피에스케이홀딩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2017년 12월 31일 현재
전기 : 2016년 12월 31일 현재
피에스케이 주식회사

1. 일반적인 사항 피에스케이 주식회사(이하 '당사')는 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련부품의 판매를 주요 목적사업으로 1990년 6월 11일 설립되었으며, 1997년 1월 7일에 한국의 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 보고기간말 현재 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 미국과 대만, 중국에 현지법인을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 470,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 자본금은 10,166백만원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액: 500원,발행주식수: 20,331,604주)입니다. 당사의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(지분율: 32.13%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석6- 금융상품 (상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석6

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 수익인식당사는 회수시기와 관계 없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 다 음의 인 식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 설치완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 반품예상수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금및수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와 관리비 또는 영업외비용으로 계상하고있습니다. 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다.

대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석9(기타금융자산), 주석10 (매출채권 및 기타채권)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 관련 비용에서 차감처리하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액인 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.7 파생금융상품 및 위험회피당사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 같은 파생상품을 이용하고 있으며,이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 2.2.8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다 . 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으 며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다. 2.2.9 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2 .2.10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물 ㆍ구축물	10 - 30년

기계장치	8 - 20년

차량운반구	4년

기타의유형자산	3 - 4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점에 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	7 - 10년

소프트웨어	2 - 5년

실용신안권	5년

2.2.13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 2.2.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.17 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일 의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 32에 공시하였습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석5), 재무위험 관리 및 정책(주석5), 민감도분석(주석5, 19)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 19에서 기술하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성이원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 115,619백만원, 매도가능금융자산 37,948백만원, 당기손익인식금융자산 11,395백만원을 보유하고 있습니다. 금융부채의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 25,272백만원을 보유하고 있습니다.

손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 774백만원입니다.

위험회피회계새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 한국채택국제회계기준 제1109호를 최초 적용할 때 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당사는 기존에 위험회피수단으로 지정한 파생상품이 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였고 그 결과는 다음과 같습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

가. 판매보증당사는 고객과의 계약에서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. 그러나, 특정 계약에서 당사는 확신에 더하여 보증을 제공하기도 하는데, 기업회계기준서 제1115호에서 이러한 보증은 용역유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 될 것입니다. 고객으로부터 수취한 대가를 제품판매 수익과 용역유형의 보증에 배분될 수익으로 구분하고, 용역유형의 보증의 경우 기간에 걸쳐 수익을인식할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.

리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연차개선 2014-2016(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다.

그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 해석서의 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	44,481,252	604,776	31,425,239	2,653,438

JPY	2,468,098	2,229,647	1,013,654	772,105

CNY	-	379,721	-	-

합 계	46,949,350	3,214,144	32,438,893	3,425,543

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,387,648	(4,387,648)	2,877,180	(2,877,180)

JPY	23,845	(23,845)	24,155	(24,155)

CNY	(37,972)	37,972	-	-

합 계	4,373,521	(4,373,521)	2,901,335	(2,901,335)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당사는 현금및현금성자산과 공정가치로 평 가하는 매도가능금융자산 중 채무증권으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	39,661,988	35,925,921

매도가능금융자산	7,411,817	7,749,007

합 계	47,073,805	43,674,928

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.5% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자율변동	224,403	(224,403)	218,375	(218,375)

(3) 가격위험당사는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	11,394,747	10,725,678

매도가능금융자산	28,177,131	26,883,870

합 계	39,571,878	37,609,547

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (주1)	39,661,988	35,925,921

매출채권및기타채권	41,757,168	14,739,867

장단기금융상품	34,192,675	34,621,836

당기손익인식금융자산	11,394,747	10,725,678

매도가능금융자산(주2)	13,029,628	12,878,419

합계	140,036,206	108,891,721

(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다. (주2) 매도가능금융자산 중 채무상품에 해당합니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

현금및현금성자산	39,669,522	-	-	39,669,522

매출채권및기타채권	39,294,201	263,179	2,199,788	41,757,168

장단기금융상품	34,190,675	-	2,000	34,192,675

매도가능금융자산	18,702,354	-	19,245,704	37,948,058

당기손익인식금융자산	11,392,816	-	1,931	11,394,747

금융자산합계	143,249,568	263,179	21,449,423	164,962,170

매입채무및기타채무	25,131,448	-	140,748	25,272,196

2) 전기

구 분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

현금및현금성자산	35,931,190	-	-	35,931,190

매출채권및기타채권	12,518,330	63,743	2,157,794	14,739,867

장단기금융상품	34,619,836	-	2,000	34,621,836

매도가능금융자산	23,025,329	-	13,630,475	36,655,804

당기손익인식금융자산	10,723,737	-	1,941	10,725,678

금융자산 합계	116,818,422	63,743	15,792,210	132,674,375

매입채무및기타채무	17,329,789	-	142,124	17,471,913

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.1.2 자본위험

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	42,344,977	28,676,747

자 본	230,184,731	195,978,566

부채비율	18.40%	14.63%

6. 공정가치 가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	39,669,522	39,669,522	35,931,190	35,931,190

당기손익인식금융자산	기타금융자산	11,394,747	11,394,747	10,725,678	10,725,678

매도가능금융자산(주1)	35,588,948	35,588,948	34,632,876	34,632,876

대여금및수취채권	기타금융자산	34,192,675	34,192,675	34,621,836	34,621,836

매출채권및기타채권	41,757,168	41,757,168	14,739,867	14,739,867

금융자산 합계	162,603,060	162,603,060	130,651,447	130,651,447

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	매입채무및기타채무	25,272,196	25,272,196	17,471,913	17,471,913

금융부채 합계	25,272,196	25,272,196	17,471,913	17,471,913

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	11,394,747	-	11,394,747

매도가능금융자산	4,604,658	30,984,290	-	35,588,948

합 계	4,604,658	42,379,037	-	46,983,695

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	10,725,678	-	10,725,678

매도가능금융자산	3,500,174	31,132,702	-	34,632,876

합 계	3,500,174	41,858,380	-	45,358,554

라. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)일신레져	2,000	2,000

㈜동부월드	160,000	160,000

디엠비마케팅연구소㈜	2,010	128

SVIC18호 신기술사업투자조합	695,100	950,800

SVIC30호 신기술사업투자조합	1,500,000	910,000

합계	2,359,110	2,022,928

상기 금융상품은 비상장 지분상품이며 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 7. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	39,669,522	-	-	39,669,522

매출채권및기타채권	41,757,168	-	-	41,757,168

기타금융자산

장단기금융상품	34,192,675	-	-	34,192,675

매도가능금융자산	-	-	37,948,058	37,948,058

당기손익인식금융자산	-	11,394,747	-	11,394,747

합 계	115,619,365	11,394,747	37,948,058	164,962,170

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	25,272,196	25,272,196

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	35,931,190	-	-	35,931,190

매출채권및기타채권	14,739,867	-	-	14,739,867

기타금융자산

장단기금융상품	34,621,836	-	-	34,621,836

매도가능금융자산	-	-	36,655,804	36,655,804

당기손익인식금융자산	-	10,725,678	-	10,725,678

합 계	85,292,893	10,725,678	36,655,804	132,674,375

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	17,471,913	17,471,913

나. 금융상품 범주별 순손익(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채

이자수익	25,510	613,352	995,399	-

배당수익	-	33,218	-	-

외화환산이익	-	-	3,459	82,306

선물거래이익	1,795,990	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	775,664	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	27,614	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	288,953	-	-	-

외화환산손실	-	-	2,343,641	97,237

선물거래손실	300,122	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	10,210	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	168,120	-	-	-

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채

이자수익	1,644	433,239	568,919	-

배당수익	-	12,508	-	-

외화환산이익	-	-	289,056	131,514

선물거래이익	1,593,639	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	1,209,912	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	321,495	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	439,092	-	-	-

외화환산손실	-	-	2,119,481	29,935

선물거래손실	1,936,391	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	312,448	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	10,266	-	-	-

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	7,534	5,269

보통예금(주1)	31,883,476	13,953,962

특정금전신탁	6,000,000	16,877,300

RP	1,778,512	5,094,659

합 계	39,669,522	35,931,190

(주1) 당기말 현재 354,308천원이 선물거래예치금으로 인출이 제한되어 있습니다.

9. 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

단기금융상품	34,190,675	34,619,836

당기손익인식금융자산	11,392,816	10,723,737

매도가능금융자산(유동)	18,702,354	23,025,329

소 계	64,285,845	68,368,902

(비유동자산)

장기금융상품	2,000	2,000

비유동당기손익인식금융자산	1,931	1,941

매도가능금융자산(비유동)	19,245,704	13,630,475

소 계	19,249,635	13,634,416

합 계	83,535,480	82,003,318

나. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	14,055,713	13,625,500

특정금전신탁	13,000,000	9,000,000

ABSTB	7,134,963	11,994,336

소 계	34,190,676	34,619,836

장기금융상품

당좌개설보증금(주1)	2,000	2,000

합 계	34,192,676	34,621,836

(주1) 당좌개설보증금으로 처분이 제한되어 있습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권(ELS) (주1)	-	1,931	1,457,066	1,941

기타파생결합상품 (주1)	11,392,816	-	9,266,671	-

합 계	11,392,816	1,931	10,723,737	1,941

(주1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	342,588	4,262,070	1,104,704	2,395,470

비상장주식	-	2,359,110	-	2,022,928

수익증권	16,342,560	1,612,102	16,657,389	1,596,894

소 계	16,685,148	8,233,282	17,762,093	6,015,292

채무상품

토지수익연계채권	-	-	-	1,200,744

조건부자본증권	-	4,155,911	-	1,524,512

국공채	-	945,887	-	1,010,615

사모부동산투자신탁	-	3,600,605	-	2,074,470

자산유동화증권	2,017,206	-	3,054,942	-

회사채	-	1,475,289	1,003,601	996,648

외화채무증권	-	834,731	1,204,693	808,194

소 계	2,017,206	11,012,422	5,263,236	7,615,183

합 계	18,702,354	19,245,704	23,025,329	13,630,475

마. 매도가능금융자산의 지분상품 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수(주)	취득원가(주1)	장부가액	장부가액(주1)

현대중공업㈜	1,576	435,484	158,388	307,587

현대로보틱스㈜(주1)	334	-	127,254	-

현대일렉트릭㈜(주1)	206	-	23,484	-

현대건설기계㈜(주1)	198	-	33,462	-

㈜카카오	31,110	999,962	4,262,070	2,395,470

삼성SDI㈜	-	-	-	797,117

합 계	33,424	1,435,446	4,604,568	3,500,174

(주1) 현대로보틱스㈜, 현대일렉트릭㈜, 현대건설기계㈜는 현대중공업㈜의 인적분할로 인하여 취득한 주식으로, 취득원가 및 전기말 장부가액은 기재하지 않았습니다.

바. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,757,817	2,862,926

평가액	324,239	(860,613)

손익반영액	21,138	(244,496)

기말잔액	2,103,194	1,757,817

자본에 가감되는 법인세 효과	(462,703)	(386,720)

합 계	1,640,491	1,371,097

매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 손상된 자산은 당기말 현재 774백만원(전기말: 774백만원)입니다.

10. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	36,297,058	11,071,443

단기대여금	781,563	1,030,187

미수금	1,976,463	241,430

미수수익	239,117	175,270

소 계	39,294,201	12,518,330

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	263,179	63,743

보증금	2,199,788	2,157,794

소 계	2,462,967	2,221,537

합 계	41,757,168	14,739,867

나. 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	36,190,185	10,804,244

연체되었으나 손상되지 않은 채권	106,873	267,199

소 계	36,297,058	11,071,443

손상채권	-	-

소 계	-	-

합 계	36,297,058	11,071,443

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	25,862,868	(3,467,611)	22,395,257	15,101,912	(1,262,473)	13,839,439

재공품	4,857,090	-	4,857,090	4,194,546	-	4,194,546

원재료	15,099,208	(974,320)	14,124,888	6,318,305	(694,172)	5,624,133

적송품	538,009	-	538,009	214,853	-	214,853

미착품	518	-	518	149,481	-	149,481

합계	46,357,693	(4,441,931)	41,915,762	25,979,097	(1,956,645)	24,022,452

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 3,881백 만원(전기: 평가손실 851백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SEMIgear, Inc.	반도체장비 제조업	미국	100.0%	29,232,418	100.00%	33,414,861

PSK Asia Inc., Ltd.	반도체장비 및 부품판매업	대만	100.0%	705,333	100.00%	705,333

PSK Tech America, Inc.	반도체장비 및 부품판매업	미국	100.0%	222,156	100.00%	222,157

PSK(CHINA)CO., LTD.	반도체장비 및 부품판매업	중국	100.0%	771,080	100.00%	321,480

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	반도체장비 및 부품판매업	중국	100.0%	223,220	-	-

합 계	31,154,208	34,663,831

나. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	손상차손	기말

SEMIgear, Inc.	33,414,861	-	(4,182,443)	29,232,418

PSK Asia Inc., Ltd.	705,333	-	-	705,333

PSK Tech America, Inc.	222,157	-	-	222,157

PSK(CHINA)CO., LTD.	321,480	449,600	-	771,080

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	-	223,220	-	223,220

합 계	34,663,831	672,820	(4,182,443)	31,154,208

(2) 전기(단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

SEMIgear, Inc.	34,418,800	-	-	(1,003,939)	33,414,861

PSK Asia Inc.,Ltd.	705,333	-	-	-	705,333

PSK Tech America, Inc.	222,157	-	-	-	222,157

PSK(CHINA)CO., LTD.	321,480	-	-	-	321,480

에스이앤에스㈜	-	100,000	(100,000)	-	-

합 계	35,667,770	100,000	(100,000)	(1,003,939)	34,663,831

다. 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	SEMIgear, Inc.	PSK Asia, Inc., Ltd.	PSK Tech America, Inc.	PSK(CHINA)CO., LTD.	PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTORCO., LTD.

유동자산	15,663,528	12,056,061	2,456,361	2,485,392	244,798

비유동자산	1,115,436	258,600	41,028	123,087	-

자산계	16,778,965	12,314,662	2,497,389	2,608,479	244,798

유동부채	2,801,798	6,692,200	1,722,080	1,199,271	29,023

비유동부채	246,556	-	-	-	-

부채계	3,048,354	6,692,200	1,722,080	1,199,271	29,023

지배지분	13,730,611	5,622,461	775,309	1,409,208	215,775

자본계	13,730,611	5,622,461	775,309	1,409,208	215,775

매출	15,963,458	22,732,553	3,173,568	3,606,325	66,538

영업손익	2,017,339	3,980,111	165,527	871,464	(2,601)

당기순손익	1,148,516	3,164,261	227,774	719,539	(2,601)

기타포괄손익	(1,678,489)	(401,448)	(84,483)	(30,307)	(4,844)

총포괄손익	(529,973)	2,762,813	143,291	689,232	(7,445)

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	SEMIgear, Inc.	PSK Asia, Inc., Ltd.	PSK Tech America, Inc.	PSK(CHINA)CO., LTD.

유동자산	16,741,317	8,622,208	1,209,452	261,124

비유동자산	1,230,254	337,372	25,301	154,766

자산계	17,971,571	8,959,580	1,234,753	415,890

유동부채	3,411,886	4,449,948	602,736	145,514

비유동부채	299,101	-	-	-

부채계	3,710,987	4,449,948	602,736	145,514

지배지분	14,260,584	4,509,632	632,017	270,376

자본계	14,260,584	4,509,632	632,017	270,376

매출	16,237,303	14,092,062	2,316,684	1,495,963

영업손익	1,987,642	2,013,294	404,746	122,676

당기순손익	1,191,012	1,760,318	268,570	88,004

기타포괄손익	363,111	182,157	21,750	(6,087)

총포괄손익	1,554,123	1,942,476	290,320	81,917

13. 관계기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유원미디어㈜	방송서비스업	대한민국	27.95%	-	27.95%	-

나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	손상차손	기말

유원미디어(주)	-	-	-

(2) 전기(단위 : 천원)

관계기업명	기초	손상차손	기말

유원미디어(주)	965,765	(965,765)	-

다. 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동자산	612,845	293,230

비유동자산	3,245,616	3,604,052

자산계	3,858,461	3,897,282

유동부채	390,293	1,038,039

비유동부채	461,322	55,823

부채계	851,616	1,093,862

자본계	3,006,845	2,803,420

지분율	27.95%	27.95%

매출액	2,686,337	2,281,984

영업손익	243,987	(636,422)

당기순손익	203,425	(665,303)

라. 전기 중 유원미디어(주)는 손실이 누적되어 순자산가액이 현격하게 감소하여 손상이 발생하였다고 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.

14. 유형자산가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

취득원가	5,883,448	14,746,813	8,168,597	15,667,093	44,465,951

감가상각누계액	-	(4,276,550)	(4,942,254)	(7,965,256)	(17,184,060)

정부보조금	-	-	(139,632)	(13,140)	(152,772)

차감후 장부가액	5,883,448	10,470,263	3,086,711	7,688,697	27,129,119

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

취득원가	5,883,448	14,632,513	6,676,661	11,970,697	39,163,319

감가상각누계액	-	(3,777,642)	(4,431,046)	(5,697,088)	(13,905,776)

정부보조금	-	-	(142,414)	(1,257)	(143,671)

차감후 장부가액	5,883,448	10,854,871	2,103,201	6,272,352	25,113,872

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치(주1)	기타유형자산	합 계

기초금액	5,883,448	10,854,871	2,103,201	6,272,352	25,113,872

취득 및 자본적지출(주1)	-	114,300	1,140,228	4,140,855	5,395,383

대체(주2)	-	-	328,300	269,296	597,596

처분	-	-	-	(368,332)	(368,332)

감가상각비	-	(498,908)	(485,018)	(2,626,286)	(3,610,212)

외환차이	-	-	-	812	812

기말금액	5,883,448	10,470,263	3,086,711	7,688,697	27,129,119

(주1) 기계장치 및 기타의 취득액 중 정부보조금 39,578천원은 취득액에서 차감되어있습니다.(주2) 건설중인자산 497,904천원이 무형자산으로 계정대체되었으며, 제품에서 기타유형자산으로 1,095,500천원이 계정대체되었습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치(주1)	기타유형자산	합 계

기초금액	6,205,268	13,204,463	2,460,719	6,624,378	28,494,828

취득 및 자본적지출(주1)	-	-	13,517	2,002,479	2,015,996

대체(주2)	-	-	87,770	205,574	293,344

처분	(321,820)	(1,776,428)	(42,214)	(393,911)	(2,534,373)

감가상각비	-	(573,164)	(416,591)	(2,166,381)	(3,156,136)

외환차이	-	-	-	213	213

기말금액	5,883,448	10,854,871	2,103,201	6,272,352	25,113,872

(주1) 기계장치 취득액 중 정부보조금으로 취득한 금액은 22,983천원이며, 동 금액은취득액에서 차감되었습니다.(주2) 건설중인자산 중 277,183천원은 무형자산으로 대체 되었으며, 570,527천원은 선급비용에서 대체되었습니다.

15. 무형자산가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,318,970	1,967	4,142,774	2,699,817	8,163,528

상각누계액	(463,140)	(1,704)	(1,778,365)	-	(2,243,209)

손상차손누계액	-	-	-	(857,100)	(857,100)

차감후 장부가액	855,830	263	2,364,409	1,842,717	5,063,219

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,944,868	1,967	4,417,374	2,699,817	9,064,026

상각누계액	(1,246,751)	(1,311)	(1,567,675)	-	(2,815,737)

손상차손누계액	-	-	-	(857,100)	(857,100)

장부가액	698,117	656	2,849,699	1,842,717	5,391,189

나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	698,117	656	2,849,699	1,842,717	5,391,189

외부취득액	42,461	-	141,805	-	184,266

대체(주1)	263,115	-	103,000	-	366,115

상각비	(147,862)	(393)	(730,095)	-	(878,350)

기말금액	855,831	263	2,364,409	1,842,717	5,063,220

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	433,709	1,049	1,338,620	2,075,297	3,848,675

외부취득액	189,374	-	1,998,613	585,020	2,773,007

대체(주1)	217,183	-	60,000	-	277,183

처분	(44,508)	-	-	(817,600)	(862,108)

감가상각비	(97,641)	(393)	(547,534)	-	(645,568)

기말금액	698,117	656	2,849,699	1,842,717	5,391,189

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

16. 기타자산 및 당기법인세자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 법인세자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	87,536	2,064

선급비용	207,442	162,954

선급부가세	-	764,390

선급법인세	-	-

소 계	294,978	929,408

(기타비유동자산)

장기선급비용	158,542	5,008

합 계	453,520	934,416

17. 매입채무및기타부채당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

매입채무	17,759,399	9,920,239

미지급금	2,991,986	2,949,450

미지급비용	4,380,063	4,460,100

소 계	25,131,448	17,329,789

(비유동부채)

장기미지급비용	140,748	142,124

합 계	25,272,196	17,471,913

18. 기타부채 및 당기법인세부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동부채)

선수금	2,939,207	26,277

선수수익	7,011	1,479,942

예수금	463,023	549,241

소 계	3,409,241	2,055,460

(법인세부채)

미지급법인세	9,720,404	4,836,339

합 계	13,129,645	6,891,799

19. 순확정급여부채가. 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,446,850	8,394,315

사외적립자산의 공정가치	(10,400,042)	(7,941,260)

순확정급여부채	46,808	453,055

나. 당기와 전기 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	8,394,314	(7,941,260)	453,054

당기근무원가	1,609,425	-	1,609,425

이자비용(이자수익)	217,005	(211,054)	5,951

소 계	1,826,430	(211,054)	1,615,376

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	47,626	47,626

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	358,199	-	358,199

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	872,553	-	872,553

소 계	1,230,752	47,626	1,278,378

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,300,000)	(3,300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,004,646)	1,004,646	-

기말	10,446,850	(10,400,042)	46,808

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	7,524,714	(7,049,117)	475,597

전출입효과	16,654	-	16,654

당기근무원가	1,350,550	-	1,350,550

이자비용(이자수익)	190,819	(183,780)	7,039

소 계	1,541,369	(183,780)	1,357,589

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	52,713	52,713

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(25,284)	-	(25,284)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(225,038)	-	(225,038)

소 계	(250,322)	52,713	(197,609)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(438,100)	438,924	824

기말	8,394,315	(7,941,260)	453,055

다. 당기 및 전기중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,609,425	1,350,550

순이자원가	5,951	7,039

종업원급여에 포함된 총 비용	1,615,376	1,357,589

라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.03%	2.66%

임금상승률	4.00%	3.00%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.3% 감소	6.2% 증가

임금상승률	1%	6.1% 증가	5.3% 감소

바. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	514,427	589,144	2,098,907	29,732,592	32,935,070

확정급여채무의 가중평균 만기는 9.27년입니다. 사. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산 및 정기예금	10,400,042	7,941,260

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.

20. 충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간 (2~3년) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기 및 전기의 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,859,981	4,455,770

충당부채전입액(판매보증비)	7,746,568	3,273,686

충당부채사용액	(7,710,221)	(3,869,476)

기말금액	3,896,328	3,859,980

21. 자본가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	20,331,604주	20,331,604주

자본금	10,165,802천원	10,165,802천원

나. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,668,652	26,668,652

자기주식처분이익	4,811,613	4,811,613

기타자본잉여금	775,963	775,963

합 계	32,256,228	32,256,228

다. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	1,640,491	1,371,097

해외사업환산손익	9,266	(25,622)

합 계	1,649,757	1,345,475

라. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,115,541	2,607,251

임의적립금	2,142,589	2,142,589

미처분이익잉여금	180,854,814	147,461,220

합 계	186,112,943	152,211,060

22. 이익잉여금처분계산서

제28기 2017년 01월 01일 부터 제27기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 03월 30일 처분확정일 2017년 03월 30일
(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1. 미처분이익잉여금	180,854,813,577	147,461,220,909

1) 전기이월이익잉여금	141,870,029,809	124,376,241,027

2) 당기순이익	39,981,917,851	22,932,022,518

3) 확정급여제도의 재측정요소	(997,134,083)	152,957,364

2. 이익잉여금처분액	8,945,905,760	5,591,191,100

1) 이익준비금	813,264,160	508,290,100

2) 배당금지급	8,132,641,600	5,082,901,000

3. 차기이월미처분이익잉여금	171,908,907,817	141,870,029,809

23. 우발부채 및 주요계약가. 보고기간말 현재 당사의 백지어음 1매가 계약이행보증용으로 에스케이하이닉스㈜에 견질로 제공되어 있습니다.

나. 약정사항당기말과 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	금융기관

외상매출채권 담보대출 발행약정	5,000,000	5,000,000	KEB하나은행

용역서비스 계약	1,000,000	1,000,000	에스이앤에스(주)

다. 파생상품당기말 현재 미결제된 통화선물 계약내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

금융기관	계약일	최종거래일	최종정산환율	통화	계약금액	비고

삼성선물	2014.07.14	2017.12.29	1,168.70	USD	14,710,000	매도포지션

라. 당기말 현재 당사가 매도가능금융자산투자에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	출자약정액	당기말 현재 출자액	미이행출자액

매도가능금융자산	SVIC30호 신기술사업투자조합	2,000,000	1,500,000	500,000

마. 당기말 현재 당사가 금융기관에 담보로 제공하고 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

담보제공자산	장부가액(원화)	장부가액(외화)	채권최고액(외화)	제공처

외화예금	55,713	52,000	57,200	KEB하나은행

24. 수익당기 및 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	201,741,932	113,187,812

상품매출액	2,020,000	-

부품매출액	47,748,790	26,931,153

기타매출액	33,095	129,994

합 계	251,543,817	140,248,959

25. 매출원가 및 판매비와관리비가. 매출원가당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	120,179,727	67,247,277

상품매출원가	1,437,214	-

부품매출원가	24,223,202	13,026,623

합 계	145,840,143	80,273,900

나. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,202,435	9,167,367

퇴직급여	1,052,079	967,858

잡급	22,616	21,582

복리후생비	1,316,429	1,115,120

여비교통비	1,123,140	1,100,792

통신비	50,453	49,812

세금과공과	634,716	367,751

감가상각비	414,878	1,194,193

무형자산상각비	684,843	584,528

보험료	23,613	18,298

접대비	242,125	167,027

광고선전비	334,541	122,478

차량유지비	53,886	62,898

포장비	602,593	274,174

운반비	818,338	557,503

지급수수료	7,158,016	5,865,173

판매수수료	258,812	1,838,726

도서인쇄비	16,019	13,732

소모품비	406,321	418,826

사무용품비	82,289	48,196

교육훈련비	70,794	84,440

회의비	161,711	112,650

수선비	179,500	419,161

연구비	15,677,896	9,452,887

임차료	226,767	154,125

판매보증비	7,746,568	3,392,403

수도광열비	304,097	364,089

합 계	49,865,475	37,935,789

다. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(9,218,361)	(3,106,522)

원재료 등의 사용	120,001,126	64,059,358

종업원급여	14,906,062	12,519,920

감가상각비와 기타상각비	4,488,563	2,373,279

지급수수료 및 판매수수료	7,662,588	8,026,602

판매보증비	7,746,568	3,392,403

연구비 및 경상개발비	12,708,758	10,608,307

소모품비	4,065,554	3,052,366

기타	33,344,760	17,283,975

합 계	195,705,618	118,209,688

26. 금융수익 및 금융원가가. 당기 및 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,634,261	1,003,802

선물거래이익	1,795,990	1,593,639

배당금수익	1,683,201	2,699,828

외화환산이익	85,765	2,149,416

외환차익	1,818,195	1,891,926

매도가능금융자산처분이익	775,664	1,209,912

당기손익지정금융자산평가이익	27,614	321,495

당기손익지정금융자산처분이익	288,953	439,092

합 계	8,109,643	11,309,110

나. 당기 및 전기의 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	4,299,676	1,750,804

외화환산손실	2,440,878	420,569

선물거래손실	300,122	1,936,391

매도가능금융자산처분손실	10,210	312,448

당기손익지정평가손실	168,120	10,266

합 계	7,219,006	4,430,478

27. 기타영업외손익가. 당기 및 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대료	31,383	2,400

수입수수료	177,170	209,713

유형자산처분이익	9,481	1,806,795

잡이익	1,064,547	1,121,070

합 계	1,282,581	3,139,978

나. 당기 및 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	92,036	92,412

종속기업투자손상차손	4,182,443	1,003,939

관계기업투자손상차손	-	965,765

유형자산처분손실	294,488	385,589

무형자산처분손실	-	192,550

잡손실	123,718	245,321

합 계	4,692,685	2,885,576

28. 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	12,736,980	6,069,591

전기법인세조정	391,107	79,772

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	3,467	(109,063)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	205,260	199,982

계속영업과 관련된 법인세비용	13,336,814	6,240,282

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	53,318,732	29,172,304

적용세율(당기 23.33%, 전기 22.62%)에 따른 법인세비용	12,441,133	6,597,698

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(865)	(849)

비공제비용으로 인한 효과	60,420	26,242

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,154,866)	(1,289,729)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	391,107	79,772

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	1,012,151	433,336

직접외국납부세액	168,392	380,380

기업환류소득에 대한 법인세	411,623	-

기타	7,719	13,432

소 계	895,681	(357,416)

계속영업과 관련된 법인세비용	13,336,814	6,240,282

다. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(75,983)	243,124

확정급여제도의 재측정요소	281,243	(43,142)

합 계	205,260	199,982

라. 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능금융자산	(68,308)	(1,619)	(75,983)	(145,910)

당기손익인식금융자산	81,122	(50,209)	-	30,913

관계기업투자 등	2,718,329	920,137	-	3,638,466

재고자산	430,462	546,763	-	977,225

유형자산	7,762	2,070	-	9,832

판매보증충당부채	849,196	7,996	-	857,192

퇴직급여충당부채	(17,951)	(410,719)	-	(147,427)

기 타	572,896	(303,009)	-	269,887

소 계	4,573,508	711,410	(75,983)	5,490,178

이연법인세 인식제외금액(주1)	2,718,329	920,137	-	3,638,466

합 계	1,855,179	(208,727)	(75,983)	1,851,712

(주1) 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 16,538백만원 ( 전기: 12,356 백만원 ) 에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능금융자산	(312,796)	(9,653)	243,124	(79,325)

당기손익인식금융자산	159,462	(78,340)	-	81,122

관계기업투자 등	2,284,993	433,336	-	2,718,329

재고자산	530,821	(100,359)	-	430,462

유형자산	72,600	(64,838)	-	7,762

무형자산	18,163	(18,163)	-	-

판매보증충당부채	980,269	(131,073)	-	849,196

퇴직급여충당부채	37,665	(12,474)	-	(17,951)

기 타	259,932	323,981	-	583,913

소 계	4,031,109	342,417	243,124	4,573,508

이연법인세 인식제외금액(주1)	2,284,993	433,336	-	2,718,329

합 계	1,746,116	(90,919)	243,124	1,855,179

29. 주당이익 가. 기본주당순이익당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	39,981,917,851	22,932,022,518

가중평균 유통보통주식수	20,331,604	20,331,604

기본주당순이익	1,966	1,128

나. 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	20,331,604	365	7,421,035,460

합 계	20,331,604	7,421,035,460

당기 가중평균유통주식수 : 7,421,035,460 ÷ 365일 = 20,331,604(2) 전기

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	20,331,604	366	7,441,367,064

합 계	20,331,604	7,441,367,064

전기 가중평균유통주식수 : 7,441,367,064 ÷ 366일 = 20,331,604

다. 희석주당순이익전기말과 당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 전기와 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 배당

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 5,082백만원(주당 250원)으로 2017년 4월에 지급되었습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한주당 배당금 및 총 배당금은 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

당사의 당기 및 전기 중 배당금 지급액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 계

당 기	보통주	20,331,604	20,331,604	250	5,082,901,000

전 기	보통주	20,331,604	20,331,604	200	4,066,320,800

31. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업의 명칭

당사에유의적 영향력을 행사하는 기업	피에스케이홀딩스㈜(구, ㈜금영)

종속기업	PSK Asia Inc., Ltd., PSK Tech America, Inc., SEMIgear, Inc.,PSK(CHINA)CO., LTD., PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.

관계기업	유원미디어㈜

기타특수관계자	에스이앤에스㈜

나. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	수입수수료	용역수수료	배당금수익	기타	매입	지급용역 및 기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	-	120,000	-	-	3,816	4,215,882	277,261

종속기업:

PSK Asia Inc., Ltd.	5,754,594	-	2,789,009	1,649,983	-	-	4,776,197

PSK Tech America, Inc.	1,611,769	-	119,308	-	-	-	763,359

SEMIgear, Inc.	-	57,170	-	-	-	-	-

PSK(CHINA)CO., LTD.,	913,241	-	8,498	-	-	-	1,877,275

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	477,257	-	-	-	-	-	3,213

소 계	8,756,861	57,170	2,916,815	1,649,983	-	-	7,420,044

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	-	18,115	999,960

합 계	8,756,861	177,170	2,916,815	1,649,983	3,816	4,233,997	8,697,265

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	수입수수료	용역수수료	배당금수익	기타	매입	지급용역 및 기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	111,418	126,000	-	-	3,950,000	529,565	456,621

종속기업:

PSK Asia Inc., Ltd.	4,247,017	-	1,685,224	422,720	-	-	3,152,510

PSK Tech America, Inc.	928,139	-	72,547	-	-	2,579	368,527

SEMIgear, Inc.	-	60,542	-	2,264,600	-	-	-

PSK(CHINA)CO., LTD.,	97,494	-	-	-	-	-	963,355

소 계	5,272,650	60,542	1,757,771	2,687,320	-	2,579	4,484,392

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	-	-	83,330

합 계	5,384,068	186,542	1,757,771	2,687,320	3,950,000	532,144	5,024,343

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	-	-	11,000	72,000	649,691	28,544

종속기업 :

PSK Asia Inc., Ltd.	2,484,758	-	1,240,991	-	-	374,225

PSK Tech America, Inc.	1,755,592	-	3,029	-	-	167,148

SEMIgear, Inc.	-	-	-	-	-	-

PSK(CHINA)CO., LTD.,	872,372	-	-	-	-	379,721

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	412,207	-	28,017	-	-	6,388

소 계	5,524,929	-	1,272,037	-	-	927,482

관계기업 :

유원미디어㈜	-	750,000	-	-	-	-

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	-	91,663

합 계	5,524,929	750,000	1,283,037	72,000	649,691	1,047,689

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	-	-	28,729	72,000	168,773	24,110

종속기업 :

PSK Asia Inc., Ltd..	2,307,524	-	-	-	-	1,512,057

PSK Tech America, Inc.	355,083	-	1,345	-	-	134,731

SEMIgear, Inc.	-	-	31,508	-	-	-

PSK(CHINA)CO., LTD.,	59,597	-	-	-	-	-

소 계	2,722,204	-	32,853	-	-	1,646,788

관계기업 :

유원미디어㈜	-	950,000	-	-	-	-

기타특수관계자 :

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	-	91,663

합 계	2,722,204	950,000	61,582	72,000	168,773	1,762,561

라. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

회수	대여	유상증자	종속회사처분

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	피에스케이홀딩스㈜ (구, ㈜금영)	-	-	-	100,000

관계기업	유원미디어㈜	200,000	950,000	-

기타특수관계자	에이스앤에스㈜	-	-	100,000	-

합 계	200,000	950,000	100,000	100,000

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	836,785	646,412

퇴직급여	223,821	157,628

합 계	1,060,606	804,040

32. 현금흐름표 가. 영업활동으로 창출한 현금당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	39,981,918	22,932,023

손익항목의 조정 :	32,163,957	9,756,258

법인세비용	13,336,814	6,240,282

이자수익	(1,634,261)	(1,003,802)

외화환산손실	2,440,878	420,569

외화환산이익	(85,765)	(2,149,416)

퇴직급여	1,615,376	1,357,589

감가상각비	3,610,212	3,156,136

무형자산상각비	878,350	645,568

무형자산처분손실	-	192,550

유형자산처분손실	294,488	385,589

유형자산처분이익	(9,481)	(1,806,795)

당기손익인식금융자산평가이익	(27,614)	(321,495)

당기손익인식금융자산평가손실	168,120	10,266

당기손익인식금융자산처분이익	(288,953)	(439,092)

매도가능금융자산처분이익	(775,664)	(1,209,912)

매도가능금융자산처분손실	10,210	312,448

판매보증비	7,746,568	3,392,403

재고자산평가손실	3,881,305	850,681

재고자산폐기손실	-	110,061

종속기업투자손상차손	4,182,443	1,003,939

관계기업투자손상차손	-	965,765

선물거래이익	(1,795,990)	(1,593,639)

선물거래손실	300,122	1,936,391

배당금수익	(1,683,201)	(2,699,828)

자산부채의 변동 :	(50,382,347)	1,065,896

매출채권의 감소(증가)	(25,875,180)	1,087,129

미수금의 증가	(159,642)	(47,492)

선급금의 증가	(85,371)	(28,645)

선급비용의 감소(증가)	(196,739)	321,477

재고자산의 증가	(22,816,983)	(4,313,085)

선급부가세의 감소(증가)	764,063	(77,331)

매입채무의 증가	7,660,203	4,202,365

미지급금의 증가	64,842	154,974

미지급비용의 증가(감소)	(78,329)	3,042,098

선수금의 증가(감소)	2,911,058	(6,858)

선수수익의 증가(감소)	(1,472,930)	1,479,745

예수금의 증가(감소)	(87,118)	409,738

장기미지급비용의 증가	-	12,494

판매보증충당부채의 감소	(7,710,221)	(3,988,192)

순확정급여부채의 감소	(3,300,000)	(1,182,521)

영업활동으로 창출된 현금	21,763,528	33,754,177

나. 비현금거래당기 및 전기 중 당사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 유형자산 대체	1,095,500	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,857,869	2,220,633

무형자산의 매도가능증권 대체	-	160,000

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기 및 전기 각각 배당금 지급으로 5,082,901천원 및 4,066,321천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 기초, 기말 미지급배당금 잔액은 없습니다.

33. 영업부문 정보가. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

나. 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합계

매출액	166,882,289	84,661,528	251,543,817

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합계

매출액	55,417,666	84,831,293	140,248,959

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A사	148,923,021	33,955,180

B사	25,589,599	26,670,656

C사	24,140,088	23,880,220