디에이치엑스컴퍼니 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제47(당)기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제46(전)기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
디에이치엑스컴퍼니 주식회사

1. 회사의 개요

디에이치엑스컴퍼니 주식회사(이하 "당사")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월7일 코스닥증권 시장에 등록한 회사로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 전자담배, 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사는 상장 이후 수 차례의 증자 및 감자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 8,586백만원이며, 당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

포퓨쳐개발유한회사	1,050,000	6.11	최대주주

㈜피플앤	715,817	4.17

기타소액주주	15,406,204	89.72

합계	17,172,021	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

반기재무제표는 중간보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당반기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

4. 금융위험 관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	228	-

보통예금	690,986	8,040,070

합계	691,214	8,040,070

6. 매출채권 및 기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	14,207,330	(11,713,587)	2,493,743	15,293,826	(11,347,342)	3,946,484

미수금	253,262	(248,393)	4,869	315,207	(248,393)	66,814

선급금	2,986,568	(1,855,336)	1,131,232	2,532,659	(1,785,336)	747,323

합계	17,447,160	(13,817,316)	3,629,844	18,141,692	(13,381,071)	4,760,621

(*)당반기말 및 전반기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전반기말

기초	11,347,342	11,393,150

대손상각비	366,245	1,586,917

제각	-	(10,384)

반기말	11,713,587	12,969,683

7. 기타유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	1,350,000	-	1,350,000	1,350,000	-	1,350,000

단기대여금	15,578,092	(11,522,747)	4,055,345	10,203,873	(7,838,527)	2,365,346

임차보증금	163,167	-	163,167	193,397	-	193,397

파생상품자산	83,191	-	83,191	206,097	-	206,097

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	187,200	-	187,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,599	-	483,599	483,599	-	483,599

합계	17,658,049	(11,522,747)	6,135,302	12,624,166	(7,838,527)	4,785,639

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	15,057,092	(11,168,747)	3,888,345	9,727,873	(7,479,527)	2,248,346

임직원및개인	521,000	(354,000)	167,000	476,000	(359,000)	117,000

합계	15,578,092	(11,522,747)	4,055,345	10,203,873	(7,838,527)	2,365,346

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)아센디오 상장주식	-	-	-	508,847	187,200	187,200

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합	1,000,000	483,599	483,599	1,000,000	483,599	483,599

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	563,836	(241,627)	322,209	524,153	(241,627)	282,526

선급비용	71,235	-	71,235	73,250	-	73,250

합계	635,071	(241,627)	393,444	597,403	(241,627)	355,776

9 . 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,326,597	(793,074)	533,523	1,359,501	(641,819)	717,682

원재료	59,600	(53,640)	5,960	59,600	(53,640)	5,960

합계	1,386,197	(846,714)	539,483	1,419,101	(695,459)	723,642

당반기 및 전반기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 151,255천원, 3,200천원입니다.

10. 기타비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	3,784,675	1,819,677

당기손익-공정가치측정금융자산	13,349,190	15,810,814

파생상품자산(*1)	312,262	358,711

합계	17,446,127	17,989,202

(*1) (주)정성식품 주식취득시 주주간 약정에 따라 당사에 부여된 매도청구권에 대한 평가액으로 세부내역은 주석 34을 참고하시기 바랍니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임차보증금	644,875	214,252

기타보증금	3,139,800	1,605,425

합계	3,784,675	1,819,677

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채(*3)	1,045,000	-	-	1,045,000	-	-

(주)세바바이오텍 전환사채(*1)	2,000,000	-	-	4,300,000	-	-

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	-	-	-	500,000	200,000	200,000

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호(*3)	3,363,051	-	-	3,363,051	-	-

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	160,867	160,867	490,000	160,867	160,867

(주)에이아이더뉴트리진 상장주식(*2)	304,608	70,944	70,944	304,608	86,843	86,843

(주)이엔플러스 전환사채(*2)	2,000,000	1,684,685	1,684,685	2,000,000	1,949,593	1,949,593

(주)티에스넥스젠 전환사채(*2)	6,050,000	3,647,123	3,647,123	6,050,000	6,103,708	6,103,708

(주)백퍼센트 전환상환우선주(*2,4)	501,806	-	-	501,806	501,806	501,806

(주)티에스바이오 전환사채(*2)	2,000,000	1,924,772	1,924,772	2,000,000	1,801,556	1,801,556

(주)대원피앤디 전환사채(*3)	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

아람바이오시스템㈜ 비상장주식(*3)	1,499,999	-	-	1,499,999	-	-

(주)한국바이오차판매 전환사채(*3)	500,000	-	-	500,000	-	-

(주)오건에코텍(구, (주)휴벡셀) 상장주식	2,356,884	-	-	2,356,884	459,092	459,092

(주)코니아랩 전환사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(주)현자의돌1 전환사채(*2)	2,000,000	2,105,095	2,105,095	2,000,000	1,763,589	1,763,589

(주)정성식품 전환상환우선주(*2,4)	750,001	725,704	725,704	750,001	783,760	783,760

(주)디에이치엑스모션(구, ㈜에이모션) 전환사채(*5)	1,600,000	1,030,000	1,030,000	-	-	-

합계	29,961,349	13,349,190	13,349,190	31,161,349	15,810,814	15,810,814

(*1) 당반기 중 2,300,000천원이 단기대여금으로 전환되었습니다.(*2) 전기 중 취득하였습니다.(*3) 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(*4) 당사가 보유하고 있는 (주)정성식품의 보통주 및 우선주는 모두 의결권이 있으며, 당사의 의결권 비율은 50%를 초과합니다. 또한 주주간 약정에 의하여 당사가 이사회의 과반수를 임명할 수 있는 권리가 있으므로 당사는 (주)정성식품을 종속기업으로분류하고 있습니다. 다만 전환상환우선주는 보통주와 유사한 위험과 효익에 노출되지 않아 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*5) 당기 중 취득하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)

기초	15,998,014	483,599	18,539,250	534,712

취득	1,850,000	-	10,856,413	-

처분/회수	(637,200)	-	(1,884,372)	-

평가손익	(3,861,624)	-	(606,833)	(2,718)

반기말	13,349,190	483,599	26,904,458	531,994

유동자산	-	483,599	2,207,832	-

비유동자산	13,349,190	-	24,696,626	531,994

(*) 유동자산과 비유동자산을 합산한 변동내역입니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말	소재지	업종

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)디에이치엑스모션(구, ㈜에이모션)(*1)	100.00%	300,000	100.00%	-	한국	도소매 및 서비스업

(주)리온시스템	100.00%	216,679	100.00%	216,679	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합(*2)	-	-	99.99%	-	한국	투자 및 자산운용업

(주)정성식품(*3)	33.33%	250,007	33.33%	250,007	한국	도소매업

(주)에스유드림(*4)	100.00%	999,000	100.00%	500,000	한국	서비스업

DHX JAPAN CO.,LTD(*5)	100.00%	101,770	-	-	일본	도소매업

관계기업	스피카1호조합(*6)	33.28%	-	33.28%	-	한국	투자 및 자산운용업

지비홀딩스(주)	47.67%	4,190,476	47.67%	4,190,476	한국	경영컨설팅

(주)케이에스티모빌리티(*6)	35.02%	-	35.02%	-	한국	모빌리티 중개 및 서비스

(주)앰제이(구, (주)이스트로젠)(*6)	28.06%	-	28.06%	-	한국	경영컨설팅

(주)하이컨셉카드랩(*6)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조

(주)퍼니에이드(*6)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발

(주)유토피아게임즈(*6)	20.00%	-	20.00%	-	한국	게임개발 및 판매업

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*7)	53.46%	100,675	53.46%	545,360	한국	투자 및 자산운용업

(주)세바바이오텍(*6,*8)	19.04%	-	19.04%	-	한국	화장품제조업

(주)엘디미디어플러스(*9)	40.00%	-	40.00%	594,234	한국	광고대행업

케이임팩트투자조합(*6,*10)	49.67%	-	49.67%	-	한국	투자 및 자산운용업

합계	6,158,607	6,296,756

(*1) 당반기 중 유상증자에 300백만원 참여하였습니다.(*2) 전기 중 매각 계약이 확정되어 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 신규취득하였으며, 우선주를 포함한 의결권 있는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있고 주주간 약정에 의하여 이사회의 과반수를 선임할 권리가 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다(주석 10참조).(*4) 당반기 중 499백만원 추가 출자하였습니다.(*5) 당반기 중 신규 취득하였습니다.(*6) 전기 및 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*7) 당사의 지분율이 50%를 초과하나 당사는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당반기 중 444,685천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*8) 전기 이전 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*9) 당반기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*10) 전기 중 지분 일부 처분에 따라 지분율이 50%미만이 되어 전기말 현재 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	반기말

종속기업	(주)디에이치엑스모션(구, ㈜에이모션)(*1)	-	300,000	-	-	300,000

(주)리온시스템	216,679	-	-	-	216,679

(주)정성식품	250,007	-	-	-	250,007

(주)에스유드림(*1)	500,000	499,000	-	-	999,000

DHX JAPAN CO.,LTD(*1)	-	101,770	-	-	101,770

관계기업	지비홀딩스(주)	4,190,476	-	-	-	4,190,476

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	545,360	-	-	(444,685)	100,675

주식회사 엘디미디어플러스	594,234	-	-	(594,234)	-

합계	6,296,756	900,770	-	(1,038,919)	6,158,607

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	대체	반기말

종속기업	(주)뉴로소나(*1)	5,763,066	-	(5,763,066)	-	-	-

(주)리온시스템	250,841	-	-	-	-	250,841

뉴텍1호조합	1,017,850	-	-	-	-	1,017,850

케이임팩트투자조합(*2)	-	-	-	-	-	-

관계기업	지비홀딩스(주)	4,190,476	-	-	-	-	4,190,476

(주)유토피아게임즈	7,787,000	-	-	(4,664,815)	-	3,122,185

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	2,937,414	-	-	-	-	2,937,414

주식회사 엘디미디어플러스(*3)	-	800,000	-	-	3,509,214	4,309,214

케이임팩트투자조합(*2)	-	-	-	-	-	-

합계	21,946,647	800,000	(5,763,066)	(4,664,815)	3,509,214	15,827,980

(*1) 전반기 중 보유주식 전부를 (주)티에스넥스젠 제12회 CB와의 교환거래를 통하여 처분하였으며, 종속기업처분이익이 286,934천원이 발생하였습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 전반기 중 일부 출자금 환급으로150,000천원의 처분이익을 인식하였으며, 처분 결과 전반기말 현재 지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류되었습니다.(*3) 전반기 증가액은 전기말 장기선급금 대체액 3,509,214천원 및 전반기 중 발행한제28회 전환사채 800,000천원으로 취득한 것입니다.

12. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	합계

취득원가 :

기초	90,909	215,472	306,381

반기말	90,909	215,472	306,381

감가상각누계액 :

기초	15,151	214,672	229,823

감가상각비	-	300	300

반기말	15,151	214,972	230,123

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	75,758

반기말	75,758	-	75,758

장부금액 :

기초	-	800	800

반기말	-	500	500

(2) 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	90,909	9,800	215,472	316,181

반기말	90,909	9,800	215,472	316,181

감가상각누계액 :

기초	15,151	9,799	214,072	239,022

감가상각비	-	-	300	300

반기말	15,151	9,799	214,372	239,322

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	75,758

반기말	75,758	-	-	75,758

장부금액 :

기초	-	1	1,400	1,401

반기말	-	1	1,100	1,101

13. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	합계

취득원가 :

기초	42,980	37,846	150,940	231,766

반기말	42,980	37,846	150,940	231,766

감가상각누계액 :

기초	42,971	37,170	22,641	102,782

무형자산상각비	-	383	-	383

반기말	42,971	37,553	22,641	103,165

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	128,299

반기말	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	9	676	-	685

반기말	9	293	-	302

(2) 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	합계

취득원가 :

기초	42,980	37,846	150,940	231,766

반기말	42,980	37,846	150,940	231,766

감가상각누계액 :

기초	42,971	36,210	22,641	101,822

무형자산상각비	-	518	-	518

반기말	42,971	36,728	22,641	102,340

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	128,299

반기말	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	9	1,636	-	1,645

반기말	9	1,118	-	1,128

14. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,670,141	(572,534)	1,097,607	824,293	(576,190)	248,103

차량운반구	332,510	(124,227)	208,283	365,057	(186,376)	178,681

합 계	2,002,651	(696,761)	1,305,890	1,189,350	(762,566)	426,784

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	248,103	178,681	426,784	352,617	120,998	473,615

신규취득	1,176,898	74,233	1,251,131	98,223	54,820	153,043

감가상각비	(327,394)	(44,631)	(372,025)	(96,910)	(36,155)	(133,065)

제거	-	-	-	-	(23,129)	(23,129)

반기말	1,097,607	208,283	1,305,890	353,930	116,534	470,464

(3) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	372,025	133,065

리스부채 이자비용	35,087	13,375

단기리스료	7,175	67,200

소액리스료	2,987	3,625

합 계	417,274	217,265

15. 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미술품	60,000	60,000

장기선급비용	55,751	86,992

합 계	115,751	146,992

16. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	8,439,951

반기말	2,269,088	6,170,863	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,408,345	1,408,345

감가상각비	-	77,136	77,136

반기말	-	1,485,481	1,485,481

장부금액 :

기초	2,269,088	4,762,518	7,031,606

반기말	2,269,088	4,685,382	6,954,470

당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당반기말 현재 투자부동산은 주식회사 베루툼의 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	8,439,951

반기말	2,269,088	6,170,863	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,254,073	1,254,073

감가상각비	-	77,136	77,136

반기말	-	1,331,209	1,331,209

장부금액 :

기초	2,269,088	4,916,790	7,185,878

반기말	2,269,088	4,839,654	7,108,742

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대수익 외	198,704	198,000

감가상각비	77,136	77,136

17. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	364,810	-	365,981	-

미지급금	372,158	16,669	271,559	16,669

합계	736,968	16,669	637,540	16,669

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	378,254	468,164

예수금	17,485	15,556

미지급비용	61,925	56,827

합계	457,664	540,547

19. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생금융부채(*1)	31,375	332,000	32,628	427,104

금융보증부채	63,000	55,751	63,000	86,992

합계	94,375	387,751	95,628	514,096

(*1) (주)정성식품 주식 취득시 주주간 약정에 따라 투자자에게 부여된 매수청구권이포함되어 있습니다. (주석 34 참조)

20. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제31회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2024년 07월 19일

만기일	2027년 07월 19일

발행시 액면금액	500,000

발행시 발행가액	500,000

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2026년 07월 19일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 2년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2024년 07월 19일

매도청구 가능기간	사채 발행 일부터 2027년 4월 19일까지

매도청구비율	최대 100%

전환청구기간	시작일	2025년 07월 19일

종료일	2027년 06월 19일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,524원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당반기 및 전반기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	제31회 무기명식 무보증 사모전환사채

기초장부가액	345,060

전환권조정 상각	-

재매입	-

재매각	-

자본으로 전환	-

만기상환	-

반기말장부가액	345,060

② 전반기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	28	-	2,587,533	2,587,561

전환권조정 상각	-	34,198	188,501	222,699

재매입	-	(659,982)	(1,157,737)	(1,817,719)

재매각	-	2,625,784	-	2,625,784

자본으로 전환	-	(2,000,000)	-	(2,000,000)

만기상환	(28)	-	-	(28)

반기말장부가액	-	-	1,618,297	1,618,297

(*1) 전반기 중 사채상환손실 116,033천원이 발생하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당반기와 전반기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	평가손익

당반기말	전기말	당반기	전반기

조기상환권 부채(파생상품부채)	31,375	32,628	(7,081)	157,652

매도청구권 자산(파생상품자산)	83,191	206,097	(122,907)	(22,415)

21. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	756,630	243,985

1년 초과 5년 이내	578,435	210,204

소 계	1,335,065	454,189

차감: 현재가치 조정금액	(61,379)	(44,794)

리스부채의 현재가치	1,273,686	409,395

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	719,797	197,952

비유동부채	553,889	211,444

합계	1,273,686	409,396

22 . 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여및상여	997,284	776,287

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	83,385	91,312

합계	1,080,669	867,599

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여부채	506,826	415,220

사외적립자산	(457,787)	(419,060)

순확정급여부채	49,039	(3,840)

유급휴가부채(미지급비용)	24,123	38,700

총 종업원급여부채	73,162	34,860

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	415,220	319,123

비용으로 인식 :

당기근무원가	83,483	88,804

이자원가	8,123	2,508

소계	91,606	91,312

기타포괄손익으로 인식 :

급여 지급	-	(22,302)

기말 잔액	506,826	388,134

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	419,060	206,147

이자수익	8,221	-

기여금	30,506	59,794

급여지급액	-	(22,302)

반기말잔액	457,787	243,639

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예적금 등	457,787	419,060

23 . 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	17,172,021	17,172,021

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	8,586,011	8,586,011

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 자본금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	17,172,021	8,586,011	130,303,515	65,151,758

유상증자	-	-	665,335	332,668

무상감자(*1)	-	-	(117,273,164)	(58,636,582)

전환사채의 전환	-	-	1,330,670	665,334

반기말	17,172,021	8,586,011	15,026,356	7,513,178

(*1) 당사는 2024년 3월 13일 이사회에서 결손보전 목적의 감자를 결의하였으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 승인되어 감자 및 결손보전이 완료되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	95,133,929	95,133,929

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	2,060,655	2,060,655

합계	109,101,548	109,101,548

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(17,412)	(17,412)

자기주식처분손실	(636)	(636)

합계	(18,048)	(18,048)

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(516,400)	(516,400)

24. 법인세비용당사는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간말 현재 가감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25 . 매출액(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

상품매출	1,070,386	2,375,968	1,384,136	2,868,807

기타매출	75,892	151,079	80,478	151,540

합계	1,146,278	2,527,047	1,464,614	3,020,347

지역에 따른 구분

국내매출	1,062,087	2,442,856	1,464,614	3,020,347

해외매출	84,191	84,191	-	-

합계	1,146,278	2,527,047	1,464,614	3,020,347

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	1,070,386	2,375,968	1,384,136	2,868,807

기간에 걸쳐 인식된 수익	75,892	151,079	80,478	151,540

합계	1,146,278	2,527,047	1,464,614	3,020,347

(*1) 비교표시된 전반기 매출액은 재작성된 것입니다.

(2) 주요고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	1,236,409	1,525,347

고객2	452,678	632,329

합계	1,689,087	2,157,676

26 . 매출원가

당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,003,048	2,205,639	1,433,815	2,996,370

기타매출원가	17,850	35,700	25,162	(2,074)

합계	1,020,898	2,241,339	1,458,977	2,994,296

(*1) 비교표시된 전반기 매출원가는 재작성된 것입니다.

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동(*1)	1,003,048	2,205,639	1,441,727	2,961,546

감가상각비	249,274	449,461	106,463	210,501

무형자산상각비	169	383	254	518

대손상각비	(379,705)	366,245	599,394	1,586,917

종업원급여	522,638	1,080,669	427,997	867,599

복리후생비	86,043	172,129	65,693	159,683

운반비	1,078	1,484	1,149	2,125

지급수수료	452,903	1,193,499	510,788	1,239,352

기타	266,694	514,556	233,355	429,730

합계	2,202,142	5,984,065	3,386,820	7,457,971

(*1) 비교표시된 전반기 재화의 변동은 재작성된 것입니다.

28. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	480,945	997,283	382,340	776,287

퇴직급여	41,693	83,385	45,656	91,312

복리후생비	86,043	172,129	65,693	159,683

지급임차료	900	1,800	34,650	67,200

접대비	117,620	214,224	81,461	154,993

감가상각비(투자부동산 및 사용권자산 상각비 포함)	249,274	449,461	106,463	210,501

무형자산상각비	169	383	254	518

세금과공과	58,051	126,659	33,937	67,585

대손상각비	(379,705)	366,245	599,394	1,586,917

여비교통비	23,592	44,069	30,378	40,920

통신비	1,663	3,246	1,781	4,693

수도광열비	34	214	83	163

전력비	4,116	5,862	1,751	4,194

보험료	8,574	17,189	7,850	15,228

운반비	1,078	1,485	1,149	2,125

차량유지비	5,008	11,810	5,828	10,609

지급수수료	452,903	1,193,499	510,788	1,239,352

판매수수료	9,748	17,744	-	-

광고선전비	-	-	-	5,000

소모품비	15,210	26,564	10,243	15,339

도서인쇄비	1,621	2,730	77	319

교육훈련비	1,200	1,370	537	857

리스료	1,506	5,375	-	-

견본비	-	-	7,530	9,881

합계	1,181,243	3,742,726	1,927,843	4,463,676

29 . 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	195,470	307,279	126,813	290,072

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	503,101	503,101	(316,901)	796,185

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	31,160	31,160	174,421	197,309

기타금융자산평가이익	-	-	1,630,812	1,630,812

기타금융부채평가이익	104,691	104,691	157,652	157,652

금융보증수익	15,707	31,241	-	-

소계	850,129	977,472	1,772,797	3,072,030

금융비용 :

이자비용	19,065	35,087	234,309	287,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,866,662	4,364,725	921,600	1,403,018

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	8,000	-	146

사채상환손실	-	-	116,033	116,033

기타금융자산평가손실	169,355	169,355	1,653,227	1,653,227

기타금융부채평가손실	8,334	8,334	-	-

금융보증비용	15,707	31,241	-	-

소계	4,079,123	4,616,742	2,925,169	3,460,078

순금융손실	(3,228,994)	(3,639,270)	(1,152,372)	(388,048)

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	105	2,685	-	-

수입수수료	14	14	-	-

종속기업 및 관계기업투자처분이익	-	-	336,934	436,934

임대수익	45,000	90,000	45,000	90,000

기타의대손충당금환입	2,000	25,000	1,260,000	1,270,000

잡이익	33,699	59,161	291,152	309,182

합계	80,818	176,860	1,933,086	2,106,116

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	15,211	-	-

외화환산손실	7,526	7,526	-	-

기타의대손상각비	1,098,712	1,098,712	-	-

종속기업및관계기업투자 손상차손	1,038,919	1,038,919	4,664,815	4,664,815

잡손실	4	470	6,624	7,650

합계	2,145,161	2,160,838	4,671,439	4,672,465

31. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(6,349,200,828)	(9,080,265,650)	(5,812,932,005)	(7,392,020,743)

가중평균유통보통주식수(*)	17,167,227	17,167,227	14,100,794	13,565,101

기본주당이익(손실)	(370)	(529)	(412)	(545)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	17,172,021	17,172,021	13,030,352	13,030,352

자기주식 효과	(4,794)	(4,794)	(945)	(945)

유상증자	-	-	(3,384)	179,129

전환사채 전환	-	-	1,074,771	356,565

가중평균유통보통주식수	17,167,227	17,167,227	14,100,794	13,565,101

(2) 희석주당손익

희석증권의 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	(9,080,266)	(7,392,021)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	366,245	1,586,917

기타의대손상각비(환입)	1,073,712	(1,270,000)

감가상각비	300	300

투자부동산상각비	77,136	77,136

사용권자산감가상각비	372,025	133,065

무형자산상각비	383	518

잡이익	-	(100)

퇴직급여	83,385	91,312

외화환산손실	7,526	-

이자비용	35,087	287,654

이자수익	(307,279)	(290,072)

재고자산평가손실	151,255	3,200

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(503,101)	(796,186)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,364,725	1,403,019

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(31,160)	(197,309)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,000	146

종속기업및관계기업투자처분이익	-	(436,934)

종속기업및관계기업투자손상차손	1,038,919	4,664,815

기타금융자산평가이익	-	(1,630,812)

기타금융자산평가손실	169,355	1,653,227

기타금융부채평가이익	(104,691)	(157,652)

기타금융부채평가손실	8,334	-

사채상환손실	-	116,033

금융보증비용	31,241	-

금융보증수익	(31,241)	-

소계	6,810,156	5,238,277

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	694,531	(798,239)

기타유동자산의 증감	2,015	230,797

재고자산의 증감	32,904	58,567

매입채무및기타채무의 증감	99,428	(115,509)

기타유동부채의 증감	(142,883)	128,704

퇴직급여부채의 증감	(30,506)	(59,794)

소계	655,489	(555,476)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(1,614,619)	(2,709,218)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기와 전반기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	-	1,999,997

리스부채 및 사용권자산 인식	1,251,131	153,043

종속기업투자주식과 당기손익-공정가치측정금융자산의 교환거래	-	6,050,000

관계기업투자주식의 취득을 위한 전환사채 발행	-	800,000

기타보증금의 단기대여금 대체	650,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 단기대여금 대체	840,192	-

매출채권의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	-	304,608

장기선급금의 관계기업투자주식 대체	-	3,509,214

리스부채의 유동성 대체	381,156	105,137

매출채권의 제각	-	10,384

임차보증금의 유동성대체	53,841	10,231

무상감자	-	58,636,582

금융보증부채 유동성대체	31,241	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	2,718

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	437,830	23,129

(3) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채	리스부채	전환사채	리스부채

기초	345,060	409,395	2,587,561	444,806

전환	-	-	(2,000,000)	-

재매각	-	-	2,625,784	-

상환	-	(375,769)	(1,817,748)	(131,340)

리스실행	-	1,204,974	-	142,597

리스종료	-	-	-	(21,982)

상각	-	35,087	222,700	13,375

기말	345,060	1,273,687	1,618,297	447,456

33. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당반기말	전기말	비 고

종속기업	(주)디에이치엑스모션(구, ㈜에이모션)	(주)디에이치엑스모션(구. ㈜에이모션)

(주)리온시스템	(주)리온시스템

-	뉴텍1호조합	(*1)

(주)정성식품	(주)정성식품	(*2)

(주)에스유드림	(주)에스유드림	(*2)

DHX JAPAN CO.,LTD	-	(*3)

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(주)유토피아게임즈	(주)유토피아게임즈

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	에이팀하모니 제1호사모투자합자회사

(주)세바바이오텍	(주)세바바이오텍

(주)엘디미디어플러스	(주)엘디미디어플러스	(*4)

케이임팩트투자조합	케이임팩트투자조합	(*5)

기타특수관계자	포퓨쳐개발유한회사	포퓨쳐개발유한회사	(*6)

(주)이지스파크	(주)이지스파크	(*7)

(*1) 전기 중 매각계약이 체결되어 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상하였으며 당반기 중 매각하였습니다.(*2) 전기 중 취득하여 종속기업에 신규편입되었습니다.(*3) 당반기 중 취득하였습니다.(*4) 전기 중 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다.(*5) 전기 중 지분 일부 처분으로 지분율이 50%미만에 해당되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.(*6) 당기말과 전기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*7) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)디에이치엑스모션(구. (주)에이모션)	-	-	1,123	-

(주)에스유드림	775	-	35,836	-

(주)정성식품	28,135	-	7,486	30,100

관계기업	(주)세바바이오텍	-	11,440	140,192	10,100

(주)엘디미디어플러스	-	-	-	10,000

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	20,902	-

대표이사	-	-	2,782	-

합계	28,910	11,440	208,321	50,200

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	금융수익

종속기업	(주)뉴로소나	35,595

관계기업	(주)세바바이오텍	46,044

기타특수관계자	대표이사	1,720

합계	83,359

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	지분거래

대여	상환	종속기업 및 관계기업에 대한 유상증자(자본환급)	전환증권 인수

종속기업	(주)정성식품	600,000	-	-	-

(주)에스유드림	1,900,000	-	499,000	-

(주)디에이치엑스모션(구. (주)에이모션)	270,000	-	300,000	1,600,000

DHX JAPAN CO.,LTD	-	-	101,770	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	230,000	-	-

대표이사	50,000	-	-	-

합계	2,820,000	230,000	900,770	1,600,000

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

종속기업	(주)뉴로소나	1,160,000	3,660,000

관계기업	(주)세바바이오텍	200,000	200,000

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	200,000

합계	1,360,000	4,060,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	보증금	전환증권(*1)	미지급금	선수금

종속기업	(주)디에이치엑스모션(구. (주)에이모션)	432,536	(432,536)	-	-	270,000	-	1,123	-	-	1,030,000	-	-

(주)리온시스템	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7,510

(주)정성식품	2,686,110	(824,180)	-	-	600,000	-	7,486	-	-	725,704	33,110	-

(주)에스유드림	775	(108)	-	-	1,900,000	-	35,836	-	100,000	-	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-	-	50,000

(주)세바바이오텍	-	-	-	-	3,959,492	(3,172,687)	11,165	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	770,000	(448,459)	189,552	(113,110)	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	125,000	-	-	-	-	-	-	-

합계	3,170,421	(1,307,824)	116,000	(116,000)	9,195,592	(5,192,246)	245,162	(113,110)	100,000	1,755,704	33,110	57,510

(*1) 당반기말 현재 당사는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바,그 액면은 2,000,000천원이며, 당반기말 현재 장부가액은 전액 평가손실 반영되어 0(영) 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환증권(*1)	미지급비용	미지급비용

종속기업	(주)에이모션	496,836	(496,836)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)리온시스템	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,430	7,510

(주)정성식품	1,494,413	(312,565)	-	-	-	-	-	-	783,761	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-	-

(주)세바바이오텍(*1)	-	-	-	-	1,150,273	(363,468)	44,238	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,000,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-	-

합계	2,042,249	(860,401)	116,000	(116,000)	3,796,373	(2,383,027)	157,348	(113,110)	783,761	1,430	7,510

(*1) 전반기말 현재 당사는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 4,300,000천원이며, 당기말 현재 평가손실이 전액 반영되어 장부가액은 0(영) 입니다.(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	법인카드 포괄보증

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	250,024	150,397

퇴직급여	20,436	30,920

합계	270,460	181,317

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인 주요 소송내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용

당사	(주)태원프라콘	40,000	매출채권 회수 및 지연이자 청구의 소

당사	한국바이오차농업회사법인	500,000	전환사채 원리금 반환 및 지연이자 청구의 소

당사	(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산	246,643	유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소

당사	(주)에이앤티파마(구.블랙트리)	1,145,851	주식환매약정에 대한 이행청구의 소

당사	김창수	305,149	영업보증금 반환 청구의 소

35. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보권자	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	기업은행	법인카드 약정

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	신한은행	법인카드 약정

단기금융상품	150,000	150,000	농협은행	농협은행	보증금 약정

투자부동산	6,954,471	3,600,000	(주)베루툼(*)	신안군수협	차입금 약정

합계	7,304,471	3,950,000

(*) (주)베루툼의 신안군수협 차입금 3,000백만원에 대한 담보를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 118,751천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	498,373

36. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,349,190	-	-	13,349,190	70,945	-	13,278,245	13,349,190

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	483,600	-	-	-	483,600	-	-	483,600	483,600

기타금융자산	-	-	395,453	-	-	395,453	-	-	395,453	395,453

소계	-	483,600	13,744,643	-	-	14,228,243	70,945	-	14,157,298	14,228,243

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	691,214	-	-	-	-	691,214	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,498,612	-	-	-	-	2,498,612	-	-	-	-

기타금융자산	9,353,188	-	-	-	-	9,353,188	-	-	-	-

기타유동자산	322,209	-	-	-	-	322,209	-	-	-	-

소계	12,865,223	-	-	-	-	12,865,223	-	-	-	-

금융자산 합계	12,865,223	483,600	13,744,643	-	-	27,093,466	70,944	-	14,157,298	14,228,242

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	31,375	31,375	-	-	31,375	31,375

기타비유동금융부채	-	-	-	-	332,000	332,000	-	-	332,000	332,000

소계	-	-	-	-	363,375	363,375	-	-	363,375	363,375

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	753,637	-	753,637	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	345,060	-	345,060	-	-	-	-

금융보증부채	-	-	-	118,751	-	118,751	-	-	-	-

소계	-	-	-	1,217,448	-	1,217,448	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,217,448	363,375	1,580,823	-	-	363,375	363,375

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,998,014	-	-	15,998,014	733,135	-	15,264,878	15,998,013

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	483,600	-	-	-	483,600	-	-	483,600	483,600

기타금융자산	-	-	564,808	-	-	564,808	-	-	564,808	564,808

소계	-	483,600	16,562,822	-	-	17,046,422	733,135	-	16,313,286	17,046,421

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	8,040,070	-	-	-	-	8,040,070	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,013,298	-	-	-	-	4,013,298	-	-	-	-

기타금융자산	5,728,419	-	-	-	-	5,728,419	-	-	-	-

기타유동자산	282,526	-	-	-	-	282,526	-	-	-	-

소계	18,064,313	-	-	-	-	18,064,313	-	-	-	-

금융자산 합계	18,064,313	483,600	16,562,822	-	-	35,110,735	733,135	-	16,313,286	17,046,421

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	32,628	32,628	-	-	32,628	32,628

기타비유동금융부채	-	-	-	-	427,104	427,104	-	-	427,104	427,104

소계	-	-	-	-	459,732	459,732	-	-	459,732	459,732

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	654,209	-	654,209	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	345,060	-	345,060	-	-	-	-

금융보증부채	-	-	-	149,992	-	149,992	-	-	-	-

소계	-	-	-	1,149,261	-	1,149,261	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,149,261	459,732	1,608,993	-	-	459,732	459,732

(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	12,391,675	13,618,445	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	-	200,000	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	725,704	1,285,566	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	160,867	160,867	3	현금흐름할인법	할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	483,600	483,600	3	자산가치접근법	-

기타유동금융자산

파생금융자산	395,453	564,808	3	이항모형	할인율 및 변동성

기타유동금융부채

파생금융부채	363,375	459,732	3	이항모형	할인율 및 변동성

37. 매각예정자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당반기말	전기말

종속기업투자주식	뉴텍1호조합	-	1,000,000

전기 중 매각 계약이 확정되어 매각예정자산분류하였으며 당반기 중 매각되었습니다.

38. 보고기간 후 사건당사는 2025년 7월 중 투자 및 임대수익을 목적으로 하는 시설자금 확보하기 위하여무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 발행(제32회, 제33회)을 결정하였습니다. 발행금액은 각각 5,010,000천원, 5,010,000천원이며, 취득 예정 자산 금액은 14,520,000천원 입니다.