오스템 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 27(전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 오스템과 그 종속회사

1. 일반사항주식회사 오스템(이하 "지배회사", "모회사" 또는 "당사")과 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 아이비머티리얼즈(이하 주식회사 오스템과 그 종속회사를 총괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 수신면 장산리 462-1번지에 소재하고 있습니다. 지배회사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 지배회사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당기말 현재 지배회사의 자본금은 13,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정우(특수관계자포함)	3,724,000	14.32%

김성중	3,699,134	14.23%

㈜에이치케이피컴퍼니	1,000,000	3.85%

자기주식	990,000	3.81%

기타주주	16,586,866	63.80%

합 계	26,000,000	100.00%

(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기	전기

(주)아이비머티리얼즈	대한민국	12월	98.12%	98.12%	자동차부품제조업

(3) 종속기업의 변동내역 당기 중 연결실체에서 제외되거나 포함된 종속기업은 없습니다.

(4) 다음은 한국채택국제회계기준 적용 시의 종속회사의 재무현황이며, 일반기업회계기준을 적용한 종속회사 개별 재무제표와는 차이가 있습니다.

(단위 : 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비머티리얼즈	10,368,775	4,859,074	10,561,671	368,994	335,741

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석7: 대손충당금/주석9: 금융자산/주석12: 무형자산/주석17: 종업원급여/ 주석18: 충당부 채/주석33: 법인세비용

(5) 회계정책의 변경 1) 개정되어 당기에 적용된 회계기준 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. 연결실체는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,462백만원, 만기보유금융자산 23백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,462백만원, 만기보유금융자산 23백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않 습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으 로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 83,485백만원(대여금 및 수취채권 83,462백만원, 만기보유금융자산 23백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,329백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 1,329백만원과 차이가 적어 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다 . 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 향후 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 38에 서 기술한 대로 5개 의 보고부문이 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 1)피투자자에 대한 힘, 2)피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3)투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동지배기업

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	15년~30년	공기구비품	4년

구축물	30년	차량운반구	4년

기계장치	7~8년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정

시설이용권	비한정

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 전액 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(17) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험 을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	125,122,757	123,668,376

자본총계	128,387,402	134,458,123

부채비율	97.46%	91.98%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,098	4,965

보통예금	12,642,229	16,122,440

합 계	12,645,327	16,127,405

6. 정부보조금당기와 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	9,068	(9,068)	-

WPM고기능소재	-	20,020	(20,020)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	7,435	(7,435)	-

무구속/무자각 스마트휠체어	100,000	-	(100,000)	-

Sound Quailty Design	-	220,953	(220,953)	-

솔레노이드	-	190,287	(190,287)	-

수처리과제	14,353	56,535	(70,888)	-

합 계	114,353	504,298	(618,651)	-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	81,160	(81,160)	-

WPM고기능소재	-	40,018	(40,018)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	48,530	(48,530)	-

무구속/무자각 스마트휠체어	-	100,000	-	100,000

Sound Quailty Design	-	239,585	(239,585)	-

솔레노이드	-	136,008	(136,008)	-

수처리과제	18,782	285,522	(289,951)	14,353

합 계	18,782	930,823	(835,252)	114,353

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	53,667,025	(843,880)	52,823,145	52,487,174	(1,239,653)	51,247,521

미수금	4,997,724	(142,190)	4,855,534	2,286,820	(157,260)	2,129,560

선급금	4,668,515	(342,434)	4,326,081	2,482,812	(340,934)	2,141,878

단기대여금	9,656	-	9,656	254,725	-	254,725

합 계	63,342,920	(1,328,504)	62,014,416	57,511,531	(1,737,847)	55,773,684

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	1,239,653	157,260	340,934

손상차손 인식	-	-	1,500

손상차손 환입	(395,773)	(15,070)	-

기말 대손충당금	843,880	142,190	342,434

② 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	687,878	181,126	200,847

손상차손 인식	551,775	-	140,087

손상차손 환입	-	(23,866)	-

기말 대손충당금	1,239,653	157,260	340,934

연결실체는 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 존재하지 않습니다.8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

제품	3,670,648	3,567,502

제품평가충당금	(45,850)	-

재공품	2,863,008	2,493,071

원재료	3,483,794	3,942,188

원재료평가충당금	(17,699)	-

합 계	9,953,901	10,002,761

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 64백만원 입니다.

9. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융자산

단기금융상품	6,993,500	350,000

만기보유금융자산	4,485	980

합 계	6,997,985	350,980

비유동성금융자산

장기금융상품	1,808,995	1,893,927

만기보유금융자산	18,320	21,170

합 계	1,827,315	1,915,097

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국채및공채(유동)	4,485	980

국채및공채(비유동)	18,320	21,170

합계	22,805	22,150

상기 만기보유금융자산은 공정가치(상각후원가)와 취득가액의 차이가 중요하지 않아취득가액으로 측정하였습니다.

(3) 당기말 보유 중인 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년	4,485

2019년	10,685

2020년	5,590

2021년	2,045

합 계	22,805

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	거래은행	사용제한내용	당기말	전기말

금융상품	정기예금	신한은행	차입금담보	450,000	450,000

정기적금	하나은행	차입금담보	405,000	495,000

정기예금	기업은행	직원대출담보	27,500	27,500

합계	882,500	972,500

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	259,801	131,249

부가세대급금	934,980	1,276,330

미수수익	17,840	48,020

합 계	1,212,621	1,455,599

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	38,306,963	-	-	38,306,963

건물	40,438,175	(24,807,777)	-	15,630,398

구축물	13,382,378	(10,788,201)	(103,926)	2,490,251

기계장치	131,707,049	(102,463,267)	(765,643)	28,478,139

차량운반구	673,925	(451,789)	-	222,136

공구와기구	35,511,350	(32,138,158)	(878,978)	2,494,214

비품	5,452,214	(5,384,782)	-	67,432

건설중인자산	1,743,724	-	-	1,743,724

합 계	267,215,778	(176,033,974)	(1,748,547)	89,433,257

당기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 299,220 천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 10,996,870 천원 입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	41,183,044	-	-	41,183,044

건물	42,317,136	(24,431,899)	-	17,885,237

구축물	13,342,756	(10,265,785)	(111,261)	2,965,710

기계장치	130,763,067	(95,469,349)	(1,002,063)	34,291,655

차량운반구	637,774	(474,860)	-	162,914

공구와기구	34,241,955	(30,660,471)	(880,345)	2,701,139

비품	5,435,900	(5,272,333)	-	163,567

건설중인자산	681,679	-	-	681,679

합 계	268,603,311	(166,574,697)	(1,993,669)	100,034,945

전기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 397,798 천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 12,373,818 천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	41,183,044	-	(2,876,081)	-	-	38,306,963

건물	17,885,237	-	(838,851)	(1,415,988)	-	15,630,398

구축물	2,965,710	70,571	(8,040)	(537,990)	-	2,490,251

기계장치	34,291,655	1,920,696	(1,050,130)	(7,513,832)	829,750	28,478,139

차량운반구	162,914	146,809	(27,599)	(59,988)	-	222,136

공구와기구	2,701,139	1,014,075	(12,238)	(1,651,195)	442,433	2,494,214

비품	163,567	20,963	(1)	(117,097)	-	67,432

건설중인자산	681,679	2,334,228	-	-	(1,272,183)	1,743,724

합계	100,034,945	5,507,342	(4,812,940)	(11,296,090)	-	89,433,257

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	46,812,519	8,507	(5,637,982)	-	-	41,183,044

건물	19,466,154	-	-	(1,580,917)	-	17,885,237

구축물	3,509,201	7,986	-	(551,477)	-	2,965,710

기계장치	34,819,043	4,246,573	(4)	(7,885,035)	3,111,078	34,291,655

차량운반구	169,914	60,089	(2)	(67,087)	-	162,914

공구와기구	3,643,308	892,533	(187)	(2,484,425)	649,910	2,701,139

비품	353,642	12,600	-	(202,675)	-	163,567

건설중인자산	1,778,559	2,717,528	(53,420)	-	(3,760,988)	681,679

합계	110,552,340	7,945,816	(5,691,595)	(12,771,616)	-	100,034,945

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

영업권(주1)	8,442,767	-	(5,720,304)	2,722,463

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주2)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,501,635	(717,325)	-	784,310

합 계	13,466,353	(3,426,919)	(5,924,704)	4,114,730

(주1) 주식회사 아이비머티리얼즈의 지분을 취득함에 따라 취득가액과 취득시점의 순자산장부가액 지분액과의 차이만큼 영업권이 발생하였으며, 동 영업권에 대해서는상각하지 아니하고 손상차손검사를 수행합니다. (주2) 시설이용권은 골프회원권으로 구성되어 있으며, 시설을 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 2013년도에 204,400천원의 손상차손이 발생하였습니다. 연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기 중 발 생한 무형자산상각비는 223,798 천원입니 다 .

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

영업권	8,442,767	-	(5,720,304)	2,722,463

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,266,811	(493,527)	-	773,284

합 계	13,231,529	(3,203,121)	(5,924,704)	4,103,704

연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기 중 발 생한 무형자산상각비는 204,237 천원입니 다 .

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

영업권	2,722,463	-	-	2,722,463

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	773,284	234,824	(223,798)	784,310

합 계	4,103,704	234,824	(223,798)	4,114,730

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

영업권	2,722,463	-	-	2,722,463

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	123,620	853,901	(204,237)	773,284

합 계	3,454,040	853,901	(204,237)	4,103,704

(3) 영업권연결실체는 한국채택국제회계기준의 도입에 따라 기존에 연결대상에서 제외되었던 주식회사 칸세라가 2010년 9월 30일에 연결대상에 포함됨에 따라 지배회사의 취득가액과 취득시점의 주식회사 칸세라의 순자산장부가액 지분액과의 차이만큼 영업권이 발생하였습니다. 해당 영업권에 대하여 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득가액	순자산장부가액 중 지분해당액	영업권해당액	손상차손인식누계액	영업권장부가액

(주)아이비머티리얼즈	10,519,440	2,076,673	8,442,767	(5,720,304)	2,722,463

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각 각 6,601,005 천 원과 6,464,892천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 13. 공동기업및관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	80.10	16,364,944	37,621,117	33,927,094

O`zauto-austem Ltd.(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,541,654	717,207

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	21,774,657	20,595,550

Gill-Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	660,376	660,376

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.(주1)	중국	87.00	10,086,307	5,335,113	4,959,521

㈜바흐(주2)	대한민국	40.00	4,000,000	3,420,783	3,401,584

합 계	54,069,106	70,353,700	64,261,332

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체는 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	80.10	16,364,945	39,272,925	36,441,509

O`zauto-austem Ltd.(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	3,799,407	2,619,434

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	20,483,420	17,817,985

Gill-Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	608,760	608,760

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.(주1)	중국	87.00	10,086,307	8,851,139	8,172,131

㈜바흐(주2)	대한민국	40.00	2,000,000	1,991,947	1,991,947

합 계	52,069,107	75,007,598	67,651,766

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체는 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 공동기업및관계기업 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	36,441,509	-	(323,855)	(2,190,561)	33,927,094

O'zauto-austem co,.ltd	2,619,434	-	178,549	(2,080,776)	717,207

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	17,817,985	-	3,970,205	(1,192,640)	20,595,550

Gill Austem, LLC	608,760	-	127,373	(75,757)	660,376

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	8,172,131	-	(2,791,317)	(421,292)	4,959,521

(주)바흐	1,991,947	2,000,000	(590,363)	-	3,401,584

합 계	67,651,766	2,000,000	570,592	(5,961,026)	64,261,332

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	37,749,203	-	309,694	(1,617,388)	36,441,509

O'zauto-austem co,.ltd	4,089,174	-	(1,581,931)	112,191	2,619,434

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	15,409,983	-	3,111,949	(703,947)	17,817,985

Gill Austem, LLC	196,308	176,131	215,793	20,528	608,760

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	3,506,155	6,605,160	(1,635,585)	(303,599)	8,172,131

(주)바흐	-	2,000,000	(8,053)	-	1,991,947

합 계	60,950,823	8,781,291	411,867	(2,492,215)	67,651,766

(3) 공동기업및관계기업은 설립시 지분을 취득함에 따라 투자차액이 발생하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기의 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	전기미실현손익	당기실현손익	당기미실현손익	기말미실현손익

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(2,831,415)	623,005	(1,485,612)	(3,694,023)

O'zauto-austem co,.ltd	(1,179,974)	464,552	(109,025)	(824,447)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(2,665,436)	1,853,222	(366,896)	(1,179,108)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	(679,009)	478,951	(175,534)	(375,591)

(주)바흐	-	-	(19,200)	(19,200)

합 계	(7,355,834)	3,419,730	(2,156,267)	(6,092,369)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기미실현손익	당기실현손익	당기미실현손익	기말미실현손익

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(2,147,461)	619,613	(1,303,567)	(2,831,415)

O'zauto-austem co,.ltd	(1,600,186)	485,526	(65,314)	(1,179,974)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(1,299,628)	1,333,431	(2,699,239)	(2,665,436)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	-	-	(679,009)	(679,009)

합 계	(5,047,275)	2,438,570	(4,747,129)	(7,355,834)

(5) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	144,512,120	97,544,434	129,393,386	672,599

O'zauto-austem co,.ltd	9,441,718	6,358,410	12,639,281	(353,956)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	69,736,298	45,253,886	72,923,152	2,792,758

Gill Austem, LLC	1,320,753	-	-	254,746

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	27,548,406	17,374,683	20,381,311	(3,557,165)

(주)바흐	8,776,467	224,509	-	(1,427,908)

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	130,081,855	81,051,986	120,407,591	1,240,511

O'zauto-austem co,.ltd	22,983,757	15,384,942	8,520,739	(4,004,286)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	71,914,189	48,883,584	87,264,184	5,034,581

Gill Austem, LLC	1,217,520	-	-	431,585

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	3,594,624	88,470	15,519	(1,098,166)

(주)바흐	4,981,578	1,711	-	(20,134)

(6) 당기말 및 전 기말 현재 공동기업및관계기업의 순자산에서 공동기업및관계기업에대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	Pos-Austem Suzhou	O'zauto-austem	Pos-Austem Yantai	Gill Austem, LLC	Pos-Austem Wuhan	(주)바흐

관계기업 기말 순자산(A)	46,967,686	3,083,308	24,482,412	1,320,753	6,132,314	8,551,958

연결실체 지분율(B)	80.10%	50.00%	88.94%	50.00%	87.00%	40.00%

순자산 지분금액(AXB)	37,621,117	1,541,654	21,774,658	660,376	5,335,112	3,420,784

(-) 내부거래효과 제거	(3,694,023)	(824,447)	(1,179,108)	-	(375,591)	(19,200)

기말 장부금액	33,927,094	717,207	20,595,550	660,376	4,959,521	3,401,584

② 전기말

(단위: 천원)

구분	Pos-Austem Suzhou	O'zauto-austem	Pos-Austem Yantai	Gill Austem, LLC	Pos-Austem Wuhan	(주)바흐

관계기업 기말 순자산(A)	49,029,869	7,598,815	23,030,605	1,217,520	10,173,723	4,979,866

연결실체 지분율(B)	80.10%	50.00%	88.94%	50.00%	87.00%	40.00%

순자산 지분금액(AXB)	39,272,924	3,799,408	20,483,421	608,760	8,851,140	1,991,947

(-) 내부거래효과 제거	(2,831,415)	(1,179,974)	(2,665,436)	-	(679,009)	-

기말 장부금액	36,441,509	2,619,434	17,817,985	608,760	8,172,131	1,991,947

14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

콘도회원권	1,004,399	780,034

보증금	44,875	44,875

합 계	1,049,274	824,909

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	12,727,766	17,254,999

미지급금	13,084,023	14,522,455

미지급비용	983,217	856,186

소계	26,795,006	32,633,640

비유동부채

미지급금	1,696,940	2,082,292

소계	1,696,940	2,082,292

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출 등	2.75~3.71	27,800,000	10,800,000

한국수출입은행	수출성장대출 등	2.65	15,000,000	15,000,000

신한은행	운영자금대출 등	2.99~3.56	12,360,000	6,360,000

하나은행	운영자금대출 등	3.26~3.80	6,000,000	-

우리은행	운영자금대출 등	3.01	1,000,000	1,000,000

합 계	62,160,000	33,160,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	3.18~3.25	21,300,000	35,995,530

하나은행	시설자금대출 등	2.99	3,400,000	3,875,500

운전자금대출 등	3.29~3.65	-	200,000

신한은행	시설자금대출 등	3.86	2,008,875	3,625,500

운전자금대출 등	3.15	-	1,000,000

국민은행	시설자금대출 등	3.27	1,446,390	2,936,655

계	28,155,265	47,633,185

유동성장기차입금	(16,064,212)	(27,235,773)

차감잔액	12,091,053	20,397,412

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

상환연도	상환금액

2018년	16,064,212

2019년	4,091,053

2020년	8,000,000

합 계	28,155,265

17. 종업원급여(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,614,413	14,328,570

사외적립자산의 공정가치	(14,778,863)	(13,225,629)

재무상태표상 순확정급여부채	1,835,550	1,102,941

(2) 연결실체의 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채	1,330,030	1,345,903

현금결제형 주식기준보상 부채	-	77,520

총 종업원급여 부채	1,330,030	1,423,423

상기 종업원급여 부채는 장기미지급금과 미지급금에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,328,570	13,155,117

당기근무원가	2,409,331	2,602,399

이자원가	377,848	362,855

퇴직금지급액	(655,990)	(947,799)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(45,855)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(434,190)	(1,445,893)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	588,844	647,746

기말금액	16,614,413	14,328,570

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,225,629	9,147,208

사외적립자산의 기대수익	349,838	250,143

당기기여금불입액	1,950,000	4,600,000

지급액	(705,659)	(571,558)

재측정요소

-사외적립자산의 수익	(40,945)	(200,164)

기말금액	14,778,863	13,225,629

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,409,331	2,602,399

이자원가	377,848	362,855

사외적립자산의 기대수익	(349,838)	(250,143)

합 계	2,437,341	2,715,111

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	498,895	13,225,629

원리금보장상품	4,999,778	-

수익형상품	9,280,190	-

합 계	14,778,863	13,225,629

(7) 당기와 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,345,903	1,316,271

당기근무원가	110,479	113,196

이자원가	31,494	37,513

급여급액	(166,500)	(152,000)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리 적손익	8,654	30,923

기말금액	1,330,030	1,345,903

(8) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	2.00	2.00

할인율	3.04	2.75

(9) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1,000bp 변동	1,419,403	(1,605,450)

기대임금상승률의 1,000bp 변동	(1,606,916)	1,446,097

18. 충당부채 연결실체의 충당부채는 판매보증충당부채로 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	206,985	252,615

환입	(139,636)	(45,630)

기말장부가액	67,349	206,985

19. 금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융부채:

파생상품부채	-	168,862

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	341,797	411,297

예수보증금	250,000	250,000

선수금	81,352	380,703

합 계	673,149	1,042,000

21. 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,000,000주	26,000,000주

자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

22. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,628,397	4,628,397

재평가적립금(주1)	2,572,426	2,572,426

자기주식처분이익	3,856,730	3,856,730

종속기업 추가취득에 따른 지분 변동	494,758	494,758

합 계	11,552,311	11,552,311

(주1) 연결실체는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,313천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.

23. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,757,839)	(1,757,839)

주식할인발행차금	(14,400)	(14,400)

합 계	(1,772,239)	(1,772,239)

(2) 자기주식 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 당기말과 전기말 현재 990,000주이며, 이에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	464,899	3,217,397

부의지분법자본변동	(3,172,499)	(724,941)

재평가잉여금(주1)	11,042,209	12,431,199

확정급여제도의 재측정요소	(3,777,142)	(3,618,451)

합 계	4,557,467	11,305,204

(주1) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다. 한편 당기중 재평가된 토지의 일부(장부가액 2,876백만원)를 처분하였는 바, 관련 재평가잉여금 1,389백만원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	3,217,397	-	(2,752,498)	464,899

부의지분법자본변동	(724,941)	(2,447,558)	-	(3,172,499)

재평가잉여금	12,431,199	-	(1,388,990)	11,042,209

보험수리적손익	(3,618,451)	(158,691)	-	(3,777,142)

합 계	11,305,204	(2,606,249)	(4,141,488)	4,557,467

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	4,477,491	123,703	(1,383,797)	3,217,397

부의지분법자본변동	-	(724,941)	-	(724,941)

재평가잉여금	12,431,199	-	-	12,431,199

보험수리적손익	(4,096,471)	478,020	-	(3,618,451)

합 계	12,812,219	(123,218)	(1,383,797)	11,305,204

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,560,707	2,360,707

이익준비금	2,560,707	2,360,707

임의적립금	80,358,523	73,358,523

기업합리화적립금	2,730,000	2,730,000

재무구조개선적립금	1,368,000	1,368,000

기타임의적립금	76,260,523	69,260,523

미처분이익잉여금	18,027,052	24,556,347

합 계	100,946,282	100,275,577

① 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금연결실체는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.③ 재무구조개선적립금연결실체는 2006년까지 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 28일에 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	내역	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

한국산업은행	시설(운영)자금차입	토지	38,306,963	39,300,000

건물	15,630,397	USD 2,600,000

61,500,000

기계장치	24,702,738	22,000,000

재고자산	8,997,649	19,500

신한은행	차입금 담보	비유동금융상품	450,000	495,000

하나은행	차입금 담보	비유동금융상품	405,000	445,500

합 계	88,492,747	123,760,000 USD 2,600,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	금액	제공받은자

기업은행	정기예금	27,500	직원

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 인허가 및 납세와 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	무역금융	5,000,000	5,000,000	-

일반자금대출	6,000,000	6,000,000	-

외화대출	USD3,000,000.00	USD 1,875,000.00	USD 1,125,000.00

운전자금	1,360,000	1,360,000	-

하나은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

일반자금대출	3,400,000	3,400,000	-

무역어음대출	5,500,000	5,000,000	500,000

외상매출담보대출	100,000	-	100,000

운전자금	1,000,000	1,000,000	-

국민은행	KB구매론	3,000,000	1,670,096	1,329,904

외화대출	USD 2,700,000.00	USD 1,350,000.00	USD 1,350,000.00

한국수출입은행	중기포괄수출금융	15,000,000	15,000,000	-

산업은행	운영자금대출	51,300,000	48,100,000	3,200,000

시설자금대출	1,000,000	1,000,000	-

광주은행	신용카드대출	30,000	17,811	12,189

우리은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000	-

합 계	98,690,000USD 5,700,000.00	88,547,907USD 3,225,000.00	10,142,093USD 2,475,000.00

(2) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜대우로지스틱스	당사	양수금 청구	199,310	1심 진행중

(3) 로열티 계약당기말 현재 연결실체는 Modatek Systems와 GSUV 등과 관련하여 기술도입계약을체결하고 로열티를 지급하고 있으며, 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 로열티를 지급받고 있습니다.

28. 판매비와관리비 연결실체의 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,317,372	5,546,825

퇴직급여	664,809	562,506

복리후생비	752,867	827,303

교육훈련비	67,550	63,225

여비교통비	405,098	341,358

지급수수료	4,363,394	5,287,155

통신비	123,577	134,395

보험료	18,621	19,742

세금과공과	716,260	646,109

지급임차료	93,927	35,668

수선비	497,195	397,463

소모품비	101,858	71,430

도서인쇄비	26,679	28,150

차량유지비	133,107	145,430

운반비	3,579,980	3,280,630

포장비	142	-

광고선전비	447,553	45,292

접대비	476,836	446,679

용역비	769,076	713,042

무형자산상각비	223,798	204,237

감가상각비	299,220	397,798

경상개발비	6,601,005	6,464,892

수도광열비	42,004	26,859

전력비	6,817	4,973

대손상각비	(409,343)	551,775

판매보증비	(139,636)	(45,630)

해외시장개척비	28,099	-

잡비	58,597	21,551

합 계	26,266,462	26,218,857

29. 금융수익 및 금융비용연결실체의 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	126,878	80,962

파생상품거래이익	502,287	1,474,130

금융수익 소계	629,165	1,555,092

금융비용:

이자비용	2,652,491	3,248,135

파생상품거래손실	-	480,139

파생상품평가손실	-	168,862

금융비용 소계	2,652,491	3,897,136

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	560,211	2,105,165

외화환산이익	461,690	1,359,588

유형자산처분이익	28,486	593,372

주식보상비용환입	77,520	106,875

국고보조금수익	56,000	-

잡이익(주1)	4,764,002	4,447,191

합 계	5,947,909	8,612,191

(주1) 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계지원 등의 계약을 체결하고 지급받은 로열티 3,770백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,334,434	1,982,110

외화환산손실	2,242,282	396,656

기타의대손상각비	-	116,221

기부금	35,660	33,018

유형자산처분손실	1,506,560	-

잡손실	263,985	379,975

합 계	5,382,921	2,907,980

31. 파생상품 (1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 없으며, 전기말 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	거래상대방	계약금액	계약내용	최종만기일

매매목적	선물환매도	신한은행	USD 18,000,000	월별 약정일에 약정환율로 매도	2016년 12월 30일

외환은행	USD 10,500,000	2017년 03월 31일

EUR 6,000,000	2017년 12월 30일

(2) 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	USD 6,000,000	-	168,862	-	168,862

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기 법인세비용(수익)

기간손익에 대한 당기법인세	709,332	2,731,598

당기에 인식한 조정사항	517,776	(222,726)

2. 이연법인세비용(수익)

일시적차이로 인한 변동액	(520,313)	(608,175)

세액공제의 이월로 인한 변동액	(33,555)	-

3. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	805,907	68,319

총 법인세비용	1,479,147	1,969,016

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도 재측정요소	44,936	(134,842)

- 자기주식처분	-	(304,019)

이연법인세:

- 지분법자본변동	760,971	507,180

자본에 직접 반영된 법인세비용	805,907	68,319

재측정요소에 의한 보험수리적손익 , 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,018,299	12,397,177

적용세율	22.00%	22%

적용세율에 따른 세부담액	444,026	2,727,379

조정사항:

-비공제 비용	239,688	581,786

-비과세 수익	(35,556)	(51,654)

-세액공제	(523,426)	(857,837)

-당기에 인식한 조정사항	517,777	(222,726)

-기타	836,638	(207,932)

법인세비용	1,479,147	1,969,016

평균유효세율	73.29%	15.88%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	156,217	98,348	-	254,565

퇴직급여충당부채	3,272,008	395,722	-	3,667,730

판매보증충당부채	45,536	(30,719)	-	14,817

장기미지급금	12,320	68,400	-	80,720

투자주식손상차손	1,679,796	-	-	1,679,796

투자유가증권손상차손	43,693	(275)	-	43,418

대손충당금	246,370	(91,907)	-	154,463

대손금	140,191	-	-	140,191

지급수수료	12,870	(1,254)	-	11,616

세금과공과	861	-	-	861

미수수익	(10,562)	6,637	-	(3,925)

퇴직보험료	(2,909,638)	(337,870)	-	(3,247,508)

건설자금이자	28,300	-	-	28,300

토지압축기장충당금	(377,075)	-	-	(377,075)

토지재평가	(3,506,236)	391,767	-	(3,114,469)

이전가격조정	357,797	45,836	-	403,633

무형자산상각	17,986	1,664	-	19,650

장기근속미지급금	296,098	(3,491)	-	292,607

미지급비용	163,814	27,065	-	190,879

투자자산감액손실	44,968	-	-	44,968

이익분여	63,947	-	-	63,947

주식보상비용	17,054	(17,054)	-	-

재고자산평가충당금	-	13,981	-	13,981

잡손실	153,931	-	-	153,931

지분법손익	(3,713,309)	(807,508)	-	(4,520,817)

지분법자본변동	(496,171)	-	760,971	264,800

소계	(4,259,234)	(240,658)	760,971	(3,738,921)

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	-	33,556	-	33,556

소계	-	33,556	-	33,556

합계	(4,259,234)	(207,103)	760,971	(3,705,366)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	91,620	64,597	-	156,217

퇴직급여충당부채	2,646,661	625,347	-	3,272,008

판매보증충당부채	68,610	(23,074)	-	45,536

장기미지급금	25,916	(13,596)	-	12,320

투자주식손상차손	1,679,796	-	-	1,679,796

투자유가증권손상차손	45,896	(2,203)	-	43,693

대손충당금	69,390	176,980	-	246,370

대손금	140,191	-	-	140,191

지급수수료	12,980	(110)	-	12,870

세금과공과	29,383	(28,522)	-	861

미수수익	(2,504)	(8,058)	-	(10,562)

퇴직보험료	(2,008,543)	(901,095)	-	(2,909,638)

건설자금이자	28,300	-	-	28,300

토지압축기장충당금	(377,075)	-	-	(377,075)

토지재평가	(3,506,236)	-	-	(3,506,236)

이전가격조정	277,392	80,405	-	357,797

무형자산상각	6,721	11,265	-	17,986

장기근속미지급금	289,580	6,518	-	296,098

미지급비용	227,911	(64,097)	-	163,814

투자자산감액손실	44,968	-	-	44,968

칸세라 이익분여	63,947	-	-	63,947

주식보상비용	85,712	(68,658)	-	17,054

잡손실	197,603	(43,672)	-	153,931

지분법손익	(4,002,276)	288,967	-	(3,713,309)

지분법자본변동	(1,003,351)	-	507,180	(496,171)

합계	(4,867,408)	100,994	507,180	(4,259,234)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분은 22%를 적용하여 산정하였습니다.

33. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	532,214,698	10,417,276,274

가중평균유통보통주식수(주1)	25,010,000주	24,324,481주

기본주당당기순이익	21	428

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 12.31	기초	23,710,000	365/365	25,010,000

2) 전기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1 .1 ~ 7.11	기초	23,710,000	193/366	12,502,814

1 .1 ~ 7.11	자기주식처분	25,010,000	173/366	11,821,667

합계	24,324,481

(2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당 기	전 기

순이익

보통주순이익	532,214,698	10,417,276,274

희석으로 인한 이익증가(주1)	-	-

희석당기순이익	532,214,698	10,417,276,274

주식수

가중평균유통보통주식수	25,010,000주	24,324,481주

잠재적보통주(주2)	-	80,000주

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	25,010,000주	24,404,481주

희석주당순이익	21	427

(주1) 주식선택권 관련 주식보상비용에 법인세효과를 고려하였습니다.

(주2) 전기 잠재적보통주 산정내역

구분	기 간	주식수	가중치	가중평균주식수

전기	1.1 ~ 12.31	80,000	366/366	80,000

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발 생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	48,860	(1,627,748)

원재료 매입	87,313,329	92,111,520

급여	29,605,808	30,602,043

퇴직급여	2,437,341	2,792,804

복리후생비	3,294,845	3,231,276

감가상각비	11,296,090	12,770,532

무형자산상각비	223,798	204,237

운반비	3,983,187	3,712,410

경상개발비	6,601,005	6,464,892

기타비용	31,778,494	40,393,486

합 계	176,582,756	190,655,452

35. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	장부금액	부보금액	보험회사명

건물	15,630,397	51,509,382	현대해상화재보험/KB손해보험

구축물	2,490,250	20,120,934

기계장치	28,478,139	142,173,016

공구와기구	2,494,214	26,094,909

비품	67,432	3,289,271

재고자산	9,953,901	15,540,733

합계	59,114,335	258,728,245

36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	539,152	10,428,161

2. 조정항목	19,940,186	19,543,337

대손상각비	(409,343)	551,775

기타의대손상각비	-	116,221

감가상각비	11,296,090	12,771,616

퇴직급여	2,437,341	2,715,112

무형자산상각비	223,798	204,237

유형자산처분손실	1,506,560	-

외화환산손실	2,081,384	396,656

주식보상비용	-	(106,875)

판매보증비용	(139,636)	(45,630)

지분법손실	3,705,535	3,225,570

이자비용	2,652,491	3,248,135

파생상품평가손실	-	168,862

법인세비용	1,479,147	1,969,016

유형자산처분이익	(28,486)	(593,372)

외화환산이익	(461,690)	(1,359,588)

이자수익	(126,878)	(80,962)

지분법이익	(4,276,127)	(3,637,436)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(14,238,113)	23,521,148

매출채권의 감소(증가)	(1,805,159)	21,894,731

기타채권의 감소(증가)	(4,206,608)	13,472,300

기타유동자산의 감소	212,798	154,722

재고자산의 감소	48,860	1,627,748

매입채무의 증가(감소)	(4,518,902)	2,039,695

기타채무의 감소	(1,305,916)	(3,457,294)

기타유동부채의 증가(감소)	(368,850)	90,215

기타채무(비유동)의 감소	(394,005)	(7,324,729)

퇴직금 지급	(655,990)	(947,798)

퇴직연금운용자산의 감소	(1,244,341)	(4,028,442)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	6,241,225	53,492,646

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금의 유동성 대체	16,417,930	26,335,230

건설중인자산의 기계장치 등으로의 대체	1,272,183	3,760,988

유형자산 처분 미수금	690,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	33,160,000	29,000,000	-	-	62,160,000

유동성장기차입금	27,235,772	(27,235,774)	16,417,930	(353,718)	16,064,210

장기차입금	20,397,413	8,200,000	(16,417,930)	(88,430)	12,091,053

재무활동으로부터의 총부채	80,793,185	9,964,226	-	(442,148)	90,315,263

37. 영업부문 (1) 연결실체는 자동차부품의 제조및판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업부별 제품매출 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

WHEEL	18,325,926	16,842,759

차체(Body)	9,457,838	10,381,055

샤시	89,829,266	95,385,231

시트	25,699,723	37,795,885

DPF/촉매코팅 등	10,459,500	8,136,059

합계	153,772,253	168,540,989

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내역	당 기	전 기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

제품매출	101,499,168	52,273,085	153,772,253	103,702,319	64,838,670	168,540,989

기타매출	12,391,730	13,324,818	25,716,548	14,992,149	15,745,459	30,737,608

합계	113,890,898	65,597,903	179,488,801	118,694,468	80,584,129	199,278,597

(3) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1군데 이며, 그 거래금액은 각 각 71,583백만원, 78,772백 만원 입니다.

38. 특수관계자와의 거래 (1) 지배회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

공동기업	Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd

Gill-Austem, LLC

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd

관계기업	O'zauto-austem co,.ltd

(주)바흐

기타관계기업	Lumax Gill-Austem, LLC(*1)

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd(*2)

(주)칸테크(*3)

(*1) Gill Austem, LLC가 50% 지분을 보유한 기업(*2) Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd가 100% 지분을 보유한 기업 (*2) 지배회사의 대표이사가 유의적인 영향력 또는 의결권을 행사할 수 있는 기업 (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출채권	2,496,907	3,994,786

미수금	1,615,254	611,169

매입채무	19,092	4,664

미지급금	-	449

O'zauto-Austem co,.ltd	매출채권	1,897,773	3,765,616

미수금	30,773	53,301

선급금	132,503	97,644

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	4,372,767	3,806,355

미수금	1,464,054	1,072,274

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출채권	1,526,246	1,341,834

미수금	411,040	-

Lumax Gill-Austem, LLC	매출채권	479,692	860,582

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	-	264,128

(주)칸테크	미지급금	76,674	76,674

채권 계	14,427,009	7,109,149

채무 계	95,766	76,674

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당 기	전 기

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출	3,988,409	10,673,337

잡이익	1,816,040	2,232,803

매입	60,420	94,409

연구개발비	-	1,722

잡손실	4,378	72,019

O'zauto-Austem co,.ltd	매출	6,860,618	3,533,828

잡이익	-	37,153

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출	7,501,219	17,517,135

잡이익	1,527,833	1,894,243

매입	-	28,765

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출	620,954	1,479,432

증자	-	6,605,160

잡이익	426,602	-

Lumax Gill-Austem, LLC	매출	1,270,179	2,419,731

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd	매출	-	58,236

Gill-Austem, LLC	증자	-	176,131

(주)바흐	증자	2,000,000	2,000,000

잡이익	39,945	-

수익거래 합계	24,051,799	39,845,898

비용거래 합계	2,064,798	8,978,206

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은자	지급보증처	당기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	하나은행	USD 11,050,000	USD 11,050,000

산업은행	CNY 139,900,000	CNY 109,900,000

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	수출입은행	USD 9,600,000	USD 12,000,000

하나은행	CNY 12,000,000	CNY 13,000,000

-	USD 1,200,000

기업은행	-	USD 1,800,000

CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

Posco Investment co,.ltd	USD 4,447,000	USD 4,447,000

산업은행	CNY 62,000,000	CNY 32,000,000

Pos-Austem Wuhan	하나은행	CNY 27,300,000	CNY 27,300,000

산업은행	USD 5,360,000	USD 4,710,000

CNY 5,550,000	-

POSCO ASIA COMPANY	USD 6,960,000	USD 6,960,000

합 계	USD 37,417,000CNY 258,750,000	USD 42,167,000CNY 194,200,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

단기종업원급여	882,131	813,565

퇴직급여	211,043	172,020

합 계	1,093,174	985,585

(6) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 대표이사, 최대주주 등으로부터 연결실체의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

39. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,645,327	-	-	12,645,327

유동성금융자산	-	6,993,500	4,485	-	6,997,985

매출채권및기타채권	-	62,014,416	-	-	62,014,416

비유동성금융자산	-	1,808,995	18,320	-	1,827,315

합 계	-	83,462,238	22,805	-	83,485,043

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동성 매입채무및기타채무	-	26,795,006	26,795,006

단기차입금	-	62,160,000	62,160,000

유동성장기부채	-	16,064,212	16,064,212

장기차입금	-	12,091,053	12,091,053

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,696,940	1,696,940

합계	-	118,807,211	118,807,211

(2) 전기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	16,127,405	-	-	16,127,405

유동성금융자산	-	350,000	980	-	350,980

매출채권및기타채권	-	55,773,684	-	-	55,773,684

비유동성금융자산	-	1,893,927	21,170	-	1,915,097

합 계	-	74,145,016	22,150	-	74,167,166

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동성 금융부채	168,862	-	168,862

유동성 매입채무및기타채무	-	32,633,640	32,633,640

단기차입금	-	33,160,000	33,160,000

유동성장기부채	-	27,235,773	27,235,773

장기차입금	-	20,397,413	20,397,413

비유동성 매입채무및기타채무	-	2,082,292	2,082,292

합계	168,862	115,509,118	115,677,980

40. 금융상품위험(1) 신용위험① 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월미만	55,304,548	-	49,097,356	-

6개월~1년	6,709,868	-	7,452,483	776,155

1년초과	1,328,504	1,328,504	961,692	961,692

합 계	63,342,920	1,328,504	57,511,531	1,737,847

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,737,847	1,069,851

손상차손 인식	1,500	691,862

손상차손 환입	(410,843)	(23,866)

기말 잔액	1,328,504	1,737,847

② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

유동성 매입채무및기타채무	26,795,006	26,795,006	25,924,797	870,209	-	-	-

단기차입금	62,160,000	62,160,000	41,800,000	20,360,000	-	-	-

유동성장기부채	16,064,212	16,064,212	14,682,106	1,382,106	-	-	-

장기차입금	12,091,053	12,091,053	-	-	4,091,053	8,000,000	-

비유동성 매입채무및기타채무	1,670,224	1,670,224	-	-	-	1,670,224	-

합 계	118,780,495	118,780,495	82,406,903	22,612,315	4,091,053	9,670,224	-

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	30,206,512.41	3,672,606.16	32,363,272	3,934,830	22,738,184.63	8,588,743.14	27,479,097	10,379,497

AUD	-	-	-	-	1,101.14	255.00	960	222

EUR	1,491,665.20	209,739.13	1,908,212	268,309	1,545,255.88	214,926.97	1,958,766	272,441

JPY	20,566,379.00	480,000.00	195,197	4,556	36,544,236.00	826,600.00	378,894	8,570

CNY	21,577,819.67	-	3,531,210	-	33,910,780.26	11,046.00	5,875,382	1,914

합 계	37,997,891	4,207,695	35,693,099	10,662,644

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화	당기말	전기말

USD	1,071.40	1,208.50

AUD	835.16	872.05

EUR	1,279.25	1,267.60

JPY	9.49	10.37

CNY	163.65	173.26

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	3,799,789	(3,799,789)	3,569,310	(3,569,310)

외화부채	(420,770)	420,770	(1,066,264)	1,066,264

순노출	3,379,019	(3,379,019)	2,503,046	(2,503,046)

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

( 4) 이자율위험

① 당기와 전기말 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,731,406	2,265,097

금융부채	(72,460,000)	(58,195,530)

합계	(67,368,594)	(55,930,433)

변동이자율

금융자산	6,993,500	-

금융부채	(17,855,265)	(22,597,655)

합계	(10,861,765)	(22,597,655)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융부채	69,935	(69,935)	69,935	(69,935)

금융부채	(178,553)	178,553	(178,553)	178,553

현금흐름민감도(순액)	(108,618)	108,618	(108,618)	108,618

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	12,645,327	12,645,327	16,127,405	16,127,405

금융자산(유동)	6,997,985	6,997,985	350,980	350,980

매출채권및기타채권	62,014,416	62,014,416	55,773,684	55,773,684

금융자산(비유동)	1,827,315	1,827,315	1,915,097	1,915,097

합계	83,485,043	83,485,043	74,167,166	74,167,166

공정가치로 인식된 부채

금융부채(유동)	-	-	168,862	168,862

합계	-	-	168,862	168,862

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무(유동)	26,795,006	26,795,006	32,633,640	32,633,640

단기차입금	62,160,000	62,160,000	33,160,000	33,160,000

유동성장기차입금	16,064,212	16,064,212	27,235,773	27,235,773

장기차입금	12,091,053	12,091,053	20,397,413	20,397,413

매입채무및기타채무(비유동)	1,696,940	1,696,940	2,082,292	2,082,292

합계	118,807,211	118,807,211	115,509,118	115,509,118

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	168,862	-	-	168,862

전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

41. 종속기업의 취득과 비지배지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	자동차부품제조업	대한민국	98.12	98.12	12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

기업명	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	80.10	80.10	중요한 의사결정에 있어 만장일치제도를채택하고 있어 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	88.94	88.94

Gill Austem, LLC	50.00	50.00

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	87.00	87.00

O'zauto-austem co,.ltd	50.00	50.00	지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류

(주)바흐	40.00	40.00

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 신규로 포함된 기업 및 제외된 기업은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	5,331,940	3,624,683

비유동자산	5,036,834	5,095,953

자산계	10,368,774	8,720,636

유동부채	4,286,387	3,099,022

비유동부채	572,687	447,654

부채계	4,859,074	3,546,676

지배기업 소유주지분	5,406,119	5,076,690

비지배지분	103,581	97,270

자본계	5,509,700	5,173,960

(주 ) 상기 요약 재무상태 는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	10,561,671	8,136,059

영업손익	469,869	549,919

당기순손익	368,994	578,962

기타포괄손익	(33,254)	2,940

총포괄손익	335,740	581,902

(주 ) 상기 요약 재무상태 는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,001,555	2,055,166

투자활동으로 인한 현금흐름	(946,212)	(2,351,536)

재무활동으로 인한 현금흐름	785,648	505,571

현금및현금성자산의 순증감	840,991	209,201

기초 현금및현금성자산	419,761	210,560

기말 현금및현금성자산	1,260,753	419,761

(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)아이비머티리얼즈

비지배지분이 보유한 소유지분율	1.88%

누적 비지배지분	103,582

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	6,937

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	6.312

(8) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 재무적 지원 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공한 회사명	제공받는 회사명	재무적 지원의 내용	금액

당기말	오스템	아이비머티리얼즈	지급보증	4,032,000

전기말	오스템	아이비머티리얼즈	지급보증	4,002,000

42. 재무제표의 확정 및 승 인 연결 실체의 재무제표는 2018년 3월 27일 자 주주총회에서 승인되었습니다.