삼일 사업보고서 (2016.12)
III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보(단위 : 원)

구 분	제37기	제36기	제35기

자산

[유동자산]	22,858,882,038	17,122,956,931	17,245,121,496

현금및현금성자산	9,330,200	726,689,860	203,490,622

매출채권및기타채권	14,084,641,218	15,457,126,331	16,130,662,160

재고자산	412,448,955	396,049,775	398,319,781

기타유동자산	244,935,849	180,019,926	203,063,282

당기법인세자산	5,852,520	4,040,000	3,760,160

기타유동금융자산	210,100,990	359,031,039	305,825,491

매각예정비유동자산	7,891,572,306	-	-

[비유동자산]	83,101,743,230	71,753,444,850	53,858,562,807

기타금융자산	103,253,684	98,983,684	99,111,074

매도가능금융자산	392,925,960	331,022,620	346,000,000

유형자산	82,069,343,586	70,787,218,546	52,877,231,733

무형자산	536,220,000	536,220,000	536,220,000

자 산 총 계	105,960,625,268	88,876,401,781	71,103,684,303

부채

[유동부채]	49,240,534,518	43,022,392,546	41,149,790,708

매입채무및기타채무	14,637,289,299	14,341,172,525	12,100,977,398

단기차입금	33,068,747,729	27,682,952,773	22,897,744,020

기타유동금융부채	953,065,446	645,993,442	515,833,262

기타유동부채	581,432,044	352,273,806	5,635,236,028

[비유동부채]	29,172,184,098	18,294,818,030	3,815,342,031

장기차입금	26,125,000,000	15,650,000,000	1,500,000,000

퇴직급여채무	1,139,987,296	699,971,497	848,394,701

기타금융부채	708,027,357	873,027,357	906,156,857

이연법인세부채	1,199,169,445	1,071,819,176	560,790,473

부 채 총 계	78,412,718,616	61,317,210,576	44,965,132,739

자본

[납입자본]	27,192,657,780	27,192,657,780	27,192,657,780

자본금	14,698,439,000	14,698,439,000	14,698,439,000

기타불입자본	12,494,218,780	12,494,218,780	12,494,218,780

[이익잉여금]	144,532,881	155,817,434	△1,264,822,207

[기타자본구성요소]	210,715,991	210,715,991	210,715,991

자 본 총 계	27,547,906,652	27,559,191,205	26,138,551,564

부채 및자본총계	105,960,625,268	88,876,401,781	71,103,684,303

매출액	85,714,635,563	88,262,816,629	75,466,576,631

영업이익	3,258,297,548	3,609,301,762	1,336,335,250

법인세비용차감전순이익	395,098,569	2,073,633,087	421,352,489

당기순이익	206,361,072	1,531,372,141	270,509,646

기타포괄손익	△217,645,625	△110,732,500	-

당기총포괄이익(손실)	△11,284,553	1,420,639,641	164,450,339

주당이익	15	109	11

※ 당사의 제37기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 비교표시된 제36기 기말 재무제표와 제35기 기말 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 제36기 기말재무제표는 외부감사인의 감사를 받았고, K-IFRS기준으로 재작성된 제35기 기말 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않았습니다.

2. 재무제표 이용상의 유의점 가. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 채택일은 2011년 1월 1일입니다. 나. 기업회계기준 등의 위반사항(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음.(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음.

다. 재무제표에 대한 주석

제 37 기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지
제 36 기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

1. 회 사의 개요

주식회사 삼일(이하 '당사')은 화물운송을 주 사업목적으로 1975년 12월 23일 경상북도 포항시에서 설립되었으며, 본사와 부산 등 5개 영업소에서 화물자동차 운송을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 3월 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 14,698,439천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식	지분율

(학)벽산학원	1,184,100	8.06%

(주)한중	1,129,789	7.69%

자기주식	692,870	4.71%

기타주주	11,691,680	79.54%

계	14,698,439	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사 는 2 011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제 외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 2012 회계연도의 재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2013년 2월 20일입니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시당사는 상기 기준서의 개정에 따라 양도되었으나 전체가 제거되지는 않은 금융자산에 대하여 그 종류별로 양도자산의 성격, 노출된 위험과 보상의 성격, 양도자산과 관련 부채의 장부금액 등을 공시하고 있습니다. 또한, 양도에 따라 양도 금융자산 전체가 제거되지만 해당 금융자산에 대해 당사가 지속적으로 관여하는 경우에 지속적 관여를 나타내는 자산과 부채의 장부금액, 지속적 관여에서 발생하는 손실의 최대 노출금액 등 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 평가할 수 있는 정보를 공시하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 인 한 공 시사항은 주석 28(5)에 공시되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시당사는 상기 기준서의 개정에 따라 영업손익 산정방식을 매출액에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감하여 산정하는 방식으로 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의변경에 따른 영업손익 분류의 변경을 소급하여 적용하였으며, 비교 표시된 포괄손익계산서는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.

이러한 회계정책 변경으로 인하여 개정 전 기준에 따라 영업이익으로 분류되었던 손익 중 당기의 기타수익 214,983천원 및 기타비용 259,843천원과 전기의 기타수익 488,319천원 및 기타비용 349,698천원이 영업이익에서 제외되었습니다. 이로 인하여당기 및 전기의 영업이익은 개정 전 기준과 비교하여 각각 44,860천원 증가 및 138,621천원 감소하였으나, 당기 및 전기의 당기순이익 및 주당순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 기타포괄손익 항목을 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 특정조건을 충족할 때 당기손익으로 재분류 되는 항목으로 구분하여 표시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2012년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말현재 검토 중입니다.

- 기업회계기준서 제1032호 금융상품: 표시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우 뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행가능하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시를 주요 내용 으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 개정이 재 무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정)

동 기준서는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치를 정의하고 공정가치를 측정 하기 위한 체계를 수립하며 공정가치 측정에 관한 공시를 규정하고 있습니다 . 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다. (2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 금융손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 상품과 저장품은 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	35~60년

구축물	6~40년

기계장치	10~20년

차량운반구	2~15년

기타유형자산	4~35년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리 하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채 )를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제되지 않을 종업원 급여인 장기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 보험수리적 가정에 의해 추정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여당사의 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익율로 할인하여 결정되고있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있으나, 퇴직금제도의 변경이 일정기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간동안 정액기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치 입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익의 인식제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다. 가. 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다. 나. 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다. 다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 라. 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다. 마. 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(8)에서 설명하고 있습니다.

(16) 금융이익과 금융원가

금융이익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무는 각각 1,139,988천원 및 699,971천원이며 세부 사항은 주석 18에서 기술하였습니다.(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역

사업수익	운송용역 및 부수용역

하역수익	항만하역용역

유류매출	유류상품판매

(2) 부분수익 및 이익(단위:천원)가. 당기

구분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	58,238,454	20,048,033	7,428,148	85,714,635

매출원가	49,689,627	18,620,792	6,983,006	75,293,425

영업이익	2,672,878	446,241	139,178	3,258,297

나. 전기

구분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	59,453,768	20,648,445	8,160,603	88,262,816

매출원가	51,032,587	18,732,471	7,621,098	77,386,156

영업이익	2,794,478	635,796	179,028	3,609,302

(3) 부문 자산 및 부채(단위:천원)가. 당기

구분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

부문자산	98,866,182	2,857,793	4,236,650	105,960,625

부문부채	72,857,427	3,890,317	1,664,975	78,412,719

나. 전기

구분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

부문자산	82,107,648	2,425,411	4,343,343	88,876,402

부문부채	61,317,211	-	-	61,317,211

(4) 당기 및 전기 중 영업부문별 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	매출 부문	당기	전기

(주)포스코	사업수익	18,544,625	18,952,091

포스코강판(주)	하역수익	5,538,889	5,130,506

합 계	24,083,514	24,082,597

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금시재	5,771	12,713

제예금	3,559	713,977

합 계	9,330	726,690

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,151,912	15,437,763

차감:대손충당금	(118,168)	(56,280)

매출채권(순액)	14,033,744	15,381,483

미수금	50,897	76,967

차감:대손충당금	-	(1,324)

미수금(순액)	50,897	75,643

합 계	14,084,641	15,457,126

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연체된 채권 및 손상된 채권은 없으며, 연체되지고 않고 손상되지도 않은 정상 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	13,884,873	50,898	15,437,763	76,968

6개월 초과	267,039	-	-	-

합 계	14,151,912	50,898	15,437,763	76,968

(3) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	56,280	1,324	23,402	1,407

손상차손	61,888	-	32,878	-

손상차손환입	-	1,324	-	83

기말금액	118,168	-	56,280	1,324

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상품	209,930	215,688

저장품	202,519	180,362

합 계	412,449	396,050

8. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)삼일상호저축은행 (주2)	336,220	10.60%	1,784,540	-	-

(주)포항스틸러스 (주1)	40,000	16.67%	200,000	200,000	200,000

(주)에스엘와이 (주1)	11,400	19.00%	57,000	57,000	57,000

(주)에스아이씨 (주1)	9,230	7.69%	61,010	61,010	61,010

(주)경북매일신문 (주2)	64,880	19.00%	648,800	-	-

부산물류터미널(주) (주2)	232	0.08%	23,240	-	-

소 계	2,774,590	318,010	318,010

출자금 (주1)

전문건설공제조합	67	60,916	60,916	60,916

포항항 제7부두	2,000	10,000	10,000	10,000

포항항 제8부두	800	4,000	4,000	4,000

소 계	74,916	74,916	74,916

합 계	2,849,506	392,926	392,926

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공 정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 동 매도가능금융자산의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)삼일상호저축은행 (주2)	336,220	10.60%	1,784,540	-	-

(주)포항스틸러스 (주1)	40,000	16.67%	200,000	200,000	200,000

(주)에스엘와이 (주1)	11,400	19.00%	57,000	57,000	57,000

(주)경북매일신문 (주2)	76,945	19.50%	648,800	-	-

부산물류터미널(주) (주2)	232	0.08%	23,240	-	-

소 계	2,713,580	257,000	257,000

출자금 (주1)

전문건설공제조합	67	60,023	60,023	60,023

포항항 제7부두	2,000	10,000	10,000	10,000

포항항 제8부두	800	4,000	4,000	4,000

소 계	74,023	74,023	74,023

합 계	2,787,603	331,023	331,023

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공 정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 동 매도가능금융자산의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	7,115	-	7,330	-

단기금융상품	-	-	150,000	-

단기대여금	202,986	-	201,251	-

미수수익	-	-	450	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

보증금	-	101,254	-	96,984

합 계	210,101	103,254	359,031	98,984

상기 기타금융자산 중 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 기타유동자산은 전액 선급비용으로 구성되어 있습니다.

11. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산 계상액은 경상북도 포항시 소재의 토지로서 보고기간종료일 이후 당사 자산의 효율적 운용을 목적으로 제3자와 부동산매매계약(주석34참조)을 체결함에 따라 당기 중 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	손상전장부가액	회수가능가액	장부가액

토지	7,891,572	12,871,980	7,891,572

12. 유형자산(1) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 25,317,524천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 보험금 중 19,398,000천원은 하나은행 등을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 또한, 당사는 화물자동차 운송 중 발생하는 손해를 배상하기 위하여 보험금 합계 23,000,000천원의 적재물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 각각 54,566,635천원과 58,213,073천원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	51,257,400	22,623,223	2,115,867	8,264,776	2,662,588	1,073,091	754,954	88,751,899

감가상각누계액	-	(2,699,759)	(1,297,415)	(1,048,675)	(910,913)	(725,793)	-	(6,682,555)

장부금액	51,257,400	19,923,464	818,452	7,216,101	1,751,675	347,298	754,954	82,069,344

2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	59,148,972	8,684,966	2,115,867	1,064,800	2,939,335	992,391	1,779,954	76,726,285

감가상각누계액	-	(2,340,078)	(1,170,615)	(833,560)	(937,857)	(656,956)	-	(5,939,066)

장부금액	59,148,972	6,344,888	945,252	231,240	2,001,478	335,435	1,779,954	70,787,219

(3) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	59,148,972	6,344,888	945,252	231,240	2,001,478	335,435	1,779,954	70,787,219

취득	-	12,913,257	-	7,199,976	-	80,700	-	20,193,933

대체(주)	(7,891,572)	1,025,000	-	-	-	-	(1,025,000)	(7,891,572)

처분	-	-	-	-	(48,547)	-	-	(48,547)

감가상각비	-	(359,681)	(126,800)	(215,115)	(201,256)	(68,837)	-	(971,689)

기말장부금액	51,257,400	19,923,464	818,452	7,216,101	1,751,675	347,298	754,954	82,069,344

2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	39,636,452	6,559,378	1,059,952	290,090	1,280,220	391,140	3,660,000	52,877,232

취득	15,852,520	-	12,000	6,265	916,302	44,057	1,779,954	18,611,098

대체	3,660,000	-	-	-	-	-	(3,660,000)	-

처분	-	-	-	-	(11,886)	(30,566)	-	(42,452)

감가상각비	-	(214,490)	(126,700)	(65,115)	(183,158)	(69,196)	-	(658,659)

기말장부금액	59,148,972	6,344,888	945,252	231,240	2,001,478	335,435	1,779,954	70,787,219

(주) 당기 중 매각 예정 비유동자산으로 대체되었습니다.(4) 담보제공 유형자산당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석15,30참조).

13. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

회원권	698,069	698,069

손상차손누계액	(161,849)	(161,849)

합 계	536,220	536,220

당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	13,898,611	13,414,220

미지급금	738,678	926,953

합 계	14,637,289	14,341,173

15. 차입금 및 담보제공(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당기말	전기말

운전자금	신한은행	5.23~5.59%	7,000,000	7,000,000

종합통장대출	신한은행	5.07%	1,410,203	-

운전자금	외환은행	4.77~5.36%	3,000,000	3,000,000

운전자금	경남은행	4.77~5.36%	2,000,000	2,000,000

매출채권할인(주)	신한은행 등	1.90~5.49%	4,158,545	2,807,953

유동성장기부채	신한은행 등	4.54~5.49%	15,500,000	12,875,000

합 계	33,068,748	27,682,953

(주) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금 융부채로 당사의 매출채권이 담보제공되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당기말	전기말	상환방법

신한은행	운전자금	5.49%	11,000,000	11,000,000	일시상환

하나은행	운전자금	4.64~5.01%	6,500,000	6,500,000	분할상환

하나은행	시설대	5.25~5.38%	24,125,000	11,025,000	분할상환

합 계	41,625,000	28,525,000

차 감 : 유동성대체	15,500,000	12,875,000

차 감 잔 액	26,125,000	15,650,000

상기 차입금 및 금융한도(주석 30참조)와 관련하여 당사의 예금(주석 9참조)이 담보로 제공되어 있고, 당사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 25,336,000천원)되어있으며, 당사의 부동산이 신탁 예치(합계액 40,400,000천원)되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금액

2014.12.31	3,000,000

2015.12.31	3,000,000

2016.12.31	3,000,000

2017.12.31	3,000,000

이후	14,125,000

합 계	26,125,000

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	953,065	-	645,993	-

임대보증금	-	708,027	-	873,027

합 계	953,065	708,027	645,993	873,027

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

선수금	31,673	6,779

예수금	50,033	45,858

부가세예수금	499,726	299,637

합 계	581,432	352,274

18. 퇴직급여제도(1) 당사 는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 신한은행에 의하여 2013년 1월 24일에 수행되었습니다 . 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,472,464	1,987,683

사외적립자산의 공정가치	(1,332,476)	(1,287,712)

합 계	1,139,988	699,971

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기	전기

기초잔액	1,987,683	1,719,583

당기근무원가	337,770	347,712

이자원가	66,576	64,656

퇴직급여지급액	(202,988)	(284,294)

보험수리적손실	283,423	140,026

기말잔액	2,472,464	1,987,683

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기	전기

기초잔액	1,287,712	871,188

사외적립자산의 기대수익	43,543	29,365

보험수리적손익	4,390	(1,938)

사용자의 기여금	100,000	500,000

퇴직급여지급액	(103,169)	(110,903)

기말잔액	1,332,476	1,287,712

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기	전기

당기근무원가	337,770	347,712

이자원가	66,576	64,656

사외적립자산의 기대수익	(43,543)	(29,365)

합 계	360,803	383,003

일반관리비	305,095	317,319

매출원가	55,708	65,684

합 계	360,803	383,003

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

계정명	당기말	전기말

할인율	3.76%	4.76%

사외적립자산의 기대수익율	3.76%	3.40%

미래임금상승률	3.5%+승급율	3.5%+승급율

19. 납입자본(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 및 전기말 현재 30,000,000주이며, 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 14,698,439주 및 1,000원입니다.(2) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,315,788	13,315,788

자기주식(주)	(693,428)	(693,428)

자기주식처분손익	(128,142)	(128,142)

기말잔액	12,494,218	12,494,218

(주) 당기말과 전기말 현재 보유중인 자기주식은 총 692,870주로 당사주식의 가격안 정을 위하여 취득한 보통주입니다.

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금	-	-

이익준비금(주1)	439,136	439,136

임의적립금(주2)	31,800	31,800

미처분이익잉여금	(326,403)	(315,118)

기말금액	144,533	155,818

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립 금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주 총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 임의적립금은 전액 재무구조개선적립금입니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	155,818	(1,264,822)

당기순이익	206,361	1,531,372

보험수리적손실	(279,033)	(141,964)

법인세효과	61,387	31,232

기말금액	144,533	155,818

(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	제 37(당) 기	제 36(전) 기

처분예정일 : 2013년 3월 22일	처분확정일 : 2012년 3월 23일

I.미처분이익잉여금	(326,403)	(315,118)

1.전기이월미처분이익잉여금	(315,118)	(1,735,758)

2.당기순이익	206,361	1,531,372

3.보험수리적손익	(217,646)	(110,732)

II.임의적립금의이입액	-	-

III.이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	(326,403)	(315,118)

(4) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	(216,791)	(106,059)

당기발생	(279,033)	(141,964)

법인세효과	61,387	31,232

기말금액	(434,437)	(216,791)

21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 전액 전환권대가로서 구성 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	210,716	210,716

22. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

사업수익	58,238,454	59,453,768

하역수익	20,048,033	20,648,445

유류매출	7,428,148	8,160,604

합 계	85,714,635	88,262,817

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

사업비	49,689,627	51,032,588

하역비	18,620,792	18,732,471

유류매출원가	6,983,005	7,621,098

합 계	75,293,424	77,386,157

23. 일반관리비당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	3,056,118	3,132,400

퇴직급여	305,095	317,319

복리후생비	724,033	703,233

여비교통비	46,223	61,579

통신비	62,555	67,077

수도광열비	137,310	125,199

세금과공과	645,736	733,754

임차료	36,746	44,825

감가상각비	558,852	439,220

협회비	55,685	49,111

수선비	24,867	19,265

보험료	20,765	32,436

접대비	303,398	359,054

광고선전비	123,454	141,827

도서인쇄비	27,237	26,483

소모품비	70,890	79,166

교육훈련비	1,277	2,067

차량유지비	213,329	204,548

지급수수료	687,580	693,483

대손상각비	60,564	32,794

잡비	1,200	2,518

합 계	7,162,914	7,267,358

24. 기타영업외수익 및 영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타영업외수익

장기투자증권처분이익	-	95,485

유형자산처분이익	71,352	49,568

잡이익	143,631	343,266

소 계	214,983	488,319

기타영업외비용

매출채권처분손실	243,019	302,401

기부금	16,000	15,070

유형자산처분손실	-	32,020

잡손실	824	207

소 계	259,843	349,698

기타이익(비용)	(44,860)	138,621

25. 금융이익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(이익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

금융이익

이자수익	41,389	29,063

배당금수익	95,084	189,704

금융이익 소계	136,473	218,767

금융원가

이자비용	2,954,813	1,893,057

순금융원가(이익)	(2,818,340)	(1,674,290)

(2) 당기와 전기의 이자수익 및 이자비용은 각각 현금및현금성자산과 차입금에서 발생하였습니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	80,953	486,558

세액공제의 이월로 인한금액	46,397	24,471

자본에 직접 반영된 법인세비용	61,387	31,232

법인세비용	188,737	542,261

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	395,099	2,073,633

적용세율에 따른 세부담액	86,922	501,819

조정사항

비공제비용	61,778	16,776

비과세수익	(6,151)	-

세액공제 감면으로 인한 효과	44,340	22,080

기타	1,848	1,586

법인세비용	188,737	542,261

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	47.77%	26.15%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 전액 보험수리적손실과 관련하여 발생한 금액으로 각각 61,387천원 및 31,232천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구분	기초잔액	증감	기말잔액

차감할일시적차이

매출채권	9,500	(9,500)	-

퇴직급여충당금	1,745,736	499,632	2,245,368

장기투자증권	2,456,580	-	2,456,580

건설자금이자	46,826	-	46,826

무형자산	161,849	-	161,849

차감할일시적차이 소계	4,420,491	490,132	4,910,623

가산할일시적차이

미수수익	(450)	450	-

퇴직보험료	(1,280,674)	(45,652)	(1,326,326)

감가상각비	(257,833)	4,115	(253,718)

압축기장충당금_토지	(8,766,912)	-	(8,766,912)

일시상각충당금	(12,858)	459	(12,399)

기타의유보사항	(939,869)	74,762	(865,107)

가산할일시적차이 소계	(11,258,596)	34,134	(11,224,462)

이연법인세 인식대상 일시적차이	(6,838,105)	(6,313,839)

이월결손금으로 인한 효과	1,331,877	439,596

이연법인세 인식대상 일시적차이 등	(5,506,228)	(5,874,243)

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(1,211,380)	(1,292,333)

이월세액공제	186,025	183,901

이연법인세자산인식제외	46,464	90,737

이연법인세자산인식대상	139,561	93,164

이연법인세자산(부채)	(1,071,819)	(1,199,169)

2) 전기

구분	기초잔액	증감	기말잔액

차감할일시적차이

매출채권	9,500	-	9,500

퇴직급여충당금	1,494,295	251,441	1,745,736

장기투자증권	2,640,180	(183,600)	2,456,580

건설자금이자	46,826	-	46,826

무형자산	161,849	-	161,849

차감할일시적차이 소계	4,352,650	67,841	4,420,491

가산할일시적차이

미수수익	(268)	(182)	(450)

퇴직보험료	(863,665)	(417,009)	(1,280,674)

감가상각비	(261,948)	4,115	(257,833)

압축기장충당금_토지	(8,766,912)	-	(8,766,912)

일시상각충당금	(13,318)	460	(12,858)

기타의유보사항	(1,105,577)	165,708	(939,869)

가산할일시적차이 소계	(11,011,688)	(246,908)	(11,258,596)

이연법인세 인식대상 일시적차이	(6,659,038)	(6,838,105)

이월결손금으로 인한 효과	3,368,040	1,331,877

이연법인세 인식대상 일시적차이 등	(3,290,998)	(5,506,228)

세율	22~24.2%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(724,823)	(1,211,380)

이월세액공제	164,032	186,025

이연법인세자산인식제외	-	46,464

이연법인세자산인식대상	164,032	139,561

이연법인세자산(부채)	(560,791)	(1,071,819)

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	일반관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(285,176)	(285,176)

상품판매액	-	7,268,182	7,268,182

종업원급여	4,085,245	8,165,327	12,250,572

감가상각비	558,852	412,837	971,689

임차료	36,746	995,199	1,031,945

지급수수료	687,580	1,928,494	2,616,074

외주비	-	54,891,296	54,891,296

세금과공과	645,737	787,552	1,433,289

기타	1,148,753	1,129,714	2,278,467

계	7,162,913	75,293,425	82,456,338

2) 전기

구 분	일반관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(2,270)	(2,270)

상품판매액	-	7,827,908	7,827,908

종업원급여	4,152,951	8,785,842	12,938,793

감가상각비	439,220	219,440	658,660

임차료	44,825	412,813	457,638

지급수수료	693,483	1,688,039	2,381,522

외주비	-	56,641,253	56,641,253

세금과공과	733,754	837,509	1,571,263

기타	1,203,125	975,623	2,178,748

계	7,267,358	77,386,157	84,653,515

28. 주당이익(1)당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	206,361	1,531,372

가중평균유통보통주식수	14,005,569	14,005,569

주당순이익	15	109

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기

기초보통유통주식수	14,698,439	14,698,439

기초자기주식수	(692,870)	(692,870)

가중평균유통보통주식수	14,005,569	14,005,569

한편, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산가. 당기말

금융자산범주	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	9,330	9,330

매출채권및기타채권	-	-	14,084,641	14,084,641

기타유동금융자산	-	7,115	202,986	210,101

기타비유동금융자산	392,926	-	103,254	496,180

금융자산 합계	392,926	7,115	14,400,211	14,800,252

나. 전기말

금융자산범주	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	726,690	726,690

매출채권및기타채권	-	-	15,457,126	15,457,126

기타유동금융자산	-	7,330	351,701	359,031

기타비유동금융자산	331,023	-	98,984	430,007

금융자산 합계	331,023	7,330	16,634,501	16,972,854

2) 금융부채

구 분	상각후원가로 측정하는 부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	14,637,289	14,341,173

차입금	59,193,748	43,332,953

기타유동금융부채	953,066	645,993

기타비유동금융부채	708,027	873,027

금융부채 합계	75,492,130	59,193,146

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

배당금수익	95,084	189,704

대여금및수취채권

대손상각비	(60,564)	(32,794)

이자수익	41,389	29,063

매출채권처분손실	243,019	302,401

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,954,813)	(1,893,057)

합 계	(2,635,885)	(1,404,683)

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	시장성없는지분증권	318,010	318,010	257,000	257,000

출자금	74,916	74,916	74,023	74,023

소 계	392,926	392,926	331,023	331,023

만기보유금융자산	채무증권	7,115	7,115	7,330	7,330

대여금및수취채권	현금및현금성자산	9,330	9,330	726,690	726,690

단기금융상품	-	-	150,000	150,000

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

매출채권	14,033,745	14,033,745	15,381,483	15,381,483

미수금	50,897	50,897	75,644	75,644

미수수익	-	-	450	450

단기대여금	202,986	202,986	201,251	201,251

보증금	101,253	101,253	96,983	96,983

소 계	14,400,211	14,400,211	16,634,501	16,634,501

금융자산 합계	14,800,252	14,800,252	16,972,854	16,972,854

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	13,898,611	13,898,611	13,414,220	13,414,220

미지급금	738,678	738,678	926,953	926,953

차입금	59,193,748	59,193,748	43,332,953	43,332,953

미지급비용	953,065	953,065	645,993	645,993

임대보증금	708,027	708,027	873,027	873,027

금융부채 합계	75,492,129	75,492,129	59,193,146	59,193,146

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않는 바 금융상품에 대한 공정가치서열체계 분류에 대한 공시는 생략하였습니다.(5) 금융자산의 양도당기중 당사는 매출채권을 하나은행 등에 양동하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석15참조).당기말 현재 양도된 단기채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 4,158,545천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 4,158,545천원입니다.

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 매입채무 결제와 관련하여 현대오일뱅크㈜ 등에게 당사의 유형자산을 담보(채권최고액합계: 1,650,000천원)로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 인허가 관련하여 서울보증보험으로부터 645,640천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	한도액	사용액

당좌차월	500,000	-

종합통장대출	7,000,000	1,410,203

외상매출채권담보대출	4,970,000	1,834,424

상업어음할인	6,000,000	2,324,121

합 계	18,470,000	5,568,748

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	(주)삼일상호저축은행

스톨베르그(주)

(주)한중

(주)삼일이알씨

(주)에스아이건설

(주)에스엘와이

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)삼일상호저축은행	28,223	-	39,486	-

스톨베르그(주)	71,188	-	47,276	-

(주)한중	2,153,746	-	2,442,977	-

(주)삼일이알씨	31,510	47,624	37,280	46,404

(주)에스아이건설	119,129	19,615,000	146,211	-

(주)에스엘와이	1,261,753	-	1,808,147	1,779,954

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

(주)삼일상호저축은행	558	-	2,361	-

스톨베르그(주)	5,950	-	7,455	-

(주)한중	848,393	-	718,867	-

(주)삼일이알씨	4,129	1,453	4,032	-

(주)에스아이건설	10,411	2,430,000	4,457	719,934

(주)에스엘와이	125,207	-	187,725	-

(4) 당기말 현재 당사는 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 차입금 등과 관련하여특수관계자의 개인부동산을 담보(채권최고액 합계: 1,896,000천원)로 제공받고 있습 니다.

(5) 주요 경영진의 보상당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 각각 647,096천원과 730,691천원입니다.

32. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당기	전기

토지의 매각예정비유동자산 대체	7,891,572	-

건설중인자산 건물 대체	1,025,000	3,660,000

장기차입금의 유동성 대체	4,500,000	1,875,000

보험수리적손실 발생 및 법인세효과	217,646	110,733

합 계	13,634,218	5,645,733

33. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차입금총계	59,193,748	43,332,953

차감:현금및현금성자산	(9,330)	(726,690)

순차입금	59,184,418	42,606,263

자본총계	27,547,907	27,559,191

부채비율	214.84%	154.60%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2012.12.31

차입금	55,035,203

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(550,352)	(550,352)	550,352	550,352

2) 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,033,744	15,381,483

미수금	50,898	75,644

단기대여금	202,986	201,251

기타채권	101,254	96,984

합 계	14,388,882	15,755,362

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년초과	합계

금융부채	무이자	15,590,355	708,027	-	16,298,382

변동이자율상품	28,910,203	12,000,000	14,125,000	55,035,203

고정이자율상품	4,158,545	-	-	4,158,545

금융부채 소계	48,659,103	12,708,027	14,125,000	75,492,130

지급이자	변동이자율상품	2,738,737	1,227,089	819,616	4,785,442

고정이자율상품	199,361	-	-	199,361

지급이자 소계	2,938,098	1,227,089	819,616	4,984,803

합 계	51,597,201	13,935,116	14,944,616	80,476,933

(3) 당기말 현재 비파생금융자산의 잔존만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합계

무이자	14,293,399	496,180	14,789,579

변동이자율상품	3,559	-	3,559

고정이자율상품	-	7,115	7,115

합 계	14,296,958	503,295	14,800,253

34. 보고기간종료일 후 사건당사는 2013년 3월 11일자 이사회 결의를 통하여 당사가 보유 중인 부동산을 제3자에게 매각하는 계약을 체결한 바 있으며 그 내역을 다음과 같습니다(단위:천원).

매도자산	소재지	장부가액	매도가액

토지	경상북도 포항시 남구 상도동 453-9번지외 24필지	7,891,582	12,871,980

상기 계약에 따라 당사는 보유 부동산의 장부가액을 매각예정비유동자산의 항목으로계정 재분류 하였습니다(주석11참조).