대선조선 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 70 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 69 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재

1. 당사의 개요대선조선주식회사(이하 '당사')는 선박의 건조와 수리공사를 주요 목적사업으로 하여1945년 12월25일에 설립되었습니다. 본사 및 주공장은 부산광역시 영도구 봉래나루로 254에 위치하고 있습니다. 당사 설립시 자본금은 41,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2024년 09월 30일 현재 자본금은 110,096,590천원입니다.

주 주 명	당분기말

주식수(주)	지분율(%)

동일철강(주)	9,931,400	45.10%

(주)동원주택	4,220,000	19.16%

(주)동원종합물산	2,357,600	10.71%

(주)동일스위트	1,957,000	8.89%

세운철강(주)	1,957,000	8.89%

비엔케이투자증권	733,000	3.33%

(주)골든블루	600,000	2.72%

비엔케이캐피탈(주)	244,000	1.11%

기타주주	19,318	0.09%

합 계	22,019,318	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대하여 고려하고 있습니다.2) 신용위험의 유의적인 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다.비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3) 유형자산 내용연수 및 잔존가치당사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수와 잔존가치를 검토하고 있습니다.유형자산의 내용연수 및 잔존가치는 자산으로부터 기대되는 효용에 따라 결정 되고 당사의 유형자산은 자산관리정책에 따라 특정기간이 경과되거나 자산에 내재하는 미래경제적효익의 특정부분이 소비되면 처분할 수 있습니다. 이 경우 내용연수는 일반적 상황에서의 경제적 내용연수보다 짧을 수 있으므로 당사의 경험과 유사한 자산에 대한 동종 업계의 내용연수 등을 고려하여 해당 유형자산의 내용연수를 추정하고 있습니다.4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.5) 수익인식ㄱ) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.ㄴ) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사의 총계약원가는 주요 원자재의 가격 변동, 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 및 개별호선의 인도일 변경 등으로 인하여 추정이 변경되었습니다.ㄷ) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사가 수행중인 계약 중 원가보상계약은 계약의 수행에 따라 투입된 원가금액에 따라 계약금액을 추정하여 총계약수익에 반영하고 있습니다.당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. ㄹ) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연되거나 계약성능 충족여부에 따라 계약금이 감소할 수 있으므로 계약가 차감 금액을 합리적으로 추정하고 있습니다.당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.ㅁ) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성당사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 일반정보당사는 선박의 건조 및 수리업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액의 구성내역 정보당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

신조선 공사매출	95,183,377	243,208,159	68,448,529	215,840,775

수리선 공사매출	1,066,554	1,066,554	1,510,884	2,884,306

부산물 매출	325,543	870,793	260,167	1,401,223

합 계	96,575,474	245,145,506	70,219,580	220,126,304

(3) 지역별 정보당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	8,353,036	39,097,899	13,913,280	50,915,835

아메리카	52,033,756	127,327,926	14,823,915	56,673,219

아프리카	36,188,682	78,719,681	41,482,385	112,537,250

합 계	96,575,474	245,145,506	70,219,580	220,126,304

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객 A	62,428,937	55,554,457

고객 B	64,898,988	1,118,763

고객 C	26,118,207	30,151,628

고객 D	7,954,766	42,462,216

고객 E	7,745,653	23,038,849

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분	내 역	통 화	당분기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	보통예금	KRW	1,810,661	-	선수금인출제한

USD	599,829	4,534,428

단기금융자산	정기예금	USD	4,000,000	4,000,000	R/G담보

장기금융자산	당좌개설보증금	KRW	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,054,227	-	-	-

미수금	2,306,667	-	213,929	-

미수수익	285,254	-	67,757	-

보증금	-	577,300	-	1,785,646

합 계	3,646,148	577,300	281,686	1,785,646

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순 액	3,646,148	577,300	281,686	1,785,646

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당반기말	1,054,227	-	-	-	-	1,054,227

전기말	-	-	-	-	-	-

2) 당분기 및 전분기의 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	-	97,990

대손상각비	-	(97,990)

기 말	-	-

7. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

단기금융상품	5,278,400	5,157,600

소 계	5,278,400	5,157,600

비유동자산:

장기금융상품	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치	200,000	200,000

소 계	203,000	203,000

합 계	5,481,400	5,360,600

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품	-	200,000	-	200,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	34,788,384	(146,445)	34,641,939	42,869,214	(146,445)	42,722,769

저장품	496,411	-	496,411	393,057	-	393,057

미착품	3,308,687	-	3,308,687	2,161,914	-	2,161,914

합 계	38,593,482	(146,445)	38,447,037	45,424,185	(146,445)	45,277,740

상기 재고자산은 선수금환급보증과 관련하여 한국수출입은행 및 타금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조)

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	24,894,607	25,237,741

선급비용	613,743	446,234

선급공사원가	2,379,669	4,006,080

계약자산	104,262,910	114,607,920

부가세대급금	1,287,052	3,827,424

소 계	133,437,981	148,125,399

비유동자산:

기타투자자산	2,295	2,295

소 계	2,295	2,295

합 계	133,440,276	148,127,694

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	311,389,244	-	(2,802,482)	308,586,762	311,389,244	-	(2,802,482)	308,586,762

건물	48,371,582	(31,270,978)	(960,177)	16,140,427	48,371,582	(29,589,487)	(960,177)	17,821,918

선거및선대	22,478,761	(17,708,372)	(2,494,235)	2,276,154	22,478,761	(17,070,556)	(2,494,235)	2,913,970

구축물	29,065,458	(20,275,095)	(8,531,063)	259,300	28,804,458	(20,273,395)	(8,531,063)	-

기계장치	45,637,347	(43,374,359)	(2,109,944)	153,044	45,938,447	(43,828,500)	(2,109,947)	-

차량운반구	6,337,306	(6,251,705)	(85,601)	-	6,393,999	(6,323,667)	(70,332)	-

공기구비품	18,706,831	(16,808,486)	(1,858,171)	40,174	18,519,066	(17,084,793)	(1,434,273)	-

선박	746,983	(746,980)	(3)	-	746,983	(746,980)	(3)	-

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	482,733,512	(136,435,975)	(18,841,676)	327,455,861	482,642,540	(134,917,378)	(18,402,512)	329,322,650

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	선거및선대	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	선 박	건설중인자산	계

기초금액	308,586,762	17,821,918	2,913,970	-	-	-	-	-	-	329,322,650

취득	-	-	-	261,000	156,300	16,536	487,315	-	-	921,151

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,681,491)	(637,816)	(1,700)	(3,256)	(1,266)	(23,421)	-	-	(2,348,769)

손상	-	-	-	-	-	(15,270)	(423,900)	-	-	(439,170)

기말금액	308,586,762	16,140,427	2,276,154	259,300	153,044	-	440,174	-	-	327,455,861

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	선거및선대	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	선 박	건설중인자산	계

기초금액	308,584,391	20,063,907	3,764,389	-	-	-	-	-	-	332,412,687

취득	2,371	-	-	-	-	-	155,390	-	-	157,761

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,681,492)	(637,815)	-	-	-	(12,450)	-	-	(2,331,757)

기말금액	308,586,762	18,382,415	3,339,180	-	-	-	142,940	-	-	330,238,691

(3) 상기 유형자산에 대하여 선수금환급보증 및 차입금등과 관련하여 한국수출입은행등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 21참조).

(4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천미불, 천유로)

구 분	가입자산	부 보 금 액	보험회사 명

당 분 기 말

동산종합보험	기계장치 등	EUR	1,700	DB손해보험

화재보험 및 기업종합보험	건물 등	KRW	69,499,200	DB손해보험

선박보험	선박 등	KRW	15,865,424	DB손해보험 외

USD	2,000

선박건조보험 (*)	건조 선박 등	USD	174,400	DB손해보험 외

KRW	62,000,000

합 계	KRW	147,364,624

USD	176,400

EUR	1,700

(*) 상기 보험에 대하여 한국수출입은행에 질권이 설정되어 있습니다.(5) 유형자산 재평가 관련 사항당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.

① 재평가기준일- 토지 : 2021년 12월 31일, 2021년 3월 31일, 2018년 5월 15일, 2010년 6월 30일 및 2009년 12월 31일

② 독립적인 평가인의 참여 여부토지의 재평가시 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.

③ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지	308,586,762	308,586,762	64,187,494	64,187,494

④ 재평가잉여금의 변동내역(당분기)

(단위 : 천원)

분류별유형자산	기 초	재평가로인한 증가	재평가로인한 감소	처분 등으로인한 감소	손상차손	법인세효과	기 말

토 지	193,319,820	-	-	-	-	-	193,319,820

(전분기)

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	기 초	재평가로인한 증가	재평가로인한 감소	처분 등으로인한 감소	손상차손	법인세효과	기 말

토 지	193,319,820	-	-	-	-	-	193,319,820

상기 재평가잉여금은 상법 462조 및 상법 시행령 제19조에 의거 주주배당에서 제한됩니다.

⑤ 토지의 공정가치 1) 당사는 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

2) 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당반기와 전반기 중 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동은 발생하지 아니하였습니다. 3) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 토지의 공정가치는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근 지역내 표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지의 지가변동률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경 등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근 지가수준 등을 종합적으로 비교 분석하여 평가하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1㎡ 당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되었으므로 수준 3으로 분류하였습니다.(6) 자산손상

1) 당분기중 손상차손으로 인식한 당기손익 및 기타포괄손익 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익	합 계

차량운반구	15,270	-	15,270

공기구비품	423,900	-	423,900

사용권자산	1,216,854	-	1,216,854

합 계	1,656,024	-	1,656,024

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	3,088,692	3,088,692

상각누계액	(1,705,743)	(1,705,743)

정부보조금	(535,168)	(535,168)

손상차손누계액	(847,781)	(847,781)

장부금액	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	-	-

취득	-	-

감가상각비	-	-

기말금액	-	-

당분기와 전분기 중 당사가 보유한 무형자산은 모두 개발비입니다. 해당 개발비는 사용가능한 시점부터 상각을 시작하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

부동산	1,971,770	(411,658)	(755,271)	804,841	3,274,399	(876,106)	(2,398,293)	-

차량운반구	161,704	(19,966)	(141,738)	-	178,163	(26,546)	(151,617)	-

소프트웨어	1,098,884	(30,525)	(1,068,359)	-	-	-	-	-

합 계	3,232,358	(462,149)	(1,965,368)	804,841	3,452,562	(902,652)	(2,549,910)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	소프트웨어	계

기초금액	-	-	-	-

취득	1,098,012	-	1,098,884	2,196,896

처분	-	-	-	-

감가상각비	(144,676)	-	(30,525)	(175,201)

손상차손	(148,495)	-	(1,068,359)	(1,216,854)

기말금액	804,841	-	-	804,841

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	계

기초금액	-	-	-

취득	347,914	200,259	548,173

처분	-	-	-

감가상각비	(115,971)	(32,499)	(148,470)

손상차손	-	-	-

기말금액	231,943	167,760	399,703

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	1,018,564	484,068	1,502,632	833,698	198,018	1,031,716

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	상 환	기 말

리스부채	1,031,716	2,196,897	(499,110)	26,597	(1,253,468)	1,502,632

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	상 환	기 말

리스부채	1,948,230	548,174	-	32,750	(1,200,563)	1,328,591

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,018,564	833,698

1년 초과 2년 이내	455,079	152,469

2년 초과 3년 이내	18,195	21,053

3년 초과 4년 이내	10,794	18,345

4년 초과 5년 이내	-	6,151

합 계	1,502,632	1,031,716

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 감가상각비	175,200	148,470

리스부채 이자비용	26,597	32,750

단기리스 관련 비용	37,656	16,610

소액자산리스 관련 비용	2,700	3,710

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	20,694,682	36,582,518

미지급금	33,738	1,642,256

미지급비용	17,742,402	29,683,954

소 계	38,470,822	67,908,728

비유동부채:

미지급비용	1,655,042	1,745,332

소 계	1,655,042	1,745,332

합 계	40,125,864	69,654,060

14. 차입부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	-	600,000

소 계	-	600,000

장기차입부채:

장기차입금	320,000,000	247,844,000

소 계	320,000,000	247,844,000

합 계	320,000,000	248,444,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입종류	이자율(%)	당분기말	전 기 말

동일철강(주)	운영자금	4.60	-	600,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입종류	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	운영자금	1.80	69,259,222	69,259,222

기업구조조정	4.50	131,200,000	65,600,000

기업구조조정	4.50	37,050,000	37,050,000

한국산업은행	운영자금	1.80	40,740,778	40,740,778

기업구조조정	4.50	12,950,000	12,950,000

기업구조조정	4.50	28,800,000	14,400,000

하나은행	운영자금	4.50	-	7,844,000

소 계	320,000,000	247,844,000

차감: 유동성 대체	-	-

차감 계	320,000,000	247,844,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	-	600,000

1년 ~ 2년	320,000,000	247,844,000

합 계	320,000,000	248,444,000

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

계약부채	43,477,679	83,889,548

선수금	-	-

예수금	380,347	338,557

합 계	43,858,026	84,228,105

16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사손실충당부채	21,470,824	33,124,195	25,127,496	58,628,708

하자보수충당부채	323,162	642,558	-	-

합 계	21,793,986	33,766,753	25,127,496	58,628,708

(2) 당분기 및 전분기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기 초	25,127,496	58,628,708	6,146,656	3,750,674

전입(환입)	(3,656,672)	(25,504,513)	12,991,452	8,995,687

기 말	21,470,824	33,124,195	19,138,108	12,746,361

17. 순확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,129,420	14,594,891

사외적립자산의 공정가치	(1,825,535)	(2,099,042)

순확정급여부채	12,303,885	12,495,849

상기 사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금 15,173천원(전기말: 15,173천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	14,594,891	14,762,994

당기근무원가	1,246,954	1,063,404

이자원가	402,329	481,333

퇴직급여 지급액	(2,114,754)	(684,796)

기말금액	14,129,420	15,623,435

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	2,099,042	2,441,140

사외적립자산의 기대수익	34,637	53,956

퇴직급여 지급액	(308,144)	(170,190)

기말금액	1,825,535	2,324,906

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

채무상품	1,810,362	99.17	2,083,869	99.28

기타	15,173	0.83	15,173	0.72

합 계	1,825,535	100	2,099,042	100

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.34%	4.34%

미래임금상승률	1.00%	1.00%

(6) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률의 변동	5.49% 증가	5.04% 감소

할인율의 변동	4.84% 감소	5.36% 증가

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 차기연도의 예상기여금 납입액은 1,618,076천원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 6.29년 입니다.

18. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

법인세비용차감전순이익(손실)	(12,494,519)	(6,643,519)	(508,732)	(85,094,219)

법인세비용(수익)	-	999,732	-	1,167,476

평균유효세율	-	-	-	-

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

19. 건설계약(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익의 인식	기말잔액

신조선	477,210,087	27,395,971	(243,208,159)	261,397,899

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익의 인식	기말잔액

신조선	673,779,700	79,301,736	(215,840,775)	537,240,661

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	635,693,142	568,807,147

가산: 누적이익	11,670,516	10,287,625

차감: 누적손실	94,242,152	93,849,488

누적공사수익	553,121,506	485,245,284

차감: 진행청구액	492,336,275	454,526,912

소 계	60,785,231	30,718,372

계약자산(A)	104,262,910	114,607,920

계약부채(B)	43,477,679	83,889,548

소 계 (A-B)	60,785,231	30,718,372

(3) 당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금에 대해서는 계약수익금액에서 차감되었고, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.당분기 및 전분기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손익 및 계약자산의 변동금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동

신조선	27,395,971	(32,097,117)	1,928,217	(6,629,363)	2,705,448

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당반기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동

신조선	22,938,099	(91,563,930)	(50,175,859)	(18,449,972)	(26,776,677)

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기 중에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

신조매출액	55,581,689	23,120,313

(5) 당분기말 현재 직전 사업년도 매출액 대비 5%를 초과하는 주요공사의 매출채권과 계약자산 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	인도예정일/인도일(*)	진행률(%)	계약자산	매출채권

총 액	손상차손누계액	총 액	손실충당금

ED1801	2018-05-14	2024-12-31	100.0	-	-	-	-

SB644	2021-06-25	2024-02-20	100.0	-	-	-	-

SB667	2021-04-23	2024-01-04	100.0	-	-	-	-

SB668	2021-04-23	2024-05-31	100.0	-	-	-	-

SB669	2021-04-23	2024-10-30	95.5	37,299,992	-	-	-

SB670	2021-04-23	2025-09-16	28.8	8,494,793	-	-	-

SB648	2021-09-29	2024-03-26	100.0	-	-	-	-

SB677	2021-05-27	2024-07-02	100.0	-	-	-	-

SB678	2021-05-27	2024-08-30	100.0	-	-	-	-

SB679	2021-06-18	2025-01-24	60.0	7,107,655	-	-	-

SB680	2021-06-18	2025-03-26	45.6	3,577,603	-	-	-

SB649	2022-01-07	2024-03-26	100.0	-	-	-	-

SB650	2022-01-07	2024-11-11	90.6	13,709,308	-	-	-

SB659	2022-01-06	2024-05-28	100.0	-	-	-	-

SB660	2022-01-06	2025-05-14	32.6	401,365	-	-	-

SB682	2022-07-11	2025-03-31	69.8	33,672,194	-	-	-

SB681	2022-01-28	2026-01-30	2.2	-	-	-	-

SB687	2023-05-04	2025-12-23	1.6	-	-	512,727	-

* 당분기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	당분기말	전기말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

한국산업은행	운영자금	53,690,778	53,690,778	53,690,778	53,690,778

기업구조조정	30,000,000	28,800,000	30,000,000	14,400,000

한국수출입은행	운영자금	106,309,222	106,309,222	106,309,222	106,309,222

기업구조조정	140,000,000	131,200,000	140,000,000	65,600,000

하나은행	운영자금	-	-	15,000,000	7,844,000

(2) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 백만원, 미화단위 : 천USD)

보증제공자	구 분	보증한도	실보증잔액

통 화	금 액	통 화	금 액

한국수출입은행	선수금환급보증	USD	103,171	USD	70,744

한국산업은행	선수금환급보증	USD	26,073	USD	15,296

한국산업은행	수입일람불	USD	10,800	USD	2,650

서울보증보험	선수금환급보증	KRW	42,671	KRW	42,671

서울보증보험	계약이행보증	KRW	6,200	KRW	6,200

서울보증보험	하자보증	KRW	2,220	KRW	2,220

서울보증보험	이행지급보증	KRW	15	KRW	15

21. 담보제공자산등 당분기말 현재 당사의 차입금, 선수금환급보증 및 이행보증 등을 위하여 제공되어 있는 예금을 제외한 중요한 담보제공 자산 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 백만원, 미화단위 : 천USD)

채권자	담보제공자	담보제공자산	통 화	설정금액

한국수출입은행	당사	부동산 등	KRW	371,115

USD	73,587

당사	건조중인선박	USD	131,832

임원 및 그 특수관계자	유가증권	KRW	182,000

임원	지급보증	KRW	168,000

(주)화인인터내셔날

(주)화인인터내셔날	부동산	USD	73,587

㈜동일철강	지급보증	USD	61,349

한국산업은행	당사	부동산 등	KRW	141,273

USD	15,000

임원 및 그 특수관계자	유가증권	KRW	53,703

㈜동일철강	대선조선 주식

세운철강㈜

㈜비엔케이투자증권

㈜골든블루

비엔케이캐피탈㈜

㈜동일스위트

㈜동일철강	지급보증	KRW	8,900

USD	19,600

서울보증보험	㈜동일철강	지급보증	KRW	30,601

22. 납입자본당분기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 총수	22,019,318주	22,019,318주

자본금	110,096,590천원	110,096,590천원

23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(304,054)	(304,054)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가이익	193,319,820	193,319,820

24. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(311,881,147)	(304,237,896)

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	(304,237,896)	(136,669,878)

당기순이익(손실)	(7,643,251)	(86,261,695)

기말	(311,881,148)	(222,931,573)

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	14,589,645	7,977,476	30,545,986	(453,261)

원재료의 사용	51,218,029	156,522,302	20,002,470	172,359,347

종업원급여	7,108,452	20,046,808	6,629,167	18,993,687

감가상각비	894,856	2,523,970	909,321	2,480,228

기타비용	29,660,226	69,492,805	14,034,1125	114,445,473

합 계 (*)	103,471,208	256,563,361	72,121,069	307,825,474

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	609,587	1,793,422	790,258	2,335,614

퇴직급여	44,692	132,659	65,651	197,648

복리후생비	97,252	289,219	129,218	388,520

여비교통비	2,077	6,321	24,898	69,769

통신비	16,738	53,673	18,375	57,997

전력수도료	91	91	-	-

세금과공과	24,670	113,467	29,609	154,613

임차료	263,396	788,383	225,845	682,876

감가상각비	66	1,213	12,569	32,500

수선비	1,790	993,840	7,165	11,698

접대비	10,986	25,945	24,192	89,513

광고선전비	300	3,950	4,860	46,589

도서인쇄비	611	4,813	3,527	17,310

소모품비	7,246	53,413	7,959	29,302

차량비	18,573	62,774	32,179	95,950

제수수료	604,691	1,778,187	570,993	1,728,682

교육훈련비	704	771	-	430

보험료	-	-	282	282

대손상각비	-	-	(37,990)	(97,990)

하자보수비	157,532	1,280,336	-	-

잡비	16,183	48,264	34,589	107,008

합 계	1,877,275	7,430,741	1,944,179	5,948,312

27. 금융수익 및 비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	162,185	323,590	87,503	280,811

외환차익	1,107,775	6,444,560	713,688	3,685,704

외화환산이익	(3,669,843)	226,291	2,156,333	4,084,403

통화선도거래이익	-	-	88,936	678,336

통화선도평가이익	-	-	(250,950)	-

소 계	(2,399,883)	6,994,441	2,795,510	8,729,254

금융비용:

이자비용	2,728,885	7,530,554	1,336,402	3,916,448

외환차손	204,692	607,857	264,901	2,344,307

외화환산손실	1,095,997	1,909,499	133,715	360,473

통화선도거래손실	-	-	59,293	77,143

소 계	4,029,574	10,047,910	1,794,311	6,698,371

28. 기타영업외수익 및 비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

설물매각수익	175,182	581,263	103,534	638,120

채무면제이익	-	7,762,676	-	-

유형자산처분이익	-	23,576	-	-

잡이익	782,964	1,461,543	651,875	782,322

소 계	958,146	9,829,058	755,409	1,420,442

기타영업외비용:

자산손상차손	-	1,656,024	321,528	321,528

잡손실	127,475	345,230	42,322	524,845

소 계	127,475	2,001,254	363,850	846,373

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익(손실)	(12,494,518,930)	(7,643,251,052)	(508,731,655)	(86,261,695,105)

가중평균유통보통주식수	22,019,318	22,019,318	22,019,318	22,019,318

주당이익(손실)	(567)	(347)	(23)	(3,918)

(2) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

30. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	522,333,525	547,592,581

자본	(8,768,791)	(1,125,540)

부채비율	-5,957%	자본잠식

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,695,834	-	-	3,695,834

매출채권및기타채권	4,223,448	-	-	4,223,448

단기금융자산	5,278,400	-	-	5,278,400

장기금융자산	3,000	200,000	-	203,000

자산합계	13,200,682	200,000	-	13,400,682

매입채무및기타채무	-	-	40,125,864	40,125,864

차입금	-	-	320,000,000	320,000,000

리스부채	-	-	1,502,632	1,502,632

부채합계	-	-	361,628,496	361,628,496

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	16,246,924	-	-	16,246,924

매출채권및기타채권	2,067,332	-	-	2,067,332

단기금융자산	5,157,600	-	-	5,157,600

장기금융자산	3,000	200,000	-	203,000

자산합계	23,474,856	200,000	-	23,674,856

매입채무및기타채무	-	-	69,654,060	69,654,060

차입금	-	-	248,444,000	248,444,000

리스부채	-	-	1,031,717	1,031,717

부채합계	-	-	319,129,777	319,129,777

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	323,590	-	-	-	323,590

외환차익	4,608,118	-	-	1,836,442	6,444,560

외화환산이익	223,292	-	-	2,999	226,291

통화선도거래이익	-	-	-	-	-

통화선도평가이익	-	-	-	-	-

금융비용:

이자비용	-	-	-	7,530,554	7,530,554

외환차손	266,747	-	-	341,110	607,857

외화환산손실	1,687,436	-	-	222,063	1,909,499

통화선도거래손실	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	280,811	-	-	-	280,811

외환차익	3,034,381	-	-	273,773	3,308,154

외화환산이익	4,084,403	-	-	-	4,084,403

통화선도거래이익	678,336	-	-	-	678,336

통화선도평가이익	-	-	-	-	-

금융비용:

이자비용	-	-	-	3,916,448	3,916,448

외환차손	2,191,075	-	-	153,232	2,344,307

외화환산손실	-	-	-	360,473	360,473

통화선도거래손실	-	-	-	77,143	77,143

(4) 금융위험관리당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 공정가치위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	1,378,114	1,818,560	12,282,108	15,836,550

단기금융상품	USD	4,000,000	5,278,400	-	-

계약자산	USD	79,010,995	104,262,910	85,710,693	110,515,367

소 계	84,389,109	111,359,870	97,992,801	126,351,917

외화부채:

매입채무	USD	848,725	1,119,978	-	-

EUR	24,000	35,378	-	-

JPY	2,370,000	21,911	-	-

미지급비용	USD	1,443,360	1,904,658	3,338,460	4,304,610

장기미지급비용	USD	1,254,200	1,655,042	1,293,600	1,667,968

ㄴ. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	10,668,019	( 10,668,019)	12,037,934	(12,037,934)

EUR	(3,538)	3,538	-	-

JPY	(2,191)	2,191	-	-

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 고정금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.2) 신용위험관리

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당반기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과같습니다.

- 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	40,125,865	40,125,865	38,470,823	1,655,042	-

차입금	320,000,000	320,000,000	-	320,000,000	-

리스부채	1,502,632	1,502,632	1,018,564	455,079	28,989

합 계	361,628,497	361,628,497	39,489,387	322,110,121	28,989

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	69,654,060	69,654,060	67,986,092	1,667,968	-

차입금	248,444,000	248,444,000	600,000	247,844,000	-

리스부채	1,031,717	1,031,717	440,894	193,402	397,421

합 계	319,129,777	319,129,777	69,026,986	249,705,370	397,421

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

31. 특수관계자(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타특수관계자 (주1)	동일철강(주)	동일철강(주)

(주1) 금융채권자협의회와 체결한 경영정상화이행계획에 따라 동일철강(주) 및 주주등의 당사 주식이 담보로 제공되어 있으며, 의결권 행사에 대한 권한이 금융채권자협의회에 위임되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	거래내용	당분기	전분기

기타특수관계자	동일철강(주)	이자비용	1,609	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	과 목	당반기말	전기말

기타특수관계자	동일철강(주)	단기차입금	-	600,000

미지급이자	-	8,570

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	차 입	상 환	출 자	회 수

기타특수관계자	동일철강(주)	-	600,000	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(원화단위 : 천원, 미화단위 : 천 USD)

제공자	구 분	제공내역	통 화	설정금액	채권자

동일철강(주)	RG 발행	지급보증	USD	61,349	한국수출입은행

수입신용장	지급보증	USD	3,700	한국산업은행

RG 발행	지급보증	USD	15,900

운영자금대출	지급보증	KRW	8,900,000

RG 발행	지급보증	KRW	30,600,599	서울보증보험

임원 및 그 특수관계자	운영자금대출	유가증권 담보	KRW	182,000,000	한국수출입은행

운영자금대출	유가증권 담보	KRW	53,703,000	한국산업은행

임원	운영자금대출	지급보증	KRW	168,000,000	한국수출입은행

(전기말)

(원화단위 : 천원, 미화단위 : 천 USD)

제공자	구 분	제공내역	통 화	설정금액	채권자

동일철강(주)	RG 발행	지급보증	USD	118,582	한국수출입은행

수입신용장	지급보증	USD	3,700	한국산업은행

RG 발행	지급보증	USD	29,200

운영자금대출	지급보증	KRW	8,600,000

운영자금대출	지급보증	KRW	18,000,000	KEB하나은행

RG 발행	지급보증	KRW	53,338,325	서울보증보험

임원 및 그 특수관계자	운영자금대출	유가증권 담보	KRW	182,000,000	한국수출입은행

운영자금대출	유가증권 담보	KRW	53,703,000	한국산업은행

임원	운영자금대출	지급보증	KRW	168,000,000	한국수출입은행

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	728,041	1,151,601

퇴직급여	17,754	109,678

합 계	745,795	1,261,279

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성대체	-	111,100,000

리스부채의 유동성 재분류	52,289	652,160

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

취 득	기 타	이자비용	대 체

단기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-	-	-

유동성리스부채	833,699	(1,253,468)	1,761,919	(402,472)	26,597	52,289	1,018,564

장기차입금	247,844,000	79,918,676	-	(7,762,676)	-	-	320,000,000

비유동성리스부채	198,018	-	434,977	(96,638)	-	(52,289)	484,068

재무활동으로부터의 총부채	249,475,717	78,065,208	2,196,896	(8,261,786)	26,597	-	321,502,632

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

취 득	기 타	이자비용	대 체

단기차입금	50,000,000	-	-	-	-	-	50,000,000

유동성리스부채	1,185,033	(1,200,564)	200,935	-	32,749	652,161	870,315

유동성장기차입금	13,900,000	(7,156,000)	-	-	-	111,100,000	117,844,000

장기차입금	111,100,000	-	-	-	-	(111,100,000)	-

비유동성리스부채	763,197	-	347,239	-	-	(652,161)	458,275

재무활동으로부터의 총부채	176,948,230	(8,356,564)	548,174	-	32,749	-	169,172,590

33. 계속기업가정과 관련된 중요한 불확실성

당기 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 당사의 당분기말 현재 결손금은 311,881백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 제기하고 있습니다.

당사의 계속기업으로서의 존속여부는 당사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재할 수 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 또한 주석 3 및 19에서 설명하고 있는 공사지연에 따른 공사손익 및 계약자산 변동에 따른 불확실성이 존재하며, 이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 당사는 2023년 10월 19일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다. 동 약정에는 경영정상화를 위한 신규 자금지원, 채권행사의 유예 및 조건변경을 포함하고 있습니다. 또한, 경영정상화를 위하여 채권은행등에 납기 준수 및 각종 비용절감 등의 내용을 포함한 자구계획을 제출하고 그 이행현황을 점검받을 예정입니다. 한편, 상기사항은 기업구조조정촉진법상 채권은행 등의 관리절차(워크아웃)에 해당됩니다.