엠젠솔루션 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 엠젠플러스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 코리아리즘, 위해성우시구유한공사 및 위해은진무역유한공사의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요 지배회사는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의제품을 제조·판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 지배회사는 보고기간종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 및 융합형 네트워크 사업 등) 등을 영위하고 있습니다. 지배회사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연주식회사"에서 "지이티주식회사"로, 2004년 5월 27일에 "에스인포텍주식회사"로, 2010년 3월 26일에 "주식회사지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 " 주식회사 엠젠플러스"로 변경되었습니다.

연결회사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금은 7,133백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 식 수	지 분 율	비 고

㈜셀루메드외 2인	1,546.387	10.61%

기타주주	13,024,655	89.39%

합 계	14,571,042	100.00%

1. 일반적 사항, 계속 : (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 소재지 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 위해성우시구유한공사 중국 100.00% - 2017. 12 레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산 위해은진무역유한공사(주1) 중국 100.00% - 2017. 12 휘트니스센터 외 (주1) 당기에 종속회사인 위해성우시구유한공사가 현물 출자하여 위해은진무역유한공사를 설립하였습니다. (주2) 당기에 종속회사인 ㈜코리아리즘의 주식에 대하여 전량 매각하였습니다. 구분 소재지 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 주식회사 코리아리즘 대한민국 99.68% 0.32% 2016. 12. 컨텐츠제작및퍼블리싱사업 위해성우시구유한공사 중국 100.00% - 2016. 12. 레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산 (3)보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다 구 분 위해성우시구유한공사 위해은진무역유한공사 자산 17,499,237,475 246,015,000 부채 13,106,160,446 - 자본 4,393,077,029 246,015,000 매출액 12,485,631,655 - 당기순이익(손실) (314,060,308) - 총포괄손익 (354,539,646) - 1. 일반적 사항, 계속 : (단위 : 원) 구 분 ㈜코리아리즘 위해성우시구유한공사 위해은진무역유한공사 자산 - 17,240,508,482 246,015,000 부채 - 12,760,470,230 - 자본 - 4,480,038,252 246,015,000 매출 234,475,000 48,065,230,032 - 당기순이익(손실) (51,885,116) (17,599,817) - 총포괄손익 81,897,381 (168,978,572) - (4) 종속기업별 비지배지분 내역 및 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보는 다음과 같습니다. ① 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액은 다음과 같습니다. 당기순이익(손실)> (단위 : 원) 종 속 기 업 당 분 기 전 기 주식회사 코리아리즘 - (166,982) 2. 중요한 회계정책 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. [1] 연결재무제표 작성방침 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : [2] 개별재무제표 작성방침 1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 2) 당기말 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) 2. 중요한 회계정책, 계속 : 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 금액 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,599,725,954 3,599,725,954 단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,862,814,500 1,862,814,500 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 7,324,188,089 7,324,188,089 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 580,417,412 580,417,412 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 23,850,074 23,850,074 선급금 대여금 및 수취채권 상각후원가 498,589,367 498,589,367 선급비용 대여금 및 수취채권 상각후원가 42,509,109 42,509,109 매도가능금융자산 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,294,052,607 1,294,052,607 장기보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 117,135,000 117,135,000 합 계 15,343,282,112 15,343,282,112 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 8,325백만원, 단기금융자산 1,863백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 및 채무상품 1,905백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,301백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 변동사항이 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (단위: 원) 구 분 현행기준에 따른 금액(A) 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 33,055,728,267 33,055,728,267 비유동자산 17,015,129,117 17,015,129,117 자산 총계 50,070,857,384 50,070,857,384 유동부채 27,787,273,543 27,784,498,011 -2,775,532 비유동부채 511,383,405 511,383,405 부채 총계 28,298,656,948 28,295,881,416 -2,775,532 자본금 7,285,521,000 7,285,521,000 기타자본 50,277,950,667 50,277,950,667 기타포괄손익 -200,906,565 -200,906,565 이익잉여금 -35,590,364,666 -35,587,589,134 2,775,532 자본총계 21,772,200,436 21,774,975,968 2,775,532 2. 중요한 회계정책, 계속 : ① 수행의무의 식별 당사는 현상기사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에도 BIO사업 및 일부 소매 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 경우 고객과의 판매 계약에서 고객충성제도를 시행하고 있으며, 고객에게 지급된 쿠폰은 회수시점에 당사의 수행의무를 이행하기 때문에 최초 판매시의 매출 중 고객충성제도와 관련된 부분은 매출에서 차감하고 향후 수행의무를 이행시 매출을 인식해야 합니다. 수행의무의 식별에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 3백만원 증가하여야 하며 자본이 3백만원 감소할 것으로 예상됩니다. 또한 종속기업인 위해성우지구유한공사의 경우 고객의 신제품개발과 관련하여 연구개발행위에 따른 대가를 제품판매금액에 가산하여 회수하고 있습니다. 당사는 제품의 인도와 연구개발행위라는 두가지 수행의무가 있으며, 연구개발과 관련된 수행의무는 수행의무가 종료되는 시점에 수익을 인식하여야 합니다. 한편, 보고기간말 현재 진행중인 연구개발행위는 없습니다. 따라서 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 당사는 상품 및 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 회사의 판매 조건 중 하나인 고객충성제도에 대해 회사는 거래가격을 각 수행의무에 배분하여 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 매출을 인식할 예정입니다. 또한 제품의 판매대가에 포함된 연구개발대가는 연구개발이 종료되는 시점에 향후 제품의 판매대가에 포함된 금액을 수익으로 인식하고, 제품인도시 회수된 금액에서 차감하여 제품판매매출을 인식할 것입니다. -한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정) 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 연차개선 2014-2016 (i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (3) 외화환산 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (5) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않은 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금 및 기타수취채권 대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. (6) 재고자산 연결회사는 재고자산의 취득원가에 대하여 총평균법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(중고자산은 잔여내용연수)동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 5~40년 기계장치 4~10년 기타의유형자산 4~10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서 상의 기타영업수익과 기타영업비용으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 전기에 일부 유형자산의 잔존가치에 대한 추정을 변경한 바, 회계추정의 변경으로 전진적 처리하였으며, 해당 추정의 변경으로 인해 전기 감가상각비가 73,715천원 증가하였습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 저작권, 산업재산권, 회원권, 영업권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (11) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 3) 복합금융상품(전환사채) 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환될 수있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (12) 퇴직급여부채 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (15) 수익인식 수익은 회사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 회사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 5) 임대수익 임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (16) 건설계약 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (17) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 소유에 따른 실질적 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 운용리스에 대해서는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 최소리스료를 운용리스료 비용으로 처리하고, 조정리스료는 동리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가액 중 낮은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고 있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 또한 금융리스는 최소리스료를 금융리스부채액에 대해 내재이자율로 계산한 금융리스이자비용과 금융리스부채의 원금상환부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (19) 주당이익 연결회사는 보통주에 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 : (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 469,356천원(전기말 857,238천원)이며 세부 사항은 주석 15에서 기술하였습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 : (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 현금 9,567,770 5,297,880 보통예금 9,548,763,085 3,114,789,520 외화예금 463,957,714 385,180,460 정부과제예금 433,185,038 318,695,286 국고보조금(정부과제예금) (144,310,590) (224,237,192) 합 계 10,311,163,017 3,599,725,954 5. 사용제한금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 분 기 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 예금 20,283,750 20,501,250 신용카드 보증금 과제예금 288,874,448 318,695,286 정부과제 계 309,158,198 339,196,536 6. 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 1,500,000,000 - 1,500,000,000 - 단기대여금 6,914,443,912 - 6,663,508,412 - 대손충당금 6,300,693,912 - (6,300,693,912) - 매도가능금융자산 - 1,294,052,607 - 1,294,052,607 계 14,715,137,824 1,294,052,607 1,862,814,500 1,294,052,607 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 분 기 전 기 말 비유동 지분증권 1,294,052,607 1,294,052,607 계 1,294,052,607 1,294,052,607 (주1) 연결회사가 보유한 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있으면 공정가치로, 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (주2) 당기에 엔도텍이 발행한 전환사채를 인수하였으나, 전액 손상처리하였으며, 손상금액은 572,800천원입니다. 또한 매도가능금융자산 중 스페로글로벌와 관련하여 손상차손 328,313천원, 이담과 관련하여 손상차손 38,473천원을 인식하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금 13,512,529,452 7,793,020,645 - 대손충당금 468,832,556 (468,832,556) - 미수수익 20,737,392 23,850,074 - 미수금 716,357,356 580,417,412 - 대손충당금 - - 선급금 498,589,367 - 대손충당금 - - 선급비용 42,509,109 - 장기보증금 125,135,000 - 117,135,000 계 14,718,456,756 125,135,000 8,469,554,051 117,135,000 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기말잔액 매출채권 468,832,556 468,832,556 미수금 20,737,392 20,737,392 합 계 489,569,948 - 0 0 489,569,948 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기타 기말잔액 매출채권 2,024,323,154 - - (324,395,128) (1,231,095,470) 468,832,556 미수금 110,858,250 - - (108,200,829) (2,657,421) - 합 계 2,135,181,404 - - (432,595,957) (1,233,752,891) 468,832,556 7. 매출채권 및 기타채권, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 7,962,985,823 673,375,914 8,636,361,737 연체되었으나 손상되지 않은 채권 5,080,711,073 42,981,442 5,123,692,515 손상채권 468,832,556 - 468,832,556 계 13,512,529,452 716,357,356 14,228,886,808 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 4,393,830,991 546,940,694 4,940,771,685 연체되었으나손상되지 않은 채권 2,930,357,098 33,476,718 2,963,833,816 손상채권 468,832,556 - 468,832,556 계 7,793,020,645 580,417,412 8,373,438,057 7. 매출채권 및 기타채권, 계속 : (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월 이하 7,601,802,249 682,880,638 8,284,682,887 3개월~6개월 3,818,074,952 - 3,818,074,952 6개월~1년 이하 1,233,930,817 1,736,600 1,235,667,417 1년 초과 858,721,434 31,740,118 890,461,552 계 13,512,529,452 716,357,356 14,228,886,808 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 7,324,060,132 546,284,654 7,870,344,786 3개월~6개월 127,957 0 127,957 6개월~1년이하 0 4,345,463 4,345,463 1년초과 468,832,556 29,787,295 498,619,851 계 7,793,020,645 580,417,412 8,373,438,057 8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 말 원재료 2,342,556,090 2,612,855,826 상품 2,872,177,700 2,296,934,803 평가손실충당금 (131,009,269) (131,009,269) 재공품 597,159,834 530,358,708 평가손실충당금 (185,291,600) (185,291,600) 제품 6,058,098 7,874,961 평가손실충당금 (4,536,500) (4,536,500) 계 5,497,114,353 5,127,186,929 9. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 당기법인세자산 6,712,570 14,395,170 선급금 1,215,978,622 1,089,314,452 대손충당금 0 (978,134,116) 선급비용 130,218,061 31,962,046 계 1,352,909,253 157,537,552 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 7,273,667,422 0 0 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 (65,262,295) 0 1,210,591,884 기계장치 9,411,027,885 (7,683,656,931) 0 1,727,370,954 차량운반구 363,415,135 (193,539,593) 0 169,875,542 집기비품 83,862,970 (32,740,028) 0 51,122,942 공구와기구 1,398,886,226 (237,329,486) (36,282,551) 1,125,274,189 시설장치 3,028,761,095 (1,562,807,468) (2,000) 1,465,951,627 건설중인자산 115,718,768 115,718,768 계 22,951,193,680 (9,775,335,801) (36,284,551) 13,139,573,328 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 등 정부보조금 장부금액 토지 7,273,667,422 - - 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 (56,778,874) - 1,219,075,305 기계장치 8,987,265,865 (7,258,844,962) - 1,728,420,903 차량운반구 315,683,553 (191,968,251) - 123,715,302 집기비품 70,203,054 (28,962,920) - 41,240,134 공구와기구 1,146,502,643 (251,591,326) (38,817,503) 856,093,814 시설장치 4,099,537,033 (2,554,545,201) (2,000) 1,544,989,832 건설중인자산 698,176,742 - - 698,176,742 계 23,866,890,491 (10,342,691,534) (38,819,503) 13,485,379,454 10. 유형자산, 계속 : (2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 7,273,667,422 0 0 0 0 7,273,667,422 건물 1,219,075,305 0 0 (8,483,421) 1,210,591,884 기계장치 1,728,420,903 7,682,606,982 (7,683,656,931) 1,727,370,954 차량운반구 123,715,302 239,699,833 (193,539,593) 169,875,542 집기비품 41,240,134 42,622,836 (32,740,028) 51,122,942 공구와기구 856,093,814 542,792,411 (237,329,486) (36,282,551) 1,125,274,189 시설장치 1,544,989,832 1,483,767,264 (1,562,807,468) 2,000 1,465,951,627 건설중인자산 698,176,742 (582,457,974) 115,718,768 계 13,485,379,454 9,991,489,326 - -9,718,556,927 -618,738,525 13,139,573,328 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 7,738,261,590 - - - (464,594,168) 7,273,667,422 건물 1,329,069,306 - - (33,933,684) (76,060,317) 1,219,075,305 기계장치 1,519,016,904 677,166,823 (1,000) (395,930,110) (71,831,714) 1,728,420,903 차량운반구 97,617,002 93,717,408 (10,205,561) (43,052,488) (14,361,059) 123,715,302 집기비품 34,175,940 18,337,455 (5,000) (11,244,249) (24,012) 41,240,134 공구와기구 53,183,832 835,355,291 (7,000) (35,740,348) 3,302,039 856,093,814 시설장치 2,365,804,595 216,077,363 0 (955,692,523) (81,199,603) 1,544,989,832 건설중인자산 - 698,176,742 - - - 698,176,742 계 13,137,129,169 2,538,831,082 (10,218,561) (1,475,593,402) (704,768,834) 13,485,379,454 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 등 국고보조금 기말장부가액 영업권 657,160,964 0 657,160,964 개발비 658,470,735 307,059,592 965,530,327 소프트웨어 33,889,557 136,888,130 170,777,687 기타의무형자산 61,459,140 1,428,700 62,887,840 계 1,410,980,396 445,376,422 1,856,356,818 (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 등 국고보조금 기말장부가액 영업권 12,084,151,055 (11,426,990,091) - 657,160,964 개발비 1,063,262,902 - (404,792,167) 658,470,735 소프트웨어 753,612,747 (719,723,190) - 33,889,557 산업재산권 77,319,900 - - 77,319,900 기타의무형자산 121,732,700 (60,273,560) - 61,459,140 계 14,100,079,304 (12,206,986,841) (404,792,167) 1,488,300,296 11. 무형자산, 계속 : (2) 당기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 영업권 657,160,964 0 0 0 0 657,160,964 개발비 658,470,735 791,778,361 (484,718,769) 965,530,327 소프트웨어 61,459,140 136,888,130 0 (20,789,611) (6,779,971) 170,777,687 기타의무형자산 61,459,140 1,428,700 62,887,840 계 1,438,549,979 930,095,191 0 (20,789,611) (491,498,740) 1,856,356,818 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 영업권 657,160,964 - - - - 657,160,964 개발비 - 1,063,262,902 - - (404,792,167) 658,470,735 소프트웨어 67,257,765 1,720,000 - (19,787,836) (15,300,372) 33,889,557 산업재산권 - 77,319,900 - - - 77,319,900 기타의무형자산 101,263,640 - (36,900,000) - (2,904,500) 61,459,140 계 825,682,369 1,142,302,802 (36,900,000) (19,787,836) (422,997,039) 1,488,300,296 (3) 보고기간 종료일 현재 영업권 전액은 연결회사의 부문별 구분단위인 현상기사업부(위해)에 배분되었습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 현상기사업부(위해) 657,160,964 657,160,964 11. 무형자산, 계속 : (3) 연결회사는 형질전환돼지를 목적물로 하는 자체개발업무를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 회계연도 동안 해당 목적물에 대한 기초 연구활동을 수행한 이후, 당기초 이후부터 관련 비용을 개발비의 항목으로 자산화 한 바, 그 시점은 형질전환돼지의 시제품을 생산한 때부터 기산하였습니다. 형질전환돼지는 그 개별 특성에 따라 상품성을 구별할 수 있으며, 당기말 현재 당사가 개발활동 중인 개발프로젝트 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 분류 개별 프로젝트 명 장부금액 개발비 췌도이식용 돼지 143,296,755 뎅기열 질환모델 돼지 130,913,800 돼지유행성설사병 저항성 돼지 125,971,039 이종장기 이식용 돼지 258,289,141 계 658,470,735 한편, 상기의 개발활동은 보고기간 말 현재 진행중이며, 손상된 내역은 없습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 감가상각비 기타 기말잔액 토지 464,594,168 - - 464,594,168 건물 76,060,317 (509,333) - 75,550,984 계 540,654,485 (509,333) - 540,145,152 12. 투자부동산, 계속 : (2) 당기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 임대수익 1,900,000 - 운영비용 697,404 - (3) 투자부동산에 대한 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득가액 공정가액 토 지 464,594,168 1,164,367,400 건 물 76,060,317 76,060,317 (*) 토지에 대해서 기준시가를 기준으로 공정가액을 산정하였으며, 건물은 공정가액을 적용하기 어려워 장부가액으로 평가하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 10,104,767,201 6,263,315,755 미지급금 1,616,178,383 929,965,713 미지급비용 731,369,985 636,411,930 정부보조금 270,000,000 - 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 부가세예수금 - 예수금 29,708,210 선수금 6,491,559 유동성전환사채 3,881,723,931 계 12,106,137,186 12,747,617,098 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 14. 단기금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당 분 기 말 전 기 말 단기차입금 기업은행 3.882 1,000,000,000 1,000,000,000 15. 유동성 장기금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 유동성 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 기 말 전 기 말 무보증전환사채(10회) - 2,007,690,579 무보증전환사채(11회) 1,874,033,352 무보증전환사채(12회) - 무보증전환사채(13회) - 계 3,881,723,931 (주1) 무보증전환사채(9회) 중 전액 전환청구되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000,000천원 3,270,000천원 발행가액 7,000,000천원 3,270,000천원 발행일자 2018년 02월 13일 2018년 02월 14일 만기일자 2021년 02월 13일 2021년 02월 14일 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 3.0% 사채 만기일까지 연 3.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 780,292주 (액면가액 500원) 기명식 보통주 332,824주 (액면가액 500원) 전환청구기간 2013년 02월 13일 ~ 2021년 01월 13일 2013년 02월 14일 ~ 2021년 01월 14일 전환가격 8,971원 9,825원 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 15. 유동성 장기금융부채, 계속 : (3) 전환사채의 보고기간종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 액면금액 4,500,000,000 4,000,000,000 상환할증금 122,416,000 247,491,864 전환권조정 (395,587,387) (365,767,933) 당기말 장부금액 4,226,828,613 3,881,723,931 파생상품부채 696,154,500 236,428,000 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를유동부채로 분류하였습니다. 16. 기타유동금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 무보증전환사채(11회) 파생상품부채 699,750,000 1,319,750,000 무보증전환사채(12회) 파생상품부채 1,746,654,478 무보증전환사채(11회) 파생상품부채 517,144,183 계 2,963,548,661 1,319,750,000 17. 정부보조금 (1) 연결회사는 주관기업으로 중소기업기술정보진흥원 및 농림수산식품기술기획평가원과 협약 체결을 통하여 연구과제를 수행하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기관 연구과제기간 당 기 말 전 기 말 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발(주1) 중소기업기술정보진흥원 2015년10월12일~2017년10월11일 - 802,112 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 중소기업기술정보진흥원 2016년08월22일~2018년08월21일 - 219,275,341 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 농림수산식품기술기획평가원 2016년09월05일~2018년12월31일 270,000,000 4,159,739 계 224,237,192 (주1) 보고기간 종료일 현재 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 과제는 종료되었습니다. (2) 당기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 802,112 0 (802,112) 0 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 219,275,341 (219,275,341) 0 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 4,159,739 270,000,000 (4,159,739) 270,000,000 계 224,237,192 270,000,000 (224,237,192) 270,000,000 (주) 당기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 192,807,275 210,000,000 (168,577,751) 234,229,524 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 - 250,000,000 (87,175,269) 162,824,731 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 - 100,000,000 (96,806,934) 3,193,066 계 192,807,275 560,000,000 (352,559,954) 400,247,321 (주) 전기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. 18. 퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여채무의 현재가치 511,383,404 469,356,268 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여채무에서 발생한 순부채 511,383,404 469,356,268 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초확정급여채무 469,356,268 426,915,253 당기근무원가 45,863,508 232,201,831 이자비용 3,645,629 11,689,305 종업원급여재측정요소 32,436,010 (113,174,053) 퇴직급여지급액 0 0 미지급금 외 대체액 39,918,011 88,276,068 기타증감 511,383,404 469,356,268 당기말 확정급여채무 469,356,268 426,915,253 18. 퇴직급여제도, 계속 : (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초사외적립자산 - 12,999,064 지급액 - 16,935,351 기타증감 - (5,960,019) 기말사외적립자산 - 23,974,396 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 45,863,508 55,704,245 이자비용 3,645,629 2,922,326 계 49,509,137 58,626,571 (5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 중단사업손익 - 3,832,523 판매비와관리비 35,922,616 41,275,089 제조원가 437,482 - 경상연구개발비 13,149,039 13,518,960 계 49,509,137 58,626,571 (6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 종업원급여재측정요소의 누계액은 254,643천원(전기말: 7,687천원)입니다. 18. 퇴직급여제도, 계속 : (7) 민감도 분석 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 476,615,656 551,939,373 임금상승율 550,875,369 476,796,015 (8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당 분 기 전 기 할인율 3.21 2.96 미래임금 상승율 6.99 5.83 (9) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 정기예금등 - - 19. 자본금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당 분 기 말 전 기 말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 14,571,042주 14,266,629주 1주당 금액 500원 500원 자본금(주1) 7,285,521,000원 7,133,314,500원 (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자 등을 실시하여 1,150,597천원 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 주식발행초과금(주1) 52,658,173,466 38,559,471,244 자기주식처분손실 (4,066,223,980) (4,066,223,980) 전환권대가 455,781,127 455,781,127 신주인수권대가 898,232,915 898,232,915 주식매수선택권 0 188,362,590 기타자본 (115,009,963) (115,009,963) 연결자본변동 (1,582,879,052) (1,582,879,052) 계 48,248,074,513 34,337,734,881 (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자 등을 실시하여 12,038,156천원 증가하였습니다. (주2) 종속회사인 ㈜코리아리즘을 매각하면서 186,449천원 증가하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 자기주식처분손실 (4,066,223,980) (4,066,223,980) 주식매수선택권(주1) - - 계 (4,066,223,980) (4,066,223,980) (주1) 당기 중 주식매수선택권 전액 행사로 인하여 188,363천원 감소하였습니다. 20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 미처분이익잉여금(결손금) (33,783,431,325) (30,788,128,289) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초금액 (30,788,128,289) (28,798,295,536) 당기순이익(손실) (3,027,739,047) (2,236,358,750) 종업원급여재측정요소 (32,436,011) 246,525,997 기말금액 (33,783,431,325) (30,788,128,289) 21. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 기타포괄손익누계액 (181,990,649) (181,990,649) (2) 당기 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초금액 (30,611,894) 해외사업환산손익 (151,378,755) 기말금액 (181,990,649) 22. 매출액 당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 1,214,949,912 1,056,093,262 제품매출 12,525,752,082 13,856,895,589 기타수입 (7,805,340) 331,790,737 계 13,732,896,654 15,244,779,588 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 급여 728,305,921 432,505,492 퇴직급여 36,360,099 59,155,816 복리후생비 58,987,136 104,447,704 여비교통비 54,577,387 26,270,841 접대비 88,211,440 16,407,243 통신비 8,708,501 9,302,684 수도광열비 366,510 500,888 전력비 12,624,988 5,024,921 세금과공과 29,985,605 39,848,837 감가상각비 34,138,680 35,470,450 지급임차료 28,605,139 12,699,639 수선비 7,721,563 11,174,884 보험료 38,672,735 41,620,142 차량유지비 15,432,220 11,616,971 경상연구개발비 10,861,029 120,852,089 운반비 17,380,543 13,940,920 교육훈련비 - - 도서인쇄비 1,766,000 19,241 소모품비 19,379,038 17,377,055 지급수수료 118,922,254 95,563,759 광고선전비 82,233,880 - 수출제비용 19,379,685 29,703,254 무형고정자산상각비 11,226,923 5,834,231 계 1,423,847,277 1,089,337,061 24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 기타영업수익: - - 유형자산처분이익 - - 종속기업 투자주식 처분이익 - - 매도가능금융자산 처분이익 - - 외화환산이익 - - 외환차익 - - 대손충당금 환입 - - 잡이익 - - 기타영업수익계 - - 기타영업비용: - - 유형자산처분손실 - 5,000 매도가능증권금융자산손상차손 - - 무형자산처분손실 - 18,718,182 기부금 - - 외화환산손실 - - 외환차손 - - 기타의대손상각비 - - 영업외비용 - - 잡손실 - - 기타영업비용계 - 18,723,182 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 금융수익: 이자수익 3,865,630 11,010,966 배당금수익 - - 파생상품평가이익 - 15,310,000 금융수익 계 3,865,630 26,320,966 금융비용: 이자비용 122,561,671 112,314,736 파생상품평가손실 1,925,443,620 6,267,500 금융비용 계 2,048,005,291 118,582,236 (2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 대여금 및 수취채권 3,865,630 11,010,966 매도가능금융자산 - - 전환사채 - 15,310,000 금융수익 계 3,865,630 26,320,966 차입금 및 기타금융부채 122,561,671 112,314,736 전환사채 1,925,443,620 6,267,500 금융비용계 2,048,005,291 118,582,236 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 176,297,058 176,297,058 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세효과 176,297,058 176,297,058 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 176,297,058 176,297,058 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,027,739,047) 250,361,003 법인세비용 176,297,058 176,297,058 법인세유효세율(주1) 0.00% 70.42% (주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 법인세유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기에 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순손익 전기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다.보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당 분 기 전 분 기 당기순이익(손실) -3,027,739,045 52,698,263 계속사업당기순이익(손실) -3,027,739,045 74,007,280 가중평균유통보통주식수 14,571,042 12,367,248 기본 주당순이익 (208) 4 기본주당계속사업이익(손실) (208) 6 기본주당중단사업이익(손실) - (2) (2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 감가상각비 313,622,888 무형자산상각비 5,834,231 유형자산처분손실 5,000 무형자산처분손실 18,718,182 기타의대손상각비 - 매도가능금융자산손상차손 - 외화환산손실 72,412,453 이자비용 112,314,736 법인세비용 176,297,058 파생상품평가손실 6,267,500 퇴직급여 72,674,777 주식보상비용 - 외화환산이익 (50,713,535) 이자수익 (11,010,966) 배당금수익 - 대손충당금 환입 - 유형자산처분이익 - 파생상품평가이익 (15,310,000) 계 701,112,324 28. 현금흐름표, 계속 : (2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 매출채권의감소(증가) (4,573,963,326) 미수금의감소(증가) 6,889,958 선급금의감소(증가) (77,305,458) 선급비용의감소(증가) 8,927,195 재고자산의감소(증가) -88,757,259 매입채무의증가(감소) 2,103,992,977 미지급금의증가(감소) -273,300,190 미지급비용의증가(감소) - 정부보조금의증가(감소) -400,247,321 선수금의증가(감소) 1,004,070 예수금의증가(감소) -9,124,857 부가세예수금의증가(감소) -2,379,276 퇴직금의지급 -233,992,450 사외적립자산의 감소 -287,441 계 1,105,835,448 28. 현금흐름표, 계속 : 3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 기초 1,000,000,000 4,456,345,940 1,319,750,000 2,000,000,000 8,776,095,940 현금흐름 -574,622,009 -1,083,322,000 -2,000,000,000 -3,657,944,009 - 발행 - - 상환 - 이자비용 - 전환 - 평가손익 기말 1,000,000,00 3,881,723,931 236,428,000 - 5,118,151,931 (단위:원) 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 기초 1,000,000,000 4,456,345,940 1,319,750,000 2,000,000,000 8,776,095,940 현금흐름 - 3,824,316,000 95,684,000 (2,000,000,000) 1,920,000,000 - 발행 - 3,824,316,000 95,684,000 - 3,920,000,000 - 상환 - - - 2,000,000,000 2,000,000,000 이자비용 - 113,479,555 - - 113,479,555 전환 - (4,512,417,564) (1,402,117,100) - (5,914,534,664) 평가손익 223,111,100 - 223,111,100 기말 1,000,000,000 3,881,723,931 236,428,000 - 5,118,151,931 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜셀루메드 종속회사 위해성우시구유한공사, 위해은진무역유한공사 기타의특수관계자 임직원, 엔도텍 (주1) 엔도텍은 연결회사의 최대주주인 ㈜셀루메드의 종속회사입니다. (주2) 연결회사는 당기에 ㈜코리아리즘을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 분 기 전 분 기 셀루메드(주1) 매 출 1,118,182 1,118,182 자 금 차 입 - 자 금 상 환 - 매 입 - 선 급 금 지 급 - 임직원 자 금 대 여 - 자 금 회 수 - 엔도텍 전환사채 인수 - (주1) 당기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 연결회사사 유상증자에 200백만원 참여하였습니다. 또한, 당사는 셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 오투오시스템과 미래SCI와 각각 2,077,750천원 및 202,400천원을 거래하였습니다. (주2) 당기에 엔도텍이 발행한 전환사채(572백만원)를 인수하였으나, 전액 손상처리 하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 분 기 말 전 분 기 셀루메드 외상매출금 선급금 임직원 단기대여금 미수수익 2,290,489 2,290,489 (주1) 선급금은 ㈜셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 미래SCI의 채권 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기급여(연봉, 상여 등) 52,073,960 52,073,960 기타 장기급여(퇴직급여 등) 55,321,648 55,321,648 계 107,395,608 107,395,608 30. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안행사될 수 있습니다. (1) 주식기준보상계약 구분 부여일 부여주식수(주1) 가득일(주2) 만기 행사가격 부여일 공정가치 1차 2015년 01월 20일 - 2017년01월20일 2022년01월19일 3,810원 2,140원 (주1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 전량 감소하였습니다. (2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. (3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일 주식가격 행사가격 기대행사기간 무위험이자율 예상주가변동성 1차 3,810원 3,810원 4.5년 2.337% 0.705 30. 주식기준보상, 계속 : (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 기초 - 88,000 증가 - - 감소 - 88,000 기말 - - (5) 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 경상연구개발비 - - (주) 가득일 종료로 인하여 추가로 인식해야할 주식보상비용은 없습니다. 31. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 채권자 장부가액 채권최고액 관련채무 서울시 서초구 효령로 83(토지,건물) 조은, 현대저축은행 9,067,330,896 6,500,000,000 전환사채 32. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 삼성화재보험유한공사 재고자산 1,432,288,191 883,504,405 유형자산 2,915,337,881 10,003,527,138 KB손해보험 재고자산 0 1,000,000,000 유형자산 1,900,364,445 3,500,000,000 계 6,247,990,517 15,387,031,543 (주1) 연결회사는 본사 사옥 및 홈플러스 동탄점 이온스튜디오에 각각 KB손해보험에 화재보험 500,000천원, 재난배상책임보험 1,150,000천원 및 삼성화재보험에 화재보험 620,000천원, 재난배상 보험 550,000천원에 가입하고 있습니다. 또한, 위해성우시구유한공사는 삼성화재보험유한공사에 화재보험 4,176천원에 가입하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 삼성화재보험유한공사 재고자산 5,096,335,333 2,849,790,064 유형자산 2,717,331,876 10,507,615,075 KB손해보험 재고자산 524,562,727 300,000,000 유형자산 1,788,233,173 3,500,000,000 삼성화재 유형자산 920,380,016 450,000,000 계 11,046,843,125 17,607,405,139 (주) 연결회사는 상기 보험이외에 위해성우시구유한공사에서 임차하고 있는 건물 및 사옥에 대해서 각각 삼성화재보험유한공사에 4,865,107천원 및 KB손해보험에 500,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 1,000,000,000 (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증외 111,823,500 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 3,032,440,775 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 1,000,000,000 34. 부문별 정보 (1) 사업부문별 정보 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화및용역 주요고객 ICT 현상기,스마트 홈 등 산동삼성, 삼성에스디에스㈜ 등 Bio 이종장기 연구 등 대학교 산학협력단 등 헬스케어.의료기기 EMS 등 휘트니스센터, 일반고객 외 기타 식음료 등 ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 등 당사는 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 통신네트워크사업부문의 중단을 결의 하였지만, 매각대상자가 확정되지 않아, 2017년 말 기준으로 기존사업에 포함시켰습니다. 2018년 3월 29일 통신네트워크 사업 중단 철회 이사회 결의 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 13,608,817,921 90,909,091 (10,014,130) 46,183,772 13,735,896,654 2. 영업이익(손실) (241,699,319) (345,721,671) (162,840,554) (15,634,582) (765,896,126) (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 15,107,081,202 96,377,273 - 41,321,113 15,244,779,588 2. 영업이익(손실) 585,072,572 -27,670,526 - 3,093,903 560,495,949 34. 부문별 정보, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 21,029,760,101 5,007,085,738 8,011,337,181 16,022,674,363 50,070,857,384 부채총계 11,885,435,918 2,829,865,695 4,527,785,112 9,055,570,223 28,298,656,948 (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 14,558,753,493 935,061,037 2,489,172,941 18,007,586,435 35,990,573,906 부채총계 7,433,426,954 369,533,886 58,811,443 5,591,629,083 13,453,401,366 (4) 당기와 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지 역 당 분 기 전 분 기 국 내 710,756,891 810,438,537 해 외 13,025,139,763 14,434,341,051 계 13,735,896,654 15,244,779,588 (5) 주요 거래처에 대한 매출액 비중 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출액 12,479,705,869 15,244,779,588 산동삼성 12,415,277,624 13,568,454,902 비율 99.48% 89.00% 35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 (9,311,402,399) (55,264,627) 원재료비 9,306,496,715 9,210,794,532 상품구입 4,236,756,418 683,116,253 종업원급여 2,425,302,921 2,215,563,026 감가상각비와 기타상각비 697,083,827 693,022,887 기타비용 3,461,115,968 2,363,523,925 합계(주1) 10,815,353,450 15,110,755,996 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용, 금융비용, 기타 영업외비용을 합한 금액입니다. 36. 중단사업 (1) 개요 연결회사는 2016년 12월 16일 및 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 각각 커머스부문, 게임사업부문 및 통신네트워크사업부문의 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 커머스사업부문 및 게임사업부문에 대한 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였으며, 통신네트워크 사업부문은 매각대상자가 확정되지 않아 2017년 말 기준으로 중단사업 손익보고에서 제외하였습니다. 2018년 3월 29일 통신네트워크 사업 중단 철회 이사회 결의 하였습니다. 36. 중단사업, 계속 : (2) 중단사업의 손익 당기와 전기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 매출액 - 171,119,120 매출원가 - 7,316,354 매출총이익 - 163,802,766 판매비와관리비 - 185,346,634 영업이익 - (21,543,868) 영업외손익 - 11,204 중단사업손익 - (21,532,664) (3) 중단사업의 현금흐름 당기와 전기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 영업활동현금흐름 (11,060,086) 24,606,911 투자활동현금흐름 - 총 현금흐름 (11,060,086) 24,606,911 37. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 10,311,163,017 10,311,163,017 정기예적금등 2,113,750,000 2,113,750,000 단기대여금(*) 13,043,696,896 13,043,696,896 매출채권(*) 1,294,052,607 1,294,052,607 기타채권(*) 737,094,748 737,094,748 장기기타채권(*) 125,135,000 125,135,000 금융자산 합계 27,624,892,268 27,624,892,268 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,599,725,954 3,599,725,954 정기예적금등 1,500,000,000 1,500,000,000 매출채권(*) 362,814,500 362,814,500 단기대여금 7,324,188,089 7,324,188,089 기타채권(*) 1,145,365,962 1,145,365,962 장기기타채권(*) 117,135,000 117,135,000 소계 14,049,229,505 14,049,229,505 매도가능금융자산 매도가능금융자산(*) 1,294,052,607 1,294,052,607 금융자산 합계 15,343,282,112 15,343,282,112 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 : (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는 금융부채(*) 매입채무 10,104,767,201 10,104,767,201 미지급금 1,616,178,383 1,616,178,383 미지급비용 731,369,985 731,369,985 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 10,929,070,119 10,929,070,119 당기손익인식금융부채 파생상품 부채 2,993,388,661 2,993,388,661 금융부채 합계 27,374,774,349 27,374,774,349 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 6,263,315,755 6,263,315,755 미지급금 929,965,713 929,965,713 미지급비용 636,411,930 636,411,930 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성장기금융부채 3,881,723,931 3,881,723,931 당기손익인식금융부채 파생상품 부채 236,428,000 236,428,000 금융부채 합계 12,947,845,329 12,947,845,329 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 : (3) 금융상품 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. ① 공정가치 서열체계 및 측정방법 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 : 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품부채 - - 2,993,388,661 122,298,000 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 671,687,150 - - 671,687,150 파생상품부채 - - 236,428,000 236,428,000 38. 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 당 분 기 말 전 기 말 당 분 기 말 전 기 말 USD 3,211,362.97 1,510,799.19 174,426.18 99,178.24 연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 325,377,408 (325,377,408) 629,341,999 (629,341,999) 38. 위험관리, 계속 : 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 차 입 금 1,000,000,000 1,000,000,000 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (10,000,000) (10,000,000) 10,000,000 10,000,000 전 기 (40,600,000) (40,600,000) 40,600,000 40,600,000 3) 가격위험 연결회사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 출자지분 5,134,052,607 1,294,052,607 보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 자본에 미치는 영향은 각각 12,940,526원 및 2,222,380원 입니다. 38. 위험관리, 계속 : (2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편당기말 현재 수취채권 등으로 인한 회사의 최대 신용위험 노출한도는 14,049,230천원 입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년미만 1년 ~ 5년 합계 매입채무 10,104,767,201 10,104,767,201 기타채무 2,617,548,368 2,617,548,368 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채(*) 10,929,070,119 10,929,070,119 파생상품부채(*) 2,993,388,661 2,993,388,661 금융부채계 13,722,315,569 13,922,458,780 27,644,774,349 38. 위험관리, 계속 : (4) 자기위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 5,118,151,931 차감: 현금및현금성자산(B) (3,599,725,954) 순차입금(C) 1,518,425,977 부채총계(D) 13,453,401,366 자본총계(E) 22,537,172,540 부채비율(D/E) 59.69% 순차입금비율(C/E) 6.74% 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 45 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 1분기말 제 45 기말 자산 유동자산 20,365,866,088 11,226,064,022 현금및현금성자산 8,776,268,468 1,600,563,468 단기금융상품 2,113,750,000 1,625,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,465,580,557 7,470,167,197 당기법인세자산 5,770,630 재고자산 845,066,088 524,562,727 기타유동자산 1,165,200,975 비유동자산 17,192,209,396 16,715,246,758 장기매출채권 및 기타채권 125,135,000 117,135,000 장기금융자산 1,294,052,607 1,294,052,607 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,840,000,000 3,840,000,000 유형자산 10,308,178,952 10,164,393,485 무형자산 1,084,188,352 759,011,181 투자부동산 540,654,485 540,654,485 자산총계 37,558,075,484 27,941,310,780 부채 유동부채 16,484,729,636 6,055,118,099 매입채무 및 기타유동채무 1,419,771,662 5,818,690,099 단기차입금 1,000,000,000 유동성금융리스부채 10,929,070,119 파생상품부채 2,993,388,661 기타유동부채 142,499,194 236,428,000 비유동부채 511,383,405 469,356,268 퇴직급여부채 511,383,405 469,356,268 부채총계 16,996,113,041 6,524,474,367 자본 자본금 7,285,521,000 7,133,314,500 기타불입자본 49,830,953,565 51,836,631,447 기타자본구성요소 (4,066,223,980) 이익잉여금(결손금) (36,554,512,122) (33,486,885,554) 자본총계 20,561,962,443 21,416,836,413 자본과부채총계 37,558,075,484 27,941,310,780 포괄손익계산서 제 46 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 45 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,194,672,551 2,194,672,551 3,540,769,468 3,540,769,468 매출원가 1,845,186,781 1,845,186,781 2,811,697,351 2,811,697,351 매출총이익 349,485,770 349,485,770 729,072,117 729,072,117 판매비와관리비 998,171,540 998,171,540 615,727,347 615,727,347 영업이익(손실) (648,685,770) (648,685,770) 113,344,770 113,344,770 기타영업수익 0 0 0 0 기타영업비용 0 0 18,723,182 18,723,182 금융수익 3,442,553 3,442,553 25,581,418 25,581,418 금융비용 2,046,493,460 2,046,493,460 117,239,185 117,239,185 기타영업외수익 28,765,747 28,765,747 15,438,323 15,438,323 기타영업외비용 372,219,628 372,219,628 204,126,683 204,126,683 계속사업법인세비용차감전순이익(손실) (3,035,190,558) (3,035,190,558) (185,724,539) (185,724,539) 계속사업법인세비용 0 0 0 0 계속사업당기순이익(손실) (3,035,190,558) (3,035,190,558) (185,724,539) (185,724,539) 중단사업당기이익(손실) 0 0 48,356,979 48,356,979 당기순이익(손실) (3,035,190,558) (3,035,190,558) (137,367,560) (137,367,560) 기타포괄손익 (32,436,011) (32,436,011) 113,559,453 113,559,453 종업원급여 재측정 요소 (32,436,011) (32,436,011) 113,559,453 113,559,453 총포괄손익 (3,067,626,569) (3,067,626,569) (23,808,107) (23,808,107) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (208) (208) (11) (11) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (208) (208) (15) (15) 자본변동표 제 46 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 45 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,982,717,500 35,920,613,933 (31,838,225,115) 10,065,106,318 기타포괄손익 당기순이익 0 0 (137,367,560) (137,367,560) 종업원급여재측정요소 0 0 113,559,453 113,559,453 자본에 직접반영된 소유주와의 거래 납입자본의 증가 517,398,500 5,382,710,823 0 5,900,109,323 기타 자본의 증가 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 0 0 자기주식 처분 0 0 0 0 2017.03.31 (기말자본) 6,500,116,000 41,303,324,756 (31,862,033,222) 15,941,407,534 2018.01.01 (기초자본) 7,133,314,500 51,836,631,447 (4,066,223,980) (33,486,885,554) 21,416,836,413 기타포괄손익 당기순이익 (3,035,190,558) (3,035,190,558) 종업원급여재측정요소 (32,436,010) (32,436,010) 자본에 직접반영된 소유주와의 거래 납입자본의 증가 152,206,500 152,206,500 기타 자본의 증가 2,060,546,098 2,060,546,098 주식매입선택권 0 자기주식 처분 0 2018.03.31 (기말자본) 7,285,521,000 53,897,177,545 (4,066,223,980) (36,554,512,122) 20,561,962,443 현금흐름표 제 46 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 45 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,118,966,337) (1,694,750,081) 당기순이익(손실) (3,035,190,558) (185,724,539) 조정 2,405,925,177 (1,533,320,713) 퇴직급여 36,360,099 감가상각비 88,283,256 무형자산상각비 1,082,421 파생상품평가손실 1,925,443,620 이자비용 121,049,840 외화환산손실 238,346,115 이자수익 (3,442,553) 외화환산이익 (1,197,621) 법인세납부(환급) (754,630) 중단사업으로 인한 현금흐름 50,936,046 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,482,443,710) 매출채권의 감소(증가) (681,324,998) 기타수취채권의 감소(증가) (34,838,118) 기타자산의 감소(증가) (761,163,910) 재고자산의 감소(증가) (320,503,361) 매입채무의 증가(감소) 221,362,681 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 13,291,999 기타충당부채의 증가(감소) 120,650,008 퇴직금지급 (39,918,011) 법인세지급액 (941,940) 이자수취(영업) 329,871 5,100,596 이자지급(영업) (6,645,177) (30,986,841) 투자활동현금흐름 (1,245,328,663) (2,089,013,184) 기타수취채권의 감소(증가) (488,750,000) 유형자산의 취득 (369,592,469) 무형자산의 취득 (386,986,194) (98,877,547) 단기금융상품의 감소 1,500,000,000 무형자산의 처분 18,181,818 장기보증금의 증가 (5,000,000) 단기금융상품의 취득 (3,500,000,000) 유형자산의 처분 (3,317,455) 재무활동현금흐름 10,540,000,000 2,993,909,790 유동차입금의 증감 10,270,000,000 정부보조금의 수령 270,000,000 전환사채의 증가 2,000,000,000 유상증자 3,000,001,760 주식발행비용 (6,091,970) 기타부채의 감소 (2,000,000,000) 외화환산으로 인한 현금의 변동 (73,278,965) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,175,705,000 (863,132,440) 기초현금및현금성자산 1,600,563,468 3,826,458,173 기말현금및현금성자산 8,776,268,468 2,963,325,733 5. 재무제표 주석 1. 일반적 사항 주식회사 엠젠플러스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 코리아리즘, 위해성우시구유한공사 및 위해은진무역유한공사의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요 지배회사는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의제품을 제조·판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 지배회사는 보고기간종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 및 융합형 네트워크 사업 등) 등을 영위하고 있습니다. 지배회사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연주식회사"에서 "지이티주식회사"로, 2004년 5월 27일에 "에스인포텍주식회사"로, 2010년 3월 26일에 "주식회사지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 " 주식회사 엠젠플러스"로 변경되었습니다. 연결회사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금은 7,133백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주 식 수 지 분 율 비 고 ㈜셀루메드외 2인 1,546.387 10.61% 기타주주 13,024,655 89.39% 합 계 14,571,042 100.00% 2. 중요한 회계정책 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. [1] 연결재무제표 작성방침 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : [2] 개별재무제표 작성방침 1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 2) 당기말 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) 2. 중요한 회계정책, 계속 : 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 금액 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,600,563,468 1,600,563,468 단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,625,000,000 1,625,000,000 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 7,382,640,433 7,382,640,433 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 127,184,751 127,184,751 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 23,850,074 23,850,074 선급금 대여금 및 수취채권 상각후원가 378,193,894 378,193,894 선급비용 대여금 및 수취채권 상각후원가 27,130,601 27,130,601 매도가능금융자산 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,294,052,607 1,294,052,607 장기보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 117,135,000 117,135,000 합 계 12,575,750,828 15,343,282,112 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 8,325백만원, 단기금융자산 1,863백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 및 채무상품 1,905백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,301백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 변동사항이 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : 당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (단위: 원) 구 분 현행기준에 따른 금액(A) 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 20,365,866,088 20,365,866,088 비유동자산 17,192,209,396 17,192,209,396 자산 총계 37,558,075,484 37,558,075,484 유동부채 16,484,729,636 16,487,505,168 2,775,532 비유동부채 511,383,405 511,383,405 부채 총계 16,996,113,041 16,998,888,573 2,775,532 자본금 7,285,521,000 7,285,521,000 기타자본 49,830,953,565 49,830,953,565 이익잉여금 -36,554,512,122 -36,557,287,654 -2,775,532 자본총계 20,561,962,443 20,559,186,911 -2,775,532 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : ① 수행의무의 식별 당사는 현상기사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에도 BIO사업 및 일부 소매 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 경우 고객과의 판매 계약에서 고객충성제도를 시행하고 있으며, 고객에게 지급된 쿠폰은 회수시점에 당사의 수행의무를 이행하기 때문에 최초 판매시의 매출 중 고객충성제도와 관련된 부분은 매출에서 차감하고 향후 수행의무를 이행시 매출을 인식해야 합니다. 수행의무의 식별에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 3백만원 증가하여야 하며 자본이 3백만원 감소할 것으로 예상됩니다. ② 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. 당사는 상품 및 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 회사의 판매 조건 중 하나인 고객충성제도에 대해 회사는 거래가격을 각 수행의무에 배분하여 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 매출을 인식할 예정입니다. 이에 따라 당기 매출액 중 3백만원이 감소할 것으로 예상됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : -한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정) 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 연차개선 2014-2016 (i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (1) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (3) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (5) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않은 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금 및 기타수취채권 대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (6) 재고자산 당사는 재고자산의 취득원가에 대하여 총평균법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 종속기업투자 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(중고자산은 잔여내용연수)동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 40년 기계장치 4~8년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익과 기타영업비용으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 회원권, 영업권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 3) 복합금융상품(전환사채) 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 4) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (13) 퇴직급여부채 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 재무상태표상 퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 수익인식 수익은 당사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 4) 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 5) 임대수익 임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다. (17) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (18) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 소유에 따른 실질적 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 당사는 운용리스에 대해서는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 최소리스료를 운용리스료 비용으로 처리하고, 조정리스료는 동리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가액 중 낮은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 또한금융리스는 최소리스료를 금융리스부채액에 대해 내재이자율로 계산한 금융리스이자비용과 금융리스부채의 원금상환부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주당이익 당사는 보통주에 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 : (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 469,356천원(전기말 426,915천원)이며 세부 사항은 주석 19에서 기술하였습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 현금 941,050 2,207,020 보통예금 8,022,495,256 1,365,009,697 외화예금 463,957,714 138,888,657 정부과제예금 433,185,038 318,695,286 국고보조금(정부과제예금) (144,310,590) (224,237,192) 합 계 8,776,268,468 1,600,563,468 5. 사용제한금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 분 기 전 기 말 사용제한내용 현금및현금성자산 과제예금 288,874,448 318,695,286 정부과제 6. 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 1,500,000,000 - 1,500,000,000 - 단기대여금 6,914,443,912 - 6,425,693,912 - 대손충당금 (6,300,693,912) - (6,300,693,912) - 매도가능금융자산 - 1,294,052,607 - 1,294,052,607 계 2,113,750,000 1,294,052,607 1,625,000,000 1,294,052,607 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 분 기 전 기 말 비유동 지분증권 1,294,052,607 1,294,052,607 계 1,294,052,607 1,294,052,607 (주1) 연결회사가 보유한 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있으면 공정가치로, 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (주2) 전기에 엔도텍이 발행한 전환사채를 인수하였으나, 전액 손상처리하였으며, 손상금액은 572,800천원입니다. 또한 매도가능금융자산 중 스페로글로벌와 관련하여 손상차손 328,313천원, 이담과 관련하여 손상차손 38,473천원을 인식하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금 7,751,652,852 - 7,382,640,433 - 대손충당금 (468,832,556) - (468,832,556) - 미수수익 20,737,392 - 23,850,074 - 미수금 162,022,869 - 127,184,751 - 대손충당금 - - - - 선급금 1,053,432,025 378,193,894 - 선급비용 105,056,380 27,130,601 - 장기보증금 125,135,000 - 117,135,000 계 8,624,068,962 125,135,000 7,470,167,197 117,135,000 (2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기타 기말잔액 매출채권 468,832,556 468,832,556 미수금 0 0 0 합 계 468,832,556 - 0 0 0 468,832,556 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기타 기말잔액 매출채권 793,227,684 - - (324,395,128) (1,231,095,470) 468,832,556 미수금 108,200,829 - - (108,200,829) (2,657,421) - 합 계 901,428,513 - - (432,595,957) (1,233,752,891) 468,832,556 7. 매출채권 및 기타채권, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 1,866,925,649 128,546,151 1,995,471,800 연체되었으나 손상되지 않은 채권 5,415,894,647 33,476,718 5,449,371,365 손상채권 468,832,556 0 468,832,556 계 7,751,652,852 162,022,869 7,913,675,721 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 3,983,450,779 93,708,033 4,077,158,812 연체되었으나손상되지 않은 채권 2,930,357,098 33,476,718 2,963,833,816 손상채권 468,832,556 - 468,832,556 계 7,382,640,433 127,184,751 7,509,825,184 7. 매출채권 및 기타채권, 계속 : (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월 이하 1,866,925,649 128,546,151 1,995,471,800 3개월~6개월 3,792,074,952 0 3,792,074,952 6개월~1년 이하 1,233,930,817 1,736,600 1,235,667,417 1년 초과 858,721,434 31,740,118 890,461,552 계 7,751,652,852 162,022,869 7,913,675,721 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 3,983,450,779 93,708,033 4,077,158,812 3개월~6개월 1,685,591,258 - 1,685,591,258 6개월~1년이하 854,876,962 4,345,463 859,222,425 1년초과 858,721,434 29,131,255 887,852,689 계 7,382,640,433 127,184,751 7,509,825,184 8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 말 상품 976,075,357 655,571,996 평가손실충당금 (131,009,269) -131,009,269 재공품 185,291,600 185,291,600 평가손실충당금 (185,291,600) -185,291,600 제품 4,536,500 4,536,500 평가손실충당금 (4,536,500) -4,536,500 계 845,066,088 524,562,727 9. 당기법인세자산 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 말 당기법인세자산 6,712,570 5,770,630 계 6,712,570 5,770,630 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 7,273,667,422 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 (65,262,295) 1,210,591,884 기계장치 325,649,636 (323,525,723) 2,123,913 차량운반구 188,196,056 (74,759,774) 113,436,282 집기비품 82,972,973 (32,206,030) 50,766,943 공구와기구 1,262,632,296 (188,811,683) (36,282,551) 1,037,538,062 시설장치 857,176,454 (237,120,008) (2,000) 620,054,446 계 11,266,149,016 (921,685,513) (36,284,551) 10,308,178,952 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 등 정부보조금 장부금액 토지 7,273,667,422 - - 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 -56,778,874 - 1,219,075,305 기계장치 325,649,636 -322,475,774 - 3,173,862 차량운반구 145,194,225 -67,557,611 - 77,636,614 집기비품 69,337,081 -28,414,471 - 40,922,610 공구와기구 1,016,306,719 -161,002,118 -38,817,503 816,487,098 시설장치 747,545,454 -194,638,457 -2,000 552,904,997 건설중인자산 180,525,577 - - 180,525,577 계 11,034,080,293 -830,867,305 -38,819,503 10,164,393,485 10. 유형자산, 계속 : (2) 당분기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 7,273,667,422 7,273,667,422 건물 1,275,854,179 (65,262,295) 1,210,591,884 기계장치 325,649,636 (323,525,723) 2,123,913 차량운반구 145,194,225 43,001,831 (74,759,774) 113,436,282 집기비품 69,337,081 13,635,892 (32,206,030) 50,766,943 공구와기구 1,016,306,719 246,325,577 (188,811,683) (36,282,551) 1,037,538,062 시설장치 747,545,454 109,631,000 (237,120,008) (2,000) 620,054,446 계 10,853,554,716 412,594,300 0 (921,685,513) (36,284,551) 10,308,178,952 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 6,809,073,253 - - - 464,594,169 7,273,667,422 건물 1,169,478,462 - - -33,933,684 83,530,527 1,219,075,305 기계장치 30,503,007 - - -27,329,145 - 3,173,862 차량운반구 22,756,240 76,792,782 -10,205,561 -11,706,847 - 77,636,614 집기비품 33,657,546 18,337,455 -5,000 -11,067,391 - 40,922,610 공구와기구 32,532,129 807,103,409 - -27,372,662 4,224,222 816,487,098 시설장치 521,471,668 153,800,000 - -122,366,671 - 552,904,997 건설중인자산 - 180,525,577 - - - 180,525,577 계 8,619,472,305 1,236,559,223 -10,210,561 -233,776,400 552,348,918 10,164,393,485 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 등 국고보조금 기말장부가액 산업재산권 96,519,900 96,519,900 소프트웨어 13,260,546 (1,082,421) 0 12,178,125 기타의무형자산 9,960,000 0 0 9,960,000 개발비 1,450,249,096 0 1,450,249,096 계 1,569,989,542 (1,082,421) 0 1,568,907,121 (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 기타증감 기말장부가액 산업재산권 77,319,900 - - 77,319,900 소프트웨어 272,638,400 -259,377,854 - 13,260,546 기타의무형자산 9,960,000 - - 9,960,000 개발비 1,063,262,902 - -404,792,167 658,470,735 계 1,423,181,202 -259,377,854 -404,792,167 759,011,181 11. 무형자산, 계속 : (2) 당분기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 산업재산권 77,319,900 9,200,000 96,519,900 소프트웨어 13,260,546 (1,082,421) 12,178,125 기타의무형자산 46,860,000 (36,900,000) 0 0 9,960,000 개발비 1,063,262,902 386,986,194 1,450,249,096 계 1,200,703,348 406,186,194 (36,900,000) (1,082,421) 0 1,568,907,121 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 산업재산권 - 77,319,900 - - - 77,319,900 소프트웨어 18,103,050 1,720,000 - -6,562,504 - 13,260,546 기타의무형자산 46,860,000 - -36,900,000 - - 9,960,000 개발비 - 1,063,262,902 - - -404,792,167 658,470,735 계 64,963,050 1,142,302,802 -36,900,000 -6,562,504 -404,792,167 759,011,181 11. 무형자산, 계속 : (3) 연결회사는 형질전환돼지를 목적물로 하는 자체개발업무를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 회계연도 동안 해당 목적물에 대한 기초 연구활동을 수행한 이후, 당기초 이후부터 관련 비용을 개발비의 항목으로 자산화 한 바, 그 시점은 형질전환돼지의 시제품을 생산한 때부터 기산하였습니다. 형질전환돼지는 그 개별 특성에 따라 상품성을 구별할 수 있으며, 당분기말 현재 당사가 개발활동 중인 개발프로젝트 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 분류 개별 프로젝트 명 장부금액 개발비 췌도이식용 돼지 143,296,755 뎅기열 질환모델 돼지 130,913,800 돼지유행성설사병 저항성 돼지 125,971,039 이종장기 이식용 돼지 258,289,141 계 658,470,735 한편, 상기의 개발활동은 보고기간 말 현재 진행중이며, 손상된 내역은 없습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 감가상각비 기타 기말잔액 토지 464,594,168 0 464,594,168 건물 76,060,317 76,060,317 계 540,654,485 0 0 540,654,485 12. 투자부동산, 계속 : (2) 당분기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 임대수익 3,000,000 9,100,000 운영비용 971,243 2,946,105 (3) 투자부동산에 대한 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득가액 공정가액 토 지 464,594,168 1,164,367,400 건 물 76,060,317 76,060,317 (*) 토지에 대해서 기준시가를 기준으로 공정가액을 산정하였으며, 건물은 공정가액을 적용하기 어려워 장부가액으로 평가하였습니다. 13. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자주식 3,840,000,000 3,840,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소재지 지분율 당 기 말 전 기 말 위해성우시구유한공사 중국 100.00% 3,840,000,000 3,840,000,000 (주1) 당분기 위해성우시구유한공사는 현물 출자를 통하여 위해은진무역유한공사를 설립하였으며, 지분율은 100%입니다. (3) 당분기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 3,840,000,000 3,840,000,000 기타증감(주1) - - 계 3,840,000,000 3,840,000,000 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 684,041,331 462,678,650 미지급금 447,959,504 438,053,078 미지급비용 17,770,827 14,385,254 예수금 95,092,487 15,357,627 선수금 47,406,707 6,491,559 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성전환사채 10,929,070,119 3,881,723,931 정부보조금 0 - 계 13,221,340,975 5,818,690,099 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 15. 단기금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당 분 기 말 전 기 말 단기차입금 기업은행 4.111 1,000,000,000 1,000,000,000 16. 유동성 장기금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 유동성 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 기 말 전 기 말 무보증전환사채(10회) - 206,588,000 무보증전환사채(11회) 699,750,000 29,840,000 무보증전환사채(12회) 1,746,654,478 - 무보증전환사채(13회) 517,144,183 - 계 2,963,548,661 236,428,000 (주1) 무보증전환사채(10회) 중 전액 전환청구되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000,000천원 3,270,000천원 발행가액 7,000,000천원 3,270,000천원 발행일자 2018년 02월 13일 2018년 02월 14일 만기일자 2021년 02월 13일 2021년 02월 14일 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 3.0% 사채 만기일까지 연 3.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 780,292주 (액면가액 500원) 기명식 보통주 332,824주 (액면가액 500원) 전환청구기간 2013년 02월 13일 ~ 2021년 01월 13일 2013년 02월 14일 ~ 2021년 01월 14일 전환가격 8,971원 9,825원 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 16. 유동성 장기금융부채, 계속 : (3) 전환사채의 보고기간종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 액면금액 12,270,000,000 4,000,000,000 상환할증금 767,340,423 247,491,864 전환권조정 (2,108,270,304) (365,767,933) 당분기말 장부금액 10,929,070,119 3,881,723,931 파생상품부채 2,993,388,661 236,428,000 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를유동부채로 분류하였습니다. 17. 기타유동금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 무보증전환사채(10회) 파생상품부채 - 206,588,000 무보증전환사채(11회) 파생상품부채 699,750,000 29,840,000 무보증전환사채(12회) 파생상품부채 1,746,654,478 - 무보증전환사채(13회) 파생상품부채 517,144,183 - 계 2,963,548,661 236,428,000 18. 정부보조금 (1) 연결회사는 주관기업으로 중소기업기술정보진흥원 및 농림수산식품기술기획평가원과 협약 체결을 통하여 연구과제를 수행하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기관 연구과제기간 당 기 말 전 기 말 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발(주1) 중소기업기술정보진흥원 2015년10월12일~2017년10월11일 - 802,112 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 중소기업기술정보진흥원 2016년08월22일~2018년08월21일 - 219,275,341 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 농림수산식품기술기획평가원 2016년09월05일~2018년12월31일 270,000,000 4,159,739 계 270,000,000 224,237,192 (주1) 보고기간 종료일 현재 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 과제는 종료되었습니다. (2) 당분기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 802,112 0 (802,112) 0 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 219,275,341 (219,275,341) 0 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 4,159,739 270,000,000 (4,159,739) 270,000,000 계 224,237,192 270,000,000 (224,237,192) 270,000,000 (주) 당분기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 234,229,524 - (233,427,412) 802,112 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 162,824,731 225,000,000 (168,549,390) 219,275,341 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 3,193,066 270,000,000 (269,033,327) 4,159,739 계 400,247,321 495,000,000 (671,010,129) 224,237,192 (주) 전기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. 19. 퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여채무의 현재가치 511,383,404 469,356,268 확정급여채무에서 발생한 순부채 511,383,404 469,356,268 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초확정급여채무 469,356,268 426,915,253 당기근무원가 45,863,508 232,201,831 이자원가 3,645,629 11,689,305 재측정요소(법인세효과 차감전) 32,436,010 (113,174,053) 재무적 가정 0 0 경험적 조정 39,918,011 88,276,068 퇴직급여지급액 511,383,404 469,356,268 미지급금 외 대체액 469,356,268 426,915,253 당기말 확정급여채무 45,863,508 232,201,831 19. 퇴직급여제도, 계속 : (3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 45,863,508 55,704,245 이자비용 3,645,629 2,922,326 계 243,891,136 58,626,571 (4) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 중단사업손익 - 3,832,523 판매비와관리비 35,922,616 41,275,089 제조원가 437,482 - 경상연구개발비 13,149,039 13,518,960 계 49,509,137 58,626,571 (5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 종업원급여재측정요소의 누계액은 178,680천원(전기말: 65,506천원)입니다. 19. 퇴직급여제도, 계속 : (6) 민감도 분석 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 476,615,656 551,939,373 임금상승율 550,875,369 476,796,015 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당 분 기 전 기 할인율 3.21 2.96 미래임금 상승율 6.99 5.83 20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당 분 기 말 전 기 말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 14,571,042주 14,266,629주 1주당 금액 500원 500원 자본금(주1) 7,285,521,000원 7,133,314,500원 (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(10회) 전액 전환를 실시하여 152,207천원 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 주식발행초과금(주1) 52,658,173,466 50,597,627,368 전환권대가 455,781,127 455,781,127 신주인수권대가 898,232,915 898,232,915 기타자본 (115,009,963) (115,009,963) 계 53,897,177,545 51,836,631,447 (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(10회) 전액 전환를 실시하여 152,207천원 증가하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 자기주식처분손실 - (4,066,223,980) 주식매수선택권(주1) - - 계 - (4,066,223,980) 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 미처분이익잉여금(결손금) (36,700,755,930) (33,486,885,554) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초금액 (33,486,885,554) (31,838,225,115) 당기순이익(손실) (3,035,190,557) (1,761,834,492) 종업원급여재측정요소 (32,436,011) 113,174,053 기말금액 (36,700,755,930) (33,486,885,554) (3) 당분기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 45(당) 기 제 44(전) 기 처리예정일 : 2017년 3월 23일 처리확정일 : 2017년 03월 24일 Ⅰ. 미처리결손금 36,554,512,122 31,838,225,115 1. 전기이월미처리결손금 33,486,885,554 24,233,690,425 2. 당기순손실 3,035,190,557 7,511,084,557 3. 종업원급여재측정요소 32,436,011 93,450,133 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅱ. 차기이월미처리결손금 36,700,755,930 31,838,225,115 22. 매출액 당분기와 전분기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 1,973,287,468 2,926,126,326 제품매출 42,329,217 41,321,113 용역수입 176,055,866 356,115,231 기타수입 3,000,000 2,600,000 계 2,194,672,551 3,326,162,670 23. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 급여 504,472,530 234,135,123 퇴직급여 36,360,099 35,350,160 복리후생비 24,574,274 24,164,064 여비교통비 41,710,816 6,314,145 접대비 74,300,352 9,588,747 통신비 3,714,114 3,177,977 수도광열비 366,510 500,888 전력비 12,624,988 5,024,921 세금과공과 23,966,749 33,647,736 감가상각비 20,355,303 20,450,912 지급임차료 28,605,139 12,998,092 보험료 5,497,111 9,285,631 차량유지비 10,947,540 8,181,605 경상연구개발비 10,861,029 120,852,089 운반비 1,373,500 718,261 교육훈련비 0 - 도서인쇄비 1,766,000 - 소모품비 9,289,308 3,113,730 지급수수료 91,829,551 63,680,064 광고선전비 82,233,880 - 견본비 0 - 수출제비용 12,240,326 22,522,129 무형고정자산상각비 1,082,421 2,021,073 계 998,171,540 615,727,347 24. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 기타영업수익: 유형자산처분이익 - 종속기업 투자주식 처분이익 - 매도가능금융자산 처분이익 - 외화환산이익 1,197,621 - 외환차익 5,924,290 - 대손충당금 환입 - 잡이익 21,643,836 - 기타영업수익계 28,765,747 - 기타영업비용: - 유형자산처분손실 5,000 매도가능증권금융자산손상차손 - 무형자산처분손실 18,718,182 기부금 - 외화환산손실 238,346,115 - 외환차손 1,768,264 - 기타의대손상각비 - 영업외비용 132,100,000 - 잡손실 5,249 - 기타영업비용계 372,219,628 18,723,182 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 금융수익: 이자수익 3,442,553 10,271,418 배당금수익 - - 파생상품평가이익 - 15,310,000 금융수익 계 3,442,553 25,581,418 금융비용: 이자비용 121,049,840 110,971,685 파생상품평가손실 1,925,443,620 6,267,500 금융비용 계 2,046,493,460 117,239,185 (2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 대여금 및 수취채권 3,442,553 10,271,418 매도가능금융자산 - - 전환사채 - 15,310,000 금융수익 계 3,442,553 25,581,418 차입금 및 기타금융부채 121,049,840 110,971,685 전환사채 1,925,443,620 6,267,500 금융비용계 2,046,493,460 117,239,185 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순손익 전기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다.보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당 분 기 전 분 기 당기순이익(손실) (1,761,834,492) (137,367,560) 계속사업당기순이익(손실) (1,659,098,664) (185,724,539) 가중평균유통보통주식수 14,571,042 12,367,248 기본 주당순이익 (121) (11) 기본주당계속사업이익(손실) (114) (15) 기본주당중단사업이익(손실) - 4 (2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 감가상각비 49,615,395 무형자산상각비 2,021,073 유형자산처분손실 5,000 무형자산처분손실 18,718,182 파생상품평가손실 6,267,500 매도가능금융자산손상차손 - 외화환산손실 145,691,418 이자비용 110,971,685 법인세비용 - 퇴직급여 48,869,121 주식보상비용 - 외화환산이익 -2,050,621 이자수익 -10,271,418 배당금수익 - 대손충당금 환입 - 유형자산처분이익 - 파생상품평가이익 -15,310,000 계 302,890,867 28. 현금흐름표, 계속 : (2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 매출채권의감소(증가) -1,342,778,451 미수금의감소(증가) 26,245,418 선급금의감소(증가) -78,832,614 선급비용의감소(증가) 3,692,410 재고자산의감소(증가) 3,700,000 매입채무의증가(감소) 7,553,460 미지급금의증가(감소) -52,036,426 미지급비용의증가(감소) -24,456,864 정부보조금의증가(감소) -400,247,321 선수금의증가(감소) - 예수금의증가(감소) -7,022,163 부가세예수금의증가(감소) - 퇴직금의지급 -23,665,497 28. 현금흐름표, 계속 : 3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 기초 1,000,000,000 4,456,345,940 1,319,750,000 2,000,000,000 8,776,095,940 현금흐름표 주석 변경 -574,622,009 -1,083,322,000 -2,000,000,000 -3,657,944,009 외화환산손익 - 사채할인발행차금상각 - 유동성대체 - 만기연장 - 기말 1,000,000,000 3,881,723,931 236,428,000 - 5,118,151,931 (단위:원) 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 기초 1,000,000,000 4,456,345,940 1,319,750,000 2,000,000,000 8,776,095,940 현금흐름표 주석 변경 -574,622,009 -1,083,322,000 -2,000,000,000 -3,657,944,009 외화환산손익 - 사채할인발행차금상각 - 유동성대체 - 만기연장 - 기말 1,000,000,000 3,881,723,931 236,428,000 - 5,118,151,931 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜셀루메드 종속회사 위해성우시구유한공사, 위해은진무역유한공사 기타의특수관계자 임직원, 엔도텍 (주1) 엔도텍은 연결회사의 최대주주인 ㈜셀루메드의 종속회사입니다. (주2) 연결회사는 당기에 ㈜코리아리즘을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 분 기 전 분 기 셀루메드(주1) 매 출 3,000,000 1,118,182 위해성우시구유한공사 매 출 등 925,800,553 임직원 자 금 대 여 40,000,000 - 자 금 회 수 - - (주1) 전기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 연결회사사 유상증자에 200백만원 참여하였습니다. 또한, 당사는 셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 오투오시스템과 미래SCI와 각각 2,077,750천원 및 202,400천원을 거래하였습니다. (주2) 전기에 엔도텍이 발행한 전환사채(572백만원)를 인수하였으나, 전액 손상처리 하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 분 기 말 전 분 기 셀루메드 외상매출금 1,100,000 위해성우시구유한공사 외상매출금 6,341,695,200 미수금 1,736,600 임직원 단기대여금 40,000,000 미수수익 166,356 2,290,489 (주1) 선급금은 ㈜셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 미래SCI의 채권 금액입니다. (4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기급여(연봉, 상여 등) 62,500,020 52,073,960 기타 장기급여(퇴직급여 등) 62,019,275 55,321,648 계 364,561,155 107,395,608 30. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안행사될 수 있습니다. (1) 주식기준보상계약 구분 부여일 부여주식수(주1) 가득일(주2) 만기 행사가격 부여일 공정가치 1차 2015년 01월 20일 - 2017년01월20일 2022년01월19일 3,810원 2,140원 (주1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 전량 감소하였습니다. (2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. (3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일 주식가격 행사가격 기대행사기간 무위험이자율 예상주가변동성 1차 3,810원 3,810원 4.5년 2.337% 0.705 30. 주식기준보상, 계속 : (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 기초 - 88,000 증가 - - 감소 - 88,000 기말 - - (5) 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 경상연구개발비 - - (주) 가득일 종료로 인하여 추가로 인식해야할 주식보상비용은 없습니다. 31. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 KB손해보험 재고자산 524,562,727 300,000,000 유형자산 1,788,233,173 3,500,000,000 삼성화재 유형자산 920,380,016 450,000,000 계 3,233,175,916 4,250,000,000 (주1) 연결회사는 본사 사옥 및 홈플러스 동탄점 이온스튜디오에 각각 KB손해보험에 화재보험 500,000천원, 재난배상책임보험 1,150,000천원 및 삼성화재보험에 화재보험 620,000천원, 재난배상 보험 550,000천원에 가입하고 있습니다. 또한, 위해성우시구유한공사는 삼성화재보험유한공사에 화재보험 4,176천원에 가입하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 KB손해보험 재고자산 524,562,727 300,000,000 유형자산 1,788,233,173 3,500,000,000 삼성화재 유형자산 920,380,016 450,000,000 계 3,233,175,916 4,250,000,000 (주) 연결회사는 상기 보험이외에 위해성우시구유한공사에서 임차하고 있는 건물 및 사옥에 대해서 각각 삼성화재보험유한공사에 4,865,107천원 및 KB손해보험에 500,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 32. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (단위: 원) 담보제공자산 채권자 장부가액 채권최고액 관련채무 서울시 서초구 방배동 978-34 (토지,건물) 조은현대저축은행 9,067,330,896 6,500,000,000 전환사채 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증 외 87,106,000 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 3,007,723,275 (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 1,920,617,275 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증외 77,106,000 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 2,997,723,275 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 1,000,000,000 34. 부문별 정보 (1) 사업부문별 정보 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화및용역 주요고객 ICT 현상기,스마트 홈 등 산동삼성, 삼성에스디에스㈜ 등 Bio 이종장기 연구 등 대학교 산학협력단 등 헬스케어.의료기기 EMS 등 휘트니스센터, 일반고객 외 기타 식음료 등 ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 등 당사는 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 통신네트워크사업부문의 중단을 결의 하였지만, 매각대상자가 확정되지 않아, 2017년 말 기준으로 기존사업에 포함시켰습니다. (2) 당기와 전기 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 2,067,593,818 90,909,091 (10,014,130) 46,183,772 2,194,672,551 2. 영업이익(손실) (124,488,962) (345,721,671) (162,840,554) (15,634,582) (648,685,769) (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 3,185,864,284 96,377,273 - 43,921,113 3,326,162,670 2. 영업이익(손실) 137,921,393 -27,670,526 - 3,093,903 113,344,770 34. 부문별 정보, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 8,836,777,472 1,256,887,814 3,259,021,413 24,205,388,785 37,558,075,484 부채총계 1,314,211,350 962,627,692 153,202,523 14,566,071,477 16,996,113,041 (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 6,574,116,018 935,061,037 2,424,547,290 18,007,586,435 27,941,310,780 부채총계 504,499,955 369,533,886 58,811,443 5,591,629,083 6,524,474,367 (4) 당기와 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지 역 당 분 기 전 분 기 국 내 710,756,891 578,563,537 해 외 1,483,915,660 2,747,599,133 계 2,194,672,551 3,326,162,670 (5) 주요 거래처에 대한 매출액 비중 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지 역 당 분 기 전 분 기 금 액 비 율 금 액 비 율 성우시구유한공사 944,407,552 43.03% 2,143,421,022 67.28% 삼성에스디에스 542,013,636 24.70% 438,134,351 13.75% 거산전자유한공사 539,508,108 24.58% 604,178,111 18.97% 합계 2,194,672,551 100.00% 3,185,733,484 100.00% 35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 (320,503,361) 13,746,423 원재료비 2,055,367,069 - 상품구입 556,980,791 2,767,756,115 종업원급여 21,437,724 282,616,313 감가상각비와 기타상각비 2,942,657,712 22,471,985 기타비용 5,255,939,935 680,922,912 합계(주1) (320,503,361) 3,767,513,748 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용, 금융비용, 기타 영업외비용을 합한 금액입니다. 36. 중단사업 (1) 개요 당사는 2016년 12월 16일 및 2017년 09월29일에 이사회결의를 통해 커머스부문 및통신네트워크 사업부문의 중단을 결의하였습니다. 커머스사업부문은 당기와 전기에 대한 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였으며, 통신네트워크 사업부문은 매각대상자가 확정되지 않아 2017년 말 기준으로 중단사업 손익보고에서 제외하였습니다. 2018년 3월 29일 통신네트워크 사업 중단 철회 이사회 결의 하였습니다. 37. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 8,776,268,468 8,776,268,468 정기예적금등 1,500,000,000 1,500,000,000 단기대여금(*) 6,914,443,912 6,914,443,912 매출채권(*) 7,751,652,852 7,751,652,852 기타채권(*) 182,760,261 182,760,261 장기기타채권(*) 125,135,000 125,135,000 소계 25,250,260,493 25,250,260,493 매도가능금융자산 매도가능금융자산(*) 1,294,052,607 1,294,052,60us7 금융자산 합계 26,544,313,100 26,544,313,100 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 1,600,563,468 3,599,725,954 정기예적금등 1,500,000,000 1,500,000,000 단기대여금(*) 125,000,000 362,814,500 매출채권(*) 6,913,807,877 7,324,188,089 기타채권(*) 556,359,320 1,145,365,962 장기기타채권(*) 117,135,000 117,135,000 소계 14,049,229,505 10,812,865,665 매도가능금융자산 매도가능금융자산(*) 1,294,052,607 1,294,052,607 금융자산 합계 15,343,282,112 12,106,918,272 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 : (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는 금융부채(*) 매입채무 684,041,331 684,041,331 미지급금 447,959,504 447,959,504 미지급비용 17,770,827 17,770,827 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 10,929,070,119 10,929,070,119 당기손익인식금융부채 파생상품 부채 2,993,388,661 2,993,388,661 금융부채 합계 16,072,230,442 16,072,230,442 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 462,678,650 462,678,650 미지급금 438,053,078 438,053,078 미지급비용 14,385,254 14,385,254 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성장기금융부채 3,881,723,931 3,881,723,931 당기손익인식금융부채 파생상품 부채 236,428,000 236,428,000 금융부채 합계 6,033,268,913 6,033,268,913 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 : (3) 금융상품 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. ① 공정가치 서열체계 및 측정방법 당사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산 1,294,052,607 1,294,052,607 부채 파생상품부채 - - 1,319,750,000 1,319,750,000 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 671,687,150 - - 671,687,150 파생상품부채 - - 236,428,000 236,428,000 38. 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 당 분 기 말 전 기 말 당 분 기 말 전 기 말 USD 3,211,362.97 6,048,441.48 174,426.18 99,178.24 연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 325,377,408 (325,377,408) 629,341,999 (629,341,999) 38. 위험관리, 계속 : 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 차 입 금 1,000,000,000 1,000,000,000 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (10,000,000) (10,000,000) 10,000,000 10,000,000 전 기 (40,600,000) (40,600,000) 40,600,000 40,600,000 3) 가격위험 연결회사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 출자지분 5,134,052,607 1,294,052,607 보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 자본에 미치는 영향은 각각 12,940,526원 및 2,222,380원 입니다. 38. 위험관리, 계속 : (2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편당기말 현재 수취채권 등으로 인한 회사의 최대 신용위험 노출한도는 14,049,230천원 입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년미만 1년 ~ 5년 합계 매입채무 684,041,331 684,041,331 기타채무 735,730,331 735,730,331 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채(*) 10,929,070,119 10,929,070,119 파생상품부채(*) 2,993,388,661 2,993,388,661 금융부채계 2,419,771,662 13,922,458,780 16,342,230,442 38. 위험관리, 계속 : (4) 자기위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 14,922,458,780 5,118,151,931 차감: 현금및현금성자산(B) (1,600,563,468) (1,600,563,468) 순차입금(C) 13,321,895,312 3,517,588,463 부채총계(D) 6,524,474,367 6,524,474,367 자본총계(E) 21,416,836,413 21,416,836,413 부채비율(D/E) 30.46% 30.46% 순차입금비율(C/E) 62.20% 16.42% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 자산 양수도(토지 및 건물취득)1) 양수도 자산: 서울시 서초구 방배동 978-34 토지 및 건물일체 2) 거래상대방: (주) 누리플랜 3) 양수금액 : 8,600(백만원) 4) 계약 체결일 : 2015년 12월 29일 5) 양수 기준일 : 2016년 3월 31일 6) 등기 완료일: 2016년 4월 4일 7) 주요 사항보고서 제출일자(유형자산 양수 결정): 2015년 12월 29일 나. 대손충당금 설정 현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제46기1분기 매출채권 7,751,652,852 468,832,556 6.05% 미수금 162,022,869 - 0.00% 단기대여금 6,914,443,912 6,300,693,912 91.12% 미수수익 20,737,392 - 0.00% [합계] 14,848,857,025 6,769,526,468 45.59% 제45기 매출채권 7,793,020,645 468,832,556 6.02% 미수금 580,417,412 0 0.00% 단기대여금 6,663,508,412 6,300,693,912 94.56% 미수수익 23,850,074 0 0.00% [합계] 15,060,796,543 6,769,526,468 44.95% 제44기 매출채권 7,114,084,774 2,024,323,154 28.46% 미수금 213,078,976 110,858,250 52.03% 단기대여금 4,508,687,585 4,508,687,585 100.00% 미수수익 3,506,902 0 0.00% [합계] 11,839,358,237 6,643,868,989 56.12% 2) 대손충담금 변동 상황 (단위:원) 구분 제46기 1분기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,769,526,468 6,643,868,989 2. 순대손처리액(①-②±③) 125,657,479 ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 (125,657,479) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,769,526,468 6,769,526,468 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 재무제표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:원) 경과기관 구분 6월 이하 6월 초과~1년 이하 1년 초과 합계 금액 일반 369,012,419 5,346,437,480 2,036,202,953 7,751,652,852 특수관계자 - - - - 합계 369,012,419 5,346,437,480 2,036,202,953 7,751,652,852 구성비율 4.76% 68.97% 26.26% 100% 다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 구분 제46기 1분기 제45기 제44기 현상기 상품 2,872,177,700 2,990,000 6,690,000 제품 1,521,598 3,338,461 304,294,473 재공품 416,877,310 345,067,108 332,808,439 원재료 2,342,556,090 2,612,855,826 623,724,712 헬스.의료기기 상품 - 2,165,925,534 - 통신네트워크 상품 4,625,000 4,625,000 4,625,000 제품 4,536,500 4,536,500 4,536,500 재공품 185,291,600 185,291,600 185,291,600 원재료 - - 커머스 상품 211,093,239 123,394,269 978,311,095 바이오 상품 0 - - 원재료 0 - - 합계 상품 3,087,895,939 2,296,934,803 989,626,095 제품 6,058,098 7,874,961 308,830,973 재공품 602,168,910 530,358,708 518,100,039 원재료 2,342,556,090 2,612,855,826 623,724,712 [합계] 6,038,679,037 5,448,024,298 2,440,281,819 총자산대비재고자산 구성비율 12.06% 15.14% 8.29% 2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 및 내역연결회사는 2018년 1분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 3월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 재고실사 결과 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며,재고자산이 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리합니다 (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연결회사의 2018년 3월 31일자 재고실사시에는 2018년 외부감사인인 삼화회계법인의 입회없이 실시되었습니다. ※재고실사 내용 구분 (주)엠젠플러스 성우시구유한공사 비고 (종속회사) 재고실사일 2018년04월02일 2018년04월02일 - 참여인원 경영지원실 2명 경영지원실 1명 - 각 사업부 1명 구매자재부 5명 라. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 10,311,163,017 10,311,163,017 정기예적금등 2,113,750,000 2,113,750,000 단기대여금(*) 13,043,696,896 13,043,696,896 매출채권(*) 1,294,052,607 1,294,052,607 기타채권(*) 737,094,748 737,094,748 장기기타채권(*) 125,135,000 125,135,000 금융자산 합계 27,624,892,268 27,624,892,268 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,599,725,954 3,599,725,954 정기예적금등 1,500,000,000 1,500,000,000 단기대여금(*) 362,814,500 362,814,500 매출채권(*) 7,324,188,089 7,324,188,089 기타채권(*) 1,145,365,962 1,145,365,962 장기기타채권(*) 117,135,000 117,135,000 소계 14,049,229,505 14,049,229,505 기타비유도음융자산 매도가능금융자산(*) 1,294,052,607 1,294,052,607 금융자산 합계 15,343,282,112 15,343,282,112 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 10,104,767,201 10,104,767,201 미지급금 1,616,178,383 1,616,178,383 미지급비용 731,369,985 731,369,985 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 10,929,070,119 10,929,070,119 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 2,993,388,661 2,993,388,661 금융부채 합계 27,374,774,349 27,374,774,349 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내 역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 6,263,315,755 6,263,315,755 미지급금 929,965,713 929,965,713 미지급비용 636,411,930 636,411,930 단기금융부채 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성 장기금융부채 3,881,723,931 3,881,723,931 공정가치로 측정된 부채 파생상품부채 236,428,000 236,428,000 금융부채 합계 12,947,845,329 12,947,845,329 (3) 금융상품 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. ① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품부채 - - 2,993,388,661 122,298,000 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 671,687,150 - - 671,687,150 부채 - - - - 파생상품부채 - - 236,428,000 236,428,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엠젠플러스 회사채 사모 2016.01.13 5,000 표면 : 3.0%만기 : 3.0% - 2019.01.13 여 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2017.01.02 2,000 표면 : 2.0%만기 : 4.0% - 2020.01.02 여 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2017.12.11 2,000 표면 : 1.0%만기 : 3.0% - 2020.12.11 부 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2018.02.13 7,000 표면 : 1.0%만기 : 3.0% - 2021.02.13 부 - (주)엠젠플러스 회사채 사모 2018.02.14 3,270 표면 : 1.0%만기 : 3.0% - 2021.02.14 부 - 합 계 - - - 19,270 - - - 부 - 주1) 2018년 1월 2일 제10회 무기명식 이권부 사모 전환사채 전환청구행사 완료 되었습니다. 주2) 2018년 2월 12일 제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채가 신규 발행되었으며사채의 발행총액은 금 칠십억원으로 기타 자세한 사항은 2018년 02월 12일 旣공시된 사항(주요사항보고서 전환사채권 발행결정)을 참조하시기 바랍니다.주3) 2018년 2월 14일 제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채가 신규 발행되었으며사채의 발행총액은 금 삼십이억칠천만원으로 기타 자세한 사항은 2018년 02월 14일 旣공시된 사항(주요사항보고서 전환사채권 발행결정)을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 12,270 - - - - - - 12,270 합계 12,270 - - - - - - 12,270 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제46기 1분기(당기 삼화회계법인 - - 제45기(당기) 인덕회계법인 적정 - 제44기(전기) 인덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제46기 1분기(당기 삼화회계법인 - - - 제45기(당기) 인덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 125백만원 820시간 제44기(전기) 인덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 95백만원 580시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제45기(전기) - - - - - - - - - - 제44기(전전기) - - - - - - - - - - 가. 내부통제회사는 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2017회계연도 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 당사의내부회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다는 의견이었습니다.나. 내부회계관리제도회사는 2007년부터 내부회계관리규정을 제정하고, 내부회계관리시스템을 구축하여 운영중에 있으며, 회계감사인의 제45기 내부회계관리제도에 대한 의견은 아래와 같습니다. (감사인명 : 인덕회계법인) 구 분 의견내용 법 제2조의3제2항의 종합의견 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석 의견의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요본 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명 등 총 5인의 이사로 구성되었습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 " 1.임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 송창진(출석률:20.0% 송창진 송하림(출석률:90.0% 송하림 출석여부 찬반여부 출석여부 찬반여부 1 2018.01.12 금전대여 결정의 건 가결 불참 - 참석 찬성 2 2018.01.15 지점 설치의 건 가결 불참 - 불참 - 3 2018.02.12 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 불참 - 참석 찬성 4 2018.02.13 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 불참 - 참석 찬성 5 2018.02.27 1호의안 "제45기 내부회계관리제도 평가" 보고의 건2호의안 제45기(2017년) 결산 재무제표 확정의 건 가결 불참 - 참석 찬성 6 2018.02.28 투자심의위원회 의원 선임의 건 가결 불참 - 참석 찬성 7 2018.03.02 금전대여 결정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 8 2018.03.07 "제45기 정기주주총회 소집" 승인의 건 가결 불참 - 참석 찬성 9 2018.03.23 (주)조이식품 주식 및 경영권양수도 승인의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 10 2018.03.29 스마트 홈 통신네트워크 사업지속 승인의 건 가결 불참 - 참석 찬성 주1)2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 통신네트워크사업부문의 중단을 결의 하였지만, 매각대상자가 확정되지 않아, 2017년 말 기준으로 기존사업에 포함시켰습니다.주2)통신네트워크사업부문은 2018년 03월 29일 이사회결의를 통해 지속사업 승인 하였습니다. 다. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.선출된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 비고 대표이사 심영복 이사회 총괄 해당없음 특수관계인 2018.03.28 선임 사내이사 안중규 이사회 관리 해당없음 해당없음 2018.03.28 선임 사내이사 조성룡 이사회 관리 해당없음 해당없음 2018.03.28 선임 사외이사 송창진 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 2017.03.24 선임 사외이사 송하림 한국경영기술지도사회 경영자문 해당없음 해당없음 2017.03.24 선임 주1) 2018년 3월28일 사내이사 심영복, 안중규, 조성룡 재 선임 하였습니다.주2) 2017년 3월 24일 사외이사 송창진, 송하림이 선임하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 윤명한 -고려대 경영학과 -국민은행 부장 -희경건설(주) 감사 2017.03.24 선임 주) 1)기존 구상회 감사가 일신상의 사유로 사임함에 따라 2016.8.25 임시주주총회 에서 윤명한 감사가 신규 선임되었습니다. 2) 기존 비상근감사 윤명한은 2017년 3월 24일 現비상근감사 사임후 제44기 정기주주총회에서 당사 상근감사로 재선임되었습니다. 나. 감사의 독립성- 당사의 감사는 관련법령 및 정관규정에 따라 이사회에 참석하여 독립적으로 이사 의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다.- 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으 로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. 더불어 주식회사 외부감사에 관한 법률 제4 조 2항에 따라 외부감사인을 선임하고 있습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 윤명한 1 2018.01.12 금전대여 결정의 건 가결 참석 2 2018.01.15 지점 설치의 건 가결 참석 3 2018.02.12 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 참석 4 2018.02.13 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 참석 5 2018.02.27 1호의안 "제45기 내부회계관리제도 평가" 보고의 건2호의안 제45기(2017년) 결산 재무제표 확정의 건 가결 참석 6 2018.02.28 투자심의위원회 의원 선임의 건 가결 참석 7 2018.03.02 금전대여 결정의 건 가결 참석 8 2018.03.07 "제45기 정기주주총회 소집" 승인의 건 가결 참석 9 2018.03.23 (주)조이식품 주식 및 경영권양수도 승인의 건 가결 참석 10 2018.03.29 스마트 홈 통신네트워크 사업지속 승인의 건 가결 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 서면투표제 또는 전자투표제 채택 여부현재 회사는 집중투표제, 서면투표제는 실시하고 있지 않으며 2015.01.26 이사회결의로 전자투표제를 도입하여 시행하고 있습니다. 나. 소수주주권해당사항 없음 다. 경영권 분쟁회사는 본 보고서 제출일 현재 경영권 분쟁이 존재하지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)셀루메드 최대주주 보통주 938,857 6.58 938,857 6.44 - 심영복 특수관계인 보통주 507,530 3.56 507,530 3.48 - 김정열 특수관계인 보통주 100,000 0.70 100,000 0.69 - 계 보통주 1,546,387 10.84 1,546,387 10.61 - 우선주 0 0 0 0 - 주) 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환청구권 행사(2018년 1월 02일)로 총 발행주식수에 304,413주 증가하여 해당 지분유이 소폭 감사하였습니다. (1) 최대주주 및 그 지분율(2018.03.31. 현재)당사 최대주주는 (주)셀루메드이며, 그 지분(율)은 938,857주( 6.44%)로서 특수관계인을 포함하여1,546,387주(10.61%)입니다. 2) 최대주주의 대표자(2018.03.31. 현재) 성 명 직 위(상근여부) 출생연도 심영복 대표이사(상근) 1963년 주) 최대주주 (주)셀루메드의 대표이사 심영복은 2018년 5월 10일 사임하고 유인수대표이사가 신규 선임 하였습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)셀루메드 - 심영복 2.28 - - 심영복 2.28 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 주1) 최대주주 (주)셀루메드의 대표이사 심영복은 2018년 5워러 10일 (주)인스코비에 (주)셀루메드의 주식 436,500주 지분율(2.28%) 전량 양도하였습니다.주2) 최대주주 (주)셀루메드의 대표이사 심영복은 2018년 5월 10일 사임하고, 유인수대표이사가 신규 선임 하였습니다. ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 73,038 부채총계 23,706 자본총계 49,332 매출액 3,158 영업이익 -1,091 당기순이익 -1,497 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (註) 별도재무제표 기준입니다.(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)셀루메드는 1975년 6월 국제종합인쇄로 설립되었으며 2002년 5월 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 또한 2010년 2월 9일 (주)셀루메드(구,(주)코리아본뱅크)와 합병을 하였으며 이로 인하여 의료기기분야와 바이오시밀러 등의 사업분야에 진출하였습니다. 2013년 3월 29일 주주총회에서 승인받아 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경되었습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2017.07.13 (주)셀루메드 외2인 1,546,387 10.84 주1) 2018.01.02 (주)셀루메드 외2인 1,546,387 10.61 주2) 주1)제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환청구권 행사 42,771주 및 주식매수선택권 행사에 따른 28,000주등 총발행주식수 70,771주 증가 및 특별관계자 김정열이 2017년 7월 13일 112,089주를 장내매도를 통해 지분율이 소폭 감소 하였습니다. 최대주주등의 소유주식수는 1,546,387주, 지분율은 10.84%입니다.주2) 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환청구권 행사(2018년 1월 02일)로 총 발행주식수에 304,413주 증가하여 해당 지분유이 소폭 감사하였습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 2. 주식의 분포현황주식 소유현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)셀루메드외 2인 1,546,387 10.61 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,832 99.9 13,024,655 89.39 3. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 회사는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에 주주외의 자에게 이사회의 결의로 신주를 배정할 수 있다. 가. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우. 나. 상법 제542조의 3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 다. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우. 라. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 회사의 최대주주 및 특수관계자, 제휴회사 및 그 임직원, 합작상대방에게 신주를 발행하는 경우. 마. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우.바. 본 회사는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의16 규정에 따라 증권예탁증권을 발행할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 7일 까지 주권의 종류 일주, 오주, 십주, 오십주, 일백주, 오백주, 천주, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 해당사항없음 공고게재방법 본 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지 (www.mgenplus.com) 에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행하는 일간 매일경제신문에 게제한다. 4. 주가 및 주식거래실적가. 국내 거래 시장 (단위 : 원,주) 종 류 2017년10월 2017년11월 2017년12월 2018년1월 2018년2월 2018년3월 보통주 주가 최고 7.400 9,160 9,200 9,620 11,900 11,850 최저 6.720 7,260 6,900 7,480 8,300 10,100 평균 7,887 8,040 7,090 8,488 10,000 10,776 거래량 최고일거래량 2,032,122 4,549,708 1,370,358 3,050,588 2,401,147 2,095,094 최저일거래량 118,454 161,362 97,431 189,152 174,917 199,601 월간거래량 5,650,121 25,139,166 5,820,063 13,705,833 14,649,732 8,684,880 나. 해외 거래시장 당사는 본 보고서 제출일 현재 해외증권시장에 상장되지 않았으므로 해당 사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 심영복 남 1963년 06월 대표이사 등기임원 상근 총괄 한양대 경영학과- (주)종근당 기획실- 준영메디컬 영업부장- 현, (주)셀루메드 대표이사 507,530 - 3년 2021년 03월 28일 안중규 남 1956년 09월 사내이사 등기임원 상근 관리 - CJ오쇼핑 마케팅 상무- CJ Telenix 대표이사- KR Food 대표이사 - - 3년 2021년 03월 28일 조성룡 남 1971년 03월 사내이사 등기임원 비상근 관리 - 한양대학교 졸업 - 포항제철화학 근무 - - 2년 2021년 03월 28일 송창진 남 1971년 05월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 -서울대학교 불어불문학과 -서울중앙지방검찰청 검사-現)송창진 법률사무소 대표 변호사 - - 1년 2020년 03월 24일 송하림 남 1985년 09월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 -숭실대학교 회계학과 -중부지방국세청 국선세무 대리인 -現)한송택스앤컴퍼니 세무사/경영지도사 - - 1년 2020년 03월 24일 윤명한 남 1954년 05월 감사 등기임원 상근 감사 -고려대 경영학과 -국민은행 부장 -희경건설(주) 감사 - - 2년 2020년 03월 24일 직원 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리직 남 9 - 0 - 9 1.08 149,922 16,658 - 관리직 여 3 - 0 - 3 0.83 12,839 4,279 - 관리직외 남 19 - 0 - 19 3.12 273,326 14,385 - 관리직외 여 3 - 3 - 6 2.02 50,015 8,335 - 합 계 34 - 3 - 37 2.26 486,103 13,137 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 900,000 사외이사 포함 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 185,159 30,859 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 166,852 55,617 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 9,307 4,654 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,000 9,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 주) 회사는 보수지급금액이 5억원 이상인 임원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 박광욱 - 2015년 01월 20일 신주교부 보통주 60,000 60,000 - - 2017.01.20~2022.01.19 3,810 강정택 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 16,000 16,000 - - 상동 3,810 권대기 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 10,000 - 10,000 - - - 지달영 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 6,000 6,000 - - 상동 3,810 윤윤진 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 4,000 4,000 - - 상동 3,810 이은진 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 2,000 2,000 - - 상동 3,810 박아름 직원 2015년 01월 20일 상동 상동 2,000 - 2,000 - - - 주1) 본 보고서 기준일 현재 기 부여 직원 2인의 퇴사로 12,000주가 부여취소되었습니다.주2) 본 보고서 제출일 현재까지 행사일 미도래로 인하여 주식매수선택권을 행사한 자는 없습니다.주3) 상기 사내이사 박광욱 생명공학연구소장은 일신상의 사유로 인해 2016년 8월25일 당사 사내이사에서 사임하였습니다 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사간 지배, 종속 및 출자현황 계통도[계통도] (기준일자:2018.03.31) (단위:%) 계통도.jpg 계통도 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 위해성우시구유한공사(비상장) 2011.10.12 지분취득 2,496 - 100 3,840 - - - - 100 3,840 17,240 -18 (주)퓨처하이테크(비상장) 2009.07.28 지분취득 500 70,000 7 100 - - - 70,000 7 100 4,600 285 (주)아이윅스(비상장) 2009.12.30 지분취득 500 38,610 12.87 - - - - 38,610 12.87 - 902 -77 장춘화신광전자유한공사(비상장) 2006.05.10 지분취득 986 7,200,000 18 - - - - 7,200,000 18 - - - (주)이담(비상장) 2010.12.23 지분취득 4,100 1,122,000 12.8 122 - - - 1,122,000 12.8 122 3,670 -248 합 계 8,430,610 - 4,062 - - - 8,430,610 - 4,062 - - (주) 장중화신광전자유한공사는 2017년 말 현재 재무제표를 수령하지 못하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 특수관계자와의 거래내역회사의 대주주 및 특수관계자는 아래와 같습니다. 구분 회사명 최대주주 (주)셀루메드 외 2인 종속회사 위해성우시구유한공사 기타의특수관계자 임직원 나. 대주주 등 특수관계자에 대한 대여금 내역 1) 특수관계자와의 거래내역 (단위:천원) 특수관계자 거래내역 1분기 전기 임직원 자금대여 40,000 277,814 자금회수 - - 2) 특수관계자와 관련된 채권 채무 내역 (단위:천원) 특수관계자 거래내역 1분기기 전기 임직원 단기대여금 40,000 277,814 미수수익 166 166 다. 대주주등 특수관계인에 대한 담보제공 내역- 해당사항 없음라. 대주주 등 특수관계인에 대한 영업거래 (기준일: 2018년 03월 31일) (단위 : 백만원) 법인명 관계 거래종류 1분기 전기 성우시구유한공사 종속회사 매출 926 11,236 (주)셀루메드 최대주주 매출 3 9 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 및 변경 상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 및 변경 상황1) 최대주주 주식 양수도 계약 후 해제에 따른 공시번복회사는 2015.07.16 및 2015.07.20 양일 간 기타주요경영사항 공시를 통해 각각 4건, 1건의 공시가 아래 와 같이 번복된 바 있습니다. No 최초 공시일자 공시명 취소(번복) 공시일자 1 2015.07.03 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 체결 2015.07.16 기타주요경영사항 2 2015.07.03 주요사항보고서(유상증자결정) 3 2015.07.03 주요사항보고서(전환사채권발행결정) 4 2015.07.09 최대주주변경 5 2015.07.03 주주총회소집결의 2015.07.20 기타주요경영사항 2015.07.02 당시 최대주주이자 대표이사 신용현(양도인)은 ㈜케이엠에이치(양수인)를 대상으로 소유주식 ㈜엠젠플러스 기명식 보통주 297,068주(이하 대상주식)를 45억원에 양도하는 주식양수도 계약을 체결하고, 회사는 계약에 따라 동 일자에 이사회를 통하여 40억원의 제3자배정 유상증자, 30억원의 전환사채 발행, 임시주주총회를 결의하고 이를 공시하였습니다. 하지만 계약 후 이행과정에서 사업 구조조정 등에 대한 중요한 이견을 합의하지 못하고 2015.07.16 상기 계약을 합의 해제하였으며 이에 따라 관련 사항을 상기와 같이 기타주요경영사항으로 공시를 번복하게 되었습니다. 이로 인하여 회사는 2015.08.04 한국거래소로 부터 코스닥시장 공시규정 제34조 및 동 시행세칙 제17조에 따라 불성실공시법인으로 지정되었으며 5점의 벌점 및 6백만원의 공시위반제재금을 부과받았습니다.2) 신용현전대표이사의 횡령혐의에 대한 피고발회사는 2015.06.22 한국거래소로부터 신용현전대표이사의 횡령혐의에 대한 피고발설에 대한 조회공시를 요구받은 후 2015.06.23 조회공시 답변을 통하여 동 혐의에 대한 피고발사실을 확인하였음을 공시하였으나, 2015년 9월 18일 신용현전대표이사의 자본시장과금융투자업에관한법률위반 및 업무상횡령혐의에 대하여 확인한 결과, 서울서부지방검찰청으로부터 각하 처리되었음을 확인하였습니다.나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제45기주주총회(2018.03.28) 제1호 의안 : 제45기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제3-1호 : 사내이사 선임의 건제3-2호 : 사내이사 선임의 건제3-3호 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 제44기주주총회(2017.03.24) 제1호 의안 : 제44기(2016.01.01 ~ 2016.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제3-1호: 사외이사 선임의 건제3-2호: 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 임시주주총회(2016.08.25) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 제43기주주총회(2016.03.29) 제1호 의안 : 제43기(2015.01.01 ~ 2015.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수 지급한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 지급한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 임시주주총회(2015.10.01) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제2-1호 : 사내이사 선임의 건제2-2호 : 사내이사 선임의 건제2-3호 : 사내이사 선임의 건제2-4호 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 제42기주주총회(2015.03.26) 제1호 의안 : 제42기(2014.01.01 ~ 2014.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 2. 우발채무 등가. 우발채무와 약정사항1) 지급보증 (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 기술신용보증기금 대출보증 1,000,000,000 기업은행 계 1,000,000,000 - 2) 약정사항 (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000,000 계 1,000,000,000 나. 담보제공 현황 해당사항 없음 다. 중요한 소송사건 해당사항 없음. 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없음. 가. 제재현황1) 회사는 2015.08.04 한국거래소로 부터 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 해제 등 5건의 공시번복을 사유로 코스닥시장 공시규정 제34조 및 동 시행세칙 제17조에 따라 불성실공시법인으로 지정되었으며 5점의 벌점 및 6백만원의 공시위반제재금을 부과받은 바 있습니다.아울러 지정일 익일 1일간 코스닥시장 내 매매거래가 정지되었으며 코스닥시장 공시규정 시행세칙 제15조에 따라 불성실공시지정사실에 대하여 코스닥시장지에 지정일로부터 5회 연속게재되고 공시매체를 통하여 1개월간 게재됩니다.한편 코스닥시장공시규정 제33조에 의거하여 불성실공시로 인한 누계벌점이 최근 1년간 15점 이상인 경우 관리종목으로 편입됩니다.본 보고서 제출일 현재까지 회사의 누계벌점은 본 건으로 인하여 부과받은 5점이며 향후 1년 간 누계벌점이 15점 이상일 경우 관리종목으로 편입될 수 있습니다. 회사는 본 지정조치를 계기로 코스닥공시규정 등에 따른 공시의무를 더욱 충실히 이행할 것을 약속하며 보다 신중한 의사결정으로 본 건과 같은 공시번복사유로 인하여 향후 관리종목 편입사유가 발생하지 않도록 최선을 다 할 것입니다.본 건의 발생 경위 등 자세한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 및 변경 상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 및 변경 상황"을 참고하여 주시기 바랍니다.2) 회사는 2015.06.22. 한국거래소로 부터 대표이사의 횡령혐의에 따른 피고발설 관련 조회공시 요구에 대해서 2015.06.23 답변으로 피고발 사실은 확인하였으나 혐의사실에 대하여 확인된 사항이 없음을 공시하였으며, 이후 2015.09.23 답변공시를 통해 관련 사항이 각하 처리 되었음을 확인하는 공시를 하였습니다.3) 회사는 2016.10.25. 한국거래소로 부터 신용현 전대표이사의 횡령 및 배임혐의 발생에 따른 매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사대상에 따른 심사를 통해 2016.11.15. 상장적격성 실질심사대상으로 결정되어 개선계획서 제출등을 통해서 2017.01.03. 기업심사위원회 심의 결과 4개월간의 개선기간을 부여받았습니다.본건의 발생 경위 등 자세한 사항은 旣공시된 사항 2016.10.25. 기타시장안내(횡령 및 배임혐의발생) 및 기타시장안내(상장적격성 실질심사관련), 2016.11.15.기타시장안내(상장적격성 실질심사대상결정)과 2017.01.03 기타시장안내(기업심사위원회 심의결과 및 개선기간 부여안내)을 참고하여 주시기 바랍니다.4) 2017.06.07. 한국거래소는 기업심사위원회 심의결과를 반영하여 (주)엠젠플러스가 상장폐지 기준에 해당하지 않는것으로 결정함에 따라 2017.06.08 당사 주권의매매거래가 재개되었습니다.본건의 자세한 사항은 旣공시된 사항 2017.06.07. 기타시장안내(기업심사위원회 심의결과 및 상장유지 결정 안내)및 2017.06.07. 주권매매거래정지해제(기업심사위원회 심의결과 상장폐기기준 미해당)를 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항1) 본점 소재지 변경 - 2016년 4월 13일 기준으로 본점 소재지를 이전함에 따라 서울시 서초구 효령로 83으로 본점 소재지 주소가 변경되었으며, 기타 자세한 사항은 旣공시된 2016 년 5월 2일 본점 소재지 변경 공시 사항을 참조하시기 바랍니다.2) 회사 단순물적분할 결정 - 당사 사업부문중 중단사업인 철도사업부문을 단순물적분할 방법으로 분할하여 현재 지속적인 사업부문에 핵심역량을 집중하고, 분할대상 사업부문은 사업을 특화하고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임경영 체제를 확립하기 위해 관련사항의 이사회 결의를 진행한 바, 기타 자세한 사항은 旣공시된 2016년 8월 5일 주요사항보고서(회사분할결정) 공시 사항을 참조하시 기 바랍니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업검토표2.jpg 중소기업검토표2 중소기업검토표1.jpg 중소기업검토표1 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2013.11.11 ~ 2014.09.15.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 2 1 1 총액 109,482,327 3,006,025 106,476,302 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2013.11.11 ~ 2014.09.15.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 퇴사 2016년 01월 14일 106,476,302 - 106,476,302 주1) 주2) 2015년 11월 10일 ~ 2016년 09월 14일 - 합 계 ( 1 건) 106,476,302 - 106,476,302 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 일반공모증자 2015년 07월 30일 운영자금 999,982 운영자금:999,982 - - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제7회 무보증 국내사모전환사채 2012년 12월 05일 운영자금 2,000 운영자금 *제5회차 BW상환 2,000 - 제8회 무보증 국내사모전환사채 2015년 08월 02일 운영자금 6,000 운영자금 6,000 - 제3자배정증자 2015년 09월 02일 운영자금 7,648 운영자금 7,648 - 제9회 무보증 국내사모전환사채 2016년 01월 13일 시설자금 5,000 시설자금 5,000 - 제10회 무보증 국내사모전환사채 2017년 01월 02일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제3자배정증자 2017년 02월 21일 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 제3자배정증자 2017년 06월 16일 운영자금 3,850 운영자금 3,850 - 제11회 무보증 국내사모전환사채 2017년 12월 11일 시설,운영자금 2,000 시설,운영자금 2,000 - 제12회 무보증 국내사모전환사채 2018년 02월 13일 시설,운영자금 7,000 시설,운영자금 7,000 - 제13회 무보증 국내사모전환사채 2018년 02월 14일 운영,타법인 증권 취득 자금 3,270 운영,타법인 증권 취득 자금 3,270 - 라. 화재 사고 건당사의 재고자산 중 일부 재고자산이 2015년 9월 18일 물류창고의 화재로 인하여 전소되었으며, 당사는 피해보상을 위한 소송에 따른 2016년 08월 26일 판결선고이후, 당사는 9월 13일 항소장을 제출하였으나, 10월 5일 항소각하 처리하였습니다. 4. 합병등의 사후정보 가. (주) 엠젠 소규모 합병1) 시기 및 대상회사 2012.11.06 (주)엠젠2) 합병관련 주요내용(주)엠젠의 주식 1주당 (주)엠젠플러스 주식 0.07738693주를 발행하였으며, 합병 교부금은 지급하지 아니하였습니다. 3) 합병전후의 요약 재무제표 2012.11.06 (단위:백만원) 구 분 합병전 합병후 (주)엠젠플러스 (주)엠젠 Ⅰ.유동자산 13,873 360 14,233 Ⅱ.비유동자산 12,215 517 12,732 자산총계 26,088 877 26,965 Ⅰ.유동부채 7,169 770 7,939 Ⅱ.비유동부채 2,159 46 2,205 부채총계 9,328 816 10,144 Ⅰ.자본금 16,432 85 16,517 Ⅱ.자본잉여금 (15,299) (23) (15,323) Ⅲ.기타포괄손익누계액 - - - Ⅳ.이익잉여금(결손금) (15,323) - (15,323) 자본총계 16,759 61 16,821 주) 합병후 재무상태표는 2011사업연도 말 현재 합병회사의 한국채택국제회계기준 재무 상태표와 피합병회사의 일반기업회계기준 재무상태표를 토대로 개략적으로 작성한 것으로서 합병기일의 합병 후 재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다.4) 관련공시제출일자2012.08.20 주요사항보고서(합병)2012.08.20 소액공모공시서류(합병) 5) 합병등 전후의 재무사항 비교 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)엠젠 매출액 - - 22 - - - - 영업이익 - - -234 - - - - 당기순이익 - - -547 - - - - 주) 합병전 (주)엠젠의 매출 미미하여 경영합리화를 위한 합병을 진행한 바 있으며, 이에 따라 합병에 대한 예측은 하지 아니 하였습니다. 나. (주)코리아아이티솔루션 소규모합병1) 시기 및 대상회사2013.12.27 (주)코리아아이티솔루션2) 합병관련 주요내용(주)코리아아이티솔루션은 당사가 지분100% 소유한 상태로 경영의 효율화 등을 목 적으로 1:0의 합병비율에 따라 합병하였습니다 3) 합병전후의 요약 재무제표 2012.12.31 (단위:백만원) 구 분 합병전 합병후 (주)엠젠플러스 (주)코리아아이티솔루션 Ⅰ. 유동자산 14,233 130 14,363 Ⅱ. 비유동자산 12,732 8,989 21,721 자산총계 26,965 9,119 36,084 Ⅰ. 유동부채 7,939 9,532 17,471 Ⅱ. 비유동부채 2,205 0 2,205 부채총계 10,144 9,532 19,676 Ⅰ. 자본금 16,517 200 16,717 Ⅱ. 자본잉여금 등 304 -613 -309 자본총계 16,821 -413 16,408 부채와 자본총계 26,965 9,119 36,084 주) 상기 재무상태표는 (주)엠젠플러스와 (주)코리아아이티솔루션의 2012년 12월 31일의 재무상태표를 기준으로 단순 합산하여 작성하였습니다.4) 관련공시제출일자2013.10.14 주요사항보고서(합병)2013.12.30 합병종료보고서5) 합병등 전후의 재무사항 비교본 합병은 1:0 합병으로써 피합병회사의 영업이 미미하여 향후 영업 등의 예측을 하 지 아니하였습니다. 다. 케이철도(주) 분할1) 시기 및 대상회사 2016.09.29 케이철도(주)2) 분할관련 주요내용회사가 영위하는 사업부분 중에서 중단사업인 철도사업부분을 분리하여 현재 지속적인 사업부분에 핵심역량을 집중하고, 철도사업부분의 사업을 특화하고 독립적인 경영 및 객관적인 성과 평가를 가능하게 함으로써 책임경영체제를 확립하기 위함임.① 분할기일은 2016년 9월 27일입니다.② 분할등기일은 2016년 9월 29일 입니다.3) 분할전후의 요약 재무제표 2016.06.30 (단위:원) 구 분 분할전 분할후 (주)엠젠플러스 (주)엠젠플러스 케이철도(주) 자산 - - - Ⅰ. 유동자산 9,208,810,574 9,208,790,052 20,522 Ⅱ. 비유동자산 8,130,238,804 8,093,924,661 896,444,779 자산총계 17,339,049,378 17,302,714,713 896,465,301 부채 - - - Ⅰ. 유동부채 8,470,404,617 8,445,444,077 24,960,540 Ⅱ. 비유동부채 285,958,208 274,584,083 11,374,125 부채총계 8,756,362,825 8,720,028,160 36,334,665 자본 - - - Ⅰ. 자본금 5,251,015,000 5,251,015,000 300,000,000 Ⅱ. 기타불입자본 27,565,361,978 27,565,361,978 560,130,636 Ⅲ. 이익잉여금(결손금) (24,233,690,425) (24,233,690,425) - 자본총계 8,582,686,553 8,582,686,553 860,130,636 4) 관련공시제출일자2016.08.25 임시주주총회결과(분할계획서 승인)2016.09.29 합병등종료보고서 (분할등기) 라. 자산 양수도 사항1) 자산 양수 목적: 이종장기사업부 시설투자에 따른 공간확보 및 업무공간을 통합해 경영 효율성을 높이기 위해 사옥 취득 결정2) 양수대상 자산 가) 양도인: (주) 누리플랜 나) 양도자산: 서울특별시 서초구 방배동 978-34 토지 및 건물 다) 자산양수 금액: 8,600,000,000(원)3) 자산 양수 기준일: 2016년 3월 31일 4) 자산양수도의 당사자개요 구분 양도인 양수인 법인명 (주)누리플랜 (주)엠젠플러스 대표이사 이규홍 심영복 주소 본점소재지 경기도 김포시 대곶면 대곶로 202번길 191 서울시 서초구 효령로 83 연락처 02)2679-4100 02)3412-8777 5) 관련 공시서류 제출 가) 주요사항보고서(유형자산 양수 결정): 2015년 12월29일 나) 합병등종료보고서(자산양수도): 2016년 5월2일 6) 기타사항 토지 및 건물등 자산양수도사항으로 합병등 전후의 재무사항 비교표는 미기재 마. 경영투명성 및 내부통제제도 개선이행사항 1. 개선이행현황 개요 당사는 2016년 12월 6일에 개선계획서를 제출하였으며, 경영투명성 및 내부통제제도 개선이행사항에 대해 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 1개년간 분기별로 회사의 경영투명성 개선사항을 정기보고서에 기재할 예정입니다. 2. 경영투명성 개선이행 현황가. 이사회 운영 개선 부문1) 이사회 규정제정 - 이사회 규정 개정사항 있음 기존) 제10조(부의사항) ① 법령 및 정관에서 정한 사항이외에 이사회는 다음 사항을 결의한다. 8.이사의 전문가 조력의 결정 개정) 제10조(부의사항) ① 법령 및 정관에서 정한 사항이외에 이사회는 다음 사항을 결의한다. 8.이사의 전문가 조력의 결정 (단,전문가 조력의 결정시 1억원이하 계약 체결시는 제외한다.)2) 투자심의위원회 설치 및 운영 - 투자심의위원회 운영절차 준수 - 투자심의위원회 개최 및 의사록 작성3) 이사회 기능의 절차적 보장 - 이사회 의안에 대한 설명자료 사전교부 이행 - 이사회 5일전 소집통지 준수4) 이사회 보고의무 이행 - 분기별 보고 의무 이행 (2017.12.31 4분기 이사의 업무집행 상황 보고완료) 나. 준법감시 기능 강화 부문1) 감사규정 제정 - 감사규정 개정사항 없음2) 내부고발제도 이행 - 내부고발함 정기점검 및 점검일지 작성 준수 ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 705,298 2016.12.22 2018.12.21 2년 경영의 투명성 14,266,629 보통주 473,530 2016.12.22 2019.12.21 3년 경영의 투명성 14,266,629 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음