신세계푸드 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 국내 최대의 유통기업인 신세계의 비즈니스 인프라와 노하우를 바탕으로 대기업 최초로 위탁급식사업에 진출하였으며 식품유통, 외식 등의 사업을 중심으로 업계를 선도하며 지난 20여년 동안 대한민국의 푸드 서비스 시장을 개척해 왔습니다.

경쟁력 있는 상품과 브랜드를 직접 수입하는 해외소싱사업과 대형마트, 백화점, 호텔, 외식 프랜차이즈, 급식업체 등 다양한 유통채널에 상품을 공급하는 식음사업 그리고 HMR 상품을 비롯한 다양한 가공식품을 직접 생산하는 식품유통사업을 회사성장의 핵심 축으로 발전시켜 종합식품기업으로 성장해 나갈 계획입니다. 가. 업계의 현황 ■지배회사 : (주)신세계푸드

(1) 산업의 특성 [식음사업]

① 단체급식 사업은 오피스, 산업체, 대학교, 병원 등에서 체계화된 프로세스로 음식과 서비스를 제공하는 위탁운영사업으로, 단순한 식사 제공만이 아닌 맛, 서비스, 건강, 즐거움을 제공함으로써 고객가치를 확대해야 하는 사업이며, 경기변동의 영향을 크게 받지 않는 특성이 있습니다.

② 전형적인 내수 업종인 외식사업은 음식으로써의 역할 뿐 아니라, 문화소비재 성격을 갖추어 수요탄력성이 높아 경기변동에 민감하게 반응합니다. 2000년도까지는 소득의 증가 및 외식문화의 서구화 등을 통하여 외식사업이 높은 성장률을 기록하였지만, 2008년 글로벌 금융위기를 기점으로 시작된 세계경제성장세 둔화, 국내외 물가상승 압력 등 악화된 경제여건으로 인해 국내 소비심리가 위축된 상황에서 외식사업의 성장 추세가 감소되었습니다.

[식품유통사업] 식품유통사업은 식당, 단체급식업체 등을 고객으로 하여 위생과 안전이보장된좋은 품질의 식자재를 합리적인 가격과 편리한 배송 서비스로 제공하는 사업입니다. 박리다매를 하는 도매업 특성상 사업 자체의 수익성은 높지 않은 편이지만 외식식품산업과 연관되어 있기 때문에 산지/공장 등 국내 생산기반 확충 및 국민의 건강, 삶의 질 향상에 영향을 미치는 사업입니다. ※ 자료출처 : 통계청, 한국기업평가 신용평가보고서(2014.1.10)

(2) 산업의 성장성 [식음사업]

① 산업체, 학교, 병원, 관공서 등을 대상으로 급식업무를 담당하는 단체급식시장은 1988년 급식업무 일체를 수탁받아 운영하는 위탁급식이 시작되고 1990년을 기점으로 당사를 포함하여 (주)아워홈, 씨제이프레시웨이(주), 삼성웰스토리(주) 등 대기업 계열사들이 진출하면서 높은 성장세를 보였습니다. 2002년 이후 직영급식의 성장이 둔화되고 역성장 추세를 나타냈으나, 위탁급식시장의 성장세가 지속되면서 위탁급식비중은 매년 양호한 증가 추세를 보이고 있습니다. 다만, 2000년대 초반 20%를 상회하던 성장률을 보이던 위탁급식시장의 성장률이 점차 둔화되어 10%를 하회하는 수준으로 점차 포화상태를 나타내고 있는 상황이며 향후 5년간 연평균성장률은 2% 전후로 전망됩니다. ② 2014년 외식업은 경기침체 및 가계부채 부담 등에 따른 소비위축이 이어지면서 전반적인 실적이 둔화되었습니다. 점포공급과잉에 따른 경쟁심화 등 후진적인 외식산업 구조가 지속된 가운데 대기업의 외식업 신규출점 제한 영향이 이어졌으며, 인건비 및 임차료부담이 가중된 점 등도 실적에 부정적인 요인으로 작용하였습니다. 외식업 경기지수는 2014년 1분기 전년동기대비 소폭 회복 되기도 했으나 내수경기침체 심화 등으로 2분기에는 71.28(전분기대비 -2.56)로 최근 1년내 최저수준을 나타내는 등 전반적인 경기가 위축된 수준을 지속하고 있습니다. ※ 자료출처 : 통계청, 한국기업평가 재인용 ('14.03)[식품유통사업] 2013년 기준 대기업 식자재유통업체들의 시장점유율은 약 6.9% 밖에 되지 않습니다. 최근 식품의 품질과 안정성, 그리고 외식이 식생활에서 차지하는 중요성이 높아짐에 따라, 과거 전통적인 영세 경영 형태의 중소 소매업체와 생계형 음식점이 기업형으로 바뀌어 가고 있으며, 규모면에서도 대형화, 체인화되는 추세입니다. 이에 따라 보다 조직적이고 체계적인 식자재 유통의 필요성이 증가하게 되면서 대형화되고 전문성이 강화된 전문유통업체가 기존의 영세하고 전문성이 결여된 식자재유통업체를 대체하는 등 전문유통업체의 시장점유율이 늘고 있으며, 식자재산업의 구조가 빠르게 변화할 것으로 전망됩니다. 이러한 시장의 발달과 수요 증가는 점차 자본과 인프라를 갖춘 대기업 식자재유통업체의 사업확장에 유리한 환경을 조성하고 있는 것으로 보이며 관련 기업의 사업영역 확장에 따른 성장과 동시에 치열한 경쟁이 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 지속적인 장기불황으로 소비심리가 위축되고, 정부의 각종 규제가 심화됨에 따라 식품업계는 신규브랜드 론칭 및 사업다각화, 신메뉴 개발 등에 주력하고 있습니다. 지난 2012년부터 시작된 외식업계에 대한 정부의 규제 강화는 지속적으로 이어져확장자제 및 진입자제 권고를 받아 외식사업 출점이 어려운 현실입니다. 이러한 가운데 국내 외식업의 해외 매각이 활성화되는 반면 해외 유명 외식기업의 한국시장 진출은 호기를 맞이하고 있습니다. (4) 경쟁 요소 외식사업 및 HMR(가정간편식) 시장이 활성화 됨에 따라 푸드 계열사를 보유하고 있는 대기업간의 경쟁이 과열되고 있습니다. 유통업체들이 저마다 차별화된 컨텐츠로 고객을 끌어들이기 위해 주력하는 가운데, 식품이 컨텐츠의 핵심 영역으로 부각되고 있으며, 특히 대기업들이 보유하고 있는 다양한 유통채널과 결합하여 시너지 효과를 일으킬 것으로 기대하고 있습니다. 사업의 중심축이 급식ㆍ식자재유통에서 외식ㆍ식품제조로 이동함에 따라 HMR 자체브랜드 론칭, 외식브랜드의 공격적 입점 등 종합식품회사 선두주자 자리를 향한 유통업체 간의 경쟁이 나날이심화될 전망입니다.

( 5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 ① 보건복지부 관할 식품관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 건강기능 식품법, 전염병 예방법, 위생분야 종사자의 건강진단규칙 등

② 농림축산식품부 관할 식품관련 법률 및 제 규정

- 식품산업증진법, 농산물 품질관리법, 친환경 농업육성법, 염 관리법, 축산물 가공 처리법, 사료관리법 등

③ 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법 , 폐기물관리법, 먹는 물 수질 관리법, 수질 및 수 생태계 보전에 관한 법률 등

④ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

⑤ 교육부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 학교급식법

⑥ 산업통상자원부 관할 법률 또는 제 규정

- 비자동 저울 기술 기준 등의 세부고시 및 지침이 있습니다.

■종속회사 : 세린식품(주)

(1) 산업의 특성

냉동만두 제조사업은 소수의 대기업이 B2B 시장과 B2C시장 모두에서

높은 시장점유율을 차지하고 있으며, 중소기업은 기업고객과의 안정적 거래를

위하여 주문자위탁생산(OEM)과 제조자개발생산(ODM)을 통해 제품을 생산하고,

기업군(할인점, 편의점, 체인슈퍼 등)을 통해 매출을 확대하고 있습니다.

냉동만두는 HACCP 의무적용 품목으로 안정성이 우선시 되고 있으며, 계절적인

요인에 반응하는 특성이 있습니다.

※ 자료출처 : 농식품산업분석보고서(2015.08.)

(2) 산업의 성장성

2014년 냉동만두 국내 생산액은 전년대비 469억원 증가한 4,511억원이며,

최근 5개년 CAGA(연평균성장률) 9%로 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다.

만두류 제조업의 판매처 1순위는 제조업체(비중 31.5%)로서 전체 식품 제조업의

비중(15.4%)을 16.1% 상회하고 있어 위탁생산 방식 비중이 높습니다.

냉동 간편식에 대한 인식변화로 간편식 구입 경험은 2012년 55.3%, 2013년 61.9%,

2014년 72.6%로 매년 증가하는 등 소비자의 간편식 식품에 대한 니즈가 증가하고

있으며, 주요 대기업들은 시장 점유율을 높이기 위해 기존 시장 선점 제품외

다양한 종류의 프리미엄 신제품을 개발하여 출시하고 있습니다.

※ 자료출처 : 농식품산업분석보고서(2015.08.)

(3) 회사의 경쟁 요소

회사는 대기업(CJ, 에버랜드 등) OEM생산기준을 맞추기 위해 2년 동안 지속적으로 설비를 보완해 왔으며, 독보적인 만두피 발효기술을 개발하고, '차별화된 무항생제 돼기고기'를 사용하여 만두를 '웰빙제품'으로 변화시켜왔습니다.

제주도를 제외한 전국적인 판매망을 통해 소매유통을 확대해 왔으며, 온라인 및 홈쇼핑을 통해 판매채널을 다양화 하고 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

① 보건복지부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 전염병예방법, 위생분야 종사자의 건강진단규칙 등

② 농림축산식품부 관할 식품 관련 법률 및 제 규정

- 식품산업증진법, 농산물품질관리법, 친환경농업육성법, 염 관리법, 축산물가공 처리법 등

③ 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법, 폐기물관리법, 먹는 물 수질 관리법, 수질 및 수 생태계 보전에 관한 법률 등

④ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

■종속회사 : 스무디킹코리아(주)

(1) 산업의 특성

전형적인 내수 업종인 외식사업은 음식으로써의 역할 뿐 아니라 문화소비재

성격을 갖고 있으므로, 경기변동에 민감하게 반응합니다.

2000년도까지는 소득의 증가 및 외식문화의 서구화 등을 통하여 외식사업이 높은

성장률을 기록하였지만, 2008년 글로벌 금융위기를 기점으로 시작된 세계 경제

성장세 둔화, 국내외 물가상승 압력 등 악화된 경제여건으로 인해 국내 소비심리가

위축된 상황에서 외식사업의 성장 추세가 감소되었습니다.

※ 자료출처 : 통계청, 한국기업평가 신용평가보고서(2014.01.10)

(2) 산업의 성장성

식생활의 국제화, 다양화, 간편식 선호 등의 영향으로 음식 주점업 매출액이 2014년 기준 전년비 5.4% 증가하였습니다. 특히, 원두커피의 대중화 및 소자본창업이 가능한 비알콜 음료점은 15.7%, 종사자수 17.0%, 매출액 17.8%등 크게 증가하였습니다.

※ 자료출처 : 통계청(3) 회사의 경쟁 요소

당사의 주력 제품인 스무디는 다양한 과일과 기능성 영양 파우더를 얼음과 함께 블렌딩한 기능성 과일음료로 고품종 과일과 기능성 영양파우더를 사용하여 고객의 건강 상태에 적합한 최적의 웰빙 음료를 선사합니다. 부드러운 식감과 뛰어난 맛으로전세계 곳곳에서 사랑 받고 있으며, 스무디는 최적의배합비율로 블렌딩을 하여야 하며, 당사는 이와 관련한 최적의 맛과 영양을 유지할 수 있는 노하우를 가지고 있습니다.

스무디 기능성 파우더의 특성은 운동 중 쉽게 지치지 않게 도와주는 기능, 혈당을 서서히 상승시켜 체지방전환을 막아주는 기능, 수분대사 및 삼투압조절 기능으로체내 수분 밸런스 및 갈증해소에 관여, 여성의 식물성 단백질 보충, 황산화 기능이 있는 여러 가지 허브성분과 비타민 A, C, E를 보충해 주는 기능이 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

① 보건복지부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 건강기능식품법, 위생분야종사자의건강진단규칙 등

② 농림축산식품부 관할 식품 관련 법률 및 제 규정

- 식품산업증진법, 농산물품질관리법 등

③ 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법, 폐기물관리법, 먹는물수질관리법, 수질및수생태계보전에관한법률 등

④ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

나 . 회사의 현황 ■지배회사 : (주)신세계푸드 (1) 영 업개황

당사는 사업의 경쟁력 강화를 위해 사업의 핵심기능을 수직계열화 하는데 주력하고 있습니다. 농수축산 원물의 국내외 소싱에서부터 생산, 가공, 보관, 물류 그리고 영업, 판매에 이르기 까지 사업의 핵심 기능을 업계 최초로 수직 계열하여 식음사업(단체급식, 외식사업 등), 식품유통사업(식재유통 및 제조 등) 전 사업 부문이 업계 최고의 품질 경쟁력을 보유하고 있습니다.

음성식품가공센터의 구축이 완료됨에 따라 기존에 오픈 된 청과 후숙시설과 더불어 인프라와 기술역량을 확보하게 되어, 원물생산, 제조가공, 물류, 판매유통에 이르는 사업 전 체의 핵심기능 수직계열화를 완성하게 되었습니다.

이와 함께 당사는 국내매입, 해외소싱 등 국내 최고의 매입 경쟁력과 선진 구매기법을 통해 복잡한 유통단계를 축소하고 최상의 품질 경쟁력을 가진 식자재를 최적의 가격으로 매입하여 가장 합리적인 가격으로 고객에게 공급하고 있습니다. 또한 농수축산 전처리 및 다양한 가공식품을 직접 생산하는 제조공장과 전국권역의 물류 네트워크 등 업계 최고의 비즈니스 인프라를 보유하고 있습니다. 이를 통해 자체 생산한 제품과 전문 바이어에 의한 해외직소싱, 국내매입 등 식품유통사업을 복합적으로 전개하여 고객이 원하는 품목을 공급하고 있습니다. 당사는 2015년 만두제조 및 판매회사인 세린식품 (주)의 지분 100% 인수와 기능성과일음료제조 및 프랜차이즈 회사인 스무디킹코리아(주)의 지분 100%인수를 통하여 종합식품기업으로 한걸음 다가서게 되었습니다. (2) 조 직개편

효율적 조직운영 및 영업력 확대를 위해 기존의 3개 사업 체제에서 2개 본부 체제로 통합, 변경되었습니다.

[조직개편]

구분	변경 전	변경 후

통합 및 명칭변경	단체급식외식사업	식음사업

식품유통	식품유통사업

※ 조직변경으로 인한 사업부문 구성의 변경은 당기보고서부터 반영되었습니다.

(3) 신규 사업 내용 및 전망 1) 맥아 및 맥주제조업 ① 사업분야 및 진출 목적

업종	목적

맥아 및 맥주제조업	향후 사업 다각화를 위해 진출 가능성 검토 차원에서정관에 사업목적으로 추가 (제19기 정기주주총회 - 2014.03.14)

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 국내 맥주 시장은 2012년 기준으로 4.2조원 규모의 시장이 형성되어 있습니다. 맥주시장은 소비자들의 다양한 욕구와 트렌드 변화 등으로 인하여 맥주전문점 증가, 프리미엄 맥주 및 수입 맥주의 수요 증가로 소비자들의 기호를 맞추며 매년 2~3% 수준의 지속적 성장이 예상 됩니다. 그 중 수입 맥주는 2,500억원 규모로 수입 주류 중 가장 큰 비중(약 51.5%)을 차지하며 최근 3개년 연평균 30% 수준의 높은 신장을 보이고 있습니다. ※ 자료출처 : 한국주류산업협회

③ 투자 및 자금소요액 (단위 : 백만원)

구분	15년	14년	13년	합계	자금 조달 원천

데블스도어 등	-	6,237	351	6,588	사내 유보

④ 기타 진행상황 당사는 자체 외식 브랜드의 컨텐츠 경쟁력 강화를 위해 R 통해 '자가(Home Brewing) 맥주' 개발 위한 연구를 진행하고 있으며, 14년 11월 28일 서초구 사평대로에 게스트로펍 '데블스도어'를 오픈했습니다. 현재 외식사업 부문과 시너지를 창출할 수 있는 컨셉으로 사업을 진행중입니다.

2) 제빵, 제과제조 및 판매업 ① 사업분야 및 진출 목적 당사는 2014년 8월 18일 이사회 결의에 의거 2014년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 신세계에스브이엔을 흡수합병하였습니다.

주요사업	목적

빵 및 과자류 등의제조 및 판매	경영효율성 증대 및 시너지 효과의 극대화를 통해 식품제조경쟁력을 확보하게 됨으로써 종합식품기업으로 성장하는 발판 마련

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 베이커리 산업은 제조와 유통으로 대분류 되어 1차유통을 담당하고 있는 양산빵 업체와 프렌차이즈 베이커리, 호텔 및 백화점과 대형할인마트 내 인스토어 매장, 소규모 제조 및 유통업체, 개인 베이커리등으로 시장이 구성되어 있습니다. 다양한 소비계층을 가진 전형적인 소비재 산업이자 비교적 안정적인 사업으로 그 동안 꾸준한 수요를 보여왔으나, 최근 기호식품의 다양화와 인구 증가세 감소 영향 등으로 산업의 성장이 둔화되고 있습니다. ③ 기타 진행상황 주식회사 신세계에스브이엔은 전문 베이커리기업으로 데이앤데이, 밀크앤허니, 더메나쥬리, 베키아에누보, 패이야드 등의 매장을 운영하고 있습니다. 합병 이후 당사는 주식회사 신세계에스브이엔에서 기존에 영위하던 베이커리 사업을 통합 운영하여 자산을 효율적으로 활용하고, 중복 투자와 비효율적인 비용을 제거하며, 시너지 효과를 극대화하여 기업가치를 증대 시켜 나가고 있습 니다. ※ 기타 합병 관련 사항은 당사 2014년 9월 5일자 "증권신고서(합병)" 를 참조하시기 바랍니다.

■종속회사 : 세린식품(주)

① 사업분야 및 진출 목적

- 2015년 9월 10일 100% 주식양도에 의해 (주)신세계푸드와 사업결합되었습니다.

업 종	목 적

만두 등 조리식품의 제조 및 판매	사업효율성 증대 및 종합식품기업 성장을 위한 발판 마련

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

- 냉동만두는 국내 생산량의 98% 이상이 국내에서 소비되는 내수산업으로서

2014년 생산액 기준 시장 규모는 4,511억원이며, 최근 5개년 생산액 CAPA은

9% 수준으로 식품산업 생산액 CAPA인 3.8%를 5.2%P 상회하는 성장세를

보이고 있습니다.

국내 만두 소비시장은 기업간 거래(B2B) 40%, 기업과 소비자간 거래(B2C)

60%로 추정되고 있으며, B2B와 B2C 시장 모두 브랜드 파워를 보유한 주요

기업들이 높은 시장 점유율을 차지하고 있습니다.

냉동만두 시장의 지속적인 추이, 소비 및 생활 트렌드의 우호적 변화, 주요

대기업의 지속적인 프리미엄 신제품 출시 등이 이루어 지고 있어 냉동만두

산업의 지속적인 성장이 전망되고 있습니다.

③ 기타 진행상황

- 세린식품 주식회사는 OEM방식으로 대기업에 제품을 납품하고 일부 자사

브랜드제품을 판매하고 있습니다. 기존 업무의 체계화 및 시스템화를 통하여원가절감을 실현하고, 판매채널 다각화를 통한 매출증대를 기하고 있습니다.

■종속회사 : 스무디킹코리아(주)

2015년 12월 스무디킹코리아 주식회사(현, 스무디킹홀딩스)의 국내식음사업부문의 물적분할 방식에 의한 분할 신설회사(현, 스무디킹코리아(주))는 지분 100% 인수에 의해 (주)신세계푸드와 사업결합 되었습니다.

2016년에는 신세계 그룹의 선진 식음컨텐츠 사업진출의 노하우를 바탕으로세분화된 매장 출점, 다양한 상품 판매, 이용고객의 편의 등 비젼 2023 실현을 위한회사의 수익구조를 개선하는데 주력할 예정입니다.

다. 사업부문별 요약 재무현황(단위: 백만원,%)

사업부문	회사명	구 분	제21기	제20기	제19기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

지배회사	㈜신세계푸드	자 산	487,509	96.9	382,467	100.0	286,682	100.0

매 출	901,318	99.4	652,135	100.0	721,355	100.0

영업이익	9,414	107.8	8,158	100.0	22,652	100.0

종속회사	세린식품㈜	자 산	12,202	2.4	-	-	-	-

매 출	3,866	0.4	-	-	-	-

영업이익	246	2.8	-	-	-	-

종속회사	스무디킹코리아㈜	자 산	14,199	2.8	-	-	-	-

매 출	1,342	0.2	-	-	-	-

영업이익	-229	-2.6	-	-	-	-

종속회사	기타부분 및 내부거래 제거	자 산	-10,659	-2.1	-	-	-	-

매 출	-122	-0.0	-	-	-	-

영업이익	-701	-8.0	-	-	-	-

합 계	자 산	503,251	100.0	382,467	100.0	286,682	100.0

매 출	906,404	100.0	652,135	100.0	721,355	100.0

영업이익	8,730	100.0	8,158	100.0	22,652	100.0

※ 201 5년 9월 10일 세린식품(주)에 지분 100.0%를 취 득하여 세린식품(주)는 당사의 종속회사로 편입되어 편 입 이 후 경영실적 현황입니다.※ 201 5년 12월 01일 스무디킹코리아(주)에 지분 100.0%를 취 득하여 스무디킹코리아(주)는 당사의 종속회사로 편입되어 편 입이후 경영실적 현황입니다. ※ 기타부문은 주요종속회사를 제외한 종속회사와 부문간 내부거래 제거내역입니다.

2. 주요 원재료 가. 주요 품목별 매입현황

(단위 : 백만원)

회사명	구 분	거래처명	주요 품목	2015년 매입금액

국내매입	해외매입	소계	구성비(%)

(주)신세계푸드	채소	대우미곡, 해평농협미곡종합처리장 외	미곡, 대파, 양상추 등	73,319	1,622	74,941	18.1

축산	㈜하이랜드푸드, ㈜삼립식품 외	돈육, 우육 등	37,488	67,155	104,643	25.3

수산	㈜헤아림, 마린하베스트코리아 외	어류, 연어, 갑각류 등	19,907	8,371	28,278	6.9

가공	CJ제일제당㈜, ㈜가원 외	치즈, 설탕, 빵류, 김치류 등	135,229	18,973	154,202	37.3

과일	ZESPRI INTERNATIONAL, ㈜다훈물산 외	키위, 바나나, 파인애플 등	11,725	32,313	44,038	10.7

소계	277,668	128,434	406,102	98.3

세린식품(주)	채소	동아스타프, 맑은식품, 정다운	부추,마늘,건무,두부	1,349	-	1,349	0.3

축산	본화로숯불구이, 일승푸드, 씨앤케이물산 외	돈육, 돈정육(냉동)외	1,757	-	1,757	0.5

김치	신동식품	막김치외	540	-	540	0.1

가공	CJ제일제당㈜, 대한에프앤비,두원식품 외	이스트, 양념소스, 팜유등	3,235	-	3,235	0.8

소계	6,881	-	6,881	1.7

스무디킹코리아(주)	과일	Pro Form, LEAHY IFP, 글로컴, 신금, 우양	딸기, 바나나, 블루베리 외	113	-	113	0.0

유제품	서울우유, 남양유업, 플무원다논, 유애래	우유, 요거트, 치즈 외	26	-	26	0.0

기타	골든게이트, 신금, 채움앤비티, 뉴트리케어 외	커피원두, 닭가슴살 외	31	-	31	0.0

소계	170	-	170	0.0

합 계	284,719	128,434	413,153	100.0

3. 매출에 관한사항 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

회사명	사업부문	품목	생산(판매)개시일	매출액(비율)	제품설명

2015년도(제21기)	2014년도(제20기)	2013년도(제19기)

(주)신세계푸드	식음사업	구내식당, 푸드홀,베이커리 등	1986.08	569,388 (62.8%)	350,829 (53.8%)	333,610 (46.2%)	주1) 주2)

식품유통사업	국내외 식품	1986.08	320,150
(35.3%)	290,426 (44.5%)	377,870 (52.4%)	주3)

기타매출	물류 등	-	11,780
(1.3%)	10,880 (1.7%)	9,875 (1.4%)

소계	901,318(99.4%)	652,135(100.0%)	721,355(100.0%)

세린식품(주)	-	자사브랜드, OEM	-	3,866(0.4%)	-	-	주4)

소계	3,866(0.4%)	-	-

스무디킹코리아(주)	-	과일음료, 푸드 등	-	1,342 (0.2%)	-	-	주5)

소계	1,342(0.2%)	-	-

기타부분 및 내부거래 제거	-122(-0.0%)	-	-

합계	906,404(100.0%)	652,135(100.0%)	721,355(100.0%)

주1) 산업체, 학교, 오피스 등의 구내식당을 위탁운영계약에 의해 단체급식회사 인력과 식자재를 조달하여 조리과정을 거쳐 구내식당 이용자에게 식사를 제공 하는 형태입니다.

주2) 브랜드사업장(쟈니로켓, 베키아에누보, 올반, 패이야드, 보노보노, 데블스도어 등)을 통한 외식사업과 푸드홀 및 컨세션/클럽하우스를 통한 여러가지의 음식 을 제공하는 푸드코트 형태의 레스토랑을 운영하는 형태입니다.

주3) 대형마트 등 할인점에 납품하고 있는 과일류 및 수산물등을 포함하고 있으며 이천1공장, 2공장, 오산공장, 음성공장에서 생산되는 HMR제품 및 양념육 등의 제품을 할인점 및 일반 식품거래처에 납품하는 형태입니다.주4) 201 5년 9월 10일 세린식품(주)에 지분 100.0%를 취 득하여 세린식품(주)는 당사의 종속회사로 편입되었습니다. 주5) 201 5년 12월 01일 스무디킹코리아(주)에 지분 100.0%를 취 득하여 스무디킹코리아(주)는 당사의 종속회사로 편입되었습니다. ※ 사업부문구분은 제21기 기준으로 20기 및 19기를 재작성하였습니다.

나. 매출형태별 실적(단위 : 백만원)

회사명	구 분	2015년도
(제21기)	2014년도
(제20기)	2013년도
(제19기)

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

(주)신세계푸드	상 품	169,712	18.7	213,054	32.7	299,082	41.5

제 품	719,826	79.4	428,201	65.6	412,398	57.1

기 타	11,780	1.3	10,880	1.7	9,875	1.4

소 계	901,318	99.4	652,135	100.0	721,355	100.0

세린식품(주)	제 품	3,866	0.4	-	-	-	-

소 계	3,866	0.4	-	-	-	-

스무디킹코리아(주)	상 품	366	0.1	-	-	-	-

제 품	976	0.1	-	-	-	-

소 계	1,342	0.2	-	-	-	-

기타부분 및 내부거래 제거	-122	-0.0	-	-	-	-

합 계	906,404	100.0	652,135	100.0	721,355	100.0

다 . 국내/외 상품 매출 내역(단위 : 백만원)

회사명	매 출	품 목	2015년도
(제21기)	2014년도
(제20기)	2013년도
(제19기)

금액	금액	금액

(주)신세계푸드	상 품	식음사업	내 수	19,131	21,921	19,782

식품유통사업	내 수	150,581	191,133	279,300

제 품	식음사업	내 수	550,257	328,908	313,828

식품유통사업	내 수	169,569	99,293	98,570

기 타	기 타	내 수	11,780	10,880	9,875

소 계	901,318	652,135	721,355

세린식품(주)	제 품	자사브랜드, OEM	내 수	3,866	-	-

소 계	3,866	-	-

스무디킹코리아(주)	상 품	리테일	내 수	16	-	-

푸 드	내 수	10	-	-

원재료	내 수	9	-	-

기 타	내 수	331

제 품	스무디	내 수	878	-	-

푸 드	내 수	86	-	-

기 타	내 수	12	-	-

소 계	1,342	-	-

기타부분 및 내부거래 제거	-122	-	-

합 계	906,404	652,135	721,355

라. 판매경로 및 판매방법 등 ■지배회사 : (주 )신세계푸드

(1) 판매조직 현황

구 분	식음사업	식품유통사업	합 계

팀	16팀	8팀	24팀

부서명	신규개발1팀신규개발2팀 FS 1팀 FS 2팀 FS 3팀 FS 4팀
FS 5팀 FS 6팀
식음팀컨세션팀브랜드1팀브랜드2팀식음컨테츠팀베이커리1팀
베이커리2팀
베이커리3팀	소매1팀
소매2팀식품유통1팀
식품유통2팀식품유통3팀농산팀축ㆍ수산팀가공팀	2사업부문 24팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

식음사업	국 내	고객사 식당을 통한 판매, 직영점포 오픈을 통한 판매

식품유통사업	국 내	고객사의 주문을 통한 식자재 판매

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

식음사업	1. 식재의 기본 활용/소비 2. 품질 및 효율 중심의 운영 및 현장인력 효율화(전처리 활용) 3. 인지도 및 대형사업장 위주의 선별 수주/운영 4. 명품 브랜드 집중 육성 5. 직영을 원칙으로 매장운영 전개

식품유통사업	1. 일반 식재유통(일반급식/학교/레스토랑/체인 등), 특수사업장 식재공급 (호텔 등) 2. 집중육성/볼륨확대/차별화 3. 자체 가공, 소분, 소매 상품영업 집중육성 4. 대형마트 신선식품 전략적 공급 5. 일반 도매/소매 시장 공급

■종속회사 : 세린식품(주)

(1) 판매조직 현황

구 분	부 서	합 계

영업부서	영업팀, 영업관리팀	2개 팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

OEM	국내	기업고객 기준에 맞는 제품을 납품

자체브랜드	국내	유통조직을 통한 제품 납품

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

OEM	1. 주문자의 기준에 적합한 설비 구축 2. 품질 향상 및 위생 안정성
3. 발효된 만두피에 만두소를 넣어 만든 차별화된 고품격 제품출시

자사브랜드	1. 제품 이익율에 따른 판매처별 가격 차별화 2. 유통조직 확충 및 지속적한 판매채널 구축
3. 인지도 확대
4. 고품격 제품출시 및 친환경시장 내 신뢰구축

■종속회사 : 스무디킹코리아(주)

(1) 판매조직 현황

구 분	부 서	합 계

운영총괄	직영팀, 가맹팀	2개 팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

과일음료	국 내	직영점, 가맹점에서 고객에게 판매

푸 드	국 내	직영점, 가맹점에서 고객에게 판매

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

과일음료푸 드	1. 과일을 활용한 건강기능식품 제조 및 판매 2. 대형 쇼핑몰 및 번화가 위주의 선별 수주/운영
3. 한끼식사를 대체할 수 있는 간편식으로 홍보

4. 영업 설비등의 현황

가. 영업용 설비 현황 (단위: ㎡,백만원,명)

회사명	구 분	소재지	토지	건물	합계	종업원수	비고

장부 가액	임차 면적	장부 가액	임차 면적	장부 가액	임차 면적

(주)신세계푸드	서울사무소	서울시 중구	-	-	-	5,544	-	5,544	487	임차

부천테크노3단지	부천시 오정구	380	-	1,146	-	1,526	-	2	소유

대한항공테크센터 외	부산시 강서구 외	-	-	-	242,203	-	242,203	615	임차

보노보노 삼성점 외	서울시 강남구 외	-	-	-	84,711	-	84,711	2,679	임차

소 계	380	-	1,146	332,458	1,526	332,458	3,783

스무디킹코리아(주)	서울사무소	서울시 강남구	-	-	-	1,916	-	1,916	19	임차

스무디킹 강남역점 외	서울시 강남구	-	-	-	5,243	-	5,243	84	임차

전주CGV점 외	전북 전주시	-	-	-	262	-	262	-	가맹

소 계	-	-	-	7,421	-	7,421	103

합 계	380	1,146	339,879	1,526	339,879	3,886

※ 보고서 제출일 현재 당사 서울사무소는 중구 메사빌딩에서 성수동 성수백영빌딩으로 이전(16.02.05)하였습니다. (1) 해외 : 해당사항 없음

(2) 2016년 신규 지점 등의 설치 계획

회사명	월별	증가	단체급식	외식	비고

(주)신세계푸드	1월	9	KR산업 우동코너(덕유산 상/하)(1/1), 고려수요양병원(1/1), 삼환기업(1/4), 남선알미늄(1/4),
단국대죽전기숙사(1/11), 단국대천안민자기숙사(1/11), 현대성우캐스팅포항공장(1/16)	자니로켓카페강남점(1/12)	임차

2월	4	대유글로벌1공장(2/1), 야놀자본사(2/16), 센텀시티몰(2/29)	SSG키친청담(2/3)	임차

3월	6	건양대학병원(3/1), 포스코국제관(3/1), 동서시화공장(3/2), 트리니티요양병원(3/7), 키자니아(잠실)(3/11)	올반 센텀시티점(3/3)	임차

스무디킹코리아(주)	3월	1	-	이마트 신제주점(3/20)	임차

※ 보고서 제출일 현재 신규지점 설치 예정점들은 개점 완료 하였습니다.※ 세린식품(주)는 신규 지점 등의 설치 계획이 없습니다.

나. 기타 영업용 설비 (단위: ㎡,백만원,명)

회사명	구분	소재지	토지	건물	합계	종업원수	비고

장부가액	임차면적	장부가액	임차면적	장부가액	임차면적

(주)신세계푸드	이천1,2공장외	경기도 이천시	12,517	24,286	36,803	41	소유

오산공장	경기도 오산시	1,687	4,112	5,799	6	소유

천안공장	충남 천안시	4,143	9,641	13,784	30	소유

음성식품가공센터	충북 음성군	12,653	51,697	64,350	24	소유

소 계	31,000	89,736	120,736	101

세린식품(주)	공 장	강원도 춘천시	2,011	-	1,411	-	3,422	-	110	소유

소 계	2,011	-	1,411	-	3,422	-	110

합 계	33,011	91,147	124,158	211

다. 설비의 신설·매입 계획 등

(1) 진행중인 투자 (단위 : 억원)

회사명	사업부문	구분	투자대상 자산	투자효과	총투자액	기투자액	향후투자액	비고

(주)신세계푸드	식음사업	신설	신규	- 고객의 식생활 문화 향상에 기여 - 식품유통 사업부문의 경쟁력 확보를 위한 물류 및 시스템강화 - 기존사업장의 설비보완	192	192	-

보완	기존	58	58	-

식품유통사업	신설	신규	838	838	-

보완	기존	56	56	-

공 통	신설	공통	45	45	-

보완	공통	1	1	-

합 계	신 설	1,075	1,075	-

보 완	115	115	-

計	1,190	1,190	-

※ 세린식품(주), 스무디킹코리아(주)는 2015년 투자내역이 없습니다.

(2) 향후 투자계획 (단위 : 억원)

회사명	사업부문	계획명칭	예상투자총액	연도별 예상투자액	투자효과

자산형태	금액	제22기(2016년)	제23기(2017년)	제24기(2018년)

(주)신세계푸드	식음사업	신설	자가,임차	882	301	320	261	ㆍ판매시설 확충을 통한 장기적 수익 기반 구축 ㆍ라인증설을 통한 매출 증가

보완	"	180	37	79	64

식품유통사업	신설	자가,임차	205	62	45	98

보완	"	184	77	40	67

공 통	신설	자가,임차	9	3	3	3

보완	"	44	38	2	4

신 설	1,096	366	368	362

보 완	408	152	121	135

소 계	1,504	518	489	497

세린식품(주)	공 장	보 완	자가	24	24	-	-

소 계	24	24	-	-

합 계	신 설	1,096	366	368	362

보 완	432	176	121	135

합 계	1,528	542	489	497

※ 투자계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.

5. 연구개발활동 ■지배회사 : (주 )신세계푸드 가. 연구개발 개요 (1) 상품개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 5층

면 적	282평

주요 개발 시설	사무실, 실험실 [배합실/조리실], PILOT, 육가공 제조 등

주요 개발품목	단체급식	사골우거지국, 육개장, 카레소스, 자장소스 등

대형마트	부대찌게, 해물순두부, 해물탕, 소불고기전골, 국수전골 등

편의점	삼각김밥, 샌드위치, 도시락

커피전문점	프리미엄 샌드위치, 과일

(2) 메뉴개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 6층

면 적	229평

주요 개발 시설	개발실, 컨벤션 룸, 조리 아카데미 등

역할 및 기능	메뉴 개발	브랜드 특성화 통한 포지셔닝별 신메뉴 개발

메뉴 표준화	표준 레시피 개발 및 교육, 레시피 시스템화 등

(3) 베이커리개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 8층

면 적	215평

주요 개발 시설	개발실, 컨벤션 룸, 사무실 등

역할 및 기능	제품 개발	브랜드 아이덴티티 확립 및 신제품 개발

표준화	표준 레시피 개발, 레시피 시스템화 등

나. 연구개발 조직다. 연구개발 실적 (1) 상품개발팀

내 용

- 급식/외식용 CK/소스류 신상품 개발 및 기존상품 업그레이드 (급식용 돈사골육수 10월, 외식용 데미글레이즈소스 11월 출시)

- 대형마트 소매용 상품 확대에 따른 체계적인 개발 대응
소스류, 국/탕류 등 신상품 개발
(피코크 쟌슨빌 부대찌개, 식객촌 한옥집 김치찜, 김치찌개 10월 출시)

- 커피전문점 판매용 샌드위치 등 개발 (스타벅스 폴드포크파니니 12월 출시)
- 편의점 판매용 Fresh Food 상품 개발
(위드미 치즈매콤쭈꾸미제육도시락, 치즈불닭볶음밥삼각김밥 11월 출시)

- 특허출원 : 3건

(2) 메뉴개발팀

내 용

- 신규 사업 메뉴 기획 및 개발 (SSG 키친, 피코크 킨텍스, 올반, SI 신사옥)

- 레시피 시스템화 작업 및 교육/전파 - 시즌/프로모션 메뉴 선행 개발 및 관리

- 상품개발파트 협업을 통한 대량 생산화
(중식 생면, 짜장 소스, 양식 소스/드레싱 등)

- 특허출원 : 3건, 의장등록 : 1건

(3) 베이커리개발팀

내 용

- 기존/신규 사업 MD 사전 개발 및 제품 기획[브랜드 : D, M, 트레이더스 외]

- 특허 및 의장등록 (특허출원 1건, 의장등록 3건)

- 레시피 시스템화 작업
- 신제품 및 기존 제품 품질 안정화 교육
- 신규 인력 교육 진행
- 시즌/프로모션 제품 선행 개발 및 관리

라. 향후 연구개발 계획(1) 차세대 성장동력 추진

- 신규 사업 성공적 오픈 / 조기 안정화 (식음컨텐츠 경쟁력 향상)

- 미래 사업 준비를 위한 R 고도화 (기술연구 기능 강화)

(2) 기존 사업 안정화

- 기존 사업 적자 개선 및 경쟁력 확보 (수익성,다양성,시장성 확보된 제품 개발)

- 공장 생산 / 효율 강화 (R 역할 확대/ 공장 가동률 향상 및 원가 공정 개선)

(3) 식품 사업의 지속적인 연구발전

- 특허 출원 및 개인 기초테마 연구 진행

마. 연구개발 비용

당사의 연구개발 비용은 R 발생한 인건비, 재료비 등 연구개발활동에 소요되는 모든 비용에 대하여 비용처리하고 있습니다. (단위 : 백만원)

구 분	제 21 기	제 20 기	제 19 기

연구개발비	4,460	2,080	1,299

(매출액 대비 비율)	(0.5%)	(0.3%)	(0.2%)

■종속회사 : 세린식품(주) 가. 연구개발 개요

(1) 세린식품연구소

위 치	강원도 춘천시 퇴계농공로 76(퇴계동)

면 적	18평

주요 개발 시설	사무실, 실험실 [미생물 실험] 등

주요 개발 품목	단체급식	손만두류, 왕만두류, 군만두류, 발효만두류 등

대형마트	피코크 왕만두 등

OEM	CJ화권, CJ빠오즈, 풀무원 정선메밀지짐만두, 갈비만두 등

나. 연구개발 담당조직다. 연구개발실적

내 용

- 바르다김선생 갈비만두 개발
수도권 바르다김선생 매장 납품

- 도토리 전별 개발 이랜드 납품

- 우리밀 급식 개발

- OEM 고객사의 만두 레시피 개선

라. 연구개발계획

1 ) 급식/식자재용 신제품 개발 및 기존 제품 리뉴얼

- 신규 고객을 제안을 위한 신제품 개발 (만두, 발효만두 등)

2 ) OEM 제품 개발 및 리뉴얼 대응

- 고객사 레시피 수신 후 공정 적용 및 신제품 레시피 개발

3 ) 개발 예정 신제품 및 기존 제품에 대한 레시피 관리

- 레시피 관리 및 생산 활동 개선4 ) R 역량 강화

- 1인 1과제 기초테마 연구 진행마. 연구개발비용

연구개발 비용은 연구소에서 연구개발활동에 소요되는 모든 비용에 대하여 비용처리하고 있습니다.

(단위 :백만원)

구 분	제11기	제10기	제09기

연구개발비	149	-	-

(매출액대비 비율)	(1.2%)	-	-

※ 2015년 9월 10일 종속회사 편입 이후 회계처리 변경 등 (IFRS 회계처리 변환 등)으로 인하여 전기 및 전전기 실적은 기재하지 않았습니다. ■종속회사 : 스무디킹코리아(주) - 해당사항 없음

6. 파생상품 거래 현황 ■지배회사 : (주)신세계푸드

가. 통화선도 당사는 향후 외화로 결제되는 물품대금과 관련하여

발생하는 환율변동위험의 회피를 목적으로 통화선도 계약을 체결하였으며,

현재 회사가 보유 또는 의무를 부담하고 있는 파생상품거래는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

계약처	계약일	시작일	종료일	계약환율	통화스왑자산	통화스왑부채

신한은행	2015/12/16	2015/12/16	2016/01/11	1,177.20	-	4,929,883

우리은행	2015/12/24	2015/12/24	2016/01/25	1,171.95	696,498

우리은행	2015/12/24	2015/12/24	2016/01/04	1,167.90	4,099,833

우리은행	2015/12/28	2015/12/28	2016/01/18	1,165.47	6,948,632

소계	11,744,963	4,929,883

나. 리스크 관리에 관한 사항 ① 리스크 관리 원칙

- 외화자산, 부채관련 : Risk Hedge를 원칙으로 하며, 규모 및 시장 상황고려 - 금리관련 : 규모 및 시장금리상황에 따라 금리변동성에 대한 Risk Hedge ② 리스크 관리에 관한 사항 - 그 규모를 고려하여 이사회 또는 담당임원이 Risk Hedge 여부 및 방안에 대한 의사 결정 ③ 리스크 관리조직 : 재무팀(11명) ■종속회사 : 세린식품(주), 스무디킹코리아(주) - 해당사항 없음 7. 경영상의 주요계약 등 기타 합병, 중요한 영업양수도, 중요한 자산양수도, 주식의 포괄적 교환ㆍ이전, 분할 등의 내용은 'III.3.연결재무제표 주석 - 30. 사업결합을 참고하시기 바랍니다.

8. 시장 위험과 위험관리에 관한 사항

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	216,106,874	96,993,262

자본	287,143,903	285,473,296

부채비율	75.26%	33.98%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,000 - 2,000 (*) 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 (*) 기타채권 857,929 - 857,929 (*) 미수수익 23,508 - 23,508 (*) 보증금 43,533,870 - 43,533,870 (*) 합계 128,734,184 - 128,734,184 (*) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 9,998,591 - 9,998,591 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,500 - 2,500 (*) 매출채권 60,152,685 - 60,152,685 (*) 기타채권 735,205 - 735,205 (*) 미수수익 17,090 - 17,090 (*) 보증금 28,733,548 - 28,733,548 (*) 합계 110,039,619 - 110,039,619 (*) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 28,519,730 (*) 26,946,681 (*) 미지급금 35,988,297 (*) 34,784,961 (*) 미지급비용 15,470,898 (*) 12,471,003 (*) 임대보증금 2,092,561 (*) 150,600 (*) 장단기차입금(**) 106,630,537 107,214,031 - - 합계 188,702,023 107,214,031 74,353,245 (*) (*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(**) 공정가치 측정시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였으며, Level 2의 공시되는 공정가치에 해당됩니다.(4) 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR, GBP, THB가 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 112,427 - 1,536,171 2,216,010 JPY - - - 140,756 EUR - - - 7,374 GBP 2,629 - - - THB 198 - - - 아래 표는 화폐성외화자산 및 부채에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (126,482) 126,482 (243,584) 243,584 JPY - - (130) 130 EUR - - (986) 986 GBP 346 (346) - - THB 1 (1) - - 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,610,618 9,998,591 단기금융상품 10,400,000 10,400,000 장기금융상품 2,000 2,500 매출채권 67,306,259 60,152,685 기타채권 857,929 735,205 미수수익 23,508 17,090 보증금 43,533,870 28,733,548 합 계 128,734,184 110,039,619 3) 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 기타채권 857,929 - 857,929 미수수익 23,508 - 23,508 보증금 - 43,533,870 43,533,870 합계 85,198,314 43,535,870 128,734,184 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 28,519,730 - 28,519,730 미지급금 35,988,297 - 35,988,297 미지급비용 15,470,898 - 15,470,898 임대보증금 1,273,080 819,481 2,092,561 장단기차입금 4,917,017 101,984,483 106,901,500 파생상품부채(*) 4,682,520 - 4,682,520 합계 90,851,542 102,803,964 193,655,506 (*)파생상품부채는 지급액 총액을 기재하였습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 9,998,591 - 9,998,591 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 장기금융상품 - 2,500 2,500 매출채권 60,152,685 - 60,152,685 기타채권 735,205 - 735,205 미수수익 17,090 - 17,090 보증금 - 28,733,548 28,733,548 합계 81,303,571 28,736,048 110,039,619 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 26,946,681 - 26,946,681 미지급금 34,784,961 - 34,784,961 미지급비용 12,471,003 - 12,471,003 예수보증금 - - - 임대보증금 - 150,600 150,600 합계 74,202,645 150,600 74,353,245 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 제19기 (2015년 12월말) (2014년 12월말) (2013년 12월말) [유동자산] 140,817 123,486 140,460 ㆍ당좌자산 92,145 87,047 99,135 ㆍ재고자산 47,275 35,467 41,023 ㆍ유동생물자산 1,397 972 302 [비유동자산] 362,434 258,980 146,222 ㆍ투자자산 2 3 3 ㆍ유형자산 239,840 173,673 115,148 ㆍ무형자산 68,094 52,248 8,318 ㆍ기타비유동자산 54,498 33,056 22,753 자 산 총 계 503,251 382,466 286,682 [유동부채] 92,959 81,078 61,833 [비유동부채] 123,148 15,915 5,810 부 채 총 계 216,107 96,993 67,643 [자본금] 19,362 19,362 17,143 [자본잉여금] 70,211 70,211 6,954 [자본조정] Δ1,931 Δ1,931 Δ1,912 [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] 199,502 197,831 196,853 자 본 총 계 287,144 285,473 219,039 (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 906,404 652,135 721,355 영업이익 8,730 8,158 22,652 당기순이익 6,686 4,202 19,302 주당순이익 1,727원 1,221원 5,630원 연결에포함된 회사수 2개 - - [Δ는 부(-)의 수치임]※ 당사는 2011년(제17기)에 K-IFRS를 최초 채택하였습니다. ※ 당사는 세린식품 주식회사를 2015년 9월 10일 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 포함하였습니다. ※ 당사는 스무디킹코리아 주식회사를 2015년 12월 1일 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 포함하였습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 제19기 (2015년 12월말) (2014년 12월말) (2013년 12월말) [유동자산] 131,852 123,486 140,460 ㆍ당좌자산 85,791 87,047 99,135 ㆍ재고자산 44,664 35,467 41,023 ㆍ유동생물자산 1,397 972 302 [비유동자산] 355,657 258,980 146,222 ㆍ투자자산 27,450 3 3 ㆍ유형자산 231,428 173,673 115,148 ㆍ무형자산 50,378 52,248 8,318 ㆍ기타비유동자산 46,401 33,056 22,753 자 산 총 계 487,509 382,466 286,682 [유동부채] 81,118 81,078 61,833 [비유동부채] 118,479 15,915 5,810 부 채 총 계 199,597 96,993 67,643 [자본금] 19,362 19,362 17,143 [자본잉여금] 70,211 70,211 6,954 [자본조정] Δ1,931 Δ1,931 Δ1,912 [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] 200,270 197,831 196,853 자 본 총 계 287,912 285,473 219,039 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 - - (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 901,318 652,135 721,355 영업이익 9,414 8,158 22,652 당기순이익 7,431 4,202 19,302 주당순이익 1,919원 1,221원 5,630원 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 21기 사업보고서_(주)신세계푸드....ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 제 19 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 140,816,394,048 123,486,330,102 140,459,965,899 현금및현금성자산 6,610,618,482 9,998,590,882 31,274,508,094 단기금융상품 10,400,000,000 10,400,000,000 2,100,000,000 매출채권및기타채권 68,187,695,708 60,904,979,762 59,219,605,115 재고자산 47,275,282,817 35,467,115,399 41,023,250,587 유동생물자산 1,396,618,476 971,906,526 302,079,937 기타자산 6,946,178,565 5,743,737,533 6,540,522,166 비유동자산 362,434,382,377 258,980,227,657 146,221,807,476 장기금융상품 2,000,000 2,500,000 2,500,000 종속기업투자 유형자산 239,840,217,585 173,673,616,923 115,147,951,457 무형자산 68,093,781,981 52,247,760,885 8,318,619,188 장기매출채권및기타채권 43,533,869,590 28,733,547,709 20,740,582,976 비유동생물자산 2,209,103,511 476,215,906 285,331,213 기타비유동자산 6,069,389,202 1,627,727,468 845,610,281 이연법인세자산 2,686,020,508 2,218,858,766 881,212,361 자산총계 503,250,776,425 382,466,557,759 286,681,773,375 부채 유동부채 92,959,328,251 81,078,426,496 61,832,852,227 매입채무및기타채무 79,978,925,057 74,202,645,481 51,873,419,801 단기차입금 4,705,537,092 주임종단기채무 기타부채 6,164,165,458 5,060,817,817 7,472,607,812 당기법인세부채 837,620,409 1,814,963,198 2,486,824,614 기타유동금융부채 1,273,080,235 비유동부채 123,147,545,332 15,914,835,691 5,810,278,871 기타금융부채 819,480,840 150,600,000 181,600,000 복구충당부채 1,773,903,790 1,805,006,254 1,497,248,621 장기차입금 101,925,000,000 순확정급여부채 16,172,957,407 12,157,080,468 4,131,430,250 기타비유동부채 2,456,203,295 1,802,148,969 0 이연법인세부채(비유동) 부채총계 216,106,873,583 96,993,262,187 67,643,131,098 자본 자본금 19,362,400,000 19,362,400,000 17,143,000,000 기타불입자본 68,279,495,893 68,279,495,893 5,042,220,763 이익잉여금 199,502,006,949 197,831,399,679 196,853,421,514 자본총계 287,143,902,842 285,473,295,572 219,038,642,277 자본과부채총계 503,250,776,425 382,466,557,759 286,681,773,375 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 19 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 906,403,573,448 652,135,490,132 721,354,859,941 제품매출액 724,559,842,123 428,201,111,704 412,398,014,746 상품매출액 170,037,366,071 213,053,791,305 299,081,760,065 기타매출액 11,806,365,254 10,880,587,123 9,875,085,130 매출원가 806,832,137,458 566,813,909,454 626,698,318,905 매출총이익 99,571,435,990 85,321,580,678 94,656,541,036 판매비와관리비 90,841,911,459 77,163,546,131 72,004,752,375 영업이익(손실) 8,729,524,531 8,158,034,547 22,651,788,661 기타영업외수익 3,442,915,260 3,164,352,482 4,730,934,535 기타영업외비용 4,218,556,905 5,555,447,804 3,946,847,359 금융수익 1,264,614,978 1,462,389,734 1,197,677,082 금융비용 1,281,999,627 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 7,936,498,237 7,229,328,959 24,633,552,919 법인세비용 1,250,026,383 3,026,857,247 5,331,264,844 당기순이익(손실) 6,686,471,854 4,202,471,712 19,302,288,075 기타포괄손익 (2,111,646,334) (653,043,547) (752,290,182) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (2,707,238,890) (837,235,317) (992,467,258) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 595,592,556 184,191,770 240,177,076 총포괄손익 4,574,825,520 3,549,428,165 18,549,997,893 주당손익 기본 및 희석주당순이익 1,727 1,221 5,630 연결 자본변동표 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 19 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 기타의자본조정 기타불입자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 180,874,873,621 203,060,094,384 203,060,094,384 배당금 (2,571,450,000) (2,571,450,000) (2,571,450,000) 당기순이익 19,302,288,075 19,302,288,075 19,302,288,075 기타포괄손익 (752,290,182) (752,290,182) (752,290,182) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2013.12.31 (기말자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 196,853,421,514 219,038,642,277 219,038,642,277 2014.01.01 (기초자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 196,853,421,514 219,038,642,277 219,038,642,277 배당금 (2,571,450,000) (2,571,450,000) (2,571,450,000) 당기순이익 4,202,471,712 4,202,471,712 4,202,471,712 기타포괄손익 (653,043,547) (653,043,547) (653,043,547) 합병으로 인한 증가 2,219,400,000 37,404,879,840 25,851,862,290 63,256,742,130 0 65,476,142,130 65,476,142,130 자기주식의 증가 (19,467,000) (19,467,000) 0 (19,467,000) (19,467,000) 2014.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 285,473,295,572 2015.01.01 (기초자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 285,473,295,572 배당금 (2,904,218,250) (2,904,218,250) (2,904,218,250) 당기순이익 6,686,471,854 6,686,471,854 6,686,471,854 기타포괄손익 (2,111,646,334) (2,111,646,334) (2,111,646,334) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2015.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 199,502,006,949 287,143,902,842 287,143,902,842 연결 현금흐름표 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 19 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동으로 인한 현금흐름 12,660,998,306 40,737,357,217 51,674,742,370 영업으로부터 창출된 현금 15,105,135,321 43,832,238,370 58,296,756,605 당기순이익 6,686,471,854 4,202,471,712 19,302,288,075 조정 40,100,417,801 27,944,238,222 25,111,535,371 순운전자본의 변동 (31,681,754,334) 11,685,528,436 13,882,933,159 이자의 수취 829,258,524 1,429,312,227 533,286,707 이자의 지급 (1,084,398,072) 0 0 법인세납부액 (2,188,997,467) (4,524,193,380) (7,155,300,942) 투자활동으로 인한 현금흐름 (112,447,543,150) (31,504,320,964) (25,024,510,200) 투자활동으로 인한 현금유입액 12,139,388,491 76,412,829,609 8,364,401,791 단기금융상품의 처분 10,031,416,070 75,112,500,000 7,000,000,000 단기대여금의 감소 137,500,000 0 0 통화선도의 정산 유형자산의 처분 1,970,472,421 1,150,329,359 1,143,847,391 무형자산의 처분 0 150,000,250 220,554,400 투자활동으로 인한 현금유출액 (124,586,931,641) (107,917,150,573) (33,388,911,991) 단기금융상품의 취득 10,000,424,820 83,400,000,000 9,000,000,000 종속기업투자의 신규취득 21,284,785,821 유형자산의 취득 92,852,481,995 23,645,903,533 15,602,609,512 무형자산의 취득 449,239,005 871,247,040 8,786,302,479 사업결합으로 인한 현금의 유출 재무활동으로 인한 현금흐름 96,398,572,444 (30,510,417,000) (2,571,450,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 221,149,441,210 0 0 단기차입금의 증가 121,149,441,210 0 0 장기차입금의 증가 100,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (124,750,868,766) (30,510,417,000) (2,571,450,000) 단기차입금의 감소 121,845,472,461 27,919,500,000 0 자기주식의 취득 0 19,467,000 0 배당금의 지급 2,905,396,305 2,571,450,000 2,571,450,000 합병으로 인한 현금및현금성자산 증가 0 1,463,535 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,387,972,400) (21,275,917,212) 24,078,782,170 기초의 현금및현금성자산 9,998,590,882 31,274,508,094 7,195,725,924 기말의 현금및현금성자산 6,610,618,482 9,998,590,882 31,274,508,094 3. 연결재무제표 주석 제 21(당) 기 2015년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2014년 12월 31일 현재 주식회사 신세계푸드와 그 종속기업 1. 일 반사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 신세계푸드(이하 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 세린식품 주식회사및 스무디킹코리아 주식회사(이하 신세계푸드 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.1.1 회사의 개요 주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며 서울특별시 서초구에 본사를 두고, 당기말 현재 전국에 699개의 사업장을 운영하고 있습니다. 당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율 (주)이마트 1,785,285 46.1% (주)신세계조선호텔 332,910 8.6% 기타 1,754,285 45.3% 합계 3,872,480 100.0% 1.2 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 결산월 지분율(%) 당기말 현재 세린식품 주식회사 한국 식품제조 12월 100.00 스무디킹코리아 주식회사 한국 식ㆍ음료 12월 100.00 (2) 당기중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 소재지 회사명 사유 한국 세린식품 주식회사 지분취득 한국 스무디킹코리아 주식회사 지분취득 (3) 연결대상 종속기업의 2015년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 세린식품 주식회사 스무디킹코리아 주식회사 자산 12,202,330 14,198,494 부채 10,916,964 5,643,078 자본 1,285,366 8,555,416 매출(*) 3,866,208 1,341,526 당기순손익(*) 117,155 (175,072) 총포괄손익(*) 88,131 (170,121) (*)사업결합 기준일 이후에 발생한 손익입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2016년 1월 28일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 연 결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. 연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제 - 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. (2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다5) 공동기업 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (3) 수익인식 연 결회사 는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연 결회사 는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연 결회사 에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연 결회사 의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연 결회사 는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 연 결회사 는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연 결회사 는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 고객충성제도 연 결회사 는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(5) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구기구비품 5년 기계장치 8년 ~ 10년 주방기구 7년 인테리어 5~7년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 무형자산의 상각방법 및 내용연수 계정과목 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 기타무형자산 정액법 5년 (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 생물자산 생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 그리고 생산용생물자산의 경우에는 5년 동안 정액법으로 감가상각을 하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인 식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니 다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 연결회사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급 한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격 으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 16,172,957천원(전기말: 12,157,080천원)입니다(주석 15참 조).2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10참조). 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29참조). 4. 사용제한금융상품 보고기 간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 신한은행 외 2,000 2,500 당좌개설보증금 5. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 70,011,945 - 64,008,169 - 차감: 대손충당금 (2,705,686) - (3,855,484) - 매출채권(순액) 67,306,259 - 60,152,685 - 기타채권 942,590 - 819,866 - 차감 : 대손충당금 (84,661) - (84,661) - 기타채권(순액) 857,929 - 735,205 - 미수수익 23,508 - 17,090 - 보증금 - 43,533,870 - 28,733,548 합계 68,187,696 43,533,870 60,904,980 28,733,548 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결회사는 외상매출금및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 장기채권(6개월 초과)중 변제계획이 미수립된 채권과 부실채권 (거래처 경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다(연체채권 포함). 1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 60~120일 120~180일 180일 초과 합계 매출채권 1,727,676 19,693 - 1,747,369 (*) 기타채권의 경우 연체되었으나 손상되지 않은 내역이 없습니다. (단위: 천원) 구분 60~120일 120~180일 180일 초과 합계 매출채권 613,223 177 17,073 630,473 (*) 기타채권의 경우 연체되었으나 손상되지 않은 내역이 없습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 60~180일 180~360일 360일 초과 합계 매출채권 355 2,892 2,697,182 2,700,429 기타채권 - - 84,661 84,661 (단위: 천원) 구분 60~180일 180~360일 360일 초과 합계 매출채권 102 586,447 3,268,935 3,855,484 기타채권 - - 84,661 84,661 3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 3,855,484 84,661 2,124,077 19,566 사업결합으로 인한증가 153,440 - - - 대손상각비 12 - 1,839,409 65,095 제각 (1,155,881) - (108,002) - 환입 (147,369) - - - 기말 2,705,686 84,661 3,855,484 84,661 연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 18,568,567 18,901,234 제 품 3,735,164 2,553,533 원 재 료 9,955,441 7,011,791 미 착 품 15,016,111 7,000,557 합 계 47,275,283 35,467,115 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식회사 등으로부터 보험(부보금액: 당기말 47,700,000천원 및 전기말 37,000,000 천원)에 가입하고 있습니다. 7. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 1,396,618 - 생산용생물자산 - 2,209,104 합계 1,396,618 2,209,104 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 971,907 - 생산용생물자산 - 476,216 합계 971,907 476,216 (2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 476,216 285,331 취득금액 2,294,528 309,988 상각 (549,690) (119,103) 처분 (11,950) - 기말 2,209,104 476,216 (3) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 971,907 302,080 사육으로 인한 증가 1,126,330 737,243 도축으로 인한 감소 (737,909) - 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 36,290 (67,416) 기말 1,396,618 971,907 (5) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. (6) 생물자산과 관련하여 노출된 위험당사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.가) 규제와 환경 위험 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다. 나) 공급 및 수요 위험 당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. 다) 기후 및 기타 위험 당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 8. 기타자산 및 기 타비유동자산 보고기 간 종료일 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,638,870 - 4,431,769 - 선급비용 4,307,309 - 1,311,969 - 장기선급비용 - 6,069,389 - 1,627,727 합계 6,946,179 6,069,389 5,743,738 1,627,727 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 33,390,676 - 33,390,676 건물 108,891,138 (16,598,442) 92,292,696 구축물 6,047,598 (1,384,160) 4,663,438 기계장치 59,924,993 (28,658,833) 31,266,160 차량운반구 802,138 (585,394) 216,744 공구기구비품 29,079,251 (19,207,574) 9,871,677 인테리어 79,478,383 (40,921,770) 38,556,613 주방기구 55,059,392 (27,450,538) 27,608,854 임차자산 1,543,378 (1,031,724) 511,654 건설중인자산 1,461,706 - 1,461,706 합계 375,678,653 (135,838,435) 239,840,218 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 31,380,275 - 31,380,275 건물 68,920,110 (14,184,468) 54,735,642 구축물 5,949,398 (1,064,761) 4,884,637 기계장치 32,733,821 (22,525,996) 10,207,825 차량운반구 589,026 (517,643) 71,383 공구기구비품 22,263,259 (15,843,981) 6,419,278 인테리어 63,081,031 (29,999,167) 33,081,864 주방기구 48,015,956 (23,182,466) 24,833,490 임차자산 1,557,946 (1,076,351) 481,595 건설중인자산 7,577,628 - 7,577,628 합계 282,068,450 (108,394,833) 173,673,617 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합 대체(*2) 처분 손상차손(*3) 감가상각비 기말 토지 31,380,276 - 2,010,400 - - - - 33,390,676 건물 54,735,642 37,192,314 1,392,845 1,130,983 - - (2,159,088) 92,292,696 구축물 4,884,636 - 77,176 - - - (298,374) 4,663,438 기계장치 10,207,826 21,662,366 2,673,961 258,003 (46,054) - (3,489,942) 31,266,160 차량운반구 71,384 124,957 174,145 - (103,081) - (50,661) 216,744 공구기구비품 6,419,278 5,539,099 1,005,707 44,859 (389,317) - (2,747,949) 9,871,677 인테리어 33,081,864 10,196,822 1,275,791 6,045,214 (1,966,067) (174,586) (9,902,425) 38,556,613 주방기구 24,833,489 9,810,697 - 98,568 (1,057,464) - (6,076,436) 27,608,854 임차자산(*1) 481,595 - 57,232 (315,608) - - 288,435 511,654 건설중인자산 7,577,627 3,756,234 - (9,872,155) - - - 1,461,706 합계 173,673,617 88,282,489 8,667,257 (2,610,136) (3,561,983) (174,586) (24,436,440) 239,840,218 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 9,872,155천원에는 생산용생물자산으로의 대체 2,294,528천원이 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 23참조). (단위: 천원) 구분 기초 취득 합병취득 대체(*2) 처분 손상차손(*3) 감가상각비 기말 토지 22,299,865 - 9,080,410 - - - - 31,380,275 건물 44,955,049 763,793 10,398,220 22,300 - - (1,403,720) 54,735,642 구축물 5,167,433 14,500 - - - - (297,296) 4,884,637 기계장치 5,368,628 1,252,004 1,764,895 3,848,379 (80,571) - (1,945,510) 10,207,825 차량운반구 91,464 22,909 - (5,586) - (37,404) 71,383 공구기구비품 5,947,792 2,542,914 530,352 10,330 (219,947) - (2,392,163) 6,419,278 인테리어 18,063,493 4,094,049 12,170,196 6,638,567 (2,621,883) (811,926) (4,450,632) 33,081,864 주방기구 10,844,418 5,321,339 12,731,781 47,544 (1,288,639) - (2,822,953) 24,833,490 임차자산(*1) 291,591 - 102,151 207,400 - - (119,547) 481,595 건설중인자산 2,118,218 17,365,931 21,770 (11,928,291) - - - 7,577,628 합계 115,147,951 31,354,530 46,822,684 (1,153,771) (4,216,626) (811,926) (13,469,225) 173,673,617 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 11,928,291천원에는 소비용생물자산으로의 대체 737,243천원, 생산용생물자산으로의 대체 309,987천원 및 무형자산으로의 대체 313,941천원이 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 23참조). (3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 21,899,378 11,089,977 판매비와 관리비 2,537,062 2,379,248 합계 24,436,440 13,469,225 (4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부금액 부보금액 패키지보험 건물 및 기계장치 등 삼성화재해상보험 229,507,901 408,462,402 패키지보험 건물 및 기계장치 등 NH농협손해보험 4,490,866 3,638,000 패키지보험 인테리어 및 기계장치 등 삼성화재해상보험 2,020,937 3,550,998 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험주식회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. (5) 당기말 현재 담보제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (채권최고액) 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 610,400 신한은행 4,080,000춘천시 1,320,000 장기차입금 2,200,000 신한은행춘천시 건물 1,410,537 10. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 217,356 (161,595) 55,761 소프트웨어 11,815,716 (6,779,403) 5,036,313 회원권 4,748,699 (60,666) 4,688,033 권리금 96,479 (9,540) 86,939 고객관계가치 1,110,000 (27,750) 1,082,250 사업권 4,250,000 (17,708) 4,232,292 프랜차이즈 3,200,000 (20,513) 3,179,487 영업권 49,732,707 - 49,732,707 합계 75,170,957 (7,077,175) 68,093,782 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 197,701 (139,215) 58,486 소프트웨어 11,386,132 (4,493,939) 6,892,193 회원권 4,748,699 (60,666) 4,688,033 영업권 40,609,049 - 40,609,049 합계 56,941,581 (4,693,820) 52,247,761 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로 인한 증가 상각 기말 산업재산권 58,486 19,655 - (22,380) 55,761 소프트웨어 6,892,193 429,584 - (2,285,464) 5,036,313 회원권 4,688,033 - - - 4,688,033 권리금 - - 91,150 (4,211) 86,939 고객관계가치 - - 1,110,000 (27,750) 1,082,250 사업권 - - 4,250,000 (17,708) 4,232,292 프랜차이즈 - - 3,200,000 (20,513) 3,179,487 영업권 40,609,049 - 9,123,658 - 49,732,707 합계 52,247,761 449,239 17,774,808 (2,378,026) 68,093,782 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 합병취득 처분 상각 기말 산업재산권 34,642 36,380 7,268 - (19,804) 58,486 소프트웨어 7,036,983 1,148,808 609,947 (1,903,545) 6,892,193 회원권 1,246,994 3,066,000 446,540 (69,334) (2,167) 4,688,033 영업권 - - 40,609,049 - - 40,609,049 합계 8,318,619 4,251,188 41,672,804 (69,334) (1,925,516) 52,247,761 (*) 건설중인자산에서의 대체금액 313,941천원 및 보증금에서의 대체금액 3,066,000천원을 포함하고 있습니다(주석 26 참조).(3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 41,877 11,364 판매비와 관리비 2,336,149 1,914,152 합계 2,378,026 1,925,516 (4) 영업권의 손상검사 영업권은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 당기말 및 전기말의 영업권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당기말 구 분 영업권 배부금액 현금창출단위 비 고 주식회사 신세계에스브이엔 40,609,049 베이커리 합병 세린식품 주식회사 6,718,188 세린식품 주식회사 지분 인수 스무디킹코리아 주식회사 2,405,470 스무디킹코리아 주식회사 지분 인수 2) 전기말 구 분 영업권 배부금액 현금창출단위 비 고 주식회사 신세계에스브이엔 40,609,049 베이커리 합병 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.회수가능가액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 평가대상회사의 순공정가치는 공정가치에 처분부대원가를 차감하여 산정하였으며, 공정가치는 미래현금흐름 할인법과 유사상장기업 비교법에 의한 주식가치를 고려하여 산정하였습니다.미래현금흐름할인법의 순공정가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 회사는 재무예산 및 세전현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다. (1) 당기 주요 가정치(단위: %) 주식회사 신세계에스브이엔 매출액성장율 4.5 ~ 17.6 영구성장률(*1) 2.5 할인률(*2) 7.2 (*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인률(2) 전기 주요 가정치(단위: %) 주식회사 신세계에스브이엔 매출액성장율 4.5 ~ 12.6 영구성장률(*1) 2.5 할인률(*2) 7.6 (*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인률한편, 회사는 2015년 9월 10일 세린식품 주식회사의 사업결합과 관련하여 6,718백만원 및 2015년 12월 1일 스무디킹코리아 주식회사의 사업결합과 관련하여 2,405백만원의 영업권을 인식하였습니다. 당기말 현재 동 영업권과 관련된 중요한 손상의 징후는 파악되지 않았습니다. 11. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 28,519,730 26,946,681 미지급금 35,988,297 34,784,961 미지급비용 15,470,898 12,471,003 합계 79,978,925 74,202,645 12. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,943,866 2,491,227 예수금 3,146,500 2,567,892 선수수익 73,799 1,699 합계 6,164,165 5,060,818 13. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채(유동) 임대보증금 1,273,080 - 기타금융부채(비유동) 임대보증금 819,481 150,600 합계 2,092,561 150,600 14. 차입금 당기말 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 만기 연이자율 장부금액 단기차입금 운영자금대출 신한은행 2016년 9월 23일 3.35% 4,100,000 매출채권담보대출 우리은행, 기업은행 어음만기 3.02%~3.33% 330,537 합 계 4,430,537 유동성장기차입금 운영자금대출 신한은행 2016년 9월 23일 3.09% 275,000 장기차입금 기업어음(CP) 공모 2018년 7월 30일 2.24% 100,000,000 운영자금대출 신한은행 2018년 9월 23일 3.09% 2,200,000 차감 : 유동성대체 (275,000) 합 계 101,925,000 15. 퇴직급여제 도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1 ) 당기 및 전기 중 확정 급여제 도 관 련 비용의 세 부내 역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 9,127,069 4,103,209 순이자비용 308,324 151,410 합계 9,435,393 4,254,619 (2) 당기 및 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 7,743,599 3,116,591 판매비와 관리비 1,691,794 1,138,028 합계 9,435,393 4,254,619 (3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 61,974,298 53,213,197 사외적립자산의 공정가치 (45,801,341) (41,056,117) 순확정급여부채 16,172,957 12,157,080 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 53,213,197 26,923,561 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 9,127,069 4,103,209 이자비용 1,301,609 903,854 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 2,481,602 685,387 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,342,224 1,957,479 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (481,107) 813,563 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,620,485 (2,085,655) 퇴직급여지급액 (7,278,204) (2,976,360) 관계사전입액 1,547,475 1,520,406 관계사전출액 (74,245) (39,989) 사업결합 및 합병으로 인한 증가 1,655,795 22,093,129 기말 61,974,298 53,213,197 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 41,056,117 22,792,131 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 993,284 752,444 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (225,637) (151,849) 사용자의 기여금 9,700,000 6,100,000 퇴직급여지급액 (7,250,271) (2,769,981) 관계사전입액 1,547,475 1,520,406 관계사전출액 (74,244) (39,989) 사업결합 및 합병으로 인한 증가 56,455 12,860,788 국민연금전환금의 감소 (1,838) (7,833) 기말 45,801,341 41,056,117 (6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.35~2.70 2.58 기대임금상승률(인플레이션 포함) 5.10~6.02 5.97~6.91 (7) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타(예금 등) 45,801,341 41,056,117 (8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (5,042,427) 5,793,178 기대임금상승률의 1% 변동 5,755,531 (5,094,396) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 16. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 주요약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 당기말 전기말 비고 신한은행 US$ 20,000,000 US$ 20,000,000 수입신용장약정 20,000,000 10,000,000 일반자금차입약정 8,000,000 - 일반대출약정 10,000,000 10,000,000 전자외상매출외담대약정 US$ 1,000,000 - 파생거래손실한도약정 농협은행 20,000,000 - 일반자금차입약정 국민은행 US$ 5,000,000 US$ 5,000,000 포괄외화지급보증 우리은행 - US$ 20,000,000 수입신용장약정 US$ 1,000,000 - 파생거래손실한도약정 NH투자증권(인수회사) 100,000,000 - 기업어음(CP) (2) 제공받은 지급보증내역 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 보증보험(부보금액: 당기말 8,736,334천원 및 전기말 7,398,512천원)을 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 수입신용장 거래등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 US$ 2,712,542.44 및 US$ 1,297,040.37의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 피고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 대여금 126,191 임헌석 당사 대법원 상고 진행중 손해배상 1,410,000 로지스큐브 당사 외 30명 서울중앙지방법원 1심 진행중 손해배상 1,256,221 씨푸드 라이프(주) 당사 서울중앙지방법원 1심 진행중 (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 대여금 126,191 임헌석 당사 대법원 상고 진행중 손해배상 1,410,000 로지스큐브 당사 외 30명 서울중앙지방법원 1심 진행중 당기말 현재 연결회사가 원고인 소송사건은 없습니다. 17. 자본금 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행할 주식의 총수 1주의 금액(원) 발행주식수 자본금 당기말 전기말 당기말 전기말 6,000,000주 5,000원 3,872,480주 3,872,480주 19,362,400 19,362,400 18. 기타불입자본 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,358,762 44,358,762 자본조정 (1,911,661) (1,911,661) 합병차액 25,851,862 25,851,862 자기주식(*1) (19,467) (19,467) 합계 68,279,496 68,279,496 (*1) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다. 19. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 3,511,587 3,221,165 임의적립금 191,401,623 191,051,623 미처분이익잉여금 4,588,797 3,558,612 합계 199,502,007 197,831,400 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 197,831,400 196,853,421 당기순이익 6,686,472 4,202,472 배당금 지급 (2,904,218) (2,571,450) 확정급여제도의 재측정요소 (2,111,647) (653,043) 기말금액 199,502,007 197,831,400 (3) 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기(배당기준일 : 2015년 12월 31일) 전기(배당기준일 : 2014년 12월 31일) 전체주식수(단위:주) 3,872,480 3,872,480 자기주식수 189 189 배당받을 주식수(단위:주) 3,872,291 3,872,291 배당률 10% 15% 배당할 금액(단위:천원) 1,936,146 2,904,218 20. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 1,436,133 2,230,008 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (467,162) (1,337,647) 사업결합 및 합병으로 인한 이연법인세변동액 (314,538) 1,950,305 자본에 직접 반영된 법인세비용 595,593 184,191 법인세비용 1,250,026 3,026,857 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,936,498 7,229,329 적용세율(당기:21.4%, 전기:21.7%)에 따른 세부담액 1,699,414 1,568,452 조정사항: 세무조사 추징액 - 1,384,462 경정청구 환급액 - (97,593) 비공제비용 8,786 152,511 세액공제 (558,128) - 기타 99,954 19,025 법인세비용 1,250,026 3,026,857 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 15.75% 41.87% (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (8,203,298) 1,907,219 (6,296,079) (5,496,059) 1,311,626 (4,184,433) (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 사업결합으로 인한증감 증감 기말 대손충당금 3,293,240 122,903 (1,319,824) 2,096,319 퇴직급여충당부채 42,814,604 1,355,415 5,758,847 49,928,866 선수수익(포인트) 1,699 125,230 (5,790) 121,139 미지급비용(연차수당) 3,605,991 128,563 1,532,318 5,266,872 복구충당부채 1,805,006 319,638 (350,740) 1,773,904 임차보증금 1,302,617 56,783 (221,595) 1,137,805 임차개량자산(감가상각누계액) 1,076,351 - (292,380) 783,971 유형자산손상차손 811,926 378,027 (349,742) 840,211 기타 2,739,990 16,091 2,772,287 5,528,368 소계 57,451,424 2,502,650 7,523,381 67,477,455 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 57,451,424 2,502,650 7,523,381 67,477,455 세율 22% 19%~22% 이연법인세자산 총액 12,639,313 305,308 1,873,335 14,817,956 미수수익 (17,090) - (6,418) (23,508) 감가상각비 (2,778,285) 1,065,531 (234,378) (1,947,132) 퇴직보험 (40,541,983) (15,667) (4,970,698) (45,528,348) 임차개량자산 (1,557,946) - 262,321 (1,295,625) 선급리스료 (392,884) - 38,454 (354,430) 장기선급비용(선급리스료) (903,908) - 180,177 (723,731) 자산조정(토지) (614,576) - - (614,576) 자산조정(건물) (559,839) - 27,206 (532,633) 고객관계가치 등 무형자산 - (9,960,000) 65,971 (9,894,029) 영업권 (40,609,049) - - (40,609,049) 소계 (87,975,560) (8,910,136) (4,637,365) (101,523,061) 이연법인세부채 인식제외 금액 (40,609,049) - - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (47,366,511) (8,910,136) (4,637,365) (60,914,012) 세율 22% 19%~22% 이연법인세부채 총액 (10,420,454) (1,986,983) (1,025,111) (13,432,548) 이월결손금 - 7,195,459 (350,131) 6,845,328 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 - 7,195,459 (350,131) 6,845,328 세율 - 19% 이월결손금에 대한 이연법인세 - 1,367,137 (66,524) 1,300,613 이연법인세자산(부채) - 순액 2,218,859 (314,538) 781,700 2,686,021 (단위: 천원) 구분 기초 합병으로 인한증감 증감 기말 대손충당금 2,496,860 - 796,380 3,293,240 퇴직급여충당부채 19,757,962 5,777,757 17,278,885 42,814,604 재고자산 770,002 - (770,002) - 선수수익(포인트) 277,463 - (275,764) 1,699 미지급비용(연차수당) 1,576,373 1,551,008 478,610 3,605,991 복구충당부채 1,497,249 227,607 80,150 1,805,006 임차보증금 1,369,679 205,384 (272,446) 1,302,617 대손금 693,307 - (693,307) - 임차개량자산(감가상각누계액) 844,543 - 231,808 1,076,351 유형자산손상차손 - - 811,926 811,926 기타 - 2,383,106 356,884 2,739,990 소계 29,283,438 10,144,862 18,023,124 57,451,424 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 29,283,438 10,144,862 18,023,124 57,451,424 세율 24.2% 22% 18.43% 22% 이연법인세자산 총액 7,086,592 2,231,870 3,320,851 12,639,313 미수수익 (144,892) (1,007) 128,809 (17,090) 감가상각비 (2,534,397) - (243,888) (2,778,285) 퇴직보험 (19,757,962) - (20,784,021) (40,541,983) 임차개량자산 (1,136,134) (102,151) (319,661) (1,557,946) 선급리스료 (1,369,679) - 976,795 (392,884) 잡손실 (699,000) - 699,000 - 장기선급비용(선급리스료) - - (903,908) (903,908) 자산조정(토지) - (614,576) - (614,576) 자산조정(건물) - (562,106) 2,267 (559,839) 영업권 - (40,609,049) - (40,609,049) 소계 (25,642,064) (41,888,889) (20,444,607) (87,975,560) 이연법인세부채 인식제외 금액 - (40,609,049) - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (25,642,064) (1,279,840) (20,443,797) (47,365,701) 세율 24.2% 22% 이연법인세 부채 총액 (6,205,380) (281,565) (3,933,509) (10,420,454) 이연법인세자산(부채) - 순액 881,212 1,950,305 (612,658) 2,218,859 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,962,963 1,629,601 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 14,155,606 11,009,712 소 계 16,118,569 12,639,313 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,156) (3,760) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (13,419,392) (10,416,694) 소 계 (13,432,548) (10,420,454) 합 계 2,686,021 2,218,859 21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (1,181,631) - - - (1,181,631) 상품 332,667 - - - 332,667 사용된 원재료 등 - 427,218,071 - - 427,218,071 운반비 - 4,649,291 10,342,363 - 14,991,654 종업원급여 - 115,768,195 - 21,065,842 136,834,037 감가상각비(생물자산포함) - 21,899,378 - 3,086,752 24,986,130 무형자산상각비 - 41,877 - 2,336,149 2,378,026 지급수수료 - 174,497,542 - 33,911,539 208,409,081 수도광열비 - 12,889,905 - 1,230,652 14,120,557 기타 - 50,716,842 2,545,605 16,323,009 69,585,456 합계 (848,964) 807,681,101 12,887,968 77,953,943 897,674,048 (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (866,920) - - - (866,920) 상품 8,990,308 - - - 8,990,308 사용된 원재료 등 - 347,382,049 - - 347,382,049 운반비 - 1,617,717 9,536,931 - 11,154,648 종업원급여 - 55,327,614 - 14,146,797 69,474,411 감가상각비 - 11,089,977 - 2,498,351 13,588,328 무형자산상각비 - 11,364 - 1,914,152 1,925,516 지급수수료 - 104,129,313 - 32,376,195 136,505,508 수도광열비 - 8,827,768 - 1,123,049 9,950,817 기타 - 30,304,719 2,138,926 13,429,145 45,872,790 합계 8,123,388 558,690,521 11,675,857 65,487,689 643,977,455 22. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운반비 10,342,363 9,536,931 광고선전비 577,334 360,340 판매촉진비 1,968,271 1,778,586 합계 12,887,968 11,675,857 (2) 당기 및 전기의 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 19,374,047 13,008,769 퇴직급여 1,691,794 1,138,028 복리후생비 4,640,069 3,496,160 교육훈련비 706,188 310,745 여비교통비 1,001,632 807,464 통신비 327,238 339,362 차량유지비 421,233 344,346 비품비 53,806 47,690 소모품비 1,852,956 1,645,859 행사비 32,757 52,146 보험료 527,982 491,208 임차료 3,049,558 1,684,675 도서인쇄비 90,184 95,469 세금과공과 1,517,089 970,691 지급수수료 33,911,539 32,376,195 수선비 297,126 291,961 수도광열비 1,230,652 1,123,049 감가상각비(생물자산포함) 3,086,752 2,498,351 무형자산상각비 2,336,149 1,914,152 회의비 170,906 154,261 교제비 99,028 101,431 대손상각비 12 1,839,409 경상연구개발비 801,295 268,892 잡비 733,951 487,376 합계 77,953,943 65,487,689 23. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 921,600 868,720 외환차익 399,453 346,212 외화환산이익 2,168 7,138 대손충당금환입 147,369 - 유형자산처분이익 129,596 25,674 무형자산처분이익 - 80,667 복구충당부채환입액 93,966 127,249 잡이익 1,748,763 1,708,692 합계 3,442,915 3,164,352 (2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 65,096 유형자산처분손실 1,721,108 3,091,970 외환차손 925,151 438,739 외화환산손실 4,750 1,326 기부금 402,625 260,681 리스료 - 142,509 임차료 369,299 354,133 잡손실 609,089 389,068 유형자산손상차손 174,586 811,926 생물자산처분손실 11,949 - 합계 4,218,557 5,555,448 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 862,375 1,462,390 통화선도평가이익 11,745 - 통화선도거래이익 390,495 - 합계 1,264,615 1,462,390 (2) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 862,375 1,462,390 파생상품자산 402,240 - 합계 1,264,615 1,462,390 (3) 당기 및 전기의 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,087,290 - 통화선도평가손실 4,930 - 통화선도거래손실 189,780 - 합계 1,282,000 - (4) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,087,290 - 파생상품부채 194,710 - 합계 1,282,000 - 25. 주당순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주에 귀속되는 당기순이익 6,686,472 4,202,472 유통보통주식수(*) 3,872,291 3,441,971주 기본주당순이익 1,727원 1,221원 (*) 당기 및 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 26. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금 1) 당기순이익 6,686,472 4,202,472 2) 조정 40,100,418 27,944,238 법인세비용 1,250,026 3,026,857 감가상각비(유형자산) 24,436,440 13,469,225 감가상각비(생물자산) 549,690 119,103 무형자산상각비 2,378,026 1,925,516 퇴직급여 9,435,393 4,254,619 대손상각비 12 1,839,409 기타의 대손상각비 - 65,096 유형자산처분손실 1,721,108 3,091,970 유형자산손상차손 174,586 811,926 외화환산손실 4,750 1,326 이자비용 1,087,290 - 생물자산처분손실 11,949 - 통화선도거래손실 189,780 - 통화선도평가손실 4,930 - 유형자산처분이익 (129,596) (25,674) 무형자산처분이익 - (80,667) 이자수익 (862,375) (1,462,390) 외화환산이익 (2,168) (7,138) 대손충당금환입 (147,369) - 복구충당부채환입액 (93,966) (127,249) 통화선도평가이익 (11,745) - 통화선도거래이익 (390,495) - 기타 494,152 1,042,309 3) 순운전자본의 변동 (31,681,755) 11,685,528 매출채권의 증감 (5,094,570) 10,616,295 미수금의 증감 (224,672) 1,808,972 선급금의 증감 1,899,600 (4,898) 선급비용의 증감 (2,503,451) 1,189,268 재고자산의 증감 (9,342,286) 13,498,859 생물자산의 증감 (388,422) - 통화선도의 증감 200,715 - 장기선급비용의 증감 (4,441,662) (624,780) 임차보증금의 증감 (6,611,198) (2,473,677) 매입채무의 증감 (2,453,100) 7,135,891 미지급금의 증감 4,021,571 (11,734,107) 선수금의 증감 200,630 (3,249,446) 선수수익의 증감 (5,685) (65,108) 예수금의 증감 530,189 640,491 미지급비용의 증감 2,281,681 1,277,313 예수보증금의 증감 - (40,000) 임대보증금의 증감 (25,000) 9,000 퇴직금의 지급 (7,278,204) (2,976,360) 퇴직금의 승계 1,473,231 1,480,417 사외적립자산의 증가 (3,921,122) (4,802,602) 합계 15,105,135 43,832,238 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득에 의한 미지급금의 증감 4,569,993 7,708,627 건설중인자산의 무형자산 대체 - 313,941 보증금의 기타무형자산 대체 - 3,066,000 매출채권의 제각 1,155,881 108,002 27. 부문별 보고 연결회사는 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 연결회사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보 사업부문 수익을 창출하는 재화와 용역 주요고객 식음사업 구내식당 영업, 클럽하우스, 보노보노, 쟈니로켓, 데이앤데이 등 (주)신세계, 매장객 식품유통사업 식당 식자재 납품, 양념육 제조 판매, 만두제조 판매, 제빵 등 (주)이마트, (주)스타벅스커피코리아 등 물류 협력회사의 물류대행 대상 등 나. 사업별 부문의 손익 (단위: 백만원) 구분 식음사업 식품유통사업 물류 합계 매출액 570,729 323,895 11,780 906,404 영업이익 3,248 5,126 356 8,730 감가상각비(생물자산) - 550 - 550 감가상각비(기타) 20,845 3,001 590 24,436 무형자산상각비 1,506 842 30 2,378 (단위: 백만원) 구분 식음사업 식품유통사업 물류 합계 매출액 350,829 290,426 10,880 652,135 영업이익 7,863 649 (354) 8,158 감가상각비(생물자산) - 119 - 119 감가상각비(기타) 11,313 759 1,397 13,469 무형자산상각비 1,617 109 200 1,926 다. 당기 및 전기중 매출액은 모두 국내에서 발생하였습니다. 라. 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이마트 및 종속기업 176,396,055 206,232,995 28. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)에스엠, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)위드미에프에스, (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, (주)신세계티비쇼핑(*1), 하남유니온스퀘어(*2), E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD (*1) 지배회사인 (주)이마트가 주식회사 드림커머스의 지분 47.83%를 취득함에 따라기타특수관계자로 편입되었습니다. 이 후, 2015년 10월 26일 주식회사 드림커머스는 주식회사 신세계티비쇼핑으로 사명을 변경하였습니다. (*2) 지배회사인 (주)이마트의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 2015년 1월 14일 주식회사 하남유니온스퀘어의 지분 51%를 취득함에 따라 기타 특수관계자로 편입되었습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)에스엠, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)위드미에프에스, (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 154,801,333 36,443,080 - 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 2,040,350 198,657 - (주)신세계조선호텔 12,958,532 336,309 - (주)에스엠 359,215 - - (주)신세계엘앤비 7,440 64,290 - (주)스타벅스커피코리아 53,323,787 6,997 - (주)광주신세계 1,234,656 491,054 - (주)신세계아이앤씨 210,442 4,387,324 9,576 (주)신세계영랑호리조트 1,477,987 64,808 - 신세계건설(주) 492,424 298,901 30,618,000 (주)신세계페이먼츠 3,659 - - (주)위드미에프에스 4,743,123 1,622,682 - (주)신세계프라퍼티 8,075 - - 하남유니온스퀘어 785 - - (주)드림커머스 563 206 - 합계 231,662,371 43,914,308 30,627,576 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 165,889,669 13,001,175 594,760 기타특수관계자 신세계건설(주) 1,626,098 4,196,064 - (주)신세계조선호텔 14,647,409 163,019 - (주)신세계에스브이엔(*1) 19,977,329 2,350,393 - (주)스타벅스커피코리아 7,866,423 - - (주)신세계아이앤씨 252,939 4,166,910 21,187 (주)신세계엘앤비 4,516 81,573 - (주)광주신세계 1,287,225 42,992 - (주)에브리데이리테일 2,301,973 193,917 - (주)에스엠 527,142 - - (주)신세계영랑호리조트 1,291,688 40,744 - (주)신세계페이먼츠 5,114 - - (주)위드미에프에스 1,591,653 980,705 143,858 (주)신세계프라퍼티 1,616 - - 합계 217,270,794 25,217,492 759,805 (*1) 합병전 2014년 1월부터 11월까지 발생한 금액입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 지배기업 (주)이마트 24,986,483 - 1,272,589 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 103,059 - 8,503 (주)조선호텔 1,205,419 - 51,245 (주)에스엠 12,703 - - (주)신세계엘앤비 1,050 - - (주)스타벅스커피코리아 6,306,426 - - (주)광주신세계 306,140 134,250 - (주)신세계아이앤씨 21,352 - 536,790 (주)신세계영랑호리조트 321,262 574,700 7,030 신세계건설(주) 23,086 3,596,122 - (주)신세계페이먼츠 224 - - (주)위드미에프에스 1,128,399 95,000 201,125 (주)신세계프라퍼티 4,542 - - 하남유니온스퀘어 92 - - (주)드림커머스 10,428 - - 합계 34,430,665 4,400,072 2,077,282 (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 지배기업 (주)이마트 24,081,380 - 1,601,063 기타특수관계자 신세계건설(주) 44,738 3,596,000 2,017,070 (주)신세계조선호텔 1,530,541 650,000 66,604 (주)스타벅스커피코리아 4,765,773 - - (주)신세계아이앤씨 29,780 - 667,433 (주)신세계엘앤비 530 - - (주)광주신세계 278,036 134,250 - (주)에브리데이리테일 - - 3,780 (주)에스엠 15,286 - - (주)신세계영랑호리조트 137,871 574,700 6,395 (주)신세계페이먼츠 390 - - (주)위드미에프에스 504,503 65,000 101,222 (주)신세계프라퍼티 299 - - 합계 31,389,127 5,019,950 4,463,567 (4) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,583,006 1,235,821 퇴직급여 500,344 573,568 합계 2,083,350 1,809,389 29. 금융상품 (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 216,106,874 96,993,262 자본 287,143,903 285,473,296 부채비율 75.26% 33.98% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,000 - 2,000 (*) 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 (*) 기타채권 857,929 - 857,929 (*) 미수수익 23,508 - 23,508 (*) 보증금 43,533,870 - 43,533,870 (*) 합계 128,734,184 - 128,734,184 (*) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 9,998,591 - 9,998,591 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,500 - 2,500 (*) 매출채권 60,152,685 - 60,152,685 (*) 기타채권 735,205 - 735,205 (*) 미수수익 17,090 - 17,090 (*) 보증금 28,733,548 - 28,733,548 (*) 합계 110,039,619 - 110,039,619 (*) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 28,519,730 (*) 26,946,681 (*) 미지급금 35,988,297 (*) 34,784,961 (*) 미지급비용 15,470,898 (*) 12,471,003 (*) 임대보증금 2,092,561 (*) 150,600 (*) 장단기차입금(**) 106,630,537 107,214,031 - - 합계 188,702,023 107,214,031 74,353,245 (*) (*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(**) 공정가치 측정시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였으며, Level 2의 공시되는 공정가치에 해당됩니다.(4) 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR, GBP, THB가 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 112,427 - 1,536,171 2,216,010 JPY - - - 140,756 EUR - - - 7,374 GBP 2,629 - - - THB 198 - - - 아래 표는 화폐성외화자산 및 부채에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (126,482) 126,482 (243,584) 243,584 JPY - - (130) 130 EUR - - (986) 986 GBP 346 (346) - - THB 1 (1) - - 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,610,618 9,998,591 단기금융상품 10,400,000 10,400,000 장기금융상품 2,000 2,500 매출채권 67,306,259 60,152,685 기타채권 857,929 735,205 미수수익 23,508 17,090 보증금 43,533,870 28,733,548 합 계 128,734,184 110,039,619 3) 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 기타채권 857,929 - 857,929 미수수익 23,508 - 23,508 보증금 - 43,533,870 43,533,870 합계 85,198,314 43,535,870 128,734,184 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 28,519,730 - 28,519,730 미지급금 35,988,297 - 35,988,297 미지급비용 15,470,898 - 15,470,898 임대보증금 1,273,080 819,481 2,092,561 장단기차입금 4,917,017 101,984,483 106,901,500 파생상품부채(*) 4,682,520 - 4,682,520 합계 90,851,542 102,803,964 193,655,506 (*)파생상품부채는 지급액 총액을 기재하였습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 9,998,591 - 9,998,591 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 장기금융상품 - 2,500 2,500 매출채권 60,152,685 - 60,152,685 기타채권 735,205 - 735,205 미수수익 17,090 - 17,090 보증금 - 28,733,548 28,733,548 합계 81,303,571 28,736,048 110,039,619 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 26,946,681 - 26,946,681 미지급금 34,784,961 - 34,784,961 미지급비용 12,471,003 - 12,471,003 예수보증금 - - - 임대보증금 - 150,600 150,600 합계 74,202,645 150,600 74,353,245 30. 사업결합 회사는 식품유통사업 경쟁력 강화를 위하여 2015년 9월 10일 세린식품 주식회사의 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 또한 식음료산업에 진출을 위하여 2015년 12월 1일에 스무디킹코리아 주식회사의 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 회사는 이러한인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 이러한 사업결합에 대하여 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 세린식품 스무디킹코리아 이전대가: 현금 4,900,000 16,942,006 합계 4,900,000 16,942,006 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 현금 및 현금성자산 201,567 355,653 매출채권 및 기타채권 1,397,170 8,688,883 재고자산 933,424 1,532,458 유형자산 6,048,913 2,618,344 고객관계(무형자산에 포함) 등 1,110,000 7,541,150 기타자산 73,350 592,204 이연법인세자산 1,150,980 (1,241,058) 매입채무 및 기타지급채무 (4,645,815) (3,771,071) 장단기차입금 (7,239,126) - 기타부채 (176,891) (852,710) 순확정급여부채 (672,024) (927,316) 식별가능 순자산의 공정가치 (1,818,452) 14,536,537 영업권 6,718,188 2,405,469 합계 4,899,736 16,942,006 취득 관련 직접원가(2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 연결포괄손익계산서 상 지급수수료에 계상됨) 398,465 209,907 만일 세린식품 주식회사가 2015년 1월 1일부터 연결되었다면, 당기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 8,481백만원 증가, 5,052백만원 감소하게 됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 제 19 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 131,851,844,422 123,486,330,102 140,459,965,899 현금및현금성자산 3,098,620,754 9,998,590,882 31,274,508,094 단기금융상품 10,400,000,000 10,400,000,000 2,100,000,000 매출채권및기타채권 65,935,786,087 60,904,979,762 59,219,605,115 재고자산 44,664,445,610 35,467,115,399 41,023,250,587 유동생물자산 1,396,618,476 971,906,526 302,079,937 기타자산 6,356,373,495 5,743,737,533 6,540,522,166 비유동자산 355,657,559,899 258,980,227,657 146,221,807,476 장기금융상품 0 2,500,000 2,500,000 종속기업투자 27,450,377,840 유형자산 231,427,975,421 173,673,616,923 115,147,951,457 무형자산 50,378,263,370 52,247,760,885 8,318,619,188 장기매출채권및기타채권 35,356,195,404 28,733,547,709 20,740,582,976 비유동생물자산 2,209,103,511 476,215,906 285,331,213 기타비유동자산 6,069,389,202 1,627,727,468 845,610,281 이연법인세자산 2,766,255,151 2,218,858,766 881,212,361 자산총계 487,509,404,321 382,466,557,759 286,681,773,375 부채 유동부채 81,117,889,725 81,078,426,496 61,832,852,227 매입채무및기타채무 74,468,794,167 74,202,645,481 51,873,419,801 단기차입금 기타부채 5,811,475,149 5,060,817,817 7,472,607,812 당기법인세부채 837,620,409 1,814,963,198 2,486,824,614 비유동부채 118,479,015,917 15,914,835,691 5,810,278,871 기타금융부채 155,600,000 150,600,000 181,600,000 복구충당부채 1,395,431,993 1,805,006,254 1,497,248,621 장기차입금 100,000,000,000 순확정급여부채 14,609,009,789 12,157,080,468 4,131,430,250 기타비유동부채 2,318,974,135 1,802,148,969 0 부채총계 199,596,905,642 96,993,262,187 67,643,131,098 자본 자본금 19,362,400,000 19,362,400,000 17,143,000,000 기타불입자본 68,279,495,893 68,279,495,893 5,042,220,763 이익잉여금 200,270,602,786 197,831,399,679 196,853,421,514 자본총계 287,912,498,679 285,473,295,572 219,038,642,277 자본과부채총계 487,509,404,321 382,466,557,759 286,681,773,375 포괄손익계산서 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 19 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 901,317,644,009 652,135,490,132 721,354,859,941 제품매출액 719,825,850,892 428,201,111,704 412,398,014,746 상품매출액 169,711,890,299 213,053,791,305 299,081,760,065 기타매출액 11,779,902,818 10,880,587,123 9,875,085,130 매출원가 803,405,426,031 566,813,909,454 626,698,318,905 매출총이익 97,912,217,978 85,321,580,678 94,656,541,036 판매비와관리비 88,498,686,992 77,163,546,131 72,004,752,375 영업이익(손실) 9,413,530,986 8,158,034,547 22,651,788,661 기타영업외수익 3,404,563,403 3,164,352,482 4,730,934,535 기타영업외비용 4,154,555,788 5,555,447,804 3,946,847,359 금융수익 1,237,328,431 1,462,389,734 1,197,677,082 금융비용 1,216,810,399 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 8,684,056,633 7,229,328,959 24,633,552,919 법인세비용 1,253,061,231 3,026,857,247 5,331,264,844 당기순이익(손실) 7,430,995,402 4,202,471,712 19,302,288,075 기타포괄손익 (2,087,574,045) (653,043,547) (752,290,182) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (2,676,376,983) (837,235,317) (992,467,258) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 588,802,938 184,191,770 240,177,076 총포괄손익 5,343,421,357 3,549,428,165 18,549,997,893 주당손익 기본 및 희석주당순이익 1,919 1,221 5,630 자본변동표 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 19 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 기타의자본조정 기타불입자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 180,874,873,621 203,060,094,384 배당금 (2,571,450,000) (2,571,450,000) 당기순이익 19,302,288,075 19,302,288,075 기타포괄손익 (752,290,182) (752,290,182) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2013.12.31 (기말자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 196,853,421,514 219,038,642,277 2014.01.01 (기초자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 196,853,421,514 219,038,642,277 배당금 (2,571,450,000) (2,571,450,000) 당기순이익 4,202,471,712 4,202,471,712 기타포괄손익 (653,043,547) (653,043,547) 합병으로 인한 증가 2,219,400,000 37,404,879,840 25,851,862,290 63,256,742,130 0 65,476,142,130 자기주식의 증가 (19,467,000) (19,467,000) 0 (19,467,000) 2014.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 2015.01.01 (기초자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 배당금 (2,904,218,250) (2,904,218,250) 당기순이익 7,430,995,402 7,430,995,402 기타포괄손익 (2,087,574,045) (2,087,574,045) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2015.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 200,270,602,786 287,912,498,679 현금흐름표 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 19 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동으로 인한 현금흐름 14,612,200,126 40,737,357,217 51,674,742,370 영업으로부터 창출된 현금 16,994,627,194 43,832,238,370 58,296,756,605 당기순이익 7,430,995,402 4,202,471,712 19,302,288,075 조정 39,646,530,594 27,944,238,222 25,111,535,371 순운전자본의 변동 (30,082,898,802) 11,685,528,436 13,882,933,159 이자의 수취 828,670,915 1,429,312,227 533,286,707 이자의 지급 (1,022,100,516) 0 0 법인세납부액 (2,188,997,467) (4,524,193,380) (7,155,300,942) 투자활동으로 인한 현금흐름 (118,606,773,949) (31,504,320,964) (25,024,510,200) 투자활동으로 인한 현금유입액 12,034,108,784 76,412,829,609 8,364,401,791 단기금융상품의 처분 10,002,500,000 75,112,500,000 7,000,000,000 단기대여금의 감소 137,500,000 0 0 통화선도의 정산 유형자산의 처분 1,894,108,784 1,150,329,359 1,143,847,391 무형자산의 처분 0 150,000,250 220,554,400 투자활동으로 인한 현금유출액 (130,640,882,733) (107,917,150,573) (33,388,911,991) 단기금융상품의 취득 10,000,000,000 83,400,000,000 9,000,000,000 종속기업투자의 신규취득 27,450,377,840 유형자산의 취득 92,752,661,768 23,645,903,533 15,602,609,512 무형자산의 취득 437,843,125 871,247,040 8,786,302,479 재무활동으로 인한 현금흐름 97,094,603,695 (30,510,417,000) (2,571,450,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 218,850,000,000 0 0 단기차입금의 증가 118,850,000,000 0 0 장기차입금의 증가 100,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (121,755,396,305) (30,510,417,000) (2,571,450,000) 단기차입금의 감소 118,850,000,000 27,919,500,000 0 자기주식의 취득 0 19,467,000 0 배당금의 지급 2,905,396,305 2,571,450,000 2,571,450,000 합병으로 인한 현금및현금성자산 증가 0 1,463,535 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,899,970,128) (21,275,917,212) 24,078,782,170 기초의 현금및현금성자산 9,998,590,882 31,274,508,094 7,195,725,924 기말의 현금및현금성자산 3,098,620,754 9,998,590,882 31,274,508,094 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기 2015년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2014년 12월 31일 현재 주식회사 신세계푸드 1. 회 사 의 개요 주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며 서울특별시 서초구에 본사를 두고, 당기말 현재 전국에 700개의 사업장을 운영하고 있습니다. 당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율 (주)이마트 1,785,285 46.1% (주)신세계조선호텔 332,910 8.6% 기타 1,754,285 45.3% 합계 3,872,480 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2016년 1월 28일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. 당사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제 - 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 고객충성제도 당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (5) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구기구비품 5년 기계장치 8년 주방기구 7년 인테리어 5~7년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 무형자산의 상각방법 및 내용연수 계정과목 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 기타무형자산 정액법 5년 (8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 생물자산 생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 그리고 생산용생물자산의 경우에는 5년 동안 정액법으로 감가상각을 하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (14) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인 식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니 다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급 한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격 으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 14,609,010천원(전기말: 12,157,080천원)입니다(주석 16참 조).2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11참조). 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30참조). 4. 사용제한금융상품 보고기 간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 신한은행 - 2,500 당좌개설보증금 5. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 67,831,781 - 64,008,169 - 차감: 대손충당금 (2,553,281) - (3,855,484) - 매출채권(순액) 65,278,500 - 60,152,685 - 기타채권 718,439 - 819,866 - 차감 : 대손충당금 (84,661) - (84,661) - 기타채권(순액) 633,778 - 735,205 - 미수수익 23,508 - 17,090 - 보증금 - 35,356,195 - 28,733,548 합계 65,935,786 35,356,195 60,904,980 28,733,548 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 장기채권(6개월 초과)중 변제계획이 미수립된 채권과 부실채권 (거래처 경영악화, 부도)에 대하여 100%를대손충당금으로 설정하고 있습니다. 정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다(연체채권 포함). 1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 60~120일 120~180일 180일 초과 합계 매출채권 1,727,676 19,693 - 1,747,369 (*) 기타채권의 경우 연체되었으나 손상되지 않은 내역이 없습니다. (단위: 천원) 구분 60~120일 120~180일 180일 초과 합계 매출채권 613,223 177 17,073 630,473 (*) 기타채권의 경우 연체되었으나 손상되지 않은 내역이 없습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 60~180일 180~360일 360일 초과 합계 매출채권 355 2,892 2,550,034 2,553,281 (*) 기타채권의 경우 손상된 내역이 없습니다. (단위: 천원) 구분 60~180일 180~360일 360일 초과 합계 매출채권 102 586,447 3,268,935 3,855,484 (*) 기타채권의 경우 손상된 내역이 없습니다.3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 3,855,484 84,661 2,124,077 19,566 대손상각비 - - 1,839,409 65,095 제각 (1,154,834) - (108,002) - 환입 (147,369) - - - 기말 2,553,281 84,661 3,855,484 84,661 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 18,490,504 18,901,234 제 품 3,091,968 2,553,533 원 재 료 8,195,257 7,011,791 미 착 품 14,886,717 7,000,557 합 계 44,664,446 35,467,115 한편, 당사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식회사의 보험(부보금액: 47,000,000천원)에 가입하고 있습니다. 7. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 1,396,618 - 생산용생물자산 - 2,209,104 합계 1,396,618 2,209,104 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 971,907 - 생산용생물자산 - 476,216 합계 971,907 476,216 (2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 476,216 285,331 취득금액 2,294,528 309,988 상각 (549,690) (119,103) 처분 (11,950) - 기말 2,209,104 476,216 (3) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 971,907 302,080 사육으로 인한 증가 1,126,330 737,243 도축으로 인한 감소 (737,909) - 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 36,290 (67,416) 기말 1,396,618 971,907 (5) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. (6) 생물자산과 관련하여 노출된 위험당사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.가) 규제와 환경 위험 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다. 나) 공급 및 수요 위험 당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. 다) 기후 및 기타 위험 당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 8. 기타자산 및 기 타비유동자산 보고기 간 종료일 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,597,247 - 4,431,769 - 선급비용 3,759,126 - 1,311,969 - 장기선급비용 - 6,069,389 - 1,627,727 합계 6,356,373 6,069,389 5,743,738 1,627,727 9. 종속기업투자당기말 현재 회사의 종속기업투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 소재 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 세린식품(주) 춘천 100% 10,298,465 1,285,366 10,298,465 스무디킹코리아(주) 서울 100% 17,151,913 8,555,416 17,151,913 합 계 27,450,378 9,840,782 27,450,378 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 31,380,275 - 31,380,275 건물 107,215,736 (16,333,578) 90,882,158 구축물 5,949,398 (1,362,609) 4,586,789 기계장치 52,714,426 (24,031,660) 28,682,766 차량운반구 616,408 (472,446) 143,962 공구기구비품 26,518,538 (17,620,360) 8,898,178 인테리어 74,677,122 (37,352,205) 37,324,917 주방기구 55,059,392 (27,450,537) 27,608,855 임차자산 1,242,339 (783,971) 458,368 건설중인자산 1,461,707 - 1,461,707 합계 356,835,341 (125,407,366) 231,427,975 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 31,380,275 - 31,380,275 건물 68,920,110 (14,184,468) 54,735,642 구축물 5,949,398 (1,064,761) 4,884,637 기계장치 32,733,821 (22,525,996) 10,207,825 차량운반구 589,026 (517,643) 71,383 공구기구비품 22,263,259 (15,843,981) 6,419,278 인테리어 63,081,031 (29,999,167) 33,081,864 주방기구 48,015,956 (23,182,466) 24,833,490 임차자산 1,557,946 (1,076,351) 481,595 건설중인자산 7,577,628 - 7,577,628 합계 282,068,450 (108,394,833) 173,673,617 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*2) 처분 감가상각비 기말 토지 31,380,275 - - - - 31,380,275 건물 54,735,642 37,164,643 1,130,983 - (2,149,110) 90,882,158 구축물 4,884,637 - - - (297,848) 4,586,789 기계장치 10,207,825 21,610,684 258,003 (46,053) (3,347,693) 28,682,766 차량운반구 71,383 115,199 - (3,421) (39,199) 143,962 공구기구비품 6,419,278 5,528,389 44,859 (389,317) (2,705,031) 8,898,178 인테리어 33,081,864 10,196,821 6,045,214 (2,140,654) (9,858,328) 37,324,917 주방기구 24,833,490 9,810,697 98,568 (1,057,464) (6,076,436) 27,608,855 임차자산(*1) 481,595 - (315,607) - 292,380 458,368 건설중인자산 7,577,628 3,756,234 (9,872,155) - - 1,461,707 합계 173,673,617 88,182,667 (2,610,135) (3,636,909) (24,181,265) 231,427,975 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 9,872,155천원에는 생산용생물자산으로의 대체 2,294,528천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 합병취득 대체(*2) 처분 손상차손(*3) 감가상각비 기말 토지 22,299,865 - 9,080,410 - - - - 31,380,275 건물 44,955,049 763,793 10,398,220 22,300 - (1,403,720) 54,735,642 구축물 5,167,433 14,500 - - - (297,296) 4,884,637 기계장치 5,368,628 1,252,004 1,764,895 3,848,379 (80,571) (1,945,510) 10,207,825 차량운반구 91,464 22,909 - (5,586) (37,404) 71,383 공구기구비품 5,947,792 2,542,914 530,352 10,330 (219,947) (2,392,163) 6,419,278 인테리어 18,063,493 4,094,049 12,170,196 6,638,567 (2,621,883) (811,926) (4,450,632) 33,081,864 주방기구 10,844,418 5,321,339 12,731,781 47,544 (1,288,639) (2,822,953) 24,833,490 임차자산(*1) 291,591 - 102,151 207,400 - (119,547) 481,595 건설중인자산 2,118,218 17,365,931 21,770 (11,928,291) - - - 7,577,628 합계 115,147,951 31,354,530 46,822,684 (1,153,771) (4,216,626) (811,926) (13,469,225) 173,673,617 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 11,928,291천원에는 소비용생물자산으로의 대체 737,243천원, 생산용생물자산으로의 대체 309,987천원 및 무형자산으로의 대체 313,941천원이 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 22참조). (3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 21,749,446 11,089,977 판매비와 관리비 2,431,819 2,379,248 합계 24,181,265 13,469,225 (4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부금액 부보금액 화재보험 건물 및 기계장치 등 삼성화재해상보험 229,507,901 408,462,402 또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험주식회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 217,356 (161,594) 55,762 소프트웨어 11,804,320 (6,778,901) 5,025,419 기타무형자산 4,748,699 (60,666) 4,688,033 영업권 40,609,049 - 40,609,049 합계 57,379,424 (7,001,161) 50,378,263 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 197,701 (139,215) 58,486 소프트웨어 11,386,132 (4,493,939) 6,892,193 기타무형자산 4,748,699 (60,666) 4,688,033 영업권 40,609,049 - 40,609,049 합계 56,941,581 (4,693,820) 52,247,761 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 58,486 19,655 (22,379) 55,762 소프트웨어 6,892,193 418,188 (2,284,962) 5,025,419 기타무형자산 4,688,033 - - 4,688,033 영업권 40,609,049 - - 40,609,049 합계 52,247,761 437,843 (2,307,341) 50,378,263 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 합병취득 처분 상각 기말 산업재산권 34,642 36,380 7,268 - (19,804) 58,486 소프트웨어 7,036,983 1,148,808 609,947 (1,903,545) 6,892,193 기타무형자산 1,246,994 3,066,000 446,540 (69,334) (2,167) 4,688,033 영업권 - - 40,609,049 - - 40,609,049 합계 8,318,619 4,251,188 41,672,804 (69,334) (1,925,516) 52,247,761 (*) 건설중인자산에서의 대체금액 313,941천원 및 보증금에서의 대체금액 3,066,000천원을 포함하고 있습니다(주석 27 참조).(3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 41,876 11,364 판매비와 관리비 2,265,465 1,914,152 합계 2,307,341 1,925,516 (4) 영업권의 손상검사 영업권은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 2015년 12월 31일 현재 40,609백만원의 영업권은 모두 전기 중 주식회사 신세계에스브이엔과의 합병으로 발생하였으며, 관련 현금창출단위(베이커리)에 배분되었습니다.회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 평가대상회사의 순공정가치는 공정가치에 처분부대원가를 차감하여 산정하였으며, 공정가치는 미래현금흐름 할인법과 유사상장기업 비교법에 의한 주식가치를 고려하여 산정하였습니다.미래현금흐름할인법의 순공정가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 회사는 재무예산 및 세전현금흐름추정을 위하여 과거의실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치(단위: %) 당기 매출액성장율 4.5 ~ 17.6 영구성장률(*1) 2.5 할인률(*2) 7.2 (*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인률 12. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 25,583,190 26,946,681 미지급금 34,047,656 34,784,961 미지급비용 14,837,948 12,471,003 합계 74,468,794 74,202,645 13. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,685,684 2,491,227 예수금 3,125,791 2,567,892 선수수익 - 1,699 합계 5,811,475 5,060,818 14. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 155,600 150,600 15. 차입금당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율(당기말) 장부금액(당기말) 장기차입금 기업어음(CP) 공모 2.24% 100,000,000 16. 퇴직급여제 도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 (주)동양생명 퇴직연금사업팀에 의하여 2016년 1월 13일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1 ) 당기 및 전기 중 확정 급여제 도 관 련 비용의 세 부내 역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 9,070,760 4,103,209 순이자비용 308,436 151,410 합계 9,379,196 4,254,619 (2) 당기 및 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 7,712,508 3,116,591 판매비와 관리비 1,666,688 1,138,028 합계 9,379,196 4,254,619 (3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 60,353,632 53,213,197 사외적립자산의 공정가치 (45,744,622) (41,056,117) 순확정급여부채 14,609,010 12,157,080 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 53,213,197 26,923,561 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 9,070,760 4,103,209 이자비용 1,301,609 903,854 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 2,450,588 685,387 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,340,476 1,957,479 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (482,140) 813,563 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,592,252 (2,085,655) 퇴직급여지급액 (7,155,752) (2,976,360) 관계사전입액 1,547,475 1,520,406 관계사전출액 (74,245) (39,989) 합병으로 인한 증가 - 22,093,129 기말 60,353,632 53,213,197 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 41,056,117 22,792,131 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 993,173 752,444 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (225,789) (151,849) 사용자의 기여금 9,700,000 6,100,000 퇴직급여지급액 (7,250,272) (2,769,981) 관계사전입액 1,547,475 1,520,406 관계사전출액 (74,244) (39,989) 합병으로 인한 증가 - 12,860,788 국민연금전환금의 감소 (1,838) (7,833) 기말 45,744,622 41,056,117 (6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.35 2.58 기대임금상승률(인플레이션 포함) 5.81~6.02 5.97~6.91 (7) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타(예금 등) 45,744,622 41,056,117 (8) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (4,293,437) 4,949,709 기대임금상승률의 1% 변동 4,916,076 (4,346,780) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 가중평균만기 13.14년 11.73년 17. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 주요약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 당기말 전기말 비고 신한은행 US$ 20,000,000 US$ 20,000,000 수입신용장약정 20,000,000 10,000,000 일반자금차입약정 10,000,000 10,000,000 전자외상매출외담대약정 US$ 1,000,000 - 파생거래손실한도약정 농협은행 20,000,000 - 일반자금차입약정 국민은행 US$ 5,000,000 US$ 5,000,000 포괄외화지급보증 우리은행 - US$ 20,000,000 수입신용장약정 US$ 1,000,000 - 파생거래손실한도약정 NH투자증권 100,000,000 - 기업어음(CP) (2) 제공받은 지급보증내역 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험에 보증보험(부보금액: 당기말 8,736,334천원 및 전기말 7,398,512천원)을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 수입신용장 거래등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 US$ 2,712,542.44 및 US$ 1,297,040.37의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 계류중인 소송사건 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 대여금 126,191 임헌석 당사 대법원 상고 진행중 손해배상 1,410,000 로지스큐브 당사 외 30명 서울중앙지방법원 1심 진행중 (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 대여금 126,191 임헌석 당사 대법원 상고 진행중 손해배상 1,410,000 로지스큐브 당사 외 30명 서울중앙지방법원 1심 진행중 당기말과 전기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 없습니다. 18. 자본금 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행할 주식의 총수 1주의 금액(원) 발행주식수 자본금 당기말 전기말 당기말 전기말 6,000,000주 5,000원 3,872,480주 3,872,480주 19,362,400 19,362,400 19. 기타불입자본 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,358,762 44,358,762 자본조정 (1,911,661) (1,911,661) 합병차액 25,851,862 25,851,862 자기주식(*1) (19,467) (19,467) 합계 68,279,496 68,279,496 (*1) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다. 20. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 3,511,587 3,221,165 임의적립금 191,401,623 191,051,623 미처분이익잉여금 5,357,393 3,558,612 합계 200,270,603 197,831,400 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 197,831,400 196,853,421 당기순이익 7,430,995 4,202,472 배당금 지급 (2,904,218) (2,571,450) 확정급여제도의 재측정요소 (2,087,574) (653,043) 기말금액 200,270,603 197,831,400 (3) 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기(배당기준일 : 2015년 12월 31일) 전기(배당기준일 : 2014년 12월 31일) 전체주식수(단위:주) 3,872,480 3,872,480 자기주식수 189 189 배당받을 주식수(단위:주) 3,872,291 3,872,291 배당률 10% 15% 배당할 금액(단위:천원) 1,936,146 2,904,218 (4) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제21기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제20기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지 처분예정일 2016년 3월 11일 처분확정일 2015년 3월 13일 주식회사 신세계푸드 (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 13,972 9,183 당기순이익 7,430,995 4,202,472 확정급여제도의 재측정요소 (2,087,574) (653,043) 합계 5,357,393 3,558,612 이익잉여금처분액 5,329,760 3,544,640 이익준비금 193,614 290,422 사업확장적립금 3,200,000 350,000 배당금 주당배당금(율) 보통주:당기 500원(10%) 전기 750원(15%) 1,936,146 2,904,218 차기이월미처분이익잉여금 27,633 13,972 21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 1,211,654 2,230,008 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (547,396) (1,337,647) 합병으로 인한 이연법인세증가 - 1,950,305 자본에 직접 반영된 법인세비용 588,803 184,191 법인세비용 1,253,061 3,026,857 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 8,684,057 7,229,329 적용세율(당기:21.7%, 전기:21.7%)에 따른 세부담액 1,888,492 1,568,452 조정사항: 세무조사 추징액 - 1,384,462 경정청구 환급액 - (97,593) 비공제비용 7,804 152,511 세액공제 (558,128) - 기타 (85,107) 19,025 법인세비용 1,253,061 3,026,857 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 14.43% 41.87% (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (8,172,436) 1,900,429 (6,272,007) (5,496,059) 1,311,626 (4,184,433) (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 3,293,240 (1,374,390) 1,918,850 퇴직급여충당부채 42,814,604 5,538,430 48,353,034 선수수익(포인트) 1,699 (1,699) - 미지급비용(연차수당) 3,605,991 1,474,809 5,080,800 복구충당부채 1,805,006 (409,574) 1,395,432 임차보증금 1,302,617 (219,732) 1,082,885 임차개량자산(감가상각누계액) 1,076,351 (292,380) 783,971 유형자산손상차손 811,926 (349,742) 462,184 기타 2,739,990 2,808,577 5,548,567 소계 57,451,424 7,174,299 64,625,723 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 57,451,424 7,174,299 64,625,723 세율 22% 22.0% 22.0% 이연법인세자산 총액 12,639,313 1,578,346 14,217,659 미수수익 (17,090) (6,418) (23,508) 감가상각비 (2,778,285) (234,378) (3,012,663) 퇴직보험 (40,541,983) (4,969,682) (45,511,665) 임차개량자산 (1,557,946) 315,607 (1,242,339) 선급리스료 (392,884) 38,454 (354,430) 잡손실 - (36,290) (36,290) 장기선급비용(선급리스료) (903,908) 180,177 (723,731) 자산조정(토지) (614,576) - (614,576) 자산조정(건물) (559,839) 27,206 (532,633) 영업권 (40,609,049) - (40,609,049) 소계 (87,975,560) (4,685,324) (92,660,884) 이연법인세부채 인식제외 금액 (40,609,049) - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (47,365,701) (4,686,134) (52,051,835) 세율 22% 22.0% 22.0% 이연법인세 부채 총액 (10,420,454) (1,030,950) (11,451,404) 이연법인세자산(부채) - 순액 2,218,859 547,396 2,766,255 (단위: 천원) 구분 기초 합병으로 인한증감 증감 기말 대손충당금 2,496,860 - 796,380 3,293,240 퇴직급여충당부채 19,757,962 5,777,757 17,278,885 42,814,604 재고자산 770,002 - (770,002) - 선수수익(포인트) 277,463 - (275,764) 1,699 미지급비용(연차수당) 1,576,373 1,551,008 478,610 3,605,991 복구충당부채 1,497,249 227,607 80,150 1,805,006 임차보증금 1,369,679 205,384 (272,446) 1,302,617 대손금 693,307 - (693,307) - 임차개량자산(감가상각누계액) 844,543 - 231,808 1,076,351 유형자산손상차손 - - 811,926 811,926 기타 - 2,383,106 356,884 2,739,990 소계 29,283,438 10,144,862 18,023,124 57,451,424 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 29,283,438 10,144,862 18,023,124 57,451,424 세율 24.2% 22% 18.43% 22% 이연법인세자산 총액 7,086,592 2,231,870 3,320,851 12,639,313 미수수익 (144,892) (1,007) 128,809 (17,090) 감가상각비 (2,534,397) - (243,888) (2,778,285) 퇴직보험 (19,757,962) - (20,784,021) (40,541,983) 임차개량자산 (1,136,134) (102,151) (319,661) (1,557,946) 선급리스료 (1,369,679) - 976,795 (392,884) 잡손실 (699,000) - 699,000 - 장기선급비용(선급리스료) - - (903,908) (903,908) 자산조정(토지) - (614,576) - (614,576) 자산조정(건물) - (562,106) 2,267 (559,839) 영업권 - (40,609,049) - (40,609,049) 소계 (25,642,064) (41,888,889) (20,444,607) (87,975,560) 이연법인세부채 인식제외 금액 - (40,609,049) - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (25,642,064) (1,279,840) (20,443,797) (47,365,701) 세율 24.2% 22% 19.24% 22% 이연법인세 부채 총액 (6,205,380) (281,565) (3,933,509) (10,420,454) 이연법인세자산(부채) - 순액 881,212 1,950,305 (612,658) 2,218,859 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,890,185 1,629,601 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 12,327,474 11,009,712 소 계 14,217,659 12,639,313 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,156) (3,760) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (11,438,248) (10,416,695) 소 계 (11,451,404) (10,420,455) 합 계 2,766,255 2,218,858 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (538,435) - - - (538,435) 상품 410,730 - - - 410,730 사용된 원재료 등 - 424,799,736 - - 424,799,736 운반비 - 4,630,942 10,124,058 - 14,755,000 종업원급여 - 115,220,339 - 20,711,583 135,931,922 감가상각비(생물자산포함) - 21,749,446 - 2,981,509 24,730,955 무형자산상각비 - 41,876 - 2,265,465 2,307,341 지급수수료 - 174,491,262 - 33,132,712 207,623,974 수도광열비 - 12,693,254 - 1,197,440 13,890,694 기타 - 49,906,277 2,494,263 15,591,656 67,992,196 합계 (127,705) 803,533,132 12,618,321 75,880,365 891,904,113 (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (866,920) - - - (866,920) 상품 8,990,308 - - - 8,990,308 사용된 원재료 등 - 347,382,049 - - 347,382,049 운반비 - 1,617,717 9,536,931 - 11,154,648 종업원급여 - 55,327,614 - 14,146,797 69,474,411 감가상각비 - 11,089,977 - 2,498,351 13,588,328 무형자산상각비 - 11,364 - 1,914,152 1,925,516 지급수수료 - 104,129,313 - 32,376,195 136,505,508 수도광열비 - 8,827,768 - 1,123,049 9,950,817 기타 - 30,304,719 2,138,926 13,429,145 45,872,790 합계 8,123,388 558,690,521 11,675,857 65,487,689 643,977,455 23. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운반비 10,124,058 9,536,931 광고선전비 525,992 360,340 판매촉진비 1,968,271 1,778,586 합계 12,618,321 11,675,857 (2) 당기 및 전기의 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 19,044,895 13,008,769 퇴직급여 1,666,688 1,138,028 복리후생비 4,601,986 3,496,160 교육훈련비 704,730 310,745 여비교통비 988,279 807,464 통신비 322,211 339,362 차량유지비 410,350 344,346 비품비 53,806 47,690 소모품비 1,845,427 1,645,859 행사비 32,757 52,146 보험료 527,065 491,208 임차료 2,560,950 1,684,675 도서인쇄비 89,664 95,469 세금과공과 1,494,186 970,691 지급수수료 33,132,712 32,376,195 수선비 288,542 291,961 수도광열비 1,197,440 1,123,049 감가상각비(생물자산포함) 2,981,509 2,498,351 무형자산상각비 2,265,465 1,914,152 회의비 170,906 154,261 교제비 92,683 101,431 대손상각비 - 1,839,409 경상연구개발비 674,166 268,892 잡비 733,949 487,376 합계 75,880,366 65,487,689 24. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 921,600 868,720 외환차익 399,453 346,212 외화환산이익 2,157 7,138 대손충당금환입 147,369 - 유형자산처분이익 129,596 25,674 무형자산처분이익 - 80,667 복구충당부채환입액 93,966 127,249 잡이익 1,710,422 1,708,693 합계 3,404,563 3,164,353 (2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 65,096 유형자산처분손실 1,697,812 3,091,970 외환차손 925,002 438,739 외화환산손실 4,702 1,326 기부금 393,595 260,681 리스료 - 142,509 임차료 369,299 354,133 잡손실 577,611 389,068 유형자산손상차손 174,586 811,926 생물자산처분손실 11,949 - 합계 4,154,556 5,555,448 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 835,088 1,462,390 통화선도평가이익 11,745 - 통화선도거래이익 390,495 - 합계 1,237,328 1,462,390 (2) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 835,088 1,462,390 파생상품자산 402,240 - 합계 1,237,328 1,462,390 (3) 당기 및 전기의 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,022,101 - 통화선도평가손실 4,930 - 통화선도거래손실 189,779 - 합계 1,216,810 - (4) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,022,101 - 파생상품부채 194,709 - 합계 1,216,810 - 26. 주당순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 7,430,995 4,202,472 유통보통주식수(*) 3,872,291주 3,441,971주 기본주당순이익 1,919원 1,221원 (*) 당기 및 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 27. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금 1) 당기순이익 7,430,995 4,202,472 2) 조정 39,646,531 27,944,238 법인세비용 1,253,061 3,026,857 감가상각비(유형자산) 24,181,265 13,469,225 감가상각비(생물자산) 549,690 119,103 무형자산상각비 2,307,341 1,925,516 퇴직급여 9,379,196 4,254,619 대손상각비 - 1,839,409 기타의 대손상각비 - 65,096 유형자산처분손실 1,697,812 3,091,970 유형자산손상차손 174,586 811,926 외화환산손실 4,702 1,326 이자비용 1,022,101 - 생물자산처분손실 11,949 - 통화선도거래손실 189,779 - 통화선도평가손실 4,930 - 유형자산처분이익 (129,596) (25,674) 무형자산처분이익 - (80,667) 이자수익 (835,088) (1,462,390) 외화환산이익 (2,157) (7,138) 대손충당금환입 (147,369) - 복구충당부채환입액 (93,966) (127,249) 통화선도평가이익 (11,745) - 통화선도거래이익 (390,495) - 기타 480,535 1,042,309 (단위: 천원) 구분 당기 전기 3) 순운전자본의 변동 (30,082,899) 11,685,528 매출채권의 증감 (4,978,447) 10,616,295 미수금의 증감 (36,073) 1,808,972 선급금의 증감 1,834,522 (4,898) 선급비용의 증감 (2,435,413) 1,189,268 재고자산의 증감 (9,197,330) 13,498,859 생물자산의 증감 (388,422) - 통화선도의 증감 200,715 장기선급비용의 증감 (4,441,662) (624,780) 임차보증금의 증감 (6,622,648) (2,473,677) 매입채무의 증감 (1,366,036) 7,135,891 미지급금의 증감 3,833,865 (11,734,107) 선수금의 증감 189,527 (3,249,446) 선수수익의 증감 (1,699) (65,108) 예수금의 증감 557,899 640,491 미지급비용의 증감 2,366,945 1,277,313 예수보증금의 증감 - (40,000) 임대보증금의 증감 5,000 9,000 퇴직금의 지급 (7,155,752) (2,976,360) 사외적립자산의 증가 (3,921,121) (4,802,602) 퇴직금의 승계 1,473,231 1,480,417 합계 16,994,627 43,832,238 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득에 의한 미지급금의 증감 4,569,993 7,708,627 건설중인자산의 무형자산 대체 - 313,941 보증금의 기타무형자산 대체 - 3,066,000 매출채권의 제각 1,154,834 108,002 28. 부문별 보고 당사는 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 당사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보 사업부문 수익을 창출하는 재화와 용역 주요고객 식음사업 구내식당 영업, 클럽하우스, 보노보노, 쟈니로켓, 베이커리 등 (주)신세계, 매장객 및 골퍼 식품유통사업 식당 식자재 납품, 양념육 제조 판매, 만두제조 판매 (주)이마트 등 물류 협력회사의 물류대행 대상 등 나. 사업별 부문의 손익 (단위: 백만원) 구분 식음사업 식품유통사업 물류 합계 매출액 569,388 320,150 11,780 901,318 영업이익 3,724 5,334 356 9,414 감가상각비(생물자산) - 550 - 550 감가상각비(기타) 20,749 2,842 590 24,181 무형자산상각비 1,464 813 30 2,307 (단위: 백만원) 구분 식음사업 식품유통사업 물류 합계 매출액 350,829 290,426 10,880 652,135 영업이익 7,863 649 (354) 8,158 감가상각비(생물자산) - 119 - 119 감가상각비(기타) 11,313 759 1,397 13,469 무형자산상각비 1,617 109 200 1,926 다. 당기 및 전기중 매출액은 모두 국내에서 발생하였습니다. 라. 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이마트 및 종속기업 176,291,021 206,232,995 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 종속기업 세린식품(주), 스무디킹코리아(주) 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)에스엠, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)위드미에프에스, (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, (주)신세계티비쇼핑, 하남유니온스퀘어, 세린식품 주식회사, E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 유,무형자산취득 지배기업 ㈜이마트 154,705,647 36,443,080 - 기타특수관계자 ㈜에브리데이리테일 2,030,252 197,899 - ㈜조선호텔 12,958,532 334,467 - ㈜에스엠 359,215 - - ㈜신세계엘앤비 7,440 64,290 - ㈜스타벅스커피코리아 53,323,787 6,997 - ㈜광주신세계 1,234,656 491,054 - ㈜신세계아이앤씨 210,442 4,387,212 - 영랑호리조트 1,477,987 64,808 - 신세계건설㈜ 492,424 298,901 30,618,000 신세계페이먼츠 3,659 - - (주)위드미에프에스 4,729,672 1,620,665 - (주)신세계프라퍼티 8,075 - - 하남유니온스퀘어 785 - - ㈜드림커머스 563 206 - 세린식품㈜ 14,201 107,603 - 합계 231,557,337 44,017,182 30,618,000 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 165,889,669 13,001,175 594,760 기타특수관계자 신세계건설(주) 1,626,098 4,196,064 - (주)신세계조선호텔 14,647,409 163,019 - (주)신세계에스브이엔(*1) 19,977,329 2,350,393 - (주)스타벅스커피코리아 7,866,423 - - (주)신세계아이앤씨 252,939 4,166,910 21,187 (주)신세계엘앤비 4,516 81,573 - (주)광주신세계 1,287,225 42,992 - (주)에브리데이리테일 2,301,973 193,917 - (주)에스엠 527,142 - - (주)신세계영랑호리조트 1,291,688 40,744 - (주)신세계페이먼츠 5,114 - - (주)위드미에프에스 1,591,653 980,705 143,858 (주)신세계프라퍼티 1,616 - - 합계 217,270,794 25,217,492 759,805 (*1) 합병전 2014년 1월부터 11월까지 발생한 금액입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜이마트 24,954,704 - 1,272,589 - 기타특수관계자 ㈜에브리데이리테일 103,059 - 8,503 - ㈜조선호텔 1,205,419 - 49,219 - ㈜에스엠 12,703 - - - ㈜신세계엘앤비 1,050 - - - ㈜스타벅스커피코리아 6,306,426 - - - ㈜광주신세계 306,140 134,250 - - ㈜신세계아이앤씨 21,352 - 532,299 - 영랑호리조트 321,262 574,700 7,030 - 신세계건설㈜ 23,086 3,596,122 - - 신세계페이먼츠 224 - - - (주)위드미에프에스 1,121,913 95,000 200,152 - ㈜신세계프라퍼티 4,542 - - - 하남유니온스퀘어 92 - - - ㈜드림커머스 10,428 - - - 세린식품㈜ 7,105 - 42,969 - 합계 34,399,505 4,400,072 2,112,761 - (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)이마트 24,081,380 - 1,601,063 - 기타특수관계자 신세계건설(주) 44,738 3,596,000 2,017,070 - (주)신세계조선호텔 1,530,541 650,000 66,604 - (주)스타벅스커피코리아 4,765,773 - - - (주)신세계아이앤씨 29,780 - 667,433 - (주)신세계엘앤비 530 - - - (주)광주신세계 278,036 134,250 - - (주)에브리데이리테일 - - 3,780 - (주)에스엠 15,286 - - - (주)신세계영랑호리조트 137,871 574,700 6,395 - (주)신세계페이먼츠 390 - - - (주)위드미에프에스 504,503 65,000 101,222 - (주)신세계프라퍼티 299 - - - 합계 31,389,127 5,019,950 4,463,567 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,583,006 1,235,821 퇴직급여 500,344 573,568 합계 2,083,350 1,809,389 30. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 199,596,906 96,993,262 자본 287,912,499 285,473,296 부채비율 69.33% 33.98% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 3,098,621 - 3,098,621 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 매출채권 65,278,500 - 65,278,500 (*) 기타채권 633,778 - 633,778 (*) 미수수익 23,508 - 23,508 (*) 보증금 35,356,195 - 35,356,195 (*) 합계 114,790,602 - 114,790,602 (*) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 9,998,591 - 9,998,591 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,500 - 2,500 (*) 매출채권 60,152,685 - 60,152,685 (*) 기타채권 735,205 - 735,205 (*) 미수수익 17,090 - 17,090 (*) 보증금 28,733,548 - 28,733,548 (*) 합계 110,039,619 - 110,039,619 (*) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 25,583,190 (*) 26,946,681 (*) 미지급금 34,047,656 (*) 34,784,961 (*) 미지급비용 14,837,948 (*) 12,471,003 (*) 임대보증금 155,600 (*) 150,600 (*) 장기차입금 100,000,000 (*) - - 합계 174,624,394 (*) 74,353,245 (*) (*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 재무위험관리 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR, GBP, THB가 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 2,022 - 1,536,171 2,216,010 JPY - - - 140,756 EUR - - - 7,374 GBP 2,629 - - - THB 198 - - - 아래 표는 화폐성외화자산 및 부채에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (136,290) 136,290 (243,584) 243,584 JPY - - (130) 130 EUR - - (986) 986 GBP 346 (346) - - THB 1 (1) - - 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,098,621 9,998,591 단기금융상품 10,400,000 10,400,000 장기금융상품 - 2,500 매출채권 65,278,500 60,152,685 기타채권 633,778 735,205 미수수익 23,508 17,090 보증금 35,356,195 28,733,548 합 계 114,790,602 110,039,619 3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 3,098,621 - 3,098,621 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 매출채권 65,278,500 - 65,278,500 기타채권 633,778 - 633,778 미수수익 23,508 - 23,508 보증금 35,356,195 35,356,195 합계 79,434,407 35,356,195 114,790,602 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 25,583,190 - 25,583,190 미지급금 34,047,656 - 34,047,656 미지급비용 14,837,948 - 14,837,948 임대보증금 - 155,600 155,600 장기차입금 - 100,000,000 100,000,000 합계 74,468,794 100,155,600 174,624,394 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 9,998,591 - 9,998,591 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 장기금융상품 - 2,500 2,500 매출채권 60,152,685 - 60,152,685 기타채권 735,205 - 735,205 미수수익 17,090 - 17,090 보증금 - 28,733,548 28,733,548 합계 81,303,571 28,736,048 110,039,619 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 26,946,681 - 26,946,681 미지급금 34,784,961 - 34,784,961 미지급비용 12,471,003 - 12,471,003 예수보증금 - - - 임대보증금 - 150,600 150,600 합계 74,202,645 150,600 74,353,245 31. 사업결합(1) 회사는 당기에 세린식품(주)의 지분 100%를 기존 주주로부터 인수하고 지배력을획득하였습니다.1) 사업결합일: 2015년 9월 10일2) 사업결합의 목적: 세린식품(주)의 경영권 인수를 통한 식품제조분야 경쟁력 강화가 목적입니다.3) 이전대가: 세린식품(주)의 보통주 100%를 인수하였으며, 인수대가는 5,298백만원입니다. 회사는 상기 지분 취득금액을 종속기업투자주식으로 분류하고 원가법으로 평가하였습니다(주석 9 참조).(2) 회사는 당기에 스무디킹코리아(주)의 지분 100%를 기존 주주로부터 인수하고 지배력을획득하였습니다.1) 사업결합일: 2015년 12월 1일2) 사업결합의 목적: 스무디킹코리아(주)의 경영권 인수를 통한 식음사업분야 경쟁력강화가 목적입니다.3) 이전대가: 스무디킹코리아(주)의 보통주 100%를 인수하였으며, 인수대가는 17,152백만원입니다. 회사는 상기 지분 취득금액을 종속기업투자주식으로 분류하고 원가법으로 평가하였습니다(주석 9 참조). 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재 작성 등 유의사항 1) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연 결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 일 자 회 사 거래 상대방 내 용 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 제출일 2014.12.01 (주)신세계푸드 (주)신세계에스브이엔 (주)신세계에스브이엔 흡수합병 순자산 장부가 65,476백만원 2014.09.05 2015.09.10 (주)신세계푸드 세린식품(주) 세린식품(주) 지분취득(100%) 취득가액 4,900백만원 - 2015.12.01 (주)신세계푸드 스무디킹코리아(주) 스무디킹코리아(주) 지분취득(100%) 취득가액 16,942백만원 2015.12.24 2015.12.21 (주)신세계푸드 세린식품(주) 세린식품(주) 유상증자 취득가액 5,000백만원 2015.12.16 ※ 당해년도 사업결합 등에 대한 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 2. 연결재무제표 주석 > 주석 30 을 참고하시기 바랍니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발채무 등을 참조바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 (2) 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 2015년도 (제21기) 매 출 채 권 70,012 2,705 3.9% 미 수 금 943 85 9.0% 단기대여금 - - 0.0% 합 계 70,955 2,790 3.9% 2014년도 (제20기) 매 출 채 권 64,008 3,855 6.0% 미 수 금 682 85 12.4% 단기대여금 138 - 0.0% 합 계 64,828 3,940 6.1% 2013년도 (제19기) 매 출 채 권 58,963 2,124 3.6% 미 수 금 2,255 20 0.8% 합 계 61,218 2,144 3.5% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 2015년도 (제21기) 2014년도 (제 20 기) 2013년도 (제 19 기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,940 2,144 1,555 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,003 108 - ① 대손처리액(상각채권액) 1,156 108 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (153) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (147) 1,904 589 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,790 3,940 2,144 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침[지배회사의 내용 : (주)신세계푸드] 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하고 있습니다.정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다.(연체채권 포함) 예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다. [종속회사의 내용 : 세린식품(주)] 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하며 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권잔액에 대한 개별분석 및 과거의 회수경험등을 근거로 장래에 발생이 예상되는 대손추정액을 대손충담금으로 설정하고 있습니다.정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함) [종속회사의 내용 : 스무디킹코리아(주)] 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준) (단위 : 백만원) 구분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년 초과 합계 금액 매출채권 67,307 7 2,629 69 70,012 미수금 858 85 - - 943 합계 68,165 92 2,629 69 70,955 구성비율 96.1% 0.1% 3.7% 0.1% 100.0% ※ 상기채권금액은 대손충당금 차감전 금액입 니다. (3) 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 2015년도 (제21기) 2014년도 (제20기) 2013년도 (제19기) (주)신세계푸드식음사업(급식, 외식) 상 품 655 761 1,004 제 품 1,394 1,150 - 원재료 3,693 4,312 1,485 소 계 5,742 6,223 2,489 (주)신세계푸드식품 사업(식재, 육가공) 상 품 17,836 18,140 26,887 제 품 1,698 1,403 1,687 원재료 4,502 2,700 1,916 미착상품 14,887 7,001 8,044 소 계 38,923 29,244 38,534 세린식품(주) 제 품 643 - - 원재료 269 - - 부재료 198 - - 소 계 1,110 - - 스무디킹코리아(주) 상 품 78 - - 원재료 1,213 - - 미착상품 129 - - 부재료 80 - - 소 계 1,500 - - 합 계 상 품 18,569 18,901 27,891 제 품 3,735 2,553 1,687 원재료 9,677 7,012 3,401 미착상품 15,016 7,001 8,044 부재료 278 - - 합 계 47,275 35,467 41,023 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.20% 9.27% 14.31% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 19.50회 14.82회 12.93회 2) 재고자산의 실사내역 등 ㄱ. 신세계푸드 구 분 내 용 비 고 1. 실사일자 2015년 12월 31일 영업 종료 후 2. 입 회 자 외부감사인(삼일회계법인) 3. 장기체화재고 등 현황 해당사항 없음 4. 기타사항 해당사항 없음 ※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다. ㄴ. 세린식품 구 분 내 용 비 고 1. 실사일자 2015년 12월 31일 영업 종료 후 2. 입 회 자 외부감사인(대성회계법인) 3. 장기체화재고 등 현황 해당사항 없음 4. 기타사항 해당사항 없음 ※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다. ㄷ. 스무디킹코리아 구 분 내 용 비 고 1. 실사일자 2015년 12월 31일 영업 종료 후 2. 입 회 자 외부감사인(삼일회계법인) 3. 장기체화재고 등 현황 해당사항 없음 4. 기타사항 해당사항 없음 ※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고, 장부재고 차이는 없습니다. (4) 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 2. 연결재무제표 주석 > 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 주석 29. 금융상품을 참고하시기 바랍니다. (5) 채무증권 발행실적 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)신세계푸드 기업어음증권 공모 2015년 07월 30일 100,000 2.24 A1(한국신용평가(주)),A1(나이스신용평가(주)) 2018년 07월 30일 미상환 NH투자증권 합 계 - - - 100,000 2.24 - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - 100,000 - 100,000 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - 100,000 - 100,000 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 (1) 회계감사인 제 21기 제 20기 제 19 기 삼일회계법인 삼일회계법인 안진회계법인 (2) 당해 사업연도의 감사절차 요약(가) 감사절차의 개요- 재무제표가 중대하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용의 근거가 되는 증거를 시사의 방법을 적용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함 (3) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(가) 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제21기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 ※ 당사는 세린식품(주), 스무디킹코리아(주)의 지분 100%를 취득하여 제21기부터 연결재무제표를 작성하였습니다. ※ 당사의 모든 종속기업은 각 감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. (나) 별도재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제21기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 제20기(전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 제19기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 (4) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기(당기) 삼일회계법인 재무제표 감사 및 검토,내부회계관리제도 검토 133 1,600 제20기(전기) 삼일회계법인 재무제표 감사 및 검토,내부회계관리제도 검토 100 1,739 제19기(전전기) 안진회계법인 재무제표 감사 및 검토,내부회계관리제도 검토 100 1,200 ※ 제21기 감사용역 보수는 연간계약총액입니다. (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - 제20기(전기) - - - - - 제19기(전전기) - - - - - 2. 회계감사인의 변경 (1) 회계감사인의 변경당사는 제20기(2014년)부터 삼일회계법인으로 감사인을 변경하였습니다. 변경 전 변경 후 변경 사유 계약기간 안진회계법인 삼일회계법인 계약기간 만료 2014년 ~ 2016년 (2) 종속회사 회계감사인 변경 및 신규 추가 사항공시대상기간 중 당사의 종속회사로 포함된 세린식품(주), 스무디킹코리아(주)는재무제표(연결재무제표를 포함)의 회계감사를 위하여 아래와 같이 회계감사인을 선임하였습니다.(가) 세린식품(주) 변경 전 변경 후 변경 사유 계약기간 지암회계법인 대성회계법인 계약기간 만료 2015년 ※ 대성회계법인은 2015년 감사보고서 이후 변경 될 예정입니다. (나) 스무디킹코리아(주) 변경 전 변경 후 변경 사유 계약기간 - 삼일회계법인 신규 선정(2015년12월 분할) 2015년 ※ 삼일회계법인은 2015년 감사보고서 이후 추가 계약 될 예정입니다. 3. 내부회계관리제도 회계감사인은 2015년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 검토하였으며 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제125조 제2항에 의거 본 경영진단의견서에서 '전망', '예상', '추정', '기대', '계획', '목표', '예정', '판단'과 같은 단어나 의미로 표현되거나, 회사의 미래 재무상태나 영업실적 등에 관한 내용을 기재한 부분이 예측정보에 관한 부분입니다. 예측정보는 오직 현재를 기준으로 당사의 전망에 대한 이해를 돕고자 기재된 것일 뿐이므로, 투자결정을 함에 있어서 예측정보에만 의존하여 판단하여서는 안된다는 점을 유의하여야 합니다. 또한 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있으며 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한하지 않습니다.당사는 동 예측정보를 작성시점에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 지난 2015년은 급외식 및 유통업의 성장률 정체와 함께 대기업에 대한 감시와 규제가 더욱 강화되는 등 어려운 경영환경 속에서도 신규사업의 추진과 비즈니스 인프라 구축, 그리고 M 통해 새로운 성장 기회를 모색하고 종합식품기업으로 성장하는데 필요한 발판을 마련했던 한 해였습니다.이러한 경영환경 속에서 2015년 신세계푸드는 연결재무제표기준 매출액 9,604억원, 영업이익 87억원, 순이익 67억원을 달성 하였습니다. 특히, 세린식품과 스무디킹코리아의 인수합병 그리고 음성공장의 성공적 준공을 통해 식품제조역량을 한층 강화하며 신세계그룹의 차세대 성장 동력으로서 글로벌 종합식품회사로 성장할 수 있는 조직의 기틀을 마련했다는 점에서 큰 의미가 있었던 한해였습니다. 이에 따라 보고서 작성기준일 현재 당사의 연결대상 종속회사는 총 2개사이며 종속회사의 개요와 사업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 세린식품(주) 2005.11.02 강원도 춘천시 퇴계농공로 76 만두 등 조리식품의 제조 및 판매 11,688 의결권의 과반수 소유 해당없음 스무디킹코리아(주) 2015.12.01 서울시 강남구 도산대로 157 기능성과일음료 제조 및 프랜차이즈 - 의결권의 과반수 소유 해당없음 ※ 2015년 09월 10일 ㈜신세계푸드가 세린식품 ㈜ 지분 100.0%를 취득하엿 습니다.※ 2015년 12월 01일 ㈜신세계푸드가 스 무디킹코리아㈜ 지분 100.0%를 취득하였습니다. ※ 스 무디킹코리아㈜ 는 2015년 12월 물적분할에 따른 신설법인으로 직전사업연도말 자산총액은 기입하지 않았습니다. 2016년은 피코크, 노브랜드 등 직제조 상품의 그룹 유통망 공급 확대와 원물과 수입상품의 일반시장 유통 확대, 그리고 다양한 온·오프라인 판매채널 개발을 통해 안정적이고 획기적으로 성장할 수 있는 발판을 마련하는 데 역량을 집중 하겠습니다. 이외에도 R 신세계푸드가 종합식품회사로 성장하는데 사업 본연의 경쟁력 강화에 기여할 수 있도록 업계 최고 수준의 R 전문성을 갖춰나갈 계획입니다. 자회사인 세린식품과 스무디킹코리아는 종합식품회사로 성장하는 신세계푸드의 큰 청사진을 바탕으로 신세계푸드의 식음컨텐츠와 융복합을 통해 장기적인 성장모델 기반을 구축하고 브랜드 경쟁력을 강화시켜 나가는데 집중할 계획입니다. 3. 요약 재무상태 및 영업실적(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 제19기