TJ미디어 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 27(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 티제이미디어주식회사

1. 일반사항티제이미디어주식회사(이하 "회사")는 1991년 4월에 설립되어 컴퓨터 자동반주기 제조·판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 본사와 공장은 서울특별시 강서구 등촌동에 있습니다. 회사의 주식은 1997년 4월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 2018년 12월 31일 현재 최대주주는 의결권 있는 보통주의 54.81 %를 보유하고 있는 김우영 (특수관계자 포함)입니다. 2. 재무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

2. (1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	6,333,782	6,333,782	-

비상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	69,734	69,734	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	4,416,046	4,416,046	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,000,000	5,000,000	-

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기타자본

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	8	(180,567)

2017년 12월 31일 반영금액	(180,567)

회사는 2017년 12월 31일 기준 재무제표상 매도가능증권의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류로 인한 효과(세후) 181백만원을 기타자본(기타포괄손익)의 감소로 2017년 12월 31일 재무제표상 반영하여 2018년 1월 1일 재작성금액은 없으며, 관련 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 당기말 현재 장부가액은 40백만원입니다.

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액 -기준서 제1039호 *	-	69,734	17,653,801	17,723,535

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	a)	-	-	-	-

기초 장부금액 - 기준서 1109호*	-	69,734	17,653,801	17,723,535

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금성자산 포함

a) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류회사는 2017년 12월 31일 기준 재무제표상 비상장주식 투자액 69백만원은 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 181백만원입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘ 2.(3).(15) 수익인식’에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.회사의 제품은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품 (구입일로부터 10일 이내에 정상적인 상태에서 자연 발생한 성능·기능상의 하자로 중요한 수리를 요하는 경우)을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험은 존재합니다.전기 및 당기의 제품의 반품건은 없으며, 제품의 품질보증 관련한 판매보증충당부채 304백만원 (전기말 187백만원)이 부채로 계상되었습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 없습니다.② 1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 없습니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사는 주식기준보상이 없으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 회사는 512백만원의 취소불가능한 운용리스,장기렌트 및 임차약정을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 512백만원이며 회사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 490백만원과 리스부채 490백만원을 인식할 예정입니다.

예비적 평가에 따르면 단기리스 및 소액 기초자산 리스와 관련하여 90백만원의 계약을 체결하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 168백만원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 168백만원 감소합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.(3) 중요한 회계정책 (1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품과 재공품은 월총평균법, 원재료와 상품은 선입선출법 및 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

건물, 구축물	40년

기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 집기비품, 금형, 기타의유형자산	4년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상전 장부가액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산가. 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다. 나. 개발비연구비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 일정 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 일정 요건을 충족하지 아니하는 기타 개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

다. 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.라. 기타의 무형자산산업재산권, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

산업재산권	5∼10년

소프트웨어	3년

기타의 무형자산	4 ~ 5년

개발비	4 ~ 5년

(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (11) 충당부채 및 우발부채회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 확정급여채무회사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (13) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (14) 수익 인식 회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.회사의 제품은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품 (구입일로부터 10일 이내에 정상적인 상태에서 자연 발생한 성능·기능상의 하자로 중요한 수리를 요하는 경우)을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험은 존재합니다.전기 및 당기의 제품의 반품건은 없으며, 제품의 품질보증 관련한 판매보증충당부채 304백만원 (전기말 187백만원)이 부채로 계상되었습니다. (15) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (17) 영업부문

영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. 회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다. (20) 회사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 2 월 14일입니다. 3. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,320,092	-	-	14,320,092

장기금융상품	5,500	-	-	5,500

매출채권	4,034,652	-	-	4,034,652

기타수취채권(유동)	269,123	-	-	269,123

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	464,964	39,952	-	504,916

기타수취채권(비유동)	2,187,053	-	-	2,187,053

합 계	21,281,384	39,952	-	21,321,336

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	2,092,445	-	2,092,445

기타지급채무	4,089,604	-	4,089,604

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-

장기차입금	8,067,000	-	8,067,000

합 계	14,249,049	-	14,249,049

나 . 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	8,959,544	-	8,959,544	8,959,544

장·단기금융상품	5,500	-	5,500	5,500

매출채권	6,240,956	-	6,240,956	6,240,956

기타수취채권	2,447,801	-	2,447,801	2,447,801

기타금융자산	69,734	69,734	69,734

합 계	17,653,801	69,734	17,723,535	17,723,535

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가액

매입채무	-	1,730,281	1,730,281	1,730,281

기타지급채무	-	2,971,020	2,971,020	2,971,020

장기차입금	-	5,000,000	5,000,000	5,000,000

합 계	-	9,701,301	9,701,301	9,701,301

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익:	-

이자수익	42,278	42,278

이자비용	(193,764)	(193,764)

대손상각비환입	32,818	32,818

외화환산이익	263,682	263,682

외화환산손실	-	-

외환차익	22,961	22,961

외환차손	(87,200)	(87,200)

기타포괄손익:	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(28,612)	(28,612)

합 계	80,775	(28,612)	-	52,163

(단위 : 천원)

금융자산	전기

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

이자수익	1,805	55,406	57,211

대손상각비	(270,425)	-	(270,425)

외화환산이익	172,101	-	172,101

외환차익	265,011	-	265,011

외화환산손실	(15,507)	-	(15,507)

외환차손	(109,224)	-	(109,224)

합 계	43,761	55,406	99,167

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	14,320,092	14,320,092	8,959,544	8,959,544

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

매출채권	4,034,652	4,034,652	6,240,956	6,240,956

기타수취채권(유동)	269,123	269,123	360,948	360,948

장기금융상품	5,500	5,500	5,500	5,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산(기타금융자산)	39,952	39,952	-	-

당기손익-공정 가치 측정 금융자산(기타금융자산)	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(기타금융자산)	464,964	464,964	-	-

기타수취채권(비유동)	2,187,053	2,187,053	2,086,853	2,086,853

기타투자자산(기타금융자산)	-	-	69,734	69,734

소계	21,321,336	21,321,336	17,723,535	17,723,535

금융부채

매입채무	2,092,445	2,092,445	1,730,281	1,730,281

차입금	8,067,000	8,067,000	5,000,000	5,000,000

기타지급채무(유동)	4,089,604	4,089,604	2,971,020	2,971,020

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

소계	14,249,049	14,249,049	9,701,301	9,701,301

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	39,952	39,952

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	69,734	69,734

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장·단기금융상품당기와 전기말 현재 현금및현금성자산은 보유현금 및 은행예금으로 구성되어 있고,단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 장기금융상품 5,500천원은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분류	당기말	전기말

채권액	손실충당금	순액	유동	비유동	채권액	손실충당금	순액	유동	비유동

매출채권	일반상거래	3,916,339	(53,163)	3,863,176	3,863,176	-	6,280,254	(83,936)	6,196,318	6,196,318	-

특수관계자	171,476	-	171,476	171,476	-	44,638	-	44,638	44,638	-

소 계	4,087,815	(53,163)	4,034,652	4,034,652	-	6,324,892	(83,936)	6,240,956	6,240,956	-

유동성기타수취채권	대여금	84,681	-	84,681	84,681	-	84,681	-	84,681	84,681	-

미수금	461,003	(450,000)	11,003	11,003	-	552,848	(450,000)	102,848	102,848	-

미수수익	173,439	-	173,439	173,439	-	173,419	-	173,419	173,419	-

소 계	719,123	(450,000)	269,123	269,123	-	810,948	(450,000)	360,948	360,948	-

비유동성기타수취채권	장기대여금	2,425,143	(624,343)	1,800,800	-	1,800,800	2,434,943	(624,343)	1,810,600	-	1,810,600

보증금	386,253	-	386,253	-	386,253	276,253	-	276,253	-	276,253

소 계	2,811,396	(624,343)	2,187,053	-	2,187,053	2,711,196	(624,343)	2,086,853	-	2,086,853

합 계	7,618,334	(1,127,506)	6,490,828	4,303,775	2,187,053	9,847,036	(1,158,279)	8,688,757	6,601,904	2,086,853

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권은 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

가. 당기

구 분	매출채권	미수금	선급금	장기대여금	합계

당기초	83,936	450,000	24,210	624,343	1,182,489

대손상각비	-	-	-	-	-

환입	(30,773)	-	(2,045)	-	(32,818)

제각	-	-	-	-	-

당기말	53,163	450,000	22,165	624,343	1,149,671

나. 전기

구 분	매출채권	미수금	선급금	장기대여금	합계

기초	44,387	450,000	63,396	624,343	1,182,126

대손상각비	39,549	-	-	-	39,549

환입	-	-	(6,674)	-	(6,674)

제각	-	-	(32,512)	-	(32,512)

기말	83,936	450,000	24,210	624,343	1,182,489

6 . 재고자산당기와 전기말 현재 회사의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제품	1,988,555	2,299,377

상품	639,324	895,423

재공품	1,049,024	1,559,817

원재료	7,820,293	14,570,550

합 계	11,497,196	19,325,167

당기중 인식한 재고자산평가손실은 88백만원입니다. 7. 기타유동자산당기와 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

선급금	2,216,537	(22,165)	2,194,372	2,420,992	(24,210)	2,396,782

선급비용	3,779	-	3,779	109,187	-	109,187

부가가치세대급금	269,457	-	269,457	-	-	-

합 계	2,489,773	(22,165)	2,467,608	2,530,179	(24,210)	2,505,969

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기말	전기말	비고

비유동성	기타포괄손익-공정가치 지분상품(*1)	39,952	69,734	(주)시그널비젼

상각후원가측정 금융자산 -기 타의 투자자산(*2)	214,964	-	퇴직연금

상각후원가측정 금융자산 -기타금융자산	250,000	-	저축성보험

소 계	504,916	69,734

합 계	504,916	69,734

(*1) 회사는 2013년중 비상장법인인 주식회사 시그널비젼의 지분을 취득하였습니다. 회사는 2017년 12월 31일 기준 재무제표상 매도가능증권의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류로 인한 효과(세후) 181백만원을 기타자본(기타포괄손익)의 감소로 반영하여 2018년 1월 1일 재작성금액은 없으며, 관련 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 당기말 현재 장부가액은 40백만원입니다.(*2) 기타의 투자자산은 당기말 현재 확정급여채무관련 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여, 초과분을 상각후원가측정 금융자산(기타의 투자자산 ) 으로 반영하였습니다.(주석 14참조).

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구분	토지	건물및구축물	기계장치	금형	건설중인자산	기타(*)	합계

기초 장부가액	46,144,711	3,267,501	54	1,223,544	-	414,713	51,050,523

취득및자본적지출	1,610	-	-	487,465	5,803,572	96,718	6,389,365

처분및폐기	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(134,218)	-	(606,460)	-	(226,434)	(967,112)

당기말 장부가액	46,146,321	3,133,283	54	1,104,549	5,803,572	284,997	56,472,777

당기말 취득원가	46,146,320	5,364,775	1,004,010	7,669,628	5,803,572	2,959,275	68,947,580

당기말 감가상각누계액	-	(2,231,491)	(1,003,956)	(6,565,078)	-	(2,674,278)	(12,474,803)

나 . 전기

구분	토지	건물및구축물	기계장치	금형	기타(*)	합계

기초 장부가액	39,291,434	3,401,719	54	1,156,440	494,094	44,343,741

취득및자본적지출	6,853,277	-	-	738,348	164,141	7,755,766

처분및폐기	-	-	-	-	(44,995)	(44,995)

감가상각비	-	(134,218)	-	(671,244)	(198,527)	(1,003,989)

전기말 장부가액	46,144,711	3,267,501	54	1,223,544	414,713	51,050,523

전기말 취득원가	46,144,711	5,364,774	1,004,010	7,182,162	2,862,557	62,558,214

전기말 감가상각누계액	-	2,097,273	1,003,956	5,958,618	2,447,844	11,507,691

(*) 기타의 항목은 차량운반구, 공구과 기구, 집기비품 및 기타유형자산의 계정과목으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 유형자산과 재고자산에 대하여 삼성화재보험주식회사에 회사를 수익자로 하는 보험가입을 하고 있으며, 부보금액은 17,745 백만원 입니다. (3) 당기말 현재 회사의 신한은행 장기차입금 8,067백만원과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 15,600백만원입니다. 또한 회사의 대표이사가 동 차입금과 관련하여 15,600백만원의 지급보증을 제공하고 있 습니다(주 석 13 및 15 참조).

10. 무형자산(1) 당기와 전기의 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부가액	41,849	96,128	1,210,959	849,581	1,134,420	3,332,937

취득및자본적지출	11,944	35,149	552,099	188,326	787,518

처분	-	-	-	-	-	-

상각비	(14,893)	(56,928)	-	(422,503)	(399,648)	(893,972)

당기말장부가액	38,900	74,349	1,210,959	979,177	923,098	3,226,483

당기의 무형자산상각비는 판매비와 관리비 71,821 천원과 제조원가 822,151 천원으로 구성되어 있습니다.

나. 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부가액	48,964	43,200	1,210,959	916,519	1,053,232	3,272,874

취득및자본적지출	11,886	92,400	-	303,481	474,580	882,347

처분	-	-	-	-	-	-

상각비	(19,001)	(39,472)	-	(370,419)	(393,392)	(822,284)

전기말장부가액	41,849	96,128	1,210,959	849,581	1,134,420	3,332,937

전기의 무형자산상각비는 판매비와 관리비 58,474천원과 제조원가 763,810천원으로 구성되어 있습니다. (2) 회사가 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출액은 각각 4,560,648 천원 및 3,996,314천원입니다. 11 . 종속기업에 대한 투자당기와 전기말 현재 종속회사주식에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	소재지	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

티제이커뮤니케이션(주)	대한민국	800,000	99.38	3,390,000	466,004	466,004

DREAM SAS	프랑스	3,250	100.00	2,900,566	2,900,566	2,900,566

TJ (SHANGHAI) (*1)	중국	-	100.00	1,015,175	-	1,015,175

알키미(주) (*2)	대한민국	4,000	40.00	20,000	-	-

합 계	7,774,946	3,366,570	4,381,745

(*1) TJ (SHANGHAI)는 무액면주식으로 발행된 주식수는 없습니다. TJ (SHANGHAI)는 당기중 청산되어 장부가액 1,015백만원을 전액 손상차손 처리하였습니다.(*2) 회사는 2012년에 알키미(주)가 폐업함에 따라 2012년에 종속기업투자주식 가액을 전액 손상처리하였습니다.

12. 기타부채 및 충당부채

보고기간종료일 현재 기타지급채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(1) 기타지급채무

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,174,661	2,037,868

미지급비용	914,943	933,152

합 계	4,089,604	2,971,020

(2) 기타유동부채

구 분	당기말	전기말

선수금	244,794	67,460

예수금	597,846	668,224

부가세예수금	-	74,286

판매보증충당부채	304,014	186,687

합 계	1,146,654	996,657

(3) 당기 및 전기 중 기타유동부채로 계상된 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

가. 당기

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	할인차금상각과할인율의 변동	기말금액	유동	비유동

제품보증	186,687	117,327	-	-	304,014	304,014	-

합계	186,687	117,327	-	-	304,014	304,014	-

나. 전기

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	할인차금상각과할인율의 변동	기말금액	유동	비유동

제품보증	-	186,687	-	-	186,687	186,687	-

합계	-	186,687	-	-	186,687	186,687	-

13. 차입금 등

(1)당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

수출입은행 원화온랜딩	신한은행	2020년10월15일	2.96	5,000,000	5,000,000

수출입은행 원화온랜딩	신한은행	2021년 9월15일	3.42	1,049,000	-

일반자금대출	신한은행	2026년10월 2일	2.52	2,018,000	-

소계	8,067,000	5,000,000

(2) 당기말 현재 회사의 신한은행 장기차입금 8,067백만원과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 15,600백만원입니다. 또한 회사의 대표이사가 동 차입금과 관련하여 15,600백만원의 지급보증을 제공하고 있 습니다. (주석 9 및 15 참조). 14. 확정급여채무 (1) 당기와 전기말 현재 회사의 확정급여채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,007,884	11,617,600

사외적립자산의 공정가치	(13,007,884)	(11,100,961)

확정급여채무(*1)	-	516,639

(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 214백만원 초과하여, 초과분을 기타의 투자자산으로 반영하였습니다.(주석8참조) (2) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,313,971	1,260,955

순확정급여부채(자산)의 순이자	(101,931)	(48,437)

사외적립자산의 관리비용	58,907	50,367

합 계	1,270,947	1,262,885

(3) 당기와 전기 중 회사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	674,126	708,138

제조원가	238,543	246,965

경상연구개발비(제조원가)	248,053	195,571

컨텐츠제작비(제조원가)	110,225	112,211

합 계	1,270,947	1,262,885

(4) 당기와 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 각각 2,071,181 천원 및 1,760,893 천원입니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	11,617,600	10,801,811

당기근무원가	1,313,971	1,260,955

이자비용	262,052	220,898

퇴직급여지급액	(432,614)	(502,516)

보험수리적손익	246,875	(163,548)

기말금액	13,007,884	11,617,600

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	11,100,961	9,213,498

사외적립자산의 기대수익	305,076	218,968

사용자의 기여금	2,660,000	2,000,000

급여지급액	(693,429)	(209,515)

보험수리적 손익	(150,929)	(121,990)

기타의투자자산으로 대체(*1)	(213,795)	-

기말금액	13,007,884	11,100,961

(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 214백만원 초과하여, 초과분을 기타의 투자자산으로 반영하였습니다.(주석8참조) 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,184,542 천원입니다. (7) 당기와 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:％).

구 분	당기	전기

할인율	2.75	3.28

미래임금상승률	3.00	3.00

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

1) 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석 (단위: 천원)

구 분	임금인상률

1.00%p 상승	3.00%	1.00%p 하락

확정급여채무	13,932,176	13,007,884	12,193,179

확정급여채무의 변화량	924,292	-	(814,705)

기말채무 대비 비율	107.11%	100.00%	93.74%

2) 할인율 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 천원)

구 분	할인율

1.00%p 상승	2.75%	1.00%p 하락

확정급여채무	12,199,674	13,007,884	13,942,913

확정급여채무의 변화량	(808,210)	0	935,029

기말채무 대비 비율	93.79%	100.00%	107.19%

(9) 당기와 전기말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다 . (10) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실 제수익은 각각 213,054 천원 및 147,345 천원입니다. 15. 우발채무와 약정사항(1) 회사는 당기말 현재 신한은행과 원자재 수입 관련하여 USD 400 천의 일람불 신용장 거래약정을 체결하고 있으며, 신한은행으로부터 화물선취 지급보증 2 백 만원을 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 AIG손해보험주식회사에 매출된 생산물에 대한 생산물배상책임보험(부보액 USD 500천 )을 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공받은 회사	내용	보증금액	보증한도

지급보증	티제이커뮤니케이션(주) (*1)	차입금보증	400,000	480,000

(*1) 회사의 종속회사입니다. (4) 당기말 현재 회사는 SGI서울보증보험에 인허가보증보험(부보액 224백 만원)을 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사의 신한은행 장기차입금 8,067백만원과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 15,600백만원입니다. 또한 회사의 대표이사가 동 차입금과 관련하여 15,600백만원의 지급보증을 제공하고 있 습니다. (주석 9 및 13 참조). 16. 납입자본 (1)회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000천주이고, 1주의 금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기중 회사의 납입자본의 변동은 없습니다.

일 자	보통주주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2017년 1월 1일(전기초)	13,931,609	6,965,805	10,823,077

2017년 12월 31일(전기말)	13,931,609	6,965,805	10,823,077

2018년 12월 31일(당기말)	13,931,609	6,965,805	10,823,077

17. 이익잉여금(1) 회사의 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

일 자	구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,724,005	2,612,552

임의적립금	기업합리화적립금(*2)	1,125,268	1,125,268

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

소 계	2,625,268	2,625,268

기타이익잉여금	토지재평가잉여금(*3)	20,077,203	20,077,203

미처분이익잉여금	36,544,097	40,565,110

합 계	61,970,572	65,880,133

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 회사는 토지에 대해 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 2009년 12월 31일을 기준으로 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 재평가모형으로평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 13,551,430천원이며, 재평가이익이 25,740,004천원이 발생하여 당해 차익에 대한 이연법인세부채 5,662,801천원을 차감한 20,077,203천원이 토지재평가잉여금으로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

제28(당)기 2018년 1월 1일 부터 제27(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 21 일 처분확정일 2018년 3월 19일

과 목	제 28(당) 기	제 27(전) 기

I. 미처분이익잉여금	36,544,096	40,565,110

1. 전기이월미처분이익잉여금	39,339,128	38,917,370

2. 당기순이익(손실)	(2,795,032)	1,647,740

II. 이익잉여금 처분액	-	1,225,982

1. 이익준비금	-	111,453

2. 배당금 (주당배당금(율) : 당기 0원( 0%) 전기 80원( 16%) )	-	1,114,529

3. 기타자본조정	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	36,544,096	39,339,128

18. 기타자본가. 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	보험수리적손익	(2,655,360)	(2,257,556)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(260,108)	(231,496)

기타포괄손익관련 법인세효과	641,403	547,591

소 계	(2,274,065)	(1,941,460)

당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익	-	-

기타자본구성요소	136,449	136,449

합 계	(2,137,616)	(1,805,011)

나.당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,805,011)	(1,656,860)

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익(차손)	-	-

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-

매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	(28,612)	(231,496)

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동	(397,804)	41,558

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	93,811	41,787

기말	(2,137,616)	(1,805,011)

19. 수익 및 부문별 정보 (1) 수익(가) 회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전자기기	제품매출	39,894,974	53,954,044

상품매출	6,936,837	8,967,059

콘텐츠매출	15,812,359	14,550,604

기타매출	532,509	307,303

합 계	63,176,679	77,779,010

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익	63,176,679	77,779,010

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

합 계	63,176,679	77,779,010

(나) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다. (2) 영업부문과 보고부문 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다.회사의 영업부문은 제품의 판매지역에 근거하여 국내영업과 해외영업으로 구분되어지고, 국내영업과 해외영업은 제품과 용역의 성격 등 경제적 특성이 유사함에 따라 영업부문을 통합하여 하나의 보고부문으로 분류하고 있습니다. (3) 회사는 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

가. 제품과 용역에 대한 정보(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	39,894,974	53,954,044

상품매출	6,936,837	8,967,059

콘텐츠매출	15,812,359	14,550,604

기타매출	532,509	307,303

합 계	63,176,679	77,779,010

나. 지역별 영업현황(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	37,804,866	43,851,639

아시아 지역	25,371,813	33,927,371

합계	63,176,679	77,779,010

다. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 1 곳이며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	21,464,097	22,373,569

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	7,827,971	2,297,733

원재료 및 상품매입액	22,772,950	37,627,916

종업원 급여	12,014,609	11,986,971

감가상각비 및 무형자산상각비	1,861,084	1,048,984

판매촉진비	3,999,189	4,623,261

지급수수료	1,113,409	1,502,510

외주가공비	4,537,335	5,272,393

경상연구개발비	4,560,648	3,996,314

기타	6,101,825	7,097,778

합 계(*)	64,789,020	75,453,860

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 판매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	5,012,099	5,104,806

퇴직급여	674,126	708,138

복리후생비	743,620	715,046

여비교통비	218,090	217,587

소모품비	605,214	601,535

사무용품비	2,941	3,979

차량유지비	55,723	33,286

도서인쇄비	3,350	2,428

수도광열비	81,364	80,563

통신비	56,068	56,125

판매촉진비	3,999,189	4,623,261

수선비	36,728	17,127

세금과공과	130,590	103,863

보험료	33,936	29,593

교육훈련비	12,466	17,030

접대비	90,822	92,823

감가상각비	103,072	117,628

무형자산상각비	71,821	58,474

광고선전비	1,072,096	886,849

지급수수료	1,077,332	1,503,617

운반비	246,550	323,716

대손상각비(환입)	(32,818)	309,110

임차료	305,892	266,830

전산운영비	232,052	230,726

잡비	3,455	3,519

합 계	14,835,778	16,107,659

22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

유형자산처분이익	-	21,091

잡이익 등	12,875	25,499

합 계	12,875	46,590

(2) 기타비용(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

기부금	5,150	4,252

잡손실 등	297	15

합 계	5,447	4,267

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	42,278	24,170

외환차익	22,961	101,009

유효이자율법에 따른 이자수익	-	-

외화환산이익	263,683	-

합 계	328,922	125,179

(2) 금융비용(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	193,764	-

외환차손	87,200	96,247

유효이자율법에 따른 이자비용	-	-

외화환산손실	-	565,841

합 계	280,964	662,088

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	33,952

이연법인세변동액	129,090	107,085

기타포괄손익관련 법인세효과	93,812	41,786

법인세비용	222,902	182,823

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	(2,572,130)	1,830,564

적용세율에 따른 법인세(B)	-	380,724

조정사항

1. 세무조정차이	129,090	153,492

2. 세액공제	-	(393,180)

3. 기타포괄손익관련 법인세효과	93,812	41,786

조정사항 계(C)	222,902	(197,901)

법인세비용(D)=(B)+(C)	222,902	182,823

유효세율 (D)/(A)	-	9.99%

회사의 적용 법인세율(지방세 포함)은 당기와 전기에 대해 22%입니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

퇴직급여충당부채	11,222,889	1,129,469	12,352,358	2,469,036	248,483	2,717,519

퇴직연금보험료	(11,100,961)	(1,944,826)	(13,045,787)	(2,442,211)	(427,862)	(2,870,073)

대손충당금	1,071,380	(7,260)	1,064,120	235,704	(1,598)	234,106

토지재평가잉여금	(25,740,004)	-	(25,740,004)	(5,662,801)	-	(5,662,801)

미수수익	(173,419)	(20)	(173,439)	(38,152)	(5)	(38,157)

미지급비용	745,575	119,538	865,113	164,026	26,299	190,325

감가상각비	96,386	-	96,386	21,205	-	21,205

품질보증충당금	187,687	116,327	304,014	41,291	25,592	66,883

합계	(23,690,467)	(586,772)	(24,277,239)	(5,211,902)	(129,091)	(5,340,992)

나. 전기(단위 : 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

퇴직급여충당부채	10,114,099	1,108,790	11,222,889	2,225,102	243,934	2,469,036

퇴직연금보험료	(9,213,498)	(1,887,463)	(11,100,961)	(2,026,970)	(415,242)	(2,442,211)

대손충당금	1,049,185	22,195	1,071,380	230,821	4,883	235,704

토지재평가잉여금	(25,740,004)	-	(25,740,004)	(5,662,801)	-	(5,662,801)

미수수익	(187,041)	13,622	(173,419)	(41,149)	2,997	(38,152)

미지급비용	725,448	20,127	745,575	159,598	4,428	164,026

감가상각비	48,094	48,292	96,386	10,581	10,624	21,205

품질보증충당금	-	187,687	187,687	-	41,291	41,291

합계	(23,203,717)	(486,750)	(23,690,467)	(5,104,818)	(107,085)	(5,211,902)

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 종속회사와 관련된 일시적 차이 등은 당기와 전기에 차감할 일시적차이 2,943,996 천원입니다. 25. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 유통된 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출한 것이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실) (원)	(2,795,032,053)	1,647,741,430

가중평균유통보통주식수(주)	13,931,609	13,931,609

기본주당이익(원)	(201)	118

(2) 희석주당이익(손실)당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

26. 배당금 당기와 전기중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

배당금액	1,114,528,720	835,896,540원

주당배당금액	80원	60원

액면배당률	16.00%	12.00%

당 회계연도에 대한 배 당 금은 없습니다.

27. 특수관계자(1) 회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사로서, 당기와 전기말 현재 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

연결재무제표 작성대상 종속기업	티제이커뮤니케이션㈜

DREAM SAS

TJ (SHANGHAI) (*1)

알키미(주) (*2)

(*1) TJ (SHANGHAI)는 당기중 청산되어 장부가액 1,015백만원을 전액 손상차손 처리하였습니다. (*2) 알키미(주)는 소유지분율이 과반수 미만이나, 실질적으로 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있습니다. 다만, 알키미(주)는 2012년 중 폐업하였습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계 구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	티제이커뮤니케이션(주)	매출	172,654	33,527

매입등	-	-

TJ SHANGHAI	매출	10,145

매입등	-	-

기타특수관계자	임직원	이자수익	1,668	1,763

합 계	매출 등	174,322	45,435

매입 등	-	-

당기말과 전기말 현재 회사는 티제이커뮤니케이션(주)의 차입금에 대하여 지급보증을 400,000천원(지급보증한도480,000천원 ) 제공하고 있습니다.(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 잔액은 다음과 같으며, 채무잔액은 없습니다.

(단위 : 천원)

관계 구분	특수관계자명	계정과목	당기초	증가	감소	당기말	전기말

종속기업	티제이커뮤니케이션(주)	매출채권	44,638	189,919	(63,081)	171,476	44,638

알키미(주)	장기대여금	654,343	-	-	654,343	654,343

기타특수관계자	임직원	장기대여금등	2,038,531	-	(9,800)	2,028,731	2,038,531

합 계	2,737,512	189,919	(72,881)	2,854,550	2,737,512

당기 및 전기말 당사의 대여금 대손충당금은 624백만원이며 이는 전액 알키미 장기대여금 중 회수가능한 현금및 현금등가물 30백만원을 제외한 금액에 대하여 설정된 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위 : 천원)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

임직원	기타특수관계자	-	9,800	-	-

합 계	-	9,800	-	-

[전기]

(단위 : 천원)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

임직원	기타특수관계자	-	156,526	-	-

합 계	-	156,526	-	-

(5) 회사는 임직원에게 우리사주 구입자금 및 주식선택권 행사 대금 등의 목적을 위해 무이자로 최초 대출에 대한 만기시점부터 추가로 3년을 연장하여 만기일시상환하는 조건으로 자금을 대여하고 있습니다. (6) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,374,111	1,346,856

퇴직급여	228,590	223,659

계	1,602,701	1,570,515

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금의 조정사항과 영업활동관련 자산·부채변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

조정사항:	4,704,252	4,552,323

법인세비용	222,902	182,823

재고자산평가손실	87,677	-

감가상각비	967,112	1,048,984

무형자산상각비	893,972	822,285

대손충당금환입	(32,818)	-

유형자산처분이익	-	(21,091)

대손상각비	-	309,110

퇴직급여	1,576,023	1,481,854

이자비용	162,843	-

이자수익	(42,278)	(24,170)

종속기업투자손상차손	1,015,174	-

판매보증충당금의 전입	117,327	186,687

외화환산이익	(263,682)	-

외화환산손실	-	565,841

영업활동관련 자산부채 변동:	9,396,255	147,076

재고자산의 감소(증가)	7,740,293	2,297,732

매출채권의 감소(증가)	2,500,759	641,088

기타수취채권의 감소(증가)	91,845	(32,369)

기타유동자산의 감소(증가)	40,406	1,249,308

매입채무의 증가(감소)	362,164	(1,294,748)

기타지급채무의 증가(감소)	1,118,584	(18,616)

퇴직급 지급	(432,614)	(502,516)

사외적립자산 (증가)감소	(2,057,852)	(2,009,453)

기타유동부채의 증가(감소)	32,670	(183,350)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동으로부터 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	환율변동	공정가치변동

장기차입금	5,000,000	-	3,067,000	-	-	8,067,000

재무활동으로부터의 총부채	5,000,000	-	3,067,000	-	-	8,067,000

나. 전기

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

취득	환율변동	공정가치변동

장기차입금	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

재무활동으로부터의 총부채	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

(3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산의 구성내용과 동일하며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

29. 재무위험관리회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험 관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.(1) 시장위험가. 외환위험회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 당기와 전기말 현재 외화금융자산은 다음과 같으며, 외화금융부채는 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

외화금융자산	8,033,370	17,079	83,130	4,242,704	9,377	197,350

당기와 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산(JPY 표시 금융자산은 제외)에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원화기준절상시	원화기준절하시	원화기준절상시	원화기준절하시

외화금융자산	(803,337)	803,337	(424,270)	424,270

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기 적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기와 전기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.(1)금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	2,974,789	14,321,511	2,663,670	6,910,513

(2)금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융부채	8,067,000	-	5,000,000	-

(2) 신용위험제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가. 매출채권 (1) 당기말 현재 회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

[당기말]

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	4,060,977	7,224	-	19,614	4,087,815

기대손실률	0.82%	0.82%	50.00%	100.00%

손실충당금	(33,489)	(60)	-	(19,614)	(53,163)

순장부금액	4,027,488	7,164	-	-	4,034,652

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 4,034 백만원입니다. (전기말: 6,325백만원)

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(*)

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	83,936	44,387

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	39,549

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(30,773)	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	53,163	83,936

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(*)

판매비와 관리비

손상차손(손상차손환입)	(32,817)	309,110

기타영업외비용

기타의 대손상각비	-	-

합 계	(32,817)	309,110

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.당기와 전기말 현재 일반 거래처에 대한 신용위험의 최대노출정도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,034,652	6,240,956

기타수취채권(유동및비유동)	2,456,176	2,447,801

합 계	6,490,828	8,688,757

(3) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪을 수 있는 유동성위험에 노출되어 있지는 않습니다. 다만, 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. (4) 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기와 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	20,736,695	16,459,319

자본	77,621,838	81,864,004

부채비율	26.72%	20.11%

30. 후속사건회사는 2019년 1월 3일에 위드어스엔터테인먼트㈜에 1,000백만원을 설립출자하였으며, 회사의 지분율은 100%입니다. 위드어스엔터테인먼트(주)는 종합엔터테인먼트사업의 영위를 주된 목적으로 하고 있습니다.