피에스케이홀딩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
피에스케이홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 피에스케이홀딩스 주식회사(이하, "지배기업")는 SEMIgear, Inc. 1개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이제조장비의 제조와 판매 및 관련부품의 판매를 주요 목적사업으로 1990년 6월 11일 설립되었으며, 1997년 1월 7일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2007년 중 경기도 평택시에서 경기도 화성시 삼성1로 4길 48(석우동) 본사를 이전하였고, 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시와 평택시에 공장을 두고 있으며, 미국에 현지법인을 두고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 470,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 10,781,198천원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액:500원,발행주식수: 21,562,395주)입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박경수	6,478,940	30.05%

박은영	4,210,946	19.53%

김선경	1,593,182	7.39%

기타 특수관계인	3,713,615	17.22%

자기주식	1,187,599	5.51%

기타	4,378,113	20.30%

합 계	21,562,395	100.00%

지배기업은 2020년 2월 1일자로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)를 합병하였으며 피합병법인 보통주 1주당 당사 319.9162113주(발행한 주식 총수 : 15,995,811주)를 발행하였습니다.1.2 종속기업 현황 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	업종	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

SEMIgear, Inc.	반도체장비 제조업	미국	12월	100 %	100 %

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 재무상태와 당기 및 전기의 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	당기매출	당기순이익

당기:

SEMIgear, Inc.	41,659,710	13,054,759	28,604,951	26,003,343	5,153,009

전기:

SEMIgear, Inc.	38,300,061	10,342,392	27,957,668	37,795,650	9,063,874

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.5. 금융자산

(1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.1 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.7. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 9 참조).

2.8. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2.9. 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물, 구축물	10 - 30년

기계장치	3 - 20년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

기타의유형자산	3 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13. 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년 ~ 12년

소프트웨어	5년

2.14. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 30년 동안정액법으로 상각됩니다.2.15. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21. 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22. 수익인식

연결실체는 반도체 후공정 장비와 그 부품 및 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 연결실체는 본인입니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일입니다.① 유의적인 금융요소연결실체는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.② 확신유형 보증의 제공연결실체는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

(2) 용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일입니다.

2.23. 리스(1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결실체는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 연결의 신용등급을 반영한 무보증사채이자율

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.25. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인하였으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

3.1. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체의 당기법인세부채 중 1,885,271천원은 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법해석과 관련이 있으며, 연결실체는 최초 인식한 금액에 약정기간(10년)동안 매년 발생되는 이자와 과태료를 가산하여 당기법인세부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 합리적으로 발생가능한 부채의 범위는 재무제표에 인식한 금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

3.2. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).3.3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.1 참조).3.4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

3.5. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 존재하지 않습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	5,523,206	631,219	4,473,656	999,225

JPY	-	83,256	-	257,232

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식 된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체 내의 기업들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	489,199	(489,199)	347,443	(347,443)

JPY	(8,326)	8,326	(25,723)	25,723

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 존재하지 아니하며, 이에 따라 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 금융자산 중 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품	11,478,973	25,262,832

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	46,320,829	53,403,480

매출채권및기타채권	11,010,395	14,288,737

상각후원가 측정 금융자산	45,884,197	39,925,477

당기손익-공정가치 금융자산	13,275,774	9,489,669

합계	116,491,195	117,107,363

(*) 현금시재액을 차감한 금액입니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무및기타채무	7,599,995	-	1,269,478	8,869,473

차입금(*)	5,310,624	3,772,981	10,029,917	19,113,522

리스부채	266,680	173,298	714,234	1,154,212

금융부채 합계	13,177,299	3,946,279	12,013,629	29,137,207

(*) 만기일까지의 이자비용 추정액을 포함한 금액입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무및기타채무	10,172,659	-	1,274,674	11,447,333

차입금(*)	5,269,671	267,370	11,931,680	17,468,721

리스부채	292,180	249,856	832,975	1,375,011

금융부채 합계	15,734,510	517,226	14,039,329	30,291,065

(*) 만기일까지의 이자비용 추정액을 포함한 금액입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.1.2. 자본위험

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

부채(A)	46,254,380	54,300,013

자본(B)	282,176,616	251,539,082

현금및현금성자산과단기금융상품(C)	46,323,708	53,405,058

차입금(D)	17,000,000	15,150,000

부채비율(A/B)	16%	22%

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 당기말과 전기말 현재 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	46,323,708	46,323,708	53,405,058	53,405,058

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타채권	11,010,395	11,010,395	14,288,737	14,288,737

기타금융자산	45,884,197	45,884,197	39,925,477	39,925,477

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	24,754,748	24,754,748	34,752,501	34,752,501

금융자산 합계	127,973,048	127,973,048	142,371,773	142,371,773

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	8,869,473	8,869,473	11,447,332	11,447,332

차입금	17,000,000	17,000,000	15,150,000	15,150,000

리스부채	1,086,242	1,086,242	1,282,819	1,282,819

금융부채 합계	26,955,715	26,955,715	27,880,151	27,880,151

(2) 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(4) 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	DCF모형, 순자산가치, 유사기업비교법 등	할인율	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

성장률	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,556,612	13,275,774	2,922,362	24,754,748

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,603,104	9,489,669	4,659,728	34,752,501

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

자산	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합계

현금및현금성자산	46,323,708	-	46,323,708

매출채권및기타채권	11,010,395	-	11,010,395

기타금융자산(유동)	45,882,197	8,180,435	54,062,632

기타금융자산(비유동)	2,000	16,574,313	16,576,313

합계	103,218,300	24,754,748	127,973,048

(단위 : 천원)

부채	상각후원가 측정

매입채무및기타채무	8,869,473

차입금	17,000,000

리스부채	1,086,242

합계	26,955,715

2) 전기말(단위 : 천원)

자산	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합계

현금및현금성자산	53,405,058	-	53,405,058

매출채권및기타채권	14,288,737	-	14,288,737

기타금융자산(유동)	39,923,477	8,794,581	48,718,058

기타금융자산(비유동)	2,000	25,957,920	25,959,920

합계	107,619,272	34,752,501	142,371,773

(단위 : 천원)

부채	상각후원가 측정

매입채무및기타채무	11,447,332

차입금	15,150,000

리스부채	1,282,819

합계	27,880,151

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	186,297	1,553,861	-	1,740,158

배당금수익	46,450	-	-	46,450

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	498,040	-	-	498,040

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	20,686	-	-	20,686

외환차익	-	1,184,743	-	1,184,743

외화환산이익	-	7,401	22,735	30,136

파생상품거래이익	200,891	-	-	200,891

금융수익 합계	952,364	2,746,005	22,735	3,721,104

이자비용	-	-	131,828	131,828

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	11,155,306	-	-	11,155,306

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	416,688	-	-	416,688

외환차손	-	528,382	-	528,382

외화환산손실	-	177,548	429	177,977

파생상품거래손실	111,432	-	-	111,432

금융비용 합계	11,683,426	705,930	132,257	12,521,613

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	157,492	482,809	-	640,301

배당금수익	34,040	-	-	34,040

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	7,971,046	-	-	7,971,046

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	112,807	-	-	112,807

외환차익	-	570,577	-	570,577

외화환산이익	-	66,538	2,548	69,086

금융수익 합계	8,275,385	1,119,924	2,548	9,397,857

이자비용	-	-	141,459	141,459

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	482,617	-	-	482,617

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	63,966	-	-	63,966

외환차손	-	264,512	-	264,512

외화환산손실	-	1,706	18,876	20,582

금융비용 합계	546,583	266,218	160,335	973,136

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,879	1,578

보통예금	46,010,569	47,403,480

선물거래예치금(*)	310,260	-

현금등가물	-	6,000,000

합계	46,323,708	53,405,058

(*) 선물거래예치금 중 145,625천원은 선물거래증거금으로 인출제한되어 있습니다.

8. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	45,882,197	39,923,477

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,180,435	8,794,581

소계	54,062,632	48,718,058

(비유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	2,000	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,574,313	25,957,920

소계	16,576,313	25,959,920

합계	70,638,945	74,677,978

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

ABSTB(자산유동화전자단기사채)	7,882,197	20,923,477

정기예적금	38,000,000	19,000,000

소계	45,882,197	39,923,477

(비유동자산)

당좌개설보증금(*)	2,000	2,000

합계	45,884,197	39,925,477

(*) 당좌개설보증금은 처분이 제한되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

지분상품	269,424	3,082,543

수익증권	3,513,215	674,872

정기예금	-	4,038,630

채무상품	-	998,536

기타	4,397,796	-

소계	8,180,435	8,794,581

(비유동자산)

채무증권	1,162,815	162,195

지분상품	8,400,695	17,626,877

출자금	2,781,372	4,532,225

수익증권	146,960	157,785

기타	4,082,471	3,478,838

소계	16,574,313	25,957,920

합계	24,754,748	34,752,501

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	9,642,526	13,496,049

손실충당금	(183,759)	-

단기대여금	29,615	108,126

미수금	342,265	217,160

미수수익	621,666	186,862

소계	10,452,313	14,008,197

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	492,851	219,513

보증금	65,231	61,027

소계	558,082	280,540

합계	11,010,395	14,288,737

(2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,969,589	13,496,049

연체되었으나 손상되지 않은 채권	672,937	-

소계	9,642,526	13,496,049

손상채권	-	-

합계	9,642,526	13,496,049

(3) 당기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

매출채권

기초	-

대손상각비	187,333

순외환차이	(3,574)

기말	183,759

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	6,327,430	(298,471)	6,028,959	3,842,086	-	3,842,086

재공품	2,157,968	-	2,157,968	979,839	-	979,839

원재료(*)	8,015,777	(720,190)	7,295,587	4,754,795	(549,716)	4,205,079

적송품	239,088	-	239,088	104,465	-	104,465

미착품	8,688	-	8,688	41,381	-	41,381

합계	16,748,951	(1,018,661)	15,730,290	9,722,566	(549,716)	9,172,850

(*) 당기말 장부금액은 정부보조금 70,105천원이 차감된 금액입니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유원미디어(주)(*1)	방송서비스업	대한민국	-	-	27.95%	-

피에스케이(주)(*2)	반도체장비 제조	대한민국	32.76%	115,587,594	32.14%	93,721,542

합계	115,587,594	93,721,542

(*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 당기 중 자기주식소각으로 인해 지분율이 변동되었습니다. 전기 지분율은 소유지분율이며, 피에스케이(주)가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은 32.46%입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	지분법이익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기말

피에스케이(주)	93,721,542	25,091,550	2,220,830	(2,599,329)	(2,846,999)	115,587,594

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	지분법이익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기말

피에스케이(주)	70,391,646	24,740,969	241,540	(229,114)	(1,423,499)	93,721,542

(3) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

회사명	순자산 지분금액	미실현손익	장부금액

피에스케이(주)	115,749,623	(162,029)	115,587,594

2) 전기(단위 : 천원)

회사명	순자산 지분금액	미실현손익	장부금액

피에스케이(주)	93,836,067	(114,525)	93,721,542

(4) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

피에스케이(주)	472,649,340	119,341,822	353,307,518	460,909,201	77,443,255

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

유원미디어(주)	2,913,321	11,059	2,902,262	27,350	219,584

피에스케이(주)	413,262,218	124,191,260	289,070,958	445,803,726	76,728,412

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

피에스케이㈜	146,145,908	115,587,594	250,535,842	93,721,542

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	10,844,976	2,253,779	1,563,886	4,734,204	41,080	331,372	945,948	3,229,122	13,990,201	37,934,568

감가상각누계액	-	(488,260)	(168,191)	(2,439,175)	(21,396)	(188,393)	(633,634)	(1,947,426)	-	(5,886,475)

정부보조금	-	-	-	(7,315)	-	(1)	-	-	(13,500)	(20,816)

차감후 장부금액	10,844,976	1,765,519	1,395,695	2,287,714	19,684	142,978	312,314	1,281,696	13,976,701	32,027,277

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	10,844,976	2,253,779	1,563,886	4,553,872	55,731	230,609	1,079,796	1,895,684	5,761,640	28,239,973

감가상각누계액	-	(412,287)	(112,608)	(1,735,464)	(27,710)	(120,953)	(803,639)	(1,773,894)	-	(4,986,555)

정부보조금	-	-	-	(10,241)	-	(1)	-	-	(10,500)	(20,742)

차감후 장부금액	10,844,976	1,841,492	1,451,278	2,808,167	28,021	109,655	276,157	121,790	5,751,140	23,232,676

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인 자산	합계

기초장부금액	10,844,976	1,841,492	1,451,278	2,808,167	28,021	109,655	276,157	121,790	5,751,140	23,232,676

취득	-	-	-	13,946	-	101,483	111,409	12,096	10,618,795	10,857,729

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,000)	(3,000)

처분	-	-	-	-	-	(1)	(1,054)	-	(1,055)

대체(*1)	-	-	-	166,386	-	-	54,000	1,373,598	(2,451,839)	(857,855)

감가상각비(*2)	-	(75,973)	(55,583)	(700,785)	(10,470)	(68,159)	(126,798)	(207,786)	-	(1,245,554)

순외환차이	-	-	-	-	2,133	-	(1,400)	(18,002)	61,605	44,336

기말장부금액	10,844,976	1,765,519	1,395,695	2,287,714	19,684	142,978	312,314	1,281,696	13,976,701	32,027,277

(*1) 무형자산으로 857,855천원 대체되었습니다.(*2) 상기의 감가상각비는 정부보조금과 상계한 후의 금액입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인 자산	합계

기초장부금액	12,606,987	2,745,308	1,506,861	3,495,098	34,533	105,540	315,001	319,766	533,776	21,662,870

취득	-	-	-	21,500	-	51,970	165,620	-	5,419,820	5,658,910

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	-	-	-	(10,500)	(10,500)

처분	-	-	-	-	-	-	(11)	-	-	(11)

대체(*1)	(1,762,011)	(827,843)	-	-	-	-	-	-	(215,729)	(2,805,583)

감가상각비(*2)	-	(75,973)	(55,583)	(707,764)	(9,274)	(45,104)	(201,866)	(210,430)	-	(1,305,994)

연결범위변동	-	-	-	(667)	-	(2,751)	(2,858)	-	-	(6,276)

순외환차이	-	-	-	-	2,762	-	271	12,454	23,773	39,260

기말장부금액	10,844,976	1,841,492	1,451,278	2,808,167	28,021	109,655	276,157	121,790	5,751,140	23,232,676

(*1) 투자부동산으로 2,589,856천원, 무형자산으로 215,729천원 대체되었습니다.(*2) 상기의 감가상각비는 정부보조금과 상계한 후의 금액입니다.

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 301,798천원(전기: 103,991천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은2.56%(전기: 2.74%)입니다.

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	14,100,852	6,146,091	20,246,943

감가상각누계액	-	(1,015,723)	(1,015,723)

차감후 장부금액	14,100,852	5,130,368	19,231,220

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	14,100,852	6,146,091	20,246,943

감가상각누계액	-	(666,495)	(666,495)

차감후 장부금액	14,100,852	5,479,596	19,580,448

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	14,100,852	5,479,596	19,580,448

감가상각비	-	(349,228)	(349,228)

기말금액	14,100,852	5,130,368	19,231,220

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	12,338,840	5,000,980	17,339,820

감가상각비	-	(349,228)	(349,228)

대체(*)	1,762,012	827,844	2,589,856

기말금액	14,100,852	5,479,596	19,580,448

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,461,600	1,415,700

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	349,228	349,228

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기말	전기말

토지	14,100,852	14,100,852

건물	5,130,368	5,479,596

합계	19,231,220	19,580,448

14. 리스

(1) 리스이용자1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	728,652	(137,771)	590,881	1,384,644	(556,117)	828,527

차량운반구	78,391	(26,130)	52,261	78,392	(13,066)	65,326

합계	807,043	(163,901)	643,142	1,463,036	(569,183)	893,853

2) 당기와 전기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	828,527	65,326	893,853	255,568	34,556	290,124

증가	-	-	-	660,161	78,391	738,552

처분	(74,734)	-	(74,734)	-	-	-

감가상각비	(223,000)	(13,065)	(236,065)	(128,592)	(47,621)	(176,213)

순외환차이	60,088	-	60,088	41,390	-	41,390

기말	590,881	52,261	643,142	828,527	65,326	893,853

3) 당기와 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	1,282,819	324,348

증가	-	1,057,239

지급액	(315,178)	(174,463)

이자비용	30,819	19,109

순외환차이	87,782	56,586

기말	1,086,242	1,282,819

유동	246,362	265,190

비유동	839,880	1,017,629

4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	223,000	128,592

차량운반구	13,065	47,621

감가상각비	236,065	176,213

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,819	19,109

단기리스료(관리비에 포함)	35	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,037	13,849

당기 중 리스의 총 현금유출은 324,250천원(전기: 188,311천원)입니다.(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,461,600천원(전기: 1,415,700천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년 이내	365,400

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	12,490,721	9,227,209	602,269	22,320,199

감가상각누계액	(3,068,248)	(5,847,332)	-	(8,915,580)

손상차손누계액	-	-	(4,091)	(4,091)

국고보조금	(793)	(13,000)	-	(13,793)

차감후 장부금액	9,421,680	3,366,877	598,178	13,386,735

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	11,705,877	8,341,343	602,269	20,649,489

감가상각누계액	(1,916,877)	(4,134,546)	-	(6,051,423)

손상차손누계액	-	-	(4,091)	(4,091)

국고보조금	-	(17,000)	-	(17,000)

차감후 장부금액	9,789,000	4,189,797	598,178	14,576,975

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	9,789,000	4,189,797	598,178	14,576,975

취득	-	104,057	-	104,057

대체(*1)	24,455	833,400	-	857,855

정부보조금 수령	(900)	-	-	(900)

처분	(6,633)	-	-	(6,633)

감가상각비(*2)	(1,068,993)	(1,760,377)	-	(2,829,370)

순외환차이	684,751	-	-	684,751

기말금액	9,421,680	3,366,877	598,178	13,386,735

(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 상기의 감가상각비는 정부보조금과 상계한 후의 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	9,888,889	5,680,885	598,178	16,167,952

취득	-	175,681	-	175,681

대체(*1)	26,479	189,250	-	215,729

정부보조금 수령	-	(20,000)	-	(20,000)

처분	(3,221)	-	-	(3,221)

감가상각비(*2)	(960,280)	(1,836,019)	-	(2,796,299)

순외환차이	837,133	-	-	837,133

기말금액	9,789,000	4,189,797	598,178	14,576,975

(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 상기의 감가상각비는 정부보조금과 상계한 후의 금액입니다.

16. 기타자산 및 당기법인세자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 법인세자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	21,793	38,773

선급비용	98,269	189,886

선급부가세	550,779	-

소계	670,841	228,659

(기타비유동자산)

장기선급비용	4,550	11,922

(이연법인세자산)

이연법인세자산	1,218,269	615,502

(당기법인세자산)

미수법인세	1,169,407	1,089,751

합계	3,063,067	1,945,834

17. 매입채무및기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동부채)

외상매입금	2,309,890	4,647,130

미지급금	4,121,474	4,373,671

미지급비용	1,168,630	1,151,858

소계	7,599,994	10,172,659

(비유동부채)

임대보증금	1,218,000	1,218,000

장기미지급비용	51,478	56,674

소계	1,269,478	1,274,674

합계	8,869,472	11,447,333

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

차입처	내역	당기 이자율	당기말	전기말

산업은행	산업운영자금 대출(SK Hynix 동반성장론)	2.05%	5,000,000	5,000,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	만기일	당기 이자율	당기말	전기말

산업은행	시설자금대출	2031.07.27	2.73%	6,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	2031.07.15	2.77%	2,500,000	2,500,000

2024.07.15	2.08%	3,500,000	1,650,000

합계	12,000,000	10,150,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체는 토지분양대금 반환청구권을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 23 참조)

19. 기타부채 및 당기법인세부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동부채)

선수금(*)	6,857,353	3,706,114

예수금	126,738	347,803

소계	6,984,091	4,053,917

(이연법인세부채)

이연법인세부채	9,672,199	18,148,397

(당기법인세부채)

미지급법인세	1,885,271	3,256,379

합계	18,541,561	25,458,693

(*) 옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 450,000천원이 포함되었으며, 환매중지와 관련하여 서울남부지방법원에 NH투자증권을 상대로 투자금반환청구의 소송을 진행하고 있습니다.

20. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,765,351	7,743,857

사외적립자산의 공정가치	(8,548,909)	(8,081,938)

국민연금전환금	(5,064)	(5,064)

순확정급여부채(자산)(*)	(788,622)	(343,145)

(*) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	7,743,857	(8,081,938)	(338,081)

전출입효과	(78,882)	78,882	-

당기근무원가	758,196	-	758,196

이자비용(이자수익)	232,591	(242,902)	(10,311)

소계	911,905	(164,020)	747,885

재측정요소

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	94,726	94,726

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(674,374)	-	(674,374)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	90,788	-	90,788

소계	(583,586)	94,726	(488,860)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(704,502)	(704,502)

제도에서 지급한 금액

지급액	(306,825)	306,825	-

기말	7,765,351	(8,548,909)	(783,558)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	7,508,047	(7,459,885)	48,162

전출입효과	22,564	(22,564)	-

당기근무원가	758,292	-	758,292

이자비용(이자수익)	176,063	(177,735)	(1,672)

소계	956,919	(200,299)	756,620

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(7,432)	(7,432)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(182,785)	-	(182,785)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	222,060	-	222,060

소계	39,275	(7,432)	31,843

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,061,837)	(1,061,837)

제도에서 지급한 금액

지급액	(244,233)	244,233	-

연결실체변동	(516,151)	403,282	(112,869)

기말	7,743,857	(8,081,938)	(338,081)

(3) 연결포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	758,196	758,292

순이자원가	(10,311)	(1,672)

종업원급여에 포함된 총 비용	747,885	756,620

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	5.36%	3.05%

임금상승률	4.11%	4.15%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

증가	감소

할인율의 1% 변동	(222,914)	260,876

임금상승률의 1% 변동	267,640	(231,985)

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	244,021	262,574	890,047	1,792,675	11,610,177	14,799,494

당기말 현재 연결실체의 확정급여채무 가중평균만기는 9.85년입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형	7,014,089	6,844,704

기타	1,534,820	1,237,234

합계	8,548,909	8,081,938

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 연결실체는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,850천원입니다.

21. 충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품교체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간(6개월~2년) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	961,169	1,166,137

증감:

추가 충당금전입	384,333	868,740

미사용금액 환입	(281,094)	(488,556)

연중 사용액	(307,304)	(587,600)

외환차이	-	2,448

기말	757,104	961,169

유동항목	481,755	494,162

비유동항목	275,349	467,007

22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,562,395주	21,562,395주

자본금	10,781,198천원	10,781,198천원

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,044,715	44,044,715

자기주식처분이익	4,123,658	4,143,097

자기주식(*)	(11,008,974)	(7,663,649)

기타자본조정	(15,201,297)	(15,201,296)

기타자본잉여금	775,965	775,965

합계	22,734,067	26,098,832

(*) 당기말 현재 자기주식으로 1,187,599주(전기말: 845,996주)를 보유하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,053,170	2,298,715

해외사업환산손익	2,808,810	928,380

합계	6,861,980	3,227,095

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	1,987,070	1,158,414

기업발전적립금	7,000,000	7,000,000

기업합리화적립금	38,683	38,683

임의적립금	215,833	215,833

미처분이익잉여금	232,557,785	203,019,026

합 계	241,799,371	211,431,956

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(5) 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당기준일	2022월 12월 31일	2021월 12월 31일

발행주식수	21,562,395주	21,562,395주

자기주식수	(1,187,599)주	(845,996)주

배당받을 주식수	20,374,796주	20,716,399주

1주당배당금(배당률)	500원(100%)	400원(80%)

배당금액	10,187,398,000	8,286,559,600

23. 우발부채 및 주요계약(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 백지어음 1매가 계약이행보증용으로 에스케이하이닉스(주)에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	실행액

하나은행	동반성장론 담보대출 발행약정	2,000,000	-

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	16,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	16,000,000	6,000,000

합계	39,000,000	17,000,000

(3) 당기말 현재 담보설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	종류

산업은행	토지분양대금반환청구권	3,840,748	시설자금대출

신한은행	3,840,748	시설자금대출

(4) 당기말 현재 미결제된 통화선물 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

금융기관	계약일	만기일	계약환율	계약금액	비고

삼성선물	2022.12.14	2023.01.13	1,299.10	USD 1,680,000	매도포지션

(5) 당기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	출자약정액	누적 출자금 납입액	미이행출자액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	SVIC30호 신기술사업투자조합	2,000,000	1,958,720	41,280

IBK-BNW 기술금융 2018	1,000,000	948,700	51,300

(6) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위 : 천원,USD)

금융기관	부보금액	보증내역

서울보증보험	14,190	이행하자보증보험

서울보증보험	2,712	이행계약보증보험

하나은행	USD 900,000	기타외화지급보증

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	58,947,290	70,616,012

부품매출	6,022,445	4,139,106

용역매출	5,526,469	4,808,735

기타매출	2,294,789	2,060,082

합계	72,790,993	81,623,935

수익인식 시기

한 시점에 이행	64,969,735	74,755,118

기간에 걸쳐 이행	7,821,258	6,868,817

합계	72,790,993	81,623,935

(2) 계약잔액(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

매출채권	9,642,526	13,496,049

계약부채	6,407,353	3,256,114

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 180일입니다. 계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금입니다.

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식금액	2,623,196	5,030,259

25. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	24,492,340	27,943,762

부품매출원가	3,007,032	1,547,017

용역매출원가	2,427,543	2,071,880

기타매출원가	349,228	349,227

합계	30,276,143	31,911,886

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,552,620	5,679,219

퇴직급여	498,038	538,854

잡급	-	843

복리후생비	771,160	634,185

여비교통비	219,255	209,894

통신비	19,580	22,258

세금과공과	170,863	290,186

감가상각비	741,657	760,798

무형자산상각비	2,398,276	2,405,036

보험료	6,229	51,915

기업업무추진비	70,588	64,227

광고선전비	3,000	4,909

차량유지비	34,974	40,584

포장비	159,165	139,439

운반비	199,557	149,450

지급수수료	2,710,316	2,593,189

판매수수료	3,770,344	5,377,108

도서인쇄비	4,299	5,942

소모품비	101,674	113,471

사무용품비	15,163	32,547

교육훈련비	39,694	31,141

회의비	37,738	32,947

수선비	107,780	80,000

연구비	7,514,374	7,296,256

임차료	4,764	13,850

판매보증비	103,239	380,184

수도광열비	153,327	136,970

산업안전보건관리비	16,940	-

대손상각비	187,333	-

합계	25,611,947	27,085,402

(3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비, 관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(3,293,023)	3,910,444

원재료 등의 사용	27,890,019	24,600,380

종업원급여	12,073,688	10,200,729

감가상각비	4,660,217	4,627,735

지급수수료 및 판매수수료	7,501,982	8,711,643

판매보증비	103,239	380,184

연구비 및 경상개발비	1,600,523	3,544,361

소모품비	820,037	839,016

기타	4,531,408	2,182,796

합계	55,888,090	58,997,288

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,740,157	640,301

배당금수익	46,450	34,040

외환차익	1,184,743	570,577

외화환산이익	30,136	69,086

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	498,040	7,971,046

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	20,686	112,807

파생상품거래이익	200,891	-

합계	3,721,103	9,397,857

(2) 당기와 전기의 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	131,828	141,459

외환차손	528,382	264,512

외화환산손실	177,978	20,582

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	11,155,306	482,617

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	416,688	63,966

파생상품거래손실	111,432	-

합계	12,521,614	973,136

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대료	25,652	9,579

수입수수료	-	165,750

관계기업투자주식 처분이익	729,387	-

종속기업투자주식 처분이익	-	1,230,226

잡이익	41,331	542,260

합계	796,370	1,947,815

(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기부금	2,685	730

유형자산처분손실	1,055	11

사용권자산처분손실	76,188	-

잡손실	1,543	5,257

무형자산처분손실	6,633	3,221

합계	88,104	9,219

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	2,719,331	5,303,779

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,078,966)	5,655,927

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(513,790)	153,212

전기법인세의 조정사항	17,700	1,326

법인세비용(수익)	(6,855,725)	11,114,244

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	33,902,208	57,730,933

적용세율에 따른 법인세비용	8,009,448	12,821,400

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(340,286)	(316,458)

비공제비용으로 인한 효과	405,197	5,186

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,739,953)	(284,858)

미인식이연법인세 효과	(2,028,219)	1,203,993

관계기업에 대한 효과	(3,300,397)	(2,862,728)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	17,700	1,327

외국납부세액	609,700	-

세율변경으로 인한 이연법인세 효과	(5,982,102)	-

기 타	(2,506,813)	546,382

소 계	(14,865,173)	(1,707,156)

법인세비용(수익)	(6,855,725)	11,114,244

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	488,860	(102,660)	386,200	(31,842)	7,005	(24,837)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

지분법이익잉여금	109,172	25,203

지분법자본변동	(466,374)	(53,139)

자기주식처분이익	(53,927)	174,143

소계	(411,129)	146,207

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,324,659	2,108,257

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,403,074	1,272,397

소계	3,727,733	3,380,654

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,052,036)	(20,874,146)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(129,627)	(39,403)

소계	(12,181,663)	(20,913,549)

이연법인세자산(부채) 순액	(8,453,930)	(17,532,895)

(6) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증(감)	기말

미수수익	(35,855)	(87,826)	(123,681)

재고자산평가손실	137,944	51,436	189,380

대손충당금	-	44,911	44,911

퇴직급여충당부채	1,365,750	(57,933)	1,307,817

퇴직연금운용자산	(1,315,319)	(193,987)	(1,509,306)

유형자산	(2,150,503)	162,370	(1,988,133)

무형자산(특허권)	(4,053,491)	2,109,246	(1,944,245)

관계기업투자주식	(8,370,665)	4,333,618	(4,037,047)

자기주식	(1,027,060)	65,506	(961,554)

판매보증충당부채	211,457	(52,465)	158,992

미지급비용	663,140	48,155	711,295

장기미지급비용	12,468	(1,658)	10,810

당기손익공정가치측정금융자산	(3,064,052)	1,979,558	(1,084,494)

사용권자산 및 리스부채	5,836	(2,568)	3,268

기타	87,455	680,602	768,057

합계	(17,532,895)	9,078,965	(8,453,930)

이연법인세자산 계상액	615,502	602,767	1,218,269

이연법인세부채 계상액	(18,148,397)	8,476,198	(9,672,199)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증(감)	기말

미수수익	28,008	(63,863)	(35,855)

재고자산평가손실	133,519	4,425	137,944

퇴직급여충당부채	1,218,094	147,656	1,365,750

퇴직연금운용자산	(1,261,526)	(53,793)	(1,315,319)

유형자산	(2,244,803)	94,300	(2,150,503)

무형자산(특허권)	(4,072,656)	19,165	(4,053,491)

관계기업투자주식	(5,454,798)	(2,915,867)	(8,370,665)

자기주식	(1,421,925)	394,865	(1,027,060)

판매보증충당부채	246,161	(34,704)	211,457

미지급비용	202,813	460,327	663,140

장기미지급비용	12,629	(161)	12,468

당기손익공정가치측정금융자산	(1,347,754)	(1,716,298)	(3,064,052)

교환사채	(59,303)	59,303	-

사용권자산 및 리스부채	87	5,749	5,836

결손금 및 세액공제	1,831,661	(1,831,661)	-

기타	312,825	(225,370)	87,455

합계	(11,876,968)	(5,655,927)	(17,532,895)

이연법인세자산 계상액	364,351	251,151	615,502

이연법인세부채 계상액	(12,241,319)	(5,907,078)	(18,148,397)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업손상차손	(287,162)	1,474,987

관계기업	-	10,144,500

29. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	40,757,933,000	46,616,689,014

가중평균유통주식수	20,559,142	20,467,137

기본주당이익	1,982	2,278

(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	20,716,399	365	7,561,485,635

우리사주로 인한 자기주식 처분	17,917	205	3,672,985

신탁매수	(359,520)	170	(61,071,924)

합계	20,374,796	7,504,086,696

당기 가중평균유통주식수 : 7,504,086,696 ÷ 365일 = 20,559,1422) 전기

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	19,569,880	365	7,143,006,200

교환사채 청구	196,169	271	53,161,799

교환사채 청구	49,043	270	13,241,610

교환사채 청구	980,872	269	263,854,568

우리사주 자기주식 매도	16,988	204	3,465,552

신탁매수	(96,553)	64	(6,224,852)

합계	20,716,399	7,470,504,877

전기 가중평균유통주식수 : 7,470,504,877 ÷ 365일 = 20,467,137

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 교환사채는 전기 중 전액 자기주식과 교환되어, 당기에는 영향이 없습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	전기

보통주당기순이익	46,616,689,014

조정:

교환사채에 대한 이자비용	47,998,014

보통주희석당기순이익	46,664,687,028

가중평균유통보통주식수	20,467,137

조정:

교환사채	328,761

희석가중평균유통주식수	20,795,898

희석주당이익	2,244

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업의 명칭

관계기업	피에스케이㈜

기타특수관계자	PSK ASIA, INC.

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.

PSK CHINA Co., Ltd.

PSK Japan Inc.

PSK TECH AMERICA, INC.

에스이앤에스㈜

에스이앤티㈜

에스이앤아이㈜

유디에스㈜

(*) 관계기업인 유원미디어㈜는 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등

제품매출 및부품매출	용역매출	기타매출	배당금수익	매입	지급용역 및 기타매입

관계기업:

피에스케이㈜	4,990,378	2,273,446	2,259,369	2,846,998	159,446	651,480

기타특수관계자:

PSK ASIA, INC.	1,828,672	304,060	-	-	-	1,525,540

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	519,420	114,923	-	-	35,141	266,819

PSK CHINA Co., Ltd	-	-	-	-	-	2,666,883

PSK TECH AMERICA, INC.	-	-	-	-	26,511	-

PSK Japan Inc.	781	-	-	-	-	-

유디에스㈜	-	-	-	-	15,460	851,852

에스이앤에스㈜ (주1)	-	-	-	-	6,494	160,532

에스이앤티㈜ (주1)	-	-	-	-	16,978	596,090

소계	2,348,873	418,983	-	-	100,584	6,067,716

합계	7,339,251	2,692,429	2,259,369	2,846,998	260,030	6,719,196

2) 전기(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등

제품매출 및부품매출	용역매출	기타매출	배당금수익	수입수수료	매입	지급용역 및 기타매입

관계기업:

피에스케이㈜	5,498,549	2,337,052	2,027,883	1,423,499	165,750	5,399	647,874

기타특수관계자:

PSK ASIA, INC.	668,230	166,288	-	-	-	-	2,031,536

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	857,899	51,243	-	-	-	23,454	538,066

PSK CHINA Co., Ltd	-	-	-	-	-	-	3,744,726

PSK TECH AMERICA, INC.	-	-	-	-	-	-	30,053

유디에스㈜	-	-	-	-	-	-	855,911

에스이앤에스㈜ (주1)	-	-	-	-	-	6,072	193,928

에스이앤티㈜ (주1)	-	-	-	-	-	-	390,279

소계	1,526,129	217,531	-	-	-	29,526	7,784,499

합계	7,024,678	2,554,583	2,027,883	1,423,499	165,750	34,925	8,432,373

(주1) 지배력 상실 후의 거래를 표시하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업 :

피에스케이㈜	664,612	252,279	175,391	135,113	1,218,000

기타특수관계자:

PSK ASIA, INC.	367,822	-	-	477,275	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	149,318	77,634	-	34,847	-

PSK CHINA Co., Ltd.	-	-	-	1,644,410	-

유디에스㈜	-	-	-	47,361	-

에스이앤에스㈜	-	-	-	17,591	-

에스이앤티㈜	-	-	-	64,242	-

소계	517,140	77,634	-	2,285,726	-

합계	1,181,752	329,913	175,391	2,420,839	1,218,000

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업 :

피에스케이㈜	618,184	215,056	5,939	56,925	1,218,000

기타특수관계자:

PSK ASIA, INC.	317,090	-	-	1,078,288	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	312,778	-	-	108,034	-

PSK CHINA Co., Ltd.	-	-	-	3,713,567	-

유디에스㈜	-	-	-	42,661	-

에스이앤에스㈜	-	-	-	15,522	-

에스이앤티㈜	-	-	-	47,080	-

소계	629,868	-	-	5,005,152	-

합계	1,248,052	215,056	5,939	5,062,077	1,218,000

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당기 중 거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

지분매각(주1)	회수(주2)

기타특수관계자	에스이앤에스㈜	-	105,000

관계기업	피에스케이㈜	2,355,400	-

(주1) 전기 중 지배기업이 보유한 에스이앤에스㈜, 에스이앤티㈜ 지분을 관계기업인 피에스케이㈜에 양도하였습니다.(주2) 지배력 상실 후의 거래를 표시하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,138,816	1,269,750

퇴직급여	155,507	176,867

합계	1,294,323	1,446,617

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용(수익)	(6,855,725)	11,114,244

이자비용	131,828	141,459

이자수익	(1,740,157)	(640,301)

외화환산손실	177,978	20,582

외화환산이익	(30,136)	(69,086)

퇴직급여	747,884	756,620

감가상각비	1,830,847	1,831,436

무형자산상각비	2,829,370	2,796,299

유형자산처분손실	1,055	11

사용권자산처분손실	76,188	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(498,040)	(7,971,046)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	11,155,306	482,617

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(20,686)	(112,807)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	416,688	63,966

종속기업투자주식처분이익	-	(1,230,226)

판매보증비	103,239	380,184

복리후생비	98,358	85,823

잡이익	-	(349,599)

재고자산평가손실	468,945	-

대손상각비	187,333	-

무형자산처분손실	6,633	3,221

관계기업투자주식처분이익	(729,387)	-

배당금수익	(46,450)	(34,040)

지분법이익	(25,091,550)	(24,740,969)

합계	(16,780,479)	(17,471,612)

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 기타채권	3,946,178	(5,803,734)

기타유동자산	(372,740)	102,374

재고자산	(6,870,697)	2,794,694

기타비유동자산	2,821	(16,794)

매입채무 및 기타채무	(2,699,531)	5,542,758

기타유동부채	2,826,712	(1,764,912)

퇴직급여부채	(704,502)	(1,061,837)

판매보증부채	(307,304)	(587,600)

합계	(4,179,063)	(795,051)

(3) 비현금거래당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유무형자산 대체	2,451,839	215,729

판매보증충당부채 유동성 대체	481,755	494,162

장기대여금 유동성 대체	12,462	123,427

유형자산에서 투자부동산으로 대체	-	2,589,856

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	-	847,937

사용권자산과 리스부채의 인식	-	1,057,239

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	10,150,000	1,850,000	-	12,000,000

리스부채	1,282,819	(284,359)	87,782	1,086,242

임대보증금	1,218,000	-	-	1,218,000

합계	17,650,819	1,565,641	87,782	19,304,242

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말

사채	9,651,214	-	(9,651,214)	-

단기차입금	5,332,367	-	(332,367)	5,000,000

장기차입금	-	10,150,000	-	10,150,000

리스부채	324,348	(155,353)	1,113,823	1,282,818

임대보증금	1,066,500	151,500	-	1,218,000

합계	16,374,429	10,146,147	(8,869,758)	17,650,818

32. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	국내	기타	합계

매출액	29,250,389	43,540,604	72,790,993

2) 전기(단위 : 천원)

구분	국내	기타	합계

매출액	28,875,785	52,748,150	81,623,935

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	9,523,193	9,863,485

B사	12,328,412	12,751,433