아이티센씨티에스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제41(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제40(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 콤텍시스템과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요:(1) 지배기업의 개요

주식회사 콤텍시스템(이하 "지배기업")은 서울특별시 영등포구 가마산로 343(대림동)에 소재하고 있으며, 데이터 통신장비의 판매, 설치 및 유지보수를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1997년 2월 12일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.한편, 연결실체의 보고기간종료일 현재 납입자본금은 60,526백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)아이티센	30,262,867	25.00	최대주주

우리사주조합	1,285,445	1.06	-

기타	89,503,154	73.94	-

합계	121,051,466	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.[당기]

종속기업명	주요영업활동	지분율(%)(*1)	결산월	소재지	지배력판단근거

쌍용정보통신(주)(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	38.09	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)씨플랫폼	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	98.35	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)시큐센(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	24.41	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)투케이엠시스템즈	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	100.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)클로잇(구,(주)클로센)	통신장비설치 및 유지보수 등	85.46	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	기타 금융업	90.91	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

ITCEN Japan(*3)	통신장비설치 및 유지보수 등	100.00	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(*1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 대부분의 주주가 1% 이하의 지분율로 지분이 분산되어있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 (주)클로잇이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

[전기]

종속기업명	주요영업활동	지분율(%)(*1)	결산월	소재지	지배력판단근거

(주)수피아이티센홀딩스	기타 금융업	100	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

쌍용정보통신(주)(*2)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	37.1	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)씨플랫폼	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	98.3	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)콤텍정보통신	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	99.2	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)시큐센(*3)	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	30.05	12월	대한민국	사실상 지배력

(주)투케이엠시스템즈	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	100	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)클로잇	통신장비설치 및 유지보수 등	86.5	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(주)클로센	통신장비설치 및 유지보수 등	86.5	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	기타 금융업	90.9	12월	대한민국	과반수 의결권 보유

(*1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 보유 중인 지분의 단순 합산 지분율입니다.(*2) 대부분의 주주가 1% 이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 30.05%로 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회에서 의결권의 과반수를 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전)의 요약연결대상 종속기업의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

쌍용정보통신(주)	168,565,648	102,412,812	66,152,836	258,195,108	8,106,753	7,925,346

(주)씨플랫폼	100,917,873	89,862,520	11,055,353	221,109,086	751,215	751,215

(주)시큐센	20,763,716	7,609,283	13,154,432	16,219,150	(958,969)	(958,969)

(주)투케이엠시스템즈	12,126,945	11,345,387	781,558	18,109,541	488,571	488,571

(주)클로잇(구,(주)클로센)	44,063,741	35,660,640	8,403,101	105,108,332	(3,992,541)	(4,877,390)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	2,885,432	-	2,885,432	-	(7,432,980)	(8,045,020)

ITCEN Japan	270,087	737	269,350	10,295	(4,363)	(2,180)

[전기]

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

쌍용정보통신(주)	185,567,556	129,384,759	56,182,797	260,461,345	9,390,644	10,060,591

(주)씨플랫폼	80,025,078	69,720,940	10,304,138	155,051,209	(2,594,090)	(2,594,090)

(주)시큐센	18,514,649	10,415,681	8,098,968	39,515,795	2,219,606	2,219,606

(주)투케이엠시스템즈	25,865,814	25,572,827	292,987	23,871,097	(1,256,826)	(1,256,826)

(주)클로센	61,327,640	46,823,084	14,504,556	24,452,770	1,033,558	904,046

수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호	10,930,452	-	10,930,452	14,545	(69,548)	(69,548)

(주)클로잇	24,483,359	15,065,488	9,417,871	21,827,858	(1,966,087)	(1,947,775)

(주)콤텍정보통신	20,884,715	12,697,666	8,187,049	21,386,192	2,645,299	2,652,198

(주)수피아이티센홀딩스	272,581,460	219,226,939	53,354,522	325,214,481	11,732,634	12,298,280

수피아이티센사모투자합자회사(*)	-	-	-	6,358,338	5,874,080	5,874,080

(*) 전기 중 해산하였습니다.

(3) 연결범위의 변동

당기와 전기 중 연결실체의 연결범위 변동내용은 다음과 같습니다.

[당기]

기업명	변동내용	사유

(주)수피아이티센홀딩스	제외	연결실체 내 합병후 소멸(*1)(*4)

(주)콤텍정보통신	제외	연결실체 내 합병후 소멸(*2)(*4)

(주)클로잇	제외	연결실체 내 합병후 소멸(*3)(*4)

(주)ITCEN Japan	신규 포함	지배력 획득(*5)

(*1) 지배기업과 (주)수피아이티센홀딩스는 2023년 2월 28일을 기준으로 합병하였습니다.(*2) 쌍용정보통신(주)은 (주)콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다.(*3) (주)클로센은 (주)클로잇을 2023년 4월 1일을 기준으로 역합병하고 사명을 (주)클로잇으로 변경하였습니다.(*4) 동 사업결합은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다.(*5) 당기 중 종속기업인 (주)클로잇이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

[전기]

기업명	변동내용	사유

(주)시큐센	신규 포함	지배력 획득

(주)투케이엠시스템즈	신규 포함	지배력 획득

(주)클로잇	신규 포함	지배력 획득

(주)클로센	신규 포함	지배력 획득

수피ICT투자조합(*1)	신규 포함	지배력 획득

수피아이티센사모투자합자회사	제외	해산

(*1) 전기 중 신설되었으며, 지배기업 및 (주)수피아이티센홀딩스가 보유한 주식을 포함하여 지배력을 행사할 수 있으므로 연결실체에 포함하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침:재무제표 작성기준연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.7) 건설계약

① 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

② 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

중요한 회계정책(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익공정가치측정금융자산- 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 누적평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품 및 일부 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(10) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(11) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년~50년

차량운반구	5년

집기비품	4년~5년

기타의유형자산	4년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(12) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(14) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 산업재산권,소프트웨어, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 대항하는 기간인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.(16) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(17) 매입채무와 기타채무매입채무 및 기타채무는 연결실체가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(18) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(19) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(22) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(23) 종업원급여1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(24) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 용역의 제공연결실체는 네트워크 장비에 대해 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 네트워크 장비에 대한 유지보수용역을 제공할 의무가 있으므로 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2) 재화의 판매연결실체는 네트워크 장비를 공급하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매 및 설치는 단일의 수행의무로, 연결실체는 일반적으로 검수가 완료되어 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.3) 소프트웨어 개발연결실체가 수행하는 소프트웨어 개발의 경우 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.(25) 리스1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2) 리스이용자연결실체는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(26) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(27) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(28) 재무제표 승인연결실체의 재무 제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 재무위험관리:연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.(1) 시장위험1) 가격위험연결실체는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

2) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기차입금	17,722,618	14,532,401

유동성장기차입금	3,023,595	99,996

장기차입금	233,324	3,256,919

합계	20,979,537	17,889,316

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	209,795	(209,795)	178,893	(178,893)

(2) 외환위험연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무, 현금및현금성자산과 관련하여 주로 일본엔화, 미국달러화, 중국위안화 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	531,865.75	1,289.40	685,788

JPY	68,802,155	9.13	627,930

CNY	3.34	180.84	1

매출채권	USD	1,190,142	1,289.40	1,534,569

JPY	108,836,294	9.13	993,305

EUR	9,736.56	1,426.59	13,890

외화자산 합계	3,855,483

매입채무	USD	2,946,235.67	1,289.40	3,798,876

JPY	41,912,759	9.13	382,521

외화부채 합계	4,181,397

[전기]

(단위: 천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	640,258.42	1,267.3	811,399

JPY	240,667,088	9.53	2,293,991

AUD	1,626.87	858.41	1,397

CHF	510,753	1,372.87	701,197

CNY	2,957,011.19	181.44	536,520

매출채권	USD	429,329	1,267.3	544,089

JPY	126,734,733	9.53	1,208,010

CNY	1,148,315.22	181.44	208,350

외화자산 합계	6,304,953

매입채무	USD	7,586,277.94	1,267.3	9,614,090

JPY	34,178,320	9.53	325,781

CNY	785,448	181.44	142,512

외화부채 합계	10,082,383

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

USD	(15,785)	15,785	(82,586)	82,586

JPY	12,387	(12,387)	31,756	(31,756)

EUR	139	(139)	-	-

AUD	-	-	14	(14)

CHF	-	-	7,012	(7,012)

CNY	-	-	6,024	(6,024)

합 계	(3,259)	3,259	(37,780)	37,780

(3) 신용위험보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공정가치로 측정하는 금융지산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,461,066	24,786,941

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,299,940	4,000,000

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	100,093,488	135,215,786

장ㆍ단기금융상품	18,696,856	3,581,769

기타금융자산	21,813,204	41,126,013

상각후원가측정금융자산	-	53,600

매출채권	156,029,391	78,032,069

기타수취채권	21,507,051	5,237,351

기타

금융보증계약(*)	-	770,360

합계	327,900,996	292,803,889

(*) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 연결실체의최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(4) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

매입채무	141,363,246	-	-	141,363,246

차입금(*1)	52,387,952	106,896	152,972	52,647,820

기타지급채무	13,953,255	261,705	-	14,214,960

리스부채(*1)	4,575,256	686,895	1,602,109	6,864,260

비지배지분부채	-	-	262,312	262,312

매입약정(*2)	22,656,179	-	-	22,656,179

기타금융부채(보증금)	791,500	-	-	791,500

합계	235,727,388	1,055,496	2,017,393	238,800,277

(*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (*2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유)출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석31 참조).

[전기]

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

매입채무	173,330,627	-	-	173,330,627

차입금(*1)	20,678,822	3,387,840	-	24,066,662

기타지급채무	19,490,366	632,913	261,705	20,384,984

리스부채	5,206,147	3,863,425	106,349	9,175,921

금융보증계약(*2)	770,360	-	-	770,360

비지배지분부채	993,677	-	-	993,677

매입약정(*3)	22,656,179	-	-	22,656,179

기타금융부채(보증금)	308,000	482,000	-	790,000

합계	243,434,178	8,366,178	368,054	252,168,410

(*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유)출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석31 참조).

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총 차입금	50,779,537	23,689,317

차감:현금및현금성자산	100,093,488	135,215,786

순부채(A)	(49,313,951)	(111,526,469)

자본총계(B)	206,973,163	199,881,164

총자본(C=A+B)	157,659,212	88,354,695

자본조달비율(A/C)(*)	-	-

(*) 당 기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 4. 공정가치:

(1) 금융자산 종류별 공정가치 당기 말>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타	합계

현금및현금성자산	100,093,488	-	-	100,093,488

장ㆍ단기금융상품	18,696,856	-	-	18,696,856

매출채권 및 기타수취채권	165,001,074	-	-	165,001,074

기타금융자산	21,813,204	-	-	21,813,204

당기손익-공정가치측정금융자산	-	31,112,512	-	31,112,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,747,171	2,747,171

금융자산 계	305,604,622	31,112,512	2,747,171	339,464,305

(단위: 천원) 구분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 현금및현금성자산 135,215,786 - - 135,215,786 장ㆍ단기금융상품 3,581,769 - - 3,581,769 매출채권 및 기타수취채권 83,269,419 - - 83,269,419 기타금융자산 41,126,013 - - 41,126,013 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,538,980 - 26,538,980 상각후원가측정금융자산 53,600 - - 53,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,000,000 4,000,000 금융자산 계 263,246,587 26,538,980 4,000,000 293,785,567 (2) 금융부채 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 기타 합계 매입채무 141,363,246 - 141,363,246 차입금 50,779,537 - 50,779,537 기타지급채무 17,167,139 - 17,167,139 리스부채 - 6,402,222 6,402,222 기타금융부채 - 1,047,436 1,047,436 금융부채 계 209,309,922 7,449,658 216,759,580 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 기타 합계 매입채무 173,330,627 - 173,330,627 차입금 23,689,317 - 23,689,317 기타지급채무 17,863,881 - 17,863,881 리스부채 - 8,798,646 8,798,646 기타금융부채 - 2,330,267 2,330,267 금융부채 계 214,883,825 11,128,913 226,012,738 (3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,454,496 27,658,015 31,112,512 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 447,231 - 2,299,940 2,747,171 [전기] (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,398,147 21,140,833 26,538,980 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,000,000 4,000,000 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산과 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 당기 전기 기초잔액 21,140,834 19,017,405 4,000,000 - 취득 6,000,987 26,549,193 8,500,000 - 처분 (68,003) (26,043,456) (2,000,000) - 기타 - 950,000 - - 손상 - - (7,550,919) - 평가 584,197 407,411 (649,141) - 연결범위의 변동 - 260,281 - 4,000,000 기말잔액 27,658,015 21,140,834 2,299,940 4,000,000 5. 범주별 금융상품: (1) 금융자산의 범주별 분류현황[당기] (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 측정 기타 합계 현금및현금성자산 - - 100,093,488 - 100,093,488 장ㆍ단기금융상품 - - 18,696,856 - 18,696,856 당기손익-공정가치측정금융자산 31,112,512 - - - 31,112,512 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,747,171 - - 2,747,171 매출채권 - - 156,029,391 - 156,029,391 기타수취채권 - - 8,971,683 - 8,971,683 기타금융자산 - - 21,550,171 263,033 21,813,204 합계 31,112,512 2,747,171 305,341,589 263,033 339,464,305 [전기] (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 측정 기타 합계 현금및현금성자산 - - 135,215,786 - 135,215,786 장ㆍ단기금융상품 - - 3,581,769 - 3,581,769 당기손익-공정가치측정금융자산 26,538,980 - - - 26,538,980 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,000,000 - - 4,000,000 매출채권 - - 78,032,068 - 78,032,068 기타수취채권 - - 5,237,351 - 5,237,351 기타금융자산 - - 40,600,199 525,814 41,126,013 상각후원가측정금융자산 - - 53,600 - 53,600 합계 26,538,980 4,000,000 262,720,773 525,814 293,785,567 (2) 금융부채의 범주별 분류현황[당기] (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 기타 합계 매입채무 141,363,246 - 141,363,246 차입금 50,779,537 - 50,779,537 기타지급채무 17,167,139 - 17,167,139 기타금융부채 785,124 262,312 1,047,436 리스부채 - 6,402,222 6,402,222 합계 210,095,046 6,664,534 216,759,580 [전기] (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 기타 합계 매입채무 173,330,627 - 173,330,627 차입금 23,689,317 - 23,689,317 기타지급채무 17,863,881 - 17,863,881 기타금융부채 1,336,590 993,677 2,330,267 리스부채 - 8,798,646 8,798,646 합계 216,220,415 9,792,323 226,012,738 (3) 금융상품 범주별 순손익 [당기] (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 측정 기타 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 826,831 - - - - - - 826,831 당기손익_공정가치측정금융자산처분손익 163,889 - - - - - - 163,889 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - - - - 731,365 - - 731,365 기타포괄 공정가치측정금융자산평가손익 - (612,040) - - - - - (612,040) 파생상품평가손익 6,121 - - - - - - 6,121 파생상품거래손익 (6,121) - - - 24,404 - - 18,283 이자수익 - - 2,489,876 25,708 - - - 2,515,584 이자비용 - - - - - (1,932,980) (412,437) (2,345,417) 배당금수익 - - 30,500 - - - - 30,500 금융보증비용 - - - - - (538,283) - (538,283) 기타금융자산처분손익 - - (6,313) - - - - (6,313) 외환차익 - - 97,021 - - 616,885 - 713,906 외화환산이익 - - 44,564 - - 58,628 - 103,192 외환차손 - - (65,763) - - (557,478) - (623,241) 외화환산손실 - - (7,615) - - (28,802) - (36,418) 대손상각비 - - (96,989) - - - - (96,989) 기타의대손상각비 - - (448,250) - - - - (448,250) 기타의대손상각비환입 - - 957,029 - - - 957,029 기타포괄 공정가치측정금융자산손상차손 - (7,550,919) - - - - - (7,550,919) [전기] (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 575,796 - - - 575,796 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 29,117 - - - 29,117 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - (1,777,386) - (1,777,386) 파생상품거래손익 - - 4,726 - 4,726 이자수익 - 1,480,186 - - 1,480,186 이자비용 - - - (722,624) (722,624) 배당금수익 16,563 - - - 16,563 금융보증수익 - - - 64 64 금융보증비용 - - - (385,298) (385,298) 외환차익 - 105,827 - 247,214 353,041 외화환산이익 - 4,937 - 494,225 499,162 외환차손 - (738,725) - (12,366) (751,091) 외화환산손실 - (145,043) - (3,637) (148,680) 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금및현금성자산의 보유내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통예금 등 100,093,488 135,215,786 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 장ㆍ단기금융상품의 보유내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융상품 18,691,844 3,390,364 장기금융상품 5,012 191,405 합계 18,696,856 3,581,769 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용이 제한된 예금 등의 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 기업은행 - 14,000,000 (주)씨플랫폼IBM지급보증담보제공 단기금융상품 우리은행 - 4 국책과제비 단기금융상품 한국증권금융 202,844 342,460 임직원 우리사주대출 담보제공 단기금융상품 하나은행 189,000 427,900 임직원 대출 담보제공 단기금융상품 국민은행 1,500,000 1,500,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보 단기금융상품 하나은행 - 120,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보 단기금융상품 기업은행 1,000,000 1,000,000 (주)투케이엠시스템즈 차입금 담보 단기금융상품 우리은행 10,800,000 - (주)씨플랫폼IBM지급보증담보제공 장기금융상품 신한은행 5,012 188,394 지급보증 등 합계 13,696,856 17,578,758 7. 매출채권 및 기타수취채권: (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 160,186,064 (4,156,673) 156,029,391 83,125,286 (5,093,218) 78,032,068 미수금 8,463,849 - 8,463,849 5,155,111 (79,864) 5,075,247 미수수익 507,834 - 507,834 162,104 - 162,104 계약자산 12,535,368 - 12,535,368 71,765,480 - 71,765,480 합계 181,693,115 (4,156,673) 177,536,442 160,207,981 (5,173,082) 155,034,899 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손상채권 등 미손상채권 총장부금액 손상채권 등 미손상채권 미연체 160,827,741 (31,223) 160,796,518 141,167,148 (41,581) 141,125,567 3개월이내 10,066,081 (26,269) 10,039,813 9,811,586 (2,890) 9,808,696 3개월~6개월 6,311,673 (69,635) 6,242,038 4,055,741 (10,677) 4,045,064 6개월~1년 764,230 (306,157) 458,073 138,751 (83,179) 55,572 1년 초과 3,723,390 (3,723,390) - 5,034,756 (5,034,756) - 합계 181,693,115 (4,156,673) 177,536,442 160,207,982 (5,173,083) 155,034,899 (3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,173,082 3,051,468 전입 96,989 964,877 제각 (1,113,398) - 연결범위의 변동 - 1,156,737 기말 4,156,673 5,173,082 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 대손상각비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로제각하고 있습니다.한편, 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 8. 금융자산:(1) 금융자산의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 3,066,230 - 지분증권 1,570,587 1,752,039 채무증권 7,461,066 6,238,147 조합출자금(*1) 19,014,628 18,548,794 소계 31,112,512 26,538,980 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 447,231 - 채무증권 2,299,940 4,000,000 소계 2,747,171 4,000,000 합계 33,859,683 30,538,980 (*1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 조합출자금 19,015백만원이 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 금융자산의 변동내역[당기] (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 26,538,980 4,000,000 취득 46,115,972 8,517,153 처분 (42,369,272) (1,607,022) 손상 - (7,550,919) 평가 826,831 (612,040) 기말금액 31,112,511 2,747,172 차감: 유동항목 (3,066,230) (2,299,940) 비유동항목 28,046,282 447,232 [전기] (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 30,070,480 4,000,000 취득 56,549,193 - 처분 (62,168,445) - 평가 575,796 - 기타 950,000 - 연결범위의 변동 561,956 - 기말금액 26,538,980 4,000,000 차감: 유동항목 - - 비유동항목 26,538,980 4,000,000 9. 재고자산:보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 58,895,279 26,732,718 원재료평가충당금 (740,432) (71,434) 상품 27,510,083 40,385,981 상품평가충당금 (1,020,271) - 미착품 - 794,404 합계 84,644,658 67,841,669 10. 기타자산 및 기타금융자산: (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타자산 선급금 12,918,751 40,820,198 선급비용 4,354,830 3,719,116 장기선급비용 164,746 50,021 부가가치세대급금 2,053 1,236,859 확정급여자산 1,204,527 1,545,851 소계 18,644,907 47,372,045 기타금융자산 대여금 4,658,416 9,958,495 임차보증금 16,793,270 15,811,247 기타투자자산 - 2,727 기타보증금 75,145 14,827,729 리스채권 263,033 525,814 기타금융자산 23,340 - 소계 21,813,204 41,126,013 합계 40,458,111 88,498,058 11. 유형자산: (1) 유형자산의 내역 [당기] (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 726,950 - - - 726,950 건물 20,618 (2,348) - - 18,270 비품 5,674,149 (4,662,460) (45,084) - 966,606 시설장치 5,674,860 (5,569,389) (41,250) - 64,221 건설중인자산 4,524,017 - - - 4,524,017 기타 12,576,889 (10,504,056) - (4) 2,072,828 사용권자산 14,604,490 (8,538,168) (246,172) - 5,820,150 합계 43,801,973 (29,276,421) (332,506) (4) 14,193,042 [전기] (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 731,469 - - - 731,469 건물 54,290 (32,527) - - 21,763 비품 3,334,338 (1,935,156) (45,084) - 1,354,098 시설장치 4,597,550 (4,415,686) (41,250) - 140,614 건설중인자산 3,583,676 - - - 3,583,676 기타 12,002,257 (9,673,313) - (4) 2,328,940 사용권자산 13,678,850 (6,857,282) (320,449) - 6,501,119 합계 37,982,430 (22,913,964) (406,783) (4) 14,661,679 (2) 유형자산의 변동[당기] (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 사용권자산 합계 기초 순장부금액 731,469 21,763 1,354,098 140,613 3,583,676 2,328,940 6,501,120 14,661,679 취득 - - 192,311 37,035 954,730 648,708 5,277,837 7,110,621 처분 (4,519) (2,245) (1,030) (48,627) - (23,457) (1,261,119) (1,340,997) 감가상각비 - (1,248) (616,581) (78,800) - (881,362) (4,665,774) (6,243,765) 기타 - - 37,808 14,000 (14,390) - (31,914) 5,504 기말 순장부금액 726,950 18,270 966,606 64,221 4,524,017 2,072,828 5,820,150 14,193,042 [전기] (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,036,444 1,564,866 1,215,755 292,201 3,472,130 2,276,958 3,666,770 15,525,124 연결범위의 변동 - - 334,945 114,082 1,404,529 - 2,038,836 3,892,392 취득 - - 458,237 31,030 2,201,053 772,367 4,370,530 7,833,217 처분 (2,304,975) (1,451,533) (380,178) (66,465) (417,217) (2,877) (214,771) (4,838,016) 감가상각비 - (91,570) (474,997) (188,983) - (857,670) (3,039,796) (4,653,016) 손상차손 - - (45,084) (41,250) - - (320,449) (406,783) 기타(*) - - 245,420 - (3,076,820) 140,161 - (2,691,239) 기말 순장부금액 731,469 21,763 1,354,098 140,615 3,583,675 2,328,939 6,501,120 14,661,679 (*) 연결실체는 (주)아이티센으로부터 (주)과천펜타시티 주식을 양수하기로 계약했으나, 과천시의 인허가 지연으로 토지 및 건물 분담금을 장기선급금으로 대체하였습니다. 또한 전기 중 무형자산 등으로 대체하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).(4) 감가상각비 포함 내역 (단위: 천원) 구분 매출원가 판관비 경상연구개발비 합계 당기 1,075,319 5,084,137 84,308 6,243,764 전기 742,126 3,852,877 97,633 4,692,636 12. 투자부동산:(1) 투자부동산의 변동내역[전기] (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 814,698 536,131 1,350,829 처분 (814,698) (496,501) (1,311,199) 감가상각비 - (39,630) (39,630) 기말 순장부금액 - - - (2) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 전기 임대수익 342,726 임대비용 (88,411) 합계 254,315 13. 리스:(1) 리스이용자1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 차량운반구 1,469,201 970,239 부동산 4,350,949 5,530,881 합계 5,820,150 6,501,120 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동리스부채 4,489,447 5,057,286 비유동리스부채 1,912,775 3,741,359 합계 6,402,222 8,798,646 2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 8,798,645 3,305,113 취득 4,254,959 6,589,814 해지 (1,191,922) (81,885) 이자비용 434,112 187,411 리스부채의 지급 (5,893,572) (2,847,872) 대체 등 - (250,645) 연결범위변동 - 1,896,709 기말 6,402,222 8,798,645 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 4,665,774 3,039,796 리스부채에 대한 이자비용(*) 412,437 187,411 단기리스 및 소액리스에서 발생한 비용 3,464,247 3,248,163 사용권자산 손상차손 - 320,449 합계 8,542,458 6,795,819 (*) 당기중 차입원가 자본화로 계상된 이자비용은 21,676천원입니다.4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 상환 5,893,572 2,847,872 단기리스료및소액리스료 3,464,247 3,248,163 합계 9,357,819 6,096,035 (2) 리스제공자연결실체는 전기 중 대림동 사옥을 태원산업개발(주)에게 29,900,000천원에 매각했으며, 2024년 12월까지 임대차계약을 체결했습니다. 연결실체는 (주)굿센 등과 전대리스 계약을 체결했으며, 동 계약은 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 판단되어 금융리스로 분류하고 있습니다. 당기 중 전대리스 계약과 관련하여 25,708천원의 수익을 인식하였습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 340,372 236,300 1년 초과 36,405 26,733 합계 376,777 263,033 [전기] (단위: 천원) 구분 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 375,837 356,269 1년 초과 177,588 169,545 합계 553,425 525,814 2) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스총투자 376,777 553,425 리스순투자 263,033 525,814 미실현이자수익 113,744 27,611 3) 당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 525,814 - (262,781) 263,033 전기 - 659,261 (133,447) 525,814 14. 무형자산: (1) 무형자산의 내역 [당기] (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 26,363,294 - (8,260,953) 18,102,341 산업재산권 97,425 (85,490) - 11,935 소프트웨어 5,557,057 (5,334,390) - 222,667 회원권 6,408,539 - (1,867,530) 4,541,009 수주잔고 및 고객관계 4,364,368 (3,177,684) - 1,186,685 기타의무형자산 2,297,576 (1,556,208) - 741,368 합계 45,088,259 (10,153,772) (10,128,483) 24,806,005 [전기] (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 25,135,098 - (8,260,953) 16,874,145 산업재산권 92,252 (82,513) - 9,739 소프트웨어 5,747,885 (5,414,472) - 333,413 회원권 6,535,410 - (1,810,622) 4,724,787 수주잔고 및 고객관계 4,364,368 (1,740,809) - 2,623,559 기타의무형자산 1,879,324 (950,662) - 928,662 합계 43,754,337 (8,188,456) (10,071,575) 25,494,305 (2) 무형자산의 변동 내역[당기] (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 수주잔고 및고객관계 기타의무형자산 합계 기초 16,874,145 9,739 333,413 4,724,787 2,623,559 928,662 25,494,305 연결범위 변동 1,228,196 - - - - - 1,228,196 취득 - 5,172 - 33,022 - 265,655 303,849 상각 - (2,977) (208,093) - (1,436,874) (425,602) (2,073,546) 처분 - - - (108,000) - - (108,000) 손상 - - - (108,800) - - (108,800) 대체 - - 27,347 - - (27,347) - 기타 - - 70,000 - - - 70,000 기말 18,102,341 11,935 222,667 4,541,009 1,186,684 741,368 24,806,005 [전기] (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 수주잔고 및고객관계 기타의무형자산 합계 기초 15,092,086 - 1,019,524 3,674,952 3,426,584 1,216,684 24,429,830 연결범위 변동 3,743,992 10,233 121,564 145,000 928,475 121,658 5,070,922 취득 - 1,434 96,392 2,128,154 - 29,383 2,255,362 상각 - (992) (218,304) - (975,550) (417,846) (1,612,691) 처분 - (936) (872,559) (19,364) - (120,548) (1,013,407) 손상 (1,917,884) - - (253,955) - - (2,171,839) 대체 (44,050) - 186,797 (950,000) (755,950) 99,331 (1,463,872) 기말 16,874,145 9,739 333,413 4,724,787 2,623,559 928,662 25,494,305 (3) 당기의 무형자산상각비는 2,073백만원(전기: 1,613백만원)이며, 1,701백만원(전기: 1,257백만원)은 판매비와관리비, 373백만원(전기: 356백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 콤텍시스템-쌍용정보통신 6,484,954 - 6,484,954 클로잇-클라우드 부문 1,091,731 1,228,196 2,319,927 콤텍시스템-씨플랫폼 1,800,000 - 1,800,000 콤텍시스템-DI사업부 5,671,352 - 5,671,352 시큐센-바른소프트기술 1,826,108 - 1,826,108 합계 16,874,145 1,228,196 18,102,341 [전기] (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 기타 기말 콤텍시스템-쌍용정보통신 7,576,685 - - - 7,576,685 콤텍시스템-씨플랫폼 1,800,000 - - - 1,800,000 콤텍시스템_DI사업부 4,915,403 - - 755,950 5,671,353 시큐센_바른소프트기술 - 1,826,108 - - 1,826,108 씨플랫폼-투케이엠시스템즈 - 1,917,884 (1,917,884) - - 쌍용정보통신 보유 영업권 800,000 - - (800,000) - 합계 15,092,088 3,743,992 (1,917,884) (44,050) 16,874,146 (5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 손상검사 시 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하 여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 영구성장률 할인율 콤텍시스템-쌍용정보통신 1% 13.50% 클로잇-클라우드 부문 1% 13.90% 콤텍시스템-씨플랫폼 1% 13.90% 콤텍시스템-DI사업부 1% 13.70% 시큐센-바른소프트기술 0% 15.03% 15. 관계기업투자:(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 케이지이홀딩스(유) 국내 12월 금융투자업 21.14% 13,909,629 21.14% 14,509,666 (주)데이타존 국내 12월 DM제작 및 발송 40.20% 7,658,193 40.20% 7,424,634 (주)알파인기술투자 국내 12월 벤처창업투자 45.54% - 45.54% - 스마트제삼호사모투자합자회사 국내 12월 금융투자업 29.41% 2,631,300 29.41% 2,859,937 (주)에스에스산업 국내 12월 제면, 보강용단섬유 49.00% - 49.00% - (주)소프트아이텍(*) 국내 12월 소프트웨어 개발 - - 36.17% 3,426,212 합 계 24,199,122 28,220,449 (*) 당기 중 연결실체가 보유한 (주)소프트아이텍 지분을 매각하였습니다(주석32 참조). (2) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 연결범위의 변동 기말 케이지이홀딩스(유) 14,509,666 - - (1,401,622) 803,329 (1,744) - 13,909,629 (주)데이타존 7,424,634 - - 397,223 22,909 (186,574) - 7,658,193 스마트제삼호사모투자합자회사 2,859,937 - - (404,775) 174,980 1,158 - 2,631,300 (주)소프트아이텍 3,426,212 - (5,004,746) 1,570,501 8,033 - - - (주)디지포머싸스랩 - 1,300,001 - - - - (1,300,001) - 합 계 28,220,449 1,300,001 (5,004,746) 161,327 1,009,251 (187,160) (1,300,001) 24,199,122 [전기] (단위: 천원) 기업명 기초 손상차손 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 기말 (주)데이타존 7,122,070 - 281,850 (30,074) 50,788 7,424,634 알파인기술투자(주) 414,930 (100,223) (333,524) - 18,817 - (주)에스에스산업 612,357 (394,704) (217,653) - - - 케이지이홀딩스유한회사 13,924,529 - 1,064,920 111,122 (590,905) 14,509,666 스마트제삼호사모투자합자회사 2,680,774 - 179,163 - - 2,859,937 (주)소프트아이텍 2,340,069 - 1,257,994 (173,446) 1,596 3,426,213 합 계 27,094,729 (494,927) 2,232,750 (92,398) (519,704) 28,220,450 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.[당기말] (단위: 천원) 구 분 요약재무제표 자 산 부 채 매출액 영업손익 총포괄손익 케이지이홀딩스(유) 180,760,284 90,900,433 1,862,126,806 11,318,029 (10,358,659) (주)데이타존 22,390,848 3,340,233 17,818,022 1,341,696 988,138 (주)알파인기술투자 505,159 696,380 - (513,838) (460,750) 스마트제삼호사모투자합자회사 9,054,430 108,006 (1,301,386) (1,376,234) (1,376,234) (주)에스에스산업 674,126 55,847 740,922 (193,099) (186,968) [전기말] (단위: 천원) 구 분 요약재무제표 자 산 부 채 매출액 영업손익 총포괄손익 (주)데이타존 20,727,790 2,258,178 15,820,781 363,908 701,134 알파인기술투자(주) 851,786 582,257 - (756,070) (678,424) (주)에스에스산업 1,131,779 37,057 489,767 (507,535) (496,659) 케이지이홀딩스(유) 209,056,596 107,018,963 1,778,517,813 11,887,435 8,746,879 스마트제삼호사모투자합자회사 9,451,009 39,368 380,711 297,013 297,013 (주)소프트아이텍 22,649,559 16,049,823 64,697,437 4,183,159 2,601,928 16. 매입채무, 기타지급채무, 기타금융부채 및 기타부채: (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 141,363,246 - 173,330,627 - 기타지급채무 미지급금 12,210,445 - 11,219,103 - 미지급비용 1,515,833 250,792 5,782,332 862,445 연차수당부채 205,717 - 208,407 - 단기종업원부채 2,984,352 - 2,229,427 - 소계 16,916,347 250,792 19,439,270 862,445 기타금융부채 예수보증금 308,000 - 308,000 - 금융보증부채 - - - - 비지배지분부채(*) - 262,312 993,677 - 임대보증금 477,124 - - 476,906 리스부채 4,489,447 1,912,774 5,057,286 3,741,359 기타금융부채 - - 551,684 - 소계 5,274,571 2,175,086 6,910,648 4,218,265 기타부채 계약부채 71,184,730 250,987 63,383,483 - 예수금 2,798,651 - 2,789,344 - 부가가치세예수금 11,184,058 - 9,233,420 - 선수금 948,425 - 18,335,203 - 하자보수충당부채 3,758,430 363,815 6,290,700 1,056,652 기타 286,694 6,249 296,683 5,209 손실충당부채 11,645 - - 1,152,986 복구충당부채 1,195,999 - - 513,642 소송충당부채 1,566,988 - - 14,282,167 소계 92,935,621 621,050 100,328,833 17,010,656 합계 256,489,785 3,046,929 300,009,378 22,091,367 (*) 보고기간 종료일 현재 연결실체에 편입된 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호와 관련하여, 비지배주주가 보유하고 있는 우선주에 대한 만기가 존재하므로 관련된 우선주를 비지배지분부채로 재무제표에 인식하였습니다. 17. 차입금:(1) 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동: 단기차입금 47,522,618 20,332,401 유동성장기차입금 3,023,595 99,996 소계 50,546,213 20,432,397 비유동: 장기차입금 233,324 3,256,919 합계 50,779,537 23,689,317 (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 일반자금대출 소프트웨어공제조합 등 2.5~9.5 2024.01.12~2024.12.15 34,800,000 11,800,000 구매자금대출 농협은행 등 5.55~7.56 2024.04.12~2024.11.06 11,991,718 8,532,401 시설자금대출 농협은행 6.29 2024.02.29 730,900 - 합계 47,522,618 20,332,401 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 상환방법 운영자금대출 우리은행 7.05 2027.03.31 333,320 433,316 분할 상환 시설자금대출 농협은행 6.29 2024.02.29 2,923,599 2,923,599 만기상환 소계 3,256,919 3,356,915 차감 : 유동성대체 (3,023,595) (99,996) 비유동성차입금 합계 233,324 3,256,919 연결실체는 일부 차입금에 대하여 연결실체 소유 장단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조). 18. 퇴직급여:(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험 등)에 의하여 2023년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 45,319,647 38,779,806 사외적립자산의 공정가치 (41,089,070) (38,768,863) 합계 4,230,577 10,943 확정급여자산(초과적립액)(*) (1,204,527) (1,545,851) 확정급여부채 5,435,104 1,556,794 (*) 지배기업의 사외적립자산은 확정급여채무를 초과하여 적립되어 기타자산(확정급여자산)으로 인식하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 38,779,806 34,306,798 당기근무원가및이자비용 9,864,662 8,468,702 확정급여제도의 재측정요소(*) 3,057,923 (3,159,252) 인구통계적가정의 변동 44,883 421,758 재무적가정의 변동 3,184,719 (3,941,781) 경험적 조정 (187,106) 360,771 퇴직률 변경에 의한 효과 15,427 - 관계사전출입액 792 (316,646) 지급액 (6,445,843) (6,698,241) 연결범위변동 62,307 6,178,445 기말금액 45,319,647 38,779,806 (*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 38,768,863 32,077,925 사외적립자산의 기대수익 1,893,217 985,671 확정급여제도의 재측정요소(*) 153,837 (1,016,838) 적립액 4,273,306 5,270,000 관계사 전(출)입액 352,658 (127,465) 지급액 (4,352,811) (3,956,331) 운용관리수수료 - (25,363) 연결범위의 변동 - 5,561,263 기말금액 41,089,070 38,768,863 (*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융상품 등 41,089,070 38,768,863 5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 8,372,792 7,446,173 이자원가 1,491,870 1,022,531 사외적립자산 기대수익 (1,893,217) (960,309) 합계 7,971,445 7,508,394 6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.12%~4.75% 5.2~5.65% 기대임금상승률 3.96%~7.27% 2.2~6.6% 7) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,499,198) 2,814,908 예상임금상승율의 1% 변동 2,820,823 (2,550,080) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년-2년 미만 2-5년 미만 5년 이상 합계 당기말 8,841,634 5,877,257 7,902,713 38,861,998 61,483,602 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.08년~9.36년입니다.(2) 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 2,669백만원(전기: 2,034백만원)입니다. 19. 충당부채:[당기] (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 7,347,352 8,891,956 (1,347,072) - (10,769,991) 4,122,245 3,758,430 363,815 용역손실충당부채 1,152,986 - (1,129,171) - (12,170) 11,645 11,645 - 소송충당부채 14,282,167 1,566,988 (1,211,000) - (13,071,167) 1,566,988 1,566,988 - 복구충당부채 513,642 658,654 - 23,703 - 1,195,999 1,195,999 - 합계 23,296,147 11,117,598 (3,687,243) 23,703 (23,853,328) 6,896,877 6,533,062 363,815 [전기] (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 연결범위의 변동 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 4,341,268 8,251,532 (338,431) - (4,907,017) - 7,347,352 6,290,700 1,056,652 용역손실충당부채 86,048 1,107,582 (40,643) - - - 1,152,986 - 1,152,986 소송충당부채 15,981,690 1,449,239 (4,359,762) - - 1,211,000 14,282,167 - 14,282,167 복구충당부채 594,654 - - 12,975 (290,000) 196,013 513,642 - 513,642 합계 21,003,659 10,808,352 (4,738,836) 12,975 (5,197,017) 1,407,013 23,296,147 6,290,700 17,005,447 20. 법인세비용: (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 2,646,700 10,244,017 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 2,315,547 (3,259,179) 자본에 직접 가감된 이연법인세 682,840 (354,097) 기타 33,299 648,869 법인세비용 5,678,386 7,279,610 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 확정급여채무의 재측정 손익 514,110 (488,459) 지분법자본변동 207,306 21,470 지분법이익잉여금변동 (38,576) 112,892 합계 682,840 (354,097) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 8,993,670 40,811,510 적용세율에 따른 세부담액 1,406,632 8,978,532 법인세 효과: ㆍ비공제비용으로 인한 효과 1,673,354 619,254 ㆍ비과세수익으로 인한 효과 (196,828) (232,915) ㆍ감면공제세액 (284,712) (201,563) ㆍ세율변동효과 4,856,685 195,141 ㆍ이연법인세 미인식 일시적차이 (3,677,220) (2,045,937) ㆍ기타 1,804,811 (32,902) 법인세비용 5,678,386 7,279,610 유효세율(법인세비용/세전이익) 63.14% 17.84% (4) 이연법인세자산(부채) 변동 [당기] (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 1,123,888 (504,596) - 619,292 퇴직급여충당부채 2,810,563 547,410 514,110 3,872,083 재고자산평가손실 178,913 99,868 - 278,781 기타부채 - 20,569 - 20,569 리스부채 1,112,093 (224,890) - 887,203 당기손익-공정가치측정금융자산 481,950 (481,950) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 697,043 1,570,174 - 2,267,217 선수수익 24,898 (13,047) - 11,851 국고보조금 1 - - 1 연차충당부채 320,189 (57,007) - 263,182 금융보증부채 110,495 (110,495) - - 무형자산 2,000,808 (1,840,988) - 159,820 지분법주식 812,684 778,341 (1,679) 1,589,346 회원권손상차손 53,331 (254) - 53,077 임차보증금현재가치할인차금 198,634 (74,731) - 123,903 하자보수충당부채 1,542,944 (1,096,092) - 446,852 소송충당부채 2,998,044 (2,842,912) - 155,132 기타 3,251,584 (2,116,977) - 1,134,607 이월결손금 4,714,508 (774,799) - 3,939,709 세액공제 1,194,516 (103,962) - 1,090,554 소계 23,627,086 (7,226,338) 512,431 16,913,179 이연법인세부채: 퇴직연금운용자산 (2,578,270) (959,741) - (3,538,011) 미수수익 (3,462) (78,853) - (82,315) 당기손익-공정가치측정금융자산 (568,036) 91,132 - (476,904) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (14,297) 68 - (14,229) 현재가치할인차금(임대보증금) (24,936) 12,843 - (12,093) 무형자산 (191,356) 191,356 - - 유형자산 (577,667) 123,407 - (454,260) 사용권자산 (611,758) (14,174) - (625,932) 리스채권 (219,651) 17,342 - (202,309) 지분법주식 (307,464) 306,506 170,409 169,451 기타 (1,465,469) 520,028 - (945,441) 소계 (6,562,366) 209,914 170,409 (6,182,043) 이연법인세자산(부채)순액 17,064,720 (7,016,424) 682,840 10,731,136 미인식이연법인세 9,047,218 (3,677,220) - 5,369,998 이연법인세자산(부채) 8,017,502 (3,339,204) 682,840 5,361,138 [전기] (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 증감 기말 이연법인세자산: 대손충당금 481,044 477,101 165,743 1,123,888 퇴직급여충당부채 2,750,633 144,742 (84,812) 2,810,563 재고자산평가손실 17,909 163,912 (2,908) 178,913 기타부채 - 21,075 (21,075) - 리스부채 152,670 54,731 904,692 1,112,093 당기손익공정가치측정금융자산 - 481,950 - 481,950 기타포괄손익공정가치측정금융자산 730,235 - (33,192) 697,043 선수수익 7,212 - 17,686 24,898 국고보조금 1 - - 1 금융보증부채 100,884 - 9,611 110,495 무형자산 2,027,120 - (26,312) 2,000,808 지분법주식 329,544 - 483,140 812,684 회원권 손상차손 57,200 - (3,869) 53,331 현재가치할인차금 15,294 690 182,650 198,634 미지급급여 407,403 6,044 (93,258) 320,189 기타 4,231,192 10,125,126 (6,563,746) 7,792,572 이월결손금 2,112,896 3,352,743 (751,131) 4,714,508 세액공제 - 963,738 230,778 1,194,516 소계 13,421,237 15,791,852 (5,586,003) 23,627,086 이연법인세부채: 퇴직연금운용자산 (2,673,774) - 95,504 (2,578,270) 미수수익 (18,530) 3,760 11,308 (3,462) 당기손익-공정가치측정금융자산 (624,076) 8,352 47,688 (568,036) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (14,978) - 681 (14,297) 현재가치할인차금(임대보증금) (7,346) - (17,590) (24,936) 리스채권 - - (219,651) (219,651) 유형자산 (694,783) - 117,116 (577,667) 무형자산 - 191,356 (382,712) (191,356) 사용권자산 (210,211) 53,864 (455,411) (611,758) 지분법주식 (264,761) - (42,703) (307,464) 기타 (534,160) - (931,309) (1,465,469) 소계 (5,042,619) 257,332 (1,777,079) (6,562,366) 이연법인세자산(부채)순액 8,378,619 16,049,184 (7,363,083) 17,064,720 미인식 이연법인세자산(부채) 7,573,281 1,857,309 (383,372) 9,047,218 인식 이연법인세자산(부채) 805,338 14,191,875 (6,979,711) 8,017,502 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,650,173 8,710,617 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 7,692,367 5,869,251 소계 15,342,540 14,579,868 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (4,625,796) (3,730,621) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (5,355,606) (2,831,745) 소계 (9,981,402) (6,562,366) 이연법인세자산(부채)순액 5,361,138 8,017,502 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 (부채 )로 인식되지 않은 차감 (가산 )할 일시적 차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 일시적차이(순액) 2,869,030 23,615,006 미래과세소득의 불확실 및 이연법인세 인식 예외 이월결손금(*1) 18,520,257 16,258,561 미래과세소득의 불확실 세액공제(*2) 956,950 673,769 미래과세소득의 불확실 (*1) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 이월결손금 2024년 168,034 2025년 587,175 2026년 376,341 2029년 609,349 2035년 1,660,392 2036년 3,886,062 2037년 1,996,398 2038년 9,236,506 합 계 18,520,257 (*2) 당기말과 전기말 현재 미사용된 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 2026년 55,680 2027년 86,092 2028년 47,015 2029년 47,015 2030년 181,402 2031년 113,883 2032년 142,682 2033년 283,181 합 계 956,950 21. 납입자본: 연결실체가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 121,051,466주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2023.12.31(당기말) 121,051,466 60,525,733 50,030,253 110,555,986 2022.12.31(전기말) 121,051,466 60,525,733 50,030,253 110,555,986 22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목: (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 구성내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 303,320 45,469 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (1,003,767) (306,119) 해외사업환산손익 711 - 지분법자본변동 1,441,720 647,474 부의지분법자본변동 (129,929) (129,929) 기타자본구성요소 (19,435,985) (20,416,327) 합계 (18,823,930) (20,159,432) (2) 주식선택권 1) 연결실체는 2018년 10월 23일자 주주총회의 특별결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 또한 2020년 9월 7일 400% 무상증자를 진행하여 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 행사가격이 변동되었습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 및 수량 : 보통주 675,000주 - 부여방법 : 신주발행을 통한 유상증자 - 행사가격 : 주당 2,604원 - 행사가능기간 : 가득기간 이후로부터 3년(2020년 10월 23일부터 2023년 10월 22일) - 부여대상자 : 임직원 4명 2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 잔여주 275,000 525,000 소멸 (83,000) (250,000) 행사 (192,000) - 기말 잔여주 - 275,000 23. 이익잉여금:보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(*) 140,086 203,109 미처분이익잉여금 65,465,734 61,768,450 합계 65,605,820 61,971,559 (*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 매출액 및 매출원가:(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 상품매출 426,419,440 294,352,530 제품매출 2,030,677 2,130,289 SI매출 229,256,604 224,674,085 유지보수및서비스매출 234,866,142 188,690,318 합계 892,572,863 709,847,222 수익인식 시기: 한 시점에 이행 428,450,117 296,482,819 기간에 걸쳐 이행 464,122,746 413,364,403 합계 892,572,863 709,847,222 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 369,061,255 279,467,405 제품매출원가 724,856 537,866 SI매출원가 203,755,741 166,392,858 유지보수및서비스매출원가 202,726,778 160,736,604 합계 776,268,631 607,134,733 (3) 건설형 계약1) 당기 및 전기 중 건설계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 변동 수익인식 기말 SI 매출 172,712,163 - 157,979,932 (229,256,604) 101,435,491 [전기] (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 변동 수익인식 기말 SI 매출 115,109,784 14,752,572 267,523,892 (224,674,085) 172,712,163 2) 건설형 계약 관련 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채 및 미청구공사와 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 SI 매출 9,699,871 28,153,110 12,385,785 62,534,020 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.3) 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약 정보 (단위: 천원) 거래처명 프로젝트명 총계약금액 진행률 계약자산 계약부채 한국교육학술정보원 4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행) 40,793,953 100.00% - - (4) 추정총계약원가의 추정치 변동 (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 (미청구공사)변동 당기완료 (495,312) (4,308,691) 3,813,379 - (2,535,507) 당기진행 (435,075) (781,335) 150,536 195,724 (928,843) 25. 판매비와 관리비: (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 44,576,144 37,664,534 퇴직급여 2,752,969 3,912,845 복리후생비 6,619,669 6,004,308 지급수수료 19,157,354 15,121,425 여비교통비 2,269,265 1,892,253 접대비 1,443,566 1,403,991 세금과공과 2,852,879 2,439,003 감가상각비 5,084,137 3,852,887 무형자산상각비 1,700,658 1,257,531 지급임차료 1,569,646 1,319,913 경상연구개발비 6,850,071 5,293,016 보험료 940,015 679,102 교육훈련비 601,210 507,984 광고선전비 1,169,077 784,694 운반비 675,902 424,811 소모품비 140,328 215,684 기타 2,372,481 4,060,441 합계 100,775,371 86,834,422 26. 비용의 성격별 분류: [당기] (단위: 천원) 구 분 매출원가 판관비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 (18,304,615) - - (18,304,615) 원재료 및 상품 매입액 492,192,012 - - 492,192,012 외주가공비 178,552,272 - - 178,552,272 급여 92,528,851 47,329,113 5,042,605 144,900,569 사업비 11,861,580 - 21,250 11,882,830 지급수수료 10,056,271 19,157,354 115,513 29,329,138 지급임차료 400,935 1,569,646 37,077 2,007,658 보험료 1,152,638 940,015 - 2,092,653 감가상각비 및 무형자산상각비 1,448,208 6,784,795 84,308 8,317,311 기타 6,380,479 18,144,378 1,549,318 26,074,175 매출원가 및 판매관리비의 합계 776,268,631 93,925,300 6,850,071 877,044,002 [전기] (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 58,033,197 - - 58,033,197 원재료 및 상품 매입액 237,419,236 - - 237,419,236 외주가공비 203,699,695 - - 203,699,695 급여 74,324,908 43,827,112 4,610,940 122,762,960 사업비 11,831,464 - - 11,831,464 지급수수료 7,661,511 14,694,450 4,225 22,360,186 지급임차료 1,076,835 1,739,937 39,913 2,856,685 보험료 886,451 679,102 - 1,565,553 감가상각비, 무형자산상각비 1,097,286 5,110,418 97,633 6,305,337 기타 11,104,150 15,148,487 882,205 27,134,842 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 607,134,733 81,199,506 5,634,916 693,969,155 27. 기타수익과 기타비용: (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비환입 957,029 - 임대료수입 6,817 342,726 유형자산처분이익 77,739 20,786,260 무형자산처분이익 - 24 사용권자산해지이익 12,495 5,963 염가매수차익 - 2,369,455 하자보수충당금환입액 2,289 771,569 소송충당부채환입 1,211,000 - 외환차익 341,208 - 외화환산이익 4,817 - 잡이익 1,156,954 2,738,775 합계 3,770,349 27,014,772 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 448,250 - 유형자산처분손실 999 90,073 유형자산손상차손 - 86,334 사용권자산해지손실 66 7,822 사용권자산손상차손 - 320,449 무형자산처분손실 - 14,029 무형자산손상차손 108,800 2,171,839 기부금 10,000 5,000 외화차손 440,083 - 외화환산손실 64,809 - 잡손실 2,529,262 125,971 합계 3,602,269 2,821,518 28. 금융수익과 금융비용:(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,515,584 1,496,388 배당금수익 30,500 16,563 외환차익 713,906 353,041 외화환산이익 103,192 499,162 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,015,974 686,209 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 163,889 34,549 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 731,365 - 기타금융수익 - 64 파생상품평가이익 6,121 - 파생상품거래이익 28,505 5,480 합계 5,309,035 3,091,455 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,345,417 910,035 당기손익-공정가치금융자산평가손실 189,143 110,413 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 5,432 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 7,550,919 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 1,777,386 외화환산손실 36,418 148,680 외환차손 623,241 751,091 파생상품거래손실 10,222 754 기타금융비용 544,596 385,298 합계 11,299,956 4,089,089 29. 주당이익: 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 3,953,174,516 24,329,306,191 가중평균유통보통주식수(*) 121,051,466 121,051,466 기본주당순이익 33 201 (*) 당기와 전기 중 주식수 변동이 없었으므로, 가중평균유통보통주식수는 동일합니다. (2) 희석주당순이익연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금: (1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기순이익 3,315,284 33,531,899 (2) 조정 34,312,952 3,893,298 퇴직급여 7,971,445 7,508,394 감가상각비 6,243,764 4,692,646 무형자산상각비 2,073,546 1,612,691 유형자산처분손실 999 90,073 유형자산손상차손 - 86,334 무형자산처분손실 - 14,029 무형자산손상차손 108,800 2,171,839 사용권자산해지손실 66 - 사용권자산손상차손 - 320,449 대손상각비 96,989 964,877 기타의대손상각비 448,250 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 189,143 110,413 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,432 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 7,550,919 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 1,777,386 상각후원가측정금융자산 처분손실 6,313 - 종속기업투자주식손상차손 - 494,927 관계기업투자주식처분손실 873,678 - 하자충당부채전입 8,891,956 10,808,353 이자비용 2,345,417 910,035 외화환산손실 101,227 42,310 기타금융비용 30,570 385,298 재고자산평가손실 1,398,773 - 기타비용 20,727 7,822 법인세비용 5,678,386 7,279,610 하자충당부채환입 (1,347,072) (4,738,836) 용역손실충당부채환입 (1,129,171) - 소송충당부채환입 (1,211,000) - 임대료수익 (61,858) - 유형자산처분이익 (77,739) (20,786,260) 무형자산처분이익 - (24) 사용권자산해지이익 (12,495) (5,963) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,015,974) (686,209) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (163,889) (34,549) 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 (731,365) - 파생상품평가이익 (6,121) - 지분법이익 (161,327) (2,232,750) 이자수익 (2,515,584) (1,496,388) 배당금수익 (30,500) - 외화환산이익 (108,009) (499,162) 기타의대손상각비환입 (957,029) - 기타수익 (188,884) (4,909,479) (3) 자산및부채의 증감 (73,260,108) 5,818,797 퇴직금지급 (5,164,141) (8,201,092) 관계사전출입 351,534 - 사외적립자산 (1,221,499) - 순확정급여부채 2,550 - 매출채권 (21,127,677) 34,877,418 계약자산 1,175,389 - 기타수취채권 6,507,840 (54,457,891) 기타금융자산 (609,862) - 기타자산 22,980,538 (11,825,406) 재고자산 (20,684,722) (36,231,800) 매입채무 (30,056,862) 53,003,112 계약부채 (32,810,287) 17,569,129 하자충당부채 (12,151,400) (5,196,453) 기타지급채무 (4,586,612) - 기타금융부채 (792,698) - 기타부채 26,342,927 14,954,727 기타 (1,415,126) 1,327,053 영업으로부터창출된현금 (35,631,872) 43,243,994 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 계상 4,254,959 6,589,814 지분법자본변동 6,354 - 리스부채의 유동성대체 2,069,277 5,259,637 리스채권의 유동성대체 691,140 - 하자보수충당부채 유동성 대체 692,837 - 건설중인자산의 유무형자산 대체 23,650 611,783 매출채권의 제각 79,864 - 차입금의 유동성 대체 99,996 41,665 임차보증금의 유동성 대체 6,959,158 - 기타보증금과 소송충당부채 상계 11,701,928 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용 [당기] (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 차입금 23,689,317 27,090,220 - - 50,779,537 리스부채 8,798,646 (5,459,459) 4,254,959 (1,191,922) 6,402,223 합계 32,487,963 21,630,761 4,254,959 (1,191,922) 57,181,760 [전기] (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 연결범위 변동 비현금 변동 기말 취득 기타 차입금 5,909,486 9,425,572 8,354,259 - - 23,689,317 리스부채 3,305,114 (2,660,461) 1,896,709 6,589,814 (332,530) 8,798,646 합계 9,214,600 6,765,111 10,250,968 6,589,814 (332,530) 32,487,963 31. 우발채무와 약정사항: (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 장단기금융상품 정기예적금 하나은행 189,000 207,900 임직원 대출 담보제공 한국증권금융 202,844 202,844 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 국민은행 1,500,000 1,650,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 기업은행 1,000,000 1,100,000 (주)투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 우리은행 10,800,000 11,368,400 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 신한은행 등 5,012 5,012 당좌예금개설보증금 당기손익공정가치측정금융자산 조합출자금 소프트웨어공제조합 18,677,170 18,677,170 조합지급보증 관련 담보제공 등 정보통신공제조합 266,099 266,099 조합지급보증 관련 담보제공 전기공사공제조합 71,259 71,259 조합지급보증 관련 담보제공 유형자산 건설중인자산 농협은행 4,518,941 4,385,399 시설자금대출 분양권 담보제공 합계 37,230,325 37,934,083 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 보증금액 보증처 소프트웨어공제조합 하자, 입찰보증 등 1,171,788,344 매출거래처 등 서울보증보험 하자, 입찰보증 등 41,300,760 정보통신공제조합 계약이행보증 등 103,126 우리은행 지급보증 14,000,000 합계 1,227,192,230 (3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 (단위: 천원) 제공한 자 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 (주)아이티센 (주)씨플랫폼 18,080,000 아이비엠글로벌파이낸싱 대부유한회사 채무보증서 (주)아이티센 (주)씨플랫폼 10,000,000 레노버 글로벌 테크놀로지 코리아 유한회사 채무지급보증 (주)아이티센 (주)씨플랫폼 1,650,000 국민은행 B2B구매대 (주)아이티센 (주)시큐센 3,654,499 농협은행 대출지급보증 (주)아이티센 쌍용정보통신(주) 3,600,000 산업은행 차입금지급보증 (주)아이티센 쌍용정보통신(주) 6,000,000 기업은행 차입금지급보증 (주)아이티센 쌍용정보통신(주) 6,960,000 소프트웨어공제조합 차입금지급보증 (주)아이티센 쌍용정보통신(주) 3,600,000 효성인포메이션시스템 채무지급보증 합계 53,544,499 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자 제공받은 자 담보 및 보증금액 보증처 내용 (주)콤텍시스템 콤텍시스템 우리사주조합 202,844 한국증권금융 담보제공 (주)콤텍시스템 임직원 207,900 KEB하나은행 담보제공 (5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 산업은행 일반자금대출(한도대) 2,000,000 - 산업은행 운영자금대출(일반대) 3,000,000 3,000,000 산업은행 한도대출 3,000,000 - 수협은행 운영자금대출(일반대) 1,000,000 1,000,000 수협은행 통화선도 약정 700,000 - 수협은행 통화선도 약정 1,000,000 - 우리은행 일반자금대출(한도대) 800,000 - 우리은행 외상매출채권담보대출 17,000,000 - 우리은행 지급보증서 14,000,000 3,740,000 우리은행 일반자금대출 333,320 333,320 국민은행 일반자금대출(한도대) 3,000,000 - 국민은행 구매자금대출 3,000,000 3,000,000 농협은행 일반자금대출(한도대) 2,500,000 - 농협은행 구매자금대출 5,000,000 4,991,718 농협은행 시설자금대출(*) 3,654,499 3,654,499 농협은행 신용대출 5,000,000 5,000,000 하나은행 외상매출채권담보대출 2,500,000 - 하나은행 외상매출채권담보대출 1,724,878 - 하나은행 구매자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 구매자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 일반자금대출(한도대) 1,000,000 - 중소기업은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 한도대출 5,000,000 - 중소기업은행 운전자금대출 500,000 - 소프트웨어공제조합 담보대출 5,800,000 5,800,000 신한은행 일반자금대출(한도대) 1,000,000 - 신한은행 일반자금대출(회전대) 500,000 - 신한은행 한도대출 2,000,000 - 신한은행 일반자금대출 4,000,000 4,000,000 합계 94,012,697 39,519,537 (*) 당기말 현재 연결실체는 해당 차입금에 대해 분양대금반환채권을 담보로 제공하고 있으며,연결실체는 지출한 분양대금을 건설중인자산으로 인식하고 있습니다. (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 자산 부보금액 보험회사 화재보험 건물 30,820,673 DB손해보험 등 비품 기타유형자산 가스배상책임보험 380,000 합 계 31,200,673 (7) 소송현황 (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액 피고 계약해지무효소송(*1) 한국픽셀 126,239 우선협상대상자 지위보전 등 가처분(*1) 에스지에이(주) 50,000 손해배상(*2) 농업협동조합중앙회/농협은행 7,645,859 용역비 청구소송(*3) 티시스 423,892 손해배상(*1) 가야데이터 37,400 원고 손해배상 청구 소송(*1) 데이터스트림즈 600,775 용역대금지급청구(*1) 한국교육학술정보원 1,208,163 손해배상 청구소송(*1) 아이티아이즈 2,073,501 주주지위변경 승인절차 이행 가처분(*1) 과천펜타시티 PFV 50,000 손해배상(기)(*1) 한국픽셀 64,206 공탁금 출급청구권 확인(*1) 한국픽셀 378,717 위약금부과처분 취소(*1) 국가정보자원관리원장 1,563,128 용역비 청구소송(*3) 티시스 28,479 (*1) 연결실체는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(*2) 전기말 계류중이었던 소송으로 손해배상액 1,566,988천원이 확정되어, 소송충당부채 및 미수금에 계상하였으며, 24년 2월에 손해배상액을 지급 및 회수 완료하였습니다.(*3) 연결실체는 2심에서 승소함에 따라 557,751천원을 티시스로부터 지급받았으나, 당기말 현재 3심 진행중임에 따라 선수금에 계상하고 있습니다. (8) 연결실체는 시스템매출에 대해 1~3년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(9) 연결실체는 다음과 같은 계약을 체결하고 있습니다.- Cisco사: 연결실체는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2024년 10월까지 골드파트너 계약이 갱신되었습니다.- 한국아이비엠 주식회사: 연결실체는 한국아이비엠 주식회사와 2020년 5월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 후속 2년의 기간 동안 자동으로 갱신됩니다.- (주)주니퍼 네트웍스: 연결실체는 (주)주니퍼 네트웍스와 2021년 6월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 1년 단위로 자동연장됩니다. - 웰스파고은행: 연결실체는 웰스파고은행과 공급자 금융약정을 체결하고 있으며, 약정에 따라 웰스파고은행은 Cisco의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 연결실체는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. (10) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)의 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야 합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠), (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부를 매각할 수 있습니다.2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. (11) 당기말 현재 연결실체는 신사옥 이전을 위한 자본적지출 약정을 체결했으며, 총 분양대금 7,308,998천원 중 미지급된 금액은 3,289,049천원입니다. (12 ) 연결실체의 종속 기업인 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호은 2022년 7월 1일 설립되었으며, 다음과 같은 투자활동을 하고 있습니다. (단위: 천원) 금융상품내역 발행회사 투자금액 만기일(*1) 이자율(%) 회사와의 관계 사모사채 에프앤에프(주) 2,000,000 2025.10.12 7.00 기타특수관계자 사모사채 (주)투케이엠 2,500,000 2026.11.22 8.00 기타특수관계자 사모사채 (주)포틴앤컴퍼니 5,000,000 2024.12.26 8.00 - 신주인수권수사채 (주)유민에쓰티 1,000,000 2024.03.28 4.00 - 주식(*2) 엠벤처투자(주) 495,739 - - - (*1) 만기일은 최대 연장가능일까지입니다.(*2) 엠벤처투자(주)는 코스닥에 상장된 회사로 2024년 3월 19일에 제출된 감사보고서 상 감사 의견이 거절되었으며, 감사보고서일 현재 거래 정지 상태입니다. 연결실체는 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호의 투자상품에 대한 회수가능성을판단하기 위하여 매년말 보유 상품에 대한 회수가능성을 검토하고 평가받고 있으며,당기중 보유한 금융자산에 대해 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 7,550,919천원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 612,040천원을 인식하였습니다. 32. 특수관계자거래: (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)아이티센 (주)아이티센 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)데이타존 (주)데이타존 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 케이지이홀딩스(유) 케이지이홀딩스(유) 스마트제삼호사모투자합자회사 스마트제삼호사모투자합자회사 - (주)소프트아이텍 기타특수관계자(*1) (주)한국금거래소(*2) (주)한국금거래소쓰리엠 (주)한국금거래소디지털에셋 (주)한국금거래소디지털에셋 - (주)한국금거래소(*2) (주)마이펫씨앤제이 (주)마이펫씨앤제이 - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - 수피케이디에프 신기술투자조합 (주)투케이엠 (주)투케이엠 (주)굿센 (주)굿센 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 - 제이디-아이티센 신기술투자조합 과천펜타시티 PFV 과천펜타시티 PFV 비전벤처스 비전벤처스 (주)소프트아이텍 - (주)비피엠지 (주)비피엠지 아이엔에프컨설팅(주) 아이엔에프컨설팅(주) (주)에프앤에프 (구, ㈜파이낸스앤퓨처) (주)에프앤에프 (구, ㈜파이낸스앤퓨처) 아이엔에프크립토랩 아이엔에프크립토랩 아우룸거래소 아우룸거래소 수피스터디 신기술투자조합 수피스터디 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 (주)한국금거래서에프티씨 (주)한국금거래서에프티씨 (주)크레더 (주)크레더 주식회사 피엠엑스 주식회사 피엠엑스 비전혁신성장 벤처투자조합1호 - 우리사주조합 우리사주조합 - (주)한국동산감정원 (*1) 최상위 지배기업인 (주)아이티센의 종속기업과 관계기업 등입니다.(*2) 당기 중 (주)한국금거래소쓰리엠이 (주)한국금거래소를 흡수합병했으며, 사명을 (주)한국금거래소로 변경했습니다. (2) 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 임대수익 이자수익 기타수익 매입 지급임차료 유형자산취득 외주비 기타비용 최상위 지배기업 (주)아이티센 7,391,374 - 6,078 10,898 - 146,523 - 281,496 8,076,238 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 2,769,507 8,184 - 17,799 - 1,122 - 400,489 41,287 (주)굿센 6,307,602 100,307 - 7,221 202,900 - - 3,049,050 3,876,443 (주)한국금거래소 116,306 - - 1,996 - - - - 45,014 (주)한국금거래소디지털에셋 208,960 - - - - - - - 11,000 (주)투케이엠 42,500 - - 45,610 1,967,325 - - 189,000 800,000 아이앤에프컨설팅(주) - 311,464 - - - - - - 123,126 ㈜에프앤에프 643,725 - 240,000 1,178 2,493,768 - - 2,269,600 100,000 과천펜타시티 PFV - - - - - - 685,300 - - 합계 17,479,974 419,955 246,078 84,702 4,663,993 147,645 685,300 6,189,635 13,073,108 [전기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타수익 유형자산매각 원재료구매 자산취득 기타 최상위 지배기업 (주)아이티센 5,999,773 18,560 14,635 2,549 - 47,899 6,245,234 관계기업 (주)소프트아이텍 1,955,969 382 13,596 - 4,263,216 - 650,783 기타특수관계자 (주)한국금거래소쓰리엠 30,151 106,208 407 - - - 49,591 (주)한국금거래소디지털에셋 191,670 327 536 - - - - (주)굿센 1,783,254 616,013 98,575 1,318,597 1,141,778 35,008 4,581,379 우리사주조합 - 64 - - - - - (주)에프엔에프 - - - - 1,567,996 - - 아이앤에프컨설팅(주) - - 633 - - - - 합계 9,960,817 741,554 128,382 1,321,146 6,972,990 82,907 11,526,987 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.[당기말] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 차입금 지배주주 (주)아이티센 4,498,258 - 5,298,942 266,272 1,766,887 15,000,000 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 413 - 401,318 229,973 312,057 - (주)굿센 1,162,759 - 102,644 1,018,204 396,385 - (주)한국금거래소 93,500 - - - - - (주)한국금거래소디지털에셋 17,781 - - - - - (주)투케이엠(*) - - 2,500,000 1,650 - - 아이앤에프컨설팅(주) - - 106,023 - 217,967 - (주)에프앤에프(*) 400,620 - 2,000,000 73,700 110,000 - 과천펜타시티 PFV - - 1,134,172 - - - 임직원 - 19,489 - - - - 합계 6,173,331 19,489 11,543,099 1,589,799 2,803,296 15,000,000 (*) 당기중 보유한 기타채권에 대해 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실을 인식하였습니다(주석 31 참조). [전기말] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위 지배기업 (주)아이티센 1,169,491 5,384,642 - 1,499,072 관계기업 (주)소프트아이텍 296,858 504,207 184,498 311,931 기타특수관계자 (주)굿센 25,191 1,464,262 2,859,038 429,070 (주)한국금거래소디지털에셋 37,230 - - - 아이앤에프컨설팅(주) - 273,843 - - 합계 1,528,770 7,626,954 3,043,536 2,240,073 (4) 특수관계자와의 지분거래[당기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 지분ㆍ채무상품 매각(*1) 현금출자(*2) 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 3,718,047 - 기타특수관계자 임직원 - 499,968 (*1) 당기 중 연결실체가 보유한 (주)소프트아이텍 지분을 매각하였습니다.(*2) 당기 중 주식선택권 행사로 보통주가 발행되었습니다. [전기] (단위: 천원) 구분 회사명 지분ㆍ채무상품 취득 최상위 지배기업 (주)아이티센(*1) 10,744,200 기타특수관계자 (주)투케이엠(*2) 2,610,000 합 계 13,354,200 (*1) 연결실체는 전기 중 (주)시큐센 지분(보통주 2,857,500주, 지분율 30.05%)을 최상위 지배기업인(주)아이티센으로부터 10,744백만원에 매수하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 기타특수관계자인 (주)투케이엠으로부터 (주)투케이엠시스템즈의 지분 100%를 2,610백만원에 취득하였습니다.(5) 특수관계자와의 자금거래[당기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 지배주주 (주)아이티센 - - 15,000,000 기타특수관계자 (주)에프앤에프 - 1,000,000 - (주)투케이엠 2,500,000 - - 임직원 임직원 29,288 9,800 - 합계 2,529,288 1,009,800 15,000,000 [전기] (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 (주)한국금거래소쓰리엠 40,000,000 40,000,000 (주)에프앤에프 3,000,000 - (주)투케이엠 1,500,000 1,500,000 (주)아이앤에프컨설팅 368,864 96,021 합계 44,868,864 41,596,021 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 등 891,800 872,300 퇴직급여 97,264 253,734 합계 989,064 1,126,034 연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 33. 영업부문 정보:연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 구 분 수익창출 유형 SI 사업 부문 네트워크(LAN/WAN) 구축 및 유지보수 등 DI 사업 부문 IT컨설팅/인프라구축 및 유지보수 등 클라우드 클라우드 전환, 구축 컨설팅 등 클라우드 외 통합인프라 시스템 구축, 정보시스템 구축 등 총판 벤더와의 총판쉽을 기반으로 장비제공 등 보안솔루션 변조방지 보안솔루션, 생체인증 등 공통 및 기타 기타사업 등 (2) 각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. [당기] (단위: 천원) 구분 당기 매출액 상각비 영업이익(손실) 기타손익 당기손익 부문 SI 235,669,521 1,756,007 2,921,996 (2,879,824) 42,172 부문 DI 58,055,474 102,146 3,972,269 - 3,972,269 클라우드 51,760,285 1,083,897 (1,737,704) (477,385) (2,215,089) 클라우드외 340,691,550 3,349,270 10,146,675 (2,978,540) 7,168,135 총판 239,218,627 889,559 3,686,288 (2,446,502) 1,239,786 보안솔루션 16,219,150 309,022 (1,283,047) 324,079 (958,969) 공통및기타 - - (202,244) (7,230,736) (7,432,980) 합계 941,614,606 7,489,901 17,504,233 (15,688,909) 1,815,324 연결조정 (49,041,743) 827,410 (1,975,371) 3,475,331 1,499,960 연결조정 후 892,572,863 8,317,310 15,528,861 (12,213,577) 3,315,284 [전기] (단위: 천원) 구분 당기 매출액 상각비 영업이익(손실) 기타손익 당기손익 부문 SI 197,157,102 1,481,286 1,443,581 14,824,346 16,267,928 부문 DI 15,183,258 1,082,511 1,850,523 12,942 1,863,465 클라우드 20,613,848 557,501 (2,655,465) (1,251,679) (3,907,143) 클라우드외 304,600,633 2,525,919 12,328,766 3,819,870 16,148,636 총판 178,922,307 775,399 675,793 (4,526,709) (3,850,916) 보안솔루션 39,515,795 100,800 2,171,899 47,707 2,219,606 공통및기타 - - - (69,548) (69,548) 합계 755,992,943 6,523,416 15,815,097 12,856,929 28,672,028 연결조정 (46,145,720) (218,079) 62,970 4,796,903 4,859,872 연결조정 후 709,847,222 6,305,337 15,878,067 17,653,832 33,531,899 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 34. 사업결합: (1) (주)디지포머싸스랩과의 사업결합 연결실체는 (주)디지포머싸스랩과 2023년 7월 31일을 기준으로 합병하였으며, 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. 당기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)클로잇 (주)디지포머싸스랩 주요사업 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 합병비율 1 0.00470933 2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채합병으로 취득한 ㈜디지포머싸스랩의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 기존 보유 주식의 장부금액 1,300,001 식별가능한 취득자산과 인수부채 현금및현금성자산 243,416 매출채권 6,872 재고자산 40,000 기타금융자산 458 당기법인세자산 422 기타금융자산(비유동) 49,000 유형자산 9,634 무형자산 1,228,196 매입채무 10,001 기타금융부채 (133,052) 기타유동부채 (25,980) 확정급여부채 (62,307) 인수한 순자산 장부금액 1,366,661 비지배지분 66,660 투자차액 - 3) 영업권 사 업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 1,300,001 식별가능순자산 공정가치 138,465 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) 66,660 영업권(*) 1,228,196 (*) 2023년 4월 25일 합병 전 지배력 획득으로 취득법으로 회계처리함에 따라 발생한 영업권입니다. 35. 비지배지분에 대한 정보:(1) 누적비지배지분의 변동 [당기] (단위: 천원) 구분 비지배지분율 당기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기손익 기타 당기말 누적비지배지분 (주)씨플랫폼 32.01% 2,955,324 (119,110) (2,825,631) 10,582 (주)투케이엠시스템즈 32.01% (139,922) 155,680 234,407 250,165 (주)시큐센 75.59% 5,665,198 (681,025) 4,959,593 9,943,766 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호 28.14% 3,127,061 (2,091,742) (2,571,188) (1,535,869) 쌍용정보통신(주) 61.91% 31,531,533 2,572,756 5,536,083 39,640,372 기타 - 4,373,859 (474,449) (2,573,138) 1,326,271 합계 47,513,053 (637,890) 2,760,126 49,635,287 [전기] (단위: 천원) 구분 비지배지분율 당기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기손익 기타 당기말 누적비지배지분 (주)씨플랫폼 32.51% (328,522) (9,884) 3,293,730 2,955,324 (주)투케이엠시스템즈 35.06% - (139,922) - (139,922) (주)시큐센 69.95% - 1,552,606 4,112,592 5,665,198 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호 28.61% - (19,897) 3,146,958 3,127,061 (주)수피아이티센홀딩스 100.00% 115,991 (7,254) (108,737) - 쌍용정보통신(주) 62.94% 26,727,291 7,602,774 (2,798,532) 31,531,533 기타 - 864,368 224,170 3,285,321 4,373,859 합계 27,379,128 9,202,593 10,931,331 47,513,052 36. 보고기간 후 사건 쌍용정보통신(주)는 2024년 1월 18일 (주)씨플랫폼의 원활한 총판사업 운영을 목적으로 IBM에게 지급보증(보증서 발급기관 : 우리은행 서초금융센터)을 연장하였으며,지급보증금액은 3,740백만원, 연대보증 설정한도는 4,488백만원 입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 제 39 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 175,982,634,025 130,859,539,993 125,485,974,910 현금및현금성자산 20,459,277,336 35,401,777,955 48,476,169,550 단기금융상품 13,691,843,822 3,270,360,000 7,470,360,000 매출채권및기타수취채권 57,873,132,765 47,447,069,659 50,052,430,617 기타유동자산 3,692,693,632 2,581,341,062 2,943,296,732 기타금융자산 13,994,159,981 10,926,938,656 유동재고자산 58,972,557,043 26,661,284,142 12,858,786,789 기타자산 7,298,969,446 4,570,768,519 3,684,931,222 비유동자산 88,291,179,754 103,097,754,115 75,369,628,487 당기손익-공정가치측정금융자산 2,408,671,629 2,351,928,360 1,410,715,143 기타수취채권 38,946,164 기타금융자산 1,335,771,223 8,506,179,108 1,155,987,511 종속기업및관계기업투자 65,999,169,716 73,728,708,695 51,923,901,612 유형자산 3,509,182,344 3,495,832,301 8,861,811,818 무형자산 8,982,507,229 9,153,777,672 9,326,492,148 투자부동산 1,350,829,032 기타자산 3,410,051,095 3,688,342,961 이연법인세자산 2,606,880,354 2,172,985,018 1,339,891,223 자산총계 264,273,813,779 233,957,294,108 200,855,603,397 부채 유동부채 102,826,712,540 69,389,704,858 55,976,106,918 매입채무 50,236,877,754 43,503,591,091 43,147,394,795 차입금 15,000,000,000 기타지급채무 5,899,145,603 5,826,820,696 3,281,402,201 기타금융부채 4,614,639,353 2,673,849,380 799,291,405 기타부채 25,049,735,943 10,214,134,041 7,207,756,585 당기법인세부채 2,026,313,887 7,171,309,650 1,540,261,932 비유동부채 1,749,229,194 4,463,930,799 3,859,762,514 확정급여부채 216,079,126 기타지급채무 250,792,313 862,445,004 2,140,120,183 기타금융부채 1,190,747,314 3,482,925,037 1,470,780,854 기타부채 307,689,567 118,560,758 32,782,351 부채총계 104,575,941,734 73,853,635,657 59,835,869,432 자본 자본금 60,525,733,000 60,525,733,000 60,525,733,000 자본잉여금 50,030,252,635 50,030,252,635 50,030,252,635 이익잉여금(결손금) 52,896,113,800 49,808,323,076 30,724,398,590 기타자본항목 (3,493,577,130) 기타포괄손익누계액 (260,650,260) (260,650,260) (260,650,260) 자본총계 159,697,872,045 160,103,658,451 141,019,733,965 자본과부채총계 264,273,813,779 233,957,294,108 200,855,603,397 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 293,724,994,763 212,340,359,648 201,021,469,888 매출원가 246,553,373,933 172,330,528,005 167,165,939,108 매출총이익 47,171,620,830 40,009,831,643 33,855,530,780 판매비와관리비 40,120,217,496 36,522,012,727 28,001,938,670 대손상각비 157,137,944 193,715,136 (100,903,396) 영업이익 6,894,265,390 3,294,103,780 5,954,495,506 기타수익 557,227,636 22,272,598,505 846,701,261 기타비용 3,592,632,069 2,474,139,160 36,058,025 금융수익 3,518,112,084 1,794,036,972 1,626,741,523 금융비용 1,483,573,866 580,341,819 1,634,489,810 상각후원가측정금융자산제거손실 47,782,796 법인세차감전순이익 5,893,399,175 24,306,258,278 6,709,607,659 법인세비용(수익) 1,878,957,947 6,174,865,557 1,227,360,737 당기순이익(손실) 4,014,441,228 18,131,392,721 5,482,246,922 기타포괄손익 (926,650,504) 952,531,765 743,028,414 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채 재측정요소 (926,650,504) 952,531,765 722,206,349 기타포괄손익공정가치측정지분상품평가손익 20,822,065 총포괄손익 3,087,790,724 19,083,924,486 6,225,275,336 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 33 150 63 희석주당이익 (단위 : 원) 33 150 63 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 66,909,310,175 10,350,427 24,228,122,567 91,147,783,169 당기순이익(손실) 5,482,246,922 5,482,246,922 지분의 발행 43,646,675,460 43,646,675,460 순확정급여부채 재측정요소 722,206,349 722,206,349 기타포괄-손익공정가치측정금융자산 평가손익 이익잉여금 대체 (291,822,752) 291,822,752 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 20,822,065 20,822,065 사업결합 2021.12.31 (기말자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 30,724,398,590 141,019,733,965 2022.01.01 (기초자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 30,724,398,590 141,019,733,965 당기순이익(손실) 18,131,392,721 18,131,392,721 지분의 발행 순확정급여부채 재측정요소 952,531,765 952,531,765 기타포괄-손익공정가치측정금융자산 평가손익 이익잉여금 대체 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 사업결합 2022.12.31 (기말자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 49,808,323,076 160,103,658,451 2023.01.01 (기초자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 49,808,323,076 160,103,658,451 당기순이익(손실) 4,014,441,228 4,014,441,228 지분의 발행 순확정급여부채 재측정요소 (926,650,504) (926,650,504) 기타포괄-손익공정가치측정금융자산 평가손익 이익잉여금 대체 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 사업결합 (3,493,577,130) (3,493,577,130) 2023.12.31 (기말자본) 110,555,985,635 (260,650,260) 52,896,113,800 (3,493,577,130) 159,697,872,045 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (22,697,875,266) (2,061,710,342) 2,803,465,365 영업으로부터 창출된 현금흐름 (16,070,900,679) (1,009,212,928) 3,022,302,523 이자의 수취 891,237,398 670,485,419 259,637,801 이자의 지급 (321,315,475) (41,964,751) (442,855,679) 배당금 수취 16,000,000 법인세의 납부 (7,212,896,510) (1,681,018,082) (35,619,280) 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,038,396,474) (10,943,989,531) (19,195,397,866) 투자활동으로 인한 현금유입액 15,939,896,796 114,574,394,466 21,925,295,000 단기금융상품의 감소 10,270,360,000 15,777,860,000 11,000,000,000 상각후원가측정금융자산의 감소 15,000,000,000 5,000,000,000 단기대여금의 감소 3,600,000,000 40,000,000,000 금융리스채권의 감소 559,946,974 20,830,398 임차보증금의 감소 742,958,000 639,200,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,500,000 3,100,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,544,795,000 종속기업및관계기업투자의 처분 13,248,775,776 1,025,000,000 유형자산의 처분 29,629,438,044 61,000,000 무형자산의 처분 108,000,000 255,790,248 194,500,000 장기대여금의 감소 9,799,680 사업결합으로인한순현금유입 648,832,142 투자활동으로 인한 현금유출액 (20,978,293,270) (125,518,383,997) (41,120,692,866) 장,단기금융상품의 증가 (20,691,843,822) (11,577,860,000) (13,342,460,000) 단기대여금의 증가 (50,600,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (70,371,600) (1,300,000,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (15,000,000,000) (2,047,782,796) 임차보증금의 증가 (65,000,000) (8,230,000,000) 유형자산의 취득 (192,161,128) (794,050,211) (697,812,920) 무형자산의 취득 (2,349,956,000) (955,355,000) 종속기업및관계기업투자의 취득 (36,895,392,056) (15,756,082,150) 장기대여금의 증가 (29,288,320) 보증금의 감소 (21,200,000) 선물계약 현금유출 (754,130) 영업양수도 현금유출 (7,000,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 12,822,475,309 (42,384,032) 24,843,428,162 재무활동으로 인한 현금유입액 29,128,289,184 670,700,000 44,096,975,460 유상증자 43,646,675,460 차입금의 증가 29,126,789,184 임대보증금의 증가 1,500,000 670,700,000 450,300,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (16,305,813,875) (713,084,032) (19,253,547,298) 종속기업및관계기업투자의 취득 (7,335,000,000) 차입금의 상환 (14,126,789,184) (774,830,880) 사채의 상환 (10,000,000,000) 리스부채의 상환 (2,179,024,691) (493,084,032) (355,716,418) 임대보증금의 감소 (220,000,000) (788,000,000) 현금및현금성자산의 증가 (14,913,796,431) (13,048,083,905) 8,451,495,661 기초의 현금및현금성자산 35,401,777,955 48,476,169,550 40,003,270,746 현금및현금성자산의 환율변동효과 (28,704,188) (26,307,690) 21,403,143 기말의 현금및현금성자산 20,459,277,336 35,401,777,955 48,476,169,550 5. 재무제표 주석 제41(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제40(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 콤텍시스템 1. 회사의 개요주식회사 콤텍시스템(이하 "회사")은 서울특별시 영등포구 가마산로 343(대림동)에 소재하고 있으며, 데이터 통신장비의 판매, 설치 및 유지보수를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 1997년 2월 12일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 60,526백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)아이티센 30,262,867 25.00 최대주주 우리사주조합 1,285,445 1.06 - 기 타 89,503,154 73.94 - 합 계 121,051,466 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준 회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 종속기업및관계기업투자의 손상차손종속기업및관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다.2) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스 등 에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 중단영업회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.4 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자 율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 누적평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품 및 일부 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 집기비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 수주잔고자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매회사는 네트워크 장비를 공급하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매 및 설치는 단일의 수행의무로, 회사는 일반적으로 검수가 완료되어 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공회사는 네트워크 장비에 대해 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 네트워크 장비에 대한 유지보수용역을 제공할 의무가 있으므로 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.24 리스 1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다2.26 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.27 재무제표 승인 회사의 재무 제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 범주별 금융자산의 분류 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 공정가치측정 기타 합계 현금및현금성자산 20,459,277 - - 20,459,277 단기금융상품 13,691,844 - - 13,691,844 매출채권 및 기타수취채권 61,604,773 - - 61,604,773 기타금융자산 14,430,124 - 899,807 15,329,931 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,408,672 - 2,408,672 금융자산 계 110,186,018 2,408,672 899,807 113,494,497 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 공정가치측정 기타 합계 현금및현금성자산 35,401,778 - - 35,401,778 단기금융상품 3,270,360 - - 3,270,360 매출채권 및 기타수취채권 50,028,411 - - 50,028,411 기타금융자산 18,387,161 - 1,045,957 19,433,118 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,351,928 - 2,351,928 금융자산 계 107,087,710 2,351,928 1,045,957 110,485,595 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 20,459,277 35,401,778 5. 사용제한예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 하나은행 189,000 427,900 임직원 대출 담보제공 단기금융상품 한국증권금융 202,844 342,460 임직원 우리사주 대출 담보제공 단기금융상품 국민은행 1,500,000 1,500,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 단기금융상품 기업은행 1,000,000 1,000,000 (주)투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 단기금융상품 우리은행 10,800,000 - (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 현금및현금성자산 기업은행 - 14,000,000 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 합계 13,691,844 17,270,360 6. 매출채권 및 기타수취채권6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 60,984,922 50,401,721 대손충당금 (3,111,789) (2,954,651) 소 계 57,873,133 47,447,070 기타수취채권 미수금 3,337,788 2,567,753 미수수익 393,852 13,588 소 계 3,731,640 2,581,341 합 계 61,604,773 50,028,411 6-2. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손상채권 등 미손상채권 총장부금액 손상채권 등 미손상채권 만기 미도래 61,218,145 (995) 61,217,150 49,766,564 (1,553) 49,765,011 3개월 이내 377,480 (208) 377,272 131,551 (15) 131,536 3개월 ~ 6개월 10,371 (20) 10,351 83,281 (60) 83,221 6개월 ~ 1년 - - - 49,508 (865) 48,643 1년 초과 3,110,566 (3,110,566) - 2,952,158 (2,952,158) - 합 계 64,716,562 (3,111,789) 61,604,773 52,983,062 (2,954,651) 50,028,411 6-3. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,954,651 2,760,936 손상차손 197,336 194,022 환입 (40,198) (307) 기말금액 3,111,789 2,954,651 6-4. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 7,017,267 2,222 10,600,000 - 현재가치할인차금 (263,665) - (222,822) - 금융리스채권 585,138 314,669 549,761 496,197 임차보증금 6,985,000 1,117,710 - 8,780,668 현재가치할인차금 (329,580) (98,830) - (770,686) 합 계 13,994,160 1,335,771 10,926,939 8,506,179 8. 유가증권 8-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 조합출자금(*) 710,925 1,180,405 1,180,405 710,925 1,152,282 1,152,282 채무상품 1,250,000 1,228,266 1,228,266 1,250,000 1,199,647 1,199,647 합 계 1,960,925 2,408,671 2,408,671 1,960,925 2,351,929 2,351,929 (*) 해당 조합출자금은 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석37 참조). 8-2. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 기 말 조합출자금 1,152,282 28,123 1,180,405 채무상품 1,199,647 28,620 1,228,267 합 계 2,351,929 56,743 2,408,672 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 타(*) 기 말 조합출자금 1,058,908 70,372 (4,000) 27,002 - 1,152,282 채무상품 351,807 - - (102,160) 950,000 1,199,647 합 계 1,410,715 70,372 (4,000) (75,158) 950,000 2,351,929 (*) 해당 금액은 무형자산에서 대체되었습니다.8-3. 기타포괄-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액 기 초 평가액 처분으로인한 실현 기 말 지분상품 테크노빌리지(주) 334,167 (334,167) - - (334,167) - (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액 기 초 평가액 처분으로인한 실현 기 말 지분상품 테크노빌리지(주) 334,167 (334,167) - - (334,167) - 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,910,414 2,142,492 1,428,085 2,142,492 선급비용 4,388,556 63,032 3,142,684 - 확정급여자산 - 1,204,527 - 1,545,851 합 계 7,298,970 3,410,051 4,570,769 3,688,343 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 손상차손 장부금액 취득가액 손상차손 장부금액 원재료 59,043,991 (71,434) 58,972,557 26,732,718 (71,434) 26,661,284 11. 종속기업 및 관계기업투자11-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)씨플랫폼 국내 12월 컴퓨터및주변장치도소매,서비스 49.32% 5,267,709 49.32% 5,267,709 (주)콤텍정보통신(*1) 국내 12월 통신장비설치 및 유지보수 - - 12.79% - (주)수피아이티센홀딩스(*2) 국내 12월 금융투자업 - - 100.00% 36,527,034 (주)시큐센(*3) 국내 12월 소프트웨어 개발 및 공급업 24.41% 10,744,200 30.05% 10,744,200 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(*4) 국내 12월 투자업 45.45% 1,412,981 45.45% 5,000,000 쌍용정보통신(주)(*2) 국내 12월 IT서비스 용역 유지보수 38.09% 32,384,514 - - 관계기업 (주)데이타존 국내 12월 DM제작 및 발송 40.20% 4,627,304 40.20% 4,627,304 알파인기술투자(주) 국내 12월 벤처창업투자 45.54% - 45.54% - (주)에스에스산업 국내 12월 제면, 보강용단섬유 49.00% - 49.00% - 케이지이홀딩스유한회사 국내 12월 금융투자업 21.14% 10,000,000 21.14% 10,000,000 스마트제삼호사모투자합자회사 국내 12월 금융투자업 29.41% 1,562,461 29.41% 1,562,461 합 계 65,999,169 73,728,708 (*1) 전기에 (주)수피아이티센홀딩스가 보유한 주식을 포함하여 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업에 포함하였으며, 당기 중 쌍용정보통신(주)에 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 (주)수피아이티센홀딩스가 회사에 흡수합병 되었으며, 회사는 (주)수피아이티센홀딩스가 보유한 쌍용정보통신(주) 지분을 직접 보유하게 되었습니다. 회사가 보유한 쌍용정보통신(주) 소유지분은 과반수 미만이나, 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 (주)시큐센이 코스닥시장으로 이전 상장하면서, 신주를 발행함에 따라 회사의 지분율이 변동했습니다. 회사가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 과반수 미만이나, 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 지배기업의 과반수 의결권을 행사한점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 전기 중 신설되었으며, 쌍용정보통신(주)이 보유한 주식을 포함하여 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 11-2. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득(처분) 손상차손 기말 종속기업 (주)씨플랫폼 5,267,709 - - 5,267,709 (주)수피아이티센홀딩스(*1) 36,527,034 (36,527,034) - - (주)시큐센 10,744,200 - - 10,744,200 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호 5,000,000 - (3,587,019) 1,412,981 쌍용정보통신(주)(*2) - 32,384,514 - 32,384,514 관계기업 (주)데이타존 4,627,304 - - 4,627,304 케이지이홀딩스유한회사 10,000,000 - - 10,000,000 스마트제삼호사모투자합자회사 1,562,461 - - 1,562,461 합 계 73,728,708 (4,142,520) (3,587,019) 65,999,169 (*1) 전기말 회사는 기존 최대주주인 (주)수피아이티센홀딩스의 지분을 100% 보유한 모회사였으며, 당기 (주)수피아이티센홀딩스를 흡수합병함으로 인해 기존 지분이 제거되었습니다(주석38 참조). (*2) 전기말 회사는 기존 최대주주인 (주)수피아이티센홀딩스의 지분을 100% 보유한 모회사였으며, 당기 (주)수피아이티센홀딩스를 흡수합병함에 따라 취득자금 없이 쌍용정보통신(주)의 최대주주가 되었습니다(주석38 참조). (단위 천원) 회사명 기초 취득(처분) 손상차손 기말 종속기업 (주)씨플랫폼(*1) 4,885,750 1,785,240 (1,403,281) 5,267,709 (주)수피아이티센홀딩스(*2) 17,161,082 19,365,952 - 36,527,034 수피아이티센사모투자 합자회사(*2) 13,005,000 (13,005,000) - - (주)시큐센(*3) - 10,744,200 - 10,744,200 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호(*4) - 5,000,000 - 5,000,000 관계기업 (주)데이타존 4,627,304 - - 4,627,304 알파인기술투자(주)(*5) 150,749 - (150,749) - (주)에스에스산업(*5) 531,555 - (531,555) - 케이지이홀딩스(유) 10,000,000 - - 10,000,000 스마트제삼호사모투자합자회사 1,562,461 - - 1,562,461 합 계 51,923,901 23,890,392 (2,085,585) 73,728,708 (*1) 전기 중 648,000주를 추가 취득하였으며, 손상검사 결과 1,403,281천원의 손상차손을 인식하였습니다(*2) 수피아이티센사모투자 합자회사(이하 PEF)가 2022년 12월 5일 임시사원총회를 통해 해산함에 따라 회사는 동 일자에 PEF가 보유한 (주)수피아이티센홀딩스 전환우선주 855,476주, 보통주 5주를 19,365백만원에 취득하였습니다. 이에 따라 회사는 (주)수피아이티센홀딩스 지분 100%를 소유하게 되었습니다.(*3) 전기 중 2,857,500주를 신규 취득하였습니다.(*4) 전기 중 500주를 신규 취득하였습니다.(*5) 경영실적 악화 등으로 향후 회수 가능성이 없다고 판단해 전액 손상을 인식하였습니다. 11-3. 회사는 보유한 종속기업및관계기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상 징후가 식별되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 손상 검사 시 회수가능가액은 (주)시큐센과 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호의 경우 순공정가치, 그 외 종속기업투자주식의 경우 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 회수가능가액이 종속기업투자 장부금액보다 미달하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 (주)씨플랫폼(*1) - (1,403,281) 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호(*2) (3,587,019) - (*1) 사용가치 계산시 향후 1년 내 발생할 현금흐름은 경영진에 의해 승인된 예산 가정을 활용하여 산출하였으며, 향후 2년차부터 5년차까지 발생할 매출은 연평균 7.9% 증가한다고 가정하였습니다. 이 증가율은 종속기업이 속한 산업에서 관찰되는 연평균성장율과 경영진이 예상한 향후 성장율 둔화 가정을 고려하여 결정되었습니다. 향후 5년을 초과하는 기간에 대해서는 성장율이 1%라고 가정하였습니다. 사용가치 계산시 적용된 성장율은 종속기업이 속한 산업의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 현금흐름을 할인한 할인율은 회사의 명목가중평균자본비용을 반영한 13.9%입니다. 할인율이 변동할 경우 사용가치 및 손상차손 인식액에 미치는 영향은 없습니다. (*2) 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다. 12. 유형자산 12-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 집기비품 1,950,720 (1,323,350) 627,370 기타유형자산 10,305,477 (9,501,192) 804,285 사용권자산 3,582,286 (1,504,759) 2,077,527 합 계 15,838,483 (12,329,301) 3,509,182 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 집기비품 1,821,259 (1,004,207) 817,052 기타유형자산 10,204,577 (8,986,626) 1,217,951 사용권자산 2,502,988 (1,042,159) 1,460,829 합 계 14,528,824 (11,032,992) 3,495,832 12-2. 당기와 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 집기비품 817,052 129,461 - (319,143) 627,370 기타유형자산 1,217,951 100,900 - (514,566) 804,285 사용권자산 1,460,829 1,833,784 (255,912) (961,174) 2,077,527 합 계 3,495,832 2,064,145 (255,912) (1,794,883) 3,509,182 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(*) 기 말 토지 2,304,975 - (2,304,975) - - - 건물 1,541,293 - (1,451,533) (89,760) - - 집기비품 929,250 350,071 (380,149) (327,540) 245,420 817,052 기타유형자산 1,296,471 465,762 (2,693) (541,589) - 1,217,951 건설중인자산 2,224,674 - - - (2,224,674) - 사용권자산 565,149 1,775,239 (357,063) (522,496) - 1,460,829 합 계 8,861,812 2,591,072 (4,496,413) (1,481,385) (1,979,254) 3,495,832 (*) 회사는 (주)아이티센으로부터 (주)과천펜타시티 주식을 양수하기로 계약했으나, 과천시의 인허가 지연으로 토지 및 건물 분담금 1,792,457천원을 장기선급금으로 대체하였습니다. 또한 건설중인자산 중 186,797천원은 전기 중 무형자산으로 대체하였습니다. 12-3. 보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 장부금액 부보금액 보험회사 화재보험,가스사고보험 사용권자산 1,323,470 23,853,338 DB손해보험(주) 삼성화재,메리츠화재 비 품 627,370 기타유형자산 804,285 합 계 2,755,125 23,853,338 12-4. 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)는 매출원가에 275,095천원(전기: 80,080천원), 판매비와관리비에 1,435,479천원(전기: 1,343,301천원), 경상연구개발비에 84,308천원(전기: 97,633천원) 포함되어 있습니다. 13. 무형자산13-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 28,270 (28,270) - - 소프트웨어 2,300,584 (2,203,998) - 96,586 수주잔고자산 1,155,249 (1,155,249) - - 회원권 3,468,525 - (253,955) 3,214,570 영업권 5,671,352 - - 5,671,352 합 계 12,623,980 (3,387,517) (253,955) 8,982,508 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 28,270 (28,270) - - 소프트웨어 2,300,584 (2,140,728) - 159,856 수주잔고자산 1,155,248 (1,155,248) - - 회원권 3,576,525 - (253,955) 3,322,570 영업권 5,671,352 - - 5,671,352 합 계 12,731,979 (3,324,246) (253,955) 9,153,778 13-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기 초 처 분 감가상각비(*) 기 말 소프트웨어 159,856 - (63,270) 96,586 회원권 3,322,570 (108,000) - 3,214,570 영업권 5,671,352 - - 5,671,352 합 계 9,153,778 (108,000) (63,270) 8,982,508 (*) 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득 손 상 처 분 감가상각비(*) 대체 기 말 소프트웨어 247,910 93,492 - (257,834) (110,509) 186,797 159,856 수주잔고자산 1,688,225 - - - (932,276) (755,949) - 회원권 2,474,955 2,054,570 (253,955) (3,000) - (950,000) 3,322,570 영업권 4,915,402 - - - - 755,950 5,671,352 합 계 9,326,492 2,148,062 (253,955) (260,834) (1,042,785) (763,202) 9,153,778 (*) 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13-3. 경상연구개발비당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 5,526,120 4,868,674 13-4. 영업권에 대한 손상평가 영업권은 사업구조 개선의 목적으로 (주)비젠의 인프라 및 서비스사업 영업일체를 양수함에 따라 발생했으며, 현재 당사의 DI 사업부문으로 배분되었습니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 산출되었으며, 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 매출성장률(*1) 13.03% 매출총이익률 51.09% 영구성장률(*2) 1% 할인율 13.70% 회수가능액(사용가치) 11,360,000 (*1) 매출성장률은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율이며, 이는 과거의 실적과 향후 실적에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.(*2) 최근 시장 규모 성장 정체 등의 상황을 고려하여 영구성장률을 1%를 적용하였습니다. 사용가치 추정에 적용된 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영구성장률 할인율 1% 증가 1% 감소 0.5% 증가 0.5% 감소 사용가치 변동 577 (493) (484) 520 14. 금융리스채권회사는 전기 중 대림동 사옥을 태원산업개발(주)에게 29,900,000천원에 매각했으며 , 2024년 12월까지 임대차계약을 체결했습니다. 회사는 (주)씨플랫폼 등 종속기업과 전대리스 계약을 체결했으며, 동 전대리스 계약은 자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 거래로 판단되어 금융리스로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 중전대리스 계약과 관련하여 각각 62,035천원, 5,077천원의 수익을 인식하였습니다. 14-1. 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료 현재가치 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 602,300 585,138 566,915 549,761 1년 초과 2년 이내 61,292 57,268 541,008 496,197 2년 초과 3년 이내 61,292 54,798 - - 3년 초과 4년 이내 61,292 52,435 - - 4년 초과 5년 이내 61,291 50,174 - - 5년 초과 130,805 99,994 - - 합 계 978,272 899,807 1,107,923 1,045,958 14-2. 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 리스총투자 978,272 1,107,923 리스순투자 899,807 1,045,958 미실현이자수익 78,465 61,965 14-3. 당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 금융리스채권 1,045,958 413,796 (559,947) 899,807 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 금융리스채권 - 1,066,788 (20,830) 1,045,958 15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동: 차입금 15,000,000 (2) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 아이티센 6.0 24.01.12 7,000,000 아이티센 6.0 24.10.29 8,000,000 합 계 15,000,000 16. 범주별 금융부채의 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 50,236,878 - 50,236,878 기타지급채무 3,165,586 - 3,165,586 기타금융부채 1,689,640 4,115,747 5,805,387 차입금 15,000,000 - 15,000,000 금융부채 계 70,092,104 4,115,747 74,207,851 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 43,503,591 - 43,503,591 기타지급채무 4,459,838 - 4,459,838 기타금융부채 1,627,255 4,529,519 6,156,774 금융부채 계 49,590,684 4,529,519 54,120,203 17. 리스17-1. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각 장부가액 건물 2,755,892 (1,167,654) 1,588,238 차량운반구 826,394 (337,105) 489,289 합 계 3,582,286 (1,504,759) 2,077,527 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각 장부가액 건물 1,799,472 (646,262) 1,153,210 차량운반구 703,516 (395,897) 307,619 합 계 2,502,988 (1,042,159) 1,460,829 17-2. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 이자비용 지 급 기 말 건물 3,687,483 1,188,205 202,166 (2,187,651) 2,890,203 차량운반구 315,869 372,275 21,032 (214,572) 494,604 합 계 4,003,352 1,560,480 223,198 (2,402,223) 3,384,807 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 이자비용 지 급 기 말 건물 241,560 3,781,474 31,633 (367,184) 3,687,483 차량운반구 308,035 165,367 9,596 (167,129) 315,869 합 계 549,595 3,946,841 41,229 (534,313) 4,003,352 17-3. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 사용권자산에 대한 감가상각비 961,174 522,496 리스부채 이자비용 223,198 41,229 단기리스 및 소액리스비용 376,177 342,676 합 계 1,560,549 906,401 17-4. 당기 리스 관련 총현금유출액은 2,778,400천원(전기 : 876,989천원)입니다. 18. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,303,141 - 2,849,116 - 미지급비용(*) 632,913 261,705 799,374 894,618 현재가치할인차금 (21,261) (10,912) (51,096) (32,173) 단기종업원부채 2,984,352 - 2,229,427 - 합 계 5,899,145 250,793 5,826,821 862,445 (*) 미지급비용은 현재가치로 평가 되었습니다. (유효이자율 3.15%~4.5%). 19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 리스부채 2,233,140 1,151,667 2,147,682 1,855,670 임대보증금 1,747,500 - - 1,746,000 현재가치할인차금 (57,860) - - (118,745) 기타금융부채 691,860 39,080 526,167 - 합 계 4,614,640 1,190,747 2,673,849 3,482,925 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 계약부채 19,637,444 250,987 5,720,241 - 선수수익 - 56,703 - 118,561 예수금 247,643 - 187,640 - 부가세예수금 4,958,284 - 4,306,253 - 복구충당부채 206,365 - - - 합 계 25,049,736 307,690 10,214,134 118,561 21. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기설정액 할인액 상각 기말 복구충당부채 - 198,421 7,944 206,365 22. 퇴직급여제도22-1. 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,775,844 12,774,926 사외적립자산의 공정가치(*) (17,980,372) (14,320,777) 합 계 (1,204,528) (1,545,851) (*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 금액은 당기와 전기 각각 1,204,528천원, 1,545,851천원이며, 이는 기타자산(확정급여자산)으로 인식하였습니다. 22-2. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,774,926 13,245,553 당기근무원가 및 이자비용 3,509,754 3,182,807 확정급여제도의 재측정요소(*) 1,101,564 (1,566,534) 할인율 변화에 의한 효과 786,411 (2,288,449) 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 - 110,131 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 315,153 190,026 퇴직률 변경에 의한 효과 - 421,758 관계사 전출입액 576,539 5,552 지급액 (1,186,939) (2,092,452) 기말금액 16,775,844 12,774,926 (*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 22-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,320,777 13,029,474 사외적립자산의 기대수익 771,857 327,725 확정급여제도의 재측정요소(*) (69,928) (309,895) 적립액 3,610,000 2,800,000 관계사 전입액 241,759 - 지급액 (894,093) (1,526,527) 기말금액 17,980,372 14,320,777 (*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 22-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한화생명 등 17,980,372 14,320,777 22-5. 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,824,914 2,827,221 이자원가 684,840 355,586 사외적립자산 기대수익 (771,857) (327,725) 합 계 2,737,897 2,855,082 22-6. 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,143,489 766,090 판매비와관리비 1,301,754 1,777,864 연구개발비 292,654 311,128 합계 2,737,897 2,855,082 22-7. 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.75% 5.65% 기대임금상승률 3.96% 3.96% 22-8. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (1,171,492) 1,256,638 법인세효과 244,841 (304,106) 법인세차감후 재측정요소 (926,651) 952,532 22-9. 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (922,883) 1,031,509 기대임금상승율의 1% 변동 1,051,336 (956,179) 22-10. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년-2년 미만 2-5년 미만 5년 이상 합 계 예상 지급액 1,501,584 3,835,328 3,905,457 13,754,614 22,996,983 당기말 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.08년입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년-2년 미만 2-5년 미만 5년 이상 합 계 예상 지급액 1,190,159 3,046,756 2,837,972 11,522,235 18,597,122 전기말 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.01년입니다. 23. 납입자본 23-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 121,051,466 121,051,466 자 본 금 60,525,733,000 60,525,733,000 23-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 50,030,253 50,030,253 24. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 (260,650) (260,650) 25. 이익잉여금 및 기타자본항목 25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 191,109 191,109 미처분이익잉여금 52,705,005 49,617,214 합 계 52,896,114 49,808,323 25-2. 이익준비금상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25-3. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본항목 (3,493,577) - 25-4. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제41(당)기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제40(전)기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 처분예정일 : 2024년 3월 28일 처분확정일 : 2023년 3월 30일 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 52,705,004 49,617,214 전기이월미처분이익잉여금 49,617,214 30,533,290 확정급여채무의 재측정요소 (926,651) 952,531 당기순이익 4,014,441 18,131,393 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 52,705,004 49,617,214 26. 매출액26-1. 당기와 전기 중 회사 수익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 시스템매출 199,406,332 127,727,162 유지보수및서비스매출 94,318,663 84,613,198 합 계 293,724,995 212,340,360 26-2. 당기와 전기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 26-3. 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채(*) 19,888,431 5,720,241 (*) 보고기간 말 현재 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다. 27. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 시스템매출원가 165,341,554 99,856,439 유지보수및서비스매출원가 81,211,820 72,474,089 합 계 246,553,374 172,330,528 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 18,111,762 15,275,595 퇴직급여 1,301,754 1,777,864 복리후생비 3,118,701 2,419,347 교육훈련비 121,938 54,496 여비교통비 1,016,384 724,792 통신비 203,521 945,208 수도광열비 225,176 164,834 세금과공과 948,080 932,847 감가상각비 1,435,479 1,343,301 무형자산상각비 63,270 1,042,784 지급수수료 5,881,176 5,191,161 대손상각비 157,138 193,715 연구개발비 5,526,120 4,868,674 접대비 906,684 866,078 임차료 542,364 300,821 기타 717,808 614,210 합 계 40,277,355 36,715,727 29. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비(*) 연구개발비(*) 대손상각비(*) 합 계 원재료 사용 156,507,805 - - - 156,507,805 급여 16,087,758 18,111,762 4,155,498 - 38,355,018 퇴직급여 1,143,489 1,301,754 292,654 - 2,737,897 복리후생비 2,015,557 3,118,701 436,019 - 5,570,277 감가상각비 275,095 1,435,479 84,308 - 1,794,882 무형자산상각비 - 63,270 - - 63,270 외부용역비 56,920,800 - - - 56,920,800 기타 13,602,870 10,563,131 557,641 157,138 24,880,780 합 계 246,553,374 34,594,097 5,526,120 157,138 286,830,729 (*) 판매비와관리비에서 연구개발비, 대손상각비를 구분 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비(*) 연구개발비(*) 대손상각비(*) 합 계 원재료 사용 88,261,678 - - - 88,261,678 급여 12,995,395 15,275,595 3,533,571 - 31,804,561 퇴직급여 766,090 1,777,864 311,128 - 2,855,082 복리후생비 1,467,862 2,419,347 478,210 - 4,365,419 감가상각비 80,080 1,343,301 97,633 - 1,521,014 무형자산상각비 - 1,042,784 - - 1,042,784 외부용역비 59,338,902 - - - 59,338,902 기타 9,420,521 9,794,448 448,132 193,715 19,856,816 합 계 172,330,528 31,653,339 4,868,674 193,715 209,046,256 (*) 판매비와관리비에서 연구개발비, 대손상각비를 구분 표시하였습니다. 30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 임대료수익 61,858 342,726 유형자산처분이익 - 20,783,703 잡이익 337,485 432,624 전대리스이익 157,884 713,546 합 계 557,227 22,272,599 기타비용: 유형자산처분손실 - 55,404 무형자산처분손실 - 5,044 무형자산손상차손 - 253,955 종속기업및관계기업투자손상차손 3,587,019 2,085,585 잡손실 5,613 74,151 합 계 3,592,632 2,474,139 31. 금융수익 및 금융비용 31-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,420,640 971,697 배당금수익 16,000 - 외환차익 56,340 48,534 외화환산이익 12,133 - 기타금융수익 955,943 738,791 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 57,056 35,015 합 계 3,518,112 1,794,037 31-2. 보고기간종료일 현재 범주별로 분석한 금융수익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 57,056 35,015 상각후원가측정금융자산 2,436,640 971,697 기타금융부채 955,943 738,791 상각후원가측정금융부채 68,473 48,534 합 계 3,518,112 1,794,037 31-3. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,367,844 403,575 외환차손 82,209 - 외화환산손실 28,704 29,945 기타금융비용 4,504 35,895 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 313 110,173 파생상품거래손실 - 754 합 계 1,483,574 580,342 31-4. 당기와 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 313 110,173 상각후원가측정금융자산 - 254,266 당기손익-공정가치측정금융부채 - 754 기타금융부채 4,504 35,895 상각후원가측정금융부채 1,478,757 179,254 합 계 1,483,574 580,342 32. 법인세비용 32-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 2,068,011 7,312,066 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (433,895) (833,094) 자본에 직접 가감된 이연법인세 244,842 (304,106) 법인세비용 1,878,958 6,174,866 32-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전 기 보험수리적이익 244,842 (304,106) 32-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 5,893,399 24,306,258 적용세율에 따른 세부담액 1,209,720 5,420,115 조정사항: 비공제비용 296,170 353,915 비과세수익 (112,864) (23,971) 감면공제세액 (198,550) - 법인세추납액(환급액) 605,127 - 미인식이연법인세의 변동 31,888 440,677 기타 47,467 (15,870) 법인세비용 1,878,958 6,174,866 평균유효세율 31.88% 25.40% 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 32-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 2,578,270 519,780 244,842 3,342,892 대손충당금 480,057 8,377 - 488,434 매도가능증권 697,043 (3,319) - 693,724 연차충당부채 162,210 54,482 - 216,692 미지급급여 338,304 70,879 - 409,183 무형자산(회원권) 53,331 (254) - 53,077 선수수익 24,898 (13,047) - 11,851 국고보조금 1 - - 1 원재료 15,001 (71) - 14,930 리스부채 840,704 (133,279) - 707,425 현재가치할인차금(임차보증금) 161,844 (72,306) - 89,538 복구충당부채 - 43,130 - 43,130 종속기업투자주식 - 749,687 - 749,687 퇴직연금운용자산 (2,578,270) (959,741) - (3,538,011) 미수수익 (2,854) (79,461) - (82,315) 임대보증금 (24,936) 12,843 - (12,093) 급여 (18,114) 86 - (18,028) 당기손익-공정가치측정금융자산 (13,782) (11,230) - (25,012) 사용권자산 (306,774) (127,429) - (434,203) 리스채권 (219,651) 31,591 - (188,060) 영업양수도 - 98,267 - 98,267 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (14,297) 68 - (14,229) 이연법인세자산 순액 2,172,985 189,053 244,842 2,606,880 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 2,673,774 208,602 (304,106) 2,578,270 대손충당금 481,044 (987) - 480,057 매도가능증권 730,236 (33,193) - 697,043 연차충당부채 173,596 (11,386) - 162,210 미지급급여 160,160 178,144 - 338,304 무형자산(회원권) - 53,331 - 53,331 선수수익 7,212 17,686 - 24,898 국고보조금 1 - - 1 원재료 15,715 (714) - 15,001 리스부채 120,911 719,793 - 840,704 현재가치할인차금(임차보증금) 7,454 154,390 - 161,844 퇴직연금운용자산 (2,673,774) 95,504 - (2,578,270) 미수수익 (6,217) 3,363 - (2,854) 임대보증금 (7,346) (17,590) - (24,936) 급여 (18,977) 863 - (18,114) 사용권자산 (124,333) (182,441) - (306,774) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (14,978) 681 - (14,297) 리스채권 - (219,651) - (219,651) 기타 (184,587) 170,805 - (13,782) 이연법인세자산 순액 1,339,891 1,137,200 (304,106) 2,172,985 32-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,623,796 1,343,416 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,372,363 4,058,564 소 계 6,996,159 5,401,980 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (134,597) (407,053) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (4,254,682) (2,821,942) 소 계 (4,389,279) (3,228,995) 이연법인세자산 순액 2,606,880 2,172,985 32-6. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세부항목 당기 전기 차감할 일시적 차이 종속기업및관계기업투자 등 5,413,923 2,900,209 가산할 일시적 차이 사업양수에서 발생한 영업권 (6,145,680) (4,970,126) 합 계 (731,757) (2,069,917) 33. 주당이익 33-1. 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,014,441,228 18,131,392,721 가중평균유통보통주식수 121,051,466 121,051,466 주당순이익 33 150 한편, 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 주식수 가중치 적 수 121,051,466주 365일 44,183,785,090주 가중평균유통보통주식수 121,051,466주 주식수 가중치 적 수 121,051,466주 365일 44,183,785,090주 가중평균유통보통주식수 121,051,466주 33-2. 희석주당이익회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 34-1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기순이익 4,014,441 18,131,393 (2) 조정 7,939,015 (8,772,247) 퇴직급여 2,737,897 2,855,082 감가상각비 1,794,883 1,521,014 무형자산상각비 63,270 1,042,784 대손상각비 157,138 193,715 지급수수료 - 1,500 파생상품거래손실 - 754 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 313 110,173 유형자산처분손실 - 55,404 무형자산처분손실 - 5,044 무형자산손상차손 - 253,955 종속기업및관계기업투자손상차손 3,587,019 2,085,585 이자비용 1,367,844 403,575 기타금융비용 4,504 35,895 외화환산손실 28,704 29,945 법인세비용 1,878,958 6,174,866 유형자산처분이익 - (20,783,703) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (57,056) (35,015) 이자수익 (2,420,640) (971,697) 전대리스이익 (157,884) (713,546) 기타금융수익 (955,943) (738,791) 외화환산이익 (12,133) - 배당금수익 (16,000) - 임대료 (61,858) (55,010) 잡이익 - (243,776) (3) 자산및부채의증감 (27,497,958) (10,368,359) 매출채권의 증가(감소) (10,583,201) 2,411,646 기타수취채권의 감소 390,681 1,154,019 기타자산의 증가 (4,354,603) (1,013,893) 재고자산의 증가 (32,311,273) (13,802,497) 매입채무의 증가 8,370,263 352,559 기타지급채무의 감소(증가) (321,982) 883,803 기타부채의 증가 14,880,223 3,006,377 퇴직금의 지급 (1,186,939) (2,092,452) 관계사 전입(전출) 334,780 5,553 사외적립자산의 적립 (2,715,907) (1,273,474) 영업으로부터 창출된 현금 (15,544,501) (1,009,213) 34-2. 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 2,224,674 유형자산 취득 관련 미지급금 - 38,200 유형자산 처분부대비용 관련 미지급금 - 450,000 판매후리스계약으로 인한 사용권자산의 증가 - 612,352 판매후리스계약으로 인한 리스부채의 증가 - 3,612,942 사용권자산의 금융리스채권 대체 255,912 353,242 신규리스계약에 따른 사용권자산 증가 1,635,363 - 복구충당부채의 사용권자산 대체 198,421 - 리스계약 조기 종료에 따른 리스부채와 사용권자산의 감소 498,573 - 34-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타(*) 임대보증금 1,746,000 1,500 - - - 1,747,500 단기차입금 - 15,000,000 - - - 15,000,000 리스부채 4,003,352 (2,179,025) 1,560,480 223,198 (223,198) 3,384,807 합 계 5,749,352 12,822,475 1,560,480 223,198 (223,198) 20,132,307 (*) 리스부채의 기타는 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타(*) 임대보증금 1,295,300 450,700 - - - 1,746,000 리스부채 549,595 (493,084) 3,946,841 41,229 (41,229) 4,003,352 합 계 1,844,895 (42,384) 3,946,841 41,229 (41,229) 5,749,352 (*) 리스부채의 기타는 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. 35. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 35-1. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사는 매출채권, 기타수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 20,459,277 35,401,778 단기금융상품 13,691,844 3,270,360 당기손익-공정가치측정금융자산 2,408,672 2,351,928 매출채권 및 기타수취채권 61,604,773 50,028,411 기타금융자산 15,329,931 19,433,119 금융보증계약 지급보증액(*) 51,050,362 34,604,158 합 계 164,544,859 145,089,754 (*) 금융보증계약 지급보증액은 신용위험에 노출된 금액으로, 종속기업의 채무불이행으로 청구되면 회사가 지급하여야 할 금액인 금융보증 실행금액입니다. 35-2. 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 유동성위험을관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년 이상2년 미만 2년이상 단기차입금 15,000,000 15,693,041 15,693,041 - - 매입채무 50,236,878 50,236,878 50,236,878 - - 기타지급채무 3,165,586 3,197,759 2,936,054 261,706 - 기타금융부채(*1) 2,420,580 56,212,440 56,173,360 39,080 - 리스부채 3,384,807 3,708,386 2,296,581 321,873 1,089,932 매입약정(*2) - 22,656,179 22,656,179 - - 합 계 74,207,851 151,704,683 149,992,093 622,659 1,089,932 (*1) 종속기업의 채무불이행이 발생할 경우 회사가 손실을 보상하기 위해 지급해야 하는 금융보증 한도금액을가장 빠른 유동성구간에 포함했습니다.(*2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유) 출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 회사에 매수를 청구할 수 있으며, 회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년 이상2년 미만 2년이상 매입채무 43,503,591 43,503,591 43,503,591 - - 기타지급채무 6,689,266 6,772,535 5,877,917 632,913 261,705 기타금융부채(*1) 2,153,422 70,287,156 68,541,156 1,746,000 - 리스부채 4,003,352 4,231,871 2,210,264 1,954,094 67,513 매입약정(*2) - 22,656,179 22,656,179 - - 합 계 56,349,631 147,451,332 142,789,107 4,333,007 329,218 (*1) 종속기업의 채무불이행이 발생할 경우 회사가 손실을 보상하기 위해 지급해야 하는 금융보증 한도금액을가장 빠른 유동성구간에 포함했습니다.(*2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유) 출자지분에 대하여 (주)아이티센 및 회사에 매수를 청구할 수 있으며, 회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석14 참조). 35-3. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 35-3-1. 환위험회사는 외화예금과 외화매입채무와 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 441,309.52 1,289.40 569,024 외화자산 합계 569,024 매입채무 USD 567,569.07 1,289.40 731,824 외화부채 합계 731,824 (단위 : 천원) 구 분 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 186,022.66 1,267.30 235,747 JPY 1,366.00 9.53 13 AUD 1,626.87 858.41 1,397 CNY 275,261.49 181.44 49,943 외화자산 합계 287,100 매입채무 USD 74,544.05 1,267.30 94,470 외화부채 합계 94,470 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (8,140) 8,140 7,064 (7,064) JPY - - 1 (1) AUD - - 70 (70) CNY - - 2,497 (2,497) 합 계 (8,140) 8,140 9,632 (9,632) 35-3-2. 가격위험 회사가 보유하고 있는 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 회사는 중요한 투자를 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 35-4. 자본관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 104,575,942 73,853,636 현금및현금성자산 20,459,277 35,401,778 순부채 84,116,664 38,451,858 자본총계 159,697,872 160,103,658 순부채 비율 52.67% 24.02% 35-5. 공정가치 회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. - 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. - 매출채권 및 기타수취채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다. - 시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 35-5-1. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 20,459,277 20,459,277 35,401,778 35,401,778 단기금융상품 13,691,844 13,691,844 3,270,360 3,270,360 당기손익-공정가치측정금융자산 2,408,672 2,408,672 2,351,928 2,351,928 매출채권 57,873,133 57,873,133 47,447,070 47,447,070 기타수취채권 3,731,640 3,731,640 2,581,341 2,581,341 기타금융자산 15,329,931 15,329,931 19,433,118 19,433,118 합 계 113,494,497 113,494,497 110,485,595 110,485,595 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채: 매입채무 50,236,878 50,236,878 43,503,591 43,503,591 차입금 15,000,000 15,000,000 - - 기타지급채무 3,165,586 3,165,586 6,689,266 6,689,266 기타금융부채 5,805,387 5,805,387 6,156,774 6,156,774 합 계 74,207,851 74,207,851 56,349,631 56,349,631 35-5-2. 공정가치 서열체계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 "수준 1"에 포함됩니다. "수준 1"은 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 388,266 2,020,405 2,408,671 기타금융부채 - 730,940 - 730,940 합 계 - 1,119,206 2,020,405 3,139,611 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 359,647 1,992,282 2,351,929 기타금융부채 - 526,167 - 526,167 합 계 - 885,814 1,992,282 2,878,096 (*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 보고기간 종료일 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득,처분 등 실현/미실현 순액 다른 수준으로의분류 기말 당기손익 기타자본 당기말 1,992,282 - 28,123 - - 2,020,405 전기말 1,058,908 1,016,372 (82,998) - - 1,992,282 (*) 법인세 효과를 가감하기 전의 금액입니다. 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 36. 특수관계자 36-1. 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 지배기업 (주)아이티센 (주)아이티센 종속기업 (주)씨플랫폼 (주)씨플랫폼 - (주)콤텍정보통신(*1) - 수피아이티센홀딩스(*2) 쌍용정보통신(주) 쌍용정보통신(주) (주)시큐센 (주)시큐센 (주)투케이엠시스템즈 (주)투케이엠시스템즈 수피아이티센ICT 신기술투자조합 1호 수피아이티센ICT 신기술투자조합 1호 - (주)클로잇 (주)클로잇 (주)클로센(구, 엘지히다찌)(*3) ITCEN Japan(*5) - 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)데이타존 (주)데이타존 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 - (주)소프트아이텍 케이지이홀딩스(유) 케이지이홀딩스(유) 스마트제삼호사모투자합자회사 스마트제삼호사모투자합자회사 기타특수관계자(*6) (주)한국금거래소(*4) (주)한국금거래소쓰리엠 (주)한국금거래소디지털에셋 (주)한국금거래소디지털에셋 - (주)한국금거래소(*4) (주)마이펫씨앤제이 (주)마이펫씨앤제이 - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - 수피케이디에프 신기술투자조합 (주)투케이엠 (주)투케이엠 (주)굿센 (주)굿센 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 - 제이디-아이티센 신기술투자조합 과천펜타시티 PFV 과천펜타시티 PFV 비전벤처스 비전벤처스 (주)소프트아이텍 - (주)비피엠지 (주)비피엠지 아이엔에프컨설팅(주) 아이엔에프컨설팅(주) (주)에프앤에프 (구, (주)파이낸스앤퓨처) (주)에프앤에프 (구, (주)파이낸스앤퓨처) (주)아이엔에프크립토랩 (주)아이엔에프크립토랩 (주)아우룸거래소 (주)아우룸거래소 수피스터디 신기술투자조합 수피스터디 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 (주)한국금거래소에프티씨 (주)한국금거래소에프티씨 (주)크레더 (주)크레더 (주)피엠엑스 (주)피엠엑스 비전혁신성장 벤처투자조합1호 - 우리사주조합 우리사주조합 - (주)한국동산감정원 (*1) 당기 중 쌍용정보통신(주)에 흡수합병 되었습니다.(*2) 당기 중 (주)콤텍시스템에 흡수합병 되었습니다.(*3) 당기 중 (주)클로잇과 합병했으며, 법적 취득자인 (주)클로센이 법적 피취득자인 (주)클로잇을 취득하고 사명을 (주)클로잇으로 변경했습니다.(*4) 당기 중 (주)한국금거래소쓰리엠이 (주)한국금거래소를 흡수합병 했으며, 사명을 (주)한국금거래소로 변경했습니다.(*5) 당기 중 (주)클로잇이 지분율 100%를 투자하여 ITCEN Japan을 설립하였으며, (주)콤텍시스템에 종속기업으로 분류되었습니다.(*6) 지배기업인 (주)아이티센의 종속기업과 관계기업 등입니다. 36-2. 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 임대료수익 기타 원재료구매 외주가공비 자산취득 기타 지배기업 (주)아이티센 6,611,236 - - - - - 2,607,059 종속기업 (주)씨플랫폼 319,200 431,288 1,460,927 31,529,809 63,301 - 35,157 쌍용정보통신(주) 14,768,432 49,340 63,297 - 701,758 48,627 360,063 (주)클로잇 305,586 - - - - - - (주)시큐센 5,710 309,337 24,521 - 413,630 - 28,518 (주)투케이엠시스템즈 - - 1,199,724 6,051 189,803 - 711,350 기타특수관계자 (주)굿센 2,884,921 100,307 - 192,070 3,049,050 - 1,266,989 (주)소프트아이텍 1,731,745 - - - - - - (주)한국금거래소디지털에셋 188,560 - - - - - - (주)에프앤에프 - - - 1,523,839 1,538,000 - - 아이엔에프컨설팅(주) - - - - - - 38,474 (주)한국금거래소 31,306 - - - - - 8,842 (주)투케이엠 - - - 1,580,000 9,000 - - 합 계 26,846,696 890,272 2,748,469 34,831,769 5,964,542 48,627 5,056,452 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 임대료수익 자산처분 기타 원재료구매 외주가공비 자산취득 기타 지배기업 (주)아이티센 3,495,469 - 2,549 18,560 - - 38,768 2,162,649 종속기업 (주)씨플랫폼 2,520 178,275 - 908,828 17,026,638 15,809 - 25,348 (주)콤텍정보통신 2,701,622 - - 4,985 - - - - 쌍용정보통신(주) 10,616,333 195,571 - 165,664 - - - 35,338 (주)클로잇 - - - 1,245 - - - - (주)시큐센 610 74,159 - 282,067 - - - 532,289 (주)투케이엠시스템즈 - - - 447,111 65,392 144,639 - - 기타특수관계자 (주)굿센 863,581 97,218 - 616,013 989,548 1,626,214 - 1,128,481 (주)소프트아이텍 1,049,147 - - 382 - 25,024 - - (주)한국금거래소디지털에셋 175,230 - - 327 - - - - 우리사주조합 - - - 64 - - - - (주)한국금거래소쓰리엠 30,151 - - 106,208 - - - 5,985 합 계 18,934,663 545,223 2,549 2,551,454 18,081,578 1,811,686 38,768 3,890,090 36-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기 전기 (주)투케이엠시스템즈 단기대여금 7,000,000 10,600,000 단기대여금 현할차 (263,665) (222,822) 선급비용 283,858 222,385 (주)씨플랫폼 매출채권 346,720 - 리스채권 338,782 495,718 미수금 2,231,672 917,222 (주)콤텍정보통신 매출채권 - 2,970,574 미수금 - 22,902 (주)시큐센 매출채권 145 - 리스채권 198,283 394,822 미수금 41,364 173,138 (주)굿센 매출채권 976,033 8,949 리스채권 91,193 110,046 미수금 8,315 614,680 (주)클로잇 매출채권 5,553 - (주)소프트아이텍 매출채권 - 291,500 (주)한국금거래소디지털에셋 매출채권 17,781 20,730 쌍용정보통신(주) 매출채권 576,354 858,257 리스채권 248,764 - 미수금 74,044 81,572 (주)아이티센 매출채권 3,926,780 38,779 임차보증금 - 660,000 선급금 1,008,321 1,008,321 과천펜타시티 PFV 선급금 1,134,172 1,134,172 임직원 대여금 19,489 - 합 계 18,263,958 20,400,945 36-4. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기 전기 쌍용정보통신(주) 미지급금 18,002 221,967 외상매입금 440,000 - 선수금 4,078 2,646 금융보증채무 50,644 46,045 (주)씨플랫폼 매입채무 7,409,202 2,515,392 금융보증채무 666,203 463,181 임대보증금 845,000 845,000 선수금 539,171 - 선수수익 28,086 58,724 임대보증금 현할차 (28,659) (58,815) (주)콤텍정보통신 계약부채 - 578 (주)아이티센 미지급금 608,496 374,893 차입금 15,000,000 - (주)시큐센 매입채무 440,000 21,849 미지급금 413 413 금융보증채무 14,093 16,942 임대보증금 673,000 673,000 선수수익 22,369 46,771 임대보증금 현할차 (22,825) (46,844) (주)굿센 매입채무 970,277 2,691,585 미지급금 118,175 103,272 임대보증금 188,000 188,000 선수수익 6,249 13,065 임대보증금 현할차 (6,376) (13,086) (주)투케이엠시스템즈 매입채무 6,026 12,586 (주)투케이엠 매입채무 1,650 - 합 계 27,991,274 8,177,164 36-5. 특수관계자와의 지분거래 (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분ㆍ채무상품 취득 종속기업 쌍용정보통신(주)(*1) 32,384,514 (*1) 전기말 회사는 기존 최대주주인 (주)수피아이티센홀딩스의 지분을 100% 보유한모회사였으며, 당기 (주)수피아이티센홀딩스를 흡수합병함으로 인해 기존 지분이 소멸하였습니다. 또한, 흡수합병에 따라 ㈜수피아이티센홀딩스가 소유한 쌍용정보통신주식 23,705,614주는 취득하였습니다(주석38 참조). (단위 : 천원) 구 분 회사명 현금출자 지분ㆍ채무상품 취득 지배기업 (주)아이티센(*1) - 10,744,200 종속기업 (주)씨플랫폼(*2) 1,785,240 - 수피아이티센사모투자합자회사(*3) (13,005,000) 19,365,952 수피아이티센ICT 신기술투자조합 1호 5,000,000 - 합 계 (6,219,760) 30,110,152 (*1) 전기 중 (주)아이티센으로부터 시큐센 보통주 2,857,500주를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)씨플랫폼 유상증자를 통해 648,000주를 취득하였습니다.(*3) 당사의 종속회사 수피아이티센사모투자 합자회사(이하 PEF)가 2022년 12월 5일 임시사원총회를 통해 해산함에 따라 동 일자에 PEF가 보유한 (주)수피아이티센홀딩스 전환우선주 855,476주, 보통주 5주를 취득하였습니다. 36-6. 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구 분 회사명 임차보증금 자금대여 거래 자금차입 거래 회수 대여 회수 차입 지배기업 (주)아이티센 - - - 15,000,000 종속기업 (주)시큐센 495,000 - - - (주)투케이엠시스템즈 - - 3,600,000 - 기타특수관계자 임직원 - 29,288 9,800 합 계 495,000 29,288 3,609,800 15,000,000 (단위 : 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 (주)투케이엠시스템즈 10,600,000 - 기타특수관계자 (주)한국금거래소쓰리엠 40,000,000 40,000,000 합 계 50,600,000 40,000,000 36-7. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 891,800 872,300 퇴직급여 97,264 253,734 합 계 989,064 1,126,034 회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원 및 집행임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36-8. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 담보제공자산 담보설정금액 내용 담보권자 임직원 단기금융상품 207,900 임직원대출 하나은행 단기금융상품 202,844 임직원 우리사주대출 한국증권금융 (주)씨플랫폼 단기금융상품 1,650,000 차입금 담보제공 국민은행 단기금융상품 11,368,400 IBM 지급보증 담보제공 우리은행 (주)투케이엠시스템즈 단기금융상품 1,100,000 (주)투케이엠시스템즈차입금 담보제공 기업은행 합 계 14,529,144 36-9. 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석37-2 참조). 37. 우발부채 및 약정사항 37-1. 보고기간종료일 현재 회사 및 특수관계자의 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 제 공 처 담보제공내역 단기금융상품 189,000 207,900 하나은행 임직원 대출 담보제공 202,844 202,844 한국증권금융 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 1,500,000 1,650,000 국민은행 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 1,000,000 1,100,000 기업은행 (주)투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 10,800,000 11,368,400 우리은행 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 당기손익-공정가치측정금융자산 1,033,118 1,033,118 소프트웨어공제조합 조합지급보증 관련 담보제공 76,028 76,028 정보통신공제조합 71,259 71,259 전기공사공제조합 합 계 14,872,249 15,709,549 37-2. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수혜자 보증처 보증금액 내용 종속기업 (주)시큐센 기업은행 600,000 차입금 관련 연대보증 쌍용정보통신(주) 신한은행 2,400,000 차입금 관련 연대보증 (주)씨플랫폼 하나은행 2,400,000 차입금 관련 연대보증 산업은행 6,000,000 차입금 관련 연대보증 NH농협 6,000,000 차입금 관련 연대보증 기업은행 2,400,000 차입금 관련 연대보증 수협은행 840,000 통화선도 약정 관련 연대보증 효성인포메이션시스템(주) 5,000,000 채무보증 관련 근보증 안랩 9,000,000 채무보증 관련 근보증 (주)티맥스소프트 5,000,000 채무보증 관련 근보증 수협은행 1,200,000 차입금 관련 연대보증 한국휴렛팩커드 $10,000,000 채무보증 관련 근보증 37-3. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 보증처 보증금액 (기타) 하자, 입찰보증 등 소프트웨어공제조합 매출 거래처 등 91,919,888 합계 91,919,888 37-4. 보고기간종료일 현재 회사의 여신거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 약 처 기간 내용 한도금액 실행액 국민은행 19.07.25 ~ 24.07.22 마이너스한도대출 3,000,000 - NH농협 22.11.11 ~ 24.11.11 마이너스한도대출 2,500,000 - 우리은행 19.01.08 ~ 25.01.03 마이너스한도대출 800,000 - 우리은행 21.11.23 ~ 24.06.07 외상매출채권담보대출 17,000,000 - 신한은행 21.05.24 ~ 24.05.24 마이너스한도대출 1,000,000 - 하나은행 04.12.03 ~ 24.05.27 외상매출채권담보대출 2,500,000 - 하나은행 10.11.11 ~ 24.12.01 외상매출채권담보대출 1,724,878 - 합 계 28,524,878 - 37-5. 회사는 시스템매출에 대해 1~3년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다.37-6. 회사는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2024년 10월까지 골드파트너 계약이 갱신되었습니다. 37-7. 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠 및 (주)한국금거래소디지털에셋의 주식전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야 합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠 및 (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부를 매각하게 할 수 있습니다. 또한, 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 이미 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 회사에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 37-8. 회사는 웰스파고은행과 공급자 금융약정을 체결하고 있으며, 약정에 따라 웰스파고은행은 Cisco의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 회사는 매입채무의조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 37-9. 회사의 종속기업인 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호는 2022년 7월 1일 설립되었으며, 다음과 같은 투자활동을 하고 있습니다. (단위:천원) 금융상품내역 발행회사 투자금액 만기일(*1) 이자율(%) 회사와의 관계 사모사채 에프앤에프(주) 2,000,000 2025.10.12 7.00 기타특수관계자 사모사채 (주)투케이엠 2,500,000 2026.11.22 8.00 기타특수관계자 사모사채 (주)포틴앤컴퍼니 5,000,000 2024.12.26 8.00 - 신주인수권수사채 (주)유민에쓰티 1,000,000 2024.03.28 4.00 - 주식(*2) 엠벤처투자(주) 495,739 - - - (*1) 만기일은 최대 연장가능일까지입니다.(*2) 엠벤처투자(주)는 코스닥에 상장된 회사로 2024년 3월 19일에 제출된 감사보고서 상 감사 의견이 거절되었으며, 감사보고서일 현재 거래 정지 상태입니다. 회사는 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 1호의 투자상품에 대한 회수가능성을 판단하기 위하여 매년말 보유 상품에 대한 회수가능성을 검토하고 평가 받고 있으며, 당기중 종속기업투자주식에 대해 3,587,019천원을 손상 인식하였습니다. 38. 사업결합회사와 (주)수피아이티센홀딩스는 2023년 2월 28일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. 당기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)콤텍시스템 (주)수피아이티센홀딩스 주요사업 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 기타 금융업 합병비율(*) 1 - (*) 회사는 (주)수피아이티센홀딩스의 주식을 100% 보유하고 있으므로 사업결합에 따른 신주를 발행하지 않았으며, 별도의 합병교부금을 지급하지 않았습니다. (2) 사업결합 회계처리사업결합으로 취득한 (주)수피아이티센홀딩스의 자산과 부채는 합병 시점의 재무제표 상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 3,493,577천원은 자본으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 36,527,034 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 648,832 당기법인세자산 111 종속기업투자주식 32,384,514 인수한 순자산 장부금액 33,033,457 투자차액(*) 3,493,577 (*) 주주 간의 자본거래로, 회사는 기타자본항목으로 분류했습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당 관련 사항 당사는 정관에 의거, 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주 가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. [정관] 제 10 조의 3 (동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제 44 조 (이익금의 처분) 이 회사는 매사업년도 이익금 (이월이익 잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 (상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 6. 차기이월이익 잉여금 제 45 조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 2. 제 1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주 명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제41기 제40기 제39기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 3,953 24,329 2,384 (별도)당기순이익(백만원) 4,014 18,131 5,482 (연결)주당순이익(원) 33 201 28 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - -