디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 43(당)기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 42(전)기 1분기 2020년 03월 31일 현재
주식회사 엔에스엔

1. 회사의 개요주식회사 엔에스엔(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 207에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속회사인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.

당사는 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 26,992백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	3,731,556	6.91	최대주주

황원희	3,663,004	6.79	-

기타소액주주	46,589,361	86.30	-

합계	53,983,921	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다- 종속기업 및 관계기업투자의 손상- 유형자산의 손상- 종업원급여

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 확정급여채무의 측정 : 주요 보험수리적 가정- 법인세 회계처리의 불확실성- 우발부채 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주식기준보상- 금융상품 3. 유의적인 회계정책당사가 분기재무제표 작성을 위해 채택한 회계정책은 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일합니다.4. 금융위험 관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,718,983	15,962,942

6 . 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,791,908	(3,929,177)	1,862,731	4,953,018	(3,743,809)	1,209,209

미수금	998,175	(956,153)	42,021	1,021,159	(956,153)	65,006

선급금	1,259,183	(50,000)	1,209,183	2,006,267	(50,000)	1,956,267

합계	8,049,266	(4,935,330)	3,113,935	7,980,444	(4,749,962)	3,230,482

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

7 . 기타유동금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품	100,000	-	100,000	100,000	-	100,000

단기대여금	7,988,500	(4,011,500)	3,977,000	9,738,500	(4,011,500)	5,727,000

임차보증금	138,046	-	138,046	136,409	-	136,409

당기손익-공정가치측정금융자산	10,003,477	-	10,003,477	-	-	-

합계	18,230,023	(4,011,500)	14,218,523	9,974,909	(4,011,500)	5,963,409

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	7,978,500	(4,001,500)	3,977,000	9,728,500	(4,001,500)	5,727,000

개인	10,000	(10,000)	-	10,000	(10,000)	-

합계	7,988,500	(4,011,500)	3,977,000	9,738,500	(4,011,500)	5,727,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

CMA	10,000,000	10,003,477	10,003,477	-	-	-

8 . 기 타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	94,089	(14,900)	79,189	68,606	(14,900)	53,706

선급비용	3,592	-	3,592	3,537	-	3,537

합계	97,681	(14,900)	82,781	72,143	(14,900)	57,243

9 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	998,253	(49,739)	948,514	881,145	(42,820)	838,324

원재료	434,991	-	434,991	50,182	-	50,182

미착품	298,641	-	298,641	-	-	-

합계	1,731,885	(49,739)	1,682,146	931,327	(42,820)	888,506

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	5,977,431	1,689,131

제품매출원가	133,069	439,250

판매비와관리비/기타비용	860	358

합계	6,111,360	2,128,739

10 . 기타비유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	1,250,392	1,850,091

보증금	77,535	168,368

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,220,473	720,473

합계	3,548,400	2,738,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타보증금	77,535	168,368

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	장부금액	주식수	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*)	1,000	1,000,000	720,473	720,473	1,000	1,000,000	720,473	720,473

채무증권	(주)엘5에이엠씨 전환사채	-	500,000	-	-	-	500,000	-	-

채무증권	(주)비자나무숲 전환사채	-	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-

합계	3,000,000	2,220,473	2,220,473	1,500,000	720,473	720,473

(*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로지정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	-	720,473	3,331,923	754,784

취득	10,000,000	1,500,000	3,399,963	-

처분/회수	-	-	(3,012,496)	-

평가손익	3,477	-	77,141	-

기말	10,003,477	2,220,473	34,619,056	754,784

유동자산	10,003,477	-	31,287,132	754,784

비유동자산	-	2,220,473	3,331,924	1,509,568

11 . 종속기업 및 관 계기업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)에이모션	100.00%	457,810	100.00%	457,810	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)이스트로젠(*2)	100.00%	-	100.00%	-	한국	경영컨설팅	부

(주)뉴로소나	54.76%	6,553,750	54.76%	6,553,750	한국	의료기기, 의약품 연구개발	부

(주)리온시스템(*2)	100.00%	2,499,759	100.00%	-	한국	컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통	부

㈜온페이퍼크리에이티브(*4)	69.60%	1,740,000	-	-	한국	전시 및 행사대행업	부

관계기업	지비홀딩스(주)(*4)	29.41%	2,500,000	-	-	한국	경영컨설팅	부

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)(*1)	20.25%	23,855,144	20.25%	23,855,144	한국	연예인 매니지먼트	여

루나리아 투자조합(*5)	-	-	33.28%	2,000,000	한국	투자조합	부

(주)하이컨셉카드랩(*3)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*3)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

합계	37,606,463	32,866,704

(*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 전기 중 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 손상징후가 존재하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*5) 당분기 중 처분하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	583,453	182,508	400,945	260,383	(56,866)	(56,866)

(주)이스트로젠	215,091	5,975	209,116	-	(47,268)	(47,268)

(주)뉴로소나	2,892,329	4,839,912	(1,947,583)	-	(729,704)	(729,704)

(주)리온시스템	878,996	765,711	113,285	377,977	(81,102)	(81,102)

㈜온페이퍼크리에이티브	2,449,471	1,503,467	946,004	57,604	(356,260)	(429,319)

지비홀딩스(주)	8,463,363	-	8,463,363	-	17,080	17,080

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	128,270,091	104,008,322	24,261,769	4,540,303	(9,150,889)	(9,138,793)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션	541,075	83,265	457,810	1,475,198	(71,613)	(39,519)

(주)이스트로젠	378,120	121,736	256,384	-	(1,796,677)	(1,799,379)

(주)뉴로소나	2,244,295	3,477,167	(1,232,872)	-	(2,809,358)	(2,810,366)

(주)리온시스템	698,372	3,003,744	(2,305,372)	4,427,528	(317,965)	(298,433)

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	62,033,756	29,629,927	32,403,829	14,962,004	(10,561,291)	(10,836,833)

루나리아 투자조합	6,010,006	20	6,009,986	-	(14)	(14)

12 . 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	124,193	231,284	8,895,897

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	124,193	231,284	8,895,897

감가상각누계액 :

기초	-	791,258	15,151	6,055	85,478	210,070	1,108,012

감가상각비	-	38,568	-	478	2,026	9,619	50,691

처분/폐기	-	-	-	-	29,030	-	29,030

기말	-	829,826	15,151	6,533	116,534	219,689	1,187,733

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

손상	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,379,605	-	3,505	38,715	21,214	7,712,127

기말	2,269,088	5,341,037	-	3,027	7,659	11,595	7,632,406

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다 .(주석 33 참고)

(2) 전분기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	9,560	91,329	231,284	8,863,033

감가상각누계액 :

기초	-	636,987	15,151	4,143	78,266	169,202	903,749

감가상각비	-	38,568	-	479	1,118	10,217	50,382

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	675,555	15,151	4,622	79,384	179,419	954,131

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	75,758

손상	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	75,758	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,533,876	-	5,417	13,063	62,082	7,883,526

기말	2,269,088	5,495,308	-	4,938	11,945	51,865	7,833,144

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다 . (주석 33 참고) 13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

상각누계액 :

기초	36,381	32,729	22,641	-	91,751

무형자산상각비	1,567	738	-	-	2,305

기말	37,948	33,467	22,641	-	94,056

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	6,599	8,086	-	-	14,685

기말	5,032	7,348	-	-	12,380

(2) 전분기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	특허권	개발비	합계

취득원가 :

기초	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

기말	42,980	40,815	150,940	365,918	600,653

상각누계액 :

기초	29,253	28,818	22,641	-	80,712

무형자산상각비	1,782	1,234	-	-	3,016

기말	31,035	30,052	22,641	-	83,728

손상차손누계액 :

기초	-	-	128,299	365,918	494,217

기말	-	-	128,299	365,918	494,217

장부금액 :

기초	13,727	11,997	-	-	25,724

기말	11,945	10,763	-	-	22,708

14. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(시설장치)	299,120	(261,394)	37,726	299,120	(224,004)	75,116

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	37,390	47,714

리스부채 이자비용	792	2,919

합 계	38,182	50,633

15. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	60,000

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	454,410	211,469

미지급금	304,489	317,193

합계	758,899	528,662

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	284,618	250,620

예수금	17,206	16,164

기타유동금융부채	1,618,452	1,627,678

미지급비용	33,289	33,185

합계	1,953,565	1,927,647

18 . 전 환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1,3)	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채(*4,6)	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채(*5,6)

발행일	2019년 1월 18일	2019년 4월 5일	2019년 12월 06일	2019년 12월 06일

만기일	2022년 1월 18일	2022년 4월 5일	2022년 12월 06일	2022년 12월 06일

액면금액	200,000	1,623,871	900,000	300,000

발행가액	200,000	1,623,871	900,000	300,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 1%	표면금리 2%	표면금리 2%

만기보장수익률	5%	3%	4%	4%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일	2020년 12월 06일	2020년 12월 06일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2019년 7월 18일	2019년 10월 5일	2020년 6월 6일	2020년 6월 6일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2020년 1월 18일	2020년 4월 5일	2020년 12월 6일	2020년 12월 6일

종료일	2021년 12월 18일	2022년 3월 5일	2022년 11월 6일	2022년 11월 6일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,565원	2,250원	1,970원	1,970원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(단위: 천원)

구분	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2020년 9월 28일	2020년 9월 28일

만기일	2023년 9월 28일	2023년 9월 28일

액면금액	5,010,000	1,000,000

발행가액	5,010,000	1,000,000

이자지급조건	표면금리 4%	표면금리 2%

만기보장수익률	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2021년 9월 28일	2021년 9월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2021년 3월 28일	2021년 3월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2021년 9월 28일	2021년 9월 28일

종료일	2023년 8월 28일	2023년 8월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,210원	1,210원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*1) 사채 발행과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되었습니다. (주석 35 참고) (*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 3,000,000천원 중 2,800,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었으며, 당기 중 200,000천원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 21,370,000천원 중 19,746,129천원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.

(*4) 제18회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 7,600,000천원 중 6,700,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.(*5) 제19회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면금액 5,100,000천원 중 4,800,000천원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다. (*6) 사채발행과 관련하여 당사의 예금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참고)

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	-	1,623,871	900,000	300,000	5,010,000	1,000,000	2,823,871

자본으로 분류	(20,798)	(196,684)	(80,691)	(26,897)	(422,468)	(102,881)	(325,070)

발생이자	(6,408)	(65,588)	(31,786)	(10,595)	(158,293)	(29,701)	(114,377)

장부가액	-	1,442,415	739,310	246,437	3,798,146	713,945	2,384,424

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제16회 무기명식 무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 무보증 사모전환사채	제20회 무기명식 무보증 사모전환사채	제21회 무기명식 무보증 사모전환사채	제22회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	200,000	1,623,871	900,000	300,000	-	5,010,000	1,000,000	9,033,871

자본으로 분류	(20,798)	(196,684)	(80,691)	(26,897)	(162,506)	(422,468)	(102,881)	(1,012,925)

발생이자	(188,973)	(1,126,770)	(929,909)	(619,110)	(619,754)	(160,457)	(29,907)	(3,674,880)

장부가액	181,199	1,380,832	711,962	237,321	-	3,689,930	689,242	6,890,486

19. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	42,690	80,250

1년 초과 5년 이내	-	-

소 계	42,690	80,250

차감: 현재가치 조정금액	(522)	(1,314)

리스부채의 현재가치	42,168	78,936

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	42,168	78,936

비유동부채	-	-

합 계	42,168	78,936

20. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	527,741	183,034

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	30,558	25,205

합계	558,299	208,239

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	148,742	278,710

유급휴가부채	26,052	26,052

총 종업원급여부채	174,794	304,762

당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

당분기	전분기

기초잔액	278,710	149,792

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	28,565	24,177

이자원가	1,992	1,028

정산손실(이익)	-	-

소계	30,557	25,205

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	-

(인구통계적가정변경효과)	-	-

(경험조정)	-	-

소계	-	-

기타 :

급여 지급	(160,525)	-

정산 지급	-	-

기말 잔액	148,742	174,997

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.57%	3.57%

할인률	2.97%	2.97%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(13,684)	15,767	(25,562)	29,657

미래 급여인상율 (1% 변동)	15,915	(13,982)	29,764	(26,111)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 21 . 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	53,983,921	52,175,423

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	26,991,961	26,087,712

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	52,175,423	23,833,574

유상증자	1,626,017	-

전환사채의 전환	182,481	2,579,311

분기말발행주식수	53,983,921	26,412,885

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,959,190	64,646,114

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	566,549	587,348

합계	78,432,703	77,140,426

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	469,700	469,700

합계	462,161	462,161

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(779,527)	(779,527)

(6) 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	42,930,520	31,585,767

당기순손실	1,189,008	1,156,692

확정급여제도의 재측정요소	-	-

분기말금액	44,119,528	32,742,459

22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 4월 5일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권 부여일	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

2016년 04월 05일	263,000	154,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정당사는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	투입변수

부여일 공정가치	3,050

부여일 주식 가격	6,290

행사가격	4,872

기대 변동성(가중평균)	54.61%

기대 만기	3.5년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	469,700	469,700

당분기인식 주식보상비용	-	-

누적인식 주식보상비용	469,700	469,700

잔여보상원가	-	-

23 . 매출 당분기와 전분기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출	139,782	456,643

상품매출	6,383,683	1,728,608

기타매출	22,500	75,000

합계	6,545,965	2,260,251

지역에 따른 구분

국내매출	6,545,965	2,260,251

수출매출	-	-

합계	6,545,965	2,260,251

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	6,545,965	2,260,251

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-

합계	6,545,965	2,260,251

24 . 매출원가

당분기와 전분기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

제품매출원가	133,069	445,190

상품매출원가	5,977,431	1,689,131

합계	6,110,500	2,134,321

25 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

재화의 변동	6,110,500	2,128,382

감가상각비 및 기타상각비	275,753	264,989

종업원급여	558,299	208,239

복리후생비	69,357	39,904

운반비	4,520	803

수수료	400,100	198,941

기타	154,390	46,976

합계	7,572,919	2,888,234

26 . 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

급여	527,741	183,034

퇴직급여	30,558	25,205

복리후생비	69,357	39,904

접대비	2,404	11,258

감가상각비	88,081	98,095

무형자산상각비	2,305	3,016

세금과공과	117,381	7,413

대손상각비	185,368	166,893

여비교통비	3,415	2,631

통신비	1,966	1,970

수도광열비	196	124

전력비	3,273	3,152

보험료	3,748	3,873

운반비	4,520	803

차량유지비	8,766	3,712

지급수수료	400,100	198,941

소모품비	12,920	2,800

도서인쇄비	-	909

교육훈련비	320	180

합계	1,462,419	753,913

27 . 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	39,928	78,638

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,110	77,141

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	4,843

소계	44,038	160,622

금융비용 :

이자비용	303,163	750,430

소계	303,163	750,430

순금융이익(손실)	(259,125)	(589,808)

28 . 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외화차익	-	1,236

외화환산이익	-	456

수입수수료	1,334	17,232

리스수익	22,500	45,000

수입임대료	-	-

유형자산처분이익	-	-

관계기업투자주식처분이익	20,000	-

잡이익	66,006	12

합계	109,840	63,936

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	11,045	2,788

잡손실	1,724	49

합계	12,769	2,837

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익(손실)	(1,189,007,556)	(1,156,692,481)

가중평균유통보통주식수(*)	52,940,131	26,403,435

기본주당이익(손실)	(22)	(44)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	52,175,423	23,833,574

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)

유상증자	505,050

전환사채전환	269,108	2,579,311

가중평균유통보통주식수	52,940,131	26,403,435

(2) 희석주당손익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,189,008)	(1,156,692)

대손상각비	185,367	166,893

감가상각비	88,081	98,095

무형자산상각비	2,305	3,016

퇴직급여	30,558	25,205

외화환산이익	-	(456)

이자비용	303,163	750,430

이자수익	(39,928)	(78,638)

재고자산평가손실	6,919	(5,956)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,110)	(77,141)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(4,843)

관계기업투자주식처분이익	(20,000)	-

합계	(616,653)	(280,087)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(68,820)	38,592

기타유동자산의 증감	(55)	(10,818)

재고자산의 증감	(800,559)	364,241

매입채무및기타채무의 증감	230,238	187,975

기타유동부채의 증감	(30,159)	(6)

퇴직급여부채의 증감	(160,525)	-

합계	(829,880)	579,984

(3) 당분기와 전분기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	217,324	5,248,593

리스부채의 유동성 대체	-	38,729

매출채권의 제각	-	37,254

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	6,890,486	78,936	-	42,022,097	259,191

전환	-	(182,605)	-	-	(5,248,593)	-

상환	-	-	(37,560)	-	-	(47,391)

상각	-	232,371	792	-	593,102	2,919

기말	-	6,940,252	42,168	-	37,366,606	214,719

31 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

종속기업	(주)에이모션	(주)에이모션

(주)이스트로젠	(주)이스트로젠

NEUROSONA AMERICA, INC.	NEUROSONA AMERICA, INC.

(주)뉴로소나	(주)뉴로소나

(주)리온시스템	(주)리온시스템

㈜온페이퍼크리에이티브	-	(*1)

관계기업	지비홀딩스(주)	-	(*2)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	(주)스튜디오 산타클로스엔터테인먼트(구,(주)화이브라더스코리아)	(*3)

-	루나리아 투자조합	(*4)

(*1) 당분기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규 편입되었습니다. (*2) 당분기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (*3) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (*4) 당분기 중 지분 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당 분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	253,462	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	-	-

(주)뉴로소나	545	-	25,483	-

(주)리온시스템	(1,419)	32,021	5,424	3,780

합계	252,588	32,021	30,907	3,780

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	257,440	-	-	-

(주)이스트로젠	4,241	-	39,279	-

(주)뉴로소나	6,846	-	5,601	-

(주)리온시스템	101,633	17,245	11,622	5,939

합계	370,160	17,245	56,502	5,939

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	상환	차입	상환

종속기업	(주)이스트로젠	-	2,000,000	-	-

(주)뉴로소나	1,130,000	-	-	-

(주)리온시스템	-	-	-	-

합계	1,130,000	2,000,000	-	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	상환	차입	상환

종속기업	(주)이스트로젠	2,220,000	-	-	-

(주)뉴로소나	995,000	-	-	-

(주)리온시스템	700,000	-	-	-

합계	3,915,000	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금

종속기업	(주)에이모션	100,735	-	-	-	-	-

(주)이스트로젠	-	-	-	-	-	-

(주)뉴로소나	-	-	3,977,000	79,189	-	-

(주)리온시스템	-	-	-	-	22	1,650

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-	-	-

합계	151,735	116,000	3,977,000	79,189	22	1,650

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권

매출채권	미수금	대여금	미수수익

종속기업	(주)뉴로소나	-	-	2,847,000	53,706

(주)리온시스템	-	-	2,000,000	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-	-	-

(주)퍼니에이드(*2)	-	116,000	-	-

합계	51,000	116,000	4,847,000	53,706

(*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	299,608	54,300

퇴직급여	14,719	14,107

합계	314,327	68,407

32 . 우발 부채와 약정사항

(1) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	100,000	100,000	질권설정

기타비유동금융자산	보통예금	1,250,392	1,850,091	질권설정

(2) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(3) 당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당사는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.당사는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 7,610,126천원 을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당분기중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 당사는 약정에 따른 최저보장수익 22,500천 원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 46,067천원 을 비용으로 인식하였습니다. 33. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드

장기금융상품	1,250,392	1,250,392	바로저축은행	전환사채

토지 및 건물	7,227,560	5,000,000	유병윤	전환사채

합계	8,577,952	6,350,392

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	50,000

34. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,003,477	-	-	10,003,477	10,003,477	-	-	10,003,477

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,220,473	-	-	-	2,220,473	-	-	2,220,473	2,220,473

소계	-	2,220,473	10,003,477	-	-	12,223,950	10,003,477	-	2,220,473	12,223,950

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,718,983	-	-	-	-	2,718,983	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,904,753	-	-	-	-	1,904,753	-	-	-	-

기타금융자산	5,542,973	-	-	-	-	5,542,973	-	-	-	-

기타유동자산	79,189	-	-	-	-	79,189	-	-	-	-

소계	10,245,898	-	-	-	-	10,245,898	-	-	-	-

금융자산 합계	10,245,898	-	10,003,477	-	-	22,469,848	10,003,477	-	2,220,473	12,223,950

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	758,899	-	758,899	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	6,940,252	-	6,940,252	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	42,168	-	42,168	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	7,741,319	-	7,741,319	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

소계	-	720,473	-	-	-	720,473	-	-	720,473	720,473

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	15,962,942	-	-	-	-	15,962,942	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,274,215	-	-	-	-	1,274,215	-	-	-	-

기타금융자산	7,981,868	-	-	-	-	7,981,868	-	-	-	-

기타유동자산	53,706	-	-	-	-	53,706	-	-	-	-

소계	25,272,731	-	-	-	-	25,272,731	-	-	-	-

금융자산 합계	25,272,731	-	-	-	-	25,993,204	-	-	720,473	720,473

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	528,662	-	528,662	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	6,890,486	-	6,890,486	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	78,936	-	78,936	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	7,498,084	-	7,498,084	-	-	-	-

(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	720,473	720,473	3	원가접근법	-

전환사채	1,500,000	-	3	이항모형	할인율 및 변동성

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	39,928	-	-	39,928

이자비용	-	-	(303,163)	(303,163)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	4,110	-	4,110

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-

합계	39,928	4,110	(303,163)	(259,125)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	78,638	-	-	78,638

이자비용	-	-	(750,430)	(750,430)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	77,141	-	77,141

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	4,843	-	4,843

합계	78,638	81,984	(750,430)	(589,808)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	2,718,983	15,962,942

매출채권	1,862,731	1,209,209

기타채권	42,021	65,006

기타금융자산	5,542,973	7,981,868

기타유동자산	79,189	53,706

합계	10,245,897	25,272,731

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	14,681,411	4,982,554	29,273,855	4,982,554

3개월 이하	-	-	964,236	298,175

4~6개월	901,665	428,988	627,037	311,668

6개월 초과	3,574,551	3,500,188	3,133,966	3,133,966

합계	19,157,627	8,911,730	33,999,094	8,726,363

대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	8,726,362	8,059,982

손상차손 인식	185,368	166,893

제각처리	-	(37,254)

기말잔액	8,911,730	8,189,621

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	-	666,061

4~6개월	472,677	315,369

6개월 초과	74,363	-

합계	547,040	981,430

(4) 유동성위험

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무	758,899	758,899	758,899	-

전환사채(*)	6,940,252	8,964,131	8,964,131	-

리스부채	42,168	42,690	42,690	-

합계	7,741,319	9,765,720	9,765,720	-

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	528,662	528,662	528,662	-

전환사채(*)	6,890,486	9,225,731	9,225,731	-

리스부채	78,936	80,250	80,250	-

합계	7,498,084	9,834,643	9,834,643	-

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전분기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	7	6	7

매입채무	USD	(264,430)	(299,731)	(187,110)	(203,576)

순외화자산(부채)	USD	(264,423)	(299,724)	(187,104)	(203,569)

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,114.05	1,193.60	1,133.50	1,088.00

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(29,972)	(29,972)	(20,357)	(20,357)