한국파마 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다.당분기말 현재 회사의 주식수는총 10,906,701주이며 자본금은 5,453백만원입니다. 대주주 및 특수관계인을 포함한 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

성 명	주식수(주)	금 액	지분율(%)

박 재 돈	2,840,000	1,420,000	26%

박 은 희	1,720,000	860,000	16%

박 윤 석	1,500,000	750,000	14%

박 근 희	780,000	390,000	7%

소액주주	4,066,701	2,033,350	37%

합 계	10,906,701	5,453,350	100%

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나시행되지 않은 기준서,해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 당분기부터 새로 도입된 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류 동 개정 내용에 따르면, 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 분기 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표 작성 시, 사용된 중요한 회계추정 및 판단은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 판단과 동일합니다.

4. 금융자산 및 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	9,900,148	-	-	-	9,900,148

매출채권및기타채권	-	16,253,777	-	-	16,253,777

단기금융상품	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	55,295,791	-	55,295,791

기타금융자산	-	400,000	-	-	400,000

소 계	9,900,148	16,653,777	55,295,791	-	81,849,716

비유동자산

장기금융상품	-	4,000	-	-	4,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	670,037	-	670,037

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	2,911,428	2,911,428

기타금융자산	-	445,958	-	-	445,958

소 계	-	449,958	670,037	2,911,428	4,031,423

합 계	9,900,148	17,103,735	55,965,828	2,911,428	85,881,139

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,390,318	-	-	-	8,390,318

매출채권및기타채권	-	15,880,112	-	-	15,880,112

단기금융상품	-	2,000,000	-	-	2,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	53,685,889	-	53,685,889

기타금융자산	-	500,000	-	-	500,000

소 계	8,390,318	18,380,112	53,685,889	-	80,456,319

비유동자산

장기금융상품	-	4,010	-	-	4,010

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	467,445	-	467,445

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	2,911,428	2,911,428

기타금융자산	-	388,259	-	-	388,259

소 계	-	392,269	467,445	2,911,428	3,771,142

합 계	8,390,318	18,772,381	54,153,334	2,911,428	84,227,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	12,387,607	12,387,607

단기차입금	-	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	-	1,260,000	1,260,000

전환사채	-	49,715,636	49,715,636

기타금융부채	-	862,876	862,876

소 계	-	68,226,119	68,226,119

비유동부채

전환사채	-	-	-

기타금융부채	-	282,672	282,672

소 계	-	282,672	282,672

합 계	-	68,508,791	68,508,791

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	11,209,198	11,209,198

단기차입금	-	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	-	2,560,000	2,560,000

전환사채(유동)	-	46,774,165	46,774,165

기타금융부채	-	1,305,594	1,305,594

소 계	-	65,848,957	65,848,957

비유동부채

전환사채	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	727,269	727,269

소 계	-	727,269	727,269

합 계	-	66,576,226	66,576,226

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	184,593	28,154	-	-	212,747

외화환산이익	35,881	1,751	-	550	38,182

외환차익	-	33,125	-	26,712	59,837

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	476,321	-	476,321

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	1,304,305	-	1,304,305

이자비용	-	-	-	(3,180,368)	(3,180,368)

외화환산손실	-	-	-	(648)	(648)

외환차손	-	(23,211)	-	(49,468)	(72,679)

파생상품평가손실	-	-	(791,942)	-	(791,942)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(156,850)	-	(156,850)

합 계	220,474	39,819	831,834	(3,203,222)	(2,111,095)

[전분기말] (단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	128,935	11,366	-	-	140,301

외화환산이익	147,125	5,015	-	-	152,140

외환차익	-	46,519	-	2,533	49,052

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	267,758	-	267,758

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	266,201	-	266,201

이자비용	-	-	-	(2,850,705)	(2,850,705)

외화환산손실	-	-	-	(41,828)	(41,828)

외환차손	-	(716)	-	(45,995)	(46,711)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,036,604)	-	(1,036,604)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(32)	-	(32)

276,060	62,184	(502,677)	(2,935,995)	(3,100,428)

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,329	-

예금	9,894,819	8,390,318

합 계	9,900,148	8,390,318

6. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 외화자산 및 외화부채당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산

현금및현금성자산	USD 891,939.13	1,199,480	USD 861,159.51	1,091,347

매출채권	USD 93,651.00	125,942	-	-

합 계	USD 985,590.13	1,325,422	USD 861,159.51	1,091,347

부 채

매입채무	USD 113,600.94	152,771	USD 273,641.88	346,786

미지급금	EUR 71,456.09	101,591	EUR 95,312.37	118,898

합 계	USD 113,600.94	254,362	USD 273,641.88	465,684

EUR 71,456.09	EUR 95,312.37

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,594,085	15,864,717

대손충당금	(687,984)	(533,349)

미수금	347,676	548,744

합 계	16,253,777	15,880,112

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	533,349	445,490

설정 및 환입	154,635	62,519

제각액	-	-

기말금액	687,984	508,009

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발생 ~ 6개월이내	15,837,839	15,776,080

6개월 ~ 1년	564,593	246,324

1년 ~ 3년	539,329	391,058

합 계	16,941,761	16,413,462

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체 카드	1,851,109	0.0%	-	-	0.0%	-

미연체	11,290,201	0.0%	3,690	347,676	0.0%	-

연체된 채권(*)	0~3개월	2,245,816	0.5%	12,193	-	0.0%	-

4~6개월	598,978	10.7%	64,120	-	0.0%	-

6개월 초과	607,981	100.0%	607,981	-	0.0%	-

합 계	16,594,085	4.1%	687,984	347,676	0.0%	-

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	대손충당금

미연체 카드대금	1,382,964	0.0%	-	-	0.0%	-

미연체 채권	12,380,957	0.1%	7,999	548,745	0.0%	-

연체된 채권(*)	0~3개월	1,490,024	2.1%	31,824	-	0.0%	-

4~6개월	176,952	33.7%	59,707	-	0.0%	-

6개월 초과	433,820	100.0%	433,820	-	0.0%	-

합 계	15,864,717	3.4%	533,350	548,745	0.0%	-

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,492,500	1,882,557

상품평가충당금	(20,855)	-

제품	5,994,828	4,346,979

제품평가충당금	(60,427)	(21,843)

재공품	5,138,672	6,089,737

재공품평가충당금	(250,899)	(115,786)

원재료	5,625,847	3,832,946

원재료평가충당금	(61,974)	(37,066)

부재료	570,148	447,465

부재료평가충당금	(11,714)	-

미착품	838,257	866,734

합 계	19,254,383	17,291,723

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 변동에 따라 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

재고자산평가손실	231,173	-

재고자산폐기손실	537,604	-

10. 기타금융자산 및 부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

보증금	-	500,768	-	461,081

보증금현재가치할인차금	-	(54,810)	-	(72,822)

대여금	400,000	-	500,000	-

합 계	400,000	445,958	500,000	388,259

기타금융부채

예수보증금	258,000	-	737,959	-

리스부채	604,876	282,672	567,635	727,269

합 계	862,876	282,672	1,305,594	727,269

11. 기타자산 및 부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

미수수익	38,661	-	39,215	-

선급금	39,114	-	9,816	-

선급비용	71,734	-	128,486	-

반품회수권(*1)	157,898	-	157,692	-

합 계	307,407	-	335,209	-

기타부채

예수금	1,003,262	-	1,394,110	-

선수금	424,276	-	181,595	-

계약부채(*2)	22,870	-	28,114	-

환불부채(*1)	2,199,380	-	2,073,408	-

합 계	3,649,788	-	3,677,227	-

(*1) 상품 및 제품의 판매시점에 반품예상금액을 추정하고 있으며 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다. 반품회수로 인하여 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 평가하여 자산성이 있는 것으로 평가된 금액만 반품회수권으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 받았거나 받을대가 중에서 고객에게 지급하는 판매수수료 및 매출할인으로 인해 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 반품회수권 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

반품회수권	환불부채	반품회수권	환불부채

기초잔액	157,692	2,073,408	108,565	2,067,525

증 감 액(*1)	1,137	125,972	21,566	50,563

평 가(*1)	(931)	-	(18,895)	-

기말잔액	157,898	2,199,380	111,236	2,118,088

(*1) 당분기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 206천원 감소, 환불부채의변동으로 인해 매출이 125,608천원 감소, 운반비가 364천원 감소하였습니다. 또한 전분기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 2,671천원 감소, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 50,567천원 감소, 운반비가 5천원 감소하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동	출자금(*1)	한국제약협동조합	317,830	317,830	121,307	121,307

한국제약바이오협회	50,000	50,000	50,000	50,000

저축성보험	동양생명	300,000	302,207	300,000	296,138

유동	투자신탁	삼성증권	26,977,378	27,068,218	29,547,647	29,681,297

한국투자증권	10,000,000	10,085,516	14,100,000	14,207,565

SK증권	10,000,000	8,817,586	10,000,000	8,801,235

신한투자증권	5,000,000	5,087,728	-	-

KB증권	4,000,000	4,032,893	-	-

파생상품자산	전환사채 콜옵션	9,738,069	203,850	9,738,069	995,792

합 계	66,383,277	55,965,828	63,857,023	54,153,334

(*1) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치즉정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원, 주)

회사명	보유주식수	지분율	취득가액	순자산가액	공정가치	장부금액

피코이노베이션(*)	125,000	4.88%	2,500,000	2,327,784	2,500,000	2,500,000

제넨셀	205,714	4.14%	2,999,998	(204,994)	411,428	411,428

합 계	5,499,998	2,122,790	2,911,428	2,911,428

(*) 해당 주식은 취득원가로 평가하였습니다.

[전기말] (단위 : 천원, 주)

회사명	보유주식수	지분율	취득가액	순자산가액	공정가치	장부금액

피코이노베이션(*)	125,000	5.24%	2,500,000	2,327,784	2,500,000	2,500,000

제넨셀	205,714	4.14%	2,999,998	(204,994)	411,428	411,428

합 계	5,499,998	2,122,790	2,911,428	2,911,428

(*) 해당 주식은 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	2,911,428	3,910,672

취득	-	-

평가	-	-

기말	2,911,428	3,910,672

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	8,066,998	-	8,066,998

건 물	14,206,615	(6,213,813)	7,992,802

구 축 물	1,364,039	(743,310)	620,729

기 계 장 치	7,117,089	(6,299,318)	817,771

차량운반구	96,223	(83,978)	12,245

공기구비품	5,226,931	(3,836,369)	1,390,562

사용권자산	3,233,459	(2,324,028)	909,431

건설중인자산	975,920	-	975,920

합 계	40,287,274	(19,500,816)	20,786,458

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	8,066,998	-	8,066,998

건 물	13,726,921	(5,950,437)	7,776,484

구 축 물	1,306,039	(665,915)	640,124

기 계 장 치	6,857,188	(5,965,173)	892,015

차량운반구	82,624	(82,619)	5

공기구비품	4,757,231	(3,457,738)	1,299,493

사용권자산	3,207,766	(1,791,809)	1,415,957

건설중인자산	2,038,690	-	2,038,690

합 계	40,043,457	(17,913,691)	22,129,766

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	8,066,998	-	-	-	-	8,066,998

건 물	7,776,484	-	-	479,694	(263,376)	7,992,802

구 축 물	640,124	-	-	58,000	(77,395)	620,729

기 계 장 치	892,015	-	-	259,900	(334,144)	817,771

차량운반구	5	13,600	-	-	(1,360)	12,245

공기구비품	1,299,493	322,000	(1)	156,000	(386,930)	1,390,562

사용권자산(*1)	1,415,957	61,636	(6,777)	-	(561,385)	909,431

건설중인자산	2,038,690	1,121,124	-	(2,183,894)	-	975,920

합 계	22,129,766	1,518,360	(6,778)	(1,230,300)	(1,624,590)	20,786,458

(*1) 회사는 소액리스 및 단기리스에 해당하지 않는 부동산리스와 차량운반구리스에대해서는 사용권자산으로 인식하고 있습니다.

[전분기말] (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	6,932,854	-	-	1,134,144	-	8,066,998

건 물	8,132,181	-	(11,743)	-	(257,381)	7,863,057

구 축 물	727,924	13,760	-	-	(76,084)	665,600

기 계 장 치	1,231,928	53,200	-	12,500	(353,996)	943,632

차량운반구	152,250	-	(121,796)	-	(30,449)	5

공기구비품	1,350,233	356,402	-	13,800	(333,160)	1,387,275

사용권자산(*1)	622,771	368,213	(4,853)	-	(411,796)	574,335

건설중인자산	998,959	1,712,935	-	(1,160,444)	-	1,551,450

합 계	20,149,100	2,504,510	(138,392)	-	(1,462,866)	21,052,352

(*1) 회사는 소액리스 및 단기리스에 해당하지 않는 부동산리스와 차량운반구리스에대해서는 사용권자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 재평가로 인하여 증가한 재평가잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	취득원가	재평가잉여금	장부가액	취득원가	재평가잉여금

토 지	8,066,998	3,660,328	4,406,670	8,066,998	3,660,328	4,406,670

(4) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 화성시 향남읍	6,628.30	4,242,112	2,935,674	4,242,112	3,022,505

대구광역시 동구 동내동	2,256.20	2,301,324	1,253,996	2,301,324	1,341,762

경기도 의왕시 삼동	109.54	389,418	265,196	389,418	287,542

경기도 화성시 향남읍	2,698.00	1,134,144	406,691	1,134,144	432,058

합 계	8,066,908	4,861,557	8,066,998	5,083,867

15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	2,925,489	-	2,925,489

건 물	714,639	(119,106)	595,533

합 계	3,640,128	(119,106)	3,521,022

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기말잔액

토 지	2,925,489	-	2,925,489

건 물	714,639	(105,707)	608,932

합 계	3,640,128	(105,707)	3,534,421

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	2,925,489	-	-	-	-	2,925,489

건 물	608,932	-	-	-	(13,399)	595,533

합 계	3,534,421	-	-	-	(13,399)	3,521,022

[전분기말] (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토 지	2,925,489	-	-	-	-	2,925,489

건 물	626,798	-	-	-	(13,399)	613,399

합 계	3,552,287	-	-	-	(13,399)	3,538,888

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 화성시 향남읍	3,290.10	2,925,489	1,488,112	2,925,489	1,530,226

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 당분기 142,650천원, 전분기 139,550천원입니다.

16. 보험가입자산당분기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	부보대상자산	부보기간	보험가액	보험회사명

화재보험	건물 및 기계장치, 재고자산 등	2022.12.22~2023.12.22	34,806,671	MG손해보험㈜

환경책임보험	-	2023.07.01~2024.07.01	5,000,000	DB손해보험

한편, 상기 화재보험의 대상이 되는 토지, 건물은 (주)KEB하나은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 삼성화재에 차량보험, 승강기사고배상 책임보험, MG손해보험에 가스사고배상책임보험, KB손해보험에 일반화재보험 등을 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	1,273,531	1,535,664

소프트웨어	1,085,537	25,840

회원권	1,303,560	1,303,560

개발비	632,040	-

합 계	4,294,668	2,865,064

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	기 말

산업재산권	1,535,664	65,000	-	(327,133)	1,273,531

소프트웨어	25,840	1,200,800	-	(141,103)	1,085,537

회원권	1,303,560	-	-	-	1,303,560

개발비	-	632,040	-	-	632,040

합 계	2,865,064	1,897,840	-	(468,236)	4,294,668

[전분기말] (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	기 말

산업재산권	1,926,050	-	-	(292,907)	1,633,143

소프트웨어	-	30,400	-	(2,171)	28,229

회원권	1,046,822	255,000	-	-	1,301,822

합 계	2,972,872	285,400	-	(295,078)	2,963,194

(3) 당분기말 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액 (누계액)	개발비	잔여상각기간

생동성시험	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매승인	계	장부금액	손상차손 누계액

개발비	개발중	제네릭	KP2301(*1)	172,800	-	-	-	-	172,800	172,800	-	-

KP2203(*2)	98,640	-	-	-	-	98,640	98,640	-	-

아드펜정(*3)	202,400	-	-	-	-	202,400	202,400	-	-

파마프로시클리딘정(*4)	158,200	-	-	-	-	158,200	158,200	-	-

합계	632,040	-	-	-	-	632,040	632,040	-	-

(*1) 뇌기능개선제로서 생동성 시험단계이며 24년 제품발매를 목표로 하고있습니다.(*2) 소화성궤양치료제로서 생동성 시험단계이며 25년 제품발매를 목표로 하고있습니다.(*3) 비만치료제로서 생동재평가시험 진행중입니다. (*4) 파킨스병치료제로서 생동재평가시험 진행중입니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

경상연구개발비	1,479,275	1,817,520

18. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	741,864	1,111,574

차량운반구	167,567	304,383

합 계	909,431	1,415,957

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	604,876	567,635

비유동	282,672	727,269

합 계	887,548	1,294,904

당분기 중 신규 취득으로 인하여 증가된 사용권자산은 61,637천원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	431,347	299,876

차량운반구	130,038	111,920

합계	561,385	411,798

리스부채 관련 이자비용	49,496	11,473

단기리스 및 소액리스에 포함되는 비용	34,445	26,828

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 당분기 544,105천원, 전분기 451,853 천원입니다.

19. 담보제공자산당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	관련채무

채권자	채권최고액	종 류	금 액

토지 및 건물	(주)KEB하나은행	6,552,000	유동성장기부채	1,260,000

단기차입금	4,000,000

합 계	6,552,000	5,260,000

20. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,467,121	7,098,126

미지급금	2,441,811	3,247,807

미지급비용	478,675	863,265

합 계	12,387,607	11,209,198

21. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	(주)한국씨티은행	2.54	-	4,000,000

(주)하나은행	4.63	4,000,000	-

합 계	4,000,000	4,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금	(주)하나은행	4.98	1,260,000	2,560,000

합 계	1,260,000	2,560,000

유동성대체	(1,260,000)	(2,560,000)

잔 액	-	-

(3) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	상환예정액

1년 내	5,260,000

2년 내	-

합 계	5,260,000

22. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(124)	(1,408)

전환권조정	(284,240)	(3,224,427)

합계	49,715,636	46,774,165

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명칭	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2021-10-26

사채의 만기일	2026-10-26

사채의 전자등록총액	금 오백억원

사채의 발행가	사채 전자등록총액의 100% (할인율0%)

사채의 발행가의 총액	금 오백억원

수량	49매

이자지급방법	(별도의 이자지급기일 없음)

표면금리	-

만기보장수익률	-

상환방법, 기한	만기(2026년 10월 26일)까지 보유하고 있는 전자등록 금액의 100%에 해당하는금액을 일시 상환

조기상환청구권	24개월이 되는 23년 10월 26일 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구한 금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구 가능

매도청구권	본 사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2022년 10월 26일) 및 그 날로부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 10월 26일)까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 매도청구권을 행사할 수 있음. 단 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.매매금액은 매도청구권 행사일을 기준으로 발행회사의 매도청구수익률 연 복리 1.00%를 보장하는 금액으로 함

전환권	사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 "발행회사"의 보통주식으로 전환할 수 있음

전환비율	전환청구한 전자등록금액(2 이상의 사채권으로 전환청구하는 경우에는 그 전자등록 금액의 합산금액)을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단주는 이자지급 없이 현금지급)

전환가격	금 40,112원

(3) 당분기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	상환예정액(*)

1년 내	50,000,000

2년 내	-

합 계	50,000,000

(*) 전환사채의 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하였으며, 사채권자의 조기상환 청구권 행사로 인하여 보고서 제출일 현재 미상환 잔액은 12,920,000 천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채에 대하여 당사는 제3자 지정 콜옵션을 보유하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

제3자가 될 수 있는 자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자

취득규모	최대 금 이백억원

제3자가 얻게 될 경제적 이익	① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사항 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 349,027주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 498,603주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.96% 에서 최대 4.10%(리픽싱 70%)까지 보유 가능함② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 제3자 지정 콜옵션은 파생상품자산으로 계상하고 있으며 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말(*)

기 초	995,792	5,323,000

취 득	-	-

처 분	-	-

평 가	(791,942)	-

기 말	203,850	5,323,000

(*) 금융위원회의 전환사채 콜옵션에 대한 회계처리 감독지침에 따라 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.(6) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 상기 행사가격 조정 조건이내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.

23. 순확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,190,330	12,102,946

사외적립자산의 공정가치	(10,373,012)	(11,224,963)

국민연금전환금	(8,855)	(8,855)

합 계	1,808,463	869,128

24. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결중인 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정 상대방	구 분	금 액

(주)KEB하나은행	시설대 차입약정	1,260,000

운영자금 차입약정	4,000,000

하나카드	기업신용카드	500,000

합 계	5,760,000

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정 상대방	구 분	금 액

서울보증보험	이행계약 및 공탁	679,000

신용보증기금	한사랑보험	499,000

합계	1,178,000

(3) 당분기말 현재 회사는 NORGINE B.V.와 플렌뷰를 판매할 수 있는 라이선스계약을 체결하고 있습니다. 회사는 로얄티 이외에 마일스톤 조항에 의거 연간 순매출액 300만유로 이상 최초 달성 시 1회에 한하여 150만 유로를 지급하여야 합니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건 없으며, 원고로 계류중인 주요 소송사건은 2건이 있습니다. 한편, 당사의 경영진은 보고기간종료일 현재 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

25. 특수관계자(1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	(주)소야그린텍

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

급여	941,382	788,767

퇴직급여	36,556	17,475

합 계	977,938	806,242

(*) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.

26. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	10,906,701	10,906,701

1주당 금액	500	500

보통주자본금	5,453,350,500	5,453,350,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,556,043	17,556,043

전환권대가	13,636,653	13,619,414

합 계	31,192,696	31,175,456

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	3,485,676	3,481,269

기타포괄손익금융자산평가손실	(2,047,559)	(2,044,970)

합 계	1,438,117	1,436,299

27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	401,455	346,921

기업합리화적립금	6,674	6,674

미처분이익잉여금	21,619,652	21,396,740

합 계	22,027,781	21,750,335

1) 이익준비금회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

28. 영업부문 및 영업수익(1) 영업부문회사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

국내	19,353,267	60,171,119	19,159,040	56,782,672

해외	472,705	2,603,688	1,277,978	2,472,747

합 계	19,825,972	62,774,807	20,437,018	59,255,419

(2) 수익 원천회사의 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,778,422	62,632,157	20,390,368	59,115,869

임대료	47,550	142,650	46,650	139,550

합계	19,825,972	62,774,807	20,437,018	59,255,419

(3) 수익의 구분회사의 당분기와 전분기 중 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 결과 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	19,778,422	62,632,157	20,390,368	59,115,869

기간에 걸쳐 인식	47,550	142,650	46,650	139,550

합계	19,825,972	62,774,807	20,437,018	59,255,419

(4) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	15,906,101	15,331,367

계약부채	22,870	28,114

(5) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대해 변동대가로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	받거나 받을 대가	변동대가(*)	매출액

매출할인 등	판매장려금

고객과의 계약에서 생기는 수익	62,655,027	22,870	-	62,632,157

임대료	142,650	-	-	142,650

합 계	62,797,677	22,870	-	62,774,807

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.

[전분기말] (단위 : 천원)

구 분	받거나 받을 대가	변동대가(*)	매출액

매출할인	판매장려금

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,139,448	23,579	-	59,115,869

임대료	139,550	-	-	139,550

59,278,998	23,579	-	59,255,419

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.

(6) 수행의무와 수익인식정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식정책

재화판매	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

운송용역	의약품 등 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다. 운송 용역의 경우 금액적으로 중요하지 않아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하지 않으며, 운송대상수출재화의 수익인식 시점에 함께 수익으로 인식하고 있습니다.

29. 영업비용(1) 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,118,135)	(1,991,137)	(698,867)	(2,465,425)

원재료의 취득	8,670,499	18,981,021	4,316,460	12,628,616

종업원급여	5,384,545	15,995,406	5,286,506	15,384,369

감가상각비	796,693	2,106,225	673,998	1,771,343

외주가공비	2,651,948	9,219,417	3,650,958	10,906,750

경상개발비	345,018	1,479,275	212,014	1,357,586

지급수수료	1,635,627	4,855,362	1,404,789	3,855,590

접대비	164,097	762,702	377,652	1,107,803

여비교통비	384,313	1,206,561	389,251	1,200,914

세금과공과	243,630	639,749	261,849	668,771

기타비용	24,133	3,984,267	3,019,276	7,898,854

합 계	18,182,368	57,238,848	18,893,886	54,315,171

(2) 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,411,811	13,435,046	4,408,966	12,830,717

퇴직급여	323,797	971,391	386,313	1,158,938

복리후생비	648,937	1,588,969	491,227	1,394,714

합 계	5,384,545	15,995,406	5,286,506	15,384,369

(3) 감가상각비당분기와 전분기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

유형자산감가상각비	600,556	1,624,590	570,828	1,462,866

투자부동산상각비	4,466	13,399	4,466	13,399

무형자산상각비	191,671	468,236	98,704	295,078

합 계	796,693	2,106,225	673,998	1,771,343

(4) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,867,929	8,954,468	2,950,373	8,656,395

퇴직급여	223,745	671,235	271,455	814,364

복리후생비	429,641	1,116,540	369,572	1,051,934

교육훈련비	23,836	49,938	8,330	14,973

여비교통비	384,247	1,206,159	389,135	1,200,467

통신비	14,978	45,642	17,109	51,846

수도광열비	4,019	12,491	4,001	9,399

세금과공과	149,904	437,493	170,738	472,321

지급임차료	76,049	218,335	72,720	212,167

감가상각비	302,007	727,849	238,938	491,279

수선비	5,073	5,513	-	-

보험료	24,250	79,542	27,412	76,586

접대비	164,098	762,702	377,652	1,107,803

광고선전비	386,119	1,204,896	328,213	845,161

소모품비	17,079	59,232	18,520	55,162

지급수수료	1,515,328	4,454,175	1,236,805	3,456,236

견본비	427	2,370	265	911

대손상각비	89,553	154,635	12,538	62,518

판매촉진비	422	1,382	-	-

경상개발비	345,018	1,479,275	365,174	1,817,520

운반비	106,581	336,638	77,344	280,965

도서인쇄비	16,071	66,764	11,865	56,068

차량유지비	2,525	10,287	3,526	6,068

무형자산상각비	191,671	468,236	98,704	295,078

비품비	15,208	43,651	12,902	67,493

잡비	1,810	10,270	5,766	14,386

회의비	13,286	18,143	-	-

합 계	7,370,874	22,597,861	7,069,057	21,117,101

30. 기타손익(1) 금융손익당분기와 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	73,920	212,747	62,210	140,301

외화환산이익	25,297	38,182	101,745	152,140

외환차익	16,556	59,837	27,754	49,052

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	29,948	476,321	115,865	267,758

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	531,872	1,304,305	266,201	266,201

합 계	677,593	2,091,392	573,775	875,452

금융비용

이자비용	1,082,806	3,180,368	923,381	2,850,705

외화환산손실	(2,999)	648	32,458	41,828

외환차손	11,300	72,679	31,564	46,711

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	148,400	156,850	434,540	1,036,604

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	30	32

파생상품평가손실	-	791,942	-	-

합 계	1,239,507	4,202,487	1,421,973	3,975,880

(2) 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

수수료수익	-	-	-	-

잡이익	4,572	42,922	(19,083)	244,046

유형자산처분이익	-	-	19,139	81,214

사용권자산 처분이익	158	158	-	-

합 계	4,730	43,080	56	325,260

기타영업외비용

기부금	132	10,132	4,500	13,500

재고자산폐기손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	-

유형자산폐기손실	1	1	-	-

잡손실	2,401	4,489	-	378

합 계	2,534	14,622	4,500	13,878

31. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)	3,083,114	-

일시적차이 등 인한 이연법인세 변동액	(448,246)	(10,563)

자본에 직접 인식될 법인세비용	(905)	31,357

법인세비용(수익)	2,633,963	20,794

32. 주당손익(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	1,248,155,782	819,357,731	648,434,608	2,130,407,959

유통보통주식수	10,906,701	10,906,701	10,906,701	10,906,701

기본주당순손익	114	75	59	195

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 전환사채가 존재하며 희석효과가 없으므로 희석주당분기순이익은 기본주당분기순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

리스부채 유동성대체	37,241	298,446

사용권자산의 취득	61,637	366,111

34. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리 개념체계회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 평가된 거래처의 신용정보로 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,594,085	15,864,717

기타채권	347,676	548,744

기타금융자산	845,958	888,259

합 계	17,787,719	17,301,720

이외 장기금융상품, 현금성자산 등은 회사가 KEB하나은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관 및 기업과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

매입채무	9,467,121	9,467,121	9,467,121	-	-

미지급금	2,441,811	2,441,811	2,441,811	-	-

미지급비용	478,675	478,675	478,675	-	-

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-	-

유동성장기부채	1,260,000	1,260,000	1,260,000	-	-

예수보증금	258,000	258,000	258,000	-	-

리스부채	887,548	1,140,246	682,099	448,445	9,702

전환사채	49,715,636	50,000,000	50,000,000	-	-

합 계	68,508,791	69,045,853	68,587,706	448,445	9,702

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

매입채무	7,098,126	7,098,126	7,098,126	-	-

미지급금	3,247,807	3,247,807	3,247,807	-	-

미지급비용	863,265	863,265	863,265	-	-

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-	-

유동성장기부채	2,560,000	2,560,000	2,560,000	-	-

예수보증금	737,959	737,959	737,959	-	-

리스부채	1,294,903	1,406,486	633,907	624,302	148,277

전환사채	46,774,165	46,774,165	46,774,165	-	-

합 계	66,576,225	66,687,808	65,915,229	624,302	148,277

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 시장위험관리

(a) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있으며, 1%의 이자율 변동이 발생할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 변동	-	-	(25,600)	25,600

(b) 외환위험보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	1,325,422	1,091,347

외화부채	254,361	465,685

순외화자산	1,071,061	625,663

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전이익 변동	107,106	(107,106)	62,566	(62,566)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채 (A)	74,963,952	71,131,716

차감: 현금및현금성자산 (B)	(9,900,148)	(8,390,318)

순부채 (C=A+B)	65,063,804	62,741,398

자기자본 (D)	60,111,944	59,815,440

순부채 및 자기자본 (E=C+D)	125,175,748	122,556,838

부채비율 (F =C÷E)	52.0%	51.2%

35. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	55,965,828	55,965,828	54,153,334	54,153,334

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,911,428	2,911,428	2,911,428	2,911,428

소 계	58,877,256	58,877,256	57,064,762	57,064,762

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	9,900,148	9,900,148	8,390,318	8,390,318

단기금융상품	-	-	2,000,000	2,000,000

매출채권및기타채권	16,253,777	16,253,777	15,880,112	15,880,112

장기금융상품	4,000	4,000	4,010	4,010

기타금융자산	845,958	845,958	888,259	888,259

소 계	27,003,883	27,003,883	27,162,699	27,162,699

금융자산 합계	85,881,139	85,881,139	84,227,461	84,227,461

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	12,387,607	12,387,607	11,209,198	11,209,198

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	1,260,000	1,260,000	2,560,000	2,560,000

전환사채	49,715,636	49,715,636	46,774,165	46,774,165

기타금융부채	1,145,548	1,145,548	2,032,863	2,032,863

금융부채 합계	68,508,791	68,508,791	66,576,226	66,576,226

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	55,394,148	571,680	55,965,828

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,911,428	2,911,428

합 계	-	55,394,148	3,483,108	58,877,256

[전기말] (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	52,986,235	1,167,099	54,153,334

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,911,428	2,911,428

합 계	-	52,986,235	4,078,527	57,064,762

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 회사보유 금융자산 및 부채는 없습니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 상품들은 적립식보험 및 투자신탁계약입니다. 적립식보험은 보고기간말 현재 해지환급금으로 평가하였으며, 투자신탁계약의 공정가치는 미래현금흐름할인 금액과 유의적인 차이가 나지 않는 증권사의 평가금액을 사용하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다. 수준3에 포함된 상품은 회사보유 조합출자금, 파생상품자산 및 지분증권입니다. 조합출자금은 취득원가를 최선의 공정가치의 추정치로 판단하였으며, 파생상품자산 및 지분증권은 외부전문가의 공정가치평가 금액을 추정치로 판단하였습니다.