디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 43 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 (주)디엠을 흡수합병하여중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다.또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.한편 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 28,847백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	13,184,681	15.58	최대주주

황원희	3,650,061	4.31	-

기타소액주주	67,806,875	80.11	-

합계	84,641,617	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	업 종	상장여부

당분기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)(*1)	-	100.00%	한국	경영컨설팅	부

NEUROSONA AMERICA INC.	71.02%	72.61%	미국	의료기기 제조 및 판매	부

(주)뉴로소나	71.02%	72.61%	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통	부

뉴텍1호조합(*2)	-	99.99%	한국	투자및자산운용업	부

스피카3호조합(*3)	99.93%	-	한국	투자및자산운용업	부

(*1) 당분기 중 제 3자배정유상증자로 인하여 지분율 감소결과로 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 당분기말 현재 해당 투자주식의 매각이 확정되어 매각예정자산으로 최종 분류하였습니다.(*2) 당분기말 현재 해당 투자주식의 매각이 확정되어 매각예정자산으로 최종 분류하였습니다.

(*3) 당분기 중 신규로 취득하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	797,424	694,976	102,448	912,975	(344,815)	(344,815)

NEUROSONA AMERICA, INC.	4,557	2,352,331	(2,347,774)	-	(77,609)	(480,470)

(주)뉴로소나	3,217,189	3,728,805	(511,616)	-	(1,584,754)	(1,584,754)

(주)리온시스템	273,583	8,431	265,152	-	(78,537)	(78,537)

스피카3호조합	7,350,128	-	7,350,128	-	58	345,128

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	788,437	341,173	447,264	1,158,145	(38,407)	(10,547)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	154,920	274	154,646	-	(101,737)	(101,737)

NEUROSONA AMERICA, INC.	6,093	1,873,397	(1,867,304)	-	(158,200)	(303,974)

(주)뉴로소나	2,809,018	1,856,402	952,616	45,755	(2,862,736)	(2,824,987)

(주)리온시스템	805,767	462,079	343,688	1,320,458	114,188	149,301

뉴텍1호조합	1,617,880	-	1,617,880	-	-	-

(4) 비지배지분당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	스피카3호조합	(주)뉴로소나	NEUROSONAAMERICA, INC.

비지배지분율	0.07%	28.98%	28.98%

유동자산	5,058	2,762,905	1,091

비유동자산	7,345,070	454,284	3,466

유동부채	-	3,375,227	213,389

비유동부채	-	353,578	2,138,942

순자산	7,350,128	(511,616)	(2,347,774)

비지배지분의 장부금액	5,246	(148,256)	(680,339)

수익	-	-	-

당분기순이익	58	(1,584,754)	(77,609)

총포괄순이익	345,128	(1,584,754)	(480,470)

비지배지분에 배분된 당분기순이익	-	(426,966)	(21,928)

비지배지분에 배분된 총포괄이익	246	(426,966)	(137,137)

영업활동현금흐름	48	(1,758,708)	(39,818)

투자활동현금흐름	(7,000,000)	(218,042)	-

재무활동현금흐름	7,005,000	1,938,245	41,102

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	(194)

현금및현금성자산의 순증가	5,048	(38,505)	1,090

2. 종속기업의 취득 및 처분전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

스피카3호조합	신규포함	99.93%	지분취득

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	제외	28.06%	제 3자 배정 유상증자로 인한 지배력상실 및 매각예정자산으로의 분류

뉴텍1호조합	제외	99.99%	매각예정자산으로 분류

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서① 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

가. 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

나.기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 금융위험 관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 영업부문당분기말 현재 연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	2,007,974	7,345,250	-	351,745	9,704,969

매출원가	2,114,265	6,641,373	-	197,785	8,953,423

매출총이익	(106,291)	703,877	-	153,960	751,546

판관비	891,338	495,150	2,057,714	3,858,604	7,302,806

영업손익	(997,629)	208,727	(2,057,714)	(3,704,644)	(6,551,260)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합 계

매출액	2,487,652	17,355,816	-	1,142,493	20,985,961

매출원가	2,352,022	16,052,782	-	707,021	19,111,825

매출총이익	135,630	1,303,034	-	435,472	1,874,136

판관비	1,461,993	1,014,615	2,460,024	4,960,559	9,897,191

영업손익	(1,326,363)	288,419	(2,460,024)	(4,525,087)	(8,023,055)

(2) 당분기 및 전분기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	2,007,974	7,345,250	-	351,745	9,704,969

수출매출	-	-	-	-	-

합계	2,007,974	7,345,250	-	351,745	9,704,969

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합 계

국내매출	2,487,652	17,355,816	-	1,142,493	20,985,961

수출매출	-	-	-	-	-

합계	2,487,652	17,355,816	-	1,142,493	20,985,961

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	5,484,987	6,604,876	7,213,391	46,863,195	66,166,449

부채	247,217	724,230	616,627	7,819,438	9,407,512

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	6,658,202	3,455,103	7,432,327	47,966,034	65,511,666

부채	581,113	238,535	736,711	25,115,102	26,671,461

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	35	-

보통예금	1,319,376	3,622,227

합계	1,319,411	3,622,227

8. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	12,478,157	(7,510,646)	4,967,511	8,434,326	(6,727,680)	1,706,646

미수금	1,044,898	(956,153)	88,745	1,342,794	(956,153)	386,641

선급금	2,599,748	(1,123,840)	1,475,908	2,024,248	(1,562,603)	461,645

합계	16,122,803	(9,590,639)	6,532,164	11,801,368	(9,246,436)	2,554,932

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 채권에대한 손상차손은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(*) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	6,727,681	6,267,420

대손상각비(환입)	782,965	470,798

연결범위의 변동	-	(10,538)

기말	7,510,646	6,727,680

9. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품(*)	1,989,147	-	1,989,147	11,267,613	-	11,267,613

단기대여금	10,371,457	(4,886,430)	5,485,027	6,615,357	(4,971,500)	1,643,857

임차보증금	53,408	-	53,408	52,355	-	52,355

당기손익-공정가치측정금융자산	1,976,641	-	1,976,641	3,240,014	-	3,240,014

파생금융자산(주석22 참고)	97,733	-	97,733	-	-	-

합계	14,488,386	(4,886,430)	9,601,956	21,175,339	(4,971,500)	16,203,839

(*) 당분기말 현재 정기예금 200,000천원은 기업은행 및 신한은행에 법인카드결제대금의 담보로 제공되고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	1,700,000	11,111,441

CMA	289,147	156,172

합계	1,989,147	11,267,613

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금(*1)	9,217,600	(4,512,930)	4,704,670	5,461,500	(4,861,500)	600,000

임직원	43,857	-	43,857	43,857	-	43,857

개인(*2)	1,110,000	(373,500)	736,500	1,110,000	(110,000)	1,000,000

합계	10,371,457	(4,886,430)	5,485,027	6,615,357	(4,971,500)	1,643,857

(*1) 당분기말 현재 (주)수본생활건강 단기대여금 190,000천원 관련하여 코넥스상장법인 (주)휴벡셀 70,000주, (주)코우홀딩스 단기대여금 1060,000천원 관련하여 비상장법인 (주)코우홀딩스 107,200주에 대해 질권설정을 하고 있습니다. 또한 (주)케이에스모빌리티 단기대여금 1,556,100천원 관련하여 차량 34대와 면허권 70대에 대해 질권설정을 하고 있습니다. (주석 36 참고)(*2) 당분기말 현재 단기대여금 1,000,000천원 관련하여 코스닥상장법인 트루윈 기명식보통주 300,000주에 대해 질권설정을 하고 있습니다.(주석 36 참고)

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

㈜휴벡셀 상장주식	2,356,884	1,976,641	1,976,641	2,356,884	3,240,014	3,240,014

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	530,279	(187,540)	342,739	230,446	(101,185)	129,261

선급비용	4,816	-	4,816	14,059	-	14,059

합계	535,095	(187,540)	347,555	244,505	(101,185)	143,320

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,561,769	(460,526)	2,101,243	3,166,951	(387,892)	2,779,059

원재료	184,778	(40,009)	144,769	90,363	(10,127)	80,236

미착품	145,799	-	145,799	-	-	-

합계	2,892,346	(500,535)	2,391,811	3,257,314	(398,019)	2,859,295

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	8,923,541	16,985,292

제품매출원가	29,882	1,448,084

판매비와관리비	5,224	1,765

합계	8,958,647	18,435,141

12. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	-	9,001,827

보증금	1,225,331	1,353,709

당기손익-공정가치측정금융자산	19,447,736	10,346,757

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,941,112	2,263,715

합계	28,614,179	22,966,008

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	315,818	288,869

기타보증금	909,513	1,064,840

합계	1,225,331	1,353,709

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채	1,500,000	1,450,935	1,450,935	1,500,000	1,557,896	1,557,896

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채	1,075,000	498,807	498,807	1,150,000	573,808	573,808

(주)블랙트리 전환상환우선주	953,212	1,006,777	1,006,777	1,000,012	1,038,508	1,038,508

주식회사 세바바이오텍 비상장주식	999,405	1,199,795	1,199,795	999,405	1,037,295	1,037,295

주식회사 세바바이오텍 전환사채	2,699,999	2,681,217	2,681,217	999,999	1,013,624	1,013,624

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	500,000	563,769	563,769	500,000	548,347	548,347

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호	3,992,016	4,332,974	4,332,974	3,992,016	4,121,677	4,121,677

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	413,462	413,462	490,000	455,602	455,602

에이팀하모니 제1호사무투자합자회사 출자금	2,800,000	2,800,000	2,800,000	-	-	-

(주)로보쓰리 전환사채	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-	-

(주)대원피앤디 전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	-	-

아람바이오시스템㈜ 전환사채	1,499,999	1,499,999	1,499,999	-	-	-

(주)한국바이오차판매 전환사채	500,000	500,000	500,000	-	-	-

합계	19,509,631	19,447,735	19,447,735	10,631,432	10,346,757	10,346,757

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*)	1,000	1,000,000	596,042	596,042	1,000	1,000,000	646,014	646,014

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	-	-	-	-	500,000	-	-

지분증권	(주)부산주공 상장주식	-	-	-	-	2,737,226	1,500,000	1,617,701	1,617,701

지분증권	㈜이엔플러스 상장주식	1,971,831	7,000,000	7,345,070	7,345,070	-	-	-	-

합계	8,000,000	7,941,112	7,941,112	3,000,000	2,263,715	2,263,715

(*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결실체의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	13,586,770	2,263,715	-	720,473

취득	9,677,065	7,000,000	19,597,899	1,504,707

처분/회수	(601,947)	(500,000)	(6,600,350)	-

평가손익	(1,201,290)	1,449,295	603,770	43,242

처분손익	(2,624)	-	7,267	-

연결범위의 변동	(33,595)	(2,271,898)	(21,816)	(4,707)

기말	21,424,379	7,941,112	13,586,770	2,263,715

유동자산	1,976,641	-	3,240,013	-

비유동자산	19,447,738	7,941,112	10,346,757	2,263,715

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부가액	지분율	장부가액

스피카1호조합(*3)	33.28%	2,000,000	-	-	한국	투자 및 자산운용업	부

지비홀딩스(주)(*1)	47.67%	3,762,634	47.06%	4,276,891	한국	경영컨설팅	부

(주)케이에스티모빌리티(*1)	35.02%	-	35.02%	2,388,230	한국	모빌리티 중개 및 서비스	부

(주)이지스파크(*1)(*2)	-	-	46.71%	1,930,150	한국	모빌리티 서비스	부

(주)메타리얼스(*3)	30.00%	221,051	-	-	한국	산업용로봇제조	부

(주)하이컨셉카드랩(*4)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*4)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

합계	5,983,685	8,595,271

(*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 매각이 확정됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 전기 이전 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순익	총포괄손익

스피카1호조합	6,000,050	14	6,000,036	-	35	35

지비홀딩스(주)	10,545,684	1,080,376	9,465,308	592,122	(1,177,549)	(895,142)

주식회사 케이에스티모빌리티	6,133,191	43,781,705	(37,648,514)	1,367,502	(4,931,373)	(4,931,373)

(주)메타리얼스	747,952	161,726	586,226	-	(395,731)	(395,731)

합계	25,517,661	47,754,691	(22,237,030)	2,196,655	(7,142,609)	(6,860,202)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지비홀딩스(주)	10,360,530	100,080	10,260,450	2,588,817	1,229,866	691,684

주식회사 케이에스티모빌리티	8,692,431	41,409,573	(32,717,142)	4,882,049	(15,408,814)	(15,402,665)

(주)이지스파크	2,174,732	2,190,074	(15,342)	298,518	(888,087)	(888,087)

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	지분법잉여금변동	매각예정자산의분류	기말

스피카1호조합	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

지비홀딩스㈜	4,276,891	-	(561,492)	(114,538)	169,564	-	3,770,425

(주)케이에스티모빌리티(*)	2,388,230	-	(2,403,499)	-	15,269	-	-

(주)이지스파크	1,930,150	-	(359,371)	6,188	-	(1,576,967)	-

(주)메타리얼스	-	300,000	(118,719)	(5,413)	-	-	175,868

합계	8,595,271	2,300,000	(3,443,081)	(113,763)	184,833	(1,576,967)	5,946,293

(*) 관계기업투자 장부가액이 0(영)이 되어 지분법중지되어 미반영손실을 대여금에 대한 대손충당금으로 반영 (451,430천원) 하였습니다(주석 35참고).② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	처분	기말

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	22,995,364	924,612	(2,090,885)	(85,965)	-	(21,743,126)	-

지비홀딩스㈜	-	4,190,476	328,385	(241,971)	-	-	4,276,890

(주)케이에스티모빌리티	-	3,020,444	(655,560)	-	23,347	-	2,388,231

(주)이지스파크	-	1,930,150	-	-	-	-	1,930,150

루나리아 투자조합	2,000,000	-	-	-	-	(2,000,000)	-

합계	24,995,364	10,065,682	(2,418,060)	(327,936)	23,347	(23,743,126)	8,595,271

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,862	90,909	121,003	180,870	412,917	70,138	9,315,787

취득	-	-	28,583	-	-	2,740	15,920	47,243

처분/폐기	-	-	-	-	(13,279)	(13,405)	-	(26,684)

해외사업환산	-	-	-	-	-	854	-	854

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,862	119,492	121,003	167,591	403,106	86,058	9,337,200

감가상각누계액 :

기초	-	945,530	15,151	56,484	116,261	347,291	17,944	1,498,661

감가상각비	-	115,703	1,906	17,912	14,207	25,915	12,909	188,552

처분/폐기	-	-	-	-	(6,861)	(11,618)	-	(18,479)

해외사업환산	-	-	-	-	-	685	-	685

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	1,061,233	17,057	74,396	123,607	362,273	30,853	1,669,419

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	-	-	-	-	-	-	7,783	7,783

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	-	-	-	-	-	(1,374)	(1,374)

기말	-	-	-	-	-	-	6,409	6,409

장부금액 :

기초	2,269,088	5,225,332	-	64,519	64,609	65,626	44,411	7,733,585

기말	2,269,088	5,109,629	26,677	46,607	43,984	40,833	48,796	7,585,614

(*) 토지 및 건물에 대하여 48억원의 부동산신탁담보가 설정되어 있습니다.(주석37참고)

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,862	90,909	91,003	269,241	429,441	50,583	-	9,371,127

취득	-	-	-	30,000	55,683	27,078	19,555	726,064	858,380

처분/폐기	(150,978)	(148,020)	-	-	(106,443)	(43,936)	-	(234,964)	(684,341)

해외사업환산	-	-	-	-	-	334	-	-	334

연결범위의 변동	150,978	148,020	-	-	(37,611)	-	-	(491,100)	(229,713)

기말	2,269,088	6,170,862	90,909	121,003	180,870	412,917	70,138	-	9,315,787

감가상각누계액 :

기초	-	791,258	15,151	37,784	115,437	311,858	4,895	-	1,276,383

감가상각비	-	154,272	-	18,700	36,350	51,294	13,049	-	273,665

처분/폐기	-	(1,131)	-	-	(26,677)	(16,068)	-	-	(43,876)

해외사업환산	-	-	-	-	-	207	-	-	207

연결범위의 변동	-	1,131	-	-	(8,849)	-	-	-	(7,718)

기말	-	945,530	15,151	56,484	116,261	347,291	17,944	-	1,498,661

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-

증가	-	-	-	-	-	-	9,156	-	9,156

감소	-	-	-	-	-	-	(1,373)	-	(1,373)

기말	-	-	-	-	-	-	7,783	-	7,783

장부금액 :

기초	2,269,088	5,379,604	-	53,219	153,804	117,583	45,688	-	8,018,986

기말	2,269,088	5,225,332	-	64,519	64,609	65,626	44,411	-	7,733,585

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	102,945	41,887	159,741	173,377	477,950

취득	1,608	-	-	-	1,608

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

기말	104,553	41,887	159,741	173,377	479,558

상각누계액 :

기초	87,726	36,471	159,741	31,462	315,400

무형자산상각비	8,328	1,443	-	3,365	13,136

대체	-	-	-	-	-

기말	96,054	37,914	159,741	34,827	328,536

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	15,219	5,416	-	13,616	34,251

기말	8,499	3,973	-	10,251	22,723

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	영업권(*)	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	102,944	41,887	159,741	173,377	6,014,317	332,500	6,824,766

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(332,500)	(332,500)

연결범위의변동	1	-	-	-	-	-	1

기말	102,945	41,887	159,741	173,377	6,014,317	-	6,492,267

상각누계액 :

기초	69,020	33,593	159,741	26,974	-	122,500	411,828

무형자산상각비	18,705	2,878	48,113	4,488	-	70,000	144,184

처분	1	-	-	-	-	(192,500)	(192,499)

연결법위의변동	-	-	(48,113)	-	-	-	(48,113)

기말	87,726	36,471	159,741	31,462	-	-	315,400

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	3,992,866	-	4,121,165

손상	-	-	-	-	2,021,451	-	2,021,451

기말	-	-	-	128,299	6,014,317	-	6,142,616

장부금액 :

기초	33,924	8,294	-	18,104	2,021,451	210,000	2,291,773

기말	15,219	5,416	-	13,616	-	-	34,251

(*) 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 회수가능액을 초과하는 장부금액 2,715,678천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

16. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

시설장치	673,708	(469,592)	204,116	835,526	(234,832)	600,694

차량운반구	411,417	(160,153)	251,264	135,358	(70,861)	64,497

합계	1,085,125	(629,745)	455,380	970,884	(305,693)	665,191

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	324,051	82,151

리스부채 이자비용	22,109	16,834

단기리스료	34,804	24,838

소액리스료	4,825	8,813

합계	385,789	132,636

17. 기타비유동자산과 매각예정자산(1) 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

(2) 매각예정자산당분기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(주)이지스파크 주식	1,576,967

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠) 주식	106,470

뉴텍1호조합	1,499,281

합계	3,182,718

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	643,312	26,176

미지급금	941,854	1,986,744

합계	1,585,166	2,012,920

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,132,391	4,119

예수금	38,784	31,773

미지급비용	82,088	106,443

합계	1,253,263	142,335

20. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융부채	1,317,032	2,974,901

21. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	-	-	237,600

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	-	-	62,460

소계	-	62,460

유동성 대체	-	(62,460)

22. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제26회 무기명식 무보증 사모전환사채	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 12월 21일	2022년 05월 11일

만기일	2024년 12월 21일	2025년 05월 11일

액면금액	1,530,150	4,000,000

발행가액	1,530,150	4,000,000

이자지급조건	표면금리 2%	표면금리 3%

만기보장수익률	3%	5%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2022년 12월 21일	2023년 05월 11일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권(*)	매도청구권리 개시일	2021년 12월 21일	2023년 05월 21일

매도청구 가능기간	사채 발행일부터 2024년 9월 21일까지	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2021년 12월 21일	2023년 05월 11일

종료일	2024년 12월 21일	2025년 05월 01일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,155원	1,684원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*)당사는 2022년 5월 발표한 금융위원회 가이드라인에 따라 별도의 파생상품자산(기타유동금융자산)으로 분리하였으며, 향후 추가검토를 통해 과거 재무제표에 미치는 재무적 영향을 산출할 예정입니다.

(2) 당분기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2,*3)	제24회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제25회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제26회 무기명식 무보증 사모전환사채	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	합계

기초장부가액	507,692	830,349	276,783	830,460	-	10,629,656	3,760,528	1,949,758	1,128,436	-	19,913,662

당기발행시 인식액(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,669,604	2,669,604

전환권조정 상각	23,672	12,572	10,509	18,341	-	421,712	129,269	79,503	97,463	151,567	944,608

재매입(*2,*3)	-	-	-	-	-	(11,051,368)	(3,889,797)	(1,217,557)	-	-	(16,158,722)

재매각(*2,*3)	1,135,110	-	-	3,510,000	1,000,000	5,235,398	5,157,000	1,625,000	-	-	17,662,508

자본으로 전환	-	(842,921)	(287,292)	(4,358,801)	(1,000,000)	(5,235,398)	(5,157,000)	(2,436,704)	-	-	(19,318,116)

만기상환	(1,666,474)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,666,474)

분기말장부가액	-	-	-	-	-	-	-	-	1,225,899	2,821,171	4,047,070

(*1) 29회 전환사채는 당기중 발행되었습니다.

(*2) 사채상환이익 74,123천원 및 사채상환손실 789,429천원이 발생하였습니다.

(*3) 23회 전환사채는 당기중 재매입/재매각 계약 등이 체결되어 일부 자본으로 전환되었으며, 당분기말 재매각계약(권면금액 9,527,900천원) 관련하여 수령한 계약금 831,995천원이 선수금으로 계상되어 있습니다.

23. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	338,559	416,249

1년 초과 5년 이내	478,576	278,432

소 계	817,135	694,681

차감: 현재가치 조정금액	(353,306)	(33,720)

리스부채의 현재가치	463,829	660,961

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	300,527	393,222

비유동부채	163,303	267,739

합 계	463,830	660,961

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	1,819,479	2,896,155

주식보상비용	63,522	3,570

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	308,415	479,511

기타퇴직급여	9,664	-

합계	2,201,080	3,379,236

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	666,183	649,951

유급휴가부채	33,126	53,794

총 종업원급여부채	699,309	703,745

연결실체는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	649,951	759,098

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	282,616	373,395

이자원가	25,799	7,968

신입/전입효과	-	(7,236)

정산손실(이익)	-	-

소계	308,415	374,127

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	-	(110,441)

(인구통계적가정변경)	-	-

(경험조정)	-	130,290

소계	-	19,849

기타 :

급여 지급	(233,883)	(503,123)

연결범위의변동	-	-

기말 잔액	724,483	649,951

(4) 보험수리적 가정① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.01%~3.83%	3.01%~3.83%

할인률	2.89%~3.62%	2.89%~3.62%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(60,246)	69,566	(54,897)	63,198

미래 급여인상율 (1% 변동)	69,867	(61,582)	63,423	(56,071)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.25. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	84,641,617	57,693,009

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	42,320,809	28,846,505

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	57,693,009	28,846,505	52,175,423	26,087,712

유상증자	9,453,125	4,726,563	1,626,017	813,009

전환사채의 전환	17,495,483	8,747,741	3,891,569	1,945,784

기말	84,641,617	42,320,809	57,693,009	28,846,505

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	88,363,950	69,363,958

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	(5,261,497)	(1,642,860)

합계	95,009,417	79,628,062

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	641,204	640,291

합계	633,665	632,752

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산	(359,523)	(71,871)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(59,201)	(736,295)

지분법자본변동	(450,643)	(241,972)

합계	(869,367)	(1,050,138)

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(67,716,368)	(52,653,669)

당기순손실	(11,980,572)	(14,912,308)

확정급여제도의 재측정요소	-	(30,186)

지분법자본변동	184,834	23,347

연결범위의 변동	(130)	(143,552)

기말금액	(79,512,236)	(67,716,368)

26. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.연결실체는 2016년 4월 5일 지배기업의 종업원들에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 8월 16일과 2019년 9월 23일, 2020년 03월 27일, 2020년 7월 14일, 2021년 3월 26일, 2022년 3월 25일, 2022년 5월 13일 종속기업인 (주)뉴로소나의 종업원들에게 (주)뉴로소나의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간	비고

2016년 04월 05일	263,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)엔에스엔

2018년 08월 16일	20,300	13,700	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2019년 09월 23일	900	900	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2020년 03월 27일	900	-	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2020년 07월 14일	20,500	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2021년 03월 26일	5,000	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2022년 03월 25일	21,000	15,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2022년 05월 13일	10,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

(2) 공정가치 측정연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식선택권 부여일

2016년 04월 05일	2018년 08월 16일	2019년 09월 23일	2020년 03월 27일

평가모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형

부여일 공정가치	3,050	10,984	29,645	31,869

부여일 주식 가격	6,290	20,000	150,000	150,000

행사가격	4,872	10,000	150,000	150,000

기대 변동성(가중평균)	54.61%	18.02%	20.28%	22.50%

기대 만기	3.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%	2.22%	1.41%	1.27%

(단위:천원)

구분	주식선택권 부여일

2020년 07월 14일	2021년 03월 26일	2022년 03월 25일	2022년 05월 13일

평가모형	블랙숄즈모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 공정가치	3,229	9,224	8,325	14,158

부여일 주식 가격	15,000	15,000	15,000	15,000

행사가격	15,000	15,000	15,000	1,000

기대 변동성(가중평균)	23.31%	79.59%	67.52%	64.47%

기대 만기	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.08%	1.47%	2.71%	3.11%

주가의 기대변동성은 연결실체의 주식 가격의 과거 변동성 및 비상장주식은 대용회사의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	1,523,738	764,753

당분기인식 주식보상비용	63,522	3,570

누적인식 주식보상비용	799,441	729,009

잔여보상원가	724,297	35,744

27. 매출액(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	-	-	984,144	1,529,441

상품매출	5,286,095	9,527,969	3,398,673	18,121,922

기타매출	79,500	177,000	678,089	1,334,597

합계	5,365,595	9,704,969	5,060,906	20,985,960

지역에 따른 구분

국내매출	5,365,595	9,704,968	5,060,907	20,985,960

수출매출	-	-	-	-

합계	5,365,595	9,704,968	5,060,907	20,985,960

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	5,365,595	9,704,968	5,060,907	20,985,960

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-	-

합계	5,365,595	9,704,968	5,060,907	20,985,960

(2) 주요고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	1,165,865	1,201,088

고객2	-	1,899,824

고객3	2,373,899	-

고객4	1,872,000	-

고객5	2,048,543	-

합계	7,460,307	3,100,912

28. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,052	29,882	955,980	1,448,084

상품매출원가	4,991,714	8,923,541	3,280,633	16,985,292

기타매출원가	-	-	370,951	678,449

합계	4,994,766	8,953,423	4,607,564	19,111,825

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	4,998,186	8,958,648	4,237,451	18,435,141

감가상각비 및 기타상각비	175,645	524,365	610,509	1,666,820

종업원급여	706,484	2,201,080	966,461	3,379,236

운반비	482	7,707	10,883	37,777

수수료	520,259	2,004,028	1,259,928	2,831,072

기타	898,624	2,560,401	1,033,764	2,658,970

합 계	7,299,680	16,256,229	8,118,996	29,009,016

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	577,286	1,819,479	854,896	2,896,155

복리후생비	125,609	396,508	165,302	465,740

접대비	50,246	150,550	31,996	92,663

감가상각비	171,205	511,228	178,897	576,184

무형자산상각비	4,440	13,137	23,574	72,591

대손상각비	449,639	782,965	408,038	1,018,044

여비교통비	18,728	69,765	16,291	48,113

지급수수료	520,259	2,004,028	1,259,928	2,831,072

소모품비	6,292	54,100	28,092	84,598

주식보상비용	29,449	63,522	9,986	3,570

기타	351,761	1,437,524	534,432	1,808,461

합계	2,304,914	7,302,806	3,511,432	9,897,191

31. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	352,773	775,359	37,095	120,262

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	71,108	285,943	-	178,195

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,458	50,933	-	-

사채처분이익	-	74,123	-	-

기타금융자산평가이익	-	16,692	-	-

기타금융부채평가이익	-	-	-	732,320

소계	425,339	1,203,050	37,095	1,030,777

금융비용 :

이자비용	157,231	1,224,780	887,665	1,926,327

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	839,140	1,487,233	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,624	-	-

사채상환손실	-	789,429	164,341	164,341

기타금융부채평가손실	-	217,727	-	9,954

소계	996,371	3,721,793	1,052,006	2,100,622

순금융손익	(571,032)	(2,518,743)	(1,014,911)	(1,069,845)

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	9,717	28,675	32,658

외화환산이익	211,158	369,330	78,815	136,854

수입수수료	3	16	-	2,001

유형자산처분이익	-	3,567	14,487	14,979

사용권자산처분이익	-	-	-	11,619

종속기업 및관계기업투자처분이익	-	382	-	60,476

리스수익	45,000	112,500	22,500	67,500

잡이익	3,294	70,420	35,789	152,022

합계	259,455	565,932	180,266	478,109

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,287	25,155	17,671	29,129

기타의대손상각비	(373,962)	(2,622)	-	11,901

유형자산처분손실	-	-	-	33,445

외화환산손실	148	260	9,515	9,707

유형자산폐기손실	-	-	-	7,162

종속기업 및관계기업투자처분손실	-	-	1,724,082	1,724,082

잡손실	1,561	8,089	260	6,514

기부금	-	-	-	-

합계	(365,966)	30,882	1,751,528	1,821,940

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(1,812,754,496)	(11,980,571,939)	(5,732,218,734)	(11,522,091,173)

가중평균유통보통주식수(*)	84,632,167	74,886,210	57,683,559	55,645,124

기본주당이익(손실)	(21)	(160)	(99)	(207)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	84,641,617	57,693,009	53,983,921	52,175,423

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)	(9,450)	(9,450)

유상증자	-	7,444,769	-	1,256,738

전환사채전환	-	9,757,882	3,709,088	2,222,413

가중평균유통보통주식수	84,632,167	74,886,210	57,683,559	55,645,124

(2) 희석주당손익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(12,429,466)	(12,557,293)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	782,965	1,018,044

기타의대손상각비	(2,622)	11,901

감가상각비	187,177	206,041

사용권자산감가상각비	324,051	370,143

무형자산상각비	13,137	72,591

퇴직급여	318,079	479,511

외화환산이익	(369,330)	(136,854)

외화환산손실	261	9,707

이자비용	1,224,780	1,926,327

이자수익	(775,359)	(120,262)

유형자산처분이익	(3,567)	(14,979)

유형자산폐기손실	-	7,162

유형자산처분손실	-	33,445

사용권자산처분이익	-	(11,618)

재고자산평가손실	102,517	159,823

주식보상비용	63,522	3,570

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(285,943)	(178,195)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,487,233	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(50,933)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,624	-

기타유동금융자산평가이익	(16,692)	-

기타금융부채평가이익	-	(732,320)

기타금융부채평가손실	217,727	9,954

종속기업 및 관계기업투자처분이익	(382)	(60,476)

종속기업 및 관계기업투자처분손실	-	1,724,081

사채상환이익	(74,123)	-

사채상환손실	789,429	164,341

지분법손실(이익)	3,894,512	2,120,562

잡이익	-	(7,144)

잡손실	1

소계	7,829,063	7,055,356

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	(3,722,677)	(2,209,404)

기타유동자산의 증감	(538,114)	144,064

재고자산의 증감	364,967	(2,645,195)

매입채무및기타채무의 증감	(425,683)	(395,873)

기타유동부채의 증감	524,623	3,714,993

퇴직급여부채의 증감	(243,548)	(376,556)

소 계	(4,040,432)	(1,767,971)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(8,640,835)	(7,269,908)

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	20,179,158	5,476,636

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	3,076,248	-

리스부채 및 사용권자산 인식	114,241	778,206

장기차입금의 유동성대체	-	56,640

종속기업취득에 대한 미지급금 증가	-	500,000

종속기업취득에 대한 선급금 감소	-	1,125,000

리스부채의 유동성 대체	181,973	144,989

임차보증금의 유동성 대체	12,499	3,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(949,295)	-

스톡옵션의 행사	62,609	-

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	-	233,839

(3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	300,060	19,913,662	660,962	661,944	6,890,486	215,902

전환	-	(19,318,117)	-	-	(5,191,917)	-

재매각	-	17,662,508	-

차입 및 발행	-	2,669,604	-	89,425	21,535,430	-

상환	(300,060)	(17,825,194)	(329,632)	(635,764)	(804,391)	(375,296)

리스실행	-	-	110,390	-	-	770,957

리스종료	-	-	-	-	-	(29,757)

상각	-	944,607	22,109	-	1,424,692	20,137

연결범위변동	-	-	-	582,200	-	-

환율변동효과	-	-	-	438,017	-	-

기말	-	4,047,070	463,829	1,135,822	23,854,300	601,943

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

관계기업	스피카1호조합	-	(*1)

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

-	(주)이지스파크	(*2)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(주)메타리얼스	-	(*1)

매각예정자산	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	-	(*2)

(주)이지스파크	-	(*2)

뉴텍1호조합	-	(*3)

(*1) 당분기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(*2) 당분기 중 매각이 확정되어 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류하였으나, 당분기말 현재 여전히 유의적 영향력을 보유하고 있으므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 매각이 확정되어 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.,

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금(*)	미수수익

관계기업외	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티(*)	-	-	-	-	1,556,100	(451,430)	26,034

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	-	16,056

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	2,956,100	(451,430)	42,090

(*) 관계기업투자 장부가액이 0(영)이 되어 지분법중지되어 미반영손실 451,430천원을 대여금에 대한 대손충당금으로 반영하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	미수수익

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	51,000	(51,000)	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	-	-	-	-

(주)이지스파크	-	-	-	-	600,000	894

합계	51,000	(51,000)	51,000	(51,000)	600,000	894

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	280,660	412,812

퇴직급여	74,428	44,156

합계	355,088	456,968

36. 우발채무와 약정사항

(1) 차입약정한도당분기말과 전기말 현재 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

국민은행	일반대출	-	-	237,600	237,600

중소기업진흥공단	일반대출	-	-	62,460	62,460

합계	-	-	300,060	300,060

(2) 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	200,000	6,111,432	질권설정

기타비유동금융자산	보통예금	-	9,001,827	질권설정

(2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(3) 연결실체는 (주)알비더블유와 연결실체의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획,행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 연결실체는 공동사업약정에 대하여 구조화된별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.연결실체는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 7,378,718천원을 연결실체의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 연결실체의 귀속분을 연결실체의 손익으로 인식합니다. 단, 당분기중 연결실체에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 연결실체는 약정에 따른 최저보장수익 172,500천원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 115,704천원을 비용으로 인식하였습니다.

37. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	법인카드

토지 및 건물	7,378,718	4,800,000	메리츠증권	전환사채

합계	7,578,718	5,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	30,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여자	대여금액	질권주식	소유자	질권주식수	비고

강승희	1,000,000	㈜트루윈	강승희	300,000주	질권주식 : 코스닥상장법인

뉴로소나	3,097,005	㈜뉴로소나	양용승	130,000주	질권주식 : 비상장법인

에스머러스	83,000주

수본생활건강㈜	190,000	휴백셀	수본생활건강	70,000주	질권주식 : 코넥스상장법인

코우홀딩스	1,060,000	코우홀딩스	곽종윤	107,200주	질권주식 : 비상장법인

케이에스모빌리티	1,556,100	차량 및 면허권	마카롱T2	70주	차량+면허권 34대, 면허권 36대

합계	6,903,105	690,270주

38. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,424,378	-	-	21,424,378	1,976,641	-	19,447,736	21,424,377

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,941,112	-	-	-	7,941,112	7,345,070	-	596,042	7,941,112

기타유동금융지산	-	-	97,733	-	-	97,733	97,733	-	-	97,733

소계	-	7,941,112	21,522,111	-	-	29,463,223	9,419,444	-	20,043,778	29,463,222

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,319,411	-	-	-	-	1,319,411	-	-	-	-

매출채권및기타채권	5,056,256	-	-	-	-	5,056,256	-	-	-	-

기타금융자산	8,752,912	-	-	-	-	8,752,912	-	-	-	-

기타유동자산	342,739	-	-	-	-	342,739	-	-	-	-

소계	15,471,318	-	-	-	-	15,471,318	-	-	-	-

금융자산 합계	15,471,318	7,941,112	21,522,111	-	-	44,934,541	9,419,444	-	20,043,778	29,463,222

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,317,032	1,317,032	-	-	1,317,032	1,317,032

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,601,835	-	1,601,835	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	4,047,070	-	4,047,070	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	463,829	-	463,829	-	-	-	-

소계	-	-	-	6,112,734	-	6,112,734	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	6,112,734	1,317,032	7,429,766	-	-	1,317,032	1,317,032

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,586,770	-	-	13,586,770	3,240,014	-	10,346,757	13,586,771

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,263,715	-	-	-	2,263,715	1,617,701	-	646,014	2,263,715

소계	-	2,263,715	13,586,770	-	-	15,850,485	4,857,715	-	10,992,771	15,850,486

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,622,227	-	-	-	-	3,622,227	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,093,287	-	-	-	-	2,093,287	-	-	-	-

기타금융자산	23,319,362	-	-	-	-	23,319,362	-	-	-	-

기타유동자산	129,261	-	-	-	-	129,261	-	-	-	-

소계	29,164,137	-	-	-	-	29,164,137	-	-	-	-

금융자산 합계	29,164,137	2,263,715	13,586,770	-	-	45,014,622	4,857,715	-	10,992,771	15,850,486

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,974,901	2,974,901	-	-	2,974,901	2,974,901

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,029,590	-	2,029,590	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	20,213,723	-	20,213,723	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	660,962	-	660,962	-	-	-	-

소계	-	-	-	22,904,275	-	22,904,275	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	22,904,275	2,974,901	25,879,176	-	-	2,974,901	2,974,901

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	9,130,959	3,145,327	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	563,769	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	1,006,777	1,038,509	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	1,613,257	1,492,897	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	7,132,974	4,121,677	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	596,042	646,014	3	원가접근법	-

기타유동금융자산

파생금융자산	97,733	-	3	이항모형	할인율 및 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	1,317,032	2,974,901	3	이항모형	할인율 및 변동성

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익	775,359	-	-	-	775,359

이자비용	-	-	-	(1,224,780)	-	(1,224,780)

대손상각비	782,965	-	-	-	-	782,965

기타의 대손상각비	(2,622)	-	-	-	-	(2,622)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	285,943	-	-	285,943

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,487,233)	-	-	(1,487,233)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	50,933	-	-	50,933

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(2,624)	-	-	(2,624)

사채처분이익	-	-	-	74,123	-	74,123

사채상환손실	-	-	-	(789,429)	-	(789,429)

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	16,692	16,692

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(217,727)	(217,727)

합계	1,555,702	-	(1,152,981)	(1,940,086)	(201,035)	(1,738,400)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	120,262	-	-	-

이자비용	-	-	-	(1,926,327)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	178,195	-	-

사채상환손실	-	-	-	(164,340)	-

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	732,320

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(9,954)

합계	120,262	-	178,195	(2,090,667)	722,366

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	1,319,376	3,622,227

매출채권	4,967,511	1,706,646

기타채권	88,745	848,286

기타금융자산	8,752,912	23,319,362

기타유동자산	342,739	129,261

합계	15,471,283	29,625,782

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	19,595,786	6,062,387	33,248,205	4,982,553

4~6개월	672,336	107,574	711,101	176,576

7~9개월	2,952,684	2,607,041	409,718	203,466

10개월 초과	5,791,282	4,763,768	7,551,631	7,393,924

합계	29,012,088	13,540,770	41,920,655	12,756,519

③ 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	12,756,519	12,273,668

손상차손 인식	1,670,536	919,063

손상차손 환입	-	(424,265)

연결범위의변동	(886,285)	(11,947)

기말잔액	13,540,770	12,756,519

(5) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	1,601,835	1,601,835	1,585,166	16,669

전환사채	4,047,070	5,627,801	5,627,801	-

리스부채	463,829	817,135	338,559	478,576

기타유동금융부채	1,317,032	1,317,032	1,317,032	-

합계	7,429,766	9,363,803	8,868,558	495,245

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	2,029,590	2,029,590	2,012,921	16,669

단기차입금(*1)	300,060	310,061	310,061	-

전환사채(*2)	19,913,663	24,821,602	24,821,602	-

리스부채	660,962	694,681	416,249	278,432

기타유동금융부채	2,974,901	2,974,901	2,974,901	-

합계	25,879,176	30,830,835	30,535,734	295,101

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(6) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

매입채무	USD	1,046	1,291	994	1,179

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,268.90	1,131.01	1,434.80	1,185.50

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(129)	(129)	(118)	(118)