GC메디아이 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)로 변경되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

합계	52,197,139	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2)측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 .- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익 -공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익 -공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다 . 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다 .(4)추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 , 보고기간 말 현재 자산 , 부채 및 수익 , 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다 . 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다 . 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2024년 1월 1일부로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ⓛ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 한편, 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(3) 수익인식당사의 사업부문은 다양한 규모의 의료기관에서 필요로 하는 전자의무기록시스템을 개발, 공급 및 유지보수 서비스를 제공하는 시스템솔루션이 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 전자의무기록시스템 개발 및 공급은 고객에게 설치가 완료되는 시점에 수익이 인식되며, 유지보수 서비스는 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.또한, 당사는 의료장비 및 의료소모품 등을 판매하고 의료장비 유지보수 서비스를 제공하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 의료장비 및 의료소모품 등의 판매는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 의료장비 유지보수 서비스는 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.그 밖에 당사는 의료 네트워크 기반의 헬스케어 빅데이터를 수집 및 분석함으로써 통계데이터 분석이나 의약품 정보전달 마케팅 솔루션 등과 관련하여 직접 개발한 시스템을 제공 및 유지보수용역을 제공하고 있습니다. 마케팅 솔루션 제공은 설치가 완료된 시점에 수익이 인식되며, 통계데이터 제공과 마케팅 솔루션 유지보수 서비스는 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.당사는 사용권자산과 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우리스제공자로서 당사는 리스약정일에 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

(5) 정부보조금자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 종업원급여- 퇴직급여 : 확정급여제도 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. (7) 유형자산후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	3~5년

기타무형자산	5년

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	5년

3) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (9) 재고자산원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (10) 충당부채- 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. - 판매보증충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(11) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)(12) 금융자산의 손상ⓛ 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 6개월을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(13) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(16) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(17) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.ⓛ 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추 정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 이 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	-	-

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,729,927	161,000	11,836,106	185,000

차감: 대손충당금	(132,634)	-	(202,700)	-

매출채권(순액)	10,597,293	161,000	11,633,406	185,000

미수금	163,514	-	3,422	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	163,514	-	3,422	-

미수수익	203,273	-	101,554	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	203,273	-	101,554	-

대여금	306,497	885,695	309,282	851,466

차감: 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	306,497	885,695	309,282	851,466

합계	11,270,577	1,046,695	12,047,664	1,036,466

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	합계

기초	202,700	202,700

손상차손(환입)	(68,241)	(68,241)

제각	(1,825)	(1,825)

분기말	132,634	132,634

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	합계

기초	72,223	72,223

손상차손(환입)	13,052	13,052

제각	(782)	(782)

분기말	84,493	84,493

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식(*1)	-	949,906	-	1,126,268

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식(*4)	-	5,000	-	5,000

전환상환우선주(*2)(*3)	-	8,592,473	-	6,592,863

소계	-	8,597,473	-	6,597,863

합계	-	9,547,379	-	7,724,131

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 당분기 중 2D바코드 및 실손보험 청구 사업 공동 추진을 목적으로 주식회사 하이웹넷 전환상환우선주 1,999,610천원을 취득하였습니다.(*3) 당사는 ㈜아이쿱, ㈜원스글로벌, 주식회사 하이웹넷이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 해당 기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*4) 전기 중 선급금에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	949,906	(271,202)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	7,840,656	8,592,473	-	751,817

소계	7,845,656	8,597,473	-	751,817

합계	10,538,571	9,547,379	(271,202)	(647,898)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	1,126,268	(131,876)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	5,841,046	6,592,863	-	751,817

소계	5,846,046	6,597,863	-	751,817

합계	8,538,961	7,724,131	(131,876)	(647,898)

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	3,334,240	3,307,513

파생상품금융자산(*)	482,240	482,240

합계	3,816,480	3,789,753

(*) 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적) 및 종속회사인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴이 발행한 보통주의 주주간 계약에 대한 평가가 포함되어 있으며, 관계회사인 KAI-MZ 신기술투자조합인슈어테크 1호가 보유한 지앤넷 콜옵션에 대한 평가가 포함되었습니다(주석 37.(6), (9) 참조).

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,686,380	(130,370)	2,556,010	2,259,467	(171,275)	2,088,192

원재료	-	-	-	-	-	-

합계	2,686,380	(130,370)	2,556,010	2,259,467	(171,275)	2,088,192

당분기 및 전분기 중 각각 (40,905)천원 및 (4,482)천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	158,509	21,749

차감: 대손충당금	-	-

선급비용	917,039	727,633

당기법인세자산	-	-

환불자산(*)	81,314	65,605

합계	1,156,862	814,987

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

(2) 당분기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 없으며, 전분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

기초금액	70,508

손상차손(환입)	-

제각	(70,508)

기말금액	-

10. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜헥톤프로젝트	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	80.30	18,564,270	80.30	18,564,270	12월

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스	한국	70.00	980,000	70.00	980,000	12월

㈜이원	제조업	한국	50.01	4,080,340	50.01	4,080,340	12월

㈜크레템(*1)	제조업	한국	100.00	16,478,234	100.00	16,478,234	12월

㈜크레너헬스컴(*2)	광고대행업	한국	50.01	3,000,550	95.06	3,000,550	12월

합 계	43,103,394	43,103,394

(*1) 전기 중 당사의 종속기업이었던 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사로부터 ㈜크레템의 구주 100%를 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 전기 중 유상증자에 참여하여 5,000백만원을 추가로 취득하였습니다.(*2) 전기 중 마케팅 실행 역량 확보 및 디지털 마케팅 채널화를 위하여 ㈜크레너헬스컴 구주를 각각 50.01% 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.

11. 관계기업및공동기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	44.30	24,221,012	44.30	24,221,012	12월

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	3,000,000	33.67	3,000,000	12월

㈜아이쿱(*1)	소프트웨어개발 및 공급업	한국	33.01	2,787,944	33.01	2,787,944	12월

KAI- MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*2)	투자업	한국	46.71	7,800,000	46.71	7,800,000	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	450,000	45.00	450,000	12월

합 계	38,258,956	38,258,956

(*1) ㈜아이쿱의 지분율은 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 당사의 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 당분기말과 전기말 현재 22.39%입니다. 당사 는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조). (*2) 전기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 출자하였습니다.

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	정부보조금	대체(*)	분기말

비품	2,256,103	-	(203,851)	2,704	74,531	2,129,487

차량운반구	6,534	-	(478)	-	-	6,056

합계	2,262,637	-	(204,329)	2,704	74,531	2,135,543

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	국고조금	대체(*)	분기말

비품	2,504,619	104,086	-	(194,843)	2,705	56,114	2,472,681

차량운반구	8,446	-	-	(478)	-	-	7,968

합계	2,513,065	104,086	-	(195,321)	2,705	56,114	2,480,649

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

13. 리스 13-1 리스이용자(1) 당분기와 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	2,757,761	168,294	2,926,055

취득	-	-	-

조정액(*)	61,194	-	61,194

상각	(347,143)	(22,770)	(369,913)

리스종료	-	-	-

기말	2,471,812	145,524	2,617,336

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다.(주석 36 참조).

② 전분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	4,136,641	93,874	4,230,515

취득	-	169,225	169,225

조정액	-	-	-

상각	(344,720)	(22,976)	(367,696)

리스종료	-	(3,519)	(3,519)

기말	3,791,921	236,604	4,028,525

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,986,858	2,408,937	2,936,247	3,080,131

(3) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	3,039,453	2,988,001

1년 초과 2년 이내	2,480,074	3,030,329

2년 초과 3년 이내	47,101	199,779

3년 초과 4년 이내	2,194	13,826

합계	5,568,822	6,231,935

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용:

사용권자산 감가상각비	277,991	367,696

리스부채 이자비용	47,655	63,491

단기리스 관련 비용	29,608	14,746

소액자산리스 관련 비용	5,679	8,077

합계	360,933	454,010

수익:

사용권자산의 전대리스에 따른 금융리스채권 이자수익(*)	9,034	12,225

리스중도해지이익	-	523

합계	9,034	12,748

(*) 당사는 중간리스제공자로서 종속기업인 (주)헥톤프로젝트 및 관계기업인 (주)비브로스와 사용권자산(건물)에 대한 전대리스 약정을 체결하였으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다.(5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 767,165천원(전분기: 총 현금유출 금액 584,383천원)입니다.

(6) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라, 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준에 따라 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

13-2 리스제공자

당사는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 종속회사인 ㈜헥톤프로젝트와 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	690,392	680,280	678,359	668,337

비유동자산	561,882	540,248	736,533	705,774

합계	1,252,274	1,220,528	1,414,892	1,374,111

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	690,392	678,359

1년 초과 2년 이내	561,882	700,708

2년 초과 3년 이내	-	35,825

소계 : 할인되지 않은 리스료	1,252,274	1,414,892

차감 : 미실현 이자수익	31,746	40,781

리스순투자	1,220,528	1,374,111

(3) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으 며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 당사의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	상각비	분기말

소프트웨어	1,738,757	-	(196,885)	1,541,872

회원권	868,368	-	-	868,368

기타무형자산	184,000	-	(12,000)	172,000

건설중인자산	125,000	36,500	-	161,500

영업권	437,273	-	-	437,273

개발비	99,503	-	(5,427)	94,076

합계	3,452,901	36,500	(214,312)	3,275,089

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	상각비	분기말

소프트웨어	1,539,158	-	(176,824)	1,362,334

회원권	868,367	-	-	868,367

기타무형자산	232,000	-	(12,000)	220,000

건설중인자산	-	11,250	-	11,250

영업권	437,273	-	-	437,273

합계	3,076,798	11,250	(188,824)	2,899,224

15. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,858,044	-	5,068,595	-

미지급금	4,426,785	-	5,096,702	-

미지급비용	218,810	196,295	863,775	163,431

미지급배당금	3,044,559	-	-	-

합계	11,548,198	196,295	11,029,072	163,431

16. 이연수익당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도관련	99,736	91,840

17. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급여 중 22,398천원(전분기 : 23,916천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권㈜에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,935,785	10,448,666

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,459,139)	(11,313,081)

순확정급여부채(자산)	(523,354)	(864,415)

(*) 기존의 국민연금전환금 1,999천원(전기말: 1,999천원)이 포함된 금액입니다.

2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	10,448,666	(11,313,081)	(864,415)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	349,966	-	349,966

이자비용(이자수익)	101,785	(110,690)	(8,905)

소계	451,751	(110,690)	341,061

제도에서 지급한 금액

지급액	(964,632)	964,632	-

합계	9,935,785	(10,459,139)	(523,354)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	8,505,227	(10,550,598)	(2,045,371)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	287,911	-	287,911

이자비용(이자수익)	105,241	(131,600)	(26,360)

소계	393,152	(131,600)	261,551

제도에서 지급한 금액

지급액	(143,852)	143,852	-

합계	8,754,527	(10,538,346)	(1,783,820)

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,756,651	1,704,004

예수금	1,022,325	1,125,488

환불부채(*)	109,699	85,842

합계	2,888,675	2,915,334

(*) 판매시점에 재매입 약정이 체결되어 있는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 누적 재매입율과 해당 제품의 원가율을 적용하여 금액을 산출하고 있습니다.

19. 기타충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	비유동	비유동

복구충당부채(*)	-	668,620	-	662,433

판매보증충당부채	33,095	-	33,095	-

합계	33,095	668,620	33,095	662,433

(*) 당분기말 현재 보유하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초금액	33,095	662,433	30,078	638,329

상각액	-	6,187	-	5,931

기말금액	33,095	668,620	30,078	644,260

20. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금(*1)	772,845	767,679

파생상품금융부채(*2)	46,087	46,087

(*1) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액이며, 현재가치할인차금 상각에 따라 변동하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 ㈜이원의 지분투자와 관련한 매도청구권 및 매수청구권의 순액을 파생상품금융부채로 인식하였습니다.21. 자본금당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식 수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

22. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	121,612	121,612

자기주식처분이익	2,833,234	2,833,234

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	49,516,432	49,516,432

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,805,025	1,500,569

미처분이익잉여금	45,150,404	47,878,100

합계	46,955,429	49,378,669

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,044,559천원은 2024년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,044,559천원).

구분	당분기	전분기

총발행주식수	52,197,139주	52,197,139주

자기주식수	1,454,497주	1,454,497주

배당주식수	50,742,642주	50,742,642주

주당 배당금	60원	60원

배당금 합계	3,044,558,520원	3,044,558,520원

24. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(271,202)	(131,876)

25. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	106,841	124,639

상품매출	11,740,791	12,396,008

프로그램서비스매출	11,704,462	11,294,522

수수료매출	5,020,521	4,184,334

합계	28,572,615	27,999,503

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익	11,847,632	12,520,647

기간에 걸쳐 인식하는 수익	16,724,983	15,478,856

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,673,607	1,547,843

이연수익	99,735	91,840

합계	1,773,342	1,639,683

(3) 계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채중 당분기 수익으로 인식된 금액은 355,668천원입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,490,789	3,005,254

퇴직급여	253,324	188,519

복리후생비	612,024	457,510

여비교통비	61,308	32,326

접대비	116,963	122,207

광고선전비	388,708	521,619

통신비	7,744	12,323

세금과공과	160,029	141,439

지급임차료	304,097	301,362

보험료	28,108	26,971

운반비	3,094	1,132

지급수수료	8,736,087	7,998,204

감가상각비	111,125	113,438

사용권자산감가상각비	277,991	247,156

무형자산상각비	214,311	188,824

대손상각비(환입)	(68,241)	(16,039)

주식보상비용	32,864	5,349

기타	59,355	60,407

합계	14,789,680	13,408,001

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	189,122	272,060

대여금	2,798	2,809

보증금	26,728	25,785

금융리스채권	9,034	12,225

소계	227,682	312,878

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,805	20,005

관계기업및공동기업투자	-	22,500

소계	4,805	42,504

합계	232,487	355,382

이자비용:

리스부채	47,654	63,491

보증금	5,166	5,028

복구충당금	6,187	5,931

합계	59,007	74,450

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	6,614	37,281

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	267,270

합계	6,614	304,551

기타영업외비용:

유형자산폐기손실	115	-

잡손실	550,768	30,091

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	167,841

합계	550,883	197,932

29. 법인세비용당사의 당분기와 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	86,070	307,556

자본에 직접 반영된 법인세수익	37,036	28,453

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	34,721	7,475

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(*)	(15,219)	(71,803)

계속영업과 관련된 법인세비용	142,608	271,681

(*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	848,639	704,813

(-) 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	833,420	633,010

= 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	15,219	71,803

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	10,126,777	-	10,126,777

원재료	1,282	-	1,282

급여	1,567,607	3,490,790	5,058,397

퇴직급여	110,136	253,324	363,460

감가상각비	90,499	111,125	201,624

사용권자산감가상각비	91,923	277,991	369,914

무형자산상각비	-	214,311	214,311

지급수수료	427,491	8,736,087	9,163,578

기타	232,503	1,706,053	1,938,556

합계	12,648,218	14,789,681	27,437,899

② 전분기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	10,998,696	-	10,998,696

원재료	78,042	-	78,042

급여	1,501,237	3,005,254	4,506,491

퇴직급여	96,949	188,519	285,468

감가상각비	79,178	113,438	192,616

사용권자산감가상각비	120,539	247,156	367,695

무형자산상각비	-	188,824	188,824

지급수수료	317,235	7,998,204	8,315,439

기타	228,048	1,666,607	1,894,655

합계	13,419,924	13,408,002	26,827,926

31. 주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

분기순이익	621,319,194	1,287,448,234

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석주당이익(*)	12	25

(*) 당분기와 전분기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

현금및현금성자산	12,644,356	-	-	-	-	12,644,356

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,597,473	-	-	8,597,473

매출채권및기타채권	12,317,273	-	-	-	-	12,317,273

금융리스채권	1,220,528	-	-	-	-	1,220,528

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	949,906	-	-	-	949,906

기타금융자산	3,334,240	-	482,240	-	-	3,816,480

매입채무및기타채무	-	-	-	(11,744,494)	-	(11,744,494)

리스부채	-	-	-	(5,395,797)	-	(5,395,797)

기타비유동금융부채	-	-	-	(772,845)	(46,087)	(818,932)

합 계	39,516,397	949,906	9,079,713	(17,913,136)	(46,087)	31,586,793

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	16,293,787	-	-	-	-	16,293,787

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,597,863	-	-	6,597,863

매출채권및기타채권	13,084,130	-	-	-	-	13,084,130

금융리스채권	1,374,111	-	-	-	-	1,374,111

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,126,268	-	-	-	1,126,268

기타금융자산	3,307,513	-	482,240	-	-	3,789,753

매입채무및기타채무	-	-	-	(11,192,503)	-	(11,192,503)

리스부채	-	-	-	(6,016,378)	-	(6,016,378)

기타비유동금융부채	-	-	-	(767,679)	(46,087)	(813,766)

합 계	44,059,541	1,126,268	7,080,103	(17,976,560)	(46,087)	34,243,265

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	227,682	-	-	-	227,682

배당금수익	-	4,804	-	-	4,804

금융비용:

이자비용	-	-	-	(59,007)	(59,007)

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

기타영업외비용:

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	-	-	-

판매비와관리비:

대손상각비	(68,241)	-	-	-	(68,241)

당기손익 합계	159,441	4,804	-	(59,007)	105,238

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세후)	-	(139,326)	-	-	(139,326)

기타포괄손익 합계	-	(139,326)	-	-	(139,326)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	312,878	-	-	-	312,878

배당금수익	-	20,005	-	-	20,005

금융비용:

이자비용	-	-	-	(74,450)	(74,450)

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	267,270	-	267,270

기타영업외비용:

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	(167,841)	-	(167,841)

판매비와관리비:

대손상각비	16,039	-	-	-	16,039

당기손익 합계	328,917	20,005	99,429	(74,450)	373,901

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세후)	-	(198,196)	-	-	(198,196)

기타포괄손익 합계	-	(198,196)	-	-	(198,196)

(3) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 전기 중 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 있습니다.

(4) 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	949,906	669,606	-	280,300	949,906

당기손익-공정가치측정금융자산	8,597,473	-	-	8,597,473	8,597,473

기타금융자산	482,240	-	-	482,240	482,240

소계	10,029,619	669,606	-	9,360,013	10,029,619

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	12,644,356	-	-	-	-

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	12,317,273	-	-	-	-

금융리스채권	1,220,528	-	-	-	-

기타금융자산	3,334,040	-	-	-	-

소계	39,516,197	-	-	-	-

금융자산 합계	49,545,816	669,606	-	9,360,013	10,029,619

공정가치가 측정되는 금융부채:

기타금융부채	46,087	-	-	46,087	46,087

공정가치가 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	11,744,494	-	-	-	-

리스부채	5,395,797	-	-	-	-

기타금융부채	772,845	-	-	-	-

금융부채 합계	17,959,223	-	-	46,087	46,087

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,126,268	845,968	-	280,300	1,126,268

당기손익-공정가치측정금융자산	6,597,863	-	-	6,597,863	6,597,863

기타금융자산	482,240	-	-	482,240	482,240

소계	8,206,371	845,968	-	7,360,403	8,206,371

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	16,293,787	-	-	-	-

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	13,084,130	-	-	-	-

금융리스채권	1,374,111	-	-	-	-

기타금융자산	3,307,513	-	-	-	-

소계	44,059,541	-	-	-	-

금융자산 합계	52,265,912	845,968	-	7,360,403	8,206,371

공정가치가 측정되는 금융부채:

기타금융부채	46,087	-	-	46,087	46,087

공정가치가 측정되는 않은 금융부채:

매입채무및기타채무	11,192,503	-	-	-	-

리스부채	6,016,378	-	-	-	-

기타금융부채	767,679	-	-	-	-

금융부채 합계	18,022,647	-	-	46,087	46,087

(*) 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 포함되어 있으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 없으며, 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타포괄손익	당기손익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,038,000	-	(253,200)	-	-	784,800

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	9,529,312	4,912,912	-	99,430	(4,956,332)	9,585,322

합계	10,567,312	4,912,912	(253,200)	99,430	(4,956,332)	10,370,122

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타포괄손익	당기손익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	280,300	-	-	-	-	280,300

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주(*)	6,592,863	1,999,610	-	-	-	8,592,473

비상장주식	5,000	-	-	-	-	5,000

기타금융자산:

파생금융자산	482,240	-	-	-	-	482,240

합계	7,355,403	1,999,610	-	-	-	9,360,013

(*) 당분기 중 주식회사 하이웹넷 전환상환우선주를 1,999,610천원 취득하였습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타포괄손익	당기손익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	280,300	-	-	-	-	280,300

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	6,890,716	-	-	-	-	6,890,716

비상장주식(*)	-	5,000	-	-	-	5,000

기타금융자산:

파생금융자산	27,855	-	-	-	-	27,855

합계	7,198,871	-	-	-	-	7,203,871

(*) 미회수 매출채권에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 상장 및 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동으로 인식됩니다.시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 시장위험1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.

2) 가격위험당사는 공정가치측정금융자산(주석 32 참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 954,906천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은 95,491천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	226,444	(226,444)

(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,644,355	16,293,787

단기금융상품	10,000,000	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	8,592,473	6,592,863

매출채권및기타채권	12,317,273	13,084,130

금융리스채권	1,220,528	1,374,111

기타금융자산	3,334,040	3,307,313

합계	48,113,669	50,657,204

(*) 당사가 보유하는 지분상품은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	11,548,198	-	-	11,548,198

유동성리스부채	3,039,453	-	-	3,039,453

장기매입채무및기타채무	-	196,295	-	196,295

비유동성리스부채	-	2,527,175	2,194	2,529,369

기타비유동금융부채	-	818,932	-	818,932

합 계	14,587,651	3,542,402	2,194	18,132,247

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	11,029,072	-	-	11,029,072

유동성리스부채	2,988,001	-	-	2,988,001

장기매입채무및기타채무	-	163,431	-	163,431

리스부채	-	3,230,108	13,826	3,243,934

기타비유동금융부채	-	809,990	-	809,990

합 계	14,017,073	4,203,529	13,826	18,234,428

다음 표는 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성리스채권	680,280	-	-	680,280

매출채권및기타채권	11,270,577	-	-	11,270,577

장기매출채권및기타채권	-	1,046,695	-	1,046,695

비유동성리스채권	-	680,280	-	680,280

기타금융자산	-	3,530,994	-	3,530,994

합 계	21,950,857	5,257,969	-	27,208,826

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성리스채권	678,359	-	-	678,359

매출채권및기타채권	12,047,664	-	-	12,047,664

장기매출채권및기타채권	-	1,036,466	-	1,036,466

비유동성리스채권	-	736,533	-	736,533

기타금융자산	-	3,530,994	-	3,530,994

합 계	22,726,023	5,303,993	-	28,030,016

(5) 자본위험관리

당사는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 극대화하고 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있으며, 이에 따라 당분기말과 전기말 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	21,721,973	22,008,886

자본(B)	122,299,229	124,861,794

부채비율(A/B)	17.76%	17.63%

34. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

종속기업	㈜헥톤프로젝트㈜헥톤씨앤씨(*1)
주식회사 조아(*1)조아메디(*1)원메디(*1)수메디(*1)효메디(*1)㈜케이컨셉㈜이원㈜크레템CRETEM USA INC(*2)㈜크레너헬스컴(*3)

공동기업	㈜유팜몰

관계기업	㈜비브로스펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사㈜아이쿱㈜유림텍(*2)㈜원스글로벌(*4)KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*5)주식회사 하이웹넷(*4)

기타특수관계자	㈜녹십자㈜녹십자이엠㈜녹십자엠에스㈜녹십자웰빙㈜지씨셀(구, ㈜녹십자랩셀)농업회사법인 인백팜㈜㈜지씨지놈(구, ㈜녹십자지놈)Lymphotec IncNovacel Inc.㈜지씨씨엘㈜녹십자메디스Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)안휘거린커약품판매유한공사TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.Green Cross North America Inc.(GCNA)GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.GC BIOPHARMA USA, INC.(구, GC MOGAM, Inc.)㈜녹십자이엠㈜지씨웰페어GC Labtech, Inc.부동산 처분신탁㈜에이블애널리틱스㈜그린벳㈜진스랩COERA, INC.BIOCENTRIQ, INC.GENECE HEALTH, INC.	㈜어뮤즈웨이Cipherome, Inc.두에이아이㈜Feldan Bio Inc.Genoplan Inc.제노플랜코리아㈜Genoplan Japan Inc.펫플랫폼 제1호 조합㈜두잉랩㈜진캐스트㈜디엑솜비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합메디베이트-디에이밸류신기술투자조합Artiva Biotherapeutics, Inc포휴먼라이프 제1호 사모투자 합자회사ABO Holdings, Inc.키튼플래닛㈜RMG-KB BioAccess Fund L.P.㈜레드블루㈜사이러스테라퓨틱스㈜펌킨컴퍼니Curevo, Inc.㈜에스앤피코스메틱㈜건강한친구들㈜카나프테라퓨틱스㈜더블유비앤피(재)목암생명과학연구소의료법인 녹십자의료재단㈜아진디앤엠(재)미래나눔(재)목암과학장학재단

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 종속기업입니다.(*2) 당사의 종속기업인 ㈜크레템의 종속기업 및 관계기업입니다.(*3) 전기 중 당사가 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조).(*5) 전기 중 당사가 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	516	35,988

지배기업	㈜GC케어	-	15,325

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	35,506	22,564

㈜이원	-	1,162,152

㈜케이컨셉	-	380,142

㈜크레템	-	1,466,849

㈜크레너헬스컴	-	42,081

공동기업	㈜유팜몰	4,230	76,868

관계기업	㈜비브로스(*2)	23,177	24,271

㈜아이쿱	52,400	-

기타특수관계자	㈜녹십자	30,750	10,020

㈜지씨쎌	245,798	-

㈜그린벳	1,093	-

합계	393,470	3,236,260

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권의 유효이자율법 관련 이자수익을 4.597천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 2,654천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 (49,779)천원을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 4,437천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 2,512천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 (46,824)천원을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	505	18,796

지배기업	㈜GC케어	-	50

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	73,395	19,818

㈜이원	-	983,903

㈜케이컨셉	-	341,484

㈜크레템	-	1,372,893

공동기업	㈜유팜몰	26,730	71,441

관계기업	㈜비브로스(*2)	131,662	14,933

㈜아이쿱	111,250	(8,700)

기타특수관계자	㈜녹십자	24,250	4,833

㈜지씨쎌(구, ㈜녹십자랩셀)	247,858	-

㈜녹십자웰빙	93	24,164

합계	615,743	2,843,615

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을6,220천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증 유효이자율법 관련 이자비용을 2,583천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액 (49,011)천원을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 6,004천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 2,446천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액 (45,720)천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	189	383	17,136	11,226

지배기업	㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)	-	-	7,756	22,673

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*2)	656,390	717,702	416,880	416,485

㈜이원	-	-	342,638	405,289

㈜케이컨셉	-	-	120,463	143,403

㈜크레템	-	1,154	492,692	639,707

㈜크레너헬스컴	-	8,085	11,881	41,624

공동기업	㈜유팜몰	1,551	1,551	9,353	13,183

관계기업	㈜비브로스(*2)	768,353	867,922	399,978	406,741

㈜아이쿱	16,500	40,792	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	16,408	15,308	11,022	10,355

㈜지씨셀(구, ㈜녹십자랩셀)	270,378	265,574	-	-

㈜에이블애널리틱스	591	233	-	-

합계	1,730,360	1,918,704	1,829,799	2,110,686

(*1) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 342천원(전기말 : 538천원)을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 손상차손환입은 196천원(전기 손상차손환입 : 61천원)입니다.(*2) 당분기말 현재 ㈜헥톤프로젝트와 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권을 각각 621,047천원과 599,481천원(전기말 699,195천원과 674,915천원)을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	기말

임원	10,666	-	2,000	8,666	-

주식회사 하이웹넷(*)	-	-	-	-	1,999,610

(*) 당분기 중 당사의 2D바코드 및 실손보험 청구 사업 공동 추진을 목적으로 ㈜하이웹넷의 전환상환우선주를 취득하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	기말

임원	18,667	0	2,000	16,667	-

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*)	-	-	-	-	7,800,000

(*) 당사는 전분기 중 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(이하, "PEF")의 유한책임사원으로 7,800,000천원을 출자하였습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 전기말 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	한도금액	지급보증처

차입금 지급보증	유비케어	㈜헥톤프로젝트	5,000,000	우리은행

차입금 지급보증	유비케어	㈜아이쿱	2,000,000	하나은행

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	289,735	233,416

퇴직급여	16,708	16,855

주식보상비용	16,767	5,349

합 계	323,210	255,620

35. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 아래와 같으며, 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원화예금 등	12,644,355	16,293,787

합 계	12,644,355	16,293,787

36. 비현금거래

(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산(비품) 취득으로 인한 미지급금 감소	-	(668,097)

비유동리스부채의 유동리스부채 대체	739,299	734,655

리스 신규계약에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	-	169,225

리스 재측정에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가(감소)	61,195	-

리스 종료에 따른 리스부채의 감소	-	4,042

리스 종료에 따른 사용권자산의 감소	-	3,519

건설중자산 취득으로 인한 미지급금 증가	-	11,250

장기대여금의 단기대여금 대체	90,756	102,859

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

이익잉여금 처분	상각	신규	리스재측정	리스종료

리스부채	6,016,378	(729,431)	-	47,655	-	61,195	-	5,395,797

미지급배당금	-	-	3,044,559	-	-	-	-	3,044,559

임대보증금	767,679	-	-	5,166	-	-	-	772,845

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

이익잉여금 처분	상각	신규	리스재측정	리스종료

리스부채	7,966,461	(498,068)	-	-	169,225	-	4,042	7,633,576

미지급배당금	-	-	3,044,559	-	-	-	-	3,044,559

임대보증금	747,360	-	-	5,029	-	-	-	752,389

37. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,668,707천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당분기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 당사의 종속기업인 ㈜이원과 관계기업인 아이쿱㈜, 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호, 주식회사 하이웹넷에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분 처분이 제한됩니다.

(5) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉, ㈜헥톤프로젝트, ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 아이쿱㈜, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호, 주식회사 하이웹넷의 지분투자와 관련하여 우선매수권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(6) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉, ㈜헥톤프로젝트, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 아이쿱㈜, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, 주식회사 하이웹넷의 지분투자와 관련하여 동반매도권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(7) 당사의 관계기업인 아이쿱㈜, 주식회사 하이웹넷 지분투자와 관련하여 공동매각요구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(8) 당사의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 주식회사 하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매도청구권 및 매수청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(9) 당사의 관계기업인 아이쿱㈜, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 지분투자와 관련하여 매도청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(10) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 보유하고 있습니다.(11) 당분기말 현재 종속기업에 대해 당사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(12) 당사는 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 ㈜조아를 취득을 위한 은행 차입과 관련하여 총 5,000백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.(13) 당사는 관계기업인 ㈜아이쿱의 운영자금차입과 관련하여 총 2,000백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.

38. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 28일

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025.3.28 ~ 2030.3.27

(2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

총보상원가	263,997

당분기 누적 주식보상비용	133,624

잔여보상비용	130,373

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.15%

기대행사기간	2.74년

예상주가변동성	38.54%

39. 사업결합(1) 당사는 2022년 4월 27일 이사회결의로 의원용 초음파 제품 확보 및 라인업 확대를 위한 ㈜유승을 영업양수도 하기로 결정하여 2022년 5월 10일자에 완료하였습니다.(2) 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.

(3) 사업결합의 총이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가 :

현금	386,780

양수한 사업의 자산 및 부채 :

재고자산	1,177,919

매출채권	515,302

매입채무	(1,700,636)

기타유동부채	(13,000)

기타충당부채	(30,078)

사업결합에서 발생한 영업권 :

영업권	437,273