삼일 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 42(전) 기 반기 2017년 6월 30일 현재
주식회사 삼일

1. 회사의 개요주식회사 삼일(이하 "당사")은 화물운송을 주사업목적으로 1975년 12월 23일 경상북도 포항시에서 설립되었으며, 본사와 부산 등 5개 영업소에서 화물자동차 운송을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 3월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 16,213,590천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)티디홀딩스	1,560,801	9.63%

(학)벽산학원	1,184,100	7.30%

(주)한중	956,582	5.90%

자기주식	692,870	4.27%

기타주주	11,819,237	72.90%

합 계	16,213,590	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 당사의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 당사의 당반기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	318,010,300	-	318,010,300

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	117,500,000	-	117,500,000

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	818,750,774	-	818,750,774

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,325,933,966	-	16,325,933,966

단기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	6,455,000	-	6,455,000

대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,361,380	-	29,361,380

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000,000	-	4,000,000

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	704,238,484	-	704,238,484

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,268,426,481	-	9,268,426,481

기타유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,125,129,299	1,125,129,299

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,000,000,000	-	12,000,000,000

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

(6) 동 기준서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	210,715,991	29,497,560,373

기업회계기준서 제1109호 최초적용시 분류 및 측정으로 인한 효과 (주1)	(529,014,147)	529,014,147

2018년 1월 1일(최초적용일)	(318,298,156)	30,026,574,520

(주1) 매도가능지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정에 따른 과거 인식 손상차손에 대한 잉여금 조정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 주석 4에서 설명하는 바와 같이 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 사업수익(운송용역 및 부수용역)

● 하역수익● 유류매출

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 사업수익(운송수익)당사는 화물을 화주에게 고객이 원하는 장소와 시간에 운송 완료하여 운송용역이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 운송용역 중 당사의 하치장을 경유하는 운송용역의 경우에는 일정금액의 하치장경유대가를 수령하며 하치장경유대가는 화물이 당사의 하치장에 도달할시 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 표준적인 계약 조건에 따르면 하치장경유수익에는 고객 화물에 대한 하치장 보관 대가가 포함되며 상기 계약에 따른 하치장 보관 용역은 당사가 수행하는 정도에따라 고객이 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 보관용역을 수행하는 기간에 따라 수익을 인식하여야하나 그 금액적효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. 그외 사업수익에는 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.(2) 하역수익당사는 고객의 화물을 하역 완료하는 시점에 하역수익을 인식하고 있으며 하역 화물에 대한 하역운송수익은 고객이 원하는 장소와 시간에 하역 화물을 운송완료하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.당사의 표준적인 계약 조건에 따르면 특정 조건에 따른 일부 하역운송용역수익에는 하역 화물에 대한 보관 대가가 포함되며 보관 용역은 당사가 수행하는 정도에 따라 고객이 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 보관용역을 수행하는 기간에 따라 수익을인식하여야하나 그 금액적효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. 그외 하역수익에는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.(3) 유류매출당사는 휘발유 및 경유 등 유류를 자체 주유소를 통하여 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전될 시 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 유류매출 부문이 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정과 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역

사업수익	운송용역 및 부수용역

하역수익	항만하역용역

유류매출	유류상품판매

(2) 부문수익 및 이익 (단위:원)① 당반기

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	32,111,652,487	13,537,743,819	2,803,816,100	48,453,212,406

매출원가	27,431,405,151	12,613,075,244	2,593,358,055	42,637,838,450

매출총이익	4,680,247,336	924,668,575	210,458,045	5,815,373,956

영업이익	1,428,916,279	872,231,607	101,422,299	2,402,570,185

② 전반기

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	27,179,001,425	14,716,804,149	2,586,269,960	44,482,075,534

매출원가	23,774,769,048	13,413,346,248	2,360,545,711	39,548,661,007

매출총이익	3,404,232,377	1,303,457,901	225,724,249	4,933,414,527

영업이익(손실)	307,693,121	1,231,986,945	121,975,580	1,661,655,646

(3) 부문자산 및 부채 (단위:원)① 당반기말

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합계

부문자산	80,258,450,358	6,308,261,493	1,163,487,745	87,730,199,596

부문부채	22,129,451,841	2,626,818,319	924,818,707	25,681,088,867

② 전기말

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합계

부문자산	74,209,108,573	9,041,842,908	1,163,585,028	84,414,536,509

부문부채	20,141,642,215	2,982,344,985	555,814,058	23,679,801,258

(4) 영업부문별 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보 (단위:원)

영업부문	매출처	당반기	전반기

사업수익	(주)포스코	12,240,219,889	9,798,056,850

하역수익	포스코강판(주)	4,053,929,530	3,472,721,699

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

현금시재	22,792,260	17,166,217

제예금	3,692,282,000	801,584,557

합 계	3,715,074,260	818,750,774

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	17,471,135,411	(58,585,347)	17,412,550,064	16,147,206,108	(167,699,601)	15,979,506,507

미수금	355,747,835	(330,389,392)	25,358,443	413,532,459	(67,105,000)	346,427,459

합 계	17,826,883,246	(388,974,739)	17,437,908,507	16,560,738,567	(234,804,601)	16,325,933,966

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:원).① 당반기말

구 분	매출채권	미수금

비손상채권	손상채권	비손상채권	손상채권

6개월 이하	17,410,672,912	10,062,495	25,358,443	-

6개월 초과	1,877,152	1,877,153	-	-

1년 초과	-	46,645,699	-	330,389,392

합 계	17,412,550,064	58,585,347	25,358,443	330,389,392

② 전기말

구 분	매출채권	미수금

비손상채권	손상채권	비손상채권	손상채권

6개월 이하	15,950,571,095	126,472,104	82,311,636	831,431

6개월 초과	18,908,881	190,999	-	-

1년 초과	10,026,531	41,036,498	264,115,823	66,273,569

합 계	15,979,506,507	167,699,601	346,427,459	67,105,000

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	167,699,601	67,105,000	143,265,456	52,386,428

대손상각비	(109,114,254)	263,284,392	19,414,377	7,903,179

제각액	-	-	-	-

기말금액	58,585,347	330,389,392	162,679,833	60,289,607

7. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	6,455,000	-	6,455,000	-

단기대여금	22,041,940	-	29,361,380	-

장기금융상품	-	25,571,600	-	4,000,000

보증금	-	698,510,484	-	704,238,484

합 계	28,496,940	724,082,084	35,816,380	708,238,484

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산은 전액 선급비용으로 구성되어 있습니다.

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	261,986,897	-	261,986,897	239,615,044	-	239,615,044

저장품	152,331,254	-	152,331,254	139,443,545	-	139,443,545

합 계	414,318,151	-	414,318,151	379,058,589	-	379,058,589

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능증권의내역은 다음과 같습니다(금액단위:원).(1) 당반기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)포항스틸러스 (*1)	40,000 주	16.67%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)에스엘와이 (*1)	11,400 주	19.00%	57,000,000	57,000,000	57,000,000

(주)에스아이씨 (*1)	9,230 주	7.69%	61,010,300	61,010,300	61,010,300

(주)경북매일신문 (*1)(*2	64,880 주	19.00%	648,800,000	-	-

부산물류터미널(주) (*1)(*2)	232 주	0.08%	23,240,000	-	-

평산에스아이(주) (*1)(*3)	240 주	0.01%	4,822,947	-	-

소 계	994,873,247	318,010,300	318,010,300

출자금

포항항 제7부두 (*1)(*4)	2,700 좌	13,500,000	-	-

포항항 제8부두 (*1)	800 좌	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주)포항크루즈 (*1)	10,000 좌	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	117,500,000	104,000,000	104,000,000

합 계	1,112,373,247	422,010,300	422,010,300

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(*2) 동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 동 거래처의 법정관리로 매출채권의 일부를 출자전환주식으로 받았습니다.

(*4) 동 회사에 대한 지분율이 20%이상이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 당반기 중 장부가액에 대하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)포항스틸러스 (*1)	40,000 주	16.67%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)에스엘와이 (*1)	11,400 주	19.00%	57,000,000	57,000,000	57,000,000

(주)에스아이씨 (*1)	9,230 주	7.69%	61,010,300	61,010,300	61,010,300

(주)경북매일신문 (*2)	64,880 주	19.00%	648,800,000	-	-

부산물류터미널(주) (*2)	232 주	0.08%	23,240,000	-	-

평산에스아이(주) (*3)	240 주	0.01%	4,822,947	-	-

소 계	994,873,247	318,010,300	318,010,300

출자금 (*1)

포항항 제7부두(*4)	2,000 좌	13,500,000	13,500,000	13,500,000

포항항 제8부두	800 좌	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주)포항크루즈	10,000 좌	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	117,500,000	117,500,000	117,500,000

합 계	1,112,373,247	435,510,300	435,510,300

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 동 매도가능증권의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 동 거래처의 법정관리로 매출채권의 일부를 출자전환주식으로 받았습니다.

(*4) 동 회사에 대한 지분율이 20%이상이나 재무적 영향이 미미하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,906,098,475	-	26,906,098,475	26,906,098,475	-	26,906,098,475

건물	32,337,560,304	(4,869,628,492)	27,467,931,812	32,337,560,304	(4,470,347,932)	27,867,212,372

구축물	4,059,191,645	(1,203,213,620)	2,855,978,025	4,059,191,645	(1,073,174,396)	2,986,017,249

기계장치	8,373,955,210	(3,195,518,088)	5,178,437,122	8,373,955,210	(3,010,189,212)	5,363,765,998

차량운반구	1,569,002,679	(781,831,168)	787,171,511	1,561,876,308	(751,228,124)	810,648,184

기타유형자산	1,413,638,535	(674,065,864)	739,572,671	1,410,138,535	(581,643,602)	828,494,933

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	74,659,446,848	(10,724,257,232)	63,935,189,616	74,648,820,477	(9,886,583,266)	64,762,237,211

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당반기

구 분	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	26,906,098,475	-	-	-	-	26,906,098,475

건물	27,867,212,372	-	-	(399,280,560)	-	27,467,931,812

구축물	2,986,017,249	-	-	(130,039,224)	-	2,855,978,025

기계장치	5,363,765,998	-	-	(185,328,876)	-	5,178,437,122

차량운반구	810,648,184	47,272,724	(7,394,731)	(63,354,666)	-	787,171,511

기타유형자산	828,494,933	3,500,000	-	(92,422,262)	-	739,572,671

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	64,762,237,211	50,772,724	(7,394,731)	(870,425,588)	-	63,935,189,616

② 전반기

구 분	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	26,903,545,385	-	-	-	-	26,903,545,385

건물	28,665,773,581	516,630,000	-	(402,499,138)	-	28,779,904,443

구축물	3,220,060,782	-	-	(129,416,874)	-	3,090,643,908

기계장치	5,740,706,092	-	-	(188,470,038)	-	5,552,236,054

차량운반구	779,341,148	-	-	(56,447,310)	-	722,893,838

기타유형자산	458,639,368	67,800,000	-	(70,540,920)	477,200,000	933,098,448

건설중인자산	477,200,000	-	-	-	(477,200,000)	-

합 계	66,245,266,356	584,430,000	-	(847,374,280)	-	65,982,322,076

(3) 담보제공 유형자산당반기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 29 참조).(4) 보험가입자산당반기말 현재 회사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 33,784백만원의 화재보험과 종합보험을 가입하고 있으며, 동보험금에 대하여 하나은행 등은 20,919백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 공시지가당반기말 현재 토지의 공시지가는 32,072백만원(전기말: 29,838백만원)입니다.12. 무형자산당반기말과 전기말 현재 무형자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

회원권	708,259,000	708,259,000

차감:손상차손누계액	(161,849,000)	(161,849,000)

순 액	546,410,000	546,410,000

당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

매입채무	10,209,654,768	8,114,589,471

미지급금	1,256,140,110	1,153,837,010

순 액	11,465,794,878	9,268,426,481

14. 차입금 및 담보제공(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	차입의 종류	연이자율	당반기말	전기말

(주)산업은행	단기차입금	1.91~2.87%	5,400,000,000	5,400,000,000

(주)신한은행	유동성장기부채	2.65~2.96%	5,536,000,000	5,300,000,000

합 계	10,936,000,000	10,700,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	차입의 종류	연이자율	당반기말	전기말

(주)신한은행	시설대	2.65%	1,300,000,000	1,300,000,000

(주)하나은행	시설대	2.96%	5,300,000,000	5,300,000,000

합 계	6,600,000,000	6,600,000,000

차감 : 유동성대체	(5,536,000,000)	(5,300,000,000)

차감후 잔액	1,064,000,000	1,300,000,000

상기 차입금 및 금융한도(주석 29 참조)와 관련하여 당사의 부동산이 담보(채권최고액 24,960백만원)설정되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:원).

상환기간	금액

2020년 6월 까지	608,000,000

2021년 6월 까지	456,000,000

합 계	1,064,000,000

15. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	427,518,435	784,949,299

임대보증금	340,180,000	340,180,000

합 계	767,698,435	1,125,129,299

16. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

선수금	194,462,432	192,436,210

예수금	51,283,811	66,682,377

부가세예수금	354,964,129	415,621,986

기타충당부채	83,485,840	166,971,680

순 액	684,196,212	841,712,253

17. 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이로 인하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 2018년 1월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,498,423,037	2,438,162,985

사외적립자산의 공정가치	(2,200,653,165)	(2,477,375,597)

순확정급여부채(자산)	297,769,872	(39,212,612)

확정급여자산은 재무제표상 확정급여자산으로 계상하고 있습니다.

18. 납입자본(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당반기말 및 전기말 현재 40,000,000주이며, 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,213,590주 및 1,000원입니다.(2) 발행주식수 변동내역당반기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 기타불입자본당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	15,634,438,073	15,634,438,073

자기주식 (*)	(693,427,516)	(693,427,516)

자기주식처분손익	(128,141,670)	(128,141,670)

합 계	14,812,868,887	14,812,868,887

(*) 당반기말과 전기말 현재 보유중인 자기주식은 총 692,870주로 당사 주식가격의 안정을 위하여 취득한 보통주입니다.

19. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	210,715,991	210,715,991

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(539,544,147)	-

합 계	(328,828,156)	210,715,991

(2) 당반기와 전반기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

회계정책변경누적효과	(529,014,147)	-

조정후기초금액	(529,014,147)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(13,500,000)	-

법인세효과	2,970,000	-

반기말금액	(539,544,147)	-

20. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금-이익준비금 (*1)	681,915,569	615,345,183

임의적립금 (*2)	31,800,000	31,800,000

미처분이익잉여금	30,637,764,429	28,850,415,190

합 계	31,351,479,998	29,497,560,373

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 전액 재무구조개선적립금입니다.(2) 당반기와 전반기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	29,497,560,373	28,488,254,614

회계정책변경누적효과	529,014,147	-

연차배당	(665,703,860)	(776,036,000)

당기순이익	1,990,609,338	1,149,734,143

기말금액	31,351,479,998	28,861,952,757

(3) 당사의 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	(2,006,204,337)	(1,812,755,626)

당기발생	-	-

법인세효과	-	-

기말금액	(2,006,204,337)	(1,812,755,626)

21. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기의 매출 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사업수익	16,126,469,896	32,111,652,487	13,439,206,541	27,179,001,425

하역수익	6,746,175,668	13,537,743,819	7,623,195,183	14,716,804,149

유류매출	1,427,427,565	2,803,816,100	1,253,110,601	2,586,269,960

합 계	24,300,073,129	48,453,212,406	22,315,512,325	44,482,075,534

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사업수익	13,753,291,989	27,431,405,151	11,726,817,680	23,774,769,048

하역수익	6,296,494,560	12,613,075,244	6,929,153,083	13,413,346,248

유류매출	1,321,117,777	2,593,358,055	1,143,110,731	2,360,545,711

합 계	21,370,904,326	42,637,838,450	19,799,081,494	39,548,661,007

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	696,747,135	1,455,008,105	714,536,714	1,400,093,850

퇴직급여	94,448,689	184,251,783	172,278,088	172,278,088

복리후생비	77,751,300	253,462,080	108,931,187	272,360,378

여비교통비	11,327,400	21,666,700	14,576,110	26,386,241

통신비	8,685,975	16,985,518	10,667,073	20,140,555

수도광열비	14,223,239	39,076,086	14,709,716	35,835,557

세금과공과	38,782,488	75,163,873	29,833,312	66,477,236

감가상각비	187,182,842	373,865,684	195,930,823	354,580,570

임차료	16,377,000	34,470,000	17,679,000	30,122,000

수선비	4,504,000	7,748,000	3,114,000	5,088,000

보험료	(3,738,516)	10,657,334	10,209,155	11,420,085

접대비	47,570,280	149,017,740	62,478,312	208,663,332

지급수수료	172,218,752	380,228,829	183,518,750	374,589,642

소모품비	8,618,114	31,333,951	14,486,060	28,105,999

도서인쇄비	15,333,000	33,093,000	15,026,000	31,234,000

차량유지비	33,275,732	66,376,090	28,823,019	57,778,874

교육훈련비	-	2,221,620	862,800	1,078,800

광고선전비	54,600,600	99600,600	78,581,818	124,581,818

협회비	8,355,920	23,906,640	8,419,050	23,626,300

대손상각비(환입)	154,170,138	154,170,138	22,557,665	27,317,556

잡비	500,000	500,000	-	-

합 계	1,640,934,088	3,412,803,771	1,707,218,652	3,271,758,881

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

유형자산처분이익	399,000	1,398,000	-	-

잡이익	11,681,521	24,793,585	26,218,954	40,445,898

소 계	12,080,521	26,191,585	26,218,954	40,445,898

기타영업외비용 :

유형자산처분손실	-	6,092,731	-	-

기부금	1,000,000	4,000,000	1,000,000	12,000,000

잡손실	1,105	437,042	1,181	39,934

소 계	1,001,105	10,529,773	1,001,181	12,039,934

순 액	11,079,416	15,661,812	25,217,773	28,405,964

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	13,006,932	22,554,221	8,083,542	18,690,283

배당금수익	-	94,620,000	-	-

소 계	13,006,932	117,174,221	8,083,542	18,690,283

금융원가 :

이자비용	83,763,739	149,276,794	77,685,287	154,429,855

순 액	(70,756,807)	(32,102,573)	(69,601,745)	(135,739,572)

(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 현금및현금성자산과 단기금융상품에서 발생하였습니다.

(3) 당반기와 전반기의 금융원가에 포함된 이자비용은 전액 차입금에서 발생하였습니다.25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 16.58%이며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 26.03%입니다.

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 당반기

구 분	일반관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(35,259,562)	(35,259,562)

상품매입액	-	2,663,239,382	2,663,239,382

종업원급여	1,892,721,968	2,211,785,707	4,104,507,675

감가상각비	373,865,684	496,559,904	870,425,588

임차료	34,470,000	757,966,246	792,436,246

지급수수료	380,228,829	6,453,512,243	6,833,741,072

외주비	-	29,155,954,605	29,155,954,605

세금과공과	75,163,873	158,409,320	233,573,193

기타	656,353,417	775,670,605	1,432,024,022

합 계	3,412,803,771	42,637,838,450	46,050,642,221

(2) 전반기

구 분	일반관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	59,299,747	59,299,747

상품매입액	-	2,352,799,885	2,352,799,885

종업원급여	1,844,732,316	2,221,557,922	4,066,290,238

감가상각비	354,580,570	492,793,710	847,374,280

임차료	30,122,000	417,690,255	447,812,255

지급수수료	374,589,642	7,088,063,573	7,462,653,215

외주비	-	25,840,917,163	25,840,917,163

세금과공과	66,477,236	270,433,233	336,910,469

기타	601,257,117	805,105,519	1,406,362,636

합 계	3,271,758,881	39,548,661,007	42,820,419,888

27. 주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(금액단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

순이익	1,047,709,191	1,990,609,338	594,880,481	1,149,734,143

가중평균유통보통주식수	15,520,720	15,520,720	15,520,720	15,520,720

주당순이익	68	128	38	74

28. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당반기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,715,074,260	-	-	3,715,074,260

매출채권및기타유동채권	17,437,908,507	-	-	17,437,908,507

기타유동금융자산	28,496,940	-	-	28,496,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	422,010,300	422,010,300

기타비유동금융자산	702,510,484	21,571,600	-	724,082,084

합 계	21,883,990,191	21,571,600	422,010,300	22,327,572,091

② 전기말

구 분	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	818,750,774	-	818,750,774

매출채권및기타유동채권	-	16,325,933,966	-	16,325,933,966

단기금융상품	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	35,816,380	-	35,816,380

매도가능금융자산	-	-	435,510,300	435,510,300

기타비유동금융자산	-	708,238,484	708,238,484

합 계	-	17,888,739,604	435,510,300	18,324,249,904

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무및기타채무	11,465,794,878	9,268,426,481

단기차입금	5,400,000,000	5,400,000,000

유동성장기부채	5,536,000,000	5,300,000,000

기타유동금융부채	767,698,435	1,125,129,299

장기차입금	1,064,000,000	1,300,000,000

소 계	24,233,493,313	22,393,555,780

(3) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산 (대여금및수취채권) :

대손충당금환입(대손상각비)	(154,170,138)	(154,170,138)	(22,557,665)	(27,317,556)

이자수익	13,006,932	22,554,221	8,083,542	18,690,283

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산) :

배당금수익	-	94,620,000	-	-

금융부채 :

이자비용	(83,763,739)	(149,276,794)	(77,685,287)	(154,429,855)

합 계	(224,926,945)	(186,272,711)	(92,159,410)	(163,057,128)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산(당반기말)

범 주	구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	3,715,074,260	3,715,074,260

매출채권	17,412,550,064	17,412,550,064

채무증권	6,455,000	6,455,000

미수금	25,358,443	25,358,443

단기대여금	22,041,940	22,041,940

장기금융상품	4,000,000	4,000,000

보증금	698,510,484	698,510,484

합 계	21,883,990,191	21,883,990,191

(전기말)

범 주	구 분	장부금액	공정가치

만기보유금융자산	채무증권	6,455,000	6,455,000

대여금및수취채권	현금및현금성자산	818,750,774	818,750,774

매출채권	15,979,506,507	15,979,506,507

단기금융상품	-	-

미수금	346,427,459	346,427,459

단기대여금	29,361,380	29,361,380

장기금융상품	4,000,000	4,000,000

보증금	704,238,484	704,238,484

소 계	17,882,284,604	17,882,284,604

매도가능금융자산	시장성없는지분증권	418,010,300	418,010,300

출자금	17,500,000	17,500,000

소 계	435,510,300	435,510,300

합 계	18,324,249,904	18,324,249,904

② 금융부채

범 주	구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	11,465,794,878	11,465,794,878	9,268,426,481	9,268,426,481

단기차입금	5,400,000,000	5,400,000,000	5,400,000,000	5,400,000,000

유동성장기부채	5,536,000,000	5,536,000,000	5,300,000,000	5,300,000,000

기타유동금융부채	767,698,435	767,698,435	1,125,129,299	1,125,129,299

장기차입금	1,064,000,000	1,064,000,000	1,300,000,000	1,300,000,000

합 계	24,233,493,313	24,233,493,313	22,393,555,780	22,393,555,780

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(상각후원가측정금융자산) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.② 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(당반기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

장기금융상품	-	21,571,600	-	21,571,600

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	418,010,300	418,010,300

출자금	-	-	4,000,000	4,000,000

29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	제공처	담보제공금액	비고

토지, 건물 및 기계	KEB하나은행 등	24,960,000,000	차입금 담보

토지	현대오일뱅크(주) 등	1,800,000,000	매입채무 담보

(2) 당반기말 현재 당사는 계약이행 및 인허가 관련하여 서울보증보험으로부터 229백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 당사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	한도액	사용액	미사용액

상업어음할인	1,000,000,000	-	1,000,000,000

당좌대출	1,500,000,000	-	1,500,000,000

일반자금대출	17,000,000,000	12,000,000,000	5,000,000,000

합 계	19,500,000,000	12,000,000,000	7,500,000,000

30. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	스톨베르그(주)

(주)한중

(주)에스아이건설

(주)에스엘와이

(주)경북매일신문

(주)에스아이렌트카

(주)에스아이씨

포항항 제7부두

(주)티디

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

스톨베르그(주)	193,830,620	-	176,665,360	-

(주)한중	647,732,184	178,552,753	641,928,686	8,660,882

(주)에스아이건설	16,672,369	576,349	-

(주)에스엘와이	300,368,928	369,677,713	-

(주)경북매일신문	4,644,880	107,000,000	6,020,680	84,500,000

(주)에스아이렌트카	4,613,360	84,963,631	4,815,821	84,200,002

(주)에스아이씨	-	-	-

포항항 제7부두	722,642	1,943,358,485	-	2,640,298,383

(주)티디	34,690,381	-	15,853,620	278,544,000

합 계	1,203,275,364	2,313,874,869	1,215,538,229	3,096,203,267

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

스톨베르그(주)	75,231,385	-	68,428,671	-

(주)한중	117,332,782	32,667,900	136,963,740	31,650,240

(주)에스아이건설	2,521,204	-	-	-

(주)에스엘와이	38,891,664	-	72,325,115	-

(주)경북매일신문	1,157,244	55,000,000	1,033,352	-

(주)에스아이렌트카	471,198	-	244,640	-

(주)에스아이씨	-	-	-	-

포항항 제7부두	330,443,332	244,568,660	363,865,616	249,380,393

(주)티디	-	-	-	-

합 계	566,048,809	332,236,560	642,861,134	281,030,633

(4) 주요 경영진의 보상당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	556,300	503,600

퇴직급여	16,250	-

합 계	572,550	503,600

31. 비현금거래당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

거래내용	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	236,000,000	228,000,000

32. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).(당반기)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초	5,400,000,000	5,300,000,000	1,300,000,000

대체	-	236,000,000	(236,000,000)

기말	5,400,000,000	5,536,000,000	1,064,000,000

(전반기)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초	5,800,000,000	-	7,900,000,000

대체	-	228,000,000	(228,000,000)

기말	5,800,000,000	228,000,000	7,672,000,000