TJ미디어 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 31 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
티제이미디어주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 티제이미디어주식회사는 티제이커뮤니케이션(주) 등 3개의 종속기업(이하 티제이미디어주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다(1) 지배회사의 개요티제이미디어주식회사(이하 "지배회사")는 1991년 4월에 설립되어 컴퓨터 자동반주기 제조·판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 본점은 서울특별시 마포구 월드컵북로 434에 위치하고 있습니다. 지배회사의 주식은 1997년 4월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 최대주주는 의결권 있는 보통주의 54.81%를 보유하고 있는 윤나라(특수관계자 포함) 입니다.(2) 종속기업 현황가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	국가	결산월	업종

티제이커뮤니케이션(주)	99.38%	한국	12월	음원컨텐츠 판매

DREAM SAS	100.00%	프랑스	12월	음원 IC 개발 및 판매

위드어스엔터테인먼트(주)	100.00%	한국	12월	매니지먼트 업

나. 연결회사에 포함된 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	티제이커뮤니케이션	DREAM SAS	위드어스엔터테인먼트

자산	4,752,529	7,904,355	841,924

부채	803,625	1,939,346	629,767

자본	3,948,905	5,965,008	212,157

매출액	3,238,757	6,344,061	800

당기순이익(손실)	1,515,864	569,086	(673,355)

총포괄이익(손실)	1,561,951	601,894	(673,355)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,661,699	(1,241,674)	(526,818)

현금및현금성자산의 순증감	(338,801)	(1,338,067)	(223,187)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	티제이커뮤니케이션	DREAM SAS	위드어스엔터테인먼트

자산	3,120,563	6,595,520	509,852

부채	733,609	1,232,405	124,340

자본	2,386,954	5,363,115	385,512

매출액	3,118,852	8,731,104	900

전기순이익(손실)	934,386	2,253,512	(596,069)

총포괄이익(손실)	834,183	2,245,656	(596,069)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,029,736	2,030,659	(456,256)

현금및현금성자산의 순증감	1,016,751	2,006,596	(46,643)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) ? 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결기준 및 중요한 회계정책

2.2.1 연결기준(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배력을 보유한 모든 기업(구조화된 기업을 포함)입니다. 연결회사는 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 기업을 지배합니다.힘은 관련활동(즉, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동)을 지시하는 현재의 능력입니다. 힘은 일반적으로 보유지분의 의결권을 고려하여 평가될 수 있으나 과거의 의결 양상을 비롯한 여러 요소들을 고려해야 하며, 계약상 약정에 기인하는 경우도 있습니다. 연결회사의 이익이 피투자기업의 성과에 따라 달라질 가능성이 있는 경우 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 가지게 됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(3) 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다.① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타자본항목으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.2.2.2 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 리스연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 리스자산 및 리스부채를 연결재무제표에 대한 주석에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 사용권자산을 유동성 사용권자산은 '기타유동자산' 으로 표시하고 비유동성 사용권자산은 '사용권자산(비유동성)'으로 표시하며,리스부채는 유동성 리스부채는 '기타유동부채'로 표시하며, 비유동성 리스부채는 '리스부채(비유동성)’으로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품과 재공품은 월총평균법, 원재료와 상품은 선입선출법 및 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

건물, 구축물	40년

기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 집기비품, 금형, 기타의유형자산	4년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산가. 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.

나. 개발비연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 일정 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산으로 인식된 개발비는 전액 외주개발비입니다. 일정 요건을 충족하지 아니하는 기타 개발비와 연구비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.다. 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.라. 기타의 무형자산산업재산권, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ∼ 10년

소프트웨어	3년

기타의 무형자산	4 ∼ 5년

(7) 정부보조금정부보조금은 보조금수취와 정부보조금에 부과된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 또한, 연구개발과 관련된 보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련된 비용과 상계하거나 수익으로 인식하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 확정급여채무연결회사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(14) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 수익의 인식연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사의 제품은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품 (구입일로부터 10일 이내에 정상적인 상태에서 자연 발생한 성능·기능상의 하자로 중요한 수리를 요하는 경우)을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 연결회사의 제품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험은 존재합니다. 전기 및 당기의 제품의 반품건은 없으며, 제품의 품질보증 관련한 판매보증충당부채 316백만원 (전기말 354백만원)이 부채로 계상되었습니다.(16) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 조인트벤처 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 연결재무제표에서는 인식하지 않습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익을 유통된 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(18) 영업부문

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다.연결회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다.(20) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다.가. 영업권의 손상차손연결회사는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.나. 법인세연결회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세 역시 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.다. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 라. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다.(21) 연결회사의 연결재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2023년 2월 20일입니다.

3. 수익 및 부문별 정보(1) 수익

(가) 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전자기기	제품매출	56,703,211	37,294,750

상품매출	5,606,408	4,999,399

콘텐츠매출	22,602,340	18,640,406

기타매출	999,540	919,610

합 계	85,911,499	61,854,165

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익	85,911,499	61,854,165

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

합 계	85,911,499	61,854,165

(나) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은 (또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.(2) 영업부문과 보고부문 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 제품 유형	비고

반주기부문-국내영업	노래반주기, 음악컨텐츠 및 전자목차본 판매	하나의 보고부문으로 분류(*)

반주기부문-해외영업

음원 IC 부문	음원 IC 개발 및 판매	별도의 보고부문

매니지먼트 부문	매니지먼트	별도의 보고부문

(*) 연결회사의 반주기 영업부문은 제품의 판매지역에 근거하여 국내영업과 해외영업으로 구분 되어지고, 국내영업과 해외영업은 제품과 용역의 성격 등 경제적 특성이유사함에 따라 영업부문을 통합하여 하나의 보고부문으로 분류하고 있습니다. (2) 보고부문의 부문수익, 부문손익 및 부문자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반주기부문	음원IC 부문	매니지먼트 부문	합계	반주기부문	음원IC 부문	매니지먼트 부문	합계

매출액	79,566,639	6,344,060	800	85,911,499	53,122,161	8,731,104	900	61,854,165

영업이익(손실)	4,739,308	82,688	(680,307)	4,141,689	1,578,184	1,845,457	(597,987)	2,825,654

자산총액	126,035,905	7,904,354	841,924	134,782,183	107,099,073	6,595,519	509,852	114,204,444

(3) 연결회사의 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 가. 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	매출액	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

국내	52,998,823	35,596,000	73,775,369	74,452,503

아시아	32,362,176	25,081,571	-	-

유럽	485,100	794,422	1,646,422	1,466,708

미국	65,400	382,172	-	-

합계	85,911,499	61,854,165	75,421,791	75,919,211

나. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출액 정보의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	23,984,087	13,913,379

4. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,922,838	-	-	12,922,838

장기금융상품	5,500	-	-	5,500

매출채권	7,020,621	-	-	7,020,621

기타수취채권(유동)	408,002	-	-	408,002

기타금융자산(유동)	2,000,000	-	-	2,000,000

기타금융자산(비유동)	-	-	2,347,259	2,347,259

기타수취채권(비유동)	2,571,022	-	-	2,571,022

합 계	24,927,983	-	2,347,259	27,275,242

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	4,279,822	-	4,279,822

기타지급채무	4,092,352	-	4,092,352

차입금(유동)	15,813,501	-	15,813,501

차입금(비유동)	9,197,253	-	9,197,253

리스부채(유동)	853,062	-	853,062

리스부채(비유동)	1,527,858	-	1,527,858

합 계	35,763,848	-	35,763,848

나. 전기(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,585,737	-	-	13,585,737

장기금융상품	5,500	-	-	5,500

매출채권	4,086,075	-	-	4,086,075

기타수취채권(유동)	486,764	-	-	486,764

기타금융자산(비유동)	-	23,448	2,279,519	2,302,967

기타수취채권(비유동)	2,604,253	-	-	2,604,253

합 계	20,768,329	23,448	2,279,519	23,071,296

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	2,621,179	-	2,621,179

기타지급채무	2,799,273	-	2,799,273

차입금(유동)	10,600,000	-	10,600,000

차입금(비유동)	7,963,783	-	7,963,783

리스부채(유동)	685,573	-	685,573

리스부채(비유동)	1,743,727	-	1,743,727

합 계	26,413,535	-	26,413,535

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산 및 금융부채1) 당기(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산및부채	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산및부채	합계

당기손익:

이자수익	480,336	-	-	480,336

이자비용	(640,328)	-	-	(640,328)

대손상각비	(5,413)	-	-	(5,413)

당기손익인식자산평가이익	-	-	67,740	67,740

외화환산이익	1,280	-	-	1,280

외화환산손실	(7,992)	-	-	(7,992)

외환차익	199,628	-	-	199,628

외환차손	(162,023)	-	-	(162,023)

기타금융비용	(5,258)	-	-	(5,258)

합 계	(139,770)	-	67,740	(72,030)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산및부채	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산및부채	합계

전기손익:

이자수익	51,379	-	-	51,379

이자비용	(354,389)	-	-	(354,389)

대손상각비	39,200	-	-	39,200

당기손익인식자산평가이익	-	-	64,274	64,274

외화환산이익	194,595	-	-	194,595

외화환산손실	(421)	-	-	(421)

외환차익	183,712	-	-	183,712

외환차손	(71,806)	-	-	(71,806)

합 계	42,270	-	64,274	106,544

(3) 금융상품의 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	12,922,838	12,922,838	13,585,737	13,585,737

매출채권	7,020,621	7,020,621	4,086,075	4,086,075

기타수취채권(유동)	408,002	408,002	486,764	486,764

장기금융상품	5,500	5,500	5,500	5,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산(기타금융자산)	-	-	23,448	23,448

상각후원가 측정 금융자산(기타금융자산)	2,000,000	2,000,000	-	-

당기손익공정가치금융자산	2,347,259	2,347,259	2,279,519	2,279,519

기타수취채권(비유동)	2,571,022	2,571,022	2,604,253	2,604,253

소계	27,275,242	27,275,242	23,071,296	23,071,296

금융부채

매입채무	4,279,822	4,279,822	2,621,179	2,621,179

단기차입금	10,100,000	10,100,000	10,000,000	10,000,000

유동성장기부채	5,713,501	5,713,501	600,000	600,000

차입금(비유동)	9,197,253	9,197,253	7,963,783	7,963,783

기타지급채무(유동)	4,092,352	4,092,352	2,799,273	2,799,273

리스부채(유동)	853,062	853,062	685,573	685,573

리스부채(비유동)	1,527,858	1,527,858	1,743,727	1,743,727

소계	35,763,848	35,763,848	26,413,535	26,413,535

(4) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.가.당기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산 (저축성보험)	-	-	1,271,629	1,271,629

당기손익-공정가치 금융자산 (수익증권)	-	1,075,630	-	1,075,630

나.전기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산 (저축성보험)	-	-	1,240,889	1,240,889

당기손익-공정가치 금융자산 (수익증권)	-	1,038,630	-	1,038,630

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	23,448	23,448

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장·단기금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 보유현금 및 은행예금으로 구성되어 있고,단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 장기금융상품 5,500천원은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

계정과목	분류	당기말

채권액	손실충당금	순액	유동	비유동

매출채권	일반상거래	7,174,007	(153,385)	7,020,622	7,020,622	-

유동성기타수취채권	대여금	59,279	-	59,279	59,279	-

미수금	286,723	-	286,723	286,723	-

미수수익	62,000	-	62,000	62,000	-

소 계	408,002	-	408,002	408,002	-

비유동성기타수취채권	장기대여금	641,400	-	641,400	-	641,400

장기미수금	819,030	-	819,030	-	819,030

보증금	1,110,592	-	1,110,592	-	1,110,592

소 계	2,571,022	-	2,571,022	-	2,571,022

합 계	10,153,031	(153,385)	9,999,646	7,428,624	2,571,022

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	분류	전기말

채권액	손실충당금	순액	유동	비유동

매출채권	일반상거래	4,233,945	(147,870)	4,086,075	4,086,075	-

유동성기타수취채권	대여금	84,681	-	84,681	84,681	-

미수금	304,433	-	304,433	304,433	-

미수수익	97,650	-	97,650	97,650	-

소 계	486,764	-	486,764	486,764	-

비유동성기타수취채권	장기대여금	1,009,800	-	1,009,800	-	1,009,800

장기미수금	684,912	-	684,912	-	684,912

보증금	909,541	-	909,541	-	909,541

소 계	2,604,253	-	2,604,253	-	2,604,253

합 계	7,324,962	(147,870)	7,177,092	4,572,839	2,604,253

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권은 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다가. 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	선급금	합계

당기초	147,870	16,201	164,071

대손상각비	5,413	17,160	22,573

환산차이	102	-	102

당기말	153,385	33,361	186,746

나. 전기(단위: 천원)

구 분	매출채권	선급금	합계

전기초	212,337	16,457	228,794

대손상각비	(64,515)	(256)	(64,771)

환산차이	48	-	48

전기말	147,870	16,201	164,071

7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	6,571,333	(352,416)	6,218,917	2,785,219	(211,834)	2,573,385

상품	948,869	(50,070)	898,799	1,007,693	(28,136)	979,557

재공품	2,872,487	(347,616)	2,524,871	1,622,262	(136,393)	1,485,869

원재료	24,117,676	(83,856)	24,033,820	13,561,727	(247,247)	13,314,480

합 계	34,510,365	(833,958)	33,676,407	18,976,901	(623,610)	18,353,291

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 각각 371백만원, 168백만원 이며, 평가환입은 163백만원, 510백만원 입니다.8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

선급금	3,321,858	(33,361)	3,288,497	1,641,563	(16,201)	1,625,362

선급비용	-	-	-	1,315	-	1,315

부가가치세대급금	32,125	-	32,125	138,460	-	138,460

합 계	3,353,983	(33,361)	3,320,622	1,781,338	(16,201)	1,765,137

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말	비고

유동성	당기손익 상각후원가측정금융자산	2,000,000	-	-

비유동성	기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	23,448	(주)시그널비젼

당기손익공정가치금융자산	1,271,629	1,240,889	저축성보험

당기손익공정가치금융자산	1,075,630	1,038,630	수익증권

소 계	2,347,259	2,302,967	-

합 계	4,347,259	2,302,967	-

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	금형	기타(*)	합계

기초 장부가액	6,904,586	11,786,591	506,948	737,010	1,769,838	21,704,973

취득및자본적지출	-	-	3,885	720,798	405,225	1,129,908

처분및폐기	-	-	-	-	(59,416)	(59,416)

감가상각비	-	(318,249)	(303,644)	(549,830)	(684,124)	(1,855,847)

환산차이	329	473	173	-	(199)	776

당기말 장부가액	6,904,915	11,468,815	207,362	907,978	1,431,324	20,920,394

당기말 취득원가	6,904,915	13,088,793	1,998,186	5,005,409	4,350,120	31,347,423

당기말 감가상각누계액	-	(1,619,978)	(1,790,824)	(4,097,431)	(2,918,796)	(10,427,029)

(*) 기타의 항목은 차량운반구, 공구과 기구, 집기비품, 기타유형자산의 계정과목으로 구성되어 있습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	금형	기타(*)	합계

기초 장부가액	46,195,868	14,959,550	802,262	1,166,135	519,680	63,643,495

계정대체	(39,291,434)	(5,343,774)	-	-	-	(44,635,208)

감가상각누계액 대채	-	2,622,462	-	-	-	2,622,462

취득및자본적지출	-	-	8,186	166,750	1,723,198	1,898,134

처분및폐기	-	-	(22)	(90)	(466)	(578)

감가상각비	-	(451,920)	(303,565)	(595,785)	(472,549)	(1,823,819)

환산차이	152	273	87	-	(25)	487

전기말 장부가액	6,904,586	11,786,591	506,948	737,010	1,769,838	21,704,973

전기말 취득원가	6,904,586	13,084,805	1,992,916	4,284,611	4,229,744	30,496,662

전기말 감가상각누계액	-	(1,298,214)	(1,485,968)	(3,547,601)	(2,459,906)	(8,791,689)

(*) 기타의 항목은 차량운반구, 공구과 기구, 집기비품, 기타유형자산의 계정과목으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 유형자산과 재고자산 등에 대하여 삼성화재보험주식회사에 연결회사를 수익자로 하는 보험가입을 하고 있으며, 부보금액은 25,074백만원입니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 신한은행 차입금 24,400백만원과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 24,000백만원입니다. 또한 연결회사의 임원이 동 차입금과 관련하여 13,520백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기와 전기의 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부가액	39,291,434	2,721,311	42,012,745

감가상각비	-	(133,693)	(133,693)

당기말 장부가액	39,291,434	2,587,618	41,879,052

당기말 취득원가	39,291,434	5,343,774	44,635,208

당기말 감가상각누계액	-	(2,756,156)	(2,756,156)

당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(개별공시지가)는 40,939백만원입니다.

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부가액	-	-	-

계정대체	39,291,434	5,343,774	44,635,208

감가상각누계액 대체	-	(2,622,463)	(2,622,463)

감가상각비	-	-	-

전기말 장부가액	39,291,434	2,721,311	42,012,745

전기말 취득원가	39,291,434	5,343,774	44,635,208

전기말 감가상각누계액	-	(2,622,463)	(2,622,463)

연결회사는 전기 중 본점을 이전하였으며, 전기말 기준으로 기존에 사용하던 토지와 건물을 투자부동산으로 계정대체 하였습니다.전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(개별공시지가)는 36,372백만원입니다.

11. 영업권과 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업권 485,142천원은 전액 DREAM SAS에 대한 영업권입니다.(2) 당기와 전기의 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부가액	19,434	42,801	1,031,745	954,495	114,985	2,163,460

취득및자본적지출	-	6,101	-	-	-	6,101

상각비	(6,323)	(26,734)	-	(183,967)	(83,900)	(300,924)

손상차손	-	-	-	-	-	-

환산차이	12	(5)	-	3,690	-	3,697

당기말장부가액	13,123	22,163	1,031,745	774,218	31,085	1,872,334

무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구성되어 있습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부가액	24,556	74,095	1,059,245	1,267,040	332,871	2,757,807

취득및자본적지출	3,368	-	-	-	-	3,368

상각비	(8,496)	(31,310)	-	(314,254)	(217,886)	(571,946)

손상차손	-	-	(27,500)	-	-	(27,500)

환산차이	6	16	-	1,709	-	1,731

전기말장부가액	19,434	42,801	1,031,745	954,495	114,985	2,163,460

무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구성되어 있습니다.

(3) 연결회사가 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출액은 각각 4,313,409천원 및 4,019,608천원입니다. 12. 리스

연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

당기초	2,707,272	95,321	2,802,593

취득금액	620,655	47,536	668,191

해지금액	-	-	-

상각비	763,582	55,197	818,779

당기말 장부금액	2,564,345	87,660	2,652,005

나. 전기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	141,033	79,030	220,063

취득금액	3,090,803	86,184	3,176,987

해지금액	45,007	5,861	50,868

상각비	479,557	64,032	543,589

전기말 장부금액	2,707,272	95,321	2,802,593

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 리스부채	853,062	685,573

비유동성 리스부채	1,527,858	1,743,727

합계	2,380,920	2,429,300

(3) 당기와 전기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	818,779	543,588

리스부채 이자비용	42,051	28,565

소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	24,457	23,361

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출 금액은 각각 783백만원 및 504백만원입니다.

13. 기타채무 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급금	2,572,677	1,288,082

미지급비용	1,519,674	1,511,190

합 계	4,092,351	2,799,272

(2) 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	5,864,544	180,124

예수금	943,653	607,844

부가가치세예수금	283,453	8,943

판매보증충당부채	316,149	353,909

합 계	7,407,799	1,150,820

비유동

복구충당부채	451,871	443,520

소계	451,871	443,520

(3) 당기 및 전기 중 기타유동부채로 계상된 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	할인차금상각과할인율의 변동	기말금액	유동	비유동

제품보증	353,910	(37,761)	-	-	316,149	316,149	-

복구충당	443,520	8,350	-	-	451,870	-	451,870

나. 전기(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	할인차금상각과할인율의 변동	기말금액	유동	비유동

제품보증	394,844	(40,934)	-	-	353,910	353,910	-

복구충당	-	443,520	-	-	443,520	-	443,520

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	계정	차입처	만기일	연이자율(%)	금 액

일반자금대출	단기차입금(유동)	신한은행	2023년 06월12일	5.91%	10,000,000

일반자금대출	유동성장기부채(유동)	신한은행	2023년 10월 2일	1.40%	600,000

일반자금대출	유동성장기부채(유동)	신한은행	2023년 06월12일	3.47%	5,000,000

일반자금대출(*2)	단기차입금(유동)	어라운드어스 이엔티	2023년 02월28일	-	100,000

정부지원차입금(*1)	유동성장기부채(유동)	프랑스정부	-	-	113,501

유동성 소계	15,813,501

정부지원차입금(*1)	장기차입금(비유동	프랑스정부	-	-	1,800,000

일반자금대출	장기차입금(비유동)	신한은행	2026년 10월 2일	1.40%	7,000,000

일반자금대출	장기차입금(비유동)	신한은행	2025년 10월 7일	4.96%	397,253

비유동성 소계	9,197,253

차입금 합계	25,010,754

(*1) 종속기업인 DREAM SAS는 프랑스정부(OSEO)로부터 연구개발에 소요되는 비용을 충당하기 위해 378천 유로를 무이자로 차입하였습니다.(*2) 종속기업인 위드어스엔터테이먼트는 어라운드어스이엔티로 부터 운영자금을 목적으로 무이자로 만기일까지 차입하였습니다. (*3) 당기말 현재 연결회사의 신한은행 차입금 24,400백만원과 관련하여 연결회사의토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 24,000백만원입니다. 또한 연결회사의 임원이 동 차입금과 관련하여 13,542백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	계정	차입처	만기일	연이자율(%)	금 액

일반자금대출	단기차입금(유동)	신한은행	2022년 06월12일	2.16%	10,000,000

일반자금대출	유동성장기부채(유동)	신한은행	2022년 10월 2일	1.33%	600,000

유동성 소계	10,600,000

정부지원차입금(*1)	장기차입금(비유동)	프랑스정부	-	-	563,783

일반자금대출	장기차입금(비유동)	신한은행	2023년 06월12일	1.66%	5,000,000

일반자금대출	장기차입금(비유동)	신한은행	2026년 10월 2일	1.33%	2,400,000

비유동성 소계	7,963,783

차입금 합계	18,563,783

(*1) 종속기업인 DREAM SAS는 프랑스정부(OSEO)로부터 연구개발에 소요되는 비용을 충당하기 위해 420천 유로를 무이자로 차입하였습니다.15. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,455,311	11,971,460

사외적립자산의 공정가치	(13,932,897)	(13,573,379)

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	708,259	720,513

(*1) 확정급여제도의 자산인식액	2,477,585	1,601,919

(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 2,478백만원 초과하여, 초과분을 확정급여자산으로 반영하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,173,954	1,273,509

이자비용 등	(177,225)	(127,093)

사외적립자산의 기대수익	58,022	55,925

합 계	1,054,751	1,202,341

(3) 당기와 전기 중 연결회사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	640,550	744,473

제조원가	165,240	170,580

경상연구개발비	163,329	191,371

컨텐츠제작비	85,632	95,917

합 계	1,054,751	1,202,341

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,691,973	12,779,197

당기근무원가	1,173,954	1,273,509

이자비용 등	265,960	237,661

급여지급액	(490,406)	(672,898)

보험수리적 손익	(1,479,309)	(925,648)

환산손실(이익) 등	1,398	152

기말금액	12,163,570	12,691,973

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,573,379	12,205,164

사외적립자산의 기대수익	385,163	308,829

사용자의 기여금	500,000	1,000,000

급여지급액	(412,877)	(705,707)

보험수리적 손익	(112,768)	(158,940)

기타	-	924,033

기말금액	13,932,897	13,573,379

(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 2,478 백만원 초과하여, 초과분을 확정급여자산으로 반영하였습니다(*2) 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의합리적인 추정치는 978 백만원입니다.

(7) 당기와 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:％).

구 분	당기	전기

할인율	5.65%	3.29%

미래임금상승률	4.00%	5.41%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

가. 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	임금인상률

1.00%p 상승	4.0%	1.00%p 하락

확정급여채무	11,925,969	11,455,311	11,024,928

확정급여채무의 변화량	470,657	-	(430,384)

기말채무 대비 비율	104.11%	100.00%	96.24%

나. 할인율 변화에 따른 민감도 분석(단위: 천원)

구 분	할인율

1.00%p 상승	5.65%	1.00%p 하락

확정급여채무	11,035,439	11,455,311	11,922,520

확정급여채무의 변화량	(419,873)	-	467,209

기말채무 대비 비율	96.33%	100.00%	104.08%

(9) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. (10) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 330,417천원 및 205,813천원입니다

16. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 신한은행 차입금 24,400백만원과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 24,000백만원입니다. 또한 연결회사의 임원이 동 차입금과 관련하여 13,542백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 10 및 15 참조)(2) 당기말 현재 연결회사는 AIG손해보험주식회사에 매출된 생산물에 대한 생산물배상책임보험(배상한도액 USD 500천)을 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기금융상품 5,500천원은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 17. 납입자본(1) 지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000천주이고, 1주의 금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기중 지배회사의 납입 자본의 변동은 없으며, 당기말 현재 지배회사의 발행보통주식수는 13,931,609주입니다.

18. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일 자	구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금 (*1)	2,877,253	2,793,663

임의적립금	기업합리화적립금 (*2)	1,125,268	1,125,268

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

소 계	2,625,268	2,625,268

기타이익잉여금	토지재평가잉여금 (*3)	20,077,203	20,077,203

미처분이익잉여금	42,332,293	37,694,430

합 계	67,912,016	63,190,564

(*1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 연결회사는 토지에 대해 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 2009년12월 31일을 기준으로 과거회계기준에 따른 재평가모형으로 평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 13,551,430천원이며, 재평가이익이 25,740,004천원이 발생하여 당해 차익에 대한 이연법인세부채 5,662,801천원을 차감한 20,077,203천원이 토지재평가잉여금으로 계상되어 있습니다.

19. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타 자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(237,047)	(215,757)

해외사업환산손익	(315,321)	(348,129)

소 계	(552,368)	(563,886)

기타자본구성요소	124,932	124,932

합 계	(427,436)	(438,954)

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(438,954)	(431,098)

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	(23,448)	-

해외사업환산손익	32,808	(7,856)

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	2,158	-

기말	(427,436)	(438,954)

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(15,323,117)	(3,955,797)

원재료 및 상품매입액	54,853,227	29,490,234

종업원 급여	14,466,114	12,954,911

감가상각비 및 상각비	3,096,101	2,939,353

판매촉진비	5,018,276	2,178,504

지급수수료	2,069,000	2,292,301

외주가공비	4,704,793	3,204,075

경상연구개발비	2,065,703	4,019,609

기타	10,819,713	5,905,321

합 계(*)	81,769,810	59,028,511

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.21. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	7,329,523	6,898,094

퇴직급여	640,550	744,473

복리후생비	701,703	571,945

여비교통비	128,361	52,809

소모품비	271,732	337,806

사무용품비	12,032	17,380

차량유지비	46,166	65,191

도서인쇄비	2,034	2,450

수도광열비	84,327	85,508

통신비	84,658	82,955

판매촉진비	4,991,320	2,108,832

수선비	26,943	37,939

세금과공과	316,694	290,310

보험료	38,490	32,556

교육훈련비	23,353	28,205

접대비	129,143	106,860

감가상각비	556,906	273,964

무형자산상각비	33,057	39,870

광고선전비	892,162	487,130

무형자산손상차손	-	27,500

지급수수료	1,840,567	2,129,279

운반비	383,237	201,307

대손상각비	22,573	(55,970)

지급임차료	560,702	347,961

건물관리비	110,999	110,999

전산운영비	418,666	391,822

잡비	163,790	95,152

합계	19,809,688	15,512,327

22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

유형자산처분이익	55,448	133,909

잡이익	543,397	332,163

합계	598,845	466,072

(2) 기타비용(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기부금	10,000	-

잡손실	256	2,337

합 계	10,256	2,337

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	480,336	51,379

외환차익	199,628	183,712

외화환산이익	1,280	194,595

당기손익인식자산평가이익	67,740	64,274

기타금융수익	-	10,196

합 계	748,983	504,156

(2) 금융비용(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	640,328	354,389

외환차손	162,023	71,806

외화환산손실	7,992	421

기타금융비용	5,257	-

합 계	815,600	426,616

24. 정부보조금종속기업인 DREAM SAS는 당기와 전기 중 프랑스 정부로부터 연구개발활동에 대한 혜택인 CIR(Credit d'impot recherche) 보조금의 수령이 확실시됨에 따라 수령예정금액을 미수금 등으로 계상하고, 관련 비용에서 상계하거나 수익으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

유동 미수금	EUR 201,310	272,010	EUR 214,215	287,549

비유동 미수금	EUR 606,150	819,030	EUR 510,237	684,912

합계	EUR 807,460	1,091,040	EUR 724,452	972,461

당기와 전기중 정부보조금으로부터 인식한 수익은 없습니다.25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	410,757	157,156

손익에 반영된 이연법인세비용	35,861	46,938

자본에 반영된 이연법인세비용	(280,153)	(47,061)

법인세비용(이익)	166,465	157,033

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	4,663,662	3,366,930

각나라의 법인세율로 계산된 법인세비용(B)	1,101,756	432,139

조정사항

1. 세무조정차이	(48,600)	(229,756)

2. 세액공제	(633,461)	-

3. 이연법인세 효과	(244,292)	(47,061)

4. 기타	(8,938)	1,712

조정사항 계(C)	(935,291)	(275,106)

법인세비용(이익)(D)=(B)+(C)	166,465	157,033

유효세율 (D)/(A)	3.57%	4.66%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

[일시적차이]

퇴직급여충당부채	12,271,049	(90,897)	12,180,152	2,722,214	2,583,600

퇴직연금보험료	(11,577,994)	122,683	(11,455,311)	(2,547,159)	(2,405,615)

대손충당금	122,829	(60)	122,769	27,097	25,659

토지재평가잉여금	(25,737,628)	14,102	(25,723,526)	(5,663,117)	(5,402,275)

미수수익	(97,650)	35,650	(62,000)	(21,483)	(13,020)

미지급비용	1,226,596	(24,001)	1,202,595	269,851	252,545

감가상각비	134,729	(30,929)	103,800	29,566	21,798

품질보증충당금	353,909	(37,760)	316,149	77,860	66,391

원재료평가충당금	622,010	207,431	829,441	136,843	174,183

당기손익인식자산평가이익	(64,274)	(67,740)	(132,014)	(14,140)	(27,723)

리스부채	2,340,084	(439,335)	1,900,749	514,819	399,157

복구충당부채	443,520	8,351	451,871	97,574	94,893

사용권자산	(2,714,094)	542,260	(2,171,834)	(597,101)	(456,085)

무형자산손상차손	421,137	(80,126)	341,011	92,650	71,612

기타	-	-	-	-	(14,850)

소계	(22,255,777)	159,629	(22,096,148)	(4,874,526)	(4,629,730)

[자본에 직접 가감하는 법인세]

보험수리적손익	955,899	(1,366,541)	(410,642)	210,298	(86,328)

기타포괄공정가치 금융상품 평가손익	276,612	23,448	300,060	60,855	63,013

소계	1,232,511	(1,343,093)	(110,582)	271,153	(23,315)

합계	(21,023,266)	(1,183,464)	(22,206,730)	(4,603,373)	(4,653,045)

이연법인세자산	211,496

이연법인세(부채)	(4,864,542)

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

[일시적차이]

퇴직급여충당부채	12,516,031	(244,982)	12,271,049	2,773,827	2,722,214

퇴직연금보험료	(11,969,043)	391,049	(11,577,994)	(2,633,190)	(2,547,159)

대손충당금	168,698	(45,869)	122,829	37,114	27,097

토지재평가잉여금	(25,754,924)	17,296	(25,737,628)	(5,667,775)	(5,663,117)

미수수익	(173,250)	75,600	(97,650)	(38,115)	(21,483)

미지급비용	933,591	293,005	1,226,596	205,390	269,851

감가상각비	158,530	(23,801)	134,729	34,877	29,566

품질보증충당금	394,844	(40,935)	353,909	86,866	77,860

원재료평가충당금	964,083	(342,073)	622,010	212,099	136,843

당기손익인식자산평가이익	-	(64,274)	(64,274)	-	(14,140)

리스부채	222,905	2,117,179	2,340,084	49,039	514,819

복구충당부채	-	443,520	443,520	-	97,574

사용권자산	(220,063)	(2,494,031)	(2,714,094)	(48,414)	(597,101)

무형자산손상차손	730,315	(309,178)	421,137	160,669	92,650

소계	(22,028,283)	(227,494)	(22,255,777)	(4,827,613)	(4,874,526)

[자본에 직접 가감하는 법인세]

보험수리적손익	1,697,341	(741,442)	955,899	373,415	210,298

기타포괄공정가치 금융상품 평가손익	276,612	-	276,612	60,855	60,855

소계	1,973,953	(741,442)	1,232,511	434,270	271,153

합계	(20,054,332)	(968,934)	(21,023,266)	(4,393,317)	(4,603,373)

이연법인세자산	235,658

이연법인세(부채)	(4,839,030)

(4 ) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,627,490	2,814,942

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,011,310	1,424,762

소 계	3,638,800	4,239,704

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,807,890)	(8,210,352)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(483,955)	(632,724)

소 계	(8,291,845)	(8,843,076)

합 계	(4,653,045)	(4,603,372)

이연법인세자산(부채)	211,496	235,658

이연법인세자산(부채)	(4,864,542)	(4,839,030)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이:종속기업투자손상차손(*1)	2,287,843	2,632,376

세무상 이월결손금 (*2)	-	1,107,803

연구및인력개발비세액공제(*2)	1,730,980	1,671,206

(*1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 소멸시효 및 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 이월결손금의 만료시기는 2035년이며, 세액공제의 만료시기는 2026년 입니다.26. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)기본주당손익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익을 유통된 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출한 것이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)(원)	4,487,434,871	3,204,682,496

보통주 계속영업이익(원)	4,487,434,871	3,204,682,496

가중평균유통보통주식수(주)	13,931,609	13,931,609

기본주당이익(손실)(원)	322	230

계속영업 보통주 주당이익(손실)(원)	322	230

(2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.27. 특수관계자(1) 지배회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사로서, 당기말 현재 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

연결재무제표 작성대상 종속기업	티제이커뮤니케이션㈜

DREAM SAS

위드어스엔터테인먼트

기타 특수 관계자	임직원

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같으며, 종속기업과의 거래는 내부거래로 제거되었습니다.

(단위: 천원)

관계 구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	티제이커뮤니케이션(주)	매출	259,454	274,589

기타특수관계자	임직원	이자수익	525	1,287

합 계	259,979	275,876

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역은 다음과 같으며, 종속기업과의 거래는 내부거래로 제거되었습니다.

(단위 : 천원)

관계 구분	특수관계자명	계정과목	당기초	증가	감소	당기말	전기말

종속기업	티제이커뮤니케이션(주)	매출채권	39,711	285,399	(283,414)	41,696	39,711

기타특수관계자	임직원	장기대여금등	1,192,131	-	(429,452)	762,679	1,192,131

합 계	1,231,842	285,399	(712,866)	804,375	1,231,842

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

임직원	기타특수관계자	-	429,452	-	-

나. 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

임직원	기타특수관계자	-	824,000	-	-

(5) 연결회사는 임직원에게 우리사주 구입자금 및 주식선택권 행사 대금 등의 목적을 위해 무이자로 최초 대출에 대한 만기시점부터 추가로 3년을 연장하여 만기일시상환하는 조건으로 자금을 대여하고 있습니다.(6) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,427,543	1,340,365

퇴직급여	237,433	222,541

계	1,664,976	1,562,906

(7) 당기말 현재 연결회사의 신한은행 차입금 24,400백만원과 관련하여 연결회사의 임원이 13,542백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금의 조정사항과 영업활동관련 자산·부채변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

조정사항:

법인세비용	166,465	157,034

재고자산평가손실(환입)	207,431	(342,074)

감가상각비	1,989,541	1,823,819

사용권자산상각비	818,779	543,589

무형자산상각비	300,924	571,946

유형자산처분이익	(55,448)	(133,909)

무형자산손상차손	-	27,500

대손상각비	22,573	(55,970)

이자수익	(480,336)	(51,379)

이자비용	640,328	354,389

퇴직급여	1,054,752	1,202,341

당기손익인식자산평가이익	(67,740)	(64,274)

잡이익	-	69

판매보증충당금 전입	(37,760)	(40,934)

외화환산이익	(1,280)	(194,595)

외화환산손실	7,992	421

조정사항 계	4,566,221	3,797,973

영업활동관련 자산부채 변동:

재고자산의 감소(증가)	(15,544,780)	(3,609,237)

매출채권의 감소(증가)	(2,930,802)	(1,016,681)

기타수취채권의 감소(증가)	(110,503)	117,493

기타유동자산의 감소(증가)	(1,572,397)	(189,276)

매입채무의 증가(감소)	1,661,852	1,545,467

기타지급채무의 증가(감소)	1,387,611	191,142

퇴직금 지급	(490,406)	(672,898)

사외적립자산의 증가(감소)	(87,123)	383,592

기타유동부채의 증가(감소)	6,295,032	(169,113)

영업활동관련 자산부채 변동 계	(11,391,516)	(3,419,511)

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산의 구성내용과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,600,000	450,000

토지 투자부동산 대체	-	39,291,434

건물 투자부동산 대체	-	5,343,774

(4) 재무활동 현금흐름재무활동으로부터 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	환율변동

차입금(유동)	10,600,000	(385,980)	5,599,481	-	15,813,501

차입금(비유동)	7,963,783	6,828,970	(5,595,500)	-	9,197,253

리스부채	2,429,300	(758,622)	710,242	-	2,380,920

합계	20,993,083	5,684,368	714,223	-	27,391,674

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

환율변동	환율변동

차입금(유동)	10,150,000	-	450,000	-	10,600,000

차입금(비유동)	8,412,061	-	(450,000)	1,722	7,963,783

리스부채	222,905	(480,528)	2,686,923	-	2,429,300

합계	18,784,966	(480,528)	2,686,92	1,722	20,993,083

29. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험 관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.(1) 시장위험가. 외환위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, BHT, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한억제하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	차감계	자산	부채	차감계

USD	232,554	-	232,554	3,223,366	-	3,223,366

EUR	2,155,775	1,184,669	971,106	2,834,028	34,988	2,799,040

JYP	13,158	-	13,158	14,222	-	14,222

CNY	74,076	-	74,076	76,043	-	76,043

합 계	2,475,563	1,184,669	1,290,894	6,147,659	34,988	6,112,671

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원화기준절상시	원화기준절하시	원화기준절상시	원화기준절하시

USD	(23,255)	23,255	(322,337)	322,337

EUR	(97,111)	97,111	(279,904)	279,904

JYP	(1,316)	1,316	(1,422)	1,422

CNY	(7,408)	7,408	(7,604)	7,604

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 연결회사는 고정금리로 차입하여이자율위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	3,972,309	12,137,387	2,335,371	10,780,973

금융부채	-	25,010,754	10,000,000	8,563,783

(2) 신용위험

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가. 매출채권 1) 보고기간종료일 현재 연결회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	7,049,060	-	-	124,947	7,174,007

기대손실률	0.40%	-	-	100.00%	-

손실충당금	(28,438)	-	-	(124,947)	(153,385)

순장부금액	7,020,622	-	-	-	7,020,622

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	4,108,998	-	-	124,947	4,233,945

기대손실률	0.56%	-	-	100.00%	-

손실충당금	(22,923)	-	-	(124,947)	(147,870)

순장부금액	4,086,075	-	-	-	4,086,075

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 7,020백만원입니다. (전기말: 4,086백만원)

2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금(기준서 제1039호)	147,870	212,337

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	5,413	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	(64,515)

환산차이	102	48

기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	153,385	147,870

3) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비:

손상차손(손상차손환입)	5,413	(64,515)

합 계	5,413	(64,515)

4) 보고기간종료일 현재 일반 거래처에 대한 신용위험의 최대노출정도는 장부가액과같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,020,621	4,086,075

기타수취채권(유동및비유동)	2,979,024	3,091,017

합 계	9,999,645	7,177,092

(3) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

항목	합 계	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과

매입채무	4,279,822	4,279,822	-	-

차입금	25,010,754	15,813,501	8,800,000	397,253

리스부채	2,466,541	902,953	1,563,588	-

기타지급채무	4,092,352	4,092,352	-	-

합 계	35,849,469	25,088,628	10,363,588	397,253

나. 전기(단위 : 천원)

항목	합 계	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과

매입채무	2,621,179	2,621,179	-	-

차입금	18,563,783	10,600,000	7,400,000	563,783

리스부채	2,429,300	685,573	1,743,727	-

기타지급채무	2,799,273	2,799,273	-	-

합 계	26,413,535	16,706,025	9,143,727	563,783

(4) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	49,484,040	33,649,034

자본	85,298,143	80,555,410

부채비율	58.01%	41.77%