케이엠더블유 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사 및 종속회사는(이하 연결실체) 무선통신 기지국에 장착되는 각종 장비 및 부품류 등을 생산, 판매하는 RF사업과 스포츠조명, 실외조명, 실내조명등을 생산, 판매하는 LED사업을 영위하고 있습니다. 부문별 주요제품은 아래와 같습니다

사업 부문	주요제품

RF부문	RRH, ANTENNA, FILTER

LED부문	스포츠조명, 실외조명, 실내조명

당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다.

사업 부문	회사명	사업의 영역	소재지

RF부문	(주)케이엠더블유	연구, 영업, 제조	한국

KMW COMMUNICATIONS,Inc	연구, 영업	미국

KMW JAPAN, Inc.	영업	일본

Huatian Telecom, Inc.	연구, 영업, 제조	중국

㈜닛시	제조	한국

㈜BMS 코리아	제조	한국

㈜케이피티	제조	한국

KMW VIETNAM Co., Ltd.	제조	베트남

LED부문	㈜기가테라	연구, 영업, 제조	한국

GigaTera EU, GmbH	영업	독일

GigaTera JAPAN, Inc	영업	일본

GigaTera TURKEY Inc.	영업	터키

GigaTera INDIA Inc.	영업	인도

가. 업계의 현황

[RF부문]이동통신서비스는 1G(아날로그)와 2G(GSM, CDMA) 및 3G(W-CDMA, EV-DO rev.A)를 거쳐 4G(LTE) 로 진화하였습니다. 최초의 이동통신서비스는 오직 음성만을 전달하는데 그쳤다면 2G에 이르러서는 주파수의 효율적인 이용, 서비스의 다양화 및 고도화, 비용의 저렴화, 수용 용량의 증가 등의 장점을 지닌 디지털방식으로 전환되어 음성은 물론이고 간단한 단문 메세지(SMS)서비스가 가능해졌습니다. 이후 지속적인 기술의 발전으로 데이터 전송 속도를 획기적으로 증가시켜왔고 그 결과 현재는 실시간 고화질(HD)방송, 대용량 네트워크게임 등 다양한 멀티미디어서비스가 가능한 4G 서비스가 제공되고 있습니다. 최근에는 IoT, 자율주행자동차, VR, 로봇, 빅데이터 등 4차산업의 물결이 전 세계를 휩쓸고 있으며, 이러한 4차산업의 핵심인프라인 5G 투자 또한 서서히 시작될 움직임을 보이고 있습니다. 한편 이와같은 이동통신서비스를 제공하는 사업자는 서비스 제공 지역을 포괄하는 기지국을 설치하여야 합니다. 또한 2G, 3G, 4G로 망이 고도화될때마다 기지국을 구성하는 각종 장비가 교체되어야 하며, 이는 당사와 같은 이동통신장비업체에 있어서 큰 시장이 열린다는 것을 의미하여 최근에는 북미지역을 중심으로 4G 기지국 투자가재개 되는 양상을 보이고 있습니다.

[LED부문] LED(Lighting-emitting diode)는 발광 다이오드의 준말로, 전기 에너지를 받아 빛을 내는 반도체를 지칭합니다. 기존의 광원인 백열전구, 형광램프에 비해 고효율, 반영구적인 수명, 빠른 응답시간, 친환경 등의 장점을 지녀 빠르게 확산 중입니다. 아래의 그림에서와 같이 LED 조명시장은 연평균 2019년까지 연평균 17% 성장이 전망됩니다.

이는 첫째로, LED조명가격은 하락세이고 반대로 성능은 향상되면서 소비자의 구매요인이 증가하고 있으며, 둘째로 각국의 정부규제로 인해 대체제인 백열전구가 퇴출되고 있기 때문입니다. LED관련 주요 국가들의 정책은 아래와 같습니다.

※출처 : 현대증권 이처럼 LED조명산업의 성장성은 의심할 여지가 없으며, LED조명으로의 교체에 있어서 가장 중요한 점인 투자회수기간을 단축시키고, 소비자들이 보다 쉽게 LED조명에 접근할 수 있도록 하는 제품의 가격경쟁력 확보 여부에 따라 수요 증가에 따른 시장의 파이를 차지할 수 있을 것으로 보입니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 [RF부문]지난 몇년여간 전세계 주요 이동통신사업자는 4G LTE 투자보다는 기존 망의 유지보수 혹은 타 산업으로의 진출 등에 집중하는 모습을 보이며 전반적으로 통신장비 시장이 정체되어 왔습니다. 2017년도 또한 이러한 과거의 추세에서 크게 벗어나지 않는 상황이었습니다. 이처럼 어려운 시장상황에도 불구하고 RF부문에서는 고 마진 제품(일본향 CIB필터 및 미국향 안테나 등) 매출 비중 증가로 전년도 대비 개선된 영업성과를 기록하였습니다. 최근 당사의 주요 거래처인 북미 통신사업자가 그간 미뤄오던 LTE 망에 대한 개선 및 확대를 다시 시작하고 있습니다. 이에 당사 또한 주요 고객과 수차례에 걸쳐 공급계약을 체결하였습니다. 또한 2019년 5G 서비스 개시를 목표로 5G 기지국 구축이 예상되므로, 올 한해는 시장 확대의 기조가 지속될 것으로 예상합니다.

한편, 수년간 힘든 상황속에서도 계속해서 미래를 위해 노력한 결과, 5G에서 핵심기술로 인정받고 있는 Massive MiMo 기술이 적용된 네트워크 장비에서 당사는 현재까지 어느 누구도 범접할 수 없는 초소형 필터(Micro Bellows Filter) 개발을 통해 최고의 경쟁우위를 확보하였습니다. 또한, 이를 바탕으로 축적된 연구 기술 Know-how와 융합, 경쟁업체들보다 사이즈 및 무게에서 차별화된 경쟁력을 확보할 수 있는 통신장비(MMR)의 개발은 현재 많은 통신사업자가 당사 제품군을 주목하고 있는 계기가 되고 있습니다.

올해는 세계 각국이 서로의 통신 기술력을 과시하기 위해, 또는 미래의 통신시장을 선점하기 위하여, 시범적인 투자를 시작으로 본격적인 5G 통신망의 투자가 이루어지는 원년이 될 것으로 보이며, 당사는 이와 같은 기회에 선택과 집중을 통해 5G 장비 시장을 선도하는 업체가 되고자 합니다.

[LED부문]2017년 책임있는 경영 및 수익성 제고를 위하여 LED사업부문을 대상으로 물적분할을 진행, 독립적인 법인을 설립하였습니다. 이후 생산 외주화를 통한 제조원가 절감, 인건비, 복리후생비, 및 감가상각비 등의 고정비 절감을 통해 손익구조 개선을 진행중에 있습니다. 다만, 17년도 영업실적이 개선되지 못한 이유는 장기 미회수 채권에 대한 충당금, 부진재고에 따른 충당금 등 지난 몇년여간의 부실이 반영되었기 때문입니다. 18년도 이후에는 이러한 영향을 최소화하고, 그간 지속해온 원가 및 비용 절감활동을 통해 경영 정상화를 이루고자 합니다.

(2) 시장점유율

[RF부문]통신장비는 하나의 특정 제품이 범용성을 지니지 않고, 각각의 통신서비스사업자 혹은 각각의 사용주파수 별로 제품 개발단계에서부터 따로 결정이 됩니다. 따라서 구체적인 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. 다만, 각 이동통신망 구축 사례별로 살펴보면 2012년~2013년 미국 Sprint-Nextel 800Mhz 대역 LTE 용 RRH 공급 시 전체 물량대비 당사가 약 40% 가량 공급하였고, 2014년 하반기부터 공급중인 미국 Verizon AWS 대역 LTE용 RRH 시장에서는 약 50% 가량 차지한 것으로 추정됩니다. [LED부문]LED부문은 당사의 매출 규모로 볼때, 전체적인 시장 대비 시장점유율을 산출하기에는 무리가 있을 것으로 보입니다. 따라서 본 항목에 대해서는 추후에 자료를 제시하겠습니다.

(3) 시장의 특성

[RF부문]과거 통신장비시장은 기술경쟁력 중심의 시장과 가격경쟁력 중심의 시장으로 양분되어 업체 간 경쟁이 그리 치열하지 않았습니다. 그러나 최근 세계 최대의 시장을 기반으로 기술경쟁력까지 갖춘 중국 장비업체(Huawei, ZTE 등)의 등장으로 인하여 과거 High-end 시장을 석권하였던 메이저 장비업체(Ericsson, Nokia, Alcatel-Lucent) 또한 제품원가절감에 의한 제품 경쟁력 확보가 필수적인 요소가 되었습니다. 연구 개발의 축 또한 과거 미국, 유럽 등의 선진국에서 신흥 시장인 중국으로 이동하고 있는 등 제품개발 및 생산의 중국 현지화가 가속화될 것으로 보입니다. [LED부문]LED조명시장은 제품 자체의 여러 강점(에너지 절감 및 기존 조명 대비 장시간의 수명 등)에도 불구하고 제품 가격경쟁 측면에서 불리하여 시장 확대에 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 최근 백열등 판매 금지를 비롯한 세계 주요 국가의 정책 시행과 글로벌 조명업체(필립스, GE, Cree 등)의 공격적인 가격정책 및 장시간 품질보증정책을 통하여 기존 백열등과 형광등을 대체할만한 수준까지 이르렀습니다. 제품 측면 이외에 시장 측면에서 살펴보면 현재 LED조명은 일본 중심이나, 미국과 중국 정부의 적극적인 LED 정책으로 인하여 최대 소비시장인 미국과 중국으로 그 중심축이 이동할 것으로 예상됩니다. 그리고 기존 LED 조명 시장이 기존 조명의 대체향을 중심으로 형성되었다면 향후에는 LED 조명에 IT기술을 적용시켜 사용자 중심의 맞춤형 조명과 다양한 서비스가 동시에 제공되는 스마트하고 시스템화된 조명으로 진화할 것으로 예상됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 새롭게 추진한 신규사업이 없습니다. (5)조직도

다. 사업부문별 주요 재무정보 (1)매 출액 (단위: 백만원)

부문	제24기	제23기	제22기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	172,109	84.5%	170,403	80.9%	189,594	86.2%

LED부문	31,611	15.5%	40,138	19.1%	30,228	13.8%

합 계	203,720	210,541	219,822

(2)영업이익(단위: 백만원)

부문	제24기	제23기	제22기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	11,150	-	2,345	-	299	-

LED부문	(14,197)	-	(16,839)	-	(45,184)	-

합 계	(3,047)	-	(14,494)	(44,885)

(3)자산총액(단위: 백만원)

부문	제24기	제23기	제22기말

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	192,388	90.2%	149,462	71.8%	242,455	75.6%

LED부문	20,966	9.8%	26,092	12.5%	46,183	14.4%

공통	-	-	32,746	15.7%	31,967	10.0%

합 계	213,354	208,300	320,605

(4)부채총액(단위: 백만원)

부문	제24기	제23기말	제22기말

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	144,512	89.2%	49,011	30.1%	79,931	30.6%

LED부문	17,538	10.8%	15,009	9.2%	10,900	4.2%

공통	-	-	98,717	60.7%	170,078	65.2%

합 계	162,050	162,737	260,909

2. 주요제품 및 원재료 등 가. 주요제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

부문	구 분	제24기	제23기	제22기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

RF부문	RRH 류	26,657	13.1%	41,015	19.5%	49,883	22.6%

ANTENNA 류	49,151	24.1%	24,248	11.5%	16,681	7.5%

총 매출액	203,720	210,541	219,822

나. 주요제품 등의 가격변동추이 (단위: 천원)

제품명	제24기	제23기	제22기

RRH 류	2,458	2,701	2,745

ANTENNA 류	2,315	2,198	1,557

※상기 단가는 해당기간의 평균환율로 환산된 금액임.(1) 산출기준

▶ 가격산출은 평균 판매단가 적용[동일제품도 버젼차이에 따라 가격 차이가 발생]▶ 물량에 따른 단가조정, 환율변동 및 선적조건에 따라 가격차이가 발생

▶ 동일제품도 제품의 버젼, 수량, 납품하는 SI업체에 따라 가격이 다소 차이가 발생

(2) 주요 가격변동원인

당사의 RF 제품은 일반제품처럼 시장수요를 예측하여 제조, 판매가 이루어지는 방식이 아니라, 거래처(장비공급업자 및 운영사업자)와의 기술개발 입찰방식에 의해 연구개발과 생산이 발생하고 동일제품도 제품의 Spec 및 새로운 버젼에 따라 각 제품마다 가격 차이가 발생하여 제품별 개별 단가를 산정하기에 어려움이 있습니다.LED사업부문의 경우 제품군이 다양하고, 제품군별 매출액이 미미하여, 상기 내용에 대한 기재를 생략하였습니다.

다. 주요 원재료 등의 현황 (단위:% )

사업부문	매입유형	품 목	용도	비율	비 고

RF	원재료	면삭 및 선삭류	무선통신장비의기능성, 외장성 자재	9.3%	-

PCB A`ssy	4.1%	-

LED	원재료	LED CHIP	LED조명의 광원	4.0%	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원)

사업부문	품 목	제24기	제23기	제22기	비고

RF	면삭 및 선삭류	584	659	763	1개당 단가

PCB A`ssy	2,160	2,490	3,515	1개당 단가

LED	LED CHIP	74	83	85	1개당 단가

(1) 산출기준

▶ 실제로 구매행위가 이루어져 당사로 입고된 원재료 입고금액을 기준으로 함

(2) 주요 가격변동원인▶ 대량구매 및 환율변동에 따른 가격변동

3. 생산 및 설비에 관한 사항 연결실체의 생산 및 설비의 소재지는 아래와 같습니다.

사업 부문	회사명	소재지

RF	(주)케이엠더블유	한국 경기도 화성, 안성

Huatian Telecom, Inc.	중국 XIAN

㈜닛시	한국 경기도 화성

㈜BMS 코리아	한국 경기도 화성

㈜케이피티	한국 경기도 수원

KMW VIETNAM Co., Ltd.	베트남 HANAM

LED	(주)기가테라	한국 경기도 화성

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위: EA)

사업부문	품목	제24기	제23기	제22기

RF	RRH 류	12,857	13,914	1,579

ANTENNA 류	15,910	12,916	29,815

FILTER 류 및 기타	48,108	8,629	300,805

소 계	76,875	115,459	332,199

LED	스포츠조명 외	70,567	121,342	358,955

합 계	147,442	236,801	691,154

나. 생산실적 및 가동율 (1) 생산실적 (단위: EA)

사업부문	품목	제24기	제23기	제22기

RF	RRH 류	11,571	14,347	1,184

ANTENNA 류	14,319	11,346	22,361

FILTER 류 및 기타	43,297	72,401	225,604

소 계	69,187	98,094	249,149

LED	스포츠조명 외	61,393	108,068	215,373

합 계	130,580	206,162	464,522

(2)당해사업연도의 가동률 (단위: EA, %)

사업부문	생산능력	생산실적	평균가동률

RF	76,875	69,187	90%

LED	70,567	61,393	87%

생산능력 및 생산실적은 완제품을 기준으로, 현재 생산인원 및 라인 현황을 참고하여 계산하였습니다.

다. 생산설비의 현황 등 연결실체의 생산시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등이 있으며, 2017년말 현재 장부가액은 737억원으로 당기 중 토지 및 건물 처분 등으로 인하여, 16년말 대비 111억원 감소하였으며. 당기 중 감가상각금액은 88원입니다. (단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기 말

토지	30,660	-	(3,303)	-	-	(455)	26,901

건물	35,699	30	(916)	-	(1,707)	(1,618)	31,489

구축물	1,202	97	(3)	-	(74)	(40)	1,183

정부보조금	(479)	-	-	-	36	-	(442)

기계장치	9,004	1,279	(578)	1,247	(3,137)	(519)	7,296

정부보조금	(434)	(80)	-	-	147	-	(367)

차량운반구	576	165	-	(1)	(184)	(34)	522

공구와기구	554	308	-	2	(447)	(20)	396

금형	-	(24)	-	-	1	-	(23)

비품	4,945	2,256	(440)	57	(2,684)	(77)	4,057

정부보조금	1,853	164	(8)	4	(816)	(35)	1,162

시설장치	(100)	-	-	-	67	-	(33)

건설중인자산	127	-	-	-	(54)	-	73

정부보조금	1,231	1,574	-	(1,275)	-	-	1,530

합 계	84,838	5,769	(5,248)	34	(8,852)	(2,798)	73,744

4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 백만원)

사업부문	품 목	제24기	제23기	제22기

RF	RRH 류	수 출	20,653	37,355	49,868

내 수	6,004	3,660	15

합 계	26,657	41,015	49,883

ANTENNA 류	수 출	49,101	24,248	9,844

내 수	50	-	6,837

합 계	49,151	24,248	16,681

FILTER 류 및 기타	수 출	91,853	99,050	80,087

내 수	4,448	6,090	42,943

합 계	96,301	105,140	123,030

RF소계	수 출	161,607	160,653	139,799

내 수	10,502	9,750	49,795

합 계	172,109	170,403	189,594

LED	수 출	24,545	24,566	22,164

내 수	7,066	15,572	8,064

합 계	31,611	40,138	30,228

합 계	수 출	186,152	185,219	161,963

내 수	17,568	25,322	57,859

합 계	203,720	210,541	219,822

※상기 매출액은 연결 기준 실적임※내 수 에는 로컬수출이 포함되어 있음 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직- 조직도 참조

(2) 판매경로

사업부문	매출유형	구분	주요 판매경로	판매금액(백만원)

RF 및 LED	직접판매 및해외판매법인을 통한 간접판매	국내	본사 영업부 => 고객	17,568

수출	본사 영업부=>해외판매법인=>고객	186,152

※내 수 에는 로컬수출이 포함되어 있음

(3) 판매방법 및 조건

사업부문	판매방법	수금조건

RF 및 LED	주문생산 또는 계획생산 후 판매	DA 및 TT(수출), 현금(내수)

(4) 판매전략

- 고객감동 차원에서 서비스를 최우선으로 하여 고객만족을 극대화합니다.

- 최고 수준의 품질과 신제품 개발에 전력을 추구합니다.- 지속적인 품질개발을 통하여 최고수준의 품질을 유지합니다.- 적극적인 시장 개척으로 거래처를 다변화하고 시장점유율을 유지합니다

- 납기준수를 통한 고객욕구를 충족시킵니다. 다. 주요매출처

사업부문	매출처	비중

RF	Nokia	14%

SPRINT/NEXTEL	12%

삼성전자	20%

KDDI	11%

LED	PLANLED	3%

5. 수주상황 물품수주의 대부분은 고객의 주문, 입찰 및 Project 등으로 영업상 제품코드(제품명) 노출에 따른 과열경쟁 및 거래업체와의 기밀유지로 인하여 본 보고서기준일 현재 수주현황은 기재할 수 없습니다.

다만, 전자공시시스템을 통하여 공시된 단일판매,공급계약 체결 공시의 진행상황은 본 공시서류 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 1.공시사항의 진행 및 변경상황을 참고하시기 바랍니다. 6. 시장위험과 위험관리연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년말	2016년말

변동이자율 적용 차입금	53,197,140	63,608,629

이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동	265,986	318,043

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

(단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계 현금및현금성자산 14,978,348 3,853,751 589,848 2,112,534 255,869 21,790,350 매출채권 22,621,837 11,112,072 723,457 4,397,462 697,631 39,552,459 미수금 107,358 370,226 9,364 786,643 67,639 1,341,230 단기대여금 - - 137,555 - - 137,555 합계 37,707,543 15,336,049 1,460,224 7,296,639 1,021,139 62,821,594 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합 계 현금및현금성자산 5,840,941 4,124,407 955,286 10,238,427 199,105 21,358,166 매출채권 22,679,027 7,935,917 1,141,517 4,121,957 317,142 36,195,560 미수금 258,580 325,026 2,576 649,092 49,515 1,336,805 단기대여금 - - 114,084 - - 114,084 합 계 28,778,548 12,385,350 2,213,463 15,009,476 565,762 58,952,599 ② 화폐성 외화부채 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계 매입채무 5,377,556 4,460,558 2,022 17,558,987 - 27,399,123 미지급금 238,405 648,106 5,183 939,079 - 1,830,773 단기차입금 10,891,929 9,296,411 - 1,636,500 67,639 21,892,479 합계 16,507,890 14,405,075 7,205 20,134,566 67,639 51,122,375 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY 합 계 매입채무 1,443,490 - 177 21,940,861 23,384,528 미지급금 24,334 734,010 22,694 1,531,328 2,312,366 단기차입금 19,093,706 16,511,279 - 1,628,644 37,233,629 합 계 20,561,530 17,245,289 22,871 25,100,833 62,930,523 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 2016년말 환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 584,961 (198,896) 3) 기타가격위험연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업의 거래처는 SPRINT/NEXTEL, NOKIA, KDDI, NEC, CHINA UNICOM, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리 하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다. 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 . (3) 유동성위험유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 55,572,670 4,442,899 1,366,967 61,382,536 장ㆍ단기차입부채 22,269,134 29,016,616 1,911,390 53,197,140 사채 - 15,000,000 5,868,480 20,868,480 합 계 77,841,804 48,459,515 9,146,837 135,448,156 (*) 미지급이자 포함. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,778,955 4,651,967 1,183,365 60,614,287 장ㆍ단기차입부채 24,700,711 36,611,295 2,296,623 63,608,629 교환사채 24,781,024 - - 24,781,024 합 계 104,260,690 41,263,262 3,479,988 149,003,940 (*) 미지급이자 포함. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,483,713 23,316,855 유동성 금융자산 260,846 20,846 현금및유동성 금융자산 합계(A) 22,744,559 23,337,701 유동성 차입금 66,177,102 85,394,613 비유동성 차입금 7,888,519 2,296,623 차입금 합계 (B) 74,065,621 87,691,236 순부채 (C=B-A) 51,321,062 64,353,535 자기자본 (D) 51,304,464 45,563,190 타인자본조달비율(C÷D) 100.03% 141.24% 7. 연구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ▶ 조직도 참조 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 제22기 비 고 원재료비 5,119 5,595 8,055 - 인건비 13,193 14,478 17,665 - 감가상각비 1,550 1,777 1,703 - 기 타 6,569 7,455 8,423 - 경상연구개발비 총계 26,431 29,305 35,846 - 매출액 203,720 210,541 219,822 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 12.9% 13.9% 16.3% - 나. 연구개발실적 연구 과제 용 도 특 징 Tower Top Amplifier Tower Top에 설치되는 옥외용 수신증폭기 1. LNA가 착탈식으로 구성되어 LNA 고장시 교체가 용이함 2. LNA의 Gain Control이 가능 함 3. 외관이 레이돔으로 되어 있어 레이돔의 안테나와 결합시 환경친화적 설치 가능 Hybrid 2Way Antenna Tower 상단에 설치되어 신호를 송수신 1. Adjustable Electrical Downtilt2. Adjustable Mechanical Steering 3. Remote Control TDDU GSM방식과 W-CDMA방식의 Cositing 구현 1. 서로 다른 운영시스템을 Co-siting하여 사용할 수 있음2. 필터를 Fixed Type으로 구현 시 34종의 필터가 개발 되어야 하나, Tunable Filter 를 사용하여 1종의 필터로 구현 가능 TDD SWITCH 기지국의 Front-End 단에위치하여 송신신호와 수신신호를 분리함으로써 고속의 데이타 송수신을가능케 함 1. 고속의 송수신 신호 절체2. 높은 송수신 신호 분리도3. 높은 송신전력신호 전송4. 낮은 전송선로손실 WiBro/WiMax용 TMA 수신신호의 증폭을 통해기지국과 안테나간의 loss 보전. 1. TDD 방식 적용2. AISG Interface 내장3. TDD Sync Detect 기능 GSM 900㎒ 대역 TMA 수신신호의 증폭을 통해기지국과 안테나간의 loss 보전. 1. AISG Interface 내장 Low Noise Antenna 안테나 내부 구성품의 선로손실을 없애 수신품질 향상 및 Network Coverage 확대 1. TMA를 안테나의 Element 뒷면에 직체결.2. 하나의 Radome안에 모든 부품을 장착하 여 환경친화적이며 단순하고 쉬운 설치 Remote Radio Head (RRH) 안테나에 하단에 위치,소형기지국 역할을 함 1. TRIPLE MODE FILTER를 내장하여 소형, 경량화, 고성능화 실현2. 고효율의 AMP, DPD 장착을 통하여 손실 률 감소 CIB Filter 특정 대역의 주파수만을 filtering 하는 장비 1. 세계 최초로 "Triple-Mode" 기술의 상용화2. 기존 Single Mode Filter 대비 소형, 경량 화됨3. 주파수 손실률 감소로 운영 효율성 극대 화 Remote Radio Antenna (RRA) RRH 와 ANTENNA의 일체화 1. 이동통신 사업자의 CAPEX, OPEX 절감2. Multiband, Flexible Beam Control Bellows Filter 특정 대역의 주파수만을 filtering 하는 장비 1. 기존 filter의 tunning 과정을 자동화함으로써, 품질 및 원가 개선 고출력 LED 조명 High Mast 조명, 스포츠 조명 (제품명: MAHA, SUFA) 1. 최고의 광효율(130lm/W) 2. 자연대류를 이용한 탁월한 방열구조 3. 누설광이 없는 광학 구조 산업등 공장등, 가로등 (제품명 : SEGA, META, IBL) 1. 우수한 광효율 2. 다양한 광각 3. 단순한 구조에 의한 가격 경쟁력 확보 통신, 조명, 센서가내장 된 융합 안전모 조명과 통신의 융복합 제품 1. 무전기 기능, 헤드 램프, 충격감지 센서, 블루투스, FM라디오 등을 내장한 산업용 및 재해 대비용 융합 안전모2. 산업현장에서의 작업 개선 및 사고 정보 감지 등을 통한 실시간 구조 작업 가능 3. 일본과 같이 지진 등 자연재해가 많은 곳 에서 재해 시, 지진 감지, 재해 대비 유도 를 위한 통신 기능, 재해 방송 수신 기능 등을 내장하여 재해 피해를 최소화 함. CCTV, 무선AP융복합 LED 조명 조명과 무선 영상감시기기 융복합 제품 (제품명 : SPES2) 1. 3*3 MiMO antenna 내장으로 고속통신 지원 2. 2메가픽셀 카메라 적용 Full-HD영상 감시 / 녹화 기능 3. 2대 카메라로 자유로운 화각 보장 4. Motion센서를 활용한 에너지 절감 최대 15%이상 증대. ※ 상기의 내용은 Project성 제품개발의 일부분 및 전략적인 제품에 대하여 개괄적으로 기술했으며, 회사 경영상 기재하지 못한 연구개발 실적과 연구개발중인 제품이 상당부분 있습니다. 8. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 연결실체는 빠르게 변화하는 시장 요구 및 경쟁업체와의 차별화를 위하여 연구개발활동의 지적 재산화에도 집중하여 아래와 같은 지적재산권을 확보하고 있습니다. (단위 : 건) 사업 부문 회사명 특허 실용신안 디자인 상표 합계 RF (주)케이엠더블유 148 9 3 9 169 LED (주)기가테라 75 5 80 4 164 합 계 223 14 83 13 333 나. 기타 중요한 사항- 당사는 동탄2기신도시 내에 위치하고 있으며, 2016년 8월 당사는 본사 건물 및 토지(경기도 화성시 영천로 183-6) 를 한국토지주택공사에 매각하였고, 본사 사무실은기존의 동탄공장(경기도 화성시 영천로 183-19)으로 이전하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보※ 아래의 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 제24기, 제23기 및 제22기는 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위: 백만원) 구 분 제 24기말(2017년 12월말) 제 23기말(2016년 12월말) 제 22기 말(2015년 12월말) [유동자산] - 당좌자산 - 재고자산 123,828 22,743 53,334 106,560 23,338 40,703 181,889 17,651 52,854, [비유동자산] -투자자산 -유형자산 -무형자산 -기타비유동자산 89,526 5,137 73,744 4,000 3,616 101,740 5,012 84,839 4,279 4,395 138,716 5,134 124,063 4,615 488 자산총계 213,354 208,300 320,605 [유동부채] 140,784 149,997 210,469 [비유동부채] 21,266 12,740 50,440 부채총계 162,050 162,737 260,909 [자본금] 8,050 8,050 8,050 [자본잉여금] 58,849 48,323 48,323 [기타자본항목] (5,539) (14,405) (14,350) [계속영업기타포괄손익] 62 5,347 7,460 [중단영업기타포괄손익] - - 263 [이익잉여금] (10,117) (1,752) (7,462) ㆍ지배기업소유주지분 51,304 45,563 42,284 ㆍ비지배지분 - - 17,412 자본총계 51,304 45,563 59,696 구 분 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지) (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지) (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지) 매출액 203,720 210,541 219,822 영업이익 (3,047) (14,494) (44,885) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,584) (11,635) (49,800) 계속영업이익(손실) (7,584) (15,565) (48,231) 중단영업이익 - 19,273 416 당기순이익(손실) (8,687) 3,708 (47,815) ㆍ지배기업소유주지분 (8,687) 3,935 (47,916) ㆍ비지배지분 - (227) 101 지배기업소유주의 기본 주당순이익(원) (570) (1,111) (3,438) 연결에 포함된 회사 수 12 11 13 (2) 요약재무정보 ※ 아래의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 제24기, 제23기 및 제22기는 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 주식회사 케이엠더블유 (단위: 백만원) 구 분 제 24기말(2017년 12월말) 제 23기말(2016년 12월말) 제 22기 말(2015년 12월말) [유동자산] - 당좌자산 - 재고자산 99,813 1,375 19,962 85,443 4,506 20,144 132,203 7,258 31,425 [비유동자산] -투자자산 -유형자산 -무형자산 -기타비유동자산 114,927 70,269 40,871 2,793 - 121,846 62,123 50,410 4,093 - 154,228 57,158 85,414 4,418 110 자산총계 214,741 207,289 286,431 [유동부채] 148,687 151,449 198,743 [비유동부채] 14,335 9,396 44,890 부채총계 163,022 160,845 243,643 [자본금] 8,050 8,050 8,050 [자본잉여금] 52,544 42,020 42,020 [기타자본항목] (6,161) (15,027) (15,027) [기타포괄손익누계액] (26) 5,186 7,601 [매각예정기타포괄손익누계액] - - 263 [이익잉여금] (2,687) 6,215 (109) 자본총계 51,718 46,444 42,798 종속,관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지) (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지) (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지) 매출액 145,612 156,737 186,238 영업이익 3,740 (15,379) (49,462) 법인세비용차감전순이익(손실) (8,892) 3,888 (49,396) 당기순이익(손실) (9,184) 4,382 (48,110) 주당순이익(원) (603) 313 (3,435) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_24_4q_00226352_(주)케이엠더블유.ixd 2. 연결재무제표 ※ 아래의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 제24기, 제23기 및 제22기는 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 연결 재무상태표 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 123,828,253,802 106,559,957,051 181,889,467,300 현금및현금성자산 22,483,712,605 23,316,854,598 14,023,893,035 기타유동금융자산 260,846,040 20,846,040 3,627,188,761 매출채권 및 기타유동채권 45,361,605,396 40,462,378,937 52,681,619,618 기타유동자산 2,386,072,970 1,868,911,184 11,502,469,833 재고자산 53,334,684,468 40,703,027,555 52,854,201,098 당기법인세자산 1,332,323 187,938,737 110,641,038 매각예정 처분자산집단 0 0 47,089,453,917 비유동자산 89,526,403,338 101,740,096,970 138,716,040,455 장기매출채권 및 기타비유동채권 704,955,473 687,714,015 656,653,761 기타비유동금융자산 593,961,600 593,961,600 738,961,600 관계기업에 대한 투자자산 5,137,703,970 5,012,480,625 5,134,305,272 투자부동산 1,728,072,492 1,933,177,444 0 유형자산 73,744,365,310 84,838,686,484 124,062,812,612 무형자산 4,000,923,754 4,278,650,462 4,615,663,437 기타비유동자산 3,616,420,739 4,395,426,340 487,825,822 이연법인세자산 0 0 3,019,817,951 자산총계 213,354,657,140 208,300,054,021 320,605,507,755 부채 유동부채 140,784,011,652 149,996,870,426 210,469,349,296 매입채무 및 기타유동채무 60,015,568,959 59,430,922,196 71,066,992,263 단기차입금 50,986,132,286 61,103,217,371 115,852,730,934 유동성사채 15,000,000,000 24,082,606,779 0 당기법인세부채 703,285,920 1,774,711,794 30,804,386 유동성 장기부채 190,969,284 208,788,858 13,231,832,841 기타유동부채 13,888,055,203 3,396,623,428 5,566,865,930 매각예정 처분자산집단에 포함된 부채 0 0 4,720,122,942 비유동부채 21,266,181,616 12,739,993,787 50,440,559,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,366,966,615 1,183,365,435 6,170,493,154 장기차입금 2,020,038,835 2,296,622,694 12,300,000,000 사채 5,868,480,298 0 21,228,609,571 퇴직급여부채 1,501,843,978 1,154,363,744 971,508,067 비유동판매보증충당부채 5,906,700,159 3,785,939,411 3,811,345,994 이연법인세부채 4,602,151,731 4,319,702,503 5,958,602,214 부채총계 162,050,193,268 162,736,864,213 260,909,908,296 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 51,304,463,872 45,563,189,808 42,284,046,111 자본금 8,050,000,000 8,050,000,000 8,050,000,000 자본잉여금 58,849,077,573 48,323,722,468 48,323,722,468 기타자본구성요소 (5,539,562,086) (14,405,026,993) (14,350,698,229) 기타포괄손익 62,502,078 5,346,627,983 7,460,756,830 중단영업기타포괄손익 0 0 262,878,932 이익잉여금(결손금) (10,117,553,693) (1,752,133,650) (7,462,613,890) 비지배지분 0 0 17,411,553,348 자본총계 51,304,463,872 45,563,189,808 59,695,599,459 자본과부채총계 213,354,657,140 208,300,054,021 320,605,507,755 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 203,720,734,864 210,541,334,565 219,822,352,808 매출원가 142,599,323,157 161,549,998,144 190,035,878,916 매출총이익 61,121,411,707 48,991,336,421 29,786,473,892 판매비와관리비 37,736,997,831 34,180,005,567 38,825,504,248 경상연구개발비 26,431,514,556 29,305,900,348 35,846,158,935 영업이익(손실) (3,047,100,680) (14,494,569,494) (44,885,189,291) 기타이익 4,445,187,391 15,721,101,578 5,796,619,178 기타손실 948,042,962 5,962,638,380 6,205,203,310 금융수익 9,524,940,766 11,910,575,520 6,855,932,320 금융원가 17,682,853,188 19,187,167,999 13,260,625,841 관계기업투자이익 123,726,327 377,510,280 1,898,015,974 법인세비용차감전순이익(손실) (7,584,142,346) (11,635,188,495) (49,800,450,970) 법인세비용 1,103,258,433 3,929,905,230 (1,568,576,189) 계속영업이익(손실) (8,687,400,779) (15,565,093,725) (48,231,874,781) 중단영업이익(손실) 0 19,273,274,497 416,601,518 당기순이익(손실) (8,687,400,779) 3,708,180,772 (47,815,273,263) 기타포괄손익 (4,962,145,169) (362,528,839) 1,827,973,184 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 35,659,896 9,331,491 125,452,599 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 35,659,896 9,331,491 125,452,599 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (4,997,805,065) (371,860,330) 1,702,520,585 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (3,585,813) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (4,955,605,255) (252,149,212) 1,461,451,436 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (42,199,810) (119,711,118) 244,654,962 총포괄손익 (13,649,545,948) 3,345,651,933 (45,987,300,079) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (8,687,400,779) 3,935,866,789 (47,916,917,982) 계속영업이익 (8,687,400,779) (15,565,093,725) (48,147,932,369) 중단영업이익 0 19,500,960,514 231,014,387 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 (227,686,017) 101,644,719 계속영업이익 0 0 (83,942,412) 중단영업이익 0 (227,686,017) 185,587,131 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (13,649,545,948) 3,596,351,393 (45,873,189,162) 총 포괄손익, 비지배지분 0 (250,699,460) (114,110,917) 주당이익 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (570) (1,111) (3,438) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 1,392 16 연결 자본변동표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 44,829,114,538 14,350,698,229 5,801,242,985 40,332,968,049 84,662,627,343 17,206,884,265 101,869,511,608 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (47,916,917,982) (47,916,917,982) 101,644,719 (47,815,273,263) 토지재평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 매도금융자산의 처분 0 0 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 환율변동 0 0 0 1,681,323,628 0 1,681,323,628 (219,872,192) 1,461,451,436 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 121,336,043 121,336,043 4,116,556 125,452,599 지분법자본변동 0 0 0 244,654,962 0 244,654,962 0 244,654,962 총포괄손익 0 0 0 1,922,392,777 (47,795,581,939) (45,873,189,162) (114,110,917) (45,987,300,079) 종속기업의 주식선택권 0 0 0 0 0 0 318,780,000 318,780,000 교환권대가 0 3,494,607,930 0 0 0 3,494,607,930 0 3,494,607,930 종속회사처분 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,350,698,229) 7,723,635,762 (7,462,613,890) 42,284,046,111 17,411,553,348 59,695,599,459 2016.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,350,698,229) 7,723,635,762 (7,462,613,890) 42,284,046,111 17,411,553,348 59,695,599,459 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,935,866,789 3,935,866,789 (227,686,017) 3,708,180,772 토지재평가손익 0 0 0 (1,765,281,960) 1,765,281,960 0 0 0 매도금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 (229,135,769) 0 (229,135,769) (23,013,443) (252,149,212) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 9,331,491 9,331,491 0 9,331,491 지분법자본변동 0 0 0 (119,711,118) 0 (119,711,118) 0 (119,711,118) 총포괄손익 0 0 0 (2,114,128,847) 5,710,480,240 3,596,351,393 (250,699,460) 3,345,651,933 종속기업의 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사처분 0 0 0 (262,878,932) 0 (262,878,932) (17,215,182,652) (17,478,061,584) 연결실체변동 0 0 (54,328,764) 0 0 (54,328,764) 54,328,764 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,405,026,993) 5,346,627,983 (1,752,133,650) 45,563,189,808 0 45,563,189,808 2017.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 48,323,722,468 (14,405,026,993) 5,346,627,983 (1,752,133,650) 45,563,189,808 0 45,563,189,808 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,687,400,779) (8,687,400,779) (8,687,400,779) 토지재평가손익 0 0 0 (286,320,840) 286,320,840 0 0 0 매도금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 (4,955,605,255) 0 (4,955,605,255) 0 (4,955,605,255) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 35,659,896 35,659,896 0 35,659,896 지분법자본변동 0 0 0 (42,199,810) 0 (42,199,810) 0 (42,199,810) 총포괄손익 0 0 0 (5,284,125,905) (8,365,420,043) (13,649,545,948) 0 (13,649,545,948) 종속기업의 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 (1,874,075,874) 0 0 0 (1,874,075,874) 0 (1,874,075,874) 종속회사처분 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 12,399,430,979 8,865,464,907 0 0 21,264,895,886 0 21,264,895,886 2017.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 58,849,077,573 (5,539,562,086) 62,502,078 (10,117,553,693) 51,304,463,872 0 51,304,463,872 연결 현금흐름표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (7,870,603,520) 13,737,033,609 (4,604,238,535) 당기순이익(손실) (8,687,400,779) 3,708,180,772 (47,815,273,263) 비현금항목에 관한 기타조정 24,256,706,021 5,735,967,013 33,180,171,416 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,597,994,217) 9,396,523,713 15,820,768,160 이자수취(영업) 78,735,779 77,622,265 781,304,736 이자지급(영업) (4,709,866,794) (4,298,882,873) (4,988,189,026) 법인세납부(환급) (2,210,783,530) (882,377,281) (1,583,020,558) 투자활동현금흐름 (461,439,371) 78,554,842,493 (19,815,899,981) 단기금융상품의 처분 0 3,606,342,721 11,727,616,664 유동매도가능금융자산의 처분 0 0 14,489,265 장기금융상품의 처분 0 145,000,000 360,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 45,839,500 370,914,366 489,962,315 유형자산의 처분 6,581,138,882 36,562,722,819 649,953,935 무형자산의 처분 344,193,506 0 0 장기대여금의및수취채권의 처분 0 11,735,163 18,623,442 보증금의 감소 0 8,031,038 189,678,712 배당금수취 0 302,210,000 0 중단사업의 처분 0 46,000,000,389 0 단기금융상품의 취득 (240,000,000) 0 (12,510,180,543) 장기금융상품의 취득 0 0 (635,000,000) 대여금의 증가 0 0 (792,259,853) 장기대여금의 증가 (7,048,516) 0 0 유형자산의 취득 (5,872,963,037) (6,826,049,581) (17,647,719,559) 무형자산의 취득 (1,307,635,336) (1,426,064,422) (1,649,073,149) 보증금의 증가 (4,964,370) (200,000,000) (31,991,210) 재무활동현금흐름 7,175,685,211 (82,042,785,315) 28,920,061,092 예치보증금의 감소 7,000,000 0 0 임대보증금의 증가 0 7,776,075 4,583,812 금융리스부채의 증가 0 12,322,902 0 정부보조금의 수취 803,206,877 2,071,667,603 2,106,556,618 사채의 증가 32,790,820,000 0 23,748,859,500 장기미지급금의 증가 263,765,001 4,951,588,958 0 자기주식의 처분 7,655,100,000 0 0 단기차입금의 증가 57,989,056,835 0 117,963,146,293 예치보증금의 증가 (188,536,482) (48,573,126) 0 단기차입금의 상환 (67,257,193,573) (66,416,473,555) (114,668,943,980) 장기차입금의 상환 (80,414,297) (12,300,000,000) 0 금융리스부채의 지급 (1,906,572) (998,759) (3,520,861) 유동성 금융리스부채의 감소 (158,881) 0 0 장기미지급금의 감소 (12,516,863) (5,417,120,413) (224,732,562) 임대보증금의 감소 (11,513,034) (3,200,000,000) (5,887,728) 사채의 감소 (24,781,023,800) 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 (1,702,975,000) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,156,357,680) 10,249,090,787 4,499,922,576 기초현금및현금성자산 24,235,013,345 14,448,613,710 27,625,811,081 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (418,162,431) (423,022,642) (373,165,463) 매각예정비유동자산분류 0 0 (18,050,285,410) 기말현금및현금성자산 22,660,493,234 24,235,013,345 14,448,613,710 3. 연결재무제표 주석 제 24(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 23(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 11개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 8,050백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김덕용 5,724,309 35.55 김찬경 814,910 5.06 자기주식 858,992 5.34 기 타 8,701,789 54.05 합계 16,100,000 100.00 (2) 종속기업의 현황 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 100.00 100.00 미국 12월 무선통신장비 연구 및 판매 KMW JAPAN,Inc. 100.00 100.00 일본 12월 무선통신장비 판매 HuatianTelecom,Inc. 100.00 100.00 중국 12월 무선통신장비 연구, 제조 및 판매 ㈜닛시 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공 ㈜BMS코리아 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공 ㈜케이피티 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공 GigaTera EU,GmbH. 100.00 100.00 독일 12월 LED조명제품판매 GigaTera JAPAN,INC. 100.00 100.00 일본 12월 LED조명제품판매 KMW VIETNAM CO,. LTD. 100.00 100.00 베트남 12월 무선통신장비, LED조명제품 제조 GigaTera TURKEY, INC 100.00 100.00 터키 12월 LED조명제품판매 GigaTera INDIA, INC 100.00 100.00 인도 12월 LED조명제품판매 ㈜기가테라 (주1) 100.00 - 대한민국 12월 LED조명제품 연구, 제조 및 판매 (주1) 당기 중 지배기업으로부터 LED조명사업부문의 단순 물적분할을 통하여 설립되었습니다. (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 ㈜케이엠더블유 214,741,466 163,022,930 51,718,536 145,612,732 (9,184,345) (14,116,615) KMW COMMUNICATIONS,Inc. 72,276,398 46,393,041 25,883,357 81,477,696 (1,500,429) (1,500,429) KMW JAPAN,Inc. 31,514,176 25,895,067 5,619,109 46,754,127 1,559,212 1,559,212 HuatianTelecom,Inc. 52,856,465 21,604,043 31,252,422 42,350,537 841,886 841,886 ㈜닛시 2,826,517 1,011,414 1,815,103 2,781,476 (613,571) (613,571) ㈜BMS코리아 5,737 2,046,394 (2,040,657) 3,289,091 (1,020,835) (1,020,835) ㈜케이피티 679,145 837,962 (158,817) 437,462 (215,547) (215,547) GigaTera EU,GmbH. 2,615,759 6,712,486 (4,096,727) 4,048,609 (419,983) (419,983) GigaTera JAPAN,INC. 2,480,856 2,535,792 (54,936) 2,750,434 73,574 73,574 KMW VIETNAM Co., Ltd. 38,389,831 24,548,430 13,841,401 26,669,551 1,641,269 1,641,269 GIGATERA TURKEY Inc. 1,898,911 1,096,623 802,288 2,080,376 155,103 155,103 GIGATERA INDIA Inc. 709,344 704,589 4,755 645,531 (458,729) (458,729) ㈜기가테라 39,073,841 26,781,568 12,292,273 17,338,049 (6,485,957) (6,485,957) 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.(4) 연결대상범위의 변동당기 중 지배기업으로부터 LED조명사업부문의 물적분할로 인하여 ㈜기가테라가 설립되어 연결대상회사에 새롭게 추가되었습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.4 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다. 2.2.6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 파생상품연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익에 반영하고 있습니다. ② 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채최초인식 후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 2.2.11 관계기업 투자 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 관계기업투자손익으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.13 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 내용연수 20~30년 13~30년 4~10년 4~8년 3~15년 한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.15 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 내용연수 5~10년 5~10년 예상판매기간(5년) 상각방법 정액법 정액법 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 경상연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.16 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.17 연금 및 퇴직급여 연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 2.2.21 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.2.22 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지배기업의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 상기 교환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 교환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 교환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.” 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 개발비 연결기업은 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (4) 이연법인세자산 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니 다. (5) 판매보증충당부채연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 3.1.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석36.(4)에 공시하였습니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결기업 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다. 연결기업은 연결기업의 연결재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 재무제표에 미치는 영향 은 중요하지 아니할 것 으로 예상됩니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 68,731,289천원, 매도가능금융자산 590,962천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금및 수취채권 68,731,289 천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 590,962천원 입니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업이 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없습니다. 다. 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 68,731,289천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,677,419천원을 설정하고 있습니다.라. 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위 험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업은 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 최초적용일인 2018년 1월 1일에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 이에 따라 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 보고기간일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 구체적인 영향에 대한 분석작업을 수행하였습니다. 그 결과 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상됩니다. 5. 부문별 정보(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 주요 사업 현황 RF 부문 무선통신장비 생산 및 판매 LED 부문 LED 조명제품 생산 및 판매 (2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 총매출액 343,090,145 33,145,527 (172,514,937) 203,720,735 319,485,518 48,771,971 (157,716,155) 210,541,334 영업이익(손실) 14,467,787 (10,034,321) (7,480,566) (3,047,100) (650,862) (17,410,796) 3,567,089 (14,494,569) 유 ㆍ무형 감가상각비 7,659,416 2,106,098 176,369 9,941,883 10,656,972 4,697,293 (602,743) 14,751,522 (3) 부문자산 및 부문부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 RF부문 LED부문 공통 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 공통 조정 및 제거 합 계 자산총액 371,535,025 46,778,710 - (204,959,078) 213,354,657 296,032,579 42,475,848 32,908,455 (163,116,828) 208,300,054 부채총액 259,380,376 37,831,057 - (135,161,240) 162,050,193 126,079,967 25,027,982 98,741,343 (87,112,427) 162,736,865 (4) 지역별 정보 (단위 : 천원) 구분 국내 미국 일본 중국 유럽 기타 조정 및 제거 합 계 매출액 당기 25,534,430 170,855,284 89,330,160 43,595,383 7,598,121 39,163,234 (172,355,877) 203,720,735 전기 37,695,871 181,097,190 57,830,899 57,604,410 8,866,566 25,162,553 (157,716,155) 210,541,334 유ㆍ무형자산 당기말 43,815,638 6,706,614 1,538,110 16,518,922 68,315 6,831,342 2,266,349 77,745,290 전기말 54,743,015 7,972,112 1,664,908 19,088,832 89,703 6,371,861 (813,094) 89,117,337 재고자산 당기말 19,968,089 15,687,043 4,665,350 6,034,558 1,344,425 7,837,344 (2,202,124) 53,334,685 전기말 20,162,861 7,967,828 3,074,769 7,573,344 1,813,942 3,404,450 (3,294,166) 40,703,028 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 22,483,713 - - 22,483,713 기타유동금융자산 - 260,846 - - 260,846 매출채권및기타채권 - 45,361,605 - - 45,361,605 비유동매출채권및기타채권 - 704,955 - - 704,955 기타비유동금융자산 - 3,000 590,962 - 593,962 합 계 - 68,814,119 590,962 - 69,405,081 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 60,015,569 60,015,569 단기차입금 - - - 50,986,132 50,986,132 유동성장기부채 - - - 190,969 190,969 사채 - - - 15,000,000 15,000,000 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,366,967 1,366,967 장기차입부채 - - - 2,020,039 2,020,039 비유동사채 - - - 5,868,480 5,868,480 합계 - - - 135,448,156 135,448,156 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 23,316,854 - - 23,316,854 기타유동금융자산 - 20,846 - - 20,846 매출채권및기타채권 - 40,462,378 - - 40,462,378 비유동매출채권및기타채권 - 687,714 - - 687,714 기타비유동금융자산 - 3,000 590,962 - 593,962 합계 - 64,490,792 590,962 - 65,081,754 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 59,430,922 59,430,922 단기차입금 - - - 61,103,217 61,103,217 유동성장기부채 - - - 208,788 208,788 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,183,366 1,183,366 장기차입부채 - - - 2,296,623 2,296,623 교환사채 - - - 24,082,607 24,082,607 합계 - - - 148,305,523 148,305,523 (2) 금융상품의 범주별 손익내역 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 79,867 - - 79,867 외화환산이익(손실) - (273,118) - 5,301,793 5,028,676 외환차익 - 2,093,797 - 2,321,602 4,415,399 사채상환이익 24 - - - 24 수입배당금 - - 975 - 975 합계 24 1,900,546 975 7,623,395 9,524,941 금융비용 이자비용 - - - 5,685,195 5,685,196 외화환산손실(이익) - 7,429,400 - (1,086,914) 6,342,485 외환차손 - 5,558,953 - 95,021 5,653,974 장기투자증권처분손실 - 1,197 - - 1,197 합계 - 12,989,550 - 4,693,302 17,682,852 판매비와관리비 대손상각비 - 3,069,977 - - 3,069,977 기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 42,116 - - 42,116 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 350,682 - - 350,682 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 (33,606 )천원이 제외되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 32,552 - - 32,552 외화환산이익 - 3,230,386 - 478,459 3,708,845 외환차익 - 7,658,637 - 510,542 8,169,179 합계 - 10,921,575 - 989,001 11,910,576 금융비용 이자비용 - - - 7,154,595 7,154,595 외화환산손실 - 793,472 - 2,396,056 3,189,528 외환차손 - 6,929,377 - 1,910,581 8,839,958 합계 - 7,722,849 - 11,461,232 19,184,081 판매비와관리비 대손상각비 - 1,356,579 - - 1,356,579 기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 223,778 - - 223,778 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 245,732 - - 245,732 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 84,416천원이 제외되어 있습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 34,736 31,149 보통예금 19,813,149 2,855,321 기타예금 2,812,608 21,348,543 현금흐름표상 현금및현금성자산 22,660,493 24,235,013 차감: 현금차감 정부보조금 (176,780) (918,159) 재무상태표상 현금및현금성자산 22,483,713 23,316,854 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 46,892,539 - 39,230,736 - 대손충당금 (4,738,335) - (1,988,315) - 미수금 3,271,563 - 3,053,816 - 대손충당금 (412,995) - (347,522) - 대여금 290,781 242,840 353,891 238,018 대손충당금 (287,307) (155,951) (3,791) (164,462) 미수수익 15,447 - 15,186 - 보증금 329,913 618,067 148,377 614,158 합계 45,361,606 704,956 40,462,378 687,714 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 2,504,090 2,115,521 상 각 3,420,659 1,500,399 환 입 및 제 각 (319,933) (1,121,364) 환율변동효과 (10,228) 9,534 기 말 5,594,588 2,504,090 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 37,433,244 24,997,573 연체된 채권 6개월 이하 5,092,772 6,246,709 6개월 초과~1년 이하 1,979,028 4,327,340 1년 이상 2,387,495 3,659,114 소계 9,459,295 14,233,163 합계 46,892,539 39,230,736 대손충당금 설정액 (4,738,335) (1,988,315) 9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품(주1) 260,846 3,000 20,846 3,000 매도가능금융자산 - 지분증권 - 590,962 - 590,962 합계 260,846 593,962 20,846 593,962 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 제한 내용 단기금융상품 ㈜기업은행 240,000 차입금담보 장기금융상품 ㈜신한은행 3,000 당좌거래보증금 합계 243,000 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상차손누계액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권 ㈜이롬테크(주1) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000 블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000 정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962 합계 590,962 - - 590,962 590,962 (주1) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의 의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 당기 590,962 - - - 590,962 전기 590,962 - - - 590,962 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,584,132 - 2,242,146 - 대손충당금 (932,772) - (966,378) - 선급비용 734,713 3,616,421 593,143 4,395,426 합계 2,386,073 3,616,421 1,868,911 4,395,426 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 966,378 997,675 설정 - 101,911 환입 (33,606) (133,208) 기말 932,772 966,378 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 403,441 (38,383) 365,058 3,064,675 (990) 3,063,685 제품 26,065,493 (9,129,428) 16,936,065 23,188,742 (6,070,400) 17,118,342 재공품 및 반제품 11,768,346 (2,602,819) 9,165,527 10,701,595 (3,785,552) 6,916,043 원재료 22,153,171 (5,270,226) 16,882,945 19,299,916 (7,161,514) 12,138,402 미착품 9,985,089 - 9,985,089 1,466,556 - 1,466,556 합계 70,375,540 (17,040,856) 53,334,684 57,721,484 (17,018,456) 40,703,028 한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 22,401천원및 3,693,606천원입니다.12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 465,147 - 465,147 건물 1,433,852 (170,927) 1,262,925 합계 1,898,999 (170,927) 1,728,072 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 환율변동효과 기말 토지 508,127 - - - - (42,981) 465,146 건물 1,425,050 - - - (41,584) (120,540) 1,262,926 합계 1,933,177 - - - (41,584) (163,521) 1,728,072 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(주1) 상각 환율변동효과 기말 토지 - - - 508,127 - - 508,127 건물 - - - 1,425,050 - - 1,425,050 합계 - - - 1,933,177 - - 1,933,177 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체되었습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액 토지 26,901,431 - - 26,901,431 건물 49,952,156 (18,463,191) - 31,488,965 구축물 2,656,742 (1,473,856) (442,299) 740,587 기계장치 47,462,417 (40,166,383) (366,967) 6,929,067 차량운반구 1,707,917 (1,186,328) - 521,589 공기와기구 10,213,546 (9,817,371) (22,917) 373,258 금형 30,292,029 (26,235,196) - 4,056,833 비품 9,880,562 (8,718,421) (32,825) 1,129,316 시설장치 544,333 (471,102) - 73,231 건설중인자산 1,530,088 - - 1,530,088 합계 181,141,221 (106,531,848) (865,008) 73,744,365 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액 토지 30,659,957 - - 30,659,957 건물 54,676,031 (18,977,178) - 35,698,853 구축물 2,848,244 (1,645,976) (478,652) 723,616 기계장치 47,830,952 (38,826,531) (433,744) 8,570,677 차량운반구 1,636,875 (1,061,133) - 575,742 공기와기구 10,673,977 (10,120,414) - 553,563 금형 30,614,471 (25,669,320) - 4,945,151 비품 9,884,129 (8,030,822) (99,627) 1,753,680 시설장치 544,333 (417,602) - 126,731 건설중인자산 1,230,717 - - 1,230,717 합계 190,599,686 (104,748,976) (1,012,023) 84,838,687 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 환율변동효과 기말 토지 30,659,957 - (3,303,300) - - - (455,226) 26,901,431 건물 35,698,853 30,321 (915,936) - (1,706,714) - (1,617,559) 31,488,965 구축물 1,202,270 97,285 (3,126) - (73,922) - (39,617) 1,182,890 (정부보조금) (478,652) - - - 36,353 - - (442,299) 기계장치 9,004,423 1,278,803 (577,924) 1,246,935 (3,137,398) - (518,803) 7,296,036 (정부보조금) (433,744) (80,403) - - 147,179 - - (366,968) 차량운반구 575,742 164,782 - (860) (183,640) - (34,436) 521,588 공구와기구 553,563 307,772 - 1,669 (446,987) - (19,840) 396,177 (정부보조금) - (23,851) - - 934 - - (22,917) 금형 4,945,149 2,256,453 (440,135) 57,050 (2,684,353) - (77,334) 4,056,830 비품 1,853,306 163,661 (8,023) 4,191 (815,804) - (35,192) 1,162,139 (정부보조금) (99,627) - - - 66,802 - - (32,825) 시설장치 126,731 - - - (53,500) - - 73,231 건설중인자산 1,230,716 1,573,887 - (1,274,516) - - - 1,530,087 합계 84,838,687 5,768,710 (5,248,444) 34,469 (8,851,050) - (2,798,007) 73,744,365 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 환율변동효과 기말 토지 47,878,569 - (16,878,673) (508,127) - - 168,188 30,659,957 건물 47,220,185 289,110 (9,668,336) 880,951 (2,588,720) - (434,337) 35,698,853 구축물 1,151,781 11,822 (119,068) 276,249 (124,133) - 5,618 1,202,269 (정부보조금) (515,006) - - - 36,353 - - (478,653) 기계장치 13,497,110 1,024,035 (172,120) (67,843) (4,448,714) (704,790) (123,256) 9,004,422 (정부보조금) (139,012) (399,045) - - 104,313 - - (433,744) 차량운반구 720,891 143,332 (35,009) 8,219 (215,045) (48,342) 1,696 575,742 공구와기구 112,419 50,258 (143,285) 338,906 196,046 - (781) 553,563 금형 9,218,664 3,502,773 (253,199) 251,120 (5,828,014) (1,926,020) (20,174) 4,945,150 비품 2,563,413 116,909 (59,456) 256,825 (914,667) (114,638) 4,920 1,853,306 (정부보조금) (282,459) (11,655) - 103,090 87,060 - 4,338 (99,626) 시설장치 180,833 - - - (54,102) - - 126,731 건설중인자산 2,455,424 2,098,511 - (3,369,478) - (23,877) 70,137 1,230,717 합계 124,062,812 6,826,050 (27,329,146) (1,830,088) (13,749,623) (2,817,667) (323,651) 84,838,687 (주1) 동탄 및 천안소재 토지,건물 매각으로 인한 유형자산처분이익은 11,225,219천원, 유형자산처분손실은 754,985천원 입니다.(주2) 토지, 건물, 투자부동산 등으로 대체되었습니다. (3) 손상차손의 인식 연결기업은 전기 중에 LED 영업부문의 부진이 계속됨에 따라 동 영업부문에 속한 유/무형자산의 사용가치 하락 등 손상위험이 증가되어 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 손상차손을 인식하였습니다. 유/무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하였습니다. 전기 중에 인식한 손상차손의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 구분 자산의 성격 평가방법 할인율 손상금액 포괄손익계산서 항목 RF 기계장치 도금 및 도장설비 현금 회수가능액 - 208,374 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 - 24,006 기타비용 LED 금형 - 현금 회수가능액 - 389,447 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 특허권 현금 회수가능액 - 16,865 기타비용 기계장치 - 사용 가치 8.00% 496,417 기타비용 차량운반구 - 사용 가치 8.00% 48,341 기타비용 금형 - 사용 가치 8.00% 1,536,573 기타비용 비품 - 사용 가치 8.00% 114,638 기타비용 건설중인자산(유형) 취득중인 기계장치 사용 가치 8.00% 23,877 기타비용 산업재산권 - 사용 가치 8.00% 64,502 기타비용 개발비 - 사용 가치 8.00% 101,294 기타비용 건설중인자산(무형) 취득중인 특허권 사용 가치 8.00% 279,358 기타비용 합계 3,303,692 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,782,853 (1,815,014) - 967,839 2,520,166 (1,533,079) - 987,087 소프트웨어 3,238,699 (2,775,415) - 463,284 3,289,413 (2,468,709) - 820,704 개발비 21,162,499 (20,086,033) (16,000) 1,060,466 20,738,946 (19,680,713) (22,000) 1,036,233 회원권 75,000 - - 75,000 - - - - 건설중인자산 1,666,846 (101,632) (130,879) 1,434,335 1,801,485 (279,358) (87,500) 1,434,627 합계 28,925,897 (24,778,094) (146,879) 4,000,924 28,350,010 (23,961,859) (109,500) 4,278,651 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각 및 손상 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 987,088 176,322 (372,221) 176,650 - 967,839 소프트웨어 820,703 18,793 (357,405) - (18,807) 463,284 개발비 1,058,233 259,949 (367,209) 125,493 - 1,076,466 (정부보조금) (22,000) - 6,000 - - (16,000) 회원권 - 75,000 - - - 75,000 건설중인자산 1,522,127 777,572 - (734,358) (127) 1,565,214 (정부보조금) (87,500) (130,879) - 87,500 - (130,879) 합 계 4,278,651 1,176,757 (1,090,835) (344,715) (18,934) 4,000,924 (주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각 및 손상 대체(주1) 환율변동효과 기말 산업재산권(주1) 1,101,386 105,267 (393,891) 174,326 - 987,088 소프트웨어 1,119,541 50,489 (354,166) - 4,841 820,705 개발비 1,075,899 177,462 (466,509) 271,380 - 1,058,232 (정부보조금) (28,000) - 6,000 - - (22,000) 건설중인자산 1,434,337 1,092,846 (279,358) (725,574) (125) 1,522,126 (정부보조금) (87,500) - - - - (87,500) 합계 4,615,663 1,426,064 (1,487,924) (279,868) 4,716 4,278,651 (주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다. 15. 관계기업투자 (1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 업종 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 알바트로스 인베스트먼트㈜ 한국 33.57 2,350,000 5,137,704 5,137,704 5,012,481 창업투자컨설팅 GigaTera MIDDLE EAST(주1) 중동 49.00 21,644 (241,425) - - 해외판매 합계 2,371,644 4,896,279 5,137,704 5,012,481 (주1) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기 누적 전기 누적 GigaTera MIDDLE EAST (237,634) (241,425) (3,791) (3,791) (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,446,027 158,215 18,287,812 2,164,601 368,547 368,547 GigaTera MIDDLE EAST 1,444,354 1,685,779 (241,425) 2,713,734 (244,043) (244,043) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 알바트로스 인베스트먼트㈜ 15,227,855 727,104 14,500,751 6,085,715 694,677 694,677 GigaTera MIDDLE EAST 1,194,679 1,206,192 (11,513) 2,398,156 52,160 52,160 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 지분법이익 지분법자본변동 배당 당기말 당기 5,012,481 - 123,726 1,497 - 5,137,704 전기 5,134,305 - 377,511 (197,125) (302,210) 5,012,481 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 42,742,718 - 43,440,925 - 미지급금 11,011,721 1,312,194 10,755,965 1,123,532 미지급비용 6,261,131 - 5,222,519 - 임대보증금 - 54,773 11,513 59,834 합계 60,015,570 1,366,967 59,430,922 1,183,366 17. 단기차입 금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화단기차입금 20,383,132 34,728,217 원화단기차입금 30,603,000 26,375,000 합계 50,986,132 61,103,217 (1) 외화단기차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말 일반운영자금 한국산업은행 2.56% 2,116,515 2,312,086 MB BANK 2.6%~3.1% 660,651 - 중국교통은행 4.87% 1,636,500 1,628,644 매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 0.97%~4.26% 15,969,466 30,787,487 합계 20,383,132 34,728,217 (주1) 연결기업은 금융기관 등에 할인한 종속기업의 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 8참조). (2) 원화단기차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 ㈜기업은행 7.89% 363,000 - ㈜한국산업은행 3.9~4.5% 14,000,000 15,200,000 ㈜플랜티넷 5.00% 1,000,000 2,500,000 유안타증권㈜ 8.50% - 2,500,000 ㈜신한은행 3.39~3.8% 4,000,000 4,675,000 공평저축은행 12.00% 8,000,000 - 무역금융 ㈜기업은행 4.70% 1,740,000 - 일반운영자금 김윤용 4.70% 1,500,000 1,500,000 합계 30,603,000 26,375,000 18. 장기차입부채 보고기간종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외화장기차입금 189,063 2,010,665 206,533 2,284,300 금융리스부채 1,906 9,374 2,256 12,323 합계 190,969 2,020,039 208,789 2,296,623 (1) 외화장기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 당기 연이자율 통화 당기말 전기말 시설자금 SBJ은행 2.10% JPY 2,091,079 2,490,832 운영자금 HDFC 8.50% USD 53,010 - Garanti은행 15.84% TRY 55,639 - 차감: 유동성장기부채 (189,063) (206,533) 장기차입부채 2,010,665 2,284,299 (2) 금융리스부채 (단위 : 천원) 금융리스자산 차입처 당기말 전기말 복합기 스미신파나소닉 11,281 14,579 차감: 유동성장기부채 (1,907) (2,256) 장기차입부채 9,374 12,323 19. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연 이자율 금액 당기말 전기말 제1회차 교환사채 2015-03-25 2019-03-25 0.0% - 24,050,000 제2회차 교환사채 2017-08-25 2021-08-25 3.0% 7,900,000 - 제3회차 사채 2017-10-25 2018-10-25 8.0% 15,000,000 - 1년 이내 만기 도래분 (15,000,000) - 사채상환할증금 - 731,024 사채할인발행차금 (85,971) (38,154) 교환권조정 (1,945,548) (660,263) 합계 20,868,480 24,082,607 (2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 회차 구분 내용 제1회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행가액 24,050,000천원 발행일자 2015년 3월 25일 만기일자 2019년 3월 25일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 1.5 % 원금상환방법 만기일시상환 교환청 구기간 2015년 4월 25일 ~ 2019년 2월 25일 교환가액 18,500원/주 교환가능주식수 1,300,000주 조기상환청구기간 2017년 3월 25일부터 2018년 9월 25일까지 매 6개월간 총 4회 교환대상 당사가 보유중인 자기주식 기타사항 - 2017년 3월 27일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 전액 상환되었으며, 이에 따라 한국예탁결제원에 보관중이던 교환대상인 자기주식 1,300,000주는 당사로 환입되었습니다. - 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 698,417천원입니다. 제2회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행가액 18,000,000천원 발행일자 2017년 8월 25일 만기일자 2021년 8월 25일 이자율 액면이자율 3.0%, 보장수익율 3.0 % 원금상환방법 만기일시상환 교환청 구기간 2017년 8월 28일부터 2021년 7월 25일 교환가액 13,540원/주 교환가능주식수 1,329,394주 조기상환청구기간 2019년 6월 26일부터 2021년 4월 25일까지 매 3개월간 총 8회 교환대상 당사가 보유중인 자기주식 기타사항 - 당기 중 101억원이 교환청구 행사되어 자기주식 745,931주가 교부되었으며, 당기 말 기준 남은 교환가능주식 수는 583,463주 입니다. - 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 513,973천원입니다. 제3회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채 발행가액 15,000,000천원 발행일자 2017년 10월 25일 만기일자 2018년 10월 25일 이자율 액면이자율 8.0%, 보장수익율 8.0 % 원금상환방법 만기일시상환 기 타사항 -대표이사가 보유중인 당사 보통주식 215만주를 담보로 제공하고 있습니다.-당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 219,726천원입니다. (*)제2회사 교환사채 관련하여, 당기말 이후 44억원이 추가로 교환청구되었으며, 이에 따라 자기주식 324,958주가 교부되었습니다. 20. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD, JPY) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 통화 담보제공금액 (설정금액) 담보제공내용 산업은행 토지,건물,기계장치 37,616,052,857 KRW 62,300,000,000 운영자금차입금 관련 USD 16,500,000 JPY 5,600,000,000 플랜티넷 관계기업투자자산(470,000주) 5,137,703,970 KRW 1,000,000,000 운영자금차입금 관련 한국예탁결제원 자기주식(583,463주) 4,185,180,099 KRW 5,868,480,298 제2회차 교환사채 관련 기업은행 단기금융상품 240,000,000 KRW 264,000,000 운영자금차입금 관련 SBJ은행 토지,건물,투자부동산 332,134,530 JPY 200,400,000 시설자금차입금 중국교통은행 건물 123,086,506 CNY 10,000,000 단기차입금 MB BANK 기계장치 등 2,917,212 USD 616,624 운영자금차입금 상기와 별도로 지배기업의 대표이사가 보유중인 지배기업 주식 95만주를 신한은행에, 144만주를 공평저축은행에, 215만주를 엔에이치투자증권과 한국투자증권에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 화재보험 등 유형자산 16,107,921 한화손해보험㈜외 1개사 화재보험 등 재고자산 13,897,381 한화손해보험㈜외 1개사 합계 30,005,302 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 380,732 469,049 선수금 12,980,111 2,352,641 예수금 527,212 574,933 합계 13,888,055 3,396,623 22. 확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 1,972,538천원과 1,938,502천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 4,268,013천원과 2,679,439천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. 1)보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,669,486 2,556,223 사외적립자산의 공정가치 (1,167,642) (1,401,859) 순확정급여부채 1,501,844 1,154,364 2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 638,297 901,111 부채에 대한 이자비용 56,396 69,325 사외적립자산의 이자수익 (30,297) (53,935) 합계 664,396 916,501 3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,556,223 3,498,739 급여비용(당기손익) - - 근무원가 638,297 901,111 - 이자비용 56,396 69,325 퇴직급여 지급액 (497,206) (1,708,700) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - - 경험조정에 의한 보험수리적손익 - (258,907) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (194,434) 30,501 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 135,976 (6,753) 정산으로 인한 손실(이익) - 24,016 환율변동효과 (25,766) 6,891 기말금액 2,669,486 2,556,223 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (1,401,859) 2,527,231 급여비용(당기손익) - - 이자수익 (30,297) (53,935) 기여금납입액 (278,651) (750,228) 퇴직급여 지급액 446,612 1,759,489 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 96,553 170,046 기말금액 (1,167,642) (1,401,859) 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - - 2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 - 국민연금전환금 22,238 22,238 - 제예금 등 1,145,404 1,379,621 합계 1,167,642 1,401,859 6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소(세전) (290,987) (146,298) 법인세효과 64,017 32,186 확정급여제도의 재측정요소(세후) (226,970) (114,112) 7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승율 5.25% 3.00% 할인율 2.95% 2.60% 8) 지배기업의 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 구분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 할인율에 대한 민감도 153,052천원 감소 174,497천원 증가 임금상승률에 대한 민감도 173,632천원 증가 155,168천원 감소 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년입니다. 23. 판매보증충당부채 보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,785,939 3,811,346 전입액 2,120,761 - 환입액 - (25,407) 기말 5,906,700 3,785,939 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 24. 자본금 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 50,000,000주 16,100,000주 500원 8,050,000,000원 25. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,513,016 38,513,016 기타자본잉여금(주1) 18,715,530 6,316,099 교환권대가 1,620,532 3,494,608 합계 58,849,078 48,323,722 (주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 1회차 교환사채의 교환권대가(주2) 3,494,584 - 자기주식매각으로 인한 처분손익(주3) 8,916,830 11,983 종속회사 처분으로 인한 손익(주4) 6,304,116 6,304,116 합계 18,715,530 6,316,099 (주2)전기말 현재 교환권대가로 분류되었으나, 당기 중 상환으로 인하여 기타자본잉여금으로 재분류 하였습니다.(주3)당기중 자기주식의 처분 및 2회차 교환사채의 교환청구로 인하여 발생한 처분손익입니다.(주4)전기중 종속회사이었던 (주)텔콘 매각으로 인하여 발생한 처분손익입니다. 26. 기 타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (6,161,641) (15,027,106) 기타자본항목(주2) 622,079 622,079 합계 (5,539,562) (14,405,027) (주1) 지배기업은 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식(당기말: 858,992주, 전기말: 2,094,923주)을 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM 지분 추가 취득함에 따라 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변경금액과의 차이입니다. 27. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손실 (4,127,705) 827,358 지분법자본변동 322,499 364,698 자산재평가차익 3,867,708 4,154,029 합계 62,502 5,346,628 28. 이익잉여금 (결손금) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 기업발전적립금 4,237,741 4,237,741 2. 임의적립금 - 기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615 3. 미처분이익잉여금(결손금) (17,169,910) (8,804,490) 합계 (10,117,554) (1,752,134) 29. 매출 및 매출원가 당기 및 전기 중 연결기업의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 > 매출액 203,720,735 210,541,335 매출원가 (142,599,323) (161,549,998) 매출총이익 61,121,412 48,991,337 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별분류의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산 등의 변동 111,182,202 131,742,110 급여 39,785,121 42,469,653 퇴직급여 2,975,961 4,467,198 복리후생비 6,358,237 7,219,857 감가상각비 및 손상 10,869,676 18,340,020 판매보증충당부채전입액(환입) 1,868,083 (25,407) 기타의 비용 33,728,556 20,822,473 매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계 206,767,836 225,035,904 31. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,786,175 9,275,152 퇴직급여 577,950 811,218 복리후생비 1,492,759 1,648,319 여비교통비 986,953 909,004 통신비 162,970 146,004 전력료 273,736 228,452 수도광열비 110,628 87,858 세금과공과 1,145,535 1,209,497 지급임차료 948,930 988,864 감가상각비 1,796,392 1,946,121 수선비 249,076 206,240 보험료 358,543 410,165 접대비 399,014 373,757 해외시장개척비 88,628 87,505 광고선전비 1,113,973 1,985,374 운반비 8,190,883 4,720,401 지급수수료 2,440,912 3,225,893 소모품비 531,005 534,932 교육훈련비 286,170 186,292 차량유지비 297,206 222,546 무형자산상각비 1,034,201 987,390 판매보증충당금전입액(환입액) 2,134,779 (25,407) 품질보증비 464,040 18,231 대손상각비 3,069,977 1,356,579 도서인쇄비 11,221 11,578 견본비 233,136 637,948 잡비 1,552,206 1,990,093 합계 37,736,998 34,180,006 (2) 경상연구개발비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재료비 5,119,307 5,595,068 급여 12,174,057 13,092,691 퇴직급여 1,019,220 1,386,385 복리후생비 1,408,949 1,754,212 여비교통비 470,403 547,627 통신비 60,505 92,974 전력료 110,345 131,873 수도광열비 119,094 26,065 세금과공과 148,727 133,746 지급임차료 317,112 29,746 감가상각비 및 무형자산상각비 1,550,233 1,777,318 수선비 155,170 75,667 보험료 575,843 564,568 접대비 62,883 60,981 해외시장개척비 - 1,113 광고선전비 - 7,735 운반비 60,042 124,455 지급수수료 1,020,129 1,250,837 품질보증비 367,060 836,844 소모품비 315,001 380,085 외주개발비 176,807 (73,967) 교육훈련비 3,746 33,494 외주가공비 173,779 369,913 차량유지비 79,662 70,050 도서인쇄비 6,858 20,600 기술사용료 410,979 145,710 잡비 525,604 870,110 합계 26,431,515 29,305,900 32. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 1,438,110 1,955,915 유형자산처분이익 1,598,529 11,816,194 기타의 대손충당금환입 42,116 223,778 무형자산손상차손환입 50,170 - 기술사용료수익 40,005 98,992 잡이익 1,276,257 1,626,223 합계 4,445,187 15,721,102 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 85,661 98,533 유형자산처분손실 7,321 1,530,590 유형자산폐기손실 259,035 - 유형자산손상차손 - 2,817,666 무형자산손상차손 - 486,026 기타의대손상각비 350,682 245,732 잡손실 245,343 784,092 합계 948,042 5,962,639 33. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 - 금융기관예치금 79,867 32,552 외화환산이익 5,028,676 3,708,845 외환차익 4,415,399 8,169,179 장기투자증권처분이익 24 - 수입배당금 975 - 합계 9,524,941 11,910,576 (2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 - 금융기관차입금 4,346,029 4,300,597 - 사채 1,339,166 2,853,997 외화환산손실 6,342,486 3,189,529 외환차손 5,653,975 8,839,958 장기투자증권처분손실 1,197 3,087 합계 17,682,853 19,187,168 34. 법인세 (1) 법인세비용의 구성요소 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 1,292,303 1,323,730 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 282,449 3,722,676 총법인세효과 1,574,752 5,046,406 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (461,458) (1,116,501) 기타 (10,036) - 법인세비용(수익) 1,103,258 3,929,905 중단영업 법인세비용 - - 계속사업 법인세비용(수익) 1,103,258 3,929,905 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 ―지분법자본변동 - 112,373 - 토지재평가차액 - (1,228,874) - 교환권대가 (461,458) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (461,458) (1,116,501) (3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속영업손실 (7,666,973) (11,635,188) 법인세비용차감전중단영업이익 - - 법인세비용차감전순손실 (7,666,973) (11,635,188) 적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세 (1,686,734) (2,559,741) 조정사항 - 비과세수익 5,605,858 2,486,054 - 비공제비용 316,390 191,383 - 세액공제 - - - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 (3,132,256) 3,812,209 - 기타(세율차이 등) - - 법인세비용 1,103,258 3,929,905 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) - - (*)법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액 의한 이연법인세자산> 퇴직급여충당금 72,424 (9,803) - 62,621 퇴직연금충당금 (31,779) 2,969 - (28,810) 재고자산평가충당금 2,686,932 (1,951,522) - 735,410 재고자산평가손실 - - - - 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 (1,198) - 4,542 매도가능증권평가손익 - - - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 - - - - 감가상각비(기계장치포함) 1,810,994 (894,158) - 916,836 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147 감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711 법인세추납액 (토지분VAT) - - - - 외화환산손실 35,363 764,094 - 799,457 국고보조금 447,172 (185,665) - 261,507 즉시상각의제 175,001 (128,971) - 46,030 판매보증충당부채 832,907 (309,507) - 523,400 매출채권지연이자(출자 증가) 128,314 202,404 - 330,718 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 1,980 (1,744) - 236 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 1,198 - 5,145 지급수수료(특허권) 74,182 (6,182) - 68,000 재고자산폐기손실 - 467,322 - 467,322 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 1,572,115 (1,047,692) - 524,423 무형자산감액손실 2,428,813 (935,018) - 1,493,795 유형자산감액손실 94,417 (94,417) - - 유형자산손상차손 488,366 (488,366) - - 무형자산손상차손 97,934 (97,934) - - 미지급비용 140,700 61,908 - 202,608 유형자산손상차손 95,043 (89,638) - 5,405 즉시상각의제(건설중인자산) 2,889 (321) - 2,568 대손금 2,838 (2,838) - - 미지급비용 507,519 93,815 - 601,334 해외현지법인설립비용 71,344 (52,294) - 19,050 이월결손금 2,733,210 (701,099) - 2,032,111 이월세액공제액 6,546,759 - - 7,124,901 종속기업및관계기업관련 - - 소계 23,865,579 (5,404,657) - 19,039,064 의한 이연법인세부채> 미수수익 (3,485) 3,481 - (4) 사채상환할증금 160,825 (160,825) - - 교환권조정 (145,258) 159,782 (461,458) (446,934) 종속기업및관계기업관련 (1,480,813) - - (1,480,813) 토지재평가차익 (3,881,233) - 1,298,205 (2,583,028) 외화환산이익 (40,991) (980,380) - (1,021,371) 소계 (5,390,955) (977,942) 836,747 (5,532,150) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - 상계후 인식한 이연법인세부채 (4,319,703) (4,602,152) (단위 : 천원) 구분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액 의한 이연법인세자산> 퇴직급여충당금 157,818 (85,394) - 72,424 퇴직연금충당금 (73,216) 41,437 - (31,779) 재고자산평가충당금 2,046,205 640,727 - 2,686,932 재고자산평가손실 382,622 (382,622) - - 재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905 지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629 지급보증수수료(인정이자) 5,740 - - 5,740 매도가능증권평가손익 - - - - 투자자산손상차손 431,220 - - 431,220 파생상품평가손익 - - - - 감가상각비(기계장치포함) 1,770,772 40,222 - 1,810,994 유형자산감액손실(MSD운휴자산) 163,551 (87,404) - 76,147 감가상각비 (MSD운휴자산) 814,333 (429,622) - 384,711 법인세추납액 (토지분VAT) 5,833 (5,833) - - 외화환산손실 425,872 (390,509) - 35,363 국고보조금 281,989 165,183 - 447,172 즉시상각의제 129,683 45,318 - 175,001 판매보증충당부채 838,496 (5,589) - 832,907 매출채권지연이자(출자 증가) - 128,314 - 128,314 매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006 매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563 지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826 즉시상각의제(비품) 3,723 (1,743) - 1,980 인정이자(자회사 출자의 증가) 3,947 - - 3,947 지급수수료(특허권) 86,545 (12,363) - 74,182 재고자산폐기손실 87,913 (87,913) - - 기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448 투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275 무형자산 (968,275) - - (968,275) 대손충당금 1,190,193 381,922 - 1,572,115 무형자산감액손실 3,391,068 (962,255) - 2,428,813 유형자산감액손실 147,067 (52,650) - 94,417 유형자산손상차손 - 488,366 - 488,366 무형자산손상차손 - 97,934 - 97,934 미지급비용 - 140,700 - 140,700 유형자산손상차손 - 95,043 - 95,043 즉시상각의제(건설중인자산) 3,210 (321) - 2,889 대손금 2,838 - - 2,838 미지급비용 507,519 - - 507,519 해외현지법인설립비용 19,853 51,491 - 71,344 이월결손금 9,081,776 (6,348,566) - 2,733,210 이월세액공제액 8,070,271 (1,523,512) - 6,546,759 종속기업및관계기업관련 3,019,818 (3,019,818) - - 소계 34,945,036 (11,079,457) - 23,865,579 의한 이연법인세부채> 미수수익 (11,512) 8,027 - (3,485) 사채상환할증금 160,825 - - 160,825 교환권조정 (738,837) 593,579 - (145,258) 종속기업및관계기업관련 (1,593,186) - 112,373 (1,480,813) 토지재평가차익 (4,365,416) 484,183 - (3,881,233) 외화환산이익 (427,890) 386,899 - (40,991) 소계 (6,976,016) 1,472,688 112,373 (5,390,955) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - 상계후 인식한 이연법인세부채 (5,958,602) (4,319,702) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 가산할 일시적차이의 범위 내에서 당사의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 법인세효과는 2,733,210천원이며(공제기한 2025년), 이월세액공제금액의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이월세액공제 2018년 만기 3,961,334 2019년 만기 1,263,912 2020년 만기 1,104,438 2021년 만기 840,217 합계 7,124,901 35. 주당 손 익기본주당 이 익(손실)은 보통주 1주에 대한 순 이 익(손실)을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순 이 익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당 이 익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) (8,687,400,779)원 가중평균유통보통주식수(주1) 15,241,008주 기본주당 이 익(손실) (570)원 (단위 : 원) 구분 계속사업 중단영업 지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) (15,565,093,725)원 19,500,960,514원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,005,077주 기본주당 이 익(손실) (1,111)원 1,392원 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다. (2) 희석주당손익당기말 현재 교환사채 교환권이 있으나 반희석효과 때문에 당기에는 희석화효과가 존재하지 아니하며, 전기말에는 희석화증권이 없으므로 희석화효과가 존재하지 않습니다. 36. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,185,061 916,500 감가상각비 8,892,632 13,749,624 무형자산상각비 1,090,836 1,001,899 유형자산처분손실 7,321 1,530,590 유형자산폐기손실 259,035 - 유형자산손상차손 - 2,817,666 무형자산손상차손 - 486,026 재고자산평가손실(환입) 22,401 3,693,606 외화환산손실 6,342,486 3,189,528 대손상각비 3,069,977 1,323,948 기타의대손상각비(환입) 308,566 54,584 관계기업투자이익 (123,729) (377,510) 판매보증충당부채설정(환입) 2,120,761 (25,407) 종속기업투자처분이익 - (18,151,996) 사채상환이익 (24) - 유형자산처분이익 (1,598,529) (11,816,194) 외화환산이익 (5,028,675) (3,708,844) 이자수익 (79,867) (32,552) 이자비용 5,685,195 7,154,595 법인세비용 1,103,258 3,929,904 합계 24,256,705 5,735,967 (2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (16,790,452) 10,700,051 선급금의 감소(증가) (341,986) 1,508,804 선급비용의 감소(증가) 637,435 (2,526,704) 미수금의 감소(증가) (544,083) 2,322,292 재고자산의 감소(증가) (12,654,058) 8,457,568 장기선급비용의 감소(증가) - 2,544,767 매입채무의 증가(감소) 4,294,341 (8,821,022) 선수금의 증가(감소) 10,627,473 (1,530,612) 예수금의 증가(감소) (47,721) 45,240 선수수익의 증가(감소) (88,318) (684,871) 미지급금의 증가(감소) 392,031 (1,739,495) 미지급비용의 증가(감소) (540,511) 1,000,693 퇴직급여 순지급액 (497,206) (1,481,229) 사외적립자산의 불입 264,514 1,179,272 정부보조금의 사용 (1,309,453) (1,578,230) 합계 (16,597,994) 9,396,524 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (1,611,129) (3,213,546) 교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 7,352,190 - 교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 (10,115,212) - 환율변동효과 (3,076,029) 777 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 61,103,217 (9,268,137) (848,948) - - 50,986,132 유동성장기부채 208,789 (159) (17,661) - - 190,969 유동성사채 24,082,607 (9,082,607) - - - 15,000,000 소계 85,394,613 (18,350,903) (866,609) - - 66,177,101 비유동성 장기차입금 2,296,623 (82,321) (194,263) - - 2,020,039 사채 - 5,593,209 - 275,272 - 5,868,481 소계 2,296,623 5,510,888 (194,263) 275,272 - 7,888,520 합계 87,691,236 (12,840,015) (1,060,872) 275,272 - 74,065,621 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 112,975,239 (49,289,200) 972,584 - - 64,658,623 유동성장기부채 - - - - - - 유동성사채 - - - - 24,082,607 24,082,607 소계 112,975,239 (49,289,200) 972,584 - 24,082,607 88,741,230 비유동성 장기차입금 12,300,000 (12,300,000) - - - - 사채 21,228,610 - - 2,853,997 (24,082,607) - 소계 33,528,610 (12,300,000) - 2,853,997 (24,082,607) - 합계 146,503,849 (61,589,200) 972,584 2,853,997 - 88,741,230 37. 특수관계자 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 알바트로스 인베스트먼트㈜ 관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 관계기업 (2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여(주1) 264,500 356,235 퇴직급여 38,000 62,250 합계 302,500 418,485 (주1) 급여, 사회보장부담금(국민연금) 및 비화폐성 급여(차량제공)등이 포함된 금액입니다.한편, 상기의 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (3) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 지배기업과 특수관계자와의 주요기중 거래현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자 자금거래 매출 기타수익 유/무형자산처분 상품 및 원재료매입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비 기타비용 대여 상환 종속기업 KMW Communications, INC 79,049,270 - - 414,316 101,014 1,688,901 786,120 4 1,689,450 - - KMW JAPAN,INC 38,180,236 - - 5,897,321 - 99,040 - 142,367 - - - Huatian Telecom,INC 1,181,113 - 215,414 6,788,376 4,466 56,794 270 - - - - ㈜BMS코리아 - 208,725 - - 3,283,691 5,400 - - - - - ㈜닛시 - 136,924 - - 2,371,057 - - - - - - ㈜케이피티 - - - - - - - - - - - GigaTera EU, GmbH 1,082,984 - - - - - 165,145 30 - - - GigaTera JAPAN, Inc 716,519 - - - - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. 798,534 - 44,033 22,162,731 2,848 - 112 618 1,362,625 - - GigaTera TURKEY Inc.(*) 1,100,262 - - - - - 10 - - - - GigaTera INDIA Inc(*) 861,619 - - - - - 40 - 119,160 - - ㈜ 기가테라 - - 51,647 - - - 9,600 - - 4,910,971 - 관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 455,977 - - - - - 16,284 - - - 34,096 합계 123,426,514 345,649 311,094 35,262,744 5,763,076 1,850,135 977,581 143,019 3,171,235 4,910,971 34,096 (*) 지배기업과 분할기일 이전까지이 거래내역임. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자 매출 기타수익 유/무형자산처분 상품 및 원재료매입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비 기타비용 종속기업 KMW Communications, INC 82,925,265 - - 45,976 - 3,246,547 (6,479) - - KMW JAPAN,INC 23,461,979 - - 10,686 284 342 (5,432) 185,949 - Huatian Telecom,INC 2,227,709 574,256 - 17,103,907 8,778 8,487 (134,485) - - ㈜BMS코리아 - 209,027 - - 3,050,964 78,736 - - - ㈜닛시 - 137,084 - - 3,828,308 1,932 - - - ㈜케이피티 - 17,145 - 447,696 - 8,396 - - - GigaTera EU, GmbH 2,628,380 - - - - - 40,271 - - GigaTera JAPAN, Inc 2,853,174 15,360 - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. 556,896 - 1,188,646 1,218,073 - - 28,194 - 6,030,823 GigaTera TURKEY Inc. 1,233,809 - - - - - 320 - - GigaTera INDIA Inc 305,103 - - - - - 22 - 223,880 관계기업 GigaTera MIDDLEEAST 683,689 4,229 - - - - - - - 합 계 116,876,004 957,101 1,188,646 18,826,338 6,888,334 3,344,440 (77,589) 185,949 6,254,703 (4) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 지배기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 선급금 대여금 매입채무 미지급금 선수금 차입금 예수금 미지급비용 종속기업 KMW Communications, INC 35,911,443 42,350 - - 410,329 2,393,961 5,507,310 - - - KMW JAPAN,INC 18,510,584 - - - 5,878,593 2,056 - 4,745,550 - 307,590 Huatian Telecom,INC 621,679 9,560 - - 20,508,178 - - - - - ㈜BMS코리아 - 19,133 963,394 - - - - - - - ㈜닛시 - 12,551 - - 2,703,513 - - - - - ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - - - - GigaTera EU, GmbH - - - - - - - - - - GigaTera JAPAN, Inc - - - - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. - 14,175,363 - - 16,247,935 - - - 897,727 - GigaTera TURKEY Inc. - - - - - - - - - - GigaTera INDIA Inc - - - - - - - - - - ㈜기가테라 - 56,812 - 4,910,971 - 140,869 - - - - 관계기업 GigaTera MIDDLEEAST - - - - - - - - - - 합계 55,043,706 14,315,769 1,755,246 4,910,971 45,748,548 2,536,886 5,507,310 4,745,550 897,727 307,590 대손충당금 (10,746) (33,768) ( 1,755,246) - - - - - - - (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 선수금 차입금 미지급비용 종속기업 KMW Communications, INC 25,740,187 23,300 - - - 84,372 161,060 1,407,333 - - KMW JAPAN,INC 13,427,180 7,828 - - - 13,987 10,409 - 5,184,050 2,246 Huatian Telecom,INC 657,722 159,216 - - - 24,906,995 - - - - ㈜BMS코리아 - 19,133 42,395 - - - - - - - ㈜닛시 - 12,551 - - - 3,316,031 - - - - ㈜케이피티 - - 726,852 - - - - - - - GigaTera EU, GmbH 6,689,988 74,568 - - - 42,015 - - - - GigaTera JAPAN, Inc 2,236,878 14,890 - - - 505 - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. 4,637,277 55,828 - - - 3,847,394 - - - - GigaTera TURKEY Inc. 802,028 - - - - - - - - - GigaTera INDIA Inc 297,910 - - - - - - - - - 관계기업 GigaTera MIDDLEEAST 683,689 - - 359,133 4,229 - - - - - 합계 55,172,859 367,314 769,247 359,133 4,229 32,211,299 171,469 1,407,333 5,184,050 2,246 대손충당금 (5,024,217) (3,761) (15,116) - - - - - - - (5) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 종속기업인 ㈜기가테라와 특수관계자와의 주요거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자 차입금차입 매 출 기타수익 유/무형자산처분 상품 및 원재료매입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비 기타비용 지배기업 ㈜ 케이엠더블유 9,600 - - - 6,555 43,854 1,239 - - 4,910,971 종속기업 GigaTera EU, GmbH 1,806,707 - - - - - - - - - GigaTera JAPAN, Inc 794,076 - - 134,811 128,737 - - - - - GigaTera TURKEY Inc. 129,252 - - - - - - - - - GigaTera INDIA Inc 286,237 - - - - - - - - - 기타의 특수관계자 Huatian Telecom,INC 1,321 - - - - - - - - - ㈜닛시 - - - - 20,988 - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. - - - 530,582 - - - - - - 관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 1,341,221 - - - - - - - - 합계 4,368,414 665,393 156,280 43,854 1,239 - - 4,910,971 (6) 연결재무제표상에서는 내부거래로 제거되어 있으나, 종속기업인 ㈜기가테라와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 선급금 대여금 매입채무 미지급금 선수금 예수금 차입금 지배기업 ㈜ 케이엠더블유 - 140,869 - - - 56,812 - - 4,910,971 종속기업 GigaTera EU, GmbH 7,090,764 - - - 41,297 51,522 - - - GigaTera JAPAN, Inc 2,100,561 3,559 - - 462 - - - - GigaTera TURKEY Inc. 1,283,623 - - - - - - - - GigaTera INDIA Inc 1,080,241 - - - - - - - - 기타의 특수관계자 Huatian Telecom,INC 1,269 - - - 59 - - - - ㈜닛시 - - - - 52,280 23,087 - - - KMW Communications,INC - - - - 1,577,412 - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. - 5,798,240 - - 2,611,840, - - 2,834,962 - 관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 1,385,559 - 271,281 20,262 - - - - - 합 계 12,942,017 5,942,668 271,281 20,262 1,671,510 131,421 - 2,834,962 4,910,971 대손충당금 (5,936,809) (416) (230,739) (16,026) - - - - - (7) 연결기업과 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종업원 116,512 - (2,627) - 113,885 관계기업 361,313 - (31,381) (34,707) 295,225 합계 477,825 - (34,008) (34,707) 409,110 (단위 : 천원) 구분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종업원 128,247 - (11,735) - 116,512 관계기업 353,262 - - 8,051 361,313 합계 481,509 - (11,735) 8,051 477,825 (8) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 현황 1) 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단 위 : USD, 원) 제공자 통화 보증제공금액(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용 (주)기가테라 KRW 14,000,000,000 산업은행 등 차입금관련 보증 USD 19,000,000 KRW 9,642,600,000 김덕용 KRW 46,532,359,300 기업은행 등 차입금관련 보증 USD 19,000,000 2) 지배기업이 특수관계자로 부터 제공받은 담보 내역 ( 단위 : 원) 제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용 김덕용 (주)케이엠더블유주식 4,540,000주 KRW 34,315,000,000 신한은행 등 차입금 관련 담보제공 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 변동이자율 적용 차입금 53,197,140 63,608,629 이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동 265,986 318,043 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 화폐성 외화자산 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계 현금및현금성자산 14,978,348 3,853,751 589,848 2,112,534 255,869 21,790,350 매출채권 22,621,837 11,112,072 723,457 4,397,462 697,631 39,552,459 미수금 107,358 370,226 9,364 786,643 67,639 1,341,230 단기대여금 - - 137,555 - - 137,555 합계 37,707,543 15,336,049 1,460,224 7,296,639 1,021,139 62,821,594 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계 현금및현금성자산 5,840,941 4,124,407 955,286 10,238,427 199,105 21,358,166 매출채권 22,679,027 7,935,917 1,141,517 4,121,957 317,142 36,195,560 미수금 258,580 325,026 2,576 649,092 49,515 1,336,805 단기대여금 - - 114,084 - - 114,084 합계 28,778,548 12,385,350 2,213,463 15,009,476 565,762 58,952,599 ② 화폐성 외화부채 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계 매입채무 5,377,556 4,460,558 2,022 17,558,987 - 27,399,123 미지급금 238,405 648,106 5,183 939,079 - 1,830,773 단기차입금 10,891,929 9,296,411 - 1,636,500 67,639 21,892,479 합계 16,507,890 14,405,075 7,205 20,134,566 67,639 51,122,375 (단위 : 천원) 계정과목 USD JPY EUR CNY 합계 매입채무 1,443,490 - 177 21,940,861 23,384,528 미지급금 24,334 734,010 22,694 1,531,328 2,312,366 단기차입금 19,093,706 16,511,279 - 1,628,644 37,233,629 합계 20,561,530 17,245,289 22,871 25,100,833 62,930,523 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 584,961 (198,896) 3) 기타가격위험연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 38에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업의 거래처는 SPRINT/NEXTEL, ALCATEL-LUCNET, KDDI, NEC, CHINA UNICOM, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리 하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다. 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 . (3) 유동성위험유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 55,572,670 4,442,899 1,366,967 61,382,536 장ㆍ단기차입부채 22,269,134 29,016,616 1,911,390 53,197,140 사채 - 15,000,000 5,868,480 20,868,480 합계 77,841,804 48,459,515 9,146,837 135,448,156 (*) 미지급이자 포함. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,778,955 4,651,967 1,183,365 60,614,287 장ㆍ단기차입부채 24,700,711 36,611,295 2,296,623 63,608,629 사채 24,781,024 - - 24,781,024 합계 104,260,690 41,263,262 3,479,988 149,003,940 (*) 미지급이자 포함. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,483,713 23,316,855 유동성 금융자산 260,846 20,846 현금및유동성 금융자산 합계(A) 22,744,559 23,337,701 유동성 차입금 66,177,102 85,394,613 비유동성 차입금 7,888,519 2,296,623 차입금 합계 (B) 74,065,621 87,691,236 순부채 (C=B-A) 51,321,062 64,353,535 자기자본 (D) 51,304,464 45,563,190 타인자본조달비율(C÷D) 100.03% 141.24% 39. 공정가치 (1) 금융자산의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 590,961 (주1)(주2) 590,961 (주1)(주2) 공정가치로 인식된 금융자산 소계 590,961 590,961 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 (주1) (주1) - 현금및현금성자산 22,483,714 (주1) 23,316,854 (주1) - 기타유동금융자산 260,846 (주1) 20,846 (주1) - 매출채권및기타채권 45,361,605 (주1) 40,462,379 (주1) - 비유동매출채권및기타채권 704,955 (주1) 687,714 (주1) - 기타비유동금융자산 3,000 (주1) 3,000 (주1) 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 68,814,120 64,490,793 금융자산 합계 69,405,081 65,081,754 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜이롬테크 58,000 58,000 블루카이트㈜ 500,000 500,000 정보통신공제조합 32,962 32,962 합계 590,962 590,962 시장성 없는 지분증권의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (2) 금융부채의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 60,015,569 (주1) 59,430,922 (주1) - 단기차입금 50,986,132 (주1) 61,103,217 (주1) - 유동성장기부채 190,969 (주1) 2,493,089 (주1) - 사채 15,000,000 (주1) 24,082,607 (주1) - 비유동매입채무및기타채무 1,366,967 (주1) 1,183,365 (주1) - 장기차입부채 2,020,039 (주1) 12,323 (주1) - 비유동사채 5,868,480 (주1) - (주1) 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 75,432,587 88,874,601 금융부채 합계 135,448,156 148,305,523 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. - 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 - 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치- 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 40. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관 한도 약정 내역 (단위 : USD, JPY , 원) 금융기관 대출종류 통화 약정한도금액 산업은행 운영자금,외화수출환어음매입 KRW 36,626,004,100 기업은행 무신용장매입방식 USD 2,300,000 기업은행 무역어음,일반자금대출 KRW 3,740,000,000 신한은행 매입외환 USD 1,960,798 신한은행 일반자금대출 KRW 4,000,000,000 우리은행 매입외환(D/A, D/P) USD 1,500,000 수협은행 신용카드 KRW 100,000,000 공평저축은행 일반자금대출 KRW 8,000,000,000 중국교통은행 일반자금대출 CNY 30,000,000 SBJ은행 시설자금대출 JPY 220,320,000 EastWest Bank 일반자금대출 USD 13,000,000 MB Bank 일반자금대출 USD 2,000,000 Garanti Bank 일반자금대출 TRY 210,000 (2) 금융리스 연결기업은 기계장치와 차량운반구에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있는 바, 동 금융리스자산의 내역 및 금융리스계약에 따라 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료 와 현재가치는 다음과 같습니다. 1) 금융리스자산내역 (단위 : 천원) 금융리스자산 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 장부금액 감가상각비 비품 43,576 23,744 (8,733) 11,099 (1,765) 2) 연도별 최소리스료의 총합계 및 금융리스부채의 현재가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,907 1,907 2,256 2,256 1년초과 5년 이내 9,374 9,374 12,323 12,323 최소리스료 합계 11,281 11,281 14,579 14,579 차감: 이자비용 - - - - 최소리스료의 현재가치 11,281 11,281 14,579 14,579 (3) 타인으로 부터 수령한 담보 및 지급보증의 현황보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 제공자 통화 보증제공금액(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용 김덕용 KRW 46,532,359,300 기업은행 등 차입금관련 보증 USD 19,000,000 무역보험공사 KRW 4,000,000,000 신한은행 차입금관련 보증 서울보증보험 KRW 862,859,970 거래처 이행보증 등 한편, 타인으로 부터 제공받은 담보 내역 은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원) 제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용 김덕용 (주)케이엠더블유주식 4,540,000주 KRW 34,315,000,000 신한은행 등 차입금 관련 담보제공 (4) 매출채권의 팩토링연결기업의 종속회사인 KMW JAPAN은 금융기관과의 팩토링 계약을 체결하고 있으며, 일부 거래처에 대한 매출채권 팩토링을 통하여 매출채권을 회수하고 있습니다. 동 팩토링 계약과 관련하여 일본종속회사는 해당 금융기관에 상환청구권을 부담하거나 보증을 제공하고 있지 아니합니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 매출채권 팩토링 잔액은 JPY364,863,188입니다. 41. 계속기업의 불확실성 연결기업의 재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결기업은 당기순손실이 8,687백만원이 발생하였고, 유동부채가 유동자산을 16,956백만원을초과하고 있습니다. 또한, 자기자본에 대한 부채의 비율이 316%입니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 이러한 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결기업의 대처방안은 다음과 같습니다. (1) 자구노력을 통한 경영정상화 계획의 실행 연결기업는 자산매각(투자주식 및 부동산)을 통하여 재무구조 개선을 지속적으로 실현할 것이며, 생산기지 이전을 통한 원가절감 및 아웃소싱을 통한 고정비 감소와 더불어 선택과 집중을 통한 연구프로젝트 진행으로 개발비를 감소, 운영 효율성을 증가시켜 경영정상화 실행을 계획하고 있습니다. (2) 재무구조 안정화 연결기업은 투자자로부터 투자유치를 통한 자본확충으로 재무안정화를 계획하고 있습니다. (3) 수익성 개선 연결기업은 투자자와의 사업에 대한 전략적 제휴를 통하여 매출증대를 계획하고 있습니다. 또한 연결기업 해외시장 진출을 확대하기 위하여 기술이전 및 현지생산을 계획하고있습니다. 이 경우 연결기업의 기술과 해외업체의 제조경쟁력과의 상호 시너지효과에 따라 수익성 개선을 기대하고 있습니다. 연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 상기의 자본확충과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 5일에 지배기업의이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 ※ 아래의 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 제24기, 제23기 및 제22기는 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 재무상태표 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 99,813,999,398 85,443,057,935 132,203,395,718 현금및현금성자산 1,115,126,611 4,486,646,191 3,631,222,857 기타유동금융자산 260,000,000 20,000,000 3,627,188,761 매출채권 및 기타유동채권 77,166,289,694 58,951,839,942 63,347,765,960 기타유동자산 1,308,875,081 1,767,130,206 3,414,545,408 당기법인세자산 1,063,483 73,248,308 13,581,709 재고자산 19,962,644,529 20,144,193,288 31,425,461,574 매각예정 처분자산집단 0 0 26,743,629,449 비유동자산 114,927,466,589 121,845,911,879 154,227,998,144 장기매출채권 및 기타비유동채권 398,148,549 4,626,219,460 6,386,738,658 기타비유동금융자산 593,961,600 593,961,600 738,961,600 기타비유동자산 0 0 110,710,000 종속기업에 대한 투자자산 65,132,540,584 57,110,449,883 52,024,662,525 관계기업에 대한 투자자산 5,137,703,970 5,012,480,625 5,134,305,272 유형자산 40,871,354,365 50,409,701,008 85,414,349,588 무형자산 2,793,757,521 4,093,099,303 4,418,270,501 자산총계 214,741,465,987 207,288,969,814 286,431,393,862 부채 유동부채 148,687,484,607 151,448,823,114 198,743,546,104 매입채무 및 기타유동채무 73,559,784,431 59,942,842,410 70,434,943,371 단기차입금 53,434,531,107 64,658,623,371 112,975,239,313 유동성장기차입금 0 0 10,700,000,000 유동성사채 15,000,000,000 24,082,606,779 0 당기법인세부채 13,934,059 649,143,293 0 기타유동부채 6,679,235,010 2,115,607,261 4,633,363,420 비유동부채 14,335,444,901 9,395,815,321 44,890,856,458 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,308,135,519 1,105,424,757 1,570,828,333 장기차입금 0 0 12,300,000,000 사채 5,868,480,298 0 21,228,609,571 퇴직급여부채 177,587,244 184,748,650 418,538,086 비유동판매보증충당부채 2,379,090,109 3,785,939,411 3,811,345,994 이연법인세부채 4,602,151,731 4,319,702,503 5,561,534,474 부채총계 163,022,929,508 160,844,638,435 243,634,402,562 자본 자본금 8,050,000,000 8,050,000,000 8,050,000,000 자본잉여금 52,544,961,432 42,019,606,327 42,019,606,327 기타자본구성요소 (6,161,641,250) (15,027,106,157) (15,027,106,157) 기타포괄손익누계액 (26,983,567) 5,186,169,398 7,601,083,861 매각예정기타포괄손익누계액 0 0 262,878,932 이익잉여금(결손금) (2,687,800,136) 6,215,661,811 (109,471,663) 자본총계 51,718,536,479 46,444,331,379 42,796,991,300 자본과부채총계 214,741,465,987 207,288,969,814 286,431,393,862 포괄손익계산서 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 145,612,731,812 156,736,977,960 186,238,873,920 매출원가 103,888,647,314 129,903,283,746 169,759,407,593 매출총이익 41,724,084,498 26,833,694,214 16,479,466,327 판매비와관리비 18,863,029,551 17,894,171,777 32,858,608,034 경상연구개발비 19,120,955,324 24,319,521,931 33,083,100,401 영업이익(손실) 3,740,099,623 (15,379,999,494) (49,462,242,108) 기타이익 2,685,849,258 33,362,500,641 1,934,119,085 기타손실 2,056,205,735 5,674,394,690 15,269,465,616 금융수익 8,971,433,674 10,833,867,251 6,521,822,321 금융원가 14,610,214,944 18,907,782,946 12,899,675,824 지분법이익 2,400,353,554 2,917,050,287 21,404,166,916 지분법손실 10,023,365,247 3,263,039,128 1,625,717,617 법인세비용차감전순이익(손실) (8,892,049,817) 3,888,201,921 (49,396,992,843) 법인세비용 (292,295,225) (493,748,415) (1,286,021,438) 당기순이익(손실) (9,184,345,042) 4,381,950,336 (48,110,971,405) 기타포괄손익 (4,932,269,870) (734,610,257) 2,117,859,998 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (5,437,745) 177,901,178 65,324,051 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (53,751,220) 47,624,199 3,098,087 지분법이익잉여금(보험수리적손익) 48,313,475 130,276,979 62,225,964 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (4,926,832,125) (912,511,435) 2,052,535,947 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (3,585,813) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (4,926,832,125) (912,511,435) 2,056,121,760 총포괄손익 (14,116,614,912) 3,647,340,079 (45,993,111,407) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (603) 313 (3,435) 자본변동표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 38,524,998,397 (15,027,106,157) 5,811,426,846 47,936,175,691 85,295,494,777 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (48,110,971,405) (48,110,971,405) 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 (3,585,813) 0 (3,585,813) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 3,098,087 3,098,087 지분법 이익잉여금 변동 0 0 0 0 62,225,964 62,225,964 지분법 자본변동 0 0 0 2,056,121,760 0 2,056,121,760 자산재평가손익의 변동 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 2,052,535,947 (48,045,647,354) (45,993,111,407) 교환권대가 0 3,494,607,930 0 0 0 3,494,607,930 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 7,863,962,793 109,471,663 42,796,991,300 2016.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 7,863,962,793 109,471,663 42,796,991,300 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,381,950,336 4,381,950,336 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 47,624,199 47,624,199 지분법 이익잉여금 변동 0 0 0 0 130,276,979 130,276,979 지분법 자본변동 0 0 0 (912,511,435) 0 (912,511,435) 자산재평가손익의 변동 0 0 0 (1,765,281,960) 1,765,281,960 0 총포괄손익 0 0 0 (2,677,793,395) 6,325,133,474 3,647,340,079 교환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 5,186,169,398 6,215,661,811 46,444,331,379 2017.01.01 (기초자본) 8,050,000,000 42,019,606,327 (15,027,106,157) 5,186,169,398 6,215,661,811 46,444,331,379 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,184,345,042) (9,184,345,042) 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (53,751,220) (53,751,220) 지분법 이익잉여금 변동 0 0 0 0 48,313,475 48,313,475 지분법 자본변동 0 0 0 (4,926,832,125) 0 (4,926,832,125) 자산재평가손익의 변동 0 0 0 (286,320,840) 286,320,840 0 총포괄손익 0 0 0 (5,213,152,965) (8,903,461,947) (14,116,614,912) 교환권대가 0 (1,874,075,874) 0 0 0 (1,874,075,874) 자기주식 거래로 인한 증감 0 12,399,430,979 8,865,464,907 0 0 21,264,895,886 2017.12.31 (기말자본) 8,050,000,000 52,544,961,432 (6,161,641,250) (26,983,567) (2,687,800,136) 51,718,536,479 현금흐름표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (5,038,559,995) (1,346,606,002) (18,957,067,912) 당기순이익(손실) (9,184,345,042) 4,381,950,336 (48,110,971,405) 비현금항목의 조정 22,564,349,243 (4,449,369,021) 28,841,324,701 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (12,812,907,409) 2,893,435,994 4,568,277,415 이자수취(영업) 11,194,309 80,247,245 95,503,137 이자지급(영업) (4,598,658,253) (4,193,203,969) (4,419,471,250) 배당금수취(영업) 975,000 0 0 법인세납부(환급) (1,019,167,843) (59,666,587) 68,269,490 투자활동현금흐름 (6,331,679,277) 76,427,132,761 (18,319,338,338) 단기투자자산의 처분 0 3,607,188,761 0 단기대여금및수취채권의 처분 50,339,500 370,914,366 0 장기금융상품의 처분 0 145,000,000 565,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 0 5,801,709 장기대여금의및수취채권의 처분 1,951,484 11,735,163 0 배당금수취 0 302,210,000 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 46,004,392,886 0 보증금의 감소 121,544,230 0 1,200,000,000 유형자산의 처분 6,199,508,499 38,631,396,456 1,187,987,255 단기투자자산의 취득 (240,000,000) 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (310,573,853) 단기금융상품의 취득 (4,910,971,234) 0 (629,572,097) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,171,235,000) (6,254,702,620) (7,977,703,260) 유형자산의 취득 (2,922,426,310) (4,820,140,472) (10,948,725,620) 무형자산의 취득 (1,309,390,446) (1,375,575,025) (1,411,552,472) 보증금의 증가 (151,000,000) (195,286,754) 0 재무활동현금흐름 7,523,486,513 (73,735,544,858) 39,481,459,852 예치보증금의 감소 30,731,994 191,200,918 0 정부보조금의 수취 1,774,557,486 2,071,667,603 1,999,128,618 장기미지급금의 증가 402,278,750 441,333,521 0 단기차입금의 증가 55,691,905,656 0 115,625,101,209 장기차입금의 증가 0 0 7,000,000,000 사채의 증가 32,790,820,000 0 23,748,859,500 자기주식의 처분 7,655,100,000 0 예치보증금의 증가 (222,000,000) (209,323,787) 0 사채의 감소 (24,781,023,800) 0 0 분할로 인한 감소 (100,000,000) 0 0 유동성장기부채의 상환 0 (10,700,000,000) (4,316,660,000) 장기차입금의 상환 0 (12,300,000,000) 0 단기차입금의 상환 (65,718,883,573) (49,289,199,765) (104,574,969,475) 임대보증금의 감소 0 (3,200,000,000) 0 장기미지급금의 감소 0 (741,223,348) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,846,752,759) 1,344,981,901 2,205,053,602 기초현금및현금성자산 5,397,724,938 4,055,943,532 1,848,781,176 외화표시 현금및현금성장산의 환율변동효과 (259,064,939) (3,200,495) 2,108,754 기말현금및현금성자산 1,291,907,240 5,397,724,938 4,055,943,532 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 23(당) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 케이엠더블유 1. 일 반사 항당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.당사는 조명(LED)사업 부문의 신속하고 전문화된 의사결정을 통해 기업의 경쟁력을 강화하고, 독립경영 및 책임경영체계를 확립하고자 2017년 5월 19일 당사 이사회에서 당사가 영위하는 사업 중 조명(LED)사업 부문을 단순 물적분할 방식으로 분할할 것을 결의하였습니다. 이후 2017년 6월 30일 임시주주총회를 개최하여 분할을 승인하였고, 당사는 물적분할로 신설되는 회사의 주식 100% 를 보유합니다.또한, 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 8,050백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김덕용 5,724,309 35.55 김찬경 814,910 5.06 자기주식 858,992 5.34 기타 8,701,789 54.05 합계 16,100,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.4 해외사업장해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다. 2.2.6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 및 파생상품자산 등으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니 다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익에 반영하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.12 유형자산 당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년 한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 내용연수 5년 10년 예상판매기간(5년) 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 경상연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.15 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.16 연금 및 퇴직급여 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 2.2.20 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 상기 교환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 교환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 교환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 개발비 당사는 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (4) 이연법인세자산 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니 다. (5) 판매보증충당부채당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.3.1.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석38.(5)에 공시하였습니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 재무제표에 미치는 영향 은 중대하지 아니할 것 으로 예상됩니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 78,942,56천원, 매도가능금융자산 590,962천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및 수취채권 78,942,564 천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 590,962천원 입니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없습니다. 다. 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 78,942,564천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 527,415천원을 설정하고 있습니다.라. 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위 험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 최초적용일인 2018년 1월 1일에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 이에 따라 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 보고기간일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 구체적인 영향에 대한 분석작업을 수행하였습니다. 그 결과 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중대하지 아니할 것으로 예상됩니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 - 1,115,127 - - 1,115,127 기타유동금융자산 - 260,000 - - 260,000 매출채권및기타채권 - 77,166,290 - - 77,166,290 비유동매출채권및기타채권 - 398,149 - - 398,149 기타비유동금융자산 - 3,000 590,962 - 593,962 합 계 - 78,942,566 590,962 - 79,533,528 부채 매입채무및기타채무 - - - 73,559,785 73,559,785 단기차입금 - - - 53,434,531 53,434,531 사채 - - - 15,000,000 15,000,000 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,308,136 1,308,136 비유동사채 - - - 5,868,480 5,868,480 합 계 - - - 149,170,931 149,170,931 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 - 4,486,646 - - 4,486,646 기타유동금융자산 - 20,000 - - 20,000 매출채권및기타채권 - 58,951,840 - - 58,951,840 비유동매출채권및기타채권 - 4,626,219 - - 4,626,219 기타비유동금융자산 - 3,000 590,962 - 593,962 합계 - 68,087,705 590,962 - 68,678,667 부채 매입채무및기타채무 - - - 59,942,842 59,942,842 단기차입금 - - - 64,658,623 64,658,623 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,105,425 1,105,425 교환사채 - - - 24,082,607 24,082,607 합계 - - - 149,789,497 149,789,497 (2) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 12,271 - - 12,271 외환차익 - 1,998,262 - 2,317,309 4,315,571 외화환산이익 - 161,733 - 4,480,861 4,642,594 사채상환이익 - - - 24 24 배당금수익 - - 975 - 975 합계 - 2,172,266 975 6,798,194 8,971,435 금융비용 이자비용 - - - 5,594,461 5,594,461 외환차손 - 5,290,920 - 89,743 5,380,663 외화환산손실 - 3,563,805 - 70,088 3,633,893 장기투자증권처분손실 - 1,197 - - 1,197 합계 - 8,855,922 - 5,754,292 14,610,214 판매비와관리비 대손상각비 - 1,118,151 - - 1,118,151 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 47,546 - - 47,546 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 1,737,579천원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 43,759 - - 43,759 외환차익 - 7,630,531 - 506,481 8,137,012 외화환산이익 - 2,174,637 - 478,459 2,653,096 합계 - 9,848,927 - 984,940 10,833,867 금융비용 이자비용 - - - 7,069,391 7,069,391 외환차손 - 6,850,456 - 1,911,837 8,762,293 외화환산손실 - 793,472 - 2,279,540 3,073,012 장기투자증권처분손실 - 3,088 - - 3,088 합계 - 7,647,016 - 11,260,768 18,907,784 판매비와관리비 대손상각비 - 1,673,250 - - 1,673,250 기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 135,757 - - 135,757 (주1) 선급금에 대한 대손상각비 84,416천원이 제외되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 10,300 17,324 보통예금 187,482 2,834,812 기타예금 1,094,126 2,545,589 현금흐름표상 현금및현금성자산 1,291,908 5,397,725 차감: 정부보조금 (176,781) (911,079) 재무상태표상 현금및현금성자산 1,115,127 4,486,646 7. 매출채권 및 기타채 권 ( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 56,303,199 - 57,965,714 8,926,867 대손충당금 (108,217) - (1,467,706) (4,885,516) 미수금 16,136,752 - 2,337,539 - 대손충당금 (385,628) - (367,574) - 대여금 4,910,971 91,285 353,891 238,018 대손충당금 - (33,570) (3,791) (164,462) 미수수익 18 - 15,840 - 보증금 309,195 340,434 117,927 511,312 합계 77,166,290 398,149 58,951,840 4,626,219 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,889,050 5,147,199 대손상각비 1,172,956 1,809,007 대손충당금환입 (7,260) (67,156) 분할로 인한 변동 (7,527,331) - 기말금액 527,415 6,889,050 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 48,572,677 48,056,280 연체된 채권 6개월 이하 7,502,446 7,521,923 6개월 초과~1년 이하 139,078 5,199,107 1년 이상 88,998 6,115,271 소계 7,730,522 18,836,301 합계 56,303,199 66,892,581 대손충당금 설정액 (108,217) (6,353,222) (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자 산 명 당기말 전기말 사유 차입거래 매출채권(주1) 15,969,466 30,787,487 소구의무 부담 (주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품(주1) 260,000 3,000 20,000 3,000 매도가능금융자산 - 지분증권 - 590,962 - 590,962 합 계 260,000 593,962 20,000 593,962 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 제한 내용 단기금융상품 ㈜기업은행 240,000 차입금담보 장기금융상품 ㈜신한은행 3,000 당좌거래보증금 합계 243,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상차손누계액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000 블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000 정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962 합 계 590,962 - - 590,962 590,962 (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다. (주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 당기 590,962 - - - 590,962 전기 590,962 - - - 590,962 9. 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 3,649,236 2,407,414 대손충당금 (2,467,546) (966,378) 선급비용 127,185 326,095 합계 1,308,875 1,767,131 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손상 환입 분할로 인한 변동 기말 당기 966,378 1,737,579 - (236,411) 2,467,546 전기 1,015,170 84,416 (133,208) - 966,378 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 86,585 - 86,585 291,259 - 291,259 제품 6,628,126 (913,136) 5,714,990 5,715,675 (2,103,986) 3,611,689 재공품 7,099,526 (861,457) 6,238,069 9,645,220 (3,694,384) 5,950,836 원재료 9,229,217 (1,568,180) 7,661,037 16,423,275 (6,414,956) 10,008,319 미착품 261,964 - 261,964 282,090 - 282,090 합계 23,305,418 (3,342,773) 19,962,645 32,357,519 (12,213,326) 20,144,193 한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 환입액은 1,169,387천 원 이 며, 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2,912,394천원입니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜케이피티 대한민국 100.00 863,620 - 100.00 863,620 56,730 ㈜BMS코리아 대한민국 100.00 392,000 - 100.00 392,000 - ㈜닛시 대한민국 100.00 560,000 1,815,103 100.00 560,000 2,380,361 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 미국 100.00 30,636,757 21,826,096 100.00 28,947,307 24,067,367 KMW JAPAN,Inc. 일본 100.00 957,192 4,251,206 100.00 957,192 4,031,630 Huatian Telecom, Inc. 중국 100.00 9,334,238 12,922,882 41.18 9,334,238 13,329,447 GigaTera EU, GmbH (주2) 독일 100.00 - - 100.00 893,982 - GigaTera JAPAN, Inc (주2) 일본 100.00 - - 100.00 99,152 - KMW VIETNAM Co., Ltd. 베트남 100.00 14,205,348 12,679,150 100.00 12,842,723 12,064,219 GigaTera TURKEY Inc(주2) 터키 100.00 - - 100.00 834,356 817,259 GigaTera INDIA Inc (주2) 인디아 100.00 - - 100.00 546,543 363,437 ㈜기가테라(주1) 대한민국 100.00 18,747,645 11,638,104 - - - 종속기업 소계 75,696,800 65,132,541 56,271,113 57,110,450 GigaTera MIDDLEEAST (주2) 아랍에미레이트 49.00 21,644 - 49.00 21,644 - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.57 2,350,000 5,137,704 33.57 2,350,000 5,012,481 관계기업 소계 2,371,644 5,137,704 2,371,644 5,012,481 합계 78,068,444 70,270,245 58,642,757 62,122,931 (주1) 당기 중 단순 물적분할로 인하여 신설되었습니다.(주2) 당기 중 물적 분할로 인한 신설법인인 (주)기가테라가 지분 100% 를 보유하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 분할로 인한 변동 당기말 ㈜케이피티 (주1) 56,730 - - (56,730) - - - ㈜BMS코리아 (주1) - - - - - - - ㈜닛시 2,380,361 - - (613,571) 48,313 - 1,815,103 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 24,067,368 1,689,450 - (1,908,663) (2,022,059) - 21,826,096 KMW JAPAN,Inc. 4,031,629 - - 695,058 (475,481) - 4,251,206 Huatian Telecom, Inc. 13,329,447 - - 337,175 (743,740) - 12,922,882 GigaTera EU, GmbH (주1) - - - - - - - GigaTera JAPAN, Inc (주1) - - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,064,219 1,362,625 - 762,786 (1,510,480) - 12,679,150 GigaTera TURKEY Inc.(*) 817,259 - - 396,670 (46,068) (1,167,861) - GigaTera INDIA Inc(*) 363,437 119,160 - (355,655) (24,768) (102,174) - (주)기가테라 - - - (7,003,808) (105,733) 18,747,645 11,638,104 종속기업 소계 57,110,450 3,171,235 - (7,746,738) (4,880,016) 17,477,610 65,132,541 GigaTera MIDDLEEAST (주1) - - - - - - - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 5,012,481 - - 123,726 1,497 - 5,137,704 관계기업 소계 5,012,481 - - 123,726 1,497 - 5,137,704 합계 62,122,931 3,171,235 - (7,623,012) (4,878,519) 17,477,610 70,270,245 (*) 분할기일 이전까지의 지분법손익은 회사에 반영되어 있으며, 분할기일 이후에는 (주)기가테라의 지분법 손익으로 반영됨. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 당기말 ㈜케이피티 (주1) 242,808 - - (186,078) - 56,730 ㈜BMS코리아 (주1) - - - - - - ㈜닛시 2,954,841 - - (704,757) 130,277 2,380,361 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 24,820,864 - - (318,147) (435,349) 24,067,368 KMW JAPAN,Inc. 3,486,562 - - 324,508 220,559 4,031,629 Huatian Telecom, Inc. 12,970,055 - - 843,817 (484,425) 13,329,447 GigaTera EU, GmbH (주1) - - - - - - GigaTera JAPAN, Inc (주1) - - - - - - KMW VIETNAM Co., Ltd. 6,208,394 6,030,823 - (653,672) 478,674 12,064,219 GigaTera TURKEY Inc. 782,329 - - 165,939 (131,009) 817,259 GigaTera INDIA Inc 558,810 219,488 - (195,108) (219,753) 363,437 종속기업 소계 52,024,663 6,250,311 - (723,498) (441,026) 57,110,450 GigaTera MIDDLEEAST (주1) - - - - - - 알바트로스 인베스트먼트㈜ 5,134,305 - - 377,510 (499,335) 5,012,480 관계기업 소계 5,134,305 - - 377,510 (499,335) 5,012,480 합계 57,158,968 6,250,311 - (345,988) (940,358) 62,122,933 (주1) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기 누적 전기 누적 ㈜케이피티 (158,817) (158,817) - - ㈜BMS코리아 (1,010,324) (2,040,657) (741,661) (1,030,333) GigaTera EU, GmbH - - (1,415,358) (4,544,086) GigaTera JAPAN, Inc - - 258,000 (667,555) GigaTera MIDDLE EAST (237,634) (241,425) 27,170 (3,791) 합계 (1,406,775) (2,440,899) (1,871,849) (6,245,765) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜케이피티 679,145 837,962 (158,817) 437,462 (215,547) (215,547) ㈜BMS코리아 5,737 2,046,394 (2,040,657) 3,289,091 (1,020,835) (1,020,835) ㈜닛시 2,826,517 1,011,414 1,815,103 2,781,476 (613,571) (613,571) KMW Communications,Inc. 72,276,398 46,393,041 25,883,357 81,477,696 (1,500,429) (1,500,429) KMW JAPAN,Inc. 31,514,176 25,895,067 5,619,109 46,754,127 1,559,212 1,559,212 HuatianTelecom,Inc. 52,856,465 21,604,043 31,252,423 42,350,537 841,886 841,886 GigaTera EU,GmbH. 2,615,759 6,712,486 (4,096,726) 4,048,609 (419,983) (419,983) GigaTera JAPAN,INC. 2,480,856 2,535,792 (54,937) 2,750,434 73,574 73,574 KMW VIETNAM Co., Ltd. 38,389,831 24,548,430 13,841,400 26,669,551 1,641,269 1,641,269 GIGATERA TURKEY Inc. 1,898,911 1,096,623 802,288 2,080,376 155,103 155,103 GigaTera INDIA Inc. 709,344 704,589 4,755 645,531 (458,729) (458,729) ㈜기가테라 39,073,841 26,781,568 12,292,273 17,338,049 (6,485,957) (6,485,957) GigaTera MIDDLE EAST 1,444,354 1,685,779 (241,425) 2,713,734 (244,043) (244,043) 알바트로스인베스트먼트㈜ 18,446,027 158,215 18,287,812 2,164,601 368,547 368,547 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜케이피티 973,741 917,011 56,730 1,252,016 (186,078) (186,078) ㈜BMS코리아 4,941 1,035,274 (1,030,333) 3,129,699 (573,092) (404,522) ㈜닛시 3,366,214 985,853 2,380,361 3,830,240 (704,757) (835,034) KMW Communications,Inc. 52,704,972 26,050,910 26,654,062 96,123,433 202,399 202,399 KMW JAPAN,Inc. 21,738,946 17,203,568 4,535,378 27,889,587 698,687 698,687 HuatianTelecom,Inc. 59,601,621 27,385,011 32,216,610 55,376,701 2,034,429 2,034,429 GigaTera EU,GmbH. 3,543,296 7,185,623 (3,642,327) 4,628,459 (1,786,913) (1,786,913) GigaTera JAPAN,INC. 2,508,422 2,644,073 (135,651) 3,626,159 157,263 157,263 KMW VIETNAM Co., Ltd. 18,188,070 5,840,085 12,347,985 8,356,403 (618,104) (618,104) GIGATERA TURKEY Inc. 1,103,724 304,972 798,752 1,372,512 110,149 110,149 GIGATERA INDIA Inc. 630,418 261,093 369,325 78,181 (189,220) (189,220) GigaTera MIDDLE EAST 1,194,679 1,206,192 (11,513) 2,398,156 52,160 52,160 알바트로스인베스트먼트㈜ 15,227,855 727,104 14,500,751 6,085,715 694,677 694,677 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 23,247,015 - - 23,247,015 26,550,315 - - 26,550,315 건물 23,079,490 (11,634,457) - 11,445,033 25,831,810 (12,640,361) - 13,191,449 구축물 2,028,288 (1,278,390) (442,299) 307,599 2,264,057 (1,449,316) (478,652) 336,089 기계장치 30,094,717 (26,803,744) (366,968) 2,924,005 31,628,214 (28,088,217) (433,744) 3,106,253 차량운반구 789,648 (713,319) - 76,329 1,011,228 (809,022) - 202,206 공기와기구 5,927,674 (5,871,768) (22,917) 32,989 5,884,938 (5,861,548) - 23,390 금형 12,690,299 (11,245,179) - 1,445,120 28,085,828 (23,639,937) - 4,445,891 비품 7,375,140 (6,593,605) (32,825) 748,710 7,985,302 (6,562,283) (99,627) 1,323,392 건설중인자산 644,554 - - 644,554 1,230,716 - - 1,230,716 합 계 105,876,825 (64,140,462) (865,009) 40,871,354 130,472,408 (79,050,684) (1,012,023) 50,409,701 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취 득 손상 처분 및 폐기(주1) 대체 상 각 분할로 인한 변동 당기말 토지 26,550,315 - - (3,303,300) - - - 23,247,015 건물 13,191,448 - - (915,936) - (830,479) - 11,445,033 구축물 814,741 - - - - (64,843) - 749,898 (정부보조금) (478,652) - - - 36,353 - (442,299) 기계장치 3,539,997 701,888 - (151,190) 1,246,935 (1,569,673) (476,985) 3,290,972 (정부보조금) (433,744) (80,402) - - - 147,179 - (366,967) 차량운반구 202,206 - - - - (84,144) (41,733) 76,329 공구와기구 23,390 42,736 - - - (10,220) - 55,906 (정부보조금) (23,851) 934 (22,917) 금형 4,445,890 1,465,399 - (440,135) 3,250 (2,135,104) (1,894,180) 1,445,120 비품 1,423,018 67,850 - (2,515) - (594,644) (112,175) 781,534 (정부보조금) (99,626) - - - 66,802 - (32,824) 건설중인자산 1,230,716 644,554 - - (1,215,716) - (15,000) 644,554 합계 50,409,699 2,818,174 - (4,813,076) 34,469 (5,037,839) (2,540,073) 40,871,354 (주1) 동탄 소재 토지,건물 매각으로 인한 유형자산처분이익은 1,380,763천원입니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취 득 손상 처분 및 폐기(주1) 대체 상 각 당기말 토지 43,428,987 - - (16,878,672) - - 26,550,315 건물 24,145,522 - - (9,668,336) - (1,285,737) 13,191,449 구축물 1,010,396 - - (119,068) - (76,587) 814,741 (정부보조금) (515,006) - - - - 36,354 (478,652) 기계장치 6,957,731 734,512 (704,790) (839,973) 6,400 (2,613,883) 3,539,997 (정부보조금) (139,012) (399,045) - - - 104,313 (433,744) 차량운반구 340,432 48,820 (48,342) (21,304) - (117,400) 202,206 공구와기구 31,973 - - - - (8,583) 23,390 금형 7,876,645 3,250,339 (1,926,020) (136,540) 82,500 (4,701,033) 4,445,891 비품 2,248,313 57,076 (114,638) (16,402) - (751,331) 1,423,018 (정부보조금) (175,031) (11,655) - - - 87,060 (99,626) 건설중인자산 203,400 1,140,092 (23,877) - (88,900) - 1,230,716 합 계 85,414,350 4,820,139 (2,817,667) (27,680,295) - (9,326,827) 50,409,701 (주1) 동탄 및 천안소재 토지,건물 매각으로 인한 유형자산처분이익은 11,225,219천원, 유형자산처분손실은 754,985천원 입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,158,642 (1,483,842) - 674,800 2,455,663 (1,468,575) - 987,088 소프트웨어 2,671,405 (2,322,641) - 348,764 2,671,405 (2,035,521) - 635,884 개발비 20,393,345 (19,707,093) (16,000) 670,252 20,637,652 (19,579,419) (22,000) 1,036,233 기술도입비 13,491,891 (13,491,891) - - 13,491,891 (13,491,891) - - 회원권 75,000 - - 75,000 건설중인자산 1,156,238 (418) (130,879) 1,024,941 1,521,394 - (87,500) 1,433,894 합계 39,946,521 (37,005,885) (146,879) 2,793,757 40,778,005 (36,575,406) (109,500) 4,093,099 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(주1) 상각 및 손상 분할로 인한 변동 기말 산업재산권 987,088 80,999 176,650 (336,071) (233,866) 674,800 소프트웨어 635,885 - - (287,121) - 348,764 개발비 1,058,232 259,949 125,493 (310,206) (447,216) 686,252 (정부보조금) (22,000) - - 6,000 - (16,000) 회원권 - 75,000 - - - 75,000 건설중인자산 1,521,394 893,443 (734,357) - (524,660) 1,155,820 (정부보조금) (87,500) (130,879) 87,500 - - (130,879) 합계 4,093,099 1,178,512 (344,714) (927,398) (1,205,742) 2,793,757 (주1) 차이금액은 특허권 포기으로 인해 지급수수료로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(주1) 상각 및 손상 기 말 산업재산권 1,101,386 105,267 174,326 (393,890) 987,088 소프트웨어 923,005 - - (287,121) 635,884 개발비 1,075,899 177,462 271,380 (466,509) 1,058,233 (정부보조금) (28,000) - - 6,000 (22,000) 건설중인자산 1,433,480 1,092,846 (684,702) (320,229) 1,521,394 (정부보조금) (87,500) - - - (87,500) 합 계 4,418,270 1,375,575 (238,996) (1,461,749) 4,093,099 (주1) 차이금액은 특허권 포기으로 인해 지급수수료로 대체되었습니다. 1 4. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 61,060,800 - 47,363,268 - 미지급금 8,240,752 1,308,136 8,065,573 1,105,425 미지급비용 4,258,233 - 4,514,001 - 합계 73,559,785 1,308,136 59,942,842 1,105,425 15. 단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원화단기차입금 30,603,000 26,375,000 외화단기차입금 22,831,531 38,283,623 합계 53,434,531 64,658,623 (2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 ㈜기업은행 7.89% 363,000 - 산업은행 3.9~4.5% 14,000,000 15,200,000 ㈜플랜티넷 5.00% 1,000,000 2,500,000 유안타증권㈜ 8.50% - 2,500,000 ㈜신한은행 3.39~3.8% 4,000,000 4,675,000 공평저축은행 12.00% 8,000,000 - 무역금융 ㈜기업은행 6.80% 1,740,000 - 일반자금대출 김윤용 4.70% 1,500,000 1,500,000 합계 30,603,000 26,375,000 (3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말 일반운영자금 산업은행 2.56% 2,116,515 2,312,086 KMW JAPAN,Inc. 3.00% 4,745,550 5,184,050 매출채권담보차입(주1) 산업은행 외 1.43~4.25% 15,969,466 30,787,487 합계 22,831,531 38,283,623 (주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 7참조). 16. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연 이자율 금액 당기말 전기말 제1회차 교환사채 2015-03-25 2019-03-25 0.0% - 24,050,000 제2회차 교환사채 2017-08-25 2021-08-25 3.0% 7,900,000 - 제3회차 사모사채 2017-10-25 2018-10-25 8.0% 15,000,000 - 1년 이내 만기 도래분 (15,000,000) - 사채상환할증금 - 731,024 사채할인발행차금 (85,971) (38,154) 교환권조정 (1,945,548) (660,263) 합계 20,868,480 24,082,607 (2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 회차 구분 내용 제1회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행가액 24,050,000천원 발행일자 2015년 3월 25일 만기일자 2019년 3월 25일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 1.5 % 원금상환방법 만기일시상환 교환청 구기간 2015년 4월 25일 ~ 2019년 2월 25일 교환가액 18,500원/주 교환가능주식수 1,300,000주 조기상환청구기간 2017년 3월 25일부터 2018년 9월 25일까지 매 6개월간 총 4회 교환대상 당사가 보유중인 자기주식 기타사항 - 2017년 3월 27일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 전액 상환되었으며, 이에 따라 한국예탁결제원에 보관중이던 교환대상인 자기주식 1,300,000주는 당사로 환입되었습니다. - 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 698,417천원입니다. 제2회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행가액 18,000,000천원 발행일자 2017년 8월 25일 만기일자 2021년 8월 25일 이자율 액면이자율 3.0%, 보장수익율 3.0 % 원금상환방법 만기일시상환 교환청 구기간 2017년 8월 28일부터 2021년 7월 25일 교환가액 13,540원/주 교환가능주식수 1,329,394주 조기상환청구기간 2019년 6월 26일부터 2021년 4월 25일까지 매 3개월간 총 8회 교환대상 당사가 보유중인 자기주식 기타사항 - 당기 중 101억원이 교환청구 행사되어 자기주식 745,931주가 교부되었으며, 당기 말 기준 남은 교환가능주식 수는 583,463주 입니다.(*) - 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 513,973천원입니다. 제3회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채 발행가액 15,000,000천원 발행일자 2017년 10월 25일 만기일자 2018년 10월 25일 이자율 액면이자율 8.0%, 보장수익율 8.0 % 원금상환방법 만기일시상환 기 타사항 -대표이사가 보유중인 당사 보통주식 215만주를 담보로 제공하고 있습니다.-당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 219,726천원입니다. (*) 제2회차 교환사채 관련하여 당기말 이후에 44억원이 추가로 교환청구되었으며, 이에 따라 자기주식 324,958주가 교부되었습니다. 17. 담보제공자산 및 보험가입자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD, JPY) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 통화 담보제공금액 (설정금액) 담보제공내용 산업은행 토지,건물,기계장치 37,616,052,857 KRW 62,300,000,000 운영자금차입금 관련 USD 16,500,000 JPY 5,600,000,000 플랜티넷 관계기업투자자산(470,000주) 5,137,703,970 KRW 1,000,000,000 운영자금차입금 관련 한국예탁결제원 자기주식(583,463주) 4,185,180,099 KRW 5,868,480,298 제2회차 교환사채 관련 기업은행 단기금융상품 240,000,000 KRW 264,000,000 운영자금차입금 관련 상기와 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 95만주를 신한은행에, 144만주를 공평저축은행에, 215만주를 엔에이치투자증권과 한국투자증권에 담보로 제공중입니다(주석40 참조). (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 화재보험 등 유형자산 11,280,246 한화손해보험㈜외 1개사 화재보험 등 재고자산 13,897,381 한화손해보험㈜외 1개사 합계 25,177,627 18. 기타 유동부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 5,507,310 1,753,279 예수금 1,171,925 362,328 합계 6,679,235 2,115,607 19. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 1,118,868 천원 과 1,773,468 천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,733,335 천원과 2,568,169 천 원 입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 306,880 351,438 사외적립자산의 공정가치 (129,293) (166,689) 순확정급여부채 177,587 184,749 2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 198,820 291,487 부채에 대한 이자비용 7,401 - 사외적립자산의 이자수익 - - 합계 206,221 291,487 3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 351,438 773,574 급여비용(당기손익) - 근무원가 198,820 291,487 - 이자비용 7,401 퇴직급여 지급액 (66,256) (649,417) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 66,474 (64,206) 분할로 인한 변동 (250,997) - 기말금액 306,880 351,438 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 166,689 355,036 급여비용(당기손익) - - 근무원가 - - - 이자수익 3,381 - 퇴직급여 지급액 (59,340) (649,417) 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (2,438) (3,150) 기여금 납입액 49,378 464,220 분할로 인한 변동 (28,378) - 기말금액 129,292 166,689 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 - 정기예금 107,054 144,451 - 국민연금전환금 22,238 22,238