한국파마 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 2024년 12월 9일 서울시 성동구 성수동2가 289-284의 토지, 건물을 양수 하였습니다.자세한 사항은 당사가 2024년 12월 9일자로 공시한 '주요사항보고서(유형자산양수결정)'을 참고하시기 바랍니다.

1. 자산구분	토지 및 건물

- 자산명	서울특별시 성동구 성수동2가 289-284( 서울특별시 성동구 아차산로5길 20-1 ) 토지 445.6㎡ / 건물 549.93㎡

2. 양수내역	양수금액(원)	19,300,000,000

자산총액(원)	121,303,373,264

자산총액대비(%)	15.91

3. 양수목적	중장기 성장 기반 구축

4. 양수영향	중장기적 자산가치 제고

5. 양수예정일자	계약체결일	2024.12.09

양수기준일	2025.04.01

등기예정일	2025.04.01

6. 거래상대방	회사명(성명)	(주)알렉스앤파샤

자본금(원)	2,305,000,000

주요사업	부동산업 및 임대업 서비스

본점소재지(주소)	서울시 강남구 도산대로169

회사와의 관계	-

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3개 사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2025년3분기	매출채권	15,781,505	571,586	3.62%

미수금	392,563	-	-

선급비용	25,864	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

미수수익	102,546	29,013	28.29%

합계	16,702,478	1,000,599	5.99%

2024년	매출채권	15,501,601	554,950	3.58%

미수금	511,009	-	-

선급비용	53,734	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

미수수익	113,306	29,013	25.61%

합계	16,579,650	983,963	5.93%

2023년	매출채권	14,781,954	732,552	4.96%

미수금	502,706	-	-

선급비용	82,902	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

미수수익	100,680	29,013	28.82%

합계	15,868,242	1,161,565	7.32%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2025년 3분기	2024년	2023년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	983,963	1,161,565	533,349

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	14,883

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	14,883

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	16,637	(177,602)	643,099

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,000,600	983,963	1,161,565

(3) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 채무불이행률을 계산하고 있습니다.당사는 과거 경험상 회수기일이 일정기간 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 일정기간을 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.정상회수기간 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 채무불이행률을 거래유형별 내부정책 및 평균회수기간등을 고려하여 산출한 후 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[ 주요 매출채권 연령분석 ]
(단위 : 천원)

구분	3월미만	3~6개월미만	6~12개월미만	1년이상	매출채권잔액	대손충당금설정액

2025년 3분기	13,869,908	1,179,845	207,438	524,315	15,781,505	571,586

2024년말	13,564,880	1,167,323	190,905	578,493	15,501,601	554,950

2023년말	12,480,393	1,168,233	565,081	568,247	14,781,954	732,552

3. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,010,255	445,539

상품평가충당금	(1,314)	(11,570)

제품	9,236,094	8,308,443

제품평가충당금	(312,404)	(476,677)

재공품	5,085,843	4,164,497

재공품평가충당금	(464,448)	(143,268)

원재료	5,597,025	5,295,865

원재료평가충당금	(15,471)	(40,572)

부재료	499,870	429,796

부재료평가충당금	(20,552)	(16,806)

미착품	595,605	951,027

합 계	22,210,503	18,906,274

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2025.01.02	제40기 기말 재고자산 실사	신한회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2024.01.02	제39기 기말 재고자산 실사	대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2023.01.03	제38기 기말 재고자산 실사	대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

4. 수주계약 현황 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항 없습니다.

5. 공정가치평가 내역 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,701,920	5,701,920	17,496,033	17,496,033

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,334,000	3,334,000	3,234,000	3,234,000

소 계	9,035,920	9,035,920	20,730,033	20,730,033

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	28,090,980	28,090,980	21,908,622	21,908,622

매출채권및기타채권	15,602,481	15,602,481	15,457,660	15,457,660

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

기타금융자산	705,508	705,508	488,319	488,319

소 계	44,402,969	44,402,969	37,858,601	37,858,601

금융자산 합계	53,438,889	53,438,889	58,588,634	58,588,634

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	13,156,522	13,156,522	11,052,108	11,052,108

차입금	16,000,000	16,000,000	4,000,000	4,000,000

전환사채	20,782,297	20,782,297	18,541,931	18,541,931

기타금융부채	1,720,810	1,720,810	617,781	617,781

금융부채 합계	51,659,629	51,659,629	34,211,820	34,211,820

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다

[당분기말] (단위 :천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,304,550	1,397,370	5,701,920

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,334,000	3,334,000

합 계	-	4,304,550	4,731,370	9,035,920

[전기말] (단위 :천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,098,663	1,397,370	17,496,033

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,234,000	3,234,000

합 계	-	16,098,663	4,631,370	20,730,033

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 회사보유 금융자산 및 부채는 없습니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 상품들은 적립식보험 및 투자신탁계약입니다. 적립식보험은 보고기간말 현재 해지환급금으로 평가하였으며, 투자신탁계약의 공정가치는 미래현금흐름할인 금액과 유의적인 차이가 나지 않는 증권사의 평가금액을 사용하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다. 수준3에 포함된 상품은 회사보유 조합출자금, 파생상품자산 및 지분증권입니다. 조합출자금은 취득원가를 최선의 공정가치의 추정치로 판단하였으며, 파생상품자산 및 지분증권은 외부전문가의 공정가치평가 금액을 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말] (단위 :천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	4,304,550	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	1,029,540	3	이항모형	할인율, 변동성 등

출자금(*)	367,830	3	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,334,000	3	현금흐름할인법	할인율 등

[전기말] (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	16,098,663	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	1,029,540	3	이항모형	할인율, 변동성 등

출자금(*)	367,830	3	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,234,000	3	현금흐름할인법	할인율 등

(*) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

6. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.