과제예금 468,290,717 526,674,774 국고보조금(정부과제예금) (344,352,638) - 합 계 2,260,012,400 3,826,458,173 5. 사용제한금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 거래처 당 3분기 말 전 기 말 사용제한내용 현금및현금성자산 과제예금 468,290,717 526,674,774 정부과제 6. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 2,000,000,000 - 1,500,000,000 - 단기대여금 6,490,693,912 - 7,969,743,912 - 대손충당금 (6,300,693,912) - (7,969,743,912) - 매도가능금융자산 - 1,326,664,825 - 222,238,000 계 2,022,500,000 1,326,664,825 1,500,000,000 222,238,000 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 3분기 말 전 기 말 비유동 지분증권 753,864,825 222,238,000 채무증권 572,800,000 - 계 1,326,664,825 222,238,000 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금 6,038,863,018 - 2,036,202,953 - 대손충당금 (468,873,763) - (793,227,684) - 미수수익 25,706,101 - 22,056,789 - 미수금 199,899,944 - 195,944,611 - 대손충당금 - - (108,200,829) - 선급금 337,231,016 - 96,046,519 - 선급비용 7,683,634 - 15,121,873 - 장기보증금 - 114,135,000 - 69,135,000 계 6,140,509,950 114,135,000 1,463,944,232 69,135,000 (2) 당3분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기말잔액 매출채권 793,227,684 - - (324,353,921) 468,873,763 미수금 108,200,829 - - (108,200,829) - 계 901,428,513 - - (432,554,750) 468,873,763 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기말잔액 매출채권 808,990,077 41,207 (8,970,000) (6,833,600) 793,227,684 미수금 108,200,829 - - - 108,200,829 미수수익 15,867,365 45,343,716 - (61,211,081) - 계 933,058,271 45,384,923 (8,970,000) (68,044,681) 901,428,513 ( 3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 3,583,367,274 163,888,731 3,747,256,005 연체되었으나손상되지 않은 채권 1,986,621,981 36,011,213 2,022,633,194 손상채권 468,873,763 0 468,873,763 계 6,038,863,018 199,899,944 6,238,762,962 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 906,444,831 48,940,212 955,385,043 연체되었으나손상되지 않은 채권 336,530,438 38,803,570 375,334,008 손상채권 793,227,684 108,200,829 901,428,513 계 2,036,202,953 195,944,611 2,232,147,564 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 3,583,367,274 163,888,731 3,747,256,005 3개월~6개월 1,387,863,254 2,608,863 1,390,472,117 6개월~1년이하 281,031,791 1,736,600 282,768,391 1년초과 786,600,699 31,665,750 818,266,449 계 6,038,863,018 199,899,944 6,238,762,962 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 906,444,831 48,940,212 955,385,043 3개월~6개월 115,030,285 - 115,030,285 6개월~1년이하 219,820,153 23,787,490 243,607,643 1년초과 794,907,684 123,216,909 918,124,593 계 2,036,202,953 195,944,611 2,232,147,564 8. 당기법인세자산보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 당기법인세자산 4,552,500 13,762,660 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 상품 1,216,119,112 989,626,095 평가손실충당금 (211,787,112) (985,926,095) 재공품 185,291,600 185,291,600 평가손실충당금 (185,291,600) (185,291,600) 제품 4,536,500 4,536,500 평가손실충당금 (4,536,500) (4,536,500) 계 1,004,332,000 3,700,000 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 7,273,667,422 - - 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 (48,804,786) - 1,227,049,393 기계장치 326,599,636 (320,064,781) - 6,534,855 차량운반구 78,607,004 (62,549,536) - 16,057,468 집기비품 66,007,081 (27,538,721) - 38,468,360 공구와기구 232,182,219 (163,369,629) (41,352,455) 27,460,135 시설장치 593,745,454 (160,201,786) (2,000) 433,541,668 계 9,846,662,995 (782,529,239) (41,354,455) 9,022,779,301 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,809,073,253 - - 6,809,073,253 건물 1,194,360,982 (24,882,520) - 1,169,478,462 기계장치 326,599,636 (296,096,629) - 30,503,007 차량운반구 99,016,124 (76,259,884) - 22,756,240 집기비품 58,724,080 (25,066,534) - 33,657,546 공구와기구 237,013,310 (161,432,456) (43,048,725) 32,532,129 시설장치 593,745,454 (72,271,786) (2,000) 521,471,668 계 9,318,532,839 (656,009,809) (43,050,725) 8,619,472,305 (2) 당3분기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 6,809,073,253 - - - 464,594,169 7,273,667,422 건물 1,169,478,462 - - (25,450,263) 83,021,194 1,227,049,393 기계장치 30,503,007 - - (23,968,152) - 6,534,855 차량운반구 22,756,240 10,205,561 (10,205,561) (6,698,772) - 16,057,468 집기비품 33,657,546 12,817,455 (4,000) (8,002,641) - 38,468,360 공구와기구 32,532,129 6,668,909 (1,000) (13,436,173) 1,696,270 27,460,135 시설장치 521,471,668 - - (87,930,000) - 433,541,668 계 8,619,472,305 29,691,925 (10,210,561) (165,486,001) 549,311,633 9,022,779,301 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 64,250,987 7,006,600,302 (64,250,987) - (197,527,049) 6,809,073,253 건물 121,601,181 1,229,008,664 (118,738,573) (27,745,128) (34,647,682) 1,169,478,462 구축물 7,000 - (7,000) - - - 기계장치 112,542,645 - (41,739,726) (40,299,912) - 30,503,007 차량운반구 42,958,758 - (1,432,542) (18,769,976) - 22,756,240 집기비품 13,012,449 31,325,000 (4,361,539) (6,318,364) - 33,657,546 공구와기구 10,583,574 72,000,000 (21,000) (4,958,575) (45,071,870) 32,532,129 시설장치 711,486 586,200,000 (158,300) (65,281,518) - 521,471,668 통신장비 4,000 - (4,000) - - - 건설중인자산 860,000,000 - - - (860,000,000) - 계 1,225,672,080 8,925,133,966 (230,713,667) (163,373,473) (1,137,246,601) 8,619,472,305 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 국고보조금 기말장부가액 산업재산권 271,638,400 (258,185,314) - 13,453,086 개발비 963,136,638 - (348,317,806) 614,818,832 기타의무형자산 9,960,000 - - 9,960,000 계 1,244,735,038 (258,185,314) (348,317,806) 638,231,918 (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기말장부가액 산업재산권 10,072,192 (10,072,192) - - 소프트웨어 270,918,400 (252,815,350) - 18,103,050 기타의무형자산 101,940,000 - (55,080,000) 46,860,000 계 382,930,592 (262,887,542) (55,080,000) 64,963,050 (2) 당3분기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 산업재산권 18,103,050 720,000 - (5,369,964) - 13,453,086 소프트웨어 - 963,136,638 - - (348,317,806) 614,818,832 기타의무형자산 46,860,000 - (36,900,000) - - 9,960,000 계 64,963,050 963,856,638 (36,900,000) (5,369,964) (348,317,806) 638,231,918 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 산업재산권 227,394 - - (227,394) - - 소프트웨어 14,847,580 17,048,400 - (13,792,930) - 18,103,050 기타의무형자산 46,860,000 - - - - 46,860,000 계 61,934,974 17,048,400 - (14,020,324) - 64,963,050 12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기초잔액 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 929,188,337 - (464,594,169) 464,594,168 건물 159,590,844 (1,527,997) (81,493,197) 76,569,650 계 1,088,779,181 (1,527,997) (546,087,366) 541,163,818 (2) 당3분기와 전3분기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 3,000,000 7,600,000 3,900,000 5,200,000 운영비용 838,499 1,997,266 1,289,402 1,566,911 (3) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당3분기말 현재 공정가치 추정액은 1,080,745천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 종속기업투자주식 3,840,000,000 3,840,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소재지 지분율 당 3분기 말 전 기 말 위해성우시구유한공사 중국 100.00% 3,840,000,000 3,840,000,000 (3) 당3분기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 기 기초금액 3,840,000,000 4,840,000,000 기타증감(주1) - (1,000,000,000) 계 3,840,000,000 3,840,000,000 (주1) 당사는 ㈜코리아리즘주식에 대해 전기에 1,000,000천원의 손상차손을 계상하였습니다. (주2) 당사는 당기 중 ㈜코리아리즘 주식 전량을 처분하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 매입채무 659,955,356 576,489,111 미지급금 257,815,803 394,959,048 미지급비용 29,982,712 52,509,823 예수금 14,346,347 20,129,787 선수금 - 2,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성전환사채 1,994,131,471 4,456,345,940 정부보조금 - 400,247,321 계 3,956,231,689 8,900,681,030 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 15. 단기차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당 3분기 말 전 기 말 단기차입금 기업은행 3.88 1,000,000,000 1,000,000,000 16. 유동성 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 무보증전환사채(9회)(주1) - 4,456,345,940 무보증전환사채(10회) 1,994,131,471 - 계 1,994,131,471 4,456,345,940 (주1) 무보증전환사채(9회)는 전액 전환청구되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 2,000,000천원 발행가액 2,000,000천원 발행일자 2017년 01월 02일 만기일자 2020년 01월 02일 이자지급조건 액면이자 연2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 304,414주(액면가액 500원) 전환청구기간 2018년 01월 02일 ~ 2019년 12월 01일 전환가격 6,570원 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 (3) 전환사채의 보고기간종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 액면금액 2,000,000,000 5,000,000,000 상환할증금 122,416,000 - 전환권조정 (128,284,529) (543,654,060) 당기말 장부금액 1,994,131,471 4,456,345,940 파생상품부채 81,572,000 1,319,750,000 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를유동부채로 분류하였습니다. 17. 정부보조금(1) 당사는 주관기업으로 중소기업기술정보진흥원 및 농림수산식품기술기획평가원과 협약 체결을 통하여 연구과제를 수행하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기관 연구과제기간 당 3분기 말 전 기 말 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 중소기업기술정보진흥원 2015년10월12일~2017년10월11일 29,211,605 234,229,524 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 중소기업기술정보진흥원 2016년08월22일~2018년08월21일 238,897,619 162,824,731 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 농림수산식품기술기획평가원 2016년09월05일~2018년12월31일 76,243,414 3,193,066 계 344,352,638 400,247,321 (2) 당3분기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 234,229,524 - (205,017,919) 29,211,605 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 162,824,731 225,000,000 (148,927,112) 238,897,619 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 3,193,066 270,000,000 (196,949,652) 76,243,414 계 400,247,321 495,000,000 (550,894,683) 344,352,638 (주) 당3분기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 192,807,275 210,000,000 (168,577,751) 234,229,524 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 - 250,000,000 (87,175,269) 162,824,731 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 - 100,000,000 (96,806,934) 3,193,066 계 192,807,275 560,000,000 (352,559,954) 400,247,321 (주) 전기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다.18. 기타유동금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 무보증전환사채(9회) 전환권대가 - 1,319,750,000 무보증전환사채(10회) 전환권대가 81,572,000 - 계 81,572,000 1,319,750,000 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 09월 30일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음고 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여채무의 현재가치 433,147,226 426,915,253 확정급여부채에서 발생한 순부채 433,147,226 426,915,253 (2) 당3분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 기 기초확정급여채무 426,915,253 285,958,208 당기근무원가 170,623,895 196,611,983 이자원가 8,766,981 7,651,984 확정급여제도의 재측정요소 (86,757,835) 93,450,133 퇴직급여지급액 (86,401,068) (139,422,881) 미지급금 대체액 - (17,334,174) 당기말 확정급여채무 433,147,226 426,915,253 (3) 당3분기와 전3분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 당기근무원가 170,623,895 143,859,811 이자비용 8,766,981 5,738,988 계 179,390,876 149,598,799 (4) 당3분기와 전3분기의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 중단사업손익 52,791,387 91,766,330 판매비와관리비 100,146,224 72,823,044 제조원가 3,536,993 - 경상연구개발비 - 26,548,337 개발비 대체 42,916,272 - 계 199,390,876 191,137,711 (5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 종업원급여재측정요소의 누계액은 152,264천원(전기말:62,256천원)입니다. (6) 민감도 분석보고기간종료일 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여부채에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 467,330,523 403,155,794 임금상승율 403,020,960 468,222,728 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 3분 기 전 기 할인율 2.94 2.82 임금상승율 5.83 5.90 20. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 3분기 말 전 기 말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 14,266,629주 11,965,435주 1주당 금액 500원 500원 자본금 7,133,314,500원 5,982,717,500원 (주1) 당사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자를 실시하여 1,150,597천원 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 주식발행초과금(주1) 50,597,627,368 38,559,471,244 전환권대가 455,781,127 455,781,127 신주인수권대가 898,232,915 898,232,915 기타자본잉여금 (115,009,963) (115,009,963) 계 51,836,631,447 39,798,475,323 (주1) 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자를 실시하여 12,038,156천원 증가하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 자기주식처분손실 (4,066,223,980) (4,066,223,980) 주식매수선택권(주1) - 188,362,590 계 (4,066,223,980) (3,877,861,390) (주1) 당3분기 중 주식매수선택권 전액 행사로 인하여 188,363천원 감소하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 미처분이익잉여금(결손금) (32,143,680,996) (31,903,730,881) (2) 당3분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 기 기초금액 (31,903,730,881) (24,392,646,324) 당기순이익(손실) (239,950,115) (7,511,084,557) 기말금액 (32,143,680,996) (31,903,730,881) 22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 기타포괄손익누계액 (316,110,174) 65,505,766 (2) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 기 기초금액 65,505,766 158,955,899 종업원급여재측정요소 86,757,835 (93,450,133) 매도가능증권평가손익 (468,373,775) - 기말금액 (316,110,174) 65,505,766 23. 매출액당3분기와 전3분기중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 3,110,093,216 9,739,722,851 1,486,303,878 4,121,763,492 제품매출 46,773,093 137,337,728 - - 기타수입 192,506,952 816,287,613 210,625,146 637,171,776 계 3,349,373,261 10,693,348,192 1,696,929,024 4,758,935,268 24. 판매비와관리비당3분기와 전3분중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 219,920,736 602,094,307 229,914,803 762,156,826 퇴직급여 42,741,549 100,146,224 37,477,070 72,823,044 복리후생비 26,401,614 68,621,342 35,858,920 92,096,878 여비교통비 14,095,185 30,700,959 6,710,278 20,921,074 접대비 23,661,292 43,353,525 55,232,903 84,714,805 통신비 2,440,689 7,724,807 1,741,256 4,319,606 수도광열비 466,903 1,048,204 303,886 710,717 전력비 5,930,960 14,097,154 6,622,633 16,788,690 세금과공과 34,912,850 101,318,575 66,912,234 110,410,353 감가상각비 11,705,124 33,843,176 29,842,373 61,510,389 지급임차료 16,360,460 39,435,195 18,393,198 58,559,205 보험료 4,331,894 11,765,865 5,794,065 12,773,675 차량유지비 6,736,539 18,373,283 8,560,735 23,670,372 경상연구개발비 (113,494,466) - 148,587,289 356,640,213 운반비 553,423 1,540,380 6,760,585 11,389,933 교육훈련비 - - 970 33,794 도서인쇄비 - - 24,772 284,825 소모품비 3,715,128 11,010,144 45,000,758 61,615,602 지급수수료 232,699,478 406,061,192 198,131,657 523,817,692 광고선전비 - - - 518,000 견본비 - 2,178,079 - - 수출제비용 16,316,738 56,911,100 19,665,119 54,852,991 무형고정자산상각비 1,045,323 3,671,123 882,685 1,794,693 계 550,541,419 1,553,894,634 922,418,189 2,332,403,377 25. 기타수익 및 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 유형자산처분이익 - - 222,010,440 226,220,279 종속기업투자주식처분이익(주) - 1,000,000 - - 매도가능금융자산 처분이익 232,000,000 232,000,000 16,236,250 16,236,250 외화환산이익 14,566,125 16,496,127 189,837 251,579 외환 차익 12,276,194 32,569,635 (3,825,501) 58,099,643 잡이익 731,451 2,983,822 1,217,516 23,825,334 기타영업수익계 259,573,770 285,049,584 235,828,542 324,633,085 기타비용: 유형자산처분손실 - 5,000 1,135,224 2,719,702 무형자산처분손실 - 18,718,182 - - 기부금 40,000,000 40,000,000 5,000,000 55,000,000 외화환산손실 (26,014,098) 39,651,802 57,348,980 72,659,945 외환차손 19,493,100 99,945,572 34,254,599 116,047,580 잡손실 3,706,000 3,861,880 9 10,480,012 기타영업비용계 37,185,002 202,182,436 97,738,812 256,907,239 (주) 종속회사인 (주)코리아리즘의 주식 처분으로 발생하였습니다. 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 10,214,861 33,965,840 1,050,340 53,181,208 배당금수익 - - - 10,000,000 파생상품평가이익 223,918,000 239,228,000 - - 금융수익 계 234,132,861 273,193,840 1,050,340 63,181,208 금융비용: 이자비용 32,160,278 186,761,221 176,636,986 619,469,310 파생상품평가손실 - 357,845,100 - - 금융비용 계 32,160,278 544,606,321 176,636,986 619,469,310 (2) 당3분기와 전3분기의 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 대여금 및 수취채권 10,214,861 33,965,840 1,050,340 53,181,208 매도가능금융자산 - - - 10,000,000 전환사채 223,918,000 239,228,000 - - 금융수익 계 234,132,861 273,193,840 1,050,340 63,181,208 차입금 및 기타금융부채 32,160,278 186,761,221 176,636,986 619,469,310 전환사채 - 357,845,100 - - 금융비용 계 32,160,278 544,606,321 176,636,986 619,469,310 27. 법인세비용 (1) 당3분기와 전3분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순손익당3분기와 전3분기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당3분기와 전3분기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 3개월 누적 3개월 누적 3분기순이익 202,904,133 (239,950,115) (932,592,834) (3,184,263,782) 계속사업3분기순이익 421,719,946 128,264,697 (667,750,543) (1,973,753,307) 가중평균유통보통주식수 14,263,281 13,430,917 11,121,326 10,624,378 기본 주당순이익 14 (18) (84) (300) 기본주당계속사업이익(손실) 30 10 (60) (186) 기본주당중단사업이익(손실) (16) (28) (24) (114) (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 당3분기와 전3분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 전 3분 기 감가상각비 121,683,008 61,510,389 무형자산상각비 3,671,123 1,794,693 이자비용 186,761,221 619,469,310 외화환산손실 39,651,802 72,659,945 퇴직급여 126,599,489 57,832,468 파생금융부채평가손실 357,845,100 - 유형자산처분손실 5,000 2,719,702 무형자산처분손실 18,718,182 - 기타의 대손상각비 - 43,343,716 주식보상비용(환입) - 70,635,969 이자수익 (33,965,840) (53,435,154) 외화환산이익 (16,496,127) (251,579) 파생금융부채평가이익 (239,228,000) - 유형자산처분이익 - (226,220,279) 계 565,244,958 650,059,180 (2) 당3분기와 전3분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 전 3분 기 매출채권의 감소(증가) (4,625,695,801) (689,321,630) 미수금의 감소(증가) (119,976,232) (51,508,068) 재고자산의 감소(증가) (1,000,632,000) 6,448,000 선급금의 감소(증가) (241,186,147) (53,584,515) 선급비용의 감소(증가) 7,091,559 9,393,227 매입채무의 증가(감소) 88,431,435 (1,273,628) 미지급금의 증가(감소) (120,424,337) 7,491,452 예수금의 증가(감소) (5,783,440) 7,499,420 선수금의 증가(감소) - 12,518,232 정부보조금증가(감소) (400,247,321) (153,980,040) 퇴직급여채무의 증가(감소) (36,162,451) (110,458,311) 계 (6,454,584,735) (1,016,775,861) 30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 ㈜셀루메드 종속회사 위해성우시구유한공사 기타의특수관계자 임직원 ㈜ 당사는 ㈜코리아리즘의 주식 전량을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당3분기와 전3분기중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 3분 기 전 3분 기 ㈜셀루메드(주1) 매 출 6,118,182 32,875,400 위해성우시구유한공사 매 출 등 8,106,750,309 3,613,222,838 ㈜코리아리즘 매 출 등 12,805,561 5,200,000 매 입 등 10,205,561 74,000,000 자 금 대 여 - 1,600,000,000 임직원 자 금 회 수 - 6,500,000 (주1) 당기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 당사 유상증자에 200백만원 참여하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 3분기 말 전 기 말 (주)셀루메드 외상매출금 1,100,000 - 위해성우시구유한공사 외상매출금 4,322,376,205 906,664,049 미 수 금 1,736,600 - ㈜코리아리즘 외상매출금 - 1,430,000 단기대여금 4,163,500,000 4,163,500,000 미 수 수 익 18,551,232 18,551,232 임직원 미 수 수 익 1,990,489 2,490,489 (4) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 3분 기 단기급여(연봉, 상여 등) 207,382,420 500,749,870 기타 장기급여(퇴직급여 등) 49,408,853 47,109,968 계 256,791,273 547,859,838 31. 주식기준보상당사는 당사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안행사될 수 있습니다.(1) 주식기준보상계약 구분 부여일 부여주식수(주1) 가득일(주2) 만기 행사가격 부여일 공정가치 1차 2015년 01월 20일 - 2017년01월20일 2022년01월19일 3,810원 2,140원 (주1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 전량 감소하였습니다. (2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. (3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일 주식가격 행사가격 기대행사기간 무위험이자율 예상주가변동성 1차 3,810원 3,810원 4.5년 2.337% 0.705 (4) 당3분기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 3분 기 전 기 기초 88,000 88,000 증가 - - 감소 88,000 - 기말 - 88,000 (5) 당3분기 및 전3분기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 3분 기 전 3분 기 경상연구개발비 - 70,635,969 (주) 가득일 종료로 인하여 추가로 인식해야할 주식보상비용은 없습니다. 32. 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 KB손해보험 재고자산 1,004,332,000 300,000,000 유형자산 1,850,978,516 3,500,000,000 계 2,855,310,516 3,800,000,000 (주1) 당사는 본사 사옥에 대해 KB손해보험에 화재보험 500,000천원 및 재난배상책임보험 1,150백만원에 가입하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 KB손해보험 재고자산 3,700,000 1,000,000,000 유형자산 1,947,233,656 3,500,000,000 계 1,950,933,656 4,500,000,000 33. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (단위: 원) 담보제공자산 채권자 장부가액 채권최고액 관련채무 서울시 서초구 방배동 978-34(토지,건물) 조은현대저축은행 9,067,330,896 6,500,000,000 전환사채 34. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증 보고기간종료일 현재 완료된 도급공사 및 차입금과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합(주1) 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 이행보증보험 외 77,106,000 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 2,997,723,275 (주1) 전기에 물적분할 신설법인으로 하자보수보증 양도 완료는 하였으나, 연대보증은 남아있습니다. (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합(주1) 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증 외 87,106,000 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 3,007,723,275 (주1) 전기에 물적분할 신설법인으로 하자보수보증 양도 완료는 하였으나, 연대보증은 남아있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 전문건설공제조합 계약이행보증 1,920,617,275 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 2,920,617,275 (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 전문건설공제조합 계약이행보증 1,920,617,275 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 2,920,617,275 35. 부문별 정보(1) 사업부문별 정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화및용역 주요고객 ICT 레진 등 위해성우시구유한공사 외 Bio 이종장기 연구 등 대학교 산학협력단 외 헬스케어.의료기기 EMS 등 휘트니스센터 외 기타 식음료 등 ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 외 (2) 당3분기와 전3분기 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 7,734,938,539 96,377,273 1,981,389,349 880,643,031 10,693,348,192 2. 영업이익(손실) 66,446,616 68,121,201 166,669,769 15,572,444 316,810,030 (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 4,753,735,268 - - 5,200,000 4,758,935,268 2. 영업이익(손실) (173,728,414) (1,291,017,640) - (20,444,997) (1,485,191,051) (3) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Commerce Bio 헬스케어.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 3,344,346,621 7,197,790 1,023,844,573 3,066,157,800 19,473,334,928 26,914,881,712 부채총계 655,646,557 229,257 319,023,335 - 3,496,051,766 4,470,950,915 (단위 : 원) 구분 ICT Commerce Bio 헬스케어.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 1,338,863,746 56,954,091 880,324,107 - 18,436,310,657 20,712,452,601 부채총계 583,594,651 30,854,332 727,406,229 - 9,305,491,071 10,647,346,283 (4) 당3분기와 전3분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지 역 당 3분 기 전 3분 기 국 내 977,020,304 5,200,000 해 외 9,716,327,888 4,753,735,268 계 10,693,348,192 4,758,935,268 36. 비 용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 3분 기 전 3분 기 재고자산의 변동 (1,000,632,000) 6,448,000 상품구입 9,702,580,155 3,905,274,942 종업원급여 747,717,395 834,979,870 감가상각비와 기타상각비 37,514,299 63,305,082 기타비용 1,636,147,070 2,310,494,974 계(주1) 11,123,326,919 7,120,502,868 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용을 합한 금액입니다. 37. 중단사업손익( 1) 개요당사는 2016년 12월 16일 및 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 각각 커머스부문 및 통신네트워크사업부문의 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당3분기와 전3분기 중 커머스사업부문 및 통신네트워크사업부문에 대한 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였습니다. (2) 중단사업의 손익당3분기와 전3분기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 매출액 2,567,871,638 2,900,768,293 매출원가 2,232,794,837 2,773,586,976 매출총이익 335,076,801 127,181,317 판매비와관리비 703,306,202 1,241,989,494 영업이익 (368,229,401) (1,114,808,177) 영업외손익 14,589 (95,702,298) 중단사업손익 (368,214,812) (1,210,510,475) (3) 중단사업의 현금흐름당3분기와 전3분기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분 기 전 3분 기 영업활동현금흐름 (27,553,270) (1,005,679,442) 투자활동현금흐름 - 901,327,275 총 현금흐름 (27,553,270) (104,352,167) 38. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 2,260,012,400 2,260,012,400 정기예적금등 2,000,000,000 2,000,000,000 단기대여금(*) 22,500,000 22,500,000 매출채권(*) 5,569,989,255 5,569,989,255 매도가능금융자산(*) 1,326,664,825 1,326,664,825 기타채권(*) 570,520,695 570,520,695 장기기타채권(*) 114,135,000 114,135,000 금융자산 합계 11,863,822,175 11,863,822,175 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,826,458,173 3,826,458,173 정기예적금등 1,500,000,000 1,500,000,000 매출채권(*) 1,242,975,269 1,242,975,269 매도가능금융자산(*) 222,238,000 222,238,000 기타채권(*) 220,968,963 220,968,963 장기기타채권(*) 69,135,000 69,135,000 금융자산 합계 7,081,775,405 7,081,775,405 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 659,955,356 659,955,356 미지급금 257,815,803 257,815,803 미지급비용 29,982,712 29,982,712 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 1,994,131,471 1,994,131,471 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 81,572,000 81,572,000 금융부채 합계 4,023,457,342 4,023,457,342 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 576,489,111 576,489,111 미지급금 394,959,048 394,959,048 미지급비용 52,509,823 52,509,823 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 4,456,345,940 4,456,345,940 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 1,319,750,000 1,319,750,000 금융부채 합계 7,800,053,922 7,800,053,922 (3) 금융상품 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.① 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산 531,626,825 - - 531,626,825 부채 파생상품부채 - - 81,572,000 81,572,000 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품금융부채 - - 1,319,750,000 1,319,750,000 39. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 당 3분기 말 전 기 말 당 3분기 말 전 기 말 USD 5,353,011.89 1,510,799.19 110,748.26 99,178.24 당사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 601,130,370 (601,130,370) 170,594,391 (170,594,391) 2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 차 입 금 1,000,000,000 1,000,000,000 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당3분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당3분기 (10,000,000) (10,000,000) 10,000,000 10,000,000 전 기 (10,000,000) (10,000,000) 10,000,000 10,000,000 3) 가격위험당사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 3분기 말 전 기 말 출자지분 5,166,664,825 4,062,238,000 보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당3분기와 전기의 자본에 미치는 영향은 각각 51,667천원 및 40,622천원 입니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편 당3분기말 현재 수취채권 등으로 인한 당사의 최대 신용위험 노출한도는 10,192,243천원입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 당3분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무 659,955,356 - 659,955,356 기타채무 287,798,515 - 287,798,515 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 유동성 장기금융부채(*) - 1,994,131,471 1,994,131,471 파생상품부채(*) - 81,572,000 81,572,000 금융부채계 1,947,753,871 2,075,703,471 4,023,457,342 (*) 유동성장기금융부채는 전환사채의 계약상 실제만기일에 따라 분류하였습니다. (4) 자기위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당3분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 3분기 말 전 기 말 차입금총계(A) 3,075,703,471 7,456,345,940 차감: 현금및현금성자산(B) (2,260,012,400) (3,826,458,173) 순차입금(C) 815,691,071 3,629,887,767 부채총계(D) 4,470,950,915 10,647,346,283 자본총계(E) 22,443,930,797 10,065,106,318 부채비율(D/E) 19.92% 105.78% 순차입금비율(C/E) 3.63% 36.06% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제45기3분기 매출채권 9,691,594,374 468,873,763 4.84% 미수금 571,344,269 0 0.00% 단기대여금 6,573,101,412 6,300,693,912 95.86% 미수수익 25,706,101 0 0.00% [합계] 16,861,746,156 6,769,567,675 40.15% 제44기 매출채권 7,114,084,774 2,024,323,154 28.46% 미수금 213,078,976 110,858,250 52.03% 단기대여금 4,508,687,585 4,508,687,585 100.00% 미수수익 3,506,902 0 0.00% [합계] 11,839,358,237 6,643,868,989 56.12% 제43기 매출채권 7,873,023,035 2,212,064,175 28.10% 미수금 172,155,480 110,858,250 64.39% 단기대여금 4,518,194,311 4,512,194,311 99.87% 미수수익 224,022,370 15,867,365 7.08% [합계] 12,787,395,196 6,850,984,101 53.58% 2) 대손충담금 변동 상황 (단위:원) 구분 제45기 3분기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,643,868,989 6,850,984,101 2. 순대손처리액(①-②±③) 125,698,686) (240,023,309) ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (125,698,686) (240,023,309) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 32,908,197 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,769,567,675 6,643,868,989 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 재무제표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:원) 경과기관 구분 6월 이하 6월 초과~1년 이하 1년 초과 합계 금액 일반 9,222,720,611 - 468,873,763 9,691,594,374 특수관계자 - - - - 합계 9,222,720,611 - 468,873,763 9,691,594,374 구성비율 95.16% 0.00% 4.84% 100.00% 나) 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 구분 제45기 3분기 제44기 제43기 현상기 상품 7,322,000 6,690,000 9,438,000 제품 1,392,834 304,294,473 108,716,225 재공품 405,483,257 332,808,439 270,387,899 원재료 1,229,540,440 623,724,712 540,485,871 헬스.의료기기 상품 2,944,615,529 - - 통신네트워크 상품 4,625,000 4,625,000 4,625,000 제품 4,536,500 4,536,500 4,536,500 재공품 185,291,600 185,291,600 185,291,600 원재료 - - 302,357,585 커머스 상품 204,172,112 978,311,095 1,218,977,391 바이오 상품 - - 15,290,174 원재료 - - 5,320,176 합계 상품 3,160,734,641 989,626,095 1,248,330,565 제품 5,929,334 308,830,973 113,252,725 재공품 590,774,857 518,100,039 455,679,499 원재료 1,229,540,440 623,724,712 848,163,632 [합계] 4,986,979,272 2,440,281,819 2,665,426,421 총자산대비 재고자산 구성비율 13.65% 8.29% 11.97% 2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 및 내역 연결회사는 2017년 3분기말 연결재무제표를 작성함에 있어서 2017년 09월 30일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 재고실사 결과 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며,재고자산이 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리합니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 연결회사의 2017년 09월 30일자 재고실사시에는 2017년 외부감사인인 인덕회계법인의 입회없이 실시되었습니다.※재고실사 내용 구분 (주)엠젠플러스 성우시구유한공사 (종속회사) 비고 재고실사일 2017년09월30일 2017년09월030 참여인원 경영지원실 1명각 사업부 1명 경영지원실 1명 구매자재부 5명 라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,331,714,070 3,331,714,070 정기예적금등 2,000,000,000 2,000,000,000 단기대여금(*) 272,407,500 272,407,500 매출채권(*) 9,222,720,611 9,222,720,611 매도가능금융자산(*) 1,326,664,825 1,326,664,825 기타채권(*) 1,437,602,629 1,437,602,629 장기기타채권(*) 114,135,000 114,135,000 금융자산 합계 17,705,244,635 17,705,244,635 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 7,058,842,420 7,058,842,420 정기예적금등 1,500,900,000 1,500,900,000 매출채권(*) 5,089,761,620 5,089,761,620 매도가능금융자산(*) 222,238,000 222,238,000 기타채권(*) 105,727,628 105,727,628 장기기타채권(*) 70,835,000 70,835,000 금융자산 합계 14,048,304,668 14,048,304,668 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 6,882,529,780 6,882,529,780 미지급금 747,149,393 747,149,393 미지급비용 859,596,341 859,596,341 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 1,994,131,471 1,994,131,471 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 81,572,000 81,572,000 금융부채 합계 11,564,978,985 11,564,978,985 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 5,423,017,220 5,423,017,220 미지급금 1,476,456,933 1,476,456,933 미지급비용 868,136,511 868,136,511 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 4,456,345,940 4,456,345,940 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 1,319,750,000 1,319,750,000 금융부채 합계 14,543,706,604 14,543,706,604 (3) 금융상품 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산 531,626,825 - - 531,626,825 부채 파생상품부채 - - 81,572,000 81,572,000 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품금융부채 - - 1,319,750,000 1,319,750,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엠젠플러스 회사채 사모 2012년 10월 05일 2,000 표면 : 3.0%만기 : 5.8% - 2015년 10월 05일 여 - (주)코리아리즘 회사채 사모 2014년 12월 05일 800 표면 : 2.0%만기 : 12.0% - 2015년 12월 05일 여 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2015년 08월 20일 6,000 표면 : 2.0%만기 : 5.0% - 2018년 08월 20일 여 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2016년 01월 13일 5,000 표면 : 3.0%만기 : 3.0% - 2019년 01월 13일 여 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2017년 01월 02일 2,000 표면 : 2.0%만기 : 4.0% - 2020년 01월 02일 부 - 합 계 - - - 15,800 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,000 - - - - - 2,000 합계 - 2,000 - - - - - 2,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제45기(당분기) 인덕회계법인 - - 제44기(전기) 인덕회계법인 적정 - 제43기(전전기) 인덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제45기(당기) 인덕회계법인 1분기 검토,반기검토, 중간감사, 기말감사 125백만원 580시간 제44기(전기) 인덕회계법인 1분기 검토,반기검토, 중간감사, 기말감사 95백만원 580시간 제43기(전전기) 인덕회계법인 1분기 검토,반기검토, 중간감사, 기말감사 95백만원 580시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) - - - - - - - - - - 제44기(전기) - - - - - - - - - - 제43기(전전기) - - - - - - - - - - 가. 내부통제회사는 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2016 회계연도 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 당사의내부회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다는 의견이었습니다.나. 내부회계관리제도회사는 2007년부터 내부회계관리규정을 제정하고, 내부회계관리시스템을 구축하여 운영중에 있으며, 회계감사인의 제44기 내부회계관리제도에 대한 의견은 아래와 같습니다. (감사인명 : 인덕회계법인) 구 분 의견내용 법 제2조의3제2항의 종합의견 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명 등 총 5인의 이사로 구성되었습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 " 1.임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 김동욱(출석률:56.25%) 김동욱 송창진(출석률:27.3% 송창진 송하림(출석률:90.9% 송하림 출석여부 찬반여부 출석여부 찬반여부 출석여부 찬반여부 49 2016.03.02 제43기(2015년)결산 재무제표 확정의 건 가결 참석 찬성 - - - - 50 2016.03.11 (주)엠젠플러스 제43기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 참석 찬성 - - - - 51 2016.04.12 본점이전의 건 가결 불참 - - - - - 52 2016.04.15 금전 대여결정의 건 가결 참석 찬성 - - - - 53 2016.05.04 특별상여금 지급의 건 가결 불참 - - - - - 54 2016.06.01 자기주식처분에 관한 건 가결 참석 찬성 - - - - 55 2016.06.08 금전 대여결정의 건 가결 참석 찬성 - - - - 56 2016.06.13 특별상여금 지급의 건 가결 불참 - - - - - 57 2016.07.15 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 - - - - 58 2016.08.01 지점 폐지의 건 가결 불참 - - - - - 59 2016.08.05 임시주주총회 세부안건 확정의 건 가결 참석 찬성 - - - - 60 2016.08.05 분할계획서 승인의 건 가결 참석 찬성 - - - - 61 2016.08.25 임시주주총회 의사록 가결 불참 - - - - - 62 2016.09.28 회사분할경과 보고 및 공고의 건 가결 불참 - - - - - 63 2016.11.08 경영투명성 개선계획서 시행의 건, 이사회 규정(안)제정의 건,감사 규정(안)제정의 건 가결 참석 찬성 - - - - 64 2016.11.11 '케이철도 주식회사 주식 및 경영권 양수도 계약서'체결의 건 가결 불참 - - - - - 65 2016.12.16 중단사업 결의의 건 가결 - - - - - - 66 2016.12.23 제3자배정 유상증자의 결의의 건 가결 - - - - - - 67 2016.12.23 '투자심의위원회 위원 및 위원장'선임의 건 가결 - - - - - - 68 2016.12.28 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 - - - - - - 69 2017.01.31 이사의 업무집행 상황 보고의 건 가결 - - - - - - 70 2017.02.21 "제3자배정 유상증자의 결의의 건"세부사항 정정의 건 가결 - - - - - - 71 2017.03.03 "제44기 내부회계관리제도 평가"보고의 건 제44기(2016년)결산 재무제표 확정의 건 가결 - - - - - - 72 2017.03.07 "제44기 정기주주총회 소집"승인의 건"전자투표제 도입"승인의 건 가결 - - - - - - 73 2017.03.24 투자심의위원회 위원 및 위원장 선임의 건 가결 - - - - - - 74 2017.04.24 이사의 업무집행 상황 보고의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 75 2017.05.26 주식매수선택권의 권리행사로 인한 신주식 발행의 건 가결 - - 참석 찬성 불참 - 76 2017.06.01 (주)코리아리즘 주식 및 경영권 양수도 계약 체결의 건 가결 - - 참석 찬성 참석 찬성 77 2017.06.05 신규사업 추진의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 78 2017.06.08 제3자배정 유상증자의 결의의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 79 2017.06.12 금전대여 결정의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 80 2017.06.14 "제3자배정 유상증자의 결의의 건" 세부사항 정정의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 81 2017.07.11 해외전환사채 청약 및 인수의 건이사의 업무집행 상황 보고의 건 가결 - - 참석 찬성 참석 찬성 82 2017.09.01 신규사업 추진의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 83 2017.09.07 타법인 주식 취득의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 84 2017.09.29 중단사업 결정의 건이사회 규정 일부 변경의 건 가결 - - 불참 - 참석 찬성 주) 사외이사 강학동, 사외이사 손연기는 2015.03.26 일신상의 사유로 사임하였습니다. 주) 2015.10.01 임시주주총회 결의로 김 동욱 사외이사가 취임하였습니다.주) 사외이사 김동욱은 2016.11.11 일신상의 사유로 중도 사임하였습니다.주) 2017.3.24 정기주주총회 결의로 송창진 사외이사 및 송하림 사외이사가 취임하 였습니다. 다. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 선출된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 비고 대표이사 심영복 이사회 총괄 해당없음 특수관계인 2015.10.01 선임 사내이사 안중규 이사회 관리 해당없음 해당없음 2015.10.01 선임 사내이사 홍영술 이사회 관리 해당없음 해당없음 2016.08.25 선임 사내이사 조성우 이사회 관리 해당없음 해당없음 2016.08.25 선임 사내이사 조성룡 이사회 관리 해당없음 해당없음 2016.08.25 선임 사내이사 성봉두 이사회 관리 해당없음 해당없음 2016.08.25 선임 사외이사 송창진 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 2017.03.24 선임 사외이사 송하림 한국경영기술지도사회 경영자문 해당없음 해당없음 2017.03.24 선임 주) 2015.05.01 안규리 사외이사가 사임하였습니다. 주) 2016.08.25 임시주주총회 결의로 조성우 사내이사, 홍영술 사내이사, 조성룡 사내이사, 성봉두 사내이사가 취임하였고 동일자로 김영미 사내이사, 박광욱 사내이사가 사임하였습니다.주) 2016.11.11 김동욱 사외이사가 사임하였습니다. 주) 1) 2017년 2월21일 사내이사 성봉두가 일신상의 사유로 중도 사임하였습니다. 2) 2017년 3월 2일 사내이사 조성우가 일신상의 사유로 중도 사임하였습니다.주) 2017년 6월2일 사내이사 홍영술이 일신상의 사유로 중도 사임하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 윤명한 -고려대 경영학과 -국민은행 부장 -희경건설(주) 감사 2017.03.24 선임 주) 1)기존 구상회 감사가 일신상의 사유로 사임함에 따라 2016.8.25 임시주주총회 에서 윤명한 감사가 신규 선임되었습니다. 2) 기존 비상근감사 윤명한은 2017년 3월 24일 現비상근감사 사임후 제44기 정기주주총회에서 당사 상근감사로 재선임되었습니다. 나. 감사의 독립성-. 당사의 감사는 관련법령 및 정관규정에 따라 이사회에 참석하여 독립적으로 이사 의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다.-. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으 로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. 더불어 주식회사 외부감사에 관한 법률 제4 조 2항에 따라 외부감사인을 선임하고 있습니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 구상회 윤명한 49 2016.03.02 제43기(2015년)결산 재무제표 확정의 건 가결 불참 - 50 2016.03.11 (주)엠젠플러스 제43기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 불참 - 51 2016.04.12 본점이전의 건 가결 불참 - 52 2016.04.15 금전 대여결정의 건 가결 불참 - 53 2016.05.04 특별 상여금 지급의 건 가결 불참 - 54 2016.06.01 자기주식 처분에 관한 건 가결 불참 - 55 2016.06.08 금전 대여결정의 건 가결 불참 - 56 2016.06.13 특별 상여금 지급의 건 가결 불참 - 57 2016.07.15 임시주주총회 소집의 건 가결 불참 - 58 2016.08.01 지점 폐지의 건 가결 불참 - 59 2016.08.05 임시주주총회 세부안건 확정의 건 가결 불참 - 60 2016.08.05 분할계획서 승인의 건 가결 불참 - 61 2016.08.25 임시주주총회 의사록 가결 불참 - 62 2016.09.28 회사분할경과 보고 및 공고의 건 가결 - 불참 63 2016.11.08 경영투명성 개선계획서 시행의 건, 이사회 규정(안)제정의 건,감사 규정(안)제정의 건 가결 - 참석 64 2016.11.11 '케이철도 주식회사 주식 및 경영권 양수도 계약서'체결의 건 가결 - 불참 65 2016.12.16 중단사업 결의의 건 가결 - 참석 66 2016.12.23 제3자배정 유상증자의 결의의 건 가결 - 참석 67 2016.12.23 '투자심의위원회 위원 및 위원장'선임의 건 가결 - 참석 68 2016.12.28 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 - 참석 69 2017.01.13 이사의 업무집행 상황 보고의 건 가결 - 참석 70 2017.02.21 "제3자배정 유상증자의 결의의 건"세부사항 정정의 건 가결 - 참석 71 2017.03.03 "제44기 내부회계관리제도 평가"보고의 건 제44기(2016년)결산 재무제표 확정의 건 가결 - 참석 72 2017.03.07 "제44기 정기주주총회 소집"승인의 건"전자투표제 도입"승인의 건 가결 - 참석 73 2017.03.24 투자심의위원회 위원 및 위원장 선임의 건 가결 - 참석 74 2017.04.24 이사의 업무집행 상황 보고의 건 가결 - 참석 75 2017.05.26 주식매수선택권의 권리행사로 인한 신주식 발행의 건 가결 - 참석 76 2017.06.01 (주)코리아리즘 주식 및 경영권 양수도 계약 체결의 건 가결 - 불참 77 2017.06.05 신규사업 추진의 건 가결 - 불참 78 2017.06.08 제3자배정 유상증자의 결의의 건 가결 - 불참 79 2017.06.12 금전대여 결정의 건 가결 - 참석 80 2017.06.14 "제3자배정 유상증자의 결의의 건" 세부사항 정정의 건 가결 - 불참 81 2017.07.11 해외전환사채 청약 및 인수의 건이사의 업무집행 상황 보고의 건 가결 - 참석 82 2017.09.01 신규사업 추진의 건 가결 - 참석 83 2017.09.07 타법인 주식 취득의 건 가결 - 참석 84 2017.09.29 중단사업 결정의 건이사회 규정 일부 변경의 건 가결 - 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 서면투표제 또는 전자투표제 채택 여부현재 회사는 집중투표제, 서면투표제는 실시하고 있지 않으며 2015.01.26 이사회결의로 전자투표제를 도입하여 시행하고 있습니다. 나. 소수주주권해당사항 없음 다. 경영권 분쟁회사는 본 보고서 제출일 현재 경영권 분쟁이 존재하지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)셀루메드 최대주주 보통주 905,298 7.57 938,857 6.58 - 심영복 특수관계인 보통주 507,530 4.24 507,530 3.56 - 김정열 특수관계인 보통주 0 0 100,000 0.70 - 계 보통주 1,412,828 11.81 1,546,387 10.84 - 우선주 0 0 0 0 - 주) 2016년 8월 25일 기존 사내이사 김영미, 구상회 감사의 일신상의 사유로 인한 사임으로 특수관계인에서 제외 및 제 8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환청구권 행사(8월23일:1,409,747주, 8월24일:48,780주, 9월2일:4,878주)로 총 발행주식수 1,463,405주가 증가함에 따라 해당 지분율이 소폭 감소하였습니다. 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환청구권 행사(2017년 2월17일:212,089주, 2017년 3월23일:319,352주)및 최대주주인 (주)셀루메드의 제3자배정 유상증자 참여로 33,559주가 증가하였으며 제3자배정 유상증자로 발행주식수 503,356주 증가로 인해 총 발행주식수 1,034,797주가 증가함에 따라 해당 지분율이 소폭 감소하였습니다.주식매수선택권 행사에 따라 발행된 신주 60,000주 및 제3자배정 유상증자로 인해 발행된 신주 645,954주, 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 청구권 행사에 따라 발행된 신주 489,672주가 증가되어 지분율이 소폭 감소 하였습니다.제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환청구권 행사 42,771주 및 주식매수선택권 행사에 따른 28,000주등 총발행주식수 70,771주 증가 및 특별관계자 김정열이 2017년 7월 13일 112,089주를 장내매도를 통해 지분율이 소폭 감소 하였습니다. (1) 최대주주 및 그 지분율(2017.9.30. 현재) 당사 최대주주는 (주)셀루메드이며, 그 지분(율)은 938,857주( 6.58%) 로서 특수관계인을 포함하여 1,546,387주(10.84%)입니다. (2) 최대주주의 대표자(2017.9.30. 현재) 성 명 직 위(상근여부) 출생연도 심영복 대표이사(상근) 1963년 (3) 재무현황당사 최대주주인 (주)셀루메드의 재무현황입니다. (단위 : 천원) 과 목 2017년 3분기 자 산 I. 유동자산 28,955,272 1. 현금및현금성자산 1,793,773 2. 기타금융자산 1,277,411 3. 매출채권 및 기타채권 15,808,243 4. 재고자산 9,304,488 5. 당기법인세자산 2,928 6. 기타자산 768,429 II. 비유동자산 49,706,648 1. 기타비유동금융자산 1,321,575 2. 매도가능금융자산 400,000 3. 장기매출채권 및 기타채권 9,912,720 4. 종속기업 및 관계기업투자주식 9,200,018 5. 유형자산 6,665,839 6. 무형자산 22,206,495 자 산 총 계 78,661,920 부 채 I. 유동부채 27,154,778 II. 비유동부채 2,220,041 부 채 총 계 29,374,819 자 본 1. 자본금 9,184,074 2. 자본잉여금 134,450,902 3. 기타자본 (11,503,815) 4. 결손금 (82,844,060) 자 본 총 계 49,287,101 매출액 14,018,890 영업이익 941,308 법인세비용차감전순이익 (2,020,998) 당기순이익 (2,020,998) 총포괄손익 (2,017,550) (註) 별도재무제표 기준입니다. (4) 사업현황당사 최대주주인 (주)셀루메드는 1975년 6월 국제종합인쇄로 설립되었으며 2002년 5월 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 또한 2010년 2월 9일 (주)셀루메드(구,(주)코리아본뱅크)와 합병을 하였으며 이로 인하여 의료기기분야와 바이오시밀러 등의 사업분야에 진출하였습니다. 2013년 3월 29일 주주총회에서 승인받아 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경되었습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2010년 12월 08일 신용현 5,481,818 19.87 주1)주2) 2015년 07월 13일 서울인베스트(주), 박윤배 300,014 3.76 주3) 2015년 08월 06일 서울인베스트(주), 박윤배 419,000 5.01 주4) 2015년 09월 02일 (주)셀루메드,심영복,김영미 1,171,548 11.15 주5) 2015년 10월 01일 (주)셀루메드,심영복,김영미,구상회 1,715,415 16.33 주6) 2015년 12월 30일 (주)셀루메드,심영복,김영미,구상회 1,720,086 16.37 주7) 2016년 08월 25일 (주)셀루메드 외 1인 1,412,828 13.45 주8) 2016년 09월 13일 (주)셀루메드 외 1인 1,412,828 11.81 주9) 2017년 02월 17일 (주)셀루메드 외 2인 1,658,476 13.62 주10) 2017년 03월 15일 (주)셀루메드 외 2인 1,658,476 13.08 주11) 2017년 03월 23일 (주)셀루메드 외 2인 1,658,476 12.76 주12) 2017년 06월 05일 (주)셀루메드 외 2인 1,658,476 12.70 주13) 2017년 06월 20일 (주)셀루메드 외 2인 1,658,476 12.10 주14) 2017년 06월 23일 (주)셀루메드 외 2인 1,658,476 11.68 주15) 2017년 07월 13일 (주)셀루메드 외 2인 1,546,387 10.84 주16) 주1) 신용현 대표이사는 상기 변동일 이후 제3자배정 유상증자 참여, 신주인수권행사, 회사의 무상감자로 보유주식이 1,597,068주(지분율 20.41%)로 변동되었습니다.주2) 신용현 대표이사는 2013년 1월 개인 금전차입을 위하여 보유주식 중 1,300,000주를 (주)세종저축은행에 담보로 제공한 바 있으며 2015.06.22 주가하락으로 인한 담보권자의 담보권 행사로 1,300,000주가 장내매도되어 297,068주(지분율 3.72%)를 보유하고 있습니다.주3) 신용현 대표이사는 보유주식 297,068주(지분율 3.72%)로 최대주주의 지위를 유지하고 있었으나2015.07.13 박윤배는 172,446주 및 특수관계인 서울인베스트(주)는 127,568주를 단순투자 목적으로 각각 취득하였으며, 인수자금조달방법은 회사유보자금을 통하여 총300,014주를장내취득하여 최대주주가 변경되었습니다. 자세한 사항은 당사 공시 "2015.07.13 최대주주변경"을 참조하시길 바랍니다.주4) 2015.08.06 서울인베스트(주)는 86,971주 및 특별관계자 박윤배는 32,015주를 각각 장내 추가 취득으로 보유주식이 419,000주로변경되었으며, 단순투자목적으로 인수자금 조달방법은 유보자금을 통하여 장내 주식을 추가 취득하였으며, 자세한 사항은 당사 공시 "2015.08.06 최대주주변경"을 참조하시길 바랍니다.주5)2015.08.19 신용현 대표이사와 (주)셀루메드 및 특수관계인 심영복과 특수관계인 김영미는 경영권 변경 등에 관한 계약을 체결하였으며, (주)셀루메드외 특수관계인 2인은 경영참여 목적으로 인수자금 조달방법은 회사유보자금 및 개인유보자금을 통하여 2015.09.02 제3자배정 유상증자 납입 완료에 따른 (주)셀루메드는 697,350주 및 특수관계인 심영복((주)셀루메드 대표이사)은 418,410주, 특수관계인 김영미((주)셀루메드 사내이사)는 55,788주등 총 1,171,548주를 취득함으로써 최대주주가 변경되었습니다. 자세한 사항은 당사 공시 "2015.08.19 경영권 변경등에 관한 계약체결", "2015.08.19 및 2015.09.01[기재정정] 주요사항보고서(유상증자결정)," 2015.09.02 최대주주변경"을 참조하시길 바랍니다.주6)2015년 10월 01일 임시주주총회 완료 후 (주)셀루메드는 207,948주, 심영복 특수관계인은 89,120주를 추가로 취득하였으며, 또한 2015년 10월 01일 임시주주총회에서 감사가 신규 선임되면서 특수관계인으로 편입되어 감사가 보유하고 있는 246,799주도 포함하여 최대주주등의 소유주식 수는 1,715,415주, 지분율은 16.33%입니다.주7) 2015.12.28 ~ 2015.12.30일 까지 구상회 특수관계인은 장내 매수 및 매도를 통해 4,671주를 추가로 취득하여 보고서 제출일 현재 최대주주등의 소유주식 수는 1,720,086주, 지분율 16.37%입니다.주8) 2016년 08월 25일 사내이사 김영미, 구상회 감사가 일신상의 사유로 사임함에 따라 특수관계인에서 제외로 최대주주등의 소유주식수가 감소하였습니다. 최대주주등의 소유주식 수는 1,412,828주, 지분율 13.45%입니다.주9) 2016년 08월 23일,08월 24일, 09월 02일 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 전환청구권 행사에 따라 총 발행주식수1,463,405주가 증가되어 지분율이 소폭 감소하였습니다.최대주주등의 소유주식 수는 1,412,828주, 지분율은 11.81%입니다.주10) 2017년 02월 17일 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 총발행주식수 212,089주가 증가되어 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,658,476주, 지분율은 13.62%입니다.주11) 제3자배정 유상증자에 따른 2017년 03월 15일 신주상장으로 인해 총 발행 주식수 503,356주가 증가되어 지분율이 소폭 감소 및 최대주주인 (주)셀루메드는 제3자배정 유상증자 참여로 33,559주가 증가되어 최대주주등의 소유주식수는 1,658,476주, 지분율은 13.08%입니다.주12)2017년 03월 23일 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 총발행주식수 319,352주가 증가되어 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,658,476주, 지분율은 12.76%입니다.주13) 주식매수선택권 행사에 따라 발행된 신주 60,000주로 총발행주식수가 증가되어 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,658,476주, 지분율은 12.70%입니다.주14) 제3자배정 유상증자로 인해 발행된 신주 645,954주로 총발행주식수가 증가되어 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,658,476주, 지분율은 12.10%입니다.주15) 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 청구권 행사에 따라 발행된 신주 489,672주가 증가되어 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,658,476주, 지분율은 11.68%입니다.주16) 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환청구권 행사 42,771주 및 주식매수선택권 행사에 따른 28,000주등 총발행주식수 70,771주 증가 및 특별관계자 김정열이 2017년 7월 13일 112,089주를 장내매도를 통해 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,546,387주, 지분율은 10.84%입니다. 2. 주식의 분포현황가. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)셀루메드외2인 1,546,387 10.84 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,763 99.94 10,159,864 84.9 - 3. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 회사는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에 주주외의 자에게 이사회의 결의로 신주를 배정할 수 있다. 가. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우. 나. 상법 제542조의 3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 다. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우. 라. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 회사의 최대주주 및 특수관계자, 제휴회사 및 그 임직원, 합작상대방에게 신주를 발행하는 경우. 마. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우.바. 본 회사는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의16 규정에 따라 증권예탁증권을 발행할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 7일 까지 주권의 종류 일주, 오주, 십주, 오십주, 일백주, 오백주, 천주, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 해당사항없음 공고게재방법 본 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지 (www.mgenplus.com) 에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행하는 일간 매일경제신문에 게제한다. 4. 주가 및 주식거래실적 가. 국내 거래 시장 (단위 : 원,주) 종 류 2017년4월 2017년5월 2017년6월 2017년7월 2017년8월 2017년9월 보통주 주가 최고 7,200 7,200 11,850 10,300 8,330 8,120 최저 7,200 7,200 7,200 6,800 6,870 6,600 평균 - - 9,525 8,550 7,600 7,360 거래량 최고일거래량 - - 1,741,213 9,719,516 6,349,917 7,544,670 최저일거래량 - - - 235,851 151,219 230,115 월간거래량 - - 23,694,132 34,747,998 14,057,498 15,061,768 주) 당사는 2016.10.26.기준 매매거래정지후 2017.6.8.기준 매매거래가 재개되었습니다. 나. 해외 거래시장 당사는 본 보고서 제출일 현재 해외증권시장에 상장되지 않았으므로 해당 사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 심영복 남 1963년 06월 대표이사 등기임원 상근 총괄 한양대 경영학과- (주)종근당 기획실- 준영메디컬 영업부장- 현, (주)셀루메드 대표이사 507,530 - 3년 2018년 09월 03일 안중규 남 1956년 09월 사내이사 등기임원 상근 관리 - CJ오쇼핑 마케팅 상무- CJ Telenix 대표이사- KR Food 대표이사 - - 3년 2018년 09월 03일 조성룡 남 1971년 03월 사내이사 등기임원 비상근 관리 - 한양대학교 졸업 - 포항제철화학 근무 - - 2년 2019년 08월 24일 송창진 남 1971년 05월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 -서울대학교 불어불문학과 -서울중앙지방검찰청 검사-現)송창진 법률사무소 대표 변호사 - - 1년 2020년 03월 24일 송하림 남 1985년 09월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 -숭실대학교 회계학과 -중부지방국세청 국선세무 대리인 -現)한송택스앤컴퍼니 세무사/경영지도사 - - 1년 2020년 03월 24일 윤명한 남 1954년 05월 감사 등기임원 상근 감사 -고려대 경영학과 -국민은행 부장 -희경건설(주) 감사 - - 2년 2020년 03월 24일 직원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리직 남 7 - - - 7 1.86 193,596 27,657 - 관리직 여 2 - - - 2 1.92 36,900 18,450 - 관리직외 남 19 - - - 19 3.15 555,156 29,219 - 관리직외 여 3 - 3 - 6 1.87 117,614 19,602 - 합 계 31 - 3 - 34 2.58 903,266 26,567 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 6 900,000 사외이사 포함 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 207,382 34,563 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 173,296 57,765 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 18,881 9,440 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 15,204 15,204 - 주) 사내이사 홍영술은 2017년 6월 2일 일신상의 사유로 중도사임하였습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 주) 회사는 보수지급금액이 5억원 이상인 임원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 박광욱 - 2015년 01월 20일 신주교부 보통주 60,000 60,000 - - 2017.01.20~2022.01.19 3,810 강정택 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 16,000 16,000 - - 상동 3,810 권대기 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 10,000 - 10,000 - - - 지달영 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 6,000 6,000 - - 상동 3,810 윤윤진 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 4,000 4,000 - - 상동 3,810 이은진 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 2,000 2,000 - - 상동 3,810 박아름 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 2,000 - 2,000 - - - 주1) 본 보고서 기준일 현재 기 부여 직원 2인의 퇴사로 12,000주가 부여취소되었습니다.주2) 본 보고서 제출일 현재까지 행사일 미도래로 인하여 주식매수선택권을 행사한 자는 없습니다.주3) 상기 사내이사 박광욱 생명공학연구소장은 일신상의 사유로 인해 2016년 8월25일 당사 사내이사에서 사임하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사간 지배, 종속 및 출자현황 계통도[계통도] 계통도.jpg 계통도 (기준일자:2017.09.30) (단위:%) [타법인출자 현황](기준일:2017.09.30) (단위:백만원,주,%) 법인명 최초취득일자 출자 목적 최초 취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)코리아리즘(비상장)(주1) 2009.12.28 지분취득 1,730 814,570 99.68 - (814,570) 1 - - - - - - 위해성우시구유한공사 (비상장) 2011.10.12 지분취득 2,496 - 100.00 3,840 - - - - 100.00 3,840 12,060 812 (주)퓨처하이테크(비상장) 2009.07.28 지분취득 500 70,000 7.00 100 - - - 70,000 7.00 100 4,600 285 (주)아이윅스(비상장) 2009.12.30 지분취득 500 38,610 12.87 0 - - - 38,610 12.90 - 902 (77) (주)네오믹스(비상장)(주1) 2010.03.10 지분취득 1,566 5,800 4.89 0 5,800 232 - - - - - - 장춘화신광전자유한공사 (비상장 ) 2006.05.10 지분취득 986 7,200,000 18.00 - - - 7,200,000 18.00 0 9,020 (1,257) (주)이담(비상장) 2010.12.23 지분취득 4,100 1,122,000 10.33 122 - - 1,122,000 12.80 122 3,670 (248) 계 9,250,980 4,062 (808,770) 233 - 8,430,610 - 4,062 30,252 (485) (주1) 연결회사는 당기 중 종속회사인 (주)코리아리즘 및 (주)네오믹스의 주식 전량을 처분하였습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 특수관계자와의 거래내역회사의 대주주 및 특수관계자는 아래와 같습니다. 구분 회사명 최대주주 (주)셀루메드 외 2인 종속회사 위해성우시구유한공사 기타의특수관계자 임직원 나. 대주주 등 특수관계자에 대한 대여금 내역 1) 특수관계자와의 거래내역 (단위:천원) 특수관계자 거래내역 당3분기 전3분기 임직원 자금대여 249,908 - 자금회수 - 6,500 2) 특수관계자와 관련된 채권 채무 내역 (단위:천원) 특수관계자 거래내역 당3분기 전기말 임직원 단기대여금 249,908 - 미수수익 1,990 2,290 다. 대주주등 특수관계인에 대한 담보제공 내역 - 해당사항 없음 라. 대주주 등 특수관계인에 대한 영업거래 (기준일: 2017년 9월 30일) (단위 : 백만원) 법인명 관계 거래종류 당3분기 전3분기 성우시구유한공사 종속회사 매출 8,107 3,613 (주)셀루메드 최대주주 매출 6 33 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 및 변경 상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 및 변경 상황1) 최대주주 주식 양수도 계약 후 해제에 따른 공시번복회사는 2015.07.16 및 2015.07.20 양일 간 기타주요경영사항 공시를 통해 각각 4건, 1건의 공시가 아래 와 같이 번복된 바 있습니다. No 최초 공시일자 공시명 취소(번복) 공시일자 1 2015.07.03 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 체결 2015.07.16 기타주요경영사항 2 2015.07.03 주요사항보고서(유상증자결정) 3 2015.07.03 주요사항보고서(전환사채권발행결정) 4 2015.07.09 최대주주변경 5 2015.07.03 주주총회소집결의 2015.07.20 기타주요경영사항 2015.07.02 당시 최대주주이자 대표이사 신용현(양도인)은 ㈜케이엠에이치(양수인)를 대상으로 소유주식 ㈜엠젠플러스 기명식 보통주 297,068주(이하 대상주식)를 45억원에 양도하는 주식양수도 계약을 체결하고, 회사는 계약에 따라 동 일자에 이사회를 통하여 40억원의 제3자배정 유상증자, 30억원의 전환사채 발행, 임시주주총회를 결의하고 이를 공시하였습니다. 하지만 계약 후 이행과정에서 사업 구조조정 등에 대한 중요한 이견을 합의하지 못하고 2015.07.16 상기 계약을 합의 해제하였으며 이에 따라 관련 사항을 상기와 같이 기타주요경영사항으로 공시를 번복하게 되었습니다. 이로 인하여 회사는 2015.08.04 한국거래소로 부터 코스닥시장 공시규정 제34조 및 동 시행세칙 제17조에 따라 불성실공시법인으로 지정되었으며 5점의 벌점 및 6백만원의 공시위반제재금을 부과받았습니다.2) 신용현전대표이사의 횡령혐의에 대한 피고발회사는 2015.06.22 한국거래소로부터 신용현전대표이사의 횡령혐의에 대한 피고발설에 대한 조회공시를 요구받은 후 2015.06.23 조회공시 답변을 통하여 동 혐의에 대한 피고발사실을 확인하였음을 공시하였으나, 2015년 9월 18일 신용현전대표이사의 자본시장과금융투자업에관한법률위반 및 업무상횡령혐의에 대하여 확인한 결과, 서울서부지방검찰청으로부터 각하 처리되었음을 확인하였습니다. 나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제44기주주총회(2017.03.24) 제1호 의안 : 제44기(2016.01.01 ~ 2016.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제3-1호: 사외이사 선임의 건제3-2호: 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 임시주주총회(2016.08.25) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 제43기주주총회(2016.03.29) 제1호 의안 : 제43기(2015.01.01 ~ 2015.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수 지급한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 지급한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 임시주주총회(2015.10.01) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제2-1호 : 사내이사 선임의 건제2-2호 : 사내이사 선임의 건제2-3호 : 사내이사 선임의 건제2-4호 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 제42기주주총회(2015.03.26) 제1호 의안 : 제42기(2014.01.01 ~ 2014.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 임시주주총회(2014.11.20) 제1호 의안 : 정관변경의 건제2호 의안 : 이사중임의 건제3호의안 : 자본감소의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 제41기주주총회(2014.03.27) 제1호 의안 : 제41기(2013.01.01 ~ 2013.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 임시주주총회(2013.11.25) 제1호의안 : 정관변경의 건제2호의안 : 이사중임의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 제40기주주총회(2013.03.27) 제1호 의안 : 제40기(2012.01.01 ~ 2012.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 임시주주총회(2012.10.04) 제1호 의안 : 정관변경의 건제2호의안 : 이사선임의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 제39기주주총회(2012.03.27) 제1호 의안 : 제39기(2011.01.01 ~ 2011.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 감사의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 2. 우발채무 등 가. 우발채무와 약정사항 1) 지급보증 (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 이행보증보험 외 77,106,000 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 2,997,723,275 - 2) 약정사항 (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 전문건설공제조합 계약이행보증(주1) 1,920,617,275 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 2,920,617,275 (주1) 당 사는 2015년 8월 5일 철도사업부문의 분할과 관련된 안건이 포함된 임시주주총회소집을 전자공시시스템에 공시 하였습니다. 이에 분할이 이루어질 경우 당사 분할신설회사와 연대하여 전문건설공제조합에 보증 책임이 존재합니다. 나. 담보제공 현황 해당사항 없음 다. 중요한 소송사건 해당사항 없음. 라. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없음. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황1) 회사는 2015.08.04 한국거래소로 부터 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 해제 등 5건의 공시번복을 사유로 코스닥시장 공시규정 제34조 및 동 시행세칙 제17조에 따라 불성실공시법인으로 지정되었으며 5점의 벌점 및 6백만원의 공시위반제재금을 부과받은 바 있습니다.아울러 지정일 익일 1일간 코스닥시장 내 매매거래가 정지되었으며 코스닥시장 공시규정 시행세칙 제15조에 따라 불성실공시지정사실에 대하여 코스닥시장지에 지정일로부터 5회 연속게재되고 공시매체를 통하여 1개월간 게재됩니다.한편 코스닥시장공시규정 제33조에 의거하여 불성실공시로 인한 누계벌점이 최근 1년간 15점 이상인 경우 관리종목으로 편입됩니다.본 보고서 제출일 현재까지 회사의 누계벌점은 본 건으로 인하여 부과받은 5점이며 향후 1년 간 누계벌점이 15점 이상일 경우 관리종목으로 편입될 수 있습니다. 회사는 본 지정조치를 계기로 코스닥공시규정 등에 따른 공시의무를 더욱 충실히 이행할 것을 약속하며 보다 신중한 의사결정으로 본 건과 같은 공시번복사유로 인하여 향후 관리종목 편입사유가 발생하지 않도록 최선을 다 할 것입니다.본 건의 발생 경위 등 자세한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 및 변경 상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 및 변경 상황"을 참고하여 주시기 바랍니다.2) 회사는 2015.06.22. 한국거래소로 부터 대표이사의 횡령혐의에 따른 피고발설 관련 조회공시 요구에 대해서 2015.06.23 답변으로 피고발 사실은 확인하였으나 혐의사실에 대하여 확인된 사항이 없음을 공시하였으며, 이후 2015.09.23 답변공시를 통해 관련 사항이 각하 처리 되었음을 확인하는 공시를 하였습니다. 3) 회사는 2016.10.25. 한국거래소로 부터 신용현 전대표이사의 횡령 및 배임혐의 발생에 따른 매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사대상에 따른 심사를 통해 2016.11.15. 상장적격성 실질심사대상으로 결정되어 개선계획서 제출등을 통해서 2017.01.03. 기업심사위원회 심의 결과 4개월간의 개선기간을 부여받았습니다.본건의 발생 경위 등 자세한 사항은 旣공시된 사항 2016.10.25. 기타시장안내(횡령 및 배임혐의발생) 및 기타시장안내(상장적격성 실질심사관련), 2016.11.15.기타시장안내(상장적격성 실질심사대상결정)과 2017.01.03 기타시장안내(기업심사위원회 심의결과 및 개선기간 부여안내)을 참고하여 주시기 바랍니다. 4) 2017.06.07. 한국거래소는 기업심사위원회 심의결과를 반영하여 (주)엠젠플러스가 상장폐지 기준에 해당하지 않는것으로 결정함에 따라 2017.06.08 당사 주권의매매거래가 재개되었습니다.본건의 자세한 사항은 旣공시된 사항 2017.06.07. 기타시장안내(기업심사위원회 심의결과 및 상장유지 결정 안내)및 2017.06.07. 주권매매거래정지해제(기업심사위원회 심의결과 상장폐기기준 미해당)를 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 1) 본점 소재지 변경 - 2016년 4월 13일 기준으로 본점 소재지를 이전함에 따라 서울시 서초구 효령로 83으로 본점 소재지 주소가 변경되었으며, 기타 자세한 사항은 旣공시된 2016 년 5월 2일 본점 소재지 변경 공시 사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 회사 단순물적분할 결정 - 당사 사업부문중 중단사업인 철도사업부문을 단순물적분할 방법으로 분할하여 현재 지속적인 사업부문에 핵심역량을 집중하고, 분할대상 사업부문은 사업을 특화하고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임경영 체제를 확립하기 위해 관련사항의 이사회 결의를 진행한 바, 기타 자세한 사항은 旣공시된 2016년 8월 5일 주요사항보고서(회사분할결정) 공시 사항을 참조하시 기 바랍니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2013.11.11. ~ 2014.09.15.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 - 1 총액 106,476,302 - 106,476,302 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2013.11.1. ~ 2014.09.15.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 퇴사 2016년 01월 14일 106,476,302 - 106,476,302 주1) 주2) 2015년 11월 01일 ~ 2016년 09월 14일 - 합 계 ( - 건) 106,476,302 - 106,476,302 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)주1) 상기 반환대상자 전직임원 1명은 2016.01.14일자로 금융감독원으로부터 통보받은 단기매매차익에 대하여 법적으로 이의신청 진행중에 있습니다.주2) 당사는 상기 단기매매차익 반환대상자를 상대로 금융감독원으로 부터 받은 통지일을 기준으로 상기의 공시일에 단기매매차익발생사실을 당사의 홈페이지에 공시하였으며, 현재 반환대상자가 법적으로 이의신청 진행중이므로, 진행 결과에 따라 당사는 단기매매차익 환수와 관련된 조취를 취할것입니다. ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 일반공모증자 2015년 07월 30일 999,982 운영자금:999,982 운영자금:999,982 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제7회 무보증 국내사모전환사채 2012년 12월 05일 2,000 운영자금 : 2,000 운영자금 : 2,000 *제5회차 BW상환 - 제8회 무보증 국내사모전환사채 2015년 08월 02일 6,000 운영자금 : 6,000 운영자금 : 6,000 - 제3자배정증자 2015년 09월 02일 7,648 운영자금 : 7,648 운영자금 : 7,648 - 제9회 무보증 국내사모전환사채 2016년 01월 13일 5,000 시설자금 : 5,000 시설자금 : 5,000 - 제10회 무보증 국내사모전환사채 2017년 01월 02일 2,000 운영자금 : 2,000 운영자금 : 2,000 - 제3자배정증자 2017년 02월 21일 3,000 운영자금 : 3,000 운영자금 : 3,000 - 제3자배정증자 2017년 06월 16일 3,850 운영자금 : 3,850 운영자금 : 3,850 - 마. 화재 사고 건당사의 재고자산 중 일부 재고자산이 2015년 9월 18일 물류창고의 화재로 인하여 전소되었으며, 당사는 피해보상을 위한 소송에 따른 2016년 08월 26일 판결선고이후, 당사는 9월 13일 항소장을 제출하였으나, 10월 5일 항소각하 처리하였습니다. 4. 합병등의 사후정보 가. (주) 엠젠 소규모 합병1) 시기 및 대상회사 2012.11.06 (주)엠젠2) 합병관련 주요내용(주)엠젠의 주식 1주당 (주)엠젠플러스 주식 0.07738693주를 발행하였으며, 합병 교부금은 지급하지 아니하였습니다. 3) 합병전후의 요약 재무제표 2012.11.06 (단위:백만원) 구 분 합병전 합병후 (주)엠젠플러스 (주)엠젠 Ⅰ.유동자산 13,873 360 14,233 Ⅱ.비유동자산 12,215 517 12,732 자산총계 26,088 877 26,965 Ⅰ.유동부채 7,169 770 7,939 Ⅱ.비유동부채 2,159 46 2,205 부채총계 9,328 816 10,144 Ⅰ.자본금 16,432 85 16,517 Ⅱ.자본잉여금 (15,299) (23) (15,323) Ⅲ.기타포괄손익누계액 - - - Ⅳ.이익잉여금(결손금) (15,323) - (15,323) 자본총계 16,759 61 16,821 주) 합병후 재무상태표는 2011사업연도 말 현재 합병회사의 한국채택국제회계기준 재무 상태표와 피합병회사의 일반기업회계기준 재무상태표를 토대로 개략적으로 작성한 것으로서 합병기일의 합병 후 재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다. 4) 관련공시제출일자2012.08.20 주요사항보고서(합병)2012.08.20 소액공모공시서류(합병) 5) 합병등 전후의 재무사항 비교 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)엠젠 매출액 - - 22 - - - - 영업이익 - - -234 - - - - 당기순이익 - - -547 - - - - 주) 합병전 (주)엠젠의 매출 미미하여 경영합리화를 위한 합병을 진행한 바 있으며, 이에 따라 합병에 대한 예측은 하지 아니 하였습니다. 나. (주)코리아아이티솔루션 소규모합병1) 시기 및 대상회사 2013.12.27 (주)코리아아이티솔루션2) 합병관련 주요내용(주)코리아아이티솔루션은 당사가 지분100% 소유한 상태로 경영의 효율화 등을 목 적으로 1:0의 합병비율에 따라 합병하였습니다 3) 합병전후의 요약 재무제표 2012.12.31 (단위:백만원) 구 분 합병전 합병후 (주)엠젠플러스 (주)코리아아이티솔루션 Ⅰ. 유동자산 14,233 130 14,363 Ⅱ. 비유동자산 12,732 8,989 21,721 자산총계 26,965 9,119 36,084 Ⅰ. 유동부채 7,939 9,532 17,471 Ⅱ. 비유동부채 2,205 0 2,205 부채총계 10,144 9,532 19,676 Ⅰ. 자본금 16,517 200 16,717 Ⅱ. 자본잉여금 등 304 -613 -309 자본총계 16,821 -413 16,408 부채와 자본총계 26,965 9,119 36,084 주) 상기 재무상태표는 (주)엠젠플러스와 (주)코리아아이티솔루션의 2012년 12월 31일의 재무상태표를 기준으로 단순 합산하여 작성하였습니다.4) 관련공시제출일자 2013.10.14 주요사항보고서(합병) 2013.12.30 합병종료보고서5) 합병등 전후의 재무사항 비교 본 합병은 1:0 합병으로써 피합병회사의 영업이 미미하여 향후 영업 등의 예측을 하 지 아니하였습니다. 다. 케 이철도(주) 분할 1) 시기 및 대 상회사 2016.09.29 케이철도(주) 2) 분할관련 주요내용회사가 영위하는 사업부분 중에서 중단사업인 철도사업부분을 분리하여 현재 지속적인 사업부분에 핵심역량을 집중하고, 철도사업부분의 사업을 특화하고 독립적인 경영 및 객관적인 성과 평가를 가능하게 함으로써 책임경영체제를 확립하기 위함임.① 분할기일은 2016년 9월 27일입니다.② 분할등기일은 2016년 9월 29일 입니다. 3) 분할전후의 요약 재무제표 2016.06.30 (단위:원) 구 분 분할전 분할후 (주)엠젠플러스 (주)엠젠플러스 케이철도(주) 자산 - - - Ⅰ. 유동자산 9,208,810,574 9,208,790,052 20,522 Ⅱ. 비유동자산 8,130,238,804 8,093,924,661 896,444,779 자산총계 17,339,049,378 17,302,714,713 896,465,301 부채 - - - Ⅰ. 유동부채 8,470,404,617 8,445,444,077 24,960,540 Ⅱ. 비유동부채 285,958,208 274,584,083 11,374,125 부채총계 8,756,362,825 8,720,028,160 36,334,665 자본 - - - Ⅰ. 자본금 5,251,015,000 5,251,015,000 300,000,000 Ⅱ. 기타불입자본 27,565,361,978 27,565,361,978 560,130,636 Ⅲ. 이익잉여금(결손금) (24,233,690,425) (24,233,690,425) - 자본총계 8,582,686,553 8,582,686,553 860,130,636 4) 관련공시제출일자 2016.08.25 임시주주총회결과(분할계획서 승인)2016.09.29 합병등종료보고서 (분할등기) 라. 자산 양수도 사항 1) 자산 양수 목적: 이종장기사업부 시설투자에 따른 공간확보 및 업무공간을 통합해 경영 효율성을 높이기 위해 사옥 취득 결정 2) 양수대상 자산 가) 양도인: (주) 누리플랜 나) 양도자산: 서울특별시 서초구 방배동 978-34 토지 및 건물 다) 자산양수 금액: 8,600,000,000(원) 3) 자산 양수 기준일: 2016년 3월 31일 4) 자산양수도의 당사자개요 구분 양도인 양수인 법인명 (주)누리플랜 (주)엠젠플러스 대표이사 이규홍 심영복 주소 본점소재지 경기도 김포시 대곶면 대곶로 202번길 191 서울시 서초구 효령로83 연락처 02)2679-4100 02)3412-8777 5) 관련 공시서류 제출 가) 주요사항보고서(유형자산 양수 결정): 2015년 12월29일 나) 합병등종료보고서(자산양수도): 2016년 5월2일 6) 기타사항 토지 및 건물등 자산양수도사항으로 합병등 전후의 재무사항 비교표는 미기재 마. 경영투명성 및 내부통제제도 개선이행사항 1. 개선이행현황 개요 당사는 2016년 12월 6일에 개선계획서를 제출하였으며, 경영투명성 및 내부통제제도 개선이행사항에 대해 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 1개년간 분기별로 회사의 경영투명성 개선사항을 정기보고서에 기재할 예정입니다. 2. 경영투명성 개선이행 현황가. 이사회 운영 개선 부문1) 이사회 규정제정 - 이사회 규정 개정사항 있음 기존) 제10조(부의사항) ① 법령 및 정관에서 정한 사항이외에 이사회는 다음 사항을 결의한다. 8.이사의 전문가 조력의 결정 개정) 제10조(부의사항) ① 법령 및 정관에서 정한 사항이외에 이사회는 다음 사항을 결의한다. 8.이사의 전문가 조력의 결정 (단,전문가 조력의 결정시 1억원이하 계약 체결시는 제외한다.) 2) 투자심의위원회 설치 및 운영 - 투자심의위원회 운영절차 준수 - 투자심의위원회 개최 및 의사록 작성3) 이사회 기능의 절차적 보장 - 이사회 의안에 대한 설명자료 사전교부 이행 - 이사회 5일전 소집통지 준수4) 이사회 보고의무 이행 - 분기별 보고 의무 이행 (2017.10.31 3분기 이사 의 업무집행 상황 보고완료)나. 준법감시 기능 강화 부문 1) 감사규정 제정 - 감사규정 개정사항 없음 2) 내부고발제도 이행 - 내부고발함 정기점검 및 점검일지 작성 준수 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음