케이엠더블유 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사 및 종속회사는(이하 연결실체) 전 세계를 대상으로 이동통신 기지국에 장착되는 각종 장비 및 부품류 등을 생산, 판매하는 RF사업과 옥내용, 옥외용 등 각종 LED조명 및 융복합제품을 생산, 판매하는 LED사업을 영위하고 있습니다. 부문별 주요제품은 아래와 같습니다

사업 부문	주요제품

RF부문	RRH, ANTENNA, FILTER

LED부문	실내조명, 실외조명, 융복합제품

당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다.

회사명	사업의 영역	소재지

(주)케이엠더블유	RF 및 LED부문 총괄(생산, 연구 판매)	한국

KMW COMMUNICATIONS,Inc	RF 판매 및 연구, LED 판매	미국

KMW JAPAN, Inc.	RF 판매	일본

Huatian Telecom, Inc.	RF 생산, 판매 및 연구	중국

㈜텔콘	RF 생산, 판매 및 연구	한국

㈜닛시	RF 생산	한국

㈜BMS 코리아	RF 생산	한국

㈜케이피티	RF 생산	한국

Xian DetongElectronicTechnology Inc.	RF 생산, 판매 및 연구	중국

GIGATERA EU, GmbH	LED 판매	독일

GIGATERA JAPAN, Inc	LED 판매	일본

KMW VIETNAM Co., Ltd.	RF 및 LED 생산	베트남

GIGATERA TURKEY, Inc	LED 판매	터키

GIGATERA INDIA, Inc	LED 판매	인도

가. 업계의 현황

[RF부문]이동통신서비스는 1G(아날로그)와 2G(GSM, CDMA) 및 3G(W-CDMA, EV-DO rev.A)를 거쳐 4G(LTE) 로 진화하였습니다. 최초의 이동통신서비스는 오직 음성만을 전달하는데 그쳤다면 2G에 이르러서는 주파수의 효율적인 이용, 서비스의 다양화 및 고도화, 비용의 저렴화, 수용 용량의 증가 등의 장점을 지닌 디지털방식으로 전환되어 음성은 물론이고 간단한 단문 메세지(SMS)서비스가 가능해졌습니다. 이후 지속적인 기술의 발전으로 데이터 전송 속도를 획기적으로 증가시켜왔고 그 결과 현재는 실시간 고화질(HD)방송, 대용량 네트워크게임 등 다양한 멀티미디어서비스가 가능한 4G 서비스가 제공되고 있습니다. 최근에는 현재보다 수백배 빠른 전송속도를 기반으로 사람과 사람, 사람과 사물, 사물과 사물간 네트워크가 실현되는 차세대 통신(5G) 연구가 활발하게 진행중입니다. 한편 이와같은 이동통신서비스를 제공하는 사업자는 서비스 제공 지역을 포괄하는 기지국을 설치하여야 합니다. 또한 2G, 3G, 4G로 망이 고도화될때마다 기지국을 구성하는 각종 장비가 교체되어야 하며, 이는 당사와 같은 이동통신장비업체에 있어서 큰 시장이 열린다는 것을 의미하여 현재는 4G 기지국 투자가 진행중입니다. 따라서 큰 흐름으로 보았을때 약 2~3년전부터 향후 2~3년까지 LTE 망투자를 하는 시기로 보입니다.

[LED부문] LED(Lighting-emitting diode)는 발광 다이오드의 준말로, 전기 에너지를 받아 빛을 내는 반도체를 지칭합니다. 기존의 광원인 백열전구, 형광램프에 비해 고효율, 반영구적인 수명, 빠른 응답시간, 친환경 등의 장점을 지녀 빠르게 확산 중입니다. 아래의 그림에서와 같이 LED 조명시장은 2020년까지 연평균 25% 성장이 전망됩니다.

이는 첫째로, LED조명가격은 하락세이고 반대로 성능은 향상되면서 소비자의 구매요인이 증가하고 있으며, 둘째로 각국의 정부규제로 인해 대체제인 백열전구가 퇴출되고 있기 때문입니다. LED관련 주요 국가들의 정책은 아래와 같습니다.

※출처 : 현대증권 이처럼 LED조명산업의 성장성은 의심할 여지가 없으며, LED조명으로의 교체에 있어서 가장 중요한 점인 투자회수기간을 단축시키고, 소비자들이 보다 쉽게 LED조명에 접근할 수 있도록 하는 제품의 가격경쟁력 확보 여부에 따라 수요 증가에 따른 시장의 파이를 차지할 수 있을 것으로 보입니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 [RF부문]통신장비업체는 통신서비스사업자의 서비스 제공 및 망 투자 스케줄에 따라 단기간 내 양산제품개발 및 생산을 진행합니다. 따라서 동 업종은 선행기술개발과 그에 걸맞는 양산능력을 갖추어야 합니다. 당사는 회사 설립 이후 20년 이상 연구개발과 제조기술개발에 매출액의 10% 이상을 투자하여 왔으며 그 결과 현재는 이통통신 장비업계에서 독창적인 기술력을 가진 회사로 인정받고 있습니다. 이를 토대로 미국의 3대 통신사업자인 Verizon, AT, Sprint-Nextel 을 비롯하여 일본의 KDDI, Softbank 등 통신 선진시장의 주요 통신사업자에 제품을 공급하고 있습니다. 최근 당사의 주요 고객인 Sprint-Nextel의 경우 LTE Network (800MHz, 1.9GHz 2.5GHz) 개선을 위한 Bidding을 진행중이며, 그로 인하여 일시적으로 망 투자가 지연되고 있습니다. AT 역시 LTE망 확충 보다는 타 사업군(케이블 TV업체 인수)의 확대, 중남미 통신시장 진출 등에 무게를 두고 있는 상황입니다. 이처럼 그간 주요시장이었던 미주지역의 투자 지연으로 당사의 영업환경이 다소 악화되었습니다.[LED부문]당사는 수년전까지만 해도 통신장비사업이라는 단일 사업부문만을 영위하고 있었으나 회사의 지속적인 성장 및 risk 분산을 위하여 신규사업을 모색하였고, 그 결과 LED조명 제품 개발에 착수하여 현재는 평판조명, 스포츠조명, 고천장 조명, 가로등, 경관등, 인테리어조명 등 다양한 제품 Line-up 구축을 완료하였습니다. 또한 한국, 미국, 일본, 중국, 유럽, 동남아시아, 중동, 남아프리카공화국 등 전 세계 시장을 대상으로 사업을 진행중이며 그간 각 지역별로 판매와 물류 거점마련에 집중하여 왔습니다. 2015년도에는 프로야구경기장, 풋볼경기장, 경마장, 항공기 격납고, 공항, 항만, 고속도로 등 다양한 곳에서 의미있는 설치 사례를 개척하였습니다.

(2) 시장점유율

[RF부문]통신장비는 하나의 특정 제품이 범용성을 지니지 않고, 각각의 통신서비스사업자 혹은 각각의 사용주파수 별로 제품 개발단계에서부터 따로 결정이 됩니다. 따라서 구체적인 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. 다만, 각 이동통신망 구축 사례별로 살펴보면 2012년~2013년 미국 Sprint-Nextel 800Mhz 대역 LTE 용 RRH 공급 시 전체 물량대비 당사가 약 40% 가량 공급하였고, 2014년 하반기부터 공급중인 미국 Verizon AWS 대역 LTE용 RRH 시장에서는 약 50% 가량 차지할 것으로 예상되고 있습니다. [LED부문]LED조명시장은 아직 산업 초기 단계로 전체적인 시장규모나 각 업체별 시장점유율을 산출하기에는 무리가 있을 것으로 보입니다. 또한 당사의 경우 본격적인 매출이 발생하고 있지 않습니다. 따라서 본 항목에 대해서는 추후에 자료를 제시하겠습니다.

(3) 시장의 특성

[RF부문]과거 통신장비시장은 기술경쟁력 중심의 시장과 가격경쟁력 중심의 시장으로 양분되어 업체 간 경쟁이 그리 치열하지 않았습니다. 그러나 최근 세계 최대의 시장을 기반으로 기술경쟁력까지 갖춘 중국 장비업체(Huawei, ZTE 등)의 등장으로 인하여 과거 High-end 시장을 석권하였던 메이저 장비업체(Ericsson, Nokia, Alcatel-Lucent) 또한 제품원가절감에 의한 제품 경쟁력 확보가 필수적인 요소가 되었습니다. 연구 개발의 축 또한 과거 미국, 유럽 등의 선진국에서 신흥 시장인 중국으로 이동하고 있는 등 제품개발 및 생산의 중국 현지화가 가속화될 것으로 보입니다. [LED부문]LED조명시장은 제품 자체의 여러 강점(에너지 절감 및 기존 조명 대비 장시간의 수명 등)에도 불구하고 제품 가격경쟁 측면에서 불리하여 시장 확대에 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 최근 백열등 판매 금지를 비롯한 세계 주요 국가의 정책 시행과 글로벌 조명업체(필립스, GE, Cree 등)의 공격적인 가격정책 및 장시간 품질보증정책을 통하여 기존 백열등과 형광등을 대체할만한 수준까지 이르렀습니다. 제품 측면 이외에 시장 측면에서 살펴보면 현재 LED조명은 일본 중심이나, 미국과 중국 정부의 적극적인 LED 정책으로 인하여 최대 소비시장인 미국과 중국으로 그 중심축이 이동할 것으로 예상됩니다. 그리고 기존 LED 조명 시장이 기존 조명의 대체향을 중심으로 형성되었다면 향후에는 LED 조명에 IT기술을 적용시켜 사용자 중심의 맞춤형 조명과 다양한 서비스가 동시에 제공되는 스마트하고 시스템화된 조명으로 진화할 것으로 예상됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 2015년 새롭게 추진한 신규사업이 없습니다. (5)조직도

다. 사업부문별 주요 재무정보 (1)매 출액 (단위: 백만원)

부문	제22기	제21기	제20기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	189,594	86%	193,937	94%	311,705	98%

LED부문	30,228	14%	16,784	6%	6,187	2%

합 계	219,822	201,721	317,892

(2)영업이익(단위: 백만원)

부문	제22기	제21기	제20기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	299	-	6,170	-	55,257	-

LED부문	(45,184)	-	(25,118)	-	(11,791)	-

합 계	(44,885)	(18,948)	43,466

(3)자산총액(단위: 백만원)

부문	제22기말	제21기말	제20기말

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	242,455	75%	235,423	80%	216,143	86%

LED부문	46,183	14%	54,860	19%	24,758	10%

공통	31,967	11%	5,226	2%	9,996	4%

합 계	320,605	295,509	250,897

(4)부채총액(단위: 백만원)

부문	제22기말	제21기말	제20기말

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	79,931	30%	60,720	31%	46,604	28%

LED부문	10,900	4%	5,361	3%	4,023	2%

공통	170,078	66%	127,558	66%	113,299	69%

합 계	260,909	193,639	163,926

2. 주요제품 및 원재료 등 가. 주요제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

부문	구 분	제22기	제21기	제20기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	RRH 류	49,883	22.6%	42,330	20.0%	75,030	23.6%

ANTENNA 류	16,681	7.5%	50,354	23.8%	37,606	11.8%

총 매출액	219,822	210,721	317,891

나. 주요제품 등의 가격변동추이 (단위: 천원)

제품명	제22기	제21기	제20기

RRH 류	2,745	2,774	2,593

기지국용 ANTENNA 류	1,557	1,364	1,139

※상기 단가는 해당기간의 평균환율로 환산된 금액임.(1) 산출기준

▶ 가격산출은 평균 판매단가 적용[동일제품도 버젼차이에 따라 가격 차이가 발생]▶ 물량에 따른 단가조정, 환율변동 및 선적조건에 따라 가격차이가 발생

▶ 동일제품도 제품의 버젼, 수량, 납품하는 SI업체에 따라 가격이 다소 차이가 발생

(2) 주요 가격변동원인

당사의 RF 제품은 일반제품처럼 시장수요를 예측하여 제조, 판매가 이루어지는 방식이 아니라, 거래처(장비공급업자 및 운영사업자)와의 기술개발 입찰방식에 의해 연구개발과 생산이 발생하고 동일제품도 제품의 Spec 및 새로운 버젼에 따라 각 제품마다 가격 차이가 발생하여 제품별 개별 단가를 산정하기에 어려움이 있습니다.LED사업부문의 경우 제품군이 다양하고, 제품군별 매출액이 미미하여, 상기 내용에 대한 기재를 생략하였습니다.

다. 주요 원재료 등의 현황 (단위:% )

사업부문	매입유형	품 목	용도	비율	비 고

RF	원재료	면삭 및 선삭류	무선통신장비의기능성, 외장성 자재	33.9	-

PCB A`ssy	3.7	-

LED	원재료	LED CHIP	LED조명의 광원	4.6	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원)

사업부문	품 목	제22기	제21기	제20기	비고

RF	면삭 및 선삭류	763	555	762	1개당 단가

PCB A`ssy	3,515	2,724	2,314	1개당 단가

LED	LED CHIP	85	84	109	1개당 단가

(1) 산출기준

▶ 실제로 구매행위가 이루어져 당사로 입고된 원재료 입고금액을 기준으로 함

(2) 주요 가격변동원인▶ 대량구매 및 환율변동에 따른 가격변동

3. 생산 및 설비에 관한 사항 연결실체의 생산 및 설비의 소재지는 아래와 같습니다.

사업 부문	회사명	소재지

RF 및 LED	(주)케이엠더블유	한국 경기도 화성, 안성, 충남 천안

KMW COMMUNICATIONS,Inc.	미국 LA

KMW JAPAN,Inc.	일본 YOKOHAMA

Huatian Telecom, Inc.	중국 XIAN

㈜텔콘	한국 경기도 화성

㈜닛시	한국 경기도 화성

㈜BMS 코리아	한국 경기도 화성

㈜케이피티	한국 경기도 수원

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	중국 XIAN

GigaTera EU, GmbH.	독일 Dusseldorf

GIGATERA JAPAN, Inc	일본 YOKOHAMA

KMW VIETNAM Co., Ltd.	베트남 HANAM

GIGATERA TURKEY, Inc	터키 Istanbul

GIGATERA INDIA, Inc	인도 Haryana

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위: EA)

사업부문	품목	제22기	제21기	제 20 기

RF	RRH 류	1,579	15,278	33,701

ANTENNA 류	29,815	72,119	34,409

FILTER 류	300,805	232,935	262,406

소 계	332,199	320,332	330,516

LED	고천정등 외	358,955	140,635	32,366

합 계	691,154	460,967	362,882

나. 생산실적 및 가동율 (1) 생산실적 (단위: EA)

사업부문	품목	제22기	제21기	제 20 기

RF	RRH 류	1,184	12,222	29,994

ANTENNA 류	22,361	57,695	30,624

FILTER 류	225,604	186,348	233,541

소 계	249,149	256,265	294,159

LED	고천정등 외	215,373	91,413	28,806

합 계	464,522	347,678	322,965

(2)당해사업연도의 가동률 (단위: EA, %)

사업부문	생산능력	생산실적	평균가동률

RF	332,199	249,149	75%

LED	358,955	215,373	60%

생산능력 및 생산실적은 완제품을 기준으로, 현재 생산인원 및 라인 현황을 참고하여 계산하였습니다.

다. 생산설비의 현황 등 연결실체의 생산시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등이 있으며, 2015년 말 현재 장부가액은 1,240억으로 전년말 대비 1억원 증가하였습니다. 당기 중 신규취득금액은 168억원이고, 감가상각 및 손상금액 133억원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	상 각	손상	환율변동효과	중단영업(주2)	기 말

토지	47,554,981	58,103	-	-	-	-	265,485	-	47,878,569

건물	48,524,214	406,639	-	-	(2,379,852)	-	669,185	-	47,220,186

구축물	396,441	877,574	-	-	(126,043)	-	3,809	-	1,151,781

(정부보조금)	-	(545,300)	-	-	30,294	-	-	-	(515,006)

기계장치	15,132,286	3,841,244	(122,200)	-	(4,359,673)	-	363,642	(1,358,189)	13,497,110

(정부보조금)	(232,037)	-	-	-	93,025	-	-	-	(139,012)

차량운반구	622,132	321,977	(108,995)	-	(82,296)	-	18,744	(50,671)	720,891

공구와기구	700,790	101,476	(381,037)	-	(232,105)	-	14,498	(91,203)	112,419

금형	7,149,751	8,255,998	(761,833)	-	(4,776,837)	(668,486)	21,417	(1,345)	9,218,665

비품	2,417,469	1,079,730	(37,722)	-	(907,937)	-	11,885	(12)	2,563,413

(정부보조금)	(280,009)	(107,428)	-	-	104,978	-	-	-	(282,459)

시설장치	5,769	214,000	-	-	(38,936)	-	-	-	180,833

건설중인자산	1,956,241	2,377,585	-	(1,867,543)	-	(88,700)	77,841	-	2,455,424

합 계	123,948,028	16,881,598	(1,411,787)	(1,867,543)	(12,675,382)	(757,186)	1,446,506	(1,501,420)	124,062,814

(주1) 건설중인자산은 무형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 해당 금액은 매각예정비유동자산으로 분류 되었습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 백만원)

사업부문	품 목	제22기	제21기	제 20 기

RF	RRH 류	수 출	49,868	35,506	44,785

내 수	15	6,824	30,245

합 계	49,883	42,330	75,030

ANTENNA 류	수 출	9,844	17,099	19,242

내 수	6,837	33,255	18,364

합 계	16,681	50,354	37,606

FILTER 外	수 출	80,087	60,934	124,974

내 수	42,943	40,319	74,095

합 계	123,030	101,253	199,069

RF소계	수 출	139,799	113,539	189,001

내 수	49,795	80,398	122,704

합 계	189,594	193,937	311,705

LED	수 출	22,164	12,731	4,086

내 수	8,064	4,053	2,101

합 계	30,228	16,784	6,187

합 계	수 출	161,963	126,270	193,087

내 수	57,859	84,451	124,805

합 계	219,822	201,721	317,892

※상기 매출액은 연결 기준 실적임※내 수 에는 로컬수출이 포함되어 있음 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직- 조직도 참조

(2) 판매경로

사업부문	매출유형	구분	주요 판매경로	판매금액(백만원)

RF 및 LED	직접판매 및해외판매법인을 통한 간접판매	국내	본사 영업부 => 고객	57,859

수출	본사 영업부=>해외판매법인=>고객	161,693

※내 수 에는 로컬수출이 포함되어 있음

(3) 판매방법 및 조건

사업부문	판매방법	판매조건

RF	주문생산 및 판매	DA 및 TT(수출), 현금(내수)

LED	계획생산 후 판매

(4) 판매전략

- 고객감동 차원에서 서비스를 최우선으로 하여 고객만족을 극대화합니다.

- 최고 수준의 품질과 신제품 개발에 전력을 추구합니다.- 지속적인 품질개발을 통하여 최고수준의 품질을 유지합니다.- 적극적인 시장 개척으로 거래처를 다변화하고 시장점유율을 유지합니다

- 납기준수를 통한 고객욕구를 충족시킵니다. 다. 주요매출처

사업부문	매출처	비중

RF	삼성전자(주)	26%

Alcatel-Lucent	23%

LED	블루카이트	3%

PLANLED	2%

5. 수주상황 물품수주의 대부분은 고객의 주문, 입찰 및 Project 등으로 영업상 제품코드(제품명) 노출에 따른 과열경쟁 및 거래업체와의 기밀유지로 인하여 본 보고서기준일 현재 수주현황은 기재할 수 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5% point 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

변동이자율 적용 차입금	130,314,562	136,365,396

이자율 0.5% point 변동시 법인세 차감전손익 변동	651,572	681,827

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

(단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED 합 계 현금및현금성자산 759,890 1,517,943 508,872 20 2,786,725 매출채권 46,842,099 11,711,417 7,411,226 1,034,181 66,998,923 미수금 755,663 11,808 72,602 - 840,073 단기대여금 351,600 - 115,207 188,638 655,445 보증금 - 4,471 - - 4,471 합 계 48,709,252 13,245,639 8,107,907 1,222,839 71,285,637 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED 합 계 현금및현금성자산 668,188 585,650 75,297 2,619 1,331,754 매출채권 31,782,016 9,834,149 4,197,314 208,782 46,022,261 미수금 517,997 10,930 - - 528,927 단기대여금 329,760 - - 29,926 359,686 보증금 - 4,233 - - 4,233 합 계 33,297,961 10,434,962 4,272,611 241,327 48,246,861 ② 화폐성 외화부채 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED CNY GBP 합 계 매입채무 9,204,685 33,133 1,444 - - - 9,239,262 미지급금 6,299,708 1,099 3,521 1,288 676 2,870 6,309,162 단기차입금 32,968,649 23,210,215 - - - - 56,178,864 합 계 48,473,042 23,244,447 4,965 1,288 676 2,870 71,727,288 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY AED 합 계 매입채무 2,844,277 10,728 1,666 2,856,671 미지급금 408,906 803 124,097 533,806 단기차입금 26,847,655 18,643,448 - 45,491,103 합 계 30,100,838 18,654,979 125,763 48,881,580 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 환율 5%변동시법인세차감전순손익 변동 22,083 31,736 3) 기타가격위험연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 연결감사보고서 주석 3에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업의 거래처는 Alcatel-Lucent, U.S.Cellular, Hitachi, KDDI, FUJITSU, 삼성전자 등 신용도가 우수한 통신사 및 전자통신장비업체가 전체 채권의 대부분을 차지하고 있는 바, 신용위험이 극히 제한적입니다. 또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다. 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 (3) 유동성위험유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 67,750,651 3,316,341 6,170,493 77,237,485 장ㆍ단기차입부채 65,284,406 61,465,001 14,635,157 141,384,564 교환사채 - - 21,228,610 21,228,610 합 계 133,035,057 64,781,342 42,034,260 239,850,659 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 34,403,046 9,753,545 1,603,824 45,760,415 장ㆍ단기차입부채 41,428,243 76,546,785 18,396,725 136,371,753 합 계 75,831,289 86,300,330 20,000,549 182,132,168 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 74,037,485 45,760,415 이자부차입금 183,841,784 136,371,753 차감:현금및현금성자산 (14,023,893) (27,253,773) 순부채(①) 169,817,891 154,878,395 자기자본 59,695,599 101,869,512 총자본(순부채및자기자본)(②) 282,322,365 256,747,906 부채비율(①÷②) 60.15% 60.32% 7. 파생상품등에 관한 사항 연결기업은 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 파생상품계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자 위험회피로 지정되어 있지 않습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (1) 당기 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약의 평가내역과 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순평가액 순평가이익 순거래이익 기타포괄손익누계액 당기말 전기말 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 통화선도 - (82,909) - (82,909) (91) (254,384) - - 8. 연구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ▶ 조직도 참조 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제22기 제21기 제20기 비 고 원재료비 8,055 9,963 8,546 - 인건비 17,665 15,549 14,524 - 감가상각비 1,703 1,446 1,755 - 기 타 8,423 10,502 8,290 - 경상연구개발비 총계 35,846 37,460 33,115 - 매출액 219,822 210,721 317,891 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 16.3% 17.7% 10.4% - 나. 연구개발실적 연구 과제 용 도 특 징 Tower Top Amplifier Tower Top에 설치되는 옥외용 수신증폭기 1. LNA가 착탈식으로 구성되어 LNA 고장시 교체가 용이함 2. LNA의 Gain Control이 가능 함 3. 외관이 레이돔으로 되어 있어 레이돔의 안테나와 결합시 환경친화적 설치 가능 Hybrid 2Way Antenna Tower 상단에 설치되어 신호를 송수신 1. Adjustable Electrical Downtilt2. Adjustable Mechanical Steering 3. Remote Control TDDU GSM방식과 W-CDMA방식의 Cositing 구현 1. 서로 다른 운영시스템을 Co-siting하여 사용할 수 있음2. 필터를 Fixed Type으로 구현 시 34종의 필터가 개발 되어야 하나, Tunable Filter 를 사용하여 1종의 필터로 구현 가능 TDD SWITCH 기지국의 Front-End 단에위치하여 송신신호와 수신신호를 분리함으로써 고속의 데이타 송수신을가능케 함 1. 고속의 송수신 신호 절체2. 높은 송수신 신호 분리도3. 높은 송신전력신호 전송4. 낮은 전송선로손실 WiBro/WiMax용 TMA 수신신호의 증폭을 통해기지국과 안테나간의 loss 보전. 1. TDD 방식 적용2. AISG Interface 내장3. TDD Sync Detect 기능 GSM 900㎒ 대역 TMA 수신신호의 증폭을 통해기지국과 안테나간의 loss 보전. 1. AISG Interface 내장 Low Noise Antenna 안테나 내부 구성품의 선로손실을 없애 수신품질 향상 및 Network Coverage 확대 1. TMA를 안테나의 Element 뒷면에 직체결.2. 하나의 Radome안에 모든 부품을 장착하 여 환경친화적이며 단순하고 쉬운 설치 Remote Radio Head (RRH) 안테나에 하단에 위치,소형기지국 역할을 함 1. TRIPLE MODE FILTER를 내장하여 소형, 경량화, 고성능화 실현2. 고효율의 AMP, DPD 장착을 통하여 손실 률 감소 CIB Filter 특정 대역의 주파수만을 filtering 하는 장비 1. 세계 최초로 "Triple-Mode" 기술의 상용화2. 기존 Single Mode Filter 대비 소형, 경량 화됨3. 주파수 손실률 감소로 운영 효율성 극대 화 Remote Radio Antenna (RRA) RRH 와 ANTENNA의 일체화 1. 이동통신 사업자의 CAPEX, OPEX 절감2. Multiband, Flexible Beam Control Bellows Filter 특정 대역의 주파수만을 filtering 하는 장비 1. 기존 filter의 tunning 과정을 자동화함으로써, 품질 및 원가 개선 고출력 LED 조명 High Mast 조명, 스포츠 조명 (제품명: MAHA, SUFA) 1. 최고의 광효율(130lm/W) 2. 자연대류를 이용한 탁월한 방열구조 3. 누설광이 없는 광학 구조 산업등 공장등, 가로등 (제품명 : SEGA, META, IBL) 1. 우수한 광효율 2. 다양한 광각 3. 단순한 구조에 의한 가격 경쟁력 확보 통신, 조명, 센서가내장 된 융합 안전모 조명과 통신의 융복합 제품 1. 무전기 기능, 헤드 램프, 충격감지 센서, 블루투스, FM라디오 등을 내장한 산업용 및 재해 대비용 융합 안전모2. 산업현장에서의 작업 개선 및 사고 정보 감지 등을 통한 실시간 구조 작업 가능 3. 일본과 같이 지진 등 자연재해가 많은 곳 에서 재해 시, 지진 감지, 재해 대비 유도 를 위한 통신 기능, 재해 방송 수신 기능 등을 내장하여 재해 피해를 최소화 함. CCTV, 무선AP융복합 LED 조명 조명과 무선 영상감시기기 융복합 제품 (제품명 : SPES2) 1. 3*3 MiMO antenna 내장으로 고속통신 지원 2. 2메가픽셀 카메라 적용 Full-HD영상 감시 / 녹화 기능 3. 2대 카메라로 자유로운 화각 보장 4. Motion센서를 활용한 에너지 절감 최대 15%이상 증대. ※ 상기의 내용은 Project성 제품개발의 일부분 및 전략적인 제품에 대하여 개괄적으로 기술했으며, 회사 경영상 기재하지 못한 연구개발 실적과 연구개발중인 제품이 상당부분 있습니다. 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 연결실체는 빠르게 변화하는 시장 요구 및 경쟁업체와의 차별화를 위하여 연구개발활동의 지적 재산화에도 집중하여 아래와 같은 지적재산권을 확보하고 있습니다. (단위 : 건) 사업 부문 회사명 특허 실용신안 디자인 상표 합계 RF (주)케이엠더블유 186 8 6 26 226 (주)텔콘 25 1 7 1 34 소계 211 9 13 27 260 LED (주)케이엠더블유 24 5 114 36 179 합 계 235 14 127 63 439 나. 기타 중요한 사항- 당사는 동탄2기신도시 개발예정지구내에 위치하고 있으며, 향후 신도시 개발 계획에 따라 당사와 관련한 변동사항이 발생 시 적절한 방법을 통해 공지토록 하겠습니다 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보※ 아래의 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다.※ 본 공시서류 작성 기준일 이후인 2016년 2월 29일에 ㈜텔콘의 지분에 대한 양도계약을 체결함에 따라 연결재무상태표상 종속기업인 ㈜텔콘과 ㈜텔콘 의 종속기업인 Xian Detong Electronic Technology Inc.의 자산과 부채를 매각예정처분자산집단과 매각예정처분자산관련부채로 분류하으며 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 전기 포괄손익계산서에서도 중단영업을 반영하여 재작성하였습니다. 주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위: 백만원) 구 분 제 22기 말(2015년 12월말) 제 21기 말(2014년 12월말) 제 20기 말(2013년 12월말) [유동자산] - 당좌자산 - 재고자산 181,889 17,651 52,854, 160,406 36,252 58,034 130,766 25,739 48,634 [비유동자산] -투자자산 -유형자산 -무형자산 -기타비유동자산 138,716 5,134 124,063 4,615 488 135,103 2,922 123,948 3,328 541 120,131 3,000 110,696 3,217 153 자산총계 320,605 295,509 250,897 [유동부채] 210,469 165,754 134,709 [비유동부채] 50,440 27,885 29,217 부채총계 260,909 193,639 163,926 [자본금] 8,050 8,050 8,050 [자본잉여금] 48,323 44,829 38,525 [기타자본항목] (14,350) (14,350) (15,276) [계속영업기타포괄손익] 7,460 5,801 (570) [중단영업기타포괄손익] 263 [이익잉여금] (7,462) 40,333 53,775 ㆍ지배기업소유주지분 42,284 84,663 84,504 ㆍ비지배지분 17,412 17,207 2,467 자본총계 59,696 101,870 86,971 구 분 (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지) (2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지) (2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지) 매출액 219,822 210,721 317,892 영업이익 (44,885) (18,948) 43,466 법인세비용차감전순이익(손실) (49,800) (19,740) 47,838 계속영업손실 (48,231) (19,291) - 중단영업이익 416 6,780 - 당기순이익(손실) (47,815) (12,511) 39,931 ㆍ지배기업소유주지분 (47,916) (13,268) 39,206 ㆍ비지배지분 101 757 725 지배기업소유주의 주당순이익(원) (3,438) (1,377) 2,799 연결에 포함된 회사 수 13 10 8 나. 연결대상회사의 변동내용 보고기간종료일 현재 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 사업연도 당기 연결에 포함된 종속기업의 수 전기 대비 연결에 추가된 회사 제22기 13개사 KMW VIETNAM Co., Ltd. GIGATERA TURKEY, GIGATERA INDIA 제21기 10개사 GIGATERA JAPAN, GIGATERA EU 제20기 8개사 Xian Detong Electronic Technology Inc. 다 . 요약재무정보※ 아래의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다.※ 본 공시서류 작성 기준일 이후인 2016년 2월 29일에 ㈜텔콘의 지분에 대한 양도계약을 체결함에 따라 연결재무상태표상 종속기업인 ㈜텔콘과 ㈜텔콘 의 종속기업인 Xian Detong Electronic Technology Inc.의 자산과 부채를 매각예정처분자산집단과 매각예정처분자산관련부채로 분류하으며 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 전기 포괄손익계산서에서도 중단영업을 반영하여 재작성하였습니다. ※ " 기업회계기준서 제1027호 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법" 에 의거하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하는 것에서 지분법을 적용하는 것으로 변경하였습니다. 비교표시된 전기 재무상태표 및 포괄손익계산서 또한 이를 반영하여 재작성 되었습니다. 주식회사 케이엠더블유 (단위: 백만원) 구 분 제 22기 말(2015년 12월말) 제 21기 말(2014년 12월말) 제 21기 초(2014년 1월초) [유동자산] - 당좌자산 - 재고자산 132,203 7,258 31,425 97,542 4,473 34,644 83,312 7,648 23,062 [비유동자산] -투자자산 -유형자산 -무형자산 -기타비유동자산 154,228 57,158 85,414 4,418 110 162,475 53,958 87,735 18,788 - 137,037 46,061 75,327 14,736 - 자산총계 286,431 260,017 220,350 [유동부채] 198,743 147,742 108,630 [비유동부채] 44,890 26,980 26,973 부채총계 243,643 174,722 135,603 [자본금] 8,050 8,050 8,050 [자본잉여금] 42,020 38,525 38,525 [기타자본항목] (15,027) (15,027) (15,027) [기타포괄손익누계액] 7,601 5,811 (578) [매각예정기타포괄손익누계액] 263 - - [이익잉여금] (109) 47,936 53,777 자본총계 42,798 85,295 84,747 종속,관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지) (2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지) (2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지) 매출액 186,238 202,796 267,922 영업이익 (49,462) (16,040) 25,436 법인세비용차감전순이익(손실) (49,396) (6,207) 27,881 당기순이익(손실) (48,110) (5,665) 24,406 주당순이익(원) (3,435) (405) 1,743 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_22_4q_00226352_(주)케이엠더블유.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2015.12.31 현재 제 21 기 2014.12.31 현재 제 20 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 181,889,467,300 160,406,293,071 130,766,646,262 현금및현금성자산 14,023,893,035 27,253,772,753 18,521,073,940 기타유동금융자산 3,627,188,761 8,997,616,664 7,218,109,728 매출채권 및 기타채권 52,681,619,618 60,188,962,934 47,806,925,858 파생상품자산 0 0 1,653,468,865 기타유동자산 11,502,469,833 5,849,449,963 6,774,562,057 재고자산 52,854,201,098 58,034,639,558 48,633,953,924 당기법인세자산 110,641,038 81,851,199 158,551,890 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 47,089,453,917 0 0 비유동자산 138,716,040,455 135,102,724,648 120,131,137,252 비유동매출채권및기타채권 656,653,761 971,369,427 943,214,974 기타비유동금융자산 738,961,600 1,317,692,900 532,677,225 관계기업투자 5,134,305,272 2,922,629,090 3,000,860,818 유형자산 124,062,812,612 123,948,027,595 110,696,383,729 무형자산 4,615,663,437 3,328,349,973 3,216,702,850 기타비유동자산 487,825,822 541,470,108 153,265,278 이연법인세자산 3,019,817,951 2,073,185,555 1,588,032,378 자산총계 320,605,507,755 295,509,017,719 250,897,783,514 부채 유동부채 210,469,349,296 165,754,462,548 134,708,971,591 매입채무및기타채무 71,066,992,263 44,156,590,865 38,793,626,101 단기차입금 115,852,730,934 113,471,609,501 84,121,313,245 당기법인세부채 30,804,386 1,080,084,739 4,941,353,319 유동성장기부채 13,231,832,841 4,503,418,423 6,002,781,654 파생상품부채 0 82,908,503 0 기타유동부채 5,566,865,930 2,459,850,517 849,897,272 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채 4,720,122,942 0 0 비유동부채 50,440,559,000 27,885,043,563 29,217,411,765 비유동매입채무및기타채무 6,170,493,154 1,603,823,732 1,411,614,928 장기차입부채 12,300,000,000 18,396,725,004 18,344,497,479 교환사채 21,228,609,571 0 0 확정급여부채 971,508,067 195,629,929 815,617,467 판매보증충당부채 3,811,345,994 1,626,458,538 3,781,199,286 이연법인세부채 5,958,602,214 6,062,406,360 4,864,482,605 부채총계 260,909,908,296 193,639,506,111 163,926,383,356 자본 납입자본 56,373,722,468 52,879,114,538 46,574,998,397 자본금 8,050,000,000 8,050,000,000 8,050,000,000 자본잉여금 48,323,722,468 44,829,114,538 38,524,998,397 기타포괄손익누계액 (6,889,941,399) (8,549,455,244) (15,846,455,567) 기타자본잉여금 (14,350,698,229) (14,350,698,229) (15,276,140,945) 기타포괄손익누계액 7,460,756,830 5,801,242,985 (570,314,622) 중단영업기타포괄손익 262,878,932 0 0 이익잉여금(결손금) (7,462,613,890) 40,332,968,049 53,775,761,604 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 42,284,046,111 84,662,627,343 84,504,304,434 비지배지분 17,411,553,348 17,206,884,265 2,467,095,724 자본총계 59,695,599,459 101,869,511,608 86,971,400,158 부채와자본총계 320,605,507,755 295,509,017,719 250,897,783,514 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 20 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 219,822,352,808 210,721,054,214 317,891,774,001 매출원가 190,035,878,916 160,343,155,004 209,239,016,303 매출총이익 29,786,473,892 50,377,899,210 108,652,757,698 판매비와관리비 38,825,504,248 31,865,980,137 32,071,042,481 경상연구개발비 35,846,158,935 37,460,792,216 33,115,238,045 영업이익(손실) (44,885,189,291) (18,948,873,143) 43,466,477,172 기타수익 5,796,619,178 4,982,157,377 4,693,980,847 기타비용 6,205,203,310 1,535,750,403 2,651,607,081 금융수익 6,855,932,320 7,613,741,522 17,688,088,144 금융원가 13,260,625,841 11,874,410,158 15,774,346,584 관계기업투자이익(손실) 1,898,015,974 22,317,807 415,328,858 법인세비용차감전순이익(손실) (49,800,450,970) (19,740,816,998) 47,837,921,356 법인세비용(수익) (1,568,576,189) (448,996,290) 7,907,149,685 계속영업이익(손실) (48,231,874,781) (19,291,820,708) 39,930,771,671 중단영업이익(손실) 416,601,518 6,780,465,524 0 당기순이익(손실) (47,815,273,263) (12,511,355,184) 39,930,771,671 기타포괄손익 1,827,973,184 6,197,550,433 (924,947,517) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 125,452,599 5,745,619,282 (504,688,176) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 125,452,599 (173,691,323) (504,688,176) 자산재평가차익(차손)의 세후기타포괄손익 0 5,919,310,605 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,702,520,585 451,931,151 (420,259,341) 매도가능금융자산평가손익 (3,585,813) 15,675 (709,137) 외화환산외환차이의 세후기타포괄손익 1,461,451,436 453,252,148 (419,550,204) 지분법자본변동 244,654,962 (1,336,672) 0 총포괄손익 (45,987,300,079) (6,313,804,751) 39,005,824,154 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (47,916,917,982) (13,268,850,934) 39,206,144,587 계속영업이익(손실) (48,147,932,369) (19,291,820,708) 39,206,144,587 중단영업이익(손실) 231,014,387 6,022,969,774 0 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 101,644,719 757,495,750 724,627,084 계속영업이익(손실) (83,942,412) 0 724,627,084 중단영업이익(손실) 185,587,131 757,495,750 0 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (45,873,189,162) (7,071,235,948) 38,289,923,975 포괄손익, 비지배지분 (114,110,917) 757,431,198 715,900,179 주당이익 지배기업소유주의 기본및희석주당이익(손실) (3,438) (1,377) 2,799 기본및희석주당계속사업이익(손실) 16 430 0 연결 자본변동표 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 20 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,276,140,945) (157,787,250) 15,073,310,257 46,214,380,459 1,778,695,545 47,993,076,004 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 39,206,144,587 39,206,144,587 724,627,084 39,930,771,671 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 (709,137) 0 (709,137) 0 (709,137) 해외사업환산이익(손실) 0 0 0 (411,818,235) 0 (411,818,235) (7,731,969) (419,550,204) 보험수리적손익 0 0 0 0 (503,693,240) (503,693,240) (994,936) (504,688,176) 자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 (412,527,372) 38,702,451,347 38,289,923,975 715,900,176 39,005,824,154 종속기업지분매입 0 0 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 0 (110,000,000) (110,000,000) 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 82,500,000 82,500,000 교환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업주식의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,276,140,945) (570,314,622) 53,775,761,604 84,504,304,434 2,467,095,724 86,971,400,158 2014.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,276,140,945) (570,314,622) 53,775,761,604 84,504,304,434 2,467,095,724 86,971,400,158 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,268,850,933) (13,268,850,933) 757,495,750 (12,511,355,183) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 15,675 0 15,675 0 15,675 해외사업환산이익(손실) 0 0 0 453,567,999 0 453,567,999 (315,851) 453,252,148 보험수리적손익 0 0 0 0 (173,942,622) (173,942,622) 251,299 (173,691,323) 자산재평가차익 0 0 0 5,919,310,605 0 5,919,310,605 0 5,919,310,605 지분법자본변동 0 0 0 (1,336,672) 0 (1,336,672) 0 (1,336,672) 총포괄손익 0 0 0 6,371,557,607 (13,442,793,555) (7,071,235,948) 757,431,198 (6,313,804,750) 종속기업지분매입 0 0 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 925,442,716 0 0 925,442,716 12,903,648,484 13,829,091,200 교환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업주식의 처분 0 6,304,116,141 0 0 0 6,304,116,141 945,883,859 7,250,000,000 종속기업 주식선택권 0 0 0 0 0 0 132,825,000 132,825,000 2014.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 44,829,114,538 (14,350,698,229) 5,801,242,985 40,332,968,049 84,662,627,343 17,206,884,265 101,869,511,608 2015.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 44,829,114,538 (14,350,698,229) 5,801,242,985 40,332,968,049 84,662,627,343 17,206,884,265 101,869,511,608 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (47,916,917,982) (47,916,917,982) 101,644,719 (47,815,273,263) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 해외사업환산이익(손실) 0 0 0 1,681,323,628 0 1,681,323,628 (219,872,192) 1,461,451,436 보험수리적손익 0 0 0 0 121,336,043 121,336,043 4,116,556 125,452,599 자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 244,654,962 0 244,654,962 0 244,654,962 총포괄손익 0 0 0 1,922,392,777 (47,795,581,939) (45,873,189,162) (114,110,917) (45,987,300,079) 종속기업지분매입 0 0 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 3,494,607,930 0 0 0 3,494,607,930 0 3,494,607,930 종속기업주식의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 주식선택권 0 0 0 0 0 0 318,780,000 318,780,000 2015.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,350,698,229) 7,723,635,762 (7,462,613,890) 42,284,046,111 17,411,553,348 59,695,599,459 연결 현금흐름표 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 20 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (4,604,238,535) (23,768,462,806) 43,806,265,547 당기순이익(손실) (47,815,273,263) (12,511,355,183) 39,930,771,671 비현금항목의 조정 33,180,171,416 19,090,774,000 20,918,588,528 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 15,820,768,160 (20,534,416,000) (7,853,917,475) 이자수취 781,304,736 651,813,861 555,347,016 이자지급 (4,988,189,026) (4,424,460,250) (4,709,049,111) 법인세납부(환급) (1,583,020,558) (6,040,819,234) (5,035,475,082) 투자활동현금흐름 (19,815,899,981) (18,882,679,105) (27,838,051,040) 단기금융상품의 감소 11,727,616,664 5,482,444,160 3,035,000,000 매도가능금융자산의 감소 14,489,265 350,000,000 0 장기금융상품의 감소 360,000,000 300,000,000 332,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 489,962,315 139,497,784 0 장기대여금의 감소 18,623,442 22,800,000 0 보증금의 감소 189,678,712 16,787,450 143,143,539 유형자산의 처분 649,953,935 1,049,103,164 618,978,396 배당금수취 0 120,857,143 0 단기투자자산의 증가 (12,510,180,543) (7,261,951,096) (3,029,710,207) 매도가능금융자산의 취득 0 (500,000,000) 0 장기금융상품의 증가 (635,000,000) (585,000,000) (58,000,000) 단기대여금의 증가 (792,259,853) (543,766,000) (63,216,752) 장기대여금의 증가 0 (22,422,915) (1,100,000) 보증금의 증가 (31,991,210) (218,560,894) 0 유형자산의 취득 (17,647,719,559) (15,969,724,215) (27,787,235,817) 무형자산의 취득 (1,649,073,149) (1,241,099,406) (1,027,910,199) 관계기업의 취득 0 (21,644,280) 0 재무활동현금흐름 28,920,061,092 50,944,792,974 (9,947,153,375) 예치보증금(정부)의 감소 0 471,540,000 0 정부보조금의 수령 2,106,556,618 1,684,403,742 2,473,297,249 단기차입금의 증가 117,963,146,293 151,814,258,385 14,013,980,000 교환사채의증가 23,748,859,500 0 0 임대보증금의 증가 4,583,812 28,531,753 0 종속기업 주식처분 0 7,250,000,000 0 종속기업의 유상증자 0 13,829,091,200 82,500,000 장기미지급금의 증가 0 300,847,500 0 예치보증금(정부)의 증가 0 (360,540,000) 0 차입금의 상환 (114,668,943,980) (124,045,005,424) (26,147,456,257) 임대보증금의 감소 (5,887,728) 0 0 장기미지급금의 감소 (224,732,562) 0 0 금융리스부채의 상환 (3,520,861) (28,334,182) (259,474,367) 비지배지분에 대한 배당 0 0 (110,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 4,499,922,576 8,293,651,063 6,021,061,132 환율변동효과 362,167,446 0 0 기초현금및현금성자산 27,625,811,081 18,799,052,568 11,985,594,998 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,998,017 533,107,450 792,396,438 매각예정비유동자산분류 (18,050,285,410) 0 0 기말현금및현금성자산 14,448,613,710 27,625,811,081 18,799,052,568 3. 연결재무제표 주석 제22기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제21기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 13개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 8,050백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 김덕용 5,554,130 34.50 김찬경 788,860 4.90 자기주식 2,094,923 13.01 기 타 7,662,087 47.59 합 계 16,100,000 100.00 (2) 종속기업의 현황 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 100.00 100.00 미국 12월 해외판매법인 KMW JAPAN,Inc.(주1) 100.00 100.00 일본 12월 해외판매법인 HuatianTelecom,Inc.(주2) 100.00 100.00 중국 12월 전자부품및전자기계등의제조및판매 ㈜텔콘(주4) 60.93 60.93 대한민국 12월 전자부품조립 ㈜닛시 100.00 100.00 대한민국 12월 전자부품조립 ㈜BMS코리아 100.00 100.00 대한민국 12월 전자기계등의제조 ㈜케이피티 100.00 100.00 대한민국 12월 전자기계등의제조 Xian Detong Electronic Technology Inc.(주4) 60.93 60.93 중국 12월 전자부품조립 GigaTera JAPAN,INC. 100.00 100.00 일본 12월 해외판매법인 GigaTera EU,GmbH. 100.00 100.00 독일 12월 해외판매법인 GIGATERA JAPAN, Inc. 100.00 100.00 일본 12월 해외판매법인 KMW VIETNAM Co., Ltd. (주3) 80.00 - 베트남 12월 전자부품및전자기계등의제조및판매 GIGATERA TURKEY Inc. (주3) 100.00 - 터키 12월 해외판매법인 GIGATERA INDIA Inc. (주3) 100.00 - 인도 12월 해외판매법인 (주1) 2014년 1월 27일 유상증자하였으며, 지분율의 변동은 존재하지 않습니다.(주2) 지배기업의 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc.가 Huatian Telecom, Inc.의 잔여지분 58.82%를 소유하고 있으므로, Huatian Telecom, Inc.에 대한 연결실체 관점에서의 지분율은 100%인 바, 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 설립취득 하였습니다. (주4) 당기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜텔콘의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 ㈜텔콘과 ㈜텔콘의 종속기업인 Xian Detong Electronic Technology Inc.의 자산과 부채를 매각예정처분자산집단과 매각예정처분자산집단관련부채로 분류하였습니다. (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 포괄손익 ㈜케이엠더블유 286,431,394 243,634,403 42,796,991 186,238,874 (48,110,971) (45,993,111) KMW COMMUNICATIONS,Inc. 67,474,100 41,279,024 26,195,077 98,431,538 911,383 1,743,051 KMW JAPAN,Inc. 15,165,923 11,549,792 3,616,131 17,186,659 128,314 67,013 HuatianTelecom,Inc. 53,242,778 21,884,236 31,358,542 30,503,069 (1,700,603) (1,700,603) ㈜텔콘 49,187,507 3,689,228 45,498,278 27,576,675 1,000,315 1,010,852 ㈜닛시 4,118,791 1,163,950 2,954,841 11,551,252 1,548,439 1,604,245 ㈜BMS코리아 466,211 754,883 (288,672) 5,680,770 250,226 306,238 ㈜케이피티 807,662 564,854 242,808 3,428,635 (275,625) (275,625) Xian Detong Electronic Technology Inc. 1,831,922 1,030,895 801,027 1,786,482 (583,713) (583,713) GigaTera EU,GmbH. 5,078,390 6,974,814 (1,896,425) 3,679,801 (1,830,944) (1,830,944) GigaTera JAPAN,INC. 3,192,879 3,463,157 (270,278) 2,228,669 (63,239) (63,239) KMW VIETNAM Co., Ltd. 13,468,883 5,309,316 8,159,568 - (382,331) (382,331) GIGATERA TURKEY Inc. 856,915 37,303 819,612 537,740 18,153 18,153 GIGATERA INDIA Inc. 558,810 - 558,810 - - - 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.(4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 추가된 종속기업은 KMW VIETNAM Co., Ltd., GIGATERA TURKEY Inc., GIGATERA INDIA Inc. 이며 전기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 추가된 종속기업은 GigaTera JAPAN,INC., GigaTera EU,GmbH.입니다.2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.4 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다. 2.2.6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 파생상품연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익에 반영하고 있습니다. ② 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 2.2.11 관계기업 투자 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 관계기업투자손익으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 내용연수 20~30년 13~30년 4~10년 4~8년 3~15년 한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.14 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 내용연수 5~10년 5~10년 예상판매기간(5년) 상각방법 정액법 정액법 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 경상연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.15 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.16 연금 및 퇴직급여 연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 2.2.20 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. (2) 2010 - 2012 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 운영 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장 조건일 수 있음 - 만약 이유와 상관없이 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 용역제공 조건은 충족되지 않음 2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부대가는 기업회계기준서 제1039호의 범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 3) 기업회계기준서 제1108호 영업부문 동 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단12의 통합 기준을 적용할 때 사용한 판단과 부문이 유사한지 여부에 접근하는데 사용된 경제적 특성과 간략한 영업부문 설명 을 포함하여 공시하여야 함 - 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정은 부문 부채의 공시 요구와 유사하게, 최고 영 업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 동 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 상각누계액은 자산의 총장부가액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다. 5) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시 동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자 공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. (3) 2011-2013 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 2) 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 포트폴리오 예외가 기업회계기준서 제1113호의적용범위에 포함되는 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 그 밖의 계약에도 적용됨을 명확히 하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 거래가 단일자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 상기에 열거된 기준서의 제ㆍ개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 개발비 연결기업은 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (4) 이연법인세자산 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니 다. (5) 판매보증충당부채연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업은 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야합니다. 제정기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각이나 출자된 종속기업의 지배력 상실에대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의, 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 상기 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 부문별 정보(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 주요 사업 현황 RF 부문 무선통신장비 생산 및 판매 LED 부문 LED 조명제품 생산 및 판매 (2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 총매출액 321,938,633 37,528,374 (139,644,654) 219,822,353 357,812,688 21,902,619 (168,994,253) 210,721,054 영업이익(손실) (16,797,920) (34,812,540) 3,378,585 (48,231,875) 9,568,879 (25,030,718) (3,829,982) (19,291,821) 유 ㆍ무형 감가상각비 13,831,164 4,514,065 (4,492,840) 13,852,389 10,565,030 2,762,505 (1,925,027) 11,402,508 (3) 부문자산 및 부문부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 RF부문 LED부문 공통 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 공통 조정 및 제거 합 계 자산총액 363,485,763 66,737,582 20,639,392 (130,257,229) 320,605,508 332,267,731 49,004,502 9,465,946 (95,229,161) 295,509,018 부채총액 150,792,692 19,857,656 165,965,383 (75,705,823) 260,909,908 102,807,550 11,948,510 129,068,564 (50,185,118) 193,639,506 (4) 지역별 정보 (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 국 일 본 중 국 유 럽 기 타 조정 및 제거 합 계 매출액 당기 84,915,367 184,343,523 37,273,679 32,699,882 9,257,958 10,976,597 (139,644,654) 219,822,353 전기 106,081,963 162,249,387 69,594,486 31,143,653 6,952,116 4,262,472 (169,563,023) 210,721,054 유ㆍ무형자산 당기말 90,165,231 8,212,938 3,486,556 23,289,257 107,054 4,080,055 (297,493) 129,043,597 전기말 104,305,350 8,165,231 3,424,082 23,868,859 76,044 - (12,563,189) 127,276,377 재고자산 당기말 31,492,365 10,228,587 3,465,565 9,195,617 3,200,402 355,832 (5,084,168) 52,854,201 전기말 38,473,828 12,103,433 2,182,737 6,335,068 2,365,065 - (3,425,491) 58,034,640 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 14,023,893 - - 14,023,893 기타유동금융자산 - 3,627,189 - - 3,627,189 매출채권및기타채권 - 52,681,620 - - 52,681,620 비유동매출채권및기타채권 - 656,654 - - 656,654 기타비유동금융자산 - 148,000 590,962 - 738,962 합 계 - 71,137,356 590,962 - 71,728,318 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 71,066,992 71,066,992 단기차입금 - - - 115,852,731 115,852,731 유동성장기부채 - - - 13,231,833 13,231,833 비유동매입채무및기타채무 - - - 6,170,493 6,170,493 장기차입부채 - - - 12,300,000 12,300,000 교환사채 - - - 21,228,610 21,228,610 합 계 - - - 239,850,659 239,850,659 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 27,253,773 - - 27,253,773 기타유동금융자산 - 8,647,617 350,000 - 8,997,617 매출채권및기타채권 - 60,188,963 - - 60,188,963 비유동매출채권및기타채권 - 971,369 - - 971,369 기타비유동금융자산 - 713,000 604,693 - 1,317,693 합 계 - 97,774,722 954,693 - 98,729,415 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 44,156,591 44,156,591 단기차입금 - - - 113,471,610 113,471,610 유동성장기부채 - - - 4,503,418 4,503,418 파생상품부채 82,909 - - - 82,909 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,603,824 1,603,824 장기차입부채 - - - 18,396,725 18,396,725 합 계 82,909 - - 182,132,168 182,215,077 (2) 금융상품의 범주별 손익내역 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 118,435 - - 118,435 외화환산이익 - 2,002,803 - 221,968 2,224,771 외환차익 - 4,419,836 - 88,545 4,508,381 장기투자증권처분이익 - - 4,344 - 4,344 합 계 - 6,541,074 4,344 310,513 6,855,931 금융비용 파생상품거래손실 91 - - - 91 이자비용 - - - 6,914,895 6,914,895 외화환산손실 - 369,599 - 1,604,318 1,973,917 외환차손 - 4,371,723 - - 4,371,723 합 계 91 4,739,889 - 8,519,213 13,260,626 판매비와관리비 대손상각비 - 1,339,726 - - 1,339,726 기타비용 기타의대손상각비 - 267,792 - - 267,792 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 파생상품거래이익 269,730 - - - 269,730 이자수익 - 177,910 - - 177,910 외화환산이익 - 922,931 - 1,055,142 1,978,073 외환차익 - 1,458,545 - 3,729,483 5,188,028 합 계 269,730 2,559,386 - 4,784,625 7,613,741 금융비용 파생상품평가손실 82,909 - - - 82,909 파생상품거래손실 524,114 - - - 524,114 이자비용 - - - 4,390,168 4,390,168 외화환산손실 - 895,441 - 692,865 1,588,306 외환차손 - 5,255,294 - 33,621 5,288,915 합 계 607,023 6,150,735 - 5,116,654 11,874,412 판매비와관리비 대손상각비 - 73,678 - - 73,678 기타비용 기타의대손상각비 - 7,542 - - 7,542 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 67,546 322,223 보통예금 1,478,926 17,937,324 기타예금 12,902,141 9,366,263 현금흐름표상 현금및현금성자산 14,448,613 27,625,810 차감: 현금차감 정부보조금 (424,721) (372,037) 재무상태표상 현금및현금성자산 14,023,892 27,253,773 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 48,529,461 - 58,647,921 - 대손충당금 (1,685,626) - (1,533,722) - 미수금 5,376,610 - 2,778,956 - 대손충당금 (366,974) - (344,626) - 대여금 697,439 268,625 571,061 134,293 대손충당금 (29,350) (33,570) (18,384) (23,570) 미수수익 60,256 - 66,757 - 보증금 99,804 421,599 21,000 860,646 합 계 52,681,620 656,654 60,188,963 971,369 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,920,302 1,722,085 상 각 1,339,726 321,346 환 입 및 제 각 (1,100,052) (200,799) 환율변동효과 (44,455) 77,670 기 말 2,115,521 1,920,302 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 12개월 이내 45,477,420 509,325 59,599,991 792,282 12개월 초과 10,006,374 1,606,195 3,480,644 1,128,020 합 계 55,483,794 2,115,520 63,080,635 1,920,302 9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품(주1) 3,627,189 148,000 8,647,617 713,000 매도가능금융자산 - 지분증권 - 590,962 - 604,693 매도가능금융자산 - 채무증권(주2) - - 350,000 - 합 계 3,627,189 738,962 8,997,617 1,317,693 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 제 한 내 용 단기금융상품 ㈜우리은행 2,727,189 차입금담보 ㈜신한은행 400,000 차입금담보 ㈜하나은행 500,000 차입금담보 소 계 3,627,189 장기금융상품 ㈜중소기업은행 40,000 차입금담보 ㈜신한은행 3,000 당좌거래보증금 소 계 43,000 합 계 3,670,189 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상차손누계액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권 SK브로드밴드㈜ - - - - - 13,731 시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000 블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000 정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962 합 계 590,962 - - 590,962 604,693 (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다. (주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의 의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당 기 604,693 - (13,731) - 590,962 전 기 454,677 500,000 - 16 954,693 10. 파생상품 연결기업은 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 파생상품계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자 위험회피로 지정되어 있지 않습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (1) 당기 보고기간 종료일 현재 유효한 파생상품계약은 없으며, 전기 보고기간 종료일 유효한 파생상품계약은 통화선도로서 그 약정내용은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1JPY) 거래은행 만기일 매입통화 매도통화 약정환율 매도금액 ㈜한국씨티은행 2015-01-15 ~ 2015-03-16 KRW USD 1.044.80 ~ 1,047.10 1,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약의 평가내역과 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익 및 파생상품거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순평가액 순평가이익 순거래이익 기타포괄손익누계액 당기말 전기말 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 통화선도 - (82,909) - (82,909) (91) (254,384) - - 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,471,083 - 5,513,847 - 대손충당금 (997,675) - (773,197) - 선급비용 9,029,062 487,826 1,108,800 541,470 합 계 11,502,470 487,826 5,849,450 541,470 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 773,197 843,367 설 정 224,478 - 환 입 - (70,170) 기 말 997,675 773,197 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 6,274,070 (1,291,566) 4,982,504 4,108,840 - 4,108,840 제 품 24,062,658 (4,521,762) 19,540,896 26,679,812 (4,001,011) 22,678,801 재공품 12,529,045 (1,216,140) 11,312,905 11,449,223 (336,672) 11,112,551 원재료 22,664,638 (6,295,382) 16,369,256 22,091,769 (3,100,020) 18,991,749 미착품 648,640 - 648,640 1,142,699 - 1,142,699 합 계 66,179,051 (13,324,850) 52,854,201 65,472,343 (7,437,703) 58,034,640 한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 5,887,146천원및 1,873,972 천원입니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손 장부금액 토지 47,878,569 - - - 47,878,569 건물 72,011,945 (24,791,759) - - 47,220,186 구축물 3,318,742 (2,166,961) (515,006) - 636,775 기계장치 47,921,783 (34,424,673) (139,012) - 13,358,098 차량운반구 1,837,079 (1,116,188) - - 720,891 공기와기구 10,637,897 (10,525,478) - - 112,419 금형 27,904,136 (18,016,985) - (668,486) 9,218,665 비품 9,859,758 (7,296,345) (282,459) - 2,280,954 시설장치 544,333 (363,500) - - 180,833 건설중인자산 2,455,424 - - - 2,455,424 합 계 224,369,666 (98,701,889) (936,477) (668,486) 124,062,814 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 47,554,981 - - 47,554,981 건물 70,841,366 (22,317,151) - 48,524,215 구축물 2,434,709 (2,038,268) - 396,441 기계장치 46,730,050 (31,597,765) (232,038) 14,900,247 차량운반구 1,677,343 (1,055,210) - 622,133 공기와기구 10,735,239 (10,034,449) - 700,790 금형 20,483,427 (13,333,677) - 7,149,750 비품 8,766,507 (6,349,038) (280,010) 2,137,459 시설장치 330,333 (324,564) - 5,769 건설중인자산 1,956,243 - - 1,956,243 합 계 211,510,198 (87,050,122) (512,048) 123,948,028 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 상 각 손상 환율변동효과 중단영업(주2) 기 말 토지 47,554,981 58,103 - - - - 265,485 - 47,878,569 건물 48,524,214 406,639 - - (2,379,852) - 669,185 - 47,220,186 구축물 396,441 877,574 - - (126,043) - 3,809 - 1,151,781 (정부보조금) - (545,300) - - 30,294 - - - (515,006) 기계장치 15,132,286 3,841,244 (122,200) - (4,359,673) - 363,642 (1,358,189) 13,497,110 (정부보조금) (232,037) - - - 93,025 - - - (139,012) 차량운반구 622,132 321,977 (108,995) - (82,296) - 18,744 (50,671) 720,891 공구와기구 700,790 101,476 (381,037) - (232,105) - 14,498 (91,203) 112,419 금형 7,149,751 8,255,998 (761,833) - (4,776,837) (668,486) 21,417 (1,345) 9,218,665 비품 2,417,469 1,079,730 (37,722) - (907,937) - 11,885 (12) 2,563,413 (정부보조금) (280,009) (107,428) - - 104,978 - - - (282,459) 시설장치 5,769 214,000 - - (38,936) - - - 180,833 건설중인자산 1,956,241 2,377,585 - (1,867,543) - (88,700) 77,841 - 2,455,424 합 계 123,948,028 16,881,598 (1,411,787) (1,867,543) (12,675,382) (757,186) 1,446,506 (1,501,420) 124,062,814 (주1) 건설중인자산은 무형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 해당 금액은 매각예정비유동자산으로 분류 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 상 각 기타(주2) 환율변동효과 기 말 토지 39,890,099 - - 15,244 - 7,588,860 60,778 47,554,981 건물 49,275,516 290,862 - 1,029,136 (2,301,063) - 229,763 48,524,214 구축물 372,929 144,174 - - (119,856) - (806) 396,441 기계장치 13,062,237 6,664,764 (895,640) - (3,810,100) - 111,025 15,132,286 (정부보조금) (332,530) - - - 100,493 - - (232,037) 차량운반구 601,116 307,156 (193,326) - (88,785) - (4,029) 622,132 공구와기구 657,533 135,854 (19,143) - (84,923) - 11,469 700,790 금형 3,639,877 6,439,632 (34,719) - (2,903,785) - 8,746 7,149,751 비품 1,748,462 1,301,784 (80,440) - (556,653) - 4,316 2,417,469 (정부보조금) (391,025) - - - 111,016 - - (280,009) 시설장치 68,456 - (49,444) - (13,243) - - 5,769 건설중인자산 2,103,715 685,497 - (842,923) - - 9,952 1,956,241 합 계 110,696,385 15,969,723 (1,272,712) 201,457 (9,666,899) 7,588,860 431,214 123,948,028 (주1) 전기 차이금액은 무형자산 및 지급수수료로 대체되었습니다. (주2) 토지는 2014년 12월 22일 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 재평가결과 토지의 장부가액은 7,589백만원이 증가하였으며, 이연법인세를 차감한 후의 자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식되었고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시되었습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 2,303,298 (1,201,912) - 1,101,386 1,653,794 (972,185) 681,609 소프트웨어 3,248,370 (2,128,829) - 1,119,541 3,503,125 (1,768,039) 1,735,086 개발비 2,928,405 (1,852,506) (28,000) 1,047,899 2,453,625 (1,541,971) 911,654 건설중인자산 1,434,337 - (87,500) 1,346,837 - - - 합 계 9,914,410 (5,183,247) (115,500) 4,615,663 8,093,105 (4,282,195) 3,328,349 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손 상 대 체(주1) 환율변동효과 중단영업(주2) 기 말 산업재산권(주1) 681,609 5,964 (229,727) - 680,062 - (36,521) 1,101,386 소프트웨어 1,735,086 9,702 (360,790) - - (40,782) (223,675) 1,119,541 개발비 911,655 474,779 (310,535) - 5,962 - - 1,075,899 (정부보조금) - (30,000) 2,000 - - - - (28,000) 건설중인자산 - 1,158,629 - (911,774) 1,181,519 - - 1,434,337 (정부보조금) - (87,500) - - - - - (87,500) 합 계 3,328,350 1,531,574 (899,052) (911,774) 1,867,543 (40,782) (260,196) 4,615,663 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조). (주2) 해당 금액은 매각예정처분자산집단으로 분류되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가(주1) 상 각 대 체(주1) 환율변동효과 기 말 산업재산권 490,770 112,743 (155,284) 233,380 - 681,609 소프트웨어 1,792,723 347,707 (411,545) - 6,201 1,735,086 개발비 450,649 780,649 (319,644) - - 911,654 회원권 482,561 - - (482,561) - - 합 계 3,216,703 1,241,099 (888,473) (249,181) 6,201 3,328,349 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조). 15. 관계기업투자 (1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 업 종 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 알바트로스 인베스트먼트㈜ 한국 33.57 2,350,000 5,134,305 5,134,305 2,922,629 창업투자컨설팅 GigaTera MIDDLE EAST(주1) 중동 49.00 21,644 (30,961) - - 해외판매 합 계 2,371,644 5,134,305 5,134,305 2,922,629 (주1) 종속기업 및 관계기업투자가액이 0이하게 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 GIGATERA MIDDLE EAST (30,961) (18,384) (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 포괄손익 알바트로스 인베스트먼트㈜ 17,110,097 1,816,422 15,293,675 11,175,608 5,556,382 6,490,689 GigaTera MIDDLE EAST 1,474,539 1,537,724 (63,185) 2,268,271 (22,379) (22,379) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 포괄손익 알바트로스 인베스트먼트㈜ 8,798,490 92,786 8,705,704 3,031,693 246,706 246,706 GigaTera MIDDLE EAST 176,050 213,569 (37,519) 223,293 (78,963) (81,691) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법이익 지분법자본변동 배 당 당기말 당 기 2,922,629 - 1,898,016 313,660 - 5,134,305 전 기 3,000,861 21,644 22,318 (1,337) (120,857) 2,922,629 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 51,321,432 - 27,700,905 - 미지급금 12,323,734 6,121,689 13,586,383 - 미지급비용 4,221,827 - 2,896,303 1,556,431 임대보증금 3,200,000 48,804 - 47,393 합 계 71,066,993 6,170,493 44,156,591 1,603,824 17. 단기차입 금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화단기차입금 59,056,356 58,086,610 원화단기차입금 56,796,375 55,385,000 합 계 115,852,731 113,471,610 (1) 외화단기차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말 일반운영자금 한국산업은행 2.68% 2,167,581 3,496,396 ㈜신한은행 4.30% 3,071,552 2,907,642 EastWest Bank LIBOR+2.45% 5,932,042 10,586,922 수출포괄금융 한국수출입은행 4.49% 4,471,246 4,876,742 단기차입금 중국교통은행 6.44% 1,805,500 886,150 매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 1.25%~5.89% 41,608,435 35,332,758 합 계 59,056,356 58,086,610 (주1) 연결기업은 금융기관 등에 할인한 종속기업의 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 8참조). (2) 원화단기차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 ㈜중소기업은행 3.77~5.22% 5,996,375 7,150,000 한국산업은행 2.86%~3.81% 29,500,000 24,700,000 ㈜플랜티넷 5.00% 2,500,000 - 유안타증권㈜ 5.70% 4,500,000 - 삼성증권㈜ 4.50% 1,200,000 - ㈜한국씨티은행 - - 4,500,000 ㈜신한은행 - - 6,000,000 ㈜하나은행 - - 1,500,000 무역금융 ㈜중소기업은행 4.01% 2,000,000 2,000,000 ㈜한국외환은행 4.80% 2,000,000 3,000,000 ㈜우리은행 4.27% 3,100,000 3,500,000 시설자금 한국산업은행 2.38% - 3,035,000 ㈜신한은행 3.34%~3.41% 6,000,000 - 합 계 56,796,375 55,385,000 18. 장기차입부채 보고기간종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외화장기차입금 2,528,781 - 183,292 2,393,836 원화장기차입금 10,700,000 12,300,000 4,316,660 16,000,000 금융리스부채 3,052 - 3,467 2,889 합 계 13,231,833 12,300,000 4,503,419 18,396,725 (1) 외화장기차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기 연이자율 통화 당기말 전기말 시설자금 SBJ은행 2.10% JPY 2,528,781 2,577,128 차감: 유동성장기부채 (2,528,781) (183,292) 장기차입부채 - 2,393,836 (2) 원화장기차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말 장기시설자금 한국산업은행 3.23% 11,000,000 12,666,660 수협은행 3.60% 5,000,000 5,000,000 ㈜신한은행 - - 2,650,000 일반운영자금 우리은행 3.91% 7,000,000 - 소 계 23,000,000 20,316,660 차감: 유동성장기부채 (10,700,000) (4,316,660) 장기차입부채 12,300,000 16,000,000 (3) 금융리스부채 (단위 : 천원) 금융리스자산 차입처 당기말 전기말 복합기 스미신파나소닉 3,052 6,356 소 계 3,052 6,356 차감: 유동성장기부채 (3,052) (3,467) 장기차입부채 - 2,889 19. 교환사채당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 발행일 만기일 액면금액 24,050,000 2015년 3월 25일 2019년 3월 25일 사채상환할증금 731,024 사채할인발행차금(주1) (194,066) 교환권조정(주1) (3,358,348) 합 계 21,228,610 (주1) 상기 교환사채와 관련하여 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,960,017천원입니다.당사는 2015년 3월 25일에 운영자금 및 타법인증권 취득목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 1.5%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2015년 4월 25일 ~ 2019년 2월 25일ㆍ행사가액 : ￦18,500/주ㆍ행사가능주식수 : 1,300,000주ㆍ조기상환청구권 : 2017년 3월 25일부터 2018년 9월 25일까지 매 6개월간 총 4회ㆍ교환대상: 자기주식(*) 교환권의 행사가액은 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타주식연계사채발생, 주식배당, 준비금의 자본전입등의 사유에 따라 조정하되 시가하락에 따른 행사가액 재조정은 없습니다. 한편, 당기 중 교환권의 행사로 발행된 주식은 없습니다. 20. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 한국산업은행 토지,건물 74,972,220 시설자금차입금 ㈜신한은행 상장주식(자기주식) 23,900,000 환보험대출전환 단기금융상품 440,000 운영자금차입금 ㈜우리은행 장ㆍ단기금융상품 2,810,100 운영자금차입금 상장주식 7,000,000 운영자금차입금 유안타증권 상장주식 19,398,000 운영자금차입금 삼성증권 상장주식 2,650,962 운영자금차입금 플랜티넷 비상장주식 2,350,000 운영자금차입금 중소기업은행 단기금융상품 1,686,000 운영자금차입금 KEB하나은행 단기금융상품 500,000 운영자금차입금 SBJ은행 토지,건물 JPY 260,160,000 운영자금차입금 원 화 합 계 135,707,282 외 화 합 계 JPY 260,160,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 화재보험 등 유형자산 29,510,000 동부화재해상보험㈜외 1개사 화재보험 등 재고자산 18,000,000 동부화재해상보험㈜ 합 계 47,510,000 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 1,153,920 1,509,040 선수금 3,883,253 109,862 예수금 529,693 840,949 합 계 5,566,866 2,459,851 22. 확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,874,506천원과 2,589,471천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 2,173,961천원과 1,458,963천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. 1)보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 3,498,739 3,625,785 사외적립자산의 공정가치 (2,527,231) (3,430,154) 순확정급여부채 971,508 195,631 2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,369,050 1,000,859 부채에 대한 이자비용 79,065 92,909 사외적립자산의 이자수익 (75,090) (76,117) 합 계 1,373,025 1,017,651 3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,625,785 3,358,002 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,369,050 1,000,859 - 이자비용 79,065 92,909 퇴직급여 지급액 (1,455,473) (979,438) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 13,444 - - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (135,452) 156,284 환율변동효과 2,316 (2,831) 기말금액 3,498,739 3,625,785 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,430,154 2,542,384 급여비용(당기손익) - 이자수익 75,090 76,117 기여금납입액 447,111 1,584,994 퇴직급여 지급액 (1,418,035) (754,780) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (7,089) (18,561) 기말금액 2,527,231 3,430,154 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - - 2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 - 국민연금전환금 22,238 22,238 - 제예금 등 2,504,993 3,407,916 합 계 2,527,231 3,430,154 6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소(세전) 125,453 (174,845) 법인세효과 - 1,154 확정급여제도의 재측정요소(세후) 125,453 (173,691) 7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 3.91% 5.11% 할인율 2.15% 2.60% 8) 지배기업의 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 구 분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 할인율에 대한 민감도 25,981천원 감소 27,912천원 증가 임금상승률에 대한 민감도 27,763천원 증가 26,243천원 감소 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.8년입니다. 23. 자본금 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 50,000,000주 16,100,000주 500원 8,050,000,000원 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,513,016 38,513,016 기타자본잉여금 6,316,099 6,316,099 교환권대가 3,494,608 - 합 계 48,323,723 44,829,115 25. 기 타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (15,027,106) (15,027,106) 기타자본항목(주2) 676,408 676,408 합 계 (14,350,698) (14,350,698) (주1) 지배기업은 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식(당기말: 2,094,923주, 전기말: 2,094,923주)을 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 ㈜텔콘의 지분을 추가 취득함에 따라 발생한 금액으로 추가 취득지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동분과의 차이입니다. 26. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - 3,586 해외사업환산손실 1,561,007 (120,317) 지분법자본변동 243,318 (1,337) 자산재평가차익 5,919,311 5,919,311 차감: 중단영업 기타포괄손익 (262,879) - 합 계 7,460,757 5,801,243 27. 이익잉여금 (결손금) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 기업발전적립금 4,428,591 4,428,591 2. 임의적립금 기업합리화적립금 5,216,765 5,216,765 3. 미처분이익잉여금(결손금) (17,107,970) 30,687,612 합 계 (7,462,614) 40,332,968 28. 매출 및 매출원가 당기 및 전기 중 연결기업의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 > 매출액 219,822,353 210,721,054 매출원가 (190,035,879) (160,343,155) 매출총이익 29,786,474 50,377,899 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별분류의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산 등의 변동 136,873,088 104,736,104 급여 59,280,374 55,985,587 퇴직급여 3,986,383 3,607,122 복리후생비 11,638,805 11,527,862 감가상각비 13,852,389 10,694,318 판매보증충당부채전입액(환입) 2,184,887 (2,154,741) 기타의 비용 36,891,616 45,273,675 매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계 264,707,542 229,669,927 30. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,490,168 9,332,524 퇴직급여 503,687 720,333 복리후생비 2,386,924 2,072,205 여비교통비 1,395,098 1,066,401 통신비 196,459 176,420 전력료 548,161 581,627 수도광열비 118,031 125,106 세금과공과 983,902 1,396,362 지급임차료 148,864 258,581 감가상각비 2,027,287 2,163,850 수선비 367,577 677,137 보험료 522,833 584,632 접대비 667,353 780,310 해외시장개척비 229,353 270,208 광고선전비 1,796,298 1,868,561 운반비 4,547,801 4,929,089 지급수수료 3,347,822 2,779,056 소모품비 687,351 924,109 교육훈련비 767,902 525,438 차량유지비 290,396 345,291 무형자산상각비 821,009 757,861 판매보증충당금전입액(환입액) 2,184,887 (2,154,741) 품질보증비 436,761 44,797 대손상각비 1,339,726 73,678 도서인쇄비 14,860 17,613 견본비 1,538,383 1,354,897 잡비 466,612 194,636 합 계 38,825,505 31,865,981 (2) 경상연구개발비 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재료비 8,055,316 9,963,815 급여 16,553,644 15,549,355 퇴직급여 1,112,229 1,055,083 복리후생비 2,406,370 2,258,144 여비교통비 602,546 594,542 통신비 105,593 99,221 전력료 182,545 202,199 수도광열비 32,981 29,507 세금과공과 210,128 176,058 지급임차료 123,096 300,859 감가상각비 및 무형자산상각비 1,703,315 1,446,368 수선비 322,660 507,528 보험료 504,471 489,833 접대비 137,502 121,943 해외시장개척비 7,877 5,963 광고선전비 163 19,051 운반비 134,524 102,710 지급수수료 683,611 929,548 품질보증비 993,415 1,496,702 소모품비 1,020,820 869,562 외주개발비 169,283 142,649 교육훈련비 135,156 144,029 외주가공비 303,422 165,019 차량유지비 78,945 59,000 도서인쇄비 - 4,420 기술사용료 260,850 315,764 잡비 5,697 411,921 합 계 35,846,159 37,460,793 31. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 4,728,425 3,844,227 유형자산처분이익 81,605 221,782 기타의대손충당금환입 - 20,630 잡이익 986,588 895,519 합 계 5,796,618 4,982,158 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 371,260 637,399 유형자산처분손실 956,657 466,285 유형자산폐기손실 174 - 유형자산손상차손 757,186 - 무형자산손상차손 911,774 - 기타의대손상각비 267,792 7,542 잡손실 2,940,359 424,524 합 계 6,205,202 1,535,750 32. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 - 금융기관예치금 118,435 177,910 외화환산이익 2,224,771 1,978,073 외환차익 4,508,382 5,188,028 장기투자증권처분이익 4,344 - 파생상품거래이익 - 269,730 합 계 6,855,932 7,613,741 (2) 금융원가 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 - 금융기관차입금 4,954,878 4,390,168 - 교환사채 1,960,017 - 외화환산손실 1,973,917 1,588,306 외환차손 4,371,723 5,288,914 파생상품평가손실 - 82,909 파생상품거래손실 91 524,114 합 계 13,260,626 11,874,411 33. 법인세 (1) 법인세비용의 구성요소 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 466,989 2,255,097 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동(주1) (697,848) 712,771 총법인세효과 (230,859) 2,967,868 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,054,664) (1,668,395) 법인세비용(수익) (1,285,523) 1,299,473 중단영업 법인세비용 283,053 1,748,469 계속사업 법인세비용(수익) (1,568,576) (448,996) (주1) 당기의 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동에는 중단영업으로인해 매각예정처분자산집단관련부채로 분류된 이연법인세부채 352,288천원이 포함되어 있습니다. (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 ―확정급여제도의 재측정요소 - 1,154 ―지분법자본변동 (69,005) - - 토지재평가차액 - (1,669,549) - 교환권대가 (985,659) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,054,664) (1,668,395) (3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속영업손실 (49,800,451) (19,740,817) 법인세비용차감전중단영업이익 699,654 8,528,935 법인세비용차감전순손실 (49,100,797) (11,211,882) 적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세 (10,802,175) (2,466,614) 조정사항 - 비과세수익 (773) (60,429) - 비공제비용 183,298 874,631 - 세액공제 - (223,362) - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 9,051,074 2,369,549 - 기타(세율차이 등) - 805,698 법인세비용 (1,568,576) 1,299,473 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) (주1) (주1) 당기순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액 의한 이연법인세자산> 퇴직급여충당금 113,772 44,046 - 157,818 퇴직연금충당금 (105,707) 32,491 - (73,216) 재고자산평가충당금 796,479 1,249,726 - 2,046,205 재고자산평가손실 382,622 - - 382,622 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 19,183 (19,183) - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 18,240 (18,240) - - 감가상각비(기계장치포함) 1,464,391 306,381 - 1,770,772 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 - - 163,551 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 - - 814,333 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 - - 5,833 외화환산손실 327,665 98,207 - 425,872 국고보조금 194,499 87,490 - 281,989 즉시상각의제 136,084 (6,401) - 129,683 판매보증충당부채 357,821 480,675 - 838,496 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 5,466 (1,743) - 3,723 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 - - 86,545 재고자산폐기손실 87,913 - - 87,913 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 281,323 908,870 - 1,190,193 무형자산감액손실 157,751 3,233,317 - 3,391,068 유형자산감액손실 - 147,067 - 147,067 즉시상각의제(건설중인자산) - 3,210 - 3,210 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 320,972 186,547 - 507,519 해외현지법인설립비용 19,853 - - 19,853 이월결손금 1,030,175 8,051,601 - 9,081,776 이월세액공제액 6,829,028 1,241,243 - 8,070,271 종속기업및관계기업관련 2,073,186 946,632 - 3,019,818 소 계 17,973,100 16,971,936 - 34,945,036 의한 이연법인세부채> 미수수익 (9,758) (1,754) - (11,512) 사채상환할증금 - - 160,825 160,825 교환권조정 - 407,647 (1,146,484) (738,837) 종속기업및관계기업관련 (1,696,990) 172,809 (69,005) (1,593,186) 토지재평가차익 (4,365,416) - - (4,365,416) 외화환산이익 (423,113) (4,777) - (427,890) 소 계 (6,495,277) 573,925 (1,054,664) (6,976,016) 상계후 인식한 이연법인세자산 2,073,186 3,019,818 상계후 인식한 이연법인세부채 (6,062,406) (5,958,602) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액 의한 이연법인세자산> 퇴직급여충당금 82,843 30,929 - 113,772 퇴직연금충당금 (71,110) (34,597) - (105,707) 재고자산평가충당금 361,197 435,281 - 796,479 재고자산평가손실 382,622 - - 382,622 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 19,186 (3) - 19,183 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 (363,763) 382,003 - 18,240 감가상각비(기계장치포함) 1,156,650 307,741 - 1,464,391 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 - - 163,551 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 - - 814,333 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 - - 5,833 외화환산손실 320,529 7,136 - 327,665 국고보조금 218,337 (23,838) - 194,499 즉시상각의제 4,840 131,244 - 136,084 판매보증충당부채 831,864 (474,043) - 357,821 매출채권지연이자(출자 증가) - - - - 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 7,210 (1,743) - 5,466 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 - - 86,545 재고자산폐기손실 87,913 - - 87,913 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 173,830 107,493 - 281,323 무형자산감액손실 203,640 (45,890) - 157,751 유형자산감액손실 - - - - 즉시상각의제(건설중인자산) - - - - 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 - 320,972 - 320,972 해외현지법인설립비용 - 19,853 - 19,853 이월결손금 - 1,030,175 - 1,030,175 이월세액공제액 5,431,078 1,397,950 - 6,829,028 종속기업및관계기업관련 1,588,033 485,153 2,073,186 소 계 13,897,283 4,075,816 - 17,973,100 의한 이연법인세부채> 미수수익 (43,470) 33,712 - (9,758) 종속기업및관계기업관련 (2,168,616) 471,626 - (1,696,990) 토지재평가차익 (2,695,867) - (1,669,549) (4,365,416) 외화환산이익 (638,748) 215,635 - (423,113) 소 계 (5,546,701) 720,973 (1,669,549) (6,495,277) 상계후 인식한 이연법인세자산 1,588,033 2,073,186 상계후 인식한 이연법인세부채 (4,864,483) (6,062,406) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 가산할 일시적차이의 범위 내에서 연결기업의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 다만, 토지재평가차액에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 인식되지 아니한 차감할 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 34. 주당 손 익기본주당 이 익(손실)은 보통주 1주에 대한 순 이 익(손실)을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순 이 익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당 이 익(손실) (단위 : 원) 구 분 계속사업 중단영업 지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) (48,147,932,369)원 231,014,387원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,005,077주 기본주당 이 익(손실) (3,438)원 16원 (단위 : 원) 구 분 계속사업 중단영업 지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) (19,291,820,708)원 6,022,969,774원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,005,077주 기본주당 이 익(손실) (1,377)원 430원 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다. (2) 당기말 현재 교환사채 교환권이 있으나 반희석효과 때문에 당기에는 희석화효과가 존재하지 아니하며, 전기말에는 희석화증권이 없으므로 희석화효과가 존재하지 않습니다. (3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 35. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 4,247,531 3,607,122 감가상각비 12,675,383 9,666,901 무형자산상각비 899,052 888,473 유형자산처분손실 956,657 466,285 유형자산폐기손실 174 - 유형자산손상차손 757,186 - 무형자산손상차손 911,774 - 재고자산평가손실 6,116,312 1,873,972 외화환산손실 1,973,917 1,602,832 대손상각비 1,313,803 63,465 기타의대손상각비(환입) 267,792 (13,088) 지급수수료 - 47,724 관계기업투자이익 (1,898,016) (22,317) 장기투자증권증권처분이익 (4,344) - 판매보증충당부채설정(환입) 2,184,887 (2,154,741) 주식보상비용 318,780 132,825 파생상품평가손실(이익) - 82,909 유형자산처분이익 (81,605) (242,676) 외화환산이익 (2,285,368) (2,142,916) 이자수익 (812,599) (513,488) 이자비용 6,924,378 4,448,020 법인세수익 (1,285,523) 1,299,472 합 계 33,180,171 19,090,774 (2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (708,710) (9,984,423) 선급금의 감소 958,147 1,864,009 선급비용의 증가 (7,755,267) (1,121,723) 미수금의 증가 (2,855,136) (2,458,349) 재고자산의 증가 (1,906,354) (10,816,337) 선급비용의 감소 123,336 90,935 매입채무의 증가 24,400,654 2,072,693 선수금의 감소(증가) 309,640 (222,798) 예수금의 증가(감소) (288,056) 328,196 선수수익의 증가 3,091,021 1,504,555 미지급금의 증가 3,449,549 696,185 미지급비용의 증가(감소) (460,090) 755,442 퇴직급의 지급 (714,196) (2,494,273) 사외적립자산의 불입 (457,213) (811,653) 정부보조금의 사용 (1,283,646) (1,590,344) 파생상품의 변동 (82,909) 1,653,469 합 계 15,820,770 (20,534,416) 36. 특수관계자 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 알바트로스 인베스트먼트㈜ 관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 〃 (2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(주1) 371,845 438,742 퇴직급여 72,918 85,188 합 계 444,763 523,930 (주1) 급여, 사회보장부담금(국민연금) 및 비화폐성 급여(차량제공)등이 포함된 금액입니다.한편, 상기의 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (3) 연결기업과 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종업원 323,245 142,000 148,665 - 316,580 관계기업 52,349 300,679 - 234 353,262 합 계 375,594 442,679 148,665 234 669,842 (단위 : 천원) 구 분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종업원 275,048 183,000 134,803 - 323,245 관계기업 - 50,294 - 2,055 52,349 합 계 275,048 233,294 134,803 2,055 375,594 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 변동이자율 적용 차입금 141,381,512 136,365,396 이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동 706,908 681,827 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 화폐성 외화자산 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED 합 계 현금및현금성자산 759,890 1,517,943 508,872 20 2,786,725 매출채권 46,842,099 11,711,417 7,411,226 1,034,181 66,998,923 미수금 755,663 11,808 72,602 - 840,073 단기대여금 351,600 - 115,207 188,638 655,445 보증금 - 4,471 - - 4,471 합 계 48,709,252 13,245,639 8,107,907 1,222,839 71,285,637 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED 합 계 현금및현금성자산 668,188 585,650 75,297 2,619 1,331,754 매출채권 31,782,016 9,834,149 4,197,314 208,782 46,022,261 미수금 517,997 10,930 - - 528,927 단기대여금 329,760 - - 29,926 359,686 보증금 - 4,233 - - 4,233 합 계 33,297,961 10,434,962 4,272,611 241,327 48,246,861 ② 화폐성 외화부채 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED CNY GBP 합 계 매입채무 9,204,685 33,133 1,444 - - - 9,239,262 미지급금 6,299,708 1,099 3,521 1,288 676 2,870 6,309,162 단기차입금 32,968,649 23,210,215 - - - - 56,178,864 합 계 48,473,042 23,244,447 4,965 1,288 676 2,870 71,727,288 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY AED 합 계 매입채무 2,844,277 10,728 1,666 2,856,671 미지급금 408,906 803 124,097 533,806 단기차입금 26,847,655 18,643,448 - 45,491,103 합 계 30,100,838 18,654,979 125,763 48,881,580 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 22,083 31,736 3) 기타가격위험연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 3에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업의 거래처는 Alcatel-Lucent, U.S.Cellular, Hitachi, KDDI, FUJITSU, 삼성전자 등 신용도가 우수한 통신사 및 전자통신장비업체가 전체 채권의 대부분을 차지하고 있는 바, 신용위험이 극히 제한적입니다. 또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다. 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 . (3) 유동성위험유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 67,750,651 3,316,341 6,170,493 77,237,485 장ㆍ단기차입부채 65,284,406 61,465,001 14,635,157 141,384,564 교환사채 - - 21,228,610 21,228,610 합 계 133,035,057 64,781,342 42,034,260 239,850,659 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 34,403,046 9,753,545 1,603,824 45,760,415 장ㆍ단기차입부채 41,428,243 76,546,785 18,396,725 136,371,753 합 계 75,831,289 86,300,330 20,000,549 182,132,168 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 74,037,485 45,760,415 이자부차입금(교환사채포함) 183,841,784 136,371,753 차감:현금및현금성자산 (14,023,893) (27,253,773) 순부채(①) 169,817,891 154,878,395 자기자본 59,695,599 101,869,512 총자본(순부채및자기자본)(②) 282,322,365 256,747,906 부채비율(①÷②) 60.15% 60.32% 38. 공정가치 (1) 금융자산의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 590,962 590,962 954,693 954,693 - 파생상품금융자산 - - - - 공정가치로 인식된 금융자산 소계 590,962 590,962 954,693 954,693 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 14,023,893 14,023,893 27,253,773 27,253,773 - 기타유동금융자산 3,627,189 3,627,189 8,647,617 8,647,617 - 매출채권및기타채권 52,681,620 52,681,620 60,188,963 60,188,963 - 비유동매출채권및기타채권 656,654 656,654 971,370 971,370 - 기타비유동금융자산 148,000 148,000 713,000 713,000 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 71,137,356 71,137,356 97,774,723 97,774,723 금융자산 합계 71,728,318 71,728,318 98,729,416 98,729,416 (2) 금융부채의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품금융부채 - - 82,909 82,909 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 71,066,992 71,066,992 44,156,591 44,156,591 - 단기차입금 115,852,731 115,852,731 113,471,610 113,471,610 - 유동성장기부채 13,231,833 13,231,833 4,503,418 4,503,418 - 비유동매입채무및기타채무 6,170,493 6,170,493 1,603,824 1,603,824 - 장기차입부채 12,300,000 12,300,000 18,396,725 18,396,725 - 교환사채 21,228,610 21,228,610 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 239,850,659 239,850,659 182,132,168 182,132,168 금융부채 합계 239,850,659 239,850,659 182,215,077 182,215,077 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. - 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치가 측정되는 금융자산 - 비상장지분상품 - - 590,962 590,962 - 후순위채권 - - - - 소 계 - - 590,962 590,962 상각후원가로 공시되는 금융자산 - 현금및현금성자산 67,546 13,956,346 - 14,023,892 - 기타유동금융자산 - - 3,627,189 3,627,189 - 매출채권및기타채권 - - 52,681,620 52,681,620 - 비유동매출채권및기타채권 - - 656,654 656,654 - 기타비유동금융자산 - - 148,000 148,000 소 계 67,546 13,956,346 57,113,463 71,137,355 합 계 67,546 13,956,346 57,704,425 71,728,317 공정가치가 측정되는 금융부채 상각후원가로 공시되는 금융부채 - 매입채무및기타채무 - - 71,066,992 71,066,992 - 단기차입금 - 115,852,731 - 115,852,731 - 유동성장기부채 - 13,231,833 - 13,231,833 - 비유동매입채무및기타채무 - - 6,170,493 6,170,493 - 장기차입부채 - 12,300,000 - 12,300,000 - 교환사채 - - 21,228,610 21,228,610 소 계 - 141,384,564 98,466,095 239,850,659 합 계 - 141,384,564 98,466,095 239,850,659 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치가 측정되는 금융자산 - 상장지분상품 13,731 - - 13,731 - 비상장지분상품 - - 590,962 590,962 - 후순위채권 - - 350,000 350,000 소 계 13,731 - 940,962 954,693 상각후원가로 공시되는 금융자산 - 현금및현금성자산 322,223 26,931,550 - 27,253,773 - 기타유동금융자산 - - 8,647,617 8,647,617 - 매출채권및기타채권 - - 60,188,963 60,188,963 - 비유동매출채권및기타채권 - - 971,370 971,370 - 기타비유동금융자산 - - 713,000 713,000 소 계 322,223 26,931,550 70,520,950 97,774,723 합 계 335,954 26,931,550 71,461,912 98,729,416 공정가치가 측정되는 금융부채 - 파생상품금융부채 - 82,909 - 82,909 상각후원가로 공시되는 금융부채 - 매입채무및기타채무 - - 44,156,591 44,156,591 - 단기차입금 - 113,471,610 - 113,471,610 - 유동성장기부채 - 4,503,418 - 4,503,418 - 비유동매입채무및기타채무 - - 1,603,824 1,603,824 - 장기차입부채 - 18,396,725 - 18,396,725 소 계 - 136,371,753 45,760,415 182,132,168 합 계 - 136,454,662 45,760,415 182,215,077 한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 39. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관 한도 약정 내역 (외화단위 : 1USD, 1JPY, 원화단위 : 원) 거래은행 약정내용 통 화 한도금액 한국산업은행 수출환어음매입 USD 21,000,000 일반자금대출 KRW 24,700,000,000 시설자금대출 KRW 18,000,000,000 외화대출 JPY 223,000,000 ㈜신한은행 수출환어음매입 USD 8,000,000 전자외담대구매기업 KRW 1,600,000,000 일반자금대출 KRW 6,000,000,000 외화대출 JPY 316,000,000 ㈜우리은행 수출환어음매입 USD 4,400,000 무역금융 KRW 3,100,000,000 기술평가대출 KRW 7,000,000,000 ㈜중소기업은행 수출환어음매입 USD 2,580,000 일반자금대출 KRW 7,000,000,000 무역금융 KRW 2,000,000,000 원화인수전환사채 KRW 3,000,000,000 한국수출입은행 포괄수출금융 JPY 485,000,000 삼성증권 KRW 5,000,000,000 유안타증권 주식담보대출 KRW 4,500,000,000 ㈜하나은행 수출환어음매입 USD 1,000,000 무역어음대출 KRW 2,000,000,000 수협은행 일반자금대출 KRW 5,000,000,000 신용카드 KRW 100,000,000 중국교통은행 일반자금대출 CNY 30,000,000 SBJ은행 시설자금대출 JPY 265,140,000 EastWest Bank 일반자금대출 USD 12,000,000 (2) 금융리스 연결기업은 기계장치와 차량운반구에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있는 바, 동 금융리스자산의 내역 및 금융리스계약에 따라 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료 와 현재가치는 다음과 같습니다.1) 금융리스자산내역 (단위 : 천원) 금융리스자산 취득원가 감가상각누계액 장부금액 감가상각비 비품 21,459 17,584 3,875 2,682 2) 연도별 최소리스료의 총합계 및 금융리스부채의 현재가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 3,052 3,052 3,467 3,467 1년초과 5년 이내 - - 3,178 2,889 최소리스료 합계 3,052 3,052 6,645 6,356 차감: 이자비용 - - (289) - 최소리스료의 현재가치 3,052 3,052 6,356 6,356 (3) 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 통 화 보증금액 보증내용 무역보험공사(주1) KRW 6,000,000 환보험특별대출(㈜신한은행) 서울보증보험 KRW 51,147 이행지보 (주1) 연결기업은 상기의 보증내용과 관련하여 연결기업의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 당사 피소 1건(소송가액은 20,000천원)의 소송사건이 계류중에 있으며, 당기말 소송의 최종결과를 현재 시점에서는 예측할 수 없습니다.40. 중단영업 및 매각예정비유동자산연결기업은 당기중 중 종속기업인 코스닥 상장기업 ㈜텔콘의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 2016년 2월 29일 양수자와 양도계약을 체결하였습니다(최종 잔금지급일 : 2016년 3월 29일, 매각금액 : 460억원). 이에 따라 당기 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표상 종속기업인 ㈜텔콘과 ㈜텔콘 의 종속기업인 Xian Detong Electronic Technology Inc.의 자산과 부채를 매각예정처분자산집단과 매각예정처분자산관련부채로 분류하으며 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 전기 포괄손익계산서에서도 중단영업을 반영하여 재작성하였습니다. (1) 당기말 현재 매각예정자산집단 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 매각예정처분자산집단 매출채권및기타채권 15,681,155 재고자산 1,883,479 기타유동자산 26,024,559 유형자산 1,501,421 기타비유동자산 1,998,840 합 계 47,089,454 매각예정처분자산집단관련부채 유동부채 4,357,274 비유동부채 362,849 합 계 4,720,123 (2) 당기말 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 해외사업장환산외환차이 262,879 (3) 당기 및 전기 중단영업 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 29,646,301 59,717,952 비용 28,946,646 51,189,018 세전중단영업이익 699,654 8,528,935 법인세비용 283,053 1,748,469 세후중단영업이익 416,602 6,780,466 기배주주귀속 중단영업 주당이익 16원 430 원 (3) 당기 및 전기 중단영업의 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업현금흐름 2,276,048 2,267,158 투자활동 (4,182,036) (4,182,036) 재무활동 (1,122,434) (1,122,434) 순현금유출 (3,028,422) (3,037,312) 41. 보고기간 후 사건 연결기업은 계속된 영업적자로 인하여 수익성이 악화되고, 차입금이 증가하면서 재무구조의 개선이 필요하게 되었습니다. 이에 따라 경영진은 내부적 의사결정에 따라 2016년 1월 7일 1차적으로 임원에 대하여 구조조정을 진행하였습니다. 이후 2016년 1월 15일 구조조정 대상 직원에게 개별적으로 통보를 하였으며 2016년 1월 31일자로 전체 직원의 약 20%에 해당하는 직원이 퇴직하였습니다. 이로 인하여 약 12억원의 구조조정 관련 비용이 발생하였습니다.42. 계속기업의 불확실성 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결기업은 당기 영업손실이 44,885백만원, 당기순손실이 47,815백만원 발생하였고, 유동부채가 유동자산을 28,580백만원을 초과하고 있으며, 영업현금흐름이 (-)4,604백만원입니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 이러한 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결기업의 대처방안은 다음과 같습니다. (1) 자구노력을 통한 경영정상화 계획의 실행 종속기업인 ㈜텔콘의 지분매각을 통하여 재무구조 및 수익성 개선을 위한 자금을 확보하였으며, 2016년 1월말 전체 직원의 약 20%에 해당하는 직원에 대한 구조조정을 통하여 고정비를 감소시켰습니다. 또한, 고정비 감소 및 베트남으로의 생산기지 이전을 위하여 부동산 매각(안성공장 및 천안공장) 등을 계획하고 있습니다. (2) 재무구조 안정화 연결기업 투자자로부터 투자유치를 통한 자본확충으로 재무안정화를 계획하고 있습니다. (3) 수익성 개선 연결기업은 투자자와의 사업에 대한 전략적 제휴를 통하여 매출증대를 계획하고 있습니다. 또한 연결기업은 해외시장 진출을 확대하기 위하여 기술이전 및 현지생산을 계획하고 있습니다. 이 경우 당사의 기술과 해외업체의 제조경쟁력과의 상호 시너지효과에 따라 수익성 개선을 기대하고 있습니다. 연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 상기의 자본확충과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업의 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 43. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 3월 2일에 지배기업의이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2015.12.31 현재 제 21 기 2014.12.31 현재 제 20 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 132,203,395,718 97,542,769,836 83,312,582,626 현금및현금성자산 3,631,222,857 1,476,742,848 2,590,600,882 기타유동금융자산 3,627,188,761 2,997,616,664 5,058,109,728 매출채권 및 기타채권 63,347,765,960 52,995,371,188 45,182,631,515 파생상품자산 0 0 1,653,468,865 기타유동자산 3,414,545,408 5,346,499,702 5,765,676,488 당기법인세자산 13,581,709 81,851,199 0 재고자산 31,425,461,574 34,644,688,235 23,062,095,148 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 26,743,629,449 0 0 비유동자산 154,227,998,144 162,474,888,741 128,049,711,516 비유동매출채권및기타채권 6,386,738,658 675,039,959 680,219,850 기타비유동금융자산 738,961,600 1,317,692,900 232,677,225 기타비유동자산 110,710,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산 52,024,662,525 51,036,462,627 34,723,954,104 관계기업투자 5,134,305,272 2,922,629,090 2,350,000,000 유형자산 85,414,349,588 87,735,069,577 75,327,449,995 무형자산 4,418,270,501 18,787,994,588 14,735,410,342 자산총계 286,431,393,862 260,017,658,577 211,362,294,142 부채 유동부채 198,743,546,104 147,741,681,356 108,630,365,531 매입채무및기타채무 70,434,943,371 40,986,040,452 32,797,829,638 단기차입금 112,975,239,313 100,876,103,375 66,735,165,860 유동성장기부채 10,700,000,000 4,316,660,000 5,998,996,698 당기법인세부채 0 0 2,741,703,777 파생상품부채 0 82,908,503 0 기타유동부채 4,633,363,420 1,479,969,026 356,669,558 비유동부채 44,890,856,458 26,980,482,444 25,077,603,591 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,570,828,333 3,454,097,500 3,153,250,000 장기차입부채 12,300,000,000 16,000,000,000 15,323,578,393 교환사채 21,228,609,571 0 0 확정급여부채 418,538,086 107,034,387 123,709,055 판매보증충당부채 3,811,345,994 1,626,458,538 3,781,199,286 이연법인세부채 5,561,534,474 5,792,892,019 2,695,866,857 부채총계 243,634,402,562 174,722,163,800 133,707,969,122 자본 납입자본 8,050,000,000 8,050,000,000 8,050,000,000 자본잉여금 42,019,606,327 38,524,998,397 38,524,998,397 기타자본항목 (15,027,106,157) (15,027,106,157) (15,027,106,157) 기타포괄손익누계액 7,601,083,861 5,811,426,846 3,570,138 매각예정기타포괄손익 누계액 262,878,932 0 0 이익잉여금(결손금) (109,471,663) 47,936,175,691 46,102,862,642 자본총계 42,796,991,300 85,295,494,777 77,654,325,020 부채와자본총계 286,431,393,862 260,017,658,577 211,362,294,142 포괄손익계산서 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 20 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 186,238,873,920 202,795,718,123 267,921,866,589 매출원가 169,759,407,593 165,907,074,547 195,088,691,337 매출총이익 16,479,466,327 36,888,643,576 72,833,175,252 판매비와관리비 32,858,608,034 23,409,894,252 23,545,982,195 경상연구개발비 33,083,100,401 29,518,534,700 23,850,777,581 영업이익(손실) (49,462,242,108) (16,039,785,376) 25,436,415,476 기타수익 1,934,119,085 4,849,508,134 1,199,060,761 기타비용 15,269,465,616 952,473,515 2,072,551,959 금융수익 6,521,822,321 7,462,131,386 17,984,688,436 금융원가 12,899,675,824 11,226,827,103 14,666,122,327 지분법이익 21,404,166,916 12,013,427,670 0 지분법손실 1,625,717,617 2,313,138,090 0 법인세비용차감전순이익(손실) (49,396,992,843) (6,207,156,894) 27,881,490,387 법인세비용(수익) (1,286,021,438) (541,380,581) 3,475,387,936 당기순이익(손실) (48,110,971,405) (5,665,776,313) 24,406,102,451 기타포괄손익 2,117,859,998 6,214,183,426 (55,476,920) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 65,324,051 5,744,020,594 (54,767,783) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 3,098,087 30,394,506 (54,767,783) 자산재평가차익(차손)의 세후기타포괄손익 0 5,919,310,605 0 지분법이익잉여금변동 62,225,964 (205,684,517) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 2,052,535,947 470,162,832 (709,137) 매도가능금융자산평가손익 (3,585,813) 15,675 (709,137) 지분법자본변동 2,056,121,760 470,147,157 0 총포괄손익 (45,993,111,407) 548,407,113 24,350,625,531 주당이익 지배기업소유주의 기본및희석주당이익(손실) (3,435) (405) 1,743 자본변동표 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 20 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,276,140,945) 4,279,275 21,751,527,974 53,303,699,489 회계정책변경 소급효과 0 0 0 0 0 0 소급적용 후 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 24,406,102,451 24,406,102,451 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가 0 0 0 (709,137) 0 (709,137) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (54,767,783) (54,767,783) 자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 (709,137) 24,351,334,668 24,350,625,531 교환권대가 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 3,570,138 46,102,862,642 77,654,325,020 2014.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 3,570,138 46,102,862,642 77,654,325,020 회계정책변경 소급효과 0 0 0 (581,616,729) 7,674,379,373 7,092,762,644 소급적용 후 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) (578,046,591) 53,777,242,015 84,747,087,664 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,665,776,313) (5,665,776,313) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가 0 0 0 15,675 0 15,675 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 30,394,506 30,394,506 자산재평가차익 0 0 0 5,919,310,605 0 5,919,310,605 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (205,684,517) (205,684,517) 지분법자본변동 0 0 0 470,147,157 0 470,147,157 총포괄손익 0 0 0 6,389,473,437 (5,841,066,324) 548,407,113 교환권대가 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 5,811,426,846 47,936,175,691 85,295,494,777 2015.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 5,811,426,846 47,936,175,691 85,295,494,777 회계정책변경 소급효과 0 0 0 0 0 0 소급적용 후 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (48,110,971,405) (48,110,971,405) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가 0 0 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 3,098,087 3,098,087 자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 62,225,964 62,225,964 지분법자본변동 0 0 0 2,056,121,760 0 2,056,121,760 총포괄손익 0 0 0 2,052,535,947 (48,045,647,354) (45,993,111,407) 교환권대가 0 3,494,607,930 0 0 0 3,494,607,930 2015.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 7,863,962,793 (109,471,663) 42,796,991,300 현금흐름표 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 20 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (18,957,067,912) (22,467,841,810) 42,937,015,681 당기순이익(손실) (48,110,971,405) (5,665,776,313) 24,406,102,451 비현금항목의 조정 28,841,324,701 3,381,885,968 16,599,687,884 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 4,568,277,415 (13,935,677,817) 7,081,350,424 이자수취 95,503,137 321,049,485 386,623,994 이자지급 (4,419,471,250) (3,940,191,687) (4,211,297,619) 배당금수취 120,857,143 890,000,000 법인세납부(환급) 68,269,490 (2,749,988,589) (2,215,451,453) 투자활동현금흐름 (18,319,338,338) (14,275,030,195) (29,684,994,303) 단기금융상품의 감소 0 1,907,993,064 3,035,000,000 매도금융자산의 처분 5,801,709 350,000,000 0 장기금융상품의 감소 565,000,000 0 332,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 0 51,495,000 0 장기대여금의 감소 0 22,800,000 0 보증금의 감소 1,200,000,000 16,787,450 52,495,165 유형자산의 처분 1,187,987,255 317,241,010 70,023,429 종속기업투자의 처분 0 7,250,000,000 0 단기금융상품의 증가 (629,572,097) (197,500,000) (1,032,444,160) 매도가능금융자산의 취득 0 (500,000,000) (58,000,000) 장기금융상품의 증가 0 (585,000,000) 0 단기대여금의 증가 (310,573,853) (360,766,000) (29,500,000) 장기대여금의 증가 0 (22,422,915) (1,100,000) 보증금의 증가 0 (13,640,000) 0 유형자산의 취득 (10,948,725,620) (12,560,748,216) (20,727,592,535) 무형자산의 취득 (1,411,552,472) (8,302,566,858) (9,183,498,902) 관계기업의 취득 0 (21,644,280) 0 종속기업의 취득 (7,977,703,260) (1,627,058,450) (2,142,377,300) 재무활동현금흐름 39,481,459,852 35,740,873,391 (16,310,237,110) 정부보조금의 수령 1,999,128,618 1,684,403,742 2,473,297,249 예치보증금(정부)의 감소 0 471,540,000 0 단기차입금의 차입 115,625,101,209 146,084,258,385 0 장기차입금의 차입 7,000,000,000 5,000,000,000 11,000,000,000 교환사채의증가 23,748,859,500 0 0 장기미지급금의 증가 0 300,847,500 0 예치보증금(정부)의 증가 0 (360,540,000) 0 차입금의 상환 (104,574,969,475) (111,432,350,781) (19,172,877,571) 유동성장기부채 상환 (4,316,660,000) (5,983,320,000) (3,650,365,600) 금융리스부채의 상환 0 (23,965,455) (252,182,388) 장기부채의 상환 0 0 (6,708,108,800) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,205,053,602 (1,001,998,614) (3,058,215,732) 기초현금및현금성자산 1,848,781,176 2,859,484,171 5,974,636,331 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,108,754 (8,704,381) (56,936,428) 기말현금및현금성자산 4,055,943,532 1,848,781,176 2,859,484,171 5. 재무제표 주석 제22기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제21기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 케이엠더블유 1. 일 반사 항당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.또한, 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 8,050백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김 덕 용 5,554,130 34.50 김 찬 경 788,860 4.90 자 기 주 식 2,094,923 13.01 기 타 7,662,087 47.59 합 계 16,100,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서1 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2.2.4 해외사업장해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다. 2.2.6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 및 파생상품자산 등으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니 다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익에 반영하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.12 유형자산 당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년 한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 내용연수 5년 10년 예상판매기간(5년) 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 또는 취득 취득 경상연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.15 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.16 연금 및 퇴직급여 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. (2) 2010 - 2012 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 운영 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장 조건일 수 있음 - 만약 이유와 상관없이 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 용역제공 조건은 충족되지 않음 2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부대가는 기업회계기준서 제1039호의 범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 3) 기업회계기준서 제1108호 영업부문 동 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단12의 통합 기준을 적용할 때 사용한 판단과 부문이 유사한지 여부에 접근하는데 사용된 경제적 특성과 간략한 영업부문 설명 을 포함하여 공시하여야 함 - 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정은 부문 부채의 공시 요구와 유사하게, 최고 영 업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 동 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 상각누계액은 자산의 총장부가액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다. 5) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시 동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자 공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. (3) 2011-2013 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 2) 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 포트폴리오 예외가 기업회계기준서 제1113호의적용범위에 포함되는 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 그 밖의 계약에도 적용됨을 명확히 하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 거래가 단일자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다.상기에 열거된 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 회계정책의 변경당사는 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용이 예정되어 있는 다음의 기준서를 당기 중 조기적용을 결정하였습니다.- 기업회계기준서 제1027호 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법동 개정 내용에 따르면, 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하여 동 기준서 조기적용 전 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하는 것에서 지분법을 적용하는 것으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태에 미친 영향 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 변경전 변경후 변경전 변경후 변경전 변경후 종속기업및관계기업투자(주1) 45,754,476 83,902,597 37,776,773 53,959,092 37,073,954 46,062,007 대손충당금 - (29,350) - (18,384) - - 이연법인세부채 (4,365,416) (5,561,534) (4,365,416) (5,792,892) (2,695,867) (4,591,157) 기타포괄손익누계액 5,919,311 7,863,963 5,922,896 5,811,427 3,570 (578,047) 이익잉여금(결손금) (35,087,472) (109,472) 33,088,248 47,936,176 46,102,863 53,777,242 (주1) 매각예정비유동자산으로 분류된 ㈜텔콘의 지분가액이 포함되어 있습니다. 2) 경영성과에 미친 영향 (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 변경전 변경후 변경전 변경후 지분법관련손익 - 19,778,449 - 9,700,289 종속기업투자주식처분이익 변동 - - - (2,649,629) 수입배당금의 변동 - - - (120,857) 대손상각비 - (10,966) - (18,384) 법인세수익 985,659 1,286,021 73,566 541,381 당기순손실 (68,178,818) (48,110,971) (13,045,009) (5,665,776) 기본주당손실(단위: 원) (4,939)원 (3,435)원 (931)원 (405)원 지분법자본변동 - 2,056,122 - 470,147 지분법이익잉여금변동 - 62,226 - (205,685) 총포괄손손실 (68,179,306) (45,993,111) (7,095,289) 548,407 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 개발비 당사는 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (4) 이연법인세자산 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니 다. (5) 판매보증충당부채당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사는 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보는 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야합니다. 제정기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로수익에기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각이나 출자된 종속기업의 지배력 상실에대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 상기 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 - 3,631,223 - - 3,631,223 기타유동금융자산 - 3,627,189 - - 3,627,189 매출채권및기타채권 - 63,347,766 - - 63,347,766 비유동매출채권및기타채권 - 6,386,739 - - 6,386,739 기타비유동금융자산 - 148,000 590,962 - 738,962 합 계 - 77,140,917 590,962 - 77,731,879 부 채 매입채무및기타채무 - - - 70,434,943 70,434,943 단기차입금 - - - 112,975,239 112,975,239 유동성장기부채 - - - 10,700,000 10,700,000 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,570,828 1,570,828 장기차입부채 - - - 12,300,000 12,300,000 교환사채 - - - 21,228,610 21,228,610 합 계 - - - 229,209,620 229,209,620 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 - 1,476,743 - - 1,476,743 기타유동금융자산 - 2,997,617 - - 2,997,617 매출채권및기타채권 - 52,995,371 - - 52,995,371 비유동매출채권및기타채권 - 675,040 - - 675,040 기타비유동금융자산 - 713,000 604,693 - 1,317,693 합 계 - 58,876,156 604,693 - 59,462,464 부 채 매입채무및기타채무 - - - 40,986,040 40,986,040 단기차입금 - - - 100,876,103 100,876,103 유동성장기부채 - - - 4,316,660 4,316,660 파생상품부채 82,909 - - - 82,909 비유동매입채무및기타채무 - - - 3,454,098 3,454,098 장기차입부채 - - - 16,000,000 16,000,000 합 계 82,909 - - 165,632,901 165,715,810 (2) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 103,243 - - 103,243 외환차익 - 4,469,283 - - 4,469,283 외화환산이익 - 1,722,985 - 221,968 1,944,953 장기투자증권처분 - - 4,344 - 4,344 합 계 - 6,295,511 4,344 221,968 6,521,823 금융비용 이자비용 - - - 6,611,168 6,611,168 외환차손 - 4,352,637 - - 4,352,637 외화환산손실 - 368,166 - 1,567,614 1,935,780 파생상품거래손실 91 - - - 91 합 계 91 4,720,803 - 8,178,782 12,899,676 판매비와관리비 대손상각비 - 4,408,461 - - 4,408,461 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 49,516 - - 49,516 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 52,829천원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 167,810 - - 167,810 외환차익 - 1,375,134 - 3,726,216 5,101,350 외화환산이익 - 846,850 - 1,076,390 1,923,241 파생상품거래이익 269,730 - - - 269,730 합 계 269,730 2,389,795 - 4,802,607 7,462,131 금융비용 이자비용 - - - 3,963,751 3,963,751 외환차손 - 5,160,249 - 6,417 5,166,666 외화환산손실 - 834,402 - 654,985 1,489,387 파생상품거래손실 524,114 - - - 524,114 파생상품평가손실 82,909 - - - 82,909 합 계 607,022 5,994,651 - 4,625,154 11,226,827 판매비와관리비 대손상각비 - 419,971 - - 419,971 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 62,921 - - 62,921 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 116,985천원이 제외되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 50,419 38,744 보통예금 1,218,800 478,283 기타예금 2,786,725 1,331,754 현금흐름표상 현금및현금성자산 4,055,944 1,848,781 차감: 정부보조금 (424,721) (372,038) 재무상태표상 현금및현금성자산 3,631,223 1,476,743 7. 매출채권 및 기타채 권 ( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 59,585,041 9,889,942 49,298,706 - 대손충당금 (650,981) (4,054,283) (538,097) - 미수금 3,972,500 - 4,163,571 - 대손충당금 (379,015) - (350,464) - 대여금 697,439 268,625 374,686 134,293 대손충당금 (29,350) (33,570) (18,385) (23,570) 미수수익 52,328 - 44,354 - 보증금 99,804 316,025 21,000 564,317 합 계 63,347,766 6,386,739 52,995,371 675,040 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 930,516 447,624 대손상각비 4,216,683 482,892 기말금액 5,147,199 930,516 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 정상채권 38,323,233 - 49,800,821 - 12개월 이내 30,691,195 (2,762,087) 3,267,265 (265,664) 12개월 초과 5,867,276 (2,385,112) 1,532,841 (664,852) 합 계 74,881,704 (5,147,199) 54,600,927 (930,516) (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 명 당기말 전기말 사유 차입거래 매출채권(주1) 41,608,435 35,332,758 소구의무 부담 (주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품(주1) 3,627,189 148,000 2,997,617 713,000 매도가능금융자산 - 지분증권 - 590,962 - 604,693 합 계 3,627,189 738,962 2,997,617 1,317,693 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 제 한 내 용 단기금융상품 ㈜우리은행 2,727,189 차입금담보 ㈜신한은행 400,000 차입금담보 ㈜하나은행 500,000 차입금담보 소 계 3,627,189 장기금융상품 ㈜중소기업은행 40,000 차입금담보 ㈜신한은행 3,000 당좌거래보증금 소 계 43,000 합 계 3,670,189 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상차손누계액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권 SK브로드밴드㈜ - - - - - 13,731 시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000 블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000 정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962 합 계 590,962 - - 590,962 604,693 (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다. (주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당 기 604,693 - (13,731) - 590,962 전 기 454,677 500,000 (350,000) 16 604,693 9. 파생상품 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 파생상품계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자 위험회피로 지정되어 있지 않습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (1) 당기 보고기간 종료일 현재 유효한 파생상품계약은 없으며, 전기 보고기간종료일 유효한 파생상품계약은 통화선도로서 그 약정내용은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD) 거래은행 만기일 매입통화 매도통화 약정환율 매도금액 ㈜한국씨티은행 2015-01-15 ~ 2015-03-16 KRW USD 1.044.80 ~ 1,047.10 1,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약의 평가내역과 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익 및 거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순평가액 순평가손실 순거래손실 기타포괄손익누계액 당기말 전기말 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 통화선도 - (82,909) - (82,909) (91) (254,384) - - 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,321,483 - 6,055,820 - 대손충당금 (1,015,170) - (962,341) - 선급비용 1,108,232 110,710 253,021 - 합 계 3,414,545 110,710 5,346,500 - (2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 기 말 당 기 962,341 52,829 - 1,015,170 전 기 845,355 116,986 - 962,341 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 69,721 - 69,721 52,204 - 52,204 제품 11,645,286 (3,564,703) 8,080,583 10,573,000 (1,091,594) 9,481,406 재공품 10,462,605 (1,216,139) 9,246,466 8,530,086 (336,672) 8,193,414 원재료 18,511,396 (4,520,091) 13,991,305 18,937,047 (2,192,091) 16,744,956 미착품 37,386 - 37,386 172,708 - 172,708 합 계 40,726,394 (9,300,933) 31,425,461 38,265,045 (3,620,357) 34,644,688 한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 은 5,680,576천 원 이 며 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 1,978,551 천원입니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜케이피티 대한민국 100.00 863,620 242,808 100.00 863,620 518,433 ㈜BMS코리아 〃 100.00 392,000 - 100.00 392,000 - ㈜닛시 〃 100.00 560,000 2,954,841 100.00 560,000 1,350,596 ㈜텔콘(주1) 〃 60.93 2,216,066 26,743,629 60.93 2,216,066 26,196,383 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 미국 100.00 28,947,307 24,820,864 100.00 28,947,307 6,680,747 KMW JAPAN,Inc. 일본 100.00 957,192 3,486,562 100.00 957,192 2,866,166 Huatian Telecom, Inc. 중국 41.18 9,334,238 12,970,055 41.18 9,334,238 13,424,138 GigaTera EU, GmbH 독일 100.00 893,982 - 100.00 893,982 - GIGATERA JAPAN, Inc 일본 100.00 99,152 - 100.00 99,152 - KMW VIETNAM Co., Ltd.(주2) 베트남 80.00 6,811,900 6,208,394 - - - GIGATERA TURKEY Inc.(주2) 터키 100.00 834,356 782,329 - - - GIGATERA INDIA Inc.(주2) 인디아 100.00 331,448 558,810 - - - 매각예정비유동자산분류(주1) - (2,216,066) (26,743,629) - - - 종속기업 소계 50,025,195 52,024,663 44,263,557 51,036,463 GIGATERA MIDDLE EAST 아랍에미레이트 49.00 21,644 - 49.00 21,644 - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.57 2,350,000 5,134,305 33.57 2,350,000 2,922,629 관계기업 소계 2,371,644 5,134,305 2,371,644 2,922,629 합 계 52,396,839 57,158,968 46,635,201 53,959,092 (주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다 (주 석 40 참조). (주2) 당기 중 신규로 설립취득하 였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 지분법 이익잉여금 지분법자본변동 매각예정비유동자산 대체 당기말 ㈜케이피티 518,433 - - (275,625) - - - 242,808 ㈜BMS코리아 - - - - - - - - ㈜닛시 1,350,596 - - 1,548,439 55,806 - - 2,954,841 ㈜텔콘(주1) 26,196,383 - - 212,142 6,420 328,684 (26,743,629) - KMW COMMUNICATIONS,Inc. 6,680,747 - - 17,316,164 - 823,953 - 24,820,864 KMW JAPAN,Inc. 2,866,166 - - 429,405 - 190,990 - 3,486,561 Huatian Telecom, Inc. 13,424,138 - - (702,545) - 248,463 - 12,970,056 GigaTera EU, GmbH (주2) - - - - - - - - GIGATERA JAPAN, Inc (주2) - - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. - 6,811,900 - (628,418) - 24,912 - 6,208,394 GIGATERA TURKEY Inc. - 834,356 - (19,130) - (32,897) - 782,329 GIGATERA INDIA Inc. - 331,448 - - - 227,362 - 558,810 종속기업 소계 51,036,463 7,977,704 - 17,880,432 62,226 1,811,467 (26,743,629) 52,024,663 GIGATERA MIDDLE EAST (주2) - - - - - - - - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 2,922,629 - - 1,898,016 - 313,660 - 5,134,305 관계기업 소계 2,922,629 - - 1,898,016 - 313,660 - 5,134,305 합 계 53,959,092 7,977,704 - 19,778,448 62,226 2,125,127 (26,743,629) 57,158,968 (주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 40참조). (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 지분법 이익잉여금 지분법자본변동 배당금수익 전기말 ㈜케이피티 - - - 518,433 - - - (518,433) ㈜BMS코리아(주2) 440,238 - - (369,344) (70,894) - - - ㈜닛시 598,439 - - 889,440 (137,284) - - 1,350,595 ㈜텔콘 20,261,689 - (3,595,513) 9,533,043 2,493 (5,329) - 26,196,383 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 6,730,703 - - (649,859) - 599,903 - 6,680,747 KMW JAPAN,Inc. 1,533,174 633,924 - 1,029,886 - (330,818) - 2,866,166 Huatian Telecom, Inc. 13,496,903 - - (304,080) - 231,314 - 13,424,137 GigaTera EU, GmbH(주2) - 893,982 - (870,395) - (23,587) - - GIGATERA JAPAN, Inc(주2) - 99,152 - (99,152) - - - - 종속기업 소계 43,061,148 1,627,058 (3,595,513) 9,677,972 (205,685) 471,483 - 51,036,463 GIGATERA MIDDLE EAST(주2) - 21,644 - (20,307) - (1,337) - - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 3,000,861 - - 42,625 - - (120,857) 2,922,629 관계기업 소계 3,000,861 21,644 - 22,318 - (1,337) - 2,922,629 합 계 46,062,009 1,648,702 (3,595,513) 9,700,290 (205,685) 470,146 (120,857) 53,959,092 (주2) 종속기업 및 관계기업투자가액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜BMS코리아 (288,672) (594,909) GigaTera EU, GmbH (3,128,728) (29,718) GIGATERA JAPAN, Inc (925,555) (193,592) GIGATERA MIDDLE EAST (30,961) (18,384) 합 계 (4,373,916) (836,603) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜케이피티 807,662 564,854 242,808 3,428,635 (275,625) (275,625) ㈜BMS코리아 466,211 754,883 (288,672) 5,680,770 250,226 306,238 ㈜닛시 4,118,791 1,163,950 2,954,841 11,551,252 1,548,439 1,604,245 ㈜텔콘 49,187,507 3,689,228 45,498,278 27,576,675 1,000,315 1,010,852 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 67,474,100 41,279,024 26,195,077 98,431,538 911,383 1,743,051 KMW JAPAN,Inc. 15,165,923 11,549,792 3,616,131 17,186,659 128,314 67,013 Huatian Telecom, Inc. 53,242,778 21,884,236 31,358,542 30,503,069 (1,700,603) (1,700,603) GigaTera EU, GmbH 3,846,086 6,974,814 (3,128,728) 3,679,801 (1,830,944) (1,830,944) GIGATERA JAPAN, Inc 2,537,602 3,463,157 (925,555) 2,228,669 (63,239) (63,239) KMW VIETNAM Co., Ltd. 13,468,883 5,309,316 8,159,568 - (382,331) (382,331) GIGATERA TURKEY Inc. 856,915 37,303 819,612 537,740 18,153 18,153 GIGATERA INDIA Inc. 558,810 - 558,810 - - - GIGATERA MIDDLE EAST 1,474,539 1,537,724 (63,185) 2,268,271 (22,379) (22,379) 알바트로스 인베스트먼트㈜ 17,110,097 1,816,422 15,293,675 11,175,608 5,556,382 6,490,689 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜케이피티 982,171 463,738 518,433 7,082,751 568,262 568,262 ㈜BMS코리아 150,192 745,101 (594,909) 5,124,927 (964,253) (1,035,147) ㈜닛시 2,597,138 1,246,542 1,350,596 9,271,598 889,440 752,156 ㈜텔콘 48,600,838 4,432,191 44,168,647 58,617,722 7,343,682 7,347,774 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 63,202,194 38,387,557 24,814,636 87,793,326 3,203,302 3,203,302 KMW JAPAN,Inc. 15,221,883 11,925,056 3,296,827 36,086,525 369,532 369,532 Huatian Telecom, Inc. 43,799,120 11,343,332 32,455,788 29,298,750 (736,406) (736,406) GigaTera EU, GmbH 3,854,012 3,883,729 (29,718) 1,828,076 (870,395) (870,395) GIGATERA JAPAN, Inc 913,812 1,107,404 (193,592) 433,636 (304,231) (304,231) GIGATERA MIDDLE EAST 176,050 213,569 (37,519) 223,293 (78,963) (78,963) 알바트로스 인베스트먼트㈜ 8,798,490 92,786 8,705,704 3,031,693 246,706 246,706 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 43,428,987 - - 43,428,987 43,428,987 - - 43,428,987 건물 43,586,288 (19,440,766) - 24,145,522 43,188,752 (17,995,620) - 25,193,132 구축물 3,026,972 (2,016,576) (515,006) 495,390 2,168,664 (1,909,800) - 258,864 기계장치 34,098,385 (27,140,654) (139,012) 6,818,719 32,856,779 (24,141,528) (232,038) 8,483,213 차량운반구 1,188,304 (847,872) - 340,432 1,213,681 (843,794) - 369,887 공기와기구 5,884,938 (5,852,965) - 31,973 6,096,725 (6,089,988) - 6,737 금형 24,932,362 (17,055,717) - 7,876,645 18,719,769 (12,288,670) - 6,431,099 비품 7,962,126 (5,713,813) (175,031) 2,073,282 6,904,731 (5,017,814) (280,010) 1,606,907 건설중인자산 203,400 - - 203,400 1,956,243 - - 1,956,243 합 계 164,311,762 (78,068,363) (829,049) 85,414,350 156,534,331 (68,287,214) (512,048) 87,735,069 (2) 당기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취 득 손상 처분 및 폐기 대체(주1) 상 각 당기말 토지 43,428,987 - - - - - 43,428,987 건물 25,193,132 397,537 - - - (1,445,147) 24,145,522 구축물 258,864 858,308 - - - (106,776) 1,010,396 (정부보조금) - (545,300) - - - 30,294 (515,006) 기계장치 8,715,251 2,015,295 - (403,576) - (3,369,239) 6,957,731 (정부보조금) (232,038) - - - - 93,026 (139,012) 차량운반구 369,887 93,607 - - - (123,062) 340,432 공구와기구 6,737 31,901 - - - (6,665) 31,973 금형 6,431,099 7,402,310 (668,486) (937,235) - (4,351,043) 7,876,645 비품 1,886,917 1,057,395 - - - (695,999) 2,248,313 (정부보조금) (280,010) - - - - 104,979 (175,031) 건설중인자산 1,956,243 203,400 (88,700) - (1,867,543) - 203,400 합 계 87,735,069 11,514,453 (757,186) (1,340,811) (1,867,543) (9,869,632) 85,414,350 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취 득 재평가 처분 및 폐기 대체(주1) 상 각 전기말 토지 35,824,884 - 7,588,859 - 15,244 - 43,428,987 건물 26,068,068 181,916 - - 467,317 (1,524,169) 25,193,132 구축물 300,317 53,770 - - - (95,223) 258,864 기계장치 7,302,963 4,520,177 - (63,093) - (3,044,796) 8,715,251 (정부보조금) (332,531) - - - - 100,493 (232,038) 차량운반구 381,668 159,460 - (35,527) - (135,713) 369,887 공구와기구 9,008 - - - - (2,271) 6,737 금형 3,146,022 6,028,601 - - - (2,743,524) 6,431,099 비품 1,466,226 931,327 - - - (510,636) 1,886,917 (정부보조금) (391,025) - - - - 111,015 (280,010) 건설중인자산 1,551,850 685,497 - - (281,104) - 1,956,243 합 계 75,327,450 12,560,748 7,588,859 (98,621) 201,457 (7,844,824) 87,735,069 (주1) 차이금액은 무형자산 및 지급수수료 등으로 대체되었습니다. (주2) 토지는 2014년 12월 22일 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 재평가결과 토지의 장부가액은 7,589백만원이 증가하였으며, 이연법인세를 차감한 후의 자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식되었고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시되었습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 상각누계액 장부금액 산업재산권 2,468,124 (1,366,738) - 1,101,386 1,600,913 (955,388) 645,525 소프트웨어 2,671,405 (1,748,400) - 923,005 2,671,405 (1,461,280) 1,210,125 개발비 28,924,843 (27,848,944) (28,000) 1,047,899 25,451,043 (12,500,520) 12,950,523 건설중인자산 1,871,567 (438,086) (87,500) 1,345,981 3,981,821 - 3,981,821 합 계 8,896,070 (4,362,300) (115,500) 4,418,271 33,705,182 (14,917,188) 18,787,994 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대체(주1) 상각 및 손상 기 말 산업재산권 645,525 - 680,062 (224,200) 1,101,387 소프트웨어 1,210,125 - - (287,121) 923,004 개발비 12,950,523 474,780 2,999,020 (15,348,424) 1,075,899 (정부보조금) - (30,000) - 2,000 (28,000) 건설중인자산 3,981,821 1,157,773 (1,811,539) (1,894,574) 1,433,481 (정부보조금) - (87,500) - - (87,500) 합 계 18,787,994 1,515,053 1,867,543 (17,752,319) 4,418,271 (주1) 유형자산으로부터 대체된 금액입니다(주석 13참조). (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대체 상각 및 손상 기 말 산업재산권 455,627 106,492 233,380 (149,974) 645,525 소프트웨어 1,497,246 - - (287,121) 1,210,125 개발비 12,299,976 4,214,254 - (3,563,707) 12,950,523 회원권 482,561 - (482,561) - - 건설중인자산 - 3,981,821 - - 3,981,821 합 계 14,735,410 8,302,567 (249,181) (4,000,802) 18,787,994 1 5. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 47,385,998 - 25,632,657 - 미지급금 16,271,823 1,570,828 13,712,788 1,454,098 미지급비용 3,577,123 - 1,640,595 - 임대보증금 3,200,000 - - 2,000,000 합 계 70,434,944 1,570,828 40,986,040 3,454,098 16. 단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원화단기차입금 56,796,375 55,385,000 외화단기차입금 56,178,864 45,491,103 합 계 112,975,239 100,876,103 (2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 ㈜중소기업은행 3.77~5.22% 5,996,375 7,150,000 ㈜한국산업은행 2.86%~3.81% 29,500,000 24,700,000 ㈜플랜티넷 5.00% 2,500,000 - 유안타증권㈜ 5.70% 4,500,000 - 삼성증권㈜ 4.50% 1,200,000 - ㈜한국씨티은행 - - 4,500,000 ㈜하나은행 - - 1,500,000 ㈜신한은행 - - 6,000,000 무역금융 ㈜하나은행 4.80% 2,000,000 3,000,000 ㈜중소기업은행 4.01% 2,000,000 2,000,000 ㈜우리은행 4.27% 3,100,000 3,500,000 시설자금 신한은행 3.34%~3.41% 6,000,000 3,035,000 합 계 56,796,375 55,385,000 (3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 한국산업은행 2.68% 2,167,581 2,373,961 ㈜신한은행 4.30% 3,071,552 2,907,642 KMW JAPAN,Inc. 3.00% 4,860,050 - 포괄수출금융 한국수출입은행 5.01% 4,471,246 4,876,742 매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 1.25%~5.89% 41,608,435 35,332,758 합 계 56,178,864 45,491,103 (주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 7참조). 17. 장기차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 원화장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 장기시설자금 한국산업은행 - - 1,666,660 한국산업은행 3.23% 11,000,000 11,000,000 일반운영대출 수협은행 3.60% 5,000,000 5,000,000 ㈜신한은행 - - 2,650,000 기술평가대출 ㈜우리은행 3.91% 7,000,000 - 소 계 23,000,000 20,316,660 차감: 유동성장기부채 (10,700,000) (4,316,660) 차감 계 12,300,000 16,000,000 18. 교환사채당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 발행일 만기일 액면금액 24,050,000 2015년 3월 25일 2019년 3월 25일 사채상환할증금 731,024 사채할인발행차금(주1) (194,066) 교환권조정(주1) (3,358,348) 합 계 21,228,610 (주1) 상기 교환사채와 관련하여 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,960,017천원입니다.당사는 2015년 3월 25일에 운영자금 및 타법인증권 취득목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 1.5%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2015년 4월 25일 ~ 2019년 2월 25일ㆍ행사가액 : ￦18,500/주ㆍ행사가능주식수 : 1,300,000주ㆍ조기상환청구권 : 2017년 3월 25일부터 2018년 9월 25일까지 매 6개월간 총 4회ㆍ교환대상: 자기주식(*) 교환권의 행사가액은 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타주식연계사채발생, 주식배당, 준비금의 자본전입등의 사유에 따라 조정하되 시가하락에 따른 행사가액 재조정은 없습니다. 한편, 당기 중 교환권의 행사로 발행된 주식은 없습니다. 19. 담보제공자산 및 보험가입자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 한국산업은행 토지,건물 74,972,220 시설자금차입금 ㈜신한은행 상장주식(자기주식) 23,900,000 환보험대출전환 단기금융상품 440,000 운영자금차입금 ㈜우리은행 장ㆍ단기금융상품 2,810,100 운영자금차입금 상장주식 7,000,000 운영자금차입금 유안타증권㈜ 상장주식 19,398,000 운영자금차입금 삼성증권㈜ 상장주식 2,650,962 운영자금차입금 ㈜플랜티넷 비상장주식 2,350,000 운영자금차입금 ㈜중소기업은행 단기금융상품 1,686,000 운영자금차입금 ㈜하나은행 단기금융상품 500,000 운영자금차입금 합 계 135,707,282 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 화재보험 등 유형자산 29,510,000 동부화재해상보험㈜외 1개사 화재보험 등 재고자산 18,000,000 동부화재해상보험㈜ 합 계 47,510,000 20. 기타 유동부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 596,400 894,300 선수금 3,710,307 95,399 예수금 326,656 490,270 합 계 4,633,363 1,479,969 21. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,443,634 천원 과 2,285,345천원 이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,173,961 천원과 1,458,963 천 원 입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 773,574 609,760 사외적립자산의 공정가치 (355,036) (502,726) 순확정급여부채 418,538 107,034 2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 531,799 270,603 부채에 대한 이자비용 12,453 14,536 사외적립자산의 이자수익 (9,402) (9,468) 합 계 534,850 275,671 3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 609,760 469,174 급여비용(당기손익) - 근무원가 531,799 270,603 - 이자비용 12,453 14,536 퇴직급여 지급액 (375,743) (112,151) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (18,144) 64,633 - 경험조정 13,445 (97,034) 기말금액 773,574 609,760 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 502,726 345,465 급여비용(당기손익) - 이자수익 9,402 9,468 퇴직급여 지급액 (340,638) (157,352) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (1,598) (2,006) 기여금 납입액 185,143 307,151 기말금액 355,036 502,726 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - - 2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 - 정기예금 332,798 458,250 - 국민연금전환금 22,238 22,238 합 계 355,036 480,488 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승율 3.91% 5.11% 할인율 2.15% 2.60% 사외적립자산의 기대수익률 2.15% 2.60% 7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 3,098천원과 30,395 천원 입니다. 8) 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 구 분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 할인율에 대한 민감도 25,981천원 감소 27,912천원 증가 임금상승률에 대한 민감도 27,763천원 증가 26,243천원 감소 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.8년 입니다. 22. 자본금 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금 50,000,000주 16,100,000주 500원 8,050,000,000원 23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,513,016 38,513,016 교환권대가 3,494,607 - 기타자본잉여금 11,983 11,982 합 계 42,019,606 38,524,998 24. 기타자본항목 당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당사는 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식을 취득ㆍ보유하고 있으며, 당기와 전기 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주 식은 15,027,106 천원 (보통주 2,094,923주) 입 니다. 25. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 - 3,587 지분법자본변동 1,944,652 (111,470) 자산재평가차익 5,919,311 5,919,311 매각예정기타포괄손익(주1) (262,879) - 합 계 7,601,084 5,811,427 (주1) 당기 중 매각예정기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다(주석 40참조). 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기업발전적립금 4,235,591 4,235,591 기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,159,678) 40,885,970 합 계 (109,472) 47,936,176 (2) 결손금처리계산서 (단위 : 천원) 과 목 당기(예정) (처리예정일 : 2016년 3월 30일 ) 전기(확정) (처분확정일 : 2015년 3월 27 일) Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,159,678) 26,038,042 전기이월미처분이익잉여금 26,038,042 39,052,657 회계정책 변경효과 14,847,927 - 당기순손실 (48,110,971) (13,045,009) 확정급여제도의 재측정요소 3,098 30,395 지분법잉여금변동 62,226 - Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,159,678) 26,038,042 27. 매출 및 매출원가당기 및 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 매출액 매출원가 매출총이익 제 품 170,302,615 (157,828,556) 12,474,059 171,672,173 (140,314,019) 31,358,154 상 품 15,936,259 (11,930,852) 4,005,407 31,123,545 (25,593,055) 5,530,490 합 계 186,238,874 (169,759,408) 16,479,466 202,795,718 (165,907,074) 36,888,644 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료, 재공품 및 제품의 변동 3,236,743 (11,546,508) 원재료의 매입 127,150,366 108,322,717 상품의 판매 11,930,852 25,593,056 급여 35,994,008 30,122,960 퇴직급여 2,978,484 2,561,016 복리후생비 6,882,144 6,716,601 감가상각 및 손상 14,338,196 12,265,597 판매보증충당부채환입액 2,184,887 (2,154,741) 기타 31,005,436 46,954,805 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계 235,701,116 218,835,503 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,119,293 5,830,469 퇴직급여 458,788 659,019 복리후생비 1,441,647 1,474,985 여비교통비 750,920 625,942 통신비 59,624 65,020 전력료 158,658 144,445 수도광열비 36,618 35,116 세금과공과 369,292 406,193 지급임차료 95,392 57,965 감가상각비 915,918 1,106,078 수선비 288,892 513,174 보험료 148,385 265,639 접대비 373,095 409,691 해외시장개척비 219,326 217,344 광고선전비 1,471,142 1,084,150 운반비 3,374,856 3,962,946 지급수수료 2,280,959 1,982,776 소모품비 460,247 649,177 교육훈련비 720,604 523,722 차량유지비 187,245 229,538 무형자산상각비 4,468,563 4,000,802 판매보증충당부채설정액(환입액) 2,184,887 (2,154,741) 품질보증비 426,469 44,797 도서인쇄비 12,798 15,631 견본비 1,426,529 840,044 대손상각비 4,408,461 419,972 합 계 32,858,608 23,409,894 30. 경상연구개발비 당기 및 전기 중 당사의 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재료비 6,374,594 8,759,135 급여 12,062,260 11,205,627 퇴직급여 1,019,250 968,224 복리후생비 2,082,289 1,935,917 여비교통비 383,675 385,377 통신비 52,221 38,160 전력료 124,648 137,475 수도광열비 32,981 29,507 세금과공과 141,593 122,162 지급임차료 108,694 174,941 감가상각비 1,202,894 1,023,352 수선비 320,977 491,528 보험료 2,006 1,297 접대비 38,825 16,301 해외시장개척비 7,877 5,963 광고선전비 163 19,051 운반비 28,562 51,112 지급수수료 6,191,716 909,903 품질보증비 993,415 1,496,702 소모품비 1,004,525 817,660 외주개발비 169,283 142,649 교육훈련비 135,156 144,029 외주가공비 303,422 164,646 차량유지비 41,224 22,515 도서인쇄비 - 4,455 기술사용료 260,850 450,847 합 계 33,083,100 29,518,535 31. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 726,299 707,688 유형자산처분이익 467,469 220,784 종속기업투자주식처분이익 - 3,654,487 기술사용료수익 405,403 - 잡이익 334,948 266,549 합 계 1,934,119 4,849,508 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 367,998 634,900 유형자산처분손실 136,276 2,164 기타의대손상각비 102,345 179,907 유형자산손상차손 757,186 - 무형자산손상차손 13,283,756 - 잡손실 621,905 135,503 합 계 15,269,466 952,474 32. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 - 금융기관예치금 103,243 167,810 외화환산이익 1,944,953 1,923,241 외환차익 4,469,283 5,101,351 파생상품거래이익 - 269,730 장기투자증권처분이익 4,343 - 합 계 6,521,822 7,462,132 (2) 금융원가 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 - 금융기관차입금 4,651,151 3,963,751 - 교환사채 1,960,017 - 외화환산손실 1,935,780 1,489,387 외환차손 4,352,637 5,166,666 파생상품거래손실 91 524,114 파생상품평가손실 - 82,909 합 계 12,899,676 11,226,827 33. 법인세(1) 법인세비용(수익)의 구성요소 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) - (73,566) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (231,358) 1,201,735 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,054,664) (1,669,549) 법인세비용(수익) (1,286,022) (541,380) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 ―지분법자본변동 (69,005) - ―교환권대가 (985,659) - ―토지재평가차익 - (1,669,549) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,054,664) (1,669,549) (3) 법인세비용과 회계이익의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (49,396,993) (13,027,219) 적용세율(당기: 22.54%, 전기: 22.47%)에 따른 법인세 (10,867,338) (2,865,988) 조정사항 - 비과세수익 (773) (60,429) - 비공제비용 183,298 656,707 - 세액공제 - - - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등 9,398,792 1,669,549 - 기타(세율차이 등) - 526,595 법인세비용(수익) (1,286,021) (73,566) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기 중 순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 당기손익외 기 말 퇴직급여충당금 113,772 44,045 - 157,818 퇴직연금충당금 (105,707) 32,492 - (73,216) 재고자산평가충당금 796,479 1,249,727 - 2,046,205 재고자산평가손실 382,622 - - 382,622 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 19,183 (19,183) - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 18,240 (18,240) - - 감가상각비(기계장치포함) 1,464,391 306,381 - 1,770,772 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 - - 163,551 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 - - 814,333 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 - - 5,833 외화환산손실 327,665 98,206 - 425,872 국고보조금 194,499 87,490 - 281,989 즉시상각의제 136,084 (6,401) - 129,683 판매보증충당부채 357,821 480,675 - 838,496 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 5,466 (1,743) - 3,723 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 - - 86,545 재고자산폐기손실 87,913 - - 87,913 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 281,323 908,870 - 1,190,193 무형자산감액손실 157,751 3,233,318 - 3,391,068 유형자산감액손실 - 147,067 - 147,067 즉시상각의제(건설중인자산) - 3,210 - 3,210 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 320,972 186,547 - 507,519 해외현지법인설립비용 19,853 - - 19,853 이월결손금 1,030,175 8,051,602 - 9,081,776 이월세액공제액 6,829,028 1,241,243 - 8,070,271 소 계 15,899,913 16,025,306 - 31,925,218 미수수익 (9,758) (1,754) - (11,512) 사채상환할증금 - - 160,825 160,825 교환권조정 - 407,647 (1,146,484) (738,837) 종속기업 및 관계기업투자 (1,427,476) (4,309,697) (69,005) (5,806,178) 토지재평가차익 (4,365,416) - - (4,365,416) 외화환산이익 (423,113) (4,777) - (427,890) 소 계 (6,225,763) (3,908,581) (1,054,664) (11,189,007) 인식한 이연법인세자산 432,871 5,627,473 인식한 이연법인세부채 (6,225,763) (11,189,007) 상계후 금액 (5,792,892) (5,561,534) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 당기손익외 기 말 퇴직급여충당금 82,843 30,929 - 113,772 퇴직연금충당금 (71,110) (34,597) - (105,707) 재고자산평가충당금 361,197 435,281 - 796,479 재고자산평가손실 382,622 - - 382,622 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 19,186 (3) - 19,183 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 (363,763) 382,003 - 18,240 감가상각비(기계장치포함) 1,156,650 307,741 - 1,464,391 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 - - 163,551 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 - - 814,333 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 - - 5,833 외화환산손실 320,529 7,136 - 327,665 국고보조금 218,337 (23,838) - 194,499 즉시상각의제 4,840 131,244 - 136,084 판매보증충당부채 831,864 (474,043) - 357,821 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 7,210 (1,743) - 5,466 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 - - 86,545 재고자산폐기손실 87,913 - - 87,913 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 173,830 107,493 - 281,323 무형자산감액손실 203,640 (45,890) - 157,751 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 - 320,972 - 320,972 해외현지법인설립비용 - 19,853 - 19,853 이월결손금 - 1,030,175 - 1,030,175 이월세액공제액 5,431,078 1,397,950 - 6,829,028 소 계 12,309,250 3,590,663 - 15,899,913 미수수익 (43,470) 33,713 - (9,757) 종속기업 및 관계기업투자 (1,895,290) 467,814 - (1,427,476) 토지재평가차익 (2,695,867) - (1,669,549) (4,365,416) 외화환산이익 (638,748) 215,635 - (423,113) 소 계 (5,273,375) 717,162 (1,669,549) (6,225,762) 인식한 이연법인세자산 1,045,981 432,871 인식한 이연법인세부채 (5,273,375) (6,225,763) 상계후 금액 (4,591,157) (5,792,892) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 가산할 일시적차이의 범위 내에서 당사의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 다만, 토지재평가차액 등에서 발생한 가산할일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 인식되지 아니한 차감할 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래소득의 발생이 거의 확실한 경우 그 범위내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 34. 주당손익 (1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (48,110,971,405)원 (5,665,776,313)원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,005,077주 14,005,077주 기본주당순손실 (3,435)원 (405)원 (주1) 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다.