신세계푸드 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 작성기준

연 결 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으 며, 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30 에서 설명하고 있습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(3) 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

( 4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

일 자	회 사	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일

2014.12.01	㈜신세계푸드	㈜신세계에스브이엔	㈜신세계에스브이엔 흡수합병	순자산 장부가 65,476백만원	2014.09.05

2015.09.10	㈜신세계푸드	세린식품㈜	세린식품㈜ 지분취득(100%)	취득가액 4,900백만원	-

2015.12.01	㈜신세계푸드	스무디킹코리아㈜	스무디킹코리아㈜ 지분취득(100%)	취득가액 16,942백만원	2015.12.24

2015.12.21	㈜신세계푸드	세린식품㈜	세린식품㈜ 유상증자	출자가액 5,000백만원	2015.12.16

2016.09.22	㈜신세계푸드	세린식품㈜	세린식품㈜ 유상증자	출자가액 5,000백만원	2016.09.20

2016.12.21	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 지분취득(100%)	취득가액 1,900백만원	-

2017.01.09	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 유상증자	출자가액 6,000백만원	2016.12.27

2018.07.13	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 유상증자	출자가액 1,500백만원	2018.07.06

(5) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발채무 등을 참조바랍니다. ( 6) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2018년도 3분기
(제24기)	매 출 채 권	109,905	4,010	3.6%

미 수 금	1,637	505	30.8%

단기대여금	-	-	-

합 계	111,542	4,515	4.0%

2017년도
(제23기)	매 출 채 권	96,955	4,018	4.1%

미 수 금	1,692	205	12.1%

단기대여금	-	-	-

합 계	98,647	4,223	4.3%

2016년도
(제22기)	매 출 채 권	86,397	4,923	5.7%

미 수 금	1,067	85	7.9%

단기대여금	113	-	-

합 계	87,577	5,008	5.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	2018년도
(제24기 3분기)	2017년도
(제23기)	2016년도
(제22기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,223	5,008	2,790

2. 순대손처리액(①－②±③)	11	471	(2,388)

① 대손처리액(상각채권액)	11	471	42

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	(2,430)

3. 대손상각비 계상(환입)액	302	(314)	(170)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,514	4,223	5,008

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 [ 지배회사의 내용 : ㈜신세계푸드] 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하고 있습니다. 정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다.(연체채권 포함)

예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다. [종속회사의 내용 : 세린식품㈜] 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 회사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하며 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권잔액에 대한 개별분석 및 과거의 회수경험등을 근거로 장래에 발생이 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함) [종속회사의 내용 : 스무디킹코리아㈜] 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. [종속회사의 내용 : ㈜제이원]

개별분석 및 과거의 대손경험률을 적용하여 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되 는 대손추산액을 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	합계

금액	매출채권	105,672	236	2,260	1,737	109,905

미수금	1,401	150	1	85	1,637

단기대여금	-	-	-	-	-

합계	107,073	386	2,261	1,822	111,542

구성비율	96.0%	0.4%	2.0%	1.6%	100.0%

※ 상기채권금액은 대손충당금 차감전 금액입 니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2018년도 3분기	2017년도	2016년도

㈜신세계푸드식음사업(급식, 외식)	상 품	574	428	417

제 품	5,075	4,763	3,472

원재료	5,671	5,529	4,900

소 계	11,320	10,720	8,789

㈜신세계푸드식품유통사업(식재, 육가공)	상 품	38,157	38,705	29,559

제 품	2,423	3,737	4,244

원재료	4,206	4,106	5,254

미착상품	12,166	13,301	32,440

소 계	56,952	59,849	71,497

세린식품㈜	상 품	2	-	-

제 품	771	715	693

원재료	535	405	260

부재료	385	409	287

소 계	1,693	1,529	1,240

스무디킹코리아㈜	상 품	300	252	51

원재료	763	1,091	1,093

미착상품	462	80	63

부재료	69	54	50

소 계	1,594	1,477	1,257

㈜제이원	제 품	-	-	23

원재료	84	84	85

소 계	84	84	108

합 계	상 품	39,033	39,385	30,027

제 품	8,269	9,215	8,432

원재료	11,259	11,215	11,592

미착상품	12,628	13,381	32,503

부재료	454	463	337

합 계	71,643	73,659	82,891

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.03%	12.37%	15.09%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.40회	13.25회	14.15회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 ㆍ 매월 사업장별로 재고조사를 실시하고 있으며, 12월말 기준으로 매년 1회 입회자 동행하여 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. ㆍ 재고조사 시점인 12월말과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 2) 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하고 있으며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시 하고 있습니다. ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 제고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

① ㈜신세계푸드

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2017년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당분기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다.

② 세린식품㈜

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2017년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	삼일회계법인	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 재고실사를 하였으며, 당분기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다.

③ 스무디킹코리아㈜

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2017년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당분기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다.

④ ㈜제이원

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2017년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	삼일회계법인	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 재고실사를 하였으며, 당분기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석 2. 중요한 회계정책, 주석 29. 금융상품을 참고하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적

(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜신세계푸드	기업어음증권	공모	2015년 07월 30일	100,000	2.24	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2018년 07월 30일	상환	NH투자증권

㈜신세계푸드	기업어음증권	사모	2017년 01월 19일	20,000	1.72	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2018년 01월 18일	상환	SK증권

㈜신세계푸드	기업어음증권	사모	2017년 02월 09일	10,000	1.74	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2018년 02월 08일	상환	SK증권

㈜신세계푸드	기업어음증권	공모	2018년 03월 28일	20,000	2.77	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2021년 03월 28일	미상환	SK증권

㈜신세계푸드	기업어음증권	공모	2018년 03월 28일	50,000	2.77	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2021년 03월 28일	미상환	유안타증권

㈜신세계푸드	기업어음증권	공모	2018년 03월 28일	30,000	2.77	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2021년 03월 28일	미상환	BNK투자증권

합 계	-	-	-	230,000	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	100,000	-	100,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	100,000	-	100,000

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-