GC메디아이 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어로 변경되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

합계	52,197,139	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 의료정보 플랫폼 사업의 EMR사업, 유통사업, 데이터사업입니다.

(2) 부문수익 및 이익당분기와 전분기 당사의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	의료정보 플랫폼	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	42,543,482	38,218,981	7,132,101	-	87,894,564

매출총이익	35,679,819	2,591,778	6,541,479	-	44,813,076

판매관리비	31,972,026	4,561,987	5,450,714	-	41,984,727

부문영업손익	3,707,793	(1,970,210)	1,090,765	-	2,828,348

금융수익	-	-	-	714,891	714,891

금융비용	-	-	-	213,166	213,166

기타영업외수익	-	-	-	3,358,847	3,358,847

기타영업외비용	-	-	-	40,981	40,981

법인세비용차감전손익	3,707,793	(1,970,210)	1,090,765	3,819,591	6,647,939

② 전분기(단위: 천원)

구분	의료정보 플랫폼	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	40,387,224	39,484,194	7,047,042	83,760	87,002,220

매출총이익	33,283,751	5,400,835	4,307,065	83,760	43,075,411

판매관리비	24,835,640	5,666,758	2,520,294	4,275,514	37,298,206

부문영업손익	8,448,111	(265,923)	1,786,771	(4,191,754)	5,777,205

금융수익	-	-	-	868,746	868,746

금융비용	-	-	-	173,771	173,771

기타영업외수익	-	-	-	1,807,991	1,807,991

기타영업외비용	-	-	-	304,923	304,923

법인세비용차감전손익	8,448,111	(265,923)	1,786,771	(1,993,711)	7,975,248

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	25,000	25,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,578,043	197,000	10,061,965	244,500

차감: 손실충당금	(192,065)	-	(72,223)	-

매출채권(순액)	10,385,978	197,000	9,989,742	244,500

미수금	1,188	-	9,332	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	1,188	-	9,332	-

미수수익	275,321	-	387,277	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	275,321	-	387,277	-

대여금	314,947	741,797	319,892	839,351

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	314,947	741,797	319,892	839,351

합계	10,977,434	938,797	10,706,243	1,083,851

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권

기초금액	72,223

손상차손	121,508

제각	(1,667)

분기말금액	192,064

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출채권	미수수익	합계

기초금액	67,675	316,171	383,846

손상차손(환입)	2,848	281,737	284,585

제각	(2,624)	-	(2,624)

분기말금액	67,899	597,908	665,807

(3) 당사는 상기 손실충당금 이외에 기타자산(선급금)에 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석 10 참조).

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식(*1)	-	1,444,000	-	1,318,723

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식(*4)	-	5,000	-	-

전환상환우선주(*2)(*3)	-	6,890,716	-	6,890,716

수익증권 등	-	-	-	-

소계	-	4,948,700	4,754,562	4,774,750

합계	-	13,288,416	4,754,562	12,984,189

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(*2) 당사는 ㈜아이쿱 및 ㈜원스글로벌이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으 며, 해당 기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*3) 당사는 전기 중 환자/EMR 플랫폼 기반 서비스 구축 및 제공을 위하여 ㈜원스글로벌의 전환상환우선주를 취득하였습니다.

(*4) 미회수 매출채권에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	1,444,000	119,132	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	5,000	5,000	-	0

전환상환우선주	5,841,046	6,890,716	-	1,049,670

수익증권 등	5,123,500	4,948,700	-	(174,800)

소계	10,969,546	11,844,416	-	874,870

합계	13,662,461	13,288,416	119,132	(524,845)

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,692,915	1,318,723	18,479	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	5,841,046	6,890,716	-	1,049,670

전환사채(*)	-	-	-	-

수익증권 등	9,990,281	9,529,312	-	(460,969)

소계	15,831,327	16,420,028	-	588,701

합계	18,524,242	17,738,751	18,479	(811,014)

(*) 전기 중 ㈜크레템의 회생인가결정에 따라 전환사채 채무금액 중 일부를 변제 받았으며, 변제받지 않은 잔액은 출자전환 후 전액 소각하여 전기말 현재 보유 중인 전환사채는 없습니다.

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금(*1)	3,315,024	3,236,971

파생상품금융자산(*2)	27,855	27,855

합계	3,342,879	3,264,826

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 신용카드 이행보증으로 인하여 질권 설정된 보증금 34,000천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적) 및 종속회사인 ㈜이원이 발행한 보통주의 주주간 계약에 대한 평가입니다(주석 38.(6), (9) 참조). 당분기 중 공정가치 평가에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,365,588	(412,270)	1,953,318	2,640,271	(113,388)	2,526,883

원재료	-	-	-	32,409	-	32,409

합계	2,365,588	(412,270)	1,953,318	2,672,680	(113,388)	2,559,292

당분기 및 전분기 중 각각 298,883천원 및 (126,791)천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	852,196	763,214

차감: 대손충당금	-	(70,508)

선급비용	885,962	858,296

당기법인세자산	-	716,829

환불자산(*)	100,438	121,973

합계	1,838,596	2,389,804

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.(2) 당분기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같으며, 전분기 중 변동 내역은 없습니다.

구분	당분기

기초	70,508

손상차손환입	(5,000)

제각	(65,508)

분기말	-

11. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜헥톤프로젝트	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	80.30	18,564,270	80.30	18,564,270	12월

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	한국	70.00	980,000	70.00	980,000	12월

㈜이원(*1)	기타종이 및 판지제조업	한국	50.01	4,080,340	50.01	4,080,340	12월

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*2)	투자업	한국	-	-	95.06	10,000,000	12월

㈜크레템(*3)	약품자동분류포장시스템 제조업	한국	100.00	19,492,394	-	-	12월

㈜크레너헬스컴(*4)	광고대행업	한국	50.01	3,000,550	-	-	12월

㈜크레너채널즈(*4)(*5)	광고대행업	한국	-	-	-	-	12월

합계	46,117,554	33,624,610

(*1) 전기 중 약국 자동 제조기 유통시장 수직계열화를 통한 운영효율성 및 수익 극대화를 위하여 ㈜이원의 구주 50.01%를 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 약국 조제기 사업 안정화를 위하여 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사의 유한책임사원으로 출자하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다. 당분기 중 해산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당분기 중 당사의 종속기업인 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사로부터 ㈜크레템의 구주 100%를 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 당분기 중 유상증자에 참여하여 5,000백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*4) 당분기 중 마케팅 실행 역량 확보 및 디지털 마케팅 채널화를 위하여 ㈜크레너헬스컴 및 ㈜크레너채널즈의 구주를 각각 50.01% 및 50.05% 인수하였으며, 지배력을 획득한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.

(*5) 당분기중 종속기업인 ㈜크레너헬스컴과 합병하여 종속기업에서 제외되었습니다.

12. 관계기업및공동기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스(*1)	데이터베이스 및온라인정보 제공업	한국	44.30	24,221,012	44.42	24,221,012	12월

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	3,000,000	33.67	3,000,000	12월

㈜아이쿱(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	33.01	2,894,654	33.01	2,894,654	12월

KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호(*3)	투자업	한국	47.56	7,800,000	-	-	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	450,000	45.00	450,000	12월

합계	38,365,666	30,565,666

(*1) 전기 중 ㈜비브로스의 전환상환우선주는 전액 보통주로 전환되어, 당분기말과 전기말 현재 ㈜비브로스가 발행한 전환상환우선주는 존재하지 않습니다. 당분기 중 주식매수선택권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다. (*2) ㈜아이쿱의 지분율은 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 당사의 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 당분기말과 전기말 현재 22.39%입니다. 당사는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).

(*3) 당사는 당분기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 출자하였습니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	국고보조금	대체(*)	분기말

비품	2,504,619	225,561	(597,460)	8,116	203,868	2,344,704

차량운반구	8,447	-	(1,434)	-	-	7,012

합계	2,513,066	225,561	(598,894)	8,116	203,868	2,351,716

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	국고보조금	대체(*)	분기말

비품	1,886,560	241,321	(13,708)	(508,101)	8,116	146,745	1,760,933

차량운반구	-	9,562	-	(637)	-	-	8,924

건설중인자산	2,980	-	(2,980)	-	-	-	-

합계	1,889,540	250,883	(16,688)	(508,739)	8,116	146,745	1,769,857

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

14. 리스14-1 리스이용자(1) 당분기와 전분기 기초자산 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	4,136,641	93,874	4,230,515

취득액	-	169,225	169,225

감가상각비	(1,034,160)	(68,516)	(1,102,676)

리스종료	-	(3,519)	(3,519)

분기말	3,102,481	191,064	3,293,545

② 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	3,557,930	183,280	3,741,210

조정액(*)	(10,420)	-	(10,420)

감가상각비	(665,158)	(67,054)	(732,212)

분기말	2,882,352	116,226	2,998,578

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다(주석 37 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,786,153	3,773,741	2,276,144	5,690,316

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용 :

사용권자산 감가상각비	367,490	1,102,676	244,071	732,212

리스부채 이자비용	56,034	179,995	48,352	150,376

단기리스 관련 비용	19,885	44,680	-	14,700

소액자산리스 관련 비용	9,429	26,390	-	10,802

합계	452,838	1,353,741	292,423	908,090

수익 :

사용권자산의 전대리스에 따른 금융리스채권 이자수익(*)	10,681	34,372	13,235	41,074

리스중도해지이익	-	523	-	-

합계	10,681	34,895	13,235	41,074

(*) 당사는 중간리스제공자로서 종속회사인 ㈜헥톤프로젝트 및 관계기업인 ㈜비브로스와 사용권자산(건물)에 대한 전대리스 약정을 체결하였으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다.

14-2 리스제공자당사는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 종속회사인 ㈜헥톤프로젝트와 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	632,852	623,099	496,684	489,319

비유동자산	908,447	867,528	1,414,892	1,337,213

합계	1,541,299	1,490,627	1,911,576	1,826,532

(2) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 당사자 간의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*1)	분기말

소프트웨어	1,539,158	219,634	(574,134)	653,750	1,838,408

회원권	868,367	-	-	-	868,368

기타무형자산	232,000	-	(36,000)	0	196,000

건설중인자산	-	690,250	-	(653,750)	36,500

영업권	437,273	-	-	-	437,273

합계	3,076,798	909,884	(610,134)	-	3,376,548

(*1) 건설중인자산과 소프트웨어간 계정대체입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*1)	분기말

소프트웨어	1,818,937	109,423	(506,250)	13,000	1,435,110

회원권	868,367	-	-	-	868,367

기타무형자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	13,000	-	-	(13,000)	-

영업권(*2)	-	437,273	-	-	437,273

합계	2,700,304	546,696	(506,250)	-	2,740,750

(*1) 건설중인자산과 소프트웨어간 계정대체입니다.(*2) 전분기 중 ㈜유승과의 사업결합에 의하여 인식된 영업권입니다(주석 40 참조).

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,296,514	-	5,753,542	-

미지급금	4,001,928	-	6,199,024	-

미지급비용	676,524	315,537	803,814	65,459

합계	9,974,966	315,537	12,756,380	65,459

17. 이연수익당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도관련	49,353	2,036

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,046,439	8,505,227

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,307,877)	(10,550,598)

순확정급여자산	(1,261,438)	(2,045,371)

(*) 기존의 국민연금전환금 1,999천원(전기말 : 1,999천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	8,505,227	(10,550,598)	(2,045,371)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	863,733	-	863,733

이자비용(이자수익)	315,722	(394,800)	(79,079)

소계	1,179,455	(394,800)	784,654

제도에서 지급한 금액

지급액	(638,242)	637,521	(722)

분기말	9,046,440	(10,307,877)	(1,261,439)

② 전분기(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	9,232,392	(8,940,852)	291,540

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	909,213	-	909,213

이자비용(이자수익)	172,418	(166,738)	5,680

소계	1,081,631	(166,738)	914,893

제도에서 지급한 금액

지급액	(743,695)	730,759	(12,935)

관계사 전출입	(71,426)	65,696	(5,730)

소계	(815,121)	796,455	(18,665)

분기말	9,498,903	(8,311,135)	1,187,768

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,582,012	1,711,073

예수금	1,020,570	872,969

환불부채(*)	129,948	162,052

합계	2,732,530	2,746,094

(*) 판매시점에 재매입 약정이 체결되어 있는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 누적 재매입율과 해당 제품의 원가율을 적용하여 금액을 산출하고 있습니다.

20. 기타충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*)	-	656,311	-	638,329

판매보증충당부채	30,078	-	30,078	-

합계	30,078	656,311	30,078	638,329

(*) 당분기말과 전기말 현재 보유하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	30,078	638,329	-	417,381

취득(*)	-	-	30,078	-

상각액	-	17,982	-	8,608

분기말	30,078	656,311	30,078	425,989

(*) 전분기 중 ㈜유승과의 사업결합에서 인수한 판매보증충당부채입니다(주석 40 참조).

21. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금(*)	762,548	747,360

(*) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액이며, 현재가치할인차금 상각에 따라 변동하였습니다.

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

23. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	121,612	121,612

자기주식처분이익	2,833,234	2,833,234

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	49,516,432	49,516,432

24. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,500,569	1,196,113

미처분이익잉여금	49,871,127	48,024,936

합계	51,371,696	49,221,049

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,044,559천원은 2023년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,029,706천원).

구분	당분기	전분기

총발행주식수	52,197,139주	52,197,139주

자기주식수	1,454,497주	1,454,497주

배당주식수	50,742,642주	50,742,642주

주당 배당금	60원	40원

배당금 합계	3,044,558,520원	2,029,705,680원

25. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	119,132	18,479

26. 수익(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 기타영업외수익(주석 28, 29 참조)을 제외한 영업으로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,050	242,982	2,279	375,670

상품매출	13,352,850	39,241,341	15,013,456	41,136,410

프로그램서비스매출	11,560,938	34,358,272	11,266,109	33,092,564

수수료매출	5,008,871	14,051,969	4,067,945	12,397,576

합계	29,937,709	87,894,564	30,349,789	87,002,220

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익	13,367,901	39,484,323	15,015,735	41,512,079

기간에 걸쳐 인식하는 수익	16,569,809	48,410,241	15,334,054	45,490,141

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,542,897	1,588,346

이연수익	49,353	2,036

합계	1,592,250	1,590,382

(3) 계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채 중 당분기 수익으로 인식된 금액은 938,964천원입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,102,987	9,104,335	2,684,166	7,919,488

퇴직급여	181,254	553,191	210,079	642,626

복리후생비	626,064	1,708,411	489,597	1,558,417

여비교통비	43,328	185,586	38,574	171,918

접대비	159,033	424,096	99,979	233,680

광고선전비	389,902	1,299,784	237,050	728,964

통신비	7,443	32,418	13,897	42,671

세금과공과	25,809	190,712	22,882	162,168

지급임차료	311,845	916,453	232,492	689,997

보험료	30,940	98,782	27,223	82,440

운반비	2,834	6,615	1,101	7,958

지급수수료	8,637,469	25,139,487	7,640,402	23,510,554

감가상각비	110,312	337,454	76,320	232,492

사용권자산감가상각비	246,951	741,058	179,157	537,470

무형자산상각비	222,566	610,134	163,726	505,028

대손상각비(환입)	88,530	121,508	5,146	2,847

주식기준보상비용	123,033	250,078	-	-

기타	118,566	264,625	108,027	269,488

합계	14,428,866	41,984,727	12,229,818	37,298,206

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	234,327	551,589	159,498	429,882

대여금	2,765	8,373	2,678	8,899

보증금	26,251	78,053	18,059	53,811

금융리스채권	10,681	34,372	13,235	41,074

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	43,952	300,575

소계	274,024	672,387	237,422	834,241

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,005	-	12,004

관계기업및공동기업투자	-	22,500	-	22,500

소계	-	42,505	-	34,503

금융수익 합계	274,024	714,892	237,422	868,744

이자비용:

리스부채	56,034	179,995	48,352	150,376

임대보증금	5,097	15,188	4,962	14,786

복구충당부채	6,058	17,982	2,889	8,608

금융비용 합계	67,188	213,166	56,203	173,771

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-	82	82

잡이익	25	42,931	6,499	32,903

기타의대손상각비환입	-	5,000	-	-

종속기업투자처분이익	-	3,013,206	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	42,250	297,187	1,548,840	1,775,007

리스중도해지이익	-	523	-	-

기타영업외수익 합계	42,275	3,358,847	1,555,421	1,807,992

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-	1	1

유형자산폐기손실	-	-	-	2,980

잡손실	36,010	40,981	1,624	17,304

금융리스채권재측정손실	-	-	-	2,901

기타의대손상각비	-	-	25,114	281,737

기타영업외비용 합계	36,010	40,981	26,739	304,923

30. 법인세비용당사의 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,421,377	1,341,231

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(50,988)	22,194

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	169,661	1,272

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(*)	(113,681)	417,781

법인세비용	1,426,369	1,782,478

(*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	746,691	1,331,646

(-) 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산	633,010	1,749,427

= 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	113,681	(417,781)

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	11,971,875	-	11,971,875	35,003,219	-	35,003,219

원재료	-	-	-	199,786	-	199,786

급여	1,666,496	3,102,987	4,769,483	4,846,153	9,104,335	13,950,488

퇴직급여	106,663	181,254	287,917	305,963	553,191	859,154

감가상각비	21,188	110,312	131,500	186,672	337,454	524,126

사용권자산감가상각비	120,539	246,951	367,490	361,618	741,058	1,102,676

무형자산상각비	-	222,566	222,566	-	610,134	610,134

지급수수료	411,909	8,637,469	9,049,378	1,175,578	25,139,487	26,315,065

기타	423,684	1,927,328	2,351,012	1,002,499	5,499,067	6,501,566

합계	14,722,354	14,428,867	29,151,221	43,081,488	41,984,726	85,066,214

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	13,495,785	-	13,495,785	36,732,376	-	36,732,376

원재료	55,530	-	55,530	202,548	-	202,548

급여	1,565,466	2,684,166	4,249,632	4,316,901	7,919,488	12,236,389

퇴직급여	117,984	210,079	328,063	334,397	642,626	977,023

감가상각비	95,238	76,320	171,558	268,131	232,492	500,623

사용권자산감가상각비	64,914	179,157	244,071	194,742	537,470	732,212

무형자산상각비	141	163,726	163,866	1,222	505,028	506,250

지급수수료	364,866	7,640,402	8,005,268	1,007,721	23,510,554	24,518,275

기타	323,875	1,275,968	1,599,843	868,773	3,950,548	4,819,321

합계	16,083,799	12,229,818	28,313,616	43,926,811	37,298,207	81,225,016

32. 주당손익당분기와 전분기 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	726,136,087	5,221,570,406	2,929,921,869	6,192,768,716

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석주당순손익(*)	14	103	58	122

(*) 당분기와 전분기 중 희석화효과는 없으므로 기본 및 희석주당손익은 동일합니다.

33. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

현금및현금성자산	14,761,105	-	-	-	14,761,105

단기금융상품	5,025,000	-	-	-	5,025,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,844,416	-	11,844,416

매출채권및기타채권	11,916,232	-	-	-	11,916,232

금융리스채권	1,490,628	-	-	-	1,490,628

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,444,000	-	-	1,444,000

기타금융자산	3,315,024	-	27,855	-	3,342,879

매입채무및기타채무	-	-	-	(10,290,503)	(10,290,503)

리스부채	-	-	-	(6,559,894)	(6,559,894)

기타비유동금융부채	-	-	-	(762,548)	(762,548)

합계	36,507,989	1,444,000	11,872,271	(17,612,945)	32,211,315

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

현금및현금성자산	18,679,085	-	-	-	18,679,085

단기금융상품	15,025,000	-	-	-	15,025,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,420,028	-	16,420,028

매출채권및기타채권	11,790,095	-	-	-	11,790,095

금융리스채권	1,826,533	-	-	-	1,826,533

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,318,723	-	-	1,318,723

기타금융자산	3,236,971	-	27,855	-	3,264,826

매입채무및기타채무	-	-	-	(12,821,839)	(12,821,839)

리스부채	-	-	-	(7,966,460)	(7,966,460)

기타비유동금융부채	-	-	-	(747,360)	(747,360)

합계	50,557,684	1,318,723	16,447,883	(21,535,659)	46,788,631

(2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

당분기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

(3) 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,444,000	500	1,163,200	280,300	1,444,000

당기손익-공정가치측정금융자산	11,844,416	-	4,948,700	6,895,716	11,844,416

기타금융자산	27,855	-	-	27,855	27,855

소계	13,316,271	500	6,111,900	7,203,871	13,316,271

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	14,761,105	-	-	-	-

단기금융상품	5,025,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	11,916,232	-	-	-	-

금융리스채권	1,490,628	-	-	-	-

기타금융자산	3,315,024	-	-	-	-

소계	36,507,989	-	-	-	-

금융자산 합계	49,824,260	500	6,111,900	7,203,871	13,316,271

공정가치가 측정되는 않은 금융부채:

매입채무및기타채무	10,290,503	-	-	-	-

리스부채	6,559,894	-	-	-	-

기타금융부채	762,548	-	-	-	-

금융부채 합계	17,612,945	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,318,723	423	1,038,000	280,300	1,318,723

당기손익-공정가치측정금융자산	16,420,028	-	9,529,312	6,890,716	16,420,028

기타금융자산	27,855	-	-	27,855	27,855

소계	17,766,606	423	10,567,312	7,198,871	17,766,606

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	18,679,085	-	-	-	-

단기금융상품	15,025,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	11,790,095	-	-	-	-

금융리스채권	1,826,533	-	-	-	-

기타금융자산	3,236,971	-	-	-	-

소계	50,557,684	-	-	-	-

금융자산 합계	68,324,290	423	10,567,312	7,198,871	17,766,606

공정가치가 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	12,821,839	-	-	-	-

리스부채	7,966,461	-	-	-	-

기타금융부채	747,360	-	-	-	-

금융부채 합계	21,535,660	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타포괄손익	당기손익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,038,000	-	125,200	-	-	1,163,200

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	9,529,312	9,912,912	-	297,187	(14,790,711)	4,948,700

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타포괄손익	당기손익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,180,000	-	(66,000)	-	-	1,114,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	39,760,354	66,070,841	-	180,145	(76,179,066)	29,832,274

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 전분기 변동내역은 없으며, 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대체(*)	기타포괄손익	당기손익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	280,300	-	-	-	-	280,300

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	6,890,716	-	-	-	-	6,890,716

비상장주식	-	5,000	-	-	-	5,000

기타금융자산:

파생금융자산	27,855	-	-	-	-	27,855

(*) 미회수 매출채권에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동으로인식됩니다.시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.

2) 가격위험당사는 공정가치측정금융자산(주석 33 참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 6,397,700천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은 639,770천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	147,611	(147,611)

(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,761,105	18,679,085

단기금융상품	5,025,000	15,025,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,890,716	11,645,278

매출채권및기타채권	11,916,232	11,790,095

금융리스채권	1,490,628	1,826,533

기타금융자산	3,315,024	3,236,971

합계	43,398,705	62,202,962

(*) 당사가 보유하는 지분상품은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	9,974,966	0	0	9,974,966

유동성리스부채	2,837,201	0	0	2,837,201

장기매입채무및기타채무	0	315,537	0	315,537

리스부채	0	3,964,150	25,649	3,989,799

기타비유동금융부채	0	0	809,990	809,990

합계	12,812,167	4,279,687	835,639	17,927,493

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	12,756,380	-	-	12,756,380

유동성리스부채	2,317,411	-	-	2,317,411

장기매입채무및기타채무	-	65,459	-	65,459

리스부채	-	5,923,749	152,488	6,076,237

기타비유동금융부채	-	-	809,990	809,990

합계	15,073,791	5,989,208	962,478	22,025,477

(5) 자본위험관리

당사는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 극대화하고 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있으며, 이에 따라 당분기말과 전기말 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	22,023,503	25,107,892

자본(B)	127,105,829	124,854,529

부채비율(A/B)	17.33%	20.11%

35. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

종속기업	㈜헥톤프로젝트㈜헥톤씨앤씨(*1)㈜케이컨셉㈜이원스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*2)㈜크레템에이치엠에이치㈜(*3),(*7)CRETEM USA INC(*3)㈜크레너헬스컴(*4)㈜크레너채널즈(*4)(*8)

공동기업	㈜유팜몰

관계기업	㈜비브로스펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사㈜아이쿱㈜유림텍(*3)
㈜원스글로벌(*5)KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*6)

기타특수관계자	㈜녹십자㈜녹십자이엠Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)㈜녹십자엠에스㈜녹십자웰빙녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)㈜지씨셀농업회사법인 인백팜㈜안휘거린커약품판매유한공사㈜지씨웰페어㈜지씨지놈GC BIOPHARMA USA, INC.Green Cross North America Inc.(GCNA)TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.㈜녹십자메디스Curevo, Inc.GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.GC Labtech, Inc.부동산 처분신탁ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.㈜지씨씨엘㈜에이블애널리틱스㈜그린벳㈜진스랩㈜어뮤즈웨이Cipherome, Inc.두에이아이㈜Feldan TherapeuticsGenoplan Inc.	제노플랜코리아㈜Genoplan Japan Inc.Artiva Biotherapeutics, Inc펫플랫폼 제1호 조합㈜두잉랩㈜진캐스트비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합메디베이트-디에이밸류신기술투자조합Lymphotec Inc.Novacel Inc.ABLE2CARE포휴먼라이프 제1호 사모투자 합자회사키튼플래닛㈜RMG-KB BioAccess Fund L.P.㈜더블유비앤피㈜레드블루(재)목암생명과학연구소의료법인 녹십자의료재단㈜아진디앤엠(재)미래나눔(재)목암과학장학재단㈜디엑솜COERA, INC.BIOCENTRIQ, INC.㈜사이러스테라퓨틱스㈜펌킨컴퍼니㈜건강한친구들ABO Holdings, Inc.GENECE HEALTH, INC.㈜에스앤피코스메틱㈜카나프테라퓨틱스

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 종속기업입니다.(*2) 당분기 중 해산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3) 당사의 종속기업인 ㈜크레템의 종속기업 및 관계기업입니다.(*4) 당분기 중 당사가 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.

(*5) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).(*6) 당분기 중 당사가 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.(*7) 당분기중 종속기업인 ㈜크레템이 소유지분 전부를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*8) 당분기중 종속기업인 ㈜크레너헬스컴에 흡수합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,545	91,921

지배기업	㈜GC케어	0	37,167

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	146,482	63,610

㈜이원	-	3,069,936

㈜케이컨셉	-	1,058,528

㈜크레템	-	5,577,657

㈜크레너헬스컴	-	137,275

공동기업	㈜유팜몰	35,190	214,345

관계기업	㈜비브로스(*2)	176,733	70,789

㈜아이쿱	333,750	(8,700)

기타특수관계자	㈜녹십자	71,750	18,743

㈜지씨셀	786,776	-

㈜녹십자웰빙	160	31,290

합계	1,552,386	10,362,561

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권의 유효이자율법 관련 이자수익을 17,489천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 7,802천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 147,388천원 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 16,882천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 7,386천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 138,691천원 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	3,568	72,300

지배기업	㈜GC케어	3,713	151

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*1)	368,138	59,632

㈜이원	-	1,802,743

㈜케이컨셉	-	977,743

공동기업	㈜유팜몰	34,380	173,603

관계기업	㈜비브로스(*2)	2,391,705	(16,096)

㈜아이쿱	198,000	-

기타특수관계자	㈜녹십자	114,860	10,359

㈜지씨셀	736,439	-

㈜녹십자웰빙	-	51,020

㈜에이블애널리틱스	-	19,000

의료법인 녹십자의료재단(*3)	80,000	-

합계	3,930,803	3,150,455

(*1) ㈜헥톤프로젝트에 대한 매출 등은 금융리스채권의 유효이자율법 관련 이자수익을 20,900천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜헥톤프로젝트에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 7,593천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 144,330천원 포함하고 있습니다.(*2) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 20,174천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 7,193천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 134,892천원 포함하고 있습니다.(*3) 의료법인 녹십자의료재단에 대한 매출 등은 자산처분가액 3,760천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	8,708	189	11,226	13,728

지배기업	㈜GC케어	200	-	8,698	55

종속기업	㈜헥톤프로젝트(*2)	760,001	999,995	413,004	406,194

㈜이원	-	-	376,794	365,522

㈜케이컨셉	-	-	120,212	113,661

㈜크레템	-	652,381	636,560	625,704

㈜크레너헬스컴	-	-	73,485	-

공동기업	㈜유팜몰	-	1,452	10,626	10,714

관계기업	㈜비브로스(*2)	1,551	1,314,143	398,422	391,922

㈜아이쿱	933,641	24,200	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	40,792	57,833	2,532	1,970

㈜지씨셀	0	286,652	-	-

㈜녹십자웰빙	295,111	-	-	8,407

합계	2,040,004	3,336,845	2,051,559	1,937,877

(*1) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 529천원(전기말 : 597천원)을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 손상차손환입은 68천원(전기 손상차손 : 365천원)입니다.(*2) 당분기말 현재 ㈜헥톤프로젝트와 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권을 각각 758,483천원과 732,145천원(전기말 929,402천원과 897,130천원)을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자(회수)

기초	대여	회수	분기말

임원	18,667	-	6,000	12,667	-

스마트헬스케어제3호사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	1,440,048

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*2)	-	-	-	-	7,800,000

㈜크레템	-	-	-	-	5,000,000

(*1) 당사는 당분기 중 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(이하, "PEF")로부터 PEF가 보유 중인 ㈜크레템 주식을 14,492,394천원에 전량 취득하였으며, 2023년 6월 PEF의 해산 결의를 통해 배당금 13,052,346천원을 수령하였습니다. 배당금 수익은 종속기업처분이익으로 기타영업외수익으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 7,800,000천원을 출자하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	분기말

임원	26,667	-	6,000	20,667	-

스마트헬스케어제3호사모투자 합자회사(*)	-	-	-	-	10,000,000

(*) 당사는 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사 설립 시 유한책임사원으로 10,000,000천원을 출자하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	683,434	637,454

퇴직급여	50,564	46,547

주식보상비용	250,078	-

합계	984,076	684,002

36. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(원화) 등	14,761,105	18,679,085

37. 비현금거래(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산(비품) 취득으로 인한 미지급금 감소	698,007	47,381

무형자산(소프트웨어) 취득으로 인한 미지급금 감소(증가)	-	54,500

비유동리스부채의 유동리스부채 대체	2,203,855	1,297,404

리스 신규계약에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	169,225	-

리스 재측정 따른 사용권자산 및 리스부채의 감소	-	(10,420)

리스 종료에 따른 리스부채의 감소	4,042	-

리스 종료에 따른 리스부채의 감소	3,519	-

건설중자산 취득으로 인한 미지급금 감소	15,000	-

장기대여금의 단기대여금 대체	-	214,175

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

이익잉여금처분	상각	신규리스	리스종료

리스부채	7,966,461	(1,751,745)	-	179,995	169,225	(4,042)	6,559,894

미지급배당금	-	(3,044,559)	3,044,559	-	-	-	-

임대보증금	747,360	-	-	15,188	-	-	762,548

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

이익잉여금처분	상각	리스부채재측정

리스부채	7,696,443	(899,361)	-	150,376	(10,420)	6,937,039

미지급배당금	-	(2,029,706)	2,029,706	-	-	-

임대보증금	727,579	-	-	14,786	-	742,365

38. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,704,127천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당분기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 당분기말 현재 서비스 이용료 미지급에 채무자 예금채권 압류 및 추심명령과 관련하여 원고로서 계류 중인 소송 1건(소송가액 : 8,740천원)이 있으나, 이러한소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.

(5) 당사의 종속기업인 ㈜이원과 관계기업인 아이쿱㈜, 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분 처분이 제한됩니다.(6) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉, ㈜헥톤프로젝트, ㈜이원, ㈜크레너헬스컴, ㈜크레너채널즈와 관계기업인 아이쿱㈜, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 지분투자와 관련하여 우선매수권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(7) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉, ㈜헥톤프로젝트, ㈜크레너헬스컴, ㈜크레너채널즈와 관계기업인 아이쿱㈜, ㈜비브로스, ㈜원스글로벌의 지분투자와 관련하여 동반매도권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(8) 당사의 관계기업인 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사의 지분투자와 관련하여 공동매각요구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(9) 당사의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴, ㈜크레너채널즈의 지분투자와 관련하여 매도청구권 및 매수청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(10) 당사의 관계기업인 아이쿱㈜, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 지분투자와 관련하여 매도청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(11) 당사의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 보유하고 있습니다.(12) 당분기말 현재 종속기업에 대해 당사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

39. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023-03-28

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025-03-28 ~ 2030-03-27

(2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총보상원가	977,577

당분기 누적 주식보상비용	250,078

잔여보상비용	727,499

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.32%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	38.39%

40. 사업결합40-1. 영업양수도(1) 당사는 2022년 4월 27일 이사회결의로 의원용 초음파 제품 확보 및 라인업 확대를 위한 ㈜유승을 영업양수도 하기로 결정하여 2022년 5월 10일자에 완료하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.(3) 사업결합의 총이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가 :

현금	386,780

양수한 사업의 자산 및 부채 :

매출채권	515,302

재고자산	1,177,919

매입채무	(1,700,636)

기타유동부채	(13,000)

기타충당부채	(30,078)

사업결합에서 발생한 영업권 :

영업권	437,273

40-2. 종속기업의 합병

당사의 종속회사인 ㈜크레너헬스컴이 경영 효율성 증대를 위해서 ㈜크레너채널즈를흡수합병 하기로 하였습니다. 합병의 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	내용

피합병회사명	㈜크레너채널즈

주요 영업활동	제약사업을 대상으로 한 마케팅 프로모션

이사회 승인일	2023년 6월 1일

합병승인 주주총회	소규모 합병

합병기일(*1)	2023년 7월 3일

합병비율(*2)	1:0

(*1) 합병승인을 위한 이사회 결의일은 합병승인 주주총회에 갈음하는 이사회 결의일입니다. 본건 합병은 합병법인인 ㈜크레너헬스컴의 경우 소규모합병에 해당하여 합병승인 주주총회는 이사회 결의로 갈음합니다. (*2) 양 합병 당사자는 무증자방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.