GC메디아이 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2015년 11월 27일에 SK케미칼(주)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2015년 12월 18일에 최대주주가 SK케미칼(주)에서 유니머스홀딩스 유한회사로 변경되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 수권주식수는 100백만주(액면 500원)이고 납입자본금은 20,143백만원 (보통주식 40,286,470주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주주식수(주)	지분율(%)

유니머스홀딩스(유)	17,714,411	43.97

기타주주	22,572,059	56.03

계	40,286,470	100.00

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무 제 표는 2015년 3월 7일 에 개 최된 이 사회에서 발행승인되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한 편, 재무 제표 작성에 적용된 중요한 회 계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계처리정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환 산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장 부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래 가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부가액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

비품	3~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식 한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능 액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.

(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 정의에 따라 금융부채 및 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인 식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유 효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율 을 결정하여야 합니다.

2) 금융자산의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도 는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여 채무는 1,865,147천원 (전기말: 1,131,365천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주 석 18에 서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 기반사업, 헬스케어 부문입니다.

(2) 부문수익 및 손실 당 기와 전기 당사의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위:천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합 계

매출액	54,367,546	5,063,518	-	59,431,064

매출총이익	32,883,237	2,324,879	(1,488,676)	33,719,440

판매관리비	21,086,096	2,221,982	5,950,515	29,258,593

부문영업손익	11,797,141	102,897	(7,439,191)	4,460,847

금융이익	-	-	660,800	660,800

기타영업외수익	-	-	125,828	125,828

기타영업외비용	-	-	1,504,047	1,504,047

법인세비용차감전손익	11,797,141	102,897	(8,156,610)	3,743,428

(전 기)

(단위:천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합계

매출액	50,136,190	5,626,989	-	55,763,179

매출총이익	31,526,781	4,795,679	(1,938,671)	34,383,789

판매관리비	19,479,494	5,397,575	5,241,057	30,118,126

부문영업손익	12,047,287	(601,896)	(7,179,728)	4,265,663

금융이익	-	-	745,180	745,180

기타영업외수익	-	-	52,382	52,382

기타영업외비용	-	1,531,274	9,277,182	10,808,456

법인세비용차감전손익	12,047,287	(2,133,170)	(15,659,348)	(5,745,231)

(3) 부문자산과 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.(자 산)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기반사업	48,334,557	37,809,960

헬스케어	8,120,337	5,508,672

웰빙	-	3,077,380

총부문자산	56,454,894	46,396,012

미배분자산	7,786,778	7,091,416

총자산	64,241,672	53,487,428

(부 채)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기반사업	13,782,010	7,706,042

헬스케어	2,547,415	2,389,005

웰빙	-	731,886

총부문부채	16,329,425	10,826,933

미배분부채	2,612,740	2,456,579

총부채	18,942,165	13,283,512

(4) 당기와 전기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

한편, 당 사는 당기 중 웰빙사업부문을 매각하였으며, 전기의 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	변경 전	변경 후

매출액	65,495,603	55,763,179

매출원가	(28,530,401)	(21,379,390)

매출총이익	36,965,202	34,383,789

영업이익	4,913,345	4,265,663

계속영업손실	(5,097,744)	(6,353,778)

중단영업이익(주석38)	-	647,486

당기순손실	(5,097,744)	(5,706,292)

총포괄손실	(6,973,041)	(6,973,041)

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	125,000	125,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 매출채권 및 기타채권(장, 단기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,955,778	-	6,508,144	-

차감: 대손충당금	(24,676)	-	(25,110)	-

매출채권(순액)	9,931,102	-	6,483,034	-

미수금	542,442	-	911,554	-

차감: 대손충당금	(478,000)	-	(478,000)	-

미수금(순액)	64,442	-	433,554	-

미수수익	325,130	-	322,689	-

차감: 대손충당금	(22,400)	-	(22,400)	-

미수수익(순액)	302,730	-	300,289	-

대여금	676,375	1,228,277	574,962	912,194

차감: 대손충당금	(200,000)	-	(200,000)	-

대여금(순액)	476,375	1,228,277	374,962	912,194

합 계	10,774,649	1,228,277	7,591,839	912,194

(2)신용위험 및 대손충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	9,860,959	43,728	302,730	1,704,652	11,912,069

연체되었으나 손상되지 않은 채권	94,819	20,714	-	-	115,533

손상채권	-	478,000	22,400	200,000	700,400

합 계	9,955,778	542,442	325,130	1,904,652	12,728,002

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	6,467,909	388,840	300,289	1,287,156	8,444,194

연체되었으나 손상되지 않은 채권	40,235	44,714	-	-	84,949

손상채권	-	478,000	22,400	200,000	700,400

합 계	6,508,144	911,554	322,689	1,487,156	9,229,543

2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	86,927	506	176	7,210	94,819

미수금	-	-	-	20,714	20,714

합 계	86,927	506	176	27,924	115,533

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	24,967	7,518	969	6,781	40,235

미수금	-	-	-	44,714	44,714

합 계	24,967	7,518	969	51,495	84,949

3) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

미수금	-	-	-	478,000	478,000

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	-	-	-	700,400	700,400

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

미수금	-	-	-	478,000	478,000

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	-	-	-	700,400	700,400

4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초금액	25,110	478,000	22,400	200,000	725,510

손상차손 인식금액	103,308	354,756	-	-	458,064

당기 제각	(103,742)	(354,756)	-	-	(458,498)

기말금액	24,676	478,000	22,400	200,000	725,076

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초금액	70,867	478,000	22,400	200,000	771,267

손상차손 인식금액	19,661	56,287	-	306,060	382,008

당기 제각	(78,557)	(56,287)	-	(306,060)	(440,904)

당기 회수	157,113	-	-	-	157,113

손상차손 환입	(143,974)	-	-	-	(143,974)

기말금액	25,110	478,000	22,400	200,000	725,510

당사는 상기 대손충당금 이외에 기타자산(선급금)에 대손충당금이 설정되어 있습니다. 한편, 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상장주식(*)	296,195	-	-	21,242

비상장주식	-	587,283	-	791,857

합 계	296,195	587,283	-	813,099

(*) 회사는 당기말 보유중인 상장주식을 2015년 11월 27일 이사회결의에 의하여 6개월 이내에 매각할 예정으로 유동성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

상장주식	20,043	296,195	231,032	20,043

비상장주식	3,653,158	587,283	(15,743)	3,045,691

합 계	3,673,201	883,478	215,289	3,065,734

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

상장주식	24,728	21,242	16,569	24,728

비상장주식	3,673,201	791,857	143,824	3,065,734

합 계	3,697,929	813,099	160,393	3,090,462

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	166,093	173,279

상기 기타금융자산은 전액 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,389,450	(80,000)	2,309,450	1,252,855	-	1,252,855

원 재 료	621,723	-	621,723	730,957	-	730,957

합 계	3,011,173	(80,000)	2,931,173	1,983,812	-	1,983,812

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	41,417	56,077

차감: 대손충당금	(41,417)	(41,417)

선급비용	66,146	45,217

합 계	66,146	59,877

상기 기타자산은 전액 유동항목으로 분류하고 있습니다.

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요영업활동	영업소재지	결산일

UBcare Beijing S	종속기업	병원 EMR 사업 등	중국	12월 31일

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	소유지분율 및 의결권비율(%)	취득원가	장부금액

UBcare Beijing S(주1)	(주1)	100.00	1,100,646	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	소유지분율 및 의결권비율(%)	취득원가	장부금액

UBcare Beijing S(주1)	(주1)	100.00	1,100,646	1,100,646

(주1) 주권이 미발행되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	손상(**)	처분(*)	기말

종속기업	1,100,646	1,370,696	1,100,646	1,370,696	-

(*) 당기 중 웰빙사업부문을 물적분할하여 (주)유기라이프를 설립후 처분하였습니다.(**) 당기 중 UBcare Beijing S 는 전액 손상차손을 인식하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

종속기업	7,891,716	2,005,300	8,796,370	1,100,646

(*) 전기 중 Platinum Health Information System, Inc 는 손상차손 인식 후 처분되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기손익

UBcare Beijing S	21,542	-	72,690	(375,469)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기손익

UBcare Beijing S	390,714	-	29,883	(252,938)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

취득원가	2,064,976	4,155,386	4,023,575	10,243,937

감가상각누계액	-	(1,342,987)	(3,083,258)	(4,426,245)

장부가액	2,064,976	2,812,399	940,317	5,817,692

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

취득원가	2,064,976	4,155,386	3,620,377	9,840,739

감가상각누계액	-	(1,204,474)	(2,678,243)	(3,882,717)

장부가액	2,064,976	2,950,912	942,134	5,958,022

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말잔액

토지	2,064,976	-	-	-	2,064,976

건물	2,950,912	-	-	(138,513)	2,812,399

비품	942,134	432,758	(5,741)	(428,834)	940,317

합 계	5,958,022	432,758	(5,741)	(567,347)	5,817,692

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	전기말잔액

토지	2,064,976	-	-	-	2,064,976

건물	3,089,425	-	-	(138,513)	2,950,912

비품	1,027,982	372,511	-	(458,359)	942,134

합 계	6,182,383	372,511	-	(596,872)	5,958,022

(3) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험기간	부보처

패키지보험	10,388,600	2015.07.01~2016.07.01	삼성화재해상보험

상기의 자산에 부보된 보험 이외에 당사는 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	영업권	소트프웨어	저작권	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	3,365,532	2,915,552	1,716,668	1,585,472	500,000	10,083,224

감가상각누계액	-	(2,138,085)	(1,664,472)	-	(8,333)	(3,810,890)

손상차손누계액	(3,365,532)	-	-	(320,000)	-	(3,685,532)

장부금액	-	777,467	52,196	1,265,472	491,667	2,586,802

(전기말)

(단위:천원)

구 분	영업권	소트프웨어	저작권	회원권	합 계

취득원가	4,586,327	2,574,054	1,716,668	1,585,472	10,462,521

감가상각누계액	-	(1,705,112)	(1,637,848)	-	(3,342,960)

손상차손누계액	(3,365,532)	-	-	(320,000)	(3,685,532)

장부금액	1,220,795	868,942	78,820	1,265,472	3,434,029

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	합 계

영업권	1,220,795	-	(1,220,795)	-	-	-

소프트웨어	868,942	341,498	-	(432,973)	-	777,467

저작권	78,820	-	-	(26,624)	-	52,196

회원권	1,265,472	-	-	-	-	1,265,472

기타무형자산	-	500,000	-	(8,333)	-	491,667

합 계	3,434,029	841,498	(1,220,795)	(467,930)	-	2,586,802

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	합 계

영업권	2,752,069	-	-	-	(1,531,274)	1,220,795

소프트웨어	684,650	519,068	-	(334,776)	-	868,942

저작권	107,010	-	-	(28,190)	-	78,820

회원권	1,265,472	-	-	-	-	1,265,472

합 계	4,809,201	519,068	-	(362,966)	(1,531,274)	3,434,029

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상평가 당사의 영업권은 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 아래와 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

웰빙사업부	-	1,220,795

당기 중 웰빙사업부 물적 분할 및 지분 매각에 따라 당기말 웰빙사업부의 영업권 잔액은 없습니다.

14. 운용리스 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 아스타렌트카와 운용리스계약을 체결하여사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	금 액

2015년	85,457

2016년	82,272

2017년 이후	56,841

합 계	224,570

15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,960,136	-	5,089,072	-

미지급금	6,344,525	-	4,552,687	-

미지급비용	-	168,364	-	151,522

합 계	13,304,661	168,364	9,641,759	151,522

16 . 이연수익 당 기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익(주1)	26,125	27,528

(주1) 당사가 운영하는 고객충성제도에서 이연수익이 발생하였습니다.

17. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

기타충당부채(주1)	700	-	700	14,300	700	15,000

소송충당부채(주2)	112,962	-	112,962	97,962	-	97,962

합 계	113,662	-	113,662	112,262	700	112,962

(주1) 당사는 건강검진상품권의 사용가능성에 따른 예상 경제적 손실을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 당사는 피고로 계류중인 소송의 2심 결과에 따른 당사의 예상 추정손실을 소송충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

기타충당부채	15,000	-	(14,300)	700	700	-

소송충당부채	97,962	15,000	-	112,962	112,962	-

합 계	112,962	15,000	(14,300)	113,662	113,662	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

기타충당부채	52,100	-	(37,100)	15,000	14,300	700

소송충당부채	-	97,962	-	97,962	97,962	-

합 계	52,100	97,962	(37,100)	112,962	112,262	700

18 . 퇴직급여 제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당 사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 당기 및 전기 퇴직급여 중 각각 26,924천원 및 28,208천원은 퇴직급여제도에서 규정 하고 있는 바에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 .

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 2015년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정 급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.42%	2.84%

기대임금상승률	5.48%	5.14%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,522,489	5,434,043

사외적립자산의 공정가치	(4,657,342)	(4,302,678)

순확정급여부채	1,865,147	1,131,365

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,434,043	(4,302,678)	1,131,365

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	852,400	-	852,400

이자비용(이자수익)	147,723	(115,968)	31,755

소 계	1,000,123	(115,968)	884,155

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	40,556	40,556

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	327,140	-	327,140

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	44,377	-	44,377

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	171,048	-	171,048

소 계	542,565	40,556	583,121

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(737,304)	(737,304)

제도에서 지급한 금액

지급액	(443,019)	451,219	8,200

전출입 효과	(11,223)	6,833	(4,390)

기말	6,522,489	(4,657,342)	1,865,147

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,168,027	(4,096,720)	71,307

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	729,750	-	729,750

이자비용(이자수익)	152,835	(151,133)	1,702

소 계	882,585	(151,133)	731,452

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	57,767	57,767

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	778,915	-	778,915

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	540,211	-	540,211

소 계	1,319,126	57,767	1,376,893

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(721,547)	(721,547)

제도에서 지급한 금액

지급액	(869,754)	608,955	(260,799)

전출입 효과	(65,941)	-	(65,941)

기말	5,434,043	(4,302,678)	1,131,365

4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(584,534)	675,980

기대임금상승률의 1% 변동	659,292	(582,331)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19 . 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	460,931	732,901

예수금	2,820,919	1,485,474

합 계	3,281,850	2,218,375

상기 기타부채는 전액 유동항목으로 분류하고 있습니다.

20. 자본금 당기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	40,286,470주	40,286,470주

자본금	20,143,235천원	20,143,235천원

당기와 전기 중 유통보통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.21. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,194,769	11,194,769

자기주식처분이익	2,346,405	2,346,405

기타자본잉여금	121,612	121,612

합 계	13,662,786	13,662,786

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	11,278,198	6,237,501

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,237,501	13,017,769

당기순이익(손실)	5,495,532	(5,706,291)

확정급여제도 재측정요소	(454,835)	(1,073,977)

차기이월이익잉여금	11,278,198	6,237,501

23. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	215,289	160,393

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	160,394	353,167

재평가로 인한 순평가차익(손)	70,379	(247,146)

순평가차익(손) 관련 법인세효과	(15,484)	54,372

기말금액	215,289	160,393

24. 수익 당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	28,981,275	26,209,605

용역의 제공으로 인한 수익	30,449,789	29,553,574

합 계	59,431,064	55,763,179

25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	6,804,456	6,762,603

퇴직급여	672,993	560,183

잡급	412	11,208

복리후생비	1,090,206	1,095,352

여비교통비	84,228	269,413

통신비	80,149	97,885

세금과공과	102,952	118,443

지급임차료	122,066	141,339

감가상각비	302,950	342,396

보험료	55,525	54,642

접대비	557,449	278,228

광고선전비	442,746	331,497

운반비	151,502	147,874

지급수수료	17,938,178	19,244,444

무형자산상각비	467,930	362,966

대손상각비(환입)	103,308	(124,313)

기타	281,543	423,965

합 계	29,258,593	30,118,125

26 . 금융이익 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	650,784	736,476

대여금	10,016	8,704

총 계	660,800	745,180

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	660,800	745,180

27 . 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분이익	29,340	847

임대료수익	497	-

잡이익	95,920	45,086

외환차익	70	6,449

합 계	125,827	52,382

28.기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자손상차손	1,100,646	8,411,650

무형자산손상차손	-	1,531,274

기타의대손상각비	354,756	362,347

기부금	1,200	29,060

잡손실	46,136	473,393

외환차손	1,309	731

합 계	1,504,047	10,808,455

29. 법인세비용

(1) 당사의 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

법인세부담액	282,184	44,075

자본에 직접 반영된 법인세비용	112,804	357,288

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(348,152)	(262,738)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(1,464)	469,922

계속영업과 관련된 법인세비용	45,372	608,547

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,540,904	(4,986,904)

적용세율(당기 21.6%, 전기 22.8%)에 따른 세부담액	1,196,999	-

조정사항:	(1,151,627)	608,547

비공제비용 등(당기 1,357,940천원, 전기 319,857천원)	298,747	70,368

이월세액공제로 인한 이연법인세 증감	(962,395)	469,922

이연법인세인식제외 일시적차이 등	(480,408)	-

기타	(7,571)	68,257

법인세비용	45,372	608,547

유효법인세율	0.82%	-

(3) 당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	기말잔액

퇴직급여충당금	4,888,296	1,099,957	5,988,253

매도가능증권	2,885,251	(95,528)	2,789,723

매출	1,501,315	-	1,501,315

대손충당금	686,943	(57,920)	629,023

대손상각비	2,682,213	-	2,682,213

감가상각누계액	116,299	(18,360)	97,939

단기금융상품	419,729	-	419,729

세금과공과	5,500	-	5,500

재고자산감모손실	290,282	-	290,282

이연수익	27,528	(1,403)	26,125

장기미지급금	151,522	16,842	168,364

미지급금	589,233	(107,472)	481,761

기타보증금	530,696	-	530,696

회원권	320,000	-	320,000

기타충당부채	112,962	700	113,662

이자수익	96,612	-	96,612

잡손실	97,962	-	97,962

미수수익	(322,689)	(2,441)	(325,130)

사외적립자산	(4,300,335)	(354,665)	(4,655,000)

영업권	(1,220,795)	1,220,795	-

이월결손금	3,552,450	(3,552,450)	-

지급수수료	-	30,000	30,000

종속기업투자주식	-	1,100,646	1,100,646

상품평가충당금	-	80,000	80,000

소 계	13,110,974	(641,299)	12,469,675

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	9,593,958	(2,223,806)	7,370,152

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	3,517,016	1,582,507	5,099,523

세 율	22% 등	22% 등

인식대상 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	773,744	348,152	1,121,895

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	154,867	1,464	156,330

이연법인세자산(부채)	928,611	1,278,225

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	기말잔액

퇴직급여충당금	3,341,913	1,546,383	4,888,296

매도가능증권	2,637,684	247,567	2,885,251

매출	1,501,315	-	1,501,315

대손충당금	704,793	(17,850)	686,943

대손상각비	2,682,213	-	2,682,213

감가상각누계액	99,908	16,391	116,299

단기금융상품	419,729	-	419,729

세금과공과	5,500	-	5,500

재고자산감모손실	290,282	-	290,282

이연수익	42,303	(14,775)	27,528

장기미지급금	126,971	24,551	151,522

미지급금	8,614	580,619	589,233

기타보증금	530,696	-	530,696

회원권	320,000	-	320,000

기타충당부채	52,100	60,862	112,962

이자수익	-	96,612	96,612

잡손실	-	97,962	97,962

미수수익	(319,850)	(2,839)	(322,689)

사외적립자산	(3,341,913)	(958,422)	(4,300,335)

영업권	(2,752,069)	1,531,274	(1,220,795)

이월결손금	375,329	3,177,121	3,552,450

소 계	6,725,518	6,385,456	13,110,974

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	4,402,766	5,191,192	9,593,958

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	2,322,752	1,194,264	3,517,016

세 율	22% 등	22% 등

인식대상 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	511,005	262,738	773,744

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	624,789	(469,922)	154,866

이연법인세자산(부채)	1,135,794	928,610

(4) 당기말과 전기말 현재 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가이익	276,011	(60,722)	215,289	205,632	(45,239)	160,393

확정급여제도의 재측정요소	(1,968,174)	432,998	(1,535,176)	(1,385,052)	304,711	(1,080,341)

합 계	(1,692,163)	372,276	(1,319,887)	(1,179,420)	259,472	(919,948)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

이월결손금	-	3,552,450

매도가능금융자산	2,380,001	2,272,151

매출	1,501,315	1,501,315

대손금	2,682,213	2,682,213

기타	806,623	806,623

소 계	7,370,152	10,814,752

(6) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않는 가산할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

영업권	-	1,220,795

30 . 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	19,157,719	-	19,157,719

원재료	198,790	-	198,790

급여	2,658,551	6,804,456	9,463,007

퇴직급여	202,612	672,993	875,605

잡급	-	412	412

복리후생비	252,267	1,090,206	1,342,473

여비교통비	16,360	84,228	100,588

통신비	1,751	80,149	81,900

세금과공과	-	102,952	102,952

지급임차료	37,985	122,066	160,051

감가상각비	264,397	302,950	567,347

보험료	-	55,525	55,525

접대비	12,814	557,449	570,263

광고선전비	-	442,746	442,746

운반비	219	151,502	151,721

지급수수료	2,859,334	17,938,178	20,797,512

무형자산상각비	-	467,930	467,930

기타	48,825	384,851	433,676

합 계	25,711,624	29,258,593	54,970,217

(전기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	16,835,183	-	16,835,183

원재료	203,241	-	203,241

급여	2,384,174	6,762,604	9,146,778

퇴직급여	173,036	560,183	733,219

잡급	-	11,208	11,208

복리후생비	258,859	1,095,353	1,354,212

여비교통비	20,948	269,413	290,361

통신비	1,627	97,885	99,512

세금과공과	-	118,443	118,443

지급임차료	47,767	141,339	189,106

감가상각비	254,476	342,396	596,872

보험료	-	54,642	54,642

접대비	15,506	278,228	293,734

광고선전비	-	331,497	331,497

운반비	12	147,874	147,886

지급수수료	1,105,512	19,244,444	20,349,956

무형자산상각비	-	362,966	362,966

기타	79,049	299,651	378,700

합 계	21,379,390	30,118,126	51,497,516

31. 주당손 익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2015-01-01	40,286,470	365/365	40,286,470

합 계	40,286,470	40,286,470

(전기)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2014-01-01	40,286,470	365/365	40,286,470

합 계	40,286,470	40,286,470

(2) 당기와 전기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

계속영업 당기순이익	3,698,055,197	(6,353,777,537)

중단영업 당기순이익	1,797,476,365	647,486,469

유통보통주식수	40,286,470	40,286,470

계속영업 기본 및 희석주당손익(주1)	92	(158)

중단영업 기본 및 희석주당손익(주1)	45	16

(주1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하기 위해 무차입경영을 목표로 하고 있으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	18,942,165	13,283,512

자본(B)	45,299,507	40,203,916

부채비율(A/B)	41.82%	33.04%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시 되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	29,572,682	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	10,774,649	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,228,277	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	883,478	-	-

기타금융자산	-	-	166,093	-	-	-

합 계	-	-	41,741,701	883,478	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	24,066,819	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	7,591,839	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	912,194	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	813,099	-	-

기타금융자산	-	-	173,279	-	-	-

합 계	-	-	32,744,131	813,099	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	13,304,661	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	168,364	-	-

합 계	-	-	13,473,025	-	-

(전기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	9,641,759	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	151,522	-	-

합 계	-	-	9,793,281	-	-

(5) 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권은 없습니다. (6) 당기말 현재 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.

(7) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.2) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사의 지분증권투자의 공정가치는 각각 883,478천원 및 813,099천 원입니다. 한편, 당기말 현재 주가가 5%변동시 매도가능금융자산의 공정가치변동에 따른 기타포괄손익은 14,810천원 증가 또는 감소할것입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고있습니다.

당기말 및 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	385,091	(385,091)	303,022	(303,022)

나. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.

다. 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 금융기관과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무및기타채무	13,304,661	-	13,304,661

장기매입채무및기타채무	-	168,364	168,364

합 계	13,304,661	168,364	13,473,025

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

단기금융상품	29,572,682	-	29,572,682

매출채권및기타채권	10,774,649	-	10,774,649

장기매출채권및기타채권	1,228,277	-	1,228,277

기타금융자산	-	166,093	166,093

합 계	41,575,608	166,093	41,741,701

(8) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	296,195	-	-	296,195

비상장주식	-	-	387,283	387,283

합 계	296,195	-	387,283	683,478

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	21,242	-	-	21,242

비상장주식	-	-	591,857	591,857

합 계	21,242	-	591,857	613,099

2) 당기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산

비상장주식	591,857	(204,574)	-	-	-	387,283

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산

비상장주식	839,207	(247,350)	-	-	-	591,857

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 상장비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 23참고)의 변동으로 인식됩니다.

4 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산 장부금액은 200,000천원입니다. 33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니머스홀딩스(유)

종속기업	UBcare Beijing S

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

지배기업(*)	SK케미칼(주)	1,207,458	1,686,028	-	-

기타 특수관계자(*)	SK건설(주)	4,113,577	4,412,793	-	-

SK텔레콤(주)	1,330,183	1,608,891	8,385	15,652

SK디앤디(주)	110,879	116,580	-	-

에스케이가스㈜	77,610	102,869	-	-

SK C(주)	192,676	301,628	-	-

SK하이닉스(주)	198,510	239,314	-	-

SK브로드밴드(주)	36,437	16,995	17,070	39,371

SK플래닛(주)	582,779	571,974	-	-

SK증권(주)	136,692	141,811	-	-

SK네트웍스서비스(주)	1,175	1,250	52,279	65,079

기타	930,696	652,641	-	-

합 계	8,918,672	9,852,774	77,734	120,102

한편, 전기 중 처분된 Platinum Health Information System, Inc에 대한 대여금 306,060천원은 대손상각비를 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

지배기업	SK케미칼(주)	-	59,747	-	-

기타 특수관계자	SK건설(주)	-	696,380	-	-

SK텔레콤(주)	-	151,144	-	-

SK디앤디(주)	-	56,780	-	-

SK C(주)	-	28,555	-	-

SK이노베이션㈜	-	32,112	-	-

SK증권(주)	-	22,450	-	-

SK네트웍스서비스(주)	-	125	-	3,492

SK브로드밴드(주)	-	1,663	-	-

기타	-	132,624	-	-

합 계	-	1,181,580	-	3,492

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주요경영진 대여금	-	40,000

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	463,181	434,588

퇴직급여	42,858	34,680

합 계	506,039	469,268

34. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다.

제 22 기 2015년 01월 01일 부터 제 21 기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 03월 25일 처분확정일 2015년 03월 21일

주식회사 유비케어 (단위 : 원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	11,278,197,613	6,237,501,168

1. 전기이월미처분이익잉여금	6,237,501,168	13,017,769,100

2. 당기순이익(손실)	5,495,531,562	(5,706,291,068)

3. 확정급여제도 재측정요소	(454,835,117)	(1,073,976,864)

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,329,453,510	-

1. 이익준비금	120,859,410	-

2. 현금배당금 주당배당금(율): 당기 : 30원(6%), 전기 : 0원	1,208,594,100	-

Ⅲ.차기이월이익잉여금	9,948,744,103	6,237,501,168

35 . 현금 및 현금성자산

현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금입니다.

36 . 비현금거래 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가이익	71,464	192,773

장기대여금의 단기대여금 대체	476,375	374,962

대여금 제각	-	306,060

유형자산(비품) 미지급금 증가	60,417	34,716

물적분할에 의한 종속기업투자 대체	1,370,696	-

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 141,764 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 하나은행과 전자외상매출채권담보대출 관련하여 2,500,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 피고로 계류중인 소송사건의 2심 패소로 대법원에 계류중인 사건이 있고, 소송가액인 1,000,000 천원 중 112,962천원을 충당부채 중 소송충당부채에 계상하고 있습니다.

38. 중단영업부문 당사는 당 기 중 2015년 11월 4일 개최된 이사회 결의 및 2015년 12월 17일 개최된 임시주주총회 승 인 에 따라 웰빙사업부문을 물적분할하여 (주)유기라이프를 설립하였으며, 2015년 11월 27일 개최된 이사회 결의에 따라 회사가 보유중인 (주)유기라이프 주식을 매각하였습니다. (매각 거래 완료일_ 2015년 12월 21일) 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영 업으로 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 웰빙사업부문 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I.매출	15,140,299	9,732,424

II.매출원가	(11,499,165)	(7,151,011)

III.매출총이익	3,641,134	2,581,413

판매관리비	(2,607,962)	(1,933,927)

IV.영업이익	1,036,376	647,682

기타영업외비용	(3,204)	(195)

V.중단영업처분이익	764,304	-

VI.중단영업순이익	1,797,476	647,487

( 2) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	2,135,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	60,000

순현금흐름순현금흐름	2,075,000

(3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

유동자산	3,658,116

비유동자산	1,226,537

유동부채	3,513,957

비유동부채	-

처분한 순자산 장부금액 합계	1,370,696

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

처분대가의 공정가치	2,135,000

처분한 순자산의 장부금액	(1,370,696)

처분이익(손실)	764,304

처분이익은 포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함됩니다 .

39. 보고기간 후 사건당사는 2016년 3월 7일 개최된 이사회에서 신탁계약에 의한 자기주식 취득을 결의하였습니다.

취득목적	주가안정 및 주주가치 제고

계약금액	3,000,000,000

계약기간	2016년 3월 7일부터 2017년 3월 6일

계약회사	KDB 대우증권