황금에스티 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 32기 1분기 : 2017년 03월 31일 현재
제 31기 1분기 : 2016년 03월 31일 현재
주식회사 황금에스티

1. 일반사항주식회사 황금에스티(이하 "당사")는 1982년 2월에 황금스테인레스절단판매공사로 설립되어 1986년 9월에 주식회사 황금스테인레스로 법인전환되었고 1997년 3월에 주식회사 황금에스티로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1997년 4월에 한국증권업 협회에 상장한 후 2009년 10월에 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.당사의 본사는 경기도 안산시 단원구 엠티브이 1로 25에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 7,000백만원이 며, 주요 주주는 김종현(24.9%)이며, 김종현과 그 특수관계자의 지분 합계는 54%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 1분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 따라서, 추가적인 사항은 직전 연차보고서를 참고하시길 바랍니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 당사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 취득원가 또는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

당사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

이상-신성장동력투자조합	735,000	735,000

합 계	735,000	735,000

상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	Level 1	Level 2	Level 3

(1) 자 산

파생상품자산	-	35,750	-	-	35,750	-

(2) 부 채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

5 . 영업부문 정보 (1) 당사의 최고영업의사결정자는 당사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없 으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.

6. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 당사 의 매출채권 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,185,842	22,057,654

대손충당금	(490,162)	(527,399)

합 계	22,695,680	21,530,255

당사는 상기 채권에 대해 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	527,399	456,947

대손상각비(환입)	(37,237)	70,452

기말 대손충당금 잔액합계	490,162	527,399

가. 당사는 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비 로 계상하였습니다.나. 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 490백만원(전기말: 527백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

7. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	10,772,426	10,326,311

상품평가손실충당금	(10,934)	(10,934)

제 품	14,342,544	14,484,147

제품평가손실충당금	(867,586)	(867,586)

원 재 료	10,920,478	13,296,828

원재료평가손실충당금	(116,349)	(116,349)

미 착 품	1,616,859	1,096,654

합 계	36,657,438	38,209,071

(2) 당분기 중 "매출원가"에 포함된 재고자산평가손실은 없 습니다.

8. 매도가능금융자산(단위 : 천원)

종 목 명	주 식 수	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액

당분기말	전기말

이상-신성장동력투자조합	73.5	15.0	735,000	820,943	735,000	735,000

합 계	735,000	820,943	735,000	735,000

상기의 출자지분은 모두 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.9. 관계기업투자지분 및 종속기업투자지분(1) 관계기업투자지분 및 종속기업투자지분의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업투자지분	㈜이상네트웍스	24.9	11,890,918	11,890,918	11,890,918	11,890,918

합 계	11,890,918	11,890,918	11,890,918	11,890,918

종속기업투자지분	㈜유스틸	82.4	16,815,861	16,815,861	16,815,861	16,815,861

㈜주은테크	50.0	2,019,425	2,019,425	2,019,425	2,019,425

㈜인터컨스텍	73.5	33,545,088	33,545,088	33,545,088	33,545,088

이상기술투자㈜	62.8	3,382,154	3,382,154	3,382,154	3,382,154

합 계	55,762,528	55,762,528	55,762,528	55,762,528

상기의 회사는 모두 대한민국에 설립되어 있으며, 매 결산월은 12월 입니다. (2) 종속기업투자지분의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	55,762,528	15,253,395

취득(*)	-	26,037,082

기말 잔액	55,762,528	41,290,477

(*) 전분기 중 ㈜유스틸에 대한 지분을 285주를 추가 취득하였고, ㈜인터컨스텍의 지분을 4,603주 추가 인수하여 지분율이 2%증가, 관계기업에서 종속기업으로 전환 추가되었습니다.10. 유형자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	77,190,857	99,912,819

취득 및 자본적지출	1,080,460	2,013,830

처분	-	-

감가상각비	(540,299)	(588,553)

기말 잔액	77,731,018	101,338,096

당사의 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 및 18 참조).

11. 차입금(1) 단기차입금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	은 행 명	이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융 (Banker's Usance)	국민은행	Libor + 0.30	20,044,779	15,203,312

신한은행	Libor + 0.24	497,857	3,408,999

농협은행	Libor + 0.30	1,232,273	1,471,729

합 계	21,774,909	20,084,040

(2) 장기차입금의 세부내역(단위: 천원)

구 분	은 행 명	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	1.582.291.57	4,600,00024,000,0004,300,000	4,600,00024,000,0004,300,000

합 계	32,900,000	32,900,000

유동성장기부채	(8,900,000)	(8,900,000)

합 계	24,000,000	24,000,000

상기 시설자금 대출과 관련하여 당사의 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18참조).

12. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 30백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14백만주(전기: 14백만주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동사항은 없습니다.

13. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	744,484	733,959

퇴직급여	60,016	58,477

복리후생비	74,022	79,301

여비교통비	21,016	7,481

세금과공과	33,758	34,006

통신비	15,173	19,097

수도광열비	8,480	8,196

감가상각비	72,833	73,972

보험료	2,985	-

수선비	27,388	100

광고선전비	39,013	10,353

지급수수료	106,532	127,874

도서인쇄비	1,219	1,714

접대비	11,425	10,064

소모품비	12,838	16,121

차량유지비	62,496	58,866

운반비	216,511	235,504

경상개발비	56,793	70,292

합 계	1,566,982	1,545,377

14. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동(*)	1,551,633	(1,545,378)

원재료매입액	12,103,855	16,333,007

상품매입액	7,882,058	8,902,393

종업원급여	1,513,662	1,237,804

소모품비	355,598	441,223

감가상각비	540,299	588,553

운반비	216,511	235,504

기타비용	973,692	1,591,365

합 계	25,137,308	27,784,471

(*) 재고자산의 변동에는 미착품변동은 제외되어 있습니다.15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 24.2% 입니다.16. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,050백만원은 2017년상반기 중에 지급될 예정입니다. (전기 지급액: 350백만원).17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,800,635	172,452

조정항목 :

퇴직급여	5,777	16,386

감가상각비	540,299	588,553

대손상각비(환입)	27,524	-

외화환산손실	-	171,676

이자비용	1,561,859	93,954

금융보증비용	10,400	16,242

법인세비용	1,645,754	-

이자수익	(121,538)	(59,801)

배당금수익	(500,000)	-

외화환산이익	(1,030,469)	(1,035,745)

운전자본의 변동 :

매출채권	(1,137,901)	2,317,646

기타유동금융자산	102,070	442,996

기타유동자산	(85,183)	(44,989)

파생상품자산	-	87,428

재고자산	1,551,633	(4,924,253)

매입채무	(2,425,251)	8,058,647

기타유동금융부채	(1,696,566)	324,074

기타유동부채	1,352,262	3,303,242

퇴직금순지급	(3,874)	62,738

영업으로부터 창출된 현금	6,597,431	9,591,245

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	9,036,445

18. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	약정한도	실행잔액

Usance	국민은행	USD 30,000,000	USD 17,959,662

신한은행	USD 20,000,000	USD 446,068

농협은행	USD 13,000,000	USD 1,104,089

합 계	USD 63,000,000	USD 19,509,819

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행 수입자금(Banker's Usance)과 관련하여 재고자산을 양도담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속회사인 ㈜유스틸에 대하여 지급보증한 금액은 36,880백만원 입니다. (4) 당분기와 전분기 중 선물, 통화선도 및 통화옵션거래를 통하여 인식한 파생상품거래이익은 15백만원(전분기: 1,336백만원)이며, 파생상품거래손실은 1,019백만원(전분기: 1,612백만원)입니다.

(5) 산업은행 장기차입금 32,900 백만원과 관련하여 당사의 토지와 건물(장부가액 56,795 백만원)이 담보로 제공되어 있으며 담보설정액은 42,800 백만원입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등에 대하여 47백만원을 지급보증 제공받고 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 범위

구분	회사명

종속회사	㈜유스틸

㈜주은테크

㈜인터컨스텍

이상기술투자㈜

관계기업	㈜이상네트웍스

기타의 특수관계자	㈜탱그램팩토리

㈜굿스틸

㈜이상엠앤씨

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 중요한 영업상의 거래 내용

(단위 : 천원)