디에이치엑스컴퍼니 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당)기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 45(전)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
에스유홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 에스유홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2023년 5월 31일 상호를 주식회사 엔에스엔에서 에스유홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 7,513백만원이며, 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

포퓨쳐개발유한회사	1,050,000	6.99	최대주주

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	298,858	1.99

기타소액주주	13,677,498	91.02

합계	15,026,356	100.00

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업

(주)뉴로소나(*1)	-	73.43%	한국	의료기기, 의약품 연구개발

NEUROSONA AMERICA, INC.(*2)	-	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합	99.99%	99.99%	한국	투자및자산운용업

케이임팩트투자조합(*3)	49.67%	99.34%	한국	투자및자산운용업

(*1) 당기 중 보유지분을 전량 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) (주)뉴로소나의 종속기업으로 전기말 지분율은 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였으며, 당반기 중 (주)뉴로소나 매각으로 연결 범위에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 신규로 취득하였으며, 당기 중 일부 지분매각으로 보유지분율이 50%미만이 됨에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변동되었습니다.

(3) 당반기말과 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	81,383	590,860	(509,477)	18,000	103,359	103,359

(주)리온시스템	241,383	14,113	227,270	-	(26,232)	(26,232)

뉴텍1호조합	1,018,701	670	1,018,031	-	79	79

케이임팩트투자조합 (*1)	2,000	3	1,997	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

종속기업	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	83,353	696,189	(612,836)	18,000	(274,841)	(274,841)

(주)뉴로소나	2,863,535	3,325,371	(461,836)	-	(1,394,740)	(1,394,740)

NEUROSONA AMERICA, INC.	340	2,197,529	(2,197,189)	-	(34,890)	(110,446)

(주)리온시스템	264,925	11,423	253,502	-	(26,534)	(26,534)

뉴텍1호조합	1,018,623	670	1,017,953	-	(23)	(224,841)

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	-	-

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.

(4) 비지배지분당반기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	뉴텍1호조합

비지배지분율	0.01%

유동자산	18,699

비유동자산	1,000,002

유동부채	670

비유동부채	-

순자산	1,018,031

비지배지분의 장부금액	102

수익	-

당반기순이익(손실)	79

총포괄순이익(손실)	79

비지배지분에 배분된 당반기순이익(손실)	-

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-

영업활동현금흐름	(1)

투자활동현금흐름	-

재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-

현금및현금성자산의 순증가	(1)

2. 종속기업의 처분당반기 중 처분으로 인하여 연결범위에서 제외된 종속기업 내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	당반기말지분율(%)	사유

(주)뉴로소나	지분 처분	-	지분 전량 매각

NEUROSONA	지분 처분	-	㈜뉴로소나 지분 매각에 따라 자회사 NEUROSONA 매각 효과

케이임팩트투자조합	지분 처분	49.67%	일부 지분처분에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변동

당반기 종속기업 처분시 종속기업투자주식처분이익 8,801,642천원을 인식하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책반기연결재무제표는 중간보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당반기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리 스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ' 환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 금융위험 관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 영업부문당반기말 현재 연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당반기와 전반기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	3,544,558	-	2,099,511	5,644,069

매출원가	3,522,072	-	2,140,248	5,662,320

매출총이익(손실)	22,486	-	(40,737)	(18,251)

판매비와관리비	1,623,446	794,936	2,886,673	5,305,055

영업손익	(1,600,960)	(794,936)	(2,927,410)	(5,323,306)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	3,990,798	-	672,993	4,663,791

매출원가	3,305,878	-	400,716	3,706,594

매출총이익(손실)	684,920	-	272,277	957,197

판매비와관리비	1,278,646	1,507,411	2,894,848	5,680,905

영업손익	(593,726)	(1,507,411)	(2,622,571)	(4,723,708)

(2) 당반기 및 전반기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	3,544,558	-	2,099,511	5,644,069

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	3,990,798	-	672,993	4,663,791

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	8,226,451	8,292,868	48,398,215	64,917,534

부채	536,002	186,598	2,986,363	3,708,963

② 전기말

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	9,224,719	8,246,007	48,611,990	66,082,716

부채	448,469	928,557	4,956,637	6,333,663

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금	219	21

보통예금	5,349,536	7,394,678

합계	5,349,755	7,394,699

8. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권 (*)	18,105,724	(15,389,641)	2,716,083	17,674,403	(13,816,279)	3,858,124

미수금	363,640	(251,175)	112,465	1,686,021	(564,290)	1,121,731

선급금	3,139,729	(1,967,359)	1,172,370	3,675,026	(2,267,359)	1,407,667

합계	21,609,093	(17,608,175)	4,000,918	23,035,450	(16,647,928)	6,387,522

(*) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전반기말

기초	13,816,279	8,805,257

대손상각비	1,585,717	950,125

제각처리	(10,384)	-

연결범위의변동	(1,971)	-

기말	15,389,641	9,755,382

9. 기타유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	1,221,453	-	1,221,453	1,276,305	-	1,276,305

단기대여금	9,590,680	(7,462,059)	2,128,621	9,855,377	(7,482,059)	2,373,318

임차보증금	260,281	-	260,281	261,316	-	261,316

당기손익-공정가치측정금융자산	2,207,832	-	2,207,832	2,625,440	-	2,625,440

파생상품자산	15,664	-	15,664	64,678	-	64,678

합계	13,295,910	(7,462,059)	5,833,851	14,083,116	(7,482,059)	6,601,057

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	9,032,600	(7,001,059)	2,031,541	9,232,600	(7,001,059)	2,231,541

임직원및개인	558,080	(461,000)	97,080	622,777	(481,000)	141,777

합계	9,590,680	(7,462,059)	2,128,621	9,855,377	(7,482,059)	2,373,318

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

㈜이지스파크 비상장주식	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

(주)아센디오 상장주식	2,677,308	2,107,832	2,107,832	3,014,886	2,525,440	2,525,440

합계	2,777,308	2,207,832	2,207,832	3,114,886	2,625,440	2,625,440

10. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	376,974	(182,635)	194,339	326,595	(182,635)	143,960

선급비용	5,279	-	5,279	6,199	-	6,199

합계	382,253	(182,635)	199,618	332,794	(182,635)	150,159

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,510,898	(577,334)	933,564	1,464,255	(539,308)	924,947

원재료	70,009	(60,869)	9,140	183,619	(95,694)	87,925

합계	1,580,907	(638,203)	942,704	1,647,874	(635,002)	1,012,872

12. 기타비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	2,372,718	2,397,477

당기손익-공정가치측정금융자산	23,912,353	15,301,667

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	531,994	534,712

합계	26,817,065	18,233,856

(2) 당반기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임차보증금	236,170	310,747

기타보증금	2,136,548	2,086,730

합계	2,372,718	2,397,477

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채	1,075,000	-	-	1,075,000	-	-

(주)에이앤티파마 전환상환우선주	803,212	947,212	947,212	953,212	947,212	947,212

(주)세바바이오텍 전환사채(*4)	5,299,999	4,931,231	4,931,231	5,299,999	4,878,675	4,878,675

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	500,000	548,347	548,347	500,000	548,347	548,347

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호	3,363,051	4,194,132	4,194,132	3,631,046	4,060,319	4,060,319

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	141,250	141,250	490,000	193,121	193,121

(주)에이아이더뉴트리진 상장주식(*1)	304,608	122,808	122,808	-	-	-

(주)이엔플러스 전환사채(*1)	2,000,000	1,932,380	1,932,380	-	-	-

(주)티에스넥스젠 전환사채(*1)	6,050,000	5,579,183	5,579,183	-	-	-

(주)백퍼센트 전환상환우선주(*1)	501,806	501,806	501,806	-	-	-

(주)티에스바이오 전환사채(*1)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-	-

(주)로보쓰리 전환사채(*3)	-	-	-	1,000,000	1,040,000	1,040,000

(주)대원피앤디 전환사채(*2)	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

아람바이오시스템㈜ 비상장주식(*2)	1,499,999	-	-	1,499,999	-	-

(주)한국바이오차판매 전환사채(*2)	500,000	-	-	500,000	-	-

(주)오건에코텍( 구, (주)휴벡셀) 상장주식	2,356,884	1,014,003	1,014,003	2,356,884	1,633,992	1,633,992

(주)코니아랩 전환사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	31,744,559	23,912,353	23,912,353	22,306,140	15,301,666	15,301,666

(*1) 당반기 중 취득하였습니다.(*2) 전기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 당반기중 전량 처분하였습니다.(*4) 보통주에 대한 지분법 적용시 장부가액이 영(0)으로 지분법이 중단되어 보통주에 미반영된 손실 당반기 172,131천원, 전기 612,142천원을 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 지분법손실로 반영하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합	1,000	1,000,000	531,994	531,994	1,000	1,000,000	534,712	534,712

(5) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	17,927,107	534,712	23,756,387	11,551,478

취득	10,856,414	-	7,359,000	41,183

처분/회수	(1,884,372)	-	(10,896,779)	(3,591,486)

평가손익(*1)	(778,964)	(2,718)	1,689,511	17,885,415

연결범위의 변동	-	-	-	(25,351,048)

기말	26,120,185	531,994	21,908,119	535,541

유동자산	2,207,832	-	-	-

비유동자산	23,912,353	531,994	21,908,119	535,541

(*1) 당반기 금액에는 관계기업 (주)세바바이오텍에 대한 지분법적용시 미반영손실을 추가 반영한 금액 172,131천원이 포함되어 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말	소재지	업종

지분율	장부가액	지분율	장부가액

스피카1호조합(*1)	33.28%	-	33.28%	-	한국	투자 및 자산운용업

지비홀딩스(주)	47.67%	3,701,844	47.67%	3,803,534	한국	경영컨설팅

(주)케이에스티모빌리티(*1)	35.02%	-	35.02%	-	한국	모빌리티 중개 및 서비스

(주)앰제이(*1)	28.06%	35,360	28.06%	23,422	한국	경영컨설팅

(주)하이컨셉카드랩(*1)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조

(주)퍼니에이드(*1)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발

(주)유토피아게임즈(*3)	20.00%	3,122,185	20.00%	7,787,000	한국	게임개발 및 판매업

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*2)	53.46%	2,111,404	53.46%	2,937,414	한국	투자 및 자산운용업

(주)세바바이오텍(*1, 3)	19.04%	-	19.04%	-	한국	화장품제조업

(주)엘디미디어플러스(*4)	40.00%	4,100,465	-	-	한국	광고대행업

케이임팩트투자조합(*1,*5)	49.67%	-	99.34%	-	한국	투자 및 자산운용업

에스앤피조합(*4)	22.68%	1,000,002	-	-	한국	투자 및 자산운용업

합계	14,071,259	14,551,370

(*1) 전기 및 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사의 지분율이 50%를 초과하나 당사는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*4) 당반기중 신규취득하였습니다.(*5) 당반기 중 지분 일부처분에 따라 지분율이 50%미만이 되어 전기말 현재 종속기업투자주식에서 당반기말 현재 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.

(2) 당반기말과 전기 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

스피카1호조합	10,865	77,814	(66,949)	-	(331)	(331)

지비홀딩스㈜	6,907,814	28,047	6,879,767	-	(152,958)	(152,080)

(주)케이에스티모빌리티	4,917,907	52,050,992	(47,133,085)	-	(1,321)	(1,321)

(주)앰제이	2,682,184	2,556,158	126,026	756,587	(8,255)	(8,255)

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	4,205,530	255,797	3,949,733	-	(1,545,190)	(1,545,190)

(주)유토피아게임즈	11,153,135	10,214,770	938,365	6,582	(3,531,041)	(3,531,041)

(주)세바바이오텍	5,147,221	9,025,726	(3,878,505)	502,002	(599,941)	(599,941)

(주)엘디미디어플러스	2,948,621	2,285,192	663,429	3,959,200	(521,873)	(521,873)

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	-	-

에스앤피조합	4,410,009	-	4,410,009	-	9	9

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전반기(*1)

자산	부채	자본	매출	반기손손익	총포괄손익

스피카1호조합	11,196	77,814	(66,618)	-	(6,000,331)	(6,000,331)

지비홀딩스㈜	7,121,115	28,047	7,093,068	1,031,459	(21,033)	452,919

(주)케이에스티모빌리티	4,923,173	52,050,992	(47,127,819)	-	(393,971)	(393,971)

(주)앰제이	2,776,952	2,693,474	83,478	430,270	92,662	92,662

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	5,750,720	255,797	5,494,923	-	(9,781)	7,369,618

(주)유토피아게임즈 (*1)	16,323,985	11,854,580	4,469,405	-	-	-

(주)세바바이오텍 (*1)	6,574,552	9,726,542	(3,151,990)	-	-	-

(*1) 유의한 영향력을 확보하여 관계기업 편입전의 재무정보는 기재를 생략하였습니다.상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상	지분법자본변동	처분	대체	반기말

지비홀딩스(주)	3,803,534	-	(102,109)	-	419	-	-	3,701,844

(주)앰제이	23,422	-	11,938	-	-	-	-	35,360

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	2,937,414	-	(826,010)	-	-	-	-	2,111,404

(주)유토피아게임즈	7,787,000	-	(1,061,333)	(3,603,482)	-	-	-	3,122,185

(주)엘디미디어플러스 (*1)	-	800,000	(208,749)	-	-	-	3,509,214	4,100,465

에스앤피조합	-	1,000,000	2	-	-	-	1,000,002

케이임팩트투자조합	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	14,551,370	1,800,000	(2,186,261)	(3,603,482)	419	-	3,509,214	14,071,259

(*1) 당반기 증가액은 전기말 장기선급금 대체액 3,509,214천원 및 당반기 중 발행한 제 28회 전환사채 800,000천원으로 취득한 것입니다.

② 전반기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	처분	반기말

스피카1호조합	1,974,500	-	(107)	-	(1,974,393)	-	-

지비홀딩스(주)	3,633,369	-	(10,168)	89,257	-	-	3,712,458

(주)메타리얼스	140,122	-	-	-	-	(140,122)	-

(주)앰제이	112,158	-	25,999	-	-	-	138,157

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	-	4,457,254	52,876	2,781,224	-	-	7,291,354

합계	5,860,149	4,457,254	68,600	2,870,481	(1,974,393)	(140,122)	11,141,969

14. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	215,874	111,443	84,431	415,833	86,058	913,639

취득	-	12,300	-	1,293	-	13,593

처분/폐기	-	-	(17,955)	-	-	(17,955)

해외사업환산	-	-	-	196	-	196

연결범위의변동	(124,965)	(108,200)	(44,940)	(201,400)	(86,058)	(565,563)

반기말	90,909	15,543	21,536	215,922	-	343,910

감가상각누계액 :

기초	43,309	89,987	51,805	385,750	52,368	623,219

감가상각비	6,248	2,294	3,145	3,128	4,303	19,118

처분/폐기	-	-	(3,292)	-	-	(3,292)

해외사업환산	-	-	-	183	-	183

연결범위의변동	(34,406)	(77,515)	(30,709)	(174,240)	(56,671)	(373,541)

반기말	15,151	14,766	20,949	214,821	-	265,687

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

반기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	57,500	-	-	-	4,120	61,620

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(3,750)	-	-	-	(458)	(4,208)

연결범위의변동	(53,750)	-	-	-	(3,662)	(57,412)

반기말	-	-	-	-	-	-

장부금액 :

기초	39,307	21,456	32,626	30,083	29,570	153,042

반기말	-	777	587	1,101	-	2,466

(2) 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

취득	15,000	-	17,955	6,929	-	39,884

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	155	-	155

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

반기말	215,874	111,443	93,242	411,098	86,058	917,715

감가상각누계액 :

기초	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

감가상각비	11,996	9,590	5,973	7,453	8,606	43,618

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	135	-	135

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

반기말	30,813	80,397	53,739	377,740	43,762	586,451

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

반기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	72,500	-	-	-	5,951	78,451

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(7,500)	-	-	-	(916)	(8,416)

반기말	65,000	-	-	-	5,035	70,035

장부금액 :

기초	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

반기말	44,303	31,046	39,503	33,358	37,261	185,471

15. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

연결범위의 변동	(4,322)	(1)	-	(3,728)	(8,051)

반기말	100,231	38,917	159,741	169,649	468,538

상각누계액 :

기초	99,419	37,281	159,741	40,437	336,878

무형자산상각비	803	518	-	913	2,234

반기말	100,222	37,799	159,741	41,350	339,112

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

반기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	5,134	1,637	-	4,641	11,412

반기말	9	1,118	-	-	1,127

(2) 전반기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

반기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

무형자산상각비	1,617	671	-	2,244	4,532

반기말	97,803	36,726	159,741	38,193	332,463

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

반기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	8,367	2,863	-	9,129	20,359

반기말	6,750	2,192	-	6,885	15,827

16. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,008,894	(654,964)	353,930	1,189,958	(685,734)	504,224

차량운반구	261,492	(144,958)	116,534	380,739	(246,371)	134,368

합 계	1,270,386	(799,922)	470,464	1,570,697	(932,105)	638,592

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	504,224	134,368	638,592	265,875	224,575	490,450

신규취득	98,223	54,820	153,043	634,793	11,508	646,301

감가상각비	(131,820)	(41,598)	(173,418)	(204,743)	(52,898)	(257,641)

제거	-	(23,129)	(23,129)	-	-	-

연결범위	(116,697)	(7,927)	(124,624)	-	-	-

반기말	353,930	116,534	470,464	695,925	183,185	879,110

(3) 당반기와 전반기 중 리스 이용으로 인한 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	173,418	257,641

리스부채 이자비용	16,063	20,033

단기리스료	67,200	1,281

소액리스료	4,464	4,454

합 계	261,145	283,409

17. 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미술품	60,000	60,000

선급금(*1)	-	3,509,214

합 계	60,000	3,569,214

(*1) 전기 중 (주)엘디미디어플러스 지분취득 대금 8,000,000천원 중 계약금 및 중도금으로 지급한 7,200,000천원에서 동 선급금에 대하여 인식한 손상차손 3,690,786천원을 차감한 3,509,214천원은 당기에 지분취득이 완료되어 관계기업투자주식으로대체되었습니다.18. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	8,439,951

반기말	2,269,088	6,170,863	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,254,073	1,254,073

감가상각비	-	77,136	77,136

반기말	-	1,331,209	1,331,209

장부금액 :

기초	2,269,088	4,916,790	7,185,878

반기말	2,269,088	4,839,654	7,108,742

연결실체는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당반기말 현재 투자부동산은 주식회사 베루툼의 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). ② 전반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

기타증감	-	-	(11,000,000)	(11,000,000)

반기말	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,099,801	-	1,099,801

감가상각비	-	77,136	-	77,136

반기말	-	1,176,937	-	1,176,937

장부금액 :

기초	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

반기말	2,269,088	4,993,926	-	7,263,014

(2) 당반기와 전반기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익 외	198,000	219,000

유지비용	77,136	77,136

19. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	368,366	-	302,081	-

미지급금	260,403	16,669	1,084,734	16,669

소계	628,769	16,669	1,386,815	16,669

20. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	530,632	403,803

예수금	17,781	39,786

미지급비용	68,593	96,846

합계	617,006	540,435

21. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생금융부채	236,274	636,938

22. 전환사채

(1) 당반기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2022년 12월 28일

만기일	2025년 12월 28일

발행시 액면금액	3,500,000

발행시 발행가액	3,500,000

이자지급조건	표면금리 1%

만기보장수익률	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2023년 12월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2022년 12월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 일부터 2025년 9월 28일까지

매도청구비율	최대 18.17%

전환청구기간	시작일	2022년 12월 28일

종료일	2025년 11월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	806원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	28	-	2,587,533	2,587,561

전환권조정 상각	-	34,198	188,501	222,699

재매입	-	(659,982)	(1,157,737)	(1,817,719)

재매각	-	2,625,784	-	2,625,784

자본으로 전환	-	(2,000,000)	-	(2,000,000)

만기상환	(28)	-	-	(28)

반기말장부가액	-	-	1,618,297	1,618,297

(*1) 당반기 중 사채상환손실 116,033천원이 발생하였습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	2,784,281	3,256,966	3,256,966	3,042,971	2,163,074	14,504,259

전환권조정 상각	344,116	156,834	127,117	163,006	200,218	991,291

재매입	(612,610)	(3,384,084)	(3,384,084)	(2,390,162)	-	(9,770,940)

재매각	4,362,271	644,629	-	-	-	5,006,900

자본으로 전환	(1,031,341)	-	-	-	-	(1,031,341)

만기상환	-	-	-	-	-	-

반기말장부가액	5,846,718	674,346	-	815,815	2,363,292	9,700,171

(*1) 전반기 중 사채상환이익 187천원 및 사채상환손실 284,417천원이 발생하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당반기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	평가손익

당반기말	전기말	당반기	전반기

조기상환권 부채(파생상품부채)	236,274	636,938	157,652	415,109

매도청구권 자산(파생상품자산)	15,664	64,678	(22,415)	515,461

(4) 당반기 및 전반기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기손익에 포함된 평가손익	157,652	415,109

법인세비용차감전순손익	(2,375,147)	(14,839,775)

평가손익 제외 후 법인세차감전순손익	(2,532,799)	(15,254,884)

23. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	243,456	384,159

1년 초과 5년 이내	606,700	449,030

소 계	850,156	833,189

차감: 현재가치 조정금액	(402,700)	(214,006)

리스부채의 현재가치	447,456	619,183

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	209,541	351,682

비유동부채	237,915	267,501

합 계	447,456	619,183

24. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여및상여	1,003,298	1,156,071

주식보상비용	18,943	42,779

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	126,777	147,792

합계	1,149,018	1,346,642

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여부채	388,134	752,209

사외적립자산	(243,640)	(206,147)

순확정급여부채	144,494	546,062

유급휴가부채(미지급비용)	26,526	39,529

총 종업원급여부채	171,020	585,591

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	752,209	562,043

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	124,269	140,340

이자원가	2,508	7,452

소계	126,777	147,792

기타포괄손익으로 인식	-	-

급여 지급	(55,530)	(144,356)

연결범위의 변동	(435,323)	-

반기말 잔액	388,134	565,479

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	206,147	-

기여금	59,794	-

급여지급액	(22,301)	-

반기말잔액	243,640	-

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

예적금 등	243,640	206,147

25. 자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	15,026,356	130,303,515

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	7,513,178	65,151,758

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	130,303,515	65,151,758	86,572,118	43,286,059

유상증자	665,335	332,668	-	-

무상감자(*1)	(117,273,164)	(58,636,582)	-	-

전환사채의 전환	1,330,670	665,334	1,351,847	675,924

반기말	15,026,356	7,513,178	87,923,965	43,961,983

(*1) 지배기업은 2024년 3월 13일 이사회에서 결손보전 목적의 감자를 결의하였으며2024년 3월 28일 주주총회에서 승인되어 당반기중 감자 및 결손보전이 완료되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	93,810,913	91,810,016

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	(3,502,804)	(3,522,782)

합계	102,215,073	100,194,198

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(17,412)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

합계	(18,048)	(7,539)

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산	-	(189,768)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(468,006)	(465,288)

지분법자본변동	390,309	389,890

합계	(77,697)	(265,166)

26. 주식기준보상

전기말 현재 종속회사인 (주)뉴로소나가 부여한 주식선택권은 당반기 중 (주)뉴로소나 지분 전량 매각으로 인하여 연결 대상회사에서 제외됨에 따라 당반기말 현재 잔여수량은 없습니다.

한편, 당반기와 전반기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같으며, 당반기 금액은 (주)뉴로소나가 연결대상에서 제외전까지 인식한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용	18,943	42,779

27. 매출액(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

상품매출	2,859,492	5,566,660	2,261,352	4,505,092

기타매출	89,477	77,409	68,888	158,699

합계	2,948,969	5,644,069	2,330,240	4,663,791

지역에 따른 구분

국내매출	2,948,969	5,644,069	2,330,240	4,663,791

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	2,948,969	5,644,069	2,330,240	4,663,791

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-	-

합계	2,948,969	5,644,069	2,330,240	4,663,791

(2) 주요고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	4,539	316,493

고객2	-	80,000

고객3	47,084	506,942

고객4	-	755,552

고객5	1,525,347	2,007,994

고객6	632,330	-

고객7	1,588,650	-

합계	3,797,950	3,666,981

28. 매출원가

당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	2,909,170	5,664,395	1,927,160	3,670,880

기타매출원가	25,163	(2,075)	14,058	35,714

합계	2,934,333	5,662,320	1,941,218	3,706,594

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	2,917,083	5,629,642	1,941,336	3,706,976

감가상각비	106,463	265,465	199,134	369,979

무형자산상각비	254	2,234	2,266	4,532

대손상각비	598,194	1,585,717	247,043	950,125

종업원급여	427,997	1,149,019	674,032	1,346,642

운반비	1,691	3,762	795	1,802

지급수수료	526,512	1,363,096	1,001,317	1,724,497

기타	317,793	968,439	498,475	1,282,946

합계	4,895,987	10,967,374	4,564,398	9,387,499

30. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	382,340	1,003,298	581,193	1,156,071

복리후생비	72,385	204,712	106,434	236,453

접대비	83,384	172,426	73,312	149,974

감가상각비	106,463	265,465	199,134	369,979

무형자산상각비	254	2,234	2,266	4,532

대손상각비	598,194	1,585,717	247,043	950,125

여비교통비	31,089	58,882	16,669	51,872

지급수수료	526,512	1,363,096	1,001,317	1,724,497

소모품비	10,521	19,223	6,766	25,958

주식보상비용	-	18,943	18,943	42,779

기타	150,512	611,058	370,102	968,665

합계	1,961,654	5,305,054	2,623,179	5,680,905

31. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	113,378	246,036	193,805	312,219

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(316,901)	796,186	278,522	278,522

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	174,421	197,309	-	543,049

사채상환이익	-	-	188	188

기타유동금융자산처분이익	-	-	99,863	99,863

기타유동금융부채처분이익	-	-	81,905	81,905

기타유동금융자산평가이익	1,630,812	1,630,812	784,679	784,679

기타유동금융부채평가이익	157,652	157,652	426,586	426,586

소계	1,759,362	3,027,995	1,865,548	2,527,011

금융비용 :

이자비용	220,738	264,808	593,643	1,201,293

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	921,600	1,403,019	343,178	828,014

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	146	398,323	398,323

사채상환손실	116,033	116,033	284,417	284,417

기타유동금융자산처분손실	-	-	126,990	126,990

기타유동금융부채처분손실	-	-	155	155

기타유동금융자산평가손실	1,653,226	1,653,226	269,218	269,218

기타유동금융부채평가손실	-	-	11,477	11,477

소계	2,911,597	3,437,232	2,027,401	3,119,887

순금융손익	(1,152,235)	(409,237)	(161,853)	(592,876)

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	136	-	-

외화환산이익	-	98,879	15,080	75,809

수입수수료	-	-	5	6

매각예정자산처분이익	-	-	800,000	800,000

종속기업및관계기업투자주식처분이익	8,801,642	8,801,642	-	154,465

리스수익	45,000	90,000	45,000	90,000

잡이익	191,152	318,272	137,763	173,726

대손충당금환입	10,000	20,000	-	-

합계	9,047,794	9,328,929	997,848	1,294,006

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	419	47,122	47,122

기타의대손상각비	-	-	113,000	113,000

유형자산처분손실	-	1,554	-	-

외화환산손실	-	2	(9,713)	48

관계기업투자주식손상차손	3,603,482	3,603,482	1,974,393	1,974,393

종속기업및관계기업투자주식처분손실	-	-	8,742,262	8,742,262

잡손실	6,624	7,684	1,474	8,971

합계	3,610,106	3,613,141	10,868,538	10,885,796

33. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분반기순이익(손실)	947,893,704	(2,169,888,546)	(12,023,728,395)	(14,459,703,248)

가중평균유통보통주식수(*)	14,100,794	13,565,101	8,736,916	8,696,937

기본주당이익(손실)	67	(160)	(1,376)	(1,663)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	13,030,352	13,030,352	8,668,327	8,657,212

자기주식 효과	(945)	(945)	(945)	(945)

유상증자	(3,384)	179,129	-	-

전환사채전환	1,074,771	356,565	69,533	40,670

가중평균유통보통주식수	14,100,794	13,565,101	8,736,916	8,696,937

(2) 희석주당손익

희석증권의 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

1.반기순손실	(2,375,147)	(14,839,775)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	1,585,717	950,125

기타의대손상각비(환입)	(20,000)	113,000

감가상각비	14,911	35,203

투자부동산상각비	77,136	77,136

사용권자산감가상각비	173,418	257,640

무형자산상각비	2,234	4,532

잡이익	(100)	-

퇴직급여	126,777	147,792

외화환산이익	(98,879)	(75,809)

외화환산손실	2	48

이자비용	264,808	1,201,293

이자수익	(246,036)	(312,219)

유형자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	1,554	-

재고자산평가손실	3,200	78,343

주식보상비용	18,943	42,779

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(796,186)	(278,522)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,403,019	828,014

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(197,309)	(543,049)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	146	398,323

종속기업 및 관계기업투자처분이익	(8,801,642)	(154,465)

종속기업 및 관계기업투자처분손실	-	8,742,262

관계기업투자주식손상차손	3,603,482	1,974,393

기타유동금융자산처분이익	-	(99,863)

기타유동금융자산처분손실	-	126,990

기타유동금융부채처분이익	-	(81,905)

기타유동금융부채처분손실	-	155

기타유동금융자산평가이익	(1,630,812)	(784,679)

기타유동금융자산평가손실	1,653,226	269,218

기타유동금융부채평가이익	(157,652)	(426,586)

기타유동금융부채평가손실	-	11,477

매각예정자산처분이익	-	(800,000)

사채상환이익	-	(188)

사채상환손실	116,033	284,417

지분법이익	(11,940)	(78,875)

지분법손실	2,370,332	10,276

소계	(545,618)	11,917,256

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	(771,875)	1,705,943

기타유동자산의 증감	263,723	169,616

재고자산의 증감	55,863	90,900

매입채무및기타채무의 증감	(10,993)	(262,610)

기타유동부채의 증감	69,185	306,067

퇴직급여부채의 증감	(93,022)	(144,356)

소계	(487,119)	1,865,560

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(3,407,883)	(1,056,959)

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기와 전반기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	1,999,997	1,076,728

리스부채 및 사용권자산 인식	153,043	646,301

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 출자전환	-	609,000

종속기업투자주식과 당기손익-공정가치측정금융자산의 교환거래	6,050,000	-

투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계	-	11,000,000

관계기업투자주식의 취득을 위한 전환사채 발행	800,000	-

외상매출금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	304,608	-

장기선급금의 관계기업투자주식 대체	3,509,214	-

리스부채의 유동성 대체	105,871	111,306

매출채권 및 미수금의 제각	10,384	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,718)	17,885,414

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	23,129	-

무상감자	58,636,582	-

전환사채 재매각을 통한 투자주식 취득 선급금 지급	-	4,400,000

미수금의 관계기업투자주식 대체	1,000,000	-

(3) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채	리스부채	전환사채	리스부채

기초	2,587,561	619,182	14,504,259	458,992

전환	(2,000,000)	-	(1,031,341)	-

재매각	2,625,784	-	5,006,900	-

상환	(1,817,748)	(172,185)	(9,770,940)	(255,566)

리스실행	-	142,597	-	611,775

리스종료	-	(21,982)

상각	222,700	16,063	991,292	20,033

연결범위변동	-	(136,219)	-	-

기말	1,618,297	447,456	9,700,171	835,234

35. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당반기말	전기말	비 고

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	에이팀하모니 제1호사모투자합자회사

(주)유토피아게임즈	(주)유토피아게임즈

(주)세바바이오텍	(주)세바바이오텍

(주)엘디미디어플러스	-

케이임팩트투자조합	-	(*1)

에스앤피조합	-	(*2)

기타특수관계자	-	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	(*3)

포퓨쳐개발유한회사	포퓨쳐개발유한회사	(*4)

㈜이지스파크	㈜이지스파크	(*5)

(*1) 당반기 중 지분 일부 처분으로 지분율이 50%미만에 해당되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.(*2) 당반기 중 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다. (*3) 전기중 최대 주주 변경으로 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 포함되지 않으나, 기중 특수관계가 소멸하는 시점까지 특수관계에 해당되어 전기 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 당반기말과 전기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*5) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	금융수익

관계기업	㈜세바바이오텍	46,044

기타특수관계자	대표이사	1,720

합계	47,764

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	금융수익	금융비용

기타특수관계자	(주)이지스파크	31,935	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	223,547

대표이사	107	-

합계	32,042	223,547

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

관계기업	㈜세바바이오텍	200,000	200,000

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	200,000

합계	200,000	400,000

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	60,000	25,000

기타특수관계자	대표이사	50,000	-

합계	110,000	25,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	선급금	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-

(주)세바바이오텍	-	-	-	-	-	-	16,816	-	-	4,931,231

(주)엘디미디어플러스	-	-	-	-	-	-	-	-	381,818	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,200,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	2,846,100	(2,019,559)	129,926	(113,110)	381,818	4,931,231

(*1) 당반기말 현재 연결실체는 ( 주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 당반기말 현재 장부가액은 4,931,231천원입 니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-

(주)세바바이오텍(*1)	-	-	-	-	-	-	31,282	-	4,878,675	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,046,100	(2,019,559)	144,392	(113,110)	4,878,675	-

(*1) 전기말 현재 연결실체는 ( 주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 전기말 현재 장부가액은 4,878,675천원입 니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	지배기업 대표이사	연대보증	중소기업은행	법인카드 포괄보증

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	75,200	85,033

퇴직급여	30,920	27,922

합계	106,120	112,955

36. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인 주요 소송내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용

당사	한국바이오차농업회사법인	500,000	전환사채 원리금 반환 및 지연이자 청구의 소

당사	알에스파트너스외1명	21,735	대여금 반환 및 지연이자 청구의 소

당사	(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산	246,643	유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소

당사	(주)에이앤티파마(구.블랙트리)	1,145,851	주식환매약정에 대한 이행청구의 소

당사	김창수	305,149	영업보증금 반환 청구의 소

37. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당반기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보권자	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	기업은행	법인카드 약정

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	신한은행	법인카드 약정

투자부동산	7,108,742	3,600,000	(주)베루툼	신안군 수협	차입금 약정

합계	7,308,742	3,800,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	485,761

38. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	26,120,185	-	-	26,120,185	3,244,643	-	22,875,542	26,120,185

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	531,994	-	-	-	531,994	-	-	531,994	531,994

기타유동금융지산	-	-	15,664	-	-	15,664	15,664	-	-	15,664

소계	-	531,994	26,135,849	-	-	26,667,843	3,260,307	-	23,407,536	26,667,843

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,349,755	-	-	-	-	5,349,755	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,828,547	-	-	-	-	2,828,547	-	-	-	-

기타금융자산	5,983,074	-	-	-	-	5,983,074	-	-	-	-

기타유동자산	194,340	-	-	-	-	194,340	-	-	-	-

소계	14,355,716	-	-	-	-	14,355,716	-	-	-	-

금융자산 합계	14,355,716	531,994	26,135,849	-	-	41,023,559	3,260,307	-	23,407,536	26,667,843

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	236,274	236,274	-	-	236,274	236,274

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	645,437	-	645,437	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	1,618,297	-	1,618,297	-	-	-	-

소계	-	-	-	2,263,734	-	2,263,734	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	2,263,734	236,274	2,500,008	-	-	236,274	236,274

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,086,706	-	-	18,086,706	4,159,432	-	13,927,274	18,086,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	534,712	-	-	-	534,712	-	-	534,712	534,712

기타금융자산	-	-	64,678	-	-	64,678	64,678	-	-	64,678

소계	-	534,712	18,151,384	-	-	18,686,096	4,224,110	-	14,461,986	18,686,096

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,394,699	-	-	-	-	7,394,699	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,979,855	-	-	-	-	4,979,855	-	-	-	-

기타금융자산	6,308,417	-	-	-	-	6,308,417	-	-	-	-

기타유동자산	143,961	-	-	-	-	143,961	-	-	-	-

소계	18,826,932	-	-	-	-	18,826,932	-	-	-	-

금융자산 합계	18,826,932	534,712	18,151,384	-	-	37,513,028	4,224,110	-	14,461,986	18,686,096

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	636,938	636,938	-	-	636,938	636,938

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,403,484	-	1,403,484	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	2,587,561	-	2,587,561	-	-	-	-

소계	-	-	-	3,991,045	-	3,991,045	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	3,991,045	636,938	4,627,983	-	-	636,938	636,938

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	16,442,795	8,078,275	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	548,347	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	1,449,018	947,212	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	241,250	293,121	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	4,194,132	4,060,319	3	자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	531,994	534,712	3	자산가치접근법	-

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산	15,664	64,678	3	이항모형	할인율 및 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	236,274	636,938	3	이항모형	할인율 및 변동성

39. 법인세비용연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.40. 보고기간후사건연결실체는 회사 경영을 위한 운영자금 확보의 목적으로 2024년 4월 30일 이사회의 결정으로 유상증자를 실시할 예정입니다. 신주납입일은 9월 30일에 납입될 예정이며유상증자 금액은 2,999,997천원입니다.