디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

(1) 자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)]① 시기 및 대상회사(거래상대방)- 시기 : 2023년 04월 13일- 거래상대방 : 정석영, 어영훈, 최수영, 임병진

거래상대방	양수도주식수(주)	양수도대금(원)

정석영	1,755	1,830,000,000

어영훈	1,750	2,741,741,984

최수영	1,750	4,571,537,658

임병진	1,745	4,571,537,658

합계	7,000	18,282,817,032

② 주요내용- 자산양수도 목적 : 현금 유동성 확보- 자산양수도 내역 :1) 목적물 : 스파카3호조합 보통주 7,000주2) 총양수도금액 : 18,282,817,032원3) 양도후 소유주식수 및 지분비율 : 0주(0%)4) 양수도대금 지급 :- 계약금 : 2023.04.12. (￦ 1,830,000,000)

- 잔 금 : 2023.04.18. (￦16,452,817,032)③ 재무제표에 미치는 영향당사는 현금 유동성 확보를 위해 스피카3호조합의 지분를 매도하였으며, 양도금액은 전기 자산총액 대비 22.05%, 자기자본 대비 30.54%에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) _ 2023.04.13- [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) _ 2023.04.18- 합병등종료보고서(자산양수도) _ 2023.04.19(2)자산양수도[주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)]① 시기 및 대상회사(거래상대방)- 시기 : 2023년 3월 27일- 거래상대방 : 이선영

거래상대방	양수도주식수(주)	양수도대금(원)

이선영	3,600,000	8,000,000,000

② 주요내용- 자산양수 목적 : 사업다각화를 위한 공동사업추진 및 영업이익 확대- 자산양수내역 :1) 목적물 : 주식회사 엘디미디어플러스 보통주 3,600,000주2) 총양수대금액 : 8,000,000,000원3) 양수방법 : 현금 및 발행전환사채4) 양수후 소유주식수 및 지분비율 : 36,000,000(40.00%)5) 양수도대금 지급 :- 계약금 : 2023.03.24. (￦1,000,000,000)- 중도금 : 2023.03.24. (\6,200,000,000)

- 잔 금 : 2024.01.31. (￦ 800,000,000)

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 당사는 (주)엘디미디어플러스 주식 36,000,000주(지분율 40.00%)를 보유하고 있으며, 본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 12.33%, 자기자본 대비 20.79%에 해당됩니다④ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) _ 2023.03.27.- [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) _ 2023.07.21.- [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) _ 2023.10.31.- [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) _ 2023.11.30.- [정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) _ 2023.12.28.- 합병등종료보고서(자산양수도) _ 2024.01.31.다. 연결 대손충당금 현황

1. 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원, %)

분기	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제47기 3분기	매출채권	15,328,925	13,353,478	87.11%

미수금	1,546,169	248,393	16.07%

선급금	5,586,169	2,729,177	48.86%

미수수익	546,116	241,628	44.24%

대여금	13,840,405	11,682,747	84.41%

합 계	36,847,784	28,255,422	76.68%

제46기	매출채권	17,725,928	13,557,081	76.48%

미수금	348,463	248,393	71.28%

선급금	3,494,071	2,652,177	75.91%

미수수익	524,154	241,628	46.10%

대여금	10,363,873	7,998,527	77.18%

합 계	32,456,488	24,697,806	76.10%

제45기	매출채권	17,674,403	13,816,279	78.17%

미수금	1,686,020	564,290	33.47%

선급금	3,675,026	2,267,358	61.70%

미수수익	326,596	182,635	55.92%

대여금	9,855,377	7,482,059	75.92%

합 계	33,217,423	24,312,622	73.19%

제44기	매출채권	17,499,053	8,805,258	50.32%

미수금	1,048,738	392,321	37.41%

선급금	1,882,052	1,123,840	59.71%

미수수익	282,948	38,461	13.59%

대여금	11,161,457	6,170,600	55.28%

합 계	31,874,248	16,530,481	51.86%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원, %)

구 분	제47기 3분기	제45기	제44기	제43기	비고

1.기초대손충당금 잔액	24,697,806	24,312,621	16,530,481	14,319,121	-

2.순대손처리액(1)-(2)±(3)	0	73,150	0	0	-

(1)대손처리액(상각채권액)	0	-10,384	0	0	-

(2)상각채권회수액	0	0	0	0	-

(3)기타증감액	0	83,534	0	0	-

3.대손상각비 계상(환입)액	3,557,616	312,034	7,782,141	2,211,360	-

4.기말대손충당금잔액합계	28,255,423	24,697,806	24,312,622	16,530,481	-

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정 방침매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능금액과 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 이외의 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.(2) 개별채권분석에 따른 대손처리기준 : 매출채권에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우(3) 연령분석에 따른 대손처리기준 : 매출채권의 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 아래와 같은 범위내에서 합리적인 대손추산액 설정

3개월 이하 채권	4~6개월 채권	7~9개월 채권	10~12개월 채권	12개월 초과 채권

~14%	~32%	~54%	~75%	~100%

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금액	일반	3,821,549	1,148,088	13,497,133	18,466,770

특수관계자	-	-	-	-

계	3,821,549	1,148,088	13,497,133	18,466,770

구성비율	20.69%	6.22%	73.09%	100.00%

라. 재고자산의 현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제47기 3분기	제46기	제45기	제44기	비고

자전거사업	상 품	0	0	0	494,763	-

제 품	0	0	0	0	-

미착품	0	0	0	0	-

원재료	0	0	0	0	-

재공품	0	0	0	0	-

소 계	0	0	0	494,763	-

ICT사업	상 품	1,109,224	462,099	855,036	764,286	-

제 품	0	0	0	0	-

미착품	0	0	0	0	-

원재료	5,960	5,960	86,925	140,217	-

재공품	0	0	0	0	-

소 계	1,115,184	468,059	941,961	904,503	-

기타	상 품	1,237,803	1,005,618	69,911	197,830	-

제 품	0	0	0	0	-

미착품	0	0	0	0	-

원재료	0	0	1,000	4,000	-

재공품	0	0	0	0	-

소 계	1,237,803	1,005,618	70,911	201,830	-

합 계	2,352,987	1,473,677	1,012,872	1,601,097	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.86%	2.62%	1.53%	1.93%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	6.91	7.58	7.25	2.75	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]