GC메디아이 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2015년 11월 27일에 SK케미칼(주)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2015년 12월 18일에 최대주주가 SK케미칼(주)에서 유니머스홀딩스 유한회사로 변경되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 수권주식수는 100백만주(액면 500원)이고 납입자본금은 20,143백만원 (보통주식 40,286,470주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주주식수(주)	지분율(%)

유니머스홀딩스(유)	17,714,411	43.97%

기타주주	22,149,126	54.98%

자기주식	422,933	1.05%

계	40,286,470	100.00%

(1) 분기재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한 편, 재무 제표 작성에 적용된 중요한 회 계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계처리정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,547,771천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,845,727천원입니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 8,139,897천원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당 분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며, 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 737,641천 원과 매도가능금융자산에 대한 손상차손 3,045,691 천원을 계상하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당분기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 당사는 212백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 15에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 금융자산의 공정가치 평가주석 33에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,060,254천원(전기말: 2,051,961천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 기반사업, 헬스케어 부문입니 다.

(2) 부문수익 및 손실 당 분기와 전분기 당사의 보고부문별 부문수익 및 손실은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합 계

매출액	20,425,017	142,371	-	20,567,388

매출총이익	10,644,731	(40,735)	-	10,603,996

판매관리비	7,565,876	120,279	1,395,691	9,081,846

부문영업손익	3,078,854	(161,013)	(1,395,691)	1,522,150

금융이익	-	-	97,363	97,363

기타영업외수익	-	-	16,245	16,245

기타영업외비용	-	-	1,371	1,371

법인세비용차감전손익	3,078,854	(161,013)	(1,283,454)	1,634,387

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합계

매출액	17,399,346	125,891	-	17,525,237

매출총이익	10,258,561	(43,485)	-	10,215,076

판매관리비	7,003,462	291,649	1,224,209	8,519,320

부문영업손익	3,255,099	(335,134)	(1,224,209)	1,695,756

금융이익	-	-	115,485	115,485

지분법손실	-	-	807,445	807,445

기타영업외수익	-	-	208,665	208,665

기타영업외비용	-	-	14,015	14,015

법인세비용차감전손익	3,255,099	(335,134)	(1,721,519)	1,198,446

(3) 부문자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.(자 산)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업	32,463,770	48,370,071

헬스케어	1,227,559	6,774,969

총부문자산	33,691,329	55,145,040

미배분자산	31,677,101	14,106,420

총자산	65,368,430	69,251,460

(부 채)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업	8,564,587	10,739,494

헬스케어	680,235	5,979,302

총부문부채	9,244,822	16,718,796

미배분부채	4,817,663	5,683,986

총부채	14,062,485	22,402,782

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	125,000	125,000

단기금융상품	임직원 가계 대출 예금 담보 제공	1,500,000	-

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 매출채권 및 기타채권(장, 단기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,195,592	-	12,669,120	-

차감: 대손충당금	(37,241)	-	(25,050)	-

매출채권(순액)	9,158,351	-	12,644,070	-

미수금	531,655	-	604,041	-

차감: 대손충당금	(478,000)	-	(478,000)	-

미수금(순액)	53,655	-	126,041	-

미수수익	84,602	-	120,281	-

차감: 대손충당금	(22,400)	-	(22,400)	-

미수수익(순액)	62,202	-	97,881	-

대여금	686,425	1,166,470	703,210	1,182,806

차감: 대손충당금	(200,000)	-	(200,000)	-

대여금(순액)	486,425	1,166,470	503,210	1,182,806

합 계	9,760,632	1,166,470	13,371,202	1,182,806

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	8,790,340	38,620	62,202	1,652,894	10,544,056

연체되었으나 손상되지 않은 채권	405,252	15,035	-	-	420,287

손상채권	-	478,000	22,400	200,000	700,400

합 계	9,195,592	531,655	84,602	1,852,894	11,664,743

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	12,473,551	111,006	97,881	1,686,016	14,368,454

연체되었으나 손상되지 않은 채권	195,569	15,035	-	-	210,604

손상채권	-	478,000	22,400	200,000	700,400

합 계	12,669,120	604,041	120,281	1,886,016	15,279,458

2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	382,107	11,692	1,716	9,737	405,252

미수금	-	-	-	15,035	15,035

합 계	382,107	11,692	1,716	24,772	420,287

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	182,518	2,517	1,889	8,645	195,569

미수금	-	-	-	15,035	15,035

합 계	182,518	2,517	1,889	23,680	210,604

3) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

미수금	-	-	-	478,000	478,000

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	-	-	-	700,400	700,400

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

미수금	-	-	-	478,000	478,000

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	-	-	-	700,400	700,400

4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초금액	25,051	478,000	22,400	200,000	725,451

손상차손(환입)	12,190	-	-	-	12,190

기말금액	37,241	478,000	22,400	200,000	737,641

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초금액	21,771	478,000	22,400	200,000	722,171

손상차손(환입)	-	-	-	-	-

기말금액	21,771	478,000	22,400	200,000	722,171

당사는 상기 대손충당금 이외에 기타자산(선급금)에 대손충당금이 설정되어 있습니다. 한편, 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	3,845,727	600,346

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

비상장주식	6,898,539	3,845,727	(5,554)	3,045,691

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

비상장주식	3,653,158	600,346	(5,554)	3,045,691

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	18,501	118,501

상기 기타금융자산은 전액 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,387,154	(80,000)	1,307,154	2,258,743	(80,000)	2,178,743

원 재 료	468,057	-	468,057	528,703	-	528,703

합 계	1,855,211	(80,000)	1,775,211	2,787,446	(80,000)	2,707,446

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	14,052,390	733,168

차감: 대손충당금	(41,417)	(41,417)

선급비용	257,011	40,055

합 계	14,267,984	731,806

상기 기타자산은 전액 유동항목으로 분류하고 있습니다.

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

회사명	구분	주요영업활동	영업소재지	결산일

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	종속기업	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일

(주)케이컨셉	종속기업	의료소프트웨어개발및 서비스	한국	12월 31일

(주)씨알에스큐브세일즈	종속기업	소프트웨어 제조,용역,판매업	한국	12월 31일

(전기말)

회사명	구분	주요영업활동	영업소재지	결산일

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	종속기업	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월 31일

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	소유지분율 및 의결권비율(%)	취득원가	장부금액

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	53,341	94.68	2,429,964	2,429,964

(주)케이컨셉	30,800	70.00	980,000	980,000

(주)씨알에스큐브세일즈	20,400	51.00	102,000	102,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	소유지분율 및 의결권비율(%)	취득원가	장부금액

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	53,341	94.68	2,429,964	2,429,964

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	처분	기말

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	2,429,964	-	-	-	2,429,964

(주)케이컨셉	-	980,000	-	-	980,000

(주)씨알에스큐브세일즈	-	102,000	-	-	102,000

합 계	2,429,964	1,082,000	-	-	3,511,964

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	처분	기말

자사주신탁계약	3,000,000	2,000,000	-	(5,000,000)	-

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	-	2,429,964	-	-	2,429,964

합 계	3,000,000	4,429,964	-	(5,000,000)	2,429,964

(4) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기손익

(주)바로케어(구, (주)엠디진)	858,238	123,671	119,908	(79,338)

(주)케이컨셉	340,742	183,070	505,482	215,266

(주)씨알에스큐브세일즈	200,000	-	-	-

12. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요영업활동	영업소재지	결산일

(주)비브로스	관계기업	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월 31일

(주)유팜몰	공동기업	인터넷 의약품 판매	대한민국	12월 31일

(2) 당분기말 현재 관계기업및공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	소유지분율 및 의결권비율(%)	취득원가	장부금액

(주)비브로스	1,004,015	39.84	8,307,700	4,717,342

(주)유팜몰	90,000	45.00	450,000	450,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	소유지분율 및 의결권비율(%)	취득원가	장부금액

(주)비브로스	1,004,015	39.84	8,307,700	4,717,342

(주)유팜몰	90,000	45.00	450,000	450,000

(3) 당분기 및 전분기중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	처분	기말

(주)비브로스	4,717,342	-	-	-	4,717,342

(주)유팜몰	450,000	-	-	-	450,000

합 계	5,167,342	-	-	-	5,167,342

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	처분	기말

(주)비브로스	3,600,004	3,384,143	-	-	6,984,147

(주)유팜몰	450,000	-	-	-	450,000

합 계	4,050,004	3,384,143	-	-	7,434,147

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기손익

(주)비브로스	4,582,139	1,138,091	1,060,364	(900,682)

(주)유팜몰	1,219,216	123,936	351,951	10,207

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

취득원가	2,064,976	4,155,386	5,266,641	11,487,003

감가상각누계액	-	(1,654,641)	(3,892,887)	(5,547,528)

장부가액	2,064,976	2,500,745	1,373,754	5,939,475

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

취득원가	2,064,976	4,155,387	5,222,153	11,442,516

감가상각누계액	-	(1,620,013)	(3,775,743)	(5,395,756)

장부가액	2,064,976	2,535,374	1,446,410	6,046,760

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말잔액

토지	2,064,976	-	-	-	2064976

건물	2,535,374	-	-	(34,629)	2,500,745

비품	1,446,410	44,488	-	(117,144)	1,373,754

합 계	6,046,760	44,488	-	(151,773)	5,939,475

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말잔액

토지	2,064,976	-	-	-	2,064,976

건물	2,673,887	-	-	(34,628)	2,639,258

비품	1,131,978	42,327	(8,869)	(84,373)	1,081,064

합 계	5,870,841	42,327	(8,869)	(119,001)	5,785,298

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	소트프웨어	저작권	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	3,520,405	1,716,668	1,248,367	566,500	7,051,940

감가상각누계액	(2,741,915)	(1,691,544)	-	(259,667)	(4,693,126)

손상차손누계액	(82,056)	(24,624)	(379,999)	-	(486,679)

장부금액	696,434	500	868,368	306,833	1,872,135

(전기말)

(단위:천원)

구 분	소트프웨어	저작권	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	3,502,352	1,716,668	1,248,367	566,500	7,033,887

감가상각누계액	(2,677,430)	(1,691,044)	-	(231,342)	(4,599,816)

손상차손누계액	(82,056)	(24,624)	(379,999)	-	(486,679)

장부금액	742,866	1,000	868,368	335,158	1,947,392

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	합 계

소프트웨어	742,866	18,053	-	(64,485)	-	696,434

저작권	1,000	-	-	(500)	-	500

회원권	868,368	-	-	-	-	868,368

기타무형자산	335,158	-	-	(28,325)	-	306,833

합 계	1,947,392	18,053	-	(93,310)	-	1,872,135

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	합 계

소프트웨어	434,872	151,011	-	(44,338)	-	541,545

저작권	3,000	-	-	(500)	-	2,500

회원권	907,653	-	(70,000)	-	-	837,653

기타무형자산	448,458	-	-	(28,325)	-	420,133

합 계	1,793,983	151,011	(70,000)	(73,163)	-	1,801,831

15. 운용리스당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 아스타렌트카와 운용리스계약을 체결하여사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	금 액

2018년 3월	25,762

2019년 3월	96,594

2020년 3월	92,063

2020년 3월 이후	23,562

합 계	237,981

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,175,077	-	4,541,539	-

미지급금	3,216,947	-	10,422,191	-

미지급배당금	1,169,591	-	-	-

미지급비용	-	747,872	-	367,414

합 계	8,561,615	747,872	14,963,730	367,414

17 . 이연수익 당분 기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익(주1)	2,270	1,784

(주1) 당사가 운영하는 고객충성제도에서 이연수익이 발생하였습니다

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소송충당부채(주1)	-	-

(주1) 당사는 전기말 피고로 계류중인 소송의 3심 결과 손해배상 지급이 확정되었고, 2017년 12월 12일 당사에서 지급해야 하는 186,589,041원(원금+이자비용)을 법원에 공탁함으로써 소송충당부채가 소멸되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

소송충당부채	-	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위:천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

소송충당부채	127,962	3,750	-	131,712	131,712	-

19 . 퇴직급여 제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당 사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 당분기 및 전분기 퇴직급여 중 각각 6,513천원 및 7,709 천원 은 퇴직급여제도에서 규정 하고 있는 바에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 .

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정 급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.80	2.80

기대임금상승률	4.88	4.88

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,548,438	7,461,962

사외적립자산의 공정가치	(5,488,184)	(5,410,001)

순확정급여부채	2,060,254	2,051,961

3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	7,461,962	(5,410,001)	2,051,961

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	233,996	-	233,996

이자비용(이자수익)	50,230	(36,254)	13,976

소 계	284,226	(36,254)	247,972

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(208,162)	(208,162)

제도에서 지급한 금액

지급액	(197,750)	166,233	(31,517)

분기말	7,548,438	(5,488,184)	2,060,254

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	6,762,760	(4,855,632)	1,907,128

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	218,328	-	218,328

이자비용(이자수익)	40,047	(28,557)	11,490

소 계	258,375	(28,557)	229,818

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(194,285)	(194,285)

제도에서 지급한 금액

지급액	(121,996)	90,098	(31,898)

분기말	6,899,139	(4,988,376)	1,910,763

4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(615,798)	705,528

기대임금상승률의 1% 변동	695,447	(619,164)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20 . 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	905,493	2,280,382

예수금	952,101	1,259,581

합 계	1,857,594	3,539,963

상기 기타부채는 전액 유동항목으로 분류하고 있습니다.

21. 자본금 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	40,286,470주	40,286,470주

자본금	20,143,235천원	20,143,235천원

22. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,194,769	11,194,769

자기주식처분이익	2,970,545	2,346,405

기타자본잉여금	121,612	121,612

자기주식	(1,624,033)	(4,992,364)

합 계	12,662,893	8,670,422

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	356,761	239,802

미처분이익잉여금	18,148,610	17,800,773

합 계	18,505,371	18,040,575

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	18,040,575	15,422,412

분기순이익	1,634,387	2,004,931

배당금 지급	(1,169,591)	(1,189,425)

분기말	18,505,371	16,237,918

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,169,591천원은 2018년 4월 중에 지급되었습니다(전기지급액: 1,189,425천원). (당분기)

(단위: 천원)

구 분	당분기

총발행주식수	40,286,470주

자기주식수	1,300,119주

배당주식수	38,986,351주

주당 배당금	30원

배당금 합계	1,169,590,530원

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	당분기

총발행주식수	40,286,470주

자기주식수	638,970주

배당주식수	39,647,500주

주당 배당금	30원

배당금 합계	1,189,425,000원

24. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(5,554)	(5,554)

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(5,554)	(83,381)

매도가능금융자산의 순평가차익	-	-

법인세효과	-	-

분기말금액	(5,554)	(83,381)

25. 수익 당분기와 전분기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	12,622,654	10,211,438

용역의 제공으로 인한 수익	7,944,734	7,313,799

합 계	20,567,388	17,525,237

26. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	1,831,134	2,035,020

퇴직급여	190,594	208,478

복리후생비	300,577	311,576

여비교통비	25,124	31,022

통신비	14,935	16,802

세금과공과	56,755	40,845

지급임차료	39,455	45,936

감가상각비	46,654	43,264

보험료	20,448	12,361

접대비	111,180	90,792

광고선전비	263,121	231,731

운반비	4,477	41,836

지급수수료	5,634,070	5,251,624

차량유지비	39,088	29,372

무형자산상각비	88,773	73,163

대손상각비(환입)	12,190	-

주식보상비용	383,658	38,683

기타	19,613	16,814

합 계	9,081,846	8,519,319

27 . 금융이익 (1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	92,588	110,524

대여금	3,998	4,001

보증금	776

총 계	97,362	114,525

(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권	96,586	114,525

보증금	776	-

총 계	97,362	114,525

28 . 기타영업외수익 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	208,431

외환차익	-	233

잡이익	15,332	1

법인세환급액	913	-

합 계	16,245	208,665

29. 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	30	-

잡손실	1,341	14,015

합 계	1,371	14,015

30. 법인세비용

(1) 당사의 당분기와 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용	-	-

법인세부담액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

이연법인세비용	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

계속영업과 관련된 법인세비용	-	-

31 . 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	8,480,279	-	8,480,279

원재료	60,748	-	60,748

급여	785,236	1,831,134	2,616,370

퇴직급여	63,891	190,594	254,485

복리후생비	76,242	300,577	376,819

여비교통비	1,333	25,124	26,457

통신비	489	14,935	15,424

세금과공과	-	56,755	56,755

지급임차료	3,941	39,455	43,396

감가상각비	105,118	46,654	151,772

보험료	741	20,448	21,189

접대비	5,448	111,180	116,628

광고선전비	-	263,121	263,121

운반비	-	4,477	4,477

지급수수료	361,533	5,634,070	5,995,603

무형자산상각비	4,537	88,773	93,310

기타	13,856	454,549	468,405

합 계	9,963,392	9,081,846	19,045,238

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	6,506,630	-	6,506,630

원재료	57,124	-	57,124

급여	354,393	2,035,020	2,389,413

퇴직급여	29,049	208,478	237,527

복리후생비	49,811	311,576	361,387

여비교통비	640	31,022	31,662

통신비	371	16,802	17,173

세금과공과	-	40,845	40,845

지급임차료	1,612	45,936	47,548

감가상각비	81,802	43,264	125,066

보험료	-	12,361	12,361

접대비	3,745	90,792	94,537

광고선전비	-	231,731	231,731

운반비	25	41,836	41,861

지급수수료	198,752	5,251,624	5,450,376

무형자산상각비	-	73,163	73,163

기타	26,208	84,869	111,077

합 계	7,310,162	8,519,319	15,829,481

32. 주당손 익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기 초	2018-01-01	38,986,351	90/90	38,986,351

자기주식처분	2018-03-12	877,186	20/90	194,930

합 계	39,863,537	39,181,281

(전분기)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기 초	2017-01-01	40,286,470	90/90	40,286,470

(2) 당분기와 전분기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,634,386,694	2,004,931,149

가중평균유통보통주식수	39,181,281	40,286,470

기본 및 희석주당이익(주1)	42	50

(주1) 당분기와 전분기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하기 위해 무차입경영을 목표로 하고 있으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	14,062,485	22,402,782

자본(B)	51,305,945	46,848,678

부채비율(A/B)	27.41%	47.82%

(2) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품

단기금융상품	8,602,168	-	-	-

매출채권및기타채권	9,760,632	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,166,470	-	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	3,845,727	-	-

기타금융자산	18,501	-	-	-

합 계	19,547,771	3,845,727	-	-

(주1) 단기매매목적도 아니고 조건부 대가도 아닌 지분상품으로, 기업회계기준 제1109호의 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	11,102,418	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,371,201	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,182,806	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	600,346	-	-

기타금융자산	-	-	118,501	-	-	-

합 계	-	-	25,774,926	600,346	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	8,561,615	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	747,872	-	-

합 계	-	-	9,309,487	-	-

(전기말)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	14,963,730	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	367,414	-	-

합 계	-	-	15,331,144	-	-

(4) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정된 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 없습니다. (5) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.

(6) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.2) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 당사의 지분증권투자의 공정가치는 각각 3,845,727천원 및 600,346천원입니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고있습니다.

당분기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	40,148	(40,148)

나. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.

다. 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 금융기관과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당분기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무및기타채무	8,561,615	-	8,561,615

장기매입채무및기타채무	-	747,872	747,872

합 계	8,561,615	747,872	9,309,487

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

단기금융상품	8,602,168	-	8,602,168

매출채권및기타채권	9,760,632	-	9,760,632

장기매출채권및기타채권	1,166,470	-	1,166,470

기타금융자산	-	18,501	18,501

합 계	19,529,270	18,501	19,547,771

(7) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	-	-	3,645,727	3,645,727

합 계	-	-	3,645,727	3,645,727

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	-	-	400,346	400,346

합 계	-	-	400,346	400,346

2) 당분기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표 상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기와 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	기타포괄손익	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산

비상장주식	400,346	3,245,381	-	-	-	-	3,645,727

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	기타포괄손익	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산

비상장주식	300,569	-	-	-	-	-	300,569

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 상장비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 24참고)의 변동으로 인식됩니다.

4 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산 장부금액은 200,000천원입니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니머스홀딩스(유)

종속기업	(주)바로케어(구, (주)엠디진),(주)케이컨셉, (주)씨알에스큐브세일즈

관계기업	(주)비브로스, (주)유팜몰

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	(주)바로케어
(구, (주)엠디진)	15,182	-	-	-

(주)케이컨셉	-	-	153,232	-

관계기업	(주)비브로스	111,450	-	-	-

(주)유팜몰	-	-	34,336	-

합 계	126,632	-	187,568	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)바로케어
(구, (주)엠디진)	16,700	-	-	-

(주)케이컨셉	350,000	-	123,422	-

관계기업	(주)비브로스	122,595	253,011	-	-

(주)유팜몰	-	-	7,061	6,538

합 계	489,295	253,011	130,483	6,538

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	자사주신탁계약	현금출자	-	2,000,000

출자	(주)비브로스	유상증자	-	3,384,144

투자지분매수	(주)케이컨셉	(주)케이컨셉 주식	980,000	-

출자	(주)씨알에스큐브세일즈	현금출자	102,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	90,150	88,579

퇴직급여	-	-

주식보상비용	259,949	21,185

합 계	350,099	109,764

35 . 현금 및 현금성자산

현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금입니다.

36 . 비현금거래 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 단기대여금 대체	108,301	511,710

유형자산(비품) 미지급금 감소	243,369	-

무형자산(소프트웨어) 미지급금 감소	1,161	-

선급금의 종속기업투자주식 대체	686,000	-

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 151,381천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 KEB하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당분기말 현재 KEB하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 당사와 관련된 해당 내용이 존재하지 않습니다.38. 주식선택권(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일	2016년 03월 25일	2016년 06월 24일	2017년 03월 24일

부여방법	자기주식교부 또는 현금결제	자기주식교부 또는 현금결제	자기주식교부 또는 현금결제

발행할 주식의 총수	200,000주	180,000주	100,000주

행사가격	4,500원	4,231원	4,500원

행사가능기간	2018.3.25 ~ 2023.3.24	2019.6.24 ~ 2024.6.23	2019.3.24 ~ 2024.3.23

(2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

총보상원가	344,047	387,970	198,977

전기 누적 주식보상비용	145,775	104,821	39,720

당기 인식 주식보상비용	198,272	123,709	61,677

잔여보상비용	-	159,440	97,580

(3) 당사가 주식매입선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

기대변동성	44.73%	44.73%	44.73%

만기	2.5년	3.7년	3.5년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	2.18%	2.40%	2.40%

39. 보고기간 후 사건(1) 당사의 이사회는 2018년 3월 8일 운영자금 및 타 법인 증권 취득자금 확보의 목적으로 제3자 배정 유상증자(총 11,910,669주, 주당 4,030원)를 결의하였습니다. 청약 및 주금 납입예정일은 2018년 4월 27일이며 신주 교부 예정일은 2018년 5월 10일입니다. (2) 당사의 이사회는 2018년 3월 8일 시장 점유율 확보 및 당사 아이템 등과의 접목을 통한 시너지 창출을 목적으로 (주)브레인헬스케어의 주식 75%를 총 18,750,026천원(현금 지급 16,250,026천원, 자기주식 교부 2,500,000천원)에 양수하기로 결의하였으며, 당사는 동 일자로 주식 매매계약을 체결하였습니다. 보고서 제출일 현재 14,375,026천원의 지급 및 자기주식 2,500,000천원의 교부가 완료되었으며, 잔금 1,875,000천원은 주식매매계약 체결일(2018.03.08)로부터 3개월이내 지급할 예정입니다.