씨앤에스자산관리 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 37 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 씨앤에스자산관리와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 씨앤에스자산관리(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 씨앤에스홀딩스 외 2개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 공동위생관리, 주택관리 및 경비용역을 목적으로 1980년 1월 8일 설립되어 1997년 1월 23일에 주권을 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록한 회사로서 시설, 미화, 경비 등 종합용역관리를 제공하는 것을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 지배기업은 2009년 12월 21일 임시주주총회를 통해 기업의 이미지 제고를 위하여 지배기업의 상호를 신천개발주식회사에서 주식회사 씨앤에스자산관리로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(*)	지분율(%)

박필선	761,422	10.36

구덕회	53,899	0.73

최명숙	31,605	0.43

구천서	13,581	0.18

구태회	12,926	0.18

김윤선	12,691	0.17

박기준	12,366	0.17

(주) 지앨코퍼레이션	9,390	0.13

신천개발 주식회사	12,324	0.17

(주)씨앤에스테크	9,449	0.13

(주)씨앤에스홀딩스	9,207	0.13

자사주	444	0.01

소액주주	6,409,230	87.21

합 계	7,348,534	100.00

(*) 2011년 중 주식병합시 발생된 단주(4주, 액면가 500원)로 인하여 발행주식수와 자본금의 차이가 발생되었습니다.

(2) 종속기업의 현황가. 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	자본금	지분율	업 종	소재지	결산일

㈜씨앤에스홀딩스	5,400,000	100.00%	서비스업	대한민국	2017년 12월 31일

북경경신천투자자문유한공사	5,569,300	100.00%	서비스업	중국	2017년 12월 31일

에이치비골프앤리조트(주)(*1)(*2)	9,245,000	0%	골프장업	대한민국	2017년 12월 31일

에이치비관광리조트(주)(*1)	9,970,000	49.00%	부동산개발업	대한민국	2017년 12월 31일

에이치비힐링타운(주)(*1)	2,625,000	49.00%	부동산개발업	대한민국	2017년 12월 31일

에이치비종합레포츠(주)(*1)	2,860,000	49.00%	부동산개발업	대한민국	2017년 12월 31일

(*1) 에이치비골프앤리조트(주)는 당기중 지분 100%가 매각 되었고, 당기중 현재 에이치비관광리조트(주), 에이치비힐링타운(주), 에이치비종합레포츠(주) 의 자산과 부채를 매각예정비유동자산과 매각예정비유동부채로 분류되어 있으며, 동사들은 연결종속기업으로 포함되었습니다.

(*2) 전기 중 동부산골프앤리조트피 에 프브이㈜ 에서 에이치비골프앤리조트 ㈜ 로 상호를 변경하였습니다.

나. 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	손익

㈜씨앤에스홀딩스	2,260,893	1,122,915	-	(4,246,384)

북경경신천투자자문유한공사	741,010	7,090	7,023	44,117

에이치비골프앤리조트(주)	152,862,536	181,007,730	8,545,528	(14,711,424)

에이치비관광리조트(주)(*)	81,870,835	70,277,133	-	(416,365)

에이치비힐링타운(주)(*)	18,556,886	15,543,353	-	(90,547)

에이치비종합레포츠(주)(*)	29,469,053	25,938,295	-	(115,461)

합 계	285,761,213	293,896,516	8,552,551	(19,536,054)

(*) 당기중 현재 에이치비관광리조트(주), 에이치비힐링타운(주), 에이치비종합레포츠(주) 의 자산과 부채를 매각예정비유동자산과 매각예정비유동부채로 분류하였습니다.

다. 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 .

(1) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

에이치비골프앤리조트(주)	당기(2017.11.30)중에 매각.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연 결 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우