GC메디아이 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 24 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 유비케어와 그 종속회사

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2015년 11월 27일에 SK케미칼(주)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2015년 12월 18일에 최대주주가 SK케미칼(주)에서 유니머스홀딩스 유한회사로 변경되었습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재의 수권주식수는 100백만주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원 (보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

유니머스홀딩스(유)	17,714,411	33.94%

(주)카카오인베스트먼트	10,421,836	19.97%

기타주주	23,637,959	45.28%

자기주식	422,933	0.81%

계	52,197,139	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치변동은평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과, iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식하여야 할 손상은 없습니다.

다. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 이러한 분류 및 측정의 방법 변경이 당분기 미치는 영향은 없습니다.

라. 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

당분기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

비상장주식 (주석7)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	600,345,883	-	600,345,883

매출채권및기타채권(주석6)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	14,587,696,315	-	14,587,696,315

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	11,102,417,811	-	11,102,417,811

매입채무및기타채무(주석15)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	15,400,602,743	-	15,400,602,743

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의최초적용 누적효과를 소급적용해야 할 중요한 금액은 없습니다. 당분기말 현재 기업회계기준서 제1115호에 따른 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 9월 30일 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 기반사업, 헬스케어입니다. (2) 부문수익 및 이익 당 분기와 전분기 연결실체의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합 계

매출액	70,754,156	973,667	-	71,727,823

매출총이익	35,967,466	502,319	-	36,469,785

판매관리비	24,057,351	1,053,524	3,603,428	28,714,303

부문영업손익	11,910,115	(551,205)	(3,603,428)	7,755,482

금융수익	-	-	475,402	475,402

금융비용	-	-	-	-

지분법손실	-	-	1,838,564	1,838,564

기타영업외수익	-	-	35,385	35,385

기타영업외비용	-	-	130,636	130,636

법인세비용차감전손익	11,910,115	(551,205)	(5,061,841)	6,297,069

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합 계

매출액	56,403,962	1,715,567	-	58,119,529

매출총이익	30,282,144	(3,240)	-	30,278,904

판매관리비	20,299,471	503,102	3,706,831	24,509,404

부문영업손익	9,982,673	(506,342)	(3,706,831)	5,769,500

금융수익	-	-	305,574	305,574

금융비용	-	-	3,497	3,497

지분법손실	-	-	1,368,367	1,368,367

기타영업외수익	-	-	220,976	220,976

기타영업외비용	-	-	26,076	26,076

법인세비용차감전손익	9,982,673	(506,342)	(4,578,221)	4,898,110

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(자 산)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업	100,248,879	48,202,513

헬스케어사업	1,745,452	6,774,969

총부문자산	101,994,331	54,977,482

미배분자산	13,257,559	14,109,223

총자산	115,251,890	69,086,705

(부 채)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업	8,231,738	10,826,334

헬스케어사업	596,323	5,979,302

총부문부채	8,828,061	16,805,636

미배분부채	3,399,962	5,683,986

총부채	12,228,023	22,489,622

5 . 사 용이 제한된 금 융 자 산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	25,000	125,000

임직원 가계 대출 예금 담보 제공	1,500,000	-

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(장, 단기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,818,574	-	12,702,189	-

차감: 대손충당금	(36,119)	-	(25,381)	-

매출채권(순액)	10,782,455	-	12,676,808	-

미수금	538,386	-	605,001	-

차감: 대손충당금	(478,010)	-	(478,010)	-

미수금(순액)	60,376	-	126,991	-

미수수익	211,918	-	120,281	-

차감: 대손충당금	-	-	(22,400)	-

미수수익(순액)	211,918	-	97,881	-

대여금	475,022	1,412,993	703,210	1,182,806

차감: 대손충당금	-	-	(200,000)	-

대여금(순액)	475,022	1,412,993	503,210	1,182,806

합 계	11,529,771	1,412,993	13,404,890	1,182,806

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	10,162,873	38,611	211,917	1,888,015	12,301,416

연체되었으나 손상되지 않은 채권	655,701	21,775	-	-	677,476

손상채권	-	478,000	-	-	478,000

합 계	10,818,574	538,386	211,917	1,888,015	13,456,892

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	12,506,289	111,956	97,881	1,686,016	14,402,142

연체되었으나 손상되지 않은 채권	195,569	15,035	-	-	210,604

손상채권	331	478,010	22,400	200,000	700,741

합 계	12,702,189	605,001	120,281	1,886,016	15,313,487

2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	631,740	9,253	5,110	9,598	655,701

미수금	-	-	10,900	10,875	21,775

합 계	631,740	9,253	16,010	20,473	677,476

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	182,518	2,517	1,889	8,645	195,569

미수금	-	-	-	15,035	15,035

합 계	182,518	2,517	1,889	23,680	210,604

3) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	-	-	-	-	-

미수금	-	-	-	478,000	478,000

합 계	-	-	-	478,000	478,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	331	-	-	-	331

미수금	10	-	-	478,000	478,010

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	341	-	-	700,400	700,741

4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초금액	25,381	478,010	22,400	200,000

손상차손(환입)	10,738	-	-	-

제각	-	-	(22,400)	(200,000)

분기말금액	36,119	478,010	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초금액	21,771	478,000	22,400	200,000

손상차손(환입)	15,003	-	-	-

분기말금액	36,774	478,000	22,400	200,000

연결실체는 상기 대손충당금이외에 기타자산(선급금)에 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 10참조).연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 , 당기손익_공정기치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 , 당기손익_공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식(주1)	600,346	600,346

전환사채(주2)	3,000,000	-

합 계	3,600,346	600,346

(주1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 , 당기손익_공정가치측정금융자산 의 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액	평가손익
(기타포괄손익)	손상차손누계액

비상장주식	3,653,158	600,346	(5,554)	3,045,691

전환사채	3,000,000	3,000,000	-	-

합 계	6,653,158	3,600,346	(5,554)	3,045,691

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

비상장주식	3,653,158	600,346	(5,554)	3,045,691

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	120,461	138,501

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	602,297	-	602,297	2,258,743	(80,000)	2,178,743

원재료	339,757	-	339,757	528,703	-	528,703

합 계	942,054	-	942,054	2,787,446	(80,000)	2,707,446

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	878,706	865,544

차감: 대손충당금	(41,417)	(41,417)

선급비용	172,896	40,189

합 계	1,010,185	864,316

11. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말	당분기말	전기말

특정금전신탁(자사주)	특정금전신탁	한국	100.00	-	-	-	12월

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	94.68	94.68	5.32	5.32	12월

(주)브레인헬스케어(주1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	75.00	-	25.00	-	12월

(주)브레인씨앤씨(주2)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	100.00	-	-	-	12월

(주)케이컨셉(주3)	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	한국	70.00	-	30.00	-	12월

(주)CRS큐브세일즈(주4)	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	51.00	-	49.00	-	12월

(주1) 2018년 6월 7일에 주식을 취득을 완료하여, 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다.
(주2) (주)브레인헬스케어가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.
(주3) 2018년 3월 9일에 주식을 취득을 완료하여, 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다.
(주4) 2018년 3월 6일에 법인 설립되었으며, 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

특정금전신탁(자사주)	3,036,836	1,973,363	5,010,199	-	-	-	5,010,199	-	5,010,199

(주)바로케어	645,315	1,373,829	2,019,144	120,343	22,553	142,896	1,841,986	34,262	1,876,248

(주)브레인헬스케어	2,716,790	20,730,698	23,447,488	811,834	1,317,219	2,129,053	18,851,263	2,467,171	21,318,434

(주)브레인씨앤씨	1,660,198	2,218,774	3,878,972	238,972	-	238,972	3,541,345	98,655	3,640,000

(주)케이컨셉	189,641	1,159,147	1,348,788	132,608	26,465	159,073	1,115,714	74,002	1,189,716

(주)CRS큐브세일즈	382,803	-	382,803	184,058	-	184,058	101,360	97,385	198,745

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

(주)바로케어	859,828	164,399	1,024,227	86,840	27,166	114,006	861,797	48,424	910,221

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

특정금전신탁(자사주)	-	-	10,199	-	10,199	-	-	-

(주)바로케어	440,279	(275,175)	(266,198)	-	(266,198)	(14,162)	(14,162)	-

(주)브레인헬스케어	3,230,345	669,778	634,206	-	634,206	158,551	158,551	-

(주)브레인씨앤씨	1,548,273	456,244	394,619	-	394,619	98,655	98,655	-

(주)케이컨셉	906,076	186,951	193,877	-	193,877	58,163	58,163	-

(주)CRS큐브세일즈	169,860	(1,360)	(1,256)	-	(1,256)	(615)	(615)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초 현금및 현금성자산	외화표시현금및현금성자산 환율변동 효과	기말현금및 현금성자산

특정금전신탁(자사주)	10,199	(1,973,363)	-	(1,963,164)	5,000,000	-	3,036,836

(주)바로케어	(267,232)	(1,775)	-	(269,007)	693,630	-	424,623

(주)브레인헬스케어	691,479	144,589	(280,000)	556,068	1,117,249	-	1,673,317

(주)브레인씨앤씨	(22,929)	5,907	-	(17,022)	367,206	-	350,184

(주)케이컨셉	171,422	(75,631)	-	95,791	32,170	-	127,961

(주)CRS큐브세일즈	115,441	-	-	115,441	200,000	-	315,441

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 관계기업및공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)비브로스	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	39.84	3,605,081	39.84	4,717,342	12월

(주)유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	488,974	45.00	492,462	12월

합 계	4,094,055	5,209,804

(2) 당분기 중 관계기업및공동기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법이익(손실)	기말

(주)비브로스	4,717,342	-	(1,832,618)	2,884,724

(주)유팜몰	492,463	-	(5,947)	486,516

합 계	5,209,805	-	(1,838,565)	3,371,240

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

유동자산	1,807,698	1,009,656

비유동자산	364,794	196,930

자산 계	2,172,492	1,206,586

유동부채	511,253	125,439

비유동부채	5,131,738	-

부채 계	5,642,991	125,439

자본 계	(3,470,498)	1,081,147

매출	2,939,556	1,033,562

계속영업이익(손실)	(3,352,412)	(5,660)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(3,320,517)	(13,214)

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

유동자산	5,375,635	1,036,163

비유동자산	220,555	186,930

자산 계	5,596,190	1,223,093

유동부채	723,052	128,732

비유동부채	5,023,119	-

부채 계	5,746,171	128,732

자본 계	(149,981)	1,094,361

매출	1,114,280	1,241,968

계속영업이익(손실)	(5,002,548)	93,518

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(4,992,879)	94,361

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

관계기업 기말 순자산(A)	(3,470,498)	1,081,147

연결실체 지분율(B)	51.00%	45.00%

순자산 지분금액(AXB)	(1,770,024)	486,516

(+)영업권	4,052,034	-

(+)사업결합에 따른 무형자산	602,714	-

기말장부금액	2,884,724	486,516

(전기말)

(단위: 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

관계기업 기말 순자산(A)	(149,981)	1,094,361

연결실체 지분율(B)	51.00%	45.00%

순자산 지분금액(AXB)	(76,493)	492,463

(+)영업권	5,135,281	-

(+)사업결합에 따른 무형자산	741,801	-

(-)손상	(1,083,248)	-

기말장부금액	4,717,341	492,463

13. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	분기말

토지	2,064,976	-	-	-	-	2,064,976

건물	2,535,374	-	-	(103,885)	2,431,489

시설장치	-	48,500	-	(6,058)	-	42,442

기계장치	-	18,824	-	(8,224)	16,787	27,387

비품	1,467,325	397,857	(2,221)	(367,551)	2,757	1,498,167

차량운반구	-	-	-	(1,334)	1,781	447

합 계	6,067,675	465,180	(2,221)	(487,052)	21,326	6,064,908

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	분기말

토지	2,064,976	-	-	-	2,064,976

건물	2,673,886	-	-	(103,885)	-	2,570,001

비품	1,131,979	223,803	(58,919)	(220,434)	6,024	1,082,453

차량운반구	-	-	-	(653)	4,900	4,247

합 계	5,870,841	223,803	(58,919)	(324,972)	10,924	5,721,677

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	연결범위변동	합 계

영업권	1,232,225	-	-	-	14,180,713	15,412,938

소프트웨어	742,866	138,038	-	(204,066)	-	676,838

저작권	1,000	-	-	(1,000)	-	-

회원권	868,367	-	-	-	400,000	1,268,367

기타무형자산	458,642	-	-	(330,498)	6,241,301	6,369,445

건설중인무형자산	-	77,620	-	-	-	77,620

개발비	-	236,867	-	(7,035)	-	229,832

합 계	3,303,100	452,525	-	(542,599)	20,822,014	24,035,040

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	연결범위변동	합 계

영업권	-	1,653,590	1,653,590

소프트웨어	434,872	538,382	-	(165,606)	807,648

저작권	3,000	(1,500)	1,500

회원권	907,653	(70,000)	837,653

기타무형자산	448,458	(84,975)	363,483

개발비	-	(22,950)	153,000	130,050

합 계	1,793,983	538,382	(70,000)	(275,031)	1,806,590	3,793,924

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,763,904	-	4,548,539	-

미지급금	4,685,213	-	10,439,702	-

미지급비용	619,581	358,563	44,947	367,414

합 계	8,068,698	358,563	15,033,188	367,414

16. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	73,430	-

17 . 이연수익 당 분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익	2,903	1,784

18. 충당부채

당분기 중 충당부채의 변동내역은 없으며, 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

소송충당부채(주1)	127,962	11,250	-	139,212	135,462	-

(주1) 연결실체는 피고로 계류중인 소송의 3심 결과 손해배상 지급이 확정되었고, 2017년 12월 22일 연결실체에서 지급해야 하는 186,589천원(원금과 이자)을 법원에 공탁함으로써 소송충당부채가 소멸되었습니다.

19 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연 결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급 여 중 237,841 천 원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 . 가장 최근의 사외적립자 산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 2017년 12월 31일 에 수행되었습니다. 확정 급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.80	2.80

기대임금상승률	4.88	4.88

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,362,914	7,461,962

사외적립자산의 공정가치	(5,276,669)	(5,410,001)

순확정급여부채	2,086,245	2,051,961

3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	7,461,962	(5,410,001)	2,051,961

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	701,989	-	701,989

이자비용(이자수익)	150,690	(108,764)	41,926

소 계	852,679	(108,764)	743,915

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(409,514)	(409,514)

제도에서 지급한 금액

지급액	(951,727)	651,610	(300,117)

분기말	7,362,914	(5,276,669)	2,086,245

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	6,762,760	(4,855,632)	1,907,128

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	654,983	-	654,983

이자비용(이자수익)	120,143	(85,670)	34,473

소 계	775,126	(85,670)	689,456

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(563,038)	(563,038)

제도에서 지급한 금액

지급액	(295,311)	227,026	(68,285)

연결범위 변동	355,605	-	355,605

분기말	7,598,180	(5,277,314)	2,320,866

4) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(615,798)	705,528

기대임금상승률의 1% 변동	695,447	(619,164)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20 . 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	514,313	2,281,949

예수금	181,109	1,275,992

합 계	695,422	3,557,941

21. 자본금 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	52,197,139주	40,286,470주

자본금	26,098,570천원	20,143,235천원

22. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	11,194,769

기타자본잉여금	1,113,898	564,183

자기주식	(3,597,395)	(4,992,365)

합 계	50,717,834	6,766,587

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	356,761	239,802

미처분이익잉여금	23,125,713	19,404,589

합 계	23,482,474	19,644,391

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	19,644,391	17,311,624

분기순이익	5,007,674	4,005,426

배당금의 지급	(1,169,591)	(1,189,425)

차기이월이익잉여금	23,482,474	20,127,625

24. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,554)	(5,554)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(5,554)	(83,381)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익	-	-

법인세효과	-	-

분기말금액	(5,554)	(83,381)

25. 수익

당분기와 전분기 중 금융이익 및 기타영업외수익(주석 27와 주석 29 참고)을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	43,970,381	34,238,527

용역의 제공으로 인한 수익	27,757,442	23,881,002

합 계	71,727,823	58,119,529

26. 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,443,712	4,860,845

퇴직급여	728,392	515,067

복리후생비	996,808	840,906

여비교통비	145,408	113,878

통신비	63,339	47,563

세금과공과	133,613	99,942

지급임차료	208,056	129,773

감가상각비	170,897	136,699

보험료	80,451	47,768

수선료	19,199	194

접대비	370,666	286,583

광고선전비	869,853	610,747

운반비	13,734	11,818

지급수수료	17,417,409	16,106,585

차량유지비	139,187	99,251

소모품비	45,943	42,387

도서인쇄비	5,301	3,389

교육훈련비	89,741	119,607

무형자산상각비	520,755	262,281

경상연구개발비	36,811	-

대손상각비	10,738	15,003

주식보상비용	195,784	156,335

건물관리비	8,506	2,783

합 계	28,714,303	24,509,404

27. 금융이익 (1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	461,190	293,451

대여금	13,436	12,123

보증금	776	-

총 계	475,402	305,574

(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	475,402	305,574

28 . 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

단기차입금	-	3,497

(2) 당분기와 전분기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융부채	-	3,497

29 . 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	206,178

무형자산처분이익	-	4,772

외환차익	-	234

잡이익	35,385	9,791

합 계	35,385	220,975

30. 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	2,221	22

매도가능금융자산처분손실	24,230	-

잡손실	98,155	26,054

기부금	6,000	-

외환차손	30	-

합 계	130,636	26,076

31. 법인세비용

(1) 연결실체의 당분기와 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	1,447,796	920,172

±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(280,750)	(20,764)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(137,311)	-

연결실체법인세비용	1,029,735	899,408

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,297,069	3,246,845

적용세율에 따른 세부담액	1,368,855	703,306

조정사항:	(339,120)	196,102

비공제비용	116,646	2,500

기타(법인세추납액 및 이연법인세제외 등)	(455,766)	193,602

연결실체법인세비용	1,029,735	899,408

32 . 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	29,420,090	-	29,420,090

원재료	189,049	-	189,049

급여	3,011,822	6,443,712	9,455,534

퇴직급여	258,107	728,392	986,499

복리후생비	310,536	996,808	1,307,344

여비교통비	27,294	145,408	172,702

통신비	4,203	63,339	67,542

세금과공과	-	133,613	133,613

지급임차료	19,114	208,056	227,170

감가상각비	316,155	170,897	487,052

수선비	-	19,199	19,199

보험료	10,605	80,451	91,056

접대비	24,789	370,666	395,455

광고선전비	100	869,853	869,953

운반비	743	13,734	14,477

지급수수료	1,444,212	17,417,409	18,861,621

차량유지비	6,808	139,187	145,995

소모품비	16,824	45,943	62,767

도서인쇄비	1,583	5,301	6,884

교육훈련비	10,172	89,741	99,913

무형자산상각비	21,846	520,755	542,601

대손상각비	-	10,738	10,738

주식보상비용	-	195,784	195,784

건물관리비	-	8,506	8,506

경상연구개발비	163,986	36,811	200,797

합 계	35,258,038	28,714,303	63,972,341

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	22,773,258	22,773,258

원재료	203,972	203,972

급여	2,498,307	4,860,845	7,359,152

퇴직급여	202,227	515,067	717,294

복리후생비	283,024	840,906	1,123,930

여비교통비	6,558	113,878	120,436

통신비	1,705	47,563	49,268

세금과공과	-	99,942	99,942

지급임차료	4,559	129,773	134,332

감가상각비	253,263	136,698	389,961

수선비	1,057	194	1,251

보험료	13,527	47,768	61,295

접대비	1,527	286,583	288,110

광고선전비	98	610,747	610,845

운반비	719,480	11,818	731,298

지급수수료	848,905	16,106,585	16,955,490

차량유지비	14,243	99,251	113,494

소모품비	1,360	42,387	43,747

도서인쇄비	13,554	3,390	16,944

교육훈련비	-	119,607	119,607

무형자산상각비	-	262,281	262,281

대손상각비	-	15,003	15,003

주식보상비용	-	156,335	156,335

건물관리비	-	2,783	2,783

합 계	27,840,624	24,509,404	52,350,028

33. 주당이익

당분기와 전분기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업의 소유지분순이익	2,129,184,227	5,007,673,835	1,468,897,396	4,005,426,153

유통보통주식수	51,774,206	46,444,715	38,986,351	38,986,351

기본 및 희석 주당순이익(주1)	41	108	38	103

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수에서 자기주식 취득분을 제외한 유통보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.
(주2) 당분기와 전분기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	12,228,023	22,489,622

자본(B)	103,023,867	46,597,083

부채비율(A/B)	11.87%	48.26%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품

단기금융상품	47,354,373	-	-	-

매출채권및기타채권	11,529,771	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,412,993	-	-	-

매도가능금융자산	-	600,346	3,000,000	-

기타금융자산	120,461	-	-	-

합 계	60,417,598	600,346	3,000,000	-

(주1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	11,102,418	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,404,890	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,182,806	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	600,346	-	-

기타금융자산	-	-	138,501	-	-	-

합 계	-	-	25,828,615	600,346	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품

매입채무및기타채무	-	8,068,698	-

장기매입채무및기타채무	-	358,563	-

단기차입금	-	73,430	-

합 계	-	8,500,691	-

(전기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	15,033,188	-

장기매입채무및기타채무	-	-	367,414	-

합 계	-	-	15,400,602	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권은 없습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.

(6) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨) 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 1) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.

2) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자의공정가치 는 600,346천원 및 600,346천원 입 니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	623,256	(623,256)

이자비용	(734)	734

나. 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당분기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.

다. 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음표는 당분기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무및기타채무	8,068,698	-	8,068,698

장기매입채무및기타채무	-	358,563	358,563

단기차입금	73,430	-	73,430

합 계	8,142,128	358,563	8,500,691

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

단기금융상품	47,354,373	-	47,354,373

매출채권및기타채권	11,529,771	-	11,529,771

장기매출채권및기타채권	1,412,993	-	1,412,993

기타금융자산	-	120,461	120,461

합 계	60,297,137	120,461	60,417,598

(7) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	400,346	400,346

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	-	-	3,000,000	3,000,000

합 계	-	-	3,400,346	3,400,346

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	400,346	400,346

2) 당분기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기와 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	기타포괄	당기손익	대체	손상차손	처분	기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식	400,346	-	-	-	-	-	-	400,346

당기손익- 공정가치측정금융자산

전환사채	-	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	기타포괄	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산

비상장주식	300,569	-	-	-	-	-	300,569

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 24참고)의 변동으로 인식됩니다.

4 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다. 5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산 장부금액은 200,000천원입니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	유니머스홀딩스(유)

관계기업	(주)비브로스, (주)유팜몰

기타특수관계자	(주)카카오인베스트먼트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	(주)비브로스	706,934	121,540	-	-

(주)유팜몰	-	1,330	113,443	78,271

합 계	706,934	122,870	113,443	78,271

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	(주)비브로스	201,740	253,011	-	-

(주)유팜몰	-	-	8,978	6,538

합 계	201,740	253,011	8,978	6,538

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

유상증자	(주)카카오인베스트먼트	현금	41,999,999	-

출자	(주)비브로스	현금	-	4,707,697

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	576,683	264,294

퇴직급여	51,372	-

주식보상비용	109,292	98,695

합 계	737,347	362,989

36 . 현금 및 현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금입니다.

37 . 비현금거래 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	355,698	523,711

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	29,343	-

선급금의 무형자산 대체	-	252,500

유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소	143,532	204,743

유형자산 처분 비현금거래	-	56,794

38. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 555,093천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 당분기말 현재 KEB하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결실체는 당분기말 현재 KEB하나은행과 전자적외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건연결실체는 당분기말 현재 저작권침해금지 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송 1건(소송가액 : 200,000천원)과 손해배상 등과 관련하여 원고로서 계류중인 소송 1건(소송가액 : 46,750천원) 있으나, 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 운용리스 계약당분기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 아스타렌트카 등과 운용리스 계약을체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2019년 9월	116,126

2020년 9월	94,068

2020년 9월 이후	24,663

합 계	234,857

39. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일	2016년 03월 25일	2016년 06월 24일	2017년 03월 24일

부여방법	자기주식교부 또는 현금결제	자기주식교부 또는 현금결제	자기주식교부 또는 현금결제

발행할 주식의 총수	200,000주	180,000주	100,000주

행사가격	4,500원	4,231원	4,500원

행사가능기간	2018.3.25 ~ 2023.3.24	2019.6.24 ~ 2024.6.23	2019.3.24 ~ 2024.3.23

(2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

총보상원가	201,436	253,005	122,786

당분기 누적 주식보상비용	201,436	191,314	93,351

잔여보상비용	-	61,691	29,435

(3) 연결실체가 주식매입선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

기대변동성	32.37%	32.37%	32.37%

기대행사기간	2.0년	3.2년	3.0년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.89%	2.15%	2.01%

40. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)브레인헬스케어(주1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	2018.04.01	75.00	18,564,270

(주)케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	2018.01.01	70.00	980,000

(주1) (주)브레인씨앤씨의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)브레인헬스케어	(주)케이컨셉

현 금	16,064,270	980,000

자기주식	2,500,000	-

합 계	18,564,270	980,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)브레인헬스케어	(주)케이컨셉

식별가능한 자산의 공정가치	11,677,431	245,876

유동자산	3,168,438	86,821

비유동자산	8,508,993	159,055

식별가능한 부채의 공정가치	2,191,402	193,081

유동부채	849,451	161,946

비유동부채	1,341,951	31,135

식별가능한 순자산 공정가치 합계	9,486,029	52,795

(4) 당분기중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)브레인헬스케어	(주)케이컨셉

이전대가	18,564,270	980,000

가산: 비지배지분	2,371,507	15,838

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(9,486,028)	(52,795)

영업권	11,449,749	943,043

(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)브레인헬스케어	(주)케이컨셉

현금으로 지급한 대가	16,064,270	980,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,484,455)	(32,170)

차감: 전기 선급한 현금 및 현금성자산	-	(686,000)

순현금유출	14,579,815	261,830

41. 보고기간 후 사건당분기말 현재 연결실체의 재무제표에 유의한 영향을 미치는 중요한 보고기간 후 사건은 없습니다.