오스템 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 31(당)분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제 30(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 오스템

1. 일반사항주식회사 오스템(이하 "당사"라 함)은 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 수신면 장산리 462-1번지에소재하고 있습니다.당사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다.한편, 당사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 당사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 13,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정우(특수관계자포함)	3,684,000	14.17%

김성중	1,699,134	6.54%

자기주식	1,350,000	5.19%

기타주주	19,266,866	74.10%

합계	26,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석18: 확정급여채무의 측정

- 주석19: 충당부채 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하 고 있습니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당 사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 방법으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	15년~30년	정액법

구축물	30년

기계장치	7~8년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정

시설이용권	비한정

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(14) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

당사는 수익에 대해서는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

당사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	101,504,965	104,115,997

자본총계	109,029,022	109,380,367

부채비율	93.10%	95.19%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,420	3,074

보통예금	17,539,049	16,356,780

합 계	17,545,469	16,359,854

6. 정부보조금당분기와 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

시트매카니즘공정기술개발	-	-	-	-

WPM	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

시트매카니즘공정기술개발	-	199,695	(199,695)	-

WPM	-	31,780	(31,780)	-

합 계	-	231,475	(231,475)	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	40,687,767	(11,754,861)	28,932,907	42,205,855	(11,755,500)	30,450,355

미수금	4,289,366	(2,151,394)	2,137,972	3,675,490	(2,151,394)	1,524,096

선급금	6,183,138	(51,300)	6,131,838	5,438,103	(51,300)	5,386,803

단기대여금	21,694	-	21,694	11,503	-	11,503

합 계	51,181,966	(13,957,554)	37,224,411	51,330,951	(13,958,194)	37,372,757

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	11,755,501	2,151,394	51,300

손상차손 인식

손상차손 환입	(640)	-	-

기말 대손충당금	11,754,861	2,151,394	51,300

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	2,194,056	442,454	1,405,486

손상차손 인식	10,109,321	1,835,144	51,300

제각	(547,877)	(126,204)	(1,405,486)

기말 대손충당금	11,755,500	2,151,394	51,300

(3) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	손상된 채권

미연체	60일미만	60~120일	120일 초과	계

총장부금액	33,399,070	369,812	1,308,170	16,104,914	51,181,966	13,957,554

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,899,338	3,076,043

제품평가충당금	(651,509)	(682,439)

상품	1,282,567	511,514

상품평가충당금	(84,326)	(83,995)

재공품	2,947,850	2,816,991

재공품평가충당금	(35,309)	(28,850)

원재료	3,859,633	3,837,895

원재료평가충당금	(173,047)	(173,200)

미착품	-	43,903

합 계	11,045,197	9,317,862

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실(환입) -24백만원이며, 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실은 968백만원을 매출원가로 인식하였습니다.

9. 금융자산 (1) 상각후원가측정금융자산 1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성금융자산

국채및공채	6,000	5,590

비유동성금융자산

국채및공채	6,190	6,600

합계	12,190	12,190

2) 당분기말 보유 중인 상각후원가측정금융자산의 만기 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2020.4.1~2021.3.31	6,000

2021.4.1~2022.3.31

2022.4.1~2023.3.31	1,635

2023.4.1~2024.3.31	4,555

합 계	12,190

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	유동	비유동

시장성없는 지분증권

힐라리스(주)	1.63	-	-

2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	보유주식수	취득원가	장부가액	공정가치

비유동성금융자산

힐라리스(주)	100,000주	300,000	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	거래은행	사용제한내용	당분기말	전기말

금융상품	정기예금	신한은행	차입금 및 무역금융 담보	450,000	450,000

정기예금	기업은행	직원대출담보	27,500	27,500

합계	477,500	477,500

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	2,253	14,299

선급비용	355,244	249,582

부가세대급금	892,460	1,203,305

합 계	1,249,958	1,467,186

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	35,614,870	-	-	35,614,870

건물	40,628,791	(27,775,057)	-	12,853,734

구축물	14,783,971	(11,877,914)	(214,170)	2,691,887

기계장치	118,649,357	(105,293,980)	(1,189,115)	12,166,261

차량운반구	478,533	(354,287)	-	124,246

공구와기구	33,660,051	(29,906,310)	(893,013)	2,860,728

비품	5,161,669	(5,141,500)	-	20,169

건설중인자산	2,447,335	-	-	2,447,335

합 계	251,424,577	(180,349,049)	(2,296,297)	68,779,230

당 분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 30,621 천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 2,205,947 천원 입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	35,614,870	-	-	35,614,870

건물	40,628,791	(27,455,388)	-	13,173,403

구축물	14,783,971	(11,766,726)	(214,170)	2,803,075

기계장치	118,842,357	(104,271,560)	(1,189,115)	13,381,682

차량운반구	478,534	(340,470)	-	138,064

공구와기구	33,639,977	(29,643,699)	(893,012)	3,103,266

비품	5,161,669	(5,138,680)	-	22,989

건설중인자산	2,623,390	-	-	2,623,390

합 계	251,773,559	(178,616,523)	(2,296,297)	70,860,739

전 기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 140,256 천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 8,757,469 천원 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상	기말잔액

토지	35,614,870	-	-	-	35,614,870

건물	13,173,403	-	-	(319,669)	12,853,734

구축물	2,803,075	-	-	(78,910)	(32,279)	2,691,887

기계장치	13,381,682	253,500	(2)	(1,468,918)	12,166,261

차량운반구	138,064	-	-	(13,818)	124,246

공구와기구	3,103,266	113,617	(3,723)	(352,433)	2,860,728

비품	22,989	-	-	(2,820)	20,169

건설중인자산	2,623,390	36,835	(212,890)	-	2,447,335

합 계	70,860,739	403,952	(216,615)	(2,236,568)	(32,279)	68,779,230

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상	대체	기말잔액

토지	35,430,917	183,953	-	-	-	-	35,614,870

건물	14,265,034	190,616	-	(1,282,247)	-	-	13,173,403

구축물	3,407,282	-	-	(493,964)	(110,243)	-	2,803,075

기계장치	18,153,477	920,972	(42,219)	(5,959,639)	(456,109)	765,200	13,381,682

차량운반구	173,508	29,853	(7,693)	(57,604)	-	-	138,064

공구와기구	2,146,725	1,877,832	(68,392)	(1,092,164)	(28,231)	267,496	3,103,266

비품	15,021	20,075	-	(12,107)	-	-	22,989

건설중인자산	915,700	3,159,686	-	-	-	(1,451,996)	2,623,390

합 계	74,507,664	6,382,987	(118,304)	(8,897,725)	(594,583)	(419,300)	70,860,739

12. 리스

당사는 전기부터 적용이 의무화된 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 종전에 운용리스로 처리하던 임대차 계약에 대하여 전기부터 리스자산과 리스부채를 인식하여회계처리 하고 있습니다.

한편 상기 리스회계처리와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 자산, 부채 및 손익계산서에 인식된 비용내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	253,204	289,376

비품	86,216	92,524

사용권자산 합계	339,420	381,900

리스부채

유동리스부채	143,186	184,005

비유동리스부채	211,978	211,978

리스부채 합계	355,164	395,983

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	36,172	144,688

비품	6,308	25,234

합계	42,480	169,922

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,211	36,281

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	12,988

단기리스 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	1,250

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주1)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,550,325	(962,515)	-	587,810

합 계	5,072,276	(3,672,109)	(204,400)	1,195,766

(주1) 시설이용권은 골프회원권으로 구성되어 있으며, 시설을 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 2013년도에 204,400천원의 손상차손이 발생하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,578,825	(969,416)	-	609,409

합 계	5,100,776	(3,679,010)	(204,400)	1,217,366

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	대체	기말잔액

시설이용권	607,957	607,957

기타의무형자산	609,409	55,000	(76,600)	587,809

합 계	1,217,366	55,000	(76,600)	1,195,766

당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있습 니다.2) 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	대체	기말잔액

시설이용권	607,957	-	-	-	607,957

기타의무형자산	800,916	65,400	(299,507)	42,600	609,409

합 계	1,408,873	65,400	(299,507)	42,600	1,217,366

당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있습 니다. 3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총 액은 각각 892,425천원과 1,272,123천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

14. 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자(1) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 종속기업, 공동기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)아이비머티리얼즈	종속기업	대한민국	98.12%	14,574,900	11,249,921	13,972,384

(주)에이블(주1)	종속기업	대한민국	80.00%	800,000	360,570	360,570

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주2)	공동기업	중국	80.10%	16,364,945	29,501,106	26,055,077

O'zauto-austem co,.ltd(주3)	관계기업	우즈베키스탄	50.00%	4,728,750	-	-

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주2)	공동기업	중국	88.94%	18,520,443	19,806,746	18,908,212

Gill Austem, LLC(주2)	공동기업	미국	50.00%	368,662	-	-

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주2)	공동기업	중국	92.35%	18,183,907	10,882,617	10,305,237

㈜바흐(주3)	관계기업	대한민국	36.63%	4,000,000	1,049,825	1,008,647

㈜휴모닉(주3)	관계기업	대한민국	20.00%	200,000	128,938	128,938

합계	77,741,605	72,979,722	70,739,065

(주1) 당사와 관계기업인 (주)휴모닉이 합산한 (주)에이블의 실질 지분율은 84% 입니다.(주2) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주3) 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)아이비머티리얼즈	종속기업	대한민국	98.12%	14,574,900	15,242,188	12,366,991

(주)에이블(주1)	종속기업	대한민국	80.00%	800,000	487,917	487,917

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주2)	공동기업	중국	80.10%	16,364,945	30,640,796	26,975,364

O'zauto-austem co,.ltd(주3)	관계기업	우즈베키스탄	50.00%	4,728,750	422,100	111,995

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주2)	공동기업	중국	88.94%	18,520,443	19,856,182	18,880,384

Gill Austem, LLC(주2)	공동기업	미국	50.00%	368,662	365,240	365,240

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주2)	공동기업	중국	92.35%	18,183,907	10,131,401	9,489,661

㈜바흐(주3)	관계기업	대한민국	36.63%	4,000,000	1,273,374	1,232,196

㈜휴모닉(주3)	관계기업	대한민국	20.00%	200,000	130,983	130,983

합계	77,741,607	78,550,181	70,040,731

(2) 당분기와 전기 중 종속기업, 공동기업및관계기업 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

(주)아이비머티리얼즈	12,366,991	1,605,393	-	13,972,384

(주)에이블	487,917	(127,347)	-	360,570

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	26,975,364	(2,166,404)	1,246,117	26,055,077

O'zauto-austem co,.ltd	111,995	(157,295)	45,300	-

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.	18,880,385	(643,084)	670,912	18,908,212

Gill Austem, LLC	365,240	(376,533)	11,293	-

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	9,489,661	403,512	412,065	10,305,237

㈜바흐	1,232,196	(223,550)	-	1,008,647

㈜휴모닉	130,983	(2,045)	-	128,938

합계	70,040,731	(1,687,353)	2,385,687	70,739,065

* 관계기업인 O'zauto-austem co,.ltd 및 공동기업인 Gill Austem, LLC 경우 코로나19의 영향으로 관련 재무정보를 입수할 수 없었으며, 연결법인의 재무제표에 미치는 영향이 유의하지 않은 것으로 판단되어 지분법투자주식 전액을 손실처리하였습니다. 전기말 관련 장부가액은 각각 112백만원, 365백만원 이었으며, 당기말 관련 장부가액은 전액 손실처리하여 각각 "0" 입니다.2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

(주)아이비머티리얼즈	8,320,122	-	4,194,783	(147,914)	12,366,991

(주)에이블	668,319	-	(220,136)	39,734	487,917

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	33,106,549	-	(6,960,320)	829,135	26,975,364

O'zauto-austem co,.ltd	1,157,411	-	(1,195,271)	149,855	111,995

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.	21,446,144	-	(3,038,017)	472,257	18,880,384

Gill Austem, LLC	605,549	-	(263,586)	23,277	365,240

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	1,761,086	8,097,600	189,076	(558,101)	9,489,661

㈜바흐	2,507,929	-	(1,275,733)	-	1,232,196

㈜휴모닉	136,427	-	(5,444)	-	130,983

합계	69,709,536	8,097,600	(8,574,648)	808,243	70,040,731

(3) 당분기와 전기의 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다,1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	당기실현손익	당기미실현손익	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(3,665,432)	227,482	(8,078)	(3,446,028)

O'zauto-austem co,.ltd	(310,105)	310,104	-	-

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(975,798)	82,161	(4,898)	(898,534)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	(641,740)	64,360	-	(577,380)

(주)바흐	(41,178)	-	-	(41,178)

합 계	(5,634,253)	684,108	(12,976)	(4,963,120)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	전기실현손익	전기미실현손익	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(4,763,792)	1,302,576	(204,216)	(3,665,432)

O'zauto-austem co,.ltd	(426,338)	313,907	(197,674)	(310,105)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(1,275,885)	326,060	(25,973)	(975,798)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	(650,934)	84,295	(75,101)	(641,740)

(주)바흐	(41,178)	-	-	(41,178)

합 계	(7,158,127)	2,026,838	(502,964)	(5,634,253)

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)아이비머티리얼즈	18,255,914	6,790,442	7,243,493	1,636,153

(주)에이블	475,443	46,193	41,100	(151,603)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	136,479,606	99,649,262	20,708,577	(2,939,888)

O'zauto-austem co,.ltd	15,594,141	15,594,141	-	(934,799)

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.	58,415,635	36,145,851	5,043,576	(809,926)

Gill Austem, LLC	-	-	-	(753,067)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	60,554,258	48,770,532	7,056,711	367,234

(주)바흐	3,818,390	952,369	662,230	(610,290)

(주)휴모닉	866,264	221,573	146,631	(10,224)

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)아이비머티리얼즈	17,368,026	7,538,707	23,229,213	4,275,156

(주)에이블	635,971	55,118	91,289	(254,546)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	152,793,117	114,539,939	143,923,647	(10,060,775)

O'zauto-austem co,.ltd	15,611,822	14,767,623	24,178,594	(2,623,008)

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.	62,430,501	40,105,134	48,732,769	(3,753,209)

Gill Austem, LLC	730,480	-	-	(527,171)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	60,780,837	49,810,530	46,836,183	174,154

(주)바흐	4,183,145	706,834	2,872,138	(3,482,751)

(주)휴모닉	890,358	235,443	541,528	(27,219)

15. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	325,000	325,000

콘도회원권	44,875	44,875

합 계	369,875	369,875

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	8,240,022	9,172,535

미지급금	9,078,850	14,040,338

미지급비용	884,537	595,680

소계	18,203,409	23,808,553

비유동부채:

장기미지급금	1,279,458	1,287,946

소계	1,279,458	1,287,946

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	운영자금대출 등	1.93-3.34	39,100,000	39,100,000

수출입은행	수출성장대출 등	3.30	13,500,000	13,500,000

우리은행	운영자금대출	4.86	800,000	800,000

KEB-하나은행	운영금융대출	3.96	2,300,000	2,500,000

신한은행	운영자금대출 등	3.33	4,500,000	4,500,000

합계	60,200,000	60,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	3.18	8,000,000	8,000,000

소 계	8,000,000	8,000,000

유동성장기부채	(8,000,000)	(8,000,000)

차감잔액	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2020년	8,000,000

합 계	8,000,000

18. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,133,401	12,130,837

사외적립자산의 공정가치	(9,425,460)	(10,749,595)

재무상태표상 순확정급여부채	2,707,941	1,381,242

(2) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하며, 당분기 및 전기 중 계상된 퇴직급여는 각각 136,629천원 및 316,205천원입니다.

(3) 당사의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채	912,547	921,036

상기 종업원급여 부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	12,130,837	13,509,461

당기근무원가	525,921	1,899,249

이자원가	67,377	334,917

축소, 정산손실	-

퇴직금지급액	(590,734)	(1,480,073)

DC전환지급액	(1,449,632)

재측정요소	(683,085)

기말금액	12,133,401	12,130,837

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	10,749,595	10,634,291

사외적립자산의 기대수익	59,393	263,551

당기기여금불입액	1,000,000

지급액	(929,744)	(1,242,135)

재측정요소	(453,784)	93,888

기말금액	9,425,460	10,749,595

(6) 당분기와 전기 중 순확정급여채무 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	525,921	1,899,249

이자원가	67,377	334,917

축소, 정산손실	-

사외적립자산의 기대수익	(59,393)	(263,551)

합 계	533,905	1,970,615

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	9,425,460	10,749,595

(8) 당분기와 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	921,036	916,254

당기근무원가	12,628	66,282

이자원가	3,884	21,166

급여지급액	(25,000)	(151,500)

재측정요소(주1)	68,834

기말금액	912,548	921,036

(주1) 당사는 장기근속포상과 관련된 당기의 재측정요소 금액은 손익으로 인식하였으며, 과거 재측정요소로 인식한 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하여 당기 중 이익잉여금으로 계정재분류 하였습니다.

(9) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

미래임금상승률(승급률 포함)	2.00%	2.00%

할인율	2.31%	2.31%

(10) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1,000bp 변동	(956,847)	1,095,420

기대임금상승률의 1,000bp 변동	1,088,201	(968,796)

19. 충당부채 당사의 충당부채는 판매보증충당부채와 지급보증충당부채로 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	금융보증채무(주1)	합 계

기초금액	46,789	419,163	465,952

설정	-	16,516	16,516

환입	(7,001)	-	(7,001)

기말금액	39,788	435,679	475,467

(주1) 당사의 특수관계자에 대한 지급보증 관련하여 부채를 인식한 것입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	금융보증채무(주1)	합 계

기초금액	50,740	393,390	444,130

설정	-	25,773	25,773

환입	(3,951)	-	(3,951)

기말금액	46,789	419,163	465,952

(주1) 당사의 특수관계자에 대한 지급보증 관련하여 부채를 인식한 것입니다.

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	169,315	272,160

예수보증금	250,000	250,000

선수금	9,330,390	7,549,445

합계	9,749,705	8,071,605

21. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,000,000주	26,000,000주

자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

22. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,628,397	4,628,397

재평가적립금(주1)	2,572,426	2,572,426

자기주식처분이익	3,856,730	3,856,730

(주)씨텍 합병차익	4,603,175	4,603,175

(주)에이씨엠 합병차익	4,004,924	4,004,924

합 계	19,665,652	19,665,652

(주1) 당사는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,312천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.

23. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,351,525)	(2,124,403)

(2) 자기주식 당사가 보유하고 있는 자기주식은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,350,000주 및 1,160,000주 이며, 이에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금(주1)	5,512,942	5,512,942

확정급여제도의 재측정요소	(3,423,971)	(3,070,020)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익	(234,000)	(234,000)

지분법자본변동	3,134,172	1,170,232

부의지분법자본변동	(2,389,622)	(2,389,622)

합계	2,599,521	989,532

(주1) 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	5,512,942	-	-	5,512,942

확정급여제도의 재측정요소	(3,070,020)	99,832	(453,784)	(3,423,971)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익	(234,000)	(234,000)

지분법자본변동	1,170,232	1,963,940	3,134,172

부의지분법자본변동	(2,389,622)	(2,389,622)

합계	989,532	2,063,772	(453,784)	2,599,521

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	5,512,942	-	-	5,512,942

확정급여제도의 재측정요소	(3,973,395)	1,074,309	(170,934)	(3,070,020)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익	(234,000)	-	-	(234,000)

지분법자본변동	501,086	771,160	(102,014)	1,170,232

부의지분법자본변동	(2,242,412)	(604,001)	456,791	(2,389,622)

합계	(435,779)	1,241,468	183,843	989,532

25. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,760,707	2,760,707

이익준비금	2,760,707	2,760,707

임의적립금	76,358,523	76,358,523

기업합리화적립금	2,730,000	2,730,000

재무구조개선적립금	1,368,000	1,368,000

기타임의적립금	72,260,523	72,260,523

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,003,857)	(1,269,644)

합 계	76,115,373	77,849,586

1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 재무구조개선적립금당사는 2006년까지 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 28일에 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전기

(처분예정일 : - )	(처분확정일 : 2020년 4월 27일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,500,656,689)	(1,269,644,255)

전기이월미처분이익잉여금	(1,766,444,255)	219,002,493

회계정책 변경	12,789,776,446

재평가된 토지의 처분	-

계정재분류	(297,336,300)

당기순손실	(1,734,212,434)	(13,981,086,894)

II. 이익영여금이입액	-

임의적립금	-

III. 이익잉여금처분액	496,800,000

이익준비금

배당금 (현금배당 주당배당금(배당율) : 당기: 20원 (4%) 전기: 20원 (4%)	496,800,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	(3,500,656,689)	(1,766,444,255)

(3) 전기와 전전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기	전전기

배당기준일	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

배당받을 주식수	24,840,000주	25,010,000주

액면가	500	500

배당률	4%	4%

주당 배당금액	20	20

총 배당금액	496,800,000	500,200,000

26. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	내 역	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

한국산업은행	차입금담보	토지	35,614,870	73,400,000USD 2,600,000

건물	12,853,734

구축물	2,691,887

기계장치	12,166,261

한국수출입은행	양도담보	재고자산	11,045,197	17,550,000

신한은행	차입금 담보	장기금융상품	450,000	495,000

합 계	74,821,949	91,445,000 USD 2,600,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	금 액	제공받은자

기업은행	정기예금	27,500	직원

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행계약보증을 제공받고 있습니다.

27. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천불)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	무역금융	4,000,000	-	4,000,000

일반자금대출	4,500,000	4,500,000	-

파생상품한도대출	USD 2,100.00	USD -	USD 2,100.00

KEB하나은행	무역금융	4,000,000	-	4,000,000

일반자금대출	2,700,000	2,300,000	400,000

국민은행	KB구매론	2,850,000	885,345	1,964,655

한국수출입은행	중기포괄수출금융	13,500,000	13,500,000	-

산업은행	운영자금대출	47,100,000	47,100,000	-

우리은행	운영자금대출	800,000	800,000	-

합 계	79,250,000USD 2,100.00	69,085,345USD -	10,364,655USD 2,100.00

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜대우로지스틱스	당사	양수금 청구	199,310	(주1)

(주1) 2020년 2월 11일 원고 패소로로 1심이 종결되었으나, 원고의 항소로 2심 진행 중에 있습니다.

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,443,854	1,136,255

퇴직급여	176,224	213,243

복리후생비	143,184	134,222

교육훈련비	2,383	2,823

여비교통비	16,961	66,210

지급수수료	152,282	594,585

통신비	24,276	26,714

보험료	2,981	2,859

세금과공과	117,451	67,873

지급임차료	4,973	2,227

수선비	156,293	145,869

소모품비	8,948	10,537

도서인쇄비	4,031	2,222

차량유지비	20,166	21,247

운반비	555,942	1,020,270

관리용역비	160,623	176,342

광고선전비	1,620	2,690

접대비	73,772	96,309

무형자산상각비	76,600	75,691

감가상각비	30,621	44,818

사용권자산감가상각비	42,480	-

연구개발비	892,425	1,272,123

수도광열비	14,456	10,274

대손상각비	(640)	-

판매보증비	(7,001)	5,285

해외시장개척비	107,149	59,082

잡비	182	10

합 계	4,222,235	5,189,779

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	46,389	30,473

파생상품거래이익

금융수익 소계	46,389	30,473

금융비용:

이자비용	538,028	565,480

파생상품거래손실	114,998	-

파생상품평가손실	-	181,046

금융비용 소계	653,026	746,526

30. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	657,499	119,356

외화환산이익	905,240	381,686

임대료수익	1,925	4,675

잡이익	657,549	1,105,386

합 계	2,229,661	1,611,102

(2) 당기와 전기 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	559	8,089

외화환산손실	43,246	17,074

기부금	6,332	7,215

유형자산처분손실	2,666	53,833

금융보증비용	16,516	18,005

잡손실	16,395	58,440

합 계	85,715	162,656

31. 주당순이익

(1) 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(1,734,212)	(453,877)

가중평균유통보통주식수	24,650,000주	25,010,000주

기본주당순손실	-70	-18

(2) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 3.31	기초	24,650,000	91/365	24,650,000

2)전분기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 3.31	기초	25,010,000	90/365	25,010,000

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,727,334	(20,237)

원재료 매입	15,047,821	16,697,058

급여	5,721,685	6,258,225

퇴직급여	791,688	715,713

복리후생비	618,321	675,621

감가상각비	2,236,568	2,299,896

무형자산상각비	76,600	75,691

운반비	643,729	1,119,173

연구개발비	892,425	1,272,123

기타비용	5,184,399	6,543,736

합 계	32,940,569	35,637,000

33. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	장부금액	부보금액	보험회사명

건물	12,853,734	46,665,009	현대해상화재보험

구축물	2,691,887	16,652,440

기계장치	12,166,261	123,895,461

공구와기구	2,860,728	15,341,351

비품	20,169	1,177,622

재고자산	11,045,197	9,500,000

합계	41,637,976	213,231,883

(주1) 건물 등에 대해 보험금 청구가 발생 시 보험회사는 98,372백만원을 한도로 보험금을 산업은행에게 직접 지불하게 되어 있습니다.

34. 영업부문(1) 당사는 자동차부품의 제조및판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업부별 매출 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

WHEEL	5,259,460	5,282,484

차체(Body)	1,260,620	2,867,634

샤시	12,165,508	18,689,758

시트	2,913,695	4,527,311

그외	1,795,298	2,207,563

합계	23,394,582	33,574,750

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

국내	수출	합 계	국내	수출	합 계

제품매출 등	12,457,242	10,937,340	23,394,582	19,571,200	14,003,550	33,574,749

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1군데이며, 그 거래금액은 각 각 8,384백 만원 및 12,902백만원 입니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	(주)아이비머티리얼즈	대한민국

(주)에이블	대한민국

공동기업	Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	중국

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	중국

Gill-Austem, LLC	미국

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	중국

관계기업	O'zauto-Austem co,.ltd	우즈베키스탄

(주)바흐	대한민국

(주)휴모닉	대한민국

기타관계기업	Lumax Gill-Austem, LLC(*1)	인도

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd(*2)	중국

(*1) Gill Austem, LLC가 50% 지분을 보유한 기업(*2) Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd가 100% 지분을 보유한 기업 (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채 권ㆍ채무 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당분기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	미수금	578	578

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출채권	10,296,623	10,023,689

매출채권 대손충당금	(6,953,384)	(6,953,384)

미수금	1,765,461	1,671,889

미수금 대손충당금	(766,490)	(766,490)

선급금	32,112

매입채무	33,034	47,076

미지급금	375,511

선수금	3,039,974	3,032,879

O'zauto-Austem co,.ltd	매출채권	1,851,343	1,106,624

매출채권 대손충당금	(223,637)	(223,637)

미수금	591,651	-

미수금 대손충당금	-

선급금	25,789	-

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	4,266,569	3,245,808

매출채권 대손충당금	(1,947,204)	(1,980,189)

미수금	252,124	305,223

미지급금	1,408

선수금	3,682,620	2,781,720

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출채권	2,567,863	2,241,315

매출채권 대손충당금	(2,241,315)	(2,241,315)

미수금	658,512	623,610

미수금 대손충당금	(623,610)	(623,610)

(주)바흐	매출채권	873	42,442

채권 계	9,521,168	6,504,665

채무 계	6,755,628	6,238,594

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

(주)아이비머티리얼즈	임대료	1,575	1,575

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출	356,939	919,245

잡이익	658,848

매입	445

O'zauto-Austem co,.ltd	매출	2,283,118	3,409,119

잡이익	576,552

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출	210,861	493,944

잡이익	232,079

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출	44,026	150,363

잡이익	81,197

(주)바흐	매출	25,937

매출 등 수익거래 합계	3,499,008	5,946,370

매입 등 비용거래 합계	-	445

(4) 당분기말 및 전기말 현 재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

제공받은자	지급보증처	당분기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	하나은행	840,000	840,000

산업은행	2,400,000	2,400,000

신한은행	1,512,000	1,512,000

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	하나은행	-	-

산업은행	CNY 105,000,000	CNY 105,000,000

POSCO ASIA COMPANY	USD 4,005,000	USD 4,005,000

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	수출입은행	USD 8,400,000	USD 8,400,000

기업은행	CNY 19,200,000	CNY 19,200,000

POSCO ASIA COMPANY	USD 4,447,000	USD 4,447,000

산업은행	CNY 57,000,000	CNY 60,000,000

Pos-Austem Wuhan	하나은행	-	-

산업은행	USD 5,360,000	USD 5,360,000

CNY 5,550,000	CNY 5,550,000

POSCO ASIA COMPANY	USD 7,388,232	USD 7,388,232

합 계	4,752,000USD 29,600,232CNY 186,750,000	4,752,000USD 29,600,232CNY 189,750,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	150,155	169,965

퇴직급여	36,928	30,046

합 계	187,084	200,011

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	17,545,469	17,545,469

단기금융상품	487,500	487,500

유동성 상각후원가측정금융자산	-	-	6,000	6,000

유동성 매출채권및기타채권	-	-	38,165,721	38,165,721

장기금융상품	-	-	888,172	888,172

비유동성 상각후원가측정금융자산	-	-	6,190	6,190

합 계	-	-	57,099,052	57,099,052

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합계

당기손익-공정가치금융부채

유동성 매입채무및기타채무	27,953,114	27,953,114

단기차입금	60,200,000	60,200,000

유동성 장기차입금	8,000,000	8,000,000

비유동성 매입채무및기타채무	1,279,458	1,279,458

유동성 리스부채	143,186	143,186

비유동성 리스부채	211,978	211,978

합 계	97,787,736	97,787,736

2) 전기말 ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	16,359,854	16,359,854

단기금융상품	-	-	5,118,700	5,118,700

유동성 상각후원가측정금융자산	-	-	5,590	5,590

유동성 매출채권및기타채권	-	-	37,372,757	37,372,757

장기금융상품	-	-	732,589	732,589

비유동성 상각후원가측정금융자산	-	-	6,600	6,600

합 계	-	-	59,596,090	59,596,090

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합계

당기손익-공정가치금융부채	77,902	-	77,902

유동성 매입채무및기타채무	-	23,808,553	23,808,553

단기차입금	-	60,400,000	60,400,000

유동성 장기차입금	-	8,000,000	8,000,000

유동성 리스부채	-	184,005	184,005

비유동성 리스부채	-	211,978	211,978

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,287,946	1,287,946

합 계	77,902	93,892,482	93,970,384

37. 금융상품위험(1) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	17,545,469	16,359,854

단기금융상품	487,500	5,118,700

매출채권및기타채권	38,165,721	37,372,757

장기금융상품	888,172	732,589

상각후원가측정금융자산	12,190	12,190

합계	57,099,052	59,596,090

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

유동성 매입채무및기타채무	27,953,114	27,953,114	27,953,114

당기손익-공정가치금융부채

단기차입금	60,200,000	60,200,000	49,500,000	10,700,000

유동성 장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000

유동성 리스부채	143,186	143,186	96,060	47,126

비유동성 리스부채	211,978	211,978	191,120	20,858

비유동성 매입채무및기타채무	1,279,458	1,279,458	1,279,458

합 계	97,432,572	97,432,572	85,453,114	10,700,000	1,279,458

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

1) 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	15,032,057.34	593,234.21	18,378,193	725,288	20,086,937.98	913,830.84	23,256,657	1,058,033

EUR	205,104.82	-	276,615	-	183,275.33	36,406.88	237,787	47,235

CNY	166,048.16	539,453.08	28,632	93,018	286,584.20	496,493.64	47,498	82,289

합 계	18,683,440	818,306	23,541,942	1,187,557

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화	당분기말	전기말

USD	1,222.60	1,157.80

EUR	1,348.65	1,297.43

CNY	172.43	165.74

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 당기및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	1,868,344	(1,868,344)	2,354,194	(2,354,194)

외화부채	(81,831)	81,831	(118,756)	118,756

순노출	1,786,513	(1,786,513)	2,235,438	(2,235,438)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(4) 이자율위험

1) 당분기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,024,177	5,851,612

금융부채	(60,600,000)	(68,795,984)

합계	(59,575,823)	(62,944,372)

변동이자율

금융자산	-

금융부채	(7,600,000)	(497,065)

합계	(7,600,000)	(497,065)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	-	-	-	-

금융부채	(76,000)	76,000	(76,000)	76,000

현금흐름민감도(순액)	(76,000)	76,000	(76,000)	76,000

(5) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	17,545,469	17,545,469	16,359,854	16,359,854

단기금융상품	487,500	487,500	5,118,700	5,118,700

유동성 상각후원가측정금융자산	6,000	6,000	5,590	5,590

매출채권및기타채권	37,224,411	37,224,411	37,372,757	37,372,757

장기금융상품	524,487	524,487	732,589	732,589

비유동성 상각후원가측정금융자산	6,190	6,190	6,600	6,600

합계	55,794,057	55,794,057	59,596,090	59,596,090

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	77,902	77,902

합계	77,902	77,902

상각후원가금융부채

유동성 매입채무및기타채무	18,203,409	18,203,409	23,808,553	23,808,553

단기차입금	60,200,000	60,200,000	60,400,000	60,400,000

유동성 장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

유동성 리스부채	143,186	143,186	184,005	184,005

장기차입금	-	-

비유동성 리스부채	211,978	211,978	211,978	211,978

비유동성 매입채무및기타채무	1,279,458	1,279,458	1,287,946	1,287,946

합계	88,038,030	88,038,030	93,892,482	93,892,482

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.