디에이치엑스컴퍼니 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 반기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 6월 30일 까지
제 44 기 반기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지
에스유홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 에스유홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 전자담배, 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2023년 5월 31일 상호를 주식회사 엔에스엔에서 에스유홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편 2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 43,962백만원이며, 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	13,184,681	15.00	최대주주

기타소액주주	74,739,284	85.00	-

합계	87,923,965	100.00

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종

당반기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업

(주)뉴로소나	73.43%	73.43%	한국	의료기기, 의약품 연구개발

NEUROSONA AMERICA, INC.(*1)	100.00%	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합	99.99%	99.99%	한국	투자및자산운용업

스피카3호조합 (*2)	-	99.93%	한국	투자및자산운용업

(*1) (주)뉴로소나의 종속기업으로 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였습니다.

(*2) 당반기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	409,453	766,321	(356,868)	18,000	(274,841)	(274,841)

(주)뉴로소나	3,037,627	2,076,188	961,439	-	(1,394,740)	(1,394,740)

NEUROSONA AMERICA, INC.	519	2,202,065	(2,201,546)	-	(34,890)	(110,446)

(주)리온시스템	262,894	8,194	254,700	-	(26,534)	(26,534)

뉴텍1호조합	1,535,233	670	1,534,563	-	(23)	(224,841)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	917,482	999,508	(82,026)	1,334,235	(529,290)	(529,290)

(주)뉴로소나	2,829,762	516,362	2,313,400	90,909	(2,405,691)	(2,320,573)

NEUROSONA AMERICA, INC.	907	2,092,007	(2,091,100)	-	(96,761)	(223,796)

(주)리온시스템	289,666	8,431	281,235	-	(62,454)	(62,454)

스피카3호조합	9,321,966	-	9,321,966	-	64	2,316,966

뉴텍1호조합	1,760,073	670	1,759,403	-	(682)	141,653

(4) 비지배지분당반기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	뉴텍1호조합	(주)뉴로소나	NEUROSONA AMERICA, INC.

비지배지분율	0.01%	26.57%	26.57%

유동자산	22,118	2,451,282	13

비유동자산	1,513,115	586,345	506

유동부채	670	1,730,518	239,291

비유동부채	-	345,670	1,962,774

순자산	1,534,563	961,439	(2,201,546)

비지배지분의 장부금액	133	500,518	(584,928)

수익	-	-	-

당반기순이익(손실)	(23)	(1,394,740)	(34,890)

총포괄순이익(손실)	(224,841)	(1,394,740)	(110,446)

비지배지분에 배분된 당반기순이익(손실)	-	(370,568)	(9,270)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(19)	(370,568)	(29,344)

영업활동현금흐름	(23)	(1,282,250)	(5,885)

투자활동현금흐름	8	(38,768)	-

재무활동현금흐름	-	1,209,971	5,627

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	6

현금및현금성자산의 순증가	(15)	(111,046)	(252)

2. 종속기업의 취득 및 처분당반기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

스피카3호조합	제외	-	지분 매각

당반기 중 보유지분 전부를 처분하였으며, 종속기업투자주식처분손실 8,742,262 천원을 인식하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책반기연결재무제표는 중간보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당반기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리 보유 여부에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 그리고 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동·비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 금융위험 관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 영업부문당반기말 현재 연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당반기와 전반기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	3,990,798	-	672,993	4,663,791

매출원가	3,305,878	-	400,716	3,706,594

매출총이익	684,920	-	272,277	957,197

판매비와관리비	1,278,646	1,507,411	2,894,848	5,680,905

영업손익	(593,726)	(1,507,411)	(2,622,571)	(4,723,708)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	3,480,189	-	164,952	3,645,141

매출원가	3,305,794	-	76,675	3,382,469

매출총이익	174,395	-	88,277	262,672

판매비와관리비	441,805	1,452,693	2,750,518	4,645,016

영업손익	(267,410)	(1,452,693)	(2,662,241)	(4,382,344)

(2) 당반기 및 전반기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	3,990,798	-	672,993	4,663,791

수출매출	-	-	-	-

합계	3,990,798	-	672,993	4,663,791

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	3,480,189	-	164,953	3,645,142

수출매출	-	-	-	-

합계	3,480,189	-	164,953	3,645,142

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	15,403,746	8,711,225	56,657,049	80,772,020

부채	609,801	1,033,741	13,139,754	14,783,296

② 전기말

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	12,168,956	6,179,399	64,579,408	82,927,763

부채	799,554	638,602	21,628,742	23,066,898

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금	312	21

보통예금	4,969,938	1,538,254

합계	4,970,250	1,538,275

8. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권 (*)	16,226,205	(9,755,382)	6,470,823	17,499,053	(8,805,257)	8,693,796

미수금	1,984,829	(248,393)	1,736,436	1,048,737	(392,321)	656,416

선급금	1,758,931	(1,123,841)	635,090	1,882,051	(1,123,840)	758,211

합계	19,969,966	(11,127,617)	8,842,349	20,429,841	(10,321,418)	10,108,423

(*) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	8,805,257	6,727,680

대손상각비 (주)	950,125	2,077,577

기말	9,755,382	8,805,257

(주) 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

9. 기타유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	1,369,648	-	1,369,648	838,489	-	838,489

단기대여금	15,529,957	(6,283,600)	9,246,357	11,161,457	(6,170,600)	4,990,857

임차보증금	213,052	-	213,052	241,411	-	241,411

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	3,202,579	-	3,202,579

파생상품자산	1,508,924	-	1,508,924	720,696	-	720,696

합계	18,621,581	(6,283,600)	12,337,981	16,164,632	(6,170,600)	9,994,032

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금(*)	14,932,600	(5,782,600)	9,150,000	10,007,600	(5,717,600)	4,290,000

임직원및개인	597,357	(501,000)	96,357	1,110,000	(453,000)	657,000

합계	15,529,957	(6,283,600)	9,246,357	11,161,457	(6,170,600)	4,990,857

(*) 당반기말 현재 대여금에 대하여 제공받은 담보내역은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)코스나인 상장주식	-	-	-	3,500,000	3,202,579	3,202,579

10. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	345,137	(38,461)	306,676	282,947	(38,461)	244,486

선급비용	3,812	-	3,812	6,065	-	6,065

합계	348,949	(38,461)	310,488	289,012	(38,461)	250,551

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,690,626	(367,275)	1,323,351	1,781,526	(324,645)	1,456,881

원재료	184,636	(76,132)	108,504	184,635	(40,419)	144,216

합계	1,875,262	(443,407)	1,431,855	1,966,161	(365,064)	1,601,097

12. 기타비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	2,831,745	1,384,510

당기손익-공정가치측정금융자산	21,908,119	20,553,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	535,541	11,551,478

합계	25,275,405	33,489,796

(2) 당반기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임차보증금	340,015	327,795

기타보증금	2,491,730	1,056,715

합계	2,831,745	1,384,510

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채	1,500,000	1,465,037	1,465,037	1,500,000	1,541,634	1,541,634

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채	1,075,000	498,807	498,807	1,075,000	498,807	498,807

(주)A 전환상환우선주	953,212	1,081,234	1,081,234	953,212	1,024,736	1,024,736

(주)세바바이오텍 비상장주식	1,161,905	440,912	440,912	1,161,905	440,912	440,912

(주)세바바이오텍 전환사채	5,399,999	5,510,258	5,510,258	2,699,999	2,760,149	2,760,149

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	500,000	548,347	548,347	500,000	548,347	548,347

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호	3,631,046	4,185,230	4,185,230	3,631,046	4,042,794	4,042,794

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	348,665	348,665	490,000	319,186	319,186

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 출자금(*)	-	-	-	2,800,000	2,796,196	2,796,196

(주)로보쓰리 전환사채	1,000,000	1,246,593	1,246,593	1,000,000	1,246,593	1,246,593

(주)대원피앤디 전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

아람바이오시스템㈜ 비상장주식	1,499,999	1,468,844	1,468,844	1,499,999	1,499,999	1,499,999

(주)한국바이오차판매 전환사채	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

(주)휴벡셀 상장주식	2,356,884	1,114,192	1,114,192	2,356,884	1,834,455	1,834,455

(주)코니아랩 전환사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-	-

합계	23,568,045	21,908,119	21,908,119	21,668,045	20,553,808	20,553,808

(*) 당반기 중 지분 추가 취득 등으로 지분율이 전기말 18.4%에서 당반기말 현재 53.46%로 변동하였습니다. 연결실체는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로지배력은 없으나 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합	1,000	1,000,000	535,541	535,541	1,000	1,000,000	474,540	474,540

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	-	-	-	-	-	-	-

지분증권	(주)부산주공 상장주식	-	-	-	-	2,737,226	1,500,000	1,760,036	1,760,036

지분증권	(주)이엔플러스 상장주식	-	-	-	-	1,971,831	7,000,000	9,316,902	9,316,902

합계	1,000,000	535,541	535,541	9,500,000	11,551,478	11,551,478

(5) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	23,756,387	11,551,478	13,586,770	2,263,715

취득	7,359,000	41,183	16,575,943	7,000,000

처분/회수	(10,896,779)	(3,591,486)	(2,264,420)	(500,000)

평가손익	1,689,511	17,885,415	(4,108,311)	2,787,763

연결범위의 변동(처분)	-	(25,351,048)	(33,595)	-

기말	21,908,119	535,541	23,756,387	11,551,478

유동자산	-	-	3,202,579	-

비유동자산	21,908,119	535,541	20,553,808	11,551,478

13. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	소재지	업종

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	스피카1호조합(*1)	33.28%	-	33.28%	1,974,500	한국	투자 및 자산운용업

지비홀딩스(주)	47.67%	3,712,459	47.67%	3,633,369	한국	경영컨설팅

(주)케이에스티모빌리티(*2)	35.02%	-	35.02%	-	한국	모빌리티 중개 및 서비스

(주)메타리얼스(*3)	-	-	30.00%	140,122	한국	산업용로봇제조

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)(*4)	28.06%	138,156	28.06%	112,158	한국	경영컨설팅

(주)하이컨셉카드랩(*5)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조

(주)퍼니에이드(*5)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*6)	53.46%	7,291,354	-	-	한국	투자 및 자산운용업

합계	11,141,969	5,860,149

(*1) 당반기 중 1,974,393천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 피투자회사의 누적결손으로 관계기업투자장부가액이 영(0)이 되어 지분법이 중지되었습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였으나 당기 중 보유주식을 전부 처분하였습니다.(*4) 전기 중 제 3자배정유상증자로 인하여 지분율 감소결과로 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*6) 연결실체의 지분율이 50%를 초과하나 연결실체는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

스피카1호조합	10,865	77,814	(66,949)	-	(6,000,331)	(6,000,331)

지비홀딩스㈜	18,680,639	6,210,479	12,470,160	1,031,459	(21,033)	452,919

(주)케이에스티모빌리티	4,824,142	52,050,992	(47,226,850)	-	(393,971)	(393,971)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	2,897,256	2,404,853	492,403	430,270	92,662	92,662

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	13,363,532	3,674	13,359,858	-	(9,781)	7,369,618

합계	41,867,218	63,478,682	(21,611,464)	1,698,760	(6,970,445)	882,906

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

스피카1호조합	6,011,187	77,814	5,933,373	-	(76,627)	(76,627)

지비홀딩스㈜	18,915,804	9,341,133	9,574,671	1,563,160	(1,773,815)	(2,824,777)

(주)케이에스티모빌리티	5,218,113	52,050,992	(46,832,879)	2,185,858	(14,115,737)	(14,115,737)

(주)메타리얼스	688,856	221,784	467,072	-	(514,884)	(514,884)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	1,954,335	1,554,594	399,741	453,900	245,095	245,095

(3) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	처분	기말

스피카1호조합	1,974,500	-	(107)	-	(1,974,393)	-	-

지비홀딩스㈜	3,633,369	-	(10,168)	89,257	-	-	3,712,458

(주)메타리얼스	140,122	-	-	-	-	(140,122)	-

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	112,158	-	25,999	-	-	-	138,157

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	-	4,457,254	52,876	2,781,224	-	-	7,291,354

합계	5,860,149	4,457,254	68,600	2,870,481	(1,974,393)	(140,122)	11,141,969

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	매각예정자산의 분류	기말

스피카1호조합	-	2,000,000	(25,500)	-	-	-	1,974,500

지비홀딩스㈜	4,086,131	-	(705,325)	252,563	-	-	3,633,369

(주)케이에스티모빌리티	1,974,752	-	(1,974,752)	-	-	-	-

(주)이지스파크	1,930,150	-	(359,371)	6,188	-	(1,576,967)	-

(주)메타리얼스	-	300,000	(154,465)	(5,413)	-	-	140,122

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	-	29,766	82,392	-	-	-	112,158

합계	7,991,033	2,329,766	(3,137,021)	253,338	-	(1,576,967)	5,860,149

14. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

취득	15,000	-	17,955	6,929	-	39,884

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	155	-	155

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

반기말	215,874	111,443	93,242	411,098	86,058	917,715

감가상각누계액 :

기초	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

감가상각비	11,996	9,590	5,973	7,453	8,606	43,618

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	135	-	135

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

반기말	30,813	80,397	53,739	377,740	43,762	586,451

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

반기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	72,500	-	-	-	5,951	78,451

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(7,500)	-	-	-	(916)	(8,416)

반기말	65,000	-	-	-	5,035	70,035

장부금액 :

기초	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

반기말	44,303	31,046	39,503	33,358	37,261	185,471

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합계

취득원가 :

기초	90,909	121,003	180,870	412,917	70,138	875,837

취득	109,965	-	-	4,222	15,920	130,107

처분/폐기	-	(9,560)	(105,583)	(13,405)	-	(128,548)

해외사업환산	-	-	-	280	-	280

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

감가상각누계액 :

기초	15,151	56,484	116,261	347,291	17,944	553,131

감가상각비	3,666	23,882	18,216	34,282	17,212	97,258

처분/폐기	-	(9,559)	(86,711)	(11,618)	-	(107,888)

해외사업환산	-	-	-	197	-	197

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	-	-	-	-	7,783	7,783

증가	75,000	-	-	-	-	75,000

감소	(2,500)	-	-	-	(1,832)	(4,332)

기말	72,500	-	-	-	5,951	78,451

장부금액 :

기초	-	64,519	64,609	65,626	44,411	239,165

기말	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

15. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

취득	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

반기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

무형자산상각비	1,617	671	-	2,244	4,532

대체	-	-	-	-	-

반기말	97,803	36,726	159,741	38,193	332,463

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

반기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	8,367	2,863	-	9,129	20,359

반기말	6,750	2,192	-	6,885	15,827

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	102,945	41,887	159,741	173,377	477,950

취득	1,608	-	-	-	1,608

처분	-	(2,969)	-	-	(2,969)

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	87,726	36,471	159,741	31,462	315,400

무형자산상각비	8,460	1,924	-	4,487	14,871

처분	-	(2,340)	-	-	(2,340)

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	15,219	5,416	-	13,616	34,251

기말	8,367	2,863	-	9,129	20,359

16. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,461,393	(765,468)	695,925	826,600	(560,725)	265,875

차량운반구	422,925	(239,740)	183,185	411,417	(186,842)	224,575

합 계	1,884,318	(1,005,208)	879,110	1,238,017	(747,567)	490,450

(2) 당반기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	265,875	224,575	490,450	456,757	208,434	665,191

신규취득	634,793	11,508	646,301	152,891	114,241	267,132

감가상각비	(204,743)	(52,898)	(257,641)	(343,773)	(98,100)	(441,873)

기말	695,925	183,185	879,110	265,875	224,575	490,450

(3) 당반기와 전반기 중 리스 이용으로 인한 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	257,641	213,148

리스부채 이자비용	20,033	15,473

단기리스료	1,281	29,752

소액리스료	4,454	4,825

합 계	283,409	263,198

17. 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미술품	60,000	60,000

선급금	7,200,000	-

합 계	7,260,000	60,000

18. 투자부동산(1) 당반기 및 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	건설중인자산(*3)	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타증감(*3)	-	-	(11,000,000)	(11,000,000)

반기말	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,099,801	-	1,099,801

감가상각비	-	77,136	-	77,136

처분	-	-	-	-

반기말	-	1,176,937	-	1,176,937

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

반기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

반기말	2,269,088	4,993,926	-	7,263,014

(*1) 연결실체는 (주)알비더블유와 연결실체의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획,행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. (*2) 토지 및 건물을 신탁회사에 신탁하고 연결실체가 발행한 전환사채의 인수인을 제1순위 우선수익자로 지정하는 내용의 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.(주석36참고)(*3) 연결실체는 2022년 10월 28일 매도인(리얼엔젤플러스㈜)과 흑석동 부동산자산양수계약을 체결하였으며, 부동산 보유 및 운용목적에 따라 당기말 현재 투자부동산으로 분류하였습니다. 총계약금은 580억원이며, 계약대금 110억원은 연결실체의 전환사채 발행으로 지급되었습니다. 한편 연결실체는 2023년 3월 16일자로 양사 합의하에 동 계약을 해제하였으며, 계약시 발행한 전환사채(액면 110억원)를 반환받았습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

취득	-	-	11,000,000	11,000,000

처분	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	945,530	-	945,530

감가상각비	-	154,272	-	154,272

처분	-	-	-	-

기말	-	1,099,802	-	1,099,802

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,225,333	-	7,494,421

기말	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익 외	219,000	165,000

유지비용	77,136	77,136

19. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	583,220	-	677,212	-

미지급금	950,193	16,669	1,118,764	16,669

소계	1,533,413	16,669	1,795,976	16,669

20. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	178,969	178,937

예수금	38,770	39,049

미지급비용	93,823	101,237

합계	311,562	319,223

21. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생금융부채	1,820,768	5,409,734

22. 전환사채

(1) 당반기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 05월 10일	2022년 10월 28일

만기일	2024년 05월 10일	2025년 10월 28일

액면금액	6,185,329	1,000,000

발행가액	6,967,848	1,000,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 0%

만기보장수익률	5%	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2022년 05월 10일	2023년 10월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2022년 05월 11일	2022년 10월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구비율	50%	최대 15.58%

전환청구기간	시작일	2022년 05월 11일	2023년 10월 28일

종료일	2024년 05월 03일	2025년 09월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,480원	1,050원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2022년 05월 11일	2022년 12월 28일

만기일	2025년 05월 11일	2025년 12월 28일

액면금액	1,000,000	3,500,000

발행가액	1,000,000	3,500,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 1%

만기보장수익률	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2023년 05월 11일	2023년 12월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2023년 05월 21일	2022년 12월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 일부터 2025년 9월 28일까지

매도청구비율	최대 19.4%	최대 18.17%

전환청구기간	시작일	2023년 05월 11일	2022년 12월 28일

종료일	2025년 05월 01일	2025년 11월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,684원	806원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	2,784,281	3,256,966	3,256,966	3,042,971	2,163,074	14,504,259

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	344,116	156,834	127,117	163,006	200,218	991,291

재매입	(612,610)	(3,384,084)	(3,384,084)	(2,390,162)	-	(9,770,940)

재매각	4,362,271	644,629	-	-	-	5,006,900

자본으로 전환	(1,031,341)	-	-	-	-	(1,031,341)

만기상환	-	-	-	-	-	-

반기말장부가액	5,846,718	674,346	-	815,815	2,363,292	9,700,171

(*1) 당반기 중 사채상환이익 187천원 및 사채상환손실 284,417천원이 발생하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제24회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)

기초장부가액	507,692	830,349	276,783	830,460	-	10,629,656	3,760,528

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	23,672	12,572	10,509	18,341	-	434,857	129,269

재매입(*1)	-	-	-	-	-	(11,051,368)	(3,889,797)

재매각	1,135,110	-	-	3,510,000	1,000,000	10,106,534	5,157,000

자본으로 전환	-	(842,921)	(287,292)	(4,358,801)	(1,000,000)	(7,335,398)	(5,157,000)

만기상환	(1,666,474)	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	-	-	-	-	-	2,784,281	-

(단위: 천원)

구분	제25회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제26회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	1,949,758	1,128,436	-	-	-	-	19,913,662

당기발행시 인식액	-	-	3,151,989	3,151,989	2,784,582	2,159,848	11,248,408

전환권조정 상각	79,503	150,367	104,977	104,977	258,389	3,226	1,330,659

재매입(*1)	(1,217,557)	(1,278,803)	-	-	-	-	(17,437,525)

재매각	1,625,000	-	-	-	-	-	22,533,644

자본으로 전환	(2,436,704)	-	-	-	-	-	(21,418,116)

만기상환	-	-	-	-	-	-	(1,666,474)

기말장부가액	-	-	3,256,966	3,256,966	3,042,971	2,163,074	14,504,259

(*1) 전기 중 사채상환이익 79,255천원 및 사채상환손실 789,429천원이 발생하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당반기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	평가손익

당반기말	전기말	당반기	전반기

조기상환권 부채(파생상품부채)	1,820,768	5,409,734	415,109	(217,727)

매도청구권 자산(파생상품자산)	1,508,924	720,696	515,461	16,692

23. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	448,348	288,512

1년 초과 5년 이내	449,118	404,149

소 계	897,466	692,661

차감: 현재가치 조정금액	(62,231)	(233,669)

리스부채의 현재가치	835,235	458,992

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	398,037	271,270

비유동부채	437,198	187,722

합 계	835,235	458,992

24. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여및상여	1,156,071	1,242,192

주식보상비용	42,779	34,072

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	147,792	218,331

합계	1,346,642	1,494,596

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여부채	565,479	562,043

유급휴가부채(미지급비용)	46,074	48,079

총 종업원급여부채	611,553	610,122

(3) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	562,043	649,951

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	140,340	379,405

이자원가	7,452	8,580

소계	147,792	387,985

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	-	(110,236)

(인구통계적가정변경)	-	-

(경험조정)	-	(142,238)

소계	-	(252,474)

기타 :

급여 지급	(144,356)	(223,419)

기말 잔액	565,479	562,043

25. 자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	87,923,965	86,572,118

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	43,961,983	43,286,059

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	86,572,118	43,286,059	57,693,009	28,846,505

유상증자	-	-	9,453,125	4,726,563

전환사채의 전환	1,351,847	675,924	19,425,984	9,712,991

기말	87,923,965	43,961,983	86,572,118	43,286,059

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	89,853,939	89,404,402

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	(3,101,915)	(2,234,859)

합계	98,658,988	99,076,507

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	469,700	469,700

합계	462,161	462,161

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산	(219,108)	(163,626)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(464,459)	2,049,801

지분법자본변동	2,526,937	(348,957)

합계	1,843,370	1,537,218

26. 주식기준보상

(1) 당반기중 주식매입선택권 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	잔여 수량	비고

기초	56,600

증가	-

감소	(10,000)	퇴사로 인한 상실

반기말	46,600

(2) 당반기와 전반기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

총보상원가	1,523,738	1,523,738

당반기인식 주식보상비용	42,779	34,072

누적인식 주식보상비용	866,055	769,991

잔여보상원가	657,683	753,747

27. 매출액(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	-	-	-	-

상품매출	2,261,352	4,505,092	2,385,540	3,547,642

기타매출	68,887	158,699	75,000	97,500

합계	2,330,239	4,663,791	2,460,540	3,645,142

지역에 따른 구분

국내매출	2,330,240	4,663,791	2,460,540	3,645,142

수출매출	-	-	-	-

합계	2,330,240	4,663,791	2,460,540	3,645,142

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	2,330,240	4,663,791	2,460,540	3,645,142

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-	-

합계	2,330,240	4,663,791	2,460,540	3,645,142

(2) 주요고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	316,493	836,686

고객2	-	479,112

고객3	80,000	462,000

고객4	506,942	-

고객5	755,552	-

고객6	2,007,994	1,206,731

합계	3,666,981	2,984,529

28. 매출원가

당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	14,058	35,714	14,284	26,830

상품매출원가	1,927,160	3,670,880	2,228,664	3,355,639

기타매출원가	-	-	-	-

합계	1,941,218	3,706,594	2,242,948	3,382,469

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	1,941,336	3,706,976	2,242,948	3,382,469

감가상각비	199,134	369,979	148,228	292,177

무형자산상각비	2,266	4,532	4,349	8,543

대손상각비	247,043	950,125	232,870	219,384

종업원급여	674,032	1,346,642	699,345	1,377,376

운반비	795	1,802	1,343	3,406

지급수수료	1,001,317	1,724,497	438,197	1,473,600

기타	498,475	1,282,946	475,069	1,270,530

합계	4,564,398	9,387,499	4,242,349	8,027,485

30. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	581,193	1,156,071	558,947	1,142,166

복리후생비	106,434	236,453	122,313	256,753

접대비	73,312	149,974	40,980	100,085

감가상각비	199,134	369,979	148,228	292,177

무형자산상각비	2,266	4,532	4,349	8,543

대손상각비	247,043	950,125	232,870	219,384

여비교통비	16,669	51,872	26,832	46,720

지급수수료	1,001,317	1,724,497	438,197	1,473,600

소모품비	6,766	25,958	10,062	34,390

주식보상비용	18,943	42,779	27,162	34,072

기타	370,102	968,665	389,461	1,037,126

합계	2,623,179	5,680,905	1,999,401	4,645,016

31. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법에 따른 이자수익	193,805	312,219	242,514	421,758

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	278,522	278,522	(889,518)	214,835

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	543,049	-	49,475

사채상환이익	188	188	74,123	74,123

기타유동금융자산처분이익	99,863	99,863	-	-

기타유동금융부채처분이익	81,905	81,905	-	-

기타유동금융자산평가이익	784,679	784,679	16,692	16,692

기타유동금융부채평가이익	426,586	426,586	-	-

소계	1,865,548	2,527,011	(556,189)	776,883

금융비용 :

이자비용	593,643	1,201,293	347,711	1,066,136

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	343,178	828,014	(708,518)	648,092

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	398,323	398,323	-	2,624

사채상환손실	284,417	284,417	789,429	789,429

기타유동금융자산처분손실	126,990	126,990	-	-

기타유동금융부채처분손실	155	155	-	-

기타유동금융자산평가손실	269,218	269,218	-	-

기타유동금융부채평가손실	11,477	11,477	217,727	217,727

소계	2,027,401	3,119,887	646,349	2,724,008

순금융손익	(161,853)	(592,876)	(1,202,538)	(1,947,125)

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	-	9,716

외화환산이익	15,080	75,809	121,077	158,173

수입수수료	5	6	-	14

유형자산처분이익	-	-	2,713	3,567

매각예정자산처분이익	800,000	800,000	-	-

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	154,465	382	382

리스수익	45,000	90,000	45,000	67,500

잡이익	137,763	173,726	35,846	61,580

합계	997,848	1,294,006	205,018	300,932

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	47,122	47,122	12,498	18,868

기타의대손상각비	113,000	113,000	371,340	371,340

외화환산손실	(9,713)	48	86	112

관계기업투자주식손상차손	1,974,393	1,974,393	-	-

종속기업및관계기업투자주식처분손실	8,742,262	8,742,262	-	-

잡손실	1,474	8,971	824	6,156

합계	10,868,538	10,885,796	384,748	396,476

33. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분반기순이익(손실)	(12,023,728,395)	(14,459,703,248)	(5,733,320,533)	(10,167,817,443)

계속영업순손실	(12,023,728,395)	(14,459,703,248)	(6,042,764,087)	(9,937,571,669)

중단영업순손실	-	-	309,443,554	(230,245,774)

가중평균유통보통주식수(*)	87,369,156	86,969,368	78,228,859	69,932,464

기본주당이익(손실)	(138)	(166)	(73)	(145)

계속영업주당순손실	(138)	(166)	(77)	(142)

중단영업주당순손실	-	-	4	(3)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	86,683,273	86,572,118	68,848,829	57,693,009

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)	(9,450)	(9,450)

유상증자	-	-	-	6,423,947

전환사채전환	695,333	406,700	9,389,480	5,824,958

가중평균유통보통주식수	87,369,156	86,969,368	78,228,859	69,932,464

(2) 희석주당손익

연결실체는 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당반기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

1.반기순손실	(14,839,775)	(10,512,378)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	950,125	333,326

기타의대손상각비	113,000	371,340

감가상각비	112,339	126,875

사용권자산감가상각비	257,640	213,148

무형자산상각비	4,532	8,697

퇴직급여	147,792	218,331

외화환산이익	(75,809)	(158,173)

외화환산손실	48	112

이자비용	1,201,293	1,067,549

이자수익	(312,219)	(422,586)

유형자산처분이익	-	(3,567)

재고자산평가손실	78,343	53,692

재고자산충당금환입	-	(64,583)

주식보상비용	42,779	34,073

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(278,522)	(214,835)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	828,014	648,092

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(543,049)	(49,474)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	398,323	2,624

종속기업 및 관계기업투자처분이익	(154,465)	(382)

종속기업 및 관계기업투자처분손실	8,742,262	-

관계기업투자주식손상차손	1,974,393	-

기타유동금융자산처분이익	(99,863)	-

기타유동금융자산처분손실	126,990	-

기타유동금융부채처분이익	(81,905)	-

기타유동금융부채처분손실	155	-

기타유동금융자산평가이익	(784,679)	(16,692)

기타유동금융자산평가손실	269,218	-

기타유동금융부채평가이익	(426,586)	-

기타유동금융부채평가손실	11,477	217,727

매각예정자산처분이익	(800,000)	-

사채상환이익	(188)	(74,123)

사채상환손실	284,417	789,429

지분법이익	(78,875)	-

지분법손실	10,276	3,857,120

소계	11,917,256	6,937,720

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	1,705,943	(480,338)

기타유동자산의 증감	169,616	(16,074)

재고자산의 증감	90,900	332,427

매입채무및기타채무의 증감	(262,610)	(717,127)

기타유동부채의 증감	306,067	435,701

퇴직급여부채의 증감	(144,356)	(180,854)

소계	1,865,560	(626,265)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(1,056,959)	(4,200,923)

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기와 전반기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	1,076,728	20,179,158

리스부채 및 사용권자산 인식	646,301	115,723

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 출자전환	609,000	-

투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계	11,000,000	-

임차보증금의 유동성대체	30,424	8,070

리스부채의 유동성 대체	111,306	140,988

관계기업투자주식의 매각예정자산대체	-	1,683,437

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	17,885,414	312,677

스톡옵션의 행사	-	52,723

전환사채 재매각을 통한 투자주식 취득 선급금 지급	4,400,000	-

(3) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	14,504,259	458,992	300,060	19,913,662	660,962

전환	-	(1,031,341)	-	-	(19,318,116)	-

재매각	-	5,006,900	-	-	17,662,508	-

차입 및 발행	-	-	-	-	2,669,604	-

상환	-	(9,770,940)	(255,566)	(300,060)	(17,825,196)	(216,741)

리스실행	-	-	611,775	-	-	110,390

상각	-	991,292	20,033	-	810,783	15,473

기말	-	9,700,171	835,234	-	3,913,245	570,084

35. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당반기말	전기말	비 고

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합	(*1)

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(*2)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

-	(주)메타리얼스	(*3)

에이팀하모니 제1호사무투자합자회사	-	(*4)

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	최대주주

㈜이지스파크	㈜이지스파크	임원겸임(*5)

(*1) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(*2) 전기 중 제 3자배정유상증자로 인하여 지분율 감소결과로 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었으나, 당반기 중 보유주식을 전부 처분하였습니다.(*4) 당반기 지분 추가 취득을 원인으로 한 단계적 취득으로 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.(*5) 전기 중 매각하기로 확약함에 따라 당반기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	31,935	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	-	-	223,547

대표이사	-	-	107	-

합계	-	-	32,042	223,547

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	-	-	11,847

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	26,088

합계	-	-	37,935

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	지분거래

대여	상환	유상증자

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	60,000	25,000	-

기타특수관계자	대표이사	50,000	-	-

합계	110,000	25,000	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	지분거래

대여	상환	유상증자

관계기업	스피카1호조합	-	-	2,000,000

(주)메타리얼스	-	-	300,000

(주)케이에스티모빌리티	1,000,000	-	-

(주)이지스파크	800,000	-	-

합계	1,800,000	-	2,300,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,691,100	(1,691,100)	-	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합(*)	-	-	-	-	-	-	-	2,959,030

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	-	80,645	-

대표이사	-	-	-	-	50,000	-	107

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,141,100	(1,691,100)	80,752	2,959,030

(*1) 전환사채(액면 3,217,481천원)의 장부가액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,656,100	(1,656,100)	-	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-	-	2,784,281

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	-	48,710	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,056,100	(1,656,100)	48,710	2,784,281

(*1) 전환사채(액면 3,217,481천원)의 장부가액입니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	지배기업 대표이사	연대보증	중소기업은행	법인카드 포괄보증

상기외에 연결실체는 특수관계자인 제이케이(JK)파트너스 1호투자조합으로 부터 동조합이 보유한 연결실체가 발행한 전환사채(액면 3,217,481천원, 당반기말 장부가액 2,959,030천원)를 당사 대여금에 대한 담보로 제공받고 있습니다(주석 36참조).(4) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	85,033	90,178

퇴직급여	27,922	49,619

합계	112,955	139,797

36. 우발채무와 약정사항(1) 사용제한 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	당반기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	200,000	200,000	질권설정

(2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(3) 연결실체는 당반기말 현재 원고의 입장으로 유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소를 진행하고 있으며, 소송가액은 239,201천원입니다.37. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당반기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	법인카드

토지 및 건물	7,263,014	4,800,000	메리츠증권	전환사채

합계	7,463,014	5,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	5,778

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여처	대여금액	담보자산	소유자	질권주식수등	비고

(주)뉴로소나	1,290,000	(주)뉴로소나 주식	양용승	120,000주	질권주식 : 비상장법인

수본생활건강(주)	190,000	(주)휴백셀 주식	수본생활건강(주)	70,000주	질권주식 : 코넥스상장법인

(주)코우홀딩스	1,060,000	(주)코우홀딩스 주식	곽종윤	107,200주	질권주식 : 비상장법인

(주)케이에스모빌리티	1,691,100	차량 및 면허권	마카롱T2	70대	차량+면허권 34대, 면허권 36대

리얼엔젤플러스(주)	1,000,000	후순위 채권	리얼엔젤플러스(주)	-	흑석동 부동산(신탁자산)의 후순위 채권 설정

세원이앤씨㈜	2,500,000	세원이앤씨㈜ 매출채권	세원이앤씨㈜	-	세원이앤씨의 외화매출채권 USD 2,150,065.50

폴라리스컨설팅㈜	3,000,000	에스유홀딩스㈜ 전환사채	제이케이(JK)파트너스 1호투자조합	-	에스유홀딩스(주) 발행 제23회 전환사채 (액면 3,217,481천원 해당액)

합계	10,731,100

38. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,908,119	-	-	21,908,119	1,114,192	-	20,793,928	21,908,120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	535,541	-	-	-	535,541	-	-	535,541	535,541

기타유동금융지산	-	-	1,508,924	-	-	1,508,924	1,508,924	-	-	1,508,924

소계	-	535,541	23,417,043	-	-	23,952,584	2,623,116	-	21,329,469	23,952,585

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,970,250	-	-	-	-	4,970,250	-	-	-	-

매출채권및기타채권	8,207,258	-	-	-	-	8,207,258	-	-	-	-

기타금융자산	13,660,802	-	-	-	-	13,660,802	-	-	-	-

기타유동자산	306,675	-	-	-	-	306,675	-	-	-	-

소계	27,144,985	-	-	-	-	27,144,985	-	-	-	-

금융자산 합계	27,144,985	535,541	23,417,043	-	-	51,097,569	2,623,116	-	21,329,469	23,952,585

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,820,768	1,820,768	-	-	1,820,768	1,820,768

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,550,082	-	1,550,082	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	9,700,171	-	9,700,171	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	835,235	-	835,235	-	-	-	-

소계	-	-	-	12,085,488	-	12,085,488	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,085,488	1,820,768	13,906,256	-	-	1,820,768	1,820,768

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,756,387	-	-	23,756,387	5,037,033	-	18,719,354	23,756,387

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,551,478	-	-	-	11,551,478	11,076,938	-	474,540	11,551,478

기타금융자산	-	-	720,696	-	-	720,696	-	-	720,696	720,696

소계	-	11,551,478	24,477,083	-	-	36,028,561	16,113,971	-	19,914,590	36,028,561

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,538,275	-	-	-	-	1,538,275	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,350,212	-	-	-	-	9,350,212	-	-	-	-

기타금융자산	7,455,266	-	-	-	-	7,455,266	-	-	-	-

기타유동자산	244,486	-	-	-	-	244,486	-	-	-	-

소계	18,588,239	-	-	-	-	18,588,239	-	-	-	-

금융자산 합계	18,588,239	11,551,478	24,477,083	-	-	54,616,800	16,834,667	-	19,193,894	36,028,561

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	5,409,734	5,409,734	-	-	5,409,734	5,409,734

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,812,645	-	1,812,645	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	14,504,259	-	14,504,259	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	458,992	-	458,992	-	-	-	-

소계	-	-	-	16,775,896	-	16,775,896	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	16,775,896	5,409,734	22,185,630	-	-	5,409,734	5,409,734

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	14,189,540	9,547,183	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	548,347	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	1,081,234	1,024,736	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	789,577	760,098	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	4,185,230	6,838,990	3	자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	535,541	474,540	3	자산가치접근법	-

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산	1,508,924	720,696	3	이항모형	할인율 및 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	1,820,768	5,409,734	3	이항모형	할인율 및 변동성

39. 매각예정자산과 중단영업매각예정 자산집단의 장부금액이 매각을 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.연결실체는 전기중 관계기업투자주식인 (주)이지스파크를 매각하기로 결정함에 따라당반기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.한편, 연결실체는 전기 중 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 자전거사업부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 연결실체의손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성 되었습니다(1) 당반기말 현재 매각예정자산과 매각예정자산 관련 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매각예정자산	당반기말	전기말

관계기업투자주식	㈜이지스파크	799,532	799,532

(2) 당반기와 전반기의 중단영업으로부터 발생한 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	-	694,231

매출원가	-	576,188

매출총이익	-	118,043

판매비와관리비	-	352,876

영업이익(손실)	-	(234,833)

법인세비용차감전순손익	-	(230,246)

법인세비용	-	-

중단영업순손익	-	(230,246)

(3) 당반기와 전반기의 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	1,230,941	(1,804,479)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(284)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(17,443)	(40,115)

40. 법인세비용연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.41. 보고기간후사건연결실체는 보고기간 말 이후인 2023년 8월 8일 제3자 배정 유상증자로 5,250,000천원의 유상증자 대금이 납입되었으며, 동 유상증자로 10,500,000주의 주식이 발행될 예정입니다.