한국파마 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3개 사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2023년	매출채권	16,594,085	687,984	4.15%

미수금	347,676	-	0.00%

선급비용	71,734	-	0.00%

합계	17,013,495	687,984	4.15%

2022년	매출채권	15,864,716	533,349	3.36%

미수금	548,744	-	-

선급비용	128,486	-	-

합계	16,541,946	533,349	3.36%

2021년	매출채권	17,201,684	445,490	2.59%

미수금	432,818	-	-

선급비용	78,918	-	-

합계	17,713,420	445,490	2.59%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	533,349	445,490	610,036

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	15,296	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	15,296	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	154,635	103,155	(164,546)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	687,984	533,349	445,490

(3) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 채무불이행률을 계산하고 있습니다.회사는 과거 경험상 회수기일이 일정기간 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 일정기간을 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 정상회수기간 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 채무불이행률을 거래유형별 내부정책 및 평균회수기간등을 고려하여 산출한 후 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[ 주요 매출채권 연령분석 ]
(단위 : 천원)

구분	3월미만	3~6개월미만	6~12개월미만	1년이상	매출채권잔액	대손충당금설정액

2023년 3분기	13,956,941	1,533,221	564,592	539,329	16,594,085	687,984

2022년말	14,184,329	1,027,341	261,987	391,058	15,864,716	533,349

2021년말	15,544,572	1,049,686	236,684	370,742	17,201,684	445,490

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,492,500	1,882,557

상품평가충당금	(20,855)	-

제품	5,994,828	4,346,979

제품평가충당금	(60,427)	(21,843)

재공품	5,138,672	6,089,737

재공품평가충당금	(250,899)	(115,786)

원재료	5,625,847	3,832,946

원재료평가충당금	(61,974)	(37,066)

부재료	570,148	447,465

부재료평가충당금	(11,714)	-

미착품	838,257	866,734

합 계	19,254,383	17,291,723

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2023.01.03	제38기 기말 재고자산 실사	대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2022.01.03	제37기 기말 재고자산 실사	대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2021.01.04	제36기 기말 재고자산 실사	대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

라. 수주계약 현황당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 등

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

단위 : 천원

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	55,965,828	55,965,828	54,153,334	54,153,334

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,911,428	2,911,428	2,911,428	2,911,428

소 계	58,877,256	58,877,256	57,064,762	57,064,762

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	9,900,148	9,900,148	8,390,318	8,390,318

단기금융상품	-	-	2,000,000	2,000,000

매출채권및기타채권	16,253,777	16,253,777	15,880,112	15,880,112

장기금융상품	4,000	4,000	4,010	4,010

기타금융자산	845,958	845,958	888,259	888,259

소 계	27,003,883	27,003,883	27,162,699	27,162,699

금융자산 합계	85,881,139	85,881,139	84,227,461	84,227,461

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	12,387,607	12,387,607	11,209,198	11,209,198

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	1,260,000	1,260,000	2,560,000	2,560,000

전환사채	49,715,636	49,715,636	46,774,165	46,774,165

기타금융부채	1,145,548	1,145,548	2,032,863	2,032,863

금융부채 합계	68,508,791	68,508,791	66,576,226	66,576,226

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다

[당분기말] (단위 :천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	55,394,148	571,680	55,965,828

기타포괄손익공정가치측정금융 자산	-	-	2,911,428	2,911,428

합 계	0	55,394,148	3,483,108	58,877,256

[전기말] (단위 :천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	52,986,235	1,167,099	54,153,334

기타포괄손익공정가치측정금융 자산	-	-	2,911,428	2,911,428

합 계	-	52,986,235	4,078,527	57,064,762

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 회사보유 금융자산 및 부채는 없습니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 상품들은 적립식보험 및 투자신탁계약입니다. 적립식보험은 보고기간말 현재 해지환급금으로 평가하였으며, 투자신탁계약의 공정가치는 미래현금흐름할인 금액과 유의적인 차이가 나지 않는 증권사의 평가금액을 사용하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다. 수준3에 포함된 상품은 회사보유 조합출자금, 파생상품자산 및 지분증권입니다. 조합출자금은 취득원가를 최선의 공정가치의 추정치로 판단하였으며, 파생상품자산 및 지분증권은 외부전문가의 공정가치평가 금액을 추정치로 판단하였습니다.

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.