GC메디아이 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 2월 7일에 ㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2020년 5월 7일에 최대주주가 유니머스홀딩스 유한회사에서 ㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)로 변경되었습니다.2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원(보통주식 52,197,139주)이며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주	소유주주식수(주)	지분율(%)

㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)	27,482,155	52.65

기타주주	23,260,487	44.56

자기주식	1,454,497	2.79

합계	52,197,139	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	결산일	연결실체 지분율(%)

당분기말	전기말

㈜헥톤프로젝트	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일	80.30	80.30

㈜헥톤씨앤씨(*1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일	100.00	100.00

㈜케이컨셉	의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	한국	12월 31일	70.00	70.00

㈜이원	기타종이 및 판지 제조업	한국	12월 31일	50.01	50.01

스마트헬스케어제3호사모투자 합자회사	투자업	한국	12월 31일	95.06	95.06

㈜크레템(*2)	약품자동분류포장시스템 제조업	한국	12월 31일	100.00	100.00

CRETEM USA INC(*3)	유통업	미국	12월 31일	100.00	100.00

에이치엠에이치㈜(*4)(*5)	의료용기기 제조업	한국	12월 31일	67.00	67.00

(*1) ㈜헥톤프로젝트가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사가 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*3) ㈜크레템이 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*4) ㈜크레템이 지분율 67%를 보유하고 있습니다.(*5) 당분기말 현재 에이치엠에이치㈜는 사실상 휴면상태로서, 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었습니다.2) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무상태와 요약 경영성과는 다음과 같습니다. 동 요약 재무제표는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	비지배지분	매출액	영업손익	당기순이익	비지배귀속

㈜헥톤프로젝트	30,527,781	3,695,267	26,832,514	2,503,319	3,503,265	(35,717)	386,502	(2,659)

㈜헥톤씨앤씨	3,757,591	658,059	3,099,532	498,125	607,690	145,080	147,748	29,515

㈜케이컨셉	2,413,914	191,867	2,222,047	351,799	389,039	127,221	135,814	47,062

㈜이원	9,569,023	1,514,924	8,054,099	3,310,248	2,375,807	424,399	432,667	216,333

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사	9,667,919	4,596	9,663,323	477,655	-	(56,476)	(56,124)	(11,084)

㈜크레템	15,026,207	6,774,664	8,251,543	(54,099)	4,975,371	(217,832)	20,179	997

CRETEM USA INC	471,283	46,963	424,320	9,951	225,267	190,378	194,706	9,624

② 전분기(단위 : 천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	비지배지분	매출액	영업손익	당기순이익	비지배귀속

㈜헥톤프로젝트	30,352,851	3,906,839	26,446,012	2,505,979	2,548,120	77,323	406,323	17,006

㈜헥톤씨앤씨	3,665,693	313,909	3,351,784	468,610	634,837	113,632	98,878	19,479

㈜케이컨셉	2,241,212	154,979	2,086,233	304,737	323,184	65,259	68,006	20,402

㈜이원(*)	8,732,560	1,111,129	7,621,431	3,093,914	-	-	-	-

스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사(*)	9,719,447	-	9,719,447	488,739	-	-	-	-

㈜크레템(*)	15,611,964	7,380,601	8,231,363	(55,096)	-	-	-	-

CRETEM USA INC(*)	428,699	205,699	223,000	-	-	-	-	-

(*) 연결기업의 종속기업으로 편입된 이후 경영성과를 반영하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 의료정보 플랫폼 사업의 EMR사업, 유통사업, 데이터사업, 제조사업입니다.

(2) 부문수익 및 이익당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	의료정보 플랫폼	제조(*)	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	16,310,439	10,119,132	2,232,815	7,698,524	37,974	36,398,884

매출총이익(손실)	13,765,445	916,610	2,057,775	2,878,760	37,974	19,656,564

판매관리비	11,671,169	986,669	1,906,994	2,300,653	997,347	17,862,832

부문영업손익	2,094,276	(70,059)	150,781	578,107	(959,373)	1,793,732

금융이익	-	-	-	-	379,299	379,299

금융비용	-	-	-	-	161,246	161,246

지분법이익	-	-	-	-	3,975	3,975

지분법손실	-	-	-	-	948,022	948,022

기타영업외수익	-	-	-	-	703,951	703,951

기타영업외비용	-	-	-	-	333,512	333,512

법인세비용차감전손익	2,094,276	(70,059)	150,781	578,107	(1,314,928)	1,438,177

(*) 연결실체는 전기 중 약국 장비(자동조제기) 유통시장 수직계열화를 통한 사업 운영의 효율성 증대 목적으로 제조사업을 영위하는 ㈜이원과 ㈜크레템을 종속회사로 편입시켰습니다(주석 37 참조).② 전분기

(단위 : 천원)

구분	의료정보 플랫폼	공통(미배분)	합계

EMR	유통	데이터

매출액	15,195,496	11,888,607	2,270,974	38,851	29,393,928

매출총이익	12,281,495	1,643,170	1,364,589	38,851	15,328,105

판매관리비	9,142,283	1,822,746	827,008	1,346,302	13,138,339

부문영업손익	3,139,212	(179,576)	537,581	(1,307,451)	2,189,766

금융이익	-	-	-	286,877	286,877

금융비용	-	-	-	66,491	66,491

지분법손실	-	-	-	1,111,372	1,111,372

기타영업외수익	-	-	-	572,878	572,878

기타영업외비용	-	-	-	141,863	141,863

법인세비용차감전손익	3,139,212	(179,576)	537,581	(1,767,422)	1,729,795

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	145,000	25,000

임직원 가계 대출 예금 담보 제공	1,407,120	1,407,120

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,747,606	241,000	18,488,438	244,500

차감: 손실충당금	(7,245,160)	-	(7,017,323)	-

매출채권(순액)	12,502,446	241,000	11,471,115	244,500

미수금	295,377	-	170,189	-

차감: 손실충당금	(20,687)	-	(17,435)	-

미수금(순액)	274,690	-	152,754	-

미수수익	555,443	444,136	389,066	424,310

차감: 손실충당금	-	(444,136)	-	(424,310)

미수수익(순액)	555,443	-	389,066	-

대여금	363,222	2,723,133	361,035	2,843,472

차감: 손실충당금	-	(1,730,808)	-	(1,736,502)

대여금(순액)	363,222	992,325	361,035	1,106,970

합계	13,695,801	1,233,325	12,373,970	1,351,470

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

기초금액	7,017,323	17,435	424,310	1,736,502	9,195,570

대손상각비(환입)	231,871	3,252	22,268	(5,694)	251,697

제각	(4,034)	-	(2,442)	-	(6,476)

분기말금액	7,245,160	20,687	444,136	1,730,808	9,440,791

② 전분기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	합계

기초금액	196,687	316,171	512,858

대손상각비(환입)	(548)	127,603	127,055

제각	(1,116)	-	(1,116)

분기말금액	195,023	443,774	638,797

(3) 연결실체는 상기 손실충당금 이외에 기타자산(선급금)에 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 10 참조).

7. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장및비상장주식(*1)	-	1,103,710	-	1,356,723

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주(*2)	-	6,890,716	-	6,890,716

수익증권 등	5,023,346	5,145,513	5,031,283	5,074,983

소계	5,023,346	12,036,229	5,031,283	11,965,699

합계	5,023,346	13,139,939	5,031,283	13,322,422

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) ㈜아이쿱 및 ㈜원스글로벌이 발행한 유의적인 영향력을 보유하는 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

상장및비상장주식	2,730,915	1,103,710	(179,717)	(1,399,716)

전환상환우선주	5,841,046	6,890,716	-	1,049,670

수익증권 등	10,607,373	10,168,859	-	(438,513)

합계	19,179,334	18,163,285	(179,717)	(788,559)

② 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부가액	누적평가손익

기타포괄손익(세후)	당기손익

상장및비상장주식	2,730,915	1,356,723	18,479	(1,399,715)

전환상환우선주	5,841,046	6,890,716	-	1,049,670

수익증권 등	10,346,533	10,106,266	-	(240,267)

합계	18,918,494	18,353,705	18,479	(590,312)

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금(*1)	4,133,901	4,011,846

파생상품자산(*2)	200,384	200,384

합계	4,334,285	4,212,230

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 신용카드 이행보증으로 인하여 질권 설정된 보증금 34,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 관계기업인 ㈜아이쿱이 발행한 보통주 및 전환상환우선주의 주주간 계약(매매목적) 및 종속회사인 ㈜이원이 발행한 보통주의 주주간 계약에 따른 평가입니다(주석40.(8), (11) 참조).

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,331,112	(229,734)	3,101,378	3,203,796	(238,413)	2,965,383

제품	1,749,618	(643,340)	1,106,278	1,345,942	(501,991)	843,951

재공품	1,406,115	(95,907)	1,310,208	1,582,307	(54,496)	1,527,811

원재료	4,638,689	(602,401)	4,036,288	4,214,391	(1,123,633)	34,515

저장품	45,091	-	45,091	65,850	-	65,850

합계	11,170,625	(1,571,382)	9,599,243	10,412,286	(1,918,533)	8,493,753

당분기 및 전분기 중 각각 (347,151)천원 및 59,288천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

10. 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	778,907	886,684

차감: 손실충당금	-	(235,008)

선급비용	1,212,741	902,415

당기법인세자산	679,319	746,157

부가세대급금	-	25,419

환불자산(*)	153,843	121,973

합계	2,824,810	2,447,640

(*) 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 선급금의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	235,008	70,508

대손상각비(환입)	(29,091)	-

제각 등	(205,917)	-

기말금액	-	70,508

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비브로스	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	44.42	15,408,422	44.42	16,109,199	12월

펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사	투자업	한국	33.67	2,854,567	33.67	2,890,335	12월

㈜아이쿱(*1)	소프트웨어 개발및 공급업	한국	33.01	1,630,315	33.01	1,834,121	12월

㈜유림텍(*2)	의료장비 제조 및 유통	한국	46.67	-	46.67	-	12월

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*3)	투자업	한국	53.06	7,792,328	-	-	12월

공동지배기업	㈜유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	609,764	45.00	628,288	12월

합계	28,295,396	21,461,943

(*1) ㈜아이쿱의 지분율은 의결권이 있는 전환상환우선주까지 고려한 연결실체의 지분율이며, 보통주에 대한 연결실체의 지분율은 당기말과 전기말 현재 22.39%입니다. 연결실체는 보유 중인 전환상환우선주를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 해당 금융상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조). (*2) 종속기업인 ㈜크레템이 지분율 46.67%를 보유하고 있으며, 전기 중 ㈜크레템이종속기업에 편입됨에 따라 신규로 취득하였습니다. 종속기업 편입 전 회수가능가액이 장부금액을 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 신규로 취득하였습니다. 연결기업은 보유지분율이 과반수를 초과하나, 유한책임사원으로서 당 조합에 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	배당	분기말

㈜비브로스	16,109,199	-	(700,777)	-	15,408,422

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	2,890,335	-	(35,768)	-	2,854,567

㈜아이쿱	1,834,121	-	(203,806)	-	1,630,315

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호	-	7,800,000	(7,672)	-	7,792,328

㈜유팜몰	628,288	-	3,976	(22,500)	609,764

합계	21,461,943	7,800,000	(944,047)	(22,500)	28,295,396

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	지분법손익	기타(*)	분기말

㈜비브로스	6,389,517	(949,564)	351,676	5,791,629

펫플랫폼 제2호사모투자 합자회사	1,940,624	(23,894)	-	1,916,730

㈜아이쿱	3,095,937	(184,954)	-	2,910,983

㈜유팜몰	522,596	47,040	-	569,636

합 계	11,948,674	(1,111,372)	351,676	11,188,978

(*) 전분기 중 ㈜비브로스 발행 전환상환우선주 중 일부 보통주 전환과 주식매수선택권 행사로 인해 지분율이 감소하여, 관계기업및공동기업투자처분이익 351,676천원을 인식하였습니다.

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	환율변동	대체(*)	분기말

토지	1,061,723	-	-	-	-	-	-	1,061,723

건물	1,716,968	-	-	(13,202)	-	-	-	1,703,766

시설장치	170,812	-	-	(7,074)	-	-	-	163,738

기계장치	1,852,031	60,704	(7)	(129,805)	-	-	-	1,782,923

비품	2,871,132	163,735	(2)	(235,019)	2,705	-	56,113	2,858,664

렌탈자산	53,457	1,052	-	(3,081)	-	-	-	51,428

차량운반구	136,482	-	(14,737)	(8,323)	-	1,149	-	114,571

합계	7,862,605	225,491	(14,746)	(396,504)	2,705	1,149	56,113	7,736,813

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	대체(*)	분기말

시설장치	13,461	-	-	(2,690)	-	-	10,771

비품	2,072,027	50,391	(900)	(175,917)	2,705	43,477	1,991,783

렌탈자산	-	7,885	-	(172)	-	-	7,713

차량운반구	1	-	-	-	-	-	1

건설중인자산	2,980	-	-	-	-	-	2,980

합계	2,088,469	58,276	(900)	(178,779)	2,705	43,477	2,013,248

(*) 비품과 상품 간 계정대체입니다.

13. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	감가상각비	분기말

토지	747,750	-	747,750

건물	726,681	(6,730)	719,951

합계	1,474,431	(6,730)	1,467,701

② 전분기(단위 : 천원)

(단위:천원)

구분	기초	감가상각비	분기말

토지	747,750	-	747,750

건물	753,599	(6,730)	746,869

합계	1,501,349	(6,730)	1,494,619

(2) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익(기타영업외수익)과 감가상각비(기타영업외비용)는 각각 18,592천원(전분기: 18,000천원) 및 6,730천원(전분기: 6,730천원)입니다.(3) 연결실체는 당분기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,467,701	1,560,000	1,300,000	중소기업은행

14. 리스14-1 리스이용자(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	5,180,466	306,379	5,486,845

취득	201,311	267,776	469,087

감가상각비	(495,794)	(57,109)	(552,903)

리스종료	-	(5,508)	(5,508)

분기말금액	4,885,983	511,538	5,397,521

② 전분기(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	4,370,341	241,447	4,611,788

조정액(*)	(10,420)	-	(10,420)

감가상각비	(282,734)	(27,886)	(310,620)

분기말금액	4,077,187	213,561	4,290,748

(*) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정액입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,967,245	5,498,816	2,679,211	5,957,568

(3) 당분기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	3,054,794	2,755,046

1년 초과 2년 이내	3,309,820	3,200,260

2년 초과 3년 이내	2,487,027	3,016,541

3년 초과 4년 이내	68,425	159,848

4년 초과 5년 이내	41,632	-

합계	8,961,698	9,131,695

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

비용:

사용권자산 감가상각비	552,903	310,620

리스부채 이자비용	112,442	53,819

단기리스 관련 비용	14,746	12,700

소액자산리스 관련 비용	10,948	6,102

잡손실	-	1,425

합계	691,039	384,666

수익:

사용권자산의 전대리스에 따른 금융리스채권 이자수익	6,004	6,942

리스중도해지이익	702	-

합계	6,706	6,942

(5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 649,529천원(전분기: 299,085천원)입니다.(6) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준에 따라 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

14-2. 리스제공자연결실체는 중간리스제공자로서 사무실 부동산 일부를 관계기업인 ㈜비브로스에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. 당분기와 전분기 중 리스순투자와 관련하여인식한 금융수익은 각각 6,004천원 및 6,942천원입니다.또한, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스순투자	할인되지 않은리스료	리스순투자

유동자산	266,133	262,057	243,954	240,337

비유동자산	615,074	583,384	694,946	656,793

합계	881,207	845,441	938,900	897,130

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	266,133	243,954

1년초과~2년이내	339,097	333,186

2년초과~3년이내	275,977	344,164

3년초과~4년이내	-	17,596

소계 : 할인되지 않은 리스료	881,207	938,900

차감 : 미실현 이자수익	35,766	41,770

리스순투자	845,441	897,130

(3) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 연결실체의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	분기말

영업권	20,051,977	-	-	20,051,977

소프트웨어	1,607,128	6,839	(168,145)	1,445,822

회원권	1,133,679	-	-	1,133,679

기타무형자산	5,936,133	43,576	(160,984)	5,818,725

건설중인자산	-	11,250	-	-

합계	28,728,917	61,665	(329,129)	28,461,453

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체	분기말

영업권	14,180,713	-	-	-	14,180,713

소프트웨어	1,873,461	21,736	(172,883)	13,000	1,735,314

회원권	1,133,679	-	-	-	1,133,679

기타무형자산	4,605,109	-	(108,851)	-	4,496,258

건설중인자산	13,000	-	-	(13,000)	-

합계	21,805,962	21,736	(281,734)	-	21,545,964

(2) 영업권당분기말 현재 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

㈜유비케어 의료정보 플랫폼 유통부문	437,273	437,273

㈜헥톤프로젝트	11,449,749	11,449,749

㈜헥톤씨앤씨	1,787,921	1,787,921

㈜케이컨셉	943,043	943,043

㈜이원	1,433,603	1,433,603

㈜크레템	3,856,752	3,856,752

CRETEM USA INC	143,636	143,636

합계	20,051,977	20,051,977

(3) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,075,368	-	6,492,257	-

미지급금	4,301,897	32,596	6,809,092	9,382

미지급비용	4,658,275	65,459	2,023,011	65,459

합계	16,035,540	98,055	15,324,360	74,841

17. 이연수익당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도관련	2,076	2,036

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	100,000	100,000

유동성장기차입금	1,300,000	1,300,000

소계	1,400,000	1,400,000

비유동:

장기차입금	450,000	450,000

합계	1,850,000	1,850,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

무역금융대출	국민은행	4.08%	2023-10-28	100,000	100,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행(*1)(*2)	2.16%	2023-08-31	1,300,000	1,300,000

운전자금대출	국민은행(*2)	2.80%	2025-04-25	450,000	450,000

소계	1,750,000	1,750,000

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(1,300,000)	(1,300,000)

합계	450,000	450,000

(*1) 토지 및 건물 취득을 위한 고정금리 차입금입니다. 연결실체는 장기차입금과 관련하여 장부금액 1,467,701천원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

(*2) 장기차입금과 관련하여 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).19. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급여 중 189,217천원(전분기 : 122,079천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권㈜에 의하여 2022년 12월 31일 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,827,047	10,616,770

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,538,346)	(10,550,598)

합계	288,701	66,172

연결재무상태표상 순확정급여자산	(1,783,820)	(2,045,371)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,072,521	2,111,543

(*) 기존의 국민연금전환금 1,999천원(전기말: 1,999천원)이 포함된 금액입니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	10,616,770	(10,550,598)	66,172

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	404,770	-	404,770

이자비용(이자수익)	105,241	(131,600)	(26,359)

소계	510,011	(131,600)	378,411

제도에서 지급한 금액

지급액	(299,734)	143,852	(155,882)

합계	10,827,047	(10,538,346)	288,701

② 전분기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	9,232,392	(8,940,852)	291,540

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	303,071	-	303,071

이자비용(이자수익)	57,473	(55,579)	1,894

소계	360,544	(55,579)	304,965

제도에서 지급한 금액

지급액	(212,437)	212,437	-

합계	9,380,499	(8,783,994)	596,505

20. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	2,735,275	3,215,973

예수금	1,452,805	1,361,296

환불부채(*)	156,893	162,052

합계	4,344,973	4,739,321

(*) 판매시점에 재매입 약정이 체결돼 있는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 누적 재매입율과 해당 제품의 원가율을 적용하여 금액을 산출하고 있습니다.

21. 기타충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	30,078	548,870	30,078	418,847

복구충당부채(*)	-	724,327	-	717,853

소송충당부채	-	200,000	-	50,000

합계	30,078	1,473,197	30,078	1,186,700

(*) 당분기말 현재 보유하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치 입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채

기초금액	448,926	717,853	50,000	494,770

재측정	130,023	-	150,000	-

상각액	-	6,474	-	3,378

분기말금액	578,949	724,327	200,000	498,148

22. 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금(*1)	429,837	427,390

비지배지분부채(*2)	3,635,394	3,594,091

합계	4,065,231	4,021,481

(*1) 임대보증금은 사무실의 전대 명목으로 수취한 금액입니다(*2) ㈜이원의 비지배지분부채로 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'에 따라 부채로 분류하였습니다.

23. 자본금당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	52,197,139주	52,197,139주

자본금	26,098,570천원	26,098,570천원

24. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,201,331	53,201,331

기타자본잉여금	(2,446,335)	(2,446,335)

자기주식	(6,639,745)	(6,639,745)

합계	44,115,251	44,115,251

25. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,500,569	1,196,113

미처분이익잉여금	42,795,083	45,271,610

합계	44,295,652	46,467,723

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	46,467,723	44,049,998

지배기업의 소유지분 분기순이익	898,852	1,140,478

확정급여제도 재측정요소	(26,364)	-

배당금 지급	(3,044,559)	(2,029,706)

분기말	44,295,652	43,160,770

(3) 당분기와 전분기 중 지배기업의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,044,559천원은 2023년 4월 중에 지급되었습니다. (전기 지급액: 2,029,706천원)

구 분	당분기	전분기

총발행주식수	52,197,139주	52,197,139주

자기주식수	1,454,497주	1,454,497주

배당주식수	50,742,642주	50,742,642주

주당 배당금	60원	40원

배당금 합계	3,044,558,520원	2,029,705,680원

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(179,717)	18,479

해외사업환산손익	6,287	-

합계	(173,430)	18,479

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	18,479	131,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익	(253,013)	(66,291)

법인세효과	54,817	14,584

분기말금액	(179,717)	79,709

27. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익 및 기타영업외수익(주석 29, 30 참조)을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익	18,161,742	13,420,809

기간에 걸쳐 인식하는 수익	18,237,141	15,973,119

합계	36,398,883	29,393,928

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같으며, 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 존재하지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	2,488,614	2,967,952

이연수익	2,076	2,036

합계	2,490,690	2,969,988

계약부채는 고객과의 계약을 이행하기 전 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채(선수금)와 미사용된 고객충성제도 포인트(이연수익)입니다. 전기말 인식된 계약부채 중 당분기 수익으로 인식된 금액은 1,012,602천원입니다.

(3) 연결실체 고객과의 계약에서 생기는 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,294,591	3,148,213

퇴직급여	301,763	284,159

복리후생비	677,444	604,773

여비교통비	94,935	20,918

접대비	171,811	72,086

차량유지비	66,944	22,976

광고선전비	541,943	293,804

통신비	31,960	24,208

세금과공과	169,335	128,824

지급임차료	356,567	279,453

보험료	33,784	27,739

교육훈련비	36,788	11,692

지급수수료	9,087,918	7,522,872

감가상각비	170,451	93,302

사용권자산감가상각비	327,351	231,902

무형자산상각비	311,951	280,993

대손상각비(환입)	202,780	(548)

기타	984,516	90,973

합계	17,862,832	13,138,339

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	298,509	118,699

금융리스채권	6,004	6,942

대여금	24,533	3,814

임차보증금	30,248	17,815

당기손익-공정가치측정금융자산	-	127,603

소계	359,294	274,873

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,005	12,004

금융수익 합계	379,299	286,877

이자비용:

리스부채	101,483	53,819

장기차입금	9,540	6,912

임대보증금	2,445	2,382

복구충당부채	6,474	3,378

비지배지분부채	41,304	-

금융비용 합계	161,246	66,491

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	269,751	180,976

임대료수익	18,592	18,000

대손충당금환입	5,694	-

관계기업및공동기업투자주식처분이익	-	351,676

유형자산처분이익	16,992	-

사용권자산처분이익	180	-

외환차익	129,934	-

외화환산이익	219,764	-

잡이익	43,044	22,227

합계	703,951	572,879

기타영업외비용:

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	167,845	-

유형자산처분손실	1	-

투자부동산감가상각비	-	6,730

기타의대손상각비	6,730	127,603

기부금	19,826	-

외환차손	3,419	-

외화환산손실	101,080	-

잡손실	34,611	7,530

합계	333,512	141,863

31. 계속영업과 관련된 법인세비용

연결실체의 당분기와 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	307,556	629,329

자본에 직접 반영된 법인세비용	28,453	14,584

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	7,475	2,364

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(93,945)	(119,947)

계속영업과 관련된 법인세비용	249,539	526,330

32. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	9,551,754	-	9,551,754

원재료	3,435,441	-	3,435,441

급여	2,525,892	4,294,591	6,820,483

퇴직급여	265,865	301,763	567,628

감가상각비	223,348	170,451	393,799

사용권자산상각비	225,552	327,351	552,903

무형자산상각비	17,178	311,951	326,129

지급수수료	363,017	9,087,918	9,450,935

기타	134,271	3,368,807	3,506,078

합계	16,742,318	17,862,832	34,605,150

② 전분기(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	11,363,388	-	11,363,388

원재료	76,512	-	76,512

급여	1,667,050	3,148,213	4,815,263

퇴직급여	142,885	284,159	427,044

감가상각비	82,772	93,302	176,074

사용권자산상각비	78,718	231,902	310,620

무형자산상각비	741	280,993	281,734

지급수수료	338,978	7,522,872	7,861,850

기타	314,779	1,576,898	1,891,677

합계	14,065,823	13,138,339	27,204,162

33. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

당분기와 전분기의 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

지배기업의 소유지분 순이익	898,851,552	1,128,474,232

가중평균유통보통주식수	50,742,642	50,742,642

기본 및 희석 주당이익(*)	18	22

(*) 당분기와 전분기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	19,081,685	-	-	-	-	19,081,685

금융상품	17,436,450	-	-	-	-	17,436,450

매출채권및기타채권	14,929,126	-	-	-	-	14,929,126

금융리스채권	845,441	-	-	-	-	845,441

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,059,575	-	-	17,059,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,103,710	-	-	-	1,103,710

기타금융자산	4,133,901	-	200,384	-	-	4,334,285

매입채무및기타채무	-	-	-	(16,133,595)	-	(16,133,595)

차입금	-	-	-	(1,850,000)	-	(1,850,000)

리스부채	-	-	-	(8,466,061)	-	(8,466,061)

기타금융부채	-	-	-	(429,837)	(3,635,394)	(4,065,231)

합계	56,426,603	1,103,710	17,259,959	(26,879,493)	(3,635,394)	44,275,385

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	28,610,179	-	-	-	-	28,610,179

금융상품	18,081,013	-	-	-	-	18,081,013

매출채권및기타채권	13,725,440	-	-	-	-	13,725,440

금융리스채권	897,130	-	-	-	-	897,130

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,996,982	-	-	16,996,982

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,356,723	-	-	-	1,356,723

기타금융자산	4,011,846	-	200,384	-	-	4,212,230

매입채무및기타채무	-	-	-	(15,399,201)	-	(15,399,201)

차입금	-	-	-	(1,850,000)	-	(1,850,000)

리스부채	-	-	-	(8,636,779)	-	(8,636,779)

기타금융부채	-	-	-	(427,391)	(3,594,091)	(4,021,482)

합계	65,325,608	1,356,723	17,197,366	(26,313,371)	(3,594,091)	53,972,235

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	359,295	-	-	-	-	359,295

배당금수익	-	20,005	-	-	-	20,005

금융비용:

이자비용	-	-	-	(119,943)	(41,303)	(161,246)

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	269,751	-	-	269,751

외환차익	129,934	-	-	-	-	129,934

외화환산이익	219,764	-	-	-	-	219,764

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(19,826)	-	-	-	-	(19,826)

외환차손	(101,080)	-	-	-	-	(101,080)

판매비와관리비:

대손상각비	(202,780)	-	-	-	-	(202,780)

당기손익 합계	385,307	20,005	269,751	(119,943)	(41,303)	513,817

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세후)	-	(198,196)	-	-	(198,196)

기타포괄손익 합계	-	(198,196)	-	-	(198,196)

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	147,270	-	127,603	-	274,873

배당금수익	-	12,004	-	-	12,004

금융비용:

이자비용	-	-	-	(66,491)	(66,491)

기타영업외수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	180,976	-	180,976

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(127,603)	-	-	-	(127,603)

판매비와관리비:

대손상각비환입	548	-	-	-	548

당기손익 합계	20,215	12,004	308,579	(66,491)	274,307

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세후)	-	(51,707)	-	-	(51,707)

기타포괄손익 합계	-	(51,707)	-	-	(51,707)

(3) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

당분기 중 연결실체의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,103,710	610	784,800	318,300	1,103,710

당기손익-공정가치측정금융자산	17,059,575	-	10,168,859	6,890,716	17,059,575

기타금융자산	200,384	-	-	200,384	200,384

소계	18,363,669	610	10,953,659	7,409,400	18,363,669

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	19,081,685	-	-	-	-

단기금융상품	17,436,450	-	-	-	-

매출채권및기타채권	14,929,126	-	-	-	-

금융리스채권	845,441	-	-	-	-

기타금융자산	4,334,285	-	-	-	-

소계	56,626,987	-	-	-	-

금융자산 합계	74,990,656	610	10,953,659	7,409,400	18,363,669

공정가치가 측정되는 않은 금융부채:

매입채무및기타채무	16,133,595	-	-	-	-

리스부채	8,466,061	-	-	-	-

기타금융부채	4,065,231	-	-	-	-

차입금	1,850,000	-	-	-	-

금융부채 합계	30,514,887	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,356,723	423	1,038,000	318,300	1,356,723

당기손익-공정가치측정금융자산	16,996,982	-	10,106,266	6,890,716	16,996,982

기타금융자산	200,384	-	-	200,384	200,384

소계	18,554,089	423	11,144,266	7,409,400	18,554,089

공정가치가 측정되지 않은 금융자산:

현금및현금성자산	28,610,179	-	-	-	-

단기금융상품	18,081,013	-	-	-	-

매출채권및기타채권	13,725,440	-	-	-	-

금융리스채권	897,130	-	-	-	-

기타금융자산	4,011,846	-	-	-	-

소계	65,325,608	-	-	-	-

금융자산 합계	83,879,697	423	11,144,266	7,409,400	18,554,089

공정가치가 측정되는 않은 금융부채:

매입채무및기타채무	15,399,201	-	-	-	-

리스부채	8,636,779	-	-	-	-

기타금융부채	4,021,481	-	-	-	-

차입금	1,850,000	-	-	-	-

금융부채 합계	29,907,461	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.2) 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	기타포괄손익	당기손익	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,038,000	-	-	(253,200)	-	784,800

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	10,106,266	35	(39,348)	-	101,906	10,168,859

합계	11,144,266	35	(39,348)	(253,200)	101,906	10,953,659

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	기타포괄손익	당기손익	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식	1,180,000	-	-	(66,000)	-	1,114,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등	40,031,690	66,070,841	(76,179,360)	-	180,976	30,104,147

합계	41,211,690	66,070,841	(76,179,360)	(66,000)	180,976	31,218,147

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기와 전분기 중 변동내역은 없습니다.한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동으로인식됩니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험연결기업은 국제적인 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY 원화단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	환산금액

외화 자산	1,140	124	17,741	1,836,845

외화 부채	185	-	-	241,643

당분기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화 자산(A)	1,653,161	2,020,530

외화 부채(B)	217,479	265,808

(A)-(B)	1,435,682	1,754,722

분석전 금액(장부금액)	1,595,202	1,595,202

순효과	(159,520)	159,520

2) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 5,948,960천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은 594,896천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	190,811	(190,811)

이자비용	(4,500)	4,500

(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	19,081,068	28,608,921

금융상품	17,436,450	18,081,013

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	12,214,325	12,222,232

매출채권및기타채권	14,929,126	13,725,440

금융리스채권	845,441	897,130

기타금융자산	4,133,900	4,011,846

합계	68,640,310	77,546,582

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 연결실체가 보유하는 지분상품은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	16,035,540	-	-	16,035,540

단기차입금	102,359	-	-	102,359

유동성장기차입금	1,311,771	-	-	1,311,771

유동성리스부채	3,054,794	-	-	3,054,794

장기차입금	12,635	463,463	-	476,098

장기매입채무및기타채무	-	98,055	-	98,055

리스부채	3,054,794	5,796,847	110,057	8,961,698

기타금융부채	-	2,039,500	3,201,836	5,241,336

합계	23,571,893	8,397,865	3,311,893	35,281,651

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

매입채무및기타채무	15,324,360	-	-	15,324,360

단기차입금	103,365	-	-	103,365

유동성장기차입부채	1,318,694	-	-	1,318,694

유동성리스부채	2,755,046	-	-	2,755,046

장기차입금	12,600	466,604	-	479,204

장기매입채무및기타채무	-	74,841	-	74,841

리스부채	-	6,216,800	159,848	6,376,648

기타금융부채	-	-	5,209,339	5,209,339

합계	19,514,065	6,758,245	5,369,187	31,641,497

다음 표는 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	17,436,450	-	-	17,436,450

매출채권및기타채권	13,695,801	-	-	13,695,801

유동성금융리스채권	266,133	-	-	266,133

장기매출채권및기타채권	-	1,233,325	-	1,233,325

금융리스채권	-	615,074	-	615,074

기타금융자산	-	-	4,483,466	4,483,466

합계	31,398,384	1,848,399	4,483,466	37,730,249

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

단기금융상품	18,081,013	-	-	18,081,013

매출채권및기타채권	12,373,970	-	-	12,373,970

유동성금융리스채권	243,954	-	-	243,954

장기매출채권및기타채권	-	1,351,470	-	1,351,470

금융리스채권	-	677,350	17,596	694,946

기타금융자산	-	-	4,418,428	4,418,428

합계	30,698,937	2,028,820	4,436,024	37,163,781

(5) 자본위험관리연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	38,996,236	38,374,297

자본(B)	121,433,041	123,506,905

부채비율(A/B)	32.11%	31.07%

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜GC케어

공동기업	㈜유팜몰

관계기업	㈜비브로스펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사㈜아이쿱㈜유림텍(*1)㈜원스글로벌(*2)KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호(*3)

기타특수관계자	㈜녹십자㈜녹십자이엠Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)㈜녹십자엠에스㈜녹십자웰빙녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)㈜지씨셀농업회사법인 인백팜㈜안휘거린커약품판매유한공사㈜지씨웰페어㈜지씨지놈(구, ㈜녹십자지놈)GC BIOPHARMA USA, INC.(구, GC MOGAM, Inc.)Green Cross North America Inc.(GCNA)TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.㈜녹십자메디스Curevo, Inc.GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.GC Labtech, Inc.부동산 처분신탁ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.㈜지씨씨엘㈜에이블애널리틱스㈜그린벳㈜진스랩㈜어뮤즈웨이Cipherome, Inc.두에이아이㈜Feldan TherapeuticsGenoplan Inc.	제노플랜코리아㈜Genoplan Japan Inc.Artiva Biotherapeutics, Inc펫플랫폼 제1호 조합㈜두잉랩㈜진캐스트비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합메디베이트-디에이밸류신기술투자조합Lymphotec Inc.Novacel Inc.ABLE2CARE포휴먼라이프 제1호 사모투자 합자회사키튼플래닛㈜RMG-KB BioAccess Fund L.P.㈜더블유비앤피㈜레드블루(재)목암생명과학연구소의료법인 녹십자의료재단㈜아진디앤엠(재)미래나눔(재)목암과학장학재단㈜디엑솜COERA, INC.BIOCENTRIQ, INC.㈜사이러스테라퓨틱스㈜펌킨컴퍼니㈜건강한친구들ABO Holdings, Inc.GENECE HEALTH, INC.㈜에스앤피코스메틱㈜카나프테라퓨틱스

(*1) 전기 중 종속기업으로 분류된 ㈜크레템의 관계기업입니다.(*2) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).

(*3) 당분기 중 신규로 취득하였습니다. 연결기업은 보유지분율이 과반수를 초과하나, 유한책임사원으로서 당 조합에 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	505	18,796

지배기업	㈜GC케어	-	50

공동기업	㈜유팜몰	26,730	67,731

관계기업	㈜비브로스	131,662	14,933

㈜아이쿱	111,250	(8,700)

기타특수관계자	㈜녹십자	38,200	4,833

㈜지씨셀	251,858	-

㈜녹십자웰빙	93	29,517

합계	560,298	127,160

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	-	48,807

지배기업	㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)	3,713	51

공동기업	㈜유팜몰	3,960	65,100

관계기업	㈜비브로스	475,459	(12,723)

㈜아이쿱	66,000	-

기타특수관계자	㈜녹십자	50,250	3,453

㈜지씨셀	227,587	-

㈜녹십자웰빙	-	19,743

㈜에이블애널리틱스	-	9,500

의료법인 녹십자의료재단	45,909	-

합계	872,878	133,931

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권(*1)	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	185	189	6,948	13,728

지배기업	㈜GC케어(구, ㈜녹십자헬스케어)	-	-	55	16,731

공동기업	㈜유팜몰	24,051	1,452	10,722	10,714

관계기업	㈜비브로스(*2)	1,100,928	1,314,143	389,037	391,922

㈜아이쿱	24,200	24,200	-	-

㈜유림텍	2,750	590,441	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자	32,762	57,833	5,316	1,970

㈜지씨셀	173,285	287,202	-	-

㈜녹십자웰빙	102	-	9,060	10,357

㈜에이블애널리틱스	-	-	-	-

의료법인 녹십자의료재단	-	-	-	-

합계	1,358,263	2,275,460	421,138	445,422

(*1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 590,719천원(전기말 : 588,219천원)을 설정하고 있습니다. 당기 중 인식된 손상차손은 2,500천원(전기: 손상차손환입 : 295천원)입니다.(*2) 당기말 현재 ㈜비브로스에 대한 채권은 전대리스에 따른 금융리스채권을 845,441천원(전기말 : 897,130천원)을 포함하고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	제공자	제공받은자	당분기말	전기말

담보제공	단기금융상품	㈜헥톤프로젝트	임직원	1,186,900	1,186,900

담보제공	단기금융상품	㈜헥톤씨앤씨	임직원	220,220	220,220

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	한도금액	지급보증처

차입금 지급보증	임원	㈜헥톤프로젝트	696,000	중소기업은행

차입금 연대보증	대표이사	㈜이원	450,000	국민은행

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	497,337	289,836

퇴직급여	62,934	26,230

주식보상비용	5,349	-

합계	565,620	316,066

37. 사업결합37-1. 종속기업(㈜이원)의 지분 취득(1) 연결실체는 2022년 4월 27일 이사회결의로 약국 장비(자동조제기) 유통시장 수직계열화를 통한 사업 운영의 효율성 증대 목적으로 ㈜이원의 지분을 취득을 하기로 결정하여 2022년 5월 27일자에 완료하였습니다. 전기 중 발생한 대한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜이원	기타종이 및 판지 제조업	2022.05.01	50.01	4,080,340

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산:

현금및현금성자산	1,251,703

매출채권및기타채권	1,049,309

재고자산	982,246

기타자산	344,525

당기손익-공정가치측정금융자산	152

유형자산	2,415,411

무형자산	1,471,770

사용권자산	127,397

기타금융자산	257,357

자산 합계	7,899,870

부채:

매입채무및기타채무	619,070

선수금	60,368

단기차입금	880,000

유동성장기차입금	13,850

유동성리스부채	94,859

기타부채	11,877

당기법인세부채	162,509

장기차입금	450,000

리스부채	25,069

이연법인세부채	288,792

부채 합계	2,606,394

차감 : 비지배지분	(2,646,739)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	2,646,737

연결실체가 취득한 매출채권및기타채권의 공정가치는 1,049,309천원입니다. 계약상의 총액은 1,658,268천원이며, 이 중 608,959천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상하였습니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	4,080,340

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(2,646,737)

영업권	1,433,603

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	4,080,340

차감: 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(1,251,703)

순현금유출	2,828,637

(5) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

무형자산(고객관계)	파우치형 약포장지 판매에 따른 매출로, 약품자동조제기를 생산하는 기업으로 다수의 의약품을 취급하는 대리점 등과 지속적인 거래관계를 유지하고 있음에 따라 다기간초과이익법을 적용하여 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

(6) 연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 30,000천원의 비용이 발생하였습니다. 법률 및 실사수수료 등은 판매비와관리비로 인식하였습니다.37-2. 영업양수도

(1) 연결실체는 2022년 4월 27일 이사회결의로 의원용 초음파 제품 확보 및 라인업 확대를 위한 ㈜유승을 영업양수도 하기로 결정하여 2022년 5월 10일자에 완료하였습니다. 전기 중 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.(2) 사업결합의 총이전대가 및 양수한 사업의 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가 :

현금	386,780

양수한 사업의 자산 및 부채 :

매출채권	515,302

재고자산	1,177,919

매입채무	(1,700,636)

기타유동부채	(13,000)

기타충당부채	(30,078)

사업결합에서 발생한 영업권 :

영업권	437,273

(3) 연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 16,000천원의 비용이 발생하였습니다. 법률 및 실사수수료 등은 판매비와관리비로 인식하였습니다.

37-3. 종속기업(㈜크레템)의 지분 취득(1) 연결실체는 사업 운영의 효율성 증대 목적으로 병원자동화와 관련된 약품자동분류포장시스템 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 영위하는 ㈜크레템의 지분을 2022년 9월 27일자에 취득 완료하였습니다. 전기 중 발생한 사업결합의 대가는 모두현금으로 지급하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜크레템	약품자동분류포장시스템 제조업	2022.09.30	100.00	9,346,000

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산:

현금및현금성자산	1,505,381

단기금융상품	2,600,000

매출채권및기타채권	1,150,489

재고자산	4,021,475

기타자산	187,725

유형자산	1,945,668

무형자산	180,082

사용권자산	614,264

기타금융자산	457,894

자산 합계	12,662,978

부채:

매입채무및기타채무	1,874,421

리스부채	583,019

기타부채	2,129,173

기타충당부채	468,848

순확정급여부채	2,118,269

부채 합계	7,173,730

식별가능한 순자산 공정가치 합계	5,489,248

연결실체가 취득한 매출채권및기타채권의 공정가치는 1,150,489천원입니다. 계약상의 총액은 8,614,382천원이며, 이 중 7,463,893천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상하였습니다.

(3) ㈜크레템의 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	9,346,000

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(5,489,248)

영업권	3,856,752

(4) ㈜크레템의 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	9,346,000

차감: 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(1,505,381)

순현금유출	7,840,619

(5) 연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 624,948천원의 비용이 발생하였습니다. 법률 및 실사수수료 등은 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

37-4. 종속기업(CRETEM USA INC)의 지분 취득(1) 연결실체는 사업 운영의 효율성 증대 목적으로 미국 내 약포지 유통 판매를 주된 사업목적으로 영위하는 CRETEM USA INC의 지분을 2022년 12월 21일자에 취득 완료하였습니다. CRETEM USA INC의 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

CRETEM USA INC	유통업	2022.12.31	100.00	223,000

(2) CRETEM USA INC의 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산:

현금및현금성자산	59,746

매출채권및기타채권	159,243

기타자산	12,684

유형자산	51,260

기타금융자산	2,130

자산 합계	285,063

부채:

매입채무및기타채무	205,699

부채 합계	205,699

식별가능한 순자산 공정가치 합계	79,364

연결실체가 취득한 매출채권의 공정가치 및 계약상의 총액은 159,243천원입니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	223,000

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(79,364)

영업권	143,636

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	223,000

차감: 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(59,746)

순현금유출	163,254

38. 현금및현금성자산당분말과 전기말 현재 연결실체의 현금흐름표상 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	617	1,258

원화예금 등	19,081,068	28,608,921

합계	19,081,685	28,610,179

39. 비현금거래(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 단기대여금 대체	112,811	95,720

유형자산(비품) 취득으로 인한 미지급금 감소	(668,097)	54,191

유형자산(렌탈자산) 취득으로 인한 미지급금 증가	-	5,457

건설중인자산 취득으로 인한 미지급금 증가	11,250	-

무형자산(소프트웨어) 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	-	(51,343)

비유동리스부채의 유동리스부채 대체	1,076,028	443,178

리스 신규계약에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	459,150	-

리스 재측정 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가(감소)	-	(10,420)

리스 신규계약에 따른 보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	9,938

리스 종료에 따른 리스부채의 감소	6,032	-

리스 종료에 따른 사용권자산의 감소	5,508	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

이익잉여금처분	상각	신규리스	리스종료

리스부채	8,636,779	(623,835)	-	-	459,149	(6,032)	8,466,061

단기차입금	100,000	-	-	-	-	100,000

유동성장기차입금	1,300,000	-	-	-	-	1,300,000

장기차입금	450,000	-	-	-	-	450,000

임대보증금	427,391	-	-	2,445	-	429,836

미지급배당금	-	-	3,044,559	-	-	3,044,559

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

이익잉여금처분	상각	리스부채재측정

리스부채	7,817,732	(226,465)	-	-	(10,420)	7,580,847

장기차입금	1,300,000	-	-	-	-	1,300,000

임대보증금	417,768	-	-	2,382	-	420,150

미지급배당금	-	-	2,029,706	-	-	2,029,706

40. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	설정한도	대출금액	미사용한도

일반대출한도	중소기업은행	1,300,000	1,300,000	-

국민은행	450,000	450,000	-

무역금융한도	국민은행	500,000	100,000	400,000

(2) 연결실체는 당기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,785,735천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결실체는 당기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결실체는 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 관련 내용은 주석 36.(5)에 기재되어 있습니다.(5) 연결실체는 당기말 현재 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권침해 관련 소송 3건(소송가액 : 300,000천원)이며 당기말 현재 1심 패소한 200,000천원에 대하여 소송 관련 충당부채를 인식하였습니다(주석 21 참조). 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 서비스 이용료 미지급에 채무자 예금채권 압류 및 추심명령과 관련 소송 1건(소송가액: 8,740천원)으로서 이러한 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.(7) 연결실체의 종속기업인 ㈜케이컨셉의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Offer), 동반매도권(Tag Along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 매도자의 잔여주식을 매입할 의무를 보유하고 있습니다.(8) 연결실체의 관계기업인 아이쿱㈜의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal), 매도청구권(Call Option), 동반매각청구권(Tag Along Right), 공동매각요구권(Drag Along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(9) 연결실체의 관계기업인 펫플랫폼 제2호 사모투자 합자회사에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분처분이 제한됩니다.(10) 연결실체의 종속기업인 ㈜헥톤프로젝트와 관계기업인 ㈜비브로스의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Offer), 동반매도권(Tag Along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, ㈜비브로스의 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(11) 연결실체의 종속기업인 ㈜이원의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal), 매도청구권(Call Option), 매수청구권(Put Option) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(12) 연결실체의 종속기업인 스마트헬스케어제3호 사모투자 합자회사에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분처분이 제한됩니다.(13) 연결실체의 관계기업인 ㈜원스글로벌의 전환상환우선주투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도권(Tag Along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(14) 당사의 관계기업인 KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크 1호의 출자지분과 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal), 매도청구권(Call Option) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 지분은 일정 조건 하에서 지분양도가 제한됩니다.(15) 당분기말 현재 종속기업에 대해 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

41. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 28일

부여방법	자기주식교부 또는 차액보상

발행할 주식의 총수	490,000주

행사가격	7,600원

행사가능기간	2025.3.28 ~ 2030.3.27

(2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

총보상원가	977,550

당분기 누적 주식보상비용	5,349

잔여보상비용	972,101

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.32%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	38.39%

42. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2023년 5월 2일 개최된 이사회에서 유관사업의 시너지 극대화 목적으로 종속회사 스마트헬스케어 제3호 사모투자 합자회사가 보유 중인 ㈜크레템 주식 전부를 취득하기로 결의하였으며 2023년 5월 4일 취득금액 전액 지급이 완료되어 취득을 완료하였습니다.(2) 연결실체는 2023년 5월 2일 개최된 이사회에서 종속회사 ㈜크레템에 대한 유상증자 참여를 결의하였습니다. (보통주: 1,000,000주 / 출자금액: 5,000백만원)