GC메디아이 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어로 변경되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

합계	52,197,139	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 202 4년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 종속기업투자(회수가능액에 대한 가정)- 주석 11 : 관계기업및공동기업투자(회수가능액에 대한 가정)

- 주석 17 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)- 주석 32 : 금융상품(공정가치 측정)

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(2) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사의 사업부문은 다양한 규모의 의료기관에서 필요로 하는 전자의무기록시스템을 개발, 공급 및 유지보수 서비스를 제공하는 시스템솔루션이 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 전자의무기록시스템 개발 및 공급은 고객에게 설치가 완료되는 시점에 수익이 인식되며, 유지보수 서비스는 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

또한, 당사는 의료장비 및 의료소모품 등을 판매하고 의료장비 유지보수 서비스를 제공하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 의료장비 및 의료소모품 등의 판매는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 의료장비 유지보수 서비스는 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

그 밖에 당사는 의료 네트워크 기반의 헬스케어 빅데이터를 수집 및 분석함으로써 통계데이터 분석이나 의약품 정보전달 마케팅 솔루션 등과 관련하여 직접 개발한 시스템을 제공 및 유지보수용역을 제공하고 있습니다. 마케팅 솔루션 제공은 설치가 완료된 시점에 수익이 인식되며, 통계데이터 제공과 마케팅 솔루션 유지보수 서비스는 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.

당사는 사용권자산과 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

(5) 정부보조금

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 종업원급여- 퇴직급여 : 확정급여제도 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

(7) 유형자산

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	3~5년

기타무형자산	5년

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	5년

3) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 재고자산

원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(10) 충당부채

- 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

- 판매보증충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(11) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산: 사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(12) 금융자산의 손상ⓛ 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 6개월을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(13) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(16) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (17) 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.ⓛ K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')

4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	-	25,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,836,106	185,000	10,061,965	244,500

차감: 대손충당금	(202,700)	-	(72,223)	-

매출채권(순액)	11,633,406	185,000	9,989,742	244,500

미수금	3,422	-	9,332	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	3,422	-	9,332	-

미수수익	101,554	-	387,277	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	101,554	-	387,277	-

대여금	309,282	851,466	319,892	839,351

차감: 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	309,282	851,466	319,892	839,351

합계	12,047,664	1,036,466	10,706,243	1,083,851

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출채권

기초	72,223

대손상각비	144,896

제각	(14,419)

기말	202,700

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수수익	합계

기초	67,675	316,171	383,846

대손상각비	7,844	281,737	289,581

제각	(3,296)	(597,908)	(601,204)

기말	72,223	-	72,223

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	12,801,202	17,004	11,539,426	9,476

3개월 이하	292,408	17,978	265,705	9,965

3개월 초과 ~ 6개월 이하	55,253	29,751	8,561	4,157

6개월 초과	137,967	137,967	48,625	48,625

합계	13,286,830	202,700	11,862,317	72,223

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식(*1)	-	1,126,268	-	1,318,723

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식(*4)	-	5,000	-	-

전환상환우선주(*2)(*3)	-	6,592,863	-	6,890,716

수익증권 등	-	-	4,754,562	4,774,750

소계	-	6,597,863	4,754,562	11,665,466

합계	-	7,724,131	4,754,562	12,984,189

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(*2) 당사는 ㈜아이쿱 및 ㈜원스글로벌이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으 며, 해당 기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*3) 당사는 전기 중 환자/EMR 플랫폼 기반 서비스 구축 및 제공을 위하여 ㈜원스글로벌의 전환상환우선주를 취득하였습니다.

(*4) 선급금에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	1,126,268	(131,876)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	5,841,046	6,592,863	-	751,817

소계	5,846,046	6,597,863	-	751,817

합계	8,538,961	7,724,131	(131,876)	(647,898)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	1,318,723	18,479	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	5,841,046	6,890,716	-	1,049,670

전환사채(*)	-	-	-	-

수익증권 등	9,990,281	9,529,312	-	(460,969)

소계	15,831,327	16,420,028	-	588,701

합계	18,524,242	17,738,751	18,479	(811,014)

(*) 전기 중 ㈜크레템의 회생인가결정에 따라 전환사채 채무금액 중 일부를 변제 받았으며, 변제받지 않은 잔액은 출자전환 후 전액 소각하여 전기말 현재 보유 중인 전환사채는 없습니다.

7. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금(*1)	3,307,513	3,236,971

파생상품금융자산(*2)	482,240	27,855

합계	3,789,753	3,264,826

(*1) 전기말 현재 신용카드 이행보증으로 인하여 질권 설정된 보증금 34,000천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 및 당기 중 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적) 및 종속회사인 ㈜이원이 발행한 보통주의 주주간 계약에 대한 평가가 포함되어 있으며, 당기 중 신규 편입된 종속기업인 ㈜크레너헬스컴이 발행한 주주간 계약에 대한 평가 및 관계회사인 KAI-MZ 신기술투자조합인슈어테크 1호가 보유한 지앤넷 콜옵션에 대한 평가가 포함되었습니다(주석 37.(6), (9) 참조).

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,259,467	(171,275)	2,088,192	2,640,271	(113,388)	2,526,883

원재료	-	-	-	32,409	-	32,409

합계	2,259,467	(171,275)	2,088,192	2,672,680	(113,388)	2,559,292

당기 및 전기 중 각각 57,887천원 및 (171,259)천원의 재고자산이 순실현가능가치로감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

9. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	21,749	763,214

차감: 대손충당금	-	(70,508)

선급비용	727,633	858,296

당기법인세자산	-	716,829

환불자산(*)	65,605	121,973

합계	814,987	2,389,804

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

(2) 당기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	70,508

손상차손환입	(5,000)

제각	(65,508)

기말	-

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜헥톤프로젝트(*6)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	80.30	18,564,270	80.30	18,564,270	12월

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	한국	70.00	980,000	70.00	980,000	12월

㈜이원(*1)(*6)	기타종이 및 판지제조업	한국	50.01	4,080,340	50.01	4,080,340	12월

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*2)	투자업	한국	-	-	95.06	10,000,000	12월

㈜크레템(*3)(*6)	약품자동분류포장 시스템 제조업	한국	100.00	16,478,234	-	-	12월

㈜크레너헬스컴(*4)	광고대행업	한국	50.01	3,000,550	-	-	12월

㈜크레너채널즈(*4)(*5)	광고대행업	한국	-	-	-	-	12월

합계	43,103,394	33,624,610

(*1) 전기 중 약국 자동 제조기 유통시장 수직계열화를 통한 운영효율성 및 수익 극대화를 위하여 ㈜이원의 구주 50.01%를 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 약국 조제기 사업 안정화를 위하여 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사의 유한책임사원으로 출자하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다. 당기 중 해산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 당사의 종속기업인 스마트헬스케어제3호사모투자 합자회사로부터 ㈜크레템의 구주 100%를 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 당기 중 유상증자에 참여하여 5,000백만원을 추가로 취득하였습니다.(*4) 당기 중 마케팅 실행 역량 확보 및 디지털 마케팅 채널화 등을 위해 ㈜크레너헬스컴 및 ㈜크레너채널즈의 구주를 각각 50.01% 및 50.05% 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 종속기업인 ㈜크레너헬스컴과 합병하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기말 현재 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

당기말 회수가능액 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	회수가능액과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

㈜헥톤프로젝트	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 1.0%- 위험조정 할인율 : 13.9%	추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

㈜크레템	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 1.0%- 위험조정 할인율 : 14.9%	추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

㈜이원	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 0.0%- 위험조정 할인율 : 13.5%	추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타	기말

㈜헥톤프로젝트	18,564,270	-	-	18,564,270

㈜케이컨셉	980,000	-	-	980,000

㈜이원	4,080,340	-	-	4,080,340

스마트헬스케어제 3호 사모투자 합자회사(*1)	10,000,000	-	(10,000,000)	-

㈜크레템(*1)	-	6,478,234	10,000,000	16,478,234

㈜크레너헬스컴(*2)	-	2,727,550	273,000	3,000,550

㈜크레너채널즈(*2)	-	273,000	(273,000)	-

합계	33,624,610	9,478,784	-	43,103,394

(*1) 기업회계기준서 제1110호에 따라 둘 이상의 약정을 단일 거래로 회계처리하는 상황에 해당하고 상업적 실질이 결여된 주식교환의 거래로 판단하여 제공한 자산의 장부금액으로 취득한 자산의 가치를 인식하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜크레너헬스컴이 ㈜크레너채널즈를 흡수합병하여 장부금액으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기말

㈜헥톤프로젝트	18,564,270	-	18,564,270

㈜케이컨셉	980,000	-	980,000

㈜이원	-	4,080,340	4,080,340

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사	-	10,000,000	10,000,000

합계	19,544,270	14,080,340	33,624,610

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산 계	부채 계	매출액	당기순이익(손실)

㈜헥톤프로젝트	15,237,708	3,834,377	13,267,299	(471,025)

㈜케이컨셉	1,730,475	195,873	1,570,503	391,413

㈜이원	8,162,650	1,453,108	10,941,884	1,603,648

㈜크레템	13,145,717	6,294,935	19,704,627	(2,547,172)

㈜크레너헬스컴	2,960,286	547,352	4,225,589	303,689

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스(*1)	데이터베이스 및온라인정보 제공업	한국	44.30	24,221,012	44.42	24,221,012	12월

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	3,000,000	33.67	3,000,000	12월

㈜아이쿱(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	33.01	2,787,944	33.01	2,894,654	12월

KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호(*3)	투자업	한국	46.71	7,800,000	-	-	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	450,000	45.00	450,000	12월

합계	38,258,956	30,565,666

(*1) 전기 중 ㈜비브로스의 전환상환우선주는 전액 보통주로 전환되어, 당기말과 전기말 현재 ㈜비브로스가 발행한 전환상환우선주는 존재하지 않습니다. 당기 중 주식매수선택권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다. (*2) ㈜아이쿱의 지분율은 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 당사의 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 당기말과 전기말 현재 22.39%입니다. 당사는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조).

(*3) 당기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 출자하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손	기말

㈜비브로스(*1)	24,221,012	-	-	24,221,012

㈜유팜몰	450,000	-	-	450,000

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	3,000,000	-	-	3,000,000

㈜아이쿱 (*2)	2,894,654	-	(106,710)	2,787,944

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	-	7,800,000	-	7,800,000

합계	30,565,666	7,800,000	(106,710)	38,258,956

(*1) 당기말 현재 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. (*2) 당기말 현재 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며사용가치는 손상검사 기준일인 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다. 손상검사결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 당기 중 106,710천원의 손상차손을 인식하였습니다.당기말 회수가능액 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	회수가능액과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

㈜비브로스	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 1.0%- 위험조정 할인율 : 17.6%	추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

㈜아이쿱	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 0.0%- 위험조정 할인율 : 17.3%	추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는)경우

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손	기말

(주)비브로스(*1)	12,221,000	12,000,012	-	24,221,012

(주)유팜몰	450,000	-	-	450,000

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	2,000,000	1,000,000	-	3,000,000

㈜아이쿱 (*2)	3,359,110	-	(464,456)	2,894,654

합계	18,030,110	13,000,012	(464,456)	30,565,666

(*1) 전기말 현재 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.(*2) 전기말 현재 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 전기 중 464,456천원의 손상차손을 인식하였습니다.전기말 회수가능액 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	회수가능액과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

㈜비브로스	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 1.0%- 위험조정 할인율 : 16.5%	추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

㈜아이쿱	예상현금흐름할인모형	- 예상 현금흐름- 영구성장률 : 0.0%- 위험조정 할인율 : 19.5%	추정 된 사용가치 는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는)경우

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산 계	부채 계	매출액	당기순이익(손실)

(주)비브로스	10,262,664	4,994,430	2,080,671	(5,528,908)

(주)유팜몰	2,025,619	481,905	1,863,759	239,008

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	8,217,105	52,682	280	(266,078)

㈜아이쿱	1,938,265	12,364,706	170,278	(2,633,001)

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	16,411,476	-	5,032	(288,523)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	비품	차량운반구	합계

취득원가	8,347,901	9,562	8,357,463

감가상각누계액	(6,083,682)	(3,028)	(6,086,710)

정부보조금	(8,116)	-	(8,116)

장부가액	2,256,103	6,534	2,262,637

② 전기말

(단위: 천원)

구분	비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,816,418	9,562	7,825,980

감가상각누계액	(5,292,861)	(1,115)	(5,293,976)

정부보조금	(18,938)	-	(18,938)

장부가액	2,504,619	8,447	2,513,066

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	정부보조금	대체(*)	기말

비품	2,504,619	290,811	(797,555)	10,822	247,406	2,256,103

차량운반구	8,447	-	(1,913)	-	-	6,534

합계	2,513,066	290,811	(799,468)	10,822	247,406	2,262,637

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	대체(*)	기말

비품	1,886,560	1,110,138	(13,708)	(681,328)	10,822	192,135	2,504,619

차량운반구	-	9,562	-	(1,115)	-	-	8,447

건설중인자산	2,980	-	(2,980)	-	-	-	-

합계	1,889,540	1,119,700	(16,688)	(682,443)	10,822	192,135	2,513,066

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

13. 리스 13-1. 리스이용자(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득금액	6,235,130	315,546	6,550,676	6,235,130	268,327	6,503,457

감가상각누계액	(3,477,369)	(147,252)	(3,624,621)	(2,098,489)	(174,453)	(2,272,942)

장부금액	2,757,761	168,294	2,926,055	4,136,641	93,874	4,230,515

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	4,136,641	93,874	4,230,515

취득	-	169,225	169,225

상각	(1,378,880)	(91,286)	(1,470,166)

리스종료	-	(3,519)	(3,519)

기말	2,757,761	168,294	2,926,055

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	3,557,930	183,280	3,741,210

취득	1,616,962	-	1,616,962

조정(*)	(28,949)	-	(28,949)

상각	(1,009,302)	(89,406)	(1,098,708)

기말	4,136,641	93,874	4,230,515

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다. 전기 중 발생한 신규 리스계약의 복구충당부채 재측정으로 인해 증가한 사용권자산 금액 18,529천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,936,247	3,080,131	2,276,144	5,690,316

(4) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,988,001	2,317,411

1년 초과 2년 이내	3,030,329	2,940,710

2년 초과 3년 이내	199,779	2,983,039

3년 초과 4년 이내	13,826	152,488

합계	6,231,935	8,393,648

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용:

사용권자산감가상각비	1,470,166	1,098,708

리스부채 이자비용	231,543	215,306

단기리스 관련 비용	63,758	48,317

소액자산리스 관련 비용	34,569	28,437

금융리스채권재측정손실	-	2,901

합계	1,800,036	1,393,669

수익:

사용권자산의 전대리스에 따른 금융리스채권 이자수익(*)	44,262	53,835

리스중도해지이익	523	-

합계	44,785	53,835

(*) 당사는 중간리스제공자로서 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트 및 관계기업인 ㈜비브로스와 사용권자산(건물)에 대한 전대리스 약정을 체결하였으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다.(6) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,445,135천원(전기 : 총 현금유출 금액 1,296,111천원)입니다.

(7) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라, 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준에 따라 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

13-2. 리스제공자

당사는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트와 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 당기 중 리스순투자와 관련하여 인식한 금융수익은 44,262천원입니다.

또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	678,359	668,337	496,684	489,319

비유동자산	736,533	705,774	1,414,891	1,337,213

합계	1,414,892	1,374,111	1,911,575	1,826,532

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	678,359	496,684

1년 초과 2년 이내	700,708	678,359

2년 초과 3년 이내	35,825	700,708

3년 초과 4년 이내	-	35,825

소계 : 할인되지 않은 리스료	1,414,892	1,911,576

차감 : 미실현 이자수익	40,781	85,044

리스순투자	1,374,111	1,826,532

(3) 금융리스채권의 손상 경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으 며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자와 당사의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산	영업권	개발비	합계

취득원가	8,219,529	868,368	240,000	125,000	437,273	108,549	9,998,719

감가상각누계액	(6,398,716)	-	(56,000)	-	-	(9,046)	(6,463,762)

손상차손누계액	(82,056)	-	-	-	-	-	(82,056)

장부가액	1,738,757	868,368	184,000	125,000	437,273	99,503	3,452,901

② 전기말

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

취득원가	7,245,393	868,368	240,000	437,273	8,791,034

감가상각누계액	(5,624,180)	-	(8,000)	-	(5,632,180)

손상차손누계액	(82,056)	-	-	-	(82,056)

장부가액	1,539,157	868,368	232,000	437,273	3,076,798

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

소프트웨어	1,539,157	233,886	(774,536)	740,250	1,738,757

회원권	868,368	-	-	-	868,368

기타무형자산	232,000	-	(48,000)	-	184,000

건설중인자산	-	865,250	-	(740,250)	125,000

영업권	437,273	-	-	-	437,273

개발비(*)	-	108,549	(9,046)	-	99,503

합계	3,076,798	1,207,685	(831,582)	-	3,452,901

(*) 제약 세미나 및 교육 정보 서비스 등을 제공하는 멀티채널 마케팅 플랫폼(닥터인포)으로, 당기 중 출시하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

소프트웨어	1,818,937	388,263	(681,043)	13,000	1,539,157

회원권	868,368	-	-	-	868,368

기타무형자산	-	240,000	(8,000)	-	232,000

건설중인자산	13,000	-	-	(13,000)	-

영업권(*)	-	437,273	-	-	437,273

합계	2,700,305	1,065,536	(689,043)	-	3,076,798

(*) 전기 중 ㈜유승과의 사업결합에 의하여 인식된 영업권입니다(주석 39 참조).

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,068,595	-	5,753,542	-

미지급금	5,096,702	-	6,199,024	-

미지급비용	863,775	163,431	803,814	65,459

합계	11,029,072	163,431	12,756,380	65,459

16. 이연수익당기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객충성제도관련	91,840	2,036

17. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급여 중 99,424천원(전기 : 85,051천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권㈜에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.13	5.16

기대임금상승률	3.97	3.72

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.97년 및 7.30년입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,448,666	8,505,227

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,313,081)	(10,550,598)

순확정급여자산	(864,415)	(2,045,371)

(*) 기존의 국민연금전환금 1,999천원(전기말: 1,999천원)이 포함된 금액입니다.

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	8,505,227	(10,550,598)	(2,045,371)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,151,644	-	1,151,644

이자비용(이자수익)	420,962	(526,400)	(105,438)

소계	1,572,606	(526,400)	1,046,206

재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	(24,543)	(24,543)

인구통계적가정	10,481	10,481

재무적가정	855,356	-	855,356

경험조정	470,678	-	470,678

소계	1,336,515	(24,543)	1,311,972

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(965,682)	988,460	22,778

관계사 전(출)입	-	-	-

합계	10,448,666	(11,313,081)	(864,415)

② 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	9,232,392	(8,940,852)	291,540

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,212,285	-	1,212,285

이자비용(이자수익)	229,890	(222,317)	7,573

소계	1,442,175	(222,317)	1,219,858

재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	57,949	57,949

재무적가정	(1,533,190)	-	(1,533,190)

경험조정	366,023	-	366,023

소계	(1,167,167)	57,949	(1,109,218)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,420,000)	(2,420,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(930,748)	908,926	(21,822)

관계사 전(출)입	(71,425)	65,696	(5,729)

합계	8,505,227	(10,550,598)	(2,045,371)

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	11,311,082	10,548,599

국민연금전환금	1,999	1,999

합계	11,313,081	10,550,598

5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(563,566)	623,759

기대임금상승률의 1% 변동	618,647	(569,648)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 501,829천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,704,004	1,711,073

예수금	1,125,488	872,969

환불부채(*)	85,842	162,052

합계	2,915,334	2,746,094

(*) 판매시점에 재매입 약정이 체결되어 있는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 누적 재매입율과 해당 제품의 원가율을 적용하여 금액을 산출하고 있습니다.

19. 기타충당부채

1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*)	-	662,433	-	638,329

판매보증충당부채	33,095	-	30,078	-

합계	33,095	662,433	30,078	638,329

(*) 당기말과 전기말 현재 보유하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치 입니다.

2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	30,078	638,329	-	417,381

취득(*1)	-	-	30,078	225,000

설정/재측정(*2)	3,017	-	-	(18,529)

상각	-	24,104	-	14,477

기말	33,095	662,433	30,078	638,329

(*1) 전기 중 ㈜유승과의 사업결합에서 인수한 판매보증충당부채 및 신규 리스 계약 관련 복구충당부채입니다(주석 39 참조).(*2) 당사는 전기 중 임차자산에 대한 복구원가의 현재가치 재측정으로 18,529천원을 감소 조정했습니다. 해당 충당금은 임차자산의 계약 종료시점에 지출할 예정입니다.

20. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금(*1)	767,679	747,360

파생상품금융부채(*2)	46,087	-

합계	813,766	747,360

(*1) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액이며, 현재가치할인차금 상 각에 따라 변동하였습니다. (*2) 당사의 종속기업인 ㈜이원의 지분투자와 관련한 매도청구권 및 매수청구권의 순액을 파생상품금융부채로 인식하였습니다.

21. 자본금당기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식 수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

22. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	121,612	121,612

자기주식처분이익	2,833,234	2,833,234

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	49,516,432	49,516,432

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,500,569	1,196,113

미처분이익잉여금	47,878,100	48,024,936

합계	49,378,669	49,221,049

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	49,221,049	43,180,463

당기순이익	4,265,001	7,194,009

확정급여제도 재측정요소	(1,062,822)	876,282

배당금 지급	(3,044,559)	(2,029,705)

기말	49,378,669	49,221,049

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,044,559천원은 2023년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,029,706천원).

구분	당기	전기

총발행주식수	52,197,139주	52,197,139주

자기주식수	1,454,497주	1,454,497주

배당주식수	50,742,642주	50,742,642주

주당 배당금	60원	40원

배당금 합계	3,044,558,520원	2,029,705,680원

(4) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목	제30(당)기(처분예정일:2024년 3월 28일)	제29(전)기(처분확정일:2023년 3월 28일)

I. 미처분이익잉여금	47,878,099,788	48,024,935,537

1. 전기이월미처분이익잉여금	44,675,921,165	39,954,643,917

2. 당기순이익	4,265,000,704	7,194,009,462

3. 확정급여제도 재측정요소	(1,062,822,081)	876,282,158

II. 이익잉여금처분액	3,349,014,372	3,349,014,372

1. 이익준비금	304,455,852	304,455,852

2. 현금배당금 주당배당금(율) : 60원(12%) , 전기 : 60원(12%)	3,044,558,520	3,044,558,520

III. 차기이월이익잉여금	44,529,085,416	44,675,921,165

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(131,876)	18,479

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	18,479	131,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익	(192,455)	(142,959)

법인세효과	42,100	30,022

기말	(131,876)	18,479

25. 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	305,212	460,455

상품매출	53,509,813	55,515,151

프로그램서비스매출	46,083,644	44,562,349

수수료매출	19,803,653	16,874,830

합계	119,702,322	117,412,785

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익	53,815,025	55,975,606

기간에 걸쳐 인식하는 수익	65,887,297	61,437,179

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,547,843	1,588,346

이연수익	91,840	2,036

합계	1,639,683	1,590,382

(3) 계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채 중 당기 수익으로 인식된 금액은 987,211 천원입니다.(4) 당사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	12,801,464	11,812,818

퇴직급여	733,339	878,427

복리후생비	2,301,686	2,058,427

여비교통비	243,651	220,102

접대비	556,982	354,375

광고선전비	1,869,483	1,328,659

통신비	39,898	55,235

세금과공과	213,948	201,630

지급임차료	1,224,264	987,578

보험료	129,719	109,350

운반비	9,500	9,765

지급수수료	34,050,931	31,808,456

감가상각비	447,447	319,615

사용권자산감가상각비	988,009	803,209

무형자산상각비	831,582	687,679

대손상각비	144,896	7,844

주식기준보상비용	100,760	-

판매보증비	3,017	1,500

기타	381,413	404,081

합계	57,071,989	52,048,750

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	738,950	743,708

대여금	11,261	11,800

임차보증금	104,541	79,366

금융리스채권	44,262	53,835

당기손익-공정가치측정금융자산	-	300,576

소계	899,014	1,189,285

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,004	12,003

관계기업및공동기업투자	22,500	22,500

소계	42,504	34,503

금융수익 합계	941,518	1,223,788

이자비용:

리스부채	231,543	215,306

임대보증금	20,319	19,781

복구충당부채	24,104	14,477

금융비용 합계	275,966	249,564

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	82

잡이익	46,019	35,133

리스중도해지이익	523	-

기타의대손충당금환입	5,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	91,259	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	297,187	3,040,805

파생상품평가이익	462,193	20,047

외환차익	487	-

기타영업외수익 합계	902,668	3,096,067

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	1

유형자산폐기손실	-	2,980

잡손실	36,456	16,307

금융리스채권재측정손실	-	2,901

관계기업및공동기업투자손상차손	106,710	464,456

기타의대손상각비	-	281,737

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	297,853	219,502

파생상품평가손실	53,895	8,617

외환차손	9	-

기타영업외비용 합계	494,923	996,501

29. 법인세비용(1) 당사의 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	817,678	1,085,826

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	291,249	(202,915)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	176,300	1,272

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(*)	(200,220)	1,116,417

계속영업과 관련된 법인세비용	1,085,007	2,000,600

(*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	833,230	633,010

(-) 중단영업 관련 이연법인세자산 변동액	-	-

(-) 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	633,010	1,749,427

= 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	200,220	(1,116,417)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순이익	5,350,007	9,194,610

적용세율(당기20.46%, 전기 21.76%)에 따른 세부담액	1,094,351	2,000,814

조정사항:	(9,344)	(214)

비공제비용 등	139,235	69,765

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(241,736)	(214,032)

이연법인세인식제외 일시적 차이 등	21,833	101,066

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	176,300	1,272

기타	(104,976)	41,715

계속영업 법인세비용	1,085,007	2,000,600

유효세율	20.28%	21.76%

(3) 당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	기말잔액

퇴직급여충당금	8,503,228	1,943,439	10,446,667

사외적립자산	(8,503,228)	(2,007,026)	(10,510,254)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,435,796	192,456	1,628,252

당기손익-공정가치측정금융자산	(588,700)	11,683	(577,017)

대손충당금	(783,848)	866,085	82,237

감가상각누계액	53,501	146	53,647

관계기업및공동기업투자	6,169,606	106,709	6,276,315

장기미지급금	65,459	(2,788)	62,671

미지급금	803,814	59,961	863,775

미수수익	(387,277)	285,724	(101,553)

리스부채	7,966,461	(1,950,083)	6,016,378

복구충당부채	638,329	24,104	662,433

사용권자산	(4,230,515)	1,304,460	(2,926,055)

임차보증금	228,121	(4,439)	223,682

환불자산	(121,973)	56,369	(65,604)

환불부채	162,053	(76,211)	85,842

금융리스채권	(1,826,533)	452,422	(1,374,111)

기타	628,085	(183,890)	444,195

소계	10,212,379	1,079,121	11,291,500

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	7,198,045	106,708	7,304,753

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	3,014,334	972,413	3,986,747

세율	21%	20.9%

이연법인세자산(부채)	633,010	200,220	833,230

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	기말잔액

퇴직급여충당금	9,230,393	(727,165)	8,503,228

사외적립자산	(8,938,853)	435,625	(8,503,228)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,292,837	142,959	1,435,796

당기손익-공정가치측정금융자산	2,995,306	(3,584,006)	(588,700)

대손충당금	346,032	(1,129,880)	(783,848)

감가상각누계액	73,326	(19,825)	53,501

관계기업및공동기업투자	5,705,150	464,456	6,169,606

장기미지급금	75,300	(9,841)	65,459

미지급금	847,754	(43,940)	803,814

미수수익	(374,766)	(12,511)	(387,277)

리스부채	7,696,443	270,018	7,966,461

복구충당부채	417,381	220,947	638,329

사용권자산	(3,741,210)	(489,305)	(4,230,515)

임차보증금	300,115	(71,994)	228,121

환불자산	(114,667)	(7,306)	(121,973)

환불부채	153,237	8,816	162,053

금융리스채권	(2,089,196)	262,663	(1,826,533)

기타	810,944	(182,860)	628,085

소계	14,685,527	(4,473,150)	10,212,379

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	6,733,588	464,457	7,198,045

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	7,951,939	(4,937,605)	3,014,334

세율	22%	21%

이연법인세자산(부채)	1,749,427	(1,116,416)	633,010

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(192,455)	42,100	(150,355)	(142,959)	30,021	(112,938)

확정급여제도의 재측정요소	(1,311,971)	249,149	(1,062,822)	1,109,217	(232,936)	876,281

합계	(1,504,426)	291,249	(1,213,177)	966,258	(202,915)	763,343

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,022,938	1,022,938

세금과공과(회원권)	5,500	5,500

관계기업및공동기업투자	6,276,315	5,705,150

합계	7,304,753	6,733,588

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	47,534,910	-	47,534,910

원재료	199,786	-	199,786

급여	6,507,154	12,801,464	19,308,618

퇴직급여	412,291	733,339	1,145,630

감가상각비	341,199	447,447	788,646

사용권자산감가상각비	482,157	988,009	1,470,166

무형자산상각비	-	831,582	831,582

지급수수료	1,661,554	34,050,931	35,712,485

기타	1,214,572	7,219,217	8,433,789

합계	58,353,623	57,071,989	115,425,612

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	49,532,668	-	49,532,668

원재료	251,850	-	251,850

급여	6,033,501	11,812,818	17,846,319

퇴직급여	426,481	878,427	1,304,908

감가상각비	352,007	319,615	671,622

사용권자산감가상각비	295,499	803,209	1,098,708

무형자산상각비	1,363	687,679	689,042

지급수수료	1,578,905	31,808,456	33,387,361

기타	770,943	5,738,546	6,509,489

합계	59,243,217	52,048,750	111,291,967

31. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2023-01-01	50,742,642	365/365	50,742,642

② 전기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2022-01-01	50,742,642	365/365	50,742,642

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	4,265,000,704	7,194,009,462

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석주당순이익(*)	84	142

(*) 당기와 전기 중 희석화효과는 없으므로 기본 및 희석주당이익은 동일합니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	16,293,787	-	-	-	-	16,293,787

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,597,863	-	-	6,597,863

매출채권및기타채권	13,084,130	-	-	-	-	13,084,130

금융리스채권	1,374,111	-	-	-	-	1,374,111

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,126,268	-	-	-	1,126,268

기타금융자산	3,307,513	-	482,240	-	-	3,789,753

매입채무및기타채무	-	-	-	(11,192,503)	-	(11,192,503)

리스부채	-	-	-	(6,016,378)	-	(6,016,378)

기타비유동금융부채	-	-	-	(767,679)	(46,087)	(813,766)

합계	44,059,541	1,126,268	7,080,103	(17,976,560)	(46,087)	34,243,265

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

현금및현금성자산	18,679,085	-	-	-	18,679,085

단기금융상품	15,025,000	-	-	-	15,025,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,420,028	-	16,420,028

매출채권및기타채권	11,790,095	-	-	-	11,790,095

금융리스채권	1,826,533	-	-	-	1,826,533

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,318,723	-	-	1,318,723

기타금융자산	3,236,971	-	27,855	-	3,264,826

매입채무및기타채무	-	-	-	(12,821,839)	(12,821,839)

리스부채	-	-	-	(7,966,460)	(7,966,460)

기타비유동금융부채	-	-	-	(747,360)	(747,360)

합계	50,557,684	1,318,723	16,447,883	(21,535,659)	46,788,631

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	899,014	-	-	-	-	899,014

배당금수익	-	20,004	-	-	-	20,004

금융비용:

이자비용	-	-	-	(275,966)	-	(275,966)

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	297,187	-	-	297,187

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	91,259	-	-	91,259

기타의대손충당금환입	-	-	5,000	-	-	5,000

파생상품평가이익	-	-	462,193	-	-	462,193

리스중도해지이익	-	-	-	523	-	523

기타영업외비용:

파생상품평가손실	-	-	(7,808)	-	(46,087)	(53,895)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	(297,853)	-	-	(297,853)

판매비와관리비:

대손상각비	(144,896)	-	-	-	-	(144,896)

당기손익 합계	754,118	20,004	549,978	(275,443)	(46,087)	1,002,570

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세후)	-	(150,355)	-	-	(150,355)

기타포괄손익 합계	-	(150,355)	-	-	(150,355)

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	888,710	-	300,575	-	1,189,285

배당금수익	-	12,003	-	-	12,003

금융비용:

이자비용	-	-	-	(249,564)	(249,564)

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	3,040,805	-	3,040,805

파생상품평가이익	-	-	20,047	-	20,047

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(281,737)	-	-	-	(281,737)

파생상품평가손실	-	-	(8,617)	-	(8,617)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	(219,502)	-	(219,502)

금융리스채권재측정손실	-	-	-	(2,901)	(2,901)

판매비와관리비:

대손상각비	(7,844)	-	-	-	(7,844)

당기손익 합계	599,129	12,003	3,133,308	(252,465)	3,491,975

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세후)	-	(112,937)	-	-	(112,937)

기타포괄손익 합계	-	(112,937)	-	-	(112,937)

(3) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없으며, 당기 중 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 있습니다.

당기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

(4) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,126,268	845,968	-	280,300	1,126,268

당기손익-공정가치측정금융자산	6,597,863	-	-	6,597,863	6,597,863

기타금융자산	482,240	-	-	482,240	482,240

소계	8,206,371	845,968	-	7,360,403	8,206,371

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	16,293,787	-	-	-	-

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	13,084,130	-	-	-	-

금융리스채권	1,374,111	-	-	-	-

기타금융자산	3,307,513	-	-	-	-

소계	44,059,541	-	-	-	-

금융자산 합계	52,265,912	845,968	-	7,360,403	8,206,371

공정가치가 측정되는 금융부채:

기타금융부채	46,087	-	-	46,087	46,087

공정가치가 측정되지 않은 금융부채:

매입채무및기타채무	11,192,503	-	-	-	-

리스부채	6,016,378	-	-	-	-

기타금융부채	767,679	-	-	-	-

금융부채 합계	18,022,647	-	-	46,087	46,087

(*) 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 포함되어 있으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,318,723	423	1,038,000	280,300	1,318,723

당기손익-공정가치측정금융자산	16,420,028	-	9,529,312	6,890,716	16,420,028

기타금융자산	27,855	-	-	27,855	27,855

소계	17,766,606	423	10,567,312	7,198,871	17,766,606

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	18,679,085	-	-	-	-

단기금융상품	15,025,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	11,790,095	-	-	-	-

금융리스채권	1,826,533	-	-	-	-

기타금융자산	3,236,971	-	-	-	-

소계	50,557,684	-	-	-	-

금융자산 합계	68,324,290	423	10,567,312	7,198,871	17,766,606

공정가치가 측정되지 않은 금융부채:

매입채무및기타채무	12,821,839	-	-	-	-

리스부채	7,966,460	-	-	-	-

기타금융부채	747,360	-	-	-	-

금융부채 합계	21,535,659	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	당기손익	처분	변경	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,038,000	-	(193,200)	-	(844,800)	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	9,529,312	9,912,912	297,187	(19,739,411)	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타포괄손익	당기손익	처분	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,180,000	-	(142,000)	-	-	1,038,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	39,760,354	122,708,484	-	294,711	(153,234,237)	9,529,312

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대체(*)	당기손익	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	280,300	-	-	280,300

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	6,890,716	-	(297,853)	6,592,863

비상장주식	-	5,000	-	5,000

기타금융자산:

파생상품금융자산	27,855	-	454,385	482,240

기타금융부채:

파생상품금융부채	-	-	(46,087)	(46,087)

(*) 선급금에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	당기손익	처분	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	280,300	-	-	-	280,300

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	4,863,335	1,000,144	1,027,237	-	6,890,716

비상장주식	-	-	1,499,355	(1,499,355)	-

기타금융자산:

파생상품금융자산	16,425	-	11,430	-	27,855

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 상장 및 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동으로 인식됩니다.시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

4) 수준 2로 분류되는 금융상품은 당기중 처분 및 평가방법이 시장가격으로 변경되어 공정가치평가가 이루어지지 않았습니다. 5) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

전환상환우선주	5,592,719	이항모형(T-F Model)	- 주식가격 : 99,307원- 주가변동성 : 6.84%- 위험조정할인율 : 17.26%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우 - 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

주주간계약	-	이항모형(CRR Model)	- 주식가격 : 103,108원- 주가변동성 : 18.65%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

주주간계약	(46,087)	이항모형(CRR Model)	- 주식가격 : 466,650원- 주가변동성 : 34.0%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

주주간계약	198,093	이항모형(CRR Model)	- 주식가격 : 300,025원- 주가변동성 : 52.10%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

주주간계약	284,148	이항모형(CRR Model)	- 주식가격 : 3,100원- 주가변동성 : 46.52%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

합계	6,028,873

6) 당기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채는 없습니다.

2) 가격위험당사는 공정가치측정금융자산(주석 32 참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 1,613,508천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은 161,351천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	162,938	(162,938)

(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래 상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래 상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래 상대방으로 정의하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,293,787	18,679,085

단기금융상품	10,000,000	15,025,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,592,863	11,645,278

매출채권및기타채권	13,084,130	11,790,095

금융리스채권	1,374,111	1,826,533

기타금융자산	3,307,513	3,236,971

합계	50,652,404	62,202,962

(*) 당사가 보유하는 지분상품은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	11,029,072	-	-	11,029,072

유동성리스부채	2,988,001	-	-	2,988,001

장기매입채무및기타채무	-	163,431	163,431

리스부채	-	3,230,108	13,826	3,243,934

기타비유동금융부채	-	809,990	-	809,990

합계	14,017,073	4,203,529	13,826	18,234,428

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	12,756,380	-	-	12,756,380

유동성리스부채	2,317,411	-	-	2,317,411

장기매입채무및기타채무	-	65,459	-	65,459

리스부채	-	5,923,749	152,488	6,076,237

기타비유동금융부채	-	-	809,990	809,990

합계	15,073,791	5,989,208	962,478	22,025,477

다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성금융리스채권	678,359	-	-	678,359

매출채권및기타채권	12,047,664	-	-	12,047,664

장기매출채권및기타채권	-	1,036,466	-	1,036,466

금융리스채권	-	736,533	-	736,533

기타금융자산	-	3,530,994	-	3,530,994

합계	22,726,023	5,303,993	-	28,030,016

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	15,025,000	-	-	15,025,000

유동성금융리스채권	496,684	-	-	496,684

매출채권및기타채권	10,706,243	-	-	10,706,243

장기매출채권및기타채권	-	1,083,851	-	1,083,851

금융리스채권	-	1,379,067	35,825	1,414,892

기타금융자산	-	-	3,565,194	3,565,194

합계	26,227,927	2,462,918	3,601,019	32,291,864

(5) 자본위험관리

당사는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 극대화하고 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있으며, 이에 따라 당기말과 전기말 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	22,008,886	25,107,892

자본(B)	124,861,794	124,854,529

부채비율(A/B)	17.63%	20.11%

34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

종속기업	㈜헥톤프로젝트㈜헥톤씨앤씨(*1)㈜케이컨셉㈜이원스마트헬스케어제3호사모투자 합자회사(*2)㈜크레템에이치엠에이치㈜(*3)(*7) CRETEM USA INC(*3)㈜크레너헬스컴(*4)㈜크레너채널즈(*4)(*8)

공동기업	㈜유팜몰

관계기업	㈜비브로스펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사㈜아이쿱㈜유림텍(*3)㈜원스글로벌(*5)KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*6)

기타특수관계자	㈜녹십자㈜녹십자이엠Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)㈜녹십자엠에스㈜녹십자웰빙녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)㈜지씨셀농업회사법인 인백팜㈜안휘거린커약품판매유한공사㈜지씨웰페어㈜지씨지놈GC BIOPHARMA USA, INC.Green Cross North America Inc.(GCNA)TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.㈜녹십자메디스Curevo, Inc.GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.GC Labtech, Inc.부동산 처분신탁ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.㈜지씨씨엘㈜에이블애널리틱스㈜그린벳㈜진스랩㈜어뮤즈웨이Cipherome, Inc.두에이아이㈜Feldan TherapeuticsGenoplan Inc.	제노플랜코리아㈜Genoplan Japan Inc.Artiva Biotherapeutics, Inc펫플랫폼 제1호 조합㈜두잉랩㈜진캐스트비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합메디베이트-디에이밸류신기술투자조합Lymphotec Inc.Novacel Inc.ABLE2CARE포휴먼라이프 제1호 사모투자 합자회사키튼플래닛㈜RMG-KB BioAccess Fund L.P.㈜더블유비앤피㈜레드블루(재)목암생명과학연구소의료법인 녹십자의료재단㈜아진디앤엠(재)미래나눔(재)목암과학장학재단㈜디엑솜COERA, INC.BIOCENTRIQ, INC.㈜사이러스테라퓨틱스㈜펌킨컴퍼니㈜건강한친구들ABO Holdings, Inc.GENECE HEALTH, INC.㈜에스앤피코스메틱㈜카나프테라퓨틱스

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 해산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당사의 종속기업인 ㈜크레템의 종속기업 및 관계기업입니다.(*4) 당기 중 당사가 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.(*5) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조).(*6) 당기 중 당사가 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.(*7) 당기 중 종속기업인 ㈜크레템이 소유지분 전부를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*8) 당기 중 종속기업인 ㈜크레너헬스컴에 흡수합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등	배당 지급

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	2,113	122,536	-

지배기업	㈜GC케어	-	173,128	1,648,929

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	215,614	85,193	-

㈜이원	-	4,136,705	-

㈜케이컨셉	-	1,439,928	-

㈜크레템	1,049	7,829,956	-

㈜크레너헬스컴	7,350	201,995	-

공동기업	㈜유팜몰	39,420	289,505	-

관계기업	㈜비브로스(*2)	200,291	101,582	-

㈜아이쿱	464,688	(8,700)	-

기타특수관계자	㈜녹십자	96,500	25,924	-

㈜지씨셀	1,028,207	-	-

㈜녹십자웰빙	67	31,290	-

㈜그린벳	454	261	-

합계	2,055,753	14,429,303	1,648,929

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권의 유효이자율법 관련 이자수익을 22,522천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 10,438천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 (196,546)천원을 포함하고 있습니다. (*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 21,740천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 9,881천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 (185,172)천원을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등	배당 지급

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	4,088	91,020	-

지배기업	㈜GC케어(*4)	3,713	1,002,561	1,099,286

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	455,540	81,514	-

㈜이원	-	2,683,216	-

㈜케이컨셉	-	1,312,586	-

㈜크레템	-	1,993,202	-

공동기업	㈜유팜몰	38,340	240,270	-

관계기업	㈜비브로스(*2)	2,860,892	(1,573)	-

㈜아이쿱	264,000	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	163,170	14,452	-

㈜지씨셀	997,031	-	-

㈜녹십자웰빙	-	71,545	-

㈜에이블애널리틱스	-	19,000	-

의료법인 녹십자의료재단(*3)	80,000	-	-

합계	4,866,774	7,507,793	1,099,286

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권의 유효이자율법 관련 이자수익을 27,393천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 10,159천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액 (192,508)천원을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 26,442천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 9,623천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액 (180,491)천원을 포함하고 있습니다.

(*3) 의료법인 녹십자의료재단에 대한 매출 등은 자산처분가액 3,760천원을 포함하고 있습니다.

(*4) ㈜GC케어에 대한 매입 등은 관계기업투자인 펫플랫폼제2호 사모투자 합자회사 출자 인수 금액 1,000,000천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	383	189	11,226	13,728

지배기업	㈜GC케어	-	-	22,673	55

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*2)	717,702	999,995	416,485	406,194

㈜이원	-	-	405,289	365,522

㈜케이컨셉	-	-	143,403	113,661

㈜크레템	1,154	652,381	639,707	625,704

㈜크레너헬스컴	8,085	-	41,624	-

공동기업	㈜유팜몰	1,551	1,452	13,183	10,714

관계기업	㈜비브로스(*2)	867,922	1,314,143	406,741	391,922

㈜아이쿱	40,792	24,200	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	15,308	57,833	10,355	1,970

㈜지씨셀	265,574	286,652	-	-

㈜녹십자웰빙	-	-	-	8,407

㈜그린벳	233	-	-	-

합계	1,918,704	3,336,845	2,110,686	1,937,877

(*1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 538천원(전기말 : 597천원)을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 손상차손환입은 61천원(전기 손상차손환입 : 365천원)입니다.(*2) 당기말 현재 ㈜헥톤프로젝트와 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권을 각각 699,195천원과 674,915천원(전기말 929,402천원과 897,130천원)을 포함하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	기말

임원	18,667	-	(8,000)	10,667	-

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	(13,052,346)

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*2)	-	-	-	-	7,800,000

㈜크레템	-	-	-	-	5,000,000

(*1) 당사는 당기 중 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(이하, "PEF")로부터 PEF가 보유 중인 ㈜크레템 주식을 14,492,394천원에 전량 취득하였으며, 2023년 6월PEF의 해산 결의를 통해 배당금 13,052,346천원을 수령하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 7,800,000천원을 출자하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	기말

임원	26,667	-	(8,000)	18,667	-

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	10,000,000

㈜비브로스(*2)	-	-	-	-	6,631,608

㈜원스글로벌(*3)	-	-	-	-	1,000,144

(*1) 당사는 스마트헬스케어제3호사모투자 합자회사 설립 시 유한책임사원으로 설립출자 1,200,000천원 및 추가출자 8,800,000천원 출자하였습니다.(*2) 당사는 ㈜비브로스의 유상증자에 참여하였습니다.(*3) 당사는 ㈜원스글로벌의 전환상환우선주 유상증자에 참여하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	903,673	944,323

퇴직급여	67,419	62,063

주식기준보상비용	100,760	-

합계	1,071,852	1,006,386

35. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 아래와 같으며, 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금(원화) 등	16,293,787	18,679,085

36. 비현금거래(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 단기대여금 대체	309,282	304,477

유형자산(비품) 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(644,157)	643,816

무형자산(소프트웨어) 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	9,000	(54,500)

비유동리스부채의 유동리스부채 대체	2,886,954	1,911,787

리스 신규계약에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	169,225	1,284,488

리스 재측정에 따른 사용권자산 및 리스부채의 감소	-	10,420

리스 신규계약에 따른 사용권자산 및 복구충당부채의 증가	-	225,000

복구충당부채 재측정에 따른 사용권자산 및 복구충당부채의 감소	-	18,529

리스 신규계약에 따른 보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	-	107,474

리스 종료에 따른 리스부채의 감소	4,042	-

건설중인자산(무형) 취득으로 인한 미지급금 증가	115,500	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

이익잉여금처분	상각	신규리스	리스종료

리스부채	7,966,461	(2,115,266)	-	-	169,225	(4,042)	6,016,378

미지급배당금	-	(3,044,559)	3,044,559	-	-	-	-

임대보증금	747,360	-	-	20,319	-	767,679

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

이익잉여금처분	상각	신규리스	리스부채재측정

리스부채	7,696,443	(1,004,050)	-	-	1,284,488	(10,420)	7,966,461

미지급배당금	-	(2,029,706)	2,029,706	-	-	-	-

임대보증금	727,579	-	-	19,781	-	-	747,360

37. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,657,497천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 당기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 당기말 현재 서비스 이용료 미지급에 채무자 예금채권 압류 및 추심명령과 관련하여 원고로서 계류 중인 소송 1건(소송가액 : 8,740천원)이 있으나, 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.(5) 당사의 종속기업인 ㈜이원과 관계기업인 ㈜아이쿱, 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분 처분이 제한됩니다.(6) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉, ㈜헥톤프로젝트, ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜아이쿱, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 지분투자와 관련하여 우선매수권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(7) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉, ㈜헥톤프로젝트, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜아이쿱, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌의 지분투자와 관련하여 동반매도권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(8) 당사의 관계기업인 ㈜아이쿱의 지분투자와 관련하여 공동매각요구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(9) 당사의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴의 지분투자와 관련하여 매도청구권 및 매수청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(10) 당사의 관계기업인 ㈜아이쿱, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 지분투자와 관련하여 매도청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(11) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 보유하고 있습니다.(12) 당기말 현재 종속기업에 대해 당사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(13) 당사는 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 ㈜조아를 취득하기 위한 은행 차입과 관련하여 총 5,000백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.(14) 당사는 관계기업인 ㈜아이쿱의 운영자금차입과 관련하여 총 2,000백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.

38. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023-03-28

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025-03-28 ~ 2030-03-27

(2) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총보상원가	263,997

당기 누적 주식기준보상비용	100,760

잔여보상비용	163,237

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.15%

기대행사기간	2.7년

예상주가변동성	38.54%

39. 사업결합(1) 당사는 2022년 4월 27일 이사회결의로 의원용 초음파 제품 확보 및 라인업 확대를 위한 ㈜유승을 영업양수도 하기로 결정하여 2022년 5월 10일자에 완료하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.(3) 사업결합의 총이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가 :

현금	386,780

양수한 사업의 자산 및 부채 :

매출채권	515,302

재고자산	1,177,919

매입채무	(1,700,636)

기타유동부채	(13,000)

기타충당부채	(30,078)

사업결합에서 발생한 영업권 :

영업권	(437,273)

40. 보고기간 후 사건당사는 2024년 2월 7일 개최된 이사회에서 ㈜하이웹넷을 2D바코드 및 실손보험 청구 사업 공동 추진을 목적으로 전환상환우선주 853,440주 일부를 취득하기로 결의하였으며, 2024년 3월 8일 취득금액 2,000백만원 전액을 지급하여 취득 완료하였습니다.