GC메디아이 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성

당사는 당분기와 전기 중 다음과 같이 종속회사 등의 지분매각 등으로 인하여 포괄손익계산서에 계속영업과 중단영업으로 구분표시하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

① 2015년 11월 4일 개최된 이사회 결의에 따라 웰빙사업부문을 물적분할하여 ㈜유기라이프를 설립 후, 2015년 11월 27일 개최된 이사회 결의에 따라 ㈜유기라이프 보유주식을 매각함.

② UBcare Beijing ST 2015년 9월 18일 개최된 UBcare Beijing ST 이사회 결의에 따라 청산하기로 결의하였으며, 당반기 중 청산절차를 완료함.

2) 합병, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

① 흡수합병 이전 (주)에버헬스케어가 SK디앤디㈜의 친환경 농산물 유통사업부문 영업권양수

1. 양수영업	친환경농산물 유통사업

2. 양수영업 주요내용	SK디앤디㈜의 친환경 유통사업부문과 관련된 영업권 일체

3. 양수가액 (원)	1,390,000,000

4. 양수목적	친환경농산물 유통사업추가로 건강관리 서비스사업과의 시너지 효과 창출

5. 양수일자	2011년 12월 31일

6. 양도법인내역	회사명	SK디앤디㈜

자본금 (원)	6,670,000,000

주요사업	부동산개발 및 공급업

본점소재지	서울 종로구 인사동 194-27 태화빌딩

회사와 관계	계열사

7. 영업양수 영향	(주)에버헬스케어의 경영권에는 영향이 없으며 친환경농산물 유통사업의 추가로 건강관리사업과의 시너지효과 창출 기대

8. 주식매수청구권 사항	-

9. 주주총회일	2011년 12월 28일

10. 이사회결의일(결정일)	2011년 12월 23일

- 감사(감사위원)참석여부	참석

11. 양수대상 영업부문의 재무내용(백만원)	자산총액	0	당사대비(%)	-

매출액	7,253	당사대비(%)	13.79

부채액	0	당사대비(%)	-

12. 기타 투자판단에 참고할 사항	양수대상 영업의 매출액은 직전사업연도(2010년)의 금액이며,부채는 인수 대상이 아님,영업권양수대상 자산은 장부상 감가상각등이 완료된 자산임◆ 양수대상자산- 자연이랑 웹서버- 도메인(www.62life.com.www.62life.co.kr,자연이랑 (한글도메인))- 자연이랑 상표권(제2010-5030518-31)- 상담전화 (080-303-6262)

② (주)에버헬스케어 소규모 흡수 합병- 합병 관련 주요내용

1. 합병방법	(주)유비케어가 (주)에버헬스케어를 흡수합병(상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병에 의함)

2. 합병목적	경영효율성 증대 및 기존사업간의 시너지 효과 극대화를 통한 주주가치 제고

3. 합병비율	㈜유비케어 : ㈜에버헬스케어 = 1:0

4. 합병비율 산출근거	1) 자본시장과금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조 5의 규정과 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 및 동규정시행세칙 제4조 내지 제8조의 규정에 의거하여 합병비율을 산정함 2) 소멸법인인 ㈜에버헬스케어는 당사가 100% 소유하고 있으며 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로결의함

5. 합병상대회사	회사명	㈜에버헬스케어

주요사업	건강관리 서비스

회사와 관계	계열회사

최근 사업연도 재무내용(백만원)_백만원 미만 버림	자산총계	7,065	자본금	900

부채총계	1,954	매출액	3,364

자본총계	5,111	당기순이익	-1,705

6. 합병일정	주주총회예정일자	-

채권자이의제출기간	시작일	2012-02-28

종료일	2012-03-29

합병기일	2012-03-30

합병등기(예정)일자	2012-04-02

신주권교부예정일	-

신주의 상장예정일	-

7. 주식매수청구권 사항	상법 제527조의3 규정에 의거한 소규모 합병절차에 따라 진행하므로 주식매수청구권은 부여되지 아니함

8. 이사회결의일(결정일)	2012-01-27

- 기타 투자판단에 참고할 사항 주식매수청권은 상법 제527조의3 규정에 의거한 소규모 합병절차에 따라 진행하 므로 주식매수청구권은 부여되지 아니함- 합병승인 이사회 : 2012.2.28일 개최하였고, 합병승인 주주총회를 갈음함③ 회사 분할 결정- 분할 관련 주요 내용

(1) 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 회사의 기존 사업부문 중 친환경 농산물 유통사업부문(이하 "분할대상사업부문" 또는 "분할대상사업"이라 함)을 분리하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 존속하면서 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순 물적분할의 방식으로 분할한다. 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 한다. 【 회사 분할 내용 】 분할되는 회사 (존속회사) : 주식회사 유비케어 분할신설회사 : 주식회사 유기라이프 주) 신설회사의 상호는 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 신설회사 창립총회에서 변경될 수 있음. (2) 분할기일은 2015년 12월 18일로 한다. 다만, 분할되는 회사의 이사회의 결의로 분할기일을 변경할 수 있다.

2. 분할목적	친환경 농산물 유통사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영효율성 및 전문성을 제고하고 회사의 분할로 친환경 농산물 유통사업 부문에서 창출되는 수익을 해당사업에 재투자할 수 있게 하여 사업의 경쟁력을 강화함으로써 장기적으로 친환경 농산물 생산 유통을 활성화 시키고 도농상생의 사회공헌 활동을 추구하는데 있다.

3. 분할비율	본건 분할은 단순/물적분할로 분할신설회사가 설립 시에 발행하는 주식의 총수가 분할되는 회사에 배정되므로 분할비율은 산정하지 않음.

4. 분할로 이전할 사업 및 재산의 내용	(1) 분할되는 회사는 분할계획서가 정하는 바에 따라 분할대상사업부문에 속하는 일체의 적극/소극재산과 기타의 권리/의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)(이하 "이전대상 재산" 이라 한다)를 분할신설회사에 이전한다. 다만, 분할대상사업부문에 속하는 권리나 의무 중 법률상 또는 성질상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할되는 회사에 잔류하는 것으로 보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할되는 회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리한다. 분할에 의한 이전에 정부기관 등의 승인/인가/신고수리 등이 필요함에도 이를 받을 수 없는 경우에도 같다. (2) 분할로 인한 이전대상 재산은 2015년 6월 30일 기준으로 작성된 【별첨1】분할재무상태표와 【별첨2】승계대상 재산목록에 기재된 재산으로 하되, 그 외에 분할기일 전까지 발생한 추가적인 증감사항을 분할재무상태표와 승계대상 재산목록에서 가감하는 것으로 한다. (3) 보다 자세한 내용은 '주요사항 보고서(분할(분할합병))'를 참고하시길 바람. 단, 승계자산목록은 분할기일에 변동될 수 있음

5. 분할 후 존속회사의 내용	회사명	주식회사 유비케어 (영문 : UBcare co., Ltd)

자본금(원)	20,143,235,000

주요사업	EMR솔루션, 유통솔루션, 헬스케어 사업 등

분할후 상장유지 여부	상장유지

6. 분할설립 회사	회사명	주식회사 유기라이프 (영문 : Yougilife co., Ltd)

자본금(원)	500,000,000

주요사업	친환경 농산물 유통사업

재상장신청 여부	아니요

7. 주주총회예정일	2015-12-17

8. 분할기일	2015-12-18

9. 분할등기 예정일	2015-12-18

10. 이사회결의일(결정일)	2015-11-04

-사외이사 참석여부	참석(명)	2

불참(명)	0

-감사(감사위원) 참석여부	참석

- 기타 투자판단에 참고할 사항상법 제530조의11에 의거 단순분할의 경우 주식매수청구권은 해당되지 않음

3) 우발부채와 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 지급이행등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 20,505천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당사는 당분기말 현재 하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 당분기말 현재 하나은행과 전자적외상매출채권담보대출과 관련하여 2,500,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사는 피고로 계류중인 소송사건의 2심 패소로 대법원에 계류중인사건이 있고, 소송가액인 1,000,000 천원 중 124,212천원을 충당부채 중 소송충당부채에 계상하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기 3분기	매출채권	7,521,113	24,129	0.32

대여금	1,865,013	200,000	10.72

미수금	504,552	478,000	94.74

미수수익	199,415	22,400	11.23

선급금	59,393	41,417	69.73

합 계	10,149,486	765,946	7.55

제22기	매출채권	9,955,778	24,676	0.25

대여금	1,904,652	200,000	10.50

미수금	542,442	478,000	88.12

미수수익	325,130	22,400	6.89

선급금	41,417	41,417	100.00

합 계	12,769,419	766,493	6.00

제21기	매출채권	6,508,144	25,110	0.39

대여금	1,487,157	200,000	13.45

미수금	912,013	478,000	52.41

미수수익	322,689	22,400	6.94

선급금	56,077	41,417	73.86

합 계	9,286,080	766,927	8.26

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기 분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	766,493	766,927	873,363

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(434)	(85,179)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(458,064)	(24,500)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	458,498	(60,679)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(547)	-	(21,257)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	765,946	766,493	766,927

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정 하고 있음 ② 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상 채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정 - 3개월 이내 채권 : 0.18% - 3개월 ~ 6개월 : 9.32% - 6개월 ~ 9개월 : 47.00% - 9개월 ~ 12개월 : 100% - 12개월 초과 : 100% ㄴ. 일부 거래처의 경우는 재무상태를 고려 합리적으로 추정하여 추가 또는 일부분만 설정 ③ 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수 불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

4) 당해 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원/%)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	7,490,215	23,993	6,905	7,521,113

특수관계자	-	-	-	-

계	7,490,215	23,993	6,905	7,521,113

구성비율	100%	100%	100%	100%

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :천원)

사업부문	계정과목	제23기 3분기	제22기	제21기	비고

기반사업부문	상품	855,343	2,309,450	1,252,854	-

원재료	540,269	621,723	730,958	-

합 계	1,395,612	2,931,173	1,983,812	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.37	4.56	3.76	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.33회	10.46회	19.57회	-

2) 재고자산의 실사내용 ① 재고실사 2015년 12월말 기준으로 감사인의 입회하에 2016.01.05에 재고실사를 하였으며, 2016.01.01~2016.01.04 기간동안은 전체재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 하였습니다.② 재고실사시 방법 및 감사인의 입회여부 등사업부별, 제품별 표본조사 실시, 보관재고, 운송중인 재고에 대해선 보관증 확인하였으며, 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부항목에 대하여 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인 하였습니다. ③ 장기체화재고 등 현황당사는 장기체화재고(1년이상)를 일부 보유하고 있지 않습니다.

④ 재고자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	935,343	(80,000)	855,343	2,389,450	(80,000)	2,309,450

원재료	540,269	-	540,269	621,723	-	621,723

합 계	1,475,612	(80,000)	1,395,612	3,011,173	(80,000)	2,931,173

라. 공정가치평가 내역1. 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2. 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품

1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	21,176,097	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	8,181,052	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,184,513	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	587,283	-	-

기타금융자산	-	-	166,093	-	-	-

합 계	-	-	30,707,755	587,283	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	29,572,682	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	10,774,649	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,228,277	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	883,478	-	-

기타금융자산	-	-	166,093	-	-	-

합 계	-	-	41,741,701	883,478	-	-

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	7,438,427	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	271,440	-	-

합 계	-	-	7,709,867	-	-

(전기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	13,304,661	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	168,364	-	-

합 계	-	-	13,473,025	-	-

3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권은 없습니다. 4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치 서열 체계

1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식(*주)	-	-	-	-

비상장주식	-	-	387,283	387,283

합 계	-	-	387,283	387,283

(*주) 당분기말 현재 유앤아이 주식을 전량 매각하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	296,195	-	-	296,195

비상장주식	-	-	387,283	387,283

합 계	296,195	-	387,283	683,478

2) 당분기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기와 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산	387,283	-	-	-	-	387,283

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산	791,857	-	-	-	-	791,857

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 22참고)의 변동으로 인식됩니다.

4 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-