디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

당사는 2017년 12월 31일 현재 기타유동금융자산에 포함된 종속기업인 (주)뉴미자코스메틱에 대한 단기대여금 3,500백만원과 관련하여, (주)뉴미자코스메틱의 지분 매각 절차를 완료한 2018년 3월 15일 현재 만기가 미도래한 단기대여금 잔액 3,000백만원에 대하여 대손충당금 3,000백만원 설정 및 당기손실로 인식하였습니다. 상기 수정사항을 반영함에 따라 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으 며, 당기 및 당기말 현재 재무제표 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 원)

과 목	당기말

수정 후	수정 전	차이

자산

유동자산	7,654,237,921	10,654,237,921	(3,000,000,000)

기타유동금융자산	2,535,116,880	5,535,116,880	(3,000,000,000)

비유동자산	28,364,757,519	28,364,757,519	-

자산 총계	36,018,995,440	39,018,995,440	(3,000,000,000)

부채

유동부채	10,768,731,022	10,768,731,022	-

비유동부채	1,648,045,962	1,648,045,962	-

부채 총계	12,416,776,984	12,416,776,984	-

자본

이익잉여금	(24,398,108,173)	(21,398,108,173)	(3,000,000,000)

자본 총계	23,602,218,456	26,602,218,456	(3,000,000,000)

부채와 자본 총계	36,018,995,440	39,018,995,440	(3,000,000,000)

- 포괄손익계산서

(단위: 원)

과 목	당기

수정 후	수정 전	차이

매출	5,233,098,597	5,233,098,597	-

매출원가	5,119,394,264	5,119,394,264	-

매출총이익	113,704,333	113,704,333	-

판매관리비	7,272,599,346	7,272,599,346	-

영업이익	(7,158,895,013)	(7,158,895,013)	-

기타수익	326,089,989	326,089,989	-

기타비용	6,555,520,354	3,555,520,354	3,000,000,000

금융수익	1,540,776,282	1,540,776,282	-

금융비용	1,731,075,490	1,731,075,490	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,578,624,586)	(10,578,624,586)	(3,000,000,000)

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(13,578,624,586)	(10,578,624,586)	(3,000,000,000)

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소	17,954,395	17,954,395	-

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익	160,329,392	160,329,392	-

당기총포괄손익	(13,400,340,799)	(10,400,340,799)	(3,000,000,000)

기본 및 희석주당순이익(손실)	(696)	(542)	(154)

- 자본변동표(수정 전)

(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

2017.01.01 (기초자본)	8,440,510,500	28,194,853,421	297,150,457	(160,329,392)	(10,837,437,982)	25,934,747,004

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(10,578,624,586)	(10,578,624,586)

확정급여부채의재측정요소	-	-	-	-	17,954,395	17,954,395

기타자본잉여금감소	-	(573,500,000)	-	-	-	(573,500,000)

매도가능금융자산-평가손익	-	-	-	160,329,392	-	160,329,392

전환사채의 발행-전환권	-	547,895,405	-	-	-	547,895,405

전환사채의 전환	1,853,661,500	9,135,226,481	-	-	-	10,988,887,981

주식매입선택권	-	-	104,528,865	-	-	104,528,865

2017.12.31 (기말자본)	10,294,172,000	37,304,475,307	401,679,322	-	(21,398,108,173)	26,602,218,456

(수정 후)

(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

2017.01.01 (기초자본)	8,440,510,500	28,194,853,421	297,150,457	(160,329,392)	(10,837,437,982)	25,934,747,004

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(13,578,624,586)	(13,578,624,586)

확정급여부채의재측정요소	-	-	-	-	17,954,395	17,954,395

기타자본잉여금감소	-	(573,500,000)	-	-	-	(573,500,000)

매도가능금융자산-평가손익	-	-	-	160,329,392	-	160,329,392

전환사채의 발행-전환권	-	547,895,405	-	-	-	547,895,405

전환사채의 전환	1,853,661,500	9,135,226,481	-	-	-	10,988,887,981

주식매입선택권	-	-	104,528,865	-	-	104,528,865

2017.12.31 (기말자본)	10,294,172,000	37,304,475,307	401,679,322	-	(24,398,108,173)	23,602,218,456

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가 ) 자산양수도 (타법인주식및출자증권처분결정) ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2014년 11월 13일 - 거래상대방 : JUNA INTERNATIONAL LIMITED② 주요내용연결실체는 2014년 11월 13일에 당사가 소유한 (주)초록뱀미디어의 주식 3,904,836주중 2,044,204주(지분율 7.98%)를 JUNA INTERNATIONAL LIMITED에게 7,216,040,120원에 양도하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향상 기 자산양수도의 결과로 (주)초록뱀미디어는 계열회사에서 제외되었고 매도가능증권으로 재무제표에 재분류 되었으며, 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 20.33%, 전기 자기자본 대비 25.86%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "타법인 주식 및 출자증권 처분결정"를 2014년 11월 13일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2014년 11월 14일에 제출 (나) 자산양수도 (타법인주식및출자증권처분결정) ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2015년 1월 2일 - 거래상대방 : 기관투자자 등② 주요내용연결실체는 2015년 1월 2일에 당사가 소유한 (주)초록뱀미디어의 주식 1,860,632주(지분율 7.26%) 전량을 장전 시간외 대량매매를 통하여 기관투자자 등에게 4,002,219,432원에 매각하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 보유중이던 (주)초록뱀미디어 주식은 전량 매각되었으며,자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 11.27%, 전기 자기자본 대비 15.31%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "타법인 주식 및 출자증권 처분결정"를 2014년 12월 30일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2014년 12월 30일에 제출 ( 다 ) 자산양수도 (타법인주식및출자증권처분결정)① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2015년 10월 23일 - 거래상대방 : 권현진외 1인 ② 주요내용연결실체는 2015년 10월 23일에 당사가 소유한 (주)캠시스의 주식 3,714,286주(지분율 8.58%)를 7,800,000,600원에 양도하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향연결실체는 상기 자산양수도의 후 (주)캠시스 보통주식 2,507,958주(지분율 5.79%)를 보유하고 있으며, 본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 20.48%, 전기 자기자본 대비 26.43%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "타법인 주식 및 출자증권 처분결정"를 2015년 10월 23일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2015년 10월 26일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2015년 11월 03일에 제출 (라) 자산양수도 (유형자산취득결정) ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2015년 11월 10일 - 거래상대방 : 황원희(최대주주) ② 주요내용연결실체는 2015년 11월 10일에 서울시 동대문구 장한로20길 7(장안동, 서희스타힐스) 에 위치한 서희스타힐스 제1층 제101호 외 13개호실의 구분건물(이하 "취득목적물")을 6,464,000,000원(승계 임대보증금 400,000,000원 포함)에 양수하는 매매계약을 체결하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 16.97%, 전기 자기자본 대비 21.90%에 해당됩니다.④ 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 당사는 상기 취득목적물 취득에 필요한 자금을 조달하기 위하여 2015.11.10.자 이사회 결의에 따라 거래상대방인 황원희를 대상으로 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 세부 내용은 다음과 같습니다. (1) 사채의 명칭 : (주)에이모션 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (2) 사채의 발행일 : 2015년 11월 10일 (3) 사채의 만기일 : 3년 (2018년 11월 10일)(4) 사채의 권면총액 : 금 육십사억원정(\6,400,000,000) (5) 사채의 이율 : 표면금리 0%, 만기보장수익률 4% (6) 전환가액 : 2,825원/주 (7) 기타 : 사모발행에 따른 1년간 권면분할 및 전환청구 금지 ⑤ 관련 공시서류 제출일자 - "유형자산취득결정"을 2015년 11월 10일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2015년 11월 11일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2013년 12월 04일에 제출 (마) 합병① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2013년 2월 15일 - 대상회사 : (주)테스② 주요내용본 합병은 주권상장법인인 주식회사 에이모션이 주권비상장법인인 주식회사 테스를흡수합병하는 방법으로 하며, 이에 따라 주식회사 에이모션은 존속하고 주식회사 테스는 소멸되어 해산하였습니다. 본건 합병의 합병가액 평가는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조의 규정에 의거하여 합병법인은 기준주가(단, 기준주가가자산가치에 미달할 경우 자산가치로 할 수 있음)를, 피합병법인은 본질가치(자산가치와수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)와 상대가치를 산술평균한 가액(상대가치를 산정할 수 없는 경우에는 본질가치)을 합병가액으로 하여 산출된 합병비율로 피합병법인 주주에게 합병법인 주식을 교부하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향기존의 자전거사업 이외에 자동화설비 및 제조사업이 추가됨에 따라 새로운 성장 동력을 확보하게 되었습니다. 이로 인해 매출 및 이익구조의 다양화를 통한 수익성 개선으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 예상하고 있습니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "[기재정정]회사합병결정"을 2013년 2월 21일에 제출 - "[기재정정]주요사항보고서(합병결정)"을 2013년 2월 21일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2013년 4월 30일에 제출 (바) 회사분할① 주요내용- 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 '공장자동화 설비 및 시험장비 제작사업(M)'을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 기존의 분할되는회사는 코스닥시장 상장법인으로 존속하고, 신설회사는 비상장법인으로 합니다.

구분 회사명 사업부문 분할되는 회사 주식회사 에이모션 신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 나머지 사업부문일체 분할신설 회사 주식회사 이에스텍 공장자동화 설비 및 시험장비 제작 * 분할신설회사의 상호는 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 신설회사 창립총회에서 변경될 수 있습니다.② 분할 일정 구 분 일 자 이사회 결의일 2015년 08월 31일 주요사항보고서 제출일 2015년 08월 31일 주주명부 폐쇄 기준일 2015년 09월 15일 분할계획서 승인을 위한 임시주주총회일 2015년 10월 12일 분할기일 2015년 11월 14일 분할보고총회 및 창립총회일 2015년 11월 16일 기타일정 채권자 이의제출 공고일 2015년 10월 13일 채권자 이의제출 기간 2015년 10월 13일~2015년 11월13일 ③ 관련 공시서류 제출일자 - "회사분할결정"을 2015년 8월 31일에 제출 - "주요사항보고서(분할결정)"을 2015년 8월 31일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2015년 12월 01일에 제출 (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제39기 매출채권 4,303,693 3,723,337 86.51% 미수금 266,826 242,490 90.88% 선급금 526,147 - 0.00% 미수수익 28,772 14,900 51.79% 대여금 3,105,140 460,000 14.81% 합 계 8,230,578 4,440,727 53.95% 제38기 매출채권 6,152,309 4,021,012 65.36% 미수금 607,172 328,034 54.03% 선급금 4,112,715 971,729 23.63% 미수수익 49,321 41,138 83.41% 대여금 864,691 310,000 35.85% 합 계 11,786,208 5,671,913 48.12% 제37기 매출채권 5,665,801 1,933,519 34.13% 대출채권 - - 0.00% 미수금 849,205 328,034 38.63% 선급금 506,671 111,016 21.91% 미수수익 41,967 40,618 96.79% 대여금 540,000 200,000 37.04% 합 계 7,603,644 2,613,187 34.37% (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제39기 제38기 제37기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,671,913 2,613,187 2,054,184 2. 순대손처리액(①－②±③) (-)1,975,132 860,713 (-)200,000 ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (-)1,975,132 860,713 (-)200,000 3. 대손상각비 계상(환입)액 743,946 2,198,013 759,003 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,440,727 5,671,913 2,613,187 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여, 산정된 회수가능금액과 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 이외의 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 708,817 415,521 3,179,355 4,303,693 특수관계자 - - - - 계 708,817 415,521 3,179,355 4,303,693 구성비율 16.47% 9.65% 73.88% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(연결 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제39기 제38기 제37기 비고 자전거사업 상 품 2,144,768 2,229,261 4,896,178 - 제 품 - - - - 미착품 - 192,044 74,188 - 원재료 - - 재공품 - - - - 소 계 2,144,768 2,421,305 4,970,366 - M 상 품 - - - - 제 품 - - 266,713 - 미착품 - - - - 원재료 - - 재공품 - - 245,585 - 소 계 - - 512,298 - 사후면세사업 상 품 - 504,571 - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 원재료 - - 재공품 - - - - 소 계 - 504,571 - - 합 계 2,144,768 2,925,876 5,482,664 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.59% 6.43% 13.99 % - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.02 3.49회 2.98회 - (2) 재고자산의 실사내용 ① 실시일자 : 2018년 01월 02일 ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 재고실사시 외부감사인 동반 입회하였습니다. ③ 장기체화재고 등의 현황: 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다. ④ 재고자산의 담보제공여부: 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 ( 단 위:천원) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 2,035,117 - 2,035,117 - - 2,035,117 2,035,117 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,148,350 - - - 1,148,350 - - - - 매출채권및기타채권 604,691 - - - 604,691 - - - - 매도가능금융자산 - 3,866,899 - - 3,866,899 - - - - 기타금융자산 3,644,434 - - - 3,644,434 - - - - 기타유동자산 13,872 - - - 13,872 - - - - 소계 5,411,347 3,866,899 - - 9,278,246 - - - - 금융자산 합계 5,411,347 3,866,899 2,035,117 - 11,313,363 - - 2,035,117 2,035,117 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 264,846 264,846 - - - - 차입금및전환사채 - - - 10,304,360 10,304,360 - - - - 금융부채 합계 - - - 10,569,205 10,569,205 - - - - ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 단기매매목적 기타 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 317,980 - 317,980 - 317,980 - 317,980 매도가능금융자산 - 15,997,601 - - 15,997,601 15,997,601 - - 15,997,601 소계 - 15,997,601 317,980 - 16,315,581 15,997,601 317,980 - 16,315,581 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,441,043 - - - 1,441,043 - - - - 매출채권및기타채권 2,410,435 - - - 2,410,435 - - - - 매도가능금융자산 - 1,850,000 - - 1,850,000 - - - - 기타금융자산 2,883,381 - - - 2,883,381 - - - - 기타유동자산 8,183 - - - 8,183 - - - - 소계 6,743,042 1,850,000 - - 8,593,042 - - - - 금융자산 합계 6,743,042 17,847,601 317,980 - 24,908,623 15,997,601 317,980 - 16,315,581 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 2,469,378 2,469,378 - - - - 차입금및전환사채 - - - 17,314,889 17,314,889 - - - - 금융부채 합계 - - - 19,784,267 19,784,267 - - - - 마. 채무증권 발행실적 등(연결기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -