오스템 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제30(당) 반기 2019년 6월 30일 현재
제29(전) 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 오스템과 그 종속회사

1. 일반사항주식회사 오스템(이하 "지배회사")과 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 아이비머티리얼즈와 주식회사 에이블(이하 주식회사 오스템과 그 종속회사를 총괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 수신면 장산리 462-1번지에 소재하고 있습니다. 지배회사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 10월25일 이사회 결의에 따라 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 지배회사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당반기말 현재 지배회사의 자본금은 13,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정우(특수관계자포함)	3,684,000	14.17%

김성중	1,699,134	6.54%

자기주식	990,000	3.81%

기타주주	19,626,866	75.48%

합계	26,000,000	100.00%

(2) 종속회사의 현황

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당반기	전기

㈜아이비머티리얼즈	대한민국	12월	98.12	98.12%	자동차부품 제조업

㈜에이블	대한민국	12월	80.00	80.00	운동및경기용구 제조업

(3) 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

기업명	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당반기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	80.10	80.10	중요한 의사결정에 있어 만장일치제도를채택하고 있어지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	88.94	88.94

Gill Austem, LLC	50.00	50.00

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	92.35	87.00

(5) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같으며, 이는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 1) (주)아이비머티리얼즈

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산	8,383,792	5,501,097

비유동자산	4,986,173	4,553,955

자산계	13,369,965	10,055,052

유동부채	4,990,345	3,628,477

비유동부채	868,920	721,664

부채계	5,859,265	4,350,141

지배기업 소유주지분	7,369,500	5,597,659

비지배지분	141,200	107,252

자본계	7,510,700	5,704,911

2) (주)에이블

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산	500,880	580,426

비유동자산	258,657	270,735

자산계	759,537	851,161

유동부채	69,040	15,762

비유동부채	-	-

부채계	69,040	15,762

지배기업 소유주지분	552,397	668,319

비지배지분	138,100	167,080

자본계	690,497	835,399

(6) 당반기 및 전반기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같으며, 이는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 1) (주)아이비머티리얼즈

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	9,572,260	5,907,955

영업손익	1,849,274	508,402

당기순손익	1,805,789	509,282

총포괄손익	1,805,789	509,282

2) (주)에이블

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	8,400	-

영업손익	(148,031)	(6,687)

당기순손익	(144,903)	(6,426)

총포괄손익	(144,903)	(6,426)

(7) 당반기 및 전반기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.1) (주)아이비머티리얼즈

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,062,343)	2,493,249

투자활동으로 인한 현금흐름	(219,694)	(240,326)

재무활동으로 인한 현금흐름	400,000	(236,250)

현금및현금성자산의 순증감	(1,882,037)	2,016,673

기초 현금및현금성자산	3,027,673	1,260,753

기말 현금및현금성자산	1,145,636	3,277,426

2) (주)에이블

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(61,230)	(74,739)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(200,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	1,000,000

현금및현금성자산의 순증감	(61,230)	725,261

기초 현금및현금성자산	555,864	-

기말 현금및현금성자산	494,634	725,261

(8) 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)아이비머티리얼즈	(주)에이블

비지배지분이 보유한 소유지분율	1.88%	20.00%

누적 비지배지분	141,200	138,100

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	33,949	(31,588)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	33,949	(31,588)

(9) 당반기말 및 전기말 현재 지배기업이나 연결실체 내 다른 종속기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

제공한 회사명	제공받는 회사명	재무적 지원의 내용	금액

오스템	(주)아이비머티리얼즈	지급보증	3,672,000

2) 전기말

(단위: 천원)

제공한 회사명	제공받는 회사명	재무적 지원의 내용	금액

오스템	(주)아이비머티리얼즈	지급보증	3,792,000

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

(3) 회계정책의 변경

1) 개정되어 당기에 적용된 회계기준연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책

연결실체가 중간재무제표를 작성할 때 적용한 유의적인 회계정책은, 주석2에서 설명하고있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	4,288	3,984

보통예금	8,766,271	18,397,329

합계	8,770,559	18,401,313

5. 정부보조금당반기와 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	105,559	(105,559)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	27,007	(27,007)	-

파워 시트 프레임 모듈 등 개발	-	126	(126)	-

시트매카니즘공정기술개발	-	2,200	(2,200)	-

선박과제	-	46,753	(46,753)	-

광역과제/제올라이트 로터 상용화	-	210,736	(210,736)	-

신뢰성바우처과제/단독형,상생형	-	133,000	(133,000)	-

합계	-	525,381	(525,381)	-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	수령액	사용액	미사용잔액

WPM 국책과제	-	39,311	(39,311)	-

환경규제대응 및 소형트럭시트개발	-	84,262	(84,262)	-

파워 시트 프레임 모듈 등 개발	-	204,774	(204,774)	-

시트매카니즘공정기술개발	-	96,500	(96,500)	-

생태계/허니컴제작	-	3,700	(3,700)	-

생태계-광촉매모듈과제	-	45,000	(45,000)	-

생태계과제/신사업	-	18,000	(18,000)	-

선박과제	-	110,746	(110,746)	-

바우처과제(세종)/제올라이트	-	20,000	(20,000)	-

제올라이트 로터 상용화	-	3,531	(3,531)	-

공정개선,기술자문	-	13,000	(13,000)	-

합계	-	638,824	(638,824)	-

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	61,772,339	(2,249,302)	59,523,037	52,188,556	(2,218,793)	49,969,763

미수금	3,824,132	(759,000)	3,065,132	3,425,459	(442,454)	2,983,005

선급금	10,673,664	(36,308)	10,637,356	8,819,636	(1,441,794)	7,377,842

단기대여금	540,865	-	540,865	519,591	-	519,591

합계	76,811,000	(3,044,610)	73,766,390	64,953,242	(4,103,041)	60,850,201

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	2,218,793	442,454	1,441,794

손상차손 인식	188,947	442,750	-

제각	(158,438)	(126,204)	(1,405,486)

기말 대손충당금	2,249,302	759,000	36,308

2) 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금

기초 대손충당금	843,880	142,190	342,434

손상차손 인식	1,583,063	321,383	1,100,000

손상차손 환입	-	-	(640)

제각	(208,150)	(21,119)	-

기말 대손충당금	2,218,793	442,454	1,441,794

(3) 당반기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	1,335,190	-	914,112	2,249,302

미수금	759,000	-	-	759,000

선급금	-	36,308	-	36,308

합계	2,094,190	36,308	914,112	3,044,610

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	2,939,254	3,748,495

제품평가충당금	(67,388)	(67,388)

상품	556,124	554,766

재공품	2,816,460	2,477,942

원재료	5,410,565	3,231,284

원재료평가충당금	(18,251)	(18,251)

합계	11,636,764	9,926,848

전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 22백만원 입니다.

8. 금융자산 (1) 상각후원가측정금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성금융자산

국채및공채	1,825	10,685

비유동성금융자산

국채및공채	12,190	12,190

합계	14,015	22,875

2) 당반기말 보유 중인 상각후원가측정금융자산의 만기 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

2019.7.1~2020.6.30	1,825

2020.7.1~2021.6.30	6,000

2021.7.1~2022.6.30	-

2022.7.1~2023.6.30	3,270

이후	2,920

합계	14,015

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	유동	비유동

시장성없는 지분증권

힐라리스(주)	1.63	-	-

2) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	보유주식수	취득원가	장부가액	공정가치

비유동성금융자산

힐라리스(주)	100,000주	300,000	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금종류	거래은행	사용제한내용	당반기말	전기말

금융상품	정기예금	신한은행	차입금 및 무역금융 담보	450,000	450,000

정기예금	기업은행	직원대출담보	27,500	27,500

합계	477,500	477,500

9. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

미수수익	7,636	15,305

선급비용	313,354	239,114

부가세대급금	906,150	884,777

소계	1,227,140	1,139,196

기타비유동자산

보증금	700,273	651,034

콘도회원권	44,875	44,875

소계	745,148	695,909

10. 유형자산 당반기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상	대체	반기말잔액

토지	35,430,917	183,953	-	-	-	-	35,614,870

건물	14,265,034	190,616	-	(642,908)	-	-	13,812,742

구축물	3,848,430	97,500	-	(278,967)	(110,243)	-	3,556,720

기계장치	21,266,605	343,972	(993)	(3,476,551)	(456,108)	256,600	17,933,525

차량운반구	233,573	-	-	(42,864)	-	-	190,709

공구와기구	2,247,499	230,550	(66,032)	(525,135)	(28,232)	71,400	1,930,050

비품	52,348	36,015	(7)	(19,117)	-	-	69,238

건설중인자산	1,126,800	946,950	-	-	-	(614,700)	1,459,050

합계	78,471,206	2,029,556	(67,032)	(4,985,542)	(594,583)	(286,700)	74,566,904

당반기 판매비와 관리비로 인식된 감가 상각비는 102,404천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 4,883,138천원입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	대체	기말잔액

토지	38,306,963	-	(2,876,046)	-	-	35,430,917

건물	15,630,398	-	-	(1,365,364)	-	14,265,034

구축물	2,490,251	1,104,745	(1)	(637,049)	890,484	3,848,430

기계장치	28,478,139	514,200	(227,904)	(7,701,580)	203,750	21,266,605

차량운반구	222,136	112,516	(13,734)	(87,345)	-	233,573

공구와기구	2,494,214	687,119	(102,125)	(1,104,549)	272,840	2,247,499

비품	67,432	31,128	-	(46,212)	-	52,348

건설중인자산	1,743,724	1,042,150	-	-	(1,659,074)	1,126,800

합계	89,433,257	3,491,858	(3,219,810)	(10,942,099)	(292,000)	78,471,206

전기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 224,701 천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 10,717,398 천원 입니다.

11. 리스 연결실체는 당기부터 적용이 의무화된 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 종전에운용리스로 처리하던 임대차 계약에 대하여 당기부터 리스자산과 리스부채를 인식하여 회계처리 하고 있으며 이러한 회계변경으로인한 효과는 주석 39에 상세히 기술되어 있습니 다. 한편 상기 리스회계처리와 관련하여 당기 연결재무상태표에 인식된 자산, 부채 및 연결손익계산서에 인식된 비용내역은 다음과 같습니다.

(1) 연 결 재무상태표에 인식된 금액

당반기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	26,627	45,437

차량운반구	400,158	484,834

비품	114,370	128,569

사용권자산 합계	541,155	658,840

리스부채

유동리스부채	237,117	249,118

비유동리스부채	313,735	409,722

리스부채 합계	550,852	658,840

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당반기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

사용권자산의 감가상각비

부동산	18,810

차량운반구	84,676

비품	14,199

합계	117,685

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,627

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	26,215

단기리스 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	1,394

(주1) 회계기준 변경효과는 모두 2019년 년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식하였으며 이에 따라 동 회계변경이 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다. 당반기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 67,015천원 입니다.

12. 무형자산 (1) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당반기 상각액	반기말잔액

영업권	2,722,463	-	-	2,722,463

시설이용권(주1)	607,957	-	-	607,957

특허권	246,883	-	(27,660)	219,223

기타의무형자산	800,916	43,000	(150,591)	693,325

합계	4,378,219	43,000	(178,251)	4,242,968

(주1) 시설이용권은 골프회원권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지아니하였으며, 예탁금 반환 가능성 등 손상여부를 검토한 결과 당반기에는 손상차손이 발생하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	대체	기말잔액

영업권	2,722,463	-	-	-	2,722,463

시설이용권	607,957	-	-	-	607,957

특허권	-	276,600	(29,717)	-	246,883

기타의무형자산	784,310	108,200	(281,994)	190,400	800,916

합계	4,114,730	384,800	(311,711)	190,400	4,378,219

(2) 영업권연결실체는 지배회사의 취득가액과 취득시점의 종속기업 순자산장부가액 지분액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다. 해당 영업권에 대하여 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득가액	순자산장부가액 중지분해당액	영업권해당액	손상차손인식누계액	영업권장부가액

(주)아이비머티리얼즈	10,519,440	2,076,673	8,442,767	(5,720,304)	2,722,463

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상개발비의 총액은 각각 2,648,539천원과 2,795,302 천원이며 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13. 공동기업및관계기업에 대한 투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1)	중국	80.10	16,364,945	38,802,065	34,420,894

O'zauto-austem co,.ltd(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,019,978	627,004

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	22,603,132	21,438,686

Gill Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	620,909	620,908

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	92.35	18,183,907	9,786,594	9,146,594

(주)바흐(주2)	대한민국	36.63	4,000,000	1,619,004	1,571,880

㈜휴모닉(주2)	대한민국	20.00	200,000	133,448	133,448

합계	62,366,707	74,585,130	67,959,414

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 연결실체는 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1)	중국	80.10	16,364,945	37,870,341	33,106,549

O'zauto-austem co,.ltd(주2)	우즈베키스탄	50.00	4,728,750	1,583,749	1,157,411

Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1)	중국	88.94	18,520,443	22,722,029	21,446,144

Gill Austem, LLC(주1)	미국	50.00	368,662	605,549	605,549

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1)	중국	87.00	10,086,307	2,412,020	1,761,086

(주)바흐(주2)	대한민국	40.00	4,000,000	2,549,107	2,507,929

㈜휴모닉(주2)	대한민국	20.00	200,000	136,427	136,427

합계	54,269,107	67,879,222	60,721,095

(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 연결실체는 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 공동기업및관계기업 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	반기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	33,106,549	-	75,471	1,238,874	34,420,894

O'zauto-austem co,.ltd	1,157,411	-	(765,758)	235,351	627,004

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	21,446,144	-	(753,076)	745,618	21,438,686

Gill Austem, LLC	605,549	-	(5,548)	20,907	620,908

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	1,761,086	8,097,600	(298,619)	(413,473)	9,146,594

㈜바흐	2,507,929	-	(936,049)	-	1,571,880

㈜휴모닉	136,427	-	(2,979)	-	133,448

합계	60,721,095	8,097,600	(2,686,558)	1,827,277	67,959,414

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득 등	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	33,927,094	-	(605,796)	(214,749)	33,106,549

O'zauto-austem co,.ltd	717,207	-	(552,896)	993,100	1,157,411

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	20,595,550	-	992,805	(142,211)	21,446,144

Gill Austem, LLC	660,376	-	(82,280)	27,453	605,549

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	4,959,521	-	(3,231,872)	33,437	1,761,086

㈜바흐	3,401,584	-	(995,332)	101,677	2,507,929

㈜휴모닉	-	200,000	(63,573)	-	136,427

합계	64,261,332	200,000	(4,538,944)	798,707	60,721,095

(3) 당반기와 전기의 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	전기미실현손익	당기실현손익	당기미실현손익	기말미실현손익

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(4,763,792)	388,572	(5,950)	(4,381,170)

O'zauto-austem co,.ltd	(426,338)	291,320	(257,957)	(392,975)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(1,275,884)	117,979	(6,541)	(1,164,446)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	(650,934)	10,933	-	(640,001)

(주)바흐	(41,178)	-	(5,946)	(47,124)

합계	(7,158,126)	808,804	(276,394)	(6,625,716)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	전기미실현손익	당기실현손익	당기미실현손익	기말미실현손익

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd	(3,694,023)	646,810	(1,716,579)	(4,763,792)

O'zauto-austem co,.ltd	(824,447)	508,263	(110,154)	(426,338)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	(1,179,108)	233,791	(330,568)	(1,275,884)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.	(375,591)	169,641	(444,984)	(650,934)

(주)바흐	(19,200)	-	(21,978)	(41,178)

합계	(6,092,369)	1,558,505	(2,624,263)	(7,158,126)

(4) 당반기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	153,003,368	104,561,340	63,159,128	(383,459)

O'zauto-austem co,.ltd	16,876,953	14,836,997	10,792,825	(1,598,243)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	60,038,081	34,624,170	21,329,611	(972,019)

Gill Austem, LLC	1,241,817	-	-	(11,096)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	45,840,291	43,067,854	17,757,990	(355,808)

㈜바흐	5,112,753	692,871	1,329,179	(2,539,180)

㈜휴모닉	889,747	222,508	-	-

2) 전기 말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd.	145,641,793	98,362,966	145,975,123	579,243

O'zauto-austem co,.ltd	15,483,969	12,316,471	20,256,282	(1,902,011)

Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd	65,676,621	40,129,029	61,766,349	1,225,075

Gill Austem, LLC	1,211,099	-	-	(164,561)

Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd	40,097,226	33,964,913	24,277,277	(3,398,310)

㈜바흐	7,540,841	581,779	-	(2,479,587)

㈜휴모닉	923,830	241,696	469,511	307,050

(5) 당반기말 및 전 기말 현재 공동기업및관계기업의 순자산에서 공동기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	반기말 순자산	연결실체 지분율	순자산 지분금액	영업권	영업권손상	내부거래	반기말 장부금액

Pos-Austem Suzhou	48,442,029	80.10%	38,802,065	-	-	(4,381,171)	34,420,894

O'zauto-austem	2,039,957	50.00%	1,019,979	-	-	(392,975)	627,004

Pos-Austem Yantai	25,413,911	88.94%	22,603,132	-	-	(1,164,446)	21,438,686

Gill Austem	1,241,817	50.00%	620,908	-	-	-	620,908

Pos-Austem Wuhan	10,596,949	92.35%	9,786,594	-	-	(640,000)	9,146,594

㈜바흐	4,419,882	36.63%	1,619,004	-	-	(47,124)	1,571,880

㈜휴모닉	667,239	20.00%	133,448	124,983	(124,983)	-	133,448

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	기말 순자산	연결실체 지분율	순자산 지분금액	영업권	영업권손상	내부거래	기말 장부금액

Pos-Austem Suzhou	47,278,828	80.10%	37,870,341	-	-	(4,763,792)	33,106,549

O'zauto-austem	3,167,498	50.00%	1,583,749	-	-	(426,338)	1,157,411

Pos-Austem Yantai	25,547,593	88.94%	22,722,029	-	-	(1,275,885)	21,446,144

Gill Austem	1,211,099	50.00%	605,549	-	-	-	605,549

Pos-Austem Wuhan	2,772,437	87.00%	2,412,020	-	-	(650,934)	1,761,086

㈜바흐	6,959,062	36.63%	2,549,107	-	-	(41,178)	2,507,929

㈜휴모닉	682,134	20.00%	136,427	124,983	(124,983)	-	136,427

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	12,641,755	11,728,636

미지급금	15,759,908	14,600,463

미지급비용	1,417,727	836,789

소계	29,819,390	27,165,888

비유동부채

미지급금	1,260,888	1,283,165

소계	1,260,888	1,283,165

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출 등	1.93-3.68	40,100,000	40,100,000

한국수출입은행	수출성장대출 등	3.30	13,500,000	13,500,000

신한은행	운영자금대출 등	3.49-3.80	6,360,000	7,360,000

하나은행	운영자금대출 등	3.74~3.85	3,400,000	800,000

우리은행	운영자금대출 등	5.49	900,000	900,000

합계	64,260,000	62,660,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	3.18	8,000,000	8,000,000

국민은행	시설자금대출 등	4.04	-	301,887

KEB하나은행	시설자금대출 등	3.13	-	3,400,000

합계	8,000,000	11,701,887

유동성장기차입금	(8,000,000)	(3,701,887)

차감잔액	-	8,000,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

상환연도	상환금액

2019년 7월1일 ~ 2020년6월30일	8,000,000

합계	8,000,000

16. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,338,691	14,231,125

사외적립자산의 공정가치	(9,814,065)	(10,634,290)

재무상태표상 순확정급여부채	4,524,626	3,596,835

(2) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여 판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하며, 당반기 및 전기 중 계상된 퇴직급여는 각각 185,915천원 및 167,626천원입니다. (3) 연결실체의 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채	893,978	916,254

상기 종업원급여 부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다.(4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

기초금액	14,231,125	16,614,413

당기근무원가	1,114,278	2,382,047

이자원가	184,598	481,842

축소, 정산손실	-	242,184

퇴직금지급액	(831,509)	(2,563,128)

DC전환지급액	(359,801)	(3,621,037)

재측정요소	-	694,804

기말금액	14,338,691	14,231,125

(5) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

기초금액	10,634,291	14,778,863

사외적립자산의 기대수익	131,775	427,670

당기기여금불입액	167,625	1,837,901

지급액	(1,237,802)	(5,849,726)

재측정요소	118,176	(560,418)

기말금액	9,814,065	10,634,290

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

당기근무원가	1,114,278	2,382,047

이자원가	184,598	481,842

사외적립자산의 기대수익	(131,775)	(427,670)

합계	1,167,101	2,436,219

(7) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	5,627,049	16,483

원리금보장상품	1,152,340	3,051,801

수익형상품	3,034,676	7,566,006

합계	9,814,065	10,634,290

(8) 당반기와 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

기초금액	916,254	1,330,030

당기근무원가	33,141	104,529

이자원가	10,583	36,841

급여급액	(66,000)	(255,500)

재측정요소	-	(299,646)

기말금액	893,978	916,254

(9) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당반기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	2.00	2.00

할인율	2.57	2.57

17. 충당부채 연결실체의 충당부채는 판매보증충당부채로 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

기초금액	50,740	67,349

환입	(820)	(16,609)

기말금액	49,920	50,740

18. 당기손익-공정가치금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 당기손익-공정가치금융부채:

파생상품부채	247,985	-

(2) 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	파생상품 종류	거래상대방	계약금액	계약내용	최종만기일

매매목적	선물환매도	신한은행	USD 9,000,000	월별 약정일에 약정환율로 매도	2020년 3월 4일

(3) 당반기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약금액	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

선물환매도	USD 9,000,000	-	247,985	-	247,985

19. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	168,987	272,543

예수보증금	250,000	250,000

선수금	5,969,719	649,485

합계	6,388,706	1,172,028

20. 자본금당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,000,000주	26,000,000주

자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

21. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	4,628,397	4,628,397

재평가적립금(주1)	2,572,426	2,572,426

자기주식처분이익	3,856,730	3,856,730

종속기업 추가취득에 따른 지분 변동	494,758	494,758

합계	11,552,311	11,552,311

(주1) 연결실체는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였고, 재평가세액 41,313천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.

22. 자본조정(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(1,757,839)	(1,757,839)

주식할인발행차금	(19,728)	(14,400)

합계	(1,777,567)	(1,772,239)

(2) 자기주식연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 당반기말과 전기말 현재 각각 990,000주이고,이에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	1,538,549	399,071

부의지분법자본변동	(1,985,873)	(2,237,084)

재평가잉여금(주1)	9,653,236	9,653,236

확정급여제도의 재측정요소	(4,429,234)	(4,521,411)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품관련손익	(234,000)	(234,000)

합계	4,542,678	3,059,812

(주1) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였 습니다.

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	399,071	1,139,478	-	1,538,549

부의지분법자본변동	(2,237,084)	(413,473)	664,684	(1,985,873)

재평가잉여금	9,653,236	-	-	9,653,236

확정급여부채의 재측정요소	(4,521,411)	92,177	-	(4,429,234)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익	(234,000)	-	-	(234,000)

합계	3,059,812	818,182	664,684	4,542,678

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	464,899	101,677	(167,505)	399,071

부의지분법자본변동	(3,172,499)	-	935,415	(2,237,084)

재평가잉여금	11,042,209	-	(1,388,973)	9,653,236

확정급여제도의 재측정요소	(3,777,142)	(744,269)	-	(4,521,411)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익	-	(300,000)	66,000	(234,000)

합계	4,557,467	(942,592)	(555,063)	3,059,812

24. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(주1)	2,760,707	2,660,707

임의적립금	76,358,523	80,358,523

미처분이익잉여금	18,403,486	14,550,189

합계	97,522,716	97,569,419

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 담보로 제공된 자산 등(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원,USD)

담보권자	내 역	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

한국산업은행	차입금담보	토지	35,614,870	112,400,000USD 2,600,000

건물	13,812,742

기계장치	15,052,424

한국수출입은행	양도담보	재고자산	10,300,233	17,550

신한은행	차입금 담보	단기금융상품	450,000	495,000

합계	75,230,269	112,912,550USD 2,600,000

(2) 당반기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	금액	제공받은자

기업은행	정기예금	27,500	직원

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	보증내역	보증상대처	금 액

산업은행	선수금환급보증	VINFAST TRADING	USD 380,000

그외 연결실체는 서울보증보험으로부터 공급계약 체결건에 대하여 보증을 제공받고 있습니다.

26. 우발채무 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	무역금융	4,000,000	-	4,000,000

일반자금대출	6,360,000	6,360,000	-

하나은행	무역금융	4,000,000	-	4,000,000

일반자금대출	3,400,000	3,400,000	-

국민은행	KB구매론	3,000,000	2,256,317	743,683

한국수출입은행	중기포괄수출금융	13,500,000	13,500,000	-

산업은행	운영자금대출	48,100,000	48,100,000	-

우리은행	운영자금대출	900,000	900,000	-

광주은행	신용카드	26,000	12,000	14,000

합계	83,286,000	74,528,317	8,757,683

(2) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜대우로지스틱스	당사	양수금 청구	199,310	1심 진행중

(3) 로열티 계약당기말 현재 연결실체는 Modatek Systems와 GSUV 등과 관련하여 기술도입계약을체결하고 로열티를 지급하고 있으며, 지배회사는 공동기업인 Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 로열티를 지급받고 있습니다.

27. 판매비와관리비연결실체의 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	2,667,701	2,791,909

퇴직급여	443,932	385,583

복리후생비	316,869	343,500

교육훈련비	9,159	30,760

여비교통비	139,802	174,074

지급수수료	1,083,124	1,677,263

통신비	58,683	57,044

보험료	8,179	13,177

세금과공과	242,169	388,026

지급임차료	11,450	40,370

수선비	289,342	291,541

소모품비	43,405	85,297

도서인쇄비	7,037	7,529

차량유지비	49,378	51,249

운반비	1,782,095	1,643,853

관리용역비	353,278	378,201

광고선전비	8,483	11,413

접대비	196,958	172,876

무형자산상각비	178,251	138,689

감가상각비	102,404	130,724

사용권자산상각비	117,685	-

경상개발비	2,648,539	2,795,302

수도광열비	21,517	36,782

전력비	4,149	4,002

판매보증비	(820)	(2,966)

해외시장개척비	174,053	88,215

잡비	11,871	10,125

합계	10,968,693	11,744,538

28. 금융수익 및 금융비용연결실체의 당반기와 전반기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익

이자수익	85,256	148,947

파생상품거래이익	-	12,512

금융수익 소계	85,256	161,459

금융비용

이자비용	1,184,126	1,356,054

파생상품거래손실	115,290	-

파생상품평가손실	247,985	241,005

금융비용 소계	1,547,401	1,597,059

29. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

외환차익	690,134	477,105

외화환산이익	264,368	1,413,601

유형자산처분이익	2,147	-

국고보조금수익	3,200	9,684

잡이익(주1)	2,195,931	1,873,648

합계	3,155,780	3,774,038

(주1) 특수관계자인 Pos-Austem Suzhou Automotive co.,ltd외 2개사와 차량 부품 설계 지원 등의 계약을 체결하고 지급받은 로열티 2,046백만원(전반기: 1,799백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

외환차손	20,145	25,669

외화환산손실	137,463	150,235

기타의대손상각비	442,750	137,429

기부금	14,083	15,141

유형자산처분손실	53,833	265,321

유형자산손상차손	594,583	-

잡손실	110,440	88,969

합계	1,373,297	682,764

30. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기 법인세 부담액	502,513	665,793

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	249,912	29,730

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	282,437	501,467

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 수익	(453,852)	(415,727)

법인세비용	581,010	781,263

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당반기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세:

- 확정급여제도 재측정요소	(17,264)	50,610

이연법인세:

- 지분법자본변동	(436,588)	(466,337)

자본에 직접 반영된 법인세수익	(453,852)	(415,727)

재측정요소에 의한 보험수리적손익 , 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

( 3) 당반기와 전반기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기말 이연법인세부채	(4,579,782)	(4,206,833)

기초 이연법인세부채	(4,297,345)	(3,705,366)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(282,437)	(501,467)

(4) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

31 . 주당이익 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 반기순이익(손실)	1,276,950,416	453,497,355	(525,829,810)	(308,120,931)

가중평균유통보통주식수	25,010,000주	25,010,000주	25,010,000주	25,010,000주

지배기업 기본주당순이익(손실)	51	18	(21)	(12)

32 . 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발 생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(1,709,916)	(333,217)

원재료 매입	27,706,208	35,400,464

상품 매입	7,347,121	-

급여	13,203,982	12,999,808

퇴직급여	1,605,062	1,338,910

복리후생비	1,425,032	1,320,478

감가상각비	4,985,542	5,562,056

사용권자산상각비	117,685	-

무형자산상각비	178,251	138,689

운반비	1,950,888	1,828,251

경상개발비	2,648,539	2,796,802

기타비용	12,033,568	20,130,085

매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 합계	71,491,962	81,182,326

33 . 보험가입자산 당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	부보금액	보험회사명

건물	13,812,742	49,886,793	현대해상화재보험KB손해보험

구축물	3,556,720	18,707,106

기계장치	17,933,525	142,714,974

차량운반구	190,709	6,662,862

공구와기구	1,930,050	2,068,133

비품	69,238	161,759

재고자산	11,636,764	12,640,733

합계	49,129,748	232,842,360

34 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	458,466	(299,832)

2. 조정항목	14,575,090	9,409,302

대손상각비	188,947	26,502

기타의대손상각비	442,750	137,429

감가상각비	4,985,542	5,562,056

사용권자산상각비	117,685	-

퇴직급여	1,167,100	1,218,109

무형자산상각비	178,251	138,689

유형자산처분손실	53,833	265,321

유형자산손상차손	594,583	-

외화환산손실	137,463	150,235

지분법손실	2,762,029	2,271,300

이자비용	1,184,126	1,356,054

법인세비용	2,683,634	781,263

파생상품평가손실	247,985	241,005

수선비	5,500	-

경상개발비	210,000	-

급여	43,724	-

판매보증비	(820)	(2,966)

유형자산처분이익	(2,147)	-

외화환산이익	(264,368)	(1,413,601)

이자수익	(85,256)	(148,947)

지분법이익	(75,471)	(1,173,147)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,476,092)	9,523,077

매출채권의 감소(증가)	(9,689,016)	8,857,695

기타채권의 증가	(3,730,524)	(1,691,315)

기타유동자산의 증가	(95,614)	(278,033)

재고자산의 감소(증가)	(1,709,916)	333,217

매입채무의 증가	915,561	217,048

기타채무(유동)의 증가	1,732,672	1,766,533

기타유동부채의 증가	5,287,878	753,479

퇴직금의 지급	(66,000)	(1,775,283)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,191,309)	1,269,051

기타채무(비유동)의 증가	1,070,176	70,685

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	7,557,464	18,632,547

(2) 당반기와 전반기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

차입금의 유동성대체	8,000,000	4,091,053

건설중인자산의 기계장치 등으로의 대체	614,700	1,220,654

만기보유증권 유동성대체	-	8,860

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당반기말

최초인식	상각	대체

단기차입금	62,660,000	1,600,000	-	-	-	64,260,000

유동성장기차입금	3,701,887	(3,701,887)	-	-	8,000,000	8,000,000

장기차입금	8,000,000	-	-	-	(8,000,000)	-

리스부채	-	(67,015)	658,840	22,627	(63,599)	550,852

재무활동으로부터의 총부채	74,361,887	(2,168,902)	658,840	22,627	(63,599)	72,810,852

35 . 영업부문 (1) 연결실체는 자동차부품의 제조및판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업부별 매출 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

WHEEL	10,947,878	9,992,425

차체(Body)	7,479,397	6,224,325

샤시	34,179,476	42,631,614

시트	9,369,481	12,512,533

DPF/촉매코팅 등	9,580,660	5,907,955

기타	3,340,767	3,837,384

합계	74,897,659	81,106,236

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

제품매출	41,139,828	19,050,390	60,190,218	42,960,575	22,176,235	65,136,810

상품매출	3,552,474	7,176,236	10,728,710	6,276,188	5,002,062	11,278,250

기타매출	2,250,726	1,728,005	3,978,731	3,091,904	1,599,272	4,691,176

합계	46,943,028	27,954,631	74,897,659	52,328,667	28,777,569	81,106,236

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1곳이며, 그 거래금액은 각각 25,663백만원, 31,104백만원 입니다. 36 . 특수관계자와의 거래 (1) 지배회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	(주)아이비머티리얼즈	대한민국

(주)에이블	대한민국

공동기업	Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	중국

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	중국

Gill-Austem, LLC	미국

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	중국

관계기업	O'zauto-Austem co,.ltd	우즈베키스탄

(주)바흐	대한민국

(주)휴모닉	대한민국

기타관계기업	Lumax Gill-Austem, LLC(*1)	인도

AUS-DAIN Yantai Automotive co,.ltd(*2)	중국

(*1) Gill Austem, LLC가 50% 출자한 기업(*2) Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd가 100% 지분을 보유한 기업

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당반기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출채권	11,695,782	9,026,126

미수금	1,501,027	921,787

매입채무	32,776	-

선수금	2,618,747	-

O'zauto-Austem co,.ltd	매출채권	3,095,836	5,436,210

미수금	1,112	32,114

선급금	10,503	-

선수금	-	55,967

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출채권	3,131,004	1,115,705

미수금	406,829	565,918

선수금	1,044,460	-

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출채권	5,942,750	5,391,710

미수금	735,045	604,752

선수금	294,000	-

(주)바흐	매출채권	68,150	13,900

채권 계	26,588,038	23,108,222

채무 계	3,989,983	55,967

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당반기	전반기

Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd	매출	1,396,284	1,230,282

잡이익	1,478,039	749,743

매입	58,418	52,361

잡손실	-	157

O'zauto-austem co,.ltd	매출	5,671,685	4,251,618

Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd	매출	709,119	2,528,182

잡이익	398,732	765,826

Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd	매출	284,508	340,669

증자	8,097,600	-

잡이익	169,097	283,026

(주)바흐	매출	61,909	134,853

(주)휴모닉	신규투자	-	200,000

매출 등 수익거래	10,169,373	10,284,199

매입 등 비용거래	8,156,018	252,518

(4) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

제공받은자	지급보증처	당반기말	전기말

Pos-Austem Suzhou Automotive co.,ltd	KEB하나은행	USD 6,500,000	USD 6,500,000

Posco Investment co.,ltd	USD 4,005,000	-

산업은행	CNY 105,000,000	CNY 105,000,000

Pos-Austem Yantai Automotive co.,ltd	수출입은행	USD 9,600,000	USD 9,600,000

기업은행	CNY 19,200,000	CNY 12,000,000

Posco Investment co.,ltd	USD 4,447,000	USD 4,447,000

산업은행	CNY 60,000,000	CNY 60,000,000

Pos-Austem Wuhan Automotive co.,ltd	KEB하나은행	CNY 27,300,000	CNY 27,300,000

산업은행	USD 5,345,265	USD 5,360,000

CNY 5,550,000	CNY 5,550,000

POSCO ASIA COMPANY	USD 7,388,232	USD 6,960,000

합계	USD 33,280,497CNY 217,050,000	USD 32,867,000CNY 209,850,000

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	325,337	300,931

퇴직급여	49,356	68,125

합계	374,693	369,056

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자인 대표이사, 최대주주 등으로부터 연결실체의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

37 . 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,770,559	8,770,559

단기금융상품	-	487,500	487,500

유동성 상각후원가측정금융자산	-	1,825	1,825

유동성 매출채권및기타채권	-	73,766,390	73,766,390

장기금융상품	-	1,048,288	1,048,288

비유동성 상각후원가측정금융자산	-	12,190	12,190

합계	-	84,086,752	84,086,752

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합계

당기손익-공정가치금융부채(*1)	247,985	-	247,985

유동성 매입채무및기타채무	-	29,819,390	29,819,390

단기차입금	-	64,260,000	64,260,000

유동성장기차입금	-	8,000,000	8,000,000

유동성 리스부채	-	237,117	237,117

비유동성 리스부채	-	313,735	313,735

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,260,888	1,260,888

합계	247,985	103,891,130	104,139,115

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채 입니다.

2) 전기말 ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산	-	18,401,313	18,401,313

유동성 상각후원가측정금융자산	-	10,685	10,685

유동성 매출채권및기타채권	-	60,850,201	60,850,201

장기금융상품	-	1,485,827	1,485,827

비유동성 상각후원가측정금융자산	-	12,190	12,190

합계	-	80,760,216	80,760,216

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합계

유동성 매입채무및기타채무	-	27,165,888	27,165,888

단기차입금	-	68,760,000	68,760,000

유동성장기차입금	-	3,701,887	3,701,887

장기차입금	-	9,868,603	9,868,603

비유동성 매입채무및기타채무	-	1,283,165	1,283,165

합계	-	110,779,543	110,779,543

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기 ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

은행예치금등에 대한 이자수익	-	-	32,832	32,832

단기금융상품에 대한 이자수익	-	-	44,191	44,191

상각후원가측정금융자산에 대한 이자수익	-	-	939	939

장기금융상품에 대한 이자수익	-	-	7,294	7,294

합계	-	-	85,256	85,256

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

파생상품거래손실	115,290	-	115,290

파생상품평가손실	247,985	-	247,985

차입금에 대한 이자비용	-	1,161,499	1,161,499

리스부채에 대한 이자비용	-	22,627	22,627

합계	363,275	1,184,126	1,547,401

2) 전반기① 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

은행예치금등에 대한 이자수익	-	-	8,618	8,618

단기금융상품에 대한 이자수익	-	-	148,292	148,292

상각후원가측정금융자산에 대한 이자수익	-	-	451	451

장기금융상품에 대한 이자수익	-	-	4,098	4,098

합계	-	-	161,459	161,459

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

파생상품평가손실	241,005	-	241,005

차입금에 대한 이자비용	-	1,356,054	1,356,054

합계	241,005	1,356,054	1,597,059

38 . 금융상품위험(1) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,770,559	18,401,313

매출채권및기타채권	73,766,390	60,850,201

장ㆍ단기금융상품	1,535,788	1,485,827

상각후원가측정금융자산	14,015	22,875

합계	84,086,752	80,760,216

(2) 유동성위험

당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

유동성 매입채무및기타채무	29,819,390	29,819,390	29,819,390	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	247,985	247,985	153,728	94,257	-	-

단기차입금	64,260,000	64,260,000	18,460,000	45,800,000	-	-

유동성장기차입금	8,000,000	8,000,000	-	8,000,000	-	-

유동성 리스부채	237,117	237,117	125,585	111,532	-	-

비유동성 리스부채	313,735	313,735	-	-	188,809	124,926

비유동성 매입채무및기타채무	1,260,888	1,260,888	-	-	-	1,260,888

합계	104,139,115	104,139,115	48,558,703	54,005,789	188,809	1,385,814

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험1) 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	13,408,133.56	388,980.47	15,510,500	449,973	18,995,536.18	1,440,421.04	21,238,909	1,610,535

EUR	222,144.86	28,842.23	292,145	37,931	1,053,231.53	44,842.61	1,347,252	57,361

JPY	3,604,272.00	-	38,686	-	10,853,844.00	-	109,969	-

CNY	1,625,215.87	-	273,166	-	7,521,085.84	-	1,224,132	-

합계	16,114,497	487,904	23,920,262	1,667,896

당반기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

외화	당반기말	전기말

USD	1,156.80	1,118.10

EUR	1,315.11	1,279.16

JPY	10.7335	10.1318

CNY	168.08	162.76

2) 민감도분석당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	1,611,450	(1,611,450)	2,392,026	(2,392,026)

외화부채	(48,790)	48,790	(166,790)	166,790

순노출	1,562,660	(1,562,660)	2,225,236	(2,225,236)

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로한 것입니다.

( 4) 이자율위험

1) 당반기말 및 전기말 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,062,303	1,508,702

금융부채	(55,700,000)	(55,500,000)

합계	(54,637,697)	(53,991,298)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(16,560,000)	(18,861,887)

합계	(16,560,000)	(18,861,887)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	-	-	-	-

금융부채	(165,600)	165,600	(165,600)	165,600

현금흐름민감도(순액)	(165,600)	165,600	(165,600)	165,600

(5) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	8,770,559	8,770,559	18,401,313	18,401,313

단기금융상품	-	-	-	-

유동성만기보유금융자산	1,825	1,825	10,685	10,685

매출채권및기타채권	73,766,390	73,766,390	60,850,201	60,850,201

장기금융상품	1,048,288	1,048,288	1,485,827	1,485,827

비유동성만기보유금융자산	12,190	12,190	12,190	12,190

합계	83,599,252	83,599,252	80,760,216	80,760,216

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	247,985	247,985	-	-

합계	247,985	247,985	-	-

상각후원가금융부채

유동성 매입채무및기타채무	29,819,390	29,819,390	27,165,888	27,165,888

단기차입금	64,260,000	64,260,000	62,660,000	62,660,000

유동성장기차입금	8,000,000	8,000,000	3,701,887	3,701,887

유동성리스부채	237,117	237,117	-	-

장기차입금	-	-	8,000,000	8,000,000

비유동성리스부채	313,735	313,735	-	-

비유동성 매입채무및기타채무	1,260,888	1,260,888	1,283,165	1,283,165

합계	103,891,130	103,891,130	102,810,940	102,810,940

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품금융부채	247,985	-	-	247,985

39. 회계정책의 변경 연결실체는 당기부터 적용이 의무화된 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전 기업회계기준서 제1017호의원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 경과규정에 따라 2019년 1월 1일(최 초 적용일) 현재 잔여 계약기간 이 12개월을 초과하는 리스계약을 대상으로 잔여리스료를 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다.

최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정	810,912

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인액	692,978

(차감) 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(25,891)

(차감) 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(8,247)

2019년 1월 1일의 리스부채	658,840

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (2) 회계정책 변경 효과 1) 연결재무상태표에 인식된 금액

회계정책의 변경으로 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	26,627	45,437

차량운반구	400,158	484,834

비품	114,370	128,569

사용권자산 합계	541,155	658,840

리스부채

유동리스부채	237,117	249,118

비유동리스부채	313,735	409,722

리스부채 합계	550,852	658,840

2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당반기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

사용권자산의 감가상각비

부동산	18,810

차량운반구	84,676

비품	14,199

합계	117,685

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,627

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	26,215

단기리스 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	1,394

(주1) 회계기준 변경효과는 모두 2019년 년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식하였으며 이에 따라 동 회계변경이 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.3) 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(3) 리스활동과 회계정책연결실체는 부동산, 차량운반구 및 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되며, 사무실의 경우 연장선택권은 없으나 쌍방간에 이의를 제기하지 않을 경우 자동연장되는 약정은 존재합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스는 변경전 회계기준에 따라 모두 운용리스로 분류되었으며, 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

리스기간이 12개월 이하인 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.