오스템 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 분기 2018년 3월 31일 현재
제 28(전) 분기 2017년 3월 31일 현재

주식회사 오스템

1. 일반사항주식회사 오스템(이하 "당사"라 함)는 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 수신면 장산리 462-1번지에소재하고 있습니다.당사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다.한편, 당사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 당사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 13,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정우(특수관계자포함)	3,724,000	14.32%

김성중	3,699,134	14.23%

㈜에이치케이피컴퍼니	1,000,000	3.85%

자기주식	990,000	3.81%

기타주주	16,586,866	63.80%

합계	26,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석17: 확정급여채무의 측정

- 주석18: 충당부채(5) 회계정책의 변경 1) 개정되어 당기에 적용된 회계기준당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 분기 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 분기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 3월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 88,594백만원, 만기보유금융자산 19백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 88,594백만원, 만기보유금융자산 19백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 88,614백만원(대여금 및 수취채권 88,594백만원, 만기보유금융자산 19백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,263백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2018년 3월 31일 현재 손실충당금 1,263백만원과 차이가 적어 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 분기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 향후 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 주석 37에서 기술한 대로 1개의 보고부문이 있습니다.(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	15년~30년	정액법

구축물	30년

기계장치	7~8년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정

시설이용권	비한정

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우 법적 소유권의 이전이나 재화의 물리적 이전과 동시에 이루어지나, 일부국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	126,532,955	116,922,290

자본총계	119,859,827	120,878,155

부채비율	105.57%	96.73%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,163	2,564

보통예금	9,635,741	11,382,010

합 계	9,638,904	11,384,574

6. 정부보조금당분기와 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제

WPM 고기능소재개발

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	62,941	(62,941)

무구속/무자각 스마트휠체어

Sound Quailty Design	19,029	(19,029)

솔레노이드	-

합 계	81,969	(81,969)

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	9,068	(9,068)	-

WPM 고기능소재개발	-	20,020	(20,020)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	7,435	(7,435)	-

무구속/무자각 스마트휠체어	100,000	(100,000)	-

Sound Quailty Design	-	220,953	(220,953)	-

솔레노이드	-	190,287	(190,287)	-

합 계	100,000	447,763	(547,763)	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	51,499,860	(815,481)	50,684,379	50,589,860	(819,144)	49,770,716

미수금	3,688,376	(141,651)	3,546,725	4,998,301	(142,190)	4,856,111

선급금	7,481,596	(305,486)	7,176,110	4,578,289	(305,486)	4,272,803

단기대여금	523,001	-	523,001	9,656	-	9,656

합 계	63,192,833	(1,262,619)	61,930,214	60,176,106	(1,266,820)	58,909,286

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	819,144	142,190	305,486

손상차손 인식	-	-	-

손상차손 환입	(3,663)	(539)	-

기말 대손충당금	815,481	141,651	305,486

② 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	1,214,917	157,260	303,986

손상차손 인식	-	-	1,500

손상차손 환입	(395,773)	(15,070)	-

기말 대손충당금	819,144	142,190	305,486

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 존재하지 않습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,709,592	3,472,596

재공품	2,560,511	2,565,427

원재료	2,774,008	2,959,626

합 계	9,044,111	8,997,649

당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

9. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성금융자산:

단기금융상품	405,000	6,993,500

만기보유금융자산	9,950	4,485

유동성금융자산 계	414,950	6,997,985

비유동성금융자산:

장기금융상품	16,620,321	1,808,995

만기보유금융자산	9,460	18,320

비유동성금융자산 계:	16,629,781	1,827,315

(2) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국채및공채	19,410	22,805

상기 만 기보유금융자산 은 공정가치(상각후원가)와 취득가액의 차이가 중요하지 않아취득가액으로 측정하였습니다.

(3) 당분기말 보유 중인 만기보유금융자산 의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018.4.1~2019.3.31	9,950

2019.4.1~2020.3.31	1,825

2020.4.1~2021.3.31	6,000

2021.4.1~2022.3.31	1,635

합 계	19,410

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	거래은행	사용제한내용	당분기말	전기말

금융상품	정기예금	신한은행	차입금담보	450,000	450,000

외화정기예금	6,292,350

정기적금	하나은행	차입금담보	-	405,000

외화정기예금	5,972,400

외화정기예금	2,932,875

정기예금	기업은행	직원대출담보	27,500	27,500

합계	15,675,125	882,500

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	43,783	17,840

선급비용	309,656	250,572

부가세대급금	1,638,472	934,980

합 계	1,991,912	1,203,392

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	37,444,115	-	-	37,444,115

건물	40,438,175	(25,161,708)	-	15,276,466

구축물	14,803,707	(10,826,885)	(103,926)	3,872,895

기계장치	119,414,956	(95,381,197)	(759,593)	23,274,167

차량운반구	427,607	(303,938)	-	123,669

공구와기구	30,853,039	(27,848,106)	(864,781)	2,140,152

비품	5,141,594	(5,102,871)	-	38,723

건설중인자산	604,080	-	-	604,080

합 계	249,127,273	(164,624,705)	(1,728,300)	82,774,267

당분 기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 57,472천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 2,436,708 천원입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	38,306,963	-	-	38,306,963

건물	40,438,174	(24,807,777)	-	15,630,397

구축물	12,847,417	(10,683,479)	(103,926)	2,060,012

기계장치	119,146,456	(93,684,125)	(759,593)	24,702,738

차량운반구	427,607	(288,721)	-	138,886

공구와기구	30,811,999	(27,577,782)	(864,781)	2,369,436

비품	5,141,594	(5,088,640)	-	52,954

건설중인자산	1,665,574	-	-	1,665,574

합 계	248,785,784	(162,130,524)	(1,728,300)	84,926,960

전 기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 274,460천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는9,967,636천원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	38,306,963	-	(862,849)	-	-	37,444,115

건물	15,630,397	-	-	(353,931)	-	15,276,466

구축물	2,060,012	1,956,290	-	(143,406)	-	3,872,895

기계장치	24,702,738	268,500	-	(1,697,071)	-	23,274,167

차량운반구	138,886	-	-	(15,217)	-	123,669

공구와기구	2,369,436	41,040	-	(270,324)	-	2,140,152

비품	52,954	-	-	(14,230)	-	38,723

건설중인자산	1,665,574	250,280	(1,311,774)	-	-	604,080

합 계	84,926,960	2,516,110	(2,174,623)	(2,494,180)	-	82,774,267

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	41,183,044	-	(2,876,081)	-	-	38,306,963

건물	17,885,237	-	(838,852)	(1,415,988)	-	15,630,397

구축물	2,580,951	-	(8,040)	(512,899)	-	2,060,012

기계장치	30,409,599	1,295,700	(1,050,129)	(6,559,932)	607,500	24,702,738

차량운반구	130,602	78,712	(27,599)	(42,829)	-	138,886

공구와기구	2,554,888	985,305	(12,239)	(1,600,951)	442,433	2,369,436

비품	150,002	12,450	(1)	(109,497)	-	52,954

건설중인자산	519,679	2,195,828	-	-	(1,049,933)	1,665,574

합 계	95,414,002	4,567,995	(4,812,941)	(10,242,096)	-	84,926,960

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주1)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,773,635	(780,469)	-	993,166

합 계	5,295,586	(3,490,063)	(204,400)	1,601,123

(주1) 시설이용권은 골프회원권으로 구성되어 있으며, 시설을 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 2013년도에 204,400천원의 손상차손이 발생하였습니다. 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당분기 중 발생한 무 형자산상각비는 63,145천원입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주1)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,501,634	(717,324)	-	784,310

합 계	5,023,585	(3,426,918)	(204,400)	1,392,267

(주1) 시설이용권은 골프회원권으로 구성되어 있으며, 시설을 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 2013년도에 204,400천원의 손상차손이 발생하였습니다. 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 전분기 중 발생한 무 형자산상각비는 54,112천원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	784,311	272,000	(63,145)	993,166

합 계	1,392,267	272,000	(63,145)	1,601,123

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	773,284	234,824	(223,798)	784,310

합 계	1,381,241	234,824	(223,798)	1,392,267

( 3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총 액은 각각 1,599,577천원과 1,135,216천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13. 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	6,939,460	6,939,460

공동기업및관계기업	54,069,106	54,069,106

합 계	61,008,566	61,008,566

(2) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

당분기말	(주)아이비머티리얼즈	대한민국	98.12	14,574,900	5,181,623	6,939,460

전기말	(주)아이비머티리얼즈	대한민국	98.12	14,574,900	5,373,163	6,939,460

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 (주)아이비머티리얼즈의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	순이익

당분기	10,180,114	4,899,211	2,235,275	(195,210)

전기	10,368,775	4,859,074	10,561,671	368,994

(3) 공동기업및관계기업1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 공동기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	80.10	16,364,945	38,729,201	16,364,945

O`zauto-austem Ltd.(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,541,654	4,728,750

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	23,286,576	18,520,443

Gill-Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	660,376	368,662

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.(주1)	중국	87.00	10,086,307	5,811,706	10,086,307

㈜바흐(주2)	대한민국	40.00	4,000,000	3,187,234	4,000,000

합 계	54,069,106	73,216,748	54,069,106

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	80.10	16,364,944	37,621,117	16,364,944

O`zauto-austem Ltd.(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,541,654	4,728,750

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	21,774,657	18,520,443

Gill-Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	660,376	368,662

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.(주1)	중국	87.00	10,086,307	5,335,113	10,086,307

㈜바흐(주2)	대한민국	40.00	4,000,000	3,420,783	4,000,000

합 계	54,069,106	70,353,700	54,069,106

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	141,026,864	92,675,802	35,486,860	(348,143)

O`zauto-austem Ltd.	9,441,718	6,358,410	-	-

Pos-Austem Yantai AutomotiveCo.,Ltd.	64,803,645	38,621,302	14,221,040	792,616

Gill-Austem, LLC	1,320,753	-	-	-

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.	41,756,227	35,076,106	5,066,667	317,016

㈜바흐	9,130,742	1,162,656	-	(557,025)

* 당사의 공동기업인 Gill-Austem, LLC(소재지: 미국) 와 관계기업인 O'zauto-Austem co,.ltd(소재지: 우즈베키스탄) 의 2018년 1분기 실적에 관한 사항을 현지의 사정으로 인해 공시일 현재까지 수령하지 못하여, 총자산은 2017년말 기준으로 기재하였으며, 당기순손익 부분은 기재하지 않았습니다. 이에 따라 당분기 연결실적 지분법손익 부분에 반영하지 못하였음을 알려드립니다. ② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	144,512,120	97,544,434	129,393,386	672,599

O`zauto-austem Ltd.	9,441,718	6,358,410	12,639,281	(353,956)

Pos-Austem Yantai AutomotiveCo.,Ltd.	69,736,298	45,253,886	72,923,152	2,792,758

Gill-Austem, LLC	1,320,753	-	-	254,746

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.	27,548,406	17,374,683	20,381,311	(3,557,165)

㈜바흐	8,776,467	224,509	-	(1,427,908)

14. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	656,034	656,034

콘도회원권	44,875	44,875

합 계	700,909	700,909

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	13,053,438	12,588,933

미지급금	14,573,625	12,411,975

미지급비용	878,214	906,003

소계	28,505,277	25,906,911

비유동부채:

장기미지급금	1,732,283	1,696,940

소계	1,732,283	1,696,940

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	운영자금대출 등	2.91~3.24	40,100,000	26,800,000

수출입은행	수출성장대출 등	2.65	15,000,000	15,000,000

우리은행	운영자금대출	3.29	1,000,000	1,000,000

KEB-하나은행	운영금융대출	2.76	5,000,000	5,000,000

신한은행	운영자금대출 등	2.67~3.56	13,900,000	11,000,000

합계	75,000,000	58,800,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	3.18	8,000,000	21,300,000

신한은행	운영자금대출 등	4.46	1,599,750	2,008,875

국민은행	운영자금대출 등	3.65	1,151,820	1,446,390

KEB하나은행	설비자금대출	3.11	3,400,000	3,400,000

소 계	14,151,570	28,155,265

유동성장기부채	(6,151,570)	(16,064,212)

차감잔액	8,000,000	12,091,053

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2018.4.1~2019.3.31	6,151,570

2019.4.1~2020.3.31

2020.4.1~2021.3.31	8,000,000

합 계	14,151,570

17. 종업원급여(1) 당사의 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,056,943	16,041,726

사외적립자산의 공정가치	(14,326,272)	(14,778,863)

재무상태표상 순확정급여부채	1,730,671	1,262,863

(2) 당사의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채	1,365,373	1,330,030

현금결제형 주식기준보상 부채	-	-

총 종업원급여 부채	1,365,373	1,330,030

상기 종업원급여 부채는 장기미지급금과 미지급금에 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	16,041,726	13,880,917

당기근무원가	559,707	2,280,729

이자원가	116,515	366,961

퇴직금지급액	(661,005)	(598,901)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험 수리적손익	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리 적손익	(419,574)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	531,594

기말금액	16,056,943	16,041,726

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	14,778,863	13,225,629

사외적립자산의 기대수익	106,917	349,838

당기기여금불입액	-	1,950,000

지급액	(460,869)	(705,659)

재측정요소

-사외적립자산의 수익	(98,640)	(40,945)

기말금액	14,326,272	14,778,863

(5) 당분기와 전기 중 순확정급여채무 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	559,707	2,280,729

이자원가	116,515	366,961

사외적립자산의 기대수익	(106,917)	(349,838)

합 계	569,305	2,297,852

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 외	14,326,272	14,778,863

(7) 당분기와 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,330,030	1,345,903

당기근무원가	26,132	110,479

이자원가	9,210	31,494

급여지급액	(166,500)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리 적손익	8,654

기말금액	1,365,373	1,330,030

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

미래임금상승률(승급률 포함)	2.00%	2.00%

할인율	3.04%	3.04%

18. 충당부채 당사의 충당부채는 판매보증충당부채와 지급보증충당부채로 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	금융보증채무(주1)	합 계

기초금액	67,349	363,396	430,745

설정	-	35,832	35,832

환입	(7,885)	-	(7,885)

기말금액	59,464	399,228	458,692

(주1) 당사의 특수관계자에 대한 지급보증 관련하여 부채를 인식한 것입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	금융보증채무(주1)	합 계

기초금액	206,985	375,095	582,080

설정	-	-	-

환입	(139,636)	(11,699)	(151,335)

기말금액	67,349	363,396	430,745

(주1) 당사의 특수관계자에 대한 지급보증 관련하여 부채를 인식한 것입니다.

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	182,827	339,312

예수보증금	250,000	250,000

선수금	3,910,192	50,000

합계	4,343,019	639,312

20. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,000,000주	26,000,000주

자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

21. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,628,397	4,628,397

재평가적립금(주1)	2,572,426	2,572,426

자기주식처분이익	3,856,730	3,856,730

(주)씨텍 합병차익	4,603,175	4,603,175

(주)에이씨엠 합병차익	4,004,924	4,004,924

합 계	19,665,652	19,665,652

(주1) 당사는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,312천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.

22. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,757,839)	(1,757,839)

(2) 자기주식 당사가 보유하고 있는 자기주식은 당분기말과 전기말 현재 990,000주 이며, 이에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금(주1)	6,307,133	6,901,915

확정급여제도의 재측정요소	(3,362,415)	(3,285,476)

합계	2,944,717	3,616,439

(주1) 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다. 한편 전기중 재평가된 토지의 일부(장부가액 2,876백만원)를 처분하였는 바,관련 재평가잉여금 1,389백만원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다. 또한 당분기중 재평가된 토지의 일부(장부가액 863백만원)를 처분하였는 바,관련 재평가잉여금 595백만원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,660,707	2,560,707

이익준비금	2,660,707	2,560,707

임의적립금	80,358,523	80,358,523

기업합리화적립금	2,730,000	2,730,000

재무구조개선적립금	1,368,000	1,368,000

기타임의적립금	76,260,523	76,260,523

미처분이익잉여금	2,988,067	3,434,674

합 계	86,007,297	86,353,904

① 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 재무구조개선적립금당사는 2006년까지 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 28일에 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 전기와 전전기 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	전 기	전 전 기

(처분확정일 : 2018년 3월 27일)	(처분확정일 : 2017년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,434,673,968	10,079,286,330

전기이월미처분이익잉여금	1,628,786,330	1,042,371,968

재평가된 토지의 처분	1,388,989,866	-

당기순이익	416,897,772	9,036,914,362

Ⅱ. 이익잉여금처분액	850,300,000	8,450,500,000

이익준비금	100,000,000	200,000,000

임의적립금	-	7,000,000,000

배당금 (현금배당 주당배당금(배당율) : 당기: 30원 (6%) 전기: 50원 (10%)	750,300,000	1,250,500,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	2,584,373,968	1,628,786,330

(3) 전기와 전전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전 기	전 전 기

배당기준일	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

배당받을 주식수	25,010,000주	25,010,000주

액면가	500	500

배당률	6%	10%

주당 배당금액	30	50

총 배당금액	750,300,000	1,250,500,000

25. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	내 역	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

한국산업은행	차입금담보	토지	37,444,115	73,400,000USD 2,600,000

건물	15,276,466

기계장치	23,274,167

하나은행	차입금 담보	비유동금융상품	5,972,400	5,500,000

2,932,875	2,750,000

신한은행	차입금 담보	비유동금융상품	450,000	495,000

6,292,350	5,500,000

합 계	95,515,267	87,645,000 USD 2,600,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	금 액	제공받은자

기업은행	정기예금	27,500	직원

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 납세와 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	무역금융	10,000,000	7,900,000	2,100,000

일반자금대출	6,000,000	6,000,000	-

외화대출	USD 3,000,000	USD 1,500,000	USD 1,500,000

KEB하나은행	무역금융	7,500,000	-	7,500,000

일반자금대출	8,400,000	8,400,000	-

국민은행	KB구매론	3,000,000	1,758,209	1,241,791

외화대출	USD 2,700,000	USD 1,080,000	USD 1,620,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	15,000,000	15,000,000	-

산업은행	운영자금대출	48,100,000	48,100,000	-

우리은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000	-

합 계	99,000,000USD 5,700,000	88,158,209USD 2,580,000	10,841,191USD 3,120,000

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜대우로지스틱스	당사	양수금 청구	199,310	1심 진행중

(3) 로열티 계약당분기말 현재 당사는 Modatek Systems와 GSUV 등과 관련하여 기술도입계약을 체결하고 로열티를 지급하고 있으며, 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 로열티를 지급받고 있습니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,227,858	1,269,974

퇴직급여	216,479	109,608

복리후생비	145,192	185,616

교육훈련비	17,700	12,860

여비교통비	69,080	87,873

지급수수료	502,235	1,455,828

통신비	25,794	27,810

보험료	2,205	1,899

세금과공과	125,786	124,551

지급임차료	19,514	20,583

수선비	139,892	88,520

소모품비	20,633	34,484

도서인쇄비	3,581	5,550

차량유지비	23,037	29,355

운반비	759,264	1,066,805

관리용역비	175,208	187,666

광고선전비	550	260,990

접대비	87,998	111,937

무형자산상각비	63,145	54,112

감가상각비	57,472	75,377

연구개발비	1,599,577	1,135,216

수도광열비	15,037	14,518

대손상각비	(4,202)	(30,930)

판매보증비	(7,885)	(104,894)

해외시장개척비	50,536	-

잡비	930	403

합 계	5,336,615	6,225,712

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	60,719	13,028

파생상품거래이익	-	105,213

파생상품평가이익	-	288,876

금융수익 소계	60,719	407,118

금융비용:

이자비용	655,492	616,853

파생상품거래손실

파생상품평가손실

금융비용 소계	655,492	616,853

29. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차익	154,509	234,630

외화환산이익	112,343	491,864

임대료수익	5,353	4,675

금융보증수익	-	36,359

잡이익(주1)	908,905	872,876

합 계	1,181,110	1,640,404

(주1) 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계지원 등의 계약을 체결하고 지급받은 로열티 861백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	6,628	362,082

외화환산손실	206,393	2,116,245

기타의 대손상각비

기부금	7,828	7,824

유형자산처분손실	262,849	-

금융보증비용	35,832	-

잡손실	40,189	66,397

합 계	559,719	2,552,549

30. 파생상품(1) 당사가 당분기말 및 전기말 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 없습니다.

31. 주당순이익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	(191,088,801)	348,485,247

가중평균유통보통주식수	25,010,000주	25,010,000주

기본주당당기순이익	-8	14

(2) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 3.31	기초	25,010,000	365/365	25,010,000

2)전분기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 3.31	기초	25,010,000	365/365	25,010,000

(3) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 분 기	전 분 기

희석당기순이익

보통주순이익	(191,088,801)	348,485,247

희석으로 인한 이익증가(주1)

희석당기순이익	(191,088,801)	348,485,247

희석주식수

가중평균유통보통주식수	25,010,000	25,010,000

잠재적보통주(주2)	-	80,000

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	25,010,000	25,090,000

희석주당순이익	(8)	14

(주1) 당분기 및 전분기 희석으로 인한 이익증가는 존재하지 않았습니다.

(주2) 전분기 잠재적보통주 산정내역

구분	기 간	주식수	가중치	가중평균주식수

전분기	1.1 ~ 3.31	80,000	90/365	80,000

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	46,462	1,372,848

원재료 매입	22,398,185	27,406,389

급여	6,488,332	6,898,103

퇴직급여	752,922	574,463

복리후생비	675,604	749,109

감가상각비	2,494,180	2,723,958

무형자산상각비	63,145	54,112

운반비	850,319	1,180,058

연구개발비	1,599,577	1,135,216

기타비용	7,279,166	9,512,088

합 계	42,647,890	51,606,344

33. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	장부금액	부보금액	보험회사명

건물	15,276,466	47,556,418	현대해상화재보험

구축물	3,872,895	18,983,409

기계장치	23,274,167	135,273,125

공구와기구	2,140,152	26,094,909

비품	38,723	3,249,671

재고자산	9,044,111	14,500,000

합계	53,646,514	245,657,532

34. 영업부문(1) 당사는 자동차부품의 제조및판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업부별 제품매출 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

WHEEL	5,011,953	5,749,687

BODY	3,179,982	2,577,256

CHASSIS	21,832,050	26,018,880

SEAT	6,468,150	8,891,094

부품외	1,396,726	2,295,862

합계	37,888,862	45,532,779

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내역	당 기	전 기

국내	수출	합 계	국내	수출	합 계

매출	24,525,282	13,363,579	37,888,862	27,456,010	18,076,769	45,532,779

(3) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1군데이며, 그 거래금액은 각 각 15,626백 만원, 17,246백만원 입니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	(주)아이비머티리얼즈("구" (주)칸세라)	대한민국

공동기업	Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	중국

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	중국

Gill-Austem, LLC	미국

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	중국

관계기업	O'zauto-Austem co,.ltd	우즈베키스탄

(주)바흐	대한민국

기타관계기업	Lumax Gill-Austem, LLC(*1)	인도

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd(*2)	중국

(주)칸테크(*3)	대한민국

(*1) Gill Austem, LLC가 50% 지분을 보유한 기업(*2) Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd가 100% 지분을 보유한 기업(*3) 당사의 대표이사가 유의적인 영향력 또는 의결권을 행사할 수 있는 기업 (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채 권ㆍ채무 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당분기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	미수금	578	578

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출채권	1,692,382	2,496,907

미수금	407,437	1,615,254

매입채무	19,092

O'zauto-Austem co,.ltd	매출채권	1,643,889	1,897,773

미수금	30,773	30,773

선급금	141,887	132,503

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	6,590,540	4,372,767

미수금	345,816	1,464,054

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출채권	1,630,836	1,526,246

미수금	519,009	411,040

Lumax Gill-Austem, LLC	매출채권	376,800	479,692

채권 계	13,379,948	14,427,587

채무 계	-	19,092

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당 분 기	전 분 기

(주)아이비머티리얼즈	잡이익	1,575	1,575

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출	539,227	1,532,486

잡이익	407,437	437,621

매입	22,988	6,814

잡손실	3,304

O'zauto-Austem co,.ltd	매출	1,578,786	2,216,266

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출	1,327,800	1,908,570

잡이익	345,816	422,535

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출	104,591	158,624

잡이익	107,969

Lumax Gill-Austem, LLC	매출	561,998

(주)바흐	매출	4,170

매출 등 수익거래 합계	4,417,371	7,239,675

매입 등 비용거래 합계	22,988	10,118

(4) 당분기말 및 전기말 현 재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은자	지급보증처	당분기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	하나은행	1,200,000	1,200,000

산업은행	1,200,000	1,200,000

신한은행	1,632,000	1,632,000

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	하나은행	USD 11,050,000	USD 11,050,000

산업은행	CNY 110,000,000	CNY 139,900,000

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	수출입은행	USD 9,600,000	USD 9,600,000

하나은행	CNY 12,000,000

기업은행	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

Posco Investment co,.ltd	USD 4,447,000	USD 4,447,000

산업은행	CNY 60,000,000	CNY 62,000,000

Pos-Austem Wuhan	하나은행	CNY 27,300,000	CNY 27,300,000

산업은행	USD 5,360,000	USD 5,360,000

CNY 5,550,000	CNY 5,550,000

POSCO ASIA COMPANY	USD 6,960,000	USD 6,960,000

합 계	4,032,000USD 37,417,000CNY 214,850,000	4,032,000USD 37,417,000CNY 258,750,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	155,561	184,299

퇴직급여	(174,687)	10,389

합 계	(19,126)	194,688

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,638,904	-	9,638,904

유동성금융자산	-	-	414,950	414,950

매출채권및기타채권	-	61,930,214	-	61,930,214

기타유동자산	-	1,991,912	-	1,991,912

비유동성금융자산	-	16,620,321	9,460	16,629,781

기타비유동자산	-	700,909	-	700,909

합 계	90,882,260	424,410	-	91,306,670

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동성매입채무및기타채무	-	28,505,277	28,505,277

단기차입금	-	75,000,000	75,000,000

기타유동부채	-	4,954,461	4,954,461

유동성장기차입금	-	6,151,570	6,151,570

장기차입금	-	8,000,000	8,000,000

비유동성매입채무및기타채무	-	1,732,283	1,732,283

합 계	-	124,343,591	124,343,591

(2) 전기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,384,574	-	-	11,384,574

유동성금융자산	-	6,993,500	4,485	-	6,997,985

매출채권및기타채권	-	58,909,286	-	-	58,909,286

비유동성금융자산	-	1,808,995	18,320	-	1,827,315

합 계	-	79,096,355	22,805	-	79,119,160

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동성 매입채무및기타채무	-	25,906,911	25,906,911

단기차입금	-	58,800,000	58,800,000

유동성장기부채	-	16,064,212	16,064,212

장기차입금	-	12,091,053	12,091,053

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,696,940	1,696,940

합 계	-	114,559,116	114,559,116

37. 금융상품위험(1) 신용위험① 손상차손

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월미만	61,930,214	-	52,403,904	-

6개월~1년	-	-	6,505,382	-

1년초과	1,262,619	(1,262,619)	1,266,820	1,266,820

합 계	63,192,833	(1,262,619)	60,176,106	1,266,820

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,266,820	1,676,163

손상차손 인식	-	1,500

손상차손 환입	(4,202)	(410,843)

기말 잔액	1,262,619	1,266,820

② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

매입채무	13,053,438	13,053,438	13,053,438

단기차입금	75,000,000	75,000,000	16,000,000	59,000,000

미지급금	14,573,625	14,573,625	14,573,625

예수금	182,827	182,827	182,827

미지급비용	878,214	878,214	112,468	765,746

예수보증금	250,000	250,000	250,000

유동성장기부채	6,151,570	6,151,570	1,375,785	4,775,785

장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000

장기미지급금	1,732,283	1,732,283	1,732,283

합 계	119,821,957	119,821,957	45,298,144	64,541,531	-	9,732,283	250,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	33,815,916.36	3,627,793.97	36,064,675	3,869,042	30,056,370.71	3,615,951.16	32,202,396	3,874,130

AUD	-	-	-	-

EUR	776,615.78	28,842.23	1,018,881	37,840	814,644.90	209,739.13	1,042,134	268,309

CNY	15,240,816.72	-	2,586,062	-	21,577,819.67	-	3,531,210	-

JPY	-	480,000.00	-	4,556

합 계	39,669,618	3,906,882	36,775,740	4,146,995

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화	당분기말	전기말

USD	1,066.50	1,071.40

AUD	819.23	835.16

EUR	1,311.95	1,279.25

CNY	169.68	163.65

JPY	10.0146	9.4911

② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	3,966,962	(3,966,962)	3,677,574	(3,677,574)

외화부채	(390,688)	390,688	(414,700)	414,700

순노출	3,576,274	(3,576,274)	3,262,874	(3,262,874)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당분기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	16,639,731	1,731,406

금융부채	(69,100,000)	(69,100,000)

합계	(52,460,269)	(67,368,594)

변동이자율

금융자산	405,000	6,993,500

금융부채	(20,051,570)	(17,855,265)

합계	(19,646,570)	(10,861,765)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융부채	(196,466)	196,466	(196,466)	196,466

현금흐름민감도(순액)	(196,466)	196,466	(196,466)	196,466

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	9,638,904	9,638,904	11,384,574	11,384,574

단기금융상품	405,000	405,000	6,993,500	6,993,500

매출채권 및 기타채권	61,930,214	61,930,214	58,909,286	58,909,286

장기금융상품	16,620,321	16,620,321	1,808,995	1,808,995

만기보유금융자산	19,410	19,410	22,805	22,805

합계	88,613,849	88,613,849	79,119,160	79,119,160

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	-	-

합계	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	13,053,438	13,053,438	12,588,933	12,588,933

단기차입금	75,000,000	75,000,000	58,800,000	58,800,000

미지급금	14,573,625	14,573,625	12,411,975	12,411,975

미지급비용	878,214	878,214	906,003	906,003

유동성장기부채	6,151,570	6,151,570	16,064,212	16,064,212

장기차입금	8,000,000	8,000,000	12,091,053	12,091,053

장기미지급금	1,732,283	1,732,283	1,696,940	1,696,940

합계	119,389,130	119,389,130	114,559,116	114,559,116

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정 대상은 없습니다.