신세계푸드 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항. 중요한 회계정책 - 해당사항 없음

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

일 자	회 사	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일

2019.05.16	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 유상증자	출자가액 400백만원	-

2019.05.20	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 지분매각(100%)	순자산 장부가 786백만원	-

2019.06.30	㈜신세계푸드	SHINSEGAE FOODS, INC.	SFI 지분취득(100%)	순자산 장부가 11,688백만원	-

2020.09.16	㈜신세계푸드	SHINSEGAE FOODS, INC.	SFI 유상증자	출자가액 3,599백만원	-

2020.12.22	㈜신세계푸드	SHINSEGAE FOODS, INC.	SFI 유상증자	출자가액 3,562백만원	-

2021.05.20	㈜신세계푸드	SHINSEGAE FOODS, INC.	SFI 유상증자	출자가액 3,399백만원

2021.09.27	㈜신세계푸드	SHINSEGAE FOODS, INC.	SFI 유상증자	출자가액 4,703백만원

2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발채무 등을 참조바랍니다.3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년도
(제27기)3분기	매 출 채 권	113,985	1,610	1.4%

미 수 금	1,229	445	36.2%

단기대여금	-	-

합 계	115,214	2,055	1.8%

2020년도
(제26기)	매 출 채 권	114,068	1,622	1.4%

미 수 금	1,564	445	28.5%

단기대여금	-	-	-

합 계	115,632	2,067	1.8%

2019년도
(제25기)	매 출 채 권	113,167	1,611	1.4%

미 수 금	2,771	505	18.2%

단기대여금	-	-	-

합 계	115,938	2,116	1.8%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	2021년도
(제27기) 3분기	2020년도
(제26기)	2019년도
(제25기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,067	2,116	4,260

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	91	2,138

① 대손처리액(상각채권액)	-	91	2,138

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(12)	42	(6)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,055	2,067	2,116

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침[지배회사의 내용 : ㈜신세계푸드]제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하고 있습니다.정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다.(연체채권 포함)

예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다.[종속회사의 내용 : 세린식품㈜]제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 회사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하며 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권잔액에 대한 개별분석 및 과거의 회수경험등을 근거로 장래에 발생이 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함)[종속회사의 내용 : 스무디킹코리아㈜]회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준)

(단위 : 백만원, %)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	합계

금액	매출채권	112,368	7	23	1,587	113,985

미수금	640	39	130	420	1,229

단기대여금

합계	113,008	46	153	2,007	115,214

구성비율	98.1	0.0	0.1	1.8	100.0

※ 상기채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2021년도 3분기	2020년도	2019년도

㈜신세계푸드제조서비스(급식, 외식)	상 품	331	243	398

제 품	186	-	205

원재료	4,180	137	5,022

소 계	4,697	380	5,625

㈜신세계푸드매입유통(식재, 육가공)	상 품	48,563	42,532	56,973

제 품	8,262	11,561	11,268

원재료	3,577	8,111	5,556

미착상품	14,379	18,487	38,123

소 계	74,781	80,691	111,920

세린식품㈜	상 품	13	-	-

제 품	553	941	928

원재료	740	620	708

부재료	376	365	404

소 계	1,682	1,926	2,040

스무디킹코리아㈜	상 품	59	102	362

원재료	1,039	1,067	1,143

미착상품	35	120	143

부재료	70	330	203

소 계	1,203	1,619	1,851

㈜제이원	제 품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	-	-	-

SHINSEGAE FOODS, INC.	제 품	251	141	122

원재료	173	111	26

부재료	158	153	127

소 계	582	405	275

소 계	상 품	48,966	42,877	57,733

제 품	9,252	12,643	12,523

원재료	9,709	10,046	12,455

미착상품	14,414	18,607	38,266

부재료	604	848	734

기타 내부거래 제거	-157	-132	-

합 계	82,788	84,889	121,711

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.21%	9.57%	16.60%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.49회	10.46회	10.47회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 ㆍ 매월 사업장별로 재고조사를 실시하고 있으며, 12월말 기준으로 매년 1회 입회자 동행하여 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. ㆍ 재고조사 시점인 12월말과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.2) 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하고 있으며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시하고 있습니다. ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 제고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

① ㈜신세계푸드

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2020년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼정회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 및 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다.

② 세린식품㈜

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2020년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다. ③ 스무디킹코리아㈜

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2020년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다.

④ SHINSEGAE FOODS, INC.

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2020년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	-	자체실사

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 재고실사를 하였으며, 당기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다.

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

마. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석 2. 중요한 회계정책, 주석 29. 금융상품을 참고하시기 바랍니다.