디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 44(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
에스유홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요에스유홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 전자 담배, 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 당기 중 상호를 주식회사 엔에스엔에서 에스유홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 65,152백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

포퓨쳐개발유한회사	10,500,000	8.06	최대주주

㈜유토피아게임즈	7,200,000	5.53	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	2,988,581	2.29

기타소액주주	109,614,934	84.12	-

합계	130,303,515	100.00

당기 중 지분취득으로 당기말 현재 최대주주는 포퓨처개발유한회사(전기말: 제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합)로 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업

(주)뉴로소나	73.43%	73.43%	한국	의료기기, 의약품 연구개발

NEUROSONA AMERICA, INC.(*1)	100.00%	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합	99.99%	99.99%	한국	투자및자산운용업

스피카3호조합 (*2)	-	99.93%	한국	투자및자산운용업

케이임팩트투자조합(*3)	99.34%	-	한국	투자및자산운용업

(*1) (주)뉴로소나의 종속기업으로 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였습니다.(*2) 당기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	83,353	696,189	(612,836)	36,000	(530,810)	(530,810)

(주)뉴로소나	2,863,535	3,325,371	(461,836)	175,452	(2,816,314)	(2,855,901)

NEUROSONA AMERICA, INC.	340	2,197,529	(2,197,189)	-	(70,488)	(106,089)

(주)리온시스템	264,925	11,423	253,502	-	(27,733)	(27,733)

뉴텍1호조합	1,018,623	670	1,017,953	-	(316,634)	(541,451)

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	(300,003)	(300,003)

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.② 전기말

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	917,482	999,508	(82,026)	1,334,235	(529,290)	(529,290)

(주)뉴로소나	2,829,762	516,362	2,313,400	90,909	(2,405,691)	(2,320,573)

NEUROSONA AMERICA, INC.	907	2,092,007	(2,091,100)	-	(96,761)	(223,796)

(주)리온시스템	289,666	8,431	281,235	-	(62,454)	(62,454)

스피카3호조합	9,321,966	-	9,321,966	-	64	2,316,966

뉴텍1호조합	1,760,073	670	1,759,403	-	(682)	141,653

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(4) 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	뉴텍1호조합	(주)뉴로소나	NEUROSONA AMERICA, INC	케이임팩트투자조합

비지배지분율	0.01%	26.57%	26.57%	0.66%

유동자산	1,018,623	2,394,607	-	2,000

비유동자산	-	468,929	340	-

유동부채	670	2,868,415	264,137	3

비유동부채	-	456,957	1,933,392	-

순자산	1,017,953	(461,836)	(2,197,189)	1,997

비지배지분의 장부금액	102	150,189	(583,771)	13

수익	-	175,452	-	-

당기순이익(손실)	(316,634)	(2,816,314)	(70,488)	(300,003)

총포괄손익	(541,451)	(2,855,901)	(106,089)	(300,003)

비지배지분에 배분된 당기순이익((손실)	(27)	(748,266)	(18,728)	(1,987)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(50)	(758,784)	(28,187)	(1,987)

영업활동현금흐름	(741)	(2,505,713)	(11,618)	-

투자활동현금흐름	178,622	43,311	-	(300,000)

재무활동현금흐름	(177,896)	2,344,192	11,345	302,000

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	8	-

현금및현금성자산의 순증가	(15)	(118,211)	(265)	2,000

2. 종속기업의 취득 및 처분(1) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

스피카3호조합(*1)	제외	-	지분매각

케이임팩트투자조합	신규	99.34%	신규취득

(*1) 당기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다.

3. 연결재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 연결재무제표는 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 27 : 본인-대리인 수익 인식 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 관계기업투자의 손상- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 33: 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 37 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26: 주식기준보상 - 주석 39: 금융상품 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래(21)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융상품 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우