디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기말 2015년 12월 31일 현재
제 36 기말 2014년 12월 31일 현재
주식회사 에이모션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 에이모션(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 봉은사로 310 대일빌딩 7층에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 ㈜디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있으며, 통신 컨텐츠사업을 겸업하고 있습니다. 2013년 4월 23일을 합병기일로(주)테스와의 흡수합병을 완료하여 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다.

지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 6,833백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

황원희	1,337,970	9.79	대표이사

(유)스노우에이치	796,029	5.83	기타 특수관계자

(주)원국제여행사	535,260	3.92	기타 특수관계자

염시천	183,701	1.34

기타	10,812,770	79.12

합계	13,665,730	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)

당기	전기

(주)로얄메이슨	한국	통신판매업	100	100

(주)이에스텍(*)	한국	기계류제조	51	-

(*) 당기 중 지배회사의 공장자동화사업부문을 물적분할함에 따라 신규로 연결범위에 포함되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	246,093	168,094	77,999	37,944	(86,012)	(82,279)

(주)이에스텍	5,491,787	2,691,805	2,799,982	501,760	22,236	22,236

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)로얄메이슨	204,092	43,813	160,279	33,447	(144,395)	(146,004)

(4) 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(주)이에스텍

비지배지분율	49%

유동자산	2,358,934

비유동자산	2,502,853

유동부채	1,215,135

비유동부채	846,670

순자산	2,799,982

비지배지분의 장부금액	1,371,991

수익	501,760

당기순손익	22,236

총포괄손익	22,236

비지배지분에 배분된 당기순이익	10,895

비지배지분에 배분된 총포괄손익	10,895

영업활동현금흐름	15,923

투자활동현금흐름	(50,713)

재무활동현금흐름	275,500

현금및현금성자산의 순증감	240,710

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 31: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33: 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	4 ~ 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(13) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

연결실체가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회계회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다(2) 연결실체의 당기와 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M 사업부(*)	통신컨텐츠사업부	기타	합계

매출	11,932,603	6,586,625	100,557	-	18,619,785

매출원가	9,524,747	6,379,805	85,506	-	15,990,058

매출총이익	2,407,856	206,820	15,051	-	2,629,727

판관비	3,227,609	289,606	83,593	1,752,045	5,352,853

영업손익	(819,753)	(82,786)	(68,542)	(1,752,045)	(2,723,126)

(*) 당기 중 M 물적분할하여 (주)이에스텍을 설립하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M 사업부	통신컨텐츠사업부(*)	기타	합계

매출	9,809,436	3,249,618	350,208	-	13,409,262

매출원가	6,989,226	2,936,711	298,424	-	10,224,361

매출총이익	2,820,210	312,907	51,784	-	3,184,901

판관비	1,850,397	257,533	109,225	516,033	2,733,188

영업손익	969,813	55,374	(57,441)	(516,033)	451,713

(*) 전기 중 방송컨텐츠사업과 기업금융사업을 통신컨텐츠사업부로 운영, 통합하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M 사업부	통신컨텐츠사업부	합계

국내매출	11,932,603	6,530,780	100,557	18,563,940

해외매출	-	55,845	-	55,845

합계	11,932,603	6,586,625	100,557	18,619,785

② 전기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M 사업부	통신컨텐츠사업부	합계

국내매출	9,809,436	3,148,306	350,208	13,307,950

해외매출	-	101,312	-	101,312

합계	9,809,436	3,249,618	350,208	13,409,262

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	기타	합계

자산	7,330,307	5,491,787	31,858	26,349,060	39,203,012

부채	385,023	2,691,805	339,210	11,928,087	15,344,125

② 전기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	기타	합계

자산	6,806,048	5,790,427	47,845	25,444,466	38,088,786

부채	823,289	1,558,838	353,507	5,836,199	8,571,833

(5) 연결실체의 당기 매출의 약 25.89%는 M 매출처인 쌍용자동차(주)의 매출로 구성되며 전기 매출의 11.08%는 M 매출처인 효림정공(주)의 매출로 구성되었습니다.(6) 연결실체의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	404

보통예금	6,715,052	3,436,573

합계	6,715,052	3,436,977

6 . 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,665,801	(1,933,519)	3,732,282	3,007,413	(1,104,314)	1,903,099

미수금	849,205	(328,034)	521,171	373,698	(328,235)	45,463

선급금	506,671	(111,016)	395,655	394,259	(111,017)	283,242

합계	7,021,677	(2,372,569)	4,649,108	3,775,370	(1,543,566)	2,231,804

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

7 . 기타유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

단기금융상품(*)	1,200,713	-	1,200,713	200,000	-	200,000

단기대여금	540,000	(200,000)	340,000	570,000	(470,000)	100,000

당기손익인식금융자산	3,000,614	-	3,000,614	255,732	-	255,732

합계	4,741,327	(200,000)	4,541,327	1,025,732	(470,000)	555,732

(*) 연결실체는 단기금융상품 중 일부를 법인카드 사용과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사용제한내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	200,000	200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율	당기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

㈜아트앤브릿지	12.00%	200,000	(200,000)	-	200,000	(200,000)	-

한림로지스틱스	5.20%	90,000	-	90,000	100,000	-	100,000

더비앤이	4.00%	200,000	-	200,000	-	-	-

임직원	2.00%	50,000	-	50,000	270,000	(270,000)	-

합계	540,000	(200,000)	340,000	570,000	(470,000)	100,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

(주)캠시스 신주인수권(*)	-	255,732

수익증권	3,000,614	-

합계	3,000,614	255,732

(*) 연결실체는 당기 중 관계기업이었던 (주)캠시스의 신주인수권을 매각하였습니다.전기말 현재 보유중인 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	발행일	만기일	주식수	행사가액	장부가액

(주)캠시스 신주인수권(*)	2014.05.06	2017.04.06	994,431	2,514	255,732

8 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	41,967	(40,618)	1,349	41,003	(40,618)	385

선급비용	26,066	-	26,066	22,795	-	22,795

합계	68,033	(40,618)	27,415	63,798	(40,618)	23,180

9 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	5,012,185	(116,007)	4,896,178	2,588,037	(37,314)	2,550,723

제품	266,713	-	266,713	57,133	-	57,133

원재료	60,000	-	60,000	-	-	-

미착품	74,188	-	74,188	300,719	-	300,719

재공품	245,585	-	245,585	2,259,464	-	2,259,464

합계	5,658,671	(116,007)	5,542,664	5,205,353	(37,314)	5,168,039

한편 연결실체는 상품재고자산과 관련하여 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	15,027,725	8,821,876

재고자산 평가손실	78,693	37,314

10 . 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보증금	587,351	518,545

선급비용	2,544	18,515

매도가능금융자산(*)	7,592,746	4,446,910

합계	8,182,641	4,983,970

(*) 당기 중 보유하였던 (주)초록뱀미디어 주식 전량을 매도하였고, (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 보유주식 전액을 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정재분류 하였습니다.

(2) 연결실체가 보유한 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	468,457	409,485

기타보증금	118,894	109,060

합계	587,351	408,545

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	당기말	전기말

지분증권	(주)초록뱀미디어	-	-	4,446,910

(주)캠시스	2,507,958	5,592,746	-

기타	(주)원코스메틱	-	1,000,000	-

(주)원인삼원	-	1,000,000	-

합계	7,592,746	4,446,910

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,446,910	-

취득	2,000,000	-

처분	(12,172,626)	-

기타증감(*)	12,942,268	4,614,367

매도가능금융자산평가손익	376,194	(167,457)

합계	7,592,746	4,446,910

(*) 당기 중 (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 매도가능금융자산 3,714,286주(지분율 8.58%)를 주당 2,100원에 처분함으로 인하여 발생한 처분이익 24,286천원을 금융수익으로 계상하였습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자주식	-	18,786,581

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)캠시스(*)	-	-	14.84%	18,786,581	한국	카메라모듈제조	여

(*) 당기 중 (주)캠시스에 대한 유의적인 영향력의 상실로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)캠시스	243,011,788	149,964,906	93,046,882	396,179,179	3,410,993	5,638,640

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기타	기말

(주)캠시스	18,786,581	637,725	(493,660)	(5,848,423)	(13,082,223)	-

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상차손	기타	기말

(주)초록뱀미디어	5,352,405	(3,195,503)	(308,848)	(23,937)	-	-	(1,824,117)	-

(주)캠시스	20,650,334	-	444,885	374,930	(186,667)	(2,496,901)	-	18,786,581

합계	26,002,739	(3,195,503)	136,037	350,993	(186,667)	(2,496,901)	(1,824,117)	18,786,581

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	1,526,621	752,962	14,818	828	385,131	292,217	-	2,972,577

취득	2,134,687	5,060,269	10,450	-	25,825	20,637	600,000	7,851,868

처분	-	-	(9,500)	-	-	-	-	(9,500)

기말	3,661,308	5,813,231	15,768	828	410,956	312,854	600,000	10,814,945

감가상각누계액 :

기초	-	32,942	5,185	289	106,445	238,946	-	383,807

감가상각비	-	39,908	3,359	165	79,167	26,526	-	149,125

처분	-	-	(317)	-	-	-	-	(317)

기말	-	72,850	8,227	454	185,612	265,472	-	532,615

장부금액 :

기초	1,526,621	720,020	9,633	539	278,686	53,271	-	2,588,770

기말	3,661,308	5,740,381	7,541	374	225,344	47,382	600,000	10,282,330

(*) 토지 및 건물에 대하여 14억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가 :

기초	1,520,690	752,962	14,818	828	152,952	286,443	2,728,693

취득	10,198	-	-	-	241,444	5,774	257,416

처분	(4,267)	-	-	-	(9,265)	-	(13,532)

기말	1,526,621	752,962	14,818	828	385,131	292,217	2,972,577

감가상각누계액 :

기초	-	14,118	2,222	124	47,919	209,610	273,993

감가상각비	-	18,824	2,963	165	61,305	29,336	112,593

처분	-	-	-	-	(2,779)	-	(2,779)

기말	-	32,942	5,185	289	106,445	238,946	383,807

장부금액 :

기초	1,520,690	738,844	12,596	704	105,033	76,833	2,454,700

기말	1,526,621	720,020	9,633	539	278,686	53,271	2,588,770

(*) 토지 및 건물에 대하여 14억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	합계

취득원가 :

기초	4,275	29,953	31,500	65,728

취득	7,350	8,834	-	16,184

기말	11,625	38,787	31,500	81,912

상각누계액 :

기초	3,397	9,437	-	12,834

상각비	1,377	3,646	-	5,023

기말	4,774	13,083	-	17,857

장부금액 :

기초	878	20,516	31,500	52,894

기말	6,851	25,704	31,500	64,055

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	합계

취득원가 :

기초	20,056	27,142	31,500	78,698

취득	-	2,811	-	2,811

기말	20,056	29,953	31,500	81,509

감가상각누계액 :

기초	17,150	6,450	-	23,600

상각비	2,028	2,987	-	5,015

기말	19,178	9,437	-	28,615

장부금액 :

기초	2,906	20,692	31,500	55,098

기말	878	20,516	31,500	52,894

14. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미술품	258,419	258,419

15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	677,555	651,930

미지급금	737,498	899,113

소계	1,415,053	1,551,043

비유동

임대보증금	540,000	-

합계	1,955,053	1,551,043

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	443,297	2,091,030

예수금	70,587	56,785

미지급비용	197,238	51,958

합계	711,122	2,199,773

17. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

국민은행(*)	3.77	100,000	-

중소기업은행(*)	5.94	830,000	-

대신증권	4.80	-	3,500,000

소계	930,000	3,500,000

유동성장기차입금

중소기업은행	4.80	116,360	116,360

4.08	98,000	73,500

소계	214,360	189,860

합계	1,144,360	3,689,860

(*) 연결실체는 금융기관과의 약정을 체결하여 매출채권을 할인하고 있으며, 계약상 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 만기 미도래분으로 인식한 단기차입금은 930,000천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	4.80	378,170	494,530

4.08	318,500	416,500

합계	696,670	911,030

(3) 당기말과 전기말 현재 담보가 제공된 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류	차입처	당기말	전기말	담보제공내역

단기차입금	대신증권	-	3,500,000	관계기업투자주식

유동성장기차입금및 장기차입금	중소기업은행	911,030	1,100,890	토지 및 건물

합계	911,030	4,600,890

18 . 사채

(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회 무기명식 무보증사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증사모 전환사채(*)

발행일	2015년 11월 10일	2015년 12월 18일

만기일	2018년 11월 10일	2018년 12월 18일

액면금액	6,400,000	5,000,000

발행가액	6,400,000	5,000,000

이자지급조건	표면금리 0%	표면금리 3%

만기보장수익률	3%	7%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 08월 10일	2018년 09월 18일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	-	2016년 12월 18일

매도청구 가능기간	-	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2016년 11월 10일	2016년 12월 18일

종료일	2018년 11월 03일	2018년 12월 11일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,825원	3,659원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의하락 등

(*) 사채 발행과 관련하여 연결실체의 부동산이 담보로 제공되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회 무기명식 무보증사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증사모 전환사채	계

전환사채 발행금액	6,400,000	5,000,000	11,400,000

자본으로 분류	(698,413)	(141,436)	(839,849)

발생이자	62,027	8,241	70,268

장부가액	5,763,614	4,866,805	10,630,419

(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 없으며, 미행사 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,JPY,천원)

구분	발행일	만기일	행사주식수	잔액

통화	당기	전기

제6회 신주인수권부사채(*)	2007년 02월 14일	2016년 02월15일	299,772	JPY	49,000,000	49,000,000

제10회 신주인수권부사채(*)	2012년 04월 12일	2015년 04월 12일	-	KRW	-	5,000,000

(*) 사채 원금은 전기 이전에 전액 상환되었으며, 행사가액은 1주당 500원 입니다.

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	2,312,990	1,383,035

유급휴가부채 관련 비용	29,238	34,826

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	31,222	40,065

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	161,437	115,369

복리후생비	332,033	188,710

합계	2,866,920	1,762,005

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	204,791	220,127

유급휴가부채	29,238	34,826

총 종업원급여부채	234,029	254,953

연결실체는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

당기	전기

기초잔액	220,127	152,684

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	154,219	108,926

이자원가	7,218	6,443

소계	161,437	115,369

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	19,453	9,046

(인구통계적가정변경효과)	483	-

(경험조정)	77,492	(47,637)

소계	97,428	(38,591)

기타 :

급여 지급	(274,201)	(9,335)

기말 잔액	204,791	220,127

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.48%	3.00%

할인률	3.02%	3.25%~3.41%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(16,175)	19,123	(8,324)	9,806

미래 급여인상율 (1% 변동)	19,147	(16,485)	9,753	(8,434)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.88년 및 9.75년입니다.

20. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	13,665,730	13,375,930

1주당 액면가액(*)	500원	2,500원

납입자본금(*)	6,832,865	33,439,825

(*) 당사는 당기 중 보통주 5주를 보통주 1주로 병합하여 무상감자를 실시하였으며 보통주 1주를 5주로 분할하는 액면분할을 실시하였습니다. 이에 1주당 금액과 자본금이 감소하였습니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기말	전기말

기초 발행주식수	13,375,930	13,375,930

유상증자	289,800	-

기말 발행주식수	13,665,730	13,375,930

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,656,980	3,802,070

감자차익(*)	26,751,860	-

기타자본잉여금	1,521,429	647,922

합계	32,930,269	4,449,992

(*) 지배기업은 당기 중 무상감자를 실시하였으며 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,903)	(3,614)

자기주식처분손실	(636)	(636)

합계	(7,539)	(4,250)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	376,194	(167,456)

지분법자본변동	-	493,660

합계	376,194	326,204

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(8,694,817)	(10,429,548)

당기순이익(손실)	(8,853,826)	1,696,140

확정급여제도의 재측정요소	(97,428)	38,591

기말금액	(17,646,071)	(8,694,817)

(7) 당기와 전기의 지배회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기 (처리예정일: 2016년 3월 29일)	전기 (처리확정일: 2015년 3월 31일)

I. 미처리결손금	14,844,896	9,785,979

전기이월미처리결손금	9,785,979	4,601,392

재측정손익	101,161	(40,199)

당기순손실	4,957,756	5,224,786

II. 결손금처리액	(14,844,896)	-

III. 차기 이월 미처리결손금	-	9,785,979

상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

21 . 매출 당기와 전기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

제품매출	6,556,327	3,215,568

상품매출	11,932,603	9,789,028

용역매출	130,855	404,666

합계	18,619,785	13,409,262

22 . 매출원가

당기와 전기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

제품매출원가	6,367,791	2,918,415

상품매출원가	9,524,747	6,985,298

용역매출원가	97,519	320,648

합계	15,990,057	10,224,361

23 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

재고자산의 변동	(444,193)	(3,717,406)

원재료 및 상품의 매입	15,471,918	12,539,282

감가상각비 및 기타상각비	154,148	117,608

종업원급여	2,866,920	1,762,005

기타	3,294,117	2,256,060

합계	21,342,910	12,957,549

24 . 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

급여	1,938,758	997,517

퇴직급여	170,422	126,346

복리후생비	231,869	105,251

지급임차료	385,324	319,770

접대비	137,119	23,154

감가상각비	124,032	90,806

무형자산상각비	5,023	5,015

세금과공과	24,096	12,173

광고선전비	186,887	90,430

대손상각비	829,205	90,525

여비교통비	72,261	79,886

통신비	19,021	16,157

수도광열비	1,097	934

전력비	7,907	7,247

수선비	2,270	4,297

보험료	69,432	53,435

견본비	13,003	22,940

운반비	149,467	164,899

차량유지비	96,760	68,400

지급수수료	790,125	379,546

소모품비	97,407	68,418

도서인쇄비	262	4,396

교육훈련비	1,106	1,646

합계	5,352,853	2,733,188

25 . 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	51,780	29,903

외화환산이익	5,296	228

기타의대손충당금환입	70,201	-

수입수수료	33,793	57,044

관계기업투자주식처분이익	-	7,445,321

유형자산처분이익	2,817	2,514

수입임대료	41,040	-

잡이익	13,067	20,337

합계	217,994	7,555,347

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	111,218

관계기업투자주식처분손실	139,956	40,377

관계기업투자주식손상차손	5,848,423	2,496,901

외환차손	204,868	45,555

매출채권처분손실	-	1,596

재고자산감모손실	-	93,199

재고자산폐기손실	-	14,253

잡손실	30,174	28,718

합계	6,223,421	2,831,817

26 . 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	40,203	135,420

당기손익인식금융자산처분이익	136,268	-

당기손익인식금융자산평가이익	613	-

매도가능금융자산처분이익	24,286	-

소계	201,370	135,420

금융비용 :

이자비용	303,571	620,567

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,611,083

당기손익인식금융자산평가손실	-	518,909

매도가능금융자산처분손실	644,166	-

소계	947,737	3,750,559

순금융손익	(746,367)	(3,615,139)

27. 법인세비용

당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

일시적 차이	12,431,347	13,459,773

결손금	19,687,273	10,591,514	2021년~2025년

합계	32,118,620	24,051,287

28. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배기업 당기순이익(손실)	(8,853,826,226)	1,696,139,960

가중평균유통보통주식수(*)	13,380,143	13,374,003

기본주당이익(손실)	(662)	127

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	13,374,003	13,374,003

자기주식 효과	(1,006)	-

신주발행	7,146	-

가중평균유통보통주식수	13,380,143	13,374,003

(2) 희석주당손익

연결실체가 발행한 전환사채는 반희석 효과로 희석주당손익 계산에서 제외되어 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 당기순손익 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(8,841,752)	1,696,140

대손상각비	829,205	90,525

기타의대손상각비	-	111,218

당기손익인식금융자산평가손실	-	518,909

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,611,083

관계기업투자주식처분손실	139,956	40,377

관계기업투자주식손상차손	5,848,423	2,496,901

매도가능금융자산처분손실	644,166	-

매출채권처분손실	-	1,596

감가상각비	149,125	112,593

무형자산상각비	5,023	5,015

재고자산폐기손실	-	14,253

재고자산감모손실	-	93,199

재고자산평가손실	78,693	37,314

퇴직급여	161,437	115,369

이자비용	303,571	620,567

법인세비용	4,557	-

지분법평가이익	(637,725)	(136,037)

외화환산이익	(5,296)	(228)

당기손익인식금융자산평가이익	(613)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(136,268)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(7,445,321)

매도가능금융자산처분이익	(24,286)	-

유형자산처분이익	(2,817)	(2,514)

이자수익	(40,203)	(135,420)

기타의대손충당금환입	(70,201)	-

소계	(1,595,005)	845,539

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	(2,556,308)	(348,526)

기타유동자산의 증감	(3,271)	(11,730)

기타비유동자산의 증감	15,972	-

재고자산의 증감	(453,319)	(3,862,172)

매입채무및기타채무의 증감	23,443	(560,729)

기타유동부채의 증감	(1,633,932)	1,900,722

퇴직급여부채의 증감	(274,201)	(9,335)

소계	(4,881,616)	(2,891,770)

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류	12,942,268	2,689,774

전환사채 발행을 통한 유형자산의 취득	6,400,000	-

임대보증금의 증가	540,000	-

30 . 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말	비 고

관계기업	-	(주)캠시스	(*1)

기타특수관계자	-	(주)현광산업	(*2)

-	(주)트랜스톤	(*2)

(주)원국제여행사	-	(*3)

(유)스노우에이치	-	(*3)

(주)원코스메틱	-	(*3)

(주)원인삼원	-	(*3)

(*1) 당기 중 유 의적 영향력의 상실로 특수관계자에서 제외되었습니다 (*2) 연결실체의 최대주주 및 등기임원의 변경으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 동 사의 최대주주는 연결실체의 대표이사 입니다.

(2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매출	기타비용	유형자산 취득	유형자산 처분

주요 경영진	대표이사	-	-	6,464,000	-

관계기업	(주)캠시스(*)	149,000	-	-	12,000

기타특수관계자	(주)현광산업(*)	-	8,464	-	-

(주)원코스메틱	110,018	-	-	-

합계	259,018	8,464	6,464,000	12,000

(*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	배당금수익	이자비용	기타비용

관계기업	(주)캠시스	186,667	317,832	62,878

기타특수관계자	(주)현광산업	-	-	7,286

합계	186,667	317,832	70,164

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	전환사채 거래

차입	상환

주요 경영진	대표이사	6,400,000	-

② 전기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	자금차입 거래

차입	상환

관계기업	(주)캠시스	1,500,000	5,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자 산 ㆍ 부채 등 은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	자산	부채

매출채권	기타채무	전환사채(*)

주요 경영진	대표이사	-	480,480	6,400,000

기타특수관계자	(주)원코스메틱	121,019	-	-

합계	121,019	480,480	-

(*) 전환사채의 발행금액입니다.

② 전기 말

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	부채

기타채무

관계기업	(주)캠시스	185,005

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	764,677	125,555

퇴직급여	98,663	6,223

합계	863,340	131,778

31 . 우발 부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	600,000	-

할인어음	KRW	830,000	830,000

신한은행	전자방식외담대	KRW	400,000	-

국민은행	외상매출채권전자대출	KRW	100,000	100,000

합계	USD	600,000	-

KRW	1,330,000	930,000

(2) 당사는 특수관계자인 (주)원코스메틱 및 (주)원인삼원과 사업약정에 의거 관광객 모객, 판매상품의 구성 및 기획의 역할을 수행하고 있으며 당기순이익을 배부받고 있습니다.

32. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관 및 타인에게 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	200,000	200,000	중소기업은행	법인카드

토지 및 건물	2,227,817	1,400,000	중소기업은행	차입금

토지 및 건물	6,730,957	5,000,000	유병윤	전환사채

합계	9,158,774	6,600,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	구분	부보금액

서울보증보험	공탁 및 이행계약 보증	19,000

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식지정	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614	-	3,000,614

매도가능금융자산	-	5,592,746	-	-	5,592,746	5,592,746	-	-	5,592,746

소계	-	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,715,052	-	-	-	6,715,052	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,253,454	-	-	-	4,253,454	-	-	-	-

기타금융자산	1,128,065	2,000,000	-	-	3,128,065	-	-	-	-

기타유동자산	1,349	-	-	-	1,349	-	-	-	-

소계	12,097,920	2,000,000	-	-	14,097,920	-	-	-	-

금융자산 합계	12,097,920	7,592,746	3,000,614	-	22,691,280	5,592,746	3,000,614	-	8,593,360

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,955,053	1,955,053	-	-	-	-

차입금	-	-	-	1,841,030	1,841,030	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	10,630,419	10,630,419	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	14,426,502	14,426,502	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익
인식지정	기타	합계	수준 1	수준 2(*)	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	255,732	-	255,732	-	255,732	-	255,732

매도가능금융자산	-	4,446,910	-	-	4,446,910	4,446,910	-	-	4,446,910

소계	-	4,446,910	255,732	-	4,702,642	4,446,910	255,732	-	4,702,642

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,436,977	-	-	-	3,436,977	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,231,803	-	-	-	2,231,803	-	-	-	-

기타금융자산	837,060	-	-	-	837,060	-	-	-	-

소계	6,505,840	-	-	-	6,505,840	-	-	-	-

금융자산 합계	6,505,840	4,446,910	255,732	-	11,208,482	4,446,910	255,732	-	4,702,642

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,551,0423	1,551,043	-	-	-	-

차입금	-	-	-	4,600,890	4,600,890	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	6,151,933	6,151,933	-	-	-	-

(*) 활성시장에서 거래되지 아니하는 당기손익인식금융자산의 공정가치 평가를 위하여 이익접근법 중 옵션가격결정모형(이항모형)을 적용하여 평가하였습니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 무위험이자율, 주가, 기초자산의 변동성 등이며 평가되는 자산의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	40,203	-	-	-	40,203

이자비용	-	-	-	(303,571)	(303,571)

당기손익금융자산평가이익	-	-	613	-	613

당기손익금융자산처분이익	-	-	136,268	-	136,268

매도가능금융자산처분이익	-	24,286	-	-	24,286

매도가능금융자산처분손실	-	(644,166)	-	-	(644,166)

합계	40,203	(619,880)	136,881	(303,571)	(746,367)

② 전기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	관계기업투자주식	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	135,420	-	-	-	135,420

이자비용	-	-	-	(620,567)	(620,567)

당기손익금융자산처분손실	-	(2,611,083)	-	-	(2,611,083)

당기손익금융자산평가손실	-	(518,909)	-	-	(518,909)

합계	135,420	(3,129,992)	-	(620,567)	(3,615,139)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,715,052	3,436,573

매출채권	3,732,282	1,903,099

기타채권	521,171	45,463

기타금융자산	6,128,678	818,545

기타유동자산	1,349	384

합계	17,098,532	6,204,064

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,674,703	16,812	5,036,956	4,783

3개월 이하	883,490	225,825	632,783	160,497

4~6개월	983,258	380,970	570,352	252,795

6개월 초과	2,058,639	1,878,564	1,907,544	1,525,092

합계	14,600,090	2,502,171	8,147,635	1,943,167

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,943,167	1,852,440

손상차손 인식	829,205	90,727

손상차손환입	(70,201)	-

제각처리	(200,000)	-

기말잔액	2,502,171	1,943,167

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	657,665	469,761

4~6개월	602,288	317,557

6개월 초과	180,076	382,452

합계	1,440,029	1,169,770

(4) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	1,955,053	1,955,053	1,415,053	540,000

단기차입금	1,144,360	1,153,098	1,153,098	-

전환사채	10,630,419	13,279,629	13,279,629	-

장기차입금	696,670	779,576	28,399	751,177

합계	14,426,502	17,167,356	15,876,179	1,291,177

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 미만	5년 초과

매입채무및기타채무	1,551,043	1,551,043	1,551,043	-	-

단기차입금	3,689,860	3,773,285	3,773,285	-	-

장기차입금	911,030	1,039,341	43,664	941,704	53,973

합계	6,151,933	6,363,669	5,367,992	941,704	53,973

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	7	6	7

매입채무	USD	(265,996)	(311,748)	(217,780)	(239,383)

순 노출	USD	(265,990)	(311,741)	(217,774)	(239,376)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(31,175)	(31,175)	(23,938)	(23,938)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,809,052	3,736,977

금융부채	10,630,419	610,890

변동이자율:

금융자산	3,635,251	-

금융부채	716,500	3,990,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

현금흐름민감도(순액)	29,188	(29,188)	29,188	(29,188)

전기말

변동이자율 금융상품	(39,900)	39,900	(39,900)	39,900

현금흐름민감도(순액)	(39,900)	39,900	(39,900)	39,900

34. 후속 사건

(단위:천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원

회사에 관한 소송	50,000	최민석외 2명	(주)에이모션	서울중앙지법

연결실체의 제6회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격에 관한 사항으로 원고가 주장하는 행사가격과 연결실체가 주장하는 행사가격과의 차이 발생으로 인해 2016년 2월에 소송이 제기된 상태이며, 소송사건의 결과 및 자원의 유출입 가능성을 예측할 수 없습니다.

재무제표에 영향을 미치지 않는 것으로서 지배기업은 2016년 3월 3일 사업다각화를통한 성장동력 확보를 위하여 주식회사 뉴미자코스메틱 지분을 인수하였습니다.