한국파마 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다. 회사는 2020년 8월 10일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 회사의 주식수는 총 10,906,701주이며 자본금은 5,453백만원입니다. 대주주 및 특수관계인을 포함한 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

성 명	주식수(주)	금 액	지분율(%)

박 재 돈	2,840,000	1,420,000	26%

박 은 희	1,720,000	860,000	16%

박 윤 석	1,500,000	750,000	14%

박 근 희	780,000	390,000	7%

소액주주	4,066,701	2,033,350	37%

합 계	10,906,701	5,453,350	100%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 당분기부터 새로 도입된 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여개정내용에 따르면 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 1분기 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표 작성 시, 사용된 중요한 회계추정 및 판단은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 판단과 동일합니다.

4. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	37,195,651	-	-	-	37,195,651

매출채권및기타채권	-	14,858,951	-	-	14,858,951

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	12,709,863	-	12,709,863

소 계	37,195,651	14,858,951	12,709,863	-	64,764,465

비유동자산

장기금융상품	-	4,000	-	-	4,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	674,020	-	674,020

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	3,050,709	3,050,709

기타금융자산	-	470,747	-	-	470,747

소 계	-	474,747	674,020	3,050,709	4,199,476

합 계	37,195,651	15,333,698	13,383,883	3,050,709	68,963,941

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	41,424,470	-	-	-	41,424,470

매출채권및기타채권	-	14,552,108	-	-	14,552,108

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	10,528,785	-	10,528,785

소 계	41,424,470	14,552,108	10,528,785	-	66,505,363

비유동자산

장기금융상품	-	4,000	-	-	4,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	672,040	-	672,040

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	3,050,709	3,050,709

기타금융자산	-	460,342	-	-	460,342

소 계	-	464,342	672,040	3,050,709	4,187,091

합 계	41,424,470	15,016,450	11,200,825	3,050,709	70,692,454

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	12,749,043	12,749,043

단기차입금	-	5,060,000	5,060,000

전환사채	-	10,000,000	10,000,000

기타금융부채	-	908,778	908,778

소 계	-	28,717,821	28,717,821

비유동부채

전환사채	-	16,543,081	16,543,081

기타금융부채	-	95,134	95,134

소 계	-	16,638,215	16,638,215

합 계	-	45,356,036	45,356,036

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	10,724,665	10,724,665

단기차입금	-	5,160,000	5,160,000

전환사채	-	12,920,000	12,920,000

기타금융부채	-	919,105	919,105

소 계	-	29,723,770	29,723,770

비유동부채

전환사채	-	15,925,883	15,925,883

기타금융부채	-	197,120	197,120

소 계	-	16,123,003	16,123,003

합 계	-	45,846,773	45,846,773

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	399,447	10,634	-	-	410,081

외화환산이익	39,473	981	-	647	41,101

외환차익	-	-	-	20,006	20,006

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	-	-	265,830	-	265,830

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	-	9,647	-	9,647

이자비용	-	-	-	(703,824)	(703,824)

외화환산손실	-	-	-	(8,824)	(8,824)

외환차손	-	-	-	(7,416)	(7,416)

대손상각비(환입)	-	38,035	-	-	38,035

합 계	438,920	49,650	275,477	(699,411)	64,636

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	71,300	2,556	-	-	73,856

외화환산이익	21,050	4,520	-	1,045	26,615

외환차익	-	3,874	-	6,599	10,473

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	-	-	273,243	-	273,243

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	-	400,967	-	400,967

이자비용	-	-	-	(1,033,044)	(1,033,044)

외화환산손실	-	-	-	(11,374)	(11,374)

외환차손	-	(8,953)	-	(12,616)	(21,569)

대손상각비	-	(30,527)	-	-	(30,527)

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(202,850)	-	(202,850)

합 계	92,350	(28,530)	471,360	(1,049,390)	(514,210)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,450	-

예금	6,684,778	26,424,470

단기금융상품	30,509,423	15,000,000

합 계	37,195,651	41,424,470

6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 외화자산 및 외화부채보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산

현금및현금성자산	USD 831,305.53	1,119,602	USD 1,140,025.77	1,469,949

매출채권	USD 91,649.46	123,434	USD 121,709.20	156,932

합 계	USD 922,954.99	1,243,036	USD 1,261,734.97	1,626,881

부 채

매입채무	USD 170,703.39EUR 283,806.62	228,749412,351	USD 201,600.94	259,944

미지급금	USD 20,554.23EUR 60,535.58	27,68287,954	GBP 7,420.00EUR 80,360.49	12,182114,641

합 계	USD 191,257.62EUR 344,342.20	756,736	USD 201,600.94GBP 7,420.00EUR 80,360.49	386,767

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,437,337	14,781,954

대손충당금	(694,517)	(732,552)

미수금	116,131	502,706

합 계	14,858,951	14,552,108

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	732,552	533,349

설정 및 환입	(38,035)	30,527

기말금액	694,517	563,876

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 발생일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발생 ~ 6개월이내	14,635,312	14,151,332

6개월 ~ 1년	356,806	565,081

1년 ~ 3년	561,350	568,247

합 계	15,553,468	15,284,660

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	대손충당금

미연체 카드	2,176,536	-	-	-	-	-

미연체	10,771,335	0.34%	36,257	116,131	-	-

연체된 채권(*)	0~3개월	1,529,489	2.19%	33,437	-	-	-

4~6개월	325,219	6.96%	22,626	-	-	-

6개월 초과	634,758	94.87%	602,197	-	-	-

합 계	15,437,337	4.50%	694,517	116,131	-	-

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.[전기말]

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	대손충당금

미연체 카드대금	1,679,572	-	-	-	-	-

미연체 채권	10,385,330	0.40%	41,508	502,706	-	-

연체된 채권(*)	0~3개월	1,391,908	2.44%	33,943	-	-	-

4~6개월	687,346	7.18%	49,353	-	-	-

6개월 초과	637,798	95.29%	607,748	-	-	-

합 계	14,781,954	4.96%	732,552	502,706	-	-

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	779,973	827,174

상품평가충당금	(29,763)	(12,943)

제품	7,603,140	6,109,314

제품평가충당금	(167,265)	(195,716)

재공품	5,627,230	5,937,275

재공품평가충당금	(165,133)	(284,398)

원재료	5,441,466	4,840,882

원재료평가충당금	(10,232)	(11,608)

부재료	635,288	551,075

부재료평가충당금	(17,057)	(12,870)

미착품	628,566	797,411

합 계	20,326,213	18,545,596

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 변동에 따라 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(128,086)	(5,225)

재고자산폐기손실	179,425	129,448

합 계	51,339	124,223

10. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

보증금	-	520,865	-	520,865

보증금현재가치할인차금	-	(50,118)	-	(60,523)

합 계	-	470,747	-	460,342

기타금융부채

예수보증금	258,000	-	258,000	-

리스부채	650,778	95,134	661,105	197,120

합 계	908,778	95,134	919,105	197,120

11. 기타자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

미수수익	223,071	-	71,667	-

선급금	45,421	-	40,947	-

선급비용	64,509	-	82,902	-

반품회수권(*1)	184,248	-	138,328	-

합 계	517,249	-	333,844	-

기타부채

예수금	808,574	-	1,119,399	-

선수금	296,235	-	560,725	-

계약부채(*2)	20,599	-	22,736	-

환불부채(*1)	1,660,669	-	1,702,224	-

합 계	2,786,077	-	3,405,084	-

(*1) 상품 및 제품의 판매시점에 반품예상금액을 추정하고 있으며 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다. 반품회수로 인하여 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 평가하여 자산성이 있는 것으로 평가된 금액만 반품회수권으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 받았거나 받을대가 중에서 고객에게 지급하는 판매수수료 및 매출할인으로 인해 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 반품회수권 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

반품회수권	환불부채	반품회수권	환불부채

기초잔액	138,328	1,702,224	157,692	2,073,408

증 감 액(*1)	(37,819)	(41,555)	(9,959)	(24,586)

평 가(*1)	83,739	-	8,151	-

기말잔액	184,248	1,660,669	155,883	2,048,822

(*1) 당분기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 45,920천원 감소, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 40,889천원이 증가하였으며 운반비가 666천원이 감소하였습니다. 또한 전분기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 1,808천원 증가, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 23,638천원 증가, 운반비가 948천원 감소하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동	출자금(*1)	한국제약협동조합	317,830	317,830	317,830	317,830

한국제약바이오협회	50,000	50,000	50,000	50,000

저축성보험	동양생명	300,000	306,190	300,000	304,210

유동	투자신탁	삼성증권	5,000,000	5,069,450	-	-

SK증권	5,000,000	4,000,200	5,000,000	3,805,800

신한투자증권	-	-	3,000,000	3,082,772

파생상품자산	전환사채 콜옵션	2,812,869	3,640,213	2,812,869	3,640,213

합 계	13,480,699	13,383,883	11,480,699	11,200,825

(*1) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율	취득가액	순자산가액	공정가치	장부금액

피코이노베이션	125,000	4.79%	2,500,000	1,898,035	2,883,875	2,883,875

제넨셀	205,714	3.46%	2,999,998	(10,591)	166,834	166,834

합 계	5,499,998	1,887,444	3,050,709	3,050,709

[전기말]

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율	취득가액	순자산가액	공정가치	장부금액

피코이노베이션	125,000	4.79%	2,500,000	1,898,035	2,883,875	2,883,875

제넨셀	205,714	3.46%	2,999,998	(10,591)	166,834	166,834

합 계	5,499,998	1,887,444	3,050,709	3,050,709

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,050,709	2,911,428

취 득	-	-

평 가	-	-

기 말	3,050,709	2,911,428

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	11,097,164	-	11,097,164

건 물	14,206,615	(6,391,396)	7,815,219

구 축 물	1,442,160	(798,595)	643,565

기 계 장 치	7,250,439	(6,498,479)	751,960

차량운반구	96,224	(85,339)	10,885

공기구비품	5,469,457	(4,105,109)	1,364,348

사용권자산	3,224,221	(2,480,629)	743,592

건설중인자산	966,375	-	966,375

합 계	43,752,655	(20,359,547)	23,393,108

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	11,097,164	-	11,097,164

건 물	14,206,615	(6,302,604)	7,904,011

구 축 물	1,364,039	(770,236)	593,803

기 계 장 치	7,229,439	(6,398,381)	831,058

차량운반구	96,224	(84,659)	11,565

공기구비품	5,234,248	(3,966,174)	1,268,074

사용권자산	3,246,894	(2,371,327)	875,567

건설중인자산	952,420	-	952,420

합 계	43,427,043	(19,893,381)	23,533,662

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	11,097,164	-	-	-	-	11,097,164

건 물	7,904,011	-	-	-	(88,792)	7,815,219

구 축 물	593,803	-	-	78,121	(28,359)	643,565

기 계 장 치	831,058	-	-	21,000	(100,098)	751,960

차량운반구	11,565	-	-	-	(680)	10,885

공기구비품	1,268,074	217,500	-	17,710	(138,936)	1,364,348

사용권자산(*1)	875,567	38,965	-	-	(170,940)	743,592

건설중인자산	952,420	130,786	-	(116,831)	-	966,375

합 계	23,533,662	387,251	-	-	(527,805)	23,393,108

(*1) 회사는 소액리스 및 단기리스에 해당하지 않는 부동산리스와 차량운반구리스에 대해서는 사용권자산으로 인식하고 있습니다.

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	8,066,998	-	-	-	-	8,066,998

건 물	7,776,484	-	-	-	(85,793)	7,690,691

구 축 물	640,124	-	-	-	(25,476)	614,648

기 계 장 치	892,015	-	-	259,900	(115,182)	1,036,733

차량운반구	5	-	-	-	-	5

공기구비품	1,299,493	113,000	-	118,000	(126,323)	1,404,170

사용권자산(*1)	1,415,957	41,090	-	-	(197,453)	1,259,594

건설중인자산	2,038,690	883,430	-	(1,608,200)	-	1,313,920

합 계	22,129,766	1,037,520	-	(1,230,300)	(550,227)	21,386,759

(*1) 회사는 소액리스 및 단기리스에 해당하지 않는 부동산리스와 차량운반구리스에 대해서는 사용권자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 재평가로 인하여 증가한 재평가잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	취득원가	재평가잉여금	장부가액	취득원가	재평가잉여금

토 지	11,097,164	3,660,328	7,840,855	11,097,164	3,660,328	7,840,855

(4) 보고기간종료일 현재 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 화성시 향남읍	6,628.30	6,628,300	2,935,674	6,628,300	2,935,674

대구광역시 동구 동내동	2,256.20	3,271,490	1,253,996	3,271,490	1,253,996

경기도 의왕시 삼동	109.54	467,250	265,196	467,250	265,196

경기도 화성시 향남읍	2,698.00	730,124	406,691	730,124	406,691

합 계	11,097,164	4,861,557	11,097,164	4,861,557

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	2,925,489	-	2,925,489

건 물	714,639	(128,040)	586,599

합 계	3,640,128	(128,040)	3,512,088

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	2,925,489	-	2,925,489

건 물	714,639	(123,573)	591,066

합 계	3,640,128	(123,573)	3,516,555

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	2,925,489	-	-	-	-	2,925,489

건 물	591,066	-	-	-	(4,467)	586,599

합 계	3,516,555	-	-	-	(4,467)	3,512,088

[전분기]

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	2,925,489	-	-	-	-	2,925,489

건 물	608,932	-	-	-	(4,467)	604,465

합 계	3,534,421	-	-	-	(4,467)	3,529,954

(3) 보고기간종료일 현재 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 화성시 향남읍	3,290.10	2,925,489	1,488,112	2,925,489	1,488,112

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 당분기 47,250천원, 전분기 47,550천원입니다.

16. 보험가입자산당분기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	부보대상자산	부보기간	보험가액	보험회사명

재산종합보험	건물 및 기계장치,재고자산 등	2023.12.22~2024.12.22	48,422,682	DB손해보험

환경책임보험	-	2023.07.01~2024.07.01	5,000,000	DB손해보험

한편, 종합재산보험 중 화성공장의 토지, 건물은 (주)하나은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 삼성화재에 차량보험, 승강기사고배상 책임보험, 물류창고 재산종합보험, MG손해보험에 가스사고배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	1,066,283	1,169,907

소프트웨어	962,417	1,023,977

회원권	1,303,560	1,303,560

개발비	806,800	907,840

합 계	4,139,060	4,405,284

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손 상	기 말

산업재산권	1,169,907	-	-	(103,624)	-	1,066,283

소프트웨어	1,023,977	-	-	(61,560)	-	962,417

회원권	1,303,560	-	-	-	-	1,303,560

개발비	907,840	178,200	-	-	(279,240)	806,800

합 계	4,405,284	178,200	-	(165,184)	(279,240)	4,139,060

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손 상	기 말

산업재산권	1,535,664	65,000	-	(97,118)	-	1,503,546

소프트웨어	25,840	1,165,300	-	(20,942)	-	1,170,198

회원권	1,303,560	-	-	-	-	1,303,560

합 계	2,865,064	1,230,300	-	(118,060)	-	3,977,304

(3) 당분기말 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액 (누계액)	개발비	잔여상각기간

생동성시험	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	장부금액	손상차손

개발비	개발중	제네릭	KP2301(*1)	216,000	-	-	-	-	216,000	216,000	-	-

KP2203(*2)	279,240	-	-	-	-	279,240	-	(279,240)	-

파마프로시클리딘정(*3)	180,800	-	-	-	-	180,800	180,800	-	-

KP2302(*4)	-	375,000	-	-	-	375,000	375,000	-	-

KP2401(*5)	35,000	-	-	-	-	35,000	35,000	-	-

합 계	711,040	375,000	-	-	-	1,086,040	806,800	(279,240)	-

(*1) 뇌기능개선제로서 허가 진행중이며 24년 제품발매를 목표로 하고있습니다.(*2) 소화성궤양치료제로서 임상시험결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 파킨슨병치료제로서 생동재평가시험 진행중입니다.(*4) 위십이지장 궤양 예방 치료제로서 허가 준비중입니다.(*5) 위식도역류질환 치료제로서 허가 준비중입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	579,935	644,406

18. 담보제공자산당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련채무

채권자	채권최고액	종 류	금 액

토지 및 건물	(주)하나은행	6,552,000	단기차입금	5,060,000

합 계	6,552,000	합 계	5,060,000

19. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	518,994	652,186

차량운반구	224,598	223,380

합 계	743,592	875,566

(*) 당분기 중 신규 취득으로 인하여 증가된 사용권자산은 38,965천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	650,778	661,105

비유동	95,134	197,120

합 계	745,912	858,225

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	139,594	152,655

차량운반구	31,345	44,797

합 계	170,939	197,452

리스부채 관련 이자비용	27,225	6,382

단기리스 및 소액리스에 포함되는 비용	11,531	9,516

합 계	38,756	15,898

(*) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 당분기 189,804천원, 전분기 157,282천원입니다.

20. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)아스트로젠(*)	대한민국	1.43%	276,640	1.47%	275,978

(*) 회사는 전기에 지분을 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기 말

(주)아스트로젠	275,978	-	(36,563)	37,225	276,640

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기 말

(주)아스트로젠	-	-	-	-	-

21. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,966,554	7,284,016

미지급금	3,073,311	2,741,650

미지급비용	709,177	698,998

합 계	12,749,042	10,724,664

22. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	(주)하나은행	4.63	4,000,000	4,000,000

시설자금	4.98	1,060,000	1,160,000

합 계	5,060,000	5,160,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환예정액

1년 내	5,060,000

2년 내	-

합 계	5,060,000

23. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무이권부 사모전환사채	2021년 10월 26일	2026년 10월 26일	0%	10,000,000	12,920,000

제4회 무기명식 무이권부 사모전환사채	2023년 11월 28일	2028년 11월 28일	0%	23,000,000	23,000,000

전환사채	33,000,000	35,920,000

사채할인발행차금	(1,857)	(2,035)

전환권조정	(6,455,062)	(7,072,082)

합 계	26,543,081	28,845,883

차감 : 비유동항목	(16,543,081)	(15,925,883)

유동항목	10,000,000	12,920,000

(2) 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	내 용

명칭	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021-10-26	2023-11-28

사채의 만기일	2026-10-26	2028-11-28

사채의 전자등록총액	금 오백억원	금 이백삼십억원

사채의 발행가	사채 전자등록총액의 100% (할인율0%)	사채 전자등록총액의 100% (할인율0%)

사채의 발행가의 총액	금 오백억원	금 이백삼십억원

수량	49매	19매

이자지급방법	(별도의 이자지급기일 없음)	(별도의 이자지급기일 없음)

표면금리	-	-

만기보장수익률	-	-

상환방법, 기한	만기(2026년 10월 26일)까지 보유하고 있는 전자등록 금액의 100%에 해당하는금액을 일시 상환	만기(2028년 11월 28일)까지 보유하고 있는 전자등록 금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권	24개월이 되는 23년 10월 26일 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구한 금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구 가능	30개월이 되는 26년 5월 28일 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구한 금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구 가능

매도청구권	본 사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2022년 10월 26일) 및 그 날로부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 10월 26일)까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 매도청구권을 행사할 수 있음. 단 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.매매금액은 매도청구권 행사일을 기준으로 발행회사의 매도청구수익률 연 복리 1.00%를 보장하는 금액으로 함	본 사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2024년 11월 28일) 및 그 날로부터 발행일 이후 30개월이 경과한 날(2026년 5월 28일)까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 매도청구권을 행사할 수 있음. 단 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음 .
매매금액은 매도청구권 행사일을 기준으로 발행회사의 매도청구수익률 연 복리 1.00%를 보장하는 금액으로 함

전환권	사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 "발행회사"의 보통주식으로 전환할 수 있다.	사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 "발행회사"의 보통주식으로 전환할 수 있다.

전환비율	전환청구한 전자등록금액(2 이상의 사채권으로 전환청구하는 경우에는 그 전자등록금액의 합산금액)을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단주는 이자지급 없이 현금지급	전환청구한 전자등록금액(2 이상의 사채권으로 전환청구하는 경우에는 그 전자등록 금액의 합산금액)을 전환가격으로나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단주는 이자지급 없이 현금지급

전환가격	금 40,112원	금 21,862원

(3) 당분기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환예정액(*1,2)

1년 내	10,000,000

2년 내	-

3년 내	23,000,000

합 계	33,000,000

(*1) 전환사채의 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하였으며, 해당 금액은 전환사채 액면금액 기준입니다.(*2) 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 보고서 제출일 현재 미상환된 전환사채 잔액은 29,300,000천원 입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채에 대하여 당사는 제3자 지정 콜옵션을 보유하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명칭	제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

제3자가 될 수 있는 자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자

취득규모	최대 금 팔십억오천만원

제3자가 얻게 될 경제적 이익	① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사한 경우 당사 보통주 368,219주를 취득할 수 있게 되며, 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.08% 까지 보유 가능함
② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*) 당사가 발행한 3회차 전환사채 콜옵션은 전기에 행사기간 만료로 소멸되었습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 제3자 지정 콜옵션은 파생상품자산으로 계상하고 있으며 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,640,213	995,792

취 득	-	-

처 분	-	-

평 가	-	-

기 말	3,640,213	995,792

24. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,099,634	14,334,099

사외적립자산의 공정가치	(11,983,272)	(12,348,614)

국민연금전환금	(8,855)	(8,855)

합 계	2,107,507	1,976,630

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,334,099	12,102,946

당기근무원가 등	570,747	323,797

재측정요소(*)	-	151,311

지급	(805,212)	(728,972)

기말금액	14,099,634	11,849,082

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,348,614	11,224,963

기대수익	143,037	131,951

지급	(508,379)	(356,109)

기말금액	11,983,272	11,000,805

25. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결중인 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정 상대방	구 분	금 액

(주)하나은행	시설대 차입약정	1,060,000

운영자금 차입약정	4,000,000

합 계	5,060,000

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정 상대방	구 분	금 액

서울보증보험	이행계약 및 공탁	609,000

인허가	86,360

신용보증기금	한사랑보험	429,000

합계	1,124,360

(3) 당분기말 현재 회사는 NORGINE B.V.와 플렌뷰를 판매할 수 있는 라이선스계약을 체결하고 있습니다. 회사는 로얄티 이외에 마일스톤 조항에 의거 연간 순매출액 300만유로 이상 최초 달성 시 1회에 한하여 150만 유로를 지급하여야 합니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 주요 소송사건은 2건이 있습니다. 한편, 당사의 경영진은 보고기간 종료일 현재 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자(1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업(*)	(주)아스트로젠

기타특수관계자	(주)소야그린텍

(*) 당사는 전기에 지분을 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.

( 4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	304,824	356,786

퇴직급여	15,443	11,673

합 계	320,267	368,459

(*) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.(5) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

27. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	10,906,701	10,906,701

1주당 금액	500	500

보통주자본금	5,453,350,500	5,453,350,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,556,043	17,556,043

전환권대가	21,613,194	21,613,194

합 계	39,169,237	39,169,237

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	6,202,116	6,202,116

기타포괄손익금융자산평가손익	(1,937,388)	(1,937,388)

합 계	4,264,728	4,264,728

28. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	455,988	401,455

기업합리화적립금	6,674	6,674

미처분이익잉여금	20,002,887	19,286,086

합 계	20,465,549	19,694,214

1) 이익준비금회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

29. 영업부문 및 영업수익(1) 영업부문회사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	19,495,155	20,169,850

해외	785,567	214,313

합 계	20,280,722	20,384,163

(2) 수익 원천회사의 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,233,472	20,336,613

임대료	47,250	47,550

합 계	20,280,722	20,384,163

(3) 수익의 구분회사의 당분기와 전분기 중 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 결과 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	20,233,472	20,336,613

기간에 걸쳐 인식	47,250	47,550

합 계	20,280,722	20,384,163

(4) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	14,742,821	14,049,402

계약부채	20,599	22,736

(5) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대해 변동대가로 인식된 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	받거나 받을 대가	변동대가(*)	매출액

매출할인 등	판매장려금

제·상품 매출	20,137,940	20,599	-	20,117,341

기타매출	163,381	-	-	163,381

합 계	20,301,321	20,599	-	20,280,722

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.[전분기]

(단위: 천원)

구 분	받거나 받을 대가	변동대가(*)	매출액

매출할인	판매장려금

제·상품 매출	20,360,458	23,845	-	20,336,613

기타매출	47,550	-	-	47,550

합 계	20,408,008	23,845	-	20,384,163

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.(6) 수행의무와 수익인식정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식정책

재화판매	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다.

운송용역	의약품 등 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다. 운송 용역의 경우 금액적으로 중요하지 않아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하지 않으며, 운송대상수출재화의 수익인식 시점에 함께 수익으로 인식하고 있습니다.

30. 영업비용(1) 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,949,463)	(883,691)

원재료의 취득	6,288,972	4,893,770

종업원급여	5,883,729	5,391,186

감가상각비	697,455	672,753

외주가공비	3,787,468	3,512,277

경상개발비	427,067	513,374

지급수수료	1,488,499	1,631,073

접대비	138,849	410,407

여비교통비	381,039	404,938

세금과공과	203,475	223,733

기타비용	1,251,616	1,995,466

합 계	18,598,706	18,765,286

(2) 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,873,264	4,685,715

퇴직급여	427,710	323,797

복리후생비	582,755	381,674

합 계	5,883,729	5,391,186

(3) 감가상각비당분기와 전분기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	527,804	550,226

투자부동산감가상각비	4,467	4,466

무형자산상각비	165,184	118,061

합 계	697,455	672,753

(4) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,016,970	3,083,012

퇴직급여	284,577	223,745

복리후생비	471,225	266,888

교육훈련비	24,549	18,777

여비교통비	380,950	404,795

통신비	15,296	15,584

수도광열비	3,221	6,374

세금과공과	135,395	164,709

지급임차료	75,608	70,329

감가상각비	230,205	257,553

수선비	444	440

보험료	21,938	23,668

접대비	138,849	410,407

광고선전비	290,670	377,378

소모품비	45,402	19,132

지급수수료	1,306,001	1,500,588

견본비	708	1,172

대손상각비(환입)	(38,035)	30,527

판매촉진비	11,339	-

경상개발비	579,935	644,406

운반비	115,231	104,780

도서인쇄비	19,624	26,724

차량유지비	3,319	2,673

무형자산상각비	165,184	118,060

비품비	-	13,196

잡비	7,840	7,200

회의비	10,838	-

합 계	7,317,283	7,792,117

31. 기타손익(1) 금융손익당분기와 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	410,081	73,857

외화환산이익	41,101	26,615

외환차익	20,006	10,473

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	265,830	273,243

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	9,647	400,967

합 계	746,665	785,155

금융비용

이자비용	703,824	1,033,044

외화환산손실	8,824	11,374

외환차손	7,416	21,568

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	202,850

합 계	720,064	1,268,836

(2) 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

잡이익	6,314	24,922

관계기업투자처분이익	37,225	-

합 계	43,539	24,922

기타영업외비용

기부금	130	-

무형자산손상차손	279,240	-

잡손실	-	200

합 계	279,370	200

32. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)	173,223	1,089,650

일시적차이 등 인한 이연법인세 변동액	(53,670)	-

자본에 직접 인식될 법인세비용	-	(2,912)

법인세비용(수익)	119,553	1,086,738

33. 주당손익(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,316,669,635	73,179,343

유통보통주식수	10,906,701	10,906,701

기본주당분기순이익(손실)	121	7

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 전환사채가 존재하며 희석효과가 없으므로 희석주당분기순이익은 기본주당분기순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성대체	10,327	37,050

사용권자산의 취득	38,965	41,090

35. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리 개념체계회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 평가된 거래처의 신용정보로 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,437,337	14,781,954

기타채권	116,131	502,706

기타금융자산	470,747	460,342

합 계	16,024,215	15,745,002

이외 장기금융상품, 현금성자산 등은 회사가 (주)하나은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관 및 기업과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

매입채무	8,966,554	8,966,554	8,966,554	-	-

미지급금	3,073,311	3,073,311	3,073,311	-	-

미지급비용	709,178	709,178	709,178	-	-

단기차입금	5,060,000	5,060,000	5,060,000	-	-

예수보증금	258,000	258,000	258,000	-	-

리스부채	745,912	787,313	692,451	62,463	32,399

전환사채	26,543,081	33,000,000	10,000,000	-	23,000,000

합 계	45,356,036	51,854,356	28,759,494	62,463	23,032,399

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

매입채무	7,284,016	7,284,016	7,284,016	-	-

미지급금	2,741,650	2,741,650	2,741,650	-	-

미지급비용	698,998	698,998	698,998	-	-

단기차입금	5,160,000	5,160,000	5,160,000	-	-

예수보증금	258,000	258,000	258,000	-	-

리스부채	858,225	933,683	713,842	189,560	30,281

전환사채	28,845,883	35,920,000	12,920,000	-	23,000,000

합 계	45,846,772	52,996,347	29,776,506	189,560	23,030,281

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 시장위험관리

(a) 이자율위험보고기간종료일 현재 회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있으며, 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 변동	-	-	-	-

(b) 외환위험보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	1,243,036	1,626,881

외화부채	756,736	386,768

순외화자산	486,300	1,240,113

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전이익 변동	48,630	(48,630)	124,011	(124,011)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채 (A)	51,775,434	52,721,842

차감: 현금및현금성자산 (B)	(37,195,651)	(41,424,470)

순부채 (C=A+B)	14,579,783	11,297,372

자기자본 (D)	69,352,866	68,581,531

순부채 및 자기자본 (E=C+D)	83,932,649	79,878,903

부채비율 (F =C÷E)	17.37%	14.14%

36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	13,383,883	13,383,883	11,200,825	11,200,825

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,050,709	3,050,709	3,050,709	3,050,709

소 계	16,434,592	16,434,592	14,251,534	14,251,534

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	37,195,651	37,195,651	41,424,470	41,424,470

매출채권및기타채권	14,858,952	14,858,952	14,552,109	14,552,109

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

기타금융자산	470,747	470,747	460,342	460,342

소 계	52,529,350	52,529,350	56,440,921	56,440,921

금융자산 합계	68,963,942	68,963,942	70,692,455	70,692,455

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	12,749,043	12,749,043	10,724,665	10,724,665

단기차입금	5,060,000	5,060,000	5,160,000	5,160,000

전환사채	26,543,081	26,543,081	28,845,883	28,845,883

기타금융부채	1,003,912	1,003,912	1,116,225	1,116,225

금융부채 합계	45,356,036	45,356,036	45,846,773	45,846,773

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,375,840	4,008,043	13,383,883

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,050,709	3,050,709

합 계	-	9,375,840	7,058,752	16,434,592

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	7,192,782	4,008,043	11,200,825

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,050,709	3,050,709

합 계	-	7,192,782	7,058,752	14,251,534

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 회사보유 금융자산 및 부채는 없습니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 상품들은 적립식보험 및 투자신탁계약입니다. 적립식보험은 보고기간말 현재 해지환급금으로 평가하였으며, 투자신탁계약의 공정가치는 미래현금흐름할인 금액과 유의적인 차이가 나지 않는 증권사의 평가금액을 사용하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다. 수준3에 포함된 상품은 회사보유 조합출자금, 파생상품자산 및 지분증권입니다. 조합출자금은 취득원가를 최선의 공정가치의 추정치로 판단하였으며, 파생상품자산 및 지분증권은 외부전문가의 공정가치평가 금액을 추정치로 판단하였습니다.