롯데관광개발 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

롯데관광개발주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 롯데관광개발주식회사(이하 "지배기업")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 종로구 세종대로 149에 위치하고 있습니 다. 지배기업은 2006년 6월 유가증권 시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같 습니다. (단위 : 주, % )

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김기병	19,768,171	43.55	13,178,781	43.55

신정희	1,408,147	3.10	938,765	3.10

김한성	641,445	1.41	427,630	1.41

김한준	290,757	0.64	193,838	0.64

동화투자개발㈜	15,505,376	34.16	10,336,918	34.16

자산관리공사	2,781,217	6.13	1,854,145	6.13

우리사주조합	12,465	0.03	14,150	0.05

기타주주	4,987,445	10.99	3,319,122	10.97

합계	45,395,023	100.00	30,263,349	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00 대한민국 2016.09.30 여행서비스 의결권과반수보유 용산역세권개발(주) 70.10 대한민국 2016.09.30 자문서비스 의결권과반수보유 마이데일리(주) 58.54 대한민국 2016.09.30 인터넷언론 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00 대한민국 2015.12.31 여행서비스 의결권과반수보유 용산역세권개발(주) 70.10 대한민국 2015.12.31 자문서비스 의결권과반수보유 마이데일리(주) 58.54 대한민국 2015.12.31 인터넷언론 의결권과반수보유 (주) 연결실체의 지배기업인 롯데관광개발(주)는 전기 중 종속기업인 엘티재팬(주)의 지분 전부를 매각하여 엘티재팬(주)는 전기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 12,085 - 12,085 - 11 11 용산역세권개발(주) 13,816,942 8,651,107 5,165,835 1,291,724 142,889 142,889 마이데일리(주) 871,060 398,398 472,662 1,712,990 11,666 11,666 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 12,074 - 12,074 - (439) (439) 용산역세권개발(주) 12,403,840 7,380,894 5,022,946 2,236,635 193,292 193,292 마이데일리(주) 910,833 449,837 460,996 2,352,391 21,042 21,042 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없습니다. 기업명 변동내용 사유 엘티재팬(주) 제외 지분 매각 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분 기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준 서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 차량운반구(일반/운송) 4년/6년 정액법 집기비품 등 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용되는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 신주인수권의 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가를 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권대가는 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본으로 남아 있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 15,681,400 - 15,681,400 단기금융상품 2,389,000 - 2,389,000 매출채권 14,080,999 - 14,080,999 단기대여금 24,000 - 24,000 미수금 등 5,962,057 - 5,962,057 장기금융상품 282,351 - 282,351 매도가능금융자산 - 101,271,960 101,271,960 보증금 등 1,773,021 - 1,773,021 합계 40,192,828 101,271,960 141,464,788 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 6,964,055 - 6,964,055 단기금융상품 2,010,000 - 2,010,000 매출채권 12,456,212 - 12,456,212 미수금 등 5,284,531 - 5,284,531 장기금융상품 282,351 - 282,351 매도가능금융자산 - 102,271,960 102,271,960 보증금 등 1,603,093 - 1,603,093 합계 28,600,241 102,271,960 130,872,201 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 219,230 - 219,230 단기차입금 9,087,000 - 9,087,000 미지급금 등 17,013,735 - 17,013,735 합계 26,319,965 - 26,319,965 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 197,950 - 197,950 단기차입금 1,687,000 - 1,687,000 미지급금 등 10,952,878 - 10,952,878 합계 12,837,828 - 12,837,828 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 73,310 - - 매도가능금융자산 (467,200) - - - - - 합계 (467,200) - - 73,310 - - 상각후원가측정금융부채 (21,579) - - (80,971) (111,959) - 합계 (21,579) - - (80,971) (111,959) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 85,881 - - 매도가능금융자산 - - - - - - 합계 - - - 85,881 - - 상각후원가측정금융부채 (60,632) - - (39,062) (113,116) - 합계 (60,632) - - (39,062) (113,116) - 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,681,400 15,681,400 6,964,055 6,964,055 단기금융상품 2,389,000 2,389,000 2,010,000 2,010,000 매출채권 14,080,999 14,080,999 12,456,212 12,456,212 단기대여금 24,000 24,000 - - 미수금 등 5,962,057 5,962,057 5,284,531 5,284,531 장기금융상품 282,351 282,351 282,351 282,351 매도가능금융자산 101,271,960 101,271,960 102,271,960 102,271,960 보증금 등 1,773,021 1,773,021 1,603,093 1,603,093 합계 141,464,788 141,464,788 130,872,201 130,872,201 매입채무 219,230 219,230 197,950 197,950 단기차입금 9,087,000 9,087,000 1,687,000 1,687,000 미지급금 등 17,013,735 17,013,735 10,952,878 10,952,878 합계 26,319,965 26,319,965 12,837,828 12,837,828 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성없는 지분증권 75,500,000 - - 75,500,000 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성없는 지분증권 75,500,000 - - 75,500,000 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,399 1,082 예금 15,679,001 6,962,973 합계 15,681,400 6,964,055 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 14,088,108 (7,109) 14,080,999 12,465,637 (9,424) 12,456,212 단기기타채권 : 단기대여금 24,000 - 24,000 - - - 미수금 5,071,559 (44,087) 5,027,472 4,409,894 (53,552) 4,356,342 미수수익 934,585 - 934,585 928,189 - 928,189 소계 6,030,144 (44,087) 5,986,057 5,338,083 (53,552) 5,284,531 장기기타채권 : 보증금 1,773,021 - 1,773,021 1,603,093 - 1,603,093 소계 1,773,021 - 1,773,021 1,603,093 - 1,603,093 합계 21,891,273 (51,195) 21,840,077 19,406,812 (62,976) 19,343,836 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래 채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과 채권으로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6~12개월 이하 12개월 초과 매출채권 1,768,446 996,375 11,316,178 7,109 14,088,108 단기기타채권 : 미수금 4,959,714 65,123 2,636 44,087 5,071,559 미수수익 18,227 6,584 909,774 - 934,585 소계 4,977,941 71,707 912,409 44,087 6,006,144 장기기타채권 : 보증금 1,773,021 - - - 1,773,021 소계 1,773,021 - - - 1,773,021 합계 8,519,408 1,068,081 12,228,588 51,195 21,867,273 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6~12개월 이하 12개월 초과 매출채권 2,436,754 974,551 9,044,907 9,424 12,465,637 단기기타채권 : 미수금 4,332,331 24,009 1 53,552 4,409,894 미수수익 13,396 14,630 900,162 - 928,189 소계 4,345,727 38,639 900,164 53,552 5,338,083 장기기타채권 : 보증금 1,603,093 - - - 1,603,093 소계 1,603,093 - - - 1,603,093 합계 8,385,575 1,013,191 9,945,071 62,976 19,406,812 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 9,424 - - (2,316) - 7,109 단기기타채권 : 미수금 53,552 - - (9,465) - 44,087 미수수익 - - - - - - 소계 53,552 - - (9,465) - 44,087 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 62,976 - - (11,781) - 51,195 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 11,582 - - (2,157) - 9,424 단기기타채권 : 미수금 69,671 - (12,387) (3,732) - 53,552 미수수익 - - - - - - 소계 69,671 - (12,387) (3,732) - 53,552 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 81,253 - (12,387) (5,890) - 62,976 7. 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 78,621,960 79,621,960 채무증권 22,650,000 22,650,000 합계 101,271,960 102,271,960 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 당기 누계 동화투자개발㈜ 312,196 6.31% 3,121,960 15,504,646 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 30,200,000 15.10% 151,000,000 75,500,000 75,500,000 - 75,500,000 합계 154,121,960 91,004,646 78,621,960 - 75,500,000 (주) 상기 회사들은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 동화투자개발(주)에 대한 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.드림허브프로젝트금융투자(주)에 대한 투자지분에 대하여 검토일 현재 회수가능하다고 판단되는 금액을 기준으로 평가하였으며, 향후 코레일과의 소송결과에 따라 그 손상액이 확대되거나 축소될 수 있습니다. 동 소송결과에 대한 예측을 할 수 없어 그 효과는 반영되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 전기 누계 동화투자개발(주) 312,196 5.71% 3,121,960 14,043,229 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자회사(주) 30,200,000 15.10% 151,000,000 75,500,000 75,500,000 - 75,500,000 서울관광마케팅(주) 200,000 4.81% 1,000,000 521,238 1,000,000 - - 합계 155,121,960 90,064,467 79,621,960 - 75,500,000 (나) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 22,650,000 22,650,000 ( 주 ) 상기 채무증권에 대한 손상차손인식액은 채무증권에 포함된 파생상품가치의 손상으로 인식된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 22,650,000 22,650,000 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 22,650,000 22,650,000 22,650,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 22,650,000 22,650,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 22,650,000 22,650,000 22,650,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 22,650,000 22,650,000 8 . 관계기업투자 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2016.09.30 여행서비스 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2015.12.31 여행서비스 지분법 (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코레일관광개발㈜ 1,568,000 5,134,771 5,134,771 1,568,000 5,139,290 5,139,290 (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 코레일관광개발㈜ 5,139,290 - 58,201 4,603 - - (67,323) 5,134,771 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 코레일관광개발㈜ 5,038,439 - 194,931 4,603 - - (98,683) 5,139,290 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 유동자산 15,220,167 비유동자산 6,024,240 유동부채 6,231,172 비유동부채 1,914,330 수익 47,510,404 계속영업손익 425,500 세후중단영업손익 - 총포괄손익 148,472 수령한 배당금 62,720 ( 주 ) 관계기 업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 유동자산 13,679,950 비유동자산 6,276,417 유동부채 6,690,570 비유동부채 155,364 수익 69,539,002 계속영업손익 516,491 세후중단영업손익 - 총포괄손익 497,273 수령한 배당금 94,080 ( 주 ) 관계 기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 당기말 순자산 13,098,905 당기말 순자산지분가액 5,134,771 미실현손익 - 당기말 장부금액 5,134,771 (단위 : 천원) 구분 코레일관광개발㈜ 전기말 순자산 13,110,433 전기말 순자산지분가액 5,139,290 미실현손익 - 전기말 장부금액 5,139,290 9 . 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 2,066,808 (1,825,393) - - 241,415 건설중인자산 104,117,200 - - - 104,117,200 기타의유형자산 4,618,937 (3,223,029) - - 1,395,908 합계 110,802,945 (5,048,423) - - 105,754,522 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 2,066,808 (1,653,819) - - 412,990 건설중인자산 101,012,000 - - - 101,012,000 기타의유형자산 4,291,061 (3,645,169) - - 645,893 합계 107,369,870 (5,298,987) - - 102,070,882 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 412,990 101,012,000 645,893 102,070,882 증가 : 취득 - 3,105,200 998,978 4,104,178 감소 : 처분 - - (61) (61) 감가상각 (171,575) - (248,902) (420,477) 기말 241,415 104,117,200 1,395,908 105,754,522 ( 주 ) 감가상 각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 420백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 762,030 - 328,091 1,090,122 증가 : 취득 12,633 101,012,000 470,674 101,495,307 감소 : 처분 (44,619) - (208) (44,827) 감가상각 (317,055) - (152,664) (469,719) 기말 412,990 101,012,000 645,893 102,070,882 ( 주 ) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 470 백 만원입니다. 10 . 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 2,885,783 - - - 2,885,783 소프트웨어 1,778,724 800,879 - - 977,846 회원권 650,574 - 130,074 - 520,500 기타의 무형자산 23,761 4,007 - - 19,754 합계 5,338,842 804,886 130,074 - 4,403,882 ( 주) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 2,885,783 - - - 2,885,783 소프트웨어 1,628,815 543,797 - - 1,085,019 회원권 650,574 - 130,074 - 520,500 기타의 무형자산 22,344 2,590 - - 19,754 합계 5,187,516 546,386 130,074 - 4,511,055 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 합계 기초 2,885,783 1,085,019 19,754 520,500 4,511,055 증가 : 개별취득 - 157,814 - - 157,814 감소 : 처분 - - - - - 상각 - (264,987) - - (264,987) 손상차손: 당기손익 - - - - - 기말 2,885,783 977,846 19,754 520,500 4,403,882 (단위 : 천원) 구분 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 합계 기초 2,885,783 950,372 21,171 520,500 4,377,826 증가 : 개별취득 - 440,000 - - 440,000 감소 : 처분 - - - - - 상각 - (305,353) (1,417) - (306,770) 손상차손: 당기손익 - - - - - 기말 2,885,783 1,085,019 19,754 520,500 4,511,055 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 264,987 306,770 11 . 리스 연결실체는 현대커머셜주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 200,978 200,978 1년초과 5년이내 172,711 373,690 5년초과 - - 합계 373,690 574,668 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 150,734 150,734 12. 매입 채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 219,230 197,950 단기기타채무 : 미지급금 15,284,844 9,594,387 예수금 937,788 862,047 미지급비용 791,103 496,444 소계 17,013,735 10,952,878 합계 17,232,965 11,150,828 13. 차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 일반대출 우리은행 5.52% 200,000 200,000 동화투자개발㈜ 3.2% 4,900,000 1,000,000 3.24% 3,500,000 - 6.90% 487,000 487,000 합계 9,087,000 1,687,000 14 . 퇴직급 여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 8,233,137 7,656,344 사외적립자산 공정가치 (1,928,663) (1,588,158) 합계 6,304,475 6,068,186 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 7,656,344 6,760,373 근무원가 1,215,195 1,602,492 이자원가 123,086 167,024 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (168,781) 급여지급액 (761,489) (704,763) 기말 8,233,137 7,656,344 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,588,158 1,293,950 이자수익 16,505 34,819 사용자의기여금 324,000 267,307 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (7,918) 급여지급액 - - 기말 1,928,663 1,588,158 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 등 1,928,663 1,588,158 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 16,505 20,401 (4) 총비용 1) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,215,195 1,181,807 순이자손익 106,582 104,867 합계 1,321,777 1,286,674 2) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업원가 72,768 78,452 판매비와관리비 1,240,284 1,208,222 건설중인자산 8,725 - 합계 1,321,777 1,286,674 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.45% 2.45% 임금인상률 1.90% 1.90% 2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (471,539) -5.73% 1% 하락 544,565 6.61% 임금인상률 : 1% 상승 542,770 6.59% 1% 하락 (478,838) -5.82% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (438,504) -5.73% 1% 하락 506,415 6.61% 임금인상률 : 1% 상승 504,745 6.59% 1% 하락 (445,292) -5.82% (6) 최근 결산기간말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,092,875 606,961 1,356,692 2,449,857 2,692,327 9,198,712 15. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타충당부채 기타충당부채 충당부채변동내용 : 기초 51,696,000 - 설정 - 51,696,000 사용 - - 환입 - - 기말 : 유동성 - - 비유동성 51,696,000 51,696,000 (주) 서울보증보험(주)는 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금중 회사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 동 소송의 1심 판결에 대하여 연결실체는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6 월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 지배기업은 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. 16 . 자본 금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 45,395,023 주 30,263,349 주 보통주자본금 22,697,512 15,131,675 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2015.01.01 24,613,632 주 500 원 12,306,816 179,144,827 현물출자 2015.10.23 5,649,717 주 500 원 2,824,859 97,159,280 전기말 2015.12.31 30,263,349 주 500 원 15,131,675 276,304,107 기초 2016.01.01 30,263,349 주 500 원 15,131,675 276,304,107 무상증자 2016.08.23 15,131,674 주 500 원 7,565,837 (7,604,636) 기말 2016.09.30 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 268,699,471 276,304,107 신주인수권대가 12,367,194 12,367,194 합계 281,066,665 288,671,301 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 276,304,107 - 7,604,636 268,699,471 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 합계 288,671,301 - 7,604,636 281,066,665 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 179,144,827 97,159,280 - 276,304,107 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 합계 191,512,021 97,159,280 - 288,671,301 17. 기타자본(1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 7,628 7,628 - 합계 - 7,628 7,628 - ( 주 ) 무상증자(신주의 배정기준일 : 2016년 8월 23일)로 인한 신주배정시 1주 미만의 단수주식 처리를 위해 자기주식 취득한 후 처분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - - - - 합계 - - - - (2) 자기주식자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 - - - - 취득 811 7,628 - - 처분 811 7,628 - - 소각 - - - - 기말 - - - - 18. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 지분법자본변동 - (2,578) 해외사업환산손익 - - 합계 - (2,578) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (2,578) 2,578 - - - - 해외사업환산손익 - - - - - - 합계 (2,578) 2,578 - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (7,181) 4,603 - - - (2,578) 해외사업환산손익 74,792 - - (74,792) - - 합계 67,610 4,603 - (74,792) - (2,578) (주) 연결실체의 지배기업인 롯데관광개발(주)는 전기 중 그 종속기업인 엘티재팬(주)의 지분 전부를 매각함에 따라 기타감소로 반영되었습니다. 19 . 이 익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,500,000 1,500,000 미처분이익잉여금 (139,198,030) (141,764,367) 합계 (137,698,030) (140,264,367) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20 . 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운수수입 2,481,213 2,148,883 여행수입 27,220,884 23,131,572 수수료수입 5,619,947 4,880,005 용역수입 1,291,724 1,751,487 기타수입 1,712,990 1,681,511 합계 38,326,757 33,593,458 (2) 영업원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운송사업비 2,407,407 2,311,819 여행경비 13,874,051 12,320,486 기타매출원가 1,189,342 1,168,493 합계 17,470,800 15,800,798 21 . 판매비와 관 리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 8,691,075 8,549,817 잡급 15,377 2,500 퇴직급여 1,240,284 1,208,222 복리후생비 426,686 365,770 임차료 1,104,673 1,199,467 접대비 182,500 178,921 감가상각비 200,478 111,006 무형자산상각비 264,987 222,526 세금과공과 141,535 110,950 광고선전비 2,979,672 2,378,661 대손상각비 (4,785) (6,215) 여비교통비 110,896 117,303 통신비 293,944 293,544 수도광열비 34,471 44,692 전력비 - - 수선비 166,100 196,705 보험료 812,296 768,668 도서인쇄비 172,938 133,825 회의비 13,644 12,408 출장비 50,521 64,444 사무용품비 177,688 161,716 소모품비 58,209 53,150 운반비 1,236 1,240 지급수수료 660,542 640,778 차량유지비 17,815 18,860 교육훈련비 75,397 92,666 잡비 2,120 22,324 합계 17,890,300 16,943,947 22 . 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 5,796 종속기업투자주식처분이익 - 92,462 협찬금 99,860 101,440 교육사업수익 54,970 55,590 잡이익 29,998 129,841 합계 184,828 385,129 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 - 21,900 유형자산처분손실 61 1,631 기타지급수수료(기타) 26,245 348,405 기타충당부채전입액 - 25,848,000 잡손실 1,088 20,149 합계 27,394 26,240,084 23 . 금융수익 및 금융비 용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 73,310 85,881 외환차익 32,288 118,472 외화환산이익 15,637 1,830 합계 121,235 206,184 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 80,971 39,062 외환차손 28,326 173,227 외화환산손실 41,177 7,708 매도가능금융자산처분손실 467,200 - 기타지급수수료(금융) 111,959 113,116 합계 729,634 333,113 24 . 관계기업투자 손익 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익 58,201 237,232 25 . 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세부담액 13,933 28,171 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (57,514) (131,862) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (35,390) 법인세비용(수익) (43,581) (139,081) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기법인세; 확정급여제도의 재측정요소 - (35,390) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 2,572,894 (50,034,929) 적용세율(22%)에 따른 법인세 291,423 (11,007,684) 조정사항 : (335,005) 10,868,604 비과세수익 (306,730) (296,704) 비공제비용 387,353 11,860,049 세액공제 - - 기타 (415,628) (694,741) 법인세비용 (43,581) (139,081) 평균유효세율 - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 7,487,394 351,968 - 7,839,362 감가상각누계액 162,941 (105,850) - 57,091 미지급급여 483,970 89,149 - 573,118 미수수익 (943,940) 1,351 - (942,590) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,582,127) - - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,264,886) (62,804) - (1,327,690) 대손충당금 33,241 (12,384) - 20,857 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 - - 75,500,000 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 51,696,000 - - 51,696,000 이월결손금 23,701,457 (1,377,026) - 22,324,431 일시적차이 합계 161,362,465 (1,115,596) - 160,246,869 이연법인세자산 2,300,965 57,514 2,358,479 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 6,828,916 658,478 - 7,487,394 감가상각누계액 182,683 (19,742) - 162,941 미지급급여 476,326 7,644 - 483,970 미수수익 (936,630) (7,310) - (943,940) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,585,872) 3,745 - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,237,985) (26,901) - (1,264,886) 대손충당금 49,783 (16,542) - 33,241 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 - - 75,500,000 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 - 51,696,000 - 51,696,000 이월결손금 25,695,718 (1,994,261) - 23,701,457 일시적차이 합계 111,061,354 50,301,111 - 161,362,465 이연법인세자산 2,169,104 131,862 - 2,300,965 (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 매도가능금융자산과 기타충당부채 및 이월결손금 과 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 127,202,077 - 127,202,077 미사용세무상결손금 22,324,431 - 23,701,457 26 . 비용 의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대리점수수료 등 여행경비 13,874,051 12,320,486 종업원급여 9,303,086 9,198,732 임차료 1,104,875 1,266,018 감가상각비 372,052 355,430 무형자산상각비 264,987 222,526 광고선전비 2,979,672 2,378,661 유류비 444,630 503,018 통신비 299,654 298,965 보험료 874,490 836,232 지급수수료 664,202 641,881 기타 5,179,401 4,722,797 합계(주1) 35,361,100 32,744,746 ( 주1 ) 연결포괄손익계산서상 영업원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27 . 주당이 익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 1,240,106,623 2,568,914,773 (396,582,976) (24,843,529,384) 가중평균유통보통주식수 36,677,862 32,417,127 24,613,632 24,613,632 기본주당순이익 34 79 (16) (1,009) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주당기순이익 : 당기순이익 1,240,106,623 2,568,914,773 (396,582,976) (24,843,529,384) 보통주당기순이익 1,240,106,623 2,568,914,773 (396,582,976) (24,843,529,384) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 발행주식수 : 45,395,023 45,395,023 24,613,632 24,613,632 가중평균유통보통주식수 36,677,862 32,417,127 24,613,632 24,613,632 (2) 희석주당순이익회사가 전기 이전에 발행한 신주인수권부사채와 관련된 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28 . 현금흐름 표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 80,971 39,062 퇴직급여 1,321,777 1,286,674 감가상각비 420,477 355,430 무형자산상각비 264,987 222,526 대손상각비 (11,781) (6,215) 외화환산손실 41,177 7,708 매도가능금융자산처분손실 467,200 - 유형자산처분손실 61 1,631 기타충당부채전입액 - 25,848,000 잡손실 - 17,389 이자수익 (73,310) (85,881) 외화환산이익 (15,637) (1,830) 유형자산처분이익 - (5,796) 종속기업투자주식처분이익 - (92,462) 관계기업투자이익 (58,201) (237,232) 합계 2,437,721 27,349,001 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (1,622,471) (2,088,228) 미수금의 감소(증가) (661,665) (1,167,047) 미수수익의 감소(증가) 2,101 9,319 선급금의 감소(증가) (4,374,531) (2,361,839) 선급비용의 감소(증가) (149,406) (143,166) 당기법인세자산의 감소(증가) (787) (671) 기타당좌자산의 감소(증가) (36,260) 61,673 이연법인세자산의 감소(증가) (57,515) (123,634) 매입채무의 증가(감소) 21,280 35,606 미지급금의 증가(감소) 5,664,917 1,188,163 선수금의 증가(감소) 1,163,657 1,989,500 예수금의 증가(감소) 75,740 144,568 당기법인세부채의 증가(감소) (18,016) (39,735) 수탁금의 증가(감소) 1,337,303 2,393,830 미지급비용의 증가(감소) 222,766 131,353 확정급여채무의 증가(감소) (761,489) (431,987) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (324,000) (6,662) 합계 481,626 (408,958) 29 . 특수관계 자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 동화투자개발㈜ 동화투자개발㈜ 행사하는 기업> 관계기업 코레일관광개발㈜ 코레일관광개발㈜ 기타 ㈜동화뉴텍 ㈜동화뉴텍 기타 ㈜동화면세점 ㈜동화면세점 기타 롯데관광㈜ 롯데관광㈜ 기타 드림허브프로젝트금융투자㈜ 드림허브프로젝트금융투자㈜ (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 765 609,011 - 52,459 - 코레일관광개발㈜ 관계기업 956 16,695 - - - (주)동화뉴텍 기타 1,836 2,700 - - - (주)동화면세점 기타 37,409 - - - - 롯데관광(주) 기타 608,929 - - - - 합계 649,895 628,406 - 52,459 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 765 488,351 - 2,079 - 코레일관광개발㈜ 관계기업 30,943 52,495 - - - (주)동화뉴텍 기타 1,836 3,600 - - - (주)동화면세점 기타 117,515 - - - - 롯데관광(주) 기타 660,727 - - - - 합계 811,785 544,446 - 2,079 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 7,400,000 - 합계 - - 7,400,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현물출자 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 1,000,000 - 100,000,000 합계 - - 1,000,000 - 100,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - 188,490 - - 8,547,096 (주)동화면세점 기타 - 4,623 - - - 롯데관광(주) 기타 212,537 - - - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 기타 - 4,973,656 22,650,000 - - 합계 212,537 5,166,769 22,650,000 - 8,547,096 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - - - 1,002,079 코레일관광개발㈜ 관계기업 6,762 - - - 7,040 (주)동화면세점 기타 - 1,183 - - - 롯데관광(주) 기타 110,221 - - - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 기타 - 1,742,060 22,650,000 - - 합계 116,983 1,743,243 22,650,000 - 1,009,119 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용연결실체는 당기 및 전기에 특수관계자와의 담보 및 지급보증 등의 거래가 존재하지 않습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,021,010 608,555 퇴직급여 83,277 52,513 합계 1,104,287 661,068 30 . 우 발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 우리은행 1,275,000 1,400,000 질권설정(주1) 정기예금 신한은행 100,000 100,000 정기예금 농협은행 1,000,000 500,000 장기금융상품 정기예금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 합계 2,377,500 2,002,500 (주1) 상기 단기금융상품은 영업 및 BSP 지급보증과 우리사주조합원의 개인대출 관련하여 질권설정되어 있습니다.(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 연결실체는 당분기 및 전기에 담보제공 및 사용제한 자산(장단기금융상품 제외)이 존재하지 않습니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 164,557 우리은행 외 영업관련지급보증 한국여행업협회 1,788,000 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,500,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 274,741 우리은행 외 영업관련지급보증 한국관광협회중앙회여행공제회 1,710,000 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,500,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용연결실체는 당기 및 전기에 타인을 위한 담보 및 지급보증이 존재하지 않습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 317,000 회사 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 용산역세권 국제업무지구 개발사업의 시행을 위하여 설립된 드림허브프로젝트금융투자주식회사(코레일 등 30개법인)의 지분증권 및 채무증권을 취득하였으며, 동 PFV(드림허브프로젝트금융투자주식회사)는 보고기간말 현재 용산역세권 국제업무지구 개발사업을 진행하고 있습니다. 동 개발사업에 따른 PFV구성 회사들은 서울보증보험(주)로부터 240,000백만원의 지급보증을 제공받고 있었습니다.한편, 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 코레일에 지급하였으며 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 회사로 송부하였습니다. 지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 전기이전에 1심 패소하였으나 보고기간 종료일 현재 2심에 계류중에 있습니다 . 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 연결실체는 상기 소송의 1심 판결에 대하여 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 지배기업은 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. (7) 기타사항연결실체는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 및 채무증권을 보유하고 있습니다. 전기 중 한국철도공사는 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속 진행여부는 불확실합니다. 이에 따라 연결살체는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. 31 . 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 여행관련서비스부문 여행관련 서비스 제공 자산관리서비스부문 용산역세권 개발사업 자산관리서비스 제공 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 여행관련서비스부문 자산관리서비스부문 합계 매출액 37,035,033 1,291,724 38,326,757 영업이익 2,806,505 159,153 2,965,658 당기순이익 2,473,586 142,889 2,616,475 감가상각비와상각비 677,559 7,905 685,464 이자수익 73,310 - 73,310 이자비용 52,323 28,648 80,971 지분법손익 58,201 - 58,201 법인세비용 (57,510) 13,929 (43,581) (단위:천원) 구분 여행관련서비스부문 자산관리서비스부문 합계 매출액 31,841,971 1,751,487 33,593,458 영업이익 673,790 174,922 848,712 당기순이익 (24,948,412) 156,164 (24,792,248) 감가상각비와상각비 568,116 9,840 577,955 이자수익 82,288 3,593 85,881 이자비용 1,411 37,651 39,062 지분법손익 237,232 - 237,232 법인세비용 (123,634) 19,941 (103,693) 32. 자산양수도연결실체의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 지배기업은 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는 자산을현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. 33. 위험관리 (1) 재무위험요소 연결실체 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 연결실체 의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체 의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체 의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험 가. 외환위험 연결실체 는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 연결실체 의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 외 화 환율 원화환산금액 외 화 환율 원화환산금액 미지급금 USD 157,322 1,096.30 172,472 USD 295,001 1,172.00 345,741 SGD 12,792 803.39 10,277 SGD 40,889 828.09 33,860 EUR 123,668 1,230.32 152,151 JPY 1,269,648 9.72 12,341 JPY 1,235,399 10.84 13,388 CNY 953,771 163.97 156,390 상기 외화미지급금과 관련하여 인식한 외화환산이익은 15,637천원(전분기:1,830천원)이며, 외화환산손실은 41,177천원(전분기:7,708)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (17,247) 17,247 (34,574) 34,574 SGD (1,028) 1,028 (3,386) 3,386 JPY (14,727) 1,339 (1,234) 1,234 EUR (15,215) 15,215 - - CNY (15,639) 15,639 - - 합계 (63,856) 50,468 (39,194) 39,194 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 주가변동 위험 연결실체 는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재 연결실체 가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다. 다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체 의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실 체 는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 9,087 (9,087) 1,687 (1,687) 2) 신용위험 신용위험은 연결실체 의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체 는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체 는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 매출채권 14,088,108 - (7,109) 14,080,999 12,465,637 - (9,424) 12,456,212 미수금 5,071,559 - (44,087) 5,027,472 4,409,894 - (53,552) 4,356,342 매도가능금융자산 22,650,000 1,367,236 (1,367,236) 22,650,000 22,650,000 1,367,236 (1,367,236) 22,650,000 합 계 41,809,667 1,367,236 (1,418,432) 41,758,472 39,525,531 1,367,236 (1,430,213) 39,462,554 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결실체 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체 는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험은 연결실체 의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체 는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 및 기타지급채무 17,232,965 - - - 단기차입금 9,087,000 - - - 합 계 26,319,965 - - - - 전기말 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 및 기타지급채무 11,150,828 - - - 단기차입금 1,687,000 - - - 합 계 12,837,828 - - - 4) 자본 위험 관리 연결실체 의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체 는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A) 9,087,000 1,687,000 차감: 현금및현금성자산(B) (15,681,400) (6,964,055) 순부채(C = A + B) (6,594,400) (5,277,055) 부채총계(D) 99,972,786 83,771,416 자본총계(E) 167,806,697 165,229,021 총자본(F = C + E) 167,806,697 159,951,966 자본조달비율(C / F) - - 부채비율(D / E) 59.58% 50.70% 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 45 기말 2015.12.31 현재 제 44 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 3분기말 제 45 기말 제 44 기말 자산 유동자산 34,628,079,039 19,826,001,943 19,668,339,932 현금및현금성자산 15,667,851,678 6,929,021,108 8,147,751,180 단기금융상품 2,375,000,000 2,000,000,000 1,730,000,000 매출채권 532,515,601 277,517,530 372,274,878 단기대여금 227,800,000 213,800,000 200,000,000 미수금 5,373,402,285 4,702,347,702 4,762,721,776 미수수익 953,908,640 939,262,946 931,237,783 선급금 8,974,044,978 4,422,171,623 3,191,413,360 선급비용 452,942,172 303,536,554 286,849,701 당기법인세자산 9,963,250 13,954,480 18,091,740 기타유동자산 60,650,435 24,390,000 27,999,514 비유동자산 220,843,431,244 218,046,429,261 117,113,674,894 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 2,500,000 매도가능금융자산 101,271,960,000 102,271,960,000 102,271,960,000 종속기업투자 5,710,831,081 5,710,831,081 5,827,332,320 관계기업투자 3,092,191,540 3,092,191,540 3,092,191,540 유형자산 105,606,991,770 101,938,164,026 960,823,399 무형자산 1,354,012,776 1,453,280,934 1,306,865,774 이연법인세자산 2,168,606,097 2,111,091,580 1,979,229,761 기타의비유동자산 1,636,337,980 1,466,410,100 1,672,772,100 자산총계 255,471,510,283 237,872,431,204 136,782,014,826 부채 유동부채 34,851,538,069 19,862,106,171 20,640,051,386 매입채무 212,740,455 191,460,000 155,165,000 단기차입금 8,400,000,000 1,000,000,000 0 미지급금 11,915,815,985 6,324,964,416 8,983,957,471 선수금 3,257,254,019 2,897,350,117 3,595,904,858 예수금 533,479,535 516,312,399 519,667,140 미지급비용 655,869,285 392,943,770 384,335,370 수탁금 9,876,378,790 8,539,075,469 7,001,021,547 비유동부채 57,681,388,200 57,499,370,546 5,305,312,189 기타충당부채 51,696,000,000 51,696,000,000 0 퇴직급여채무 5,985,388,200 5,803,370,546 5,305,312,189 부채총계 92,532,926,269 77,361,476,717 25,945,363,575 자본 자본금 22,697,511,500 15,131,674,500 12,306,816,000 자본잉여금 281,066,664,936 288,671,301,246 191,512,021,261 기타포괄손익누계액 0 0 53,771,731 이익잉여금(결손금) (140,825,592,422) (143,292,021,259) (93,035,957,741) 자본총계 162,938,584,014 160,510,954,487 110,836,651,251 자본과부채총계 255,471,510,283 237,872,431,204 136,782,014,826 포괄손익계산서 제 46 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 45 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 3분기 제 45 기 3분기 제 45 기 제 44 기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 12,959,637,065 35,322,043,559 9,196,455,988 30,160,459,478 40,079,119,786 37,946,992,334 영업비용 11,612,422,763 32,551,476,255 9,720,092,807 29,489,176,184 38,817,334,253 38,793,616,596 영업원가 6,100,010,385 16,281,457,451 4,632,776,694 14,632,305,231 19,340,579,612 19,675,727,225 판매일반관리비 5,512,412,378 16,270,018,804 5,087,316,113 14,856,870,953 19,476,754,641 19,117,889,371 영업이익(손실) 1,347,214,302 2,770,567,304 (523,636,819) 671,283,294 1,261,785,533 (846,624,262) 기타수익 51,720,431 158,499,925 48,394,057 201,148,635 300,614,022 452,194,784 기타비용 26,334,519 26,364,721 65,732,851 26,282,015,954 52,185,376,219 1,011,686,291 금융수익 51,449,552 127,310,038 32,434,507 209,504,900 268,179,780 1,716,070,182 금융비용 58,304,661 683,818,226 94,846,155 291,211,584 288,072,024 242,457,538 관계기업투자손익 0 62,720,000 0 94,080,000 94,080,000 156,800,000 법인세비용차감전순이익(손실) 1,365,745,105 2,408,914,320 (603,387,261) (25,397,210,709) (50,548,788,908) 224,296,875 법인세비용 0 (57,514,517) 0 (123,633,764) (167,251,782) (50,365,823) 당기순이익(손실) 1,365,745,105 2,466,428,837 (603,387,261) (25,273,576,945) (50,381,537,126) 274,662,698 기타포괄손익 0 0 0 0 71,701,877 (239,383,292) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 0 (53,771,731) 0 지분법자본변동 0 0 0 0 (53,771,731) 0 법인세효과 0 0 0 0 0 0 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 0 0 0 0 125,473,608 (239,383,292) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 160,863,571 (306,901,656) 법인세효과 0 0 0 0 (35,389,963) 67,518,364 총포괄손익 1,365,745,105 2,466,428,837 (603,387,261) (25,273,576,945) (50,309,835,249) 35,279,406 주당이익 기본주당이익(손실) 37 76 (25) (1,027) (1,961) 11 자본변동표 제 46 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 45 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 12,306,816,000 191,512,021,261 53,771,731 (93,071,237,147) 110,801,371,845 총포괄이익 : 당기순이익 274,662,698 274,662,698 종속기업투자주식 처분 확정급여제도의 재측정요소 (306,901,656) (306,901,656) 기타포괄손익관련법인세효과 67,518,364 67,518,364 총포괄이익 소계 35,279,406 35,279,406 주주와의 거래 : 유상증자 무상증자 주주와의 거래 소계 2014.12.31 (기말자본) 12,306,816,000 191,512,021,261 53,771,731 (93,035,957,741) 110,836,651,251 2015.01.01 (기초자본) 12,306,816,000 191,512,021,261 53,771,731 (93,035,957,741) 110,836,651,251 총포괄이익 : 당기순이익 (50,381,537,126) (50,381,537,126) 종속기업투자주식 처분 (53,771,731) (53,771,731) 확정급여제도의 재측정요소 160,863,571 160,863,571 기타포괄손익관련법인세효과 (35,389,963) (35,389,963) 총포괄이익 소계 (53,771,731) (50,256,063,518) (50,309,835,249) 주주와의 거래 : 유상증자 2,824,858,500 97,159,279,985 99,984,138,485 무상증자 주주와의 거래 소계 2,824,858,500 97,159,279,985 99,984,138,485 2015.12.31 (기말자본) 15,131,674,500 288,671,301,246 0 (143,292,021,259) 160,510,954,487 2015.01.01 (기초자본) 12,306,816,000 191,512,021,261 53,771,731 (93,035,957,741) 110,836,651,251 총포괄이익 : 당기순이익 (25,273,576,945) (25,273,576,945) 종속기업투자주식 처분 (53,771,731) (53,771,731) 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익관련법인세효과 총포괄이익 소계 (53,771,731) (25,273,576,945) (25,327,348,676) 주주와의 거래 : 유상증자 무상증자 주주와의 거래 소계 2015.09.30 (기말자본) 12,306,816,000 191,512,021,261 0 (118,309,534,686) 85,509,302,575 2016.01.01 (기초자본) 15,131,674,500 288,671,301,246 0 (143,292,021,259) 160,510,954,487 총포괄이익 : 당기순이익 2,466,428,837 2,466,428,837 종속기업투자주식 처분 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익관련법인세효과 총포괄이익 소계 2,466,428,837 2,466,428,837 주주와의 거래 : 유상증자 무상증자 7,565,837,000 (7,604,636,310) (38,799,310) 주주와의 거래 소계 7,565,837,000 (7,604,636,310) (38,799,310) 2016.09.30 (기말자본) 22,697,511,500 281,066,664,936 0 (140,825,592,422) 162,938,584,014 현금흐름표 제 46 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 45 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 3분기 제 45 기 3분기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 5,650,937,454 2,179,049,323 (283,362,880) 2,043,154,191 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,520,486,598 2,003,982,615 (472,217,836) 1,758,803,518 당기순이익(손실) 2,466,428,837 (25,273,576,945) (50,381,537,126) 274,662,698 이자비용 52,459,015 0 964,383 0 퇴직급여 984,270,754 1,018,852,088 1,350,851,928 1,346,207,779 감가상각비 420,476,950 354,415,724 460,722,323 467,370,611 무형자산상각비 257,082,158 213,699,800 293,584,840 349,454,153 대손상각비 (11,781,076) (6,215,030) (5,889,680) (6,497,812) 외화환산손실 41,177,269 7,707,680 3,236,320 9,651,607 매도가능금융자산처분손실 467,200,000 0 0 0 종속기업투자주식처분손실 0 60,559,508 60,559,508 0 유형자산처분손실 61,000 1,630,645 1,632,645 32,000 무형자산손상차손 0 130,074,443 기타충당부채전입액 0 25,848,000,000 51,696,000,000 0 법인세비용 (35,389,963) 0 이자수익 (81,449,225) (92,582,924) (120,060,944) (1,530,634,117) 관계기업투자손익(-) (62,720,000) (94,080,000) (94,080,000) (156,800,000) 외화환산이익 (15,636,590) (1,830,287) (3,105,506) (26,989,651) 유형자산처분이익 0 (5,796,403) (5,796,403) (52,258,734) 매출채권의 감소(증가) (252,682,397) 80,038,172 96,914,604 (103,156,860) 미수금의 감소(증가) (661,589,181) (1,167,046,518) 64,106,498 (1,391,800,033) 미수수익의 감소(증가) 2,099,522 5,722,151 7,598,085 7,451,540 선급금의 감소(증가) (4,551,873,355) (2,506,576,050) (1,230,758,263) (1,281,696,860) 선급비용의 감소(증가) (149,405,618) (143,166,154) (16,686,853) 44,765,461 기타당좌자산의 감소(증가) (36,260,435) (5,806,486) 3,609,514 (146,201) 이연법인세자산의 감소(증가) (57,514,517) (123,633,764) (131,861,819) (50,365,823) 매입채무의 증가(감소) 21,280,455 37,905,000 36,295,000 5,840,000 미지급금의 증가(감소) 5,565,310,890 963,985,518 (2,674,985,384) 2,905,026,309 선수금의 증가(감소) 359,903,902 741,004,870 (698,554,741) (150,218,533) 예수금의 증가(감소) 17,167,136 246,726 (3,354,741) 24,735,380 수탁금의 증가(감소) 1,337,303,321 2,393,713,679 1,538,053,922 1,822,443,297 미지급비용의 증가(감소) 211,430,883 108,669,265 7,644,017 35,540,624 퇴직급여채무의 증가(감소) (752,253,100) (411,857,650) (691,930,000) (883,887,760) 사외적립자산의 감소(증가) (50,000,000) 0 0 (30,000,000) 이자수취 64,704,009 74,340,658 90,637,696 129,257,193 이자지급 (964,383) 0 0 0 배당금수취 62,720,000 94,080,000 94,080,000 156,800,000 법인세납부(환급) 3,991,230 6,646,050 4,137,260 (1,706,520) 투자활동현금흐름 (4,273,307,574) (914,689,919) (1,935,367,192) 3,941,114,310 단기금융상품의 감소 800,000,000 930,000,000 1,030,000,000 17,348,758,240 단기대여금의 감소 28,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 532,800,000 0 0 0 종속기업투자주식의 처분 0 2,170,000 2,170,000 0 유형자산의 처분 0 48,990,912 48,990,912 52,272,734 보증금의 감소 79,794,500 1,008,134,000 1,008,134,000 54,500,000 단기금융상품의 증가 (1,175,000,000) (1,200,000,000) (1,300,000,000) (12,383,050,209) 단기대여금의 증가 (42,000,000) 0 0 (200,000,000) 보증금의 증가 (249,722,380) (801,772,000) (801,772,000) (139,820,000) 유형자산의 취득 (4,089,365,694) (462,212,831) (1,482,890,104) (61,546,455) 무형자산의 취득 (157,814,000) (440,000,000) (440,000,000) (730,000,000) 재무활동현금흐름 7,361,200,690 0 1,000,000,000 0 단기차입금의 증가 7,400,000,000 0 1,000,000,000 0 단기차입금의 상환 0 0 0 0 신주발행비 (38,799,310) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,738,830,570 1,264,359,404 (1,218,730,072) 5,984,268,501 기초현금및현금성자산 6,929,021,108 8,147,751,180 8,147,751,180 2,163,482,679 기말현금및현금성자산 15,667,851,678 9,412,110,584 6,929,021,108 8,147,751,180 5. 재무제표 주석 1. 일반사항롯데관광개발 주식회사(이하 "회사")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 종로구 세종대로 149에 위치하고 있습니다. 회사는 2006년 6월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같 습니다. (단위 : 주 ,% ) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김기병 19,768,171 43.55 13,178,781 43.55 신정희 1,408,147 3.10 938,765 3.10 김한성 641,445 1.41 427,630 1.41 김한준 290,757 0.64 193,838 0.64 동화투자개발㈜ 15,505,376 34.16 10,336,918 34.16 자산관리공사 2,781,217 6.13 1,854,145 6.13 우리사주조합 12,465 0.03 14,150 0.05 기타주주 4,987,445 10.99 3,319,122 10.97 합계 45,395,023 100.00 30,263,349 100.00 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재 무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 차량운반구(일반/운송) 4년/6년 정액법 집기비품 등 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용되는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 신주인수권의 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가를 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권대가는 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본으로 남아 있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시 장수 익률 로 기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위 의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 15,667,852 - 15,667,852 단기금융상품 2,375,000 - 2,375,000 매출채권 532,516 - 532,516 단기대여금 227,800 - 227,800 미수금 등 6,327,311 - 6,327,311 장기금융상품 2,500 - 2,500 매도가능금융자산 - 101,271,960 101,271,960 보증금 등 1,636,338 - 1,636,338 합계 26,769,316 101,271,960 128,041,276 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 6,929,021 - 6,929,021 단기금융상품 2,000,000 - 2,000,000 매출채권 277,518 - 277,518 단기대여금 213,800 - 213,800 미수금 등 5,641,611 - 5,641,611 장기금융상품 2,500 - 2,500 매도가능금융자산 - 102,271,960 102,271,960 보증금 등 1,466,410 - 1,466,410 합계 16,530,859 102,271,960 118,802,819 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 212,740 - 212,740 단기차입금 8,400,000 - 8,400,000 미지급금 등 13,105,165 - 13,105,165 합계 21,717,905 - 21,717,905 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 191,460 - 191,460 단기차입금 1,000,000 1,000,000 미지급금 등 7,234,221 - 7,234,221 합계 8,425,681 - 8,425,681 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 81,449 - - 매도가능금융자산 (467,200) - - - - - 합계 (467,200) - - 81,449 - - 상각후원가측정금융부채 (6,339) - - (52,459) (111,959) - 합계 (6,339) - - (52,459) (111,959) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 92,583 - - 매도가능금융자산 - - - - - - 합계 - - - 92,583 - - 상각후원가측정금융부채 (61,173) - - - (113,116) - 합계 (61,173) - - - (113,116) - 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,667,852 15,667,852 6,929,021 6,929,021 단기금융상품 2,375,000 2,375,000 2,000,000 2,000,000 매출채권 532,516 532,516 277,518 277,518 단기대여금 227,800 227,800 213,800 213,800 미수금 등 6,327,311 6,327,311 5,641,611 5,641,611 장기금융상품 2,500 2,500 2,500 2,500 매도가능금융자산 101,271,960 101,271,960 102,271,960 102,271,960 보증금 등 1,636,338 1,636,338 1,466,410 1,466,410 합계 128,041,276 128,041,276 118,802,819 118,802,819 매입채무 212,740 212,740 191,460 191,460 단기차입금 8,400,000 8,400,000 1,000,000 1,000,000 미지급금 등 13,105,165 13,105,165 7,234,221 7,234,221 합계 21,717,905 21,717,905 8,425,681 8,425,681 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성없는 지분증권 75,500,000 - - 75,500,000 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성없는 지분증권 75,500,000 - - 75,500,000 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,307 889 예금 15,665,545 6,928,132 합계 15,667,852 6,929,021 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 539,624 (7,109) 532,516 286,942 (9,424) 277,518 단기기타채권 : 단기대여금 227,800 - 227,800 213,800 - 213,800 미수금 5,417,489 (44,087) 5,373,402 4,755,900 (53,552) 4,702,348 미수수익 953,909 - 953,909 939,263 - 939,263 소계 6,599,197 (44,087) 6,555,111 5,908,963 (53,552) 5,855,411 장기기타채권 : 보증금 1,636,338 - 1,636,338 1,466,410 - 1,466,410 소계 1,636,338 - 1,636,338 1,466,410 - 1,466,410 합계 8,775,160 (51,195) 8,723,965 7,662,315 (62,976) 7,599,338 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래 채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과 채권으로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6~12개월 이하 12개월 초과 매출채권 510,694 21,822 - 7,109 539,624 단기기타채권 : 단기대여금 227,800 - - - 227,800 미수금 4,959,604 65,123 348,676 44,087 5,417,489 미수수익 26,477 14,256 913,176 - 953,909 소계 5,213,881 79,378 1,261,852 44,087 6,599,197 장기기타채권 : 보증금 1,636,338 - - - 1,636,338 소계 1,636,338 - - - 1,636,338 합계 7,360,912 101,200 1,261,852 51,195 8,775,160 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6~12개월 이하 12개월 초과 매출채권 276,814 704 - 9,424 286,942 단기기타채권 : 단기대여금 213,800 - - - 213,800 미수금 4,332,298 24,009 346,040 53,552 4,755,900 미수수익 24,470 14,630 900,162 - 939,263 소계 4,570,569 38,639 1,246,202 53,552 5,908,963 장기기타채권 : 보증금 1,466,410 - - - 1,466,410 소계 1,466,410 - - - 1,466,410 합계 6,313,792 39,343 1,246,202 62,976 7,662,315 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 9,424 - - (2,316) - 7,109 단기기타채권 : 단기대여금 - - - - - - 미수금 53,552 - - (9,465) - 44,087 미수수익 - - - - - - 소계 53,552 - - (9,465) - 44,087 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 62,976 - - (11,781) - 51,195 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 11,582 - - (2,157) - 9,424 단기기타채권 : 단기대여금 - - - - - - 미수금 69,671 - (12,387) (3,732) - 53,552 미수수익 - - - - - - 소계 69,671 - (12,387) (3,732) - 53,552 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 81,253 - (12,387) (5,890) - 62,976 7. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 78,621,960 79,621,960 채무증권 22,650,000 22,650,000 합계 101,271,960 102,271,960 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 당기 누계 동화투자개발 (주) 312,196 6.31% 3,121,960 15,504,646 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자회사 (주) 30,200,000 15.10% 151,000,000 75,500,000 75,500,000 - 75,500,000 합계 154,121,960 91,004,646 78,621,960 - 75,500,000 (주) 상기 회사들은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 동화투자개발(주)에 대한 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.드림허브프로젝트금융투자(주)에 대한 투자지분 에 대하여 보고기간 종료일 현재 회수가능하다고 판단되는 금액을 기준으로 평가하였으며, 향후 코레일과의 소송결과에따라 그 손상액이 확대되거나 축소될 수 있습니다. 동 소송결과에 대한 예측을 할수 없어 그 효과는 반영되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 전기 누계 동화투자개발 (주) 312,196 5.71% 3,121,960 14,043,229 3,121,960 - - 드림허브프로젝트금융투자회사 (주) 30,200,000 15.10% 151,000,000 75,500,000 75,500,000 - 75,500,000 서울관광마케팅 (주) 200,000 4.81% 1,000,000 521,238 1,000,000 - - 합계 155,121,960 90,064,467 79,621,960 - 75,500,000 2) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 22,650,000 22,650,000 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 드림허브프로젝트㈜ 전환사채 5.00% 22,650,000 22,650,000 22,650,000 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 22,650,000 22,650,000 22,650,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 22,650,000 22,650,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 22,650,000 22,650,000 22,650,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 22,650,000 22,650,000 22,650,000 8 . 종 속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00% 대한민국 2016.09.30 여행서비스 원가법 용산역세권개발(주) 70.10% 대한민국 2016.09.30 자문서비스 원가법 마이데일리(주) 58.54% 대한민국 2016.09.30 인터넷언론 원가법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2016.09.30 여행서비스 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 (주)엘티크루즈홀리데이 100.00% 대한민국 2015.12.31 여행서비스 원가법 용산역세권개발(주) 70.10% 대한민국 2015.12.31 자문서비스 원가법 마이데일리(주) 58.54% 대한민국 2015.12.31 인터넷언론 원가법 코레일관광개발(주) 39.20% 대한민국 2015.12.31 여행서비스 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)엘티크루즈홀리데이 50,000 12,085 50,000 50,000 12,074 50,000 용산역세권개발(주) 2,674,237 3,621,250 2,801,110 2,674,237 3,521,085 2,801,110 마이데일리(주) 8,827,000 276,696 2,859,721 8,827,000 269,867 2,859,721 소계 11,551,237 3,910,031 5,710,831 11,551,237 3,803,027 5,710,831 코레일관광개발(주) 1,568,000 5,134,771 3,092,192 1,568,000 5,139,290 3,092,192 소계 1,568,000 5,134,771 3,092,192 1,568,000 5,139,290 3,092,192 합계 13,119,237 9,044,802 8,803,023 13,119,237 8,942,316 8,803,023 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)엘티크루즈홀리데이 50,000 - - - - 50,000 용산역산권개발(주) 2,801,110 - - - - 2,801,110 마이데일리(주) 2,859,721 - - - - 2,859,721 소계 5,710,831 - - - - 5,710,831 코레일관광개발(주) 3,092,192 - - - - 3,092,192 소계 3,092,192 - - - - 3,092,192 합계 8,803,023 - - - - 8,803,023 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 엘티재팬(주) 116,501 - (116,501) - - - (주)엘티크루즈홀리데이 50,000 - - - - 50,000 용산역세권개발(주) 2,801,110 - - - - 2,801,110 마이데일리(주) 2,859,721 - - - - 2,859,721 소계 5,827,332 - (116,501) - - 5,710,831 코레일관광개발(주) 3,092,192 - - - - 3,092,192 소계 3,092,192 - - - - 3,092,192 합계 8,919,524 - (116,501) - - 8,803,023 (주) 회사는 전기 중 종속기업인 엘티재팬(주)의 지분 전부를 매각하여 엘티재팬(주)는 전기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니다.(4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 12,085 - 12,085 - 11 11 용산역세권개발(주) 13,816,942 8,651,107 5,165,835 1,291,724 142,889 142,889 마이데일리(주) 871,060 398,398 472,662 1,712,990 11,666 11,666 코레일관광개발(주) 21,244,407 8,145,502 13,098,905 47,510,404 148,472 148,472 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 (주)엘티크루즈홀리데이 12,074 - 12,074 - (439) (439) 용산역세권개발(주) 12,403,840 7,380,894 5,022,946 2,236,635 193,292 193,292 마이데일리(주) 910,833 449,837 460,996 2,352,391 21,042 21,042 코레일관광개발(주) 19,956,367 6,845,935 13,110,433 69,539,002 497,273 497,273 9 . 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 2,066,808 (1,825,393) - - 241,415 건설중인자산 104,117,200 - - - 104,117,200 기타의유형자산 3,711,155 (2,462,778) - - 1,248,377 합계 109,895,163 (4,288,172) - - 105,606,992 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 2,066,808 (1,653,819) - - 412,990 건설중인자산 101,012,000 - - - 101,012,000 기타의유형자산 3,398,092 (2,884,918) - - 513,174 합계 106,476,901 (4,538,737) - - 101,938,164 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 412,990 101,012,000 513,174 101,938,164 증가 : 취득 - 3,105,200 984,166 4,089,366 감소 : 처분 - - (61) (61) 감가상각 (171,575) - (248,902) (420,477) 기말 241,415 104,117,200 1,248,377 105,606,992 ( 주 ) 감가 상각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 420백만원 입니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 합계 기초 762,030 - 198,793 960,823 증가 : 취득 12,633 101,012,000 458,257 101,482,890 감소 : 처분 (44,619) - (208) (44,827) 감가상각 (317,055) - (143,668) (460,722) 기말 412,990 101,012,000 513,174 101,938,164 ( 주 ) 감 가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 461백만원 입니다. 10 . 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,733,248 799,735 - - 933,513 회원권 550,574 - 130,074 - 420,500 합계 2,283,822 799,735 130,074 - 1,354,013 ( 주 ) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,575,434 542,653 - - 1,032,781 회원권 550,574 - 130,074 - 420,500 합계 2,126,008 542,653 130,074 - 1,453,281 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 1,032,781 420,500 1,453,281 증가 개별취득 157,814 - 157,814 감소 : 처분 - - - 상각 (257,082) - (257,082) 손상차손: 당기손익 - - - 기말 933,513 420,500 1,354,013 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 886,366 420,500 1,306,866 증가 개별취득 440,000 - 440,000 감소 : 처분 - - - 상각 (293,585) - (293,585) 손상차손: 당기손익 - - - 기말 1,032,781 420,500 1,453,281 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 257,082 293,585 11 . 리스 회사는 현대커머셜주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 200,978 200,978 1년초과 5년이내 172,711 373,690 5년초과 - - 합계 373,690 574,668 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 150,734 150,734 12 . 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 212,740 191,460 단기기타채무 미지급금 11,915,816 6,324,964 미지급비용 655,869 392,944 예수금 533,480 516,312 소계 13,105,165 7,234,221 합계 13,317,905 7,425,681 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 운영자금 동화투자개발㈜ 3.20% 4,900,000 1,000,000 3.24% 3,500,000 - 합계 8,400,000 1,000,000 14 . 퇴직급여부 채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 7,316,779 7,068,257 사외적립자산 공정가치 (1,331,391) (1,264,886) 합계 5,985,388 5,803,371 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 7,068,257 6,543,297 근무원가 877,689 1,218,647 이자원가 123,086 167,024 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (168,781) 급여지급액 (752,253) (691,930) 기말 7,316,779 7,068,257 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,264,886 1,237,985 이자수익 16,505 34,819 사용자 기여금 50,000 - 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (7,918) 급여지급액 - - 기말 1,331,391 1,264,886 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 등 1,331,391 1,264,886 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 16,505 20,401 (4) 총비용1) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 877,689 913,985 순이자손익 106,582 104,867 합계 984,271 1,018,852 2) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업원가 72,768 78,452 판매비와관리비 902,778 940,400 건설중인자산 8,725 - 합계 984,271 1,018,852 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 할인율 2.45% 2.45% 임금인상률 1.90% 1.90% 2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (419,056) -5.73% 1% 하락 483,955 6.61% 임금인상률 : 1% 상승 482,359 6.59% 1% 하락 (425,543) -5.82% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 상승 (404,822) -5.73% 1% 하락 467,517 6.61% 임금인상률 : 1% 상승 465,975 6.59% 1% 하락 (411,089) -5.82% (6) 최근 결산기간말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,092,875 606,961 1,356,692 1,533,499 2,692,327 8,282,354 15. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타충당부채 기타충당부채 충당부채변동내용 : 기초 51,696,000 - 설정 - 51,696,000 사용 - - 환입 - - 기말 : 유동성 - - 비유동성 51,696,000 51,696,000 (주) 서울보증보험(주)는 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 동 소송의 1심 판결에 대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. 16 . 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 45,395,023 주 30,263,349 주 보통주자본금 22,697,512 15,131,675 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2015.01.01 24,613,632 주 500 원 12,306,816 179,144,827 현물출자 2015.10.23 5,649,717 주 500 원 2,824,859 97,159,280 기말 2015.12.31 30,263,349 주 500 원 15,131,675 276,304,107 기초 2016.01.01 30,263,349 주 500 원 15,131,675 276,304,107 무상증자 2016.08.23 15,131,674 주 500 원 7,565,837 (7,604,636) 기말 2016.09.30 45,395,023 주 500 원 22,697,512 268,699,471 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 268,699,471 276,304,107 신주인수권대가 12,367,194 12,367,194 합계 281,066,665 288,671,301 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 276,304,107 - 7,604,636 268,699,471 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 합계 288,671,301 - 7,604,636 281,066,665 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 179,144,827 97,159,280 - 276,304,107 신수인수권대가 12,367,194 - - 12,367,194 합계 191,512,021 97,159,280 - 288,671,301 17. 기타자본(1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 7,628 7,628 - 합계 - 7,628 7,628 - ( 주 ) 무상증자(신주의 배정기준일 : 2016년 8월 23일)로 인한 신주배정시 1주 미만의 단수주식 처리를 위해 자기주식 취득한 후 처분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - - - - 합계 - - - - (2) 자기주식자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 - - - - 취득 811 7,628 - - 처분 811 7,628 - - 소각 - - - - 기말 - - - - 18 . 이익잉 여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,500,000 1,500,000 미처분이익잉여금 (142,325,592) (144,792,021) 합계 (140,825,592) (143,292,021) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 19 . 영업수 익 및 영업비용(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운수수입 2,481,213 2,148,883 여행수입 27,220,884 23,131,572 수수료수입 5,619,947 4,880,005 합계 35,322,044 30,160,459 (2) 영업원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운송사업비 2,407,407 2,311,819 여행경비 13,874,051 12,320,486 합계 16,281,457 14,632,305 20 . 판 매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 7,906,955 7,404,317 잡급 15,377 2,500 퇴직급여 902,778 940,400 복리후생비 324,368 258,348 임차료 871,828 966,003 접대비 174,768 172,506 감가상각비 200,478 109,992 무형자산상각비 257,082 213,700 세금과공과 107,453 75,551 광고선전비 2,973,132 2,338,661 대손상각비 (11,781) (6,215) 여비교통비 107,213 113,909 통신비 284,615 283,878 수도광열비 34,250 44,499 수선비 165,528 195,392 보험료 808,085 764,359 도서인쇄비 172,806 133,549 출장비 50,521 64,444 사무용품비 176,107 160,101 소모품비 57,245 51,895 운반비 1,058 1,240 지급수수료 595,298 451,614 차량유지비 17,576 18,804 교육훈련비 75,397 92,666 잡비 1,880 4,755 합계 16,270,019 14,856,871 21 . 기타수 익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 5,796 협찬금 99,860 101,440 교육사업수익 54,970 55,590 잡이익 3,670 38,322 합계 158,500 201,149 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 - 21,900 종속기업투자주식처분손실 - 60,560 유형자산처분손실 61 1,631 기타의 지급수수료(기타) 26,245 348,405 기타충당부채전입액 - 25,848,000 잡손실 59 1,521 합계 26,365 26,282,016 22 . 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 81,449 92,583 외환차익 30,224 115,092 외화환산이익 15,637 1,830 합계 127,310 209,505 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 52,459 - 외환차손 11,023 170,387 외화환산손실 41,177 7,708 매도가능금융자산처분손실 467,200 - 기타지급수수료(금융) 111,959 113,116 합계 683,818 291,212 23 . 법인세비 용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (57,515) (131,862) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (35,390) 법인세비용(수익) (57,515) (167,252) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 - (35,390) 이연법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 - - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 2,408,914 (50,548,789) 적용세율(22%)에 따른 법인세 229,497 (11,120,734) 조정사항 : (287,012) 10,953,482 비과세수익 (306,730) (296,704) 비공제비용 387,353 11,860,049 세액공제 - - 기타 (367,635) (609,863) 법인세비용 (57,515) (167,252) 평균유효세율 - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 6,749,663 351,968 - 7,101,630 감가상각누계액 112,192 (105,850) - 6,342 미지급급여 391,979 89,149 - 481,128 미수수익 (928,189) 1,351 - (926,838) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,582,127) - - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,264,886) (62,804) - (1,327,690) 대손충당금 28,824 (12,384) - 16,440 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 - - 75,500,000 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 51,696,000 - - 51,696,000 이월결손금 23,701,457 (1,377,026) - 22,324,431 일시적차이 합계 160,493,328 (1,115,596) - 159,377,732 이연법인세자산 2,111,092 57,515 - 2,168,606 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 6,091,184 658,478 - 6,749,663 감가상각누계액 131,934 (19,742) - 112,192 미지급급여 384,335 7,644 - 391,979 미수수익 (920,878) (7,310) - (928,189) 회원권 130,074 - - 130,074 지분법적용투자주식 (1,585,872) 3,745 - (1,582,127) 보증금감액손실 60,000 - - 60,000 퇴직연금운용자산 (1,237,985) (26,901) - (1,264,886) 대손충당금 45,366 (16,542) - 28,824 관계기업투자주식손상차손 5,967,279 - - 5,967,279 매도가능금융자산손상차손 75,500,000 - - 75,500,000 지분법자본변동 (68,938) - - (68,938) 기타충당부채 - 51,696,000 - 51,696,000 이월결손금 25,695,718 (1,994,261) - 23,701,457 일시적차이 합계 110,192,217 50,301,111 - 160,493,328 이연법인세자산 1,979,230 131,862 - 2,111,092 (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 매도가능금융자산과 이월결손금 및 기타충당부채와 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 127,196,000 - 127,196,000 미사용세무상결손금 22,324,431 - 23,701,457 24 . 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대리점수수료 등 여행경비 13,874,051 12,320,486 종업원급여 8,518,965 8,053,232 임차료 872,031 1,032,554 감가상각비 372,052 354,416 무형자산상각비 257,082 213,700 광고선전비 2,973,132 2,338,661 유류비 444,630 503,018 통신비 290,326 289,299 보험료 870,279 831,923 지급수수료 598,958 452,718 기 타 3,479,970 3,099,169 합계(주1) 32,551,476 29,489,176 ( 주 1) 포괄손익계산서상 영업원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25 . 주당이 익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 1,365,745,105 2,466,428,837 (603,387,261) (25,273,576,945) 가중평균유통보통주식수 36,677,862 32,417,127 24,613,632 24,613,632 기본주당순이익 37 76 (25) (1,027) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주당기순이익 : 당기순이익 1,365,745,105 2,466,428,837 (603,387,261) (25,273,576,945) 보통주당기순이익 1,365,745,105 2,466,428,837 (603,387,261) (25,273,576,945) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 발행주식수 : 45,395,023 45,395,023 24,613,632 24,613,632 가중평균유통보통주식수 36,677,862 32,417,127 24,613,632 24,613,632 (2) 희석주당순이익회사가 전기 이전에 발행한 신주인수권부사채와 관련된 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26 . 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 52,459 - 퇴직급여 984,271 1,018,852 감가상각비 420,477 354,416 무형자산상각비 257,082 213,700 대손상각비 (11,781) (6,215) 외화환산손실 41,177 7,708 매도가능금융자산처분손실 467,200 - 종속기업투자주식처분손실 - 60,560 유형자산처분손실 61 1,631 기타충당부채전입액 - 25,848,000 이자수익 (81,449) (92,583) 관계기업투자수익 (62,720) (94,080) 외화환산이익 (15,637) (1,830) 유형자산처분이익 - (5,796) 합계 2,051,140 27,304,361 (3) 영업활동 자산 ·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (252,682) 80,038 미수금의 감소(증가) (661,589) (1,167,047) 미수수익의 감소(증가) 2,100 5,722 선급금의 감소(증가) (4,551,873) (2,506,576) 선급비용의 감소(증가) (149,406) (143,166) 기타당좌자산의 감소(증가) (36,260) (5,806) 이연법인세자산의 감소(증가) (57,515) (123,634) 매입채무의 증가(감소) 21,280 37,905 미지급금의 증가(감소) 5,565,311 963,986 선수금의 증가(감소) 359,904 741,005 예수금의 증가(감소) 17,167 247 수탁금의 증가(감소) 1,337,303 2,393,714 미지급비용의 증가(감소) 211,431 108,669 확정급여채무의 증가(감소) (752,253) (411,858) 사외적립자산의 감소(증가) (50,000) - 합계 1,002,918 (26,801) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 무상증자 7,565,837 - 현물출자 - 100,000,000 27 . 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 동화투자개발㈜ 동화투자개발㈜ 행사하는 기업> 종속기업 ㈜엘티크루즈홀리데이 ㈜엘티크루즈홀리데이 종속기업 마이데일리㈜ 마이데일리㈜ 종속기업 용산역세권개발㈜ 용산역세권개발㈜ 관계기업 코레일관광개발㈜ 코레일관광개발㈜ 기타 ㈜동화뉴텍 ㈜동화뉴텍 기타 ㈜동화면세점 ㈜동화면세점 기타 롯데관광㈜ 롯데관광㈜ 기타 드림허브프로젝트금융투자㈜ 드림허브프로젝트금융투자㈜ (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 765 609,011 - 52,459 - 용산역세권개발㈜ 종속기업 - - 8,249 - - 코레일관광개발㈜ 관계기업 956 16,695 - - - (주)동화뉴텍 기타 1,836 2,700 - - - (주)동화면세점 기타 37,409 - - - - 롯데관광(주) 기타 608,929 - - - - 합계 649,895 628,406 8,249 52,459 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 기타거래 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 765 488,351 - 2,079 - 용산역세권개발㈜ 종속기업 - - 14,515 - - 코레일관광개발㈜ 관계기업 30,943 52,495 - - - (주)동화뉴텍 기타 1,836 3,600 - - - (주)동화면세점 기타 117,515 - - - - 롯데관광(주) 기타 660,727 - - - - 합계 811,785 544,446 14,515 2,079 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 7,400,000 - 합계 - - 7,400,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현물출자 대여 회수 차입 상환 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - 1,000,000 - 100,000,000 용산역세권개발㈜ 종속기업 13,800 - - - - 합계 13,800 - 1,000,000 - 100,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 단기대여금 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - 188,490 - - - 8,547,096 용산역세권개발㈜ 종속기업 - 1,395,845 - 213,800 - - (주)동화면세점 기타 - 4,623 - - - - 롯데관광(주) 기타 212,537 - - - - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 기타 - 4,973,656 22,650,000 - - - 합계 212,537 6,562,614 22,650,000 213,800 - 8,547,096 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 채무증권 단기대여금 매입채무 기타채무 동화투자개발(주) 유의적영향력행사기업 - - - - - 1,002,079 용산역세권개발㈜ 종속기업 - 1,195,918 - 213,800 - - 코레일관광개발㈜ 관계기업 6,762 - - - - 7,040 (주)동화면세점 기타 - 1,183 - - - - 롯데관광(주) 기타 110,221 - - - - - 드림허브프로젝트금융투자㈜ 기타 - 1,742,060 22,650,000 - - - 합계 116,983 2,939,160 22,650,000 213,800 - 1,009,119 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 회사는 당기 및 전기에 특수관계자와의 담보 및 지급보증 등의 거래가 존재하지 않습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여(주1) 1,021,010 608,555 퇴직급여 83,277 52,513 계 1,104,287 661,068 (주1) 현직 주요 경영진에 대한 임금, 급여, 사회보장분담금(예: 국민연금), 유급연차휴가, 유급병가, 이익분배금 및 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함), 그리고 비화폐성급여(예: 의료급여, 주택, 자동차, 무상 또는 보조로공급된 재화와 용역) 등을 의미합니다.상기의 주요경영진 은 회사 의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다. 28 . 우발상 황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 우리은행 1,275,000 1,400,000 질권설정(주1) 정기예금 신한은행 100,000 100,000 정기예금 농협은행 1,000,000 500,000 장기금융상품 정기예금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 합계 2,377,500 2,002,500 (주1) 상기 단기금융상품은 영업 및 BSP 지급보증과 우리사주조합원의 개인대출 관련하여 질권설정되어 있습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용회사는 당분기 및 전기에 담보제공 및 사용제한 자산(장단기금융상품 제외)이 존재하지않습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 164,557 우리은행 외 영업관련지급보증 한국여행업협회 1,788,000 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,500,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 274,741 우리은행 외 영업관련지급보증 한국관광협회중앙회여행공제회 1,710,000 대한항공 외 영업보증공제 외 농협은행 7,500,000 IATA IATA 항공발권 정산채무 지급보증 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 회사는 당기 및 전기에 타인을 위한 담보 및 지급보증이 존재하지 않습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 317,000 회사 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 용산역세권 국제업무지구 개발사업의 시행을 위하여 설립된 드림허브프로젝트금융투자주식회사(코레일 등 30개법인)의 지분증권 및 채무증권을 취득하였으며, 동 PFV(드림허브프로젝트금융투자주식회사)는 보고기간말 현재 용산역세권 국제업무지구 개발사업을 진행하고 있습니다. 동 개발사업에 따른 PFV구성 회사들은 서울보증보험(주)로부터 240,000백만원의 지급보증을 제공받고 있었습니다.한편, 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 코레일에 지급하였으며 동 보험금 중 회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 회사로 송부하였습니다. 회사와 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 전기 중 1심 패소하였으나 보고기간 종료일 현재 2심에 계류중에 있습니다 . 한편, 서울보증보험(주)가 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고 , 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 회사는 상기 소송의 1심 판결에 대하여 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. (7) 기타사항회사는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 및 채무증권을 보유하고 있습니다. 전기 중 한국철도공사는 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게 사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속 진행여부는 불확실합니다. 이에 따라 회사는사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하 여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. 29 . 영업부문 회사는 단일사업부문(여행관련서비스)으로 기재를 생략합니다. 30. 자산양수도회사의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 회사는 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는자산을 현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. 31 . 위험관리 (1) 재무위험요소 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험 가. 외환위험회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 외 화 환율 원화환산금액 외 화 환율 원화환산금액 미지급금 USD 157,322 1,096.30 172,472 USD 295,001 1,172.00 345,741 SGD 12,792 803.39 10,277 SGD 40,889 828.09 33,860 EUR 123,668 1,230.32 152,151 JPY 1,269,648 9.72 12,341 JPY 1,235,399 10.84 13,388 CNY 953,771 163.97 156,390 상기 외화미지급금과 관련하여 인식한 외화환산이익은 15,637천원(전분기:1,830천원)이며, 외화환산손실은 41,177천원(전분기:7,708천원)입니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (17,247) 17,247 (34,574) 34,574 SGD (1,028) 1,028 (3,386) 3,386 JPY (14,727) 1,339 (1,234) 1,234 EUR (15,215) 15,215 - - CNY (15,639) 15,639 - - 합계 (63,856) 50,468 (39,194) 39,194 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 주가변동 위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다.다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 8,400 (8,400) 1,000 (1,000) 2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기와 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 이자수익누계액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 매출채권 539,624 - (7,109) 532,516 286,942 - (9,424) 277,518 미수금 5,417,489 - (44,087) 5,373,402 4,755,900 - (53,552) 4,702,348 매도가능금융자산 22,650,000 1,367,236 (1,367,236) 22,650,000 22,650,000 1,367,236 (1,367,236) 22,650,000 합 계 28,607,113 1,367,236 (1,418,432) 28,555,918 27,692,842 1,367,236 (1,430,213) 27,629,865 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. - 당분기 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 및 기타지급채무 13,317,905 - - - 단기차입금 8,400,000 - - - 합 계 21,717,905 - - - - 전기 (단위:천원) 계정과목 금액 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 및 기타지급채무 7,425,681 - - - 단기차입금 1,000,000 - - - 합 계 8,425,681 - - - 4) 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총차입금(A) 8,400,000 1,000,000 차감 : 현금및현금성자산(B) (15,667,852) (6,929,021) 순부채(C = A + B) (7,267,852) (5,929,021) 부채총계(D) 92,532,926 77,361,477 자본총계(E) 162,938,584 160,510,954 총자본(F = C + E) 162,938,584 154,581,933 자본조달비율(C / F) - - 부채비율(D / E) 56.79% 48.20% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제 표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황연결회사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다.(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 46 기 3분기 매출채권 14,088,108,062 7,108,822 0.05% 미 수 금 5,071,558,787 44,086,502 0.87% 합 계 19,159,666,849 51,195,324 제 45 기 매출채권 12,465,636,979 9,424,496 0.08% 미 수 금 4,409,893,896 53,551,904 1.21% 합 계 16,875,530,875 62,976,400 ※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 제 46 기 3분기 제 45 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 62,976,400 81,252,676 2. 순대손처리액(①-②±③) - (12,386,596) ① 대손처리액(상각채권액) - (12,386,596) ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (11,781,076) (5,889,680) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 51,195,324 62,976,400 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 구분 기간 내용 정상채권 1~6개월이하 경험율 (1%) 6개월초과 ~ 1년이하 경험율 (20%) 1년초과 경험율 (100%) 법정관리/화의채권 변제기일확정전 50% 변제기일 확정후 현재가치평가후20% 기타사고채권 담보범위내 채권 20% 담보범위 초과액 100% (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월초과1년 이하 1년초과 계 일반 1,560,696 996,375 11,318,501 13,875,571 특수관계자 212,537 - - 212,537 계 1,773,233 996,375 11,318,501 14,088,108 구성비율 12.6% 7.1% 80.3% 100.0% - 미수금 및 미수수익은 제외됨.(단위 : 천원) 다. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 - "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 4 . 공정가치" 참조 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제46기 반기 삼덕회계법인 - (1) 우발상황① 소송관련연결재무제표에 대한 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 한국철도공사에 지급하였으며, 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 지배기업으로 송부하였습니다. 지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 전기이전에 1심 패소하였으나 보고기간종료일 현재 2심에 계류중에 있습니다 . 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 연결실체는 상기 소송의 1심 판결에 대하여 보고기간종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 지배기업은 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결 과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. ② 사업협약 해지 통보연결재무제표 에 대한 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 채무증권을 보유하고 있습니다. 당기 중 한국철도공사는드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게 사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속진행여부는 불확실합니다. 이에 연결실체는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 전기이전에 손상차손을 인식하였습니다. (2) 자산양수도 재무제표의 주석 31 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 지배기업은 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는자산을 현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 거래내용 연결재무제표의 주석 28 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 당반기 중 관계회사 등특수관계자에 대한 매출액 및 지급비용 등은 각각 449 백만원과 527 백만원이며, 당반기말 현재 관계회사 등 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 27,192 백만원이며,채무의잔액 8,480백만원입니다. 제45기 삼덕회계법인 적정 (1) 우발상황① 소송관련연결재무제표에 대한 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 한국철도공사에 지급하였으며, 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 지배기업으로 송부하였습니다. 지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으 며 전기 중 1심 패소하였으나 보고기간 종료일 현재 2심에 계류중에 있습니다 . 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 연결실체는 상기 소송의 1심 판결에 대하여 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 지배기업은 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결 과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. ② 사업협약 해지 통보연결재무제표 에 대한 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 채무증권을 보유하고 있습니다. 당기 중 한국철도공사는드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게 사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속진행여부는 불확실합니다. 이에 연결실체는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 자산양수도 재무제표의 주석 31 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.2015년 10월 23일에 지배기업은 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는자산을 현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 거래내용 연결재무제표의 주석 28 에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 당기 중 관계회사 등특수관계자에 대한 매출액 및 지급비용 등은 각각 812 백만원과 544 백만원이며, 당기말현재 관계회사 등 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 24,510 백만원이며,채무의잔액 1,009백만원입니다. 제44기 삼덕회계법인 적정 (1) 영업상의 주요 사항① 주권매매거래재개 연결재무제표에 대한 주석 32 에서 설명하고 있는 바와 같이 전기에 지배기업 은 유가증권시장 상장규정 제48조 1항 2호에 의거 상장폐지사유에 해당되어 거래소는 지배기업 에 상장폐지사유를 통보하였으며, 이와 관련하여 지배기업 은 동 규정 제25조 2항에 의거 2013년 3월 27일 이의신청서를 제출하였고, 거래소는 2013년 8월 31일까지 개선기간을 부여하고 개선기간 중에는 매매거래정지 지속을 결정하였습니다. 이에 따라 2013년 8월 28일 개선계획 심의 요청서를 접수하였고 거래소는 유가증권시장 상장규정 시행세칙 제19조의 규정에 의거 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 지배기업 의 개선계획 이행여부 등을 심의한 결과, 지배기업 주권에 대하여 상장유지를 최종 결정하여 지배기업 의 주권은 2013년 9월 6일부터 매매거래가 재개되었습니다. ② 회생절차개시 및 종결 연결재무제표에 대한 주석 32 에서 설명하고 있는 바와 같이 전기에 지배기업 은 유동성 위기로 인한 채무의 상환부담이 가중되어 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라서울중앙지방법원에 2013년 3월 18일 회생절차개시 및 재산보전처분을 신청하였으며, 서울중앙지방법원은 2013년 4월 8일자로 회생절차 개시를 결정하였고, 2013년 6월 28일자로 회생계획인가를 결정하였습니다. 동 계획에는 경영정상화를 위한 최대주주 등의 출자전환의 내용이 포함되어 있었습니다. 이후 2013년 8월 28일 서울중앙지방법원은 인가된 회생계획에 따라 채무변제가 시작되었고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 자료가 없으므로, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 회생절차 종결 결정을 하였습니다. ③ 출자전환 연결재무제표에 대한 주석 32 에서 설명하고 있는 바와 같이 전 기에 지배기업 은 2013년 6월 28일자로 회생계획안에 의거 경영정상화를 위하여 최대주주 및 관계회사인 동화투자개발주식회사가 각각 72,304,093천원 및 37,966,332천원의 출자전환을 실행하였으며, 출자전환으로 인하여 증가한 주식수는 각각 8,926,431주 및 4,687,201주입니다.상기 출자전환대상채무는 최대주주 등이 지배기업을 대신하여 상환한 전전기말 금융기관 단기차입금 81,149,344천원과 신주인수권부사채 25,549,711천원과 관련이자 571,370천원 및 전기 중 차입한 최대주주 차입금 3,000,000천원을 포함하고 있습니다. (2) 우발상황① 소송관련 연결재무제표에 대한 주석 30 에서 설명하는 바와 같이 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 한국철도공사에 지급하였으며, 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 지배기업으로 송부하였습니다. 연결실체와 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였 으며 당기 중 1심 패소하였으나 보고기간 종료일 현재 2심에 계류중에 있습니다. 한편, 서울보증보험(주)가 지배기업 의 회생절차 진행 시 한국철도공사에 지급한 보험금 중 지배기업 의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였습니다. ② 사업협약 해지 통보 연결재무제표에 대한 주석 30 에서 설명하는 바와 같이 연결실체 는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 및채무증권을 보유하고 있습니다. 전기 중 한국철도공사는 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게 사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속 진행 여부는 불확실합니다. 이에 연결실체 는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 거래내용 연결재무제표의 주석 29 에서 설명하는 바와 같이 연결실체 의 당기 중 관계회사 등 특수관계자에 대한 매출액 및 매입액 등은 각각 1,497백만원과 1,104백만원이며, 당기말 현재 관계회사 등 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 각각 24,194백만원이며, 채무의 잔액은 1백만원 입니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원,시간) 사업연도 감사인 내용 보수 총소요시간 제46기 삼덕회계법인 - 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도) 90 327 제45기 삼덕회계법인 - 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도) 80 1,320 제44기 삼덕회계법인 - 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도) 80 1,458 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기 - - - - - 제45기 - - - - - 제44기 - - - - - 2. 회계감사인의 변경 당사는 대성회계법인과의 외부감사인 지정 사업연도(2013.01.01~2013.12.31) 기간이 종료됨에 따라, 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제4조의 4 및 동법시행령 제4조의 3에 의하여 2014.01.01~2016.12.31까지 3개년간의 회계기간에 대한 당사의 외부감사인으로 삼덕회계법인을 감사인선임위원회(2014.04.29)의 승인을 거쳐 선임하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (1) 이사회의 권한 내용 당사 이사회는 상법 또는 정관에 주주총회 결의사항으로 되어 있는 것을 제외하고 당사의 중요한 업무 및 운영에 관한 다음 사항을 심의 의결한다.1) 법령, 정관의 규정에 관한 사항2) 주주총회의 소집 및 그 부위안건 결정에 관한 사항3) 회사의 경영 및 사업계획과 운영에 관한 결정 및 변경 사항4) 회사조직, 인사, 노무 및 상벌에 관한 사항5) 중요재산의 취득 및 처분에 관한 사항6) 신규사업 진출 및 투자에 관한 사항7) 자산 및 자금 운영에 관한 사항8) 본점 이전 및 지점 설치에 관한 사항9) 기타 이사회가 필요하다고 인정한 사항 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 이사후보의 인적사항에 대해서 이사회 또는 주요주주의 추천을 받아 주주총회 통지문으로 사전에 공시를 하고 있으며, 최종적으로 주주총회에서 이사를 선임하고 있습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않지만, 향후 사외이사후보추천위원회 설치를 적극적으로 검토할 예정입니다. (4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 비고 이 연 택 [現]한양대 사회과학대학 관광학부 교수 해당사항 없음 - (5) 이사의 손해배상책임보험 가입여부당사는 보고서 제출일 현재 이사의 손해배상책임보험에 가입을 하고 있지 않고 있으나 도입을 긍정적으로 검토할 예정입니다. 나. 중요의결사항 등 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.2) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.4) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.5) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석할 것으로 본다.6) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 참석및 찬반 여부 이연택(출석률:100%) 1 2016.01.12 임원보수 조정의 건 가결 찬성 2 2016.01.26 전세버스 감차의 건 가결 찬성 3 2016.01.26 한국관광협회중앙회 여행공제회 지급보증 질권설정 건 (대한항공, 아시아나항공) 가결 찬성 4 2016.02.03 제45기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 5 2016.02.26 제45기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 찬성 6 2016.03.30 은행 지급보증에 관한 건 (IATA BSP 항공선발권) (농협은행) 가결 찬성 7 2016.05.03 대표이사 선임의 건 가결 찬성 8 2016.08.08 준비금의 자본전입에 관한 건 (무상증자 결의) 가결 찬성 9 2016.09.08 자기주식 처분 결정의 건 가결 찬성 다. 이사회내 위원회 - 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주총결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사 (1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최동호 한국방송공사 부사장 한국방송진흥원 이사장 세종대학교 언론대학원 원장 세종사이버대학교 총장 대양학원 이사장 2012. 3. 23 취임2015. 3. 27 재선임(상근) (2) 감사 구성방법 등 1) 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.2) 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다.4) 감사의 임기는 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다.5) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다.(3) 감사의 독립성1) 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2) 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (4) 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2016.01.12 임원보수 조정의 건 가결 - 2 2016.01.26 전세버스 감차의 건 가결 - 3 2016.01.26 한국관광협회중앙회 여행공제회 지급보증 질권설정 건 (대한항공, 아시아나항공) 가결 - 4 2016.02.03 제45기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 5 2016.02.26 제45기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건 가결 - 6 2016.03.30 은행 지급보증에 관한 건 (IATA BSP 항공선발권) (농협은행) 가결 - 7 2016.05.03 대표이사 선임의 건 가결 - 8 2016.08.08 준비금의 자본전입에 관한 건 (무상증자 결의) 가결 - 9 2016.09.08 자기주식 처분 결정의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 정관 제27조의 규정에 따라 서면투표제를 시행하고 있으며,집중투표제(정관 30조 (이사의 선임) 3항)와 전자투표제는 채택하지 않고 있습니다. 나. 소수주주권 투표제도- 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김기병 본인 보통주 19,768,171 43.55 13,178,781 43.55 - 신정희 처 보통주 1,408,147 3.10 938,765 3.10 - 김한성 자 보통주 641,445 1.41 427,630 1.41 - 김한준 자 보통주 290,757 0.64 193,838 0.64 - 동화투자개발(주) 계열사 보통주 15,505,376 34.16 10,336,918 34.16 - 계 보통주 37,613,896 82.86 25,075,932 82.86 - 기타 0 0 0 0 - - 최대주주의 주요 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김기병 대표이사회장 04년 6월 ~ 현재 롯데관광개발(주) 대표이사 회장 (주)동화면세점,동화투자개발(주) 이사 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 나. 최대주주 변동현황- 해당사항 없음 다. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김기병 外 4인 37,613,896 82.86 - 한국자산관리공사 2,781,217 6.13 - 우리사주조합 12,465 0.03 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,538 99.84% 3,308,324 10.93% ※ 위 사항은 최근 사업연도말(2015.12.31)을 기준으로 한 것으로 현재 현황과 차이가 있을수 있습니다. 라. 주식의 사무 정관에 규정된신주인수권의 내용 ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사 의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수 인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약 자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포 함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법 규에서 정하는 합리적인기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회 를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3 호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한 다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원 회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발 행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 이 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄기간 매년 1월1일부터 1월31일까지 기준일 12월 31일 주권의종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 명칭 국민은행증권대행부 주소 서울시 영등포구 국제금융로8길 26(KB국민은행3층) 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지 (http://www.lottetour.com)에 게재. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는서울특별시내에서 발행하는 일간 한국경제신문에 공고 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김기병 남 1938년 03월 대표이사회장 등기임원 상근 경영총괄 (주)동화면세점,동화투자개발(주) 이사 19,768,171 - 39년 2019.05.03 백 현 남 1963년 08월 대표이사사장 등기임원 상근 - [前]NH여행(주) 대표이사 21,114 - 17년 2018.03.27 신정희 여 1946년 11월 이사 등기임원 비상근 - (주)동화면세점 대표이사 1,408,147 - 38년 2019.05.03 김한준 남 1971년 08월 부사장 미등기임원 상근 드림타워복합리조트사업본부장 용산역세권개발(주) 마케팅본부장 290,757 - 11년 - 정호명 남 1948년 09월 상무 미등기임원 상근 재경본부장 - 12,031 - 39년 - 강준홍 남 1956년 12월 이사 미등기임원 상근 국내여행사업본부장 - 4,276 - 32년 - 최동호 남 1939년 05월 감사 등기임원 상근 - [前]세종사이버대학교 총장 - - 4년 2018.03.27 이연택 남 1957년 01월 사외이사 등기임원 비상근 - [現]한양대 사회과학대학관광학부 교수 - - 9년 2019.03.30 김 웅 남 1961년 01월 자문위원 미등기임원 비상근 - 마이데일리(주) 대표이사 - - - - ※ 2016년 3월 25일 개최된 제45기 정기주주총회에서 김기병, 신정희 사내이사 재선임(예선), 이연택 사외이사 재선임 나. 직원의 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 여행업 남 137 - 7 - 144 6.4년 4,108,074 28,528 - 여행업 여 142 - 14 - 156 5.8년 3,750,700 24,042 - 합 계 279 - 21 - 300 6.1년 7,858,774 26,195 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사의 보수현황 등1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,000,000,000 사외이사 포함 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 496,440,000 165,480,000 - 사외이사 1 18,000,000 18,000,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 27,000,000 27,000,000 - 계 5 541,440,000 108,288,000 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 LT (LotteTour) (2) 기업집단에 소속된 회사 (2016년 09월 30일 현재) 구분 회사명 사업자등록번호 업종 비고 비상장 롯데관광(주) 102-81-28211 국제여행알선,복합운송주선, 부동산임대 - (주)동화면세점 102-81-06181 관광기념품, 면세수입상품판매 - 동화투자개발(주) 102-81-02657 부동산임대 및 매매, 관광호텔업 - (주)동화뉴텍 202-81-37586 부동산관리업 - (주)LT크루즈홀리데이 101-86-45134 선표판매대행업 종속기업 용산역세권개발(주) 101-86-36479 자산관리위탁 용역 종속기업 마이데일리(주) 211-87-39386 인터넷언론사 종속기업 계 7 개사 주1) 각 계열사는 독립적인 경영체제로 운영되고 있습니다. 나. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 동화투자개발(주) 2005.06.01 계열 3,122 312,196 5.71 3,122 - - - 312,196 6.31 3,122 404,888 76,613 드림허브프로젝트(주) 2007.12.13 투자 151,000 30,200,000 15.10 75,500 - - - 30,200,000 15.10 75,500 6,276,940 -1,603 서울관광마케팅(주) 2008.01.04 투자 1,000 200,000 4.81 1,000 200,000 533 -467 - - - 15,232 -219 코레일관광개발(주) 2004.07.29 투자 784 313,600 39.20 3,092 - - - 313,600 39.20 3,092 19,956 497 용산역세권개발(주) 2007.12.13 계열 2,674 420,600 70.10 2,801 - - - 420,600 70.10 2,801 12,404 193 (주)LT크루즈홀리데이 2009.02.12 계열 50 10,000 100.00 50 - - - 10,000 100.00 50 12 - 마이데일리(주) 2011.06.30 계열 8,827 67,900 58.53 2,860 - - - 67,900 58.53 2,860 911 21 합 계 31,524,296 - 88,425 - - -467 31,324,296 - 87,425 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 4. 특수관계자와의 거래 - 기 타 특수관계자와 의 주요 거래내역 , 중요한 자금거래 및 주요경영진에 대한 보상내역 등은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 27 . 특수관계자거래" 참조 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 ·변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 ·변경상황 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행상황 - - - - 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비고 제 45 기정기주주총회(2016.03.25) 1호 의안 : 제45기(2015.01.01~2015.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 이사 선임의 건 - 2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건 (김기병, 신정희 후보 재선임(예선)) - 2-2호 의안 : 이연택 후보 사외이사 중임의 건3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제 44 기정기주주총회(2015.03.27) 1호 의안 : 제44기(2014.01.01~2014.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (사업목적 추가 등)3호 의안 : 이사 선임의 건 (백현 후보 신규 선임)4호 의안 : 감사 선임의 건 (최동호 후보 재선임)5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제 43 기정기주주총회(2014.03.28) 1호 의안 : 제43기(2013.01.01~2013.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건4호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (사업목적 추가 등) 원안대로 가결 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 (단위 : 백만원) 구분 소송명 청구내용 소 제기일 소송가액 원고 피고 진행상황 소송결과 피청구 회생채권조사확정재판에 대한 이의( 서울중앙지방법원) 1. 원고와 피고 사이의 서울중앙지방법원 2013회확1220 회생채권조사확정 신청사건에 관하여 위 법원이 2013.12.09. 한 회생채권조사확정 결정을 취소한다2. 원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권은 금 51,696,000,000원임을 확정한다3. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.라는 판결을 구합니다. 2013.12.27 51,696 서울보증보험(주) 롯데관광개발(주) 2015.06.05종결 : 원고승 1심 패소 회생채권조사확정재판에 대한 이의( 서울고등법원) 1. 원판결을 취소한다.2. 원고의 청구를 기각한다3. 소송비용은 보조참가로 인한 부분을 포함하여 제1, 2심 모두 원고의 부담으로 한다. 2015.06.24 51,696 서울보증보험(주) 롯데관광개발(주) 항소심 진행중( 피고는 2015. 6. 5. 선고한 판결에불복하여 항소 제기 - ※ 서울보증보험(주)가 회사의 회생절차 진행시 "회생채권조사확정재판"을 제기하였고, 이와관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험(주)의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원은 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을 하였습니다. 회사는 상기 소송의 1심 판결에 대하여 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 또한 서울지방법원이 2015년 6월 5일자로 결정한 상기의 판결에 대하여 회사는 2015년 6월 24일자 로 항소하여 현재 2심에 계류중에 있으 며 향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 및 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 라. 그 밖의 우발채무 등 - "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 28 . 우발상황과 약정사항" 참조 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가 . 제재현황 - 해당사항 없음 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표 1.jpg 중소기업기준검토표 1 중소기업기준검토표 2.jpg 중소기업기준검토표 2 라 . 합병등의 사후정보 [동 화투자개발(주)의 자산양수] (1) 일자 : 2015년 10월 22일 (현물출자에 따른 자산양수도일)(2) 자산양수도 당사자의 개요 구 분 양수인 양도인 법 인 명 롯데관광개발 주식회사 동화투자개발 주식회사 자산양수ㆍ양도 (양수) (양도) 대표이사 김기병, 백현 신정희, 박시환 주 소 본 사 서울특별시 종로구 세종대로 149 서울특별시 종로구 세종대로 149 연락처 02-2075-3834 02-399-3208 (3) 계약내용가) 자산양수도 배경 동화투자개발 주식회사(양도인)는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014. 11. 26. 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다. 당사(양수인)는 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는 자산을 이전받고자 하며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하기 위한 기반을 마련하고자 합니다. 나) 법적 형태 ① 본 자산양수도가 상법 제374조에 따른 "중대한 영향을 미치는 일부" 자산의 양수인지 여부 관련 양수도 대상은 영업이 아니라 현재 자산에 머물러 있어 당사가 이를 양수하더라도 당사의 영업에 중대한 영향을 미치지 아니하므로 상법 제374조에 언급된 "중대한 영향"을 미치는 양수에 해당하지 아니합니다. ② 양수도대상인 자산의 가액 당사 자산액의 10% 이상인지 여부 자산의 양수가액 100,000,000,000원은 당사의 최근 사업연도말(2014년 12월 31일) 자산총액[145,286,658,325원. 연결재무제표 기준)] 대비 약 68.8%로서 당사 자산총액의 10% 이상에 해당합니다. ③ 그밖에 자산양수도의 방법상 특기할만한 사항 현물출자의 방식으로 자산양수도가 이루어지므로 출자액의 적정성에 관해 법원의 인가가 있어야 하며, 법원이 인가하지 않을 경우 현물출자계약이 해제되므로 자산은 이전되지 않습니다. 다) 구체적 내용 당사의 계열회사인 동화투자개발(주)은 중국최대 부동산개발사인 녹지그룹과 제주시 노형동 925 대지를 1,920억원에 매각한 후 그 지상에 신축되는 집합건물 중 관광호텔과 위락시설(카지노), 판매시설을 재매입하는 토지매매계약을 2013년 11월20일 체결 하였습니다. 이에 따라 사업부지의 59.02%와 관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설을 재매입하는 부동산매매계약을 2014년 11월26일 체결하였고, 2015년 9월1일 토지매매계약 잔금 1,830억원을 받는 동시에 부동산매매계약 계약금 1,000억원을 지급하였습니다. 이후 당사는 서울중앙지방법원으로부터 인가를 받아 동화투자개발(주)가 지급한 계약금 1,000억원을 현물출자 받고 신주 5,649,717주(발행가액 주당 17,700원)를 발행함으로써 부동산매매계약상의 모든 지위를 승계 받았습니다. 라) 주요일정 구분 일자 감정평가계약체결(의뢰)일(회계법인) 2015년 9월 18일 이사회 결의일 2015년 10월 5일 주요사항보고서 제출일 (유상증자결정 제3자배정) 2015년 10월 5일 주요사항보고서 제출일(자산양수) 2015년 10월 5일 현물출자계약일 2015년 10월 5일 법원인가 신청일 2015년 10월 7일 법원인가 결정일 (법원인가 완료) 2015년 10월 22일 주금 납입일 2015년 10월 22일 현물출자에 따른 자산양수도일 2015년 10월 22일 유상증자(현물출자) 등기 완료 2015년 11월 3일 주권 교부일 2015년 11월 17일 신주 상장일 2015년 11월 18일 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음