디에이치엑스컴퍼니 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 39 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 삼성로100길 24-2에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.한편 2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 10,294백만원이며, 당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,061,006	10.01	최대주주

황원희	647,582	3.15	-

도윤기	209,762	1.02	-

기타주주	17,669,994	85.82	-

합계	20,588,344	100.00

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종	상장여부

당반기말	전기말

(주)에이모션(*1)	100.00%	100.00%	한국	통신판매업	부

(주)뉴미자코스메틱(*2)	-	100.00%	한국	화장품, 미용용품 도소매	부

(주)이스트로젠	100.00%	100.00%	한국	경영컨설팅	부

(주)멤버인터내셔날투어(*2)	-	100.00%	한국	여행업	부

NEUROSONA AMERICA, INC.(*3,5)	69.23%	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매	부

(주)뉴로소나(*4,5)	69.23%	100.00%	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)네오프리즈(*6)	95.00%	95.00%	한국	경영컨설팅	부

(주)라이언하트(*7)	-	100.00%	한국	음반제작	부

(*1) 당반기 중 (주)에이모션에서 유상증자를 실시함에 따라 보통주 48,000주를 1,200,000천원에 추가 취득하였습니다. (*2) 지배기업의 매각 결정으로 전기 중 매각예정자산으로 분류하였으며, 당반기 중 전액 매각하였습니다.(*3) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으 며, 전기 중 보유지분 전량을 종속기업인 (주)뉴로소나에 매각하였습니다. (*4) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였습니다. (*5) 당반기 중 (주)뉴로소나에서 제3자 유상증자를 실시함에 따라 지배기업의 지분율이 감소하였습니다.(*6) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 전기 중 지분 5%를 매각하였습니다.(*7) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 당반기 중 전액 매각하였습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	946,015	372,825	573,190	45,661	(408,792)	(421,392)

(주)이스트로젠	4,996,226	10,819	4,985,407	-	(35,903)	(35,903)

NEUROSONA AMERICA, INC.	21,409	383,983	(362,574)	-	(261,486)	(276,772)

(주)뉴로소나	1,868,006	3,523,337	(1,655,331)	2,089	(1,066,116)	(1,066,116)

(주)네오프리즈	420,048	295,402	124,646	-	(5,394)	(5,394)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	19,878	225,296	(205,418)	6,528	(121,271)	(121,271)

(주)뉴미자코스메틱(*)	603,041	4,012,258	(3,409,217)	1,637,258	(3,877,194)	(3,877,194)

(주)이스트로젠	5,031,901	10,591	5,021,310	-	140,111	1,510,853

(주)멤버인터내셔날투어(*)	4,826	1,396,081	(1,391,255)	250,975	(629,372)	(624,252)

NEUROSONA AMERICA, INC.	56,286	142,088	(85,802)	-	(655,982)	(669,302)

(주)뉴로소나	730,081	1,643,837	(913,756)	210	(1,320,909)	(1,353,756)

(주)네오프리즈	635,186	505,146	130,040	-	30,040	30,040

(주)라이언하트	35,057	2,588	32,469	-	(15,832)	(17,531)

(*) (주)뉴미자코스메틱과 (주)멤버인터내셔날투어는 전기말 현재의 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정자산관련부채로 분류하였습니다(4) 비지배지분당반기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	NEUROSONA AMERICA, INC.	(주)뉴로소나	(주)네오프리즈

비지배지분율	30.77%	30.77%	5.00%

유동자산	19,508	1,258,067	419,968

비유동자산	1,901	609,938	80

유동부채	1,797	2,578,861	295,402

비유동부채	382,186	944,475	-

순자산	(362,574)	(1,655,331)	124,646

비지배지분의 장부금액	(111,561)	(509,333)	6,232

수익	-	2,089	-

당기순손익	(261,486)	(1,066,116)	(5,394)

총포괄손익	(276,772)	(1,066,116)	(5,394)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(80,457)	(328,036)	(270)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(85,160)	(328,036)	(270)

영업활동현금흐름	(347,942)	(894,679)	(9,166)

투자활동현금흐름	-	(942,159)	100,000

재무활동현금흐름	382,185	2,170,000	(212,000)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(15,372)	-	-

현금및현금성자산의 순증가	18,871	333,162	(121,166)

2. 종속기업의 취득 및 처분

(1) 당반기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

(주)뉴미자코스메틱	제외	-	지분 매각

(주)멤버인터내셔날투어	제외	-	지분 매각

(주)라이언하트	제외	-	지분 매각

(2) 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

NEUROSONA AMERICA, INC.(*)	신규포함	100.00	법인 설립

(주)뉴로소나	신규포함	100.00	법인 설립

(주)네오프리즈	신규포함	95.00	법인 설립

(주)라이언하트	신규포함	100.00	법인 설립

(주)이에스텍	제외	-	지분 매각

(*) 지배기업은 NEUROSONA AMERICA, INC. 지분을 종속기업인 (주)뉴로소나에 전량 매각하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우