디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 지배회사인 당사와 연결 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요사업	회사(사업장 소재지)

자전거사업	자전거 제조 및 판매업	㈜엔에스엔(국내),㈜에이모션(국내)

바이오메디컬사업	의료기기 연구 개발 제조 판매업	㈜엔에스엔(국내), ㈜뉴로소나(국내), Neurosona America, Inc.(미국)

ICT사업	컴퓨터 및 주변기기 제조 판매업	㈜엔에스엔(국내)

경영컨설팅사업	경영컨설팅업	㈜이스트로젠(국내)㈜네오프리즈(국내)

가. 사업부문별 현황 (1) 자전거 사업부문 ◎ 자전거산업의 특성 완성차 업계는 공업형(제조형) 업체와 상업형(유통형) 업체로 나뉘며 공업형 업체는 설계는 물론 주요부품을 직접 제조하기도 하며, 상업형 업체는 생산업체로 부터 완성자전거를 구매하여 도매로 판매하는 형태를 취하고 있습니다. 그러나, 최근에는 국내 인건비등 원가의 상승부담으로 해외에서 주문자상표부착방식(OEM)으로 제조해서 국내시장에 판매하는 상업형 업체가 대부분이며, 이에 따라 국내 부품업체들이 급속히 쇠퇴하여 현재는 국내부품 조달만으로 정상적인 완성차의 생산이 불가능한 상태입니다. 자전거는 크고 작은 350여개의 부품을 조립해 완성되므로 관련 부품산업 및 용품산업 등 여타 산업에 미치는 파급효과가 매우 큰 산업으로 볼 수 있습니다.

◎ 자전거산업의 성장성 Well Being, Well Looking 유행으로 자전거는 이제 패션 레저스포츠로 인식되고 있습니다. 이에 전국 500여개의 동호회가 활성화되어 매년 70여회의 각종대회가 실시되고 있습니다. 소비자의 경제력 증가로 중고가의 장비 구매가 늘어나고 있으며, 주기적으로 대회에 참가하여 참가자 간의 커뮤니티 활동을 통한 정보 습득 등 자전거를 통한 아웃도어 레저스포츠가 급속히 확산되고 있습니다.

또한 여타 산업에 비하여 자전거산업을 둘러싼 외부 환경적 규제나 법령등의 제약은상대적으로 적다고 할 수 있으며, 관련 법령 등은 자전거 산업 활성화 등에 초점을 맞추고 있습니다. 정부는 비동력, 무탄소 교통수단 활성화 시행계획을 추진코자 매년 더 많은 투자를 하고 있으며, 이를 통해 보행, 자전거 이용인구를 늘려 사회, 경제적으로 교통난을 완화시키고 에너지 절감과 쾌적한 자전거 이용문화가 촉진될 것으로 기대하고 있습니다.

◎ 경기변동의 특성 자전거 산업은 내구성 소비재로 가격 비탄력적인 특성을 가지고 있습니다. 연료소비가 없고 구입 후 추가적인 비용 지출이 크지 아니한 특성에 기초하여 자동차 산업등과는 달리 기본적으로 경기변동의 영향을 덜 받는 구조입니다. 자전거 수요의 주요변동요인은 계절성으로 기온이 온화한 3~10월이 성수기이며 11~2월은 추운 날씨로 인하여 비수기입니다. 그러나 최근 온난화 영향과 레저스포츠 및 야외 활동에 대한관심도 확대, 자전거전용도로 확충을 통한 인프라 개선 등으로 인해 11~2월의 비수기 매출량도 증가하고 있는 추세입니다. 한편, 환율 및 원자재가격의 변동에 따른 수입원가의 변동성이 커지고 있으며 이는 수익율의 변동가능성이 확대될 수 있는 요인으로 작용하고 있습니다.

◎ 회사의 경쟁우위 요소 국내 완성자전거 업체는 생활자전거 시장에서는 삼천리자전거, 참좋은레져, 알톤스포츠 외에 자이언트(Giant), 메리다(Merida) 등 40개 이상의 국내외 브랜드가 경쟁하고 있고, 이 중 삼천리자전거와 참좋은레져, 알톤스포츠가 과점구조를 이루고 있습니다. 고급자전거 시장에서는 국내브랜드사인 참좋은레져를 중심으로 다수의 외국브랜드들이 치열한 시장경쟁을 벌이고 있는 상황입니다. 국내 자전거 산업의 경우 실질적으로 국내에는 자전거제조업체가 없으며, 유통업체 위주의 공급시장이 형성되었다고 볼 수 있으며, 디자인과 기술개발 능력, Brand 인지도 등을 보유한 회사를 중심으로 공급 시장은 재편되고 있습니다. 향후에는 이러한 핵심 디자인 및 기술개발 능력과 함께 우수한 판매망 확보를 통한 유통업의 경쟁요소 강화가 시장에서의 성패를 좌우할 것으로 판단됩니다. 당사는 매스마켓(대중시장)의 마진을 깎아 내리는 가격 경쟁구도에서 벗어나, 일상용 자전거뿐만 아니라 문화적 요소를 자전거에 접목하여, 기존의 삼천리, 알톤과 차별화 되는 본사만의 정체성이 담긴 자전거를 공급하는 것이 당사의 강점입니다. 예를 들어 패션디자이너, 언더 컬쳐의 클럽 크루 등 파급효과가 큰 크리에이터와 콜라보레이션을 통하여, 기존의 자전거회사와는 다른 차별화를 구축하고 자전거를 넘어선 문화를 제공하는 자전거 기업으로 꾸준히 발전해 가고 있습니다. 또한 당사의 100% 종속회사인 주식회사 에이모션은 '11번가', '옥션' 등의 온라인 판매를 통해 소비자에게 직접 판매하는 방식으로 중간 유통과정을 최소화 함으로써, 미수채권 없이 판매와 동시에 바로 자금화가 가능한 장점을 가지고 있어 오프라인 뿐만 아니라 온라인에서도 그 시장영역을 확대해 가고 있습니다. (2) 바이오메디컬(의료기기) 사업부문 ◎ 산업의 특성 의료기기산업은 의료기기 제품의 설계 및 제조에 관련된 다 학제간(interdisciplinary) 기술로, 임상의학과 전기, 전자, 기계 재료, 광학 등의 공학이 융합되는 응용기술이며, 궁극적으로 의료기기를 통한 인간의 삶의 질 향상을 목표로 하는 보건의료의 한 분야입니다. 최근 전 세계적으로 인구 고령화 추세 및 의료수요의 확대, 질병치료와 건강에 대한 관심이 증대 되면서 의료기기산업은 그 중요성이 부각되고 있으며, 다음과 같은 특성을 지니고 있습니다. ① 의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기.전자.기계.재료.광학 등 학제간 기술이 융합.응용되는 특성이 있으며 단순소모품에서 최첨단 전자의료기기까지다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다. ② 의료기기 제품은 종류는 수천가지가 넘고 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량생산 산업으로 저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하고 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있는 특성이 있습니다. ③ 의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다. ④ 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처로 제품의 안전성 및 신뢰성을 우선적으로 고려함에 따라 기존 유명제품을 선호하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장 진입장벽이 높고 가격 탄력성이 낮은 특성이 있습니다. ⑤ 의료기기산업은 자본/기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약3~5년 정도가 소요되어 비용 회수기간이 길고, 또한 제품의 시장 규모가 작고 수명주기가 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구되는 산업입니다. ◎ 산업의 성장성2016년 세계 의료기기 시장규모는 2015년 대비 4.5% 증가한 약 3,395억 달러로 추정되며, 2017년에는 3,560억 달러로 2016년 대비 4.9% 증가할 것으로 전망되었습니다. (BMI Espicom, 2017)

BMI Espicom(2017)은 향후 세계 의료기기 시장이 고령화 추세, 건강에 대한 관심 고조 및 웰빙에 대한 사회적 분위기 확산, 주요 국가들의 보건의료 정책, BRICs 등의 경제 성장으로 인한 의료서비스 수요증가 등에 따라 2021년에 4,458억 달러로 성장할 것으로 전망하였으며, 2018년 이후 연평균 성장률은 5.8%로 추정하였습니다.

지역별로는 북미/남미 시장은 2021년 2,138억 달러로 48.0% 비중을 차지하며, 서유럽 시장은 1,099억 달러로 24.7%, 아시아/태평양 지역은 921억 달러로 20.7%, 중앙 및 동유럽은 176억 달러로 3.9% 비중이 될 것으로 추정하였습니다.

우리나라의 2017년 의료기기 시장규모는 세계 9위로 세계 의료기기 시장에서 약 1.6%를 차지할 것으로 나타났으며(BMI Espicom 2017), 국내 의료기기 시장규모는 2012년부터 2016년까지 연평균 6.3%의 성장률을 보이고 있습니다. 향후 인구 고령화 현상과 웰빙 및 건강에 대한 관심 증대는 물론, 정부가 신성장동력으로 의료기기 산업에 투자를 확대하고 육성함에 따라 국내 의료기기 시장규모는 지속적으로 확대될 것으로 전망되고 있습니다. (내용출처 : 한국보건산업진흥원, 2017년 의료기기산업 분석 보고서)

◎ 경기변동의 특성 의료기기산업은 타 산업에 비하여 경기변동에 따른 민감도가 적은 편입니다. 대부분의 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처이고, 이들 시장 수요자들은 제품의 안전성 및 신뢰성을 우선 고려하여 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 의료기기산업은 상대적으로 시장의 진입장벽 및 충성도가 매우 높아 경기변동에 따른 민감도가 상대적으로 낮은 것으로 받아들여지고 있습니다.

◎ 회사의 경쟁우위 요소 당사는 저강도 집중 초음파 Low-intensity FUS(Focused Ultrasound) 공여기술을 기반으로 뇌질환 치료용 의료기기(“NeuroSona™”) 개발을 목적으로 하버드 의대 부속병원( The Brigham and Women's Hospital)과 FUS를 이용하여 비 수술적으로 뇌 의 특정부분 신경을 조절하는 기술(Non-invasive regional functional neuro modulation)에 관한 연구지원협약을 체결하고 바이오메디컬 사업을 진행중에 있습니다. 비 수술적으로 뇌의 특정부분 신경을 조절하는 기술이란 인체에 무해한 FUS로 뇌의 특정부위 신경을 자극하여 우울증, 불안장애에서 치매에 이르기까지 각종 뇌 질환을 직접 치료하는 기술을 의미합니다.

이와 같은 뇌 질환 치료를 위한 신경조절술(Neuromodulation) 세계 시장 규모는 2018년 47억 달러로 추정되며, 2022년 76억 달러에 이를 것으로 전망됩니다. (내용출처: Neurotech Reports, 2018)당사에서 개발하고 있는 NeuroSona™는 집중 초음파에 이미지 처리 SW, 위치추적 센서 기술을 결합하여 뇌의 특정 부위를 mm단위로 정밀하게 targeting 할 수 있고 낮은 에너지를 사용하여 인체에 무해하며, 수술이나 약물을 사용하지 않고 비침습적으로 뇌의 특정 부분을 활성화/비활성화 시켜 치료하기 때문에 뇌치료에 따르는 부작용과 위험성을 크게 줄일 수 있다는 장점이 있습니다.

당사는 이와 관련한 핵심 기술인 △경두개 저강도 초음파 전달장치 및 이를 이용한 비침습적 뇌기능 조절방법 △집중초음파를 이용한 비침습적 침술기기 △집중초음파를 생체조직에 투과하기 위해 반고체 수화젤을 이용한 장치 및 그 제조방법에 대한 특허 3건을 양수하고 동물실험과 촉각 생성 등의 인체 실험 데이터를 확보하였습니다.

FUS 공여기술을 기반으로 한 뇌질환 치료용 의료기기 분야는 현재 하버드 의대를 비롯해 전 세계적으로 5개 미만의 대학에서 연구개발 중인 것으로 파악되며, 당사가 하버드 의대 부속병원과 동 의료기기의 개발을 추진하게 됨으로써 당사는 FUS 공여기술을 기반으로 한 뇌질환 치료용 의료기기 시장에서 선두적 지위를 선점할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.당사 바이오메디컬 사업부문의 연구개발 활동은 종속회사 ㈜뉴로소나에서 전담하고 있습니다. ㈜뉴로소나는2018년 4월 한국산업기술시험원(KTL)으로부터 집속형 초음파 자극시스템 NS-US100의 전기·기계적 안전성시험, 성능시험, 전자파시험을 완료하였으며, 2018년 7월 KGMP(Korea Good Manufacturing Practice) 인증을 완료하였습니다. 또한 ㈜뉴로소나는 2019년1월 식약처로부터 알츠하이머병 환자 및 주요우울장애 환자를 대상으로 집속형 초음파 자극시스템 NS-US100을 사용하는 탐색적 임상시험계획의 승인을 받았으며, 알츠하이머병 환자 및 주요우울장애 환자를 대상으로 한 탐색적 임상시험을 준비중에 있습니다. (3) ICT(Information and Communications Technologies) 사업부문 당사는 사업다각화를 위해 컴퓨터 및 주변기기의 제조 및 유통(ICT)사업을 추진하고 있으며, 동 제품을 주로 기업형 PC방에 납품하고 있습니다. ◎ PC방 시장의 특성 PC방 산업은 인터넷 보급률의 증가와 IT기술의 급속한 발전에 힘입어 급속하게 성장한 산업으로 여타 산업에 비해 진입장벽이 낮아 경쟁이 치열하여, 생존율이 낮고 폐업률이 높은 특성이 있습니다.또한, "PC방 전면금연화", "셧다운제" 등 정부 규제에 따라 PC방 시장이 축소 되는 등 정부의 정책 변화에 시장규모가 결정되는 만큼 정부정책에 민감한 산업이라 할 수 있습니다. ◎ PC방 산 업의 성장성 PC방 사료 중 가장 오랜 기간 집계되어 온 데이터는 게임백서입니다. 게임백서를 통해 그동안 PC방 시장의 규모를 살펴보면 2000년(21,460개)부터 2017년(11,349개)까지 18년 동안 창업과 폐업이 반복되면서 PC방 수가 반으로 줄어든 것을 볼 수 있습니다. [ 연도별 PC방 증감 추이 ]

(단위 : 수, %)

연도	업소 수	전년 대비 증감률

2000	21,460	41.7

2001	23,548	9.7

2002	21,123	-10.3

2003	20,846	-1.3

2004	20,893	0.2

2005	22,171	6.1

2006	20,986	-5.3

2007	20,607	-1.8

2008	21,496	4.3

2009	21,547	0.2

2010	19,014	-11.8

2011	15,817	-16.8

2012	14,782	-6.5

2013	13,796	-6.7

2014	13,146	-4.7

2015	12,459	-5.2

2016	10,655	-14.5

2017	11,349	6.5

(출처: 2018 대한민국 게임백서) 그 러나 2000년부터 2016년까지 PC방 수는 감소했지만, PC방의 평균 PC 보유수는 오히려 증가하고 있습니다. PC방 전문 리서치 게임트릭스에 따르면 PC 가동률 집계를 시작한 2008년 당시 PC방의 평균 보유 PC 대수는 63.16대였습니다. 하지만 2018년에는 85.17대로 늘었으며, 약11년 동안 평균 보유 PC 대수가 22대, 약 34.8% 증가한 것입니다. 이 같은 통계는 PC방의 대형화가 뚜렷하게 진행되고 있음을 보여준다고 할 것입니다. [ 연 평균 PC대수 ]

2008년	2009년	2010년	2011년	2012년	2013년	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년

63.16대	64.35대	66.95대	69.08대	71.83대	74.76대	76.92대	78.51대	80.06대	82.08대	85.17대

(출처 : 게임트릭스) 이 같은 대형화 현상은 PC방 시장이 축소됐다고 단정할 수 없는 상황을 만들었습니다. 매장 수는 감소했지만 고객들이 이용할 수 있는 클라이언트 PC의 수는 크게 변하지 않았기 때문에 PC방 시장이 축소됐다고 보기보다 PC방 수만 줄었다고 할 수 있으며, 이는 사회적 현상인 양극화와 부익부빈익빈 현상이 그대로 PC방 업계에 투영된 것이라 할 수 있습니다. 또한 PC방의 성장은 PC방의 주요 고객층이 게임 유저들임을 고려했을때 게임 시장의 성장과 밀접한 관련이 있다고 볼 수 있습니다. 2017년 국내 게임 시장은 전년대비 20.6%로 대폭 성장한 13조 1,423억원을 기록하였으며, 2018년에는 2017년보다 6.5% 증가한 13조 9,904억원을 기록 할 것으로 전망됩니다. PC 게임 시장의 경우 전체 시장은 하락세에 접어들고 있으나, PC방과 같은 유통업체는 e스포츠 산업 활성화로 인하여 그 규모가 꾸준히 상승할 것으로 예상됩니다. 무엇보다 모바일 게임이 꾸준히 상승률을 보여 전체 시장의 성장을 견인할 것으로 예상됩니다. 국내 게임 시장의 분야별 비중 >

2016년 과 2017년 국내 게임 시장의 분야별 점유율을 비교해보면 PC 게임, PC방의 시장 점유율이 축소되었음을 알 수 있습니다. 이러한 상황은 플랫폼의 다변화와 동시에 모바일 게임 산업 규모가 꾸준히 성장하고 있음을 보여줍니다. 실제로 2016년 제체시장의 39.7%를 차지했던 모바일 게임이 2017년에는 47.3%까지 확대되어 지속적인 증가세를 보이고 있습니다. 동시에 콘솔게임 역시 점유율이 0.4%p상승하여 2.8%를 차지했으며, 아케이드게임 또한 2016년에 비해 0.7%p나 증가해 1.4%의 점유율을 차지했습니다. 반면 PC 게임의 경우 점유율이 가장 큰 폭으로 축소되어 34.6%를 나타냈으며 PC방과 아케이드게임장의 경우 각각 0.1%p 감소하여 13.4%, 0.6%의 점유율을 보였습니다. 2018년 PC 게임 시장은 2017년 대비 5% 감소하여 4조 3,139억원에 이를 것으로 예상되는데, 이는 이미 게임 시장 자체가 모바일 게임 위주로 돌아섰기 때문입니다. 그러나 PC방 매출의 경우 e스포츠 산업의 성장으로 인해 2020년까지 꾸준히 상승할 것으로 전망됩니다.모바일 게임 시장은 지속적으로 증가하여 2018년에는 6조 6,946억원에 이르러 한 자릿수 내의 증감률을 보일 것으로 전망되며, 이는 , 의 매출이 2018년부터 하향세로 전환고 있는 점을 원인으로 꼽을 수 있습니다. 국내 게임시장의 규모와 전망(2016~2020년) (단위 : 억원) 구 분 2016년 2017년 2018년(E) 2019년(E) 2020년(E) 매출액 성장률 매출액 성장률 매출액 성장률 매출액 성장률 매출액 성장률 PC 게임 46,786 -12.0% 45,409 -2.9% 43,139 -5.0% 41,844 -3.0% 39,836 -4.8% 모바일 게임 43,301 24.3% 62,102 43.4% 66,946 7.8% 69,624 4.0% 72,200 3.7% 비디오 게임 2,627 58.1% 3,734 42.2% 4,481 20.0% 5,301 18.3% 6,016 13.5% 아케이드 게임 814 71.5% 1798 121.0% 3596 100.0% 4135 15.0% 4483 8.4% PC방 14,668 -11.7% 17,600 20.0% 20,768 18.0% 23,343 12.4% 25,164 7.8% 아케이드게임장 750 63.8% 780 4.0% 975 25.0% 1102 13.0% 1210 9.8% 합계 108,946 1.6% 131,423 20.6% 139,904 6.5% 145,349 3.9% 148,909 2.4% (출처 : 2018 대한민국 게임백서) ◎ 경기변동의 특성 및 계절성 게임은 엔터테인먼트산업 중 영화, 공연, 레저스포츠 등에 비해 상대적으로 저렴한 비용으로 여가시간을 즐길 수 있는 수단이라는 점에서 경기불황 시 저렴한 엔터테인먼트 대체재로 주목을 받아 왔습니다. 경기가 활황일 때는 게임 이용자의 지출 규모가 커지고, 불황 시에는 타 산업으로부터 이용자가 유입되는 구조를 고려할 때, 게임 산업은 경기변동에 따라서는 큰 영향을 받지 않는다고 볼 수 있으며, 게임 유저들이 주 고객층인 PC방 또한 경기변동에 큰 영향을 받지 않는다고 볼 수 있습니다. 한편 PC방은 계절적으로는 매출에 영향을 받는 모습을 보입니다. 특히 계절적 요소는 지역별, 문화별로 차이가 존재합니다. 이는 유저들의 게임 이용 행태 및 지역별 국경일, 축제 기간, 그리고 방학 및 휴가 시기 등이 차이가 있기 때문으로 파악됩니다. ◎ 회사의 경쟁우위 요소 향후 국내 게임 시장은 모바일 게임이 꾸준히 상승세를 보이며 전체 시장의 성장을 견인할 것으로 예상되며, 온라인 기반의 e스포츠산업의 성장 및 콘텐츠 개발로 2019년까지 PC 게임 및 PC방 역시 소폭 상승할 것으로 전망되고 있습니다.최근의 PC방은 PC보유 대수의 증가는 물론 PC방에 CAFE 및 노래방까지 접목되어 점차 대형화 되고, 게임회사들이 고사양의 신규 게임을 출시함에 따라 보유 PC의 업그레이드 교체 시기가 빨라지고 있는 추세에 있습니다. 당사는 상기와 같이 대형화 되고, PC교체 주기가 빨라지고 있는 PC방을 타깃으로 기업형 PC방 창업 전문회사와의 연계를 통해 전국 PC방 납품처를 확보하는 한편, 용산 PC관련 대형업체를 거래처로 확보하여 컴퓨터 및 주변기기를 공급함으로써 안정적으로 ICT 사업을 진행할 수 있을 것으로 예상합니 다. (4) 경영컨설팅 사업부문 ◎ 산업의 특성 경영컨설팅업은 기업경영에 관한 문제점을 분석하여 대책을 연구하고, 기업의 중요한 의사결정을 돕고 체계적이고 합리적인 해결 방안을 제시하며, 사업추진에 관한 상담과 자문을 제공하는 산업으로서 기업의 인사, 조직, 노무, 사무관리에 대한 진단 및 지도, 효율적인 경영을 위한 재무관리와 회계의 진단 및 지도 등의 서비스를 제공하는 산업입니다. ◎ 산업의 성장성 경영컨설팅업은 국내외 경영환경이 급변함에 따라 빠른 성장세를 보이고 있습니다. 또한, 소비자 특성의 변화, 인수합병의 증가, 기업들의 해외진출 증가, 국내외 금융 및 외환시장 변화 등으로 기업들이 다양한 환경 변화에 노출되면서 경영컨설팅 수요 또한 향후 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. ◎ 경기변동의 특성 경 영컨설팅업은 국내외 경영환경의 변화에 영향을 받는 산업으로 중.장기적으로 국가의 경기변동에 의한 영향을 받고 있습니다. ◎ 회사의 현 황 당사의 종속회사인 (주)이스트로젠과 (주)네오프리즈는 다양한 컨설팅 전략과 유능한 인재를 바탕으로 다양한 분야에서 컨설팅업을 영위하고 있습니다. 2. 주요 상품, 서비스 등 연결실체의 사업부문별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사 사업부문 품 목 매출액 비율 (주)엔에스엔과 그 종속기업 자전거사업부 자전거 외 3,033,422 29.43% ICT사업부 컴퓨터 및 주변기기 6,749,386 65.49% 바이오사업부 바이오코스메틱 외 131,778 1.28% 기타 공연장 수익 외 391,767 3.80% 합 계 10,306,353 100.00% (*) 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 3. 주요 원재료 및 생산 설비 가. 주요 원재료 및 생산설비에 관한 사항당사의 주력 사업인 자전거 제조 및 도소매는 중국 OEM(주문자 생산) 방식으로 인해 별도의 생산설비를 필요로 하지 않으며, 주요원재료 등의 현황도 산출이 불가능합니다. 나. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 처분/폐기 해외사업환산 감가상각비 기말장부가액 토지 2,269,088 - - - - 2,269,088 건물 5,842,419 - - - (154,271) 5,688,148 기계장치 - - - - - - 시설장치 260,901 57,758 (125,758) - (44,251) 148,650 차량운반구 219,093 39,066 (27,419) - (63,076) 167,664 비품 199,688 99,976 - 82 (71,607) 228,139 합계 8,791,189 196,800 (153,177) (333,205) 8,501,689 * 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 - 보고서 제출일 현재 설비의 신설 및 매입계획은 없습니다. 4. 매출형태별 실적 가. 매출실적 연결실체 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 품 목 제40기 제39기 제38기 자전거사업부 자전거 및 액세서리 수출 - - 56,547 내수 3,033,422 5,224,713 8,641,939 합계 3,033,422 5,224,713 8,698,486 ICT사업부 컴퓨터 및 주변기기 수출 - - - 내수 6,749,386 - - 합계 6,749,386 - - 바이오사업부 바이오코스메틱 외 수출 - - - 내수 131,778 - - 합계 131,778 - - M 공장자동화 및 시험장비 수출 - - 16,036 내수 - - 2,899,483 합계 - - 2,915,519 사후면세사업부 화장품 및 건강기능식품 수출 - - - 내수 - - 7,138,893 합계 - - 7,138,893 통신컨텐츠사업부 컨텐츠개발 및 제공 수출 - - - 내수 - - 18,227 합계 - - 18,227 기타 공연장 수익 외 수출 - - - 내수 391,767 8,596 - 합계 391,767 8,596 - 합 계 수출 - - 72,583 내수 10,306,353 5,233,309 18,698,542 합계 10,306,353 5,233,309 18,771,125 (*) 전기에 매각 결정된 M 부문과 사후면세사업 부문 중 M 부문은 전기에 매각 절차를 완료하였으며, 사후면세사업 부문은 2018년 3월 15일에 매각 절차를 완료하였습니다. 나. 판매방법 및 조건, 경로 당 지배회사의 영업력과 국내외 비즈니스 네트워크를 적절히 조화시켜 활용함으로서 판매활동을 수행해 나가고 있습니다. 당사는 현재 수도권을 중심으로 자전거 판매점에 매출을 발생하고 있으며, 현재 전국적인 유통망을 확보하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 종속회사인 (주)에이모션을 통해 온라인 판매를 활성화하고 있습니다. 5. 수주상황 자전거사업부문은 고객사로부터 수주계약 없이 생산제품 주문을 접수하는 발주형식으로 수주량도 건별로 나뉘어져 있고 장기간에 걸친 수주형태가 아닌 바,수주상황을 기재하기 어렵습니다. 6. 파생상품 거래현황 당사는 보고서 제출일 현재 파생상품계약에 체결된 현황이 없습니다. 7. 경영상의 주요계약 등 당사는 보고서 제출일 현재 일상적인 영업활동 이외에 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 존재하지 않습니다. 8. 연구 개발활동 가. 연구개발활동의 개요바이오메디컬 사업부문은 집중 초음파에 이미지 처리 SW, 위치추적 센서 기술을 결합하여 뇌의 특정 부위를 mm단위로 정밀하게 targeting 할 수 있고 낮은 에너지를 사용하여 인체에 무해하며, 수술이나 약물을 사용하지 않고 비침습적으로 뇌의 특정 부분을 활성화/비활성화 시켜 뇌질환을 치료할 수 있는 의료기기(NeuroSona™)를 개발하기 위해 연구 개발활동을 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직당사 바이오메디컬 사업부문의 연구개발 활동은 종속회사 (주)뉴로소나에서 전담하고 있습니다. 다. 연구개발비용(연결기준) (단위 : 천원) 과 목 제40기 제39기 제38기 비 고 원 재 료 비 - - 335,289 - 인 건 비 4,148 21,859 97,194 - 위 탁 용 역 비 49,182 93,960 700 - 기 타 475,590 919,538 734,528 - 연구개발비용 계 528,920 1,035,357 1,167,711 - 회계처리 판매비와 관리비 528,920 1,035,358 734,528 - 개발비(무형자산) - - 433,183 - 연구개발비 / 매출액 비율 5.13% 19.78% 6.22% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 지적재산권 보유 현황 > 당사는 바이오메디컬 사업과 관련하여 3건의 특허권을 양수하여 보유하고 있으며, 각 특허권의 간략한 내용은 아래와 같습니다. 번호 구분 발명의 명칭 특허권자 특허번호 출원일 등록일 주무관청 1 특허권 경두개저강도 초음파 전달장치 및 이를 이용한 비침습적 뇌기능 조절방법 (주)엔에스엔 제10-1143645호 '09.07.29 '12.04.30 특허청 2 특허권 집중초음파를 이용한 비침습적 침술기기 (주)엔에스엔 제10-1190910호 '10.08.11 '12.10.08 특허청 3 특허권 집중초음파를 생체조직에 투과하기 위해 반고체 수화젤을 이용한 장치 및 그 제조방법 (주)엔에스엔 제10-1585301호 '13.11.04 '16.01.07 특허청 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무제표 ※제40기, 제39기, 제38기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 제38기 [유동자산] 7,041 9,208 12,291 ㆍ현금및현금성자산 1,181 1,148 1,441 ㆍ매출채권및기타채권 2,984 1,131 6,768 ㆍ기타금융자산 1,169 4,680 1,080 ㆍ기타유동자산 38 79 37 ㆍ재고자산 1,610 2,145 2,926 ㆍ당기법인세자산 59 25 39 [비유동자산] 23,632 22,747 33,181 ㆍ관계기업투자주식 8,345 8,942 178 ㆍ유형자산 8,502 8,791 11,994 ㆍ무형자산 66 83 782 ㆍ기타비유동금융자산 6,660 4,866 19,968 ㆍ기타비유동자산 60 65 258 [매각예정자산] - 607 - 자산총계 30,673 32,563 45,472 [유동부채] 11,923 10,927 19,778 [비유동부채] 1,445 259 2,118 [매각예정자산관련부채] - 950 - 부채총계 13,368 12,136 21,896 [지배기업의 소유지분] 18,365 20,420 22,406 ㆍ자본금 10,536 10,294 8,441 ㆍ자본잉여금 39,702 38,412 28,729 ㆍ자본조정 491 402 297 ㆍ기타포괄손익누계액 (90) (49) 808 ㆍ이익잉여금(결손금) (32,274) (28,639) (15,868) [비지배지분] (1,060) 7 1,170 자본총계 17,305 20,427 23,576 - 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 10,306 5,233 8,717 영업이익(손실) (3,601) (8,716) (8,787) 법인세비용차감전순손익 (4,487) (8,151) (10,115) 당기순이익(손실) (4,487) (13,121) (13,275) 지배기업 소유주지분 (3,621) (12,755) (13,072) 비지배지분 (866) (366) (203) 총포괄손익 (4,548) (13,993) (12,838) 지배기업 소유주지분 (3,676) (13,628) (12,635) 비지배지분 (872) (366) (203) 기본주당순이익(원) (175) (654) (855) 연결에 포함된 회사수 6 9 6 ※ 당사는 전기(제39기)에 M 부문과 사후면세점 사업부문을 매각하기로 결정하고, 전기 중 M 부문 매각 절차를 완료하였으며, 사후면세점 사업부문 매각 절차는 당기(2018년 3월 15일)에 완료하였습니다. 제39기 연결재무제표는 동 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. ※ 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 제39기 (전 기) 및 제38기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. (2) 요약 재무정보(K-IFRS적용) ※ 당사의 제40기, 제39기, 제38기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 제38기 [유동자산] 5,949 10,654 6,699 ㆍ현금및현금성자산 948 702 137 ㆍ매출채권및기타채권 3,319 2,226 2,768 ㆍ기타금융자산 81 5,535 1,200 ㆍ기타유동자산 2 126 139 ㆍ재고자산 1,561 2,060 2,421 ㆍ당기법인세자산 38 6 34 [비유동자산] 31,552 28,365 31,913 ㆍ기타비유동금융자산 6,284 4,652 13,627 ㆍ종속기업및관계기업투자주식 17,086 15,136 8,721 ㆍ유형자산 8,084 8,462 8,679 ㆍ무형자산 37 49 628 ㆍ기타비유동자산 60 65 258 자산총계 37,500 39,019 38,612 [유동부채] 12,181 10,769 12,213 [비유동부채] 1,438 1,648 464 부채총계 13,619 12,417 12,678 [자본금] 10,536 10,294 8,441 [자본잉여금] 38,062 37,304 28,195 [자본조정] 462 402 297 [기타포괄손익누계액] (406) - (160) [이익잉여금] (24,773) (21,398) (10,837) 자본총계 23,882 26,602 25,935 종속기업 및 관계기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 - 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 10,279 5,233 8,717 영업이익 422 (7,159) (8,539) 법인세비용차감전순이익 (3,414) (10,579) (10,827) 당기순이익 (3,414) (10,579) (10,827) 총포괄손익 (3,781) (10,400) (9,018) 주당순이익(원) (165) (542) (708) ※ 당사는2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 제39기(전기) 및 제38기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제40기 사업보고서(재무제표)_yoo.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 40 기 2018.12.31 현재 제 39 기 2017.12.31 현재 제 38 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 7,041,177,490 9,208,139,801 12,290,981,507 현금및현금성자산 1,181,204,787 1,148,349,854 1,441,043,460 매출채권 및 기타채권 2,983,916,399 1,130,838,827 6,768,366,988 기타유동금융자산 1,169,000,000 4,680,257,304 1,080,495,960 기타유동자산 37,688,331 78,983,073 36,670,451 재고자산 1,610,491,356 2,144,767,953 2,925,875,558 당기법인세자산 58,876,617 24,942,790 38,529,090 비유동자산 23,632,227,121 22,747,163,673 33,181,389,724 기타비유동금융자산 6,659,678,633 4,866,192,105 19,968,465,783 종속기업및관계기업투자 8,344,645,323 8,941,909,345 177,915,008 유형자산 8,501,688,975 8,791,188,576 11,994,459,748 무형자산 66,214,190 82,873,647 782,129,793 기타비유동자산 60,000,000 65,000,000 258,419,392 매각예정자산 607,207,057 자산총계 30,673,404,611 32,562,510,531 45,472,371,231 부채 유동부채 11,923,258,177 10,926,806,277 19,778,037,690 매입채무 및 기타채무 598,486,016 264,845,567 1,649,378,287 단기차입금 200,000,000 5,725,186,000 유동성전환사채 10,793,434,545 10,304,359,722 10,769,703,007 당기법인세부채 71,678,857 기타유동부채 259,658,759 357,600,988 1,633,770,396 비유동부채 1,445,091,715 259,040,737 2,117,875,831 장기매입채무 및 기타비유동채무 820,000,000 장기차입금 300,000,000 820,000,000 전환사채 924,753,629 확정급여부채 220,338,086 229,040,737 327,875,831 기타비유동부채 30,000,000 150,000,000 매각예정자산관련부채 950,065,805 부채총계 13,368,349,892 12,135,912,819 21,895,913,521 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 18,365,309,017 20,420,095,693 22,406,209,138 자본금 10,536,302,000 10,294,172,000 8,440,510,500 자본잉여금 39,701,941,359 38,411,835,536 28,728,511,214 자본조정 491,105,136 401,679,322 297,150,457 기타포괄손익누계액 (90,372,335) (48,671,762) 808,088,250 이익잉여금(결손금) (32,273,667,143) (28,638,919,403) (15,868,051,283) 비지배지분 (1,060,254,298) 6,502,019 1,170,248,572 자본총계 17,305,054,719 20,426,597,712 23,576,457,710 자본과부채총계 30,673,404,611 32,562,510,531 45,472,371,231 연결 포괄손익계산서 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 10,306,353,261 5,233,308,597 8,716,713,007 매출원가 8,441,115,320 5,119,574,264 8,510,198,635 매출총이익 1,865,237,941 113,734,333 206,514,372 판매비와관리비 5,466,410,761 8,830,132,044 8,993,481,257 영업이익(손실) (3,601,172,820) (8,716,397,711) (8,786,966,885) 금융수익 470,155,752 4,467,808,016 117,750,260 금융비용 938,635,483 2,141,249,268 1,007,248,760 기타수익 4,735,184,044 909,905,502 560,689,343 기타비용 4,181,909,719 2,156,779,456 875,012,502 지분법이익(손실) (970,498,871) (513,878,701) (124,282,645) 법인세비용차감전순이익(손실) (4,486,877,097) (8,150,591,618) (10,115,071,189) 법인세비용 계속영업이익(손실) (4,486,877,097) (8,150,591,618) (10,115,071,189) 중단영업이익(손실) (4,970,374,843) (3,160,019,559) 당기순이익(손실) (4,486,877,097) (13,120,966,461) (13,275,090,748) 기타포괄손익 (61,493,987) (872,489,303) 437,188,017 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 360,085,450 (856,760,012) 431,894,550 매도가능금융자산평가손익 (808,088,250) 433,844,550 매도가능금융자산-재분류조정 (1,950,000) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 373,234,849 (35,351,954) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (13,149,399) (13,319,808) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (421,579,437) (15,729,291) 5,293,467 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (405,831,992) 확정급여제도의 재측정요소 (15,747,445) (15,729,291) 5,293,467 총포괄손익 (4,548,371,084) (13,993,455,764) (12,837,902,731) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,621,161,213) (12,755,138,829) (13,072,169,661) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (865,715,884) (365,827,632) (202,921,087) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,676,448,313) (13,627,628,132) (12,634,981,644) 총 포괄손익, 비지배지분 (871,922,771) (365,827,632) (202,921,087) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (175) (654) (855) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (175) (654) (855) 연결 자본변동표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,832,865,000 32,930,269,446 (7,538,760) 376,193,700 (17,646,071,530) 22,485,717,856 1,373,169,659 23,858,887,515 당기순이익(손실) (13,072,169,661) (13,072,169,661) (202,921,087) (13,275,090,748) 매도가능금융자산-평가손익 433,844,550 433,844,550 433,844,550 지분법자본변동 매도가능금융자산-재분류조정 (1,950,000) (1,950,000) (1,950,000) 환율변동 확정급여부채의재측정요소 5,293,467 5,293,467 5,293,467 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 결손금 보전 (14,844,896,441) 14,844,896,441 유상증자 1,030,503,000 8,963,637,702 9,994,140,702 9,994,140,702 주식매입선택권 304,689,217 304,689,217 304,689,217 전환사채의 발행 184,458,351 184,458,351 184,458,351 전환사채의 전환 202,427,500 1,122,569,786 1,324,997,286 1,324,997,286 신주인수권의 행사 374,715,000 372,472,370 747,187,370 747,187,370 종속기업의 유상증자 종속기업의 전환사채의 발행 연결대상범위의 변동 자본 증가(감소) 합계 1,607,645,500 (4,201,758,232) 304,689,217 431,894,550 1,778,020,247 (79,508,718) (202,921,087) (282,429,805) 2016.12.31 (기말자본) 8,440,510,500 28,728,511,214 297,150,457 808,088,250 (15,868,051,283) 22,406,209,138 1,170,248,572 23,576,457,710 2017.01.01 (기초자본) 8,440,510,500 28,728,511,214 297,150,457 808,088,250 (15,868,051,283) 22,406,209,138 1,170,248,572 23,576,457,710 당기순이익(손실) (12,755,138,829) (12,755,138,829) (365,827,632) (13,120,966,461) 매도가능금융자산-평가손익 (808,088,250) (808,088,250) (808,088,250) 지분법자본변동 (35,351,954) (35,351,954) (35,351,954) 매도가능금융자산-재분류조정 환율변동 (13,319,808) (13,319,808) (13,319,808) 확정급여부채의재측정요소 (15,729,291) (15,729,291) (15,729,291) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 결손금 보전 유상증자 주식매입선택권 104,528,865 104,528,865 104,528,865 전환사채의 발행 547,895,405 547,895,405 547,895,405 전환사채의 전환 1,853,661,500 9,135,226,481 10,988,887,981 10,988,887,981 신주인수권의 행사 종속기업의 유상증자 종속기업의 전환사채의 발행 연결대상범위의 변동 202,436 202,436 (797,918,921) (797,716,485) 자본 증가(감소) 합계 1,853,661,500 9,683,324,322 104,528,865 (856,760,012) (12,770,868,120) (1,986,113,445) (1,163,746,553) (3,149,859,998) 2017.12.31 (기말자본) 10,294,172,000 38,411,835,536 401,679,322 (48,671,762) (28,638,919,403) 20,420,095,693 6,502,019 20,426,597,712 2018.01.01 (기초자본) 10,294,172,000 38,411,835,536 401,679,322 (48,671,762) (28,638,919,403) 20,420,095,693 6,502,019 20,426,597,712 당기순이익(손실) (3,621,161,213) (3,621,161,213) (865,715,884) (4,486,877,097) 매도가능금융자산-평가손익 지분법자본변동 373,234,849 373,234,849 373,234,849 매도가능금융자산-재분류조정 환율변동 (9,103,430) (9,103,430) (4,045,969) (13,149,399) 확정급여부채의재측정요소 (13,586,527) (13,586,527) (2,160,918) (15,747,445) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (405,831,992) (405,831,992) (405,831,992) 결손금 보전 유상증자 242,130,000 757,866,900 999,996,900 999,996,900 주식매입선택권 89,425,814 89,425,814 12,863,954 102,289,768 전환사채의 발행 전환사채의 전환 신주인수권의 행사 종속기업의 유상증자 446,017,938 446,017,938 (246,017,938) 200,000,000 종속기업의 전환사채의 발행 86,220,985 86,220,985 38,320,438 124,541,423 연결대상범위의 변동 자본 증가(감소) 합계 242,130,000 1,290,105,823 89,425,814 (41,700,573) (3,634,747,740) (2,054,786,676) (1,066,756,317) (3,121,542,993) 2018.12.31 (기말자본) 10,536,302,000 39,701,941,359 491,105,136 (90,372,335) (32,273,667,143) 18,365,309,017 (1,060,254,298) 17,305,054,719 연결 현금흐름표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (5,233,855,828) (8,235,796,305) (6,154,017,236) 영업에서 창출된 현금흐름 (4,996,443,074) (7,671,104,440) (5,814,585,540) 이자수취 135,694,209 75,279,854 90,739,167 이자지급 (339,173,136) (651,848,809) (291,160,963) 법인세납부(환급) (33,933,827) 11,877,090 (139,009,900) 투자활동현금흐름 2,604,565,301 3,265,905,821 (15,961,340,658) 종속기업 및 관계기업투자의 감소 110,445,000 1,421,034,530 종속기업 및 관계기업투자의 증가 (50,000,000) (9,491,140,000) (704,000,000) 유형자산의 처분 53,177,046 36,727,273 10,772,726 보증금의 증가 (210,064,377) (326,484,000) (1,477,139,311) 보증금의 감소 292,758,093 543,089,000 483,284,593 단기금융상품의 처분 200,000,000 350,000,000 단기금융상품의 취득 (51,000,000) (357,112,160) 당기손익인식금융자산의 취득 (15,068,587,213) 당기손익인식금융자산의 처분 13,554,259,955 20,962,637 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (400,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,100,000,000 매도가능금융자산의 취득 (3,513,415,367) (10,250,000,000) 매도가능금융자산의 처분 19,861,416,502 439,272,085 대여금의 증가 (793,505,143) (6,900,614,154) (451,000,000) 대여금의 감소 2,750,645,567 3,955,473,730 198,309,000 유형자산의 취득 (196,800,885) (475,435,578) (2,215,391,878) 무형자산의 취득 (2,890,000) (647,722,857) (612,817,905) 종속기업 취득에 따른 순현금흐름 (1,396,480,445) 기타비유동자산의 처분 1,800,000 117,304,000 재무활동현금흐름 2,699,996,900 5,600,000,000 16,841,349,072 단기차입금의 상환 (810,000,000) (8,400,000,000) (8,568,000,000) 단기차입금의 증가 1,010,000,000 3,400,000,000 12,589,051,000 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) (696,670,000) 장기차입금의 증가 2,300,000,000 1,420,000,000 유동성장기부채의 상환 (214,360,000) 전환사채의 발행 1,000,000,000 10,600,000,000 900,000,000 유상증자 999,996,900 9,994,140,702 종속기업의 유상증자 200,000,000 신주인수권의 행사 747,187,370 임대보증금의 증가 670,000,000 연결범위의 변동 등으로 인한 순증감 (35,016,767) (909,464,912) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 35,689,606 (279,355,396) (5,274,008,822) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,834,673) (13,338,210) (169) 현금및현금성자산의순증가(감소) 32,854,933 (292,693,606) (5,274,008,991) 기초현금및현금성자산 1,148,349,854 1,441,043,460 6,715,052,451 기말현금및현금성자산 1,181,204,787 1,148,349,854 1,441,043,460 3. 연결재무제표 주석 제 40 기 2018년 12월 31일 현재 제 39 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 엔에스엔과 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 삼성로100길 24-2에소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속회사인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.한편 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 상장 이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 10,536백만원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 (주)대주인터내셔널 2,061,006 9.78 최대주주 기타주주 19,011,598 90.22 - 합계 21,072,604 100.00 (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소유지분율 소재지 업종 상장여부 당기말 전기말 (주)에이모션(*1) 100.00% 100.00% 한국 통신판매업 부 (주)뉴미자코스메틱(*2) - 100.00% 한국 화장품, 미용용품 도소매 부 (주)이스트로젠 100.00% 100.00% 한국 경영컨설팅 부 (주)멤버인터내셔날투어(*2) - 100.00% 한국 여행업 부 NEUROSONA AMERICA, INC.(*3,5) 69.23% 100.00% 미국 의료기기 제조 및 판매 부 (주)뉴로소나(*4,5) 69.23% 100.00% 한국 의료기기, 의약품 연구개발 부 (주)네오프리즈(*6) 95.00% 95.00% 한국 경영컨설팅 부 (주)라이언하트(*7) - 100.00% 한국 음반제작 부 (*1) 당기 중 (주)에이모션에서 유상증자를 실시함에 따라 보통주 80,000주를 2,000,000천원에 추가 취득하였습니다.(*2) 지배기업의 매각 결정으로 전기 중 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 전액 매각하였습니다.(*3) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 전기 중 보유지분 전량을 종속기업인 (주)뉴로소나에 매각하였습니다.(*4) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였습니다.(*5) 당기 중 (주)뉴로소나에서 제3자 유상증자를 실시함에 따라 지배기업의 지분율이 감소하였습니다.(*6) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 전기 중 지분 5%를 매각하였습니다.(*7) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 당기 중 전액 매각하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에이모션 679,173 99,631 579,542 435,766 (1,167,918) (1,215,040) (주)이스트로젠 5,003,002 40,081 4,962,921 - (58,226) (58,389) NEUROSONA AMERICA, INC. 8,457 689,018 (680,561) - (581,609) (594,759) (주)뉴로소나 1,454,046 4,239,267 (2,785,221) 132,318 (2,230,791) (2,237,814) (주)네오프리즈 123,007 207 122,800 - (7,240) (7,240) ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에이모션 19,878 225,296 (205,418) 6,528 (121,271) (121,271) (주)뉴미자코스메틱(*) 603,041 4,012,258 (3,409,217) 1,637,258 (3,877,194) (3,877,194) (주)이스트로젠 5,031,901 10,591 5,021,310 - 140,111 1,510,853 (주)멤버인터내셔날투어(*) 4,826 1,396,081 (1,391,255) 250,975 (629,372) (624,252) NEUROSONA AMERICA, INC. 56,286 142,088 (85,802) - (655,982) (669,302) (주)뉴로소나 730,081 1,643,837 (913,756) 210 (1,320,909) (1,353,756) (주)네오프리즈 635,186 505,146 130,040 - 30,040 30,040 (주)라이언하트 35,057 2,588 32,469 - (15,832) (17,531) (*) (주)뉴미자코스메틱과 (주)멤버인터내셔날투어는 전기말 현재의 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정자산관련부채로 분류하였습니다(4) 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)네오프리즈 (주)뉴로소나 NEUROSONA AMERICA, INC. 비지배지분율 5.00% 30.77% 30.77% 유동자산 22,927 879,981 3,265 비유동자산 100,080 574,065 5,192 유동부채 207 2,900,867 - 비유동부채 - 1,338,400 689,018 순자산 122,800 (2,785,221) (680,561) 비지배지분의 장부금액 6,140 (856,991) (209,403) 수익 - 132,318 - 당기순손익 (7,240) (2,230,791) (581,609) 총포괄손익 (7,240) (2,237,814) (594,759) 비지배지분에 배분된 당기순손익 (362) (686,397) (178,957) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (362) (688,558) (183,003) 영업활동현금흐름 (21,811) (1,776,761) (672,879) 투자활동현금흐름 407,786 (1,024,426) (3,544) 재무활동현금흐름 (500,000) 2,930,000 689,018 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 - - (13,231) 현금및현금성자산의 순증가 (114,025) 128,813 (636) 2. 종속기업의 취득 및 처분(1) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 종속기업 변동내용 소유지분율(%) 사유 (주)뉴미자코스메틱 제외 - 지분 매각 (주)멤버인터내셔날투어 제외 - 지분 매각 (주)라이언하트 제외 - 지분 매각 (2) 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 종속기업 변동내용 소유지분율(%) 사유 NEUROSONA AMERICA, INC.(*) 신규포함 100.00 법인 설립 (주)뉴로소나 신규포함 100.00 법인 설립 (주)네오프리즈 신규포함 95.00 법인 설립 (주)라이언하트 신규포함 100.00 법인 설립 (주)이에스텍 제외 - 지분 매각 (*) 지배기업은 NEUROSONA AMERICA, INC. 지분을 종속기업인 (주)뉴로소나에 전량 매각하였습니다.3. 연결 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 관계기업투자의 손상 - 주석 13: 유형자산의 손상 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 35: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 24: 주식기준보상 - 주석 37: 금융상품 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4.(19)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제 표는 동일한 회계정책을 적용하여작성되었습니다. (1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융상품① 금융자산의 분류 및 측정기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.연결실체가 기준서 제1109호에 따라 적용하는 손상차손의 인식 관련 정책은 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당사의 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 중요하지 아니합니다. ④ 위험회피회계 기준서 제1109호에서는 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanicsof hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상표권 4 ~ 10년 소프트웨어 5년 특허권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (8) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (9) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (10) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호 의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (11) 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (13) 주식기준보상 연결실체가 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.① 수행의무 식별연결실체는 고객에게 제품 및 상품 판매 사업과 관련하여 제품 제조, 상품 매입 및 물품 공급을 수행하고 있으며, 기준서 제1115호 적용시 고객과의 통합계약에서 1>제품제조 및 상품매입, 2>제품 및 상품 판매 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 거래가격의 배분연결실체는 기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 "시장평가조정접근법"을 사용합니다.③ 수익인식연결실체는 인도기준에 따라 인식하여 오던 제품 및 상품 판매 관련 매출에 대하여 기준서 제1115호에 따라 계속적으로 인도 기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (15) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정 당사자들의 권리와 의무에 따라 공동영업 또는 공동기업으로 구분하여 인식하고 있습니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산 및 부채에 대한 권리와 의무를 보유하는 공동약정이며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당자사(공동기업 참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다.공동영업으로 분류된 공동약정과 관련하여, 연결실체는 공동영업에 대한 지분과 관련하여 연결실체의 자산 및 부채 외에 공동으로 보유 또는 발생하는 공동자산 및 부채 중 연결실체에 귀속되는 분을 자산 및 부채에 포함하여 인식하며, 공동영업의 산출물인 판매수익및 비용 등에 대하여 연결실체에 귀속되는 분을 연결실체의 수익과 비용에 포함하여 인식합니다.공동기업으로 분류된 공동약정과 관련하여 연결실체는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하고 지분법을 적용하여 회계처리합니다. (19) 회계정책의 변경 연결실체는 당기에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호에 따라 금융상품의 분류와 측정을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본 변동내역은 없습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기초자본변동 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,148,350 1,148,350 - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 604,691 604,691 - 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 3,644,434 3,644,434 - 기타유동자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 13,872 13,872 - 지분증권/채무증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,035,117 2,035,117 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,866,899 1,866,899 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 - 계 11,313,363 11,313,363 - ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.연결실체는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니 다. 또한, 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동총 현금흐름은 동일합니다. ③ 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 연결실체의 연결재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 조정전 조정사항 조정후 (2017.12.31.) (2018.1.1.) Ⅰ.유동자산 9,208,140 (2,035,117) 7,173,023 현금및현금성자산 1,148,350 - 1,148,350 매출채권및기타채권 1,130,839 - 1,130,839 기타유동금융자산 4,680,257 (2,035,117) 2,645,140 기타유동자산 78,983 - 78,983 재고자산 2,144,768 - 2,144,768 당기법인세자산 24,943 - 24,943 Ⅱ.비유동자산 22,747,164 2,035,117 24,782,281 기타비유동금융자산 4,866,192 2,035,117 6,901,309 관계기업투자 8,941,909 - 8,941,909 유형자산 8,791,189 - 8,791,189 무형자산 82,874 - 82,874 기타비유동자산 65,000 - 65,000 Ⅲ.매각예정자산 607,207 - 607,207 자 산 총 계 32,562,511 - 32,562,511 Ⅰ.유동부채 10,926,806 - 10,926,806 Ⅱ.비유동부채 259,041 - 259,041 Ⅲ.매각예정자산관련부채 950,066 - 950,066 부 채 총 계 12,135,913 - 12,135,913 Ⅰ.지배기업의소유주지분 20,420,096 - 20,420,096 자본금 10,294,172 - 10,294,172 자본잉여금 38,411,836 - 38,411,836 자본조정 401,679 - 401,679 기타포괄손익누계액 (48,672) - (48,672) 결손금 (28,638,919) - (28,638,919) Ⅱ.비지배지분 6,502 - 6,502 자 본 총 계 20,426,598 - 20,426,598 부 채 및 자 본 총 계 32,562,511 - 32,562,511 (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표 되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기타 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 영업부문연결실체는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당기와 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 자전거사업부 ICT사업부 바이오사업부 기타 합계 매출액 3,033,422 6,749,386 131,778 391,767 10,306,353 매출원가 2,573,651 5,863,164 4,300 - 8,441,115 매출총이익 459,771 886,222 127,478 391,767 1,865,238 판관비 1,539,730 41,581 2,783,687 1,101,413 5,466,411 영업손익 (1,079,959) 844,641 (2,656,209) (709,646) (3,601,173) ② 전기 (단위: 천원) 구분 자전거사업부 M(*1) 통신컨텐츠사업부 사후면세사업부(*2) 기타 합계 매출액 5,224,713 838,413 - 1,888,232 8,596 7,959,954 매출원가 5,112,026 1,249,944 - 896,633 7,548 7,266,151 매출총이익 112,687 (411,531) - 991,599 1,048 693,803 판관비 3,596,660 333,503 1,015 2,662,553 5,232,458 11,826,189 영업손익 (3,483,973) (745,034) (1,015) (1,670,954) (5,231,410) (11,132,386) (*1) 전기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하고 중단영업으로 반영하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업의 처분 결정에 따라 중단영업으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 자전거사업부 ICT사업부 바이오사업부 기타 합계 국내매출 3,033,422 6,749,386 131,778 391,767 10,306,353 수출매출 - - - - - 합계 3,033,422 6,749,386 131,778 391,767 10,306,353 ② 전기 (단위: 천원) 구분 자전거사업부 M 통신컨텐츠사업부 사후면세사업부 기타 합계 국내매출 5,224,713 838,413 - 1,888,232 8,596 7,959,954 수출매출 - - - - - - 합계 5,224,713 838,413 - 1,888,232 8,596 7,959,954 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 자전거사업부 ICT사업부 바이오사업부 기타 합계 자산 12,957,077 1,936,680 773,485 15,006,163 30,673,405 부채 10,962,268 185,694 1,702,836 517,552 13,368,350 ② 전기 (단위: 천원) 구분 자전거사업부 M(*1) 통신컨텐츠사업부 사후면세사업부(*2) 기타 합계 자산 25,128,495 - - 607,207 6,826,809 32,562,511 부채 9,675,169 - - 950,066 1,510,678 12,135,913 (*1) 전기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업의 처분 결정에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - 1,500 보통예금 1,181,205 1,146,850 합계 1,181,205 1,148,350 7. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감전금액 대손충당금 장부금액 차감전금액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,469,558 (3,682,591) 2,786,967 4,303,693 (3,723,337) 580,356 미수금 329,874 (248,394) 81,480 266,826 (242,490) 24,336 선급금 165,469 (50,000) 115,469 526,147 - 526,147 합계 6,964,901 (3,980,985) 2,983,916 5,096,666 (3,965,827) 1,130,839 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 채권에 대한 손상차손은 주석 37에서 설명하고 있습니다.8. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감전금액 대손충당금 장부가액 차감전금액 대손충당금 장부금액 단기금융상품 51,000 - 51,000 - - - 단기대여금 5,049,500 (4,011,500) 1,038,000 3,105,140 (460,000) 2,645,140 임차보증금 80,000 - 80,000 - - - 당기손익인식금융자산 - - - 2,035,117 - 2,035,117 합계 5,180,500 (4,011,500) 1,169,000 5,140,257 (460,000) 4,680,257 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예/적금 51,000 - (3) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 대여금액 대손충당금 장부가액 대여금액 대손충당금 장부가액 일반대여금 4.00~12.00 5,011,500 (4,001,500) 1,010,000 3,047,445 (450,000) 2,597,445 임직원 3.90 28,000 - 28,000 47,695 - 47,695 개인 6.90 10,000 (10,000) - 10,000 (10,000) - 합계 5,049,500 (4,011,500) 1,038,000 3,105,140 (460,000) 2,645,140 (4) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 내재파생상품 2,035,117 연결실체는 전기말 현재 보유 중인 (주)트레져헌터 전환상환우선주 중 전환권 및 상환권을 별도로 분리하여 내재파생상품으로 2,035,117천원을 기타유동금융자산 중 당기손익인식금융자산으로 계상하고, 기준서 제1109호 적용에 따라 최초 적용일인 당기초에 기타비유동금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주석 4, 주석 11 참고)9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감전금액 대손충당금 장부가액 차감전금액 대손충당금 장부가액 미수수익 64,371 (35,620) 28,751 28,772 (14,900) 13,872 선급비용 8,937 - 8,937 65,111 - 65,111 합계 73,308 (35,620) 37,688 93,883 (14,900) 78,983 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,772,189 (279,714) 1,492,475 3,036,999 (892,231) 2,144,768 원재료 118,016 - 118,016 - - - 재공품 135,316 (135,316) - 135,316 (135,316) - 합계 2,025,521 (415,030) 1,610,491 3,172,315 (1,027,547) 2,144,768 (2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 5,931,140 5,119,574 제품매출원가 2,480,455 - 판매비와관리비/기타비용 203,894 105,439 합계 8,615,489 5,225,013 11. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 500,000 350,000 보증금 1,006,582 649,293 당기손익-공정가치측정금융자산 4,258,929 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 894,168 - 매도가능금융자산 - 3,866,899 합계 6,659,679 4,866,192 (2) 당기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 467,760 592,360 기타보증금 538,822 56,933 합계 1,006,582 649,293 (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득금액 공정가치 장부금액 (주)트레져헌터 전환상환우선주 3,745,420 4,258,928 4,258,928 연결실체는 (주)트레져헌터 전환상환우선주에 대하여 전기말 현재 내재파생상품인 전환권 및 상환권을 별도로 분리하여 2,035,117천원을 당기손익인식금융자산으로 계상하고, 우선주 요소 1,866,899천원을 매도가능금융자산으로 계상하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초 적용일인 당기초에 전환상환우선주의 내재파생요소를 별도 분리하지 아니하고 3,902,016천원를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 주식수 취득금액 공정가치 장부금액 지분증권 케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*) 800 800,000 894,168 894,168 채무증권 (주)엘5에이엠씨 전환사채 - 500,000 - - 합계 1,300,000 894,168 894,168 (*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결실체의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.(5) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 전기말 주식수 취득금액 장부금액 지분증권 케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*1) 400 400,000 400,000 채무증권 (주)트레져헌터 상환전환우선주 4,276 1,866,899 1,866,899 (주)엘5에이엠씨 전환사채(*1) - 500,000 500,000 기타 (주)원씨앤티 - 300,000 300,000 (유)스노우에이치 - 800,000 800,000 위해한조가상업관리유한공사(*2) - 996,516 - 합계 4,863,415 3,866,899 (*1) 연결실체는 상기 매도가능금융자산에 대하여 활성거래 시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 전기 중 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 996,516천원을 금융비용으로 인식하였습니다.(6) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기초 3,902,016 2,000,000 9,222,601 취득 - 400,000 3,513,415 처분/회수 - (1,100,000) (8,032,930) 손상 - - (996,516) 평가손익 356,912 (405,832) 160,329 기말 4,258,928 894,168 3,866,899 금융상품 재분류 (2018.01.01.) : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (1,866,899) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (2,000,000) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 전환일인 당기초에 기타유동금융자산중 당기손익인식금융자산 2,035,117천원 및 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산 1,866,899천원을 기타비유동금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 또한 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산 2,000,000천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주석 4 참고)12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 소재지 업종 상장여부 지분율 장부가액 지분율 장부가액 (주)하이컨셉카드랩(*) 43.00% - 43.00% - 한국 스마트카드제조 부 (주)퍼니에이드(*) 27.98% - 27.98% - 한국 소프트웨어개발 부 (주)트레져헌터 27.47% 8,344,645 27.47% 8,941,909 한국 디지털 콘텐츠 제작 및 유통 부 합계 8,344,645 8,941,909 (*) 당기 이전 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)하이컨셉카드랩 971,088 1,238,415 (267,327) - 427 427 (주)퍼니에이드 362,029 505,395 (143,366) 292,717 (254,071) (254,071) (주)트레져헌터 17,808,613 9,757,966 8,050,647 12,050,692 (3,303,873) (3,100,769) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)하이컨셉카드랩 972,365 1,240,119 (267,754) 117,191 (37,652) (37,652) (주)퍼니에이드 741,752 631,047 110,705 60,000 (20,370) (20,370) (주)트레져헌터 19,067,870 9,072,065 9,995,805 7,928,517 (5,590,422) (5,714,440) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)하이컨셉카드랩 - - - - - - (주)퍼니에이드 - - - - - - (주)트레져헌터(*) 8,941,909 - (970,499) 373,235 - 8,344,645 합계 8,941,909 - (970,499) 373,235 - 8,344,645 (*) 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 기말 영업권 5,519,543 - - 5,519,543 Subscriber에 대한 지분 676,547 - (62,934) 613,613 합계 6,196,090 - (62,934) 6,133,156 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)하이컨셉카드랩 - - - - - - (주)퍼니에이드 177,915 - - - (177,915) - (주)트레져헌터(*) - 9,491,140 (513,879) (35,352) - 8,941,909 합계 177,915 9,491,140 (513,879) (35,352) (177,915) 8,941,909 (*) 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 기말 영업권 - 5,519,543 - 5,519,543 Subscriber에 대한 지분 - 692,281 (15,734) 676,547 합계 - 6,211,824 (15,734) 6,196,090 취득시점에 피투자회사의 자산과 부채를 공정가치로 인식하는 과정에서 피투자회사가 보유하고 있는 인터넷 방송채널 구독자(Subscriber)의 가치를 평가하여 무형자산으로 인식하였으며, 피투자회사의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 지분해당액과 투자금액과의 차이는 영업권으로 인식하였습니다.13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(*) 건물(*) 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 : 기초 2,269,088 6,170,862 90,909 276,280 361,913 289,638 9,458,690 취득 - - - 57,758 39,066 99,976 196,800 처분/폐기 - - - (139,520) (101,040) - (240,560) 해외사업환산 - - - - - 103 103 기말 2,269,088 6,170,862 90,909 194,518 299,939 389,717 9,415,033 감가상각누계액 : 기초 - 328,443 15,151 15,379 142,820 89,950 591,743 감가상각비 - 154,271 - 44,251 63,076 71,607 333,205 처분 - - - (13,762) (73,621) - (87,383) 해외사업환산 - - - - - 21 21 기말 - 482,714 15,151 45,868 132,275 161,578 837,586 손상차손누계액 : 기초 - - 75,758 - - - 75,758 기말 - - 75,758 - - - 75,758 장부금액 : 기초 2,269,088 5,842,419 - 260,901 219,093 199,688 8,791,189 기말 2,269,088 5,688,148 - 148,650 167,664 228,139 8,501,689 (*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석 36 참고) (2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(*) 건물(*) 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 : 기초 3,965,591 7,103,447 106,677 602,896 470,460 524,917 207,930 12,981,918 취득 138,197 323,198 - 418,280 378,412 129,983 309,288 1,697,358 처분/폐기 - - - (646,900) (312,476) (335,850) (309,288) (1,604,514) 대체 - 207,930 - (30,168) - (8,107) (207,930) (38,275) 연결범위의변동 (1,834,700) (1,463,713) (15,768) (67,828) (174,483) (21,305) - (3,577,797) 기말 2,269,088 6,170,862 90,909 276,280 361,913 289,638 - 9,458,690 감가상각누계액 : 기초 - 247,755 26,532 115,530 253,529 268,354 - 911,700 감가상각비 - 173,036 1,804 104,161 96,078 68,282 - 443,361 처분/폐기 - - - (168,870) (117,444) (229,874) - (516,188) 대체 - - - (30,165) - (5,337) - (35,502) 해외사업환산 - - - - - (17) - (17) 연결범위의변동 - (92,348) (13,185) (5,277) (89,343) (11,458) - (211,611) 기말 - 328,443 15,151 15,379 142,820 89,950 - 591,743 손상차손누계액 : 기초 - - 75,758 - - - - 75,758 기말 - - 75,758 - - - - 75,758 장부금액 : 기초 3,965,591 6,855,692 4,387 487,366 216,931 256,563 207,930 11,994,460 기말 2,269,088 5,842,419 - 260,901 219,093 199,688 - 8,791,189 (*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 상표권 회원권 고객관계 개발비 특허권 영업권 합계 취득원가 : 기초 83,405 41,887 - 159,741 1,032,803 150,940 269,435 1,738,211 취득 2,890 - - - - - - 2,890 기말 86,295 41,887 - 159,741 1,032,803 150,940 269,435 1,741,101 상각누계액 : 기초 21,102 21,316 - 159,741 - 22,641 - 224,800 무형자산상각비 15,433 4,117 - - - - - 19,549 기말 36,535 25,433 - 159,741 - 22,641 - 244,350 손상누계액 : 기초 - - - - 1,032,803 128,299 269,435 1,430,537 기말 - - - - 1,032,803 128,299 269,435 1,430,537 장부금액 : 기초 62,303 20,571 - - - - - 82,874 기말 49,760 16,454 - - - - - 66,214 (2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 상표권 회원권 고객관계 개발비 특허권 영업권 합계 취득원가 : 기초 38,520 40,587 31,500 159,741 433,183 150,940 269,435 1,123,906 취득 46,075 2,610 - 599,620 - - 648,305 대체 (1,190) (1,310) - - - - (2,500) 연결범위의변동 - - (31,500) - - - - (31,500) 기말 83,405 41,887 - 159,741 1,032,803 150,940 269,435 1,738,211 상각누계액 : 기초 7,819 17,040 - 39,936 - 7,547 - 72,342 무형자산상각비 13,283 4,276 - 119,806 - 15,094 - 152,459 기말 21,102 21,316 - 159,741 - 22,641 - 224,800 손상누계액 : 기초 - - - - - - 269,435 269,435 손상(*) - - - - 1,032,803 128,299 - 1,161,102 기말 - - - - 1,032,803 128,299 269,435 1,430,537 장부금액 : 기초 30,701 23,547 31,500 119,806 433,183 143,393 - 782,130 기말 62,303 20,571 - - - - - 82,874 (*) 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다.(주석 30 참고)15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미술품 60,000 65,000 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 244,007 - 미지급금 354,479 264,846 합계 598,486 264,846 17. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채(*) 71,679 - (*) 연결실체는 계류중인 소송사건과 관련하여 1심판결금액을 충당부채로 설정하였습니다.(주석 35 참고) 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 142,566 2,416 선수수익 30,000 120,000 예수금 28,721 12,833 미지급비용 58,371 222,352 합계 259,659 357,601 19. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 개인 3.00 200,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 (주)이엑스파트너스 3.00 300,000 - 20. 전환사채 구분 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 제1회 무보증 사모전환사채(*2) 발행일 2017년 4월 5일 2017년 9월 5일 2018년 6월 4일 만기일 2020년 4월 5일 2020년 9월 5일 2021년 6월 3일 액면금액 5,100,000 5,500,000 1,000,000 발행가액 5,100,000 5,500,000 1,000,000 이자지급조건 표면금리 3% 표면금리 4% 표면금리 0% 만기보장수익률 7% 6% 5% 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환비율 100% 100% 100% 조기상환권 조기상환 지급일 2018년 4월 5일 2018년 9월 5일 - 조기상환 청구가능기간 사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날 사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날 - 조기상환 청구금액 권면금액의 100% 권면금액의 100% - 매도청구권 매매일 2018년 4월 5일 2018년 9월 5일 2018년 7월 1일 매도청구 가능기간 사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날 사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날 2018년 7월 1일부터 2020년 5월 31일까지매월 30일 전환청구기간 시작일 2018년 4월 5일 2018년 9월 5일 2019년 6월 4일 종료일 2020년 3월 5일 2020년 8월 5일 2021년 6월 2일 전환가액(원/주) 최초 전환가액 3,760원 3,500원 20,000원 전환가액 조정 1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 1. 전환가액를 하회하는 발행가액의 유상증자 또는 주식관련 사채 발행2. 무상증자 또는 주식배당3. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합4. 기업공개를 통해 상장하는 경우 1주당 공모가격의 70% 해당액이 전환가격을 하회하는 경우5. 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환6. 주식의 소각, 분할, 병합, 합병 등 (*1) 사채 발행과 관련하여 연결실체의 부동산이 담보로 제공되었습니다.(주석 36 참고)(*2) 당기 중 종속기업인 (주)뉴로소나에서 발행하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 제1회 무보증 사모전환사채 합계 전환사채 발행금액 5,100,000 5,500,000 1,000,000 11,600,000 자본으로 분류 (185,144) (362,751) (124,542) (672,437) 발생이자 454,931 286,399 49,295 790,625 장부가액 5,369,787 5,423,648 924,753 11,718,188 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 제14회 무기명식무보증 사모전환사채 제15회 무기명식무보증 사모전환사채 합계 전환사채 발행금액 5,100,000 5,500,000 10,600,000 자본으로 분류 (185,144) (362,751) (547,895) 발생이자 185,221 67,034 252,255 장부가액 5,100,077 5,204,283 10,304,360 21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여및상여 2,138,621 3,800,888 주식보상비용 102,290 104,529 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 - 89,775 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 151,653 281,482 합계 2,392,564 4,276,674 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여부채 220,338 229,041 확정급여부채(매각예정자산) - 9,957 유급휴가부채 4,544 29,061 총 종업원급여부채 224,882 268,059 연결실체는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 229,041 327,876 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 183,262 272,450 이자원가 5,559 9,032 신입/전입효과 14,042 - 정산손실(이익) (51,210) - 소계 151,653 281,482 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손익 - 보험수리적손익 (재무적 가정) 6,950 (13,092) (경험조정) 8,797 28,821 소계 15,747 15,729 기타 : 급여 지급 (39,994) (386,089) 정산 지급 (134,410) - 매각예정자산 - (9,957) 연결범위의변동 (1,699) - 기말 잔액 220,338 229,041 (4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.22% ~ 3.37% 3.03% ~ 3.53% 할인률 3.05% ~ 3.27% 3.13% ~ 3.75% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 공모무보증(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) (15,496) 17,835 (19,950) 23,252 미래 급여인상율 (1% 변동) 17,884 (15,817) 23,442 (20,456) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.72년 및 9.32년입니다.22. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수수익 - 30,000 23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 300,000,000 발행주식수 21,072,604 20,588,344 1주당 액면가액 500원 500원 납입자본금 10,536,302 10,294,172 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기말 전기말 기초발행주식수 20,588,344 16,881,021 유상증자 484,260 - 전환사채의 전환 - 3,707,323 기말발행주식수 21,072,604 20,588,344 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,033,060 25,275,193 감자차익 11,906,964 11,906,964 기타자본잉여금 1,761,917 1,229,679 합계 39,701,941 38,411,836 (4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (6,903) (6,903) 자기주식처분손실 (636) (636) 주식매입선택권 498,644 409,218 합계 491,105 401,679 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 337,883 (35,352) 해외사업환산 (22,423) (13,320) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (405,832) - 합계 (90,372) (48,672) (6) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (28,638,919) (15,868,051) 당기순손실 (3,621,161) (12,755,139) 확정급여제도의 재측정요소 (13,587) (15,729) 결손금처리액 - - 기말금액 (32,273,667) (28,638,919) 24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.연결실체는 2016년 4월 5일 지배기업의 종업원들에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 8월 16일 종속기업인 (주)뉴로소나의 종업원들에게 (주)뉴로소나의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 주식선택권 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 가득조건 약정기간 비고 2016년 04월 05일 263,000 154,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 (주)엔에스엔 2018년 08월 16일 20,300 20,300 부여일로부터 2년간 근무 5년 (주)뉴로소나 (2) 공정가치 측정연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 주식선택권 부여일 2016년 04월 05일 2018년 08월 16일 부여일 공정가치 3,050 10,984 부여일 주식 가격 6,290 20,000 행사가격 4,872 10,000 기대 변동성(가중평균) 54.61% 18.02% 기대 만기 3.5년 4.5년 기대 배당금 0.00% 0.00% 무위험이자율(국공채수익률) 1.48% 2.22% 주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다. (3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 (주)엔에스엔 (주)뉴로소나 (주)엔에스엔 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 154,000 4,872 - - 297,605 5,625 당기 중 부여 - - 20,300 10,000 1,299,000 6,247 기중 상실 - - - - (1,442,605) 6,266 기중 행사 - - - - - - 기말 미행사분 154,000 4,872 20,300 10,000 154,000 4,872 기말 현재 행사가능 수량 154,000 4,872 - - - - (4) 당기와 전기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총보상원가 692,675 469,700 당기인식 주식보상비용 102,290 104,529 누적인식 주식보상비용 511,508 409,218 잔여보상원가 181,167 60,482 25. 매출 당기와 전기의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 당기와 전기의 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 제품매출 2,709,465 - 상품매출 7,077,849 5,233,309 기타매출 519,039 - 합계 10,306,353 5,233,309 지역에 따른 구분 국내매출 10,306,353 5,233,309 수출매출 - - 합계 10,306,353 5,233,309 수인인식 시기에 따른 구분 인도시점에 인식된 수익 10,306,353 5,233,309 기간에 걸쳐 인식된 수익 - - 합계 10,306,353 5,233,309 26. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제품매출원가 2,509,975 - 상품매출원가 5,931,140 5,119,574 합계 8,441,115 5,119,574 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 재화의 변동 8,615,489 5,225,013 감가상각비 및 기타상각비 312,009 564,108 종업원급여 2,392,564 4,276,674 복리후생비 345,382 617,468 운반비 51,540 101,684 임차료 453,022 1,184,752 수수료 673,662 2,836,516 기타 1,063,858 4,166,318 합계 13,907,526 18,972,533 28. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 2,138,621 3,008,172 퇴직급여 151,653 284,908 복리후생비 345,382 494,574 임차료 453,022 651,489 접대비 61,038 102,971 감가상각비 333,205 319,416 무형자산상각비 19,549 31,967 세금과공과 75,646 102,045 광고선전비 81,602 128,483 대손상각비 (40,746) 88,093 여비교통비 158,770 209,040 지급수수료 673,662 1,587,862 소모품비 99,945 87,611 주식보상비용 102,290 104,529 기타 812,772 1,628,972 합계 5,466,411 8,830,132 29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 금융수익 : 이자수익 113,243 75,115 당기손익인식금융자산평가이익 - 158,077 당기손익인식금융자산처분이익 - 62,712 매도가능금융자산처분이익 - 4,171,904 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 356,913 - 소계 470,156 4,467,808 금융비용 : 이자비용 938,635 1,144,733 매도가능금융자산손상차손 - 996,516 소계 938,635 2,141,249 순금융손익 (468,479) 2,326,559 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 외환차익 3,166 27,119 외화환산이익 10,740 - 수입수수료 254 359 유형자산처분이익 - 7,779 수입임대료 180,000 197,241 종속기업 및 관계기업투자처분이익 4,539,710 581,832 잡이익 1,314 95,576 합계 4,735,184 909,906 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 외환차손 4,456 47,045 외화환산손실 - 1 무형자산손상차손 - 1,161,101 기타의대손상각비 3,628,123 655,853 관계기업투자손상차손 - 177,915 유형자산처분손실 - 15,016 기타비유동자산처분손실 3,200 76,115 유형자산폐기손실 100,000 - 잡손실 368,873 23,733 재고자산감모손실 77,258 - 합계 4,181,910 2,156,779 31. 법인세비용당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고(만기일) 일시적 차이 12,407,230 9,386,364 결손금 45,858,526 39,672,528 2021년~2028년 합계 58,265,756 49,058,892 32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 지배기업소유주지분당기순이익(손실) (3,621,161,213) (8,152,321,073) (4,602,817,756) 가중평균유통보통주식수(*) 20,718,201 19,511,120 19,511,120 기본주당이익(손실) (175) (418) (236) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 20,588,344 16,881,021 자기주식 효과 (9,450) (9,450) 유상증자 139,307 - 전환사채전환 - 2,639,549 가중평균유통보통주식수 20,718,201 19,511,120 (2) 희석주당손익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 당기순손익 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (4,486,877) (13,120,966) 중단영업손실 - 4,970,375 대손상각비 (40,746) 88,093 기타의대손상각비 3,628,123 655,853 당기손익인식금융자산평가이익 - (158,077) 당기손익인식금융자산처분이익 - (62,713) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (356,913) - 매도가능금융자산처분이익 - (4,171,904) 매도가능금융자산손상차손 - 996,516 관계기업투자손상차손 - 177,915 감가상각비 333,205 319,416 무형자산상각비 19,549 31,967 퇴직급여 151,653 284,908 외화환산손실(이익) (10,740) 1 이자비용 938,635 1,144,733 이자수익 (113,243) (75,115) 종속기업 및 관계기업투자처분이익 (4,539,709) (581,832) 지분법손실(이익) 970,499 513,879 재고자산평가손실(환입) (612,516) 290,253 재고자산감모손실 77,258 - 유형자산처분이익 - (7,779) 유형자산처분/폐기손실 100,000 15,016 주식보상비용 102,290 104,529 무형자산손상차손 - 1,161,101 기타비유동자산처분손실 3,200 76,115 잡손실(이익) 147,240 (1,203) 소계 (3,689,092) (7,348,919) (2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권의 증감 (1,971,212) 1,297,194 기타유동자산의 증감 56,209 (49,052) 재고자산의 증감 993,974 (13,716) 매입채무및기타채무의 증감 (213,008) (856,632) 기타유동부채의 증감 (8,856) (299,727) 퇴직급여부채의 증감 (164,458) (400,252) 소 계 (1,307,351) (322,185) (3) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 자본전환 - 10,988,888 종속기업 및 관계기업투자의 자본재분류 - 573,500 장기대여금의 유동성대체 - 3,500,000 선급금의 기타보증금으로 대체 519,983 - 임차보증금의 유동성대체 80,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 405,832 - (4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 전환사채 차입금 전환사채 기초 - 10,304,360 6,545,186 10,769,703 전환 - - - (10,988,913) 차입 및 발행 3,310,000 1,000,000 3,400,000 10,600,000 상환 (2,810,000) - (8,400,000) - 상각 - 538,370 - 471,465 전환권대가 - (124,542) - (547,895) 연결범위변동 - - (1,545,186) - 기말 500,000 11,718,188 - 10,304,360 34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 당기말 전기말 비 고 최대주주 (주)대주인터내셔날 (주)대주인터내셔날 - 관계기업 (주)하이컨셉카드랩 (주)하이컨셉카드랩 - (주)퍼니에이드 (주)퍼니에이드 - (주)트레져헌터 (주)트레져헌터 (*) (*) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 기타수익 기타비용 관계기업 (주)트레져헌터 34,201 12,715 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 기타수익 관계기업 (주)트레져헌터 17,241 (3) 당기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금차입 상환 최대주주 (주)대주인터내셔널 60,000 60,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 미지급금 관계기업 (주)하이컨셉카드랩(*1) 51,000 - - (주)퍼니에이드(*2) - 116,000 - (주)트레져헌터 - - 5,280 합계 51,000 116,000 5,280 (*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 관계기업 (주)하이컨셉카드랩(*1) 51,000 - - (주)퍼니에이드(*2) - 116,000 - 합계 51,000 116,000 - (*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.(주석 35 참고) 특수관계자구분 제공자 구분 제공처 제공받은내용 주요 경영진 대표이사 연대보증 중소기업은행 포괄보증 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 121,067 888,408 퇴직급여 12,132 127,020 합계 133,199 1,015,429 35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 내용 통화 약정금액 실행잔액 중소기업은행 일람부수입신용장발행 USD 600,000 - (2) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(3) 연결실체는 (주)요기초이스와 "Andalou(안달로우) 제품의 수입유통판매"에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 스킨케어 상품의 판매와 관련된 운영 계획, 구성 및 기획 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 연결실체는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.연결실체는 상기 공동영업과 관련하여 보증금 519,983천원 및 대여금 500,000천원을 연결실체의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 연결실체의 귀속분을 연결실체의 손익으로 인식합니다. 단, 당기중 연결실체에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 연결실체는 약정에 따른 최저보장수익 61,767천원을 매출액으로 계상하였습니다.(4) 연결실체는 (주)알비더블유와 연결실체의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 연결실체는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.연결실체는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 8,024,736천원을 연결실체의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 연결실체의 귀속분을 연결실체의 손익으로 인식합니다. 단, 당기중 연결실체에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 연결실체는 약정에 따른 최저보장수익 330,000천원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 184,272천원을 비용으로 인식하였습니다.(5) 연결실체는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 운용리스당기중 모든 업무용 차량 리스계약이 종료되었으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 22,460천원입니다. (7) 소송사건 (단위: 천원) 소송사건명 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 용역비 110,000 (주)솔리다임 (주)엔에스엔 서울중앙지방법원 2심진행 중 (*) 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 1심판결금액을 충당부채로 설정하였습니다.(주석 17 참고)36. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당기말 현재 금융기관 및 타인에게 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 비고 토지 및 건물 7,558,680 5,000,000 유병윤 전환사채 정기예금 50,000 50,000 기업은행 법인카드 사용 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 부보금액 서울보증보험 공탁 및 이행계약 165,000 37. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,258,928 - - 4,258,928 - - 4,258,928 4,258,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 894,168 - - - 894,168 - - 894,168 894,168 소계 - 894,168 4,258,928 - - 5,153,096 - - 5,153,096 5,153,096 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,181,205 - - - - 1,181,205 - - - - 매출채권및기타채권 2,868,447 - - - - 2,868,447 - - - - 기타금융자산 2,675,582 - - - - 2,675,582 - - - - 기타유동자산 28,751 - - - - 28,751 - - - - 소계 6,753,985 - - - - 6,753,985 - - - - 금융자산 합계 6,753,985 894,168 4,258,928 - - 11,907,081 - - 5,153,096 5,153,096 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 598,486 - 598,486 - - - - 차입금및전환사채 - - - 12,218,188 - 12,218,188 - - - - 금융부채 합계 - - - 12,816,674 - 12,816,674 - - - - ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 2,035,117 - 2,035,117 - - 2,035,117 2,035,117 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,148,350 - - - 1,148,350 - - - - 매출채권및기타채권 604,691 - - - 604,691 - - - - 매도가능금융자산 - 3,866,899 - - 3,866,899 - - - - 기타금융자산 3,644,434 - - - 3,644,434 - - - - 기타유동자산 13,872 - - - 13,872 - - - - 소계 5,411,347 3,866,899 - - 9,278,246 - - - - 금융자산 합계 5,411,347 3,866,899 2,035,117 - 11,313,363 - - 2,035,117 2,035,117 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 264,846 264,846 - - - - 차입금및전환사채 - - - 10,304,360 10,304,360 - - - - 금융부채 합계 - - - 10,569,205 10,569,205 - - - - (2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 113,243 - - - 113,243 이자비용 - - - (938,635) (938,635) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 356,913 - 356,913 합계 113,243 - 356,913 (938,635) (468,479) ② 전기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 75,115 - - - 75,115 이자비용 - - - (1,144,733) (1,144,733) 당기손익인식금융자산평가이익 - - 158,077 - 158,077 당기손익인식금융자산처분이익 - - 62,712 - 62,712 매도가능금융자산처분이익 - 4,171,904 - - 4,171,904 매도가능금융자산손상차손 - (996,516) - - (996,516) 합계 75,115 3,175,388 220,789 (1,144,733) 2,326,559 (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 1,181,205 1,146,850 매출채권 2,786,967 580,356 기타채권 81,481 24,336 기타금융자산 2,675,582 5,244,434 기타유동자산 28,751 13,872 합계 6,753,986 7,009,848 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 10,464,353 4,295,513 5,595,091 717,390 3개월 이하 395,552 82,843 662,107 276,983 4~6개월 398,265 199,121 320,951 194,710 6개월 초과 3,473,919 3,400,627 3,273,925 3,251,643 합계 14,732,089 7,978,104 9,852,074 4,440,727 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,440,727 4,700,184 손상차손 인식 3,537,377 743,946 제각처리 - (928,552) 기타증감 - (74,851) 기말잔액 7,978,104 4,440,727 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 312,709 385,124 4~6개월 199,144 126,241 6개월 초과 73,292 22,281 합계 585,145 533,646 (4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과5년미만 매입채무및기타채무 598,486 598,486 598,486 - 단기차입금 200,000 206,000 206,000 - 전환사채(*) 11,718,188 11,850,875 10,693,250 1,157,625 장기차입금 300,000 327,000 9,000 318,000 합계 12,816,674 12,816,674 11,591,921 1,224,754 (*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과5년 이내 매입채무및기타채무 264,846 264,846 264,846 - 전환사채(*) 10,304,360 10,841,500 10,841,500 - 합계 10,569,206 11,106,346 11,106,346 - (*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 6 7 600 643 매입채무 USD (52,154) (58,313) - - 순외화자산(부채) USD (52,148) (58,306) 600 643 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 10% 상승 (5,831) (5,831) 64 64 38. 중단영업연결실체는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 M 부문과 사후면세점 사업부문을 매각하기로 결정하였으며, 전기와 당기 중 매각 절차를 완료습니다. 동 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 당기 중단영업으로부터의 손익 및 현금흐름은 없으며, 전기 중단영업으로부터의 손익 및 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 M 사후면세점사업부문 합계 매출액 838,413 1,888,232 2,726,645 매출원가 1,249,944 896,633 2,146,577 매출총이익(손실) (411,531) 991,599 580,068 판매비와관리비 333,503 2,662,553 2,996,056 영업이익(손실) (745,034) (1,670,954) (2,415,988) 금융수익 251 354 605 금융비용 28,134 4,807 32,941 기타수익 26,165 26,255 52,420 기타비용 3,365 2,571,106 2,574,471 중단영업이익(손실) (750,117) (4,220,258) (4,970,375) 영업활동현금흐름 (99,655) (631,130) (730,785) 투자활동현금흐름 (544,004) 311,879 (232,125) 재무활동현금흐름 570,000 90,258 660,258 현금및현금성자산의 순증가 (73,659) (228,993) (302,652) 39. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 매각예정자산 (단위: 천원) 구분 (주)뉴미자코스메틱 (주)멤버인터내셔날투어 합계 현금및현금성자산 43,867 56 43,923 매출채권및기타채권 149,957 4,770 154,727 당기법인세자산 25 - 25 기타비유동금융자산 403,260 - 403,260 유형자산 2,773 - 2,773 무형자산 2,499 - 2,499 합계 602,381 4,826 607,207 ② 매각예정자산관련부채 (단위: 천원) 구분 (주)뉴미자코스메틱 (주)멤버인터내셔날투어 합계 매입채무및기타채무 382,821 57,265 440,086 단기차입금 - 215,444 215,444 기타유동부채 24,438 260,141 284,579 확정급여부채 - 9,957 9,957 합계 407,259 542,807 950,066 40. 보고기간 후 사건재무제표에 영향을 미치지 않는 것으로서 연결실체는 2019년 1월 29일 이사회결의에 의거하여 보고기간 종료일 이후 제17회 무기명 무보증 사모 전환사채를 발행할 것을 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2019년 3월 26일 만기일 2022년 3월 26일 액면금액 36,000,000 발행가액 36,000,000 이자지급조건 표면금리 1% 만기보장수익률 3% 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 100% 조기상환권 조기상환 지급일 2020년 3월 26일 조기상환 청구가능기간 사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날 조기상환 청구금액 권면금액의 100% 매도청구권 매매일 2019년 9월 26일 매도청구 가능기간 사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날 전환청구기간 시작일 2020년 3월 26일 종료일 2022년 2월 26일 전환가액(원/주) 최초 전환가액 2,250원 전환가액 조정 1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2018.12.31 현재 제 39 기 2017.12.31 현재 제 38 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 5,948,815,274 10,654,237,921 6,698,954,594 현금및현금성자산 947,622,700 701,556,526 136,965,124 매출채권 및 기타채권 3,318,763,234 2,225,581,893 2,768,397,235 기타유동금융자산 81,000,000 5,535,116,880 1,200,000,000 기타유동자산 2,375,372 126,132,289 138,637,086 재고자산 1,560,695,198 2,059,961,953 2,421,304,379 당기법인세자산 38,358,770 5,888,380 33,650,770 비유동자산 31,551,550,552 28,364,757,519 31,913,319,864 기타비유동금융자산 6,283,759,256 4,652,337,105 13,626,915,666 종속기업및관계기업투자 17,086,140,000 15,136,140,000 8,720,650,912 유형자산 8,084,201,694 8,462,105,127 8,679,115,392 무형자산 37,449,602 49,175,287 628,218,502 기타비유동자산 60,000,000 65,000,000 258,419,392 자산총계 37,500,365,826 39,018,995,440 38,612,274,458 부채 유동부채 12,180,531,300 10,768,731,022 12,213,343,688 매입채무 및 기타채무 376,957,077 249,143,522 828,210,324 단기차입금 654,556,000 유동성전환사채 10,793,434,545 10,304,359,722 10,769,703,007 충당부채 71,678,857 기타유동부채 283,904,821 215,227,778 615,430,357 비유동부채 1,438,190,279 1,648,045,962 464,183,766 장기차입금 1,400,000,000 1,437,756,000 확정급여부채 38,190,279 180,289,962 314,183,766 기타비유동부채 30,000,000 150,000,000 부채총계 13,618,721,579 12,416,776,984 12,677,527,454 자본 자본금 10,536,302,000 10,294,172,000 8,440,510,500 자본잉여금 38,062,342,207 37,304,475,307 28,194,853,421 자본조정 462,161,240 401,679,322 297,150,457 기타포괄손익누계액 (405,831,992) (160,329,392) 이익잉여금(결손금) (24,773,329,208) (21,398,108,173) (10,837,437,982) 자본총계 23,881,644,247 26,602,218,456 25,934,747,004 자본과부채총계 37,500,365,826 39,018,995,440 38,612,274,458 포괄손익계산서 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 10,278,928,083 5,233,098,597 8,716,713,007 매출원가 8,532,342,224 5,119,394,264 8,510,198,635 매출총이익 1,746,585,859 113,704,333 206,514,372 판매비와관리비 1,325,042,220 7,272,599,346 8,745,417,417 영업이익(손실) 421,543,639 (7,158,895,013) (8,538,903,045) 금융수익 397,185,452 1,540,776,282 215,834,437 금융비용 937,317,771 1,731,075,490 933,478,269 기타수익 195,453,296 326,089,989 364,584,541 기타비용 3,490,646,739 3,555,520,354 1,935,324,874 법인세비용차감전순이익(손실) (3,413,782,123) (10,578,624,586) (10,827,287,210) 당기순이익(손실) (3,413,782,123) (10,578,624,586) (10,827,287,210) 기타포괄손익 (367,270,904) 178,283,787 1,808,954,176 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 160,329,392 1,819,104,948 매도가능금융자산평가손익 160,329,392 1,808,844,550 매도가능금융자산-재분류조정 10,260,398 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (367,270,904) 17,954,395 (10,150,772) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (405,831,992) 확정급여제도의 재측정요소 38,561,088 17,954,395 (10,150,772) 총포괄손익 (3,781,053,027) (10,400,340,799) (9,018,333,034) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (165) (542) (708) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (165) (542) (708) 자본변동표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,832,865,000 32,896,611,153 (7,538,760) (1,979,434,340) (14,844,896,441) 22,897,606,612 당기순이익(손실) (10,827,287,210) (10,827,287,210) 확정급여제도의 재측정요소 (10,150,772) (10,150,772) 기타자본잉여금감소 (499,999,500) (499,999,500) 매도가능금융자산평가손익 1,808,844,550 1,808,844,550 매도가능금융자산-재분류조정 10,260,398 10,260,398 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 유상증자 1,030,503,000 8,963,637,702 9,994,140,702 결손금 보전 (14,844,896,441) 14,844,896,441 전환사채의 발행 184,458,351 184,458,351 전환사채의 전환 202,427,500 1,122,569,786 1,324,997,286 신주인수권 행사 374,715,000 372,472,370 747,187,370 주식매입선택권 304,689,217 304,689,217 자본 증가(감소) 합계 1,607,645,500 (4,701,757,732) 304,689,217 1,819,104,948 4,007,458,459 3,037,140,392 2016.12.31 (기말자본) 8,440,510,500 28,194,853,421 297,150,457 (160,329,392) (10,837,437,982) 25,934,747,004 2017.01.01 (기초자본) 8,440,510,500 28,194,853,421 297,150,457 (160,329,392) (10,837,437,982) 25,934,747,004 당기순이익(손실) (10,578,624,586) (10,578,624,586) 확정급여제도의 재측정요소 17,954,395 17,954,395 기타자본잉여금감소 (573,500,000) (573,500,000) 매도가능금융자산평가손익 160,329,392 160,329,392 매도가능금융자산-재분류조정 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 유상증자 결손금 보전 전환사채의 발행 547,895,405 547,895,405 전환사채의 전환 1,853,661,500 9,135,226,481 10,988,887,981 신주인수권 행사 주식매입선택권 104,528,865 104,528,865 자본 증가(감소) 합계 1,853,661,500 9,109,621,886 104,528,865 160,329,392 (10,560,670,191) 667,471,452 2017.12.31 (기말자본) 10,294,172,000 37,304,475,307 401,679,322 (21,398,108,173) 26,602,218,456 2018.01.01 (기초자본) 10,294,172,000 37,304,475,307 401,679,322 (21,398,108,173) 26,602,218,456 당기순이익(손실) (3,413,782,123) (3,413,782,123) 확정급여제도의 재측정요소 38,561,088 38,561,088 기타자본잉여금감소 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산-재분류조정 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (405,831,992) (405,831,992) 유상증자 242,130,000 757,866,900 999,996,900 결손금 보전 전환사채의 발행 전환사채의 전환 신주인수권 행사 주식매입선택권 60,481,918 60,481,918 자본 증가(감소) 합계 242,130,000 757,866,900 60,481,918 (405,831,992) (3,375,221,035) (2,720,574,209) 2018.12.31 (기말자본) 10,536,302,000 38,062,342,207 462,161,240 (405,831,992) (24,773,329,208) 23,881,644,247 현금흐름표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (771,099,369) (6,228,873,255) (2,648,562,288) 영업에서 창출된 현금흐름 (473,094,077) (6,076,996,139) (2,379,930,760) 이자수취 154,890,917 30,887,167 122,650,960 이자지급 (420,425,819) (210,526,673) (360,442,298) 법인세납부(환급) (32,470,390) 27,762,390 (30,840,190) 투자활동현금흐름 (599,631,653) (5,244,290,476) (15,124,853,020) 당기손익인식금융자산의 처분 12,820,547,818 당기손익인식금융자산의 취득 (14,078,587,213) (300,000,000) 단기금융상품의 처분 200,000,000 350,000,000 단기금융상품의 취득 (1,000,000) (350,000,000) 대여금의 감소 500,000,000 525,000,000 10,690,000,000 대여금의 증가 (150,000,000) (695,000,000) (15,041,500,000) 보증금의 감소 292,758,093 433,089,000 105,722,670 보증금의 증가 (48,000,000) (312,629,000) (511,726,511) 기타비유동자산의 처분 1,800,000 117,304,000 종속기업 및 관계기업투자의 감소 110,445,000 1,421,034,530 종속기업 및 관계기업투자의 증가 (2,050,000,000) (10,674,640,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,100,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (400,000,000) (8,484,000,000) 매도가능금융자산의 처분 9,244,766,502 439,272,085 매도가능금융자산의 취득 (3,513,415,367) (250,000,000) 유형자산의 처분 53,177,046 36,727,273 4,818,181 유형자산의 취득 (8,811,792) (446,503,952) (1,167,575,780) 무형자산의 취득 (321,984,067) (609,863,665) 재무활동현금흐름 1,616,796,900 12,037,756,000 11,641,328,072 단기차입금의 증가 2,900,000,000 단기차입금의 상환 (2,900,000,000) 장기차입금의 증가 3,400,000,000 3,537,756,000 장기차입금의 상환 (2,783,200,000) (2,100,000,000) 유상증자 999,996,900 9,994,140,702 신주인수권의 행사 747,187,370 전환사채의 발행 10,600,000,000 900,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 246,065,878 564,592,269 (6,132,087,236) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 296 (867) 231 현금및현금성자산의순증가(감소) 246,066,174 564,591,402 (6,132,087,005) 기초현금및현금성자산 701,556,526 136,965,124 6,269,052,129 기말현금및현금성자산 947,622,700 701,556,526 136,965,124 5. 재무제표 주석 제 40 기 2018년 12월 31일 현재 제 39 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 엔에스엔 1. 회사의 개요 주식회사 엔에스엔(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 삼성로100길 24-2에소재하고 있습니다. 당사는 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속회사인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 2017년 1월 9일 상호를 주식회사 에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다. 당사는 상장 이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 10,536백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 (주)대주인터내셔널 2,061,006 9.78 최대주주 기타주주 19,011,598 90.22 - 합계 21,072,604 100.00 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다- 주석 11: 종속기업 및 관계기업투자의 손상- 주석 12: 유형자산의 손상 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 주식기준보상- 주석 36: 금융상품3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제 표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품 ① 금융자산의 분류 및 측정기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.당사가 기준서 제1109호에 따라 적용하는 손상차손의 인식 관련 정책은 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당사의 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 중요하지 아니합니다. ④ 위험회피회계 기준서 제1109호에서는 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanicsof hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 개발비 - 상표권 4 ~ 10년 소프트웨어 5년 특허권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호 의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (12) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.① 수행의무 식별 당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 사업과 관련하여 제품 제조, 상품 매입 및 물품 공급을 수행하고 있으며, 기준서 제1115호 적용시 고객과의 통합계약에서 1>제품제조 및 상품매입, 2>제품 및 상품 판매 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 거래가격의 배분당사는 기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 "시장평가조정접근법"을 사용합니다.③ 수익인식당사는 인도기준에 따라 인식하여 오던 제품 및 상품 판매 관련 매출에 대하여 기준서 제1115호에 따라 계속적으로 인도 기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 공동약정당사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정 당사자들의 권리와 의무에 따라 공동영업 또는 공동기업으로 구분하여 인식하고 있습니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산 및 부채에 대한 권리와 의무를 보유하는 공동약정이며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당자사(공동기업 참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다.공동영업으로 분류된 공동약정과 관련하여, 당사는 공동영업에 대한 지분과 관련하여 당사의 자산 및 부채 외에 공동으로 보유 또는 발생하는 공동자산 및 부채 중 당사에 귀속되는 분을 자산 및 부채에 포함하여 인식하며, 공동영업의 산출물인 판매수익및 비용 등에 대하여 당사에 귀속되는 분을 당사의 수익과 비용에 포함하여 인식합니다.공동기업으로 분류된 공동약정과 관련하여 당사는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하고 지분법을 적용하여 회계처리합니다. (20) 회계정책의 변경 당사는 당기에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정에 따라 회계정책을 변경하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당 사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호에 따라 금융상품의 분류와 측정을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본 변동내역은 없습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기초자본변동 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 701,557 701,557 - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,703,253 1,703,253 - 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,285,438 4,285,438 - 기타유동자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 114,618 114,618 - 지분증권/채무증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,035,117 2,035,117 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,866,899 1,866,899 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 - 계 12,706,882 12,706,882 - ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 또한, 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다. ③ 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당사의 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 조정전(2017.12.31.) 조정사항 조정후(2018.1.1.) Ⅰ.유동자산 10,654,238 (2,035,117) 8,619,121 현금및현금성자산 701,557 - 701,557 매출채권및기타채권 2,225,582 - 2,225,582 기타유동금융자산 5,535,117 (2,035,117) 3,500,000 기타유동자산 126,132 - 126,132 재고자산 2,059,962 - 2,059,962 당기법인세자산 5,888 - 5,888 Ⅱ.비유동자산 28,364,757 2,035,117 30,399,874 기타비유동금융자산 4,652,337 2,035,117 6,687,454 종속기업및관계기업투자 15,136,140 - 15,136,140 유형자산 8,462,105 - 8,462,105 무형자산 49,175 - 49,175 기타비유동자산 65,000 - 65,000 자 산 총 계 39,018,995 - 39,018,995 Ⅰ.유동부채 10,768,731 - 10,768,731 Ⅱ.비유동부채 1,648,046 - 1,648,046 부 채 총 계 12,416,777 - 12,416,777 Ⅰ.자본금 10,294,172 - 10,294,172 Ⅱ.자본잉여금 37,304,475 - 37,304,475 Ⅲ.자본조정 401,679 - 401,679 Ⅳ.결손금 (21,398,108) - (21,398,108) 자 본 총 계 26,602,218 - 26,602,218 부 채 및 자 본 총 계 39,018,995 - 39,018,995 (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표 되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기타 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다.① 매출채권및기타채권당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(주석 6 참고)② 보증당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증은 없습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 13,618,722 12,416,777 자본(B) 23,881,644 26,602,218 부채비율(A/B) 57.03% 46.68% 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 947,623 701,557 6 . 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감전금액 대손충당금 장부금액 차감전금액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,278,492 (3,682,592) 2,595,900 4,527,711 (3,723,337) 804,374 미수금 860,617 (248,393) 612,224 1,141,369 (242,490) 898,879 선급금 160,639 (50,000) 110,639 522,329 - 522,329 합계 7,299,748 (3,980,985) 3,318,763 6,191,409 (3,965,827) 2,225,582 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 36에서 설명하고 있습니다. 7 . 기타유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감전금액 대손충당금 장부금액 차감전금액 대손충당금 장부금액 단기금융상품 1,000 - 1,000 - - - 단기대여금 4,011,500 (4,011,500) - 4,511,500 (1,011,500) 3,500,000 임차보증금 80,000 - 80,000 - - - 당기손익인식금융자산 - - - 2,035,117 - 2,035,117 합계 4,092,500 (4,011,500) 81,000 6,546,617 (1,011,500) 5,535,117 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기적금 1,000 - (3) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 대여금액 대손충당금 장부가액 대여금액 대손충당금 장부가액 일반대여금 3.00~4.00 4,001,500 (4,001,500) - 4,501,500 (1,001,500) 3,500,000 개인 6.90 10,000 (10,000) - 10,000 (10,000) - 합계 4,011,500 (4,011,500) - 4,511,500 (1,011,500) 3,500,000 (4) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 내재파생상품 2,035,117 당사는 전기말 현재 보유 중인 (주)트레져헌터 전환상환우선주 중 전환권 및 상환권을 별도로 분리하여 내재파생상품으로 2,035,117천원을 기타유동금융자산 중 당기손익인식금융자산으로 계상하고, 기준서 제1109호 적용에 따라 최초 적용일인 당기초에 기타비유동금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주석 3, 주석 10 참고) 8 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감전금액 대손충당금 장부가액 차감전금액 대손충당금 장부가액 미수수익 14,900 (14,900) - 129,518 (14,900) 114,618 선급비용 2,375 - 2,375 11,514 - 11,514 합계 17,275 (14,900) 2,375 141,032 (14,900) 126,132 9 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,695,516 (252,837) 1,442,679 2,952,193 (892,231) 2,059,962 원재료 118,016 - 118,016 - - - 재공품 135,316 (135,316) - 135,316 (135,316) - 합계 1,948,848 (388,153) 1,560,695 3,087,509 (1,027,547) 2,059,962 (2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 6,022,367 5,119,394 제품매출원가 2,480,455 - 판매비와관리비/기타비용 77,657 19,670 합계 8,580,479 5,139,064 10 . 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 500,000 350,000 보증금 630,663 435,438 당기손익-공정가치측정금융자산 4,258,928 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 894,168 - 매도가능금융자산 - 3,866,899 합계 6,283,759 4,652,337 (2) 당기말과 전기말 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 110,600 392,200 기타보증금 520,063 43,238 합계 630,663 435,438 (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득금액 공정가치 장부금액 (주)트레져헌터 전환상환우선주 3,745,420 4,258,928 4,258,928 당사는 (주)트레져헌터 전환상환우선주에 대하여 전기말 현재 내재파생상품인 전환권 및 상환권을 별도로 분리하여 2,035,117천원을 당기손익인식금융자산으로 계상하고, 우선주 요소 1,866,899천원을 매도가능금융자산으로 계상하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초 적용일인 당기초에 전환상환우선주의내재파생요소를 별도 분리하지 아니하고 3,902,016천원를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 주식수 취득금액 공정가치 장부금액 지분증권 케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*) 800 800,000 894,168 894,168 채무증권 (주)엘5에이엠씨 전환사채 - 500,000 - - 합계 1,300,000 894,168 894,168 (*) 상기 지분증권에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로지정하였습니다. (5) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 전기말 주식수 취득금액 장부금액 지분증권 케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*1) 400 400,000 400,000 채무증권 (주)트레져헌터 상환전환우선주 4,276 1,866,899 1,866,899 (주)엘5에이엠씨 전환사채(*1) - 500,000 500,000 기타 (주)원씨앤티 - 300,000 300,000 (유)스노우에이치 - 800,000 800,000 위해한조가상업관리유한공사(*2) - 996,516 - 합계 4,863,415 3,866,899 (*1) 당사는 상기 매도가능금융자산에 대하여 활성거래 시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 전기 중 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 996,516천원을 금융비용으로 인식하였습니다.(6) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기초 3,902,016 2,000,000 9,222,601 취득 - 400,000 3,513,415 처분/회수 - (1,100,000) (8,032,930) 손상 - - (996,516) 평가손익 356,912 (405,832) 160,329 기말 4,258,928 894,168 3,866,899 금융상품 재분류 (2018.01.01.) : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (1,866,899) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (2,000,000) 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 전환일인 당기초에 기타유동금융자산중 당기손익인식금융자산 2,035,117천원 및 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산 1,866,899천원을 기타비유동금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 또한 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산 2,000,000천원을기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주석 3 참고) 11 . 종속기업 및 관 계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 소재지 업종 상장여부 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)에이모션(*1,4) 100.00% 2,000,000 100.00% - 한국 통신판매업 부 (주)뉴미자코스메틱(*2,3) - - 100.00% - 한국 화장품, 미용용품 도소매 부 (주)이스트로젠 100.00% 5,050,000 100.00% 5,050,000 한국 경영컨설팅 부 (주)멤버인터내셔날투어(*2,3) - - 100.00% - 한국 여행업 부 (주)뉴로소나(*4) 69.23% 450,000 100.00% 450,000 한국 의료기기, 의약품 연구개발 부 (주)네오프리즈 95.00% 95,000 95.00% 95,000 한국 경영컨설팅 부 (주)라이언하트(*3) - - 100.00% 50,000 한국 음반제작 부 관계기업 (주)하이컨셉카드랩(*2) 43.00% - 43.00% - 한국 스마트카드제조 부 (주)퍼니에이드(*2) 27.98% - 27.98% - 한국 광고대행업 부 (주)트레져헌터 27.47% 9,491,140 27.47% 9,491,140 한국 디지털 콘텐츠 제작 및 유통 부 합계 17,086,140 15,136,140 (*1) 당기 중 (주)에이모션에서 유상증자를 실시함에 따라 보통주 80,000주를 2,000,000천원에 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 이전 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 전액 매각하였습니다.(*4) 당기 중 (주)뉴로소나에서 제3자 유상증자를 실시함에 따라 당사의 지분율이 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니 다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에이모션 679,173 99,631 579,542 435,766 (1,167,918) (1,215,040) (주)이스트로젠 5,003,002 40,081 4,962,921 - (58,226) (58,389) (주)뉴로소나 1,454,046 4,239,267 (2,785,221) 132,318 (2,230,791) (2,237,814) (주)네오프리즈 123,007 207 122,800 - (7,240) (7,240) (주)하이컨셉카드랩 971,088 1,238,415 (267,327) - 427 427 (주)퍼니에이드 362,029 505,395 (143,366) 292,717 (254,071) (254,071) (주)트레져헌터 17,808,613 9,757,966 8,050,647 12,050,692 (3,303,873) (3,100,769) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에이모션 19,878 225,296 (205,418) 6,528 (121,271) (121,271) (주)뉴미자코스메틱 603,041 4,012,258 (3,409,217) 1,637,258 (3,877,194) (3,877,194) (주)이스트로젠 5,031,901 10,591 5,021,310 - 140,111 1,510,853 (주)멤버인터내셔날투어 4,826 1,396,081 (1,391,255) 250,975 (629,372) (624,252) (주)뉴로소나 730,081 1,643,837 (913,756) 210 (1,320,909) (1,353,756) (주)네오프리즈 635,186 505,146 130,040 - 30,040 30,040 (주)라이언하트 35,057 2,588 32,469 - (15,832) (17,531) (주)하이컨셉카드랩 972,365 1,240,119 (267,754) 117,191 (37,652) (37,652) (주)퍼니에이드 741,752 631,047 110,705 60,000 (20,370) (20,370) (주)트레져헌터 19,067,870 9,072,065 9,995,805 7,928,517 (5,590,422) (5,714,440) 12 . 유형자산 (1) 당기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(*) 건물(*) 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 : 기초 2,269,088 6,170,863 90,909 149,080 197,375 222,284 9,099,599 취득 - - - - 8,812 - 8,812 처분/폐기 - - - (139,520) (101,040) - (240,560) 기말 2,269,088 6,170,863 90,909 9,560 105,147 222,284 8,867,851 감가상각누계액 : 기초 - 328,444 15,151 4,779 129,108 84,254 561,736 감가상각비 - 154,272 - 11,214 24,247 42,566 232,299 처분/폐기 - - - (13,762) (72,381) - (86,143) 기말 - 482,716 15,151 2,231 80,974 126,820 707,892 손상차손누계액 : 기초 - - 75,758 - - - 75,758 기말 - - 75,758 - - - 75,758 장부금액 : 기초 2,269,088 5,842,419 - 144,301 68,267 138,030 8,462,105 기말 2,269,088 5,688,147 - 7,329 24,173 95,464 8,084,201 (*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참고) (2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(*) 건물(*) 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 : 기초 2,269,088 6,170,863 90,909 75,900 282,982 468,374 9,358,116 취득 - - - 224,080 179,346 43,078 446,504 처분 - - - (150,900) (264,953) (289,168) (705,021) 기말 2,269,088 6,170,863 90,909 149,080 197,375 222,284 9,099,599 감가상각누계액 : 기초 - 174,172 15,151 7,345 156,634 249,941 603,243 감가상각비 - 154,272 - 21,134 59,968 54,018 289,392 처분 - - - (23,700) (87,494) (219,705) (330,899) 기말 - 328,444 15,151 4,779 129,108 84,254 561,736 손상차손누계액 : 기초 - - 75,758 - - - 75,758 기말 - - 75,758 - - - 75,758 장부금액 : 기초 2,269,088 5,996,691 - 68,555 126,348 218,433 8,679,115 기말 2,269,088 5,842,419 - 144,301 68,267 138,030 8,462,105 (*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 상표권 특허권 개발비 합계 취득원가 : 기초 42,980 40,815 150,940 365,918 600,653 기말 42,980 40,815 150,940 365,918 600,653 상각누계액 : 기초 13,771 20,849 22,641 - 57,261 무형자산상각비 7,741 3,984 - - 11,725 기말 21,512 24,833 22,641 - 68,986 손상차손누계액 : 기초 - - 128,299 365,918 494,217 기말 - - 128,299 365,918 494,217 장부금액 : 기초 29,209 19,966 - - 49,175 기말 21,468 15,982 - - 37,450 (2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 상표권 특허권 개발비 합계 취득원가 : 기초 36,690 39,463 150,940 433,183 660,276 취득 31,355 2,028 - 288,601 321,984 처분 (25,065) (676) - (355,866) (381,607) 기말 42,980 40,815 150,940 365,918 600,653 상각누계액 : 기초 7,545 16,965 7,547 - 32,057 무형자산상각비 10,328 3,900 15,094 - 29,322 처분 (4,102) (16) - - (4,118) 기말 13,771 20,849 22,641 - 57,261 손상차손누계액 : 기초 - - - - - 손상(*) - - 128,299 365,918 494,217 기말 - - 128,299 365,918 494,217 장부금액 : 기초 29,145 22,498 143,393 433,183 628,219 기말 29,209 19,966 - - 49,175 (*) 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다. 14. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미술품 60,000 65,000 15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 244,007 - 미지급금 132,950 249,144 합계 376,957 249,144 16. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채(*) 71,679 - (*) 당사는 계류중인 소송사건과 관련하여 1심판결금액을 충당부채로 설정하였습니다.(주석 34 참고) 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 142,566 2,416 선수수익 30,000 120,000 예수금 16,164 937 미지급비용 95,175 91,875 합계 283,905 215,228 18. 장 ㆍ단기 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 (주)이스트로젠 3.00 654,556 - (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 (주)이스트로젠 3.00 1,300,000 1,437,756 (주)네오프리즈 3.00 100,000 - 합계 1,400,000 1,437,756 19 . 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채(*) 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2017년 4월 5일 2017년 9월 5일 만기일 2020년 4월 5일 2020년 9월 5일 액면금액 5,100,000 5,500,000 발행가액 5,100,000 5,500,000 이자지급조건 표면금리 3% 표면금리 4% 만기보장수익률 7% 6% 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환비율 100% 100% 조기상환권 조기상환 지급일 2018년 4월 5일 2018년 9월 5일 조기상환 청구가능기간 사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날 사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날 조기상환 청구금액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 매도청구권 매매일 2018년 4월 5일 2018년 9월 5일 매도청구 가능기간 사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날 사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날 전환청구기간 시작일 2018년 4월 5일 2018년 9월 5일 종료일 2020년 3월 5일 2020년 8월 5일 전환가액(원/주) 최초 전환가액 3,760원 3,500원 전환가액 조정 1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 (*) 사채 발행과 관련하여 당사 부동산이 담보로 제공되었습니다.(주석 35 참고)(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 제14회 무기명식무보증 사모전환사채 제15회 무기명식무보증 사모전환사채 합계 전환사채 발행금액 5,100,000 5,500,000 10,600,000 자본으로 분류 (185,144) (362,751) (547,895) 발생이자 454,931 286,399 741,330 장부가액 5,369,787 5,423,648 10,793,435 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 제14회 무기명식무보증 사모전환사채 제15회 무기명식무보증 사모전환사채 합계 전환사채 발행금액 5,100,000 5,500,000 10,600,000 자본으로 분류 (185,144) (362,751) (547,895) 발생이자 185,221 67,034 252,255 장부가액 5,100,077 5,204,283 10,304,360 20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여및상여 413,107 2,321,844 주식보상비용 60,482 104,529 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 38,805 280,097 합계 512,394 2,706,470 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여부채 38,190 180,290 유급휴가부채 4,544 29,061 총 종업원급여부채 42,734 209,351 당사는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 180,290 314,184 비용으로 인식 : 당기근무원가 86,241 271,167 이자원가 3,774 8,929 정산손실(이익) (51,210) - 소계 38,805 280,096 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손익 - 보험수리적손익 (재무적가정) (19) (12,703) (인구통계적가정변경효과) - - (경험조정) (38,542) (5,251) 소계 (38,561) (17,954) 기타 : 급여 지급 (7,934) (386,089) 계열사 전출 - (9,947) 정산 지급 (134,410) - 기말 잔액 38,190 180,290 (4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.23% 3.53% 할인률 3.19% 3.71% 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참고하여 할인률을 결정하였습니다. ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) (2,184) 2,531 (15,336) 17,946 미래 급여인상율 (1% 변동) 2,547 (2,235) 18,100 (15,730) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.34년 및 9.52년입니다. 21. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수수익 - 30,000 22 . 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 300,000,000 발행주식수 21,072,604 20,588,344 1주당 액면가액 500원 500원 납입자본금 10,536,302 10,294,172 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 20,588,344 16,881,021 유상증자 484,260 - 전환사채의 전환 - 3,707,323 기말발행주식수 21,072,604 20,588,344 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,033,060 25,275,193 감자차익 11,906,964 11,906,963 기타자본잉여금 122,319 122,319 합계 38,062,343 37,304,475 (4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (6,903) (6,903) 자기주식처분손실 (636) (636) 주식매입선택권 469,700 409,218 합계 462,161 401,679 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (405,832) - (6) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 (처리예정일: 2019년 3월 27일) 전기 (처리확정일: 2018년 3월 29일) I. 미처리결손금 24,773,329 21,398,108 전기이월미처리결손금 21,398,108 10,837,438 재측정이익 (38,561) (17,954) 당기순손실 3,413,782 10,578,624 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 24,773,329 21,398,108 23. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 4월 5일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 주식선택권 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 가득조건 약정기간 2016년 04월 05일 263,000 154,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 (2) 공정가치 측정당사는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 투입변수 부여일 공정가치 3,050 부여일 주식 가격 6,290 행사가격 4,872 기대 변동성(가중평균) 54.61% 기대 만기 3.5년 기대 배당금 0.00% 무위험이자율(국공채수익률) 1.48% 주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다. (3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 154,000 4,872 297,605 5,625 당기 중 부여 - - 1,299,000 6,247 기중 상실 - - (1,442,605) 6,266 기중 행사 - - - - 기말 미행사분 154,000 4,872 154,000 4,872 기말 현재 행사가능 수량 154,000 4,872 - - (4) 당기와 전기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총보상원가 469,700 469,700 당기인식 주식보상비용 60,482 104,529 누적인식 주식보상비용 469,700 409,218 잔여보상원가 - 60,482 24 . 매출 당기와 전기의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 당기와 전기의 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 제품매출 2,709,465 - 상품매출 7,177,697 5,233,099 기타매출 391,767 - 합계 10,278,929 5,233,099 지역에 따른 구분 국내매출 10,278,929 5,233,099 수출매출 - - 합계 10,278,929 5,233,099 수인인식 시기에 따른 구분 인도시점에 인식된 수익 10,278,929 5,233,099 기간에 걸쳐 인식된 수익 - - 합계 10,278,929 5,233,099 25 . 매출원가 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제품매출원가 2,509,975 - 상품매출원가 6,022,367 5,119,394 합계 8,532,342 5,119,394 26 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 재화의 변동 8,580,479 5,139,064 감가상각비 및 기타상각비 203,279 406,808 종업원급여 512,394 2,706,470 복리후생비 106,639 418,668 운반비 12,260 99,629 임차료 120,379 452,945 수수료 208,396 1,341,520 기타 113,558 1,826,890 합계 9,857,384 12,391,994 27 . 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 413,107 2,321,844 퇴직급여 38,805 280,097 복리후생비 106,639 418,669 임차료 120,379 452,945 접대비 3,792 83,190 감가상각비 232,299 289,392 무형자산상각비 11,726 29,323 세금과공과 33,134 63,874 광고선전비 6,377 100,573 대손상각비 (40,746) 88,093 여비교통비 20,077 144,867 통신비 7,618 13,355 수도광열비 94 255 전력비 6,700 6,316 보험료 26,010 65,022 견본비 1,802 6,171 운반비 12,260 99,629 리스료 22,460 267,125 차량유지비 21,590 92,852 지급수수료 208,396 1,341,520 경상연구개발비 - 918,599 소모품비 11,450 82,312 도서인쇄비 153 1,107 주식보상비용 60,482 104,529 교육훈련비 438 940 합계 1,325,042 7,272,599 28 . 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 40,273 151,863 당기손익인식금융자산처분이익 - 19,000 당기손익인식금융자산평가이익 - 158,077 매도가능금융자산처분이익 - 1,211,836 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 356,912 - 소계 397,185 1,540,776 금융비용 : 이자비용 937,318 734,559 매도가능금융자산손상차손 - 996,516 소계 937,318 1,731,075 순금융이익(손실) (540,133) (190,299) 29 . 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,166 27,119 외화환산이익 344 - 수입수수료 254 359 종속기업 및 관계기업투자처분이익 10,945 - 수입임대료 180,000 197,241 유형자산처분이익 - 7,779 잡이익 744 93,592 합계 195,453 326,090 (2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,456 47,045 외화환산손실 - 1 기타의대손상각비 3,055,903 655,853 종속기업 및 관계기업투자처분손실 500 616 종속기업 및 관계기업투자손상차손 - 2,254,001 유형자산처분손실 101,240 15,016 무형자산손상차손 - 494,216 기타비유동자산처분손실 3,200 76,115 잡손실 325,348 12,657 합계 3,490,647 3,555,520 30. 법인세비용 당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고(만기일) 일시적 차이 12,823,904 12,125,711 결손금 40,457,336 37,524,008 2021년~2028년 합계 53,281,240 49,649,719 31. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (3,413,782,123) (10,578,624,586) 가중평균유통보통주식수(*) 20,718,201 19,511,120 기본주당이익(손실) (165) (542) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 20,588,344 16,881,021 자기주식 효과 (9,450) (9,450) 유상증자 139,307 - 전환사채전환 - 2,639,549 가중평균유통보통주식수 20,718,201 19,511,120 (2) 희석주당손익 당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 당기순손실 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,413,782) (10,578,625) 대손상각비 (40,746) 88,093 기타의대손상각비 3,055,903 655,853 당기손익인식금융자산평가이익 - (158,077) 당기손익인식금융자산처분이익 - (19,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (356,912) - 재고자산평가손실(환입) (639,394) 290,253 감가상각비 232,299 289,392 무형자산상각비 11,726 29,323 무형자산손상차손 - 494,216 퇴직급여 38,805 280,097 외화환산손실(이익) (345) 1 이자비용 937,318 734,559 이자수익 (40,273) (151,863) 유형자산처분이익 - (7,779) 유형자산처분/폐기손실 101,240 15,016 주식보상비용 60,482 104,529 기타비유동자산처분손실 3,200 76,115 매도가능금융자산처분이익 - (1,211,836) 매도가능금융자산손상차손 - 996,516 종속기업 및 관계기업투자손상차손 - 2,254,001 종속기업 및 관계기업투자처분이익 (10,945) - 종속기업 및 관계기업투자처분손실 500 616 잡이익 - (25) 잡손실 147,239 - 합계 86,315 (5,818,625) (2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권의 증감 (1,748,322) 1,005,644 기타유동자산의 증감 9,139 7,517 재고자산의 증감 1,063,100 (14,288) 매입채무및기타채무의 증감 128,158 (418,385) 기타유동부채의 증감 130,860 (452,770) 퇴직급여부채의 증감 (142,344) (386,089) 합계 (559,409) (258,371) (3) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 자본전환 - 10,988,888 종속기업 및 관계기업투자의 자본재분류 - 573,500 장기대여금의 유동성대체 - 3,500,000 장기차입금의 유동성대체 654,556 - 선급금의 기타보증금으로 대체 519,983 - 임차보증금의 유동성대체 80,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 405,832 - (4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 전환사채 차입금 전환사채 기초 1,437,756 10,304,360 - 10,769,703 전환 - - - (10,988,913) 차입 및 발행 3,400,000 - 6,437,756 10,600,000 상환 (2,783,200) - (5,000,000) - 상각 - 489,075 - 471,465 전환권대가 - - - (547,895) 기말 2,054,556 10,793,435 1,437,756 10,304,360 33 . 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 당기말 전기말 비 고 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)대주인터내셔날 (주)대주인터내셔날 종속기업 (주)에이모션 (주)에이모션 (주)이스트로젠 (주)이스트로젠 - (주)멤버인터내셔날투어 (*1) - (주)뉴미자코스메틱 (*1) NEUROSONA AMERICA, INC. NEUROSONA AMERICA, INC. (주)뉴로소나 (주)뉴로소나 (주)네오프리즈 (주)네오프리즈 - (주)라이언하트 (*1) 관계기업 (주)하이컨셉카드랩 (주)하이컨셉카드랩 (주)퍼니에이드 (주)퍼니에이드 (주)트레져헌터 (주)트레져헌터 (*2) (*1) 당기 중 지분 매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출 금융비용 미수금 회수 기타수익 기타비용 종속기업 (주)에이모션(*) 653,267 - - - 7,733 (주)이스트로젠 - 52,185 - - - (주)뉴로소나 - - 310,000 - - (주)네오프리즈 - 1,003 - - - 관계기업 (주)트레져헌터 - - - 34,201 12,715 합계 653,267 53,188 310,000 34,201 20,448 (*) 수탁매출 및 비용을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출 금융수익 금융비용 미수금발생 미수금회수 기타수익 기타비용 종속기업 (주)에이모션(*) 326,655 - - - - - 21,983 (주)뉴미자코스메틱 - 105,000 - - - - - (주)멤버인터내셔날투어 - 12,375 - - - - - (주)이스트로젠 - 2,868 25,498 - - - - (주)뉴로소나 - - - 1,082,502 186,512 - - 관계기업 (주)트레져헌터 - - - - - 17,241 - 합계 326,655 120,243 25,498 1,082,502 186,512 17,241 21,983 (*) 수탁매출 및 비용을 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 상환 차입 상환 종속기업 (주)이스트로젠 - - 1,300,000 783,200 (주)네오프리즈 - - 100,000 - (주)뉴미자코스메틱(*) - 500,000 - - 합계 - 500,000 1,400,000 783,200 (*) 특수관계자에서 제외되기 이전에 발생한 거래만 포함하고 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 상환 차입 상환 종속기업 (주)이스트로젠 345,000 475,000 3,537,756 2,100,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 차입금 미지급금 미지급비용 종속기업 (주)에이모션 - - - - - (주)이스트로젠 - - 1,954,556 - 37,568 (주)네오프리즈 - - 100,000 - 1,003 (주)뉴로소나 - 585,990 - - - 관계기업 (주)하이컨셉카드랩(*1) 51,000 - - - - (주)퍼니에이드(*2) - 116,000 - - - (주)트레져헌터 - - 5,280 - 합계 51,000 701,990 2,054,556 5,280 38,571 (*1) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 미수수익 차입금 미지급금 미지급비용 종속기업 (주)에이모션 224,636 - - - - 2,409 - (주)멤버인터내셔날투어(*1) - - 551,500 12,375 - - - (주)뉴미자코스메틱 - - 3,500,000 105,000 - - - (주)이스트로젠 - - - - 1,437,756 - 10,754 (주)뉴로소나 - 895,990 - - - - - 관계기업 (주)하이컨셉카드랩(*2) 51,000 - - - - - - (주)퍼니에이드(*3) - 116,000 - - - - - 합계 275,636 1,011,990 4,051,500 117,375 1,437,756 2,409 10,754 (*1) (주)멤버인터내셔날투어에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.(주석 34 참고) 특수관계자구분 제공자 구분 제공처 제공받은내용 주요 경영진 대표이사 연대보증 중소기업은행 포괄보증 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다. (7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 121,067 888,408 퇴직급여 12,132 127,020 합계 133,199 1,015,428 34 . 우발 부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 내용 통화 약정금액 실행잔액 중소기업은행 일람부수입신용장발행 USD 600,000 - (2) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다. (3) 당사는 (주)요기초이스와 "Andalou(안달로우) 제품의 수입유통판매"에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 스킨케어 상품의 판매와 관련된 운영 계획, 구성 및 기획 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당사는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.당사는 상기 공동영업과 관련하여 보증금 519,983천원 및 대여금 500,000천원을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당기중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 당사는 약정에 따른 최저보장수익 61,767천원을 매출액으로 계상하였습니다.(4) 당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당사는 공동사업약정에 대하여 구조화된 별도의 기구가 존재하지 아니하므로, 공동영업으로 분류하고 있습니다.당사는 상기 공동영업과 관련하여 토지, 건물 및 비품 8,024,736천원을 당사의 재무제표에 자산으로 인식하고 있으며, 공동영업의 수익과 비용 중 당사의 귀속분을 당사의 손익으로 인식합니다. 단, 당기중 당사에 귀속되는 공동영업의 수익과 비용이 공동사업약정에 따른 최저보장수익에 미달하는 바, 당사는 약정에 따른 최저보장수익 330,000천원을 매출액으로 계상하고 관련 감가상각비 184,272천원을 비용으로 인식하였습니다.(5) 당사는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 운용리스당기중 모든 업무용 차량 리스계약이 종료되었으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 22,460천원입니다. (7) 소송사건 (단위: 천원) 소송사건명 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 용역비 110,000 (주)솔리다임 (주)엔에스엔 서울중앙 지방법원 2심 진행 중 (*) 당사는 상기 소송사건과 관련하여 1심판결금액을 충당부채로 설정하였습니다. (주석 16 참고) 35. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증 (1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 비고 토지 및 건물 7,558,680 5,000,000 유병윤 전환사채 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 부보금액 서울보증보험 공탁 및 이행계약 165,000 36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,258,928 - - 4,258,928 - - 4,258,928 4,258,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 894,168 - - - 894,168 - - 894,168 894,168 소계 - 894,168 4,258,928 - - 5,153,096 - - 5,153,096 5,153,096 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 947,623 - - - - 947,623 - - - - 매출채권및기타채권 3,208,124 - - - - 3,208,124 - - - - 기타금융자산 1,211,663 - - - - 1,211,663 - - - - 소계 5,367,410 - - - - 5,367,410 - - - - 금융자산 합계 5,367,410 894,168 4,258,928 - - 10,520,506 - - 5,153,096 5,153,096 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 376,957 - 376,957 - - - - 차입금및전환사채 - - - 12,847,991 - 12,847,991 - - - - 금융부채 합계 - - - 13,224,948 - 13,224,948 - - - - ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 2,035,117 - 2,035,117 - - 2,035,117 2,035,117 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 701,557 - - - 701,557 - - - - 매출채권및기타채권 1,703,253 - - - 1,703,253 - - - - 매도가능금융자산 - 3,866,899 - - 3,866,899 - - - - 기타금융자산 4,285,438 - - - 4,285,438 - - - - 기타유동자산 114,618 - - - 114,618 - - - - 소계 6,804,866 3,866,899 - - 10,671,765 - - - - 금융자산 합계 6,804,866 3,866,899 2,035,117 - 12,706,882 - - 2,035,117 2,035,117 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 249,144 249,144 - - - - 차입금및전환사채 - - - 11,742,116 11,742,116 - - - - 금융부채 합계 - - - 11,991,259 11,991,259 - - - - (2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 40,273 - - - 40,273 이자비용 - - - (937,318) (937,318) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 356,912 - 356,912 합계 40,273 - 356,912 (937,318) (540,133) ② 전기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 151,863 - - - 151,863 이자비용 - - - (734,559) (734,559) 당기손익인식금융자산평가이익 - - 158,077 - 158,077 당기손익인식금융자산처분이익 - - 19,000 - 19,000 매도가능금융자산처분이익 - 1,211,836 - - 1,211,836 매도가능금융자산손상차손 - (996,516) - - (996,516) 합계 151,863 215,320 177,077 (734,559) (190,299) (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 947,623 701,557 매출채권 2,595,900 804,374 기타채권 612,224 898,879 기타금융자산 1,211,663 5,885,438 기타유동자산 - 114,618 합계 5,367,410 8,404,866 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다. ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 9,057,058 4,274,794 7,540,110 1,268,890 3개월 이하 395,552 82,843 662,107 276,983 4~6개월 398,265 199,121 320,951 194,710 6개월 초과 3,473,919 3,400,627 3,273,925 3,251,644 합계 13,324,794 7,957,385 11,797,093 4,992,227 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,992,227 5,175,816 손상차손 인식 2,965,158 744,963 제각처리 - (928,552) 기말잔액 7,957,385 4,992,227 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 312,709 385,124 4~6개월 199,144 126,241 6개월 초과 73,292 22,281 합계 585,145 533,646 (4) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과5년미만 매입채무및기타채무 376,957 376,957 376,957 - 전환사채(*) 10,793,435 10,693,250 10,693,250 - 장기차입금 2,054,556 2,135,600 707,639 1,427,962 합계 13,224,948 13,205,807 11,777,846 1,427,962 (*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 249,144 249,144 249,144 - 전환사채(*) 10,304,360 10,841,500 10,841,500 - 장기차입금 1,437,756 1,516,222 35,333 1,480,889 합계 11,991,260 12,606,866 11,125,977 1,480,889 (*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ③ 당기말 현재 당사의 유동비율은 48.8%(전기말 : 98.9%)이며, 당사의 유동부채가유동자산보다 6,231,716천원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유하고 있는 금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 보유하고 있는 비유동금융자산의 매각 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. (5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 6 7 6 7 매입채무 USD (52,154) (58,313) - - 순외화자산(부채) USD (52,148) (58,306) 6 7 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 ② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 10% 상승 (5,831) (5,831) 1 1 37. 보고기간 후 사건재무제표에 영향을 미치지 않는 것으로서 당사는 2019년 1월 29일 이사회결의에 의거하여 보고기간 종료일 이후 제17회 무기명 무보증 사모 전환사채를 발행할 것을 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2019년 3월 26일 만기일 2022년 3월 26일 액면금액 36,000,000 발행가액 36,000,000 이자지급조건 표면금리 1% 만기보장수익률 3% 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 100% 조기상환권 조기상환 지급일 2020년 3월 26일 조기상환 청구가능기간 사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날 조기상환 청구금액 권면금액의 100% 매도청구권 매매일 2019년 9월 26일 매도청구 가능기간 사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날 전환청구기간 시작일 2020년 3월 26일 종료일 2022년 2월 26일 전환가액(원/주) 최초 전환가액 2,250원 전환가액 조정 1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 가 ) 자산양수도 (타법인주식및출자증권처분결정) ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2014년 11월 13일 - 거래상대방 : JUNA INTERNATIONAL LIMITED② 주요내용연결실체는 2014년 11월 13일에 당사가 소유한 (주)초록뱀미디어의 주식 3,904,836주중 2,044,204주(지분율 7.98%)를 JUNA INTERNATIONAL LIMITED에게 7,216,040,120원에 양도하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향상 기 자산양수도의 결과로 (주)초록뱀미디어는 계열회사에서 제외되었고 매도가능증권으로 재무제표에 재분류 되었으며, 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 20.33%, 전기 자기자본 대비 25.86%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "타법인 주식 및 출자증권 처분결정"를 2014년 11월 13일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2014년 11월 14일에 제출 나) 자산양수도 (타법인주식및출자증권처분결정) ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2015년 1월 2일 - 거래상대방 : 기관투자자 등② 주요내용연결실체는 2015년 1월 2일에 당사가 소유한 (주)초록뱀미디어의 주식 1,860,632주(지분율 7.26%) 전량을 장전 시간외 대량매매를 통하여 기관투자자 등에게 4,002,219,432원에 매각하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 보유중이던 (주)초록뱀미디어 주식은 전량 매각되었으며,자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 11.27%, 전기 자기자본 대비 15.31%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "타법인 주식 및 출자증권 처분결정"를 2014년 12월 30일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2014년 12월 30일에 제출 다 ) 자산양수도 (타법인주식및출자증권처분결정)① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2015년 10월 23일 - 거래상대방 : 권현진외 1인 ② 주요내용연결실체는 2015년 10월 23일에 당사가 소유한 (주)캠시스의 주식 3,714,286주(지분율 8.58%)를 7,800,000,600원에 양도하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향연결실체는 상기 자산양수도의 후 (주)캠시스 보통주식 2,507,958주(지분율 5.79%)를 보유하고 있으며, 본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 20.48%, 전기 자기자본 대비 26.43%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "타법인 주식 및 출자증권 처분결정"를 2015년 10월 23일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2015년 10월 26일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2015년 11월 03일에 제출 라) 자산양수도 (유형자산취득결정) ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2015년 11월 10일 - 거래상대방 : 황원희(최대주주) ② 주요내용연결실체는 2015년 11월 10일에 서울시 동대문구 장한로20길 7(장안동, 서희스타힐스) 에 위치한 서희스타힐스 제1층 제101호 외 13개호실의 구분건물(이하 "취득목적물")을 6,464,000,000원(승계 임대보증금 400,000,000원 포함)에 양수하는 매매계약을 체결하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 16.97%, 전기 자기자본 대비 21.90%에 해당됩니다.④ 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 당사는 상기 취득목적물 취득에 필요한 자금을 조달하기 위하여 2015.11.10.자 이사회 결의에 따라 거래상대방인 황원희를 대상으로 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 세부 내용은 다음과 같습니다. (1) 사채의 명칭 : (주)에이모션 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (2) 사채의 발행일 : 2015년 11월 10일 (3) 사채의 만기일 : 3년 (2018년 11월 10일)(4) 사채의 권면총액 : 금 육십사억원정(\6,400,000,000) (5) 사채의 이율 : 표면금리 0%, 만기보장수익률 4% (6) 전환가액 : 2,825원/주 (7) 기타 : 사모발행에 따른 1년간 권면분할 및 전환청구 금지 ⑤ 관련 공시서류 제출일자 - "유형자산취득결정"을 2015년 11월 10일에 제출 - "주요사항보고서(중요한자산양수도결정)"를 2015년 11월 11일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2013년 12월 04일에 제출 마) 회사분할① 주요내용- 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 '공장자동화 설비 및 시험장비 제작사업(M)'을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 기존의 분할되는회사는 코스닥시장 상장법인으로 존속하고, 신설회사는 비상장법인으로 합니다. 구분 회사명 사업부문 분할되는 회사 주식회사 에이모션 신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 나머지 사업부문일체 분할신설 회사 주식회사 이에스텍 공장자동화 설비 및 시험장비 제작 * 분할신설회사의 상호는 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 신설회사 창립총회에서 변경될 수 있습니다.② 분할 일정 구 분 일 자 이사회 결의일 2015년 08월 31일 주요사항보고서 제출일 2015년 08월 31일 주주명부 폐쇄 기준일 2015년 09월 15일 분할계획서 승인을 위한 임시주주총회일 2015년 10월 12일 분할기일 2015년 11월 14일 분할보고총회 및 창립총회일 2015년 11월 16일 기타일정 채권자 이의제출 공고일 2015년 10월 13일 채권자 이의제출 기간 2015년 10월 13일~2015년 11월13일 ③ 관련 공시서류 제출일자 - "회사분할결정"을 2015년 8월 31일에 제출 - "주요사항보고서(분할결정)"을 2015년 8월 31일에 제출 - "합병등종료보고서"를 2015년 12월 01일에 제출 (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제40기 매출채권 6,469,558 3,682,591 56.92% 미수금 329,874 248,394 75.30% 선급금 165,469 50,000 30.22% 미수수익 64,371 35,620 55.34% 대여금 5,049,500 4,011,500 79.44% 합 계 12,078,772 8,028,105 66.46% 제39기 매출채권 4,303,693 3,723,337 86.51% 미수금 266,826 242,490 90.88% 선급금 526,147 - 0.00% 미수수익 28,772 14,900 51.79% 대여금 3,105,140 460,000 14.81% 합 계 8,230,578 4,440,727 53.95% 제38기 매출채권 6,152,309 4,021,012 65.36% 미수금 607,172 328,034 54.03% 선급금 4,112,715 971,729 23.63% 미수수익 49,321 41,138 83.41% 대여금 864,691 310,000 35.85% 합 계 11,786,208 5,671,913 48.12% (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제40기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,440,727 5,671,913 2,613,187 2. 순대손처리액(①－②±③) - (-)1,975,132 860,713 ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (-)1,975,132 860,713 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,587,378 743,946 2,198,013 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,028,105 4,440,727 5,671,913 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능금액과 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 이외의 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.② 개별채권분석에 따른 대손처리기준 : 매출채권에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우③ 연령분석에 따른 대손처리기준 : 매출채권의 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 아래와 같은 범위내에서 합리적인 대손추산액 설정 3개월 이하 채권 4~6개월 채권 7~9개월 채권 10~12개월 채권 12개월 초과 채권 만기일 미도래 ~25% ~50% ~75% ~100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 2,597,374 621,604 3,250,580 6,469,558 특수관계자 - - - - 계 2,597,374 621,604 3,250,580 6,469,558 구성비율 40.15% 9.61% 50.24% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(연결 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제40기 제39기 제38기 비고 자전거사업 상 품 1,443,446 2,144,768 2,229,261 - 제 품 - - - - 미착품 - - 192,044 - 원재료 - - - 재공품 - - - - 소 계 1,443,446 2,144,768 2,421,305 - ICT사업 상 품 49,030 - - 제 품 - - - 미착품 - - - 원재료 118,016 - - 재공품 - - - 소 계 167,046 - - 사후면세사업 상 품 - - 504,571 - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 원재료 - - - 재공품 - - - - 소 계 - - 504,571 - 합 계 1,610,492 2,144,768 2,925,876 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.25% 6.59% 6.43% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.50 2.02회 3.49회 - (2) 재고자산의 실사내용 ① 실 시일자 : 2019년 1월 2일 ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 재고실 사시 외부감사인 동반 입회하에 재고실사를 하 였습니다. ③ 장기체화재고 등의 현황: 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다. ④ 재고자산의 담보제공여부: 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가 치 의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당 기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,258,928 - - 4,258,928 - - 4,258,928 4,258,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 894,168 - - - 894,168 - - 894,168 894,168 소계 - 894,168 4,258,928 - - 5,153,096 - - 5,153,096 5,153,096 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,181,205 - - - - 1,181,205 - - - - 매출채권및기타채권 2,868,447 - - - - 2,868,447 - - - - 기타금융자산 2,675,582 - - - - 2,675,582 - - - - 기타유동자산 28,751 - - - - 28,751 - - - - 소계 6,753,985 - - - - 6,753,985 - - - - 금융자산 합계 6,753,985 894,168 4,258,928 - - 11,907,081 - - 5,153,096 5,153,096 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 598,486 - 598,486 - - - - 차입금및전환사채 - - - 12,218,188 - 12,218,188 - - - - 금융부채 합계 - - - 12,816,674 - 12,816,674 - - - - ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기타 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 2,035,117 - 2,035,117 - - 2,035,117 2,035,117 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,148,350 - - - 1,148,350 - - - - 매출채권및기타채권 604,691 - - - 604,691 - - - - 매도가능금융자산 - 3,866,899 - - 3,866,899 - - - - 기타금융자산 3,644,434 - - - 3,644,434 - - - - 기타유동자산 13,872 - - - 13,872 - - - - 소계 5,411,347 3,866,899 - - 9,278,246 - - - - 금융자산 합계 5,411,347 3,866,899 2,035,117 - 11,313,363 - - 2,035,117 2,035,117 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 264,846 264,846 - - - - 차입금및전환사채 - - - 10,304,360 10,304,360 - - - - 금융부채 합계 - - - 10,569,205 10,569,205 - - - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등(연결기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - -