디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기말 2016년 12월 31일 현재
제 37 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업(구, 주식회사 에이모션과 그 종속기업)

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 310에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 (주)디엠을 흡수합병하여중국에서OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다. 한편 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 8,441백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,061,006	12.21	최대주주

이은주	827,433	4.90	-

(주)에이비앤아이재무	611,001	3.62	-

(유)스노우에이치	169,999	1.01	-

기타주주	13,211,582	78.26	-

합계	16,881,021	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	업종	상장여부

당기말	전기말

(주)로얄메이슨	100.00	100.00	한국	통신판매업	부

(주)이에스텍(*1)	51.00	51.00	한국	기계류제조	부

(주)이스트로젠(*2)	100.00	-	한국	경영컨설팅	부

(주)멤버인터내셔날투어(*3)	100.00	-	한국	여행업	부

(주)뉴미자코스메틱(*4)	100.00	-	한국	화장품 도소매	부

(*1) 전기 중 지배기업의 공장자동화사업부문을 물적분할함에 따라 신규로 연결범위에 포함되었습니다. (*2) 지배기업은 당기 중 5,050,000천원을 경영컨설팅 목적으로 신규설립하였으며, 지배기업이 주식 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 지배기업은 당기 중 지분 100%를 180,000천원에 인수하였습니다.(*4) 지배기업은 당기 중 지분 100%를 1,600,000천원에 인수하였으며, 추가로 유상증자를 통해 450,000천원을 출자하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	209,851	293,998	(84,147)	11,871	(160,574)	(162,146)

(주)이에스텍	5,490,332	3,104,475	2,385,857	2,915,519	(414,125)	(414,125)

(주)뉴미자코스메틱	4,415,571	3,947,594	467,977	4,799,019	(1,184,089)	(1,184,089)

(주)이스트로젠	8,640,541	5,130,084	3,510,457	-	(89,228)	(1,464,228)

(주)멤버인터내셔날투어	775,818	1,542,821	(767,003)	1,925,863	(694,585)	(677,568)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	246,093	168,094	77,999	37,944	(86,012)	(82,279)

(주)이에스텍	5,491,787	2,691,805	2,799,982	501,760	22,236	22,236

(4) 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)이에스텍

비지배지분율	49%

유동자산	2,523,481

비유동자산	2,966,851

유동부채	1,464,475

비유동부채	1,640,000

순자산	2,385,857

비지배지분의 장부금액	1,170,249

수익	2,915,519

당기순손실	(414,125)

총포괄손실	(414,125)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(202,921)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(202,921)

영업활동현금흐름	600,345

투자활동현금흐름	(541,824)

재무활동현금흐름	248,970

현금및현금성자산의 순증가	307,491

2. 종속기업의 취득

(1) 일반사항당기 중 연결실체는 아래 종속기업의 지분을 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

종속기업	소유지분율(%)

(주)멤버인터내셔날투어	100.00

(주)뉴미자코스메틱	100.00

(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)멤버인터내셔날투어	(주)뉴미자코스메틱	합계

현금	180,000	700,000	880,000

전환사채(*)	-	900,000	900,000

합계	180,000	1,600,000	1,780,000

(*) 사업결합 계약에 따라 연결실체는 제 13회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. (주석 19 참조)(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)멤버인터내셔날투어	(주)뉴미자코스메틱	합계

현금및현금성자산	17,633	365,887	383,520

매출채권및기타채권	67,204	436,178	503,382

재고자산	-	236,567	236,567

기타유동자산	11,055	870,720	881,775

유형자산	-	37,197	37,197

무형자산	-	159,741	159,741

기타비유동자산	30,000	459,658	489,658

매입채무및기타채무	-	474,806	474,806

기타부채	41,192	115,072	156,264

차입금	174,135	180,000	354,135

식별가능순자산	(89,435)	1,796,070	1,706,635

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)멤버인터내셔날투어	(주)뉴미자코스메틱	합계

총 이전대가	180,000	1,600,000	1,780,000

식별가능순자산 공정가치	(89,435)	1,796,070	1,706,635

염가매수차익	-	(196,070)	(196,070)

영업권	269,435	-	269,435

3. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 관계기업투자주식의 손상 - 주석 13: 유형자산의 손상 - 주석 34: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 주식기준보상 - 주석 36: 금융상품

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	4 ~ 10년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(15) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

연결실체가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체가 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.용역제공의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적 및 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,743백만원, 매도가능금융자산 17,848백만원, 당기손익인식금융자산 318백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채 권 6,743 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매 도 가능금융자산으로 분류된 채무상품은 1,600백 만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,248백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 현대 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 318백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

단계 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 3	신용이 손상된 경우	-

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무 상품 8,343백만원(대 여금 및 수취채권 6,743백만원,매도가능금융자산 1,600백만원)을 보유하고 있고,이 들 자산에 대하여 손실충당금 설정액은 4,700백만원입니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대 하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80%~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 위험회피회계를 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다 . 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1 018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 2016년 연결실체의 수익은 제품매출 2,951백만원, 상품매출 14,217백만원, 용역매출 1,603백만원입니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 영업부문 (1) 연결실체는 5개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(2) 연결실체의 당기와 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부(*)	기타	합계

매출	8,698,486	2,915,519	18,227	7,138,893	-	18,771,125

매출원가	8,497,771	2,787,794	12,427	3,358,152	-	14,656,144

매출총이익	200,715	127,725	5,800	3,780,741	-	4,114,981

판관비	6,181,597	499,542	11,038	5,772,390	2,706,687	15,171,254

영업손실	(5,980,882)	(371,817)	(5,238)	(1,991,649)	(2,706,687)	(11,056,273)

(*) 당기 중 사후면세사업 관련 종속기업을 신규로 설립 및 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	M 사업부(*)	통신컨텐츠사업부	기타	합계

매출	11,932,603	6,586,625	100,557	-	18,619,785

매출원가	9,524,747	6,379,805	85,506	-	15,990,058

매출총이익	2,407,856	206,820	15,051	-	2,629,727

판관비	3,227,609	289,606	83,593	1,752,045	5,352,853

영업손실	(819,753)	(82,786)	(68,542)	(1,752,045)	(2,723,126)

(*) 전기 중 지배기업은 M 사업부를 물적분할하여 (주)이에스텍을 설립하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세
사업부	합계

국내매출	8,641,939	2,899,483	18,227	7,138,893	18,714,578

수출매출	56,547	16,036	-	-	56,547

합계	8,698,486	2,915,519	18,227	7,138,893	18,771,125

② 전기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	M 사업부	통신컨텐츠사업부	합계

국내매출	11,932,603	6,530,780	100,557	18,563,940

해외매출	-	55,845	-	55,845

합계	11,932,603	6,586,625	100,557	18,619,785

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부	기타	합계

자산	25,327,713	5,480,294	-	5,064,871	9,599,493	45,472,371

부채	12,363,088	3,104,475	289,177	1,112,655	5,026,519	21,895,914

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	기타	합계

자산	7,330,307	5,491,787	31,858	26,349,060	39,203,012

부채	385,023	2,691,805	339,210	11,928,087	15,344,125

(5) 연결실체의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	60,148	-

보통예금	1,380,895	6,715,052

합계	1,441,043	6,715,052

7 . 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,152,309	(4,021,012)	2,131,297	5,665,801	(1,933,519)	3,732,282

미수금	607,172	(328,034)	279,138	849,205	(328,034)	521,171

선급금	4,112,715	(971,729)	3,140,986	506,671	(111,016)	395,655

미청구공사	1,216,946	-	1,216,946	-	-	-

합계	12,089,142	(5,320,775)	6,768,367	7,021,677	(2,372,569)	4,649,108

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주 석 36에 서 설명하고 있습니다.

8. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

단기금융상품	207,825	-	207,825	200,712	-	200,712

단기대여금	864,691	(310,000)	554,691	540,000	(200,000)	340,000

당기손익인식금융자산	317,980	-	317,980	3,000,614	-	3,000,614

합계	1,390,496	(310,000)	1,080,496	3,741,326	(200,000)	3,541,326

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	207,825	200,712

(3) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	4.00~12.00	670,000	(250,000)	420,000	490,000	(200,000)	290,000

임직원	2.00	-	-	-	50,000	-	50,000

개인	0~6.90	194,691	(60,000)	134,691	-	-	-

합계	864,691	(310,000)	554,691	540,000	(200,000)	340,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수익증권	317,980	3,000,614

9 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	49,321	(41,138)	8,183	41,967	(40,618)	1,349

선급비용	28,487	-	28,487	26,066	-	26,066

합계	77,808	(41,138)	36,670	68,033	(40,618)	27,415

10 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	3,335,810	(601,978)	2,733,832	5,012,185	(116,007)	4,896,178

제품	-	-	-	266,713	-	266,713

미착품	192,044	-	192,044	74,188	74,188

재공품	135,316	(135,316)	-	245,585	-	245,585

합계	3,663,170	(737,294)	2,925,876	5,598,671	(116,007)	5,482,664

한편 연결실체는 상품과 관련하여 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	11,483,632	15,027,725

재고자산 평가손실	621,287	78,693

재고자산폐기손실	47,691	-

11 . 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기대여금	50,000	-

보증금	2,070,865	587,351

선급비용	-	2,544

매도가능금융자산	17,847,601	7,592,746

합계	19,968,466	8,182,641

(2) 당기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	1,354,000	468,457

기타보증금	716,865	118,894

합계	2,070,865	587,351

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	당기말	전기말

지분증권	(주)캠시스	2,494,958	7,372,601	5,592,746

(주)신원종합개발	1,250,000	8,625,000	-

케이앤디지털콘텐츠 1호 투자조합(*1)	250	250,000	-

기타	(주)원씨앤티(*2)	-	800,000	1,000,000

(유)스노우에이치(*2)	-	800,000	1,000,000

합계	17,847,601	7,592,746

(*1) 연결실체는 상기 매도가능금융자산에 대하여 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 당기 중 매도가능금융자산의 일부가 회수되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	7,592,746	4,446,910

취득	10,250,000	2,000,000

기타증감(*)	-	12,942,268

처분	(428,990)	(12,172,626)

매도가능금융자산-평가손익	433,845	376,194

합계	17,847,601	7,592,746

(*) 전기 중 (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	회사명	당기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부가액	지분율	장부가액

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	43.00%	-	-	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*2)	27.98%	177,915	-	-	한국	소프트웨어개발	부

합계	177,915	-	-

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 401,802천원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

(주)하이컨셉카드랩	504,197	734,297	(230,100)	375,186	(221,173)	(221,173)

(주)퍼니에이드	770,416	656,223	114,193	3,590	(228,465)	(228,465)

합계	1,274,613	1,390,520	(115,907)	378,776	(449,638)	(449,638)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	손상차손	기말

(주)하이컨셉카드랩	-	500,000	(98,198)	(401,802)	-

(주)퍼니에이드	-	204,000	(26,085)	-	177,915

합계	-	704,000	(124,283)	(401,802)	177,915

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법이익	지분법자본변동	손상차손	기타	기말

(주)캠시스	18,786,581	637,725	(493,660)	(5,848,423)	(13,082,223)	-

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치(*2)	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	3,661,308	5,813,231	15,768	828	410,956	312,854	600,000	10,814,945

취득	304,283	328,786	90,909	571,900	86,679	263,475	569,360	2,215,392

처분	-	-	-	-	(27,175)	(58,440)	-	(85,615)

대체	-	961,430	-	-	-	-	(961,430)	-

종속기업의 취득	-	-	-	30,168	-	7,028	-	37,196

기말	3,965,591	7,103,447	106,677	602,896	470,460	524,917	207,930	12,981,918

감가상각누계액 :

기초	-	72,850	8,227	454	185,612	265,472	-	532,615

감가상각비	-	174,905	18,305	115,076	89,168	61,204	-	458,658

처분	-	-	-	-	(21,251)	(58,322)	-	(79,573)

기말	-	247,755	26,532	115,530	253,529	268,354	-	911,700

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

손상(*)	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	3,661,308	5,740,381	7,541	374	225,344	47,382	600,000	10,282,330

기말	3,965,591	6,855,692	4,387	487,366	216,931	256,563	207,930	11,994,460

(*1) 토지 및 건물에 대하여 73억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (주석 35 참고)(*2) 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다. (주석 28 참고)(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	1,526,621	752,962	14,818	828	385,131	292,217	-	2,972,577

취득	2,134,687	5,060,269	10,450	-	25,825	20,637	600,000	7,851,868

처분	-	-	(9,500)	-	-	-	-	(9,500)

기말	3,661,308	5,813,231	15,768	828	410,956	312,854	600,000	10,814,945

감가상각누계액 :

기초	-	32,942	5,185	289	106,445	238,946	-	383,807

감가상각비	-	39,908	3,359	165	79,167	26,526	-	149,125

처분	-	-	(317)	-	-	-	-	(317)

기말	-	72,850	8,227	454	185,612	265,472	-	532,615

장부금액 :

기초	1,526,621	720,020	9,633	539	278,686	53,271	-	2,588,770

기말	3,661,308	5,740,381	7,541	374	225,344	47,382	600,000	10,282,330

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	고객관계	개발비	특허권	영업권	합계

취득원가 :

기초	11,625	38,787	31,500	-	-	-	81,912

취득	26,895	1,800	-	-	433,183	150,940	612,818

종속기업의 취득	-	-	-	159,741	-	-	269,435	429,176

기말	38,520	40,587	31,500	159,741	433,183	150,940	269,435	1,123,906

상각누계액 :

기초	4,774	13,083	-	-	-	-	-	17,857

무형자산상각비	3,045	3,957	-	39,935	-	7,547	-	54,484

기말	7,819	17,040	-	39,935	-	7,547	-	72,341

손상누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

손상(*)	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

기말	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

장부금액 :

기초	6,851	25,704	31,500	-	-	-	-	64,055

기말	30,701	23,547	31,500	119,806	433,183	143,393	-	782,130

(*) 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다. (주석 28 참고)(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	합계

취득원가 :

기초	4,275	29,953	31,500	65,728

취득	7,350	8,834	-	16,184

기말	11,625	38,787	31,500	81,912

감가상각누계액 :

기초	3,397	9,437	-	12,834

상각비	1,377	3,646	-	5,023

기말	4,774	13,083	-	17,857

장부금액 :

기초	878	20,516	31,500	52,894

기말	6,851	25,704	31,500	64,055

(3) 당기에 비용으로 인식한 연구개발비는 734,528천원입니다.

15. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미술품	258,419	258,419

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	528,545	677,555

미지급금	1,120,833	737,498

소계	1,649,378	1,415,053

비유동

임대보증금	820,000	540,000

합계	2,469,378	1,955,053

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,433,966	443,297

선수수익	120,000	-

예수금	30,176	70,587

예수보증금	10,321	-

미지급비용	39,307	197,238

합계	1,633,770	711,122

18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

공평저축은행	18.00	5,000,000	-

중소기업은행	3.10~3.24	600,000	830,000

국민은행	3.77	-	100,000

(주)원씨앤티	-	45,186	-

개인	6.50	80,000	-

소계	5,725,186	930,000

유동성장기차입금

중소기업은행	4.08~4.80	-	214,360

합계	5,725,186	1,144,360

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	2.75	820,000	-

4.80	-	378,170

4.08	-	318,500

합계	820,000	696,670

(3) 당기말과 전기말 현재 담보가 제공된 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말	전기말	담보제공내역

단기차입금	공평저축은행	5,000,000	-	매도가능증권

중소기업은행	600,000	-	토지 및 건물

장기차입금	중소기업은행	820,000	911,030	토지 및 건물

합계	6,420,000	911,030

19 . 사채

(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제11회 무기명식 무보증사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증사모 전환사채(*1,2)	제13회무기명식 무보증사모 전환사채

발행일	2015년 11월 10일	2015년 12월 18일	2016년 03월 03일

만기일	2018년 11월 10일	2018년 12월 18일	2019년 03월 03일

액면금액	6,400,000	3,700,000	900,000

발행가액	6,400,000	3,700,000	900,000

이자지급조건	표면금리 0%	표면금리 3%	표면금리 0%

만기보장수익률	3%	7%	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일	2017년 03월 03일

조기상환 종료일	2018년 08월 10일	2018년 09월 18일	2018년 12월 03일

조기상환 청구가능기간	조기상환 미청구 확약	조기상환 미청구 확약	조기상환 미청구 확약

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	-	2016년 12월 18일	2017년 03월 03일

매도청구 가능기간	-	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일	2017년 03월 03일

종료일	2018년 11월 03일	2018년 12월 11일	2019년 02월 03일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,825원	3,659원	3,559원

조정 전환가액	2,784원	3,211원	3,513원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 연결실체 부동산이 담보로 제공되었습니다. (주석 35 참조) (*2) 당기 중 제12회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,000,000천원 중 1,300,000천원이 자본으로 전환되었으며, 보고기간일 이후 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,000,000천원과 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,200,000천원에 대한 전환권이 행사되었습니다.(주석 37 참조)

(2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제11회무기명식 무보증사모 전환사채	제12회무기명식 무보증사모 전환사채	제13회무기명식 무보증사모 전환사채	합계

전환사채 발행금액	6,400,000	3,700,000	900,000	11,000,000

자본으로 분류	(698,413)	(104,664)	(184,458)	(987,535)

발생이자	527,958	182,503	46,777	757,238

장부가액	6,229,545	3,777,839	762,319	10,769,703

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	4,226,991	2,312,990

유급휴가부채 관련 비용	11,418	29,238

주식보상비용	304,689	-

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	121,948	31,222

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	221,471	161,437

복리후생비	707,936	332,033

합계	5,594,453	2,866,920

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	327,876	204,791

유급휴가부채	35,299	29,238

총 종업원급여부채	363,175	234,029

연결실체는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

당기	전기

기초잔액	204,791	220,127

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	215,649	154,219

이자원가	5,822	7,218

소계	221,471	161,437

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	1,362	19,453

(인구통계적가정변경효과)	157	483

(경험조정)	(6,812)	77,492

소계	(5,293)	97,428

기타 :

급여 지급	(93,093)	(274,201)

기말 잔액	327,876	204,791

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.96% ~ 3.84%	3.48%

할인율	2.06% ~ 2.99%	3.02%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(21,910)	25,650	(16,175)	19,123

미래 급여인상율 (1% 변동)	25,671	(22,324)	19,147	(16,485)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.21년 및 9.88년입니다.

21. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선수수익	150,000	-

22. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	16,881,021	13,665,730

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	8,440,511	6,832,865

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초발행주식수	13,665,730	13,375,930

유상증자	2,061,006	289,800

신주인수권의 행사	749,430	-

전환사채의 전환	404,855	-

기말발행주식수	16,881,021	13,665,730

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,152,433	4,656,980

감자차익(*)	11,906,964	26,751,860

기타자본잉여금	1,669,114	1,521,429

합계	28,728,511	32,930,269

(*) 당기 중 지배기업이 14,844,896천원을 결손금처리함에 따라 감소하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	304,689	-

합계	297,150	(7,539)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	808,088	376,194

(6) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(17,646,071)	(8,694,817)

당기순손실	(13,072,169)	(8,853,826)

확정급여제도의 재측정요소	5,293	(97,428)

결손금처리(*)	14,844,896	-

기말금액	(15,868,051)	(17,646,071)

(*) 당기 중 결손금 14,844,896천원을 처리하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 약정 사항당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 연결실체는 2016년 4월 5일과 2016년 9월 7일에 주요 경영진과 종업원들에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일/부여받은 임직원	부여 수량(주)	잔여 수량(주)	가득조건	약정기간

주요경영진에게 부여한 주식기준보상:

2016년 09월 07일	56,605	56,605	부여일로부터 2년간 근무	5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2016년 04월 05일	263,000	241,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정연결실체는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식매수선택권

주요경영진	종업원

부여일 공정가치	3,537	3,050

부여일 주식 가격	8,330	6,290

행사가격	8,833	4,872

기대 변동성(가중평균)	60.44%	57.35%

기대 만기	3.5년	3.5년

기대 배당금	0.0%	0.0%

무위험이자율(국공채수익률)	1.32%	1.44%

주가의 기대변동성은 연결실체의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말

수량	행사가격

기초 미행사분	-	-

당기 중 부여	319,605	5,574

기중 상실	(22,000)	4,872

기중 행사	-	-

기말 미행사분	297,605	5,625

기말 현재 행사가능 수량	-	-

당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 각각 4,872원 및 8,833원이며, 가중평균 계약기간은 4.34년입니다.(4) 당기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

총보상원가	935,262

당기인식 주식보상비용	304,689

24 . 매출 당기와 전기의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품매출	2,951,095	6,556,327

상품매출	14,217,063	11,932,603

기타매출	1,602,967	130,855

합계	18,771,125	18,619,785

25 . 매출원가

당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품매출원가	2,981,375	6,367,791

상품매출원가	9,171,235	9,524,747

기타매출원가	2,503,534	97,519

합계	14,656,144	15,990,057

26 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

재화의 변동	11,483,632	15,027,725

감가상각비 및 기타상각비	513,143	154,148

종업원급여	4,886,517	2,534,887

복리후생비	707,936	332,033

운반비	105,107	149,467

임차료	893,344	385,324

수수료	4,336,905	790,125

기타	6,900,814	1,969,201

합계	29,827,398	21,342,910

27 . 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	3,834,938	1,938,758

퇴직급여	343,419	170,422

복리후생비	706,731	231,869

지급임차료	893,344	385,324

접대비	199,188	137,119

감가상각비	387,451	124,032

무형자산상각비	54,485	5,023

세금과공과	110,297	24,096

광고선전비	138,864	186,887

대손상각비	2,087,493	829,205

여비교통비	309,878	72,261

통신비	26,206	19,021

수도광열비	10,739	1,097

전력비	21,879	7,907

수선비	5,459	2,270

보험료	79,037	69,432

견본비	15,405	13,003

운반비	105,107	149,467

차량유지비	117,918	96,760

지급수수료	4,336,905	790,125

소모품비	190,982	97,407

주식보상비용	304,689	-

건물관리비	22,675	-

리스료	129,941	-

경상연구개발비	734,528	-

기타	3,697	1,368

합계	15,171,255	5,352,853

28 . 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	86,858	51,780

외화환산이익	-	5,296

기타의대손충당금환입	-	70,201

수입수수료	84,149	33,793

유형자산처분이익	5,312	2,817

수입임대료	180,000	41,040

염가매수차익	196,070	-

잡이익	117,509	13,067

합계	669,898	217,994

(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	50,467	204,868

외화환산손실	3,180	-

유형자산손상차손	75,758	-

무형자산손상차손	269,435	-

기타의대손상각비	971,233	-

관계기업투자주식처분손실	-	139,956

관계기업투자주식손상차손	401,802	5,848,423

기부금	1,000	-

유형자산폐기손실	581	-

잡손실	59,582	30,174

합계	1,833,038	6,223,421

29 . 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	59,304	40,203

당기손익인식금융자산처분이익	43,698	136,268

당기손익인식금융자산평가이익	3,351	613

매도가능금융자산처분이익	12,396	24,286

소계	118,749	201,370

금융비용 :

이자비용	1,049,980	303,571

매도가능금융자산처분손실	163	644,166

소계	1,050,143	947,737

순금융손익	(931,394)	(746,367)

30. 법인세비용

당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

일시적 차이	13,360,249	12,431,347

결손금	29,757,505	19,687,273	2021년~2026년

합계	43,117,754	32,118,620

31. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배기업 당기순손실	(13,072,169,661)	(8,853,826,226)

가중평균유통보통주식수(*)	15,292,562	13,380,143

기본주당손실	(855)	(662)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	13,665,730	13,375,930

자기주식 효과	(3,432)	(2,933)

유상증자	1,480,996	7,146

신주인수권 행사	135,143	-

전환사채전환	14,125	-

가중평균유통보통주식수	15,292,562	13,380,143

(2) 희석주당손익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 당기순손익 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(13,275,091)	(8,841,752)

대손상각비	2,087,493	829,205

기타의대손상각비(충당금환입)	971,233	(70,201)

관계기업투자주식처분손실	-	139,956

관계기업투자주식손상차손	401,802	5,848,423

매도가능금융자산처분손실	163	644,166

유형자산처분손실	581	-

유형자산손상차손	75,758	-

무형자산손상차손	269,435	-

감가상각비	458,658	149,125

무형자산상각비	54,485	5,023

재고자산폐기손실	47,691	-

재고자산평가손실	621,287	78,693

퇴직급여	221,471	161,437

이자비용	1,049,980	303,571

법인세비용	-	4,557

지분법손실(이익)	124,283	(637,725)

외화환산손실(이익)	3,180	(5,296)

당기손익인식금융자산평가이익	(3,351)	(613)

당기손익인식금융자산처분이익	(43,698)	(136,268)

매도가능금융자산처분이익	(12,396)	(24,286)

유형자산처분이익	(5,312)	(2,817)

이자수익	(59,304)	(40,203)

주식보상비용	304,689	-

염가매수차익	(196,070)	-

합계	(6,903,033)	(1,595,005)

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	(4,082,192)	(2,556,308)

기타유동금융자산의 증감	2,747,663	-

기타유동자산의 증감	(214,399)	(3,271)

기타비유동자산의 증감	111,550	15,972

재고자산의 증감	2,124,378	(453,319)

매입채무및기타채무의 증감	(445,426)	23,443

기타유동부채의 증감	939,966	(1,633,932)

퇴직급여부채의 증감	(93,093)	(274,201)

합계	1,088,447	(4,881,616)

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 자본전환	1,509,456	-

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류	-	12,942,268

전환사채 발행을 통한 유형자산의 취득	-	6,400,000

임대보증금의 증가	-	540,000

자본잉여금의 결손금보전	14,844,896	-

건설중인자산의 본계정대체	961,430	-

33 . 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대주인터내셔날	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	-	(*1)

(주)퍼니에이드	-	(*1)

기타특수관계자	-	(주)원국제여행사	(*2)

-	(유)스노우에이치	(*2)

-	(주)원코스메틱	(*2)

-	(주)원인삼원	(*2)

(*1) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(*2) 연결실체의 최대주주 및 등기임원의 변경으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출	선급금지급	선급금회수	기타비용	유형자산처분

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	110,000	-	-	-	90,909

(주)퍼니에이드	-	496,000	380,000	-	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티(*)(구,(주)원코스메틱)	-	-	-	4,089	-

합계	110,000	496,000	380,000	4,089	90,909

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출	기타비용	유형자산 취득	유형자산 처분

관계기업	(주)캠시스(*)	149,000	-	-	12,000

주요 경영진	황원희	-	-	6,464,000	-

기타특수관계자	(주)현광산업(*)	-	8,464	-	-

(주)원코스메틱	110,018	-	-	-

합계	259,018	8,464	6,464,000	12,000

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

차입	상환	차입	상환

주요 경영진	황원희	전환사채 거래	-	-	6,400,000	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티(*)(구, (주)원코스메틱)	차입거래	102,000	29,365	-	-

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자 산 ㆍ 부채 등 은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권	선급금

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*)	51,000	-

(주)퍼니에이드	-	116,000

합계	51,000	116,000

(*) 당기말 현재 (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 51,000천원입니다.

② 전기 말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	자산	부채

매출채권	기타채무	전환사채(*1)

주요 경영진	황원희	-	480,480	6,400,000

기타특수관계자	(주)원씨앤티(구, (주)원코스메틱)	121,019	-	-

합계	121,019	480,480	6,400,000

(*1) 전환사채의 발행금액입니다.

(*2) 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비와 전기말 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	810,850	764,677

퇴직급여	125,408	98,663

합계	936,258	863,340

34 . 우발 부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	600,000	-

신한은행	전자방식외담대	KRW	400,000	-

합계	USD	600,000	-

KRW	400,000	-

(2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 (주)엔에스엔(구. 에이모션)이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다. (3) 연결실체는 (주)원씨앤티 및 (유)스노우에이치와 사업약정에 따라 관광객 모객, 판매상품의 구성 및 기획의 역할을 수행하고 있으며 당기순이익을 배부받기로 약정하였습니다.(4) 연결실체는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 분할회사와 분할신설회사는 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 운용리스연결실체는 당기말 현재 5건의 업무용 차량 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 129,941천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	지급리스료

1년이내	195,090

1년초과 5년이내	209,185

합계	404,275

(6) 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건 중 연결실체가 피소 당한 중요 소송 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송사건명	소송금액	원고	피고	계류법원 등	비고

임시주주총회개최금지 등	-	이은주, 정호진, 김남군	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	소취하

용역비	550,000	(주)솔리다임	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	1심진행중

해고무효확인	50,000	양영상	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	항소기각(승소)

35. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관 및 타인에게 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

토지 및 건물	7,853,008	5,000,000	유병윤	전환사채

토지 및 건물	2,555,504	2,300,000	중소기업은행	차입금

매도가능금융자산	9,216,000	8,500,000	공평저축은행	차입금

합계	19,624,512	15,800,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	구분	부보금액

서울보증보험	공탁 및 이행계약	391,757

개인(황원희)	공동사업보증약정	1,600,000

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	단기매매
목적	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	317,980	-	317,980	-	317,980	-	317,980

매도가능금융자산	-	15,997,601	-	-	15,997,601	15,997,601	-	-	15,997,601

소계	-	15,997,601	317,980	-	16,315,581	15,997,601	317,980	-	16,315,581

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,441,043	-	-	-	1,441,043	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,410,435	-	-	-	2,410,435	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,850,000	-	-	1,850,000	-	-	-	-

기타금융자산	2,883,381	-	-	-	2,883,381	-	-	-	-

기타유동자산	8,183	-	-	-	8,183	-	-	-	-

소계	6,743,042	1,850,000	-	-	8,593,042	-	-	-	-

금융자산 합계	6,743,042	17,847,601	317,980	-	24,908,623	15,997,601	317,980	-	16,315,581

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,469,378	2,469,378	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	17,314,889	17,314,889	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	19,784,267	19,784,267	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익
인식지정	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614

매도가능금융자산	-	5,592,746	-	-	5,592,746	5,592,746	-	-	5,592,746

소계	-	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,715,052	-	-	-	6,715,052	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,253,453	-	-	-	4,253,453	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-	-	-

기타금융자산	1,128,063	-	-	-	1,128,063	-	-	-	-

기타유동자산	1,349	-	-	-	1,349	-	-	-	-

소계	12,097,917	2,000,000	-	-	14,097,917	-	-	-	-

금융자산 합계	12,097,917	7,592,746	3,000,614	-	22,691,277	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,955,053	1,955,053	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	12,471,449	12,471,449	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	14,426,502	14,426,502	-	-	-	-

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	59,304	-	-	-	59,304

이자비용	-	-	-	(1,049,980)	(1,049,980)

당기손익금융자산평가이익	-	-	3,351	-	3,351

당기손익금융자산처분이익	-	-	43,698	-	43,698

매도가능금융자산처분이익	-	12,396	-	-	12,396

매도가능금융자산처분손실	-	(163)	-	-	(163)

합계	59,304	12,233	47,049	(1,049,980)	(931,394)

② 전기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	40,203	-	-	-	40,203

이자비용	-	-	-	(303,571)	(303,571)

당기손익금융자산평가이익	-	-	613	-	613

당기손익금융자산처분이익	-	-	136,268	-	136,268

매도가능금융자산처분이익	-	24,286	-	-	24,286

매도가능금융자산처분손실	-	(644,166)	-	-	(644,166)

합계	40,203	(619,880)	136,881	(303,571)	(746,367)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	1,380,895	6,715,052

매출채권	2,131,297	3,732,282

기타채권	279,138	521,171

기타금융자산	4,801,361	6,128,677

기타유동자산	8,183	1,349

합계	8,600,874	17,098,531

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	6,574,870	882,831	10,674,701	16,812

3개월 이하	1,842,443	1,166,403	883,490	225,825

4개월 초과 6개월 이하	770,640	462,414	983,258	380,970

6개월 초과	2,255,273	2,188,536	2,058,639	1,878,564

합계	11,443,226	4,700,184	14,600,088	2,502,171

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,502,171	1,943,167

손상차손	2,198,013	829,205

손상차손환입	-	(70,201)

제각	-	(200,000)

기말잔액	4,700,184	2,502,171

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	676,040	657,665

4개월 초과 6개월 이하	308,226	602,288

6개월 초과	66,737	180,076

합계	1,051,003	1,440,029

(4) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	2,469,378	2,469,378	1,649,378	820,000

단기차입금	5,725,186	5,848,942	5,848,942	-

전환사채	10,769,703	11,027,750	11,027,750	-

장기차입금	820,000	871,069	22,525	848,544

합계	19,784,267	20,217,139	18,548,595	1,668,544

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	1,955,053	1,955,053	1,415,053	540,000

단기차입금	1,144,360	1,153,098	1,153,098	-

전환사채	10,630,419	13,279,629	13,279,629	-

장기차입금	696,670	779,576	28,399	751,177

합계	14,426,502	17,167,356	15,876,179	1,291,177

③ 당기말 현재 연결실체의 유동비율은 62.1%(전기말 : 146.8%)이며, 연결실체의 유동부채가 유동자산을 7,487,056천원 만큼 초과하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유하고 있는 금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 보유하고 있는 비유동금융자산의 매각 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	USD

외화자산 :

현금및현금성자산	8	-	7

외화부채 :

매입채무및기타채무	(36,004)	(130,173)	(311,748)

순외화자산(부채)	(35,996)	(130,173)	(311,741)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

CNY	174.40	180.06	173.26	180.55

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD,CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(16,617)	(16,617)	(31,175)	(31,175)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,503,411	4,809,052

금융부채	10,277,839	10,630,419

변동이자율:

금융자산	317,980	3,635,251

금융부채	-	716,500

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	3,180	(3,180)	3,180	(3,180)

현금흐름민감도(순액)	3,180	(3,180)	3,180	(3,180)

전기말

변동이자율 금융상품	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

현금흐름민감도(순액)	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

37. 후속 사건재무제표에 영향을 미치지 않는 것으로서 2017년 2월 7일에 연결실체의 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,200,000천원에 대한 전환권이 행사되었습니다.