신세계푸드 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 27(전) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 신세계푸드

1. 일반사항

주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며, 서울특별시 성동구에 본사를 두고, 당기말 현재 전국에 635개의 사업장을 운영하고 있습니다.당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거, 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)이마트	1,815,223	46.9%

국민연금공단	276,608	7.1%

주식회사 조선호텔앤리조트	332,910	8.6%

기타	1,447,739	37.4%

합 계	3,872,480	100.0%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
- 공정가치로 측정되는 파생상품

기업회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 2022년 1월 1일부터 적용한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' - 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화- 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가위 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 1001 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2.3 종속기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화환산손익과 외환차손익은 매출채권, 매입채무 등에서 발생하며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '매출채권손차손' 또는 '기타채권손상차손'으로 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8. 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	22년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	6년 ~ 8년

인테리어	5년 ~ 8년

차량운반구	5년 ~ 6년

공구기구비품	3년 ~ 8년

주방기구	3년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 사업 등의 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 잔존가치를 영('0')으로 하여 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 20년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상사업결합으로 취득한 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 유ㆍ무형 및 사용권자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

당사는 식음사업, 식품유통사업 및 물류사업을 통하여 고객에게 재화 판매 및 물류용역을 제공하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품매출	제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

용역매출	용역은 고객이 당사가 수행하는 대로, 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는대로 고객에게 통제가 이전됩니다.	당사는 용역제공기간에 걸쳐 통제를 이전한다고 판단하여 그 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

본인 대 대리인	일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 당사가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 당사는 대리인에 해당합니다.	변경된 회계정책 하에서는 수입 대행, 상품 직구매 등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 당사가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.

2.20 리스

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 다양한 부동산, 자동차, 장비, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~15년의 고정기간으로 체결됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산, 장비 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품과 장비로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.21 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.23 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13 - 연장선택권과 종료선택권의 행사가능성에 따른 리스기간 판단ㆍ주석 23 - 수익인식시점

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채(자산)와 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권 또는 종료선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연장선택권(종료선택권)이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 연장선택권(종료선택권)을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권 또는 종료선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도

신용위험	현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타 금융자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

이자율위험	차입금 및 사채	현금흐름 추정	이자율 노출에 대한 시나리오 시뮬레이션, 이자율스왑

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,GBP,NOK)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	NOK	USD	EUR	GBP	NOK

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	514,382	-	-	-

금융부채

매입채무	914,820	125,007	4,175,831	6,453,479	240,152	231,331	14,623,094

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

원/USD	상승시	(91,589)	(704,080)	(91,589)	(704,080)

하락시	91,589	704,080	91,589	704,080

원/EUR	상승시	(13,344)	(32,237)	(13,344)	(32,237)

하락시	13,344	32,237	13,344	32,237

원/GBP	상승시	-	(37,019)	-	(37,019)

하락시	-	37,019	-	37,019

원/NOK	상승시	(42,266)	(196,374)	(42,266)	(196,374)

하락시	42,266	196,374	42,266	196,374

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 이전 48개월 동안의 매출채권 지불정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	합 계

당기말

기대신용손실률	0.00%	0.15%	7.10%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	108,499,030	10,644,004	4,330,401	1,602,759	125,076,194

손실충당금	-	15,446	307,525	1,602,759	1,925,730

전기말

기대신용손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	99,527,232	10,623,967	3,976,218	1,602,759	115,730,176

손실충당금	-	-	-	1,602,759	1,602,759

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,602,759	1,611,379

기대신용손실 적용 손실충당금의 변동	322,971	(8,177)

환입된 미사용 금액	-	(443)

기말	1,925,730	1,602,759

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 보증금, 금융리스채권 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	445,000	445,050

기대신용손실 적용 손실충당금의 변동	24,197	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	(25,000)	(50)

기말	444,197	445,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 미사용 차입금 한도(주석 30 참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름으로, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이후	합 계	장부금액

비파생금융부채

매입채무	51,679,366	-	51,679,366	51,679,366

단기차입금	46,999,789	-	46,999,789	44,500,000

유동성장기부채	100,154,192	-	100,154,192	99,994,622

기타유동금융부채	70,784,993	-	70,784,993	70,781,704

리스부채	28,247,674	216,342,170	244,589,844	201,577,753

기타비유동금융부채	-	8,934,768	8,934,768	7,515,627

사채	-	101,686,137	101,686,137	99,912,086

합 계	297,866,014	326,963,075	624,829,089	575,961,158

파생금융부채

이자율스왑부채(*)	30,851	-	30,851	30,851

(*)기타유동금융부채로 분류되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이후	합 계	장부금액

매입채무	53,518,333	-	53,518,333	53,518,333

기타유동금융부채	71,755,221	-	71,755,221	71,755,221

리스부채	28,813,652	246,755,558	275,569,210	225,761,712

기타비유동금융부채	-	9,358,780	9,358,780	7,855,626

사채	3,446,000	201,840,329	205,286,329	199,759,146

합 계	157,533,206	457,954,667	615,487,873	558,650,038

4.1.4 이자율 위험

당사의 이자율위험은 사채, 장단기차입금에서 비롯됩니다. 당사는 고정이자율로 발행된 사채 및 고정 또는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 공정가액 및 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를시뮬레이션하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 부채	605,613,501	586,869,757

총 자본	291,516,199	284,783,103

부채비율	207.75%	206.08%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	69,847,733	(*)	39,722,588	(*)

매출채권	123,150,464	(*)	114,127,417	(*)

기타유동금융자산	8,781,710	(*)	8,041,226	(*)

유동리스채권	8,829,445	8,705,073	9,001,091	8,960,436

기타비유동금융자산	26,199,402	(*)	28,467,125	(*)

비유동리스채권	75,475,963	63,126,355	79,955,252	75,095,807

합 계	312,284,717	-	279,314,699	-

금융부채

매입채무	51,679,366	(*)	53,518,333	(*)

단기차입금	44,500,000	(*)	-	(*)

기타유동금융부채	70,781,704	(*)	71,755,221	(*)

이자율스왑부채	30,851	30,851	-	-

유동리스부채	27,706,419	(*)	28,333,217	(*)

유동성장기부채	99,994,622	(*)	-	(*)

사채	99,912,086	96,290,956	199,759,146	197,838,535

기타비유동금융부채	7,515,627	(*)	7,855,626	(*)

비유동리스부채	173,871,334	(*)	197,428,495	(*)

합 계	575,992,009	-	558,650,038	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

후속적으로 공정가치로 측정되는 금융부채

이자율스왑부채	-	30,851	-	30,851

후속적인 공정가치 측정 정보를 공시하는 금융자산 및 금융부채

리스채권	-	71,831,428	-	71,831,428

사채	-	96,290,956	-	96,290,956

합 계	-	168,122,384	-	168,122,384

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

이자율스왑부채	현금흐름할인법	고정 및 변동금리, 할인율

리스채권	현금흐름할인법	할인율

사채	현금흐름할인법	할인율

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	69,847,733	-	69,847,733

매출채권	123,150,464	-	123,150,464

기타유동금융자산	8,781,710	8,829,445	17,611,155

기타비유동금융자산	26,199,402	75,475,963	101,675,365

합 계	227,979,309	84,305,408	312,284,717

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	39,722,588	-	39,722,588

매출채권	114,127,417	-	114,127,417

기타유동금융자산	8,041,226	9,001,091	17,042,317

기타비유동금융자산	28,467,125	79,955,252	108,422,377

합 계	190,358,356	88,956,343	279,314,699

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생상품	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무	51,679,366	-	-	51,679,366

단기차입금	44,500,000	-	-	44,500,000

기타유동금융부채(*2)	70,781,704	30,851	-	70,812,555

유동리스부채	-	-	27,706,419	27,706,419

유동성장기부채	99,994,622	-	-	99,994,622

사채	99,912,086	-	-	99,912,086

기타비유동금융부채	7,515,627	-	-	7,515,627

비유동리스부채	-	-	173,871,334	173,871,334

합 계	374,383,405	30,851	201,577,753	575,992,009

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 22,414,913천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무	53,518,333	-	53,518,333

기타유동금융부채(*2)	71,755,221	-	71,755,221

유동리스부채	-	28,333,217	28,333,217

사채	199,759,146	-	199,759,146

기타비유동금융부채	7,855,626	-	7,855,626

비유동리스부채	-	197,428,495	197,428,495

합 계	332,888,326	225,761,712	558,650,038

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 22,254,987천원이 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,133,393	1,040,849

매출채권손상(차손)환입	(322,971)	8,620

기타채권손상차손	(24,197)	-

외화환산손익	-	411

외환차손익	110,696	1,075

기타금융자산

이자수익	3,216,973	4,268,351

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,917,029)	(4,312,806)

외화환산손익	26,712	(28,223)

외환차손익	(575,842)	(642,035)

파생상품

평가손익	(30,851)	-

거래손익	(65,553)	153,490

기타금융부채

이자비용	(7,666,417)	(13,416,144)

금융순손익 합계	(8,115,086)	(12,926,412)

7. 사용제한금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	125,076,194	115,730,176

손실충당금	(1,925,730)	(1,602,759)

매출채권(순액)	123,150,464	114,127,417

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	1,702,780	3,145,371

손실충당금(미수금)	(444,197)	(445,000)

미수수익	134,146	9,516

금융리스채권	8,829,445	9,001,091

보증금	7,409,281	5,351,228

현재가치할인차금(보증금)	(20,300)	(19,889)

합 계	17,611,155	17,042,317

기타비유동금융자산

보증금	29,969,894	32,417,178

현재가치할인차금(보증금)	(3,770,492)	(3,950,053)

금융리스채권	75,475,963	79,955,252

합 계	101,675,365	108,422,377

당사는 미수금 등 기타금융자산에 대하여 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.(3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	합 계

상품	66,997,366	(2,052,133)	64,945,233

제품	13,364,573	(519,986)	12,844,587

원재료	12,102,443	-	12,102,443

미착품	20,446,899	-	20,446,899

합 계	112,911,281	(2,572,119)	110,339,162

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	합 계

상품	46,145,415	(461,434)	45,683,981

제품	8,687,523	(94,761)	8,592,762

원재료	11,030,999	-	11,030,999

미착품	20,993,817	-	20,993,817

합 계	86,857,754	(556,195)	86,301,559

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 774,597백만원(전기:699,004백만원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식회사에 재산종합보험(부보금액: 당기말 84,710백만원 및 전기말 84,710백만원)을 가입하고 있습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,162,605	1,616,958

선급비용	1,338,074	1,403,922

합 계	4,500,679	3,020,880

기타비유동자산

장기선급금	-	1,650,112

장기선급비용	589,315	670,940

합 계	589,315	2,321,052

11. 종속기업투자 및 공동기업투자

(1) 종속기업투자1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

세린식품(주)	한국	15,298,465	100%	9,405,465	100%	15,298,465

스무디킹코리아(주)	한국	17,151,913	100%	-	100%	707,000

SHINSEGAE FOODS Inc.	미국	27,392,012	-	-	100%	27,392,012

Better Foods Inc.	미국	4,230,900	100%	4,230,900	-	-

합 계	64,073,290	13,636,365	43,397,477

2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	43,397,477	38,195,277

취득(*1)	6,230,900	8,101,200

매각(*2)	(27,392,012)	-

손상(*3)	(8,600,000)	(2,899,000)

기말 장부금액	13,636,365	43,397,477

(*1) 당기 중 당사는 지분 100%를 신규출자하여 Better Foods Inc.를 설립하였습니다. 또한 당기 중 스무디킹코리아(주)에 대한 유상증자 2,000백만원을 실시하여 신주40만주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 SHINSEGAE FOODS Inc.의 지분 100%에 대해 USD 22,950,000를 처분대가로 E-MART AMERICA. INC에 매각하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업투자 중 세린식품(주)와 스무디킹코리아(주)의 지분에 대하여 사용가치에 근거하여 각각 5,893백만원 및 2,707백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(전기: 스무디킹코리아(주)에 대한 손상차손 2,899백만원)

미래현금흐름할인법의 사용가치 계산은 향후 3년 또는 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당사는 재무예산 및 세후현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 추정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은일정 성장률의 가정이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 당기와 전기 중 세린식품(주) 및 스무디킹코리아(주)의 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.① 세린식품(주)

주요 가정치	당기	전기

매출액성장률	4.22%~11.99%	7.87%~15.71%

영구성장률(*)	1%	1%

세전할인율	13.02%	10.81%

(*) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률② 스무디킹코리아(주)

주요 가정치	당기	전기

매출액성장률(*)	-44.19%~-22.45%	16.04%~30.48%

영구성장률(*)	해당사항 없음	0%

세전할인율	13.09%	11.67%

(*) 당기말 현재 향후 3년 이후 스무디킹코리아(주)의 국내 판권 계약이 만료될 예정이므로 현금흐름의 추정기간을 3년으로 제시하였습니다. 따라서 현금흐름의 추정기간 내 매출액 성장률은 부(-)의 비율이며, 영구성장률을 적용하지 않았습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	세린식품(주)	스무디킹코리아(주)	Better Foods Inc.

자산	12,043,425	5,178,856	3,768,357

부채	3,474,563	4,002,073	-

자본	8,568,862	1,176,783	3,768,357

매출	20,552,199	6,738,056	-

당기순손익	(861,361)	(2,195,710)	(36,092)

총포괄손익	(715,524)	(1,975,746)	(426,543)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	세린식품 (주)	스무디킹코리아 (주)	SHINSEGAE FOODS Inc.

자산	13,095,771	6,456,865	24,524,118

부채	3,811,384	5,293,186	996,834

자본	9,284,387	1,163,679	23,527,284

매출	22,894,833	8,162,539	3,637,116

당기순손익	368,292	(2,300,386)	(625,777)

총포괄손익	381,073	(2,183,130)	854,847

(2) 공동기업투자

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.(*)	말레이시아	2,964,871	50%	2,964,871	50%	2,964,871

(*) 당사는 2018년 중 말레이시아 소재 합작투자법인 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.의 지분 50%를 취득하였습니다. 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	37,857,225	-	-	37,857,225

건물	144,176,270	(35,341,725)	-	108,834,545

구축물	5,771,952	(3,162,825)	(114,848)	2,494,279

기계장치(*)	103,033,899	(62,440,760)	(860,977)	39,732,162

차량운반구	86,991	(73,773)	-	13,218

공구기구비품	24,067,610	(16,160,316)	(1,111,237)	6,796,057

인테리어	53,709,171	(28,430,647)	(5,622,088)	19,656,436

주방기구	46,302,537	(28,944,509)	(2,832,258)	14,525,770

건설중인자산	28,069,263	-	-	28,069,263

합 계	443,074,918	(174,554,555)	(10,541,408)	257,978,955

(*) 기계장치의 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	37,857,225	-	-	37,857,225

건물	143,302,296	(31,634,154)	-	111,668,142

구축물	5,764,341	(2,873,681)	-	2,890,660

기계장치(*)	100,083,083	(53,455,989)	(1,006,858)	45,620,236

차량운반구	102,591	(102,584)	-	7

공구기구비품	29,149,453	(20,142,682)	(1,353,978)	7,652,793

인테리어	71,940,617	(39,283,960)	(7,433,166)	25,223,491

주방기구	58,152,325	(35,002,202)	(3,143,807)	20,006,316

건설중인자산	1,497,220	-	-	1,497,220

합 계	447,849,151	(182,495,252)	(12,937,809)	252,416,090

(*) 기계장치 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	손상차손	감가상각비	기말

토지	37,857,225	-	-	-	-	-	37,857,225

건물	111,668,142	33,181	840,794	-	-	(3,707,572)	108,834,545

구축물	2,890,660	170	7,440	-	(114,848)	(289,143)	2,494,279

기계장치	45,620,236	1,684,652	3,046,048	(121,988)	-	(10,496,786)	39,732,162

차량운반구	7	16,182	-	(5)	-	(2,966)	13,218

공구기구비품	7,652,793	3,124,980	90,237	(398,063)	(502,058)	(3,171,832)	6,796,057

인테리어	25,223,491	4,243,892	1,960,671	(1,454,640)	(3,242,179)	(7,074,799)	19,656,436

주방기구	20,006,316	2,069,004	580,638	(1,148,956)	(1,773,345)	(5,207,887)	14,525,770

건설중인자산	1,497,220	33,701,737	(7,129,694)	-	-	-	28,069,263

합 계	252,416,090	44,873,798	(603,866)	(3,123,652)	(5,632,430)	(29,950,985)	257,978,955

(*) 당기 중 603,866천원이 소프트웨어로 대체되었습니다. (주석 14 참고)2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	손상차손	손상차손환입	감가상각비	기타	기말

토지	37,900,660	-	-	(43,435)	-	-	-	-	37,857,225

건물	114,696,076	52,200	622,237	(21,709)	-	-	(3,680,662)	-	111,668,142

구축물	3,140,575	37,962	-	-	-	-	(287,877)	-	2,890,660

기계장치	47,001,597	1,852,370	7,881,537	(363,467)	(623,875)	-	(10,127,926)	-	45,620,236

차량운반구	9,039	-	-	(5,495)	-	-	(3,537)	-	7

공구기구비품	10,976,875	2,090,624	18,927	(666,321)	(699,822)	4,962	(4,077,221)	4,769	7,652,793

인테리어	30,557,146	5,152,216	4,546,695	(1,721,977)	(5,004,257)	-	(8,306,332)	-	25,223,491

주방기구	25,484,149	3,238,913	167,413	(1,218,486)	(1,651,185)	1,074	(6,015,562)	-	20,006,316

건설중인자산	2,123,324	12,610,705	(13,236,809)	-	-	-	-	-	1,497,220

합 계	271,889,441	25,034,990	-	(4,040,890)	(7,979,139)	6,036	(32,499,117)	4,769	252,416,090

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	25,328,095	27,422,974

판매비와관리비	4,622,890	5,076,143

합 계	29,950,985	32,499,117

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액

재산종합보험	토지, 건설중인자산 외 유형자산	삼성화재해상보험(주)	192,052,466	523,756,308

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 차량운반구에 대해 삼성화재해상보험(주)에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 유형자산과 관련한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	625,000	750,000

손익인식	(125,000)	(125,000)

기말	500,000	625,000

(6) 자산손상당사는 당기 중 높은 인플레이션, 환율 변동성 및 식자재 가격상승으로 인해 전기 대비 낮은 영업이익률을 기록하였습니다. 또한 최근 3년간 외식부문의 직영점포를 다수 개점하였으나, 경쟁적 시장상황으로 인해 점포별 수익성이 하락하는 상황을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 각 현금창출단위(집단)에 대한 손상검사를 수행했습니다. 그 결과 당사의 유형자산과 사용권자산에 각각 5,517백만원과 8,877백만원(주석 12, 13 참조)의 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액은 현금창출단위(집단)에 계상된 유형자산 및 사용권자산에 배분되었으며 주로 급식 및 외식사업장의 인테리어, 주방기구 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정과 현금창출단위(집단)에 손상차손이 인식된 경우의 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제조서비스

베이커리	급식	외식

매출성장률	-85.37%~8.08%	-90.44%~14.03%	-95.67%~6.61%

영업이익률	-116.01~16.64%	-46.90%~8.62%	-160.14%~20.62%

영구성장률(*1)	-	-	-

세전할인율	10.61%	10.61%	10.61%

현금창출단위(집단)의 손상검토대상자산	611,366	1,185,725	16,750,357

현금창출단위(집단)의 회수가능액(*2)	76,479	465,738	3,611,029

손상차손 인식	534,887	719,987	13,139,328

(*1) 제조서비스는 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 현금창출단위(집단)에 배부된 영업용 자산의 평균 내용연수 또는 잔여리스기간을 예측기간으로 결정하였으며, 이에 따라 장기성장을 가정하지 않았습니다.(*2) 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 더 큰 금액입니다.한편, 현금창출단위(집단)에 대한 손상차손 외에 폐기 예정 등의 사유로 당사 유형자산에 추가로 인식한 손상차손은 115백만원입니다.

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	101,446,728	127,707,668

차량운반구	481,937	832,296

기타	106,118	107,793

합 계	102,034,783	128,647,757

리스부채

유동	27,706,419	28,333,217

비유동	173,871,334	197,428,495

합 계	201,577,753	225,761,712

2) 사용권자산의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	128,647,757	145,643,103

사용권자산의 기중 신규추가	14,196,800	10,448,963

감가상각비	(17,915,868)	(16,600,948)

리스계약의 해지	(11,928,523)	(6,554,420)

리스기간 재평가	(844,205)	-

전대리스로 대체	(1,228,636)	-

사용권자산의 손상(*)	(8,876,621)	(4,529,622)

기타	(15,921)	240,681

기말	102,034,783	128,647,757

(*) 당사는 현금창출단위(집단)에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 급식 및 외식사업부에 배부된 사용권자산에 대해 8,877백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

3) 리스부채의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	225,761,713	253,812,225

이자비용	7,666,417	13,416,144

리스부채의 기중 신규추가	14,173,099	9,164,350

리스부채 현금유출	(30,510,279)	(31,336,619)

리스계약의 해지	(14,773,955)	(8,574,641)

리스기간 재평가	(738,714)	-

기타	(528)	(10,719,747)

기말	201,577,753	225,761,712

4) 금융리스채권의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	88,956,343	105,087,066

이자수익	3,216,973	4,286,351

금융리스채권의 기중 신규추가	565,096	-

사용권자산 대체	1,228,636	-

금융리스채권 현금유입	(9,561,219)	(9,746,071)

금융리스계약의 해지	(100,421)	(138,229)

기타	-	(10,532,774)

기말	84,305,408	88,956,343

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 이자수익	3,216,973	4,286,351

리스순투자 제외된 리스수익	186,871	-

운용리스 임대료수익 총액	3,767,622	3,300,013

운용리스 임대료수익 중 변동리스료 관련 수익	1,850,709	1,541,009

사용권자산의 감가상각비	(17,915,868)	(16,600,948)

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	(7,666,417)	(13,416,144)

단기리스료	(9,376,942)	(10,300,926)

소액자산 리스료	(395,248)	(553,000)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	(4,071,958)	(4,070,062)

당기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 44,476백만원(전기: 46,261백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하

운용리스수익	1,247,676

(4) 리스부채의 만기분석당기말 현재 리스부채의 잔여기간 별 만기 분석 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	1년 이하	5년 이하	5년 초과

리스부채(*)	7,417,401	20,830,273	92,036,752	124,305,418

(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 리스채권의 만기분석당기말 현재 리스채권의 잔여기간 별 만기 분석 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	3년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권(*)	9,004,768	17,319,681	16,667,708	61,842,114

(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	474,670	(339,137)	-	135,533

소프트웨어	25,788,456	(20,434,787)	-	5,353,669

회원권	2,087,014	-	(153,600)	1,933,414

영업권	40,609,049	-	-	40,609,049

합 계	68,959,189	(20,773,924)	(153,600)	48,031,665

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	474,670	(301,875)	-	172,795

소프트웨어	24,972,053	(17,418,552)	-	7,553,501

회원권	2,265,985	-	(153,600)	2,112,385

영업권	40,609,049	-	-	40,609,049

합 계	68,321,757	(17,720,427)	(153,600)	50,447,730

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	상각	기말

산업재산권	172,795	-	-	-	(37,262)	135,533

소프트웨어	7,553,501	217,927	603,866	(642,380)	(2,379,245)	5,353,669

회원권	2,112,385	108,301	-	(287,272)	-	1,933,414

영업권	40,609,049	-	-	-	-	40,609,049

합 계	50,447,730	326,228	603,866	(929,652)	(2,416,507)	48,031,665

(*) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	상각	기말

산업재산권	218,577	-	-	-	(45,782)	172,795

소프트웨어	8,279,435	1,804,546	(3,931)	-	(2,526,549)	7,553,501

회원권	2,265,985	-	-	(153,600)	-	2,112,385

영업권	40,609,049	-	-	-	-	40,609,049

합 계	51,373,046	1,804,546	(3,931)	(153,600)	(2,572,331)	50,447,730

(*) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	18,432	16,130

판매비와관리비	2,398,075	2,556,201

합 계	2,416,507	2,572,331

(4) 영업권의 손상검사

영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위(집단)별로 배분되었습니다. 2022년 12월 31일 현재 40,609백만원의 영업권은 모두 2014년 중 주식회사 신세계에스브이엔과의 합병으로 발생하였으며, 관련 현금창출단위(집단)에 배분되었습니다.당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1036호에 의한 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액과 비교하여 손상여부를 결정하도록 되어있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하도록 되어 있습니다. 당사는 현금창출단위집단의 사용가치를 기준으로 영업권 손상검사 업무를 수행하였으며, 순공정가치는 별도로 고려하지 않았고, 영업권 손상검사 사용가치는 미래현금흐름할인법을 적용하여 산정하였습니다.미래현금흐름할인법의 사용가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당사는 재무예산 및 세후 현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었으며, 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	당기	전기

매출액성장률	1.50%~2.11%	3.63% ~ 4.02%

영구성장률(*)	1.0%	1.0%

세전할인율	8.7%	8.6%

(*) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	51,679,366	53,518,333

기타유동금융부채

미지급금	46,487,286	44,155,509

미지급비용	22,853,130	26,289,464

임대보증금	1,441,450	1,312,640

현재가치할인차금	(3,289)	(4,766)

미지급배당금	3,127	2,374

이자율스왑부채	30,851	-

합 계	70,812,555	71,755,221

기타비유동금융부채

임대보증금	8,934,767	9,358,780

현재가치할인차금	(1,419,140)	(1,503,154)

합 계	7,515,627	7,855,626

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,838,141	4,405,967

예수금	4,531,405	5,414,937

부가세예수금	8,347,581	7,118,148

합 계	16,717,127	16,939,052

17. 차입금 및 사채(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부금액

당기말

단기차입금	신한은행	2023년 11월 09일	6.52%	30,000,000

KEB하나은행	2023년 11월 15일	3개월 CD + 2.241%	14,500,000

합 계	44,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무보증 공모사채(*)	2020년 01월 30일	2023년 01월 30일	1.88%	100,000,000	100,000,000

제2회 무보증 공모사채(*)	2021년 01월 27일	2024년 01월 27일	1.57%	100,000,000	100,000,000

차감: 사채할인발행차금	(93,292)	(240,854)

소계	199,906,708	199,759,146

차감: 유동성대체	(99,994,622)	-

합계	99,912,086	199,759,146

(*) 상기 사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(제 1회: 부채비율 300% 이하, 제 2회: 부채비율 400% 이하) 등의 제약을 받습니다. 또한 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 자산의 처분제한, 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다.

18. 퇴직급여18.1 확정급여제도

(1) 당기와 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가 등	9,977,624	10,352,562

판매비와관리비	3,492,205	3,649,715

합 계	13,469,829	14,002,277

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	102,687,650	115,922,132

사외적립자산의 공정가치(*1)	(139,807,996)	(127,946,256)

재무상태표 상 순확정급여부채(*2)	(37,120,346)	(12,024,124)

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 28백만원(전기말: 33백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당기말 순확정급여부채는 순확정급여자산(비유동자산)으로 대체 표시되었습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	115,922,132	109,321,233

당기근무원가	13,810,330	13,975,290

이자비용	3,112,926	2,192,060

재측정요소	(21,170,322)	(335,672)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	3,122,331

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(23,504,192)	(5,865,992)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,333,870	2,407,989

퇴직급여지급액	(9,478,422)	(9,138,926)

관계사 전출입	491,006	(91,853)

기말	102,687,650	115,922,132

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	127,946,256	98,863,884

이자수익	3,453,427	1,970,663

재측정요소	(1,191,652)	(283,252)

사용자의 기여금	19,000,000	36,000,000

퇴직급여지급액	(9,885,765)	(8,524,833)

국민연금전환금	(5,276)	(2,124)

관계사 전출입	491,006	(78,082)

기말	139,807,996	127,946,256

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	103	4,108

수익증권	77,092,807	95,373,592

단기금융상품(*)	62,687,006	32,535,200

국민연금전환금	28,080	33,356

합 계	139,807,996	127,946,256

(*) 단기금융상품은 예금, 이율보증형 보험 등으로 이루어져 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.27%	2.79%

기대임금상승률(물가상승률 포함)	3.8%~10.1%	3.8%~10.1%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(7,509,043)	8,604,332

기대임금상승률	1.00%	8,811,980	(7,806,969)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,349백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	12,416,483	48,556,512	326,939,818	387,912,813

18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 184백만원입니다.

18.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가비와 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	10,233,727	9,450,603

기타장기종업원급여부채(기타비유동부채)	8,481,731	7,640,785

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 손익에 대한 당기법인세	1,165,054	11,387

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(132,293)	2,066,548

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	2,848,119	(558,378)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	202,525	(129,856)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,395,307)	(11,533)

법인세비용(수익)	(311,902)	1,378,168

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,257,951)	3,881,331

적용세율에 따른 세부담액	(1,376,749)	831,893

법인세효과

- 세무상 차감하지 않는 비용	14,367	4,964

- 세액공제	(851,203)	(129,856)

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	1,596,000	637,780

- 세율의 감소	480,327

- 기타	(174,644)	33,387

법인세비용(수익)	(311,902)	1,378,168

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	35.51%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	19,978,669	(4,395,307)	15,583,362	52,420	(11,533)	40,887

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(4,395,307)	(11,533)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,962,410	10,938,948

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	82,177,950	85,245,705

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,616,037)	(5,388,081)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(77,875,481)	(80,229,379)

이연법인세자산 순액	7,648,842	10,567,193

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이

손실충당금	859,003	243,134	1,102,137

퇴직급여충당부채	99,103,948	(9,369,211)	89,734,737

미지급비용(연차수당)	7,055,277	488,869	7,544,146

복구충당부채	3,639,881	70,881	3,710,762

임차보증금	3,969,944	(73,661)	3,896,283

유형자산 및 사용권자산 손상차손	20,334,942	13,331,611	33,666,553

잡손실	1,000,000	(1,000,000)	-

종속기업투자손상차손	16,444,913	8,600,000	25,044,913

리스부채	225,761,713	(23,445,246)	202,316,467

사용권자산(감가상각누계액)	46,236,361	7,466,944	53,703,305

국고보조금	625,000	(125,000)	500,000

기타	12,874,093	1,918,116	14,792,209

소 계	437,905,075	(1,893,563)	436,011,512

이연법인세자산 인식제외 금액	17,444,913	7,600,000	25,044,913

이연법인세자산 인식대상 금액	420,460,162	(9,493,563)	410,966,599

이연법인세자산 총액	92,501,235	(1,993,648)	90,507,587

가산할 일시적차이

임대보증금	(1,507,920)	85,491	(1,422,429)

금융리스채권	(88,956,343)	4,650,935	(84,305,408)

사용권자산	(182,127,652)	12,017,964	(170,109,688)

압축기장충당금	(625,000)	125,000	(500,000)

미수수익	(3,646)	(37,888)	(41,534)

감가상각비	(1,881,947)	406,619	(1,475,328)

퇴직연금운용자산	(113,084,851)	(6,104,094)	(119,188,945)

자산조정(토지)	(614,576)	-	(614,576)

자산조정(건물)	(368,339)	27,124	(341,215)

영업권	(40,609,049)	-	(40,609,049)

자산조정	(2,573,862)	-	(2,573,862)

소 계	(432,353,185)	11,171,151	(421,182,034)

이연법인세부채 인식제외 금액	(43,182,910)	-	(43,182,910)

이연법인세부채 인식대상 금액	(389,170,275)	11,171,151	(377,999,124)

이연법인세 부채 총액	(85,617,460)	2,125,941	(83,491,519)

이월결손금 등에 대한 이연법인세	3,169,533	(2,848,119)	321,414

세액공제이월액	513,885	(202,525)	311,360

이연법인세자산(부채) - 순액	10,567,193	(2,918,351)	7,648,842

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이

손실충당금	918,829	(59,826)	859,003

퇴직급여충당부채	93,981,605	5,122,343	99,103,948

미지급비용(연차수당)	6,910,297	144,980	7,055,277

복구충당부채	2,695,770	944,111	3,639,881

임차보증금	4,113,537	(143,593)	3,969,944

유형자산 및 사용권자산 손상차손	21,867,205	(1,532,263)	20,334,942

잡손실	1,000,000	-	1,000,000

종속기업투자손상차손	13,545,913	2,899,000	16,444,913

리스부채	253,812,225	(28,050,512)	225,761,713

사용권자산(감가상각누계액)	44,560,802	1,675,559	46,236,361

국고보조금	750,000	(125,000)	625,000

기타	11,407,471	1,466,622	12,874,093

소 계	455,563,654	(17,658,579)	437,905,075

이연법인세자산 인식제외 금액	14,545,913	2,899,000	17,444,913

이연법인세자산 인식대상 금액	441,017,741	(20,557,579)	420,460,162

이연법인세자산 총액	96,725,204	(4,223,969)	92,501,235

가산할 일시적차이

임대보증금	(1,633,389)	125,469	(1,507,920)

금융리스채권	(105,087,066)	16,130,723	(88,956,343)

사용권자산	(195,978,762)	13,851,110	(182,127,652)

압축기장충당금	(750,000)	125,000	(625,000)

미수수익	(676)	(2,970)	(3,646)

감가상각비	(1,357,725)	(524,222)	(1,881,947)

퇴직연금운용자산	(94,516,798)	(18,568,053)	(113,084,851)

자산조정(토지)	(614,576)	-	(614,576)

자산조정(건물)	(395,464)	27,125	(368,339)

영업권	(40,609,049)	-	(40,609,049)

자산조정	(2,573,862)	-	(2,573,862)

소 계	(443,517,367)	11,164,182	(432,353,185)

이연법인세부채 인식제외 금액	(43,182,911)	-	(43,182,911)

이연법인세부채 인식대상 금액	(400,334,456)	11,164,181	(389,170,275)

이연법인세 부채 총액	(87,774,881)	2,157,421	(85,617,460)

이월결손금 등에 대한 이연법인세	2,611,155	558,378	3,169,533

세액공제이월액	384,029	129,856	513,885

이연법인세자산(부채) - 순액	11,945,507	(1,378,314)	10,567,193

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사투자 손상차손	25,044,913	16,444,913	종속기업투자 등

영업권 등	(43,182,911)	(42,182,911)	SVN 합병 시 발생한 영업권의 최초 인식 등

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행할 주식의총수	1주의 금액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

6,000,000주	5,000원	3,872,480주	3,872,480주	19,362,400	19,362,400

21. 주식발행초과금 및 기타의자본항목당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,358,761	44,358,761

기타의자본항목

자본조정	(1,911,661)	(1,911,661)

합병차액	25,851,862	25,851,862

자기주식(*)	(19,467)	(19,467)

합 계	23,920,734	23,920,734

(*) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,389,648	5,099,226

임의적립금	188,801,623	189,401,623

미처분이익잉여금	9,683,032	2,640,359

합 계	203,874,303	197,141,208

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2022년 3월 28일).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	9,683,033	2,640,359

전기이월미처분이익잉여금	45,719	96,308

당기순이익(손실)	(5,946,048)	2,503,163

순확정급여부채의 재측정요소	15,583,362	40,888

임의적립금 이입액	-	600,000

사업확장적립금 이입	-	600,000

이익잉여금처분액	9,682,640	3,194,640

이익준비금 적립	290,422	290,422

사업확장적립금 적립	6,488,000	-

배당금(*) (주당배당금(율) 보통주:당기 750원(15%) 전기 750원(15%))	2,904,218	2,904,218

차기이월미처분이익잉여금	393	45,719

(*) 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각750원 및 2,904,218천원으로 2022년 4월에 지급되었으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 750원 및 2,904,218천원으로 2023년 3월 28일자로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산, 부채 23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,400,033,560	1,318,988,830

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등	4,310,081	3,715,484

총 수익	1,404,343,641	1,322,704,314

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	제조서비스	매입유통	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	567,807,074	826,458,427	1,394,265,501

기간에 걸쳐 인식	3,633,517	2,134,542	5,768,059

합 계	571,440,591	828,592,969	1,400,033,560

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	제조서비스	매입유통	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	545,978,986	766,826,845	1,312,805,831

기간에 걸쳐 인식	3,873,197	2,309,802	6,182,999

합 계	549,852,183	769,136,647	1,318,988,830

(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(주)이마트와 그 종속기업	302,779,614	309,324,819

(주)에스씨케이컴퍼니	198,353,180	173,126,277

합 계	501,132,794	482,451,096

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 급식관련 계약자산	2,503,405	1,316,260

계약부채 - 급식관련 선수금 등	3,838,141	4,405,967

상기 계약자산은 매출채권, 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다 (주석 8, 16 참조).

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

고객충성제도	-	16,420

급식관련 선수금 등	4,405,967	4,375,945

합 계	4,405,967	4,392,365

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비	관리비 등	합 계

재고자산의 변동

제품	(4,251,825)	-	-	(4,251,825)

사용된 원재료 및 상품	778,423,274	-	-	778,423,274

운반비	1,897,107	20,388,145	-	22,285,252

종업원급여	136,752,662	-	43,132,539	179,885,201

감가상각비	25,328,095	-	4,622,890	29,950,985

무형자산상각비	18,432	-	2,398,075	2,416,507

사용권자산상각비	8,925,617	-	8,990,251	17,915,868

지급수수료	174,625,452	-	66,231,736	240,857,188

수도광열비	15,875,945	-	2,850,366	18,726,311

매출채권손상차손	-	-	322,971	322,971

기타	62,164,942	9,940,770	23,542,629	95,648,341

합 계	1,199,759,701	30,328,915	152,091,457	1,382,180,073

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비	관리비 등	합 계

재고자산의 변동

제품	2,987,285	-	-	2,987,285

사용된 원재료 및 상품	696,016,541	-	-	696,016,541

운반비	4,666,195	15,929,352	-	20,595,547

종업원급여	136,831,748	-	40,326,849	177,158,597

감가상각비	27,422,974	-	5,076,143	32,499,117

무형자산상각비	16,130	-	2,556,201	2,572,331

사용권자산상각비	6,931,384	-	9,669,564	16,600,948

지급수수료	175,631,096	-	60,966,187	236,597,283

수도광열비	14,669,603	-	2,676,088	17,345,691

매출채권손상차손환입	-	-	(8,620)	(8,620)

기타	61,796,312	6,334,443	21,070,784	89,201,539

합 계	1,126,969,268	22,263,795	142,333,196	1,291,566,259

25. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	20,388,145	15,929,352

광고선전비	5,970,378	3,407,686

판매촉진비	3,970,392	2,926,757

합 계	30,328,915	22,263,795

(2) 당기와 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	39,485,086	36,521,119

퇴직급여	3,647,453	3,805,730

복리후생비	5,462,603	5,693,194

교육훈련비	873,825	497,586

여비교통비	881,602	664,988

통신비	451,327	467,228

차량유지비	499,890	462,003

소모품비	3,923,750	3,693,436

보험료	1,096,279	1,187,585

임차료	1,965,548	1,668,844

세금과공과	4,728,815	4,078,798

지급수수료	66,231,736	60,966,187

수도광열비	2,850,366	2,676,088

감가상각비	4,622,890	5,076,143

사용권자산상각비	8,990,251	9,669,564

무형자산상각비	2,398,075	2,556,201

경상연구개발비	728,708	611,375

기타	2,930,282	2,045,747

합 계	151,768,486	142,341,816

26. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	442,517	1,263,500

무형자산처분이익	358,792	-

사용권자산처분이익	2,824,017	2,285,321

유형자산손상차손환입	-	6,036

종속기업투자주식처분이익	593,218	-

잡이익	3,215,282	1,744,919

합 계	7,433,826	5,299,776

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	2,004,660	1,974,337

사용권자산처분손실	64,134	143,426

무형자산처분손실	642,381	539

유형자산손상차손	5,632,430	7,979,139

무형자산손상차손	-	153,600

사용권자산손상차손	8,876,621	4,529,622

종속기업투자손상차손	8,600,000	2,899,000

기부금	1,405,593	513,486

잡손실	837,411	1,428,319

합 계	28,063,230	19,621,468

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,350,366	5,309,200

외화환산이익	31,600	4,430

외환차익	1,674,235	530,001

통화선도거래이익	32,475	169,390

합 계	6,088,676	6,013,021

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	11,850,368	17,736,040

외화환산손실	4,888	32,242

외환차손	2,139,380	1,170,962

통화선도거래손실	94,751	15,900

이자율스왑평가손실	30,851	-

이자율스왑거래손실	3,277	-

소 계	14,123,515	18,955,144

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(*)	(266,922)	(7,090)

합 계	13,856,593	18,948,054

(*)자본화 할 차입원가 금액을 산정하는데 사용한 자본화이자율은 당기 중 당사의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율 1.72%~2.59%(전기:1.72%)입니다.

28. 주당순이익(손실)기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(5,946,048)천원	2,503,163천원

유통보통주식수(*)	3,872,291주	3,872,291주

기본주당순이익(손실)	(1,535)원	646원

(*) 당기와 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.

(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

29. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기순이익(손실)	(5,946,048)	2,503,163

(2) 조정	95,484,228	94,345,550

법인세비용(수익)	(311,902)	1,378,168

재고자산평가손실(환입)	2,015,925	(1,134,317)

감가상각비	29,950,985	32,499,117

사용권자산상각비	17,915,868	16,600,948

무형자산상각비	2,416,507	2,572,331

퇴직급여	13,469,829	14,196,688

매출채권손상차손(환입)	322,971	(8,620)

유형자산처분손실	2,004,660	1,974,337

사용권자산처분손실	64,134	143,426

무형자산처분손실	642,381	539

유형자산손상차손	5,632,430	7,979,139

무형자산손상차손	-	153,600

사용권자산손상차손	8,876,621	4,529,622

종속기업투자손상차손	8,600,000	2,899,000

외화환산손실	4,888	32,242

이자비용	3,917,029	4,312,806

이자비용(리스부채)	7,666,417	13,416,144

이자율스왑평가손실	30,851	-

유형자산처분이익	(442,517)	(1,263,500)

사용권자산처분이익	(2,824,017)	(2,285,321)

무형자산처분이익	(358,792)	-

유형자산손상차손환입	-	(6,036)

종속기업투자주식처분이익	(593,218)	-

이자수익	(4,350,366)	(5,309,200)

외화환산이익	(31,600)	(4,430)

기타	865,144	1,668,867

(3) 순운전자본의 변동	(61,863,149)	(13,055,761)

매출채권의 감소(증가)	(9,346,018)	(3,645,353)

미수금의 감소(증가)	1,101,872	(919,365)

재고자산의 감소(증가)	(26,053,528)	(4,096,364)

선급금의 감소(증가)	(1,545,646)	3,262,947

선급비용의 감소(증가)	346,086	361,956

통화선도의 감소(증가)	-	153,489

장기선급비용의 감소(증가)	(198,614)	(299,920)

매입채무의 증가(감소)	(1,812,255)	11,120,139

미지급금의 증가(감소)	(1,943,101)	7,094,401

미지급배당금의 증가(감소)	753	753

미지급비용의 증가(감소)	(3,603,390)	8,394,408

선수금의 증가(감소)	(567,826)	129,630

예수금의 증가(감소)	345,901	2,029,726

선수수익의 증가(감소)	-	(16,468)

퇴직금의 지급	(9,478,422)	(9,138,926)

확정급여부채 관계사전출입	491,006	(91,853)

국민연금전환금의 감소(증가)	5,276	2,124

사외적립자산의 감소(증가)	(9,605,243)	(27,397,085)

합 계	27,675,031	83,792,952

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	99,994,622	-

유형자산 취득에 의한 미지급금의 증가(감소)	4,144,458	(1,910,590)

유형자산 처분에 의한 미수금의 감소(증가)	(315,720)	(550,889)

건설중인자산의 본계정 대체	7,129,694	13,236,809

선급금의 무형자산 대체	-	1,610,207

장기선급금의 건설중인자산 대체	1,650,110	-

사용권자산의 금융리스채권 대체	1,228,636	-

사용권자산의 인식	14,196,800	10,448,963

리스부채의 인식	14,173,099	9,164,351

기타비유동금융자산의 유동성 대체	9,354,026	8,517,189

기타비유동금융부채의 유동성 대체	736,530	796,605

리스부채의 유동성 대체	22,217,063	18,873,388

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	-	44,500,000	-	44,500,000

유동성장기부채	-	-	99,994,622	99,994,622

사채	199,759,146	-	(99,847,061)	99,912,085

리스부채	225,761,713	(22,843,861)	(1,340,099)	201,577,753

임대보증금	9,163,500	(295,202)	85,490	8,953,788

합 계	434,684,359	(23,139,063)	(1,107,048)	410,438,248

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성장기부채	100,000,000	(100,000,000)	-	-

사채	99,862,126	99,757,680	139,340	199,759,146

리스부채	253,812,225	(17,920,475)	(10,130,037)	225,761,713

임대보증금	8,591,281	446,750	125,469	9,163,500

합 계	462,265,632	(17,716,045)	(9,865,228)	434,684,359

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	당기말	전기말	비고

신한은행	USD 10,000,000	USD 20,000,000	수입신용장약정

50,000,000	20,000,000	단기한도차입약정

10,000,000	10,000,000	외상매출채권 담보대출

USD 1,000,000	USD 1,000,000	파생거래손실한도약정

농협은행	20,000,000	20,000,000	단기한도차입약정

5,000,000	-	외상매출채권 담보대출

USD 1,000,000	USD 1,000,000	파생거래손실한도약정

우리은행	7,000,000	7,000,000	외상매출채권 담보대출

KDB산업은행	15,000,000	15,000,000	단기한도 차입약정

KEB하나은행	14,500,000	-	단기한도 차입약정

(2) 제공받은 지급보증 내역

당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사에 보증보험(부보금액:당기말 8,138백만원 및 전기말 9,439백만원)을 가입하고 있습니다.또한, 당사는 수입신용장거래 등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 USD 1,186,647 및 USD 5,444,937의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 계류중인 소송사건

1) 당기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 없습니다.2) 당기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)이마트

종속기업	세린식품(주), 스무디킹코리아(주), Better Foods Inc.(*2)

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.

기타 특수관계자	신세계건설(주), 주식회사 조선호텔앤리조트, (주)에스씨케이컴퍼니(*3), (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비,(주)이마트에브리데이, (주)신세계영랑호리조트, (주)이마트24, (주)스타필드청라,(주)스타필드하남, (주)스타필드고양, E-MART AMERICA, INC., 상해이매득무역유한공사, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, (주)스타필드안성, 일렉트로맨 문화산업전문회사, PK Retail Holdings Inc., GoodFood Holdings, LLC, New Bristol Farms, Inc., Bristol Farms, Inc.,Metropolitan Market, LLC, (주)스타필드수원, 에스피성수전문투자형사모부동산투자회사, (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사, 주식회사 에스에스지닷컴, (주)신세계프라퍼티, 주식회사신세계동서울피에프브이, 주식회사 스타필드창원, 에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁, 위피크주식회사,NEW SEASONS MARKET, LLC, NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC., 주식회사 신세계야구단,(주)더블유컨셉코리아, 주식회사 지마켓(*5), (주)에메랄드에스피브이, 아폴로코리아 주식회사(*6),SHINSEGAEFOODS Inc.(*7) 등

기타(*1)	(주)신세계, (주)신세계인터내셔날, 신세계의정부역사 주식회사, (주)신세계사이먼, (주)신세계센트럴시티,(주)신세계동대구복합환승센터, (주)신세계디에프, (주)신세계디에프글로벌, (주)신세계라이브쇼핑(*4), (주)신세계까사, (주)신세계톰보이, 서울고속버스터미널(주), (주)마인드마크, (주)시그나이트파트너스,(주)광주신세계,(주)대전신세계, 주식회사 퍼셀 등

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(*2) 당기 중 당사는 지분 100%를 신규출자하여 Better Foods Inc.를 설립하였습니다.(*3) 전기 중 (주)스타벅스커피코리아에서 (주)에스씨케이컴퍼니로 사명을 변경하였습니다. (*4) 당기 중 (주)신세계티비쇼핑에서 (주)신세계라이브쇼핑으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당기 중 이베이코리아 유한책임회사에서 주식회사 지마켓으로 사명을 변경하였습니다.(*6) 당기 중 아폴로코리아 유한회사에서 아폴로코리아 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

(*7) 전기 중 CHANG TUH CORPORATION에서 SHINSEGAE FOODS Inc.로 사명을 변경하였으며, 당사는 당기 중 SHINSEGAE FOODS Inc.의 지분 전체를 지배기업의 종속기업인 E-MART AMERICA, INC.에 매각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유,무형자산취득

지배기업	(주)이마트	259,848,196	22,918,378	-

종속기업	세린식품(주)	9,856,064	9,592,505	-

스무디킹코리아(주)	640,929	293,990	-

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	266,162	-	-

기타특수관계자	E-MART AMERICA. INC	385,919	-	-

(주)이마트에브리데이	10,805,326	1,094,666	-

주식회사 조선호텔앤리조트	10,738,396	12,672,809	-

신세계건설(주)	582,610	2,013,234	-

(주)신세계아이앤씨	324,603	8,972,315	20,848,515

(주)에스씨케이컴퍼니	198,353,180	-	-

(주)신세계엘앤비	-	139,636	-

(주)스타필드하남	142,672	6,627	-

(주)신세계영랑호리조트	799,053	60,053	-

(주)이마트24	3,218,132	5,253,405	-

(주)신세계프라퍼티	4,041	236,060	-

(주)스타필드고양	71,624	41,665	-

주식회사 에스에스지닷컴	5,297,049	613,282	-

(주)스타필드안성	-	96,207	-

주식회사 신세계야구단	65,000	349,402	-

주식회사 지마켓	-	1,034,617	-

기타	(주)신세계	19,198,897	3,878,884	-

(주)신세계인터내셔날	1,574,357	-	-

(주)신세계사이먼	408,472	1,311,663	-

(주)신세계톰보이	32,154	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	2,390,717	170,383	-

(주)신세계센트럴시티	997,928	640,957	-

(주)신세계라이브쇼핑	1,151,287	764,631	-

서울고속버스터미널(주)	1,418	293,231	-

(주)신세계디에프	344,471	-	-

(주)신세계까사	64,807	(2,412)	-

(주)신세계디에프글로벌	53,662	-	-

(주)마인드마크	11,553	-	-

시그나이트파트너스	5,095	-	-

(주)광주신세계	480,465	5,386	-

(주)대전신세계	2,534,746	342,512	-

주식회사 퍼셀	9,520	-	-

주식회사 에스엠피엠씨	7,812	-	-

합 계	530,666,317	72,794,086	20,848,515

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유,무형자산취득

지배기업	(주)이마트	259,934,210	29,753,939	-

종속기업	세린식품(주)	11,814,413	11,823,665	-

스무디킹코리아(주)	555,442	249,053	-

SHINSEGAE FOODS Inc.	120,689	-	-

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	162,818	-	-

기타특수관계자	E-MART AMERICA. INC	668,021	-	-

(주)이마트에브리데이	11,441,411	784,822	-

주식회사 조선호텔앤리조트	9,119,639	9,662,105	-

신세계건설(주)	407,622	1,755,703	-

(주)신세계아이앤씨	293,261	5,789,556	2,132,129

(주)에스씨케이컴퍼니	173,126,277	-	-

(주)신세계엘앤비	28,364	138,923	-

(주)스타필드하남	135,454	359,599	-

(주)신세계영랑호리조트	1,216,549	44,746	-

(주)이마트24	7,888,110	4,953,103	-

(주)신세계프라퍼티	17,829	287,578	-

(주)신세계티비쇼핑	616,901	879,336	-

(주)스타필드고양	79,416	103,261	-

주식회사 에스에스지닷컴	4,230,531	407,979	-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	24,788	-

(주)스타필드안성	-	101,635	-

주식회사 신세계야구단	-	203,823	-

(주)더블유컨셉코리아	9,306	-	-

이베이코리아 유한책임회사	-	24,597	-

기타	(주)신세계	14,193,965	4,566,285	-

(주)신세계인터내셔날	1,402,741	201,090	-

(주)신세계사이먼	136,494	1,034,865	-

(주)신세계톰보이	60,804	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	1,571,700	242,142	-

(주)신세계센트럴시티	708,180	1,252,210	-

서울고속버스터미널(주)	33	244,237	-

(주)신세계디에프	311,151	-	-

(주)신세계까사	31,940	383,958	-

(주)신세계디에프글로벌	54,117	-	-

(주)마인드마크	7,899	-	-

시그나이트파트너스	7,338	-	-

(주)광주신세계	747,651	81,782	-

(주)대전신세계	966,268	47,200	-

주식회사 퍼셀	2,662	-	-

합 계	502,069,206	75,401,980	2,132,129

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이마트	31,659,578	-	500,181	-

종속기업	세린식품(주)	615,216	21,760	493,894	7,715

스무디킹코리아(주)	44,403	37,983	10,851	-

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	87,474	-	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	340,091	65,594,149	160,637	6,485,683

주식회사 조선호텔앤리조트	1,146,752	-	599,050	160,165

신세계건설(주)	789,440	616,998	-	-

(주)신세계아이앤씨	45,352	1,049	-	4,223,341

(주)에스씨케이컴퍼니	22,622,964	-	-	50,000

(주)스타필드하남	11,495	-	-	-

(주)신세계영랑호리조트	131,535	703,200	-	10,589

E-MART AMERICA. INC	76,159	-	-	-

(주)이마트24	422,903	17,183,435	463,204	1,793,858

(주)신세계프라퍼티	-	45,000	-	95,551

(주)스타필드고양	5,726	12,000	-	2,549

주식회사 에스에스지닷컴	730,010	35,250	-	30,191

(주)스타필드안성	-	21,000	-	193,880

(주)신세계엘앤비	-	-	-	21,012

주식회사 지마켓	102,969	-	-	39,148

기타	(주)신세계	2,708,594	-	-	46,534

(주)신세계인터내셔날	149,363	-	-	-

(주)신세계사이먼	756,510	-	-	3,888

(주)신세계톰보이	3,216	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	66,934	-	-	-

(주)신세계센트럴시티	109,179	530,000	-	80,526

(주)신세계라이브쇼핑	153,630	-	2,750	-

서울고속버스터미널(주)	-	150,060	-	31,340

(주)신세계디에프	37,595	-	-	-

(주)신세계디에프글로벌	7,242	-	-	-

(주)마인드마크	1,212	-	-	-

(주)광주신세계	47,384	-	-	-

(주)대전신세계	390,068	-	-	-

시그나이트파트너스	408	-	-	-

주식회사 에스엠피엠씨	884	-	-	-

주식회사 퍼셀	426	-	-	-

합 계	63,177,238	85,039,358	2,230,567	13,275,970

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이마트	32,212,193	72,655	121,464	826,603

종속기업	세린식품(주)	1,235,927	37,996	836,608	16,258

스무디킹코리아(주)	10,251	52,297	142	9,257

SHINSEGAE FOODS Inc.	-	120,689	-	-

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	84,026	-	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	421,117	69,563,351	114,226	6,421,469

주식회사 조선호텔앤리조트	1,053,553	-	535,813	106,755

신세계건설(주)	202,307	756,000	-	93,035

(주)신세계아이앤씨	22,292	775	-	642,978

(주)에스씨케이컴퍼니	20,346,566	-	-	50,000

(주)신세계엘앤비	31,200	-	-	360

(주)스타필드하남	17,098	13,000	-	20,612

(주)신세계영랑호리조트	283,144	693,200	-	7,715

(주)이마트24	669,457	18,300,204	92,717	2,181,734

(주)신세계프라퍼티	-	190,000	-	506,752

(주)신세계티비쇼핑	182,147	-	25,694	-

(주)스타필드고양	8,432	12,000	-	2,377

주식회사 에스에스지닷컴	629,204	35,250	-	15,041

(주)스타필드안성	-	21,000	-	227,932

이베이코리아 유한책임회사	43,205	-	-	13,622

기타	(주)신세계	3,020,622	179,090	-	50,860

(주)신세계인터내셔날	138,689	-	-	-

(주)신세계사이먼	585,952	-	-	1,258

(주)신세계톰보이	5,580	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	221,145	-	-	-

(주)신세계센트럴시티	101,466	1,030,000	-	148,057

서울고속버스터미널(주)	-	150,000	-	21,745

(주)신세계디에프	30,833	-	-	-

(주)신세계까사	-	-	-	31,944

(주)신세계디에프글로벌	4,595	-	-	-

(주)마인드마크	426	-	-	-

시그나이트파트너스	726	-	-	-

(주)광주신세계	76,644	-	-	-

(주)대전신세계	27,069	-	-	-

주식회사 퍼셀	804	-	-	-

합 계	61,582,644	91,311,533	1,726,664	11,396,364

(4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	회사명	현금출자	종속기업투자의처분	금융리스채권의 회수	리스부채의 상환	배당금의 지급(*)

지배기업	(주)이마트	-	-	-	-	1,361,417

종속기업	세린식품(주)	-	-	660	-	-

스무디킹코리아(주)	2,000,000	-	6,048	-	-

Better Foods Inc.	USD 3,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	-	-	6,469,630	-	-

주식회사 조선호텔앤리조트	-	-	-	-	249,683

(주)스타필드하남	-	-	-	19,302	-

(주)이마트24	-	-	1,689,891	102,000	-

(주)신세계프라퍼티	-	-	-	275,304	-

(주)스타필드안성	-	-	-	40,606	-

E-MART AMERICA, INC.	-	USD 22,950,000	-	-	-

합 계(단위: 천원)	2,000,000	-	8,166,229	437,212	1,611,100

합 계(단위: USD)	USD 3,000,000	USD 22,950,000	-	-	-

(*) 2021년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 배당금으로, 2022년 4월 20일에 지급되었습니다(주석 22 참조).

2) 전기

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	회사명	현금출자	금융리스채권의회수	리스부채의 상환	배당금의 지급

지배기업	(주)이마트	-	-	-	1,361,417

종속기업	세린식품(주)	-	3,960	-	-

스무디킹코리아(주)	-	36,288	-	-

SHINSEGAE FOODS Inc.	USD 7,000,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	-	6,421,469	-	-

주식회사 조선호텔앤리조트	-	-	-	249,683

(주)스타필드하남	-	-	142,064	-

(주)이마트24	-	1,677,311	102,000	-

(주)신세계프라퍼티	-	-	381,137	-

(주)스타필드고양	-	-	102,014	-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	-	140,767	-

(주)스타필드안성	-	-	40,606	-

합 계	USD 7,000,000	8,139,028	908,588	1,611,100

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	금액	약정내용

기타특수관계자	(주)신세계아이앤씨	22,250,000	차세대 ERP시스템(SAP) 도입

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,582,476	1,432,256

퇴직급여	415,438	352,534

합 계	1,997,914	1,784,790