씨앤에스자산관리 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 39 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 38 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 씨앤에스자산관리와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 씨앤에스자산관리(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 씨앤에스홀딩스 외 1개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 공동위생관리, 주택관리 및 경비용역을 목적으로 1980년 1월 8일 설립되어 시설, 미화, 경비 등 종합용역관리를 제공하는 것을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(*)	지분율(%)

세영식품 주식회사	2,000,000	18.33

주식회사 에이비씨	2,000,000	18.33

케이브이삼호투자 유한회사	4,000,000	36.65

박필선	95,177	0.87

자사주	483	0.00

기타	2,818,308	25.82

합 계	10,913,968	100.00

(*) 2011년 중 주식병합시 발생된 단주(4주, 액면가 500원)로 인하여 발행주식수와 자본금의 차이가 발생되었습니다.

(2) 종속기업의 현황가. 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	자본금	지분율	업 종	소재지	결산일

㈜씨앤에스홀딩스	5,400,000	100.00%	서비스업	대한민국	2018년 12월 31일

북경경신천투자자문유한공사	5,569,300	100.00%	서비스업	중국	2018년 12월 31일

(*1) 당기중 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜,에이치비종합레포츠㈜의 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었으며, 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류되 었습니다.

나. 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	손익

㈜씨앤에스홀딩스	170,299	724,748	-	423,505

북경경신천투자자문유한공사	692,758	9,518	-	(46,761)

합 계	863,057	734,266	-	376,744

다. 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 .

(1) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

에이치비관광리조트㈜	주주간 약정에 따라 당기 중(2018년 10월 30일) 종속기업에 대한 지배력상실

에이치비힐링타운㈜

에이치비종합레포츠㈜

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연 결 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하는 방법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목과 관련하여 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금액	비고

이익잉여금

계약자산	348,677	(*1)

2018년 1월 1일 적용효과	348,677

(*1) 연결회사의 민자사업부 제주해양박물관 운영계약은 2012년도 부터 30년간 해당 박물관 운영용역을 제공하고 용역수익을 지급받고 있으나, 해당 운영용역에 대한 대가가 계약기간 동안 총액은 정해져 있으나, 연도별 수령하는 금액은 변동되고 있습니 다. 그러나 연결회사가 제공하는 수행의무는 수행기간 동안 동일한 수준의 용역을 제공하고 있으며, 이에 따라 제공한 수행의무를 측정하고, 이에 따라 수익을 인식한 효과입니다.

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전금액

자산

계약자산	411,801	(411,801)	-

자산총계	71,229,621	(411,801)	70,817,820

자본

결손금	(103,759,701)	(411,801)	(104,171,502)

자본총계	11,042,526	(411,801)	10,630,725

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전금액

매출액	143,097,651	(63,124)	143,034,527

당기순이익	8,300,348	(63,124)	8,237,224

총포괄손익	9,679,416	(63,124)	9,616,292

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산	후속측정

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 회사의 연결재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	6,041,701	6,041,701

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	17,791,694	17,791,694

기타유동성금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,045,554	7,045,554

지분상품(*)	매도가능금융자산	당기손익- 공정가치측정 지분상품	8,503,067	8,503,067

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,295,172	5,295,172

총 금융자산	44,677,188	44,677,188

(*) 연결회사가 보유한 지분상품은 대부분 BTL, 출자금 등으로 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 713,424천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

연결회사의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장기금융상품, 국공채 및 기타금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12 개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 회사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다.

경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을갖고 있다면 회사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 유형자산(토지 및 건물) 재평가 및 투자부동산의 공정가치 모형 적용

연결실체는 유형자산 중 토지와 건물의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

재평가는 2017년 1월 1일을 재평가일로 하여 수행하였으며, 재평가로 인한 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

또한, 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.

투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.

회계정책 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다.

회계정책 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 2017년 1월 1일 현재 재무상태표 조정내역(단위: 천원)

구분	변경후금액	조정	변경전금액

유형자산	232,708,852	2,048,227	230,660,625

투자부동산	5,316,700	3,558,874	1,757,826

무형자산	643,739	(23,863)	667,602

자산총계	332,809,248	5,583,238	327,226,010

기타자본	(6,674,188)	2,048,227	(8,722,415)

이익잉여금	(35,732,921)	3,535,011	(39,267,932)

자본총계	44,392,284	5,583,238	38,809,046

- 2017년 12월 31일 현재 재무상태표 및 포괄손익계산서 조정내역(단위: 천원)

구분	변경후금액	조정	변경전금액

유형자산	6,175,661	2,004,749	4,170,912

투자부동산	5,316,700	3,602,757	1,713,943

무형자산	112,551	(23,863)	136,414

자산총계	175,676,263	5,583,644	170,092,619

기타자본	(12,397,431)	2,048,227	(14,445,658)

이익잉여금	(109,008,450)	3,535,416	(112,543,866)

자본총계	(23,529,046)	5,583,644	(29,112,690)

영업이익	(9,896,663)	405	(9,897,068)

당기손익	(70,904,201)	405	(70,904,606)

회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결회사의 리스포트폴리오의 구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법을 사용하여기업회회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하는 중에 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사 가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. (2) 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에재분류 되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니 다. 최 초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 : 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석2.7을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 일정 기간을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	4년 ~ 20년

차량운반구	4년

비품	4년

기계장치	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영 업 권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 확정급여부채

연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도이며, 연결회사는 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 순확정급여부채를 인식하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 연결회사가 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 수익인식연결회사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2.2 (1)에 기술되어 있습니다.수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반 품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 이에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 용역은 계약상 매월 제공한 용역에대한 청구권이 발생하며 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

또한, 연결회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.

미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(자본잉여금)으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 배당금배당금은 회사의 주주총회에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인 연결회 사의 재무제표는 2019년 3월 11 일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 " 기 업 소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	거래처	당기말	전기말

보유현금	-	39,751	138,659

단기예금	㈜하나은행 등	15,807,968	5,903,042

합 계	15,847,719	6,041,701

5. 매출채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,024,858	20,937,604

대손충당금	(3,038,168)	(3,145,910)

합 계	11,986,690	17,791,694

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	3,145,910	1,625,765

설정	(20,862)	1,479,299

회수	(68,160)	(4,092)

제각	(18,720)	-

기타	-	44,938

기말	3,038,168	3,145,910

(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,954,200	16,905,280

소 계	11,954,200	16,905,280

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	34,179	141,970

6개월 초과	80,006	55,314

소 계	114,185	197,284

손상채권(*2)

3개월 이하	12,214	794,323

3개월 초과 6개월 이하	1,060	59,582

6개월 초과	2,943,199	2,981,135

소 계	2,956,473	3,835,040

합 계	15,024,858	20,937,604

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,956,473천원(전기말:3,048,900천원 )입니다.

6. 기타금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

미수금	855,022	5,387,464

미수금대손충당금	(363,063)	(235,439)

불법행위미수금	1,455,447	1,664,584

불법행위미수금대손충당금	(1,455,447)	(1,664,584)

단기금융상품	5,559,098	1,820,168

단기대여금	10,233,030	10,258,830

단기대여금대손충당금	(10,133,030)	(10,258,830)

미수수익	1,017,382	1,089,621

미수수익대손충당금	(932,601)	(1,016,260)

소 계	6,235,838	7,045,554

비유동자산

장기금융상품	18,000	2,511,993

장기대여금	1,664,374	1,975,574

장기대여금대손충당금	(1,664,374)	(1,966,374)

매도가능금융자산	-	8,503,067

지분증권	4,379,992	-

채무증군	691,389	-

보증금	5,076,018	2,955,048

현재가치할인차금	(104,754)	(181,069)

소 계	10,060,645	13,798,239

합 계	16,296,483	20,843,793

(2) 당기 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	㈜국민은행	2,039	-	압류계좌

㈜신한은행	3,236	-	압류계좌

㈜하나은행	16,364	-	압류계좌

한화투자증권㈜	-	107,124

소 계	21,639	107,124

단기금융상품	㈜하나은행	-	711,927

미래에셋생명보험㈜	-	220,000

흥국화재해상보험㈜	-	220,000

하나생명보험	-	150,000

㈜신한은행	2,323,993	-	질권설정

기업은행	2,200,000	-	질권설정

소 계	4,523,993	1,301,927

장기금융상품	㈜하나은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

㈜신한은행	15,000	2,338,993	관계회사 보증보험 담보

신한생명보험	-	170,000	차입금 담보

소 계	18,000	2,511,993

보증금	아주캐피탈㈜	15,000	30,000	자동차 리스 보증금

소 계	15,000	30,000

합 계	4,578,632	3,951,044

(3) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 전액 개별적손상으로 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초	15,141,487	6,980,844

설정	148,701	19,846,885

환입	(741,672)	(616,660)

처분	-	(8,009,034)

기타(연결범위제거)	-	(3,060,548)

기말	14,548,516	15,141,487

7. 기타자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	133,994	629,467

선급임차료	370,836	314,720

선급비용	265,943	699,389

기타유동자산	676,369	-

소 계	1,447,142	1,643,576

비유동자산

기타투자자산	207,500	207,500

장기선급비용	755,868	316,334

선급임차료	28,921	181,069

기타의비유동자산	3,173,538	-

소 계	4,165,827	704,903

합 계	5,612,969	2,348,479

(2) 기타유동(비유동)자산에는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액이 포함되어 있습니다. 해당 자산은 계약기간동안 당사가 수행한 용역의 진행정도를 고려하여 관련 수익에서 차감됩니다. 관련 용역계약 및 자산금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	용역 개시일	용역 종료일	계약기간(년)	유동	비유동	합계

참사람	2009-03-01	2029-04-02	20	12,636	115,825	128,461

유디엠씨㈜	2008-09-01	2028-08-31	20	38,176	330,859	369,035

에프이에스제주	2011-09-01	2033-06-30	22	10,909	149,088	159,997

㈜비에이치제주	2012-09-08	2034-08-31	22	727	10,667	11,394

제주해양과학관	2012-06-28	2042-07-13	30	26,294	589,431	615,725

㈜연세에코에듀	2017-01-01	2046-12-31	30	4,117	111,150	115,267

전북에코에듀㈜	2017-02-28	2037-02-27	20	2,215	37,844	40,059

효원에코에듀㈜	2018-08-22	2039-08-21	21	2,336	113,068	115,404

송도컨벤시아㈜	2018-07-20	2038-07-20	20	2,666	101,289	103,955

늘푸른선진학사	2019-03-01	2039-02-28	20	3,523	81,027	84,550

한우리배움터㈜	2008-02-29	2028-02-28	20	25,463	205,827	231,290

바른길자산관리㈜	2008-03-01	2028-02-28	20	12,031	98,250	110,281

한동개발㈜	2009-02-06	2029-02-05	20	60,153	546,390	606,543

한영민자개발㈜	2009-02-13	2029-02-12	20	13,559	123,159	136,718

인천지식정보센타㈜	2009-01-02	2029-01-01	20	8,163	73,465	81,628

파주지식공유㈜	2008-05-11	2028-05-10	20	3,015	25,125	28,140

익산지식공유㈜	2011-04-19	2031-04-18	20	2,898	32,605	35,503

제주도립미술관	2009-02-01	2029-01-31	20	12,712	115,467	128,179

울산박물관	2011-02-01	2031-01-31	20	11,497	127,425	138,922

부산에코에듀㈜	2016-03-01	2036-02-28	20	11,479	185,577	197,056

합 계	264,569	3,173,538	3,438,107

8. 관 계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 ㈜제주아카데미 43.61 787,993 702,674 702,674 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜씨엔에스테크 27.00 60,000 - - 시설관리업 대한민국 12월 31일 ㈜신천개발 29.00 39,150 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 ㈜지엘코퍼레이션 29.95 149,750 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 인천지식정보센타㈜(*1,2) 38.57 837,210 570,253 - 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*1,2) 20.00 1,203,060 632,208 - 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*1,2) 20.00 60,300 56,118 - 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한우리배움터㈜(*1,2,3) 19.00 509,262 194,845 - 비주거용 건물 임대업 대한민국 12월 31일 한영민자개발㈜(*1,2,3) 10.00 271,175 181,375 - 사업시설 관리 및 조경 서비스업 대한민국 12월 31일 제주미술관(*1,2,3) 14.00 254,240 229,561 - 박물관 운영업 대한민국 12월 31일 바른길자산관리㈜(*1,2,3) 5.00 240,612 108,809 - 비주거용 건물 건설업 대한민국 12월 31일 ㈜울산박물관(*1,2,3) 4.82 229,940 168,859 - 무형재산권 임대업 대한민국 12월 31일 익산지식공유㈜(*1,2,3) 5.00 57,965 56,717 - 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 부산에코에듀㈜(*1,2,3) 7.59 229,580 223,085 - 기타 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 합 계 4,930,237 3,124,503 702,674 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 해당회사는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체하였습니다.(주석7 참조) (*3) 해당 회사에는 당사가 임원을 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하였습니다. 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 인천지식정보센타㈜(*) 38.57 837,210 523,980 523,980 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 ㈜씨앤에스테크 27.00 60,000 - - 시설관리업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*) 20.00 1,203,060 691,499 691,499 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*) 20.00 226,520 59,473 59,473 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 ㈜제주아카데미 43.61 1,475,090 710,459 710,459 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜신천개발 29.00 39,150 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 ㈜지엘코퍼레이션 29.95 149,750 - - 컨설팅업 대한민국 12월 31일 합 계 3,990,780 1,985,411 1,985,411 (*) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 기> 회사명 기 초 지분법손익 대체(*) 기 말 인천지식정보센터㈜ 523,980 - (523,980) - ㈜씨엔에스테크 - - - - 한동개발㈜ 691,499 - (691,499) - 파주지식공유㈜ 59,473 - (59,473) - ㈜제주아카데미 710,459 (7,785) - 702,674 ㈜신천개발 - - - - ㈜지엘코퍼레이션 - - - - 한우리배움터㈜ - - - - 한영민자개발㈜ - - - - 제주미술관 - - - - 바른길자산관리 - - - - 울산박물관 - - - - 익산지식공유 - - - - 부산에코에듀㈜ - - - - 합 계 1,985,411 (7,785) (1,274,952) 702,674 (*) 해당 회사에는 연결기업이 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 지분증권(매도가능금융자산)에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. 연결기업이 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기 말 인천지식정보센타㈜ 541,263 (17,283) - 523,980 ㈜씨앤에스테크 66,372 (44,126) (22,246) - 한동개발㈜ 755,547 (64,048) - 691,499 파주지식공유㈜ 73,536 (14,063) - 59,473 ㈜제주아카데미 787,829 (77,370) - 710,459 ㈜신천개발 376,349 (345,131) (31,218) - ㈜지엘코퍼레이션 - - - - 합 계 2,600,896 (562,021) (53,464) 1,985,411 (3) 당기 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 인천지식정보센타㈜ 14,758,771 13,280,283 1,478,488 1,537,828 186,030 ㈜씨앤에스테크 - - - - - 한동개발㈜ 40,838,124 37,677,085 3,161,039 3,873,996 (296,457) 파주지식공유㈜ 7,236,667 6,956,076 280,591 1,026,320 (35,500) ㈜제주아카데미 1,614,152 2,883 1,611,269 - (12,687) ㈜신천개발 1,011,409 2,419,000 (1,407,591) 2,447,873 307,513 한우리배움터㈜ 15,477,352 14,451,851 1,025,501 1,052,841 (179,348) 한영민자개발㈜ 19,231,819 17,418,072 1,813,747 1,768,026 (86,690) 제주미술관 11,476,882 9,837,164 1,639,718 1,337,982 29,666 바른길자산관리 29,819,876 27,643,706 2,176,170 2,294,325 (517,540) 울산박물관 35,012,521 31,509,225 3,503,296 1,772,131 (147,610) 익산지식공유 10,838,204 9,703,855 1,134,349 901,296 (39,951) 부산에코에듀㈜ 66,045,549 63,106,351 2,939,198 2,344,278 (72,878) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 인천지식정보센타㈜ 16,673,466 15,314,948 1,358,518 1,908,007 59,341 ㈜씨앤에스테크 1,275,431 1,865,996 (590,565) 5,009,605 (743,429) 한동개발㈜ 45,730,947 42,273,451 3,457,496 2,463,602 320,241 파주지식공유㈜ 7,650,868 7,353,501 297,367 1,019,120 76,313 ㈜제주아카데미 1,629,119 - 1,629,119 1,496,601 177,415 ㈜신천개발 1,235,479 2,828,870 (1,593,391) 4,316,083 (2,790,261) ㈜지앨코퍼레이션 1,984,388 6,514,647 (4,530,260) 1,344,349 (3,894,649) 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 구 분 당기 전기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 8,901,794 4,379,992 4,379,992 10,801,183 7,888,122 7,888,122 시장성 없는 채무증권 626,847 691,389 691,389 614,945 614,945 614,945 (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 유디엠씨㈜ (*1) 152,704 8.16 763,520 - - 참사람 (*1) 25,271 5.00 252,710 - - 판교에스디투㈜ 1,200,000 1.00 1,100,000 1,309,351 1,309,351 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - 제주해양과학관 (*1) 157,766 5.00 788,830 - - 에프이에스제주 (*1) 6,857 18.46 239,995 - - ㈜비에이치제주 (*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - 케이탑자기관리부동산투자회사 300,000 5.53 - - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜웅진홀딩스 17,880 - - - - ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 300,000 0.07 3,000,000 3,020,400 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - ㈜연세에코에듀 (*1) 24,700 4.00 123,500 - - 전북에코에듀㈜ (*1) 443,050 1.50 44,305 - - 송도컨벤시아㈜ (*1) 42,647 2.50 106,620 - - 연세대송도캠퍼스기숙사㈜ 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 효원에코에듀㈜ 23,548 5.00 117,740 - - 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 - - 전기공사공제조합 200 - 52,200 65,340 65,340 한국전력기술인협회 200 - 23,884 39,640 39,640 전문건설공제조합 69 - 72,669 75,131 75,131 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 511,279 511,279 합 계 9,528,641 5,071,381 5,071,381 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 한우리배움터㈜(*1) 1,018,523 19.00 509,262 160,927 160,927 한영민자개발㈜(*1) 542,350 10.00 271,175 223,990 223,990 제주미술관(*1) 50,848 14.00 254,240 165,002 165,002 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 403,139 403,139 바른길자산관리(*1) 2,406,120 5.00 240,612 199,708 199,708 참사람(*1) 25,271 5.00 252,710 141,214 141,214 울산박물관(*1) 45,988 4.82 229,940 158,705 158,705 판교에스디투㈜ 120,000 1.00 1,100,000 1,590,000 1,590,000 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 993,137 993,137 익산지식공유(*1) 11,593 5.00 57,965 57,965 57,965 에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 300,000 5.39 3,000,000 3,020,400 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 부산에코에듀(*1) 45,916 6.30 229,580 140,365 140,365 ㈜연세에코에듀(*1) 24,700 4.00 123,500 123,500 123,500 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 44,305 44,305 송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 213,235 213,235 213,235 연세대송도캠퍼스기숙사㈜ 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 효원에코에듀㈜ 23,548 5.00 117,740 117,740 117,740 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 84,550 84,550 전기공사공제조합 200 - 52,200 52,200 52,200 한국전력기술인협회 200 - 23,884 23,884 23,884 전문건설공제조합 69 - 60,767 60,767 60,767 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 478,094 478,094 합 계 11,416,128 8,503,067 8,503,067 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 대 체 기 말 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 713,424 (713,424) - (*1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 기존 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 구 분 기 초 기타포괄손익인식액 당기손익으로재분류액 법인세효과 기 말 매도가능금융자산 757,799 (257,198) 22,511 190,312 713,424 (4) 당기 중 지분증권의 평가손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 기초 취득(처분) 평가 대체 기말 판교에스디투㈜ 1,590,000 - (280,648) - 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 - - - - - 전기공사공제조합 52,200 - 13,140 - 65,340 한국전력기술인협회 23,884 - 15,756 - 39,640 전문건설공제조합 60,767 11,902 2,462 - 75,131 엔지니어링공제조합 478,094 - 12,526 - 1,602,526 에프이에스제주 - - - - - ㈜비에이치제주 - - - - - ㈜에잇시티 - - - - - ㈜원마운트 240 - - - 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 3,020,400 - - - 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 - - - - - 연세대송도캠퍼스기숙사㈜ 50,000 - - - 50,000 케이탑자기관리부동산투자회사 - - - - - 한우리배움터㈜(*1) 160,927 - - (160,927) - 한영민자개발㈜(*1) 223,990 - - (223,990) - 제주미술관(*1) 165,002 - - (165,002) - 유디엠씨㈜(*2) 403,139 - - (403,139) - 바른길자산관리(*1) 199,708 - - (199,708) - 참사람(*2) 141,214 - - (141,214) - 울산박물관(*1) 158,705 - - (158,705) - 제주해양과학관(*2) 993,137 - - (993,137) - 익산지식공유(*1) 57,965 - - (57,965) - 부산에코에듀(*1) 140,365 - - (140,365) - ㈜연세에코에듀(*2) 123,500 - - (123,500) - 전북에코에듀㈜(*2) 44,305 - - (44,305) - 송도컨벤시아㈜(*2) 213,235 - - (213,235) - 효원에코에듀㈜(*2) 117,740 - - (117,740) - 늘푸른선진학사(*2) 84,550 - - (84,550) - 합 계 8,503,067 11,902 (216,105) (3,227,482) 5,071,382 (*1) 해당 회사에는 당사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하고, 당사가 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득원가 당기초 980,400 1,759,334 624,590 7,259,324 1,321,398 1,763,340 13,708,386 취득(대체포함) - - - 202,423 - 24,318 226,741 처분 - - - (86,955) (435,714) (2,565) (525,234) 제각 - - (291,000) (1,095,686) - (574,087) (1,960,773) 기타(*) - - - - - (1,441) (1,441) 당기말 980,400 1,759,334 333,590 6,279,106 885,684 1,209,565 11,447,679 감가상각누계 당기초 - (233,337) (572,567) (4,059,658) (1,164,232) (1,502,930) (7,532,724) 처분 - - - 71,574 392,082 1,471 465,127 감가상각비 - (55,397) (33,833) (1,317,097) (59,405) (142,741) (1,608,472) 제각 - - 272,812 884,563 - 545,618 1,702,993 기타(*) - - - - - 1,552 1,552 당기말 - (288,734) (333,588) (4,420,618) (831,555) (1,097,030) (6,971,524) 순장부금액 당기초 980,400 1,525,997 52,023 3,199,666 157,166 260,410 6,175,662 당기말 980,400 1,470,600 2 1,858,488 54,129 112,535 4,476,154 (*) 지분 매각으로 인한 연결범위 제외 등입니다. 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 코스 건설중인자산 합 계 취득원가 당기초 72,794,433 16,442,579 17,587,926 5,972,147 1,506,204 4,237,800 1,648,162 11,048,751 112,836,986 244,074,988 취득(대체포함) 31,183 - - 1,517,872 57,999 141,540 20,182 - 29,227,810 30,996,586 처분 - - - (230,695) (47,693) (36,646) - - (139,416) (454,450) 기타(*) - - - - - - - - (144,470,923) (144,470,923) 연결범위변동 (71,845,216) (14,683,245) (16,963,336) - (195,112) (2,579,354) (1,668,344) (11,048,751) 2,545,543 (116,437,815) 당기말 980,400 1,759,334 624,590 7,259,324 1,321,398 1,763,340 - - - 13,708,386 감가상각누계 당기초 - (999,707) (2,673,972) (2,900,041) (1,200,925) (2,690,460) (901,031) - - (11,366,136) 감가상각비 - (406,386) (883,765) (1,265,502) (140,968) (874,170) (484,870) - - (4,055,661) 처분 - - - 105,885 24,726 23,570 - - - 154,181 기타(*) - - - - - - - - - - 연결범위변동 - 1,172,756 2,985,170 - 152,935 2,038,130 1,385,901 - - 7,734,892 당기말 - (233,337) (572,567) (4,059,658) (1,164,232) (1,502,930) - - - (7,532,724) 순장부금액 당기초 72,794,433 15,442,872 14,913,954 3,072,106 305,279 1,547,340 747,131 11,048,751 112,836,986 232,708,852 당기말 980,400 1,525,997 52,023 3,199,666 157,166 260,410 - - - 6,175,662 (*) 지분 매각으로 인한 연결범위 제외 등입니다. (2) 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비(판관비) 154,544 2,523,575 감가상각비(원가) 1,453,928 1,532,086 합계 1,608,472 4,055,661 11. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 토 지 2,026,240 2,026,240 건 물 3,290,460 3,290,460 합 계 5,316,700 5,316,700 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 305,913 339,751 (3) 외부평가기관에 의하여 평가 된 투자부동산의 공정가치는 5,316,700천원 (18년 12월 31일 기준) 입니다. 12. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권이며, 당기와 전기 중 회원권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 취득원가 기초 147,800 504,840 처분 (102,200) (357,040) 기말 45,600 236,318 손상차손/상각누계액 기초 (35,249) - 손상차손 - (35,249) 기말 (35,249) (35,249) 순장부금액 기초 112,551 504,840 기말 10,351 112,551 13. 미지급금당기 및 전기말 현재 미지급금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 22,661,762 - 22,395,573 - 14. 차입금 등(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반대출 신천개발㈜ 4.60 2019.04.23 120,000 - ㈜하나은행(*1) - - - 400,000 ㈜농협은행(*1) - - - 1,800,000 ㈜우리은행(*1) - - - 1,280,000 한도대출 ㈜하나은행(*1) - - - 3,900,000 ㈜국민은행(*1) - - - 1,534,408 ㈜신한은행(*1) - - - 2,420,620 ㈜우리은행(*1) - - - 2,880,000 주식담보대출 신한캐피탈㈜(*1) - - - 900,000 고려개발(*2) - - - 300,000 보험대출 하나생명보험㈜ - - - 45,000 흥국화재해상보험㈜ - - - 110,880 미래에셋생명보험㈜ - - - 103,740 기타 유안타증권㈜ - - - 20,000 고려개발 - - - 120,000 합 계 120,000 15,814,648 (*1) 당기 중 단기차입금은 회생결정으로 출자전환 및 채무 재조정을 통하여 상환 되었습니다. (*2) 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜에 대한 투자주식과 함께 매각 예정으로 인하여 당기 중 단기차입금이 매각예정부채로 계정대체되었습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 보험대출 신한생명보험㈜ - - - 64,000 합 계 - 64,000 (3) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 상환기일 행사기간 행사가격(원) 당기말 전기말 제4회(*1) 2015.11.27 2020.11.27 2016.11.27~2020.11.20 4,345 - 6,600,000 제5회(*1) 2016.07.26 2021.07.26 2017.07.26~2021.07.19 3,053 - 6,240,000 제6회 2018.08.31 2024.08.31 2019.08.31~2023.08.30 2,500 3,000,000 - 제7회 2018.08.10 2024.08.10 2019.08.10~2024.08.09 2,500 7,000,000 - 합 계 10,000,000 12,840,000 전환권조정 (3,084,400) - 유동성대체 - (12,840,000) 장부금액 6,915,600 - (*1) 2017.08.14일 전환사채 제4차, 제5차의 기한이익 상실로 채무상환의 의무가 발생하였습니다. 이에 당사는 2017.11.20일위약벌금 10.7억원을 납입하였으며, 2017.12.04일 총 채무원금(214억)의 20% 42.8억(원금기준)을 매입하여 소각하였으며, 2017.12.18일 총 채무원금의 20% 42.8억원을 매입하여 소각하였습니다. 상기 소각후 잔액 128.4억원의 2018.07.27일 회생계획안 인가결정에 따라 상환완료하였습니다. (4) 당기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제 6 차 무기명식 무보증 전환사채 제 7 차 무기명식 무보증 전환사채 발행방식 사모사채 사모사채 인수인 케이브이삼호투자유한회사 케이브이삼호투자유한회사 발행금액(원) 3,000,000,000 7,000,000,000 표면이자율(%) 5.00 5.00 만기이자율(%) 5.00 5.00 납입일 2018-08-31 2018-08-10 만기일 2024-08-31 2024-08-10 이자지급방법 전화사채 발행일로부터 매 3월이 되는 날(후급) 전화사채 발행일로부터 매 3월이 되는 날(후급) 원금상환방법 만기 원금의 100%와 본 계약서에서 보장하는 이율을 더한 금액을 일시 상환 만기 원금의 100%와 본 계약서에서 보장하는 이율을 더한 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환비율(%) 100.00 100.00 전환가액(원)(*1) 2,500 2,500 전환에 따라 발행할 주식수 1,200,000 2,800,000 전환청구기간 2019-08-31 ~ 2024-08-30 2019-08-10 ~ 2024-08-09 (5) 회사가 발행한 전환사채와 관련하여 인식된 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 발행 평가 기말 제 6 차 무기명식 무보증 전환사채(*1) - 910,783 273,457 1,184,240 제 7 차 무기명식 무보증 전환사채(*1) - 2,312,024 441,067 2,753,091 합계 - 3,222,807 714,524 3,937,331 (*1) 회사는 전환권이 내재된 복합금융상품의 발행자로서 해당 전환권대가는 주계약과의 분리요건을 충족하며, Refixing조건에 따라 3개월마다 변동되므로 자본이 아닌 부채(파생상품)으로 인식하였습니다. 15. 기타금융부채 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급비용 43,380 43,570 미지급이자 - 1,215,034 임대보증금 165,213 162,232 소 계 208,593 1,420,836 비유동부채 임대보증금 132,188 132,188 합 계 340,781 1,553,024 16. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급비용 1,426,191 1,677,734 선수금 89,599 135,853 예수금 3,939,135 10,712,739 합 계 5,454,925 12,526,326 17. 충당부채당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 손실부담충당부채 155,956 7,053,948 소송충당부채 684,475 - 기타충당부채 400,000 400,000 합 계 1,240,431 7,453,948 전기 손실부담충당부채는 에이치비골프앤리조트㈜, 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜를 고려개발에 매각하고, 공동 개발 과정에서발생한 비용의 공동부담 약정에 따라 추가로 부담할 것으로 예상되는 추정액을 충당부채로 계상하였습니다. 해당 충당부채는 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜의 잔여지분과 함께 고려개발에 추가 매각할 예정으로 매각예정부채로 대체하였습니다. 18. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 21,279,662 (3,489,790) (165,271) 17,624,601 당기근무원가 7,231,834 - - 7,231,834 이자원가(수익) 439,452 (44,033) - 395,419 납입액 - (1,774,000) - (1,774,000) 급여지급액 (12,725,229) 848,919 - (11,876,310) 재측정요소 571,582 6,702 - 578,284 전출로 인한 감소 (31,954) - - (31,954) 당기말 16,765,347 (4,452,202) (165,271) 12,147,874 (*) 연결실체는 당기말 현재 퇴직금총추계액의 약 27%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행의 4개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 전기초 22,344,347 (4,047,317) (165,271) 18,131,759 당기근무원가 10,667,659 - - 10,667,659 이자원가(수익) 408,332 (24,868) - 383,464 납입액 - (500,000) - (500,000) 급여지급액 (13,862,961) 1,090,371 - (12,772,590) 재측정요소 1,939,789 (19,066) - 1,920,723 전입으로 인한 증가 20,962 - - 20,962 전출로 인한 감소 (4,096) - - (4,096) 기타(매각예정대체) (23,160) - - (23,160) 연결범위변동 (211,210) 11,090 - (200,120) 전기말 21,279,662 (3,489,790) (165,271) 17,624,601 (*) 연결실체는 당기말 현재 퇴직금총추계액의 약 17%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행의 4개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,231,834 10,667,659 순확정급여부채의 이자비용 439,452 408,332 사외적립자산 이자수익 (44,033) (24,868) 자본화비용(*) - (15,643) 합 계 7,627,253 11,035,480 (*) 전기 중 연결대상회사인 에이치비힐링타운(주)와 에이치비종합레포츠(주)의 당기근무원가 15,643천원은 건설중인자산으로 자본화 되었습니다. 총 비용 중 7,390,364천원(전기: 10,681,617천원)은 매출원가에 포함되었으며, 236,889천원(전기: 353,863천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 비 율(%) 당기말 전기말 할인율 : 1% 증가 98.86 98.87 1% 감소 101.21 101.19 임금상승률 : 1% 증가 101.16 101.16 1% 감소 98.88 98.88 (4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율(%) 5.87 5.09 할인율(%) 2.19 2.32 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 세무상 법인세부담액(법인세추납액 포함) 4,861 (471,477) 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 - 1,899,808 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 손익에 반영된 법인세비용 4,861 1,428,331 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세비용은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,682,837 (69,475,870) 적용세율에 따른 법인세 1,030,224 (15,284,691) 법인세 효과: - 비과세수익 (12,007,088) (962,314) - 비공제비용 1,740,581 1,191,259 - 법인세추납액(환급액) - (471,477) - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 1,406,610 7,713,291 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 차감할 일시적차이 6,984,704 7,342,545 - 과거기간 인식한 이연법인세자산 취소 - 1,899,808 - 기타 80,672 (90) 법인세비용 4,861 1,428,331 유효세율(*) 0.06% - (*) 전기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당사는 전기 중 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단되어 전기 초인식한 이연법인세자산을 취소하고 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당기 및 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 종속기업손상차손 6,387,587 관계기업손상차손 3,098,275 대손상각비 12,755,784 매도가능증권 2,941,365 퇴직급여 15,837,083 자산재평가손익 (1,621,670) 지급보증충당부채 8,308,821 기타 50,482,336 합 계 98,189,581 한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 미인식한 이월결손금의 연도별 발생내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금액 2010년 266,987 2016년 72,733 2017년 30,708,491 2018년 6,733,403 합 계 37,781,614 20. 자본(1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(전기말: 200,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 10,913,968주(전기말: 7,348,534주) 및 2,500원(전기말: 2,500원) 입니다. 당기 및 전기 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 18,371,336 71,387,105 유상증자 20,000,000 12,093,915 무상감자 (31,081,758) (65,109,684) 출자전환 19,995,342 - 기말금액 27,284,920 18,371,336 (2) 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 - 7,955,033 기타자본잉여금 감자차익 96,191,442 65,109,684 신주인수권대가 9,624 9,624 전환권대가 6,344,467 6,344,467 기타자본잉여금 86,691 86,691 합 계 102,632,224 79,505,499 (3) 기타자본항목당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (143,701) (143,701) 기타자본구성항목 (17,374,239) (15,461,052) 매도가능금융자산평가손실(*1) - (47,184) 매도가능금융자산평가이익(*1) - 760,609 지분법자본변동 (113,977) (113,977) 해외사업환산손익 555,729 559,647 자산재평가이익 2,048,227 2,048,227 합 계 (15,027,961) (12,397,431) (*1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 기존 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (4) 결손금당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,936,552 2,936,552 지분법이익잉여금변동 (33,680) (33,680) 미처리결손금 (106,749,529) (111,911,322) 합 계 (103,846,657) (109,008,450) (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 결손금처리계산서 지배회사의 당기 결손금처리계산서는 2019년 3월 29 일 주주총회에서 처리될 예 정입니다 (전기처리확정일: 2018년 3월 31일,단위:천원) . 과 목 제39(당)기 제38(전)기 Ⅰ. 미처리 결손금 (106,749,529) (115,446,737) 1. 전기이월결손금 (115,446,737) (39,774,819) 2. 당기순이익(손실) 4,677,975 (70,904,606) 3. 재측정요소 (578,284) (1,920,723) 4. 이연법인세자산 미인식효과 - (2,846,589) 5. 매도가능증권평가손익 대체 713,424 - 6. 회계변경누적효과 3,884,093 - Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월 미처리 결손금 (106,749,529) (115,446,737) 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 수익과 관련하여 모두 국내에서 제공하는 용역에 대한 수익이며, 당기 및 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 122,364,510 302,432 20,230,108 200,601 143,097,651 지리적 시장 - 한국 122,364,510 302,432 20,230,108 200,601 143,097,651 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 122,364,510 302,432 20,230,108 200,601 143,097,651 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 골프장운영수입 기타수입 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 166,647,096 336,270 23,091,412 184,918 8,248,902 - 198,508,598 - 재화의 공급 - - - - - 3,544,328 3,544,328 소 계 166,647,096 336,270 23,091,412 184,918 8,248,902 3,544,328 202,052,926 지리적 시장 - 한국 166,647,096 336,270 23,091,412 184,918 8,248,902 3,544,328 202,052,926 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 166,647,096 336,270 23,091,412 184,918 8,248,902 - 198,508,598 - 한시점에 인식 - - - - - 3,544,328 3,544,328 소 계 166,647,096 336,270 23,091,412 184,918 8,248,902 3,544,328 202,052,926 22. 매출원가당기 및 전기 매출원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 97,798,018 131,882,799 복리후생비 6,673,538 8,818,790 퇴직급여 7,390,364 10,681,617 외주관리비 5,001,882 8,007,307 소모품비 2,698,826 4,636,806 세금과공과 3,945,110 5,863,471 기타 14,619,162 22,268,218 합 계 138,126,900 192,159,008 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,963,631 5,033,481 퇴직급여 236,889 353,863 여비교통비 129,400 171,526 사무용품비 16,252 16,160 세금과공과 89,725 2,970,118 통신비 17,680 53,666 접대비 66,484 234,497 복리후생비 143,554 356,850 소모품비 69,901 94,255 차량유지비 39,341 218,002 도서인쇄비 11,345 33,369 광고선전비 - 428,090 운반비 - 669 지급수수료 2,610,591 5,001,471 수선비 97,797 73,202 보험료 22,594 61,838 지급임차료 304,061 579,625 감가상각비 154,544 2,523,575 무형자산상각비 - 43,188 대손상각비 (82,838) 1,475,207 교육훈련비 2,398 18,977 회비부담금 21,350 48,952 합 계 6,914,699 19,790,581 24. 순금융손익(1) 당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 299,105 205,771 배당금수익 155,180 228,728 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 64,541 - 파생상품평가이익 - 1,139,242 외환차익 - 1,279 채무면제이익 10,471,659 - 소 계 10,990,485 1,575,020 [금융비용] 이자비용 1,675,606 10,229,987 외화환산손실 - 6,060 외환차손 875 - 파생상품평가손실 714,524 65,894 파생상품손상차손 - 1,139,242 당기손익인식금융자산평가손실 280,648 - 매도가능금융자산 손상차손 - 1,574,687 사채상환손실 - 4,776,470 소 계 2,671,653 17,792,340 25. 영업외손익당기 및 전기 영업외손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 [영업외수익] 대손충당금환입 741,672 616,659 투자자산평가이익 - 577 투자자산처분이익 - 24,152,249 유형자산처분이익 50,815 29,574 잡이익 572,701 207,319 소 계 1,365,188 25,006,378 [영업외비용] 기타의대손상각비 142,517 19,846,884 기부금 160,000 20,000 지급수수료 367,444 3,866,809 유형자산처분손실 267,055 29,782 무형자산처분손실 2,200 46,131 유형자산손상차손 - 139,417 무형자산손상차손 - 35,249 지분법손실 7,784 562,021 기타충당부채전입 854,873 7,453,948 채권매각손실 - 4,925,636 매각예정자산손상차손 - 29,443,844 잡손실 1,255,361 1,998,545 소 계 3,057,234 68,368,266 26. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다. 단, 당사의 비용 중 매출원가와 판매비와 관리비를 분류하면 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 100,761,649 136,916,280 퇴직급여 7,627,253 11,035,480 여비교통비 164,067 191,757 사무용품비 38,592 29,506 세금과공과 4,034,835 8,833,589 통신비 132,225 160,713 접대비 79,579 406,417 복리후생비 6,817,092 9,175,640 소모품비 2,768,727 4,731,878 차량유지비 320,394 525,477 도서인쇄비 31,390 46,785 광고선전비 - 450,722 운반비 - 669 지급수수료 4,188,099 7,595,136 수선비 2,813,916 3,274,336 보험료 462,478 926,216 임차료 7,791,092 8,952,387 감가상각비 1,608,472 4,055,660 무형자산상각비 - 43,188 대손상각비 (82,838) 1,475,207 교육훈련비 82,286 157,563 수도광열비 324,182 334,904 회비부담금 29,874 59,567 외주관리비 5,001,882 8,007,308 변상금 42,812 96,171 관리비 3,541 23,633 골프장직접원가 - 4,443,400 합 계 145,041,599 211,949,589 27. 주당이익(손실) 당기 및 전기의 보통주 주당순손실은 다음과 같습니다(단위: 원,주). 구 분 당기 전기(*1) 지배주주 귀속 당기순이익(손실) 4,677,975,427 (68,508,217,036) 기본주당순손실 계산을 위한 가중평균보통유통주식수(자기주식 제외) 4,269,630 763,618 지배주주 귀속 주당순이익(손실) 1,096 (89,715) 지배주주 귀속 희석주당순이익(손실) 872 (89,715) (*1) 당기 무상감자로 인하여 비교표시하는 전기 기본주당이익을 소급하여 표시하였습니다. 28. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 ㈜씨앤에스테크 인천지식정보센터㈜ 파주지식공유㈜ 한동개발㈜ ㈜신천개발 ㈜제주아카데미 한우리배움터㈜(*1) 한영민자개발㈜(*1) 제주미술관(*1) 바른길자산관리㈜(*1) 울산박물관(*1) 익산지식공유㈜(*1) 부산에코에듀㈜(*1) 에이치비관광리조트㈜(*2) 에이치비힐링타운㈜(*2) 에이치비종합레포츠㈜(*2) ㈜지엘코퍼레이션 기타의 특수관계자 유디엠씨㈜ 참사람주식회사 제주해양과학관 에프이에스제주 ㈜비에이치제주 ㈜연세에코에듀 전북에코에듀㈜ 더송도컨벤시아㈜ 효원에코에듀(주) 세영식품㈜ 장원에프엔에스 늘푸른선진학사 (재)한반도미래재단(*3) 한중경제협회(*3) 에이비씨 주식회사(*4) 케이브이삼호투자유한회사(*4) (*1) 당사가 임원을 파견하고 있어 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 주주간 협약에 따라 지배력을 상실하였다고 판단되어 관계기업으로 재분류 하였습니다. (*3) 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 당기 중 유상증자 및 전환사채 발행에 따라 당기에 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 매출 관계기업 ㈜씨앤에스테크 용역/임대매출 2,400 406,400 인천지식정보센터㈜ 용역매출 839,082 1,236,322 파주지식공유㈜ 용역매출 700,536 728,366 한동개발㈜ 용역매출 1,775,267 1,755,985 ㈜신천개발 임대매출 2,400 2,400 ㈜지엘코퍼레이션 임대매출 1,200 3,600 한우리배움터㈜ 용역매출 475,264 459,010 한영민자개발㈜ 용역매출 1,034,728 1,031,653 제주미술관 용역매출 533,058 519,183 바른길자산관리㈜ 용역매출 1,278,472 1,258,880 울산박물관 용역매출 790,879 730,051 익산지식공유㈜ 용역매출 483,207 475,802 부산에코에듀㈜ 용역매출 1,294,539 614,859 기타 유디엠씨㈜ 용역매출 1,971,046 1,906,686 참사람주식회사 용역매출 1,210,258 1,376,792 제주해양과학관 용역매출 1,392,807 1,336,405 에프이에스제주 용역매출 2,193,215 2,159,622 ㈜비에이치제주 용역매출 1,999,833 2,019,356 ㈜연세에코에듀 용역매출 715,537 711,972 전북에코에듀㈜ 용역매출 213,020 173,129 더송도컨벤시아㈜ 용역매출 6,538 - 효원에코에듀(주) 용역매출 102,523 - 세영식품㈜(*1) 용역매출 1,109,471 - 장원에프엔에스(*1) 용역매출 471,208 - (재)한반도미래재단(*2) 용역/임대매출 - 24,984 한중경제협회(*2) 용역/임대매출 - 24,474 소 계 20,596,488 18,955,931 매입 관계기업 ㈜신천개발 외주관리비등 225,079 1,103,765 ㈜씨앤에스테크 외주관리비등 1,382,000 1,897,960 한동개발㈜ 광열비등 1,085,745 1,216,296 파주지식공유㈜ 광열비등 65,694 64,740 인천지식정보센터㈜ 광열비등 131,791 129,659 한우리배움터㈜ 수수료 8 8 한영민자개발㈜ 광열비 160,491 265,294 제주미술관 임대료 80,515 79,280 바른길자산관리㈜ 수수료 4 4 울산박물관 임대료 39,211 39,346 익산지식공유㈜ 임대료 19,437 19,132 부산에코에듀㈜ 광열비 등 376,899 377,525 기타 유디엠씨㈜ 광열비등 20,934 41,808 효원에코에듀㈜ 임대료 51,111 - 제이앤제이유통㈜(~10.30)(*3) 소모품비 등 - 2,283,988 소 계 3,638,919 7,518,805 기타거래 관계기업 ㈜씨앤에스테크 이자수익 - 16,288 이자비용 63 15 ㈜지엘코퍼레이션 이자수익 18,687 6,519 소 계 18,750 22,822 (*1) 보고회사의 주주가 임원으로 있는 특수관계자이며 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에 포함되었으며 전기 거래 금액은 최대주주 변경일자(2017.12.13)부터의 거래내역입니다. (*2) 보고회사의 주주가 임원으로 있는 특수관계자이며 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에서 제외되었으며 전기 거래 금액은 최대주주 변경일자(2017.8.17)까지의 거래내역입니다. (*3) 전 대표이사 특수관계인으로 해당 금액은 대표이사 변경일(2017.10.30)까지의 거래내역입니다. (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 매출채권 및 기타채권(*1) 기타유동성금융자산(*2) 매입채무 및 기타채무 관계기업 ㈜씨앤에스테크 45,000 650,000 135,202 파주지식공유㈜ 67,975 - - 신천개발㈜(*3) 1,456,137 390,000 - 부산에코에듀㈜ 272,258 - - 한영민자개발㈜ 202,727 - - 에이치비관광리조트㈜ - 10,701,405 - 에이치비힐링타운㈜ - 2,551,573 - 에이치비종합레포츠㈜ - 3,784,311 - ㈜지엘코퍼레이션 3,300 20,000 - 기타 참사람주식회사 336,717 - - 제주해양과학관 125,282 - - 더송도컨벤시아㈜ 4,058 - - 효원에코에듀㈜ 102,523 2,450,000 - 연세에코에듀(주) 197,791 세영식품㈜ 432,130 - - 장원에프엔에스 234,850 - - 합 계 3,480,748 20,547,289 135,202 (*1) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현 재 3,300천원 의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현재 18,481,355천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 신천개발㈜ 기타채권 1,456,987천원 중 불법행위미수금 1,455,447천원이 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기 중 불법회수미수금 209,136천원이 회수되었습니다. 구 분 특수관계자명 매출채권 및 기타채권 기타유동성금융자산(*1) 매입채무 및 기타채무 관계기업 ㈜씨앤에스테크 270,324 650,000 179,212 인천지식정보센터㈜ 229,312 - - 파주지식공유㈜ 1,872 - - 신천개발㈜(*2) 1,666,124 300,000 85,526 한동개발㈜ - - 8,190 ㈜지엘코퍼레이션 1,980 20,000 - 기타 한우리배움터㈜ 128,419 - - 한영민자개발㈜ 15,950 - - 바른길자산관리㈜ 349,390 - 4 참사람주식회사 535,471 - - 제주미술관 148,020 - - 유디엠씨㈜ 529,124 - - 울산박물관 47,850 - - 제주해양과학관 122,504 - - 익산지식공유㈜ 132,056 - - 부산에코에듀㈜ 198,073 - - 에프이에스제주 599,313 - - ㈜비에이치제주 560,373 - - ㈜연세에코에듀 213,183 - - 전북에코에듀㈜ 57,839 - - 합 계 5,807,177 970,000 272,932 (*1) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 6,079,280천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 신천개발㈜ 기타채권1,666,124천원 중 불법행위미수금 1,664,583천원이 포함되어 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 현금출자 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 증자 관계기업 ㈜씨앤에스테크 - - - 980,000 810,000 20,000 30,000 17,740 신천개발㈜(*1) 90,000 - - 2,670,000 1,055,416 25,000 - 23,140 ㈜지엘코퍼레이션 - - - 4,571,280 3,600,000 - 100,000 17,630 기타 세영식품㈜ - - 5,000,000 - - - - - 주식회사 에이비씨 - - 5,000,000 - - - - - 케이브이삼호투자 - - 13,000,000 - - - - - (재)한반도미래재단(*2) - - - - - - - 128,800 기타의 특수관계자(*3) - - - - - - - 3,000,003 (*1) 전기중 신천개발㈜에 대여된 2,520,000천원에는 불법행위미수금 2,050,000천원이 포함되어 있으며, 자금회수된 905,416천원에는 불법행위미수금 385,416천원이 포함되어 있습니다. (*2) 보고회사의 주주가 임원으로 있는 특수관계자이며 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에서 제외되었으며 해당 금액은 최대주주 변경일자까지의 거래내역입니다. (*3) 전기 유상증자 참여로 최대주주로 변경된 증자 거래내역입니다. 당기에는 회생절차 M 인하여 최대주주가 세영식품(주)외 2 법인으로 변경되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당 기 전 기 단기 임원급여 543,204 674,060 퇴직급여 137,148 100,320 합 계 680,353 774,380 29. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 담보설정금액 담보제공처 토지,건물 3,600,000 ㈜하나은행 단기금융상품(*) 2,323,993 SGI서울보증㈜ 장기금융상품(*) 15,000 SGI서울보증㈜ 장기금융상품(*) 3,000 ㈜하나은행 보증금(*) 15,000 아주캐피탈(주) 매각예정자산 22,300,000 (주)고려개발 (*) 상기 담보제공자산의 내역은 주석 6에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사는 당기말 현재 타인을 위하여 회사소유의 자산을 다음과 같이 담보제공하고 있습니다. 제공받은자 보증채권자 담보자산내역 한우리배움터㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 한영민자개발㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 ㈜제주미술관 중소기업은행 출자주식 유디엠씨㈜ 삼성생명㈜외4 출자주식 바른길자산관리㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 참사람㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외3 출자주식 ㈜울산박물관 대한생명보험㈜외3 출자주식 판교에스디투㈜ ㈜신한은행 출자주식 ㈜제주해양과학관 한화트라이써클인프라사모 출자주식 익산지식공유㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 부산에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외2 출자주식 ㈜연세에코에듀 ㈜우리은행외2 출자주식 전북에코에듀㈜ 중소기업은행외4 출자주식 송도컨벤시아㈜ KIAMCO 비티엘 사모특별자산투자신탁제5호 출자주식 ㈜에프이에스제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 ㈜비에이치제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 효원에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외1 출자주식 인천지식정보센타㈜ 한국교육투융자회사외2 출자주식 한동개발㈜ ㈜신한은행외1 출자주식 파주지식공유㈜ 농업협동조합중앙회 출자주식 에이치비골프앤리조트㈜ 등 SGI서울보증㈜ 단기금융상품 (3) 연결회사가 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공받은자 약정금액 대출잔액 한우리배움터㈜ 21,088,042 14,402,189 한영민자개발㈜ 14,406,000 9,596,213 한동개발㈜ 54,245,589 35,122,410 파주지식공유㈜ 10,193,400 6,392,601 참사람주식회사 45,488,000 29,265,597 제주해양과학관 100,319,000 76,302,104 제주도립미술관 11,792,000 7,254,226 전북에코에듀㈜ 57,110,000 49,398,195 인천지식정보센터㈜ 14,120,300 8,813,931 익산지식공유㈜ 11,330,700 8,163,847 유디엠씨㈜ 66,614,000 54,018,214 울산박물관 42,526,800 29,257,447 연세에코에듀㈜ 27,000,000 22,278,718 송도컨벤시아㈜ 153,640,630 153,465,736 부산에코에듀㈜ 82,217,000 61,982,266 바른길자산관리㈜ 49,335,201 27,939,775 늘푸른선진학사 37,116,000 37,116,000 (4) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증제공처 구 분 보증형태 계약일 보증금액 보증 채권자 에이치비힐링타운㈜ 계약보증 연대보증 2017.01.17 1,047,501 SGI서울보증㈜ ㈜씨앤에스테크 계약보증 연대보증 2016.05.01 185,657 SGI서울보증㈜ 신천개발㈜ 계약보증 연대보증 2016.12.27 379,622 SGI서울보증㈜ 합 계 1,612,780 (5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 물건 또는 내용 금 액 SGI서울보증㈜ 이행보증보험 36,907,040 엔지니어링공제조합 이행보증보험 5,742,387 합 계 42,649,427 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 Ⅰ. 당기순손익 4,677,975 (70,904,201) Ⅱ. 손익조정사항 이자수익 (299,105) (205,771) 배당금수익 (155,180) (228,728) 대손충당금환입 (741,672) (616,659) 파생상품평가이익 - (1,139,242) 단기매매금융상품평가이익 - (577) 채무면제이익 (10,471,659) - 투자자산처분이익 - (24,152,249) 유형자산처분이익 (50,815) (29,574) 잡이익 (457,648) - 퇴직급여 7,627,253 11,035,480 감가상각비 1,608,472 4,055,661 무형자산상각비 - 43,188 이자비용 1,675,606 10,229,987 외화환산손실 - 6,060 당기손익-공정가치금융자산평가손실 280,648 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (64,541) - 대손상각비 (82,838) 1,475,207 기타의대손상각비 142,517 19,846,884 파생상품손상차손 - 1,139,242 파생상품평가손실 714,524 65,894 매도가능금융자산손상차손 - 1,574,687 사채상환손실 - 4,776,470 채권매각손실 - 4,925,636 지분법손실 7,784 562,021 유형자산처분손실 267,055 29,782 유형자산손상차손 - 139,417 무형자산처분손실 2,200 46,131 무형자산손상차손 - 35,249 기타충당부채전입 854,873 7,453,948 매각예정비유동자산손상차손 - 29,443,844 법인세비용 4,861 1,428,331 잡손실 1,103,723 406,788 소 계 1,966,058 72,347,107 Ⅲ. 자산ㆍ부채의 증감 : 매출채권의 감소(증가) 6,284,903 421,176 미수금의 감소(증가) 110,629 (5,054,629) 재고자산의 감소(증가) - (1,996,123) 미수수익의 감소(증가) (26,568) (39,442) 선급금의 감소(증가) (10,351) 1,884,272 선급임차료의 감소(증가) 96,032 177,469 선급비용의 감소(증가) 576,522 582,769 당기법인세자산의 감소(증가) (108,691) (5,975) 선급법인세의 증가(감소) (1,201) (115,205) 장기선급비용의 감소(증가) 36,030 56,657 기타의비유동자산의 감소(증가) (485,260) - 외상매입금의 증가(감소) - (705) 미지급금의 증가(감소) (2,192,321) (12,522,040) 선수금의 증가(감소) (46,254) 9,448,674 미지급비용의 증가(감소) (306,316) 2,079,239 예수금의 증가 (498,382) 2,542,499 입회예수금의 증가(감소) - (40,000) 퇴직금의 지급 (6,229,630) (6,639,251) 퇴직연금운용자산의 납입 (1,774,000) (488,176) 임대보증금의 증가(감소) 31,269 10,082,961 소 계 (4,543,589) 374,170 영업으로부터 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 2,100,444 1,817,076 (2) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 장기금융상품 유동성 대체 (4,523,993) - 매도가능금융자산의 평가 - (234,687) 미수금 등 매각예정자산으로 대체 (4,900,000) - 종속기업투자주식의 매각예정유동자산 계정대체 - 5,882,355 전환사채의 유동성대체 - 10,400,000 기타충당부채 등 매각예정부채로 대체 7,368,390 - 퇴직급여충당부채 재측정요소 (578,284) (1,920,723) 출자전환 22,995,900 - (3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 파생상품부채 당기초 20,936,264 79,800,000 64,000 12,840,000 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 4,059,029 (79,800,000) 96,936,000 6,868,972 - 출자전환 (10,179,970) - - (9,708,972) - 매각예정부채 대체 (300,000) - - - - 연결범위변동 (14,395,323) - (97,000,000) - - 전환권인식 - - - (3,222,807) 3,222,807 전환권평가 - - - - 714,524 전환권조정 상각 - - - 138,407 - 당기말 120,000 - - 6,915,600 3,937,331 31. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 임대형 민자사업(BTL)사업관련 등 계약이행 목적으로 백지어음 6매와 백지수표 2매를 SGI서울보증㈜ 등에 제공하고 있습니다. (2) 임대형 민자사업 연결회사는 임대형 민자사업(BTL)에 운영출자자로 참여하여 운영 사업을 수행하고 있습니다. 이와 관련하여 출자자약정서를 사업 자금 대여 기관에 제출하고 있는 바, 동 출자자약정서에서는 사업자의 부도 등에 불구하고 책임 운영할 것과 실시계획 등의 변경으로 추가적인 자본금 납입이 필요할 경우 연대하여 이행할 것을 확약하고 있습니다.(3) 재무출자자에 대한 주식매수청구권의 발행당기말 현재 연결회사는 관계기업인 제주해양과학관㈜의 재무출자자에게 주식매수청구권(풋백옵션)을 부여하였습니다. 구분 내역 행사기간 사업의 운영개시일로부터 만 2년이 되는날부터 운영기간 종료일까지 대상주식 재무출자자가 투입한 자기자본 전액 행사가격 액면가액(9,466백만원) 행사조건 (1) 재무출자자가 대상회사에 출자금을 납입한 날로부터 20년이 경과한 경우, 또는(2) 어느 사업년도에 대상회사의 실제 사용료 수입이 기준 대비 80% 미만인 경우 (4) 약정사항 연결회사는 2017년 12월 15일에 고려개발 주식회사와 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜ (이하 모두 합하여 '대상회사들'이라 함)의 발행주식 중 지분 51%를 양도하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 주주간 합의서를체결하였습니다. 동 주주간 합의서에 따르면 당사와 고려개발 주식회사는 대상회사들과 관련하여 공동으로 개발사업을 진행하되, 2018년 4월 30일까지 공동 개발과 관련한 구체적인 전망을 가지지 못하는 경우에는 당사자간 합의하여 대상회사들을 매각하기로 하였습니다. 단, 2018년 10월 30일까지 당사자간 합의를 통하여 각 대상회사를 매각하지 못하는 경우에는, 이후 시점부터 고려개발이 각 대상회사를 임의매각할 수 있습니다. 당기말 현재 대상회사들은 매각되지 않았으며, 당사는 대상회사의 임의매각권이 고려개발로 이전됨에 따라 대상회사들에 대한 지배력을 상실했다고 보아 종속회사에서 제외하였습니다.이와 관련하여 고려개발 주식회사는 연결회사가 대상회사들에 가지는 대여금 채권 177억원에 대해 질권을 설정하고 있으며 동 질권 설정액으로 채권 회수에 부족할 경우 연결회사에의 채무 46억원 등과 상계할 수 있습니다. 또한 연결회사는 2017년 11월 30일에 고려개발 주식회사와 에이치비골프앤리조트㈜의 발행주식 100%를 양도하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 주주간 합의서를 체결하였습니다. 동 주주간 합의서에 따르면 고려개발 주식회사는 에이치비골프앤리조트㈜ 빌리지 분양이익의 15%에 해당하는 금액을 2019년 12월말까지 연결회사에 지급하여야 합니다. 이때 해당 분양이익 15%가 46억원에 미달하는 경우는 동 분양이익 15%를 46억원으로 간주하고, 연결회사는 에이치비관광리조트㈜에 대하여 분양이익에 대한 지급을 요구할 수 없습니다. (5) 소송사건당기말 시점 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건, 소송가액은 13,432,017천원 이며, 연결회사가 패소할 가능성이 높은 사건에 대하여 충당부채 684백만원을 인식하였습니다. 한편, 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건, 소송가액은 52,407천원 입니다. 32. 재무위험관리32.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.32.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 중요한 외화 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니 다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니 다. 보고기간말 현재 지분증권 및 채무증권의 주가가 약 10% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 당기손익에 미치는 효과 지분증권 432,975 (432,975) - - 채무증권 69,139 (69,139) - - 기타포괄손익에 미치는 효과 매도가능금융자산 - - 719,683 (719,683) (3) 이자율위험연결회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익ㆍ비용의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 변동이자부 채권 등 이자수취 자산에의 투자 및 변동이자부 차입금 등의 이자부부채 차입에서 비롯됩니다.회사는 보고기간말 현재 중요한 변동이자부 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. 32.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 15,807,968 5,903,041 매출채권 11,986,690 17,791,694 기타유동성금융자산 6,235,838 7,045,554 기타비유동성금융자산 10,060,646 13,798,239 합 계 44,091,142 44,538,528 (*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. 32.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 120,000 - - - 7,382,291 7,502,291 미지급금 22,661,762 - - - - 22,661,762 기타유동성금융부채 208,593 - - - - 208,593 기타비유동성금융부채 - - 94,777 37,411 - 132,188 합 계 22,990,355 - 94,777 37,411 7,382,291 30,504,834 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 12,054,028 16,600,620 64,000 - - 28,718,648 미지급금 22,395,573 - - - - 22,395,573 기타유동성금융부채 1,420,836 - - - - 1,420,836 기타비유동성금융부채 - - 94,777 37,411 - 132,188 합 계 35,870,437 16,600,620 158,777 37,411 - 52,667,245 32.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 60,187,095 199,205,309 자본 11,042,526 (23,529,046) 부채비율 545 (847) 33. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 지분증권 4,379,992 4,379,992 - - 채무증권 691,389 691,389 - - 매도가능금융자산 - - 8,503,067 8,503,067 소 계 5,071,381 5,071,381 8,503,067 8,503,067 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권(*) 11,986,690 11,986,690 17,791,694 17,791,694 기타금융자산(*) 11,225,102 11,225,102 12,340,726 12,340,726 소 계 23,211,792 23,211,792 30,132,420 30,132,420 합 계 28,283,173 28,283,173 38,635,487 38,635,487 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 3,937,331 3,937,331 - - 소 계 3,937,331 3,937,331 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 미지급금(*) 22,661,762 22,661,762 22,395,573 22,395,573 기타금융부채(*) 340,781 340,781 1,553,024 1,553,024 차입금등(*) 7,035,600 7,035,600 28,718,648 28,718,648 소 계 30,038,143 30,038,143 52,667,245 52,667,245 합 계 33,975,474 33,975,474 52,667,245 52,667,245 (*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,021,141 5,021,141 합 계 - - 5,021,141 5,021,141 금융부채: 파생금융부채 - - 3,937,331 3,937,331 합 계 - - 3,937,331 3,937,331 금융자산: 매도가능금융자산 - - 7,196,827 7,196,827 합 계 - - 7,196,827 7,196,827 (*) 상기 수준 3에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권(당기말 및 전기말 각각 50,240천원 및 1,306,240천원)을 제외하였습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생금융부채 매도가능금융자산 파생금융부채 기초 7,196,827 - 7,606,601 2,008,126 총손익 당기손익인식액 (216,105) (714,524) (1,574,687) 65,894 기타포괄손익인식액 - (234,686) - 매입금액 - 3,222,807 - - 매도금액 - - - (2,074,020) 수준 3으로의 이동 614,945 - 1,399,599 - 수준 3으로부터의 이동 (2,586,427) - - - 기말 5,009,240 3,937,331 7,196,827 - 미실현손익 - - 713,424 - (*) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 전기말 미실현손익 잔액 713,424천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,021,141 3 미래현금흐름할인법 성장률 - 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 5.45 ~ 8.65 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 파생금융부채 3,937,331 3 이항모형 할인율 1.93 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 변동성 35.45 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 매도가능금융자산 7,196,827 3 순자산가치접근법, 배당할인모형 등 성장률 - 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 4.63 ~ 9.40 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 34. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,847,719 - 15,847,719 매출채권 11,986,690 - 11,986,690 지분증권 - 5,071,381 5,071,381 기타유동성금융자산 6,235,838 - 6,235,838 기타비유동성금융자산 4,989,264 - 4,989,264 합 계 39,059,511 5,071,381 44,130,892 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 7,035,600 - 7,035,600 미지급금 22,661,762 - 22,661,762 파생금융부채 - 3,937,331 3,937,331 기타유동성금융부채 208,593 - 208,593 기타비유동성금융부채 132,188 - 132,188 합 계 30,038,143 3,937,331 33,975,474 1) 금융자산 재무상태표 상 자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,041,701 - 6,041,701 매출채권 17,791,694 - 17,791,694 기타유동성금융자산 7,045,554 - 7,045,554 매도가능금융자산 - 8,503,067 8,503,067 기타비유동성금융자산 5,295,172 - 5,295,172 합 계 36,174,121 8,503,067 44,677,188 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 28,718,648 - 28,718,648 미지급금 22,395,573 - 22,395,573 기타유동성금융부채 1,420,836 - 1,420,836 기타비유동성금융부채 132,188 - 132,188 합 계 52,667,245 - 52,667,245 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산관련 손익 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 자산손익 계 당기손익인식금융자산평가이익 - (216,106) (216,106) 이자수익 299,105 - 299,105 배당수익 - 155,180 155,180 대손상각비/대손충당금환입 681,993 - 681,993 합 계 981,098 (60,926) 920,172 2) 금융부채관련 손익 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (1,675,606) - (1,675,606) 외환차손 (875) - (875) 파생상품평가손실 (714,524) - (714,524) 채무면제이익 10,471,659 - 10,471,659 합 계 8,080,654 - 8,080,654 1) 금융자산관련 손익 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 자산손익 계 이자수익 205,771 - - 205,771 외화환산손실 (6,060) - - (6,060) 외환차익 1,279 - - 1,279 배당수익 - - 228,728 228,728 파생상품평가이익 - 1,073,348 - 1,073,348 파생상품손상차손 - (1,139,242) - (1,139,242) 손상차손/손상차손환입(당기손익) - - (1,574,687) (1,574,687) 대손상각비/대손충당금환입 (20,705,432) - - (20,705,432) 채권매각손실 (4,925,636) - - (4,925,636) 2) 금융부채관련 손익 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (10,229,987) - (10,229,987) 사채상환손실 (4,776,470) - (4,776,470) 35. 매각예정자산 및 부채 (1) 주요사항전기 중 연결회사의 경영진은 관계회사인 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜를 매각하기로 결정하였으며, 2019년 3월 중 매각을 완료하였습니다. 당기말 현재 매수인과 해당 관계기업투자주식 및 관계기업에 대한 대여금 등 자산과 부채를 함께 매각하기로 결정하고 매각예정자산과 매각예정부채로재분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역(단위: 천원) 구 분 당기말 [자산] 관계기업투자 5,694,721 미수금 4,900,000 관계기업대여금 17,037,289 소 계 27,632,010 대손충당금 (17,037,289) 합 계 10,594,721 [부채] 단기차입금 300,000 기타충당부채(*) 7,068,390 합 계 7,368,390 36. 계속기업 가정의 불확실성 연결회사는 2018년 4월 2일자로 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2018년 4월 13일자로 회생절차 개시결정을 인가받아 회생계획안을 준비하였습니다. 연결회사는 재무구조를 개선하고 경영정상화를 도모하여 회생절차를 조기에 종결시키기 위하여 회생계획 인가 전 M 를 추진하여 2018년 6월 26일 M 투자계약체결에 대한 법원 허가를 득하고, 2018년 7월 27일 일자로 회생계획안을 인가받았습니다.(1) 채무조정회생계획안에 따른 채무조정내역은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구 분 변동 후 시인한 총 채권액 권리변경 권리변경 후 변제할 채권액 출자전환 면제 원 금 개시전 이자 개시후 이자 합 계 회생담보권 대여금채권 4,383,246 - - 4,355,889 27,357 42,872 4,426,118 미발생구상채권 2,863,166 미정 미정 미정 미정 미정 미정 소 계 7,246,412 - - 4,355,889 27,357 42,872 4,426,118 회생채권 대여금채권 9,707,301 (7,340,180) - 2,315,748 51,373 - 2,367,121 상거래채권 2,083,676 (1,575,573) - 508,032 72 - 508,104 전환사채채권 14,653,364 (11,080,147) - 3,137,125 436,092 - 3,573,217 임차보증금반환채권 257,010 미정 미정 미정 미정 미정 미정 임원보수채권 716,417 - (541,719) 174,698 - - 174,698 특수관계인채권 14,114 - (10,672) 3,442 - - 3,442 특수관계인임차보증금반환채권 2,901 미정 미정 미정 미정 미정 미정 미발생구상채권 102,073,273 미정 미정 미정 미정 미정 미정 미발생보증채권 483,385,930 미정 미정 미정 미정 미정 미정 조세등채권 8,798,471 - - 7,434,287 372,872 991,311 8,798,470 소 계 621,692,457 (19,995,900) (552,391) 13,573,332 860,409 991,311 15,425,052 합 계 628,938,869 (19,995,900) (552,391) 17,929,221 887,766 1,034,183 19,851,170 (2) 출자전환 및 유상증자인가된 회생계획안에 따른 무상감자, 출자전환 및 유상증자의 내용은 다음과 같습니다.1) 기존 주주 무상감자 (단위: 천원) 구분 구주 무상감자비율 감자후 신주 감자기준일 자본금 18,371,335 50% 9,180,903 2018-08-07 주식수 7,348,534 50% 3,672,361 2) 출자전환 및 무상감자① 출자전환 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 대상채무 출자전환 전환후주식수 출자전환자본금 대여금채권 7,340,180 7,340,173 2,936,069 7,340,173 상거래채권 1,575,573 1,575,108 630,043 1,575,108 전환사채채권 11,080,147 11,080,063 4,432,025 11,080,063 합계 19,995,900 19,995,343 7,998,137 19,995,344 ② 출자전환 후 무상감자 (단위: 천원) 구분 구주 무상감자비율 감자후 신주 감자기준일 자본금 29,176,247 25% 7,284,895 2018-08-30 주식수 11,670,498 25% 2,913,958 (3) 유상증자회생계획안에 따라 재무구조개선 목적으로 제3자 배정방식으로 200억원을 유상증자하였습니다(단위: 천원). 자배정 대상자 회사 또는 최대주주와 관계 선정경위 배정주식수 (주) 발행가액 세영식품 주식회사 최대주주의 특수관계인 M 인수자 2,000,000 5,000,000 에이비씨 주식회사 최대주주의 특수관계인 M 인수자 2,000,000 5,000,000 케이브이삼호투자유한회사 - M 인수자 4,000,000 10,000,000 합 계 8,000,000 20,000,000 (4) 전환사채 발행회생계획안에 따라 재무구조개선 목적으로 제3자 배정방식으로 30억원 및 운영자금 확보 목적으로 70억원의 전환사채를 발행하였습니다. 연결회사의 계속기업을 위하여 상기와 같이 회생계획안에 따라 무상감자, 출자전환, 유상증자 및 전환사채를 발행하여 채무를 변제한 결과 당기말 현재 유동자산이 유동부채를 62억원 초과하고 있어 계속기업의 가정에 중요한 불확실성은 해소되었습니다. 37. 전기재무제표 재작성연결회사의 전기 재무제표는 전기 감사인이 2018년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 범위제한 및 계속기업가정의 불확실성으로 의견거절을 받았습니다. 이 후 당사는 법정관리 절차 등을 통하여 계속기업가정의 불확실성을 해소하기 위해 노력하였으며 전기재무제표에 대한 연결회사의 재결산을 통하여 전기재무제표를 수정하였습니다. 연결회사는 재결산과정에서 종속기업 등 특수관계자 대여금에 대한 추가손상, 매각예정자산으로 분류된 종속기업의 추가손상 및 에이치비골프앤리조트㈜ 매각거래에 따른 충당부채 추가계상 등의 수정사항을 반영하였습니다. (1) 재결산 결과가 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 과 목 수정전 금액 수정후 금액 자 산 Ⅰ. 유 동 자 산 192,817,363 147,582,796 현금및현금성자산 5,984,382 6,041,701 매출채권 18,062,627 17,791,694 기타유동성금융자산 23,986,565 7,045,554 기타유동자산 1,821,242 1,643,576 당기법인세자산 319,338 244,729 매각예정자산 142,643,209 114,815,542 Ⅱ. 비 유 동 자 산 29,310,768 22,509,823 관계기업투자 1,985,412 1,985,412 매도가능금융자산 8,503,067 8,503,067 유형자산 4,161,913 4,170,912 투자부동산 1,713,943 1,713,943 무형자산 136,414 136,414 기타비유동금융자산 6,613,925 5,295,172 기타비유동자산 500,766 704,903 파생상품자산 1,139,242 - 이연법인세자산 4,556,086 - 자 산 총 계 222,128,131 170,092,619 부 채 Ⅰ. 유 동 부 채 191,629,014 181,384,519 미지급금 21,513,298 22,395,573 차입금등(유동) 28,395,028 28,654,648 기타유동성금융부채 920,503 1,420,836 기타유동성부채 13,785,715 19,980,273 매각예정비유동부채 127,014,470 108,933,189 Ⅱ. 비 유 동 부 채 18,092,110 17,820,788 차입금등(비유동) 323,620 64,000 기타비유동성금융부채 143,890 132,188 확정급여부채 17,624,600 17,624,600 부 채 총 계 209,721,124 199,205,307 자 본 Ⅰ. 자본금 18,371,336 18,371,336 Ⅱ. 자본잉여금 79,505,499 79,505,499 Ⅲ. 기타자본항목 (15,559,540) (14,445,657) Ⅳ. 결손금 (69,910,288) (112,543,866) Ⅴ. 비지배지분 - - 자 본 총 계 12,407,007 (29,112,688) 부채와자본총계 222,128,131 170,092,619 (2) 재결산 결과가 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 과 목 수정전 금액 수정후 금액 Ⅰ. 매출액 202,215,417 202,052,926 Ⅱ. 매출원가 191,391,402 192,202,892 Ⅲ. 매출총이익 10,824,015 9,850,034 Ⅳ. 판매비와관리비 18,865,052 19,747,102 Ⅴ. 영업이익 (8,041,037) (9,897,068) Ⅵ. 금융손익 (8,067,028) (16,217,320) Ⅶ. 영업외손익 (15,350,357) (43,361,887) Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 (31,458,422) (69,476,275) Ⅸ. 법인세비용 305,900 1,428,331 Ⅹ. 연결당기순손실 (31,764,322) (70,904,606) 지배기업소유주에 귀속될 당기순손실 (29,487,517) (68,508,623) 비지배기업소유주에 귀속될 당기순손실 (2,276,807) (2,395,984) XI. 기타포괄손익 (1,337,895) (4,919,279) XII. 총포괄손익 (33,102,217) (75,823,885) XIII. 주당손실 기본주당손실 (1,022) (10,946) 희석주당손실 (1,022) (10,946) 재결산에 의한 수정사항이 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 (-)41,519,695천원이며, 당기순손익에 미치는 영향은 (-)39,140,284천원입니다. 38. 보고기간 종료일 이후 사건 연결회사는 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 종속회사인 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜를 매각하기로 결정하였으며, 2019년 3월 8일자로 매각계약을 체결하였습니다. 동 매각계약은 매각예정자산과 매각예정자산부채로 분류한 매각예정자산집단과 에이치비골프앤리조트㈜에서 건설한 골프빌리지(분양가 5,976백만원)를 교환하는 계약입니다. 연결회사는 동 거래를 통하여 동부산관광 단지 개발사업과 관련된 모든 자산과 부채를 매각하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2018.12.31 현재 제 38 기 2017.12.31 현재 제 37 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 46,061,707,169 38,524,127,215 80,040,211,490 현금및현금성자산 15,227,451,635 5,939,909,280 3,117,146,113 매출채권 11,986,690,130 17,844,469,586 19,670,934,247 기타유동금융자산 6,284,274,615 6,989,581,161 53,298,219,137 기타유동자산 1,434,172,454 1,629,740,065 3,647,483,632 당기법인세자산 346,763,455 238,072,243 306,428,361 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 10,782,354,880 5,882,354,880 0 비유동자산 25,092,203,120 27,836,245,627 49,402,348,984 관계기업에 대한 투자자산 710,403,344 1,428,867,226 2,313,758,652 종속기업에 대한 투자자산 526,686,202 526,686,202 19,991,173,168 매도가능금융자산 9,661,782,869 유형자산 4,457,698,223 6,144,466,259 4,308,152,732 투자부동산 5,316,700,000 5,316,700,000 1,757,826,266 영업권 이외의 무형자산 10,351,200 112,551,200 528,702,818 기타비유동금융자산 10,060,645,590 13,798,239,225 5,999,073,684 기타비유동자산 4,009,718,561 508,735,515 285,793,175 파생상품자산 0 0 이연법인세자산 0 4,556,085,620 자산총계 71,153,910,289 66,360,372,842 129,442,560,474 부채 유동부채 40,880,019,190 72,355,394,507 61,722,983,639 단기미지급금 22,669,526,297 22,446,761,770 25,854,469,297 단기차입금 28,514,648,112 23,503,335,066 기타유동금융부채 227,350,598 1,423,562,574 193,373,113 기타유동부채 5,436,990,103 12,516,474,361 10,163,680,563 파생금융부채 3,937,331,124 기타충동부채 1,240,430,638 매각예정부채 7,368,390,430 그 밖의 기타단기충당부채 7,453,947,690 유동파생상품부채 2,008,125,600 비유동부채 19,198,909,211 17,824,035,434 24,049,115,141 장기차입금 6,915,600,467 64,000,000 5,937,384,853 기타비유동금융부채 135,089,760 135,089,760 155,637,650 순확정급여부채 12,148,218,984 17,624,945,674 17,956,092,638 부채총계 60,078,928,401 90,179,429,941 85,772,098,780 자본 자본금 27,284,920,000 18,371,335,900 71,387,104,500 자본잉여금 102,632,223,859 79,505,498,925 14,597,009,758 기타자본항목 (1,639,861,058) 1,073,706,502 (3,330,971,507) 이익잉여금(결손금) (117,202,300,913) (122,769,598,426) (38,982,681,057) 자본총계 11,074,981,888 (23,819,057,099) 43,670,461,694 자본과부채총계 71,153,910,289 66,360,372,842 129,442,560,474 포괄손익계산서 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수익(매출액) 143,101,132,577 190,256,153,811 205,428,987,462 매출원가 138,126,900,201 187,688,223,744 197,719,588,759 매출총이익 4,974,232,376 2,567,930,067 7,709,398,703 판매비와관리비 6,768,627,618 8,689,082,804 9,042,310,523 영업이익(손실) (1,794,395,242) (6,121,152,737) (1,332,911,820) 금융손익 8,420,322,322 (11,972,562,091) (823,677,149) 금융수익 10,997,901,051 4,270,660,497 2,894,509,800 금융비용 2,577,578,729 16,243,222,588 3,718,186,949 영업외손익 (1,629,403,085) (63,036,957,100) (35,459,801,023) 영업외이익 832,125,451 661,701,551 298,080,492 영업외비용 2,461,528,536 63,698,658,651 35,757,881,515 법인세비용차감전순이익(손실) 4,996,523,995 (81,130,671,928) (37,616,389,992) 법인세비용 1,423,944,034 1,761,864,089 당기순이익(손실) 4,996,523,995 (82,554,615,962) (39,378,254,081) 기타포괄손익 (578,284,099) (4,811,686,728) (948,112,200) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (44,374,405) 146,243,856 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (234,686,509) 187,492,123 법인세효과 190,312,104 (41,248,267) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (4,767,312,323) (1,094,356,056) 확정급여부채 재측정요소 (578,284,099) (1,920,723,083) (1,403,020,585) 자산재평가손익 1,961,270,822 법인세효과 (2,846,589,240) 308,664,529 총포괄손익 4,418,239,896 (87,366,302,690) (40,326,366,281) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,170 (108,110) (1,450) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 907 (108,110) (1,450) 자본변동표 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 71,387,104,500 11,493,043,008 (3,477,215,363) 1,489,929,080 80,892,861,225 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (39,378,254,081) (39,378,254,081) 매도가능금융자산평가손익 146,243,856 146,243,856 재평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (1,094,356,056) (1,094,356,056) 이연법인세자산 미인식효과 1차 무상감자 2차 무상감자 출자전환 유상증자 무상증자 전환사채의 발행 3,449,993,473 3,449,993,473 교환사채의 발행 (346,026,723) (346,026,723) 자기주식 거래로 인한 증감 2016.12.31 (기말자본) 71,387,104,500 14,597,009,758 (3,330,971,507) (38,982,681,057) 43,670,461,694 2017.01.01 (기초자본) 71,387,104,500 14,597,009,758 (3,330,971,507) (38,982,681,057) 43,670,461,694 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2,048,227,278 3,535,010,916 5,583,238,194 당기순이익(손실) (82,554,615,962) (82,554,615,962) 매도가능금융자산평가손익 (44,374,405) (44,374,405) 재평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (1,920,723,083) (1,920,723,083) 이연법인세자산 미인식효과 (2,846,589,240) (2,846,589,240) 1차 무상감자 (65,109,683,600) 65,109,683,600 (4,440,000) (4,440,000) 2차 무상감자 출자전환 유상증자 12,093,915,000 802,051,270 12,895,966,270 무상증자 전환사채의 발행 교환사채의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 (1,003,245,703) 2,405,265,136 1,402,019,433 2017.12.31 (기말자본) 18,371,335,900 79,505,498,925 1,073,706,502 (122,769,598,426) (23,819,057,099) 2018.01.01 (기초자본) 18,371,335,900 79,505,498,925 1,073,706,502 (122,769,598,426) (23,819,057,099) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (713,424,428) 1,062,101,161 348,676,733 당기순이익(손실) 4,996,523,995 4,996,523,995 매도가능금융자산평가손익 재평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (578,284,099) (578,284,099) 이연법인세자산 미인식효과 1차 무상감자 (9,190,457,500) 9,190,457,500 2차 무상감자 (21,891,300,000) 21,891,300,000 출자전환 19,995,341,600 (7,955,032,566) (1,913,186,676) 10,127,122,358 유상증자 20,000,000,000 20,000,000,000 무상증자 전환사채의 발행 교환사채의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 27,284,920,000 102,632,223,859 (1,552,904,602) (117,289,257,369) 11,074,981,888 현금흐름표 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 2,136,556,609 (13,221,118,088) 2,624,870,469 당기순이익(손실) 8,912,070,096 (82,555,021,443) (39,378,254,081) 당기순이익조정을 위한 가감 (2,071,081,754) 85,598,103,520 50,337,673,609 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,567,919,616) (16,856,348,040) (7,927,501,417) 이자수취(영업) 222,257,975 2,714,147,968 4,206,429,367 이자지급(영업) (513,950,252) (3,221,424,002) (1,489,387,918) 배당금수취(영업) 155,180,160 228,728,179 110,457,293 법인세납부(환급) 870,695,730 (3,234,546,384) 투자활동현금흐름 (3,348,018,674) 9,791,223,088 (11,153,579,862) 단기금융상품의 취득 (4,144,771,702) (67,171,939,446) (148,937,459,372) 단기금융상품의 처분 4,446,834,881 70,819,774,626 146,327,957,650 대여금의 증가 (150,000,000) (5,596,920,431) (6,165,000,000) 대여금의 감소 435,133,700 15,976,095,667 4,350,000,000 불법행위미수금의 증가 불법행위미수금의 감소 209,136,297 385,416,435 매도가능금융자산의 취득 (11,902,241) (600,658,206) (110,205,800) 매도가능금융자산의 처분 106,615,000 80,317,825 유형자산의 취득 (226,740,247) (1,591,838,231) (2,304,105,128) 유형자산의 처분 101,646,251 156,053,882 1,303,022,908 무형자산의 처분 100,000,000 310,909,092 장기금융상품의 취득 (22,460,000,000) (450,000,000) (448,992,959) 장기금융상품의 처분 20,430,000,000 임차보증금의 증가 (3,058,397,547) (165,060,000) (808,000,000) 임차보증금의 감소 874,426,934 200,500,000 447,870,030 기타투자자산의 증가 (15,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,566,110,300) (4,888,985,016) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 100,000,000 재무활동현금흐름 10,499,004,420 6,258,718,197 (618,456,188) 유상증자 17,000,000,000 13,300,010,040 자기주식의 처분 1,412,555,933 단기차입금의 증가 3,000,000,000 13,217,474,778 29,003,369,202 단기차입금의 상환 (1,523,333,563) (13,111,322,554) (28,620,490,404) 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 (64,000,000) 전환사채의 증가 10,000,000,000 10,400,000,000 전환사채의 상환 (8,560,000,000) (1,000,000,000) 교환사채의 상환 (10,401,334,986) 회생채무의 상환 (17,913,662,017) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,287,542,355 2,828,823,197 (9,147,165,581) 기초현금및현금성자산 5,939,909,280 3,117,146,113 12,264,311,694 현금및현금성자산의 외화환산손익 (6,060,030) 기말현금및현금성자산 15,227,451,635 5,939,909,280 3,117,146,113 5. 재무제표 주석 제 39 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 38 기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 씨앤에스자산관리 1. 일반사항 주식회사 씨앤에스자산관리(이하 "회사")는 공동위생관리, 주택관리 및 경비용역을 목적으로 1980년 1월 8일 설립되어 시설, 미화, 경비 등 종합용역관리를 제공하는 것을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(*) 지분율(%) 세영식품 주식회사 2,000,000 18.33 주식회사 에이비씨 2,000,000 18.33 케이브이삼호투자 유한회사 4,000,000 36.65 박필선 95,177 0.87 자사주 483 0.00 기타 2,818,308 25.82 합 계 10,913,968 100.00 (*) 2011년 중 주식병합시 발생된 단주(4주, 액면가 500원)로 인하여 발행주식수와 자본금의 차이가 발생되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 201 8년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 영향입니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하는 방법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목과 관련하여 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비고 이익잉여금 계약자산 348,677 (*1) 2018년 1월 1일 적용효과 348,677 (*1) 당사의 민자사업부 제주해양박물관 운영계약은 2012년도 부터 30년간 해당 박물관 운영용역을 제공하고 용역수익을 지급받고 있으나, 해당 운영용역에 대한 대가가 계약기간 동안 총액은 정해져 있으나, 연도별 수령하는 금액은 변동되고 있습니 다. 그러나 당사가 제공하는 수행의무는 수행기간 동안 동일한 수준의 용역을 제공하고 있으며, 이에 따라 제공한 수행의무를 측정하고, 이에 따라 수익을 인식한 효과입니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전금액 자산 계약자산 411,801 (411,801) - 자산총계 71,153,910 (411,801) 70,742,109 자본 결손금 (117,202,301) (411,801) (117,614,102) 자본총계 11,074,982 (411,801) 10,663,181 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전금액 매출액 143,101,133 (63,124) 143,038,009 당기순이익 8,618,897 (63,124) 8,555,773 총포괄손익 10,001,884 (63,124) 9,938,760 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권, 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 금융자산 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.(단위: 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 5,939,909 5,939,909 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 17,844,470 17,844,470 기타유동성금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,989,581 6,989,581 지분증권(*) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 8,503,067 8,503,067 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 5,295,172 5,295,172 총 금융자산 44,572,199 44,572,199 (*) 당사가 보유한 지분상품은 대부분 BTL, 출자금 등으로 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 713,424천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 당사의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12 개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다. 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 유형자산(토지 및 건물) 재평가 및 투자부동산의 공정가치 모형 적용 당사는 유형자산 중 토지와 건물의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 재평가는 2017년 1월 1일을 재평가일로 하여 수행하였으며, 재평가로 인한 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 또한, 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다. 회계정책 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다. - 2017년 1월 1일 현재 재무상태표 조정내역(단위: 천원) 구분 변경후금액 조정 변경전금액 유형자산 6,356,380 2,048,227 4,308,153 투자부동산 5,316,700 3,558,874 1,757,826 무형자산 504,840 (23,863) 528,703 자산총계 129,442,560 5,583,238 123,859,322 기타자본 (1,282,744) 2,048,227 (3,330,971) 이익잉여금 (35,447,670) 3,535,011 (38,982,681) 자본총계 49,253,700 5,583,238 43,670,462 - 2017년 12월 31일 현재 재무상태표 및 포괄손익계산서 조정내역(단위: 천원) 구분 변경후금액 조정 변경전금액 유형자산 6,144,466 2,004,749 4,139,717 투자부동산 5,316,700 3,602,757 1,713,943 무형자산 112,551 (23,863) 136,414 자산총계 66,360,373 5,583,644 60,776,729 기타자본 1,073,707 2,048,227 (974,520) 이익잉여금 (122,769,598) 3,535,416 (126,305,014) 자본총계 (23,819,057) 5,583,644 (29,402,701) 영업이익 (6,121,153) 405 (6,121,558) 당기손익 (82,554,616) 405 (82,555,021) 회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법을 사용하여기업회회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하는 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사 가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. (2) 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에재분류 되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니 다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 2.7을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 일정 기간을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.7 파생금융상품 파생금융상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 유형자산 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 4년 차량운반구 4년 비품 4년 기계장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 민간투자사업관련 사용권 4년 회원권 비한정내용연수 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않습니다. 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때에는 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 확정급여부채 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도이며, 당사는 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 순확정급여부채를 인식하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.18 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 당사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.19 수익인식 당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2.2 (1)에 기술되어 있습니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 이에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 용역은 계약상 매월 제공한 용역에대한 청구권이 발생하며 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 배당금배당금은 당사의 주주총회에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.21 영업부문당사는 부문에 배분할 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 하나의 부문으로 구성되어 있으므로 부문별 당기손익 및 자산과 부채의 내역을 공시하지 않습니다. 2.22 매각예정자산 및 부채비유동자산(부채) 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019 년 3월 11일 자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 " 기 업 소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 거래처 당기말 전기말 보유현금 - 39,751 99,858 단기예금 ㈜하나은행 등 15,187,701 5,840,051 합 계 15,227,452 5,939,909 5. 매출채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 15,081,463 20,990,380 대손충당금 (3,094,773) (3,145,910) 합 계 11,986,690 17,844,470 (2) 당기 및 전기말 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 3,145,910 1,672,425 설정 35,743 1,477,577 회수 (68,160) (4,092) 제각 (18,720) - 기말 3,094,773 3,145,910 (3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 11,954,200 16,958,056 소 계 11,954,200 16,958,056 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 34,179 141,970 6개월 초과 80,006 55,314 소 계 114,185 197,284 손상채권(*2) 3개월 이하 13,171 794,323 3개월 초과 6개월 이하 2,017 59,582 6개월 초과 2,997,890 2,981,135 소 계 3,013,078 3,835,040 합 계 15,081,463 20,990,380 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상 채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,013,078천원(전기말: 3,048,900천원) 입니다. 6. 기타금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수금 697,389 5,261,766 미수금대손충당금 (206,981) (85,540) 불법행위미수금 1,455,447 1,664,584 불법행위미수금대손충당금 (1,455,447) (1,664,584) 단기금융상품 5,559,086 1,329,208 단기대여금 7,316,697 24,629,919 단기대여금대손충당금 (7,166,697) (24,203,985) 미수수익 488,069 461,501 미수수익대손충당금 (403,288) (403,288) 소 계 6,284,275 6,989,581 비유동자산 장기금융상품 18,000 2,511,993 장기대여금 90,000 99,200 장기대여금대손충당금 (90,000) (90,000) 보증금 5,076,018 2,955,048 현재가치할인차금 (104,754) (181,069) 매도가능금융자산 - 8,503,067 지분증권 4,379,992 - 채무증권 691,389 - 소 계 10,060,645 13,798,239 합 계 16,344,920 20,787,820 (2) 당기 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 ㈜국민은행 2,039 - 압류계좌 ㈜신한은행 3,236 - 압류계좌 ㈜하나은행 16,364 - 압류계좌 한화투자증권㈜ - 107,124 소 계 21,639 107,124 단기금융상품 ㈜하나은행 - 711,927 미래에셋생명보험㈜ - 220,000 흥국화재해상보험㈜ - 220,000 하나생명보험 - 150,000 ㈜신한은행 2,323,993 - 질권설정 기업은행 2,200,000 - 질권설정 소 계 4,523,993 1,301,927 장기금융상품 ㈜하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 ㈜신한은행 15,000 2,338,993 관계회사 보증보험 담보 신한생명보험 - 170,000 차입금 담보 소 계 18,000 2,511,993 보증금 아주캐피탈㈜ 15,000 30,000 자동차 리스 보증금 소 계 15,000 30,000 합 계 4,578,632 3,951,044 (3) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 전액 개별적손상으로 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 26,447,397 12,237,581 설정 121,758 28,706,664 환입 (209,453) (476,753) 처분 - (14,020,095) 대체(*1) (17,037,289) - 기말 9,322,413 26,447,397 (*1) 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 35 참고) 7. 기타자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 133,994 615,631 선급임차료 370,836 314,720 선급비용 252,974 699,389 기타유동자산 676,368 - 소 계 1,434,172 1,629,740 비유동자산 선급임차료 28,921 181,069 기타투자자산 169,000 169,000 장기선급비용 638,261 158,667 기타의비유동자산 3,173,537 - 소 계 4,009,719 508,736 합 계 5,443,891 2,138,476 (2) 기타유동(비유동)자산에는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액이 포함되어 있습니다. 해당 자산은 계약기간동안 당사가 수행한 용역의 진행정도를 고려하여 관련 수익에서 차감됩니다. 관련 용역계약 및 자산금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 용역 개시일 용역 종료일 계약기간(년) 유동 비유동 합계 참사람주식회사 2009-03-01 2029-04-02 20 12,636 115,825 128,461 유디엠씨㈜ 2008-09-01 2028-08-31 20 38,176 330,859 369,035 ㈜에프이에스제주 2011-09-01 2033-06-30 22 10,909 149,088 159,997 ㈜비에이치제주 2012-09-08 2034-08-31 22 727 10,667 11,394 제주해양과학관 2012-06-28 2042-07-13 30 26,294 589,431 615,725 연세에코에듀㈜ 2017-01-01 2046-12-31 30 4,117 111,150 115,267 전북에코에듀㈜ 2017-02-28 2037-02-27 20 2,215 37,844 40,059 효원에코에듀㈜ 2018-08-22 2039-08-21 21 2,336 113,068 115,404 송도컨벤시아㈜ 2018-07-20 2038-07-20 20 2,666 101,289 103,955 늘푸른선진학사 2019-03-01 2039-02-28 20 3,523 81,027 84,550 한우리배움터㈜ 2008-02-29 2028-02-28 20 25,463 205,827 231,290 바른길자산관리㈜ 2008-03-01 2028-02-28 20 12,031 98,250 110,281 한동개발㈜ 2009-02-06 2029-02-05 20 60,153 546,390 606,543 한영민자개발㈜ 2009-02-13 2029-02-12 20 13,559 123,159 136,718 인천지식정보센터㈜ 2009-01-02 2029-01-01 20 8,163 73,465 81,628 파주지식공유㈜ 2008-05-11 2028-05-10 20 3,015 25,125 28,140 익산지식공유㈜ 2011-04-19 2031-04-18 20 2,898 32,605 35,503 제주도립미술관 2009-02-01 2029-01-31 20 12,712 115,467 128,179 울산박물관 2011-02-01 2031-01-31 20 11,497 127,425 138,922 부산에코에듀㈜ 2016-03-01 2036-02-28 20 11,479 185,577 197,056 합 계 264,569 3,173,538 3,438,107 8. 관계기업투자 및 종속기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 100.00 4,009,280 (602,783) - 투자자문업 대한민국 12월 31일 북경경신천투자자문유한공사 100.00 2,399,408 683,240 526,686 투자자문업 중국 12월 31일 소 계 6,408,688 80,457 526,686 관계기업 ㈜제주아카데미 43.61 787,993 702,674 710,403 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜씨앤에스테크 27.00 60,000 - - 시설관리업 대한민국 12월 31일 ㈜지엘코퍼레이션 29.95 149,750 - 자산관리업 대한민국 12월 31일 ㈜신천개발 29.00 39,150 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 인천지식정보센터㈜(*2,3) 38.57 837,210 570,253 - 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*2,3) 20.00 1,203,060 632,208 - 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*2,3) 20.00 60,300 56,118 - 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한우리배움터㈜(*2,3,4) 19.00 509,262 194,845 - 비주거용 건물 임대업 대한민국 12월 31일 한영민자개발㈜(*2,3,4) 10.00 271,175 181,375 - 사업시설 관리 및 조경 서비스업 대한민국 12월 31일 제주도립미술관(*2,3,4) 14.00 254,240 229,561 - 박물관 운영업 대한민국 12월 31일 바른길자산관리㈜(*2,3,4) 5.00 240,612 108,809 - 비주거용 건물 건설업 대한민국 12월 31일 울산박물관(*2,3,4) 4.82 229,940 168,859 - 무형재산권 임대업 대한민국 12월 31일 익산지식공유㈜(*2,3,4) 5.00 57,965 56,717 - 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 부산에코에듀㈜(*2,3,4) 7.59 229,580 223,085 - 기타 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 소 계 4,930,237 3,124,504 710,403 합 계 11,338,925 3,204,961 1,237,089 (*1) 전기말 종속기업이었던 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜는 주주간 협약상 당기중 지배력을 상실하여 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.(주석 35 참고) (*2) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*3) 해당회사는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체하였습니다. (주석 7 참고) (*4) 해당 회사에는 당사가 임원을 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하였습니다. 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 100.00 4,009,280 (937,673) - 투자자문업 대한민국 12월 31일 북경경신천투자자문유한공사 100.00 2,399,408 733,920 526,686 투자자문업 중국 12월 31일 에이치비관광리조트㈜(*1) 100.00 24,116,922 11,593,702 - 운동, 휴양지구 개발사업 대한민국 12월 31일 에이치비힐링타운㈜(*1) 100.00 7,647,218 3,013,544 - 운동, 휴양지구 개발사업 대한민국 12월 31일 에이치비종합레포츠㈜(*1) 100.00 7,204,892 3,530,769 - 운동, 휴양지구 개발사업 대한민국 12월 31일 소 계 45,377,720 17,934,262 526,686 관계기업 인천지식정보센터㈜(*2) 38.57 837,210 523,980 44,372 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 ㈜씨앤에스테크 27.00 60,000 (159,453) - 시설관리업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*2) 20.00 1,203,060 691,499 615,967 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*2) 20.00 226,520 59,473 58,125 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 ㈜제주아카데미 43.61 1,475,090 710,459 710,403 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜신천개발 29.00 39,150 (462,083) - 자산관리업 대한민국 12월 31일 소 계 3,841,030 1,363,875 1,428,867 합 계 49,218,750 19,298,137 1,955,553 (*1) 전기에 계약상 51%를 처분하였으나, 위험과 보상이 이전되지 않아 지분율을 100%로 작성하였습니다 . 장부가액이 0으로 나타나는 것은 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류함에 따른 것입니다. (*2) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (2) 당기 및 전기 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 회사명 기 초 취득(처분) 손상차손 기타증감(*1) 기 말 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 - - - - - 북경경신천투자자문유한공사 526,686 - - - 526,686 관계기업 인천지식정보센터㈜ 44,372 - - (44,372) - ㈜씨앤에스테크 - - - - - 한동개발㈜ 615,967 - - (615,967) - 파주지식공유㈜ 58,125 - - (58,125) - ㈜제주아카데미 710,403 - - - 710,403 ㈜신천개발 - - - - - 한우리배움터㈜ - - - - - 한영민자개발㈜ - - - - - 제주도립미술관 - - - - - 바른길자산관리㈜ - - - - - 울산박물관 - - - - - 익산지식공유㈜ - - - - - 부산에코에듀㈜ - - - - - 합 계 1,955,553 - - (718,464) 1,237,089 (*1) 해당 회사에는 당사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 지분증권(매도가능금융자산)에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. 당사가 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. 회사명 기 초 취득(처분) 손상차손 기타증감(*1) 기 말 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 2,471,159 - (2,471,159) - - 북경경신천투자자문유한공사 526,686 - - - 526,686 에이치비관광리조트㈜ 11,238,723 1,528,301 (8,930,768) (3,836,256) - 에이치비힐링타운㈜ 2,606,815 452,895 (1,811,260) (1,248,450) - 에이치비종합레포츠㈜ 3,147,790 541,333 (2,891,475) (797,648) - 에이치비골프앤리조트㈜(*2) - 43,581 (43,581) - - 관계기업 인천지식정보센터㈜ 163,256 - (118,884) - 44,372 ㈜씨앤에스테크 60,000 - (60,000) - - 한동개발㈜ 1,203,060 - (587,093) - 615,967 파주지식공유㈜ 60,300 - (2,175) - 58,125 ㈜제주아카데미 787,992 - (77,589) - 710,403 ㈜신천개발 39,150 - (39,150) - - 합 계 22,304,931 2,566,110 (17,033,134) (5,882,354) 1,955,553 (*1) 기타증감은 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 금액입니다. (*2) 당기 중 지분 전체가 매각되었습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 구 분 당기 전기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 8,901,794 4,379,992 4,379,992 10,801,183 7,888,122 7,888,122 시장성 없는 채무증권 626,847 691,389 691,389 614,945 614,945 614,945 (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 판교에스디투㈜ 1,200,000 1.00 1,100,000 1,309,352 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - 케이탑자기관리부동산투자회사 300,000 5.53 - - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜웅진홀딩스 17,880 - - - - ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 300,000 0.07 3,000,000 3,020,400 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 연세대송도캠퍼스기숙사㈜ 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 - - 참사람주식회사(*1) 25,271 5.00 252,710 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 - - ㈜에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - 연세에코에듀㈜(*1) 24,700 4.00 123,500 - - 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 - - 송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 106,620 - - 효원에코에듀㈜ 23,548 5.00 117,740 - - 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 - - 전기공사공제조합 200 - 52,200 65,340 65,340 한국전력기술인협회 200 - 23,884 39,640 39,640 전문건설공제조합 69 - 72,669 75,131 75,131 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 511,279 511,279 합 계 9,528,641 5,071,382 5,071,382 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 한우리배움터㈜(*1) 1,018,523 19.00 509,262 160,927 160,927 한영민자개발㈜(*1) 542,350 10.00 271,175 223,990 223,990 제주도립미술관(*1) 50,848 14.00 254,240 165,002 165,002 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 403,139 403,139 바른길자산관리㈜(*1) 2,406,120 5.00 240,612 199,708 199,708 참사람주식회사(*1) 25,271 5.00 252,710 141,214 141,214 울산박물관(*1) 45,988 4.82 229,940 158,705 158,705 판교에스디투㈜(*1) 120,000 1.00 1,100,000 1,590,000 1,590,000 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 993,137 993,137 익산지식공유㈜(*1) 11,593 5.00 57,965 57,965 57,965 ㈜에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사(*1) 300,000 5.39 3,000,000 3,020,400 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 부산에코에듀㈜(*1) 45,916 6.30 229,580 140,365 140,365 연세에코에듀㈜(*1) 24,700 4.00 123,500 123,500 123,500 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 44,305 44,305 송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 213,235 213,235 213,235 연세대송도캠퍼스기숙사㈜ 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 효원에코에듀㈜ 23,548 5.00 117,740 117,740 117,740 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 84,550 84,550 전기공사공제조합 200 - 52,200 52,200 52,200 한국전력기술인협회 200 - 23,884 23,884 23,884 전문건설공제조합 69 - 60,767 60,767 60,767 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 478,094 478,094 합 계 11,416,128 8,503,067 8,503,067 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 대 체 기 말 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 713,424 (713,424) - (*1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 기존 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 구 분 기 초 기타포괄손익인식액 당기손익으로재분류액 법인세효과 기 말 매도가능금융자산 757,799 (257,198) 22,511 190,312 713,424 (4) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득(처분) 평가 대체 기말 판교에스디투㈜ 1,590,000 - (280,648) - 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 - - - - - 전기공사공제조합 52,200 - 13,140 - 65,340 한국전력기술인협회 23,884 - 15,756 - 39,640 전문건설공제조합 60,767 11,902 2,462 - 75,131 엔지니어링공제조합 478,094 - 33,185 - 511,279 ㈜에프이에스제주 - - - - - ㈜비에이치제주 - - - - - ㈜에잇시티 - - - - - ㈜원마운트 240 - - - 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 3,020,400 - - - 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 - - - - - 연세대송도캠퍼스기숙사㈜ 50,000 - - - 50,000 케이탑자기관리부동산투자회사 - - - - - 한우리배움터㈜(*1) 160,927 - - (160,927) - 한영민자개발㈜(*1) 223,990 - - (223,990) - 제주도립미술관(*1) 165,002 - - (165,002) - 유디엠씨㈜(*2) 403,139 - - (403,139) - 바른길자산관리㈜(*1) 199,708 - - (199,708) - 참사람주식회사(*2) 141,214 - - (141,214) - 울산박물관(*1) 158,705 - - (158,705) - 제주해양과학관(*2) 993,137 - - (993,137) - 익산지식공유㈜(*1) 57,965 - - (57,965) - 부산에코에듀㈜(*1) 140,365 - - (140,365) - 연세에코에듀㈜(*2) 123,500 - - (123,500) - 전북에코에듀㈜(*2) 44,305 - - (44,305) - 송도컨벤시아㈜(*2) 213,235 - - (213,235) - 효원에코에듀㈜(*2) 117,740 - - (117,740) - 늘푸른선진학사(*2) 84,550 - - (84,550) - 합 계 8,503,067 11,902 (216,105) (3,227,482) 5,071,382 (*1) 해당 회사에는 당사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하고, 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (5) 전기 중 매도가능금융자산손상차손의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 전기 원마운트(시설) 1,199,760 유디엠씨㈜ 13,743 제주도립미술관 89,238 참사람주식회사 111,496 울산박물관 71,235 부산에코에듀㈜ 89,215 합 계 1,574,687 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득원가 기초 980,400 1,759,333 624,590 7,259,324 1,321,398 1,498,469 13,443,515 취득 - - - 202,423 - 24,318 226,741 처분 - - - (86,955) (435,714) (2,565) (525,234) 제각 - - (291,000) (1,095,686) - (574,087) (1,960,773) 기말 980,400 1,759,333 333,590 6,279,106 885,684 946,135 11,184,249 감가상각누계액 기초 - (233,337) (572,567) (4,059,658) (1,164,232) (1,269,254) (7,299,048) 처분 - - - 71,574 392,082 1,471 465,127 제각 - - 272,812 884,563 - 545,618 1,702,993 감가상각비 - (55,396) (33,833) (1,317,097) (59,405) (129,891) (1,595,622) 기말 - (288,733) (333,588) (4,420,618) (831,555) (852,056) (6,726,550) 순장부금액 기초 980,400 1,525,997 52,023 3,199,666 157,166 229,215 6,144,467 기말 980,400 1,470,600 2 1,858,488 54,129 94,079 4,457,699 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득원가 기초 980,400 1,759,333 624,590 5,972,147 1,322,404 1,385,521 12,044,396 취득 - - - 1,517,872 39,687 134,040 1,691,599 처분 - - - (230,695) (40,693) (21,092) (292,480) 기말 980,400 1,759,333 624,590 7,259,324 1,321,398 1,498,469 13,443,515 감가상각누계액 기초 - (177,941) (485,442) (2,900,041) (1,090,626) (1,033,966) (5,688,016) 처분 - - - 105,885 22,684 10,607 139,176 감가상각비 - (55,396) (87,125) (1,265,502) (96,290) (245,895) (1,750,208) 기말 - (233,337) (572,567) (4,059,658) (1,164,232) (1,269,254) (7,299,048) 순장부금액 기초 980,400 1,581,393 139,148 3,072,106 231,778 351,555 6,356,380 기말 980,400 1,525,996 52,023 3,199,666 157,166 229,215 6,144,467 (2) 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(판관비) 141,694 218,123 감가상각비(원가) 1,453,928 1,532,085 합계 1,595,622 1,750,208 11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 토 지 2,026,240 2,026,240 건 물 3,290,460 3,290,460 합 계 5,316,700 5,316,700 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 305,913 339,751 (3) 외부평가기관에 의하여 평가 된 투자부동산의 공정가치는 5,316,700천원 (18년 12월 31일 기준) 입니다. 12. 무형자산당사의 무형자산은 회원권이며, 당기와 전기 중 회원권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 취득원가 기초 147,800 504,840 처분 (102,200) (357,040) 기말 45,600 147,800 손상차손누계액 기초 (35,249) - 손상차손 - (35,249) 기말 (35,249) (35,249) 순장부금액 기초 112,551 504,840 기말 10,351 112,551 13. 미지급금당기 및 전기말 현재 미지급금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금(*) 22,669,526 - 22,446,762 - (*) 전기 미지급금 22,446,762천원 중 2,094,902천원이 회생채권으로 결정되었습니다. 14. 차입금 등 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 한도대출 ㈜KEB하나은행(*1) - - - 3,900,000 ㈜국민은행(*1) - - - 1,534,408 ㈜신한은행(*1) - - - 2,420,620 ㈜우리은행(*1) - - - 2,880,000 일반대출 ㈜KEB하나은행(*1) - - - 400,000 ㈜농협은행(*1) - - - 1,800,000 ㈜우리은행(*1) - - - 1,280,000 주식담보대출 신한캐피탈㈜(*1) - - - 900,000 고려개발(*2) - - - 300,000 보험대출 하나생명보험㈜ - - - 45,000 흥국화재해상보험㈜ - - - 110,880 미래에셋생명보험㈜ - - - 103,740 합 계 - 15,674,648 (*1) 당기 중 단기차입금은 회생결정으로 출자전환 및 채무 재조정을 통하여 상환 되었습니다. (*2) 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜에 대한 투자주식과 함께 매각 예정으로 인하여 당기 중 단기차입금이 매각예정부채로 계정대체되었습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 보험대출 신한생명보험㈜ - - - 64,000 합 계 - 64,000 (3) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 상환기일 행사기간 행사가격(원) 당기말 전기말 제4회(*1) 2015.11.27 2020.11.27 2016.11.27~2020.11.20 4,345 - 6,600,000 제5회(*1) 2016.07.26 2021.07.26 2017.07.26~2021.07.19 3,053 - 6,240,000 제6회 2018.08.31 2024.08.31 2019.08.31~2024.08.30 2,500 3,000,000 - 제7회 2018.08.10 2024.08.10 2019.08.10~2024.08.09 2,500 7,000,000 - 합 계 10,000,000 12,840,000 전환권조정 (3,084,400) - 유동성대체 - (12,840,000) 장부금액 6,915,600 - (*1) 2017.08.14일 전환사채 제4차, 제5차의 기한이익의 상실로 채무상환의 의무가 발생하였습니다. 이에 당사는 2017.11.20일위약벌금 10.7억원을 납입하였으며, 2017.12.04일 총 채무원금(214억)의 20% 42.8억(원금기준)을 매입하여 소각하였으며, 2017.12.18일 총 채무원금의 20% 42.8억원을 매입하여 소각하였습니다. 상기 소각후 잔액 128.4억원의 2018.7.27일 회생계획안 인가결정에 따라 상환완료하였습니다. (4) 당기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제 6 차 무기명식 무보증 전환사채 제 7 차 무기명식 무보증 전환사채 발행방식 사모사채 사모사채 인수인 케이브이삼호투자유한회사 케이브이삼호투자유한회사 발행금액(원) 3,000,000,000 7,000,000,000 표면이자율(%) 5.00 5.00 만기이자율(%) 5.00 5.00 납입일 2018-08-31 2018-08-10 만기일 2024-08-31 2024-08-10 이자지급방법 전화사채 발행일로부터 매 3월이 되는 날(후급) 전화사채 발행일로부터 매 3월이 되는 날(후급) 원금상환방법 만기 원금의 100%와 본 계약서에서 보장하는 이율을 더한 금액을 일시 상환 만기 원금의 100%와 본 계약서에서 보장하는 이율을 더한 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환비율(%) 100.00 100.00 전환가액(원) 2,500 2,500 전환에 따라 발행할 주식수 1,200,000 2,800,000 전환청구기간 2019-08-31 ~ 2024-08-30 2019-08-10 ~ 2024-08-09 (5) 회사가 발행한 전환사채와 관련하여 인식된 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 발행 평가 기말 제 6 차 무기명식 무보증 전환사채(*1) - 910,783 273,457 1,184,240 제 7 차 무기명식 무보증 전환사채(*1) - 2,312,024 441,067 2,753,091 합계 - 3,222,807 714,524 3,937,331 (*1) 회사는 전환권이 내재된 복합금융상품의 발행자로서 해당 전환권대가는 주계약과의 분리요건을 충족하며, Refixing조건에 따라 3개월마다 변동되므로 자본이 아닌 부채(파생상품)으로 인식하였습니다. 15. 기타금융부채 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급비용 62,138 1,261,331 임대보증금 165,213 162,232 소 계 227,351 1,423,563 비유동부채 임대보증금 135,090 135,090 소 계 135,090 135,090 합 계 362,441 1,558,653 16. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급비용 1,426,191 1,677,734 선수금 84,045 135,852 예수금(*) 3,926,754 10,702,888 합 계 5,436,990 12,516,474 (*) 상기 예수금 10,702,888천원 중 4,393,849천원이 회생조세채권으로 결정되었습니다. 17. 충당부채당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 손실부담충당부채 155,956 7,053,948 소송충당부채 684,475 - 기타충당부채 400,000 400,000 합 계 1,240,431 7,453,948 전기 손실부담충당부채는 에이치비골프앤리조트㈜, 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜를 고려개발에 매각하고, 공동 개발 과정에서발생한 비용의 공동부담 약정에 따라 추가로 부담할 것으로 예상되는 추정액을 충당부채로 계상하였습니다. 해당 충당부채는 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜의 잔여지분과 함께 고려개발에 추가 매각할 예정으로 매각예정부채로 대체하였습니다. 18. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 21,279,662 (3,489,445) (165,271) 17,624,946 당기근무원가 7,231,834 - - 7,231,834 이자원가(수익) 439,452 (44,033) - 395,419 납입액 - (1,774,000) - (1,774,000) 급여지급액 (12,725,229) 848,919 - (11,876,310) 재측정요소 571,582 6,702 - 578,284 전입으로 인한 증가 - - - 전출로 인한 감소 (31,954) - - (31,954) 당기말 16,765,347 (4,451,857) (165,271) 12,148,219 (*) 당사는 당기말 현재 퇴직금총추계액의 약 26.6%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행의 4개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 22,145,422 (4,024,058) (165,271) 17,956,093 당기근무원가 10,564,709 - - 10,564,709 이자원가(수익) 408,332 (24,868) - 383,464 납입액 - (500,000) - (500,000) 급여지급액 (13,795,456) 1,078,547 - (12,716,909) 재측정요소 1,939,789 (19,066) - 1,920,723 전입으로 인한 증가 20,962 - - 20,962 전출로 인한 감소 (4,096) - - (4,096) 당기말 21,279,662 (3,489,445) (165,271) 17,624,946 (*) 당사는 전기말 현재 퇴직금총추계액의 약 17%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행의 4개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,231,834 10,564,709 순확정급여부채의 이자비용 439,452 408,332 사외적립자산 이자수익 (44,033) - 합 계 7,627,253 10,973,041 총 비용 중 7,390,364천원(전기: 10,681,617천원)은 매출원가에 포함되었으며, 236,889천원(전기: 266,555천원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 비 율(%) 당기말 전기말 할인율 : 1% 증가 98.86 98.87 1% 감소 101.21 101.19 임금상승률 : 1% 증가 101.16 101.16 1% 감소 98.88 98.88 (4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율(%) 5.87 5.09 할인율(%) 2.19 2.32 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 세무상 법인세부담액(법인세추납액 포함) - (475,864) 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 - 1,899,808 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 손익에 반영된 법인세비용 - 1,423,944 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세비용은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,996,524 (81,130,672) 적용세율에 따른 법인세 1,099,235 (17,848,748) 법인세 효과: - 비과세수익 (11,998,093) (962,314) - 비공제비용 1,714,619 1,191,259 - 법인세추납액(환급액) - (475,864) - 세액공제 - - - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 1,406,610 10,277,348 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 차감할 일시적차이 7,667,451 7,342,544 - 과거기간 인식한 이연법인세자산 취소 - 1,899,808 - 기타 110,178 (89) 법인세비용 - 1,423,944 유효세율(*) - - (*) 전기 법인세차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당사는 전기 중 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단되어 전기 초인식한 이연법인세자산을 취소하고 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원). 구 분 당기말 종속기업손상차손 6,387,587 관계기업손상차손 3,098,275 대손상각비 12,590,507 매도가능증권 2,664,122 퇴직급여 12,148,219 지급보증충당부채 8,308,821 자산재평가손익 (1,621,670) 기타 52,154,665 합 계 95,730,526 한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 미인식한 이월결손금은 37,102,174천원 입니다. 20. 자본(1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(전기말: 200,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 10,913,968주(전기말: 7,348,534주) 및 2,500원(전기말: 2,500원) 입니다. 당기 및 전기 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 18,371,336 71,387,105 유상증자 20,000,000 12,093,915 무상감자 (31,081,758) (65,109,684) 출자전환 19,995,342 - 기말금액 27,284,920 18,371,336 (2) 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 - 7,955,033 기타자본잉여금 감자차익 96,191,441 65,109,684 신주인수권대가 9,624 9,624 전환권대가 6,344,467 6,344,467 기타자본잉여금 86,691 86,691 합 계 102,632,223 79,505,499 (3) 기타자본항목 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,198) (16,198) 자기주식처분손실 (1,154,169) (1,154,169) 신주인수권상환손실 (513,138) (513,138) 감자차손 (4,440) (4,440) 주식할인발행차금 (1,913,187) - 자산재평가이익 2,048,227 2,048,227 매도가능금융자산평가손실(*1) - (47,184) 매도가능금융자산평가이익(*1) - 760,609 합 계 (1,552,905) 1,073,707 (*1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 기존 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. ( 4) 결손금 당기 및 전기말 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,936,551 2,936,551 미처리결손금 (120,225,809) (125,706,150) 합 계 (117,289,258) (122,769,599) (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 29 일 주주총회에서 처리될 예 정입니다 (전기처리확정일: 2018년 3월 31일,단위:천원) . 과 목 제39(당)기 제38(전)기 Ⅰ. 미처리 결손금 (120,225,809) (129,241,566) 1. 전기이월결손금 (129,241,566) (41,919,233) 2. 당기순이익(손실) 4,996,524 (82,555,021) 3. 재측정요소 (578,284) (1,920,723) 4. 이연법인세자산 미인식효과 - (2,846,589) 5. 매도가능증권평가손익 대체 713,424 - 6. 회계변경누적효과 3,884,093 - Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월 미처리 결손금 (120,225,809) (129,241,566) 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 수익과 관련하여 모두 국내에서 제공하는 용역에 대한 수익이며, 당기 및 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 122,364,510 305,913 20,230,108 200,602 143,101,133 지리적 시장 - 한국 122,364,510 305,913 20,230,108 200,602 143,101,133 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 122,364,510 305,913 20,230,108 200,602 143,101,133 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 166,640,072 339,751 23,091,413 184,918 190,256,154 지리적 시장 - 한국 166,640,072 339,751 23,091,413 184,918 190,256,154 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 166,640,072 339,751 23,091,413 184,918 190,256,154 22. 매출원가당기 및 전기 매출원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 97,798,018 131,882,799 복리후생비 6,673,538 8,818,790 퇴직급여 7,390,364 10,681,618 외주관리비 5,001,882 8,007,308 소모품비 2,698,825 4,636,806 세금과공과 3,945,110 5,863,471 기타 14,619,163 17,797,432 합 계 138,126,900 187,688,224 23. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,948,631 4,206,830 퇴직급여 236,889 266,555 여비교통비 128,935 148,014 사무용품비 16,252 16,160 세금과공과 83,808 65,747 통신비 16,653 52,046 접대비 61,410 111,093 복리후생비 142,526 224,068 소모품비 69,901 73,729 차량유지비 39,341 122,269 도서인쇄비 11,345 30,608 광고선전비 - 2,000 지급수수료 2,461,078 1,169,107 수선비 97,798 4,707 보험료 19,674 21,812 임차료 301,361 446,985 감가상각비 141,694 218,123 대손상각비 (32,417) 1,473,486 교육훈련비 2,398 2,044 회비부담금 21,351 33,700 합 계 6,768,628 8,689,083 24. 순금융손익당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 306,521 2,808,044 배당금수익 155,180 228,728 당기손익-공정가치금융 자산평가손익 64,541 - 외환차익 - 1,279 파생상품평가이익 - 1,139,242 지급보증손실충당부채환입 - 93,368 채무면제이익 10,471,659 - 소 계 10,997,901 4,270,661 금융비용 이자비용 1,581,531 4,779,501 외화환산손실 - 6,060 외환차손 875 - 파생상품평가손실 714,524 65,894 파생상품손상차손 - 1,139,242 매도가능금융자산손상차손 - 1,574,687 당기손익-공정가치금융 자산평가손실 280,648 - 사채상환손실 - 4,776,470 지급보증손실 - 3,901,368 소 계 2,577,578 16,243,222 25. 영업외손익당기 및 전기 영업외손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 영업외수익 대손충당금환입 209,453 476,753 유형자산처분이익 50,815 29,574 투자자산처분이익 - 100,000 잡이익 571,857 55,375 소 계 832,125 661,702 영업외비용 기타의대손상각비 121,758 28,706,664 유형자산처분손실 267,055 26,824 무형자산처분손실 2,200 46,131 무형자산손상차손 - 35,249 종속기업투자증권손상차손 - 16,148,242 관계기업투자증권손상차손 - 884,891 지급수수료 367,444 3,866,809 기부금 160,000 2,500 채권매각손실 - 4,925,636 기타충당부채전입 854,873 7,453,948 잡손실 688,198 1,601,765 소 계 2,461,528 63,698,659 26. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다. 단, 당사의 비용 중 매출원가와 판매비와 관리비를 분류하면 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 100,746,649 136,089,629 퇴직급여 7,627,253 10,948,172 여비교통비 163,602 168,245 사무용품비 38,592 29,506 세금과공과 4,028,918 5,929,218 통신비 131,199 157,470 접대비 74,506 283,014 복리후생비 6,816,064 9,042,858 소모품비 2,768,727 4,710,535 차량유지비 320,394 429,295 도서인쇄비 31,390 44,025 광고선전비 - 24,631 지급수수료 4,038,587 3,761,592 수선비 2,813,916 3,205,840 보험료 459,558 886,190 임차료 7,788,391 8,819,747 감가상각비 1,595,622 1,750,208 대손상각비 (32,417) 1,473,486 교육훈련비 82,286 140,631 수도광열비 324,182 311,589 회비부담금 29,874 44,315 외주관리비 5,001,882 8,007,307 변상금 42,812 96,171 관리비 3,541 23,633 합 계 144,895,528 196,377,307 27. 주당이익(손실) 당기 및 전기 보통주 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다(단위: 원,주). 구 분 당기 전기(*1) 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 4,996,523,995 (82,554,615,962) 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(자기주식 제외) 4,269,630 763,618 주당순이익(손실) 1,170 (108,110) 희석주당순이익(손실) 907 (108,110) (*1) 당기 무상감자로 인하여 비교표시하는 전기 기본주당이익을 소급하여 표시하였습니다. 28. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 북경경신천투자자문유한공사 관계기업 ㈜씨앤에스테크 ㈜지엘코퍼레이션 인천지식정보센터㈜ 파주지식공유㈜ 한동개발㈜ ㈜신천개발 ㈜제주아카데미 한우리배움터㈜(*1) 한영민자개발㈜(*1) 제주도립미술관(*1) 바른길자산관리㈜(*1) 울산박물관(*1) 익산지식공유㈜(*1) 부산에코에듀㈜(*1) 에이치비관광리조트㈜(*2) 에이치비힐링타운㈜(*2) 에이치비종합레포츠㈜(*2) 기타의 특수관계자 유디엠씨㈜ 참사람주식회사 제주해양과학관 ㈜에프이에스제주 ㈜비에이치제주 연세에코에듀㈜ 전북에코에듀㈜ 더송도컨벤시아㈜ 효원에코에듀(주) 세영식품㈜ 장원에프엔에스 늘푸른선진학사 (재)한반도미래재단(*3) 한중경제협회(*3) 에이비씨 주식회사(*4) 케이브이투자삼호 유한회사(*4) (*1) 당사가 임원을 파견하고 있어 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 주주간 협약에 따라 지배력을 상실하였다고 판단되어 관계기업으로 재분류 하였습니다. (*3) 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 당기 중 유상증자 및 전환사채 발행에 따라 당기에 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 매출 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 임대매출 3,481 3,481 관계기업 ㈜씨앤에스테크 용역/임대매출 2,400 406,400 인천지식정보센터㈜ 용역매출 839,082 1,236,322 파주지식공유㈜ 용역매출 700,536 728,366 한동개발㈜ 용역매출 1,775,267 1,755,985 ㈜신천개발 임대매출 2,400 2,400 ㈜지엘코퍼레이션 임대매출 1,200 3,600 한우리배움터㈜ 용역매출 475,264 459,010 한영민자개발㈜ 용역매출 1,034,728 1,031,654 제주도립미술관 용역매출 533,058 519,183 바른길자산관리㈜ 용역매출 1,278,472 1,258,880 울산박물관 용역매출 790,879 730,051 익산지식공유㈜ 용역매출 483,207 475,802 부산에코에듀㈜ 용역매출 1,294,539 614,859 기타 유디엠씨㈜ 용역매출 1,971,046 1,906,686 참사람주식회사 용역매출 1,210,258 1,376,792 제주해양과학관 용역매출 1,392,807 1,336,405 ㈜에프이에스제주 용역매출 2,193,215 2,159,622 ㈜비에이치제주 용역매출 1,999,833 2,019,356 연세에코에듀㈜ 용역매출 715,537 711,972 전북에코에듀㈜ 용역매출 213,020 173,129 더송도컨벤시아㈜ 용역매출 6,538 - 세영식품㈜(*1) 용역매출 1,109,471 - 장원에프엔에스(*1) 용역매출 471,208 - 효원에코에듀(주) 용역매출 102,523 - (재)한반도미래재단(*2) 용역/임대매출 - 24,984 한중경제협회(*2) 용역/임대매출 - 24,474 소 계 20,599,969 18,959,413 매입 관계기업 ㈜신천개발 외주관리비등 225,079 1,103,765 ㈜씨앤에스테크 외주관리비등 1,382,000 1,897,960 한동개발㈜ 광열비등 1,085,745 1,216,296 파주지식공유㈜ 광열비등 65,694 64,740 인천지식정보센터㈜ 광열비등 131,791 129,659 한우리배움터㈜ 수수료 8 8 한영민자개발㈜ 광열비 160,491 265,294 제주도립미술관 임대료 80,515 79,280 바른길자산관리㈜ 수수료 4 4 울산박물관 임대료 39,211 39,346 익산지식공유㈜ 임대료 19,437 19,132 부산에코에듀㈜ 광열비 등 376,899 377,525 기타 유디엠씨㈜ 광열비등 20,934 41,808 효원에코에듀㈜ 임대료 51,111 - 제이앤제이유통㈜(~10.30)(*3) 소모품비 등 - 2,283,988 소 계 3,638,919 7,518,805 기타거래 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 이자수익 74,066 50,814 관계기업 ㈜씨앤에스테크 이자수익 - 16,288 소 계 74,066 67,102 (*1) 보고회사의 주주가 임원으로 있는 특수관계자이며 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에 포함되었으며 전기 거래 금액은 최대주주 변경일자(2017.12.13)부터의 거래내역입니다. (*2) 보고회사의 주주가 임원으로 있는 특수관계자이며 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에서 제외되었으며 전기 거래 금액은 최대주주 변경일자(2017.8.17)까지의 거래내역입니다. (*3) 전 대표이사 특수관계인으로 해당 금액은 대표이사 변경일(2017.10.30)까지의 거래내역입니다. (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 매출채권및 기타채권(*1) 기타유동성금융자산(*2) 매입채무및 기타채무 기타비유동성금융부채 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 56,605 524,066 12,393 2,901 관계기업 ㈜씨앤에스테크 45,000 650,000 135,202 - 파주지식공유㈜ 67,975 - - - 신천개발㈜(*3) 1,456,137 390,000 - - 부산에코에듀㈜ 272,258 - - - 한영민자개발㈜ 202,727 - - - 에이치비관광리조트㈜ - 10,701,405 - - 에이치비힐링타운㈜ - 2,551,573 - - 에이치비종합레포츠㈜ - 3,784,311 - - ㈜지엘코퍼레이션 3,300 20,000 - - 기타 참사람주식회사 336,717 - - - 제주해양과학관 125,282 - - - 더송도컨벤시아㈜ 4,058 - - - 효원에코에듀㈜ 102,523 2,450,000 - - 연세에코에듀㈜ 197,791 세영식품㈜ 432,130 - - - 장원에프엔에스 234,850 - - - 합 계 3,537,353 21,071,355 147,595 2,901 (*1) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현재 59,905천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현재 18,481,355천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 신천개발㈜ 기타채권 1,456,987천원 중 불법행위미수금 1,455,447천원이 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기 중 불법회수미수금 209,136천원이 회수되었습니다. 구 분 특수관계자명 매출채권및 기타채권(*1) 기타유동성금융자산(*2) 매입채무및 기타채무 기타비유동성금융부채 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 52,776 900,000 26,507 2,901 에이치비관광리조트㈜ - 10,701,405 - - 에이치비힐링타운㈜ - 2,551,573 - - 에이치비종합레포츠㈜ - 3,784,311 - - 관계기업 ㈜씨앤에스테크 270,324 650,000 179,212 - ㈜지엘코퍼레이션 1,980 20,000 - - 인천지식정보센터㈜ 229,312 - - - 파주지식공유㈜ 1,872 - - - 신천개발㈜(*3) 1,666,124 300,000 85,526 - 한동개발㈜ - - 8,189 - 기타 한우리배움터㈜ 128,419 - - - 한영민자개발㈜ 15,950 - - - 바른길자산관리㈜ 349,390 - 4 - 참사람주식회사 535,471 - - - 제주도립미술관 148,020 - - - 유디엠씨 529,124 - - - 울산박물관 47,850 - - - 제주해양과학관 122,504 - - - 익산지식공유㈜ 132,056 - - - 부산에코에듀㈜ 198,073 - - - ㈜에프이에스제주 599,313 - - - 비에이치제주 560,373 - - - 연세에코에듀㈜ 213,183 - - - 전북에코에듀 57,839 - - - 합 계 5,859,953 18,907,289 299,438 2,901 (*1) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 52,776천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 6,079,280천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 신천개발㈜ 기타채권1,666,124천원 중 불법행위미수금 1,664,583천원이 포함되어 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 현금출자 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 증자 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 50,000 425,934 - - 300,000 - - 17,285 에이치비골프앤리조트㈜(*1) - - - 2,701,000 39,521,827 60,000 60,000 - 에이치비관광리조트㈜ - - - 651,300 - - - - 에이치비힐링타운㈜ - - - 136,640 - - - - 에이치비종합레포츠㈜ - - - 221,440 - - - - 관계기업 ㈜씨앤에스테크 - - - 830,000 660,000 - - 17,740 ㈜지엘코퍼레이션 - - - 3,270,000 3,250,000 - - 17,630 신천개발㈜(*2) 90,000 - - 2,520,000 905,416 - - 23,140 기타 세영식품㈜ - - 5,000,000 - - - - - 주식회사 에이비씨 - - 5,000,000 - - - - - 케이브이삼호투자 - - 13,000,000 - - - - - (재)한반도미래재단(*3) - - - - - - - 128,800 기타의 특수관계자(*4) - - - - - - - 3,000,003 (*1) 전기 중 지분매각으로 에이치비골프앤리조트㈜는 종속기업에서 제외되었으며 해당 금액은 매각일까지의 거래내역입니다. (*2) 전기중 신천개발㈜에 대여된 2,520,000천원에는 불법행위미수금 2,050,000천원이 포함되어 있으며, 자금회수된 905,416천원에는 불법행위미수금 385,416천원이 포함되어 있습니다. (*3) 보고회사의 주주가 임원으로 있는 특수관계자이며 전기 중 최대주주의 변동으로 특수관계자에서 제외되었으며 해당 금액은 최대주주 변경일자까지의 거래내역입니다. (*4) 전기 유상증자 참여로 최대주주로 변경된 증자 거래내역입니다. 당기에는 회생절차 M 인하여 최대주주가 세영식품(주)외 2 법인으로 변경되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당 기 전 기 단기 임원급여 543,204 674,060 퇴직급여 137,148 100,320 합 계 680,352 774,380 29. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 담보설정금액 담보제공처 토지,건물 3,600,000 ㈜하나은행 단기금융상품(*1) 2,323,993 SGI서울보증㈜ 장기금융상품(*1) 3,000 ㈜하나은행 장기금융상품(*1) 15,000 SGI서울보증㈜ 보증금(*1) 15,000 아주캐피탈㈜ 매각예정자산 22,300,000 ㈜고려개발 (*1) 상기 담보제공자산의 내역은 주석 6에서 설명하고 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 타인을 위하여 회사소유의 자산을 다음과 같이 담보제공하고 있습니다. 제공받은자 보증채권자 담보자산내역 한우리배움터㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 한영민자개발㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 제주도립미술관 중소기업은행 출자주식 유디엠씨㈜ 삼성생명㈜외4 출자주식 바른길자산관리㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 참사람주식회사 한국비티엘인프라투융자회사외3 출자주식 울산박물관 대한생명보험㈜외3 출자주식 판교에스디투㈜ ㈜신한은행 출자주식 제주해양과학관 한화트라이써클인프라사모 출자주식 익산지식공유㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 부산에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외2 출자주식 연세에코에듀㈜ ㈜우리은행외2 출자주식 전북에코에듀㈜ 중소기업은행외4 출자주식 송도컨벤시아㈜ KIAMCO 비티엘 사모특별자산투자신탁제5호 출자주식 ㈜에프이에스제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 ㈜비에이치제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 효원에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외1 출자주식 인천지식정보센터㈜ 한국교육투융자회사외2 출자주식 한동개발㈜ ㈜신한은행외1 출자주식 파주지식공유㈜ 농업협동조합중앙회 출자주식 에이치비골프앤리조트㈜ 등 SGI서울보증㈜ 단기금융상품 (3) 당사가 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공받은자 약정금액 대출잔액 한우리배움터㈜ 21,088,042 14,402,189 한영민자개발㈜ 14,406,000 9,596,213 한동개발㈜ 54,245,589 35,122,410 파주지식공유㈜ 10,193,400 6,392,601 참사람주식회사 45,488,000 29,265,597 제주해양과학관 100,319,000 76,302,104 제주도립미술관 11,792,000 7,254,226 전북에코에듀㈜ 57,110,000 49,398,195 인천지식정보센터㈜ 14,120,300 8,813,931 익산지식공유㈜ 11,330,700 8,163,847 유디엠씨㈜ 66,614,000 54,018,214 울산박물관 42,526,800 29,257,447 연세에코에듀㈜ 27,000,000 22,278,718 송도컨벤시아㈜ 153,640,630 153,465,736 부산에코에듀㈜ 82,217,000 61,982,266 바른길자산관리㈜ 49,335,201 27,939,775 늘푸른선진학사 37,116,000 37,116,000 (4) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증제공처 구 분 보증형태 계약일 보증금액 보증 채권자 에이치비힐링타운㈜ 계약보증 연대보증 2017.01.17 1,047,501 SGI서울보증㈜ ㈜씨앤에스테크 계약보증 연대보증 2016.05.01 185,657 SGI서울보증㈜ 신천개발㈜ 계약보증 연대보증 2016.12.27 379,622 SGI서울보증㈜ 합 계 1,612,780 (5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 물건 또는 내용 금 액 SGI서울보증㈜ 이행보증보험 36,907,040 엔지니어링공제조합 이행보증보험 5,742,387 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 Ⅰ. 당기순이익(손실) 4,996,524 (82,554,616) Ⅱ. 손익조정사항 이자수익 (306,522) (2,808,044) 배당금수익 (155,180) (228,728) 이자비용 1,581,531 4,779,501 법인세비용 - 1,423,944 외화환산손실 - 6,060 퇴직급여 7,627,253 10,948,173 대손상각비 (32,417) 1,473,486 기타의대손상각비 121,758 28,706,664 대손충당금환입 (209,453) (476,753) 감가상각비 1,595,622 1,750,209 매도가능금융자산손상차손 - 1,574,687 관계기업투자자산손상차손 - 884,891 종속기업투자자산손상차손 - 16,148,242 투자자산처분이익 - (100,000) 채권매각손실 - 4,925,636 파생상품평가이익 - (1,139,242) 파생상품평가손실 714,524 65,894 무형자산처분손실 2,200 46,131 유형자산처분이익 (50,815) (29,574) 유형자산처분손실 267,055 26,824 무형자산손상차손 - 35,249 파생상품자산손상차손 - 1,139,242 기타충당부채전입 854,873 7,453,948 당기손익-공정가치금융자산평가손실 280,648 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (64,541) - 잡손실 547,234 406,788 잡이익 (457,648) - 지급보증손실 - 3,901,368 지급보증손실환입 - (93,368) 사채상환손실 - 4,776,470 채무면제이익 (10,471,659) - 소 계 1,844,463 85,597,698 Ⅲ. 자산ㆍ부채의 증감 : 매출채권의 감소(증가) 6,097,085 352,979 미수금의 감소(증가) 27,377 (616,836) 미수수익의 감소(증가) (26,568) 54,920 선급금의 감소(증가) 181,637 1,071,254 선급임차료의 감소(증가) 96,032 177,469 선급비용의 감소(증가) 452,081 197,648 장기선급비용의 감소(증가) - 5,667 당기법인세자산의 감소(증가) (108,691) - 미지급금의 증가(감소) (1,981,017) (13,407,856) 임대보증금의 증가(감소) 31,269 2,962 기타의비유동자산의 증가(감소) (485,260) - 선수금의 증가(감소) (51,808) (87,342) 미지급비용의 증가(감소) (306,316) 783,786 예수금의 증가(감소) (510,102) 1,680,747 퇴직금의 지급 (6,209,639) (6,571,746) 퇴직연금운용자산의 납입 (1,774,000) (500,000) 소 계 (4,567,920) (16,856,348) 영업으로부터 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 2,273,067 (13,813,266) (2) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 장기금융상품 유동성 대체 (4,523,993) - 매도가능금융자산의 평가 - (234,687) 미수금 등 매각예정자산으로 대체 (4,900,000) - 종속기업투자주식의 매각예정유동자산 계정대체 - 5,882,355 전환사채의 유동성대체 - 10,400,000 기타충당부채 등 매각예정부채로 대체 7,368,390 - 퇴직급여충당부채 재측정요소 (578,284) (1,920,723) 출자전환 22,995,900 - (3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 단기차입금 장기차입금 전환사채 파생상품부채 당기초 15,674,648 64,000 12,840,000 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 (5,194,678) (64,000) 6,868,972 - 출자전환 (10,179,970) - (9,708,972) - 매각예정부채 대체 (300,000) - - - 전환권인식 - - (3,222,807) 3,222,807 전환권평가 - - - 714,524 전환권조정 상각 - - 138,407 - 당기말 - - 6,915,600 3,937,331 31. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 당사는 임대형 민자사업(BTL) 사업관련 등 계약이행 목적으로 백지어음 6매와 백지수표 2매를 SGI서울보증㈜ 등에 제공하고 있습니다. (2) 임대형 민자사업 당사는 임대형 민자사업(BTL)에 운영출자자로 참여하여 운영 사업을 수행하고 있습니다. 이와 관련하여 출자자약정서를 사업 자금 대여 기관에 제출하고 있는 바, 동 출자자약정서에서는 사업자의 부도 등에 불구하고 책임 운영할 것과 실시계획 등의 변경으로 추가적인 자본금 납입이 필요할 경우 연대하여 이행할 것을 확약하고 있습니다. (3) 재무출자자에 대한 주식매수청구권의 발행당기말 현재 당사는 관계기업인 제주해양과학관㈜의 재무출자자에게 주식매수청구권(풋백옵션)을 부여하였습니다. 구분 내역 행사기간 사업의 운영개시일로부터 만 2년이 되는날부터 운영기간 종료일까지 대상주식 재무출자자가 투입한 자기자본 전액 행사가격 액면가액(9,466백만원) 행사조건 (1) 재무출자자가 대상회사에 출자금을 납입한 날로부터 20년이 경과한 경우, 또는(2) 어느 사업년도에 대상회사의 실제 사용료 수입이 기준 대비 80% 미만인 경우 (4) 약정사항 당사는 2017년 12월 15일에 고려개발 주식회사와 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜ (이하 모두 합하여 '대상회사들'이라 함)의 발행주식 중 지분 51%를 양도하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 주주간 합의서를체결하였습니다. 동 주주간 합의서에 따르면 당사와 고려개발 주식회사는 대상회사들과 관련하여 공동으로 개발사업을 진행하되, 2018년 4월 30일까지 공동 개발과 관련한 구체적인 전망을 가지지 못하는 경우에는 당사자간 합의하여 대상회사들을 매각하기로 하였습니다. 단, 2018년 10월 30일까지 당사자간 합의를 통하여 각 대상회사를 매각하지 못하는 경우에는, 이후 시점부터 고려개발이 각 대상회사를 임의매각할 수 있습니다. 당기말 현재 대상회사들은 매각되지 않았으며, 당사는 대상회사의 임의매각권이 고려개발로 이전됨에 따라 대상회사들에 대한 지배력을 상실했다고 보아 종속회사에서 제외하였습니다.이와 관련하여 고려개발 주식회사는 회사가 대상회사들에 가지는 대여금 채권 177억원에 대해 질권을 설정하고 있으며 동 질권 설정액으로 채권 회수에 부족할 경우 당사에의 채무 46억원 등과 상계할 수 있습니다. 또한 당사는 2017년 11월 30일에 고려개발 주식회사와 에이치비골프앤리조트㈜의 발행주식 100%를 양도하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 주주간 합의서를 체결하였습니다. 동 주주간 합의서에 따르면 고려개발 주식회사는 에이치비골프앤리조트㈜ 빌리지 분양이익의 15%에 해당하는 금액을 2019년 12월말까지 당사에 지급하여야 합니다. 이때 해당 분양이익 15%가 46억원에 미달하는 경우는 동 분양이익 15%를 46억원으로 간주하고, 당사는 에이치비관광리조트㈜에 대하여 분양이익에 대한 지급을 요구할 수 없습니다. (5) 소송사건당기말 시점 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건, 소송가액은 13,432,017천원 이며, 당사가 패소할 가능성이 높은 사건에 대하여 충당부채 684백만원을 인식하였습니다. 한편, 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건, 소송가액은 52,407천원 입니다. 32. 재무위험관리32.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.32.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 중요한 외화 자산 및 부채를 보유하고 있지않습니다. (2) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 10% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 당기손익에 미치는 효과 지분증권 432,975 (432,975) - - 채무증권 69,139 (69,139) - - 기타포괄손익에 미치는 효과 매도가능금융자산 - - 719,683 (719,683) (3) 이자율위험당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익ㆍ비용의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 변동이자부 채권 등 이자수취 자산에의 투자및 변동이자부 차입금 등의 이자부부채 차입에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 변동이자부 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. 32.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 15,187,701 5,840,050 매출채권 11,986,690 17,844,470 기타유동성금융자산 6,284,275 6,989,581 기타비유동성금융자산 10,060,646 13,798,239 합 계 43,519,312 44,472,340 (*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. 32.1.3 유동성위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 - - - - 6,915,600 6,915,600 미지급금 22,669,526 - - - - 22,669,526 기타유동성금융부채 227,351 - - - - 227,351 기타비유동성금융부채 - - 97,679 37,411 - 135,090 합 계 22,896,877 - 97,679 37,411 6,915,600 29,947,567 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 12,054,028 16,460,620 64,000 - - 28,578,648 미지급금 22,446,762 - - - - 22,446,762 기타유동성금융부채 1,423,563 - - - - 1,423,563 기타비유동성금융부채 - - 97,679 37,411 - 135,090 합 계 35,924,353 16,460,620 161,679 37,411 - 52,584,063 32.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 60,078,928 90,179,430 자본 11,074,982 (23,819,057) 부채비율(%) 542.5 (378.6) 33. 공정가치 (1) 당기 및 전기말 말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 지분증권 4,379,992 4,379,992 - - 채무증권 691,389 691,389 - - 매도가능금융자산 - - 8,503,067 8,503,067 소 계 5,071,381 5,071,381 8,503,067 8,503,067 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권(*) 11,986,690 11,986,690 17,844,470 17,844,470 기타금융자산(*) 11,273,539 11,273,539 12,284,753 12,284,753 소 계 23,260,229 23,260,229 30,129,223 30,129,223 합 계 28,331,610 28,331,610 38,632,290 38,632,290 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 3,937,331 3,937,331 - - 소 계 3,937,331 3,937,331 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 미지급금(*) 22,669,526 22,669,526 22,446,762 22,446,762 기타금융부채(*) 362,441 362,441 1,558,653 1,558,653 차입금등(*) 6,915,600 6,915,600 28,578,648 28,578,648 소 계 29,947,567 29,947,567 52,584,063 52,584,063 합 계 33,884,898 33,884,898 52,584,063 52,584,063 (*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,021,141 5,021,141 합 계 - - 5,021,141 5,021,141 금융부채: 파생금융부채 - - 3,937,331 3,937,331 합 계 - - 3,937,331 3,937,331 금융자산: 매도가능금융자산 - - 7,196,827 7,196,827 합 계 - - 7,196,827 7,196,827 (*) 상기 수준 3에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권(당기말 및 전기말 각각 50,240 천 원 및 1,306,240천원 )을 제외하였습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생금융부채 매도가능금융자산 파생금융부채 기초 7,196,827 - 7,606,601 2,008,126 총손익 당기손익인식액 (216,105) 714,524 (1,574,687) (65,894) 기타포괄손익인식액 - - (234,686) - 매입금액 - 3,222,807 - - 매도금액 - - - (2,074,020) 수준 3으로의 이동 614,945 - 1,399,599 - 수준 3으로부터의 이동 (2,586,427) - - - 기말 5,009,240 3,937,331 7,196,827 - 미실현손익(*) - - 713,424 - (*) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 전기말 미실현손익 잔액 713,424천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위: 천원). 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,021,141 3 미래현금흐름할인법 성장률 - 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 5.45 ~ 8.65 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 파생금융부채 3,937,331 3 이항모형 할인율 1.93 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 변동성 35.45 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 매도가능금융자산 7,196,827 3 순자산가치접근법, 배당할인모형 등 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 4.63 ~ 9.40 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 34. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,227,452 - 15,227,452 매출채권 11,986,690 - 11,986,690 기타유동성금융자산 6,284,275 - 6,284,275 지분증권 - 4,379,992 4,379,992 채무증권 - 691,389 691,389 기타비유동성금융자산 4,989,264 - 4,989,264 합 계 38,487,681 5,071,381 43,559,062 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 6,915,600 - 6,915,600 미지급금 22,669,526 - 22,669,526 기타유동성금융부채 227,351 - 227,351 기타비유동성금융부채 135,090 - 135,090 파생금융상품 - 3,937,331 3,937,331 합 계 29,947,567 3,937,331 33,884,898 1) 금융자산 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,939,909 - 5,939,909 매출채권 17,844,470 - 17,844,470 기타유동성금융자산 6,989,581 - 6,989,581 매도가능금융자산 - 8,503,067 8,503,067 기타비유동성금융자산 5,295,172 - 5,295,172 합 계 36,069,132 8,503,067 44,572,199 2) 금융부채 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 28,578,648 - 28,578,648 미지급금 22,446,762 - 22,446,762 기타유동성금융부채 1,423,563 - 1,423,563 기타비유동성금융부채 135,090 - 135,090 합 계 52,584,063 - 52,584,063 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산관련 손익 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 자산손익 계 평가손익 - (216,107) (216,107) 이자수익 306,521 - 306,521 외환차손익 (875) - (875) 배당수익 - 155,180 155,180 대손상각비/대손충당금환입 120,112 - 120,112 2) 금융부채관련 손익 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (1,581,531) - (1,581,531) 파생상품평가손익 - (714,524) (714,524) 채무면제이익 10,471,659 - 10,471,659 1) 금융자산관련 손익 구분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 자산손익 계 이자수익 2,808,044 - - 2,808,044 외화환산손실 (6,060) - - (6,060) 배당수익 - - 228,728 228,728 외환차익 1,279 - - 1,279 파생상품평가이익 - 1,073,348 - 1,073,348 파생상품손상차손 - (1,139,242) - (1,139,242) 손상차손/손상차손환입(당기손익) - - (1,574,687) (1,574,687) 대손상각비/대손충당금환입 (29,703,397) - - (29,703,397) 채권매각손실 (4,925,636) - - (4,925,636) 2) 금융부채관련 손익 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (4,779,501) - (4,779,501) 사채상환손실 (4,776,470) - (4,776,470) 지급보증환입(손실) - (3,808,000) (3,808,000) 35. 매각예정자산 및 부채(1) 주요사항전기 중 당사의 경영진은 종속회사인 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜를 매각하기로 결정하였으며, 2019년 3월 중 매각을 완료하였습니다. 당기말 현재 매수인과 해당 종속기업투자주식 및 종속기업에 대한 대여금 등자산과 부채를 함께 매각하기로 결정하고 매각예정자산과 매각예정부채로 재분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역(단위: 천원) 구 분 당기말 [자산] 종속기업투자 5,882,355 미수금 4,900,000 종속회사대여금 17,037,289 소 계 27,819,644 대손충당금 (17,037,289) 합 계 10,782,355 [부채] 단기차입금 300,000 기타충당부채 7,068,390 합 계 7,368,390 36. 계 속기업가정의 불확실성 당사는 2018년 4월 2일자로 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2018년 4월 13일자로 회생절차 개시결정을 인가받아 회생계획안을 준비하였습니다. 당사는 재무구조를 개선하고 경영정상화를 도모하여 회생절차를 조기에 종결시키기 위하여 회생계획 인가 전 M 를 추진하여 2018년 6월 26일 M 투자계약체결에 대한 법원 허가를 득하고, 2018년 7월 27일 일자로 회생계획안을 인가받았습니다.(1) 채무조정회생계획안에 따른 채무조정내역은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구 분 변동 후 시인한 총 채권액 권리변경 권리변경 후 변제할 채권액 출자전환 면제 원 금 개시전 이자 개시후 이자 합 계 회생담보권 대여금채권 4,383,246 - - 4,355,889 27,357 42,872 4,426,118 미발생구상채권 2,863,166 미정 미정 미정 미정 미정 미정 소 계 7,246,412 - - 4,355,889 27,357 42,872 4,426,118 회생채권 대여금채권 9,707,301 (7,340,180) - 2,315,748 51,373 - 2,367,121 상거래채권 2,083,676 (1,575,573) - 508,032 72 - 508,104 전환사채채권 14,653,364 (11,080,147) - 3,137,125 436,092 - 3,573,217 임차보증금반환채권 257,010 미정 미정 미정 미정 미정 미정 임원보수채권 716,417 - (541,719) 174,698 - - 174,698 특수관계인채권 14,114 - (10,672) 3,442 - - 3,442