신세계푸드 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일 반 사항

주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며, 서울특별시 성동구에 본사를 두고, 당분기말 현재 전 국에 718 개의 사업장을 운영하고 있습니다.당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)이마트	1,815,223	46.9%

(주)신세계조선호텔	332,910	8.6%

기타	1,724,347	44.5%

합계	3,872,480	100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기 업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 조기 적용한 사항은 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 31에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도

신용위험	현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타 금융자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 및 NOK 등이 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 미사용 차입금 한 도( 주석 29 참조 )를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	376,643,441	299,068,925

자본	316,032,031	318,509,766

부채비율	119.18%	93.90%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,460,500	(*)	2,130,314	(*)

단기금융상품	100,000	(*)	100,000	(*)

매출채권	101,050,183	(*)	98,246,559	(*)

기타유동금융자산	3,058,591	(*)	1,042,364	(*)

기타비유동금융자산	26,423,377	26,778,110	26,293,341	26,227,973

합계	143,092,651	127,812,578

금융부채

매입채무	55,164,517	(*)	46,292,747	(*)

기타유동금융부채	70,572,482	(*)	75,180,189	(*)

유동리스부채	11,642,079	(*)	-	-

단기차입금	60,000,000	(*)	42,200,000	(*)

기타비유동금융부채	1,046,757	(*)	1,070,455	(*)

비유동리스부채	34,574,038	(*)	-	-

장기차입금	100,000,000	94,694,309	100,000,000	94,058,248

합계	332,999,873	264,743,391

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타금융자산(*)	합계	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	12,460,500	-	12,460,500	2,130,314

단기금융상품	100,000	-	100,000	100,000

매출채권	101,050,183	-	101,050,183	98,246,559

기타유동금융자산	2,455,298	603,293	3,058,591	1,042,364

기타비유동금융자산	24,518,874	1,904,503	26,423,377	26,293,341

합계	140,584,855	2,507,796	143,092,651	127,812,578

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	55,164,517	-	55,164,517	46,292,747

기타유동금융부채	70,572,482	-	70,572,482	75,180,190

유동리스부채	-	11,642,079	11,642,079	-

단기차입금	60,000,000	-	60,000,000	42,200,000

기타비유동금융부채	1,046,757	-	1,046,757	1,070,455

비유동리스부채	-	34,574,038	34,574,038	-

장기차입금	100,000,000	-	100,000,000	100,000,000

합계	286,783,756	46,216,117	332,999,873	264,743,392

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

7. 사용제한금융상품 당 분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	102,655,820	99,852,464

손실충당금	(1,605,637)	(1,605,905)

매출채권(순액)	101,050,183	98,246,559

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	2,948,368	1,538,100

손실충당금(미수금)	(504,661)	(504,661)

미수수익	11,591	8,925

금융리스채권	603,293	-

합계	3,058,591	1,042,364

기타비유동금융자산

보증금	25,471,697	26,934,356

현재가치할인차금(보증금)	(952,823)	(641,015)

금융리스채권	1,904,503	-

합계	26,423,377	26,293,341

당사는 미수금 등 기타금융자산에 대하여 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	61,611,135	38,529,166

제품	9,339,819	10,752,036

원재료	9,027,265	9,759,056

미착품	17,561,391	35,105,446

합계	97,539,610	94,145,704

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 162,161백만원(전분기: 150,616백만원)입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식회사에 재산종합보험(부보금액: 당분기 말 70,000백 만원 및 전기말 70,000백만원) 을 가 입 하고 있습니다.

10. 기타유동자산 및 기 타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	6,565,979	4,525,547

선급비용	9,111,930	4,341,627

합계	15,677,909	8,867,174

기타비유동자산

장기선급비용	3,739,574	4,968,820

11. 종속기업투자 및 공동기업투자

(1) 종속기업투자1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

세린식품(주)	춘천	15,298,465	100%	15,298,465	100%	15,298,465

스무디킹코리아(주)	서울	17,151,913	100%	14,743,000	100%	14,743,000

(주)제이원	가평	9,833,836	100%	604,820	100%	604,820

합계	42,284,214	30,646,285	30,646,285

2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	30,646,285	38,839,060

취득	-	-

손상	-	-

기말 장부금액	30,646,285	38,839,060

(2) 공동기업투자

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.(*)	말레이시아	2,964,871	50%	2,964,871	50%	2,964,871

(*) 전기 중 당사는 말레이시아 소재 합작투자법인 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.의 지분 50%를 취득하였습니다. 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.2) 당분기와 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,964,871	-

취득	-	2,964,871

기말 장부금액	2,964,871	2,964,871

12. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산과 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	41,055,121	-	-	41,055,121

건물	146,781,599	(24,965,361)	-	121,816,238

구축물	6,333,696	(2,362,052)	-	3,971,644

기계장치(*)	73,111,124	(40,347,068)	-	32,764,056

차량운반구	275,420	(208,890)	-	66,530

공구기구비품	35,758,407	(21,372,337)	-	14,386,070

인테리어	93,845,366	(47,885,937)	(287,598)	45,671,831

주방기구	67,007,278	(36,090,074)	-	30,917,204

임차자산	988,644	(883,584)	-	105,060

건설중인자산	16,744,441	-	-	16,744,441

사용권자산	72,233,355	(28,637,749)	-	43,595,606

합계	554,134,451	(202,753,052)	(287,598)	351,093,801

(*) 기계장치의 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	41,055,121	-	-	41,055,121

건물	107,057,433	(24,105,610)	-	82,951,823

구축물	6,299,495	(2,282,698)	-	4,016,797

기계장치	65,047,714	(37,865,121)	-	27,182,593

차량운반구	275,420	(200,335)	-	75,085

공구기구비품	35,179,318	(21,041,019)	(48,943)	14,089,356

인테리어	94,671,007	(47,754,228)	(1,005,462)	45,911,317

주방기구	67,481,751	(36,416,400)	(196,057)	30,869,294

임차자산	994,028	(866,054)	-	127,974

건설중인자산	53,885,906	-	-	53,885,906

합계	471,947,193	(170,531,465)	(1,250,462)	300,165,266

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산과 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	사용권자산

기초순장부금액	300,165,266	-	250,434,672

회계정책 변경효과(*)	-	41,218,429	-

수정후 기초순장부금액	300,165,266	41,218,429	250,434,672

취득/대체	17,490,911	5,125,132	10,643,448

처분/폐기	(1,802,310)	-	(970,396)

감가상각	(8,497,761)	(2,747,955)	(8,128,946)

손상차손환입	142,089	-	-

분기말순장부금액	307,498,195	43,595,606	251,978,778

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산

매출원가	7,542,632	7,243,606

판매비와관리비	955,129	885,340

사용권자산

매출원가	2,053,574	-

판매비와관리비	694,381	-

합계	11,245,716	8,128,946

(4) 당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액

재산종합보험	건물 및 기계장치 등	삼성화재해상보험(주)	249,593,574	474,638,160

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험주식회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. (5) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 74백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.71%입니다.(6) 유형자산의 취득약정당사는 당분기말 현재 평택물류센터구축과 관련하여 (주)엘지씨엔에스 등 5개 회사와 도급금액 12,662백만원의 건설계약 및 장비구매계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 건설중인자산에 2,245백만원이 계상되어 있으며, 향후 추가적으로 지출될금액은 10,417백만원입니다. 한편, 공사 완료 시 최종 정산 금액은 변경될 수 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	299,346	(239,788)	59,558

소프트웨어	15,634,662	(13,074,748)	2,559,914

기타무형자산	2,265,985	-	2,265,985

영업권	40,609,049	-	40,609,049

합계	58,809,042	(13,314,536)	45,494,506

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	299,346	(233,852)	65,494

소프트웨어	15,631,748	(12,823,914)	2,807,834

기타무형자산	2,265,985	-	2,265,985

영업권	40,609,049	-	40,609,049

합계	58,806,128	(13,057,766)	45,748,362

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	45,748,362	46,207,697

취득	3,697	487,324

처분/폐기	(783)	-

상각	(256,770)	(419,965)

분기말순장부금액	45,494,506	46,275,056

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	5,196	6,410

판매비와관리비	251,574	413,555

합계	256,770	419,965

14. 매입채무 및 기타금 융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	55,164,517	46,292,747

기타유동금융부채

미지급금	55,679,311	56,140,556

미지급비용	11,602,806	18,655,487

임대보증금	386,147	384,146

미지급배당금	2,904,218	-

합계	70,572,482	75,180,189

유동리스부채	11,642,079	-

기타비유동금융부채

임대보증금	1,046,757	1,070,455

비유동리스부채	34,574,038	-

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	5,688,853	4,115,409

예수금	7,712,295	4,961,932

부가세예수금	6,384,868	5,395,519

선수수익	74,614	74,576

합계	19,860,630	14,547,436

16. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(당분기말)	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금

한도대출	신한은행	-	-	-	19,000,000

한도대출	NH 농협은행	-	-	-	16,200,000

한도대출	KDB산업은행	-	-	-	7,000,000

기업어음(CP)	사모	2020년 1월 14일	2.20%	60,000,000	-

단기차입금 합계	60,000,000	42,200,000

장기차입금

기업어음(CP)	공모	2021년 3월 28일	2.77%	100,000,000	100,000,000

장기차입금 합계	100,000,000	100,000,000

17. 퇴 직급여

(1) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가 등	2,410,226	2,400,408

판매비와관리비	987,827	857,123

합계	3,398,053	3,257,531

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	88,601,877	85,788,606

사외적립자산의 공정가치(*)	(73,646,283)	(74,388,501)

재무상태표 상 순확정급여부채	14,955,594	11,400,105

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 39백만원(전기말: 40백만원)이 포함된 금액입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	4,284,955	4,149,901

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간유효법인세율은 24.0%(2018년: 23.1%)입니다 .

19. 자본금

당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행할 주식의총수	1주의 금액	발행주식수	자본금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

6,000,000주	5,000원	3,872,480주	3,872,480주	19,362,400	19,362,400

20. 기타불입자본 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,358,762	44,358,762

자본조정	(1,911,661)	(1,911,661)

합병차액	25,851,862	25,851,862

자기주식(*)	(19,467)	(19,467)

합계	68,279,496	68,279,496

(*) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다. 21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	4,518,382	4,227,961

임의적립금	223,401,623	222,801,623

미처분이익잉여금	470,130	3,838,287

합계	228,390,135	230,867,871

2 2. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당분기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	312,004,843	313,319,320

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등	1,092,007	833,767

총 수익	313,096,850	314,153,087

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	제조서비스	매입유통	물류	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	143,527,002	168,230,348	-	311,757,350

기간에 걸쳐 인식	-	-	247,493	247,493

합계	143,527,002	168,230,348	247,493	312,004,843

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	74,614	74,576

계약부채 - 급식관련 선수금 등	5,688,853	4,115,409

계약부채 합계	5,763,467	4,189,985

상기 계약부채는 선수금, 선수수익에 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비	관리비	합계

재고자산의 변동

제품	1,412,217	-	-	-	1,412,217

상품	(23,081,969)	-	-	-	(23,081,969)

사용된 원재료 등	-	183,830,461	-	-	183,830,461

운반비	-	1,123,441	3,066,492	-	4,189,933

종업원급여	-	38,364,761	-	9,405,901	47,770,662

감가상각비	-	7,542,632	-	955,129	8,497,761

사용권자산상각비	-	2,053,574	-	694,381	2,747,955

무형자산상각비	-	5,196	-	251,574	256,770

지급수수료	-	49,628,231	-	11,811,133	61,439,364

수도광열비	-	4,193,862	-	321,807	4,515,669

기타	-	12,256,986	1,047,325	4,786,671	18,090,982

합계	(21,669,752)	298,999,144	4,113,817	28,226,596	309,669,805

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비	관리비	합계

재고자산의 변동

제품	702,285	-	-	-	702,285

상품	(7,030,691)	-	-	-	(7,030,691)

사용된 원재료 등	-	156,943,957	-	-	156,943,957

운반비	-	1,108,426	2,678,708	-	3,787,134

종업원급여	-	39,342,570	-	8,286,139	47,628,709

감가상각비	-	7,243,606	-	885,340	8,128,946

무형자산상각비	-	6,410	-	413,555	419,965

지급수수료	-	51,916,737	-	12,277,453	64,194,190

수도광열비	-	4,596,420	-	410,599	5,007,019

기타	-	17,660,439	696,956	5,385,842	23,743,237

합계	(6,328,406)	278,818,565	3,375,664	27,658,928	303,524,751

24. 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

운반비	3,066,492	2,678,708

광고선전비	129,392	91,516

판매촉진비	917,933	605,440

합계	4,113,817	3,375,664

(2) 당분기와 전분기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,410,276	7,424,385

퇴직급여	987,827	857,123

복리후생비	1,228,909	1,039,484

교육훈련비	334,537	402,815

여비교통비	226,706	318,022

통신비	98,126	105,294

차량유지비	98,377	104,675

소모품비	957,148	744,264

보험료	197,590	200,177

임차료	89,449	994,767

세금과공과	850,254	951,092

지급수수료	11,811,133	12,277,453

수도광열비	321,807	410,599

감가상각비	955,129	885,340

사용권자산상각비	694,381	-

무형자산상각비	251,574	413,555

경상연구개발비	183,705	97,109

기타	529,668	432,774

합계	28,226,596	27,658,928

25. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	113,286	319,046

외화환산이익	2,627	26,927

대손충당금환입	267	-

유형자산처분이익	245,533	156,907

유형자산손상차손환입	142,089	-

잡이익	359,566	328,120

합계	863,368	831,000

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	1,230,608	402,880

무형자산처분손실	783	-

외환차손	229,304	195,107

외화환산손실	88,070	8,841

기부금	115,820	229,865

복구충당부채전입액	2,719	5,393

잡손실	20,493	27,966

기타의대손상각비	-	300,000

합계	1,687,797	1,170,052

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	100,513	96,651

통화선도거래이익	5,990	-

합계	106,503	96,651

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,325,550	662,274

통화선도거래손실	6,100	7,300

소계	1,331,650	669,574

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액	(73,919)	-

합계	1,257,731	669,574

자본화 할 차입원가 금액을 산정하는데 사용한 자본화이자율은 당분기 중 당사의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율 2.71%입니다. 27. 주당분기순이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,103,602천원	7,475,724천원

유통보통주식수(*)	3,872,291주	3,872,291주

기본주당분기순이익	285원	1,931원

(*) 당분기와 전분기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를산정하였습니다.

(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현 금흐름 관련 정보 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 분기순이익	1,103,602	7,475,724

(2) 조정	17,476,184	15,270,977

법인세비용	347,786	2,240,637

외화환산손실	88,070	8,841

감가상각비	8,497,761	8,128,946

사용권자산상각비	2,747,955	-

유형자산처분손실	1,230,608	402,880

무형자산처분손실	783	-

무형자산상각비	256,770	419,965

퇴직급여	3,398,053	3,257,531

외화환산이익	(2,627)	(26,927)

이자수익	(100,513)	(96,651)

이자비용	1,251,631	662,274

유형자산처분이익	(245,533)	(156,907)

통화선도거래손실	6,100	7,300

통화선도거래이익	(5,990)	-

기타	5,330	423,088

(3) 순운전자본의 변동	2,508,059	(41,781,224)

매출채권의 증가	(2,803,357)	(18,061,070)

미수금의 증가	(1,019,054)	(528,180)

선급금의 증가	(1,992,326)	(1,375,789)

선급비용의 증가	(3,221,671)	(2,557,266)

재고자산의 증가	(3,393,906)	(6,643,187)

통화선도의 증가	(110)	(7,300)

장기선급비용의 증가	(694,945)	(263,662)

임차보증금의 감소	1,462,659	2,057,757

매입채무의 증가(감소)	8,786,327	(10,494,341)

미지급금의 증가(감소)	6,692,685	(6,389,203)

미지급비용의 감소	(7,036,331)	(4,389,206)

선수금의 증가	1,573,444	2,825,864

예수금의 증가	3,739,713	3,916,730

선수수익의 증가(감소)	37	(15,365)

임대보증금의 증가(감소)	42,000	(29,000)

퇴직금의 지급	(1,015,564)	(1,395,042)

사외적립자산의 감소	1,223,458	1,567,036

리스채권의 감소	165,000	-

합계	21,087,845	(19,034,523)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득에 의한 미지급금의 증가(감소)	(7,153,929)	220,231

유형자산 처분에 의한 미수금의 감소(증가)	(391,214)	574,213

건설중인자산의 본계정 대체	47,908,858	928,654

미지급배당금의 증가	2,904,218	2,904,218

장기선급비용의 유동성 대체	762,962	2,969,113

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	상각	비현금거래	당분기말

단기차입금	42,200,000	17,800,000	-	-	60,000,000

장기차입금	100,000,000	-	-	-	100,000,000

리스부채	-	(2,942,550)	289,626	48,869,041	46,216,117

합계	142,200,000	14,857,450	289,626	48,869,041	206,216,117

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

단기차입금	30,000,000	(30,000,000)	-	-

유동성장기차입금	100,000,000	-	-	100,000,000

장기차입금	-	91,679,408	8,320,592	100,000,000

합계	130,000,000	61,679,408	8,320,592	200,000,000

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	당분기말	전기말	비고

신한은행	USD 20,000,000	USD 20,000,000	수입신용장약정

20,000,000	20,000,000	일반자금차입약정

10,000,000	10,000,000	전자외상매출외담대약정

USD 1,000,000	USD 1,000,000	파생거래손실한도약정

농협은행	20,000,000	20,000,000	일반자금차입약정

국민은행	-	USD 5,000,000	포괄외화지급보증

우리은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000	파생거래손실한도약정

16,000,000	16,000,000	전자외상매출외담대약정

KDB산업은행	7,000,000	7,000,000	단기한도 차입약정

SK증권	40,000,000	20,000,000	기업어음(CP)

NH투자증권	40,000,000	-	기업어음(CP)

유안타증권	50,000,000	50,000,000	기업어음(CP)

BNK투자증권	30,000,000	30,000,000	기업어음(CP)

삼성카드	27,000,000	27,000,000	구매카드한도약정

(2) 제공받은 지급보증 내역 당분기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험에 보증보험(부보금액: 당분기말 16,052백만원 및 전기말 17,684백만원)을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 수입신용장 거래 등과 관련하여 금융기관으로부터 당분기말과 전기말 현재 각각 USD 8,861,911.83 및 USD 8,644,770.11 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건 1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 피고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	계류법원	비고

손해배상(*1)	373,536	오진실	당사 외 2명	서울중앙지방법원	원고일부승소

손해배상(*2)	6,349	송수민	당사	부산지방법원	원고일부승소

(*1) 2018년 10월 26일 1심판결에서 원고일부 승소하였습니다.(*2) 2018년 5월 15일 1심판결에서 원고일부 승소하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 원고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	계류법원	비고

물품대금	60,997	당사	문귀출	서울동부지방법원	1심 진행중

손해배상	119,916	당사	(주)야놀자	서울중앙지방법원	1심 진행중

② 전기말

(단위: 천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	계류법원	비고

전부금(*1)	300,000	당사	(주)엔티에스개발	서울고등법원	2심 항소기각

손해배상(*2)	72,000	당사	박경은 외 1명	창원지방법원	1심 패소

기타(금전)(*3)	27,053	당사	조대연	서울동부지방법원	1심 소취하

물품대금	60,997	당사	문귀출	서울동부지방법원	1심 진행중

손해배상	119,916	당사	(주)야놀자	서울중앙지방법원	1심 진행중

(*1) 2018년 10월 12일 항소 기각하였습니다. (*2) 2018년 10월 30일 1심 판결에서 패소하였습니다. (*3) 2018년 8월 11일 당사는 소를 취하하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)이마트

종속기업	세린식품(주), 스무디킹코리아(주), (주)제이원

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.

기타 특수관계자	신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)이마트에브리데이, (주)신세계영랑호 리조트, (주)신세계페이먼츠 , (주)이마트24, (주)신세계프라퍼티, (주)스타필드청라, (주)신세계티비 쇼핑, (주)스타필드하남, (주)제주소주, (주)스타필드고양, E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, CHANG TUH CORPORATION, (주)스타필드안성, 일렉트로맨 문화산업전문회사, PK Retail Holdings Inc.(*2),Good Food Holdings, LLC(*2), New Bristol Farms, Inc.(*2), Bristol Farms, Inc.(*2), Metropolitan Market, LLC(*2), (주)스타필드수원, (주)이마트몰 (*3) , 에스피성수전문투자형사모부동산투자회사, (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사 , PK California, LLC., 주식회사 에스에스지닷컴(*3) 등

기타(*1)	(주)신세계, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계의정부역사, (주)신세계사이먼, (주)센트럴시티 (*4) , 센트럴관광개발(주) (*4) , (주)신세계동대구복합환승센터, (주)몽클레르신세계, (주)신세계디에프,(주)신세계인터코스코리아,(주)신세계면세점글로벌, (주)신세계디에프글로벌,(주)까사미아, (주)신세계몰 (*3) 등

(*1) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 당분기 중 지배기업 주식회사 이마트의 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.가 Good Food Holdings, LLC의 주식 100%를 취득함에 따라 Good Food Holdings, LLC와 Good Food Holdings, LLC의 종속기업인 New Bristol Farms, Inc., Bristol Farms, Inc., Metropolitan Market, LLC는 기타특수관계자로 편입되었습니다. (*3) 당분기 중 지배기업 주식회사 이마트의 종속기업인 주식회사 이마트몰은 주식회사 신세계몰을 흡수합병하였습니다. 한편 주식회사 이마트몰은 사명을 주식회사 에스에스지닷컴으로 변경하였습니다. (*4) 당분기 중 센트럴관광개발 주식회사는 주식회사 신세계센트럴시티에 흡수합병하여 소멸하였습니다.

2) 전기말

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)이마트

종속기업	세린식품(주), 스무디킹코리아(주), (주)제이원

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.(*2)

기타 특수관계자	신세계건설(주)(*3), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)이마트에브리데이, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠(*4), (주)이마트24, (주)신세계프라퍼티, (주)스타필드청라, (주)신세계티비쇼핑, (주)스타필드하남, (주)제주소주, (주)스타필드고양, E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, CHANG TUH CORPORATION(*5), (주)스타필드안성(*6), 일렉트로맨 문화산업전문회사(*7), PK Retail Holdings Inc.(*7), (주)스타필드수원(*8), (주)이마트몰(*9), 에스피성수전문투자형사모부동산투자회사(*10), (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*11) , PK California, LLC.(*12) 등

기타(*1)	(주)신세계, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계의정부역사, (주)신세계사이먼, (주)센트럴시티, 센트럴관광개발(주), (주)신세계동대구복합환승센터, (주)몽클레르신세계, (주)신세계디에프, (주)신세계인터코스코리아,(주)신세계면세점글로벌(*13), (주)신세계디에프글로벌(*13,14),(주)까사미아(*14), (주)신세계몰(*15) 등

(*1) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 전기 중 당사는 말레이시아 소재 합작투자법인 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.의 지분 50%를 취득하였습니다. (*3) 전기 중 지배기업 주식회사 이마트가 신세계건설 주식회사의 주식을 추가 취득함에 따라 주식회사 이마트의 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었습니다. (*4) 전 기 중 지배기업 주식회사 이마트의 물적분할시 주식회사 이마트몰의 공동기업으로 편입되 었 습니다. (*5) 전기 중 E-MART AMERICA, INC.가 CHANG TUH CORPORATION.의 지분 100%를 신규로 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.(*6) 전기 중 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드안성의 지분 51%를 신규로 취득함에 따라 기타 특수관계자(주식회사 신세계프라퍼티의 공동기업)로 편입되었습니다.(*7) 전기 중 지배기업 주식회사 이마트가 신설법인의 지분을 100% 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.(*8) 전기 중 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드수원의 지분 50%를 신규로 취득함에 따라 기타 특수관계자(주식회사 신세계프라퍼티의 공동기업)로 편입되었습니다.(*9) 전기 중 지배기업 주식회사 이마트의 물적분할로 인해 신설되었습니다. (*10) 전기 중 주식회사 신세계프라퍼티가 에스피성수전문투자형사모부동산투자신탁1호의 지분 99.7%를 신규 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다. (*11) 전기 중 신세계건설 주식회사가 지배기업 주식회사 이마트의 종속기 업으로 분류됨에 따라 신세계건설 주식회사의 관계기업인 (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사가 특수관계자로 편입되었습니다. (*12) 전기 중 PK Retail Holdings Inc.가 2018년 11월 8일자로 PK Californa LLC.를설립함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다. (*13) 전기 중 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 신세계면세점글로벌 지분을 주식회사 신세계디에프글로벌에 매각함에 따라 기타특수관계자에서 기타로 재분류되었습니다. 한편, 주식 회사 신세계디에프글로벌은 2018년 6월 1일자로 주식회사 신세계면세점글로벌을 흡수합병 하였습니다. (*14) 전기 중 주식회사 신세계의 종속기업으로 편입되었으며, 2018년 4월 1일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 추가되었습니다.(*15) 전기 중 주식회사 신세계의 물적분할로 인해 신설되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유,무형자산취득	유,무형자산처분

지배기업	(주)이마트	53,950,315	8,517,340	-	-

종속기업	세린식품(주)	2,477,870	3,090,192	-	-

스무디킹코리아(주)	232,889	224,653	79,510	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	2,165,866	96,094	-	-

(주)신세계조선호텔	1,814,155	50,310	-	-

신세계건설(주)	67,995	609,119	1,686,633	5,251

(주)신세계아이앤씨	49,971	1,710,396	126,814	-

(주)스타벅스커피코리아	32,655,653	-	-	-

(주)신세계엘앤비	-	21,317	-	-

(주)스타필드하남	55,135	223,365	-	-

(주)신세계영랑호리조트	284,407	21,065	-	-

(주)신세계페이먼츠	1,750	-	-	-

(주)이마트24	6,092,685	1,020,320	-	-

(주)신세계프라퍼티	73	90,295	-	-

(주)신세계티비쇼핑	4	63,932	-	-

(주)스타필드고양	54,119	263,001	-	-

주식회사 에스에스지닷컴	591,475	25,845	-	-

(주)광주신세계	171,174	95,310	-	-

(주)제주소주	-	182	-	-

기타	(주)신세계	3,108,929	2,284,102	-	-

(주)신세계인터내셔날	351,439	-	-	-

(주)신세계사이먼	20,797	506,624	-	-

(주)신세계톰보이	16,548	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	174,129	293,520	-	-

(주)센트럴시티	14,487	20,886	-	-

센트럴관광개발(주)	45,185	1,909	-	-

서울고속버스터미널(주)	89	-	-	-

(주)신세계디에프	147,601	-	-	-

(주)신세계인터코스코리아	67,784	-	-	-

(주)까사미아	255	-	-	-

(주)신세계디에프글로벌	66,033	-	-	-

(주)신세계몰	31,947	3,249	-	-

합계	104,710,759	19,233,026	1,892,957	5,251

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유,무형자산취득	유,무형자산처분

지배기업	(주)이마트	53,431,447	8,964,657	-	88,553

종속기업	세린식품(주)	2,218,264	2,917,062	-	-

스무디킹코리아(주)	270,747	143,389	6,300	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	2,461,581	100,162	-	-

(주)신세계조선호텔	2,097,768	1,029,177	-	-

신세계건설(주)	55,902	544,702	2,757,392	-

(주)신세계아이앤씨	45,090	1,630,248	108,995	-

(주)스타벅스커피코리아	23,101,677	-	-	-

(주)광주신세계	362,134	94,394	-	-

(주)신세계엘앤비	33,187	16,467	-	-

(주)스타필드하남	63,750	223,951	-	-

(주)스타필드고양	85,466	368,440	-	-

(주)신세계영랑호리조트	277,717	25,948	-	-

(주)신세계페이먼츠	2,263	-	-	-

(주)이마트24	6,282,056	1,313,788	-	880

(주)신세계프라퍼티	3,855	-	-	-

(주)신세계티비쇼핑	10,477	13,311	-	-

(주)신세계면세점글로벌	207,723	-	-	-

기타	(주)신세계	3,423,688	2,674,333	-	209,826

(주)신세계인터내셔날	295,566	-	-	-

(주)신세계사이먼	39,302	504,442	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	282,209	253,241	-	-

(주)센트럴시티	5,680	16,219	-	-

센트럴관광개발(주)	15,950	-	-	-

(주)신세계디에프	384,915	541	-	-

(주)신세계인터코스코리아	43,597	-	-	-

합계	95,502,011	20,834,472	2,872,687	299,259

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이마트	27,539,865	250,000	805,514	1,929,390

종속기업	세린식품(주)	1,521,756	59,678	1,158,297	-

스무디킹코리아(주)	58,454	90,862	63,103	124,077

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	715,484	-	-	871

(주)신세계조선호텔	489,032	-	-	269,495

신세계건설(주)	708,163	1,084,661	-	528,000

(주)신세계아이앤씨	200,725	313	-	1,145,302

(주)스타벅스커피코리아	12,351,051	-	-	50,000

(주)광주신세계	159,464	-	-	-

(주)스타필드하남	178,931	203,000	-	-

(주)스타필드고양	286,205	267,000	-	986,000

(주)신세계영랑호리조트	206,982	693,200	-	8,831

(주)신세계페이먼츠	621	10	-	-

(주)이마트24	4,747,268	130,349	2,460	1,003,698

(주)신세계프라퍼티	74,385	50,000	-	343,972

(주)신세계티비쇼핑	190,405	-	-	-

주식회사 에스에스지닷컴	372,299	491	-	659

(주)신세계엘앤비	-	-	-	9,030

기타	(주)신세계	4,202,025	2,740,560	-	11,024

(주)신세계인터내셔날	115,660	-	-	-

(주)신세계사이먼	863,835	99,860	-	2,776

(주)신세계디에프	54,425	166	-	-

(주)신세계디에프글로벌	23,316	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	610,098	367,000	-	4,568

(주)센트럴시티	13,180	30,000	-	8,125

(주)신세계인터코스코리아	25,010	-	-	-

(주)신세계톰보이	14,155	-	-	-

서울고속버스터미널(주)	78	-	-	-

합계	55,722,872	6,067,150	2,029,374	6,425,818

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이마트	29,366,752	269,601	444,729	454,173

종속기업	스무디킹코리아(주)	45,006	72,300	-	110,381

세린식품(주)	1,050,988	40,444	741,941	1,842

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	60,086	-	-

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	616,874	-	-	248

(주)신세계조선호텔	939,095	-	-	88,574

신세계건설(주)	696,669	996,000	-	7,267,235

(주)신세계아이앤씨	195,765	-	334,664	2,300,916

(주)스타벅스커피코리아	12,865,965	-	-	50,000

(주)광주신세계	327,184	-	-	3,397

(주)스타필드하남	331,863	203,000	-	-

(주)스타필드고양	263,317	393,707	-	-

(주)신세계영랑호리조트	129,067	693,200	-	7,864

(주)신세계페이먼츠	558	11	-	-

(주)이마트24	6,093,238	130,233	8,376	1,035,156

(주)신세계프라퍼티	80,966	50,000	-	5,016

(주)신세계티비쇼핑	23,849	-	-	-

(주)신세계엘앤비	-	-	-	3,360

(주)제주소주	-	-	-	2,070

(주)이마트몰	348,594	-	-	854

기타	(주)신세계	4,309,497	3,500,923	-	134,349

(주)신세계인터내셔날	120,353	-	-	-

(주)신세계사이먼	765,701	99,860	-	2,891

(주)신세계디에프	120,964	180	-	182

(주)신세계디에프글로벌	56,830	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	520,906	367,000	-	5,825

(주)센트럴시티	925	30,000	-	7,347

센트럴관광개발(주)	43,807	-	-	11,200

(주)신세계인터코스코리아	28,839	-	-	-

(주)까사미아	5,280	-	-	-

(주)신세계몰	4,612	-	384	-

합계	59,353,464	6,906,545	1,530,094	11,492,880

(4) 특수관계자와의 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: MYR, 원화단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	리스부채의 상환

당분기	전분기	당분기	전분기

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	MYR 11,000,000	-	-

종속기업	스무디킹코리아(주)	-	-	27,012	-

기타특수관계자	(주)신세계프라퍼티	-	-	19,290	-

(주)스타필드고양	-	-	109,498	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	371,185	411,302

퇴직급여	69,735	207,663

합계	440,920	618,965

31. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.54%입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기초

전기말에 공시된 운용리스약정	48,478,164

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	43,946,177

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	43,946,177

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	9,946,479

비유동 리스부채	33,999,698

합계	43,946,177

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	42,524,785	40,286,353

차량운반구	903,742	779,806

기타	167,079	152,270

합계	43,595,606	41,218,429

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	11,642,079	9,946,479

비유동	34,574,038	33,999,698

합계	46,216,117	43,946,177

당분기 중 증가된 사용권자산은 5,125,133천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,609,918	-

차량운반구	116,069	-

기타	21,968	-

합계	2,747,955	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	293,396	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,834,540	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	235,192	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	2,333,244	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,942,550천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 41,218백만원 증가
­ 이연법인세자산: 202백만원 증가
­ 금융리스채권: 2,656백만원 증가
­ 리스부채: 43,946백만원 증가
­ 기타자산: 915백만원 감소
­ 기타부채: 69백만원 감소

최초 적용일 현재 순액 716백만원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

(2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사 는 다양한 사무실, 식당, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~20년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

32. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 4월 16일 이사회 결의에 의거, 종속회사인 주식회사제이원의 지분매각을 결정하였습니다. 한편, 원활한 지분매각 및 차입금 상환을 위하여 추가출자(4억원, 80,000주)를 결정하였으며, 납입완료일은 2019년 5월 16일 입니다.