디에이치엑스컴퍼니 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 가) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2019년 4월 5일 - 거래상대방 : 곽대원 외 3인

거래상대방	주소	대상주식수	매매대금(백만원)	비고

곽대원	경기도 남양주시 화도읍	24,000	2,200,000,000	-

(주)매치파인	서울시 송파구 문정동	23,940	2,194,500,000	-

김정미	서울시 강남구 도곡동	6,060	555,500,000	-

전영	경기도 남양주시 화도읍	6,000	550,000,000	-

합 계	60,000	5,500,000,000	-

② 주요내용- 자산양수 목적 : 기존 사업과의 연계를 통한 시너지 창출 및 사업경쟁력 확보 - 자산양수내역 : 1) 목적물 : 주식회사 리온시스템 보통주 60,000주 2) 총양수대금액 : 5,500,000,000원(1주당 91,667원) 3) 양수방법 : 구주취득 4) 양수후 소유주식수 및 지분비율 : 60,000주(100%) 5) 양수대금 지급 : 2019년 4월 5일에 양수금액 전부 현금 지급

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 당사는 (주)리온시스템의 주식 60,000주(지분율 100%)를 보유하고 있으며, 본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 17.93%, 자기자본 대비 31.78%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)"을 2019년 4월 5일에 제출 - 합병등종료보고서(자산양수도)를 2019년 4월 8일에 제출 나) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2019년 7월 18일 이사회결의 - 거래상대방 : 한양수성 신성장 신기술투자조합② 주요내용- 자산양도 목적 : 투자금 회수를 통한 재무구조 개선 및 자금 유동성 확보.- 자산양도내역 : 1) 목적물 : 주식회사 트레져헌터 보통주 11,042주 2) 총양도금액 : 10,812,768,080원(1주당 979,240원)

3) 양도후 소유주식수 및 지분비율 : 4,276주(8.89%) 4) 양수대금 지급 : 2019년 8월 2일에 양도금액 전부 현금 수령.

③ 재무제표에 미치는 영향당사는 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위해 (주)트레져헌터 보유 지분 중 일부를 매도하였으며, 양도금액은 전기 자산총액 대비 35.25%, 전기 자기자본 대비 62.48%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)"를 2019년 7월 18일에 제출- [정정]"주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)"를 2019년 8월 2일에 제출 - 합병등종료보고서(자산양수도)를 2019년 8월 2일에 제출

다) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2019년 9월 5일 이 사회결의 - 거래상대방 : 에이스수성신기술투자조합7호② 주요내용- 자산양도 목적 : 투자금 회수를 통한 재무구조 개선 및 자금 유동성 확보.- 자산양도내역 : 1) 목적물 : 주식회사 트레져헌터 전환상환우선주 4,276주 2) 총양도금액 : 4,187,230,240원(1주당 979,240원) 3) 양도후 소유주식수 및 지분비율 : 0주(0.0%) 4) 양수대금 지급 : 2019년 9월 5일에 양도금액 전부 현금 수령. ③ 재무제표에 미치는 영향당사는 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위해 (주)트레져헌터 보유 지분 전부를 매도하였으며, 양도금액은 전기 자산총액 대비 13.65%, 전기 자기자본 대비 24.20%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자- "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)"를 2019년 9월 5일에 제출- 합병등종료보고서(자산양수도)를 2019년 8월 2일에 제출

라) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 5월 19일 - 거래상대방 : Huayi Joy Entertainment Limited 외 2인

거래상대방	대상주식수	매매대금(백만원)	비고

Huayi Joy Entertainment Limited	1,978,102	7,912,404,000	-

지승범	630,197	2,520,792,000	-

지승환	616,587	2,466,347,200	-

합 계	3,224,886	12,899,543,200	-

② 주요내용- 자산양수 목적 : 신규사업 추진 및 사업 다각화에 따른 성장동력 확보 - 자산양수내역 : 1) 목적물 : 주식회사 화이브라더스코리아 보통주 3,224,886주 2) 총양수대금액 : 12,899,543,200원(1주당 4,000원) 3) 양수방법 : 구주취득 4) 양수후 소유주식수 및 지분비율 : 3,224,886주(11.15%) 5) 양수대금 지급 : 2020년 5월 19일에 양수금액 전부 현금 지급

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 당사는 (주)화이브라더스코리아의 주식 3,224,886주(지분율 11.15%)를 보유하고 있으며, 본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 18.88%, 자기자본 대비 27.37%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)"_ 2020.05.19 - [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)_ 2020.07.01 - 합병등종료보고서(자산양수도)_2020.07.01

마) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 7월 1일 - 거래상대방 : Huayi Joy Entertainment Limited 외 2인

거래상대방	대상주식수	매매대금(백만원)	비고

Huayi Joy Entertainment Limited	5,513,669	22,054,676,000	-

지승범	1,756,584	7,026,336,000	-

지승환	1,718,647	6,874,588,000	-

합 계	8,988,900	35,955,600,000	-

② 주요내용- 자산양수 목적 : 안정적인 경영권 확보를 위한 지분 추가 취득 - 자산양수내역 : 1) 목적물 : 주식회사 화이브라더스코리아 보통주 8,988,900주 2) 총양수대금액 : 35,955,600,000원(1주당 4,000원) 3) 양수방법 : 구주취득 4) 양수후 소유주식수 및 지분비율 : 12,213,786주(42.21%) 5) 양수대금 지급 : 계약금 및 중도금 : 9,000,000,000원 (2020.07.01 지급) 잔 금 : 26,955,600,000원 (2020.07.21 지급)

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 당사는 (주)화이브라더스코리아의 주식 12,213,786주(지분율 42.21%)를 보유하고 있으며, 본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 52.62%, 자기자본 대비 76.29%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)"_ 2020.07.01. - 합병등종료보고서(자산양수도)_2020.07.02.

바) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 7월 21일 - 거래상대방 : (주)세미콘라이트 ② 주요내용- 자산양도 목적 : 공동경영을 위한 지분 일부 매각- 자산양도내역 : 1) 목적물 : (주)스튜디오 산타클로스(구.(주)화이브라더스코리아) 보통주 6,250,000주 2) 총양도금액 : 25,000,000,000원(1주당 4,000원) 3) 양도후 소유주식수 및 지분비율 : 5,963,786주(20.61%) 4) 양수대금 지급 :

1. 계약금 및 1차 중도금 : 2020.07.21 계약체결일 에 양수인은 계약금 금2,500, 000,000원 및 1차 중도금 금12,500,000,000원을 지급하고, 양도인은 대상 주식 3,750,000주를 이전 완료

2. 2차 중도금 : 2020.09.02 양수인은 2차 중도금 금4,000,000,000원을 지급하 고, 양도인은 대상주식 1,000,000주를 이전 완료

3. 잔 금 : 2020.12.29 잔금지급일까지 양수인은 금6,000,000,000원을 지급 하고, 양도인은 대상주식 1,500,000주를 이전하기로 함. ③ 재무제표에 미치는 영향당사는 공동경영을 위해 (주)스튜디오 산타클로스 보유 지분 일부를 매도하였으며, 양도금액은 전기 자산총액 대비 36.59%, 자기자본 대비 46.92%에 해당됩니다. ④ 관련 공시서류 제출일자- "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)"_ 2020.07.21- [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)_ 2020.09.02

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기반기	매출채권	9,008,302	6,878,836	76.36%

미수금	1,176,924	956,153	81.24%

선급금	2,208,350	901,400	40.82%

미수수익	91,179	89,086	97.70%

대여금	5,022,157	4,971,500	98.99%

합 계	17,506,912	13,796,975	78.81%

제42기	매출채권	7,709,883	6,267,420	81.29%

미수금	1,068,954	956,153	89.45%

선급금	2,922,983	901,400	30.84%

미수수익	78,538	77,185	98.28%

대여금	5,906,980	4,971,500	84.16%

합 계	17,687,338	13,173,658	74.48%

제41기	매출채권	8,457,473	6,175,802	73.02%

미수금	377,046	248,393	65.88%

선급금	1,026,231	901,400	87.84%

미수수익	36,967	25,774	69.72%

대여금	5,799,500	5,252,842	90.57%

합 계	15,697,217	12,604,211	80.30%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	제43기 반기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,173,658	12,604,211	8,028,105

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,410	(1,092)	1,864,732

① 대손처리액(상각채권액)	-	(37,253)	(171,772)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	1,410	36,161	2,036,504

3. 대손상각비 계상(환입)액	621,907	570,539	2,711,374

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,796,975	13,173,658	12,604,211

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능금액과 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 이외의 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.② 개별채권분석에 따른 대손처리기준 : 매출채권에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우③ 연령분석에 따른 대손처리기준 : 매출채권의 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 아래와 같은 범위내에서 합리적인 대손추산액 설정

3개월 이하 채권	4~6개월 채권	7~9개월 채권	10~12개월 채권	12개월 초과 채권

만기일 미도래	~25%	~50%	~75%	~100%

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	2,089,823	23,847	6,894,632	9,008,302

특수관계자	-	-	-	-

계	2,089,823	23,847	6,894,632	9,008,302

구성비율	23.20%	0.26%	76.54%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제43기 반기	제42기	제41기	비고

자전거사업	상 품	1,253,070	414,436	952,714	-

제 품	-	-	-	-

미착품	93,562	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	1,346,632	414,436	952,714	-

ICT사업	상 품	543,508	502,126	294,301

제 품	-	-	-

미착품	-	-	-

원재료	433,514	65,670	374,420

재공품	-	-	-

소 계	977,022	567,796	668,721

기타	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

미착품	-	-	-

원재료	10,000	-	-

재공품	-	-	-

소 계	10,000	-	-

합 계	2,333,654	982,232	1,621,435	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.01%	1.60%	2.37%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.75	8.78	4.50	-

(2) 재고자산의 실사내용 ① 실 시일자 : 2021년 6월 30일 , 2021년 7월 1일 ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

: 재 고실 사시 외부감사인 입회없이 회사 자체적으로 재고실사를 하였습니다 . ③ 장기체화재고 등의 현황: 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다. ④ 재고자산의 담보제공여부: 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가 치 의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,094,721	-	-	4,094,721	-	-	4,094,721	4,094,721

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	924,967	-	-	-	924,967	-	-	924,967	924,967

소계	-	924,967	4,094,721	-	-	5,019,688	-	-	5,019,688	5,019,688

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	19,031,033	-	-	-	-	19,031,033	-	-	-	-

매출채권및기타채권	3,657,187	-	-	-	-	3,657,187	-	-	-	-

기타금융자산	2,203,316	-	-	-	-	2,203,316	-	-	-	-

기타유동자산	2,092	-	-	-	-	2,092	-	-	-	-

소계	24,893,628	-	-	-	-	24,893,628	-	-	-	-

금융자산 합계	24,893,628	924,967	4,094,721	-	-	29,913,316	-	-	5,019,688	5,019,688

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	4,445,333	4,445,333	-	-	4,445,333	4,445,333

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,684,170	-	1,684,170	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	7,949,618	-	7,949,618	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	518,947	-	518,947	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	10,152,735	-	10,152,735	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

소계	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	16,566,675	-	-	-	-	16,566,675	-	-	-	-

매출채권및기타채권	3,576,846	-	-	-	-	3,576,846	-	-	-	-

기타금융자산	3,655,831	-	-	-	-	3,655,831	-	-	-	-

기타유동자산	1,353	-	-	-	-	1,353	-	-	-	-

소계	23,800,704	-	-	-	-	23,800,704	-	-	-	-

금융자산 합계	23,800,704	720,473	-	-	-	24,521,177	-	-	720,473	720,473

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,627,678	1,627,678	-	-	1,627,678	1,627,678

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	926,286	-	926,286	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	7,552,430	-	7,552,430	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	215,902	-	215,902	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	8,694,618	1,627,678	10,322,296	-	-	1,627,678	1,627,678

(2) 가 치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	720,473	720,473	3	원가접근법	-

전환사재	1,500,000	-	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	199,787	-	3	현금흐름할인법	할인율