오스템 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 25(전) 기 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 오스템과 그 종속회사

1. 일반사항주식회사 오스템(이하 "지배회사", "모회사" 또는 "당사")과 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 칸세라(이하 주식회사 오스템과 그 종속회사를 총괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 수신면 장산리 462-1번지에 소재하고 있습니다. 지배회사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 10월25일 이사회 결의에 따라 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 지배회사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당기말 현재 지배회사의 자본금은 13,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정우(특수관계자포함)	3,724,000	14.32%

김성중	3,699,134	14.23%

자기주식	2,290,000	8.81%

기타주주	16,286,866	62.64%

합 계	26,000,000	100.00%

1. 일반사항 - 계속 (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기	전기

(주)칸세라	대한민국	12월	98.12%	98.12%	자동차부품제조업

(3) 종속기업의 변동내역 당기 중 연결실체에서 제외되거나 포함된 종속기업은 없습니다.

(4) 다음은 한국채택국제회계기준 적용 시의 종속회사의 재무현황이며, 종속회사 개별 재무제표와는 차이가 있습니다.

(단위 : 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)칸세라	7,734,035	3,141,978	10,243,024	1,274,522	1,126,518

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 매출채권 담보 차입을 위하여 특수목적기업인 오스템제일차유한회사를 설립하였습니다. 동 특수목적기업은 지배회사의 연결대상에 포함되어야 하나, 특수목적기업의 자산과 부채 및 손익은 지배회사 별도재무제표의 자산과 부채 및 손익에 이미 반영되어 있으므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석7: 대손충당금/주석9: 금융자산/주석12: 무형자산/주석17: 종업원급여/ 주석18: 충당부 채/주석33: 법인세비용

2. 재무제표 작성기준 - 계속 (5) 회계정책의 변경 연결실체는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 개정2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제 1019호'종업원 급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 당사가 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제 3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.(6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 38에 서 기술한 대로 1개의 보고부문이 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 1)피투자자에 대한 힘, 2)피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3)투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동지배기업

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 ⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	15년~30년	공기구비품	4년

구축물	30년	차량운반구	4년

기계장치	7~8년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정

시설이용권	비한정

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 ② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 ③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 전액 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 ② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

(24) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 제정.공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.[연결실체는 다음의 제.개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.] - 기업회 계기 준서 제1019호 '종업원급여’정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 기준서를 개정하였습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 동 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험 을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

4. 금융위험관리 - 계속(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	161,296,751	155,531,071

자본총계	123,573,361	111,118,300

부채비율	130.53%	139.97%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,487	4,301

보통예금	3,676,687	4,072,405

합 계	3,683,174	4,076,706

6. 정부보조금당기와 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	185,511	185,511	-

WPM 고기능소재개발	-	134,245	134,245	-

신성형 기술을 이용한 자동차 부품경량화 성형해석	-	36,229	36,229	-

솔레노이드를 이용한 고안전 버튼식 매뉴얼 매카니즘 개발	-	44,886	44,886	-

수처리과제	-	758,245	739,463	18,782

기술지원사업	-	4,900	4,900	-

합 계	-	1,164,016	1,145,234	18,782

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	37,966	(37,966)	-

WPM 고기능소재개발	-	371,693	(371,693)	-

보급형전기차	-	169,269	(169,269)	-

신성형 기술을 이용한 자동차 부품경량화 성형해석	-	40,168	(40,168)	-

클린디젤필터개발	-	68,448	(68,448)	-

U-IT 기반협업네트워크 정보화시스템 구축	3,000	-	(3,000)	-

고농도용 기능성나노세라믹 농축장치	-	125,850	(125,850)	-

국내산 납석광물의 산업용도별 원료화기술 개발	-	183,896	(183,896)	-

비금속 광물을 이용한 세라믹 막 제조	-	16,000	(16,000)	-

합 계	3,000	1,013,290	(1,016,290)	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	73,634,505	(687,878)	72,946,627	66,469,396	(536,259)	65,933,137

미수금	3,786,608	(181,126)	3,605,482	2,951,545	(110,925)	2,840,620

선급금	14,396,440	(200,847)	14,195,593	10,067,987	(199,347)	9,868,640

단기대여금	21,268	-	21,268	27,733	-	27,733

합 계	91,838,821	(1,069,851)	90,768,970	79,516,661	(846,531)	78,670,130

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	536,259	110,925	199,347

손상차손 인식	151,619	70,201	1,500

기말 대손충당금	687,878	181,126	200,847

② 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	단기대여금

기초 대손충당금	619,617	206,538	132,399	-

손상차손 인식	8,731	6,310	66,948	600,000

손상차손 환입	(83,908)	(95,613)	-	-

손상차손 제각	(8,181)	(6,310)	-	(600,000)

기말 대손충당금	536,259	110,925	199,347	-

연결실체는 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 존재하지 않습니다.8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

제품	4,372,868	4,421,991

재공품	2,520,320	2,582,998

원재료	4,737,321	6,647,256

합 계	11,630,509	13,652,245

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

9. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융자산

만기보유금융자산	13,455	33,075

파생상품자산	197,654	-

합 계	211,109	33,075

비유동성금융자산

장기금융상품	1,128,235	960,318

만기보유금융자산	21,740	29,605

합 계	1,149,975	989,923

9. 금융자산 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국채및공채	35,195	62,680

상기 만기보유금융자산은 공정가치(상각후원가)와 취득가액의 차이가 중요하지 않아취득가액으로 측정하였습니다.

(3) 당기말 보유 중인 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2016년	13,455

2017년	980

2018년	4,485

2019년	10,685

2020년	5,590

합 계	35,195

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	거래은행	사용제한내용	당기말	전기말

금융상품	정기예금	신한은행	차입금담보	450,000	450,000

외화정기예금	신한은행	차입금담보	-	USD 18,291

정기예금	기업은행	직원대출담보	27,500	27,500

합계	477,500	477,500USD 18,291

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	194,634	257,710

부가세대급금	1,367,669	3,039,867

미수수익	33,051	22,222

당기법인세자산	1,051	707,260

합 계	1,596,405	4,027,059

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	46,812,519	-	-	46,812,519

건물	42,317,136	(22,850,982)	-	19,466,154

구축물	13,334,770	(9,714,309)	(111,260)	3,509,201

기계장치	124,255,636	(88,434,530)	(1,002,063)	34,819,043

차량운반구	667,705	(497,791)	-	169,914

공구와기구	35,732,427	(31,203,812)	(885,307)	3,643,308

비품	5,423,300	(5,069,658)	-	353,642

건설중인자산	1,778,559	-	-	1,778,559

합 계	270,322,052	(157,771,082)	(1,998,630)	110,552,340

당기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 496,284천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 12,454,696천원 입니다.

11. 유형자산 - 계속② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	46,812,519	-	-	46,812,519

건물	41,947,178	(21,256,226)	-	20,690,952

구축물	13,560,162	(9,546,003)	(70,918)	3,943,241

기계장치	112,677,866	(80,813,125)	(458,382)	31,406,359

차량운반구	790,101	(628,421)	-	161,680

공구와기구	35,250,254	(28,407,205)	(867,732)	5,975,317

비품	5,381,660	(4,768,833)	-	612,827

건설중인자산	6,154,676	-	-	6,154,676

합 계	262,574,416	(145,419,813)	(1,397,032)	115,757,571

전기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 496,419천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 11,832,562천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상	대체	기말잔액

토지	46,812,519	-	-	-	-	-	46,812,519

건물	20,690,952	-	-	(1,594,757)	-	369,959	19,466,154

구축물	3,943,241	188,300	(38)	(581,960)	(40,342)	-	3,509,201

기계장치	31,406,359	3,700,260	-	(7,633,405)	(543,681)	7,889,510	34,819,043

차량운반구	161,680	131,151	(79,492)	(43,425)	-	-	169,914

공구와기구	5,975,317	310,758	-	(2,796,608)	(17,575)	171,416	3,643,308

비품	612,827	41,640	-	(300,825)	-	-	353,642

건설중인자산	6,154,676	4,054,768	-	-	-	(8,430,885)	1,778,559

합계	115,757,571	8,426,877	(79,530)	(12,950,980)	(601,598)	-	110,552,340

11. 유형자산 - 계속② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	46,812,519	-	-	-	-	46,812,519

건물	21,884,055	115,000	-	(1,565,103)	257,000	20,690,952

구축물	4,564,954	17,500	-	(639,213)	-	3,943,241

기계장치	34,024,381	2,138,900	-	(6,741,322)	1,984,400	31,406,359

차량운반구	161,576	147,920	(41,902)	(105,914)	-	161,680

공구와기구	7,755,043	868,349	-	(2,951,246)	303,172	5,975,317

비품	755,981	183,029	-	(326,183)	-	612,827

건설중인자산	1,382,707	7,316,541	-	-	(2,544,572)	6,154,676

합계	117,341,216	10,787,239	(41,902)	(12,328,981)	-	115,757,571

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

영업권(주1)	8,442,767	-	(5,720,304)	2,722,463

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주2)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	412,910	(289,290)	-	123,620

합 계	12,377,628	(2,998,884)	(5,924,704)	3,454,040

(주1) 주식회사 칸세라의 지분을 취득함에 따라 취득가액과 취득시점의 순자산장부가액 지분액과의 차이만큼 영업권이 발생하였으며, 동 영업권에 대해서는 상각하지 아니하고 손상차손검사를 수행합니다. (주2) 시설이용권은 골프회원권으로 구성되어 있으며, 시설을 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 2013년도에 204,400천원의 손상차손이 발생하였습니다. 연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기 중 발 생한 무형자산상각비는 82,582천원입니 다 .

12. 무형자산 - 계속② 전기말

(단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

영업권(주1)	8,442,767	-	(5,720,304)	2,722,463

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주2)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	412,910	(206,708)	-	206,202

합 계	12,377,628	(2,916,302)	(5,924,704)	3,536,622

연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 전기 발생한무형자산상각비는 72,024 천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

영업권	2,722,463	-	-	2,722,463

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	206,202	-	(82,582)	123,620

합 계	3,536,622	-	(82,582)	3,454,040

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

영업권	2,722,463	-	-	2,722,463

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	194,726	83,500	(72,024)	206,202

합 계	3,525,146	83,500	(72,024)	3,536,622

12. 무형자산 - 계속(3) 영업권연결실체는 한국채택국제회계기준의 도입에 따라 기존에 연결대상에서 제외되었던 주식회사 칸세라가 2010년 9월 30일에 연결대상에 포함됨에 따라 지배회사의 취득가액과 취득시점의 주식회사 칸세라의 순자산장부가액 지분액과의 차이만큼 영업권이 발생하였습니다. 해당 영업권에 대하여 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득가액	순자산장부가액 중 지분해당액	영업권해당액	손상차손인식누계액	영업권장부가액

(주)칸세라	10,519,440	2,076,673	8,442,767	(5,720,304)	2,722,463

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각 각 3,638,251 천 원 과 1,155,237천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13. 공동기업및관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1)	중국	80.1	16,364,945	39,896,664	37,749,203

O'zauto-austem co,.ltd(주2)	우즈베키스탄	50.0	4,728,749	5,689,359	4,089,174

Pos-Austem Suzhou Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	16,709,611	15,409,983

Gill Austem, LLC(주1)	미국	50.0	192,531	196,308	196,308

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1,3)	중국	100.00	3,481,146	3,506,155	3,506,155

합 계	43,287,814	65,998,097	60,950,823

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체는 O'zauto-austem co,.ltd 에 대하여 50%의 지분율을 보유하여, 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. (주3) 연결실체 이외의 주주의 출자금 납입이 지연됨에 따라 일시적으로 지분율이 100%가 되었습니다.

13. 공동기업및관계기업에 대한 투자자산 - 계속② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1)	중국	80.1	16,364,945	37,822,815	36,028,003

O'zauto-austem co,.ltd(주2)	우즈베키스탄	50.0	4,728,750	5,290,047	3,425,594

Pos-Austem Suzhou Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	80.1	8,954,043	6,185,459	5,082,422

Gill Austem, LLC(주1)	미국	50.0	192,531	199,982	199,982

합 계	30,240,269	49,498,303	44,736,001

(2) 당기와 전기 중 공동기업및관계기업 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	36,028,003	-	1,008,971	712,229	37,749,203

O'zauto-austem co,.ltd	3,425,594	-	504,990	158,590	4,089,174

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	5,082,422	9,566,400	1,211,887	(450,726)	15,409,983

Gill Austem, LLC	199,982	-	(16,337)	12,663	196,308

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	-	3,481,147	-	25,008	3,506,155

합 계	44,736,001	13,047,547	2,709,511	457,764	60,950,823

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	26,972,523	-	8,241,615	813,865	36,028,003

O'zauto-austem co,.ltd	126,260	-	1,670,831	1,628,503	3,425,594

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	7,536,028	-	(2,515,594)	61,988	5,082,422

Gill Austem, LLC	-	192,531	(339)	7,790	199,982

합 계	34,634,811	192,531	7,396,513	2,512,146	44,736,001

(3) 공동기업및관계기업은 설립시 지분을 취득함에 따라 투자차액이 발생하지 아니하였습니다.

13. 공동기업및관계기업에 대한 투자자산 - 계속(4) 당기와 전기의 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	전기미실현손익	당기실현손익	당기미실현손익	기말미실현손익

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(1,794,812)	537,105	(889,754)	(2,147,461)

O'zauto-austem co,.ltd	(1,864,453)	643,688	(379,421)	(1,600,186)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(1,103,037)	15,564	(212,155)	(1,299,628)

합 계	(4,762,302)	1,196,357	(1,481,330)	(5,047,275)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기미실현손익	당기실현손익	당기미실현손익	기말미실현손익

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(2,081,061)	936,403	(650,154)	(1,794,812)

O'zauto-austem co,.ltd	(2,197,837)	623,009	(289,625)	(1,864,453)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(1,221,616)	565,413	(446,834)	(1,103,037)

합 계	(5,500,514)	2,124,825	(1,386,613)	(4,762,302)

(5) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	123,004,455	73,195,886	121,493,634	1,699,900

O'zauto-austem co,.ltd	29,415,925	18,037,207	21,504,284	415,129

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	52,722,765	33,935,255	48,467,169	1,595,607

Gill Austem, LLC	392,616	-	-	(32,673)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	3,594,624	88,470	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	101,044,185	53,824,690	127,171,105	9,931,793

O'zauto-austem co,.ltd	29,904,408	19,324,313	35,429,193	2,674,894

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	36,207,221	28,485,050	13,727,708	(3,288,606)

Gill Austem, LLC	400,042	77	-	(676)

13. 공동기업및관계기업에 대한 투자자산 - 계속(6) 당기말 및 전 기말 현재 공동기업및관계기업의 순자산에서 공동기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	Pos-Austem Suzhou	O'zauto-austem	Pos-Austem Yantai	Gill Austem, LLC	Pos-Austem Wuhan

관계기업 기말 순자산(A)	49,808,570	11,378,718	18,787,510	392,616	3,506,155

연결실체 지분율(B)	80.10%	50.00%	88.94%	50.00%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	39,896,664	5,689,360	16,709,611	196,308	3,506,155

(-) 내부거래효과 제거	(2,147,461)	(1,600,186)	(1,299,628)	-	-

기말 장부금액	37,749,203	4,089,174	15,409,983	196,308	3,506,155

② 전기말

(단위: 천원)

구분	Pos-Austem Suzhou	O'zauto-austem	Pos-Austem Yantai	Gill Austem, LLC

관계기업 기말 순자산(A)	47,219,494	10,580,095	7,722,171	399,965

연결실체 지분율(B)	80.10%	50.00%	80.10%	80.10%

순자산 지분금액(AXB)	37,822,815	5,290,047	6,185,460	199,982

(-) 내부거래효과 제거	(1,794,812)	(1,864,453)	(1,103,037)	-

기말 장부금액	36,028,003	3,425,594	5,082,422	199,982

14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

콘도회원권	846,674	44,875

보증금	44,875	1,125,164

합 계	891,549	1,170,039

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	15,204,354	17,405,372

미지급금	18,130,033	12,816,558

미지급비용	853,890	816,479

소계	34,188,277	31,038,409

비유동부채

미지급금	9,376,098	9,336,817

소계	9,376,098	9,336,817

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출 등	2.92	1,800,000	18,300,000

한국수출입은행	운영자금대출 등	3.00	14,862,640	15,000,000

신한은행	운영자금대출 등	2.26~3.67	12,550,000	7,296,000

하나은행	운영자금대출 등	2.81~3.12	8,100,000	4,906,438

합 계	37,312,640	45,502,438

16. 차입금 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	2.30~3.70	50,087,210	28,371,890

ABCP(주1)	3.30	12,000,000	22,000,000

우리은행	시설자금	2.91	90,000	210,000

하나은행	설비자금대출 등	2.20~3.83	5,366,000	6,147,600

신한은행	운전자금	3.9	1,000,000	1,000,000

국민은행	간접대출	3.7	-	1,125,000

계	68,543,210	58,854,490

유동성장기차입금	(18,705,680)	(20,703,280)

차감잔액	49,837,530	38,151,210

(주1) 매출채권담보차입연결실체는 2011년 중에 위탁자로서 신탁대상 채무자에게 한국지엠에 연결실체의 제품을 공급함으로써 발생하는 일체의 모든 채권을 신탁원본으로 하는 금전채권신탁계약을 한국산업은행과 체결하고 동 신탁계약에 따라 발생되는 수익권을 오스템제일차유한회사에게 양도하였습니다. 오스템제일차유한회사는 동 수익권을 담보로 하여 한국산업은행으로부터 500억원을 차입하여 당기말까지 380억원을 상환하였으며, 당기말 차입금 잔액은 실질적으로 연결실체가 상환하여야 합니다.

16. 차입금 - 계속

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

상환연도	상환금액

2016년	18,705,680

2017년	24,243,723

2018년	20,125,021

2019년	3,125,021

2020년	2,343,765

합 계	68,543,210

17. 종업원급여(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,155,117	10,688,813

사외적립자산의 공정가치	(9,147,208)	(7,190,058)

재무상태표상 순확정급여부채	4,007,909	3,498,755

(2) 연결실체의 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채	1,316,270	1,215,189

현금결제형 주식기준보상 부채	387,600	387,600

총 종업원급여 부채	1,703,870	1,602,789

상기 종업원급여 부채는 장기미지급금과 미지급금에 포함되어 있습니다.

17. 종업원급여 - 계속(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,688,814	7,897,819

당기근무원가	2,470,464	2,295,505

이자원가	350,275	269,178

퇴직금지급액	(964,901)	(862,459)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익	(6,792)	(99,819)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보 험수리적손익	(95,408)	793,538

- 경험조정으로 인한 보험수리적 손익	712,665	395,051

기말금액	13,155,117	10,688,813

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,190,058	4,270,834

사외적립자산의 기대수익	233,795	162,006

당기기여금불입액	2,900,000	3,100,000

지급액	(906,442)	(283,347)

재측정요소

-사외적립자산의 수익	(270,203)	(59,435)

기말금액	9,147,208	7,190,058

17. 종업원급여 - 계속(5) 당기와 전기 중 확정급여채무 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,470,464	2,295,505

이자원가	350,275	269,178

사외적립자산의 기대수익	(233,795)	(162,006)

합 계	2,586,944	2,402,677

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	9,147,208	7,190,058

(7) 당기와 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,215,189	884,631

당기근무원가	112,717	80,877

이자원가	40,830	34,184

급여급액	(116,300)	(104,010)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리 적손익	63,834	319,507

기말금액	1,316,271	1,215,189

17. 종업원급여 - 계속(8) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	3.00	3.36

할인율	2.85	3.60

사외적립자산의 기대수익률	2.85	3.60

(9) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100basis point (bp) 변동	(1,331,195)	1,563,311

기대임금상승률의 1% 변동	1,546,083	(1,341,438)

18. 충당부채 연결실체의 충당부채는 판매보증충당부채로 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	311,867	378,207

전입(환입)	(59,252)	(66,340)

기말장부가액	252,615	311,867

19. 금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융부채:

파생상품부채	582,884	1,099,880

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	483,885	572,072

예수보증금	250,000	250,000

선수금	217,900	420,096

합 계	951,785	1,242,168

21. 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,000,000주	26,000,000주

자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

22. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,628,397	4,628,397

재평가적립금(주1)	2,572,426	2,572,426

자기주식처분이익	2,778,844	2,778,844

종속기업 추가취득에 따른 지분 변동	494,757	494,757

합 계	10,474,424	10,474,424

(주1) 연결실체는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,313천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.

23. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	4,066,114	4,066,114

주식할인발행차금	14,400	14,400

합 계	4,080,514	4,080,514

(2) 자기주식연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 당기말과 전기말 현재 모두 2,290,000 주 이며, 이에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,477,491	4,082,759

재평가잉여금(주1)	12,431,199	12,431,199

확정급여제도의 재측정요소	(4,096,471)	(3,362,542)

합 계	12,812,219	13,151,416

(주1) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가기관인 (주)가온감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	4,082,759	746,298	(351,566)	4,477,491

재평가잉여금	12,431,199	-	-	12,431,199

보험수리적손익	(3,362,542)	(733,929)	(4,096,471)

합 계	13,151,416	12,369	(351,566)	12,812,219

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	2,650,689	1,432,070	-	4,082,759

부의지분법자본변동	(887,389)	-	(887,389)	-

재평가잉여금	12,431,199	-	-	12,431,199

보험수리적손익	(2,217,989)	(1,144,553)	-	(3,362,542)

합 계	11,976,510	287,517	(887,389)	13,151,416

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,160,707	2,060,707

이익준비금	2,160,707	2,060,707

임의적립금	64,358,523	61,358,523

기업합리화적립금	2,730,000	2,730,000

재무구조개선적립금	1,368,000	1,368,000

기타임의적립금	60,260,523	57,260,523

미처분이익잉여금	24,761,671	15,088,591

계	91,280,901	78,507,821

① 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금연결실체는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.③ 재무구조개선적립금연결실체는 2006년까지 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 28일에 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	내역	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

한국산업은행	시설(운영)자금차입	토지	46,812,519	175,183,695USD 7,800,000

건물	19,466,154

구축물	3,109,241

기계장치	32,191,314

매출채권	17,023,577

신한은행	차입금 담보	비유동금융상품	450,000	540,000

우리은행	차입금 담보	기계장치	2,627,730	720,000

합계	121,680,535	176,443,695USD 7,800,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	금액	제공받은자

기업은행	정기예금	27,500	직원

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로 부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자	내역	한도액	사용액

신한은행	외화지급보증	USD 2,232,557.65	USD 2,232,557.65

산업은행	외화수입신용장발행대충	USD 82,502.49	USD 82,502.49

서울보증보험	차입금보증	61,000	61,000

기술신용보증기금	차입금보증	127,500	90,000

합계	188,500
USD 2,315,060.14	151,000
USD 2,315,060.14

27. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	무역금융	7,100,000	5,330,000	1,770,000

일반자금대출	1,000,000	1,000,000	-

외화대출	USD 5,000,000.00	USD 5,000,000.00	-

운전자금대출	1,360,000	1,360,000	-

하나은행	무역금융	7,000,000	1,400,000	5,600,000

일반자금대출	2,000,000	1,250,000	750,000

외화대출	USD 3,000,000.00	USD 3,000,000.00	-

구매자금대출	7,000,000	-	7,000,000

무역어음대출	10,000,000	6,700,000	3,300,000

포괄여신한도	10,000,000	-	10,000,000

전자방식 외상매출채권담보대출	100,000	-	100,000

운전자금	300,000	150,000	150,000

시설자금	600,000	450,000	150,000

국민은행	KB구매론	3,000,000	1,171,962	1,828,038

한국수출입은행	중기포괄수출금융	14,862,640	14,862,640	-

광주은행	신용카드대출	27,000	10,825	16,175

합 계	64,349,640USD 8,000,000.00	33,685,427USD 8,000,000.00	30,664,213-

(2) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	오스템 외 60인	(주)아이에스디케이	저작권으로 인한 채무부존재	647,405	3심 진행중

(3) 로열티 계약당기말 현재 연결실체는 Modatek Systems와 GSUV 등과 관련하여 기술도입계약을 체결하고 로열티를 지급하고 있으며, Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 로열티를 지급받고 있습니다.

28. 판매비와관리비 연결실체의 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,201,732	6,022,767

퇴직급여	746,320	479,703

복리후생비	866,629	880,809

교육훈련비	52,461	60,560

여비교통비	445,968	576,338

지급수수료	4,984,283	4,474,514

통신비	143,000	174,544

보험료	21,447	29,973

세금과공과	545,763	619,231

지급임차료	52,072	71,713

수선비	347,311	474,443

소모품비	58,150	168,263

도서인쇄비	15,290	28,996

차량유지비	161,206	218,354

운반비	4,032,276	5,721,761

광고선전비	11,403	20,354

접대비	429,675	630,216

용역비	745,020	1,101,424

무형자산상각비	82,582	72,024

감가상각비	496,284	496,419

경상개발비	3,638,251	1,155,237

수도광열비	42,726	38,434

전력비	4,606	2,223

대손상각비	151,619	(75,176)

판매보증비	(59,252)	(66,340)

잡비	17,628	26,727

합 계	25,234,450	23,403,511

29. 금융수익 및 금융비용연결실체의 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	63,122	146,776

파생상품거래이익	805,234	898,144

파생상품평가이익	197,654	-

금융수익 소계	1,066,010	1,044,920

금융비용:

이자비용	3,759,497	4,684,033

파생상품거래손실	604,414	355,065

파생상품평가손실	582,884	1,099,880

금융비용 소계	4,946,795	6,138,978

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,953,063	2,026,116

외화환산이익	1,160,697	882,171

유형자산처분이익	14,913	22,530

국고보조금수익	41,989	119,078

잡이익(주1)	6,001,622	6,964,277

합 계	9,172,284	10,014,172

(주1) 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 지급받은 로열티 4,141백만원과 세무조사 불복에 의한 부가가치세 환급액이 1,359백만원 포함되어 있습니다.

30. 기타수익과 기타비용 - 계속(2) 당기와 전기 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	548,969	835,563

외화환산손실	635,679	394,423

기타의대손상각비	71,702	577,645

기부금	38,083	43,290

유형자산처분손실	32,251	14,896

주식보상비용	-	32,300

유형자산손상차손	601,599	-

잡손실	830,959	1,382,259

합 계	2,759,242	3,280,376

31. 파생상품 (1) 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

구 분	파생상품 종류	거래상대방	계약금액	계약내용	최종만기일

매매목적	선물환매도	신한은행	USD 18,000,000	월별 약정일에 약정환율로 매도	2016년 12월 30일

외환은행	USD 10,500,000	2017년 03월 31일

EUR 6,000,000	2017년 12월 30일

② 전기말

구 분	파생상품 종류	거래상대방	계약금액	계약내용	최종만기일

매매목적	선물환매도	신한은행	USD 19,000,000	월별 약정일에 약정환율로 매도	2015년 05월 29일

외환은행	USD 16,500,000	2015년 12월 30일

31. 파생상품 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	EUR 6,000,000	112,166	-	112,166	-

통화선도	USD 28,500,000	85,488	582,884	85,488	582,884

합계	197,654	582,884	197,654	582,884

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	파생상품자산	파생상품평가손실

통화선도	USD 35,500,000	1,099,880	1,099,880

32. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부 여 일	부여방법	잔존수량	행사가격	행사가능기간

2011년 4월 20일	주식교부 또는 현금결제 선택	400,000주	3,135원	2014.04.20~2017.04.19

(2) 당기말 현재 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량

최초부여수량	400,000주

당기 중 소멸한 수량	-

당기말 현재 존속하는 수량	400,000주

32. 주식기준보상 - 계속 (3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 가중평균공정가액은 969원이며, 공정가액접근법으로 산정한 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	사용된 방법 및 가정 등

무위험이자율	3.68%(국공채유통수익율 적용)

기대행사기간	3년

예상주가변동성	0.2778

가득조건	부여일로부터 3년간 용역제공(근무)

(4) 연결실체가 부여한 주식선택권 관련하여 당기에 발생한 기타비용은 없습니다.

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	2,159,797	1,690,513

당기에 인식한 조정사항	(1,880,465)	(359,566)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	221,162	1,520,034

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	144,758	130,209

법인세비용	645,252	2,981,190

33. 법인세비용 - 계속(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도 재측정요소	207,790	322,897

이연법인세:

- 지분법자본변동	(63,033)	(192,688)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	144,757	130,209

재측정요소에 의한 보험수리적손익 , 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,390,693	12,841,442

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	3,165,952	2,825,117

조정사항:

-비공제 비용	144,196	335,292

-비과세 수익	(270,183)	-

-세액공제	(740,832)	(771,588)

-당기에 인식한 조정사항	(1,880,465)	(359,566)

-기타	226,584	951,935

법인세비용	645,252	2,981,190

평균유효세율	4.52%	23.22%

33. 법인세비용 - 계속 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(4,867,409)	(4,646,246)

기초 이연법인세자산(부채)	(4,646,246)	(3,126,212)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(221,162)	(1,520,034)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분은 22%를 적용하여 산정하였습니다.

33. 법인세비용 - 계속(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	98,512	(6,892)	-	91,620

퇴직급여충당부채	2,031,252	615,409	-	2,646,661

판매보증충당부채	68,610	-	-	68,610

장기미지급금	65,507	(39,591)	-	25,916

투자주식손상차손	1,679,796	-	-	1,679,796

투자유가증권손상차손	51,022	(5,126)	45,896

대손충당금	31,449	37,941	-	69,390

대손금	137,003	3,188	-	140,191

지급수수료	13,788	(808)	-	12,980

세금과공과	861	28,522	-	29,383

미수수익	(4,889)	2,385	-	(2,504)

퇴직보험료	(1,577,970)	(430,573)	-	(2,008,543)

건설자금이자	28,299	1	-	28,300

토지압축기장충당금	(377,075)	-	-	(377,075)

토지재평가	(3,506,236)	-	-	(3,506,236)

이전가격조정	191,258	86,134	-	277,392

외화환산이익	(193,720)	193,720	-	-

외화환산손실	86,658	(86,658)	-	-

무형자산상각	8,962	(2,241)	-	6,721

장기근속미지급금	267,341	22,239	-	289,580

미지급비용	154,604	73,307	-	227,911

투자자산감액손실	44,968	-	-	44,968

칸세라 이익분여	63,947	-	-	63,947

주식보상비용	85,712	-	-	85,712

잡손실	-	197,603	-	197,603

지분법손익	(3,155,587)	(846,689)	-	(4,002,276)

지분법자본변동	(940,318)	-	(63,033)	(1,003,351)

합계	(4,646,246)	(158,129)	(63,033)	(4,867,408)

33. 법인세비용 - 계속 ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	109,637	(11,125)	-	98,512

퇴직급여충당부채	1,508,759	522,493	-	2,031,252

판매보증충당부채	83,205	(14,595)	-	68,610

국고보조금	660	(660)	-	-

장기미지급금	66,273	(766)	-	65,507

투자주식손상차손	1,679,796	-	-	1,679,796

투자유가증권손상차손	51,022	-	-	51,022

대손충당금	15,774	15,675	-	31,449

대손상각비	-	137,003	-	137,003

지급수수료	15,114	(1,326)	-	13,788

세금과공과	(10,900)	11,761	-	861

미수수익	(127,784)	122,895	-	(4,889)

퇴직보험료	(939,583)	(638,387)	-	(1,577,970)

건설자금이자	28,299	-	-	28,299

토지압축기장충당금	(377,828)	753	-	(377,075)

토지재평가	(3,506,236)	-	-	(3,506,236)

이전가격조정	160,277	30,981	-	191,258

외화환산이익	(111,729)	(81,991)	-	(193,720)

외화환산손실	196,146	(109,488)	-	86,658

개발비상각	45,680	(45,680)	-	-

무형자산상각	(1,250)	10,212	-	8,962

선급비용	(2,241)	2,241	-	-

장기근속미지급금	213,537	53,804	-	267,341

미지급비용	93,829	60,775	-	154,604

투자자산감액손실	44,968	-	-	44,968

칸세라 이익분여	-	63,947	-	63,947

주식보상비용	78,606	7,106	-	85,712

선급금	7,920	(7,920)	-	-

지분법손익	(1,700,533)	(1,455,054)	-	(3,155,587)

지분법자본변동	(747,630)	-	(192,688)	(940,318)

합계	(3,126,212)	(1,327,346)	(192,688)	(4,646,246)

34. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	13,745,441,128	9,860,252,578

가중평균유통보통주식수(주1)	23,710,000주	23,710,000 주

기본주당당기순이익	580	416

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

기 간	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 12.31	23,710,000주	365/365	23,710,000주

(2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당 기	전 기

순이익

보통주순이익	13,745,441,128	9,860,252,578

희석으로 인한 이익증가(주1)	-	25,194,000

희석당기순이익	13,745,441,128	9,885,446,578

주식수

가중평균유통보통주식수	23,710,000주	23,710,000주

잠재적보통주(주2)	400,000주	400,000주

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	24,110,000주	24,110,000주

희석주당순이익	570	410

(주1) 주식선택권 관련 주식보상비용에 법인세효과를 고려하였습니다.

(주2) 당기 및 전기 잠재적보통주 산정내역

기 간	주식수	가중치	잠재적보통주

1.1 ~ 12.31	400,000	365/365	400,000

35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발 생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(2,021,736)	(785,272)

원재료 매입	102,921,898	119,935,021

급여	31,802,200	30,623,557

퇴직급여	2,736,183	2,402,677

복리후생비	3,187,830	3,347,232

감가상각비	12,950,980	12,328,981

무형자산상각비	82,582	72,024

운반비	4,063,516	6,144,683

경상개발비	3,638,250	1,152,635

기타비용	40,676,422	39,038,037

합 계	200,038,125	214,259,575

36. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	장부금액	부보금액	보험회사명

건물	19,692,310	119,677,364	현대해상화재보험

구축물	3,109,241	16,939,338

기계장치	32,191,314	92,550,533

공구와기구	3,486,121	13,276,745

비품	296,718	2,770,362

재고자산	10,920,066	8,000,000

합계	69,695,770	253,214,342

37. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	13,745,441	9,860,253

2. 조정항목	17,834,297	15,998,543

대손상각비	151,619	(75,176)

기타의대손상각비	71,702	577,645

감가상각비	12,950,980	12,328,981

퇴직급여	2,586,945	2,402,677

무형자산상각비	82,582	72,024

유형자산처분손실	32,251	14,896

유형자산손상차손	601,599	-

외화환산손실	635,679	394,423

주식보상비용	-	32,300

판매보증비용	(59,252)	(66,340)

잡손실	1,810	-

지분법손실	16,337	2,515,933

이자비용	3,762,031	4,684,033

파생상품평가손실	516,996	1,099,880

법인세비용	645,252	2,981,190

유형자산처분이익	(14,913)	(22,530)

파생상품평가이익	(197,654)	-

외화환산이익	(1,160,697)	(882,171)

이자수익	(63,122)	(146,776)

지분법이익	(2,725,848)	(9,912,446)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,908,709)	(11,400,762)

매출채권의 감소(증가)	(6,395,947)	497,741

기타채권의 감소(증가)	(5,098,419)	2,788,535

기타유동자산의 감소	1,735,275	622,892

재고자산의 감소	2,021,736	785,272

매입채무의 감소	(2,210,933)	(3,569,602)

기타채무의 증가(감소)	5,492,871	(7,734,425)

기타유동부채의 감소	(470,281)	(943,155)

기타채무(비유동)의 감소	(24,553)	(168,908)

퇴직금 지급	(964,900)	(579,112)

퇴직연금운용자산의 감소	(1,993,558)	(3,100,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	23,671,029	14,458,034

37. 영업으로부터 창출된 현금 - 계속(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금의 유동성 대체	17,705,680	20,676,580

건설중인자산의 기계장치 등으로의 대체	8,430,885	2,544,572

38. 영업부문 (1) 연결실체는 자동차부품의 제조및판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업부별 제품매출 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

WHEEL	10,921,979	12,540,017

차체(Body)	10,449,843	11,219,610

샤시	114,409,530	118,942,047

시트	28,406,814	36,246,984

DPF/촉매코팅 등	10,243,025	7,006,507

합계	174,431,191	185,955,165

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내역	당 기	전 기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

제품매출	44,287,676	130,143,515	174,431,191	126,289,471	59,665,694	185,955,165

기타매출	14,161,736	20,594,124	34,755,860	6,406,950	25,702,650	32,109,600

합계	58,449,412	150,737,639	209,187,051	132,696,421	85,368,344	218,064,765

(3) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1군데이며, 그 거래금액은 각 각 92,601백 만원, 99,870백만원입 니다.

39. 특수관계자와의 거래 (1) 지배회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

공동기업	Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd

Gill-Austem, LLC

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd

관계기업	O'zauto-austem co,.ltd

기타관계기업	Lumax Gill-Austem, LLC(*1)

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd(*2)

(주)칸테크(*3)

(*1) Gill Austem, LLC가 50% 출자한 기업 (*2) Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd가 19.9% 출자한 기 업 (*2) 지배회사의 대표이사가 유의적인 영향력 또는 의결권을 행사할 수 있는 기업(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출채권	4,857,384	2,916,154

미수금	2,621,218	1,404,153

선급금	-	2,361

매입채무	36,038	24,007

선수금	-	88,910

O'zauto-Austem co,.ltd	매출채권	6,034,855	4,479,839

미수금	10,548	-

선급금	-	49,639

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	11,290,256	4,949,727

미수금	755,822	917,225

Lumax Gill-Austem, LLC	매출채권	1,519,065	499,971

(주)칸테크	미지급금	76,674	146,784

채권 계	27,089,148	15,219,069

채무 계	112,712	259,701

39. 특수관계자와의 거래 - 계속 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당 기	전 기

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출	15,892,093	20,987,513

잡이익	2,575,502	2,804,387

매입	110,947	82,039

잡손실	120,203	91,120

O'zauto-Austem co,.ltd	매출	3,865,341	11,543,537

잡이익	324,156	362,061

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출	6,954,588	1,488,602

잡이익	1,241,575	157,914

매입	19,748	-

Lumax Gill-Austem, LLC	매출	1,085,358	277,930

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd	매출	12,129	-

(주)칸테크	관리용역비	-	315,000

수익거래 합계	31,950,742	37,621,944

비용거래 합계	250,898	488,159

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은자	지급보증처	당기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	하나은행	USD 4,550,000	-

Posco Investment co,.ltd	-	USD 3,204,000

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	수출입은행	USD 12,000,000	USD 12,000,000

하나은행	CNY 13,000,000	CNY 13,000,000

기업은행	USD 1,800,000	CNY 12,000,000

Posco Investment co,.ltd	USD 4,005,000	USD 4,005,000

합 계	USD 22,355,000CNY 13,000,000	USD 19,209,000CNY 25,000,000

39. 특수관계자와의 거래 - 계속 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

단기종업원급여	486,209	843,872

퇴직급여	225,271	192,042

주식보상비용	-	6,460

합 계	711,480	1,042,374

(6) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 대표이사, 최대주주 등으로부터 연결실체의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

40. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,683,174	-	-	3,683,174

금융자산(유동)	197,654	-	13,455	-	211,109

기타유동자산	-	1,596,405	-	-	1,596,405

매출채권및기타채권	-	90,768,970	-	-	90,768,970

금융자산(비유동)	-	1,128,235	21,740	-	1,149,975

기타비유동자산	-	891,549	-	-	891,549

합 계	197,654	98,068,333	35,195	-	98,301,182

40. 금융상품의 범주별 분류 - 계속② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동성 금융부채	582,884	-	582,884

매입채무및기타채무(유동)	-	34,188,277	34,188,277

단기차입금	-	37,312,640	37,312,640

기타유동부채	-	951,785	951,785

유동성장기차입금	-	18,705,680	18,705,680

장기차입금	-	49,837,530	49,837,530

매입채무및기타채무(비유동)	-	9,376,098	9,376,098

합계	582,884	150,372,010	150,954,894

(2) 전기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,076,706	-	-	4,076,706

금융자산(유동)	-	-	33,075	-	33,075

기타유동자산	-	4,122,217	-	-	4,122,217

매출채권및기타채권	-	78,670,130	-	-	78,670,130

금융자산(비유동)	-	960,318	29,605	-	989,923

기타비유동자산	-	1,170,039	-	-	1,170,039

합 계	-	88,999,410	62,680	-	89,062,090

40. 금융상품의 범주별 분류 - 계속 ② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(유동)	1,099,880	31,038,409	32,138,289

단기차입금	-	45,502,438	45,502,438

기타유동부채	-	1,242,168	1,242,168

유동성장기차입금	-	20,703,280	20,703,280

장기차입금	-	38,151,210	38,151,210

매입채무및기타채무(비유동)	-	9,336,817	9,336,817

합계	1,099,880	145,974,322	147,074,202

41. 금융상품위험(1) 신용위험① 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월미만	78,033,163	57,285	78,670,063	-

6개월~1년	12,786,118	13,717	134	67

1년초과	1,019,540	998,849	846,463	846,463

합 계	91,838,821	1,069,851	79,516,660	846,530

41. 금융상품위험 - 계속 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

기초잔액	846,531	958,554

손상차손 인식	223,320	681,990

손상차손 환입	-	(179,521)

손상채권 제각	-	(614,492)

기말 잔액	1,069,851	846,531

② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무(유동)	34,188,277	34,188,277	33,688,949	499,328	-	-

단기차입금	37,312,640	37,312,640	7,167,391	30,145,249	-	-

기타유동부채	951,785	951,785	701,785	-	-	250,000

금융부채	582,884	582,884	582,884	-	-	-

유동성장기차입금	18,705,680	18,705,680	2,607,840	16,097,840	-	-

장기차입금	49,837,530	49,837,530	-	-	44,368,744	5,468,786

매입채무및기타채무(비유동)	9,376,098	9,376,098	-	-	9,376,098	-

합 계	150,954,894	150,954,894	44,748,849	46,742,417	53,744,842	5,718,786

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

41. 금융상품위험 - 계속(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	26,540,083.54	16,839,614.28	31,104,978	19,736,028	25,917,565.22	8,054,259.38	28,488,588	8,853,242

AUD	25,255.30	-	21,545	-	-	-	-	-

EUR	427,879.05	719,117.60	547,912	920,852	324,144.50	90,322.85	433,226	120,718

JPY	60,119,442.00	-	584,367	-	27,115,991.40	-	249,505	-

CNY	26,272,809.48	-	4,743,556	-	1,429,637.70	-	253,375	-

CHF	-	-	-	-	-	270,000.00	-	300,086

합 계	37,002,358	20,656,880	29,424,693	9,274,046

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화	당기말	전기말

USD	1,172.00	1,099.20

AUD	853.10	899.09

EUR	1,280.53	1,336.52

JPY	9.7201	920.14

CNY	180.55	177.23

CHF	1,185.39	1,111.43

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	3,700,236	(3,700,236)	2,942,469	(2,942,469)

외화부채	(2,065,688)	2,065,688	(927,405)	927,405

순노출	1,634,548	(1,634,548)	2,015,065	(2,015,065)

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

41. 금융상품위험 - 계속( 4) 이자율위험

① 당기와 전기말 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,174,255	751,605

금융부채	(45,561,210)	(55,671,890)

합계	(44,386,955)	(54,920,285)

변동이자율

금융자산	209,315	-

금융부채	(60,305,465)	(48,685,038)

합계	(60,096,150)	(48,685,038)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융부채	20,932	(20,932)	20,932	(20,932)

금융부채	(6,030,547)	6,030,547	(6,030,547)	6,030,547

현금흐름민감도(순액)	(6,009,615)	6,009,615	(6,009,615)	6,009,615

41. 금융상품위험 - 계속(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

금융자산(유동)	197,654	197,654	-	-

합계	197,654	197,654	-	-

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	3,683,174	3,683,174	4,076,706	4,076,706

금융자산(유동)	13,455	13,455	33,075	33,075

매출채권및기타채권	90,768,970	90,768,970	78,670,130	78,670,130

기타유동자산	1,596,405	1,596,405	4,122,217	4,122,217

금융자산(비유동)	1,149,975	1,149,975	989,923	989,923

기타비유동자산	891,549	891,549	1,170,039	1,170,039

합계	98,103,528	98,103,528	89,062,090	89,062,090

공정가치로 인식된 부채

금융부채(유동)	582,884	582,884	1,099,880	1,099,880

합계	582,884	582,884	1,099,880	1,099,880

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무(유동)	34,188,277	34,188,277	31,038,409	31,038,409

단기차입금	37,312,640	37,312,640	45,502,438	45,502,438

기타유동부채	951,785	951,785	1,242,168	1,242,168

유동성장기차입금	18,705,680	18,705,680	20,703,280	20,703,280

장기차입금	49,837,530	49,837,530	38,151,210	38,151,210

매입채무및기타채무(비유동)	9,376,098	9,376,098	9,336,817	9,336,817

합계	150,372,010	150,372,010	145,974,322	145,974,322

41. 금융상품위험 - 계속② 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	197,654	-	-	197,654

파생상품부채	582,884	-	-	582,884

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	1,099,880	-	-	1,099,880

전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

42. 종속기업의 취득과 비지배지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)칸세라	자동차부품제조업	대한민국	98.12	98.12	12월

42. 종속기업의 취득과 비지배지분 - 계속 (2) 당기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

기업명	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	80.10	80.10	중요한 의사결정에 있어 만장일치제도를 채택하고 있어 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	88.94	80.10

Gill Austem, LLC	50.00	50.00

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	100.00	-

O'zauto-austem co,.ltd	50.00	50.00	지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 신규로 포함된 기업 및 제외된 기업은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다. ① 칸세라

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	4,042,954	2,585,138

비유동자산	3,691,081	3,869,399

자산계	7,734,035	6,454,537

유동부채	2,581,580	2,133,439

비유동부채	560,398	855,558

부채계	3,141,978	2,988,997

지배기업 소유주지분	4,505,726	3,400,387

비지배지분	86,331	65,153

자본계	4,592,057	3,465,540

(주 ) 상기 요약 재무상태 는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

42. 종속기업의 취득과 비지배지분 - 계속 (5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다. ① 칸 세라

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	10,243,024	7,006,509

영업손익	1,300,553	(568,628)

당기순손익	1,274,522	(781,768)

기타포괄손익	(148,004)	(13,970)

총포괄손익	1,126,518	(795,738)

(주 ) 상기 요약 재무상태 는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. ① 칸 세 라

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	731,956	(711,561)

투자활동으로 인한 현금흐름	(611,103)	(425,508)

재무활동으로 인한 현금흐름	(391,218)	264,654

현금및현금성자산의 순증감	(270,365)	(872,416)

기초 현금및현금성자산	480,925	1,353,340

기말 현금및현금성자산	210,560	480,925

42. 종속기업의 취득과 비지배지분 - 계속(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	칸세라

비지배지분이 보유한 소유지분율	1.88%

누적 비지배지분	86,331

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	23,961

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(2,782)

(8) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이나 연결실체 내 다른 종속기업이 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

제공한 회사명	제공받는 회사명	재무적 지원의 내용	미사용 한도금액

오스템	칸세라	지급보증	2,8020,000

② 전기말

(단위: 천원)

제공한 회사명	제공받는 회사명	재무적 지원의 내용	미사용 한도금액

오스템	칸세라	지급보증	2,850,000

43. 재무제표의 확정 및 승 인 연결 실체의 재무제표는 2016년 3월 27일 자 주주총회에서 승인될 예정입니다.