디에이치엑스컴퍼니 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제40(당)1분기말 2018년 03월 31일 현재
제39(당)1분기말 2017년 03월 31일 현재
주식회사 엔에스엔과 그 종속기업(구, 주식회사 에이모션과 그 종속기업)

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션, 이하 "지배기업")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 삼성로100길 24-2에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 9월 12일 상호를 주식회사 리젠에서 주식회사 에이모션으로 변경하였고, 2009년 7월 22일 종속기업인 (주)디엠을 흡수합병하여 중국에서 OEM(주문생산)방식으로 자전거를 생산하여 국내에서 판매하고 있습니다. 또한, 2013년 4월 23일을 합병기일로 (주)테스와의 흡수합병 후 공장자동화사업인 M 진출하였고, 2015년 11월 27일 물적분할 방식으로 동 사업부를 분할하였습니다. 지배기업은 2017년 1월 9일 상호를 주식회사에이모션에서 주식회사 엔에스엔으로 변경하였습니다.지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 10,294백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)대주인터내셔널	2,061,006	10.0%	최대주주

황원희	647,582	3.1%	-

도윤기	209,762	1.0%	-

기타주주	17,669,994	85.8%	-

합계	20,588,344	100.0%

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	업 종	상장여부

당분기말	전기말

(주)에이모션(구,(주)로얄메이슨)	100.00%	100.00%	한국	도소매 및 서비스업	부

(주)뉴미자코스메틱(*1)	-	100.00%	한국	화장품 미용용품 도소매	부

(주)이스트로젠	100.00%	100.00%	한국	경영컨설팅	부

(주)멤버인터내셔날투어(*2)	-	100.00%	한국	여행업	부

NEUROSONA AMERICA, INC.(*3)	69.23%	100.00%	미국	의료기기 제조 및 판매	부

(주)뉴로소나(*4)	69.23%	100.00%	한국	의료기기 의약품 연구개발	부

(주)네오프리즈(*5)	95.00%	95.00%	한국	경영컨설팅	부

(주)라이언하트(*6)	25.00%	100.00%	한국	음반제작	부

(*1) 전기 중 지배기업의 매각 결정으로 매각예정자산으로 분류하고 당분기에 매각 완료하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업의 매각 결정으로 매각예정자산으로 분류하였고, 당분기중 매각 완료하였습니다.(*3) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 전기 중 보유지분 전량을 종속기업인 (주)뉴로소나에 매각하였습니다. 당분기중 (주)뉴로소나의 제3자배정 유상증자로 지분율이 69.2%로 변동하였습니다.(*4) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였고 당분기중 제3자배정 유상증자에 따라 69.2%로 지분율이 변동하였습니다.(*5) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였으며, 전기 중 지분 5%를 매각하여 당분기말 현재 지배기업이 지분 95%를 보유하고 있습니다.(*6) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규로 설립하였고 당분기 제3자 배정 유상증자로 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)에이모션(구,(주)로얄메이슨)	487,547	149,433	338,114	971	(56,468)	(56,468)

(주)이스트로젠	4,997,956	6,052	4,991,903	-	4,949	4,949

NEUROSONA AMERICA	44,568	295,761	(251,193)	-	(166,683)	(178,711)

(주)뉴로소나	1,578,148	2,107,567	(529,419)	1,498	(515,394)	(515,394)

(주)네오프리즈	421,093	296,260	124,834	-	(1,902)	(1,902)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이모션(구,(주)로얄메이슨)	19,878	225,296	(205,418)	6,528	(121,271)	(121,271)

(주)뉴미자코스메틱(*1)	603,041	4,012,258	(3,409,217)	1,637,258	(3,877,194)	(3,877,194)

(주)이스트로젠	5,031,901	10,591	5,021,310	-	140,111	1,510,853

(주)멤버인터내셔날투어(*1)	4,826	1,396,081	(1,391,255)	250,975	(629,372)	(624,252)

NEUROSONA AMERICA, INC.	56,286	142,088	(85,802)	-	(655,982)	(669,302)

(주)뉴로소나	730,081	1,643,837	(913,756)	210	(1,320,909)	(1,353,756)

(주)네오프리즈	635,186	505,146	130,040	-	30,040	30,040

(주)라이언하트	35,057	2,588	32,469	-	(15,832)	(17,531)

(주)이에스텍(*2)	6,185,029	4,549,289	1,635,740	838,413	(750,117)	(750,117)

(*1) (주)뉴미자코스메틱과 (주)멤버인터내셔날투어는 기말 현재의 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정자산관련부채로 분류하였습니다(*2) (주)이에스텍은 종속기업에서 제외되기 전의 금액만 표시하였습니다.(4) 비지배지분① 전기중 취득한 (주)네오프리즈 주식 5%를 전기에 매각하였습니다.② 당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)네오프리즈	(주)뉴로소나

비지배지분율	5%	31%

유동자산	421,013	310,728

비유동자산	80	1,267,420

유동부채	296,260	2,072,158

비유동부채	-	35,409

순자산	124,834	(529,419)

비지배지분의 장부금액	4,677	(189,299)

수익	-	-

당분기순이익	(1,902)	(515,394)

총포괄순이익	(1,902)	(515,394)

비지배지분에 배분된 당분기순이익	(95)	(158,583)

비지배지분에 배분된 총포괄이익	(95)	(158,583)

2. 종속기업의 취득 및 매각(1)전기 중 연결실체는 아래 종속기업의 지분을 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

종속기업	소유지분율(%)

NEUROSONA AMERICA, INC. (*)	100%

(주)뉴로소나	100%

(주)네오프리즈	95%

(주)라이언하트	100%

(*) 전기중 NEUROSONA AMERICA는 종속기업인 (주)뉴로소나에 전량 매각하였습니다 (2) 당분기중 연결실체는 아래 종속기업의 지분을 전량 매각하여 지배력을 상실하였습니다.

종속기업	소유지분율(%)

(주)멤버인터내셔날투어	-

(주)뉴미자코스메틱	-

(3) 당분기중 연결실체는 아래 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.

종속기업	소유지분율(%)	비고

(주)라이언하트	25%	지배력 상실

(주)뉴로소나	69%

3. 연결재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 관계기업투자주식의 손상- 주석 13: 유형자산의 손상- 주석 34: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23: 주식기준보상 - 주석 36: 금융상품 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생금융자산파생금융자산은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

상표권	4 ~ 10년

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (14) 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상연결실체가 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다 ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 영업부문 연결실체는 5개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. (1) 연결실체의 당분기와 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부 (*)	기타	합계

매출	531,759	-	-	-	1,498	533,258

매출원가	509,712	-	-	-	1,306	511,018

매출총이익	22,047	-	-	-	192	22,239

판관비	886,784	-	-	-	770,901	1,657,684

영업손실	(864,737)	-	-	-	(770,708)	(1,635,445)

(*) 당분기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M(*1)	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부(*2)	기타	합계

매출	5,224,713	838,413	-	1,888,232	8,596	7,959,954

매출원가	5,112,026	1,249,944	-	896,633	7,548	7,266,151

매출총이익	112,687	(411,531)	-	991,599	1,048	693,803

판관비	3,596,660	333,503	1,015	2,662,553	5,232,458	11,826,189

영업손실	(3,483,973)	(745,034)	(1,015)	(1,670,954)	(5,231,410)	(11,132,386)

(*1) 전기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하고 중단영업으로 반영하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업의 처분 결정에 따라 중단영업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부(*)	기타	합계

국내매출	531,759	-	-	-	1,498	533,258

해외매출	-	-	-	-	-	-

합계	531,759	-	-	-	1,498	533,258

(*) 당분기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부	기타	합계

국내매출	5,224,713	838,413	-	1,888,232	8,596	7,959,954

해외매출	-	-	-	-	-	-

합계	5,224,713	838,413	-	1,888,232	8,596	7,959,954

(3) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부(*)	기타	합계

자산	31,270,347	-	-	-	6,851,427	38,121,774

부채	12,395,740	-	-	-	2,882,177	15,277,917

(*) 당분기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구분	자전거사업부	M(*1)	통신컨텐츠사업부	사후면세사업부(*2)	기타	합계

자산	25,128,495	-	-	607,207	6,826,809	32,562,511

부채	9,675,169	-	-	950,066	1,510,678	12,135,913

(*1) 전기 중 지배기업이 보유중인 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업의 처분 결정에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	-	1,500

보통예금	565,998	1,146,850

합계	565,998	1,148,350

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부금액	차감전금액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,560,796	(3,723,337)	837,459	4,303,693	(3,723,337)	580,356

미수금	299,022	(248,393)	50,629	266,826	(242,490)	24,336

선급금	1,061,336	-	1,061,336	526,147	-	526,147

합계	5,921,153	(3,971,730)	1,949,423	5,096,666	(3,965,827)	1,130,839

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주석 35에서 설명하고 있습니다.8. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

단기금융상품	50,000	-	50,000	-	-	-

단기대여금	3,105,140	(1,011,500)	5,495,934	3,105,140	(460,000)	2,645,140

당기손익인식금융자산	2,035,117	-	2,035,117	2,035,117	-	2,035,117

합계	2,035,117	(1,011,500)	7,581,051	5,140,257	(460,000)	4,680,257

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	50,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부가액	대여금액	대손충당금	장부가액

일반대여금	3.00~4.00	5,459,286	(1,001,500)	4,457,786	3,047,445	(450,000)	2,597,445

임직원	-	33,422	-	33,422	47,695	-	47,695

개인	6.90	1,014,725	(10,000)	1,004,725	10,000	(10,000)	-

합계	6,507,434	(1,011,500)	5,495,934	3,105,140	(460,000)	2,645,140

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

내재파생상품(*)	2,035,117	2,035,117

(*) 전기 중 취득한 (주)트레져헌터 전환상환우선주의 전환권 및 상환권에 해당하는 내재파생상품은 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차감전금액	대손충당금	장부가액	차감전금액	대손충당금	장부가액

미수수익	27,310	(14,900)	12,410	28,772	(14,900)	13,872

선급비용	23,327	-	23,327	65,111	-	65,111

합계	50,636	(14,900)	35,736	93,883	(14,900)	78,983

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,525,360	(892,231)	1,633,129	3,036,999	(892,231)	2,144,768

미착품	42,498	-	42,498	-	-	-

재공품	135,316	(135,316)	-	135,316	(135,316)	-

합계	2,703,175	(1,027,547)	1,675,628	3,172,315	(1,027,547)	2,144,768

한편 연결실체는 상품재고자산과 관련하여 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.(2) 당분기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	511,018	6,658,714

재고자산 평가손실	-	459,062

11. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	500,000	350,000

보증금	617,107	649,293

매도가능금융자산	3,266,899	3,866,899

합계	4,384,006	4,866,192

(2) 당분기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

임차보증금	595,360	592,360

기타보증금	21,747	56,933

합계	617,107	649,293

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수(주)	당분기말	전기말

지분증권	케이앤디지털콘텐츠1호 투자조합	400	400,000	400,000

채무증권	(주)트레져헌터(*1)	4,276	1,866,899	1,866,899

(주)엘5에이엠씨(*2)	-	500,000	500,000

기타	(주)원씨앤티(*3)	-	-	300,000

(유)스노우에이치(*3)	-	500,000	800,000

위해한조가상업관리유한공사(*4)	-	-	-

합계	3,266,899	3,866,899

(*1) 전기 중 전환상환우선주 4,276주를 3,745,420천원에 취득하여 전환권 및 상환권에 해당하는 1,878,521천원의 내재파생상품은 당기손익인식금융자산으로 회계처리하였습니다.(*2) 연결실체는 상기 매도가능금융자산에 대하여 활성거래 시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 당기 중 매도가능금융자산의 일부가 회수되었습니다.(*4) 전기 중 취득하였으나 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 996,516천원을 전기에 금융비용으로 인식하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	3,866,899	17,847,601

취득	-	3,513,415

기타증감	(600,000)	(15,689,513)

처분	-	(996,516)

매도가능금융자산-평가손익	-	(808,088)

합계	3,266,899	3,866,899

12. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업종	상장여부

지분율	장부가액	지분율	장부가액

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	43.00%	-	43.00%	-	한국	스마트카드제조	부

(주)퍼니에이드(*2)	27.98%	-	27.98%	-	한국	소프트웨어개발	부

(주)트레져헌터(*3)	27.47%	8,762,574	27.47%	8,941,909	한국	디지털 콘텐츠 제작 및 유통	부

(주)라이언하트(*4)	25.00%	96,042	100.00%	50,000	한국	음반제작	부

합계	8,858,616	8,991,909

(*1) 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 손상징후가 존재하여 할인된 현금흐름으로 회수가능가액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당분기중 지분율 감소로 관계기업주식으로 재분류 하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)트레져헌터	19,615,056	8,956,374	10,658,682	1,972,874	(652,849)	(652,849)

(주)라이언하트	304,567	16,266	288,301	-	116,267	116,267

② 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)하이컨셉카드랩	919,792	1,237,558	(317,766)	117,191	(87,664)	(87,664)

(주)퍼니에이드	554,302	666,122	(111,820)	-	(226,013)	(226,013)

(주)트레져헌터	19,067,870	9,072,065	9,995,805	7,928,517	(5,590,422)	(5,714,440)

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	손상차손	기말

(주)트레져헌터	8,941,909	-	179,336	-	8,762,573

(주)라이언하트 (*)	50,000	50,000	3,958	-	96,042

합계	8,991,909	50,000	183,294	-	8,862,573

(*) 당분기 지분율 감소로 관계기업주식으로 재분류 하였습니다② 전기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	손상차손	기말

(주)하이컨셉카드랩	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	177,915	-	-	-	(177,915)

(주)트레져헌터	-	9,491,140	(513,879)	(35,352)	-

합계	177,915	9,491,140	(513,879)	(35,352)	(177,915)

13. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치(*2)	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	90,909	276,280	361,913	289,638	-	9,458,690

취득	-	-	-	-	8,638	1,587	-	10,225

처분	-	-	-	-	(65,916)	-	-	(65,916)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업의 취득

기말	2,269,088	6,170,863	90,909	276,280	304,635	291,225	-	9,402,999

감가상각누계액 :

기초	-	328,443	15,152	15,379	142,820	89,950	-	591,743

감가상각비	-	38,568	-	32,894	17,290	14,304	-	103,056

처분	-	-	-	-	(57,422)	-	-	(57,422)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	367,011	15,152	48,273	102,688	104,253	-	637,377

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	2,269,088	5,842,419	-	260,901	219,093	199,688	-	8,791,189

기말	2,269,088	5,803,852	-	228,007	201,947	186,971	-	8,689,864

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	3,965,591	7,103,447	106,677	602,896	470,460	524,917	207,930	12,981,918

취득	138,197	323,198	-	418,280	378,412	129,983	309,288	1,697,358

처분/폐기	-	-	-	(646,900)	(312,476)	(335,850)	(309,288)	(1,604,514)

대체	-	207,930	-	(30,168)	-	(8,107)	(207,930)	(38,275)

연결범위의변동	(1,834,700)	(1,463,713)	(15,768)	(67,828)	(174,483)	(21,305)	-	(3,577,797)

기말	2,269,088	6,170,862	90,909	276,280	361,913	289,638	-	9,458,690

감가상각누계액 :

기초	-	247,755	26,532	115,530	253,529	268,354	-	911,700

감가상각비	-	173,036	1,804	104,161	96,078	68,282	-	443,361

처분/폐기	-	-	-	(168,870)	(117,444)	(229,874)	-	(516,188)

대체	-	-	-	(30,165)	-	(5,337)	-	(35,502)

해외사업환산	-	-	-	-	-	(17)	-	(17)

연결범위의변동	-	(92,348)	(13,185)	(5,277)	(89,343)	(11,458)	-	(211,611)

기말	-	328,443	15,151	15,379	142,820	89,950	-	591,743

손상차손누계액 :

기초	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	75,758	-	-	-	-	75,758

장부금액 :

기초	3,965,591	6,855,692	4,387	487,366	216,931	256,563	207,930	11,994,460

기말	2,269,088	5,842,419	-	260,901	219,093	199,688	-	8,791,189

(*) 토지 및 건물에 대하여 50억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	고객관계	개발비	특허권	영업권	합계

취득원가 :

기초	83,405	41,887	-	159,742	1,032,802	150,940	269,435	1,738,211

취득	2,550	-	-	-	60,903	-	-	63,453

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	85,955	41,887	-	159,742	1,093,706	150,940	269,435	1,801,664

상각누계액 :

기초	21,102	21,316	-	159,742	-	22,641	-	224,801

무형자산상각비	3,847	1,029	-	-	-	-	-	4,876

기말	24,949	22,345	-	159,742	-	22,641	-	229,677

손상누계액 :

기초	-	-	-	-	1,032,802	128,299	269,435	1,430,536

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	1,032,802	128,299	269,435	1,430,536

장부금액 :

기초	62,303	20,571	-	-	-	-	-	82,874

기말	61,006	19,541	-	-	60,903	-	-	141,451

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원권	고객관계	개발비	특허권	영업권	합계

취득원가 :

기초	38,520	40,587	31,500	159,741	433,183	150,940	269,435	1,123,906

취득	46,075	2,610	-	-	599,620	-	-	648,305

대체	(1,190)	(1,310)	-	-	-	-	-	(2,500)

연결범위의변동	-	-	(31,500)	-	-	-	-	(31,500)

기말	83,405	41,887	-	159,741	1,032,803	150,940	269,435	1,738,211

상각누계액 :

기초	7,819	17,040	-	39,936	-	7,547	-	72,342

무형자산상각비	13,283	4,276	-	119,806	-	15,094	-	152,459

기말	21,102	21,316	-	159,741	-	22,641	-	224,800

손상누계액 :

기초	-	-	-	-	-	-	269,435	269,435

손상(*)	-	-	-	-	1,032,803	128,299	-	1,161,102

기말	-	-	-	-	1,032,803	128,299	269,435	1,430,537

장부금액 :

기초	30,701	23,547	31,500	119,806	433,183	143,393	-	782,130

기말	62,303	20,571	-	-	-	-	-	82,874

(*) 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하여 전액 손상차손을 인식하였고, 기타비용으로 인식하였습니다.15. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미술품	60,000	65,000

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	184,508	-

미지급금	201,204	264,846

합계	385,712	264,846

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,605	2,416

선수수익	120,000	120,000

예수금	96,542	12,833

예수보증금	-	-

미지급비용	70,760	222,352

합계	288,907	357,601

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

개인	-	41,955	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 담보가 제공된 장ㆍ단기차입금 내역은 없습니다.

19. 사채(1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제14회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	제15회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2017년 4월 5일	2017년 9월 5일

만기일	2020년 4월 5일	2020년 9월 5일

액면금액	5,100,000	5,500,000

발행가액	5,100,000	5,500,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 4%

만기보장수익률	7%	6%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

조기상환권	조기상환 지급일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

매도청구권	매매일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 6개월이 되는 날 이후매 1개월에 해당되는 날

전환청구기간	시작일	2018년 4월 5일	2018년 9월 5일

종료일	2020년 3월 5일	2020년 8월 5일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	3,760원	3,500원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(*) 사채 발행과 관련하여 당사 부동산이 담보로 제공되었습니다.(2) 당분기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제14회 무기명식무보증 사모전환사채	제15회 무기명식무보증 사모전환사채	합계

전환사채 발행금액	5,100,000	5,500,000	10,600,000

자본으로 분류	(185,144)	(362,751)	(547,895)

발생이자	250,548	119,856	370,404

장부가액	5,165,404	5,257,105	10,422,509

20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	596,432	3,807,125

유급휴가부채 관련 비용	-	(6,237)

주식보상비용	57,908	104,529

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	89,775

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	39,719	281,482

복리후생비	127,002	617,468

합계	821,061	4,894,142

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	181,684	229,041

확정급여부채(매각예정자산)	-	9,957

유급휴가부채	29,061	29,061

총 종업원급여부채	210,745	268,059

연결실체는 외부의 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

당분기	전기

기초잔액	229,041	327,876

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	62,757	272,450

이자원가	724	9,032

소계	63,481	281,482

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	(13,092)

(인구통계적가정변경효과)	-

(경험조정)	-	28,821

소계	-	15,729

기타 :

급여 지급	(110,839)	(386,089)

매각예정자산	-	(9,957)

기말 잔액	181,684	229,041

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	3.53%	3.03% ~ 3.53%

할인율	3.71%	3.13% ~ 3.75%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(6,360)	7,342	(19,950)	23,252

미래 급여인상율 (1% 변동)	10,305	(8,956)	23,442	(20,456)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.21. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기선수수익	-	30,000

22. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	20,588,344	20,588,344

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	10,294,172	10,294,172

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초발행주식수	20,588,344	16,881,021

전환사채의 전환	-	3,707,323

기말발행주식수	20,588,344	20,588,344

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,275,193	25,275,193

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	959,111	1,229,679

합계	38,141,267	38,411,836

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	467,126	409,218

합계	459,588	401,679

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산	(12,028)	(13,320)

지분법자본변동	(34,067)	(35,352)

합계	(46,095)	(48,672)

(6) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(28,638,919)	(15,868,051)

당기순이익	2,639,130	(12,755,139)

확정급여제도의 재측정요소	-	(15,729)

기말금액	(25,999,789)	(28,638,919)

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 연결실체는 2016년 4월 5일, 2016년 9월 7일, 2017년 1월 9일에 주요 경영진과 종업원들에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

여일/부여받은 임직원	부여수량(주)	잔여수량(주)	가득조건	약정기간

주요 경영진에게 부여한 주식기준보상:

2016년 09월 07일	56,605	-	부여일로부터 1년이내특정 영업성과 달성,부여일로부터 2년간 근무	5년

2017년 01월 09일	1,200,000	-	행사시점 직전사업연도영업이익 달성,부여일로부터 2년간 근무	5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2016년 04월 05일	263,000	154,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

2017년 01월 09일	99,000	-	행사시점 직전사업연도영업이익 달성,부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정연결실체는 주요 경영진 및 종업원에 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식매수선택권 부여일

2016년 04월 05일	2016년 09월 07일	2017년 01월 09일

부여일 공정가치	3,050	3,537	3,131

부여일 주식 가격	6,290	8,330	6,370

행사가격	4,872	8,833	6,247

기대 변동성(가중평균)	54.61%	60.44%	67.24%

기대 만기	3.5년	3.5년	3.5년

기대 배당금	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율(국공채수익률)	1.48%	1.32%	1.70%

주가의 기대변동성은 연결실체의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

총보상원가	469,700	1,084,311

당분기인식 주식보상비용	57,908	117,806

누적인식 주식보상비용	467,126	422,750

잔여보상원가	2,574	661,562

24. 매출당분기와 전분기에 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

제품매출	-	492,280

상품매출	488,258	2,412,338

기타매출	45,000	152,641

합계	533,258	3,057,259

25. 매출원가당분기와 전분기에 인식한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

제품매출원가	-	264,641

상품매출원가	511,018	982,947

기타매출원가	-	226,075

합계	511,018	1,473,663

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

재화의 변동	(469,140)	1,183,979

감가상각비 및 기타상각비	109,174	180,343

종업원급여	661,612	1,337,294

운반비	12,059	16,201

임차료	128,441	276,310

수수료	277,806	1,355,658

기타	1,448,751	1,505,150

합계	2,168,703	5,854,935

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

급여	596,432	1,072,736

퇴직급여	65,180	79,803

복리후생비	127,002	184,755

임차료	128,441	-

접대비	17,406	61,547

감가상각비	104,298	119,344

무형자산상각비	4,876	60,999

세금과공과	45,928	37,389

광고선전비	6,439	21,247

대손상각비	-	-

여비교통비	46,568	82,715

지급수수료	6,318	1,355,658

소모품비	81	38,607

주식보상비용	2,688	117,806

기타	506,027	1,148,667

합계	1,657,684	4,381,273

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	-	15,695

외화환산이익	-	23,634

수입수수료	130	40

수입임대료	45,000	45,000

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	4,534,607	-

잡이익	153	5,339

합계	4,579,891	89,709

(2) 당분기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	-	467

외화환산손실	-	59

기타의대손상각비	5,903	-

유형자산처분손실	-	9,954

기타비유동자산처분손실	3,200	-

잡손실	91,636	19,185

합계	100,739	29,664

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	27,089	6,201

당기손익인식금융자산평가이익	-	129

당기손익인식금융자산처분이익	-	458

소계	27,089	6,787

금융비용 :

이자비용	211,008	471,187

소계	211,008	471,187

순금융손익	(183,919)	(464,399)

30. 주당이익(1) 당분기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

지배기업 당기순이익	2,639,129,996	(3,202,030,736)

가중평균유통보통주식수	20,578,894	17,370,829

기본주당이익	128	(184)

(2) 희석주당이익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.31. 현금흐름표(1) 당분기와 전기의 영업활동 중 당분기순손익 및 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	2,480,452	(3,202,031)

대손상각비	5,903	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(129)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(458)

감가상각비	104,298	135,046

무형자산상각비	4,876	60,999

퇴직급여	65,180	102,842

외화환산손실(이익)	-	(23,575)

이자비용	211,008	471,187

이자수익	(27,089)	(6,200)

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	(4,534,607)	-

지분법손실(이익)	179,336	-

유형자산처분손실	-	9,954

주식보상비용	57,908	117,806

기타비유동자산처분손실	3,200	-

잡손실(이익)	48,072	(8)

소계	(1,401,463)	(2,334,567)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(627,482)	188,986

기타유동자산의 증감	41,786	32,027

재고자산의 증감	469,140	(1,183,979)

매입채무및기타채무의 증감	(116,126)	643,271

기타유동부채의 증감	(21,357)	361,992

퇴직급여부채의 증감	(100,891)	(38,884)

소 계	(354,930)	3,413

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대주인터내셔날	(주)대주인터내셔날

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

(주)트레져헌터	(주)트레져헌터	(*)

(*) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	기타수익	기타비용

관계기업	(주)트레져헌터	21,895	9,600

② 전기(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	기타수익

관계기업	(주)트레져헌터	17,241

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 등은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-

(주)퍼니에이드(*2)	116,000	-

합계	167,000	-

(*1) 전기 이전에 (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 전기 중 (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

관계기업	(주)하이컨셉카드랩(*1)	51,000	-

(주)퍼니에이드(*2)	116,000	-

합계	167,000	-

(*1) 전기 이전에 (주)하이컨셉카드랩에 대한 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 전기 중 (주)퍼니에이드에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없으며, 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	포괄보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	94,067	293,278

퇴직급여	28,492	31,755

합계	122,559	325,033

33. 우발부채와 약정사항(1)당분기말 현재 주요 차입약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

금융기관	내용	통화	약정금액	실행잔액

중소기업은행	일람부수입신용장발행	USD	600,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 (주)원씨앤티와 (유)스노우에이치의 매도가능금융자산과 관련하여 개인으로부터 지급보증약정을 받고 있습니다.(3) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 (주)엔에스엔(구. 에이모션)이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(4) 연결실체는 (주)원씨앤티 및 (유)스노우에이치와 사업약정에 따라 관광객 모객, 판매상품의 구성 및 기획의 역할을 수행하고 있으며 당기순이익을 배부받기로 약정하였습니다.(5) 연결실체는 (주)이에스텍의 분할전 기존채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 운용리스연결실체는 당분기말 현재 2건의 업무용 차량 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 12,272천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

기간	지급리스료

1년이내	8,010

1년초과 5년이내	-

합계	8,010

(7) 소송사건

(단위: 천원)

소송사건명	소송금액	원고	피고	계류법원	비고

용역비	55,000	(주)솔리다임	주식회사 엔에스엔(구, 주식회사 에이모션)	서울중앙지방법원	1심진행 중

34. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 담보로 제공한 자산(1) 당분기말 현재 금융기관 및 타인에게 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

토지 및 건물	7,669,053	5,000,000	유병윤	전환사채

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	구분	부보금액

서울보증보험	공탁 및 이행계약	175,000

개인(황원희)	공동사업보증약정	1,100,000

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	단기매매목적	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	2,035,117	-	2,035,117	-	2,035,117	-	2,035,117

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	565,998	-	-	-	565,998	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,949,423	-	-	-	1,949,423	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타금융자산	6,045,934	-	-	-	6,045,934	-	-	-	-

기타유동자산	35,736	-	-	-	35,736	-	-	-	-

소계	8,597,091	-	-	-	8,597,091	-	-	-	-

금융자산 합계	8,597,091	-	2,035,117	-	10,632,208	-	2,035,117	-	2,035,117

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	385,712	385,712	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	10,464,464	10,464,464	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	10,850,176	10,850,176	-	-	-	-

② 전기말(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	기타	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	2,035,117	-	2,035,117	-	-	2,035,117	2,035,117

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,148,350	-	-	-	1,148,350	-	-	-	-

매출채권및기타채권	604,691	-	-	-	604,691	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	3,866,899	-	-	3,866,899	-	-	-	-

기타금융자산	3,644,434	-	-	-	3,644,434	-	-	-	-

기타유동자산	13,872	-	-	-	13,872	-	-	-	-

소계	5,411,347	3,866,899	-	-	9,278,246	-	-	-	-

금융자산 합계	5,411,347	3,866,899	2,035,117	-	11,313,363	-	-	2,035,117	2,035,117

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	264,846	264,846	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	10,304,360	10,304,360	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	10,569,205	10,569,205	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	27,089	-	-	-	27,089

이자비용	-	-	-	211,008	211,008

합계	27,089	-	-	211,008	238,097

② 전기말(단위:천원)

구분	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	75,115	-	-	-	75,115

이자비용	-	-	-	(1,144,733)	(1,144,733)

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	158,077	-	158,077

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	62,712	-	62,712

매도가능금융자산처분이익	-	4,171,904	-	-	4,171,904

매도가능금융자산손상차손	-	(996,516)	-	-	(996,516)

합계	75,115	3,175,388	220,789	(1,144,733)	2,326,559

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	565,998	1,146,850

매출채권	837,459	580,356

기타채권	1,111,964	24,336

기타금융자산	7,581,051	5,244,434

기타유동자산	35,736	13,872

합계	10,132,208	7,009,848

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,440,727	4,700,184

손상차손 인식	-	743,946

제각처리	-	(928,552)

기타증감	557,403	(74,851)

기말잔액	4,998,130	4,440,727

(4) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이내	1년 초과
5년미만

매입채무및기타채무	385,712	385,712	385,712	-

단기차입금	41,955	41,955	41,955	-

전환사채(*)	10,422,509	10,422,509	10,422,509	-

합계	10,850,176	10,850,176	10,850,176	-

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이내	1년 초과
5년미만

매입채무및기타채무	264,846	264,846	264,846	-

전환사채(*)	10,304,360	10,841,500	10,841,500	-

합계	10,569,206	11,106,346	11,106,346	-

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	6	7	600	643

매입채무	USD	(38,766)	(41,344)	-	-

CNY	-	-	-

순외화자산(부채)	USD	(38,760)	(41,337)	600	643

CNY	-	-	-	-

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,072.29	1,130.84	1,066.50	1,071.40

CNY	168.56	167.46	169.68	163.65

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(4,381)	(4,381)	64	64

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	6,611,932	4,641,990

금융부채	10,422,509	10,304,360

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	-	-	-	-

전기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	-	-	-	-

37. 중단영업연결실체는 경영진의 승인에 의하여 M 부문과 사후면세점 사업부문을 매각하기로 결정하였으며, 전기 중 M 부문 매각 절차를 완료하였습니다. 동 부문과 관련된 손익은 전기에 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.

전기 중단영업으로부터의 손익 및 현금흐름

(단위: 천원)

구분	매각자산	매각예정자산	합계

매출액	838,413	1,888,232	2,726,645

매출원가	1,249,944	896,633	2,146,577

매출총이익(손실)	(411,531)	991,599	580,068

판매비와관리비	333,503	2,662,553	2,996,056

영업이익(손실)	(745,034)	(1,670,954)	(2,415,988)

금융수익	251	354	605

금융비용	28,134	4,807	32,941

기타수익	26,165	26,255	52,420

기타비용	3,365	2,571,106	2,574,471

중단영업이익(손실)	(750,117)	(4,220,258)	(4,970,375)

영업활동현금흐름	(99,655)	(631,130)	(730,785)

투자활동현금흐름	(544,004)	311,879	(232,125)

재무활동현금흐름	570,000	90,258	660,258

현금및현금성자산의 순증가	(73,659)	(228,993)	(302,652)

38. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 매각예정자산

(단위: 천원)

구분	(주)뉴미자코스메틱	(주)멤버인터내셔날투어	합계

현금및현금성자산	43,867	56	43,923

매출채권및기타채권	149,957	4,770	154,727

당기법인세자산	25	-	25

기타비유동금융자산	403,260	-	403,260

유형자산	2,773	-	2,773

무형자산	2,499	-	2,499

합계	602,381	4,826	607,207

② 매각예정자산관련부채

(단위: 천원)

구분	(주)뉴미자코스메틱	(주)멤버인터내셔날투어	합계

매입채무및기타채무	382,821	57,265	440,086

단기차입금	-	215,444	215,444

기타유동부채	24,438	260,141	284,579

확정급여부채	-	9,957	9,957

합계	407,259	542,807	950,066