GC메디아이 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유비케어(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어로 변경되었습니다.2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이며, 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)으로 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

계	52,197,139	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	결산일	연결실체 지분율(%)

당분기말	전기말

㈜헥톤프로젝트(*1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일	80.30	80.30

㈜헥톤씨앤씨(*2)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	한국	12월 31일	70.00	70.00

㈜이원	기타종이 및 판지 제조업	한국	12월 31일	50.01	50.01

㈜크레템	약품자동분류포장시스템 제조업	한국	12월 31일	100.00	100.00

CRETEM USA INC(*3)	유통업	미국	12월 31일	100.00	100.00

㈜크레너헬스컴(*4)	광고대행업	한국	12월 31일	-	50.01

㈜조아(*2)(*5)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜또하나의가족서울센터( 구, 조아메디 )(*5)(*6)(*7)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜또하나의가족대전센터( 구, 원메디 )(*5)(*6)(*7)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜또하나의가족광주센터( 구, 수메디 )(*5)(*6)(*7)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜또하나의가족부산센터( 구, 효메디 )(*5)(*6)(*7)	복지용품의 대여 및 유통	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜비브로스(*8)	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	12월 31일	47.89	44.30

(*1) ㈜헥톤프로젝트의 지분율은 총발행주식수에서 ㈜헥톤프로젝트가 보유한 자기주식을 차감한 의결권 지분율이며, 총 발행주식수에서 당사가 보유한 주식을 고려하여 산출한 지분율은 75%입니다.(*2) ㈜헥톤프로젝트가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*3) ㈜크레템이 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 당분기 중 지분 일부를 처분하고 지배력을 상실하여 연결실체의 종속기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.(*5) 전기 중 신규 취득하여 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다.(*6) ㈜조아가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 전기 중 사명을 변경하였습니다.(*8) 당분기 중 ㈜비브로스 지분 3.59%를 추가 취득하였으며 최상위지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와의 주주권위임계약을 통하여 ㈜비브로스 지분 2.11%의 주주권을 위임받아 과반 이상의 의결권을 보유하고 있습니다. 이에 지배력을 보유함에 따라 관계기업에서 연결실체의 종속기업으로 분류를 변경하였으며 간주취득일은 2025년 6월 30일입니다.2) 당분기와 전분기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태와 요약 경영성과는 다음과 같습니다. 동 요약 재무제표는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	비지배지분	매출액	영업손익	분기순이익	비지배귀속

㈜헥톤프로젝트	38,291,732	12,387,653	25,904,079	3,042,651	10,330,287	(230,446)	138,652	11,473

㈜헥톤씨앤씨	3,230,363	160,359	3,070,004	(34,569)	1,372,435	321,270	325,291	(14,607)

㈜케이컨셉	3,489,745	168,770	3,320,975	711,897	1,189,695	376,392	452,506	142,421

㈜이원	14,995,162	2,557,795	12,437,367	5,492,313	9,054,060	1,706,393	1,689,286	835,074

㈜크레템	13,492,412	10,385,645	3,106,767	-	10,231,448	(3,576,451)	(3,747,899)	-

CRETEM USA INC	258,201	20,838	237,363	-	186,435	(28,835)	13,677	-

㈜크레너헬스컴(*1)	-	-	-	-	2,513,836	-	(73,231)	(36,608)

㈜조아(*2)	20,590,454	17,093,259	3,497,195	(508,114)	27,318,818	(1,205,587)	(1,708,355)	(340,609)

㈜비브로스(*3)	67,427,817	7,025,473	60,402,344	5,061,281	2,561,644	656,852	677,691	353,145

(*1) 종속기업에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.(*2) ㈜조아의 재무상태와 요약 경영성과는 연결기준입니다.(*3) 종속기업에 편입된 이후의 재무정보입니다

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	비지배지분	매출액	영업손익	분기순이익	비지배귀속

㈜헥톤프로젝트	31,636,193	5,958,545	25,677,648	2,943,399	9,636,548	(876,280)	(587,253)	(115,689)

㈜헥톤씨앤씨	3,376,184	231,472	3,144,712	(19,962)	1,430,535	348,598	359,284	(27,566)

㈜케이컨셉	3,036,161	167,693	2,868,468	569,477	1,166,743	321,525	367,270	116,850

㈜이원	11,934,600	1,186,518	10,748,082	4,657,239	8,706,495	1,414,725	1,335,733	667,866

㈜크레템	14,042,008	7,187,342	6,854,666	-	10,514,187	(3,884,445)	(3,383,784)	-

CRETEM USA INC	251,503	23,839	227,664	-	164,235	(45,536)	84,417	-

㈜크레너헬스컴	5,180,925	2,109,459	3,071,466	575,038	3,402,974	(846,855)	(1,798,323)	(898,982)

㈜조아(*1)	20,959,778	15,754,228	5,205,550	(167,506)	27,507,634	(367,346)	(540,720)	(106,528)

(*1) ㈜조아의 재무상태와 요약 경영성과는 연결기준입니다.2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.3. 중요한 회계정책연결실체는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 의료정보 플랫폼 사업의 EMR사업, 유통사업, 데이터사업, 제조사업입니다.

(2) 부문수익 및 이익당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	의료정보 플랫폼	제조	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	54,956,362	65,285,641	11,083,170	12,412,692	887,487	144,625,352

영업손익	8,996,551	2,702,848	682,515	(7,238,721)	(606,118)	4,537,075

법인세비용차감전손익	8,996,551	2,702,848	682,515	(7,238,721)	36,949,851	42,093,044

② 전분기

(단위: 천원)

구분	의료정보 플랫폼	제조	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	51,997,348	63,391,514	8,310,691	13,378,944	1,851,626	138,930,123

영업손익	5,221,179	3,155,892	481,927	(8,106,127)	27,371	780,242

법인세비용차감전손익	5,221,179	3,155,892	481,927	(8,106,127)	(1,949,986)	(1,197,115)

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	-	120,000

임직원 가계 대출 예금 담보 제공	1,407,120	1,407,120

장기금융상품	지급어음 보증	2,000	2,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,891,424	111,700	24,631,346	256,000

차감: 손실충당금	(2,605,748)	-	(2,214,172)	-

매출채권(순액)	17,285,676	111,700	22,417,174	256,000

미수금	3,951,849	-	104,518	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	3,951,849	-	104,518	-

미수수익	199,157	-	86,467	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	199,157	-	86,467	-

대여금	1,558,888	5,815,917	2,367,312	1,480,080

차감: 손실충당금	-	-	(226,590)	(4,163)

대여금(순액)	1,558,888	5,815,917	2,140,722	1,475,917

합계	22,995,570	5,927,617	24,748,881	1,731,917

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	대여금	합계

기초금액	2,214,172	230,753	2,444,925

손상차손(환입)	223,242	(230,753)	(7,511)

연결범위변동	33,072	-	33,072

기타	135,262	-	135,262

분기말금액	2,605,748	-	2,605,748

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초금액	443,378	315	443,693

손상차손(환입)	51,474	(200)	51,274

기타	1,112,746	-	1,112,746

분기말금액	1,607,598	115	1,607,713

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장및비상장주식(*1)	-	839,417	-	745,477

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주(*2)(*3)	-	12,332,771	-	8,625,600

비상장주식	-	5,000	-	5,000

전환사채(*4)	-	950,000	-	750,000

수익증권 등	906,741	1,103,951	191,886	771,405

소계	906,741	14,391,722	191,886	10,152,005

합계	906,741	15,231,139	191,886	10,897,482

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 당분기 중 ㈜아이쿱 전환상환우선주 3,707,171천원 취득하였으며, 전기 중 ㈜하이웹넷 전환상환우선주 1,999,610천원을 취득하였습니다. (*3) ㈜아이쿱, ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 해당 기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로분류하고 있습니다. (*4) 당분기 중 ㈜지앤넷 전환사채 200,000천원을 취득하였으며, 전기 중 ㈜지앤넷 전환사채 750,000천원을 취득하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,730,915	839,417	(389,000)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	11,547,827	12,332,771	-	784,944

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환사채	950,000	950,000	-	-

수익증권 등	2,029,193	2,010,692	-	(18,501)

소계	14,532,020	15,298,463	-	766,443

합계	17,262,935	16,137,880	(389,000)	(633,272)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장 및 비상장주식	2,730,915	745,477	(463,307)	(1,399,715)

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	7,840,656	8,625,600	-	784,944

비상장주식	5,000	5,000	-	-

전환사채	750,000	750,000	-	-

수익증권 등	911,025	963,291	-	52,266

소계	9,506,681	10,343,891	-	837,210

합계	12,237,596	11,089,368	(463,307)	(562,505)

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	비유동

보증금	3,499,577	1,188,139	4,938,099

파생상품금융자산(*1)	-	1,521,428	1,596,429

합계	3,499,577	2,709,567	6,534,528

(*1) 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적)에 대한 평가가 포함되어 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산 피투자사인 ㈜하이웹넷이 발행한 보통주 주주간계약에 대한 평가가 포함되었습니다(주석 39 참조).

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,551,556	(211,873)	4,339,683	4,869,763	(451,221)	4,418,542

제품	2,810,309	(747,210)	2,063,099	2,172,451	(747,210)	1,425,241

재공품	1,142,029	(109,698)	1,032,331	1,153,214	(149,269)	1,003,945

원재료	3,722,610	(567,969)	3,154,641	3,219,511	(651,200)	2,568,311

저장품	11,064	-	11,064	10,769	-	10,769

합계	12,237,568	(1,636,750)	10,600,818	11,425,708	(1,998,900)	9,426,808

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,024,167	-	426,718	-

차감: 손실충당금	(28,708)	-	-	-

선급비용	454,815	199,153	450,116	253,712

당기법인세자산	143,426	-	96,439	-

부가세대금금	237,154	-	124,268	-

환불자산(*)	36,970	-	84,265	-

합계	1,867,824	199,153	1,181,806	253,712

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품 회수할 권리를 나타냅니다.

(2) 당분기와 전분기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

연결범위변동	28,708	264,960

손상차손환입	-	(185,789)

분기말금액	28,708	79,171

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스(*1)	데이터베이스 및온라인정보 제공업	한국	-	-	44.30	14,178,727	12월

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	4,360,716	33.67	2,744,481	12월

㈜아이쿱(*2)	소프트웨어 개발및 공급업	한국	21.93	-	22.39	-	12월

㈜유림텍(*3)	의료장비 제조및 유통	한국	46.67	-	46.67	-	12월

KAI-MZ 신기술조합인슈어테크 1호	투자업	한국	46.71	6,918,777	46.71	7,068,182	12월

㈜크레너헬스컴(*4)	광고대행업	한국	48.01	2,075,648	-	-	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	817,951	45.00	760,983	12월

합계	14,173,092	24,752,373

(*1) 당분기 중 ㈜비브로스 지분 3.59%를 추가 취득하였으며 최상위지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와의 주주권위임계약을 통하여 ㈜비브로스 지분 2.11%의 주주권을 위임받아 과반 이상의 의결권을 보유하고 있습니다. 이에 지배력을 보유함에 따라 관계기업에서 연결실체의 종속기업으로 분류를 변경하였으며 간주취득일은 2025년 6월 30일입니다.(*2) ㈜아이쿱의 지분율은 보통주에 대한 당사의 지분율이며, 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 당사의 지분율은 당분기말 현재 44.52%(전기말 33.01%) 입니다. 당분기 중 ㈜아이쿱의 불균등 보통주 유상증자로 총 발행 보통주식수가 증가하여보통주에 대한 연결실체의 지분율은 하락하였으나, 아이쿱의 전환상환우선주를 일부취득하여 연결실체의 지분율이 증가하였습니다.한편, 연결실체는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 7 참조).(*3) 종속기업인 ㈜크레템이 지분율 46.67%를 보유하고 있으며, 회수가능가액이 장부금액을 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*4) 당분기 중 종속기업인 ㈜크레너헬스컴의 지분 일부를 처분하고 지배력을 상실하였으나 유의적 영향력을 보유함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업및공동기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

㈜비브로스(*1)	14,178,727	366,701	4,120	(14,549,548)	-

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	2,744,481	1,616,235	-	-	4,360,716

㈜아이쿱(*2)	-	(121,210)	-	121,210	-

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	7,068,182	(149,405)	-	-	6,918,777

㈜크레너헬스컴(*3)	-	(326,186)	-	2,401,834	2,075,648

㈜유팜몰	760,983	56,968	-	-	817,951

합계	24,752,373	1,443,103	4,120	(12,026,504)	14,173,092

(*1) 당분기 중 ㈜비브로스가 종속기업으로 편입되어 장부금액 14,549,548천원을 종속기업투자로 대체하고, 관계기업투자처분이익 36,340,089천원을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 불균등 유상증자에 따라 지분율이 감소하여 관계기업투자처분이익 121,210천원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜크레너헬스컴이 종속기업에서 제외되어 장부금액 2,401,834천원을 관계기업투자로 대체하고, 종속기업투자처분이익 62,029천원을 인식하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	기타	배당	분기말

㈜비브로스	13,668,010	425,757	-	-	14,093,767

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	2,800,779	(37,542)	-	-	2,763,237

㈜아이쿱	1,225,037	(931,342)	-	-	293,695

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	7,466,156	(125,520)	(18,740)	-	7,321,896

㈜유팜몰	694,672	54,857	-	-	749,529

합계	25,854,654	(3,050,478)	20,353	(22,500)	25,222,124

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	연결범위변동	감가상각비	환율변동	대체(*1)	분기말

토지	1,317,646	-	-	-	-	-	-	1,317,646

건물	3,765,294	-	-	-	(91,487)	-	-	3,673,807

시설장치	228,356	104,800	-	(71,082)	(42,646)	-	-	219,428

기계장치	2,670,202	53,200	(17,700)	-	(332,109)	-	-	2,373,593

비품	2,550,618	381,023	(35,082)	43,778	(953,171)	(177)	492,924	2,479,913

렌탈자산	5,360,629	1,364,373	(25,328)	-	(910,930)	-	-	5,788,744

차량운반구	117,700	13,566	(7,313)	(37,767)	(34,147)	(814)	-	51,225

건설중인자산	491,485	3,392,582	-	-	-	-	-	3,884,067

합계	16,501,930	5,309,544	(85,423)	(65,071)	(2,364,490)	(991)	492,924	19,788,423

(*1) 비품과 상품 간 계정대체입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	연결범위변동	감가상각비	정부보조금	환율변동	대체(*1)	분기말

토지	1,061,723	-	-	255,923	-	-	-	-	1,317,646

건물	1,664,160	28,000	-	2,193,191	(89,521)	-	-	-	3,795,830

시설장치	195,433	90,563	-	-	(40,715)	-	(1,258)	-	244,023

기계장치	1,568,538	1,544,602	-	1	(325,754)	-	-	-	2,787,387

비품	2,804,408	611,224	(58,004)	48,979	(825,136)	8,111	(100)	214,480	2,803,962

렌탈자산	61,085	1,301,705	(26,369)	5,514,654	(931,042)	-	-	-	5,920,033

차량운반구	112,961	51,648	(28,461)	28,502	(44,487)	-	9,760	-	129,923

합계	7,468,308	3,627,742	(112,834)	8,041,250	(2,256,655)	8,111	8,402	214,480	16,998,804

(*1) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	분기말

토지	747,750	-	747,750

건물	672,842	(20,189)	652,653

합계	1,420,592	(20,189)	1,400,403

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	분기말

토지	747,750	-	747,750

건물	699,761	(20,189)	679,572

합계	1,447,511	(20,189)	1,427,322

(2) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익(기타영업외수익)과 감가상각비(기타영업외비용)는 각각 54,000천원(전분기: 54,000천원) 및 20,189천원(전분기: 20,189천원)입니다.(3) 연결실체는 당분기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,400,403	1,560,000	1,300,000	중소기업은행

14. 리스14-1 리스이용자(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	2,898,304	943,712	3,842,016

취득	17,655,167	356,845	18,012,012

조정액(*)	(654,282)	-	(654,282)

감가상각비	(2,005,566)	(269,626)	(2,275,192)

리스종료	(21,878)	(186,123)	(208,001)

연결범위 변동	(152,576)	26,949	(125,627)

분기말	17,719,169	871,757	18,590,926

(*) 복구충당부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	3,510,092	655,082	4,165,174

취득	1,118,064	543,359	1,661,423

조정액(*)	130,524	2,072	132,596

감가상각비	(1,924,464)	(295,589)	(2,220,053)

리스종료	(25,471)	(21,971)	(47,442)

연결범위 변동	461,571	123,354	584,925

분기말	3,270,316	1,006,307	4,276,623

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	4,197,904	23,798,583	4,112,600	1,194,795

(3) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	4,369,815	4,221,809

1년 초과 2년 이내	3,719,264	992,708

2년 초과 3년 이내	3,441,129	260,326

3년 초과 4년 이내	3,406,681	76,492

4년 초과 5년 이내	18,624,706	19,656

합계	33,561,595	5,570,991

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용:

사용권자산 감가상각비	806,553	2,232,831	742,325	2,220,053

리스부채 이자비용	301,406	424,187	87,656	244,594

단기리스 관련 비용	31,507	161,281	30,949	103,828

소액자산리스 관련 비용	1,162	20,427	9,902	30,302

리스중도해지손실	-	-	2,369	2,369

합계	1,140,628	2,838,726	873,201	2,601,146

수익:

사용권자산의 전대리스에 따른금융리스채권 이자수익(*)	17,435	21,343	3,351	11,690

리스중도해지이익	1,822	9,594	-	661

합계	19,257	30,937	3,351	12,351

(*) 연결실체는 중간리스제공자로서 종속기업인 ㈜비브로스와 사용권자산(건물)에 대한 전대리스 약정을 체결하여 해당 전대리스를 금융리스로 분류하였으며, 동 금액은 ㈜비브로스가 종속기업으로 편입되기 전 거래에 따른 손익입니다.(5) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,361,231천원(전분기: 3,167,421천원)입니다.(6) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준에 따라 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.14-2 리스제공자연결실체는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	214,282	207,648	344,436	339,402

비유동자산	2,334,734	1,740,887	17,596	17,085

합계	2,549,016	1,948,535	362,032	356,487

(2) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	214,282	344,436

1년 초과 2년 이내	239,518	17,596

2년 초과 3년 이내	245,506	-

3년 초과 4년 이내	251,642	-

4년 초과	1,598,068	-

합계	2,549,016	362,032

차감 : 미실현 이자수익	600,481	5,545

리스순투자	1,948,535	356,487

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위변동(*1)	상각비	대체(*2)	분기말

영업권	25,779,056	-	-	49,794,352	-	-	75,573,408

소프트웨어	2,612,353	203,869	-	-	(639,255)	133,655	2,310,622

회원권	1,215,233	-	-	-	-	-	1,215,233

개발비	374,952	-	-	-	(64,452)	289,489	599,989

기타무형자산	5,216,999	-	-	950	(518,317)	16,566	4,716,198

건설중인자산	497,279	174,854	-	-	-	(464,661)	207,472

합계	35,695,872	378,723	-	49,795,302	(1,222,024)	(24,951)	84,622,922

(*1) 당분기 중 ㈜비브로스의 사업결합에 의하여 인식된 영업권 51,715,512천원과 ㈜크레너헬스컴이 종속기업에서 제외되며 감소한 영업권 1,912,160천원이 포함되어 있습니다.(*2) 비용 대체를 포함하고 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위변동(*1)	상각비	대체	분기말

영업권	25,779,056	-	-	49,794,352	-	-	75,573,408

소프트웨어	2,612,353	187,272	-	-	(639,255)	150,252	2,310,622

회원권	1,215,233	-	-	-	-	-	1,215,233

개발비	374,952	-	-	-	(64,452)	289,489	599,989

기타무형자산	5,216,999	-	-	950	(526,671)	24,920	4,716,198

건설중인자산	497,279	174,854	-	-	-	(464,661)	207,472

합계	35,695,872	362,126	-	49,795,302	(1,230,378)	-	84,622,922

(*1) 전분기 중 ㈜조아의 사업결합에 의하여 인식된 영업권은 2,283,258천원입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*)	6,546,305	-	5,075,702	-

미지급금	6,966,048	25,566	7,258,353	29,207

미지급비용	1,822,548	265,956	2,171,019	256,593

합계	15,334,901	291,522	14,505,074	285,800

(*) 당분기말 현재 연결실체의 공급자 금융약정에 포함된 채무금액이 포함되어 있습니다.

17. 이연수익당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도관련	89,092	65,517

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동:

단기차입금	8,285,000	8,318,000

유동성장기차입금	430,000	880,000

소계	8,715,000	9,198,000

비유동:

장기차입금	2,730,714	1,295,357

합계	11,445,714	10,493,357

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(*1)	4.36%	2025-10-16	1,300,000	1,300,000

일반자금대출	중소기업은행	4.79%	2026-01-09	3,000,000	1,000,000

신한은행	7.97%	2026-06-15	400,000	500,000

하나은행	4.87%	2025-12-19	3,510,000	3,600,000

하나은행	-	-	-	500,000

무역어음대출한도	하나은행	-	-	-	752,000

하나은행	-	-	-	20,000

하나은행	-	-	-	318,000

하나은행	-	-	-	28,000

하나은행(*2)	4.73%	2025-12-31	75,000	-

종속회사임직원 차입금	대표이사	-	-	-	100,000

임직원	-	-	-	200,000

합계	8,285,000	8,318,000

(*1) 토지 및 건물 취득을 위한 차입금으로 이와 관련하여 장부금액 1,400,403천원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(*2) 단기차입금과 관련하여 장부금액 1,235,582천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(*1)	2.81%	2027-12-31	1,463,214	5,357

운전자금대출	국민은행	-	-	-	450,000

국민은행	1.28%	2029-08-01	300,000	-

우리은행(*2)	6.57%	2028-12-15	1,397,500	1,720,000

소계	3,160,714	2,175,357

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(430,000)	(880,000)

합계	2,730,714	1,295,357

(*1) 장기차입금과 관련하여 장부금액 2,711,340천원의 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).(*2) 장기차입금과 관련하여 장부금액 2,335,416천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,215,416	15,122,959

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,985,678)	(10,988,441)

합계	4,229,738	4,134,518

연결재무상태표상 순확정급여부채	4,229,738	4,134,518

(*) 기존의 국민연금전환금 "0"원(전기말 : 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	15,122,959	(10,988,441)	4,134,518

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,859,018	-	1,859,018

이자비용(이자수익)	305,822	(266,831)	38,991

소계	2,164,840	(266,831)	1,898,009

연결범위 변동	(867,075)	140,452	(726,623)

기업이 납부한 기여금	-	(67,636)	(67,636)

제도에서 지급한 금액	(4,056,396)	3,046,312	(1,010,084)

관계사전출입	(148,912)	150,466	1,554

분기말	12,215,416	(7,985,678)	4,229,738

② 전분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	12,203,981	(11,497,847)	706,134

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,635,551	-	1,635,551

이자비용(이자수익)	373,704	(340,336)	33,368

소계	2,009,255	(340,336)	1,668,919

연결범위 변동	603,667	(114,853)	488,814

기업이 납부한 기여금	-	(456,398)	(456,398)

제도에서 지급한 금액	(2,182,027)	1,515,528	(666,499)

관계사전출입	889,683	(30,513)	859,170

분기말	13,524,559	(10,924,419)	2,600,140

20. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	3,773,571	1,966,126

예수금	1,752,220	1,809,602

환불부채(*)	12,977	78,573

금융보증부채	-	6,406

합계	5,538,768	3,860,707

(*) 판매시점에 재매입 약정이 체결돼 있는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 누적 재매입율과 해당 제품의 원가율을 적용하여 금액을 산출하고 있습니다.

21. 기타충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	5,769	511,456	5,769	423,953

포인트충당부채	45,235	-	37,898	-

복구충당부채	551,057	85,705	-	819,407

소송충당부채	-	200,000	-	200,000

합계	602,061	797,161	43,667	1,443,360

(2) 당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채	포인트충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	429,722	37,898	819,407	200,000

연결범위변동	-	-	22,825	-

재측정	87,503	7,337	(150,350)	-

전입액	-	-	(55,120)	-

분기말금액	517,225	45,235	636,762	200,000

② 전분기

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채	포인트충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	509,303	-	744,152	200,000

재측정	(690)	44,826	-	-

전입액	-	-	117,317	-

분기말금액	508,613	44,826	861,469	200,000

22. 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금(*1)	60,000	467,419

비지배지분부채(*2)	4,087,402	9,976,589

파생상품금융부채(*3)	205,459	205,459

합계	4,352,861	10,649,467

(*1) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액입니다(*2) ㈜이원 및 ㈜크레너헬스컴의 비지배지분부채로 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'에 따라 부채로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 ㈜크레너헬스컴이 종속기업에서 제외됨에 따라 관련 부채는 제거되고 기타자본잉여금으로 인식되었습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 피투자회사인 ㈜하이웹넷이 발행한 보통주의 주주간 계약(매매목적)에 대한 평가가 포함되어 있습니다(주석 39 참조).23. 자본금당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

24. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	(4,773,511)	(10,947,220)

자기주식처분이익	2,833,234	2,833,234

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	44,621,309	38,447,600

25. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,957,253	1,805,025

미처분이익잉여금	72,120,678	33,318,933

합계	74,077,931	35,123,958

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,522,279천원은 2025년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,044,559천원).

26. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(388,834)	(463,140)

해외사업환산손익	4,388	8,366

합계	(384,446)	(454,774)

27. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	14,925,085	72,677,744	16,598,628	72,290,574

기간에 걸쳐 인식하는 수익	35,720,441	71,947,608	30,272,513	66,639,549

합계	50,645,526	144,625,352	46,871,141	138,930,123

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,431,808	1,432,584

이연수익	89,092	65,517

합계	1,520,900	1,498,101

(3) 계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채 중 당분기 수익으로 인식된 금액은 1,464,087천원입니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,219,220	17,123,972	5,920,516	18,031,257

퇴직급여	695,073	1,853,572	453,747	1,478,511

복리후생비	1,066,332	3,003,907	930,290	2,936,677

여비교통비	177,524	487,645	120,683	489,693

접대비	129,260	427,964	235,244	598,047

차량유지비	115,720	314,281	94,017	299,003

광고선전비	462,304	1,236,113	535,542	1,617,997

통신비	34,090	114,772	40,566	134,281

세금과공과	103,684	400,334	106,129	402,154

지급임차료	454,112	1,278,823	396,844	1,167,091

보험료	32,406	152,065	57,842	163,915

교육훈련비	19,913	92,253	64,754	182,863

지급수수료	11,643,363	34,009,473	11,078,060	33,019,837

감가상각비	248,871	764,221	321,271	757,428

사용권자산감가상각비	654,421	1,682,323	454,494	1,544,295

무형자산상각비	379,646	1,122,162	365,118	1,116,172

대손상각비	57,645	223,242	59,942	51,474

주식기준보상비용	(33,684)	38,997	76,317	228,228

경상연구개발비	1,046,805	2,091,001	423,422	1,347,280

운반비	299,410	1,052,938	188,509	971,080

기타	332,957	966,487	259,049	834,723

합계	23,139,072	68,436,545	22,182,356	67,372,006

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	95,845	235,548	106,106	487,528

금융리스채권	17,435	21,343	3,351	11,690

대여금	41,955	169,985	25,747	32,747

보증금	34,363	111,608	37,017	121,299

소계	189,598	538,484	172,221	653,264

배당수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5	-	4,805

금융수익 합계	189,598	538,489	172,221	658,069

이자비용:

리스부채	271,556	394,337	87,656	244,594

차입금	130,441	416,813	178,429	460,792

임대보증금	-	5,175	2,545	7,585

기타충당부채	5,234	17,977	6,887	20,447

비지배지분부채	47,541	284,522	116,121	394,527

금융비용 합계	454,772	1,118,824	391,638	1,127,945

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,020)	26,159	1,681	5,230

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	15,300	41,602	13,196	19,685

기타의대손상각비환입	97,706	230,753	170	185,989

종속기업투자처분이익	-	62,029	-	-

관계기업투자처분이익	-	36,461,300	-	-

유형자산처분이익	330	30,422	3,387	4,437

임대료수익	18,000	54,000	18,000	54,000

리스중도해지이익	6,413	9,594	-	661

외환차익	21,114	112,498	26,903	142,904

외화환산이익	4,322	13,408	(23,371)	1,386

잡이익	35,886	118,936	2,376	474,506

기타수익 합계	198,051	37,160,701	42,342	888,798

기타비용:

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8	66,631	8	20

기타의대손상각비	(174,946)	-	-	-

파생상품처분손실	75,001	75,001	-	-

유형자산처분손실	2,364	4,129	12,116	14,497

유형자산폐기손실	1,943	2,031	-	115

투자부동산감가상각비	6,730	20,189	6,730	20,189

리스중도해지손실	-	-	2,369	2,369

기부금	-	16,644	-	1,000

외환차손	57,351	179,487	72,876	138,002

외화환산손실	(66,995)	50	11,465	22,771

잡손실	82,851	103,338	819,824	1,583,526

기타비용 합계	(15,693)	467,500	925,388	1,782,489

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	15,529,398	-	15,529,398	44,439,449	-	44,439,449

원재료	3,517,459	-	3,517,459	9,615,771	-	9,615,771

급여	2,800,043	5,219,220	8,019,263	9,390,974	17,123,972	26,514,946

퇴직급여	378,615	750,498	1,129,113	932,292	1,955,134	2,887,426

감가상각비	547,731	248,871	796,602	1,600,269	764,221	2,364,490

사용권자산상각비	194,494	654,421	848,915	592,870	1,682,323	2,275,193

무형자산상각비	44,684	379,646	424,330	99,863	1,122,162	1,222,025

지급수수료	1,038,437	11,643,363	12,681,800	2,846,217	34,009,473	36,855,690

기타	459,682	4,243,053	4,702,735	2,134,026	11,779,260	13,913,286

합계	24,510,543	23,139,072	47,649,615	71,651,731	68,436,545	140,088,276

② 전분기

(단위: 천원)

계정과목	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

상품	14,616,559	-	14,616,559	44,120,405	-	44,120,405

원재료	3,907,649	-	3,907,649	10,067,996	-	10,067,996

급여	3,331,210	5,920,516	9,251,726	8,371,455	18,031,257	26,402,712

퇴직급여	279,118	453,747	732,865	720,703	1,478,511	2,199,214

감가상각비	346,352	386,477	732,829	1,425,910	822,634	2,248,544

사용권자산상각비	287,831	454,494	742,325	675,758	1,544,295	2,220,053

무형자산상각비	16,506	365,118	381,624	37,634	1,116,172	1,153,806

지급수수료	937,052	11,078,060	12,015,112	2,033,476	33,019,837	35,053,313

기타	357,788	3,523,944	3,881,732	3,324,537	11,359,300	14,683,837

합계	24,080,065	22,182,356	46,262,421	70,777,874	67,372,006	138,149,880

33. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

당분기와 전분기의 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유지분 순손익	1,864,259,099	40,476,252,702	(629,554,010)	(2,007,093,217)

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석 주당손익(*)	37	798	(13)	(40)

(*) 당분기와 전분기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.34. 공정가치

34-1 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역

(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	839,417	521,117	-	318,300	839,417

당기손익-공정가치측정금융자산	15,298,463	-	2,010,692	13,287,771	15,298,463

파생상품금융자산	1,521,428	-	-	1,521,428	1,521,428

합계	17,659,308	521,117	2,010,692	15,127,499	17,659,308

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	745,477	427,177	-	318,300	745,477

당기손익-공정가치측정금융자산	10,343,891	-	963,291	9,380,600	10,343,891

파생상품금융자산	1,596,429	-	-	1,596,429	1,596,429

합계	12,685,797	427,177	963,291	11,295,329	12,685,797

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품금융부채	205,459	-	-	205,459	205,459

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자산	부채	자산

기초금액	11,295,329	205,459	8,652,753

취득	3,907,171	-	2,749,610

손익	(75,001)	-

분기말금액	15,127,499	205,459	11,402,363

34-2 공정가치시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정하며, 시장성 없는 지분증권, 채무증권 및 파생상품은 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정하고 있습니다.34-3 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험연결기업은 국제적인 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 원화단위: 천원)

구분	USD	EUR	환산금액

외화 자산	790	156	1,363,720

외화 부채	-	-	-

당분기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화 자산(A)	1,500,092	1,227,348

외화 부채(B)	-	-

(A)-(B)	1,500,092	1,227,348

분석전 금액(장부금액)	1,363,720	1,363,720

순효과	136,372	(136,372)

2) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산(주석 34 참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 839,417천원이며, 당기손익-공정가치금융자산은 5,000천원입니다. 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은각각 83,942천원과 500천원 입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	126,429	(126,429)

이자비용	(80,457)	80,457

(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부금액과 같습니다.

(4) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	14,309,820	-	-	14,309,820

단기차입금	8,473,814	-	-	8,473,814

유동성장기차입부채	430,000	-	-	430,000

유동성리스부채	4,369,815	-	-	4,369,815

장기차입금	559,411	1,013,756	220,321	1,793,488

장기매입채무및기타채무	-	25,566	-	25,566

리스부채	-	7,160,393	22,031,387	29,191,780

기타금융부채	809,990	2,099,500	2,772,000	5,681,490

합계	28,952,850	10,299,215	25,023,708	64,275,773

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	13,379,192	-	-	13,379,192

단기차입금	8,561,941	-	-	8,561,941

유동성장기차입금	891,205	-	-	891,205

유동성리스부채	4,221,809	-	-	4,221,809

장기차입금	507,750	955,919	444,094	1,907,763

장기매입채무및기타채무	-	217,805	-	217,805

리스부채	-	1,253,034	96,148	1,349,182

기타금융부채	80,000	3,888,654	9,372,000	13,340,654

합계	27,641,897	6,315,412	9,912,242	43,869,551

다음 표는 당분기기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	12,607,157	-	-	12,607,157

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	22,995,570	-	-	22,995,570

유동성금융리스채권	214,282	-	-	214,282

장기매출채권및기타채권	-	5,927,617	-	5,927,617

금융리스채권	-	485,024	1,849,710	2,334,734

기타금융자산	3,530,994	1,227,313	-	4,758,307

합계	39,348,003	7,641,954	1,849,710	48,839,667

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	2,207,120	-	-	2,207,120

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	24,748,881	-	-	24,748,881

유동성금융리스채권	344,436	-	-	344,436

장기매출채권및기타채권	-	1,731,917	-	1,731,917

금융리스채권	-	17,596	-	17,596

기타금융자산	-	3,964,745	1,162,250	5,126,995

합계	27,300,437	5,716,258	1,162,250	34,178,945

(5) 자본위험관리연결실체는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 극대화하고 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	72,255,494	52,290,577

자본(B)	158,178,823	107,773,038

부채비율(A/B)	45.68%	48.52%

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,447	190,449

지배기업	㈜GC케어	233,000	1,343,856

공동기업	㈜유팜몰	16,740	264,799

관계기업	㈜비브로스(*1)	41,604	29,614

㈜아이쿱	181,682	-

㈜크레너헬스컴(*2)	-	26,030

기타특수관계자	㈜녹십자	155,069	33,629

㈜지씨셀	1,599,809	209,078

㈜녹십자웰빙	99,977	-

㈜그린벳	7,446	156,893

의료법인 녹십자의료재단	102,400	15,529

㈜커브컴퍼니	-	259,533

합계	2,439,174	2,529,410

(*1) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 3,904천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 ㈜비브로스에 대 한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용 5,175천원을 포함하고 있 으며, 동 금액은 ㈜비브로스가 종속기업으로 편입되기 전 거래에 따른 손익입니다.(*2) 당분기 중 ㈜크레너헬스컴이 종속기업에서 제외되어 관계기업투자로 대체된 후 거래에 따른 손익입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	1,581	148,491

지배기업	㈜GC케어	-	77,274

공동기업	㈜유팜몰	13,050	231,127

관계기업	㈜비브로스(*1)	65,837	205,233

㈜아이쿱	143,912	-

기타특수관계자	㈜녹십자	116,250	42,432

㈜지씨셀	867,862	21,447

㈜녹십자웰빙	-	-

㈜그린벳	3,500	-

의료법인 녹십자의료재단	-	6,100

합계	1,211,992	732,104

(*1) ㈜비브로스에 대한 매출 등은 금융리스채권 유효이자율법 관련 이자수익을 11,690천원 포함하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스에 대한 매입 등은 임대보증금 유효이자율법 관련 이자비용을 7,603천원 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	13	200	28,134	-

지배기업	㈜GC케어	970,699	-	482,727	68

공동기업	㈜유팜몰	2,046	1,683	23,148	13,797

관계기업	㈜비브로스	-	457,474	-	423,113

㈜아이쿱	5,877,682	2,041,056	-	-

㈜크레너헬스컴	-	-	1,650	-

기타특수관계자	㈜녹십자	10,475	8,708	4,093	-

㈜지씨셀	569,011	724,851	34,330	7,197

㈜녹십자웰빙	779,025	-	213,880	-

㈜그린벳	-	-	15,494	-

의료법인 녹십자의료재단	270,447	-	76,200	-

합계	8,479,398	3,233,972	879,656	444,175

(*1) 전기말 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권 356,217천원을 포함하고 있습니다. ㈜비브로스는 당분기 중 주식 인수 및 의결권 위임 약정으로 인하여 지분율이 변동됨에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

제공받은자	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

임원	2,667	-	2,667	-

㈜아이쿱	2,000,000	3,700,000	-	5,700,000

② 전분기

(단위: 천원)

제공받은자	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

임원	10,667	-	6,000	4,667

㈜아이쿱	-	1,500,000	-	1,500,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	제공자	제공받은자	당분기말	전기말

담보제공	단기금융상품	㈜헥톤프로젝트	임직원	1,186,900	1,186,900

담보제공	단기금융상품	㈜헥톤씨앤씨	임직원	220,220	220,220

(6) 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 당분기말 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	한도금액	지급보증처

차입금 지급보증	연결실체	㈜아이쿱	1,500,000	하나은행

재매입약정보증	연결실체	㈜비브로스	594,949	IM캐피탈

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	921,834	1,694,576

퇴직급여	88,321	193,545

주식기준보상비용	9,363	98,593

합계	1,019,518	1,986,714

37. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말의 연결실체의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,774	1,536

원화예금 등	12,642,923	20,316,669

합계	12,646,697	20,318,205

38. 비현금거래(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(13,792)	(53,850)

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(59,400)	-

상품의 비품 대체	492,924	214,480

건설중인무형자산의 비용 대체	24,951	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*)	분기말

리스부채	5,307,395	(3,361,231)	26,050,323	27,996,487

단기차입금	8,318,000	67,000	(100,000)	8,285,000

유동성장기차입금	880,000	(772,500)	322,500	430,000

장기차입금	1,295,357	1,757,857	(322,500)	2,730,714

임대보증금	467,419	(412,594)	5,175	60,000

(*) 리스부채의 증감 및 이자비용, 연결범위변동 등 입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	기타(*)	분기말

리스부채	6,859,443	(2,788,696)	1,997,387	6,068,134

단기차입금	-	4,247,000	5,160,000	9,407,000

유동성장기차입금	1,300,000	(322,500)	880,000	1,857,500

장기차입금	450,000	-	1,270,000	1,720,000

임대보증금	437,272	-	27,585	464,857

(*) 리스부채의 증감 및 이자비용 등 입니다.39. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	설정한도	대출금액	미사용한도

일반대출한도	중소기업은행	3,000,000	3,000,000	-

신한은행	500,000	400,000	100,000

우리은행	2,150,000	1,397,500	752,500

하나은행	3,600,000	3,510,000	90,000

국민은행	300,000	300,000	-

시설자금한도	중소기업은행	3,650,000	1,463,214	2,186,786

중소기업은행	1,300,000	1,300,000	-

무역금융한도	국민은행	500,000	-	500,000

하나은행	2,000,000	75,000	1,925,000

운영자금대출한도	산업은행	5,000,000	-	5,000,000

(2) 연결실체는 당분기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,826,021천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결실체는 당분기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사의 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.(5) 연결실체의 관계기업인 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분 처분이 제한됩니다.(6) 연결실체의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트, ㈜이원, ㈜케이컨셉, ㈜비브로스와 관계기업인 ㈜아이쿱, 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사, KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호, ㈜크레너헬스컴과 그외 기업인 ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Offer)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(7) 연결실체의 종속기업인 ㈜이원과 관계기업인 ㈜아이쿱과 그외 기업인 ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매도청구권(Call Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 또한, 관계기업인 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호가 보유하고 있는 지앤넷 보통주와 관련하여 매도청구권(Call Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(8) 연결실체의 종속기업인 ㈜이원과 그외 기업인 ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 매수청구권(Put Option)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(9) 연결실체의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트, ㈜케이컨셉, ㈜비브로스와 관계기업인 ㈜아이쿱, ㈜크레너헬스컴과 그외 기업인 ㈜원스글로벌, ㈜하이웹넷의 지분투자와 관련하여 동반매도권(Tag Along Right)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(10) 연결실체의 관계기업인 ㈜아이쿱의 지분투자와 관련하여 공동매각요구권(Drag Along Right)의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(11) 연결실체의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 보유하고 있습니다.(12) 연결실체는 ㈜지앤넷의 전환사채 투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Offer)과 조기상환청구권의 조건에 대해 약정하고 있습니다.(13) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 7건으로서 소송가액은 850,000천원입니다. 당분기말 현재 진행 중인 소송과 관련하여 연결실체는 200,000천원의 충당부채를 인식하고 있습니다(주석 21 참조). 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 특허권침해 관련 소송 2건으로서 이러한 소송의 결과가연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.

40. 주식기준보상(1) 지배기업1) 당분기말 현재 지배기업 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 3월 28일

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025년 3월 28일 ~ 2030년 3월 27일

2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	197,960	263,997

당분기 누적 주식보상비용	197,960	199,713

잔여보상비용	-	64,284

3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	2.82%

기대행사기간	1.5년

예상주가변동성	51.35%

(2) ㈜헥톤프로젝트

1) 연결실체는 주요 경영진 등에게 ㈜헥톤프로젝트의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

구분	내용

부여일	2023년 3월 31일

부여방법	자기주식교부

발행할 주식의 총수	3,025주

행사가격	550,000원

행사가능기간	2025년 3월 31일 ~ 2028년 3월 30일

2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	460,721	527,724

당분기 누적 주식보상비용	359,780	258,549

잔여보상비용	100,941	269,175

3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.29%~3.32%

기대행사기간	2.5년~4.5년

예상주가변동성	35.50%

배당수익률	0.00%

(3) ㈜비브로스

1) 연결실체는 주요 경영진 등에게 ㈜비브로스의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

구분	4차	5차	6차

부여일	2022년 7월 15일	2023년 3월 22일	2024년 3월 28일

부여방법	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

발행할 주식의 총수	76,500주	33,000주	81,000주

행사가격	32,455원	32,455원	32,455원

행사가능기간	2024년 7월 15일~ 2029년 7월 15일	2025년 3월 22일~ 2030년 3월 22일	2026년 3월 28일~ 2031년 3월 28일

2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

총보상원가	1,764,411

당분기 누적 주식보상비용	1,125,545

잔여보상비용	638,866

3) ㈜비브로스는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차

무위험이자율	2.26% ~ 3.24%	3.31%	3.40%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성	5.85%	40.48%	33.78%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%