디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 37 기말 2015년 12월 31일 현재
제 36 기말 2014년 12월 31일 현재
주식회사 에이모션

1. 회사의 개요 주식회사 에이모션(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 310 대일빌딩 7층에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 자회사인 ㈜디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있으며, 통신 컨텐츠사업을 겸업하고 있습니다. 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병을 완료하여 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 당사는 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 6,833백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

황원희	1,337,970	9.79%	대표이사

(유)스노우에이치	796,029	5.83%	기타 특수관계자

(주)원국제여행사	535,260	3.92%	기타 특수관계자

염시천	183,701	1.34%

기타	10,812,770	79.12%

합계	13,665,730	100.00%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2016년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 30: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 금융상품3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	4 ~ 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(13) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

당사가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회계회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	404

보통예금	6,269,052	3,380,188

합계	6,269,052	3,380,592

5 . 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,930,168	(1,933,519)	1,996,649	3,002,495	(1,104,314)	1,898,181

미수금	823,161	(310,433)	512,728	354,529	(310,635)	43,894

선급금	148,013	(1,017)	146,996	392,452	(111,017)	281,435

합계	4,901,342	(2,244,969)	2,656,373	3,749,476	(1,525,966)	2,223,510

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

6 . 기타유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품(*)	200,000	-	200,000	200,000	-	200,000

단기대여금	540,000	(200,000)	340,000	570,000	(470,000)	100,000

당기손익인식금융자산	3,000,614	-	3,000,614	255,732	-	255,732

합계	3,740,614	(200,000)	3,540,614	1,025,732	(470,000)	555,732

(*) 당사는 단기금융상품 중 일부를 법인카드 사용과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사용제한내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	200,000	200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율	당기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

㈜아트앤브릿지	12.00%	200,000	(200,000)	-	200,000	(200,000)	-

한림로지스틱스	5.20%	90,000	-	90,000	100,000	-	100,000

더비앤이	4.00%	200,000	-	200,000	-	-	-

임직원	2.00%	50,000	-	50,000	270,000	(270,000)	-

합계	540,000	(200,000)	340,000	570,000	(470,000)	100,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

(주)캠시스 신주인수권(*)	-	255,732

수익증권	3,000,614	-

합계	3,000,614	255,732

(*) 당사는 당기 중 관계기업이었던 (주)캠시스의 신주인수권을 매각하였습니다. 전기말 현재 보유중인 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	발행일	만기일	주식수	행사가액	장부가액

(주)캠시스 신주인수권	2014.05.06	2017.04.06	994,431	2,514	255,732

7 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	33,699	(32,351)	1,348	32,735	(32,351)	384

선급비용	14,075	-	14,075	22,796	-	22,796

합계	47,774	(32,351)	15,423	55,531	(32,351)	23,180

8 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	5,012,185	(116,007)	4,896,178	2,588,037	(37,314)	2,550,723

제품	-	-	-	57,133	-	57,133

미착품	74,188	-	74,188	300,719	-	300,719

재공품	-	-	-	2,259,464	-	2,259,464

합계	5,086,373	(116,007)	4,970,366	5,205,353	(37,314)	5,168,039

한편 당사는 상품재고자산과 관련하여 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	14,678,757	8,821,876

재고자산 평가손실	78,693	37,314

9 . 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보증금	429,895	408,545

선급비용	-	18,515

매도가능금융자산(*)	7,592,746	4,446,910

합계	8,022,641	4,873,970

(*) 당기 중 보유하였던 (주)초록뱀미디어 주식 전량을 매도하였고, (주)캠시스주식의유의적인 영향력의 상실로 전액을 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 계정재분류 하였습니다.

(2) 당사가 보유한 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	311,000	299,485

기타보증금	118,895	109,060

합계	429,895	408,545

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	당기말	전기말

지분증권	(주)초록뱀미디어	-	-	4,446,910

(주)캠시스	2,507,958	5,592,746	-

기타	(주)원코스메틱	-	1,000,000	-

(주)원인삼원	-	1,000,000	-

합계	7,592,746	4,446,910

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,446,910	-

취득	2,000,000	-

기타증감(*)	18,786,581	2,689,774

처분	(15,661,311)	-

매도가능금융자산평가손익	(1,979,434)	1,757,137

합계	7,592,746	4,446,911

(*) 당기 중 (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 매도가능금융자산 3,714,286주(지분율 8.58%)를 주당 2,100원에 처분함으로 인하여 발생한 처분손실 3,464,399천원을 금융비용으로 계상하였습니다. 10 . 종속기업 및 관 계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자주식	-	18,786,581

종속기업투자주식	1,916,700	500,050

합계	1,916,700	19,286,631

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)로얄메이슨	100.00%	500,050	100.00%	500,050	한국	통신판매업	부

(주)이에스텍(*1)	51.00%	1,416,650	-	-	한국	기계류제조	부

관계기업	(주)캠시스(*2)	-	-	14.84%	18,786,581	한국	카메라모듈제조	여

합계	1,916,700	19,286,631

(*1) 당기 중 물적 분할로 (주)이에스텍 주식을 100% 취득하였으며, 당기 중 그 일부를 매각하였습니다. (*2) 당기 중 (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니 다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	246,093	168,094	77,999	37,944	(86,012)	(82,279)

(주)이에스텍	5,491,787	2,691,805	2,799,982	501,760	22,236	22,236

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	204,092	43,813	160,279	33,447	(144,395)	(146,004)

(주)캠시스	243,011,788	149,964,906	93,046,882	396,179,179	3,410,993	5,638,640

11 . 유형자산 (1) 당기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	1,526,621	752,962	14,818	828	385,131	292,217	-	2,972,577

취득	2,134,687	5,060,270	10,450	-	25,825	20,637	520,000	7,771,869

처분	-	-	(9,500)	-	-	-	-	(9,500)

분할	(1,526,621)	(752,962)	(15,768)	(828)	(173,786)	(10,973)	-	(2,480,938)

기말	2,134,687	5,060,270	-	-	237,170	301,881	520,000	8,254,008

감가상각누계액 :

기초	-	32,942	5,185	289	106,445	238,946	-	383,807

감가상각비	-	38,340	3,096	151	76,270	26,343	-	144,200

처분	-	-	(317)	-	-	-	-	(317)

분할	-	(50,197)	(7,964)	(440)	(70,212)	(5,846)	-	(134,659)

기말	-	21,085	-	-	112,503	259,443	-	393,031

장부금액 :

기초	1,526,621	720,020	9,633	539	278,686	53,271	-	2,588,770

기말	2,134,687	5,039,185	-	-	124,667	42,438	520,000	7,860,977

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	1,520,690	752,962	14,818	828	152,952	286,443	2,728,693

취득	10,198	-	-	-	241,444	5,774	257,416

처분	(4,267)	-	-	-	(9,265)	-	(13,532)

기말	1,526,621	752,962	14,818	828	385,131	292,217	2,972,577

감가상각누계액 :

기초	-	14,118	2,222	124	47,919	209,610	273,993

감가상각비	-	18,824	2,963	165	61,305	29,336	112,593

처분	-	-	-	-	(2,779)	-	(2,779)

기말	-	32,942	5,185	289	106,445	238,946	383,807

장부금액 :

기초	1,520,690	738,844	12,596	704	105,033	76,833	2,454,700

기말	1,526,621	720,020	9,633	539	278,686	53,271	2,588,770

12. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	합계

취득원가 :

기초	4,275	29,953	31,500	65,728

취득	7,350	8,834	-	16,184

분할	-	-	(31,500)	(31,500)

기말	11,625	38,787	-	50,412

감가상각누계액 :

기초	3,397	9,437	-	12,834

무형자산상각비	1,377	3,646	-	5,023

기말	4,774	13,083	-	17,857

장부금액 :

기초	878	20,516	31,500	52,894

기말	6,851	25,704	-	32,555

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	합계

취득원가 :

기초	20,056	27,142	31,500	78,698

취득	-	2,811	-	2,811

기말	20,056	29,953	31,500	81,509

감가상각누계액 :

기초	17,150	6,450	-	23,600

무형자산상각비	2,028	2,987	-	5,015

기말	19,178	9,437	-	28,615

장부금액 :

기초	2,906	20,692	31,500	55,098

기말	878	20,516	31,500	52,894

13. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미술품	258,419	258,419

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	635,950	651,930

미지급금	687,325	894,124

소계	1,323,275	1,546,054

비유동

임대보증금	390,000	-

합계	1,713,275	1,546,054

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	9,897	2,091,030

예수금	62,085	56,637

미지급비용	29,238	51,958

합계	101,220	2,199,625

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기 중 당사는 단기차입금을 모두 상환하였으며, 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	전기말

단기차입금

대신증권	4.80	3,500,000

유동성장기차입금

중소기업은행	4.80	116,360

4.58	73,500

소계	189,860

합계	3,689,860

(2) 당기 중 당사는 장기차입금을 모두 상환하였으며, 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	만기일	전기말

중소기업은행	4.80	2020년 1월 6일	494,530

4.58	2020년 3월 15일	416,500

합계	911,030

위 차입금과 별도로 당사는 금융기관과의 약정을 체결하여 매출채권을 할인하고 있으며, 계약상 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약상 만기 미도래분으로 인식한 단기차입금은 없습니다.

(3) 전기말 현재 장ㆍ단기차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류	차입처	전기말	담보제공내역

단기차입금	대신증권	3,500,000	관계기업투자주식

유동성장기차입금 및 장기차입금	중소기업은행	610,890	토지 및 건물

중소기업은행	490,000

합계	4,600,890

17 . 사채

(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회 무기명식 무보증사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증사모 전환사채(*)

발행일	2015년 11월 10일	2015년 12월 18일

만기일	2018년 11월 10일	2018년 12월 18일

액면금액	6,400,000	5,000,000

발행가액	6,400,000	5,000,000

이자지급조건	표면금리 0%	표면금리 3%

만기보장수익률	3%	7%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 08월 10일	2018년 09월 18일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	-	2016년 12월 18일

매도청구 가능기간	-	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일

종료일	2018년 11월 03일	2018년 12월 11일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,825원	3,659원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등

(*) 사채 발행과 관련하여 당사 부동산이 담보로 제공되었습니다.

(2)당기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회무기명식 무보증사모 전환사채	제12회무기명식 무보증사모 전환사채	합계

전환사채 발행금액	6,400,000	5,000,000	11,400,000

자본으로 분류	(698,413)	(141,436)	(839,849)

발생이자	62,027	8,241	70,268

장부가액	5,763,614	4,866,805	10,630,419

(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 없으며, 미행사 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,JPY,천원)

구분	발행일	만기일	행사주식수	잔액

통화	당기	전기

제6회 신주인수권부사채(*)	2007년 02월 14일	2016년 02월15일	299,772	JPY	49,000,000	49,000,000

제10회 신주인수권부사채(*)	2012년 04월 12일	2015년 04월 12일	-	KRW	-	5,000,000

(*) 사채 원금은 전기 이전에 전액 상환되었으며, 행사가액은 1주당 500원 입니다.

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	2,230,960	1,285,496

유급휴가부채 관련 비용	29,238	34,826

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	31,222	40,066

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	153,716	107,536

복리후생비	319,196	181,849

합계	2,764,332	1,649,773

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	203,411	210,685

유급휴가부채	29,238	34,826

총 종업원급여부채	232,649	245,511

당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

당기	전기

기초잔액	210,685	152,684

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	146,779	101,141

이자원가	6,937	6,395

소계	153,716	107,536

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	19,410	8,343

(인구통계적가정변경효과)	460	-

(경험조정)	81,291	(48,543)

소계	101,161	(40,200)

기타 :

급여 지급	(274,200)	(9,335)

전입효과	12,049	-

기말 잔액	203,411	210,685

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.48%	3.00%

할인률	3.02%	3.41%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(16,130)	19,077	(7,621)	8,989

미래 급여인상율 (1% 변동)	19,102	(16,440)	8,942	(7,723)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.88년 및 9.75년입니다.

19 . 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	13,665,730	13,375,930

1주당 액면가액(*)	500원	2,500원

납입자본금(*)	6,832,865	33,439,825

(*) 당사는 당기 중 보통주 5주를 보통주 1주로 병합하여 무상감자를 실시하였으며 보통주 1주를 5주로 분할하는 액면분할을 실시하였습니다. 이에 1주당 금액과 자본금이 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	13,375,930	13,375,930

유상증자	289,800	-

기말 발행주식수	13,665,730	13,375,930

(3) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,656,980	3,802,070

감자차익(*)	26,751,860	-

기타자본잉여금	1,487,771	647,922

합계	32,896,611	4,449,992

(*) 당사는 당기 중 무상감자를 실시하였으며 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,903)	(3,614)

자기주식처분손실	(636)	(636)

합계	(7,539)	(4,250)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(1,979,434)	1,757,137

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(9,785,979)	(4,601,393)

당기순손실	(4,957,756)	(5,224,786)

확정급여제도의 재측정요소	(101,161)	40,200

기말금액	(14,844,896)	(9,785,979)

(7) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기 (처리예정일: 2016년 3월 29일)	전기 (처리확정일: 2015년 3월 31일)

I. 미처리결손금	14,844,896	9,785,979

전기이월미처리결손금	9,785,979	4,601,392

재측정손익	101,161	(40,199)

당기순손실	4,957,756	5,224,786

II. 결손금처리액	(14,844,896)	-

III. 차기 이월 미처리결손금	-	9,785,979

20 . 매출 당기와 전기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

제품매출	6,059,047	3,215,568

상품매출	11,932,603	9,789,028

용역매출	126,376	404,666

합계	18,118,026	13,409,262

21 . 매출원가

당기와 전기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

제품매출원가	5,921,693	2,918,415

상품매출원가	9,524,747	6,985,298

용역매출원가	97,519	320,648

합계	15,543,959	10,224,361

22 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

재고자산의 변동	(539,420)	(3,717,406)

원재료 및 상품의 매입	15,218,177	12,539,282

감가상각비 및 기타상각비	149,223	117,608

종업원급여	2,764,332	1,649,773

기타	3,195,772	2,220,259

합계	20,788,084	12,809,516

23 . 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

급여	1,898,325	899,977

퇴직급여	162,700	118,513

복리후생비	227,214	98,391

지급임차료	322,181	259,770

접대비	137,119	23,154

감가상각비	123,849	90,806

무형자산상각비	5,023	5,015

세금과공과	22,410	12,043

광고선전비	180,887	90,430

대손상각비	829,205	90,525

여비교통비	70,965	78,709

통신비	18,778	16,157

수도광열비	1,012	934

전력비	7,907	7,247

수선비	2,270	4,296

보험료	63,070	52,332

견본비	13,003	22,940

운반비	149,467	164,899

차량유지비	96,760	68,399

지급수수료	814,560	406,395

소모품비	96,052	68,178

도서인쇄비	262	4,396

교육훈련비	1,107	1,649

합계	5,244,126	2,585,155

24 . 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	51,780	29,903

외화환산이익	5,296	228

기타의대손충당금환입	70,201	-

수입수수료	33,793	57,044

관계기업투자주식처분이익	33,658	3,658,487

유형자산처분이익	2,817	2,514

수입임대료	41,040	-

잡이익	13,021	17,993

합계	251,606	3,766,169

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	111,218

관계기업투자주식처분손실	-	476,685

관계기업투자주식손상차손	-	5,389,710

외환차손	204,868	45,555

매출채권처분손실	-	1,596

재고자산감모손실	-	93,199

재고자산폐기손실	-	14,253

잡손실	25,687	28,696

합계	230,555	6,160,912

25 . 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	39,761	134,103

배당금수익	-	186,667

당기손익인식금융자산처분이익	136,268	-

당기손익인식금융자산평가이익	613	-

매도가능금융자산처분이익	1,280,428	-

소계	1,457,070	320,770

금융비용 :

이자비용	301,420	620,567

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,611,083

당기손익인식금융자산평가손실	-	518,909

매도가능금융자산처분손실	3,464,399	-

소계	3,765,819	3,750,559

순금융손익	(2,308,749)	(3,429,789)

26. 법인세비용

당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

일시적 차이	10,608,299	13,459,773

결손금	19,178,903	10,591,514	2021년~2025년

합계	29,787,202	24,051,287

27. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	4,957,756,335	5,224,786,020

가중평균유통보통주식수(*)	13,380,143	13,374,003

기본주당손실	371	391

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	13,374,003	13,374,003

자기주식 효과	(1,006)	-

신주발행	7,146	-

가중평균유통보통주식수	13,380,143	13,374,003

(2) 희석주당손익

전환사채는 반희석 효과로 희석주당손익 계산에서 제외되어 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(4,957,756)	(5,224,786)

대손상각비	829,205	90,525

기타의대손상각비	-	111,218

당기손익인식금융자산평가손실	-	518,909

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,611,083

당기손익인식금융자산평가이익	(613)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(136,268)	-

관계기업투자주식처분손실	-	476,685

관계기업투자주식처분이익	(33,658)	(3,658,487)

관계기업투자주식손상차손	-	5,389,710

매도가능증권처분이익	(1,280,428)	-

매도가능증권처분손실	3,464,399	-

매출채권처분손실	-	1,596

감가상각비	144,200	112,593

유형자산처분이익	(2,817)	(2,514)

무형자산상각비	5,023	5,015

재고자산폐기손실	-	14,253

재고자산감모손실	-	93,199

재고자산평가손실	78,693	37,314

퇴직급여	153,716	107,536

외화환산손실(이익)	(5,296)	(228)

이자비용	301,420	620,567

이자수익	(39,761)	(134,103)

배당금수익	-	(186,667)

기타의대손충당금환입	(70,201)	-

소계	(1,550,142)	983,418

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	(2,802,955)	(329,352)

기타유동자산의 증감	2,864	(11,730)

기타비유동자산의 증감	15,972	-

재고자산의 증감	(548,547)	(3,862,172)

매입채무및기타채무의 증감	196,970	(562,349)

기타유동부채의 증감	(1,608,485)	1,900,836

퇴직급여부채의 증감	(262,151)	(9,335)

소계	(5,006,332)	(2,874,102)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류	18,786,581	2,689,774

전환사채 발행을 통한 유형자산의 취득	6,400,000	-

종속기업투자주식의 취득	2,777,746	-

임대보증금의 증가	540,000	-

합계	28,504,327	2,689,774

29 . 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말	비 고

종속기업	(주)로얄메이슨	(주)로얄메이슨

(주)이에스텍	-	(*1)

관계기업	-	(주)캠시스	(*2)

기타특수관계자	-	(주)현광산업	(*3)

-	(주)트랜스톤	(*3)

(주)원국제여행사	-	(*4)

(유)스노우에이치	-	(*4)

(주)원코스메틱	-	(*4)

(주)원인삼원	-	(*4)

(*1) 당기 중 물적분할로 인해 신규 설립되었습니다.(*2) 당기 중 유 의적 영향력의 상실로 특수관계자에서 제외되었습니다 (*3) 당사의 최대주주 및 등기임원의 변경으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니 다. (*4) 동 사의 최대주주는 당사의 대표이사 입니다. (2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	기타비용	유형자산 취득	유형자산 처분

종속기업	(주)로얄메이슨	1,898,690	182,277	-	-

관계기업	(주)캠시스(*)	149,000	-	-	12,000

주요 경영진	대표이사	-	-	6,464,000	-

기타특수관계자	(주)현광산업(*)	-	8,464	-	-

(주)원코스메틱	110,018	-	-	-

합계	2,157,708	190,741	6,464,000	12,000

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출	배당금수익	기타비용

종속기업	(주)로얄메이슨	1,618,066	-	153,428

관계기업	(주)캠시스	-	186,667	62,878

기타특수관계자	(주)현광산업	-	-	7,286

합계	1,618,066	186,667	223,592

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	전환사채 거래

차입	상환

경영진	대표이사	6,400,000	-

② 전기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금차입 거래

차입	상환

관계기업	(주)캠시스	1,500,000	5,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권(*)	기타채권(*)	기타채무

종속기업	(주)로얄메이슨	157,247	-	1,599

(주)이에스텍	-	2,406	-

주요 경영진	대표이사	-	-	480,480

기타특수관계자	(주)원코스메틱	121,019	-	-

합계	278,266	2,406	482,079

② 전기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권(*)	기타채권(*)	기타채무

종속기업	(주)로얄메이슨	26,670	74	2,489

관계기업	(주)캠시스	-	-	185,005

합계	26,670	74	187,494

(*) 당기와 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비와 당기말과 전기말 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

또한, 당사는 (주)이에스텍에게 분할이전 채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	764,677	125,555

퇴직급여	98,663	6,223

합계	863,340	131,778

30 . 우발 부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	600,000	-

신한은행	전자방식외담대	KRW	400,000	-

(2) 당사는 특수관계자인 (주)원코스메틱 및 (주)원인삼원과 사업약정에 의거 관광객 모객, 판매상품의 구성 및 기획의 역할을 수행하고 있으며 당기순이익을 배부받고 있습니다.

31. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	200,000	200,000	기업은행	법인카드

토지 및 건물	6,730,957	5,000,000	유병윤	전환사채

합계	6,930,957	5,200,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식지정	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614

매도가능금융자산	-	7,592,746	-	-	7,592,746	7,592,746	-	-	7,592,746

소계	-	7,592,746	3,000,614	-	10,593,360	7,592,746	3,000,614	-	10,593,360

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,269,052	-	-	-	5,269,052	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,509,378	-	-	-	2,509,378	-	-	-	-

기타금융자산	969,894	-	-	-	1,969,894	-	-	-	-

기타유동자산	1,348	-	-	-	1,348	-	-	-	-

소계	9,749,672	-	-	-	9,749,672	-	-	-	-

금융자산 합계	9,749,672	7,592,746	3,000,614	-	20,343,032	7,592,746	3,000,614	-	10,593,360

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,713,275	1,713,275	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	10,630,419	10,630,419	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,343,694	12,343,694	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익
인식지정	기타	합계	수준 1	수준 2(*)	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	255,732	-	255,732	-	255,732	-	255,732

매도가능금융자산	-	4,446,910	-	-	4,446,910	4,446,910	-	-	4,446,910

소계	-	4,446,910	255,732	-	4,702,642	4,446,910	255,732	-	4,702,642

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,380,592	-	-	-	3,380,592	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,942,076	-	-	-	1,942,076	-	-	-	-

기타금융자산	708,545	-	-	-	708,545	-	-	-	-

기타유동자산	384	-	-	-	384	-	-	-	-

소계	6,031,597	-	-	-	6,031,597	-	-	-	-

금융자산 합계	6,031,597	4,446,910	255,732	-	10,734,239	4,446,910	255,732	-	4,702,642

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,546,054	1,546,054	-	-	-	-

차입금	-	-	-	4,600,890	4,600,890	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	6,146,944	6,146,944	-	-	-	-

(*) 활성시장에서 거래되지 아니하는 당기손익인식금융자산의 공정가치 평가를 위하여 이익접근법 중 옵션가격결정모형(이항모형)을 적용하여 평가하였습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 무위험이자율, 주가, 기초자산의 변동성 등이며 평가되는 자산의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	39,761	-	-	-	39,761

이자비용	(9,416)	-	-	(292,004)	(301,420)

당기손익금융자산평가이익	-	-	613	-	613

당기손익금융자산처분이익	-	-	136,268	-	136,268

매도가능금융자산처분이익	-	1,280,428	-	-	1,280,428

매도가능금융자산처분손실	-	(3,464,399)	-	-	(3,464,399)

합계	39,761	(2,183,971)	136,881	(292,004)	(2,308,749)

② 전기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	관계기업투자주식	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	134,013	-	-	-	134,013

이자비용	-	-	-	(620,567)	(620,567)

배당금수익(*)	-	-	186,667	-	186,667

당기손익금융자산처분손실	-	(2,611,083)	-	-	(2,611,083)

당기손익금융자산평가손실	-	(518,909)	-	-	(518,909)

합계	134,013	(3,129,992)	186,667	(620,567)	(3,429,879)

(*) 당사는 전기 중 관계기업인 (주)캠시스로부터 수취한 배당금수익을 금융수익으로 분류하였습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,269,052	3,380,188

매출채권	1,996,649	1,898,181

기타채권	512,728	43,894

기타금융자산	3,970,508	964,277

기타유동자산	1,348	384

합계	12,750,285	6,286,924

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	8,326,456	16,812	4,866,206	4,783

3개월 이하	883,490	225,825	630,258	160,497

4~6개월	983,258	380,970	570,352	252,795

6개월 초과	2,032,771	1,852,696	1,881,676	1,499,224

합계	12,225,975	2,476,303	7,948,492	1,917,299

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,917,299	1,826,572

손상차손 인식	829,205	90,727

손상차손환입	(70,201)	-

제각처리	(200,000)	-

기말잔액	2,476,303	1,917,299

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	657,665	469,761

4~6개월	602,288	317,557

6개월 초과	180,075	382,452

합계	1,440,028	1,169,770

(4) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	1,713,275	1,713,275	1,323,275	390,000

전환사채(*)	10,630,419	13,279,629	13,279,629	-

합계	12,343,694	14,992,904	14,602,904	390,000

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 미만	5년 초과

매입채무및기타채무	1,546,054	1,546,054	1,546,054	-	-

단기차입금	3,689,860	3,773,285	3,773,285	-	-

장기차입금	911,030	1,039,341	43,664	941,704	53,973

합계	6,146,944	6,358,680	5,363,003	941,704	53,973

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	7	6	7

매입채무	USD	(265,996)	(311,748)	(217,780)	(239,383)

순 노출	USD	(265,990)	(311,741)	(217,774)	(239,376)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(31,175)	(31,175)	(23,938)	(23,938)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,809,765	3,680,592

금융부채	10,630,419	610,890

변동이자율:

금융부채	3,635,251	-

금융부채	716,500	3,990,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

현금흐름민감도(순액)	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

전기말

변동이자율 금융상품	(39,900)	39,900	(39,900)	39,900

현금흐름민감도(순액)	(39,900)	39,900	(39,900)	39,900

33. 분할당사는 개별 사업의 전문성 강화를 통하여 경쟁력을 제고하고, 환경변화에의 유연한 대응을 통한 기업가치 향상을 위하여 당사의 공장자동화 설비 및 시험장비 제작사업부문의 분할을 결정하였습니다. 당사는 당해 사업부문과 관련된 자산과 부채는 분할신설회사에 이전하고, 분할신설회사가 발행한 주식의 100%를 분할 후 당사가 보유하는 물적분할을 실시하였으며, 주요 일정 및 분할신설회사의 개요는 다음과 같습니다.

주요 일정	일자

분할기일	2015년 11월 14일

분할 이사회 결의일	2015년 08월 31일

분할 승인을 위한 주주총회일	2015년 10월 12일

분할등기일	2015년 11월 27일

분할신설회사의 상호	주식회사 이에스텍

분할회사에서 분할신설회사로 이전된 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계 일체에 대한 계산과 분할신설회사로 이전된 사업부문에서 근무하는 임직원의 고용 및 법률관계는 분할기준일부터 분할신설회사로 승계되었으며, 분할전 기존채무에대하여 분할회사와 분할신설회사는 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(단위:천원)

구분	분할전	분할후

주식회사 에이모션	주식회사 에이모션	주식회사 이에스텍

자산

현금및현금성자산	2,671,969	2,583,622	88,348

매출채권및기타채권	4,648,818	3,107,730	1,541,089

유ㆍ무형자산	2,618,459	210,681	2,407,778

기타자산	15,121,103	17,175,466	723,382

합계	25,060,349	23,077,499	4,760,597

부채

매입채무및기타채무	1,076,889	924,600	152,290

종업원급여부채	45,610	45,610	-

기타부채	2,246,182	415,620	1,830,561

합계	3,368,681	1,385,830	1,982,851

34. 후속 사건

(단위:천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원

회사에 관한 소송	50,000	최민석외 2명	(주)에이모션	서울중앙지법

당사의 제6회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격에 관한 사항으로 원고가 주장하는 행사가격과 당사가 주장하는 행사가격과의 차이 발생으로 인해 2016년 2월에 소송이 제기된 상태이며, 소송사건의 결과 및 자원의 유출입 가능성을 예측할 수 없습니다.

재무제표에 영향을 미치지 않는 것으로서 당사는 2016년 3월 3일 사업다각화를 통한성장동력 확보를 위하여 주식회사 뉴미자코스메틱 지분을 인수하였습니다.