대선조선 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 67 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 66 기 : 2020년 12월 31일 현재
전환일 : 2020년 01월 01일 현재

1. 당사의 개요대선조선주식회사(이하 '당사')는 선박의 건조와 수리공사를 주요 목적사업으로 하여1945년 12월 25일에 설립되었습니다. 본사 및 주공장은 부산광역시 영도구 봉래나루로 254에 위치하고 있습니다. 당사 설립시 자본금은 41,000천원이었으나 수차의 증자 및 당기 중 감자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 자본금은 50,096,590천원입니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국수출입은행	-	-	1,040,000	83.03

동일철강(주)	4,600,000	45.91	-	0.00

(주)동원주택	2,400,000	23.95	-	0.00

(주)동원종합물산	1,000,000	9.98	-	0.00

세운철강(주)	1,000,000	9.98	-	0.00

(주)동일스위트	1,000,000	9.98	-	0.00

차상영	2,951	0.03	32,467	2.59

GEVRAN TRADING CO. LTD.	2,799	0.03	30,792	2.46

기타	13,568	0.14	149,239	11.92

합 계	10,019,318	100.00	1,252,498	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 32에서 설명하고 있습니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 제ㆍ개정된 회계기준의 적용1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료③ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 유형자산유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	5 ~ 42년

선거및선대	5 ~ 30년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	8 ~ 18년

차량운반구	5년

공구비품	5 ~ 30년

선박	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 개발비는 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.(5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사가 수행하고 있는 대부분의 공사 계약은 고객이 요구하는 다양한 종류의 선박을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 건조 기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.당사의 대부분의 공사 계약은 계약기간 동안 고객에게 선박 건조 및 하자보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 당사의대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 유의적으로 전에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.4) 계약체결증분원가 및 계약이행원가당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스1) 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.2) 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(11) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(12) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 - 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.3-3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액4) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(17) 파생상품당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 옵션 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대하여 고려하고 있습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다.비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3) 유형자산 내용연수 및 잔존가치당사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수와 잔존가치를 검토하고 있습니다. 유형자산의 내용연수 및 잔존가치는 자산으로부터 기대되는 효용에 따라 결정 되고 당사의 유형자산은 자산관리정책에 따라 특정기간이 경과되거나 자산에 내재하는미래경제적효익의 특정부분이 소비되면 처분할 수 있습니다. 이 경우 내용연수는 일반적 상황에서의 경제적 내용연수보다 짧을 수 있으므로 당사의 경험과 유사한 자산에 대한 동종 업계의 내용연수 등을 고려하여 해당 유형자산의 내용연수를 추정하고 있습니다.4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 일반정보당사는 선박의 건조 및 수리업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액의 구성내역 정보당기 및 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

신조선 공사매출	198,078,998	276,178,595

수리선 공사매출	3,446,810	644,165

부산물 매출	1,129,599	896,360

합 계	202,655,407	277,719,120

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	48,365,154	132,904,205

아시아	19,950,892	57,891,271

아프리카	93,028,298	15,200,057

기타	41,311,063	71,723,587

합 계	202,655,407	277,719,120

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 A	62,986,835	15,188,669

고객 B	41,070,422	30,449,490

고객 C	26,666,655	-

고객 D	24,997,419	-

고객 E	19,950,892	57,829,121

고객 F	-	42,057,716

고객 G	-	33,274,919

고객 H	-	28,540,299

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말과 전환일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 기 말	전 기 말	전 환 일	사용제한사유

현금및현금성자산	보통예금	-	5,000,000	-	유상증자 신주 예치금

단기금융자산	정기예금	-	1,000,000	1,000,000	구매담보

정기예금	-	23,000	23,000	법인카드 담보

장기금융자산	당좌개설보증금	3,000	3,000	3,000	당좌개설보증금

정기예금	23,000	-	-	법인카드 담보

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,215,136	-	152,335	-	1,582,892	-

미수금	43,044	-	84,945	-	112,832	-

미수수익	270	-	8,133	-	8,079	-

보증금	-	142,296	-	514,089	-	594,089

합 계	1,258,450	142,296	245,413	514,089	1,703,803	594,089

차감: 손실충당금	(46,990)	-	-	-	-	-

순 액	1,211,460	142,296	245,413	514,089	1,703,803	594,089

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말	844,246	-	-	323,900	46,990	1,215,136

전기말	152,335	-	-	-	-	152,335

전환일	1,582,892	-	-	-	-	1,582,892

2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

대손상각비	46,990	-

기 말	46,990	-

7. 금융자산(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유동자산:

단기금융상품	-	1,023,000	623,000

선물거래예치금	2,112,521	-	-

소 계	2,112,521	1,023,000	623,000

비유동자산:

장기금융상품	26,000	3,000	8,900

기타포괄손익-공정가치	200,000	200,000	200,000

소 계	226,000	203,000	208,900

합 계	2,338,521	1,226,000	831,900

(2) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유 동	비유동	유동	비유동	유 동	비유동

지분상품	-	200,000	-	200,000	-	200,000

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	13,063,749	(146,446)	12,917,303	6,867,014	(2,504,460)	4,362,554	13,862,710	(2,504,460)	11,358,250

저장품	439,406	-	439,406	424,666	-	424,666	445,750	-	445,750

미착품	8,545,927	-	8,545,927	9,949,844	-	9,949,844	9,876,173	-	9,876,173

합 계	22,049,082	(146,446)	21,902,636	17,241,524	(2,504,460)	14,737,064	24,184,633	(2,504,460)	21,680,173

상기 재고자산 및 건조중인 선박이 선수금환급보증 등과 관련하여 한국수출입은행에담보로 제공되어 있으며, 담보제공한도금액은 USD 213,274,267 (전기말: USD 219,287,154)입니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(2,358,014)	-

9. 기타자산당기말 및 전기말과 전환일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유동자산:

선급금	24,336,704	6,664,772	14,116,218

선급비용	469,466	395,468	390,854

선급공사원가	7,156,797	1,702,222	649,401

계약자산	25,803,889	52,888,918	49,514,246

부가세대급금	1,509,138	1,987,372	3,911,364

소 계	59,275,994	63,638,752	68,582,083

비유동자산:

기타투자자산	2,295	2,295	2,295

소 계	2,295	2,295	2,295

합 계	59,278,289	63,641,047	68,584,378

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	311,386,873	-	(2,802,482)	308,584,391	242,454,101	-	242,454,101	242,454,101	-	242,454,101

건물	48,371,582	(25,105,510)	(960,177)	22,305,895	48,198,976	(22,872,311)	25,326,665	48,198,976	(20,524,225)	27,674,751

선거및선대	22,478,761	(15,369,717)	(2,494,235)	4,614,809	22,478,761	(14,351,332)	8,127,429	22,478,761	(13,331,470)	9,147,291

구축물	28,739,458	(20,269,820)	(8,469,638)	-	25,880,410	(18,573,391)	7,307,019	25,880,410	(16,924,136)	8,956,274

기계장치	45,769,447	(43,815,005)	(1,954,442)	-	45,333,368	(43,390,593)	1,942,775	44,658,260	(42,968,566)	1,689,694

차량운반구	6,383,727	(6,323,324)	(60,403)	-	6,344,227	(6,307,208)	37,019	6,344,227	(6,273,860)	70,367

공기구비품	17,917,276	(17,026,651)	(890,625)	-	17,674,430	(16,627,695)	1,046,735	17,611,259	(16,311,231)	1,300,028

선박	746,983	(746,980)	(3)	-	746,983	(746,980)	3	746,983	(746,980)	3

건설중인자산	24,930	-	-	24,930	2,034,930	-	2,034,930	2,123,838	-	2,123,838

합 계	481,819,037	(128,657,007)	(17,632,005)	335,530,025	411,146,186	(122,869,510)	288,276,676	410,496,815	(117,080,468)	293,416,347

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	선거및선대	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	선 박	건설중인자산	계

기초금액	242,454,101	25,326,665	8,127,429	7,307,019	1,942,775	37,019	1,046,735	3	2,034,930	288,276,676

취득	108,769	294,823	-	-	206,079	39,500	242,845	-	1,079,048	1,971,064

처분	(251,794)	(2)	-	-	-	-	-	-	-	(251,796)

감가상각비	-	(2,355,414)	(1,018,385)	(1,696,429)	(424,412)	(16,117)	(398,955)	-	-	(5,909,712)

대체	-	-	-	2,859,048	230,000	-	-	-	(3,089,048)	-

재평가	69,075,797	-	-	-	-	-	-	-	-	69,075,797

손상차손	(2,802,482)	(960,177)	(2,494,235)	(8,469,638)	(1,954,442)	(60,402)	(890,625)	(3)	-	(17,632,004)

기말금액	308,584,391	22,305,895	4,614,809	-	-	-	-	-	24,930	335,530,025

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	선거및선대	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	선 박	건설중인자산	계

기초금액	242,454,101	27,674,751	9,147,291	8,956,274	1,689,694	70,367	1,300,028	3	2,123,838	293,416,347

취득	-	-	-	-	88,500	-	278,671	-	497,700	864,871

처분	-	-	-	-	-	-	(4)	-	-	(4)

감가상각비	-	(2,348,086)	(1,019,862)	(1,649,255)	(422,027)	(33,348)	(531,960)	-	-	(6,004,538)

대체	-	-	-	-	586,608	-	-	-	(586,608)	-

기말금액	242,454,101	25,326,665	8,127,429	7,307,019	1,942,775	37,019	1,046,735	3	2,034,930	288,276,676

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	대상채무	실행금액	채권최고액	담보권자

토지,건물, 기계장치	335,530,025	차입금	140,700,000	269,688,203	한국수출입은행 한국산업은행

USD 15,000,000	한국산업은행

선박	-	16,000,000	한국산업은행

(전기말)

(원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	대상채무	실행금액	채권최고액	담보권자

토지,건물, 기계장치	269,723,541	차입금	674,775,436	146,688,203	한국수출입은행한국산업은행

USD 15,000,000	한국산업은행

선박	-	16,000,000	한국산업은행

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천미불, 천유로)

구 분	가입자산	부 보 금 액	보험회사 명

당 기 말

동산종합보험	기계장치 등	EUR	1,700	DB손해보험㈜

화재보험 및 기업종합보험	건물 등	KRW	70,048,862	KB손해보험(주) 외

선박보험	선박 등	KRW	15,561,424	롯데손해보험(주) 외

USD	2,000

선박건조보험(*)	건조 선박 등	USD	396,146	DB손해보험(주) 외

KRW	45,400,000

합 계	KRW	131,010,286

USD	398,146

EUR	1,700

(*) 상기 보험에 대하여 한국수출입은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 유형자산 재평가 관련 사항당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.

① 재평가기준일- 토지 : 2021년 12월 31일, 2021년 3월 31일, 2018년 5월 15일, 2010년 6월 30일 및 2009년 12월 31일② 독립적인 평가인의 참여 여부토지의 재평가시 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.

③ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액

당 기 말	전 기 말	전 환 일	당 기 말	전 기 말	전 환 일

토지	308,584,391	242,454,101	242,454,101	64,185,124	64,138,429	64,138,429

④ 재평가잉여금의 변동내역(당기)

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	기 초	재평가로인한 증가	재평가로인한 감소	처분 등으로인한 감소	손상차손	법인세효과	기 말

토 지	139,086,224	69,075,797	-	(189,719)	(2,802,482)	(14,538,391)	190,631,429

(전기)

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	기 초	재평가로인한 증가	재평가로인한 감소	처분 등으로인한 감소	손상차손	법인세효과	기 말

토 지	139,086,224	-	-	-	-	-	139,086,224

상기 재평가잉여금은 상법 462조 및 상법 시행령 제19조에 의거 주주배당에서 제한됩니다.

⑤ 토지의 공정가치 1) 당사는 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)2) 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동은 발생하지 아니하였습니다. 3) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 토지의 공정가치는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근 지역내 표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지의 지가변동률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경 등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근 지가수준 등을 종합적으로 비교 분석하여 평가하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1㎡ 당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되었으므로 수준 3으로 분류하였습니다.

(6) 자산손상1) 당기중 재료비 상승 여파등에 따른 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행됐으며, 20,074백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산 등에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 가중평균자본비용 연 11.42%를 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.2) 당기중 손상차손으로 인식한 당기손익 및 기타포괄손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익	합 계

토지	-	2,802,482	2,802,482

건물	960,177	-	960,177

선거및선대	2,494,235	-	2,494,235

구축물	8,469,638	-	8,469,638

기계장치	1,954,442	-	1,954,442

차량운반구	60,402	-	60,402

공기구비품	890,625	-	890,625

선박	3	-	3

사용권자산	1,632,209	-	1,632,209

개발비	809,966	-	809,966

합 계	17,271,697	2,802,482	20,074,179

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

취득원가	3,014,684	2,792,403	2,537,460

상각누계액	(1,703,243)	(1,404,158)	(1,071,475)

정부보조금	(501,475)	(439,160)	(346,672)

손상차손누계액	(809,966)	-	-

장부금액	-	949,085	1,119,313

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	949,085	1,119,313

취득	131,121	135,855

처분	-

감가상각비	(270,240)	(306,083)

손상차손	(809,966)	-

기말금액	-	949,085

당기와 전기 중 당사가 보유한 무형자산은 모두 개발비입니다. 해당 개발비는 시용가능한 시점부터 상각을 시작하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

12. 리스(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	1,139,249	(219,689)	(919,560)	-	442,186	(291,870)	150,316	442,186	-	442,186

기계장치	1,415,552	(710,246)	(705,306)	-	6,916	(2,964)	3,952	6,916	-	6,916

차량운반구	41,602	(34,259)	(7,343)	-	41,602	(17,129)	24,473	44,920	-	44,920

합 계	2,596,403	(964,194)	(1,632,209)	-	490,704	(311,963)	178,741	494,022	-	494,022

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	기계장치	차량운반구	계

기초금액	150,316	3,952	24,473	178,741

취득	1,133,115	1,408,636	-	2,541,751

처분	-	-	-	-

감가상각비	(363,871)	(707,282)	(17,130)	(1,088,283)

손상차손	(919,560)	(705,306)	(7,343)	(1,632,209)

기말금액	-	-	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	기계장치	차량운반구	계

기초금액	442,186	6,916	44,920	494,022

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	(291,870)	(2,964)	(20,447)	(315,281)

기말금액	150,316	3,952	24,473	178,741

(3) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	1,257,247	547,727	1,804,974	21,308	12,250	33,558	460,464	33,558	494,022

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	상 환	기 말

리스부채	33,558	2,541,750	-	30,976	(801,310)	1,804,974

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	상 환	기 말

리스부채	494,022	-	-	3,375	(463,839)	33,558

(5) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

1년 이내	1,257,247	21,307	460,464

1년 초과 2년 이내	546,237	9,582	21,307

2년 초과 3년 이내	1,191	1,179	9,582

3년 초과 4년 이내	299	1,191	1,179

4년 초과 5년 이내	-	299	1,191

5년 초과	-	-	299

합 계	1,804,974	33,558	494,022

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,088,283	315,281

리스부채 이자비용	30,976	3,375

단기리스 관련 비용	85,714	889,586

소액리스자산 관련 비용	2,400	2,400

합 계	1,207,373	1,210,642

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말과 전환일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유동부채:

매입채무	13,753,549	13,489,084	15,914,667

미지급금	62,878	7,475	258,863

미지급비용	10,927,846	11,817,677	13,260,308

소 계	24,744,273	25,314,236	29,433,838

비유동부채:

미지급비용	5,303,453	591,437	-

소 계	5,303,453	591,437	-

합 계	30,047,726	25,905,673	29,433,838

14. 차입부채(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

단기차입부채:

단기차입금	30,700,000	35,000,000	31,000,000

유동성장기부채	-	639,775,436	639,909,787

소 계	30,700,000	674,775,436	670,909,787

장기차입부채:

장기차입금	110,000,000	-	-

소 계	110,000,000	-	-

합 계	140,700,000	674,775,436	670,909,787

(2) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입종류	이자율(%)	당 기 말	전 기 말	전 환 일

한국수출입은행	운영자금	1.93	30,700,000	35,000,000	31,000,000

(3) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입종류	이자율(%)	당 기 말	전 기 말	전 환 일

한국수출입은행	제작자금	1.00~3.00	-	411,972,013	411,972,013

Net work자금	1.00	-	77,847,474	77,847,474

운영자금	1.80	69,259,222	-	-

한국산업은행	원화시설자금	1.80	-	4,851,905	4,851,905

외화시설자금	1.80	-	2,094,182	2,228,533

운영자금	1.80	40,740,778	130,970,526	130,970,526

당좌차월	1.00	-	3,000,000	3,000,000

무역보험공사	운영자금	1.00	-	9,039,336	9,039,336

소 계	110,000,000	639,775,436	639,909,787

차감: 유동성 대체	-	(639,775,436)	(639,909,787)

차감 계	110,000,000	-	-

(4) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

1년 이내	30,700,000	674,775,436	670,909,787

1년 ~ 2년	-	-	-

2년 ~ 5년	110,000,000	-	-

5년 초과	-	-	-

합 계	140,700,000	674,775,436	670,909,787

15. 기타부채당기말 및 전기말과 전환일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유동부채:

계약부채	54,373,569	16,603,064	19,053,392

예수금	268,888	5,173,095	171,959

통화선도부채	341,300	-	-

소 계	54,983,757	21,776,159	19,225,351

16. 충당부채당기말 및 전기말과 전환일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

공사손실충당부채	5,937,920	7,735,884	6,247,483	8,087,815	-	-

17. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

확정급여채무의 현재가치	16,062,471	15,699,950	14,430,145

사외적립자산의 공정가치	(2,612,156)	(2,804,302)	(2,924,306)

순확정급여부채	13,450,315	12,895,648	11,505,839

상기 사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금 19,437천원(전기말: 24,786천원, 전환일: 24,786천원)이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,699,950	14,430,145

당기근무원가	1,742,467	1,589,182

이자원가	334,936	302,145

퇴직급여 지급액	(1,769,207)	(715,736)

확정급여제도의 재측정요소	(39,819)	94,214

관계사 전출입	94,144	-

기말금액	16,062,471	15,699,950

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,804,302	2,924,306

사외적립자산의 기대수익	65,888	68,693

기여금 불입액	-	680

퇴직급여 지급액	(299,550)	(150,422)

확정급여제도의 재측정요소	(52,628)	(38,955)

관계사 전출입	94,144	-

기말금액	2,612,156	2,804,302

(4) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

채무상품	2,591,464	99.21	2,779,516	99.12	2,899,520	99.15

기타	20,692	0.79	24,786	0.88	24,786	0.85

합 계	2,612,156	100.00	2,804,302	100.00	2,924,306	100.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	2.92%	2.40%

미래임금상승율	1.00%	1.00%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

미래임금상승율의 변동	8.24%증가	7.31%감소

할인율의 변동	7.11%감소	8.15%증가

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 차기연도의 예상기여금 납입액은 1,571,914천원 입니다.당기말 현재 할인하기 전의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합 계

급여지급액	1,902,747	456,902	1,529,943	4,651,391	7,521,488	16,062,471

확정급여채무의 가중평균만기는 8.96년 입니다.

18. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	15	-

자본에 직접 반영된 당기법인세	(41,738)	-

총 당기법인세	(41,723)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	10,579,461	(347,490)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(14,535,573)	29,297

총 이연법인세	(3,956,112)	(318,193)

법인세비용(수익)	(3,997,835)	(318,193)

(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익	(45,098,135)	(21,818,707)

가중평균세율로 계산된 법인세비용	(9,921,590)	(4,800,116)

법인세효과:

비과세수익	-	-

비공제비용	28,884	36,406

이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 효과	(559,306)	3,169,343

(-)과표에 따른 효과	6,454,162	1,276,174

기타	15	-

법인세비용(수익)	(3,997,835)	(318,193)

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(145,978)	(32,115)	(113,863)	(133,168)	(29,297)	(103,871)

유형자산재평가잉여금의 재분류	(189,719)	(41,738)	(147,981)	-	-	-

유형자산 재평가	244,399,267	53,767,838	190,631,429	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당 기 초	당기손익	기타포괄손익	당 기 말

무상주수입누락	2,535	-	-	2,535

감가상각비	845,556	3,234,768	-	4,080,324

무형자산상각비	-	178,193	-	178,193

외화평가손익	(60,595)	(87,022)	-	(147,617)

통화선도	-	75,086	-	75,086

퇴직급여충당부채	3,448,536	85,208	-	3,533,744

퇴직연금자산	(611,494)	41,096	-	(570,398)

미수수익	(1,789)	1,730	-	(59)

재평가차액충당금	(3,376,740)	-	-	(3,376,740)

재평가차액충당금	(39,229,448)	(14,538,391)	-	(53,767,839)

계약부채(자산)	30,687	(30,687)	-	-

리스부채	7,383	389,711	-	397,094

사용권자산	(39,323)	39,323	-	-

미지급비용	377,806	19,576	-	397,382

업무용승용차(감가상각비)	4,139	(1,760)	-	2,379

정부보조금	96,615	13,709	-	110,324

이연법인세자산(부채)순액	(38,506,132)	(10,579,460)	-	(49,085,592)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	전 기 초	당기손익	기타포괄손익	전 기 말

무상주수입누락	2,535	-	-	2,535

감가상각비	776,714	68,842	-	845,556

외화평가손익	18,637	(79,232)	-	(60,595)

퇴직급여충당부채	3,169,179	258,630	20,727	3,448,536

퇴직연금자산	(637,895)	17,831	8,570	(611,494)

미수수익	(1,777)	(12)	-	(1,789)

재평가차액충당금	(3,376,740)	-	-	(3,376,740)

재평가차액충당금	(39,229,448)	-	-	(39,229,448)

계약부채(자산)	-	30,687	-	30,687

리스부채	108,685	(101,302)	-	7,383

사용권자산	(108,685)	69,362	-	(39,323)

미지급비용	338,333	39,473	-	377,806

업무용승용차(감가상각비)	5,899	(1,760)	-	4,139

즉시상각의제	4,673	(4,673)	-	-

정부보조금	76,268	20,347	-	96,615

이연법인세자산(부채)순액	(38,853,622)	318,193	29,297	(38,506,132)

(5) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일	사 유

재고자산평가손실	146,445	2,504,461	2,504,461	미래과세소득의 불확실

건설자금이자	2,516,817	2,516,817	2,516,817

대손충당금	8,478,215	8,001,005	7,947,040

공사손실충당부채	13,673,804	14,335,298	-

이월결손금(*)	597,815,009	568,477,914	562,660,283

(*) 미사용 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말

2021년	5,254,918

2022년	119,290,205

2023년	93,760,606

2024년	12,805,261

2025년	11,695,622

2026년	11,907,747

2027년	45,422,712

2028년	14,296,072

2035년	5,817,631

2036년	29,337,095

기한경과	248,227,140

합 계	597,815,009

19. 공사계약(1) 당기 및 전기 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익의 인식	기말잔액

신조선	203,012,833	620,949,182	(198,078,998)	625,883,017

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익의 인식	기말잔액

신조선	219,608,906	259,582,522	(276,178,595)	203,012,833

(2) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

누적발생원가	100,987,502	151,425,845	187,557,780

가산: 누적이익	10,293,544	5,354,768	10,605,415

차감: 누적손실	5,122,835	3,770,089	-

누적공사수익	106,158,211	153,010,524	198,163,195

차감: 진행청구액	134,727,891	116,724,670	167,702,341

소 계	(28,569,680)	36,285,854	30,460,854

계약자산(A)	25,803,889	52,888,918	49,514,246

계약부채(B)	54,373,569	16,603,064	19,053,392

소 계(A-B)	(28,569,680)	36,285,854	30,460,854

(3) 당기 및 전기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 공사계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 계약자산의 변동금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익의변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산의변동	공사손실충당부채

신조선	(7,620,142)	(6,248,166)	(1,371,976)	5,120,411	13,673,804

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익의변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산의변동	공사손실충당부채

신조선	3,678,504	3,990,396	(311,892)	(591,175)	14,335,298

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

신조매출액	16,603,064	13,793,970

(5) 당기말 현재 직전 사업년도 매출액 대비 5%를 초과하는 주요공사의 매출채권과 계약자산 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	공시기한	진행률(%)	계약자산	매출채권

총 액	손상차손누계액	총 액	손실충당금

ED1801	2018-05-14	2022-12-31	93.72%	-	-	-	-

SB641	2020-07-08	2022-02-28	100.00%	6,312,429	-	-	-

SB642	2020-10-30	2022-07-31	43.04%	8,767,388	-	-	-

SB643	2020-10-30	2022-10-31	25.58%	2,121,922	-	-	-

SB645	2021-02-09	2022-09-30	18.56%	-	-	-	-

SB646	2021-03-05	2022-06-30	64.48%	5,775,895	-	-	-

SB647	2021-03-05	2022-08-31	51.98%	2,826,256	-	-	-

SB644	2021-06-25	2023-11-30	0.74%	-	-	-	-

SB667	2021-04-23	2023-05-31	0.45%	-	-	-	-

SB668	2021-04-23	2023-08-15	0.05%	-	-	-	-

SB669	2021-04-23	2023-10-31	0.05%	-	-	-	-

SB670	2021-04-23	2024-01-15	0.05%	-	-	-	-

SB648	2021-09-29	2023-10-19	0.08%	-	-	-	-

SB671	2021-05-27	2022-12-31	0.35%	-	-	-	-

SB672	2021-05-27	2023-01-31	0.34%	-	-	-	-

SB673	2021-05-27	2023-02-28	0.12%	-	-	-	-

SB674	2021-05-27	2023-03-31	0.03%	-	-	-	-

SB675	2021-05-27	2023-05-31	0.03%	-	-	-	-

SB676	2021-05-27	2023-07-31	0.03%	-	-	-	-

SB677	2021-05-27	2023-10-31	0.03%	-	-	-	-

SB678	2021-05-27	2023-12-31	0.03%	-	-	-	-

SB679	2021-05-27	2024-02-28	0.04%	-	-	-	-

SB680	2021-05-27	2024-04-30	0.03%	-	-	-	-

20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	당 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

한국산업은행	당좌대출	-	-	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금	53,690,778	40,740,778	-	-

한국수출입은행	운영자금	106,309,222	99,959,222	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	내 용	보 증 금 액	채권자

당 기 말	전 기 말

한국수출입은행	선수금환급보증	USD	57,862,101	USD	46,991,666	남성해운㈜ 외

계약이행보증	USD	-	USD	1,346,618	㈜포스코대우

하자이행보증	KRW	2,532,250	KRW	2,532,250	부경대학교

한국산업은행	선수금환급보증	USD	28,869,824	KRW	38,290,205	성호해운 외

서울보증보험	선수금환급보증	KRW	7,808,822	KRW	-	국립과학수산

계약이행보증	KRW	7,400,000	KRW	-	경상대학교

21. 납입자본(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

발행할 주식의 총수	50,000,000주	2,000,000주	2,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 총수	10,019,318주	1,252,498주	1,252,498주

자본금	50,096,590천원	6,262,490천원	6,262,490천원

(2) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

주식발행초과금	359,036,747	-	-

재평가적립금	62,669,250	62,669,250	62,669,250

기타자본잉여금	1,380,522	1,380,522	1,380,522

감자차익	127,602,815	1,467,510	1,467,510

합 계	550,689,334	65,517,282	65,517,282

(3) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주 식 수	자 본 금	자본잉여금	합 계

2020.01.01	1,252,498	6,262,490	65,517,282	71,779,772

2020.12.31	1,252,498	6,262,490	65,517,282	71,779,772

2021.01.01	1,252,498	6,262,490	65,517,282	71,779,772

출자전환	23,993,881	119,969,405	359,288,602	479,258,007

무상감자	(25,227,061)	(126,135,305)	126,135,305	-

유상증자	10,000,000	50,000,000	(251,855)	49,748,145

2021.12.31	10,019,318	50,096,590	550,689,334	600,785,924

22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

주식할인발행차금	-	(25,260)	(25,260)

(*) 당기 주식발행초과금과 상계로 인하여 감소하였습니다.(2) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

재평가이익	190,631,429	139,086,224	139,086,224

(*) 당기 토지재평가 등으로 인하여 51,545,205천원이 증가하였습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

법정적립금:

이익준비금	1,265,000	1,265,000	1,265,000

소 계	1,265,000	1,265,000	1,265,000

임의적립금:

기업합리화적립금	140,296	140,296	140,296

기업발전적립금	350,000	350,000	350,000

임의적립금	2,870,030	2,870,030	2,870,030

소 계	3,360,326	3,360,326	3,360,326

미처분이익잉여금	(655,092,877)	(614,130,568)	(592,526,182)

합 계	(650,467,551)	(609,505,242)	(587,900,856)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(622,876,211)	(601,173,954)

K-IFRS전환 효과	13,370,969	13,273,098

전환 후 기초	(609,505,242)	(587,900,856)

당기순이익	(41,100,300)	(21,500,515)

확정급여제도의 재측정요소	(9,990)	(103,871)

재평가잉여금의 재분류	147,981	-

기말	(650,467,551)	(609,505,242)

(3) 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=================

제 67 기 2021년 01월 01일 부터 제 66 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 03월 04일 처리확정일 2021년 03월 30일

대선조선주식회사 (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	655,092,876,913	614,130,567,373

1. 전기이월미처리결손금	614,130,567,373	592,526,181,208

2. 당기순이익(손실)	41,100,299,580	21,500,514,754

3. 보험수리적손익	9,991,095	103,871,411

4. 유형자산재평가잉여금의 재분류	(147,981,135)	-

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	655,092,876,913	614,130,567,373

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(6,211,474)	7,016,779

원재료의 사용	130,010,102	157,797,197

종업원급여	23,509,010	22,108,673

감가상각비	6,997,993	6,319,819

기타비용	72,914,112	98,775,546

합 계(*)	227,219,743	292,018,014

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,947,612	2,037,451

퇴직급여	257,701	190,864

복리후생비	422,919	320,232

여비교통비	13,315	16,159

통신비	64,199	67,285

세금과공과	225,077	203,436

임차료	722,376	773,626

감가상각비	21,262	38,004

수선비	21,902	8,248

접대비	70,794	37,361

광고선전비	144,732	1,800

도서인쇄비	20,373	18,045

소모품비	35,172	13,440

차량비	89,522	64,813

제수수료	4,074,849	2,958,613

교육훈련비	768	800

대손상각비	46,990	-

무형자산상각비	270,240	306,083

잡비	306,304	186,254

합 계	9,756,107	7,242,514

26. 금융수익 및 비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	56,314	118,343

배당금수익	-	2,000

통화선도거래이익	169,900	-

외환차익	763,689	763,295

외화환산이익	863,966	285,261

소 계	1,853,869	1,168,899

금융비용:

이자비용	3,899,277	8,670,681

통화선도거래손실	1,210,090	-

통화선도평가손실	341,300	-

외환차손	831,430	519,256

외화환산손실	192,977	9,830

소 계	6,475,074	9,199,767

27. 기타영업외수익 및 비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

설물매각수익	1,034,497	493,560

유형자산처분이익	-	4,841

잡이익	1,558,330	570,555

소 계	2,592,827	1,068,956

기타영업외비용:

유형자산처분손실	251,796	-

유형자산손상차손	14,829,522	-

사용권자산손상차손	1,632,209	-

무형자산손상차손	809,966	-

잡손실	981,928	557,902

소 계	18,505,421	557,902

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(41,100,299,580)	(21,500,514,754)

가중평균유통보통주식수	7,170,003	19,318

주당이익(손실)	(5,732)	(1,112,978)

(2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말과 전환일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 환 일

부채	303,746,169	788,227,903	770,422,457

자본	140,949,801	(398,664,506)	(377,060,119)

부채비율	215%	(-)198%	(-)204%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말과 전환일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	24,282,904	-	-	24,282,904

매출채권및기타채권	1,353,756	-	-	1,353,756

단기금융자산	2,112,521	-	-	2,112,521

장기금융자산	26,000	200,000	-	226,000

자산합계	27,775,181	200,000	-	27,975,181

매입채무및기타채무	-	-	30,047,726	30,047,726

차입금	-	-	140,700,000	140,700,000

리스부채	-	-	1,804,974	1,804,974

부채합계	-	-	172,552,700	172,552,700

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	19,779,489	-	-	19,779,489

매출채권및기타채권	759,502	-	-	759,502

단기금융자산	1,023,000	-	-	1,023,000

장기금융자산	3,000	200,000	-	203,000

자산합계	21,564,991	200,000	-	21,764,991

매입채무및기타채무	-	-	25,905,673	25,905,673

차입금	-	-	674,775,436	674,775,436

리스부채	-	-	33,558	33,558

부채합계	-	-	700,714,667	700,714,667

(전환일)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	4,874,989	-	-	4,874,989

매출채권및기타채권	2,297,892	-	-	2,297,892

단기금융자산	623,000	-	-	623,000

장기금융자산	8,900	200,000	-	208,900

자산합계	7,804,781	200,000	-	8,004,781

매입채무및기타채무	-	-	29,433,838	29,433,838

차입금	-	-	670,909,787	670,909,787

리스부채	-	-	494,022	494,022

부채합계	-	-	700,837,647	700,837,647

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	56,314	-	-	56,314

외환차익	608,167	-	155,523	763,690

외화환산이익	25,272	-	106	25,378

통화선도거래이익	169,900	-	-	169,900

금융비용:

이자비용	-	-	3,899,277	3,899,277

외환차손	574,892	-	256,538	831,430

외화환산손실	-	-	192,978	192,978

통화선도거래손실	1,210,090	-	-	1,210,090

통화선도평가손실	341,300	-	-	341,300

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	118,343	-	-	118,343

외환차익	662,065	-	101,230	763,295

외화환산이익	-	-	285,262	285,262

배당금수익	-	2,000	-	2,000

금융비용:

이자비용	-	-	8,670,681	8,670,681

외환차손	388,584	-	130,671	519,255

외화환산손실	9,829	-	-	9,829

(5) 금융위험관리당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 공정가치위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.1) 시장위험관리당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 당기말 및 전기말과 전환일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말	전 환 일

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	15,652,771	18,556,360	511,942	556,993	-	-

계약자산	USD	21,766,552	25,804,247	-	-	-	-

소 계	37,419,323	44,360,607	511,942	556,993	-	-

외화부채:

매입채무	USD	48,000	56,904	96,000	104,448	1,081,200	1,251,813

차입금	USD	-	-	1,924,800	2,094,182	1,924,800	2,228,533

미지급비용	USD	1,275,600	1,512,224	1,804,800	1,963,623	70,000	81,046

장기미지급비용	USD	4,473,600	5,303,453	1,804,800	1,963,623	70,000	81,046

소 계	5,797,200	6,872,581	5,630,400	6,125,876	3,146,000	3,642,438

ㄴ. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,748,803	(3,748,803)	(556,888)	556,888

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 고정금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.2) 신용위험관리

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과같습니다.- 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	30,047,726	30,047,726	24,744,273	5,303,453	-

차입금	140,700,000	140,700,000	30,700,000	-	110,000,000

리스부채	1,804,974	1,804,974	1,257,247	546,237	1,490

합 계	172,552,700	172,552,700	56,701,520	5,849,690	110,001,490

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	25,905,673	25,905,673	25,314,236	591,437	-

차입금	674,775,436	674,775,436	674,775,436	-	-

리스부채	33,558	33,558	21,307	9,582	2,669

합 계	700,714,667	700,714,667	700,110,979	601,019	2,669

(전환일)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	29,433,838	29,433,838	29,433,838	-	-

차입금	670,909,787	670,909,787	670,909,787	-	-

리스부채	494,022	494,022	460,464	21,307	12,251

합 계	700,837,647	700,837,647	700,804,089	21,307	12,251

(6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

(전환일)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	동일철강(주)	한국수출입은행 (주1)

(주)동원주택	-

주주	(주)동원종합물산	-

세운철강(주)	-

(주)동일스위트	-

(주1) 당기 중 지배기업이었던 한국수출입은행의 대선조선 지분 전부가 무상소각되어 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	거래내용	당 기	전 기

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한국수출입은행 (주1)	이자비용	1,330,637	3,011,894

주주	세운철강(주)	원재료 매입	26,070,409	-

소모품비	743,860	-

(주1) 당기 중 지배기업이었던 한국수출입은행의 대선조선 지분 전부가 무상소각되어 당사의 특수관계자에서 제외되었으며, 상기의 거래금액은 무상감자 이전까지 당사와의 거래에서 발생한 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	채권ㆍ채무	당 기 말	전 기 말

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한국수출입은행	차입금	-	524,819,487

미지급비용	-	203,542

주주	세운철강(주)	선급금	-	-

외상매입금	2,606,718	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	차 입	상 환(*)	출 자	회 수

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	동일철강(주)	-	-	23,000,000	-

(주)동원주택	-	-	12,000,000	-

한국수출입은행	40,807,581	465,667,845	-	-

주주	(주)동원종합물산	-	-	5,000,000	-

세운철강(주)	-	-	5,000,000	-

(주)동일스위트	-	-	5,000,000	-

(*) 차입금 상환에는 출자전환에 따른 상환금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자 명	차 입	상 환	출 자	회 수

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한국수출입은행	6,500,000	41,500,000	-	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

제공자	내 용	보 증 금 액	채권자

동일철강(주)	운영자금대출 연대보증	KRW	8,400,000	산업은행

동일철강(주)	RG 발행 지급보증	USD	32,000,000	산업은행

동일철강(주)	RG 발행 지급보증	USD	136,440,972	한국수출입은행

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,450,604	670,454

퇴직급여	209,823	59,629

합 계	1,660,427	730,083

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	3,089,048	586,608

차입금의 출자전환	479,877,620	-

리스부채의 유동성 재분류	9,582	10,343

신주청약예수금의 자본금 대체	5,000,000	-

무상감자	126,135,305	-

토지재평가	69,075,797	-

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	110,000,000	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

취 득	환율변동	이자비용	대 체

단기차입금	35,000,000	(4,300,000)	-	-	-	-	30,700,000

유동성장기부채	639,775,436	(49,897,816)	-	-	-	(589,877,620)	-

유동성리스부채	21,307	(801,310)	1,996,691	-	30,977	9,582	1,257,247

장기차입금	-	-	-	-	-	110,000,000	110,000,000

비유동성리스부채	12,250	-	545,059	-	-	(9,582)	547,727

재무활동으로부터의 총부채	674,808,993	(54,999,126)	2,541,750	-	30,977	(479,877,620)	142,504,974

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

취 득	환율변동	이자비용	대 체

단기차입금	31,000,000	4,000,000	-	-	-	-	35,000,000

유동성장기부채	639,909,787	-	-	(134,351)	-	-	639,775,436

유동성리스부채	460,464	(463,839)	-	-	3,374	21,308	21,307

비유동성리스부채	33,558	-	-	-	-	(21,308)	12,250

재무활동으로부터의 총부채	671,403,809	3,536,161	-	(134,351)	3,374	-	674,808,993

32. 한국채택국제회계기준의 최초 적용당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일("전환일")로 하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2021년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 리스당사는 기업회계기준서 제1101호 문단 D9B에 따라 리스이용자인 최초채택기업이 리스부채와 사용권자산을 인식할 때, 모든 리스에 대하여 전환일의 증분차입이자율을 적용한 리스부채를 산출하고, 동 리스부채금액을 사용권자산금액으로 계상하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 유형자산유형자산에 대하여 정률법으로 감가상각하던 자산을 정액법으로 변경하고, 그 변경효과를 이익잉여금에 반영하였습니다.② 종업원급여당사는 과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 보고기간말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 확정급여부채의 증감은 이익잉여금에 반영하였습니다.③ 금융상품당사는 매출채권및기타채권에 대하여 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 조정하였으며, 그 조정효과는 이익잉여금으로 반영하였습니다. 또한, 미수금 중 금융상품에 해당하지 않는 부분을 계정재분류 하였습니다.④ 고객과의 계약에서 발생하는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 발생하는 수익에 따라 계약자산, 계약부채를 식별하고 최초채택으로 인한 진행률변동효과를 이익잉여금으로 반영하였습니다.

⑤ 리스당사는 과거회계기준에 따라 운용리스이용자로 회계처리되던 부분에 대하여 기업회계기준서 제1116호 리스를 적용하여 리스부채 및 사용권자산을 각각 계상하였습니다.⑥ 법인세당사는 과거회계기준에 따라 토지재평가에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않던 부분에 대하여 기업회계기준서 제1012호 법인세를 적용하면서 이연법인세부채를 인식하였으며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과를 법인세로 반영하였으며, 동 효과는 이익잉여금으로 반영하였습니다. 또한 이연법인세는 모두 비유동으로 분류함에 따라 유동성항목을 비유동성항목으로 재분류하였습니다.⑦ 기타당사는 기업회계기준서 제1016호 유형자산에 따라 재평가잉여금으로 분류된 부분을이익잉여금으로 대체하였으며, 기업회계기준해석서 제2121호 부담금에 따라 부담금부채를 인식하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	과거회계기준	유형자산	종업원급여	금융상품	고객과의 계약에서 발생하는 수익	리스	법인세	기타	한국채택국제회계기준

참조	2020년 초	2020년 초

자산

유동자산

현금및현금성자산	4,874,989	-	-	-	-	-	-	-	4,874,989

매출채권	50,586,166	-	-	510,972	(49,514,246)	-	-	-	1,582,892

미수금	4,023,068	-	-	(3,910,237)	-	-	-	-	112,831

미수수익	8,079	-	-	-	-	-	-	-	8,079

단기금융상품	623,000	-	-	-	-	-	-	-	623,000

재고자산	21,680,173	-	-	-	-	-	-	-	21,680,173

기타유동자산	15,156,473	-	-	3,911,365	49,514,246	-	-	-	68,582,084

당기법인세자산	63,326	-	-	-	-	-	-	-	63,326

유동자산 합계	97,015,274	-	-	512,100	-	-	-	-	97,527,374

비유동자산

보증금	594,089	-	-	-	-	-	-	-	594,089

장기금융상품	8,900	-	-	-	-	-	-	-	8,900

기타포괄손익-공정가치	200,000	-	-	-	-	-	-	-	200,000

유형자산	290,085,250	3,331,096	-	-	-	-	-	-	293,416,346

무형자산	1,119,312	-	-	-	-	-	-	-	1,119,312

사용권자산	-	-	-	-	-	494,022	-	-	494,022

기타비유동자산	2,295	-	-	-	-	-	-	-	2,295

비유동자산 합계	292,009,846	3,331,096	-	-	-	494,022	-	-	295,834,964

자산 총계	389,025,120	3,331,096	-	512,100	-	494,022	-	-	393,362,338

부채

유동부채

매입채무	15,914,667	-	-	-	-	-	-	-	15,914,667

미지급금	258,863	-	-	-	-	-	-	-	258,863

미지급비용	13,260,308	-	-	-	-	-	-	-	13,260,308

단기차입금	31,000,000	-	-	-	-	-	-	-	31,000,000

유동성장기차입금	639,909,787	-	-	-	-	-	-	-	639,909,787

유동성금융리스부채	-	-	-	-	-	460,464	-	-	460,464

기타유동부채	19,225,351	-	-	-	-	-	-	-	19,225,351

충당부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이연법인세부채	1,777	-	-	-	-	-	(1,777)	-	-

유동부채 합계	719,570,753	-	-	-	-	460,464	(1,777)	-	720,029,440

비유동부채

미지급비용	-	-	-	-	-	-	-	-	-

확정급여부채	14,166,701	-	263,444	-	-	-	-	-	14,430,145

국민연금전환금	(24,786)	-	-	-	-	-	-	-	(24,786)

퇴직연금운용자산	(2,899,520)	-	-	-	-	-	-	-	(2,899,520)

비유동성금융리스부채	-	-	-	-	-	33,558	-	-	33,558

이연법인세부채	37,824,113	-	-	-	-	-	1,029,508	-	38,853,621

비유동부채 합계	49,066,508	-	263,444	-	-	33,558	1,029,508	-	50,393,018

부채 총계	768,637,261	-	263,444	-	-	494,022	1,027,731	-	770,422,458

자본

자본금	6,262,490	-	-	-	-	-	-	-	6,262,490

자본잉여금	65,517,282	-	-	-	-	-	-	-	65,517,282

자본조정	(25,260)	-	-	-	-	-	-	-	(25,260)

기타포괄손익누계액	149,807,301	-	-	-	-	-	-	(10,721,077)	139,086,224

이익잉여금	(601,173,954)	3,331,096	(263,444)	512,100	-	(1,027,731)	10,721,077	(587,900,856)

자본 총계	(379,612,141)	3,331,096	(263,444)	512,100	-	-	(1,027,731)	-	(377,060,120)

부채와 자본 총계	389,025,120	3,331,096	-	512,100	-	494,022	-	-	393,362,338

2) 2020년 12월 31일(전기말) 현재의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	과거회계기준	유형자산	종업원급여	금융상품	고객과의 계약에서 발생하는 수익	리스	법인세	기타	한국채택국제회계기준

참조	2020년 말	2020년 말

자산

유동자산

현금및현금성자산	19,779,489	-	-	-	-	-	-	-	19,779,489

매출채권	52,648,209	-	-	531,801	(53,027,674)	-	-	-	152,336

미수금	2,071,468	-	-	(1,986,524)	-	-	-	-	84,944

미수수익	8,133	-	-	-	-	-	-	-	8,133

단기금융상품	1,023,000	-	-	-	-	-	-	-	1,023,000

재고자산	14,737,064	-	-	-	-	-	-	-	14,737,064

기타유동자산	8,762,461	-	-	1,987,373	52,888,918	-	-	-	63,638,752

당기법인세자산	15,795	-	-	-	-	-	-	-	15,795

유동자산 합계	99,045,619	-	-	532,650	(138,756)	-	-	-	99,439,513

비유동자산

보증금	514,089	-	-	-	-	-	-	-	514,089

장기금융상품	3,000	-	-	-	-	-	-	-	3,000

기타포괄손익-공정가치	200,000	-	-	-	-	-	-	-	200,000

유형자산	284,842,944	3,433,730	-	-	-	-	-	-	288,276,674

무형자산	949,085	-	-	-	-	-	-	-	949,085

사용권자산	-	-	-	-	-	178,741	-	-	178,741

기타비유동자산	2,295	-	-	-	-	-	-	-	2,295

비유동자산 합계	286,511,413	3,433,730	-	-	-	178,741	-	-	290,123,884

자산 총계	385,557,032	3,433,730	-	532,650	(138,756)	178,741	-	-	389,563,397

부채

유동부채

매입채무	13,489,084	-	-	-	-	-	-	-	13,489,084

미지급금	7,475	-	-	-	-	-	-	-	7,475

미지급비용	11,817,677	-	-	-	-	-	-	-	11,817,677

단기차입금	35,000,000	-	-	-	-	-	-	-	35,000,000

유동성장기차입금	639,775,436	-	-	-	-	-	-	-	639,775,436

유동성금융리스부채	-	-	-	-	-	21,307	-	-	21,307

기타유동부채	21,775,429	-	-	-	730	-	-	-	21,776,159

충당부채	6,243,777	-	-	-	3,707	-	-	-	6,247,484

이연법인세부채	62,384	-	-	-	-	-	(62,384)	-	-

유동부채 합계	728,171,262	-	-	-	4,437	21,307	(62,384)	-	728,134,622

비유동부채

미지급비용	591,437	-	-	-	-	-	-	-	591,437

확정급여부채	15,432,057	-	267,893	-	-	-	-	-	15,699,950

국민연금전환금	(24,786)	-	-	-	-	-	-	-	(24,786)

퇴직연금운용자산	(2,779,517)	-	-	-	-	-	-	-	(2,779,517)

비유동성금융리스부채	-	-	-	-	-	12,250	-	-	12,250

충당부채	8,087,814	-	-	-	-	-	-	-	8,087,814

이연법인세부채	37,393,163	-	-	-	-	-	1,112,968	-	38,506,131

비유동부채 합계	58,700,168	-	267,893	-	-	12,250	1,112,968	-	60,093,279

부채 총계	786,871,430	-	267,893	-	4,437	33,557	1,050,584	-	788,227,901

자본

자본금	6,262,490	-	-	-	-	-	-	-	6,262,490

자본잉여금	65,517,282	-	-	-	-	-	-	-	65,517,282

자본조정	(25,260)	-	-	-	-	-	-	-	(25,260)

기타포괄손익누계액	149,807,301	-	-	-	-	-	-	(10,721,077)	139,086,224

이익잉여금	(622,876,211)	3,433,730	(267,893)	532,650	(495,211)	145,184	(698,568)	10,721,077	(609,505,242)

자본 총계	(401,314,398)	3,433,730	(267,893)	532,650	(495,211)	145,184	(698,568)	-	(398,664,506)

부채와 자본 총계	385,557,032	3,433,730	-	532,650	(490,774)	178,741	352,016	-	389,563,395

3) 2020년 12월 31일로 종료하는 전기의 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	과거회계기준	유형자산	종업원급여	금융상품	고객과의 계약에서 발생하는 수익	리스	법인세	기타	한국채택국제회계기준

참조	2020년	2020년

매출액	277,858,606	-	-	-	(139,486)	-	-	-	277,719,120

매출원가	285,207,569	(112,723)	(174,787)	-	-	(144,559)	-	-	284,775,500

매출총이익	(7,348,963)	112,723	174,787	-	(139,486)	144,559	-	-	(7,056,380)

판매비와관리비	7,236,938	10,088	16,330	(20,549)	-	(293)	-	-	7,242,514

영업이익	(14,585,901)	102,635	158,457	20,549	(139,486)	144,852	-	-	(14,298,894)

금융수익	1,198,638	-	(29,739)	-	-	-	-	-	1,168,899

금융비용	9,196,391	-	-	-	-	3,376	-	-	9,199,767

기타영업외수익	1,068,956	-	-	-	-	-	-	-	1,068,956

기타영업외비용	557,902	-	-	-	-	-	-	-	557,902

법인세차감전순이익	(22,072,600)	102,635	128,718	20,549	(139,486)	141,476	-	-	(21,818,708)

법인세비용	(370,344)	-	-	-	-	-	52,151	-	(318,193)

당기순이익	(21,702,256)	102,635	128,718	20,549	(139,486)	141,476	(52,151)	-	(21,500,515)

기타포괄손익

확정급여부채의 재측정 요소	-	-	(103,871)	-	-	-	-	-	(103,871)

총포괄이익	(21,702,256)	102,635	24,847	20,549	(139,486)	141,476	(52,151)	-	(21,604,386)

4) 2020년 12월 31일로 종료하는 전기의 현금흐름에 대한 차이 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	과거회계기준	유형자산	종업원급여	금융상품	고객과의 계약에서 발생하는 수익	리스	법인세	기타	한국채택국제회계기준

참조	2020년	2020년

영업활동으로 인한 순현금흐름	7,214,481	-	-	-	-	463,839	-	9,829	7,688,149

투자활동으로 인한 순현금흐름	(1,309,981)	-	-	-	-	-	-	-	(1,309,981)

재무활동으로 인한 순현금흐름	9,000,000	-	-	-	-	(463,839)	-	-	8,536,161

현금및현금성자산의 환율변동	-	-	-	-	-	-	-	(9,829)	(9,829)

현금및현금성자산의 증감	14,904,500	-	-	-	-	-	-	-	14,904,500

기초의 현금및현금성자산	4,874,989	-	-	-	-	-	-	-	4,874,989

기말의 현금및현금성자산	19,779,489	-	-	-	-	-	-	-	19,779,489

33. 계속기업가정과 관련된 중요한 불확실성

당기 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 당사의 당기 영업손실 및 당기순손실이 각각 24,564백만원과 41,100백만원이며, 당기말 현재 결손금은 650,468백만원입니다.이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 제기하고 있습니다.

당사의 계속기업으로서의 존속여부는 당사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재할 수 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 재무제표의 승인 재무제표는 2022년 1월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.