오스템 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 28(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 오스템

1. 일반사항주식회사 오스템(이하 "당사"라 함)은 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 수신면 장산리 462-1번지에소재하고 있습니다.당사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다.한편, 당사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 당사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 13,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정우(특수관계자포함)	3,724,000	14.32%

김성중	3,699,134	14.23%

㈜에이치케이피컴퍼니	1,000,000	3.85%

자기주식	990,000	3.81%

기타주주	16,586,866	63.80%

합계	26,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석17: 확정급여채무의 측정- 주석18: 충당부채

(5) 회계정책의 변경 1) 개정되어 당기에 적용된 회계기준당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제 규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3.(5)에서 설명 하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며, 종전 매출액과 최초적용일의 매출액의 차이는 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분 하 고 있으며, 주석 35 에 서 기술한 대로 1개의 보고부문이 있습니다.(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 포함되고, 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'에 포함됩니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'에 포함됩니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 금융상품의 분류 및 측정 효과

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호	기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	11,384,574	11,384,574	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,993,500	6,993,500	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	4,485	4,485	-

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	58,909,286	58,909,286	-

비유동성금융자산

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,808,995	1,808,995	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	18,320	18,320	-

유동금융부채

매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가	25,906,911	25,906,911	-

단기차입금	기타금융부채	상각후원가	58,800,000	58,800,000	-

유동성장기차입금	기타금융부채	상각후원가	16,064,212	16,064,212	-

비유동금융부채

장기차입금	기타금융부채	상각후원가	12,091,053	12,091,053	-

매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가	1,696,940	1,696,940	-

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 대손충당금(손실충당금)으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득 시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정합니다. 한편 최초인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 대손충당금(손실충당금)을 측정합니다.

또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채금융부채는 '당기손익-공정가치측정금융부채'또는'기타부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

당사는 당기손익인식금융부채로 분류된 비파생금융부채를 보유하고 있지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

기타금융부채는 최초 인식 시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식 시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	15년~30년	정액법

구축물	30년

기계장치	7~8년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정

시설이용권	비한정

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(14) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

당사는 수익에 대해서는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

당사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	104,640,906	116,922,290

자본총계	112,051,792	120,878,155

부채비율	93.39%	96.73%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,580	2,564

보통예금	14,814,196	11,382,010

합 계	14,817,776	11,384,574

6. 정부보조금당기와 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	39,311	(39,311)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	84,262	(84,262)	-

파워 시트 프레임 모듈 등 개발	-	204,774	(204,774)	-

시트매카니즘공정기술개발	-	96,500	(96,500)	-

합 계	-	424,847	(424,847)	-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	9,068	(9,068)	-

WPM 고기능소재개발	-	20,020	(20,020)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	7,435	(7,435)	-

무구속/무자각 스마트휠체어	100,000	(100,000)	-

Sound Quailty Design	-	220,953	(220,953)	-

솔레노이드	-	190,287	(190,287)	-

합 계	100,000	447,763	(547,763)	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	50,827,629	(2,194,056)	48,633,573	50,589,860	(819,144)	49,770,716

미수금	3,426,037	(442,454)	2,983,583	4,998,301	(142,190)	4,856,111

선급금	8,654,465	(1,405,486)	7,248,979	4,578,289	(305,486)	4,272,803

단기대여금	518,685	-	518,685	9,656	-	9,656

합 계	63,426,816	(4,041,996)	59,384,820	60,176,106	(1,266,820)	58,909,286

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	819,144	142,190	305,486

손상차손 인식	1,583,063	321,383	1,100,000

제각	(208,151)	(21,119)	-

기말 대손충당금	2,194,056	442,454	1,405,486

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	1,214,917	157,260	303,986

손상차손 인식	-	-	1,500

손상차손 환입	(395,773)	(15,070)	-

기말 대손충당금	819,144	142,190	305,486

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월미만	50,935,316	193,465	52,403,904	-

6개월~1년	8,774,049	131,080	6,505,382	-

1년초과	3,717,452	3,717,451	1,266,820	1,266,820

합 계	63,426,817	4,041,996	60,176,106	1,266,820

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.한편 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,433,406	3,136,345

상품	554,766	336,251

재공품	2,262,442	2,565,427

원재료	2,670,564	2,959,626

합 계	8,921,178	8,997,649

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

9. 금융자산 (1) 상각후원가측정금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융자산

국채및공채	10,685	4,485

비유동성금융자산

국채및공채	12,190	18,320

합계	22,875	22,805

(*) 금융상품 기준서 개정에 따라 당기초 만기보유금융자산이 상각후원가측정금융자산으로 변경되었습니다. 2) 당기말 보유 중인 상각후원가측정금융자산의 만기 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년	10,685

2020년	5,590

2021년	410

2022년	1,635

2023년	4,555

합 계	22,875

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	유동	비유동

시장성없는 지분증권

힐라리스(주)	1.63	-	-

2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	보유주식수	취득원가	장부가액	공정가치

비유동성금융자산

힐라리스(주)	100,000주	300,000	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	거래은행	사용제한내용	당기말	전기말

금융상품	정기예금	신한은행	차입금 및 무역금융 담보	450,000	450,000

정기적금	KEB하나은행	차입금 및 무역금융 담보	-	405,000

정기예금	기업은행	직원대출담보	27,500	27,500

합계	477,500	882,500

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	15,305	17,840

선급비용	230,951	250,572

부가세대급금	867,242	934,980

합 계	1,113,498	1,203,392

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	35,430,917	-	-	35,430,917

건물	40,438,175	(26,173,141)	-	14,265,034

구축물	14,783,971	(11,272,763)	(103,926)	3,407,282

기계장치	117,956,683	(99,043,613)	(759,593)	18,153,477

차량운반구	475,056	(301,548)	-	173,508

공구와기구	31,607,849	(28,596,343)	(864,781)	2,146,725

비품	5,141,594	(5,126,573)	-	15,021

건설중인자산	915,700	-	-	915,700

합 계	246,749,945	(170,513,981)	(1,728,300)	74,507,664

당 기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 186,875 천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 9,629,124 천원 입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	38,306,963	-	-	38,306,963

건물	40,438,174	(24,807,777)	-	15,630,397

구축물	12,847,417	(10,683,479)	(103,926)	2,060,012

기계장치	119,146,456	(93,684,125)	(759,593)	24,702,738

차량운반구	427,607	(288,721)	-	138,886

공구와기구	30,811,999	(27,577,782)	(864,781)	2,369,436

비품	5,141,594	(5,088,640)	-	52,954

건설중인자산	1,665,574	-	-	1,665,574

합 계	248,785,784	(162,130,524)	(1,728,300)	84,926,960

전 기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 274,460 천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 9,967,636 천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	38,306,963	-	(2,876,046)	-	-	35,430,917

건물	15,630,397	-	-	(1,365,363)	-	14,265,034

구축물	2,060,012	1,069,255	(1)	(609,018)	887,034	3,407,282

기계장치	24,702,738	235,300	(227,904)	(6,683,357)	126,700	18,153,477

차량운반구	138,886	112,516	(10,911)	(66,983)	-	173,508

공구와기구	2,369,436	661,719	(102,125)	(1,053,345)	271,040	2,146,725

비품	52,954	-	-	(37,933)	-	15,021

건설중인자산	1,665,574	826,900	-	-	(1,576,774)	915,700

합 계	84,926,960	2,905,690	(3,216,987)	(9,815,999)	(292,000)	74,507,664

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	41,183,044	-	(2,876,081)	-	-	38,306,963

건물	17,885,237	-	(838,852)	(1,415,988)	-	15,630,397

구축물	2,580,951	-	(8,040)	(512,899)	-	2,060,012

기계장치	30,409,599	1,295,700	(1,050,129)	(6,559,932)	607,500	24,702,738

차량운반구	130,602	78,712	(27,599)	(42,829)	-	138,886

공구와기구	2,554,888	985,305	(12,239)	(1,600,951)	442,433	2,369,436

비품	150,002	12,450	(1)	(109,497)	-	52,954

건설중인자산	519,679	2,195,828	-	-	(1,049,933)	1,665,574

합 계	95,414,002	4,567,995	(4,812,941)	(10,242,096)	-	84,926,960

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주1)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,800,234	(999,319)	-	800,915

합 계	5,322,185	(3,708,913)	(204,400)	1,408,872

(주1) 시설이용권은 골프회원권으로 구성되어 있으며, 시설을 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 2013년도에 204,400천원의 손상차손이 발생하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

개발비	2,709,594	(2,709,594)	-	-

시설이용권(주1)	812,357	-	(204,400)	607,957

기타의무형자산	1,501,634	(717,324)	-	784,310

합 계	5,023,585	(3,426,918)	(204,400)	1,392,267

당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 무 형자산상각비는 각각 281,995천원 및 223,798천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	대체	기말잔액

시설이용권	607,957	-	-	-	607,957

기타의무형자산	784,310	108,200	(281,995)	190,400	800,915

합 계	1,392,267	108,200	(281,995)	190,400	1,408,872

2) 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

시설이용권	607,957	-	-	607,957

기타의무형자산	773,284	234,824	(223,798)	784,310

합 계	1,381,241	234,824	(223,798)	1,392,267

( 3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총 액은 각각 5,265,593천원과 6,470,193천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13. 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	7,739,460	6,939,460

공동기업및관계기업	46,594,819	54,069,106

합 계	54,334,279	61,008,566

(2) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜아이비머티리얼즈	대한민국	98.12	14,574,900	5,597,659	6,939,460

㈜에이블(주1)	대한민국	80.00	800,000	668,319	800,000

합계	15,374,900	6,265,978	7,739,460

(주1) 당기 중 지배력을 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

회사명(주1)	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜아이비머티리얼즈	대한민국	98.12	14,574,900	5,373,163	6,939,460

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜아이비머티리얼즈	10,055,053	4,350,141	10,027,153	252,642

㈜에이블	851,161	15,762	11,460	(157,941)

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익

㈜아이비머티리얼즈	10,368,775	4,859,074	10,561,671	368,994

(3) 공동기업및관계기업1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 공동기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1)	중국	80.10	16,364,945	37,870,341	16,364,944

O'zauto-austem co,.ltd(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,583,749	4,728,750

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	22,722,029	18,520,443

Gill Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	605,549	368,662

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1,4)	중국	87.00	10,086,307	2,412,020	2,412,020

㈜바흐(주2)	대한민국	40.00	4,000,000	2,549,107	4,000,000

㈜휴모닉(주2,3)	대한민국	20.00	200,000	136,427	200,000

합 계	54,269,107	67,879,222	46,594,819

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. (주3) 당기 중 유의적인 영향력을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 해당 공동기업의 경영악화 등으로 인하여 손상차손 7,674백만원을 계상하였습니다.

② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	80.10	16,364,944	37,621,117	16,364,944

O`zauto-austem Ltd.(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,541,654	4,728,750

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	21,774,657	18,520,443

Gill-Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	660,376	368,662

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.(주1)	중국	87.00	10,086,307	5,335,113	10,086,307

㈜바흐(주2)	대한민국	40.00	4,000,000	3,420,783	4,000,000

합 계	54,069,106	70,353,700	54,069,106

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	145,641,793	98,362,966	145,975,123	579,243

O'zauto-austem co,.ltd	15,483,969	12,316,471	20,256,282	(1,902,011)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	65,676,621	40,129,029	61,766,349	1,225,075

Gill Austem, LLC	1,211,099	-	-	(164,561)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	40,097,226	33,964,913	24,277,277	(3,398,310)

㈜바흐	7,540,841	581,779	-	(2,479,587)

㈜휴모닉	923,830	241,696	469,511	307,050

② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	144,512,120	97,544,434	129,393,386	672,599

O`zauto-austem Ltd.	9,441,718	6,358,410	12,639,281	(353,956)

Pos-Austem Yantai AutomotiveCo.,Ltd.	69,736,298	45,253,886	72,923,152	2,792,758

Gill-Austem, LLC	1,320,753	-	-	254,746

Pos-Austem Wuhan Co.,Ltd.	27,548,406	17,374,683	20,381,311	(3,557,165)

㈜바흐	8,776,467	224,509	-	(1,427,908)

14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	651,034	656,034

콘도회원권	44,875	44,875

합 계	695,909	700,909

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	11,671,822	12,588,933

미지급금	14,289,078	12,411,975

미지급비용	749,143	906,003

소계	26,710,043	25,906,911

비유동부채:

장기미지급금	1,283,165	1,696,940

소계	1,283,165	1,696,940

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출 등	1.93~3.24	39,100,000	26,800,000

한국수출입은행	운영자금대출 등	3.30	13,500,000	15,000,000

신한은행	운영자금대출 등	3.58~3.60	6,000,000	11,000,000

KEB하나은행	운영자금대출 등	-	-	5,000,000

우리은행	운영자금대출	5.37	900,000	1,000,000

합계	59,500,000	58,800,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	3.18	8,000,000	21,300,000

신한은행	운영자금대출 등	-	-	2,008,875

국민은행	운영자금대출 등	4.32	301,887	1,446,390

KEB하나은행	설비자금대출	3.27	3,400,000	3,400,000

소 계	11,701,887	28,155,265

유동성장기부채	(3,701,887)	(16,064,212)

차감잔액	8,000,000	12,091,053

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2019년	3,701,887

2020년	8,000,000

합 계	11,701,887

17. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,509,461	16,041,726

사외적립자산의 공정가치	(10,634,291)	(14,778,863)

재무상태표상 순확정급여부채	2,875,170	1,262,863

(2) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하며, 당기 중 계상된 퇴직급여는 167,626천원입니다.

(3) 당사의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채	916,254	1,330,030

상기 종업원급여 부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,041,726	13,880,917

당기근무원가	2,238,828	2,280,729

이자원가	466,061	366,961

축소, 정산손실	242,184	-

퇴직금지급액	(2,479,476)	(598,901)

DC전환지급액	(3,621,037)	-

재측정요소	621,175	112,020

기말금액	13,509,461	16,041,726

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,778,863	13,225,629

사외적립자산의 기대수익	427,670	349,838

당기기여금불입액	1,837,901	1,950,000

지급액	(5,849,725)	(705,659)

재측정요소	(560,418)	(40,945)

기말금액	10,634,291	14,778,863

(6) 당기와 전기 중 순확정급여채무 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,238,828	2,280,729

이자원가	466,061	366,961

축소, 정산손실	242,184	-

사외적립자산의 기대수익	(427,670)	(349,838)

합 계	2,519,403	2,297,852

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	16,484	498,895

원리금보장상품	3,051,801	4,999,778

수익형상품	7,566,006	9,280,190

합 계	10,634,291	14,778,863

(8) 당기와 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,330,030	1,345,903

당기근무원가	104,529	110,479

이자원가	36,841	31,494

급여지급액	(255,500)	(166,500)

재측정요소	(299,646)	8,654

기말금액	916,254	1,330,030

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률(승급률 포함)	2.00%	2.00%

할인율	2.57%	3.04%

(10) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1,000bp 변동	1,226,858	(1,491,822)

기대임금상승률의 1,000bp 변동	(1,491,246)	1,225,061

18. 충당부채 당사의 충당부채는 판매보증충당부채와 지급보증충당부채로 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	금융보증채무(주1)	합 계

기초금액	67,349	363,396	430,745

설정	-	29,994	29,994

환입	(16,609)	-	(16,609)

기말금액	50,740	393,390	444,130

(주1) 당사의 특수관계자에 대한 지급보증 관련하여 부채를 인식한 것입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	금융보증채무(주1)	합 계

기초금액	206,985	375,095	582,080

설정	-	-	-

환입	(139,636)	(11,699)	(151,335)

기말금액	67,349	363,396	430,745

(주1) 당사의 특수관계자에 대한 지급보증 관련하여 부채를 인식한 것입니다.

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	260,433	339,312

예수보증금	250,000	250,000

선수금	634,267	50,000

합계	1,144,700	639,312

20. 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,000,000주	26,000,000주

자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

21. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,628,397	4,628,397

재평가적립금(주1)	2,572,426	2,572,426

자기주식처분이익	3,856,730	3,856,730

(주)씨텍 합병차익	4,603,175	4,603,175

(주)에이씨엠 합병차익	4,004,924	4,004,924

합 계	19,665,652	19,665,652

(주1) 당사는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,312천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.

22. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,757,839)	(1,757,839)

(2) 자기주식 당사가 보유하고 있는 자기주식은 당기말과 전기말 현재 990,000주 이며, 이에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금(주1)	5,512,942	6,901,915

확정급여제도의 재측정요소	(3,973,395)	(3,285,476)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익	(234,000)	-

합계	1,305,547	3,616,439

(주1) 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다. 한편 당기중 재평가된 토지의 일부(장부가액 2,876백만원)를 처분하였는 바,관련 재평가잉여금 1,389백만원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,660,707	2,560,707

이익준비금	2,660,707	2,560,707

임의적립금	80,358,523	80,358,523

기업합리화적립금	2,730,000	2,730,000

재무구조개선적립금	1,368,000	1,368,000

기타임의적립금	76,260,523	76,260,523

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,180,798)	3,434,674

합 계	79,838,432	86,353,904

1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 재무구조개선적립금당사는 2006년까지 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 28일에 '유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

(처분예정일 : 2019년 3월 25일)	(처분확정일 : 2018년 3월 27일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,180,797,507)	3,434,673,968

전기이월미처분이익잉여금	2,584,373,968	1,628,786,330

재평가된 토지의 처분	1,388,973,059	1,388,989,866

당기순이익(손실)	(7,154,144,534)	416,897,772

II. 이익영여금이입액	4,000,000,000	-

임의적립금	4,000,000,000	-

II. 이익잉여금처분액	600,200,000	850,300,000

이익준비금	100,000,000	100,000,000

배당금 (현금배당 주당배당금(배당율) : 당기: 20원 (4%) 전기: 30원 (6%)	500,200,000	750,300,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	1,419,402,493	2,584,373,968

(3) 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

배당기준일	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

배당받을 주식수	25,010,000주	25,010,000주

액면가	500	500

배당률	4%	6%

주당 배당금액	20	30

총 배당금액	500,200,000	750,300,000

25. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	내 역	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

한국산업은행	차입금담보	토지	35,430,917	27,300,000

건물	14,265,034	USD 2,600,000

61,500,000

기계장치	18,153,477	33,600,000

한국수출입은행	양도담보	재고자산	8,921,178	17,550

신한은행	차입금 담보	장기금융상품	450,000	495,000

합 계	77,220,606	112,912,550 USD 2,600,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	금 액	제공받은자

기업은행	정기예금	27,500	직원

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 납세와 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

일반자금대출	6,000,000	6,000,000	-

KEB하나은행	무역금융	4,000,000	-	4,000,000

일반자금대출	3,400,000	3,400,000	-

국민은행	KB구매론	3,000,000	2,124,275	875,725

외화대출	USD 270,000	USD 270,000	USD 0

한국수출입은행	중기포괄수출금융	13,500,000	13,500,000	-

산업은행	운영자금대출	47,100,000	47,100,000	-

우리은행	운영자금대출	900,000	900,000	-

합 계	82,900,000USD 270,000	73,024,275USD 270,000	9,875,725-

(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜대우로지스틱스	당사	양수금 청구	199,310	1심 진행중

(3) 로열티 계약당기말 현재 당사는 Modatek Systems와 GSUV 등과 관련하여 기술도입계약을 체결하고 로열티를 지급하고 있으며, 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 로열티를 지급받고 있습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,043,805	5,373,510

퇴직급여	874,577	608,241

복리후생비	568,336	636,235

교육훈련비	29,400	53,270

여비교통비	267,061	324,005

지급수수료	2,778,202	4,267,334

통신비	102,314	111,569

보험료	17,144	14,249

세금과공과	865,713	667,735

지급임차료	53,819	75,046

수선비	599,581	490,618

소모품비	120,164	80,391

도서인쇄비	10,295	20,958

차량유지비	84,558	116,292

운반비	3,376,722	3,517,782

광고선전비	12,276	437,980

접대비	327,755	434,835

용역비	742,137	759,296

포장비	-	142

무형자산상각비	281,995	223,798

감가상각비	186,875	274,460

경상개발비	5,265,593	6,470,193

수도광열비	53,121	42,004

판매보증비환입	(16,609)	(139,636)

해외시장개척비	182,676	28,099

잡비	28,899	47,032

합 계	21,856,409	24,935,438

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	217,738	120,274

파생상품거래이익	73,667	502,287

금융수익 소계	291,405	622,561

금융비용:

이자비용	2,487,937	2,551,869

파생상품거래손실	315,840	-

금융비용 소계	2,803,777	2,551,869

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,660,938	513,781

외화환산이익	196,533	460,327

금융보증수익	-	11,699

국고보조금수익	-	56,000

유형자산처분이익	16,548	28,486

주식보상비용환입	-	77,520

잡이익(주1,2)	8,564,868	4,767,338

합 계	10,438,887	5,915,151

(주1) 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계지원 등의 계약을 체결하고 지급받은 로열티 4,368백만원(전기 3,770백만원)이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 한국지엠으로부터 J300 및 D2LC 프로그램을 해지에 따라 프로그램을 위한 기술개발 미상각 비용 등의 대가로 3,643백만원을 지급 받았습니다.

(2) 당기와 전기 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	108,241	1,299,297

외화환산손실	186,860	2,213,318

기타의 대손상각비	1,421,383	-

기부금	29,714	35,660

유형자산처분손실	1,515,165	1,506,560

금융보증비용	29,994	-

공동기업투자주식손상차손	7,674,287	-

잡손실	476,349	260,793

합 계	11,441,993	5,315,628

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기 법인세비용

기간손익에 대한 당기법인세	1,670,715	697,590

당기에 인식한 조정사항	31,135	501,666

2. 이연법인세비용(수익)

일시적차이로 인한 변동액	577,625	(516,313)

세액공제의 이월로 인한 변동액	-	(33,556)

3. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	260,028	35,556

총 법인세비용	2,539,503	684,943

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도 재측정요소	194,028	35,556

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품관련손익	66,000	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	260,028	35,556

재측정요소에 의한 보험수리적손익 과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,614,642)	1,101,840

적용세율에 따른 세부담액	(1,015,221)	242,405

조정사항:

- 비공제비용	868,452	237,206

- 비과세수익	(325,950)	(35,556)

- 세액공제	(760,072)	(523,426)

- 당기에 인식한 조정사항	31,135	501,666

- 기타(주1)	3,741,159	262,647

법인세비용	2,539,503	684,942

평균유효세율(주2)	-	62.16%

(주1) 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮아 전기말 인식하였던 이연법인세자산 일부를 법인세비용으로 반영한 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	246,578	32,619	-	279,197

퇴직급여충당부채	3,529,180	(557,099)	-	2,972,081

판매보증비	14,817	(3,654)	-	11,163

장기미지급금	80,720	-	-	80,720

대손금	140,191	-	-	140,191

대손충당금	154,463	616,350	-	770,813

미수수익	(3,925)	558	-	(3,367)

퇴직연금	(3,247,507)	911,590	-	(2,335,917)

건설자금이자	28,300	(28,300)	-	-

토지압축기장충당금	(377,075)	-	-	(377,075)

토지재평가	(3,114,469)	305,574	-	(2,808,895)

토지취득세	861	-	-	861

이전가격조정	403,633	69,201	-	472,834

잡손실	153,930	(153,930)	-	-

투자자산감액손실	88,386	(43,418)	-	44,968

투자주식손상차손	1,679,797	(1,679,797)	-	-

장기근속수당	292,607	(91,031)	-	201,576

금융보증부채	79,947	6,599	-	86,546

연월차수당	174,578	(27,188)	-	147,390

지급수수료	11,616	(7,357)	-	4,259

자산조정계정	(355,018)	-	-	(355,018)

합병차익	355,018	-	-	355,018

이익분여	63,947	-	-	63,947

특허권	17,409	5,658	-	23,067

매도가능증권금융자산	-	-	66,000	66,000

소계	417,984	(643,625)	66,000	(159,641)

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	33,556	-	-	33,556

소계	33,556	-	-	33,556

합계	451,540	(643,625)	66,000	(126,085)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	157,199	89,379	246,578

퇴직급여충당부채	3,161,109	368,071	3,529,180

판매보증비	45,537	(30,720)	14,817

장기미지급금	12,320	68,400	80,720

대손금	140,191	-	140,191

대손충당금	246,058	(91,595)	154,463

미수수익	(10,564)	6,639	(3,925)

퇴직연금	(2,909,637)	(337,870)	(3,247,507)

건설자금이자	28,300	-	28,300

토지압축기장충당금	(377,075)	-	(377,075)

토지재평가	(3,506,236)	391,767	(3,114,469)

토지취득세	861	-	861

이전가격조정	357,797	45,836	403,633

잡손실	153,930	-	153,930

투자자산감액손실	88,661	(275)	88,386

투자주식손상차손	1,679,796	1	1,679,797

장기근속수당	296,099	(3,492)	292,607

금융보증부채	82,521	(2,574)	79,947

연월차수당	150,218	24,360	174,578

지급수수료	12,320	(704)	11,616

자산조정계정	(355,018)	-	(355,018)

합병차익	355,018	-	355,018

이익분여	63,947	-	63,947

주식보상비용	17,054	(17,054)	-

특허권	11,265	6,144	17,409

소계	(98,329)	516,313	417,984

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	-	33,556	33,556

소계	-	33,556	33,556

합계	(98,329)	549,869	451,540

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분은 22%를 적용하여 산정하였습니다.

31. 주당순이익

(1) 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(7,154,144,534)	416,897,772

가중평균유통보통주식수	25,010,000주	25,010,000주

기본주당순이익(손실)	(286)	17

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 12.31	기초	23,710,000	365/365	25,010,000

2) 전기

일 자	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

1.1 ~ 12.31	기초	23,710,000	365/365	25,010,000

32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	76,472	117,251

원재료 매입	61,715,503	83,012,923

급여	24,950,095	27,112,733

퇴직급여	3,072,573	2,297,851

복리후생비	2,556,826	3,004,636

감가상각비	9,815,999	10,242,097

무형자산상각비	281,995	223,798

운반비	3,722,693	3,910,861

경상개발비	5,265,593	6,470,193

기타비용	31,941,752	30,103,161

매출원가,판매비와관리비,대손상각비 합계	143,399,500	166,495,504

33. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	장부금액	부보금액	보험회사명

건물	14,265,034	45,933,829	현대해상화재보험

구축물	3,407,282	17,569,581

기계장치	18,153,477	135,815,084

차량운반구	173,508	6,662,862

공구와기구	2,146,725	2,068,133

비품	15,021	122,159

재고자산	8,921,178	11,600,000

합계	47,082,225	219,771,648

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기순이익(손실)	(7,154,145)	416,898

2.조정항목	29,608,161	18,473,151

퇴직급여	2,519,403	2,297,851

감가상각비	9,815,999	10,242,097

무형자산상각비	281,995	223,798

대손상각비	1,583,063	(409,343)

기타의 대손상각비	1,421,383	-

이자비용	2,487,937	2,551,869

공동기업투자주식손상차손	7,674,287	-

판매보증비환입	(16,609)	(139,636)

외화환산손실	186,860	2,213,318

금융보증비용	29,994	-

주식보상비용환입	-	(77,520)

유형자산처분손실	1,515,165	1,506,560

법인세비용	2,539,503	684,943

이자수익	(217,738)	(120,274)

유형자산처분이익	(16,548)	(28,486)

외화환산이익	(196,533)	(460,327)

금융보증수익	-	(11,699)

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,491,632)	(13,788,822)

매출채권의 증가	(385,772)	(1,052,948)

기타채권의 증가	(2,411,316)	(4,323,054)

기타유동자산의 감소	87,359	206,293

재고자산의 감소	76,472	117,251

매입채무의 감소	(915,426)	(4,604,282)

기타채무의 증가(감소)	1,754,479	(1,548,547)

기타유동부채의 증가(감소)	505,388	(346,288)

퇴직금의 지급	(6,100,513)	(598,901)

사외적립자산의 증가	4,011,825	(1,244,341)

매입채무및기타채무(비유동)의 감소	(114,128)	(394,005)

4.영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	18,962,384	5,101,227

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금 유동성대체	3,689,278	16,417,933

건설중인자산의 기계장치 등으로의 대체	1,576,774	1,049,930

유형자산 처분 미수금	-	690,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	58,800,000	700,000	-	-	59,500,000

유동성장기차입금	16,064,212	(16,094,700)	3,689,278	43,097	3,701,887

장기차입금	12,091,053	(401,775)	(3,689,278)	-	8,000,000

재무활동으로부터의 총부채	86,955,265	(15,796,475)	-	43,097	71,201,887

2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	31,800,000	27,000,000	-	-	58,800,000

유동성장기차입금	26,035,772	(26,035,772)	16,417,930	(353,718)	16,064,212

장기차입금	20,397,413	8,200,000	(16,417,930)	(88,430)	12,091,053

재무활동으로부터의 총부채	78,233,185	9,164,228	-	(442,148)	86,955,265

35. 영업부문(1) 당사는 자동차부품의 제조및판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업부별 매출 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

WHEEL	18,006,798	20,834,530

차체(Body)	11,475,397	11,324,921

샤시	81,254,697	98,975,732

시트	22,314,197	30,103,874

그외	9,249,247	7,688,073

합계	142,300,336	168,927,130

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내역	당 기	전 기

국내	수출	합 계	국내	수출	합 계

제품매출	70,435,016	36,275,786	106,710,802	87,792,635	47,656,808	135,449,443

상품매출	9,885,830	13,484,984	23,370,814	12,100,977	13,090,104	25,191,081

기타매출	8,727,679	3,491,041	12,218,720	6,019,050	2,267,556	8,286,606

합계	89,048,525	53,251,811	142,300,336	105,912,662	63,014,468	168,927,130

(3) 당기와 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1군데이며, 그 거래금액은 각 각 55,884백 만원 및 71,583백만원 입니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	(주)아이비머티리얼즈	대한민국

(주)에이블	대한민국

공동기업	Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	중국

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	중국

Gill-Austem, LLC	미국

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	중국

관계기업	O'zauto-Austem co,.ltd	우즈베키스탄

(주)바흐	대한민국

(주)휴모닉	대한민국

기타관계기업	Lumax Gill-Austem, LLC(*1)	인도

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd(*2)	중국

(*1) Gill Austem, LLC가 50% 지분을 보유한 기업(*2) Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd가 100% 지분을 보유한 기업 (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채 권ㆍ채무 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	미수금	578	578

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출채권	9,026,126	2,496,907

미수금	921,787	1,615,254

매입채무	-	19,092

O'zauto-Austem co,.ltd	매출채권	5,436,210	1,897,773

미수금	32,114	30,773

선급금	-	132,503

선수금	55,967	-

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	1,115,705	4,372,767

미수금	565,918	1,464,054

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출채권	5,391,710	1,526,246

미수금	604,752	411,040

Lumax Gill-Austem, LLC	매출채권	-	479,692

(주)바흐	매출채권	13,900	-

채권 계	23,108,800	14,427,587

채무 계	55,967	19,092

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당 기	전 기

(주)아이비머티리얼즈	잡이익	6,300	5,250

(주)에이블	신규투자	800,000	-

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출	4,520,500	3,988,409

잡이익	2,438,349	1,816,040

매입	52,361	60,420

잡손실	157	4,378

O'zauto-Austem co,.ltd	매출	12,001,851	6,860,618

잡손실	2,314	-

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출	4,301,498	7,501,219

잡이익	1,330,191	1,527,833

연구개발비	408	-

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출	1,074,431	620,954

잡이익	599,325	426,602

Lumax Gill-Austem, LLC	매출	-	1,270,179

(주)바흐	증자	-	2,000,000

매출	448,226	-

잡이익	60,000	39,945

잡손실	474	-

(주)휴모닉	신규투자	200,000	-

매출 등 수익거래 합계	26,780,672	24,057,049

매입 등 비용거래 합계	1,055,715	2,064,798

(4) 당기말 및 전기말 현 재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은자	지급보증처	당기말	전기말

(주)아이비머티리얼즈	하나은행	960,000	1,200,000

산업은행	1,200,000	1,200,000

신한은행	1,632,000	1,632,000

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	하나은행	USD 6,500,000	USD 11,050,000

산업은행	CNY 105,000,000	CNY 139,900,000

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	수출입은행	USD 9,600,000	USD 9,600,000

하나은행	-	CNY 12,000,000

기업은행	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

Posco Investment co,.ltd	USD 4,447,000	USD 4,447,000

산업은행	CNY 60,000,000	CNY 62,000,000

Pos-Austem Wuhan	하나은행	CNY 27,300,000	CNY 27,300,000

산업은행	USD 5,360,000	USD 5,360,000

CNY 5,550,000	CNY 5,550,000

POSCO ASIA COMPANY	USD 6,960,000	USD 6,960,000

합 계	3,792,000USD 32,867,000CNY 209,850,000	4,032,000USD 37,417,000CNY 258,750,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	617,305	729,977

퇴직급여	289,531	136,250

합 계	906,836	866,227

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 금융상품의 범주별 분류 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	14,817,776	14,817,776

유동성 상각후원가측정금융자산	-	-	10,685	10,685

유동성 매출채권및기타채권	-	-	59,384,820	59,384,820

장기금융상품	-	-	1,485,827	1,485,827

비유동성 상각후원가측정금융자산	-	-	12,190	12,190

합 계	-	-	75,711,298	75,711,298

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합계

유동성 매입채무및기타채무	-	26,710,043	26,710,043

단기차입금	-	59,500,000	59,500,000

유동성장기차입금	-	3,701,887	3,701,887

장기차입금	-	8,000,000	8,000,000

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,283,165	1,283,165

합 계	-	99,195,095	99,195,095

2) 전기말 ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,384,574	-	-	11,384,574

단기금융상품	-	6,993,500	-	-	6,993,500

매출채권및기타채권	-	58,909,286	-	-	58,909,286

유동성 만기보유금융자산	-	-	4,485	-	4,485

장기금융상품	-	1,808,995	-	-	1,808,995

비유동성 만기보유금융자산	-	-	18,320	-	18,320

합 계	-	79,096,355	22,805	-	79,119,160

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동성 매입채무및기타채무	-	25,906,911	25,906,911

단기차입금	-	58,800,000	58,800,000

유동성장기부채	-	16,064,212	16,064,212

장기차입금	-	12,091,053	12,091,053

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,696,940	1,696,940

합 계	-	114,559,116	114,559,116

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기 ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

파생상품거래이익	73,667	-	-	73,667

은행예치금등에 대한 이자수익	-	-	33,740	33,740

단기금융상품에 대한 이자수익	-	-	165,500	165,500

상각후원가측정금융자산에 대한 이자수익	-	-	560	560

장기금융상품에 대한 이자수익	-	-	17,938	17,938

합 계	73,667	-	217,738	291,405

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

파생상품거래손실	315,840	-	315,840

차입금에 대한 이자비용	-	2,487,937	2,487,937

합 계	315,840	2,487,937	2,803,777

2) 전기① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	합계

파생상품거래이익	502,287	-	-	502,287

은행예치금등에 대한 이자수익	-	55,667	-	55,667

단기금융상품에 대한 이자수익	-	31,308	-	31,308

만기보유증권에 대한 이자수익	-	-	723	723

장기금융상품에 대한 이자수익	-	32,576	-	32,576

합 계	502,287	119,551	723	622,561

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

차입금에 대한 이자비용	-	2,551,869	2,551,869

합 계	-	2,551,869	2,551,869

38. 금융상품위험(1) 신용위험

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월미만	50,935,316	193,465	52,403,904	-

6개월~1년	8,774,049	131,080	6,505,382	-

1년초과	3,717,452	3,717,451	1,266,820	1,266,820

합 계	63,426,817	4,041,996	60,176,106	1,266,820

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,266,820	1,676,163

손상차손 인식	3,004,446	1,500

손상차손 환입	-	(410,843)

제각	(229,270)	-

기말 잔액	4,041,996	1,266,820

(2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

유동성 매입채무및기타채무	26,710,043	26,710,043	26,035,703	674,340	-	-	-

단기차입금	59,500,000	59,500,000	52,000,000	7,500,000	-	-	-

유동성장기부채	3,701,887	3,701,887	301,887	3,400,000	-	-	-

장기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-	8,000,000	-	-

비유동성 매입채무및기타채무	1,283,165	1,283,165	-	-	-	1,283,165	-

합 계	99,195,095	99,195,095	78,337,590	11,574,340	8,000,000	1,283,165	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

1) 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	18,994,692.81	1,427,982.04	21,237,966	1,596,627	30,056,370.71	3,615,951.16	32,202,396	3,874,130

EUR	845,887.56	44,842.61	1,082,026	57,361	814,644.90	209,739.13	1,042,134	268,309

CNY	7,521,085.84	-	1,224,132	-	21,577,819.67	-	3,531,210	-

합 계	23,544,124	1,653,988	36,775,740	4,146,995

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외 화	당기말	전기말

USD	1,118.10	1,071.40

EUR	1,279.16	1,279.25

CNY	162.76	163.65

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 당기및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	2,354,412	(2,354,412)	3,677,574	(3,677,574)

외화부채	(165,399)	165,399	(414,700)	414,700

순노출	2,189,013	(2,189,013)	3,262,874	(3,262,874)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(4) 이자율위험

1) 당기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,508,702	1,731,406

금융부채	(55,500,000)	(69,100,000)

합계	(53,991,298)	(67,368,594)

변동이자율

금융자산	-	6,993,500

금융부채	(15,701,887)	(17,855,265)

합계	(15,701,887)	(10,861,765)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	-	-	-	-

금융부채	(157,019)	157,019	(157,019)	157,019

현금흐름민감도(순액)	(157,019)	157,019	(157,019)	157,019

(5) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	14,817,776	14,817,776	11,384,574	11,384,574

단기금융상품	-	-	6,993,500	6,993,500

유동성만기보유금융자산	10,685	10,685	4,485	4,485

매출채권및기타채권	59,384,820	59,384,820	58,909,286	58,909,286

장기금융상품	1,485,827	1,485,827	1,808,995	1,808,995

비유동성만기보유금융자산	12,190	12,190	18,320	18,320

합계	75,711,298	75,711,298	79,119,160	79,119,160

상각후원가금융부채

유동성매입채무및기타채무	25,906,911	25,906,911	25,906,911	25,906,911

단기차입금	58,800,000	58,800,000	58,800,000	58,800,000

유동성장기부채	16,064,212	16,064,212	16,064,212	16,064,212

장기차입금	12,091,053	12,091,053	12,091,053	12,091,053

비유동성매입채무및기타채무	1,696,940	1,696,940	1,696,940	1,696,940

합계	114,559,116	114,559,116	114,559,116	114,559,116

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.