삼일 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기 반기	매출채권	13,217,507,860	170,730,801	1.29%

미수금	365,988,676	331,391,771	90.54%

합 계	13,583,496,536	502,122,572	3.69%

제47기	매출채권	12,041,951,233	146,142,871	1.21%

미수금	351,985,421	330,220,210	93.81%

합 계	12,393,936,654	476,363,081	3.84%

제46기	매출채권	10,918,070,025	144,685,196	1.32%

미수금	348,332,379	346,637,404	99.51%

합 계	11,266,402,404	491,322,600	4.36%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제48기 반기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	476,363,081	491,322,600	672,492,098

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	25,759,491	(14,959,519)	(181,169,498)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	502,122,572	476,363,081	491,322,600

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	12,674,168,875	299,440	3,789,350	12,678,257,665

특수관계자	539,250,195	-	-	539,250,195

계	13,213,419,070	299,440	3,789,350	13,217,507,860

구성비율	99.97%	-	0.03%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기 반기	제47기	제46기	비고

유류매출	상 품	179,603	162,386	38,942	-

사업수익	저장품	108,362	110,289	22,238	-

합 계	287,965	272,675	61,180	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.27%	0.26%	0.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.44회	38.51회	28.29회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자 당사는 2023년 반기말 재무제표를 작성함에 있어서 2023. 06 .30 종료시를 기 준으로 유류 재고실사를 실시하였으며 현재의 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 2. 장기체화재고 등의 현황 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 실유류재고량과 장부와의 차이점이 발견되지 아니하였습니다. 3. 기타사항 특이사항 없음 다. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당반기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	64,416,473	-	-	64,416,473

매출채권및기타유동채권	13,081,373,964	-	-	13,081,373,964

기타유동금융자산	4,900	-	-	4,900

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	294,020,000	294,020,000

기타비유동금융자산	198,775,510	391,592,156	-	590,367,666

합 계	13,344,570,847	391,592,156	294,020,000	14,030,183,003

② 전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,432,841	-	-	14,432,841

매출채권및기타유동채권	11,917,573,573	-	-	11,917,573,573

기타유동금융자산	5,410	-	-	5,410

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	294,020,000	294,020,000

기타비유동금융자산	238,475,510	327,202,556	-	565,678,066

합 계	12,170,487,334	327,202,556	294,020,000	12,791,709,890

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무및기타채무	9,476,133,439	8,881,635,595

단기차입금	11,263,239,972	12,942,066,178

유동성장기부채	6,370,000,000	9,570,000,000

기타유동금융부채	1,179,041,942	1,205,159,642

장기차입금	5,812,500,000	6,747,500,000

기타비유동금융부채	1,171,372,090	1,477,371,013

소 계	35,272,287,443	40,823,732,428

(3) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산 :

대손충당금환입(대손상각비)	45,131,493	(25,759,491)	2,652,778	(68,851,700)

이자수익	430,812	466,878	93,323	231,742

매출채권처분손실	(3,422,757)	(28,618,311)	(13,196,839)	(13,196,839)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

배당금수익	-	94,620,000	-	94,620,000

금융부채 :

이자비용	(346,937,013)	(690,331,965)	(190,581,683)	(375,479,781)

합 계	(304,797,465)	(649,622,889)	(201,032,421)	(362,676,578)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산

범 주	구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	64,416,473	64,416,473	14,432,841	14,432,841

매출채권	13,046,777,059	13,046,777,059	11,895,808,362	11,895,808,362

미수금	34,596,905	34,596,905	21,765,211	21,765,211

단기대여금	4,900	4,900	5,410	5,410

장기금융상품	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

보증금	194,775,510	194,775,510	234,475,510	234,475,510

합 계	13,344,570,847	13,344,570,847	12,170,487,334	12,170,487,334

② 금융부채

범 주	구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	9,476,133,439	9,476,133,439	8,881,635,595	8,881,635,595

단기차입금	11,263,239,972	11,263,239,972	12,942,066,178	12,942,066,178

유동성장기부채	6,370,000,000	6,370,000,000	9,570,000,000	9,570,000,000

기타유동금융부채	1,179,041,942	1,179,041,942	1,205,159,642	1,205,159,642

장기차입금	5,812,500,000	5,812,500,000	6,747,500,000	6,747,500,000

기타비유동금융부채	1,171,372,090	1,171,372,090	1,477,371,013	1,477,371,013

합 계	35,272,287,443	35,272,287,443	40,823,732,428	40,823,732,428

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(상각후원가측정금융자산) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.② 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(당반기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품	-	391,592,156	-	391,592,156

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	190,020,000	190,020,000

출자금	-	-	104,000,000	104,000,000

소 계	-	-	294,020,000	294,020,000

합 계	-	391,592,156	294,020,000	685,612,156

(전기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품	-	327,202,556	-	327,202,556

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	190,020,000	190,020,000

출자금	-	-	104,000,000	104,000,000

소 계	-	-	294,020,000	294,020,000

합 계	-	327,202,556	294,020,000	621,222,556