LG유플러스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제24기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제23기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 LG유플러스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 LG유플러스 (이하 "당사" 또는 "지배기업")는 개인휴대통신서비스와 음성, 데이터, 부가가치 및 기타 통신서비스의 제공을 목적으로 1996년 7월 11일에 설립되었으며, 1997년 10월 1일에 개인휴대통신사업을 개시하였습니다. 당사는 2000년 9월 21일에 한국거래소가개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2008년 4월 21일에 한국거래소의 유가증권시장으로 이전상장 하였습니다.한편, 당사는 경영효율성을 증대시키고 유ㆍ무선통신사업의 결합을 통한 시너지효과를 위해 유선통신사업을 영위하는 (주)LG데이콤 및 (주)LG파워콤을 2010년 1월 1일자로 합병하였습니다. 합병을 통해 (주)LG데이콤이 영위하던 국제 및 시외전화 등의 유선전화사업과 인터넷 및 부가통신사업 등이 영업활동에 추가되었고, (주)LG파워콤이 영위하던 통신망임대 및 초고속인터넷사업 등이 영업활동에 추가되었습니다.또한, 당사는 통신서비스업 이외의 사업영역에 대한 진출을 표방하며 2010년 7월 1일자로 사명을 주식회사 LG유플러스로 변경하였습니다.

당사는 현재 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 있으며, 전국에 유ㆍ무선통신서비스를 제공하기 위한 인프라를 구축하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

㈜LG	157,376,777	36.05%

국민연금공단	43,446,818	9.95%

The Capital Group Companies, Inc.	31,118,784	7.13%

기타	204,668,982	46.87%

전체	436,611,361	100.00%

1.1 종속기업 현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

회사명	법인설립 및 영업소재지	업종	결산월	소유지분율(%)

2019. 3	2018.12

㈜아인텔레서비스	대한민국	텔레마케팅서비스	12월	100.00	100.00

㈜씨에스리더	대한민국	텔레마케팅서비스	12월	100.00	100.00

㈜미디어로그	대한민국	인터넷서비스 등	12월	99.58	99.58

DACOM America, Inc.	미국	통신서비스	12월	100.00	100.00

㈜씨에스원파트너	대한민국	텔레마케팅서비스	12월	100.00	100.00

㈜위드유	대한민국	기타사무지원서비스	12월	100.00	100.00

LG UPLUS FUND I LLC	미국	투자 펀드	12월	100.00	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 존재하지 않습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 통신서비스를 제공하기 위한 네트워크자산의 특성 등을 고려하여 연 결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 연결실체의 보고부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부 단위와 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 재화 및 용역 등으로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보고부문	수익구분	주요 재화 및 용역	2019. 3	2018. 3

연결실체	기간에 걸쳐 인식	통신 및 기타매출	2,314,316	2,270,066

한 시점에 인식	단말기 판매	706,035	709,867

합 계	3,020,351	2,979,933

(3) 연결실체의 영업수익은 통신서비스업의 특성상 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금 융부채의 분류별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위: 백만원)

금융자산 분류	계정과목	2019. 3	2018.12

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	390,451	390,451	378,631	378,631

금융기관예치금	27,395	27,395	21,291	21,291

매출채권	1,396,536	1,396,536	1,343,654	1,343,654

대여금	75,713	75,713	62,785	62,785

미수금	603,734	603,734	167,853	167,853

미수수익	421	421	73	73

보증금	238,339	238,339	250,001	250,001

소 계	2,732,589	2,732,589	2,224,288	2,224,288

당기손익- 공정가치 금융자산	매도가능금융자산	27,479	27,479	25,206	25,206

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	매도가능금융자산	10,035	10,035	7,856	7,856

매출채권	622,105	622,105	858,370	858,370

소 계	632,140	632,140	866,226	866,226

금융자산 합계	3,392,208	3,392,208	3,115,720	3,115,720

2) 금융부채 (단위: 백만원)

금융부채 분류	계정과목	2019. 3	2018.12

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	432,227	432,227	333,612	333,612

차입금	566,250	566,250	635,000	635,000

사채(주1)	2,514,531	2,581,213	2,336,062	2,366,838

미지급금	1,799,722	1,799,722	1,975,792	1,975,792

미지급비용	768,063	768,063	840,679	840,679

예수금	342,701	342,701	293,441	293,441

미지급배당금	174,645	174,645	-	-

임대보증금	5,126	5,126	5136	5136

리스부채	276,282	276,282	-	-

금융부채 합계	6,879,547	6,946,229	6,419,722	6,450,498

(주1) 사채의 공정가치는 계약상 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 적용하는 현행시장이자율(당분기말 1.93%~2.79%, 전기말 2.06%~2.53%) 로 할인한 금액으로 산출하였습니다.

(2) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 금융자산 6.1 당기손익-공정가치 채무상품

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

비유동항목

채무상품	27,479	25,206

6 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

비유동항목

상장주식	4,634	4,671

비상장주식	5,401	3,185

합 계	10,035	7,856

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

( 2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

매출채권-단말기 할부판매(유동)	301,027	421,516

매출채권-단말기 할부판매(비유동)	321,078	436,854

합 계	622,105	858,370

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6 .3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

매출채권(주1)	1,555,741	1,499,410

손실충당금	(159,205)	(155,756)

매출채권(순액)	1,396,536	1,343,654

(주1) '기타포괄손익-공정가치 채무상품'으로 분류된 매출채권은 제외한 금액입니다.

(2) 기타상각후원가 측정 금융자산(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	74,212	1,551	75,763	48,004	14,834	62,838

미수금	693,444	-	693,444	254,501	-	254,501

미수수익	421	-	421	73	-	73

보증금	8	238,331	238,339	-	250,001	250,001

총 장부금액	768,085	239,882	1,007,967	302,578	264,835	567,413

차감: 손실충당금	(89,757)	-	(89,757)	(86,701)	-	(86,701)

상각후원가	678,328	239,882	918,210	215,877	264,835	480,712

7. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같으며, 각각 기타의 유동(비유동)자산 및 기타의 유동(비유동)부채로 표시하였습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

계약자산 - 거래가격배분	306,742	290,933

계약자산 - 계약이행원가	70,787	69,715

계약자산 - 기타	9,782	12,688

계약자산 합계	387,311	373,336

계약부채 - 거래가격배분	295,461	298,916

계약부채 - 기타	47,127	49,893

계약부채 합계	342,588	348,809

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 당분기 중 발생하지 않았습니다. (3) 계약부채에 대해 인식한 수익

이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018. 3

계약부채 - 거래가격배분요소	71,150	49,853

계약부채 - 기타요소	11,336	17,144

8. 재고자산 (1) 연결실체는 정기적으로 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	439,468	(32,858)	406,610	491,110	(35,976)	455,134

(2) 당분기 및 전분기 중 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 각각 733,340백만원 및 741,715백만원이며, 동 금액에는 재고자산과 관련하여 당분기 중 인식한 평가손실환입 3,118백만원, 전분기 중 인식한 평가손실환입 761백만원이 포함되어 있습니다.

9. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

선급금	67,243	13,382

선급비용	52,511	106,447

계약자산 - 거래가격배분	218,378	206,684

계약자산 - 계약이행원가(주1)	38,972	38,341

계약자산 - 기타	8,150	9,568

계약체결 증분원가(주2)	955,961	974,161

기타	195,038	115,188

합 계	1,536,253	1,463,771

(주1) 연결실체는 설치 서비스를 단일 수행의무로 식별하고, 관련 설치수수료를 '계약자산-계약이행원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 통신서비스 등 서비스 고객 모집 실적에 따라 지급하는 유치수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

장기선급비용	19,203	30,893

계약자산-거래가격배분	88,365	84,249

계약자산-계약이행원가(주1)	31,815	31,374

계약자산-기타	1,631	3,120

계약체결 증분원가(주2)	406,003	407,333

기타	100,284	99,462

합계	647,301	656,432

(주1) 연결실체는 설치 서비스를 단일 수행의무로 식별하고, 관련 설치수수료를 '계약자산-계약이행원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 통신서비스 등 서비스 고객 모집 실적에 따라 지급하는 유치수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(3) 계약이행원가와 계약체결증분원가의 당분기 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약자산 - 계약이행원가	계약체결 증분원가

기초	69,715	1,381,494

인식	14,036	337,330

상각	(12,964)	(356,860)

분기말	70,787	1,361,964

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 백만원)

구 분	토지	건물	전기통신설비	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초취득원가	656,579	1,018,981	14,065,819	939,951	333,120	-	17,014,450

감가상각누계액	-	(235,059)	(9,640,164)	(609,340)	-	-	(10,484,563)

손상차손누계액	-	-	(56,505)	-	-	-	(56,505)

정부보조금	-	(836)	(6,596)	(169)	-	-	(7,601)

기초장부금액	656,579	783,086	4,362,554	330,442	333,120	-	6,465,781

회계정책 변경효과	-	-	-	(13,999)	-	357,037	343,038

재작성된 기초장부금액	656,579	783,086	4,362,554	316,443	333,120	357,037	6,808,819

취득	104	215	46,142	5,563	241,207	90,669	383,900

대체	2,667	1,683	129,071	19,711	(149,165)	-	3,967

처분	(33)	(52)	(4,077)	(390)	-	(37,876)	(42,428)

감가상각비	-	(7,562)	(318,660)	(28,995)	-	(62,451)	(417,668)

분기말장부금액	659,317	777,370	4,215,030	312,332	425,162	347,379	6,736,590

분기말취득원가	659,317	1,022,405	14,177,306	929,574	425,162	422,543	17,636,307

감가상각누계액	-	(244,211)	(9,899,874)	(617,098)	-	(75,164)	(10,836,347)

손상차손누계액	-	-	(56,350)	-	-	-	(56,350)

정부보조금	-	(824)	(6,052)	(144)	-	-	(7,020)

분기말장부금액	659,317	777,370	4,215,030	312,332	425,162	347,379	6,736,590

2) 전분기 (단위: 백만원)

구 분	토지	건물	전기통신설비	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	652,555	942,130	13,715,746	919,357	105,012	16,334,800

감가상각누계액	-	(203,381)	(8,902,562)	(627,447)	-	(9,733,390)

손상차손누계액	-	-	(65,750)	(77)	-	(65,827)

정부보조금	-	(887)	(7,623)	(99)	-	(8,609)

기초장부금액	652,555	737,862	4,739,811	291,734	105,012	6,526,974

취득	1,004	24,217	50,356	6,346	130,013	211,936

대체	(215)	(2,002)	98,840	21,041	(114,857)	2,807

처분	-	-	(7,013)	(332)	-	(7,345)

감가상각비	-	(7,320)	(323,196)	(25,209)	-	(355,725)

분기말장부금액	653,344	752,757	4,558,798	293,580	120,168	6,378,647

분기말취득원가	653,344	964,849	13,779,874	889,875	120,168	16,408,110

감가상각누계액	-	(211,217)	(9,152,126)	(596,103)	-	(9,959,446)

손상차손누계액	-	-	(61,788)	-	-	(61,788)

정부보조금	-	(875)	(7,162)	(192)	-	(8,229)

분기말장부금액	653,344	752,757	4,558,798	293,580	120,168	6,378,647

(2) 담보제공 유형자산 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물의 일부는 차 입금과 관련하여 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 담보제공된 자산의 장부금액은 보고기간말 현재 29,177백만원이며, 채권최고액 은 58,000백만원 입 니다.

11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초취득원가	18,982	23,667	42,649

감가상각누계액	-	(7,085)	(7,085)

기초장부금액	18,982	16,582	35,564

대체	(2,667)	(1,705)	(4,372)

감가상각비	-	(736)	(736)

분기말장부금액	16,315	14,141	30,456

분기말취득원가	16,315	20,359	36,674

감가상각누계액	-	(6,218)	(6,218)

분기말장부금액	16,315	14,141	30,456

2) 전분기 (단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초취득원가	20,192	27,278	47,470

감가상각누계액	-	(8,755)	(8,755)

기초장부금액	20,192	18,523	38,715

대체	215	453	668

감가상각비	-	(686)	(686)

분기말장부금액	20,407	18,290	38,697

분기말취득원가	20,407	27,225	47,632

감가상각누계액	-	(8,935)	(8,935)

분기말장부금액	20,407	18,290	38,697

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 2,132 백만원 및 1,258 백만원입니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	주파수이용권	기타의무형자산	합 계

기초취득원가	9,283	39,695	932	2,700,151	216,172	2,966,233

상각누계액	(5,897)	-	-	(1,085,192)	(150,910)	(1,241,999)

손상차손누계액	-	(5,839)	-	-	(12,702)	(18,541)

기초장부금액	3,386	33,856	932	1,614,959	52,560	1,705,693

취득	55	-	-	-	363	418

처분	-	(388)	-	-	(2,398)	(2,786)

손상차손	-	-	-	-	(122)	(122)

상각비	(163)	-	-	(75,276)	(1,475)	(76,914)

분기말장부금액	3,278	33,468	932	1,539,683	48,928	1,626,289

분기말취득원가	9,338	39,307	932	2,700,151	214,137	2,963,865

상각누계액	(6,060)	-	-	(1,160,468)	(152,385)	(1,318,913)

손상차손누계액	-	(5,839)	-	-	(12,824)	(18,663)

분기말장부금액	3,278	33,468	932	1,539,683	48,928	1,626,289

2) 전분기 (단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	주파수이용권	기타의무형자산	합 계

기초취득원가	8,617	39,130	932	1,714,476	211,554	1,974,709

상각누계액	(5,206)	-	-	(855,719)	(137,766)	(998,691)

손상차손누계액	-	(6,019)	-	-	(12,657)	(18,676)

기초장부금액	3,411	33,111	932	858,757	61,131	957,342

취득	343	-	-	-	2,624	2,967

대체	-	-	-	-	(1,239)	(1,239)

처분	-	-	-	-	(1,244)	(1,244)

손상차손	-	-	-	-	(56)	(56)

상각비	(175)	-	-	(55,740)	(4,145)	(60,060)

분기말장부금액	3,579	33,111	932	803,017	57,071	897,710

분기말취득원가	8,960	39,130	932	1,714,476	211,689	1,975,187

상각누계액	(5,381)	-	-	(911,459)	(141,906)	(1,058,746)

손상차손누계액	-	(6,019)	-	-	(12,712)	(18,731)

분기말장부금액	3,579	33,111	932	803,017	57,071	897,710

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권 및 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 연구 및 개발활동 관련 지출당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	2019. 3	2018. 3

기타영업비용	경상연구비	15,248	14,317

(4) 중요한 무형자산 연결실체는 2011년 중 주파수이용권을 880,033백만원에 취득(차입원가 자본화 12,119백만원 포함)하여 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 2013년 중 2.6GHz에 대한 주파수이용권을 461,973백만원에 추가로 취득하여 8년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 2016년 중 추가로 2.1GHz에 대한 주파수이용권을 372,470백만원에 취득하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2018년 중 3.5GHz 주파수 이용권과 28GHz 주파수이용권을 각각 781,445백만원 및 204,231백만원에 추가로 취득하여 3.5GHz 주파수이용권은 10년의 내용연수 동안 정액법로 상각하고 있으며 28GHz 주파수이용권은 사용시점에 정액법으로 상각예정입니다.

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	유형	법인설립 및 영업소재지	소유지분율(%)	2019. 3	2018.12

㈜데이콤크로싱(주1)	공동기업	대한민국	51.00	9,200	9,072

㈜지니뮤직(주2)	관계기업	대한민국	12.70	29,041	28,493

포커스미디어코리아㈜	관계기업	대한민국	20.00	2,452	2,696

㈜벤타브이알	관계기업	대한민국	25.00	877	953

합 계	41,570	41,214

(주1) 지분율이 50%를 넘지만 약정에 의해 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 지분율이 20%에 미달하지만 피투자회사의 이사회 등에 중대한 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 백만원)

회 사 명	기초장부가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말장부가액

㈜데이콤크로싱	9,072	128	-	-	9,200

㈜지니뮤직	28,493	548	-	-	29,041

포커스미디어코리아㈜	2,696	(245)	-	-	2,452

㈜벤타브이알	953	(76)	-	-	877

합 계	41,215	355	-	-	41,570

2) 전분기 (단위: 백만원)

회 사 명	기초장부가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	분기말장부가액

㈜데이콤크로싱	8,316	169	-	-	8,485

㈜지니뮤직	25,780	19	(36)	30	25,793

포커스미디어코리아㈜	3,844	(281)	-	-	3,563

합 계	37,940	(93)	(36)	30	37,841

14. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	2019. 3	2018.12

일반대출	신한은행	4.01	5,000	5,000

KEB하나은행	4.04	5,000	5,000

합 계	10,000	10,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	2019. 3	2018.12

시설자금대출	한국산업은행 등	1.91~2.87	537,500	600,000

기타	2.60~3.00	18,750	25,000

유동성 대체 전	556,250	625,000

유동성 대체	268,750	275,000

유동성 대체 후	287,500	350,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	2019. 3	2018.12

공모사채	1.77~3.67	2,410,000	2,230,000

사모사채	3.54	110,000	110,000

유동성 대체 전	액면금액	2,520,000	2,340,000

할인발행차금	(5,469)	(3,938)

장부금액	2,514,531	2,336,062

유동성 대체	액면금액	580,000	610,000

할인발행차금	(271)	(191)

장부금액	579,729	609,809

유동성 대체 후	액면금액	1,940,000	1,730,000

할인발행차금	(5,198)	(3,747)

장부금액	1,934,802	1,726,253

(4) 당분기말 현재 장기차입금 및 사채 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

상환기간	장기차입금	사 채	합 계

2020.04.01~2021.03.31	100,000	320,000	420,000

2021.04.01~2022.03.31	87,500	690,000	777,500

2022.04.01 이후	100,000	930,000	1,030,000

합 계	287,500	1,940,000	2,227,500

15. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(주1)	-	689,797	-	907,324

예수금	342,700	-	293,441	-

미지급배당금	174,645	-	-	-

임대보증금	5,037	89	5,098	38

합 계	522,382	689,886	298,539	907,362

(주1) 유동성미지급금은 미지급금 및 기타채무에 포함되어 있습니다.

16. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증가	감소	분기말잔액

복구충당부채	40,194	145	(973)	39,366

(2) 전분기 (단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증가	감소	분기말잔액

복구충당부채	34,744	4,006	(637)	38,113

17. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당분기 및 전분기에 인식한 비용은 각 각 2,040 백만원 및 1,635백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

확정급여부채의 현재가치	476,559	463,645

사외적립자산의 공정가치	(421,260)	(425,492)

순확정급여부채의 금액	55,299	38,153

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.3

근무원가	16,581	15,747

당기 근무원가	16,581	15,747

과거 근무원가	-	-

순확정급여부채(자산) 순이자비용	240	999

확정급여채무의 이자비용	2,914	3,410

사외적립자산의 이자수익	(2,674)	(2,411)

기타	511	545

합 계	17,332	17,291

18. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018.12

유동	비유동	유동	비유동

선수금	59,460	-	62,287	-

선수수익	1,520	-	1,726	-

계약부채-거래가격배분	223,591	71,870	222,003	76,913

계약부채-기타	30,995	16,132	32,072	17,821

리스부채	140,111	136,172	-	-

기타	77,177	19,459	-	17,265

합 계	532,854	243,633	318,088	111,999

19. 배당금 2018년 12월 31일로 종료한 회계기간에 대한 보통주 배당금 174,645백만원은 2019년 3월 15일에 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2019년 4월 중 지급되었습니다(2018년 지급액: 174,645백만원). 20. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019. 3	2018. 3

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	(7,649)	(4,880)

이자수익	8,979	8,589

외환손익	1,383	(526)

대손상각비	(18,011)	(12,943)

당기손익-공정가치 금융자산	(721)	11

평가손익(당기손익)	(740)	-

배당금수익	19	11

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(1,277)	(13,345)

평가손익(기타포괄손익)	(22)	725

처분손실(당기손익)	(1,278)	(14,070)

대손상각비환입	23	-

소 계	(9,647)	(18,214)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(28,605)	(25,798)

이자비용	(27,092)	(26,341)

외환손익	(1,513)	543

리스부채	(1,548)	-

이자비용	(1,548)	-

소 계	(30,153)	(25,798)

합 계	(39,800)	(44,012)

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 24.5% (2018년 12월 31로 종료하는 기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 25.7%) 입니다.

22. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 53건으로서 소송가액은 15,050백만원이며, 연결실체의 경영진은 상기 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결실체는 당분기말 현재 우리은행 등과 대출한도 및 기업어음(CP)발행 약정을 체결하였으며 대출한도잔액은 61,500백만원입니다. 이 중에는 우리은행 등과 체결한 30,000백만원 한도의 당좌차월 약정이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 당분기말 현재 매입채무의 대금지급과 관련하여 우리은행 외 3개 은행과 68,800백만원을 한도로 연결실체의 협력기업이 대금지급기한 이전에 은행에서 매출채권을 할인할 경우 연결실체가 은행에 대금지급을 보증하는 전자방식 외상매출채권 담보대출계약 및 상생 결제 방식의 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 현재 계약보증, 입찰보증 , 외화지급보증 등과 관련하여 서울보증보험 및 KEB하나은행, 우리은행, 소프트웨어공제조합으로부터 각각 22,153백만원, 10,000백만원, 10,800백만원, 44,013백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 사채발행과 차입에 대한 계약서에 따르면, 연결실체는 부채비율 등의 특정한 재무비율을 일정수준으로 유지하고, 조달된 자금을 정해진 목적에만 사용하여야 합니다. 또한 계약서에는 연결실체가 보유한 자산에 대해 추가적인 담보 제공, 처분을 제한하는 조항이 포함되어 있습니다.

(6) 연결실체는 2018년 6월에 진행된 과학기술정보통신부가 주관하는 5G 주파수 경매를 통해 2018년 12월 1일부터 2028년 11월 30일까지 3.5㎓, 2023년 11월 30일까지 28㎓ 주파수 대역을 사용할 수 있는 권리를 각각 809,500백만원 및 207,200백만원에 할당 받았습니다. 각 주파수 할당 금액의 1/4을 2018년 11월에 납부하였고, 잔여금액인 3/4은 계약기간에 걸쳐 매년 3월에 지급하고 있으며, 2019년 3월에는 91,792백만원을 납부하였습니다.(7) 연결실체는 당분기 중 유동화전문회사(유플러스엘티이제43차~제44차)와 각각 유동화자산 양도계약을 체결하여 이동통신 단말기할부채권 중 일부를 양도하였습니다. 연결실체는 각각의 유동화전문회사와 자산관리위탁계약을 체결하여 양도한 단말기할부채권의 관리업무를 수행하고 있으며, 유동화전문회사 청산시 자산관리수수료를 지급받기로 약정하였습니다.

(8) 타사업자가 구축한 전력저장장치에서 발생한 화재로 인해, 안전진단 및 화재예방조치를 위하여 연결실체가 구축한 전력저장장치의 가동이 일시적으로 중단된 상태이며 이로 인한 영향은 예측할 수 없습니다. (9) 연결실체는 2019년 2월 14일에 개최된 이사회 결의를 통해 유료방송 시장 경쟁력 확보를 위한 목적으로 (주)CJ헬로 주식 38,723,433주(취득가액 800,000백만원)를현금취득하기로 결정하였습니다. 주식 취득은 과학기술정보통신부 및 공정거래위원회 등관련 기관의 인가 또는 승인이 완료되는 시점 이후에 진행될 예정이며, 주식 취득 후 연결실체의 (주)CJ헬로에 대한 지분율은 50.00%+1주입니다.

23. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사할수 있는 투자자	㈜LG

공동기업	㈜데이콤크로싱

관계기업	㈜지니뮤직, 포커스미디어코리아㈜, ㈜벤타브이알

기타	S 외 12개사, ㈜엘지씨엔에스 외 38개사, ㈜엘지스포츠, ㈜엘지경영개발원

대규모기업집단계열회사 등	LG화학 외 39개사, 행복누리, 우지막코리아㈜, 팜한농 외 4개사, LG생활건강 외 15개사, 코카콜라음료, 더페이스샵 외 8개사, 한국음료, 해태에이치티비, 크린소울, 캐이엔아이, 씨앤피코스메틱스, ㈜에프엠지, 밝은누리, 엘지파루크, (주)미젠스토리, ㈜울릉추산용천수먹는샘물개발추진, 태극제약㈜, 울릉샘물, 루치펠로코리아, 제이에스제약㈜, LG하우시스 외 10개사, LG토스템비엠, ㈜그린누리, LG엠엠에이, 씨텍, LG전자 외 111개사, LG디스플레이 외 20개사, 나눔누리, LG이노텍 외 11개사, 이노위드, 하이프라자, 실리콘웍스 외 2개사, 하이엠솔루텍, 하이텔레서비스, 에이스냉동공조, 하이엔텍, LG히타치워터솔루션, LG퓨얼셀시스템즈코리아, 하누리, (주)로보스타 외 1개사, LG상사 외 44개사, 당진탱크터미널, 글로벌다이너스티해외자원개발사모투자전문회사, 살데비다코리아, 판토스 외 49개사, 판토스부산신항물류센터, 헬리스타항공, (주)한울타리, 지투알 외 9개사, HS애드 외 4개사, 엘베스트

2) 전기말

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을행사할 수 있는 투자자	㈜LG

공동기업	㈜데이콤크로싱

관계기업	㈜지니뮤직, 포커스미디어코리아㈜, ㈜벤타브이알

기타	S 외 11개사, ㈜엘지씨엔에스 외 40개사, ㈜엘지스포츠, ㈜엘지경영개발원

대규모기업집단계열회사 등	LG전자 외 110개사, 엘베스트, HS애드 외 4개사, 지투알 외 9개사, ㈜한울타리, 헬리스타항공, 판토스부산신항물류센터, 판토스 외 49개사, 살데비다코리아, 글로벌다이너스티해외자원개발사모투자전문회사, 당진탱크터미널, LG상사 외 44개사, ㈜로보스타, 하누리, LG퓨얼셀시스템즈코리아, LG히타치워터솔루션, 하이엔텍, 에이스냉동공조, 하이텔레서비스, 하이엠솔루텍, 실리콘웍스 외 2개사, 하이프라자, 이노워드, 엘지이노텍㈜ 외 11개사, 나눔누리, LG디스플레이㈜ 외 20개사, 씨텍, LG엠엠에이, ㈜그린누리, LG토스템비엠, LG하우시스 외 10개사, 제이에스제약㈜, 태극제약㈜, ㈜울릉추산용천수먹는샘물개발추진, ㈜미젠스토리, 엘지파루크, 밝은누리, 씨앤피코스메틱스, 캐이엔아이, 크린소울, 해태에이치티비, 한국음료, 더페이스샵 외 7개사, 코카콜라음료, LG생활건강 외 16개사, 팜한농 외 3개사, 우지막코리아㈜, 행복누리, LG화학 외 38개사, 제니스

당분기말 현재 연결실체를 지배하는 기업은 없으며, ㈜LG가 소유지분율 36.05%로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	2019. 3	2018. 3

매출 등	유형자산취득	매입 등	매출 등	유형자산취득	매입 등

행사할 수 있는 투자자>

㈜LG	33	-	7,762	34	-	7,789