디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 42(당)기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 41(전)기 1분기 2019년 03월 31일 현재
주식회사 엔에스엔

1. 회사의 개요주식회사 엔에스엔(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 207에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속회사인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.

당사는 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 13,206백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,550,563	9.66	최대주주

기타주주	23,862,322	90.34	-

합계	26,412,885	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,061,006	9.78	최대주주

기타주주	19,011,598	90.22	-

합계	21,072,604	100.00

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 32: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 주식기준보상- 주석 34: 금융상품 3. 유의적인 회계정책당사가 분기재무제표 작성을 위해 채택한 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일합니다.4. 금융위험 관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	923,386	7,015,115

6 . 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,164,250	(3,633,487)	1,530,764	5,299,485	(3,503,847)	1,795,638

미수금	317,514	(248,393)	69,121	258,125	(248,393)	9,732

선급금	98,369	(50,000)	48,369	88,422	(50,000)	38,422

합계	5,580,133	(3,931,880)	1,648,254	5,646,032	(3,802,240)	1,843,792

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

7 . 기타유동금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기대여금	15,686,500	(4,292,842)	11,393,658	9,841,500	(4,292,842)	5,548,658

임차보증금	61,573	-	61,573	60,814	-	60,814

당기손익-공정가치측정금융자산	31,287,132	-	31,287,132	30,822,524	-	30,822,524

합계	47,035,205	(4,292,842)	42,742,363	40,724,838	(4,292,842)	36,431,996

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	15,676,500	(4,282,842)	11,393,658	9,831,500	(4,282,842)	5,548,658

개인	10,000	(10,000)	-	10,000	(10,000)	-

합계	15,686,500	(4,292,842)	11,393,658	9,841,500	(4,292,842)	5,548,658

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

수익증권(*)	21,210,007	21,262,062	21,262,062	17,850,212	17,818,116	17,818,116

CMA	9,999,984	10,025,071	10,025,071	12,945,456	13,004,408	13,004,408

합계	31,209,991	31,287,133	31,287,133	30,795,668	30,822,524	30,822,524

(*) 전환사채 발행과 관련하여 당사 명의로 대신증권 주식회사에 개설된 예금계좌에 대한 예금채권을 신탁회사에 신탁하고 인수인을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 금전채권신탁계약을 체결하였습니다.(주석33 참고) 8 . 기 타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	112,220	(14,900)	97,320	60,122	(14,900)	45,222

선급비용	3,966	-	3,966	3,094	-	3,094

합계	116,186	(14,900)	101,286	63,216	(14,900)	48,316

9 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,131,017	(336,091)	794,926	1,349,638	(342,048)	1,007,590

원재료	91,205	-	91,205	342,425	-	342,425

미착품	105,599	-	105,599	-	-	-

재공품	135,316	(135,316)	-	135,316	(135,316)	-

합계	1,463,137	(471,407)	991,730	1,827,379	(477,364)	1,350,015

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	1,689,131	730,480

제품매출원가	439,250	533,666

판매비와관리비/기타비용	358	-

합계	2,128,739	1,264,146

10 . 기타비유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	300,000	300,000

보증금	1,198,319	1,258,690

당기손익-공정가치측정금융자산	3,331,924	3,331,923

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	754,784	754,784

합계	5,585,027	5,645,397

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	148,284	146,530

기타보증금	1,050,035	1,112,160

합계	1,198,319	1,258,690

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)엠피한강 신주인수권부사채	2,300,000	3,331,924	3,331,924	2,300,000	3,331,923	3,331,923

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*)	1,000	1,000,000	754,784	754,784	1,000	1,000,000	754,784	754,784

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	500,000	-	-

합계	1,500,000	754,784	754,784	1,500,000	754,784	754,784

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	3,331,923	754,784	4,258,928	894,168

취득	3,399,963	-	33,095,668	200,000

처분/회수	(3,012,496)	-	(4,258,928)	-

평가손익	77,141	-	1,058,779	(339,384)

기말	34,619,056	754,784	34,154,447	754,784

유동자산	31,287,132	754,784	30,822,524	-

비유동자산	3,331,924	1,509,568	3,331,923	754,784

11 . 종속기업 및 관 계기업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)에이모션(*1)	100.00%	497,329	100.00%	497,329	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)이스트로젠(*2)	100.00%	1,600,000	100.00%	1,600,000	한국	경영컨설팅	부

(주)뉴로소나(*3)	54.76%	6,553,750	54.76%	6,553,750	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)리온시스템(*4)	100.00%	2,730,189	100.00%	2,730,189	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통	부

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*5)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*5)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

합계	17,086,140	17,086,140

(*1) 전기 중 (주)에이모션에서 유상증자를 실시함에 따라 보통주 40,000주를 1,000,000천원에 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)이스트로젠에서 유상감자를 실시함에 따라 보통주 3,450,000주를 유상소각하여 3,450,000천원을 회수하였습니다.(*3) 전기 중 (주)뉴로소나 보통주 10,000주를 200,000천원에 매각하였으며, (주)뉴로소나에서 유상증자를 실시함에 따라 보통주 41,025주를 6,153,750천원에 추가 취득하였습니다.(*4) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*5) 당기 이전 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	779,061	395,313	383,748	328,363	(114,137)	(114,137)

(주)이스트로젠	6,922,138	5,820,485	1,101,653	-	(128,206)	(128,206)

(주)뉴로소나	3,797,527	1,761,261	2,036,267	-	(758,015)	(758,015)

(주)리온시스템	1,676,829	3,246,155	(1,569,326)	1,413,150	(101,414)	(101,414)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	879,589	382,260	497,329	1,446,216	(1,117,691)	(1,082,213)

(주)이스트로젠	5,413,900	3,708,137	1,705,763	-	225,246	194,431

(주)뉴로소나	2,297,382	825,534	1,471,848	18,997	(2,982,590)	(2,995,257)

(주)리온시스템	1,141,388	3,148,327	(2,006,939)	10,140,376	(3,661,019)	(3,691,143)

12 . 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

감가상각누계액 :

기초	-	636,987	15,151	4,143	78,266	169,202	903,749

감가상각비	-	38,568	-	479	1,118	10,217	50,382

기말	-	675,555	15,151	4,622	79,384	179,419	954,131

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,533,876	-	5,417	13,063	62,082	7,883,526

기말	2,269,088	5,495,308	-	4,938	11,945	51,865	7,833,144

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석 33 참고)

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	105,147	222,284	8,867,851

취득	-	-	-	-	-	9,000	9,000

처분/폐기	-	-	-	-	(13,818)	-	(13,818)

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

감가상각누계액 :

기초	-	482,716	15,151	2,231	80,974	126,820	707,892

감가상각비	-	154,271	-	1,912	11,110	42,381	209,674

처분/폐기	-	-	-	-	(13,817)	-	(13,817)

기말	-	636,987	15,151	4,143	78,267	169,201	903,749

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,688,147	-	7,329	24,173	95,464	8,084,201

기말	2,269,088	5,533,876	-	5,417	13,062	62,083	7,883,526

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

상각누계액 :

기초	29,253	28,818	22,641	-	80,712

무형자산상각비	1,782	1,234	-	-	3,016

기말	31,035	30,052	22,641	-	83,728

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	13,727	11,997	-	-	25,724

기말	11,945	10,763	-	-	22,708

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

상각누계액 :

기초	21,512	24,833	22,641	-	68,986

무형자산상각비	7,741	3,985	-	-	11,726

기말	29,253	28,818	22,641	-	80,712

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	21,468	15,982	-	-	37,450

기말	13,727	11,997	-	-	25,724

14. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(시설장치)	299,120	(111,834)	187,286	299,120	(74,444)	224,676

사용권자산(차량운반구)	77,590	(48,030)	29,560	77,590	(37,706)	39,884

합 계	376,710	(159,864)	216,846	376,710	(112,150)	264,560

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	47,714	132,513

리스부채 이자비용	2,919	8,939

합 계	50,633	141,452

15. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	249,793	7,893

미지급금	279,582	333,962

합계	529,375	341,855

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,390	1,302

예수금	16,164	16,164

미지급비용	91,074	123,094

합계	108,628	140,560

18 . 전 환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제14회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1,2)	제15회 무기명식 무보증 사모전환사채(*3)	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2017년 4월 5일	2017년 9월 5일	2019년 1월 18일	2019년 4월 5일

만기일	2020년 4월 5일	2020년 9월 5일	2022년 1월 18일	2022년 4월 5일

액면금액	-	-	1,500,000	21,370,000

발행가액	-	-	1,500,000	21,370,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 4%	표면금리 3%	표면금리 1%

만기보장수익률	7%	6%	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2017년 10월 5일	2018년 3월 5일	2019년 7월 18일	2019년 10월 5일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일

종료일	2020년 3월 5일	2020년 8월 5일	2021년 12월 18일	2022년 3월 5일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	3,760원	3,500원	1,565원	2,250원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2019년 12월 06일	2019년 12월 06일	2019년 12월 12일

만기일	2022년 12월 06일	2022년 12월 06일	2022년 12월 12일

액면금액	7,600,000	5,100,000	5,100,000

발행가액	7,600,000	5,100,000	5,100,000

이자지급조건	표면금리 2%	표면금리 2%	표면금리 2%

만기보장수익률	4%	4%	4%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2020년 12월 06일	2020년 12월 06일	2020년 12월 12일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2020년 06월 06일	2020년 06월 06일	2020년 06월 12일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2020년 06월 06일	2020년 06월 06일	2020년 06월 12일

종료일	2022년 11월 06일	2022년 11월 06일	2022년 11월 12일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,970원	1,970원	1,970원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 당사의 부동산과 수익증권이 담보로 제공되었습니다.(주석 33 참고)(*2) 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,100,000천원 중 3,600,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 1,500,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,500,000천원 중 3,400,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 2,100,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*4) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 3,000,000천원 중 1,500,000천원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	제16회 무기명식
무보증 사모전환사채	제17회 무기명식
무보증 사모전환사채	제18회 무기명식무보증 사모전환사채	제19회 무기명식무보증 사모전환사채	제20회 무기명식무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	1,500,000	21,370,000	7,600,000	5,100,000	5,100,000	40,670,000

자본으로 분류	(129,610)	(2,938,123)	(806,665)	(541,315)	(538,117)	(4,953,830)

발생이자	82,549	1,287,638	121,583	81,589	77,077	1,650,436

장부가액	1,452,939	19,719,515	6,914,918	4,640,274	4,638,960	37,366,606

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제14회 무기명식무보증 사모전환사채	제15회 무기명식무보증 사모전환사채	제16회 무기명식무보증 사모전환사채	제17회 무기명식무보증 사모전환사채	제18회 무기명식무보증 사모전환사채	제19회 무기명식무보증 사모전환사채	제20회 무기명식무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	1,500,000	2,100,000	3,000,000	21,370,000	7,600,000	5,100,000	5,100,000	45,770,000

자본으로 분류	(54,454)	(138,505)	(259,221)	(2,938,122)	(806,665)	(541,315)	(538,117)	(5,276,399)

발생이자	213,532	176,925	129,175	951,863	26,155	17,552	13,294	1,528,496

장부가액	1,659,078	2,138,420	2,869,954	19,383,741	6,819,490	4,576,237	4,575,177	42,022,097

19. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	168,936	176,671

1년 초과 5년 이내	53,170	92,826

소 계	222,106	269,497

차감: 현재가치 조정금액	(7,387)	(10,306)

리스부채의 현재가치	214,719	259,191

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	162,392	168,135

비유동부채	52,327	91,056

합 계	214,719	259,191

20. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	183,034	126,382

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	25,205	-

합계	208,239	126,382

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	174,997	149,792

유급휴가부채	14,972	15,067

총 종업원급여부채	189,969	164,859

당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

당분기	전기

기초잔액	149,792	38,190

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	24,177	21,528

이자원가	1,028	1,173

정산손실(이익)	-	-

소계	25,205	22,701

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	8,923

(인구통계적가정변경효과)	-	(140)

(경험조정)	-	117,463

소계	-	126,246

기타 :

급여 지급	-	(37,345)

정산 지급	-	-

기말 잔액	174,997	149,792

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.45%	3.45%

할인률	2.87%	2.87%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(13,460)	15,622	(13,460)	15,622

미래 급여인상율 (1% 변동)	15,661	(13,736)	15,661	(13,736)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.94년입니다 21 . 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	26,412,885	23,833,574

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	13,206,443	11,916,787

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	23,833,574	21,072,604

전환사채의 전환	2,579,311	2,760,970

기말발행주식수	26,412,885	23,833,574

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,553,710	32,272,203

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	4,528,253	4,850,822

합계	52,988,927	49,029,989

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	469,700	469,700

합계	462,161	462,161

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(745,216)	(745,216)

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	31,585,767	26,193,787

당기순손실	1,156,692	5,265,734

확정급여제도의 재측정요소	-	126,246

기말금액	32,742,459	31,585,767

22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 4월 5일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

2016년 04월 05일	263,000	154,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정당사는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	투입변수

부여일 공정가치	3,050

부여일 주식 가격	6,290

행사가격	4,872

기대 변동성(가중평균)	54.61%

기대 만기	3.5년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

총보상원가	469,700	469,700

당분기인식 주식보상비용	-	-

누적인식 주식보상비용	469,700	469,700

잔여보상원가	-	-

23 . 매출 당분기와 전분기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	456,643	299,015

상품매출	1,728,608	1,092,573

기타매출	75,000	105,900

합계	2,260,251	1,497,488

지역에 따른 구분

국내매출	2,260,251	1,497,488

수출매출	-	-

합계	2,260,251	1,497,488

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	2,260,251	1,497,488

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-

합계	2,260,251	1,497,488

24 . 매출원가

당분기와 전분기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

제품매출원가	445,190	537,396

상품매출원가	1,689,131	730,480

합계	2,134,321	1,267,876

25 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

재화의 변동	2,128,382	1,264,146

감가상각비 및 기타상각비	264,989	55,013

종업원급여	208,239	126,382

복리후생비	39,904	15,870

운반비	803	55

임차료	-	15,228

수수료	198,941	195,522

기타	46,976	12,897

합계	2,888,234	1,685,113

26 . 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

급여	183,034	126,382

퇴직급여	25,205	-

복리후생비	39,904	15,870

임차료	-	15,228

접대비	11,258	300

감가상각비	98,095	52,081

무형자산상각비	3,016	2,932

세금과공과	7,413	126

대손상각비	166,893	-

여비교통비	2,631	1,973

통신비	1,970	1,686

수도광열비	124	2

전력비	3,152	1,845

보험료	3,873	2,200

운반비	803	55

차량유지비	3,712	857

지급수수료	198,941	191,792

소모품비	2,800	1,362

도서인쇄비	909	2,545

교육훈련비	180	-

합계	753,913	417,238

27 . 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	78,638	11,191

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	77,141	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	4,843	-

소계	160,622	11,191

금융비용 :

이자비용	750,430	279,381

소계	750,430	279,381

순금융이익(손실)	(589,808)	(268,190)

28 . 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외화차익	1,236	-

외화환산이익	456	-

수입수수료	17,232	1

리스수익	45,000	-

수입임대료	-	45,000

유형자산처분이익	-	3,726

잡이익	12	78

합계	63,936	48,805

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	2,788	766

잡손실	49	-

합계	2,837	766

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익(손실)	(1,156,692,481)	(407,776,204)

가중평균유통보통주식수(*)	26,403,435	21,063,154

기본주당이익(손실)	(44)	(19)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	23,833,574	21,072,604

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)

전환사채전환	2,579,311	-

가중평균유통보통주식수	26,403,435	21,063,154

(2) 희석주당손익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,156,692)	(407,776)

대손상각비	166,893	-

감가상각비	98,095	52,081

무형자산상각비	3,016	2,931

퇴직급여	25,205	-

외화환산이익	(456)	-

외화환산손실	-	1

이자비용	750,430	279,381

이자수익	(78,638)	(11,191)

유형자산처분이익	-	(3,726)

재고자산평가손실	(5,956)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(77,141)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(4,843)	-

합계	(280,087)	(88,299)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	38,592	388,565

기타유동자산의 증감	(10,818)	(2,416)

재고자산의 증감	364,241	(231,946)

매입채무및기타채무의 증감	187,975	201,689

기타유동부채의 증감	(6)	(20,000)

합계	579,984	335,892

(3) 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	5,248,593	-

리스부채의 유동성 대체	38,729	-

매출채권의 제각	37,254	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채

기초	-	42,022,097	259,191	2,054,556	10,793,435

회계정책 변경	-	-	-	-	-

전환	-	(5,248,593)	-	-	-

차입 및 발행	-	-	-	-	2,740,779

상환	-	-	(47,391)	(440,000)	-

리스실행	-	-	-	-	-

리스종료	-	-	-	-	-

상각	-	593,102	2,919	-	154,548

전환권대가	-	-	-	-	-

기말	-	37,366,606	214,719	1,614,556	13,688,762

31 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대주인터내셔널	(주)대주인터내셔널

종속기업	(주)에이모션	(주)에이모션

(주)이스트로젠	(주)이스트로젠

NEUROSONA AMERICA, INC.	NEUROSONA AMERICA, INC.

(주)뉴로소나	(주)뉴로소나

(주)리온시스템	(주)리온시스템	(*)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(*) 전기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규 편입되었습니다.(2) 당 분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	257,440	-	-	-

(주)이스트로젠	4,241	-	39,279	-

(주)뉴로소나	6,846	-	5,601	-

(주)리온시스템	101,633	17,245	11,622	5,939

합계	370,160	17,245	56,502	5,939

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용	미수금 회수	기타비용

종속기업	(주)에이모션	1,285,590	-	1,346	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	44,589	14,356	-	-

(주)뉴로소나	-	-	633	-	585,990	-

(주)네오프리즈(*)	-	-	-	814	-	-

(주)리온시스템	163,500	86,926	13,693	-	-	32,149

합계	1,449,090	86,926	60,261	15,170	585,990	32,149

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	상환	차입	상환

종속기업	(주)이스트로젠	2,220,000	-	-	-

(주)뉴로소나	995,000	-	-	-

(주)리온시스템	700,000	-	-	-

합계	3,915,000	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	상환	차입	상환

종속기업	(주)에이모션	200,000	200,000	-	-

(주)이스트로젠	3,500,000	-	-	1,954,556

(주)뉴로소나	350,000	-	-	-

(주)네오프리즈(*)	-	-	-	100,000

(주)리온시스템	1,300,000	-	-	-

합계	5,350,000	200,000	-	2,054,556

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무

종속기업	(주)에이모션	283,184	-	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	5,720,000	83,868	-

(주)뉴로소나	-	-	1,345,000	6,234	-

(주)리온시스템	37,311	-	2,000,000	-	3,822

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-	-

합계	371,495	116,000	9,065,000	90,102	3,822

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	미수금	대여금	미수수익

종속기업	(주)에이모션	238,960	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	3,500,000	44,589

(주)뉴로소나	-	-	350,000	633

(주)리온시스템	-	-	1,300,000	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-

합계	289,960	116,000	5,150,000	45,222

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다. (7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	54,300	47,438

퇴직급여	14,107	-

합계	68,407	47,438

32 . 우발 부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	400,000	-

(2) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(3) 당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당사는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.당사는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 7,794,396천원을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당분기중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 당사는 약정에 따른 최저보장수익 75,000천원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 46,068천원을 비용으로 인식하였습니다.(4) 당사는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 분할회사와 분할신설회사는 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 33. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

토지 및 건물	7,374,724	5,000,000	유병윤	전환사채

수익증권	12,749,904	12,700,000	제18회, 제19회 전환사채 사채권자	전환사채

34. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	34,619,056	-	-	34,619,056	31,287,132	-	3,331,923	34,619,055

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	754,784	-	-	-	754,784	-	-	754,784	754,784

소계	-	754,784	34,619,056	-	-	35,373,840	31,287,132	-	4,086,707	35,373,839

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	923,386	-	-	-	-	923,386	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,599,885	-	-	-	-	1,599,885	-	-	-	-

기타금융자산	12,953,551	-	-	-	-	12,953,551	-	-	-	-

기타유동자산	97,320	-	-	-	-	97,320	-	-	-	-

소계	15,574,142	-	-	-	-	15,574,142	-	-	-	-

금융자산 합계	15,574,142	-	34,619,056	-	-	50,947,982	31,287,132	-	4,086,707	35,373,839

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	529,375	-	529,375	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	37,366,606	-	37,366,606	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	214,719	-	214,719	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	38,110,700	-	38,110,700	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	34,154,447	-	-	34,154,447	30,822,524	-	3,331,923	34,154,447

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	754,784	-	-	-	754,784	-	-	754,784	754,784

소계	-	754,784	34,154,447	-	-	34,909,231	30,822,524	-	4,086,707	34,909,231

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,015,115	-	-	-	-	7,015,115	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,805,370	-	-	-	-	1,805,370	-	-	-	-

기타금융자산	7,168,161	-	-	-	-	7,168,161	-	-	-	-

기타유동자산	45,222	-	-	-	-	45,222	-	-	-	-

소계	16,033,868	-	-	-	-	16,033,868	-	-	-	-

금융자산 합계	16,033,868	754,784	34,154,447	-	-	50,943,099	30,822,524	-	4,086,707	34,909,231

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	341,855	-	341,855	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	42,022,097	-	42,022,097	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	259,191	-	259,191	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	42,623,143	-	42,623,143	-	-	-	-

(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

신주인수권부사채	3,331,923	3,331,923	3	이항모형	할인율 및 변동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	754,784	754,784	3	원가접근법	-

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	78,638	-	-

이자비용	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	77,141

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	4,843

합계	78,638	-	81,984

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	11,191	-	11,191

이자비용	-	(279,381)	(279,381)

합계	11,191	(279,381)	(268,190)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	923,386	7,015,115

매출채권	1,530,764	1,795,638

기타채권	69,121	9,732

기타금융자산	12,954,577	7,168,161

기타유동자산	97,320	45,222

합계	15,575,168	16,033,868

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	19,960,905	4,722,198	20,579,930	4,556,135

3개월 이하	450,539	112,990	10,405	2,988

4~6개월	7,950	3,975	-	-

6개월 초과	3,355,635	3,350,459	3,503,515	3,500,859

합계	23,775,029	8,189,622	24,093,850	8,059,982

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	8,059,982	7,957,385

손상차손 인식	166,893	253,650

제각처리	(37,254)	(151,053)

기말잔액	8,189,621	8,059,982

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	337,549	7,417

4~6개월	3,975	-

6개월 초과	5,176	2,656

합계	346,700	10,073

(4) 유동성위험

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무	529,375	529,375	529,375	-

전환사채(*)	37,366,606	41,001,675	41,001,675	-

리스부채	214,719	222,106	168,936	53,170

합계	38,110,700	41,753,156	41,699,986	53,170

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	341,855	341,855	341,855	-

전환사채(*)	42,022,097	46,287,600	46,287,600	-

리스부채	259,191	269,497	176,671	92,826

합계	42,623,143	46,898,952	46,806,126	92,826

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전분기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	8	6	7

매입채무	USD	-	-	-	-

순외화자산(부채)	USD	6	8	6	7

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,193.60	1,165.65	1,222.60	1,157.80

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	1	1	1	1