디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제39(당)1분기말 2017년 03월 31일 현재
제38(전)1분기말 2016년 03월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업(구, 주식회사 에이모션과 그 종속기업)

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 310에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 (주)디엠을 흡수합병하여중국에서OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.한편 2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 9,142백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,061,006	11.27	최대주주

이은주	778,622	4.26	-

(주)윤민수	718,390	3.93	-

(주)에이비앤아이재무	597,966	3.27	-

기타주주	14,128,570	77.27	-

합계	18,284,554	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	업 종	상장여부

당분기말	전기말

(주)에이모션(구,(주)로얄메이슨)	100.00%	100.00%	한국	통신판매업	부

(주)이에스텍	51.00%	51.00%	한국	기계류제조	부

(주)이스트로젠(*1)	100.00%	100.00%	한국	경영컨설팅	부

(주)멤버인터내셔날투어(*2)	100.00%	100.00%	한국	여행업	부

(주)뉴미자코스메틱(*3)	100.00%	100.00%	한국	화장품 도소매	부

NEUROSONA AMERICA(*4)	100.00%	-	미국	의료기기 제조및 판매	부

(*1) 지배기업은 전기 중 5,050,000천원을 경영컨설팅 목적으로 신규설립하였으며, 지배기업이 주식 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 지배기업은 전기 중 지분 100%를 180,000천원에 인수하였습니다.(*3) 지배기업은 전기 중 지분 100%를 1,600,000천원에 인수하였으며, 추가로 유상증자를 통해 450,000천원을 출자하였습니다.(*4) 지배기업은 당기 중 US$500,000을 의료기기 판매를 목적으로 신규설립하였으며, 지배기업이 주식 100%를 보유하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)에이모션(구. (주)로얄메이슨)	143,680	272,296	(128,615)	703	(52,440)	(52,440)

(주)이에스텍	5,510,903	3,128,396	2,382,507	507,898	(3,350)	(3,350)

(주)뉴미자코스메틱	4,139,510	4,071,605	67,905	1,343,898	(366,510)	(366,510)

(주)이스트로젠	10,104,504	5,476,999	4,627,505	-	(257,952)	(257,952)

(주)멤버인터내셔날투어	768,982	1,663,186	(894,204)	161,135	(131,541)	(131,541)

NEUROSONA AMERICA	507,457	25,966	481,490	-	(79,179)	(102,010)

② 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	209,851	293,998	(84,147)	11,871	(160,574)	(162,146)

(주)이에스텍	5,490,332	3,104,475	2,385,857	2,915,519	(414,125)	(414,125)

(주)뉴미자코스메틱	4,415,571	3,947,594	467,977	4,799,019	(1,184,089)	(1,184,089)

(주)이스트로젠	8,640,541	5,130,084	3,510,457	-	(89,228)	(1,464,228)

(주)멤버인터내셔날투어	775,818	1,542,821	(767,003)	1,925,863	(694,585)	(677,568)

(4) 비지배지분당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)이에스텍

비지배지분율	49.0%

유동자산	2,488,728

비유동자산	3,022,175

유동부채	1,488,396

비유동부채	1,640,000

순자산	2,382,507

비지배지분의 장부금액	1,167,428

수익	507,898

당기순손실	(3,350)

총포괄손실	(3,350)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(1,642)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(1,642)

영업활동현금흐름	(213,945)

투자활동현금흐름	(84,098)

재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증가	(298,043)

2. 종속기업의 취득(1) 일반사항전기 중 연결실체는 아래 종속기업의 지분을 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

종속기업	소유지분율(%)

(주)멤버인터내셔날투어	100.00

(주)뉴미자코스메틱	100.00

(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)멤버인터내셔날투어	(주)뉴미자코스메틱	합계

현금	180,000	700,000	880,000

전환사채(*)	-	900,000	900,000

합계	180,000	1,600,000	1,780,000

(*) 사업결합 계약에 따라 연결실체는 제 13회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. (주석 19 참조)(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)멤버인터내셔날투어	(주)뉴미자코스메틱	합계

현금및현금성자산	17,633	365,887	383,520

매출채권및기타채권	67,204	436,178	503,382

재고자산	-	236,567	236,567

기타유동자산	11,055	870,720	881,775

유형자산	-	37,197	37,197

무형자산	-	159,741	159,741

기타비유동자산	30,000	459,658	489,658

매입채무및기타채무	-	474,806	474,806

기타부채	41,192	115,072	156,264

차입금	174,135	180,000	354,135

식별가능순자산	(89,435)	1,796,070	1,706,635

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)멤버인터내셔날투어	(주)뉴미자코스메틱	합계

총 이전대가	180,000	1,600,000	1,780,000

식별가능순자산 공정가치	(89,435)	1,796,070	1,706,635

염가매수차익	-	(196,070)	(196,070)

영업권	269,435	-	269,435

3. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 주석 30: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 35: 금융상품 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑥ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	4 ~ 10년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (12) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (13) 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다 ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회계회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 5. 영업부문 (1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다 (2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	사후면세	기타	합계

매출	1,078,438	507,898	1,470,924	-	3,057,260

매출원가	892,093	264,641	316,929	-	1,473,663

매출총이익	186,345	243,257	1,153,995	-	1,583,597

판관비	2,415,332	234,767	1,650,302	80,870	4,381,271

영업손실	(2,228,987)	8,490	(496,307)	(80,870)	(2,797,674)

② 전기(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부	기타	합계

매출	8,698,486	2,915,519	18,227	7,138,893	-	18,771,125

매출원가	8,497,771	2,787,794	12,427	3,358,152	-	14,656,144

매출총이익	200,715	127,725	5,800	3,780,741	-	4,114,981

판관비	6,181,597	499,542	11,038	5,772,390	2,706,687	15,171,254

영업손실	(5,980,882)	(371,817)	(5,238)	(1,991,649)	(2,706,687)	(11,056,273)

(*) 전기 중 사후면세사업 관련 종속기업을 신규로 설립 및 취득하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	사후면세사업부	합계

국내매출	1,078,438	507,898	1,470,924	3,057,259

해외매출	-	-	-	-

합계	1,078,438	507,898	1,470,924	3,057,259

② 전기(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부	합계

국내매출	8,641,939	2,899,483	18,227	7,138,893	18,714,578

해외매출	56,547	16,036	-	-	56,547

합계	8,698,486	2,915,519	18,227	7,138,893	18,771,125

(4) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	사후면세사업부	기타	합계

자산	25,850,248	5,593,358	5,169,364	9,797,540	46,410,510

부채	12,458,298	3,128,383	291,404	6,186,453	22,064,538

② 전기말(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부	기타	합계

자산	25,327,713	5,480,294	-	5,064,871	9,599,493	45,472,371

부채	12,363,088	3,104,475	289,177	1,112,655	5,026,519	21,895,914

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	33,536	60,148

보통예금	1,612,441	1,380,895

합계	1,645,977	1,441,043

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,373,877	(4,021,012)	2,352,865	6,152,309	(4,021,012)	2,131,297

미수금	673,472	(328,034)	345,439	607,172	(328,034)	279,138

선급금	4,175,898	(971,730)	3,204,167	4,112,715	(971,729)	3,140,986

미청구공사	1,224,507	-	1,224,507	1,216,946	-	1,216,946

합계	12,447,753	(5,320,775)	7,126,978	12,089,142	(5,320,775)	6,768,367

연결실체는 매출채권 중 부도채권에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이외의 매출채권에 대해서는 과거경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하였습니다.8. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

단기금융상품	238,473	-	238,473	207,825	-	207,825

단기대여금	864,691	(310,000)	554,691	864,691	(310,000)	554,691

당기손익인식금융자산	-	-	-	317,980	-	317,980

합계	1,103,164	(310,000)	793,164	1,390,496	(310,000)	1,080,496

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	238,473	207,825

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	4.00~12.00	670,000	(250,000)	420,000	670,000	(250,000)	420,000

임직원	2%	5,691	-	5,691	-	-	-

개인	0~6.90	189,000	(60,000)	129,000	194,691	(60,000)	134,691

합계	864,691	(310,000)	554,691	864,691	(310,000)	554,691

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수익증권	-	317,980

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	47,029	(41,138)	5,891	49,321	(41,138)	8,183

선급비용	37,271	-	37,271	28,487	-	28,487

합계	84,300	(41,138)	43,162	77,808	(41,138)	36,670

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	3,839,406	(601,978)	3,237,428	3,335,810	(601,978)	2,733,832

원재료	4,500	-	4,500	-	-	-

미착품	867,927	-	867,927	192,044	-	192,044

재공품	135,316	(135,316)	-	135,316	(135,316)	-

합계	4,847,149	(737,294)	4,109,855	3,663,170	(737,294)	2,925,876

한편 연결실체는 상품재고자산과 관련하여 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.(2) 당분기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	1,473,664	11,483,632

재고자산 평가손실	6,179	621,287

재고자산폐기손실	-	47,691

11. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	50,000	50,000

보증금	2,100,696	2,070,865

선급비용	-	-

매도가능금융자산	16,986,286	17,847,601

합계	19,136,982	19,968,466

(2) 연결실체가 보유한 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

임차보증금	1,354,000	1,354,000

기타보증금	746,696	716,865

합계	2,100,696	2,070,865

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수(주)	당분기말	전기말

지분증권	(주)캠시스	2,494,958	6,786,286	7,372,601

(주)신원종합개발	1,250,000	8,850,000	8,625,000

케이앤디지털콘텐츠 1호 투자조합(*1)	250	250,000	250,000

기타	(주)원씨앤티(*2)	-	300,000	800,000

(유)스노우에이치	-	800,000	800,000

합계	16,986,286	17,847,601

*1) 연결실체는 상기 매도가능금융자산에 대하여 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 당분기 중 매도가능금융자산의 일부가 회수되었습니다.(4) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	17,847,601	7,592,746

취득	-	10,250,000

기타증감	(500,000)	-

처분	-	(428,990)

매도가능금융자산-평가손익	(361,315)	433,845

합계	16,986,286	17,847,601

12. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부가액	지분율	장부가액

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*)	43.0%	-	43.0%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*)	28.0%	177,915	28.0%	177,915	한국	소프트웨어개발	부

합계	177,915	177,915

(*)전기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

(주)하이컨셉카드랩	504,197	734,297	(230,100)	-	-	-

(주)퍼니에이드	770,416	656,223	114,193	-	-	-

합계	1,274,613	1,390,520	(115,907)	-	-	-

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	손상차손	기말

(주)하이컨셉카드랩	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	177,915	-	-	-	177,915

합계	177,915	-	-	-	177,915

② 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	손상차손	기말

(주)하이컨셉카드랩	-	500,000	(98,198)	(401,802)	-

(주)퍼니에이드	-	204,000	(26,085)	-	177,915

합계	-	704,000	(124,283)	(401,802)	177,915

13. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치(*2)	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	3,965,591	7,103,447	106,677	602,896	470,460	524,917	207,930	12,981,918

취득	22,092	-	-	75,000	169,546	37,075	51,548	355,261

처분	-	-	-	-	(43,819)	-	-	(43,819)

기말	3,987,683	7,103,447	106,677	677,896	596,187	561,992	259,478	13,293,360

감가상각누계액 :

기초	-	247,755	26,532	115,531	253,529	268,354	-	911,702

감가상각비	-	44,397	773	41,999	27,929	19,947	-	135,045

처분	-	-	-	-	(12,606)	-	-	(12,606)

기말	-	292,152	27,306	157,530	268,852	288,301	-	1,034,141

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

손상(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	3,965,591	6,855,692	4,387	487,365	216,932	256,563	207,930	11,994,459

기말	3,987,683	6,811,295	3,614	520,366	327,335	273,691	259,478	12,183,461

(*1) 토지 및 건물에 대하여 73억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (주석 34 참고)(*2) 전기에 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다. (2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치(*2)	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	3,661,308	5,813,231	15,768	828	410,956	312,854	600,000	10,814,945

취득	304,283	328,786	90,909	571,900	86,679	263,475	569,360	2,215,392

처분	-	-	-	-	(27,175)	(58,440)	-	(85,615)

대체	-	961,430	-	-	-	-	(961,430)	-

종속기업의 취득

기말	3,965,591	7,103,447	106,677	602,896	470,460	524,917	207,930	12,981,918

감가상각누계액 :

기초	-	72,850	8,227	454	185,612	265,472	-	532,615

감가상각비	-	174,905	18,305	115,076	89,168	61,204	-	458,658

처분

기말	-	247,755	26,532	115,530	253,529	268,354	-	911,700

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

손상(*)

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	3,661,308	5,740,381	7,541	374	225,344	47,382	600,000	10,282,330

기말	3,965,591	6,855,692	4,387	487,366	216,931	256,563	207,930	11,994,460

(*1) 토지 및 건물에 대하여 73억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (주석 35 참고)(*2) 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다. 14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	고객관계	개발비	특허권	영업권	합계

취득원가 :

기초	38,520	40,587	31,500	159,741	433,183	150,940	269,435	1,123,906

취득	29,780	582	-	-	143,896	-	-	174,258

종속기업의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	68,300	41,169	31,500	159,741	577,079	150,940	269,435	1,298,164

상각누계액 :

기초	7,819	17,040	-	39,935	-	7,547	-	72,341

무형자산상각비	2,950	1,028	-	53,247	-	3,774	-	60,999

기말	10,769	18,068	-	93,182	-	11,321	-	133,340

손상누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

장부금액 :

기초	30,701	23,547	31,500	119,806	433,183	143,393	-	782,130

기말	57,531	23,101	31,500	66,559	577,079	139,619	-	895,389

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	고객관계	개발비	특허권	영업권	합계

취득원가 :

기초	11,625	38,787	31,500	-	-	-	81,912

취득	26,895	1,800	-	-	433,183	150,940	612,818

종속기업의 취득	-	-	-	159,741	-	-	269,435	429,176

기말	38,520	40,587	31,500	159,741	433,183	150,940	269,435	1,123,906

상각누계액 :

기초	4,774	13,083	-	-	-	-	-	17,857

무형자산상각비	3,045	3,957	-	39,935	-	7,547	-	54,484

기말	7,819	17,040	-	39,935	-	7,547	-	72,341

손상누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

손상(*)	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

기말	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

장부금액 :

기초	6,851	25,704	31,500	-	-	-	-	64,055

기말	30,701	23,547	31,500	119,806	433,183	143,393	-	782,130

(*) 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다.15. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	258,419	258,419

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,574,843	528,545

미지급금	1,313,258	1,120,833

소계	2,888,101	1,649,378

비유동

임대보증금	820,000	820,000

합계	3,708,101	2,469,378

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,267,695	1,433,966

선수수익	120,000	120,000

예수금	568,760	30,176

예수보증금	-	10,321

미지급비용	47,080	39,307

합계	2,003,536	1,633,770

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

공평저축은행	18	5,000,000	5,000,000

중소기업은행	3.10~3.24	600,000	600,000

국민은행	4	-	-

(주)원씨앤티	-	45,186	45,186

대신증권	5	2,400,000

개인	7	282,161	80,000

소계	8,327,347	5,725,186

유동성장기차입금

중소기업은행	4.08~4.80	820,000	-

합계	9,147,347	5,725,186

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	2.75	820,000	820,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	당분기말	전기말	담보제공내역

단기차입금	공평저축은행	5,000,000	5,000,000	매도가능증권

중소기업은행	600,000	600,000	토지 및 건물

장기차입금	중소기업은행	820,000	820,000	토지 및 건물

합계	6,420,000	6,420,000

19. 사채(1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*3)	제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1,2)	제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 11월 10일	2015년 12월 18일	2016년 3월 3일

만기일	2018년 11월 10일	2018년 12월 18일	2019년 3월 3일

액면금액	6,400,000	5,000,000	900,000

발행가액	6,400,000	5,000,000	900,000

이자지급조건	표면금리 0%	표면금리 3%	표면금리 0%

만기보장수익률	3%	7%	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 8월 10일	2018년 9월 18일	2018년 12월 3일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	-	2016년 12월 18일	2017년 3월 3일

매도청구 가능기간	-	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일	2017년 3월 3일

종료일	2018년 11월 3일	2018년 12월 11일	2019년 2월 3일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,825원	3,659원	3,559원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자 2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등 4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자 2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등 4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자 2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등 4. 기명식 보통주식가액의하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 당사 부동산이 담보로 제공되었습니다.(*2) 전기 중 제12회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,000,000천원 중 1,300,000천원이 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 2,200,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 당분기 중 제11회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 6,400,000천원 중 2,000,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(2) 당분기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채	합계

전환사채 발행금액	4,400,000	1,500,000	900,000	6,800,000

자본으로 분류	(480,159)	(42,431)	(184,458)	(707,048)

발생이자	446,699	92,683	61,386	600,768

장부가액	4,366,540	1,550,252	776,928	6,693,720

20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	1,156,298	844,224

유급휴가부채 관련 비용	-	23,881

주식보상비용	117,806	-

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,779	9,823

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	70,024	48,429

복리후생비	198,310	151,619

합계	1,552,218	1,077,976

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	391,834	327,876

유급휴가부채	35,299	35,299

총 종업원급여부채	413,441	363,175

연결실체는 외부의 퇴직연금에 일부가 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

당분기	전기

기초잔액	327,876	204,791

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	80,103	215,649

이자원가	2,232	5,822

소계	82,336	221,471

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	1,362

(인구통계적가정변경효과)	-	157

(경험조정)	-	(6,812)

소계	-	(5,293)

기타 :

급여 지급	(18,378)	(93,093)

기말 잔액	391,834	327,876

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	2.96% ~ 3.84%	2.96% ~ 3.84%

할인율	2.06% ~ 2.99%	2.06% ~ 2.99%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(85,254)	(39,000)	(21,910)	25,650

미래 급여인상율 (1% 변동)	(38,977)	(85,659)	25,671	(22,324)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.21. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기선수수익	120,000	150,000

22. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	18,284,554	16,881,021

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	9,142,277	8,440,511

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초발행주식수	16,881,021	13,665,730

유상증자	-	2,061,006

신주인수권의 행사	-	749,430

전환사채의 전환	1,403,533	404,855

기말발행주식수	18,284,554	16,881,021

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,969,037	15,152,433

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	1,388,629	1,669,114

합계	32,264,630	28,728,511

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	-	304,689

기타의자본조정	422,495

합계	414,957	297,150

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	446,773	808,088

해외사업환산대	(22,831)	-

합계	423,942	808,088

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(15,868,051)	(17,646,071)

당기순손실	(3,202,031)	(13,072,169)

확정급여제도의 재측정요소	-	5,293

결손금처리(*)	-	14,844,896

기말금액	(19,070,082)	(15,868,051)

(*) 전기 중 결손금 14,844,896천원을 처리하였습니다.23. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정 사항당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.연결실체는 2016년 4월 5일, 2016년 9월 7일, 2017년 1월 9일에 주요 경영진과 종업원들에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일/ 부여받은 임직원	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

주요 경영진에게 부여한 주식기준보상:

2016년 09월 07일	56,605	56,605	부여일로부터 2년간 근무	5년

2017년 01월 09일	1,299,000	824,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2016년 04월 05일	263,000	229,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정연결실체는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	주식매수선택권 부여일

2016년 04월 05일	2016년 09월 07일	2017년 01월 09일

부여일 공정가치	3,050	3,537	3,131

부여일 주식 가격	6,290	8,330	6,370

행사가격	4,872	8,833	6,247

기대 변동성(가중평균)	57.35%	60.44%	67.23%

기대 만기	3.5년	3.5년	3.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.44%	1.32%	1.70%

주가의 기대변동성은 연결실체의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.(3) 당분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

총보상원가	1,084,311

당분기인식 주식보상비용	117,806

24. 매출당분기와 전분기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

제품매출	492,280	671,715

상품매출	2,412,338	1,365,310

기타매출	152,641	7,207

합계	3,057,259	2,044,232

25. 매출원가당분기와 전분기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

제품매출원가	264,641	671,715

상품매출원가	982,947	1,365,310

기타매출원가	226,075	7,207

합계	1,473,664	2,044,232

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

재화의 변동	1,183,979	293,310

감가상각비 및 기타상각비	180,343	92,748

종업원급여	1,152,539	902,476

복리후생비	184,755	149,214

운반비	16,201	12,361

임차료	276,310	218,900

수수료	1,355,658	993,863

기타	1,505,150	2,327,863

합계	5,854,936	4,990,734

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

급여	1,072,736	844,224

퇴직급여	79,803	58,252

복리후생비	184,755	149,214

지급임차료	276,310	218,900

접대비	61,547	52,544

감가상각비	119,344	79,714

무형자산상각비	60,999	11,519

세금과공과	37,389	21,634

광고선전비	21,247	53,670

여비교통비	82,715	45,454

통신비	7,121	6,578

수도광열비	4,819	8,654

전력비	7,938	6,312

수선비	7,238	2,805

보험료	21,103	20,484

견본비	453	358

운반비	16,201	12,178

차량유지비	30,419	25,902

지급수수료	1,355,658	993,862

소모품비	38,607	34,560

주식보상비용	117,806	-

건물관리비	3,938	6,279

리스료	55,033	10,180

경상연구개발비	716,818	-

기타	1,276	283,225

합계	4,381,272	2,946,502

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	15,695	27,647

외화환산이익	23,634	1,900

수입수수료	40	11,814

수입임대료	45,000

잡이익	5,339	4,726

합계	89,709	46,087

(2) 당분기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	467	9,571

외화환산손실	59	-

매도가능증권처분손실	-	944

유형자산처분손실	9,954	-

기타영업외비용	-	20,586

잡손실	19,185	159,776

합계	29,664	190,877

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	6,201	15,882

당기손익인식금융자산처분이익	458	4,060

당기손익인식금융자산평가이익	129	2,300

매도가능금융자산처분이익	-	-

소계	6,787	22,242

금융비용 :

이자비용	471,187	230,042

매도가능금융자산처분손실	-	-

소계	471,187	230,042

순금융손익	(464,399)	(207,800)

30. 주당이익(1) 당분기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

지배기업 당기순손실	(3,202,030,736)	(1,029,119,496)

가중평균유통보통주식수(*)	17,370,829	13,380,143

기본주당손실	(184)	(77)

(2) 희석주당이익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.31. 현금흐름표(1) 당분기와 전기의 영업활동 중 당분기순손익 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(3,202,031)	(1,029,119)

당기손익인식금융자산평가이익	(129)	(2,300)

당기손익인식금융자산처분이익	(458)	(4,060)

감가상각비	135,046	95,846

무형자산상각비	60,999	11,519

퇴직급여	102,842	48,429

외화환산손실(이익)	(23,575)	(22,279)

이자비용	471,187	192,601

이자수익	(6,200)	(14,458)

유형자산처분손실(이익)	9,954	565

주식보상비용	117,806	-

잡이익	(8)	-

소계	(2,334,567)	(723,257)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	188,986	(617,434)

기타유동자산의 증감	32,027	(78,655)

재고자산의 증감	(1,183,979)	(71,870)

매입채무및기타채무의 증감	643,271	819,913

기타유동부채의 증감	361,992	(981,490)

퇴직급여부채의 증감	(38,884)	(29,624)

소 계	3,413	(959,160)

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대주인터내셔날	(주)대주인터내셔날

당사의 종속기업	(주)에이모션(구,(주)로얄메이슨)	(주)에이모션(구,(주)로얄메이슨)

(주)이에스텍	(주)이에스텍

(주)이스트로젠	(주)이스트로젠

(주)멤버인터내셔날투어	(주)멤버인터내셔날투어

(주)뉴미자코스메틱	(주)뉴미자코스메틱

NEUROSONA AMERICA(*)	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(*) 당분기 중 신규 설립되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	선급금지급	선급금회수	기타비용

당사의 종속기업	(주)에이모션
(구,(주)로얄메이슨)	35,402	-	-	-	-	3,320

(주)뉴미자코스메틱	-	-	25,890	-	-	-

(주)멤버인터내셔날투어	-	-	4,080	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	1,909	-	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	-	-	-	-

합계	35,402	-	31,879	-	-	3,320

② 전기(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출	선급금지급	선급금회수	기타비용	유형자산처분

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	110,000	-	-	-	90,909

(주)퍼니에이드	-	496,000	380,000	-	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티(*)(구,(주)원코스메틱)	-	-	-	4,089	-

합계	110,000	496,000	380,000	4,089	90,909

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

차입	상환	차입	상환

종속기업	(주)이스트로젠	차입거래	245,000	-	-	-

주요 경영진	황원희	전환사채 거래	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티	차입거래	-	-	102,000	29,365

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 등은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권	선급금

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*)	51,000	-

(주)퍼니에이드	-	116,000

합계	51,000	116,000

② 전기말(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권	선급금

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*)	51,000	-

(주)퍼니에이드	-	116,000

합계	51,000	116,000

(*) 전기중 (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 51,000천원입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없으며, 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	255,694	121,759

퇴직급여	28,350	23,180

합계	284,044	144,939

33. 우발부채와 약정사항(1)당분기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	600,000	-

신한은행	전자방식외담대	KRW	400,000	-

(2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 (주)엔에스엔(구. 에이모션)이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(3) 연결실체는 (주)원씨앤티 및 (유)스노우에이치와 사업약정에 따라 관광객 모객, 판매상품의 구성 및 기획의 역할을 수행하고 있으며 당기순이익을 배부받기로 약정하였습니다.(4) 연결실체는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 분할회사와 분할신설회사는 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 운용리스연결실체는 당분기말 현재 6건의 업무용 차량 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 55,033천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

기간	지급리스료

1년이내	212,789

1년초과 5년이내	163,362

합계	376,151

34. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 담보로 제공한 자산(1) 당분기말 현재 금융기관 및 타인에게 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

토지 및 건물	7,816,217	5,000,000	유병윤	전환사채

토지 및 건물	2,571,767	2,300,000	중소기업은행	차입금

매도가능금융자산	8,500,000	8,500,000	공평저축은행	차입금

합계	18,887,984	15,800,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	구분	부보금액

서울보증보험	공탁 및 이행계약	223,867

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	단기매매목적	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	16,986,286	-	-	16,986,286	16,986,286	-	-	16,986,286

소계	-	16,986,286	-	-	16,986,286	16,986,286	-	-	16,986,286

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,645,977	-	-	-	1,645,977	-	-	-	-

매출채권및기타채권	3,922,811	-	-	-	3,922,811	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타금융자산	843,164	-	-	-	843,164	-	-	-	-

기타유동자산	5,891	-	-	-	5,891	-	-	-	-

소계	6,417,843	-	-	-	6,417,843	-	-	-	-

금융자산 합계	6,417,843	16,986,286	-	-	23,404,129	16,986,286	-	-	16,986,286

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	3,708,101	3,708,101	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	9,147,347	9,147,347	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,855,448	12,855,448	-	-	-	-

② 전기말(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	단기매매목적	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	317,980	-	317,980	-	317,980	-	317,980

매도가능금융자산	-	15,997,601	-	-	15,997,601	15,997,601	-	-	15,997,601

소계	-	15,997,601	317,980	-	16,315,581	15,997,601	317,980	-	16,315,581

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,441,043	-	-	-	1,441,043	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,410,435	-	-	-	2,410,435	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,850,000	-	-	1,850,000	-	-	-	-

기타금융자산	2,883,381	-	-	-	2,883,381	-	-	-	-

기타유동자산	8,183	-	-	-	8,183	-	-	-	-

소계	6,743,042	1,850,000	-	-	8,593,042	-	-	-	-

금융자산 합계	6,743,042	17,847,601	317,980	-	24,908,623	15,997,601	317,980	-	16,315,581

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,469,378	2,469,378	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	17,314,889	17,314,889	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	19,784,267	19,784,267	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	6,201	-	-	-	6,201

이자비용	-	-	-	471,187	471,187

당기손익금융자산평가이익	-	-	129	-	129

당기손익금융자산처분이익	-	-	458	-	458

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	-	-

합계	6,201	-	587	471,187	477,974

② 전기말(단위:천원)

구분	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	59,304	-	-	-	59,304

이자비용	-	-	-	-1,049,980	-1,049,980

당기손익금융자산평가이익	-	-	3,351	-	3,351

당기손익금융자산처분이익	-	-	43,698	-	43,698

매도가능금융자산처분이익	-	12,396	-	-	12,396

매도가능금융자산처분손실	-	-163	-	-	-163

합계	59,304	12,233	47,049	-1,049,980	-931,394

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	1,645,977	1,380,895

매출채권	3,577,372	2,131,297

기타채권	3,549,606	279,138

기타금융자산	793,164	4,801,361

기타유동자산	43,162	8,183

합계	9,609,281	8,600,874

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,700,184	2,502,171

손상차손	-	2,198,013

손상차손환입	-	-

제각	-	-

기말잔액	4,700,184	4,700,184

(4) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이내	1년 초과
5년미만

매입채무및기타채무	3,708,101	3,708,101	2,888,101	820,000

단기차입금	8,327,347	8,327,347	8,327,347	-

전환사채	6,693,720	6,693,720	6,693,720	-

장기차입금	820,000	871,069	22,525	848,544

합계	19,549,168	19,600,237	17,931,693	1,668,544

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이내	1년 초과
5년미만

매입채무및기타채무	2,469,378	2,469,378	1,649,378	820,000

단기차입금	5,725,186	5,848,942	5,848,942	-

전환사채	10,769,703	11,027,750	11,027,750	-

장기차입금	820,000	871,069	22,525	848,544

합계	19,784,267	20,217,139	18,548,595	1,668,544

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분	당분기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

외화자산 :

현금및현금성자산	7	-	8	-

외화부채 :

매입채무및기타채무	(1,244,677)	-	(36,004)	(130,173)

순외화자산(부채)	(1,244,670)	-	(35,996)	(130,173)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,154.28	1,160.50	1,116.10	1,208.50

CNY	168.05	174.40	162.27	173.26

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(124,467)	(124,467)	(16,617)	(16,617)

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,439,141	2,503,411

금융부채	15,841,067	10,277,839

변동이자율:

금융자산	-	317,980

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	-	-	-	-

전기말

변동이자율 금융상품	3,180	(3,180)	3,180	(3,180)

현금흐름민감도(순액)	3,180	(3,180)	3,180	(3,180)