피에스케이홀딩스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제31(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제30(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
피에스케이홀딩스 주식회사

1. 일반사항

피에스케이홀딩스 주식회사(화성소재, 이하 "당사")는 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이제조장비의 제조와 판매 및 관련부품의 판매를 주요 목적사업으로 1990년 6월 11일 설립되었으며, 1997년 1월 7일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)는 반도체 제조장비와 관련 부품의 판매 및 수리를 주요 목적으로 1986년 2월 24일 설립되었습니다.당사는 2007년 중 경기도 평택시에서 경기도 화성시 삼성1로 4길 48(석우동) 본사를이전하였고, 보고기간 말 현재 경기도 화성시와 평택시에 공장을 두고 있으며, 미국에 현지법인을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 470,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일현재 자본금은 10,781백만원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액: 500원,발행주식수: 21,562,395주)입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박경수	7,988,307	37.05%

박은영	4,785,946	22.20%

박준수	1,596,381	7.40%

김선경	1,593,182	7.39%

기타 특수관계인	41,799	0.19%

기타	5,556,780	25.77%

합 계	21,562,395	100.00%

당사는 2020년 2월 1일자로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)를 합병하였으며 피합병법인 1주당 당사 보통주 319.9162113주(발행한 주식 총수 : 15,995,811주)를 발행하였습니다.

동 합병은 법률상 합병법인인 당사가 법률상 피합병법인인 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)의 주주들에게 당사의 보통주 15,995,811주를 발행하는 형식이나, 피합병법인의 주주가 합병후 법인을 실질적으로 지배하는 것으로 판단했으므로, 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)를 회계상 취득자로 하는 역취득으로 회계처리하였습니다. 이에 따라 당사의 재무제표는 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 포괄손익계산서는 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만,전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고, 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-3. 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

2-5. 금융자산

(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (주석 4-1-1 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (주석 9 참조).

2-8. 재고자산재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-10. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물, 구축물	30년

기계장치	3 - 20년

공구와기구	4년

비품	4년

기타의유형자산	3 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2-11. 차 입 원가 적격 자 산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-13. 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

소프트웨어	5년

2-14. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 30년 동안정액법으로 상각됩니다. 2-15. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-16. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-17. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융 부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적 으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-19. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자기주식으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 교환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복 합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2-20. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-23. 수익인식

당사는 반도체 후공정 장비와 그 부품 및 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니 다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인입니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일입니다. 1) 유의적인 금융요소당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.2) 확신유형 보증의 제공당사는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

(2) 용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일입니다.

2-24. 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 자동차를 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 당사의 신용등급을 반영한 무보증사채이자율

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2-25. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2- 26. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 2월 16일자 로 이사회에서 승인하였으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 3-1. COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3-2. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3-3. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

3-4. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4-1-1 참조).

3-5. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 21 참조).

3-6. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 존재하지 않습니다.

4. 재무위험관리4-1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4-1-1. 시장위험 (1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	12,348,855	798,617	8,330,023	23,817

JPY	712,680	28,159	-	-

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,155,024	(1,155,024)	830,621	(830,621)

JPY	68,452	(68,452)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험 변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 공정가치로 평가하는 채무증권으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있 습니다.당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품	3,889,382	303,904

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.5% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상승 시	하락 시	상승 시	하락 시

이자율변동	12,805	(12,805)	1,765	(1,765)

한편, 당사는 변동금리에 노출된 차입금은 존재하지 않습니다.

(3) 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 금융자산 중 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품	18,240,181	501,301

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	19,667,345	2,047,878

매출채권및기타채권	6,964,022	1,896,822

상각후원가 측정 금융자산	25,678,923	11,884,707

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,830,126	4,045,113

합계	62,140,416	19,874,520

(*) 현금시재액을 차감한 금액입니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,587,650	-	1,123,902	4,711,552

차입금(*)	5,002,496	-	-	5,002,496

사채	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	35,070	-	-	35,070

금융부채 합계	8,625,216	10,000,000	1,123,902	19,749,118

(*) 만기일까지의 이자비용 추정액을 포함한 금액입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	791,217	-	70,977	862,194

리스부채	23,486	20,730	-	44,216

금융부채 합계	814,703	20,730	70,977	906,410

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4-1-2 자본위험

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

부채(A)	29,909,558	7,526,940

자본(B)	175,164,227	84,800,004

현금및현금성자산과단기금융상품(C)	19,671,715	2,048,715

차입금(D)	14,651,214	-

부채비율(A/B)	17%	9%

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 당기말과 전기말 현재 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	19,671,715	19,671,715	2,048,715	2,048,715

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타채권	6,964,022	6,964,022	1,896,822	1,896,822

기타금융자산	25,678,923	25,678,923	11,884,707	11,884,707

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	28,070,306	28,070,306	7,589,995	7,589,995

금융자산 합계	80,384,966	80,384,966	23,420,240	23,420,240

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	4,711,552	4,711,552	862,194	862,194

차입금	5,000,000	5,000,000	-	-

사채	9,651,214	9,651,214	-	-

리스부채	34,952	34,952	44,216	44,216

금융부채 합계	19,397,718	19,397,718	906,410	906,410

(2) 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(4) 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변 수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	DCF모형, 순자산가치, 유사기업비교법 등	할인율	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

성장률	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

(5) 당 기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,242,646	9,830,126	2,997,535	28,070,306

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,541,662	48,333	7,589,995

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

자산	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	19,671,715	-	19,671,715

매출채권및기타채권	6,964,022	-	6,964,022

기타금융자산(유동)	25,676,923	8,955,512	34,632,435

기타금융자산(비유동)	2,000	19,114,794	19,116,794

합계	52,314,660	28,070,306	80,384,966

(단위 : 천원)

부채	상각후원가 측정

매입채무및기타채무	4,711,552

차입금	5,000,000

사채	9,651,214

리스부채	34,952

합계	19,397,718

2) 전기말(단위 : 천원)

자산	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	2,048,715	-	2,048,715

매출채권및기타채권	1,896,822	-	1,896,822

기타금융자산(유동)	11,884,707	6,668,393	18,553,100

기타금융자산(비유동)	-	921,602	921,602

합계	15,830,244	7,589,995	23,420,239

(단위 : 천원)

부채	상각후원가 측정

매입채무및기타채무	862,194

리스부채	44,216

합계	906,410

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	792,930	-	792,930

배당금수익	15,232	-	-	15,232

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	9,191,001	-	-	9,191,001

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	1,132,933	-	-	1,132,933

외환차익	-	651,079	-	651,079

외화환산이익	-	27,832	56,880	84,712

파생상품거래이익	1,716	-	-	1,716

금융수익 합계	10,340,882	1,471,841	56,880	11,869,603

이자비용	-	-	177,218	177,218

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,361,226	-	-	3,361,226

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	10,275	-	-	10,275

외환차손	-	792,015	-	792,015

외화환산손실	221,409	585,951	-	807,360

금융비용 합계	3,592,910	1,377,966	177,218	5,148,094

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	1,689	276,439	-	278,128

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	360,793	-	-	360,793

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	88,083	-	-	88,083

외환차익	109	550,727	5,427	556,263

외화환산이익	-	-	433	433

금융수익 합계	450,674	827,166	5,860	1,283,700

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	5,180	-	-	5,180

외환차손	-	124,105	44,307	168,412

외화환산손실	-	117,079	-	117,079

금융비용 합계	5,180	241,184	44,307	290,671

7. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	4,370	838

보통예금	11,667,345	1,000,000

현금등가물	8,000,000	1,047,877

합계	19,671,715	2,048,715

8. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	25,676,923	11,884,707

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,955,512	6,668,394

소계	34,632,435	18,553,100

(비유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	2,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,114,794	921,602

소계	19,116,794	921,602

합계	53,749,229	19,474,702

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

ABSTB	16,976,923	11,884,707

정기예적금	8,700,000	-

소계	25,676,923	11,884,707

(비유동자산)

당좌개설보증금(*)	2,000	-

합계	25,678,923	11,884,707

(*) 당좌개설보증금은 처분이 제한되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

DLS(파생결합증권)	1,094,759	522,624

상장주식	3,102,792	452,968

펀드	2,543,711	2,649,221

단기채권	210,744	-

정기예금	2,003,506	3,043,580

소계	8,955,512	6,668,393

(비유동자산)

직접보유주식	12,422,345	48,333

직접보유채권	3,678,639	303,904

파생상품투자신탁	321,276	569,365

출자금	2,692,534	-

소계	19,114,794	921,602

합계	28,070,306	7,589,995

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말 과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타 채권 )

매출채권	5,906,964	1,176,735

단기대여금	221,515	45,000

미수금	132,606	1,387

미수수익	139,438	46,844

소계	6,400,523	1,269,966

(비유동성 매출채권및기타 채권 )

장기대여금	258,179	320,000

보증금	305,320	306,856

소계	563,499	626,856

합계	6,964,022	1,896,822

(2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,906,964	1,176,735

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

소계	5,906,964	1,176,735

손상채권	-	-

합계	5,906,964	1,176,735

10. 재고자산 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	3,830,282	-	3,830,282	404,889	-	404,889

재공품	522,738	-	522,738	510,829	-	510,829

원재료	3,846,138	(230,062)	3,616,076	1,927,509	(78,285)	1,849,224

적송품	158,737	-	158,737	4,739	-	4,739

미착품	1,645	-	1,645	-	-	-

합계	8,359,540	(230,062)	8,129,478	2,847,966	(78,285)	2,769,681

당기와 전기에 매출원가로 차감된 재고자산평가환입은 각각 114,922천원, 4,591천원입니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말 과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유원미디어(주 )(주1)	방송서비스업	대한민국	27.95%	-	-	-

피에스케이(주)(주2)	반도제장비 제조	대한민국	32.14%	40,245,318	32.14%	40,245,318

피에스케이홀딩스(주)(화성소재) (주3)	반도제장비 제조	대한민국	-	-	32.14%	18,505,492

합계	40,245,318	58,750,810

(주1) 당기 사업결합에 의해 관계기업으로 추가되었으며, 전기 이전 전 액 손상차손을인식하였습니다.(주2) 해당 지분율은 소유지분율이며, 피에스케이(주)가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은 32.39% 입니다. (주3) 피에스케이홀딩스(주)(화성소재)의 경우, 당기 사업결합에 의해 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	사업결합	기말

피에스케이(주)	40,245,318	-	40,245,318

피에스케이홀딩스(주)(화성소재)	18,505,492	(18,505,492)	-

합계	58,750,810	(18,505,492)	40,245,318

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	인적분할	기말

피에스케이(주)	-	40,245,318	40,245,318

피에스케이홀딩스(주)(화성소재)	58,750,810	(40,245,318)	18,505,492

합계	58,750,810	-	58,750,810

12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SEMIgear, Inc.(*)	반도체장비 제조업	미국	100.0%	28,568,704	-	-

에스이앤에스(주)	반도체장비 서비스 및 제조업	대한민국	100.0%	100,000	100.0%	100,000

에스이앤티(주)	반도체장비 서비스 및 제조업	대한민국	100.0%	300,000	100.0%	300,000

합계	28,968,704	400,000

(*) 당기 사업결합에 의해 종속기업으로 추가되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	사업결합	기말

SEMIgear, Inc.	-	28,568,704	28,568,704

에스이앤에스(주)	100,000	-	100,000

에스이앤티(주)	300,000	-	300,000

합계	400,000	28,568,704	28,968,704

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기말

에스이앤에스(주)	100,000	-	100,000

에스이앤티(주)	300,000	-	300,000

합계	400,000	-	400,000

(3) 손상차손당사는 SEMIgear, Inc.의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상검사를 수행하였습니다.회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산 되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다. 당기말 현재 추정기간(2021년부터 2025년까지)동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. - 영업이익률 : 23.03% ~ 23.20% - 매출액성장률 : 1.80% ~ 2.20% - 할인율 : 14.39% 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 영업이익율과 매출액성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당사는 당기말 상기와 같이 종속기업투자주식에 대하여 회수가능가액을 산정하여 손상검토를 수행한 결과, 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	12,606,987	3,131,536	1,563,886	4,532,373	178,640	818,102	242,317	533,776	23,607,617

감가상각누계액	-	(386,229)	(57,025)	(1,024,846)	(76,197)	(510,498)	(112,115)	-	(2,166,910)

정부보조금	-	-	-	(13,167)	(1)	-	-	-	(13,168)

차감후 장부금액	12,606,987	2,745,307	1,506,861	3,494,360	102,442	307,604	130,202	533,776	21,427,539

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	합계

취득원가	1,461,567	1,673,251	50,000	511,489	208,166	338,896	4,243,369

감가상각누계액	-	(196,567)	(5,934)	(333,872)	(150,424)	(287,467)	(974,264)

차감후 장부금액	1,461,567	1,476,684	44,066	177,617	57,742	51,429	3,269,105

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,461,567	1,476,685	44,065	177,617	57,742	51,429	-	-	3,269,105

취득	-	-	-	32,000	45,844	148,104	-	5,873,760	6,099,708

사업결합으로 인한 증가	4,223,639	1,806,697	1,513,886	3,054,958	33,843	331,112	242,317	5,526,180	16,732,632

대체(*)	6,921,781	(413,887)	-	1,026,350	-	-	-	(10,866,164)	(3,331,920)

처분	-	-	-	(35,842)	(593)	(10)	-	-	(36,445)

감가상각비	-	(124,187)	(51,090)	(760,724)	(34,394)	(223,031)	(112,115)	-	(1,305,541)

기말장부금액	12,606,987	2,745,308	1,506,861	3,494,359	102,442	307,604	130,202	533,776	21,427,539

(*) 투자부동산으로 2,432,203천원, 무형자산으로 827,266천원, 비용으로 72,452천원 대체되었습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	집기와비품	합계

기초장부금액	1,461,567	1,532,460	45,732	321,976	18,140	82,729	3,462,604

취득	-	-	-	-	56,973	-	56,973

처분	-	-	-	-	(420)	-	(420)

감가상각비	-	(55,775)	(1,667)	(144,359)	(16,951)	(31,300)	(250,052)

기말장부금액	1,461,567	1,476,685	44,065	177,617	57,742	51,429	3,269,105

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	12,338,840	5,268,334	17,607,174

감가상각누계액	-	(267,354)	(267,354)

차감후 장부금액	12,338,840	5,000,980	17,339,820

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	475,590	544,472	1,020,062

감가상각누계액	-	(63,962)	(63,962)

차감후 장부금액	475,590	480,510	956,100

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	475,590	480,510	956,100

감가상각비	-	(268,866)	(268,866)

사업결합으로 인한 증가	9,959,935	4,260,449	14,220,384

대체(*)	1,903,315	528,887	2,432,202

기말장부금액	12,338,840	5,000,980	17,339,820

(*) 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	475,590	498,659	974,249

감가상각비	-	(18,149)	(18,149)

기말금액	475,590	480,510	956,100

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,108,700	170,966

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	268,866	40,674

(4) 당기의 투자부동산과 관련하여 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	투자부동산 공정가치금액

토지	12,338,840

건물	5,000,980

합계	17,339,820

15. 리스

(1) 리스이용자1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	114,366	(79,810)	34,556	67,702	(23,486)	44,216

2) 당기와 전기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	차량운반구

기초(*)	44,216	67,701

사업결합으로 인한 증가	46,665	-

감가상각비	(56,325)	(23,485)

기말	34,556	44,216

(*) 전기말 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	차량운반구

기초(*)	44,216	67,701

사업결합으로 인한 증가	47,379	-

지급액	(57,440)	(23,485)

이자비용	798	-

기말금액	34,953	44,216

유동	34,953	23,486

비유동	-	20,730

(*) 전기말 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. 4) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년이후

차량운반구의 감가상각비	56,325	23,486

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	798	-

단기리스료(판매관리비에 포함)	3,421	7,140

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	15,378	6,480

(2) 리스제공자

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니 다. 당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,108,700천원(전기: 170,966천원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

1년 이내	319,500

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	372,178	7,924,821	602,269	8,899,268

감가상각누계액	(92,009)	(2,243,936)	-	(2,335,945)

손상차손누계액	-	-	(4,091)	(4,091)

차감후 장부금액	280,169	5,680,885	598,178	6,559,232

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	1,584	2,262,727	602,269	14,119	2,880,699

감가상각누계액	(38)	(348,082)	-	-	(348,120)

차감후 장부금액	1,546	1,914,645	602,269	14,119	2,532,579

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,546	1,914,645	602,269	14,119	2,532,579

취득	-	282,989	-	-	282,989

대체(*)	36,385	805,000	-	(14,119)	827,266

처분	(55,169)	-	-	-	(55,169)

사업결합으로 인한 증가	389,378	4,574,104	-	-	4,963,482

감가상각비	(91,971)	(1,895,853)	-	-	(1,987,824)

손상차손	-	-	(4,091)	-	(4,091)

기말장부금액	280,169	5,680,885	598,178	-	6,559,232

(*) 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초장부금액	-	64,156	707,602	-	771,758

취득	1,584	2,159,403	-	14,119	2,175,106

처분	-	-	(105,333)	-	(105,333)

감가상각비	(38)	(308,914)	-	-	(308,952)

기말장부금액	1,546	1,914,645	602,269	14,119	2,532,579

17. 기타자산 및 당기법인세자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 및 법인세자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	2,600	-

선급비용	194,803	130,690

선급부가세	-	53,521

소계	197,403	184,211

(기타비유동자산)

장기선급비용	7,050	-

(당기법인세자산)

미수법인세	1,708,946	-

합계	1,913,399	184,211

18. 매입채무및기타채무 당기말 과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동부채)

외상매입금	852,510	449,497

미지급금	1,810,409	257,031

미지급비용	924,731	84,689

소계	3,587,650	791,217

(비유동부채)

임대보증금	1,066,500	44,700

장기미지급비용	57,402	26,277

소계	1,123,902	70,977

합계	4,711,552	862,194

19. 차입금 및 사채(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	만기일	차입처	이자율	차입금액

원화	산업운영자금 대출(SK Hynix 동반성장론)	2021.01.15	산업은행	1.22%	3,900,000

원화	산업운영자금 대출(SK Hynix 동반성장론)	2021.01.15	산업은행	1.59%	1,100,000

합계	5,000,000

(2) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

교환사채	10,000,000

사채할인발행차금	(76,360)

교환권조정	(272,426)

장부금액	9,651,214

당사는 당사의 기명식 보통주를 교환 대상으로 하는 교환사채를 아래의 조건으로 발행하였습니다.

구분	제 1회 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채

발행일	2020년 06월 30일

만기일	2025년 06월 30일

액면이자율 및 상환보장수익률	0%

교환권 청구기간	2020.07.01~2025.05.30

교환가액	주당 8,156 원

교환가액 조정내역	시가하락에 따른 조정없음

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

동 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었습니다.

20. 기타부채 및 당기법인세부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동부채)

선수금(*)	2,563,984	-

예수금	83,645	37,260

소계	2,647,629	37,260

(기타비유동부채)

장기이연법인세부채	6,745,290	5,577,612

(당기법인세부채)

미지급법인세	-	729,702

합계	7,970,994	6,344,574

(*) 옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 450,000천원이 포함되었으며, 환매중지와 관련하여 금융감독원에 분쟁조정 신청을 통해 분쟁조정 절차가 진행 중입니다.

21. 순 확정급여부채(자산) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 퇴직시 근속1년당 최종3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,019,687	4,029,041

사외적립자산의 공정가치	(7,085,392)	(3,967,389)

국민연금전환금	(5,064)	-

순확정급여부채(자산)(*)	(70,769)	61,652

(*) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	4,029,041	(3,967,389)	61,652

전출입효과	(565,482)	477,118	(88,364)

사업결합으로 인한 증가	5,443,438	(4,917,438)	526,000

당기근무원가	801,004	-	801,004

이자비용(이자수익)	216,336	(204,247)	12,089

소계	5,895,296	(4,644,567)	1,250,729

재측정요소

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	148,070	148,070

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	81,218	-	81,218

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

소계	81,218	148,070	229,288

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,600,000)	(1,600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,985,868)	2,978,494	(7,374)

기말	7,019,687	(7,085,392)	(65,705)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	3,775,979	(3,949,537)	(173,558)

전출입효과	(24,033)	24,033	-

당기근무원가	391,868	-	391,868

이자비용(이자수익)	94,319	(99,528)	(5,209)

소계	462,154	(75,495)	386,659

재측정요소

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	31,382	31,382

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(97,684)	-	(97,684)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(72,561)	-	(72,561)

소계	(170,245)	31,382	(138,863)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(38,847)	26,261	(12,586)

기말	4,029,041	(3,967,389)	61,652

(3) 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	801,004	391,868

순이자원가	12,089	(5,209)

종업원급여에 포함된 총 비용	813,093	386,658

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.54%	2.45%

미래임금상승률	4.18%	4.22%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

증가	감소

할인율의 1% 변동	(285,361)	342,477

임금상승률의 1% 변동	341,105	(289,539)

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	198,893	210,993	699,867	1,382,072	10,036,059	12,527,884

당기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균만기는 11.85년입니다. (7) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산 및 정기예금	7,085,392	3,967,389

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.

22. 충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간(6개월~2년) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	214,303	123,392

증감:

추가 충당금전입	851,321	90,911

미사용금액 환입	(280,302)	-

연중 사용액	(487,559)	-

사업결합으로 인한 증가	821,157	-

기말	1,118,920	214,303

유동항목	853,441	210,723

비유동항목	265,479	3,580

23. 자본(1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,562,395주	15,995,811주

자본금(*)	10,781,198천원	7,997,906천원

(*) 전기말 현재의 자본금 관련 사항은 법률상 취득자인 피에스케이홀딩스 주식회사 (화성소재)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 반영되었습니다.

(2) 당기말 과 전기말 현재 당사의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,044,715	-

자기주식처분이익	4,760,511	4,811,613

교환권대가	279,238	-

자기주식	(17,593,555)	(2,790,338)

기타자본조정	(11,593,101)	(8,624,042)

기타자본잉여금	775,964	775,964

합계	20,673,772	(5,826,803)

(3) 당기말 과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	1,256,550	1,730,284

합계	1,256,550	1,730,284

(4) 당기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	7,805,699	7,288,683

임의적립금	215,833	679,675

미처분이익잉여금	134,431,175	72,930,260

합 계	142,452,707	80,898,618

(5) 이익잉여금처분계산서

제 31 기 2020년 01월 01일 부터 제 30 기 2019년 01월 01일 부터
2020년 12월 31까지 2019년 12월 31까지
처분예정일 2021년 03월 26일 처분확정일 2020년 03월 27일

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 미처분이익잉여금	134,431,174,844	72,930,259,620

1) 전기이월이익잉여금	72,930,259,620	63,195,860,790

2) 당기순이익	62,264,680,562	9,626,086,409

3) 확정급여제도의 재측정요소	(178,843,968)	108,312,421

4) 현금배당(*)	(584,921,370)	-

2. 이익잉여금처분액	4,305,373,600	-

1) 이익준비금	391,397,600	-

2) 현금배당	3,913,976,000	-

3. 차기이월미처분이익잉여금	130,125,801,244	72,930,259,620

(*) 법률상 합병법인인 피에스케이홀딩스(화성소재)의 2019년 12월 31일로 종료하는회계기간에 대한 보통주 배당금이며, 2020년 4월중에 지급되었습니다.

24. 우발부채 및 주요계약(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 백지어음 1매가 계약이행보증용으로 에스케이하이닉스(주)에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	실행액

KEB하나은행	동반성장론 담보대출 발행약정	2,000,000	-

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

합계	7,000,000	5,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	출자약정액	누적 출자금 납입액	미이행출자액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	SVIC30호 신기술사업투자조합	2,000,000	1,922,240	77,760

IBK-BNW 기술금융 2018	1,000,000	834,700	165,300

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위 : 천원,USD)

금융기관	부보금액	보증내역

서울보증보험	2,712	이행계약보증보험

서울보증보험	121,000	이행계약보증보험

KEB하나은행	USD900,000	기타외화지급보증

(5) 당사는 종속기업인 SEMIgear와 기술 로열티 지급약정을 맺고 있습니다. 로열티 금액은 GENEVA 장비의 국내고객 및 국내고객의 해외지사 판매분에 대해 매출액의8~10%로 산정하고 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	22,875,880	21,563,398

부품매출	3,699,207	1,483,698

용역매출	5,073,828	3,450,248

기타매출	1,368,334	170,967

합계	33,017,249	26,668,311

수익인식 시기

한 시점에 이행	26,575,087	23,218,063

기간에 걸쳐 이행	6,442,162	3,450,248

합계	33,017,249	26,668,311

(2) 계약잔액(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

매출채권	5,906,964	1,176,735

계약부채	2,563,984

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 180일입니다. 계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금입니다.(3) 계약부채 변동사업결합으로 인하여 선수금 1,103,690천원 증가하였습니다.

(4) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식금액	-	25,550

26. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	14,789,906	9,318,275

원재료매출원가	1,439,876	616,417

용역매출원가	2,278,488	1,716,467

기타매출원가	269,043	-

합계	18,777,313	11,651,159

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,633,537	1,523,157

퇴직급여	616,298	282,662

복리후생비	568,062	254,175

여비교통비	139,733	63,707

통신비	10,886	9,333

세금과공과	146,616	28,862

감가상각비	695,890	102,418

무형자산상각비	1,603,445	186,671

보험료	10,518	4,014

접대비	46,989	34,598

광고선전비	3,547	-

차량유지비	43,258	22,935

포장비	75,306	62,768

운반비	94,377	41,143

지급수수료	2,453,792	2,665,938

판매수수료	344,194	-

도서인쇄비	6,136	1,133

소모품비	49,511	25,425

사무용품비	38,761	9,996

교육훈련비	22,301	4,616

회의비	16,914	7,181

수선비	69,292	14,465

연구비	4,856,510	2,117,122

임차료	18,799	9,856

판매보증비	571,019	136,367

수도광열비	163,209	92,175

합계	16,298,900	7,700,717

(3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비, 관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	582,921	(1,829,359)

원재료 등의 사용	16,336,946	6,985,531

종업원급여	7,894,604	2,990,541

감가상각비	3,618,556	600,638

지급수수료 및 판매수수료	3,686,543	3,095,378

판매보증비	571,019	136,367

연구비 및 경상개발비	919,866	929,584

소모품비	647,428	287,509

기타	818,329	6,155,686

합계	35,076,212	19,351,875

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	792,930	278,128

배당금수익	15,232	-

외환차익	651,079	556,263

외화환산이익	84,712	433

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	9,191,001	360,793

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,132,933	88,083

파생상품거래이익	1,716	-

합계	11,869,603	1,283,700

(2) 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	177,218	-

외환차손	792,015	168,412

외화환산손실	807,360	117,079

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,361,226	5,180

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	10,275	-

합계	5,148,094	290,671

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대료	5,310	-

수입수수료	783,079	-

배당금수익	1,423,499	2,613,567

유형자산처분이익	27	-

무형자산처분이익	-	72,667

염가매수차익	53,867,857	-

잡이익	55,811	143,361

합계	56,135,584	2,829,594

(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기부금	960	-

유형자산처분손실	9,443	420

잡손실	3,967	6,441

무형자산손상차손	4,091	-

무형자산처분손실	55,169	-

합계	73,629	6,861

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	(116,898)	1,355,650

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,167,678	150,463

합병승계로 인한 일시적차이 변동액	(995,413)	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(13,903)	30,550

전기법인세의 조정사항	(1,581,644)	-

법인세비용(수익)	(1,540,180)	1,506,112

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	60,724,501	11,132,199

적용세율에 따른 법인세비용(당기 : 22.78%, 전기 : 19.82%)	13,835,329	2,206,440

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(13,358,464)	(293)

비공제비용으로 인한 효과	8,180	3,291

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(747,160)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,581,644)	-

기 타	(443,581)	43,834

소 계	(15,375,509)	(700,328)

법인세비용(수익)	(1,540,180)	1,506,112

(3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	50,443	(30,550)

자기주식처분이익	14,414	-

교환권대가	(78,760)	-

합계	(13,903)	(30,550)

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	사업결합	증(감)	기말

미수수익	(10,305)	(3,989)	(13,442)	(27,736)

재고자산평가손실	17,223	58,674	(25,283)	50,614

퇴직급여충당부채	671,910	1,081,581	(535,397)	1,218,094

퇴직연금운용자산	(671,910)	(1,081,836)	492,220	(1,261,526)

유형자산	-	(2,223,623)	54,881	(2,168,742)

관계기업투자주식	(5,918,150)	-	1,837,315	(4,080,835)

자기주식	-	-	(1,421,925)	(1,421,925)

판매보증충당부채	47,146	180,655	18,360	246,161

미지급비용	18,631	128,177	56,005	202,813

장기미지급비용	5,781	13,683	(6,835)	12,629

당기손익공정가치측정금융자산	262,062	(96,639)	(1,513,177)	(1,347,754)

교환사채	-	-	(59,303)	(59,303)

사용권자산 및 리스부채	-	513	(426)	87

결손금 및 세액공제	-	929,112	902,549	1,831,661

기타	-	18,279	42,193	60,472

합 계	(5,577,612)	(995,413)	(172,265)	(6,745,290)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증(감)	기말

미수수익	(7,021)	(3,284)	(10,305)

재고자산평가손실	18,233	(1,010)	17,223

퇴직급여충당부채	611,502	60,408	671,910

퇴직연금운용자산	(611,502)	(60,408)	(671,910)

관계기업투자주식	(5,918,150)	-	(5,918,150)

판매보증충당부채	27,146	20,000	47,146

미지급비용	89,212	(70,581)	18,631

장기미지급비용	3,961	1,820	5,781

당기손익공정가치측정금융자산	341,543	(79,481)	262,062

기타	17,927	(17,927)	-

합 계	(5,427,149)	(150,463)	(5,577,612)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

종속기업손상차손	5,850,096

관계기업	10,144,500

30. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주순이익	62,264,680,562	9,626,086,409

가중평균유통주식수	19,250,615	15,995,811

기본주당이익	3,234	602

(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	15,995,811	366	5,854,466,826

사업결합으로 인한 보통주식 발행	5,566,584	335	1,864,805,640

사업결합으로 인한 자기주식 취득	(2,021,909)	335	(677,339,369)

우리사주로 인한 자기주식 처분	29,394	129	3,791,826

합계	19,569,880	7,045,724,923

당기 가중평균유통주식수 : 7,045,724,923 ÷ 366일 = 19,250,615 2) 전기

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	15,995,811	365	5,838,471,015

합 계	15,995,811	5,838,471,015

전기 가중평균유통주식수 : 5,838,471,015 ÷ 365일 = 15,995,811

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 자기주식을 교환대상으로 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 교환된 것으로 보며 당기순이익에 교환사채에 대한 세후 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	62,264,680,562	9,626,086,409

조정:

교환사채에 대한 이자비용	89,256,480	-

보통주희석당기순이익	62,353,937,042	9,626,086,409

가중평균유통보통주식수	19,250,615

조정:

교환사채	616,395	-

희석가중평균유통주식수	19,867,010	15,995,811

희석주당이익	3,139	602

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업의 명칭

종속기업	SEMIgear, Inc.

에스이앤에스(주)

에스이앤티(주)

관계기업	피에스케이(주)

유원미디어(주)

기타특수관계자	PSK ASIA, INC.

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.

PSK CHINA Co., Ltd

PSK TECH AMERICA, INC.

유디에스(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등

재화매출	수입수수료	용역수수료	배당금수익	임대수익	이자수익	매입	지급용역 및 기타매입

종속기업:

SEMIgear, Inc.	5,701,682	61,089	97,538	-	-	-	36,236	-

에스이앤에스(주)	-	-	-	-	-	6,569	25,560	171,988

에스이앤티(주)	-	-	-	-	-	-	13,400	49,089

소계	5,701,682	61,089	97,538	-	-	6,569	75,196	221,077

관계기업:

피에스케이(주)	2,017,753	721,990	2,441,781	1,423,499	1,330,724	-	6,440	517,010

소계	2,017,753	721,990	2,441,781	1,423,499	1,330,724	-	6,440	517,010

기타특수관계자:

PSK ASIA, INC.	986,457	-	115,155	-	-	-	-	340,616

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	263,249	-	54,601	-	-	-	20,583	49,926

PSK CHINA Co., Ltd.	14,413	-	13,011	-	-	-	22,482	12,039

유디에스(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,063,747

소계	1,264,119	-	182,767	-	-	-	43,065	1,466,328

합계	8,983,554	783,079	2,722,086	1,423,499	1,330,724	6,569	124,701	2,204,415

2) 전기(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타수익	매입	기타비용	고정자산 매입

종속기업:

에스이앤에스(주)	-	-	7,760	-	129,091	-

에스이앤티(주)	-	-	-	13,695	12,150	-

소계	-	-	7,760	13,695	141,241	-

관계기업:

피에스케이(주)	1,799,060	2,613,567	-	-	71,465	-

피에스케이홀딩스(주)(화성소재)	1,565,300	-	-	-	169,127	-

소계	3,364,360	2,613,567	-	-	240,592	-

기타특수관계자:

PSK Asia Inc.,Ltd.	438,566	-	-	-	10,367	-

PSK(China) Co. Ltd.	38,805	-	-	-	445,557	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	64,482	-	-	-	2,449	-

SEMIgear, Inc.	3,962,979	-	-	238,202	1,418,848	-

유디에스(주)	-	-	-	-	402,112	1,805,300

소계	4,504,832	-	-	238,202	2,279,333	1,805,300

합계	7,869,192	2,613,567	7,760	251,897	2,661,166	1,805,300

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미지급금	미지급비용	임대보증금

종속기업 :

SEMIgear, Inc .	550,049	-	14,260	-	-	-

에스이앤에스(주)	-	105,000	-	42,217	-	-

에스이앤티(주)	-	-	-	6,037	-	-

소계	550,049	105,000	14,260	48,254	-	-

관계기업 :

피에스케이(주)	894,348	-	90,475	86,323	-	1,065,000

소계	894,348	-	90,475	86,323	-	1,065,000

기타특수관계자:

PSK ASIA, INC.	365,267	-	-	479,339	-	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	52,803	-	-	60,493	-	-

PSK CHINA Co., Ltd	-	-	13,818	25,905	55,829	-

유디에스(주)	-	-	-	43,242	-	-

소계	418,070	-	13,818	608,979	55,829	-

합계	1,862,467	105,000	118,553	743,556	55,829	1,065,000

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	선급비용	미지급금	임대보증금

종속기업 :

에스이앤에스(주)	-	165,000	-	12,650	-

에스이앤티(주)	-	-	-	-	-

소계	-	165,000	-	12,650	-

관계기업 :

피에스케이(주)	410,333	-	-	4,037	-

피에스케이홀딩스(주)(화성소재)	113,052	-	-	26,549	43,200

소계	523,385	-	-	30,586	43,200

기타특수관계자:

PSK Asia Inc.,Ltd.	101,430	-	21,240	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	4,752	-	-	2,361	-

PSK(China) Co. Ltd.	104,698	-	127,573	-	-

유디에스(주)	-	-	-	41,844	-

소계	210,880	-	127,573	65,445	-

합계	734,265	165,000	127,573	108,681	43,200

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

회수	회수

종속기업	에스이앤에스(주)	60,000	15,000

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	690,395	550,032

퇴직급여	170,813	146,694

합계	861,208	696,726

(7) 당사는 종속기업인 SEMIgear와 기술 로열티 지급약정을 맺고 있습니다. 로열티 금액은 GENEVA 장비의 국내고객 및 국내고객의 해외지사 판매분에 대해 매출액의8~10%로 산정하고 있습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용(수익)	(1,540,180)	1,506,112

이자비용	177,218	-

이자수익	(792,930)	(278,128)

외화환산손실	807,360	117,079

외화환산이익	(84,712)	(433)

복리후생비	89,005	-

퇴직급여	813,093	386,658

감가상각비	1,630,732	291,686

무형자산상각비	1,987,824	308,952

유형자산처분손실	9,443	420

유형자산처분이익	(27)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(9,191,001)	(360,793)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,361,226	5,180

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(1,132,933)	(88,083)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	10,275	-

파생상품거래이익	(1,716)	-

판매보증비	571,019	136,367

재고자산평가손실(환입)	(114,922)	(4,591)

무형자산손상차손	4,091	-

무형자산처분손실	55,169	-

무형자산처분이익	-	(72,667)

배당금수익	(1,438,732)	(2,613,567)

염가매수차익	(53,867,857)	-

합계	(58,648,555)	(665,808)

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소	277,345	2,060,881

미수금의 감소(증가)	3,866,178	(223)

선급금의 감소	1,403	-

선급비용의 감소(증가)	8,429	(48,032)

부가세대급금의 감소(증가)	172,762	(53,521)

재고자산의 감소(증가)	(865,423)	1,581,934

보증금의 증가	-	(142,100)

매입채무의 감소	(807,955)	(165,360)

미지급금의 증가(감소)	506,302	(492,886)

미지급비용의 증가(감소)	223,872	(633,470)

판매보증부채의 감소	(487,559)	-

선수금의 증가(감소)	1,460,294	(25,550)

선수수익의 감소	-	(1,375)

예수금의 감소	(36,627)	(27,020)

부가세예수금의 증가	13,212	-

확정급여부채의 감소	(1,695,738)	(4,314)

합계	2,636,495	2,048,964

(3) 비현금거래당기와 전기 중 당사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유무형자산 대체	10,807,831	-

유형자산에서 투자부동산으로 대체	2,432,202	-

재고자산의 유형자산 대체	1,026,350	-

선급금의 무형자산 대체	-	349,909

상각후원가 측정 금융자산의 유동성 대체	-	5,550,165

당기손익-공정가치 측정 금융자산 유동성 대체	1,288,483	-

장기대여금 유동성 대체	218,452	-

판매보증충당부채 유동성 대체	853,441	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말

합병	기타

사채	-	9,894,780	-	(243,566)	9,651,214

단기차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

리스부채	44,216	(57,440)	47,379	798	34,952

임대보증금	44,700	359,000	662,800	-	1,066,500

합계	88,916	10,196,340	5,710,179	(242,769)	15,752,666

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	회계정책의 변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

유동성장기리스부채	-	23,486	(23,486)	23,486	23,486

장기리스부채	-	44,216	-	(23,486)	20,730

합계	-	67,702	(23,486)	-	44,216

33. 영업부문 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	국내	기타	합계

매출액	13,722,639	19,294,610	33,017,249

2) 전기(단위 : 천원)

구분	국내	기타	합계

매출액	15,518,103	11,150,208	26,668,311

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	5,788,124	3,406,591

B사	6,589,347	-

C사	5,799,221	3,962,979

D사	3,983,828	2,504,316

E사	3,431,224	15,633,890

34. 사업결합(1) 피에스케이홀딩스 주식회사(화성소재, 이하 "당사")는 2019년 9월 5일자 이사회 결의 및 2019년 12월 23일자 임시주주총회의 승인에 따라 2020년 2월 1일을 합병기일로 하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)를 합병하였으며 피합병법인 1주당 당사 보통주 319.9162113주(발행한 주식 총수 : 15,995,811주)를 발행하였습니다.

동 합병은 법률상 합병법인인 당사가 법률상 피합병법인인 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)의 주주들에게 당사의 보통주 15,995,811주를 발행하는 형식이나, 피합병법인의 주주가 합병후 법인을 실질적으로 지배하는 것으로 판단했으므로, 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)를 회계상 취득자로 하는 역취득으로 회계처리하였습니다. 당사는 동 합병을 통하여 시장에서의 사업수행역량 및 경쟁력이 강화되고 이에 따라 기업가치가 제고될 것을 기대하고 있습니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(주1)	46,870,637

이전대가 합계	46,870,637

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	17,271,725

매출채권및기타채권	9,506,425

재고자산	5,405,801

유형자산	16,732,632

무형자산	4,963,482

투자부동산	14,220,384

종속기업투자	28,568,704

기타자산	17,397,332

매입채무및기타채무	(3,665,693)

단기차입금	(5,000,000)

충당부채	(821,157)

리스부채	(76,015)

순확정급여부채	(520,936)

기타부채	(3,244,191)

식별가능 순자산의 공정가치	100,738,493

영업권(염가매수차익)(주2)	(53,867,856)

(주1) 법률상 피합병법인인 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)가 법률상 합병법인인 당사의 주주들에게 발행한 것으로 간주되는 이전대가의 공정가치는 당사 주식의 시가를 사용하여 산정되었습니다. (주2) 염가매수차익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 반영되어 있습니다(주석 28참조).