디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 43 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 42 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔

1. 회사의 개요

주식회사 엔에스엔(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속회사인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.

당사는 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 28,847백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	3,731,556	6.47	최대주주

황원희	3,663,004	6.35	-

기타소액주주	50,298,449	87.18	-

합계	57,693,009	100.00	-

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자 의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정 하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표는 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2021년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하였거나 시행일이 도래하지 않았지만 당사가 조기적용하여 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’의 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

동 개정 내용에 따르면, 손실부담계약을 식별할 때 ‘계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능 원가’ 중 ‘계약이행원가’의 범위를 명확히 하였습니다. 계약이행원가는 증분원가에 직접 관련 그 밖의 원가 배분액을 합한 금액인 계약에 직접 관련되는 원가로 범위를 한정하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’의 개정- 개념체계의 인용

동 개정 내용에 따르면, 사업결합 시 식별할 수 있는 취득 자산 자산과 인수 부채의 인식 조건 중 자산과 부채의 정의에 대한 참조를 개정된 개념체계로 대체함에 따라, 사업결합 취득일에 인식조건을 충족하는 부채의 금액이 증가함에 따른 문제를 방지하기 위해 인식원칙의 예외사항을 추가하였습니다. 사업결합으로 인수된 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 해당하는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. ‘부채의 결제를 연기할 수 있는 권리’는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호’유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전 매각금액

동 개정 내용에 따르면, 유형자산의 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4 . 영업부문당분기말 현재 당사는 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 당사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. (1) 당사의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

매출액	2,324,420	16,369,610	104,427	18,798,457

매출원가	2,343,010	15,519,813	28,571	17,891,394

매출총이익	(18,590)	849,797	75,856	907,063

판관비	1,174,340	435,368	4,166,930	5,776,638

영업손익	(1,192,930)	414,429	(4,091,074)	(4,869,575)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합 계

매출액	3,652,534	5,699,274	120,000	9,471,808

매출원가	3,343,198	5,433,512	-	8,776,709

매출총이익	309,337	265,762	120,000	695,099

판관비	(105,239)	393,823	1,808,063	2,096,647

영업손익	414,576	(128,061)	(1,688,063)	(1,401,548)

(2) 당분기 및 전분기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

국내매출	2,324,420	16,369,610	104,427	18,798,457

수출매출	-	-	-	-

합계	2,324,420	16,369,610	104,427	18,798,457

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합 계

국내매출	3,652,534	5,699,274	120,000	9,471,808

수출매출	-	-	-	-

합계	3,652,534	5,699,274	120,000	9,471,808

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

자산	6,223,505	6,832,617	83,710,009	96,766,131

부채	341,165	363,810	33,376,096	34,081,071

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	기타	합계

자산	11,466,637	3,991,310	54,226,743	69,684,690

부채	497,925	39,745	9,166,770	9,704,440

5. 금융위험 관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	8,038,163	15,962,942

7. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권 (*)	6,796,927	(4,715,028)	2,081,899	4,953,018	(3,743,809)	1,209,209

미수금	1,264,535	(956,153)	308,381	1,021,159	(956,153)	65,006

선급금	917,996	(50,000)	867,996	2,006,267	(50,000)	1,956,267

합계	8,979,458	(5,721,181)	3,258,276	7,980,444	(4,749,962)	3,230,482

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 채권에 대한 손상차손은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (*) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	3,743,809	3,503,847

대손상각비(환입)	971,219	277,216

제각처리	-	(37,254)

기말	4,715,028	3,743,809

8 . 기타유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품(*)	6,061,432	-	6,061,432	100,000	-	100,000

단기대여금	9,278,500	(4,011,500)	5,267,000	9,738,500	(4,011,500)	5,727,000

임차보증금	59,844	-	59,844	136,409	-	136,409

합계	15,399,776	(4,011,500)	11,388,276	9,974,909	(4,011,500)	5,963,409

(*) 사채발행과 관련하여 당사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참고) (2) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	9,268,500	(4,001,500)	5,267,000	9,728,500	(4,001,500)	5,727,000

개인	10,000	(10,000)	-	10,000	(10,000)	-

합계	9,278,500	(4,011,500)	5,267,000	9,738,500	(4,011,500)	5,727,000

9 . 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	162,606	(14,900)	147,706	68,606	(14,900)	53,706

선급비용	7,099	-	7,099	3,537	-	3,537

합계	169,705	(14,900)	154,805	72,143	(14,900)	57,243

10 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	3,135,409	(211,208)	2,924,201	881,145	(42,820)	838,324

원재료	471,487	-	471,487	50,182	-	50,182

합계	3,606,896	(211,208)	3,395,688	931,327	(42,820)	888,506

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	16,443,311	7,552,127

제품매출원가	1,429,856	1,208,207

판매비와관리비/기타비용	1,765	11,647

합계	17,874,932	8,771,981

11 . 기타비유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품(*)	3,000,547	1,850,091

보증금	126,092	168,368

당기손익-공정가치측정금융자산	9,722,295	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	720,473	720,473

합계	13,569,407	2,738,932

(*) 사채발행과 관련하여 당사의 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참고) (2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	119,593	-

기타보증금	6,499	168,368

합계	126,092	168,368

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)비자나무숲 전환사채	1,500,000	1,672,878	1,672,878	-	-	-

(주)르호봇스마트스페이스 전환사채	1,250,000	1,250,000	1,250,000	-	-	-

(주)블랙트리 전환상환우선주	1,000,012	1,000,012	1,000,012	-	-	-

주식회사 세바바이오텍 비상장주식	999,405	999,405	999,405	-	-	-

에스케이파트너스1호투자조합 출자금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-	-

에스케이파트너스2호투자조합 출자금	1,800,000	1,800,000	1,800,000	-	-	-

합계	9,549,417	9,722,295	9,722,295	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*)	1,000	1,000,000	720,473	720,473	1,000	1,000,000	720,473	720,473

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	500,000	-	-

합계	1,500,000	720,473	720,473	1,500,000	720,473	720,473

(*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로지정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	-	720,473	34,154,447	754,784

취득	9,599,417	-	29,697,917	-

처분/회수	(50,000)	-	(63,038,837)	-

평가손익	172,878	-	-	(34,311)

처분손익	-	-	(813,527)	-

기말	9,722,295	720,473	-	720,473

유동자산	-	-	-	-

비유동자산	9,722,295	720,473	-	720,473

12 . 종속기업 및 관 계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)에이모션	100.00%	457,810	100.00%	457,810	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)이스트로젠(*2)	100.00%	-	100.00%	-	한국	경영컨설팅	부

(주)뉴로소나	75.89%	13,558,750	54.76%	6,553,750	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)리온시스템(*3)	100.00%	2,499,759	100.00%	-	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통	부

(주)온페이퍼크리에이티브(*5)	69.60%	1,740,000	-	-	한국	전시 및 행사대행업	부

관계기업	지비홀딩스(주)(*5)	47.06%	4,190,47 7	-	-	한국	경영컨설팅	부

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)(* 1 )	16.80%	24,779,756	20.25%	23,855,144	한국	연예인 매니지먼트	여

루나리아 투자조합(*6)	-	-	33.28%	2,000,000	한국	투자조합	부

(주)하이컨셉카드랩(*4)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*4)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

합계	47,226,55 2	32,866,704

(*1) 전기 중 신규 취득하여 관계기업으로 분류하였으며, 당분기 중 추가 지분을 취득하여 21.22%지분을 획득하였으나, 유상증자시 실권함에 따라 당분기말 현재 지분율은 16.80%입니다. 한편, 사채발행과 관련하여 해당 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다. (주석35참고)(*2) 전기 중 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당분기 중 (주)리온시스템에서 유상증자를 실시함에 따라 보통주 27,270주를 2,499,759천원에 추가 취득하였습니다. (*4) 전기 이전 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 처분하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	601,185	269,715	331,470	933,672	(126,341)	(126,341)

(주)이스트로젠	190,963	5,833	185,130	-	(71,254)	(71,254)

(주)뉴로소나	2,670,581	6,145,819	(3,475,238)	-	(2,245,935)	(2,245,935)

(주)리온시스템	708,619	654,001	54,618	1,035,036	(139,769)	(139,769)

㈜온페이퍼크리에이티브	2,233,815	1,286,446	947,369	1,039,565	(354,895)	(427,954)

지비홀딩스(주)	8,400,300	-	8,400,300	-	(63,063)	(63,063)

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	117,592,998	77,514,479	40,078,519	13,584,876	(10,251,488)	(10,218,441)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	541,075	83,265	457,810	1,475,198	(71,613)	(39,519)

(주)이스트로젠	378,120	121,736	256,384	-	(1,796,677)	(1,799,379)

(주)뉴로소나	2,244,295	3,477,167	(1,232,872)	-	(2,809,358)	(2,810,366)

(주)리온시스템	698,372	3,003,744	(2,305,372)	4,427,528	(317,965)	(298,433)

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	62,033,756	29,629,927	32,403,829	14,962,004	(10,561,291)	(10,836,833)

루나리아 투자조합	6,010,006	20	6,009,986	-	(14)	(14)

13 . 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	124,193	231,284	8,895,897

취득	-	-	-	-	-	3,000	3,000

처분	-	-	-	-	(32,864)	(18,812)	(51,676)

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	215,472	8,847,221

감가상각누계액 :

기초	-	791,258	15,151	6,055	85,478	210,070	1,108,012

감가상각비	-	115,704	-	1,434	3,887	12,438	133,463

처분	-	-	-	-	(3,834)	(11,095)	(14,929)

기말	-	906,962	15,151	7,489	85,531	211,413	1,226,546

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,379,605	-	3,505	38,715	21,214	7,712,127

기말	2,269,088	5,263,901	-	2,071	5,798	4,059	7,544,917

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석34 참고)

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

취득	-	-	-	-	32,864	-	32,864

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	124,193	231,284	8,895,897

감가상각누계액 :

기초	-	636,987	15,151	4,143	78,267	169,201	903,749

감가상각비	-	154,271	-	1,912	7,211	40,869	204,263

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	791,258	15,151	6,055	85,478	210,070	1,108,012

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,533,876	-	5,417	13,062	62,083	7,883,526

기말	2,269,088	5,379,605	-	3,505	38,715	21,214	7,712,127

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

감가상각누계액 :

기초	36,381	32,729	22,641	-	91,751

무형자산상각비	4,701	2,140	-	-	6,841

기말	41,082	34,869	22,641	-	98,592

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	6,599	8,086	-	-	14,685

기말	1,898	5,946	-	-	7,844

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

상각누계액 :

기초	29,253	28,818	22,641	-	80,712

무형자산상각비	7,128	3,911	-	-	11,039

기말	36,381	32,729	22,641	-	91,751

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	13,727	11,997	-	-	25,724

기말	6,599	8,086	-	-	14,685

15. 사용권자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(시설장치)	331,375	(140,315)	191,060	299,120	(224,004)	75,116

사용권자산(차량운반구)	92,552	(7,968)	84,584	-	-	-

합 계	423,927	(148,283)	275,644	299,120	(224,004)	75,116

(2) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	128,361	131,609

리스부채 이자비용	6,843	6,880

단기리스료	6,085	538

소액리스료	5,406	5,735

합 계	146,695	144,762

16. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	624,639	211,469

미지급금	800,239	317,193

합계	1,424,878	528,662

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	3,854,573	250,620

예수금	34,738	16,164

미지급비용	78,714	33,185

합계	3,968,025	299,969

19. 기타유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융부채	4,445,333	1,627,678

20 . 전환사 채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*3)	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채(*4,7)	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채(*5,7)

발행일	2019년 1월 18일	2019년 4월 5일	2019년 12월 06일	2019년 12월 06일

만기일	2022년 1월 18일	2022년 4월 5일	2022년 12월 06일	2022년 12월 06일

액면금액	-	1,623,871	900,000	300,000

발행가액	-	1,623,871	900,000	300,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 1%	표면금리 2%	표면금리 2%

만기보장수익률	5%	3%	4%	4%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일	2020년 6월 6일	2020년 6월 6일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날부터 11개월이 되는 날까지,매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날부터 11개월이 되는 날까지,매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2019년 7월 18일	2019년 10월 5일	2020년 12월 6일	2020년 12월 6일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지, 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지, 매 3개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일	2020년 12월 6일	2020년 12월 6일

종료일	2021년 12월 18일	2022년 3월 5일	2022년 11월 6일	2022년 11월 6일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,565원	2,250원	1,970원	1,970원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채(*6)	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2019년 12월 12일	2020년 9월 28일	2020년 9월 28일

만기일	2022년 12월 12일	2023년 9월 28일	2023년 9월 28일

액면금액	-	5,010,000	1,000,000

발행가액	-	5,010,000	1,000,000

이자지급조건	표면금리 2%	표면금리 4%	표면금리 2%

만기보장수익률	4%	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2020년 12월 12일	2021년 9월 28일	2021년 9월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2020년 6월 12일	2020년 10월 28일	2020년 10월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2020년 12월 12일	2021년 9월 28일	2021년 9월 28일

종료일	2022년 11월 12일	2023년 8월 28일	2023년 8월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,970원	1,210원	1,210원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1,7,8)	제24회 무기명식 무보증 사모전환사채(*7)	제25회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 5월 10일	2021년 4월 9일	2021년 5월 12일

만기일	2024년 5월 10일	2024년 4월 9일	2024년 5월 12일

액면금액	13,000,000	4,500,000	2,500,000

발행가액	13,000,000	4,500,000	2,500,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 2%	표면금리 1.5%

만기보장수익률	5%	5.5%	2%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2022년 5월 10일	2022년 4월 9일	2022년 5월 12일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2022년 5월 11일	2022년 4월 9일	2022년 5월 12일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 익영업일 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행일부터 1년이 되는 날까지	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2022년 5월 11일	2022년 4월 9일	2022년 5월 12일

종료일	2024년 5월 3일	2024년 3월 9일	2024년 4월 12일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,480원	1,682원	1,406원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 당사의 관계기업투자주식과 토지 및 건물 이 담보로 제공되었습니다. (주석 35 참고) (*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 3,000,000천원 중 2,800,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 200,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 21,370,000천원 중 19,746,129천원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.

(*4) 제18회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 7,600,000천원 중 6,700,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.(*5) 제19회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,100,000천원 중 4,800,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.(*6) 20회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,100,000천원 중 5,100,000천원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다. (*7) 사채발행과 관련하여 당사의 금융상 품 이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참고) (*8) 제23회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 14,000,000천원 중 1,000,000천원이 당분기 중 조기상환되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식무보증 사모전환사채	제18회 무기명식무보증 사모전환사채	제19회 무기명식무보증 사모전환사채	제20회 무기명식무보증 사모전환사채	제21회 무기명식무보증 사모전환사채

전환사채 발행금액	-	1,623,871	900,000	300,000	-	5,010,000

자본으로 분류	-	(196,684)	(80,691)	(26,897)	(162,506)	(422,468)

발생이자	(6,408)	(207,716)	(99,941)	(33,314)	(8,655)	(494,266)

장부가액	-	1,576,402	798,440	266,147	-	4,034,465

(단위: 천원)

구분	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제24회 무기명식 무보증 사모전환사채	제25회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	1,000,000	13,000,000	4,500,000	2,500,000	28,833,871

자본으로 분류	(102,881)	(552,064)	(169,979)	(171,323)	(1,885,493)

발생이자	(93,321)	(556,923)	(232,680)	(93,336)	(1,826,560)

장부가액	767,620	10,730,249	3,784,934	1,896,044	23,854,301

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	200,000	1,623,871	900,000	300,000	-	5,010,000	1,000,000	9,033,871

자본으로 분류	(20,798)	(196,684)	(80,691)	(26,897)	(162,506)	(422,468)	(102,881)	(1,012,925)

발생이자	(188,973)	(1,126,770)	(929,909)	(619,110)	(619,754)	(160,457)	(29,907)	(3,674,880)

장부가액	181,199	1,380,832	711,962	237,321	-	3,689,930	689,242	6,890,486

21. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	146,430	80,250

1년 초과 5년 이내	180,857	-

소 계	327,287	80,250

차감: 현재가치 조정금액	(61,688)	(1,314)

리스부채의 현재가치	265,599	78,936

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	137,080	78,936

비유동부채	128,519	-

합 계	265,599	78,936

22 . 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	1,325,160	673,638

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	91,673	87,491

합계	1,416,833	761,129

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	122,936	278,710

유급휴가부채	20,986	26,052

총 종업원급여부채	143,922	304,762

당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	278,710	149,792

비용으로 인식 :

당기근무원가	85,697	96,706

이자원가	5,976	4,114

소계	91,673	100,820

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익	-	-

- 보험수리적손익	-	-

(재무적 가정)	-	(2,938)

(인구통계적가정변경효과)	-	-

(경험조정)	-	90,902

소계	-	87,964

기타 :

급여 지급	(247,447)	(59,865)

기말 잔액	122,936	278,711

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.57%	3.57%

할인률	2.97%	2.97%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. ② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(11,310)	13,031	(25,562)	29,657

미래 급여인상율 (1% 변동)	13,154	(11,556)	29,764	(26,111)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 23 . 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	57,693,009	52,175,423

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	28,846,505	26,087,712

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	52,175,423	23,833,574

유상증자	1,626,017	3,772,895

전환사채의 전환	3,891,569	24,568,954

기말발행주식수	57,693,009	52,175,423

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	69,363,958	64,646,114

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금(*)	1,459,916	587,348

합계	82,730,838	77,140,426

(*) 제3자 유상증자 2,000,000천원 배정, 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 200,000천원과 제20회 무기명식 무보증 사모전환사채 5,100,000천원의 전환권 행사, 제23회 무기명식 무보증 사모전환사채 14,000,000천원의 발행과 1,000,000천원의 조기상환과 제24회 무기명식 무보증 사모전환사채 4,500,000천원 및 제25회 무기명식무보증 사모전환사채 2,500,000천원의 전환사채 발행으로 당분기 중 증가 또는 감소하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	469,700	469,700

합계	462,161	462,161

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(779,527)	(779,527)

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	42,930,520	31,585,767

당기순손실	5,644,396	11,256,789

확정급여제도의 재측정요소	-	87,964

기말금액	48,574,916	42,930,520

24. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 4월 5일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

2016년 4월 5일	263,000	154,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정당사는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	투입변수

부여일 공정가치	3,050

부여일 주식 가격	6,290

행사가격	4,872

기대 변동성(가중평균)	54.61%

기대 만기	3.5년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

총보상원가	469,700	469,700

당기인식 주식보상비용	-	-

누적인식 주식보상비용	469,700	469,700

잔여보상원가	-	-

25 . 매출액 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	984,145	1,529,441	281,907	1,293,059

상품매출	3,083,475	17,196,517	2,797,893	8,058,749

기타매출	27,500	72,500	22,500	120,000

합계	4,095,120	18,798,458	3,102,300	9,471,808

지역에 따른 구분

국내매출	4,095,120	18,798,458	3,102,300	9,471,808

수출매출	-	-	-	-

합계	4,095,120	18,798,458	3,102,300	9,471,808

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	4,095,120	18,798,458	3,102,300	9,471,808

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-	-

합계	4,095,120	18,798,458	3,102,300	9,471,808

(2) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	1,201,088	1,965,056

고객2	770,441	1,173,544

고객3	1,899,824	-

합계	3,871,353	3,138,600

26 . 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	955,981	1,448,084	260,025	1,224,583

상품매출원가	3,088,636	16,443,310	2,634,451	7,552,127

합계	4,044,617	17,891,394	2,894,476	8,776,710

27 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	4,044,617	17,891,394	2,892,269	8,771,767

감가상각비 및 기타상각비	497,511	1,239,884	146,611	182,080

종업원급여	401,558	1,416,833	349,955	761,129

복리후생비	104,002	281,572	84,083	185,510

운반비	3,182	13,879	2,341	5,224

수수료	1,155,971	2,490,280	409,623	794,468

기타	109,919	334,191	49,940	173,177

합계	6,316,761	23,668,033	3,934,822	10,873,355

28 . 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	371,001	1,325,160	312,873	673,638

퇴직급여	30,558	91,673	37,082	87,492

복리후생비	104,002	281,572	84,083	185,510

임차료	6,085	6,085	-	-

접대비	15,140	20,906	12,017	23,275

감가상각비	87,205	261,824	90,519	283,848

무형자산상각비	2,268	6,841	2,683	8,382

세금과공과	32,514	162,159	14,023	72,616

대손상각비	408,038	971,219	53,410	(110,150)

여비교통비	7,780	20,657	3,553	8,056

통신비	1,710	5,372	1,774	5,752

수도광열비	41	431	214	506

전력비	1,353	6,375	2,474	7,242

보험료	9,201	20,305	1,980	11,046

운반비	3,182	13,879	2,341	5,224

차량유지비	13,928	33,347	6,653	14,723

지급수수료	1,155,970	2,490,280	409,623	794,468

소모품비	23,753	58,233	4,506	23,392

도서인쇄비	-	-	-	909

교육훈련비	-	320	-	180

리스료	(1,585)	-	538	538

합계	2,272,144	5,776,638	1,040,346	2,096,647

29 . 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	70,441	193,593	45,562	250,527

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	172,878	12,590	126,914

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	36,058

기타금융부채평가이익	-	732,320	-	-

소계	70,441	1,098,791	58,152	413,499

금융비용 :

이자비용	883,717	1,900,164	524,695	1,798,458

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(1)	985,403

사채상환손실	164,341	164,341	-	-

기타금융부채평가손실	-	9,954	-	-

소계	1,048,058	2,074,459	524,694	2,783,861

순금융이익(손실)	(977,617)	(975,668)	(466,542)	(2,370,362)

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	28,675	32,658	4,447	21,260

외화환산이익	-	-	2,025	2,026

수입수수료	-	2,001	2,685	25,665

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	-	60,476	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	1,207

리스수익	22,500	67,500	22,500	90,000

잡이익	10,192	89,453	10,638	11,516

합계	61,367	252,088	42,295	151,674

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	17,671	29,129	616	3,575

외화환산손실	9,516	9,707	(157)	-

유형자산폐기손실	-	7,162	-	-

잡손실	-	5,243	300	8,166

합계	27,187	51,241	759	11,741

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 순이익(손실)	(3,165,077,589)	(5,644,395,512)	(1,257,529,736)	(3,631,977,137)

가중평균유통보통주식수(*)	57,683,559	55,645,124	42,407,007	40,362,694

기본주당이익(손실)	(55)	(101)	(30)	(90)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	53,983,921	52,175,423	26,412,885	23,833,574

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)	(9,450)	(9,450)

유상증자	-	1,256,738	3,083,226	1,038,913

전환사채 전환	3,709,088	2,222,413	12,920,346	15,499,657

가중평균유통보통주식수	57,683,559	55,645,124	42,407,007	40,362,694

(2) 희석주당손익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,644,396)	(3,631,977)

대손상각비	971,219	(110,150)

감가상각비	133,463	152,239

사용권자산감가상각비	128,361	131,609

무형자산상각비	6,841	8,382

퇴직급여	91,673	87,491

외화환산이익	-	(2,026)

외화환산손실	9,707	-

이자비용	1,900,164	1,798,458

이자수익	(193,593)	(250,527)

유형자산폐기손실	7,162	-

사용권자산처분이익	-	(1,207)

재고자산평가손실	168,387	(289,476)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(172,878)	(126,914)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(36,058)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	985,404

기타금융부채평가이익	(732,320)	-

기타금융부채평가손실	9,954	-

사채상환손실	164,341	-

관계기업투자주식처분이익	(60,476)	-

잡이익	-	(38)

합계	(3,212,391)	(1,284,790)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(2,124,013)	(170,656)

기타유동자산의 증감	(3,562)	(441,554)

재고자산의 증감	(2,675,569)	1,218,421

매입채무및기타채무의 증감	386,509	81,099

기타유동부채의 증감	3,872,527	(1,237)

퇴직급여부채의 증감	(247,447)	(59,865)

합계	(791,555)	626,208

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	5,476,636	24,061,886

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	-	6,000,000

리스부채 및 사용권자산 인식	328,890	-

종속기업취득에 대한 미지급금 증가	500,000	-

종속기업취득에 대한 선급금 감소	1,125,000	-

리스부채의 유동성 대체	-	87,072

매출채권의 제각	-	37,254

보증금의 차량운반구 대체	-	30,828

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	204,083	19,610

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	6,890,486	78,936	-	42,022,097	259,191

회계정책 변경	-	-	-	-	-	-

전환	-	(5,191,917)	-	-	(24,061,886)	-

차입 및 발행	-	21,535,430	-	-	6,010,000	-

상환	-	(804,391)	(134,304)	-	-	(131,193)

리스실행	-	-	314,125	-	-	-

리스종료	-	-	-	-	-	(19,610)

상각	-	1,424,692	6,842	-	1,274,849	6,880

전환권대가	-	-	-	-	(592,871)	-

기말	-	23,854,300	265,599	-	24,652,189	115,268

33 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

종속기업	(주)에이모션	(주)에이모션

(주)이스트로젠	(주)이스트로젠

NEUROSONA AMERICA, INC.	NEUROSONA AMERICA, INC.

(주)뉴로소나	(주)뉴로소나

(주)리온시스템	(주)리온시스템

㈜온페이퍼크리에이티브	-	(*1)

관계기업	지비홀딩스(주)	-	(*2)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	(*3)

-	루나리아 투자조합	(*4)

(*1) 당분기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규 편입되었습니다. (*2) 당분기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (*3) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (*4) 당분기 중 지분 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	770,441	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	-	-

(주)뉴로소나	1,500	-	94,000	-

(주)리온시스템	(1,419)	32,021	5,424	30,228

합계	770,522	32,021	99,424	30,228

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	1,173,544	-	-	-

(주)이스트로젠	4,241	-	67,166	-

(주)뉴로소나	7,001	-	33,796	-

(주)리온시스템	176,595	41,954	41,704	16,375

합계	1,361,381	41,954	142,666	16,375

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	지분거래

대여	상환	유상증자

종속기업	(주)뉴로소나	2,420,000	-	-

(주)리온시스템	-	2,000,000	-

(주)온페이퍼크리에이티브	-	-	500,000

관계기업	지비홀딩스㈜	-	-	2,500,000

합계	2,420,000	2,000,000	3,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	상환

종속기업	(주)이스트로젠	2,380,000	5,570,000

(주)뉴로소나	2,007,000	-

(주)리온시스템	700,000	-

합계	5,087,000	5,570,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금

종속기업	(주)에이모션	191,597	-	-	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	-	-	-	-

(주)뉴로소나	-	-	5,267,000	147,706	-	-

(주)리온시스템	-	-	-	-	248	3,300

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-	-	-

합계	242,597	116,000	5,267,000	147,706	248	3,300

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	미수금	대여금	미수수익

종속기업	(주)뉴로소나	-	-	2,847,000	53,706

(주)리온시스템	-	-	2,000,000	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-

합계	51,000	116,000	4,847,000	53,706

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	412,812	262,400

퇴직급여	44,156	42,322

합계	456,968	304,722

34 . 우발 채무와 약정사항

(1) 사용제한 금융상품 당분기말 과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	6,061,432	100,000	질권설정

기타비유동금융자산	보통예금	3,000,547	-	질권설정

(2) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(3) 당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당사는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.당사는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 7,532,990천원 을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당분기 중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 당사는 약정에 따른 최저보장수익 67,500천 원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 123,203천원 을 비용으로 인식하였습니다.

35. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드

단기금융상품	50,000	50,000	신한은행	법인카드

단기금융상품	5,911,432	5,911,432	바로저축은행	전환사채

장기금융상품	3,000,547	19,800,000	메리츠증권	전환사채

관계기업투자주식	24,779,756	메리츠증권	전환사채

토지 및 건물 (*)	7,532,989	메리츠증권	전환사채

합계	41,374,724	25,861,432

(*) 토지 및 건물의 담보설정액은 16,800,000천원입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	50,000

36. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,722,295	-	-	9,722,295	-	-	9,722,295	9,722,295

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

소계	-	720,473	9,722,295	-	-	10,442,768	-	-	10,442,768	10,442,768

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	8,038,163	-	-	-	-	8,038,163	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,390,280	-	-	-	-	2,390,280	-	-	-	-

기타금융자산	14,514,915	-	-	-	-	14,514,915	-	-	-	-

기타유동자산	147,706	-	-	-	-	147,706	-	-	-	-

소계	25,091,064	-	-	-	-	25,091,064	-	-	-	-

금융자산 합계	25,091,064	720,473	9,722,295	-	-	35,533,832	-	-	10,442,768	10,442,768

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	4,445,333	4,445,333	-	-	4,445,333	4,445,333

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,424,878	-	1,424,878	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	23,854,300	-	23,854,300	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	265,599	-	265,599	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	25,544,777	4,445,333	29,990,110	-	-	4,445,333	4,445,333

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

소계	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	15,962,942	-	-	-	-	15,962,942	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,274,215	-	-	-	-	1,274,215	-	-	-	-

기타금융자산	7,981,868	-	-	-	-	7,981,868	-	-	-	-

기타유동자산	53,706	-	-	-	-	53,706	-	-	-	-

소계	25,272,731	-	-	-	-	25,272,731	-	-	-	-

금융자산 합계	25,272,731	720,473	-	-	-	25,993,204	-	-	720,473	720,473

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,627,678	1,627,678	-	-	1,627,678	1,627,678

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	528,662	-	528,662	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	6,890,486	-	6,890,486	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	78,936	-	78,936	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	7,498,084	1,627,678	9,125,762	-	-	1,627,678	1,627,678

(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	2,922,878	-	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	1,000,012	-	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	999,405	-	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	4,800,000	-	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	720,473	720,473	3	원가접근법	-

기타유동금융부채

파생금융부채	4,445,333	1,627,678	3	이항모형	할인율 및 변동성

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	193,593	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(1,900,164)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	172,878	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	(164,341)	-

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	732,320

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(9,954)

합계	193,593	-	172,878	(2,064,505)	722,366

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	250,527	-	-	-	250,527

이자비용	-	-	-	(1,798,482)	(1,798,482)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	126,914	-	126,914

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	36,058	-	36,058

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(985,404)	-	(985,404)

합계	250,527	-	(822,432)	(1,798,482)	(2,370,387)

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	8,038,163	15,962,942

매출채권	2,081,899	1,209,209

기타채권	308,381	65,006

기타금융자산	14,514,914	7,981,868

기타유동자산	147,706	53,706

합계	25,091,063	25,272,731

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	29,265,193	4,982,553	29,273,855	4,982,554

3개월 이하	753,545	188,386	964,236	298,175

4~6개월	17,781	8,891	627,037	311,668

6개월 초과	4,752,126	4,517,751	3,133,966	3,133,966

합계	34,788,645	9,697,581	33,999,094	8,726,363

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	8,726,362	8,059,982

손상차손 인식	971,219	984,976

손상차손 환입	-	(281,342)

제각처리	-	(37,254)

기말잔액	9,697,581	8,726,362

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	565,159	666,061

4~6개월	8,890	315,369

6개월 초과	234,375	-

합계	808,424	981,430

(5) 유동성위험

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	1,424,878	1,424,878	1,424,878	-

전환사채(*)	23,854,300	29,779,656	29,779,656	-

리스부채	265,599	327,287	146,430	180,857

기타유동금융부채	4,445,333	4,445,333	4,445,333	-

합계	29,990,110	35,977,154	35,796,297	180,857

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	528,662	528,662	528,662	-

전환사채(*)	6,890,486	9,225,731	9,225,731	-

리스부채	78,936	80,250	80,250	-

기타유동금융부채	1,627,678	1,627,678	1,627,678	-

합계	9,125,762	11,462,321	11,462,321	-

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(6) 환위험 ① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	8	6	7

매입채무	USD	(232,788)	(275,830)	(187,110)	(203,576)

순 노출	USD	(232,782)	(275,822)	(187,104)	(203,569)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,131.01	1,180.05	1,184.90	1,088.00

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(27,582)	(27,582)	20,357	20,357

37. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매각예정자산(*)	1,830,784	-

(*) 당사는 당분기중 경인개발자기관리부동산투자회사의 주식 660,397주(지분율 32.7%, 취득가액 4,234백만원)을 취득하였으며,(주)케이엠컴퍼니와의 치결한 매각계약에 따라 9월 16일자로 주식 330,198주(지분율 16.3%)를 처분하였으며, 4분기까지 잔여주식 330,199주 전부를 처분할계획입니다. 이에 따라 취득시점부터 해당 주식을매각예정자산으로 분류하였으며 매각예정금액을 공정가치로 평가하였습니다. 38. 보고기간후사건

(1) 재무구조의 개선 등 경영상 목적을 달성하기 위해 2021년 7월 20일에 이사회결의에 의거하여 15,000,000천원의 제3자배정 보통주 유상증자를 결의하였으며, 2021년 12월 31일에 납입될예정입니다.

(2) 현금유동성 확보를 위해 2021년 08월 18일 이사회결의에 의거하여 관계기업투자주식인 (주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트의 주식양수도계약을 체결하였습니다. 해당 주식의 양수인은 ㈜에스엘바이오닉스 1,251,000주, ㈜유니언제이 5,000,000주이며, 처분일자는 2021년 10월 12일로 하여 주식양수도를 완료하였습니다.

(3) 2021년 10월 14일 이사회결의에 의거하여 윤명섭 사내이사를 대표이사로 선임하여, 해당 결의일 이후의 대표이사는 이상욱, 윤명섭 각자대표이사입니다.