GC메디아이 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유비케어(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어로 변경되었습니다.2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거 쳐 당반기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이며, 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)으로 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

합계	52,197,139	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	결산일	연결실체 지분율(%)

당반기말	전기말

㈜헥톤프로젝트(*1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일	75.00	75.00

㈜헥톤씨앤씨(*2)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	한국	12월 31일	70.00	70.00

㈜이원	기타종이 및 판지 제조업	한국	12월 31일	50.01	50.01

㈜크레템	약품자동분류포장시스템 제조업	한국	12월 31일	100.00	100.00

CRETEM USA INC(*3)	유통업	미국	12월 31일	100.00	100.00

㈜크레너헬스컴	광고대행업	한국	12월 31일	50.01	50.01

㈜조아(*2)(*4)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	-

㈜또하나의가족서울센터( 구 , 조아메디)(*4)(*5)(*6)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	-

㈜또하나의가족대전센터( 구 , 원메디)(*4)(*5)(*6)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	-

㈜또하나의가족광주센터( 구 , 수메디)(*4)(*5)(*6)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	-

㈜또하나의가족부산센터( 구, 효메디)(*4)(*5)(*6)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	-

(*1) ㈜헥톤프로젝트의 지분율은 당사 보유 주식에 대해서만 고려한 지분율이며, ㈜헥톤프로젝트가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 80.3%입니다.(*2) ㈜헥톤프로젝트가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*3) ㈜크레템이 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 당반기 중 신규 취득하여 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다.(*5) ㈜조아가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 당반기 사명을 변경하였습니다.

2) 당반기와 전반기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태와 요약 경영성과는 다음과 같습니다. 동 요약 재무제표는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	당반기말	당반기

자산	부채	자본	비지배지분	매출액	영업손익	반기순손익	비지배귀속

㈜헥톤프로젝트	38,651,649	12,937,017	25,714,632	2,983,194	6,367,404	(565,881)	(158,624)	(31,249)

㈜헥톤씨앤씨	3,163,130	141,461	3,021,669	(44,299)	928,956	207,720	213,444	(56,434)

㈜케이컨셉	2,894,077	165,685	2,728,392	523,008	792,002	217,963	250,746	79,670

㈜이원	11,041,147	1,020,769	10,020,378	4,293,388	5,577,373	889,502	870,782	435,391

㈜크레템	14,640,254	5,772,827	8,867,427	-	7,367,802	(2,253,824)	(1,840,108)	-

CRETEM USA INC	387,619	145,903	241,716	-	106,678	(25,166)	93,597	-

㈜크레너헬스컴	4,263,514	695,174	3,568,340	823,425	2,212,744	(672,474)	(765,754)	(382,800)

㈜조아(*1)	21,772,864	15,821,629	5,951,235	(20,597)	19,120,336	(67,348)	(103,183)	(20,328)

(*1) ㈜조아의 재무상태와 요약 경영성과는 연결기준입니다 . ② 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	전반기

자산	부채	자본	비지배지분	매출액	영업손익	반기순손익	비지배귀속

㈜헥톤프로젝트	29,700,747	3,834,377	25,866,370	2,928,260	6,780,238	(174,114)	271,247	(25,364)

㈜헥톤씨앤씨	3,541,412	233,187	3,308,225	12,134	1,059,565	268,480	276,995	54,878

㈜케이컨셉	2,673,519	195,873	2,477,646	443,338	783,368	207,039	229,073	81,358

㈜이원	10,621,575	1,453,108	9,168,467	3,857,996	5,501,882	1,238,992	1,231,494	615,747

㈜크레템	17,002,469	6,294,935	10,707,534	-	10,604,438	(1,285,066)	(1,031,587)	-

CRETEM USA INC	187,186	41,945	145,241	-	258,512	1,796	6,190	-

㈜크레너헬스컴	4,881,446	547,352	4,334,094	1,206,225	1,197,748	(249,338)	(249,321)	(124,635)

㈜크레너채널즈(*)	-	-	-	-	50,800	(48,036)	(49,100)	(24,525)

(*) 전기 중 ㈜크레너헬스컴에 흡수합병되었습니다. 흡수합병 전까지의 재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준연 결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 .- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익 -공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익 -공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다 . 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다 .(4) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 요약반기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 의료정보 플랫폼 사업의 EMR사업, 유통사업, 데이터사업과 제조사업입니다.

(2) 부문수익 및 이익당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	의료정보 플랫폼	제조	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	33,782,980	36,103,126	5,508,963	15,499,895	1,164,018	92,058,982

매출총이익(손실)	28,393,580	11,567,085	5,050,561	(814,072)	1,164,019	45,361,173

판매관리비	25,464,243	9,119,027	4,979,513	4,196,514	1,430,353	45,189,650

부문영업손익	2,929,337	2,448,058	71,048	(5,010,586)	(266,334)	171,523

② 전반기

(단위: 천원)

구분	의료정보 플랫폼	제조	공통(미배분)	소계	중단영업	합계

EMR	유통	데이터

매출액	33,459,863	19,060,950	4,684,489	17,570,046	747,490	75,522,838	-	75,522,838

매출총이익	27,957,540	457,478	4,298,224	6,440,220	747,490	39,900,952	-	39,900,952

판매관리비	23,643,557	2,225,702	4,058,400	5,023,445	2,870,545	37,821,649	1,154,648	38,976,297

부문영업손익	4,313,983	(1,768,224)	239,824	1,416,775	(2,123,055)	2,079,303	(1,154,648)	924,655

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당반기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	120,000	120,000

임직원 가계 대출 예금 담보 제공	1,407,120	1,407,120

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,423,165	150,000	16,165,363	185,000

차감: 손실충당금	(1,552,797)	-	(443,378)	-

매출채권(순액)	18,870,368	150,000	15,721,985	185,000

미수금	324,015	-	247,592	-

차감: 손실충당금	(285)	-	(315)	-

미수금(순액)	323,730	-	247,277	-

미수수익	67,080	-	109,805	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	67,080	-	109,805	-

대여금	385,073	1,304,391	361,519	1,185,276

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	385,073	1,304,391	361,519	1,185,276

합계	19,646,251	1,454,391	16,440,586	1,370,276

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. (3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	443,378	315	443,693

손상차손환입	(8,468)	(30)	(8,498)

연결범위변동	1,119,520	-	1,119,520

제각	(1,633)	-	(1,633)

반기말	1,552,797	285	1,553,082

② 전반기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

기초	7,017,323	17,435	424,310	1,736,502	9,195,570

손상차손(환입)	287,887	3,376	39,676	(5,694)	325,245

제각	(1,588)	-	(6,641)	-	(8,229)

반기말	7,303,622	20,811	457,345	1,730,808	9,512,586

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장및비상장주식(*1)	-	917,298	-	1,164,268

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주(*2)(*3)	-	8,592,473	-	6,592,863

비상장주식(*4)	-	5,000	-	5,000

수익증권 등	-	680,316	285,831	300,356

소계	-	9,277,789	285,831	6,898,219

합계	-	10,195,087	285,831	8,062,487

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (*2) 연결실체는 당반기 중 2D바코드 및 실손보험 청구 사업 공동 추진을 목적으로 ㈜하이웹넷의 전환상환우선주 1,999,610천원을 취득하였습니다. (*3) 연결실체는 ㈜아이쿱, ㈜원스글로벌 및 ㈜하이웹넷이 발행한 전환상환우선주에투자하고 있으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니 다. (*4) 전기 중 선급금에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,730,915	917,298	(326,983)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	7,840,656	8,592,473	-	751,817

수익증권 등	680,440	680,316	-	(124)

소계	8,526,096	9,277,789	-	751,693

합계	11,257,011	10,195,087	(326,983)	(648,022)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,730,915	1,164,268	(131,876)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환상환우선주	5,841,046	6,592,863	-	751,817

수익증권 등	715,498	586,187	-	(129,311)

소계	6,561,544	7,184,050	-	622,506

합계	9,292,459	8,348,318	(131,876)	(777,209)

8. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	4,943,594	4,514,148

파생상품자산(*1)	1,736,590	1,736,590

합계	6,680,184	6,250,738

(*1) 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적) 및 종속회사인 ㈜이원 및 ㈜크레너헬스컴이 발행한 보통주의 주주간 계약에 대한평가가 포함되어 있으며, 관계기업인 KAI-MZ 신기술투자조합 인슈어테크 1호가 보유한 지앤넷 콜옵션에 대한 평가가 포함되었습니다(주석 40 (9),(10) 참조).

9. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,211,133	(395,602)	4,815,531	2,608,040	(292,191)	2,315,849

제품	2,631,709	(532,810)	2,098,899	1,832,893	(532,810)	1,300,083

재공품	1,181,240	(101,926)	1,079,314	1,252,400	(105,953)	1,146,447

원재료	4,584,338	(1,052,291)	3,532,047	4,454,515	(910,190)	3,544,325

저장품	5,123	-	5,123	11,572	-	11,572

합계	13,613,543	(2,082,629)	11,530,914	10,159,420	(1,841,144)	8,318,276

당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 183,247천원 (전반기 : 평가손실환입 18,416천원 )은 매출원가에 반영되어 있습니다 .

10. 기타유동자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	738,361	1,844,699

차감: 손실충당금	(79,171)	-

선급비용	795,039	777,143

당기법인세자산	52,067	37,566

부가세대급금	414,889	49,595

환불자산(*)	91,723	91,392

합계	2,012,908	2,800,395

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품 회수할 권리를 나타냅니다.

(2) 당반기와 전반기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	-	235,008

연결범위변동	264,960	-

손상차손환입	(185,789)	(5,000)

제각	-	(65,508)

반기말	79,171	164,500

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당반기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	44.30	13,950,973	44.30	13,668,010	12월

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	2,780,739	33.67	2,800,779	12월

㈜아이쿱(*1)	소프트웨어 개발및 공급업	한국	33.01	520,464	33.01	1,225,037	12월

㈜유림텍(*2)	의료장비 제조 및 유통	한국	46.67	-	46.67	-	12월

KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호(*3)	투자업	한국	46.71	7,359,874	46.71	7,466,156	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	714,676	45.00	694,672	12월

합계	25,326,726	25,854,654

(*1) ㈜아이쿱의 지분율은 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 연결실체의 지분율이며, 보통주에 대한 연결실체의 지분율은 당반기말과 전기말 현재 22.39%입니다. 연결실체는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조). (*2) 종속기업인 ㈜크레템이 지분율 46.67%를 보유하고 있으며, 회수가능가액이 장부금액을 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 유한책임사원으로 출자하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업및공동기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	지분법이익잉여금	반기말

㈜비브로스	13,668,010	282,963	-	13,950,973

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	2,800,779	(20,040)	-	2,780,739

㈜아이쿱	1,225,037	(704,573)	-	520,464

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	7,466,156	(91,743)	(14,539)	7,359,874

㈜유팜몰	694,672	20,004	-	714,676

합계	25,854,654	(513,389)	(14,539)	25,326,726

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	기타(*)	배당	반기말

㈜비브로스	16,109,199	-	(1,477,247)	12,134	-	14,644,086

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	2,890,335	-	(54,131)	-	-	2,836,204

㈜아이쿱	1,834,121	-	(549,882)	-	-	1,284,239

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	-	7,800,000	(68,626)	7,114	-	7,738,488

㈜유팜몰	628,288	-	40,420	-	(22,500)	646,208

합계	21,461,943	7,800,000	(2,109,466)	19,248	(22,500)	27,149,225

(*) 전반기 중 ㈜비브로스의 주식매수선택권 행사 및 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 불균등유상증자로 인해 지분율이 감소하여, 관계기업투자처분이익 19,248천원을 인식하였습니다.

12. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	연결범위변동	감가상각비	정부보조금	환율변동	대체(*)	반기말

토지	1,061,723	-	-	255,923	-	-	-	-	1,317,646

건물	1,664,160	28,000	-	2,193,191	(58,903)	-	-	-	3,826,448

시설장치	195,433	29,351	-	-	(16,464)	-	-	-	208,320

기계장치	1,568,538	1,463,047	-	1	(213,332)	-	-	-	2,818,254

비품	2,804,408	366,745	(1,223)	48,979	(567,947)	5,408	4	130,780	2,787,154

렌탈자산	61,085	861,384	(27)	5,593,644	(641,729)	-	-	-	5,874,357

차량운반구	112,961	5,469	(21,823)	28,502	(22,748)	-	11,089	-	113,450

합계	7,468,308	2,753,996	(23,073)	8,120,240	(1,521,123)	5,408	11,093	130,780	16,945,629

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위변동	감가상각비	정부보조금	환율변동	대체(*)	반기말

토지	1,061,723	-	-	-	-	-	-	-	1,061,723

건물	1,716,968	-	-	-	(26,404)	-	-	-	1,690,564

시설장치	170,812	52,550	-	-	(15,463)	-	-	-	207,899

기계장치	1,852,031	84,963	(4,111)	-	(217,614)	-	-	-	1,715,269

비품	2,871,132	299,663	(18,867)	285,861	(504,147)	5,411	-	124,614	3,063,667

렌탈자산	53,457	2,975	-	-	(6,303)	-	-	-	50,129

차량운반구	136,482	29,098	(54,466)	10,597	(22,779)	-	41,087	-	140,019

합계	7,862,605	469,249	(77,444)	296,458	(792,710)	5,411	41,087	124,614	7,929,270

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

13. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	반기말

토지	747,750	-	747,750

건물	699,761	(13,459)	686,302

합계	1,447,511	(13,459)	1,434,052

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	반기말

토지	747,750	-	747,750

건물	726,680	(13,459)	713,221

합계	1,474,430	(13,459)	1,460,971

(2) 당반기 중 투자부동 산과 관련하여 발생한 임대수익(기타수익)과 감가상각비(기타비용)는 각각 36,000천원 (전반기: 35,192천원) 과 13,459천원( 전반기:13,459천원)입니다.(3) 연결실체는 당반기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체의 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,434,052	1,560,000	1,300,000	중소기업은행

14. 리스14-1. 리스이용자(1) 당반기와 전반기 중 기초자산 유형별 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	3,510,092	655,082	4,165,174

취득	269,429	290,459	559,888

조정액(*)	130,524	2,072	132,596

감가상각비	(1,281,854)	(195,874)	(1,477,728)

리스종료	(24,860)	(21,972)	(46,832)

연결범위 변동	461,571	123,354	584,925

반기말	3,064,902	853,121	3,918,023

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	5,180,466	306,379	5,486,845

취득	228,720	382,393	611,113

감가상각비	(1,038,746)	(127,320)	(1,166,066)

리스종료	-	(5,508)	(5,508)

연결범위 변동	210,217	36,462	246,679

반기말	4,580,657	592,406	5,173,063

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	3,716,912	2,324,524	3,496,280	3,363,164

(3) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	4,066,741	3,007,460

1년 초과 2년 이내	2,256,021	2,735,052

2년 초과 3년 이내	407,704	298,157

3년 초과 4년 이내	139,987	98,379

4년 초과 5년 이내	-	4,634

합계	6,870,453	6,143,682

(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

비용:

사용권자산 감가상각비	840,367	1,477,728	613,163	1,166,066

리스부채 이자비용	83,738	156,938	65,626	178,068

단기리스 관련 비용	40,721	72,879	36,183	50,929

소액자산리스 관련 비용	14,721	20,400	12,571	23,519

리스중도해지손실	-	-	411	411

합계	979,547	1,727,945	727,954	1,418,993

수익:

사용권자산의 전대리스에 따른 금융리스채권 이자수익(*)	3,902	8,339	5,632	11,636

리스중도해지이익	661	661	-	702

합계	4,563	9,000	5,632	12,338

(*) 연결실체는 중간리스제공자로서 관계기업인 (주)비브로스와 사용권자산(건물)에 대한 전대리스 약정을 체결하였으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다. (5) 당반기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 2,091,996천원 (전반기: 1,409,695천원 )입니다.

(6) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준에 따라 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

14-2. 리스제공자 연결실체는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	340,786	337,924	333,186	328,264

비유동자산	189,850	183,158	361,760	346,652

합계	530,636	521,082	694,946	674,916

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

1년이내	340,786	333,186

1년초과~2년이내	189,850	344,164

2년초과~3년이내	-	17,596

소계 : 할인되지 않은 리스료	530,636	694,946

차감 : 미실현 이자수익	9,554	20,030

리스순투자	521,082	674,916

(3) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당반기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 연결실체의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

15. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위 변동(*)	상각비	대체	반기말

영업권	21,973,137	21,010	2,283,258	-	-	24,277,405

소프트웨어	1,866,570	78,322	973	(375,463)	403,275	1,973,677

회원권	1,133,679	81,554	-	-	-	1,215,233

개발비	99,503	-	-	(10,855)	-	88,648

기타무형자산	5,361,922	22,511	908,344	(385,864)	-	5,906,913

건설중인자산	125,000	806,266	10,000	-	(403,275)	537,991

합계	30,559,811	1,009,663	3,202,575	(772,182)	33,999,867

(*) 당반기 중 ㈜조아의 사업결합에 의하여 인식된 영업권은 2,283,258천원입니다 .

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위 변동(*)	상각비	반기말

영업권	20,051,977	-	1,921,160	-	21,973,137

소프트웨어	1,607,129	229,636	-	(345,872)	1,490,893

회원권	1,133,679	-	-	-	1,133,679

기타무형자산	5,936,132	69,619	-	(323,134)	5,682,617

건설중인자산	-	219,125	-	-	219,125

합계	28,728,917	518,380	1,921,160	(669,006)	30,499,451

(*) 전반기 중 ㈜크레너헬스컴과 ㈜크레너채널즈과의 사업결합에 의하여 인식된 영업권입니다 .

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,561,186	-	6,134,391	-

미지급금	7,062,213	29,046	6,387,176	30,231

미지급비용	1,418,983	229,159	2,165,084	163,431

합계	16,042,382	258,205	14,686,651	193,662

17. 이연수익당반기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객충성제도관련	69,261	91,840

18. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

단기차입금	9,533,000	-

유동성장기차입금	1,965,000	1,300,000

소계	11,498,000	1,300,000

비유동:

장기차입금	1,720,000	450,000

합계	13,218,000	1,750,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

운전자금대출	우리은행	5.14%	2025-01-10	5,000,000	-

중소기업은행	4.97%	2025-01-09	3,000,000	-

신한은행	7.81%	2025-06-15	500,000	-

무역어음대출	하나은행	4.41%	2024-09-19	1,033,000	-

합계	9,533,000	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행(*1)(*2)	4.74%	2024-10-16	1,300,000	1,300,000

운전자금대출	국민은행(*2)	2.45%	2025-04-25	450,000	450,000

우리은행	5.23%	2028-12-15	1,720,000	-

우리은행	5.23%	2024-12-31	215,000	-

소계	3,685,000	1,750,000

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(1,965,000)	(1,300,000)

합계	1,720,000	450,000

(*1) 토지 및 건물 취득을 위한 변동금리 차입금입니다. 연결실체는 장기차입금과 관련하여 장부금액 1,434,052천 원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 13 참조).

(*2) 장기차입금과 관련하여 당반기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 37 참조).

19. 퇴직급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,569,714	12,203,980

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,063,760)	(11,497,847)

합계	1,505,954	706,133

연결재무상태표상 순확정급여자산	(674,601)	(1,049,181)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,180,555	1,755,314

(*) 기존의 국민연금전환금 1,999천원(전기말 : 1,999천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	12,203,980	(11,497,847)	706,133

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,094,159	-	1,094,159

이자비용(이자수익)	249,136	(224,169)	24,967

소계	1,343,295	(224,169)	1,119,126

재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	1,367	1,367

소계	-	1,367	1,367

연결범위 변동	603,667	(114,853)	488,814

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(428,553)	(428,553)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,613,850)	1,230,808	(383,042)

관계사 전입	32,622	(30,513)	2,109

소계	(1,581,228)	1,200,295	(380,933)

반기말	12,569,714	(11,063,760)	1,505,954

② 전반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	10,616,770	(10,550,598)	66,172

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	797,584	-	797,584

이자비용(이자수익)	257,227	(263,200)	(5,973)

소계	1,054,811	(263,200)	791,611

연결범위 변동	-	(142,464)	(142,464)

기업이 납부한 기여금	-	(9,160)	(9,160)

제도에서 지급한 금액	(664,124)	371,010	(293,114)

반기말	11,007,457	(10,594,412)	413,045

20. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	2,314,336	2,354,009

예수금	1,854,047	1,587,371

환불부채	88,198	85,842

합계	4,256,581	4,027,222

21. 기타충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	11,695	485,655	33,095	476,208

포인트충당부채	47,857	-	-	-

복구충당부채	-	813,633	-	744,152

소송충당부채	-	200,000	-	200,000

합계	59,552	1,499,288	33,095	1,420,360

(2) 당반기와 전반기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채	포인트충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	509,303	-	744,152	200,000

재측정	(11,953)	47,857	55,921	-

상각액	-	-	13,560	-

반기말금액	497,350	47,857	813,633	200,000

② 전반기

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	448,925	717,853	50,000

재측정	151,098	-	150,000

상각액	-	13,014	-

반기말금액	600,023	730,867	200,000

22. 기타비유동금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임대보증금(*1)	462,312	437,272

비지배지분부채(*2)	9,744,069	9,465,663

합계	10,206,381	9,902,935

(*1) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액입니다.(*2) ㈜이원 및 ㈜크레너헬스컴의 비지배지분부채로 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'에 따라 부채로 분류하였습니다.23. 자본금당반기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

24. 기타불입자본당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	(8,113,986)	(8,113,986)

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	38,447,600	38,447,600

25. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	1,805,025	1,500,569

미처분이익잉여금	34,429,240	39,171,430

합계	36,234,265	40,671,999

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,044,559천원은 2024년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,044,559천원).

26. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(327,397)	(131,876)

해외사업환산손익	5,090	2,212

합계	(322,307)	(129,664)

27. 수익

(1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,393,198	13,620,813	6,023,895	16,075,101

상품매출	16,967,056	34,481,844	13,798,586	21,909,122

프로그램서비스매출	14,362,429	29,107,379	14,119,153	27,865,539

수수료매출	7,836,833	14,848,946	5,182,321	9,673,076

합계	46,559,516	92,058,982	39,123,955	75,522,838

수익인식시기:

한 시점에 인식하는 수익	31,949,543	55,691,946	19,822,481	37,984,223

기간에 걸쳐 인식하는 수익	14,609,973	36,367,036	19,301,474	37,538,615

합계	46,559,516	92,058,982	39,123,955	75,522,838

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	2,085,001	2,194,053

이연수익	69,261	91,840

합계	2,154,262	2,285,893

(3) 계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채 중 당반기 수익으로 인식된 금액은 1,345,241천원입니다.

28. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,949,441	12,110,741	5,623,648	9,918,239

퇴직급여	536,837	1,024,764	466,141	767,904

복리후생비	1,036,120	2,006,387	951,659	1,629,103

여비교통비	221,897	369,010	186,048	280,983

접대비	168,377	362,803	194,166	365,977

차량유지비	94,998	204,986	73,181	140,125

광고선전비	572,286	1,082,455	421,625	963,568

통신비	44,699	93,715	37,985	69,945

세금과공과	76,797	296,025	155,064	324,399

지급임차료	295,545	770,247	382,845	739,412

보험료	49,577	106,073	51,928	85,712

교육훈련비	85,729	118,109	49,618	86,406

지급수수료	10,934,028	21,941,777	9,517,399	18,548,841

감가상각비	231,487	436,157	203,600	374,051

사용권자산감가상각비	648,677	1,089,801	382,699	710,050

무형자산상각비	402,961	751,054	322,011	633,962

대손상각비(환입)	56,770	(8,468)	85,107	287,887

주식기준보상비용	75,955	151,911	166,201	171,550

경상연구개발비	496,680	923,858	360,881	776,491

운반비	383,875	782,571	182,849	310,658

기타	240,770	575,674	200,637	636,386

합계	22,603,506	45,189,650	20,015,292	37,821,649

29. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	135,057	381,421	72,626	370,784

금융리스채권	3,902	8,339	5,632	11,636

대여금	3,162	7,000	22,097	46,630

보증금	47,046	84,282	39,913	70,161

소계	189,167	481,042	140,268	499,211

배당수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,805	-	20,005

금융수익 합계	189,167	485,847	140,268	519,216

이자비용:

리스부채	83,738	156,938	65,626	178,068

장기차입금	153,432	282,362	9,905	19,445

임대보증금	2,528	5,040	2,462	4,907

기타충당부채	6,825	13,560	6,541	13,015

비지배지분부채	113,658	278,406	53,694	84,039

금융비용 합계	360,181	736,306	138,228	299,474

30. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	920	3,549	4,564	274,315

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,489	6,489	-	-

임대료수익	18,000	36,000	16,600	35,192

기타의대손상각비환입	185,819	185,819	5,000	10,694

관계기업투자주식처분이익	-	-	19,248	19,248

유형자산처분이익	1,050	1,050	-	16,992

리스중도해지이익	661	661	-	702

외환차익	42,914	116,001	44,023	173,957

외화환산이익	3,133	24,757	(43,219)	176,545

채무면제이익	-	-	130,380	130,380

잡이익	29,647	472,130	29,343	71,865

기타수익 합계	288,633	846,456	205,939	909,890

기타비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8	12	(167,837)	8

유형자산처분손실	2,378	2,381	19,278	19,279

유형자산폐기손실	-	115	-	-

종속기업처분손실	-	-	274,965	274,965

투자부동산감가상각비	6,729	13,459	6,729	13,459

기타의대손상각비	-	-	23,226	43,052

기부금	-	1,000	300	3,719

외환차손	22,143	65,126	69,630	170,710

외화환산손실	4,895	11,306	67,336	67,336

리스중도해지손실	-	-	411	411

잡손실	252,901	763,702	(6,443)	28,168

기타비용 합계	289,054	857,101	287,595	621,107

31. 법인세비용연결실체의 당반기와 전반기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	365,471	1,231,625

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	51,450	(118,206)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	480,062	4,788

연결범위변동으로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액	(189,831)	-

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	43,168	148,347

계속영업과 관련된 법인세비용	750,320	1,266,554

32. 중단영업

- 투자부문 종속기업 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사 해산연결실체는 핵심사업 역량 집중 및 그룹차원 자원의 효율적 재배치를 통한 시너지 창출을 위해 2023년 6월 14일 종속기업인 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사를해산하고 잔여재산 분배를 완료하였습니다.

이와 관련하여 연결실체는 전기 중 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 전반기 중 중단영업반기순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

판매비와관리비	1,154,648

영업손실	(1,154,648)

금융수익	351

법인세차감전순손실	(1,154,297)

법인세비용	-

중단영업손실	(1,154,297)

지배지분	(1,097,241)

비지배지분	(57,056)

(2) 전반기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,100,938)

투자활동으로 인한 순현금흐름	14,492,394

재무활동으로 인한 순현금흐름	(13,689,893)

합계	(298,437)

33. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	15,152,894	-	15,152,894	29,503,846	-	29,503,846

원재료	2,112,567	-	2,112,567	6,160,347	-	6,160,347

급여	2,499,140	5,949,441	8,448,581	5,040,245	12,110,741	17,150,986

퇴직급여	222,545	536,837	759,382	441,585	1,024,764	1,466,349

감가상각비	564,507	231,487	795,994	1,079,558	436,157	1,515,715

사용권자산상각비	258,749	648,677	907,426	387,927	1,089,801	1,477,728

무형자산상각비	8,454	402,961	411,415	21,128	751,054	772,182

지급수수료	556,926	10,934,028	11,490,954	1,096,424	21,941,777	23,038,201

기타	2,503,361	3,900,075	6,403,436	2,966,749	7,835,356	10,802,105

합계	23,879,143	22,603,506	46,482,649	46,697,809	45,189,650	91,887,459

② 전반기

(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	9,316,393	-	9,316,393	18,868,147	-	18,868,147

원재료	4,231,757	-	4,231,757	7,667,198	-	7,667,198

급여	2,688,807	5,623,648	8,312,455	5,214,699	9,918,239	15,132,938

퇴직급여	139,593	466,141	605,734	405,458	767,904	1,173,362

감가상각비	189,900	203,600	393,500	413,248	374,051	787,299

사용권자산상각비	230,464	382,699	613,163	456,016	710,050	1,166,066

무형자산상각비	17,865	322,011	339,876	35,043	633,962	669,005

지급수수료	889,459	9,517,399	10,406,858	1,252,476	18,548,841	19,801,317

기타	1,175,331	3,499,794	4,675,125	1,309,602	6,868,602	8,178,204

합계	18,879,569	20,015,292	38,894,861	35,621,887	37,821,649	73,443,536

34. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유지분 순손익	(1,051,225,663)	(1,377,539,207)	(3,302,746,660)	(2,403,895,108)

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석 주당손익(*)	(21)	(27)	(66)	(48)

(*) 당반기와 전반기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.(2) 계속영업손익에 대한 기본 및 희석주당손익당반기와 전반기의 지배기업 소유주지분에 대한 주당계속영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유지분 계속영업손익	(1,051,225,663)	(1,377,539,207)	(2,258,856,242)	(1,306,654,578)

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석 주당계속영업손익(*)	(21)	(27)	(45)	(26)

(*) 당반기와 전반기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(3) 중단영업손익에 대한 기본 및 희석주당손익당반기와 전반기의 지배기업 소유주지분에 대한 주당중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유지분 중단영업손익	-	-	(1,043,890,418)	(1,097,240,530)

가중평균유통보통주식수	-	-	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석 주당중단영업손익(*)	-	-	(21)	(22)

(*) 당반기와 전반기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

35. 공정가치35-1 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역 (1) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	917,298	598,998	-	318,300	917,298

당기손익-공정가치측정금융자산	9,277,789	-	680,316	8,597,473	9,277,789

기타금융자산	1,736,590	-	-	1,736,590	1,736,590

합계	11,931,677	598,998	680,316	10,652,363	11,931,677

당반기 중 연결실체의 가치평가과정 , 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다 .

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,164,268	845,968	-	318,300	1,164,268

당기손익-공정가치측정금융자산	7,184,049	-	586,186	6,597,863	7,184,049

기타금융자산	1,736,590	-	-	1,736,590	1,736,590

합계	10,084,907	845,968	586,186	8,652,753	10,084,907

(*) 전기 중 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준 2에서 수준 1로 이동된 지분증권이 포함되어 있으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다 . 한편 , 연결실체는 당기손익 - 공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다 .

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가 ( 측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함 ) 하여 수준간 이동이 있는지를 판단하고 있습니다 . 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다 .

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

자산	자산	부채

기초금액	8,652,753	7,409,400	3,594,091

취득	1,999,610	-	84,039

대체(*)	-	5,000	-

반기말금액	10,652,363	7,414,400	3,678,130

(*) 미회수 매출채권에 대해 대물변제 받음으로써, 비상장주식 5,000천원을 취득하였습니다.

35-2 공정가치 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정하며 , 시장성 없는 지분증권 , 채무증권 및 파생상품은 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정하고 있습니다 .35-3 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

36. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 국제적인 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당반기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY, 원화단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	CNY	환산금액

외화 자산	818	464	7,960	2	1,895,528

외화 부채	98	-	-	-	136,592

당반기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화자산(A)	2,085,081	1,705,975

외화부채(B)	150,251	122,933

(A)-(B)	1,934,830	1,583,042

분석전 금액(장부금액)	1,758,936	1,758,936

순효과	175,894	(175,894)

2) 가격위험 연결실체는 공정가치측정금융자산(주석 35 참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 1,602,614천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에미치는 영향(법인세효과 고려전)은 160,261천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

당반기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 당반기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	264,856	(264,856)

이자비용	(78,850)	78,850

(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당반기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부금액과 같습니다 .

(4) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	15,000,192	-	-	15,000,192

단기차입금	9,796,000	-	-	9,796,000

유동성장기차입금	1,997,933	-	-	1,997,933

유동성리스부채	4,066,741	-	-	4,066,741

장기차입금	89,956	179,912	1,851,607	2,121,475

장기매입채무및기타채무	-	195,534	-	195,534

리스부채	-	2,663,725	139,987	2,803,712

기타금융부채	-	3,985,072	9,372,000	13,357,072

합계	30,950,822	7,024,243	11,363,594	49,338,659

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	14,686,651	-	-	14,686,651

유동성장기차입금	1,350,921	-	-	1,350,921

유동성리스부채	3,633,775	-	-	3,633,775

장기차입금	11,055	453,474	-	464,529

장기매입채무및기타채무	-	193,662	-	193,662

리스부채	-	3,424,935	63,240	3,488,175

기타금융부채	-	2,476,772	10,823,315	13,300,087

합계	19,682,402	6,548,843	10,886,555	37,117,800

다음 표는 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	2,572,120	-	-	2,572,120

매출채권및기타채권	19,646,251	-	-	19,646,251

유동성금융리스채권	340,786	-	-	340,786

장기매출채권및기타채권	-	1,454,391	-	1,454,391

금융리스채권	-	189,850	-	189,850

기타금융자산	-	-	5,170,000	5,170,000

합계	22,559,157	1,644,241	5,170,000	29,373,398

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	14,912,120	-	-	14,912,120

매출채권및기타채권	16,440,586	-	-	16,440,586

유동성금융리스채권	333,186	-	-	333,186

장기매출채권및기타채권	-	1,370,276	-	1,370,276

금융리스채권	-	361,760	-	361,760

기타금융자산	-	3,531,194	1,272,221	4,803,415

합계	31,685,892	5,263,230	1,272,221	38,221,343

(5) 자본위험관리연결실체는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 극대화하고 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	54,386,470	41,459,739

자본(B)	109,016,246	113,536,459

부채비율(A/B)	49.89%	36.52%

37. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,046	100,785

지배기업	㈜GC케어	-	52,006

공동기업	㈜유팜몰	8,460	147,374

관계기업	㈜비브로스(*1)	44,849	137,142

㈜아이쿱	97,400	-

기타특수관계자	㈜녹십자	64,500	32,412

㈜지씨셀	520,262	-

㈜그린벳	2,173	-

합계	738,690	469,719

(*1) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 8,339천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 5,040천원 포함하고 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,011	61,306

지배기업	㈜GC케어	-	17,793

공동기업	㈜유팜몰	30,960	145,780

관계기업	㈜비브로스(*1)	156,204	46,515

㈜아이쿱	222,500	(8,700)

㈜유림텍	17,603	-

기타특수관계자	㈜녹십자	48,000	13,910

㈜지씨셀	528,993	-

㈜녹십자웰빙	160	38,724

합계	1,005,431	315,328

(*1) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 11,636천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 4,908천원, 공동경비(지급임차료 등) 수령에 따른 비용차감액을 (92,178)천원 포함하고 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	396	383	48,826	11,226

지배기업	㈜GC케어	-	-	23,987	26,810

공동기업	㈜유팜몰	1,551	1,551	12,741	13,183

관계기업	㈜비브로스	676,742	867,922	406,366	406,741

㈜아이쿱	16,500	40,792	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	8,708	15,308	3,674	10,355

㈜지씨셀	290,361	266,124	-	-

㈜그린벳	79	233	-	-

합계	994,337	1,192,313	495,594	468,315

(*1) 당반기말 현재 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권 518,944천원(전기말 674,916천원)을 포함하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	반기말

지배기업	임원	10,667	-	4,000	6,667	-

② 전반기

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	반기말

지배기업	임원	18,667	-	4,000	14,667	-

㈜유림텍	임원	768,870	-	-	768,870	-

지배기업	KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호(*)	-	-	-	-	7,800,000

(*1) 연결실체는 전반기 중 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(이하, "PEF")의 유한책임사원으로 7,800,000천원을 출자하였습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	제공자	제공받은자	당반기말	전기말

담보제공	단기금융상품	㈜헥톤프로젝트	임직원	1,186,900	1,186,900

담보제공	단기금융상품	㈜헥톤씨앤씨	임직원	220,220	220,220

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 전기말 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	관련차입금	지급보증처

차입금 지급보증	임원	㈜헥톤프로젝트	696,000	중소기업은행

차입금 연대보증	대표이사	㈜이원	450,000	국민은행

(7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,011,190	1,643,246

퇴직급여	157,975	146,097

주식기준보상비용	65,728	171,550

합계	1,234,893	1,960,893

38. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유 현금	5,328	681

원화예금 등	26,485,552	25,335,254

합계	26,490,880	25,335,935

39. 비현금거래

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(53,850)	(680,957)

유형자산 처분으로 인한 미수금 증가(감소)	-	(39,904)

건설중인자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	350,000	28,663

상품의 비품 대체	130,780	124,614

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*)	반기말

리스부채	6,859,444	(1,873,919)	1,055,911	6,041,436

단기차입금	-	4,373,000	5,160,000	9,533,000

유동성장기차입금	1,300,000	(215,000)	880,000	1,965,000

장기차입금	450,000	-	1,270,000	1,720,000

임대보증금	437,272	-	25,040	462,312

(*) 리스부채의 증감 및 이자비용 등 입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*)	반기말

리스부채	8,636,779	(1,335,247)	815,485	8,117,017

단기차입금	100,000	(100,000)	-	-

유동성장기차입금	1,300,000	-	-	1,300,000

장기차입금	450,000	-	-	450,000

임대보증금	427,391	-	4,907	432,298

(*) 리스부채의 증감 및 이자비용 등 입니다.

40. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	설정한도	대출금액	미사용한도

일반대출한도	중소기업은행	4,300,000	4,300,000	-

우리은행	6,935,000	6,935,000	-

신한은행	500,000	500,000	-

국민은행	450,000	450,000	-

무역금융한도	국민은행	500,000	-	500,000

하나은행	2,000,000	1,033,000	967,000

(2) 연결실체는 당반기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,695,379천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 당반기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결실체는 당반기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 관련 내용은 주석 37.(6)에 기재되어 있습니다.

(5) 연결실체는 당반기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권침해 관련 소송 1건(소송가액 : 400,000천원)과 독점권계약의무위반 1건이며 당반기말 현재 진행 중인 소송과 관련하여 연결실체는 200,000천원의 충당부채를 인식하고 있습니다(주석 21 참조). 당반기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 특허권침해 관련 소송 2건으로서 이러한 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다. (7) 연결실체의 관계기업인 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분 처분이 제한됩니다. (8) 연결실체의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트, ㈜이원, ㈜케이컨셉, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜비브로스, ㈜아이쿱, 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호와 그외 기업인 ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Offer)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(9) 연결실체의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜아이쿱, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호와 그외 기업인 ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매도청구권(Call Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(10) 연결실체의 종속기업인 ㈜이원, ㈜크레너헬스컴과 그외 기업인 ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매수청구권(Put Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(11) 연결실체의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트, ㈜케이컨셉, ㈜크레너헬스컴과 관계기업인 ㈜비브로스, ㈜아이쿱, 그외 기업인 ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 동반매도권(Tag Along Right)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(12) 연결실체의 관계기업인 ㈜아이쿱의 지분투자와 관련하여 공동매각요구권(Drag Along Right)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

(13) 연결실체의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 보유하고 있습니다.(14) 연결실체는 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트의 ㈜조아를 취득을 위한 은행 차입과 관련하여 총 6,000백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.(15) 연결실체는 관계기업인 ㈜아이쿱의 운영자금차입과 관련하여 총 2,400백만원 규모의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증의 실행 시점은 2024년 1월입니다.(16) 당반기말 현재 종속기업에 대해 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

41. 주식기준보상(1) 지배기업1) 당반기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 3월 28일

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025.03.28 ~ 2030.03.27

2) 당반기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총보상원가	263,997

당반기 누적 주식보상비용	166,488

잔여보상비용	97,509

3) ㈜지배기업는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.15%

기대행사기간	2.74년

예상주가변동성	38.54%

(2) ㈜헥톤프로젝트

1) 당반기말 현재 ㈜헥톤프로젝트가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 3월 31일

부여방법	자기주식교부

발행할 주식의 총수	3,025주

행사가격	550,000원

행사가능기간	2025.03.31 ~ 2028.03.30

2) 당반기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총보상원가	527,724

당반기 누적 주식보상비용	215,457

잔여보상비용	312,267

3) ㈜헥톤프로젝트는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.29% ~ 3.32%

기대행사기간	2.5 ~ 4.5년

예상주가변동성	35.50%

배당수익률	0.00%

42. 종속기업의 해산종속기업인 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사가 2023년 6월 5일자로 해산을 결의하고 잔여재산 분배를 완료함에 따라, 전반기 중 274,965천원의 종속기업처분손실을 기타비용으로 인식하였습니다.