케이엠더블유 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사 및 종속회사는(이하 연결실체) 무선통신 기지국에 장착되는 각종 장비 및 부품류 등을 생산, 판매하는 RF사업과 스포츠조명, 실외조명, 실내조명등을 생산, 판매하는 LED사업을 영위하고 있습니다. 부문별 주요제품은 아래와 같습니다

사업 부문	주요제품

RF부문	RRH, ANTENNA, FILTER

LED부문	스포츠조명, 실외조명, 실내조명

당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다.

회사명	사업의 영역	소재지

(주)케이엠더블유	RF 및 LED부문 총괄(생산, 연구 판매)	한국

KMW COMMUNICATIONS,Inc	RF 판매 및 연구, LED 판매	미국

KMW JAPAN, Inc.	RF 판매	일본

Huatian Telecom, Inc.	RF 생산, 판매 및 연구	중국

㈜닛시	RF 생산	한국

㈜BMS 코리아	RF 생산	한국

㈜케이피티	RF 생산	한국

GigaTera EU, GmbH	LED 판매	독일

GigaTera JAPAN, Inc	LED 판매	일본

KMW VIETNAM Co., Ltd.	RF 및 LED 생산	베트남

GigaTera TURKEY Inc.	LED 판매	터키

GigaTera INDIA Inc.	LED 판매	인도

가. 업계의 현황

[RF부문]이동통신서비스는 1G(아날로그)와 2G(GSM, CDMA) 및 3G(W-CDMA, EV-DO rev.A)를 거쳐 4G(LTE) 로 진화하였습니다. 최초의 이동통신서비스는 오직 음성만을 전달하는데 그쳤다면 2G에 이르러서는 주파수의 효율적인 이용, 서비스의 다양화 및 고도화, 비용의 저렴화, 수용 용량의 증가 등의 장점을 지닌 디지털방식으로 전환되어 음성은 물론이고 간단한 단문 메세지(SMS)서비스가 가능해졌습니다. 이후 지속적인 기술의 발전으로 데이터 전송 속도를 획기적으로 증가시켜왔고 그 결과 현재는 실시간 고화질(HD)방송, 대용량 네트워크게임 등 다양한 멀티미디어서비스가 가능한 4G 서비스가 제공되고 있습니다. 최근에는 현재보다 수백배 빠른 전송속도를 기반으로 사람과 사람, 사람과 사물, 사물과 사물간 네트워크가 실현되는 차세대 통신(5G) 연구가 활발하게 진행중입니다. 한편 이와같은 이동통신서비스를 제공하는 사업자는 서비스 제공 지역을 포괄하는 기지국을 설치하여야 합니다. 또한 2G, 3G, 4G로 망이 고도화될때마다 기지국을 구성하는 각종 장비가 교체되어야 하며, 이는 당사와 같은 이동통신장비업체에 있어서 큰 시장이 열린다는 것을 의미하여 최근에는 북미지역을 중심으로 4G 기지국 투자가재개 되는 양상을 보이고 있습니다.

[LED부문] LED(Lighting-emitting diode)는 발광 다이오드의 준말로, 전기 에너지를 받아 빛을 내는 반도체를 지칭합니다. 기존의 광원인 백열전구, 형광램프에 비해 고효율, 반영구적인 수명, 빠른 응답시간, 친환경 등의 장점을 지녀 빠르게 확산 중입니다. 아래의 그림에서와 같이 LED 조명시장은 연평균 2019년까지 연평균 17% 성장이 전망됩니다.

이는 첫째로, LED조명가격은 하락세이고 반대로 성능은 향상되면서 소비자의 구매요인이 증가하고 있으며, 둘째로 각국의 정부규제로 인해 대체제인 백열전구가 퇴출되고 있기 때문입니다. LED관련 주요 국가들의 정책은 아래와 같습니다.

※출처 : 현대증권 이처럼 LED조명산업의 성장성은 의심할 여지가 없으며, LED조명으로의 교체에 있어서 가장 중요한 점인 투자회수기간을 단축시키고, 소비자들이 보다 쉽게 LED조명에 접근할 수 있도록 하는 제품의 가격경쟁력 확보 여부에 따라 수요 증가에 따른 시장의 파이를 차지할 수 있을 것으로 보입니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 [RF부문]지난 몇년여간 전세계 주요 이동통신사업자는 4G LTE 투자보다는 기존 망의 유지보수 혹은 타 산업으로의 진출 등에 집중하는 모습을 보이며 전반적으로 통신장비 시장이 정체되어 왔습니다. 2016년도 또한 이러한 과거의 추세에서 크게 벗어나지 않는 상황이었습니다. 이처럼 어려운 시장상황에도 불구하고 RF부문에서는 고 마진 제품(일본향 CIB필터 및 미국향 안테나 등) 매출 비중 증가로 전년도 대비 개선된 영업성과를 기록하였습니다. 한편 2016년 말부터 당사의 주요 거래처인 북미 통신사업자가 그간 미뤄오던 LTE 망에 대한 개선 및 확대를 다시 시작하고 있습니다. 이에 당사 또한 주요 고객과 몇차례에 걸쳐 공급계약을 체결하였으며, 올 한해는 이와 같은 시장 확대의 기조가 지속될 것으로 예상합니다. 그리고 당사는 모바일 데이터 전송량의 폭발적인 증가로 인하여 향후 도래하게 될 5G 시대에 대비하기 위하여, 당사가 세계 최초로 개발한 마이크로 벨로우즈 필터를 장착한 스몰셀 장비를 개발하여 글로벌통신사업자와 품질성능평가시험을 진행중에 있으며, 시험 완료 시 Small Cell 시장을 선도할 것으로 기대합니다. 또한 5G 기술의 핵심기술로 대두되고 있는 Massive MIMO 기술이 적용된 MMR(Massive MIMO Radio)제품은 유지보수가 용이하고 고출력을 가지면서도 무게와 사이즈가 혁신적으로 개선된 것으로서 사업자의 설치 및 유지보수 비용을 크게 절감시킬수 있을 것입니다. 당사는 본 제품을 기반으로 다가오는 5G 시대를 주도할 것으로 기대하고 있습니다. [LED부문]2016년 LED사업부문의 가장 큰 성과로는 2018년 평창동계올림픽 경기장(바이애슬론, 크로스컨트리, 스키점프, 스피드스케이팅, 컬링)에 당사의 GigaTera 스포츠조명을 공급한 점을 꼽을 수 있습니다. 이와 더불어 과거에 진행하였던 미국 메이저리그 경기장, 독일 분데스리가 경기장, 일본 골프클럽 등의 사례를 통해 전세계 스포츠조명 시장에서 GigaTera 브랜드이미지 및 제품 기술력에 대한 인지도가 축적되고 있습니다. 이와 같은 영업실적을 바탕으로 당사는 다가오는 아시안게임(2018년 인도네시아)과 올림픽(2020년 도쿄)등에도 조명 공급 참여를 준비중에 있으며 궁극적으로는 국제 스포츠 이벤트 및 중소규모 사회체육시설에 대한 지속적인 제품 공급을 통하여 LED조명사업의 경쟁력을 갖출 수 있을 것으로 예상합니다.

(2) 시장점유율

[RF부문]통신장비는 하나의 특정 제품이 범용성을 지니지 않고, 각각의 통신서비스사업자 혹은 각각의 사용주파수 별로 제품 개발단계에서부터 따로 결정이 됩니다. 따라서 구체적인 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. 다만, 각 이동통신망 구축 사례별로 살펴보면 2012년~2013년 미국 Sprint-Nextel 800Mhz 대역 LTE 용 RRH 공급 시 전체 물량대비 당사가 약 40% 가량 공급하였고, 2014년 하반기부터 공급중인 미국 Verizon AWS 대역 LTE용 RRH 시장에서는 약 50% 가량 차지한 것으로 추정됩니다. [LED부문]LED부문은 당사의 매출 규모로 볼때, 전체적인 시장 대비 시장점유율을 산출하기에는 무리가 있을 것으로 보입니다. 따라서 본 항목에 대해서는 추후에 자료를 제시하겠습니다.

(3) 시장의 특성

[RF부문]과거 통신장비시장은 기술경쟁력 중심의 시장과 가격경쟁력 중심의 시장으로 양분되어 업체 간 경쟁이 그리 치열하지 않았습니다. 그러나 최근 세계 최대의 시장을 기반으로 기술경쟁력까지 갖춘 중국 장비업체(Huawei, ZTE 등)의 등장으로 인하여 과거 High-end 시장을 석권하였던 메이저 장비업체(Ericsson, Nokia, Alcatel-Lucent) 또한 제품원가절감에 의한 제품 경쟁력 확보가 필수적인 요소가 되었습니다. 연구 개발의 축 또한 과거 미국, 유럽 등의 선진국에서 신흥 시장인 중국으로 이동하고 있는 등 제품개발 및 생산의 중국 현지화가 가속화될 것으로 보입니다. [LED부문]LED조명시장은 제품 자체의 여러 강점(에너지 절감 및 기존 조명 대비 장시간의 수명 등)에도 불구하고 제품 가격경쟁 측면에서 불리하여 시장 확대에 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 최근 백열등 판매 금지를 비롯한 세계 주요 국가의 정책 시행과 글로벌 조명업체(필립스, GE, Cree 등)의 공격적인 가격정책 및 장시간 품질보증정책을 통하여 기존 백열등과 형광등을 대체할만한 수준까지 이르렀습니다. 제품 측면 이외에 시장 측면에서 살펴보면 현재 LED조명은 일본 중심이나, 미국과 중국 정부의 적극적인 LED 정책으로 인하여 최대 소비시장인 미국과 중국으로 그 중심축이 이동할 것으로 예상됩니다. 그리고 기존 LED 조명 시장이 기존 조명의 대체향을 중심으로 형성되었다면 향후에는 LED 조명에 IT기술을 적용시켜 사용자 중심의 맞춤형 조명과 다양한 서비스가 동시에 제공되는 스마트하고 시스템화된 조명으로 진화할 것으로 예상됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 새롭게 추진한 신규사업이 없습니다. (5)조직도

다. 사업부문별 주요 재무정보 (1)매 출액 (단위: 백만원)

부문	제23기	제22기	제21기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	170,403	81%	189,594	86%	193,937	94%

LED부문	40,138	19%	30,228	14%	16,784	6%

합 계	210,541	219,822	201,721

(2)영업이익(단위: 백만원)

부문	제23기	제22기	제21기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	2,345	-	299	-	6,170	-

LED부문	(16,839)	-	(45,184)	-	(25,118)	-

합 계	(14,494)	(44,885)	(18,948)

(3)자산총액(단위: 백만원)

부문	제23기	제22기말	제21기말

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	149,462	72%	242,455	75%	235,423	80%

LED부문	26,092	12%	46,183	14%	54,860	19%

공통	32,746	16%	31,967	11%	5,226	2%

합 계	208,300	320,605	295,509

(4)부채총액(단위: 백만원)

부문	제23기 3분기말	제22기말	제21기말

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	49,011	30%	79,931	30%	60,720	31%

LED부문	15,009	9%	10,900	4%	5,361	3%

공통	98,717	61%	170,078	66%	127,558	66%

합 계	162,737	260,909	193,639

2. 주요제품 및 원재료 등 가. 주요제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

부문	구 분	제23기	제22기	제21기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	RRH 류	41,015	19.5%	49,883	22.6%	42,330	20.0%

ANTENNA 류	24,248	11.5%	16,681	7.5%	50,354	23.8%

총 매출액	210,541	219,822	210,721

나. 주요제품 등의 가격변동추이 (단위: 천원)

제품명	제23기	제22기	제21기

RRH 류	2,701	2,745	2,774

ANTENNA 류	2,198	1,557	1,364

※상기 단가는 해당기간의 평균환율로 환산된 금액임.(1) 산출기준

▶ 가격산출은 평균 판매단가 적용[동일제품도 버젼차이에 따라 가격 차이가 발생]▶ 물량에 따른 단가조정, 환율변동 및 선적조건에 따라 가격차이가 발생

▶ 동일제품도 제품의 버젼, 수량, 납품하는 SI업체에 따라 가격이 다소 차이가 발생

(2) 주요 가격변동원인

당사의 RF 제품은 일반제품처럼 시장수요를 예측하여 제조, 판매가 이루어지는 방식이 아니라, 거래처(장비공급업자 및 운영사업자)와의 기술개발 입찰방식에 의해 연구개발과 생산이 발생하고 동일제품도 제품의 Spec 및 새로운 버젼에 따라 각 제품마다 가격 차이가 발생하여 제품별 개별 단가를 산정하기에 어려움이 있습니다.LED사업부문의 경우 제품군이 다양하고, 제품군별 매출액이 미미하여, 상기 내용에 대한 기재를 생략하였습니다.

다. 주요 원재료 등의 현황 (단위:% )

사업부문	매입유형	품 목	용도	비율	비 고

RF	원재료	면삭 및 선삭류	무선통신장비의기능성, 외장성 자재	16.3%	-

PCB A`ssy	4.3%	-

LED	원재료	LED CHIP	LED조명의 광원	6.1%	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원)

사업부문	품 목	제23기	제22기	제21기	비고

RF	면삭 및 선삭류	659	763	555	1개당 단가

PCB A`ssy	2,490	3,515	2,724	1개당 단가

LED	LED CHIP	83	85	84	1개당 단가

(1) 산출기준

▶ 실제로 구매행위가 이루어져 당사로 입고된 원재료 입고금액을 기준으로 함

(2) 주요 가격변동원인▶ 대량구매 및 환율변동에 따른 가격변동

3. 생산 및 설비에 관한 사항 연결실체의 생산 및 설비의 소재지는 아래와 같습니다.

사업 부문	회사명	소재지

RF	(주)케이엠더블유	한국 경기도 화성

Huatian Telecom, Inc.	중국 XIAN

㈜닛시	한국 경기도 화성

㈜BMS 코리아	한국 경기도 화성

㈜케이피티	한국 경기도 수원

LED	(주)케이엠더블유	한국 경기도 화성

공통	(주)케이엠더블유	한국 경기도 안성

KMW VIETNAM Co., Ltd.	베트남 HANAM

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위: EA)

사업부문	품목	제23기	제22기	제21기

RF	RRH 류	13,914	1,579	15,278

ANTENNA 류	12,916	29,815	72,119

FILTER 류	8,629	300,805	232,935

소 계	115,459	332,199	320,332

LED	고천정등 외	121,342	358,955	140,635

합 계	236,801	691,154	460,967

나. 생산실적 및 가동율 (1) 생산실적 (단위: EA)

사업부문	품목	제23기	제22기	제21기

RF	RRH 류	14,347	1,184	12,222

ANTENNA 류	11,346	22,361	57,695

FILTER 류	72,401	225,604	186,348

소 계	98,094	249,149	256,265

LED	고천정등 외	108,068	215,373	91,413

합 계	206,162	464,522	347,678

(2)당해사업연도의 가동률 (단위: EA, %)

사업부문	생산능력	생산실적	평균가동률

RF	115,405	98,094	85%

LED	120,076	108,068	90%

생산능력 및 생산실적은 완제품을 기준으로, 현재 생산인원 및 라인 현황을 참고하여 계산하였습니다.

다. 생산설비의 현황 등 연결실체의 생산시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등이 있으며, 2016년말 현재 장부가액은 848억원으로 전년말 대비 392억원 감소하였습니다. 당기 중 처분금액은 273억원이고, 감가상각 및 손상금액 165억원입니다. (단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손 상	환율변동효과	기 말

토지	47,879	-	(16,879)	(508)	-	-	168	30,660

건물	47,220	289	(9,668)	881	(2,589)	-	(434)	35,699

구축물	1,152	12	(119)	276	(124)	-	6	1,203

정부보조금	(515)	-	-	-	36	-	-	(479)

기계장치	13,497	1,024	(172)	(68)	(4,449)	(705)	(123)	9,004

정부보조금	(139)	(399)	-	-	104	-	-	(434)

차량운반구	721	143	(35)	8	(215)	(48)	2	576

공구와기구	112	50	(143)	339	196	-	(1)	553

금형	9,219	3,503	(253)	251	(5,828)	(1,926)	(20)	4,946

비품	2,563	117	(59)	257	(915)	(115)	5	1,853

정부보조금	(282)	(12)	-	103	87	-	4	(100)

시설장치	181	-	-	-	(54)	-	-	127

건설중인자산	2,455	2,099	-	(3,369)	0	(24)	70	1,231

합 계	124,063	6,826	(27,328)	(1,830)	(13,751)	(2,818)	(323)	84,839

4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 백만원)

사업부문	품 목	제23기	제22기	제21기

RF	RRH 류	수 출	37,355	49,868	35,506

내 수	3,660	15	6,824

합 계	41,015	49,883	42,330

ANTENNA 류	수 출	24,248	9,844	17,099

내 수	-	6,837	33,255

합 계	24,248	16,681	50,354

FILTER 外	수 출	99,050	80,087	60,934

내 수	6,090	42,943	40,319

합 계	105,140	123,030	101,253

RF소계	수 출	160,653	139,799	113,539

내 수	9,750	49,795	80,398

합 계	170,403	189,594	193,937

LED	수 출	24,566	22,164	12,731

내 수	15,572	8,064	4,053

합 계	40,138	30,228	16,784

합 계	수 출	185,219	161,963	126,270

내 수	25,322	57,859	84,451

합 계	210,541	219,822	201,721

※상기 매출액은 연결 기준 실적임※내 수 에는 로컬수출이 포함되어 있음 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직- 조직도 참조

(2) 판매경로

사업부문	매출유형	구분	주요 판매경로	판매금액(백만원)

RF 및 LED	직접판매 및해외판매법인을 통한 간접판매	국내	본사 영업부 => 고객	25,322

수출	본사 영업부=>해외판매법인=>고객	185,219

※내 수 에는 로컬수출이 포함되어 있음

(3) 판매방법 및 조건

사업부문	판매방법	수금조건

RF 및 LED	주문생산 또는 계획생산 후 판매	DA 및 TT(수출), 현금(내수)

(4) 판매전략

- 고객감동 차원에서 서비스를 최우선으로 하여 고객만족을 극대화합니다.

- 최고 수준의 품질과 신제품 개발에 전력을 추구합니다.- 지속적인 품질개발을 통하여 최고수준의 품질을 유지합니다.- 적극적인 시장 개척으로 거래처를 다변화하고 시장점유율을 유지합니다

- 납기준수를 통한 고객욕구를 충족시킵니다. 다. 주요매출처

사업부문	매출처	비중

RF	Nokia	28%

삼성전자	19%

LED	블루카이트(주)	6%

PLANLED	1%

5. 수주상황 물품수주의 대부분은 고객의 주문, 입찰 및 Project 등으로 영업상 제품코드(제품명) 노출에 따른 과열경쟁 및 거래업체와의 기밀유지로 인하여 본 보고서기준일 현재 수주현황은 기재할 수 없습니다.

다만, 전자공시시스템을 통하여 공시된 단일판매,공급계약 체결 공시의 진행상황은 본 공시서류 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 1.공시사항의 진행 및 변경상황을 참고하시기 바랍니다. 6. 시장위험과 위험관리연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

변동이자율 적용 차입금	63,608,629	141,381,512

이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동	318,043	706,908

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

(단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합 계 현금및현금성자산 5,840,941 4,124,407 955,286 10,238,427 199,105 21,358,166 매출채권 22,679,027 7,935,917 1,141,517 4,121,957 317,142 36,195,560 미수금 258,580 325,026 2,576 649,092 49,515 1,336,805 단기대여금 - - 114,084 - - 114,084 합 계 28,778,548 12,385,350 2,213,463 15,009,476 565,762 58,952,599 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED 합 계 현금및현금성자산 759,890 1,517,943 508,872 20 2,786,725 매출채권 46,842,099 11,711,417 7,411,226 1,034,181 66,998,923 미수금 755,663 11,808 72,602 - 840,073 단기대여금 351,600 - 115,207 188,638 655,445 보증금 - 4,471 - - 4,471 합 계 48,709,252 13,245,639 8,107,907 1,222,839 71,285,637 ② 화폐성 외화부채 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY 합 계 매입채무 1,443,490 - 177 21,940,861 23,384,528 미지급금 24,334 734,010 22,694 1,531,328 2,312,366 단기차입금 19,093,706 16,511,279 - 1,628,644 37,233,629 합 계 20,561,530 17,245,289 22,871 25,100,833 62,930,523 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED CNY GBP 합 계 매입채무 9,204,685 33,133 1,444 - - - 9,239,262 미지급금 6,299,708 1,099 3,521 1,288 676 2,870 6,309,162 단기차입금 32,968,649 23,210,215 - - - - 56,178,864 합 계 48,473,042 23,244,447 4,965 1,288 676 2,870 71,727,288 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 (198,896) 22,083 3) 기타가격위험연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 38에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업의 거래처는 SPRINT/NEXTEL, ALCATEL-LUCNET, KDDI, NEC, CHINA UNICOM, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리 하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다. 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 . (3) 유동성위험유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,778,955 4,651,967 1,183,365 60,614,287 장ㆍ단기차입부채 24,700,711 36,611,295 2,296,623 63,608,629 교환사채 24,781,024 - - 24,781,024 합 계 104,260,690 41,263,262 3,479,988 149,003,940 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 67,750,651 3,316,341 6,170,493 77,237,485 장ㆍ단기차입부채 65,284,406 61,465,001 14,635,157 141,384,564 교환사채 - - 21,228,610 21,228,610 합 계 133,035,057 64,781,342 42,034,260 239,850,659 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 총 부채를 총 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총액 (①) 162,736,864 260,909,908 자본 총액 (②) 45,563,190 59,695,599 부채비율 (①÷②) 357% 437% 7. 파생상품등에 관한 사항 연결기업은 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 파생상품계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자 위험회피로 지정되어 있지 않습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (1) 당기 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약의 평가내역과 당기와 전기 중 손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순평가액 순평가이익 순거래이익 기타포괄손익누계액 당기말 전기말 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 통화선도 - - - - - (91) - - 8. 연구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ▶ 조직도 참조 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 비 고 원재료비 5,595 8,055 9,963 - 인건비 14,478 17,665 15,549 - 감가상각비 1,777 1,703 1,446 - 기 타 7,455 8,423 10,502 - 경상연구개발비 총계 29,305 35,846 37,460 - 매출액 210,541 219,822 210,721 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 13.9% 16.3% 17.7% - 나. 연구개발실적 연구 과제 용 도 특 징 Tower Top Amplifier Tower Top에 설치되는 옥외용 수신증폭기 1. LNA가 착탈식으로 구성되어 LNA 고장시 교체가 용이함 2. LNA의 Gain Control이 가능 함 3. 외관이 레이돔으로 되어 있어 레이돔의 안테나와 결합시 환경친화적 설치 가능 Hybrid 2Way Antenna Tower 상단에 설치되어 신호를 송수신 1. Adjustable Electrical Downtilt2. Adjustable Mechanical Steering 3. Remote Control TDDU GSM방식과 W-CDMA방식의 Cositing 구현 1. 서로 다른 운영시스템을 Co-siting하여 사용할 수 있음2. 필터를 Fixed Type으로 구현 시 34종의 필터가 개발 되어야 하나, Tunable Filter 를 사용하여 1종의 필터로 구현 가능 TDD SWITCH 기지국의 Front-End 단에위치하여 송신신호와 수신신호를 분리함으로써 고속의 데이타 송수신을가능케 함 1. 고속의 송수신 신호 절체2. 높은 송수신 신호 분리도3. 높은 송신전력신호 전송4. 낮은 전송선로손실 WiBro/WiMax용 TMA 수신신호의 증폭을 통해기지국과 안테나간의 loss 보전. 1. TDD 방식 적용2. AISG Interface 내장3. TDD Sync Detect 기능 GSM 900㎒ 대역 TMA 수신신호의 증폭을 통해기지국과 안테나간의 loss 보전. 1. AISG Interface 내장 Low Noise Antenna 안테나 내부 구성품의 선로손실을 없애 수신품질 향상 및 Network Coverage 확대 1. TMA를 안테나의 Element 뒷면에 직체결.2. 하나의 Radome안에 모든 부품을 장착하 여 환경친화적이며 단순하고 쉬운 설치 Remote Radio Head (RRH) 안테나에 하단에 위치,소형기지국 역할을 함 1. TRIPLE MODE FILTER를 내장하여 소형, 경량화, 고성능화 실현2. 고효율의 AMP, DPD 장착을 통하여 손실 률 감소 CIB Filter 특정 대역의 주파수만을 filtering 하는 장비 1. 세계 최초로 "Triple-Mode" 기술의 상용화2. 기존 Single Mode Filter 대비 소형, 경량 화됨3. 주파수 손실률 감소로 운영 효율성 극대 화 Remote Radio Antenna (RRA) RRH 와 ANTENNA의 일체화 1. 이동통신 사업자의 CAPEX, OPEX 절감2. Multiband, Flexible Beam Control Bellows Filter 특정 대역의 주파수만을 filtering 하는 장비 1. 기존 filter의 tunning 과정을 자동화함으로써, 품질 및 원가 개선 고출력 LED 조명 High Mast 조명, 스포츠 조명 (제품명: MAHA, SUFA) 1. 최고의 광효율(130lm/W) 2. 자연대류를 이용한 탁월한 방열구조 3. 누설광이 없는 광학 구조 산업등 공장등, 가로등 (제품명 : SEGA, META, IBL) 1. 우수한 광효율 2. 다양한 광각 3. 단순한 구조에 의한 가격 경쟁력 확보 통신, 조명, 센서가내장 된 융합 안전모 조명과 통신의 융복합 제품 1. 무전기 기능, 헤드 램프, 충격감지 센서, 블루투스, FM라디오 등을 내장한 산업용 및 재해 대비용 융합 안전모2. 산업현장에서의 작업 개선 및 사고 정보 감지 등을 통한 실시간 구조 작업 가능 3. 일본과 같이 지진 등 자연재해가 많은 곳 에서 재해 시, 지진 감지, 재해 대비 유도 를 위한 통신 기능, 재해 방송 수신 기능 등을 내장하여 재해 피해를 최소화 함. CCTV, 무선AP융복합 LED 조명 조명과 무선 영상감시기기 융복합 제품 (제품명 : SPES2) 1. 3*3 MiMO antenna 내장으로 고속통신 지원 2. 2메가픽셀 카메라 적용 Full-HD영상 감시 / 녹화 기능 3. 2대 카메라로 자유로운 화각 보장 4. Motion센서를 활용한 에너지 절감 최대 15%이상 증대. ※ 상기의 내용은 Project성 제품개발의 일부분 및 전략적인 제품에 대하여 개괄적으로 기술했으며, 회사 경영상 기재하지 못한 연구개발 실적과 연구개발중인 제품이 상당부분 있습니다. 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 연결실체는 빠르게 변화하는 시장 요구 및 경쟁업체와의 차별화를 위하여 연구개발활동의 지적 재산화에도 집중하여 아래와 같은 지적재산권을 확보하고 있습니다. (단위 : 건) 사업 부문 회사명 특허 실용신안 디자인 상표 합계 RF (주)케이엠더블유 236 2 6 28 272 LED (주)케이엠더블유 49 6 106 36 197 합 계 285 8 112 64 469 나. 기타 중요한 사항- 당사는 동탄2기신도시 내에 위치하고 있으며, 2016년 8월 당사는 본사 건물 및 토지(경기도 화성시 영천로 183-6) 를 한국토지주택공사에 매각하였고, 본사 사무실은기존의 동탄공장(경기도 화성시 영천로 183-19)으로 이전하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보※ 아래의 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위: 백만원) 구 분 제 23기말(2016년 12월말) 제 22기 말(2015년 12월말) 제 21기 말(2014년 12월말) [유동자산] - 당좌자산 - 재고자산 106,560 23,338 40,703 181,889 17,651 52,854, 160,406 36,252 58,034 [비유동자산] -투자자산 -유형자산 -무형자산 -기타비유동자산 101,740 5,012 84,839 4,279 4,395 138,716 5,134 124,063 4,615 488 135,103 2,922 123,948 3,328 541 자산총계 208,300 320,605 295,509 [유동부채] 149,997 210,469 165,754 [비유동부채] 12,740 50,440 27,885 부채총계 162,737 260,909 193,639 [자본금] 8,050 8,050 8,050 [자본잉여금] 48,323 48,323 44,829 [기타자본항목] (14,405) (14,350) (14,350) [계속영업기타포괄손익] 5,347 7,460 5,801 [중단영업기타포괄손익] - 263 - [이익잉여금] (1,752) (7,462) 40,333 ㆍ지배기업소유주지분 45,563 42,284 84,663 ㆍ비지배지분 - 17,412 17,207 자본총계 45,563 59,696 101,870 구 분 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지) (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지) (2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지) 매출액 210,541 219,822 210,721 영업이익 (14,494) (44,885) (18,948) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,635) (49,800) (19,740) 계속영업손실 (15,565) (48,231) (19,291) 중단영업이익 19,273 416 6,780 당기순이익(손실) 3,708 (47,815) (12,511) ㆍ지배기업소유주지분 3,935 (47,916) (13,268) ㆍ비지배지분 (227) 101 757 지배기업소유주의 기본 주당순이익(원) (1,111) (3,438) (1,377) 연결에 포함된 회사 수 11 13 10 나 . 요약재무정보 ※ 아래의 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 주식회사 케이엠더블유 (단위: 백만원) 구 분 제 23기말(2016년 12월말) 제 22기 말(2015년 12월말) 제 21기 말(2014년 12월말) [유동자산] - 당좌자산 - 재고자산 85,443 4,506 20,144 132,203 7,258 31,425 97,542 4,473 34,644 [비유동자산] -투자자산 -유형자산 -무형자산 -기타비유동자산 121,846 62,123 50,410 4,093 - 154,228 57,158 85,414 4,418 110 162,475 53,958 87,735 18,788 - 자산총계 207,289 286,431 260,017 [유동부채] 151,449 198,743 147,742 [비유동부채] 9,396 44,890 26,980 부채총계 160,845 243,643 174,722 [자본금] 8,050 8,050 8,050 [자본잉여금] 42,020 42,020 38,525 [기타자본항목] (15,027) (15,027) (15,027) [기타포괄손익누계액] 5,186 7,601 5,811 [매각예정기타포괄손익누계액] - 263 - [이익잉여금] 6,215 (109) 47,936 자본총계 46,444 42,798 85,295 종속,관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지) (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지) (2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지) 매출액 156,737 186,238 202,796 영업이익 (15,379) (49,462) (16,040) 법인세비용차감전순이익(손실) 3,888 (49,396) (6,207) 당기순이익(손실) 4,382 (48,110) (5,665) 주당순이익(원) 313 (3,435) (405) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_23_4q_00226352_(주)케이엠더블유.ixd 2. 연결재무제표 ※ 아래의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 연결 재무상태표 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 제 21 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 106,559,957,051 181,889,467,300 160,406,293,071 현금및현금성자산 23,316,854,598 14,023,893,035 27,253,772,753 기타유동금융자산 20,846,040 3,627,188,761 8,997,616,664 매출채권 및 기타유동채권 40,462,378,937 52,681,619,618 60,188,962,934 기타유동비금융자산 1,868,911,184 11,502,469,833 5,849,449,963 재고자산 40,703,027,555 52,854,201,098 58,034,639,558 당기법인세자산 187,938,737 110,641,038 81,851,199 매각예정처분자산집단 0 47,089,453,917 0 비유동자산 101,740,096,970 138,716,040,455 135,102,724,648 장기매출채권 및 기타비유동채권 687,714,015 656,653,761 971,369,427 기타비유동금융자산 593,961,600 738,961,600 1,317,692,900 관계기업투자 5,012,480,625 5,134,305,272 2,922,629,090 투자부동산 1,933,177,444 0 0 유형자산 84,838,686,484 124,062,812,612 123,948,027,595 무형자산 4,278,650,462 4,615,663,437 3,328,349,973 기타비유동자산 4,395,426,340 487,825,822 541,470,108 이연법인세자산 0 3,019,817,951 2,073,185,555 자산총계 208,300,054,021 320,605,507,755 295,509,017,719 부채 유동부채 149,996,870,426 210,469,349,296 165,754,462,548 매입채무 및 기타유동채무 59,430,922,196 71,066,992,263 44,156,590,865 단기차입금 61,103,217,371 115,852,730,934 113,471,609,501 유동성장기차입금 208,788,858 13,231,832,841 4,503,418,423 교환사채 24,082,606,779 0 0 당기법인세부채 1,774,711,794 30,804,386 1,080,084,739 파생상품부채 0 0 82,908,503 기타유동금융부채 3,396,623,428 5,566,865,930 2,459,850,517 매각예정처분자산집단관련부채 0 4,720,122,942 0 비유동부채 12,739,993,787 50,440,559,000 27,885,043,563 비유동매입채무및기타채무 1,183,365,435 6,170,493,154 1,603,823,732 교환사채 0 21,228,609,571 0 장기차입금 2,296,622,694 12,300,000,000 18,396,725,004 퇴직급여채무 1,154,363,744 971,508,067 195,629,929 판매보증충당부채 3,785,939,411 3,811,345,994 1,626,458,538 이연법인세부채 4,319,702,503 5,958,602,214 6,062,406,360 부채총계 162,736,864,213 260,909,908,296 193,639,506,111 자본 납입자본 56,373,722,468 56,373,722,468 52,879,114,538 자본금 8,050,000,000 8,050,000,000 8,050,000,000 자본잉여금 48,323,722,468 48,323,722,468 44,829,114,538 기타포괄손익누계액 (9,058,399,010) (6,889,941,399) (8,549,455,244) 기타자본잉여금 (14,405,026,993) (14,350,698,229) (14,350,698,229) 기타포괄손익누계액 5,346,627,983 7,460,756,830 5,801,242,985 중단영업기타포괄손익 0 262,878,932 0 이익잉여금(결손금) (1,752,133,650) (7,462,613,890) 40,332,968,049 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 45,563,189,808 42,284,046,111 84,662,627,343 비지배지분 0 17,411,553,348 17,206,884,265 자본총계 45,563,189,808 59,695,599,459 101,869,511,608 자본과부채총계 208,300,054,021 320,605,507,755 295,509,017,719 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 210,541,334,565 219,822,352,808 210,721,054,214 매출원가 161,549,998,144 190,035,878,916 160,343,155,004 매출총이익 48,991,336,421 29,786,473,892 50,377,899,210 판매비와관리비 34,180,005,567 38,825,504,248 31,865,980,137 경상연구개발비 29,305,900,348 35,846,158,935 37,460,792,216 영업이익(손실) (14,494,569,494) (44,885,189,291) (18,948,873,143) 기타수익 15,721,101,578 5,796,619,178 4,982,157,377 기타비용 5,962,638,380 6,205,203,310 1,535,750,403 금융수익 11,910,575,520 6,855,932,320 7,613,741,522 금융원가 19,187,167,999 13,260,625,841 11,874,410,158 관계기업투자이익(손실) 377,510,280 1,898,015,974 22,317,807 법인세비용차감전순이익(손실) (11,635,188,495) (49,800,450,970) (19,740,816,998) 법인세비용 3,929,905,230 (1,568,576,189) (448,996,290) 계속영업이익(손실) (15,565,093,725) (48,231,874,781) (19,291,820,708) 중단영업이익(손실) 19,273,274,497 416,601,518 6,780,465,524 당기순이익(손실) 3,708,180,772 (47,815,273,263) (12,511,355,184) 기타포괄손익 (362,528,839) 1,827,973,184 6,197,550,433 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 9,331,491 125,452,599 5,745,619,282 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 9,331,491 125,452,599 (173,691,323) 자산재평가차익(차손)의 세후기타포괄손익 0 0 5,919,310,605 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (371,860,330) 1,702,520,585 451,931,151 매도가능금융자산평가손익 0 (3,585,813) 15,675 외화환산외환차이의 세후기타포괄손익 (252,149,212) 1,461,451,436 453,252,148 지분법자본변동 (119,711,118) 244,654,962 (1,336,672) 총포괄손익 3,345,651,933 (45,987,300,079) (6,313,804,751) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,935,866,789 (47,916,917,982) (13,268,850,934) 계속영업이익(손실) (15,565,093,725) (48,147,932,369) (19,291,820,708) 중단영업이익(손실) 19,500,960,514 231,014,387 6,022,969,774 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (227,686,017) 101,644,719 757,495,750 계속영업이익(손실) (83,942,412) 0 중단영업이익(손실) (227,686,017) 185,587,131 757,495,750 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 3,596,351,393 (45,873,189,162) (7,071,235,948) 포괄손익, 비지배지분 (250,699,460) (114,110,917) 757,431,198 주당이익 희석주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) (1,111) (3,438) (1,377) 중단영업희석주당이익(손실) 1,392 16 430 연결 자본변동표 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,276,140,945) (570,314,622) 53,775,761,604 84,504,304,434 2,467,095,724 86,971,400,158 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,268,850,933) (13,268,850,933) 757,495,750 (12,511,355,183) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 15,675 0 15,675 0 15,675 해외사업환산이익(손실) 0 0 0 453,567,999 0 453,567,999 (315,851) 453,252,148 보험수리적손익 0 0 0 0 (173,942,622) (173,942,622) 251,299 (173,691,323) 자산재평가차익 0 0 0 5,919,310,605 0 5,919,310,605 0 5,919,310,605 지분법자본변동 0 0 0 (1,336,672) 0 (1,336,672) 0 (1,336,672) 총포괄손익 0 0 0 6,371,557,607 (13,442,793,555) (7,071,235,948) 757,431,198 (6,313,804,750) 종속기업지분매입 0 0 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 925,442,716 0 0 925,442,716 12,903,648,484 13,829,091,200 교환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업주식의 처분 0 6,304,116,141 0 0 0 6,304,116,141 945,883,859 7,250,000,000 종속기업 주식선택권 0 0 0 0 0 0 132,825,000 132,825,000 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 44,829,114,538 (14,350,698,229) 5,801,242,985 40,332,968,049 84,662,627,343 17,206,884,265 101,869,511,608 2015.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 44,829,114,538 (14,350,698,229) 5,801,242,985 40,332,968,049 84,662,627,343 17,206,884,265 101,869,511,608 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (47,916,917,982) (47,916,917,982) 101,644,719 (47,815,273,263) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 해외사업환산이익(손실) 0 0 0 1,681,323,628 0 1,681,323,628 (219,872,192) 1,461,451,436 보험수리적손익 0 0 0 0 121,336,043 121,336,043 4,116,556 125,452,599 자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 244,654,962 0 244,654,962 0 244,654,962 총포괄손익 0 0 0 1,922,392,777 (47,795,581,939) (45,873,189,162) (114,110,917) (45,987,300,079) 종속기업지분매입 0 0 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 3,494,607,930 0 0 0 3,494,607,930 0 3,494,607,930 종속기업주식의 처분 0 0 0 (262,878,932) 0 0 0 0 종속기업 주식선택권 0 0 0 0 0 0 318,780,000 318,780,000 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,350,698,229) 7,723,635,762 (7,462,613,890) 42,284,046,111 17,411,553,348 59,695,599,459 2016.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,350,698,229) 7,723,635,762 (7,462,613,890) 42,284,046,111 17,411,553,348 59,695,599,459 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,935,866,789 3,935,866,789 (227,686,017) 3,708,180,772 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산이익(손실) 0 0 0 (229,135,769) 0 (229,135,769) (23,013,443) (252,149,212) 보험수리적손익 0 0 0 0 9,331,491 9,331,491 0 9,331,491 자산재평가차익 0 0 0 (1,765,281,960) 1,765,281,960 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (119,711,118) 0 (119,711,118) 0 (119,711,118) 총포괄손익 0 0 0 (2,114,128,847) 5,710,480,240 3,596,351,393 (250,699,460) 3,345,651,933 종속기업지분매입 0 0 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업주식의 처분 0 0 0 (262,878,932) 0 (262,878,932) (17,215,182,652) (17,478,061,584) 종속기업 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 (54,328,764) 0 0 (54,328,764) 54,328,764 0 2016.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,405,026,993) 5,346,627,983 (1,752,133,650) 45,563,189,808 0 45,563,189,808 연결 현금흐름표 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 13,737,033,609 (4,604,238,535) (23,768,462,806) 당기순이익(손실) 3,708,180,772 (47,815,273,263) (12,511,355,183) 비현금항목의 조정 5,735,967,013 33,180,171,416 19,090,774,000 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 9,396,523,713 15,820,768,160 (20,534,416,000) 이자수취 77,622,265 781,304,736 651,813,861 이자지급 (4,298,882,873) (4,988,189,026) (4,424,460,250) 법인세납부(환급) (882,377,281) (1,583,020,558) (6,040,819,234) 투자활동현금흐름 78,554,842,493 (19,815,899,981) (18,882,679,105) 단기금융상품의 감소 3,606,342,721 11,727,616,664 5,482,444,160 매도가능금융자산의 감소 0 14,489,265 350,000,000 장기금융상품의 감소 145,000,000 360,000,000 300,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 370,914,366 489,962,315 139,497,784 장기대여금의 감소 11,735,163 18,623,442 22,800,000 보증금의 감소 8,031,038 189,678,712 16,787,450 유형자산의 처분 36,562,722,819 649,953,935 1,049,103,164 배당금 수취 302,210,000 0 120,857,143 종속기업주식의 처분 46,000,000,389 0 0 단기투자자산의 증가 0 (12,510,180,543) (7,261,951,096) 매도가능금융자산의 취득 0 0 (500,000,000) 장기금융상품의 증가 0 (635,000,000) (585,000,000) 단기대여금의 증가 0 (792,259,853) (543,766,000) 장기대여금의 증가 0 0 (22,422,915) 유형자산의 취득 (6,826,049,581) (17,647,719,559) (15,969,724,215) 무형자산의 취득 (1,426,064,422) (1,649,073,149) (1,241,099,406) 관계기업의 취득 0 0 (21,644,280) 보증금의 증가 (200,000,000) (31,991,210) (218,560,894) 재무활동현금흐름 (82,042,785,315) 28,920,061,092 50,944,792,974 예치보증금(정부)의 감소 0 0 471,540,000 정부보조금의 수령 2,071,667,603 2,106,556,618 1,684,403,742 단기차입금의 증가 0 117,963,146,293 151,814,258,385 금융리스부채의 증가 12,322,902 0 0 임대보증금의 증가 7,776,075 4,583,812 28,531,753 교환사채의증가 0 23,748,859,500 0 종속기업 주식처분 0 0 7,250,000,000 종속기업의 유상증자 0 0 13,829,091,200 장기미지급금의 증가 4,951,588,958 0 300,847,500 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (1,702,975,000) 0 0 차입금의 상환 (66,416,473,555) (114,668,943,980) (124,045,005,424) 장기차입금의 상환 (12,300,000,000) 0 0 임대보증금의 감소 (3,200,000,000) (5,887,728) 0 금융리스부채의 상환 (998,759) (3,520,861) (28,334,182) 장기미지급금의 감소 (5,417,120,413) (224,732,562) 0 예치보증금(정부)의 증가 (48,573,126) 0 (360,540,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 10,249,090,787 4,499,922,576 8,293,651,063 환율변동효과 (442,856,897) 362,167,446 0 분기초현금및현금성자산 14,448,613,710 27,625,811,081 18,799,052,568 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 19,834,255 10,998,017 533,107,450 매각예정비유동자산분류 0 (18,050,285,410) 0 분기말현금및현금성자산 24,235,013,345 14,448,613,710 27,625,811,081 3. 연결재무제표 주석 제23기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제22기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 10개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 8,050백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 김덕용 5,724,309 35.55 김찬경 814,910 5.06 자기주식 2,094,923 13.01 기 타 7,465,858 46.38 합 계 16,100,000 100.00 (2) 종속기업의 현황 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 100.00 100.00 미국 12월 해외판매법인 KMW JAPAN,Inc. 100.00 100.00 일본 12월 해외판매법인 HuatianTelecom,Inc. (주1) 100.00 100.00 중국 12월 전자부품및전자기계등의제조및판매 ㈜닛시 100.00 100.00 대한민국 12월 전자부품조립 ㈜BMS코리아 100.00 100.00 대한민국 12월 전자기계등의제조 ㈜케이피티 100.00 100.00 대한민국 12월 전자기계등의제조 GigaTera EU,GmbH. 100.00 100.00 독일 12월 해외판매법인 GigaTera JAPAN,INC. 100.00 100.00 일본 12월 해외판매법인 KMW VIETNAM CO,. LTD.(주2) 100.00 80.00 베트남 12월 해외생산법인 GigaTera TURKEY, INC 100.00 100.00 터키 12월 해외판매법인 GigaTera INDIA, INC 100.00 100.00 인도 12월 해외판매법인 (주1) 지배기업이 41.18%를 소유하고 있고, 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc.가 잔여지분 58.82%를 소유하고 있으므로, Huatian Telecom, Inc.에 대한 연결실체 관점에서의 지분율은 100%인 바, 종속기업으로 분류하였습니다.(주2)당기 중 ㈜텔콘이 보유중이던 지분 20%를 인수하여, 지분율이 100%가 되었습니다. (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 포괄손익 ㈜케이엠더블유 207,288,970 160,844,638 46,444,332 156,736,978 4,381,950 3,647,340 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 52,704,972 26,050,910 26,654,062 96,123,433 202,399 202,399 KMW JAPAN,Inc. 21,738,946 17,203,568 4,535,378 27,889,587 698,687 698,687 HuatianTelecom,Inc. 59,601,621 27,385,011 32,216,610 55,376,701 2,034,429 2,034,429 ㈜닛시 3,366,214 985,853 2,380,361 3,830,240 (704,757) (835,034) ㈜BMS코리아 4,941 1,035,274 (1,030,333) 3,129,699 (573,092) (404,522) ㈜케이피티 973,741 917,011 56,730 1,252,016 (186,078) (186,078) GigaTera EU,GmbH. 3,543,296 7,185,623 (3,642,327) 4,628,459 (1,786,913) (1,786,913) GigaTera JAPAN,INC. 2,508,422 2,644,073 (135,651) 3,626,159 157,263 157,263 KMW VIETNAM Co., Ltd. 18,188,070 5,840,085 12,347,985 8,356,403 (618,104) (618,104) GIGATERA TURKEY Inc. 1,103,724 304,972 798,752 1,372,512 110,149 110,149 GIGATERA INDIA Inc. 630,418 261,093 369,325 78,181 (189,220) (189,220) 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 제외된 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 회사명 포함사유 ㈜텔콘 보유 지분 처분으로 인한 연결 대상 제외 Xian Detong Electronic Technology Inc. ㈜텔콘 처분으로 인한 연결 대상 제외 (*) 전기 중 매각예정처분자산집단과 매각예정처분자산집단관련부채로 분류한 ㈜텔콘과 ㈜텔콘의 종속기업인 Xian Detong Electronic Technology Inc.에 대하여 ㈜텔콘에 대한 매각이 완료되어, 당기에는 연결대상에서 제외하였습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.4 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다. 2.2.6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 파생상품연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익에 반영하고 있습니다. ② 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 2.2.11 관계기업 투자 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 관계기업투자손익으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.13 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 내용연수 20~30년 13~30년 4~10년 4~8년 3~15년 한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.15 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 내용연수 5~10년 5~10년 예상판매기간(5년) 상각방법 정액법 정액법 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 경상연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.16 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.17 연금 및 퇴직급여 연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 2.2.21 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 개발비 연결기업은 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (4) 이연법인세자산 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니 다. (5) 판매보증충당부채연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 64,490,793천원, 매도가능금융자산 590,961천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없습니다. 다. 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 64,490,793천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,504,089천원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 5. 부문별 정보(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 주요 사업 현황 RF 부문 무선통신장비 생산 및 판매 LED 부문 LED 조명제품 생산 및 판매 (2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 총매출액 319,485,518 48,771,971 (157,716,155) 210,541,334 321,938,633 37,528,374 (139,644,654) 219,822,353 영업이익(손실) (650,862) (17,410,796) 3,567,089 (14,494,569) (16,797,920) (34,812,540) 6,725,271 (44,885,189) 유 ㆍ무형 감가상각비 10,656,972 4,697,293 (602,743) 14,751,522 13,831,164 4,514,065 (4,492,840) 13,852,389 (3) 부문자산 및 부문부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 RF부문 LED부문 공통 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 공통 조정 및 제거 합 계 자산총액 296,032,579 42,475,848 32,908,455 (163,116,828) 208,300,054 363,485,763 66,737,582 20,639,392 (130,257,229) 320,605,508 부채총액 126,079,967 25,027,982 98,741,343 (87,112,427) 162,736,865 150,792,692 19,857,656 165,965,383 (75,705,823) 260,909,908 (4) 지역별 정보 (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 국 일 본 중 국 유 럽 기 타 조정 및 제거 합 계 매출액 당기 37,695,871 181,097,190 57,830,899 57,604,410 8,866,566 25,162,553 (157,716,155) 210,541,334 전기 84,915,367 184,343,523 37,273,679 32,699,882 9,257,958 10,976,597 (139,644,654) 219,822,353 유ㆍ무형자산 당기말 54,743,015 7,972,112 1,664,908 19,088,832 89,703 6,371,861 (813,094) 89,117,337 전기말 90,165,231 8,212,938 3,486,556 23,289,257 107,054 4,080,055 (297,493) 129,043,597 재고자산 당기말 20,162,861 7,967,828 3,074,769 7,573,344 1,813,942 3,404,450 (3,294,166) 40,703,028 전기말 31,492,365 10,228,587 3,465,565 9,195,617 3,200,402 355,832 (5,084,168) 52,854,201 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 23,316,854 - - 23,316,854 기타유동금융자산 - 20,846 - - 20,846 매출채권및기타채권 - 40,462,378 - - 40,462,378 비유동매출채권및기타채권 - 687,714 - - 687,714 기타비유동금융자산 - 3,000 590,962 - 593,962 합 계 - 64,490,792 590,962 - 65,081,754 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 59,430,922 59,430,922 단기차입금 - - - 61,103,217 61,103,217 유동성장기부채 - - - 208,788 208,788 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,183,366 1,183,366 장기차입부채 - - - 2,296,623 2,296,623 교환사채 - - - 24,082,607 24,082,607 합 계 - - - 148,305,523 148,305,523 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 14,023,893 - - 14,023,893 기타유동금융자산 - 3,627,189 - - 3,627,189 매출채권및기타채권 - 52,681,620 - - 52,681,620 비유동매출채권및기타채권 - 656,654 - - 656,654 기타비유동금융자산 - 148,000 590,962 - 738,962 합 계 - 71,137,356 590,962 - 71,728,318 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 71,066,992 71,066,992 단기차입금 - - - 115,852,731 115,852,731 유동성장기부채 - - - 13,231,833 13,231,833 비유동매입채무및기타채무 - - - 6,170,493 6,170,493 장기차입부채 - - - 12,300,000 12,300,000 교환사채 - - - 21,228,610 21,228,610 합 계 - - - 239,850,659 239,850,659 (2) 금융상품의 범주별 손익내역 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 32,552 - - 32,552 외화환산이익 - 3,230,386 - 478,459 3,708,845 외환차익 - 7,658,637 - 510,542 8,169,179 합 계 - 10,921,575 - 989,001 11,910,576 금융비용 이자비용 - - - 7,154,595 7,154,595 외화환산손실 - 793,472 - 2,396,056 3,189,528 외환차손 - 6,929,377 - 1,910,581 8,839,958 합 계 - 7,722,849 - 11,461,232 19,184,081 판매비와관리비 대손상각비 - 1,356,579 - - 1,356,579 기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 223,778 - - 223,778 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 245,732 - - 245,732 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 118,435 - - 118,435 외화환산이익 - 2,002,803 - 221,968 2,224,771 외환차익 - 4,419,836 - 88,545 4,508,381 장기투자증권처분이익 - - 4,344 - 4,344 합 계 - 6,541,074 4,344 310,513 6,855,931 금융비용 파생상품거래손실 91 - - - 91 이자비용 - - - 6,914,895 6,914,895 외화환산손실 - 369,599 - 1,604,318 1,973,917 외환차손 - 4,371,723 - - 4,371,723 합 계 91 4,739,889 - 8,519,213 13,260,626 판매비와관리비 대손상각비 - 1,339,726 - - 1,339,726 기타비용 기타의대손상각비 - 267,792 - - 267,792 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 31,149 67,546 보통예금 2,855,321 1,478,926 기타예금 21,348,543 12,902,141 현금흐름표상 현금및현금성자산 24,235,013 14,448,613 차감: 현금차감 정부보조금 (918,159) (424,721) 재무상태표상 현금및현금성자산 23,316,854 14,023,892 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,230,736 - 48,529,461 - 대손충당금 (1,988,315) - (1,685,626) - 미수금 3,053,816 - 5,376,610 - 대손충당금 (347,522) - (366,974) - 대여금 353,891 238,018 697,439 268,625 대손충당금 (3,791) (164,462) (29,350) (33,570) 미수수익 15,186 - 60,256 - 보증금 148,377 614,158 99,804 421,599 합 계 40,462,378 687,714 52,681,620 656,654 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 2,115,521 1,920,302 상 각 1,500,399 1,339,726 환 입 및 제 각 (1,121,364) (1,100,052) 환율변동효과 9,534 (44,455) 기 말 2,504,090 2,115,521 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은채권 손상되지 않은 채권 - 24,997,573 30,801,503 연체된 채권 손상되지 않은 채권 6개월 이하 6,246,709 11,656,639 6개월 초과~ 1년 이하 4,226,410 3,126,204 1년 이상 2,807,581 1,469,516 소 계 13,280,700 16,252,359 손상된 채권 6개월 초과 ~ 1년 이하 100,930 63,874 1년 이상 851,533 1,411,725 소 계 952,463 1,475,599 합 계 39,230,736 48,529,461 9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품(주1) 20,846 3,000 3,627,189 148,000 매도가능금융자산 - 지분증권 - 590,962 - 590,962 합 계 20,846 593,962 3,627,189 738,962 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 제 한 내 용 단기금융상품 ㈜중소기업은행 20,000 차입금담보 장기금융상품 ㈜신한은행 3,000 당좌거래보증금 합 계 23,000 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상차손누계액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권 ㈜이롬테크(주1) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000 블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000 정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962 합 계 590,962 - - 590,962 590,962 (주1) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의 의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당 기 590,962 - - - 590,962 전 기 604,693 - (13,731) - 590,962 10. 파생상품 연결기업은 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 파생상품계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자 위험회피로 지정되어 있지 않습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (1) 당기 보고기간 종료일 현재 유효한 파생상품계약은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약의 평가내역과 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익 및 파생상품거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순평가액 순평가이익 순거래이익 기타포괄손익누계액 당기말 전기말 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 통화선도 - - (91) - - 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,242,146 - 3,471,083 - 대손충당금 (966,378) - (997,675) - 선급비용 593,143 4,395,426 9,029,062 487,826 합 계 1,868,911 4,395,426 11,502,470 487,826 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 997,675 773,197 설 정 101,911 224,478 환 입 (133,208) - 기 말 966,378 997,675 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 3,064,675 (990) 3,063,685 6,274,070 (1,291,566) 4,982,504 제 품 23,188,742 (6,070,400) 17,118,342 24,062,658 (4,521,762) 19,540,896 재공품 및 반제품 10,701,595 (3,785,552) 6,916,043 12,529,045 (1,216,140) 11,312,905 원재료 19,299,916 (7,161,514) 12,138,402 22,664,638 (6,295,382) 16,369,256 미착품 1,466,556 - 1,466,556 648,640 - 648,640 합 계 57,721,484 (17,018,456) 40,703,028 66,179,051 (13,324,850) 52,854,201 한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 3,693,606천원및 5,887,146천원입니다.13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 508,127 - 508,127 건물 1,566,344 (141,294) 1,425,050 합 계 2,074,471 (141,294) 1,933,177 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 상 각 환율변동효과 기 말 토지 - - - 508,127 - - 508,127 건물 - - - 1,425,050 - - 1,425,050 합 계 - - - 1,933,177 - - 1,933,177 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체되었습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액 토지 30,659,957 - - 30,659,957 건물 54,676,031 (18,977,178) - 35,698,853 구축물 2,848,244 (1,645,976) (478,652) 723,616 기계장치 47,830,952 (38,826,531) (433,744) 8,570,677 차량운반구 1,636,875 (1,061,133) - 575,742 공기와기구 10,673,977 (10,120,414) - 553,563 금형 30,614,471 (25,669,320) - 4,945,151 비품 9,884,129 (8,030,822) (99,627) 1,753,680 시설장치 544,333 (417,602) - 126,731 건설중인자산 1,230,717 - - 1,230,717 합 계 190,599,686 (104,748,976) (1,012,023) 84,838,687 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액 토지 47,878,569 - - 47,878,569 건물 72,011,945 (24,791,759) - 47,220,186 구축물 3,318,742 (2,166,961) (515,006) 636,775 기계장치 47,921,783 (34,424,673) (139,012) 13,358,098 차량운반구 1,837,079 (1,116,188) - 720,891 공기와기구 10,637,897 (10,525,478) - 112,419 금형 27,904,136 (18,685,471) - 9,218,665 비품 9,859,758 (7,296,345) (282,459) 2,280,954 시설장치 544,333 (363,500) - 180,833 건설중인자산 2,455,424 - - 2,455,424 합 계 224,369,666 (99,370,375) (936,477) 124,062,814 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분(주1) 대 체(주2) 상 각 손상 환율변동효과 기 말 토지 47,878,569 - (16,878,673) (508,127) - - 168,188 30,659,957 건물 47,220,185 289,110 (9,668,336) 880,951 (2,588,720) - (434,337) 35,698,853 구축물 1,151,781 11,822 (119,068) 276,249 (124,133) - 5,618 1,202,269 (정부보조금) (515,006) - - - 36,353 - - (478,653) 기계장치 13,497,110 1,024,035 (172,120) (67,843) (4,448,714) (704,790) (123,256) 9,004,422 (정부보조금) (139,012) (399,045) - - 104,313 - - (433,744) 차량운반구 720,891 143,332 (35,009) 8,219 (215,045) (48,342) 1,696 575,742 공구와기구 112,419 50,258 (143,285) 338,906 196,046 - (781) 553,563 금형 9,218,664 3,502,773 (253,199) 251,120 (5,828,014) (1,926,020) (20,174) 4,945,150 비품 2,563,413 116,909 (59,456) 256,825 (914,667) (114,638) 4,920 1,853,306 (정부보조금) (282,459) (11,655) - 103,090 87,060 - 4,338 (99,626) 시설장치 180,833 - - - (54,102) - - 126,731 건설중인자산 2,455,424 2,098,511 - (3,369,478) - (23,877) 70,137 1,230,717 합 계 124,062,812 6,826,050 (27,329,146) (1,830,088) (13,749,623) (2,817,667) (323,651) 84,838,687 (주1) 동탄 및 천안소재 토지,건물 매각으로 인한 유형자산처분이익은 11,225,219천원, 유형자산처분손실은 754,985천원 입니다.(주2) 토지, 건물, 투자부동산 등으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 상 각 손상 환율변동효과 중단영업(주2) 기 말 토지 47,554,981 58,103 - - - - 265,485 - 47,878,569 건물 48,524,214 406,639 - - (2,379,852) - 669,185 - 47,220,186 구축물 396,441 877,574 - - (126,043) - 3,809 - 1,151,781 (정부보조금) - (545,300) - - 30,294 - - - (515,006) 기계장치 15,132,286 3,841,244 (122,200) - (4,359,673) - 363,642 (1,358,189) 13,497,110 (정부보조금) (232,037) - - - 93,025 - - - (139,012) 차량운반구 622,132 321,977 (108,995) - (82,296) - 18,744 (50,671) 720,891 공구와기구 700,790 101,476 (381,037) - (232,105) - 14,498 (91,203) 112,419 금형 7,149,751 8,255,998 (761,833) - (4,776,837) (668,486) 21,417 (1,345) 9,218,665 비품 2,417,469 1,079,730 (37,722) - (907,937) - 11,885 (12) 2,563,413 (정부보조금) (280,009) (107,428) - - 104,978 - - - (282,459) 시설장치 5,769 214,000 - - (38,936) - - - 180,833 건설중인자산 1,956,241 2,377,585 - (1,867,543) - (88,700) 77,841 - 2,455,424 합 계 123,948,028 16,881,598 (1,411,787) (1,867,543) (12,675,382) (757,186) 1,446,506 (1,501,420) 124,062,814 (주1) 건설중인자산은 무형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 해당 금액은 매각예정비유동자산으로 분류 되었습니다.한편, 토지는 2014년 12월 22일 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 재평가결과 토지의 장부가액은 7,589백만원이 증가하였으며, 이연법인세를 차감한 후의 자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식되었고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시되었습니다.(3) 손상차손 인식과 환입당기 및 전기에 유무형자산과 관련하여 인식한 평가방법 및 손상금액은 다음과 같습니다. 기계장치, 금형, 건설중인 자산 등에 대하여 개별 자산의 손상차손을 인식하였고, 당기에는 특히 LED영업부문의 부진이 계속됨에 따라 동 영업부문에 속한 유무형자산의 사용가치 하락 등 손상위험이 증가되어 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하였습니다. (단위 : 천원) 영업부문 구 분 자산의 성격 평가방법 할인율 손상금액 포괄손익계산서 항목 RF 기계장치 도금 및 도장설비 현금 회수가능액 - 208,374 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 - 24,006 기타비용 LED 금형 - 현금 회수가능액 - 389,447 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 - 16,865 기타비용 기계장치 - 사용 가치 8.00% 496,417 기타비용 차량운반구 - 사용 가치 8.00% 48,341 기타비용 금형 - 사용 가치 8.00% 1,536,573 기타비용 비품 - 사용 가치 8.00% 114,638 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 기계장치 사용 가치 8.00% 23,877 기타비용 산업재산권 - 사용 가치 8.00% 64,502 기타비용 개발비 - 사용 가치 8.00% 101,294 기타비용 건설중인자산(무형) 취득중인 특허권 사용 가치 8.00% 279,358 기타비용 합 계 - - - - 3,303,692 - (단위 : 천원) 영업부문 구 분 자산의 성격 평가방법 손상금액 포괄손익계산서 항목 RF 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 704,844 기타비용 LED 금형 LED제품 금형 현금 회수가능액 668,486 기타비용 건설중인자산(유형) 건설중인 연수원 현금 회수가능액 88,700 기타비용 건설중인자산(무형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 206,930 기타비용 합 계 - - 1,668,960 - 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,520,166 (1,533,079) - 987,087 2,303,298 (1,201,912) - 1,101,386 소프트웨어 3,289,413 (2,468,709) - 820,704 3,248,370 (2,128,829) - 1,119,541 개발비 20,738,946 (19,680,713) (22,000) 1,036,233 2,928,405 (1,852,506) (28,000) 1,047,899 건설중인자산 1,801,485 (279,358) (87,500) 1,434,627 1,434,337 - (87,500) 1,346,837 합 계 28,350,010 (23,961,859) (109,500) 4,278,651 9,914,410 (5,183,247) (115,500) 4,615,663 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 및 손 상 대 체(주1) 환율변동효과 기 말 산업재산권(주1) 1,101,386 105,267 (393,891) 174,326 - 987,088 소프트웨어 1,119,541 50,489 (354,166) - 4,841 820,705 개발비 1,075,899 177,462 (466,509) 271,380 - 1,058,232 (정부보조금) (28,000) - 6,000 - - (22,000) 건설중인자산 1,434,337 1,092,846 (279,358) (725,574) (125) 1,522,126 (정부보조금) (87,500) - - - - (87,500) 합 계 4,615,663 1,426,064 (1,487,924) (279,868) 4,716 4,278,651 (주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 및 손 상 대 체(주1) 환율변동효과 중단영업(주2) 기 말 산업재산권(주1) 681,609 5,964 (229,727) 680,062 - (36,521) 1,101,386 소프트웨어 1,735,086 9,702 (360,790) - (40,782) (223,675) 1,119,541 개발비 911,655 474,779 (310,535) 5,962 - - 1,075,899 (정부보조금) - (30,000) 2,000 - - - (28,000) 건설중인자산 - 1,158,629 (911,774) 1,181,519 - - 1,434,337 (정부보조금) - (87,500) - - - - (87,500) 합 계 3,328,350 1,531,574 (1,810,826) 1,867,543 (40,782) (260,196) 4,615,663 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 해당 금액은 매각예정처분자산집단으로 분류되었습니다. 16. 관계기업투자 (1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 업 종 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 알바트로스 인베스트먼트㈜ 한국 33.57 2,350,000 5,012,481 5,012,481 5,134,305 창업투자컨설팅 GigaTera MIDDLE EAST(주1) 중동 49.00 21,644 (5,641) - - 해외판매 합 계 2,371,644 5,006,840 5,012,481 5,134,305 (주1) 종속기업 및 관계기업투자가액이 0 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 GIGATERA MIDDLE EAST (3,791) (30,961) (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 포괄손익 알바트로스 인베스트먼트㈜ 15,227,855 727,104 14,500,751 6,085,715 694,677 694,677 GigaTera MIDDLE EAST 1,194,679 1,206,192 (11,513) 2,398,156 52,160 52,160 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 포괄손익 알바트로스 인베스트먼트㈜ 17,110,097 1,816,422 15,293,675 11,175,608 5,556,382 6,490,689 GigaTera MIDDLE EAST 1,474,539 1,537,724 (63,185) 2,268,271 (22,379) (22,379) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법이익 지분법자본변동 배 당 당기말 당 기 5,134,305 - 377,511 (197,125) (302,210) 5,012,481 전 기 2,922,629 - 1,898,016 313,660 - 5,134,305 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 43,440,925 - 51,321,432 - 미지급금 10,755,965 1,123,532 12,323,734 6,121,689 미지급비용 5,222,519 - 4,221,827 - 임대보증금 11,513 59,834 3,200,000 48,804 합 계 59,430,922 1,183,366 71,066,993 6,170,493 18. 단기차입 금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화단기차입금 34,728,217 59,056,356 원화단기차입금 26,375,000 56,796,375 합 계 61,103,217 115,852,731 (1) 외화단기차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말 일반운영자금 한국산업은행 2.78% 2,312,086 2,167,581 ㈜신한은행 - - 3,071,552 EastWest Bank - - 5,932,042 수출포괄금융 한국수출입은행 - - 4,471,246 단기차입금 중국교통은행 5.31% 1,628,644 1,805,500 매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 0.91~4.06% 30,787,487 41,608,435 합 계 34,728,217 59,056,356 (주1) 연결기업은 금융기관 등에 할인한 종속기업의 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 8참조). (2) 원화단기차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 ㈜중소기업은행 3.77~5.22% - 5,996,375 한국산업은행 2.78~4.19% 15,200,000 29,500,000 ㈜플랜티넷 5.00% 2,500,000 2,500,000 유안타증권㈜ 8.50% 2,500,000 4,500,000 삼성증권㈜ 4.50% 1,200,000 ㈜신한은행 3.15~3.46% 4,675,000 - 수협은행 4.70% 1,500,000 - 무역금융 ㈜중소기업은행 4.01% - 2,000,000 ㈜한국외환은행 4.80% - 2,000,000 ㈜우리은행 4.27% - 3,100,000 시설자금 ㈜신한은행 3.34%~3.41% - 6,000,000 합 계 26,375,000 56,796,375 19. 장기차입부채 보고기간종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외화장기차입금 206,533 2,284,300 2,528,781 - 원화장기차입금 - - 10,700,000 12,300,000 금융리스부채 2,256 12,323 3,052 - 합 계 208,789 2,296,623 13,231,833 12,300,000 (1) 외화장기차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기 연이자율 통화 당기말 전기말 시설자금 SBJ은행 2.10% JPY 2,490,832 2,528,781 차감: 유동성장기부채 (206,533) (2,528,781) 장기차입부채 2,284,299 - (2) 원화장기차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말 장기시설자금 한국산업은행 3.23% - 11,000,000 수협은행 3.60% - 5,000,000 일반운영자금 우리은행 3.91% - 7,000,000 소 계 - 23,000,000 차감: 유동성장기부채 - (10,700,000) 장기차입부채 - 12,300,000 (3) 금융리스부채 (단위 : 천원) 금융리스자산 차입처 당기말 전기말 복합기 스미신파나소닉 14,579 3,052 차감: 유동성장기부채 (2,256) (3,052) 장기차입부채 12,323 - 20. 교환사채당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 발행일 만기일 액면금액 24,050,000 2015년 3월 25일 2019년 3월 25일 사채상환할증금 731,024 사채할인발행차금(주1) (38,154) 교환권조정(주1) (660,263) 합 계 24,082,607 (주1) 상기 교환사채와 관련하여 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 2,853,997천원입니다.당사는 2015년 3월 25일에 운영자금 및 타법인증권 취득목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 1.5%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2015년 4월 25일 ~ 2019년 2월 25일ㆍ행사가액 : ￦18,500/주ㆍ행사가능주식수 : 1,300,000주ㆍ조기상환청구권 : 2017년 3월 25일부터 2018년 9월 25일까지 매 6개월간 총 4회ㆍ교환대상: 자기주식(*) 교환권의 행사가액은 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타주식연계사채발생, 주식배당, 준비금의 자본전입등의 사유에 따라 조정하되 시가하락에 따른 행사가액 재조정은 없습니다. 한편, 당기 중 교환권의 행사로 발행된 주식은 없습니다. 21. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 관련차입금 차입금내역 한국산업은행 토지,건물,기계장치 40,942,380 41,702,820 단기차입금 유안타증권 자기주식(794,923주) 5,702,102 2,500,000 단기차입금 플랜티넷 관계기업투자자산(470,000주) 5,012,481 2,500,000 단기차입금 한국예탁결제원 자기주식(1,300,000주) 9,325,094 24,082,670 교환사채 기업은행 단기금융상품 20,000 1,141,375 DA차입금 SBJ은행 토지,건물,투자부동산 JPY 326,295,129 JPY 240,240,000 시설자금차입금 원 화 합 계 61,002,057 71,926,865 외 화 합 계 JPY 326,295,129 JPY 240,240,000 (*) 이와는 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 95만주를 신한은행에 담보 제공 중입니다.(*) 교환사채 관련하여 한국예탁결제원에 당사의 자기주식 1,300,000주가 신탁중입니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 화재보험 등 유형자산 41,747,338 동부화재해상보험㈜외 1개사 화재보험 등 재고자산 20,424,000 동부화재해상보험㈜ 합 계 62,171,338 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 469,049 1,153,920 선수금 2,352,641 3,883,253 예수금 574,933 529,693 합 계 3,396,623 5,566,866 23. 확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 1,938,502천원과 2,874,506천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 2,679,439천원과 2,173,961천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. 1)보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,556,223 3,498,739 사외적립자산의 공정가치 (1,401,859) (2,527,231) 순확정급여부채 1,154,364 971,508 2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 901,111 1,369,050 부채에 대한 이자비용 69,325 79,065 사외적립자산의 이자수익 (53,935) (75,090) 합 계 916,501 1,373,025 3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,498,739 3,625,785 급여비용(당기손익) - 근무원가 901,111 1,369,050 - 이자비용 69,325 79,065 퇴직급여 지급액 (1,708,700) (1,455,473) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (258,907) 13,444 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 30,501 4 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (6,753) (135,452) 정산으로 인한 손실(이익) 24,016 - 환율변동효과 6,891 2,316 기말금액 2,556,223 3,498,739 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,527,231 3,430,154 급여비용(당기손익) - 이자수익 (53,935) 75,090 기여금납입액 (750,228) 447,111 퇴직급여 지급액 1,759,489 (1,418,035) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 170,046 (7,089) 기말금액 (1,401,859) 2,527,231 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - - 2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 - 국민연금전환금 22,238 22,238 - 제예금 등 1,379,621 2,504,993 합 계 1,401,859 2,527,231 6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소(세전) (146,298) 125,453 법인세효과 32,186 - 확정급여제도의 재측정요소(세후) (114,112) 125,453 7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 3.00% 3.91% 할인율 2.60% 2.15% 8) 지배기업의 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 구 분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 할인율에 대한 민감도 155,352천원 감소 177,111천원 증가 임금상승률에 대한 민감도 176,342천원 증가 157,607천원 감소 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년입니다. 24. 판매보증충당부채 보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 3,811,346 1,626,458 전입액 - 2,184,888 환입액 (25,407) - 기 말 3,785,939 3,811,346 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.25. 자본금 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 50,000,000주 16,100,000주 500원 8,050,000,000원 26. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,513,016 38,513,016 기타자본잉여금 6,316,099 6,316,099 교환권대가 3,494,608 3,494,608 합 계 48,323,722 48,323,723 27. 기 타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (15,027,106) (15,027,106) 기타자본항목(주2) 622,079 676,408 합 계 (14,405,027) (14,350,698) (주1) 지배기업은 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식(당기말: 2,094,923주, 전기말: 2,094,923주)을 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM 지분 추가 취득함에 따라 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변경금액과의 차이입니다. 28. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손실 827,358 1,561,007 지분법자본변동 364,698 243,318 자산재평가차익 4,154,029 5,919,311 차감: 중단영업 기타포괄손익 - (262,879) 합 계 5,346,628 7,460,757 29. 이익잉여금 (결손금) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 기업발전적립금 4,237,741 4,428,591 2. 임의적립금 기업합리화적립금 2,814,615 5,216,765 3. 미처분이익잉여금(결손금) (8,804,490) (17,107,970) 합 계 (1,752,134) (7,462,614) 30. 매출 및 매출원가 당기 및 전기 중 연결기업의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 > 매출액 210,541,335 219,822,353 매출원가 (161,549,998) (190,035,879) 매출총이익 48,991,337 29,786,474 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별분류의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산 등의 변동 131,742,110 136,873,088 급여 42,469,653 59,280,374 퇴직급여 4,467,198 3,986,383 복리후생비 7,219,857 11,638,805 감가상각비 및 손상 18,340,020 13,852,389 판매보증충당부채전입액(환입) (25,407) 2,184,887 기타의 비용 20,822,473 36,891,616 매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계 225,035,904 264,707,542 32. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,275,152 10,490,168 퇴직급여 811,218 503,687 복리후생비 1,648,319 2,386,924 여비교통비 909,004 1,395,098 통신비 146,004 196,459 전력료 228,452 548,161 수도광열비 87,858 118,031 세금과공과 1,209,497 983,902 지급임차료 988,864 148,864 감가상각비 1,946,121 2,027,287 수선비 206,240 367,577 보험료 410,165 522,833 접대비 373,757 667,353 해외시장개척비 87,505 229,353 광고선전비 1,985,374 1,796,298 운반비 4,720,401 4,547,801 지급수수료 3,225,893 3,347,822 소모품비 534,932 687,351 교육훈련비 186,292 767,902 차량유지비 222,546 290,396 무형자산상각비 987,390 821,009 판매보증충당금전입액(환입액) (25,407) 2,184,887 품질보증비 18,231 436,761 대손상각비 1,356,579 1,339,726 도서인쇄비 11,578 14,860 견본비 637,948 1,538,383 잡비 1,990,093 466,612 합 계 34,180,006 38,825,505 (2) 경상연구개발비 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재료비 5,595,068 8,055,316 급여 13,092,691 16,553,644 퇴직급여 1,386,385 1,112,229 복리후생비 1,754,212 2,406,370 여비교통비 547,627 602,546 통신비 92,974 105,593 전력료 131,873 182,545 수도광열비 26,065 32,981 세금과공과 133,746 210,128 지급임차료 29,746 123,096 감가상각비 및 무형자산상각비 1,777,318 1,703,315 수선비 75,667 322,660 보험료 564,568 504,471 접대비 60,981 137,502 해외시장개척비 1,113 7,877 광고선전비 7,735 163 운반비 124,455 134,524 지급수수료 1,250,837 683,611 품질보증비 836,844 993,415 소모품비 380,085 1,020,820 외주개발비 (73,967) 169,283 교육훈련비 33,494 135,156 외주가공비 369,913 303,422 차량유지비 70,050 78,945 도서인쇄비 20,600 - 기술사용료 145,710 260,850 잡비 870,110 5,697 합 계 29,305,900 35,846,159 33. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 1,955,915 4,728,425 유형자산처분이익 11,816,194 81,605 기타의 대손충당금환입 223,778 - 기술사용료수익 98,992 - 잡이익 1,626,223 986,588 합 계 15,721,102 5,796,618 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 98,533 371,260 유형자산처분손실 1,530,590 956,657 유형자산폐기손실 - 174 유형자산손상차손 2,817,666 757,186 무형자산손상차손 486,026 911,774 기타의대손상각비 245,732 267,792 잡손실 784,092 2,940,359 합 계 5,962,639 6,205,202 34. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 - 금융기관예치금 32,552 118,435 외화환산이익 3,708,845 2,224,771 외환차익 8,169,179 4,508,382 장기투자증권처분이익 - 4,344 합 계 11,910,576 6,855,932 (2) 금융원가 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 - 금융기관차입금 4,300,597 4,954,878 - 교환사채 2,853,997 1,960,017 외화환산손실 3,189,529 1,973,917 외환차손 8,839,958 4,371,723 장기투자증권처분손실 3,087 - 파생상품거래손실 - 91 합 계 19,187,168 13,260,626 35. 법인세 (1) 법인세비용의 구성요소 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 1,323,730 466,989 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 3,722,676 (697,848) 총법인세효과 5,046,406 (230,859) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,116,501) (1,054,664) 법인세비용(수익) 3,929,905 (1,285,523) 중단영업 법인세비용 - 283,053 계속사업 법인세비용(수익) 3,929,905 (1,568,576) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 ―지분법자본변동 112,373 (69,005) - 토지재평가차액 (1,228,874) - - 교환권대가 - (985,659) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,116,501) (1,054,664) (3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속영업손실 (11,635,188) (49,800,451) 법인세비용차감전중단영업이익 - 699,654 법인세비용차감전순손실 (11,635,188) (49,100,797) 적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세 (2,559,741) (10,802,175) 조정사항 - 비과세수익 2,486,054 (773) - 비공제비용 191,383 183,298 - 세액공제 - - - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 3,812,209 9,051,074 - 기타(세율차이 등) - - 법인세비용 3,929,905 (1,568,576) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액 의한 이연법인세자산> 퇴직급여충당금 157,818 (85,394) - 72,424 퇴직연금충당금 (73,216) 41,437 - (31,779) 재고자산평가충당금 2,046,205 640,727 - 2,686,932 재고자산평가손실 382,622 (382,622) - - 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 - - - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 - - - - 감가상각비(기계장치포함) 1,770,772 40,222 - 1,810,994 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 (87,404) - 76,147 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 (429,622) - 384,711 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 (5,833) - - 외화환산손실 425,872 (390,509) - 35,363 국고보조금 281,989 165,183 - 447,172 즉시상각의제 129,683 45,318 - 175,001 판매보증충당부채 838,496 (5,589) - 832,907 매출채권지연이자(출자 증가) - 128,314 - 128,314 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 3,723 (1,743) - 1,980 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 (12,363) - 74,182 재고자산폐기손실 87,913 (87,913) - - 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 1,190,193 381,922 - 1,572,115 무형자산감액손실 3,391,068 (962,255) - 2,428,813 유형자산감액손실 147,067 (52,650) - 94,417 유형자산손상차손 - 488,366 - 488,366 무형자산손상차손 - 97,934 - 97,934 미지급비용 - 140,700 - 140,700 유형자산손상차손 - 95,043 - 95,043 즉시상각의제(건설중인자산) 3,210 (321) - 2,889 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 507,519 - - 507,519 해외현지법인설립비용 19,853 51,491 - 71,344 이월결손금 9,081,776 (6,348,566) - 2,733,210 이월세액공제액 8,070,271 (1,523,512) - 6,546,759 종속기업및관계기업관련 3,019,818 (3,019,818) - - 소 계 34,945,036 (11,079,457) - 23,865,579 의한 이연법인세부채> 미수수익 (11,512) 8,027 - (3,485) 사채상환할증금 160,825 - - 160,825 교환권조정 (738,837) 593,579 - (145,258) 종속기업및관계기업관련 (1,593,186) - 112,373 (1,480,813) 토지재평가차익 (4,365,416) 484,183 (3,881,233) 외화환산이익 (427,890) 386,899 (40,991) 소 계 (6,976,016) 1,472,688 112,373 (5,390,955) 상계후 인식한 이연법인세자산 3,019,818 - 상계후 인식한 이연법인세부채 (5,958,602) 4,319,702 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액 의한 이연법인세자산> 퇴직급여충당금 113,772 44,046 - 157,818 퇴직연금충당금 (105,707) 32,491 - (73,216) 재고자산평가충당금 796,479 1,249,726 - 2,046,205 재고자산평가손실 382,622 - - 382,622 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 19,183 (19,183) - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 18,240 (18,240) - - 감가상각비(기계장치포함) 1,464,391 306,381 - 1,770,772 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 - - 163,551 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 - - 814,333 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 - - 5,833 외화환산손실 327,665 98,207 - 425,872 국고보조금 194,499 87,490 - 281,989 즉시상각의제 136,084 (6,401) - 129,683 판매보증충당부채 357,821 480,675 - 838,496 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 5,466 (1,743) - 3,723 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 - - 86,545 재고자산폐기손실 87,913 - - 87,913 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 281,323 908,870 - 1,190,193 무형자산감액손실 157,751 3,233,317 - 3,391,068 유형자산감액손실 - 147,067 - 147,067 즉시상각의제(건설중인자산) - 3,210 - 3,210 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 320,972 186,547 - 507,519 해외현지법인설립비용 19,853 - - 19,853 이월결손금 1,030,175 8,051,601 - 9,081,776 이월세액공제액 6,829,028 1,241,243 - 8,070,271 종속기업및관계기업관련 2,073,186 946,632 - 3,019,818 소 계 17,973,100 16,971,936 - 34,945,036 의한 이연법인세부채> 미수수익 (9,758) (1,754) - (11,512) 사채상환할증금 - - 160,825 160,825 교환권조정 - 407,647 (1,146,484) (738,837) 종속기업및관계기업관련 (1,696,990) 172,809 (69,005) (1,593,186) 토지재평가차익 (4,365,416) - - (4,365,416) 외화환산이익 (423,113) (4,777) - (427,890) 소 계 (6,495,277) 573,925 (1,054,664) (6,976,016) 상계후 인식한 이연법인세자산 2,073,186 3,019,818 상계후 인식한 이연법인세부채 (6,062,406) (5,958,602) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 가산할 일시적차이의 범위 내에서 연결기업의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 다만, 토지재평가차액에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 법인세효과는 2,733,210천원이며(공제기한 2025년), 이월세액공제금액의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이월세액공제 2017년 만기 2,121,321 2018년 만기 1,216,869 2019년 만기 1,263,913 2020년 만기 1,104,438 2021년 만기 840,218 합 계 6,546,759 36. 주당 손 익기본주당 이 익(손실)은 보통주 1주에 대한 순 이 익(손실)을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순 이 익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당 이 익(손실) (단위 : 원) 구 분 계속사업 중단영업 지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) (15,565,093,725)원 19,500,960,514원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,005,077주 기본주당 이 익(손실) (1,111)원 1,392원 (단위 : 원) 구 분 계속사업 중단영업 지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) (48,147,932,369)원 231,014,387원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,005,077주 기본주당 이 익(손실) (3,438)원 16원 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다. (2) 당기말 현재 교환사채 교환권이 있으나 반희석효과 때문에 당기에는 희석화효과가 존재하지 아니하며, 전기말에는 희석화증권이 없으므로 희석화효과가 존재하지 않습니다. (3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 37. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 916,500 4,247,531 감가상각비 13,749,624 12,675,383 무형자산상각비 1,001,899 899,052 유형자산처분손실 1,530,590 956,657 유형자산폐기손실 - 174 유형자산손상차손 2,817,666 757,186 무형자산손상차손 486,026 911,774 재고자산평가손실 3,693,606 6,116,312 외화환산손실 3,189,528 1,973,917 대손상각비 1,323,948 1,313,803 기타의대손상각비(환입) 54,584 267,792 관계기업투자이익 (377,510) (1,898,016) 장기투자증권증권처분이익 - (4,344) 판매보증충당부채설정(환입) (25,407) 2,184,887 주식보상비용 - 318,780 종속기업투자처분이익 (18,151,996) - 유형자산처분이익 (11,816,194) (81,605) 외화환산이익 (3,708,844) (2,285,368) 이자수익 (32,552) (812,599) 이자비용 7,154,595 6,924,378 법인세비용 3,929,904 (1,285,523) 합 계 5,735,967 33,180,171 (2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 10,700,051 (708,710) 선급금의 감소(증가) 1,508,804 958,147 선급비용의 감소(증가) (2,526,704) (7,755,267) 미수금의 감소(증가) 2,322,292 (2,855,136) 재고자산의 감소(증가) 8,457,568 (1,906,354) 선급비용의 감소(증가) 2,544,767 123,336 매입채무의 증가(감소) (8,821,022) 24,400,654 선수금의 증가(감소) (1,530,612) 309,640 예수금의 증가(감소) 45,240 (288,056) 선수수익의 증가(감소) (684,871) 3,091,021 미지급금의 증가(감소) (1,739,495) 3,449,549 미지급비용의 증가(감소) 1,000,693 (460,090) 퇴직급여 순지급액 (1,481,229) (714,196) 사외적립자산의 불입 1,179,272 (457,213) 정부보조금의 사용 (1,578,230) (1,283,646) 파생상품의 증가(감소) - (82,909) 합 계 9,396,524 15,820,770 38. 특수관계자 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 알바트로스 인베스트먼트㈜ 관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 〃 (2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(주1) 356,235 371,845 퇴직급여 62,250 72,918 합 계 418,485 444,763 (주1) 급여, 사회보장부담금(국민연금) 및 비화폐성 급여(차량제공)등이 포함된 금액입니다.한편, 상기의 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (3) 연결기업과 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종업원 128,247 - (11,735) - 116,512 관계기업 353,262 - - 8,051 361,313 합 계 481,509 - (11,735) 8,051 477,825 (단위 : 천원) 구 분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종업원 126,870 20,000 (18,623) - 128,247 관계기업 52,349 300,679 - 234 353,262 합 계 179,219 320,679 (18,623) 234 481,509 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 교환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 변동이자율 적용 차입금 63,608,629 141,381,512 이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동 318,043 706,908 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 화폐성 외화자산 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합 계 현금및현금성자산 5,840,941 4,124,407 955,286 10,238,427 199,105 21,358,166 매출채권 22,679,027 7,935,917 1,141,517 4,121,957 317,142 36,195,560 미수금 258,580 325,026 2,576 649,092 49,515 1,336,805 단기대여금 - - 114,084 - - 114,084 합 계 28,778,548 12,385,350 2,213,463 15,009,476 565,762 58,952,599 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED 합 계 현금및현금성자산 759,890 1,517,943 508,872 20 2,786,725 매출채권 46,842,099 11,711,417 7,411,226 1,034,181 66,998,923 미수금 755,663 11,808 72,602 - 840,073 단기대여금 351,600 - 115,207 188,638 655,445 보증금 - 4,471 - - 4,471 합 계 48,709,252 13,245,639 8,107,907 1,222,839 71,285,637 ② 화폐성 외화부채 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY 합 계 매입채무 1,443,490 - 177 21,940,861 23,384,528 미지급금 24,334 734,010 22,694 1,531,328 2,312,366 단기차입금 19,093,706 16,511,279 - 1,628,644 37,233,629 합 계 20,561,530 17,245,289 22,871 25,100,833 62,930,523 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR AED CNY GBP 합 계 매입채무 9,204,685 33,133 1,444 - - - 9,239,262 미지급금 6,299,708 1,099 3,521 1,288 676 2,870 6,309,162 단기차입금 32,968,649 23,210,215 - - - - 56,178,864 합 계 48,473,042 23,244,447 4,965 1,288 676 2,870 71,727,288 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 (198,896) 22,083 3) 기타가격위험연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 38에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업의 거래처는 SPRINT/NEXTEL, ALCATEL-LUCNET, KDDI, NEC, CHINA UNICOM, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리 하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다. 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 . (3) 유동성위험유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,778,955 4,651,967 1,183,365 60,614,287 장ㆍ단기차입부채 24,700,711 36,611,295 2,296,623 63,608,629 교환사채 24,781,024 - - 24,781,024 합 계 104,260,690 41,263,262 3,479,988 149,003,940 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 67,750,651 3,316,341 6,170,493 77,237,485 장ㆍ단기차입부채 65,284,406 61,465,001 14,635,157 141,384,564 교환사채 - - 21,228,610 21,228,610 합 계 133,035,057 64,781,342 42,034,260 239,850,659 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 총 부채를 총 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총액 (①) 162,736,864 260,909,908 자본 총액 (②) 45,563,190 59,695,599 부채비율 (①÷②) 357% 437% 40. 공정가치 (1) 금융자산의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 590,961 590,961 590,962 590,962 공정가치로 인식된 금융자산 소계 590,961 590,961 590,962 590,962 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 23,316,854 23,316,854 14,023,893 14,023,893 - 기타유동금융자산 20,846 20,846 3,627,189 3,627,189 - 매출채권및기타채권 40,462,379 40,462,379 52,681,620 52,681,620 - 비유동매출채권및기타채권 687,714 687,714 656,654 656,654 - 기타비유동금융자산 3,000 3,000 148,000 148,000 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 64,490,793 64,490,793 71,137,356 71,137,356 금융자산 합계 65,081,754 65,081,754 71,728,318 71,728,318 (2) 금융부채의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품금융부채 - - - - ② 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 59,430,922 59,430,922 71,066,992 71,066,992 - 단기차입금 61,103,217 61,103,217 115,852,731 115,852,731 - 유동성장기부채 2,493,089 2,493,089 13,231,833 13,231,833 - 비유동매입채무및기타채무 1,183,365 1,183,365 6,170,493 6,170,493 - 장기차입부채 12,323 12,323 12,300,000 12,300,000 - 교환사채 24,082,607 24,082,607 21,228,610 21,228,610 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 88,874,601 88,874,601 239,850,659 239,850,659 금융부채 합계 148,305,523 148,305,523 239,850,659 239,850,659 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. - 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치가 측정되는 금융자산 - 비상장지분상품 - - 590,961 590,961 소 계 - - 590,961 590,961 상각후원가로 공시되는 금융자산 - 현금및현금성자산 31,149 23,285,705 - 23,316,854 - 기타유동금융자산 - - 20,846 20,846 - 매출채권및기타채권 - - 40,462,379 40,462,379 - 비유동매출채권및기타채권 - - 687,714 687,714 - 기타비유동금융자산 - - 3,000 3,000 소 계 31,149 23,285,705 41,173,939 64,490,793 합 계 31,149 23,285,705 41,764,900 65,081,754 공정가치가 측정되는 금융부채 상각후원가로 공시되는 금융부채 - 매입채무및기타채무 - - 59,430,922 59,430,922 - 단기차입금 - 61,103,217 - 61,103,217 - 유동성장기부채 - 2,493,089 - 2,493,089 - 비유동매입채무및기타채무 - - 1,183,365 1,183,365 - 장기차입부채 - 12,323 - 12,323 - 교환사채 - - 24,082,607 24,082,607 소 계 - 63,608,629 84,696,894 148,305,523 합 계 - 63,608,629 84,696,894 148,305,523 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치가 측정되는 금융자산 - 비상장지분상품 - - 590,962 590,962 - 후순위채권 - - - - 소 계 - - 590,962 590,962 상각후원가로 공시되는 금융자산 - 현금및현금성자산 67,546 13,956,346 - 14,023,892 - 기타유동금융자산 - - 3,627,189 3,627,189 - 매출채권및기타채권 - - 52,681,620 52,681,620 - 비유동매출채권및기타채권 - - 656,654 656,654 - 기타비유동금융자산 - - 148,000 148,000 소 계 67,546 13,956,346 57,113,463 71,137,355 합 계 67,546 13,956,346 57,704,425 71,728,317 공정가치가 측정되는 금융부채 상각후원가로 공시되는 금융부채 - 매입채무및기타채무 - - 71,066,992 71,066,992 - 단기차입금 - 115,852,731 - 115,852,731 - 유동성장기부채 - 13,231,833 - 13,231,833 - 비유동매입채무및기타채무 - - 6,170,493 6,170,493 - 장기차입부채 - 12,300,000 - 12,300,000 - 교환사채 - - 21,228,610 21,228,610 소 계 - 141,384,564 98,466,095 239,850,659 합 계 - 141,384,564 98,466,095 239,850,659 한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 41. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관 한도 약정 내역 (단위 : 천미불, 천엔, 천위엔 , 천원) 거래은행 약정내용 통 화 한도금액 한국산업은행 수출환어음매입 USD 21,000 일반자금대출 KRW 18,200,000 외화대출 JPY 223,000 ㈜신한은행 수출환어음매입 USD 7,500 일반자금대출 KRW 4,675,000 ㈜우리은행 수출환어음매입 USD 3,230 ㈜중소기업은행 수출환어음매입 USD 2,300 일반자금대출 KRW 2,000,000 무역금융 KRW 1,740,000 원화인수전환사채 KRW 3,000,000 유안타증권㈜ 주식담보대출 KRW 2,500,000 중국교통은행 일반자금대출 CNY 28,000 SBJ은행 시설자금대출 JPY 240,240 EastWest Bank 일반자금대출 USD 10,000 (2) 금융리스 연결기업은 기계장치와 차량운반구에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있는 바, 동 금융리스자산의 내역 및 금융리스계약에 따라 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료 와 현재가치는 다음과 같습니다. 1) 금융리스자산내역 (단위 : 천원) 금융리스자산 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 장부금액 감가상각비 비품 43,576 23,161 (6,672) 13,743 (22,481) 2) 연도별 최소리스료의 총합계 및 금융리스부채의 현재가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 2,256 2,256 3,052 3,052 1년초과 5년 이내 12,323 12,323 - - 최소리스료 합계 14,579 14,579 3,052 3,052 차감: 이자비용 - - - - 최소리스료의 현재가치 14,579 14,579 3,052 3,052 (3) 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 통 화 보증금액 보증내용 무역보험공사(주1) KRW 4,675,000 일반자금대출(㈜신한은행) 서울보증보험 KRW 962,816 이행지보 (주1) 연결기업은 무역보험공사 지급보증내용과 관련하여 연결기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결기업은 다수의 장단기차입금(산업은행 외)에 대해 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 42. 중단영업 및 매각예정비유동자산 연결기업은 전기중 종속기업인 코스닥 상장기업 ㈜텔콘의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 2016년 2월 29일 양수자와 양도계약을 체결하였습니다(최종 잔금지급일 : 2016년 3월 29일, 매각금액 : 460억원). 이에 따라 전기 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표상 종속기업인 ㈜텔콘과 ㈜텔콘 의 종속기업인 Xian Detong Electronic Technology Inc.의 자산과 부채를 매각예정처분자산집단과 매각예정처분자산관련부채로 분류하였으며 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 당기 중 주식양수도계약대로 매각이 이루어졌으며 그리하여 당기 중에 매각예정자산집단 및 기타자본항목 등이 변동되었습니다. (1) 당기 및 전기 중단영업 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 7,514,719 29,646,301 비용 6,933,022 28,946,646 세전중단영업이익 (581,697) 699,654 법인세비용 - 283,053 중단영업처분이익 19,854,971 - 세후중단영업이익 19,273,274 416,602 지배주주귀속 중단영업 주당이익 1,393원 16원 (2) 당기 및 전기 중단영업의 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업현금흐름 1,584,867 2,276,048 투자활동 8,460,791 (4,182,036) 재무활동 - (1,122,434) 순현금유출 10,045,658 (3,028,422) (3) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 46,000,000 (4) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산, 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 유동자산 41,286,992 현금및현금성자산 28,054,833 기타유동금융자산 80,000 매출채권 및 기타채권 9,743,313 기타유동자산 1,831,309 당기법인세자산 85,482 재고자산 1,492,055 비유동자산 5,184,962 비유동매출채권 및 기타채권 3,410,000 유형자산 1,430,451 무형자산 344,511 자산총계 46,471,954 부채 유동부채 2,748,895 매입채무 및 기타채무 2,715,571 기타유동부채 33,324 비유동부채 362,847 비유동매입채무 및 기타채무 10,259 이연법인세부채 352,588 부채총계 3,111,742 처분한 순자산의 장부금액 43,360,212 (5) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 처분대가의 공정가치 46,000,000 비지배지분 17,215,183 처분한 순자산의 장부금액 43,360,212 처분이익(손실) 19,854,971 (*)처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다. (6) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 46,000,000 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 28,054,833 순현금흐름 17,945,167 43. 계속기업의 불확실성 연결기업의 재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결기업은 당기 영업손실이 14,494백만원 발생하였고, 유동부채가 유동자산을 43,437백만원을초과하고 있으며, 자기자본에 대한 부채의 비율이 357%입니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 이러한 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결기업의 대처방안은 다음과 같습니다. (1) 자구노력을 통한 경영정상화 계획의 실행 연결기업는 자산매각(투자주식 및 부동산)을 통하여 재무구조 개선을 지속적으로 실현할 것이며, 생산기지 이전을 통한 원가절감 및 아웃소싱을 통한 고정비 감소와 더불어 선택과 집중을 통한 연구프로젝트 진행으로 개발비를 감소, 운영 효율성을 증가시켜 경영정상화 실행을 계획하고 있습니다. (2) 재무구조 안정화 연결기업은 투자자로부터 투자유치를 통한 자본확충으로 재무안정화를 계획하고 있습니다. (3) 수익성 개선 연결기업은 투자자와의 사업에 대한 전략적 제휴를 통하여 매출증대를 계획하고 있습니다. 또한 연결기업 해외시장 진출을 확대하기 위하여 기술이전 및 현지생산을 계획하고있습니다. 이 경우 연결기업의 기술과 해외업체의 제조경쟁력과의 상호 시너지효과에 따라 수익성 개선을 기대하고 있습니다. 연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 상기의 자본확충과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 44. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 2월 27일에 지배기업의이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 ※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 재무상태표 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 제 21 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 85,443,057,935 132,203,395,718 97,542,769,836 현금및현금성자산 4,486,646,191 3,631,222,857 1,476,742,848 기타유동금융자산 20,000,000 3,627,188,761 2,997,616,664 매출채권 및 기타유동채권 58,951,839,942 63,347,765,960 52,995,371,188 기타유동비금융자산 1,767,130,206 3,414,545,408 5,346,499,702 당기법인세자산 73,248,308 13,581,709 81,851,199 재고자산 20,144,193,288 31,425,461,574 34,644,688,235 매각예정처분자산집단 0 26,743,629,449 0 비유동자산 121,845,911,879 154,227,998,144 162,474,888,741 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,626,219,460 6,386,738,658 675,039,959 기타비유동금융자산 593,961,600 738,961,600 1,317,692,900 기타비유동자산 0 110,710,000 0 지분법적용 투자지분 57,110,449,883 52,024,662,525 51,036,462,627 관계기업에 대한 투자자산 5,012,480,625 5,134,305,272 2,922,629,090 유형자산 50,409,701,008 85,414,349,588 87,735,069,577 무형자산 4,093,099,303 4,418,270,501 18,787,994,588 자산총계 207,288,969,814 286,431,393,862 260,017,658,577 부채 유동부채 151,448,823,114 198,743,546,104 147,741,681,356 매입채무 및 기타유동채무 59,942,842,410 70,434,943,371 40,986,040,452 단기차입금 64,658,623,371 112,975,239,313 100,876,103,375 유동성장기차입금 0 10,700,000,000 4,316,660,000 교환사채 24,082,606,779 0 0 당기법인세부채 649,143,293 0 0 파생상품부채 0 0 82,908,503 기타유동금융부채 2,115,607,261 4,633,363,420 1,479,969,026 비유동부채 9,395,815,321 44,890,856,458 26,980,482,444 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,105,424,757 1,570,828,333 3,454,097,500 장기차입금 0 12,300,000,000 16,000,000,000 교환사채 0 21,228,609,571 0 퇴직급여채무 184,748,650 418,538,086 107,034,387 판매보증충당부채 3,785,939,411 3,811,345,994 1,626,458,538 이연법인세부채 4,319,702,503 5,561,534,474 5,792,892,019 부채총계 160,844,638,435 243,634,402,562 174,722,163,800 자본 납입자본 8,050,000,000 8,050,000,000 8,050,000,000 자본잉여금 42,019,606,327 42,019,606,327 38,524,998,397 기타자본항목 (15,027,106,157) (15,027,106,157) (15,027,106,157) 기타포괄손익누계액 5,186,169,398 7,601,083,861 5,811,426,846 매각예정기타포괄손익 누계액 0 262,878,932 0 이익잉여금(결손금) 6,215,661,811 (109,471,663) 47,936,175,691 자본총계 46,444,331,379 42,796,991,300 85,295,494,777 자본과부채총계 207,288,969,814 286,431,393,862 260,017,658,577 포괄손익계산서 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 156,736,977,960 186,238,873,920 202,795,718,123 매출원가 129,903,283,746 169,759,407,593 165,907,074,547 매출총이익 26,833,694,214 16,479,466,327 36,888,643,576 판매비와관리비 17,894,171,777 32,858,608,034 23,409,894,252 경상연구개발비 24,319,521,931 33,083,100,401 29,518,534,700 영업이익(손실) (15,379,999,494) (49,462,242,108) (16,039,785,376) 기타수익 33,362,500,641 1,934,119,085 4,849,508,134 기타비용 5,674,394,690 15,269,465,616 952,473,515 금융수익 10,833,867,251 6,521,822,321 7,462,131,386 금융원가 18,907,782,946 12,899,675,824 11,226,827,103 지분법이익 2,917,050,287 21,404,166,916 12,013,427,670 지분법손실 3,263,039,128 1,625,717,617 2,313,138,090 법인세비용차감전순이익(손실) 3,888,201,921 (49,396,992,843) (6,207,156,894) 법인세비용 493,748,415 (1,286,021,438) (541,380,581) 당기순이익(손실) 4,381,950,336 (48,110,971,405) (5,665,776,313) 기타포괄손익 (734,610,257) 2,117,859,998 6,214,183,426 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 177,901,178 65,324,051 5,744,020,594 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 47,624,199 3,098,087 30,394,506 자산재평가차익(차손)의 세후기타포괄손익 0 0 5,919,310,605 지분법이익잉여금변동 130,276,979 62,225,964 (205,684,517) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (912,511,435) 2,052,535,947 470,162,832 매도가능금융자산평가손익 0 (3,585,813) 15,675 지분법자본변동 (912,511,435) 2,056,121,760 470,147,157 총포괄손익 3,647,340,079 (45,993,111,407) 548,407,113 주당이익 기본주당이익(손실) 313 (3,435) (405) 자본변동표 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 3,570,138 46,102,862,642 77,654,325,020 회계정책변경 소급효과 0 0 0 (581,616,729) 7,674,379,373 7,092,762,644 소급적용 후 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) (578,046,591) 53,777,242,015 84,747,087,664 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,665,776,313) (5,665,776,313) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가 0 0 0 15,675 0 15,675 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 30,394,506 30,394,506 자산재평가차익 0 0 0 5,919,310,605 0 5,919,310,605 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (205,684,517) (205,684,517) 지분법자본변동 0 0 0 470,147,157 0 470,147,157 총포괄손익 0 0 0 6,389,473,437 (5,841,066,324) 548,407,113 교환권대가 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 5,811,426,846 47,936,175,691 85,295,494,777 2015.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 5,811,426,846 47,936,175,691 85,295,494,777 회계정책변경 소급효과 0 0 0 0 0 0 소급적용 후 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (48,110,971,405) (48,110,971,405) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가 0 0 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 3,098,087 3,098,087 자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 62,225,964 62,225,964 지분법자본변동 0 0 0 2,056,121,760 0 2,056,121,760 총포괄손익 0 0 0 2,052,535,947 (48,045,647,354) (45,993,111,407) 교환권대가 0 3,494,607,930 0 0 0 3,494,607,930 2015.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 7,863,962,793 (109,471,663) 42,796,991,300 2016.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 7,863,962,793 (109,471,663) 42,796,991,300 회계정책변경 소급효과 0 0 0 0 0 0 소급적용 후 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,381,950,336 4,381,950,336 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 47,624,199 47,624,199 자산재평가차익 0 0 0 (1,765,281,960) 1,765,281,960 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 130,276,979 130,276,979 지분법자본변동 0 0 0 (912,511,435) 0 (912,511,435) 총포괄손익 0 0 0 (2,677,793,395) 6,325,133,474 3,647,340,079 교환권대가 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 5,186,169,398 6,215,661,811 46,444,331,379 현금흐름표 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 21 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (1,346,606,002) (18,957,067,912) (22,467,841,810) 당기순이익(손실) 4,381,950,336 (48,110,971,405) (5,665,776,313) 비현금항목의 조정 (4,449,369,021) 28,841,324,701 3,381,885,968 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,893,435,994 4,568,277,415 (13,935,677,817) 이자수취 80,247,245 95,503,137 321,049,485 이자지급 (4,193,203,969) (4,419,471,250) (3,940,191,687) 배당금수취 0 0 120,857,143 법인세납부(환급) (59,666,587) 68,269,490 (2,749,988,589) 투자활동현금흐름 76,427,132,761 (18,319,338,338) (14,275,030,195) 단기금융상품의 감소 3,607,188,761 0 1,907,993,064 장기금융상품의 감소 145,000,000 565,000,000 0 매도금융자산의 처분 0 5,801,709 350,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 370,914,366 0 51,495,000 장기대여금의 감소 11,735,163 0 22,800,000 보증금의 감소 0 1,200,000,000 16,787,450 유형자산의 처분 38,631,396,456 1,187,987,255 317,241,010 종속기업투자의 처분 46,004,392,886 0 7,250,000,000 관계기업투자의 배당 302,210,000 0 0 단기금융상품의 증가 0 (629,572,097) (197,500,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 (500,000,000) 장기금융상품의 증가 0 0 (585,000,000) 단기대여금의 증가 0 (310,573,853) (360,766,000) 장기대여금의 증가 0 0 (22,422,915) 유형자산의 취득 (4,820,140,472) (10,948,725,620) (12,560,748,216) 무형자산의 취득 (1,375,575,025) (1,411,552,472) (8,302,566,858) 관계기업의 취득 0 0 (21,644,280) 종속기업의 취득 (6,254,702,620) (7,977,703,260) (1,627,058,450) 보증금의 증가 (195,286,754) 0 (13,640,000) 재무활동현금흐름 (73,735,544,858) 39,481,459,852 35,740,873,391 예치보증금(정부)의 감소 191,200,918 0 471,540,000 단기차입금의 차입 0 115,625,101,209 146,084,258,385 장기차입금의 증가 0 7,000,000,000 5,000,000,000 장기미지급금의 증가 441,333,521 0 300,847,500 임대보증금의 증가 0 0 0 정부보조금의 수령 2,071,667,603 1,999,128,618 1,684,403,742 교환사채의증가 0 23,748,859,500 0 예치보증금(정부)의 증가 (209,323,787) 0 (360,540,000) 차입금의 상환 (49,289,199,765) (104,574,969,475) (111,432,350,781) 유동성장기부채 상환 (10,700,000,000) (4,316,660,000) (5,983,320,000) 장기차입금의 상환 (12,300,000,000) 0 0 금융리스부채의 상환 0 0 (23,965,455) 임대보증금의 감소 (3,200,000,000) 장기미지급금의 감소 (741,223,348) 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,344,981,901 2,205,053,602 (1,001,998,614) 분기초현금및현금성자산 4,055,943,532 1,848,781,176 2,859,484,171 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,200,495) 2,108,754 (8,704,381) 분기말현금및현금성자산 5,397,724,938 4,055,943,532 1,848,781,176 5. 재무제표 주석 제23기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제22기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 케이엠더블유 1. 일 반사 항당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.또한, 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 8,050백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김 덕 용 5,724,309 35.55 김 찬 경 814,910 5.06 자 기 주 식 2,094,923 13.01 기 타 7,465,858 46.38 합 계 16,100,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2.2.4 해외사업장해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다. 2.2.6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 및 파생상품자산 등으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니 다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익에 반영하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.12 유형자산 당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년 한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 내용연수 5년 10년 예상판매기간(5년) 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 또는 취득 취득 경상연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.15 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.16 연금 및 퇴직급여 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 2.3 회계정책의 변경당사는 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용이 예정되어 있는 다음의 기준서를 2015년도부터 조기적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1027호 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법동 개정 내용에 따르면, 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하여 동 기준서 조기적용 전 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하는 것에서 지분법을 적용하는 것으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태에 미친 영향 (단위 : 천원) 구 분 전기말 변경전 변경후 종속기업및관계기업투자(주1) 45,754,476 83,902,597 대손충당금 - (29,350) 이연법인세부채 (4,365,416) (5,561,534) 기타포괄손익누계액 5,919,311 7,863,963 이익잉여금(결손금) (35,087,472) (109,472) (주1) 매각예정비유동자산으로 분류된 ㈜텔콘의 지분가액이 포함되어 있습니다. 2) 경영성과에 미친 영향 (단위 : 천원) 구분 전 기 변경전 변경후 지분법관련손익 - 19,778,449 종속기업투자주식처분이익 변동 - - 수입배당금의 변동 - - 대손상각비 - (10,966) 법인세수익 985,659 1,286,021 당기순손실 (68,178,818) (48,110,971) 기본주당손실(단위: 원) (4,939)원 (3,435)원 지분법자본변동 - 2,056,122 지분법이익잉여금변동 - 62,226 총포괄손손실 (68,179,306) (45,993,111) 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 개발비 당사는 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (4) 이연법인세자산 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니 다. (5) 판매보증충당부채당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 68,087,705천원, 매도가능금융자산 590,961천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없습니다. 다. 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 68,087,705천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,889,049천원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 - 4,486,646 - - 4,486,646 기타유동금융자산 - 20,000 - - 20,000 매출채권및기타채권 - 58,951,840 - - 58,951,840 비유동매출채권및기타채권 - 4,626,219 - - 4,626,219 기타비유동금융자산 - 3,000 590,962 - 593,962 합 계 - 68,087,705 590,962 - 68,678,667 부 채 매입채무및기타채무 - - - 59,942,842 59,942,842 단기차입금 - - - 64,658,623 64,658,623 유동성장기부채 - - - - - 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,105,425 1,105,425 장기차입부채 - - - - - 교환사채 - - - 24,082,607 24,082,607 합 계 - - - 149,789,497 149,789,497 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 - 3,631,223 - - 3,631,223 기타유동금융자산 - 3,627,189 - - 3,627,189 매출채권및기타채권 - 63,347,766 - - 63,347,766 비유동매출채권및기타채권 - 6,386,739 - - 6,386,739 기타비유동금융자산 - 148,000 590,962 - 738,962 합 계 - 77,140,917 590,962 - 77,731,879 부 채 매입채무및기타채무 - - - 70,434,943 70,434,943 단기차입금 - - - 112,975,239 112,975,239 유동성장기부채 - - - 10,700,000 10,700,000 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,570,828 1,570,828 장기차입부채 - - - 12,300,000 12,300,000 교환사채 - - - 21,228,610 21,228,610 합 계 - - - 229,209,620 229,209,620 (2) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 43,759 - - 43,759 외환차익 - 7,630,531 - 506,481 8,137,012 외화환산이익 - 2,174,637 - 478,459 2,653,096 합 계 - 9,848,927 - 984,940 10,833,867 금융비용 이자비용 - - - 7,069,391 7,069,391 외환차손 - 6,850,456 - 1,911,837 8,762,293 외화환산손실 - 793,472 - 2,279,540 3,073,012 장기투자증권처분손실 - 3,088 - - 3,088 합 계 - 7,647,016 - 11,260,768 18,907,784 판매비와관리비 대손상각비 - 1,673,250 - - 1,673,250 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 135,757 - - 135,757 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 84,416천원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 103,243 - - 103,243 외환차익 - 4,469,283 - - 4,469,283 외화환산이익 - 1,722,985 - 221,968 1,944,953 장기투자증권처분 - - 4,344 - 4,344 합 계 - 6,295,511 4,344 221,968 6,521,823 금융비용 이자비용 - - - 6,611,168 6,611,168 외환차손 - 4,352,637 - - 4,352,637 외화환산손실 - 368,166 - 1,567,614 1,935,780 파생상품거래손실 91 - - - 91 합 계 91 4,720,803 - 8,178,782 12,899,676 판매비와관리비 대손상각비 - 4,408,461 - - - 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 49,516 - - 49,516 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 52,829천원이 제외되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 17,324 50,419 보통예금 2,834,812 1,218,800 기타예금 2,545,589 2,786,725 현금흐름표상 현금및현금성자산 5,397,725 4,055,944 차감: 정부보조금 (911,079) (424,721) 재무상태표상 현금및현금성자산 4,486,646 3,631,223 7. 매출채권 및 기타채 권 ( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 57,965,714 8,926,867 59,585,041 9,889,942 대손충당금 (1,467,706) (4,885,516) (650,981) (4,054,283) 미수금 2,337,539 - 3,972,500 - 대손충당금 (367,574) - (379,015) - 대여금 353,891 238,018 697,439 268,625 대손충당금 (3,791) (164,462) (29,350) (33,570) 미수수익 15,840 - 52,328 - 보증금 117,927 511,312 99,804 316,025 합 계 58,951,840 4,626,219 63,347,766 6,386,739 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,147,199 930,516 대손상각비 1,809,007 4,216,683 대손충당금환입 (67,156) - 기말금액 6,889,050 5,147,199 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은채권 손상되지 않은 채권 - 48,056,280 40,021,106 연체된 채권 손상되지 않은 채권 6개월 이하 7,521,923 22,361,549 6개월 초과~ 1년 이하 5,198,956 3,639,360 1년 이상 4,801,062 3,109,684 소 계 17,521,941 29,110,593 손상된 채권 6개월 초과 ~ 1년 이하 151 1,164 1년 이상 1,314,209 342,120 소 계 1,314,360 343,284 합 계 66,892,581 69,474,983 (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 명 당기말 전기말 사유 차입거래 매출채권(주1) 30,787,487 41,608,435 소구의무 부담 (주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품(주1) 20,000 3,000 3,627,189 148,000 매도가능금융자산 - 지분증권 - 590,962 - 590,962 합 계 20,000 593,962 3,627,189 738,962 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 제 한 내 용 단기금융상품 ㈜기업은행 20,000 차입금담보 장기금융상품 ㈜신한은행 3,000 당좌거래보증금 합 계 23,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상차손누계액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권 SK브로드밴드㈜ - - - - - - 시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000 블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000 정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962 합 계 590,962 - - 590,962 590,962 (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다. (주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당 기 590,962 - - - 590,962 전 기 604,693 - (13,731) - 590,962 9. 파생상품 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 파생상품계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자 위험회피로 지정되어 있지 않습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (1) 당기 보고기간 종료일 현재 유효한 파생상품계약은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품계약의 평가내역과 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익 및 거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순평가액 순평가손실 순거래손실 기타포괄손익누계액 당기말 전기말 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 통화선도 - - - - - (91) - - 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,407,414 - 3,321,483 - 대손충당금 (966,378) - (1,015,170) - 선급비용 326,095 - 1,108,232 110,710 합 계 1,767,130 - 3,414,545 110,710 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 기 말 당 기 1,015,170 84,416 (133,208) 966,378 전 기 962,341 52,829 - 1,015,170 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 291,259 - 291,259 69,721 - 69,721 제품 5,715,675 (2,103,986) 3,611,689 11,645,286 (3,564,703) 8,080,583 재공품 9,645,220 (3,694,384) 5,950,836 10,462,605 (1,216,139) 9,246,466 원재료 16,423,275 (6,414,956) 10,008,319 18,511,396 (4,520,091) 13,991,305 미착품 282,090 - 282,090 37,386 - 37,386 합 계 32,357,519 (12,213,326) 20,144,193 40,726,394 (9,300,933) 31,425,461 한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 은 2,912,394천 원 이 며 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 5,680,576천원입니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜케이피티 대한민국 100.00 863,620 56,730 100.00 863,620 242,808 ㈜BMS코리아 〃 100.00 392,000 - 100.00 392,000 - ㈜닛시 〃 100.00 560,000 2,380,361 100.00 560,000 2,954,841 ㈜텔콘(주1) 〃 - - 60.93 2,216,066 26,743,629 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 미국 100.00 28,947,307 24,067,367 100.00 28,947,307 24,820,864 KMW JAPAN,Inc. 일본 100.00 957,192 4,031,630 100.00 957,192 3,486,562 Huatian Telecom, Inc. 중국 100.00 9,334,238 13,329,447 41.18 9,334,238 12,970,055 GigaTera EU, GmbH 독일 100.00 893,982 - 100.00 893,982 - GIGATERA JAPAN, Inc 일본 100.00 99,152 - 100.00 99,152 - KMW VIETNAM Co., Ltd.(주2) 베트남 100.00 12,842,723 12,064,219 80.00 6,811,900 6,208,394 GIGATERA TURKEY Inc.(주2) 터키 100.00 834,356 817,259 100.00 834,356 782,329 GIGATERA INDIA Inc.(주2) 인디아 100.00 546,543 363,437 100.00 331,448 558,810 매각예정비유동자산분류(주1) - - - (2,216,066) (26,743,629) 종속기업 소계 56,271,113 57,110,450 50,025,195 52,024,663 GIGATERA MIDDLE EAST 아랍에미레이트 49.00 21,644 - 49.00 21,644 - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.57 2,350,000 5,012,481 33.57 2,350,000 5,134,305 관계기업 소계 2,371,644 5,012,481 2,371,644 5,134,305 합 계 58,642,757 62,122,931 52,396,839 57,158,968 (주1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (주2) 전기 중 신규로 설립취득하 였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 지분법 이익잉여금 지분법자본변동 당기말 ㈜케이피티 242,808 - - (186,078) - - 56,730 ㈜BMS코리아 - - - - - - - ㈜닛시 2,954,841 - - (704,757) - 130,277 2,380,361 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 24,820,864 - - (318,147) - (435,349) 24,067,368 KMW JAPAN,Inc. 3,486,562 - - 324,508 - 220,559 4,031,629 Huatian Telecom, Inc. 12,970,055 - - 843,817 - (484,425) 13,329,447 GigaTera EU, GmbH (주2) - - - - - - - GIGATERA JAPAN, Inc (주2) - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. 6,208,394 6,030,823 - (653,672) - 478,674 12,064,219 GIGATERA TURKEY Inc. 782,329 - - 165,939 - (131,009) 817,259 GIGATERA INDIA Inc. 558,810 219,488 - (195,108) - (219,753) 363,437 종속기업 소계 52,024,663 6,250,311 - (723,498) - (441,026) 57,110,450 GIGATERA MIDDLE EAST (주2) - - - - - - - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 5,134,305 - - 377,510 (302,210) (197,125) 5,012,480 관계기업 소계 5,134,305 - - 377,510 (302,210) (197,125) 5,012,480 합 계 57,158,968 6,250,311 - (345,988) (302,210) (638,148) 62,122,933 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 지분법 이익잉여금 지분법자본변동 매각예정비유동자산 대체 당기말 ㈜케이피티 518,433 - - (275,625) - - - 242,808 ㈜BMS코리아 - - - - - - - - ㈜닛시 1,350,596 - - 1,548,439 55,806 - - 2,954,841 ㈜텔콘(주1) 26,196,383 - - 212,142 6,420 328,684 (26,743,629) - KMW COMMUNICATIONS,Inc. 6,680,747 - - 17,316,164 - 823,953 - 24,820,864 KMW JAPAN,Inc. 2,866,166 - - 429,405 - 190,990 - 3,486,561 Huatian Telecom, Inc. 13,424,138 - - (702,545) - 248,463 - 12,970,056 GigaTera EU, GmbH (주2) - - - - - - - - GIGATERA JAPAN, Inc (주2) - - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. - 6,811,900 - (628,418) - 24,912 - 6,208,394 GIGATERA TURKEY Inc. - 834,356 - (19,130) - (32,897) - 782,329 GIGATERA INDIA Inc. - 331,448 - - - 227,362 - 558,810 종속기업 소계 51,036,463 7,977,704 - 17,880,432 62,226 1,811,467 (26,743,629) 52,024,663 GIGATERA MIDDLE EAST (주2) - - - - - - - - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 2,922,629 - - 1,898,016 - 313,660 - 5,134,305 관계기업 소계 2,922,629 - - 1,898,016 - 313,660 - 5,134,305 합 계 53,959,092 7,977,704 - 19,778,448 62,226 2,125,127 (26,743,629) 57,158,968 (주1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 41참조).(주2) 종속기업 및 관계기업투자가액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜BMS코리아 (1,030,333) (288,672) GigaTera EU, GmbH (4,544,086) (3,128,728) GIGATERA JAPAN, Inc (667,555) (925,555) GIGATERA MIDDLE EAST (3,791) (30,961) 합 계 (6,245,765) (4,373,916) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 KMW Communications,Inc. 52,704,972 26,050,910 26,654,062 96,123,433 202,399 202,399 KMW JAPAN,Inc. 21,738,946 17,203,568 4,535,378 27,889,587 698,687 698,687 HuatianTelecom,Inc. 59,601,621 27,385,011 32,216,610 55,376,701 2,034,429 2,034,429 ㈜닛시 3,366,214 985,853 2,380,361 3,830,240 (704,757) (835,034) ㈜BMS코리아 4,941 1,035,274 (1,030,333) 3,129,699 (573,092) (404,522) ㈜케이피티 973,741 917,011 56,730 1,252,016 (186,078) (186,078) GigaTera EU,GmbH. 3,543,296 7,185,623 (3,642,327) 4,628,459 (1,786,913) (1,786,913) GigaTera JAPAN,INC. 2,508,422 2,644,073 (135,651) 3,626,159 157,263 157,263 KMW VIETNAM Co., Ltd. 18,188,070 5,840,085 12,347,985 8,356,403 (618,104) (618,104) GIGATERA TURKEY Inc. 1,103,724 304,972 798,752 1,372,512 110,149 110,149 GIGATERA INDIA Inc. 630,418 261,093 369,325 78,181 (189,220) (189,220) 알바트로스인베스트먼트㈜ 15,227,855 727,104 14,500,751 6,085,715 694,677 694,677 GigaTera MIDDLE EAST 1,194,679 1,206,192 (11,513) 2,398,156 52,160 52,160 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜케이피티 807,662 564,854 242,808 3,428,635 (275,625) (275,625) ㈜BMS코리아 466,211 754,883 (288,672) 5,680,770 250,226 306,238 ㈜닛시 4,118,791 1,163,950 2,954,841 11,551,252 1,548,439 1,604,245 ㈜텔콘 49,187,507 3,689,228 45,498,278 27,576,675 1,000,315 1,010,852 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 67,474,100 41,279,024 26,195,077 98,431,538 911,383 1,743,051 KMW JAPAN,Inc. 15,165,923 11,549,792 3,616,131 17,186,659 128,314 67,013 Huatian Telecom, Inc. 53,242,778 21,884,236 31,358,542 30,503,069 (1,700,603) (1,700,603) GigaTera EU, GmbH 3,846,086 6,974,814 (3,128,728) 3,679,801 (1,830,944) (1,830,944) GIGATERA JAPAN, Inc 2,537,602 3,463,157 (925,555) 2,228,669 (63,239) (63,239) KMW VIETNAM Co., Ltd. 13,468,883 5,309,316 8,159,568 - (382,331) (382,331) GIGATERA TURKEY Inc. 856,915 37,303 819,612 537,740 18,153 18,153 GIGATERA INDIA Inc. 558,810 - 558,810 - - - GIGATERA MIDDLE EAST 1,474,539 1,537,724 (63,185) 2,268,271 (22,379) (22,379) 알바트로스 인베스트먼트㈜ 17,110,097 1,816,422 15,293,675 11,175,608 5,556,382 6,490,689 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 26,550,315 - - 26,550,315 43,428,987 - - 43,428,987 건물 25,831,810 (12,640,361) - 13,191,449 43,586,288 (19,440,766) - 24,145,522 구축물 2,264,057 (1,449,316) (478,652) 336,089 3,026,972 (2,016,576) (515,006) 495,390 기계장치 31,628,214 (28,088,217) (433,744) 3,106,253 34,098,385 (27,140,654) (139,012) 6,818,719 차량운반구 1,011,228 (809,022) - 202,206 1,188,304 (847,872) - 340,432 공기와기구 5,884,938 (5,861,548) - 23,390 5,884,938 (5,852,965) - 31,973 금형 28,085,828 (23,639,937) - 4,445,891 24,932,362 (17,055,717) - 7,876,645 비품 7,985,302 (6,562,283) (99,627) 1,323,392 7,962,126 (5,713,813) (175,031) 2,073,282 건설중인자산 1,230,716 - - 1,230,716 203,400 - - 203,400 합 계 130,472,408 (79,050,684) (1,012,023) 50,409,701 164,311,762 (78,068,363) (829,049) 85,414,350 (2) 당기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취 득 손상 처분 및 폐기(주1) 대체 상 각 당기말 토지 43,428,987 - - (16,878,672) - - 26,550,315 건물 24,145,522 - - (9,668,336) - (1,285,737) 13,191,449 구축물 1,010,396 - - (119,068) - (76,587) 814,741 (정부보조금) (515,006) - - - - 36,354 (478,652) 기계장치 6,957,731 734,512 (704,790) (839,973) 6,400 (2,613,883) 3,539,997 (정부보조금) (139,012) (399,045) - - - 104,313 (433,744) 차량운반구 340,432 48,820 (48,342) (21,304) - (117,400) 202,206 공구와기구 31,973 - - - - (8,583) 23,390 금형 7,876,645 3,250,339 (1,926,020) (136,540) 82,500 (4,701,033) 4,445,891 비품 2,248,313 57,076 (114,638) (16,402) - (751,331) 1,423,018 (정부보조금) (175,031) (11,655) - - - 87,060 (99,626) 건설중인자산 203,400 1,140,092 (23,877) - (88,900) - 1,230,716 합 계 85,414,350 4,820,139 (2,817,667) (27,680,295) - (9,326,827) 50,409,701 (주1) 동탄 및 천안소재 토지,건물 매각으로 인한 유형자산처분이익은 11,225,219천원, 유형자산처분손실은 754,985천원 입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취 득 손상 처분 및 폐기 대체(주1) 상 각 당기말 토지 43,428,987 - - - - - 43,428,987 건물 25,193,132 397,537 - - - (1,445,147) 24,145,522 구축물 258,864 858,308 - - - (106,776) 1,010,396 (정부보조금) - (545,300) - - - 30,294 (515,006) 기계장치 8,715,251 2,015,295 - (403,576) - (3,369,239) 6,957,731 (정부보조금) (232,038) - - - - 93,026 (139,012) 차량운반구 369,887 93,607 - - - (123,062) 340,432 공구와기구 6,737 31,901 - - - (6,665) 31,973 금형 6,431,099 7,402,310 (668,486) (937,235) - (4,351,043) 7,876,645 비품 1,886,917 1,057,395 - - - (695,999) 2,248,313 (정부보조금) (280,010) - - - - 104,979 (175,031) 건설중인자산 1,956,243 203,400 (88,700) - (1,867,543) - 203,400 합 계 87,735,069 11,514,453 (757,186) (1,340,811) (1,867,543) (9,869,632) 85,414,350 (주1) 차이금액은 무형자산 및 지급수수료 등으로 대체되었습니다. (주2) 토지는 2014년 12월 22일 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 재평가결과 토지의 장부가액은 7,589백만원이 증가하였으며, 이연법인세를 차감한 후의 자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식되었고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시되었습니다.(3) 손상차손 인식과 환입당기 및 전기에 유무형자산과 관련하여 인식한 평가방법 및 손상금액은 다음과 같습니다. 기계장치, 금형, 건설중인 자산 등에 대하여 개별 자산의 손상차손을 인식하였고, 당기에는 특히 LED영업부문의 부진이 계속됨에 따라 동 영업부문에 속한 유무형자산의 사용가치 하락 등 손상위험이 증가되어 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하였습니다. (단위 : 천원) 영업부문 구 분 자산의 성격 평가방법 할인율 손상금액 포괄손익계산서 항목 RF 기계장치 도금 및 도장설비 현금 회수가능액 - 208,374 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 - 24,006 기타비용 LED 금형 - 현금 회수가능액 - 389,447 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 - 16,865 기타비용 기계장치 - 사용 가치 8.00% 496,417 기타비용 차량운반구 - 사용 가치 8.00% 48,341 기타비용 금형 - 사용 가치 8.00% 1,536,573 기타비용 비품 - 사용 가치 8.00% 114,638 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 기계장치 사용 가치 8.00% 23,877 기타비용 산업재산권 - 사용 가치 8.00% 64,502 기타비용 개발비 - 사용 가치 8.00% 101,294 기타비용 건설중인자산(무형) 취득중인 특허권 사용 가치 8.00% 279,358 기타비용 합 계 - - - - 3,303,692 - (단위 : 천원) 영업부문 구 분 자산의 성격 평가방법 손상금액 포괄손익계산서 항목 RF 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 704,844 기타비용 LED 금형 LED제품 금형 현금 회수가능액 668,486 기타비용 건설중인자산(유형) 건설중인 연수원 현금 회수가능액 88,700 기타비용 건설중인자산(무형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 206,930 기타비용 합 계 - - 1,668,960 - 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,455,663 (1,468,575) - 987,088 2,468,124 (1,366,738) - 1,101,386 소프트웨어 2,671,405 (2,035,521) - 635,884 2,671,405 (1,748,400) - 923,005 개발비 20,637,652 (19,579,419) (22,000) 1,036,233 28,924,843 (27,848,944) (28,000) 1,047,899 기술도입비 13,491,891 (13,491,891) - - - - - - 건설중인자산 1,521,394 - (87,500) 1,433,894 1,871,567 (438,086) (87,500) 1,345,981 합 계 40,778,005 (36,575,406) (109,500) 4,093,099 8,896,070 (4,362,300) (115,500) 4,418,271 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대체(주1) 상각 및 손상 기 말 산업재산권 1,101,386 105,267 174,326 (393,890) 987,088 소프트웨어 923,005 - - (287,121) 635,884 개발비 1,075,899 177,462 271,380 (466,509) 1,058,233 (정부보조금) (28,000) - - 6,000 (22,000) 건설중인자산 1,433,480 1,092,846 (684,702) (320,229) 1,521,394 (정부보조금) (87,500) - - - (87,500) 합 계 4,418,270 1,375,575 (238,996) (1,461,749) 4,093,099 (주1) 차이금액은 특허권 포기으로 인해 지급수수료로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대체(주1) 상각 및 손상 기 말 산업재산권 645,525 - 680,062 (224,200) 1,101,387 소프트웨어 1,210,125 - - (287,121) 923,004 개발비 12,950,523 474,780 2,999,020 (15,348,424) 1,075,899 (정부보조금) - (30,000) - 2,000 (28,000) 건설중인자산 3,981,821 1,157,773 (1,811,539) (1,894,574) 1,433,481 (정부보조금) - (87,500) - - (87,500) 합 계 18,787,994 1,515,053 1,867,543 (17,752,319) 4,418,271 1 5. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 47,363,268 - 47,385,998 - 미지급금 8,065,573 1,105,425 16,271,823 1,570,828 미지급비용 4,514,001 - 3,577,123 - 임대보증금 - - 3,200,000 - 합 계 59,942,842 1,105,425 70,434,944 1,570,828 16. 단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원화단기차입금 26,375,000 56,796,375 외화단기차입금 38,283,623 56,178,864 합 계 64,658,623 112,975,239 (2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 ㈜중소기업은행 - - 5,996,375 ㈜한국산업은행 2.78~4.19% 15,200,000 29,500,000 ㈜플랜티넷 5.00% 2,500,000 2,500,000 유안타증권㈜ 8.50% 2,500,000 4,500,000 삼성증권㈜ - - 1,200,000 ㈜신한은행 3.15~3.46% 4,675,000 - 무역금융 ㈜하나은행 - - 2,000,000 ㈜중소기업은행 - - 2,000,000 ㈜우리은행 - - 3,100,000 일반자금대출 김윤용 4.70% 1,500,000 6,000,000 합 계 26,375,000 56,796,375 (3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 한국산업은행 2.78% 2,312,086 2,167,581 ㈜신한은행 - 3,071,552 KMW JAPAN,Inc. 3.00% 5,184,050 4,860,050 포괄수출금융 한국수출입은행 - 4,471,246 매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 0.91~4.06% 30,787,487 41,608,435 합 계 38,283,623 56,178,864 (주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 7참조). 17. 장기차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 원화장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 장기시설자금 한국산업은행 - - 11,000,000 일반운영대출 수협은행 - - 5,000,000 기술평가대출 ㈜우리은행 - - 7,000,000 소 계 - 23,000,000 차감: 유동성장기부채 - (10,700,000) 차감 계 - 12,300,000 18. 교환사채당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 발행일 만기일 액면금액 24,050,000 2015년 3월 25일 2019년 3월 25일 사채상환할증금 731,024 사채할인발행차금(주1) (38,154) 교환권조정(주1) (660,263) 합 계 24,082,607 (주1) 상기 교환사채와 관련하여 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 2,853,997천원입니다.당사는 2015년 3월 25일에 운영자금 및 타법인증권 취득목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 1.5%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2015년 4월 25일 ~ 2019년 2월 25일ㆍ행사가액 : ￦18,500/주ㆍ행사가능주식수 : 1,300,000주ㆍ조기상환청구권 : 2017년 3월 25일부터 2018년 9월 25일까지 매 6개월간 총 4회ㆍ교환대상: 자기주식(*) 교환권의 행사가액은 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타주식연계사채발생, 주식배당, 준비금의 자본전입등의 사유에 따라 조정하되 시가하락에 따른 행사가액 재조정은 없습니다. 한편, 당기 중 교환권의 행사로 발행된 주식은 없습니다. 19. 담보제공자산 및 보험가입자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 관련차입금 차입금내역 한국산업은행 토지,건물,기계장치 40,942,380 41,702,820 단기차입금 유안타증권 자기주식(794,923주) 5,702,102 2,500,000 단기차입금 플랜티넷 관계기업투자자산(470,000주) 5,012,481 2,500,000 단기차입금 한국예탁결제원 자기주식(1,300,000주) 9,325,094 24,082,670 교환사채 기업은행 단기금융상품 20,000 1,141,375 DA차입금 합 계 - 61,002,057 71,926,865 (*) 이와는 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 95만주를 신한은행에 담보 제공 중입니다.(*) 교환사채 관련하여 한국예탁결제원에 당사의 자기주식 1,300,000주가 신탁중입니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 화재보험 등 유형자산 41,747,338 동부화재해상보험㈜외 1개사 화재보험 등 재고자산 20,424,000 동부화재해상보험㈜ 합 계 62,171,338 20. 기타 유동부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 - 596,400 선수금 1,753,279 3,710,307 예수금 362,328 326,656 합 계 2,115,607 4,633,363 21. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 1,773,468 천원 과 2,443,634천원 이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,568,169 천원과 2,173,961 천 원 입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 351,438 773,574 사외적립자산의 공정가치 (166,689) (355,036) 순확정급여부채 184,749 418,538 2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 291,487 531,799 부채에 대한 이자비용 - 12,453 사외적립자산의 이자수익 - (9,402) 합 계 291,487 534,850 3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 773,574 609,760 급여비용(당기손익) - 근무원가 291,487 531,799 - 이자비용 - 12,453 퇴직급여 지급액 (649,417) (375,743) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 4 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (64,206) (18,144) - 경험조정 - 13,445 기말금액 351,438 773,574 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 355,036 502,726 급여비용(당기손익) - 근무원가 - - - 이자수익 - 9,402 퇴직급여 지급액 (649,417) (340,638) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (3,150) (1,598) 기여금 납입액 464,220 185,143 기말금액 166,689 355,036 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - 2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 - 정기예금 144,451 332,798 - 국민연금전환금 22,238 22,238 합 계 166,689 355,036 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승율 3.00% 3.91% 할인율 2.60% 2.15% 사외적립자산의 기대수익률 2.60% 2.15% 7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 47,624천원과 3,098 천원 입니다. 8) 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 구 분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 할인율에 대한 민감도 27,142천원 감소 31,678천원 증가 임금상승률에 대한 민감도 31,585천원 증가 27,569천원 감소 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.8년 입니다. 22. 판매보증충당부채보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 3,811,346 1,626,458 전입액 - 2,184,888 환입액 (25,407) - 기 말 3,785,939 3,811,346 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 23. 자본금 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금 50,000,000주 16,100,000주 500원 8,050,000,000원 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,513,016 38,513,016 교환권대가 3,494,607 3,494,607 기타자본잉여금 11,983 11,983 합 계 42,019,606 42,019,606 25. 기타자본항목 당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당사는 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식을 취득ㆍ보유하고 있으며, 당기와 전기 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주 식은 15,027,106 천원 (보통주 2,094,923주) 입 니다. 26. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 1,032,141 1,944,652 자산재평가차익 4,154,028 5,919,311 매각예정기타포괄손익(주1) - (262,879) 합 계 5,186,169 7,601,084 (주1) 전기 중 매각예정기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다. 27. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기업발전적립금 4,235,591 4,235,591 기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615 미처분이익잉여금(미처리결손금) (834,544) (7,159,678) 합 계 6,215,662 (109,472) (2) 이익잉여금(결손금)처리계산서 (단위 : 천원) 과 목 당기(예정) (처리예정일 : 2017년 3월 30일 ) 전기(확정) (처분확정일 : 2016년 3월 30 일) Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (834,545) (7,159,678) 전기이월미처분이익잉여금 (7,159,678) 26,038,042 회계정책 변경효과 - 14,847,927 당기순이익 4,381,950 (48,110,971) 확정급여제도의 재측정요소 47,624 3,098 자산재평가손익 1,765,282 - 지분법잉여금변동 130,277 62,226 Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (834,545) (7,159,678) 28. 매출 및 매출원가당기 및 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 매출액 매출원가 매출총이익 제 품 128,516,705 104,767,614 23,749,091 170,302,615 157,828,556 12,474,059 상 품 28,220,273 25,135,670 3,084,603 15,936,259 11,930,852 4,005,407 합 계 156,736,978 129,903,284 26,833,694 186,238,874 169,759,408 16,479,466 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료, 재공품 및 제품의 변동 11,747,510 3,236,743 원재료의 매입 80,928,402 127,150,366 상품의 판매 25,135,670 11,930,852 급여 22,390,422 35,994,008 퇴직급여 3,492,160 2,978,484 복리후생비 4,023,693 6,882,144 감가상각 및 손상 13,606,243 14,338,196 판매보증충당부채환입액 (25,407) 2,184,887 기타 10,818,284 31,005,436 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계 172,116,977 235,701,116 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,852,353 6,119,293 퇴직급여 770,623 458,788 복리후생비 812,075 1,441,647 여비교통비 296,927 750,920 통신비 40,327 59,624 전력료 192,074 158,658 수도광열비 22,380 36,618 세금과공과 391,387 369,292 지급임차료 99,370 95,392 감가상각비 732,548 915,918 수선비 123,803 288,892 보험료 112,402 148,385 접대비 127,101 373,095 해외시장개척비 65,969 219,326 광고선전비 1,253,003 1,471,142 운반비 2,849,896 3,374,856 지급수수료 1,543,093 2,280,959 소모품비 126,165 460,247 교육훈련비 178,572 720,604 차량유지비 109,501 187,245 무형자산상각비 975,724 4,468,563 판매보증충당부채설정액(환입액) (25,407) 2,184,887 품질보증비 13,996 426,469 도서인쇄비 8,432 12,798 견본비 548,608 1,426,529 대손상각비 1,673,250 4,408,461 합 계 17,894,172 32,858,608 31. 경상연구개발비 당기 및 전기 중 당사의 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재료비 4,854,984 6,374,594 급여 8,662,548 12,062,260 퇴직급여 1,291,155 1,019,250 복리후생비 1,425,819 2,082,289 여비교통비 321,010 383,675 통신비 51,422 52,221 전력료 86,132 124,648 수도광열비 26,065 32,981 세금과공과 69,912 141,593 지급임차료 22,893 108,694 감가상각비 1,287,151 1,202,894 수선비 66,138 320,977 보험료 2,661 2,006 접대비 13,798 38,825 해외시장개척비 1,113 7,877 광고선전비 7,735 163 운반비 12,497 28,562 지급수수료 1,146,178 6,191,716 품질보증비 836,845 993,415 소모품비 359,829 1,004,525 외주개발비 3,172,581 169,283 교육훈련비 33,495 135,156 외주가공비 369,914 303,422 차량유지비 31,337 41,224 도서인쇄비 20,600 - 기술사용료 145,710 260,850 합 계 24,319,522 33,083,100 32. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 522,345 726,299 유형자산처분이익 12,256,600 467,469 대손충당금환입 200,365 - 지분법적용투자주식처분이익 19,512,830 - 기술사용료수익 574,256 405,403 잡이익 296,105 334,948 합계 33,362,501 1,934,119 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 94,000 367,998 재고자산처분손실 750,487 - 유형자산처분손실 1,305,499 136,276 기타의대손상각비 220,173 102,345 유형자산손상차손 2,817,666 757,186 무형자산손상차손 486,026 13,283,756 잡손실 544 621,905 합 계 5,674,395 15,269,466 33. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 - 금융기관예치금 43,759 103,243 외화환산이익 2,653,096 1,944,953 외환차익 8,137,012 4,469,283 파생상품거래이익 - - 장기투자증권처분이익 - 4,343 합 계 10,833,867 6,521,822 (2) 금융원가 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 - 금융기관차입금 4,215,394 4,651,151 - 교환사채 2,853,997 1,960,017 외화환산손실 3,073,012 1,935,780 외환차손 8,762,292 4,352,637 파생상품거래손실 - 91 장기투자증권처분손실 3,088 - 합 계 18,907,783 12,899,676 34. 법인세(1) 법인세비용(수익)의 구성요소 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 649,143 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (26,390) (231,358) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,116,501) (1,054,664) 법인세비용(수익) (493,749) (1,286,022) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 ―지분법자본변동 112,373 (69,005) ―교환권대가 - (985,659) ―토지재평가차익 (1,228,874) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,116,501) (1,054,664) (3) 법인세비용과 회계이익의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,888,202 (49,396,993) 적용세율(당기: 22.00%, 전기: 22.54%)에 따른 법인세 855,404 (10,867,338) 조정사항 - 비과세수익 2,486,054 (773) - 비공제비용 191,383 183,298 - 세액공제 - - - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등 (4,026,590) 9,398,792 - 기타(세율차이 등) - - 법인세비용(수익) (493,749) (1,286,021) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 당기손익외 기 말 퇴직급여충당금 157,818 (85,394) - 72,424 퇴직연금충당금 (73,216) 41,437 - (31,779) 재고자산평가충당금 2,046,205 640,727 - 2,686,932 재고자산평가손실 382,622 (382,622) - - 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 - - - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 - - - - 감가상각비(기계장치포함) 1,770,772 40,222 - 1,810,994 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 (87,404) - 76,147 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 (429,622) - 384,711 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 (5,833) - - 외화환산손실 425,872 (390,509) - 35,363 국고보조금 281,989 165,183 - 447,172 즉시상각의제 129,683 45,318 - 175,001 판매보증충당부채 838,496 (5,589) - 832,907 매출채권지연이자(출자 증가) - 128,314 - 128,314 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 3,723 (1,743) - 1,980 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 (12,363) - 74,182 재고자산폐기손실 87,913 (87,913) - - 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448