GC메디아이 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)로 변경되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당반기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

합계	52,197,139	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 .- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익 -공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익 -공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다 . 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다 . (4) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다 . 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 당사의 요약반기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다 .

4. 사용이 제한된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,142,367	150,000	11,836,106	185,000

차감: 대손충당금	(152,005)	-	(202,700)	-

매출채권(순액)	10,990,362	150,000	11,633,406	185,000

미수금	3,186	-	3,422	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	3,186	-	3,422	-

미수수익	60,615	-	101,554	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	60,615	-	101,554	-

대여금	304,311	2,472,486	309,282	851,466

차감: 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	304,311	2,472,486	309,282	851,466

합계	11,358,474	2,622,486	12,047,664	1,036,466

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	매출채권

기초	202,700

손상차손환입	(49,063)

제각	(1,632)

반기말	152,005

② 전반기

(단위: 천원)

구분	매출채권

기초	72,223

손상차손	32,979

제각	(1,589)

반기말	103,613

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식(*1)	-	879,298	-	1,126,268

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주(*2)(*3)	-	8,592,473	-	6,592,863

비상장주식(*4)	-	5,000	-	5,000

소계	-	8,597,473	-	6,597,863

합계	-	9,476,771	-	7,724,131

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 당반기 중 2D바코드 및 실손보험 청구 사업 공동 추진을 목적으로 ㈜하이웹넷 전환상환우선주 1,999,610천원을 취득하였습니다.(*3) 당사는 ㈜아이쿱, ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 해당 기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*4) 전기 중 선급금에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	879,298	(327,396)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	7,840,656	8,592,473	-	751,817

소계	7,845,656	8,597,473	-	751,817

합계	10,538,571	9,476,771	(327,396)	(647,898)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	1,126,268	(131,876)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	5,841,046	6,592,863	-	751,817

소계	5,846,046	6,597,863	-	751,817

합계	8,538,961	7,724,131	(131,876)	(647,898)

7. 기타비유동금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	3,361,210	3,307,513

파생상품금융자산(*)	482,240	482,240

합계	3,843,450	3,789,753

(*) 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적) 및 종속회사인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴이 발행한 보통주의 주주간 계약에 대한 평가가 포함되어 있으며, 관계회사인 KAI-MZ 신기술투자조합 인슈어테크 1호가 보유한 지앤넷 콜옵션에 대한 평가가 포함되었습니다(주석 37.(6), (7) 참조).

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,626,532	(202,367)	2,424,165	2,259,467	(171,275)	2,088,192

당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 31,092천원 (전반기 : 221,545천원 )은 매출원가에 반영되어 있습니다 .

9. 기타유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	255,704	21,749

차감: 대손충당금	-	-

선급비용	718,276	727,633

환불자산(*)	65,935	65,605

합계	1,039,915	814,987

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

(2) 당반기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 없으며, 전반기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

기초	70,508

손상차손환입	(5,000)

제각	(65,508)

반기말	-

10. 종속기업투자

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당반기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜헥톤프로젝트(*1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	75.00	18,564,270	75.00	18,564,270	12월

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스	한국	70.00	980,000	70.00	980,000	12월

㈜이원	제조업	한국	50.01	4,080,340	50.01	4,080,340	12월

㈜크레템(*2)	제조업	한국	100.00	16,478,234	100.00	16,478,234	12월

㈜크레너헬스컴(*3)	광고대행업	한국	50.01	3,000,550	50.01	3,000,550	12월

합 계	43,103,394	43,103,394

(*1) ㈜헥톤프로젝트의 지분율은 당사 보유 주식에 대해서만 고려한 지분율이며, ㈜헥톤프로젝트가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 80.3%입니다.(*2) 전기 중 당사의 종속기업이었던 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사로부터 ㈜크레템의 구주 100%를 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 전기 중 유상증자에 참여하여 5,000백만원을 추가로 취득하였습니다.(*3) 전기 중 마케팅 실행 역량 확보 및 디지털 마케팅 채널화를 위하여 ㈜크레너헬스컴 구주 50.01% 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.

11. 관계기업및공동기업투자당반기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당반기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	44.30	24,221,012	44.30	24,221,012	12월

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	3,000,000	33.67	3,000,000	12월

㈜아이쿱(*1)	소프트웨어개발 및 공급업	한국	33.01	2,787,944	33.01	2,787,944	12월

KAI- MZ 신기술조합인슈어테크 1호(*2)	투자업	한국	46.71	7,800,000	46.71	7,800,000	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	450,000	45.00	450,000	12월

합계	38,258,956	38,258,956

(*1) ㈜아이쿱의 지분율은 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 당사의 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 당반기말과 전기말 현재 22.39%입니다. 당사 는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조). (*2) 전기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 출자하였습니다.

12. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분/폐기	감가상각비	정부보조금	대체(*2)	반기말

비품	2,256,103	123,543	(115)	(415,634)	5,407	130,780	2,100,084

차량운반구	6,534	-	-	(956)	-	-	5,578

합계	2,262,637	123,543	(115)	(416,590)	5,407	130,780	2,105,662

(*1) 당반기말 현재 비품 취득 관련 미지급금 8,420천원이 포함되어 있습니다.(*2) 비품과 상품 간 계정대체입니다. ② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	정부보조금	대체(*)	반기말

비품	2,504,619	225,561	(397,082)	5,411	124,614	2,463,123

차량운반구	8,447	-	(956)	-	-	7,491

합계	2,513,066	225,561	(398,038)	5,411	124,614	2,470,614

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

13. 리스 13-1 리스이용자(1) 당반기와 전반기 중 기초자산 유형별 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	2,757,761	168,294	2,926,055

조정액(*)	61,195	-	61,195

상각	(694,287)	(45,540)	(739,827)

반기말	2,124,669	122,754	2,247,423

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다.(주석 36 참조).

② 전반기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	4,136,641	93,874	4,230,515

취득	-	169,225	169,225

상각	(689,440)	(45,746)	(735,186)

리스종료	-	(3,519)	(3,519)

반기말	3,447,201	213,834	3,661,035

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,989,933	1,685,032	2,936,247	3,080,131

(3) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	3,042,783	2,988,001

1년 초과 2년 이내	1,725,743	3,030,329

2년 초과 3년 이내	37,472	199,779

3년 초과 4년 이내	-	13,826

합계	4,805,998	6,231,935

(4) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

비용:

사용권자산 감가상각비	369,914	739,827	367,490	735,186

리스부채 이자비용	41,992	89,647	60,470	123,961

단기리스 관련 비용	20,367	49,974	10,049	24,795

소액자산리스 관련 비용	5,486	11,165	8,884	16,961

합계	437,759	890,613	446,893	900,903

수익:

사용권자산의 전대리스에 따른 금융리스채권 이자수익(*)	7,943	16,977	11,466	23,691

리스중도해지이익	-	-	-	523

합계	7,943	16,977	11,466	24,214

(*) 당사는 중간리스제공자로서 종속기업인 (주)헥톤프로젝트 및 관계기업인 (주)비브로스와 사용권자산(건물)에 대한 전대리스 약정을 체결하였으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다.(5) 당반기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 1,558,287천원(전반기: 총 현금유출 금액1,198,437천원)입니다.

(6) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라, 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준에 따라 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

13-2 리스제공자

당사는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 종속회사인 ㈜헥톤프로젝트와 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	693,830	683,652	678,359	668,337

비유동자산	386,530	372,905	736,533	705,774

합계	1,080,360	1,056,557	1,414,892	1,374,111

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	693,830	678,359

1년 초과 2년 이내	386,530	700,708

2년 초과 3년 이내	-	35,825

소계 : 할인되지 않은 리스료	1,080,360	1,414,892

차감 : 미실현 이자수익	23,803	40,781

리스순투자	1,056,557	1,374,111

(3) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당반기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 당사의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

14. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각비	대체	반기말

소프트웨어	1,738,757	6,300	-	(354,784)	403,275	1,793,548

회원권	868,368	138,182	(56,628)	-	-	949,922

기타무형자산	184,000	-	-	(24,000)	-	160,000

건설중인자산	125,000	665,676	-	-	(403,275)	387,401

영업권	437,273	-	-	-	-	437,273

개발비	99,503	-	-	(10,856)	-	88,647

합계	3,452,901	810,158	(56,628)	(389,640)	-	3,816,791

(*) 당반기말 현재 건설중인자산 취득 관련 미지급금 350,000천원이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	반기말

소프트웨어	1,539,157	219,634	(363,567)	1,395,224

회원권	868,368	-	-	868,368

기타무형자산	232,000	-	(24,000)	208,000

건설중인자산	-	219,125	-	219,125

영업권	437,273	-	-	437,273

합계	3,076,798	438,759	(387,567)	3,127,990

15. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,763,216	-	5,068,595	-

미지급금	4,767,401	-	5,096,702	-

미지급비용	457,384	229,159	863,775	163,431

합계	8,988,001	229,159	11,029,072	163,431

16. 이연수익당반기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객충성제도관련	69,261	91,840

17. 퇴직급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,295,785	10,448,666

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,786,343)	(11,313,081)

순확정급여부채(자산)	(490,558)	(864,415)

(*) 기존의 국민연금전환금 1,999천원(전기말: 1,999천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	10,448,666	(11,313,081)	(864,415)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	699,932	-	699,932

이자비용(이자수익)	203,570	(221,379)	(17,809)

소계	903,502	(221,379)	682,123

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(310,374)	(310,374)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,089,004)	1,089,004	-

관계사 전입	32,621	(30,513)	2,108

합계	10,295,785	(10,786,343)	(490,558)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	8,505,227	(10,550,598)	(2,045,371)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	575,822	-	575,822

이자비용(이자수익)	210,481	(263,200)	(52,719)

소계	786,303	(263,200)	523,103

제도에서 지급한 금액

지급액	(371,732)	371,010	(722)

합계	8,919,798	(10,442,788)	(1,522,990)

18. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	1,807,998	1,704,004

예수금	1,050,803	1,125,488

환불부채	88,198	85,842

합계	2,946,999	2,915,334

19. 기타충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	비유동	비유동

복구충당부채	-	674,874	-	662,433

판매보증충당부채	11,695	-	33,095	-

포인트충당부채	47,857	-	-	-

합계	59,552	674,874	33,095	662,433

(2) 당반기와 전반기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매보증충당부채	포인트충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	33,095	-	662,433	30,078	638,329

재측정	(21,400)	47,857	-	-	-

상각액	-	-	12,441	-	11,924

반기말	11,695	47,857	674,874	30,078	650,253

20. 기타비유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임대보증금(*1)	778,045	767,679

파생상품금융부채(*2)	46,087	46,087

합계	824,132	813,766

(*1) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액이며, 현재가치할인차금 상각에 따라 변동하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 ㈜이원의 지분투자와 관련한 매도청구권 및 매수청구권의 순액을 파생상품금융부채로 인식하였습니다.

21. 자본금당반기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식 수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

22. 기타불입자본당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	121,612	121,612

자기주식처분이익	2,833,234	2,833,234

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	49,516,432	49,516,432

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	1,805,025	1,500,569

미처분이익잉여금	45,853,536	47,878,100

합계	47,658,561	49,378,669

(*)당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 2023 년 12 월 31 일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,044,559 천원은 2024 년 4 월 중에 지급되었습니다 ( 전기 지급액 : 3,044,559 천원 ).

24. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(327,397)	(131,876)

25. 수익

(1) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	251,876	358,717	103,293	227,932

상품매출	11,817,112	23,557,903	13,492,482	25,888,490

프로그램서비스매출	11,837,812	23,542,274	11,502,812	22,797,334

수수료매출	5,279,483	10,300,005	4,858,765	9,043,099

합계	29,186,283	57,758,899	29,957,352	57,956,855

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익	20,124,277	31,971,909	13,595,775	26,116,422

기간에 걸쳐 인식하는 수익	9,062,006	25,786,990	16,361,577	31,840,433

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	1,578,662	1,547,843

이연수익	69,261	91,840

합계	1,647,923	1,639,683

(3) 계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채 중 당반기 수익으로 인식된 금액은 644,139천원입니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,484,722	6,975,512	2,996,095	6,001,349

퇴직급여	246,408	499,732	183,418	371,937

복리후생비	642,792	1,254,816	624,836	1,082,346

여비교통비	143,810	205,119	109,932	142,258

접대비	116,049	233,011	142,856	265,063

광고선전비	474,340	863,047	388,263	909,882

통신비	7,896	15,640	12,651	24,974

세금과공과	24,404	184,434	23,464	164,903

지급임차료	302,871	606,968	303,246	604,608

보험료	28,723	56,831	40,871	67,842

운반비	3,127	6,220	2,648	3,780

지급수수료	8,886,311	17,622,398	8,503,814	16,502,018

감가상각비	116,109	227,235	113,705	227,143

사용권자산감가상각비	277,991	555,982	246,951	494,107

무형자산상각비	175,329	389,640	198,743	387,567

대손상각비(환입)	19,178	(49,063)	49,018	32,979

주식보상비용	32,864	65,728	121,696	127,045

판매보증비	(21,400)	(21,400)	-	-

기타	110,505	169,860	85,650	146,058

합계	15,072,029	29,861,710	14,147,857	27,555,859

27. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	125,038	314,161	45,201	317,261

대여금	3,000	5,798	2,800	5,609

보증금	26,971	53,698	26,017	51,802

금융리스채권	7,943	16,977	11,466	23,691

소계	162,952	390,634	85,484	398,363

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,805	-	20,005

관계기업및공동기업투자	-	-	-	22,499

소계	-	4,805	-	42,504

합계	162,952	395,439	85,484	440,867

이자비용:

리스부채	41,992	89,647	60,470	123,961

보증금	5,200	10,366	5,063	10,091

복구충당금	6,254	12,441	5,994	11,925

합계	53,446	112,454	71,527	145,977

28. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	2,295	8,909	36,239	42,906

기타의대손상각비환입	-	-	5,000	5,000

리스중도해지이익	-	-	-	523

종속기업투자주식처분이익	-	-	3,013,206	3,013,206

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	155,507	254,937

합계	2,295	8,909	3,209,952	3,316,572

기타비용:

유형자산폐기손실	-	115	-	-

잡손실	-	550,768	4,971	4,971

합계	-	550,883	4,971	4,971

29. 법인세비용당사의 당반기와 전반기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	365,225	1,231,625

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	51,450	(118,206)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정액	480,062	4,788

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(79,763)	34,710

계속영업과 관련된 법인세비용	816,974	1,152,917

30. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	10,105,331	-	10,105,331	20,232,108	-	20,232,108

원재료	281	-	281	1,563	-	1,563

급여	1,573,205	3,484,722	5,057,927	3,140,812	6,975,512	10,116,324

퇴직급여	116,857	246,408	363,265	226,993	499,732	726,725

감가상각비	93,449	116,109	209,558	183,948	227,235	411,183

사용권자산감가상각비	91,923	277,991	369,914	183,845	555,982	739,827

무형자산상각비	-	175,329	175,329	-	389,640	389,640

지급수수료	487,738	8,886,311	9,374,049	915,229	17,622,398	18,537,627

기타	379,772	1,885,159	2,264,931	612,277	3,591,211	4,203,488

합계	12,848,556	15,072,029	27,920,585	25,496,775	29,861,710	55,358,485

② 전반기

(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	12,032,649	-	12,032,649	23,031,344	-	23,031,344

원재료	121,744	-	121,744	199,786	-	199,786

급여	1,678,420	2,996,095	4,674,515	3,179,658	6,001,349	9,181,007

퇴직급여	102,351	183,418	285,769	199,301	371,937	571,238

감가상각비	86,307	113,705	200,012	165,484	227,143	392,627

사용권자산감가상각비	120,539	246,951	367,490	241,079	494,107	735,186

무형자산상각비	-	198,743	198,743	-	387,567	387,567

지급수수료	446,434	8,503,813	8,950,247	763,669	16,502,018	17,265,687

기타	350,766	1,905,132	2,255,898	578,814	3,571,738	4,150,552

합계	14,939,210	14,147,857	29,087,067	28,359,135	27,555,859	55,914,994

31. 주당이익당반기와 전반기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	703,131,108	1,324,450,302	3,207,986,085	4,495,434,319

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석주당이익(*)	14	26	63	89

(*) 당반기와 전반기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

3 2. 공정가치 32-1 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역 (1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며 , 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다 .

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	879,298	598,998	-	280,300	879,298

당기손익-공정가치측정금융자산	8,597,473	-	-	8,597,473	8,597,473

기타금융자산	482,240	-	-	482,240	482,240

합계	9,959,011	598,998	-	9,360,013	9,959,011

당반기 중 당사의 가치평가과정 , 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다 .② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,126,268	845,968	-	280,300	1,126,268

당기손익-공정가치측정금융자산	6,597,863	-	-	6,597,863	6,597,863

기타금융자산	482,240	-	-	482,240	482,240

합계	8,206,371	845,968	-	7,360,403	8,206,371

(*) 전기 중 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 포함되어 있으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다 . 한편 , 당사는 당기손익 - 공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다 .

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가 ( 측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함 ) 하여 수준간 이동이 있는지를 판단하고 있습니다 . 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다 . (3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	7,360,403	7,198,871

취득	1,999,610	5,000

반기말	9,360,013	7,203,871

32-2 공정가치 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정하며 , 시장성 없는 지분증권 , 채무증권 및 파생상품은 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정하고 있습니다 .

32-3 당반기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은존재하지 않습니다 .

33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 시장위험1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.

2) 가격위험당사는 공정가치측정금융자산(주석 32 참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 884,298천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은 88,430천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당반기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	189,659	(189,659)

(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당반기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부금액과 같습니다 .

(4) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 당반기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	7,945,811	-	-	7,945,811

유동성리스부채	3,042,783	-	-	3,042,783

장기매입채무및기타채무	-	166,488	-	166,488

비유동성리스부채	-	1,763,215	-	1,763,215

기타비유동금융부채	-	809,990	-	809,990

합 계	10,988,594	2,739,693	-	13,728,287

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	11,029,072	-	-	11,029,072

유동성리스부채	2,988,001	-	-	2,988,001

장기매입채무및기타채무	-	163,431	-	163,431

리스부채	-	3,230,108	13,826	3,243,934

기타비유동금융부채	-	809,990	-	809,990

합 계	14,017,073	4,203,529	13,826	18,234,428

다음 표는 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

유동성리스채권	693,830	-	-	693,830

매출채권및기타채권	11,358,474	-	-	11,358,474

장기매출채권및기타채권	-	2,622,486	-	2,622,486

비유동성리스채권	-	386,530	-	386,530

기타금융자산	-	3,530,994	-	3,530,994

합계	12,052,304	6,540,010	-	18,592,314

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성리스채권	678,359	-	-	678,359

매출채권및기타채권	12,047,664	-	-	12,047,664

장기매출채권및기타채권	-	1,036,466	-	1,036,466

비유동성리스채권	-	736,533	-	736,533

기타금융자산	-	3,530,994	-	3,530,994

합계	22,726,023	5,303,993	-	28,030,016

(5) 자본위험관리

당사는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 극대화하고 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있으며, 이에 따라 당반기말과 전기말 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	18,777,498	22,008,886

자본(B)	122,946,166	124,861,794

부채비율(A/B)	15.27%	17.63%

34. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

종속기업	㈜헥톤프로젝트㈜헥톤씨앤씨(*1)
㈜조아(*1)㈜또하나의가족서울센터( 구 , 조아메디)(*1)(*2)㈜또하나의가족대전센터( 구 , 원메디)(*1)(*2)㈜또하나의가족광주센터( 구 , 수메디)(*1)(*2)㈜또하나의가족부산센터( 구, 효메디)(*1)(*2)㈜케이컨셉㈜이원㈜크레템CRETEM USA INC(*3)㈜크레너헬스컴(*4)

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 종속기업입니다.(*2) 당반기 사명을 변경하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 ㈜크레템의 종속기업입니다.(*4) 전기 중 당사가 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,046	100,785

지배기업	㈜GC케어	-	37,006

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	89,915	139,527

㈜이원	-	2,156,227

㈜케이컨셉	-	759,797

㈜크레템	-	2,952,077

㈜크레너헬스컴	-	139,151

공동기업	㈜유팜몰	8,460	147,374

관계기업	㈜비브로스(*2)	44,849	137,142

㈜아이쿱	97,400	-

기타특수관계자	㈜녹십자	64,500	32,412

㈜지씨쎌	509,262	-

㈜그린벳	2,173	-

합계	817,605	6,601,498

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권의 유효이자율법 관련 이자수익을 8,639천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 5,326천원을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 8,339천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 5,040천원을 포함하고 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,011	61,306

지배기업	㈜GC케어	-	14,153

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	141,047	42,279

㈜이원	-	2,071,977

㈜케이컨셉	-	689,938

㈜크레템	-	3,533,696

공동기업	㈜유팜몰	30,960	145,780

관계기업	㈜비브로스(*2)	155,974	46,515

㈜아이쿱	222,500	(8,700)

기타특수관계자	㈜녹십자	48,000	13,910

㈜지씨쎌	518,493	-

㈜녹십자웰빙	160	31,290

합계	1,118,145	6,642,144

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을12,055천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증 유효이자율법 관련 이자비용을 5,182천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액 98,131천원을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 11,636천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 4,908천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액 92,178천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	396	383	48,826	11,226

지배기업	㈜GC케어	-	-	7,487	22,673

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*2)	2,093,385	717,702	419,991	416,485

㈜이원	-	-	348,820	405,289

㈜케이컨셉	-	-	120,302	143,403

㈜크레템	-	1,154	556,658	639,707

㈜크레너헬스컴	-	8,085	19,393	41,624

공동기업	㈜유팜몰	1,551	1,551	12,741	13,183

관계기업	㈜비브로스(*2)	676,742	867,922	406,366	406,741

㈜아이쿱	16,500	40,792	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	8,708	15,308	3,674	10,355

㈜지씨셀	289,811	265,574	-	-

㈜그린벳	79	233	-	-

합계	3,087,172	1,918,704	1,944,258	2,110,686

(*1) 당반기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 205천원(전기말 : 538천원)을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 손상차손환입은 333천원(전기 손상차손환입 : 61천원)입니다.(*2) 당반기말 현재 ㈜헥톤프로젝트와 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권을 각각 537,613천원과 518,944천원(전기말 699,195천원과 674,915천원)을 포함하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	반기말

임원	10,666	-	4,000	6,666	-

㈜헥톤프로젝트	-	1,500,000	-	1,500,000	-

② 전반기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	반기말

임원	18,667	-	4,000	14,667	-

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*1)	-	-	-	-	7,800,000

크레템	-	-	-	-	5,000,000

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*2)	-	-	-	-	1,440,048

(*1) 당사는 전반기 중 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 7,800,000천원을 출자하였습니다.(*2) 당사는 전반기 중 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(이하, "PEF")로부터 PEF가 보유 중인 ㈜크레템 주식을 14,492,394천원에 전량 취득하였으며, 2023년 6월 PEF의 해산 결의를 통해 배당금 13,052,346천원을 수령하였습니다. (5) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 내역은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 전기말 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	관련차입금	지급보증처

차입금 지급보증	당사	㈜헥톤프로젝트	5,000,000	우리은행

차입금 지급보증	당사	㈜아이쿱	2,000,000	하나은행

(7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	675,239	457,663

퇴직급여	57,674	33,710

주식보상비용	65,728	127,045

합계	798,641	618,418

35. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 아래와 같으며, 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

원화예금 등	18,965,878	16,293,787

36. 비현금거래

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산(비품) 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	8,420	(680,957)

무형자산(소프트웨어, 기타무형자산) 취득으로 인한 미지급금 감소	-	22,969

건설중자산 취득으로 인한 미지급금 증가	350,000	-

상품의 비품 대체	130,780	124,614

장기대여금의 단기대여금 대체	166,822	-

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*)	반기말

리스부채	6,016,378	(1,402,607)	61,194	4,674,965

임대보증금	767,679	-	10,366	778,045

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*)	반기말

리스부채	7,966,461	(1,032,720)	165,183	7,098,924

임대보증금	747,360	-	10,091	757,451

(*) 리스부채의 증감 및 이자비용 등입니다.

37. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 당반기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,095,144천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 당반기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당반기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 당사의 관계기업인 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분 처분이 제한됩니다.(5) 당사의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트, ㈜이원, ㈜케이컨셉, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜비브로스, ㈜아이쿱, 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호와 그외 기업인 ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Offer)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(6) 당사의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜아이쿱, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호와 그외 기업인 ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매도청구권(Call Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(7) 당사의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 그외 기업인 ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매수청구권(Put Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(8) 당사의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트, ㈜케이컨셉, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜비브로스, ㈜아이쿱, 그외 기업인 ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 동반매도권(Tag Along Right)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(9) 당사의 관계기업인 ㈜아이쿱의 지분투자와 관련하여 공동매각요구권(Drag Along Right)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(10) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 부담하고 있습니다.(11) 당사는 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트가 ㈜조아를 취득하기 위한 은행 차입과 관련하여 총 6,000백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.(12) 당사는 관계기업인 ㈜아이쿱의 운영자금차입과 관련하여 총 2,400백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.

38. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 28일

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025.3.28 ~ 2030.3.27

(2) 당반기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

총보상원가	263,997

당반기 누적 주식보상비용	166,488

잔여보상비용	97,509

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.15%

기대행사기간	2.74년

예상주가변동성	38.54%