아이티센씨티에스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제42(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제41(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 콤텍시스템과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 콤텍시스템(이하 "지배기업")은 서울특별시 영등포구 가마산로 343(대림동)에 소재하고 있으며, 데이터 통신장비의 판매, 설치 및 유지보수를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1997년 2월 12일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.한편, 연결실체의 보고기간종료일 현재 납입자본금은 60,526백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)아이티센	30,262,867	25.00	최대주주

우리사주조합	794,285	0.66	-

기타	89,994,314	74.34	-

합계	121,051,466	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.[당기]

종속기업명	주요영업활동	지분율(%)(*1)	결산월	소재지	지배력판단근거

(주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신㈜)(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	38.09	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)씨플랫폼	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	98.75	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)시큐센(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	24.41	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)투케이엠시스템즈	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	100.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)클로잇	통신장비설치 및 유지보수 등	85.46	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	기타 금융업	90.91	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

ITCEN Japan	통신장비설치 및 유지보수 등	100.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)위드센(*3)	사업시설 유지, 관리 서비서업 등	75.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(*1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 대부분의 주주가 1% 이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 (주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신(주))이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

[전기]

종속기업명	주요영업활동	지분율(%)(*1)	결산월	소재지	지배력판단근거

쌍용정보통신㈜(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	38.09	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)씨플랫폼	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	98.35	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)시큐센(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	24.41	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)투케이엠시스템즈	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	100.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)클로잇(구,(주)클로센)	통신장비설치 및 유지보수 등	85.46	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	기타 금융업	90.91	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

ITCEN Japan(*3)	통신장비설치 및 유지보수 등	100.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(*1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 대부분의 주주가 1% 이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 (주)클로잇이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전)의 요약연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신㈜)	235,170,668	150,746,759	84,423,908	280,311,382	17,284,905	18,271,073

(주)씨플랫폼	119,995,854	110,642,405	9,353,449	227,914,578	(1,701,904)	(1,701,904)

(주)시큐센	29,163,183	17,418,290	11,744,893	18,649,331	(2,479,719)	(2,479,719)

(주)투케이엠시스템즈	9,205,101	8,609,281	595,820	10,957,866	(185,739)	(185,739)

(주)클로잇	54,809,529	39,536,482	15,273,047	159,138,700	(6,063,360)	(6,125,388)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	10,142,998	-	10,142,998	-	7,087,612	7,087,612

ITCEN Japan	4,212,670	3,054,528	1,158,141	6,038,495	217,501	272,421

(주)위드센	923,818	241,660	682,157	345,873	182,157	182,157

[전기]

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

쌍용정보통신(주)	168,565,648	102,412,812	66,152,836	258,195,108	8,106,753	7,925,346

(주)씨플랫폼	100,917,873	89,862,520	11,055,353	221,109,086	751,215	751,215

(주)시큐센	20,763,716	7,609,283	13,154,432	16,219,150	(958,969)	(958,969)

(주)투케이엠시스템즈	12,126,945	11,345,387	781,558	18,109,541	488,571	488,571

(주)클로잇(구,(주)클로센)	44,063,741	35,660,640	8,403,101	105,108,332	(3,992,541)	(4,877,390)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	2,885,432	-	2,885,432	-	(7,432,980)	(8,045,020)

ITCEN Japan	270,087	737	269,350	10,295	(4,363)	(2,180)

(3) 연결범위의 변동

당기와 전기 중 연결실체의 연결범위 변동내용은 다음과 같습니다.[당기]

기업명	변동내용	사유

(주)위드센	신규 포함	지배력 획득(*1)

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신주))이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

[전기]

기업명	변동내용	사유

(주)수피아이티센홀딩스	제외	연결실체 내 합병후 소멸(*1)(*4)

(주)콤텍정보통신	제외	연결실체 내 합병후 소멸(*2)(*4)

(주)클로잇	제외	연결실체 내 합병후 소멸(*3)(*4)

ITCEN Japan	신규 포함	지배력 획득(*5)

(*1) 지배기업과 (주)수피아이티센홀딩스는 2023년 2월 28일을 기준으로 합병하였습니다.(*2) 쌍용정보통신(주)은 (주)콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다.(*3) (주)클로센은 (주)클로잇을 2023년 4월 1일을 기준으로 역합병하고 사명을 (주)클로잇으로 변경하였습니다.(*4) 동 사업결합은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다.(*5) 전기 중 종속기업인 (주)클로잇이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

(4) 비지배지분

당기와 전기 중 누적비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초	비지배지분당기손익	기타	기말

(주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신)	61.91%	39,640,372	7,035,270	497,573	47,173,215

(주)씨플랫폼	74.76%	10,582	(209,090)	(854,005)	(1,052,513)

(주)시큐센	75.59%	9,943,766	(1,874,482)	-	8,069,283

(주)투케이엠시스템즈	74.76%	250,165	(98,108)	(224,052)	(71,995)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	28.14%	(1,535,869)	1,994,625	(699,937)	(241,181)

(주)클로잇 외	-	1,326,271	(874,365)	235,059	686,966

합계	49,635,287	5,973,849	(1,045,362)	54,563,774

[전기]

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초	비지배지분당기손익	기타	기말

쌍용정보통신(주)	61.91%	31,531,533	2,572,756	5,536,083	39,640,372

(주)씨플랫폼	32.01%	2,955,324	(119,110)	(2,825,631)	10,582

(주)시큐센	75.59%	5,665,198	(681,025)	4,959,593	9,943,766

(주)투케이엠시스템즈	32.01%	(139,922)	155,680	234,407	250,165

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	28.14%	3,127,061	(2,091,742)	(2,571,188)	(1,535,869)

(주)클로잇 외	-	4,373,859	(474,449)	(2,573,138)	1,326,271

합계	47,513,053	(637,890)	2,760,126	49,635,287

2. 중요한 회계처리방침(1) 재무제표 작성기준연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.1) 측정기준연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩 니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘 을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황 이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획 득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배 기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결 기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름 은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계 처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자 산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하 고 있습니다.2) 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.② 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.③ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

④ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

⑤ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다⑥ 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3) 회계정책과 공시의 변경3-1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제 1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정

이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 개정사항에 따라 회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 16을 참조 바랍니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 기업이 자신이 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지 분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할수 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 회사는동 개정사항으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있지만, 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3-3) 회계정책의 변경 ① 재고자산 단위원가 결정방법회사는 재무성과에 대한 보다 목적적합하고 신뢰성있는 정보를 제공할 것으로 판단하여 2024년 1월 1일을 기준으로 재고자산 단위원가 결정방법을 기존에 적용한 가중평균법에서 개별법으로 변경하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 재고자산의 단위원가를 개별법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성해야하나, 문단 25의 과거기간 전체에 대한 새로운 회계정책 적용의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우로 판단하여 소급 재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 당기초부터 전진적으로 적용하였습니다.(4) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업회사는 관계기업들에 대하여 지분을 보유하고 있습니다. 관계기업의 재무제표는 회사와 동일한 보고기간을 기준으로 작성되었으며, 회계정책은 회사의 회계정책과 일치합니다. 따라서 취득일 이후 피투자자의 당기손익에 대한 회사의 지분 해당액을 측정하고 인식할 때 어떠한 조정도 이루어지지 않습니다.관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 유의적인 영향력을 결정하는데 고려사항은 종속기업에 대한 지배력 결정에 고려사항과 유사합니다. 회사는 관계기업 투자에 대하여 별도재무제표상에서는 원가법을 적용하며, 연결재무제표상에서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 관계기업에 대한 지분법손익은 손익계산서의 영업외손익으로 표시되며 관계기업의 종속기업에 대한 세금과 비지배지분을 차감한 이후 손익을 보여줍니다.지분법에서 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식됩니다. 취득일 이후에 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 몫에 해당하는 금액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감합니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 않습니다. 손상 및 환입은 손익계산서의 '관계기업에 대한 지분법손익'에 표시됩니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 몫에 해당하는 금액은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 몫에 해당하는 금액은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 몫에 해당하는 금액만큼 제거하고 있습니다.회사와 연결기업과 관계기업 및 공동기업 재무제표의 보고기간은 동일합니다. 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 및 공동기업 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다(5) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(6) 공정가치측정회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.·수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격·수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법·수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 회사의 비금융자산을 평가하는 부서는 투자부동산과 비시장성 금융자산과 같은 반복적인 공정가치 측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치 측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 해당부서는 재무담당임원 및 각 자산의 관리자로 구성되어 있습니다.투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 매년 관련부서에 의하여 결정되며 감사의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다교체됩니다. 관련부서는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고일에 관련부서는 회사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 관련부서는 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 관련부서는 회사의 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

중간기간 기준으로, 관련부서와 회사의의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 감사와 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 4ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ금융상품 (상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5(7) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건,경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 해당 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는 지와 관계없이 이루어집니다영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(8) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(9) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ 당기손익공정가치측정금융자산ㆍ 기타포괄손익공정가치측정금융자산ㆍ 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 누적평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(10) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.(11) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예증으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은금액으로 측정됩니다.(14) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년~40년

집기비품	4년~5년

시설장치	4년~5년

기타유형자산	4년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(15) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(16) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(17) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 산업재산권,소프트웨어, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(18) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 대항하는 기간인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(19) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(20) 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.(21) 매입채무와 기타채무매입채무 및 기타채무는 연결실체가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(22) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 회사의 공급자금융약정이 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(23) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ㆍ금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(24) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(25) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(26) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(27) 종업원급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(28) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매연결실체는 네트워크 장비를 공급하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매 및 설치는 단일의 수행의무로, 연결실체는 일반적으로 검수가 완료되어 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2 ) 용역의 제공연결실체는 네트워크 장비에 대해 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 네트워크 장비에 대한 유지보수용역을 제공할 의무가 있으므로 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.3) 소프트웨어 개발연결실체가 수행하는 소프트웨어 개발의 경우 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.(29) 리스1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2) 리스이용자연결실체는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(30) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(31) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(32) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.(1) 시장위험1) 가격위험연결실체는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.2) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리 차입금

단기차입금	47,300,000	17,722,618

유동성장기차입금	99,996	3,023,595

장기차입금	13,674,995	233,324

소계	61,074,991	20,979,537

고정금리 차입금

단기차입금	13,527,442	29,800,000

합계	74,602,433	50,779,537

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	610,750	(610,750)	209,795	(209,795)

(2) 외환위험연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무, 현금및현금성자산과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	413,501.50	1,470.00	607,847

JPY	69,131,268.00	9.36	647,400

AUD	186,811.71	913.68	170,686

CHF	60,172.00	1,626.38	97,863

매출채권 등	USD	191,956.07	1,470.00	282,175

EUR	9,651.29	1,528.73	14,754

CHF	455,199.00	1,626.38	740,328

외화자산 합계	2,561,053

매입채무	USD	4,737,885.15	1,470.00	6,964,691

EUR	20,000.00	1,528.73	30,575

외화부채 합계	6,995,266

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	531,865.75	1,289.40	685,788

JPY	68,802,155.00	9.13	627,930

CNY	3.34	180.84	1

매출채권 등	USD	1,190,142.00	1,289.40	1,534,569

JPY	108,836,294.00	9.13	993,305

EUR	9,736.56	1,426.59	13,890

외화자산 합계	3,855,483

매입채무	USD	2,946,235.67	1,289.40	3,798,876

JPY	41,912,759.00	9.13	382,521

외화부채 합계	4,181,397

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

USD	(60,747)	60,747	(15,785)	15,785

JPY	6,474	(6,474)	12,387	(12,387)

EUR	(158)	158	139	(139)

AUD	1,707	(1,707)	-	-

CHF	8,382	(8,382)	-	-

CNY	-	-	-	-

합 계	(44,342)	44,342	(3,259)	3,259

(3) 신용위험보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	27,191,052	7,461,066

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,299,940

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	99,364,633	100,093,488

장ㆍ단기금융상품	13,370,271	18,696,856

기타금융자산	21,809,337	21,813,204

상각후원가측정금융자산	735	-

매출채권	195,295,412	156,029,391

기타수취채권	41,967,590	21,507,051

기타

금융보증계약(*)	-	-

합계	398,999,030	327,900,996

(*) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(4) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같으며, 명목가액기준으로 만기까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과

매입채무	170,892,989	170,892,989	170,892,989	-	-

차입금	74,602,433	78,823,057	64,226,624	14,571,434	24,999

기타지급채무	25,275,641	25,275,641	25,275,641	-	-

리스부채	8,313,444	9,208,236	4,404,307	2,280,705	2,523,224

비지배지분부채	922,091	922,091	-	-	922,091

매입약정(*1)	-	22,656,179	22,656,179	-	-

기타금융부채(보증금)	78,540	84,950	-	84,950	-

합계	280,085,138	307,863,143	287,455,740	16,937,089	3,470,314

(*1) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유)출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 연결기업에 매수를 청구할 수 있으며, 연결기업은 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석31 참조).

[전기말]

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과

매입채무	141,363,246	141,363,246	141,363,246	-	-

차입금	50,779,537	52,647,820	52,387,952	106,896	152,972

기타지급채무	14,214,960	14,214,960	13,953,255	261,705	-

리스부채	6,402,222	6,864,260	4,575,256	686,895	1,602,109

비지배지분부채	262,312	262,312	-	-	262,312

매입약정(*1)	-	22,656,179	22,656,179

기타금융부채(보증금)	791,500	791,500	791,500	-	-

합계	213,813,777	238,800,277	235,727,388	1,055,496	2,017,393

(*1) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유)출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석31 참조).

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 차입금	74,602,433	50,779,537

차감:현금및현금성자산	99,364,633	100,093,488

순부채(A)	(24,762,200)	(49,313,951)

자본총계(B)	233,584,890	206,973,163

총자본(C=A+B)	208,822,690	157,659,212

자본조달비율(A/C)	(*)	(*)

(*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	29,197,500	29,197,500	31,112,512	31,112,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	169,818	169,818	2,747,171	2,747,171

소계	29,367,318	29,367,318	33,859,683	33,859,683

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	99,364,633	99,364,633	100,093,488	100,093,488

장ㆍ단기금융상품	13,370,271	13,370,271	18,696,856	18,696,856

매출채권	195,295,413	195,295,413	156,029,391	156,029,391

기타수취채권	41,967,589	41,967,589	8,971,683	8,971,683

기타금융자산	21,809,337	21,809,337	21,813,204	21,813,204

상각후원가측정금융자산	735	735	-	-

소계	371,807,978	371,807,978	305,604,622	305,604,622

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	170,892,988	170,892,988	141,363,246	141,363,246

차입금	74,602,433	74,602,433	50,779,537	50,779,537

기타지급채무	25,275,641	25,275,641	17,167,139	17,167,139

기타금융부채	1,000,631	1,000,631	1,047,436	1,047,436

소계	271,771,693	271,771,693	210,357,358	210,357,358

기타부채

리스부채	8,313,445	8,313,445	6,402,222	6,402,222

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	407,606	28,789,894	29,197,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	169,818	169,818

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,454,496	27,658,015	31,112,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	447,231	-	2,299,940	2,747,171

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산과 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기	전기	당기	전기

기초잔액	27,658,015	21,140,834	2,299,940	4,000,000

취득	589,421	6,000,987	-	8,500,000

처분	-	(68,003)	(9,500,000)	(2,000,000)

기타	-	-	526,726	-

평가	542,458	584,197	90,458	(649,141)

환입(손상)	-	-	6,752,693	(7,550,919)

기말잔액	28,789,894	27,658,015	169,817	2,299,940

(4) 가치평가기법

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 :

조합출자금	20,698,245	3	순자산가치법	-	-

출자금 외	6,085,200	3	현금흐름할인법 외	가중평균자본비용, 성장률	11.69%

비상장주식	2,006,449	3	현금흐름할인법 외	가중평균자본비용 외	13.00%~16.73%

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산:

상장주식	169,817	3	순공정가치법	이자율 외	-

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황[당기말]

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가 측정	기타	합계

현금및현금성자산	-	-	99,364,633	-	99,364,633

장ㆍ단기금융상품	-	-	13,370,271	-	13,370,271

당기손익-공정가치측정금융자산	29,197,500	-	-	-	29,197,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	169,818	-	-	169,818

상각후원가측정금융자산	-	-	735	-	735

매출채권	-	-	195,295,413	-	195,295,413

기타수취채권	-	-	41,967,589	-	41,967,589

기타금융자산	-	-	18,875,307	2,934,030	21,809,337

합계	29,197,500	169,818	368,873,948	2,934,030	401,175,296

[전기말]

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가 측정	기타	합계

현금및현금성자산	-	-	100,093,488	-	100,093,488

장ㆍ단기금융상품	-	-	18,696,856	-	18,696,856

당기손익-공정가치측정금융자산	31,112,512	-	-	-	31,112,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,747,171	-	-	2,747,171

매출채권	-	-	156,029,391	-	156,029,391

기타수취채권	-	-	8,971,683	-	8,971,683

기타금융자산	-	-	21,550,171	263,033	21,813,204

합계	31,112,512	2,747,171	305,341,589	263,033	339,464,305

(2) 금융부채의 범주별 분류현황[당기말]

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정	기타	합계

매입채무	170,892,989	-	170,892,989

차입금	74,602,433	-	74,602,433

기타지급채무	25,275,641	-	25,275,641

기타금융부채	1,000,631	-	1,000,631

리스부채	-	8,313,444	8,313,444

합계	271,771,694	8,313,444	280,085,138

[전기말]

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	기타	합계

매입채무	141,363,246	-	141,363,246

차입금	50,779,537	-	50,779,537

기타지급채무	17,167,139	-	17,167,139

기타금융부채	785,124	262,312	1,047,436

리스부채	-	6,402,222	6,402,222

합계	210,095,046	6,664,534	216,759,580

(3) 금융상품 범주별 순손익[당기말]

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가 측정	기타	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	566,178	-	-	-	-	-	-	566,178

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	209,189	-	-	-	-	-	-	209,189

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-	-	-	(659,779)	-	-	(659,779)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	169,954	-	-	-	-	-	169,954

파생상품거래손익	226,607	-	-	-	(5,217)	-	-	221,390

이자수익	-	-	3,776,342	35,171	-	-	-	3,811,513

이자비용	-	-	-	-	-	(2,408,619)	(238,026)	(2,646,645)

배당금수익	41,325	-	-	-	-	-	-	41,325

금융보증비용	-	-	-	-	-	(451,553)	-	(451,553)

투자자산처분손익	-	-	(282)	-	-	-	-	(282)

외환차익	-	-	341,544	-	-	274,332	-	615,877

외화환산이익	-	-	38,916	-	-	-	-	38,916

외환차손	-	-	(148,498)	-	-	(508,341)	-	(656,839)

외화환산손실	-	-	(8,856)	-	-	(150,751)	-	(159,607)

대손상각비	-	-	105,072	-	-	-	-	105,072

기타의대손상각비	-	-	(1,599,495)	-	-	-	-	(1,599,495)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상환입	-	6,752,693	-	-	-	-	-	6,752,693

[전기말]

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가 측정	기타	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	826,831	-	-	-	-	-	-	826,831

당기손익_공정가치측정금융자산처분손익	163,889	-	-	-	-	-	-	163,889

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-	-	-	731,365	-	-	731,365

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(612,040)	-	-	-	-	-	(612,040)

파생상품평가손익	6,121	-	-	-	-	-	-	6,121

파생상품거래손익	(6,121)	-	-	-	24,404	-	-	18,283

이자수익	-	-	2,489,876	25,708	-	-	-	2,515,584

이자비용	-	-	-	-	-	(1,932,980)	(412,437)	(2,345,417)

배당금수익	-	-	30,500	-	-	-	-	30,500

금융보증비용	-	-	-	-	-	(538,283)	-	(538,283)

기타금융자산처분손익	-	-	(6,313)	-	-	-	-	(6,313)

외환차익	-	-	97,021	-	-	616,885	-	713,906

외화환산이익	-	-	44,564	-	-	58,628	-	103,192

외환차손	-	-	(65,763)	-	-	(557,478)	-	(623,241)

외화환산손실	-	-	(7,615)	-	-	(28,802)	-	(36,418)

대손상각비	-	-	(96,989)	-	-	-	-	(96,989)

기타의대손상각비	-	-	(448,250)	-	-	-	-	(448,250)

기타의대손상각비환입	-	-	957,029	-	-	-	-	957,029

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	(7,550,919)	-	-	-	-	-	(7,550,919)

6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금및현금성자산의 보유내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	99,364,633	100,093,488

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 장ㆍ단기금융상품의 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	13,365,259	18,691,844

장기금융상품	5,012	5,012

합계	13,370,271	18,696,856

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	한국증권금융	65,259	202,844	임직원 우리사주대출 담보제공

단기금융상품	하나은행	-	189,000	임직원 대출 담보제공

단기금융상품	국민은행	1,500,000	1,500,000	(주)씨플랫폼 차입금 담보

단기금융상품	기업은행	1,000,000	1,000,000	(주)투케이엠시스템즈 차입금 담보

단기금융상품	우리은행	10,800,000	10,800,000	(주)씨플랫폼 IBM지급보증담보

장기금융상품	신한은행	5,012	5,012	지급보증 등

합계	13,370,271	13,696,856

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	199,322,166	(4,026,754)	195,295,412	160,186,064	(4,156,673)	156,029,391

미수금	12,983,392	(1,999,368)	10,984,024	8,463,849	-	8,463,849

미수수익	437,473	-	437,473	507,834	-	507,834

계약자산	30,546,093	-	30,546,093	12,535,368	-	12,535,368

합계	243,289,124	(6,026,122)	237,263,002	181,693,115	(4,156,673)	177,536,442

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	계약자산	매출채권	미수금	미수수익	계약자산

연체되지 않은 채권	171,063,768	12,983,392	437,473	30,546,093	139,320,690	8,463,849	507,834	12,535,368

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	20,521,510	-	-	-	10,066,081	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,351,395	-	-	-	6,311,673	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	2,008,577	-	-	-	764,230	-	-	-

12개월 초과	4,376,916	-	-	-	3,723,390	-	-	-

소계	199,322,166	12,983,392	437,473	30,546,093	160,186,064	8,463,849	507,834	12,535,368

손상채권

만기미도래	(279)	(1,999,368)	-	-	(31,223)	-	-	-

3개월 이하	(30,868)	-	-	-	(26,268)	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	(3,249)	-	-	-	(69,635)	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	(107,069)	-	-	-	(306,157)	-	-	-

12개월 초과	(3,885,289)	-	-	-	(3,723,390)	-	-	-

소계	(4,026,754)	(1,999,368)	-	-	(4,156,673)	-	-	-

합계	195,295,412	10,984,024	437,473	30,546,093	156,029,391	8,463,849	507,834	12,535,368

(3) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구분	정상채권	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

연체	연체	연체	연체

당기말

기대 손실률	0.00%	0.15%	0.24%	5.33%	88.77%

총 장부금액- 매출채권	171,063,768	20,521,510	1,351,395	2,008,577	4,376,917	199,322,167

대손충당금	279	30,868	3,249	107,069	3,885,289	4,026,754

전기말

기대 손실률	0.02%	0.26%	2.63%	27.46%	100%

총 장부금액- 매출채권	139,320,690	10,066,082	6,311,674	764,229	3,723,389	160,186,064

대손충당금	31,223	26,268	165,907	209,886	3,723,389	4,156,673

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	4,156,673	-	5,093,218	79,864

전입(환입)	(105,072)	1,999,368	96,989	-

제각	(24,848)	-	(1,033,535)	(79,864)

기말	4,026,753	1,999,368	4,156,673	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 대손상각비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로제각하고 있습니다.한편, 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

8. 금융자산(1) 금융자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	-	3,066,230

지분증권	2,006,448	1,570,587

채무증권	7,332,807	7,461,066

조합출자금(*1)	19,858,245	19,014,628

소계	29,197,500	31,112,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	169,817	447,231

채무증권	-	2,299,940

소계	169,817	2,747,171

합계	29,367,317	33,859,683

(*1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 조합출자금이 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).(2) 금융자산의 변동내역[당기]

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	31,112,512	2,747,171

취득	36,166,750	-

처분	(38,647,940)	(9,500,000)

평가	566,178	169,954

손상환입	-	6,752,693

기말금액	29,197,500	169,818

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	29,197,500	169,818

[전기]

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	26,538,980	4,000,000

취득	46,115,972	8,517,153

처분	(42,369,272)	(1,607,022)

평가	826,831	(612,040)

손상	-	(7,550,919)

기말금액	31,112,511	2,747,172

차감: 유동항목	(3,066,230)	(2,299,940)

비유동항목	28,046,282	447,232

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	30,621,139	58,895,279

원재료평가충당금	(756,390)	(740,432)

상품	25,234,181	27,510,083

상품평가충당금	(657,152)	(1,020,271)

재공품	1,211,379	-

합계	55,653,157	84,644,658

10. 기타자산 및 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	18,560,716	2,343,304	7,034,497	5,884,254

선급비용	4,804,958	183,748	4,354,830	164,74

부가가치세대급금	172,633	-	2,053	-

기타유동자산	80	-	-	-

확정급여자산	-	764,429	-	1,204,527

소계	23,538,387	3,291,481	11,391,380	7,253,527

기타금융자산

대여금	4,578,156	23,467	4,601,805	56,611

임차보증금	10,187,024	4,013,609	14,595,280	2,197,990

기타투자자산	-	75	-	-

기타보증금	-	72,976	-	75,145

리스채권	1,435,567	1,498,463	236,300	26,733

기타금융자산	-	-	23,340	-

소계	16,200,747	5,608,590	19,456,725	2,356,479

합계	39,739,134	8,900,071	30,848,105	9,610,006

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,272,761	-	-	-	23,272,761

건물	19,904,789	(125,460)	-	(405,100)	19,374,229

비품	2,897,887	(1,516,170)	(55,088)	(160,400)	1,166,229

시설장치	15,910,717	(5,723,685)	(116,239)	(81,500)	9,989,293

건설중인자산	3,302,105	-	-	-	3,302,105

기타유형자산	13,631,553	(11,256,539)	-	(30,154)	2,344,860

사용권자산	15,553,935	(6,645,695)	(37,285)	-	8,870,955

합계	94,473,747	(25,267,549)	(208,612)	(677,154)	68,320,432

[전기말]

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	726,950	-	-	-	726,950

건물	20,618	(2,348)	-	-	18,270

비품	5,674,149	(4,662,460)	(45,084)	-	966,606

시설장치	5,674,860	(5,569,389)	(41,250)	-	64,221

건설중인자산	4,524,017	-	-	-	4,524,017

기타유형자산	12,576,889	(10,504,056)	-	(4)	2,072,828

사용권자산	14,604,490	(8,538,168)	(246,172)	-	5,820,150

합계	43,801,973	(29,276,421)	(332,506)	(4)	14,193,042

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	기타	기말

토지	726,950	22,289,957	-	-	-	255,854	23,272,761

건물	18,270	17,033,752	-	(123,111)	-	2,445,318	19,374,229

비품	966,606	772,118	(189,805)	(493,691)	(10,005)	121,006	1,166,229

시설장치	64,221	8,943,663	(6,176)	(305,046)	(116,239)	1,408,870	9,989,293

건설중인자산	4,524,017	6,015,315	-	-	-	(7,237,227)	3,302,105

기타유형자산	2,072,828	1,338,563	(305)	(1,074,406)	-	8,180	2,344,860

사용권자산	5,820,150	8,658,571	(650,385)	(4,874,378)	(37,285)	(45,718)	8,870,955

합계	14,193,042	65,051,939	(846,671)	(6,870,632)	(163,529)	(3,043,717)	68,320,432

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

토지	731,469	-	(4,519)	-	-	726,950

건물	21,763	-	(2,245)	(1,248)	-	18,270

비품	1,354,098	192,311	(1,030)	(616,581)	37,808	966,606

시설장치	140,613	37,035	(48,627)	(78,800)	14,000	64,221

건설중인자산	3,583,676	954,730	-	-	(14,390)	4,524,017

기타유형자산	2,328,940	648,708	(23,457)	(881,362)	-	2,072,828

사용권자산	6,501,119	5,277,836	(1,261,119)	(4,665,773)	(31,914)	5,820,150

합계	14,661,679	7,110,621	(1,340,997)	(6,243,765)	5,504	14,193,042

(3) 보고기간 종료일 현재 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).(4) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산(투자부동산 포함) 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판관비	합계

당기	1,802,190	5,074,064	6,876,254

전기	1,075,319	5,168,455	6,243,764

(5) 자산손상연결실체는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 SNTC부문에 대해 영업손실의 누적으로 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 163,529천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 비품, 시설장치 및 사용권자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	영구성장률	세후할인율

SNTC부문	1.00%	12.43%

12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,648,904	-	1,648,904

건물	1,349,103	(5,621)	1,343,482

힙계	2,998,007	(5,621)	2,992,386

(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

기초	기초	처분	감가상각비	대체	기말

토지	-	-	-	1,648,904	1,648,904

건물	-	-	(5,621)	1,349,103	1,343,482

합계	-	-	(5,621)	2,998,007	2,992,386

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

임대수익	17,811

임대비용	14,549

13. 리스(1) 리스이용자1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	1,717,631	1,469,201

부동산	7,153,323	4,350,949

합계	8,870,954	5,820,150

유동리스부채	4,242,398	4,489,447

비유동리스부채	4,071,046	1,912,775

합계	8,313,444	6,402,222

2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,402,222	8,798,645

취득	8,526,012	4,254,959

해지	(1,343,695)	(1,191,922)

이자비용	351,453	434,112

리스부채의 지급	(5,622,548)	(5,893,572)

기말	8,313,444	6,402,222

3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	4,874,378	4,665,774

리스부채에 대한 이자비용(*)	351,453	412,437

단기리스료및소액리스료	4,426,704	3,464,247

사용권자산 손상차손	37,285	-

사용권자산 해지손익	7,837	-

합계	9,697,657	8,542,458

(*) 당기중 차입원가 자본화로 계상된 이자비용은 -천원(전기 : 21,676천원)입니다4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 유출 된 총 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	5,622,548	5,893,572

단기리스료및소액리스료	4,426,704	3,464,247

합계	10,049,252	9,357,819

(2) 리스제공자1) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,532,281	1,435,567

1년 초과	1,593,205	1,498,463

합계	3,125,486	2,934,030

[전기말]

(단위: 천원)

구분	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	340,372	236,300

1년 초과	36,405	26,733

합계	376,777	263,033

2) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	3,125,486	376,777

리스순투자	2,934,030	263,033

미실현이자수익	191,456	113,744

3) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

당기	263,033	4,433,636	(1,762,639)	2,934,030

전기	525,814	-	(262,781)	263,033

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

영업권	26,363,295	-	(9,489,150)	16,874,145

산업재산권	103,510	(84,208)	-	19,302

소프트웨어	5,672,741	(5,392,563)	-	280,178

회원권	5,836,446	-	(1,692,175)	4,144,271

수주잔고 및 고객관계	4,164,285	(3,530,350)	-	633,935

기타의무형자산	2,219,618	(1,935,653)	-	283,965

합계	44,359,895	(10,942,774)	(11,181,325)	22,235,796

[전기말]

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

영업권	26,363,294	-	(8,260,953)	18,102,341

산업재산권	97,425	(85,490)	-	11,935

소프트웨어	5,557,057	(5,334,390)	-	222,667

회원권	6,408,539	-	(1,867,530)	4,541,009

수주잔고 및 고객관계	4,364,368	(3,177,684)	-	1,186,685

기타의무형자산	2,297,576	(1,556,208)	-	741,368

합계	45,088,259	(10,153,772)	(10,128,483)	24,806,005

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	손상	대체	기타	기말

영업권	18,102,341	-	-	-	(1,228,196)	-	-	16,874,145

산업재산권	11,935	6,281	(3,797)	-	-	2,304	2,579	19,302

소프트웨어	222,667	174,873	(117,350)	(12)	-	-	-	280,178

회원권	4,541,009	715,400	-	(1,110,000)	(3,000)	-	862	4,144,271

수주잔고 및 고객관계	1,186,684	-	(552,749)	-	-	-	-	633,935

기타의무형자산	741,368	-	(437,138)	(23,554)	-	(2,304)	5,593	283,965

합계	24,806,005	896,554	(1,111,034)	(1,133,566)	(1,231,196)	-	9,034	22,235,796

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	상각	처분	손상	대체	기타	기말

영업권	16,874,145	1,228,196	-	-	-	-	-	-	18,102,341

산업재산권	9,739	-	5,172	(2,977)	-	-	-	-	11,935

소프트웨어	333,413	-	-	(208,093)	-	-	27,347	70,000	222,667

회원권	4,724,787	-	33,022	-	(108,000)	(108,800)	-	-	4,541,009

수주잔고 및 고객관계	2,623,559	-	-	(1,436,874)	-	-	-	-	1,186,684

기타의무형자산	928,662	-	265,655	(425,602)	-	-	(27,347)	-	741,368

합계	25,494,305	1,228,196	303,849	(2,073,546)	(108,000)	(108,800)	-	70,000	24,806,005

(3) 당기의 무형자산상각비는 1,111백만원(전기: 2,073백만원)이며, 765백만원(전기: 1,701백만원)은 판매비와관리비, 346백만원(전기: 373백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	기초	증가	손상	기타	기말

콤텍시스템-쌍용정보통신	6,484,954	-	-	-	6,484,954

콤텍시스템-클라우드	2,319,927	-	(1,228,196)	-	1,091,731

콤텍시스템-씨플랫폼	1,800,000	-	-	-	1,800,000

콤텍시스템-DI사업부	5,671,352	-	-	-	5,671,352

시큐센_바른소프트기술	1,826,108	-	-	-	1,826,108

합계	18,102,341	-	(1,228,196)	-	16,874,145

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	증가	손상	기타	기말

콤텍시스템-쌍용정보통신	6,484,954	-	-	-	6,484,954

콤텍시스템-클라우드	1,091,731	1,228,196	-	-	2,319,927

콤텍시스템-씨플랫폼	1,800,000	-	-	-	1,800,000

콤텍시스템-DI사업부	5,671,352	-	-	-	5,671,352

시큐센_바른소프트기술	1,826,108	-	-	-	1,826,108

합계	16,874,145	1,228,196	-	-	18,102,341

(5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 회수가능가액이 영업권의 장부금액보다 미달하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

콤텍시스템-클라우드	1,228,196	-

당기와 전기 중 손상 검사 시 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영구성장률	세후할인율

콤텍시스템-쌍용정보통신	1.00%	11.55%

콤텍시스템-클라우드	1.00%	11.55%

콤텍시스템-씨플랫폼	1.00%	12.56%

콤텍시스템-DI사업부	1.00%	11.77%

시큐센_바른소프트기술	1.00%	12.43%

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

케이지이홀딩스(유)	국내	12월	금융투자업	21.14%	17,132,387	21.14%	13,909,629

㈜데이타존	국내	12월	DM제작 및 발송	40.20%	7,951,552	40.20%	7,658,193

㈜알파인기술투자	국내	12월	벤처창업투자	45.54%	-	45.54%	-

스마트제삼호사모투자합자회사	국내	12월	금융투자업	29.41%	3,286,709	29.41%	2,631,300

㈜에스에스산업	국내	12월	제면, 보강용단섬유	49.00%	-	49.00%	-

㈜인포유앤컴퍼니	국내	12월	소프트웨어 개발	25.00%	5,187,098	-	-

합 계	33,557,746	24,199,122

(2) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금변동	연결범위의 변동	기말

케이지이홀딩스(유)	13,909,629	-	-	1,704,738	1,522,680	(4,660)	-	17,132,387

㈜데이타존	7,658,193	-	-	449,902	4,685	(161,228)	-	7,951,552

스마트제삼호사모투자합자회사	2,631,300	-	-	364,936	291,365	(892)	-	3,286,709

(주)인포유앤컴퍼니	-	5,000,000	-	187,098	-	-	-	5,187,098

합 계	24,199,122	5,000,000	-	2,706,674	1,818,730	(166,780)	-	33,557,746

[전기]

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금변동	연결범위의 변동	기말

케이지이홀딩스(유)	14,509,666	-	-	(1,401,622)	803,329	(1,744)	-	13,909,629

㈜데이타존	7,424,634	-	-	397,223	22,909	(186,574)	-	7,658,193

스마트제삼호사모투자합자회사	2,859,937	-	-	(404,775)	174,980	1,158	-	2,631,300

㈜소프트아이텍	3,426,212	-	(5,004,746)	1,570,501	8,033	-	-	-

㈜디지포머싸스랩	-	1,300,001	-	-	-	-	(1,300,001)	-

합 계	28,220,449	1,300,001	(5,004,746)	161,327	1,009,251	(187,160)	(1,300,001)	24,199,122

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	요약재무제표

자 산	부 채	매출액	영업손익	총포괄손익

케이지이홀딩스(유)	256,416,481	147,817,361	3,940,332,675	35,965,317	13,676,833

㈜데이타존	22,912,515	3,132,137	16,529,487	1,165,300	1,119,181

㈜알파인기술투자	530,609	8,836	-	(96,053)	712,995

스마트제삼호사모투자합자회사	11,202,299	27,486	1,298,608	1,237,750	1,237,750

㈜에스에스산업	636,154	33,504	841,155	(25,901)	(15,629)

㈜인포유앤컴퍼니	8,795,551	3,651,398	8,157,822	1,202,877	1,191,094

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	요약재무제표

자 산	부 채	매출액	영업손익	총포괄손익

케이지이홀딩스(유)	180,760,284	90,900,433	1,862,126,806	11,318,029	(10,358,659)

㈜데이타존	22,390,848	3,340,233	17,818,022	1,341,696	988,138

㈜알파인기술투자	505,159	696,380	-	(513,838)	(460,750)

스마트제삼호사모투자합자회사	9,054,430	108,006	(1,301,386)	(1,376,234)	(1,376,234)

㈜에스에스산업	674,126	55,847	740,922	(193,099)	(186,968)

16. 매입채무, 기타지급채무, 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*1)	170,892,989	-	141,363,246	-

기타지급채무

미지급금	20,697,655	-	12,210,445	-

미지급비용	1,023,781	-	1,515,833	250,792

연차수당부채	207,278	-	205,717	-

단기종업원부채	3,346,926	-	2,984,352	-

소계	25,275,640	-	16,916,347	250,792

기타금융부채

예수보증금	-	-	308,000	-

금융보증부채	-	-	-	-

비지배지분부채(*2)	-	922,091	-	262,312

임대보증금	-	78,540	477,124	-

리스부채	4,242,398	4,071,046	4,489,447	1,912,774

기타금융부채	-	-	-	-

소계	4,242,398	5,071,677	5,274,571	2,175,086

기타부채

계약부채	48,073,072	-	71,184,730	250,987

예수금	2,075,159	-	2,798,651	-

부가가치세예수금	9,282,010	-	11,184,058	-

선수금	22,439,429	-	948,425	-

하자보수충당부채	5,271,536	-	3,758,430	363,815

손실충당부채	4,812,278	-	11,645	-

복구충당부채	1,060,930	-	1,195,999	-

소송충당부채	-	765,355	1,566,988	-

기타	70,250	3,200	286,694	6,249

소계	93,084,664	768,555	92,935,621	621,050

합계	293,495,691	5,840,232	256,489,785	3,046,928

(*1) 매입채무는 무이자조건이며 회사의 공급자금융약정 매입채무가 포함되어 있습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 연결실체에 편입된 수피ICT신기술투자조합과 관련하여, 비지배주주가 보유하고 있는 우선주에 대한 만기가 존재하므로 관련된 우선주를 비지배지분부채로 재무제표에 인식하였습니다.

연결실체는 주요 매입처인 Cisco사와 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 회사는 원래의 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않으며, 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

공급자금융약정 매입채무	8,045,658	15,598,505	11,875,527

이중 공급자가 지급받은 금액	2,711,782	8,303,999	7,896,252

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	60,827,442	47,522,618

유동성장기차입금	99,996	3,023,595

소계	60,927,438	50,546,213

비유동

장기차입금	13,674,995	233,324

합계	74,602,433	50,779,537

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	소프트웨어공제조합 외	2.5%~9.5%	30,800,000	34,800,000

구매자금대출	하나은행 외	5.18%~6.64%	12,000,000	11,991,718

시설자금대출	하나은행	5.36%	17,500,000	730,900

마이너스대출	기업은행	4.03%	527,442	-

합계	60,827,442	47,522,618

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법	만기일

운영자금대출	우리은행	6.60%	224,991	333,320	분할 상환	2027.03.31

시설자금대출	농협은행	3.8%~4.05%	13,550,000	2,923,599	만기상환	2026.05.30 ~ 2026.12.30

소계	13,774,991	3,256,919

차감 : 유동성대체	(99,996)	(3,023,595)

비유동성차입금 합계	13,674,995	233,324

연결실체는 일부 차입금에 대하여 연결실체 소유 장단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조). 18. 퇴직급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(NH투자증권 등)에 의하여 2024년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	48,452,445	45,319,647

사외적립자산의 공정가치	(45,605,529)	(41,089,070)

합계	2,846,916	4,230,577

확정급여자산(초과적립액)(*)	(764,429)	(1,204,527)

확정급여부채	3,611,345	5,435,104

(*) 지배기업의 사외적립자산은 확정급여채무를 초과하여 적립되어 기타자산(확정급여자산)으로 인식하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	45,319,647	38,779,806

당기근무원가및이자비용	9,744,182	9,864,662

확정급여제도의 재측정요소(*)	(230,803)	3,057,923

인구통계적가정의 변동	4,006	44,883

재무적가정의 변동	1,718,839	3,184,719

경험적 조정	(1,953,648)	(187,106)

퇴직률 변경에 의한 효과	-	15,427

관계사전출입액	(547,323)	792

지급액	(5,833,258)	(6,445,843)

연결범위변동	-	62,307

기말금액	48,452,445	45,319,647

(*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	41,089,070	38,768,863

사외적립자산의 기대수익	1,730,707	1,893,217

확정급여제도의 재측정요소(*)	130,160	153,837

적립액	7,600,000	4,273,306

관계사 전(출)입액	133,312	352,658

지급액	(5,007,510)	(4,352,811)

운용관리수수료	(70,210)	-

연결범위의 변동	-	-

기말금액	45,605,529	41,089,070

(*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품 등	45,605,529	41,089,070

5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	8,051,144	8,372,792

이자원가	1,693,038	1,491,870

사외적립자산 기대수익	(1,730,707)	(1,893,217)

합계	8,013,475	7,971,445

6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.89%~4.25%	4.12%~4.75%

기대임금상승률	4.00%~7.20%	3.96%~7.27%

7) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,734,233)	3,085,003

예상임금상승율의 1% 변동	3,045,137	(2,751,799)

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합계

당기말	8,718,895	6,413,791	9,155,595	73,715,882	98,004,163

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.65년~9.05년입니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 3,540백만원(전기: 2,668백만원)입니다.

19. 충당부채(기타부채)당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	당기설정액	미사용환입	할인액 상각	당기 사용액	기말잔액	유동성 구분

유동	비유동

하자보수충당부채	4,122,245	4,968,709	(16,452)	-	(3,802,966)	5,271,536	5,271,536	-

용역손실충당부채	11,645	4,876,144	(75,511)	-	-	4,812,278	4,812,278	-

소송충당부채	1,566,988	765,355	-	-	(1,566,988)	765,355	-	765,355

복구충당부채	1,195,999	447,182	(301,001)	13,951	(295,201)	1,060,930	1,060,930	-

합계	6,896,877	11,057,390	(392,964)	13,951	(5,665,155)	11,910,099	11,144,744	765,355

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	당기설정액	미사용환입	할인액 상각	당기 사용액	기말잔액	유동성 구분

유동	비유동

하자보수충당부채	7,347,352	8,891,956	(1,347,072)	-	(10,769,991)	4,122,245	3,758,430	363,815

용역손실충당부채	1,152,986	-	(1,129,171)	-	(12,170)	11,645	11,645	-

소송충당부채	14,282,167	1,566,988	(1,211,000)	-	(13,071,167)	1,566,988	1,566,988	-

복구충당부채	513,642	658,654	-	23,703	-	1,195,999	1,195,999	-

합계	23,296,147	11,117,598	(3,687,243)	23,703	(23,853,328)	6,896,877	6,533,062	363,815

20. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세 부담액	6,606,648	2,646,700

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(549,154)	2,315,547

자본에 직접 가감된 이연법인세	(337,743)	682,840

기타	-	33,299

법인세비용	5,719,751	5,678,386

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세

확정급여채무의 재측정 손익	7,515	514,110

지분법자본변동	(380,115)	207,306

지분법이익잉여금변동	34,857	(38,576)

합계	(337,743)	682,840

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	30,361,534	8,993,670

적용세율에 따른 세부담액	6,551,514	1,406,632

법인세 효과

비공제비용으로 인한 효과	386,333	1,673,354

비과세수익으로 인한 효과	(12,171)	(196,828)

감면공제세액	(179,222)	(284,712)

법인세추납액(환급액)	(402,613)	4,856,685

이연법인세 미인식 일시적차이	(832,045)	(3,677,220)

기타	207,955	1,804,811

법인세비용	5,719,751	5,678,386

유효세율(법인세비용/세전이익)	18.84%	63.14%

(4) 이연법인세자산(부채) 변동[당기]

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

당기손익	기타포괄손익

이연법인세자산

대손충당금	619,292	309,871	-	929,163

퇴직급여충당부채	3,872,083	317,129	(6,130)	4,183,082

재고자산평가손실	278,781	(69,820)	-	208,961

기타부채	283,751	(18,856)	-	264,895

리스부채	887,203	(30,793)	-	856,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,267,217	(1,481,311)	-	785,906

선수수익	11,851	(11,851)	-	-

국고보조금	1	-	-	1

무형자산	159,820	174,493	-	334,313

지분법주식	1,589,346	40,743	-	1,630,089

회원권손상차손	53,077	(36,650)	-	16,427

임차보증금현재가치할인차금	123,903	(69,524)	-	54,379

하자보수충당부채	446,852	560,140	-	1,006,992

소송충당부채	155,132	(1,454)	-	153,678

기타	1,134,607	3,886,347	-	5,020,954

이월결손금	3,939,709	(159,204)	-	3,780,505

세액공제	1,090,554	425,240	-	1,515,794

소계	16,913,179	3,834,500	(6,130)	20,741,549

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(3,538,011)	(364,411)	13,645	(3,888,777)

미수수익	(82,315)	(282)	-	(82,597)

당기손익-공정가치측정금융자산	(476,904)	(393,744)	-	(870,648)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(14,229)	-	-	(14,229)

현재가치할인차금(임대보증금)	(12,093)	12,093	-	-

유형자산	(454,260)	(329,061)	-	(783,321)

사용권자산	(625,932)	(413,513)	-	(1,039,445)

리스채권	(202,309)	(473,753)	-	(676,062)

지분법주식	169,451	(564,737)	(345,258)	(740,544)

기타	(945,441)	(1,252,240)	-	(2,197,681)

소계	(6,182,043)	(3,779,648)	(331,613)	(10,293,304)

이연법인세자산(부채)순액	10,731,136	54,852	(337,743)	10,448,245

미인식 이연법인세자산(부채)	5,369,998	(832,045)	-	4,537,953

인식 이연법인세자산(부채)	5,361,138	886,897	(337,743)	5,910,292

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

당기손익	기타포괄손익

이연법인세자산

대손충당금	1,123,888	(504,596)	-	619,292

퇴직급여충당부채	2,810,563	547,410	514,110	3,872,083

재고자산평가손실	178,913	99,868	-	278,781

기타부채	320,189	(36,438)	-	283,751

리스부채	1,112,093	(224,890)	-	887,203

당기손익-공정가치측정금융자산	481,950	(481,950)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	697,043	1,570,174	-	2,267,217

선수수익	24,898	(13,047)	-	11,851

국고보조금	1	-	-	1

금융보증부채	110,495	(110,495)	-	-

무형자산	2,000,808	(1,840,988)	-	159,820

지분법주식	812,684	778,341	(1,679)	1,589,346

회원권손상차손	53,331	(254)	-	53,077

임차보증금현재가치할인차금	198,634	(74,731)	-	123,903

하자보수충당부채	1,542,944	(1,096,092)	-	446,852

소송충당부채	2,998,044	(2,842,912)	-	155,132

기타	3,251,584	(2,116,977)	-	1,134,607

이월결손금	4,714,508	(774,799)	-	3,939,709

세액공제	1,194,516	(103,962)	-	1,090,554

소계	23,627,086	(7,226,338)	512,431	16,913,179

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(2,578,270)	(959,741)	-	(3,538,011)

미수수익	(3,462)	(78,853)	-	(82,315)

당기손익-공정가치측정금융자산	(568,036)	91,132	-	(476,904)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(14,297)	68	-	(14,229)

현재가치할인차금(임대보증금)	(24,936)	12,843	-	(12,093)

무형자산	(191,356)	191,356	-	-

유형자산	(577,667)	123,407	-	(454,260)

사용권자산	(611,758)	(14,174)	-	(625,932)

리스채권	(219,651)	17,342	-	(202,309)

지분법주식	(307,464)	306,506	170,409	169,451

기타	(1,465,469)	520,028	-	(945,441)

소계	(6,562,366)	209,914	170,409	(6,182,043)

이연법인세자산(부채)순액	17,064,720	(7,016,424)	682,840	10,731,136

미인식이연법인세	9,047,218	(3,677,220)	-	5,369,998

이연법인세자산(부채)	8,017,502	(3,339,204)	682,840	5,361,138

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,265,034	7,650,173

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,045,644	7,692,367

소계	19,310,678	15,342,540

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(11,334,617)	(4,625,796)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(2,065,769)	(5,355,606)

소계	(13,400,386)	(9,981,402)

이연법인세자산(부채)순액	5,910,292	5,361,138

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이(순액)	1,240,403	2,869,030	미래과세소득의 불확실 및 이연법인세 인식 예외

이월결손금(*1)	24,854,066	18,520,257	미래과세소득의 불확실

세액공제(*2)	1,361,938	956,950	미래과세소득의 불확실

(*1) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	이월결손금

2025년	698,127

2026년	2,802,694

2029년	609,349

2034년 이후	20,743,896

합계	24,854,066

(*2) 당기말 현재 미사용된 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

2026년	55,680

2027년	86,092

2028년	47,015

2029년	47,015

2030년	181,402

2031년	113,883

2032년	142,682

2033년	283,181

2034년 이후	404,988

합계	1,361,938

21. 납입자본

연결실체가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 121,051,466주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2024.12.31(당기말)	121,051,466	60,525,733	50,030,253	110,555,986

2023.12.31(전기말)	121,051,466	60,525,733	50,030,253	110,555,986

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익	286,478	303,320

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실	(864,801)	(1,003,767)

해외사업환산손익	18,586	711

지분법자본변동	2,880,335	1,441,720

부의지분법자본변동	(129,929)	(129,929)

기타자본구성요소	(17,667,118)	(19,435,985)

합계	(15,476,449)	(18,823,930)

23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금(*)	140,086	140,086

미처분이익잉여금	83,801,492	65,465,734

합계	83,941,578	65,605,820

(*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 발생하는 수익(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	504,010,868	426,419,440

제품매출	1,272,446	2,030,677

SI매출	187,185,566	229,256,604

유지보수및서비스매출	302,851,779	234,866,142

합계	995,320,659	892,572,863

지리적 시장

국내	982,785,773	877,881,468

국외	12,534,886	14,691,395

합계	995,320,659	892,572,863

수익인식 시기

한 시점에 이행	506,796,960	428,450,117

기간에 걸쳐 이행	488,523,699	464,122,746

합계	995,320,659	892,572,863

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	465,952,522	369,061,255

제품매출원가	1,175,018	724,856

SI매출원가	163,477,327	203,755,741

유지보수및서비스매출원가	250,161,121	202,726,778

합 계	880,765,988	776,268,631

(3) 건설계약

1) 건설계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

건설계약	12,243,923	45,664,823	9,699,871	28,153,110

2) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약잔액	101,435,491	172,712,163

증감액	213,801,453	157,979,932

수익인식액	(187,185,566)	(229,256,604)

기말 계약잔액	128,051,378	101,435,491

3) 건설계약수익 내역(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

당기말	115,476,294	100,947,861	14,528,433

4) 추정총계약원가의 추정치 변동

당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사) 변동 당기완료 1,578,860 (5,562,039) 7,140,899 - (208,077) 당기진행 565,945 (35,197) 446,184 154,959 391,432 (단위: 천원) 구 분 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사) 변동 당기완료 (495,312) (4,308,691) 3,813,379 - (2,535,507) 당기진행 (435,075) (781,335) 150,536 195,724 (928,843) 5) 주요 계약별 정보 당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. 6) 영업부문별 계약변동 내역당기말과 전기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다. [당기] (단위: 천원) 영업부문 용역손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) 매출채권 용역손실충당부채 IT서비스부문 (433,184) 995,235 3,670,531 483,223 - - 클라우드 926,575 (926,575) 52,700 66,632 521,800 - 클라우드 외 7,248,649 (5,665,896) 8,520,692 45,114,968 16,182,893 28,818 [전기] (단위: 천원) 영업부문 용역손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) 매출채권 용역손실충당부채 IT서비스부문 57,021 1,374,073 - - - - 클라우드 2,418,391 (2,820,340) 2,200,662 412,445 8,422,929 - 클라우드 외 1,684,228 (3,643,760) 6,372,165 26,570,355 17,261,454 11,645 25. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 38,875,461 44,576,144 퇴직급여 3,390,057 2,752,969 복리후생비 5,830,078 6,619,669 지급수수료 25,757,248 19,157,354 여비교통비 1,816,111 2,269,265 접대비 1,298,771 1,443,566 세금과공과 2,268,372 2,852,879 감가상각비 5,074,064 5,084,137 무형자산상각비 764,504 1,700,658 지급임차료 2,021,744 1,569,646 경상연구개발비 823,338 6,850,071 보험료 984,417 940,015 교육훈련비 265,562 601,210 광고선전비 1,223,136 1,169,077 운반비 652,778 675,902 소모품비 169,575 140,328 기타 2,329,503 2,372,481 합계 93,544,718 100,775,371 26. 비용의 성격별 분류[당기] (단위: 천원) 구 분 매출원가 판관비와관리비 합계 재고자산의 변동 24,103,982 - 24,103,982 원재료 및 상품 매입액 602,142,746 602,142,746 외주가공비 97,585,383 - 97,585,383 급여 114,484,25 42,924,025 157,408,277 사업비 11,986,236 - 11,986,236 지급수수료 11,585,848 25,879,937 37,465,785 지급임차료 868,221 2,021,744 2,889,965 보험료 2,156,273 997,128 3,153,401 감가상각비 및 무형자산상각비 2,148,720 5,838,568 7,987,288 기타 13,704,327 15,883,316 29,587,643 매출원가 및 판매관리비의 합계 880,765,988 93,544,718 974,310,706 [전기] (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동 (18,304,615) - (18,304,615) 원재료 및 상품 매입액 492,192,012 - 492,192,012 외주가공비 178,552,272 - 178,552,272 급여 92,528,851 52,371,718 144,900,569 사업비 11,861,580 21,250 11,882,830 지급수수료 10,056,271 19,272,867 29,329,138 지급임차료 400,935 1,606,723 2,007,658 보험료 1,152,638 940,015 2,092,653 감가상각비 및 무형자산상각비 1,448,208 6,869,103 8,317,311 기타 6,380,479 19,693,696 26,074,175 매출원가 및 판매관리비의 합계 776,268,631 100,775,371 877,044,002 27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비환입 - 957,029 임대료수입 24,979 6,817 유형자산처분이익 79,861 77,739 무형자산처분이익 116,446 - 사용권자산해지이익 221,046 12,495 하자보수충당금환입액 - 2,289 소송충당부채환입 - 1,211,000 외환차익 35 341,208 외화환산이익 - 4,817 잡이익 2,747,594 1,156,954 합계 3,189,961 3,770,349 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 - 448,250 유형자산처분손실 195,980 999 유형자산손상차손 163,529 - 사용권자산해지손실 1,310 66 무형자산처분손실 12 - 무형자산손상차손 1,231,196 108,800 기부금 39,815 10,000 외화차손 - 440,083 외화환산손실 - 64,809 투자자산처분손실 282 - 잡손실 996,091 2,529,262 합계 2,628,215 3,602,269 28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,811,513 2,515,584 배당금수익 41,325 30,500 외환차익 615,877 713,906 외화환산이익 38,916 103,192 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 713,778 1,015,974 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 209,189 163,889 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - 731,365 파생상품평가이익 - 6,121 파생상품거래이익 226,607 28,505 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상환입 6,752,693 - 합계 12,409,898 5,309,035 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,646,645 2,345,417 당기손익공정가치금융자산평가손실 147,600 189,143 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 659,779 - 외화환산손실 159,607 36,418 외환차손 656,839 623,241 파생상품거래손실 5,217 10,222 기타금융비용 451,553 544,596 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 - 7,550,919 기타의대손상각비 1,599,495 - 합계 6,326,735 11,299,956 29. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 18,667,933,200 3,953,174,516 가중평균유통보통주식수(*) 121,051,466 121,051,466 기본주당순이익 154 33 (*) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (2) 희석주당순이익연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기순이익 24,641,783 3,315,284 (2) 조정 24,116,337 34,312,951 퇴직급여 8,013,475 7,971,445 감가상각비 6,870,632 6,243,764 무형자산상각비 1,111,034 2,073,546 투자부동산감가상각비 5,621 - 유형자산처분손실 195,980 999 유형자산손상차손 163,529 - 무형자산처분손실 12 - 무형자산손상차손 1,231,196 108,800 사용권자산해지손실 1,310 66 대손상각비 (105,072) 96,989 기타의대손상각비 1,599,495 448,250 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 147,600 189,143 상각후원가 금융자산 처분손실 - 6,313 관계기업투자주식처분손실 - 873,678 하자충당부채전입 4,968,709 8,891,956 용역손실충당부채전입 4,876,144 - 이자비용 2,646,645 2,345,417 외화환산손실 159,607 101,227 기타금융비용 - 30,570 재고자산평가손실 (278,360) 1,398,773 기타비용 15,940 20,727 법인세비용 5,719,751 5,678,386 하자충당부채환입 (16,452) (1,347,072) 용역손실충당부채환입 (75,511) (1,129,171) 소송충당부채환입 - (1,211,000) 임대료수익 (74,769) (61,858) 유형자산처분이익 (79,861) (77,739) 무형자산처분이익 (116,446) - 사용권자산해지이익 (221,046) (12,495) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (713,778) (1,015,974) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (209,189) (163,889) 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 - (731,365) 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 손상차손 - 7,550,919 파생상품평가이익 - (6,121) 지분법이익 (2,706,674) (161,327) 이자수익 (3,811,513) (2,515,584) 배당금수익 (41,325) (30,500) 외화환산이익 (38,916) (108,009) 기타의대손상각비환입 - (957,029) 기타수익 - (188,884) 투자자산처분손실 282 - 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 손상환입 (6,752,693) - 파생상품거래이익 (221,769) - 금융보증비용 427,615 - 소송충당부채전입 765,355 - 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 659,779 - (3) 자산및부채의 증감 (26,795,055) (73,260,107) 퇴직금지급 (3,869,777) (5,164,141) 관계사전출입 (58,457) 351,534 사외적립자산 31,479 (1,221,499) 순확정급여부채 (4,800,000) 2,550 매출채권 (39,169,544) (21,127,677) 계약자산 (18,010,725) 1,175,389 기타수취채권 (1,958,643) 6,507,840 기타금융자산 (3,673,494) (609,862) 기타자산 (10,960,931) 22,980,538 재고자산 29,261,681 (20,684,722) 매입채무 29,779,217 (30,056,862) 계약부채 17,479,378 (32,810,287) 하자충당부채 (3,802,967) (12,151,400) 복구충당부채 (295,200) - 기타지급채무 1,921,095 (4,586,612) 기타금융부채 2,934,938 (792,698) 기타부채 (23,724,716) 26,342,927 기타 2,121,611 (1,415,125) 영업으로부터창출된현금 21,963,065 (35,631,872) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유무형자산 대체 7,237,228 23,650 기타보증금과 소송충당부채 상계 - 11,701,928 유형자산 취득 관련 미지급금 1,190,107 - 신규리스계약에 따른 사용권자산 증가 8,658,571 5,277,837 장기선급금의 미수금 대체 1,792,457 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용 [당기] (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각및기타 차입금 50,779,537 23,822,896 - - 74,602,433 리스부채 6,402,223 (5,271,095) 8,526,012 (1,343,695) 8,313,445 합계 57,181,760 18,551,801 8,526,012 (1,343,695) 82,915,878 [전기] (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 차입금 23,689,317 27,090,220 - - 50,779,537 리스부채 8,798,646 (5,459,459) 4,254,959 (1,191,922) 6,402,223 합계 32,487,963 21,630,761 4,254,959 (1,191,922) 57,181,760 31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 장단기금융상품 정기예적금 한국증권금융 65,259 65,259 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 국민은행 1,500,000 1,650,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 기업은행 1,000,000 1,100,000 (주)투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 우리은행 10,800,000 11,368,400 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 신한은행 등 5,012 5,012 당좌예금개설보증금 당기손익공정가치측정금융자산 조합출자금 소프트웨어공제조합 19,498,250 19,498,250 조합지급보증 관련 담보제공 정보통신공제조합 82,052 82,052 전기공사공제조합 72,711 72,711 유형자산 건물 등 농협은행 8,540,629 16,260,000 아이티센 타워 담보제공 하나은행 11,967,372 21,000,000 합계 53,531,285 71,101,684 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 보증금액 보증한도액 보증처 소프트웨어공제조합 하자, 입찰보증 등 303,407,158 1,282,238,850 매출거래처 등 서울보증보험 하자, 입찰보증 등 4,237,615 4,237,615 우리은행 지급보증 14,000,000 14,000,000 합계 321,644,773 1,300,476,465 (3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (단위: 천원) 제공한 자 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜아이티센 (주)씨플랫폼 14,000,000 레노버 글로벌 테크놀로지 코리아 유한회사 지급보증 ㈜아이티센 (주)클로잇 5,100,000 효성인포메이션시스템 차입금지급보증 합계 19,100,000 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 국민은행 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 국민은행 구매자금대출 3,000,000 3,000,000 국민은행 한도대출 3,000,000 - 기업은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 구매자금대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 한도대출 6,000,000 527,442 기업은행 운전자금대출 500,000 - 농협은행 시설자금대출 13,550,000 13,550,000 농협은행 구매자금대출 5,000,000 5,000,000 농협은행 한도대출 4,500,000 - 산업은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 산업은행 한도대출 5,000,000 - 소프트웨어공제조합 담보대출 5,800,000 5,800,000 수협은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 수협은행 통화선도약정 1,700,000 - 수협은행 한도대출 3,000,000 - 신한은행 한도대출 3,450,000 - 우리은행 지급보증서 14,000,000 14,000,000 우리은행 구매자금대출 2,000,000 - 우리은행 일반자금대출 224,991 224,991 우리은행 한도대출 700,000 - 우리은행 담보대출 20,000,000 - 하나은행 구매자금대출 2,000,000 2,000,000 하나은행 담보대출 2,500,000 - 하나은행 시설자금대출 17,500,000 17,500,000 합계 140,424,991 88,602,433 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 자산 부보금액 화재보험 건물 등 45,471,000 (6) 소송현황 (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액(*1) 피고 계약해지무효소송 한국픽셀 684,924 해군2함대 트리콤미디어 손해배상 청구 트리콤미디어 1,000,000 손해배상 가야데이터 58,520 원고 2016년도 교육정보시스템 물적기반 유지관리사업 용역대금지급 청구 한국교육학술정보원 3,736,686 손해배상 청구 소송 데이터스트림즈 600,775 손해배상 청구소송 아이티아이즈 2,073,501 공탁금 출금청구권 확인 한국픽셀 378,317 위약금부과처분 취소 국가정보자원관리원장 1,563,128 지급명령 ㈜페타바이트 109,123 (*1) 연결실체는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (7) 연결실체는 다음과 같은 계약을 체결하고 있습니다.- Cisco사: 연결실체는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2025년 10월까지 골드파트너 계약이 갱신 되었습니다- 한국아이비엠 주식회사: 연결실체는 한국아이비엠 주식회사와 2020년 5월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 후속 2년의 기간 동안 자동으로 갱신됩니다.- (주)주니퍼 네트웍스: 연결실체는 (주)주니퍼 네트웍스와 2021년 6월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 1년 단위로 자동연장됩니다. (8) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소 와 (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야 합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소 와 (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부를 매각할 수 있습니다.2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 32. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)아이티센 (주)아이티센 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)데이타존 (주)데이타존 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 케이지이홀딩스(유) 케이지이홀딩스(유) 스마트제삼호사모투자합자회사 스마트제삼호사모투자합자회사 (주)인포유앤컴퍼니(*2) - 기타특수관계자(*1) (주)한국금거래소, (주)한국금거래소디지털에셋, (주)마이펫씨앤제이 등 (주)한국금거래소(*3), (주)한국금거래소디지털에셋, (주)마이펫씨앤제이 등 (*1) 최상위 지배기업인 (주)아이티센의 종속기업과 관계기업 등입니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)한국금거래소쓰리엠이 (주)한국금거래소를 흡수합병했으며, 사명을 (주)한국금거래소로 변경했습니다 (2) 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 임대수익 이자수익 기타수익 매입 지급임차료 유형자산취득 외주비 기타비용 최상위 지배기업 (주)아이티센 2,402,618 - 47,471 18,189 21,409 4,316,433 - 227,838 10,471,773 관계기업 (주)인포유앤컴퍼니 45,000 - - - - 43,838 - - 74,169 기타특수관계자 (주)시너지온 400,846 - - 20,126 6,000 - - - - (주)소프트아이텍 5,318,246 - 11,275 19,868 1,149,245 5,975 - 95,452 92,938 (주)아이티센코어(구, (주)굿센) 7,354,212 7,724 3,036 22,547 936,700 5,475 39,667 5,000 5,769,334 (주)한국금거래소 39,384 - 97,000 2,533 - - - - 7,444 (주)한국금거래소디지털에셋 312,786 - - - 11,300 - - - - (주)투케이엠 46,687 - 78,261 19,761 509,008 - - 39,200 - 아이앤에프컨설팅㈜ - 136,318 - - - - - - - 에프앤에프(주) 615,444 - 109,568 - 3,328,915 - - - - (주)과천펜타시티피에프브이 - - - 51,475 - - 37,083,203 - 27,757 합계 16,535,223 144,042 346,611 154,501 5,962,577 4,371,721 37,122,870 367,490 16,443,414 [전기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 임대수익 이자수익 기타수익 매입 지급임차료 유형자산취득 외주비 기타비용 최상위 지배기업 (주)아이티센 7,391,374 - 6,078 10,898 - 146,523 - 281,496 8,076,238 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 2,769,507 8,184 - 17,799 - 1,122 - 400,489 41,287 (주)아이티센코어(구, (주)굿센) 6,307,602 100,307 - 7,221 202,900 - - 3,049,050 3,876,443 (주)한국금거래소 116,306 - - 1,996 - - - - 45,014 (주)한국금거래소디지털에셋 208,960 - - - - - - - 11,000 (주)투케이엠 42,500 - - 45,610 1,967,325 - - 189,000 800,000 아이앤에프컨설팅㈜ - 311,464 - - - - - - 123,126 에프앤에프(주) 643,725 - 240,000 1,178 2,493,768 - - 2,269,600 100,000 (주)과천펜타시티피에프브이 - - - - - - 685,300 - - 합계 17,479,974 419,955 246,078 84,702 4,663,993 147,645 685,300 6,189,635 13,073,108 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.[당기말] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배주주 (주)아이티센 410,016 - 5,372,155 - 5,645,948 기타특수관계자 (주)시너지온 176,000 - 14,759 - 76,720 (주)소프트아이텍 1,543,523 - 412,593 27,374 20,987 (주)아이티센코어(구, (주)굿센) 4,701,049 - 87,764 - 1,036,361 (주)한국금거래소 - - - - - (주)한국금거래소디지털에셋 21,954 - - - - (주)투케이엠 - - - 524,738 - 아이앤에프컨설팅㈜ - - - - - 에프앤에프(주) 247,500 - 1,000,000 218,625 - (주)과천펜타시티피에프브이 - 2,000,000 3,873,579 - - 임직원 - 4,756 - - - 합계 7,100,042 2,004,756 10,760,850 770,737 6,780,016 [전기말] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 차입금 지배주주 (주)아이티센 4,498,258 - 5,298,942 266,272 1,766,887 15,000,000 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 413 - 401,318 229,973 312,057 - (주)아이티센코어(구, (주)굿센) 1,162,759 - 102,644 1,018,204 396,385 - (주)한국금거래소 93,500 - - - - - (주)한국금거래소디지털에셋 17,781 - - - - - (주)투케이엠 - - 2,500,000 1,650 - - 아이앤에프컨설팅㈜ - - 106,023 - 217,967 - 에프앤에프(주) 400,620 - 2,000,000 73,700 110,000 - (주)과천펜타시티피에프브이 - - 1,134,172 - - - 임직원 - 19,489 - - - - 합계 6,173,331 19,489 11,543,099 1,589,799 2,803,296 15,000,000 (4) 특수관계자와의 지분거래[당기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 지분ㆍ채무상품 취득 지분ㆍ채무상품 매각 관계기업 (주)인포유앤컴퍼니(*1) 5,000,000 - 기타특수관계자 (주)아이티센코어(구,(주)굿센) - 2,780 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 - 11,110 (*1) (주)인포유앤컴퍼니의 최대주주 4인으로 부터 2,500주를 취득하였습니다.[전기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 지분ㆍ채무상품 매각 현금출자 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 3,718,047 - 기타특수관계자 임직원 - 499,968 (5) 특수관계자와의 자금거래[당기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 상환 지배주주 (주)아이티센 10,000,000 10,000,000 15,000,000 기타특수관계자 (주)한국금거래소 9,700,000 9,700,000 - 기타특수관계자 (주)투케이엠 - 2,500,000 - 기타특수관계자 에프앤에프(주) - 1,000,000 - 기타특수관계자 (주)과천펜타시티피에프브이 2,000,000 - - 임직원 임직원 - 14,733 - 합계 21,700,000 23,214,733 15,000,000 [전기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 지배주주 (주)아이티센 - - 15,000,000 기타특수관계자 에프앤에프(주) 1,000,000 - 기타특수관계자 (주)투케이엠 2,500,000 - - 임직원 임직원 29,288 9,800 - 합계 2,529,288 1,009,800 15,000,000 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 등 508,758 891,800 퇴직급여 100,947 97,264 합계 609,706 989,064 연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 33. 영업부문 정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 구 분 수익창출 유형 SI 사업 부문 네트워크(LAN/WAN) 구축 및 유지보수 등 DI 사업 부문 IT컨설팅/인프라구축 및 유지보수 등 클라우드 클라우드 전환, 구축 컨설팅 등 클라우드 외 통합인프라 시스템 구축, 정보시스템 구축 등 총판 벤더와의 총판쉽을 기반으로 장비제공 등 보안솔루션 변조방지 보안솔루션, 생체인증 등 공통 및 기타 기타사업 등 (2) 각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 당기 매출액 상각비 영업이익(손실) 기타손익 당기손익 부문 SI 271,166,229 1,703,048 10,008,705 (1,961,760) 8,046,945 부문 DI 57,897,078 252,114 2,435,249 (4,728) 2,430,521 클라우드 125,020,016 1,636,182 (5,000,922) 237,522 (4,763,401) 클라우드외 320,468,560 2,832,155 15,135,220 1,067,227 16,202,446 총판 238,872,443 1,259,925 489,034 (2,376,676) (1,887,642) 보안솔루션 18,649,331 388,406 (2,315,611) (164,108) (2,479,719) 공통및기타 345,873 10,798 (226,001) 7,495,771 7,269,769 합계 1,032,419,530 8,082,629 20,525,673 4,293,246 24,818,919 연결조정 (37,098,871) (100,962) 484,279 (661,415) (177,136) 연결조정 후 995,320,659 7,981,667 21,009,952 3,631,831 24,641,783 [전기] (단위: 천원) 구분 당기 매출액 상각비 영업이익(손실) 기타손익 당기손익 부문 SI 235,669,521 1,756,007 2,921,996 (2,879,824) 42,172 부문 DI 58,055,474 102,146 3,972,269 - 3,972,269 클라우드 51,760,285 1,083,897 (1,737,704) (477,385) (2,215,089) 클라우드외 340,691,550 3,349,270 10,146,675 (2,978,540) 7,168,135 총판 239,218,627 889,559 3,686,288 (2,446,502) 1,239,786 보안솔루션 16,219,150 309,022 (1,283,047) 324,079 (958,969) 공통및기타 - - (202,244) (7,230,736) (7,432,980) 합계 941,614,606 7,489,901 17,504,233 (15,688,909) 1,815,324 연결조정 (49,041,743) 827,410 (1,975,371) 3,475,331 1,499,960 연결조정 후 892,572,863 8,317,310 15,528,861 (12,213,577) 3,315,284 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 34. 사업결합 (1) ㈜디지포머싸스랩과의 사업결합전기 중 연결실체의 종속기업인 ㈜클로잇은 ㈜디지포머싸스랩 지분을 100%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 ㈜디지포머싸스랩에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 ㈜클로잇 ㈜디지포머싸스랩 주요사업 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 합병비율 1 0.0125297 2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 기존 보유 주식의 장부금액 1,300,001 식별가능한 취득자산과 인수부채 현금및현금성자산 243,416 매출채권 6,872 재고자산 40,000 기타금융자산 458 당기법인세자산 422 기타금융자산(비유동) 49,000 유형자산 9,634 무형자산 1,228,196 자산총계 1,577,998 매입채무 (10,001) 기타금융부채 133,052 기타유동부채 25,980 확정급여부채 62,307 부채총계 211,337 식별가능순자산 1,366,661 비지배지분 66,660 소계 - 투자차액(*) 3) 영업권지배력 획득으로 최종합병이전에 취득한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 1,300,001 식별가능순자산 공정가치 (138,465) 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) 66,660 영업권 1,228,196 35. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2025년 3월 27일 제42기 정기주주총회에서 본점소재지와 사명을 변경 할 예정입니다.(2) 연결실체는 2025년 1월 24일 주식회사 과천펜타시티피에프브이로 부터 기숙사 32개실을 9,531백만원에 취득하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 42 기 2024.12.31 현재 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 148,046,255,058 175,982,634,025 130,859,539,993 현금및현금성자산 17,674,220,214 20,459,277,336 35,401,777,955 단기금융상품 12,365,258,880 13,691,843,822 3,270,360,000 매출채권 62,467,620,010 57,873,132,765 47,447,069,659 기타유동자산 8,237,243,707 3,692,693,632 2,581,341,062 기타금융자산 10,014,735,801 13,994,159,981 10,926,938,656 유동재고자산 30,068,660,477 58,972,557,043 26,661,284,142 기타자산 7,218,515,969 7,298,969,446 4,570,768,519 비유동자산 107,171,027,280 88,291,179,754 103,097,754,115 당기손익-공정가치측정금융자산 12,459,472,045 2,408,671,629 2,351,928,360 기타수취채권 38,946,164 기타금융자산 3,724,125,762 1,335,771,223 8,506,179,108 종속기업및관계기업투자 64,224,177,026 65,999,169,716 73,728,708,695 유형자산 16,467,835,683 3,509,182,344 3,495,832,301 무형자산 8,567,471,936 8,982,507,229 9,153,777,672 기타자산 21,049,901 3,410,051,095 3,688,342,961 이연법인세자산 1,706,894,927 2,606,880,354 2,172,985,018 자산총계 255,217,282,338 264,273,813,779 233,957,294,108 부채 유동부채 74,200,074,852 102,826,712,540 69,389,704,858 매입채무 43,431,403,811 50,236,877,754 43,503,591,091 차입금 10,000,000,000 15,000,000,000 기타지급채무 8,835,515,142 5,899,145,603 5,826,820,696 기타금융부채 1,967,416,971 4,614,639,353 2,673,849,380 기타부채 8,167,819,497 25,049,735,943 10,214,134,041 당기법인세부채 1,797,919,431 2,026,313,887 7,171,309,650 비유동부채 11,397,530,721 1,749,229,194 4,463,930,799 장기차입금 9,000,000,000 확정급여부채 741,754,674 기타지급채무 250,792,313 862,445,004 기타금융부채 1,655,776,047 1,190,747,314 3,482,925,037 기타부채 307,689,567 118,560,758 부채총계 85,597,605,573 104,575,941,734 73,853,635,657 자본 자본금 60,525,733,000 60,525,733,000 60,525,733,000 자본잉여금 50,030,252,635 50,030,252,635 50,030,252,635 이익잉여금(결손금) 62,817,918,520 52,896,113,800 49,808,323,076 기타자본항목 (3,493,577,130) (3,493,577,130) 기타포괄손익누계액 (260,650,260) (260,650,260) (260,650,260) 자본총계 169,619,676,765 159,697,872,045 160,103,658,451 자본과부채총계 255,217,282,338 264,273,813,779 233,957,294,108 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 매출액 329,063,306,767 293,724,994,763 212,340,359,648 매출원가 289,844,544,785 246,553,373,933 172,330,528,005 매출총이익 39,218,761,982 47,171,620,830 40,009,831,643 판매비와관리비 26,774,807,857 40,277,355,440 36,715,727,863 영업이익 12,443,954,125 6,894,265,390 3,294,103,780 기타수익 3,979,729,781 557,227,636 22,272,598,505 기타비용 3,106,270,806 3,592,632,069 2,474,139,160 금융수익 3,121,745,915 3,518,112,084 1,794,036,972 금융비용 2,816,214,858 1,483,573,866 580,341,819 법인세차감전순이익 13,622,944,157 5,893,399,175 24,306,258,278 법인세비용(수익) 3,145,478,327 1,878,957,947 6,174,865,557 당기순이익(손실) 10,477,465,830 4,014,441,228 18,131,392,721 기타포괄손익 (555,661,110) (926,650,504) 952,531,765 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채 재측정요소 (555,661,110) (926,650,504) 952,531,765 총포괄손익 9,921,804,720 3,087,790,724 19,083,924,486 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 87 33 150 희석주당이익 (단위 : 원) 87 33 150 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 30,724,398,590 141,019,733,965 당기순이익(손실) 18,131,392,721 18,131,392,721 순확정급여부채 재측정요소 952,531,765 952,531,765 사업결합 2022.12.31 (기말자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 49,808,323,076 160,103,658,451 2023.01.01 (기초자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 49,808,323,076 160,103,658,451 당기순이익(손실) 4,014,441,228 4,014,441,228 순확정급여부채 재측정요소 (926,650,504) (926,650,504) 사업결합 (3,493,577,130) (3,493,577,130) 2023.12.31 (기말자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 52,896,113,800 (3,493,577,130) 159,697,872,045 2024.01.01 (기초자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 52,896,113,800 (3,493,577,130) 159,697,872,045 당기순이익(손실) 10,477,465,830 10,477,465,830 순확정급여부채 재측정요소 (555,661,110) (555,661,110) 사업결합 2024.12.31 (기말자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 62,817,918,520 (3,493,577,130) 169,619,676,765 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동으로 인한 현금흐름 10,831,743,145 (22,171,475,266) (2,061,710,342) 영업으로부터 창출된 현금흐름 12,910,994,655 (15,544,500,679) (1,009,212,928) 이자의 수취 1,082,541,707 891,237,398 670,485,419 이자의 지급 (850,724,030) (321,315,475) (41,964,751) 배당금 수취 16,000,000 16,000,000 법인세의 납부 (2,327,069,187) (7,212,896,510) (1,681,018,082) 투자활동으로 인한 현금흐름 (13,710,816,065) (5,564,796,474) (10,943,989,531) 투자활동으로 인한 현금유입액 51,110,476,663 15,939,896,796 114,574,394,466 장,단기금융상품의 감소 14,691,843,822 10,270,360,000 15,777,860,000 장,단기대여금의 감소 28,714,733,120 3,609,799,680 40,000,000,000 상각후원가측정금융자산의 감소 15,000,000,000 금융리스채권의 감소 571,647,527 559,946,974 20,830,398 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,500,000 유형자산의 처분 80,000,000 29,629,438,044 무형자산의 처분 1,200,000,000 108,000,000 255,790,248 종속기업및관계기업투자의 처분 5,242,252,194 13,248,775,776 임차보증금의 감소 610,000,000 742,958,000 639,200,000 사업결합으로인한순현금유입 648,832,142 투자활동으로 인한 현금유출액 (64,821,292,728) (21,504,693,270) (125,518,383,997) 장,단기금융상품의 증가 (13,365,258,880) (20,691,843,822) (11,577,860,000) 장,단기대여금의 증가 (23,700,000,000) (29,288,320) (50,600,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (10,000,000,000) (70,371,600) 상각후원가측정금융자산의 취득 (15,000,000,000) 임차보증금의 증가 (1,159,229,810) (65,000,000) (8,230,000,000) 유형자산의 취득 (13,195,189,038) (718,561,128) (794,050,211) 무형자산의 취득 (735,400,000) (2,349,956,000) 종속기업및관계기업투자의 취득 (2,666,215,000) (36,895,392,056) 선물계약 현금유출 (754,130) 재무활동으로 인한 현금흐름 94,098,102 12,822,475,309 (42,384,032) 재무활동으로 인한 현금유입액 45,652,669,005 29,128,289,184 670,700,000 장,단기차입금의 증가 45,614,669,005 29,126,789,184 임대보증금의 증가 38,000,000 1,500,000 670,700,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (45,558,570,903) (16,305,813,875) (713,084,032) 장,단기차입금의 상환 (41,614,669,005) (14,126,789,184) 임대보증금의 감소 (1,785,500,000) (220,000,000) 리스부채의 상환 (2,158,401,898) (2,179,024,691) (493,084,032) 현금및현금성자산의 증가 (2,784,974,818) (14,913,796,431) (13,048,083,905) 기초의 현금및현금성자산 20,459,277,336 35,401,777,955 48,476,169,550 현금및현금성자산의 환율변동효과 (82,304) (28,704,188) (26,307,690) 기말의 현금및현금성자산 17,674,220,214 20,459,277,336 35,401,777,955 5. 재무제표 주석 제 42(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 41(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 콤텍시스템 1. 회사의 개요주식회사 콤텍시스템(이하 "회사")은 서울특별시 영등포구 가마산로 343(대림동)에 소재하고 있으며, 데이터 통신장비의 판매, 설치 및 유지보수를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 1997년 2월 12일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 60,526백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 성 명 주식수(주) 비 율(%) (주)아이티센 30,262,867 25.00% 우리사주조합 794,285 0.66% 기 타 89,994,314 74.34% 합 계 121,051,466 100.00% 2. 중요한 회계정책 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1 측정기준 회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사 는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제 1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석16을 참조 바랍니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ 비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 회사는 동 개정사항으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있지만, 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.2.3 회계정책의 변경(1) 재고자산 단위원가 결정방법회사는 재무성과에 대한 보다 목적적합하고 신뢰성있는 정보를 제공할 것으로 판단하여 2024년 1월 1일을 기준으로 재고자산 단위원가 결정방법을 기존에 적용한 가중평균법에서 개별법으로 변경하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 재고자산의 단위원가를 개별법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성해야하나, 문단 25의 과거기간 전체에 대한 새로운 회계정책 적용의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우로 판단하여 소급 재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 당기초부터 전진적으로 적용하였습니다.2.3 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건,경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 해당 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는 지와 관계없이 이루어집니다영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 관계기업 투자회사는 관계기업들에 대하여 지분을 보유하고 있습니다. 관계기업의 재무제표는 회사와 동일한 보고기간을 기준으로 작성되었으며, 회계정책은 회사의 회계정책과 일치합니다. 따라서 취득일 이후 피투자자의 당기손익에 대한 회사의 지분 해당액을 측정하고 인식할 때 어떠한 조정도 이루어지지 않습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 유의적인 영향력을 결정하는데 고려사항은 종속기업에 대한 지배력 결정에 고려사항과 유사합니다. 회사는 관계기업 투자에 대하여 별도재무제표상에서는 원가법을 적용하며, 연결재무제표상에서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 관계기업에 대한 지분법손익은 손익계산서의 영업외손익으로 표시되며 관계기업의 종속기업에 대한 세금과 비지배지분을 차감한 이후 손익을 보여줍니다.지분법에서 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식됩니다. 취득일 이후에 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 몫에 해당하는 금액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감합니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 않습니다. 손상 및 환입은 손익계산서의 '관계기업에 대한 지분법손익'에 표시됩니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 몫에 해당하는 금액은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 몫에 해당하는 금액은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 몫에 해당하는 금액만큼 제거하고 있습니다.회사와 관계기업 재무제표의 보고기간은 동일합니다. 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업에 대한 지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.5 공정가치 측정회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ·자산이나 부채의 주된 시장 ·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ·수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ·수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법 ·수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 회사의 비금융자산을 평가하는 부서는 투자부동산과 비시장성 금융자산과 같은 반복적인 공정가치 측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치 측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 해당부서는 재무담당임원 및 각 자산의 관리자로 구성되어 있습니다.투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 매년 관련부서에 의하여 결정되며 감사의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 관련부서는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고일에 관련부서는 회사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 관련부서는 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 관련부서는 회사의 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.중간 기간 기준으로, 관련부서와 회사의의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 감사와 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ·평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 14, 15, 18 ·공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5 ·금융상품 (상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6 2.6 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.7 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으 로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 누적평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.9 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . 2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 개별법으 로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 집기비품 4~5년 시설장치 5년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 수주잔고자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무 및 기타채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매회사는 네트워크 장비를 공급하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매 및 설치는 단일의 수행의무로, 회사는 일반적으로 검수가 완료되어 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공회사는 네트워크 장비에 대해 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 네트워크 장비에 대한 유지보수용역을 제공할 의무가 있으므로 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며 , 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업및관계기업투자의 손상차손종속기업및관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다.(2) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스 등 에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 회사의 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 이자율 장기차입금 민감도 분석 고정금리와 변동금리 균형유지 정책 신용위험 현금성자산, 금융자산, 매출채권,파생상품, 금융보증채무 연체율 분석신용등급 거래상대방 신용도 관리 정책,신용도에 따른 신용보강 정책 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 회사가 보유하고 있는 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 회사는 중요한 투자를 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입 하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용과 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 장기차입금 9,000,000 - 고정금리 차입금-이자율재설정일(만기) 단기차입금 10,000,000 15,000,000 합 계 19,000,000 15,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 90,000 (90,000) - - ③ 외환위험 회사는 외화예금과 외화매입채무와 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 16,460.85 24,197 외화자산 합계 24,197 매입채무 USD 66,955.72 98,425 외화부채 합계 98,425 (단위: 천원) 구 분 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 441,309.52 569,024 외화자산 합계 569,024 매입채무 USD 567,569.07 731,824 외화부채 합계 731,824 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주로 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간 중 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과는 다음과 같이 변동합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (7,423) 7,423 (16,280) 16,280 합 계 (7,423) 7,423 (16,280) 16,280 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사는 매출채권, 기타수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,674,220 20,459,277 단기금융상품 12,365,259 13,691,844 당기손익-공정가치금융자산 12,459,472 2,408,672 매출채권및기타수취채권 70,704,864 61,604,773 기타금융자산 13,738,862 15,329,931 금융보증계약 지급보증액(*1) 94,980,000 51,050,362 합 계 221,922,677 164,544,859 (*1) 금융보증채무 지급보증액은 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (3) 유동성 위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 유동성위험을관리하기 위해 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 43,431,404 43,431,404 43,431,404 - - 기타지급채무 5,696,085 5,696,085 5,696,085 - - 기타금융부채(*1) 1,031,703 96,011,703 91,011,703 5,000,000 - 리스부채 2,591,490 2,883,335 956,490 848,436 1,078,409 복구충당부채 213,900 213,900 213,900 - - 차입금 19,000,000 20,069,595 10,669,292 9,400,303 - 매입약정(*2) - 22,656,179 22,656,179 - - 합 계 71,964,582 190,962,201 174,635,053 15,248,739 1,078,409 (*1) 종속기업의 채무불이행이 발생할 경우 회사가 손실을 보상하기 위해 지급해야 하는 금융보증 한도금액을가장 빠른 유동성구간에 포함했습니다.(*2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이지이 홀딩스(유) 출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 회사에 매수를 청구할 수 있으며, 회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 단기차입금 15,000,000 15,693,041 15,693,041 - - 매입채무 50,236,878 50,236,878 50,236,878 - - 기타지급채무 3,165,586 3,197,759 2,936,054 261,706 - 기타금융부채(*1) 2,420,580 56,212,440 56,173,360 39,080 - 리스부채 3,384,807 3,708,386 2,296,581 321,873 1,089,932 매입약정(*2) - 22,656,179 22,656,179 - - 합 계 74,207,851 151,704,683 149,992,093 622,659 1,089,932 (*1) 종속기업의 채무불이행이 발생할 경우 회사가 손실을 보상하기 위해 지급해야 하는 금융보증 한도금액을가장 빠른 유동성구간에 포함했습니다.(*2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이지이홀딩스(유) 출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 회사에 매수를 청구할 수 있으며, 회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사의 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 19,000,000 15,000,000 차감:현금및현금성자산 (17,674,220) (20,459,277) 순부채(A) 1,325,780 (5,459,277) 자본총계(B) 169,619,677 159,697,872 총자본(C=A+B) 170,945,457 154,238,595 자본조달비율(A/C) 0.78% -3.54% 5. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 17,674,220 17,674,220 20,459,277 20,459,277 단기금융상품 12,365,259 12,365,259 13,691,844 13,691,844 당기손익-공정가치금융자산 12,459,472 12,459,472 2,408,672 2,408,672 매출채권 62,467,620 62,467,620 57,873,133 57,873,133 기타수취채권 8,237,244 8,237,244 3,731,640 3,731,640 기타금융자산 13,738,862 13,738,862 15,329,931 15,329,931 소계 126,942,677 126,942,677 113,494,497 113,494,497 금융부채 : 매입채무 43,431,404 43,431,404 50,236,878 50,236,878 차입금 19,000,000 19,000,000 15,000,000 15,000,000 기타지급채무 5,696,085 5,696,085 3,165,586 3,165,586 기타금융부채 3,623,193 3,623,193 5,805,387 5,805,387 소계 71,750,682 71,750,682 74,207,851 74,207,851 (2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - 407,607 12,051,865 12,459,472 기타금융부채(금융보증부채) - 1,031,703 - 1,031,703 합 계 - 1,439,310 12,051,865 13,491,175 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - 388,266 2,020,405 2,408,671 기타금융부채(금융보증부채) - 730,940 - 730,940 합 계 - 1,119,206 2,020,405 3,139,611 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 2,020,405 - - - 기중 변동 취득 10,000,000 - - - 기타 - - - - 당해 기간의 총손익 31,460 - - - 기말잔액 12,051,865 - - - (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 1,992,282 - - - 기중 변동 기타 - - - - 당해 기간의 총손익 28,123 - - - 기말잔액 2,020,405 - - - 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무담당에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무담당과 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류현황 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 공정가치측정 기타 합계 현금 및 현금성자산 17,674,220 - - 17,674,220 단기금융상품 12,365,259 - - 12,365,259 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,459,472 - 12,459,472 매출채권및기타수취채권 70,704,864 - - 70,704,864 기타금융자산 10,504,114 - 3,234,748 13,738,862 합 계 111,248,457 12,459,472 3,234,748 126,942,677 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 공정가치측정 기타 합계 현금 및 현금성자산 20,459,277 - - 20,459,277 단기금융상품 13,691,844 - - 13,691,844 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,408,672 - 2,408,672 매출채권및기타수취채권 61,604,773 - - 61,604,773 기타금융자산 14,430,124 - 899,807 15,329,931 합 계 110,186,018 2,408,672 899,807 113,494,497 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류현황 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 43,431,404 - 43,431,404 차입금 19,000,000 - 19,000,000 기타지급채무 5,696,085 - 5,696,085 기타금융부채 - 3,623,193 3,623,193 합 계 68,127,489 3,623,193 71,750,682 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 50,236,878 - 50,236,878 차입금 15,000,000 - 15,000,000 기타지급채무 3,165,586 - 3,165,586 기타금융부채 1,689,640 4,115,747 5,805,387 합 계 70,092,104 4,115,747 74,207,851 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가로측정 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 50,800 - - - 50,800 파생상품거래이익 221,769 - - - 221,769 이자수익 - 1,670,442 - - 1,670,442 이자비용 - - - 958,803 (958,803) 배당수익 - 16,000 - - 16,000 기타금융자산손익 - 1,132,551 - 14,959 1,117,592 외환손익 - 30,184 - 241,073 (210,889) 외화환산손익 - - - 1,885 (1,885) 기타의대손상각비 - - - 1,599,495 (1,599,495) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가로측정 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 57,056 - 313 - 56,743 이자수익 - 2,420,641 - - 2,420,641 이자비용 - - - 1,367,844 (1,367,844) 배당수익 - 16,000 - - 16,000 기타금융자산손익 - 955,943 - 4,504 951,439 외환손익 - 56,340 - 82,209 (25,869) 외화환산손익 - 12,133 - 28,704 (16,571) 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 17,674,220 20,459,277 단기금융상품 12,365,259 13,691,844 합 계 30,039,479 34,151,121 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 하나은행 - 189,000 임직원 대출 담보제공 단기금융상품 한국증권금융 65,259 202,844 임직원 우리사주취득자금대출 단기금융상품 국민은행 1,500,000 1,500,000 ㈜씨플랫폼 차입금 담보 단기금융상품 기업은행 - 1,000,000 ㈜투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 단기금융상품 우리은행 10,800,000 10,800,000 ㈜씨플랫폼 IBM지급보증 합 계 12,365,259 13,691,844 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 65,199,957 (2,732,337) 62,467,620 60,984,922 (3,111,789) 57,873,133 미수금 9,843,258 (1,999,368) 7,843,890 3,337,788 - 3,337,788 미수수익 393,354 - 393,354 393,852 - 393,852 합 계 75,436,569 (4,731,705) 70,704,864 64,716,562 (3,111,789) 61,604,773 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 연체되지 않은 채권 62,316,110 9,843,258 393,354 57,486,505 3,337,788 393,852 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 151,792 - - 377,480 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - 10,371 - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - 12개월 초과 2,732,055 - - 3,110,566 - - 소계 65,199,957 9,843,258 393,354 60,984,922 3,337,788 393,852 손상채권 만기미도래 (279) (1,999,368) - (995) - - 3개월 이하 (3) - - (208) - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - (20) - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - 12개월 초과 (2,732,055) - - (3,110,566) - - 소계 (2,732,337) (1,999,368) - (3,111,789) - - 합계 62,467,620 7,843,890 393,354 57,873,133 3,337,788 393,852 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 12개월 초과 계 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 총 장부금액- 매출채권 62,316,110 151,792 - - 2,732,055 65,199,957 대손충당금 279 3 - - 2,732,055 2,732,337 전기말 기대 손실률 0.00% 0.06% 0.19% 0.00% 100.00% 총 장부금액- 매출채권 57,486,505 377,480 10,371 - 3,110,566 60,984,922 대손충당금 995 208 20 - 3,110,566 3,111,789 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 3,111,789 - 2,954,651 - 전입 - 1,999,368 197,336 - 환입 (371,295) - (40,198) - 제각 (8,157) - - - 기말 2,732,337 1,999,368 3,111,789 - 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 손상된 미수금에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 영업외비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 회사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금(*) 1,211,865 1,180,405 채무증권 11,247,607 1,228,266 합 계 12,459,472 2,408,671 (*) 해당 조합출자금은 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액 기 초 평가액 처분으로인한 실현 기 말 지분상품 테크노빌리지(주) 334,167 (334,167) - - (334,167) - (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액 기 초 평가액 처분으로인한 실현 기 말 지분상품 테크노빌리지(주) 334,167 (334,167) - - (334,167) - (3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 2,408,672 - 취득(*) 10,000,000 - 평가 50,800 - 기말금액 12,459,472 - 비유동항목 12,459,472 - (*) (주)시큐센이 발행한 전환사채 100억원을 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 2,351,929 - 취득 - - 평가 56,743 - 기말금액 2,408,672 - 비유동항목 2,408,672 - 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 29,652,364 59,043,991 원재료평가충당금 (71,434) (71,434) 재공품 487,730 - 합 계 30,068,660 58,972,557 11. 기타자산 및 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 기타자산 선급금 2,569,441 2,910,414 선급비용 4,649,075 4,388,556 소계 7,218,516 7,298,970 기타금융자산 단기대여금 1,976,348 6,753,602 보증금 6,550,466 6,655,420 리스채권 1,487,922 585,138 소계 10,014,736 13,994,160 [비유동] 기타자산 확정급여자산 - 1,204,527 장기선급비용 21,050 63,032 선급금 - 2,142,492 소계 21,050 3,410,051 기타금융자산 장기대여금 1,800 2,222 보증금 1,975,500 1,018,880 리스채권(비유동) 1,746,826 314,669 소계 3,724,126 1,335,771 12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,750,315 - 5,750,315 건물 4,704,803 (19,603) 4,685,200 집기비품 639,940 (220,080) 419,860 시설장치 2,887,404 (95,672) 2,791,732 기타유형자산 9,983,249 (9,639,505) 343,744 사용권자산 3,596,842 (1,119,857) 2,476,985 합 계 27,562,553 (11,094,717) 16,467,836 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 집기비품 1,950,720 (1,323,350) 627,370 기타유형자산 10,305,477 (9,501,192) 804,285 사용권자산 3,582,286 (1,504,759) 2,077,527 합 계 15,838,483 (12,329,301) 3,509,182 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 토지 - 5,750,315 - - 5,750,315 건물 - 4,704,803 - (19,603) 4,685,200 집기비품 627,370 243,738 (159,047) (292,201) 419,860 시설장치 - 2,887,404 - (95,672) 2,791,732 기타유형자산 804,285 - (305) (460,236) 343,744 사용권자산 2,077,527 1,654,414 (204,940) (1,050,016) 2,476,985 합 계 3,509,182 15,240,674 (364,292) (1,917,728) 16,467,836 당기 유형자산 감가상각비는 판매관리비 1,529백만원, 매출원가 389백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 집기비품 817,052 129,461 - (319,143) 627,370 기타유형자산 1,217,951 100,900 - (514,566) 804,285 사용권자산 1,460,829 1,833,784 (255,912) (961,174) 2,077,527 합 계 3,495,832 2,064,145 (255,912) (1,794,883) 3,509,182 전기 유형자산 감가상각비는 판매관리비 1,435백만원, 매출원가 360백만원입니다. 13. 리스 (1) 리스이용자 보고기간종료일 현재 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 1,915,241 1,179,823 차량운반구 561,744 489,289 기타 - 408,414 합 계 2,476,985 2,077,527 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 935,714 2,233,140 비유동리스부채 1,655,776 1,151,667 합 계 2,591,490 3,384,807 2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,384,807 4,003,352 취득 1,570,447 1,560,480 이자비용 176,930 223,198 지급 (2,335,332) (2,402,223) 해지 (205,362) - 기말 2,591,490 3,384,807 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,050,016 961,174 리스부채에 대한 이자비용 176,930 223,198 단기리스 및 소액리스료 416,301 376,177 사용권자산해지손익 7,837 - 합 계 1,651,084 1,560,549 4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출금액 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 2,751,632 2,778,400 (2) 리스제공자 1) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,584,635 1,534,820 1년 초과 2년이내 1,584,635 1,485,385 2년 초과 3년 이내 62,160 55,567 3년 초과 4년 이내 62,160 53,168 4년 초과 5년 이내 62,160 50,873 5년 초과 70,453 54,935 합 계 3,426,203 3,234,748 (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 602,300 585,138 1년 초과 2년이내 61,292 57,268 2년 초과 3년 이내 61,292 54,798 3년 초과 4년 이내 61,292 52,435 4년 초과 5년 이내 61,291 50,174 5년 초과 130,805 99,994 합 계 978,272 899,807 2) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스총투자 3,426,203 978,272 리스순투자 3,234,748 899,807 미실현이자수익 191,455 78,465 3) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 당기 899,807 4,433,636 (2,098,695) 3,234,748 전기 1,045,958 413,796 (559,947) 899,807 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 산업재산권 28,270 (28,270) - - 소프트웨어 2,320,584 (2,241,433) - 79,151 회원권 2,895,570 - (78,600) 2,816,970 영업권 5,671,352 - - 5,671,352 합 계 10,915,776 (2,269,703) (78,600) 8,567,473 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 산업재산권 28,270 (28,270) - - 소프트웨어 2,300,584 (2,203,998) - 96,586 수주잔고자산 1,155,249 (1,155,249) - - 회원권 3,468,525 - (253,955) 3,214,570 영업권 5,671,352 - - 5,671,352 합 계 12,623,980 (3,387,517) (253,955) 8,982,508 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 처분 감가상각비 기말 소프트웨어 96,586 20,000 - - (37,435) 79,151 회원권 3,214,570 715,400 (3,000) (1,110,000) - 2,816,970 영업권 5,671,352 - - - - 5,671,352 합 계 8,982,508 735,400 (3,000) (1,110,000) (37,435) 8,567,473 (단위: 천원) 구 분 기초 처분 감가상각비 기말 소프트웨어 159,856 - (63,270) 96,586 회원권 3,322,570 (108,000) - 3,214,570 영업권 5,671,352 - - 5,671,352 합 계 9,153,778 (108,000) (63,270) 8,982,508 (3) 무형자산 상각비는 37,260천원(전기: 63,270천원)은 판매비와관리비, 175천원(전기: 0원)은 매 출원가에 포함되어 있습니다. (4) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 회사의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 영구성장률 할인율 비젠 영업양수도 1.00% 11.77% 한편, 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 사용가치 변동예상액 (3,475) 4,172 영구성장률 사용가치 변동예상액 3,341 (2,773) 15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)씨플랫폼(*1) 국내 12월 1.50% 160,577 49.32% 5,267,709 (주)시큐센(*2) 국내 12월 24.41% 7,880,985 24.41% 10,744,200 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호(*3) 국내 12월 45.45% 5,000,000 45.45% 1,412,981 (주)아이티센엔텍(구,쌍용정보통신(주))(*4) 국내 12월 38.09% 32,384,514 38.09% 32,384,514 (주)위드센(*5) 국내 12월 21.67% 108,335 - - 합계 45,534,411 49,809,404 (*1) 당기 중 회사가 보유한 (주)씨플랫폼의 지분 일부를 (주)시큐센에 매각하여, 당기말 현재 (주)시큐센이 (주)씨플랫폼의 지분을 97.25% 보유하게 되었습니다. (*2) 회사가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 과반수 미만이나, 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 당기 중 전기에 발생한 수피아이티센ICT 신기술투자조합 1호의 손상차손 금액을 전액 환입하였습니다. (*4) 전기 중 (주)수피아이티센홀딩스가 회사에 흡수합병 되었으며, 회사는 (주)수피아이티센홀딩스가 보유한 (주)아이티센엔텍(구,쌍용정보통신(주)) 지분을 직접 보유하게 되었습니다.회사가 보유한 (주)아이티센엔텍(구,쌍용정보통신(주)) 소유지분은 과반수 미만이나, 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*5) 당기 중 (주)위드센 주식을 신규 출자하여 당기말 현재 21,667주를 보유하고 있으며, 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 ㈜콤텍시스템에 종속기업으로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 49,809,404 57,538,943 취득 166,215 32,384,514 처분 (5,165,012) (36,527,034) 손상차손 (2,863,215) (3,587,019) 손상환입 3,587,019 - 기말 45,534,411 49,809,404 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)데이타존 국내 12월 40.20% 4,627,304 40.20% 4,627,304 알파인기술투자㈜ 국내 12월 45.54% - 45.54% - (주)에스에스산업 국내 12월 49.00% - 49.00% - 케이지이홀딩스(유) 국내 12월 21.14% 10,000,000 21.14% 10,000,000 스마트제삼호사모투자합자회사 국내 12월 29.41% 1,562,461 29.41% 1,562,461 (주)인포유앤컴퍼니(*1) 국내 12월 12.50% 2,500,000 - - 합 계 18,689,765 16,189,765 (*1) 당기 중 ㈜인포유앤컴퍼니 주식 1,250주를 매입하고, 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 ㈜콤텍시스템의 관계기업으로 분류되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 16,189,765 16,189,765 취득 2,500,000 - 기말 18,689,765 16,189,765 (5) 회사는 보유한 종속기업및관계기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 식별되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 손상검사 시 회수가능가액은 (주)시큐센과 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호의 경우 순공정가치, 그 외 종속기업투자주식의 경우 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 회수가능가액이 종속기업투자 장부금액보다 미달하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 (주)시큐센 (2,863,215) - 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호 - (3,587,019) 상기 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다. 그 외 종속기업투자주식의 경우, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 손상검사 시 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 영구성장률 할인율 (주)아이티센엔텍(구,쌍용정보통신(주)) 1.00% 11.55% 16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 (*1) 43,431,404 50,236,878 기타지급채무 미지급금 5,686,485 2,303,141 미지급비용 9,600 611,652 단기종업원부채 3,139,430 2,984,352 소계 8,835,515 5,899,145 기타금융부채 임대보증금 - 1,689,640 금융보증부채 1,031,703 691,860 리스부채 935,714 2,233,140 소계 1,967,417 4,614,640 기타부채 예수금 233,765 247,643 선수금 3,625,679 19,637,444 부가세예수금 4,094,475 4,958,284 복구충당부채 213,900 206,365 소계 8,167,819 25,049,736 비유동 기타지급채무 장기미지급비용 - 250,793 소계 - 250,793 기타금융부채 금융보증부채 - 39,080 리스부채 1,655,776 1,151,667 소계 1,655,776 1,190,747 기타부채 선수금 - 250,987 선수수익 - 56,703 소계 - 307,690 합 계 64,057,931 87,549,629 (*1)매입채무는 무이자조건이며 회사의 공급자금융약정 매입채무가 포함되어 있습니다. 회사는 주요 매입처인 Cisco사와 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 회사는 원래의 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않으며, 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 공급자금융약정 매입채무 8,045,658 15,598,505 11,875,527 이중 공급자가 지급받은 금액 2,711,782 8,303,999 7,896,252 17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 10,000,000 15,000,000 소계 10,000,000 15,000,000 비유동: 장기차입금 9,000,000 - 소계 9,000,000 - 합 계 19,000,000 15,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 국민은행 MOR+2.04 10,000,000 - 일반자금대출 아이티센 6.00 - 15,000,000 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 만기일 시설자금대출 NH농협 MOR+0.65 9,000,000 - 만기일시상환 2026.12.30 18. 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 회사는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인 (NH투자증권) 에 의하여 2024년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,353,726 16,775,844 사외적립자산의 공정가치 (18,611,971) (17,980,372) 합 계 741,755 (1,204,528) 확정급여자산 - 1,204,528 확정급여부채 741,755 - 2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 16,775,844 12,774,926 당기근무원가및이자비용 3,990,700 3,509,754 확정급여제도의 재측정요소(*1) 637,190 1,101,564 경험조정에 의한 효과 (789,854) 315,153 재무적 가정변화에 의한 효과 1,427,484 786,411 인구통계적가정 변동에 의한 효과 (440) - 관계사 전입전출액 (110,568) 576,539 DC전환으로 인한 지급액 (63,899) - 지급액 (1,875,541) (1,186,939) 기말금액 19,353,726 16,775,844 (*1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,980,372 14,320,777 사외적립자산의 기대수익 814,845 771,857 재측정 손익(*1) (65,289) (69,928) 적립액 1,300,000 3,610,000 관계사 전(출)입액 (52,111) 241,759 DC전환으로 인한 지급액 (58,369) - 지급액 (1,307,477) (894,093) 기말금액 18,611,971 17,980,372 (*1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 등 18,611,971 17,980,372 5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,232,822 2,824,914 이자비용 757,878 684,840 사외적립자산 기대수익 (814,845) (771,857) 합 계 3,175,855 2,737,897 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.23% 4.75% 기대임금상승률 5.13% 3.96% 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (1,108,836) 1,246,364 예상임금상승율의 1% 변동 1,224,268 (1,111,010) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.647년(전기 6.08년)입 니다. 당기 및 전기 중 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기 1,789,769 4,280,901 4,645,236 48,578,517 59,294,423 전기 1,501,584 3,835,328 3,905,457 13,754,614 22,996,983 (2) 확정기여형퇴직급여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 37백만원(전기 : 0원)입니다. 19. 충당부채(기타부채) 당기 및 전기 중 충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 할인액 상각 기말 유동성 구분 유동 복구충당부채 206,365 - 7,535 213,900 213,900 (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 할인액 상각 기말 유동성 구분 유동 복구충당부채 - 198,421 7,944 206,365 206,365 20. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,098,675 2,068,011 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 899,985 (433,895) 자본에 직접 반영된 법인세비용 146,818 244,842 법인세비용 3,145,478 1,878,958 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정 손익 146,818 244,842 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 13,622,944 5,893,399 적용세율에 따른 세부담액 2,825,195 1,209,720 법인세 효과: 비과세수익으로 인한 효과 (7,054) (112,864) 비공제비용으로 인한 효과 228,557 296,170 감면공제세액 (20) (198,550) 법인세추납액(환급액) (508,530) 605,127 미인식한 이연법인세자산의 변동 472,978 31,888 세율변동 효과 등: 기타 134,352 47,467 법인세비용 3,145,478 1,878,958 유효세율(법인세비용/세전이익) 23.09% 31.88% 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 퇴직급여충당부채 3,342,892 548,594 133,173 4,024,659 대손충당금 488,434 320,199 - 808,633 매도가능증권 693,724 - - 693,724 종속기업및관계기업투자주식 730,956 313,974 - 1,044,930 연차충당부채 216,692 (27,342) - 189,350 미지급급여 409,183 119,566 - 528,749 무형자산(회원권) 53,077 (36,650) - 16,427 선수수익 11,851 (11,851) - - 국고보조금 1 - - 1 원재료 14,930 - - 14,930 리스부채 707,425 (165,804) - 541,621 금융보증부채 152,766 62,860 - 215,626 현재가치할인차금(임차보증금) 89,538 (63,209) - 26,329 복구충당부채 43,130 1,575 - 44,705 영업양수도 98,267 (48,290) - 49,977 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호 749,687 (749,687) - - 감가상각비 한도초과액 - 414 - 414 이월결손금 247,788 - - 247,788 소 계 8,050,341 264,349 133,173 8,447,863 이연법인세부채: 퇴직연금운용자산 (3,538,011) (364,411) 13,645 (3,888,777) 미수수익 (82,315) 104 - (82,211) 현재가치할인차금(임대보증금) (12,093) 12,093 - - 급여 (18,028) - - (18,028) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,012) (10,615) - (35,627) 사용권자산 (434,203) (83,487) - (517,690) 리스채권 (188,060) (488,002) - (676,062) 금융보증부채(지분법주식) (99,135) 96,144 - (2,991) 기타포괄-공정가치측정금융자산 (14,229) - - (14,229) 영업권 (1,185,312) - - (1,185,312) 소 계 (5,596,398) (838,174) 13,645 (6,420,927) 이연법인세자산(부채)순액 2,453,943 (573,825) 146,818 2,026,936 미인식 이연법인세자산(부채) (152,937) 472,978 - 320,041 인식 이연법인세자산(부채) 2,606,880 (1,046,803) 146,818 1,706,895 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 퇴직급여충당부채 2,578,270 519,780 244,842 3,342,892 대손충당금 480,057 8,377 - 488,434 매도가능증권 697,043 (3,319) - 693,724 종속기업및관계기업투자주식 609,254 121,702 - 730,956 연차충당부채 162,210 54,482 - 216,692 미지급급여 338,304 70,879 - 409,183 무형자산(회원권) 53,331 (254) - 53,077 선수수익 24,898 (13,047) - 11,851 국고보조금 1 - - 1 원재료 15,001 (71) - 14,930 리스부채 840,704 (133,279) - 707,425 금융보증부채 110,495 42,271 - 152,766 현재가치할인차금(임차보증금) 161,844 (72,306) - 89,538