롯데관광개발 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

롯데관광개발주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 롯데관광개발주식회사(이하 "지배기업")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 종로구 세종대로 149에 위치하고 있습니 다. 지배기업은 2006년 6월 유가증권 시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같 습니다. (단위 : 주, % )

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김기병	19,768,171	43.26	19,768,171	43.55

신정희	1,408,147	3.08	1,408,147	3.10

김한성	641,445	1.40	641,445	1.41

김한준	290,757	0.64	290,757	0.64

동화투자개발㈜	15,505,376	33.93	15,505,376	34.16

자산관리공사	2,781,217	6.09	2,781,217	6.13

우리사주조합	-	0.00	11,745	0.03

기타주주	5,301,114	11.60	4,988,165	10.99

합계	45,696,227	100.00	45,395,023	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00 대한민국 2018.09.30 여행서비스 의결권과반수보유 (주)엘티엔터테인먼트(주1) 100.00 대한민국 2018.09.30 카지노, 환전업 의결권과반수보유 용산역세권개발( 주) 70.10 대한민국 2018.09.30 자문서비스 의결권과반수보유 마이데일리(주) 58.54 대한민국 2018.09.30 인터넷언론 의결권과반수보유 (주1) 2018년 8월 17일 파라다이스그룹이 제주 롯데호텔에서 운영중이던 '파라다이스 제주롯데 카지노(주식회사 두성)'를 주식양수도 계약을 통해 149억원에 인수한 후, 상호를 (주)엘티엔터테인먼트로 변경하고 350억원 유상증자에 참여하여 (주)엘티엔터테인먼트의 재무구조를 개선함으로써 카지노사업 진출의 기반을 마련하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00 대한민국 2017.12.31 여행서비스 의결권과반수보유 용산역세권개발(주) 70.10 대한민국 2017.12.31 자문서비스 의결권과반수보유 마이데일리(주) 58.54 대한민국 2017.12.31 인터넷언론 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 11,473 - 11,473 - (422) (422) (주)엘티엔터테인먼트 8,584,708 4,522,053 4,062,655 1,160,280 (360,116) (360,116) 용산역세권개발(주) (주1) 233,815 9,948,132 (9,714,317) 33,034 (14,754,558) (14,754,558) 마이데일리(주) 958,710 449,274 509,436 1,641,501 4,191 4,191 (주1) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 용 산 개발사업이 최종 중단되었으며, 드림허브프로젝트금융투자(주)관련 매출채권을 전액 대손처리하고 용산개발관련 사업 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전반기 매출 반기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 11,895 - 11,895 - 1 1 용산역세권개발(주) 14,906,765 9,866,524 5,040,241 786,132 63,605 63,605 마이데일리(주) 905,410 400,166 505,244 1,109,178 6,223 6,223 2. 중요한 회계정책 반 기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 기준서 1039호 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 장기매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 장기기타금융자산 매도가능금융자산 매도가능지분상품 기타포괄손익-공정가치 매도가능지분상품 당기손익-공정가치 매도가능채무상품 당기손익-공정가치 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 단기차입금 상각후원가 상각후원가 단기기타금융부채 파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 장기매입채무 상각후원가 상각후원가 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 장기차입금 상각후원가 상각후원가 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 201X년 06월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원 가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 차량운반구(일반/운송) 4년/6년 정액법 집기비품 등 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리 스 개 설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아 직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 16,962,811 - 16,962,811 단기금융상품 12,036,134 - 12,036,134 매출채권 696,035 - 696,035 단기대여금 34,000 - 34,000 미수금 등 10,596,463 - 10,596,463 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기기타금융자산 - 3,121,960 3,121,960 보증금 등 3,144,614 - 3,144,614 합계 43,474,557 3,121,960 46,596,517 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 45,469,132 - 45,469,132 단기금융상품 3,730,000 - 3,730,000 매출채권 15,285,913 - 15,285,913 단기대여금 45,000 - 45,000 미수금 등 9,632,737 - 9,632,737 장기금융상품 2,500 - 2,500 매도가능금융자산 - 101,271,960 101,271,960 보증금 등 1,923,036 - 1,923,036 합계 76,088,319 101,271,960 177,360,279 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 156,920 156,920 단기차입금 - 31,867,769 31,867,769 금융리스부채(유동) - 279,639 279,639 미지급금 등 - 24,296,194 24,296,194 사채 - 33,291,148 33,291,148 단기기타금융부채 4,033,275 - 4,033,275 금융리스부채(비유동) - 253,470 253,470 장기미지급금 - 87,005,402 87,005,402 합계 4,033,275 177,150,541 181,183,816 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 143,690 - 143,690 단기차입금 - 6,962,457 - 6,962,457 미지급금 등 - 20,408,933 - 20,408,933 사채 - 33,474,849 - 33,474,849 파생금융부채 4,247,640 - - 4,247,640 장기미지급금 - 83,443,190 - 83,443,190 합계 4,247,640 144,433,119 148,680,759 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 - - - 28,645 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (98,150,000) 합계 - - - 28,645 - (98,150,000) 당기손익-공정가치측정금융부채 214,365 - - - - - 상각후원가측정금융부채 61,586 - - (42,709) (104,712) - 합계 275,951 - - (42,709) (104,712) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 79,834 - - 매도가능금융자산 - - - - - - 합계 - - - 79,834 - - 상각후원가측정금융부채 54,866 - - (41,502) (108,452) - 합계 54,866 - - (41,502) (108,452) - 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 16,962,811 16,962,811 45,469,132 45,469,132 단기금융상품 12,036,134 12,036,134 3,730,000 3,730,000 매출채권 696,035 696,035 15,285,913 15,285,913 단기대여금 34,000 34,000 45,000 45,000 미수금 등 10,596,463 10,596,463 9,632,737 9,632,737 장기금융상품 4,500 4,500 2,500 2,500 장기기타금융자산 3,121,960 3,121,960 101,271,960 101,271,960 보증금 등 3,144,614 3,144,614 1,923,036 1,923,036 합계 46,596,517 46,596,517 177,360,279 177,360,279 매입채무 156,920 156,920 143,690 143,690 단기차입금 31,867,769 31,867,769 6,962,457 6,962,457 금융리스부채(유동) 279,639 279,639 - - 미지급금 등 24,296,194 24,296,194 20,408,933 20,408,933 사채 33,291,148 33,291,148 33,474,849 33,474,849 단기기타금융부채 4,033,275 4,033,275 4,247,640 4,247,640 금융리스부채(유동) 253,470 253,470 - - 장기미지급금 87,005,402 87,005,402 83,443,190 83,443,190 합계 181,183,816 181,183,816 148,680,759 148,680,759 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 장기기타금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,121,960 - - 3,121,960 단기기타금융부채 4,033,275 - - 4,033,275 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 - 시장성없는 지분증권 78,621,960 - - 78,621,960 파생금융부채 4,247,640 4,247,640 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 3,121,960 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 합계 3,121,960 금융부채 단기기타금융부채 4,033,275 이항모형 미래주가 및 할인율 미래주가변동비율 합계 4,033,275 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 매도가능금융자산 : 채무증권 22,650,000 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 지분증권 78,621,960 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 합계 101,271,960 금융부채 : 파생상품금융부채 4,247,640 이항모형 미래주가 및 할인율 미래주가변동비율 합계 4,247,640 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 1,664,415 1,623 예금 15,298,397 45,467,508 합계 16,962,811 45,469,132 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 821,404 (125,369) 696,035 15,458,152 (172,239) 15,285,913 단기기타채권 : 단기대여금 34,000 - 34,000 45,000 - 45,000 미수금 10,596,307 (124,361) 10,471,945 8,757,777 (91,239) 8,666,538 미수수익 124,518 - 124,518 966,199 - 966,199 소계 10,754,824 (124,361) 10,630,463 9,768,975 (91,239) 9,677,737 장기기타채권 : 보증금 3,144,614 - 3,144,614 1,923,036 - 1,923,036 소계 3,144,614 - 3,144,614 1,923,036 - 1,923,036 합계 14,720,842 (249,730) 14,471,112 27,150,164 (263,477) 26,886,687 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 180일미만 180~360일 360일 초과 계 총장부금액 396,653 301,614 - 123,137 821,404 기대손실율 - 1% 20% 100% - 전체기간기대손실 - 2,232 - 123,137 125,369 순장부금액 396,653 299,383 - - 696,035 (3) 손실충당금(대손충당금 )의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 172,239 - 172,239 127 (148,312) - 101,315 125,369 단기기타채권 : 미수금 91,239 - 91,239 33,123 - - - 124,361 소계 91,239 - 91,239 33,123 - - - 124,361 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - - - 소계 - - - - - - - 합계 263,477 263,477 33,250 (148,312) - 101,315 249,730 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 145,151 27,088 - - 172,239 단기기타채권 : 미수금 65,866 25,373 - - - 91,239 미수수익 - - - - - - 소계 65,866 25,373 - - - 91,239 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 211,017 52,460 - - - 263,477 7. 기타금융자산 1) 기타금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,121,960 3,121,960 당기손익-공정가치측정금융자산 - 75,500,000 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 22,650,000 합계 3,121,960 101,271,960 2) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 평가손실 당기 누계 동화투자개발㈜ 312,196 6.31% 3,121,960 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 30,200,000 15.10% 151,000,000 - 75,500,000 151,000,000 합계 154,121,960 3,121,960 75,500,000 151,000,000 (주) 상기 회사들은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 동화투자개발(주)에 대한 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기 소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 연결실체가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주)의 지분 755억(취득가액 1,510억중 755억은 기손상차손 반영) 및 채무증권 226.5억에 대한 회수 불확실성을 반영하여 평 가손실 을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기 누계 동화투자개발㈜ 312,196 6.31% 3,121,960 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 30,200,000 15.10% 151,000,000 75,500,000 - 75,500,000 합계 154,121,960 78,621,960 - 75,500,000 (나) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 평가손실 당기 누계 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 - - 22,650,000 22,650,000 (주) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 연결실체가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주)의 지분 755억(취득가액 1,510억중 755억은 기손상차손 반영) 및 채무증권 226.5억에 대한 회수 불확실성을반영하여 평가손실을 인식하 였습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 22,650,000 22,650,000 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 22,650,000 - - 1년초과 5년이내 - - - 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 22,650,000 22,650,000 22,650,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 22,650,000 22,650,000 8 . 관계기업투자 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2018.09.30 여행서비스 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2017.12.31 여행서비스 지분법 (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코레일관광개발㈜ 1,568,000 3,487,362 3,487,362 1,568,000 3,347,251 3,347,251 (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 코레일관광개발(주) 3,347,251 - 65,097 - - - 75,014 3,487,362 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 코레일관광개발(주) 3,809,179 - (89,204) - - - (372,725) 3,347,251 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 유동자산 11,801,861 비유동자산 7,287,617 유동부채 8,362,156 비유동부채 1,830,992 수익 40,555,385 계속영업손익 250,376 총포괄손익 166,064 수령한 배당금 - ( 주 ) 관계기 업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 유동자산 9,993,438 비유동자산 7,121,527 유동부채 7,913,790 비유동부채 662,270 수익 55,876,254 계속영업손익 454,655 총포괄손익 (227,561) 수령한 배당금 - ( 주 ) 관계 기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 당기말 순자산 8,896,331 당기말 순자산지분가액 3,487,362 미실현손익 - 당기말 장부금액 3,487,362 (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 전기말 순자산 8,538,905 전기말 순자산지분가액 3,347,251 미실현손익 - 전기말 장부금액 3,347,251 9 . 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 104,656,632 - - - 104,656,632 차량운반구 2,946,619 (1,771,659) - - 1,174,960 건설중인자산 106,128,043 - - - 106,128,043 기타의유형자산 10,704,307 (9,212,406) - - 1,491,901 합계 224,435,601 (10,984,065) - - 213,451,536 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 104,656,632 - - - 104,656,632 차량운반구 2,066,808 (1,999,832) - - 66,976 건설중인자산 93,470,315 - - - 93,470,315 기타의유형자산 4,914,728 (3,668,765) - - 1,245,964 합계 205,108,483 (5,668,597) - - 199,439,886 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 104,656,632 66,976 93,470,315 1,245,964 199,439,886 증가 : 취득 - 1,135,816 12,657,728 340,195 14,133,740 기타(주1) - 216,899 5,449,383 5,666,282 감소 : 처분 - (3) - - (3) 감가상각(주2) - (103,743) - (308,708) (412,451) 기타(주1) - (140,984) - (5,234,933) (5,375,917) 기말 104,656,632 1,174,960 106,128,043 1,491,901 213,451,536 (주1) 2018년 8월 17일 (주)엘티엔터테인먼트(구, (주)두성) 인수시 유형자산 장부가액 반영 (주2) 감가상 각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 412백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 118,606,296 199,708 81,554,506 1,351,397 201,711,907 증가 : 취득 - - 11,915,809 248,297 12,164,106 감소 : 대체(주1) (13,949,664) - - - (13,949,664) 처분 - - - (6) (6) 감가상각(주2) - (132,732) - (353,725) (486,457) 기말 104,656,632 66,976 93,470,315 1,245,964 199,439,886 (주1) 토지 취득관련 장기미지급금의 현재가치할인차금액과 계정대체를 하였습니다. ( 주 2) 감가상 각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 486백만원입니다. 10 . 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 48,357,337 - - - 48,357,337 소프트웨어 1,875,741 1,118,597 - - 757,145 회원권 650,574 - 130,074 - 520,500 기타의 무형자산 85,296 (9,841) - - 95,138 합계 50,968,949 1,108,755 130,074 - 49,730,119 ( 주) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 2,885,783 - - - 2,885,783 소프트웨어 1,843,896 844,088 - - 999,808 회원권 650,574 - 130,074 - 520,500 기타의 무형자산 62,879 18,387 - - 44,492 합계 5,443,132 862,475 130,074 - 4,450,583 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 합계 기초 2,885,783 999,808 44,492 520,500 4,450,583 증가 개별취득 45,471,554 29,000 20,000 - 45,520,554 기타(주1) 30,646 30,646 감소 : 처분 - - - - - 상각 - (271,664) - - (271,664) 손상차손: 당기손익 - - - - - 기말 48,357,337 757,145 95,138 520,500 49,730,119 (주1) 2018년 8월 17일 (주)엘티엔터테인먼트(구, (주)두성) 인수시 무형자산 장부가액 반영 (단위 : 천원) 구분 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 합계 기초 2,885,783 897,520 48,136 520,500 4,351,940 증가 개별취득 - 446,682 - 446,682 감소 : 처분 - - - - - 상각 - (344,394) (3,645) - (348,038) 손상차손: 당기손익 - - - - - 기말 2,885,783 999,808 44,492 520,500 4,450,583 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 영업원가 1,173 - 판매비와관리비 271,664 348,038 11 . 리스 (1) 금융리스 연결실체는 현대커머셜 주식회사와 차량운반구에 대한 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 571,641 (26,086) 545,555 합계 571,641 (26,086) 545,555 2) 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 최소리스료 1년이내 279,639 1년초과 5년이내 253,470 5년초과 - 합계 533,109 (2) 운용리스 연결실체는 현대커머셜주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 - 172,711 1년초과 5년이내 - - 5년초과 - - 합계 - 172,711 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 122,467 150,734 12. 매입 채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 156,920 143,690 단기기타채무 : 미지급금 22,290,979 18,946,960 예수금 1,005,617 861,842 미지급비용 999,598 600,130 수탁금 12,493,792 14,061,625 소계 36,789,987 34,470,557 장기기타채무 장기미지급금 87,005,402 83,443,190 소계 87,005,402 83,443,190 합계 123,952,308 118,057,437 13. 차입금 및 사채단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 일반대출 하나은행 4.757% - 800,000 5.662% 186,000 186,000 5.771% 75,920 50,609 동화투자개발㈜ 4.60% - 5,320,000 6.50% 31,000,000 - 6.90% 605,848 605,848 합계 31,867,769 6,962,457 (2) 사채1) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환사채 33,291,148 33,474,849 합계 33,291,148 33,474,849 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.18 2020.08.18 0% 37,500,000 40,000,000 상환할증금 (가산) 1,140,600 1,216,640 전환권조정 (차감) (5,097,419) (7,377,046) 사채할인발행차금 (차감) (252,033) (364,745) 합계 33,291,148 33,474,849 3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면금액 400 억원 발행가액 400 억원 발행일 2017년 8월 18일 만기일 2020년 8월 18일 표면금리 0.0% 만기보장수익률 1.0% 전환가액 주당 8,300원 전환가액의 조정 시가 하회 유상증자, 주식분할 및 병합, 합병 등 전환청구기간 2018년 8월 18일부터 2020년 7월 18일까지 조기상환청구권(Put Option) 2018년 8월 18일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 ( 주 ) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 조기상환청구권(Put Option)은 파생금융부채로 분리하여 계상하고 있습니다. 14 . 퇴직급 여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 11,891,794 8,568,258 사외적립자산 공정가치 (1,461,122) (1,349,105) 합계 10,430,672 7,219,153 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 8,568,258 9,182,553 근무원가 1,077,356 1,397,352 이자원가 170,571 179,409 기타 (주1) 2,961,314 - 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (211,892) 급여지급액 (885,705) (1,979,164) 기말 11,891,794 8,568,258 (주1) 2018년 8월 17일 (주)엘티엔터테인먼트(구, (주)두성) 인수시 확정급여채무 장부가액 반영(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,349,105 1,940,827 이자수익 12,017 31,649 사용자의기여금 100,000 (605,845) 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (17,525) 급여지급액 - - 기말 1,461,122 1,349,105 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 등 1,461,122 1,349,105 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 12,017 10,707 (4) 총비용 1) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,077,356 1,099,489 순이자손익 158,554 123,850 합계 1,235,910 1,223,338 2) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업원가 83,386 49,151 판매비와관리비 1,025,246 1,088,324 건설중인자산 127,278 85,864 합계 1,235,910 1,223,338 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.82% 2.82% 임금인상률 3.87% 3.87% 2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (507,023) -4.26% 1% 하락 575,045 4.84% 임금인상률 : 1% 상승 579,144 4.87% 1% 하락 (519,679) -4.37% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (365,319) -4.26% 1% 하락 414,331 4.84% 임금인상률 : 1% 상승 417,284 4.87% 1% 하락 (374,438) -4.37% (6) 전기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,342,862 765,598 1,684,865 1,761,917 2,234,803 9,790,046 15. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타충당부채 기타충당부채 충당부채변동내용 : 기초 51,696,000 51,696,000 설정 - - 사용 - - 환입 - - 기말 : 유동성 - - 비유동성 51,696,000 51,696,000 (주) 서울보증보험(주)는 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 연결실체는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다. 또한 서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2018년 2월 1일자 로 상고하여 현재 대법원에 계류중이며 , 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. 16 . 자본 금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 45,696,227 주 45,395,023 주 보통주자본금 22,848,114 22,697,512 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2017.01.01 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 기말 2017.12.31 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 기초 2018.01.01 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 전환사채 전환 2018.08.20 301,204 주 500 원 150,602 2,241,246 기말 2018.09.30 45,696,227 주 500 원 22,848,114 270,940,717 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 270,940,717 268,699,471 신주인수권대가 12,367,194 12,367,194 전환권대가 2,966,461 3,164,225 합계 286,274,372 284,230,890 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 268,699,471 2,241,246 - 270,940,717 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 전환권대가 3,164,225 - (197,764) 2,966,461 합계 284,230,890 2,241,246 (197,764) 286,274,372 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 268,699,471 - - 268,699,471 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 전환권대가 - 3,164,225 - 3,164,255 합계 281,066,665 3,164,225 - 284,230,890 17 . 이 익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,500,000 1,500,000 미처분이익잉여금 (243,193,024) (137,680,541) 합계 (241,693,024) (136,180,541) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 18 . 영업수익 및 영업비 용(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 운수수입 535,297 1,971,493 560,446 1,963,464 여행수입 12,873,843 38,183,129 10,553,069 32,944,106 수수료수입 3,556,031 10,287,448 3,013,284 8,078,454 용역수입 1,284,774 6,227,712 1,394,834 6,873,194 카지노수입 1,160,280 1,160,280 - - 기타수입 558,148 1,641,501 506,706 1,615,885 합계 19,968,373 59,471,563 16,028,339 51,475,102 (2) 영업원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 운송사업비 625,400 2,051,407 637,529 2,070,403 여행경비 8,214,737 22,305,155 6,113,054 18,300,333 용역원가 1,397,450 5,955,699 2,147,613 6,843,487 사교장원가 1,243,389 1,243,389 - - 기타매출원가 378,798 1,121,603 356,293 1,111,796 합계 11,859,774 32,677,252 9,254,489 28,326,019 19 . 판매비와 관 리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,779,146 10,009,012 2,762,608 8,758,068 잡급 1,500 7,534 6,800 29,780 퇴직급여 365,087 1,023,371 142,300 882,943 복리후생비 194,684 472,104 161,419 491,898 임차료 394,355 1,187,767 240,235 984,932 접대비 59,729 181,514 57,334 157,184 감가상각비 82,739 238,686 70,050 210,977 무형자산상각비 90,866 271,664 84,499 251,533 세금과공과 276,527 416,446 52,335 154,860 광고선전비 1,372,335 4,075,750 1,104,688 3,503,603 대손상각비 - 33,250 - 46,757 여비교통비 39,086 126,796 36,096 123,686 통신비 99,610 301,888 102,058 317,906 수도광열비 27,041 49,439 18,678 40,054 수선비 66,212 215,714 77,379 206,060 보험료 443,207 1,276,306 309,049 924,455 도서인쇄비 79,451 238,918 63,413 203,798 회의비 - - (9,000) - 출장비 40,832 94,010 29,549 99,701 사무용품비 57,547 175,506 64,711 189,366 소모품비 30,966 101,899 55,767 123,267 운반비 30 330 120 762 지급수수료 215,148 666,675 200,863 708,746 차량유지비 9,772 27,801 6,696 18,280 교육훈련비 23,535 86,433 31,737 87,136 잡비 1,002 2,452 600 3,723 합계 7,750,405 21,281,264 5,669,984 18,519,475 20 . 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 13,633 13,633 - - 협찬금 41,920 120,300 34,170 103,040 교육사업수익 11,250 38,030 13,800 48,000 잡이익 3,977 9,574 1,824 9,015 합계 70,780 181,537 49,794 160,055 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 86,360 - 9,000 유형자산처분손실 - - - 6 기타대손상각비(기타) - 5,127,781 - - 기타지급수수료(기타) 50,000 438,128 5,353 5,353 잡손실 272 331 (17) 721 합계 50,272 5,652,600 5,336 15,080 21 . 금융수익 및 금융비 용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 (52,527) 28,645 27,026 79,834 외환차익 28,012 29,705 4,123 11,126 외화환산이익 9,206 76,352 31,862 53,403 환전수수료 10,245 10,245 - - 단기기타금융부채처분이익 268,885 268,885 - - 합계 263,820 413,832 63,011 144,363 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 18,421 42,709 (1,173) 41,502 외환차손 39,763 53,262 3,727 9,063 외화환산손실 45,242 1,454 836 600 장기기타금융자산평가손실 - 98,150,000 - - 단기기타금융부채평가손실 - 54,520 - - 기타지급수수료(금융) - 104,712 - 108,452 합계 103,426 98,406,656 3,390 159,617 22 . 관계기업투자 손익 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익(손실) 65,097 116,468 23 . 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 (211,530) 255,440 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,428,734) (63,801) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) (2,640,264) 191,639 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세; 확정급여제도의 재측정요소 - - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (97,885,744) 4,875,797 적용세율(22%)에 따른 법인세 (21,564,403) 855,317 조정사항 : 18,924,139 (663,678) 비과세수익 (605,773) (330,628) 비공제비용 23,478,165 394,429 세액공제 - - 기타 (3,948,253) (727,479) 법인세비용(수익) (2,640,264) 191,639 평균유효세율 (주1) - 4.93% (주1) 유효세율이 (-)으로 별도 계산하지 않음. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 8,568,258 202,638 - 8,770,896 감가상각누계액 - - - - 미지급급여 444,453 148,965 - 593,418 미수수익 (966,199) 862,030 - (104,169) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,582,127) - - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,349,105) (107,102) - (1,456,207) 대손충당금 38,091 23,728 - 61,819 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 98,150,000 - 173,650,000 종속기업투자주식손상차손 - 2,801,110 2,801,110 기타의대손상각비 - 7,052,287 7,052,287 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 51,696,000 - - 51,696,000 전환권조정 (7,377,046) 1,269,175 - (6,107,871) 사채상환할증금 1,216,640 - - 1,216,640 파생금융부채 4,247,640 54,520 - 4,302,160 전환권대가(사채할인발행차금) 35,540 (6,114) - 29,426 건설중인자산 (949,040) (1,263,060) - (2,212,100) 건설중인자산(기부금) (2,500) (1,600) - (4,100) 이월결손금 16,805,783 (7,939,651) - 8,866,132 일시적차이 합계 152,414,803 101,246,926 - 253,661,728 이연법인세자산 1,913,067 2,428,734 4,341,801 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 9,155,268 (587,010) - 8,568,258 감가상각누계액 46,288 (46,288) - - 미지급급여 436,703 7,750 - 444,453 미수수익 (940,443) (25,756) - (966,199) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,582,127) - - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,940,827) 591,722 - (1,349,105) 대손충당금 53,596 (15,505) - 38,091 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 - - 75,500,000 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 51,696,000 - - 51,696,000 전환권조정 - (7,377,046) - (7,377,046) 사채상환할증금 - 1,216,640 - 1,216,640 파생금융부채 - 4,247,640 - 4,247,640 전환권대가(사채할인발행차금) - 35,540 - 35,540 건설중인자산 - (949,040) - (949,040) 건설중인자산(기부금) - (2,500) - (2,500) 이월결손금 20,062,167 (3,256,384) - 16,805,783 일시적차이 합계 158,575,040 (6,160,237) - 152,414,803 이연법인세자산 2,488,375 (575,308) 1,913,067 (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 매도가능금융자산과 기타충당부채 및 이월결손금 과 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 225,346,000 - 127,202,077 미사용세무상결손금 8,866,132 2024.12.31 16,521,466 24 . 비용 의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대리점수수료 등 여행경비 22,305,155 18,300,333 용역원가 5,955,699 6,843,487 종업원급여 10,715,995 9,485,997 임차료 1,195,649 984,932 감가상각비 338,814 324,252 무형자산상각비 271,664 251,533 광고선전비 4,075,750 3,503,603 유류비 504,032 481,868 통신비 307,400 323,293 보험료 1,336,113 983,941 지급수수료 668,179 711,582 기타 6,284,066 4,650,673 합계(주1) 53,958,516 46,845,494 ( 주1 ) 연결포괄손익계산서상 영업원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25 . 주당이 익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 133,663,873 (105,587,496,966) 1,034,212,852 4,777,500,163 가중평균유통보통주식수 45,532,529 45,441,362 45,395,023 45,395,023 기본주당순이익 3 (2,324) 23 105 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주당기순이익 : 당기순이익 133,663,873 (105,587,496,966) 1,034,212,852 4,777,500,163 보통주당기순이익 133,663,873 (105,587,496,966) 1,034,212,852 4,777,500,163 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 발행주식수 : 45,696,227 45,696,227 45,395,023 45,395,023 가중평균유통보통주식수 45,532,529 45,441,362 45,395,023 45,395,023 26 . 현금흐름 표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 42,709 41,502 퇴직급여 1,235,910 1,223,338 감가상각비 412,451 373,379 무형자산상각비 272,837 251,533 대손상각비 14,752,456 46,757 기타대손상각비(기타) 5,127,781 - 외화환산손실 1,454 600 매도가능금융자산처분손실 98,150,000 - 유형자산처분손실 - 6 파생상품평가손실 54,520 - 법인세비용 (2,640,264) 199,500 이자수익 (28,645) (79,834) 외화환산이익 (76,352) (53,403) 유형자산처분이익 (13,633) - 단기기타금융부채처분이익 (268,885) - 관계기업투자이익 (65,097) (116,468) 합계 116,957,239 1,886,910 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (129,455) (1,090,951) 미수금의 감소(증가) (1,831,509) (3,103,636) 미수수익의 감소(증가) (279,633) (9,240) 선급금의 감소(증가) 910,347 (2,798,339) 선급비용의 감소(증가) 167,858 (1,228,716) 당기법인세자산의 감소(증가) (13,912) - 기타당좌자산의 감소(증가) (27,748) (85,461) 재고자산의 감소(증가) 181 - 이연법인세자산의 감소(증가) - (63,801) 매입채무의 증가(감소) 13,230 (3,650) 금융리스부채(유동)의 증가(감 (38,532) - 미지급금의 증가(감소) 251,929 4,946,490 선수금의 증가(감소) (300,988) 2,085,361 예수금의 증가(감소) 697 67,095 당기법인세부채의 증가(감소) 83,307 42,556 수탁금의 증가(감소) (1,567,832) 5,078,432 미지급비용의 증가(감소) 291,537 865,796 확정급여채무의 증가(감소) (885,705) (701,517) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (100,000) 80,329 합계 (3,456,228) 4,080,750 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출채권의 감소(대손충당금 제각처리) 148,313 - 건설중인자산의 증가(토지현할차상각 등) 5,576,010 7,083,496 금융리스외 자산취득(차량운반구 ) 1,135,816 - 사채발행시 전환권조정 - 8,330,680 전환사채 전환 2,395,264 27 . 특수관계 자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 동화투자개발㈜ 동화투자개발㈜ 행사하는 기업> 관계기업 코레일관광개발㈜ 코레일관광개발㈜ 기타 ㈜동화뉴텍 ㈜동화뉴텍 기타 ㈜동화면세점 ㈜동화면세점 기타 롯데관광㈜ 롯데관광㈜ 기타 드림허브프로젝트금융투자㈜ 드림허브프로젝트금융투자㈜ (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 1,017 468,051 - 386,949 - 코레일관광개발㈜ 관계기업 - 9,858 - - - (주)동화뉴텍 기타 4,067 5,736 - - - (주)동화면세점 기타 54,268 - 16,798 - - 롯데관광(주) 기타 165,414 - - - - 합계 224,766 483,645 16,798 386,949 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 613 416,703 - 461,222 - 코레일관광개발㈜ 관계기업 7,154 8,437 - - - (주)동화뉴텍 기타 1,840 3,600 - - - (주)동화면세점 기타 16,666 - - - - 롯데관광(주) 기타 182,547 - - - - 합계 208,820 428,740 - 461,222 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 40,000,000 14,320,000 (주)동화면세점 기타 18,280,000 18,280,000 - - 합계 18,280,000 18,280,000 40,000,000 14,320,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 4,791,000 11,440,000 합계 - - 4,791,000 11,440,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - 376,980 - - 31,165,616 코레일관광개발㈜ 관계기업 500 - - - - (주)동화뉴텍 기타 - 2,687 - - - 롯데관광(주) 기타 68,252 - - - - 합계 68,752 379,667 - - 31,165,616 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - 288,400 - - 5,320,590 코레일관광개발㈜ 관계기업 2,409 - - - - 롯데관광(주) 기타 39,842 - - - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 기타 - 5,127,781 22,650,000 - - 합계 42,251 5,416,181 22,650,000 - 5,320,590 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 보증금액 보증처 내용 제공받은 내용 동화투자개발 960,000 KEB하나은행 운영자금 차입시 담보 제공 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,328,841 1,623,813 퇴직급여 217,509 147,939 합계 2,546,350 1,771,753 28 . 우 발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 농협은행 3,500,000 2,500,000 질권설정(주1) 정기예금 우리은행 1,230,000 1,130,000 정기예금 신한은행 100,000 100,000 정기예금 국민은행 200,000 - 장기금융상품 정기예금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 합계 5,032,500 3,732,500 (주1) 상기 단기금융상품은 영업 및 BSP 지급보증 관련하여 질권설정되어 있습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 연결실체는 한국철도공사와 자산관리위탁회사지분 관련 합의를 체결하고 이를 담보하기 위해 삼성물산(주)와의 주식양수도계약에 따라 잠정적으로 취득한 용산역세권개발(주)의 주식 270,600주를 질권설정하고 있습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 505,589 그랜드코리아레져(주) 외 영업관련지급보증 한국관광협회중앙회 여행공제회 2,354,600 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,000,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 331,486 그랜드코리아레져(주) 외 영업관련지급보증 한국관광협회중앙회 여행공제회 1,708,000 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 (주1) 7,500,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 동화투자개발 960,000 KEB하나은행 운영자금 차입시담보 제공 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 연결실체는 당기 및 전기에 타인을 위한 담보 및 지급보증이 존재하지 않습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 317,000 회사 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 용산역세권 국제업무지구 개발사업의 시행을 위하여 설립된 드림허브프로젝트금융투자주식회사(코레일 등 30개법인)의 지분증권 및 채무증권을 취득하였으며, 동 PFV(드림허브프로젝트금융투자주식회사)는 보고기간말 현재 용산역세권 국제업무지구 개발사업을 진행하고 있습니다. 동 개발사업에 따른 PFV구성 회사들은 서울보증보험(주)로부터 240,000백만원의 지급보증을 제공받고 있었습니다.한편, 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 코레일에 지급하였으며 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 회사로 송부하였습니다. 지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서 와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 보고기간 종료일 현재 1, 2심 패소하였으나 대법원에 상고하 여 계류중에 있습니다. 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 연 결실체는 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다. 또한 서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2018년 2월 1일자 로 상고하여 현재 대법원에 계류중이며 , 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. (7) 기타사항연결실체는 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 연결실체가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주) 및 용산역세권개발(주)의 지분ㆍ채무 증권 및 기타채권에 대한 손상차손을 인식하였습니다 29 . 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 여행관련서비스부문 여행관련 서비스 제공 자산관리서비스부문 (주1) 용산역세권 개발사업 자산관리서비스 제공 카지노부문(주2) (주)엘티엔터테인먼트 카지노 및 환전업 (주1) 중단사업으로 분류함 .(주2) 2018년 8월 17일 파라다이스그룹이 제주 롯데호텔에서 운영중이던 '파라다이스 제주롯데 카지노(주식회사 두성)'를 주식양수도 계약을 통해 149억원에 인수한 후, 상호를 (주)엘티엔터테인먼트로 변경하고 350억원 유상증자에 참여하여 (주)엘티엔터테인먼트의 재무구조를 개선함으로써 카지노사업 진출의 기반을 마련하였습니다.(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 여행관련서비스부문 카지노부문 자산관리서비스부문(주1) 합계 매출액 58,311,283 1,160,280 - 59,471,563 영업이익 5,767,853 (254,806) - 5,513,047 당기순이익 (94,882,699) (360,116) (14,754,558) (109,997,372) 감가상각비와상각비 666,262 - - 666,262 이자수익 28,598 48 - 28,645 이자비용 34,979 7,729 - 42,709 지분법손익 65,097 - - 65,097 법인세비용 (2,640,264) - - (2,640,264) (주1) 용산개발과 관련 사업으로 중단사업손익으로 변경하였습니다. (단위:천원) 구분 여행관련서비스부문 자산관리서비스부문 합계 매출액 50,427,703 1,047,398 51,475,102 영업이익 4,471,189 158,419 4,629,608 당기순이익 4,691,871 122,458 4,814,329 감가상각비와상각비 624,912 - 624,912 이자수익 79,834 - 79,834 이자비용 13,583 27,920 41,502 지분법손익 116,468 - 116,468 법인세비용 183,778 7,861 191,639 30. 중단영업 (1) 중단영업의 내용 2018 년 6월 연결실체는 용 산 개발사업이 최종 중단됨에 따라 용산개발관련 자산관리서비스부문을 중단사업으로 분류하였습니다. (1) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 수익 33,034 1,047,398 비용 14,787,592 888,980 중단영업 세전영업순이익(손실) (14,754,558) 130,319 법인세비용 - 7,861 중단영업이익(손실)(주1) (14,754,558) 122,458 (주1)내부거래 제거전 손익임. (2) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자산 : 유동자산 19,378 14,692,328 비유동자산 214,437 214,437 소계 233,815 14,906,765 부채 : 유동부채 9,943,132 9,863,399 비유동부채 5,000 3,125 자본 자본금 3,000,000 3,000,000 이익잉여금 (12,714,317) 2,040,241 소계 233,815 14,906,765 31. 자산양수도연결실체의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 지배기업은 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는 자산을현물출자 받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. 32. 위험관리 (1) 재무위험요소 연결실체 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 연결실체 의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체 의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체 의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험 가. 외환위험 연결실체 는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 연결실체 의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 외 화 환율 원화환산금액 외 화 환율 원화환산금액 외화예금 USD 2,019,915 1,121.70 2,265,738 USD 2,445,300 1,071.40 2,619,894 EUR 30,161 1,294.57 39,046 - - - - 미지급금 USD 387,579 1,112.70 431,259 USD 128,812 1,071.40 138,009 EUR 17,904 1,294.57 23,178 EUR 16,270 1,279.25 20,813 JPY 4,576,088 9.81 44,899 JPY 2,621,880 9.49 24,885 CNY 1,082,950 161.78 175,200 CNY 588 163.65 96 CHF 520 1,138.84 592 CHF 1,240 1,094.72 1,357 CAD 2,360 853.49 2,014 - - - - AUD 627 801.42 502 - - - - 상기 외화예금 및 미지급금과 관련하여 인식한 외화환산이익은 76,352천원(전분기:53,403천원)이며, 외화환산손실은 1,454천원(전분기:600천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원). 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 121,913 (121,913) 248,189 (248,189) EUR 1,587 2,318 (2,081) 2,081 JPY (4,490) 4,490 (2,488) 2,488 CNY (17,520) 17,520 (10) 10 CHF (59) 59 (136) 136 CAD (201) 201 - - AUD (50) 50 - - 합계 101,179 (97,275) 243,473 (243,473) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 주가변동 위험 연결실체 는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당분기 및 전기말 현재 연결실체 가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다. 다. 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체 의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실 체 는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 31,868 (31,868) 6,962 (6,962) 2) 신용위험 신용위험은 연결실체 의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체 는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체 는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산 16,962,811 - - 16,962,811 45,469,132 - - 45,469,132 단기금융상품 12,036,134 - - 12,036,134 3,730,000 - - 3,730,000 매출채권 821,404 - (125,369) 696,035 15,458,152 - (172,239) 15,285,913 단기대여금 34,000 - - 34,000 45,000 - - 45,000 미수금 10,596,307 - (124,361) 10,471,945 8,757,777 - (91,239) 8,666,538 미수수익 124,518 - - 124,518 966,199 - - 966,199 장기기타금융자산 22,650,000 1,367,236 (22,650,000) 1,367,236 22,650,000 1,367,236 (1,367,236) 22,650,000 보증금 3,144,614 - - 3,144,614 1,923,036 - - 1,923,036 합 계 66,369,787 1,367,236 (22,899,730) 44,837,293 98,999,296 1,367,236 (1,630,714) 98,735,818 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결실체 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체 는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험은 연결실체 의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체 는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.- 당분기 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 및 기타지급채무 36,946,907 91,310,144 - - 128,257,051 단기차입금 31,867,769 - - - 31,867,769 사채(주1) 38,640,600 38,640,600 합 계 107,455,275 91,310,144 - - 198,765,419 (주1) 조기상환조건으로 인하여 1년이내 도래하는것으로 분류하였습니다. - 전기 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 및 기타지급채무 34,614,247 91,310,144 - - 125,924,391 단기차입금 6,962,457 - - - 6,962,457 사채 33,474,849 - - - 33,474,849 합 계 75,051,553 91,310,144 - - 166,361,697 4) 자본 위험 관리 연결실체 의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체 는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총차입금(A) 65,158,916 40,437,307 차감: 현금및현금성자산(B) (16,962,811) (45,469,132) 순부채(C = A + B) 48,196,105 (5,031,825) 부채총계(D) 263,039,777 229,322,244 자본총계(E) 64,736,093 172,464,368 총자본(F = C + E) 112,932,198 167,432,542 자본조달비율(C / F) 42.68% - 부채비율(D / E) 406.33% 132.97% 4. 재무제표 재무상태표 제 48 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 47 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 3분기말 제 47 기말 자산 유동자산 42,489,696,024 76,043,555,769 현금및현금성자산 14,643,527,399 45,465,954,638 단기금융상품 7,036,133,500 3,730,000,000 매출채권 299,382,521 208,397,362 단기대여금 14,000,000 269,708,458 미수금 10,467,772,073 9,011,527,305 미수수익 219,880,691 976,510,115 선급금 8,993,809,434 15,471,840,248 선급비용 741,759,836 909,617,643 당기법인세자산 50,682,990 0 기타유동자산 22,747,580 0 비유동자산 279,644,369,543 314,380,903,639 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 장기기타금융자산 3,121,960,000 101,271,960,000 종속기업투자 52,804,045,599 5,710,831,081 관계기업투자 3,092,191,540 3,092,191,540 유형자산 213,015,358,854 199,286,755,386 무형자산 1,138,971,428 1,381,635,172 이연법인세자산 4,278,911,007 1,850,176,820 기타비유동자산 2,190,431,115 1,784,853,640 자산총계 322,134,065,567 390,424,459,408 부채 유동부채 103,659,995,386 78,592,264,539 매입채무 151,200,000 137,200,000 단기차입금 31,000,000,000 6,120,000,000 금융리스부채(유동) 279,639,123 0 미지급금 16,701,348,112 14,799,008,053 사채 37,500,000,000 40,000,000,000 사채상환할증금 1,140,600,000 1,216,640,000 전환권조정 (5,097,419,394) (7,377,045,924) 사채할인발행차금 (252,032,875) (364,744,974) 단기기타금융부채 4,033,275,000 4,247,640,000 선수금 4,199,663,853 4,512,337,120 예수금 719,055,649 615,848,859 미지급비용 790,873,520 492,040,280 미지급법인세 0 131,716,482 수탁금 12,493,792,398 14,061,624,643 비유동부채 146,480,192,085 142,355,218,234 금융리스부채(비유동) 253,469,691 0 장기미지급금 91,310,144,000 91,310,144,000 현재가치할인차금 (4,304,742,178) (7,866,953,877) 기타충당부채 51,696,000,000 51,696,000,000 퇴직급여채무 7,525,320,572 7,216,028,111 부채총계 250,140,187,471 220,947,482,773 자본 자본금 22,848,113,500 22,697,511,500 자본잉여금 286,274,372,130 284,230,890,417 이익잉여금(결손금) (237,128,607,534) (137,451,425,282) 자본총계 71,993,878,096 169,476,976,635 자본과부채총계 322,134,065,567 390,424,459,408 포괄손익계산서 제 48 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 47 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 48 기 3분기 제 47 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 18,249,945,372 56,669,782,432 16,307,764,829 49,859,217,023 영업비용 17,637,644,916 50,912,768,928 15,109,732,643 45,236,960,242 영업원가 10,237,587,315 30,312,260,723 8,898,195,760 27,214,222,751 판매일반관리비 7,400,057,601 20,600,508,205 6,211,536,883 18,022,737,491 영업이익(손실) 612,300,456 5,757,013,504 1,198,032,186 4,622,256,781 기타수익 70,758,854 181,431,217 48,927,511 157,920,254 기타비용 50,257,449 7,577,080,933 5,432,742 14,490,971 금융수익 322,265,831 474,230,303 65,179,933 149,454,231 금융비용 56,894,825 101,153,377,950 13,875,656 149,385,029 법인세비용차감전순이익(손실) 898,172,867 (102,317,783,859) 1,292,831,232 4,765,755,266 법인세비용 0 (2,640,601,607) 0 190,869,675 당기순이익(손실) 898,172,867 (99,677,182,252) 1,292,831,232 4,574,885,591 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 898,172,867 (99,677,182,252) 1,292,831,232 4,574,885,591 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 20 (2,194) 28 101 자본변동표 제 48 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 47 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 22,697,511,500 281,066,664,936 0 (140,955,780,589) 162,808,395,847 총포괄이익: 당기순이익(손실) 4,574,885,591 4,574,885,591 총포괄이익 소계 4,574,885,591 4,574,885,591 전환사채 발행 3,164,225,481 3,164,225,481 전환사채 전환 2017.09.30 (기말자본) 22,697,511,500 284,230,890,417 0 (136,380,894,998) 170,547,506,919 2018.01.01 (기초자본) 22,697,511,500 284,230,890,417 0 (137,451,425,282) 169,476,976,635 총포괄이익: 당기순이익(손실) (99,677,182,252) (99,677,182,252) 총포괄이익 소계 (99,677,182,252) (99,677,182,252) 전환사채 발행 전환사채 전환 150,602,000 2,043,481,713 2,194,083,713 2018.09.30 (기말자본) 22,848,113,500 286,274,372,130 0 (237,128,607,534) 71,993,878,096 현금흐름표 제 48 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 47 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 48 기 3분기 제 47 기 3분기 영업활동현금흐름 5,323,759,963 10,119,903,345 당기순이익(손실) (99,677,182,252) 4,574,885,591 당기순이익조정을 위한 가감 106,816,158,885 1,767,100,144 이자비용 24,987,977 32,712,587 퇴직급여 1,157,812,181 1,011,814,469 감가상각비 394,597,862 373,379,314 무형자산상각비 271,663,744 251,532,858 대손상각비 33,249,577 46,756,815 외화환산손실 1,453,919 599,991 유형자산처분손실 0 6,000 기타대손상각비 7,052,287,277 0 장기기타금융자산평가손실 98,150,000,000 0 종속기업투자주식손상차손 2,801,110,295 0 단기기타금융부채평가손실 54,520,000 0 법인세비용 (2,640,601,607) 190,869,675 이자수익 (126,051,627) (87,168,483) 외화환산이익 (76,352,348) (53,403,082) 유형자산처분이익 (13,633,365) 0 단기기타금융부채처분이익 (268,885,000) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,801,611,017) 4,506,371,641 매출채권의 감소(증가) (91,112,085) 90,967,230 미수금의 감소(증가) (1,835,407,419) (3,102,584,676) 미수수익의 감소(증가) (279,682,413) (9,241,606) 선급금의 감소(증가) 893,030,260 (2,996,593,467) 선급비용의 감소(증가) 167,857,807 (1,228,715,663) 기타당좌자산의 감소(증가) (22,747,580) (76,350,000) 이연법인세자산의 감소(증가) 0 (63,800,896) 매입채무의 증가(감소) 14,000,000 (11,570,000) 금융리스부채(유동)의 증가(감소) (38,532,186) 0 미지급금의 증가(감소) 1,413,056,978 4,855,381,777 선수금의 증가(감소) (312,673,267) 1,654,314,487 예수금의 증가(감소) 103,206,790 55,296,664 수탁금의 증가(감소) (1,567,832,245) 5,078,432,423 미지급비용의 증가(감소) 523,593,125 818,809,922 당기법인세부채의 증가(감소) 80,150,938 51,186,166 퇴직급여채무의 증가(감소) (748,519,720) (609,160,720) 사외적립자산의 감소(증가) (100,000,000) 0 이자수취 286,825,199 75,121,460 이자지급 (249,747,862) (623,404,256) 법인세납부 (50,682,990) (180,171,235) 투자활동현금흐름 (61,022,778,082) (2,160,745,969) 단기금융상품의 감소 7,320,420,000 1,175,000,000 단기대여금의 감소 33,643,000,000 63,000,000 유형자산의 처분 13,636,365 0 보증금의 감소 60,000,000 27,527,000 단기기타금융부채의 증가 0 3,909,680,000 단기금융상품의 증가 (10,626,553,500) (2,630,000,000) 단기대여금의 증가 (33,633,000,000) (42,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (49,894,324,813) 0 보증금의 증가 (465,577,475) (200,042,660) 유형자산의 취득 (7,411,378,659) (4,071,910,309) 무형자산의 취득 (29,000,000) (392,000,000) 재무활동현금흐름 24,876,590,880 34,698,289,760 단기차입금의 증가 40,000,000,000 4,000,000,000 사채 발행 0 35,638,289,760 단기차입금의 상환 (15,120,000,000) (4,940,000,000) 신주발행비 (3,409,120) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (30,822,427,239) 42,657,447,136 기초현금및현금성자산 45,465,954,638 12,282,999,387 기말현금및현금성자산 14,643,527,399 54,940,446,523 5. 재무제표 주석 1. 일반사항롯데관광개발 주식회사(이하 "회사")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 종로구 세종대로 149에 위치하고 있습니다. 회사는 2006년 6월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같 습니다. (단위 : 주 ,% ) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김기병 19,768,171 43.26 19,768,171 43.55 신정희 1,408,147 3.08 1,408,147 3.10 김한성 641,445 1.40 641,445 1.41 김한준 290,757 0.64 290,757 0.64 동화투자개발㈜ 15,505,376 33.93 15,505,376 34.16 자산관리공사 2,781,217 6.09 2,781,217 6.13 우리사주조합 - 0.00 11,745 0.03 기타주주 5,301,114 11.60 4,988,165 10.99 합계 45,696,227 100.00 45,395,023 100.00 2. 중요한 회계정책 반 기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용한 내용은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 기준서 1039호 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 장기매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 장기기타금융자산 매도가능금융자산 매도가능지분상품 기타포괄손익-공정가치 매도가능지분상품 당기손익-공정가치 매도가능채무상품 당기손익-공정가치 (주) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 단기차입금 상각후원가 상각후원가 단기기타금융부채 파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 장기매입채무 상각후원가 상각후원가 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 장기차입금 상각후원가 상각후원가 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. 구분 측정범주 기준서 1039호 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 회사채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 장기매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 장기기타금융자산 금융채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 회사채 매도가능금융자산 상각후원가 국공채 만기보유금융자산 상각후원가 합계 ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제11 09호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스 에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재 무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용 되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자 산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 차량운반구(일반/운송) 4년/6년 정액법 집기비품 등 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 회사 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시 장수 익률 로 기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위 의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 14,643,527 - - 14,643,527 단기금융상품 7,036,134 - - 7,036,134 매출채권 299,383 - - 299,383 단기대여금 14,000 - - 14,000 미수금 등 10,687,653 - - 10,687,653 장기금융상품 2,500 - - 2,500 장기기타금융자산 - - 3,121,960 3,121,960 보증금 등 2,190,431 - - 2,190,431 합계 34,873,627 - 3,121,960 37,995,587 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 45,465,955 - 45,465,955 단기금융상품 3,730,000 - 3,730,000 매출채권 208,397 - 208,397 단기대여금 269,708 - 269,708 미수금 등 9,988,037 - 9,988,037 장기금융상품 2,500 - 2,500 매도가능금융자산 - 101,271,960 101,271,960 보증금 등 1,784,854 - 1,784,854 합계 61,449,452 101,271,960 162,721,412 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 151,200 151,200 단기차입금 - 31,000,000 31,000,000 금융리스부채(유동) - 279,639 279,639 미지급금 등 - 18,211,277 18,211,277 사채 - 33,291,148 33,291,148 단기기타금융부채 4,033,275 - 4,033,275 금융리스부채(비유동) - 253,470 253,470 장기미지급금 - 87,005,402 87,005,402 합계 4,033,275 170,192,136 174,225,411 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 137,200 - 137,200 단기차입금 - 6,120,000 - 6,120,000 미지급금 등 - 15,906,897 - 15,906,897 사채 - 33,474,849 33,474,849 파생금융부채 4,247,640 - 4,247,640 장기미지급금 - 83,443,190 - 83,443,190 합계 4,247,640 139,082,136 - 143,329,776 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 - - - 126,052 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (98,150,000) 합계 - - - 126,052 - (98,150,000) 당기손익인식금융부채 214,365 - - - - - 상각후원가측정금융부채 61,246 - - (24,988) (104,712) - 합계 275,611 - - (24,988) (104,712) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 87,168 - - 매도가능금융자산 - - - - - - 합계 - - - 87,168 - - 상각후원가측정금융부채 54,065 - - (32,713) (108,452) - 합계 54,065 - - (32,713) (108,452) - 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,643,527 14,643,527 45,465,955 45,465,955 단기금융상품 7,036,134 7,036,134 3,730,000 3,730,000 매출채권 299,383 299,383 208,397 208,397 단기대여금 14,000 14,000 269,708 269,708 미수금 등 10,687,653 10,687,653 9,988,037 9,988,037 장기금융상품 2,500 2,500 2,500 2,500 장기기타금융자산 3,121,960 3,121,960 101,271,960 101,271,960 보증금 등 2,190,431 2,190,431 1,784,854 1,784,854 합계 37,995,587 37,995,587 162,721,412 162,721,412 매입채무 151,200 151,200 137,200 137,200 단기차입금 31,000,000 31,000,000 6,120,000 6,120,000 금융리스부채(유동) 279,639 279,639 - - 미지급금 등 18,211,277 18,211,277 15,906,897 15,906,897 사채 33,291,148 33,291,148 33,474,849 33,474,849 단기기타금융부채 4,033,275 4,033,275 4,247,640 4,247,640 금융리스부채(비유동) 253,470 253,470 - - 장기미지급금 87,005,402 87,005,402 - - 합계 174,225,411 174,225,411 59,886,586 59,886,586 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,121,960 3,121,960 단기기타금융부채 4,033,275 4,033,275 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성없는 지분증권 78,621,960 - - 78,621,960 부채 파생금융부채 4,247,640 4,247,640 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 3,121,960 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 합계 3,121,960 금융부채 단기기타금융부채 4,033,275 이항모형 미래주가 및 할인율 미래주가변동비율 합계 4,033,275 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 매도가능금융자산 : 채무증권 22,650,000 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 지분증권 78,621,960 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 합계 101,271,960 금융부채 : 파생상품금융부채 4,247,640 이항모형 미래주가 및 할인율 미래주가변동비율 합계 4,247,640 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 1,373 1,313 예금 14,642,155 45,464,642 합계 14,643,527 45,465,955 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 323,436 (24,054) 299,383 232,324 (23,927) 208,397 단기기타채권 : 단기대여금 14,000 - 14,000 269,708 - 269,708 미수금 10,592,133 (124,361) 10,467,772 9,102,766 (91,239) 9,011,527 미수수익 219,881 - 219,881 976,510 - 976,510 소계 10,826,014 (124,361) 10,701,653 10,348,984 (91,239) 10,257,746 장기기타채권 : 보증금 2,190,431 - 2,190,431 1,784,854 - 1,784,854 소계 2,190,431 - 2,190,431 1,784,854 - 1,784,854 합계 13,339,882 (148,415) 13,191,466 12,366,162 (115,166) 12,250,997 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 180일미만 180~360일 360일 초과 계 총장부금액 - 301,614 - 21,822 323,436 기대손실율 - 1% 20% 100% - 전체기간기대손실 - 2,232 - 21,822 24,054 순장부금액 - 299,383 - - 299,383 (3) 손실충당금 (대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 23,927 23,927 127 - - - 24,054 단기기타채권 : 미수금 91,239 - 91,239 33,123 - - - 124,361 소계 91,239 - 91,239 33,123 - - - 124,361 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - 합계 115,166 - 115,166 33,250 - - - 148,415 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 8,596 15,331 - - - 23,927 단기기타채권 : 단기대여금 - - - - - - 미수금 65,866 25,373 - - - 91,239 미수수익 - - - - - - 소계 65,866 25,373 - - - 91,239 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 74,462 40,704 - - - 115,166 7. 기타금융자산 (1) 기타금 융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,121,960 3,121,960 당기손익-공정가치측정금융자산 - 75,500,000 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 22,650,000 합계 3,121,960 101,271,960 (2) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 평가손실 당기 누계 동화투자개발 (주) 312,196 6.31% 3,121,960 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자회사 (주) 30,200,000 15.10% 151,000,000 - 75,500,000 151,000,000 합계 154,121,960 3,121,960 75,500,000 151,000,000 (주) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니 다 . 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 회사가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주)의 지분 755억(취득가액 1,510억중 755억은 기손상차손 반영) 및 채무증권 226.5억에 대한 회수 불확실성을 반영하여 평 가손실 을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기 누계 동화투자개발 (주) 312,196 6.31% 3,121,960 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자회사 (주) 30,200,000 15.10% 151,000,000 75,500,000 - 75,500,000 합계 154,121,960 78,621,960 - 75,500,000 2) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 장부금액 평가손실 당기 누계 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 - 22,650,000 22,650,000 (주) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말 소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 당사가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주)의 지분 755억(취득가액1,510억중 755억은 기손상차손 반영) 및 채무증권 226.5억에 대한 회수 불확실성을 반영하여 평 가손실을 인식하였 습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 22,650,000 22,650,000 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 22,650,000 - - 1년초과 5년이내 - - - 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 22,650,000 22,650,000 22,650,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 22,650,000 22,650,000 8 . 종 속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00% 대한민국 2018.09.30 여행서비스 원가법 (주)엘티엔터테인먼트(주1) 100.00% 대한민국 2018.09.30 카지노, 환전업 원가법 용산역세권개발(주) 70.10% 대한민국 2018.09.30 자문서비스 원가법 마이데일리(주) 58.54% 대한민국 2018.09.30 인터넷언론 원가법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2018.09.30 여행서비스 원가법 (주1) 2018년 8월 17일 파라다이스그룹이 제주 롯데호텔에서 운영중이던 '파라다이스 제주롯데 카지노(주식회사 두성)'를 주식양수도 계약을 통해 149억원에 인수한 후, 상호를 (주)엘티엔터테인먼트로 변경하고 350억원 유상증자에 참여하여 (주)엘티엔터테인먼트의 재무구조를 개선함으로써 카지노사업 진출의 기반을 마련하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00% 대한민국 2017.12.31 여행서비스 원가법 용산역세권개발(주) 70.10% 대한민국 2017.12.31 자문서비스 원가법 마이데일리(주) 58.54% 대한민국 2017.12.31 인터넷언론 원가법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2017.12.31 여행서비스 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)엘티크루즈홀리데이 50,000 11,473 50,000 50,000 11,895 50,000 (주)엘티엔터테인먼트 49,894,325 4,062,655 49,894,325 - - - 용산역세권개발(주) 2,674,237 - - 2,674,237 3,533,209 2,801,110 마이데일리(주) 8,827,000 298,224 2,859,721 8,827,000 295,770 2,859,721 소계 61,445,561 4,372,351 52,804,046 11,551,237 3,840,874 5,710,831 코레일관광개발(주) 1,568,000 3,487,362 3,092,192 1,568,000 3,347,251 3,092,192 소계 1,568,000 3,487,362 3,092,192 1,568,000 3,347,251 3,092,192 합계 63,013,561 7,859,713 55,896,237 13,119,237 7,188,123 8,803,023 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)엘티크루즈홀리데이 50,000 - - - - 50,000 (주)엘티엔터테인먼트 - 49,894,325 - - - 49,894,325 용산역세권개발(주) 2,801,110 - - - (2,801,110) - 마이데일리(주) 2,859,721 - - - - 2,859,721 소계 5,710,831 49,894,325 - - (2,801,110) 52,804,046 코레일관광개발(주) 3,092,192 - - - - 3,092,192 소계 3,092,192 - - - - 3,092,192 합계 8,803,023 49,894,325 - - (2,801,110) 55,896,237 (주1) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 회사가 보유한 용산역세권개발(주)의 지분 28억에 대한 회수 불확실성을 반영하여 손상차손 인식하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)엘티크루즈홀리데이 50,000 - - - - 50,000 용산역산권개발(주) 2,801,110 - - - - 2,801,110 마이데일리(주) 2,859,721 - - - - 2,859,721 소계 5,710,831 - - - - 5,710,831 코레일관광개발(주) 3,092,192 - - - - 3,092,192 소계 3,092,192 - - - - 3,092,192 합계 8,803,023 - - - - 8,803,023 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 11,473 - 11,473 - (422) (422) (주)엘티엔터테인먼트 8,584,708 4,522,053 4,062,655 1,160,280 (360,116) (360,116) 용산역세권개발(주) 233,815 9,948,132 (9,714,317) 33,034 (14,754,558) (14,754,558) 마이데일리(주) 958,710 449,274 509,436 1,641,501 4,191 4,191 코레일관광개발(주) 19,089,478 10,193,148 8,896,331 40,555,385 166,064 166,064 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전분기 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 11,895 - 11,895 - 1 1 용산역세권개발(주) 14,938,787 9,904,432 5,034,355 786,132 63,605 63,605 마이데일리(주) 905,410 400,166 505,244 1,109,178 6,223 6,223 코레일관광개발(주) 17,767,414 8,600,774 9,166,639 28,285,551 1,053,575 1,053,575 9 . 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 104,656,632 - - - 104,656,632 차량운반구 2,729,721 (1,627,060) - - 1,102,661 건설중인자산 106,128,043 - - - 106,128,043 기타의유형자산 4,322,287 (3,194,263) - - 1,128,023 합계 217,836,682 (4,821,323) - - 213,015,359 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 104,656,632 - - - 104,656,632 차량운반구 2,066,808 (1,999,832) - - 66,976 건설중인자산 93,470,315 - - - 93,470,315 기타의유형자산 3,992,627 (2,899,794) - - 1,092,833 합계 204,186,381 (4,899,626) - - 199,286,755 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 104,656,632 66,976 93,470,315 1,092,833 199,286,755 증가 : 취득 - 1,135,816 12,657,728 329,660 14,123,204 감소 : 처분 - (3) - - (3) 감가상각 - (100,128) - (294,470) (394,598) 기말 104,656,632 1,102,661 106,128,043 1,128,023 213,015,359 ( 주 ) 감가 상각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 395백만원 입니 다. (단위 : 천원) 구분 토지 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 118,606,296 199,708 81,554,506 1,209,691 201,570,201 증가 : 취득 - - 11,915,808 234,651 12,150,459 감소 : 처분 - - - (6) (6) 대체(주1) (13,949,665) - - - (13,949,665) 감가상각(주2) - (132,732) - (351,502) (484,234) 기말 104,656,631 66,976 93,470,314 1,092,834 199,286,755 (주1) 토지 취득관련 미지급금과 관련하여 현재가치할인차금으로 계상한 금액과 계정대체를 하였습니다. ( 주 2) 감가 상각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 484백만원 입니 다. 10 . 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,829,314 1,110,843 - - 718,471 회원권 550,574 - 130,074 - 420,500 합계 2,379,888 1,110,843 130,074 - 1,138,971 ( 주 ) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,800,314 839,179 - - 961,135 회원권 550,574 - 130,074 - 420,500 합계 2,350,888 839,179 130,074 - 1,381,635 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 961,135 420,500 1,381,635 증가 개별취득 29,000 - 29,000 감소 : 처분 - - - 상각 (271,664) - (271,664) 손상차손: 당기손익 - - - 기말 718,471 420,500 1,138,971 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 856,684 420,500 1,277,184 증가 개별취득 446,000 - 446,000 감소 : 처분 - - - 상각 (341,549) - (341,549) 손상차손: 당기손익 - - - 기말 961,135 420,500 1,381,635 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 271,664 341,549 11 . 리스 (1) 금융리스회사는 현대커머셜 주식회사와 차량운반구에 대한 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 571,641 (26,086) 545,555 합계 571,641 (26,086) 545,555 해당사항 없음.2) 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 최소리스료 1년이내 279,639 1년초과 5년이내 253,470 5년초과 - 합계 533,109 (2) 운용리스 회사는 현대커머셜주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 - 172,711 1년초과 5년이내 - - 5년초과 - - 합계 - 172,711 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 122,467 150,734 12 . 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 151,200 137,200 단기기타채무 미지급금 16,701,348 14,799,008 미지급비용 790,874 492,040 예수금 719,056 615,849 수탁금 12,493,792 14,061,625 소계 30,705,070 29,968,522 장기기타채무 장기미지급금 87,005,402 83,443,190 소계 87,005,402 83,443,190 합계 117,861,672 113,548,912 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(당기) 당분기 전기 기타단기차입금 : 카지노 인수 및 운영자금 동화투자개발㈜ 6.5% 31,000,000 - 운영자금 4.6% - 5,320,000 5.179% - 800,000 합계 31,000,000 6,120,000 (2) 사채1) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환사채 33,291,148 33,474,849 합계 33,291,148 33,474,849 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.18 2020.08.18 0% 37,500,000 40,000,000 상환할증금 (가산) 1,140,600 1,216,640 전환권조정 (차감) (5,097,419) (7,377,046) 사채할인발행차금 (차감) (252,033) (364,745) 합계 33,291,148 33,474,849 3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면금액 400 억원 발행가액 400 억원 발행일 2017년 8월 18일 만기일 2020년 8월 18일 표면금리 0.0% 만기보장수익률 1.0% 전환가액 주당 8,300원 전환가액의 조정 시가 하회 유상증자, 주식분할 및 병합, 합병 등 전환청구기간 2018년 8월 18일부터 2020년 7월 18일까지 조기상환청구권(Put Option) 2018년 8월 18일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 ( 주 ) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 조기상환청구권(Put Option)은 파생금융부채로 분리하여 계상하고 있습니다. 14 . 퇴직급여부 채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 8,986,442 8,565,133 사외적립자산 공정가치 (1,461,122) (1,349,105) 합계 7,525,321 7,216,028 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 8,565,133 8,148,542 근무원가 999,258 1,183,953 이자원가 170,571 179,409 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (211,892) 급여지급액 (748,520) (734,879) 기말 8,986,442 8,565,133 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,349,105 1,334,982 이자수익 12,017 31,649 사용자 기여금 100,000 - 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (17,525) 급여지급액 - - 기말 1,461,122 1,349,105 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 등 1,461,122 1,349,105 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 12,017 10,707 (4) 총비용1) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 999,258 887,965 순이자손익 158,554 123,850 합계 1,157,812 1,011,814 2) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업원가 44,269 49,151 판매비와관리비 986,265 876,800 건설중인자산 127,278 85,864 합계 1,157,812 1,011,814 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.82% 2.82% 임금인상률 3.87% 3.87% 2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (383,149) -4.26% 1% 하락 434,552 4.84% 임금인상률 : 1% 상승 437,650 4.87% 1% 하락 (392,713) -4.37% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (365,186) -4.26% 1% 하락 414,179 4.84% 임금인상률 : 1% 상승 417,132 4.87% 1% 하락 (374,302) -4.37% (6) 전기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,342,862 765,598 1,684,865 1,761,917 2,234,803 9,790,046 15. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타충당부채 기타충당부채 충당부채변동내용 : 기초 51,696,000 51,696,000 설정 - - 사용 - - 환입 - - 기말 : 유동성 - - 비유동성 51,696,000 51,696,000 (주) 서울보증보험(주)는 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다. 또한 서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2018년 2월 1일자 로 상고하여 현재 대법원에 계류중이며 , 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. 16 . 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 45,696,227 주 45,395,023 주 보통주자본금 22,848,114 22,697,512 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2017.01.01 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 기말 2017.12.31 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 기초 2018.01.01 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 전환사채 전환 2018.08.20 301,204 주 500 원 150,602 2,241,246 기말 2018.09.30 45,696,227 주 500 원 22,848,114 270,940,717 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 270,940,717 268,699,471 신주인수권대가 12,367,194 12,367,194 전환권대가 2,966,461 3,164,225 합계 286,274,372 284,230,890 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 268,699,471 2,241,246 - 270,940,717 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 전환권대가 3,164,225 - (197,764) 2,966,461 합계 284,230,890 2,241,246 (197,764) 286,274,372 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 268,699,471 - - 268,699,471 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 전환권대가 - 3,164,225 - 3,164,255 합계 281,066,665 3,164,225 - 284,230,890 17 . 이익잉 여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,500,000 1,500,000 미처분이익잉여금 (238,628,608) (138,951,425) 합계 (237,128,608) (137,451,425) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 18 . 영업수 익 및 영업비용(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 운수수입 535,297 1,971,493 560,446 1,963,464 여행수입 12,873,843 38,183,129 10,553,069 32,944,106 수수료수입 3,556,031 10,287,448 3,013,284 8,078,454 용역수입 1,284,774 6,227,712 2,180,966 6,873,194 합계 18,249,945 56,669,782 16,307,765 49,859,217 (2) 영업원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 운송사업비 625,400 2,051,407 637,529 2,070,403 여행경비 8,214,737 22,305,155 6,113,054 18,300,333 용역원가 1,397,450 5,955,699 2,147,613 6,843,487 합계 10,237,587 30,312,261 8,898,196 27,214,223 19 . 판 매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,582,293 9,648,914 3,087,042 8,510,950 잡급 1,500 7,534 6,800 29,780 퇴직급여 327,981 986,265 292,300 876,800 복리후생비 164,380 401,730 172,718 435,288 임차료 340,728 1,063,403 287,088 878,276 접대비 58,165 175,524 55,885 151,782 감가상각비 82,739 238,686 70,050 210,977 무형자산상각비 90,866 271,664 84,499 251,533 세금과공과 264,513 381,322 41,300 121,167 광고선전비 1,372,335 4,075,750 1,104,688 3,503,603 대손상각비 - 33,250 - 46,757 여비교통비 36,770 124,399 37,651 123,547 통신비 98,404 298,350 103,091 313,327 수도광열비 26,932 49,130 18,595 39,820 수선비 66,212 215,464 77,379 206,060 보험료 441,517 1,271,589 307,738 920,426 도서인쇄비 79,432 238,843 63,413 203,733 출장비 40,832 94,010 29,549 99,701 사무용품비 57,322 174,016 64,310 188,184 소모품비 30,966 101,899 56,067 123,267 운반비 30 330 120 762 지급수수료 201,466 631,602 212,216 678,018 차량유지비 9,772 27,801 6,701 18,280 교육훈련비 23,983 86,881 31,737 87,136 잡비 922 2,152 600 3,563 합계 7,400,058 20,600,508 6,211,537 18,022,737 20 . 기타수 익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 13,633 13,633 - - 협찬금 41,920 120,300 34,170 103,040 교육사업수익 11,250 38,030 13,800 48,000 잡이익 3,955 9,468 958 6,880 합계 70,759 181,431 48,928 157,920 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 86,360 - 9,000 유형자산처분손실 - - - 6 기타의 대손상각비(기타) - 7,052,287 - - 기타의 지급수수료(기타) 50,000 438,128 5,353 5,353 잡손실 257 305 79 132 합계 50,257 7,577,081 5,433 14,491 21 . 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 42,544 126,052 29,500 87,168 외환차익 1,631 2,941 3,818 8,883 외화환산이익 9,206 76,352 31,862 53,403 단기기타금융부채처분이익 268,885 268,885 - - 합계 322,266 474,230 65,180 149,454 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 7,167 24,988 9,592 32,713 외환차손 4,486 16,593 3,447 7,620 외화환산손실 45,242 1,454 836 600 장 기기타금융자산평가손실(주1) - 98,150,000 - - 종속기업투자주식손상차손(주2) - 2,801,110 - - 단기기타금융부채평가손실 - 54,520 - - 기타지급수수료(금융) - 104,712 - 108,452 합계 56,895 101,153,378 13,876 149,385 (주1, 2) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라 회사가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주)의 지분 755억(취득가액 1,510억중 755억은 기손상차손 반영) 및 채무증권 226.5억과 용산역세권개발(주)의 지분 28억에 대한 회수 불확실성을 반영한 평가손실입니다. 22 . 법인세비 용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 (211,867) 254,670 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,428,734) (63,801) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) (2,640,602) 190,869 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 - - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (103,317,784) 4,765,755 적용세율(22%)에 따른 법인세 (22,707,510) 1.048,466 조정사항 : 20,066,909 (857,597) 비과세수익 (605,773) (330,628) 비공제비용 24,604,454 394,429 기타 (3,931,772) (921,398) 법인세비용 (2,640,602) 190,869 평균유효세율(주1) - - (주1) 평균유효세율이 (-)으로 계산하지 않음.(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 8,565,133 205,763 - 8,770,896 미지급급여 444,453 148,965 - 593,417 미수수익 (966,199) 862,030 - (104,169) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,582,127) - - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,349,105) (107,102) - (1,456,207) 대손충당금 38,091 23,728 - 61,818 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 장기기타금융자산평가손실 75,500,000 98,150,000 - 173,650,000 종속기업투자주식손상차손 - 2,801,110 - 2,801,110 기타의대손상각비 - 7,052,287 - 7,052,287 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 51,696,000 - - 51,696,000 전환권조정 (7,377,046) 1,269,175 - (6,107,871) 사채상환할증금 1,216,640 - - 1,216,640 파생금융부채 4,247,640 54,520 - 4,302,160 전환권대가(사채할인발행차금) 35,540 (6,114) - 29,426 건설중인자산 (949,040) (1,263,060) - (2,212,100) 건설중인자산(기부금) (2,500) (1,600) - (4,100) 이월결손금 16,521,466 (7,939,651) - 8,581,816 일시적차이 합계 152,127,361 101,250,050 - 253,377,412 이연법인세자산 1,850,177 2,428,734 - 4,278,911 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 8,148,542 416,591 - 8,565,133 감가상각누계액 39,898 (39,898) - - 미지급급여 410,898 33,555 - 444,453 미수수익 (940,444) (25,755) - (966,199) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,582,127) - - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,334,982) (14,123) - (1,349,105) 대손충당금 49,178 (11,087) - 38,091 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 - - 75,500,000 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 51,696,000 - - 51,696,000 전환권조정 - (7,377,046) - (7,377,046) 사채상환할증금 - 1,216,640 - 1,216,640 파생금융부채 - 4,247,640 - 4,247,640 전환권대가(사채할인발행차금) - 35,540 - 35,540 건설중인자산 - (949,040) - (949,040) 건설중인자산(기부금) - (2,500) - (2,500) 이월결손금 20,062,167 (3,540,701) - 16,521,466 일시적차이 합계 158,137,545 (6,010,184) - 152,127,361 이연법인세자산 2,393,463 (543,286) - 1,850,177 (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 매도가능금융자산과 이월결손금 및 기타충당부채와 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 225,346,000 - 127,196,000 미사용세무상결손금 8,581,816 2024.12.31 16,521,467 23 . 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대리점수수료 등 여행경비 22,305,155 18,300,333 용역원가 5,955,699 6,843,487 종업원급여 10,355,897 9,238,879 임차료 1,071,284 878,276 감가상각비 338,814 324,252 무형자산상각비 271,664 251,533 광고선전비 4,075,750 3,503,603 유류비 504,032 481,868 통신비 303,862 318,714 보험료 1,331,396 979,912 지급수수료 633,106 680,854 기 타 3,766,109 3,435,250 합계(주1) 50,912,769 45,236,960 ( 주 1) 포괄손익계산서상 영업원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24 . 주당이 익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 898,172,867 (99,677,182,252) 1,292,831,232 4,574,885,591 가중평균유통보통주식수 45,532,529 45,441,362 45,395,023 45,395,023 기본주당순이익 20 (2,194) 28 101 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주반기순이익 : 당기순이익 898,172,867 (99,677,182,252) 1,292,831,232 4,574,885,591 보통주당기순이익 898,172,867 (99,677,182,252) 1,292,831,232 4,574,885,591 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 발행주식수 : 45,696,227 45,696,227 45,395,023 45,395,023 가중평균유통보통주식수 45,532,529 45,441,362 45,395,023 45,395,023 25 . 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 24,988 32,713 퇴직급여 1,157,812 1,011,814 감가상각비 394,598 373,379 무형자산상각비 271,664 251,533 대손상각비 33,250 46,757 외화환산손실 1,454 600 유형자산처분손실 - 6 기타의대손상각비(기타) 7,052,287 - 장기기타금융자산평가손실 98,150,000 - 종속기업투자주식손상차손 2,801,110 - 단기기타금융부채평가손실 54,520 - 법인세비용 (2,640,602) 190,870 이자수익 (126,052) (87,168) 외화환산이익 (76,352) (53,403) 유형자산처분이익 (13,633) - 무형자산처분이익 - - 단기기타금융부채처분이익 (268,885) - 합계 106,816,159 1,767,100 (3) 영업활동 자산 ·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (91,112) 90,967 미수금의 감소(증가) (1,835,407) (3,102,585) 미수수익의 감소(증가) (279,682) (9,242) 선급금의 감소(증가) 893,030 (2,996,593) 선급비용의 감소(증가) 167,858 (1,228,716) 기타당좌자산의 감소(증가) (22,748) (76,350) 이연법인세자산의 감소(증가) - (63,801) 매입채무의 증가(감소) 14,000 (11,570) 금융리스부채(유동)의 증가(감 (38,532) - 미지급금의 증가(감소) 1,413,057 4,855,382 선수금의 증가(감소) (312,673) 1,654,314 예수금의 증가(감소) 103,207 55,297 수탁금의 증가(감소) (1,567,832) 5,078,432 미지급비용의 증가(감소) 523,593 818,810 당기법인세부채의 증가(감소) 80,151 51,186 확정급여채무의 증가(감소) (748,520) (609,161) 사외적립자산의 감소(증가) (100,000) - 합계 (1,801,611) 4,506,372 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 건설중인자산의 증가(토지현할차상각 등) 5,576,010 7,083,496 금융리스외 자산의취득(차량운반구) 1,135,816 - 사채발행시 전환권조정 - 8,330,680 전환사채 전환 2,395,264 - 26 . 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> - 유의적영향력행사기업 동화투자개발㈜ 동화투자개발㈜ - 행사하는 기업> - 종속기업 ㈜엘티크루즈홀리데이 ㈜엘티크루즈홀리데이 - 종속기업 ㈜엘티엔터테인먼트 - 당기중 신설 종속기업 마이데일리㈜ 마이데일리㈜ - 종속기업 용산역세권개발㈜ 용산역세권개발㈜ - 관계기업 코레일관광개발㈜ 코레일관광개발㈜ - - 기타 ㈜동화뉴텍 ㈜동화뉴텍 - 기타 ㈜동화면세점 ㈜동화면세점 - 기타 롯데관광㈜ 롯데관광㈜ - 기타 드림허브프로젝트금융투자㈜ 드림허브프로젝트금융투자㈜ - (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 1,017 468,051 - 386,949 - 용산역세권개발㈜ 종속기업 - - 2,665 - - 코레일관광개발㈜ 관계기업 - 9,858 - - - (주)동화뉴텍 기타 4,067 5,736 - - - (주)동화면세점 기타 54,268 - 16,798 - - 롯데관광(주) 기타 165,414 - - - - 합계 224,766 483,645 19,464 386,949 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 613 416,703 - 461,222 - 용산역세권개발㈜ 종속기업 - - 10,311 - - 코레일관광개발㈜ 관계기업 7,154 8,437 - - - (주)동화뉴텍 기타 1,840 3,600 - - - (주)동화면세점 기타 16,666 - - - - 롯데관광(주) 기타 182,547 - - - - 합계 208,820 428,740 10,311 461,222 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 40,000,000 14,320,000 용산역세권개발㈜ 종속기업 11,000 - - - ㈜엘티엔터테인먼트 종속기업 15,300,000 15,300,000 (주)동화면세점 기타 18,280,000 18,280,000 - - 합계 33,591,000 33,580,000 40,000,000 14,320,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 4,760,000 11,440,000 용산역세권개발㈜ 종속기업 10,549 - - - 합계 10,549 - 4,760,000 11,440,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 단기대여금 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - 376,980 - - - 31,165,616 코레일관광개발㈜ 관계기업 500 - - - - - 동화뉴텍(주) 기타 - 2,687 - - - - 롯데관광(주) 기타 68,252 - - - - - 합계 68,752 379,667 - - - 31,165,616 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 단기대여금 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - 288,400 - - - 5,320,590 용산역세권개발㈜ 종속기업 - 1,657,220 - 234,708 - - 코레일관광개발㈜ 관계기업 2,409 - - - - - 롯데관광(주) 기타 39,842 - - - - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 기타 - 5,127,781 22,650,000 - - - 합계 42,251 7,073,401 22,650,000 234,708 - 5,320,590 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 보증금액 보증처 내용 제공받은 내용 동화투자개발 960,000 KEB하나은행 운영자금 차입시 담보 제공 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 보증금액 보증처 내용 제공한 내용 (주)엘티엔터테인먼트 2,160,000 우리은행 제주지점 운영자금 당좌차입시 지급보증 - 해당사항 없음(6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전반기 급여(주1) 2,328,841 1,623,813 퇴직급여 217,509 147,939 계 2,546,350 1,771,753 (주1) 현직 주요 경영진에 대한 임금, 급여, 사회보장분담금(예: 국민연금), 유급연차휴가, 유급병가, 이익분배금 및 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함), 그리고 비화폐성급여(예: 의료급여, 주택, 자동차, 무상 또는 보조로공급된 재화와 용역) 등을 의미합니다.상기의 주요경영진 은 회사 의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다. 27 . 우발상 황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 농협은행 3,500,000 2,500,000 질권설정(주1) 정기예금 우리은행 1,230,000 1,130,000 정기예금 신한은행 100,000 100,000 정기예금 국민은행 200,000 - 장기금융상품 정기예금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 합계 5,032,500 3,732,500 (주1) 상기 단기금융상품은 영업 및 BSP 지급보증 관련하여 질권설정되어 있습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 회사는 한국철도공사와 자산관리위탁회사지분 관련 합의를 체결하고 이를 담보하기 위해 삼성물산(주)와의 주식양수도계약에 따라 잠정적으로 취득한 용산역세권개발(주)의 주식 270,600주를 질권설정하고 있습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 505,589 그랜드코리아레져(주) 외 영업관련지급보증 한국관광협회중앙회 여행공제회 2,354,600 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,000,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 331,486 그랜드코리아레져(주) 외 영업관련지급보증 한국관광협회중앙회 여행공제회 1,708,000 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,500,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 동화투자개발 960,000 KEB하나은행 운영자금 차입시담보 제공 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 회사는 당분기 및 전기에 타인을 위한 담보 및 지급보증이 존재하지 않습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 317,000 회사 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 코레일에 지급하였으며 동 보험금 중 회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 회사로 송부하였습니다. 회사와 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며, 보고기간 종료일 현재 1, 2심 패소하였으나 대법원에 상고하 여 계류중에 있습니다. 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다. 또한 서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2018년 2월 1일자 로 상고하여 현재 대법원에 계류중이며 , 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. (7) 기타사항회사는 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자(주)가 한국철도공사와의 토지소유권말소등기소송 항소심에서 패소하여 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종확정됨에 따라 회사가 보유한 드림허브프로젝트금융투자(주) 및 용산역세권개발(주)의 지분ㆍ채무 증권 및 기타채권에 대한 손상차손을 인식하였습니다 28 . 영업부문 회사는 단일사업부문(여행관련서비스)으로 기재를 생략합니다. 29. 자산양수도회사의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 회사는 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는 자산을 현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. 30 . 위험관리 (1) 재무위험요소 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험 가. 외환위험회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 외 화 환율 원화환산금액 외 화 환율 원화환산금액 외화예금 USD 2,019,915 1,121.70 2,265,738 USD 2,445,300 1,071.40 2,619,894 EUR 30,161 1,294.57 39,046 - - - - 미지급금 USD 387,579 1,112.70 431,259 USD 128,812 1,071.40 138,009 EUR 17,904 1,294.57 23,178 EUR 16,270 1,279.25 20,813 JPY 4,576,088 9.81 44,899 JPY 2,621,880 9.49 24,885 CNY 1,082,950 161.78 175,200 CNY 588 163.65 96 CHF 520 1,138.84 592 CHF 1,240 1,094.72 1,357 CAD 2,360 853.49 2,014 - - - - AUD 627 801.42 502 - - - - 상기 외화예금 및 미지급금과 관련하여 인식한 외화환산이익은 76,352천원(전분기:53,403천원)이며, 외화환산손실은 1,454천원(전분기:600천원)입니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 121,913 (121,913) 248,189 (248,189) EUR 1,587 2,318 (2,081) 2,081 JPY (4,490) 4,490 (2,488) 2,488 CNY (17,520) 17,520 (10) 10 CHF (59) 59 (136) 136 CAD (201) 201 - - AUD (50) 50 - - 합계 101,179 (97,275) 243,473 (243,473) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 주가변동 위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당분기 및 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다.다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 31,000 (31,000) 6,120 (6,120) 2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기와 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산 14,643,527 - - 14,643,527 45,465,955 - - 45,465,955 단기금융상품 7,036,134 - - 7,036,134 3,730,000 - - 3,730,000 매출채권 323,436 - (24,054) 299,383 232,324 - (23,927) 208,397 단기대여금 14,000 - - 14,000 269,708 - - 269,708 미수금 10,592,133 - (124,361) 10,467,772 9,102,766 - (91,239) 9,011,527 미수수익 219,881 - - 219,881 976,510 - - 976,510 장기기타금융자산 22,650,000 1,367,236 (24,017,236) - 22,650,000 1,367,236 (1,367,236) 22,650,000 보증금 2,190,431 - - 2,190,431 1,784,854 - - 1,784,854 합 계 57,669,542 1,367,236 (24,165,651) 34,871,127 84,212,117 1,367,236 (1,482,402) 84,096,951 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. - 당분기 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 및 기타지급채무 30,856,270 91,310,144 - - 122,166,414 단기차입금 31,000,000 - - - 31,000,000 사채 38,640,600 38,640,600 합 계 100,496,870 91,310,144 - - 191,807,014 - 전기 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 및 기타지급채무 30,105,722 91,310,144 - - 121,415,866 단기차입금 6,120,000 - - - 6,120,000 사채 33,474,849 - - - 33,474,849 합 계 69,700,571 91,310,144 - - 161,010,715 4) 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총차입금(A) 64,291,148 39,594,849 차감 : 현금및현금성자산(B) (14,643,527) (45,465,955) 순부채(C = A + B) 49,647,620 (5,871,106) 부채총계(D) 250,140,187 220,947,483 자본총계(E) 71,993,878 169,476,977 총자본(F = C + E) 121,641,498 163,605,871 자본조달비율(C / F) 40.81% - 부채비율(D / E) 347.45% 130.37% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제 표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황연결회사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다.(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 48 기 3분기 매출채권 821,404,366 125,368,949 15.26% 미 수 금 10,596,306,517 124,361,186 1.17% 합 계 11,417,710,883 249,730,135 제 47 기 매출채권 15,458,152,321 172,238,836 1.11% 미 수 금 8,757,776,690 91,238,535 1.04% 합 계 24,215,929,011 263,477,371 ※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 제 48 기 3분기 제 47 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 263,477,371 211,017,152 2. 순대손처리액(①-②±③) (46,996,813) - ① 대손처리액(상각채권액) (148,311,813) - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 101,315,000 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 33,249,577 52,460,219 4. 기말 대손충당금 잔액합계 249,730,135 263,477,371 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 구분 기간 내용 정상채권 1~6개월이하 경험율 (1%) 6개월초과 ~ 1년이하 경험율 (20%) 1년초과 경험율 (100%) (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월초과1년 이하 1년초과 계 일반 596,991 11,615 144,546 753,152 특수관계자 68,252 - - 68,252 계 665,243 11,615 144,546 821,404 구성비율 81.0% 1.4% 17.6% 100.0% - 미수금 및 미수수익은 제외됨.(단위 : 천원) 다. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 - "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 4 . 공정가치" 참조 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데관광개발(주) 회사채 사모 2017.08.18 40,000 0.0%(만기보장수익률 1%) - 2020.08.18 미상환 미래에셋대우주식회사 합 계 - - - 40,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 37,500 - - - - - 37,500 합계 - 37,500 - - - - - 37,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제47기 반기 삼덕회계법인 - - 제47기 삼덕회계법인 적정 (1) 우발상황① 소송관련연결재무제표에 대한 주석 30 에서 설명하는 바와 같이 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 한국철도공사에 지급하였으며, 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 지배기업으로 송부하였습니다. 지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증 서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 보고기간 종료일 현재 1, 2심 패소하였으나 대법원에 상고하 여 계 류 중에 있습니다. 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5 일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 연 결실체는 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다. 또한 서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2018년 2월 1일자 로 상고하여 현재 대법원에 계류중이며 , 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. ② 사업협약 해지 통보연결재무제표 에 대한 주석 30 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 및채무증권을 보유하고 있습니다. 전기 중 한국철도공사는드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게 사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속진행여부는 불확실합니다. 이에 연결실체는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 거래내용 연결재무제표의 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 당기 중 관계회사 등 특수관계자에 대한 매출액 및 지급비용 등은 각각 208 백만원과 428 백만원이며, 당기말현재 관계회사 등 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 28,108 백만원이며,채무의잔액 5,321백만원입니다. 제46기 삼덕회계법인 적정 (1) 우발상황① 소송관련연결재무제표에 대한 주석 30 에서 설명하는 바와 같이 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 한국철도공사에 지급하였으며, 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 지배기업으로 송부하였습니다. 지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 전기 중 1심 패소하였으나 보고기간종료일 현재 2심에 계류중에 있습니다 . 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 연결실체는 상기 소송의 1심 판결에 대하여 보고기간종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 지배기업은 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결 과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. ② 사업협약 해지 통보연결재무제표 에 대한 주석 30 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 및 채무증권을 보유하고 있습니다. 전기 중 한국철도공사는드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게 사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속진행여부는 불확실합니다. 이에 연결실체는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 자산양수도 재무제표의 주석 32 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 지배기업은 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는자산을 현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 거래내용 연결재무제표의 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 당기 중 관계회사 등 특수관계자에 대한 매출액 및 지급비용 등은 각각 784 백만원과 726 백만원이며, 당기말현재 관계회사 등 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 27,956 백만원이며,채무의잔액 12,226백만원입니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원,시간) 사업연도 감사인 내용 보수 총소요시간 제48기 삼덕회계법인 - 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도) 90 254 제47기 삼덕회계법인 - 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도) 90 1,032 제46기 삼덕회계법인 - 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도) 90 1,111 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제48기 - - - - - 제47기 - - - - - 제46기 - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (1) 이사회의 권한 내용 당사 이사회는 상법 또는 정관에 주주총회 결의사항으로 되어 있는 것을 제외하고 당사의 중요한 업무 및 운영에 관한 다음 사항을 심의 의결한다.1) 법령, 정관의 규정에 관한 사항2) 주주총회의 소집 및 그 부위안건 결정에 관한 사항3) 회사의 경영 및 사업계획과 운영에 관한 결정 및 변경 사항4) 회사조직, 인사, 노무 및 상벌에 관한 사항5) 중요재산의 취득 및 처분에 관한 사항6) 신규사업 진출 및 투자에 관한 사항7) 자산 및 자금 운영에 관한 사항8) 본점 이전 및 지점 설치에 관한 사항9) 기타 이사회가 필요하다고 인정한 사항 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 이사후보의 인적사항에 대해서 이사회 또는 주요주주의 추천을 받아 주주총회 통지문으로 사전에 공시를 하고 있으며, 최종적으로 주주총회에서 이사를 선임하고 있습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않지만, 향후 사외이사후보추천위원회 설치를 적극적으로 검토할 예정입니다. (4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 비고 이 연 택 [現]한양대 사회과학대학 관광학부 교수 해당사항 없음 - (5) 이사의 손해배상책임보험 가입여부당사는 보고서 제출일 현재 이사의 손해배상책임보험에 가입을 하고 있지 않고 있으나 도입을 긍정적으로 검토할 예정입니다. 나. 중요의결사항 등 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.2) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.4) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.5) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석할 것으로 본다.6) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 참석및 찬반 여부 이연택(출석률:83.3%) 1 2018.01.08 임원보수 조정의 건 가결 찬성 2 2018.01.31 한국관광협회중앙회 여행공제회 지급보증 질권설정 건 (대한항공, 아시아나항공) 가결 찬성 3 2018.02.07 제47기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 4 2018.02.19 계열사 금전 대여 결정의 건 가결 찬성 5 2018.02.28 계열사 금전 대여 결정의 건 가결 불참 6 2018.02.28 제47기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 불참 7 2018.03.23 대표이사 선임의 건 가결 찬성 8 2018.03.30 은행 지급보증에 관한 건 (IATA BSP 항공선발권) (농협은행) 가결 찬성 9 2018.07.13 용산개발사업관련 지분 ·채무 증권 및 기타채권에 대한 손상 인식의 건 (채무자 : 드림허브프로젝트금융투자(주), 용산역세권개발(주)) 가결 찬성 10 2018.07.27 타법인 주식 취득 결정의 건 (대상회사 - 주식회사 두성) 가결 찬성 11 2018.08.03 - 유상증자 승인의 건 (주주배정후 실권주 일반공모 증자방식(잔액인수)) - 단기차입 결정의 건 (동화투자개발(주)) - 금전대여 결정의 건 (주식회사 두성) 가결 찬성 12 2018.09.20 타법인 주식 취득 결정의 건 (대상회사 - (주)엘티엔터테인먼트 (구 주식회사 두성) 가결 찬성 다. 이사회내 위원회 - 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주총결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사 (1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최동호 한국방송공사 부사장 한국방송진흥원 이사장 세종대학교 언론대학원 원장 세종사이버대학교 총장 대양학원 이사장 2012. 3. 23 취임2015. 3. 27 재선임2018. 3. 23 재선임(상근) (2) 감사 구성방법 등 1) 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.2) 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다.4) 감사의 임기는 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다.5) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다.(3) 감사의 독립성1) 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2) 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (4) 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2018.01.08 임원보수 조정의 건 가결 - 2 2018.01.31 한국관광협회중앙회 여행공제회 지급보증 질권설정 건 (대한항공, 아시아나항공) 가결 - 3 2018.02.07 제47기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 4 2018.02.19 계열사 금전 대여 결정의 건 가결 - 5 2018.02.28 계열사 금전 대여 결정의 건 가결 - 6 2018.02.28 제47기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 - 7 2018.03.23 대표이사 선임의 건 가결 - 8 2018.03.30 은행 지급보증에 관한 건 (IATA BSP 항공선발권) (농협은행) 가결 - 9 2018.07.13 용산개발사업관련 지분 ·채무 증권 및 기타채권에 대한 손상 인식의 건 (채무자 : 드림허브프로젝트금융투자(주), 용산역세권개발(주)) 가결 - 10 2018.07.27 타법인 주식 취득 결정의 건 (대상회사 - 주식회사 두성) 가결 - 11 2018.08.03 - 유상증자 승인의 건 (주주배정후 실권주 일반공모 증자방식(잔액인수)) - 단기차입 결정의 건 (동화투자개발(주)) - 금전대여 결정의 건 (주식회사 두성) 가결 - 12 2018.09.20 타법인 주식 취득 결정의 건 (대상회사 - (주)엘티엔터테인먼트 (구 주식회사 두성) 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 정관 제27조의 규정에 따라 서면투표제를 시행하고 있으며,집중투표제(정관 30조 (이사의 선임) 3항)와 전자투표제는 채택하지 않고 있습니다. 나. 소수주주권 투표제도- 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김기병 본인 보통주 19,768,171 43.55 19,768,171 43.26 - 신정희 처 보통주 1,408,147 3.10 1,408,147 3.08 - 김한성 자 보통주 641,445 1.41 641,445 1.40 - 김한준 자 보통주 290,757 0.64 290,757 0.64 - 동화투자개발(주) 계열사 보통주 15,505,376 34.16 15,505,376 33.93 - 계 보통주 37,613,896 82.86 37,613,896 82.31 - 기타 0 0 0 0 - - 최대주주의 주요 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김기병 대표이사회장 04년 6월 ~ 현재 롯데관광개발(주) 대표이사 회장 (주)동화면세점,동화투자개발(주) 이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 나. 최대주주 변동현황- 해당사항 없음 다. 주식의 분포 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김기병 外 4인 37,613,896 82.31 - 한국자산관리공사 2,781,217 6.09 - 우리사주조합 - 0.00 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,535 99.88% 4,972,489 10.95% - ※ 위 사항은 최근 사업연도말(2017.12.31)을 기준으로 한 것으로 현재 현황과 차이가 있을수 있습니다. 라. 주식의 사무 정관에 규정된신주인수권의 내용 ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사 의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수 인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약 자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포 함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법 규에서 정하는 합리적인기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회 를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3 호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한 다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원 회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발 행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 이 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄기간 매년 1월1일부터 1월31일까지 기준일 12월 31일 주권의종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 명칭 국민은행증권대행부 주소 서울시 영등포구 국제금융로8길 26(KB국민은행3층) 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지 (http://www.lottetour.com)에 게재. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는서울특별시내에서 발행하는 일간 한국경제신문에 공고 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김기병 남 1938년 03월 대표이사회장 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 행정대학원(주)동화면세점, 동화투자개발(주) 이사 19,768,171 - 41년 2019.05.03 백 현 남 1963년 08월 대표이사사장 등기임원 상근 - 경희대학교 관광대학원 관광학 박사NH여행(주) 대표이사 (전) 11,114 - 19년 2021.03.27 신정희 여 1946년 11월 이사 등기임원 비상근 - 미국 ENDICOTT 대학교(주)동화면세점 대표이사 1,408,147 - 40년 2019.05.03 이연택 남 1957년 01월 사외이사 등기임원 비상근 - 미국 조지워싱턴 대학교 대학원 한양대 사회과학대학 관광학부 교수 - - 6년 2019.03.30 최동호 남 1939년 05월 감사 등기임원 상근 - 고려대학교 언론대학원세종사이버대학교 총장 (전) - - 6년 2021.03.27 김한준 남 1971년 08월 사장 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트사업본부장 연세대학교 경영대학원 MBA 용산역세권개발(주) 마케팅개발본부장 (전) 290,757 - 13년 - 폴콱 남 1956년 10월 총지배인(GM) 사장 미등기임원 상근 그랜드하얏트 제주호텔운영 총괄 그랜드하얏트 마카오 총지배인 (전)그랜드하얏트 상하이 객실총괄 (전) - - - - 로렌스티오 남 1972년 07월 부사장 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트최고운영책임자(COO) 마카오 멜코크라운 부사장 (전)마카오 ALTIRA 총지배인 (전) - - 2년 - 아칸세바 남 1969년 05월 상무 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트보안/서베일런스 총괄 파라다이스그룹 서베일런스 총괄 (전)MGM마카오 서베일런스 상무 (전) - - - - 올리버웨버 남 1971년 05월 상무 미등기임원 상근 그랜드하얏트 제주식음 총괄 MGM마카오 MGM코타이 식음 총괄 (전)MGM마카오 총주방장 (전) - - - - 정호명 남 1948년 09월 상무 미등기임원 상근 재경본부장 중앙대학교 12,031 - 41년 - 김덕 곤 남 1963년 12월 이사 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트기술 총괄 National University of Singapore /Construction Management 용산역세권개발(주) 기술팀장 (전) - - 2년 - 권기경 남 1967년 01월 이사 미등기임원 상근 경영지원본부장 조선대학교 - - 13년 - 최영진 남 1968년 03월 이사 미등기임원 상근 해외여행사업본부장 경희대학교 관광대학원 - - 5년 - 권순기 남 1971년 05월 이사 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트경영지원 / IR 서울대학교 대학원용산역세권개발(주) 마케팅팀장 (전) - - 1년 - 김병주 남 1964년 03월 이사 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트홍보실장 서울대학교용산역세권개발(주) 홍보팀장 (전) - - 2년 - 방상훈 남 1965년 11월 이사 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트인사총무이사 연세대학교 사학과파르나스호텔 인사팀장 (전) - - - - 송기용 남 1966년 02월 이사 미등기임원 상근 드림타워 복합리조트리테일 총괄 성균관대학교 사범대학두산타워 MD기획팀장 (전) - - - - 나. 직원의 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 여행업 남 152 - 3 - 155 6.6년 4,770,904 30,780 - 여행업 여 185 - 18 - 203 5.1년 4,870,219 23,991 - 합 계 337 - 21 - 358 5.7년 9,641,123 26,931 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사의 보수현황 등 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 2,000,000,000 사외이사 포함 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 710,407,430 142,081,486 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 665,407,430 221,802,477 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,000,000 18,000,000 - 감사위원회 위원 - 0 0 - 감사 1 27,000,000 27,000,000 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 LT (LotteTour) (2) 기업집단에 소속된 회사 (2018년 06월 30일 현재) 구분 회사명 사업자등록번호 업종 비고 비상장 롯데관광(주) 102-81-28211 국제여행알선,복합운송주선, 부동산임대 - 동화투자개발(주) 102-81-02657 부동산임대 및 매매, 관광호텔업 - (주)동화면세점 102-81-06181 관광기념품, 면세수입상품판매 - (주)동화뉴텍 202-81-37586 부동산관리업 - (주)엘티엔터테인먼트 220-81-01505 카지노, 환전업 종속기업 (주)엘티크루즈홀리데이 101-86-45134 선표판매대행업 종속기업 용산역세권개발(주) 101-86-36479 자산관리위탁 용역 종속기업 마이데일리(주) 211-87-39386 인터넷언론사 종속기업 계 8 개사 주) 각 계열사는 독립적인 경영체제로 운영되고 있습니다. 나. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 동화투자개발(주) 2005.06.01 계열 3,122 312,196 6.31 3,122 - - - 312,196 6.31 3,122 346,425 -27,809 드림허브프로젝트(주) 2007.12.13 투자 151,000 30,200,000 15.10 75,500 - - -75,500 30,200,000 15.10 - 6,333,535 -1,233 코레일관광개발(주) 2004.07.29 투자 1,568 313,600 39.20 3,092 - - - 313,600 39.20 3,092 17,334 -245 용산역세권개발(주) 2007.12.13 계열 2,674 420,600 70.10 2,801 - - -2,801 420,600 70.10 - 14,907 104 (주)LT크루즈홀리데이 2009.02.12 계열 50 10,000 100.00 50 - - - 10,000 100.00 50 12 - 마이데일리(주) 2011.06.30 계열 8,827 67,900 58.53 2,860 - - - 67,900 58.53 2,860 905 12 (주)엘티엔터테인먼트 2018.08.17 계열 14,894 - - - 4,000,000 49,894 - 4,000,000 100,00 49,894 3,608 -3,665 합 계 31,324,296 - 87,425 4,000,000 49,894 -78,301 35,324,296 - 59,018 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 4. 특수관계자와의 거래 - 기 타 특수관계자와 의 주요 거래내역 , 중요한 자금거래 및 주요경영진에 대한 보상내역 등은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 26 . 특수관계자거래" 참조 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 ·변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 ·변경상황 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행상황 - - - - 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비고 제 47 기정기주주총회(2018.03.23) 1호 의안 : 제47기(2017.01.01~2017.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 이사 선임의 건3호 의안 : 감사 선임의 건4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제 46 기정기주주총회(2017.03.24) 1호 의안 : 제46기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (발행할 주식의 총수 변경 등)3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제 45 기정기주주총회(2016.03.25) 1호 의안 : 제45기(2015.01.01~2015.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 이사 선임의 건 - 2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건 (김기병, 신정희 후보 재선임(예선)) - 2-2호 의안 : 이연택 후보 사외이사 중임의 건3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 (단위 : 백만원) 구분 소송명 청구내용 소 제기일 소송가액 원고 피고 진행상황 소송결과 피청구 회생채권조사확정재판에 대한 이의( 서울중앙지방법원) 1. 원고와 피고 사이의 서울중앙지방법원 2013회확1220 회생채권조사확정 신청사건에 관하여 위 법원이 2013.12.09. 한 회생채권조사확정 결정을 취소한다2. 원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권은 금 51,696,000,000원임을 확정한다3. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.라는 판결을 구합니다. 2013.12.27 51,696 서울보증보험(주) 롯데관광개발(주) 2015.06.05종국 : 원고승 1심 패소 회생채권조사확정재판에 대한 이의( 서울고등법원) 1. 원판결을 취소한다.2. 원고의 청구를 기각한다3. 소송비용은 보조참가로 인한 부분을 포함하여 제1, 2심 모두 원고의 부담으로 한다. 2015.06.24 51,696 서울보증보험(주) 롯데관광개발(주) 2018.01.1 2종국 : 항소기각 2심 패소 회생채권조사확정재판에 대한 이의( 대법원) 1. 원심판결을 파기하고 사건을 서울고등법원으로 환송한다. 2018.02.01 51,696 서울보증보험(주) 롯데관광개발(주) 상고심 진행중( 피고는 2018. 1. 12. 선고한 판결에불복하여 상고 제기 - ※ 서울보증보험(주)가 회사의 회생절차 진행시 "회생채권조사확정재판"을 제기하였고, 이와관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험(주)의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다. 또한 서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2018년 2월 1일자 로 상고하여 현재 대법원에 계류중이며 , 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 및 채무인수약정 현황 (1) 지급보증 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 : 백만원) 제공받은 회사 보증내역 보증금액 지급보증처 (주)엘티엔터테인먼트 금융지급보증 2,160 우리은행