디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제 41 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 207에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 (주)디엠을 흡수합병하여중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다.또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.한편 2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지 배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 21,553백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

황원희	6,468,543	15.01%	최대주주

기타주주	36,637,583	84.99%

합계	43,106,126	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	업종	상장여부

당분기말	전기말

(주)에이모션	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)이스트로젠	100.00%	100.00%	한국	경영컨설팅	부

NEUROSONA AMERICA INC.	54.76%	54.76%	미국	의료기기 제조 및 판매	부

(주)뉴로소나	54.76%	54.76%	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)리온시스템(*)	100.00%	100.00%	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통	부

(*) 전기 중 신규로 취득하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	752,855	200,191	552,664	1,436,157	55,335	55,335

(주)이스트로젠	410,343	417,241	(6,898)	-	(1,712,660)	(1,712,660)

NEUROSONA AMERICA, INC.	7,464	1,660,568	(1,653,104)	-	(351,675)	(361,215)

(주)뉴로소나	2,335,855	2,850,339	(514,484)	-	(2,076,984)	(2,076,984)

(주)리온시스템	831,292	3,096,678	(2,265,385)	3,392,522	(258,446)	(258,446)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	879,589	382,260	497,329	1,446,216	(1,117,691)	(1,082,213)

(주)이스트로젠	5,413,900	3,708,137	1,705,763	-	225,246	194,431

NEUROSONA AMERICA, INC.	6,139	1,298,028	(1,291,889)	-	(591,145)	(611,329)

(주)뉴로소나	2,297,382	825,534	1,471,848	18,997	(2,982,590)	(2,995,257)

(주)리온시스템	1,141,388	3,148,327	(2,006,939)	10,140,376	(3,661,019)	(3,691,143)

(4) 비지배지분당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)뉴로소나	NEUROSONA AMERICA, INC.

비지배지분율	45.24%	45.24%

유동자산	1,882,193	3,237

비유동자산	453,662	4,227

유동부채	2,560,080	74,503

비유동부채	290,260	1,586,065

순자산	(514,484)	(1,653,104)

비지배지분의 장부금액	(599,670)	(346,430)

수익	-	-

당분기순이익	(2,076,984)	(351,675)

총포괄순이익	(2,076,984)	(361,215)

비지배지분에 배분된 당분기순이익	(905,107)	(159,111)

비지배지분에 배분된 총포괄이익	(905,107)	(163,427)

영업활동현금흐름	(1,669,485)	(323,247)

투자활동현금흐름	(301,871)	(1,427)

재무활동현금흐름	2,007,000	334,928

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	(9,859)

현금및현금성자산의 순증가	35,644	395

2. 종속기업의 취득 및 처분 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	소유지분율(%)	사유

(주)리온시스템	신규포함	100%	지분취득

(주)네오프리즈	제외	-	지분매각

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 금융위험 관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

6. 영업부문당분기말 현재 연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

매출액	3,915,147	8,845,630	-	120,000	12,880,777

매출원가	3,337,395	8,189,971	-	-	11,527,366

매출총이익	577,752	655,659	-	120,000	1,353,411

판관비	75,945	981,474	2,394,515	2,276,147	5,728,081

영업손익	501,807	(325,816)	(2,394,515)	(2,156,147)	(4,374,671)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합 계

매출액	1,561,965	8,636,748	8,302	313,902	10,520,918

매출원가	1,574,142	8,248,845	-	-	9,822,987

매출총이익	(12,177)	387,904	8,302	313,902	697,931

판관비	1,175,613	613,696	2,467,492	1,524,510	5,781,311

영업손익	(1,187,790)	(225,792)	(2,459,190)	(1,210,608)	(5,083,380)

(2) 당분기 및 전분기 중 각 영업부문의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

국내매출	3,915,147	8,845,630	-	120,000	12,880,777

수출매출	-	-	-	-	-

합계	3,915,147	8,845,630	-	120,000	12,880,777

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합 계

국내매출	1,561,965	8,636,748	8,302	313,902	10,520,918

수출매출	-	-	-	-	-

합계	1,561,965	8,636,748	8,302	313,902	10,520,918

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	11,462,931	11,595,401	683,884	48,375,153	72,117,369

부채	1,357,384	1,127,071	460,043	24,252,207	27,196,705

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자전거사업부	ICT사업부	바이오사업부	기타	합계

자산	10,311,916	7,305,727	1,010,767	49,703,730	68,332,140

부채	6,894,911	1,874,350	480,808	36,299,410	45,549,479

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	6,850,754	7,361,953

합계	6,850,754	7,361,953

8. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,219,464	(5,855,495)	2,363,969	8,457,473	(6,175,802)	2,281,671

미수금	310,471	(248,393)	62,078	377,046	(248,393)	128,653

선급금	3,568,141	(901,400)	2,666,741	1,026,231	(901,400)	124,831

합계	12,098,076	(7,005,288)	5,092,788	9,860,750	(7,325,595)	2,535,155

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 채권에대한 손상차손은 주석 37에서 설명하고 있습니다.9. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	100,000	-	100,000	20,000	-	20,000

단기대여금	5,669,380	(5,252,842)	416,538	5,799,500	(5,252,842)	546,658

임차보증금	-	-	-	60,814	-	60,814

당기손익-공정가치측정금융자산	12,779,596	-	12,779,596	31,014,900	-	31,014,900

합계	18,548,976	(5,252,842)	13,296,134	36,895,214	(5,252,842)	31,642,372

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	100,000	20,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	5,516,700	(5,142,842)	373,858	5,661,500	(5,142,842)	518,658

임직원	42,680	-	42,680	28,000	-	28,000

개인	110,000	(110,000)	-	110,000	(110,000)	-

합계	5,669,380	(5,252,842)	416,538	5,799,500	(5,252,842)	546,658

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

수익증권(*)	12,685,858	12,779,452	12,779,452	17,850,212	17,818,116	17,818,116

CMA	144	144	144	13,128,962	13,196,784	13,196,784

합계	12,686,002	12,779,596	12,779,596	30,979,174	31,014,900	31,014,900

(*) 전환사채 발행과 관련하여 당사 명의로 대신증권 주식회사에 개설된 예금계좌에 대한 예금채권을 신탁회사에 신탁하고 인수인을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 금전채권신탁계약을 체결하였습니다.(주석36 참고)10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	72,392	(71,136)	1,256	36,967	(25,774)	11,193

선급비용	11,833	-	11,833	8,448	-	8,448

합계	84,225	(71,136)	13,089	45,415	(25,774)	19,641

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	484,983	(58,232)	426,750	1,618,519	(371,504)	1,247,015

원재료	136,444	-	136,444	374,420	-	374,420

미착품	1,642	-	1,642	-	-	-

재공품	135,316	(135,316)	-	135,316	(135,316)	-

합계	758,385	(193,549)	564,836	2,128,255	(506,820)	1,621,435

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	9,468,886	5,655,518

제품매출원가	1,713,138	4,167,468

판매비와관리비	11,492	1,814

합계	11,193,515	9,824,801

12. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	300,000	300,000

보증금	1,551,333	1,722,674

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,151,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	754,784	754,784

합계	2,606,117	10,929,301

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	575,491	565,372

기타보증금	975,842	1,157,302

합계	1,551,333	1,722,674

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

(주)엠피한강 신주인수권부사채	-	-	-	2,300,000	3,331,923	3,331,923

오스크1호조합	-	-	-	1,500,000	2,191,221	2,191,221

(주)마이크로텍 전환사채	-	-	-	2,000,000	2,628,699	2,628,699

합계	-	-	-	5,800,000	8,151,843	8,151,843

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*)	1,000	1,000,000	754,784	754,784	1,000	1,000,000	754,784	754,784

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	500,000	-	-

합계	-	1,500,000	754,784	754,784	-	1,500,000	754,784	754,784

(*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결실체의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	39,166,743	754,784	4,258,928	894,168

취득	30,199,172	-	36,779,174	200,000

처분/회수	(54,484,754)	-	(4,258,928)	-

평가손익	126,914	-	2,387,569	(339,384)

처분손익	(2,228,480)	-	-	-

기말	12,779,596	754,784	39,166,743	754,784

유동자산	12,779,596	-	31,014,900	-

비유동자산	-	754,784	8,151,843	754,784

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장
여부

지분율	장부가액	지분율	장부가액

(주)하이컨셉카드랩(*1)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*1)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)(*2)	20.60%	24,058,240	-	-	한국	연예인 매니지먼트	여

합 계	-	24,058,240	-	-

(*1) 전기 이전 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체는 (주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아) 보통주 29,855백만원(지분율 25.78%)을 취득하였으며, 이중 6,000백만원은 매각예정자산으로 분류하였습니다.(주석38 참고)(2) 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순익	총포괄손익

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	88,913,368	51,625,156	37,288,212	12,622,221	(2,115,623)	(2,086,272)

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	-	23,855,144	(5,887)	208,983	-	24,058,240

②전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

(주)트레져헌터(*)	8,344,645	-	(364,782)	21,016	(8,000,879)	-

(*) 전기에 (주)트레져헌터 보통주 11,042주 전량을 매각하였습니다.14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	합 계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,862	90,909	107,838	393,449	393,055	-	9,425,201

취득	-	-	-	5,900	103,120	36,793	36,583	182,396

처분/폐기	-	-	-	(10,215)	(206,298)	(1,634)	-	(218,148)

해외사업환산	-	-	-	-	-	2	-	2

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,862	90,909	103,523	290,271	428,215	36,583	9,389,451

감가상각누계액 :

기초	-	636,986	15,151	27,123	202,217	233,015	-	1,114,492

감가상각비	-	115,704	-	16,039	46,870	59,396	2,366	240,375

처분/폐기	-	-	-	(4,086)	(124,004)	(518)	-	(128,608)

해외사업환산	-	-	-	-	-	5	-	5

연결범위의변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	752,690	15,151	39,076	125,083	291,898	2,366	1,226,264

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,533,876	-	80,715	191,232	160,040	-	8,234,951

기말	2,269,088	5,418,172	-	64,447	165,188	136,317	34,217	8,087,429

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석36 참고)

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,862	90,909	194,518	299,939	389,717	9,415,033

취득	-	-	-	60,000	76,280	18,974	155,254

처분/폐기	-	-	-	(146,680)	(18,575)	(16,174)	(181,429)

해외사업환산	-	-	-	-	-	88	88

연결범위의변동	-	-	-	-	35,805	450	36,255

기말	2,269,088	6,170,862	90,909	107,838	393,449	393,055	9,425,201

감가상각누계액 :

기초	-	482,714	15,151	45,868	132,275	161,578	837,586

감가상각비	-	154,272	-	29,174	61,354	75,853	320,653

처분/폐기	-	-	-	(47,919)	(14,812)	(4,891)	(67,622)

해외사업환산	-	-	-	-	-	26	26

연결범위의변동	-	-	-	-	23,400	449	23,849

기말	-	636,986	15,151	27,123	202,217	233,015	1,114,492

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,688,148	-	148,650	167,664	228,139	8,501,689

기말	2,269,088	5,533,876	-	80,715	191,232	160,040	8,234,951

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	개발비	특허권	영업권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	86,295	41,887	159,741	1,032,803	155,952	6,014,317	332,500	7,823,495

취득	16,649	-	-	-	17,455	-	-	34,104

종속기업의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	102,944	41,887	159,741	1,032,803	173,407	6,014,317	332,500	7,857,599

상각누계액 :

기초	51,991	29,550	159,741	-	23,476	-	52,500	317,258

무형자산상각비	12,486	3,136	-	-	2,380	-	52,500	70,501

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	64,477	32,686	159,741	-	25,856	-	105,000	387,759

손상누계액 :

기초	-	-	-	1,032,803	128,299	1,277,188	-	2,438,290

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	1,032,803	128,299	1,277,188	-	2,438,290

장부금액 :

기초	34,304	12,337	-	-	4,177	4,737,129	280,000	5,067,947

기말	38,468	9,202	-	-	19,252	4,737,129	227,500	5,031,550

(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	고객관계	개발비	특허권	영업권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	86,295	41,887	159,741	1,032,803	150,940	269,435	-	1,741,101

취득	-	-	-	-	5,012	-	-	5,012

연결범위의변동	-	-	-	-	-	5,744,882	332,500	6,077,382

기말	86,295	41,887	159,741	1,032,803	155,952	6,014,317	332,500	7,823,495

상각누계액 :

기초	36,535	25,433	159,741	-	22,641	-	-	244,350

무형자산상각비	15,456	4,117	-	-	835	-	52,500	72,908

기말	51,991	29,550	159,741	-	23,476	-	52,500	317,258

손상누계액 :

기초	-	-	-	1,032,803	128,299	269,435	-	1,430,537

손상(*)	-	-	-	-	-	1,007,753	-	1,007,753

기말	-	-	-	1,032,803	128,299	1,277,188	-	2,438,290

장부금액 :

기초	49,760	16,454	-	-	-	-	-	66,214

기말	34,304	12,337	-	-	4,177	4,737,129	280,000	5,067,947

(*) 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 회수가능액을 초과하는 장부금액 1,007,753천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

16. 사용권자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

시설장치	1,109,854	(784,168)	325,685	1,027,329	(359,652)	667,677

차량운반구	-	-	-	160,114	(54,097)	106,017

합계	1,109,854	(784,168)	325,685	1,187,443	(413,749)	773,694

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	427,564	315,626

리스부채 이자비용	21,059	21,480

합계	448,623	337,105

17. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	296,322	366,022

미지급금	404,589	610,926

합계	700,911	976,948

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	10,784	13,700

예수금	48,376	65,020

미지급비용	46,996	124,404

합계	106,156	203,124

20. 차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행(*)	3.56%	67,500	90,000

중소기업진흥공단	1.91%	166,560	229,020

국민은행(*)	9.64%	-	12,500

기업은행	3.00%	-	66,000

전북은행	8.67%	110,000	110,000

국민은행	4.90%	237,600	237,600

KEB하나은행(*)	3.83%	140,962	191,741

신한은행	7.60%	-	50,000

개인	-	939	25,000

합계	723,561	1,011,861

(*) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 36 참고)

21 . 전환사 채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제14회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제15회 무기명식 무보증 사모전환사채(*3)	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1,4)	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*5)

발행일	2017년 4월 5일	2017년 9월 5일	2019년 1월 18일	2019년 4월 5일

만기일	2020년 4월 5일	2020년 9월 5일	2022년 1월 18일	2022년 4월 5일

액면금액	-	-	1,000,000	1,623,871

발행가액	-	-	1,000,000	1,623,871

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 4%	표면금리 3%	표면금리 1%

만기보장수익률	7%	6%	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2017년 10월 5일	2018년 3월 5일	2019년 7월 18일	2019년 10월 5일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일

종료일	2020년 3월 5일	2020년 8월 5일	2021년 12월 18일	2022년 3월 5일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	3,760원	3,500원	1,565원	2,250원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2019년 12월 06일	2019년 12월 06일	2019년 12월 12일	2020년 09월 28일

만기일	2022년 12월 06일	2022년 12월 06일	2022년 12월 12일	2023년 09월 28일

액면금액	7,600,000	5,100,000	5,100,000	5,010,000

발행가액	7,600,000	5,100,000	5,100,000	5,010,000

이자지급조건	표면금리 2%	표면금리 2%	표면금리 2%	표면금리 4%

만기보장수익률	4%	4%	4%	5%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2020년 12월 06일	2020년 12월 06일	2020년 12월 12일	2021년 09월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	매매일	2020년 06월 06일	2020년 06월 06일	2020년 06월 12일	2021년 03월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2020년 06월 06일	2020년 06월 06일	2020년 06월 12일	2021년 03월 28일

종료일	2022년 11월 06일	2022년 11월 06일	2022년 11월 12일	2023년 08월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,970원	1,970원	1,970원	1,210원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2020년 09월 28일

만기일	2023년 09월 28일

액면금액	1,000,000

발행가액	1,000,000

이자지급조건	표면금리 2%

만기보장수익률	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2021년 09월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	매매일	2021년 03월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2021년 03월 28일

종료일	2023년 08월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,210원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 연결실체의 부동산과 수익증권이 담보로 제공되었습니다.(주석 36 참고)(*2) 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,100,000천원 중 3,600,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 1,500,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,500,000천원 중 3,400,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당분기 중 2,100,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*4) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 3,000,000천원 중 2,000,000천원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다.(*5) 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 21,370,000천원 중 19,746,129천원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다.(2) 당분기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	1,000,000	1,623,871	7,600,000	5,100,000	5,100,000	5,010,000	1,000,000	26,433,871

자본으로 분류	(86,407)	(223,263)	(806,665)	(541,315)	(538,117)	(451,012)	(141,859)	(2,788,638)

발생이자	93,021	173,390	317,867	213,306	208,117	975	281	1,006,956

장부가액	1,006,614	1,573,997	7,111,202	4,771,991	4,770,000	4,559,963	858,422	24,652,189

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제14회 무기명식 무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 무보증 사모전환사채	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	합 계

전환사채 발행금액	1,500,000	2,100,000	3,000,000	21,370,000	7,600,000	5,100,000	5,100,000	45,770,000

자본으로 분류	(54,454)	(138,505)	(259,221)	(2,938,122)	(806,665)	(541,315)	(538,117)	(5,276,399)

발생이자	213,532	176,925	129,175	951,863	26,155	17,552	13,294	1,528,496

장부가액	1,659,078	2,138,420	2,869,954	19,383,741	6,819,490	4,576,237	4,575,177	42,022,097

22. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	326,149	566,300

1년 초과 5년 이내	38,669	233,719

소 계	364,818	800,019

차감: 현재가치 조정금액	(19,400)	(30,834)

리스부채의 현재가치	345,418	769,185

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	306,765	541,163

비유동부채	38,653	228,022

합 계	345,418	769,185

23. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	2,365,358	2,036,599

주식보상비용	90,653	83,616

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	268,445	179,349

기타퇴직급여	-	-

합계	2,724,455	2,299,564

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	668,469	566,265

유급휴가부채	8,074	15,067

총 종업원급여부채	676,543	581,332

연결실체는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	566,265	220,338

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	265,359	191,187

이자원가	3,085	8,734

신입/전입효과	-	10,286

정산손실(이익)	-	-

소계	268,445	210,207

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	-	41,100

(인구통계적가정변경)	-	963

(경험조정)	-	119,594

소계	-	161,657

기타 :

급여 지급	(166,241)	(136,845)

정산 지급	-	-

연결범위의변동	-	110,908

기말 잔액	668,469	566,265

(4) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.45%~3.98%	3.45% ~ 3.98%

할인률	2.82%~3.01%	2.82% ~ 3.02%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. 24. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	43,106,126	23,833,574

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	21,553,063	11,916,787

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	23,833,574	21,072,604

유상증자	3,772,895	-

전환사채의 전환	15,499,657	2,760,970

기말발행주식수	43,106,126	23,833,574

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	54,928,409	32,272,203

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	2,832,423	5,320,184

합계	69,667,795	49,499,351

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	621,602	571,964

합계	614,063	564,425

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산	(38,699)	(33,475)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(745,216)	(745,216)

지분법자본변동	208,983	-

합계	(574,931)	(778,691)

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(38,500,631)	(32,273,667)

당기순손실	(6,892,596)	(6,071,037)

확정급여제도의 재측정요소	-	(155,927)

기말금액	(45,393,226)	(38,500,631)

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.연결실체는 2016년 4월 5일 지배기업의 종업원들에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 8월 16일과 2019년 9월 23일, 2020년 03월 27일, 2020년 7월 14일 종속기업인 (주)뉴로소나의 종업원들에게 (주)뉴로소나의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간	비고

2016년 04월 05일	263,000	154,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)엔에스엔

2018년 08월 16일	19,400	19,400	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2019년 09월 23일	900	900	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2020년 03월 27일	900	900	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

2020년 07월 14일	20,000	20,000	부여일로부터 2년간 근무	5년	(주)뉴로소나

(2) 공정가치 측정연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식선택권 부여일

2016년 04월 05일	2018년 08월 16일	2019년 09월 23일	2020년 03월 27일	2020년 07월 14일

부여일 공정가치	3,050	10,984	29,645	31,869	3,229

부여일 주식 가격	6,290	20,000	150,000	150,000	15,000

행사가격	4,872	10,000	150,000	150,000	15,000

기대 변동성(가중평균)	54.61%	18.02%	20.28%	22.50%	23.31%

기대 만기	3.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%	2.22%	1.41%	1.27%	1.08%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	802,732	692,675

당분기인식 주식보상비용	90,653	83,616

누적인식 주식보상비용	710,447	595,124

잔여보상원가	92,285	97,552

26. 매출액당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	616,064	2,445,294	982,913	4,098,971

상품매출	3,662,293	10,315,483	2,532,450	6,102,347

기타매출	22,500	120,000	82,102	319,599

합계	4,300,857	12,880,777	3,597,465	10,520,918

지역에 따른 구분

국내매출	4,300,857	12,880,777	3,597,465	10,520,918

수출매출	-	-	-	-

합계	4,300,857	12,880,777	3,597,465	10,520,918

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	4,300,857	12,880,777	3,597,465	10,520,918

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-	-

합계	4,300,857	12,880,777	3,597,465	10,520,918

27. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	512,018	2,058,480	1,227,124	4,167,468

상품매출원가	3,453,087	9,468,886	2,195,593	5,655,518

합계	3,965,105	11,527,366	3,422,717	9,822,986

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	3,954,185	11,193,515	41,891	626,060

감가상각비 및 기타상각비	223,394	470,635	305,331	1,182,982

종업원급여	957,972	2,724,455	735,327	2,036,599

운반비	8,192	27,032	11,335	32,362

수수료	478,645	1,097,439	295,206	1,079,771

기타	380,106	1,742,370	3,764,462	10,646,524

합 계	6,002,494	17,255,447	5,153,552	15,604,298

29. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	730,426	2,036,798	735,327	2,036,599

복리후생비	142,192	421,157	139,461	380,400

임차료	8,529	25,860	(40,081)	(19,523)

접대비	26,306	107,037	17,705	53,691

감가상각비	215,897	667,939	282,498	671,844

무형자산상각비	23,964	70,501	22,833	50,264

대손상각비	(16,468)	(267,804)	(121,334)	270,530

여비교통비	10,532	54,188	50504	137871

지급수수료	478,645	1,097,439	295,206	1,079,771

소모품비	(8,315)	63,136	17,285	35,188

주식보상비용	26,966	90,653	27,872	83,616

기타	398,715	1,361,178	303,558	1,001,060

합계	2,037,389	5,728,081	1,730,834	5,781,311

30. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	20,395	229,062	67,823	146,667

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,862	126,914	(168,804)	855,897

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	786	36,844	-	-

소계	32,043	392,819	(100,981)	1,002,563

금융비용 :

이자비용	537,299	1,839,016	569,746	1,473,497

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,265,324	-	-

소계	537,299	4,104,339	569,746	1,473,497

순금융손익	(505,255)	(3,711,520)	(670,727)	(470,934)

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,447	21,260	-	10,027

외화환산이익	(34,250)	11,424	40,259	64,516

수입수수료	2,685	25,665	19	32

유형자산처분이익	-	1,207	-	7,418

종속기업 및관계기업투자처분이익	-	-	2,657,970	2,657,970

리스수익	22,500	90,000	45,000	135,000

소송충당부채환입	-	-	-	71,679

잡이익	19,470	60,374	(863)	11,487

합계	14,852	209,930	2,742,386	2,958,129

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	633	3,591	2,811	7,063

기타의대손상각비	-	-	-	460,874

유형자산처분손실	24,477	39,494	1167	1167

외화환산손실	(157)	-	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	88,916

종속기업 및 관계기업투자처분손실	-	-	21,958	21,958

잡손실	1,188	30,980	42,798	60,335

기부금	(3)	600	-	20,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	260,870	260,870

합계	26,138	74,666	329,603	921,183

32. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(1,914,570,424)	(6,892,595,699)	488,256,796	(3,030,978,324)

가중평균유통보통주식수(*)	42,407,007	40,362,694	23,824,124	23,824,124

기본주당이익(손실)	(45)	(171)	20	(127)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	26,412,885	23,833,574	21,072,604	21,072,604

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)	(9,450)	(9,450)

유상증자	3,083,226	1,038,913	-	-

전환사채전환	12,920,346	15,499,657	2,760,970	2,760,970

가중평균유통보통주식수	42,407,007	40,362,694	23,824,124	23,824,124

(2) 희석주당손익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(7,956,813)	(3,882,150)

대손상각비	(267,804)	731,404

감가상각비	240,375	671,844

사용권자산감가상각비	427,564	-

무형자산상각비	70,501	50,264

퇴직급여	268,445	203,619

외화환산이익	(11,424)	(64,516)

이자비용	1,839,016	1,473,497

이자수익	(229,062)	(146,667)

유형자산처분이익	-	(7,418)

유형자산처분손실	39,494	90,082

사용권자산처분이익	(1,207)	-

재고자산평가손실	(312,213)	135,085

주식보상비용	90,653	83,616

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(126,914)	(855,897)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(36,844)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,265,323	260,870

종속기업 및 관계기업투자처분이익	-	(2,657,970)

종속기업 및 관계기업투자처분손실	-	21,958

소송충당부채환입	-	(71,679)

지분법손실(이익)	5,887	364,782

잡이익	(38)	(19)

잡손실	-	2,874

합계	(3,695,061)	(3,596,421)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	269,016	1,643,782

기타유동자산의 증감	(420,257)	(24,592)

재고자산의 증감	1,368,811	(355,569)

매입채무및기타채무의 증감	(269,211)	(776,540)

기타유동부채의 증감	(21,374)	(10,544)

퇴직급여부채의 증감	(166,241)	(81,765)

소 계	760,744	394,772

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	24,061,886	8,254,982

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	6,000,000	-

리스부채 및 사용권자산 인식	-	1,323,855

장기대여금의 유동성대체	-	300,000

종속기업 및 관계기업투자의 처분시 선수금 상계	-	140,000

리스부채의 유동성 대체	189,369	-

매출채권의 제각	37,254	31,229

보증금의 차량운반구 대체	36,350	-

리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계	19,610	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	1,011,861	42,022,097	769,185	500,000	11,718,188	-

회계정책 변경	-	-	-	-	-	332,264

전환	-	(24,061,886)	-	-	(8,255,001)	-

차입 및 발행	350,624	6,010,000	-	2,206,000	24,370,000	-

상환	(638,924)	-	(425,215)	(3,971,669)	-	(404,152)

리스실행	-	-	-	-	-	1,097,391

리스종료	-	-	(19,610)	-	-	-

상각	-	1,274,849	21,059	-	1,023,329	21,480

전환권대가	-	(592,871)	-	-	(3,197,343)	-

연결범위변동	-	-	-	2,471,500	-	114,446

기말	723,561	24,652,189	345,419	1,205,831	25,659,173	1,161,429

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	-	(주)대주인터내셔널	(*1)

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩	-

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드	-

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구, (주)화이브라더스엔터테인먼트)	-	(*2)

(*1) 연결실체의 최대주주 변경으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	미수금

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000

합계	51,000	116,000

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	미수금

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000

합계	51,000	116,000

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	262,400	377,213

퇴직급여	42,322	4,500

합계	304,722	381,713

35 . 우발 채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

KEB하나은행	기업구매자금대출	KRW	213,750	140,962

(2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(3) 연결실체는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 연결실체는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.연결실체는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 7,702,260천원을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당분기중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 연결실체는 약정에 따른 최저보장수익 120,000천원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 138,204천원을 비용으로 인식하였습니다." (4) 연결실체는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 연결실체는 당분기중 (주)온페이퍼크리에이티브 주식 62.00%를 1,240백만원에 취득하는 주식 및 경영권양수도 계약을 체결하고 계약금 및 중도금 1,125백만원을 지급하였으며, 2021년 1월 28일까지 잔금 115백만원을 지급하기로 하였습니다.

36. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

토지 및 건물	7,301,142	5,000,000	유병윤	전환사채

수익증권	12,779,452	12,700,000	제18회, 제19회 전환사채 사채권자	전환사채

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	141,820

신용보증기금	지급보증	470,340

37. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,779,596	-	-	12,779,596	12,779,596	-	-	12,779,596

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	754,784	-	-	-	754,784	-	-	754,784	754,784

소계	-	754,784	12,779,596	-	-	13,534,380	12,779,596	-	754,784	13,534,380

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,850,754	-	-	-	-	6,850,754	-	-	-	-

매출채권및기타채권	5,092,818	-	-	-	-	5,092,818	-	-	-	-

기타금융자산	2,367,871	-	-	-	-	2,367,871	-	-	-	-

기타유동자산	1,256	-	-	-	-	1,256	-	-	-	-

소계	14,312,699	-	-	-	-	14,312,699	-	-	-	-

금융자산 합계	14,312,699	754,784	12,779,596	-	-	27,847,079	12,779,596	-	754,784	13,534,380

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	700,911	-	700,911	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	25,375,750	-	25,375,750	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	345,418	-	345,418	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	26,422,080	-	26,422,080	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	39,166,743	-	-	39,166,743	31,014,900	-	8,151,843	39,166,743

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	754,784	-	-	-	754,784	-	-	754,784	754,784

소계	-	754,784	39,166,743	-	-	39,921,527	31,014,900	-	8,906,627	39,921,527

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,361,953	-	-	-	-	7,361,953	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,410,323	-	-	-	-	2,410,323	-	-	-	-

기타금융자산	2,650,146	-	-	-	-	2,650,146	-	-	-	-

기타유동자산	11,193	-	-	-	-	11,193	-	-	-	-

소계	12,433,615	-	-	-	-	12,433,615	-	-	-	-

금융자산 합계	12,433,615	754,784	39,166,743	-	-	52,355,142	31,014,900	-	8,906,627	39,921,527

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	976,947	-	976,947	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	43,033,958	-	43,033,958	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	769,185	-	769,185	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	44,780,090	-	44,780,090	-	-	-	-

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채 및 신주인수권부사채	-	8,151,843	3	이항모형	할인율 및 변동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	754,784	754,784	3	원가접근법	-

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	229,062	-	-	-	229,062

이자비용	-	-	-	(1,839,016)	(1,839,016)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	126,914	-	126,914

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	36,844	-	36,844

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	(2,265,324)	(2,265,324)

합계	229,062	-	163,758	(4,104,339)	(3,711,520)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	146,667	-	-	-	146,667

이자비용	-	-	-	1,473,497	1,473,497

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	855,897	-	855,897

합계	146,667	-	855,897	1,473,497	2,476,060

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	6,850,754	7,361,953

매출채권	2,363,969	2,281,671

기타채권	2,728,819	128,652

기타금융자산	2,367,871	2,650,146

기타유동자산	1,256	11,193

합계	14,312,669	12,433,615

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	15,759,561	4,612,371	16,890,551	4,567,009

3개월 이하	660,755	164,121	10,405	2,988

4~6개월	166,063	166,063	-	-

6개월 초과	6,487,414	6,485,311	7,235,471	7,132,815

합계	23,073,793	11,427,866	24,136,427	11,702,812

③ 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	11,702,812	7,978,104

손상차손 인식	(283,054)	2,711,374

제각처리	8,108	(171,771)

연결범위의변동	-	1,185,105

기말잔액	11,427,866	11,702,812

(5) 유동성위험 ① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	700,911	700,911	700,911	-

단기차입금	723,561	739,412	739,412	-

전환사채	24,652,189	26,774,831	26,774,831	-

장기차입금	345,418	364,818	326,149	38,669

합계	26,422,080	28,579,972	28,541,303	38,669

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	976,947	976,947	976,947	-

단기차입금	1,011,861	1,047,761	1,047,761	-

전환사채(*)	42,022,097	46,287,600	46,287,600	-

리스부채	769,185	800,019	566,300	233,719

합계	44,780,090	49,112,327	48,878,608	233,719

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(6) 환위험 ① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	8	6.33	7

매입채무	USD	-	-	-	-

순외화자산(부채)	USD	6	8	6.33	7

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,200.74	1,165.65	1,173.50	1,157.80

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	1	1	1	1

38. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매각예정자산(*)	6,000,000	-

(*) 연결실체는 당기중 (주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아) 주식 7,463,786주(지분율 25.78%, 취득가액 29,855백만원)을 취득하였으며, 이중 (주)세미콘라이트와의 계약에 따라 2020년 12월 29일까지 매각 예정인 1,500,000주(지분율 5.18%, 취득가액 6,000백만원)에 대하여 매각예정자산으로 분류하고 매각예정금액을 공정가치로 평가하였습니다.