디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 42 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제 41 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔

1. 회사의 개요

주식회사 엔에스엔(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 207에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속회사인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.

당사는 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 21,553백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

황원희	6,468,543	15.01	최대주주

기타주주	36,637,583	84.99	-

합계	43,106,126	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자 의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정 하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표는 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2020년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하였거나 시행일이 도래하지 않았지만 당사가 조기적용하여 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시', 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정동 개정 내용에 따르면, ‘중요성의 정의’를 명확히 하고 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’의 개정동 개정 내용에 따르면, 사업의 정의가 다음과 같이 개정되었습니다. 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 기여할 수 있는 능력이 있는 각종 자원과 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 공정가치 대부분이 식별가능한 단일자산 또는 자산의 집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 아닌 결정할 수 있는 선택적인 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호’금융상품’, 제1039호’금융상품:인식과측정’, 제1107호’금융상품:공시’ 개정동 개정 내용에 따르면, 이자율 지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율 지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 4 . 영업부문당분기말 현재 당사는 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. (1) 당사의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

매출액	3,652,534	5,699,274	120,000	9,471,808

매출원가	3,343,198	5,433,512	-	8,776,709

매출총이익	309,337	265,762	120,000	695,099

판관비	(105,239)	393,823	1,808,063	2,096,647

영업손익	414,576	(128,061)	(1,688,063)	(1,401,548)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합 계

매출액	1,409,459	3,574,331	313,902	5,297,692

매출원가	1,565,702	3,332,621	-	4,898,323

매출총이익	(156,243)	241,710	313,902	399,368

판관비	184,182	165,608	1,233,651	1,583,441

영업손익	(340,425)	76,102	(919,749)	(1,184,072)

(2) 당분기 및 전분기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

국내매출	3,652,534	5,699,274	120,000	9,471,808

수출매출	-	-	-	-

합계	3,652,534	5,699,274	120,000	9,471,808

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합 계

국내매출	1,409,459	3,574,331	313,902	5,297,692

수출매출	-	-	-	-

합계	1,409,459	3,574,331	313,902	5,297,692

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

자산	11,302,271	10,757,323	58,621,076	80,680,671

부채	1,250,431	30,393	24,201,010	25,481,834

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

자산	13,142,439	8,623,160	37,839,642	59,605,241

부채	3,832,521	164,683	22,516,741	26,513,945

5. 금융위험 관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	6,195,723	7,015,115

7. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권 (*)	5,432,355	(3,356,442)	2,075,913	5,299,485	(3,503,847)	1,795,638

미수금	264,528	(248,393)	16,135	258,125	(248,393)	9,732

선급금	2,652,942	(50,000)	2,602,942	88,422	(50,000)	38,422

합계	8,349,825	(3,654,835)	4,694,990	5,646,032	(3,802,240)	1,843,792

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 채권에 대한 손상차손은 주석 34에서 설명하고 있습니다. (*) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	3,503,847	3,682,591

대손상각비(환입)	(110,150)	(27,692)

제각처리	(37,254)	(151,053)

기말	3,356,442	3,503,847

8 . 기타유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융기관예치금	100,000	-	100,000	-	-	-

단기대여금	9,318,500	(4,292,842)	5,025,658	9,841,500	(4,292,842)	5,548,658

임차보증금	-	-	-	60,814	-	60,814

당기손익-공정가치측정금융자산	12,779,452	-	12,779,452	30,822,524	-	30,822,524

합계	22,197,952	(4,292,842)	17,905,110	40,724,838	(4,292,842)	36,431,996

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	9,308,500	(4,282,842)	5,025,658	9,831,500	(4,282,842)	5,548,658

개인	10,000	(10,000)	-	10,000	(10,000)	-

합계	9,318,500	(4,292,842)	5,025,658	9,841,500	(4,292,842)	5,548,658

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

수익증권(*)	12,685,858	12,779,452	12,779,452	17,850,212	17,818,116	17,818,116

CMA	-	-	-	12,945,456	13,004,408	13,004,408

합계	12,685,858	12,779,452	12,779,452	30,795,668	30,822,524	30,822,524

(*) 전환사채 발행과 관련하여 당사 명의로 대신증권 주식회사에 개설된 예금계좌에 대한 예금채권을 신탁회사에 신탁하고 인수인을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 금전채권신탁계약을 체결하였습니다.(주석34 참고) 9 . 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	53,529	(14,900)	38,629	60,122	(14,900)	45,222

선급비용	5,128	-	5,128	3,094	-	3,094

합계	58,657	(14,900)	43,757	63,216	(14,900)	48,316

10 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	353,154	(52,572)	300,582	1,349,638	(342,048)	1,007,590

원재료	118,846	-	118,846	342,425	-	342,425

미착품	1,642	-	1,642	-	-	-

재공품	135,316	(135,316)	-	135,316	(135,316)	-

합계	608,958	(187,888)	421,070	1,827,379	(477,364)	1,350,015

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	7,552,127	3,459,196

제품매출원가	1,208,207	1,422,637

판매비와관리비/기타비용	11,647	1,047

합계	8,771,981	4,882,880

11 . 기타비유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	300,000	300,000

보증금	1,071,285	1,258,690

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,331,923

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	754,784	754,784

합계	2,126,069	5,645,397

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	134,791	146,530

기타보증금	936,493	1,112,160

합계	1,071,284	1,258,690

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)엠피한강 신주인수권부사채	-	-	-	2,300,000	3,331,923	3,331,923

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*)	1,000	1,000,000	754,784	754,784	1,000	1,000,000	754,784	754,784

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	500,000	-	-

합계	1,500,000	754,784	754,784	1,500,000	754,784	754,784

(*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로지정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	34,154,447	754,784	4,258,928	894,168

취득	29,699,172	-	33,095,668	200,000

처분/회수	(50,251,735)	-	(4,258,928)	-

평가손익	126,914	-	1,058,779	(339,384)

처분손익	(949,346)	-	-	-

기말	12,779,452	754,784	34,154,447	754,784

유동자산	12,779,452	-	30,822,524	-

비유동자산	-	754,784	3,331,923	754,784

12 . 종속기업 및 관 계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)에이모션	100.00%	497,329	100.00%	497,329	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)이스트로젠	100.00%	1,600,000	100.00%	1,600,000	한국	경영컨설팅	부

(주)뉴로소나	54.76%	6,553,750	54.76%	6,553,750	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)리온시스템	100.00%	2,730,189	100.00%	2,730,189	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통	부

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*2)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*2)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)(*1)	20.25%	23,855,144	-	-	한국	연예인 매니지먼트	여

합계	35,236,412	11,381,268

(*1) 당기 중 당사는 (주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아) 보통주 29,855백만원(지분율 25.34%)을 취득하였으며, 이중 6,000백만원은 매각예정자산으로 분류하였습니다.(주석36 참고)(*2) 당기 이전 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	752,855	200,191	552,664	1,436,157	55,335	55,335

(주)이스트로젠	410,343	417,241	(6,898)	-	(1,712,660)	(1,712,660)

(주)뉴로소나	2,335,855	2,850,339	(514,484)	-	(2,076,984)	(2,076,984)

(주)리온시스템	831,292	3,096,677	(2,265,385)	3,392,522	(258,446)	(258,446)

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	88,913,368	51,625,156	37,288,212	5,948,059	(2,025,789)	(1,923,577)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	879,589	382,260	497,329	1,446,216	(1,117,691)	(1,082,213)

(주)이스트로젠	5,413,900	3,708,137	1,705,763	-	225,246	194,431

(주)뉴로소나	2,297,382	825,534	1,471,848	18,997	(2,982,590)	(2,995,257)

(주)리온시스템	1,141,388	3,148,327	(2,006,939)	10,140,376	(3,661,019)	(3,691,143)

13 . 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

취득	-	-	-	-	32,864	-	32,864

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	124,193	231,284	8,895,897

감가상각누계액 :

기초	-	636,987	15,151	4,143	78,267	169,201	903,749

감가상각비	-	115,703	-	1,434	4,450	30,652	152,239

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	752,690	15,151	5,577	82,717	199,853	1,055,988

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,533,876	-	5,417	13,062	62,083	7,883,526

기말	2,269,088	5,418,173	-	3,983	41,476	31,431	7,764,151

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석34 참고)

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	105,147	222,284	8,867,851

취득	-	-	-	-	-	9,000	9,000

처분/폐기	-	-	-	-	(13,818)	-	(13,818)

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

감가상각누계액 :

기초	-	482,716	15,151	2,231	80,974	126,820	707,892

감가상각비	-	154,271	-	1,912	11,110	42,381	209,674

처분/폐기	-	-	-	-	(13,817)	-	(13,817)

기말	-	636,987	15,151	4,143	78,267	169,201	903,749

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,688,147	-	7,329	24,173	95,464	8,084,201

기말	2,269,088	5,533,876	-	5,417	13,062	62,083	7,883,526

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

감가상각누계액 :

기초	29,253	28,818	22,641	-	80,712

무형자산상각비	5,346	3,037	-	-	8,383

기말	34,599	31,855	22,641	-	89,095

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	13,727	11,997	-	-	25,724

기말	8,381	8,960	-	-	17,341

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

상각누계액 :

기초	21,512	24,833	22,641	-	68,986

무형자산상각비	7,741	3,985	-	-	11,726

기말	29,253	28,818	22,641	-	80,712

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	21,468	15,982	-	-	37,450

기말	13,727	11,997	-	-	25,724

15. 사용권자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(시설장치)	299,120	(186,614)	112,506	299,120	(74,444)	224,676

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	77,590	(37,706)	39,884

합 계	299,120	(186,614)	112,506	376,710	(112,150)	264,560

(2) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	131,609	85,956

리스부채 이자비용	6,880	5,633

단기리스료	538	6,200

소액리스료	5,735	2,840

합 계	144,762	100,629

16. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	195,870	7,893

미지급금	225,058	333,962

합계	420,928	341,855

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,880	1,302

예수금	16,164	16,164

미지급비용	46,126	123,094

합계	64,170	140,560

19 . 전환사 채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제14회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제15회 무기명식 무보증 사모전환사채(*3)	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1,4)	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*5)

발행일	2017년 4월 5일	2017년 9월 5일	2019년 1월 18일	2019년 4월 5일

만기일	2020년 4월 5일	2020년 9월 5일	2022년 1월 18일	2022년 4월 5일

액면금액	-	-	1,000,000	1,623,871

발행가액	-	-	1,000,000	1,623,871

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 4%	표면금리 3%	표면금리 1%

만기보장수익률	7%	6%	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2017년 10월 5일	2018년 3월 5일	2019년 7월 18일	2019년 10월 5일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일

종료일	2020년 3월 5일	2020년 8월 5일	2021년 12월 18일	2022년 3월 5일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	3,760원	3,500원	1,565원	2,250원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2019년 12월 06일	2019년 12월 06일	2019년 12월 12일	2020년 9월 28일

만기일	2022년 12월 06일	2022년 12월 06일	2022년 12월 12일	2023년 9월 28일

액면금액	7,600,000	5,100,000	5,100,000	5,010,000

발행가액	7,600,000	5,100,000	5,100,000	5,010,000

이자지급조건	표면금리 2%	표면금리 2%	표면금리 2%	표면금리 4%

만기보장수익률	4%	4%	4%	5%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2020년 12월 06일	2020년 12월 06일	2020년 12월 12일	2021년 9월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2020년 6월 6일	2020년 6월 6일	2020년 6월 12일	2021년 3월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2020년 6월 6일	2020년 6월 6일	2020년 6월 12일	2021년 3월 28일

종료일	2022년 11월 6일	2022년 11월 6일	2022년 11월 12일	2023년 8월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,970원	1,970원	1,970원	1,210원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2020년 9월 28일

만기일	2023년 9월 28일

액면금액	1,000,000

발행가액	1,000,000

이자지급조건	표면금리 2%

만기보장수익률	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2021년 9월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2021년 3월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2021년 3월 28일

종료일	2023년 8월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,210원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 당사의 부동산과 수익증권이 담보로 제공되었습니다.(주석 34 참고)(*2) 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,100,000천원 중 3,600,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 1,500,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,500,000천원 중 3,400,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 2,100,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*4) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 3,000,000천원 중 2,000,000천원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다.(*5) 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 21,370,000천원 중 19,746,129천원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	1,000,000	1,623,871	7,600,000	5,100,000	5,100,000	5,010,000	1,000,000	26,433,871

자본으로 분류	(86,407)	(223,263)	(806,665)	(541,315)	(538,117)	(451,012)	(141,859)	(2,788,638)

발생이자	93,021	173,390	317,867	213,306	208,117	975	281	1,006,957

장부가액	1,006,614	1,573,998	7,111,202	4,771,991	4,770,000	4,559,963	858,422	24,652,190

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제14회 무기명식 무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 무보증 사모전환사채	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	1,500,000	2,100,000	3,000,000	21,370,000	7,600,000	5,100,000	5,100,000	45,770,000

자본으로 분류	(54,454)	(138,505)	(259,221)	(2,938,122)	(806,665)	(541,315)	(538,117)	(5,276,399)

발생이자	213,532	176,925	129,175	951,863	26,155	17,552	13,294	1,528,496

장부가액	1,659,078	2,138,420	2,869,954	19,383,741	6,819,490	4,576,237	4,575,177	42,022,097

20. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	113,810	176,671

1년 초과 5년 이내	4,000	92,826

소 계	117,810	269,497

차감: 현재가치 조정금액	(2,543)	(10,306)

리스부채의 현재가치	115,267	259,191

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	111,283	168,135

비유동부채	3,984	91,056

합 계	115,267	259,191

21 . 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	673,638	295,060

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	87,491	11,351

합계	761,129	306,411

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	177,419	149,792

유급휴가부채	8,074	15,067

총 종업원급여부채	185,493	164,859

당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	149,792	38,190

비용으로 인식 :

당기근무원가	72,529	21,528

이자원가	3,085	1,173

소계	75,614	22,701

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	8,923

(인구통계적가정변경효과)	-	(140)

(경험조정)	-	117,463

소계	-	126,246

기타 :

급여 지급	(47,988)	(37,345)

기말 잔액	177,418	149,792

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.45%	3.45%

할인률	2.87%	2.87%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. ② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(15,968)	18,452	(13,460)	15,622

미래 급여인상율 (1% 변동)	18,629	(16,323)	15,661	(13,736)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.94년입니다. 22 . 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	43,106,126	23,833,574

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	21,553,063	11,916,787

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	23,833,574	21,072,604

유상증자	3,772,895	-

전환사채의 전환	15,499,657	2,760,970

기말발행주식수	43,106,126	23,833,574

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	54,928,409	32,272,203

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금(*)	2,363,061	4,850,822

합계	69,198,434	49,029,989

(*) 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 1,500,000천원과 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 2,100,000천원, 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 2,000,000천원, 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 19,746,129천원이 당분기 중 자본으로 전환됨에 따라 증가 또는 감소하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	469,700	469,700

합계	462,161	462,161

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(745,216)	(745,216)

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	31,585,767	26,193,787

당기순손실	3,631,977	5,265,734

확정급여제도의 재측정요소	-	126,246

기말금액	35,217,744	31,585,767

23. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 4월 5일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

2016년 4월 5일	263,000	154,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정당사는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	투입변수

부여일 공정가치	3,050

부여일 주식 가격	6,290

행사가격	4,872

기대 변동성(가중평균)	54.61%

기대 만기	3.5년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

총보상원가	469,700	469,700

당기인식 주식보상비용	-	-

누적인식 주식보상비용	469,700	469,700

잔여보상원가	-	-

24 . 매출액 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	281,907	1,293,059	676,501	1,529,737

상품매출	2,797,893	8,058,749	1,920,413	3,452,234

기타매출	22,500	120,000	82,102	315,720

합계	3,102,300	9,471,808	2,679,016	5,297,691

지역에 따른 구분

국내매출	3,102,300	9,471,808	2,679,016	5,297,692

수출매출	-	-	-	-

합계	3,102,300	9,471,808	2,679,016	5,297,692

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	3,102,300	9,471,808	2,679,016	5,297,692

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-	-

합계	3,102,300	9,471,808	2,679,016	5,297,692

(2) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	1,965,056	-

고객2	1,173,544	1,022,900

고객3	-	604,494

합계	3,138,600	1,627,394

25 . 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	260,025	1,224,583	639,748	1,439,127

상품매출원가	2,634,451	7,552,127	1,856,768	3,459,196

합계	2,894,476	8,776,710	2,496,516	4,898,323

26 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	2,892,269	8,771,767	2,487,046	4,881,833

감가상각비 및 기타상각비	146,611	182,080	(113,324)	325,571

종업원급여	349,955	761,129	228,803	535,213

복리후생비	84,083	185,510	40,329	101,819

운반비	2,341	5,224	117	338

수수료	409,623	794,468	84,411	520,045

기타	49,940	173,177	38,239	116,944

합계	3,934,822	10,873,355	2,765,621	6,481,763

27 . 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	312,873	673,638	223,127	518,187

복리후생비	84,083	185,510	40,329	101,819

접대비	12,017	23,275	3,000	3,500

감가상각비	90,519	283,848	96,773	243,099

무형자산상각비	2,683	8,382	2,931	8,794

대손상각비	53,410	(110,150)	(213,028)	73,677

여비교통비	3,553	8,056	3,989	9,511

전력비	2,474	7,242	2,643	6,112

보험료	1,980	11,046	3,336	8,735

운반비	2,341	5,224	117	338

지급수수료	409,623	794,468	84,411	520,045

소모품비	4,507	23,392	6,402	10,248

도서인쇄비	-	909	-	2,545

기타	60,283	181,804	15,075	76,829

합계	1,040,346	2,096,644	269,105	1,583,439

28 . 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	45,562	250,527	63,280	125,417

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	12,590	126,914	(170,694)	286,976

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	36,058	-	-

소계	58,152	413,499	(107,414)	412,393

금융비용 :

이자비용	524,695	1,798,458	518,301	1,334,859

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1)	985,403	260,870	260,870

소계	524,694	2,783,861	779,171	1,595,729

순금융이익(손실)	(466,542)	(2,370,362)	(886,585)	(1,183,336)

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,447	21,260	8,008	10,027

외화환산이익	2,025	2,026	-	1

수입수수료	2,685	25,665	19	32

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	-	-	807,810	957,810

유형자산처분이익	-	1,207	-	3,726

리스수익	22,500	90,000	45,000	135,000

소송충당부채환입	-	-	-	71,679

잡이익	10,638	11,516	17	661

합계	42,295	151,674	860,854	1,178,936

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	616	3,575	2,811	7,063

외화환산손실	(157)	-

종속기업 및 관계기업투자주식처분손실	-	-	500	500

기부금	-	-	-	20,000

잡손실	300	8,166	34,049	36,347

합계	759	11,741	37,360	63,910

30. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 순이익(손실)	(1,257,529,736)	(3,631,977,137)	(149,694,789)	(1,252,383,554)

가중평균유통보통주식수(*)	42,407,007	40,362,694	23,824,124	23,824,124

기본주당이익(손실)	(30)	(90)	(6)	(53)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	26,412,885	23,833,574	21,072,604	21,072,604

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)	(9,450)	(9,450)

유상증자	3,083,226	1,038,913	-	-

전환사채 전환	12,920,346	15,499,657	2,760,970	2,760,970

가중평균유통보통주식수	42,407,007	40,362,694	23,824,124	23,824,124

(2) 희석주당손익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,631,977)	(1,252,384)

대손상각비	(110,150)	73,677

감가상각비	152,239	243,099

사용권자산감가상각비	131,609	-

무형자산상각비	8,382	8,794

퇴직급여	87,491	17,026

외화환산이익	(2,026)	(2)

이자비용	1,798,458	1,334,859

이자수익	(250,527)	(125,417)

유형자산처분이익	-	(3,726)

사용권자산처분이익	(1,207)	-

재고자산평가손실	(289,476)	136,866

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(126,914)	(286,976)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(36,058)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	985,404	260,870

종속기업 및 관계기업투자처분이익	-	(957,810)

종속기업 및 관계기업투자처분손실	-	500

소송충당부채환입	-	(71,679)

잡이익	(38)	(19)

합계	(1,284,790)	(622,322)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(170,656)	1,451,015

기타유동자산의 증감	(441,554)	(21,729)

재고자산의 증감	1,218,421	(416,523)

매입채무및기타채무의 증감	81,099	36,888

기타유동부채의 증감	(1,237)	(18,626)

퇴직급여부채의 증감	(59,865)	-

합계	626,208	1,031,025

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	24,061,886	7,264,692

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	6,000,000	-

리스부채 및 사용권자산 인식	-	337,176

장기대여금의 유동성대체	-	300,000

종속기업 및 관계기업투자의 처분시 선수금 상계	-	140,000

리스부채의 유동성 대체	87,072	-

매출채권의 제각	37,254	31,229

보증금의 차량운반구 대체	30,828	-

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	19,610	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	42,022,097	259,191	2,054,556	10,793,435	-

회계정책 변경	-	-	-	-	-	67,999

전환	-	(24,061,886)	-	-	(7,264,711)	-

차입 및 발행	-	6,010,000	-	2,200,000	24,370,000	-

상환	-	-	(131,193)	(4,254,556)	-	(76,772)

리스실행	-	-	-	-	-	269,177

리스종료	-	-	(19,610)	-	-	-

상각	-	1,274,849	6,880	-	957,792	5,632

전환권대가	-	(592,871)	-	-	(3,197,343)	-

기말	-	24,652,189	115,268	-	25,659,173	266,036

32 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	-	(주)대주인터내셔널	(*1)

종속기업	(주)에이모션	(주)에이모션	-

(주)이스트로젠	(주)이스트로젠	-

NEUROSONA AMERICA, INC.	NEUROSONA AMERICA, INC.	-

(주)뉴로소나	(주)뉴로소나	-

(주)리온시스템	(주)리온시스템

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩	-

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드	-

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	-	(*2)

(*1) 당사의 최대주주 변경으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	1,173,544	-	-	-

(주)이스트로젠	4,241	-	67,166	-

(주)뉴로소나	7,001	-	33,796	-

(주)리온시스템	176,595	41,954	41,704	16,375

합계	1,361,381	41,954	142,666	16,375

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용	미수금 회수	기타비용

종속기업	(주)에이모션	1,022,900	-	1,346	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	20,589	14,356	-	-

(주)뉴로소나	-	-	-	-	585,990	-

(주)네오프리즈(*)	-	-	-	814	-	-

(주)리온시스템	116,707	32,855	3,863	-	-	13,036

합계	1,139,607	32,855	25,798	15,170	585,990	13,036

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

종속기업	(주)이스트로젠	2,380,000	5,570,000

(주)뉴로소나	2,007,000	-

(주)리온시스템	700,000	-

합계	5,087,000	5,570,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금차입 거래	자금대여 거래

차입	상환	대여	상환

종속기업	(주)에이모션	-	-	200,000	200,000

(주)이스트로젠	-	1,954,556	1,500,000	-

(주)리온시스템	-	-	1,300,000	-

(주)네오프리즈(*)	-	100,000	-	-

합계	-	2,054,556	3,000,000	200,000

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무

종속기업	(주)에이모션	93,238	-	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	310,000	4,201	-

(주)뉴로소나	-	-	2,357,000	34,428	-

(주)리온시스템	-	-	2,000,000	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-	-

합계	144,238	116,000	4,667,000	38,629	-

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	미수금	대여금	미수수익

종속기업	(주)에이모션	238,960	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	3,500,000	44,589

(주)뉴로소나	-	-	350,000	633

(주)리온시스템	-	-	1,300,000	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-

합계	289,960	116,000	5,150,000	45,222

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	262,400	179,213

퇴직급여	42,322	4,500

합계	304,722	183,713

33 . 우발 채무와 약정사항 (1) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(2) 당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당사는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.당사는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 7,702,260천원을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당분기중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 당사는 약정에 따른 최저보장수익 120,000천원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 138,204천원을 비용으로 인식하였습니다. (3) 당사는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (4) 당사는 당분기중 (주)온페이퍼크리에이티브 주식 62.00%를 1,240백만원에 취득하는 주식 및 경영권양수도 계약을 체결하고 계약금 및 중도금 1,125백만원을 지급하였으며, 2021년 1월 28일까지 잔금 115백만원을 지급하기로 하였습니다.

34. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

토지 및 건물	7,301,142	5,000,000	유병윤	전환사채

수익증권	12,779,452	12,700,000	제18회, 제19회 전환사채 사채권자	전환사채

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	물품대금 지급보증	50,000

35. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,779,452	-	-	12,779,452	12,779,452	-	-	12,779,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	754,784	-	-	-	754,784	-	-	754,784	754,784

소계	-	754,784	12,779,452	-	-	13,534,236	12,779,452	-	754,784	13,534,236

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,195,723	-	-	-	-	6,195,723	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,092,048	-	-	-	-	2,092,048	-	-	-	-

기타금융자산	6,496,943	-	-	-	-	6,496,943	-	-	-	-

기타유동자산	38,629	-	-	-	-	38,629	-	-	-	-

소계	14,823,343	-	-	-	-	14,823,343	-	-	-	-

금융자산 합계	14,823,343	-	12,779,452	-	-	28,357,579	12,779,452	-	754,784	13,534,236

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	420,928	-	420,928	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	24,652,189	-	24,652,189	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	115,268	-	115,268	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	25,188,385	-	25,188,385	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	34,154,447	-	-	34,154,447	30,822,524	-	3,331,923	34,154,447

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	754,784	-	-	-	754,784	-	-	754,784	754,784

소계	-	754,784	34,154,447	-	-	34,909,231	30,822,524	-	4,086,707	34,909,231

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,015,115	-	-	-	-	7,015,115	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,805,370	-	-	-	-	1,805,370	-	-	-	-

기타금융자산	7,168,161	-	-	-	-	7,168,161	-	-	-	-

기타유동자산	45,222	-	-	-	-	45,222	-	-	-	-

소계	16,033,868	-	-	-	-	16,033,868	-	-	-	-

금융자산 합계	16,033,868	754,784	34,154,447	-	-	50,943,099	30,822,524	-	4,086,707	34,909,231

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	341,855	-	341,855	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	42,022,097	-	42,022,097	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	259,191	-	259,191	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	42,623,143	-	42,623,143	-	-	-	-

(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

신주인수권부사채	-	3,331,923	3	이항모형	할인율 및 변동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	754,784	754,784	3	원가접근법	-

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	250,527	-	-	-	250,527

이자비용	-	-	-	(1,798,482)	(1,798,482)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	126,914	-	126,914

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	36,058	-	36,058

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(985,404)	-	(985,404)

합계	250,527	-	(822,432)	(1,798,482)	(2,370,387)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	62,137	-	-	-	62,137

이자비용	-	-	-	(816,558)	(816,558)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	457,670	-	457,670

합계	62,137	-	457,670	(816,558)	(296,751)

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	6,195,723	7,015,115

매출채권	2,075,913	1,795,638

기타채권	16,135	9,732

기타금융자산	6,396,943	7,168,161

기타유동자산	38,629	45,222

합계	14,723,343	16,033,868

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	18,882,712	4,556,136	20,579,930	4,556,135

3개월 이하	660,755	164,121	10,405	2,988

4~6개월	166,063	166,063	-	-

6개월 초과	3,026,391	3,026,258	3,503,515	3,500,859

합계	22,735,921	7,912,578	24,093,850	8,059,982

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	8,059,982	7,957,385

손상차손 인식	(110,150)	253,650

제각처리	(37,254)	(151,053)

기말잔액	7,912,578	8,059,982

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	496,634	7,417

4~6개월	-	-

6개월 초과	133	2,656

합계	496,767	10,073

(5) 유동성위험

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	420,928	420,928	420,928	-

전환사채(*)	24,703,940	26,774,831	26,774,831	-

리스부채	115,268	117,810	113,810	4,000

합계	25,240,136	27,313,569	27,309,569	4,000

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	341,855	341,855	341,855	-

전환사채(*)	42,022,097	46,287,600	46,287,600	-

리스부채	259,191	269,497	176,671	92,826

합계	42,623,143	46,898,952	46,806,126	92,826

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(6) 환위험 ① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6.33	8	6.33	7

매입채무	USD	-	-	-	-

순 노출	USD	6.33	8	6.33	7

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,200.74	1,165.65	1,173.50	1,157.80

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	1	1	1	1

36. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매각예정자산(*)	6,000,000	-

(*) 당사는 당기중 (주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아) 주식 7,463,786주(지분율 25.34%, 취득가액 29,855백만원)을 취득하였으며, 이중 (주)세미콘라이트와의 계약에 따라 2020년 12월 29일까지 매각 예정인 1,500,000주(지분율 5.09%, 취득가액 6,000백만원)에 대하여 매각예정자산으로 분류하고 매각예정금액을 공정가치로 평가하였습니다.