황금에스티 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(연결 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 당분기(당분기)	매출채권	46,351	780	1.68

계	46,351	780	1.68

제35기(전기)	매출채권	36,862	768	2.08

계	36,862	768	2.08

제34기(전전기)	매출채권	41,503	1,062	2.56

계	41,503	1,062	2.56

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제36기 당분기(당분기)	제35기(전기)	제34기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	768	1,062	1,057

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(284)

①대손처리액(상각채권액)	-

②상각채권회수액	-

③기타증감액	-	(284)

3. 대손상각비 계상(환입)액	12	(294)	289

4. 기말 대손충당금 잔액합계	780	768	1,062

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금 계정으로 설정하고 있습니다. 개별분석은 금액에 상관없이 매출채권 전체를 대상으로 실시하며, 거래처의 신용등급등 객관적 자료에 근거하여 분석합니다. 담보설정 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 그 외의 매출채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮은 손상 매출채권이란 다음과 같습니다. (가) 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는 경우 (나) 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우 (다) 최근 3년연속 이자보상배율(영업이익/이자비용)이 1미만인 경우 (라) 외부감사인의 감사의견이 부정적이거나 의견거절인 경우 (마) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 화의 개시, 채무자의 사망, 실종 행방불명 으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 (바) 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월초과1년이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	40,922	2,618	1,599	542	45,681

특수관계자	670	-	-	-	670

합계	41,592	2,618	1,599	542	46,351

구성비율	89.73	5.63	3.46	1.18	100

나. 재고자산의 보유 및 실사내역(연결 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원, %, 회)

계정과목	제36기 당분기(당분기)	제35기(전기)	제34기(전전기)

상 품	8,522	13,965	8,990

(상품평가손실충당금)	(19)	(17)	(8)

제 품	22,303	24,837	21,562

(제품평가손실충당금)	(513)	(598)	(394)

원재료	41,021	51,694	24,167

(원재료평가손실충당금)	(10)	(54)	(21)

미착품	1,441	7,115	789

재공품	7,957	6,731	3,962

저장품	87	133	108

합 계	80,789	103,806	59,155

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.84	22.59	14.82

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.02	2.37	3.23

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고실사 일자 : 2021년 9월 30일 09:00② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 분기 재고실사는 자체실사를 하고 있습니다.③ 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재고자산의 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실	기말잔액	비고

상품	8,522	8,522	(19)	8,503	-

제품	22,303	22,303	(513)	21,790	-

원재료	41,021	41,021	(10)	41,011	-

미착품	1,441	1,441	1,441	-

재공품	7,957	7,957	7,957	-

저장품	87	87	87	-

합 계	81,331	81,331	-542	80,789	-

다. 수 주계약현황(1) 공사계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	당기신규/변경계약액	당기공사수익	당분기말계약잔액

당분기	82,732,857	55,538,793	52,441,458	85,830,192

(2) 진행 중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구분	합 계	회수보류액

당분기	153,633,371	199,721,162	46,087,791	2,536,550	8,741,615	11,102,838	19,844,453	-

(3) 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시

(단위: 천원)

계약명	계약일	기한	진행률	채권잔액	대손충당금

청구	미청구	청구	미청구

서해선(홍성~송산)복선전철 제3공구 건설공사	2017-11-27	2021-11-12	100.00%	0	102,626	0	1,026

서해선(홍성~송산)복선전철 제4공구 건설공사	2017-06-08	2022-03-31	98.94%	59,032	298,982	590	2,990

서해선(홍성~송산)복선전철 제8공구 건설공사	2017-06-30	2021-12-31	91.80%	0	171,325	0	1,713

고속국도 제500호선 광주외곽순환 (제2공구)	2015-12-30	2021-12-14	97.43%	0	114,289	0	1,143

동해선 포항~삼척 12공구(왕피천고가 외)	2016-03-21	2021-12-31	100.00%	0	68,000	0	680

고속도로 제500호선 광주외곽순환 1공구(황룡강교외)	2016-06-20	2022-12-31	92.68%	0	0	0	0

서울~세종고속도로 안성~구리 건설공사 제10공구(직동1교외)	2018-10-30	2021-12-31	43.74%	111,023	0	1,110	0

서해선(홍성~송산)복선전철 제7공구(소반교)	2017-05-23	2021-12-31	99.03%	0	0	0	0

서해선 복선전철 제9공구(발안고가외)	2017-05-31	2022-06-30	99.52%	0	428,639	0	4,286

수도권 제2순환(파주-포천간) 제3공구(덕도2교)	2017-12-19	2024-02-29	100.00%	0	90,630	0	906

새만금 남북도로 건설공사 1단계(3공구)	2018-12-28	2022-12-22	100.00%	0	462,000	0	4,620

서울~세종고속도로 안성~구리 건설공사 제13공구	2020-03-26	2022-12-12	54.40%	0	0	0	0

안성-성남 고속도로 실시설계(제6공구)	2020-05-13	2022-11-05	44.95%	0	0	0	0

함양-창녕간 고속도로 건설공사 제7공구	2020-09-10	2024-12-31	10.31%	0	1,264,625	-	12,646

새만금-전주 고속도로 건설공사 실시설계(제4공구)	2020-09-14	2025-01-31	37.54%	0	-	-	-

수도권 제1순환선 14.7km(퇴계원) 하남감일지구 방음시설 설치공사(제1공구)	2020-12-24	2021-12-31	21.06%	200,718	0	2,007	-

청라지구~북항간 도로개설공사	2021-08-04	2023-08-31	97.15%	537,456	5,375

수통-방우간 연결도로 개설공사	2021-06-30	2022-03-30	72.78%	464,738	-	4,647

동향-안성 국가지원 지방도	2021-06-21	2023-06-28	83.49%	1,063,645	-	10,636

국립생태원~동서천IC	2018-04-09	2020-12-31	66.90%	528,705	631,500	5,287	6,315

신도시~설문간 도로확포	2020-03-02	2020-12-31	72.30%	-	-	-

부산 에코델타시티	2019-07-08	2022-12-31	44.20%	173,375	-	1,734

나노국가산단	2019-10-15	2021-06-30	64.91%	122,956	-	1,230

합 계	899,478	5,994,786	8,994	59,947

(4) 당분기 중 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합계

기초 장부가액	23,775	1,416,244	1,440,019

전입	-	82,592	82,592

환입	-	(43,371)	(43,371)

기말 장부가액	23,775	1,455,465	1,479,240

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원기가준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문명	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	공사손실충당부채

국내공사	7,133,687	5,190,762	999,202	943,721	-