삼일 
주석

2015년 12월 31일 현재
2014년 12월 31일 현재
주식회사 삼일

1. 회사의 개요주식회사 삼일(이하 "당사")은 화물운송을 주사업목적으로 1975년 12월 23일 경상북도 포항시에서 설립되었으며, 본사와 부산 등 5개 영업소에서 화물자동차 운송을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 3월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 16,213,590천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)티디홀딩스	1,515,151주	9.35%

(학)벽산학원	1,184,100주	7.30%

(주)한중	1,030,000주	6.35%

자기주식	692,870주	4.27%

기타주주	11,791,469주	72.73%

합 계	16,213,590주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 2015 회계연도의 재무제표는 2016년 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.1) 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1019호 ‘종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019 ‘종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 제정 해석서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.-기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 금융손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 상품과 저장품은 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	35~60년

구축물	6~40년

기계장치	10~20년

차량운반구	2~15년

기타유형자산	4~35년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리 하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채 )를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제되지 않을 종업원 급여인 장기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 보험수리적 가정에 의해 추정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치 입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익의 인식제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다. 가. 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다. 나. 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다. 다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 라. 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다. 마. 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(8)에서 설명하고 있습니다.

(16) 금융이익과 금융원가

금융이익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거해 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다.

따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 만기보유금융자산

경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산의 장부금액은 10,305천원으로 전액 국공채로 이루어져 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역

사업수익	운송용역 및 부수용역

하역수익	항만하역용역

유류매출	유류상품판매

(2) 부문수익 및 이익 (단위:원)① 당기

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	58,823,279,929	30,804,397,260	5,476,334,598	95,104,011,787

매출원가	50,527,716,068	30,017,376,784	5,011,483,843	85,556,576,695

영업이익	(235,275,493)	664,106,213	84,989,291	513,820,011

② 전기

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	62,370,004,643	30,850,899,293	6,684,750,035	99,905,653,971

매출원가	53,116,540,197	29,056,763,285	6,256,605,520	88,429,909,002

영업이익	1,212,656,444	1,663,247,793	3,266,015	2,879,170,252

(3) 부문자산 및 부채 (단위:원)① 당기말

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합계

부문자산	87,245,626,562	7,060,527,809	1,189,453,659	95,495,608,030

부문부채	32,159,343,634	4,295,870,849	734,432,128	37,189,646,611

② 전기말

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합계

부문자산	99,123,877,918	7,631,071,473	1,593,175,836	108,348,125,227

부문부채	68,670,062,958	3,988,375,541	821,768,739	73,480,207,238

(4) 영업부문별 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보 (단위:원)

영업부문	매출처	당기	전기

사업수익	(주)포스코	27,933,274,510	31,394,034,229

하역수익	포스코강판(주)	6,063,942,875	5,936,858,058

합계	33,997,217,385	37,330,892,287

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

현금시재	6,644,232	12,813,847

제예금	2,317,019,806	15,105,556

합 계	2,323,664,038	27,919,403

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	14,644,384,974	(135,586,911)	14,508,798,063	14,053,089,236	(118,125,611)	13,934,963,625

미수금	363,608,903	(3,636,089)	359,972,814	371,525,986	(3,881,815)	367,644,171

합 계	15,007,993,877	(139,223,000)	14,868,770,877	14,424,615,222	(122,007,426)	14,302,607,796

(2) 당기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없으며, 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

구 분	매출채권	미수금

비손상채권	손상채권	비손상채권	손상채권

6개월 이하	14,490,002,579	133,707,363	33,272,814	336,089

6개월 초과	6,768,810	676,881	-	-

1년 초과	12,026,674	1,202,667	326,700,000	3,300,000

합 계	14,508,798,063	135,586,911	359,972,814	3,636,089

② 전기말

구 분	매출채권	미수금

비손상채권	손상채권	비손상채권	손상채권

6개월 이하	13,773,570,770	99,249,160	40,944,171	581,815

6개월 초과	9,593,275	95,933	-	-

1년 초과	151,799,580	18,780,518	326,700,000	3,300,000

합 계	13,934,963,625	118,125,611	367,644,171	3,881,815

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	118,125,611	3,881,815	142,733,726	-

대손상각비	247,973,540	(245,726)	104,186,958	3,881,815

제각액	(230,512,240)	-	(128,795,073)	-

기말금액	135,586,911	3,636,089	118,125,611	3,881,815

7. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	11,175,000	-	10,305,000	-

단기대여금	1,261,990	-	10,744,815	-

장기금융상품	-	4,000,000	-	2,000,000

보증금	-	689,397,684	-	92,465,684

합 계	12,436,990	693,397,684	21,049,815	94,465,684

8. 기타유동자산당기말 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

미수수익	62,012,329	-

선급비용	210,449,166	234,802,798

부가세환급금	-	16,655,523

합 계	272,461,495	251,458,321

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	233,930,630	-	233,930,630	314,991,034	-	314,991,034

저장품	21,330,650	-	21,330,650	58,960,724	-	58,960,724

합 계	255,261,280	-	255,261,280	373,951,758	-	373,951,758

10. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기말당기말 현재 매각예정인 비유동자산은 없습니다.

(2) 전기말

소재지	손상전장부가액	순공정가치	장부가액

포항시 남구 대잠동, 효자동 및 상도동-유형자산(*1)	27,961,268,458	63,000,000,000	27,961,268,458

(*1) 동 자산은 2014년 5월 23일 이사회결의에 따라 재무구조개선 및 신성장동력 확충을 위하여 매각하기로 결정하였습니다. 매수예정자와의 계약에 따라 2015년 5월에 잔금정산 및 소유권 이전등기가 이루어졌습니다.매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 매각예정자산의 폐기물처리비용과 관련하여 5,170백만원의 복구비용이 발생하였으며, 동 금액을 기타영업비용으로 처리하였습니다(주석24참조)

11. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 당기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)삼일상호저축은행 (*2)	336,220 주	7.93%	1,784,540,000	-	-

(주)포항스틸러스 (*1)	40,000 주	16.67%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)에스엘와이 (*1)	11,400 주	19.00%	57,000,000	57,000,000	57,000,000

(주)에스아이씨 (*1)	9,230 주	7.69%	61,010,300	61,010,300	61,010,300

(주)경북매일신문 (*2)	64,880 주	19.00%	648,800,000	-	-

부산물류터미널(주) (*2)	232 주	0.08%	23,240,000	-	-

소 계	2,774,590,300	318,010,300	318,010,300

출자금 (*1)

전문건설공제조합	67 좌	60,915,660	60,915,660	60,915,660

포항항 제7부두	2,000 좌	10,000,000	10,000,000	10,000,000

포항항 제8부두	800 좌	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주)포항크루즈	10,000 좌	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	174,915,660	174,915,660	174,915,660

합 계	2,949,505,960	492,925,960	492,925,960

(2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)삼일상호저축은행 (*2)	336,220 주	7.93%	1,784,540,000	-	-

(주)포항스틸러스 (*1)	40,000 주	16.67%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)에스엘와이 (*1)	11,400 주	19.00%	57,000,000	57,000,000	57,000,000

(주)에스아이씨 (*1)	9,230 주	7.69%	61,010,300	61,010,300	61,010,300

(주)경북매일신문 (*2)	64,880 주	19.00%	648,800,000	-	-

부산물류터미널(주) (*2)	232 주	0.08%	23,240,000	-	-

소 계	2,774,590,300	318,010,300	318,010,300

출자금 (*1)

전문건설공제조합	67 좌	60,915,660	60,915,660	60,915,660

포항항 제7부두	2,000 좌	10,000,000	10,000,000	10,000,000

포항항 제8부두	800 좌	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주)포항크루즈	10,000 좌	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	174,915,660	174,915,660	174,915,660

합 계	2,949,505,960	492,925,960	492,925,960

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 동 매도가능증권의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,903,545,385	-	26,903,545,385	26,903,545,385	-	26,903,545,385

건물	28,354,262,194	(2,922,975,423)	25,431,286,771	28,024,769,130	(2,269,212,453)	25,755,556,677

구축물	4,034,297,645	(555,403,055)	3,478,894,590	3,316,297,645	(315,056,528)	3,001,241,117

기계장치	8,373,955,210	(2,243,741,358)	6,130,213,852	8,366,276,000	(1,854,233,598)	6,512,042,402

차량운반구	2,086,298,185	(909,852,879)	1,176,445,306	2,276,164,238	(899,680,032)	1,376,484,206

기타유형자산	1,156,848,974	(761,936,477)	394,912,497	1,086,262,174	(689,063,929)	397,198,245

건설중인자산	1,785,038,000	-	1,785,038,000	330,000,000	-	330,000,000

합 계	72,694,245,593	(7,393,909,192)	65,300,336,401	70,303,314,572	(6,027,246,540)	64,276,068,032

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기

구 분	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	26,903,545,385	-	-	-	-	26,903,545,385

건물	25,755,556,677	26,848,340	(91,174,167)	(695,792,279)	435,848,200	25,431,286,771

구축물	3,001,241,117	-	-	(240,346,527)	718,000,000	3,478,894,590

기계장치	6,512,042,402	7,679,210	-	(389,507,760)	-	6,130,213,852

차량운반구	1,376,484,206	65,680,358	(112,711,845)	(153,007,413)	-	1,176,445,306

기타유형자산	397,198,245	70,586,800	-	(72,872,548)	-	394,912,497

건설중인자산	330,000,000	2,608,886,200	-	-	(1,153,848,200)	1,785,038,000

합 계	64,276,068,032	2,779,680,908	(203,886,012)	(1,551,526,527)	-	65,300,336,401

② 전기

구 분	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	47,696,419,188	-	-	-	(20,792,873,803)	26,903,545,385

건물	17,491,107,283	-	(252,655,718)	(624,714,783)	9,141,819,895	25,755,556,677

구축물	3,778,461,138	98,000,000	-	(264,197,763)	(611,022,258)	3,001,241,117

기계장치	6,882,508,515	55,000,000	-	(418,524,444)	(6,941,669)	6,512,042,402

차량운반구	1,482,123,133	161,269,621	(96,689,636)	(170,218,912)	-	1,376,484,206

기타유형자산	313,176,255	187,890,000	(3,496,281)	(62,631,681)	(37,740,048)	397,198,245

건설중인자산	4,312,013,500	12,117,228,170	-	-	(16,099,241,670)	330,000,000

합 계	81,955,809,012	12,619,387,791	(352,841,635)	(1,540,287,583)	(28,405,999,553)	64,276,068,032

(3) 담보제공 유형자산당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석15,30참조).

13. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

회원권	708,259,000	708,259,000

차감:손상차손누계액	(161,849,000)	(161,849,000)

순 액	546,410,000	546,410,000

당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	10,295,405,574	11,839,864,949

미지급금	6,548,848,014	1,283,426,756

순 액	16,844,253,588	13,123,291,705

15. 차입금 및 담보제공(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	차입의 종류	연이자율	당기말	전기말

(주)신한은행	종합통장대출	-	-	1,261,653,117

(주)신한은행	일반자금대출	-	-	13,250,000,000

(주)한국외환은행	일반자금대출	-	-	3,000,000,000

(주)경남은행	운전자금	-	-	2,000,000,000

(주)신한은행 등	매출채권할인	-	-	2,486,100,818

(주)하나은행	유동성장기부채	-	-	3,191,740,000

합 계	-	25,189,493,935

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	차입의 종류	연이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	운전자금	-	-	8,750,000,000

(주)하나은행	시설대	2.83%	11,500,000,000	15,525,000,000

합 계	11,500,000,000	24,275,000,000

차감 : 유동성대체	-	(3,191,740,000)

차감후 잔액	11,500,000,000	21,083,260,000

상기 차입금 및 금융한도(주석 30참조)와 관련하여 당사의 유형자산이 근저당 설정 (채권최고액 27,986,000천원)되어 있습니다.(3) 전환사채당기 중 당사가 발행한 전환사채가 모두 보통주로 전환되어 1,515,151주의 신주가 발행되었습니다. 이에 따라 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 1,515,151천원 및 2,318,650천원 증가하였고, 당기 전환사채 2,683,925천원과 기타비유동부채에 계상되어 있던 전환권대가 1,149,876천원이 감소하였습니다.

(4) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	이자율	액면금액	장부금액	만기

기초금액	46,272,753,935	46,272,753,935

신규발행 :

담보부 은행차입금	2.83%	11,500,000,000	11,500,000,000	2018.07.17

무담보부 은행차입금	3.71%	3,000,000,000	3,000,000,000

상환 :

만기미도래 매출채권 할인	4.38 ~ 5.25%	(2,486,100,818)	(2,486,100,818)

담보부 은행차입금	4.30 ~ 4.67%	(19,511,653,117)	(19,511,653,117)

담보부 은행차입금	4.08 ~ 4.93%	(24,275,000,000)	(24,275,000,000)

무담보부 은행차입금	3.71%	(3,000,000,000)	(3,000,000,000)

기말금액	11,500,000,000	11,500,000,000

(5) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:원).

상환기간	금액

2018년말	11,500,000,000

합 계	11,500,000,000

16. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,077,838,044	-	758,700,315	-

임대보증금	335,180,000	-	355,860,500	-

파생상품부채	-	-	-	961,284,000

합 계	1,413,018,044	-	1,114,560,815	961,284,000

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	130,749,504	6,340,729,148

예수금	79,030,091	76,292,397

부가세예수금	125,800,982	407,079,531

합 계	335,580,577	6,824,101,076

(*) 당기 선수금 감소액은 매각예정비유동자산의 매매(주석10참조)에 따라 감소한 내용입니다.

18. 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이로 인하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 2016년 1월 25일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,383,670,560	3,424,352,374

사외적립자산의 공정가치	(2,607,839,660)	(1,966,840,174)

순확정급여부채(자산)	(224,169,100)	1,457,512,200

(3) 당기 및 전기 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	3,424,352,374	(1,966,840,174)	1,457,512,200

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	519,685,146	-	519,685,146

이자비용(이자수익)	55,922,114	(56,288,182)	(366,068)

사외적립자산의 관리비용(관리수익)	-	11,762,933	11,762,933

소 계	3,999,959,634	(2,011,365,423)	1,988,594,211

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,153,870	7,153,870

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	10,902,970	-	10,902,970

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(35,919,420)	-	(35,919,420)

가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익	1,217,808,549	-	1,217,808,549

소 계	1,192,792,099	7,153,870	1,199,945,969

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

소 계	-	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,809,081,173)	396,371,893	(2,412,709,280)

정산지급액	-	-	-

소 계	(2,809,081,173)	396,371,893	(2,412,709,280)

당기말 금액	2,383,670,560	(2,607,839,660)	(224,169,100)

2) 전기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	2,831,206,791	(1,560,261,770)	1,270,945,021

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	438,295,250	-	438,295,250

이자비용(이자수익)	77,800,381	(63,142,925)	14,657,456

사외적립자산의 관리비용(관리수익)	-	8,438,882	8,438,882

소 계	3,347,302,422	(1,614,965,813)	1,732,336,609

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	19,527,748	19,527,748

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	82,945,939	-	82,945,939

가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익	302,217,890	-	302,217,890

소 계	385,163,829	19,527,748	404,691,577

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(500,000,000)	(500,000,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

소 계	-	(500,000,000)	(500,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(308,113,877)	128,597,891	(179,515,986)

정산지급액	-	-	-

소 계	(308,113,877)	128,597,891	(179,515,986)

당기말 금액	3,424,352,374	(1,966,840,174)	1,457,512,200

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 112,326천원(전기: 57,405천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,605,342,960	1,961,822,874

국민연금전환금	2,496,700	5,017,300

합 계	2,607,839,660	1,966,840,174

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.60%	2.86%

미래임금인상률	2.67%+승급율	2.5%+승급율

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	상승시	하락시

할인율의 1% 변동	(122,499,525)	138,489,086

기대임금상승률의 1% 변동	137,134,091	(123,674,527)

19. 납입자본(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 및 전기말 현재 40,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,213,590주 및 1,000원입니다.

(2) 발행주식수 변동내역당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초	14,698,439주	14,698,439주

전환사채의 전환	1,515,151주	-

기말	16,213,590주	14,698,439주

(3) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,634,438,073	13,315,787,966

자기주식(*)	(693,427,516)	(693,427,516)

자기주식처분손익	(128,141,670)	(128,141,670)

합 계	14,812,868,887	12,494,218,780

(*) 당기말과 전기말 현재 보유중인 자기주식은 총 692,870주로 당사 주식가격의 안정을 위하여 취득한 보통주입니다.

20. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 전기 이전 발행한 전환사채 관련 전환권대가입니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금-이익준비금(*1)	439,135,845	439,135,845

임의적립금(*2)	31,800,000	31,800,000

미처분이익잉여금	26,597,850,696	6,993,608,373

합 계	27,068,786,541	7,464,544,218

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 전액 재무구조개선적립금입니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	7,464,544,218	4,986,333,070

당기순이익	20,540,200,179	2,793,870,578

순확정급여부채의 재측정요소	(1,199,945,969)	(404,691,577)

법인세효과	263,988,113	89,032,147

기말금액	27,068,786,541	7,464,544,218

(3) 당사의 당기 및 전기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	(739,907,463)	(424,248,033)

당기발생	(1,199,945,969)	(404,691,577)

법인세효과	263,988,113	89,032,147

기말금액	(1,675,865,319)	(739,907,463)

(4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2016년 3월 28일	처분확정일 :2015년 3월 23일

Ⅰ.미처분이익잉여금	27,068,786,541	7,464,544,218

전기 이월 미처분이익잉여금	7,464,544,218	4,986,333,070

당기순이익	20,540,200,179	2,793,870,578

확정급여제도의 재측정요소	(935,957,856)	(315,659,430)

Ⅱ.처분전이익잉여금	27,068,786,541	7,464,544,218

Ⅲ.이익잉여금 처분액	1,083,783,118	-

이익준비금	98,525,738	-

연차배당 보통주 주당배당금(률) : - 당기분 70원, 50원 (일반주주 7%, 대주주 5%)	985,257,380	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	25,985,003,423	7,464,544,218

(5) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	15,520,720주	14,005,569주

주당 액면금액	1,000원	1,000원

액면배당률

일반주주	7%	-

대주주	5%	-

배당금	985,257,380원	-

(6) 당기와 전기 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

배당금	985,257,380	-

당기순이익	20,540,200,179	2,793,870,578

배당성향	4.80%	-

22. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

사업수익	58,823,279,929	62,370,004,643

하역수익	30,804,397,260	30,850,899,293

유류매출	5,476,334,598	6,684,750,035

합 계	95,104,011,787	99,905,653,971

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

사업수익	50,527,716,068	53,116,540,197

하역수익	30,017,376,784	29,056,763,285

유류매출	5,011,483,843	6,256,605,520

합 계	85,556,576,695	88,429,909,002

23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

급여	4,204,862,544	3,426,208,134

퇴직급여	456,127,000	439,162,800

복리후생비	708,936,515	775,031,279

여비교통비	61,070,436	49,045,078

통신비	40,060,586	53,616,690

수도광열비	92,521,862	134,751,856

세금과공과	465,952,314	801,689,858

감가상각비	510,139,004	496,810,917

임차료	42,196,680	37,401,680

수선비	28,579,500	56,380,000

보험료	23,691,403	24,712,086

접대비	402,571,170	331,694,520

지급수수료	1,054,582,157	1,113,413,672

소모품비	120,922,834	159,859,571

도서인쇄비	55,677,600	37,471,500

차량유지비	154,435,906	223,409,393

교육훈련비	3,516,000	7,251,200

광고선전비	312,716,456	274,459,000

협회비	47,327,300	46,136,710

대손상각비	247,727,814	108,068,773

합 계	9,033,615,081	8,596,574,717

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익	35,144,527,703	4,981,133,967

잡이익	142,725,855	342,699,606

소 계	35,287,253,558	5,323,833,573

기타영업외비용 :

유형자산처분손실	30,282,173	626,283,005

재고자산감모손실	3,402,519	24,120,000

복구비용	5,170,000,000	-

파생상품평가손실	188,592,000	383,829,000

금융자산손상차손	-	200,000,000

기부금	2,701,421,210	1,476,280,095

잡손실	774,139	985,468

소 계	8,094,472,041	2,711,497,568

순 액	27,192,781,517	2,612,336,005

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	240,053,315	56,862,960

배당금수익	94,620,000	94,620,000

소 계	334,673,315	151,482,960

금융원가 :

이자비용	1,230,947,137	2,304,084,111

매출채권매각손실	84,526,022	112,295,219

소 계	1,315,473,159	2,416,379,330

순 액	(980,799,844)	(2,264,896,370)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 현금및현금성자산과 단기금융상품에서 발생하였습니다.(3) 당기와 전기의 금융원가는 차입금 및 매출채권에서 발생하였습니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	7,278,641,092	543,694,857

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,651,995,612)	(207,928,663)

세액공제의 이월로 인한금액	316,451,948	7,940,968

자본에 직접 반영된 법인세비용	242,504,077	89,032,147

법인세비용	6,185,601,505	432,739,309

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,725,801,684	3,226,609,887

적용세율에 따른 세부담액(22)	6,467,644,008	687,854,175

조정사항

비공제비용	79,104,702	54,433,553

비과세수익	(12,021,054)	(6,167,246)

세액공제 감면으로 인한 효과	(327,245,783)	(261,685,190)

기타	(21,880,368)	(41,695,983)

법인세비용	6,185,601,505	432,739,309

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.14%	13.41%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).1) 당기

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

차감할일시적차이

매출채권	21,861,100	209,207,967	231,069,067

퇴직급여충당금	3,076,899,837	(814,909,505)	2,261,990,332

장기투자증권	2,456,580,000	-	2,456,580,000

건설자금이자	46,826,325	(46,826,325)	-

무형자산	161,849,000	-	161,849,000

단기대여금	200,000,000	-	200,000,000

파생상품부채	961,284,000	(961,284,000)	-

차감할일시적차이 소계	6,925,300,262	(1,613,811,863)	5,311,488,399

가산할일시적차이

미수수익	-	(62,012,329)	(62,012,329)

퇴직보험료	(1,961,822,874)	(300,167,458)	(2,261,990,332)

감가상각비	(245,488,846)	(42,128,827)	(287,617,673)

압축기장충당금_토지	(8,766,911,891)	8,766,911,891	-

일시상각충당금	(11,480,705)	11,480,705	-

전환사채	(454,729,478)	454,729,478	-

기타의유보사항	(694,963,774)	85,071,766	(609,892,008)

가산할일시적차이 소계	(12,135,397,568)	8,913,885,226	(3,221,512,342)

이연법인세 인식대상 일시적차이	(5,210,097,306)	7,300,073,363	2,089,976,057

이월결손금으로 인한 효과	-	-	-

이연법인세 인식대상 일시적차이 등	(5,210,097,306)	7,300,073,363	2,089,976,057

세율	22	24

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(1,146,221,407)	505,774,205

이월세액공제	316,451,948	-

인식대상	316,451,948	-

이연법인세자산(부채)	(829,769,459)	505,774,205

2) 전기

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

차감할일시적차이

매출채권	179,402,637	(157,541,537)	21,861,100

퇴직급여충당금	2,401,508,473	675,391,364	3,076,899,837

장기투자증권	2,456,580,000	-	2,456,580,000

건설자금이자	46,826,325	-	46,826,325

무형자산	161,849,000	-	161,849,000

단기대여금	-	200,000,000	200,000,000

파생상품부채	-	961,284,000	961,284,000

차감할일시적차이 소계	5,246,166,435	1,679,133,827	6,925,300,262

가산할일시적차이

미수수익	-	-	-

퇴직보험료	(1,593,725,431)	(368,097,443)	(1,961,822,874)

감가상각비	(248,781,230)	3,292,384	(245,488,846)

압축기장충당금_토지	(8,766,911,891)	-	(8,766,911,891)

일시상각충당금	(11,939,933)	459,228	(11,480,705)

전환사채	-	(454,729,478)	(454,729,478)

기타의유보사항	(780,035,540)	85,071,766	(694,963,774)

가산할일시적차이 소계	(11,401,394,025)	(734,003,543)	(12,135,397,568)

이연법인세 인식대상 일시적차이	(6,155,227,590)	1,399,859,762	(5,210,097,306)

이월결손금으로 인한 효과	-	-	-

이연법인세 인식대상 일시적차이 등	(6,155,227,590)	945,130,284	(5,210,097,306)

세율(%)	22	22

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(1,354,150,070)	(1,146,221,407)

이월세액공제	324,392,916	316,451,948

인식대상	324,392,916	316,451,948

이연법인세자산(부채)	(1,029,757,154)	(829,769,459)

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기

구 분	일반관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	118,690,478	118,690,478

상품매입액	-	5,163,259,797	5,163,259,797

종업원급여	5,369,926,059	5,641,498,453	11,011,424,512

감가상각비	510,139,004	1,041,387,523	1,551,526,527

임차료	42,196,680	1,900,861,347	1,943,058,027

지급수수료	1,054,582,157	12,987,934,609	14,042,516,766

외주비	-	57,050,262,581	57,050,262,581

세금과공과	465,952,314	360,484,611	826,436,925

기타	1,590,818,867	1,292,197,296	2,883,016,163

합 계	9,033,615,081	85,556,576,695	94,590,191,776

(2) 전기

구 분	일반관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	41,625,878	41,625,878

상품매입액	-	6,606,364,120	6,606,364,120

종업원급여	4,640,402,213	4,865,855,225	9,506,257,438

감가상각비	496,810,917	1,043,476,666	1,540,287,583

임차료	37,401,680	1,818,624,480	1,856,026,160

지급수수료	1,113,413,672	12,787,258,081	13,900,671,753

외주비	-	59,337,598,545	59,337,598,545

세금과공과	801,689,858	288,659,279	1,090,349,137

기타	1,506,856,377	1,640,446,728	3,147,303,105

합 계	8,596,574,717	88,429,909,002	97,026,483,719

28. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

누적	누적

순이익	20,540,200,179	2,793,870,578

가중평균유통보통주식수	14,362,563	14,005,569

주당순이익	1,430	199

29. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산가 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기말

구 분	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,323,664,038	-	2,323,664,038

매출채권및기타채권	-	14,868,770,877	-	14,868,770,877

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

기타유동금융자산	11,175,000	1,261,990	-	12,436,990

매도가능금융자산	-	-	492,925,960	492,925,960

기타비유동금융자산	-	693,397,684	-	693,397,684

합 계	11,175,000	27,887,094,589	492,925,960	28,391,195,549

② 전기말

구 분	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	27,919,403	-	27,919,403

매출채권및기타채권	-	14,302,607,796	-	14,302,607,796

기타유동금융자산	10,305,000	10,744,815	-	21,049,815

매도가능금융자산	-	-	492,925,960	492,925,960

기타비유동금융자산	-	94,465,684	-	94,465,684

합 계	10,305,000	14,435,737,698	492,925,960	14,938,968,658

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무및기타채무	16,844,253,588	13,123,291,705

단기차입금	-	21,997,753,935

유동성장기부채	-	3,191,740,000

기타유동금융부채	1,413,018,044	1,114,560,815

장기차입금	11,500,000,000	21,083,260,000

전환사채	-	2,545,270,522

소 계	29,757,271,632	63,055,876,977

공정가치로 측정하는 금융부채(당기손익인식금융부채) :

기타비유동금융부채(파생상품부채)(*)	-	961,284,000

합 계	29,757,271,632	64,017,160,977

(*) 상기 금융부채는 공정가치세열쳬계 수준2로 분류됩니다.

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

대여금및수취채권 :

대손상각비(대손충당금환입)	(247,727,814)	(108,068,773)

이자수익	240,053,315	56,862,960

매출채권매각손실	(84,526,022)	(112,295,219)

매도가능금융자산 :

배당금수익	94,620,000	94,620,000

금융부채 :

이자비용	(1,230,947,137)	(2,304,084,111)

합 계	(1,228,527,658)	(2,372,965,143)

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산

범 주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

만기보유금융자산	채무증권	11,175,000	11,175,000	10,305,000	10,305,000

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,323,664,038	2,323,664,038	27,919,403	27,919,403

매출채권	14,508,798,063	14,508,798,063	13,934,963,625	13,934,963,625

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-

미수금	359,972,814	359,972,814	367,644,171	367,644,171

단기대여금	1,261,990	1,261,990	10,744,815	10,744,815

장기금융상품	4,000,000	4,000,000	2,000,000	2,000,000

보증금	689,397,684	689,397,684	92,465,684	92,465,684

소 계	27,887,094,589	27,887,094,589	14,435,737,698	14,435,737,698

매도가능금융자산	시장성없는지분증권	418,010,300	418,010,300	418,010,300	418,010,300

출자금	74,915,660	74,915,660	74,915,660	74,915,660

소 계	492,925,960	492,925,960	492,925,960	492,925,960

합 계	28,391,195,549	28,391,195,549	14,938,968,658	14,938,968,658

② 금융부채

범 주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	16,844,253,588	16,844,253,588	13,123,291,705	13,123,291,705

단기차입금	-	-	21,997,753,935	21,997,753,935

유동성장기부채	-	-	3,191,740,000	3,191,740,000

기타유동금융부채	1,413,018,044	1,413,018,044	1,114,560,815	1,114,560,815

장기차입금	11,500,000,000	11,500,000,000	21,083,260,000	21,083,260,000

전환사채	-	-	2,545,270,522	2,545,270,522

합 계	29,757,271,632	29,757,271,632	63,055,876,977	63,055,876,977

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.② 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 매입채무 결제와 관련하여 현대오일뱅크(주) 등에게 당사의 유형자산을 담보(채권최고액 1,800,000천원)로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 인허가 관련하여 서울보증보험으로부터 1,007백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	한도액	사용액

팩토링대출	200,000,000	-

상생매담대	2,000,000,000	-

상업어음할인	6,000,000,000	-

당좌대출	1,500,000,000	-

일반자금대출	18,500,000,000	11,500,000,000

합 계	28,200,000,000	11,500,000,000

31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	(주)삼일상호저축은행

스톨베르그(주)

(주)한중

(주)에스아이건설

(주)에스엘와이

(주)경북매일신문

(주)에스아이렌트카

(주)에스아이씨

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)삼일상호저축은행	5,737,953	15,600,000	25,997,185	-

스톨베르그(주)	360,171,553	-	42,102,838	-

(주)한중	1,427,324,932	-	1,907,019,988	-

(주)에스아이건설	70,810,951	2,327,500,000	276,748,536	-

(주)에스엘와이	354,819,259	-	712,687,933	-

(주)경북매일신문	14,495,392	154,000,000	17,343,024	104,000,000

합 계	2,233,360,040	2,497,100,000	2,981,899,504	104,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)삼일상호저축은행	243,190	1,623,500	1,262,768	-

스톨베르그(주)	76,457,061	-	123,257,861	-

(주)한중	144,235,428	-	167,143,389	-

(주)에스아이건설	1,298,735	129,800,000	20,820,880	11,330,000

(주)에스엘와이	33,552,155	-	71,397,444	-

(주)경북매일신문	1,342,880	-	1,719,032

합 계	257,129,449	131,423,500	385,601,374	11,330,000

(4) 주요 경영진의 보상당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 각각 1,199,375천원 및 826,370천원입니다.

32. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

거래내용	당기	전기

건설중인자산 계상액 중 대금미지급액	-	11,330,000

매각예정비유동자산의 처분(선수금)	6,300,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	3,191,740,000

매출채권의 제각	230,512,240	128,795,073

건설중인자산의 토지 대체	-	5,115,643,880

건설중인자산의 건물 대체	435,848,200	10,983,597,790

건설중인자산의 구축물 대체	718,000,000	-

토지, 건물 등 매각예정비유동자산 대체	-	27,961,268,458

파생상품부채(전환권)의 대체	-	577,455,000

전환사채의 전환	3,833,801,107	-

합 계	11,518,161,547	47,969,830,201

33. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

차입금총계	11,500,000,000	48,818,024,457

차감:현금및현금성자산	(2,323,664,038)	(27,919,403)

순차입금	9,176,335,962	48,790,105,054

자본총계	58,305,961,419	34,867,917,989

총자본부채비율	15.74%	139.93%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

변동이자율 :

금융부채	11,500,000,000	43,786,653,117

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

변동이자율 금융상품	(115,000,000)	(115,000,000)	115,000,000	115,000,000

2) 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.

또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

채무증권	11,175,000	10,305,000

현금및현금성자산	2,323,664,038	27,919,403

매출채권	14,508,798,063	13,934,963,625

단기금융상품	10,000,000,000	-

미수금	359,972,814	367,644,171

단기대여금	1,261,990	10,744,815

장기금융상품	4,000,000	2,000,000

보증금	689,397,684	92,465,684

합 계	27,898,269,589	14,446,042,698

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~2년	2~5년	5년 이상

비파생금융부채 :

매입채무및기타채무	16,844,253,588	16,844,253,588	16,844,253,588	-	-	-

기타유동금융부채	1,413,018,044	1,413,018,044	1,413,018,044	-	-	-

장기차입금(담보부 은행차입금)	11,500,000,000	11,500,000,000	-	-	11,500,000,000	-

합 계	29,757,271,632	29,757,271,632	18,257,271,632	-	11,500,000,000	-

(3) 당기말 현재 비파생금융자산의 잔존만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	14,870,032,867	1,410,492,744	16,280,525,611

변동이자율상품	12,317,019,806	-	12,317,019,806

고정이자율상품	4,720,000	6,455,000	11,175,000

합 계	27,191,772,673	1,416,947,744	28,608,720,417