황금에스티 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 33 기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 32 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 황금에스티 및 그 종속기업

1. 일반사항지배회사인 주식회사 황금에스티(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 1982년 2월에 황금스테인레스절단판매공사로 설립되어 1986년 9월에 주식회사 황금스테인레스로 법인전환되었고 1997년 3월에 주식회사 황금에스티로 상호를 변경하였습니다. 지배회사는 1997년 4월에 한국증권업협회에 상장한 후 2009년 10월에 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.회사의 본사는 경기도 안산시 단원구 엠티브이1로 25에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 7,000백만원이며, 주요 주주는 김종현(24.9%)이며, 김종현과 그 특수관계자의 지분 합계는 54%입니다.

(2) 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	업종

㈜유에스티	73.0	82.4	스테인레스 제조 및 판매

㈜주은테크	50.0	50.0	철강소재 가공 및 제조

㈜인터컨스텍	70.8	70.8	교량설계 및 시공 등

㈜이상건설(*1)	100.0	100.0	교량설계 및 시공 등

㈜이상인베스트먼트	62.8	62.8	투자회사

㈜길교이앤씨(*2)	100.0	-	교량설계 및 시공 등

(*1) 해당 회사는 ㈜인터컨스텍의 100% 자회사입니다.(*2) 해당 회사는 당기 중 신규 취득한 회사입니다.한편, 상기의 회사들은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 연차결산월은 12월입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사의 철강사업, 건설사업 및 기타사업부문은 제품의 제조, 판매, 건설용역 및 부동산임대등 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약을 통하여 재화의 판매 또는 시공용역 등으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 건설사업부문은 고객이 주문한 교량용 거더(girder)에 대한 제작 및 설치 부문과 일반 도급공사 부문 등으로 구성되며, 완공시까지 2년 이상의 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 25에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.연결회사의 건설사업부문과 관련 전기와 동일한 아래의 추정을 적용하고 있습니다.

(2) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	612,594	612,594	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	3,866,467	3,866,467	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	120,234	-	-	120,234

파생금융상품	-	-	-	-	-	1,056,191	-	1,056,191

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4.2. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4.3 공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

상장주식

㈜파마리서치프로덕트	-	88,880

㈜노브메타파마	-	31,354

비상장주식

㈜에스디바이오센서	600,553	600,553

㈜동양건설산업	145	145

㈜남광건설	10,390	10,390

경남기업㈜	965	965

㈜풍림산업	538	-

㈜대명엔지니어링	1	-

㈜컴퍼니원헌드레드	1	-

합 계	612,593	732,287

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 이익	52,402	-

당분기 중 상기 주식 중 일부를 처분함에 따라 처분이익이 발생하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

건설공제조합 이외 3개 항목	3,866,467	2,820,865

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였음.당기 중 (주)길교이앤씨의 지분 100%를 인수함에 따라 해당 회사가 보유한 비상장주식이 연결범위의 변동으로 인하여 증가하였습니다(주석 26참조).

한편, 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다

5 . 영업부문 정보 (1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

영업부문	주요사업	연결회사

철강사업	철강 상품 매입 및 제조	㈜황금에스티, ㈜주은테크, ㈜유에스티

건설사업	교량 설계 및 시공	㈜인터컨스텍, ㈜이상건설, ㈜길교이앤씨

기타사업	부동산 임대 등	㈜인터컨스텍, ㈜이상인베스트먼트

(*) ㈜이상건설은 ㈜인터컨스텍의 100% 자회사입니다. (2) 영업부문 별 재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	철강사업	건설사업	기타사업	합 계

매출액	113,551,467	66,564,492	3,389,166	183,505,125

영업이익	10,681,226	9,261,454	(16,216)	19,926,464

법인세비용차감전순이익	9,206,830	9,902,004	131,468	19,240,302

총 자산	246,837,153	93,154,810	53,397,088	393,389,051

총 부채	66,302,229	62,906,184	-	129,208,413

(전분기) (단위 : 천원)

구분	철강사업	건설사업	기타사업	합 계

매출액	119,058,830	42,803,520	3,148,371	165,010,721

영업이익	15,178,824	4,352,684	1,042,925	20,574,433

법인세비용차감전순이익	16,685,193	4,872,319	483,614	22,041,126

총 자산	269,457,886	66,175,374	48,388,201	384,021,461

총 부채	88,591,846	44,783,009	10,225,172	143,600,027

6. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	43,146,174	46,609,404

대손충당금	(1,054,030)	(1,089,835)

합 계	42,092,144	45,519,569

(2) 매출채권의 세부내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	21,737,405	30,205,924

받을어음	9,787,657	10,689,030

미청구공사	11,621,112	5,714,450

합 계	43,146,174	46,609,404

(3) 대손충당금의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,089,835	731,959

연결범위변동	(58,208)	-

대손상각비(환입)	22,403	299,009

매출채권 제각	-	-

기말금액	1,054,030	1,030,968

(4) 회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.7. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	140,279,316	165,061,007

취득	6,236,213	16,815,069

연결범위의 변동	3,223,081	-

처분	(492,912)	(945,577)

감가상각비	(5,331,514)	(4,895,584)

반기말 순장부금액	143,914,184	176,034,915

8. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	5,590,606	6,614,568

취득	-	66,700

연결범위의 변동	2,384,992	-

무형자산상각비	(821,997)	(817,068)

기말 순장부금액	7,153,601	5,864,200

한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

9. 관계기업투자지분(1) 관계기업투자지분의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업투자지분	㈜이상네트웍스	24.83	11,890,918	19,889,493	11,890,918	19,095,786

이상신성장동력투자조합(*1)	28.33	-	-	623,333	212,794

㈜아이오컨스텍	20.00	300,000	300,000	-	-

㈜이에스서비스(*2)	50.00	500,000	500,000	-	-

소 계	12,690,918	20,689,493	12,514,251	19,380,580

상기의 회사는 모두 대한민국에 설립되어 있으며, 매 결산월은 12월 입니다. (*1) 당기 중 해당 조합은 잔여재산 분배 후 청산하였습니다.(*2) 해당 피투자회사에 대한 지분율은 50% 이나, 회사는 피투자회사의 의사결정과정에 실질지배력이 없다고 판단하여 해당 지분을 관계기업투자지분으로 분류하였습니다.(2) 관계기업투자지분의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	19,308,580	19,057,310

취득	800,000	-

처분	(212,794)	(791,696)

지분법이익	1,138,639	1,285,830

지분법자본변동	(3,014)	(72,728)

지분법이익잉여금변동	(24,500)	(138,750)

배당금차감	9223,844)	(111,922)

기말 잔액	20,783,067	19,228,044

10. 매입채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	12,668,050	12,295,525

초과청구공사	2,708,298	3,058,504

합 계	15,376,348	15,354,029

11. 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	은 행 명	이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융(Banker's Usance)	국민은행	Libor + 0.30 ~ 0.35	18,906,327	20,022,342

신한은행	12,232,861	9,052,254

하나은행	4,881,836	2,607,866

우리은행	3,605,536	-

농협은행	8,966,114	7,925,700

소 계	48,592,674	39,608,162

회사는 상기 무역금융과 관련하여 재고자산을 양도담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조).(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	은 행 명	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	국민은행	2.00 ~ 2.31	6,828,149	6,385,011

무역금융	국민은행	-	-	1,766,667

합 계	6,828,149	8,151,678

유동성장기부채	(1,575,000)	(1,766,667)

장기차입금	5,253,149	6,385,011

12. 사채(1) 사채의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사채	27,261,150	26,249,300

사채할인발행차금	(63,760)	(144,409)

합 계	27,197,390	26,104,891

(2) 사채의 발행조건

종류	실질이자	표시이자	발행일자	만기일자	금액(USD)

외화 사모사채	2.755%	2.341%	2017.05.18	2019.05.19	24,500,000

상기 사채는 역외 외화표시 보증부 변동금리채권입니다. 사채의 표면금리는 Libor(3M)+0.9%, 이자는 매3개월 후취, 원금은 만기 일시상환조건입니다. 상기 사채와 관련하여 신한은행으로부터 외화지급보증과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 종속회사인 ㈜인터컨스텍 소유의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 통화스왑계약의 만기시 환율은 1,118.5원/USD이며 지급금리는 1.885%입니다. 한편, 만기일자의 도래로 인하여 당기 중 유동성대체 되었습니다.13. 전환사채당분기 중 종속회사인 (주)유에스티의 기업인수목적 회사와의 합병에 따라 전환사채를 인수하였으며 당분기 중에 전액 행사가 완료되었습니다.(1) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증 사모 전환사채

액면가액/발행가액	895,000,000 원

액면이자율	-

만기보장수익률	-

발행일	2017-01-24

만기	2022-01-24

행사기간	2017년 2월 24일부터 2022년 1월 23까지

전환가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

14. 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	79,466,265	85,726,824

상품매출	32,532,652	30,069,954

임가공매출	1,819,273	1,885,650

공사수익	64,745,219	42,803,520

임대료수익 등	3,336,312	2,493,762

조합관리보수 등	52,854	654,608

기타매출	1,552,550	1,376,403

합 계	183,505,125	165,010,721

15. 매출원가 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	69,393,934	69,157,664

상품매출원가	36,923,717	31,449,954

임가공매출원가	1,525,380	1,330,695

공사원가	38,588,363	26,441,543

임대수익원가	574,036	531,344

합 계	147,005,429	128,911,201

한편, 당분기 중 발생한 재고자산평가손실환입 180백만원(전분기 : -원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동(*1)	(6,685,704)	(10,240,646)	(9,387,446)	(494,751)

원재료매입액	25,592,947	76,513,024	11,181,935	51,354,900

상품매입액	11,530,758	37,608,144	11,128,462	28,566,718

종업원급여(*2)	7,642,515	21,116,058	6,566,543	19,102,273

소모품비	635,457	1,860,181	727,442	2,005,493

감가상각비 및 무형자산상각비	1,068,514	5,364,858	1,530,265	5,211,770

운반비	1,608,567	2,297,570	604,452	1,758,036

기타비용	19,589,893	29,059,472	26,722,366	36,931,849

합 계	60,982,948	163,578,661	49,074,019	144,436,288

(*1) 재고자산의 변동에는 미착품은 제외되어 있습니다.(*2) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여 및 복리후생비가 포함되어 있습니다.17. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,553,982	7,828,884	2,271,136	7,108,223

퇴직급여	457,096	677,323	256,666	679,618

복리후생비	652,674	913,330	236,343	798,229

여비교통비	227,235	351,148	117,597	372,781

세금과공과	361,762	437,590	161,202	314,575

통신비	51,960	80,986	25,786	82,848

수도광열비	(3,468)	21,256	38,030	58,450

교육훈련비	(2,785)	5,101	(5,054)	11,723

감가상각비	347,832	507,281	138,406	459,829

보험료	152,744	318,044	8,522	193,330

수선비	(25,385)	6,219	6,408	37,531

광고선전비	(8,483)	78,021	48,813	146,640

지급수수료	805,754	1,080,071	268,025	1,063,863

도서인쇄비	10,513	15,801	4,458	15,478

접대비	172,199	233,677	59,387	196,371

소모품비	27,868	61,812	62,967	120,776

차량유지비	232,985	348,595	100,845	318,013

운반비	625,837	951,015	356,346	1,029,532

경상개발비	993,300	1,236,820	372,548	891,278

대손상각비	107,077	22,403	188,970	303,123

지급임차료	411,495	556,566	124,432	402,867

행사비	-	-	-	6,813

무형자산상각비	551,301	821,997	273,542	817,068

기 타	(4,432,023)	19,292	80,319	96,129

합 계	7,271,470	16,573,232	5,195,694	15,525,088

18. 배당금연결회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,600백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.19. 자본금 및 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 30백만원주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14백만주(전기말 : 14백만주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당(분)기 및 전(분)기 중 자본금의 변동사항은 없습니다.20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 24%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 26%)입니다.21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	19,240,302	22,041,126

조정항목 :

감가상각비	5,566,107	4,895,584

무형자산상각비	821,997	817,068

관계기업투자주식처분손실

퇴직급여	843,068	952,522

하자보수충당부채전입액	234,044	25,095

대손상각비	22,403	303,123

기타의대손상각비	(22,109)	(22,676)

이자비용	1,500,150	1,445,429

외화환산손실	1,424,735	1,226,325

유형자산처분손실	14,668	265,283

합병상장비용	1,386,191	-

투자자산처분손실	-	28,232

잡손실	-	3,731

배당금수익	(51,330)	(31,760)

외화환산이익	(9,645)	(45,693)

파생상품평가이익	(948,573)	(690,900)

이자수익	(786,986)	(663,537)

매도가능증권처분이익	(52,402)	(70,453)

지분법이익	(1,138,639)	(1,204,943)

유형자산처분이익	(37,278)	(370,101)

운전자본의 변동 :

매출채권	8,947,700	1,245,596

기타유동금융자산	3,038,646	1,809,158

기타유동자산	(912,828)	1,046,780

재고자산	(10,366,894)	(648,245)

파생상품자산	-	28,580

기타비유동자산	(85,756)	(60,776)

매입채무	(3,248,249)	(2,626,578)

기타유동금융부채	(557,665)	(1,676,268)

기타유동부채	907,757	4,681,874

퇴직금의 지급	(2,879,123)	(504,563)

기타충당부채	(14,913)	-

영업으로부터 창출된 현금	22,835,378	32,199,013

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	1,423,308	13,867,889

장기차입금의 유동성 대체	-	24,000,000

사채의 유동성대체	27,390,811	-

22. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	12,715,795 천원	14,625,138 천원

가중평균 유통보통주식수	13,998,139	13,998,139

기본주당순이익	908	1,045

(2) 희석주당순이익보고기간 종료일 현재 보통주청구가능증권으로 전환가능한 증권이 없으므로 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.23. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

금융기관	구분	통화	약정한도	실행잔액

국민은행	USANCE	USD	34,200	16,991

농협은행	USANCE	USD	16,000	8,058

신한은행	USANCE	USD	25,000	10,993

우리은행	USANCE	USD	3,400	3,240

KEB하나은행(*1)	USANCE	USD	10,200	4,387

씨티은행	USANCE	USD	5,000	-

소 계	USD	93,800	43,669

국민은행	시설자금	KRW	-	7,270,607

기업은행(*2)	전자방식외상매출채권담보대출	KRW	2,000	-

KEB하나은행	KRW	600	-

(*1) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물 등을 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 연결회사의 국민은행 시설자금 대출 관련하여 토지 및 건물이 동 금액만큼 담보로 제공되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 신한은행으로부터 사채에 대한 지급보증 USD 24,500,000을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지 및 건물이 동 금액만큼 담보로 제공되어있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 회사는 상기 금융기관의 수입자금(Banker's Usance)과 관련하여 재고자산을 양도담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 보증기관으로부터 제공받고 있는 보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보증기관	보증금액	비고

서울보증보험	9,078	이행지급보증 등

기술신용보증기금	2,150	지급보증

건설공제조합(*1)	77,902	이행지급보증 등

엔지니어링공제조합(*2)	28,023	이행지급보증 등

전문건설공제조합(*3)	18,650	이행지급보증 등

합 계	135,803

(*1) 해당 조합에 대한 출자금이 1,897백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 조합에 대한 출자금 923백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 해당 조합에 대한 출자금 1,129백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 선물, 통화선도 및 통화옵션거래를 통하여 인식한 파생상품거래이익은 2,068백만원(전분기: 1,495백만원)이며, 파생상품거래손실은 644백만원(전분기: 2,185백만원)입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	금융기관	비 고

단기금융상품	5,000,000	우리은행	무역금융 한도 담보

장기금융상품	2,000	KEB하나은행	당좌개설보증금

2,000	우리은행

합 계	5,004,000

24. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명	비 고

관계회사	㈜이상네트웍스

㈜이에스서비스	당기 신규 취득

㈜아이오컨스텍	당기 신규 취득

기타의 특수관계자	㈜탱그램팩토리	㈜이상네트웍스의 관계기업

㈜굿스틸	대표이사가 주요 경영진의 일원

㈜이상엠앤씨	㈜이상네트웍스의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	합 계	매입	기타	합 계

관계기업	㈜이상네트웍스	2,878,841	492,069	3,370,910	1,661,258	111,146	1,772,404

기타	㈜굿스틸	426,967	21,743	448,710	531,407	8,209	539,616

합 계	3,305,808	513,812	3,819,620	2,192,665	119,355	2,312,020

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	합 계	매입	기타	합 계

관계회사	㈜이상네트웍스	3,311,241	224,422	3,535,663	1,649,811	135,188	1,784,999

기타	㈜굿스틸	531,801	13,910	545,711	895,958	13,846	909,804

합 계	3,843,042	238,332	4,081,374	2,545,769	149,034	2,694,803

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합 계

관계회사	㈜이상네트웍스	729,805	34,872	764,677	183,526	13,297	100,000	296,823

기타	㈜굿스틸	35,080	1,978	37,059	32,888	914	-	33,802

합 계	764,885	36,850	801,736	216,414	14,211	100,000	330,625

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합 계

관계회사	㈜이상네트웍스	286,300	17,619	303,919	233,909	55,905	100,000	389,815

기타	㈜굿스틸	66,523	338	66,861	91,543	1,844	-	93,387

합 계	352,823	17,957	370,780	325,452	57,749	100,000	483,201

(4) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 미등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,199,561	2,580,992

퇴직급여	285,303	176,346

합 계	2,484,864	2,757,338

25. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	당기신규/변경계약액	당기공사수익	당분기말계약잔액

국내공사	75,967,010	43,125,670	49,992,638	69,100,042

(2) 진행 중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구분	합 계	회수보류액

국내공사	186,355,395	247,142,217	60,786,822	2,708,298	2,545,514	8,994,557	11,540,071	-

(3) 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시

(단위: 천원)

계약명	계약일	기한	진행률	채권잔액	대손충당금

청구	미청구	청구	미청구

인포~보은 제2공구(문티교)	2015-02-27	2019-04-20	95.44%	-	26,999,999	-	270,000

상용차부품 복합주행성능 실증시험장 조성사업	2015-03-25	2018-10-15	98.00%	-	105,632,413	-	1,056,324

제700호선 대구순환고속도로 5공구(동화천교)	2015-06-12	2018-12-31	66.46%	-	-	-	-

서해선(홍성~송산)복선전철 제3공구 건설공사	2017-11-27	2019-03-29	82.71%	548,170,000	172,416,000	5,481,700	1,724,160

서해선(홍성~송산)복선전철 제4공구 건설공사	2017-06-08	2020-09-05	73.39%	111,303,720	62,662,799	1,113,037	626,628

서해선(홍성~송산)복선전철 제8공구 건설공사	2017-06-30	2019-06-26	71.42%	-	-	-	-

고속국도 제500호선 광주외곽순환 (제2공구)	2016-02-23	2018-12-10	94.00%	672,228,002	-	6,722,280

고속도로 제500호선 광주외곽순환 1공구(황룡강교외)	2016-06-20	2022-12-31	58.23%	1,345,381,126	-	13,453,811

창원시관내국도대체우회도로(귀곡~행암)공사(중초교)	2017-05-11	2020-12-02	74.49%	-	-	-	-

서해선(홍성~송산)복선전철 제7공구(소반교)	2017-05-23	2019-06-26	77.83%	-	-	-	-

서해선 복선전철 제9공구(발안고가외)	2017-05-31	2019-06-26	71.73%	53,790,000	116,630,000	537,900	1,166,300

서울-문산 4공구(문봉육교외)	2017-09-12	2019-12-31	75.17%	-	-	-	-

수도권 제2순환(파주-포천간) 제3공구(덕도2교)	2017-12-19	2024-02-29	49.33%	-	-	-	-

율곡로 창경궁앞 도로구조 개선공사	2018-05-09	2018-12-31	92.67%	-	31,160,000	-	311,600

합 계	713,263,720	2,533,110,339	7,132,637	25,331,103

(4) 당분기말 현재 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초 장부가액	-	537,839

전입	-	271,204

사용	-	37,160

기말	-	771,883

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원기가준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문명	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	공사손실충당부채

국내공사	11,804,696	9,622,600	1,419,152	762,943	-

26. 사업결합(1) ㈜길교이앤씨의 취득2018년 6월 30일에 연결회사는 ㈜길교이앤씨의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 교량건설 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결회사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.

인수에서 발생한 2,211백만원의 투자차액은 연결회사와 ㈜길교이앤씨의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반 등에 따른 것입니다.

㈜길교이앤씨에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	10,493,534

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	3,856,608

유형자산	3,254,856

매도가능금융자산	1,046,140

재고자산	71,718

매출채권 및 기타채권	4,131,084

기타자산	1,863,528

매입채무 및 기타채무	4,870,789

퇴직급여채무	943,591

차입금	126,550

식별가능 순자산의 공정가치	8,283,004

영업권(투자차액)	2,210,530

(2) 종속회사의 기업인수목적회사 합병

종속회사인 (주)유에스티는 당기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 종속회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 종속회사가 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사	주식회사 유에스티

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	조수봉	김종식

본점소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16 (여의도동, 신영증권빌딩)	경상북도 포항시 남구 철강로 290 (장흥동)

설립연월일	2017년 01월 23일	2009년 04월 02일

발행주식의 종류 및 수	보통주 2,605,000주 (액면 100원)	보통주 285,714주 (액면 5,000원)

(2) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

합병목적	기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등

합병계약일	2017년 10월 27일

주주총회 결의일	2018년 2월 8일

합병기일	2018년 3월 14일

합병비율	주식회사 유에스티 1주 : 합병회사 70.7006737주

(3) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	5,801,805

기타유동자산	49,770

이연법인세부채	18,958

전환사채	810,100

순자산 장부가액	5,022,517

(4) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	5,392,350

합병 계약일의 순자산 공정가치(B)	5,087,568

재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C)	957,650

합병 관련 직접비용(D)	123,759

합병비용(A-B+C+D)	1,386,191

합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다.

(5) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

계약일의 합병법인의 주가 (A)	2,070

주식수 (B)	2,605,000

합병대가 (A X B)	5,392,350

(6) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A)	-

피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B)	5,801,805

합병으로 인한 순현금유입 (A-B)	5,801,805

27. 회계정책의 변경27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	199,219,523

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	27,683

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	199,247,206

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	3,553,152	93,969,226	97,522,378

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	732,286	(732,286)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	732,286	2,820,866	93,969,226	97,522,378

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	156,973	-	199,219,523

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(27,683)	-	27,683

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(129,290)	129,290	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	129,290	199,247,206

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 보유중인 지분상품 732백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 해당 금융자산과 관련한 기타포괄손익누계액 28백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 한편, 당기 중 해당 금융자산의 일부를 처분함에 따라 처분 52백만원이 당기손익으로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,820백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 129백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	45,519,569	45,519,569	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	26,803,008	26,803,008	-

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,269,884	2,269,884	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	2,820,865	2,820,865	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	732,286	732,286	-

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	670,229	670,229	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*1)	14,913	14,913	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용 손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 27.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.