씨앤에스자산관리 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 40 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 39 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 씨앤에스자산관리와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 씨앤에스자산관리(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 씨앤에스홀딩스 외 1개 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 공동위생관리, 주택관리 및 경비용역을 목적으로 1980년 1월 8일 설립되어 시설, 미화, 경비 등 종합용역관리를 제공하는 것을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(*)	지분율(%)

세영식품 주식회사	2,000,000	16.35

주식회사 에이비씨	2,000,000	16.35

케이브이삼호투자 유한회사	6,112,417	49.96

박필선	95,177	0.78

자사주	483	0.01

기타	2,025,891	16.55

합 계	12,233,968	100.00

(*) 2011년 중 주식병합시 발생된 단주(4주, 액면가 500원)로 인하여 발행주식수와 자본금의 차이가 발생되었습니다.

(2) 종속기업의 현황가. 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	자본금	지분율	업 종	소재지	결산일

㈜씨앤에스홀딩스	5,400,000	100.00%	서비스업	대한민국	2019년 12월 31일

북경경신천투자자문유한공사	5,569,300	100.00%	서비스업	중국	2019년 12월 31일

나 . 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천 원).

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	손익

㈜씨앤에스홀딩스	789,532	64,421	725,111	-	1,279,559

북경경신천투자자문유한공사	705,441	9,692	695,749	-	-

다. 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 및 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족 )에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용 (또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 유형자산 토지와 건물은 주로 사무용 부동산으로 회사는 토지와 건물에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시되며, 연결회사는 보고기간종료일에 주기적으로 유형자산을 재평가하여 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 차감한 순장부금액이 재평가 금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결회사는 토지와 건물을 제외한 기타의 유형자산에 대하여는 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	4년

차량운반구	4년

비품	4년

기계장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동 으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보 증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 이에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 용역은 계약상 매월 제공한 용역에대한 청구권이 발생하며 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.16 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 영업 부문 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 2월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	거래처	당기말	전기말

보유현금	-	34,064	39,751

단기예금	㈜KEB하나은행 등	12,726,158	15,807,968

합 계	12,760,222	15,847,719

5. 매출채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,554,107	15,024,858

대손충당금	(2,027,503)	(3,038,168)

합 계	9,526,604	11,986,690

(2) 당기 및 전기말의 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	미연체	1개월 이상 3개월 미만	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과	계	손상된채권

당기말

총장부금액	1,660,526	7,362,823	614,018	1,916,740	11,554,107	2,027,503

전기말

총장부금액	11,897,594	13,171	36,196	3,077,896	15,024,858	3,038,168

(3) 당기 및 전기말 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기

기초	3,038,168	3,145,910

설정	(83,882)	(20,862)

회수	(407,004)	(68,160)

제각	(519,778)	(18,720)

기말	2,027,503	3,038,168

6. 기타금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

미수금	501,446	855,022

미수금대손충당금	(450,220)	(363,063)

불법행위미수금	1,455,447	1,455,447

불법행위미수금대손충당금	(1,455,447)	(1,455,447)

단기금융상품	2,200,052	5,559,098

단기대여금	9,817,872	10,233,030

단기대여금대손충당금	(9,817,872)	(10,133,030)

미수수익	936,588	1,017,382

미수수익대손충당금	(933,644)	(932,601)

소 계	2,254,222	6,235,838

비유동자산

장기금융상품	18,000	18,000

장기대여금	330,374	1,664,374

장기대여금대손충당금	(264,374)	(1,664,374)

보증금	5,310,155	5,076,018

현재가치할인차금	(163,990)	(104,753)

당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권	1,584,367	4,379,992

당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권	721,762	691,389

소 계	7,536,294	10,060,646

합 계	9,790,516	16,296,483

(2) 당기 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	㈜국민은행	237	2,039	압류계좌

㈜신한은행	258	3,236	압류계좌

㈜하나은행	7,829	16,364	압류계좌

소 계	8,324	21,639

단기금융상품	㈜신한은행	-	2,323,993	질권설정

기업은행	-	2,200,000	질권설정

소 계	-	4,523,993

장기금융상품	㈜하나은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

㈜신한은행	15,000	15,000	관계회사 보증보험 담보

소 계	18,000	18,000

보증금	아주캐피탈㈜	-	15,000	자동차 리스 보증금

소 계	-	15,000

합 계	26,324	4,578,632

(3) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 전액 개별적손상으로 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초	14,548,515	15,141,487

설정	84,519	148,701

환입	(1,714,336)	(741,672)

기타	2,859	-

기말	12,921,557	14,548,516

7. 기타자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	372,010	133,994

선급임차료	547,985	370,836

선급비용	116,091	265,943

기타유동자산	270,981	676,369

소 계	1,307,067	1,447,142

비유동자산

기타투자자산	207,500	207,500

장기선급비용	793,444	755,868

선급임차료	-	28,921

기타의비유동자산	3,405,098	3,173,538

소 계	4,406,042	4,165,827

합 계	5,713,109	5,612,969

(2) 기타유동(비유동)자산에는 연결회사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액이 포함되어 있습니다. 해당 자산은 계약기간동안 연결회사가 수행한 용역의 진행정도를 고려하여 관련 수익에서 차감됩니다. 당기말 관련 용역계약 및 자산금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	용역 개시일	용역 종료일	계약기간(년)	유동	비유동	합계

참사람주식회사	2009-03-01	2029-04-02	20	12,636	103,190	115,826

유디엠씨㈜	2008-09-01	2028-08-31	20	38,176	292,683	330,859

㈜에프이에스제주	2011-09-01	2033-06-30	22	10,909	138,179	149,088

㈜비에이치제주	2012-09-08	2034-08-31	22	727	9,939	10,666

제주해양과학관	2012-06-28	2042-07-13	30	26,294	563,137	589,431

연세에코에듀㈜	2017-01-01	2046-12-31	30	4,117	107,033	111,150

전북에코에듀㈜	2017-02-28	2037-02-27	20	2,215	35,629	37,844

효원에코에듀㈜	2018-08-22	2039-08-21	21	5,379	99,866	105,245

더송도컨벤시아㈜	2018-07-20	2038-07-20	20	5,331	93,293	98,624

늘푸른선진학사	2019-03-01	2039-02-28	20	4,228	76,095	80,323

한우리배움터㈜	2008-02-29	2028-02-28	20	25,463	180,363	205,826

바른길자산관리㈜	2008-03-01	2028-02-28	20	12,031	86,219	98,250

한동개발㈜	2009-02-06	2029-02-05	20	60,153	486,237	546,390

한영민자개발㈜	2009-02-13	2029-02-12	20	13,559	109,600	123,159

인천지식정보센터㈜	2009-01-02	2029-01-01	20	8,163	65,302	73,465

파주지식공유㈜	2008-05-11	2028-05-10	20	3,015	22,110	25,125

익산지식공유㈜	2011-04-19	2031-04-18	20	2,898	29,707	32,605

제주도립미술관	2009-02-01	2029-01-31	20	12,712	102,755	115,467

울산박물관	2011-02-01	2031-01-31	20	11,497	115,928	127,425

부산에코에듀㈜	2016-03-01	2036-02-28	20	11,478	174,098	185,576

합 계	270,981	2,891,363	3,162,344

8. 관계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 ㈜제주아카데미 43.61 787,993 702,310 600,595 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜씨엔에스테크 27.00 60,000 (152,996) - 시설관리업 대한민국 12월 31일 신천개발㈜ 29.00 39,150 (461,331) - 자산관리업 대한민국 12월 31일 ㈜지엘코퍼레이션 29.95 149,750 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 인천지식정보센타㈜(*1,2) 38.57 837,210 547,852 - 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*1,2) 20.00 1,203,060 601,136 - 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*1,2) 20.00 60,300 43,889 - 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한우리배움터㈜(*1,2,3) 19.00 509,262 156,786 - 비주거용 건물 임대업 대한민국 12월 31일 한영민자개발㈜(*1,2,3) 10.00 271,175 179,606 - 사업시설 관리 및 조경 서비스업 대한민국 12월 31일 제주도립미술관(*1,2,3) 14.00 254,240 218,367 - 박물관 운영업 대한민국 12월 31일 바른길자산관리㈜(*1,2,3) 5.00 240,612 109,171 - 비주거용 건물 건설업 대한민국 12월 31일 ㈜울산박물관(*1,2,3) 4.82 229,940 164,232 - 무형재산권 임대업 대한민국 12월 31일 익산지식공유㈜(*1,2,3) 5.00 57,965 55,032 - 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 부산에코에듀㈜(*1,2,3) 7.59 229,580 216,750 - 기타 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 합 계 4,930,237 2,380,805 600,595 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 해당회사는 연결회사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체하였습니다.(주석7 참조) (*3) 해당 회사에는 연결회사가 임원을 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 ㈜제주아카데미 43.61 787,993 702,674 702,674 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜씨엔에스테크 27.00 60,000 - - 시설관리업 대한민국 12월 31일 신천개발㈜ 29.00 39,150 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 ㈜지엘코퍼레이션 29.95 149,750 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 인천지식정보센타㈜(*1,2) 38.57 837,210 570,253 - 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*1,2) 20.00 1,203,060 632,208 - 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*1,2) 20.00 60,300 56,118 - 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한우리배움터㈜(*1,2,3) 19.00 509,262 194,845 - 비주거용 건물 임대업 대한민국 12월 31일 한영민자개발㈜(*1,2,3) 10.00 271,175 181,375 - 사업시설 관리 및 조경 서비스업 대한민국 12월 31일 제주도립미술관(*1,2,3) 14.00 254,240 229,561 - 박물관 운영업 대한민국 12월 31일 바른길자산관리㈜(*1,2,3) 5.00 240,612 108,809 - 비주거용 건물 건설업 대한민국 12월 31일 ㈜울산박물관(*1,2,3) 4.82 229,940 168,859 - 무형재산권 임대업 대한민국 12월 31일 익산지식공유㈜(*1,2,3) 5.00 57,965 56,717 - 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 부산에코에듀㈜(*1,2,3) 7.59 229,580 223,085 - 기타 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 합 계 4,930,237 3,124,503 702,674 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 해당회사는 연결회사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체하였습니다.(주석7 참조) (*3) 해당 회사에는 연결회사가 임원을 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 기> 회사명 기 초 지분법손익 손상차손 기 말 인천지식정보센터㈜ - - - - ㈜씨엔에스테크 - - - - 한동개발㈜ - - - - 파주지식공유㈜ - - - - ㈜제주아카데미 702,674 (365) (101,714) 600,595 신천개발㈜ - - - - ㈜지엘코퍼레이션 - - - - 한우리배움터㈜ - - - - 한영민자개발㈜ - - - - 제주도립미술관 - - - - 바른길자산관리 - - - - 울산박물관 - - - - 익산지식공유 - - - - 부산에코에듀㈜ - - - - 합 계 702,674 (365) (101,714) 600,595 회사명 기 초 지분법손익 대체(*) 기 말 인천지식정보센터㈜ 523,980 - (523,980) - ㈜씨엔에스테크 - - - - 한동개발㈜ 691,499 - (691,499) - 파주지식공유㈜ 59,473 - (59,473) - ㈜제주아카데미 710,459 (7,785) - 702,674 신천개발㈜ - - - - ㈜지엘코퍼레이션 - - - - 한우리배움터㈜ - - - - 한영민자개발㈜ - - - - 제주도립미술관 - - - - 바른길자산관리 - - - - 울산박물관 - - - - 익산지식공유 - - - - 부산에코에듀㈜ - - - - 합 계 1,985,411 (7,785) (1,274,952) 702,674 (*) 해당 회사에는 연결회사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 지분증권(매도가능금융자산)에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. 연결회사가 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 인천지식정보센타㈜ 13,753,612 12,333,203 1,420,409 1,430,352 (58,079) ㈜씨앤에스테크 286,329 851,416 (565,087) 462,732 142,817 한동개발㈜ 38,015,666 35,009,984 3,005,682 2,273,672 (155,357) 파주지식공유㈜ 6,576,689 6,357,245 219,444 1,005,297 (28,745) ㈜제주아카데미 1,610,432 - 1,610,432 - (3,719) 신천개발㈜ 611,094 2,201,891 (1,590,797) 2,228,669 (169,290) 한우리배움터㈜ 13,992,196 13,167,004 825,192 988,285 (186,338) 한영민자개발㈜ 17,620,098 15,824,035 1,796,063 1,807,889 (17,683) 제주도립미술관 10,524,930 8,965,166 1,559,764 859,755 (21,955) 바른길자산관리 27,483,393 25,299,976 2,183,417 2,340,041 (207,284) 울산박물관 33,043,920 29,636,608 3,407,312 1,714,839 (119,218) 익산지식공유 10,467,670 9,367,032 1,100,638 830,281 (33,999) 부산에코에듀㈜ 63,037,636 60,181,904 2,855,732 2,203,405 (83,465) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 인천지식정보센타㈜ 14,758,771 13,280,283 1,478,488 1,537,828 186,030 ㈜씨앤에스테크 - - - - - 한동개발㈜ 40,838,124 37,677,085 3,161,039 3,873,996 (296,457) 파주지식공유㈜ 7,236,667 6,956,076 280,591 1,026,320 (35,500) ㈜제주아카데미 1,614,152 2,883 1,611,269 - (12,687) 신천개발㈜ 1,011,409 2,419,000 (1,407,591) 2,447,873 307,513 한우리배움터㈜ 15,477,352 14,451,851 1,025,501 1,052,841 (179,348) 한영민자개발㈜ 19,231,819 17,418,072 1,813,747 1,768,026 (86,690) 제주도립미술관 11,476,882 9,837,164 1,639,718 1,337,982 29,666 바른길자산관리 29,819,876 27,643,706 2,176,170 2,294,325 (517,540) 울산박물관 35,012,521 31,509,225 3,503,296 1,772,131 (147,610) 익산지식공유 10,838,204 9,703,855 1,134,349 901,296 (39,951) 부산에코에듀㈜ 66,045,549 63,106,351 2,939,198 2,344,278 (72,878) 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 구 분 당기 전기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 5,901,794 1,584,367 1,584,367 8,901,794 4,379,992 4,379,992 시장성 없는 채무증권 626,847 721,762 721,762 626,847 691,389 691,389 (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 판교에스디투㈜ 1,200,000 1.00 1,100,000 1,534,127 1,534,127 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - 케이탑자기관리부동산투자회사 300,000 5.53 - - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜웅진홀딩스 17,880 - - - - ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜(*2) 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 - - 참사람주식회사(*1) 25,271 5.00 252,710 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 - - ㈜에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - 연세에코에듀㈜(*1) 24,700 4.00 123,500 - - 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 - - 더송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 106,620 - - 효원에코에듀㈜(*1) 23,548 5.00 117,740 - - 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 - - 전기공사공제조합 200 - 52,200 66,120 66,120 한국전력기술인협회 200 - 23,884 41,100 41,100 전문건설공제조합 69 - 72,669 76,132 76,132 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 538,410 538,410 합 계 6,528,641 2,306,129 2,306,129 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 지분 전체를 보유하고 있으나 의결권을 모두 위임하고 있고 이익배당을 청구할 수 없는 등 지배력이 없습니다. 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 판교에스디투㈜ 1,200,000 1.00 1,100,000 1,309,352 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - 케이탑자기관리부동산투자회사 300,000 5.53 - - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜웅진홀딩스 17,880 - - - - ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 300,000 0.07 3,000,000 3,020,400 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜(*2) 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 - - 참사람주식회사(*1) 25,271 5.00 252,710 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 - - ㈜에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - 연세에코에듀㈜(*1) 24,700 4.00 123,500 - - 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 - - 더송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 106,620 - - 효원에코에듀㈜(*1) 23,548 5.00 117,740 - - 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 - - 전기공사공제조합 200 - 52,200 65,340 65,340 한국전력기술인협회 200 - 23,884 39,640 39,640 전문건설공제조합 69 - 72,669 75,131 75,131 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 511,279 511,279 합 계 9,528,641 5,071,382 5,071,382 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 지분 전체를 보유하고 있으나 의결권을 모두 위임하고 있고 이익배당을 청구할 수 없는 등 지배력이 없습니다. (3) 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 대 체 기 말 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 713,424 (713,424) - (*1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 기존 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득(처분) 평가 대체 기말 판교에스디투㈜ 1,309,352 - 224,774 - 1,534,126 ㈜한국건축물관리교육원 - - - - - 전기공사공제조합 65,340 - 780 - 66,120 한국전력기술인협회 39,640 - 1,460 - 41,100 전문건설공제조합 75,131 - 1,001 - 76,132 엔지니어링공제조합 511,279 - 27,132 - 538,411 ㈜에프이에스제주 - - - - - ㈜비에이치제주 - - - - - ㈜에잇시티 - - - - - ㈜원마운트 240 - - - 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 3,020,400 (3,020,400) - - - ㈜삼우이엠씨 - - - - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜ 50,000 - - - 50,000 케이탑자기관리부동산투자회사 - - - - - 합 계 5,071,382 (3,020,400) 255,147 - 2,306,129 회사명 기초 취득(처분) 평가 대체 기말 판교에스디투㈜ 1,590,000 - (280,648) - 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 - - - - - 전기공사공제조합 52,200 - 13,140 - 65,340 한국전력기술인협회 23,884 - 15,756 - 39,640 전문건설공제조합 60,767 11,902 2,462 - 75,131 엔지니어링공제조합 478,094 - 33,185 - 511,279 ㈜에프이에스제주 - - - - - ㈜비에이치제주 - - - - - ㈜에잇시티 - - - - - ㈜원마운트 240 - - - 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 3,020,400 - - - 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 - - - - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜ 50,000 - - - 50,000 케이탑자기관리부동산투자회사 - - - - - 한우리배움터㈜(*1) 160,927 - - (160,927) - 한영민자개발㈜(*1) 223,990 - - (223,990) - 제주도립미술관(*1) 165,002 - - (165,002) - 유디엠씨㈜(*2) 403,139 - - (403,139) - 바른길자산관리㈜(*1) 199,708 - - (199,708) - 참사람주식회사(*2) 141,214 - - (141,214) - 울산박물관(*1) 158,705 - - (158,705) - 제주해양과학관(*2) 993,137 - - (993,137) - 익산지식공유㈜(*1) 57,965 - - (57,965) - 부산에코에듀㈜(*1) 140,365 - - (140,365) - 연세에코에듀㈜(*2) 123,500 - - (123,500) - 전북에코에듀㈜(*2) 44,305 - - (44,305) - 더송도컨벤시아㈜(*2) 213,235 - - (213,235) - 효원에코에듀㈜(*2) 117,740 - - (117,740) - 늘푸른선진학사(*2) 84,550 - - (84,550) - 합 계 8,503,067 11,902 (216,105) (3,227,482) 5,071,382 (*1) 해당 회사에는 연결회사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하고, 연결회사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합 계 취득원가 기초 980,400 1,759,333 333,590 6,279,106 885,684 1,209,565 - 11,447,678 취득(*1) - - - 311,331 27,998 51,842 9,529,336 9,920,507 처분 - - - (91,720) (63,956) (346,240) - (501,916) 대체 - - - - - - - - 환율변동효과 - - - - - 4,824 - 4,824 기말 980,400 1,759,333 333,590 6,498,717 849,726 919,991 9,529,336 20,871,093 감가상각누계 기초 - (288,733) (333,588) (4,420,618) (831,555) (1,097,030) - (6,971,524) 처분 - - - 82,232 56,935 346,240 - 485,407 감가상각비 - (55,396) - (1,169,778) (35,529) (62,749) (3,962,808) (5,286,260) 환율변동효과 - - - - - (4,486) - (4,486) 기말 - (344,129) (333,588) (5,508,164) (810,149) (818,025) (3,962,808) (11,776,863) 순장부금액 기초 980,400 1,470,600 2 1,858,488 54,129 112,535 - 4,476,154 기말 980,400 1,415,204 2 990,553 39,577 101,966 5,566,528 9,094,230 (*1) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년1월1일)에 인식된 사용권자산 8,942,852천원이 포함되어 있습니다. 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득원가 기초 980,400 1,759,334 624,590 7,259,324 1,321,398 1,763,340 13,708,386 취득(대체포함) - - - 202,423 - 24,318 226,741 처분 - - - (86,955) (435,714) (2,565) (525,234) 제각 - - (291,000) (1,095,686) - (574,087) (1,960,773) 기타(*) - - - - - (1,441) (1,441) 기말 980,400 1,759,334 333,590 6,279,106 885,684 1,209,565 11,447,679 감가상각누계 기초 - (233,337) (572,567) (4,059,658) (1,164,232) (1,502,930) (7,532,724) 처분 - - - 71,574 392,082 1,471 465,127 감가상각비 - (55,397) (33,833) (1,317,097) (59,405) (142,741) (1,608,472) 제각 - - 272,812 884,563 - 545,618 1,702,993 기타(*) - - - - - 1,552 1,552 기말 - (288,734) (333,588) (4,420,618) (831,555) (1,097,030) (6,971,524) 순장부금액 기초 980,400 1,525,997 52,023 3,199,666 157,166 260,410 6,175,662 기말 980,400 1,470,600 2 1,858,488 54,129 112,535 4,476,154 (*) 지분매각으로 인한 연결범위 제외 등 입니다. (2) 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(판관비) 99,084 154,544 감가상각비(원가) 5,187,176 1,453,928 합계 5,286,260 1,608,472 11. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*1) 부동산 5,545,758 8,942,852 차량운반구 20,770 - 합계 5,566,528 8,942,852 리스부채(*2) 유동 3,839,323 3,959,205 비유동 1,813,903 4,709,062 합계 5,653,226 8,668,267 (*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 586,484천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 3,962,808 차량운반구 - 합계 3,962,808 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 704,539 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 1,279,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 110,127 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,683,956천원입니다. 12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 5,316,700 5,316,700 취득 6,254,069 - 기말 11,570,769 5,316,700 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 295,157 305,913 (3) 전기부터 보유하고 있는 투자부동산은 전기말 외부평가기관에 의하여 공정가치(5,316,700천원)를 평가받았으며, 당기말 공정가치는 전기말과 유사하다고 판단하고 있습니다.(4) 당기에 취득한 투자부동산(리조트 2개 호실)과 관련하여 취득일로부터 1년간(2020년 10월까지) 매각이 제한되어 있습니다. 13. 무형자산연결회사의 무형자산은 회원권이며, 당기와 전기 중 회원권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 취득원가 기초 45,600 147,800 처분 (45,600) (102,200) 기말 - 45,600 손상차손누계액 기초 (35,249) (35,249) 처분 35,249 - 기말 - (35,249) 순장부금액 기초 10,351 112,551 기말 - 10,351 14. 차입금 등 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반대출 신천개발㈜ 4.60 2019.04.23 - 120,000 (2) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 상환기일 행사기간 행사가격(원) 당기말 전기말 제6회 2018.08.31 2024.08.31 2019.08.31~2023.08.30 2,500 - 3,000,000 제7회 2018.08.10 2024.08.10 2019.08.10~2024.08.09 2,500 6,700,000 7,000,000 합 계 6,700,000 10,000,000 전환권조정 (1,839,197) (3,084,400) 유동성대체 - - 장부금액 4,860,803 6,915,600 (3) 당기 및 전기 중 전환사채 및 관련 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).6 차 무기명식 무보증 전환사채> 구 분 당기 전기 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 기초 2,125,022 1,184,240 - - 발행 - - 2,089,217 910,783 상각 108,189 - 35,805 - 평가액 - 38,208 - 273,457 전환사채의 보통주 전환(*2) (2,233,211) (1,222,448) - - 기말 - - 2,125,022 1,184,240 (*1) 연결회사는 전환권이 내재된 복합금융상품의 발행자로서 해당 전환권대가는 주계약과의 분리요건을 충족하며, Refixing조건에 따라 3개월마다 변동되므로 자본이 아닌 부채(파생상품)으로 인식하였습니다. (*2) 연결회사의 전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 잔액은 없습니다. 7 차 무기명식 무보증 전환사채> 구 분 당기 전기 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 기초 4,790,578 2,753,091 - - 발행 - - 4,687,976 2,312,024 상각 287,191 - 102,602 - 평가액 - 85,238 - 441,067 전환사채의 보통주 전환(*2) (216,966) (121,643) - - 기말 4,860,803 2,716,686 4,790,578 2,753,091 (*1) 연결회사는 전환권이 내재된 복합금융상품의 발행자로서 해당 전환권대가는 주계약과의 분리요건을 충족하며, Refixing조건에 따라 3개월마다 변동되므로 자본이 아닌 부채(파생상품)으로 인식하였습니다. (*2) 연결회사의 전환사채는 당기 중 액면가액 기준 300백만원에 대하여 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 잔액은 액면가액 기준 6,700백만원입니다. (4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제 7 차 무기명식 무보증 전환사채 발행방식 사모사채 인수인 케이브이삼호투자유한회사 액면금액(원)(*1) 6,700,000,000 표면이자율(%) 5.00 만기이자율(%) 5.00 납입일 2018-08-10 만기일 2024-08-10 이자지급방법 전화사채 발행일로부터 매 3월이 되는 날(후급) 원금상환방법 만기 원금의 100%와 본 계약서에서 보장하는 이율을 더한 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환비율(%) 100.00 전환가액(원)(*1) 2,500 전환에 따라 발행할 주식수 2,680,000 전환청구기간 2019-08-10 ~ 2024-08-09 (*1) 당기중 전환사채 발행 권면가액 7,000,000천원 중 300,000천원의 전환청구권이 행사되었습니다. 15. 기타금융부채 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 15,146,031 22,661,762 미지급비용 17,503 43,380 임대보증금(유동) 124,690 165,213 리스부채(유동) 3,839,323 - 소 계 19,127,547 22,870,355 비유동부채 임대보증금(비유동) 177,711 132,188 리스부채(비유동) 1,813,903 - 소 계 1,991,614 132,188 합 계 21,119,161 23,002,543 16. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급비용 1,552,255 1,426,191 선수금 113,598 89,599 예수금 766,766 3,939,135 합 계 2,432,619 5,454,925 17. 충당부채당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 손실부담충당부채 155,956 155,956 소송충당부채 - 684,475 기타충당부채 - 400,000 합 계 155,956 1,240,431 18. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 16,765,347 (4,452,202) (165,271) 12,147,874 당기근무원가 4,481,979 - - 4,481,979 이자원가(수익) 284,020 (44,370) - 239,650 납입액 - (2,991,432) - (2,991,432) 지급액 (8,307,670) 2,938,612 - (5,369,058) 재측정요소 2,080,329 4,482 - 2,084,811 기타 - - 165,271 165,271 당기말 15,304,005 (4,544,910) - 10,759,095 (*) 연결회사는 당기말 현재 퇴직금총추계액의 약 30%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행, 하나은행,기업은행의 6개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 21,279,662 (3,489,790) (165,271) 17,624,601 당기근무원가 7,231,834 - - 7,231,834 이자원가(수익) 439,452 (44,033) - 395,419 납입액 - (1,774,000) - (1,774,000) 급여지급액 (12,725,229) 848,919 - (11,876,310) 재측정요소 571,582 6,702 - 578,284 전출로 인한 감소 (31,954) - - (31,954) 당기말 16,765,347 (4,452,202) (165,271) 12,147,874 (*) 연결회사는 당기말 현재 퇴직금총추계액의 약 27%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행의 4개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,481,979 7,231,834 순확정급여부채의 이자비용 284,020 439,452 사외적립자산 이자수익 (44,358) (44,033) 합 계 4,721,641 7,627,253 총 비용 중 4,575,223천원(전기: 7,390,364천원)은 매출원가에 포함되었으며, 146,418천원(전기: 236,889천원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 비 율(%) 당기말 전기말 할인율 : 1% 증가 99.02 98.86 1% 감소 101.02 101.21 임금상승률 : 1% 증가 100.98 101.16 1% 감소 99.04 98.88 (4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율(%) 5.87 5.87 할인율(%) 1.72 2.19 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 세무상 법인세부담액(법인세추납액 포함) 6,953 4,861 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (364,920) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 458,658 - 손익에 반영된 법인세비용 100,691 4,861 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여채무의 재측정요소 (2,084,811) 458,658 (1,626,153) (578,284) - (578,284) (3) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,340,044 4,682,837 적용세율에 따른 법인세 932,810 1,030,224 법인세 효과: - 비과세수익 (11,283) (12,007,088) - 비공제비용 133,163 1,740,581 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 12,493,876 1,406,610 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 일시적차이 - 7,753,862 - 미인식일시적차이에 대한 효과 (13,362,471) - - 기타 (85,404) 80,672 법인세비용 100,691 4,861 유효세율(*) 2.32% 0.10% (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 미수수익 (107,375) 18,004 - (89,371) 감가상각누계액 17,124 (15,764) - 1,360 관계기업투자(손상) 190,044 24,158 - 214,202 대손충당금 2,736,614 (369,125) - 2,367,489 당기손익공정가치평가금융자산(평가) 422,288 (51,645) - 370,643 계약자산(투자주식) 726,710 59,616 - 786,326 계약자산(채권) (90,596) (22,426) - (113,022) 미지급비용(연차수당) 313,762 27,734 - 341,496 내재파생상품(전환사채) 866,213 (268,542) - 597,671 전환권조정 (678,568) 273,945 - (404,623) 종속기업투자(손상) 1,405,269 2,259 - 1,407,528 매각예정비유동자산(손상) 10,848,788 (10,848,788) - - 퇴직급여충당부채 3,652,017 (743,794) 458,658 3,366,881 퇴직연금운용자산 (979,409) (20,393) - (999,802) 대손금 52,330 - - 52,330 무형자산손상차손 (789) (9,225) - (10,014) 기타충당부채 1,827,941 (1,793,631) - 34,310 잡손실 112,200 (112,200) - - 건물(재평가) (264,397) 9,614 - (254,783) 토지(재평가) (168,436) - - (168,436) 투자부동산(평가) (788,467) - - (788,467) 현재가치할인차금(보증금) 23,046 13,032 - 36,078 선급임차료(현재가치할인차금) (23,046) (13,032) - (36,078) 사용권자산(순액) - (1,224,636) - (1,224,636) 리스부채 - 1,243,710 - 1,243,710 이월결손금 8,341,776 13,080,827 - 21,422,603 소계 28,435,039 (740,302) 458,658 28,153,395 이연법인세 실현가능성 평가 (28,435,039) (27,788,475) 합계 - 364,920 전기에는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 이월결손금의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 발생연도 소멸시기 금액 2017년 2027년 30,708,491 2018년 2028년 7,208,672 2019년 2029년 58,449,075 합 계 96,366,238 20. 자본(1) 자본금 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(전기말: 200,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 12,233,968주(전기말: 10,913,968 주) 및 2,500원(전기말: 2,500원) 입니다. 당기 및 전기 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 27,284,920 18,371,336 유상증자 - 20,000,000 무상감자 - (31,081,758) 출자전환 - 19,995,342 전환사채의 전환 3,300,000 - 기말금액 30,584,920 27,284,920 (2) 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 - - 기타자본잉여금 감자차익 96,191,441 96,191,441 신주인수권대가 9,624 9,624 전환권대가 6,344,467 6,344,467 기타자본잉여금 580,959 86,691 합 계 103,126,491 102,632,223 (3) 기타자본항목 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (143,701) (143,701) 기타자본구성항목 (17,374,239) (17,374,239) 지분법자본변동 (113,977) (113,977) 해외사업환산손익 568,239 555,729 자산재평가이익 2,048,227 2,048,227 합 계 (15,015,451) (15,027,961) ( 4) 결손금 당기 및 전기말 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,936,552 2,936,552 지분법이익잉여금변동 (33,680) (33,680) 미처분이익잉여금(결손금) (104,136,330) (106,749,529) 합 계 (101,233,458) (103,846,657) (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련하여 모두 국내에서 제공하는 용역에 대한 수익이며, 당기 및 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 87,007,510 291,966 16,554,536 41,452 103,895,464 지리적 시장 - 한국 87,007,510 291,966 16,554,536 41,452 103,895,464 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 87,007,510 291,966 16,554,536 41,452 103,895,464 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 122,364,510 302,432 20,230,108 200,601 143,097,651 지리적 시장 - 한국 122,364,510 302,432 20,230,108 200,601 143,097,651 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 122,364,510 302,432 20,230,108 200,601 143,097,651 22. 비용의 성격별 분류 연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 69,344,413 2,266,002 71,610,415 97,798,018 2,963,631 100,761,649 퇴직급여 4,575,223 146,418 4,721,641 7,390,364 236,889 7,627,253 복리후생비 5,035,205 246,614 5,281,819 6,673,538 143,554 6,817,092 외주관리비 2,586,350 - 2,586,350 5,001,882 - 5,001,882 소모품비 2,502,872 89,697 2,592,569 2,698,825 69,901 2,768,726 세금과공과 3,142,834 49,717 3,192,551 3,945,110 89,725 4,034,835 지급수수료 1,701,084 611,715 2,312,799 1,577,509 2,610,591 4,188,100 수선비 2,549,158 - 2,549,158 2,716,118 97,797 2,813,915 임차료 1,570,649 164,518 1,735,167 7,487,030 304,061 7,791,091 감가상각비 5,187,176 99,084 5,286,260 1,453,928 154,544 1,608,472 대손상각비 - (490,887) (490,887) - (82,838) (82,838) 기타 954,718 293,012 1,247,730 1,384,578 326,844 1,711,422 합 계 99,149,682 3,475,890 102,625,572 138,126,900 6,914,699 145,041,599 23. 순금융손익당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 501,705 299,105 배당금수익 180,138 155,180 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 255,148 64,541 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 9,600 - 채무면제이익 - 10,471,659 소 계 946,591 10,990,485 [금융비용] 이자비용 1,686,314 1,675,606 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 280,648 외환차손 - 875 파생상품평가손실 123,446 714,524 소 계 1,809,760 2,671,653 24. 영업외손익당기 및 전기 영업외손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 [영업외수익] 대손충당금환입 1,714,336 741,672 유형자산처분이익 74,659 50,815 잡이익 160,896 572,701 매각예정자산처분이익 2,449,670 - 기타충당부채환입 400,000 - 소 계 4,799,561 1,365,188 [영업외비용] 기타의대손상각비 84,519 142,517 기부금 4,000 160,000 지급수수료 - 367,444 유형자산처분손실 14,727 267,055 무형자산처분손실 9,719 2,200 관계기업투자손상차손 101,715 - 지분법손실 365 7,784 기타충당부채전입 - 854,873 잡손실 651,194 1,255,361 소 계 866,239 3,057,234 25. 주당이익(손실)(1) 보통주당기순손익 당기 및 전기 보통주 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순손익 4,239,352 천원 4,677,975 천원 가중평균유통보통주식수(자기주식 제외) 10,985,814 주 4,269,630 주 보통주 소유주 귀속 주당순손익 386 원 1,096 원 (2) 희석주당순손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다. 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 4,239,352 천원 4,677,975 천원 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 4,911,792 천원 7,211,117 천원 가중평균유통보통주식수 10,985,814 주 4,269,630 주 전환사채의 행사가정 3,927,671 주 4,000,000 주 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 14,913,485 주 8,269,630 주 희석주당순이익 (단위:원) 329 원 872 원 26. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 ㈜씨앤에스테크 ㈜지엘코퍼레이션 인천지식정보센터㈜ 파주지식공유㈜ 한동개발㈜ 신천개발㈜ ㈜제주아카데미 한우리배움터㈜(*1) 한영민자개발㈜(*1) 제주도립미술관(*1) 바른길자산관리㈜(*1) 울산박물관(*1) 익산지식공유㈜(*1) 부산에코에듀㈜(*1) 기타의 특수관계자 유디엠씨㈜ 참사람주식회사 제주해양과학관 ㈜에프이에스제주 ㈜비에이치제주 연세에코에듀㈜ 전북에코에듀㈜ 더송도컨벤시아㈜ 효원에코에듀 ㈜ 세영식품㈜ 장원에프엔에스 늘푸른선진학사 ㈜에이비씨 케이브이삼호투자 유한회사 (*1) 당사가 임원을 파견하고 있어 관계기업으로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 매출 관계기업 ㈜씨앤에스테크 용역/임대매출 2,400 2,400 인천지식정보센터㈜ 용역매출 892,387 839,082 파주지식공유㈜ 용역매출 696,974 700,536 한동개발㈜ 용역매출 1,745,100 1,775,267 신천개발㈜ 임대매출 2,400 2,400 ㈜지엘코퍼레이션 임대매출 - 1,200 한우리배움터㈜ 용역매출 475,877 475,264 한영민자개발㈜ 용역매출 1,403,147 1,034,728 제주도립미술관 용역매출 533,645 533,058 바른길자산관리㈜ 용역매출 1,284,372 1,278,472 울산박물관 용역매출 742,400 790,879 익산지식공유㈜ 용역매출 485,486 483,207 부산에코에듀㈜ 용역매출 1,001,701 1,294,539 기타 유디엠씨㈜ 용역매출 1,953,004 1,971,046 참사람주식회사 용역매출 1,559,685 1,210,258 제주해양과학관 용역매출 1,333,764 1,392,807 ㈜에프이에스제주 용역매출 2,341,845 2,193,215 ㈜비에이치제주 용역매출 2,038,158 1,999,833 연세에코에듀㈜ 용역매출 590,244 715,537 전북에코에듀㈜ 용역매출 196,147 213,020 더송도컨벤시아㈜ 용역매출 15,001 6,538 세영식품㈜ 용역매출 1,680,397 1,109,471 장원에프엔에스 용역매출 396,579 471,208 효원에코에듀(주) 용역매출 - 102,523 늘푸른선진학사 용역매출 164,556 - 소 계 21,535,269 20,596,488 매입 관계기업 신천개발㈜ 외주관리비등 - 225,079 ㈜씨앤에스테크 외주관리비등 462,732 1,382,000 한동개발㈜ 광열비등 1,025,834 1,085,745 파주지식공유㈜ 광열비등 66,316 65,694 인천지식정보센터㈜ 광열비등 131,739 131,791 한우리배움터㈜ 수수료 - 8 한영민자개발㈜ 광열비 94,741 160,491 제주도립미술관 임대료 505 80,515 바른길자산관리㈜ 수수료 - 4 울산박물관 임대료 38,041 39,211 익산지식공유㈜ 임대료 19,519 19,437 부산에코에듀㈜ 광열비 등 327,517 376,899 기타 유디엠씨㈜ 광열비등 19,125 20,934 세영식품㈜ 광열비 등 37,879 - 효원에코에듀 ㈜ 임대료 142,961 51,111 장원에프엔에스 광열비 등 10,494 - 소 계 2,377,403 3,638,919 기타거래 관계기업 ㈜씨앤에스테크 이자수익 42,900 - ㈜씨앤에스테크 이자비용 3,646 63 신천개발㈜ 이자수익 34,522 - ㈜지엘코퍼레이션 이자수익 - 18,687 소 계 81,068 18,750 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 매출채권 및 기타채권 기타유동성금융자산 매입채무 및 기타채무 기타비유동성금융부채 관계기업 ㈜씨앤에스테크 46,860 542,900 - - 신천개발㈜(*1) 1,457,427 182,175 - - 한동개발㈜ 74,329 - - - 한영민자개발㈜ 224,001 - - - 부산에코에듀㈜ 258,720 - - - 제주도립미술관 - - 647 - ㈜지엘코퍼레이션 3,300 20,000 - - 기타 참사람주식회사 335,454 - - - 제주해양과학관 122,262 - - - ㈜에프이에스제주 105,627 - - - 전북에코에듀㈜ - - 1,595 - 장원에프엔에스 292,808 - 11,544 - 세영식품㈜ 1,357,478 - 31,977 - 합 계 4,278,266 745,075 45,763 - (*1) 신천개발㈜ 기타채권 1,457,427천원 중 불법행위미수금 1,455,447천원이 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 구 분 특수관계자명 매출채권 및 기타채권(*1) 기타유동성금융자산(*2) 매입채무 및 기타채무 기타비유동성금융부채 관계기업 ㈜씨앤에스테크 45,000 650,000 135,202 - 파주지식공유㈜ 67,975 - - - 신천개발㈜(*3) 1,456,137 390,000 - - 부산에코에듀㈜ 272,258 - - - 한영민자개발㈜ 202,727 - - - 에이치비관광리조트㈜ - 10,701,405 - - 에이치비힐링타운㈜ - 2,551,573 - - 에이치비종합레포츠㈜ - 3,784,311 - - ㈜지엘코퍼레이션 3,300 20,000 - - 기타 참사람주식회사 336,717 - - - 제주해양과학관 125,282 - - - 더송도컨벤시아㈜ 4,058 - - - 효원에코에듀㈜ 102,523 2,450,000 - - 연세에코에듀㈜ 197,791 세영식품㈜ 432,130 - - - 장원에프엔에스 234,850 - - - 합 계 3,480,748 20,547,289 135,202 - (*1) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 현 재 3,300천원 의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 현재 18,481,355천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 신천개발㈜ 기타채권 1,456,987천원 중 불법행위미수금 1,455,447천원이 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 전기 중 불법회수미수금 209,136천원이 회수되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 현금출자 관계기업 신천개발㈜ - 207,825 90,000 - - ㈜씨엔에스테크 - 107,100 - - - ㈜지엘코퍼레이션 1,400,000 기타 세영식품㈜ - - - - 5,000,000 ㈜에이비씨 - - - - 5,000,000 케이브이삼호투자 - - - - 13,000,000 (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당 기 전 기 단기 임원급여 215,828 543,204 퇴직급여 30,553 137,148 합 계 246,381 680,352 27. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 담보설정금액 담보제공처 건물, 투자부동산 3,000,000 근로복지공단 장기금융상품(*1) 3,000 하나은행 장기금융상품(*1) 15,000 신한은행 (*1) 상기 담보제공자산의 내역은 주석 6에서 설명하고 있습니다. (2) 회사는 당기말 현재 타인을 위하여 회사소유의 자산을 다음과 같이 담보제공하고 있습니다. 제공받은자 보증채권자 담보자산내역 한우리배움터㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 한영민자개발㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 제주도립미술관 중소기업은행 출자주식 유디엠씨㈜ 삼성생명㈜외4 출자주식 바른길자산관리㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 참사람주식회사 한국비티엘인프라투융자회사외3 출자주식 울산박물관 대한생명보험㈜외3 출자주식 판교에스디투㈜ ㈜신한은행 출자주식 제주해양과학관 한화트라이써클인프라사모 출자주식 익산지식공유㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 부산에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외2 출자주식 연세에코에듀㈜ ㈜우리은행외2 출자주식 전북에코에듀㈜ 중소기업은행외4 출자주식 더송도컨벤시아㈜ KIAMCO 비티엘 사모특별자산투자신탁제5호 출자주식 ㈜에프이에스제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 ㈜비에이치제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 효원에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외1 출자주식 인천지식정보센터㈜ 한국교육투융자회사외2 출자주식 한동개발㈜ ㈜신한은행외1 출자주식 파주지식공유㈜ 농업협동조합중앙회 출자주식 엔지니어링공제조합 엔지니어링공제조합 출자증권 전기공사공제조합 전기공사공제조합 출자증권 (3) 회사가 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공받은자 약정금액 대출잔액 ㈜제주해양과학관 80,000,000 80,000,000 부산에코에듀㈜ 82,217,000 58,974,698 참사람㈜ 45,488,000 26,821,225 인천지식정보센터㈜ 14,120,300 8,041,620 바른길자산관리㈜ 38,758,167 25,235,444 한동개발㈜ 55,194,000 32,222,512 ㈜울산박물관 42,526,800 27,079,046 파주지식공유㈜ 10,193,400 5,608,601 ㈜제주도립미술관 11,792,000 6,464,420 한영민자개발㈜ 14,406,000 8,831,025 ㈜연세에코에듀 27,000,000 21,982,965 유디엠씨㈜ 66,614,000 49,843,685 익산지식공유㈜ 11,330,700 7,637,830 한우리배움터㈜ 21,088,042 13,117,353 전북에코에듀㈜ 57,110,000 47,520,850 더송도컨벤시아㈜ 153,640,630 148,095,730 늘푸른선진학사 31,418,000 30,514,891 (4) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증제공처 구 분 보증형태 계약일 보증금액 보증 채권자 신천개발㈜ 계약보증 연대보증 2016.12.27 393,905 SGI서울보증㈜ (5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 물건 또는 내용 금 액 SGI서울보증㈜ 이행보증보험 32,989,314 엔지니어링공제조합 이행보증보험 7,110,400 28. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 임대형 민자사업(BTL) 사업관련 등 계약이행 목적으로 백지어음 6매와 백지수표 2매를 SGI서울보증㈜ 등에 제공하고 있습니다. (2) 임대형 민자사업연결회사는 임대형 민자사업(BTL)에 운영출자자로 참여하여 운영 사업을 수행하고 있습니다. 이와 관련하여 출자자약정서를 사업 자금 대여 기관에 제출하고 있는 바, 동 출자자약정서에서는 사업자의 부도 등에 불구하고 책임 운영할 것과 실시계획 등의 변경으로 추가적인 자본금 납입이 필요할 경우 연대하여 이행할 것을 확약하고 있습니다. (3) 소송사건 당 기말 시점 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건, 소송가액은 105,000천원 이며, 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 당기말 현재 경영진은 소송 사건의 결과를 예측할 수 없으나, 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 Ⅰ. 당기순이익(손실) 4,239,352 4,677,975 Ⅱ. 손익조정사항 이자수익 (501,705) (299,105) 배당금수익 (180,138) (155,180) 이자비용 1,686,314 1,675,606 법인세비용 100,692 4,861 퇴직급여 4,721,641 7,627,253 대손상각비 (490,887) (82,838) 기타의대손상각비 84,519 142,517 대손충당금환입 (1,714,336) (741,672) 감가상각비 5,286,260 1,608,472 지분법손실 365 7,784 관계기업투자증권손상차손 101,715 - 파생상품평가손실 123,446 714,524 유형자산처분이익 (74,659) (50,815) 유형자산처분손실 14,727 267,055 무형자산처분손실 9,719 2,200 기타충당부채전입 - 854,873 당기손익-공정금융자산평가이익 (255,148) (64,541) 당기손익-공정금융자산평가손실 - 280,648 당기손익-공정금융자산처분이익 (9,600) - 매각예정자산처분이익 (2,449,669) - 채무면제이익 - (10,471,659) 잡이익 - (457,648) 잡손실 - 1,103,723 소계 6,453,256 1,966,058 Ⅲ.자산ㆍ부채의증감: 매출채권의감소(증가) 2,950,973 6,284,903 미수금의감소(증가) 356,214 110,629 미수수익의감소(증가) - (26,568) 선급금의감소(증가) (238,016) (10,351) 선급임차료의감소(증가) (252,983) 96,032 선급비용의감소(증가) 319,938 576,522 기타의유동자산의감소(증가) 169,047 - 선급법인세의증가(감소) - (1,201) 장기선급비용의감소(증가) (205,508) 36,030 당기법인세자산의감소(증가) - (108,691) 미지급금의증가(감소) (7,490,730) (2,192,321) 미지급비용의증가(감소) 126,064 (306,316) 선수금의증가(감소) 24,000 (46,254) 예수금의증가(감소) (3,172,544) (498,382) 임대보증금의증가(감소) 5,000 31,269 기타의비유동자산의감소(증가) 4,780 (485,260) 기타충당부채의증가(감소) (1,084,475) - 퇴직금의지급 (5,369,058) (6,229,630) 퇴직연금운용자산의납입 (2,991,432) (1,774,000) 국민연금전환금의 감소 165,270 - 소 계 (16,683,460) (4,543,589) 영업으로부터 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (5,990,852) 2,100,444 (2) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 장기금융상품 유동성 대체 - (4,523,993) 미수금 등 매각예정자산으로 대체 - (4,900,000) 기타충당부채 등 매각예정부채로 대체 - 7,368,390 퇴직급여충당부채 재측정요소 - (578,284) 출자전환 - 22,995,900 매출채권의 제각 519,778 - 매각예정비유동자산 및 부채의 투자부동산 대체 5,676,000 - 리스 최초 인식 및 신규 인식 9,148,410 - 리스 변경 인식 380,925 - 장기선급비용의 유동성대체 170,086 - 기타의비유동자산의 유동성대체 277,394 - 전환사채의 전환 4,644,091 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 단기차입금 전환사채 리스부채 파생금융부채 당기초 120,000 6,915,600 - 3,937,331 회계정책의 변경 - - 9,242,916 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 (120,000) - (4,294,229) - 상각 - 395,380 704,539 - 전환권평가 - - - 123,446 전환사채 전환 - (2,450,177) - (1,344,091) 당기말 - 4,860,803 5,653,226 2,716,686 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 파생상품부채 전기초 20,936,264 79,800,000 64,000 12,840,000 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 4,059,029 (79,800,000) 96,936,000 6,868,972 - 출자전환 (10,179,970) - - (9,708,972) - 매각예정부채 대체 (300,000) - - - - 연결범위변동 (14,395,323) - (97,000,000) - - 전환권인식 - - - (3,222,807) 3,222,807 전환권평가 - - - - 714,524 전환권조정 상각 - - - 138,407 - 전기말 120,000 - - 6,915,600 3,937,331 30. 재무위험관리30.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.30.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 중요한 외화 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간말 현재 지분증권 및 채무증권의 주가가 약 10% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 당기손익에 미치는 효과 지분증권 158,437 (158,437) 432,975 (432,975) 채무증권 72,176 (72,176) 69,139 (69,139) (3) 이자율위험연결회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익ㆍ비용의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 변동이자부 채권 등 이자수취 자산에의 투자 및 변동이자부 차입금 등의 이자부부채 차입에서 비롯됩니다.회사는 보고기간말 현재 중요한 변동이자부 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. 30.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 12,726,158 15,807,968 매출채권 9,526,604 11,986,690 기타유동성금융자산 2,254,222 6,235,838 기타비유동성금융자산 5,951,927 10,060,646 합 계 30,458,911 44,091,142 (*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. 30.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 - - - 4,860,803 - 4,860,803 리스부채 1,110,245 2,900,332 2,026,889 11,716 - 6,049,182 기타유동성금융부채 15,163,534 124,690 - - - 15,288,224 기타비유동성금융부채 - - 177,711 - - 177,711 합 계 16,273,779 3,025,022 2,204,600 4,872,519 - 26,375,920 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 120,000 - - - 7,382,291 7,502,291 미지급금 22,661,762 - - - - 22,661,762 기타유동성금융부채 208,593 - - - - 208,593 기타비유동성금융부채 - - 94,777 37,411 - 132,188 합 계 22,990,355 - 94,777 37,411 7,382,291 30,504,834 30.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 42,044,321 60,187,095 자본 17,462,502 11,042,526 부채비율(%) 240.8 545 31. 공정가치 (1) 당기 및 전기말 말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 지분증권 1,584,367 1,584,367 4,379,992 4,379,992 채무증권 721,762 721,762 691,389 691,389 소 계 2,306,129 2,306,129 5,071,381 5,071,381 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권(*) 9,526,604 9,526,604 11,986,690 11,986,690 기타금융자산(*) 7,484,387 7,484,387 11,225,103 11,225,103 소 계 17,010,991 17,010,991 23,211,793 23,211,793 합 계 19,317,120 19,317,120 28,283,174 28,283,174 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 2,716,686 2,716,686 3,937,331 3,937,331 소 계 2,716,686 2,716,686 3,937,331 3,937,331 상각후원가로 인식된 금융부채 차입금등(*) 4,860,803 4,860,803 7,035,600 7,035,600 기타금융부채(*) 21,119,162 21,119,162 23,002,544 23,002,544 소 계 25,979,965 25,979,965 30,038,144 30,038,144 합 계 28,696,651 28,696,651 33,975,475 33,975,475 (*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,255,889 2,255,889 금융부채: 파생금융부채 - - 2,716,686 2,716,686 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,021,141 5,021,141 금융부채: 파생금융부채 - - 3,937,331 3,937,331 (*) 상기 수준 3에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권(당기말 및 전기말 각각 50,240 천 원 및 50,240천원 )을 제외하였습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 기초 5,021,142 3,937,331 7,196,827 - 총손익 당기손익인식액 255,148 123,446 (216,105) 714,524 매입금액 - - - 3,222,807 매도금액 (3,020,400) - - - 전환사채의 전환 - (1,344,091) - - 수준 3으로의 이동 - - 614,945 - 수준 3으로부터의 이동 - - (2,586,427) - 기말 2,255,890 2,716,686 5,009,240 3,937,331 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위: 천원). 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,534,127 3 미래현금흐름할인법 성장률 2.12 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 4.79 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 721,762 3 순자산가치접근법 순자산 - 순자산 상승에 따라 공정가치 증가 파생금융부채 2,716,686 3 이항모형 할인율 1.48 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 변동성 32.70 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,021,141 3 미래현금흐름할인법 성장률 - 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 5.45 ~ 8.65 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 파생금융부채 3,937,331 3 이항모형 할인율 1.93 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 변동성 35.45 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,760,222 - 12,760,222 매출채권 9,526,604 - 9,526,604 기타유동성금융자산 2,254,222 - 2,254,222 기타비유동성금융자산 5,230,165 2,306,129 7,536,294 합 계 29,771,213 2,306,129 32,077,342 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 4,860,803 - 4,860,803 기타유동성금융부채 19,127,547 - 19,127,547 기타비유동성금융부채 1,991,614 - 1,991,614 파생금융부채 - 2,716,686 2,716,686 합 계 25,979,964 2,716,686 28,696,650 1) 금융자산 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,847,719 - 15,847,719 매출채권 11,986,690 - 11,986,690 기타유동성금융자산 6,235,838 - 6,235,838 기타비유동성금융자산 4,989,264 5,071,381 10,060,645 합 계 39,059,511 5,071,381 44,130,892 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 7,035,600 - 7,035,600 미지급금 22,661,762 - 22,661,762 파생금융부채 - 3,937,331 3,937,331 기타유동성금융부채 208,593 - 208,593 기타비유동성금융부채 132,188 - 132,188 합 계 30,038,143 3,937,331 33,975,474 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산관련 금융손익 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 자산손익 계 이자수익 501,705 - 501,705 평가손익 255,148 255,148 배당수익 - 180,138 180,138 처분손익 - 9,600 9,600 합 계 501,705 444,886 946,591 2) 금융부채관련 금융손익 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (1,686,314) - (1,686,314) 평가손익 - (123,446) (123,446) 합 계 (1,686,314) (123,446) (1,809,760) 1) 금융자산관련 금융손익 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 자산손익 계 당기손익인식금융자산평가이익 - (216,106) (216,106) 이자수익 299,105 - 299,105 배당수익 - 155,180 155,180 합 계 299,105 (60,926) 238,179 2) 금융부채관련 금융손익 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (1,675,606) - (1,675,606) 외환차손 (875) - (875) 파생상품평가손실 (714,524) - (714,524) 채무면제이익 10,471,659 - 10,471,659 합 계 8,080,654 - 8,080,654 33. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소 급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연 결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.73~10.71%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 2019 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 10,057,993 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (1,279,600) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (110,127) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 8,668,266 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 3,959,205 비유동 리스부채 4,709,062 합계 8,668,267 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 8,942,852천원 증가 / 보증금현재가치할인차금 : 274,586천원 증가 - 리스부채: 8,668,266천원 증가 (5) 리스제공자 회계처리 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 34. 매각예정자산 및 부채(1) 주요사항전기이전 연결회사의 경영진은 종속회사였던 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜를 매각하기로 결정하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 전기말 현재 매수인과 해당 종속기업투자주식 및 종속기업에 대한 대여금 등자산과 부채를 함께 매각하기로 결정하고 매각예정자산과 매각예정부채로 재분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역(단위: 천원). 구 분 금 액 [자산] 종속기업투자 5,694,721 미수금 4,900,000 종속회사대여금 17,037,289 소 계 27,632,010 대손충당금 (17,037,289) 합 계 10,594,721 [부채] 단기차입금 300,000 기타충당부채 7,068,390 합 계 7,368,390 (3) 매각에 따른 자산과 손익 내역(단위: 천원). 구 분 금 액 [자산] 투자부동산 5,976,000 소 계 5,976,000 [손익] 대손충당금환입 224,925 이자수익 75,075 매각예정자산처분이익 2,449,669 소 계 2,749,669 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2019.12.31 현재 제 39 기 2018.12.31 현재 제 38 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 24,636,616,494 46,061,707,169 38,524,127,215 현금및현금성자산 11,458,394,906 15,227,451,635 5,939,909,280 매출채권 9,527,880,485 11,986,690,130 17,844,469,586 기타유동금융자산 2,253,428,832 6,284,274,615 6,989,581,161 기타유동자산 1,307,067,354 1,434,172,454 1,629,740,065 당기법인세자산 89,844,917 346,763,455 238,072,243 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 10,782,354,880 5,882,354,880 비유동자산 33,912,214,014 25,092,203,120 27,836,245,627 유형자산 9,075,435,760 4,457,698,223 6,144,466,259 영업권 이외의 무형자산 0 10,351,200 112,551,200 투자부동산 11,570,769,385 5,316,700,000 5,316,700,000 관계기업에 대한 투자자산 600,595,085 710,403,344 1,428,867,226 종속기업에 대한 투자자산 516,419,182 526,686,202 526,686,202 기타비유동금융자산 7,536,293,795 10,060,645,590 13,798,239,225 기타비유동자산 4,247,781,007 4,009,718,561 508,735,515 이연법인세자산 364,919,800 0 0 자산총계 58,548,830,508 71,153,910,289 66,360,372,842 부채 유동부채 24,462,733,230 40,880,019,190 72,355,394,507 단기미지급금 0 22,669,526,297 22,446,761,770 단기차입금 0 0 28,514,648,112 기타유동금융부채 19,169,820,429 227,350,598 1,423,562,574 기타유동부채 2,420,270,364 5,436,990,103 12,516,474,361 파생금융부채 2,716,686,409 3,937,331,124 0 기타충당부채 155,956,028 1,240,430,638 0 매각예정부채 0 7,368,390,430 0 그 밖의 기타단기충당부채 0 0 7,453,947,690 유동파생상품부채 0 0 0 비유동부채 17,614,770,740 19,198,909,211 17,824,035,434 장기차입금 4,860,803,052 6,915,600,467 64,000,000 기타비유동금융부채 1,994,515,538 135,089,760 135,089,760 순확정급여부채 10,759,452,150 12,148,218,984 17,624,945,674 부채총계 42,077,503,970 60,078,928,401 90,179,429,941 자본 자본금 30,584,920,000 27,284,920,000 18,371,335,900 자본잉여금 103,126,491,114 102,632,223,859 79,505,498,925 기타자본항목 (1,552,904,602) (1,639,861,058) 1,073,706,502 이익잉여금(결손금) (115,687,179,974) (117,202,300,913) (122,769,598,426) 자본총계 16,471,326,538 11,074,981,888 (23,819,057,099) 자본과부채총계 58,548,830,508 71,153,910,289 66,360,372,842 포괄손익계산서 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 수익(매출액) 103,898,655,354 143,101,132,577 190,256,153,811 매출원가 99,149,682,343 138,126,900,201 187,688,223,744 매출총이익 4,748,973,011 4,974,232,376 2,567,930,067 판매비와관리비 3,452,953,962 6,768,627,618 8,689,082,804 영업이익(손실) 1,296,019,049 (1,794,395,242) (6,121,152,737) 금융손익 (776,515,005) 8,420,322,322 (11,972,562,091) 금융수익 939,539,917 10,997,901,051 4,270,660,497 금융비용 1,716,054,922 2,577,578,729 16,243,222,588 영업외손익 2,802,464,431 (1,629,403,085) (63,036,957,100) 영업외이익 3,686,685,806 832,125,451 661,701,551 영업외비용 884,221,375 2,461,528,536 63,698,658,651 법인세비용차감전순이익(손실) 3,321,968,475 4,996,523,995 (81,130,671,928) 법인세비용 93,738,594 0 1,423,944,034 당기순이익(손실) 3,228,229,881 4,996,523,995 (82,554,615,962) 기타포괄손익 (1,626,152,486) (578,284,099) (4,811,686,728) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (44,374,405) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (234,686,509) 법인세효과 0 0 190,312,104 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,626,152,486) (578,284,099) (4,767,312,323) 확정급여부채 재측정요소 (2,084,810,880) (578,284,099) (1,920,723,083) 자산재평가손익 0 법인세효과 458,658,394 (2,846,589,240) 총포괄손익 1,602,077,395 4,418,239,896 (87,366,302,690) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 294 1,170 (108,110) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 262 907 (108,110) 자본변동표 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 71,387,104,500 14,597,009,758 (3,330,971,507) (38,982,681,057) 43,670,461,694 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2,048,227,278 3,535,010,916 5,583,238,194 당기순이익(손실) (82,554,615,962) (82,554,615,962) 매도가능금융자산평가손익 (44,374,405) (44,374,405) 순확정급여부채 재측정요소 (1,920,723,083) (1,920,723,083) 이연법인세자산 미인식효과 (2,846,589,240) (2,846,589,240) 1차 무상감자 (65,109,683,600) 65,109,683,600 (4,440,000) (4,440,000) 2차 무상감자 출자전환 유상증자 12,093,915,000 802,051,270 12,895,966,270 무상증자 전환사채의 전환 자기주식 거래로 인한 증감 (1,003,245,703) 2,405,265,136 1,402,019,433 2017.12.31 (기말자본) 18,371,335,900 79,505,498,925 1,073,706,502 (122,769,598,426) (23,819,057,099) 2018.01.01 (기초자본) 18,371,335,900 79,505,498,925 1,073,706,502 (122,769,598,426) (23,819,057,099) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (713,424,428) 1,062,101,161 348,676,733 당기순이익(손실) 4,996,523,995 4,996,523,995 매도가능금융자산평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (578,284,099) (578,284,099) 이연법인세자산 미인식효과 1차 무상감자 (9,190,457,500) 9,190,457,500 2차 무상감자 (21,891,300,000) 21,891,300,000 출자전환 19,995,341,600 (7,955,032,566) (1,913,186,676) 10,127,122,358 유상증자 20,000,000,000 20,000,000,000 무상증자 전환사채의 전환 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 27,284,920,000 102,632,223,859 (1,552,904,602) (117,289,257,369) 11,074,981,888 2019.01.01 (기초자본) 27,284,920,000 102,632,223,859 (1,552,904,602) (117,289,257,369) 11,074,981,888 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,228,229,881 3,228,229,881 매도가능금융자산평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (1,626,152,486) (1,626,152,486) 이연법인세자산 미인식효과 1차 무상감자 2차 무상감자 출자전환 유상증자 무상증자 전환사채의 전환 3,300,000,000 494,267,255 3,794,267,255 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 30,584,920,000 103,126,491,114 (1,552,904,602) (115,687,179,974) 16,471,326,538 현금흐름표 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (5,661,089,809) 2,136,556,609 (13,221,118,088) 당기순이익(손실) 3,228,229,881 8,912,070,096 (82,555,021,443) 당기순이익조정을 위한 가감 7,490,169,719 (2,071,081,754) 85,598,103,520 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,688,339,003) (4,567,919,616) (16,856,348,040) 이자수취(영업) 378,985,771 222,257,975 2,714,147,968 이자지급(영업) (507,193,026) (513,950,252) (3,221,424,002) 배당금수취(영업) 180,138,311 155,180,160 228,728,179 법인세납부(환급) 256,918,538 870,695,730 투자활동현금흐름 6,186,262,092 (3,348,018,674) 9,791,223,088 단기금융상품의 취득 (2,104,098,215) (4,144,771,702) (67,171,939,446) 단기금융상품의 처분 5,463,144,486 4,446,834,881 70,819,774,626 대여금의 증가 (91,000,000) (150,000,000) (5,596,920,431) 대여금의 감소 704,518,771 435,133,700 15,976,095,667 불법행위미수금의 증가 불법행위미수금의 감소 209,136,297 385,416,435 매도가능금융자산의 취득 (11,902,241) (600,658,206) 매도가능금융자산의 처분 3,030,000,000 106,615,000 유형자산의 취득 (391,170,999) (226,740,247) (1,591,838,231) 유형자산의 처분 76,440,969 101,646,251 156,053,882 무형자산의 처분 632,152 100,000,000 310,909,092 장기금융상품의 취득 (22,460,000,000) (450,000,000) 장기금융상품의 처분 20,430,000,000 임차보증금의 증가 (707,889,295) (3,058,397,547) (165,060,000) 임차보증금의 감소 483,753,608 874,426,934 200,500,000 투자부동산의 취득 (578,069,385) 매각예정자산의 매각 300,000,000 기타투자자산의 증가 (15,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,566,110,300) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 100,000,000 재무활동현금흐름 (4,294,229,012) 10,499,004,420 6,258,718,197 유상증자 17,000,000,000 13,300,010,040 자기주식의 처분 1,412,555,933 단기차입금의 증가 3,000,000,000 13,217,474,778 단기차입금의 상환 (1,523,333,563) (13,111,322,554) 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 (64,000,000) 전환사채의 증가 10,000,000,000 전환사채의 상환 (8,560,000,000) 리스부채의 상환 (4,294,229,012) 회생채무의 상환 (17,913,662,017) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,769,056,729) 9,287,542,355 2,828,823,197 기초현금및현금성자산 15,227,451,635 5,939,909,280 3,117,146,113 현금및현금성자산의 외화환산손익 0 (6,060,030) 기말현금및현금성자산 11,458,394,906 15,227,451,635 5,939,909,280 5. 재무제표 주석 주석 제 40 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 39 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 씨앤에스자산관리 1. 일반사항 주식회사 씨앤에스자산관리(이하 "당사")는 공동위생관리, 주택관리 및 경비용역을 목적으로 1980년 1월 8일 설립되어 시설, 미화, 경비 등 종합용역관리를 제공하는 것을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(*) 지분율(%) 세영식품 주식회사 2,000,000 16.35 주식회사 에이비씨 2,000,000 16.35 케이브이삼호투자 유한회사 6,112,417 49.96 박필선 95,177 0.78 자사주 483 0.01 기타 2,025,891 16.55 합 계 12,233,968 100.00 (*) 2011년 중 주식병합시 발생된 단주(4주, 액면가 500원)로 인하여 발행주식수와 자본금의 차이가 발생되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 및 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족 )에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용 (또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 유형자산 토지와 건물은 주로 사무용 부동산으로 회사는 토지와 건물에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시되며, 당사는 보고기간종료일에 주기적으로 유형자산을 재평가하여 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 차감한 순장부금액이 재평가 금액이 되도록 수정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 토지와 건물을 제외한 기타의 유형자산에 대하여는 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 4년 차량운반구 4년 비품 4년 기계장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.7 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서상 공정가치평가손익에 반영됩니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보 증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.14 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 이에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 용역은 계약상 매월 제공한 용역에대한 청구권이 발생하며 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.16 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 영업 부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 . 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 . (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 거래처 당기말 전기말 보유현금 - 34,064 39,751 단기예금 ㈜하나은행 등 11,424,331 15,187,701 합 계 11,458,395 15,227,452 5. 매출채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,611,989 15,081,463 대손충당금 (2,084,109) (3,094,773) 합 계 9,527,880 11,986,690 (2) 당기 및 전기말의 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 미연체 1개월 이상 3개월 미만 3개월 초과 6개월 미만 6개월 초과 계 손상된채권 당기말 총장부금액 1,718,408 7,362,823 614,018 1,916,740 11,611,989 2,084,109 전기말 총장부금액 11,954,200 13,171 36,196 3,077,896 15,081,463 3,094,773 (3) 당기 및 전기말 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 3,094,773 3,145,910 설정 (83,882) 35,743 회수 (407,004) (68,160) 제각 (519,778) (18,720) 기말 2,084,109 3,094,773 6. 기타금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수금 341,725 697,389 미수금대손충당금 (291,280) (206,981) 불법행위미수금 1,455,447 1,455,447 불법행위미수금대손충당금 (1,455,447) (1,455,447) 단기금융상품 2,200,040 5,559,086 단기대여금 6,377,472 7,316,697 단기대여금대손충당금 (6,377,472) (7,166,697) 미수수익 406,232 488,069 미수수익대손충당금 (403,288) (403,288) 소 계 2,253,429 6,284,275 비유동자산 장기금융상품 18,000 18,000 장기대여금 156,000 90,000 장기대여금대손충당금 (90,000) (90,000) 보증금 5,310,155 5,076,018 현재가치할인차금 (163,990) (104,754) 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,584,367 4,379,992 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 721,762 691,389 소 계 7,536,294 10,060,645 합 계 9,789,723 16,344,920 (2) 당기 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 ㈜국민은행 237 2,039 압류계좌 ㈜신한은행 258 3,236 압류계좌 ㈜하나은행 7,829 16,364 압류계좌 소 계 8,324 21,639 단기금융상품 ㈜신한은행 - 2,323,993 질권설정 기업은행 - 2,200,000 질권설정 소 계 - 4,523,993 장기금융상품 ㈜하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 ㈜신한은행 15,000 15,000 관계회사 보증보험 담보 소 계 18,000 18,000 보증금 아주캐피탈㈜ - 15,000 자동차 리스 보증금 소 계 - 15,000 합 계 26,324 4,578,632 (3) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 전액 개별적손상으로 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 9,322,413 26,447,397 설정 84,519 121,758 환입 (789,445) (209,453) 대체(*1) - (17,037,289) 기말 8,617,487 9,322,413 (*1) 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 34 참고) 7. 기타자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 372,010 133,994 선급임차료 547,985 370,836 선급비용 116,091 252,974 기타유동자산 270,981 676,368 소 계 1,307,067 1,434,172 비유동자산 선급임차료 - 28,921 기타투자자산 169,000 169,000 장기선급비용 673,683 638,261 기타의비유동자산 3,405,098 3,173,537 소 계 4,247,781 4,009,719 합 계 5,554,848 5,443,891 (2) 기타유동(비유동)자산에는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액이 포함되어 있습니다. 해당 자산은 계약기간동안 당사가 수행한 용역의 진행정도를 고려하여 관련 수익에서 차감됩니다. 당기말 관련 용역계약 및 자산금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 용역 개시일 용역 종료일 계약기간(년) 유동 비유동 합계 참사람주식회사 2009-03-01 2029-04-02 20 12,636 103,190 115,826 유디엠씨㈜ 2008-09-01 2028-08-31 20 38,176 292,683 330,859 ㈜에프이에스제주 2011-09-01 2033-06-30 22 10,909 138,179 149,088 ㈜비에이치제주 2012-09-08 2034-08-31 22 727 9,939 10,666 제주해양과학관 2012-06-28 2042-07-13 30 26,294 563,137 589,431 연세에코에듀㈜ 2017-01-01 2046-12-31 30 4,117 107,033 111,150 전북에코에듀㈜ 2017-02-28 2037-02-27 20 2,215 35,629 37,844 효원에코에듀㈜ 2018-08-22 2039-08-21 21 5,379 99,866 105,245 더송도컨벤시아㈜ 2018-07-20 2038-07-20 20 5,331 93,293 98,624 늘푸른선진학사 2019-03-01 2039-02-28 20 4,228 76,095 80,323 한우리배움터㈜ 2008-02-29 2028-02-28 20 25,463 180,363 205,826 바른길자산관리㈜ 2008-03-01 2028-02-28 20 12,031 86,219 98,250 한동개발㈜ 2009-02-06 2029-02-05 20 60,153 486,237 546,390 한영민자개발㈜ 2009-02-13 2029-02-12 20 13,559 109,600 123,159 인천지식정보센터㈜ 2009-01-02 2029-01-01 20 8,163 65,302 73,465 파주지식공유㈜ 2008-05-11 2028-05-10 20 3,015 22,110 25,125 익산지식공유㈜ 2011-04-19 2031-04-18 20 2,898 29,707 32,605 제주도립미술관 2009-02-01 2029-01-31 20 12,712 102,755 115,467 울산박물관 2011-02-01 2031-01-31 20 11,497 115,928 127,425 부산에코에듀㈜ 2016-03-01 2036-02-28 20 11,478 174,098 185,576 합 계 270,981 2,891,363 3,162,344 8. 관계기업투자 및 종속기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 100.00 4,009,280 725,110 - 투자자문업 대한민국 12월 31일 북경경신천투자자문유한공사 100.00 2,399,408 695,749 516,419 투자자문업 중국 12월 31일 소 계 6,408,688 1,420,859 516,419 관계기업 ㈜제주아카데미 43.61 787,993 702,309 600,595 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜씨앤에스테크 27.00 60,000 (152,573) - 시설관리업 대한민국 12월 31일 신천개발㈜ 29.00 39,150 (461,331) - 자산관리업 대한민국 12월 31일 인천지식정보센터㈜(*1,2) 38.57 837,210 547,852 - 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*1,2) 20.00 1,203,060 601,136 - 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*1,2) 20.00 60,300 43,889 - 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한우리배움터㈜(*1,2,3) 19.00 509,262 156,786 - 비주거용 건물 임대업 대한민국 12월 31일 한영민자개발㈜(*1,2,3) 10.00 271,175 179,606 - 사업시설 관리 및 조경 서비스업 대한민국 12월 31일 제주도립미술관(*1,2,3) 14.00 254,240 218,367 - 박물관 운영업 대한민국 12월 31일 바른길자산관리㈜(*1,2,3) 5.00 240,612 109,171 - 비주거용 건물 건설업 대한민국 12월 31일 울산박물관(*1,2,3) 4.82 229,940 164,232 - 무형재산권 임대업 대한민국 12월 31일 익산지식공유㈜(*1,2,3) 5.00 57,965 55,032 - 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 부산에코에듀㈜(*1,2,3) 7.59 229,580 216,750 - 기타 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 소 계 4,780,487 2,381,227 600,595 합 계 11,189,175 3,802,086 1,117,014 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 해당회사는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체하였습니다. (주석 7 참고) (*3) 해당 회사에는 당사가 임원을 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산지분해당액 장부가액 업종 소재국 결산일 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 100.00 4,009,280 (602,783) - 투자자문업 대한민국 12월 31일 북경경신천투자자문유한공사 100.00 2,399,408 683,240 526,686 투자자문업 중국 12월 31일 소 계 6,408,688 80,457 526,686 관계기업 ㈜제주아카데미 43.61 787,993 702,674 710,403 부동산 개발업 대한민국 12월 31일 ㈜씨앤에스테크 27.00 60,000 - - 시설관리업 대한민국 12월 31일 ㈜지엘코퍼레이션 29.95 149,750 - 자산관리업 대한민국 12월 31일 신천개발㈜ 29.00 39,150 - - 자산관리업 대한민국 12월 31일 인천지식정보센터㈜(*2,3) 38.57 837,210 570,253 - 인천시립도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한동개발㈜(*2,3) 20.00 1,203,060 632,208 - 기숙사 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 파주지식공유㈜(*2,3) 20.00 60,300 56,118 - 파주교하도서관 임대형 민자사업 대한민국 12월 31일 한우리배움터㈜(*2,3,4) 19.00 509,262 194,845 - 비주거용 건물 임대업 대한민국 12월 31일 한영민자개발㈜(*2,3,4) 10.00 271,175 181,375 - 사업시설 관리 및 조경 서비스업 대한민국 12월 31일 제주도립미술관(*2,3,4) 14.00 254,240 229,561 - 박물관 운영업 대한민국 12월 31일 바른길자산관리㈜(*2,3,4) 5.00 240,612 108,809 - 비주거용 건물 건설업 대한민국 12월 31일 울산박물관(*2,3,4) 4.82 229,940 168,859 - 무형재산권 임대업 대한민국 12월 31일 익산지식공유㈜(*2,3,4) 5.00 57,965 56,717 - 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 부산에코에듀㈜(*2,3,4) 7.59 229,580 223,085 - 기타 부동산 임대업 대한민국 12월 31일 소 계 4,930,237 3,124,504 710,403 합 계 11,338,925 3,204,961 1,237,089 (*1) 전기이전 종속기업이었던 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜ 및 에이치비종합레포츠㈜는 주주간 협약상 전기중 지배력을 상실하여 전기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.(주석 34 참고) (*2) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*3) 해당회사는 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체하였습니다. (주석 7 참고) (*4) 해당 회사에는 당사가 임원을 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 회사명 기 초 취득(처분) 손상차손 기 말 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 - - - - 북경경신천투자자문유한공사 526,686 - (10,267) 516,419 관계기업 ㈜제주아카데미 710,403 - (109,808) 600,595 ㈜씨앤에스테크 - - - - 신천개발㈜ - - - - 인천지식정보센터㈜ - - - - 한동개발㈜ - - - - 파주지식공유㈜ - - - - 한우리배움터㈜ - - - - 한영민자개발㈜ - - - - ㈜제주도립미술관 - - - - 바른길자산관리㈜ - - - - ㈜울산박물관 - - - - 익산지식공유㈜ - - - - 부산에코에듀㈜ - - - - 합 계 1,237,089 - (120,075) 1,117,014 회사명 기 초 취득(처분) 손상차손 기타증감(*1) 기 말 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 - - - - - 북경경신천투자자문유한공사 526,686 - - - 526,686 관계기업 인천지식정보센터㈜ 44,372 - - (44,372) - ㈜씨앤에스테크 - - - - - 한동개발㈜ 615,967 - - (615,967) - 파주지식공유㈜ 58,125 - - (58,125) - ㈜제주아카데미 710,403 - - - 710,403 신천개발㈜ - - - - - 한우리배움터㈜ - - - - - 한영민자개발㈜ - - - - - 제주도립미술관 - - - - - 바른길자산관리㈜ - - - - - 울산박물관 - - - - - 익산지식공유㈜ - - - - - 부산에코에듀㈜ - - - - - 합 계 1,955,553 - - (718,464) 1,237,089 (*1) 해당 회사에는 당사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 지분증권(매도가능금융자산)에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. 당사가 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을 기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 789,532 64,421 725,111 - 1,279,559 북경경신천투자자문유한공사 705,441 9,692 695,749 - - 관계기업 인천지식정보센타㈜ 13,753,612 12,333,203 1,420,409 1,430,352 (58,079) ㈜씨앤에스테크 286,329 851,416 (565,087) 462,732 142,817 한동개발㈜ 38,015,666 35,009,984 3,005,682 2,273,672 (155,357) 파주지식공유㈜ 6,576,689 6,357,245 219,444 1,005,297 (28,745) ㈜제주아카데미 1,610,432 - 1,610,432 - (3,719) 신천개발㈜ 611,094 2,201,891 (1,590,797) 2,228,669 (169,290) 한우리배움터㈜ 13,992,196 13,167,004 825,192 988,285 (186,338) 한영민자개발㈜ 17,620,098 15,824,035 1,796,063 1,807,889 (17,683) 제주도립미술관 10,524,930 8,965,166 1,559,764 859,755 (21,955) 바른길자산관리 27,483,393 25,299,976 2,183,417 2,340,041 (207,284) 울산박물관 33,043,920 29,636,608 3,407,312 1,714,839 (119,218) 익산지식공유 10,467,670 9,367,032 1,100,638 830,281 (33,999) 부산에코에듀㈜ 63,037,636 60,181,904 2,855,732 2,203,405 (83,465) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 170,299 724,748 (554,449) - 423,505 북경경신천투자자문유한공사 692,758 9,518 683,240 - (46,761) 관계기업 인천지식정보센타㈜ 14,758,771 13,280,283 1,478,488 1,537,828 186,030 ㈜씨앤에스테크 - - - - - 한동개발㈜ 40,838,124 37,677,085 3,161,039 3,873,996 (296,457) 파주지식공유㈜ 7,236,667 6,956,076 280,591 1,026,320 (35,500) ㈜제주아카데미 1,614,152 2,883 1,611,269 - (12,687) 신천개발㈜ 1,011,409 2,419,000 (1,407,591) 2,447,873 307,513 한우리배움터㈜ 15,477,352 14,451,851 1,025,501 1,052,841 (179,348) 한영민자개발㈜ 19,231,819 17,418,072 1,813,747 1,768,026 (86,690) 제주도립미술관 11,476,882 9,837,164 1,639,718 1,337,982 29,666 바른길자산관리 29,819,876 27,643,706 2,176,170 2,294,325 (517,540) 울산박물관 35,012,521 31,509,225 3,503,296 1,772,131 (147,610) 익산지식공유 10,838,204 9,703,855 1,134,349 901,296 (39,951) 부산에코에듀㈜ 66,045,549 63,106,351 2,939,198 2,344,278 (72,878) 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 구 분 당기 전기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 5,901,794 1,584,367 1,584,367 8,901,794 4,379,992 4,379,992 시장성 없는 채무증권 626,847 721,762 721,762 626,847 691,389 691,389 (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 판교에스디투㈜ 1,200,000 1.00 1,100,000 1,534,127 1,534,127 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - 케이탑자기관리부동산투자회사 300,000 5.53 - - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜웅진홀딩스 17,880 - - - - ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜(*2) 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 - - 참사람주식회사(*1) 25,271 5.00 252,710 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 - - ㈜에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - 연세에코에듀㈜(*1) 24,700 4.00 123,500 - - 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 - - 더송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 106,620 - - 효원에코에듀㈜(*1) 23,548 5.00 117,740 - - 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 - - 전기공사공제조합 200 - 52,200 66,120 66,120 한국전력기술인협회 200 - 23,884 41,100 41,100 전문건설공제조합 69 - 72,669 76,132 76,132 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 538,410 538,410 합 계 6,528,641 2,306,129 2,306,129 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 지분 전체를 보유하고 있으나 의결권을 모두 위임하고 있고 이익배당을 청구할 수 없는 등 지배력이 없습니다. 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 판교에스디투㈜ 1,200,000 1.00 1,100,000 1,309,352 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 2,000 - 10,000 - - ㈜비에이치제주(*1) 3,200 16.00 16,000 - - ㈜에잇시티 200,000 16.00 1,000,000 - - 케이탑자기관리부동산투자회사 300,000 5.53 - - - ㈜원마운트 240,000 11.60 1,200,000 240 240 ㈜웅진홀딩스 17,880 - - - - ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 300,000 0.07 3,000,000 3,020,400 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 8,048 - 4,024 - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜(*2) 10,000 100.00 50,000 50,000 50,000 유디엠씨㈜(*1) 152,704 8.16 763,520 - - 참사람주식회사(*1) 25,271 5.00 252,710 - - 제주해양과학관(*1) 157,766 5.00 788,830 - - ㈜에프이에스제주(*1) 6,857 18.46 239,995 - - 연세에코에듀㈜(*1) 24,700 4.00 123,500 - - 전북에코에듀㈜(*1) 443,050 1.50 44,305 - - 더송도컨벤시아㈜(*1) 42,647 2.50 106,620 - - 효원에코에듀㈜(*1) 23,548 5.00 117,740 - - 늘푸른선진학사 84,550 5.00 84,550 - - 전기공사공제조합 200 - 52,200 65,340 65,340 한국전력기술인협회 200 - 23,884 39,640 39,640 전문건설공제조합 69 - 72,669 75,131 75,131 엔지니어링공제조합 833 - 478,094 511,279 511,279 합 계 9,528,641 5,071,382 5,071,382 (*1) 출자주식이 담보로 제공되었습니다. (*2) 지분 전체를 보유하고 있으나 의결권을 모두 위임하고 있고 이익배당을 청구할 수 없는 등 지배력이 없습니다. (3) 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 대 체 기 말 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 713,424 (713,424) - (*1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류함 따라 기존 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득(처분) 평가 대체 기말 판교에스디투㈜ 1,309,352 - 224,774 - 1,534,126 ㈜한국건축물관리교육원 - - - - - 전기공사공제조합 65,340 - 780 - 66,120 한국전력기술인협회 39,640 - 1,460 - 41,100 전문건설공제조합 75,131 - 1,001 - 76,132 엔지니어링공제조합 511,279 - 27,132 - 538,411 ㈜에프이에스제주 - - - - - ㈜비에이치제주 - - - - - ㈜에잇시티 - - - - - ㈜원마운트 240 - - - 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 3,020,400 (3,020,400) - - - ㈜삼우이엠씨 - - - - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜ 50,000 - - - 50,000 케이탑자기관리부동산투자회사 - - - - - 합 계 5,071,382 (3,020,400) 255,147 - 2,306,129 회사명 기초 취득(처분) 평가 대체 기말 판교에스디투㈜ 1,590,000 - (280,648) - 1,309,352 ㈜한국건축물관리교육원 - - - - - 전기공사공제조합 52,200 - 13,140 - 65,340 한국전력기술인협회 23,884 - 15,756 - 39,640 전문건설공제조합 60,767 11,902 2,462 - 75,131 엔지니어링공제조합 478,094 - 33,185 - 511,279 ㈜에프이에스제주 - - - - - ㈜비에이치제주 - - - - - ㈜에잇시티 - - - - - ㈜원마운트 240 - - - 240 ㈜마스턴제칠호위탁관리부동산투자회사 3,020,400 - - - 3,020,400 ㈜삼우이엠씨 - - - - - 연세대학교송도캠퍼스제이기숙사㈜ 50,000 - - - 50,000 케이탑자기관리부동산투자회사 - - - - - 한우리배움터㈜(*1) 160,927 - - (160,927) - 한영민자개발㈜(*1) 223,990 - - (223,990) - 제주도립미술관(*1) 165,002 - - (165,002) - 유디엠씨㈜(*2) 403,139 - - (403,139) - 바른길자산관리㈜(*1) 199,708 - - (199,708) - 참사람주식회사(*2) 141,214 - - (141,214) - 울산박물관(*1) 158,705 - - (158,705) - 제주해양과학관(*2) 993,137 - - (993,137) - 익산지식공유㈜(*1) 57,965 - - (57,965) - 부산에코에듀㈜(*1) 140,365 - - (140,365) - 연세에코에듀㈜(*2) 123,500 - - (123,500) - 전북에코에듀㈜(*2) 44,305 - - (44,305) - 더송도컨벤시아㈜(*2) 213,235 - - (213,235) - 효원에코에듀㈜(*2) 117,740 - - (117,740) - 늘푸른선진학사(*2) 84,550 - - (84,550) - 합 계 8,503,067 11,902 (216,105) (3,227,482) 5,071,382 (*1) 해당 회사에는 당사가 이사를 파견하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류하고, 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 당사가 체결한 장기용역계약(BTL사업)을 위하여 취득한 지분증권으로 해당 지분의 공정가치를 초과하여 지급한 금액을기타유동(비유동)자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합 계 취득원가 기초 980,400 1,759,333 333,590 6,279,106 885,684 946,135 - 11,184,248 취득(*1) - - - 311,331 27,998 51,842 9,529,336 9,920,507 처분 - - - (91,720) (63,956) (346,240) - (501,916) 대체 - - - - - - - - 기말 980,400 1,759,333 333,590 6,498,717 849,726 651,737 9,529,336 20,602,839 감가상각누계액 기초 - (288,733) (333,588) (4,420,618) (831,555) (852,056) - (6,726,550) 처분 - - - 82,232 56,935 346,240 - 485,407 감가상각비 - (55,396) - (1,169,778) (35,529) (62,749) (3,962,808) (5,286,260) 기말 - (344,129) (333,588) (5,508,164) (810,149) (568,565) (3,962,808) (11,527,403) 순장부금액 기초 980,400 1,470,600 2 1,858,488 54,129 94,079 - 4,457,698 기말 980,400 1,415,204 2 990,553 39,577 83,172 5,566,528 9,075,436 (*1) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년1월1일)에 인식된 사용권자산 8,942,852천원이 포함되어 있습니다. 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득원가 기초 980,400 1,759,333 624,590 7,259,324 1,321,398 1,498,469 13,443,515 취득 - - - 202,423 - 24,318 226,741 처분 - - - (86,955) (435,714) (2,565) (525,234) 제각 - - (291,000) (1,095,686) - (574,087) (1,960,773) 기말 980,400 1,759,333 333,590 6,279,106 885,684 946,135 11,184,249 감가상각누계액 기초 - (233,337) (572,567) (4,059,658) (1,164,232) (1,269,254) (7,299,048) 처분 - - - 71,574 392,082 1,471 465,127 제각 - - 272,812 884,563 - 545,618 1,702,993 감가상각비 - (55,396) (33,833) (1,317,097) (59,405) (129,891) (1,595,622) 기말 - (288,733) (333,588) (4,420,618) (831,555) (852,056) (6,726,550) 순장부금액 기초 980,400 1,525,997 52,023 3,199,666 157,166 229,215 6,144,467 기말 980,400 1,470,600 2 1,858,488 54,129 94,079 4,457,699 (2) 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(판관비) 99,084 141,694 감가상각비(원가) 5,187,176 1,453,928 합계 5,286,260 1,595,622 11. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*1) 부동산 5,545,758 8,942,852 차량운반구 20,770 - 합계 5,566,528 8,942,852 리스부채(*2) 유동 3,839,323 3,959,205 비유동 1,813,903 4,709,062 합계 5,653,226 8,668,267 (*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 586,484천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 3,962,808 차량운반구 - 합계 3,962,808 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 704,539 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 1,279,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 110,127 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,683,956천원입니다. 12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 5,316,700 5,316,700 취득 6,254,069 - 기말 11,570,769 5,316,700 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 295,157 305,913 (3) 전기부터 보유하고 있는 투자부동산은 전기말 외부평가기관에 의하여 공정가치(5,316,700천원)를 평가받았으며, 당기말 공정가치는 전기말과 유사하다고 판단하고 있습니다.(4) 당기에 취득한 투자부동산(리조트 2개 호실)과 관련하여 취득일로부터 1년간(2020년 10월까지) 매각이 제한되어 있습니다. 13. 무형자산당사의 무형자산은 회원권이며, 당기와 전기 중 회원권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 취득원가 기초 45,600 147,800 처분 (45,600) (102,200) 기말 - 45,600 손상차손누계액 기초 (35,249) (35,249) 처분 35,249 - 기말 - (35,249) 순장부금액 기초 10,351 112,551 기말 - 10,351 14. 차입금 등 (1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 상환기일 행사기간 행사가격(원) 당기말 전기말 제6회 2018.08.31 2024.08.31 2019.08.31~2024.08.30 2,500 - 3,000,000 제7회 2018.08.10 2024.08.10 2019.08.10~2024.08.09 2,500 6,700,000 7,000,000 합 계 6,700,000 10,000,000 전환권조정 (1,839,197) (3,084,400) 유동성대체 - - 장부금액 4,860,803 6,915,600 (2) 당기 및 전기 중 전환사채 및 관련 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).6 차 무기명식 무보증 전환사채> 구 분 당기 전기 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 기초 2,125,022 1,184,240 - - 발행 - - 2,089,217 910,783 상각 108,189 - 35,805 - 평가액 - 38,208 - 273,457 전환사채의 보통주 전환(*2) (2,233,211) (1,222,448) - - 기말 - - 2,125,022 1,184,240 (*1) 당사는 전환권이 내재된 복합금융상품의 발행자로서 해당 전환권대가는 주계약과의 분리요건을 충족하며, Refixing조건에 따라 3개월마다 변동되므로 자본이 아닌 부채(파생상품)으로 인식하였습니다. (*2) 당사의 전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 잔액은 없습니다. 7 차 무기명식 무보증 전환사채> 구 분 당기 전기 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 전환사채(*1) 파생금융부채(*1) 기초 4,790,578 2,753,091 - - 발행 - - 4,687,976 2,312,024 상각 287,191 - 102,602 - 평가액 - 85,238 - 441,067 전환사채의 보통주 전환(*2) (216,966) (121,643) - - 기말 4,860,803 2,716,686 4,790,578 2,753,091 (*1) 당사는 전환권이 내재된 복합금융상품의 발행자로서 해당 전환권대가는 주계약과의 분리요건을 충족하며, Refixing조건에 따라 3개월마다 변동되므로 자본이 아닌 부채(파생상품)으로 인식하였습니다. (*2) 당사의 전환사채는 당기 중 액면가액 기준 300백만원에 대하여 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 잔액은 액면가액 기준 6,700백만원입니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제 7 차 무기명식 무보증 전환사채 발행방식 사모사채 인수인 케이브이삼호투자유한회사 액면금액(원)(*1) 6,700,000,000 표면이자율(%) 5.00 만기이자율(%) 5.00 납입일 2018-08-10 만기일 2024-08-10 이자지급방법 전화사채 발행일로부터 매 3월이 되는 날(후급) 원금상환방법 만기 원금의 100%와 본 계약서에서 보장하는 이율을 더한 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환비율(%) 100.00 전환가액(원) 2,500 전환에 따라 발행할 주식수 2,680,000 전환청구기간 2019-08-10 ~ 2024-08-09 (*1) 당기중 전환사채 발행 권면가액 7,000,000천원 중 300,000천원의 전환청구권이 행사되었습니다. 15. 기타금융부채 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 15,158,171 22,669,526 미지급비용 47,636 62,138 임대보증금(유동) 124,690 165,213 리스부채(유동) 3,839,323 - 소 계 19,169,820 22,896,877 비유동부채 임대보증금(비유동) 180,613 135,090 리스부채(비유동) 1,813,903 - 소 계 1,994,516 135,090 합 계 21,164,336 23,031,967 16. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급비용 1,552,255 1,426,191 선수금 113,598 84,045 예수금 754,417 3,926,754 합 계 2,420,270 5,436,990 17. 충당부채당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 손실부담충당부채 155,956 155,956 소송충당부채 - 684,475 기타충당부채 - 400,000 합 계 155,956 1,240,431 18. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 16,765,347 (4,451,857) (165,271) 12,148,219 당기근무원가 4,481,979 - - 4,481,979 이자원가(수익) 284,020 (44,358) - 239,662 납입액 - (2,991,432) - (2,991,432) 지급액 (8,307,670) 2,938,612 - (5,369,058) 재측정요소 2,080,329 4,482 - 2,084,811 기타 - - 165,271 165,271 당기말 15,304,005 (4,544,553) - 10,759,452 (*) 당사는 당기말 현재 퇴직금총추계액의 약 29.7%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행,하나은행,기업은행의 6개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 공정가치(*) 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 21,279,662 (3,489,445) (165,271) 17,624,946 당기근무원가 7,231,834 - - 7,231,834 이자원가(수익) 439,452 (44,033) - 395,419 납입액 - (1,774,000) - (1,774,000) 급여지급액 (12,725,229) 848,919 - (11,876,310) 재측정요소 571,582 6,702 - 578,284 전출로 인한 감소 (31,954) - - (31,954) 당기말 16,765,347 (4,451,857) (165,271) 12,148,219 (*) 당사는 전기말 현재 퇴직금총추계액의 약 26.6%에 상당하는 금액에 대하여 대우증권,삼성생명,국민은행,신한은행의 4개 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,481,979 7,231,834 순확정급여부채의 이자비용 284,020 439,452 사외적립자산 이자수익 (44,358) (44,033) 합 계 4,721,641 7,627,253 총 비용 중 4,575,223천원(전기: 7,390,364천원)은 매출원가에 포함되었으며, 146,418천원(전기: 236,889천원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 비 율(%) 당기말 전기말 할인율 : 1% 증가 99.02 98.86 1% 감소 101.02 101.21 임금상승률 : 1% 증가 100.98 101.16 1% 감소 99.04 98.88 (4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율(%) 5.87 5.87 할인율(%) 1.72 2.19 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 세무상 법인세부담액(법인세추납액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (364,920) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 458,658 - 손익에 반영된 법인세비용 93,738 - (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여채무의 재측정요소 (2,084,811) 458,658 (1,626,153) (578,284) - (578,284) (3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,321,968 4,996,524 적용세율에 따른 법인세 708,833 1,099,235 법인세 효과: - 비과세수익 (11,283) (11,998,093) - 비공제비용 133,163 1,714,619 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 12,715,907 1,406,610 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 일시적차이 - 7,667,451 - 미인식일시적차이에 대한 효과 (13,362,471) - - 기타 (90,410) 110,178 법인세비용 93,739 - 유효세율 2.82% - (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 미수수익 (107,375) 18,004 - (89,371) 감가상각누계액 17,124 (15,764) - 1,360 관계기업투자(손상) 190,044 24,158 - 214,202 대손충당금 2,736,614 (369,125) - 2,367,489 당기손익공정가치평가금융자산(평가) 422,288 (51,645) - 370,643 계약자산(투자주식) 726,710 59,616 - 786,326 계약자산(채권) (90,596) (22,426) - (113,022) 미지급비용(연차수당) 313,762 27,734 - 341,496 내재파생상품(전환사채) 866,213 (268,542) - 597,671 전환권조정 (678,568) 273,945 - (404,623) 종속기업투자(손상) 1,405,269 2,259 - 1,407,528 매각예정비유동자산(손상) 10,848,788 (10,848,788) - - 퇴직급여충당부채 3,652,017 (743,794) 458,658 3,366,881 퇴직연금운용자산 (979,409) (20,393) - (999,802) 대손금 52,330 - - 52,330 무형자산손상차손 (789) (9,225) - (10,014) 기타충당부채 1,827,941 (1,793,631) - 34,310 잡손실 112,200 (112,200) - - 건물(재평가) (264,397) 9,614 - (254,783) 토지(재평가) (168,436) - - (168,436) 투자부동산(평가) (788,467) - - (788,467) 현재가치할인차금(보증금) 23,046 13,032 - 36,078 선급임차료(현재가치할인차금) (23,046) (13,032) - (36,078) 사용권자산(순액) - (1,224,636) - (1,224,636) 리스부채 - 1,243,710 - 1,243,710 이월결손금 8,341,776 13,080,827 - 21,422,603 소계 28,435,039 (740,302) 458,658 28,153,395 이연법인세 실현가능성 평가 (28,435,039) (27,788,475) 합계 - 364,920 전기에는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 이월결손금의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 발생연도 소멸시기 금액 2017년 2027년 30,708,491 2018년 2028년 7,208,672 2019년 2029년 58,449,075 합 계 96,366,238 20. 자본(1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(전기말: 200,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 12,233,968주(전기말: 10,913,968 주) 및 2,500원(전기말: 2,500원) 입니다. 당기 및 전기 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 27,284,920 18,371,336 유상증자 - 20,000,000 무상감자 - (31,081,758) 출자전환 - 19,995,342 전환사채의 전환 3,300,000 - 기말금액 30,584,920 27,284,920 (2) 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 - - 기타자본잉여금 감자차익 96,191,441 96,191,441 신주인수권대가 9,624 9,624 전환권대가 6,344,467 6,344,467 기타자본잉여금 580,959 86,691 합 계 103,126,491 102,632,223 (3) 기타자본항목 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,198) (16,198) 자기주식처분손실 (1,154,169) (1,154,169) 신주인수권상환손실 (513,138) (513,138) 감자차손 (4,440) (4,440) 주식할인발행차금 (1,913,187) (1,913,187) 자산재평가이익 2,048,227 2,048,227 합 계 (1,552,905) (1,552,905) ( 4) 결손금 당기 및 전기말 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,936,552 2,936,551 미처리결손금 (118,623,731) (120,225,809) 합 계 (115,687,179) (117,289,258) (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다 음과 같습니다(단위:천원) . 과 목 제40(당)기처리예정일 : 2020년 3월 27일 제39(당)기처리확정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처리 결손금 (118,623,732) (120,225,809) 1. 전기이월결손금 (120,225,809) (129,241,566) 2. 당기순이익(손실) 3,228,230 4,996,524 3. 재측정요소 (1,626,153) (578,284) 4. 매도가능증권평가손익 대체 - 713,424 5. 회계변경누적효과 - 3,884,093 Ⅱ. 결손금 처리액 96,187,001 - 1. 자본잉여금이입액 96,187,001 - Ⅲ. 차기이월 미처리 결손금 (22,436,731) (120,225,809) 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 수익과 관련하여 모두 국내에서 제공하는 용역에 대한 수익이며, 당기 및 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 87,007,510 295,157 16,554,536 41,452 103,898,655 지리적 시장 - 한국 87,007,510 295,157 16,554,536 41,452 103,898,655 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 87,007,510 295,157 16,554,536 41,452 103,898,655 구 분 건물종합관리용역 임대수익 주차관리용역 주택관리용역 합 계 주요 제품/용역 - 용역의 제공 122,364,510 305,913 20,230,108 200,602 143,101,133 지리적 시장 - 한국 122,364,510 305,913 20,230,108 200,602 143,101,133 수익인식시기 - 기간에 걸쳐 인식 122,364,510 305,913 20,230,108 200,602 143,101,133 22. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 69,344,413 2,266,002 71,610,415 97,798,018 2,948,631 100,746,649 퇴직급여 4,575,223 146,418 4,721,641 7,390,364 236,889 7,627,253 복리후생비 5,035,205 246,364 5,281,569 6,673,538 142,526 6,816,064 외주관리비 2,586,350 - 2,586,350 5,001,882 - 5,001,882 소모품비 2,502,872 89,697 2,592,569 2,698,825 69,901 2,768,726 세금과공과 3,142,834 49,717 3,192,551 3,945,110 83,808 4,028,918 지급수수료 1,701,084 589,029 2,290,113 1,577,509 2,461,078 4,038,587 수선비 2,549,158 - 2,549,158 2,716,118 97,798 2,813,916 임차료 1,570,649 164,518 1,735,167 7,487,030 301,361 7,788,391 감가상각비 5,187,176 99,084 5,286,260 1,453,928 141,694 1,595,622 대손상각비 - (490,887) (490,887) - (32,417) (32,417) 기타 954,718 293,012 1,247,730 1,384,578 317,359 1,701,937 합 계 99,149,682 3,452,954 102,602,636 138,126,900 6,768,628 144,895,528 23. 순금융손익당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 494,654 306,521 배당금수익 180,138 155,180 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 255,148 64,541 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 9,600 - 채무면제이익 - 10,471,659 소 계 939,540 10,997,901 금융비용 이자비용 1,592,609 1,581,531 외환차손 - 875 파생상품평가손실 123,446 714,524 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 280,648 소 계 1,716,055 2,577,578 24. 영업외손익당기 및 전기 영업외손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 영업외수익 대손충당금환입 789,444 209,453 유형자산처분이익 74,659 50,815 매각예정자산처분이익 2,262,036 - 기타충당부채환입 400,000 - 잡이익 160,547 571,857 소 계 3,686,686 832,125 영업외비용 기타의대손상각비 84,519 121,758 유형자산처분손실 14,727 267,055 무형자산처분손실 9,719 2,200 종속기업투자증권손상차손 10,267 - 관계기업투자증권손상차손 109,808 - 지급수수료 - 367,444 기부금 4,000 160,000 기타충당부채전입 - 854,873 잡손실 651,181 688,198 소 계 884,221 2,461,528 25. 주당이익(손실)(1) 보통주당기순손익 당기 및 전기 보통주 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 3,228,230 천원 4,996,524 천원 가중평균유통보통주식수(자기주식 제외) 10,985,814 주 4,269,630 주 주당순이익(손실) 294 원 1,170 원 (2) 희석주당순손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다. 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 (손실) 3,228,230 천원 4,996,524 천원 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 3,900,670 천원 7,500,554 천원 가중평균유통보통주식수(자기주식 제외) 10,985,814 주 4,269,630 주 전환사채의 행사가정 3,927,671 주 4,000,000 주 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 14,913,485 주 8,269,630 주 희석주당순이익 262 원 907 원 26. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 북경경신천투자자문유한공사 관계기업 ㈜씨앤에스테크 인천지식정보센터㈜ 파주지식공유㈜ 한동개발㈜ 신천개발㈜ ㈜제주아카데미 한우리배움터㈜(*1) 한영민자개발㈜(*1) 제주도립미술관(*1) 바른길자산관리㈜(*1) 울산박물관(*1) 익산지식공유(*1) 부산에코에듀㈜(*1) 기타의 특수관계자 유디엠씨㈜ ㈜지엘코퍼레이션(*2) 참사람주식회사 제주해양과학관 ㈜에프이에스제주 ㈜비에이치제주 연세에코에듀㈜ 전북에코에듀㈜ 더송도컨벤시아㈜ 효원에코에듀(주) 세영식품㈜ 장원에프엔에스 늘푸른선진학사 ㈜에이비씨 케이브이삼호투자 유한회사 (*1) 당사가 임원을 파견하고 있어 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 종속기업의 관계기업으로 기타특수관계자로 재분류 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 매출 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 임대매출 3,191 3,481 관계기업 ㈜씨앤에스테크 용역/임대매출 2,400 2,400 인천지식정보센터㈜ 용역매출 892,387 839,082 파주지식공유㈜ 용역매출 696,974 700,536 한동개발㈜ 용역매출 1,745,100 1,775,267 신천개발㈜ 임대매출 2,400 2,400 한우리배움터㈜ 용역매출 475,877 475,264 한영민자개발㈜ 용역매출 1,403,147 1,034,728 제주도립미술관 용역매출 533,645 533,058 바른길자산관리㈜ 용역매출 1,284,372 1,278,472 울산박물관 용역매출 742,400 790,879 익산지식공유㈜ 용역매출 485,486 483,207 부산에코에듀㈜ 용역매출 1,001,701 1,294,539 기타 유디엠씨㈜ 용역매출 1,953,004 1,971,046 ㈜지엘코퍼레이션(*1) 임대매출 - 1,200 참사람주식회사 용역매출 1,559,685 1,210,258 제주해양과학관 용역매출 1,333,764 1,392,807 ㈜에프이에스제주 용역매출 2,341,845 2,193,215 ㈜비에이치제주 용역매출 2,038,158 1,999,833 연세에코에듀㈜ 용역매출 590,244 715,537 전북에코에듀㈜ 용역매출 196,147 213,020 더송도컨벤시아㈜ 용역매출 15,001 6,538 세영식품㈜ 용역매출 1,680,397 1,109,471 장원에프엔에스 용역매출 396,579 471,208 효원에코에듀(주) 용역매출 - 102,523 늘푸른선진학사 용역매출 164,556 - 소 계 21,538,460 20,599,969 매입 관계기업 신천개발㈜ 외주관리비등 - 225,079 ㈜씨앤에스테크 외주관리비등 462,732 1,382,000 한동개발㈜ 광열비등 1,025,834 1,085,745 파주지식공유㈜ 광열비등 66,316 65,694 인천지식정보센터㈜ 광열비등 131,739 131,791 한우리배움터㈜ 수수료 - 8 한영민자개발㈜ 광열비 94,741 160,491 제주도립미술관 임대료 505 80,515 바른길자산관리㈜ 수수료 - 4 울산박물관 임대료 38,041 39,211 익산지식공유㈜ 임대료 19,519 19,437 부산에코에듀㈜ 광열비 등 327,517 376,899 기타 유디엠씨㈜ 광열비등 19,125 20,934 세영식품㈜ 광열비 등 37,879 - 효원에코에듀 ㈜ 임대료 142,961 51,111 장원에프엔에스 광열비 등 10,494 - 소 계 2,377,403 3,638,919 기타거래 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 이자수익 77,090 74,066 관계기업 ㈜씨앤에스테크 이자수익 42,900 - 신천개발㈜ 이자수익 34,522 - 소 계 154,512 74,066 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 매출채권 및 기타채권 기타유동성금융자산 매입채무 및 기타채무 기타비유동성 금융부채 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 57,882 - 12,393 2,901 관계기업 ㈜씨앤에스테크 46,860 542,900 - - 신천개발㈜(*1) 1,457,427 182,175 - - 한동개발㈜ 74,329 - - - 한영민자개발㈜ 224,001 - - - 부산에코에듀㈜ 258,720 - - - 제주도립미술관 - - 647 - 기타 참사람주식회사 335,454 - - - ㈜지엘코퍼레이션 3,300 20,000 - - 제주해양과학관 122,262 - - - ㈜에프이에스제주 105,627 - - - 전북에코에듀㈜ - - 1,595 - 장원에프엔에스 292,808 - 11,544 - 세영식품㈜ 1,357,478 - 31,977 - 합 계 4,336,148 745,075 58,156 2,901 (*1) 신천개발㈜ 기타채권 1,457,427천원 중 불법행위미수금 1,455,447천원이 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 구 분 특수관계자명 매출채권 및 기타채권(*1) 기타유동성금융자산(*2) 매입채무 및 기타채무 기타비유동성금융부채 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 56,605 524,066 12,393 2,901 관계기업 ㈜씨앤에스테크 45,000 650,000 135,202 - 파주지식공유㈜ 67,975 - - - 신천개발㈜(*3) 1,456,137 390,000 - - 부산에코에듀㈜ 272,258 - - - 한영민자개발㈜ 202,727 - - - 에이치비관광리조트㈜ - 10,701,405 - - 에이치비힐링타운㈜ - 2,551,573 - - 에이치비종합레포츠㈜ - 3,784,311 - - ㈜지엘코퍼레이션 3,300 20,000 - - 기타 참사람주식회사 336,717 - - - 제주해양과학관 125,282 - - - 더송도컨벤시아㈜ 4,058 - - - 효원에코에듀㈜ 102,523 2,450,000 - - 연세에코에듀㈜ 197,791 세영식품㈜ 432,130 - - - 장원에프엔에스 234,850 - - - 합 계 3,537,353 21,071,355 147,595 2,901 (*1) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 현재 59,905천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 전기말 현재 18,481,355천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 신천개발㈜ 기타채권 1,456,987천원 중 불법행위미수금 1,455,447천원이 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 전기 중 불법회수미수금 209,136천원이 회수되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 현금출자 종속기업 ㈜씨앤에스홀딩스 - 524,066 50,000 425,934 - 관계기업 신천개발㈜ - 207,825 90,000 - - ㈜씨엔에스테크 - 107,100 - - - 기타 세영식품㈜ - - - - 5,000,000 ㈜에이비씨 - - - - 5,000,000 케이브이삼호투자 - - - - 13,000,000 (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당 기 전 기 단기 임원급여 215,828 543,204 퇴직급여 30,553 137,148 합 계 246,381 680,352 27. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 담보설정금액 담보제공처 건물, 투자부동산 3,000,000 근로복지공단 장기금융상품(*1) 3,000 하나은행 장기금융상품(*1) 15,000 신한은행 (*1) 상기 담보제공자산의 내역은 주석 6에서 설명하고 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 타인을 위하여 회사소유의 자산을 다음과 같이 담보제공하고 있습니다. 제공받은자 보증채권자 담보자산내역 한우리배움터㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 한영민자개발㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 제주도립미술관 중소기업은행 출자주식 유디엠씨㈜ 삼성생명㈜외4 출자주식 바른길자산관리㈜ 신한인프라포트폴리오투융자회사외1 출자주식 참사람주식회사 한국비티엘인프라투융자회사외3 출자주식 울산박물관 대한생명보험㈜외3 출자주식 판교에스디투㈜ ㈜신한은행 출자주식 제주해양과학관 한화트라이써클인프라사모 출자주식 익산지식공유㈜ 한국교육투융자회사외1 출자주식 부산에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외2 출자주식 연세에코에듀㈜ ㈜우리은행외2 출자주식 전북에코에듀㈜ 중소기업은행외4 출자주식 더송도컨벤시아㈜ KIAMCO 비티엘 사모특별자산투자신탁제5호 출자주식 ㈜에프이에스제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 ㈜비에이치제주 농업협동조합중앙회외2 출자주식 효원에코에듀㈜ 한국비티엘인프라투융자회사외1 출자주식 인천지식정보센터㈜ 한국교육투융자회사외2 출자주식 한동개발㈜ ㈜신한은행외1 출자주식 파주지식공유㈜ 농업협동조합중앙회 출자주식 엔지니어링공제조합 엔지니어링공제조합 출자증권 전기공사공제조합 전기공사공제조합 출자증권 (3) 당사가 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공받은자 약정금액 대출잔액 ㈜제주해양과학관 80,000,000 80,000,000 부산에코에듀㈜ 82,217,000 58,974,698 참사람㈜ 45,488,000 26,821,225 인천지식정보센터㈜ 14,120,300 8,041,620 바른길자산관리㈜ 38,758,167 25,235,444 한동개발㈜ 55,194,000 32,222,512 ㈜울산박물관 42,526,800 27,079,046 파주지식공유㈜ 10,193,400 5,608,601 ㈜제주도립미술관 11,792,000 6,464,420 한영민자개발㈜ 14,406,000 8,831,025 ㈜연세에코에듀 27,000,000 21,982,965 유디엠씨㈜ 66,614,000 49,843,685 익산지식공유㈜ 11,330,700 7,637,830 한우리배움터㈜ 21,088,042 13,117,353 전북에코에듀㈜ 57,110,000 47,520,850 더송도컨벤시아㈜ 153,640,630 148,095,730 늘푸른선진학사 31,418,000 30,514,891 (4) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증제공처 구 분 보증형태 계약일 보증금액 보증 채권자 신천개발㈜ 계약보증 연대보증 2016.12.27 393,905 SGI서울보증㈜ (5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 물건 또는 내용 금 액 SGI서울보증㈜ 이행보증보험 32,989,314 엔지니어링공제조합 이행보증보험 7,110,400 28. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 당사는 임대형 민자사업(BTL) 사업관련 등 계약이행 목적으로 백지어음 6매와 백지수표 2매를 SGI서울보증㈜ 등에 제공하고 있습니다. (2) 임대형 민자사업당사는 임대형 민자사업(BTL)에 운영출자자로 참여하여 운영 사업을 수행하고 있습니다. 이와 관련하여 출자자약정서를 사업 자금 대여 기관에 제출하고 있는 바, 동 출자자약정서에서는 사업자의 부도 등에 불구하고 책임 운영할 것과 실시계획 등의 변경으로 추가적인 자본금 납입이 필요할 경우 연대하여 이행할 것을 확약하고 있습니다. (3) 소송사건 당 기말 시점 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건, 소송가액은 105,000천원 이며, 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 당기말 현재 경영진은 소송 사건의 결과를 예측할 수 없으나, 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 Ⅰ. 당기순이익(손실) 3,228,230 4,996,524 Ⅱ. 손익조정사항 이자수익 (494,654) (306,522) 배당금수익 (180,138) (155,180) 이자비용 1,592,609 1,581,531 법인세비용 93,739 - 퇴직급여 4,721,642 7,627,253 대손상각비 (490,887) (32,417) 기타의대손상각비 84,519 121,758 대손충당금환입 (789,444) (209,453) 감가상각비 5,286,260 1,595,622 관계기업투자자산손상차손 109,808 - 종속기업투자자산손상차손 10,267 - 파생상품평가손실 123,446 714,524 유형자산처분이익 (74,659) (50,815) 유형자산처분손실 14,727 267,055 무형자산처분손실 9,719 2,200 기타충당부채전입 - 854,873 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (255,148) (64,541) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 280,648 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (9,600) - 매각예정자산처분이익 (2,262,036) - 채무면제이익 - (10,471,659) 잡이익 - (457,648) 잡손실 - 547,234 소 계 7,490,170 1,844,463 Ⅲ. 자산ㆍ부채의 증감 : 매출채권의 감소(증가) 2,949,698 6,097,085 미수금의 감소(증가) 355,444 27,377 미수수익의 감소(증가) - (26,568) 선급금의 감소(증가) (238,016) 181,637 선급임차료의 감소(증가) (252,983) 96,032 선급비용의 감소(증가) 306,969 452,081 기타의유동자산의 감소(증가) 169,047 - 장기선급비용의 감소(증가) (205,508) - 당기법인세자산의 감소(증가) - (108,691) 미지급금의 증가(감소) (7,486,355) (1,981,017) 미지급비용의 증가(감소) 126,064 (306,316) 선수금의 증가(감소) 29,553 (51,808) 예수금의 증가(감소) (3,172,337) (510,102) 임대보증금의 증가(감소) 5,000 31,269 기타의비유동자산의 증가(감소) 4,780 (485,260) 기타충당부채의증가(감소) (1,084,475) - 퇴직금의 지급 (5,369,058) (6,209,639) 퇴직연금운용자산의 납입 (2,991,432) (1,774,000) 국민연금전환금의 감소 165,271 - 소 계 (16,688,338) (4,567,920) 영업으로부터 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (5,969,938) 2,273,067 (2) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 장기금융상품 유동성 대체 - (4,523,993) 미수금 등 매각예정자산으로 대체 - (4,900,000) 기타충당부채 등 매각예정부채로 대체 - 7,368,390 퇴직급여충당부채 재측정요소 - (578,284) 출자전환 - 22,995,900 매출채권의 제각 519,778 - 매각예정비유동자산 및 부채의 투자부동산 대체 5,676,000 - 리스 최초 인식 및 신규 인식 9,148,410 - 리스 변경 인식 380,925 - 장기선급비용의 유동성대체 170,086 - 기타의비유동자산의 유동성대체 277,394 - 전환사채의 전환 4,644,091 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 전환사채 리스부채 파생금융부채 당기초 6,915,600 - 3,937,331 회계정책의 변경 - 9,242,916 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 - (4,294,229) - 상각 395,380 704,539 - 전환권평가 - - 123,446 전환사채 전환 (2,450,177) - (1,344,091) 당기말 4,860,803 5,653,226 2,716,686 구 분 단기차입금 장기차입금 전환사채 파생상품부채 전기초 15,674,648 64,000 12,840,000 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 (5,194,678) (64,000) 6,868,972 - 출자전환 (10,179,970) - (9,708,972) - 매각예정부채 대체 (300,000) - - - 전환권인식 - - (3,222,807) 3,222,807 전환권평가 - - - 714,524 전환권조정 상각 - - 138,407 - 전기말 - - 6,915,600 3,937,331 30. 재무위험관리30.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.30.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 중요한 외화 자산 및 부채를 보유하고 있지않습니다. (2) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 약 10% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 당기손익에 미치는 효과 지분증권 158,437 (158,437) 432,975 (432,975) 채무증권 72,176 (72,176) 69,139 (69,139) (3) 이자율위험당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익ㆍ비용의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 변동이자부 채권 등 이자수취 자산에의 투자및 변동이자부 차입금 등의 이자부부채 차입에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 변동이자부 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. 30.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 11,424,331 15,187,701 매출채권 9,527,880 11,986,690 기타유동성금융자산 2,253,429 6,284,275 기타비유동성금융자산 5,951,927 10,060,646 합 계 29,157,567 43,519,312 (*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. 30.1.3 유동성위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 - - - 4,860,803 - 4,860,803 리스부채 1,110,245 2,900,332 2,026,889 11,716 - 6,049,182 기타유동성금융부채 15,205,807 124,690 - - - 15,330,497 기타비유동성금융부채 - - 180,613 - - 180,613 합 계 16,316,052 3,025,022 2,207,502 4,872,519 - 26,421,095 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 등 - - - - 6,915,600 6,915,600 미지급금 22,669,526 - - - - 22,669,526 기타유동성금융부채 227,351 - - - - 227,351 기타비유동성금융부채 - - 97,679 37,411 - 135,090 합 계 22,896,877 - 97,679 37,411 6,915,600 29,947,567 30.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 42,077,504 60,078,928 자본 16,471,327 11,074,982 부채비율(%) 255.5 542.5 31. 공정가치 (1) 당기 및 전기말 말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 지분증권 1,584,367 1,584,367 4,379,992 4,379,992 채무증권 721,762 721,762 691,389 691,389 소 계 2,306,129 2,306,129 5,071,381 5,071,381 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권(*) 9,527,880 9,527,880 11,986,690 11,986,690 기타금융자산(*) 7,483,594 7,483,594 11,273,539 11,273,539 소 계 17,011,474 17,011,474 23,260,229 23,260,229 합 계 19,317,603 19,317,603 28,331,610 28,331,610 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 2,716,686 2,716,686 3,937,331 3,937,331 소 계 2,716,686 2,716,686 3,937,331 3,937,331 상각후원가로 인식된 금융부채 차입금등(*) 4,860,803 4,860,803 6,915,600 6,915,600 기타금융부채(*) 21,164,336 21,164,336 23,031,967 23,031,967 소 계 26,025,139 26,025,139 29,947,567 29,947,567 합 계 28,741,825 28,741,825 33,884,898 33,884,898 (*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,255,889 2,255,889 금융부채: 파생금융부채 - - 2,716,686 2,716,686 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,021,141 5,021,141 금융부채: 파생금융부채 - - 3,937,331 3,937,331 (*) 상기 수준 3에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권(당기말 및 전기말 각각 50,240 천 원 및 50,240천원 )을 제외하였습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 당기 및 전기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 기초 5,021,142 3,937,331 7,196,827 - 총손익 당기손익인식액 255,148 123,446 (216,105) 714,524 매입금액 - - - 3,222,807 매도금액 (3,020,400) - - - 전환사채의 전환 - (1,344,091) 수준 3으로의 이동 - - 614,945 - 수준 3으로부터의 이동 - - (2,586,427) - 기말 2,255,890 2,716,686 5,009,240 3,937,331 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위: 천원). 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,534,127 3 미래현금흐름할인법 성장률 2.12 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 4.79 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 721,762 3 순자산가치접근법 순자산 - 순자산 상승에 따라 공정가치 증가 파생금융부채 2,716,686 3 이항모형 할인율 1.48 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 변동성 32.70 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(%) 수준3 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,021,141 3 미래현금흐름할인법 성장률 - 성장률 상승에 따라 공정가치 증가 할인율 5.45 ~ 8.65 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 파생금융부채 3,937,331 3 이항모형 할인율 1.93 할인율 하락에 따라 공정가치 증가 변동성 35.45 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,458,395 - 11,458,395 매출채권 9,527,880 - 9,527,880 기타유동성금융자산 2,253,429 - 2,253,429 기타비유동성금융자산 5,230,165 2,306,129 7,536,294 합 계 28,469,869 2,306,129 30,775,998 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 4,860,803 - 4,860,803 기타유동성금융부채 19,169,820 - 19,169,820 기타비유동성금융부채 1,994,516 - 1,994,516 파생금융상품 - 2,716,686 2,716,686 합 계 26,025,139 2,716,686 28,741,825 1) 금융자산 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,227,452 - 15,227,452 매출채권 11,986,690 - 11,986,690 기타유동성금융자산 6,284,275 - 6,284,275 지분증권 - 4,379,992 4,379,992 채무증권 - 691,389 691,389 기타비유동성금융자산 4,989,264 - 4,989,264 합 계 38,487,681 5,071,381 43,559,062 2) 금융부채 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 차입금 등 6,915,600 - 6,915,600 미지급금 22,669,526 - 22,669,526 기타유동성금융부채 227,351 - 227,351 기타비유동성금융부채 135,090 - 135,090 파생금융상품 - 3,937,331 3,937,331 합 계 29,947,567 3,937,331 33,884,898 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산관련 금융손익 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 자산손익 계 이자수익 494,654 - 494,654 평가이익 - 255,148 255,148 배당수익 - 180,138 180,138 처분손익 - 9,600 9,600 합계 494,654 444,886 939,540 2) 금융부채관련 금융손익 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (1,592,609) - (1,592,609) 평가손실 - (123,446) (123,446) 합계 (1,592,609) (123,446) (1,716,055) 1) 금융자산관련 금융손익 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 자산손익 계 평가손익 - (216,107) (216,107) 이자수익 306,521 - 306,521 외환차손익 (875) - (875) 배당수익 - 155,180 155,180 합계 305,646 (60,927) 244,719 2) 금융부채관련 금융손익 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 부채손익 계 이자비용 (1,581,531) - (1,581,531) 파생상품평가손익 - (714,524) (714,524) 채무면제이익 10,471,659 - 10,471,659 합계 8,890,128 (714,524) 8,175,604 33. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소 급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.73~10.71%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 2019 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 10,057,993 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (1,279,600) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (110,127) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 8,668,266 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 3,959,205 비유동 리스부채 4,709,062 합계 8,668,267 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 8,942,852천원 증가 / 보증금현재가치할인차금 : 274,586천원 증가 - 리스부채: 8,668,266천원 증가 (5) 리스제공자 회계처리 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 34. 매각예정자산 및 부채(1) 주요사항전기이전 당사의 경영진은 종속회사였던 에이치비관광리조트㈜, 에이치비힐링타운㈜, 에이치비종합레포츠㈜를 매각하기로 결정하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 전기말 현재 매수인과 해당 종속기업투자주식 및 종속기업에 대한 대여금 등자산과 부채를 함께 매각하기로 결정하고 매각예정자산과 매각예정부채로 재분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역(단위: 천원). 구 분 금 액 [자산] 종속기업투자 5,882,355 미수금 4,900,000 종속회사대여금 17,037,289 소 계 27,819,644 대손충당금 (17,037,289) 합 계 10,782,355 [부채] 단기차입금 300,000 기타충당부채 7,068,390 합 계 7,368,390 (3) 매각에 따른 자산 및 부채와 손익 내역(단위: 천원). 구 분 금 액 [자산] 투자부동산 5,976,000 소 계 5,976,000 [손익] 대손충당금환입 224,925 이자수익 75,075 매각예정자산처분이익 2,262,036 소 계 2,562,036 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황( 연결기준 ) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제40기 매출채권 11,554 2,027 17.54% 단기대여금 9,817 9,817 100.00% 불법행위미수금 1,455 1,455 100.00% 선급금 620 248 40.00% 미수금 501 450 89.82% 미수수익 936 933 99.68% 합 계 24,883 14,930 60.00% 제39기 매출채권 15,025 3,038 20.22% 단기대여금 10,233 10,133 99.02% 불법행위미수금 1,455 1,455 100.00% 선급금 382 248 64.92% 미수금 855 363 42.46% 미수수익 1,017 933 91.74% 합 계 28,967 16,170 55.82% 제38기 매출채권 20,938 3,146 15.03% 단기대여금 10,259 10,259 100.00% 불법행위미수금 1,665 1,665 100.00% 선급금 878 248 28.25% 미수금 5,387 235 4.36% 미수수익 1,090 1,016 93.21% 합 계 40,216 16,569 41.20% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제40기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,834,893 18,535,607 8,612,346 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (2,637,623) (700,714) 9,923,261 4. 기말 대손충당금 잔액합계 15,197,270 17,834,893 18,535,607 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손 경험율을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다. 한편, 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하고 매출채권잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 30%를 설정한 후 1년 경과시 50%, 2년 경과시 100%로 상향 조정하고 있습니다. ① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는경우 ② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우 ③ 최근 3년 연속 이자보상배율(=영업이익/이자비용)이 1미만인 경우 ④ 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우 ⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 미연체 1개월 이상 3개월 초과 6개월 초과 계 손상된 채권 3개월 미만 6개월 미만 당기말 총장부금액 1,660,526 7,362,823 614,018 1,916,740 11,554,107 2,027,503 전기말 총장부금액 11,897,594 13,171 36,196 3,077,896 15,024,858 3,038,168 5) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (가) 재고자산 보유현황 (주)씨앤에스자산관리는 재고자산을 설정치 않으며 종합현장 및 미화현장의 청소용 소모자재로 재고자산으로서의 가치보다는 회전율이 1개월 미만인 소모성 자재임으로 재고자산의 평가를 계상치 아니하여 실사 업무를 생략하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 씨앤에스자산관리(*1) 회사채 사모 2018년 08월 31일 3,000 5 -(-) 2024년 08월 31일 미상환 - 씨앤에스자산관리(*2) 회사채 사모 2018년 08월 10일 7,000 5 -(-) 2024년 08월 31일 미상환 - 합 계 - - - 10,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (*1) 당사의 6차 전환사채는 당기 중 3,000백만원 모두 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 잔액은 없습니다. (*2) 당사의 7차 전환사채는 당기 중 300백만원에 대하여 액면가 2,500원으로 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 잔액은 액면가액 기준 6,700백만원, 전환가능 주식수는 2,680,000주입니다. 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 라. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000 - - 10,000 합계 - - - - 10,000 - - 10,000 바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)씨앤에스자산관리 이사회는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제40기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 동 사업보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) 증 감 증감율 [유동자산] 25,933 46,497 (20,564) -44.23% ㆍ현금및현금성자산 12,760 15,847 (3,087) -19.48% ㆍ매출채권및기타채권 9,526 11,986 (2,460) -20.52% ㆍ기타유동성금융자산 2,254 6,235 (3,981) -63.85% ㆍ기타유동자산 1,307 1,447 (140) -9.68% ㆍ당기법인세자산 85 385 (300) -77.92% ㆍ매각예정비유동자산 - 10,594 (10,594) -100.00% [비유동자산] 33,572 24,732 8,840 35.74% ㆍ관계기업투자 9,094 4,476 4,618 103.17% ㆍ유형자산 - 10 (10) -100.00% ㆍ투자부동산 11,570 5,316 6,254 117.64% ㆍ무형자산 600 702 (102) -14.53% ㆍ기타비유동금융자산 7,536 10,060 (2,524) -25.09% ㆍ기타비유동자산 4,406 4,165 241 5.79% ㆍ이연법인세자산 364 - 364 0.00% 자산총계 59,506 71,229 (11,723) -16.46% [유동부채] 24,432 40,991 (16,559) -40.40% [비유동부채] 17,611 19,195 (1,584) -8.25% 부채총계 42,044 60,187 (18,143) -30.14% ㆍ자본금 30,584 27,284 3,300 12.10% ㆍ자본잉여금 103,126 102,632 494 0.48% ㆍ기타자본항목 (15,015) (15,027) 12 -0.08% ㆍ이익잉여금 (101,233) (103,846) 2,613 -2.52% 자본총계 17,462 11,042 6,420 58.14% ※ 상기 제40기, 제39기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 제40기 당사의 자산은 전기대비 117억원 감소한 595억원으로 전년대비 16.46% 감소하였습니다.- 부채는 전년대비 181억원 감소한 420억원으로 전년대비 31.14% 감소하였습니다.- 자본은 전년대비 64억원 증가한 174억원으로 58.14% 증가하였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 백만원) 계정과목 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) 증 감 증감율 매출액 103,895 143,097 (39,202) -27.40% 매출원가 99,149 138,126 (38,977) -28.22% 매출총이익 4,745 4,970 (225) -4.53% 영업이익 1,269 (1,943) 3,212 -165.31% 법인세비용차감전순이익 4,340 4,682 (342) -7.30% 법인세비용 100 4 96 2,400.00% 당기순이익 4,239 4,677 (438) -9.36% ※ 상기 제40기, 제39기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. (3) 주요 경영지표 가. 안정성지표 구 분 산 식 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) 유동비율 유동자산 / 유동부채 × 100 106.14% 113.43% 부채비율 부채총계 / 자기자본 × 100 240.77% 545.07% 차입금의존도 차입금 / 총자산 × 100 70.66% 84.50% 나. 수익성 지표 구 분 산 식 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) 매출액영업이익률 영업이익 / 매출액 × 100 1.22% -1.36% 매출액순이익률 당기순이익 / 매출액 × 100 4.08% 3.27% 총자산순이익률 당기순이익 / 총자산 × 100 7.12% 6.57% 자기자본순이익률 당기순이익 / 자기자본 × 100 24.28% 42.36% 총자산대비 영업현금흐름비율 영업현금흐름 / 총자산 ×100 -9.65% 2.72% 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 실적 증가액 비 고 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) I. 영업활동 현금흐름 (5,745) 1,935 (7,680) - II. 투자활동으로 인한 현금흐름 7,062 (29,082) 36,144 - III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,414) 36,952 (41,366) - IV. 현금의증가(감소) (3,097) 9,806 (12,903) - V. 기초의 현금 15,847 6,041 9,806 - VI. 기말의 현금 12,760 15,847 (3,087) - (2) 유동자금 및 차입금 현황 당사는 당기말 127억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은ⅰ) 현금 및 현금성자산, ⅱ) 당기손익인식금융자산, ⅲ) 기타유동성금융자산을 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 158억원 대비 30억원 감소하였습니다. 5. 중요한 회계정책 및 추정의 변경에 관한 사항 - 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 2. 재무정보 이용상의 유의점을 참조하시기 바랍니다 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기(당기) 선진회계법인 적정 - - 제39기(전기) 한영회계법인 한정 1. 재무상태표(적정)2. 손익계산서 및 현금 흐름표 (전기 영향으로 한정) - 제38기(전전기) 삼일회계법인 의견거절 1. 감사범위 제한2. 계속기업 가정에 대한 불확실성 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제40기(당기) 선진회계법인 반기검토, 기말감사 48,000,000 3,022 제39기(전기) 한영회계법인 반기검토, 기말감사 450,000,000 3,022 제38기(전전기) 삼일회계법인 반기검토, 기말감사,내부회계관리 395,000,000 2,871 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기(당기) - - - - -