디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 46기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 45기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
에스유홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요에스유홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 전자 담배, 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 당기 중 상호를 주식회사 엔에스엔에서 에스유홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 65,152백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

포퓨쳐개발유한회사	10,500,000	8.06	최대주주

㈜유토피아게임즈	3,546,185	2.72	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	2,988,581	2.29	특수관계인

기타소액주주	113,268,749	86.93	-

합계	130,303,515	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업

(주)뉴로소나	73.43%	73.43%	한국	의료기기, 의약품 연구개발

NEUROSONA AMERICA, INC.(*1)	100.00%	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매

(주)리온시스템	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통

뉴텍1호조합	99.99%	99.99%	한국	투자및자산운용업

케이임팩트투자조합(*2)	66.23%	99.34%	한국	투자및자산운용업

(*1) (주)뉴로소나의 종속기업으로 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였습니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였으며 당기 중 출자금 100,000천원이 반환되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	81,612	673,762	(592,150)	9,000	20,687	20,687

(주)뉴로소나	2,999,563	4,200,024	(1,200,461)	-	(757,568)	(757,568)

NEUROSONA AMERICA, INC.	273	2,310,455	(2,310,182)	-	(14,979)	(112,993)

(주)리온시스템	260,846	9,433	251,413	-	(2,089)	(2,089)

뉴텍1호조합	1,018,623	670	1,017,953	-	-	-

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	-	-

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.② 전기말

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	83,353	696,189	(612,836)	36,000	(530,810)	(530,810)

(주)뉴로소나	2,863,535	3,325,371	(461,836)	175,452	(2,816,314)	(2,855,901)

NEUROSONA AMERICA, INC.	340	2,197,529	(2,197,189)	-	(70,488)	(106,089)

(주)리온시스템	264,925	11,423	253,502	-	(27,733)	(27,733)

뉴텍1호조합	1,018,623	670	1,017,953	-	(316,634)	(541,451)

케이임팩트투자조합	2,000	3	1,997	-	(300,003)	(300,003)

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(4) 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	뉴텍1호조합	(주)뉴로소나	NEUROSONA AMERICA, INC	케이임팩트투자조합

비지배지분율	0.01%	26.57%	26.57%	33.77%

유동자산	1,018,623	2,568,698	-	2,000

비유동자산	-	430,865	273	-

유동부채	670	3,741,565	290,995	3

비유동부채	-	458,459	2,019,460	-

순자산	1,017,953	(1,200,461)	(2,310,182)	1,997

비지배지분의 장부금액	102	(32,145)	(613,792)	674

수익	-	(10,543)	-	-

당기순이익(손실)	-	(757,568)	(14,979)	-

총포괄손익	-	(757,568)	(112,993)	-

비지배지분에 배분된 당기순이익((손실)	-	(201,278)	(3,980)	-

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	(201,278)	(30,021)	-

영업활동현금흐름	-	(675,003)	(4)	-

투자활동현금흐름	-	(56,015)	-	-

재무활동현금흐름	-	771,842	-	-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	408	4	-

현금및현금성자산의 순증가	-	41,232	-	-

2. 종속기업의 취득 및 처분(1) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

케이임팩트투자조합	처분	66.23	출자금 반환

3. 연결재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2023년 12월 31일오 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일합니다.

5. 금융위험 관리

연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

6. 영업부문연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	1,670,822	-	1,024,278	2,695,100

매출원가	1,636,296	-	1,091,691	2,727,987

매출총이익	34,526	-	(67,413)	(32,887)

판관비	947,561	794,936	1,600,904	3,343,401

영업손익	(913,035)	(794,936)	(1,668,317)	(3,376,288)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	2,165,973	-	167,578	2,333,551

매출원가	1,722,800	-	42,576	1,765,376

매출총이익	443,173	-	125,002	568,175

판관비	773,146	876,624	1,407,619	3,057,389

영업손익	(329,973)	(876,624)	(1,282,617)	(2,489,214)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	1,670,822	-	1,024,278	2,695,100

수출매출	-	-	-	-

합계	1,670,822	-	1,024,278	2,695,100

② 전분기

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	2,165,973	-	167,578	2,333,551

수출매출	-	-	-	-

합계	2,165,973	-	167,578	2,333,551

(3) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	7,835,816	8,758,954	45,549,063	62,143,833

부채	431,956	980,053	4,384,880	5,796,889

② 전기말

(단위: 천원)

구분	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	9,224,719	8,246,007	48,611,990	66,082,716

부채	448,469	928,557	4,956,637	6,333,663

7. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	375	21

보통예금	4,334,651	7,394,678

합계	4,335,026	7,394,699

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,215,391	(14,803,802)	3,411,589	17,674,403	(13,816,279)	3,858,124

미수금	1,678,050	(564,290)	1,113,760	1,686,021	(564,290)	1,121,731

선급금	3,639,588	(2,267,359)	1,372,229	3,675,026	(2,267,359)	1,407,667

합계	23,533,029	(17,635,451)	5,897,578	23,035,450	(16,647,928)	6,387,522

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	13,816,279	8,805,257

대손상각비(*)	987,523	5,011,022

기말	14,803,802	13,816,279

9. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	1,312,231	-	1,312,231	1,276,305	-	1,276,305

단기대여금	9,854,957	(7,472,059)	2,382,898	9,855,377	(7,482,059)	2,373,318

임차보증금	265,056	-	265,056	261,316	-	261,316

당기손익-공정가치측정금융자산	3,330,051	-	3,330,051	2,625,440	-	2,625,440

파생상품자산	64,678	-	64,678	64,678	-	64,678

합계	14,826,973	(7,472,059)	7,354,914	14,083,116	(7,482,059)	6,601,057

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	9,242,600	(7,001,059)	2,241,541	9,232,600	(7,001,059)	2,231,541

임직원및개인	612,357	(471,000)	141,357	622,777	(481,000)	141,777

합계	9,854,957	(7,472,059)	2,382,898	9,855,377	(7,482,059)	2,373,318

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)코스나인 상장주식	-	-	-	-	-	-

㈜이지스파크 비상장주식	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

(주)아센디오 상장주식	2,677,308	3,230,051	3,230,051	3,014,886	2,525,440	2,525,440

합계	2,777,308	3,330,051	3,330,051	3,114,886	2,625,440	2,625,440

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	390,376	(182,635)	207,741	326,595	(182,635)	143,960

선급비용	7,368	-	7,368	6,199	-	6,199

합계	397,744	(182,635)	215,109	332,794	(182,635)	150,159

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,891,204	(672,933)	1,218,271	1,464,255	(539,308)	924,947

원재료	80,122	(52,956)	27,166	183,619	(95,694)	87,925

합계	1,971,326	(725,889)	1,245,437	1,647,874	(635,002)	1,012,872

12. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	2,422,247	2,397,477

당기손익-공정가치측정금융자산	14,078,534	15,301,667

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	534,712	534,712

합계	17,035,493	18,233,856

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	315,912	310,747

기타보증금	2,106,335	2,086,730

합계	2,422,247	2,397,477

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채(*3)	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채(*3)	1,075,000	-	-	1,075,000	-	-

(주)에이앤티파마 전환상환우선주	953,212	947,212	947,212	953,212	947,212	947,212

(주)세바바이오텍 전환사채(*1)	5,299,999	4,805,135	4,805,135	5,299,999	4,878,675	4,878,675

(주)셀러비코리아 신주인수권부사채	500,000	548,347	548,347	500,000	548,347	548,347

아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호	3,631,046	4,131,218	4,131,218	3,631,046	4,060,319	4,060,319

(주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식	490,000	193,121	193,121	490,000	193,121	193,121

(주)에이아이더뉴트리진 상장주식(*2)	304,608	304,608	304,608	-	-	-

(주)로보쓰리 전환사채	-	-	-	1,000,000	1,040,000	1,040,000

(주)대원피앤디 전환사채(*3)	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

아람바이오시스템㈜ 비상장주식(*3)	1,499,999	-	-	1,499,999	-	-

(주)한국바이오차판매 전환사채(*3)	500,000	-	-	500,000	-	-

(주)오건에코텍( 구, (주)휴벡셀) 상장주식	2,356,884	1,148,893	1,148,893	2,356,884	1,633,992	1,633,992

(주)코니아랩 전환사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	21,610,748	14,078,534	14,078,534	22,306,140	15,301,666	15,301,666

(*1) 보통주에 대한 지분법 적용시 장부가액이 영(0)으로 지분법이 중단되어 보통주에 미반영된 손실 당기 73,540천원, 전기 612,142천원을 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 지분법손실로 반영하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였습니다.(*3) 전기중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합	1,000	1,000,000	534,712	534,712	1,000	1,000,000	534,712	534,712

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	500,000	-	-

지분증권	(주)부산주공 상장주식	-	-	-	-	-	-	-	-

지분증권	(주)이엔플러스 상장주식	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	1,500,000	534,712	534,712	1,500,000	534,712	534,712

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	17,927,107	534,712	23,756,387	11,551,477

취득	304,608	-	10,859,123	41,183

처분/회수	(1,371,258)	-	(6,756,007)	(3,591,486)

평가손익(*1)	558,128	-	(6,695,288)	9,142,324

대체	(10,000)	-	(3,237,108)	-

연결범위의 변동	-	-	-	(16,608,786)

기말	17,408,585	534,712	17,927,107	534,712

유동자산	3,330,051	-	2,625,440	-

비유동자산	14,078,534	534,712	15,301,667	534,712

(*1) 관계기업 (주)세바바이오텍에 대한 지분법적용시 미반영손실을 추가 반영한 금액 당기 73,540천원, 전기 612,142천원이 포함되어 있습니다.

13. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종

지분율	장부가액	지분율	장부가액

관계기업	스피카1호조합	33.28%	4,242,384	33.28%	-	한국	투자 및 자산운용업

지비홀딩스(주)	47.67%	3,774,333	47.67%	3,803,534	한국	경영컨설팅

(주)케이에스티모빌리티(*1)	35.02%	-	35.02%	-	한국	모빌리티 중개 및 서비스

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	28.06%	52,037	28.06%	23,422	한국	경영컨설팅

(주)하이컨셉카드랩(*2)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조

(주)퍼니에이드(*2)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*3)	53.46%	2,513,978	53.46%	2,937,414	한국	투자 및 자산운용업

(주)유토피아게임즈(*4)	20.00%	7,383,542	20.00%	7,787,000	한국	게임개발 및 판매업

(주)세바바이오텍(*5)	19.04%	-	19.04%	-	한국	화장품제조업

(주)엘디미디어플러스(*6)	40.00%	4,242,383	-	-	한국	광고대행업

합계	17,966,274	14,551,370

(*1) 피투자회사의 누적결손으로 관계기업투자장부가액이 영(0)이 되어 지분법이 중지되었습니다.(*2) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 연결실체의 지분율이 50%를 초과하나 연결실체는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*4) 전기 중 신규취득하였습니다.(*5) 전기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 4,309,214천원에 취득하였으며, 이는 전기에 기지급한 장기선급금 3,509,214원이 대체된 금액과 당기 중 발행한 28회 전환사채 800,000천원으로 취득한것입니다.

(2) 당분기말 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기손손익	총포괄손익

스피카1호조합	10,865	77,814	(66,949)	-	(331)	(331)

지비홀딩스㈜	7,059,863	28,047	7,031,816	-	(30)	(30)

(주)케이에스티모빌리티	4,917,907	52,050,992	(47,133,085)	-	(1,321)	(1,321)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	2,724,083	2,538,619	185,464	455,281	51,183	51,183

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	4,964,186	261,372	4,702,814	-	(792,109)	(792,109)

(주)유토피아게임즈	15,487,200	12,252,335	3,234,865	2,265	(1,234,540)	(1,234,540)

(주)세바바이오텍	6,707,761	10,246,074	(3,538,313)	128,733	(337,089)	(337,089)

(주)엘디미디어플러스	4,262,923	2,440,192	1,822,731	1,996,064	(167,076)	(167,076)

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기손손익	총포괄손익

스피카1호조합	11,196	77,814	(66,618)	-	(6,076,618)	(6,076,618)

지비홀딩스㈜	7,121,115	28,047	7,093,068	172,905	(1,194,416)	(1,194,416)

(주)케이에스티모빌리티	4,923,173	52,050,992	(47,127,819)	-	(294,940)	(294,940)

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	2,776,952	2,693,474	83,478	1,042,261	(316,262)	(316,262)

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	5,750,720	255,797	5,494,923	(1,458,974)	(1,736,753)	(1,736,753)

(주)유토피아게임즈	16,323,985	11,854,580	4,469,405	-	(7,499,625)	(7,499,492)

(주)세바바이오텍	6,574,552	9,726,542	(3,151,990)	2,587,693	(3,337,186)	(3,337,186)

상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법손상	지분법자본변동	처분	기말

지비홀딩스㈜	3,803,534	-	(29,201)	-	-	-	3,774,333

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	-	-	-

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	23,422	-	28,615	-	-	-	52,037

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	2,937,414	-	(423,437)	-	-	-	2,513,977

(주)유토피아게임즈	7,787,000	-	(403,457)	-	-	-	7,383,543

㈜세바바이오텍	-	-	-	-	-	-	-

(주)엘디미디어플러스	-	4,309,214	(66,830)	-	-	-	4,242,384

합계	14,551,370	4,309,214	(894,310)	-	-	-	17,966,274

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	대체(*1)	취득	지분법손익	지분법손상	지분법자본변동	처분	기말

스피카1호조합	1,974,500	-	-	(107)	(1,974,393)	-	-	-

지비홀딩스㈜	3,633,369	-	-	(569,431)	-	739,596	-	3,803,534

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)메타리얼스	140,122	-	-	-	-	-	(140,122)	-

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	112,158	-	-	(88,736)	-	-	-	23,422

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	-	2,257,663	2,050,000	(1,370,249)	-	-	-	2,937,414

(주)유토피아게임즈	-	-	12,000,000	(802,136)	(3,410,891)	27	-	7,787,000

㈜세바바이오텍	-	432,108	-	(432,108)	-	-	-	-

합계	5,860,149	2,689,771	14,050,000	(3,262,767)	(5,385,284)	739,623	(140,122)	14,551,370

(*1) 전기 중 유의적 영향력을 확보하게 된 시점에 관계기업주식으로 대체하였습니다.

14. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합계

취득원가 :

기초	215,874	111,443	84,431	415,833	86,058	913,639

취득	-	12,300	-	1,293	-	13,593

처분/폐기	-	-	(17,955)	-	-	(17,955)

해외사업환산	-	-	-	196	-	196

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	215,874	123,743	66,476	417,322	86,058	909,473

감가상각누계액 :

기초	43,309	89,987	51,805	385,750	52,368	623,219

감가상각비	6,248	2,294	3,145	2,978	4,303	18,968

처분/폐기	-	-	(3,292)	-	-	(3,292)

해외사업환산	-	-	-	183	-	183

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	49,557	92,281	51,658	388,911	56,671	639,078

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	57,500	-	-	-	4,120	61,620

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(3,750)	-	-	-	(457)	(4,207)

기말	53,750	-	-	-	3,663	57,413

장부금액 :

기초	39,307	21,456	32,626	30,083	29,570	153,042

기말	36,809	31,462	14,818	28,411	25,724	137,224

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합계

취득원가 :

기초	200,874	111,443	75,287	404,014	86,058	877,676

취득	15,000	-	17,955	11,743	-	44,698

처분/폐기	-	-	(8,811)	-	-	(8,811)

해외사업환산	-	-	-	76	-	76

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	215,874	111,443	84,431	415,833	86,058	913,639

감가상각누계액 :

기초	18,817	70,807	47,766	370,152	35,156	542,698

감가상각비	24,492	19,180	12,850	15,537	17,212	89,271

처분/폐기	-	-	(8,811)	-	-	(8,811)

해외사업환산	-	-	-	61	-	61

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

기말	43,309	89,987	51,805	385,750	52,368	623,219

손상차손누계액 :

기초	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	75,758	-	-	-	-	75,758

국고보조금 :

기초	72,500	-	-	-	5,951	78,451

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(15,000)	-	-	-	(1,831)	(16,831)

기말	57,500	-	-	-	4,120	61,620

장부금액 :

기초	33,799	40,636	27,521	33,862	44,951	180,769

기말	39,307	21,456	32,626	30,083	29,570	153,042

15. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	99,419	37,281	159,741	40,437	336,878

무형자산상각비	803	264	-	913	1,980

처분	-	-	-	-	-

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	100,222	37,545	159,741	41,350	338,858

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	5,134	1,637	-	4,641	11,412

기말	4,331	1,373	-	3,728	9,432

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	특허권	합계

취득원가 :

기초	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	104,553	38,918	159,741	173,377	476,589

상각누계액 :

기초	96,186	36,055	159,741	35,949	327,931

무형자산상각비	3,233	1,226	-	4,488	8,947

처분	-	-	-	-	-

연결범위의변동	-	-	-	-	-

기말	99,419	37,281	159,741	40,437	336,878

손상누계액 :

기초	-	-	-	128,299	128,299

손상	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	128,299	128,299

장부금액 :

기초	8,367	2,863	-	9,129	20,359

기말	5,134	1,637	-	4,641	11,412

16. 사용권자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,189,959	(767,736)	422,223	1,189,958	(685,734)	504,224

차량운반구	380,739	(270,042)	110,697	380,739	(246,371)	134,368

합 계	1,570,698	(1,037,778)	532,920	1,570,697	(932,105)	638,592

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	504,224	134,368	638,592	265,875	224,575	490,450

신규취득	-	-	-	634,793	11,508	646,301

감가상각비	(82,001)	(23,671)	(105,672)	(396,444)	(101,715)	(498,159)

기말	422,223	110,697	532,920	504,224	134,368	638,592

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	105,673	115,301

리스부채 이자비용	31,950	5,821

단기리스료	19,100	506

소액리스료	6,600	2,290

합 계	163,323	123,918

17. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

선급금(*1)	-	3,509,214

합 계	60,000	3,569,214

(*1) 전기 중 (주)엘디미디어플러스 지분취득 대금 8,000,000천원 중 계약금 및 중도금으로 지급한 7,200,000천원에서 동 선급금에 대하여 인식한 손상차손 3,690,786천원을 차감한 3,509,214천원은 당기에 지분취득이 완료되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.18. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,254,073	-	1,254,073

감가상각비	-	38,568	-	38,568

처분	-	-	-	-

기말	-	1,292,641	-	1,292,641

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	4,916,790	-	7,185,878

기말	2,269,088	4,878,222	-	7,147,310

(*1) 당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	건설중인자산(*2)	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타증감	-	-	(11,000,000)	(11,000,000)

기말	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	1,099,802	-	1,099,802

감가상각비	-	154,271	-	154,271

처분	-	-	-	-

기말	-	1,254,073	-	1,254,073

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

기말	2,269,088	4,916,790	-	7,185,878

(2) 당분기와 전분기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익 외	99,000	120,000

유지비용	38,568	38,568

19. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	314,853	-	302,081	-

미지급금	1,292,636	16,669	1,084,734	16,669

소계	1,607,489	16,669	1,386,815	16,669

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	453,803	403,803

예수금	39,797	39,786

미지급비용	97,086	96,846

합계	590,686	540,435

21. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융부채	636,938	636,938

22. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 05월 10일	2022년 10월 28일	2022년 12월 28일

만기일	2024년 05월 10일	2025년 10월 28일	2025년 12월 28일

발행시 액면금액	3,217,481	5,500,000	3,500,000

발행시 발행가액	4,000,000	5,500,000	3,500,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 0%	표면금리 1%

만기보장수익률	5%	0%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2022년 05월 10일	2023년 10월 28일	2023년 12월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2022년 05월 11일	2022년 10월 28일	2022년 12월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행일부터 2025년 9월 28일까지	사채 발행 일부터 2025년 9월 28일까지

매도청구비율	50%	최대 15.58%	최대 18.17%

전환청구기간	시작일	2022년 05월 11일	2023년 10월 28일	2022년 12월 28일

종료일	2024년 05월 03일	2025년 09월 28일	2025년 11월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,480원	1,050원	806원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	29	-	2,587,533	2,587,561

당기발행시 인식액	-	-	-	-

전환권조정 상각	-	-	-	-

재매입	-	-	(1,500,000)	(1,500,000)

재매각	-	800,000	-	800,000

자본으로 전환	-	-	-	-

만기상환	-	-	-	-

당기말장부가액	29	800,000	1,087,533	1,887,561

② 전기

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채
(*1)	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	2,784,281	3,256,967	3,256,967	3,042,971	2,163,074	14,504,260

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	487,120	196,694	128,256	148,286	424,459	1,384,815

재매입(*1)	(612,609)	(4,130,540)	(3,384,084)	(2,390,162)	-	(10,517,395)

재매각	4,362,272	4,791,334	2,617,151	3,274,961	-	15,045,718

자본으로 전환	(7,021,036)	(4,114,455)	(2,618,290)	(4,076,056)	-	(17,829,837)

만기상환	-	-	-	-	-	-

당기말장부가액	28	-	-	-	2,587,533	2,587,561

(*1) 사채상환이익 188천원 및 사채상환손실 330,716천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당분기와 전분기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	평가손익

당분기말	전기말	당분기	전분기

조기상환권 부채	636,938	636,938

매도청구권 자산	64,678	64,678

23. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	375,254	384,159

1년 초과 5년 이내	425,590	449,030

소 계	800,844	833,189

차감: 현재가치 조정금액	(277,459)	(214,006)

리스부채의 현재가치	523,385	619,183

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	320,079	351,682

비유동부채	203,306	267,501

합 계	523,385	619,183

24. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	620,957	637,930

주식보상비용	18,943	6,910

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	81,121	95,240

기타퇴직급여	-	-

합계	721,021	740,080

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	800,102	752,209

사외적립자산	(265,941)	(206,147)

유급휴가부채	48,832	39,529

총 종업원급여부채	582,993	585,591

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

당분기	전기

기초잔액	752,209	562,043

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	79,867	289,451

이자원가	1,254	14,904

신입/전입효과	-	-

소계	81,121	304,355

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	-	70,278

(인구통계적가정변경)	-	(217)

(경험조정)	-	(35,983)

소계	-	34,078

기타 :

퇴직급여 지급	(33,228)	(148,267)

기말 잔액	800,102	752,209

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	206,147	-

이자수익	-	-

재측정손익	-	1,231

기여금	59,794	219,916

급여지급액	-	(15,000)

기말잔액	265,941	206,147

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

예적금 등	265,941	206,147

25. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	130,303,515	130,303,515

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	65,151,758	65,151,758

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초발행주식수	130,303,515	65,151,758	86,572,118	43,286,059

유상증자	-	-	10,500,000	5,250,000

전환사채의 전환	-	-	33,231,397	16,615,699

기말발행주식수	130,303,515	65,151,758	130,303,515	65,151,758

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	91,810,017	91,810,016

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	(3,523,444)	(3,522,782)

합계	100,193,537	100,194,198

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식선택권	-	-

합계	(7,539)	(7,539)

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산	(261,740)	(189,768)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(465,288)	(465,288)

지분법자본변동	389,890	389,890

합계	(337,138)	(265,166)

26. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여회사	주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

(주)뉴로소나	2018년 08월 16일	20,300	13,700	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2019년 09월 23일	900	900	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2020년 03월 27일	900	-	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2020년 07월 14일	25,000	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2021년 03월 26일	5,000	5,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2022년 03월 25일	21,000	12,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(주)뉴로소나	2022년 05월 13일	10,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

한편, 지배기업이 2016년에 부여한 주식선택권이 보유자의 퇴사등 사유로 인하여 당기말 현재 행사가능한 잔여수량이 없음에 따라 주식선택권 469,700천원을 자본잉여금으로 대체하여 당기말 현재 주식선택권 잔액은 없습니다.

(2) 공정가치 측정연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식선택권 부여일

2018년 08월 16일	2019년 09월 23일	2020년 03월 27일

부여일 공정가치	10,984	29,645	31,869

부여일 주식 가격	20,000	150,000	150,000

행사가격	10,000	150,000	150,000

기대 변동성(가중평균)	18.02%	20.28%	22.50%

기대 만기	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	2.22%	1.41%	1.27%

(단위:천원)

구분	주식선택권 부여일

2020년 07월 14일	2021년 03월 26일	2022년 03월 25일	2022년 05월 13일

부여일 공정가치	3,229	9,224	8,325	14,158

부여일 주식 가격	15,000	15,000	15,000	15,000

행사가격	15,000	15,000	15,000	1,000

기대 변동성(가중평균)	23.31%	79.59%	67.52%	64.47%

기대 만기	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.08%	1.47%	2.71%	3.11%

주가의 기대변동성은 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	46,600	56,600

증가	-	-

감소	-	(10,000)

당분기말	46,600	46,600

(3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	1,523,738	1,523,738

당기인식 주식보상비용	18,943	23,836

누적인식 주식보상비용	922,885	847,112

잔여보상원가	600,853	676,626

27. 매출(1) 당분기와 전분기의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며 당기와 전기의 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	-	-

상품매출	2,707,168	2,243,739

기타매출	(12,069)	89,812

합계	2,695,099	2,333,551

지역에 따른 구분

국내매출	2,695,099	2,333,550

수출매출	-	-

합계	2,695,099	2,333,550

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	2,695,099	2,333,550

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-

합계	2,695,099	2,333,550

(2) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	47,084	263,354

고객2	-	755,552

고객3	762,761	920,651

고객4	499,326	-

고객5	908,250	-

합계	809,845	1,939,557

28. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

상품매출원가	2,755,225	1,743,720

기타매출원가	(27,238)	21,656

합계	2,727,987	1,765,376

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

재화의 변동	2,712,559	1,765,640

감가상각비	159,002	170,845

상각비	1,979	1,930

대손상각비	987,523	703,082

종업원급여	721,022	672,610

운반비	2,071	1,007

수수료	836,585	723,180

기타	650,646	784,471

합 계	6,071,387	4,822,765

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

급여	620,957	574,878

복리후생비	132,326	130,018

접대비	89,043	76,662

감가상각비 및 사용권자산상각비	159,002	170,845

무형자산상각비	1,979	1,930

대손상각비	987,524	703,081

여비교통비	27,793	35,203

지급수수료	836,585	723,180

소모품비	8,702	19,192

주식보상비용	18,943	23,836

기타	460,546	598,564

합계	3,343,400	3,057,389

31. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	132,658	118,414

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,113,087	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	22,888	543,049

소계	1,268,633	661,463

금융비용 :

이자비용	44,070	607,649

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	481,419	484,837

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	146	-

소계	525,635	1,092,486

순금융손익	742,998	(431,023)

32. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	136	-

외화환산이익	98,879	60,729

수입수수료	-	-

유형자산처분이익	-	-

사용권자산처분이익	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	154,465

리스수익	45,000	45,000

잡이익	127,120	35,963

기타의대손충당금환입	10,000	-

합계	281,135	296,157

(2) 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	419	-

외화환산손실	2	9,761

유형자산처분손실	1,554	-

잡손실	1,059	7,497

합계	3,034	17,258

33. 법인세비용연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

34. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(3,117,782,250)	(2,435,974,853)

계속영업순손실	(3,117,782,250)	(2,435,639,131)

중단영업순손실	-	(335,722)

가중평균유통보통주식수(*)	130,294,065	86,565,138

기본주당이익(손실)	(24)	(28)

계속영업주당순손실	(24)	(28)

중단영업주당순손실	-	(0)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	130,303,515	86,572,118

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)

유상증자	-	-

전환사채전환	-	2,470

가중평균유통보통주식수	130,294,065	86,565,138

(2) 희석주당손익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당분기순이익(손실)	(3,323,040)	(2,649,456)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	987,523	703,081

기타의대손상각비	(10,000)	-

지급수수료환입	-	(143,928)

감가상각비	14,761	170,845

투자부동산감가상각비	38,568	-

사용권자산감가상각비	105,673	-

무형자산상각비	1,979	2,265

퇴직급여	81,121	73,896

외화환산이익	(98,878)	(60,729)

외화환산손실	2	9,761

이자비용	44,070	607,650

이자수익	(132,658)	(118,414)

유형자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	1,554	-

사용권자산처분이익	-	-

재고자산평가손실	90,887	-

재고자산충당금환입	-	19,634

주식보상비용	18,943	23,836

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,113,087)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	481,419	484,837

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(22,888)	(543,049)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	146	-

종속기업 및 관계기업투자처분이익	-	(154,465)

지분법손실(이익)	967,850	7,784

잡이익	(99,999)	-

잡손실	-	-

소계	1,356,986	1,083,004

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	(837,626)	(326,487)

기타유동자산의 증감	70,611	(3,019,948)

재고자산의 증감	(323,453)	26,844

매입채무및기타채무의 증감	220,674	10,161

기타유동부채의 증감	(19,265)	(28,609)

퇴직급여부채의 증감	(93,022)	(49,481)

소 계	(982,081)	(3,387,520)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(2,948,135)	(4,953,972)

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	-	89,591

관계기업투자주식의 취득을 위한 전환사채 발행	800,000	-

외상매출금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	304,608	-

장기선급금의 관계기업투자주식 대체	3,509,214	-

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 출자전환	-	299,250

투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계	-	11,000,000

리스부채의 유동성 대체	64,194	23,794

임차보증금의 유동성대체	5,166	6,443

(3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	2,587,561	619,182	-	14,504,259	458,992

회계정책변경	-	-	-	-	-	-

전환	-	-	-	-	(89,591)	-

재매각	-	800,000	-	-	4,400,000	-

차입 및 발행	-	-	-	-	-	-

상환	-	(1,500,000)	(105,253)	-	(7,168,168)	(112,684)

리스실행	-	-	-	-	-	-

리스종료	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	9,456	-	532,816	5,821

전환권대가	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

기말	-	1,887,561	523,385	-	12,179,316	352,129

36. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

-	-

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	에이팀하모니 제1호사모투자합자회사

(주)유토피아게임즈	(주)유토피아게임즈	(*1)

(주)세바바이오텍	(주)세바바이오텍	(*2)

(주)엘디미디어플러스	-	(*3)

기타특수관계자	-	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	(*4)

포퓨쳐개발유한회사	포퓨쳐개발유한회사	(*5)

㈜이지스파크	㈜이지스파크	(*6)

(*1) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (*2) 전기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 4,309,214천원에 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다. 취득금액은 전기에 기지급한 장기선급금 3,509,214원이 대체된 금액과 당기 중 발행한 28회 전환사채 800,000천원으로 취득한것입니다.(*4) 전기중 최대 주주 변경으로 전기말 현재 이에 해당하지 아니하나, 기중 특수관계가 소멸하는 시점까지 특수관계에 해당되어 전기 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*5) 당기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*6) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용	기타비용

관계기업	(주)세바바이오텍	-	-	23,354	-	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	860	-	-

합계	-	-	24,214	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

관계기업	(주)이지스파크	-	-	15,879	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	-	-

(주)세바바이오텍	200,000	200,000

(주)유토피아게임즈(*1)	-	-

기타특수관계자	대표이사	-	-

합계	200,000	200,000

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	지분거래

대여	상환	차입	상환	유상증자

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	60,000	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환사채(*1)	선수금

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-

(주)세바바이오텍(*1)	-	-	-	-	-	-	45,825	-	4,805,135	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,046,100	(2,019,559)	158,935	(113,110)	4,805,135	7,510

(*1) 당기말 현재 당사는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 당기말 현재 장부가 액은 4,805,135 천원입 니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환사채(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-

(주)세바바이오텍(*1)	-	-	-	-	-	-	31,282	-	4,878,675	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-

합계	51,000	(51,000)	116,000	(116,000)	3,046,100	(2,019,559)	144,392	(113,110)	4,878,675	-

(*1) 전기말 현재 연결실체는 ( 주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 전기말 현재 장부가액은 4,878,675천원입 니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	지배기업 대표이사	연대보증	중소기업은행	법인카드 포괄보증

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	126,610	82,075

퇴직급여	15,460	13,961

합계	142,070	96,036

37. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인 주요 소송내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용

원고	(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산	246,643	유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소

원고	(주)에이앤티파마(구.블랙트리)	1,145,851	주식환매약정에 대한 이행청구의 소

원고	김창수	305,149	영업보증금 반환 청구의 소

38. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당분기말 현재 금융기관 약정 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드 약정

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	법인카드 약정

합계	200,000	200,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	485,761

39. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,408,585	-	-	17,408,585	4,683,552	-	12,725,033	17,408,585

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	534,712	-	-	-	534,712	-	-	534,712	534,712

기타금융자산	-	-	64,678	-	-	64,678	64,678	-	-	64,678

소계	-	534,712	17,473,263	-	-	18,007,975	4,748,230	-	13,259,745	18,007,975

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,335,026	-	-	-	-	4,335,026	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,525,349	-	-	-	-	4,525,349	-	-	-	-

기타금융자산	6,382,433	-	-	-	-	6,382,433	-	-	-	-

기타유동자산	207,742	-	-	-	-	207,742	-	-	-	-

소계	15,450,550	-	-	-	-	15,450,550	-	-	-	-

금융자산 합계	15,450,550	534,712	17,473,263	-	-	33,458,525	4,748,230	-	13,259,745	18,007,975

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	636,938	636,938	-	-	636,938	636,938

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,624,158	-	1,624,158	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	1,887,561	-	1,887,561	-	-	-	-

소계	-	-	-	3,511,719	-	3,511,719	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	3,511,719	636,938	4,148,657	-	-	636,938	636,938

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,086,706	-	-	18,086,706	4,159,432	-	13,927,274	18,086,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	534,712	-	-	-	534,712	-	-	534,712	534,712

기타금융자산	-	-	64,678	-	-	64,678	64,678	-	-	64,678

소계	-	534,712	18,151,384	-	-	18,686,096	4,224,110	-	14,461,986	18,686,096

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,394,699	-	-	-	-	7,394,699	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,979,855	-	-	-	-	4,979,855	-	-	-	-

기타금융자산	6,308,417	-	-	-	-	6,308,417	-	-	-	-

기타유동자산	143,961	-	-	-	-	143,961	-	-	-	-

소계	18,826,932	-	-	-	-	18,826,932	-	-	-	-

금융자산 합계	18,826,932	534,712	18,151,384	-	-	37,513,028	4,224,110	-	14,461,986	18,686,096

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	636,938	636,938	-	-	636,938	636,938

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,403,484	-	1,403,484	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	2,587,561	-	2,587,561	-	-	-	-

소계	-	-	-	3,991,045	-	3,991,045	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	3,991,045	636,938	4,627,983	-	-	636,938	636,938

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	6,805,135	8,078,275	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	548,347	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	947,212	947,212	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	293,121	293,121	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	4,131,218	4,060,319	3	자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	534,712	534,712	3	자산가치접근법	-

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산	64,678	64,678	3	이항모형	할인율 및 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	636,938	636,938	3	이항모형	할인율 및 변동성

40. 매각예정자산과 중단영업연결실체는 전기 이전 중 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 자전거사업부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 연결실체의손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성 되었습니다(1) 당분기와 전분기의 중단영업으로부터 발생한 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	-	336

영업이익(손실)	-	(336)

법인세비용차감전순손익	-	(336)

법인세비용	-	-

중단영업순손익	-	(336)

(3) 당분기와 전분기의 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	123,734

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(8,667)

41. 보고기간후사건 (1) 연결실체는 2024년 3월 28일일 주주총회 결정으로 결손금 보전을 위한 재무구조 개선 목적을 위하여 2024년 4월 12일을 감자기준일로하여 10:1(액면가 500원의 보퉁주식 10주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 변합하는 무상감자) 무상감자를 실시하였으며,감자 절차는 4월 25일부로 완료하였습니다. (2) 연결실체는 회사 경영을 위한 운영자금 확보의 목적으로 2024년 4월 30일 이사회의 결정으로 유상증자를 2차례 실시할 예정입니다. 신주납입일은 각각 5월 9일, 6월 28일에 납입 될 예정이며, 신주발행액은 각각 999,999천원, 2,999,997천원입니다. 이 중 1차 신주발행액 999,999천원에 대한 유상증자 건은 신주납입일인 5월 9일에 예정대로 납입되었습니다.(3) 연결실제는 사업부 처분을 통한 자금확보 및 재무구조 개선 목적을 위하여 2024년 5월 3일에 이사회의 결정으로 주식회사 뉴로소나 의료기기 제조업사업부문을 처분하기로 결정하였습니다. 처분 예정일자는 5월 7일로 예정되었으며, 처분금액은 6,050,000천원, 처분주식수는 2,082,785주입니다.