한국파마 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다. 회사는 2020년 8월 10일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 회사의 주식수는 총 10,906,701주이며 자본금은 5,453백만원입니다. 대주주 및 특수관계인을 포함한 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

성 명	주식수(주)	금 액	지분율(%)

박 재 돈	2,840,000	1,420,000	26%

박 은 희	1,720,000	860,000	16%

박 윤 석	1,500,000	750,000	14%

박 근 희	780,000	390,000	7%

소액주주	4,066,701	2,033,350	37%

합 계	10,906,701	5,453,350	100%

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경 (1) 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 당사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 2024년 9월 30일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 개정내용에 따르면 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산 및 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	31,825,404	-	-	31,825,404

매출채권및기타채권	13,862,221	-	-	13,862,221

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,041,226	-	10,041,226

소 계	45,687,625	10,041,226	-	55,728,851

비유동자산

장기금융상품	4,000	-	-	4,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	678,072	-	678,072

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,050,709	3,050,709

기타금융자산	481,565	-	-	481,565

소 계	485,565	678,072	3,050,709	4,214,346

합 계	46,173,190	10,719,298	3,050,709	59,943,197

(단위: 천원)

구 분	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	41,424,470	-	-	41,424,470

매출채권및기타채권	14,552,108	-	-	14,552,108

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,528,785	-	10,528,785

소 계	55,976,578	10,528,785	-	66,505,363

비유동자산

장기금융상품	4,000	-	-	4,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	672,040	-	672,040

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,050,709	3,050,709

기타금융자산	460,342	-	-	460,342

소 계	464,342	672,040	3,050,709	4,187,091

합 계	56,440,920	11,200,825	3,050,709	70,692,454

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	9,991,496	9,991,496

단기차입금	-	4,000,000	4,000,000

기타금융부채	-	633,661	633,661

소 계	-	14,625,157	14,625,157

비유동부채

전환사채	-	17,850,160	17,850,160

기타금융부채	-	85,829	85,829

소 계	-	17,935,989	17,935,989

합 계	-	32,561,146	32,561,146

(단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	10,724,665	10,724,665

단기차입금	-	5,160,000	5,160,000

전환사채	-	12,920,000	12,920,000

기타금융부채	-	919,105	919,105

소 계	-	29,723,770	29,723,770

비유동부채

전환사채	-	15,925,883	15,925,883

기타금융부채	-	197,120	197,120

소 계	-	16,123,003	16,123,003

합 계	-	45,846,773	45,846,773

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	1,124,621	-	-	1,124,621

외화환산이익	-	-	1,039	1,039

외환차익	60,837	-	2,704	63,541

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	-	601,245	-	601,245

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	99,147	-	99,147

이자비용	-	-	(2,137,873)	(2,137,873)

외화환산손실	(13,022)	-	-	(13,022)

외환차손	(7,906)	-	(20,687)	(28,593)

대손상각비(환입)	151,739	-	-	151,739

합 계	1,316,269	700,392	(2,154,817)	(138,156)

(단위: 천원)

구 분	전분기

상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	212,747	-	-	212,747

외화환산이익	37,632	-	550	38,182

외환차익	33,125	-	26,712	59,837

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	-	476,321	-	476,321

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	1,304,305	-	1,304,305

이자비용	-	-	(3,180,368)	(3,180,368)

외화환산손실	-	-	(648)	(648)

외환차손	(23,211)	-	(49,468)	(72,679)

대손상각비	(154,635)	-	-	(154,635)

파생상품평가손실	-	(791,942)	-	(791,942)

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실	-	(156,850)	-	(156,850)

합 계	105,658	831,834	(3,203,222)	(2,265,730)

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,181	-

예금	4,222,221	26,424,470

단기금융상품(*)	27,601,002	15,000,000

합 계	31,825,404	41,424,470

(*) 단기금융상품은 취득일 현재 만기가 3개월 이내 도래하는 단기채권을 포함하고 있습니다. 6. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 외화자산 및 외화부채 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산

현금및현금성자산	USD 818,992.12	1,080,742	USD 1,140,025.77	1,469,949

매출채권	USD 84,064.20	110,931	USD 121,709.20	156,932

합 계	USD 903,056.32	1,191,673	USD 1,261,734.97	1,626,881

부 채

매입채무	USD 61,600.00	81,287	USD 201,600.94	259,944

미지급금	EUR 68,159.54	100,471	GBP 7,420.00 EUR 80,360.49	12,182 114,641

합 계	USD 61,600.00 EUR 68,159.54	181,758	USD 201,600.94 GBP 7,420.00 EUR 80,360.49	386,767

8. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,093,230	14,781,954

대손충당금	(590,813)	(732,552)

미수금	359,804	502,706

합 계	13,862,221	14,552,108

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	732,552	533,349

설정 및 환입	(141,739)	154,635

기말금액	590,813	687,984

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발생 ~ 6개월이내	13,645,578	14,151,332

6개월 ~ 1년	234,136	565,081

1년 ~ 3년	573,320	568,247

합 계	14,453,034	15,284,660

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용 손실률(%)	대손충당금	채권잔액	기대신용 손실률(%)	대손충당금

미연체 카드대금	2,045,981	-	-	-	-	-

미연체	9,657,057	0.19%	18,464	359,804	-	-

연체된 채권(*)	0~3개월	1,441,339	1.62%	23,357	-	-	-

4~6개월	325,535	5.19%	16,894	-	-	-

6개월 초과	623,318	85.37%	532,098	-	-	-

합 계	14,093,230	4.19%	590,813	359,804	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용 손실률(%)	대손충당금	채권잔액	기대신용 손실률(%)	대손충당금

미연체 카드대금	1,679,572	-	-	-	-	-

미연체 채권	10,385,330	0.40%	41,508	502,706	-	-

연체된 채권(*)	0~3개월	1,391,908	2.44%	33,943	-	-	-

4~6개월	687,346	7.18%	49,353	-	-	-

6개월 초과	637,798	95.29%	607,748	-	-	-

합 계	14,781,954	4.96%	732,552	502,706	-	-

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	439,923	827,174

상품평가충당금	(43,487)	(12,943)

제품	7,477,858	6,109,314

제품평가충당금	(500,798)	(195,716)

재공품	6,350,562	5,937,275

재공품평가충당금	(175,647)	(284,398)

원재료	6,185,686	4,840,882

원재료평가충당금	(5,022)	(11,608)

부재료	602,458	551,075

부재료평가충당금	(16,467)	(12,870)

미착품	13,812	797,411

합 계	20,328,878	18,545,596

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,742,059천원(전분기 : 16,989,884천원)입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 변동에 따라 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	223,886	231,173

재고자산폐기손실	591,073	537,604

합 계	814,959	768,777

당사의 재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 10. 기타금융자산 및 부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

보증금	-	513,865	-	520,865

보증금현재가치할인차금	-	(32,300)	-	(60,523)

합 계	-	481,565	-	460,342

기타금융부채

예수보증금	258,000	-	258,000	-

리스부채	375,661	85,829	661,105	197,120

합 계	633,661	85,829	919,105	197,120

11. 기타자산 및 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

미수수익	94,559	-	71,667	-

선급금	68,095	-	40,947	-

선급비용	21,571	-	82,902	-

반품회수권(*1)	194,432	-	138,328	-

합 계	378,657	-	333,844	-

기타부채

예수금	1,042,933	-	1,119,399	-

선수금	262,669	-	560,725	-

계약부채(*2)	54,367	-	22,736	-

환불부채(*1)	1,631,094	-	1,702,224	-

합 계	2,991,063	-	3,405,084	-

(*1) 상품 및 제품의 판매시점에 반품예상금액을 추정하고 있으며 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다. 반품회수로 인하여 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 평가하여 자산성이 있는 것으로 평가된 금액만 반품회수권으로 인식하였습니다. (*2) 회사가 받았거나 받을대가 중에서 고객에게 지급하는 판매수수료 및 매출할인으로 인해 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 현재 반품회수권 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

반품회수권	환불부채	반품회수권	환불부채

기초잔액	138,328	1,702,224	157,692	2,073,408

증 감 액(*1)	110,786	(71,130)	1,137	125,972

평 가(*1)	(54,682)	-	(931)	-

기말잔액	194,432	1,631,094	157,898	2,199,380

(*1) 당분기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 56,104천원 감소, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 70,464천원이 증가하였으며 운반비가 666천원이 감소하였습니다. 또한 전분기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 206천원 감소, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 125,608천원 감소, 운반비가 364천원 감소하였습니다. 12. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동	출자금(*1)	한국제약협동조합	317,830	317,830	317,830	317,830

한국제약바이오협회	50,000	50,000	50,000	50,000

저축성보험	동양생명	300,000	310,242	300,000	304,210

유동	투자신탁	SK증권	7,000,000	6,401,013	5,000,000	3,805,800

신한투자증권	-	-	3,000,000	3,082,772

파생상품자산	전환사채 콜옵션	2,812,869	3,640,213	2,812,869	3,640,213

합 계	10,480,699	10,719,298	11,480,699	11,200,825

(*1) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율	당분기말

취득가액	순자산가액	공정가치	장부금액

피코이노베이션	125,000	4.79%	2,500,000	1,600,210	2,883,875	2,883,875

제넨셀	205,714	3.46%	2,999,998	(10,591)	166,834	166,834

합 계	5,499,998	1,589,619	3,050,709	3,050,709

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율	전기말

취득가액	순자산가액	공정가치	장부금액

피코이노베이션	125,000	4.79%	2,500,000	1,898,035	2,883,875	2,883,875

제넨셀	205,714	3.46%	2,999,998	(10,591)	166,834	166,834

합 계	5,499,998	1,887,444	3,050,709	3,050,709

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,050,709	2,911,428

취 득	-	-

평 가	-	-

기 말	3,050,709	2,911,428

14. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	11,097,164	-	11,097,164

건 물	14,206,615	(6,568,978)	7,637,637

구 축 물	1,445,660	(856,470)	589,190

기 계 장 치	7,316,438	(6,658,867)	657,571

차량운반구	120,185	(67,798)	52,387

공기구비품	5,709,458	(4,384,376)	1,325,082

사용권자산	3,210,291	(2,755,963)	454,328

건설중인자산	1,316,430	-	1,316,430

합 계	44,422,241	(21,292,452)	23,129,789

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	11,097,164	-	11,097,164

건 물	14,206,615	(6,302,604)	7,904,011

구 축 물	1,364,039	(770,236)	593,803

기 계 장 치	7,229,439	(6,398,381)	831,058

차량운반구	96,224	(84,659)	11,565

공기구비품	5,234,248	(3,966,174)	1,268,074

사용권자산	3,246,894	(2,371,327)	875,567

건설중인자산	952,420	-	952,420

합 계	43,427,043	(19,893,381)	23,533,662

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비(*2)	기 말

토 지(*3)	11,097,164	-	-	-	-	11,097,164

건 물(*3)	7,904,011	-	-	-	(266,374)	7,637,637

구 축 물	593,803	3,500	-	78,121	(86,234)	589,190

기 계 장 치	831,058	13,000	-	74,000	(260,487)	657,571

차량운반구	11,565	-	(2)	46,761	(5,937)	52,387

공기구비품	1,268,074	457,500	-	17,710	(418,202)	1,325,082

사용권자산(*1)	875,567	109,563	(2,859)	-	(527,943)	454,328

건설중인자산	952,420	580,602	-	(216,592)	-	1,316,430

합 계	23,533,662	1,164,165	(2,861)	-	(1,565,177)	23,129,789

(단위: 천원)

구 분	전분기

기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비(*2)	기 말

토 지(*3)	8,066,998	-	-	-	-	8,066,998

건 물(*3)	7,776,484	-	-	479,694	(263,376)	7,992,802

구 축 물	640,124	-	-	58,000	(77,395)	620,729

기 계 장 치	892,015	-	-	259,900	(334,144)	817,771

차량운반구	5	13,600	-	-	(1,360)	12,245

공기구비품	1,299,493	322,000	(1)	156,000	(386,930)	1,390,562

사용권자산(*1)	1,415,957	61,636	(6,777)	-	(561,385)	909,431

건설중인자산	2,038,690	1,121,124	-	(2,183,894)	-	975,920

합 계	22,129,766	1,518,360	(6,778)	(1,230,300)	(1,624,590)	20,786,458

(*1) 회사는 소액리스 및 단기리스에 해당하지 않는 부동산리스와 차량운반구리스에 대해서는 사용권자산으로 인식하고 있습니다. (*2) 당사의 감가상각비 중 872,836천원(전분기: 910,140천원)은 매출원가, 692,341천원(전분기: 714,449천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*3) 당사의 토지 및 건물 중 일부는 당사의 단기차입금을 위하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 18, 22 참조)

(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 재평가로 인하여 증가한 재평가잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	취득원가	재평가잉여금	장부가액	취득원가	재평가잉여금

토 지	11,097,164	3,660,328	7,840,855	11,097,164	3,660,328	7,840,855

(4) 당분기말과 전기말 현재 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 화성시 향남읍	6,628.30	6,628,300	3,082,822	6,628,300	2,935,674

대구광역시 동구 동내동	2,256.20	3,271,490	1,241,136	3,271,490	1,253,996

경기도 의왕시 삼동	109.54	467,250	267,387	467,250	265,196

경기도 화성시 향남읍	2,698.00	730,124	403,602	730,124	406,691

합 계	11,097,164	4,994,947	11,097,164	4,861,557

15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	2,925,489	-	2,925,489

건 물	714,639	(136,972)	577,667

합 계	3,640,128	(136,972)	3,503,156

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	2,925,489	-	2,925,489

건 물	714,639	(123,573)	591,066

합 계	3,640,128	(123,573)	3,516,555

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	2,925,489	-	-	-	-	2,925,489

건 물	591,066	-	-	-	(13,399)	577,667

합 계	3,516,555	-	-	-	(13,399)	3,503,156

(단위: 천원)

구 분	전분기

기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	2,925,489	-	-	-	-	2,925,489

건 물	608,932	-	-	-	(13,399)	595,533

합 계	3,534,421	-	-	-	(13,399)	3,521,022

(3) 당분기말과 전기말 현재 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 화성시 향남읍	3,290.10	2,925,489	1,562,468	2,925,489	1,488,112

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 당분기 141,750천원, 전분기 142,650천원입니다.

16. 보험가입자산 당분기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	부보대상자산	부보기간	보험가액	보험회사명

재산종합보험	건물 및 기계장치, 재고자산 등	2023.12.22~ 2024.12.22	48,422,682	DB손해보험

환경책임보험	-	2024.07.01~ 2025.07.01	5,000,000	DB손해보험

한편, 재산종합보험 중 화성공장의 토지, 건물은 (주)하나은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 삼성화재에 차량보험, 승강기사고배상 책임보험, 물류창고 재산종합보험, MG손해보험에 가스사고배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	1,052,368	1,169,907

소프트웨어	839,297	1,023,977

회원권	1,303,560	1,303,560

개발비	803,200	907,840

합 계	3,998,425	4,405,284

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손 상	기 말

산업재산권	1,169,907	200,000	-	(317,539)	-	1,052,368

소프트웨어	1,023,977	-	-	(184,680)	-	839,297

회원권	1,303,560	-	-	-	-	1,303,560

개발비	907,840	178,200	-	(3,600)	(279,240)	803,200

합 계	4,405,284	378,200	-	(505,819)	(279,240)	3,998,425

(단위: 천원)

구 분	전분기

기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손 상	기 말

산업재산권	1,535,664	65,000	-	(327,133)	-	1,273,531

소프트웨어	25,840	1,200,800	-	(141,103)	-	1,085,537

회원권	1,303,560	-	-	-	-	1,303,560

개발비	-	632,040	-	-	-	632,040

합 계	2,865,064	1,897,840	-	(468,236)	-	4,294,668

무형자산 상각비는 당사의 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액 (누계액)	개발비	잔여상각기간

생동성시험	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	장부금액	손상차손

개발비	개발완료	제네릭	KP2301(*1)	216,000	-	-	-	-	216,000	212,400	-	59개월

개발중	제네릭	KP2203(*2)	279,240	-	-	-	-	279,240	-	(279,240)	-

파마프로시클리딘정(*3)	180,800	-	-	-	-	180,800	180,800	-	-

KP2302(*4)	-	375,000	-	-	-	375,000	375,000	-	-

KP2401(*5)	35,000	-	-	-	-	35,000	35,000	-	-

합 계	711,040	375,000	-	-	-	1,086,040	803,200	(279,240)	-

(*1) 뇌기능개선제로서 허가 완료되어 현재 발매중입니다. (*2) 소화성궤양치료제로서 임상시험결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 파킨슨병치료제로서 생동재평가 진행중입니다. (*4) 위십이지장 궤양 예방 치료제로서 허가완료되어 24년 제품발매를 목표로 하고있습니다. (*5) 위식도역류질환 치료제로서 허가 진행중입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	1,626,989	1,479,275

18. 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련채무

채권자	채권최고액	종 류	금 액

토지 및 건물	(주)하나은행	4,800,000	단기차입금	4,000,000

합 계	4,800,000	합 계	4,000,000

19. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	300,445	652,186

차량운반구	153,883	223,380

합 계	454,328	875,566

(*) 당분기 중 신규 취득으로 인하여 증가된 사용권자산은 109,563천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	375,661	661,105

비유동	85,829	197,120

합 계	461,490	858,225

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	419,233	431,347

차량운반구	108,710	130,038

합 계	527,943	561,385

리스부채 관련 이자비용	56,092	49,496

단기리스 및 소액리스에 포함되는 비용	31,494	34,445

합 계	87,586	83,941

(*) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 당분기 586,259천원, 전분기 544,105천원입니다.

20. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)아스트로젠(*)	대한민국	1.43%	219,742	1.47%	275,978

(*) 당사는 전기 11월 중 지분을 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이나 피투자기업의 이사회의 참여 등으로 인하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, 당분기 중 불균등유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기 초	취 득	지분법손익	처 분	지분법자본변동	기 말

(주)아스트로젠	275,978	-	(87,909)	31,046	627	219,742

21. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,708,617	7,284,016

미지급금	2,474,594	2,741,650

미지급비용	808,285	698,998

합 계	9,991,496	10,724,664

22. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	(주)하나은행	4.06%	4,000,000	4,000,000

시설자금	4.98%	-	1,160,000

합 계	4,000,000	5,160,000

당사의 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 18 참조) 23. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무이권부 사모전환사채(*1)	2021년 10월 26일	2026년 10월 26일	0%	-	12,920,000

제4회 무기명식 무이권부 사모전환사채	2023년 11월 28일	2028년 11월 28일	0%	23,000,000	23,000,000

전환사채	23,000,000	35,920,000

사채할인발행차금	(1,481)	(2,035)

전환권조정	(5,148,359)	(7,072,082)

합 계	17,850,160	28,845,883

차감 : 비유동항목	(17,850,160)	(15,925,883)

유동항목	-	12,920,000

(*1) 제3회차 전환사채는 사채권자의 조기상환권 행사로 인하여 당기에 전액 상환되었습니다.

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	내 용

명칭	제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2023-11-28

사채의 만기일	2028-11-28

사채의 전자등록총액	금 이백삼십억원

사채의 발행가	사채 전자등록총액의 100% (할인율0%)

사채의 발행가의 총액	금 이백삼십억원

수량	19매

이자지급방법	(별도의 이자지급기일 없음)

표면금리	-

만기보장수익률	-

상환방법, 기한	만기(2028년 11월 28일)까지 보유하고 있는 전자등록 금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권	30개월이 되는 26년 5월 28일 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구한 금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구 가능

매도청구권	본 사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2024년 11월 28일) 및 그 날로부터 발행일 이후 30개월이 경과한 날(2026년 5월 28일)까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 매도청구권을 행사할 수 있음. 단 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음.
매매금액은 매도청구권 행사일을 기준으로 발행회사의 매도청구수익률 연 복리 1.00%를 보장하는 금액으로 함

전환권	사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 "발행회사"의 보통주식으로 전환할 수 있다.

전환비율	전환청구한 전자등록금액(2 이상의 사채권으로 전환청구하는 경우에는 그 전자등록 금액의 합산금액)을 전환가격으로나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단주는 이자지급 없이 현금지급

전환가격	금 21,862원

(3) 당분기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환예정액(*1)

1년 내	-

2년 내	23,000,000

합 계	23,000,000

(*1) 전환사채의 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하였으며, 해당 금액은 전환사채 액면금액 기준입니다. (4) 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채에 대하여 당사는 제3자 지정 콜옵션을 보유하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용(*)

명칭	제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

제3자가 될 수 있는 자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자

취득규모	최대 금 팔십억오천만원

제3자가 얻게 될 경제적 이익	① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사한 경우 당사 보통주 368,219주를 취득할 수 있게 되며, 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.08% 까지 보유 가능함
② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*) 당사가 발행한 3회차 전환사채 콜옵션은 전기에 행사기간 만료로 소멸되었습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 제3자 지정 콜옵션은 파생상품자산으로 계상하고 있으며 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,640,213	995,792

평 가	-	(791,942)

기 말	3,640,213	203,850

24. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,901,816	14,334,099

사외적립자산의 공정가치	(11,925,675)	(12,348,614)

국민연금전환금	(8,855)	(8,855)

합 계	2,967,285	1,976,630

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,334,099	12,102,946

당기근무원가 등	1,712,241	1,425,323

지급	(1,144,524)	(1,337,939)

기말금액	14,901,816	12,190,330

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,348,614	11,224,963

기대수익	429,111	453,932

재측정요소(*)	-	4,328

지급	(852,050)	(1,310,211)

기말금액	11,925,675	10,373,012

(*) 법인세비용효과를 고려하기 전의 금액입니다.

25. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 체결중인 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정 상대방	구 분	금 액

(주)하나은행	운영자금 차입약정	4,000,000

합 계	4,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정 상대방	구 분	금 액

서울보증보험	이행계약 및 공탁	689,000

인허가	87,800

신용보증기금	한사랑보험	419,000

합계	1,195,800

(3) 당분기말 현재 회사는 NORGINE B.V.와 플렌뷰를 판매할 수 있는 라이선스계약을체결하고 있습니다. 회사는 로얄티 이외에 마일스톤 조항에 의거 연간 순매출액 300만유로 이상 최초 달성 시 1회에 한하여 150만 유로를 지급하여야 합니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 주요 소송사건은 3건이 있습니다. 한편, 당사의 경영진은 보고기간 종료일 현재 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업(*)	(주)아스트로젠

기타특수관계자	(주)소야그린텍

(*) 당사는 전기 중 지분을 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 내역은 없습니다. (3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	664,515	941,382

퇴직급여	46,330	36,556

합 계	710,845	977,938

(*) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

27. 자본금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	10,906,701	10,906,701

1주당 금액	500	500

보통주자본금	5,453,350,500	5,453,350,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,556,043	17,556,043

전환권대가	21,613,194	21,613,194

합 계	39,169,237	39,169,237

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	6,202,116	6,202,116

기타포괄손익금융자산평가손익	(1,937,388)	(1,937,388)

지분법자본변동	497	-

합 계	4,265,225	4,264,728

28. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	455,988	401,455

기업합리화적립금	6,674	6,674

미처분이익잉여금	22,421,802	19,286,086

합 계	22,884,464	19,694,214

1) 이익준비금 회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 연구및인력개발준비금 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

29. 영업부문 및 영업수익 (1) 영업부문 회사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	18,607,602	57,130,207	19,353,267	60,171,119

해외	614,028	2,202,878	472,705	2,603,688

합 계	19,221,630	59,333,085	19,825,972	62,774,807

(2) 수익 원천 회사의 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,174,380	59,191,335	19,778,422	62,632,157

임대료	47,250	141,750	47,550	142,650

합계	19,221,630	59,333,085	19,825,972	62,774,807

(3) 수익의 구분 회사의 당분기와 전분기 중 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 결과 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	19,174,380	59,191,335	19,778,422	62,632,157

기간에 걸쳐 인식	47,250	141,750	47,550	142,650

합계	19,221,630	59,333,085	19,825,972	62,774,807

(4) 계약 잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	13,502,417	14,049,402

계약부채	54,367	22,736

(5) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대해 변동대가로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

받거나 받을 대가	변동대가(*)	매출액

매출할인 등	판매장려금

제·상품 매출	58,842,587	54,367	-	58,788,220

기타매출	544,865	-	-	544,865

합 계	59,387,452	54,367	-	59,333,085

(단위: 천원)

구 분	전분기

받거나 받을 대가	변동대가(*)	매출액

매출할인	판매장려금

제·상품 매출	62,298,511	22,870	-	62,275,641

기타매출	499,166	-	-	499,166

합 계	62,797,677	22,870	-	62,774,807

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다. (6) 수행의무와 수익인식정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식정책

재화판매	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다.

운송용역	의약품 등 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다. 운송 용역의 경우 금액적으로 중요하지 않아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하지 않으며, 운송대상수출재화의 수익인식 시점에 함께 수익으로 인식하고 있습니다.

30. 영업비용 (1) 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	390,473	(2,566,881)	(2,118,135)	(1,991,137)

원재료의 취득	4,404,114	16,308,940	8,670,499	18,981,021

종업원급여	5,626,768	17,071,100	5,384,545	15,995,406

감가상각비 및 무형자산상각비	696,022	2,084,395	796,693	2,106,225

외주가공비	2,843,371	10,133,825	2,651,948	9,219,417

경상개발비	222,164	1,192,402	345,018	1,479,275

지급수수료	1,784,912	5,004,416	1,635,627	4,855,362

접대비	130,926	384,671	164,097	762,702

여비교통비	360,214	1,117,879	384,313	1,206,561

세금과공과	243,382	641,769	243,630	639,749

기타비용	1,422,187	3,797,709	24,133	3,984,267

합 계	18,124,533	55,170,225	18,182,368	57,238,848

(2) 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,620,458	14,001,295	4,411,811	13,435,046

퇴직급여	427,710	1,283,130	323,797	971,391

복리후생비	578,600	1,786,675	648,937	1,588,969

합 계	5,626,768	17,071,100	5,384,545	15,995,406

(3) 감가상각비 당분기와 전분기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산감가상각비	516,105	1,565,177	600,556	1,624,590

투자부동산상각비	4,466	13,399	4,466	13,399

무형자산상각비	175,451	505,819	191,671	468,236

합 계	696,022	2,084,395	796,693	2,106,225

(4) 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,859,575	8,606,337	2,867,929	8,954,468

퇴직급여	284,577	853,730	223,745	671,235

복리후생비	466,938	1,431,258	429,641	1,116,540

교육훈련비	27,046	61,686	23,836	49,938

여비교통비	359,318	1,116,832	384,247	1,206,159

통신비	15,656	45,975	14,978	45,642

수도광열비	2,341	7,499	4,019	12,491

세금과공과	145,303	409,494	149,904	437,493

지급임차료	72,364	218,911	76,049	218,335

감가상각비	237,266	705,740	302,007	727,849

수선비	312	1,676	5,073	5,513

보험료	22,373	74,870	24,250	79,542

접대비	130,926	384,671	164,098	762,702

광고선전비	245,047	792,879	386,119	1,204,896

소모품비	30,880	95,404	17,079	59,232

지급수수료	1,570,859	4,407,220	1,515,328	4,454,175

견본비	666	1,828	427	2,370

대손상각비(환입)	8,837	(151,739)	89,553	154,635

판매촉진비	29,341	62,609	422	1,382

경상개발비	362,332	1,626,989	345,018	1,479,275

운반비	128,052	364,295	106,581	336,638

도서인쇄비	23,527	58,264	16,071	66,764

차량유지비	3,848	11,238	2,525	10,287

무형자산상각비	175,451	505,819	191,671	468,236

비품비	-	-	15,208	43,651

잡비	1,200	13,040	1,810	10,270

회의비	13,004	36,957	13,286	18,143

합 계	7,217,039	21,743,482	7,370,874	22,597,861

31. 기타손익 (1) 금융손익 당분기와 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	336,016	1,124,621	73,920	212,747

외화환산이익	(35,468)	1,039	25,297	38,182

외환차익	4,289	63,540	16,556	59,837

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	175,195	601,245	29,948	476,321

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	89,500	99,147	531,872	1,304,305

합 계	569,532	1,889,592	677,593	2,091,392

금융비용

이자비용	722,025	2,137,873	1,082,806	3,180,368

외화환산손실	11,967	13,022	(2,999)	648

외환차손	5,734	28,593	11,300	72,679

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	148,400	156,850

파생상품평가손실	-	-	-	791,942

합 계	739,726	2,179,488	1,239,507	4,202,487

(2) 기타영업외손익 당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

잡이익	8,102	21,851	4,572	42,922

관계기업투자처분이익	-	31,046	-	-

사용권자산처분이익	76	76	158	158

유형자산처분이익	725	725	-	-

합 계	8,903	53,698	4,730	43,080

기타영업외비용

기부금	-	130	132	10,132

무형자산손상차손	-	279,240	-	-

유형자산폐기손실	-	-	1	1

잡손실	-	500	2,401	4,489

합 계	-	279,870	2,534	14,622

32. 법인세비용(수익)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 176,702천원(전분기 : 법인세비용 2,633,963천원)입니다.

33. 주당손익 (1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,253,438,344	3,735,585,154	1,248,155,782	819,357,731

유통보통주식수	10,906,701	10,906,701	10,906,701	10,906,701

기본주당순이익	115	343	114	75

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 전환사채가 존재하며 희석효과가 없으므로 희석주당분기순이익은 기본주당분기순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표 (1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 조기반납	2,936	-

리스부채 유동성대체	285,445	37,241

사용권자산의 취득	109,376	61,637

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

2024년 1월 1일	재무현금흐름	비현금거래	2024년 9월 30일

신규	상각 등

전환사채	28,845,883	(12,920,000)	-	1,924,277	17,850,160

차입금	5,160,000	(1,160,000)	-	-	4,000,000

리스부채	858,225	(554,766)	104,875	53,156	461,490

(단위: 천원)

구 분	전분기

2023년 1월 1일	재무현금흐름	비현금거래	2023년 9월 30일

신규	상각 등

전환사채	46,774,165	-	-	2,941,471	49,715,636

차입금	6,560,000	(1,300,000)	-	-	5,260,000

리스부채	1,294,903	(460,163)	59,743	(6,935)	887,548

35. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 위험관리 개념체계 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 평가된 거래처의 신용정보로 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,093,230	14,781,954

기타채권	359,804	502,706

기타금융자산	481,565	460,342

합 계	14,934,599	15,745,002

이외 장기금융상품, 현금성자산 등은 회사가 (주)하나은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관 및 기업과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과

매입채무	6,708,617	6,708,617	6,708,617	-	-	-

미지급금	2,474,594	2,474,594	2,474,594	-	-	-

미지급비용	808,285	808,285	808,285	-	-	-

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-	-	-

예수보증금	258,000	258,000	258,000	-	-	-

리스부채	461,490	489,487	397,006	71,411	15,882	5,188

전환사채	17,850,160	23,000,000	-	23,000,000	-	-

합 계	32,561,146	37,738,983	14,646,502	23,071,411	15,882	5,188

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과

매입채무	7,284,016	7,284,016	7,284,016	-	-	-

미지급금	2,741,650	2,741,650	2,741,650	-	-	-

미지급비용	698,998	698,998	698,998	-	-	-

단기차입금	5,160,000	5,160,000	5,160,000	-	-	-

예수보증금	258,000	258,000	258,000	-	-	-

리스부채	858,225	933,683	713,842	189,560	30,281	-

전환사채	28,845,883	35,920,000	12,920,000	-	23,000,000	-

합 계	45,846,772	52,996,347	29,776,506	189,560	23,030,281	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 시장위험관리

(a) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 당사의 경우 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 예금 및 차입금은 고정금리부 조건이므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(b) 외환위험 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	1,191,673	1,626,881

외화부채	181,758	386,768

순외화자산	1,009,915	1,240,113

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전이익 변동	100,991	(100,991)	124,011	(124,011)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채 (A)	39,729,566	52,721,842

차감: 현금및현금성자산 (B)	(31,825,404)	(41,424,470)

순부채 (C=A+B)	7,904,162	11,297,372

자기자본 (D)	71,772,277	68,581,531

순부채 및 자기자본 (E=C+D)	79,676,439	79,878,903

부채비율 (F =C÷E)	9.92%	14.14%

36. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	10,719,298	10,719,298	11,200,825	11,200,825

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,050,709	3,050,709	3,050,709	3,050,709

소 계	13,770,007	13,770,007	14,251,534	14,251,534

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	31,825,404	31,825,404	41,424,470	41,424,470

매출채권및기타채권	13,862,221	13,862,221	14,552,109	14,552,109

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

기타금융자산	481,565	481,565	460,342	460,342

소 계	46,173,190	46,173,190	56,440,921	56,440,921

금융자산 합계	59,943,197	59,943,197	70,692,455	70,692,455

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	9,991,496	9,991,496	10,724,665	10,724,665

단기차입금	4,000,000	4,000,000	5,160,000	5,160,000

전환사채	17,850,160	17,850,160	28,845,883	28,845,883

기타금융부채	719,490	719,490	1,116,225	1,116,225

금융부채 합계	32,561,146	32,561,146	45,846,773	45,846,773

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,711,255	4,008,043	10,719,298

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,050,709	3,050,709

합 계	-	6,711,255	7,058,752	13,770,007

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	7,192,782	4,008,043	11,200,825

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,050,709	3,050,709

합 계	-	7,192,782	7,058,752	14,251,534

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 회사보유 금융자산 및 부채는 없습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 상품들은 적립식보험 및 투자신탁계약입니다. 적립식보험은 보고기간말 현재 해지환급금으로 평가하였으며, 투자신탁계약의 공정가치는 미래현금흐름할인 금액과 유의적인 차이가 나지 않는 증권사의 평가금액을 사용하였습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다. 수준3에 포함된 상품은 회사보유 조합출자금, 파생상품자산 및 지분증권입니다. 조합출자금은 취득원가를 최선의 공정가치의 추정치로 판단하였으며, 파생상품자산 및 지분증권은 외부전문가의 공정가치평가 금액을 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	6,711,255	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	3,640,213	3	이항모형	할인율, 변동성 등

출자금(*)	367,830	3	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,050,709	3	현금흐름할인법	할인율 등

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	7,192,782	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	3,640,213	3	이항모형	할인율, 변동성 등

출자금(*)	367,830	3	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,050,709	3	현금흐름할인법	할인율 등

(*) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.