엠젠솔루션 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 45(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 엠젠플러스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 위해성우시구유한공사, 위해은진무역유한공사, 주식회사 아리랑에프앤비의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요지배회사는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의 제품을 제조ㆍ판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 지배회사는 보고기간 종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 및융합형 네트워크 사업 등) 등을 영위하고 있습니다. 지배회사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연주식회사"에서 "지이티주식회사"로,2004년 5월 27일에 "에스인포텍주식회사"로, 2010년 3월 26일에 "주식회사지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 "주식회사 엠젠플러스"로 변경되었습니다.지배회사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간 종료일 현재 자본금은 7,286백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

㈜셀루메드	938,857	6.44%

심영복	507,530	3.48%	대표이사

기타	13,124,655	90.08%

합 계	14,571,042	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말

구 분	소재지	지배지분율	결산월	주요사업

위해성우시구유한공사	중국	100%	12월	레이저프린터와 유관 전자부품생산

위해은진무역유한공사	중국	100%	12월	휘트니스센터 외

㈜아리랑에프앤비(*)	한국	100%	12월	음식료 제조 및 판매

(*) 당기 중 지배회사는 주식회사 아리랑에프앤비(구, 주식회사 조이식품)의 주식을 100% 취득하여 연결대상에 포함하였습니다. ② 전기말

구 분	소재지	지배지분율	결산월	주요사업

위해성우시구유한공사	중국	100%	12월	레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산

위해은진무역유한공사(*)	중국	100%	12월	휘트니스센터 외

(*) 전기에 종속기업인 위해성우시구유한공사가 현물 출자(지분율 100%)하여 위해은진무역유한공사를 설립하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	위해성우시구유한공사	위해은진무역유한공사	㈜아리랑에프앤비

자산	13,838,052,127	903,292,225	1,436,817,222

부채	9,754,310,150	1,199,243,927	1,165,504,859

자본	4,083,741,977	(295,951,702)	271,312,363

매출액	42,563,972,774	70,620,554	4,524,064,713

당기순손실	(846,354,100)	(179,779,776)	(412,077,389)

총포괄순손실	(846,354,100)	(179,779,776)	(416,282,291)

② 전기말(단위 : 원)

구분	위해성우시구유한공사	위해은진무역유한공사

자산	17,240,508,482	246,015,000

부채	12,760,470,230	-

자본	4,480,038,252	246,015,000

매출액	48,065,230,032	-

당기순이익(손실)	(17,599,817)	-

총포괄순이익(손실)	(168,978,572)	-

2. 재무제표의 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 3: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동 - 주석 3: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 13: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 3: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과③ 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37: 종속기업의 취득 - 주석 11: 투자부동산 - 주석 31: 주식기준보상 - 주석 7: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 (1) 연 결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정)연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업 연 결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(9) 재고자산연결회사는 재고자산의 취득원가에 대하여 총평균법에 의하여 평가하고 있으며, 보고기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(중고자산은 잔여내용연수)동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	4~8년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익과 기타영업비용으로 표시하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 회원권, 영업권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만,회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 전환사채 ① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 퇴직급여부채확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 연결재무상태표상 퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식 의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

5) 임대수익임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다. (22) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(23) 당기법인세 및 이연법인세

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(24) 주당손익 연결회사는 보통주에 귀속되는 손익계산서상 연결당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 연결희석주당순손익을 산정합니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인해 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

외화보통예금	$2,703,095.83	3,022,331,448	(14,502,971)	$129,632.87	138,888,657	(121,087,117)

외화매출채권	$3,966,599.93	4,435,055,382	80,136,674	$5,918,808.61	6,341,411,545	(277,195,058)

외화미수금	$1,534.45	1,715,669	(20,931)	-	-	-

소 계	$6,671,230.21	7,459,102,499	65,612,772	$6,048,441.48	6,480,300,202	(398,282,175)

외화금융부채:

외화매입채무	$48,411.74	54,129,167	136,973	$174,426.18	186,880,209	342,934

소 계	$48,411.74	54,129,167	136,973	$174,426.18	186,880,209	342,934

연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	740,497,333	(740,497,333)	629,341,999	(629,341,999)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

차입금	1,700,000,000	1,000,000,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순자산	(17,000,000)	17,000,000	(10,000,000)	10,000,000

손 익	(17,000,000)	17,000,000	(10,000,000)	10,000,000

③ 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간 종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지분증권	505,060,725	771,627,150

보고기간 종료일 현재 지분증권 등의 주가가 5% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

지분증권	25,253,036	(25,253,036)	38,581,357	(38,581,357)

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 수취채권 등으로 인한 연결회사의 최대신용위험 노출한도는 25,860,627천원입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	6,835,545,195	85,054,634	6,920,599,829

장ㆍ단기차입금	1,200,000,000	500,000,000	1,700,000,000

유동선전환사채(*)	-	23,180,356,198	23,180,356,198

금융부채 계	8,035,545,195	23,765,410,832	31,800,956,027

(*) 유동성전환사채는 전환사채의 계약상 실제 만기일에 따라 분류하였습니다.(4) 자기위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 최적자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율을 자본관리 지표로 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기 말	전 기 말

차입금총계(A)	24,880,356,198	4,881,723,931

차감:현금및현금성자산(B)	(16,566,403,138)	(3,599,725,954)

순차입금(C)	8,313,953,060	1,281,997,977

부채총계(D)	33,695,224,592	13,453,401,366

자본총계(E)	18,383,818,276	22,537,172,540

부채비율(D/E)	183.3%	59.7%

순차입금비율(C/E)	45.2%	5.7%

5. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정	상각후원가(*)	계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	2,042,436,696	-	-	2,042,436,696

기타포괄손익금융자산	-	505,060,725	-	505,060,725

소 계	2,042,436,696	505,060,725	-	2,547,497,421

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,566,403,138	16,566,403,138

단기금융자산	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

매출채권및기타유동채권	-	-	8,307,432,001	8,307,432,001

기타비유동채권	-	-	335,730,500	335,730,500

소 계	-	-	26,209,565,639	26,209,565,639

금융자산 합계	2,042,436,696	505,060,725	26,209,565,639	28,757,063,060

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동파생상품부채	774,753,610	-	-	774,753,610

소 계	774,753,610	-	-	774,753,610

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,920,599,829	6,920,599,829

단기차입금	-	-	1,200,000,000	1,200,000,000

유동성전환사채	-	-	23,180,356,198	23,180,356,198

장기차입금	-	-	500,000,000	500,000,000

소 계	-	-	31,800,956,027	31,800,956,027

금융부채 합계	774,753,610	-	31,800,956,027	32,575,709,637

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

금융상품 범주	내 역	장부금액	공정가치

대여금및수취채권(*1)	현금및현금성자산	3,599,725,954	3,599,725,954

정기예적금 등	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권및기타유동채권	8,291,270,075	8,291,270,075

기타비유동채권	117,135,000	117,135,000

소계	13,508,131,029	13,508,131,029

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,294,052,607	1,294,052,607

금융자산 합계	14,802,183,636	14,802,183,636

상각후원가로 평가하는 금융부채(*2)	매입채무및기타채무	7,829,693,398	7,829,693,398

단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성전환사채	3,881,723,931	3,881,723,931

소계	12,711,417,329	12,711,417,329

당기손익인식금융부채	파생상품부채	236,428,000	236,428,000

금융부채 합계	12,947,845,329	12,947,845,329

(*1) 대여금 및 수취채권은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다.(*2) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다.(2) 금융상품 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1>활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.2>가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다.3>가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 내재파생상품의 분리요건을 충족한 전환사채의 전환권대가가 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산:

당기손익인식금융자산	2,042,436,696	-	-	2,042,436,696

기타포괄손익금융자산	405,120,725	-	99,940,000	505,060,725

부채:

유동파생상품부채	-	-	774,753,610	774,753,610

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산:

기타포괄손익금융자산	671,687,150	-	622,365,457	1,294,052,607

부채:

유동파생상품부채	-	-	236,428,000	236,428,000

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 기타포괄금융자산 99,940천원(전기말: 99,940만원)이 포함되어 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 (1) 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 (2) 보고기간 초 (3)보고기간말 에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	발행	전환	당기손익	기말금액

금융부채

파생상품부채	236,428,000	2,935,079,400	(206,588,000)	(2,190,165,790)	774,753,610

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	발행	전환	당기손익	기말금액

금융부채

파생상품부채	1,319,750,000	95,684,000	(1,402,117,100)	223,111,100	236,428,000

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

파생상품	774,753,100	3	이항분포모형	연환산 주가변동성	25.91%

신용등급	B+

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및감사와 협의합니다.

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당기말	전기말

현금	-	13,208,102	5,297,880

보통예금	기업은행 외	16,553,085,523	3,499,969,980

정부과제예금	75,183,498	318,695,286

정부보조금	(75,073,985)	(224,237,192)

합 계	16,566,403,138	3,599,725,954

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	구분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	과제예금	75,183,498	318,695,286	정부과제

담보예금	21,260,525	21,423,806	신용카드보증금

합 계	96,444,023	340,119,092

7. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	1,000,000,000	-	1,500,000,000	-

당기손익인식금융자산	2,042,436,696	-	-	-

기타포괄손익금융자산(*)	-	505,060,725	-	1,294,052,607

합 계	3,042,436,696	505,060,725	1,500,000,000	1,294,052,607

(*) 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회 사 명	당 기 말	전 기 말

지분증권	㈜미래SCI	405,120,725	671,687,150

지분증권	㈜퓨쳐하이테크	99,940,000	99,940,000

지분증권	㈜이담	-	83,825,457

지분증권	㈜핀크래프트엔지니어링	-	438,600,000

합 계	505,060,725	1,294,052,607

(*) 연결회사가 보유한 상장주식은 활성시장에서의 시장가액으로 평가하였으며, 비상장주식은 보고기간말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다. (3) 상기 기타포괄손익금융자산의 공정가치평가로 인한 기타포괄손익항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초 기타포괄손익누계액	-

기준서 제1109호 최초 적용에 따른 전환효과	(1,620,123,533)

당기 공정가치의 변동액	(788,991,882)

기말 기타포괄손익누계액	(2,409,115,415)

(4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

금융상품	정기예금	1,000,000,000	-	차입금담보

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,145,663,861	-	7,494,270,645	-

대손충당금	(399,711,556)	-	(170,082,556)	-

대여금	5,944,870,552	-	6,034,508,412	-

대손충당금	(5,671,693,912)	-	(5,671,693,912)	-

미수수익	4,155,859	-	23,850,074	-

미수금	286,417,087	-	582,704,735	-

대손충당금	(2,269,890)	-	(2,287,323)	-

보증금	-	335,730,500	-	117,135,000

합 계	8,307,432,001	335,730,500	8,291,270,075	117,135,000

(2) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초잔액	대손상각비	제각	기타	기말잔액

매출채권	170,082,556	229,629,000	-	-	399,711,556

대여금	5,671,693,912	-	-	-	5,671,693,912

미수금	2,287,323	-	-	(17,433)	2,269,890

합 계	5,844,063,791	229,629,000	-	(17,433)	6,073,675,358

② 전기(단위 : 원)

과 목	기초잔액	대손상각비	제각	기타	기말잔액

매출채권	1,725,573,154	-	(324,395,128)	(1,231,095,470)	170,082,556

대여금	5,671,693,912	-	-	-	5,671,693,912

미수금	110,858,250	-	(108,200,829)	(370,098)	2,287,323

합 계	7,508,125,316	-	(432,595,957)	(1,231,465,568)	5,844,063,791

(3) 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	합 계

정상채권	5,287,868,199	273,176,640	284,147,197	5,845,192,036

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,458,084,106	-	-	2,458,084,106

손상채권	399,711,556	5,671,693,912	2,269,890	6,073,675,358

합 계	8,145,663,861	5,944,870,552	286,417,087	14,376,951,500

② 전기말(단위 : 원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	합 계

정상채권	4,393,830,991	362,814,500	546,940,694	5,303,586,185

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,930,357,098	-	33,476,718	2,963,833,816

손상채권	170,082,556	5,671,693,912	2,287,323	5,844,063,791

합 계	7,494,270,645	6,034,508,412	582,704,735	14,111,483,792

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	합 계

3개월 이하	5,287,868,199	100,000,000	256,203,998	5,644,072,197

3개월 ~ 6개월	1,470,128,153	5,533,840	101,323	1,475,763,316

6개월 ~ 12개월	1,088,584,953	-	3,517,410	1,092,102,363

12개월 초과	299,082,556	5,839,336,712	26,594,356	6,165,013,624

합 계	8,145,663,861	5,944,870,552	286,417,087	14,376,951,500

② 전기말(단위 : 원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	합 계

3개월 이하	7,324,060,132	110,000,000	546,284,654	7,980,344,786

3개월 ~ 6개월	127,957	237,814,500	-	237,942,457

6개월 ~ 12개월	-	15,000,000	4,345,463	19,345,463

12개월 초과	170,082,556	5,671,693,912	32,074,618	5,873,851,086

합 계	7,494,270,645	6,034,508,412	582,704,735	14,111,483,792

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,409,737,766	(1,315,415,399)	1,094,322,367	2,296,934,803	(131,009,269)	2,165,925,534

제품	2,210,081	-	2,210,081	7,874,961	(4,536,500)	3,338,461

재공품	318,651,508	-	318,651,508	530,358,708	(185,291,600)	345,067,108

원재료	1,010,919,652	-	1,010,919,652	2,612,855,826	-	2,612,855,826

합 계	3,741,519,007	(1,315,415,399)	2,426,103,608	5,448,024,298	(320,837,369)	5,127,186,929

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	573,482,876	512,366,205

대손충당금	(13,671,840)	(13,776,838)

선급비용	193,058,636	42,509,109

합 계	752,869,672	541,098,476

11. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	대체증감	감가상각비	기말금액

토지	464,594,168	183,004,802	(464,594,168)	-	183,004,802

건물	76,060,317	546,388,566	(76,060,317)	(5,691,548)	540,697,018

합 계	540,654,485	729,393,368	(540,654,485)	(5,691,548)	723,701,820

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	대체증감	감가상각비	기말금액

토지	929,188,337	-	(464,594,169)	-	464,594,168

건물	159,590,844	-	(81,493,197)	(2,037,330)	76,060,317

합 계	1,088,779,181	-	(546,087,366)	(2,037,330)	540,654,485

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	183,004,802	-	183,004,802	464,594,168	-	464,594,168

건물	546,388,566	(5,691,548)	540,697,018	81,493,197	(5,432,880)	76,060,317

합 계	729,393,368	(5,691,548)	723,701,820	546,087,365	(5,432,880)	540,654,485

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정은행	관련채무의 내용

과목	차입금액

토지및건물	723,701,820	600,000,000	신한은행	장기차입금	500,000,000

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 68,381천원(전기: 10,600천원)입니다.(5) 당기말 현재 투자부동산으로 계상한 토지의 공시지가는 120,836천원입니다.

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,745,051,312	-	-	9,745,051,312

건물	1,689,729,878	(96,837,902)	-	1,592,891,976

기계장치	11,472,466,599	(9,259,936,842)	-	2,212,529,757

차량운반구	653,793,538	(289,452,302)	-	364,341,236

비품	217,903,405	(70,645,850)	-	147,257,555

공구와기구	1,481,862,757	(486,910,442)	(28,672,683)	966,279,632

시설장치	2,981,385,013	(2,010,784,740)	-	970,600,273

건설중인자산	34,800,000	-	-	34,800,000

합 계	28,276,992,502	(12,214,568,078)	(28,672,683)	16,033,751,741

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,273,667,422	-	-	7,273,667,422

건물	1,275,854,179	(56,778,874)	-	1,219,075,305

기계장치	8,987,265,865	(7,258,844,962)	-	1,728,420,903

차량운반구	315,683,553	(191,968,251)	-	123,715,302

비품	70,203,054	(28,962,920)	-	41,240,134

공구와기구	1,146,502,643	(251,591,326)	(38,817,503)	856,093,814

시설장치	4,099,537,033	(2,554,545,201)	(2,000)	1,544,989,832

건설중인자산	698,176,742	-	-	698,176,742

합 계	23,866,890,491	(10,342,691,534)	(38,819,503)	13,485,379,454

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	연결범위변동	타계정대체	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	7,273,667,422	2,189,794,524	-	281,589,366	-	-	9,745,051,312

건물	1,219,075,305	878,771,068	-	(470,328,249)	-	(34,626,148)	1,592,891,976

기계장치	1,728,420,903	104,668,284	112,432,720	127,546,688	-	(277,342,258)	1,795,726,337

차량운반구	123,715,302	317,103,228	50,287,881	(1,299,382)	(43,001,831)	(82,463,962)	364,341,236

비품	41,240,134	97,454,341	32,398,155	(6,600)	-	(23,828,475)	147,257,555

공구와기구	856,093,814	193,582,044	-	155,483,070	(1,000)	(238,878,296)	966,279,632

시설장치	1,544,989,832	173,456,273	175,085,182	572,464,752	(35,812,772)	(1,042,779,574)	1,387,403,693

건설중인자산	698,176,742	108,558,275	-	(771,935,017)	-	-	34,800,000

합 계	13,485,379,454	4,063,388,037	370,203,938	(106,485,372)	(78,815,603)	(1,699,918,713)	16,033,751,741

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	타계정대체	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	7,738,261,590	-	(464,594,168)	-	-	7,273,667,422

건물	1,329,069,306	-	(76,060,317)	-	(33,933,684)	1,219,075,305

기계장치	1,519,016,904	677,166,823	(71,831,714)	(1,000)	(395,930,110)	1,728,420,903

차량운반구	97,617,002	93,717,408	(14,361,059)	(10,205,561)	(43,052,488)	123,715,302

비품	34,175,940	18,337,455	(24,012)	(5,000)	(11,244,249)	41,240,134

공구와기구	53,183,832	835,355,291	3,302,039	(7,000)	(35,740,348)	856,093,814

시설장치	2,365,804,595	216,077,363	(81,199,603)	-	(955,692,523)	1,544,989,832

건설중인자산	-	698,176,742	-	-	-	698,176,742

합 계	13,137,129,169	2,538,831,082	(704,768,834)	(10,218,561)	(1,475,593,402)	13,485,379,454

(3) 보고기간 종료일 현재 제16회 전환사채와 관련하여 담보로 제공하기 위하여 금융기관에 수탁된 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

자 산 명	장부가액	전환사채가액	수탁자

토지및건물	8,999,463,528	7,000,000,000	코리아신탁(주)

13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	기말금액

영업권	2,075,877,323	-	-	(129,984,616)	1,945,892,707

개발비	1,981,191,708	-	(932,708,156)	(1,048,483,552)	-

소프트웨어	478,204,942	(348,536,173)	-	-	129,668,769

산업재산권	77,319,900	(4,295,550)	-	-	73,024,350

기타의무형자산	1,233,595,967	(5,359,166)	-	-	1,228,236,781

합 계	5,846,189,840	(358,190,889)	(932,708,156)	(1,178,468,168)	3,376,822,607

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

영업권	657,160,964	-	-	657,160,964

개발비	1,063,262,902	-	(404,792,167)	658,470,735

소프트웨어	753,612,747	(719,723,190)	-	33,889,557

산업재산권	77,319,900	-	-	77,319,900

기타의무형자산	121,732,700	(60,273,560)	-	61,459,140

합 계	2,673,089,213	(779,996,750)	(404,792,167)	1,488,300,296

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득(*)	정부보조금	상각비	손상차손	기말금액

영업권	657,160,964	1,418,716,359	-	-	(129,984,616)	1,945,892,707

개발비	658,470,735	917,928,806	(527,915,989)	-	(1,048,483,552)	-

소프트웨어	33,889,557	139,458,792	-	(43,679,580)	-	129,668,769

산업재산권	77,319,900	-	-	(4,295,550)	-	73,024,350

기타의무형자산	61,459,140	1,172,136,807	-	(5,359,166)	-	1,228,236,781

합 계	1,488,300,296	3,648,240,764	(527,915,989)	(53,334,296)	(1,178,468,168)	3,376,822,607

(*) 개발비 취득액에는 건설중인자산에서 대체된 9,600천원을 제외한 전액은 내부창출된 개발비입니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	기타증감(*)	처분및폐기	상각비	기말금액

영업권	657,160,964	-	-	-	-	657,160,964

개발비	-	1,063,262,902	(404,792,167)	-	-	658,470,735

소프트웨어	67,257,765	1,720,000	(15,300,372)	-	(19,787,836)	33,889,557

산업재산권	-	77,319,900	-	-	-	77,319,900

기타의무형자산	101,263,640	-	(2,904,500)	(36,900,000)	-	61,459,140

합 계	825,682,369	1,142,302,802	(422,997,039)	(36,900,000)	(19,787,836)	1,488,300,296

(*) 개발비 취득액은 모두 내부창출된 개발비입니다.(3) 연결회사는 형질전환돼지를 목적물로 하는 자체개발업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 과거 회계연도 동안 해당 목적물에 대한 기초 연구활동을 수행한 이후, 전기 기초 이후부터 관련비용을 개발비의 항목으로 자산화 한 바, 그 시점은 형질전환돼지의 시제품을 생산한 때부터 기산하였습니다. 형질전환돼지는 그 개별 특성에 따라 상품성을 구별할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 개발활동 중인 개발프로젝트 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별 프로젝트명	당 기 말	전 기 말	회수가능가액평가방법

당뇨병 치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발	213,955,817	143,296,755	사용가치

인간 신장유전질환 및 무감맘글로불린혈증 모델 유전자	19,262,932	-	사용가치

돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발	235,449,742	125,971,039	사용가치

뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축	250,705,577	130,913,800	사용가치

이종장기 이식용 돼지 공급 및 췌도이식용 원료돼지 개발	329,109,484	258,289,141	사용가치

합 계	1,048,483,552	658,470,735

당기말 현재 연결회사는 개발비 잔액을 자산화단계 등을 고려하여 모두 무형자산손상차손으로 기타영업외비용에 계상하였습니다.

(5) 영업권의 손상 평가 연결회사는 종속회사의 지분 취득과정에서 지급한 지배권 프리미엄을 영업권으로 계상하고 있으며,이러한 영업권은 종속회사별로 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속회사(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위 : 원)

개별 프로젝트명	기초금액	증가	감소	손상	기말잔액

위해성우시구유한공사	657,160,964	-	-	-	657,160,964

(주)아리랑에프앤비	-	1,418,716,359	-	(129,984,616)	1,288,731,743

합 계	657,160,964	1,418,716,359	-	(129,984,616)	1,945,892,707

(주)아리랑에프앤비의 현금창출단위인 핫도그사업부와 도너츠사업부의 향후 창출될 것으로 예상되는 미래현금흐름의 현재가치로 사업부의 사용가치를 회수가능가액으로 간주하여 연결회사의 영업권의 장부가액을 미달하는 금액을 영업권손상차손으로 계상하였습니다.

14. 정부보조금 (1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연구과제명	기관	연구과제기간	당기	전기

당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발	중소기업기술정보진흥원	2015. 10. 12 ~ 2017. 10. 11	-	802,112

인간 신장유전질환 및 무감마글로불린혈증 모델 유전자 결손 복제돼지 생산	미래창조과학부	2018. 01. 01 ~ 2018. 12. 31	19,305,634	-

돼지유행성 설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발	중소기업기술정보진흥원	2016. 08. 22 ~ 2018. 08. 21	-	219,275,341

뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축	농림수산식품기술기획평가원	2016. 09. 05 ~ 2018. 12. 31	-	4,159,739

인간항체 생상을 위한 면역글로볼린결핍 돼지 개발	과학기술정보통신부	2018. 03. 01 ~ 2021. 02. 28	55,768,351	-

합 계	75,073,985	224,237,192

(2) 보고기간 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

연구과제명	기초잔액	수령액	사용액(*)	기말잔액

당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발	802,112	-	(802,112)	-

인간 신장유전질환 및 무감마글로불린혈증 모델 유전자 결손 복제돼지 생산	-	100,000,000	(80,694,366)	19,305,634

돼지유행성 설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발	219,275,341	-	(219,275,341)	-

뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축	4,159,739	180,000,000	(184,159,739)	-

인간항체 생상을 위한 면역글로볼린결핍 돼지 개발	-	100,000,000	(44,231,649)	55,768,351

합 계	224,237,192	380,000,000	(529,163,207)	75,073,985

(*) 당기에 사용된 유무형자산 취득에 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다.

② 전기(단위 : 원)

연구과제명	기초잔액	수령액	사용액(*)	기말잔액

당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발	234,229,524	-	(233,427,412)	802,112

돼지유행성 설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발	162,824,731	225,000,000	(168,549,390)	219,275,341

뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축	3,193,066	270,000,000	(269,033,327)	4,159,739

계	400,247,321	495,000,000	(671,010,129)	224,237,192

(*) 전기 사용된 정부보조금은 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,751,031,469	-	6,263,315,755	-

미지급금	853,085,245	11,418,977	929,965,713	-

미지급비용	1,316,483,115	-	636,411,930	-

보증금	-	150,007,149	-	-

합 계	6,920,599,829	161,426,126	7,829,693,398	-

16. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기	전기

기업은행	운영자금	1.86	1,000,000,000	1,000,000,000

4.96	200,000,000	-

합 계	1,200,000,000	1,000,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기	전기	상환방법

신한은행	운영자금	3.82	500,000,000	-	만기일시상환

17. 유동성 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

무보증전환사채(제10회차)	-	2,007,690,579

무보증전환사채(제11회차)	1,956,346,501	1,874,033,352

무보증전환사채(제12회차)	6,087,277,635	-

무보증전환사채(제13회차)	2,945,416,676	-

무보증전환사채(제14회차)	2,893,652,734	-

무보증전환사채(제15회차)	1,585,099,437	-

무보증전환사채(제16회차)	6,130,764,066	-

무보증전환사채(제17회차)	1,581,799,149	-

합 계	23,180,356,198	3,881,723,931

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000천원	7,000,000천원

발행가액	2,000,000천원	7,000,000천원

발행일자	2017년 12월 11일	2018년 02월 13일

만기일자	2020년 12월 11일	2021년 02월 13일

이자지급조건	액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환

전환시 발생할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 274,085주(액면가액 500원)	기명식보통주 964,585주(액면가액 500원)

전환청구기간	2018년 12월 11일 ~ 2020년 11월 10일	2019년 02월 13일 ~ 2021년 1월 13일

전환가액	7,297원	7,257원

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행 후 1년 및 이후3개월마다 조기상환을청구가능	사채권자는 발행 후 1년 및 이후3개월마다 조기상환을청구가능

구 분	제13회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,270,000천원	3,000,000천원

발행가액	3,270,000천원	3,000,000천원

발행일자	2018년 02월 14일	2018년 05월 31일

만기일자	2021년 02월 14일	2021년 05월 31일

이자지급조건	액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환

전환시 발생할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 452,783주(액면가액 500원)	기명식보통주 469,630주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 02월 14일 ~ 2021년 01월 14일	2019년 05월 31일 ~ 2021년 04월 30일

전환가액	7,222원	6,388원

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행 후 1년 및 이후3개월마다 조기상환을청구가능	사채권자는 발행 후 1년 및 이후3개월마다 조기상환을 청구가능하며, 발행회사와 발행회사가 지정한 자는 2019년 5월 31일 이후사채권의 30%까지 사채권자로부터 매수가능

구 분	제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,700,000천원	7,000,000천원

발행가액	1,700,000천원	7,000,000천원

발행일자	2018년 06월 01일	2018년 11월 27일

만기일자	2021년 06월 01일	2021년 11월 27일

이자지급조건	액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연4.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.52%를 일시 상환

전환시 발생할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 202,212주(액면가액 500원)	기명식보통주 1,070,663주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 06월 01일 ~ 2021년 05월 01일	2019년 11월 27일 ~ 2021년 10월 27일

전환가액	8,407원	6,538원

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행 후 1년 및 이후3개월마다 인수인은 조기상환을청구가능	사채권자는 발행 후 1년 및 이후1개월마다 인수인은 조기상환을 청구가능하며, 발행회사와 발행회사가 지정한 자는 2019년 11월 27일 이후 사채권의 70%까지중도상환을 청구가능.

구 분	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,700,000천원

발행가액	1,700,000천원

발행일자	2018년 12월 11일

만기일자	2021년 12월 11일

이자지급조건	액면이자 연3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의109.78%를 일시 상환

전환시 발생할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 232,972주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 12월 11일 ~ 2021년 11월 11일

전환가액	7,297원

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 조기상환을 청구 가능

(3) 전환사채의 보고기간 종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당 기 말	전 기 말

액면금액	25,670,000,000	4,000,000,000

상환할증금	1,683,986,552	247,491,864

전환권조정	(4,173,630,354)	(365,767,933)

장부금액	23,180,356,198	3,881,723,931

파생상품부채(전환권대가)	774,753,610	236,428,000

보고기간 종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로 파생상품부채로 분류하고 공정가치로 평가하고 있습니다.한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

18. 유동파생상품부채(1) 보고기간 종료일 현재 유동파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

무보증전환사채(제10회차) 전환권대가	-	206,588,000

무보증전환사채(제11회차) 전환권대가	14,236,000	29,840,000

무보증전환사채(제12회차) 전환권대가	40,621,000	-

무보증전환사채(제13회차) 전환권대가	21,035,910	-

무보증전환사채(제14회차) 전환권대가	127,830,000	-

무보증전환사채(제15회차) 전환권대가	4,775,300	-

무보증전환사채(제16회차) 전환권대가	506,429,000	-

무보증전환사채(제17회차) 전환권대가	59,826,400	-

합 계	774,753,610	236,428,000

(2) 보고기간 중 유동파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	236,428,000	1,319,750,000

취득	2,935,079,400	95,684,000

전환	(206,588,000)	(1,402,117,100)

평가	(2,190,165,790)	223,111,100

기말잔액	774,753,610	236,428,000

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	60,916,991	29,708,210

선수금	41,337,200	6,491,559

합 계	102,254,191	36,199,769

20. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2018년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여부채의 현재가치	855,834,638	469,356,268

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채에서 발생한 순부채	855,834,638	469,356,268

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초확정급여채무	469,356,268	870,236,946

연결범위변동	148,854,706	(180,227,275)

당기근무원가	262,902,357	261,987,166

이자원가	18,956,025	14,071,719

재측정요소(법인세효과 차감전)	24,897,839	(246,956,550)

퇴직급여 지급액	(69,132,557)	(249,755,738)

기말 확정급여채무	855,834,638	469,356,268

(3) 보고기간의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	262,902,357	261,987,166

이자원가	18,956,025	14,071,719

합 계	281,858,382	276,058,885

(4) 보고기간의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	196,766,413	179,347,070

경상연구개발비	85,091,969	7,481,328

개발비 대체	-	51,057,491

중단사업손익	-	38,172,996

합 계	281,858,382	276,058,885

(5) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

1.0%증가시	1.0%감소시

할인율	981,524,008	931,006,416

미래임금상승율	931,346,332	982,154,512

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

할인율	6.38%	5.83%

미래임금상승율	2.67%	2.94%

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	65,584,464	90,913,818	367,702,391	4,964,185,688	5,488,386,361

확정급여채무의 가중평균만기는 8.4년입니다. 21. 자본금 등(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수(*)	14,571,042	14,266,629

1주당 금액	500	500

자본금	7,285,521,000	7,133,314,500

(*) 당기 중 지배회사가 발행한 무보증전환사채(제10회) 전환으로 보통주식수 304,413주 및 자본금 152,207천원이 증가하였습니다 .(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금(*)	52,658,173,466	50,597,627,368

전환권대가	-	455,781,127

신주인수권대가	-	898,232,915

기타자본잉여금	1,239,004,079	(115,009,963)

연결자본변동	(1,396,430,489)	(1,396,430,489)

합 계	52,500,747,056	50,440,200,958

(*) 지배회사가 발행한 무보증전환사채(제10회) 전환 및 유상증자를 실시하여 2,060,546천원 증가하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식처분손실	(4,066,223,980)	(4,066,223,980)

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

공정가치측정금융상품평가손익	(2,409,115,415)	-

해외사업환산차(대)	25,984,860	(181,990,649)

합 계	(2,383,130,555)	(181,990,649)

22. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

결손금	34,953,095,245	30,788,128,289

(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(30,788,128,289)	(28,798,295,536)

당기순손실	(5,760,192,650)	(2,236,358,750)

기준서 제1109호 적용 전환효과	1,620,123,533	-

종업원급여재측정요소	(24,897,839)	246,525,997

기말금액	(34,953,095,245)	(30,788,128,289)

(3) 결손금처리계산서(안)지배회사인 (주)엠젠플러스의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

처리예정일: 2019년 3월 20일	처리확정일: 2018년 3월 28일

미처리결손금	35,611,307,617	33,486,885,554

전기이월미처리결손금	33,486,885,554	31,838,225,115

회계정책변경효과	(1,620,123,533)	-

당기순손실	3,712,442,855	1,761,834,492

순확정급여부채의재측정요소	32,102,741	(113,174,053)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	35,611,307,617	33,486,885,554

23. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 영업현황 내역은 다음과 같습니다.① 보고기간 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	4,919,590,389	4,376,862,371

제품매출	43,944,306,063	48,179,660,478

용역수입	83,893,009	385,339,434

기타수입	673,358,281	8,000,000

합 계	49,621,147,742	52,949,862,283

② 보고기간 중 상품 및 제품에 대한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	5,186,801,939	2,616,261,992

제품매출원가	41,840,707,703	46,034,932,304

용역수입원가	219,497,483	218,873,084

기타수입원가	89,737,873	-

합 계	47,336,744,998	48,870,067,380

③ 보고기간 중 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내매출액	6,785,991,185	2,927,785,590

해외매출액	42,835,156,557	50,022,076,693

합 계	49,621,147,742	52,949,862,283

(2) 주요 거래처에 대한 매출액 비중 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처명	당 기	전 기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

산동삼성	25,958,073,733	52.3	47,945,269,085	90.6

HPPS	15,597,467,773	31.4	-	-

삼성에스디에스	2,459,163,286	5.0	-	-

거산전자유한공사	947,271,431	1.9	1,956,846,661	3.7

기타	4,659,171,519	9.4	3,047,746,537	5.7

합 계	49,621,147,742	100.0	52,949,862,283	100.0

24. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,038,804,492	1,812,835,953

퇴직급여	196,766,413	194,379,938

복리후생비	337,131,407	337,954,172

여비교통비	266,202,593	118,625,054

접대비	303,454,710	128,513,760

통신비	32,473,442	24,676,117

수도광열비	3,609,855	2,033,968

전력비	49,307,775	24,255,084

세금과공과	93,694,843	75,174,495

감가상각비	703,697,299	138,520,221

지급임차료	177,351,322	74,997,083

수선비	34,818,297	38,865,136

보험료	165,559,904	153,999,942

차량유지비	97,139,082	56,785,877

경상연구개발비	553,047,976	166,685,771

운반비	82,487,400	61,561,351

교육훈련비	8,293,837	1,815,210

도서인쇄비	6,115,237	1,393,194

사무용품비	29,797,270	-

소모품비	90,173,340	72,253,898

지급수수료	1,006,063,078	632,578,394

보관료	8,699,847	-

광고선전비	212,693,615	9,015,682

대손상각비	229,629,000	-

수출제비용	56,247,997	101,362,257

무형고정자산상각비	53,334,296	18,830,050

견본비	-	2,178,079

투자부동산감가상각비	5,691,548	-

잡비	5,811,503	-

차량리스료	29,883,700	-

건물관리비	13,249,640	-

합 계	7,891,230,718	4,249,290,686

25. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	68,566,206	45,817,536

파생상품평가이익	2,190,165,790	259,750,000

합 계	2,258,731,996	305,567,536

금융비용:

이자비용	1,189,664,599	230,963,706

당기손익인식금융자산평가손실	7,563,304	-

파생상품평가손실	-	482,861,100

합 계	1,197,227,903	713,824,806

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

종속기업투자주식처분이익(*)	-	1,000,000

매도가능금융자산 처분이익	-	232,000,000

외화환산이익	264,977,827	236,668,924

외환차익	1,250,667,182	454,945,765

잡이익	84,458,460	29,817,793

기타영업외수익	-	24,944,801

합 계	1,600,103,469	979,377,283

기타영업외비용:

매도가능증권금융자산손상차손	-	939,585,993

기부금	90,750,000	40,000,000

외화환산손실	298,148,334	584,697,204

외환차손	1,028,015,329	638,161,039

유형자산처분손실	60,633,785	13,000

무형자산처분손실	-	18,718,182

무형자산손상차손	1,178,468,168	-

기타의대손상각비	21,160,095	-

잡손실	137,796,527	144,726,087

합 계	2,814,972,238	2,365,901,505

(*) 전기 중 연결회사가 보유한 주식회사 코리아리즘 주식 전량을 처분해 발생하였습니다.

27. 법인세비용(1) 당기와 전기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결회사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 28. 연결주당이익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다.보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주귀속당기순손실	(5,760,192,650)	(2,236,358,750)

계속사업당기순손실	(5,760,192,650)	(2,063,900,261)

가중평균유통보통주식수	14,570,208	13,642,561

기본주당순손실	(395)	(165)

기본주당계속사업손실	(395)	(153)

기본주당중단사업손실	-	(12)

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채 전환권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

조정:

이자비용	1,189,664,599	230,963,706

외화환산손실	298,148,334	378,149,079

감가상각비	1,699,918,713	1,463,844,285

무형자산상각비	53,334,296	18,830,050

퇴직급여	281,858,382	237,885,889

법인세비용	-	246,956,550

대손상각비	229,629,000	-

재고자산평가손실	297,290,000	-

유형자산처분손실	60,633,785	13,000

무형자산처분손실	-	18,718,182

무형자산손상차손	1,178,468,168	-

매도가능금융자산손상차손	-	939,585,993

파생상품평가손실	-	482,861,100

당기손익인식금융자산평가손실	7,563,304	-

투자부동산감가상각비	5,691,548	-

기타의대손상각비	21,160,095	-

이자수익	(68,228,981)	(45,817,536)

외화환산이익	(264,977,827)	(236,087,171)

파생상품평가이익	(2,190,165,790)	(259,750,000)

잡손실	70,826,042	-

소 계	2,870,813,668	3,476,153,127

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,428,571,150	(2,786,926,389)

기타수취채권의 감소(증가)	293,661,352	(493,683,286)

재고자산의 감소(증가)	2,335,419,373	(3,005,951,990)

기타자산의 감소(증가)	(154,067,582)	(398,698,640)

매입채무의 증가(감소)	(4,483,686,971)	1,071,858,856

기타지급채무의 증가(감소)	1,160,800,076	(295,461,406)

기타부채의 증가(감소)	77,860,637	(106,138,641)

사외적립자산의 증가	-	(10,975,332)

퇴직금의 지급	(69,132,557)	(258,983,864)

소 계	589,425,478	(6,284,960,692)

합 계	3,460,239,146	(2,808,807,565)

(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산의 유형자산 대체	540,654,485	-

유형자산의 투자부동산 대체	729,393,368	-

건설중인자산의 본계정 대체	771,935,017	-

기타포괄손익금융자산평가손실	(788,991,882)	-

전환사채의 보통주 전환	2,214,573,418	5,601,842,868

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	영업활동으로인한 현금흐름	비현금변동	기타	기말긍액

자본전환	평 가

장단기차입금	1,000,000,000	700,000,000	-	-	-	1,700,000,000

전환사채	3,881,723,931	20,393,852,048	(2,007,985,418)	-	912,765,637	23,180,356,198

파생상품부채	236,428,000	2,935,079,400	(206,588,000)	(2,190,165,790)	-	774,753,610

합 계	5,118,151,931	24,028,931,448	(2,214,573,418)	(2,190,165,790)	912,765,637	25,655,109,808

30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최대주주	㈜셀루메드

기타의특수관계자(*)	Endotec Inc., ㈜케이비비(구, ㈜셀루메드헬스케어), 임직원

(*) Endotec Inc 및 (주)케이비비는 연결회사의 최대주주인 (주)셀루메드의 종속회사에 해당되어 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내역	당 기	전 기

㈜셀루메드	매출 등	236,206,499	9,118,182

매입 등	-	2,077,750,000

선급금지급	-	202,400,000

지급수수료	195,410,930	-

유형자산취득	40,000,000	-

종속회사주식취득	1,800,000,000	-

자금차입	100,000,000	80,000,000

차입금상환	180,000,000	-

Endotec Inc	매출 등	100,107,000	-

전환사채인수	-	572,800,000

임직원	자금대여	-	277,814,500

자금회수	15,000,000	-

(주1) 전기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 지배기업의 유상증자에 200백만원 참여하였습니다. 또한, 연결회사는 셀루메드 종속회사인 ㈜케이비비 총판인 오투오시스템과 미래SCI와각각 2,077,750천원 및 202,400천원을 거래하였습니다. (주2) 전기에 Endotec, Inc.이 발행한 전환사채(572백만원)를 인수하였으나, 전기에 전액 손상처리 하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내역	당 기 말	전 기 말

㈜셀루메드	매출채권	5,588,709	1,100,000

선급금	-	202,400,000

매입채무	104,674,536	62,639,831

미지급비용	483,495	483,495

단기차입금	-	80,000,000

Endotec Inc	매출채권	100,629,000	-

임직원	단기대여금	40,000,000	277,814,500

미수금	23,834,215	-

미수수익	2,591,804	166,356

(4) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기 비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여(연봉, 상여 등)	620,991,010	302,541,880

기타 장기급여(퇴직급여 등)	169,977,340	75,574,708

합 계	790,968,350	378,116,588

31. 주식기준보상연결회사는 연결회사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안 행사될 수 있습니다.

(1) 전기에 존재한 주식기준보상계약

구분	부여일	부여주식수(*1)	가득일(*2)	만기	행사가격	부여일 공정가치

1차	2015.01.20	28,000주	2017.01.20	2022.01.19	3,810원	2,140원

(*1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 72,000주 감소하였습니다.(*2) 부여일로부터 2년간 근무시 가득조건이며, 보고기간 종료일 현재 가득조건이 충족되었습니다.

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다.

(3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일 주식가격	행사가격	기대행사기간	무위험이자율	예상주가변동성

1차	3,810원	3,810원	4.5년	2.337%	0.705

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	-	88,000

증가	-

감소	-	88,000

기말	-	-

(*) 전기중 주식선택권이 행사되어 감소되었습니다. 32. 보험가입자산보고기간 종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험금액

화재보험	KB손해보험	건물및업무시설	1,801,898,956	3,000,000,000

집기비품 등	164,370,983	800,000,000

합 계(*)	1,966,269,939	3,800,000,000

(*) 연결회사는 상기 보험 이외에도 홈플러스 동탄점이온스튜디오가 삼성화재해상보험 등의 화재보험 1,299,000천원 및 롯데손해보험에 생산물배상책임보험 100,000천원을 가입하고 있으며, 현대백화점 중동점 외 11개 직영매장이 현대해상화재보험에 화재 및 음식물배상책임보험 13,304,000천원, 갤러리아백화점 수원점 외 4개 직영매장이 KB손해보험에 화재 및 음식물배상책임보험 3,430,000천원을 가입하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험금액

화재보험	KB손해보험	재고자산	524,562,727	300,000,000

유형자산	1,788,233,173	3,500,000,000

메리츠화재보험	유형자산	920,380,016	450,000,000

합 계(*)	3,233,175,916	4,250,000,000

(*) 연결회사는 상기보험 이외에도 본사 사옥 및 홈플러스 동탄점 이온스튜디오에 각각 KB손해보험에 화재보험 500,000천원, 재난배상책임보험 1,150,000천원 및 삼성화재보험에화재보험 620,000천원, 재난배상보험 550,000천원에 가입하고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과같습니다.

① 당기말(단위: 원)

지급보증기관	보증내용	보증금액	채권자

전문건설공제조합	하자보수보증	1,920,617,275	㈜삼호 외

서울보증보험	이행계약 외	57,106,000	서울대학교산학협력단 외

서울보증보험	외상물품대금 지급보증	150,000,000	㈜해다미 외

합 계	2,127,723,275

② 전기말(단위: 원)

지급보증기관	보증내용	보증금액	채권자

전문건설공제조합	하자보수보증	1,920,617,275	㈜삼호 외

서울보증보험	이행계약 외	77,106,000	서울대학교산학협력단 외

기술보증기금	대출보증	1,000,000,000	기업은행

합 계	2,997,723,275

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도액

기업은행	중소기업자금대출	1,200,000,000

신한은행	500,000,000

합 계	1,700,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 채무의 지급보증을 위하여 금융기관 등에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	채권자	보증기간	지급보증액

외상물품대금 지급보증	㈜해다미	2018.05.01 ~ 2019.04.30	70,000,000

외상물품대금 지급보증	대상베스트코㈜	2018.05.01 ~ 2019.04.30	30,000,000

외상물품대금 지급보증	씨제이제일제당㈜	2018.05.24 ~ 2019.05.23	25,000,000

외상물품대금 지급보증	에쓰푸드㈜	2018.03.24 ~ 2019.03.23	25,000,000

차입금지급보증	기업은행	2018.09.21 ~ 2019.09.21	240,000,000

합 계	390,000,000

34. 부문별 정보(1) 사업부문별 정보연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다.

부문	주요재화 및 용역	주요고객

ICT	레진, 스마트 홈 등	HPPS, 삼성에스디에스㈜

Bio	이종장기 연구 등	대학교 산학협력단 외

헬스케어ㆍ의료기기	EMS 등	피트니스센터 일반고객 외

기타	식음료 외	㈜핀크래프트엔지니어링, 일반고객 외

(2) 보고기간 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	ICT	Bio	식료품	기타	합 계

매출액	45,418,316,073	-	3,830,775,635	372,056,034	49,621,147,742

영업이익(손실)	(104,704,126)	(755,143,692)	(1,133,425,449)	(3,613,554,707)	(5,606,827,974)

② 전기(단위 : 원)

구분	ICT	Bio	헬스·의료기기	기타	합 계

매출액	52,354,726,494	105,477,273	300,258,441	189,400,075	52,949,862,283

영업이익(손실)	(53,925,399)	(152,520,759)	42,531,501	(5,581,126)	(169,495,783)

35. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품 등의 사용액 및 재고자산의 변동	46,516,062,699	48,254,900,744

종업원급여	3,235,570,905	2,007,215,891

감가상각비	1,699,918,713	1,463,844,285

무형자산상각비	53,334,296	18,830,050

복리후생비	337,131,407	337,954,172

경상연구개발비	553,047,976	166,685,771

지급수수료	1,042,267,259	632,578,394

기타	1,790,642,461	947,506,187

합 계(*)	55,227,975,716	53,829,515,494

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 중단사업(1) 개요연결회사는 2014년 09월 30일 및 2016년 12월 16일에 이사회를 통해 각각 철도사업부문 및 커머스사업부문의 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 위 사업부문에 대한 손익은 전기는 중단사업손익으로 구분표시 하였습니다.(2) 중단사업의 손익전기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

매출액	191,516,433

매출원가	(3,105,860)

매출총이익	188,410,573

판매비와관리비	361,054,511

영업손익	(172,643,938)

영업외수익(비용)	18,467

중단사업손익(*)	(172,625,471)

(3) 중단사업의 현금흐름보고기간의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

영업활동현금흐름	(1,204,004,558)

총 현금흐름	(1,204,004,558)

37. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주요 영업활동	취득일	지분율	이전대가

㈜아리랑에프앤비	식음료	2018. 04. 02	100%	1,800,000,000

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	1,640,417,102

유동자산	528,665,857

비유동자산	1,111,751,245

식별가능한 부채의 공정가치	1,259,133,461

유동부채	894,270,460

비유동부채	364,863,001

식별가능한 순자산 공정가치 합계	381,283,641

이전대가	1,800,000,000

영업권 산정액(*)	1,418,716,359

(*) 사업결합시 이전대가에는 피인수회사를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되므로 영업권이 발생합니다.

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 이전대가	1,800,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(78,356,320)

합 계	1,721,643,680

38. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금(결손금)-기준서 제1039호	(30,788,128,289)

지분상품을 매도가능증권에서 기타포괄손익금융자산으로 재분류	1,620,123,533

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(29,168,004,756)

2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기초 금융자산	기타포괄손익금융자산(전기 매도가능금융자산)

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,294,052,607

지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익금융자산으로 재분류

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,294,052,607

연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하고, 전기 이전에 손실로 계상한 1,620,124천원을 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다. 이에 따라 1,294,053천원이 기타포괄손익금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,620,124천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금
변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	(30,788,128,289)

지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익긍융자산으로 재분류	(1,620,123,533)	1,620,123,533

기초 장부금액-기준서 제1109호	(1,620,123,533)	(29,168,004,756)

( 2) 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결회사는 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 개정 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 따라서 연결회사는 상품 판매 및 용역의 제공과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 수익을 인식한 시점에 관련된 원가를 매출원가로 인식하고 있습니다. 이러한 수익과 원가의 인식과 측정은 기준서 제1115호의 기준과 부합하는 것으로 판단하여 2018년 1월 1일 기초이익잉여금을 조정하지 아니하였습니다. 39. 재무상태표일 이후의 발생한 사건 지배회사는 2019년 1월 15일에 종속회사인 주식회사 아리랑에프앤비에 13억원의 유상증자에 참여하였습니다.

40. 전기 연결재무제표의 재작성 연결회사는 2017년 회계연도의 매출 및 매출원가 인식 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 원)

과 목	수정 전	수정 후	차이

매출액	53,684,964,329	52,949,862,283	(735,102,046)

매출원가	49,580,224,625	48,870,067,380	(710,157,245)

매출총이익	4,104,739,704	4,079,794,903	(24,944,801)

판매비와 관리비	4,249,290,686	4,249,290,686	-

영업이익(손실)	(144,550,982)	(169,495,783)	(24,944,801)

기타수익	954,432,482	979,377,283	24,944,801

기타비용	2,365,901,505	2,365,901,505	-

금융수익	305,567,536	305,567,536	-

금융비용	713,824,806	713,824,806	-

계속사업법인세비용차감전순이익(손실)	(1,964,277,275)	(1,964,277,275)	-

계속사업법인세비용	99,622,986	99,622,986	-

계속사업당기순이익(손실)	(2,063,900,261)	(2,063,900,261)	-

중단사업당기순이익(손실)	(172,625,471)	(172,625,471)	-

당기순이익(손실)	(2,236,525,732)	(2,236,525,732)	-

기타포괄손익	95,577,795	95,577,795	-

총포괄손익	(2,140,947,937)	(2,140,947,937)	-

주당손익	-

기본주당순이익(손실)	(164)	(164)	-

기본주당계속사업이익(손실)	(151)	(151)	-