디에이치엑스컴퍼니 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

기말에 투자부동산으로 분류하였습니다. 총계약금은 580억원이며, 계약대금 110억원은 당사의 전환사채 발행으로 지급되었습니다. 한편 당사는 2023년 3월 16일자로 양사 합의하에 동계약을 해제하였으며, 계약시 발행한 전환사채(액면 110억원)를 반환받음에 따라 전기말 투자부동산의 장부가액을 제거하였습니다.(2) 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초	2,269,088	6,170,863	-	8,439,951

취득	-	-	11,000,000	11,000,000

처분	-	-	-	-

기말	2,269,088	6,170,863	11,000,000	19,439,951

감가상각누계액 :

기초	-	945,530	-	945,530

감가상각비	-	154,272	-	154,272

처분	-	-	-	-

기말	-	1,099,802	-	1,099,802

손상차손누계액 :

기초	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

장부금액 :

기초	2,269,088	5,225,333	-	7,494,421

기말	2,269,088	5,071,061	11,000,000	18,340,149

(3) 당기말 현재 투자부동산(건설중인자산 제외)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부가액	공정가치

토지 및 건물	7,185,878	8,481,000

상기 공정가치는 감정가액 예상치입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산 보험계약의 보험금액에는 전환사채와 관련하여 4,800백만원의 질권 (설정권자 : 메리츠증권 (주 ))이 설정되어 있습니다 .(5) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익 외	417,000	405,000

유지비용	154,271	154,271

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	297,638	-	672,769	-

미지급금	929,652	16,669	981,909	16,669

합계	1,227,290	16,669	1,654,678	16,669

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	407,664	175,320

예수금	15,050	15,348

미지급비용	56,152	71,566

합 계	478,866	262,234

19. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융부채	636,938	5,409,734

20. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 05월 10일	2022년 12월 28일

만기일	2024년 05월 10일	2025년 12월 28일

발행시 액면금액	3,217,481	3,500,000

발행시 발행가액	4,000,000	3,500,000

이자지급조건	표면금리 3%	표면금리 1%

만기보장수익률	5%	3%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

투자자의조기상환권	조기상환권리 개시일	2022년 05월 10일	2023년 12월 28일

조기상환 청구가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

발행자의매도청구권	매도청구권리 개시일	2022년 05월 11일	2022년 12월 28일

매도청구 가능기간	사채 발행 후 1년이 되는 날 이후 매 1개월에 해당되는 날	사채 발행 일부터 2025년 9월 28일까지

매도청구비율	50%	최대 18.17%

전환청구기간	시작일	2022년 05월 11일	2022년 12월 28일

종료일	2024년 05월 03일	2025년 11월 28일

전환가액(원/주)	최초 전환가액	1,480원	806원

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등

(2) 당기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제27회 무기명식 무보증 사모전환사채
(*1)	제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1)	제30회 무기명식 무보증 사모전환사채	합계

기초장부가액	2,784,281	3,256,967	3,256,967	3,042,971	2,163,074	14,504,260

당기발행시 인식액	-	-	-	-	-	-

전환권조정 상각	487,120	196,694	128,256	148,286	424,459	1,384,815

재매입(*1)	(612,609)	(4,130,540)	(3,384,084)	(2,390,162)	-	(10,517,395)

재매각	4,362,272	4,791,334	2,617,151	3,274,961	-	15,045,718

자본으로 전환	(7,021,036)	(4,114,455)	(2,618,290)	(4,076,056)	-	(17,829,837)

만기상환	-	-	-	-	-	-

당기말장부가액	28	-	-	-	2,587,533	2,587,561

(*1) 사채상환이익 188천원 및 사채상환손실 330,716천원이 발생하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	평가손익

당기말	전기말	당기	전기

조기상환권 부채	636,938	5,409,734	660,538	(171,439)

매도청구권 자산(*)	64,678	720,696	2,057,423	(578,334)

(*) 당사는 전기부터 전환사채에 부가된 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 평가하였으며, 전기 초 기준의 결손금 누적효과 2,543백만원 및 자본잉여금 2,192백만원을 전기초 재무상태표에 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 포함된 평가손익	660,538	(171,439)

법인세비용차감전순손익	(21,977,174)	(14,804,782)

평가손익 차감 후 법인세비용차감전순손익	(22,637,712)	(14,633,343)

21. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	213,037	215,633

1년 초과 5년 이내	284,407	182,095

소 계	497,444	397,728

차감: 현재가치 조정금액	(52,638)	(23,765)

리스부채의 현재가치	444,806	373,963

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	201,175	200,247

비유동부채	243,631	173,716

합 계	444,806	373,963

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	1,578,660	1,517,504

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	285,062	248,903

합계	1,863,722	1,766,407

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	319,123	279,214

사외적립자산	(206,147)	-

유급휴가부채	872	32,869

총 종업원급여부채	113,848	312,083

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	279,214	263,484

비용으로 인식 :

당기근무원가	169,893	224,619

이자원가	14,904	8,580

소계	184,797	233,199

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익

(재무적가정변경)	30,693	(25,118)

(인구통계적가정변경효과)	(217)	-

(경험조정)	(35,983)	(142,238)

소계	(5,507)	(167,356)

기타 :

퇴직급여 지급	(139,381)	(50,113)

기말잔액	319,123	279,214

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	-	-

이자수익	-	-

재측정손익	1,231	-

기여금	219,916	-

급여지급액	(15,000)	-

기말잔액	206,147	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

예적금 등	206,147	-

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.67%	4.13%

할인률	4.73%	5.73%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 (AA0 등급)의 시장수익률을 참고하여 할인률을 결정하였습니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(18,389)	20,638	(17,211)	19,555

미래 급여인상율 (1% 변동)	20,883	(18,925)	19,987	(17,867)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.39년 입니다.③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 및 전기말의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

당기말확정급여채무	29,741	49,268	71,833	168,281	319,123

전기말확정급여채무	28,112	46,441	54,143	150,518	279,214

23 . 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	130,303,515	86,572,118

1주당 액면가액	500원	500원

납입자본금	65,151,758	43,286,059

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초발행주식수	86,572,118	43,286,059	57,693,009	28,846,505

유상증자	10,500,000	5,250,000	9,453,125	4,726,563

전환사채의 전환	33,231,397	16,615,699	19,425,984	9,712,991

기말발행주식수	130,303,515	65,151,758	86,572,118	43,286,059

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	91,810,016	89,404,402

감자차익	11,906,964	11,906,964

기타자본잉여금	1,731,843	3,019,767

합계	105,448,823	104,331,133

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,903)	(6,903)

자기주식처분손실	(636)	(636)

주식매입선택권	-	469,700

합계	(7,539)	462,161

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(465,288)	(525,460)

(6) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처리예정일: 2024년 3월 30일)	전기(처리확정일: 2023년 3월 30일)

I. 미처리결손금	102,307,958	80,337,523

전기이월미처리결손금	80,337,523	61,627,012

기초조정(주석20참조)	-	2,542,925

확정급여제도의 재측정요소	(6,739)	(167,356)

당기순손실	21,977,174	16,334,941

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	102,307,958	80,337,523

24. 주식기준보상

당사는 2016년 4월 5일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 263천주를 부여하였습니다.한편, 동 주식선택권은 보유자의 퇴사등 사유로 인하여 당기말 현재 행사가능한 잔여수량이 없음에 따라 주식선택권 469,700천원을 자본잉여금으로 대체하여 당기말 현재 주식선택권 잔액은 없습니다.

25. 매출(1) 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

상품매출	10,796,267	8,006,296

기타매출	301,224	247,500

합계	11,097,491	8,253,796

지역에 따른 구분

국내매출	11,097,491	8,253,796

수출매출	-	-

합계	11,097,491	8,253,796

수인인식 시기에 따른 구분

인도시점에 인식된 수익	11,097,491	8,253,796

기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-

합계	11,097,491	8,253,796

(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객1	336,986	1,801,448

고객2	850,350	1,280,173

고객3	3,753,379	2,846,857

고객4	2,144,200	-

합계	7,084,915	5,928,478

26. 매출원가

당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

상품매출원가	9,241,234	6,100,339

기타매출원가	89,126	30,292

합계	9,330,360	6,130,631

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

재화의 변동	9,296,510	6,130,631

감가상각비	457,035	346,628

무형자산상각비	1,226	2,016

대손상각비	5,170,071	552,031

종업원급여	1,863,722	1,766,407

복리후생비	316,106	356,786

운반비	2,012	1,406

수수료	3,257,770	2,305,112

기타	702,548	541,119

합계	21,067,000	12,002,136

28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	1,578,660	1,517,504

퇴직급여	285,062	248,904

복리후생비	316,106	356,786

지급임차료	19,100	18,027

접대비	254,153	128,135

감가상각비 및 사용권자산상각비	457,035	346,628

무형자산상각비	1,226	2,016

세금과공과	172,924	201,360

대손상각비	5,170,071	552,031

여비교통비	51,775	47,373

통신비	9,085	8,342

수도광열비	214	-

전력비	8,839	1,738

보험료	24,847	27,553

운반비	2,012	1,406

차량유지비	43,565	54,968

지급수수료	3,257,770	2,305,112

판매촉진비	11,250	2,250

광고선전비	15,000	-

소모품비	37,430	29,151

도서인쇄비	794	213

교육훈련비	1,446	961

견본비	18,276	21,049

합계	11,736,640	5,871,507

29 . 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

유효이자율법에 따른 이자수익	710,669	637,455

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	533,400	611,494

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	735,560	50,933

사채상환이익	188	79,255

기타금융자산처분이익	99,863	2,428,556

기타금융자산평가이익	2,427,795	11,268

기타금융부채처분이익	81,905	-

기타유동금융부채평가이익	661,837	26,163

소계	5,251,217	3,845,124

금융비용 :

이자비용	1,658,540	1,687,545

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,616,544	4,719,805

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	547,914	-

사채상환손실	330,716	789,429

기타금융자산평가손실	370,372	589,602

기타금융자산처분손실	126,990	-

기타금융부채평가손실	1,299	197,602

기타금융부채처분손실	155	-

소계	9,652,530	7,983,983

순금융이익(손실)	(4,401,313)	(4,138,859)

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화차익	-	9,716

수입수수료	6	16

종속기업 및 관계기업투자처분이익	11,282,817	-

유형자산처분이익	5,454	20,004

무형자산처분이익	-	2,340

외화환산이익	-	37,533

리스수익	180,000	157,500

매각예정자산처분이익	800,000	-

잡이익	75,024	1,382,255

합계	12,343,301	1,609,364

(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	48,928	29,016

외화환산손실	23	86

기타의대손상각비	4,049,151	3,071,540

종속기업 및 관계기업투자손상차손	12,132,587	5,261,508

기타비유동자산손상차손	3,690,786	-

기부금	5,000	-

잡손실	23,177	164,796

합계	19,949,652	8,526,946

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(21,977,174)	(14,804,782)

적용세율에 따른 법인세	(2,175,740)	(3,094,199)

조정사항

- 비공제 수익/비용 효과	47,068	169,469

- 이연법인세자산 미인식 효과	2,128,672	2,924,730

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

(차감할 일시적 차이 등)

대손충당금	12,622,931	12,622,931	21,177,101	21,177,101	2,096,533

퇴직급여충당부채	279,214	139,381	179,290	319,123	31,593

재고자산평가손실	340,361	340,361	597,627	597,627	59,165

대손금	752,750	-	-	752,750	74,522

종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손	25,912,224	-	3,967,189	29,879,413	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,511,658	2,194,632	5,131,333	6,448,359	638,388

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손등	2,021,976	60,172	-	1,961,804	194,219

유형자산손상차손	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	52,829	15,094	-	37,735	3,736

사용권자산 감가상각누계액	341,195	-	300,696	641,891	63,547

현재가치할인차금	59,514	22,954	14,300	50,860	5,035

리스부채	373,963	-	70,843	444,806	44,036

사채상환할증금	580,756	361,210	-	219,546	21,735

기타유동금융부채	5,409,735	4,772,796	-	636,939	63,057

기타 차감할 일시적차이	1,179,653	-	-	1,179,653	116,786

세무상결손금	51,368,536	4,724,744	5,207,358	51,851,150	5,133,264

소 계	104,807,295	25,254,275	36,645,737	116,198,757	8,545,616

(가산할 일시적 차이)

기타유동금융자산	(720,696)	(656,018)	-	(64,678)	(6,403)

미수수익	(278,605)	(278,605)	(333,301)	(333,301)	(32,997)

전환권조정	(7,793,977)	(6,661,964)	-	(1,132,013)	(112,069)

사용권자산	(760,002)	-	(355,505)	(1,115,507)	(110,435)

사외적립자산	-	-	(206,147)	(206,147)	(20,409)

소 계	(9,553,280)	(7,596,587)	(894,953)	(2,851,646)	(282,313)

합 계	95,254,015	17,657,688	35,750,784	113,347,111	8,263,303

이연법인세 미인식액	(8,263,303)

차감액	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

(차감할 일시적 차이 등)

대손충당금	10,209,496	10,209,496	12,622,931	12,622,931	2,638,193

퇴직급여충당부채	263,484	75,448	91,178	279,214	58,356

재고자산평가손실	373,315	373,315	340,361	340,361	71,135

대손금	752,750	-	-	752,750	157,325

종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손	20,650,716	-	5,261,508	25,912,224	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(598,455)	(1,802)	4,108,311	3,511,658	733,936

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손등	1,850,502	-	171,474	2,021,976	422,593

유형자산손상차손	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	67,923	15,094	-	52,829	11,041

사용권자산 감가상각누계액	104,490	-	236,705	341,195	71,310

현재가치할인차금	18,138	-	41,376	59,514	12,438

리스부채	377,451	8,994	5,506	373,963	78,158

사채상환할증금	1,630,634	1,049,878	-	580,756	121,378

기타유동금융부채	2,974,901	-	2,434,834	5,409,735	1,130,635

기타 차감할 일시적차이	1,179,624	(29)	-	1,179,653	246,547

세무상결손금	53,181,424	7,990,542	6,177,654	51,368,536	10,736,024

소 계	93,036,393	19,720,936	31,491,838	104,807,295	16,489,069

(가산할 일시적 차이)

기타유동금융자산	-	-	(720,696)	(720,696)	(150,625)

미수수익	(181,397)	(181,397)	(278,605)	(278,605)	(58,228)

전환권조정	(5,947,121)	-	(1,846,856)	(7,793,977)	(1,628,941)

사용권자산	(492,869)	-	(267,133)	(760,002)	(158,840)

소 계	(6,621,387)	(181,397)	(3,113,290)	(9,553,280)	(1,996,634)

합 계	86,415,006	19,539,539	28,378,548	95,254,015	14,492,435

이연법인세 미인식액	(14,492,435)

차감액	-

(3) 미래 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않으므로 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

일시적차이	31,616,548

이월결손금	51,851,151

합계	83,467,699

(5) 당기말 현재 미사용 이월결손금 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	만료시기

2015년 12월 31일	8,587,389	2025년 12월 31일

2016년 12월 31일	6,196,238	2026년 12월 31일

2017년 12월 31일	12,163,958	2027년 12월 31일

2018년 12월 31일	2,918,236	2028년 12월 31일

2019년 12월 31일	501,037	2029년 12월 31일

2020년 12월 31일	2,436,670	2030년 12월 31일

2021년 12월 31일	9,786,382	2036년 12월 31일

2022년 12월 31일	4,053,883	2037년 12월 31일

2023년 12월 31일	5,207,358	2038년 12월 31일

합계	51,851,151

32. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(21,977,173,857)	(16,334,941,320)

계속영업순손실	(21,977,173,857)	(14,804,782,142)

중단영업순손실	-	(1,530,159,178)

가중평균유통보통주식수(*1)	100,725,391	77,443,217

기본주당이익(손실)	(218)	(211)

계속영업주당순손실	(218)	(191)

중단영업주당순손실	-	(20)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	86,572,118	57,693,009

자기주식 효과	(9,450)	(9,450)

유상증자	4,171,233	7,950,985

전환사채 전환	9,991,490	11,808,673

가중평균유통보통주식수	100,725,391	77,443,217

(2) 희석주당손익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(21,977,174)	(16,334,941)

2. 수익 및 비용 조정내역

대손상각비	5,170,071	1,959,756

기타의대손상각비	4,049,151	3,071,540

감가상각비	2,068	6,358

투자부동산상각비	154,271	154,272

사용권자산감가상각비	300,696	236,705

무형자산상각비	1,226	2,170

잡이익	-	(1,313,709)

퇴직급여	184,799	233,198

외화환산이익	-	(37,532)

외화환산손실	23	86

이자비용	1,658,540	1,687,545

이자수익	(710,669)	(637,454)

유형자산처분이익	(5,454)	(20,004)

무형자산처분이익	-	(2,340)

재고자산평가손실(환입)	257,266	(32,954)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(533,400)	(611,494)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,616,544	4,719,805

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(735,560)	(50,933)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	547,914	-

종속기업 및 관계기업투자처분이익	(11,282,817)	-

종속기업 및 관계기업투자손상차손	12,132,587	5,261,508

기타비유동자산손상차손	3,690,786	-

기타금융자산처분이익	(99,863)	(2,428,556)

기타금융자산처분손실	126,990	-

기타금융자산평가이익	(2,427,795)	(11,268)

기타금융자산평가손실	370,372	589,602

기타금융부채처분이익	(81,905)	-

기타금융부채처분손실	155	-

기타금융부채평가이익	(661,837)	(26,163)

기타금융부채평가손실	1,299	197,602

사채상환이익	(188)	(79,255)

사채상환손실	330,716	789,429

매각예정자산처분이익	(800,000)	-

소계	18,255,986	13,657,914

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 증감	482,605	(8,865,744)

기타유동자산의 증감	(1,490,543)	68,069

재고자산의 증감	326,688	1,282,046

매입채무및기타채무의 증감	(479,399)	933,341

기타유동부채의 증감	39,238	502,892

퇴직급여부채의 증감	(344,296)	(50,113)

소계	(1,465,707)	(6,129,509)

영업에서 창출된 현금(1+2+3)	(5,186,895)	(8,806,536)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채 전환에 따른 자본의 증가	19,117,396	22,279,157

리스부채 및 사용권자산 인식	355,505	267,133

단기대여금의 종속기업투자주식으로의 출자전환	-	1,050,725

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	2,157,000	-

투자전환사채 전환시 당기손익-공정가치측정금융자산 취득	-	3,500,000

전환사채 발행을 통한 투자부동산의 취득	-	11,000,000

관계기업주식 취득시 전환사채 발행	9,000,000	-

기타비유동자산 취득을 위한 전환사채 발행	4,400,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	2,689,771	-

투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계	11,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	165,393	138,543

임차보증금의 유동성대체	41,156	9,256

종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 매각예정자산대체	-	1,930,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	60,172	171,474

확정급여채무의 재측정에 따른 증가	5,508	167,356

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금	전환사채	리스부채(*1)	차입금	전환사채	리스부채(*1)

기초	-	14,504,259	373,963	-	19,913,662	377,451

전환	-	(17,829,837)	-	-	(21,418,116)	-

차입 및 발행/재매각	-	15,045,718	-	-	33,667,074	-

상환(*1)	-	(10,517,395)	(295,721)	-	(19,103,999)	(237,275)

리스실행	-	-	337,302	-	-	215,517

리스종료	-	-	-	-	-	-

상각	-	1,384,815	29,262	-	1,445,637	18,270

대체	-	-	-	-	-	-

기말	-	2,587,560	444,806	-	14,504,258	373,963

(*1) 당기 및 전기 리스부채의 상환금액은 이자지급분 29,262천원, 18,270천원과 원금지급분 266,459천원, 219,005천원으로 구성되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말	비 고

종속기업	(주)에이모션	(주)에이모션

NEUROSONA AMERICA, INC.	NEUROSONA AMERICA, INC.	(*1)

(주)뉴로소나	(주)뉴로소나

(주)리온시스템	(주)리온시스템

뉴텍1호조합	뉴텍1호조합

-	스피카3호조합	(*2)

케이임팩트투자조합	-	(*3)

관계기업	스피카1호조합	스피카1호조합	(*4)

지비홀딩스(주)	지비홀딩스(주)

(주)케이에스티모빌리티	(주)케이에스티모빌리티

(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(주)앰제이(구. (주)이스트로젠)	(*5)

(주)하이컨셉카드랩	(주)하이컨셉카드랩

(주)퍼니에이드	(주)퍼니에이드

-	(주)메타리얼스	(*6)

에이팀하모니 제1호사모투자합자회사	-	(*7)

(주)유토피아게임즈	-	(*8)

(주)세바바이오텍	-	(*9)

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	(*10)

포퓨쳐개발유한회사	-	(*11)

㈜이지스파크	(주)이지스파크	(*12)

(*1) (주)뉴로소나가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 전기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규 편입되었으나, 당반기 중 지분 전량 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규 편입되었습니다.(*4) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.(*5) 전기 중 제 3자배정유상증자로 인하여 지분율 감소결과로 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*6) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었으나, 당기 중 보유주식을 전부 처분하였습니다.(*7) 당기 중 유의적 영향력을 행사하는 지분을 보유하게 됨에 따라 전기말 금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.(*8) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. (*9) 당기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*10) 전기말 현재 당사의 최대주주이며, 당기중 최대 주주 변경으로 당기말 현재 이에 해당하지 아니하나, 기중 특수관계가 소멸하는 시점까지 특수관계에 해당되어 당기 특수관계자 공시에 포함하였습니다. (*11) 당기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*12) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	금융비용	기타비용

종속기업	(주)뉴로소나	-	-	39,519	-	-

관계기업	(주)세바바이오텍	-	-	142,006	-	600,000

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	64,400	-	-

제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합	-	-	-	72,393	-

대표이사	-	-	1,770	-	-

합계	-	-	247,695	72,393	600,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	금융수익	기타비용

종속기업	(주)에이모션	1,637,525	-	-	-

(주)뉴로소나	-	-	71,674	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	58,741	-

합계	1,637,525	-	130,415	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	지분거래	전환사채 (당기손익-공정가치측정금융자산)

대여	회수	종속기업 및 관계기업에 대한 유상증자(자본환급)	전환사채 전환(*1)	취득	처분

종속기업	(주)뉴로소나	2,500,000	-	-	-	-	-

뉴텍1호조합	-	-	(200,000)

케이임팩트투자조합	-	-	300,000	-	-	-

관계기업	(주)케이에스티모빌리티	60,000	145,000	-	-	-	-

(주)세바바이오텍	-	-	-	-	2,000,000	100,000

(주)유토피아게임즈(*1)	-	-	12,000,000	7,500,000	-	-

기타특수관계자	대표이사	75,000	-	-	-	-	-

합계	2,635,000	145,000	12,100,000	7,500,000	2,000,000	100,000

(*1) 당기 중 당사는 (주)유토피아게임즈에 제 3자 배정 유상증자 방식으로 20%의 지분을 취득하였으며 총 인수대가 12,000,000천원 중 9,000,000천원을 당사의 전환사채 재매각 방식으로 지급하였습니다. 동 전환사채 중 (주)유토피아게임즈는 액면 7,500,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권을 행사하 였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	지분거래

대여	회수	차입(*2)	종속기업 및 관계기업에 대한 유상증자 유상증자(*1)

종속기업	(주)뉴로소나(*1)	2,450,000	3,537,005	-	1,050,725

스피카3호조합	-	-	-	7,000,000

관계기업	스피카1호조합	-	-	-	2,000,000

(주)메타리얼스	-	-	-	300,000

(주)케이에스티모빌리티	1,656,100	-	-	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합(*2)	-	-	4,000,000	-

(주)이지스파크	800,000	-	-	-

합계	4,906,100	3,537,005	4,000,000	10,350,725

(*1) 전기중 단기대여금 1,050,725천원( 대여금 원금 3,537,000천원, 출자전환전 대손충당금 2,486,275천원)이 출자 전환되었습니다.(*2) 당사의 23회차 전환사채 재매각의 인수인은 기타특수관계자인 제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합으로 총 인수금액은 4,000,000천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	전환사채(*1)	미지급비용

종속기업	(주)에이모션	685,086	(685,086)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)리온시스템	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7,510

(주)뉴로소나	-	-	-	-	2,500,000	(1,250,000)	12,543	-	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,571,100	(1,571,100)	-	-	-	-

(주)세바바이오텍(*1)	-	-	-	-	-	-	31,282	-	5,490,818	-

기타특수관계자	(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	(448,459)	113,110	(113,110)	-	-

대표이사	-	-	-	-	75,000	-	-	-	-

합계	736,086	(736,086)	116,000	(116,000)	5,546,100	(3,269,559)	156,935	(113,110)	5,490,818	7,510

(*1) 당기말 현재 당사는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 당기말 현재 장부가액은 5,490,818천원입 니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권	채무

매출채권	매출채권대손충당금	미수금	미수금대손충당금	대여금	대여금대손충당금	미수수익	전환사채(*1)

종속기업	(주)에이모션	958,861	(130,960)	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)하이컨셉카드랩	51,000	(51,000)	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니에이드	-	-	116,000	(116,000)	-	-	-	-

(주)케이에스티모빌리티	-	-	-	-	1,656,100	(1,656,100)	-	-

기타특수관계자	제이케이(JK)파트너스 1호투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-	-	2,784,281

(주)이지스파크	-	-	-	-	1,400,000	-	48,710	-

합계	1,009,861	(181,960)	116,000	(116,000)	3,056,100	(1,656,100)	48,710	2,784,281

(*1) 전환사채의 장부가액입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제공자	구분	제공처	제공받은내용

주요 경영진	대표이사	연대보증	중소기업은행	법인카드 포괄보증

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여처	대여금액	담보자산	담보제공자	질권주식수등	비고

(주)뉴로소나	2,500,000	(주)뉴로소나 주식	양용승(*1) 외	209,000주	질권주식 : 비상장법인

(*1) 종속회사 (주) 뉴로소나의 임원입니다.

(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	308,450	362,035

퇴직급여	55,845	117,416

합계	364,295	479,451

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인 주요 소송내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용

당사	(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산	246,643	유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소

당사	(주)에이앤티파마(구.블랙트리)	1,145,851	주식환매약정에 대한 이행청구의 소

당사	김창수	305,149	영업보증금 반환 청구의 소

36. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관 약정 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

단기금융상품	100,000	100,000	기업은행	법인카드 약정

단기금융상품	100,000	100,000	신한은행	법인카드 약정

합계	200,000	200,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	부보금액

서울보증보험	이행지급보증	482,670

37. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,539,250	-	-	18,539,250	4,159,432	-	14,379,818	18,539,250

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	534,712	-	-	-	534,712	-	-	534,712	534,712

기타유동금융자산	-	-	64,678	-	-	64,678	-	-	64,678	64,678

소계	-	534,712	18,603,928	-	-	19,138,640	4,159,432	-	14,979,208	19,138,640

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,102,915	-	-	-	-	7,102,915	-	-	-	-

매출채권및기타채권	3,890,708	-	-	-	-	3,890,708	-	-	-	-

기타금융자산	7,258,390	-	-	-	-	7,258,390	-	-	-	-

기타유동자산	150,666	-	-	-	-	150,666	-	-	-	-

소계	18,402,679	-	-	-	-	18,402,679	-	-	-	-

금융자산 합계	18,402,679	534,712	18,603,928	-	-	37,541,319	4,159,432	-	14,979,208	19,138,640

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	636,938	636,938	-	-	636,938	636,938

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,243,959	-	1,243,959	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	2,587,561	-	2,587,561	-	-	-	-

소계	-	-	-	3,831,520	-	3,831,520	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	3,831,520	636,938	4,468,458	-	-	636,938	636,938

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,756,387	-	-	23,756,387	5,037,033	-	18,719,353	23,756,386

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	474,540	-	-	-	474,540	-	-	474,540	474,540

기타유동금융자산	-	-	720,696	-	-	720,696	-	-	720,696	720,696

소계	-	474,540	24,477,083	-	-	24,951,623	5,037,033	-	19,914,589	24,951,622

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,024,006	-	-	-	-	1,024,006	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,543,384	-	-	-	-	9,543,384	-	-	-	-

기타금융자산	7,071,475	-	-	-	-	7,071,475	-	-	-	-

기타유동자산	240,144	-	-	-	-	240,144	-	-	-	-

소계	17,879,009	-	-	-	-	17,879,009	-	-	-	-

금융자산 합계	17,879,009	474,540	24,477,083	-	-	42,830,632	5,037,033	-	19,914,589	24,951,622

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	-	-	5,409,734	5,409,734	-	-	5,409,734	5,409,734

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,671,347	-	1,671,347	-	-	-	-

차입금및전환사채	-	-	-	14,504,259	-	14,504,259	-	-	-	-

소계	-	-	-	16,175,606	-	16,175,606	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	16,175,606	5,409,734	21,585,340	-	-	5,409,734	5,409,734

(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	8,530,818	9,547,183	3	이항모형	할인율 및 변동성

신주인수권부사채	548,347	548,347	3	이항모형	할인율 및 변동성

전환상환우선주	947,212	1,024,736	3	이항모형	할인율 및 변동성

비상장주식	293,121	760,098	3	현금흐름할인법	할인율

투자조합출자금	4,060,319	6,838,990	3	자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자조합출자금	534,712	474,540	3	자산가치접근법	-

기타유동금융자산

파생금융자산	64,678	720,696	3	이항모형	할인율 및 변동성

기타유동금융부채

파생금융부채	636,938	5,409,734	3	이항모형	할인율 및 변동성

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	리스부채	합계

이자수익	652,408	-	58,262	-	-	-	710,670

이자비용	-	-	-	(1,629,278)	-	(29,262)	(1,658,540)

대손상각비	(5,170,071)	-	-	-	-	-	(5,170,071)

기타의 대손상각비	(4,049,151)	-	-	-	-	-	(4,049,151)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	533,400	-	-	-	533,400

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(6,616,544)	-	-	-	(6,616,544)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	735,560	-	-	-	735,560

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(547,914)	-	-	-	(547,914)

사채상환이익	-	-	-	188	-	-	188

사채상환손실	-	-	-	(330,716)	-	-	(330,716)

기타금융자산처분이익	-	-	99,863	-	-	-	99,863

기타금융자산처분손실	-	-	(126,990)	-	-	-	(126,990)

기타금융자산평가이익	-	-	2,427,795	-	-	-	2,427,795

기타금융자산평가손실	-	-	(370,372)	-	-	-	(370,372)

기타금융부채처분이익	-	-	-	-	81,905	-	81,905

기타금융부채처분손실	-	-	-	-	(155)	-	(155)

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	661,837	-	661,837

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(1,299)	-	(1,299)

합계	(8,566,814)	-	(3,806,940)	(1,959,806)	742,288	(29,262)	(13,620,534)

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	리스부채	합계

이자수익	457,214	-	180,240	-	-	-	637,454

이자비용	-	-	-	(1,669,275)	-	(18,270)	(1,687,545)

대손상각비	(552,031)	-	-	-	-	-	(552,031)

기타의 대손상각비	(3,071,540)	-	-	-	-	-	(3,071,540)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	611,494	-	-	-	611,494

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(4,719,805)	-	-	-	(4,719,805)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	50,933	-	-	-	50,933

사채상환이익	-	-	-	79,255	-	-	79,255

사채상환손실	-	-	-	(789,429)	-	-	(789,429)

기타금융자산처분이익	-	-	2,428,556	-	-	-	2,428,556

기타금융자산평가이익	-	-	11,268	-	-	-	11,268

기타금융자산평가손실	-	-	(589,602)	-	-	-	(589,602)

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	26,163	-	26,163

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(197,602)	-	(197,602)

합계	(3,166,357)	-	(2,026,916)	(2,379,449)	(171,439)	(18,270)	(7,762,431)

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	7,102,915	1,024,006

매출채권	3,858,124	8,973,707

기타채권	32,584	569,677

기타금융자산	7,258,390	7,071,475

기타유동자산	150,666	240,144

합계	18,402,679	17,879,009

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	19,650,704	3,483,046	18,255,417	2,293,679

3개월 이하	-	-	63,372	-

4~6개월	3,216,586	1,334,201	704,757	140,216

6개월~12개월	1,501,593	1,338,735	1,043,552	347,815

12개월 초과	14,930,034	14,740,256	10,476,373	9,882,751

합계	39,298,917	20,896,238	30,543,471	12,664,461

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	12,664,461	9,680,678

손상차손 인식	8,375,704	6,033,890

손상차손 환입	(143,927)	(563,832)

대체	-	(2,486,275)

기말잔액	20,896,238	12,664,461

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	-	63,372

4~6개월	1,882,385	564,541

6개월~12개월	162,858	695,737

12개월 초과	189,778	593,622

합계	2,235,021	1,917,272

(5) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	1,243,959	1,243,959	1,227,290	16,669

전환사채(*)	2,587,561	3,508,779	3,508,779	-

리스부채	444,806	497,444	213,037	284,407

기타유동금융부채	636,938	636,938	636,938	-

합계	4,913,264	5,887,120	5,586,044	301,076

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과5년미만

매입채무및기타채무	1,671,347	1,671,347	1,650,371	16,669

전환사채(*)	14,504,259	21,820,525	21,820,525	-

리스부채	373,963	397,728	215,633	182,095

기타유동부채	5,409,734	5,409,734	4,881,614	-

합계	21,959,303	29,299,334	28,568,143	198,764

(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(6) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

매입채무	USD	(998)	(1,287)	(267,422)	(338,843)

순외화자산(부채)	USD	(998)	(1,287)	(267,422)	(338,843)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

10% 상승	(129)	(129)	(33,884)	(33,884)

38. 매각예정자산과 중단영업

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이지스파크 주식	-	978,599

전기말 매각예정자산으로 분류된 (주)이지스파크 주식은 당기 중 모두 매각되었습니다. 한편, 당기말현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 (주)이지스파크 주식은 대여금의 대물변제로 취득한 것입니다.(2) 중단영업당사는 전기 중 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 자전거사업부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. ① 전기의 중단영업으로부터 발생한 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	1,566,658

매출원가	1,447,568

매출총이익	119,090

판매비와관리비	1,649,249

영업이익(손실)	(1,530,159)

법인세비용차감전순손익	(1,530,159)

법인세비용	-

중단영업순손익	(1,530,159)

② 전기의 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,702,353)

투자활동으로 인한 순현금흐름	2,827

재무활동으로 인한 순현금흐름	(44,794)

39. 보고기간후사건당사는 2024년 3월 13일 이사회에서 결손금보전을 통한 재무구조 개선 목적으로 2024년 4월 12일을 기준일로 하여 10:1 무상감자 (액면가 500원의 보통주식 10주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자)를 결의하였습니다.