삼일 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 42(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 삼일

1. 회사의 개요주식회사 삼일(이하 "당사")은 화물운송을 주사업목적으로 1975년 12월 23일 경상북도 포항시에서 설립되었으며, 본사와 부산 등 5개 영업소에서 화물자동차 운송을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 3월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 16,213,590천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)티디	1,588,801	9.80%

(학)벽산학원	1,184,100	7.30%

(주)한중	1,076,000	6.64%

자기주식	692,870	4.27%

기타주주	11,671,819	71.99%

합 계	16,213,590	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 당사의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

아래 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	318,010,300	-	318,010,300

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	117,500,000	-	117,500,000

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	818,750,774	-	818,750,774

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,325,933,966	-	16,325,933,966

단기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	6,455,000	-	6,455,000

대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,361,380	-	29,361,380

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000,000	-	4,000,000

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	704,238,484	-	704,238,484

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,268,426,481	-	9,268,426,481

기타유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,125,129,299	-	1,125,129,299

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,000,000,000	-	12,000,000,000

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

⑥ 동 기준서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	210,715,991	29,497,560,373

기업회계기준서 제1109호 최초적용시분류 및 측정으로 인한 효과 (주1)	(529,014,147)	529,014,147

2018년 1월 1일(최초적용일)	(318,298,156)	30,026,574,520

(주1) 매도가능지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정에 따른 과거 인식 손상차손에 대한 잉여금 조정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 주석 4에서 설명하는 바와 같이 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 사업수익(운송용역 및 부수용역)

● 하역수익● 유류매출

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 사업수익(운송수익)당사는 화물을 화주에게 고객이 원하는 장소와 시간에 운송 완료하여 운송용역이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 운송용역 중 당사의 하치장을 경유하는 운송용역의 경우에는 일정금액의 하치장경유대가를 수령하며 하치장경유대가는 화물이 당사의 하치장에 도달할시 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 표준적인 계약 조건에 따르면 하치장경유수익에는 고객 화물에 대한 하치장 보관 대가가 포함되며 상기 계약에 따른 하치장 보관 용역은 당사가 수행하는 정도에따라 고객이 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 보관용역을 수행하는 기간에 따라 수익을 인식하여야하나 그 금액적효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. 그외 사업수익에는 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.(2) 하역수익당사는 고객의 화물을 하역 완료하는 시점에 하역수익을 인식하고 있으며 하역 화물에 대한 하역운송수익은 고객이 원하는 장소와 시간에 하역 화물을 운송완료하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.당사의 표준적인 계약 조건에 따르면 특정 조건에 따른 일부 하역운송용역수익에는 하역 화물에 대한 보관 대가가 포함되며 보관 용역은 당사가 수행하는 정도에 따라 고객이 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 보관용역을 수행하는 기간에 따라 수익을인식하여야하나 그 금액적효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. 그외 하역수익에는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

(3) 유류매출당사는 휘발유 및 경유 등 유류를 자체 주유소를 통하여 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전될 시 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 유류매출 부문이 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.”

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사는 2,507,994천원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 2,465,296천원이며 당사는 동 리스와 관련하여 리스부채 2,330,778천원을 인식할 예정이며 추가적인 검토를 수행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호 하에서 인식하였던 손실부담계약에 대한 충당부채는 제거됩니다.

예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 30,026천원과 12,672천원의 계약을 체결하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 증가하고 재무활동 순현금흐름이 감소합니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 보험료의 보장성 부분이 포함되어 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 법원의 결정에 따라 회수가능액이 변경되거나 청산, 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으면 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 상품과 저장품은 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	35~60년

구축물	6~40년

기계장치	10~20년

차량운반구	2~15년

기타유형자산	4~35년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권으로 구성되고, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정 내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 28 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제되지 않을 종업원 급여인 장기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 보험수리적 가정에 의해 추정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무(자산)는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융비용에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익의 인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 사업수익(운송용역 및 부수용역)

● 하역수익● 유류매출

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 사업수익(운송수익)당사는 화물을 화주에게 고객이 원하는 장소와 시간에 운송 완료하여 운송용역이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 운송용역 중 당사의 하치장을 경유하는 운송용역의 경우에는 일정금액의 하치장경유대가를 수령하며 하치장경유대가는 화물이 당사의 하치장에 도달할시 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 표준적인 계약 조건에 따르면 하치장경유수익에는 고객 화물에 대한 하치장 보관 대가가 포함되며 상기 계약에 따른 하치장 보관 용역은 당사가 수행하는 정도에따라 고객이 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 보관용역을 수행하는 기간에 따라 수익을 인식하여야하나 그 금액적효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. 2) 하역수익당사는 고객의 화물을 하역 완료하는 시점에 하역수익을 인식하고 있으며 하역 화물에 대한 하역운송수익은 고객이 원하는 장소와 시간에 하역 화물을 운송완료하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.당사의 표준적인 계약 조건에 따르면 특정 조건에 따른 일부 하역운송용역수익에는 하역 화물에 대한 보관 대가가 포함되며 보관 용역은 당사가 수행하는 정도에 따라 고객이 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 보관용역을 수행하는 기간에 따라 수익을인식하여야하나 그 금액적효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.

3) 유류매출당사는 휘발유 및 경유 등 유류를 자체 주유소를 통하여 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전될 시 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거해 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다.

따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 경우의 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(15) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 측정 주석28에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 퇴직급여제도 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 확실성을 포함하고 있습니다. 4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역

사업수익	운송용역 및 부수용역

하역수익	항만하역용역

유류매출	유류상품판매

(2) 부문수익 및 이익 (단위:원)① 당기

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	64,875,292,225	27,291,031,511	5,432,481,488	97,598,805,224

매출원가	55,869,647,732	25,737,062,664	5,031,328,319	86,638,038,715

영업이익	1,958,396,741	1,170,988,754	182,809,728	3,312,195,223

② 전기

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합 계

매출액	57,416,451,729	28,245,094,614	5,214,757,663	90,876,304,006

매출원가	49,854,841,098	26,097,947,279	4,776,775,992	80,729,564,369

영업이익	632,730,936	2,005,174,832	227,699,129	2,865,604,897

(3) 부문자산 및 부채 (단위:원)① 당기말

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합계

부문자산	80,998,877,909	8,323,302,717	871,782,158	90,193,962,784

부문부채	23,375,243,183	3,756,383,088	494,134,405	27,625,760,676

② 전기말

구 분	사업수익	하역수익	유류매출	합계

부문자산	74,209,108,573	9,041,842,908	1,163,585,028	84,414,536,509

부문부채	20,141,642,215	2,982,344,985	555,814,058	23,679,801,258

(4) 영업부문별 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보 (단위:원)

영업부문	매출처	당기	전기

사업수익 및 하역수익	(주)포스코	25,096,781,695	21,297,629,249

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	17,166,217

제예금	2,284,345,307	801,584,557

합 계	2,284,345,307	818,750,774

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	15,545,933,838	(198,269,727)	15,347,664,111	16,147,206,108	(167,699,601)	15,979,506,507

미수금	351,854,804	(330,604,046)	21,250,758	413,532,459	(67,105,000)	346,427,459

합 계	15,897,788,642	(528,873,773)	15,368,914,869	16,560,738,567	(234,804,601)	16,325,933,966

(2) 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다(단위:원).

구 분	연체된 일수

미연체	180~365일	365일 초과	계

채무불이행률	1.00%	50.00%	100.00%

매출채권	15,502,691,021	-	43,242,817	15,545,933,838

미수금	21,465,412	-	330,389,392	351,854,804

소 계	15,524,156,433	-	373,632,209	15,897,788,642

손실충당금	(155,241,564)	-	(373,632,209)	(528,873,773)

순장부금액	15,368,914,869	-	-	15,368,914,869

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	167,699,601	67,105,000	143,265,456	52,386,428

대손상각비	318,814,362	263,499,046	29,156,445	14,718,572

제각액	(288,244,236)	-	(4,722,300)	-

기말금액	198,269,727	330,604,046	167,699,601	67,105,000

7. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	3,455,000	-	6,455,000	-

단기대여금	14,715,250	-	29,361,380	-

장기금융상품(*)	-	4,000,000	-	4,000,000

당기손익_공정가치측정금융자산	-	975,178	-	-

보증금	-	698,510,484	-	704,238,484

합 계	18,170,250	703,485,662	35,816,380	708,238,484

(*) 당좌거래보증금으로 사용이 제한되고 있습니다.

8. 기타유동자산당기말 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

선급금	11,359,200	-

선급비용	169,287,622	212,983,312

합 계	180,646,822	212,983,312

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	131,108,412	-	131,108,412	239,615,044	-	239,615,044

저장품	131,313,654	-	131,313,654	139,443,545	-	139,443,545

합 계	262,422,066	-	262,422,066	379,058,589	-	379,058,589

10. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)당기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산인 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)포항스틸러스 (*1)	40,000 주	16.67%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)에스엘와이 (*1)	11,400 주	19.00%	57,000,000	57,000,000	57,000,000

(주)에스아이씨 (*1)	9,230 주	7.69%	61,010,300	61,010,300	61,010,300

(주)경북매일신문 (*1)(*2)	64,880 주	19.00%	648,800,000	-	-

부산물류터미널(주) (*1)(*2)	232 주	0.08%	23,240,000	-	-

평산에스아이(주) (*1)(*2)	240 주	0.01%	4,822,947	-	-

소 계	994,873,247	318,010,300	318,010,300

출자금

포항항 제7부두(*1)(*3)	2,700 좌	13,500,000	-	-

포항항 제8부두(*1)	800 좌	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주)포항크루즈(*1)	10,000 좌	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	117,500,000	104,000,000	104,000,000

합 계	1,112,373,247	422,010,300	422,010,300

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(*2) 동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여전액 평가손실을 인식하였습니다.

(*3) 동 회사에 대한 지분율이 20%이상이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 당기 중 장부가액에 대하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

(주)포항스틸러스 (*1)	40,000 주	16.67%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)에스엘와이 (*1)	11,400 주	19.00%	57,000,000	57,000,000	57,000,000

(주)에스아이씨 (*1)	9,230 주	7.69%	61,010,300	61,010,300	61,010,300

(주)경북매일신문 (*2)	64,880 주	19.00%	648,800,000	-	-

부산물류터미널(주) (*2)	232 주	0.08%	23,240,000	-	-

평산에스아이(주) (*2)(*3)	240 주	0.01%	4,822,947	-	-

소 계	994,873,247	318,010,300	318,010,300

출자금 (*1)

포항항 제7부두(*4)	2,700 좌	13,500,000	13,500,000	13,500,000

포항항 제8부두	800 좌	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주)포항크루즈	10,000 좌	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	117,500,000	117,500,000	117,500,000

합 계	1,112,373,247	435,510,300	435,510,300

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 동 매도가능증권의 경우 전기 이전에 장부가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 동 거래처의 법정관리절차 진행으로 외상매출금의 일부가 출자전환 되었고, 당사는 해당 주식에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 동 회사에 대한 당사의 지분율은 20%이나 재무적 영향이 미미하여 해당 주식을매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(3) 당기 중 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 변동은 포항항 제7부두 평가손실 금액이며 전기 중 변동은 포항항 제7부두 지분의 추가 취득입니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	31,511,743,777	-	31,511,743,777	26,906,098,475	-	26,906,098,475

건물	34,745,580,304	(5,278,942,557)	29,466,637,747	32,337,560,304	(4,470,347,932)	27,867,212,372

구축물	4,059,191,645	(1,333,252,904)	2,725,938,741	4,059,191,645	(1,073,174,396)	2,986,017,249

기계장치	8,373,955,210	(3,380,846,972)	4,993,108,238	8,373,955,210	(3,010,189,212)	5,363,765,998

차량운반구	1,569,002,679	(845,220,384)	723,782,295	1,561,876,308	(751,228,124)	810,648,184

기타유형자산	1,413,638,535	(768,988,205)	644,650,330	1,410,138,535	(581,643,602)	828,494,933

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	81,673,112,150	(11,607,251,022)	70,065,861,128	74,648,820,477	(9,886,583,266)	64,762,237,211

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기

구 분	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	26,906,098,475	4,605,645,302	-	-	-	31,511,743,777

건물	27,867,212,372	2,408,020,000	-	(808,594,625)	-	29,466,637,747

구축물	2,986,017,249	-	-	(260,078,508)	-	2,725,938,741

기계장치	5,363,765,998	-	-	(370,657,760)	-	4,993,108,238

차량운반구	810,648,184	47,272,724	(7,394,831)	(126,743,782)	-	723,782,295

기타유형자산	828,494,933	3,500,000	-	(187,344,603)	-	644,650,330

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	64,762,237,211	7,064,438,026	(7,394,831)	(1,753,419,278)	-	70,065,861,128

② 전기

구 분	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	26,903,545,385	2,553,090	-	-	-	26,906,098,475

건물	28,665,773,581	516,630,000	(512,333,383)	(802,857,826)	-	27,867,212,372

구축물	3,220,060,782	24,894,000	-	(258,937,533)	-	2,986,017,249

기계장치	5,740,706,092	-	-	(376,940,094)	-	5,363,765,998

차량운반구	779,341,148	149,510,300	-	(119,188,757)	985,493	810,648,184

기타유형자산	458,639,368	67,800,000	-	(175,144,435)	477,200,000	828,494,933

건설중인자산	477,200,000	-	-	-	(477,200,000)	-

합 계	66,245,266,356	761,387,390	(512,333,383)	(1,733,068,645)	985,493	64,762,237,211

(3) 담보제공 유형자산당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석14, 29 참조).(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 33,784백만원의 화재보험과 종합보험 및 영업배상책임보험, 근로자에 대하여 부보금액 800백만원의 근로자재해보장책임보험, 건물에 대하여 부보금액 5,300백만원의 가스배상책임보험을가입하고 있습니다. 또한, 동 보험금에 대하여 신한은행 등은 20,919백만원의 질권을 설정하고 있습니다. (5) 공시지가당기말 현재 토지의 공시지가는 34,892백만원(전기말:29,838백만원)입니다.

12. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

회원권	708,259,000	708,259,000

차감:손상차손누계액	(161,849,000)	(161,849,000)

순 액	546,410,000	546,410,000

당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	8,826,280,387	8,114,589,471

미지급금	1,098,505,573	1,153,837,010

순 액	9,924,785,960	9,268,426,481

14. 차입금 및 담보제공(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	차입의 종류	연이자율	당기말	전기말

산업은행	운전자금	1.91~2.87%	5,400,000,000	5,400,000,000

신한은행	일반자금대출	2.80%	2,000,000,000	-

KEB하나은행 등	유동성장기부채	3.00%	2,000,000,000	5,300,000,000

합 계	9,400,000,000	10,700,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	차입의 종류	연이자율	당기말	전기말

신한은행	시설대	2.65%	5,800,000,000	1,300,000,000

KEB하나은행	시설대	3.00%	2,000,000,000	5,300,000,000

합 계	7,800,000,000	6,600,000,000

차감 : 유동성대체	(2,000,000,000)	(5,300,000,000)

차감후 잔액	5,800,000,000	1,300,000,000

상기 차입금 및 금융한도(주석 29 참조)와 관련하여 당사의 부동산이 담보(채권최고액 30,360백만원)로 제공되어 있습니다.

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	이자율	액면금액	장부금액	만기

기초금액	12,000,000,000	12,000,000,000

신규발행 :

담보부 은행차입금	2.80%	2,000,000,000	2,000,000,000	2019-06-15

담보부 은행차입금	2.71%	4,500,000,000	4,500,000,000	2021-12-21

상환 :

담보부 은행차입금	3.00%	(3,300,000,000)	(3,300,000,000)	2018-07-16

기말금액	15,200,000,000	15,200,000,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:원).

상환기간	금액

2021년	5,800,000,000

합 계	5,800,000,000

15. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

미지급비용	546,033,943	784,949,299

임대보증금	350,180,000	340,180,000

합 계	896,213,943	1,125,129,299

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	270,865,139	-	192,436,210	-

예수금	64,869,541	-	66,682,377	-

부가세예수금	210,406,056	-	415,621,986	-

기타충당부채	188,433,536	60,642,714	166,971,680	-

합 계	734,574,272	60,642,714	841,712,253	-

17. 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,615,661,138	2,438,162,985

사외적립자산의 공정가치	(2,411,188,924)	(2,477,375,597)

순확정급여부채(자산)	204,472,214	(39,212,612)

(3) 당기 및 전기 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:원).

1) 당기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	2,438,162,985	(2,477,375,597)	(39,212,612)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	359,212,376	-	359,212,376

이자비용(이자수익)	64,389,715	(77,511,162)	(13,121,447)

사외적립자산의 관리비용(관리수익)	-	12,277,090	12,277,090

소 계	423,602,091	(65,234,072)	358,368,019

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	41,331,329	41,331,329

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	7,916,166	-	7,916,166

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,125,729)	-	(3,125,729)

가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익	36,256,824	-	36,256,824

소 계	41,047,261	41,331,329	82,378,590

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000,000)	(300,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(287,151,199)	390,089,416	102,938,217

기말 금액	2,615,661,138	(2,411,188,924)	204,472,214

2) 전기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	2,390,926,414	(2,481,051,412)	(90,124,998)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	375,347,742	-	375,347,742

이자비용(이자수익)	52,511,191	(67,884,435)	(15,373,244)

사외적립자산의 관리비용(관리수익)	-	12,395,593	12,395,593

소 계	427,858,933	(55,488,842)	372,370,091

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	33,169,164	33,169,164

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	12,065,419	-	12,065,419

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(34,630,208)	-	(34,630,208)

가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익	237,406,793	-	237,406,793

소 계	214,842,004	33,169,164	248,011,168

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000,000)	(300,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(595,464,366)	325,995,493	(269,468,873)

기말 금액	2,438,162,985	(2,477,375,597)	(39,212,612)

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 63,082천원(전기: 48,435천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,408,692,224	2,474,878,897

국민연금전환금	2,496,700	2,496,700

합 계	2,411,188,924	2,477,375,597

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.54%	3.08%

미래임금인상률	2.56%+승급율	3.12%+승급률

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

할인율의 1% 변동	(143,387,857)	161,875,574	(139,566,266)	158,016,602

기대임금상승률의 1% 변동	160,404,953	(144,846,653)	156,559,721	(140,962,149)

18. 납입자본(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 및 전기말 현재 40,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,213,590주 및 1,000원입니다.

(2) 발행주식수 변동내역당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 없습니다.

(3) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,634,438,073	15,634,438,073

자기주식(*)	(693,427,516)	(693,427,516)

자기주식처분손익	(128,141,670)	(128,141,670)

합 계	14,812,868,887	14,812,868,887

(*) 당기말과 전기말 현재 보유중인 자기주식은 총 692,870주로 당사 주식가격의 안정을 위하여 취득한 보통주입니다.한편, 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동 내역은 없습니다.

19. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	210,715,991	210,715,991

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 누계	(539,544,147)	-

합 계	(328,828,156)	210,715,991

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

회계정책변경누적효과 (*)	(529,014,147)	-

조정후기초금액	(529,014,147)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(13,500,000)	-

법인세효과	2,970,000	-

기말금액	(539,544,147)	-

(*) 회계정책변경누적효과는 주석 2 참조

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금-이익준비금(*1)	681,915,569	615,345,183

임의적립금(*2)	31,800,000	31,800,000

미처분이익잉여금	31,156,855,808	28,850,415,190

합 계	31,870,571,377	29,497,560,373

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 전액 재무구조개선적립금입니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초금액	29,497,560,373	28,488,254,614

회계정책변경누적효과 (*)	529,014,147	-

연차배당	(665,703,860)	(776,036,000)

당기순이익	2,573,956,017	1,978,790,470

확정급여부채의 재측정요소	(82,378,590)	(248,011,168)

법인세효과	18,123,290	54,562,457

기말금액	31,870,571,377	29,497,560,373

(*) 회계정책변경누적효과는 주석 2 참조(3) 당사의 당기 및 전기 중 확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초금액	(2,006,204,337)	(1,812,755,626)

당기발생	(82,378,590)	(248,011,168)

법인세효과	18,123,290	54,562,457

기말금액	(2,070,459,637)	(2,006,204,337)

(4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2019년 3월 25일	처분확정일 :2018년 3월 26일

Ⅰ.미처분이익잉여금	31,156,855,808	28,850,415,190

전기이월미처분이익잉여금	28,118,140,944	27,065,073,431

회계정책변경누적효과	529,014,147	-

당기순이익	2,573,956,017	1,978,790,470

확정급여제도의 재측정요소	(64,255,300)	(193,448,711)

Ⅱ.이익잉여금 처분액	853,639,600	732,274,246

이익준비금	77,603,600	66,570,386

현금배당 보통주 주당배당금(률) : - 당기분 50원 (일반주주 5%, 대주주 5%) - 전기분 50원, 30원 (일반주주 5%, 대주주 3%)	776,036,000	665,703,860

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ-Ⅱ)	30,303,216,208	28,118,140,944

(5) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	15,520,720주	15,520,720주

주당 액면금액	1,000원	1,000원

액면배당률

일반주주	5%	5%

대주주	5%	3%

배당금	776,036,000원	665,703,860원

(6) 당기와 전기 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

배당금	776,036,000	665,703,860

당기순이익	2,573,956,017	1,978,790,470

배당성향	30.15%	33.64%

21. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

사업수익	64,875,292,225	57,416,451,729

하역수익	27,291,031,511	28,245,094,614

유류매출	5,432,481,488	5,214,757,663

합 계	97,598,805,224	90,876,304,006

(2) 당기와 전기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

사업수익	55,869,647,732	49,854,841,098

하역수익	25,737,062,664	26,097,947,279

유류매출	5,031,328,319	4,776,775,992

합 계	86,638,038,715	80,729,564,369

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

급여	3,134,030,933	3,004,263,935

퇴직급여	295,285,987	323,935,384

복리후생비	615,767,523	668,685,657

여비교통비	46,833,261	52,932,711

통신비	32,072,759	37,798,665

수도광열비	72,600,617	69,148,979

세금과공과	456,172,591	501,498,975

감가상각비	650,731,771	741,187,063

임차료	70,656,320	70,743,450

수선비	14,576,000	24,763,727

보험료	105,047,021	21,450,608

접대비	294,256,700	427,204,152

지급수수료	837,020,365	784,709,966

소모품비	55,767,067	100,226,247

도서인쇄비	59,596,100	61,912,000

차량유지비	124,793,303	122,302,213

교육훈련비	4,957,620	2,357,160

광고선전비	154,600,600	181,809,091

협회비	40,991,340	40,329,740

대손상각비	582,313,408	43,875,017

잡비	500,000	-

합 계	7,648,571,286	7,281,134,740

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익	1,398,000	-

잡이익	182,753,036	135,142,532

소 계	184,151,036	135,142,532

기타영업외비용 :

유형자산처분손실	6,092,831	34,108,290

기부금	94,500,000	52,500,000

잡손실	497,545	42,445

소 계	101,090,376	86,650,735

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	51,833,436	39,380,252

배당금수익	94,620,000	464,000

소 계	146,453,436	39,844,252

금융비용 :

이자비용	286,097,823	308,363,212

순 액	(139,644,387)	(268,518,960)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 현금및현금성자산과 기타금융자산에서 발생하였습니다.(3) 당기와 전기의 금융비용은 차입금에서 발생하였습니다.

25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	861,453,913	570,747,685

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(191,311,499)	11,897,945

자본에 직접 반영된 법인세비용	21,093,290	54,562,457

과거기간 사건에 대한 법인세비용	(9,580,225)	29,579,177

법인세비용	681,655,479	666,787,264

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,255,611,496	2,645,577,734

적용세율에 따른 세부담액	716,234,529	582,027,101

조정사항

비공제비용	43,484,119	93,057,156

비과세수익	(6,233,054)	(25,036)

세액공제 감면으로 인한 효과	(53,750,000)	(66,696,071)

기타	(18,080,115)	58,424,114

법인세비용	681,655,479	666,787,264

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.94%	25.20%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).1) 당기

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

차감할일시적차이

매출채권	-	201,352,056	201,352,056

퇴직급여충당부채	2,435,666,285	177,498,153	2,613,164,438

장기투자증권	672,040,000	13,500,000	685,540,000

무형자산	161,849,000	-	161,849,000

단기대여금	200,000,000	-	200,000,000

업무용승용차	77,992,000	46,829,333	124,821,333

손실충당금	69,197,216	300,698,671	369,895,887

연차충당부채	166,971,680	21,461,856	188,433,536

토지자본적지출	45,146,518	-	45,146,518

차감할일시적차이 소계	3,828,862,699	761,340,069	4,590,202,768

가산할일시적차이

퇴직보험료	(2,435,666,285)	26,974,061	(2,408,692,224)

감가상각비	(269,880,297)	(3,788,169)	(273,668,466)

기타의유보사항	(439,748,476)	85,071,766	(354,676,710)

가산할일시적차이 소계	(3,145,295,058)	108,257,658	(3,037,037,400)

이연법인세 인식대상 일시적차이	683,567,641	869,597,727	1,553,165,368

세율(%)	22	22

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	150,384,881	341,696,380

이연법인세자산(부채)	150,384,881	341,696,380

2) 전기

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

차감할일시적차이

매출채권	202,082,858	(202,082,858)	-

퇴직급여충당부채	2,388,429,714	47,236,571	2,435,666,285

장기투자증권	672,040,000	-	672,040,000

무형자산	161,849,000	-	161,849,000

단기대여금	200,000,000	-	200,000,000

지분법적용투자주식	212,614,218	(212,614,218)	-

업무용승용차	32,156,000	45,836,000	77,992,000

손실충당금	22,843,140	46,354,076	69,197,216

연차충당부채	-	166,971,680	166,971,680

토지자본적지출	45,146,518	-	45,146,518

차감할일시적차이 소계	3,937,161,448	(108,298,749)	3,828,862,699

가산할일시적차이

퇴직보험료	(2,388,429,714)	(47,236,571)	(2,435,666,285)

미수수익	(571,721)	571,721	-

감가상각비	(200,618,792)	(69,261,505)	(269,880,297)

기타의유보사항	(609,892,008)	170,143,532	(439,748,476)

가산할일시적차이 소계	(3,199,512,235)	54,217,177	(3,145,295,058)

이연법인세 인식대상 일시적차이	737,649,213	(54,081,572)	683,567,641

세율(%)	22	22

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	162,282,826	150,384,881

이연법인세자산(부채)	162,282,826	150,384,881

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	116,636,523	116,636,523

상품매입액	-	5,012,982,005	5,012,982,005

종업원급여	4,045,084,443	5,422,394,976	9,467,479,419

감가상각비	650,731,771	1,102,687,507	1,753,419,278

임차료	70,656,320	1,377,822,572	1,448,478,892

지급수수료	837,020,365	13,363,010,571	14,200,030,936

외주비	-	59,078,447,216	59,078,447,216

세금과공과	456,172,591	327,639,576	783,812,167

기타	1,588,905,796	836,417,769	2,425,323,565

합 계	7,648,571,286	86,638,038,715	94,286,610,001

(2) 전기

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,081,660	2,081,660

상품매입액	-	4,850,050,275	4,850,050,275

종업원급여	3,996,884,976	5,451,915,302	9,448,800,278

감가상각비	741,187,063	991,881,582	1,733,068,645

임차료	70,743,450	947,126,978	1,017,870,428

지급수수료	784,709,966	13,332,674,945	14,117,384,911

외주비	-	53,725,486,988	53,725,486,988

세금과공과	501,498,975	379,540,646	881,039,621

기타	1,186,110,310	1,048,805,993	2,234,916,303

합 계	7,281,134,740	80,729,564,369	88,010,699,109

27. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

당기순이익	2,573,956,017	1,978,790,470

가중평균유통보통주식수(*)	15,520,720	15,520,720

주당이익	166	127

(*) 당기와 전기의 발행주식수의 변동이 없으므로 가중평균유통주식수는 발행한 주식의 수에서 자기주식수를 차감한 주식수와 동일합니다.

28. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,284,345,307	-	-	2,284,345,307

매출채권및기타채권	15,368,914,869	-	-	15,368,914,869

기타유동금융자산	18,170,250	-	-	18,170,250

기타포괄손익_공정가치 측정지분상품	-	-	422,010,300	422,010,300

기타비유동금융자산	702,510,484	975,178	-	703,485,662

합 계	18,373,940,910	975,178	422,010,300	18,796,926,388

② 전기말

구 분	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	818,750,774	-	818,750,774

매출채권및기타채권	-	16,325,933,966	-	16,325,933,966

기타유동금융자산	6,455,000	29,361,380	-	35,816,380

매도가능금융자산	-	-	435,510,300	435,510,300

기타비유동금융자산	-	708,238,484	-	708,238,484

합 계	6,455,000	17,882,284,604	435,510,300	18,324,249,904

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무및기타채무	9,924,785,960	9,268,426,481

단기차입금	7,400,000,000	5,400,000,000

유동성장기부채	2,000,000,000	5,300,000,000

기타유동금융부채	896,213,943	1,125,129,299

장기차입금	5,800,000,000	1,300,000,000

합 계	26,020,999,903	22,393,555,780

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산 :

대손상각비	(582,313,408)	-

이자수익	51,833,436	-

기타포괄손익_공정가치측정금융자산 :

배당금수익	94,620,000	-

대여금및수취채권 :

대손상각비	-	(43,875,017)

이자수익	-	39,380,252

매도가능금융자산 :

배당금수익	-	464,000

금융부채 :

이자비용	(286,097,823)	(308,363,212)

합 계	(721,957,795)	(312,393,977)

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산

범 주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	2,284,345,307	2,284,345,307	-	-

매출채권	15,347,664,111	15,347,664,111	-	-

채무증권	3,455,000	3,455,000	-	-

미수금	21,250,758	21,250,758	-	-

단기대여금	14,715,250	14,715,250	-	-

장기금융상품	4,000,000	4,000,000	-	-

보증금	698,510,484	698,510,484	-	-

소 계	18,373,940,910	18,373,940,910	-	-

만기보유금융자산	채무증권	-	-	6,455,000	6,455,000

대여금및수취채권	현금및현금성자산	-	-	818,750,774	818,750,774

매출채권	-	-	15,979,506,507	15,979,506,507

단기금융상품	-	-	-	-

미수금	-	-	346,427,459	346,427,459

단기대여금	-	-	29,361,380	29,361,380

장기금융상품	-	-	4,000,000	4,000,000

보증금	-	-	704,238,484	704,238,484

소 계	-	-	17,882,284,604	17,882,284,604

매도가능금융자산	시장성없는지분증권	-	-	418,010,300	418,010,300

출자금	-	-	17,500,000	17,500,000

소 계	-	-	435,510,300	435,510,300

합 계	18,373,940,910	18,373,940,910	18,324,249,904	18,324,249,904

② 금융부채

범 주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	9,924,785,960	9,924,785,960	9,268,426,481	9,268,426,481

단기차입금	7,400,000,000	7,400,000,000	5,400,000,000	5,400,000,000

유동성장기부채	2,000,000,000	2,000,000,000	5,300,000,000	5,300,000,000

기타유동금융부채	896,213,943	896,213,943	1,125,129,299	1,125,129,299

장기차입금	5,800,000,000	5,800,000,000	1,300,000,000	1,300,000,000

합 계	26,020,999,903	26,020,999,903	22,393,555,780	22,393,555,780

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(당기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.② 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 상기의 공정가치서열체계로 평가한 공정가치측정금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	975,178	-	975,178

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	418,010,300	418,010,300

출자금	-	-	4,000,000	4,000,000

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	제공처	담보제공금액	비고

토지, 건물 및 기계	KEB하나은행 등	30,360,000,000	차입금 담보

토지	현대오일뱅크(주) 등	1,800,000,000	매입채무 담보

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 인허가 관련하여 서울보증보험으로부터 235백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	한도액	사용액

상생외담대	2,000,000,000	-

당좌대출	1,000,000,000	-

일반자금대출	19,200,000,000	15,200,000,000

합 계	22,200,000,000	15,200,000,000

* 신한은행 E-BIZ 제휴업체승인 계약이 30억원 한도로 체결되어 있음. (4) 현대오일뱅크(주)와의 거래와 관련하여 당사의 토지(장부금액:1,030백만원)에 지상권이 2045년 8월 17일까지 설정되어 있습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

주주 및 기타특수관계자	스톨베르그(주)

(주)한중

(주)에스아이건설

(주)에스엘와이

(주)경북매일신문

(주)에스아이렌트카

포항항 제7부두

(주)티디

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

스톨베르그(주)	391,136,489	-	359,740,037	-

(주)한중	1,258,044,540	357,053,497	1,292,350,151	91,062,314

(주)에스아이건설	18,703,094	-	18,810,745	-

(주)에스엘와이	465,837,881	-	794,281,200	-

(주)경북매일신문	9,818,903	129,995,000	11,985,097	11,500,000

(주)에스아이렌트카	11,379,569	148,890,901	9,483,199	180,045,453

포항항 제7부두	-	3,760,997,238	-	4,538,594,603

(주)티디	76,889,457	37,517,940	14,721,170	464,240,000

합 계	2,231,809,933	4,434,454,576	2,486,650,429	4,821,202,370

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

스톨베르그(주)	69,776,983	-	68,428,671	-

(주)한중	77,306,640	32,788,890	136,963,740	31,650,240

(주)에스엘와이	-	-	72,325,115	-

(주)경북매일신문	768,920	-	1,033,352	-

(주)에스아이렌트카	12,014,288	-	244,640	-

포항항 제7부두	330,277,246	299,042,236	363,865,616	249,380,393

(주)티디	2,796,434	21,166,434	-	-

합 계	492,940,511	352,997,560	642,861,134	281,030,633

(4) 주요 경영진의 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 금액은 각각 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,247,049,958	1,111,849,962

31. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

거래내용	당기	전기

매출채권의 제각	288,244,236	4,722,300

건설중인자산의 집기비품 대체	-	477,200,000

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	5,300,000,000

32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

차입금총계	15,200,000,000	12,000,000,000

차감:현금및현금성자산	(2,284,345,307)	(818,750,774)

순차입금	12,915,654,693	11,181,249,226

자본총계	62,568,202,108	60,734,735,251

총자본부채비율	20.64%	18.41%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

변동이자율 :

금융부채	15,200,000,000	12,000,000,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기법인세차감전순이익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

변동이자율 금융상품	(152,000,000)	(152,000,000)	152,000,000	152,000,000

2) 가격위험당사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 가격위험에 유의적으로 노출되어 있는 금융상품은 없습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.

또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

채무증권	3,455,000	6,455,000

현금및현금성자산	2,284,345,307	818,750,774

매출채권	15,347,664,111	15,979,506,507

미수금	21,250,758	346,427,459

단기대여금	14,715,250	29,361,380

장기금융상품	4,000,000	4,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	975,178	-

보증금	698,510,484	704,238,484

합 계	18,374,916,088	17,888,739,604

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~2년	2~5년

비파생금융부채 :

매입채무및기타채무	9,924,785,960	9,924,785,960	9,924,785,960	-	-

단기차입금 (담보부 은행차입금)	7,400,000,000	7,400,000,000	7,400,000,000	-	-

유동성장기부채 (담보부 은행차입금)	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-

기타유동금융부채	896,213,943	896,213,943	896,213,943	-	-

장기차입금(담보부 은행차입금)	5,800,000,000	5,800,000,000	-	5,800,000,000	-

합 계	26,020,999,903	26,020,999,903	20,220,999,903	5,800,000,000	-

(3) 당기말 현재 비파생금융자산의 잔존만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

무이자	15,383,630,119	703,485,662	422,010,300	16,509,126,081

변동이자율상품	2,284,345,307	-	-	2,284,345,307

고정이자율상품	3,455,000	-	-	3,455,000

합 계	17,671,430,426	703,485,662	411,010,300	18,796,926,388

33. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).(당기)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초	5,400,000,000	5,300,000,000	1,300,000,000

차입	2,000,000,000	-	4,500,000,000

상환	-	(3,300,000,000)	-

기말	7,400,000,000	2,000,000,000	5,800,000,000

(전기)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초	5,800,000,000	-	7,900,000,000

차입	5,400,000,000	-	-

상환	(5,800,000,000)	-	(1,300,000,000)

대체	-	5,300,000,000	(5,300,000,000)

기말	5,400,000,000	5,300,000,000	1,300,000,000

34. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2019년 3월 25일자 주주총회에서 승인되었습니다.