디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 44(전)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 전자담배, 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요 사업으로 하고 있습니다.

한편 2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 43,342백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	13,184,681	15.21	최대주주

주식회사 바이오로그디바이스	2,152,836	2.48	-

기타소액주주	71,345,756	82.31	-

합계	86,683,273	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업

(주)뉴로소나	73.43%	73.43%	한국	의료기기, 의약품 연구개발

NEUROSONA AMERICA, INC.(*1)	100.00%	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합	99.99%	99.99%	한국	투자및자산운용업

스피카3호조합 (*2)	99.93%	99.93%	한국	투자및자산운용업

(*1) (주)뉴로소나의 종속기업으로 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였습니다.

(*2) 전기 중 신규로 취득하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)에이모션	754,321	840,582	(86,261)	9,000	(4,236)	(4,236)

NEUROSONA AMERICA	601	2,169,654	(2,169,053)	-	(17,344)	(77,953)

(주)뉴로소나	2,736,795	1,185,715	1,551,080	-	(786,156)	(786,156)

(주)리온시스템	286,602	8,194	278,408	-	(2,827)	(2,827)

스피카3호조합	9,321,972	-	9,321,972	-	6	6

뉴텍1호조합	1,760,073	670	1,759,403	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	917,482	999,508	(82,026)	1,334,235	(529,290)	(529,290)

(주)뉴로소나	2,829,762	516,362	2,313,400	90,909	(2,405,691)	(2,320,573)

NEUROSONA AMERICA, INC.	907	2,092,007	(2,091,100)	-	(96,761)	(223,796)

(주)리온시스템	289,666	8,431	281,235	-	(62,454)	(62,454)

스피카3호조합	9,321,966	-	9,321,966	-	64	2,316,966

뉴텍1호조합	1,760,073	670	1,759,403	-	(682)	141,653

(4) 비지배지분당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	뉴텍1호조합	스피카3호조합	(주)뉴로소나	NEUROSONAAMERICA, INC.

비지배지분율	0.01%	0.07%	26.57%	26.57%

유동자산	37	5,071	2,371,227	20

비유동자산	1,760,036	9,316,901	365,567	581

유동부채	670	-	864,442	223,074

비유동부채	-	-	321,272	1,946,580

순자산	1,759,403	9,321,972	1,551,080	(2,169,053)

비지배지분의 장부금액	152	6,654	643,269	(576,295)

수익	-	-	-	-

당분기순이익	-	6	(786,156)	(17,344)

총포괄순이익	-	6	(786,156)	(77,953)

비지배지분에 배분된 당분기순이익	-	-	(208,874)	(4,608)

비지배지분에 배분된 총포괄이익	-	-	(208,874)	(20,711)

영업활동현금흐름	-	5	(813,186)	(3,112)

투자활동현금흐름	-	-	68,682	-

재무활동현금흐름	-	-	641,874	2,864

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	-	2

현금및현금성자산의 순증가	-	5	(102,630)	(246)

2. 종속기업의 취득 및 매각당분기 중 연결범위의 변동내역은 없습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 인-대리인 수익 인식 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 관계기업투자의 손상- 확정급여채무의 측정 : 주요 보험수리적 가정- 법인세 회계처리의 불확실성- 우발부채 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주식기준보상 - 금융상품 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일합니다. 5. 금융위험 관리 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다. 6. 영업부문 연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. (1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출	2,165,973	-	167,578	2,333,551

매출원가	1,722,800	-	42,576	1,765,376

매출총이익	443,173	-	125,002	568,175

판관비	773,146	876,624	1,407,619	3,057,389

영업이익	(329,973)	(876,624)	(1,282,617)	(2,489,214)

② 전분기

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	1,158,203	-	26,399	1,184,602

매출원가	1,136,971	-	2,550	1,139,521

매출총이익	21,232	-	23,849	45,081

판관비	112,040	832,077	1,701,497	2,645,614

영업손익	(90,808)	(832,077)	(1,677,648)	(2,600,533)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	2,165,973	-	167,578	2,333,551

수출매출	-	-	-	-

합계	2,165,973	-	167,578	2,333,551

② 전분기

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	1,158,203	-	26,399	1,184,602

수출매출	-	-	-	-

합계	1,158,203	-	26,399	1,184,602

(3) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	12,492,056	6,017,745	54,882,239	73,392,040

부채	535,440	633,318	16,351,943	17,520,701

② 전기말

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	12,168,956	6,179,399	64,579,408	82,927,763

부채	799,554	638,602	21,628,742	23,066,898

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	318	21

보통예금	556,854	1,538,254

합계	557,172	1,538,275

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,514,043	(9,508,340)	9,005,703	17,499,053	(8,805,257)	8,693,796

미수금	360,234	(248,393)	111,841	1,048,737	(392,321)	656,416

선급금	9,324,545	(1,123,840)	8,200,705	1,882,051	(1,123,840)	758,211

합계	28,198,822	(10,880,573)	17,318,249	20,429,841	(10,321,418)	10,108,423

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손 내역은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	8,805,258	6,727,680

대손상각비(*)	703,082	2,077,577

연결범위의변동	-	-

기말	9,508,340	8,805,257

(*) 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

9. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차감전금액	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	748,610	-	748,610	838,489	-	838,489

단기대여금	10,912,207	(6,170,600)	4,741,607	11,161,457	(6,170,600)	4,990,857

임차보증금	243,214	-	243,214	241,411	-	241,411

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	3,202,579	-	3,202,579

파생상품자산	415,577	-	415,577	720,696	-	720,696

합계	12,319,608	(6,170,600)	6,149,008	16,164,632	(6,170,600)	9,994,032

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금(*)	700,009	700,009

CMA	48,600	138,480

합계	748,609	838,489

(*) 당기말 현재 정기예금 200,000천원은 기업은행 및 신한은행에 법인카드결제대금의 담보로 제공되고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	10,057,600	(5,717,600)	4,340,000	10,007,600	(5,717,600)	4,290,000

임직원	43,857	-	43,857	43,857	-	43,857

개인	810,750	(453,000)	357,750	1,110,000	(453,000)	657,000

합계	10,912,207	(6,170,600)	4,741,607	11,161,457	(6,170,600)	4,990,857

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)코스나인 상장주식	-	-	-	3,500,000	3,202,579	3,202,579

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	320,899	(38,461)	282,438	282,947	(38,461)	244,486

선급비용	5,854	-	5,854	6,065	-	6,065

부가세대급금	275	-	275	-	-	-

합계	327,028	(38,461)	288,567	289,012	(38,461)	250,551

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,754,682	(322,623)	1,432,059	1,781,526	(324,645)	1,456,881

원재료	184,636	(62,075)	122,561	184,635	(40,419)	144,216

합계	1,939,318	(384,698)	1,554,620	1,966,161	(365,064)	1,601,097

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	1,743,720	1,883,150

제품매출원가	21,656	12,547

판매비와관리비	264	-

합계(*)	1,765,640	1,895,697

(*) 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.12. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	1,240,953	1,384,510

당기손익-공정가치측정금융자산	20,068,971	20,553,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,551,478	11,551,478

합계	32,861,402	33,489,796

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	334,237	327,795

기타보증금	906,716	1,056,715

합계	1,240,953	1,384,510

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채	1,500,000	1,541,634	1,541,634	1,500,000	1,541,634	1,541,634

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채	1,075,000	498,807	498,807	1,075,000	498,807	498,807

(주)블랙트리 전환상환우선주	953,212	1,024,736	1,024,736	953,212	1,024,736	1,024,736

(주)세바바이오텍 비상장주식	1,161,905	440,912	440,912	1,161,905	440,912	440,912

(주)세바바이오텍 전환사채	2,699,999	2,760,149	2,760,149	2,699,999	2,760,149	2,760,149

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	500,000	548,347	548,347	500,000	548,347	548,347

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호	3,631,046	4,042,794	4,042,794	3,631,046	4,042,794	4,042,794

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	319,186	319,186	490,000	319,186	319,186

에이팀하모니 제1호사무투자합자회사 출자금	2,800,000	2,796,196	2,796,196	2,800,000	2,796,196	2,796,196

(주)로보쓰리 전환사채	1,000,000	1,246,593	1,246,593	1,000,000	1,246,593	1,246,593

(주)대원피앤디 전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

아람바이오시스템㈜ 전환사채	1,499,999	1,499,999	1,499,999	1,499,999	1,499,999	1,499,999

(주)한국바이오차판매 전환사채	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

(주)휴벡셀 상장주식	2,356,884	1,349,617	1,349,617	2,356,884	1,834,455	1,834,455

합계	21,668,045	20,068,970	20,068,970	21,668,045	20,553,808	20,553,808

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합	1,000	1,000,000	474,540	474,540	1,000	1,000,000	474,540	474,540

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	-	-	-

지분증권	(주)부산주공 상장주식	2,737,226	1,500,000	1,760,036	1,760,036	2,737,226	1,500,000	1,760,036	1,760,036

지분증권	(주)이엔플러스 상장주식	1,971,831	7,000,000	9,316,901	9,316,901	1,971,831	7,000,000	9,316,902	9,316,902

합계	10,000,000	11,551,477	11,551,477	9,500,000	11,551,478	11,551,478

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	23,756,387	11,551,477	13,586,770	2,263,715

취득	299,250	-	16,575,943	7,000,000

처분/회수	(3,501,829)	-	(2,264,420)	(500,000)

평가손익	(484,837)	-	(4,108,311)	2,787,763

연결범위의 변동	-	-	(33,595)	-

기말	20,068,971	11,551,477	23,756,387	11,551,478

유동자산	-	-	3,202,579	-

비유동자산	20,068,971	11,551,477	20,553,808	11,551,478

13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	소재지	업종

지분율	장부가액	지분율	장부가액

관계기업	스피카1호조합(*1)	33.28%	1,974,393	33.28%	1,974,500	한국	투자 및 자산운용업

지비홀딩스(주)	47.67%	3,625,692	47.67%	3,633,369	한국	경영컨설팅

(주)케이에스티모빌리티	35.02%	-	35.02%	-	한국	모빌리티 중개 및 서비스

(주)이지스파크(*2)	-	-	-	-	한국	모빌리티 서비스

(주)메타리얼스(*3)	30.00%	-	30.00%	140,122	한국	연예인 매니지먼트

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)(*4)	28.06%	112,158	28.06%	112,158	한국	경영컨설팅

(주)하이컨셉카드랩(*5)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조

(주)퍼니에이드(*5)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발

합계	5,712,243	5,860,149

(*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 전기 중 매각계약이 체결되었으며, 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였으나 당분기 중 보유주식을 전부 처분하였습니다.(*4) 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편 연결실체는 전기 중 제 3자배정유상증자로 인하여 지분율 감소결과로 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순익	총포괄손익

스피카1호조합	6,010,866	77,814	5,933,052	-	(331)	(331)

지비홀딩스㈜	18,894,773	9,341,133	9,553,640	-	(21,031)	(21,031)

(주)케이에스티모빌리티	5,047,786	52,050,992	(47,003,206)	-	(170,327)	(170,327)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	1,954,335	1,554,594	399,741	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순익	총포괄손익

스피카1호조합	6,011,187	77,814	5,933,373	-	(76,627)	(76,627)

지비홀딩스㈜	18,915,804	9,341,133	9,574,671	1,563,160	(1,773,815)	(2,824,777)

(주)케이에스티모빌리티	5,218,113	52,050,992	(46,832,879)	2,185,858	(14,115,737)	(14,115,737)

(주)메타리얼스	688,856	221,784	467,072	-	(514,884)	(514,884)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	1,954,335	1,554,594	399,741	453,900	245,095	245,095

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	처분	기말

스피카1호조합	1,974,500	-	(107)	-	-	-	1,974,393

지비홀딩스㈜	3,633,369	-	(7,677)	-	-	-	3,625,692

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	-	-	-

(주)메타리얼스	140,122	-	-	-	-	(140,122)	-

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	112,158	-	-	-	-	-	112,158

합계	5,860,149	-	(7,784)	-	-	(140,122)	5,712,243

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	매각예정자산의 분류	기말

스피카1호조합	-	2,000,000	(25,500)	-	-	-	1,974,500

지비홀딩스㈜	4,086,131	-	(705,325)	252,563	-	-	3,633,369

(주)케이에스티모빌리티	1,974,752	-	(1,974,752)	-	-	-	-

(주)이지스파크	1,930,150	-	(359,371)	6,188	-	(1,576,967)	-

(주)메타리얼스	-	300,000	(154,465)	(5,413)	-	-	140,122

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	-	29,766	82,392	-	-	-	112,158

합계	7,991,033	2,329,766	(3,137,021)	253,338	-	(1,576,967)	5,860,149

14. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합계

취득원가 :

기초	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

취득	15,000	-	-	3,345	-	18,345

처분	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	125	-	125

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

기말	215,874	111,443	75,287	407,484	86,058	896,146

감가상각누계액 :

기초	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

감가상각비	5,748	4,795	2,687	3,651	4,303	21,184

처분	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	108	-	108

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

기말	24,565	75,602	50,453	373,911	39,459	563,990

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	72,500	-	-	-	5,951	78,451

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(3,750)	-	-	-	(458)	(4,208)

기말	68,750	-	-	-	5,493	74,243

장부금액 :

기초	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

기말	46,801	35,841	24,834	33,573	41,106	182,155

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합계

취득원가 :

기초	90,909	121,003	180,870	412,917	70,138	875,837

취득	109,965	-	-	4,222	15,920	130,107

처분/폐기	-	(9,560)	(105,583)	(13,405)	-	(128,548)

해외사업환산	-	-	-	280	-	280

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

감가상각누계액 :

기초	15,151	56,484	116,261	347,291	17,944	553,131

감가상각비	3,666	23,882	18,216	34,282	17,212	97,258

처분/폐기	-	(9,559)	(86,711)	(11,618)	-	(107,888)

해외사업환산	-	-	-	197	-	197

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	-	-	-	-	7,783	7,783

증가	75,000	-	-	-	-	75,000

감소	(2,500)	-	-	-	(1,832)	(4,332)

기말	72,500	-	-	-	5,951	78,451

장부금액 :

기초	-	64,519	64,609	65,626	44,411	239,165

기말	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

15. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

취득	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

무형자산상각비	808	336	-	1,122	2,266

처분	-	-	-	-	-

기말	96,994	36,391	159,741	37,071	330,197

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	8,367	2,863	-	9,129	20,359

기말	7,559	2,527	-	8,007	18,093

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	102,945	41,887	159,741	173,377	477,950

취득	1,608	-	-	-	1,608

처분	-	(2,969)	-	-	(2,969)

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	87,726	36,471	159,741	31,462	315,400

무형자산상각비	8,460	1,924	-	4,487	14,871

처분	-	(2,340)	-	-	(2,340)

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	15,219	5,416	-	13,616	34,251

기말	8,367	2,863	-	9,129	20,359

16. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

시설장치	826,600	(651,094)	175,506	826,600	(560,725)	265,875

차량운반구	411,417	(211,774)	199,643	411,417	(186,842)	224,575

합 계	1,238,017	(862,868)	375,149	1,238,017	(747,567)	490,450

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

시설장치	차량운반구	합계	시설장치	차량운반구	합계

기초	265,875	224,575	490,450	456,757	208,434	665,191

신규취득	-	-	-	152,891	114,241	267,132

감가상각비	(90,369)	(24,932)	(115,301)	(343,773)	(98,100)	(441,873)

기말	175,506	199,643	375,149	265,875	224,575	490,450

(3) 당분기와 전분기 중 리스 이용으로 인한 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	115,301	104,410

리스부채 이자비용	5,821	7,952

단기리스료	506	14,950

소액리스료	2,290	2,553

합 계	123,918	129,865

17. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

18. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	건설중인자산(*3)	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

대체	-	-	(11,000,000)	(11,000,000)

기말	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,099,801	-	1,099,801

감가상각비	-	38,568	-	38,568

처분	-	-	-	-

기말	-	1,138,369	-	1,138,369

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,071,062	11,000,000	18,340,150

기말	2,269,088	5,032,494	-	7,301,582

(*1) 연결실체는 (주)알비더블유와 연결실체의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획,행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. (*2) 토지 및 건물을 신탁회사에 신탁하고 연결실체가 발행한 전환사채의 인수인을 제1순위 우선수익자로 지정하는 내용의 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.(*3) 연결실체는 2022년 10월 28일 매도인(리얼엔젤플러스㈜)과 흑석동 부동산자산양수계약을 체결하였으며, 부동산 보유 및 운용목적에 따라 당기말 현재 투자부동산으로 분류하였습니다. 총계약금은 580억원이며, 계약대금 110억원은 연결실체의 전환사채 발행으로 지급되었습니다. 한편 연결실체는 보고기간말 이후인 2023년 3월 16일자로 양사 합의하에 동 계약을 해제하였으며, 계약시 발행한 전환사채(액면 110억원)를 반환받았습니다.② 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	건설중인자산(*3)	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

취득	-	-	11,000,000	11,000,000

처분	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	945,530	-	945,530

감가상각비	-	154,272	-	154,272

처분	-	-	-	-

기말	-	1,099,802	-	1,099,802

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,225,333	-	7,494,421

기말	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

(2) 당분기말 현재 투자부동산(건설중인자산 제외)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부가액	공정가치

토지 및 건물	7,301,582	8,481,000

상기 공정가치는 감정가액 예상 추정치 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익 외	120,000	45,000

유지비용	38,568	38,568

19. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	734,483	-	677,212	-

미지급금	1,081,415	16,669	1,118,764	16,669

소계	1,815,898	16,669	1,795,976	16,669

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	178,982	178,937

예수금	22,588	39,049

미지급비용	97,577	101,237

합계	299,147	319,223

21. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융부채	2,271,084	5,409,734

22. 사채

(1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 05월 10일	2022년 10월 28일

만기일	2024년 05월 10일	2025년 10월 28일

액면금액	6,127,890	1,000,000

발행가액	6,910,409	1,000,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 0%

만기보장수익률	5%	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2022년 05월 10일	2023년 10월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2022년 05월 11일	2022년 10월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구비율	50%	최대 15.58%

전환청구기간	시작일	2022년 05월 11일	2023년 10월 28일

종료일	2024년 05월 03일	2025년 09월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,480원	1,050원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2022년 05월 11일	2022년 12월 28일

만기일	2025년 05월 11일	2025년 12월 28일

액면금액	4,000,000	3,500,000

발행가액	4,000,000	3,500,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 1%

만기보장수익률	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2023년 05월 11일	2023년 12월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2023년 05월 21일	2022년 12월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 일부터 2025년 9월 28일까지

매도청구비율	최대 19.4%	최대 18.17%

전환청구기간	시작일	2023년 05월 11일	2022년 12월 28일

종료일	2025년 05월 01일	2025년 11월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,684원	806원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	2,784,282	3,256,967	3,256,967	3,042,971	2,163,074	14,504,261

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	74,057	127,117	127,117	107,423	97,100	532,814

재매입(*1)	(400,000)	(3,384,084)	(3,384,084)	-	-	(7,168,168)

재매각	3,400,000	1,000,000	-	-	-	4,400,000

자본으로 전환	(89,591)	-	-	-	-	(89,591)

만기상환	-	-	-	-	-	-

당기말장부가액	5,768,748	1,000,000	-	3,150,394	2,260,174	12,179,316

② 전기

(단위: 천원)

구분	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제24회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)

기초장부가액	507,692	830,349	276,783	830,460	-	10,629,656	3,760,528

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	23,672	12,572	10,509	18,341	-	434,857	129,269

재매입(*1)	-	-	-	-	-	(11,051,368)	(3,889,797)

재매각	1,135,110	-	-	3,510,000	1,000,000	10,106,534	5,157,000

자본으로 전환	-	(842,921)	(287,292)	(4,358,801)	(1,000,000)	(7,335,398)	(5,157,000)

만기상환	(1,666,474)	-	-	-	-	-	-

당기말장부가액	-	-	-	-	-	2,784,281	-

(단위: 천원)

구분	제25회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제26회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	1,949,758	1,128,436	-	-	-	-	19,913,662

당기발행시 인식액	-	-	3,151,989	3,151,989	2,784,582	2,159,848	11,248,408

전환권조정 상각	79,503	150,367	104,977	104,977	258,389	3,226	1,330,659

재매입(*1)	(1,217,557)	(1,278,803)	-	-	-	-	(17,437,525)

재매각	1,625,000	-	-	-	-	-	22,533,644

자본으로 전환	(2,436,704)	-	-	-	-	-	(21,418,116)

만기상환	-	-	-	-	-	-	(1,666,474)

당기말장부가액	-	-	3,256,966	3,256,966	3,042,971	2,163,074	14,504,259

(*1) 전기 중 사채상환이익 79,255천원 및 사채상환손실 789,429천원이 발생하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	평가손익

당분기말	전기말	당분기	전분기

조기상환권 부채	2,271,084	5,409,734	-	-

매도청구권 자산(*)	415,577	720,696	-	-

(*) 연결실체는 전기부터 전환사채에 부가된 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 평가하였으며, 전기 초 기준의 결손금 누적효과 2,543백만원 및 자본잉여금 2,192백만원을 전기초 재무상태표에 반영하였습니다.

23. 리스부채(1)당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	211,345	288,512

1년 초과 5년 이내	160,958	404,149

소 계	372,303	692,661

차감: 현재가치 조정금액	(20,174)	(233,669)

리스부채의 현재가치	352,129	458,992

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	188,200	271,270

비유동부채	163,929	187,722

합 계	352,129	458,992

24. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	574,878	637,930

주식보상비용	23,836	6,910

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	73,897	95,240

기타퇴직급여	-	-

합계	672,611	740,080

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	586,458	562,043

유급휴가부채	48,079	48,079

총 종업원급여부채	634,537	610,122

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

당기	전기

기초잔액	562,043	649,951

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	70,171	379,405

이자원가	3,726	8,580

신입/전입효과	-	-

소계	73,897	387,985

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	-	(110,236)

(경험조정)	-	(142,238)

소계	-	(252,474)

기타 :

퇴직급여 지급	(49,481)	(223,419)

기말 잔액	586,459	562,043

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.71%~4.13%	3.71%~4.13%

할인률	5.73%~5.8%	5.73%~5.8%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 공모무보증(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(65,254)	14,937	(37,661)	42,874

미래 급여인상율 (1% 변동)	16,192	(66,731)	44,009	(39,241)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.25. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	86,683,273	86,572,118

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	43,341,637	43,286,059

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초발행주식수	86,572,118	43,286,059	57,693,009	28,846,505

유상증자	-	-	9,453,125	4,726,563

전환사채의 전환	111,155	55,578	19,425,984	9,712,991

기말발행주식수	86,683,273	43,341,637	86,572,118	43,286,059

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	89,438,416	89,404,402

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	(3,633,159)	(2,234,859)

합계	97,712,221	99,076,507

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	469,700	469,700

합계	462,161	462,161

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산	(208,132)	(163,626)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,049,801	2,049,801

지분법자본변동	(343,544)	(348,957)

합계	1,498,125	1,537,218

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(84,780,609)	(67,960,283)

기초조정	-	(2,542,925)

당기순손실	(2,435,975)	(14,507,130)

확정급여제도의 재측정요소	-	229,859

지분법자본변동	-	-

연결범위의 변동	-	(130)

기말금액	(87,216,584)	(84,780,609)

26. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여회사	주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

(주)엔에스엔	2016년 04월 05일	263,000	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2018년 08월 16일	20,300	13,700	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2019년 09월 23일	900	900	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2020년 03월 27일	900	-	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2020년 07월 14일	25,000	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2021년 03월 26일	5,000	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2022년 03월 25일	21,000	12,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2022년 05월 13일	10,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식선택권 부여일

2016년 04월 05일	2018년 08월 16일	2019년 09월 23일	2020년 03월 27일

부여일 공정가치	3,050	10,984	29,645	31,869

부여일 주식 가격	6,290	20,000	150,000	150,000

행사가격	4,872	10,000	150,000	150,000

기대 변동성(가중평균)	54.61%	18.02%	20.28%	22.50%

기대 만기	3.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%	2.22%	1.41%	1.27%

(단위:천원)

구분	주식선택권 부여일

2020년 07월 14일	2021년 03월 26일	2022년 03월 25일	2022년 05월 13일

부여일 공정가치	3,229	9,224	8,325	14,158

부여일 주식 가격	15,000	15,000	15,000	15,000

행사가격	15,000	15,000	15,000	1,000

기대 변동성(가중평균)	23.31%	79.59%	67.52%	64.47%

기대 만기	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.08%	1.47%	2.71%	3.11%

주가의 기대변동성은 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	1,523,738	1,207,333

당분기인식 주식보상비용	23,836	6,910

누적인식 주식보상비용	847,112	742,829

잔여보상원가	676,626	464,504

27. 매출(1) 당분기와 전분기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	-	-

상품매출	2,243,739	1,162,103

기타매출	89,812	22,500

합계	2,333,551	1,184,603

지역에 따른 구분

국내매출	2,333,550	1,184,603

수출매출	-	-

합계	2,333,550	1,184,603

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	2,333,550	1,184,603

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-

합계	2,333,550	1,184,603

(2) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	1,801,448	-

고객2	1,280,173	-

고객3	2,846,857	-

합계	5,928,478	-

28. 매출원가당분기와 전분기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

제품매출원가	21,656	12,547

상품매출원가	1,743,720	1,126,974

기타매출원가	-	-

합계	1,765,376	1,139,521

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

재화의 변동	1,765,640	1,139,521

감가상각비	170,845	143,949

상각비	1,930	4,194

대손상각비	703,082	(13,486)

종업원급여	672,610	678,030

운반비	1,007	2,063

수수료	723,180	1,035,403

기타	784,471	795,462

합 계	4,822,765	3,785,136

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

급여	574,878	583,219

복리후생비	130,018	134,440

접대비	76,662	59,105

감가상각비 및 사용권자산상각비	170,845	143,949

무형자산상각비	1,930	4,195

대손상각비	703,081	(13,485)

여비교통비	35,203	19,888

지급수수료	723,180	1,035,403

소모품비	19,192	24,327

주식보상비용	23,836	6,910

기타	598,564	647,664

합계	3,057,389	2,645,615

31. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	118,414	179,244

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,104,353

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	543,049	49,475

소계	661,463	1,333,072

금융비용 :

이자비용	607,649	718,424

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	484,837	1,356,610

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,624

소계	1,092,486	2,077,658

순금융손익	(431,023)	(744,586)

32. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	-	9,716

외화환산이익	60,729	37,096

수입수수료	-	14

유형자산처분이익	-	855

사용권자산처분이익	-	-

관계기업투자주식처분이익	154,465	-

리스수익	45,000	22,500

잡이익	35,963	25,733

합계	296,157	95,914

(2) 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	-	6,370

외화환산손실	9,761	26

유형자산처분손실	-	-

잡손실	7,497	5,332

합계	17,258	11,728

33. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(2,435,974,853)	(4,434,496,910)

계속영업순손실	(2,435,639,131)	(3,894,807,582)

중단영업순손실	(335,722)	(539,689,328)

가중평균유통보통주식수(*)	86,565,138	61,543,887

기본주당이익(손실)	(28)	(72)

계속영업주당순손실	(28)	(63)

중단영업주당순손실	(0)	(9)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	86,572,118	57,693,009

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)

유상증자	-	203,520

전환사채전환	2,470	3,656,808

가중평균유통보통주식수	86,565,138	61,543,887

(2) 희석주당손익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당분기순손익 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,649,456)	(4,647,072)

대손상각비	703,081	578,195

지급수수료환입	(143,928)	-

감가상각비	170,845	167,872

무형자산상각비	2,265	4,349

퇴직급여	73,896	95,240

외화환산이익	(60,729)	(37,096)

외화환산손실	9,761	26

이자비용	607,650	719,183

이자수익	(118,414)	(179,672)

유형자산처분이익	-	(855)

유형자산처분손실	-	-

사용권자산처분이익	-	-

재고자산평가손실	-	11,632

재고자산충당금환입	19,634	(58,101)

주식보상비용	23,836	6,910

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(1,104,353)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	484,837	1,356,610

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(543,049)	(49,475)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,624

종속기업 및 관계기업투자처분이익	(154,465)	-

지분법손실(이익)	7,784	846,450

잡이익	-	-

잡손실	-	-

합계	1,083,004	(2,287,533)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(326,487)	(1,309,430)

기타유동자산의 증감	(3,019,948)	(677,267)

재고자산의 증감	26,844	83,309

매입채무및기타채무의 증감	10,161	210,231

기타유동부채의 증감	(28,609)	182,881

퇴직급여부채의 증감	(49,481)	(108,202)

소 계	(3,387,520)	(1,618,478)

(3) 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	89,591	1,710,587

리스부채 및 사용권자산 인식	-	36,321

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 출자전환	299,250	-

투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계	11,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	23,794	50,707

임차보증금의 유동성대체	6,443	-

종속기업취득에 대한 미지급금 증감	-	(500,000)

무상감자	-	1,755,000

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	14,504,259	458,992	300,060	19,913,662	660,962

회계정책변경	-	-	-	-	-	-

전환	-	(89,591)	-	-	(1,617,629)	-

재매각	-	4,400,000	-	-	500,000	-

차입 및 발행	-	-	-	-	-	-

상환	-	(7,168,168)	(112,684)	(300,060)	-	(106,105)

리스실행	-	-	-	-	-	36,321

리스종료	-	-	-	-	-	-

상각	-	532,816	5,821	-	557,389	7,952

전환권대가	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

기말	-	12,179,316	352,129	-	19,353,422	599,130

35. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말	비 고

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합	(*1)

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(*2)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

-	(주)메타리얼스	(*3)

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	지배기업의최대주주

(주)이지스파크 (*4)	(주)이지스파크 (*4)	임원겸임(*4)

(*1) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(*2) 전기 중 제 3자배정유상증자로 인하여 지분율 감소결과로 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었으나, 당기 중 보유주식을 전부 처분하였습니다.(*4) 전기 중 매각하기로 확약함에 따라 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

관계기업	(주)이지스파크	-	-	15,879	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	-	-	1,575	-

(주)이지스파크	-	-	10,032	-

합계	-	-	11,607	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	지분거래

대여	상환	차입	상환	유상증자

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	60,000	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	지분거래

대여	상환	차입	상환	유상증자

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	500,000	-	-	-

(주)이지스파크	800,000	-	-	-

합계	1,300,000	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권 대손충당금	미수금	미수금 대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	전환사채

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,716,100	(1,656,100)	-	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-	-	3,217,481

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	-	64,589	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,116,100	(1,656,100)	64,589	3,217,481

(*1) 전환사채의 장부가액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,656,100	(1,656,100)	-	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-	-	2,784,281

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	-	48,710	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,056,100	(1,656,100)	48,710	2,784,281

(*1) 전환사채의 장부가액입니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	82,075	92,850

퇴직급여	13,961	24,809

합계	96,036	117,659

36. 우발부채와 약정사항(1) 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	200,000	200,000	질권설정

(2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 원고의 입장으로 유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소를 진행하고 있으며, 소송가액은 239,201천원입니다.37. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당분기말 현재 금융기관 및 타인에게 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	법인카드

토지 및 건물	7,301,582	4,800,000	메리츠증권	전환사채

합계	7,501,582	5,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여자	대여금액	담보자산	소유자	질권주식수	비고

강승희	700,750	㈜트루윈 주식	강승희	150,000주	질권주식 : 코스닥상장법인

수본생활건강㈜	190,000	휴백셀 주식	수본생활건강	70,000주	질권주식 : 코넥스상장법인

(주)코우홀딩스	1,060,000	코우홀딩스 주식	곽종윤	107,200주	질권주식 : 비상장법인

(주)케이에스모빌리티	1,716,100	차량 및 면허권	마카롱T2	-	차량+면허권 34대, 면허권 36대

리얼엔젤플러스(주)	1,000,000	후순위 채권	리얼엔젤플러스(주)	-	흑석동 부동산(신탁자산)의 후순위 채권 설정

합계	4,666,850	327,200주

38. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,068,971	-	-	20,068,971	1,349,617	-	18,719,354	20,068,971

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,551,478	-	-	-	11,551,478	11,076,938	-	474,540	11,551,478

기타유동금융지신	-	-	415,577	-	-	415,577	415,577	-	-	415,577

소계	-	11,551,478	20,484,548	-	-	32,036,026	12,842,132	-	19,193,894	32,036,026

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	557,171	-	-	-	-	557,171	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,117,544	-	-	-	-	9,117,544	-	-	-	-

기타금융자산	6,974,384	-	-	-	-	6,974,384	-	-	-	-

기타유동자산	282,437	-	-	-	-	282,437	-	-	-	-

소계	16,931,536	-	-	-	-	16,931,536	-	-	-	-

금융자산 합계	16,931,536	11,551,478	20,484,548	-	-	48,967,562	12,842,132	-	19,193,894	32,036,026

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,271,084	2,271,084	-	-	2,271,084	2,271,084

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,832,567	-	1,832,567	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	12,179,316	-	12,179,316	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	352,129	-	352,129	-	-	-	-

소계	-	-	-	14,364,012	-	14,364,012	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	14,364,012	2,271,084	16,635,096	-	-	2,271,084	2,271,084

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,756,387	-	-	23,756,387	5,037,033	-	18,719,354	23,756,387

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,551,478	-	-	-	11,551,478	11,076,938	-	474,540	11,551,478

기타금융자산	-	-	720,696	-	-	720,696	-	-	720,696	720,696

소계	-	11,551,478	24,477,083	-	-	36,028,561	16,113,971	-	19,914,590	36,028,561

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,538,275	-	-	-	-	1,538,275	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,350,212	-	-	-	-	9,350,212	-	-	-	-

기타금융자산	7,455,266	-	-	-	-	7,455,266	-	-	-	-

기타유동자산	244,486	-	-	-	-	244,486	-	-	-	-

소계	18,588,239	-	-	-	-	18,588,239	-	-	-	-

금융자산 합계	18,588,239	11,551,478	24,477,083	-	-	54,616,800	16,834,667	-	19,193,894	36,028,561

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	5,409,734	5,409,734	-	-	5,409,734	5,409,734

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,812,645	-	1,812,645	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	14,504,259	-	14,504,259	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	458,992	-	458,992	-	-	-	-

소계	-	-	-	16,775,896	-	16,775,896	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	16,775,896	5,409,734	22,185,630	-	-	5,409,734	5,409,734

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	9,547,183	9,547,183	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	548,347	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	1,024,736	1,024,736	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	760,098	760,098	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	6,838,990	6,838,990	3	자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	474,540	474,540	3	자산가치접근법	-

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산	415,577	720,696	3	이항모형	할인율 및 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	2,271,084	5,409,734	3	이항모형	할인율 및 변동성

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

이자수익	118,414	-	-	-	118,414

이자비용	-	-	-	(607,650)	-	(607,650)

대손상각비	(703,081)	-	-	-	-	(703,081)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(484,837)	-	-	(484,837)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	543,049	-	-	543,049

기타금융자산평가이익	-	-	11,268	-	-	11,268

기타금융자산평가손실	-	-	(589,602)	-	-	(589,602)

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	(11,268)	(11,268)

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	589,602	589,602

합계	(584,667)	-	(520,122)	(607,650)	578,334	(1,134,105)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

이자수익	179,245	-	-	-	-	179,245

이자비용	-	-	-	(718,424)	-	(718,424)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	1,104,353	-	-	1,104,353

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,356,610)	-	-	(1,356,610)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	49,475	-	-	49,475

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(2,624)	-	-	(2,624)

합계	179,245	-	(205,406)	(718,424)	-	(744,585)

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	556,853	1,538,254

매출채권	9,005,704	8,693,795

기타채권	111,841	656,417

기타금융자산	6,974,384	7,455,266

기타유동자산	282,437	244,486

합계	16,931,219	18,588,218

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기일 미도래	13,558,783	2,031,715	17,854,549	2,325,538

3개월 이하	-	-	63,372	-

4~6개월	5,587,777	1,223,663	992,679	203,559

6개월~12개월	2,162,658	1,152,411	1,159,455	432,625

12개월 초과	11,587,795	11,558,005	13,924,825	12,444,918

합계	32,897,013	15,965,794	33,994,880	15,406,640

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	12,756,519

손상차손 인식	3,536,406

제각처리	-

손상차손 환입	-

연결범위의 변동	(886,285)

기말잔액	15,406,640

(5) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	1,832,567	1,832,567	1,815,898	16,669

전환사채	12,179,315	14,699,460	14,699,460	-

리스부채	352,129	372,303	211,345	160,958

기타유동금융부채	2,271,084	2,271,084	2,271,084	-

합계	16,635,095	19,175,414	18,997,787	177,627

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	1,812,645	1,812,645	1,795,976	16,669

전환사채	14,504,259	21,820,525	21,820,525	-

리스부채	458,992	692,660	288,511	404,149

기타유동금융부채	5,409,734	5,409,734	5,409,734	-

합계	22,185,630	29,735,564	29,314,746	420,818

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.(6) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

매입채무	USD	(267,375)	(348,603)	(267,422)	(338,843)

순외화자산(부채)	USD	(267,375)	(348,603)	(267,422)	(338,843)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,291.95	1,267.30

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	1,275.58	1,204.95	1,303.80	1,267.30

39. 매각예정자산과 중단영업매각예정 자산집단의 장부금액이 매각을 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.연결실체는 전기중 관계기업투자주식인 (주)이지스파크를 매각하기로 결정함에 따라당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.한편, 연결실체는 전기 중 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 자전거사업부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 연결실체의손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성 되었습니다(1) 당기말 현재 매각예정자산과 매각예정자산 관련 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매각예정자산	당기말	전기말

관계기업투자주식	㈜이지스파크	799,532	799,532

(2) 당분기와 전분기의 중단영업으로부터 발생한 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	-	924,333

매출원가	-	756,176

매출총이익	-	168,157

판매비와관리비	336	708,220

영업이익(손실)	(336)	(540,063)

법인세비용차감전순손익	(336)	(539,689)

법인세비용	-	-

중단영업순손익	(336)	(539,689)

(3) 당분기와 전분기의 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	123,734	(2,509,092)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	(8,667)	(21,553)

40. 보고기간후사건지배기업은 2023년 3월 16일 이사회를 개최하여 재무구조의 개선 등 경영상 목적을 달성하기 위해 제3자배정 보통주 유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자로 발행될 주식수는 1300만주이며, 총 증자금액은 6,500백만원으로 납입 예정일은 2023년 5월 31일입니다.