피에스케이홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
피에스케이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 피에스케이 주식회사(이하, "지배기업")는 SEMIgear, Inc. 등 5개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련부품의 판매를 주요 목적사업으로 1990년 6월 11일 설립되었으며, 1997년 1월 7일에 한국의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 설립시 자본금은 470,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 자본금은 10,166백만원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 20,331,604주)입니다. 지배기업의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(지분율: 32.13%)입니다.

1.2 종속기업 현황 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자본금(천원)	업종	소재지	결산월	지분율(%)

SEMIgear, Inc.	6,449,290	반도체장비 제조업	미국	12월	100.0

PSK Asia, Inc.	2,076,671	반도체장비 및 부품 판매업	대만	12월	100.0

PSK Tech America, Inc.	63,745	반도체장비 및 부품 판매업	미국	12월	100.0

PSK (CHINA) CO., LTD.,	771,080	반도체장비 및 부품 판매업	중국	12월	100.0

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	223,220	반도체장비 및 부품 판매업	중국	12월	100.0

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	SEMIgear, Inc.	PSK Asia, Inc.	PSK Tech America, Inc.	PSK (CHINA)CO., LTD.	PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTORCO., LTD.

유동자산	18,589,227	18,275,693	2,686,494	4,707,235	5,170,134

비유동자산	849,355	228,541	45,577	105,949	-

자산계	19,438,582	18,504,234	2,732,071	4,813,185	5,170,134

유동부채	2,774,651	12,322,061	1,611,907	2,640,075	3,956,984

비유동부채	266,051	886	-	-	-

부채계	3,040,702	12,322,947	1,611,907	2,640,075	3,956,984

지배지분	16,397,880	6,181,287	1,120,164	2,173,110	1,213,151

자본계	16,397,880	6,181,287	1,120,164	2,173,110	1,213,151

매출	18,968,071	25,791,860	4,102,306	5,362,939	5,412,454

영업손익	4,072,146	3,734,796	448,655	1,121,947	1,163,924

당기순손익	2,035,643	3,065,264	306,078	788,774	1,020,819

기타포괄손익	631,626	296,311	38,777	(24,872)	(23,444)

총포괄손익	2,667,269	3,361,576	344,855	763,902	997,375

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	SEMIgear, Inc.	PSK Asia, Inc.	PSK Tech America, Inc.	PSK (CHINA)CO., LTD.	PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTORCO., LTD.

유동자산	15,663,528	12,056,061	2,456,361	2,485,392	244,798

비유동자산	1,115,436	258,600	41,028	123,087	-

자산계	16,778,965	12,314,662	2,497,389	2,608,479	244,798

유동부채	2,801,798	6,692,200	1,722,080	1,199,271	29,023

비유동부채	246,556	-	-	-	-

부채계	3,048,354	6,692,200	1,722,080	1,199,271	29,023

지배지분	13,730,611	5,622,461	775,309	1,409,208	215,775

자본계	13,730,611	5,622,461	775,309	1,409,208	215,775

매출	15,963,458	22,732,553	3,173,568	3,606,325	66,538

영업손익	2,017,339	3,980,111	165,527	871,464	(2,601)

당기순손익	1,148,516	3,164,261	227,774	719,539	(2,601)

기타포괄손익	(1,678,489)	(401,448)	(84,483)	(30,307)	(4,844)

총포괄손익	(529,973)	2,762,813	143,291	689,232	(7,445)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.

2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고, 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 및 공동기업관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석6- 금융상품 (상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석6

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분 류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 반도체 전ㆍ후공정 장비와 그 부품 및 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업이 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인입니다.

연결기업이 고객과 체결하는 부품의 판매계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 연결기업은 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. ① 반도체 전ㆍ후공정 장비와 그 부품 의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일 입니다.

한편, 재화의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결기업은 다음과 같은 사항을 고려합니다. (가) 개별판매가격의 추정 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (나) 유의적인 금융요소연결기업은 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고있습니다. 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(다) 확신유형 보증의 제공연결기업은 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결기업은 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.② 수리용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일 입니다.

2.3.6 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.7 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. (주석 2.3.5 참조)

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석8 (계약자산을 포함한 매출채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채 기타미지급금 및 기타금융부채 등을 포함합니다.

후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.8 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다 . 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으 며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.9 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물 ㆍ구축물	10 - 30년

기계장치	8 - 20년

차량운반구	4년

기타의유형자산	3 - 4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점에 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	7 - 10년

소프트웨어	2 - 5년

실용신안권	5년

영업권	비한정

회원권	비한정

2.3.13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.14 종업원급여(1) 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.15 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채연결기업은 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 2.3.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일 의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.18 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여 금의 기초 잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.동 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 이익잉여금과 기타포괄손익누계액 기초잔액의 세후 영향은 1,640백만원 입니다.

(1) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 및 비상장 회사에대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타금융자산(수익증권 등)은 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 기타금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다 .연결기업의 기타금융자산 등의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 1,640백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1월1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결기업의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제1039호	제1109호	장부금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	56,364

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	48,792

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	38,930

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,351

매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,777

기타금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	140

(2) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익인식금융자산(FVPL) 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 동 회계변경에 따라 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석5), 재무위험 관리 및 정책(주석5), 민감도분석(주석5, 20)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 19에서 기술하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 계획입니다. 따라서 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로,재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결기업 내의 기업들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	61,287,306	2,698,459	47,404,796	402,594

JPY	437,623	1,281,098	2,468,098	2,229,647

CNY	-	-	-	379,721

합 계	61,724,929	3,979,557	49,872,894	3,011,962

보고기간말 현재 지배기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,858,885	(5,858,885)	4,700,220	(4,700,220)

JPY	(84,347)	84,347	23,845	(23,845)

CNY	-	-	(37,972)	37,972

합 계	5,774,537	(5,774,537)	4,686,093	(4,686,093)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험 보고기간말 현재 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율변동이 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 금융자산 중 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 기타가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,842,397	-

매도가능금융자산	-	4,764,658

합 계	3,842,397	4,764,658

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간말 현재 연결기업의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	56,358,131	52,637,775

매출채권및기타채권	48,791,697	39,269,083

상각후원가 측정 금융자산	38,929,687	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	39,480,531	-

장단기금융상품	-	34,192,675

당기손익인식금융자산	-	11,394,747

매도가능금융자산(주2)	-	13,029,628

합 계	183,560,046	150,523,908

(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다. (주2) 금융자산 중 채무상품에 해당합니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.(5) 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

현금및현금성자산	56,358,131	-	-	56,358,131

매출채권및기타채권	45,980,966	784,043	2,026,687	48,791,697

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산	38,411,661	-	518,026	38,929,687

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,770,434	-	19,358,155	46,128,589

금융자산 합계	167,521,192	784,043	21,902,868	190,208,104

매입채무및기타채무	25,325,670	-	187,937	25,513,607

당기손익-공정가치 측정 금융부채	139,616	-	-	139,616

금융부채 합계	25,465,286	-	187,937	25,653,223

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

현금및현금성자산	52,637,775	-	-	52,637,775

매출채권및기타채권	36,700,385	263,179	2,305,519	39,269,083

장단기금융상품	34,190,675	-	2,000	34,192,675

매도가능금융자산	18,702,354	-	19,245,704	37,948,058

당기손익인식금융자산	11,392,816	-	1,931	11,394,747

금융자산 합계	153,624,005	263,179	21,555,154	175,442,338

매입채무및기타채무	26,297,793	-	140,748	26,438,541

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.1.2 자본위험

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	48,237,452	48,376,530

자 본	271,596,797	228,315,563

부채비율	17.76%	21.19%

6. 공정가치 가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말

장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	56,363,884	56,363,884

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	46,128,589	46,128,589

상각후원가 측정 금융자산	기타금융자산	38,929,687	38,929,687

매출채권및기타채권	48,791,697	48,791,697

금융자산 합계	190,213,856	190,213,856

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	25,513,607	25,513,607

당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	139,616	139,616

금융부채 합계	25,653,223	25,653,223

(단위 : 천원)

구분	계정과목	전기말

장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	52,646,253	52,646,253

당기손익인식금융자산	기타금융자산	11,394,747	11,394,747

매도가능금융자산(주1)	35,588,948	35,588,948

대여금및수취채권	기타금융자산	34,192,675	34,192,675

매출채권및기타채권	39,269,083	39,269,083

금융자산 합계	173,091,707	173,091,707

상각후원가로측정하는 기타금융부채	매입채무및기타채무	26,438,541	26,438,541

금융부채 합계	26,438,541	26,438,541

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

라. 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	DCF모형, 순자산가치,유사기업비교법 등	할인율	할인율 하락에 따라공정가치 상승

성장률	성장률 상승에 따라공정가치 상승

마. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,585,731	39,480,531	3,062,327	46,128,589

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	139,616	-	139,616

합 계	3,585,731	39,620,147	3,062,327	46,268,206

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	11,394,747	-	11,394,747

매도가능금융자산	4,604,658	30,984,290	-	35,588,948

합 계	4,604,658	42,379,037	-	46,983,695

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

바. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

㈜일신레져	-	2,000

(주)동부월드	-	160,000

디엠비마케팅연구소㈜	-	2,010

SVIC18호 신기술사업투자조합	-	695,100

SVIC30호 신기술사업투자조합	-	1,500,000

합 계	-	2,359,110

상기 금융상품은 비상장 지분상품이며 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

7. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	56,363,884	56,363,884

매출채권및기타채권	-	48,791,697	48,791,697

기타금융자산(유동)	26,770,434	38,411,661	65,182,095

기타금융자산(비유동)	19,358,155	518,026	19,876,180

합 계	46,128,589	144,085,268	190,213,857

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	25,513,607	25,513,607

기타금융부채	139,616	-	139,616

합 계	139,616	25,513,607	25,653,223

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	52,646,253	-	-	52,646,253

매출채권및기타채권	39,269,083	-	-	39,269,083

기타금융자산

장단기금융상품	34,192,675	-	-	34,192,675

매도가능금융자산	-	-	37,948,058	37,948,058

당기손익인식금융자산	-	11,394,747	-	11,394,747

합 계	126,108,011	11,394,747	37,948,058	175,450,816

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	26,438,541	26,438,541

나. 당기와 전 기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	760,098	1,561,921	-	-	2,322,019

배당수익	14,965	-	-	-	14,965

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	825,500	-	-	-	825,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,315,324	-	-	-	1,315,324

외환차익	-	3,853,068	-	504,871	4,357,939

외화환산이익	64,812	1,024,616	-	43,422	1,132,850

선물거래이익	1,200,484	-	-	-	1,200,484

파생상품거래이익	50,000	-	-	-	50,000

금융수익 합계	4,231,183	6,439,605	-	548,293	11,219,081

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,803,704	-	-	-	3,803,704

외환차손	-	1,772,279	-	399,205	2,171,484

외화환산손실	-	354,391	-	40,591	394,982

선물거래손실	2,480,383	-	-	-	2,480,383

파생상품평가손실	-	-	139,616	-	139,616

파생상품거래손실	-	-	179,400	-	179,400

금융원가 합계	6,284,087	2,126,670	319,016	439,796	9,169,569

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	25,510	613,352	997,952	-	1,636,814

배당수익	-	33,218	-	-	33,218

외환차익	-	-	1,607,941	337,654	1,945,595

외화환산이익	-	-	5,631	82,306	87,937

선물거래이익	1,795,990	-	-	-	1,795,990

매도가능금융자산처분이익	-	775,664	-	-	775,664

당기손익인식금융자산평가이익	27,614	-	-	-	27,614

당기손익인식금융자산처분이익	288,953	-	-	-	288,953

금융수익 합계	2,138,067	1,422,234	2,611,524	419,960	6,591,785

외환차손	-	-	4,218,589	239,770	4,458,359

외화환산손실	-	-	2,458,995	97,237	2,556,232

선물거래손실	300,122	-	-	-	300,122

매도가능금융자산처분손실	-	10,210	-	-	10,210

당기손익인식금융자산평가손실	168,120	-	-	-	168,120

금융원가 합계	468,242	10,210	6,677,584	337,007	7,493,043

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,753	8,478

보통예금(주1)	33,680,094	39,548,146

현금등가물	21,826,700	12,063,850

RP	851,337	1,025,779

합 계	56,363,884	52,646,253

(주1) 당기말 및 전기말 현재 각각 449,398천원 및 354,308천원이 선물거래예치금으로 인출이 제한되어 있습니다.

9. 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

상각후원가 측정 금융자산	38,411,661	-

당기손익-공정가치 측정 금융 자산	26,770,434	-

단기금융상품	-	34,190,675

당기손익인식금융자산	-	11,392,816

매도가능금융자산(단기)	-	18,702,354

소 계	65,182,095	64,285,845

비유동자산

상각후원가 측정 금융자산	518,026	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,358,155	-

장기금융상품	-	2,000

비유동당기손익인식금융자산	-	1,931

매도가능금융자산(장기)	-	19,245,704

소 계	19,876,180	19,249,635

합 계	85,058,276	83,535,480

나. 상각후원가 측정 금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

정기예적금 등	27,299,100	-

ABSTB	11,112,561	-

소 계	38,411,661	-

(비유동자산)

당좌개설보증금 (주1)	2,000	-

기타금융자산 (주2)	516,026	-

소 계	518,026	-

합 계	38,929,687	-

(주1) 당좌개설보증금으로 처분이 제한되어 있습니다.(주2) 퇴직연금운용자산에서 대체되었습니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

DLS	10,349,349	-

상장주식	381,401	-

펀드	7,047,889	-

자사주신탁	6,507,304	-

기타	2,484,491	-

소 계	26,770,434	-

(비유동자산)

직접보유주식	3,460,997	-

직접보유채권	8,589,138	-

펀드	4,502,360	-

출자금	2,805,660	-

소 계	19,358,155	-

합 계	46,128,589	-

라. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	-	14,055,713

특정금전신탁	-	13,000,000

ABSTB	-	7,134,963

소 계	-	34,190,675

장기금융상품

당좌개설보증금(주1)	-	2,000

합 계	-	34,192,675

(주1) 당좌개설보증금으로 처분이 제한되어 있습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권(ELS)	-	-	-	1,931

기타파생결합상품	-	-	11,392,816	-

합 계	-	-	11,392,816	1,931

상기 금융상품은 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우로 보아 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

바. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	-	342,588	4,262,070

비상장주식	-	-	-	2,359,110

수익증권	-	-	16,342,560	1,612,102

소 계	-	-	16,685,148	8,233,282

채무상품

토지수익연계채권	-	-	-	-

조건부자본증권	-	-	-	4,155,911

국공채	-	-	-	945,887

사모부동산투자신탁	-	-	-	3,600,605

자산유동화증권	-	-	2,017,206	-

회사채	-	-	-	1,475,289

외화채무증권	-	-	-	834,731

소 계	-	-	2,017,206	11,012,422

합 계	-	-	18,702,354	19,245,704

사. 매도가능금융자산의 지분상품 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	전기말

보유주식수(주)	취득원가(주1)	장부가액

현대중공업㈜	1,576	435,484	158,388

현대로보틱스㈜(주1)	334	-	127,254

현대일렉트릭㈜(주1)	206	-	23,484

현대건설기계㈜(주1)	198	-	33,462

㈜카카오	31,110	999,962	4,262,070

합 계	33,424	1,435,446	4,604,568

(주1) 현대로보틱스㈜, 현대일렉트릭㈜, 현대건설기계㈜는 현대중공업㈜의 인적분할로 인하여 취득한 주식으로, 취득원가 및 전기말 장부가액은 기재하지 않았습니다.

아. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액(이전보고금액)	1,640,491	1,757,817

회계정책의 변경 효과(주석2)	(1,640,491)	-

기초금액(재작성금액)	-	1,757,817

평가액	-	324,239

손익반영액	-	21,138

기말잔액	-	2,103,194

자본에 가감되는 법인세 효과	-	(462,703)

합 계	-	1,640,491

매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 손상된 자산은 전기말 현재 774백만원 입니다.

10. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	43,561,106	34,108,086

단기대여금	611,245	781,563

미수금	1,427,671	1,571,619

미수수익	380,944	239,117

소 계	45,980,966	36,700,385

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	784,043	263,179

보증금	2,026,687	2,305,519

소 계	2,810,730	2,568,698

합 계	48,791,697	39,269,083

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	24,324,834	(2,853,756)	21,471,077	29,240,906	(3,467,611)	25,773,295

재공품	4,232,596	-	4,232,596	5,048,597	-	5,048,597

원재료	32,768,278	(1,257,586)	31,510,692	19,236,221	(1,175,008)	18,061,213

적송품	681,955	-	681,955	538,009	-	538,009

미착품	11,491	-	11,491	11,830	-	11,830

합 계	62,019,154	(4,111,342)	57,907,811	54,075,564	(4,642,619)	49,432,945

12. 관계기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유원미디어㈜	방송서비스업	대한민국	27.95%	-	27.95%	-

나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 없습니다.

다. 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동자산	837,848	612,845

비유동자산	2,942,743	3,245,616

자산계	3,780,591	3,858,461

유동부채	554,704	390,293

비유동부채	2,418	461,322

부채계	557,122	851,616

자본계	3,223,468	3,006,845

지분율	27.95%	27.95%

매출액	2,683,620	2,686,337

영업손익	245,101	243,987

당기순손익	216,623	203,425

13. 유형자산

가. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

취득원가	12,090,729	20,380,537	11,250,809	25,721,850	69,443,925

감가상각누계액	-	(4,917,664)	(5,614,168)	(12,858,328)	(23,390,160)

정부보조금	-	-	(111,979)	(9,097)	(121,076)

차감후 장부가액	12,090,729	15,462,873	5,524,662	12,854,425	45,932,688

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

취득원가	5,883,448	14,746,813	8,168,597	18,648,151	47,447,009

감가상각누계액	-	(4,276,550)	(4,942,254)	(10,078,733)	(19,297,537)

정부보조금	-	-	(139,632)	(13,140)	(152,772)

차감후 장부가액	5,883,448	10,470,263	3,086,711	8,556,278	27,996,700

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치(주1)	기타유형자산	합 계

기초금액	5,883,448	10,470,263	3,086,711	8,556,278	27,996,700

취득및 자본적지출	-	14,900	-	23,539,032	23,553,932

대체(주1)	6,207,281	5,618,824	3,089,561	(15,272,411)	(356,745)

처분	-	-	(7,350)	(718,822)	(726,172)

감가상각비	-	(641,113)	(644,261)	(3,284,289)	(4,569,663)

기타(주2)	-	-	-	34,636	34,636

기말금액	12,090,729	15,462,874	5,524,661	12,854,424	45,932,688

(주1) 건설중인자산 356,745천원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.(주2) 기타 변동금액은 환율 변동에 의한 증감액입니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치(주1)	기타유형자산	합 계

기초금액	5,883,448	10,854,871	2,103,201	6,933,678	25,775,198

취득및 자본적지출	-	114,300	1,140,228	5,186,725	6,441,253

대체(주2)	-	-	328,300	269,296	597,596

처분	-	-	-	(368,823)	(368,823)

감가상각비	-	(498,908)	(485,018)	(3,372,229)	(4,356,155)

기타(주3)	-	-	-	(92,369)	(92,369)

기말금액	5,883,448	10,470,263	3,086,711	8,556,278	27,996,700

(주1) 기계장치 및 기타의 취득액 중 정부보조금 23,408천원은 취득액에서 차감되어있습니다.(주2) 건설중인자산 497,904천원이 무형자산으로 계정대체되었으며, 제품에서 기타유형자산으로 1,095,500천원이 계정대체되었습니다.(주3) 기타 변동금액은 환율 변동에 의한 증감액입니다. 14. 영업권가. 당기 및 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

기초	손상차손	외환환산효과	기말

4,558,719	-	198,705	4,757,423

(2) 전기(단위 : 천원)

기초	손상차손	외환환산효과	기말

10,360,310	(4,626,251)	(1,175,340)	4,558,719

나. 영업권의 손상차손(1) 연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.

(3) 당기말 현재 추정기간(2019년부터 2023년까지)동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. - 영업이익률 : 33.07% ~ 35.77%- 매출액성장률 : 17.8% ~ 8.7% - 할인율 : 14.9%

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 영업이익율과 매출액 성장율을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

15. 무형자산

가. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	19,675,971	1,967	5,168,015	2,699,817	27,545,770

감가상각누계액	(6,734,153)	(1,967)	(2,990,841)	-	(9,726,961)

손상차손누계액	-	-	-	(857,100)	(857,100)

기타(주1)	(429,367)	-	-	-	(429,367)

차감후 장부가액	12,512,451	-	2,177,174	1,842,717	16,532,342

(주1) 기타 변동금액은 환율 변동에 의한 증감액입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	20,058,537	1,967	4,590,700	2,699,817	27,351,021

감가상각누계액	(6,222,571)	(1,704)	(2,138,796)	-	(8,363,072)

손상차손누계액	-	-	-	(857,100)	(857,100)

기타(주1)	(940,278)	-	-	-	(940,278)

차감후 장부가액	12,895,687	263	2,451,905	1,842,717	17,190,572

(주1) 기타 변동금액은 환율 변동에 의한 증감액입니다.

나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	12,895,688	262	2,451,905	1,842,717	17,190,572

외부취득액	-	-	345,020	-	345,020

대체(주1)	128,345	-	228,400	-	356,745

무형자산상각비	(1,022,493)	(262)	(849,661)	-	(1,872,417)

기타(주2)	510,911	-	1,511	-	512,422

기말금액	12,512,451	-	2,177,174	1,842,717	16,532,342

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주2) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	15,215,223	656	2,987,379	1,842,717	20,045,975

외부취득액	-	-	65,143	-	65,143

대체(주1)	305,576	-	192,328	-	497,904

무형자산상각비	(1,024,511)	(393)	(783,533)	-	(1,808,437)

기타(주2)	(1,600,600)	-	(9,413)	-	(1,610,013)

기말금액	12,895,687	263	2,451,905	1,842,717	17,190,572

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주2) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

16. 기타자산 및 당기법인세자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 당기법인세자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	143,444	205,569

선급비용	346,052	279,274

선급부가세	2,292,411	68,694

소 계	2,781,906	553,537

(당기법인세자산)

미수법인세	-	262,164

(기타비유동자산)

장기선급비용	171,738	158,542

기타의투자자산	-	44,905

소 계	171,738	203,447

합 계	2,953,644	1,019,148

17. 매입채무및기타부채당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

매입채무	16,213,551	18,478,663

미지급금	2,682,891	2,714,819

미지급비용	6,429,228	5,104,311

소 계	25,325,670	26,297,793

(비유동부채)

임대보증금	21,000	-

장기미지급비용	166,937	140,748

소 계	187,937	140,748

합 계	25,513,607	26,438,541

18. 기타유동부채 및 당기법인세부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동부채)

선수금	1,050,698	2,968,980

선수수익	1,361,736	7,011

이연수익	-	212,901

예수금	735,850	863,458

예수부가세	108,957	78,072

소 계	3,257,241	4,130,422

(당기법인세부채)

미지급법인세	11,449,908	10,314,588

합 계	14,707,148	14,445,010

19. 순확정급여부채가. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,673,882	10,446,850

사외적립자산의 공정가치	(13,189,907)	(10,400,042)

순확정급여부채 (주1)	(516,026)	46,808

(주1) 연결기업은 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 기타금융자산으로 분류하였습니다.나. 당기와 전기 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	10,446,850	(10,400,042)	46,808

당기근무원가	1,840,626	-	1,840,626

과거근무원가	806,118	-	806,118

이자비용(이자수익)	308,725	(314,912)	(6,187)

소 계	2,955,469	(314,912)	2,640,557

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	160,954	160,954

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	380,266	-	380,266

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(440,321)	-	(440,321)

소 계	(60,056)	160,954	100,898

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,300,000)	(3,300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(493,776)	493,776	-

관계사전출액	(174,606)	170,317	(4,289)

기말	12,673,882	(13,189,907)	(516,026)

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	8,394,314	(7,941,260)	453,054

당기근무원가	1,609,425	-	1,609,425

이자비용(이자수익)	217,005	(211,054)	5,951

소 계	1,826,430	(211,054)	1,615,376

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	47,626	47,626

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	358,199	-	358,199

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	872,553	-	872,553

소 계	1,230,752	47,626	1,278,378

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,300,000)	(3,300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,004,646)	1,004,646	-

기말	10,446,850	(10,400,042)	46,808

다. 당기 및 전기중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,840,626	1,609,425

순이자원가	(6,187)	5,951

과거근무원가	806,118	-

종업원급여에 포함된 총 비용	2,640,557	1,615,376

라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.53%	3.03%

임금상승률	4.00%	4.00%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.8% 감소	6.8% 증가

임금상승률	1%	6.6% 증가	5.8% 감소

바. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합 계

급여지급액	638,162	721,300	2,639,415	5,401,966	30,545,269	39,946,112

확정급여채무의 가중평균 만기는 9.32년입니다. 사. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산 및 정기예금	13,189,907	10,400,042

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 연결기업은 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.아. 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 없습니다.(전기: 40,610천원)

20. 충당부채연결기업은 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내에 경상적 부품수리 및 비경상적부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간 (2~3년) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기 및 전기의 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	4,142,883	4,159,082

충당부채전입액 (판매보증비)	9,632,851	7,859,899

충당부채사용액	(8,611,907)	(7,876,098)

기말금액	5,163,827	4,142,883

21. 자본가. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	20,331,604주	20,331,604주

자본금	10,165,802천원	10,165,802천원

나. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,668,652	26,668,652

자기주식처분이익	4,811,613	4,811,613

자기주식	(3,497,465)	-

기타자본잉여금	775,964	775,963

합 계	28,758,763	32,256,228

다. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	82,891	82,891

매도가능금융자산평가손익	-	1,640,491

해외사업환산손익	(708,485)	(2,176,858)

합 계	(625,594)	(453,476)

라. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (주1)	3,928,805	3,115,541

임의적립금	2,142,589	2,142,589

미처분이익잉여금	227,226,432	181,088,879

합 계	233,297,826	186,347,009

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때가지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 우발부채 및 주요계약

가. 보고기간말 현재 연결기업의 백지어음 1매가 계약이행보증용으로 에스케이하이닉스㈜에 견질로 제공되어 있습니다.

나. 약정사항당기말과 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	당기말	전기말	금융기관

외상매출채권 담보대출 발행약정	5,000,000	5,000,000	KEB하나은행

용역서비스 계약	-	1,000,000	에스이앤에스㈜

기타외화지급보증	USD 900,000	USD 52,000	KEB하나은행

다. 파생상품당기말 현재 미결제된 통화선물 계약내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

금융기관	계약일	만기일	계약환율	통화	계약금액	비고

삼성선물	2014.07.14	2019.01.21	1,116.00	USD	23,370,000	매도포지션

국민은행(주1)	2018.05.09	2019.05.07	1,104.00	USD	2,500,000	매도포지션

시티은행(주1)	2018.05.30	2019.05.28	1,108.00	USD	3,000,000	매도포지션

시티은행(주1)	2018.06.12	2019.06.12	1,100.10	USD	3,000,000	매도포지션

(주1) 매월 USD 500,000 매도하는 계약건이며, 누적 내재가치가 100원이 되면 소멸됩니다.

라. 당기말 현재 연결기업이 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	출자약정액	당기말 현재 출자액	미이행출자액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	SVIC30호 신기술사업투자조합	2,000,000	1,718,400	281,600

IBK-BNW 기술금융 2018	1,000,000	107,400	892,600

마. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위 : 천원)

금융기관	당기말	보증내역

서울보증보험	2,712	이행계약보증보험

236,600	이행하자보증보험

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당기 및 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

전공정제품 매출	213,779,145	195,429,531

후공정제품 매출	36,826,522	22,833,872

부품매출	34,119,234	25,913,619

용역매출	43,012,351	31,178,532

기타매출	944,757	34,991

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	328,682,010	275,390,545

수익인식 시기

한 시점에 이행	285,669,659	244,212,013

기간에 걸쳐 이행	43,012,351	31,178,532

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	328,682,010	275,390,545

나. 계약잔액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	43,561,106	34,108,086

계약부채

선수금	1,050,698	2,968,980

선수수익	1,351,046	-

이연수익	-	212,901

계약부채 소계	2,401,743	3,181,881

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 180일입니다. 계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의변동은 연결기업의 고객 증감 등에 기인합니다.

연결기업이 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수익인식금액	2,417,158

24. 매출원가 및 판매비와관리비가. 매출원가당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	144,680,756	126,882,371

상품매출원가	-	1,437,214

원재료매출원가	12,245,357	8,726,373

용역매출원가	27,081,217	19,244,449

합 계	184,007,330	156,290,407

나. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	18,190,973	14,808,802

퇴직급여	1,688,486	1,092,688

잡급	15,160	20,179

복리후생비	2,982,346	2,174,018

여비교통비	2,534,069	2,320,293

통신비	203,409	228,624

세금과공과	1,117,742	642,078

감가상각비	877,986	1,157,239

무형자산상각비	1,293,393	1,608,423

보험료	55,498	307,822

접대비	463,364	444,631

광고선전비	270,139	339,570

차량유지비	183,204	126,651

포장비	700,075	602,593

운반비	1,206,140	889,052

지급수수료	7,005,017	4,320,828

판매수수료	1,499,423	1,963,830

도서인쇄비	31,459	17,663

소모품비	548,862	609,936

사무용품비	91,294	104,847

교육훈련비	129,304	82,134

회의비	215,779	196,421

대손상각비	34,276	-

수선비	599,494	201,146

연구비	24,061,085	18,135,809

임차료	1,002,236	837,645

판매보증비	9,632,851	7,859,899

수도광열비	457,136	328,950

합 계	77,090,203	61,421,771

다. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	5,118,219	(7,527,827)

원재료 등의 사용	154,743,240	125,334,598

종업원급여	32,993,426	20,408,190

감가상각비와 기타상각비	6,475,272	6,154,504

지급수수료 및 판매수수료	9,496,150	6,530,418

판매보증비	9,632,851	7,859,899

연구비 및 경상개발비	11,185,351	15,166,671

소모품비	4,611,562	4,269,169

기타	26,841,462	39,516,556

합 계	261,097,533	217,712,178

25. 금융수익 및 금융원가가. 당기 및 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,322,019	1,636,814

선물거래이익	1,200,484	1,795,990

배당금수익	14,965	33,218

외환차익	4,357,939	1,945,595

외화환산이익	1,132,850	87,937

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	825,500	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처 분이익	1,315,324	-

파생상품거래이익	50,000	-

매도가능금융자산처분이익	-	775,664

당기손익지정금융자산평가이익	-	27,614

당기손익지정금융자산처분이익	-	288,953

합 계	11,219,081	6,591,786

나. 당기 및 전기의 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,171,484	4,458,360

외화환산손실	394,982	2,556,232

선물거래손실	2,480,383	300,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,803,704	-

파생상품평가손실	139,616	-

파생상품거래손실	179,400	-

매도가능금융자산처분손실	-	10,210

당기손익인식금융자산평가손실	-	168,120

합 계	9,169,569	7,493,044

26. 기타영업외손익가. 당기 및 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대료	15,224	31,383

수입수수료	63,815	120,000

유형자산처분이익	41	9,481

잡이익	639,204	1,150,775

합 계	718,283	1,311,639

나. 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	156,709	92,036

유형자산처분손실	41,025	294,488

영업권손상차손	-	4,626,251

잡손실	52,757	125,457

합 계	250,491	5,138,232

27. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	17,641,239	15,357,477

이연법인세비용	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,083,323)	(2,055,641)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	22,198	205,260

계속영업과 관련된 법인세비용	16,580,113	13,507,095

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	70,101,781	52,950,516

적용세율에 따른 법인세비용	16,502,631	12,352,025

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(35,896)	(865)

비공제비용으로 인한 효과	226,754	731,821

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,063,979)	(1,154,866)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(777,542)	386,974

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	545,966

직접외국납부세액	956,722	168,392

기업환류소득에 대한 법인세	323,937	411,623

종속기업 손익의 법인세효과	745,808	220,175

기타	701,678	(154,150)

소 계	77,482	1,155,070

계속영업과 관련된 법인세비용	16,580,113	13,507,095

다. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	-	(75,983)

확정급여제도의 재측정요소	22,198	281,243

합 계	22,198	205,260

라. 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경의 효과	당기손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능금융자산	(145,910)	145,910	-	-

당기손익인식금융자산	30,913	(30,913)	-	-

당기손익 공정가치 측정 금융자산/부채	-	(114,997)	646,456	531,459

관계기업투자 등	3,275,540	-	-	3,275,540

재고자산	977,225	-	(135,048)	842,177

유형자산	9,832	-	2,070	11,902

무형자산	(5,451,657)	-	538,446	(4,913,211)

판매보증충당부채	857,192	-	220,319	1,077,511

퇴직급여충당부채	(147,427)	-	97,557	(49,870)

기 타	1,609,738	-	(286,477)	1,323,261

소 계	1,015,446	-	1,083,323	2,098,769

이연법인세 인식제외금액(주1)	3,275,540	-	-	3,275,540

합 계	(2,260,094)	-	1,083,323	(1,176,771)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능금융자산	(79,325)	9,398	(75,983)	(145,910)

당기손익인식금융자산	81,122	(50,209)	-	30,913

관계기업투자 등	2,718,329	557,211	-	3,275,540

재고자산	430,462	546,763	-	977,225

유형자산	7,762	2,070	-	9,832

무형자산	(6,097,185)	645,528	-	(5,451,657)

판매보증충당부채	849,196	7,996	-	857,192

퇴직급여충당부채	(17,951)	(129,476)	-	(147,427)

기타	521,429	1,088,309	-	1,609,738

소 계	(1,586,161)	2,677,590	(75,983)	1,015,446

이연법인세 인식제외금액(주1)	2,729,574	545,966	-	3,275,540

합 계	(4,315,735)	2,131,624	(75,983)	(2,260,094)

(주1) 연결기업은 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당이익가. 기본주당순이익당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	53,521,667,778	39,443,420,804

가중평균 유통보통주식수	20,326,661	20,331,604

기본주당순이익	2,633	1,940

나. 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	20,331,604	365	7,421,035,460

자기주식(취득)	(50,000)	11	(550,000)

자기주식(취득)	(35,513)	8	(284,104)

자기주식(취득)	(60,000)	6	(360,000)

자기주식(취득)	(50,000)	5	(250,000)

자기주식(취득)	(90,000)	4	(360,000)

합 계	20,046,091	7,419,231,356

당기 가중평균유통주식수 : 7,419,231,356 ÷ 365일 = 20,326,661

(2) 전기

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	20,331,604	365	7,421,035,460

합 계	20,331,604	7,421,035,460

전기 가중평균유통주식수 : 7,421,035,460 ÷ 365일 = 20,331,604

다. 희석주당순이익전기말과 당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 전기와 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 8,133백만원(주당 400원)으로 2018년 4월에 지급되었습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한주당 배당금 및 총 배당금은 2019년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

지배기업의 당기 및 전기 중 배당금 지급액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 계

당 기	보통주	20,331,604	20,331,604	400	8,132,641,600

전 기	보통주	20,331,604	20,331,604	250	5,082,901,000

30. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	기업의의 명칭

연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	피에스케이홀딩스㈜(구, ㈜금영)

관계회사	유원미디어㈜

기타특수관계자	에스이앤에스㈜, 에스이앤티㈜, 유디에스㈜

나. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	수입수수료	기타	매입	지급용역 및 기타

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스㈜	3,492,802	92,520	408,634	10,083,914	784,207

관계기업 :

유원미디어㈜	-	-	33,612	-	-

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	-	10,109	32,290	1,088,180

에스이앤티㈜	-	-	-	86,813	786,540

유디에스㈜	-	-	2,003	781,700	638,565

소 계	-	-	12,112	900,803	2,513,285

합 계	3,492,802	92,520	454,358	10,984,717	3,297,492

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	수입수수료	기타	매입	지급용역 및 기타

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	-	120,000	3,816	9,412,386	1,002,418

관계기업 :

유원미디어㈜	-	-	44,437	-	-

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	-	-	18,115	999,960

합 계	-	120,000	48,253	9,430,501	2,002,378

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜	-	-	179,289	43,200	618,459	16,740	-

관계기업 :

유원미디어㈜	-	450,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	-	111,594	21,000

에스이앤티㈜	-	-	-	-	-	118,638	-

유디에스㈜	-	-	-	-	-	63,261	-

소 계	-	-	-	-	-	293,493	21,000

합 계	-	450,000	179,289	43,200	618,459	310,233	21,000

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	14,115	11,000	72,000	730,989	28,544

관계기업 :

유원미디어㈜	-	750,000	-	-	-	-

기타특수관계자 :

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	-	91,663

합 계	14,115	750,000	11,000	72,000	730,989	120,207

라. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여금 회수	대여금 회수

관계기업	유원미디어㈜	300,000	200,000

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,354,599	1,397,985

퇴직급여	205,962	223,821

합 계	1,560,561	1,621,806

31. 현금흐름표 가. 당기 및 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

법인세비용	16,580,113	13,507,095

이자수익	(2,322,019)	(1,636,814)

외화환산손실	394,982	2,556,232

외화환산이익	(1,132,850)	(87,937)

배당금수익	(14,965)	(33,218)

재고자산평가손실	(613,855)	3,881,305

퇴직급여	2,640,557	1,655,986

감가상각비	4,569,663	4,356,155

무형자산상각비	1,872,417	1,808,437

유형자산처분이익	(41)	(9,481)

유형자산처분손실	41,025	294,488

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(825,500)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,803,704	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(1,315,324)	-

파생상품평가손실	139,616	-

파생상품거래이익	(50,000)	-

파생상품거래손실	179,400	-

영업권손상차손	-	4,626,251

당기손익인식금융자산평가이익	-	(27,614)

당기손익인식금융자산평가손실	-	168,120

당기손익인식금융자산처분이익	-	(288,953)

매도가능금융자산처분이익	-	(775,664)

매도가능금융자산처분손실	-	10,210

선물거래이익	(1,200,484)	(1,795,990)

선물거래손실	2,480,383	300,122

판매보증비	9,632,851	7,859,899

합 계	34,859,673	36,368,629

나. 당기 및 전기 중 영업활동 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

매출채권의증가	(9,450,516)	(22,440,581)

미수금의감소(증가)	118,953	(989,510)

선급금의증가	62,125	(110,033)

선급비용의감소(증가)	(38,578)	(222,510)

재고자산의증가	(7,861,011)	(23,385,080)

선급부가세의감소(증가)	(2,223,717)	695,696

매입채무의증가	(2,049,307)	6,069,485

미지급금의감소	72,136	(833,927)

미지급비용의감소	1,351,106	1,916,555

선수금의증가(감소)	(1,918,282)	2,905,333

선수수익의증가(감소)	1,354,725	(1,542,892)

이연수익의증가	(212,901)	212,901

예수금의증가	(127,608)	304,705

예수부가세의증가	30,884	78,072

판매보증충당부채의감소	(8,611,907)	(7,876,098)

순확정급여부채의감소	(3,304,289)	(3,340,610)

합 계	(32,808,187)	(48,558,494)

다. 비현금거래당기 및 전기 중 연결기업의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 유형자산 대체	-	1,095,500

건설중인자산의 본계정 대체	17,045,803	2,857,869

대여금의 유동성 대체	140,219	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기 및 전기 각각 배당금 지급으로 8,132,641천원 및 5,082,901천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 기초, 기말 미지급배당금 잔액은 없습니다.

32. 영업부문 정보가. 연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결기업 전체를 반도체 제조 장비의 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

나. 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합 계

매출액	189,521,580	139,160,430	328,682,010

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합 계

매출액	172,827,424	102,563,120	275,390,545

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A사	135,248,378	153,625,995

B사	55,049,346	27,399,455

C사	47,567,360	26,353,958

33. 분할결정가. 연결기업은 2019년 2월 25일에 개최된 임시주주총회에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 인적분할될 계획입니다. 연결기업의 인적분할과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	피에스케이홀딩스 주식회사 (가칭)(PSK HOLDINGS INC.) (가칭)	반도체 후공정 장비 사업부문

분할신설회사	피에스케이 주식회사 (가칭)(PSK INC.) (가칭)	반도체 전공정 장비 사업부문

나. 분할계획의 세부일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

분할기일	2019년 4월 1일

분할등기일(예정일)	2019년 4월 1일

분할일정 및 분할종속회사와 분할신설회사의 상호 등은 분할되는 회사의 영업상황, 재무현황, 사업계획 및 분할되는 회사의 사정과 관계기관과의 협의과정이나 관계법령 및 중대한 외부 영향에 의하여 변경될 수 있습니다.