디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 46 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 45 기 2023년 12월 31일 현재
에스유홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대 상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

에스유홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2023년 5월 31일 상호를 주식회사 엔에스엔에서 에스유홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 7,513백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

포퓨쳐개발유한회사	1,050,000	6.99	최대주주

혜산2호 조합	692,239	4.61	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	298,858	1.99	-

기타소액주주	12,985,259	86.42	-

합계	15,026,356	100.00	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종

당분기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업

(주)뉴로소나(*1)	-	73.43%	한국	의료기기, 의약품 연구개발

NEUROSONA AMERICA, INC.(*2)	-	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합	99.99%	99.99%	한국	투자및자산운용업

케이임팩트투자조합(*3)	49.67%	99.34%	한국	투자및자산운용업

㈜에스유드림(*4)	100.00%	-	한국	상품중개업

(*1) 당기 중 보유지분을 전량 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) (주)뉴로소나의 종속기업으로 전기말 지분율은 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였으며, 당반기 중 (주)뉴로소나 매각으로 연결 범위에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 신규로 취득하였으며, 당기 중 일부 지분매각으로 보유지분율이 50%미만이 됨에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변동되었습니다.(*4) 당기 중 신규설립하여 종속기업에 편입되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	91,826	551,927	(460,101)	24,000	152,735	152,735

(주)리온시스템	223,198	10,825	212,373	1,300	(41,128)	(41,128)

뉴텍1호조합	1,018,701	670	1,018,031	-	79	79

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	-	-

㈜에스유드림	354,169	4,007	350,162	-	(149,839)	(149,839)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	83,353	696,189	(612,836)	18,000	(274,841)	(274,841)

(주)뉴로소나	2,863,535	3,325,371	(461,836)	-	(1,394,740)	(1,394,740)

NEUROSONA AMERICA, INC.	340	2,197,529	(2,197,189)	-	(34,890)	(110,446)

(주)리온시스템	264,925	11,423	253,502	-	(26,534)	(26,534)

뉴텍1호조합	1,018,623	670	1,017,953	-	(23)	(224,841)

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	-	-

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.

(4) 비지배지분당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	뉴텍1호조합

비지배지분율	0.01%

유동자산	18,699

비유동자산	1,000,002

유동부채	670

비유동부채	-

순자산	1,018,031

비지배지분의 장부금액	102

수익	-

당분기순이익	79

총포괄순이익	79

비지배지분에 배분된 당분기순이익	-

비지배지분에 배분된 총포괄이익	-

영업활동현금흐름	(1)

투자활동현금흐름	-

재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-

현금및현금성자산의 순증가	(1)

2. 종속기업의 취득 및 처분당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	당분기말지분율(%)	사유

(주)뉴로소나	지분 처분	-	지분 전량 매각

NEUROSONA	지분 처분	-	㈜뉴로소나 지분 매각에 따라 자회사 NEUROSONA 매각 효과

케이임팩트투자조합	지분 처분	49.67%	일부 지분처분에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변동

㈜에스유드림	신규 설립	100%	신규 설립 법인으로 종속기업으로 편입

당분기 종속기업 처분시 종속기업투자주식처분이익 8,801,642천원을 인식하였습니다.3. 연결재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책분기연결재무제표는 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 금융위험 관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 영업부문당분기말 현재 연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	5,700,008	-	3,047,126	8,747,134

매출원가	5,875,930	-	2,920,879	8,796,809

매출총이익	(175,922)	-	126,247	(49,675)

판관비	2,428,644	794,936	4,242,756	7,466,336

영업손익	(2,604,566)	(794,936)	(4,116,509)	(7,516,011)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합 계

매출액	6,493,620	-	1,919,467	8,413,087

매출원가	5,274,164	-	1,634,059	6,908,223

매출총이익	1,219,456	-	285,408	1,504,864

판관비	1,610,983	2,215,182	4,384,382	8,210,547

영업손익	(391,527)	(2,215,182)	(4,098,974)	(6,705,683)

(2) 당분기 및 전분기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	5,700,008	-	3,047,126	8,747,134

수출매출	-	-	-	-

합계	5,700,008	-	3,047,126	8,747,134

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합 계

국내매출	6,493,620	-	1,919,467	8,413,087

수출매출	-	-	-	-

합계	6,493,620	-	1,919,467	8,413,087

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위:천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	7,024,659	7,956,163	45,355,176	60,335,998

부채	934,089	167,526	1,930,159	3,031,774

② 전기말

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	9,224,719	8,246,007	48,611,990	66,082,716

부채	448,469	928,557	4,956,637	6,333,663

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	249	21

보통예금	1,261,755	7,394,678

합계	1,262,004	7,394,699

8. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,228,686	(16,131,877)	2,096,809	17,674,403	(13,816,279)	3,858,124

미수금	369,168	(251,175)	117,993	1,686,021	(564,290)	1,121,731

선급금	3,037,661	(1,967,359)	1,070,302	3,675,026	(2,267,359)	1,407,667

합계	21,635,515	(18,350,411)	3,285,104	23,035,450	(16,647,928)	6,387,522

(*) 당분기말 및 전분기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초	13,816,279	8,805,258

대손상각비	2,327,953	1,214,112

제각처리	(10,384)	-

연결범위의변동	(1,971)	-

기말	16,131,877	10,019,370

9. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	1,221,453	-	1,221,453	1,276,305	-	1,276,305

단기대여금	9,382,260	(7,462,059)	1,920,201	9,855,377	(7,482,059)	2,373,318

임차보증금	263,073	-	263,073	261,316	-	261,316

당기손익-공정가치측정금융자산	378,881	-	378,881	2,625,440	-	2,625,440

파생상품자산	-	-	-	64,678	-	64,678

합계	11,245,667	(7,462,059)	3,783,608	14,083,116	(7,482,059)	6,601,057

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	8,822,600	(7,001,059)	1,821,541	9,232,600	(7,001,059)	2,231,541

임직원및개인	559,660	(461,000)	98,660	622,777	(481,000)	141,777

합계	9,382,260	(7,462,059)	1,920,201	9,855,377	(7,482,059)	2,373,318

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

㈜이지스파크 비상장주식	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

(주)아센디오 상장주식	508,847	278,882	278,882	3,014,886	2,525,440	2,525,440

합계	608,847	378,882	378,882	3,114,886	2,625,440	2,625,440

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	444,797	(182,635)	262,162	326,595	(182,635)	143,960

선급비용	8,186	-	8,186	6,199	-	6,199

합계	452,983	(182,635)	270,348	332,794	(182,635)	150,159

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,231,827	(747,550)	1,484,277	1,464,255	(539,308)	924,947

원재료	69,758	(62,127)	7,631	183,619	(95,694)	87,925

합계	2,301,585	(809,677)	1,491,908	1,647,874	(635,002)	1,012,872

12. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	2,361,313	2,397,477

당기손익-공정가치측정금융자산	25,990,776	15,301,667

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,600	534,712

합계	28,835,689	18,233,856

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	389,107	310,747

기타보증금	1,972,206	2,086,730

합계	2,361,313	2,397,477

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채	-	-	-	1,500,000	-	-

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채	1,045,000	-	-	1,075,000	-	-

(주)에이앤티파마 전환상환우선주	803,212	947,212	947,212	953,212	947,212	947,212

(주)세바바이오텍 전환사채(*4)	5,299,999	4,825,114	4,825,114	5,299,999	4,878,675	4,878,675

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	500,000	548,347	548,347	500,000	548,347	548,347

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호	3,363,051	4,256,168	4,256,168	3,631,046	4,060,319	4,060,319

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	141,250	141,250	490,000	193,121	193,121

(주)에이아이더뉴트리진 상장주식(*1)	304,608	65,571	65,571	-	-	-

(주)이엔플러스 전환사채(*1)	2,000,000	1,932,380	1,932,380	-	-	-

(주)티에스넥스젠 전환사채(*1)	6,050,000	5,579,183	5,579,183	-	-	-

(주)백퍼센트 전환상환우선주(*1)	501,806	501,806	501,806	-	-	-

(주)티에스바이오 전환사채(*1)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-	-

(주)로보쓰리 전환사채(*3)	-	-	-	1,000,000	1,040,000	1,040,000

(주)대원피앤디 전환사채(*2)	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

아람바이오시스템㈜ 비상장주식(*2)	1,499,999	-	-	1,499,999	-	-

(주)한국바이오차판매 전환사채(*2)	500,000	-	-	500,000	-	-

(주)오건에코텍( 구, (주)휴벡셀) 상장주식	2,356,884	443,743	443,743	2,356,884	1,633,992	1,633,992

(주)코니아랩 전환사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜현자의돌1 전환사채 (*1)	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜정성식품 전환상환우선주 (*1)	750,002	750,002	750,002

합계	32,964,561	25,990,776	25,990,776	22,306,140	15,301,666	15,301,666

(*1) 당분기 중 취득하였습니다.(*2) 전기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 당분기중 전량 처분하였습니다.(*4) 보통주에 대한 지분법 적용시 장부가액이 영(0)으로 지분법이 중단되어 보통주에 미반영된 손실 당분기 278,248천원, 전기 612,142천원을 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 지분법손실로 반영하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합	1,000	1,000,000	483,600	483,600	1,000	1,000,000	534,712	534,712

(5) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	17,927,107	534,712	23,756,387	11,551,477

취득	13,606,415	-	7,359,000	41,183

처분/회수	(3,142,879)	-	(8,657,775)	(3,591,486)

평가손익(*1)	(2,020,987)	(51,113)	131,644	17,885,415

연결범위의 변동(처분)	-	-	-	(25,351,048)

기말	26,369,656	483,599	22,589,256	535,541

유동자산	378,881	-	-	-

비유동자산	25,990,775	483,599	22,589,256	535,541

(*1) 당분기 금액에는 관계기업 (주)세바바이오텍에 대한 지분법적용시 미반영손실을 추가 반영한 금액 278,248천원이 포함되어 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말	소재지	업종

지분율	장부가액	지분율	장부가액

스피카1호조합(*1)	33.28%	-	33.28%	-	한국	투자 및 자산운용업

지비홀딩스(주)	47.67%	3,874,943	47.67%	3,803,534	한국	경영컨설팅

(주)케이에스티모빌리티(*1)	35.02%	-	35.02%	-	한국	모빌리티 중개 및 서비스

(주)앰제이(*1)	28.06%	30,944	28.06%	23,422	한국	경영컨설팅

(주)하이컨셉카드랩(*1)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조

(주)퍼니에이드(*1)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발

(주)유토피아게임즈(*3)	20.00%	1,202,221	20.00%	7,787,000	한국	게임개발 및 판매업

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*2)	53.46%	3,122,185	53.46%	2,937,414	한국	투자 및 자산운용업

(주)세바바이오텍(*1, 3)	19.04%	-	19.04%	-	한국	화장품제조업

(주)엘디미디어플러스(*4)	40.00%	4,100,465	-	-	한국	광고대행업

케이임팩트투자조합(*1,*5)	49.67%	-	99.34%	-	한국	투자 및 자산운용업

에스앤피조합(*4)	22.68%	1,000,002	-	-	한국	투자 및 자산운용업

㈜정성식품(*4)	33.33%	250,007	-	-	한국	도소매업

합계	13,580,767	14,551,370

(*1) 전기 및 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사의 지분율이 50%를 초과하나 당사는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*4) 당분기중 신규취득하였습니다.(*5) 당분기 중 지분 일부처분에 따라 지분율이 50%미만이 되어 전기말 현재 종속기업투자주식에서 당분기말 현재 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기(*1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

스피카1호조합	10,865	77,814	(66,949)	-	(331)	(331)

지비홀딩스㈜	7,270,899	28,047	7,242,852	-	209,888	210,766

(주)케이에스티모빌리티	4,917,907	52,050,992	(47,133,085)	-	(1,321)	(1,321)

(주)앰제이	2,628,908	2,518,620	110,288	902,287	(23,993)	(23,993)

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	2,504,752	255,797	2,248,955	-	(3,245,968)	(3,245,968)

(주)유토피아게임즈	11,940,639	12,288,088	(347,449)	9,226	(4,816,854)	(4,816,854)

(주)세바바이오텍	4,971,664	9,407,623	(4,435,959)	811,970	(1,146,368)	(1,146,368)

(주)엘디미디어플러스	2,948,621	2,285,192	663,429	3,959,200	(521,873)	(521,873)

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	-	-

에스앤피조합	4,410,009	-	4,410,009	-	9	9

② 전분기말

(단위: 천원)

회사명	전분기말	전분기(*1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

스피카1호조합	11,196	77,814	(66,618)	-	(6,000,331)	(6,000,331)

지비홀딩스㈜	7,121,115	28,047	7,093,068	1,031,459	(21,033)	452,919

(주)케이에스티모빌리티	4,923,173	52,050,992	(47,127,819)	-	(393,971)	(393,971)

(주)앰제이	2,776,952	2,693,474	83,478	430,270	92,662	92,662

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	5,750,720	255,797	5,494,923	-	(9,781)	7,369,618

(주)유토피아게임즈 (*1)	16,323,985	11,854,580	4,469,405	-	-	-

(주)세바바이오텍 (*1)	6,574,552	9,726,542	(3,151,990)	-	-	-

(*1) 유의한 영향력을 확보하여 관계기업 편입전의 재무정보는 기재를 생략하였습니다. 상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다. (3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상	지분법자본변동	매각예정자산의분류	기말

지비홀딩스㈜	3,803,534	-	70,990	-	419	-	3,874,943

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	23,422	-	7,522	-	-	-	30,944

에이팀하모니 제1호사무투자합자회사	2,937,414	-	(1,735,193)	-	-	-	1,202,221

(주)유토피아게임즈	7,787,000	-	(1,318,495)	(3,346,320)	-	-	3,122,185

(주)엘디미디어플러스	-	4,309,214	(208,749)	-	-	-	4,100,465

에스앤피조합	-	1,000,000	2	-	-	-	1,000,002

㈜정성식품	-	250,007	-	-	-	-	250,007

합계	14,551,370	5,559,221	(3,183,923)	(3,346,320)	419	-	13,580,767

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	매각예정자산의분류	기말

스피카1호조합	1,974,500	-	(107)	-	-	(1,974,393)	-

지비홀딩스㈜	3,633,369	-	(10,287)	89,257	-	-	3,712,339

(주)케이에스티모빌리티(*)	-	-	-	-	-	-	-

(주)메타리얼스	140,122	-	-	-	(140,122)	-	-

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	112,158	-	(17,577)	-	-	-	94,581

에이팀하모니 제1호사무투자합자회사	-	4,457,254	52,882	297,759	-	-	-

합계	5,860,149	4,457,254	24,911	387,016	-	(140,122)	(1,974,393)

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	215,874	111,443	84,431	415,833	86,058	913,639

취득	-	12,300	-	1,293	-	13,593

처분/폐기	-	-	(17,955)	-	-	(17,955)

해외사업환산	-	-	-	42,735	-	42,735

연결범위의변동	(124,965)	(108,200)	(44,940)	(201,400)	(86,058)	(565,563)

기말	90,909	15,543	21,536	258,461	-	386,449

감가상각누계액 :

기초	43,309	89,987	51,805	385,750	52,368	623,219

감가상각비	6,248	2,294	3,145	3,278	4,303	19,268

처분/폐기	-	-	(3,292)	-	-	(3,292)

해외사업환산	-	-	-	183	-	183

연결범위의변동	(34,406)	(77,515)	(30,709)	(174,240)	(56,671)	(373,541)

기말	15,151	14,766	20,949	214,971	-	265,837

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	57,500	-	-	-	4,120	61,620

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(3,750)	-	-	-	(458)	(4,208)

연결범위의변동	(53,750)	-	-	-	(3,662)	(57,412)

기말	-	-	-	-	-	-

장부금액 :

기초	39,307	21,456	32,626	30,083	29,570	153,042

기말	-	777	587	43,490	-	44,854

(2) 전분기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

취득	15,000	-	17,955	6,929	-	39,884

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	265	-	265

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

기말	215,874	111,443	93,242	411,208	86,058	917,825

감가상각누계액 :

기초	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

감가상각비	18,244	14,385	9,558	11,375	12,909	66,471

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

해외사업환산	-	-	-	234	-	234

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-

기말	37,061	85,192	57,324	381,761	48,065	609,403

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	72,500	-	-	-	5,951	78,451

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(11,250)	-	-	-	(1,373)	(12,623)

기말	61,250	-	-	-	4,578	65,828

장부금액 :

기초	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

기말	41,805	26,251	35,918	29,447	33,415	166,836

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	영업권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	-	476,589

취득	-	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	(4,322)	(1)	-	(3,728)	100,000	91,949

기말	100,231	38,917	159,741	169,649	100,000	568,538

상각누계액 :

기초	99,419	37,281	159,741	40,437	-	336,878

무형자산상각비	803	739	-	913	-	2,455

대체	-	-	-	-	-	-

기말	100,222	38,020	159,741	41,350	-	339,333

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	-	128,299

손상	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	-	128,299

장부금액 :

기초	5,134	1,637	-	4,641	-	11,412

기말	9	897	-	-	100,000	100,906

(2) 전분기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

취득	1,728	-	-	-	1,728

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

기말	106,281	38,918	159,741	173,377	478,317

상각누계액 :

기초	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

무형자산상각비	2,425	960	-	3,366	6,751

대체	-	-	-	-	-

기말	98,611	37,015	159,741	39,315	334,682

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	8,367	2,863	-	9,129	20,359

기말	7,670	1,903	-	5,763	15,336

16. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,008,894	(710,240)	298,654	1,189,958	(685,734)	504,224

차량운반구	365,057	(164,989)	200,068	380,739	(246,371)	134,368

합계	1,373,951	(875,229)	498,722	1,570,697	(932,105)	638,592

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	504,224	134,368	638,592	265,875	224,575	490,450

신규취득	98,223	158,384	256,607	634,793	11,508	646,301

감가상각비	(187,096)	(61,628)	(248,724)	(307,518)	(77,306)	(384,824)

제거	-	(23,129)	(23,129)	-	-	-

연결범위	(116,697)	(7,927)	(124,624)	-	-	-

기말	298,654	200,068	498,722	593,150	158,777	751,927

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	248,725	384,824

리스부채 이자비용	23,897	24,100

단기리스료	80,000	7,602

소액리스료	5,921	6,956

합계	358,543	423,482

17. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

선급금	-	3,509,214

합 계	60,000	3,569,214

18. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	8,439,951

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기타증감	-	-	-

분기말	2,269,088	6,170,863	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,254,073	1,254,073

감가상각비	-	115,704	115,704

처분	-	-	-

분기말	-	1,369,777	1,369,777

장부금액 :

기초	2,269,088	4,916,790	7,185,878

분기말	2,269,088	4,801,086	7,070,174

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	건설중인자산(*2)	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타증감(*3)	-	-	(11,000,000)	(11,000,000)

분기말	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,099,801	-	1,099,801

감가상각비	-	115,704	-	115,704

처분	-	-	-	-

분기말	-	1,215,505	-	1,215,505

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

분기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

분기말	2,269,088	4,955,358	-	7,224,446

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익 외	297,025	318,000

유지비용	115,704	115,704

19. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	724,821	-	302,081	-

미지급금	273,954	16,669	1,084,734	16,669

소계	998,775	16,669	1,386,815	16,669

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	784,303	403,803

예수금	35,448	39,786

미지급비용	30,483	96,846

합계	850,234	540,435

21. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융부채	-	636,938

22. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제31회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2024년 07월 19일

만기일	2027년 07월 19일

발행시 액면금액	500,000

발행시 발행가액	500,000

이자지급조건	표면금리 -%

만기보장수익률	-%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2026년 07월 19일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 2년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2024년 07월 19일

매도청구 가능기간	사채 발행 일부터 2027년 4월 19일까지

매도청구비율	최대 100%

전환청구기간	시작일	2025년 07월 19일

종료일	2027년 06월 19일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,524원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채 (*1)	제31회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	28	-	2,587,533	-	2,587,561

당기발행시 인식액	-	-	-	500,000	500,000

전환권조정 상각	-	34,198	262,683	-	296,881

재매입	-	(659,982)	(2,850,216)	-	(3,510,198)

재매각	-	2,625,784	-	-	2,625,784

자본으로 전환	-	(2,000,000)	-	-	(2,000,000)

만기상환	(28)	-	-	-	(28)

분기말장부가액	-	-	-	500,000	500,000

(*1) 당분기 중 사채상환손실 202,945천원이 발생하였습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	2,784,282	3,256,967	3,256,967	3,042,971	2,163,074	14,504,261

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	487,120	185,929	127,117	179,587	309,622	1,289,375

재매입	(612,610)	(3,384,084)	(3,384,084)	(2,390,162)	-	(9,770,940)

재매각	4,362,271	644,629	-	3,605,520	-	8,612,420

자본으로 전환	(7,021,036)	-	-	(4,437,916)	-	(11,458,952)

만기상환	-	-	-	-	-	-

분기말장부가액	27	703,441	-	-	2,472,696	3,176,164

(*1) 전분기 중 사채상환이익 187천원 및 사채상환손실 284,417천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당분기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	평가손익

당분기말	전기말	당분기	전분기

조기상환권 부채(파생상품부채)	-	636,938	157,652	415,109

매도청구권 자산(파생상품자산)	-	64,678	(22,415)	515,461

(4) 당분기 및 전분기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익에 포함된 평가손익	157,652	415,109

법인세비용차감전순손익	(6,231,099)	(16,186,878)

평가손익 제외 후 법인세차감전순손익	(6,388,751)	(16,601,987)

23. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	248,774	384,159

1년 초과 5년 이내	265,534	449,030

소 계	514,308	833,189

차감: 현재가치 조정금액	(38,361)	(214,006)

리스부채의 현재가치	475,947	619,183

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	213,079	351,682

비유동부채	262,868	267,501

합 계	475,947	619,183

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	1,425,054	1,702,750

주식보상비용	18,943	61,722

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	172,433	221,688

합계	1,616,430	1,986,160

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	433,790	752,209

사외적립자산	(243,640)	(206,147)

순확정급여부채	190,150	546,062

유급휴가부채(미지급비용)	11,172	39,529

총 종업원급여부채	201,322	585,591

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	752,209	562,043

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	168,671	210,510

이자원가	3,763	11,178

소계	172,434	221,688

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	-	-

(경험조정)	-	-

소계	-	-

기타 :

급여 지급	(55,530)	(233,530)

연결범위의 변동	(435,323)	-

기말 잔액	433,790	550,201

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	206,147	-

기여금	59,794	-

급여지급액	(22,301)	-

분기말잔액	243,640	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

예적금 등	243,640	206,147

25. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	15,026,356	130,303,515

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	7,513,178	65,151,758

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	130,303,515	65,151,758	86,572,118	43,286,059

유상증자	665,335	332,668	10,500,000	5,250,000

무상감자	(117,273,164)	(58,636,582)	-	-

전환사채의 전환	1,330,670	665,334	21,722,447	10,861,224

기말	15,026,356	7,513,178	118,794,565	59,397,283

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	93,810,913	91,810,016

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	(3,502,804)	(3,522,782)

합계	102,215,073	100,194,198

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(17,412)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

합계	(18,048)	(7,539)

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산	-	(189,768)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(516,400)	(465,288)

지분법자본변동	390,309	389,890

합계	(126,091)	(265,166)

26. 주식기준보상

전기말 현재 종속회사인 (주)뉴로소나가 부여한 주식선택권은 당분기 중 (주)뉴로소나 지분 전량 매각으로 인하여 연결 대상회사에서 제외됨에 따라 당분기말 현재 잔여수량은 없습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같으며, 당분기 금액은 (주)뉴로소나가 연결대상에서 제외전까지 인식한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	18,943	63,522

27. 매출액(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	-	-	-	-

상품매출	3,019,740	8,586,400	3,692,296	8,197,388

기타매출	83,325	160,734	57,000	215,699

합계	3,103,065	8,747,134	3,749,296	8,413,087

지역에 따른 구분

국내매출	3,103,065	8,747,133	3,749,296	8,413,086

수출매출	-	-	-	-

합계	3,103,065	8,747,133	3,749,296	8,413,086

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	3,103,065	8,747,133	3,749,296	8,413,086

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-	-

합계	3,103,065	8,747,133	3,749,296	8,413,086

(2) 주요고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	4,539	326,156

고객2	47,084	4,051,249

고객3	-	80,000

고객4	2,349,209	2,956,426

고객5	-	2,354,545

고객6	769,309	-

고객7	2,526,300	-

합계	5,696,441	9,768,376

28. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,115,981	8,780,375	3,194,662	6,865,543

제품매출원가	18,508	16,433	6,967	42,680

합계	3,134,489	8,796,808	3,201,629	6,908,223

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	3,117,239	8,746,881	3,206,392	6,913,368

감가상각비	114,025	379,489	184,396	554,375

무형자산상각비	221	2,454	2,219	6,751

대손상각비	742,236	2,327,953	263,987	1,214,112

종업원급여	467,412	1,616,431	639,518	1,986,160

운반비	1,434	5,196	1,286	3,087

지급수수료	457,572	1,820,668	777,112	2,501,609

기타	395,632	1,364,072	656,362	1,939,309

합 계	5,295,771	16,263,144	5,731,272	15,118,771

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	421,756	1,425,054	546,679	1,702,750

복리후생비	80,133	284,844	109,718	346,171

접대비	92,725	265,152	93,505	243,479

감가상각비	114,025	379,489	184,396	554,375

무형자산상각비	221	2,454	2,219	6,751

대손상각비	742,236	2,327,953	263,987	1,214,112

여비교통비	31,717	90,599	33,720	85,593

지급수수료	457,572	1,820,669	777,112	2,501,609

소모품비	42,300	61,523	9,457	35,415

주식보상비용	-	18,943	18,943	61,722

기타	178,597	789,656	489,906	1,458,570

합계	2,161,282	7,466,336	2,529,642	8,210,547

31. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	131,398	377,434	213,154	525,373

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(361,048)	435,138	70,419	348,941

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	351,723	549,032	-	543,049

사채처분이익	-	-	-	188

기타금융자산처분이익	-	-	-	99,863

기타금융부채처분이익	-	-	-	81,905

기타금융자산평가이익	-	1,630,812	-	784,679

기타금융부채평가이익	-	157,652	-	426,586

소계	122,073	3,150,068	283,573	2,810,584

금융비용 :

이자비용	158,221	423,029	341,150	1,542,442

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	774,858	2,177,876	(610,718)	217,297

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	71,365	71,510	-	398,323

사채상환손실	86,911	202,945	-	284,417

기타금융자산처분손실	-	-	-	126,990

기타금융부채처분손실	-	-	-	155

기타금융자산평가손실	-	1,653,226	-	269,218

기타금융부채평가손실	-	-	-	11,477

소계	1,091,355	4,528,586	(269,568)	2,850,319

순금융손익	(969,282)	(1,378,518)	553,141	(39,735)

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	136	-	-

외화환산이익	-	98,879	54,099	129,908

수입수수료	9	9	-	6

유형자산처분이익	-	-	-	-

매각예정자산처분이익	-	-	-	800,000

종속기업 및관계기업투자처분이익	-	8,801,642	-	154,465

임대료수익	45,000	135,000	45,000	135,000

잡이익	108,965	427,238	2,982	176,708

대손충당금환입	-	20,000	-	-

합계	153,974	9,482,904	102,081	1,396,087

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,086	1,505	1,806	48,928

기타의대손상각비	-	-	(40,000)	73,000

유형자산처분손실	-	1,554	-	-

외화환산손실	-	2	33	81

관계기업투자주식손상차손	(257,163)	3,346,320	-	1,974,393

종속기업 및관계기업투자처분손실	-	-	-	8,742,261

잡손실	237	7,920	14,823	23,795

기부금	-	-	-	-

합계	(255,840)	3,357,301	(23,338)	10,862,458

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분분기순이익(손실)	(3,855,952,285)	(6,025,840,831)	(1,170,506,232)	(15,630,209,480)

계속영업순손실	(3,855,952,285)	(6,025,840,831)	(1,170,506,232)	(15,630,209,480)

중단영업순손실	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수(*)	14,100,794	13,565,101	8,736,916	8,696,937

기본주당이익(손실)	(273)	(444)	(134)	(1,797)

계속영업주당순손실	(273)	(444)	(134)	(1,797)

중단영업주당순손실	-	-	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	13,030,352	13,030,352	86,683,273	86,572,118

자기주식 효과	(945)	(945)	(9,450)	(9,450)

유상증자	(3,384)	179,129	-	-

전환사채전환	1,074,771	356,565	695,333	406,700

가중평균유통보통주식수	14,100,794	13,565,101	87,369,156	86,969,368

(2) 희석주당손익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(6,231,099)	(16,186,878)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	2,327,953	1,214,112

기타의대손상각비	(20,000)	73,000

감가상각비	15,061	169,551

투자부동산상각비	115,704	-

사용권자산감가상각비	248,725	384,824

무형자산상각비	2,454	6,751

퇴직급여	172,433	221,688

외화환산이익	(98,879)	(129,908)

외화환산손실	2	81

이자비용	423,029	1,542,442

이자수익	(377,434)	(525,373)

유형자산처분손실	1,554	-

재고자산평가손실	174,675	313,232

주식보상비용	18,943	61,722

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(435,138)	(348,941)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,177,876	217,297

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(549,032)	(543,049)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	71,510	398,323

관계기업투자주식손상차손	3,346,320	1,974,393

기타유동금융자산처분이익	-	(99,863)

기타유동금융자산처분손실	-	126,990

기타유동금융자산평가이익	(1,630,812)	(784,679)

기타유동금융자산평가손실	1,653,227	269,218

기타유동금융부채처분이익	-	(81,905)

기타유동금융부채처분손실	-	155

기타금융부채평가이익	(157,652)	(426,586)

기타금융부채평가손실	-	11,477

종속기업 및 관계기업투자처분이익	(8,801,642)	(154,465)

종속기업 및 관계기업투자처분손실	-	8,742,262

사채상환이익	-	(188)

사채상환손실	202,945	284,417

지분법이익	(7,524)	(35,306)

지분법손실	3,469,695	10,395

잡이익	(100)	(2,945)

소계	2,343,893	12,089,122

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	(900,367)	554,206

기타유동자산의 증감	362,883	(2,134,257)

재고자산의 증감	(664,815)	(732,718)

매입채무및기타채무의 증감	357,668	(524,856)

기타유동부채의 증감	292,023	407,285

퇴직급여부채의 증감	(93,022)	(233,530)

소 계	(645,630)	(2,663,870)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(4,532,836)	(6,761,626)

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	1,999,997	10,946,965

리스부채 및 사용권자산 인식	256,608	646,301

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 출자전환	-	609,000

종속기업투자주식과 당기손익-공정가치측정금융자산의 교환거래	6,050,000	-

투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계	-	11,000,000

관계기업투자주식의 취득을 위한 전환사채 발행	800,000	-

외상매출금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	304,608	-

장기선급금의 관계기업투자주식 대체	3,509,214	-

리스부채의 유동성 대체	154,619	185,423

매출채권 및 미수금의 제각	10,384	-

임차보증금의 유동성 대체	14,988	35,912

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(51,113)	17,885,414

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	23,129	-

무상감자	58,636,582	-

(3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	2,587,561	619,182	-	14,504,259	458,992

전환	-	(2,000,000)	-	-	(11,458,952)	-

재매각	-	2,625,784	-	-	8,612,420	-

차입 및 발행	-	500,000	-	2,000,000	-	-

상환	-	(3,510,227)	(247,283)	(2,000,000)	(9,770,940)	(382,504)

리스실행	-	-	238,352	-	-	611,775

리스종료	-	-	(21,982)	-	-	-

상각	-	296,882	23,897	-	1,289,377	32,823

연결범위변동	-	-	(136,219)

기말	-	500,000	475,947	-	3,176,164	721,086

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	에이팀하모니 제1호사모투자합자회사

(주)유토피아게임즈	(주)유토피아게임즈

(주)세바바이오텍	(주)세바바이오텍

(주)엘디미디어플러스	-

케이임팩트투자조합	-	(*1)

에스앤피조합	-	(*2)

㈜정성식품	-	(*2)

기타특수관계자	-	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	(*3)

포퓨쳐개발유한회사	포퓨쳐개발유한회사	(*4)

㈜이지스파크	㈜이지스파크	(*5)

(*1) 당분기 중 지분 일부 처분으로 지분율이 50%미만에 해당되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다. (*3) 전기중 최대 주주 변경으로 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 포함되지 않으나, 기중 특수관계가 소멸하는 시점까지 특수관계에 해당되어 전기 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*5) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용

관계기업	㈜세바바이오텍	-	-	67,973	-

기타특수관계자	대표이사	-	-	1,720	-

합계	-	-	69,693	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	48,168	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	-	-	318,978

대표이사	-	-	1,115	-

합계	-	-	49,283	318,978

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

관계기업	㈜세바바이오텍	200,000	200,000

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	200,000

합계	200,000	400,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	지분거래

대여	상환	전환사채 자본전환

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	60,000	45,000	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	-	3,217,481

기타특수관계자	대표이사	75,000	-	-

합계	135,000	45,000	3,217,481

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환사채

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-

㈜세바바이오텍	-	-	-	-	-	-	38,745	-	4,825,114

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,000,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	2,646,100	(2,019,559)	151,855	(113,110)	4,825,114

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 전기말 현재 장부가액은 4,825,114천원입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-

(주)세바바이오텍(*1)	-	-	-	-	-	-	31,282	-	4,878,675	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,046,100	(2,019,559)	144,392	(113,110)	4,878,675	-

(*1) 전기말 현재 연결실체는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 전기말 현재 장부가액은 4,878,675천원입니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	지배기업 대표이사	연대보증	중소기업은행	법인카드 포괄보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	225,044	236,250

퇴직급여	46,381	41,883

합계	271,425	278,133

36. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인주요 소송내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용

당사	한국바이오차농업회사법인	500,000	전환사채 원리금 반환 및 지연이자 청구의 소

당사	알에스파트너스외1명	21,735	대여금 반환 및 지연이자 청구의 소

당사	(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산	246,643	유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소

당사	(주)에이앤티파마(구.블랙트리)	1,145,851	주식환매약정에 대한 이행청구의 소

당사	김창수	305,149	영업보증금 반환 청구의 소

37. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보권자	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	기업은행	법인카드 약정

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	신한은행	법인카드 약정

투자부동산	7,070,174	3,600,000	(주)베루툼	신안군 수협	차입금 약정

합계	7,270,174	3,800,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	497,919

38. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	26,369,657	-	-	26,369,657	788,195	-	25,581,462	26,369,657

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	483,600	-	-	-	483,600	-	-	483,600	483,600

기타유동금융지산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	483,600	26,369,657	-	-	26,853,257	788,195	-	26,065,062	26,853,257

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,262,004	-	-	-	-	1,262,004	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,214,801	-	-	-	-	2,214,801	-	-	-	-

기타금융자산	5,766,041	-	-	-	-	5,766,041	-	-	-	-

기타유동자산	262,163	-	-	-	-	262,163	-	-	-	-

소계	9,505,009	-	-	-	-	9,505,009	-	-	-	-

금융자산 합계	9,505,009	483,600	26,369,657	-	-	36,358,266	788,195	-	26,065,062	26,853,257

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,015,444	-	1,015,444	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	500,000	-	500,000	-	-	-	-

소계	-	-	-	1,515,444	-	1,515,444	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,515,444	-	1,515,444	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,086,706	-	-	18,086,706	4,159,432	-	13,927,274	18,086,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	534,712	-	-	-	534,712	-	-	534,712	534,712

기타금융자산	-	-	64,678	-	-	64,678	64,678	-	-	64,678

소계	-	534,712	18,151,384	-	-	18,686,096	4,224,110	-	14,461,986	18,686,096

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,394,699	-	-	-	-	7,394,699	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,979,855	-	-	-	-	4,979,855	-	-	-	-

기타금융자산	6,308,417	-	-	-	-	6,308,417	-	-	-	-

기타유동자산	143,961	-	-	-	-	143,961	-	-	-	-

소계	18,826,932	-	-	-	-	18,826,932	-	-	-	-

금융자산 합계	18,826,932	534,712	18,151,384	-	-	37,513,028	4,224,110	-	14,461,986	18,686,096

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	636,938	636,938	-	-	636,938	636,938

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,403,484	-	1,403,484	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	2,587,561	-	2,587,561	-	-	-	-

소계	-	-	-	3,991,045	-	3,991,045	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	3,991,045	636,938	4,627,983	-	-	636,938	636,938

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	18,336,677	8,078,275	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	548,347	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	2,199,020	947,212	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	241,250	293,121	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	4,256,168	4,060,319	3	자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	483,600	534,712	3	자산가치접근법	-

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산	-	64,678	3	이항모형	할인율 및 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	636,938	3	이항모형	할인율 및 변동성

39. 법인세비용연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.40. 보고기간후사건 연결실체는 회사 경영을 위한 운영자금 확보의 목적으로 2024년 4월 30일 이사회의 결정으로 유상증자를 실시할 예정입니다. 신주납입일은 12월 27일에 납입될 예정이며, 유상증자 금액은 2,999,997천원입니다.