디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 38 기말 2016년 12월 31일 현재
제 37 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)

1. 회사의 개요 주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션, 이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 310 대일빌딩 7층에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 ㈜디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있으며, 통신 컨텐츠사업을 겸업하고 있습니다. 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병을 완료하여 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다. 당사는 상장 이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 8,441백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,061,006	12.21	최대주주

이은주	827,433	4.90	-

(주)에이비앤아이재무	611,001	3.62	-

(유)스노우에이치	169,999	1.01	-

기타주주	13,211,582	78.26	-

합계	16,881,021	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상- 주석 12: 유형자산의 손상 - 주석 32: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 주식기준보상- 주석 34: 금융상품3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 간주별도실체에 해당하는 특정금전신탁을 보유하고 있으며, 별도재무제표에서는 기업회계기준 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법을 적용한바, 당기손익인식금융자산으로 지정하여 회계처리하고 재무상태표에는 기타금융자산으로 표시하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	-

상표권	4 ~ 10년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다.

당사가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

용역제공의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적 및 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,008백만원, 매도가능금융자산 9,223백만원, 당기손익인식금융자산 600백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채 권 7,008 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 매 도 가능금융자산으로 분류된 채무상품은 1,600백 만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분 상품은 7,623백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 으로 분류된 지분 상품을 600백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

단계 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 3	신용이 손상된 경우	-

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무 상품 8,608백만원(대 여금 및 수취채권 7,008백만원,매도가능금융자산 1,600백만원)을 보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 설정액은 5,143백만원입니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제 1039 호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 위험회피회계를 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 2016년 당사의 수익은 제품매출 110백만원, 상품매출 8,588백만원, 용역매출 18백만원 입니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다.① 매출채권및기타채권당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(주석 6참고)② 보증당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.(주석 31참고)

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

세후기타포괄손익	368,630	(368,630)

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	12,677,527	12,648,325

자본(B)	25,934,747	22,897,607

부채비율(A/B)	48.88%	55.24%

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	136,965	6,269,052

6 . 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,879,297	(4,021,013)	1,858,284	3,930,168	(1,933,519)	1,996,649

미수금	310,433	(310,433)	-	823,161	(310,433)	512,728

선급금	911,130	(1,017)	910,113	148,013	(1,017)	146,996

합계	7,100,860	(4,332,463)	2,768,397	4,901,342	(2,244,969)	2,656,373

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

7 . 기타유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	200,000	-	200,000	200,000	-	200,000

단기대여금	660,000	(260,000)	400,000	540,000	(200,000)	340,000

당기손익인식금융자산	600,000	-	600,000	3,000,614	-	3,000,614

합계	1,460,000	(260,000)	1,200,000	3,740,614	(200,000)	3,540,614

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	200,000	200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	4.00~12.00	650,000	(250,000)	400,000	490,000	(200,000)	290,000

임직원	2.00	-	-	-	50,000	-	50,000

개인	6.90	10,000	(10,000)	-	-	-	-

합계	660,000	(260,000)	400,000	540,000	(200,000)	340,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수익증권	300,000	3,000,614

특전금전신탁(*)	300,000	-

합계	600,000	3,000,614

(*) 당사의 지배력이 있는 간주별도실체에 해당되며, 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가치로 평가하고 있습니다.

8 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	40,893	(32,870)	8,023	33,699	(32,351)	1,348

선급비용	130,614	-	130,614	14,075	-	14,075

합계	171,507	(32,870)	138,637	47,774	(32,351)	15,423

9 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,831,239	(601,978)	2,229,261	5,012,185	(116,007)	4,896,178

미착품	192,043	-	192,043	74,188	-	74,188

재공품	135,316	(135,316)	-	-	-	-

합계	3,158,598	(737,294)	2,421,304	5,086,373	(116,007)	4,970,366

한편 당사는 상품과 관련하여 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	8,360,716	14,678,757

재고자산평가손실	621,287	78,693

재고자산폐기손실	47,691	-

10 . 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금 등(*)	장부금액	차감전금액	대손충당금 등	장부금액

장기대여금	4,231,500	(663,083)	3,568,417	-	-	-

보증금	835,898	-	835,898	429,895	-	429,895

매도가능금융자산	9,222,601	-	9,222,601	7,592,746	-	7,592,746

합계	14,289,999	(663,083)	13,626,916	8,022,641	-	8,022,641

(*) 장기대여금의 현재가치할인차금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	534,000	311,000

기타보증금	301,898	118,895

합계	835,898	429,895

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	당기말	전기말

지분증권	(주)캠시스	2,494,958	7,372,601	5,592,746

케이앤디지털콘텐츠1호 투자조합(*1)	250	250,000	-

기타	(주)원씨앤티(*2)	-	800,000	1,000,000

(유)스노우에이치(*2)	-	800,000	1,000,000

합계	9,222,601	7,592,746

(*1) 당사는 상기 매도가능금융자산에 대하여 활성거래 시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 당기 중 매도가능금융자산의 일부가 회수되었습니다.(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	7,592,746	4,446,910

취득	250,000	2,000,000

기타증감(*)	-	18,786,581

처분	(428,990)	(15,661,311)

매도가능금융자산-평가손익	1,808,845	(1,979,434)

합계	9,222,601	7,592,746

(*) 전기 중 (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 매도가능금융자산 3,714,286주(지분율 8.58%)를 주당 2,100원에 처분함으로 인하여 발생한 처분손실 3,464,399천원을 금융비용으로 계상하였습니다.

11 . 종속기업 및 관 계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)로얄메이슨(*1)	100.00%	-	100.00%	500,050	한국	통신판매업	부

(주)이에스텍(*2)	51.00%	1,416,650	51.00%	1,416,650	한국	기계류제조	부

(주)뉴미자코스메틱	100.00%	2,050,001	-	-	한국	화장품,미용용품 도소매	부

(주)이스트로젠(*3)	100.00%	5,050,000	-	-	한국	경영컨설팅	부

(주)멤버인터내셔날투어(*4)	100.00%	-	-	-	한국	여행업	부

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*5)	43.00%	-	-	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*6)	27.98%	204,000	-	-	한국	광고대행업	부

합계	8,720,651	1,916,700

(*1) 당기 중 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 500,050천원을 기타비용으로 인식하였습니다.(주석 26 참고) (*2) 전기 중 물적분할로 (주)이에스텍 주식을 100% 취득하였으며, 전기 중 그 일부를 매각하였습니다. (*3) 당기 중 신규설립하였습니다. (*4) 당기 중 지분을 취득하여 지배력을 취득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (주)멤버인터내셔날투어의 종속기업투자주식은 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 180,000천원을 기타비용으로 인식하였습니다.(주석 26 참고) (*5) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 500,000천원을 기타비용으로 인식하였습니다.(주석 26 참고) (*6) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니 다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

(주)로얄메이슨	209,851	293,998	(84,147)	11,871	(160,574)	(162,146)

(주)이에스텍	5,490,332	3,104,475	2,385,857	2,915,519	(414,125)	(414,125)

(주)뉴미자코스메틱	4,415,571	3,947,594	467,977	4,799,019	(1,184,089)	(1,184,089)

(주)이스트로젠	8,640,541	5,130,084	3,510,457	-	(89,228)	(1,464,228)

(주)멤버인터내셔날투어	775,818	1,542,821	(767,003)	1,925,863	(694,585)	(694,585)

(주)하이컨셉카드랩	504,197	734,297	(230,100)	375,186	(221,173)	(221,173)

(주)퍼니에이드	770,416	656,223	114,193	3,590	(228,465)	(228,465)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	246,093	168,094	77,999	37,944	(86,012)	(82,279)

(주)이에스텍	5,491,787	2,691,805	2,799,982	501,760	22,236	22,236

12 . 유형자산 (1) 당기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인 자산	합계

취득원가 :

기초	2,134,687	5,060,270	-	-	237,170	301,881	520,000	8,254,008

취득	134,401	284,293	90,909	75,900	50,841	224,932	306,300	1,167,576

처분	-	-	-	-	(5,029)	(58,439)	-	(63,468)

대체	-	826,300	-	-	-	-	(826,300)	-

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	75,900	282,982	468,374	-	9,358,116

감가상각누계액 :

기초	-	21,085	-	-	112,503	259,443	-	393,031

감가상각비	-	153,087	15,151	7,345	49,159	48,820	-	273,562

처분	-	-	-	-	(5,028)	(58,322)	-	(63,350)

기말	-	174,172	15,151	7,345	156,634	249,941	-	603,243

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

손상(*2)	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,134,687	5,039,185	-	-	124,667	42,438	520,000	7,860,977

기말	2,269,088	5,996,691	-	68,555	126,348	218,433	-	8,679,115

(*1) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (주석33 참고)(*2) 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다. (주석 26 참고)

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	1,526,621	752,962	14,818	828	385,131	292,217	-	2,972,577

취득	2,134,687	5,060,270	10,450	-	25,825	20,637	520,000	7,771,869

처분	-	-	(9,500)	-	-	-	-	(9,500)

분할	(1,526,621)	(752,962)	(15,768)	(828)	(173,786)	(10,973)	-	(2,480,938)

기말	2,134,687	5,060,270	-	-	237,170	301,881	520,000	8,254,008

감가상각누계액 :

기초	-	32,942	5,185	289	106,445	238,946	-	383,807

감가상각비	-	38,340	3,096	151	76,270	26,343	-	144,200

처분	-	-	(317)	-	-	-	-	(317)

분할	-	(50,197)	(7,964)	(440)	(70,212)	(5,846)	-	(134,659)

기말	-	21,085	-	-	112,503	259,443	-	393,031

장부금액 :

기초	1,526,621	720,020	9,633	539	278,686	53,271	-	2,588,770

기말	2,134,687	5,039,185	-	-	124,667	42,438	520,000	7,860,977

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	11,625	38,787	-	-	50,412

취득	25,066	676	150,940	433,182	609,864

기말	36,691	39,463	150,940	433,182	660,276

감가상각누계액 :

기초	4,774	13,083	-	-	17,857

무형자산상각비	2,771	3,882	7,547	-	14,200

기말	7,545	16,965	7,547	-	32,057

장부금액 :

기초	6,851	25,704	-	-	32,555

기말	29,146	22,498	143,393	433,182	628,219

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	합계

취득원가 :

기초	4,275	29,953	31,500	65,728

취득	7,350	8,834	-	16,184

분할	-	-	(31,500)	(31,500)

기말	11,625	38,787	-	50,412

감가상각누계액 :

기초	3,397	9,437	-	12,834

무형자산상각비	1,377	3,646	-	5,023

기말	4,774	13,083	-	17,857

장부금액 :

기초	878	20,516	31,500	52,894

기말	6,851	25,704	-	32,555

(3) 당기에 비용으로 인식한 연구개발비는 734,528천원입니다.

14. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미술품	258,419	258,419

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	455,354	635,950

미지급금	372,856	687,325

소계	828,210	1,323,275

비유동

임대보증금	-	390,000

합계	828,210	1,713,275

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	455,210	9,897

선수수익	120,000	-

예수금	913	62,085

미지급비용	39,307	29,238

합계	615,430	101,220

17 . 사채

(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제11회 무기명식 무보증사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증사모 전환사채(*1,2)	제13회무기명식 무보증사모 전환사채

발행일	2015년 11월 10일	2015년 12월 18일	2016년 3월 3일

만기일	2018년 11월 10일	2018년 12월 18일	2019년 3월 3일

액면금액	6,400,000	3,700,000	900,000

발행가액	6,400,000	3,700,000	900,000

이자지급조건	표면금리 0%	표면금리 3%	표면금리 0%

만기보장수익률	3%	7%	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일	2017년 03월 03일

조기상환 종료일	2018년 08월 10일	2018년 09월 18일	2018년 12월 03일

조기상환 청구가능기간	조기상환 미청구 확약	조기상환 미청구 확약	조기상환 미청구 확약

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	-	2016년 12월 18일	2017년 3월 3일

매도청구 가능기간	-	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일	2017년 03월 03일

종료일	2018년 11월 03일	2018년 12월 11일	2019년 02월 03일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,825원	3,659원	3,559원

조정 전환가액	2,784원	3,211원	3,513원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 당사 부동산이 담보로 제공되었습니다 . (주석 33 참고)(*2) 당기 중 제12회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,000,000천원 중 1,300,000천원이 자본으로 전환되었으며, 보고기간일 이후 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,000,000천원과 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,200,000천원에 대한 전환권이 행사되었습니다.(주석 36 참조)

(2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제11회무기명식 무보증사모 전환사채	제12회무기명식 무보증사모 전환사채	제13회무기명식 무보증사모 전환사채	합계

전환사채 발행금액	6,400,000	3,700,000	900,000	11,000,000

자본으로 분류	(698,413)	(104,664)	(184,458)	(987,535)

발생이자	527,958	182,503	46,777	757,238

장부가액	6,229,545	3,777,839	762,319	10,769,703

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	2,187,673	2,230,960

유급휴가부채 관련 비용	11,418	29,238

주식보상비용	304,689	-

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	31,222

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	193,715	153,716

복리후생비	526,287	319,196

합계	3,223,782	2,764,332

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	314,184	203,411

유급휴가부채	35,299	29,238

총 종업원급여부채	349,483	232,649

당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

당기	전기

기초잔액	203,411	210,685

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	187,914	146,779

이자원가	5,801	6,937

소계	193,715	153,716

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	689	19,410

(인구통계적가정변경효과)	-	460

(경험조정)	9,462	81,291

소계	10,151	101,161

기타 :

급여 지급	(93,093)	(274,200)

계열사전입	-	12,049

기말 잔액	314,184	203,411

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.52%	3.48%

할인률	2.99%	3.02%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참고하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(21,297)	24,958	(16,130)	19,077

미래 급여인상율 (1% 변동)	24,981	(21,702)	19,102	(16,440)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.31년 및 9.88년입니다.

19. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선수수익	150,000	-

20 . 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	16,881,021	13,665,730

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	8,440,511	6,832,865

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	13,665,730	13,375,930

유상증자	2,061,006	289,800

신주인수권의 행사	749,430	-

전환사채의 전환	404,855	-

기말발행주식수	16,881,021	13,665,730

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,152,433	4,656,980

감자차익(*)	11,906,963	26,751,860

기타자본잉여금	1,135,457	1,487,771

합계	28,194,853	32,896,611

(*) 당기 중 당사가 14,844,896천원을 결손금 처리함에 따라 감소하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	304,689	-

합계	297,150	(7,539)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(160,329)	(1,979,434)

(6) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(14,844,896)	(9,785,979)

당기순손실	(10,827,287)	(4,957,756)

확정급여제도의 재측정요소	(10,151)	(101,161)

결손금처리액 (*)	14,844,896	-

기말금액	(10,837,438)	(14,844,896)

(*) 당기 중 결손금 14,844,896천원을 처리하였습니다.

(7) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 (처리예정일: 2017년 3월 30일)	전기 (처리확정일: 2016년 3월 29일)

I. 미처리결손금	10,837,438	14,844,896

전기이월미처리결손금	-	9,785,979

재측정손실	10,151	101,161

당기순손실	10,827,287	4,957,756

II. 결손금처리액	-	(14,844,896)

III. 차기 이월 미처리결손금	10,837,438	-

21. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 4월 5일과 2016년 9월 7일에 주요 경영진과 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일/부여받은 임직원	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

주요 경영진에게 부여한 주식기준보상:

2016년 09월 07일	56,605	56,605	부여일로부터 2년간 근무	5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2016년 04월 05일	263,000	241,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정당사는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식매수선택권

주요경영진	종업원

부여일 공정가치	3,537	3,050

부여일 주식 가격	8,330	6,290

행사가격	8,833	4,872

기대 변동성(가중평균)	60.44%	57.35%

기대 만기	3.5년	3.5년

기대 배당금	0.0%	0.0%

무위험이자율(국공채수익률)	1.32%	1.44%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말

수량	행사가격

기초 미행사분	-	-

당기 중 부여	319,605	5,574

기중 상실	(22,000)	4,872

기중 행사	-	-

기말 미행사분	297,605	5,625

기말 현재 행사가능 수량	-	-

당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 각각 4,872원 및 8,833원이며, 가중평균 계약기간은 4.34년입니다.(4) 당기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

총보상원가	935,262

당기인식 주식보상비용	304,689

22 . 매출 당기와 전기의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품매출	110,000	6,059,047

상품매출	8,588,485	11,932,603

기타매출	18,228	126,376

합계	8,716,713	18,118,026

23 . 매출원가

당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품매출원가	193,582	5,921,693

상품매출원가	8,304,190	9,524,747

기타매출원가	12,427	97,519

합계	8,510,199	15,543,959

24 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

재화의 변동	8,300,598	14,581,237

감가상각비 및 기타상각비	2,375,255	978,428

종업원급여	2,697,496	2,445,136

복리후생비	526,287	319,195

운반비	103,502	158,485

임차료	358,149	321,504

수수료	980,315	1,018,502

기타	1,914,014	965,597

합계	17,255,616	20,788,084

25 . 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	2,182,961	1,898,325

퇴직급여	193,716	162,700

복리후생비	525,082	227,214

임차료	358,149	322,181

접대비	150,752	137,119

감가상각비	267,502	123,849

무형자산상각비	14,200	5,023

세금과공과	35,701	22,410

광고선전비	123,672	180,887

대손상각비	2,087,493	829,205

여비교통비	285,759	70,965

통신비	18,854	18,778

수도광열비	497	1,012

전력비	6,497	7,907

수선비	703	2,270

보험료	68,048	63,070

견본비	15,405	13,003

운반비	103,318	149,467

리스료	129,941	-

차량유지비	98,814	96,760

지급수수료	971,315	814,560

경상연구개발비	734,527	-

소모품비	66,916	96,052

도서인쇄비	50	262

주식보상비용	304,689	-

교육훈련비	856	1,107

합계	8,745,417	5,244,126

26 . 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	81,497	51,780

외화환산이익	-	5,296

기타의대손충당금환입	-	70,201

수입수수료	17,540	33,793

수입임대료	180,000	41,040

유형자산처분이익	4,813	2,817

관계기업투자주식처분이익	-	33,658

잡이익	80,735	13,021

합계	364,585	251,606

(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	47,446	204,868

외화환산손실	237	-

기타의대손상각비	612,020	-

종속기업 및 관계기업투자주식손상차손	1,180,050	-

유형자산처분손실	113	-

유형자산손상차손	75,758	-

기부금	1,000	-

잡손실	18,701	25,687

합계	1,935,325	230,555

27 . 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	168,600	39,761

당기손익인식금융자산처분이익	43,698	136,268

당기손익인식금융자산평가이익	3,351	613

매도가능금융자산처분이익	185	1,280,428

소계	215,834	1,457,070

금융비용 :

이자비용	933,315	301,420

매도가능금융자산처분손실	163	3,464,399

소계	933,478	3,765,819

순금융손익	(717,644)	(2,308,749)

28. 법인세비용

당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

일시적 차이	13,798,311	10,608,299

결손금	27,194,246	19,178,903	2021년~2026년

합계	40,992,557	29,787,202

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	10,827,287,210	4,957,756,335

가중평균유통보통주식수(*)	15,292,562	13,380,143

기본주당손실	708	371

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	13,665,730	13,375,930

자기주식 효과	(3,432)	(2,933)

유상증자	1,480,996	7,146

신주인수권 행사	135,143	-

전환사채전환	14,125	-

가중평균유통보통주식수	15,292,562	13,380,143

(2) 희석주당손익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(10,827,287)	(4,957,756)

대손상각비	2,087,493	829,205

기타의대손상각비(환입)	612,020	(70,201)

당기손익인식금융자산평가이익	(3,351)	(613)

당기손익인식금융자산처분이익	(43,698)	(136,268)

관계기업투자주식처분이익	-	(33,658)

관계기업투자주식손상차손	1,180,050	-

매도가능증권처분이익	(185)	(1,280,428)

매도가능증권처분손실	163	3,464,399

감가상각비	273,562	144,200

유형자산처분이익	(4,813)	(2,817)

유형자산처분손실	113	-

유형자산손상차손	75,758	-

무형자산상각비	14,200	5,023

재고자산폐기손실	47,690	-

재고자산평가손실	621,286	78,693

퇴직급여	193,716	153,716

외화환산손실(이익)	237	(5,296)

이자비용	933,315	301,420

이자수익	(168,600)	(39,761)

주식보상비용	304,689	-

소계	(4,703,642)	(1,550,142)

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,319,530)	(2,802,955)

기타유동금융자산의 감소(증가)	2,747,663	-

기타유동자산의 감소(증가)	33,800	2,864

재고자산의 감소(증가)	1,880,084	(548,547)

기타비유동자산의 증감	-	15,972

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(495,302)	196,970

기타유동부채의 증가(감소)	570,087	(1,608,485)

퇴직급여부채의 증감	(93,093)	(262,151)

소계	2,323,709	(5,006,332)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 자본전환	1,509,456	-

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류	-	18,786,581

종속기업투자주식의 자본재분류	500,000	-

전환사채 발행을 통한 유형자산의 취득	-	6,400,000

종속기업투자주식의 취득	-	2,777,746

임대보증금의 증가	-	540,000

자본잉여금의 결손금보전	14,844,896	-

건설중인자산의 본계정대체	826,300	-

합계	17,680,652	28,504,327

31 . 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말	비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대주인터내셔날	-	-

당사의 종속기업	(주)로얄메이슨	(주)로얄메이슨	-

(주)이에스텍	(주)이에스텍	-

(주)이스트로젠	-	(*1)

(주)멤버인터내셔날투어	-	(*2)

(주)뉴미자코스메틱	-	(*2)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	-	(*3)

(주)퍼니에이드	-	(*3)

(*1) 당기 중 신규 설립되었습니다. (*2) 당기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규 편입되었습니다.(*3) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.

(2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	선급금지급	선급금회수	기타비용	유형자산취득

당사의 종속기업	(주)로얄메이슨	648,514	-	-	-	-	87,726	-

(주)뉴미자코스메틱	-	6,432	24,897	-	-	800	-

(주)멤버인터내셔날투어	-	-	10,569	-	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	5,811	-	-	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	110,000	-	-	-	-	-	90,909

(주)퍼니에이드	-	-	-	496,000	380,000	-	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티(*)(구,(주)원코스메틱)	-	-	-	-	-	4,098	-

합계	758,514	6,432	41,277	496,000	380,000	92,624	90,909

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	기타비용	유형자산 취득	유형자산 처분

당사의 종속기업	(주)로얄메이슨	1,898,690	182,277	-	-

관계기업	(주)캠시스(*)	149,000	-	-	12,000

주요 경영진	황원희	-	-	6,464,000	-

기타특수관계자	(주)현광산업(*)	-	8,464	-	-

(주)원코스메틱	110,018	-	-	-

합계	2,157,708	190,741	6,464,000	12,000

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

당사의 종속기업	(주)이스트로젠	10,630,000	10,500,000

(주)멤버인터내셔날투어	551,500	-

(주)뉴미자코스메틱	3,500,000	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티(*)(구, (주)원코스메틱)	102,000	29,365

합계	14,783,500	10,529,365

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	전환사채 거래

차입	상환

경영진	황원희	6,400,000	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	자산	부채

매출채권	기타채권	선급금	기타채무

당사의 종속기업	(주)로얄메이슨	281,951	-	-	837

(주)이에스텍	-	-	-	10,038

(주)이스트로젠	-	130,000	-	-

(주)멤버인터내셔날투어(*1)	-	551,500	-	-

(주)뉴미자코스메틱	-	3,500,000	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*2)	51,000	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	-

합계	332,951	4,181,500	116,000	10,875

(*1) 당기말 현재 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 551,500천원입니다.(*2) 당기말 현재 (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 51,000천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	자산	부채

매출채권(*)	기타채권(*)	기타채무

주요 경영진	황원희	-	-	480,480

당사의 종속기업	(주)로얄메이슨	157,247	-	1,599

(주)이에스텍	-	2,406	-

기타특수관계자	(주)원씨앤티(구,(주)원코스메틱)	121,019	-	-

합계	278,266	2,406	482,079

(*) 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비와 전기말 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

또한, 당사는 (주)이에스텍에게 분할이전 채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니 다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받는 자	제공자	구분	제공처	제공한내용	금액

종속회사	(주)이스트로젠	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	담보제공	공평저축은행	매도가능금융자산	591,000

(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	810,850	764,677

퇴직급여	125,408	98,663

합계	936,258	863,340

32 . 우발 부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	600,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 보유한 (주)원씨앤티와 (유)스노우에이치의 매도가능금융자산과 관련하여 개인으로부터 지급보증약정을 받고 있습니다.(주석 33참고) (3) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 (주)엔에스엔이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다 .(4) 당사는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 분할회사와 분할신설회사는 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(주석 35참 고)

(5) 운용리스당사는 당기말 현재 5건의 업무용 차량 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 129,941천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	지급리스료

1년이내	195,090

1년초과 5년이내	209,185

합계	404,275

(6) 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건 중 연결실체가 피소 당한 중요 소송 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송사건명	소송금액	원고	피고	계류법원 등	비고

임시주주총회개최금지 등	-	이은주, 정호진, 김남군	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	소취하

용역비	550,000	(주)솔리다임	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	1심진행 중

해고무효확인	50,000	양영상	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	항소기각(승소)

33. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

매도가능금융자산	591,000	591,000	공평저축은행	특수관계자(이스트로젠)

토지 및 건물	7,853,008	5,000,000	유병윤	전환사채

합계	8,444,008	5,591,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	공탁 및 이행계약	223,867

개인(황원희)	공동사업보증약정	1,600,000

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	단기매매
목적	당기손익인식지정	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	-	300,000	300,000	-	600,000	-	600,000	-	600,000

매도가능금융자산	-	7,372,601	-	-	-	7,372,601	7,372,601	-	-	7,372,601

소계	-	7,372,601	300,000	300,000	-	7,972,601	7,372,601	600,000	-	7,972,601

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	136,965	-	-	-	-	136,965	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,858,284	-	-	-	-	1,858,284	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,850,000	-	-	-	1,850,000	-	-	-	-

기타금융자산	5,004,315	-	-	-	-	5,004,315	-	-	-	-

기타유동자산	8,023	-	-	-	-	8,023	-	-	-	-

소계	7,007,587	1,850,000	-	-	-	8,857,587	-	-	-	-

금융자산 합계	7,007,587	9,222,601	300,000	300,000	-	16,830,188	7,372,601	600,000	-	7,972,601

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	828,210	828,210	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	10,769,703	10,769,703	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-	11,597,913	11,597,913	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	단기매매목적	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614

매도가능금융자산	-	5,592,746	-	-	5,592,746	5,592,746	-	-	5,592,746

소계	-	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,269,052	-	-	-	6,269,052	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,509,378	-	-	-	2,509,378	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-	-	-

기타금융자산	969,894	-	-	-	969,894	-	-	-	-

기타유동자산	1,348	-	-	-	1,348	-	-	-	-

소계	9,749,672	2,000,000	-	-	11,749,672	-	-	-	-

금융자산 합계	9,749,672	7,592,746	3,000,614	-	20,343,032	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,713,275	1,713,275	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	10,630,419	10,630,419	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,343,694	12,343,694	-	-	-	-

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	168,600	-	-	-	168,600

이자비용	-	-	-	(933,315)	(933,315)

당기손익금융자산평가이익	-	-	3,351	-	3,351

당기손익금융자산처분이익	-	-	43,698	-	43,698

매도가능금융자산처분이익	-	185	-	-	185

매도가능금융자산처분손실	-	(163)	-	-	(163)

합계	168,600	22	47,049	(933,315)	(717,644)

② 전기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	39,761	-	-	-	39,761

이자비용	(9,416)	-	-	(292,004)	(301,420)

당기손익금융자산평가이익	-	-	613	-	613

당기손익금융자산처분이익	-	-	136,268	-	136,268

매도가능금융자산처분이익	-	1,280,428	-	-	1,280,428

매도가능금융자산처분손실	-	(3,464,399)	-	-	(3,464,399)

합계	30,345	(2,183,971)	136,881	(292,004)	(2,308,749)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	136,965	6,269,052

매출채권	1,858,285	1,996,649

기타채권	-	512,728

기타금융자산	7,204,315	5,970,508

기타유동자산	8,023	1,348

합계	9,207,588	14,750,285

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	7,340,915	1,384,330	8,326,456	16,812

3개월 이하	1,842,443	1,166,403	883,490	225,825

4~6개월	770,640	462,414	983,258	380,970

6개월 초과	2,229,405	2,162,669	2,032,771	1,852,696

합계	12,183,403	5,175,816	12,225,975	2,476,303

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,476,303	1,917,299

손상차손 인식	2,699,513	829,205

손상차손환입	-	(70,201)

제각처리	-	(200,000)

기말잔액	5,175,816	2,476,303

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	676,040	657,665

4~6개월	308,226	602,288

6개월 초과	66,736	180,075

합계	1,051,002	1,440,028

(4) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	828,210	828,210	828,210	-

전환사채(*)	10,769,703	11,027,750	11,027,750	-

합계	11,597,913	11,855,960	11,855,960	-

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	1,713,275	1,713,275	1,323,275	390,000

전환사채(*)	10,630,419	13,279,629	13,279,629	-

합계	12,343,694	14,992,904	14,602,904	390,000

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ③ 당기말 현재 당사의 유동비율은 54.8%(전기말 : 144.8%)이며, 당사의 유동부채가유동자산보다 5,514,389천원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유하고 있는 금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 보유하고 있는 비유동금융자산의 매각 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	8	6	7

매입채무	USD	(29,792)	(36,004)	(265,996)	(311,748)

CNY	(751,317)	(130,173)	-	-

순 노출	USD	(29,786)	(35,996)	(265,990)	(311,741)

CNY	(751,317)	(130,173)	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

CNY	174.40	-	173.26	-

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD,CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(16,617)	(16,617)	(31,175)	(31,175)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	5,268,465	4,809,765

금융부채	3,777,839	4,866,805

변동이자율:

금융자산	300,000	3,635,251

금융부채	-	716,500

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	3,000	(3,000)	3,000	(3,000)

현금흐름민감도(순액)	3,000	(3,000)	3,000	(3,000)

전기말

변동이자율 금융상품	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

현금흐름민감도(순액)	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

35. 분할당사는 전기 중 개별 사업의 전문성 강화를 통하여 경쟁력을 제고하고, 환경변화에의유연한 대응을 통한 기업가치 향상을 위하여 당사의 공장자동화 설비 및 시험장비 제작사업부문을 분할하였습니다. 당사는 당해 사업부문과 관련된 자산과 부채는 분할신설회사에 이전하고, 분할신설회사가 발행한 주식의 100%를 분할 후 당사가 보유하는 물적분할을 실시하였으며, 주요 일정 및 분할신설회사의 개요는 다음과 같습니다.

주요 일정	일자

분할기일	2015년 11월 14일

분할 이사회 결의일	2015년 08월 31일

분할 승인을 위한 주주총회일	2015년 10월 12일

분할등기일	2015년 11월 27일

분할신설회사의 상호	주식회사 이에스텍

분할회사에서 분할신설회사로 이전된 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계 일체에 대한 계산과 분할신설회사로 이전된 사업부문에서 근무하는 임직원의 고용 및 법률관계는 분할기준일부터 분할신설회사로 승계되었으며, 분할전 기존채무에대하여 분할회사와 분할신설회사는 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	분할전	분할후

주식회사 엔에스엔
(구, 주식회사 에이모션)	주식회사 엔에스엔
(구, 주식회사 에이모션)	주식회사 이에스텍

자산

현금및현금성자산	2,671,969	2,583,622	88,348

매출채권및기타채권	4,648,818	3,107,730	1,541,089

유ㆍ무형자산	2,618,459	210,681	2,407,778

기타자산	15,121,103	17,175,466	723,382

합계	25,060,349	23,077,499	4,760,597

부채

매입채무및기타채무	1,076,889	924,600	152,290

종업원급여부채	45,610	45,610	-

기타부채	2,246,182	415,620	1,830,561

합계	3,368,681	1,385,830	1,982,851

36. 후속사건재무제표에 영향을 미치지 않는 것으로서 2017년 2월 7일에 당사의 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,200,000천원에 대한 전환권이 행사되었습니다.