GC메디아이 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재의 수권주식수는 100백만주(액면 500원)이고 납입자본금은 20,143백만원(보통주식 40,286,470주)이며 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

유니머스홀딩스(유)	17,714,411	44

자기주식	1,300,119	3

기타주주	21,271,940	53

계	40,286,470	100

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 회계처리가 아닌 주석공시와 관련된 개정사항으로 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 의무적으로 주석기재를 요구하는 사항은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향 은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상 황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당분기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 21,436,726천원, 매도가능금융자산 500,569천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당분기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 8,515,684천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당분기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 737,174천원입니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 하반기부터 구체적인 도입준비를 시작할 예정이며, 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업도 함께 착수할 예정입니다. 이에 따라 당분기말까지 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 당기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당반기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 기반사업, 헬스케어입니다. (2) 부문수익 및 이익 당 분기와 전분기 연결실체의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합 계

매출액	56,403,962	1,715,567	-	1,715,567

매출총이익	30,282,144	(3,240)	-	30,278,904

판매관리비	20,299,471	503,102	3,706,831	24,509,404

부문영업손익	9,982,673	(506,342)	(3,706,831)	5,769,500

금융수익	-	-	305,574	305,574

금융비용	-	-	3,497	3,497

지분법손실	-	-	1,368,367	1,368,367

기타영업외수익	-	-	220,976	220,976

기타영업외비용	-	-	26,076	26,076

법인세비용차감전손익	9,982,673	(506,342)	(4,578,221)	4,898,110

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기반사업	헬스케어	공통(미배분)	합 계

매출액	47,416,261	2,311,868	-	49,728,129

매출총이익	26,892,030	493,701	-	27,385,731

판매관리비	17,324,930	777,137	3,935,480	22,037,547

부문영업손익	9,567,100	(283,436)	(3,935,480)	5,348,184

금융수익	-	-	457,264	457,264

기타영업외수익	-	-	711,599	711,599

기타영업외비용	-	-	33,367	33,367

법인세비용차감전손익	9,567,100	(283,436)	(2,799,984)	6,483,680

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(자 산)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업	43,930,083	45,724,551

헬스케어사업	3,116,100	5,735,507

총부문자산	47,046,182	51,460,058

미배분자산	13,103,661	13,350,348

총자산	60,149,843	64,810,406

(부 채)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업	8,360,223	7,991,579

헬스케어사업	966,498	3,781,094

총부문부채	9,326,721	11,772,673

미배분부채	3,832,119	6,481,401

총부채	13,158,840	18,254,074

5 . 사 용이 제한된 금 융 자 산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드 이행보증 질권설정	125,000	125,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(장, 단기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,391,266	-	9,828,879	-

차감: 대손충당금	(36,774)	-	(21,771)	-

매출채권(순액)	8,354,492	-	9,807,108	-

미수금	589,358	-	1,100,154	-

차감: 대손충당금	(478,000)	-	(478,000)	-

미수금(순액)	111,358	-	622,154	-

미수수익	125,276	-	206,064	-

차감: 대손충당금	(22,400)	-	(22,400)	-

미수수익(순액)	102,876	-	183,664	-

대여금	723,711	1,083,964	709,842	1,045,781

차감: 대손충당금	(200,000)	-	(200,000)	-

대여금(순액)	523,711	1,083,964	509,842	1,045,781

합 계	9,092,437	1,083,964	11,122,768	1,045,781

(2)신용위험 및 대손충당금연결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	7,960,259	96,323	102,876	1,607,675	9,767,133

연체되었으나 손상되지 않은 채권	431,007	15,035	-	-	446,042

손상채권	-	478,000	22,400	200,000	700,400

합 계	8,391,266	589,358	125,276	1,807,675	10,913,575

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	9,699,276	603,296	183,664	1,555,623	12,041,859

연체되었으나 손상되지 않은 채권	129,603	18,858	-	-	148,461

손상채권	-	478,000	22,400	200,000	700,400

합 계	9,828,879	1,100,154	206,064	1,755,623	12,890,720

2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	406,695	12,678	1,952	9,682	431,007

미수금	-	-	-	15,035	15,035

합 계	406,695	12,678	1,952	24,717	446,042

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	118,807	2,528	1,227	7,041	129,603

미수금	-	-	-	18,858	18,858

합 계	118,807	2,528	1,227	25,899	148,461

3) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

미수금	-	-	-	478,000	478,000

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	-	-	-	700,400	700,400

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과	합계

미수금	-	-	-	478,000	478,000

미수수익	-	-	-	22,400	22,400

대여금	-	-	-	200,000	200,000

합 계	-	-	-	700,400	700,400

4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초금액	21,771	478,000	22,400	200,000

손상차손 인식	15,003	-	-	-

반기말금액	36,774	478,000	22,400	200,000

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초금액	24,676	478,000	22,400	200,000

손상차손 환입	(547)	-	-	-

반기말금액	24,129	478,000	22,400	200,000

연결실체는 상기 대손충당금이외에 기타자산(선급금)에 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 10참조).연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

비상장주식	-	500,569	-	500,569

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

비상장주식	3,653,158	500,569	(83,381)	3,045,691

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부가액	매도가능증권평가손익(세후)	손상차손누계액

비상장주식	3,653,158	500,569	(83,381)	3,045,691

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	138,501	166,093

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	672,834	(40,000)	632,834	2,269,501	(40,000)	2,229,501

원 재 료	595,568	-	595,568	392,589	-	392,589

합 계	1,268,402	(40,000)	1,228,402	2,662,090	(40,000)	2,622,090

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	299,142	2,706,283

차감: 대손충당금	(41,417)	(41,417)

선급비용	145,151	65,028

합 계	402,876	2,729,894

11. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말	당분기말	전기말

특정금전신탁(자사주)	특정금전신탁	한국	100.00	100.00	-	-	12월

(주)엠디진(주1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	94.68	-	5.32	100.00	12월

(주1) 연결실체는 2017년 5월 31일자에 신주 46.75%주식을 취득하였으며, 2017년 8월 31일자에 구주 취득을 포함하여 총 94.68% 지분을 소유하게되어 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

특정금전신탁(자사주)	19,570	1,985,787	2,005,357	-	-	-	2,005,357	-	2,005,357

(주)엠디진	1,162,888	176,776	1,339,664	104,580	541,342	645,922	656,806	36,936	693,742

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

특정금전신탁(자사주)	438,311	2,574,099	3,012,410	-	-	-	3,012,410	-	3,012,410

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당반기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

특정금전신탁(자사주)	-	5,357	5,357	-	5,357	-	-	-

(주)엠디진	108,052	(122,480)	(126,292)	-	(126,292)	(6,724)	(6,724)	-

(4) 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초 현금및 현금성자산	외화표시현금및현금성자산 환율변동 효과	기말현금및 현금성자산

특정금전신탁(자사주)	5,357	-	-	5,357	-	-	5,357

(주)엠디진	(213,145)	(19,060)	(40,613)	(272,818)	1,271,481	-	998,663

1 2. 관계기업및공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)비브로스	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	한국	39.84	6,877,625	24.43	3,585,381	12월

(주)유팜몰	인터넷 의약품 판매	한국	45.00	497,085	45.00	450,000	12월

합 계	7,374,710	4,035,381

(2) 당분기 중 관계기업및공동기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법이익(손실)	기말

(주)비브로스	3,585,381	4,707,697	(1,415,453)	6,877,625

(주)유팜몰	450,000	-	47,085	497,085

합계	4,035,381	4,707,697	(1,368,368)	7,374,710

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

유동자산	6,583,506	1,016,912

비유동자산	196,698	213,164

자산계	6,780,204	1,230,076

유동부채	187,836	126,943

비유동부채	545,680	-

부채계	733,517	126,943

자본계	6,046,687	1,103,133

매출	1,163,389	878,053

계속영업이익(손실)	(3,290,922)	104,634

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(3,290,922)	104,634

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

유동자산	4,569,064	1,000,000

비유동자산	93,409	-

자산계	4,662,473	1,000,000

유동부채	1,584,887	-

비유동부채	554,665	-

부채계	2,139,552	-

자본계	2,522,921	1,000,000

매출	901,585	-

계속영업이익(손실)	(2,272,302)	-

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(2,317,123)	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

관계기업 기말 순자산(A)	6,046,687	1,103,133

연결실체 지분율(B)	39.84%	45.00%

순자산 지분금액(AXB)	2,409,000	496,410

(+)영업권	3,864,394	-

(+)사업결합에 따른 무형자산	724,136	-

기말장부금액	6,877,625	497,085

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	(주)비브로스	(주)유팜몰

관계기업 기말 순자산(A)	2,522,921	1,000,000

연결실체 지분율(B)	24.43%	45.00%

순자산 지분금액(AXB)	616,350	450,000

(+)영업권	2,500,636	-

(+)사업결합에 따른 무형자산	468,395	-

기말장부금액	3,585,381	450,000

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	차량운반구	합계

취득원가	2,064,976	4,155,387	4,786,265	9,800	11,016,428

감가상각누계액	-	(1,585,385)	(3,703,812)	(5,553)	(5,294,750)

장부가액	2,064,976	2,570,002	1,082,453	4,247	5,721,678

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

취득원가	2,064,975	4,155,387	4,586,768	10,807,130

감가상각누계액	-	(1,481,500)	(3,454,789)	(4,936,289)

장부가액	2,064,975	2,673,887	1,131,979	5,870,841

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	분기말

토지	2,064,975	-	-	-	-	2,064,975

건물	2,673,887	-	-	(103,885)	-	2,570,002

비품	1,131,979	223,803	(58,919)	(220,434)	6,024	1,082,453

차량운반구	-	-	-	(653)	4,900	4,247

합 계	5,870,841	223,803	(58,919)	(324,972)	10,924	5,721,677

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	2,064,976	-	-	-	2,064,976

건물	2,812,400	-	-	(103,886)	2,708,514

비품	940,316	297,645	-	(263,676)	974,285

합 계	5,817,692	297,645	-	(367,562)	5,747,775

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	저작권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

취득원가	1,653,590	3,507,620	1,716,668	1,248,367	153,000	566,500	8,845,745

감가상각누계액	-	(2,617,916)	(1,690,545)	-	(22,950)	(203,017)	(4,534,428)

손상차손누계액	-	(82,056)	(24,623)	(410,714)	-	-	(517,393)

장부금액	1,653,590	807,648	1,500	837,653	130,050	363,483	3,793,924

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	저작권	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	-	2,969,238	1,716,668	1,318,367	566,500	6,570,773

감가상각누계액	-	(2,452,310)	(1,689,044)	-	(118,042)	(4,259,396)

손상차손누계액	-	(82,056)	(24,624)	(410,714)	-	(517,394)

장부금액	-	434,872	3,000	907,653	448,458	1,793,983

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	합 계

영업권	-	-	-	-	-	1,653,590	1,653,590

소프트웨어	434,872	538,382	-	(165,606)	-	-	807,648

저작권	3,000	-	-	(1,500)	-	-	1,500

회원권	907,653	-	(70,000)	-	-	-	837,653

기타무형자산	448,458	-	-	(84,975)	-	-	363,483

개발비	-	-	-	(22,950)	-	153,000	130,050

합 계	1,793,983	538,382	(70,000)	(275,031)	-	1,806,590	3,793,924

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	합 계

소프트웨어	777,467	28,645	-	(246,771)	-	559,341

저작권	52,196	-	-	(19,968)	-	32,228

회원권	1,265,472	92,895	(360,000)	-	-	998,367

기타무형자산	491,667	66,500	-	(81,383)	-	476,784

건설중인 무형자산	-	112,500	-	-	-	112,500

합 계	2,586,802	300,540	(360,000)	(348,122)	-	2,179,220

(3) 영업권연결실체의 영업권은 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 아래와 같이 배분되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기반사업부(주1)	1,653,590	-

(주1) 연결실체는 2017년 당분기 중 (주)엠디진의 지분 94.68%를 취득하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 현금 2,429,964천원이며, 인수한 자산과 부채의 장부가액의차이 1,653,590 천원을 잠정적 영업권으로 인식하였습니다. 잠정적으로 인식한 사유는 동 사업결합으로 창출된 영업권이 연결실체의 현금창출단위(보고부문)에 다양하게 영향을 미치는 관계로 동 배분이 당분기말 현재 완료되지 아니하였습니다. 연결실체는 취득일로부터 1년이내에 배분을 완료할 예정입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,200,815	-	4,105,251	-

미지급금	3,616,830	-	9,072,400	-

미지급비용	53,435	435,767	-	279,432

합 계	7,871,080	435,767	13,177,651	279,432

16. 차입금

(1) 당분기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

단기차입금	185,738	-

(2) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말

원화단기차입금	농협(신용보증기금)	3.76	2017-12-08	100,000

농협(신용)	6.55	2017-11-11	85,738

합 계	185,738

17 . 이연수익 당 분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익	-	26,125

18. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

소송충당부채(주2)	127,962	11,250	-	139,212	139,212	-

합 계	127,962	7,500	-	139,212	139,212	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

기타충당부채(주1)	700	-	(700)	-	-	-

소송충당부채(주2)	112,962	10,550	-	123,512	123,512	-

합 계	113,662	10,550	(700)	123,512	123,512	-

(주1) 연결실체는 건강검진상품권의 사용가능성에 따른 예상 경제적 손실을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송의 2심 결과에 따른 당사의 예상 추정손실을 기타충당부채로 설정하고 있습니다

19 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연 결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급여 중 19,819천원 은 퇴 직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 . 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정 급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.46	2.46

기대임금상승률	4.80	4.80

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,598,180	6,762,760

사외적립자산의 공정가치	(5,277,314)	(4,855,632)

순확정급여부채	2,320,866	1,907,128

3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	6,762,760	(4,855,632)	1,907,128

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	654,983	-	654,983

이자비용(이자수익)	120,143	(85,670)	34,473

소 계	775,126	(85,670)	689,456

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(563,038)	(563,038)

제도에서 지급한 금액

지급액	(295,311)	227,026	(68,285)

연결범위 변동	355,605	-	355,605

반기말	7,598,180	(5,277,314)	2,320,866

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	6,522,489	(4,657,342)	1,865,147

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	689,796	-	689,796

이자비용(이자수익)	114,187	(80,762)	33,425

소 계	803,983	(80,762)	723,221

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(346,630)	(346,630)

제도에서 지급한 금액

지급액	(296,180)	265,675	9,604

반기말	7,030,292	(4,819,059)	2,211,233

4) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(569,437)	653,121

기대임금상승률의 1% 변동	641,452	(570,743)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20 . 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	720,224	860,414

예수금	853,531	1,084,648

합 계	1,573,755	1,945,062

21. 자본금 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	40,286,470주	40,286,470주

자본금	20,143,235천원	20,143,235천원

2 2. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,194,769	11,194,769

기타자본잉여금	564,183	564,183

자기주식	(4,992,365)	(2,574,099)

합 계	6,766,587	9,184,853

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	20,127,625	17,311,624

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,311,624	13,195,278

분기순이익	4,005,426	4,831,008

배당금의 지급	(1,189,425)	(1,208,594)

차기이월이익잉여금	20,127,625	16,817,692

24. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(83,381)	(83,381)

합 계	(83,381)	(83,381)

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(83,381)	215,289

매도가능금융자산의 순평가차익	-	(296,194)

법인세효과	-	2,930

반기말금액	(83,381)	(77,975)

(3) 당분기와 전분기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	(6,035)

해외사업환산손익의 변동	-	6,035

분기말금액	-	-

25. 수익

당분기와 전분기 중 금융이익 및 기타영업외수익(주석 27와 주석 29 참고)을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	34,238,527	26,542,440

용역의 제공으로 인한 수익	23,881,002	23,185,690

합 계	58,119,529	49,728,130

26. 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,860,845,116	4,725,108,011

퇴직급여	515,067,469	590,334,212

복리후생비	840,905,698	731,041,040

여비교통비	113,877,690	71,061,355

통신비	47,563,072	52,138,376

세금과공과	99,942,200	96,467,011

지급임차료	129,773,428	96,047,625

감가상각비	136,698,511	177,533,656

보험료	47,767,666	56,333,364

수선비	194,000	0

접대비	286,583,034	193,796,344

광고선전비	610,746,658	315,852,330

운반비	11,818,358	112,221,401

지급수수료	16,106,584,740	14,205,431,004

차량유지비	99,251,390	88,756,868

소모품비	42,387,245	40,563,724

도서인쇄비	3,389,633	4,143,270

교육훈련비	119,606,897	29,225,542

무형자산상각비	262,280,639	348,122,639

포장비	840,000

대손상각비	15,002,872	(547,072)

주식보상비용	156,335,510	103,075,948

건물관리비	2,782,640

합 계	24,509,404,466	22,037,546,648

27. 금융이익 (1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금성자산 및 단기금융상품	293,451	445,521

대여금	12,123	11,742

총 계	305,574	457,263

(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	305,574	457,263

28 . 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

단기차입금	3,497	-

(2) 당분기와 전분기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융부채	3,497	-

29 . 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산처분이익	-	317,984

유형자산처분이익	206,178	-

무형자산처분이익	4,772	-

외환차익	234	168

잡이익	9,791	393,447

합 계	220,975	711,599

30. 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산처분손실	-	10,000

유형자산처분손실	22	-

잡손실	26,054	23,220

외환차손	-	147

합 계	26,076	33,367

31. 법인세비용

(1) 연결실체의 당분기와 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	920,172	1,205,879

±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(20,764)	380,210

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	2,930

연결실체법인세비용	899,408	1,589,019

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,246,845	3,912,212

적용세율에 따른 세부담액	703,306	849,687

조정사항:	196,102	739,332

비공제비용	2,500	25,730

기타(법인세추납액 및 이연법인세제외 등)	193,602	713,602

연결실체법인세비용	899,408	1,589,019

32 . 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	22,773,258	-	22,773,258

원재료	203,972	-	203,972

급여	2,498,307	4,860,845	7,359,152

퇴직급여	202,227	515,067	717,294

복리후생비	283,024	840,906	1,123,930

여비교통비	6,558	113,878	120,436

통신비	1,705	47,563	49,268

세금과공과	-	99,942	99,942

지급임차료	4,559	129,773	134,332

감가상각비	253,263	136,698	389,961

수선비	1,057	194	1,251

보험료	13,527	47,768	61,295

접대비	1,527	286,583	288,110

광고선전비	98	610,747	610,845

운반비	719,480	11,818	731,298

지급수수료	848,905	16,106,585	16,955,490

차량유지비	14,243	99,251	113,494

소모품비	1,360	42,387	43,747

도서인쇄비	13,554	3,390	16,944

교육훈련비	-	119,607	119,607

무형자산상각비	-	262,281	262,281

대손상각비	-	15,003	15,003

주식보상비용	-	156,335	156,335

건물관리비	-	2,783	2,783

합 계	27,840,624	24,509,404	52,350,028

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동

상품	17,231,551	-	17,231,551

원재료	204,469	-	204,469

급여	2,373,404	4,725,108	7,098,512

퇴직급여	153,652	590,334	743,986

복리후생비	241,654	731,041	972,695

여비교통비	15,565	71,061	86,626

통신비	1,398	52,138	53,536

세금과공과	-	96,467	96,467

지급임차료	25,300	96,048	121,348

감가상각비	211,017	177,534	388,551

보험료	-	56,333	56,333

접대비	14,304	193,796	208,100

광고선전비	-	315,852	315,852

운반비	42	112,221	112,263

지급수수료	1,813,656	14,205,431	16,019,087

차량유지비	5,287	88,757	94,044

소모품비	27,536	40,564	68,100

도서인쇄비	876	4,143	5,019

교육훈련비	22,688	29,226	51,914

무형자산상각비	-	348,123	348,123

포장비	-	840	840

대손상각비	-	(547)	(547)

주식보상비용	-	103,076	103,076

합 계	22,342,399	22,037,546	44,379,945

33. 주당이익(손실)

당분기와 전분기의 계속영업 기본 주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

계속영업 지배기업의 소유지분순이익	1,468,897,396	4,005,426,153	2,571,468,344	4,894,661,881

중단영업 지배기업의 소유지분순손실	-	-	-	(63,653,445)

유통보통주식수	38,986,351	38,986,351	40,286,470	40,286,470

계속영업 기본 및 희석 주당순이익(주1)	38	103	64	121

중단영업 기본 및 희석 주당순손실(주1)	-	-	-	(2)

(주1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 금융상품

(1) 자본위험관리 연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	13,158,840	18,254,074

자본(B)	46,991,003	46,556,332

부채비율(A/B)	28.00%	39.20%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	11,121,825	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	9,092,437	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,083,964	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	500,569	-	-

기타금융자산	-	-	138,501	-	-	-

합 계	-	-	21,436,727	500,569	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	20,518,980	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	11,122,767	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,045,781	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	500,569	-	-

기타금융자산	-	-	166,093	-	-	-

합 계	-	-	32,853,621	500,569	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	7,817,645	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	435,767	-	-

단기차입금	208,838

합 계	-	-	8,462,250	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	13,177,651	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	279,432	-	-

합 계	-	-	13,457,083	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권은 없습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.

(6) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험에 노출되어 있습니다 (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 1) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.

2) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자의공정가치 는 각각 500,569천원 입 니다.

3) 이자율변동위험

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	223,774	(223,774)

이자비용	(1,393)	1,393

나. 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당분기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.

다. 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음표는 당분기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무및기타채무	7,871,080	-	7,871,080

장기매입채무및기타채무	-	435,767	435,767

단기차입금	208,838	-	208,838

합 계	8,079,918	435,767	8,515,685

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정 보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1~3년	3년 이상	합 계

단기금융상품	11,121,825	-	11,121,825

매출채권및기타채권	9,092,437	-	9,092,437

장기매출채권및기타채권	1,083,964	-	1,083,964

기타금융자산	-	138,501	138,501

합 계	21,298,226	138,501	21,436,727

(7) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	300,569	300,569

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	300,569	300,569

2) 당분기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기와 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기타포괄	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산	300,569	-	-	-	-	300,569

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기타포괄	대체	손상차손	처분	기말

매도가능금융자산	387,283	-	-	-	-	387,283

한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당반기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 24참고)의 변동으로 인식됩니다.

4 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	유니머스홀딩스(유)

관계기업	(주)비브로스, (주)유팜몰

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	(주)비브로스	121,540	-	-	-

(주)유팜몰	1,330	-	78,271	-

합 계	122,870	-	78,271	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	(주)비브로스	37,631	-	-	-

(주)유팜몰	-	-	6,519	-

합 계	37,631	-	6,519	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	(주)비브로스	현금	4,707,697	-

(5 ) 당분기와 전분기 중 지배기업 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	264,294	251,122

주식보상비용	98,695	74,912

합 계	362,989	326,034

36 . 현금 및 현금성자산

현금흐름 표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금입니다.

37 . 비현금거래 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익	-	(293,265)

장기대여금의 유동성대체	523,711	480,500

선급금의 무형자산 대체	252,500	-

유형자산(비품) 취득 비현금거래(미지급금)	(204,743)	-

유형자산(비품) 처분 비현금거래	56,794	-

38. 우발부채와 약정사항

(1) 지배기업은 당분기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 392,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 지배기업은 당분기말 현재 KEB하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 지배기업은 당분기말 현재 KEB하나은행과 전자적외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건의 2심 패소로 지급할 판결금액의 원리금 합계 금액인 139,212 천원을 충당부채 중 소송충당부채에 계상하고 있습니다.

(5) 운용리스 계약당분기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 아스타렌트카와 운용리스 계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2017년 9월	72,440

2018년 9월	99,431

2019년 9월	91,361

2019년 9월 이후	21,016

합 계	284,248

39. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일	2016년 03월 25일	2016년 06월 24일	2017년 03월 24일

부여방법	자기주식교부 또는 현금결제	자기주식교부 또는 현금결제	자기주식교부 또는 현금결제

발행할 주식의 총수	200,000주	180,000주	100,000주

행사가격	4,500원	4,231원	4,500원

행사가능기간	2018.3.25 ~ 2023.3.24	2019.6.24 ~ 2024.6.23	2019.3.24 ~ 2024.3.23

(2) 당분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

총보상원가	188,232	225,213	123,344

당분기 누적 주식보상비용	142,655	95,314	47,583

잔여보상비용	45,577	129,899	75,761

(3) 연결실체가 주식매입선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

기대변동성	43.11%	43.11%	43.11%

기대행사기간	3.0년	4.2년	4.2년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.89%	1.89%	1.89%

40. 중단영업부문

(1) 연결실체는 전기 중 다음과 같이 종속회사 등의 지분매각 등으로 인하여포괄손익계산서에 계속영업과 중단영업으로 구분표시하였습니다.

UBcare Beijing ST 2015년 9월 18일 개최된 UBcare Beijing ST 이사회 결의에 따라 청산하기로 결의하였으며, 전분기 중 청산절차를 완료함.

(2) 전분기의 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	UBcare Beijing ST

I.매출	-

II.매출원가	-

III.매출총이익	-

판매관리비	57,705

IV.영업이익(손실)	(57,705)

금융이익	2

기타영업외수익	2

기타영업외비용	(5,952)

V.중단영업처분이익	-

VI.법인세비용차감전순이익(손실)	(63,653)

법인세비용	-

VII.중단영업순이익(손실)	(63,653)

(3) 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(7,211)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	-

41. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한지분	현금지급액

(주)엠디진	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	2017.08.31	94.68%	2,429,964

(2) 당분기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

현금	2,429,964

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	1,339,664

유동자산	1,162,888

비유동자산	176,776

식별가능한 부채의 공정가치	645,922

유동부채	104,580

비유동부채	541,342

식별가능한 순자산 공정가치 합계	693,742

(4) 당분기중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

이전대가	2,429,964

가산: 비지배지분	43,660

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	820,034

영업권(주1)	1,653,590

(주1) 연결실체는 2017년 당분기 중 (주)엠디진의 지분 94.68%를 취득하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 현금 2,429,964 천원이며, 인수한 자산과 부채의 장부가액의차이 1,653,590 천원을 잠정적 영업권으로 인식하였습니다. 잠정적으로 인식한 사유는 동 사업결합으로 창출된 영업권이 연결실체의 현금창출단위(보고부문)에 다양하게 영향을 미치는 관계로 동 배분이 당분기말 현재 완료되지 아니하였습니다. 연결실체는 취득일로부터 1년이내에 배분을 완료할 예정입니다.

(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기

현금으로 지급한 대가	(2,429,964)