신세계푸드 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 1979년 10월 11일 한국신판주식회사로 설립되었으며, 1995년 7월 1일 별도법인인 (주)신세계푸드시스템으로 출범하였습니다. 2006년 3월 상호를 현재의 (주)신세계푸드로 변경하였으며, 2016년 12월 말 현재 (주)이마트 및 (주)신세계조선호텔 등의 특수관계인이 당사의 지분 55.49%를 보유하고 있습니다. 국내 최대의 유통기업인 신세계의 비즈니스 인프라와 노하우를 바탕으로 대기업 최초로 위탁급식사업에 진출하였으며 식품유통, 외식 등의 사업을 중심으로 업계를 선도하며, 지난 20여년 동안 대한민국의 푸드 서비스시장을 개척해 왔습니다.

신세계의 이미지에 걸맞은 명품 브랜드 육성 및 트랜드를 선도하는 건강한 외식문화 창조 및 맛, 품질, 위생안전, 서비스 등 고객만족 실현을 위한 고객군별 맞춤형 푸드 서비스를 제공하는 식음사업과 국내매입, 글로벌소싱, HMR 상품을 비롯한 다양한 가공식품 제조 등 업계 최고의 품질경쟁력 보유하고 있는 식품유통사업을 회사성장의 핵심 축으로 발전시켜 종합식품기업으로 성장해 나갈 계획입니다. 가. 업계의 현황 ■지배회사 : (주)신세계푸드

(1) 산업의 특성

[식음사업] ① 단체급식 사업은 오피스, 산업체, 대학교, 병원 등에서 체계화된 프로세스로 음식과 서비스를 제공하는 위탁운영사업으로, 단순한 식사 제공만이 아닌 맛, 서비스, 건강, 즐거움을 제공함으로써 고객가치를 확대해야 하는 사업이며, 경기변동의 영향을 크게 받지 않는 특성이 있습니다.산업체, 학교, 병원, 관공서 등을 대상으로 급식업무를 담당하는 단체급식시장은 1988년 급식업무 일체를 수탁받아 운영하는 위탁급식이 시작되고 1990년을 기점으로 당사를 포함하여 (주)아워홈, 씨제이프레시웨이(주), (주)현대그린푸드, 삼성웰스토리(주), 한화호텔앤드리조트(주), (주)이씨엠디, 아라코(주) 등 소수의 대기업군 업체들이 위탁급식시장 선점을 위해 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 대기업군 업체들은 식자재 조달, 효율적인 물류시스템 구축 등에 있어 규모의 경제 효과를 향유할 수 있으며, 그룹 내 단체급식 수요도 상당한 바, 고정 식수인원의 확보와 계약기간의 안정성 등의 강점을 바탕으로 시장점유율을 확대해 나가고 있습니다.

② 외식업은 경기변동에 대한 민감도가 높은 편으로 경기부진 등으로 소비심리가 위축될 경우, 식단가가 높은 고관여 품목이나 기호식품에 대한 지출 축소 폭이 다소 확대되어 나타나는 경향이 있습니다. 정부의 금리인하 및 부동산 규제완화 등 경기부양 정책에도 불구하고 미국의 양적완화 종료 등의 대외환경의 불확실성과 가계부채 부담 등으로 내수경기 위축 추세가 이어짐에 따라 외식업 전반의 소비동향 또한 둔화될 전망입니다. 전형적인 내수 업종인 외식사업은 음식으로써의 역할 뿐 아니라, 문화소비재 성격을 갖추어 수요탄력성이 높아 경기변동에 민감하게 반응합니다. 국내 제빵시장은 2010년도에 3조 7700억 원 규모로 시장을 형성하고 있으며, 양산 4사가 7798억 원(샤니, 삼립식품, 기린, 서울식품), 프랜차이즈 베이커리 4사 1조 7947억 원(파리바게트, 뚜레쥬르, 크라운베이커리, 신라명과), 기타 개인베이커리, 인스토어베이커리를 포함한 베이커리 업체가 1조 2000억 원(점유율 31.8%)의 시장을 형성하고 있습니다. 통계청 도소매업에 따르면 국내음식점 및 주점업의 매출액이 2014년 기준 83조 8,200원 억에 달하며 이는 도소매업 전체의 8.3% 비중에 해당합니다.

[식품유통사업]식품유통사업은 식당, 단체급식업체, 프랜차이즈, 유통 도매업 등을 고객으로 하여 위생과 안전이 보장된 좋은 품질의 식자재를 합리적인 가격과 편리한 배송 서비스로 제공하는 사업입니다.박리다매를 하는 도매업 특성상 사업 자체의 수익성은 높지 않은 편이지만 외식식품산업과 연관되어 있기 때문에 산지/공장 등 국내 생산기반 확충 및 국민의 건강, 삶의 질 향상에 영향을 미치는 사업입니다.과거 중소 식자재유통업체들은 가격 경쟁력을 가진 일부 품목을 저마진으로 음식점에 공급하는 등 소극적 사업을 벌여 왔지만, 대기업 식자재유통업체들은 단순 식자재 납품에서 벗어나 식당, 단체급식업체, 외식업체, 호텔, 케터링(출장식 뷔페), 도시락업체 등 다양한 종류의 식자재를 대량으로 공급하고 있습니다. 또한 국내외 모든 식자재 및 주방용품의 대행 구입과 조달의 편의를 제공하는 이른바 토탈푸드서비스산업(Total Food Service)으로 발전시켜 나가고 있습니다. 효율적인 영업 기반을 확보하기 위해서는 신선한 식자재를 저렴한 가격에 구매할 수 있는 대규모 영업망과 자금력이 필요하고, 안전한 품질 유지를 위한 식품안전센터 및 냉장물류시스템(Cold Chain System), 그리고 신속한 부가서비스 제공이 가능한 정보시스템이 필수적인 요소입니다.

(2) 산업의 성장성 [식음사업] ① 급식시장은 이미 성숙단계에 진입해 시장의 성장성은 높지 않습니다. 단체급식사업의 특성상 기업체, 병원, 정부기관 등으로 시장의 수요자가 한정되어 있어 경쟁이 치열한 상황이며, 고객사의 비용절감을 위한 식단가 동결 및 최저시급 인상으로 인한 인건비 부담 가중으로 수익성이 저하되고 있습니다. 2002년 이후 직영급식의 성장이 둔화되고 역성장 추세를 나타냈으나, 위탁급식시장의 성장세가 지속되면서 위탁급식비중은 매년 양호한 증가 추세를 보이고 있습니다. 다만, 2000년대 초반 위탁급식시장의 성장률이 20%를 상회하였으나, 점차 둔화되어 10%를 하회하는 수준으로 점차 포화상태를 나타내고 있는 상황이며 연평균성장률은 2% 전후로 전망됩니다. 또한 2012년 3월 정부의 대기업 규제 강화 기조에 따라 영세 중소상인 보호를 위해 자산 5조원 이상의 상호출자제한기업집단 소속 대기업들을 공공기관 급식사업자에서 배제할 것을 권고하였습니다. 이에 따라 당사를 포함하여 (주)현대그린푸드, 한화호텔앤드리조트(주), 씨제이프레시웨이(주) 등 대기업 계열사가 규제 대상에 포함되었으며, 대기업의 방계기업인 (주)아워홈이 규제 대상에 포함되었습니다. 그 결과 당사를 포함하여 대기업 계열사 급식업체 등의 경우 공공기관에 대한 위탁급식 수주 확대는 어려울 것으로 예상됩니다. ② 통계청 도시가계조사 자료를 토대로 외식소비 규모를 분석해 보면 2014년 기준 한 가구당 소비지출은 256만 7000원이었고 이중 식료품, 비주류음료에 35만 2000원, 외식비에 33만 1000원을 지출하였습니다. 비율로는 소비지출 대비 각각 13.6%, 12.9%에 해당합니다. 이러한 지출 규모는 10년 전인 2004년과 비교해 보았을 때 다소 감소한 비율로 도시가계에서 지출하는 외식비의 규모는 소비지출 대비 증가하지 않았으며 오히려 감소했음을 알 수 있습니다. 또한, 외식사업은 대기업의 음식점업에 대한 신규 진입 자제(인수, 합병으로 인한 진입 포함), 확장 자제(단, 복합다중시설, 역세권, 신도시 및 신상권 지역내 출점에 한해 예외 인정)를 주요 골자로 하는 동반성장위원회의 '13년 중소기업 적합업종 권고사항' 발표에 따라, 지정된 음식점업 및 제과점업 등은 대기업의 신규 출점이 크게 제한된 수준에 그치면서 매출성장 둔화가 불가피했으며, 프 랜차이즈 부문도 가맹사업법 및 프랜차이즈 모범거래기준 시행으로 신규 출점 제한 및 리뉴얼 인테리어 비용 부담 의무 등의 규제가 생겨 성장성에 부정적 영향을 끼 치고 있습니다. 또한 그 이후 (주)아워홈, (주)이랜드월드 등의 경쟁사와 신세계와 CJ그룹이 동반성장위원회와 상생 협약을 하여 그 중요성이 강조되고 있는 상황입니다. [식품유통사업] 2013년 기준 대기업 식자재유통업체들의 시장점유율은 약 6.9% 밖에 되지 않습니다. 최근 식품의 품질과 안정성, 그리고 외식이 식생활에서 차지하는 중요성이 높아짐에 따라, 과거 전통적인 영세 경영 형태의 중소 소매업체와 생계형 음식점이 기업형으로 바뀌어 가고 있으며, 규모면에서도 대형화, 체인화되는 추세입니다. 이에 따라 보다 조직적이고 체계적인 식자재 유통의 필요성이 증가하게 되면서 대형화되고 전문성이 강화된 전문유통업체가 기존의 영세하고 전문성이 결여된 식자재유통업체를 대체하는 등 전문유통업체의 시장점유율이 늘고 있으며, 식자재산업의 구조가 빠르게 변화할 것으로 전망됩니다. 이러한 시장의 발달과 수요 증가는 점차 자본과 인프라를 갖춘 대기업 식자재유통업체의 사업확장에 유리한 환경을 조성하고 있는 것으로 보이며 관련 기업의 사업영역 확장에 따른 성장과 동시에 치열한 경쟁이 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 당사는 경기 변동에 비탄력적인 수요기반을 바탕으로 식음사업 및 식품유통사업에서 이마트와 신세계백화점을 포함한 신세계그룹 계열회사를 고정 거래처로 보유하고 있어 우수한 사업기반을 유지하고 있습니다. 전국권역의 물류인프라와 생산공장을 구축하여 국내ㆍ외 매입, 제조가공, 물류 및 판매유통에 이르는 핵심기능을 수직계열화하였으며, 이러한 사업기반을 바탕으로 꾸준히 영업이익을 창출해 오고 있으나, 영업이익의 규모는 지속적인 장기불황 및 각종 정부규제들로 인하여 감소 되었습니다. 지속적인 장기불황으로 소비심리가 위축되고, 정부의 각종 규제가 심화됨에 따라 당사는 신규브랜드 론칭 및 사업다각화, 신메뉴 개발 등에 주력하고 있습니다. 지난 2012년부터 시작된 외식업계에 대한 정부의 규제 강화는 지속적으로 이어져 확장자제 및 진입자제 권고를 받아 외식사업 출점이 어려운 상황이나, 급,외식사업의 경쟁력 강화, HMR 제품군 확대 등의 강점을 바탕으로 성장하고 있습니다. (4) 경쟁 요소 외식사업 및 HMR(가정간편식) 시장이 활성화 됨에 따라 푸드 계열사를 보유하고 있는 대기업간의 경쟁이 과열되고 있습니다. 유통업체들이 저마다 차별화된 컨텐츠로 고객을 끌어들이기 위해 주력하는 가운데, 식품이 컨텐츠의 핵심 영역으로 부각되고 있으며, 특히 대기업들이 보유하고 있는 다양한 유통채널과 결합하여 시너지 효과를 일으킬 것으로 기대하고 있습니다. 사업의 중심축이 급식ㆍ식자재유통에서 외식ㆍ식품제조로 이동함에 따라 HMR 자체브랜드 론칭, 외식브랜드의 공격적 입점 등 종합식품회사 선두주자 자리를 향한 유통업체 간의 경쟁이 나날이 심화될 전망입니다.

이에 당사는 국내 최고 수준의 인프라와 연구인력을 갖추고 있는 R 통해서 국, 탕, 찌개, 샐러드, 육가공류, 소스류, 면떡류, 베이커리류, Fresh Food 등 다양한상품군을 직접 개발하고 있으며, 이를 통해 신세계의 이미지에 걸맞은 명품 브랜드를 집중 육성하고 있습니다. 또한 국내매입, 글로벌 소싱 등을 통해 고객군별 맞춤형 푸드 서비스를 제공하고 있으며, 2015년 음성공장 준공 이후 B2C소매식품과 식품유통사업을 위한 B2B 대용량 제품을 직접 생산하며, 프리미엄 HMR(Home Meal Replacement)시장을 선도해 나가고 있습니다. ※ 자료출처 : 통계청, 2017 한국외식연감, 2012 식품유통연감, 한국기업평가 신용평가보고서(2014.1.10)

( 5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 ① 보건복지부 관할 식품관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 건강기능 식품법, 전염병 예방법, 위생분야 종사자의 건강진단규칙 등

② 농림축산식품부 관할 식품관련 법률 및 제 규정

- 식품산업증진법, 농산물 품질관리법, 친환경 농업육성법, 염 관리법, 축산물 가공 처리법, 사료관리법 등

③ 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법 , 폐기물관리법, 먹는 물 수질 관리법, 수질 및 수 생태계 보전에 관한 법률 등

④ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

⑤ 교육부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 학교급식법

⑥ 산업통상자원부 관할 법률 또는 제 규정

- 비자동 저울 기술 기준 등의 세부고시 및 지침이 있습니다.

■종속회사 : 세린식품(주)

(1) 산업의 특성

냉동만두 제조사업은 소수의 대기업이 B2B 시장과 B2C시장 모두에서

높은 시장점유율을 차지하고 있으며, 중소기업은 기업고객과의 안정적 거래를

위하여 주문자위탁생산(OEM)과 제조자개발생산(ODM)을 통해 제품을 생산하고,

기업군(할인점, 편의점, 체인슈퍼 등)을 통해 매출을 확대하고 있습니다.

냉동만두는 HACCP 의무적용 품목으로 안정성이 우선시 되고 있으며, 계절적인

요인에 반응하는 특성이 있습니다.

※ 자료출처 : 농식품산업분석보고서(2015.08.)

(2) 산업의 성장성

2014년 냉동만두 국내 생산액은 전년대비 469억원 증가한 4,511억원이며,

최근 5개년 CAGR(연평균성장률) 9%로 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다.

만두류 제조업의 판매처 1순위는 제조업체(비중 31.5%)로서 전체 식품 제조업의

비중(15.4%)을 16.1% 상회하고 있어 위탁생산 방식 비중이 높습니다.

냉동 간편식에 대한 인식변화로 간편식 구입 경험은 2012년 55.3%, 2013년 61.9%,

2014년 72.6%로 매년 증가하는 등 소비자의 간편식 식품에 대한 니즈가 증가하고

있으며, 주요 대기업들은 시장 점유율을 높이기 위해 기존 시장 선점 제품 외 다양한 종류의 프리미엄 신제품을 개발하여 출시하고 있습니다.

※ 자료출처 : 농식품산업분석보고서(2015.08.)

(3) 회사의 경쟁 요소

회사는 대기업(CJ, 애터미등) OEM생산기준을 맞추기 위해 2년 동안 지속적으로 설비를 보완해 왔으며, 독보적인 만두피 발효기술을 개발하고, '차별화된 무항생제 돼지고기'를 사용하여 만두를 '웰빙제품'으로 변화시켜왔습니다. 2016년 7월 생산라인 증설을 통하여(교자, 왕교자만두) 약 7,598톤으로 CAPA가 향상되었고 , 전국적인 판매망을 통해 소매유통 확대 등 온라인 및 홈쇼핑을 통해 판매채널을 다양화 하고 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

① 보건복지부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 전염병예방법, 위생분야 종사자의 건강진단규칙 등

② 농림축산식품부 관할 식품 관련 법률 및 제 규정

- 식품산업증진법, 농산물품질관리법, 친환경농업육성법, 염 관리법, 축산물가공 처리법 등

③ 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법, 폐기물관리법, 먹는 물 수질 관리법, 수질 및 수 생태계 보전에 관한 법률 등

④ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

■종속회사 : 스무디킹코리아(주)

(1) 산업의 특성

비알콜음료시장은 초기에는 커피전문점이 커피음료만을 전문적으로 취급하는 매장으로 인식되었으나, 커피전문점 간의 경쟁이 치열해지고 소비자의 입맛도 다양해 지면서, 현재에는 커피전문점에서 커피 제품 이외에 다양한 음료 제품류가 판매되고 있습니다. 이와 같이 여러 종류의 비알콜음료를 판매하는 국내 커피전문점의 매장 수는 2011년 기준으로 약 12,000여개이며, 상위 5대 브랜드(스타벅스, 커피빈, 카페베네, 엔제리너스, 할리스)의 점포 수가 3,000여개에 이르고 있고, 커피전문점의 매출 규모는 2조 8,000억원에 달하는 것으로 추산되고 있습니다. 이러한 비알콜음료점 시장은 진입장벽이 매우 낮고, 다양한 경쟁사업자들이 시장에 진입해 있어서 주요 상위 기업이 전체 매출액에서 차지하는 비중인 산업집중도도 낮으며, 제품간 차별성이 크지 않다는 점 등이 그 특징을 이루고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

식생활의 국제화, 다양화, 간편식 선호 등의 영향으로 음식 주점업 매출액이 2014년 기준 전년비 5.4% 증가하였습니다. 특히, 원두커피의 대중화 및 소자본창업이 가능한 비알콜 음료점은 15.7%, 종사자수 17.0%, 매출액 17.8% 등으로크게 증가하였습니다.

※ 자료출처 : 통계청(3) 회사의 경쟁 요소

당사의 주력 제품인 스무디는 다양한 과일과 기능성 영양 파우더를 얼음과 함께 블렌딩한 기능성 과일음료로, 고품종 과일과 기능성 영양파우더를 사용하여 고객의 건강 상태에 적합한 최적의 웰빙 음료를 선사합니다. 부드러운 식감과 뛰어난 맛으로 전세계 곳곳에서 사랑 받고 있는 스무디는 최적의 배합비율로 블렌딩을 하여야 하며, 당사는 이와 관련한 최적의 맛과 영양을 유지할 수 있는 노하우를 가지고 있습니다.

스무디 기능성 파우더의 특성은 운동 중 쉽게 지치지 않게 도와주는 기능, 혈당을 서서히 상승시켜 체지방 전환을 막아주는 기능, 수분대사 및 삼투압조절 기능으로체내 수분 밸런스 및 갈증 해소에 관여, 여성의 식물성 단백질 보충, 황산화 기능이 있는 여러 가지 허브성분, 비타민 A, C, E를 보충해 주는 기능이 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

① 보건복지부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 건강기능식품법, 위생분야종사자의건강진단규칙 등

② 농림축산식품부 관할 식품 관련 법률 및 제 규정

- 식품산업증진법, 농산물품질관리법 등

③ 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법, 폐기물관리법, 먹는물수질관리법, 수질및수생태계보전에관한법률 등

④ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

■종속회사 : (주)제이원

(1) 산업의 특성 생수시장은 1995년 '먹는 물 관리법'이 제정되면서 보건복지부(당시 보건사회부)에서 '식품위생법'상 광천음료수로 제조허가를 받아 오다가 이후 환경부 관리감독하의 생수로 허가를 받아 제조, 판매를 하게 되었습니다. 2016년 12월 기준으로 우리나라에는 약 70여개의 생수 제조업체가 있으며, 수입업체의 경우 시장 점유율이 미비한 상태입니다. 생수는 단순히 수질 안정성에 기초한 생명유지 수단이 아닌 먹는 물에 함유된 미네랄을 섭취한다는 개념의 웰빙트랜드에 적합한 건강한 먹거리 중 하나로 인식을 하게 되면서 해양심층수 등 원수의 다원화가 진행되고 있는 추세입니다. 또한, 향후 생수 시장은 생활 여건의 개선에 따라 보다 질 높은 물을 선호하는 고급화 경향 및 기후변화에 따른 수자원의 부족현상, 야외 활동 인구 증가 등의 요소로 지속적인 성장이 예상되며, 대용량 제품 위주에서 소량 PET제품의 수요로 시장이 확대되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

국내 생수시장은 장기화된 국내 경기침체와 소비위축에도 불구하고 2000년 부터 연평균 11%의 성장률을 꾸준히 보이고 있으며, 2015년 시장규모는 약 7천억원에 이르는 것으로 추정됩니다. 향후 국내 생수 시장의 규모는 기후 변화에 의한 폭염과 이상 기후 등 건강에 대한 인식변화(음료 대신 물을 섭취하는 문화), 1인가구 증가, 탄산수 외 신제품 출시 등의영향으로 지속적으로 성장할 것으로 전망되며, 2020년에는 국내 시장규모가 약 1조원에 이를 것으로 추정 됩니다. 먹는샘물 시장 초기 중소기업 위주의 노동 집약적인 제조 환경에서 출발하여 매년 지속적인 시장 성장과 먹는 샘물 관리법이 체계를 갖춤에 따라 1998년 이후 대기업의 먹는샘물 제조업 진출이 증가 하였습니다. 최근에는 신규 허가가 쉽지 않고, 난개발로 인한 취수원 확보가 제한적인 상황으로서 진입 장벽이 견고해 지고 있는 추세입니다.

(3) 회사의 경쟁 요소

현재의 운영품목은 크리스탈샘물, 일화광천수 등을 주문자의 상표인 OEM으로 공급하거나, 대형 유통망의 PB상표를 주문자 상표로 공급 하고 있습니다. 자사 공장에 PET라인을 통하여 PET 2.0L, PET 500㎖를 주제품으로 생산하고 있으며, 컵물 라인을 통하여 소용량 180㎖, 100㎖ 특화된 제품군을 보유하고 있습니다. 회사는 경기도 가평군의 자연보전권역내 청정지역에 차별화된 취수원을 보유하고 있습니다. 자연보전권역은 자연생태계의 수질과 녹지 등 자연환경을 보전할 필요가 있는 지역으로서 취수원이 유해 물질로 오염되는 것을 근본적으로 차단 하는 입지적 장점을 가지고 있습니다. 따라서, 원수의 수질에 유해한 악영향을 미칠 수 있는 외부행위에 대한 원천적인 차단이 가능하므로 회사의 취수정은 수질관리를 위한 최적의 조건에 놓여있다고 볼 수 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등① 보건복지부 관할 식품 관련 법률 또는 제 규정

- 식품위생법, 식품안전기본법, 전염병예방법, 위생분야 종사자의 건강진단규칙 등

② 환경부 관할 법률 및 제 규정

- 식품위생법, 폐기물관리법, 먹는물수질관리법, 수질및수생태계보전에관한법률 등

③ 노동법 관할 법률 및 제 규정- 산업안전 보건법

나 . 회사의 현황 ■지배회사 : (주)신세계푸드 (1) 영 업개황 2016년은 글로벌 저성장 속에 국내 경기 역시 위축되었으며 정치, 사회 분야에서 각종 악재가 겹치면서 경영에 많은 어려움이 있었습니다. 특히 경기 영향을 많이 받는 식품업계의 특성상 물가 상승으로 인한 소비 둔화, 소비 트랜드의 급격한 변화로 한치 앞을 내다보기 힘든 한 해 였습니다. 이러한 경영환경에도 불구하고 경쟁력 강화를 위한 전 부문에 걸친 경영효율 향상의 노력을 지속하여 창립 이후 처음으로 매출액 1조원 돌파라는 괄목할만한 성과를 이뤄 냈습니다.

당사는 사업의 경쟁력 강화를 위해 사업의 핵심기능을 수직계열화 하는데 주력하고 있습니다. 농수축산 원물의 국내외 소싱에서부터 생산, 가공, 보관, 물류 그리고 영업, 판매에 이르기 까지 사업의 핵심 기능을 업계 최초로 수직 계열화 하여 식음사업(단체급식, 외식사업 외), 식품유통사업(식품유통 및 제조 외) 전 사업 부문이 업계 최고의 품질 경쟁력을 보유하고 있습니다.

음성식품가공센터의 구축이 완료됨에 따라 기존에 오픈 된 청과 후숙시설과 더불어 HMR 제조 인프라와 기술역량을 확보하게 되어, 원물생산, 제조가공, 물류, 판매유통에 이르는 사업 전체의 핵심기능 수직계열화를 완성하게 되었습니다.

이와 함께 당사는 국내매입, 해외소싱 등 국내 최고의 매입 경쟁력과 선진 구매기법을 통해 복잡한 유통단계를 축소하고 최상의 품질 경쟁력을 가진 식자재를 최적의가격으로 매입하여 가장 합리적인 가격으로 고객에게 제공하고 있습니다. 또한 농수축산 전처리 및 다양한 가공식품을 직접 생산하는 제조공장과 전국권역의 물류 네트워크 등 업계 최고수준의 비즈니스 인프라를 보유하고 있습니다. 이를 통해 자체 생산한 상품과 전문 바이어에 의한 해외직소싱, 국내매입 등 식품유통사업을 복합적으로 전개하여 고객이 원하는 품목을 공급하고 있습니다.

(2) 조 직개편 유사 조직의 효율적 조직운영 및 영업력 확대를 위해 기존의 3개 사업 체제에서 2개 본부 체제로 통합, 변경되었으며 2015년 3분기 보고서부터 변경 구분 하였습니다. 2016년 10월 11일 당사 대표 NB브랜드인 "올반"의 전문성과 차별화를 강화하기 위해 기존 연구개발 부서인 R 올반LAB담당으로 변경하였습니다.

[조직개편]

구분	변경 전	변경 후

통합 및 명칭변경	단체급식외식사업	식음사업

식품유통	식품유통사업

구분	변경 전	변경 후

명칭변경	R	올반LAB담당

(3) 신규 사업 내용 및 전망 당사는 사업 다각화를 위해 맥아 및 맥주제조업을 정관에 사업목적으로 추가 하였습니다. 자체 외식 브랜드의 컨텐츠 경쟁력 강화를 위해 R 통해 '자가(Home Brewing) 맥주' 개발 연구를 지속적으로 진행하였으며, 2014년 11월 28일 서초구사평대로에 게스트로펍 '데블스도어' 1호점을 오픈했습니다. 당사는 식품유통사업 경쟁력 강화를 위하여 2014년 12월 신세계그룹의 제과,제빵 회사인 (주)신세계에스브이엔을 합병하였으며, 2015년 9월 10일에 세린식품(주)의 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 또한 식음료산업 진출을 위하여 2015년 12월 1일 스무디킹코리아(주)의 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 이 후 생수제조 인프라 및 역량을 단기간에 확보하며 미래성장 사업기반을 추가확보 할 수 있을 것으로 판단하여 2016년 12월 21일 생수제조업체인 (주)제이원의 보통주 100%를 인수하였으며, 회사는 이러한 인수의 결과로 종합식품기업으로 한걸음 다가서게 되었습니다. 1) 맥아 및 맥주제조업 ① 사업분야 및 진출 목적

업종	목적

맥아 및 맥주제조업	향후 사업 다각화를 위해 진출 가능성 검토 차원에서정관에 사업목적으로 추가 (제19기 정기주주총회 - 2014.03.14)

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 국내 맥주 시장은 2012년 기준으로 4.2조원 규모의 시장이 형성되어 있습니다. 맥주시장은 소비자들의 다양한 욕구와 트랜드 변화 등으로 인하여 맥주전문점 증가, 프리미엄 맥주 및 수입 맥주의 수요 증가로 소비자들의 기호를 맞추며 매년 2~3% 수준의 지속적 성장이 예상 됩니다. 그 중 수입 맥주는 2,500억원 규모로 수입 주류 중 가장 큰 비중(약 51.5%)을 차지하며 최근 3개년 연평균 30% 수준의 높은 신장을 보이고 있습니다. ※ 자료출처 : 한국주류산업협회

③ 투자 및 자금소요액(단위 : 백만원)

구분	16년	15년	14년	13년	합계	자금 조달 원천

데블스도어 등	2,031	-	6,237	351	8,619	사내 유보

※ 계약조건 변경 : 기 투자내역으로 반영되었던 데블스도어 센트럴시티점 보증금이 계약조건 변경으로 16년도에 일부 회입되었으며, 16년 자금소요액에 반영하였습니다. ④ 기타 진행상황 당사는 자체 외식 브랜드의 컨텐츠 경쟁력 강화를 위해 R 통해 '자가(Home Brewing) 맥주' 개발 위한 연구를 진행하고 있으며, 2014년 11월 28일 서초구 사평대로에 게스트로펍 '데블스도어'를 오픈했습니다. 현재 외식사업 부문과 시너지를 창출할 수 있는 컨셉으로 사업을 진행중이며, 2016년 4월 28일 센텀시티몰에 '데블스도어 2호점', 2016년 9월 9일에는 하남스타필드에 '데블스도어 3호점'을 오픈 하였습니다.

2) 제빵, 제과제조 및 판매업 ① 사업분야 및 진출 목적 당사는 2014년 8월 18일 이사회 결의에 의거 2014년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 신세계에스브이엔을 흡수합병하였습니다.

주요사업	목적

빵 및 과자류 등의제조 및 판매	경영효율성 증대 및 시너지 효과의 극대화를 통해 식품제조경쟁력을 확보하게 됨으로써 종합식품기업으로 성장하는 발판 마련

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 베이커리 산업은 제조와 유통으로 대분류 되어 1차유통을 담당하고 있는 양산빵 업체와 프렌차이즈 베이커리, 호텔 및 백화점과 대형할인마트 내 인스토어 매장, 소규모 제조 및 유통업체, 개인 베이커리 등으로 시장이 구성되어 있습니다. 다양한 소비계층을 가진 전형적인 소비재 산업이자 비교적 안정적인 사업으로 그 동안 꾸준한 수요를 보여왔으나, 최근 기호식품의 다양화와 인구 증가세 감소 영향 등으로 산업의 성장이 둔화되고 있습니다. ③ 기타 진행상황 주식회사 신세계에스브이엔은 전문 베이커리기업으로 데이앤데이, 밀크앤허니, 더메나쥬리, 베키아에누보 등의 매장을 운영하였습니다. 합병 이후 당사는 주식회사 신세계에스브이엔에서 기존에 영위하던 베이커리 사업을 통합 운영 하여 자산을 효율적으로 활용하고, 중복 투자와 비효율적인 비용을 제거하며, 시너지 효과를 극대화하여 기업가치를 증대시켜 나가고 있습 니다. ※ 기타 합병 관련 사항은 당사 2014년 9월 5일자 "증권신고서(합병)" 를 참조하시기 바랍니다.

■종속회사 : 세린식품(주) (1) 영 업개황 2016년 회사는 매출액 142억원, 영업이익 1억원을 달성 하였으며, 매출확대 및 손익구조 개선을 위해 지속적인 투자를 진행하였습니다. 이에 하반기 공장 라인증설을 통해 생산량이 연간 7,598톤으로 증가되었으며, 신제품 출시(육즙왕교자 만두) 를 진행하였습니다. 2017년에는 법규, 원칙, 기본 등 윤리경영과 준법경영을 준수하며, 고객의 니즈를 충족시키는 가성비 높은 제품 출시 등 안정적 사업기반을 마련하는 한 해가 될 것입니다. (2) 사업 내용 및 전망 ① 사업분야 및 진출 목적

2015년 9월 10일 100% 지분양도에 의해 (주)신세계푸드와 사업결합되었습니다.

업 종	사 업 결 합 목 적

만두 등 조리식품의 제조 및 판매	사업효율성 증대 및 종합식품기업 성장을 위한 발판 마련

② 진행상황 및 전망

회사는 OEM방식으로 대기업에 제품을 납품하고 일부 자사 브랜드제품을 판매 하고 있습니다. 기존 업무의 체계화 및 시스템화를 통하여 원가절감을 실현하고, 판매채널 다각화를 통한 매출증대에 기여할 것입니다.

■종속회사 : 스무디킹코리아(주) (1) 영 업개황 기존 스무디킹홀딩스(구 스무디킹코리아)의 국내식음 사업부문을 물적분할하여 (주)신세계푸드의 계열회사로 편입되었습니다. 2016년 4분기 내 키자니아 서울점 외 1개의 직영매장 오픈을 비롯하여 한 해동안 가맹점 포함 총 22개점을 오픈하여 2016년말 총 101호점을 운영( 직영 33호점, 가맹 68호점) 하고 있습니다. 또한, 김해아울렛점 외 7개의 비효율 매장을 정리하여, 보증금 회수를 통한 현금 유동성 확보를 꾀하였습니다. 2017년에는 보다 적극적인 제품개발과 마케팅활동에 주력하여 가맹점 100호점 달성 및 수익구조를 개선할 것입니다.

(2) 사업 내용 및 전망 ① 사업분야 및 진출 목적

2015년 12월 스무디킹코리아(주)(현, 스무디킹홀딩스)의 국내식음사업부문의 물적분할 방식에 의한 분할 신설회사(현, 스무디킹코리아(주))는 지분 100% 양도에 의해 (주)신세계푸드와 사업결합 되었습니다.

업 종	사 업 결 합 목 적

기능성과일음료 제조 및 프랜차이즈	사업효율성 증대 및 종합식품기업 성장을 위한 발판 마련

② 진행상황 및 전망

20~30대의 젊은 층에 매출이 집중되고 있는 상황에서 홍삼, 곡물, 밤, 감, 대추 등 40~50대가 접근하기 쉬운 로컬스무디음료를 개발하여 고객 연령층을 보다 넓혀 브랜드 인지도를 상승시키기 위한 방안을 강구중이며, 17년 1월에 멜팅치즈를 활용한 파니니 상품 및 스무디와 함께 즐길 수 있는 베이커리 상품도 출시 하였습니다.

■종속회사 : (주)제이원 (1) 영 업개황 회사는 운전자금 부족과 유동성 악화로 인하여 수익성 개선에 어려움을 겪게 되면서 기업회생절차 및 매각을 통해 (주)신세계푸드의 계열회사로 편입되었습니다.2017년은 증자를 통한 자금의 확보 등을 바탕으로 기계설비 및 공장 등에 대한 적극적인 투자를 통해 신제품 출시(신규NB브랜드) 및 취수량 증대에 노력할 것이며, 이를통해 점진적으로 시장 점유율을 확대하는 한편 안정적인 사업구조를 다질 것입니다.

(2) 사업 내용 및 전망 ① 사업분야 및 진출 목적

2016년 12월 기업회생절차 중 관할 법원의 변경회생계획안 인가를 통해 지분 100% 양도에 의해 (주)신세계푸드와 사업결합 되었습니다.

업 종	사 업 결 합 목 적

생수제조 판매업	사업효율성 증대 및 종합식품기업 성장을 위한 발판 마련

② 진행사항 및 전망

회사는 주문자상표생산방식의 OEM생산과 계약물량 PB공급의 형태로 대형유통망 및 음료회사 등에 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 주문자상표생산방식은 장기계약을 통한 안정적인 생산물량을 확보할 수 있으나, 성장성의 한계가 있습니다.이에 설비투자를 통하여 품질관리의 시스템화 및 신규패키징 준비 등 NB상품 출시준비를 시작으로 자사 상표의 제품군을 확대하여 나갈 것입니다.

다. 사업부문별 요약 재무현황(단위: 백만원,%)

사업부문	회사명	구 분	제22기	제21기	제20기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

지배회사	㈜신세계푸드	자 산	544,324	97.9	487,509	96.9	382,467	100.0

매 출	1,039,326	97.2	901,318	99.4	652,135	100.0

영업이익	22,558	105.5	9,414	107.8	8,158	100.0

종속회사	세린식품㈜	자 산	11,435	2.1	12,202	2.4	-	-

매 출	14,248	1.3	3,866	0.4	-	-

영업이익	124	0.6	246	2.8	-	-

종속회사	스무디킹코리아㈜	자 산	12,246	2.2	14,199	2.8	-	-

매 출	20,199	1.9	1,342	0.2	-	-

영업이익	-813	-3.8	-229	-2.6	-	-

종속회사	㈜제이원	자 산	4,310	0.8	-	-	-	-

매 출	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-

종속회사	기타부분	자 산	-16,164	-2.9	-10,659	-2.1	-	-

매 출	-4,739	-0.4	-122	-0.0	-	-

영업이익	-492	-2.3	-701	-8.0	-	-

합 계	자 산	556,151	100.0	503,251	100.0	382,467	100.0

매 출	1,069,034	100.0	906,404	100.0	652,135	100.0

영업이익	21,377	100.0	8,730	100.0	8,158	100.0

※ 기타부문은 종속회사와 부문간 내부거래 제거내역입니다.

2. 주요 원재료 가. 주요 품목별 매입현황

(단위 : 백만원)

회사명	구 분	거래처명	주요 품목	2016년 매입금액

국내매입	해외매입	소계	구성비(%)

(주)신세계푸드	농산	㈜농협대전유통, 대우미곡, ㈜연안식품 외	미곡, 김치, 대파, 토마토 등	90,582	90,582	18.0

축수산	㈜도담, 안일수산, ㈜풍림푸드 외	돈육, 계육, 광어, 우럭 등	58,153	58,153	11.6

가공	CJ제일제당㈜, ㈜삼립식품 외	밀가루, 크림치즈, 설탕, 빵류 등	144,862	144,862	28.8

소싱	TEYS, UNIFRUTTI, ZESPRI INTERNATIONAL 외	갈비, 바나나, 체리, 파인애플 등	196,499	196,499	39.1

소계	293,597	196,499	490,096	97.5

세린식품(주)	채소	신세계푸드, 동아스타프, 맑은식품, 정다운	부추,마늘,건무,두부, 대파, 양배추	1,381	-	1,381	0.3

축산	일승푸드, 하나육가공, 하늘축산	돈육, 돈정육(냉동) 외	1,802	-	1,802	0.4

김치	연안식품	막김치외, 절임배추	321	-	321	0.1

가공	CJ제일제당㈜, 대한에프앤비,두원식품 외	밀가루, 이스트, 소스, 팜유등	2,768	-	2,768	0.5

소 계	6,272	0	6,272	1.3

스무디킹코리아(주)	과일	TITAN FROZEN FRUIT, NESTLE, 에프엠농산 외	딸기, 바나나, 블루베리 외	3,576	-	3,576	0.7

유제품	서울우유, 남양유업, 풀무원다논, 유애래	우유, 요거트, 발효유 외	197	-	197	0.1

기타	PRO FORM, 도움에프엔비, ㈜엘까페딸 외	커피원두, 기능성 파우더 외	1,209	-	1,209	0.2

소 계	4,982	0	4,982	1.0

(주)제이원	원재료	(주)수석, 일화	PET, BOTTLE 등	1,009	-	1,009	0.2

소 계	1,009	0	1,009	0.2

합 계	305,860	196,499	502,359	100.0

3. 매출에 관한사항 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

회사명	사업부문	품목	생산(판매)개시일	매출액(비율)	제품설명

2016년도(제22기)	2015년도(제21기)	2014년도(제20기)

(주)신세계푸드	식음사업	구내식당, 푸드홀,외식, 베이커리 등	1986.08	612,280(57.3%)	569,388 (62.8%)	350,829 (53.8%)	주1) 주2)

식품유통사업	국내외 식품	1986.08	413,831
(38.7%)	320,150
(35.3%)	290,426 (44.5%)	주3)

기타매출	물류 등	-	13,215
(1.2%)	11,780
(1.3%)	10,880 (1.7%)

소계	1,039,326(97.2%)	901,318(99.4%)	652,135(100.0%)

세린식품(주)	-	만두(자사브랜드, OEM)	-	14,248(1.3%)	3,866(0.4%)	-	주4)

소계	14,288(1.3%)	3,866(0.4%)	-

스무디킹코리아(주)	-	과일음료, 푸드 등	-	20,199 (1.9%)	1,342 (0.2%)	-	주5)

소계	20,199 (1.9%)	1,342(0.2%)	-

(주)제이원	-	생 수(자사브랜드, OEM)	-	-	-	-	주6)

소계	-	-	-

기타부분 및 내부거래 제거	-4,739(-0.4%)	-122(-0.0%)	-

합계	1,069,034(100.0%)	906,404(100.0%)	652,135(100.0%)

주1) 산업체, 학교, 오피스 등의 구내식당을 위탁운영계약에 의해 단체급식회사 인력과 식자재를 조달하여 조리과정을 거쳐 구내식당 이용자에게 식사를 제공 하는 형태입니다.

주2) 브랜드사업장(자니로켓, 베키아에누보, 올반, 보노보노, 데블스도어등)을 통한 외식사업과 푸드홀 및 컨세션/클럽하우스를 통한 여러가지의 음식을 제공하는 푸드코트 형태의 레스토랑을 운영하는 형태입니다.

주3) 대형마트 등 할인점에 납품하고 있는 과일류 및 수산물등을 포함하고 있으며 이천공장, 오산공장, 음성공장에서 생산되는 HMR제품 및 양념육 등의 제품을 할인점 및 일반 식품거래처에 납품하는 형태입니다.주4) 201 5년 9월 10일 세린식품(주)에 지분 100.0%를 취 득하여 세린식품(주)는 당사와 사업결합 되었습니다. 주5) 201 5년 12월 01일 스무디킹코리아(주)에 지분 100.0%를 취 득하여 스무디킹코리아(주)는 당사와 사업결합 되었습니다. 주6) 201 6년 12월 21일 (주)제이원에 지분 100.0%를 취 득하여 (주)제이원은 당사 와 사업결합 되었으 며, 사업결합에 대한 손익효과는 12월 말 인수로 손익에 대한 실익이 없으므로, 재무상태 표만 연 결 작성 되었습니다.

나. 매출형태별 실적(단위 : 백만원)

회사명	구 분	2016년도
(제22기)	2015년도
(제21기)	2014년도
(제20기)

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

(주)신세계푸드	상 품	213,981	20.0	169,712	18.7	213,054	32.7

제 품	811,869	75.9	719,826	79.4	428,201	65.6

기 타	13,456	1.3	11,780	1.3	10,880	1.7

소 계	1,039,326	97.2	901,318	99.4	652,135	100.0

세린식품(주)	제 품	14,248	1.3	3,866	0.4	-	-

소 계	14,248	1.3	3,866	0.4	-	-

스무디킹코리아(주)	상 품	6,643	0.6	366	0.1	-	-

제 품	13,556	1.3	976	0.1	-	-

소 계	20,199	1.9	1,342	0.2	-	-

(주)제이원	제 품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

기타부분 및 내부거래 제거	-4,739	-0.4	-122	-0.0	-	-

합 계	1,069,034	100.0	906,404	100.0	652,135	100.0

다 . 국내/외 매출 내역(단위 : 백만원)

회사명	매 출	품 목	2016년도
(제22기)	2015년도
(제21기)	2014년도
(제20기)

금액	금액	금액

(주)신세계푸드	상 품	식음사업	내 수	16,728	19,131	21,921

식품유통사업	내 수	197,253	150,581	191,133

제 품	식음사업	내 수	595,311	550,257	328,908

식품유통사업	내 수	216,578	169,569	99,293

기 타	기 타	내 수	13,456	11,780	10,880

소 계	1,039,326	901,318	652,135

세린식품(주)	제 품	자사브랜드, OEM	내 수	14,248	3,866	-

소 계	14,248	3,866	-

스무디킹코리아(주)	상 품	리테일, 푸드 외	내 수	6,643	366	-

제 품	스무디, 푸드 외	내 수	13,556	976	-

소 계	20,199	1,342	-

(주)제이원	제 품	자사브랜드, OEM	내 수	-	-	-

소 계	-	-	-

기타부분 및 내부거래 제거	-4,739	-122	-

합 계	1,069,034	906,404	652,135

라. 판매경로 및 판매방법 등 ■지배회사 : (주 )신세계푸드

(1) 판매조직 현황

구 분	식음사업	식품유통사업	합 계

팀	18팀	7팀	25팀

부서명	신규개발팀 FS 1팀 FS 2팀 FS 3팀 FS 4팀
FS 5팀 FS 6팀 FS 7팀
외식1팀외식2팀외식3팀외식4팀외식5팀베이커리1팀
베이커리2팀
베이커리3팀베이커리4팀베이커리5팀	소매1팀
소매2팀소매3팀대리점팀식재수도권팀식재남부권팀신선영업팀	2사업부문 25팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

식음사업	국 내	고객사 식당을 통한 판매, 직영점포 오픈을 통한 판매 외부가맹을 통한 판매	-

식품유통사업	국 내	고객사의 주문을 통한 식자재 및 HMR제조상품 판매	-

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

식음사업	1. 식재의 기본 활용/소비 2. 품질 및 효율 중심의 운영 및 현장인력 효율화(전처리 활용) 3. 인지도 및 대형사업장 위주의 선별 수주/운영 4. 명품 브랜드 집중 육성 5. 직영 및 가맹을 통한 매장운영 전개

식품유통사업	1. 일반 식재유통(일반급식/학교/레스토랑/체인 등), 특수사업장 식재공급 (호텔 등) 2. 집중육성/볼륨확대/차별화 3. 자체 가공, 소분, 소매 상품영업 집중육성 4. 대형마트 신선식품 전략적 공급 5. 대형마트, 온라인마켓, 홈쇼핑 등 HMR제품 공급6. 일반 도매/소매 시장 공급

■종속회사 : 세린식품(주)

(1) 판매조직 현황

구 분	부 서	합 계

영업부서	영업팀	1개 팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

OEM	국내	기업고객 기준에 맞는 제품을 납품	-

자체브랜드	국내	유통조직을 통한 제품 납품	-

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

OEM	1. 주문자의 기준에 적합한 설비 구축 2. 품질 향상 및 위생 안정성
3. 발효된 만두피에 만두소를 넣어 만든 차별화된 고품격 제품출시

자사브랜드	1. 제품 이익율에 따른 판매처별 가격 차별화 2. 유통조직 확충 및 지속적한 판매채널 구축
3. 인지도 확대
4. 고품격 제품출시 및 친환경시장 내 신뢰구축

■종속회사 : 스무디킹코리아(주)(1) 판매조직 현황

구 분	부 서	합 계

운영총괄	직영팀, 가맹팀	2개 팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

과일음료	국 내	직영점, 가맹점에서 고객에게 판매	-

푸 드	국 내	직영점, 가맹점에서 고객에게 판매	-

리테일	국 내	대형할인마트(이마트 등)에게 판매	-

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

과일음료푸 드	1. 과일을 활용한 건강기능식품 제조 및 판매 2. 대형 쇼핑몰 및 번화가 위주의 선별 수주/운영
3. 한끼식사를 대체할 수 있는 간편식으로 홍보

리테일	1. 광동제약과의 협업 통한 건강기능식품 판매 2. 고객밀집도가 높은 대형할인마트 중심으로 판매

■종속회사 : (주 )제이원(1) 판매조직 현황

구 분	부 서	합 계

운영총괄	관리팀	1개 팀

(2) 판매경로 및 방법

구 분	국내ㆍ외 시장	판매 경로 및 방법	비 고

OEM	국 내	기업고객 기준에 맞는 제품을 납품	-

자사브랜드	국 내	유통조직을 통한 제품 납품	-

(3) 판매전략

사업 부문	영업 전략

OEM	1. 주문자의 기준에 적합한 설비 구축 2. 차별화된 고품격 제품 출시

자사브랜드	1. 원수의 우수성 신뢰 구축 2. 차별화된 패키징 채택 3. 유통망 확대 및 지속적인 판매채널 구축 4. 다양한 고객 니즈에 따른 제품(프리미엄 제품 등) 출시

4. 생산 및 설비에 관한사항가. 생산실적, 가동률 ■ 생산실적

(단위 : 톤)

구분	카테고리	2016년	2015년

이천공장	농산	10,751	9,324

양상추	2,780	2,508

연어	965	658

제면	1,876	1,572

떡	2,035	1,700

소계	18,407	15,761

오산공장	FE	4,380	2,290

소계	4,380	2,290

음성공장	RTC	1,014	920

조각과일	696	560

육가공	9,739	5,665

CK	8,288	5,030

소계	19,737	12,175

천안공장	생산1(생지류)	11,255	11,411

생산2(완제빵류)	3,841	3,574

생산3(케잌류)	9,062	8,636

소계	24,158	23,621

(주)세린식품	만두류	3,669	3,629

소계	3.669	3,629

(주)제이원	생수	39,205	44,783

소계	39,205	44,783

합계	109,555	102,259

※ 2015년 음성공장 생산량(이천공장 생산라인 음성공장으로 이전)은 이천공장 기존 생산량(2015년1월~8월)과 음성공장 준공후 생산량(2015년9월~12월)의 계입니다.

■ 가동률(단위 : 톤,%)

구분	카테고리	2016년 생산능력	2016년 실생산량	가동률

이천공장	농산	17,119	10,751	62.8

양상추	4,462	2,780	62.3

연어	720	965	134.0

제면	3,722	1,876	50.4

떡	2,975	2,035	68.4

소계	28,998	18,407	63.5

오산공장	FE	6,697	4,380	65.4

소계	6,697	4,380	65.4

음성공장	RTC	3,742	1,014	27.1

조각과일	1,727	696	40.3

육가공	20,989	9,739	46.4

CK	16,379	8,288	50.6

소계	42,837	19,737	46.1

천안공장	생산1(생지류)	20,843	11,255	54.0

생산2(완제빵류)	4,390	3,841	87.5

생산3(케잌류)	10,674	9,062	84.9

소계	35,907	24,158	67.3

(주)세린식품	만두류	5,439	3,668	67.4%

소계	5,439	3,668	67.4%

(주)제이원	생수	102,200	39,205	38.4%

소계	102,200	39,205	38.4%

합계	222,078	109,555	49.3%

※ 당사의 공장별 가동률은 생산능력 대비 생산실적으로 산출하였으나, (주) 제이원은 허가량 대비 실생산량으로 가동률을 산출하였습니다. 나. 생산설비 및 투자현황 - 주요생산 시설 및 설비 등 당사는 이천, 오산, 음성, 천안 등 4개 공장과 2개 종속회사에서 영업에 필요한 주요 제품 등을 생산하고 있습니다. ■ 공장 현황

구분	공장명	소재지

당사	이천공장	경기도 이천시 경충대로 2330-91

오산공장	경기도 오산시 동부대로 387

천안공장	충남 천안시 서북구 2공단3로 101

음성공장	충북 음성군 원남산단로 128-14

종속회사	세린식품	강원도 춘천시 퇴계농공로 76

종속회사	제이원	경기도 가평군 조종면 상판리 107-3

당사의 생산시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등이 있으며 2016년 현재 장부가액은 1,559억으로 작년말 대비 91억 증가하였습니다. 2016년 신규취득은 193억이며, 감가상각비는 99억입니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타	계

기초	기초장부가액	28,635	81,359	29,809	7,004	146,807

취득원가	28,635	94,636	61,704	18,000	202,975

감가상각누계액	-	(13,277)	(31,895)	(10,996)	(56,168)

증감	일반취득및자본적지출	9,811	1,090	6,017	2,399	19,317

감가상각	-	(2,619)	(5,444)	(1,843)	(9,906)

처분/폐기	-	-	(118)	(240)	(358)

기말	기말장부가액	38,446	79,830	30,264	7,320	155,860

취득원가	38,446	95,726	67,603	20,159	221,934

감가상각누계액	-	(15,896)	(37,339)	(12,839)	(66,074)

※ 상기 시설 및 설비현황은 연결기준입니다.

5. 영업 설비등의 현황

가. 영업용 설비 현황 (단위: ㎡,백만원,명)

회사명	구 분	소재지	토지	건물	합계	종업원수	비고

장부 가액	임차 면적	장부 가액	임차 면적	장부 가액	임차 면적

(주)신세계푸드	서울사무소	서울시 성동구	-	-	-	6,675	-	6,675	449	임차

부천테크노3단지	부천시 오정구	380	-	1,106	-	1,486	-	2	소유

대한항공테크센터 외	부산시 강서구 외	-	-	-	251,749	-	251,749	1,767	임차

보노보노 삼성점 외	서울시 강남구 외	-	-	-	73,442	-	73,442	2,268	임차

소 계	380	-	1,106	331,866	1,486	331,866	4,486

스무디킹코리아(주)	서울사무소	서울시 성동구	-	-	-	868	-	868	23	임차

스무디킹 강남역점 외	서울시 강남구	-	-	-	3,995	-	3,995	64	임차

전주CGV점 외	전북 전주시	-	-	-	539	-	539	-	가맹

소 계	-	-	-	5,402	-	5,402	87

합 계	380	-	1,106	337,268	1,486	337,268	4,573

※ 스무디킹코리아(주)는 서울사무소를 서울시 강남구에서 성수동 아주디지탈타워로 이전(16.10.31)하였습니다. (1) 해외 : 해당사항 없음

(2) 2017년 신규 지점 등의 설치 계획

회사명	월별	증가	단체급식	외 식	비고

(주)신세계푸드	1월	10	인천하늘고등학교, 중소기업유통센터, 대한항공인천기내식,대한항공기내식매점, 대한항공IOC센터(1/1), 리츠칼튼호텔구내식당, 타파웨어브랜즈코리아(1/2), 한국지식재산센터(1/9), 평촌비상에듀(1/16), 인터코스코리아(1/23)	-	임차

2월	7	평창선수촌, 서울반도체 C,D동(2/1), 우영산업경주공장, 페럼CC(2/3), 한동대복지동식당(2/27)	셀렉더테이블 중동(2/24)	임차

3월	5	가천대학교(3/1), 부산행복기숙사(3/2), 홈엔쇼핑(3/6), 광주기아챔피언스필드(3/14)	자니로켓 위례2호(3/17)	임차

회사명	월별	증가	직 영	가 맹	비고

스무디킹코리아(주)	1월	-	-	-	임차

2월	-	-	-	임차

3월	3	-	군산에어베이스점(3/2), 대전세이점(3/18), 광주기아챔피언스필드점(3/29)	임차

※ 보고서 제출일 현재 신규지점 설치 예정점들은 개점 완료 하였습니다.※ 세린식품(주), (주)제이원은 신규 지점 등의 설치 계획이 없습니다.

나. 기타 영업용 설비 (단위: ㎡,백만원,명)

회사명	구분	소재지	토지	건물	합계	종업원수	비고

장부가액	임차면적	장부가액	임차면적	장부가액	임차면적

(주)신세계푸드	이천1,2공장외	경기도 이천시	12,499	-	23,523	-	36,022	-	192	소유

오산공장	경기도 오산시	11,316	-	4,214	-	15,530	-	13	소유

천안공장	충남 천안시	4,161	-	9,193	-	13,354	-	28	소유

음성식품가공센터	충북 음성군	12,835	-	50,739	-	63,574	-	30	소유

소 계	40,811	-	87,669	-	128,480	-	263

세린식품(주)	공 장	강원도 춘천시	2,010	-	1,644	-	3,655	-	113	소유

소 계	2,010	-	1,644	-	3,655	-	113

스무디킹코리아(주)	창 고	경기도 광주시	-	-	-	677	-	677	-	임차

소 계	-	-	-	677	-	677	-

(주)제이원	공 장	경기도 가평군	451	-	542	-	993	-	9	소유

소 계	451	-	542	-	993	-	9

합 계	43,272	-	89,855	677	133,128	677	385

다. 설비의 신설·매입 계획 등

(1) 진행중인 투자 (단위 : 억원)

회사명	사업부문	구분	투자대상 자산	투자효과	당기총투자액	기투자액	향후투자액	비고

(주)신세계푸드	식음사업	신설	신규	- 고객의 식생활 문화 향상에 기여 - 식품유통 사업부문의 경쟁력 확보를 위한 물류 및 시스템강화 - 기존사업장의 설비보완	176	176	-

보완	기존	65	65	-

식품유통사업	신설	신규	19	19	-

보완	기존	67	67	-

공 통	신설	공통	125	125	-

보완	공통	126	126	-

신 설	320	320	-

보 완	258	258	-

소 계	578	578	-

세린식품(주)	공 장	보 완	자가	- 만두제조 생산성 증대를 위한 추가 시설 확충	28	28	-

소 계	28	28	-

스무디킹코리아(주)	외 식 外	신설	신규	- 신규 및 기존매장 시설보완- 시스템 보완 등	5	5	-

보완	기존	3	3	-

소 계	8	8	-

합 계	신 설	325	325	-

보 완	289	289	-

計	614	614	-

※ 보고서 작성일 현재 (주)제이원은 기업회생절차에 따른 법정관리 상태로 2016년 투자내역이 없습니다.

(2) 향후 투자계획 (단위 : 억원)

회사명	사업부문	계획명칭	예상투자총액	연도별 예상투자액	투자효과

자산형태	금액	2017년	2018년	2019년

(주)신세계푸드	식음사업	신설	자가,임차	901	205	286	410	ㆍ판매시설 확충을 통한 장기적 수익 기반 구축 ㆍ라인증설을 통한 매출 증가ㆍ신규매장 출점 및 기존매장 시설 보완 등 ㆍ생산시설 확충을 통한 매출 증가

보완	"	279	128	64	87

식품유통사업	신설	자가,임차	303	42	98	163

보완	"	227	88	67	72

공 통	신설	자가,임차	58	230	7	10

보완	"	1,451	47	4	7

신 설	564	477	391	583

보 완	2,015	263	135	166

소 계	740	526	749

세린식품(주)	공 장	신설	자가	-	-	-	-

보완	"	24	3	17	4

소 계	24	3	17	4

스무디킹코리아(주)	외 식 外	신설	임차	9	0	5	4

보완	"	11	1	2	8

소 계	20	1	7	12

(주)제이원	공 장	신설	자가	67	23	29	15

보완	"	9	6	1	2

소 계	76	29	30	17

합 계	신 설	1,527	500	425	602

보 완	608	273	155	180

합 계	2,135	773	580	782

※ 투자계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.

6. 연구개발활동 ■지배회사 : (주 )신세계푸드 가. 연구개발 개요 (1) HMR개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 5층

면 적	282평(미래연구/HMR/냉동식품개발팀 공용)

주요 개발 시설	사무실, 실험실 [배합실/조리실], PILOT

주요 개발품목	단체급식	사골우거지국, 육개장, 카레소스, 짜장소스 등

대형마트	부대찌게, 해물순두부, 해물탕, 소불고기전골, 국수전골 등

편의점	삼각김밥, 샌드위치, 도시락

외식/FS	국, 탕, 소스, 드레싱, 사골육수, 짱아찌, 누들류 등

커피전문점	프리미엄 샌드위치, 푸딩, 과일

(2) 냉동식품개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 5층

면 적	282평(미래연구/HMR/냉동식품개발팀 공용)

주요 개발 시설	사무실, 육가공 만두 실험실[배합실/조리실] 등

주요 개발품목	단체급식	미트볼, 동그랑땡, 함박스테이크, 돈까스 등

대형마트	떡갈비, 너비아니, 동그랑땡, 함박스테이크 등

외식/홈쇼핑	치킨후라이드, 패티, 커틀렛, 양념고기, LA갈비 등

편의점	삼각김밥, 샌드위치, 도시락류 (구성품) 등

(3) 메뉴개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 6층

면 적	229평

주요 개발 시설	개발실, 컨벤션 룸, 조리 아카데미 등

역할 및 기능	메뉴 개발	브랜드 특성화 통한 포지셔닝별 신메뉴 개발

메뉴 표준화	표준 레시피 개발 및 교육, 레시피 시스템화 등

(4) SWEET개발팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로5길7 아주디지털타워8층

면 적	215평

주요 개발 시설	개발실, 컨벤션 룸, 사무실 등

주요 개발품목	제품 개발	브랜드 아이덴티티 확립 및 신제품, 히트제품 개발

역량 강화	연구진행 및 특허/의장등록

효율화	원가절감, 유통기한연장, 공정개선 외

표준화	표준 레시피 개발, 레시피 시스템화 등

(5) 미래연구팀

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지털타워 7층

면 적	60평

주요 개발 시설	실험실[미생물, 음료, RTD, 드라잉룸]

역할 및 기능	소재개발	액상조미료, 자사전용 식초, 저염소재 등 신기술개발

품질연구	품질연구(유통기한) 연장 연구, 제품 안정성 확보

포장연구	포장효율 개선 및 공정효율화, 기능성 포장재 연구

나. 연구개발 조직

※ 올반LAB담당 인원 : 올반LAB담당 임원 1명 포함

다. 연구개발 실적 (1) HMR개발팀

내 용

- 급식/외식용 CK/소스류 신상품 개발 및 상품 업그레이드
: 소고기국밥, 징가소스, 사골비빔밥고추장소스, 시래기국 외 출시

-대형마트 소매용 상품 확대에 따른 체계적인 개발 대응
: 도토리묵무침, 송탄식 부대찌개, 숯불언양식불고기양념 등 출시

- 커피전문점 샌드위치 개발 (스타벅스 폴드포크파니니외 2종 출시)
- 편의점 판매용 Fresh Food 상품 개발
: 스타벅스 현미스프, 위드미 베이컨(에그,치즈)샌드위치 등 출시

(2) 냉동식품개발팀

내 용

- 급식/외식, 홈쇼핑용 냉동식품 신상품 개발 및 기존상품 업그레이드 : 숯불언양식 불고기 양념육, 교자만두 등 출시

- 대형마트 소매용 상품 확대에 따른 체계적인 개발 대응 패티, 너겟, 냉동간편식 등 신상품 개발
: 육즙가득 만두, 만두연구소 바삭촉촉군만두 도토리전병 등 출시

- 커피전문점 판매용 샌드위치 등 개발 (스타벅스 폴드포크파니니 12월 출시)
- 편의점 판매용 Fresh Food 구성품 상품 개발 진행
: 위드미 렌지업 육즙만두 새우왕교자, 렌지업 육즙가득 왕교자 등 출시

(3) 메뉴개발팀

내 용

- 신규 사업 메뉴 기획 및 개발(올반/올반 cafe, 스타필드 고양, 메나주리 cafe 외)

- 레시피 시스템화 작업 및 교육/전파 - 시즌/프로모션 메뉴 선행 개발 및 관리

- 상품개발파트 협업을 통한 대량 생산화
: 중식 생면, 짜장 소스, 양식 소스/드레싱 등

(4) SWEET개발팀

내 용

- 기존/신규 사업 MD 사전 개발 및 제품 기획
: 밀크앤허니, 데이앤데이, 트레이더스, 메나쥬리 외 - 히트상품 개발 : 치즈몽땅번 등(데이앤데이, 밀크앤허니)

- 특허 및 의장등록 출원 (웨딩케익 외)

- 레시피 시스템화 작업
- 신제품 및 기존 제품 품질 안정화 교육
- 신규 인력 교육 진행
- 시즌/프로모션 제품 선행 개발 및 관리 - SF 쿠킹클래스 및 외부 교육

(5) 미래연구팀

내 용

- 소재연구 : 자사 전용 맛소재(조미료, 식초, 장류, 소금, 볶음고추장) 개발 진행 중 : 해외 기술고문 운영(기초소재, 고형화 조미료 컨설팅)

- 유통기한연장
: 면세점 파운드2종 유통기한 실온15일 확보(한라봉/감: 29일/30일)
: 벌크 양상추 유통기한 연장(냉장5일 →7일) : 채소믹스2종 유통기한 연장(냉장5일 →6일)

- 포장연구
: 냉면육수 포장지 원가절감 및 레토르트파우치 두께 조정

- 특허 3건 출원 완료
: 샐러드 용기 디자인, 신선편의 채소류 가스치환 포장방법, 제조방법 특허출원

라. 향후 연구개발 계획( 1) HMR / 냉동식품개발팀

1) R 핵심 역량 강화(특허 및 기술연구)

2) 급식/외식용 신상품 개발 및 기존상품 업그레이드 및 원가절감

3) 그룹사 유통채널 확대를 위한 체계적인MD 개발(HMR, 냉동간편식)

(2) 메뉴개발팀

1) 신규사업 성공적 오픈 및 안정화 지원

: 컨셉별 신규 프로젝트 메뉴 개발 → 교육 → 오픈 지원 → 품질 안정화 및 유지

2) 기존 사업 적자 개선 및 경쟁력 확보 : 수익성, 다양성, 시장성 확보된 제품 개발을 통한 현장 OP 표준화/효율화

3) 지속적 특허/의장 출원을 통한 지적재산권, 메뉴 경쟁력 강화 4) 체계적 인력 양성을 통한 우수인력 인프라 보유 및 역량 향상

(3) SWEET개발팀

1) 기존/신규 사업 MD 사전 개발 및 제품 기획 지속 진행

2) R 핵심 역량 강화: 특허 및 의장등록 출원

: 원가절감, 유통기한 연장, 공정 개선 외 효율성 강화 업무

3) 유통채널 확대 접목MD 개발

: CVS, 면세점, 스무디킹, 홈쇼핑 외

( 4) 미래연구팀1) 미래사업준비

: 자사전용 복합조미료, 장류, 식초, 천연소금개발 통한 품질향상 및 원가절감 실현

2) 신기술 개발

: 고유 신기술개발, 포장기술연구, 유통기한연장을 통한 품질향상 및 원가절감

마. 연구개발 비용

당사의 연구개발 비용은 올반LAB(R)에서 발생한 인건비, 재료비 등 연구개발활동에 소요되는 모든 비용에 대하여 처리하고 있습니다. (단위 : 백만원)

구 분	제22기	제21기	제20기

연구개발비	4,978	4,460	2,080

(매출액 대비 비율)	(0.5%)	(0.5%)	(0.3%)

■종속회사 : 세린식품(주) 가. 연구개발 개요

위 치	강원도 춘천시 퇴계농공로 76(퇴계동)

면 적	18평

주요 개발 시설	사무실, 실험실 [미생물 실험] 등

주요 개발 품목	단체급식	손만두류, 왕만두류, 군만두류, 발효만두류 등

대형마트	피코크 교자류, 왕만두류 등

OEM	메밀전병, 교자류, 발효왕만두, CJ화권, CJ빠오즈 등

나. 연구개발 담당조직 - 품질개발팀(QC)

다. 연구개발실적

내 용

- 바르다김선생 갈비만두 개발
: 수도권 바르다김선생 매장 납품

- 도토리 전병 개발 : 이랜드 납품 - 시래기 전병 개발

- 쟌슨빌 소시지, 화이트 번롤 : 이마트 납품

- 착한 고기만두, 착한 김치 만두

라. 연구개발계획

1 ) 급식/식자재용 신제품 개발 및 기존 제품 리뉴얼

- 신규 고객을 제안을 위한 신제품 개발 (만두, 발효만두 등)

2 ) OEM 제품 개발 및 리뉴얼 대응

- 고객사 레시피 수신 후 공정 적용 및 신제품 레시피 개발

3 ) 개발 예정 신제품 및 기존 제품에 대한 레시피 관리

- 레시피 관리 및 생산 활동 개선4 ) R 역량 강화

- 1인 1과제 기초테마 연구 진행마. 연구개발비용

연구개발 비용은 품질개발팀에서 연구개발활동에 소요되는 모든 비용에 대하여 처리하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제12기	제11기	제10기

연구개발비	198	149	-

(매출액대비 비율)	(1.4%)	(1.2%)	-

※ 2015년 9월 10일 종속회사 편입 이후 회계처리 변경 등 (IFRS 회계처리 변환 등)으로 인하여 전전기 실적은 기재하지 않았습니다.

■종속회사 : 스무디킹코리아(주)

가. 연구개발 개요

위 치	서울특별시 성동구 아차산로 5길 7 아주디지탈타워 7층

면 적	12평

주요 개발 시설	R 실

주요 개발 품목	제품개발	스무디, 에이드, 티, 커피, 베이커리 등

나. 연구개발 담당조직 - 개발지원팀 다. 연구개발실적

내 용

- 오디, 복분자, 유자를 활용한 로컬스무디 개발 및 출시
: 우리오디스무디, 우리복분자스무디, 우리유자스무디 총 3종 9월 출시 - 콜드브루 커피를 이용한 커피스무디 개발 및 출시 : 콜드브루스무디 모카 / 바닐라 2종 12월 출시

라. 연구개발계획 1 ) 신제품 개발

- 스무디 외 에이드, 티, 커피 등 상품 다양화

2 ) 매장 메뉴 리뉴얼

- 고객 선호도를 고려한 스무디, 주스, 베이커리 등 메뉴 리뉴얼 진행

마. 연구개발비용

연구개발 비용은 개발지원팀에서 연구개발활동에 소요되는 모든 비용에 대하여 처리하고 있습니다.

(단위 :백만원)

구 분	제2기	제1기

연구개발비	68	-

(매출액대비 비율)	(0.3%)	(0%)

※ 연구개발담당조직은 신설부서로 전기 실적은 존재하지 않습니다. ■종속회사 : (주)제이원 가. 연구개발 담당조직 - 해당사항 없음

7. 파생상품 거래 현황 ■지배회사 : (주)신세계푸드 가. 통화선도 당사는 향후 외화로 결제되는 물품대금과 관 련하여 발생하는 환율변동위험의 회피를목적으로 통화선도 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 통화선도 계약 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

계약처	계약일	종료일	통화	계약외화	계약환율(원)	원화금액	통화스왑
자산(부채)

우리은행	2016-12-21	2017-01-06	USD	400	1,194.45	478	6

우리은행	2016-12-29	2017-01-09	USD	320	1,207.00	386	0

신한은행	2016-12-21	2017-01-06	USD	1,400	1,194.30	1,672	20

신한은행	2016-12-23	2017-01-10	USD	1,600	1,202.20	1,924	10

신한은행	2016-12-29	2017-01-09	USD	1,800	1,207.20	2,173	2

※ 당사는 환율변동위험의 회피를 목적으로 상기 통화선도계약을 체결하였으나, 시장상황 및 헷지비율에 따라 모든 환율변동위험을 헷지함에는 한계가 있습니다.

나. 리스크 관리에 관한 사항 ① 리스크 관리 원칙

- 외화자산, 부채관련 : Risk Hedge를 원칙으로 하며, 규모 및 시장 상황고려 - 금리관련 : 규모 및 시장금리상황에 따라 금리변동성에 대한 Risk Hedge ② 리스크 관리에 관한 사항 - 그 규모를 고려하여 이사회 또는 담당임원이 Risk Hedge 여부 및 방안에 대한 의사 결정 ③ 리스크 관리조직 : 재무팀(11명) ■종속회사 : 세린식품(주), 스무디킹코리아(주), (주)제이원 - 해당사항 없음 8. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음

9. 시장 위험과 위험관리에 관한 사항

(1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	258,971,550	216,106,874

자본	297,179,502	287,143,903

부채비율	87.14%	75.26%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 2,221,854 - 2,221,854 (*) 단기금융상품 1,100,000 - 1,100,000 (*) 장기금융상품 2,000 - 2,000 (*) 매출채권 81,473,644 - 81,473,644 (*) 기타채권 1,094,908 - 1,094,908 (*) 미수수익 6,685 - 6,685 (*) 보증금 42,791,148 - 42,791,148 (*) 합계 128,690,239 - 128,690,239 (*) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,000 - 2,000 (*) 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 (*) 기타채권 857,929 - 857,929 (*) 미수수익 23,508 - 23,508 (*) 보증금 43,533,870 - 43,533,870 (*) 합계 128,734,184 - 128,734,184 (*) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 40,311,726 (*) 28,519,730 (*) 미지급금 45,941,612 (*) 35,988,297 (*) 미지급비용 17,758,011 (*) 15,470,898 (*) 임대보증금 1,416,790 (*) 2,092,561 (*) 장단기차입금(**) 125,129,741 122,337,172 106,630,537 107,214,031 합계 230,557,880 122,337,172 188,702,023 107,214,031 (*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(**) 공정가치 측정시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였으며, 수준 2의 공시되는 공정가치에 해당됩니다(주석 2(16) 참조).(4) 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, GBP 등이 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, GBP, AUD, NOK, THB) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 311,729 112,427 8,219,536 1,536,171 EUR 33,220 - - - GBP 190 2,629 102,893 - AUD 61 - - - NOK - - 2,929,221 - THB - 198 - - 아래 표는 화폐성외화자산 및 부채에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도(법인세효과 차감후)를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (724,389) 724,389 (126,482) 126,482 EUR 3,192 (3,192) - - GBP (11,523) 11,523 346 (346) AUD 4 (4) - - NOK (31,029) 31,029 - - THB - - 1 (1) 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,221,854 6,610,618 단기금융상품 1,100,000 10,400,000 장기금융상품 2,000 2,000 매출채권 81,473,644 67,306,259 기타채권 1,094,908 857,929 미수수익 6,685 23,508 보증금 42,791,148 43,533,870 합 계 128,690,239 128,734,184 3) 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제20기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산] 176,667 140,817 123,486 현금및현금성자산 2,222 6,611 9,998 단기금융상품 1,100 10,400 10,400 매출채권 및 기타채권 82,575 68,188 60,905 재고자산 82,892 47,275 35,467 유동생물자산 1,020 1,397 972 기타자산 6,858 6,946 5,744 [비유동자산] 379,484 362,434 258,980 장기금융상품 2 2 3 유형자산 255,746 239,840 173,673 무형자산 71,388 68,094 52,248 장기매출채권및기타채권 42,791 43,534 28,733 비유동생물자산 2,629 2,209 476 기타비유동자산 2,931 6,069 1,628 이연법인세자산 3,997 2,686 2,219 자산 총계 556,151 503,251 382,466 [유동부채] 138,140 92,959 81,078 [비유동부채] 120,831 123,148 15,915 부채 총계 258,971 216,107 96,993 자본금 19,362 19,362 19,362 자본잉여금 70,211 70,211 70,211 자본조정 (1,931) (1,931) (1,931) 기타포괄손익누계액 - - - 이익잉여금 209,538 199,502 197,831 자본 총계 297,180 287,144 285,473 부채와 자본 총계 556,151 503,251 382,466 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) (2014.01.01 ~ 2014.12.31) [매출액] 1,069,034 906,404 652,135 [영업이익] 21,377 8,730 8,158 [당기순이익] 14,289 6,686 4,202 지배기업소유주지분 14,289 6,686 - 비지배주주지분 - - - 기본 및 희석주당순이익 3,690원 1,727원 1,221원 연결에 포함된 회사수 3개 2개 - ※ 당사는 2011년(제17기)에 K-IFRS를 최초 채택하였습니다. ※ 당사는 2015년 9월 10일 세린식품(주)의 지분 100%를 취득함에 따라 사 업 결 합 하였습니다.※ 당사는 2015년 12월 1일 스무디킹코리아(주)의 지분 100%를 취득함에 따라 사 업 결 합 하였습니다. ※ 당사는 2016년 12월 21일 (주)제이원의 지분 100%를 취득함에 따라 사 업 결 합 하였습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제20기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산] 170,342 131,852 123,486 현금및현금성자산 942 3,099 9,998 단기금융상품 100 10,400 10,400 매출채권 및 기타채권 81,481 65,936 60,905 재고자산 80,286 44,664 35,467 유동생물자산 1,020 1,397 972 기타자산 6,513 6,356 5,744 [비유동자산] 373,982 355,657 258,980 장기금융상품 - - 3 종속기업투자 34,766 27,450 - 유형자산 244,086 231,428 173,673 무형자산 49,635 50,378 52,248 장기매출채권및기타채권 37,394 35,356 28,733 비유동생물자산 2,629 2,209 476 기타비유동자산 2,931 6,070 1,628 이연법인세자산 2,541 2,766 2,219 자산 총계 544,324 487,509 382,466 [유동부채] 127,785 81,118 81,078 [비유동부채] 117,208 118,479 15,915 부채 총계 244,993 199,597 96,993 자본금 19,362 19,362 19,362 자본잉여금 70,211 70,211 70,211 자본조정 (1,931) (1,931) (1,931) 기타포괄손익누계액 - - - 이익잉여금 211,689 200,270 197,831 자본 총계 299,331 287,912 285,473 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 - 부채와 자본 총계 544,324 487,509 382,466 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) (2014.01.01 ~ 2014.12.31) [매출액] 1,039,326 901,318 652,135 [영업이익] 22,558 9,414 8,158 [당기순이익] 15,697 7,431 4,202 기본 및 희석주당순이익 4,054원 1,919원 1,221원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 22기 사업보고서_(주)신세계푸드....ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 176,666,857,337 140,816,394,048 123,486,330,102 현금및현금성자산 2,221,853,785 6,610,618,482 9,998,590,882 단기금융상품 1,100,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 매출채권및기타채권 82,575,236,887 68,187,695,708 60,904,979,762 재고자산 82,891,429,121 47,275,282,817 35,467,115,399 유동생물자산 1,020,418,462 1,396,618,476 971,906,526 기타자산 6,857,919,082 6,946,178,565 5,743,737,533 비유동자산 379,484,194,732 362,434,382,377 258,980,227,657 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,500,000 종속기업투자 유형자산 255,745,634,330 239,840,217,585 173,673,616,923 무형자산 71,388,562,623 68,093,781,981 52,247,760,885 장기매출채권및기타채권 42,791,147,720 43,533,869,590 28,733,547,709 비유동생물자산 2,629,555,595 2,209,103,511 476,215,906 기타비유동자산 2,930,695,691 6,069,389,202 1,627,727,468 이연법인세자산 3,996,598,773 2,686,020,508 2,218,858,766 자산총계 556,151,052,069 503,250,776,425 382,466,557,759 부채 유동부채 138,140,270,768 92,959,328,251 81,078,426,496 매입채무및기타채무 104,011,348,146 79,978,925,057 74,202,645,481 단기차입금 23,204,740,886 4,430,537,092 주임종단기채무 기타부채 6,663,183,408 6,164,165,458 5,060,817,817 당기법인세부채 2,578,770,399 837,620,409 1,814,963,198 유동성장기차입금 1,100,000,000 275,000,000 기타유동금융부채 582,227,929 1,273,080,235 비유동부채 120,831,278,997 123,147,545,332 15,914,835,691 기타금융부채 834,562,069 819,480,840 150,600,000 복구충당부채 1,420,731,214 1,773,903,790 1,805,006,254 장기차입금 100,825,000,000 101,925,000,000 순확정급여부채 15,056,496,625 16,172,957,407 12,157,080,468 기타비유동부채 2,694,489,089 2,456,203,295 1,802,148,969 이연법인세부채(비유동) 부채총계 258,971,549,765 216,106,873,583 96,993,262,187 자본 자본금 19,362,400,000 19,362,400,000 19,362,400,000 기타불입자본 68,279,495,893 68,279,495,893 68,279,495,893 이익잉여금 209,537,606,411 199,502,006,949 197,831,399,679 자본총계 297,179,502,304 287,143,902,842 285,473,295,572 자본과부채총계 556,151,052,069 503,250,776,425 382,466,557,759 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 1,069,034,286,707 906,403,573,448 652,135,490,132 제품매출액 834,954,362,819 724,559,842,123 428,201,111,704 상품매출액 219,454,241,443 170,037,366,071 213,053,791,305 기타매출액 14,625,682,445 11,806,365,254 10,880,587,123 매출원가 928,218,057,583 806,832,137,458 566,813,909,454 매출총이익 140,816,229,124 99,571,435,990 85,321,580,678 판매비와관리비 119,439,378,703 90,841,911,459 77,163,546,131 영업이익(손실) 21,376,850,421 8,729,524,531 8,158,034,547 기타영업외수익 4,996,944,094 3,442,915,260 3,164,352,482 기타영업외비용 6,652,349,392 4,218,556,905 5,555,447,804 금융수익 1,282,301,341 1,264,614,978 1,462,389,734 금융비용 2,940,202,006 1,281,999,627 0 법인세비용차감전순이익(손실) 18,063,544,458 7,936,498,237 7,229,328,959 법인세비용 3,774,801,398 1,250,026,383 3,026,857,247 당기순이익(손실) 14,288,743,060 6,686,471,854 4,202,471,712 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 14,288,743,060 6,686,471,854 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 (2,316,998,098) (2,111,646,334) (653,043,547) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (2,969,034,740) (2,707,238,890) (837,235,317) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 652,036,642 595,592,556 184,191,770 총포괄손익 11,971,744,962 4,574,825,520 3,549,428,165 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 11,971,744,962 4,574,825,520 포괄손익, 비지배지분 주당손익 기본 및 희석주당순이익 3,690 1,727 1,221 연결 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 기타의자본조정 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 196,853,421,514 219,038,642,277 219,038,642,277 배당금 (2,571,450,000) (2,571,450,000) (2,571,450,000) 당기순이익 4,202,471,712 4,202,471,712 4,202,471,712 기타포괄손익 (653,043,547) (653,043,547) (653,043,547) 합병으로 인한 증가 2,219,400,000 37,404,879,840 25,851,862,290 63,256,742,130 65,476,142,130 65,476,142,130 자기주식의 증가 (19,467,000) (19,467,000) (19,467,000) (19,467,000) 2014.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 285,473,295,572 2015.01.01 (기초자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 285,473,295,572 배당금 (2,904,218,250) (2,904,218,250) (2,904,218,250) 당기순이익 6,686,471,854 6,686,471,854 6,686,471,854 기타포괄손익 (2,111,646,334) (2,111,646,334) (2,111,646,334) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2015.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 199,502,006,949 287,143,902,842 287,143,902,842 2016.01.01 (기초자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 199,502,006,949 287,143,902,842 287,143,902,842 배당금 (1,936,145,500) (1,936,145,500) (1,936,145,500) 당기순이익 14,288,743,060 14,288,743,060 14,288,743,060 기타포괄손익 (2,316,998,098) (2,316,998,098) (2,316,998,098) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2016.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 209,537,606,411 297,179,502,304 297,179,502,304 연결 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로 인한 현금흐름 21,299,633,743 12,660,998,306 40,737,357,217 영업으로부터 창출된 현금 22,330,590,095 15,105,135,321 43,832,238,370 당기순이익 14,288,743,060 6,686,471,854 4,202,471,712 조정 55,043,171,175 40,100,417,801 27,944,238,222 순운전자본의 변동 (47,001,324,140) (31,681,754,334) 11,685,528,436 이자의 수취 589,049,919 829,258,524 1,429,312,227 이자의 지급 (178,789,831) (1,084,398,072) 0 법인세납부액 (1,441,216,440) (2,188,997,467) (4,524,193,380) 투자활동으로 인한 현금흐름 (42,262,075,380) (112,447,543,150) (31,504,320,964) 투자활동으로 인한 현금유입액 11,393,377,244 12,139,388,491 76,412,829,609 단기금융상품의 처분 10,300,000,000 10,031,416,070 75,112,500,000 단기대여금의 감소 46,875,000 137,500,000 0 통화선도의 정산 유형자산의 처분 903,146,184 1,970,472,421 1,150,329,359 무형자산의 처분 143,356,060 0 150,000,250 투자활동으로 인한 현금유출액 (53,655,452,624) (124,586,931,641) (107,917,150,573) 단기금융상품의 취득 1,000,000,000 10,000,424,820 83,400,000,000 단기대여금의 증가 1,059,375,000 종속기업투자의 신규취득 1,426,311,107 21,284,785,821 유형자산의 취득 48,534,955,101 92,852,481,995 23,645,903,533 무형자산의 취득 1,634,811,416 449,239,005 871,247,040 사업결합으로 인한 현금의 유출 재무활동으로 인한 현금흐름 16,563,058,294 96,398,572,444 (30,510,417,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 72,421,541,602 221,149,441,210 0 단기차입금의 증가 72,421,541,602 121,149,441,210 0 장기차입금의 증가 100,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (55,858,483,308) (124,750,868,766) (30,510,417,000) 단기차입금의 감소 53,922,337,808 121,845,472,461 27,919,500,000 자기주식의 취득 0 19,467,000 배당금의 지급 1,936,145,500 2,905,396,305 2,571,450,000 합병으로 인한 현금및현금성자산 증가 0 1,463,535 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,618,646 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,388,764,697) (3,387,972,400) (21,275,917,212) 기초의 현금및현금성자산 6,610,618,482 9,998,590,882 31,274,508,094 기말의 현금및현금성자산 2,221,853,785 6,610,618,482 9,998,590,882 3. 연결재무제표 주석 제 22(당) 기 2016년 12월 31일 현재 제 21(전) 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 신세계푸드와 그 종속기업 1. 일 반사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 신세계푸드(이하 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 세린식품 주식회사, 스무디킹코리아 주식회사 및 주식회사 제이원(이하 신세계푸드 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.1.1 회사의 개요 주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며 서울특별시 성동구에 본사를 두고, 당기말 현재 전국에 781개의 사업장을 운영하고 있습니다. 당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율 (주)이마트 1,785,285 46.1% (주)신세계조선호텔 332,910 8.6% 기타 1,754,285 45.3% 합계 3,872,480 100.0% 1.2 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 결산월 지분율(%) 당기말 현재 세린식품 주식회사 한국 식품제조 12월 100.00 스무디킹코리아 주식회사 한국 식ㆍ음료 12월 100.00 주식회사 제이원 한국 생수제조 12월 100.00 (2) 당기중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 소재지 회사명 사유 한국 주식회사 제이원 지분취득 (3) 연결대상 종속기업의 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 세린식품 주식회사 스무디킹코리아 주식회사 주식회사 제이원 자산 11,434,857 12,245,604 4,310,479 부채 5,238,644 4,123,340 6,365,501 자본 6,196,213 8,122,264 (2,055,022) 매출 14,248,108 20,199,235 - 당기순손익 (31,305) (490,081) - 총포괄손익 (62,382) (433,152) - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 1월 25일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 연 결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외 ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함 ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다5) 공동기업 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (3) 수익인식 연 결회사 는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연 결회사 는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연 결회사 에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연 결회사 의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연 결회사 는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 연 결회사 는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연 결회사 는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 고객충성제도 연 결회사 는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(5) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구기구비품 5년 기계장치 8년 ~ 10년 주방기구 7년 인테리어 5~7년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 무형자산의 상각방법 및 내용연수 계정과목 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 기타무형자산 정액법 5년 (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 생물자산 생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 그리고 생산용생물자산의 경우에는 5년 동안 정액법으로 감가상각을 하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인 식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니 다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 연결회사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급 한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격 으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 15,056,497천원(전기말: 16,172,957천원)입니다(주석 15참 조).2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10참조). 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29참조). 4. 사용제한금융상품 보고기 간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 5. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 86,397,228 - 70,011,945 - 차감: 대손충당금 (4,923,584) - (2,705,686) - 매출채권(순액) 81,473,644 - 67,306,259 - 미수금 1,067,069 - 942,590 - 단기대여금 112,500 - - - 미수수익 6,685 - 23,508 - 차감 : 대손충당금 (84,661) - (84,661) - 기타채권(순액) 1,101,593 - 881,437 - 보증금 - 42,791,148 - 43,533,870 합계 82,575,237 42,791,148 68,187,696 43,533,870 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결회사는 외상매출금및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 장기채권(6개월 초과)중 변제계획이 미수립된 채권과 부실채권 (거래처 경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다(연체채권 포함). 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 A.연체되지 않은 채권 무연체 80,095,601 65,564,147 B.연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 826,048 1,126,573 3개월 초과 6개월 이하 559,303 615,976 6개월 초과 - 4,819 소 계 1,385,351 1,747,368 C.손상채권 3개월 초과 6개월 이하 8,445 355 6개월 초과 4,907,831 2,700,075 소 계 4,916,276 2,700,430 합 계 86,397,228 70,011,945 2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 2,705,686 84,661 3,855,484 84,661 사업결합으로 인한증가 2,429,923 - 153,440 - 대손상각비 2,051 - 12 - 제각 (42,370) - (1,155,881) - 환입 (171,706) - (147,369) - 기말 4,923,584 84,661 2,705,686 84,661 연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 30,027,371 18,568,567 제 품 8,431,224 3,735,164 원 재 료 11,929,878 9,955,441 미 착 품 32,502,956 15,016,111 합 계 82,891,429 47,275,283 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식회사 등으로부터 보험(부보금액: 당기말 70,000,000천원 및 전기말 47,700,000천원)에 가입하고 있습니다. 7. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 1,020,418 - 생산용생물자산 - 2,629,556 합계 1,020,418 2,629,556 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 1,396,618 - 생산용생물자산 - 2,209,104 합계 1,396,618 2,209,104 (2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,209,104 476,216 취득금액 1,284,300 2,294,528 상각 (785,515) (549,690) 처분 (78,333) (11,950) 기말 2,629,556 2,209,104 (3) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,396,618 971,907 사육으로 인한 증가 1,030,495 1,126,330 도축으로 인한 감소 (1,261,055) (737,909) 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 (145,640) 36,290 기말 1,020,418 1,396,618 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. (5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.가) 규제와 환경 위험 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다. 나) 공급 및 수요 위험 연결회사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. 다) 기후 및 기타 위험 연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 8. 기타자산 및 기 타비유동자산 보고기 간 종료일 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,093,804 - 2,638,870 - 선급비용 4,764,115 - 4,307,309 - 장기선급비용 - 2,930,696 - 6,069,389 합계 6,857,919 2,930,696 6,946,179 6,069,389 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,652,037 - 43,652,037 건물 110,776,227 (19,815,315) 90,960,912 구축물 6,179,981 (1,687,273) 4,492,708 기계장치 69,483,692 (35,348,193) 34,135,499 차량운반구 820,294 (666,156) 154,138 공구기구비품 34,387,311 (22,051,027) 12,336,284 인테리어 88,590,200 (48,641,271) 39,948,929 주방기구 60,024,715 (31,933,049) 28,091,666 임차자산 1,180,663 (955,239) 225,424 건설중인자산 1,748,037 - 1,748,037 합계 416,843,157 (161,097,523) 255,745,634 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 33,390,676 - 33,390,676 건물 108,891,138 (16,598,442) 92,292,696 구축물 6,047,598 (1,384,160) 4,663,438 기계장치 59,924,993 (28,658,833) 31,266,160 차량운반구 802,138 (585,394) 216,744 공구기구비품 29,079,251 (19,207,574) 9,871,677 인테리어 79,478,383 (40,921,770) 38,556,613 주방기구 55,059,392 (27,450,538) 27,608,854 임차자산 1,543,378 (1,031,724) 511,654 건설중인자산 1,461,706 - 1,461,706 합계 375,678,653 (135,838,435) 239,840,218 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합 대체 처분 손상차손(*2) 감가상각비 기말 토지 33,390,676 222,438 450,802 9,588,121 - - - 43,652,037 건물 92,292,696 672,677 541,773 293,299 - - (2,839,533) 90,960,912 구축물 4,663,438 132,384 - - - - (303,114) 4,492,708 기계장치 31,266,160 4,809,392 505,730 3,451,141 (51,209) - (5,845,715) 34,135,499 차량운반구 216,744 27,010 - - (13,333) - (76,283) 154,138 공구기구비품 9,871,677 6,213,756 1,186 351,833 (315,331) (84,417) (3,702,420) 12,336,284 인테리어 38,556,613 7,260,477 - 7,913,288 (1,688,885) (1,546,333) (10,546,231) 39,948,929 주방기구 27,608,854 8,399,164 - 241,183 (1,386,460) (151,169) (6,619,906) 28,091,666 임차자산(*1) 511,654 - - (210,370) - - (75,860) 225,424 건설중인자산 1,461,706 22,045,241 79,955 (21,838,865) - - - 1,748,037 합계 239,840,218 49,782,539 1,579,446 (210,370) (3,455,218) (1,781,919) (30,009,062) 255,745,634 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 회사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 23참조). (단위: 천원) 구분 기초 취득 합병취득 대체(*2) 처분 손상차손(*3) 감가상각비 기말 토지 31,380,276 - 2,010,400 - - - - 33,390,676 건물 54,735,642 37,192,314 1,392,845 1,130,983 - - (2,159,088) 92,292,696 구축물 4,884,636 - 77,176 - - - (298,374) 4,663,438 기계장치 10,207,826 21,662,366 2,673,961 258,003 (46,054) - (3,489,942) 31,266,160 차량운반구 71,384 124,957 174,145 - (103,081) - (50,661) 216,744 공구기구비품 6,419,278 5,539,099 1,005,707 44,859 (389,317) - (2,747,949) 9,871,677 인테리어 33,081,864 10,196,822 1,275,791 6,045,214 (1,966,067) (174,586) (9,902,425) 38,556,613 주방기구 24,833,489 9,810,697 - 98,568 (1,057,464) - (6,076,436) 27,608,854 임차자산(*1) 481,595 - 57,232 (315,608) - - 288,435 511,654 건설중인자산 7,577,627 3,756,234 - (9,872,155) - - - 1,461,706 합계 173,673,617 88,282,489 8,667,257 (2,610,136) (3,561,983) (174,586) (24,436,440) 239,840,218 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 9,872,155천원에는 생산용생물자산으로의 대체 2,294,528천원이 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 23참조). (3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 26,137,985 21,899,378 판매비와 관리비 3,871,077 2,537,062 합계 30,009,062 24,436,440 (4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부금액 부보금액 패키지보험 건물 및 기계장치 등 삼성화재해상보험 253,772,173 440,059,362 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험주식회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 담보제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (채권최고액) 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 610,400 신한은행 4,080,000춘천시 1,320,000 단기차입금 및 장기차입금 2,165,000 신한은행춘천시 건물 1,644,237 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (채권최고액) 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 610,400 신한은행 4,080,000춘천시 1,320,000 장기차입금 2,200,000 신한은행춘천시 건물 1,410,537 10. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 256,580 (191,206) 65,374 소프트웨어 12,947,696 (9,078,290) 3,869,406 회원권 5,190,964 (60,666) 5,130,298 권리금 136,018 (79,712) 56,306 고객관계가치 1,110,000 (138,750) 971,250 사업권 4,250,000 (230,208) 4,019,792 프랜차이즈 3,200,000 (266,667) 2,933,333 지하수취수권 2,977,616 - 2,977,616 영업권 51,365,188 - 51,365,188 합계 81,434,062 (10,045,499) 71,388,563 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 217,356 (161,595) 55,761 소프트웨어 11,815,716 (6,779,403) 5,036,313 회원권 4,748,699 (60,666) 4,688,033 권리금 96,479 (9,540) 86,939 고객관계가치 1,110,000 (27,750) 1,082,250 사업권 4,250,000 (17,708) 4,232,292 프랜차이즈 3,200,000 (20,513) 3,179,487 영업권 49,732,707 - 49,732,707 합계 75,170,957 (7,077,175) 68,093,782 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로 인한 증가 처분 및 폐기 상각 기말 산업재산권 55,761 39,224 - - (29,611) 65,374 소프트웨어 5,036,313 1,138,565 - (6,586) (2,298,886) 3,869,406 회원권 4,688,033 442,265 - - - 5,130,298 권리금 86,939 14,757 - (22,521) (22,869) 56,306 고객관계가치 1,082,250 - - - (111,000) 971,250 사업권 4,232,292 - - - (212,500) 4,019,792 프랜차이즈 3,179,487 - - - (246,154) 2,933,333 지하수취수권 - - 2,977,616 - - 2,977,616 영업권 49,732,707 - 1,632,481 - - 51,365,188 합계 68,093,782 1,634,811 4,610,097 (29,107) (2,921,020) 71,388,563 (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로 인한 증가 상각 기말 산업재산권 58,486 19,655 - (22,380) 55,761 소프트웨어 6,892,193 429,584 - (2,285,464) 5,036,313 회원권 4,688,033 - - - 4,688,033 권리금 - - 91,150 (4,211) 86,939 고객관계가치 - - 1,110,000 (27,750) 1,082,250 사업권 - - 4,250,000 (17,708) 4,232,292 프랜차이즈 - - 3,200,000 (20,513) 3,179,487 영업권 40,609,049 - 9,123,658 - 49,732,707 합계 52,247,761 449,239 17,774,808 (2,378,026) 68,093,782 (3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 21,427 41,877 판매비와 관리비 2,899,593 2,336,149 합계 2,921,020 2,378,026 (4) 영업권의 손상검사 영업권은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 당기말 및 전기말의 영업권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당기말 구 분 영업권 배부금액 현금창출단위 비 고 주식회사 신세계에스브이엔 40,609,049 베이커리 합병 세린식품 주식회사 6,718,188 세린식품 주식회사 지분 인수 스무디킹코리아 주식회사 2,405,470 스무디킹코리아 주식회사 지분 인수 주식회사 제이원 1,632,481 주식회사 제이원 지분 인수 2) 전기말 구 분 영업권 배부금액 현금창출단위 비 고 주식회사 신세계에스브이엔 40,609,049 베이커리 합병 세린식품 주식회사 6,718,188 세린식품 주식회사 지분 인수 스무디킹코리아 주식회사 2,405,470 스무디킹코리아 주식회사 지분 인수 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.회수가능가액은 순공정가치 또는 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 평가대상회사의 순공정가치는 공정가치에 처분부대원가를 차감하여 산정하였으며, 공정가치는 미래현금흐름 할인법과 유사상장기업 비교법에 의한 주식가치를 고려하여 산정하였습니다. 한편, 평가대상회사의 사용가치는 미래현금흐름 할인법을 적용하여 산정하였습니다.미래현금흐름할인법의 순공정가치 및 사용가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 회사는 재무예산 및 세전현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은일정 성장률의 가정이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.(1) 당기 주요 가정치(단위: %) 주식회사 신세계에스브이엔 스무디킹코리아 주식회사 세린식품 주식회사 매출액성장율 9.9%~16.8% 18.7%~34.9% 13.7%~18.8% 영구성장률(*1) 1.60% 1.60% 1.60% 할인률(*2) 8.20% 10.40% 11.00% (*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인률(2) 전기 주요 가정치(단위: %) 주식회사 신세계에스브이엔 매출액성장율 4.5% ~ 17.6% 영구성장률(*1) 2.5% 할인률(*2) 7.2% (*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인률 한편, 연결회사는 2016년 12월 21일 주식회사 제이원의 사업결합과 관련하여 1,632백만원의 영업권을 인식하였습니다. 당기말 현재 동 영업권과 관련된 중요한 손상의 징후는 파악되지 않았습니다. 한편, 주식회사 제이원의 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다(주석 30 참조). 11. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 40,311,726 28,519,730 미지급금 45,941,612 35,988,297 미지급비용 17,758,010 15,470,898 합계 104,011,348 79,978,925 12. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,675,068 2,943,866 예수금 2,969,383 3,146,500 선수수익 18,732 73,799 합계 6,663,183 6,164,165 13. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채(유동) 임대보증금 582,228 1,273,080 기타금융부채(비유동) 임대보증금 834,562 819,481 합계 1,416,790 2,092,561 14. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 만기 연이자율 장부금액 당기말 전기말 단기차입금 운영자금대출 NH 농협은행 2017년 2월 12일 2.33% 18,765,000 - 운영자금대출 신한은행 2017년 5월 9일 2.38% 4,000,000 4,100,000 운영자금대출 신한은행 2017년 1월 31일 3.35% 240,000 - 매출채권담보대출 우리,국민은행 2017년 9월 23일 2.84%~3.34% 199,741 330,537 소 계 23,204,741 4,430,537 유동성장기차입금 운영자금대출 신한은행 2017년 9월 23일 2.88% 1,100,000 275,000 단기차입금 및 유동성장기차입금 합계 24,304,741 4,705,537 장기차입금 기업어음(CP) 사모 2018년 7월 30일 2.24% 100,000,000 100,000,000 운영자금대출 신한은행 2018년 9월 23일 2.88% 1,925,000 2,200,000 차감 : 유동성대체 (1,100,000) (275,000) 장기차입금 합 계 100,825,000 101,925,000 15. 퇴직급여제 도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1 ) 당기 및 전기 중 확정 급여제 도 관 련 비용의 세 부내 역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 10,905,084 9,127,069 순이자비용 377,749 308,324 합계 11,282,833 9,435,393 (2) 당기 및 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 8,494,151 7,743,599 판매비와 관리비 2,788,682 1,691,794 합계 11,282,833 9,435,393 (3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 69,910,104 61,974,298 사외적립자산의 공정가치 (54,853,607) (45,801,341) 순확정급여부채 15,056,497 16,172,957 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 61,974,298 53,213,197 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 10,905,084 9,127,069 이자비용 1,393,088 1,301,609 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 2,607,009 2,481,602 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,278,325 1,342,224 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (314,776) (481,107) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,643,460 1,620,485 퇴직급여지급액 (7,109,116) (7,278,204) 관계사전입액 - 1,547,475 관계사전출액 (7,489) (74,245) 사업결합으로 인한 증가 147,230 1,655,795 기말 69,910,104 61,974,298 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 45,801,341 41,056,117 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 1,015,339 993,284 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (362,027) (225,637) 사용자의 기여금 15,000,000 9,700,000 퇴직급여지급액 (6,699,434) (7,250,271) 관계사전입액 98,388 1,547,475 관계사전출액 - (74,244) 국민연금전환금의 감소 - (1,838) 사업결합으로 인한 증가 - 56,455 기말 54,853,607 45,801,341 (6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.28~2.70 2.35~2.70 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.00~5.95 5.10~6.02 (7) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타(예금 등) 54,853,607 45,801,341 (8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (4,815,002) 5,548,503 기대임금상승률의 1% 변동 5,503,574 (4,869,384) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 가중평균만기 5.79년~12.86년 5.73년~13.14년 16. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 주요약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 당기말 전기말 비고 신한은행 US$ 20,000,000 US$ 20,000,000 수입신용장약정 25,625,000 20,000,000 일반자금차입약정 - 8,000,000 일반대출약정 10,000,000 10,000,000 전자외상매출외담대약정 US$ 1,000,000 US$ 1,000,000 파생거래손실한도약정 농협은행 20,000,000 20,000,000 일반자금차입약정 국민은행 US$ 5,000,000 US$ 5,000,000 포괄외화지급보증 우리은행 US$ 1,000,000 US$ 1,000,000 파생거래손실한도약정 NH투자증권(인수회사) 100,000,000 100,000,000 기업어음(CP) (2) 제공받은 지급보증내역 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 보증보험(부보금액: 당기말 10,566,334천원 및 전기말 8,736,334천원)을 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 수입신용장 거래등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 US$ 11,951,734.79 및 US$ 2,712,542.44의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 피고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 손해배상(*) 1,256,221 씨푸드 라이프(주) 당사 서울중앙지방법원 1심 승소(항소진행) 손해배상 210,000 오진실 당사 외 2명 서울중앙지방법원 1심 진행중 (*) 2016년 10월 21일 1심 판결에서 승소하였습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 대여금 126,191 임헌석 당사 대법원 상고 진행중 손해배상 1,410,000 로지스큐브 당사 외 30명 서울중앙지방법원 1심 진행중 손해배상 1,256,221 씨푸드 라이프(주) 당사 서울중앙지방법원 1심 진행중 당기말 현재 연결회사가 원고인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 회생사건(*) 84,661 당사 카밀농산개발(주) 관리인 김형수 대전지방법원 1심 패소(항소진행) (*) 2017년 1월 5일 1심판결에서 패소하였습니다. 전기말 현재 연결회사가 원고인 소송사건은 없습니다. 17. 자본금 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행할 주식의 총수 1주의 금액(원) 발행주식수 자본금 당기말 전기말 당기말 전기말 6,000,000주 5,000원 3,872,480주 3,872,480주 19,362,400 19,362,400 18. 기타불입자본 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,358,762 44,358,762 자본조정 (1,911,661) (1,911,661) 합병차액 25,851,862 25,851,862 자기주식(*1) (19,467) (19,467) 합계 68,279,496 68,279,496 (*1) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다. 19. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 3,705,201 3,511,587 임의적립금 194,601,623 191,401,623 미처분이익잉여금 11,230,782 4,588,797 합계 209,537,606 199,502,007 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 199,502,007 197,831,400 당기순이익 14,288,743 6,686,472 배당금 지급 (1,936,146) (2,904,218) 확정급여제도의 재측정요소 (2,316,998) (2,111,647) 기말금액 209,537,606 199,502,007 (3) 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기(배당기준일 : 2016년 12월 31일) 전기(배당기준일 : 2015년 12월 31일) 전체주식수(단위:주) 3,872,480 3,872,480 자기주식수 189 189 배당받을 주식수(단위:주) 3,872,291 3,872,291 배당률 12% 10% 배당할 금액(단위:천원) 2,323,375 1,936,146 20. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 3,177,909 1,436,133 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,310,578) (467,162) 사업결합으로 인한 이연법인세변동액 1,255,433 (314,538) 자본에 직접 반영된 법인세비용 652,037 595,593 법인세비용 3,774,801 1,250,026 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 18,063,544 7,936,498 적용세율( 당기:21.9%, 전기:21.4%)에 따른 세부담액 3,953,064 1,699,414 조정사항: 세무조사 추징액 97,850 - 비공제비용 18,399 8,786 세액공제 (366,582) (558,128) 기타 72,070 99,954 법인세비용 3,774,801 1,250,026 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.90% 15.75% (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (11,172,333) 2,559,256 (8,613,077) (8,203,298) 1,907,219 (6,296,079) (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 사업결합으로 인한증감 증감 기말 대손충당금 2,096,319 2,791,745 (326,654) 4,561,410 퇴직급여충당부채 49,928,866 147,230 7,563,184 57,639,280 선수수익(포인트) 121,139 - (44,313) 76,826 미지급비용(연차수당) 5,266,872 13,932 (114,643) 5,166,161 복구충당부채 1,773,904 - (353,173) 1,420,731 임차보증금 1,137,805 - (536,955) 600,850 임차개량자산(감가상각누계액) 783,971 - 58,524 842,495 유형자산손상차손 840,211 - 1,179,419 2,019,630 기타 5,528,368 45,362 2,160,369 7,734,099 소계 67,477,455 2,998,269 9,585,758 80,061,482 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 67,477,455 2,998,269 9,585,758 80,061,482 세율 19%~22% 19%~22% 이연법인세자산 총액 14,817,956 659,619 2,030,257 17,507,832 미수수익 (23,508) - 17,062 (6,446) 감가상각비 (1,947,132) - (1,304,669) (3,251,801) 퇴직보험 (45,528,348) - (8,974,121) (54,502,469) 임차개량자산 (1,295,625) - 227,705 (1,067,920) 선급리스료 (354,430) - 149,095 (205,335) 장기선급비용(선급리스료) (723,731) - 352,036 (371,695) 자산조정(토지) (614,576) (230,767) (1,400,000) (2,245,343) 자산조정(건물) (532,633) (265,758) (321,920) (1,120,311) 고객관계가치 등 무형자산 (9,894,029) (2,977,616) 569,654 (12,301,991) 영업권 (40,609,049) - - (40,609,049) 소계 (101,523,061) (3,474,141) (10,685,158) (115,682,360) 이연법인세부채 인식제외 금액 (40,609,049) - - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (60,914,012) (3,474,141) (10,685,158) (75,073,311) 세율 19%~22% 19%~22% 이연법인세부채 총액 (13,432,548) (764,311) (2,265,603) (16,462,462) 이월결손금 6,845,328 6,182,387 1,358,933 14,386,648 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 6,845,328 6,182,387 1,358,933 14,386,648 세율 19% 19%~22% 이월결손금에 대한 이연법인세 1,300,613 1,360,125 290,491 2,951,229 이연법인세자산(부채) - 순액 2,686,021 1,255,433 55,145 3,996,599 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합으로 인한증감 증감 기말 대손충당금 3,293,240 122,903 (1,319,824) 2,096,319 퇴직급여충당부채 42,814,604 1,355,415 5,758,847 49,928,866 선수수익(포인트) 1,699 125,230 (5,790) 121,139 미지급비용(연차수당) 3,605,991 128,563 1,532,318 5,266,872 복구충당부채 1,805,006 319,638 (350,740) 1,773,904 임차보증금 1,302,617 56,783 (221,595) 1,137,805 임차개량자산(감가상각누계액) 1,076,351 - (292,380) 783,971 유형자산손상차손 811,926 378,027 (349,742) 840,211 기타 2,739,990 16,091 2,772,287 5,528,368 소계 57,451,424 2,502,650 7,523,381 67,477,455 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 57,451,424 2,502,650 7,523,381 67,477,455 세율 22% 19%~22% 이연법인세자산 총액 12,639,313 305,308 1,873,335 14,817,956 미수수익 (17,090) - (6,418) (23,508) 감가상각비 (2,778,285) 1,065,531 (234,378) (1,947,132) 퇴직보험 (40,541,983) (15,667) (4,970,698) (45,528,348) 임차개량자산 (1,557,946) - 262,321 (1,295,625) 선급리스료 (392,884) - 38,454 (354,430) 장기선급비용(선급리스료) (903,908) - 180,177 (723,731) 자산조정(토지) (614,576) - - (614,576) 자산조정(건물) (559,839) - 27,206 (532,633) 고객관계가치 등 무형자산 - (9,960,000) 65,971 (9,894,029) 영업권 (40,609,049) - - (40,609,049) 소계 (87,975,560) (8,910,136) (4,637,365) (101,523,061) 이연법인세부채 인식제외 금액 (40,609,049) - - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (47,366,511) (8,910,136) (4,637,365) (60,914,012) 세율 22% 19%~22% 이연법인세부채 총액 (10,420,454) (1,986,983) (1,025,111) (13,432,548) 이월결손금 - 7,195,459 (350,131) 6,845,328 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 - 7,195,459 (350,131) 6,845,328 세율 - 19% 이월결손금에 대한 이연법인세 - 1,367,137 (66,524) 1,300,613 이연법인세자산(부채) - 순액 2,218,859 (314,538) 781,700 2,686,021 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,469,098 1,962,963 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 17,989,963 14,155,606 소 계 20,459,061 16,118,569 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,418) (13,156) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (16,461,044) (13,419,392) 소 계 (16,462,462) (13,432,548) 합 계 3,996,599 2,686,021 21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (4,696,060) - - - (4,696,060) 상품 (11,458,804) - - - (11,458,804) 사용된 원재료 등 - 520,060,155 - - 520,060,155 운반비 - 5,079,052 13,325,382 - 18,404,434 종업원급여 - 140,978,849 - 36,020,754 176,999,603 감가상각비(생물자산포함) - 26,137,985 - 4,656,592 30,794,577 무형자산상각비 - 21,427 - 2,899,593 2,921,020 지급수수료 - 181,282,374 - 40,645,304 221,927,678 수도광열비 - 14,857,550 - 1,701,330 16,558,880 기타 - 55,955,530 3,678,612 16,511,812 76,145,954 합계 (16,154,864) 944,372,922 17,003,994 102,435,385 1,047,657,437 (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (1,181,631) - - - (1,181,631) 상품 332,667 - - - 332,667 사용된 원재료 등 - 427,218,071 - - 427,218,071 운반비 - 4,649,291 10,342,363 - 14,991,654 종업원급여 - 115,768,195 - 21,065,842 136,834,037 감가상각비 - 21,899,378 - 3,086,752 24,986,130 무형자산상각비 - 41,877 - 2,336,149 2,378,026 지급수수료 - 174,497,542 - 33,911,539 208,409,081 수도광열비 - 12,889,905 - 1,230,652 14,120,557 기타 - 50,716,842 2,545,605 16,323,009 69,585,456 합계 (848,964) 807,681,101 12,887,968 77,953,943 897,674,048 22. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운반비 13,325,382 10,342,363 광고선전비 1,184,862 577,334 판매촉진비 2,493,750 1,968,271 합계 17,003,994 12,887,968 (2) 당기 및 전기의 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 29,572,133 19,374,047 퇴직급여 2,788,682 1,691,794 복리후생비 2,735,289 4,640,069 교육훈련비 924,650 706,188 여비교통비 1,300,066 1,001,632 통신비 342,115 327,238 차량유지비 407,055 421,233 비품비 77,823 53,806 소모품비 2,563,432 1,852,956 행사비 25,299 32,757 보험료 710,237 527,982 임차료 6,290,621 3,049,558 도서인쇄비 122,519 90,184 세금과공과 2,788,050 1,517,089 지급수수료 40,068,289 33,911,539 수선비 498,307 297,126 수도광열비 1,701,330 1,230,652 감가상각비(생물자산포함) 4,656,592 3,086,752 무형자산상각비 2,899,593 2,336,149 회의비 179,216 170,906 교제비 210,431 99,028 대손상각비 2,051 12 경상연구개발비 775,612 801,295 잡비 795,993 733,951 합계 102,435,385 77,953,943 23. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 977,298 921,600 외환차익 792,667 399,453 외화환산이익 11,948 2,168 대손충당금환입 171,706 147,369 유형자산처분이익 67,996 129,596 무형자산처분이익 89,006 - 복구충당부채환입액 31,133 93,966 잡이익 2,855,190 1,748,763 합계 4,996,944 3,442,915 (2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 2,172,538 1,721,108 무형자산처분손실 19,038 - 매도가능금융자산처분손실 34,056 - 외환차손 944,865 925,151 외화환산손실 127,943 4,750 기부금 465,627 402,625 복구충당부채전입 13,670 - 임차료 381,802 369,299 잡손실 623,145 609,089 유형자산손상차손 1,781,919 174,586 생물자산처분손실 87,746 11,949 합계 6,652,349 4,218,557 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 792,912 862,375 통화선도평가이익 37,863 11,745 통화선도거래이익 451,526 390,495 합계 1,282,301 1,264,615 (2) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 792,912 862,375 파생상품자산 489,389 402,240 합계 1,282,301 1,264,615 (3) 당기 및 전기의 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,442,205 1,087,290 통화선도평가손실 - 4,930 통화선도거래손실 497,997 189,780 합계 2,940,202 1,282,000 (4) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,442,205 1,087,290 파생상품부채 497,997 194,710 합계 2,940,202 1,282,000 25. 주당순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주에 귀속되는 당기순이익 14,288,743 6,686,472 유통보통주식수(*) 3,872,291 3,872,291 기본주당순이익 3,690원 1,727원 (*) 당기 및 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 연결회사는 희석화증권을 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 26. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금 1) 당기순이익 14,288,743 6,686,472 2) 조정 55,043,171 40,100,418 법인세비용 3,774,801 1,250,026 감가상각비(유형자산) 30,009,062 24,436,440 감가상각비(생물자산) 785,515 549,690 무형자산상각비 2,921,020 2,378,026 퇴직급여 11,282,833 9,435,393 대손상각비 2,051 12 유형자산처분손실 2,172,538 1,721,108 유형자산손상차손 1,781,919 174,586 외화환산손실 127,943 4,750 이자비용 2,442,205 1,087,290 생물자산처분손실 87,746 11,949 통화선도거래손실 497,997 189,780 통화선도평가손실 - 4,930 유형자산처분이익 (67,996) (129,596) 무형자산처분이익 (89,006) - 이자수익 (792,912) (862,375) 외화환산이익 (11,948) (2,168) 대손충당금환입 (171,706) (147,369) 복구충당부채환입액 (31,133) (93,966) 통화선도평가이익 (37,863) (11,745) 통화선도거래이익 (451,526) (390,495) 기타 811,631 494,152 3) 순운전자본의 변동 (47,001,324) (31,681,755) 매출채권의 증감 (13,751,564) (5,094,570) 미수금의 증감 325,617 (224,672) 미수수익의 증감 (239) - 선급금의 증감 545,066 1,899,600 선급비용의 증감 287,512 (2,503,451) 재고자산의 증감 (35,508,286) (9,342,286) 생물자산의 증감 (1,026,864) (388,422) 통화선도의 증감 (39,656) 200,715 장기선급비용의 증감 (108,909) (4,441,662) 임차보증금의 증감 1,055,409 (6,611,198) 매입채무의 증감 7,594,032 (2,453,100) 미지급금의 증감 7,759,703 4,021,571 선수금의 증감 734,548 200,630 선수수익의 증감 1,755 (5,685) 예수금의 증감 (186,413) 530,189 미지급비용의 증감 1,913,507 2,281,681 예수보증금의 증감 (149,000) - 임대보증금의 증감 (577,400) (25,000) 퇴직금의 지급 (7,109,116) (7,278,204) 퇴직금의 승계 (7,489) 1,473,231 사외적립자산의 증가 (8,398,954) (3,921,122) 복구충당부채의 증감 (128,882) - 기타비유동부채의 증감 (225,701) - 합계 22,330,590 15,105,135 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득에 의한 미지급금의 증감 1,247,584 4,569,993 유형자산 처분에 의한 미수금 증가 447,530 - 건설중인자산의 본계정 대체 21,838,865 9,872,155 매출채권의 제각 42,370 1,155,881 장기선급비용의 유동성대체 3,247,602 - 27. 부문별 보고 연결회사는 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 연결회사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보 사업부문 수익을 창출하는 재화와 용역 주요고객 식음사업 구내식당 영업, 클럽하우스, 보노보노, 쟈니로켓, 데이앤데이 등 (주)신세계, 매장객 식품사업 식당 식자재 납품, 양념육 제조 판매, 만두제조 판매, 제빵 등 (주)이마트, (주)스타벅스커피코리아 등 물류 협력회사의 물류대행 대상 등 나. 사업별 부문의 손익 (단위: 백만원) 구분 식음사업 식품사업 물류 합계 매출액 632,308 423,511 13,215 1,069,034 영업이익 5,852 15,525 - 21,377 감가상각비(생물자산) - 786 - 786 감가상각비(기타) 24,704 5,159 146 30,009 무형자산상각비 1,856 1,036 29 2,921 (단위: 백만원) 구분 식음사업 식품사업 물류 합계 매출액 570,729 323,895 11,780 906,404 영업이익 3,248 5,126 356 8,730 감가상각비(생물자산) - 550 - 550 감가상각비(기타) 20,845 3,001 590 24,436 무형자산상각비 1,506 842 30 2,378 다. 당기 및 전기중 매출액은 모두 국내에서 발생하였습니다. 라. 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이마트 및 종속기업 222,133,541 176,396,055 28. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)이마트위드미(*2), (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, (주)신세계티비쇼핑, (주)하남유니온스퀘어, (주)제주소주(*3), (주)스타필드고양(*4), E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD 기타(*1) (주)신세계, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계의정부역사, (주)신세계사이먼, (주)센트럴시티, (주)센트럴건설, 센트럴관광개발(주), (주)신세계동대구복합환승센터, (주)몽클레르신세계, (주)신세계디에프 (*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 당기 중 주식회사 위드미에프에스의 사명이 주식회사 이마트위드미로 변경 되었습니다.(*3) 당기 중 지배기업인 주식회사 이마트가 주식회사 제주소주의 지분 100%을 신규 취득하였습니다.(*4) 당기 중 주식회사 신세계투자개발로부터 분할하여 신규 설립되었습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)에스엠(*2), (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)위드미에프에스, (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, (주)신세계티비쇼핑, (주)하남유니온스퀘어, E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD 기타(*1) (주)신세계, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계의정부역사, (주)신세계사이먼, (주)센트럴시티, (주)센트럴건설, 센트럴관광개발(주), (주)신세계동대구복합환승센터, (주)몽클레르신세계, (주)신세계디에프, (주)비디비치코스메틱(*3) (*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 주식회사 에스엠은 2016년 5월 1일 주식회사 에브리데이리테일에 흡수합병되었습니다.(*3) 주식회사 비디비치코스메틱은 2016년 4월 1일 주식회사 신세계인터내셔날에 흡수합병되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 유,무형자산처분 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 192,950,912 149,156 37,214,237 - 기타특수관계자 신세계건설(주) 409,445 - 594,845 100,000 (주)신세계조선호텔 12,667,208 - 396,269 - (주)스타벅스커피코리아 68,305,308 - - - (주)신세계아이앤씨 431,384 - 4,703,025 1,896,388 (주)신세계엘앤비 140,938 - 54,261 - (주)광주신세계 1,363,586 - 480,403 - (주)에브리데이리테일 4,087,413 - 305,636 - (주)에스엠(*1) 132,009 - - - (주)신세계영랑호리조트 1,474,426 - 64,866 118,500 (주)신세계페이먼츠 12,622 - - - (주)이마트위드미 10,615,453 - 2,356,533 - (주)신세계프라퍼티 17,882 45,104 - - (주)하남유니온스퀘어 47,272 - 391,024 - (주)신세계티비쇼핑 29,732 - 77,281 - E-MART VIETNAM CO., LTD 47,300 - - - 기타 (주)신세계 14,507,277 - 12,007,186 - (주)신세계인터내셔날 1,108,445 - 17,547 - (주)신세계의정부역사 534 - - - (주)신세계사이먼 79,827 - 1,933,146 - (주)센트럴시티 21,396 - 1,447,368 - (주)센트럴건설 16,225 - - - 센트럴관광개발(주) 501,828 - 16,136 - (주)신세계동대구복합환승센터 149,150 - 97,727 - (주)몽클레르 신세계 1,125 - - - (주)신세계디에프 998,899 - 405 - (주)비디비치코스메틱(*2) 5,883 - - - 합계 310,123,479 194,260 62,157,895 2,114,888 (*1)(주)에브리데이리테일에 합병되기 전까지의 거래금액입니다.(*2)(주)신세계인터내셔날에 합병되기 전까지의 거래금액입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 유,무형자산처분 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 154,801,333 - 36,443,080 - 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 2,040,350 - 198,657 - (주)신세계조선호텔 12,958,532 - 336,309 - (주)에스엠 359,215 - - - (주)신세계엘앤비 7,440 - 64,290 - (주)스타벅스커피코리아 53,323,787 - 6,997 - (주)광주신세계 1,234,656 - 491,054 - (주)신세계아이앤씨 210,442 - 4,387,324 9,576 (주)신세계영랑호리조트 1,477,987 - 64,808 - 신세계건설(주) 492,424 - 298,901 30,618,000 (주)신세계페이먼츠 3,659 - - - (주)이마트위드미(구, (주)위드미에프에스) 4,743,123 - 1,622,682 - (주)신세계프라퍼티 8,075 - - - (주)하남유니온스퀘어 785 - - - (주)신세계티비쇼핑 563 - 206 - 기타 (주)신세계 12,062,154 - 13,743,059 - (주)신세계인터내셔날 924,466 - 19,308 - (주)신세계의정부역사 480 - - - (주)신세계사이먼 87,273 - 1,925,049 - (주)비디비치코스메틱 11,780 - - - (주)센트럴시티 19,322 - 1,178,890 - (주)센트럴건설 17,018 - - - 센트럴관광개발(주) 215,546 - 19,420 - (주)몽클레르신세계 2,095 - - - (주)신세계디에프 15,509 - - - 합계 245,018,014 - 60,800,034 30,627,576 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)이마트 28,625,567 70,000 - 1,321,111 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 331,830 - - 30,350 (주)신세계조선호텔 1,152,098 - - 75,977 (주)신세계엘앤비 - - - 158,927 (주)스타벅스커피코리아 7,630,438 - - - (주)광주신세계 273,013 134,250 - - (주)신세계아이앤씨 23,084 - - 892,456 (주)신세계영랑호리조트 125,606 693,200 - 5,865 신세계건설(주) 420,703 3,696,000 - - (주)신세계페이먼츠 373 9 - - (주)이마트위드미 2,438,439 95,000 - 441,570 (주)신세계프라퍼티 1,681 46 - - (주)하남유니온스퀘어 353,211 305,278 - - (주)신세계티비쇼핑 16,362 - - - 기타 (주)신세계 4,166,575 5,008,018 - 145,901 (주)신세계인터내셔날 108,334 - - - (주)신세계의정부역사 38 - - - (주)신세계사이먼 681,696 139,118 - - (주)센트럴시티 2,058 30,000 - 67,414 (주)센트럴건설 1,646 - - - 센트럴관광개발(주) 44,009 - - 9,350 (주)신세계동대구복합환승센터 698,852 367,000 - 1,635 (주)몽클레르 신세계 1,238 - - - (주)신세계디에프 148,468 86 - 445 합계 47,245,319 10,538,005 - 3,151,001 (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)이마트 24,986,483 - - 1,272,589 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 103,059 - - 8,503 (주)조선호텔 1,205,419 - - 51,245 (주)에스엠 12,703 - - - (주)신세계엘앤비 1,050 - - - (주)스타벅스커피코리아 6,306,426 - - - (주)광주신세계 306,140 134,250 - - (주)신세계아이앤씨 21,352 - - 536,790 (주)신세계영랑호리조트 321,262 574,700 - 7,030 신세계건설(주) 23,086 3,596,122 - - (주)신세계페이먼츠 224 - - - (주)이마트위드미(구, (주)위드미에프에스) 1,128,399 95,000 - 201,125 (주)신세계프라퍼티 4,542 - - - (주)하남유니온스퀘어 92 - - - (주)신세계티비쇼핑 10,428 - - - 기타 (주)신세계 3,943,671 - - 58,823 (주)신세계인터내셔날 102,971 - - - (주)신세계의정부역사 51 - - - (주)신세계사이먼 384,147 - - 1,650 (주)센트럴시티 - - - 109,000 (주)신세계디에프 3,002 - - - 합계 38,864,507 4,400,072 - 2,246,755 (4) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,259,106 1,583,006 퇴직급여 365,384 500,344 합계 1,624,490 2,083,350 29. 금융상품 (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 258,971,550 216,106,874 자본 297,179,502 287,143,903 부채비율 87.14% 75.26% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 2,221,854 - 2,221,854 (*) 단기금융상품 1,100,000 - 1,100,000 (*) 장기금융상품 2,000 - 2,000 (*) 매출채권 81,473,644 - 81,473,644 (*) 기타채권 1,094,908 - 1,094,908 (*) 미수수익 6,685 - 6,685 (*) 보증금 42,791,148 - 42,791,148 (*) 합계 128,690,239 - 128,690,239 (*) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*) 장기금융상품 2,000 - 2,000 (*) 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 (*) 기타채권 857,929 - 857,929 (*) 미수수익 23,508 - 23,508 (*) 보증금 43,533,870 - 43,533,870 (*) 합계 128,734,184 - 128,734,184 (*) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 40,311,726 (*) 28,519,730 (*) 미지급금 45,941,612 (*) 35,988,297 (*) 미지급비용 17,758,011 (*) 15,470,898 (*) 임대보증금 1,416,790 (*) 2,092,561 (*) 장단기차입금(**) 125,129,741 122,337,172 106,630,537 107,214,031 합계 230,557,880 122,337,172 188,702,023 107,214,031 (*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(**) 공정가치 측정시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였으며, 수준 2의 공시되는 공정가치에 해당됩니다(주석 2(16) 참조).(4) 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, GBP 등이 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, GBP, AUD, NOK, THB) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 311,729 112,427 8,219,536 1,536,171 EUR 33,220 - - - GBP 190 2,629 102,893 - AUD 61 - - - NOK - - 2,929,221 - THB - 198 - - 아래 표는 화폐성외화자산 및 부채에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도(법인세효과 차감후)를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (724,389) 724,389 (126,482) 126,482 EUR 3,192 (3,192) - - GBP (11,523) 11,523 346 (346) AUD 4 (4) - - NOK (31,029) 31,029 - - THB - - 1 (1) 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,221,854 6,610,618 단기금융상품 1,100,000 10,400,000 장기금융상품 2,000 2,000 매출채권 81,473,644 67,306,259 기타채권 1,094,908 857,929 미수수익 6,685 23,508 보증금 42,791,148 43,533,870 합 계 128,690,239 128,734,184 3) 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 2,221,854 - 2,221,854 단기금융상품 1,100,000 - 1,100,000 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권 81,473,644 - 81,473,644 기타채권 1,094,908 - 1,094,908 미수수익 6,685 - 6,685 보증금 - 42,791,148 42,791,148 합계 85,897,091 42,793,148 128,690,239 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 40,311,726 - 40,311,726 미지급금 45,941,612 - 45,941,612 미지급비용 17,758,011 - 17,758,011 임대보증금 582,228 834,562 1,416,790 장단기차입금 24,418,496 100,866,076 125,284,572 파생상품부채(*) 6,632,520 - 6,632,520 합계 135,644,593 101,700,638 237,345,231 (*)파생상품부채는 지급액 총액을 기재하였습니다. 가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 현금및현금성자산 6,610,618 - 6,610,618 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권 67,306,259 - 67,306,259 기타채권 857,929 - 857,929 미수수익 23,508 - 23,508 보증금 - 43,533,870 43,533,870 합계 85,198,314 43,535,870 128,734,184 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 28,519,730 - 28,519,730 미지급금 35,988,297 - 35,988,297 미지급비용 15,470,898 - 15,470,898 임대보증금 1,273,080 819,481 2,092,561 장단기차입금 4,917,017 101,984,483 106,901,500 파생상품부채(*) 4,682,520 - 4,682,520 합계 90,851,542 102,803,964 193,655,506 (*)파생상품부채는 지급액 총액을 기재하였습니다. 30. 사업결합 회사는 생수제조사업 경쟁력 강화를 위하여 2016년 12월 21일에 주식회사 제이원의지분 100%를 신규 취득하였습니다. 회사는 이러한 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 이러한 사업결합에 대하여 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 주식회사 제이원 이전대가: 현금 1,900,000 합계 1,900,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 현금 및 현금성자산 473,689 매출채권 및 기타채권 236,265 재고자산 107,860 유형자산 1,579,446 취수권(무형자산에 포함) 등 2,977,616 기타자산 2,599 미수법인세환급액 112 이연법인세자산 1,255,433 매입채무 및 기타지급채무 (5,307,391) 기타부채 (10,880) 단기차입금 (900,000) 확정급여부채 (147,230) 식별가능 순자산의 공정가치 267,519 영업권 1,632,481 합계 1,900,000 취득 관련 직접원가(2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 연결포괄손익계산서 상 지급수수료에 계상됨) 415,711 상기 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. 만일 주식회사 제이원이 2016년 1월 1일부터 연결되었다면, 당기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 7,154백만원 증가, 3,417백만원 감소하게 됩니다. 회사는 식품사업 경쟁력 강화를 위하여 2015년 9월 10일에 세린식품 주식회사의 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 또한 식음료산업에 진출을 위하여 2015년 12월 1일에 스무디킹코리아 주식회사의 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 회사는 이러한인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 이러한 사업결합에 대하여 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 세린식품 스무디킹코리아 이전대가: 현금 4,900,000 16,942,006 합계 4,900,000 16,942,006 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 현금 및 현금성자산 201,567 355,653 매출채권 및 기타채권 1,397,170 8,688,883 재고자산 933,424 1,532,458 유형자산 6,048,913 2,618,344 고객관계(무형자산에 포함) 등 1,110,000 7,541,150 기타자산 73,350 592,204 이연법인세자산 1,150,980 (1,241,058) 매입채무 및 기타지급채무 (4,645,815) (3,771,071) 장단기차입금 (7,239,126) - 기타부채 (176,891) (852,710) 순확정급여부채 (672,024) (927,316) 식별가능 순자산의 공정가치 (1,818,452) 14,536,537 영업권 6,718,188 2,405,469 합계 4,899,736 16,942,006 취득 관련 직접원가(2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 연결포괄손익계산서 상 지급수수료에 계상됨) 398,465 209,907 만일 세린식품 주식회사가 2015년 1월 1일부터 연결되었다면, 전기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 8,481백만원 증가, 5,052백만원 감소하게 됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 170,341,697,134 131,851,844,422 123,486,330,102 현금및현금성자산 941,512,920 3,098,620,754 9,998,590,882 단기금융상품 100,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 매출채권및기타채권 81,480,851,019 65,935,786,087 60,904,979,762 재고자산 80,285,991,662 44,664,445,610 35,467,115,399 유동생물자산 1,020,418,462 1,396,618,476 971,906,526 기타자산 6,512,923,071 6,356,373,495 5,743,737,533 비유동자산 373,982,240,584 355,657,559,899 258,980,227,657 장기금융상품 0 2,500,000 종속기업투자 34,766,088,646 27,450,377,840 유형자산 244,086,005,340 231,427,975,421 173,673,616,923 무형자산 49,634,908,523 50,378,263,370 52,247,760,885 장기매출채권및기타채권 37,394,092,217 35,356,195,404 28,733,547,709 비유동생물자산 2,629,555,595 2,209,103,511 476,215,906 기타비유동자산 2,930,695,691 6,069,389,202 1,627,727,468 이연법인세자산 2,540,894,572 2,766,255,151 2,218,858,766 자산총계 544,323,937,718 487,509,404,321 382,466,557,759 부채 유동부채 127,785,263,219 81,117,889,725 81,078,426,496 매입채무및기타채무 96,023,370,337 74,468,794,167 74,202,645,481 단기차입금 22,765,000,000 기타부채 6,418,122,483 5,811,475,149 5,060,817,817 당기법인세부채 2,578,770,399 837,620,409 1,814,963,198 비유동부채 117,208,230,652 118,479,015,917 15,914,835,691 기타금융부채 248,200,000 155,600,000 150,600,000 복구충당부채 1,212,641,122 1,395,431,993 1,805,006,254 장기차입금 100,000,000,000 100,000,000,000 순확정급여부채 13,148,908,167 14,609,009,789 12,157,080,468 기타비유동부채 2,598,481,363 2,318,974,135 1,802,148,969 부채총계 244,993,493,871 199,596,905,642 96,993,262,187 자본 자본금 19,362,400,000 19,362,400,000 19,362,400,000 기타불입자본 68,279,495,893 68,279,495,893 68,279,495,893 이익잉여금 211,688,547,954 200,270,602,786 197,831,399,679 자본총계 299,330,443,847 287,912,498,679 285,473,295,572 자본과부채총계 544,323,937,718 487,509,404,321 382,466,557,759 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 1,039,326,249,117 901,317,644,009 652,135,490,132 제품매출액 811,889,557,917 719,825,850,892 428,201,111,704 상품매출액 213,980,756,150 169,711,890,299 213,053,791,305 기타매출액 13,455,935,050 11,779,902,818 10,880,587,123 매출원가 912,136,688,445 803,405,426,031 566,813,909,454 매출총이익 127,189,560,672 97,912,217,978 85,321,580,678 판매비와관리비 104,631,518,212 88,498,686,992 77,163,546,131 영업이익(손실) 22,558,042,460 9,413,530,986 8,158,034,547 기타영업외수익 5,299,489,522 3,404,563,403 3,164,352,482 기타영업외비용 6,340,666,626 4,154,555,788 5,555,447,804 금융수익 1,001,483,534 1,237,328,431 1,462,389,734 금융비용 2,757,522,581 1,216,810,399 0 법인세비용차감전순이익(손실) 19,760,826,309 8,684,056,633 7,229,328,959 법인세비용 4,063,885,287 1,253,061,231 3,026,857,247 당기순이익(손실) 15,696,941,022 7,430,995,402 4,202,471,712 기타포괄손익 (2,342,850,354) (2,087,574,045) (653,043,547) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (3,003,654,300) (2,676,376,983) (837,235,317) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 660,803,946 588,802,938 184,191,770 총포괄손익 13,354,090,668 5,343,421,357 3,549,428,165 주당손익 기본 및 희석주당순이익 4,054 1,919 1,221 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 기타의자본조정 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 17,143,000,000 6,953,881,644 (1,911,660,881) 5,042,220,763 196,853,421,514 219,038,642,277 배당금 (2,571,450,000) (2,571,450,000) 당기순이익 4,202,471,712 4,202,471,712 기타포괄손익 (653,043,547) (653,043,547) 합병으로 인한 증가 2,219,400,000 37,404,879,840 25,851,862,290 63,256,742,130 0 65,476,142,130 자기주식의 증가 (19,467,000) (19,467,000) 0 (19,467,000) 2014.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 2015.01.01 (기초자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 197,831,399,679 285,473,295,572 배당금 (2,904,218,250) (2,904,218,250) 당기순이익 7,430,995,402 7,430,995,402 기타포괄손익 (2,087,574,045) (2,087,574,045) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2015.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 200,270,602,786 287,912,498,679 2016.01.01 (기초자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 200,270,602,786 287,912,498,679 배당금 (1,936,145,500) (1,936,145,500) 당기순이익 15,696,941,022 15,696,941,022 기타포괄손익 (2,342,850,354) (2,342,850,354) 합병으로 인한 증가 자기주식의 증가 2016.12.31 (기말자본) 19,362,400,000 44,358,761,484 23,920,734,409 68,279,495,893 211,688,547,954 299,330,443,847 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로 인한 현금흐름 20,674,655,047 14,612,200,126 40,737,357,217 영업으로부터 창출된 현금 21,587,484,225 16,994,627,194 43,832,238,370 당기순이익 15,696,941,022 7,430,995,402 4,202,471,712 조정 52,349,794,110 39,646,530,594 27,944,238,222 순운전자본의 변동 (46,459,250,907) (30,082,898,802) 11,685,528,436 이자의 수취 534,212,757 828,670,915 1,429,312,227 이자의 지급 (10,471,163) (1,022,100,516) 법인세납부액 (1,436,570,772) (2,188,997,467) (4,524,193,380) 투자활동으로 인한 현금흐름 (43,671,236,027) (118,606,773,949) (31,504,320,964) 투자활동으로 인한 현금유입액 11,216,782,694 12,034,108,784 76,412,829,609 단기금융상품의 처분 10,300,000,000 10,002,500,000 75,112,500,000 단기대여금의 감소 46,875,000 137,500,000 통화선도의 정산 유형자산의 처분 868,051,634 1,894,108,784 1,150,329,359 무형자산의 처분 1,856,060 150,000,250 투자활동으로 인한 현금유출액 (54,888,018,721) (130,640,882,733) (107,917,150,573) 단기금융상품의 취득 10,000,000,000 83,400,000,000 단기대여금의 증가 1,059,375,000 종속기업투자의 신규취득 7,315,710,806 27,450,377,840 유형자산의 취득 44,929,078,449 92,752,661,768 23,645,903,533 무형자산의 취득 1,583,854,466 437,843,125 871,247,040 재무활동으로 인한 현금흐름 20,828,854,500 97,094,603,695 (30,510,417,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 70,100,000,000 218,850,000,000 단기차입금의 증가 70,100,000,000 118,850,000,000 장기차입금의 증가 100,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (49,271,145,500) (121,755,396,305) (30,510,417,000) 단기차입금의 감소 47,335,000,000 118,850,000,000 27,919,500,000 자기주식의 취득 19,467,000 배당금의 지급 1,936,145,500 2,905,396,305 2,571,450,000 합병으로 인한 현금및현금성자산 증가 1,463,535 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,618,646 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,157,107,834) (6,899,970,128) (21,275,917,212) 기초의 현금및현금성자산 3,098,620,754 9,998,590,882 31,274,508,094 기말의 현금및현금성자산 941,512,920 3,098,620,754 9,998,590,882 이익잉여금처분계산서===================== 제22기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제21기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 처분예정일 2017년 3월 10일 처분확정일 2016년 3월 11일 주식회사 신세계푸드 (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 13,381,724 5,357,393 전기이월미처분이익잉여금 27,633 13,972 당기순이익 15,696,941 7,430,995 확정급여제도의 재측정요소 (2,342,850) (2,087,574) 이익잉여금처분액 13,355,712 5,329,760 이익준비금 232,337 193,614 사업확장적립금 10,800,000 3,200,000 배당금 주당배당금(율) 보통주: 당기 600원(12%) 전기 500원(10%) 2,323,375 1,936,146 차기이월미처분이익잉여금 26,012 27,633 5. 재무제표 주석 제 22(당) 기 2016년 12월 31일 현재 제 21(전) 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 신세계푸드 1. 회 사 의 개요 주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며 서울특별시 성동구에 본사를 두고, 당기말 현재 전국에 781개의 사업장을 운영하고 있습니다. 당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율 (주)이마트 1,785,285 46.1% (주)신세계조선호텔 332,910 8.6% 기타 1,754,285 45.3% 합계 3,872,480 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 1월 25일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외 ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함 ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호' 중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 고객충성제도 당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (5) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구기구비품 5년 기계장치 8년 주방기구 7년 인테리어 5~7년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 무형자산의 상각방법 및 내용연수 계정과목 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 기타무형자산 정액법 5년 (8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 생물자산 생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 그리고 생산용생물자산의 경우에는 5년 동안 정액법으로 감가상각을 하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (14) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인 식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니 다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급 한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격 으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 13,148,908천원(전기말: 14,609,010천원)입니다(주석 16참 조).2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11참조). 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29참조). 4. 사용제한금융상품 당 기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 81,803,843 - 67,831,781 - 차감: 대손충당금 (2,340,548) - (2,553,281) - 매출채권(순액) 79,463,295 - 65,278,500 - 미수금 1,088,328 - 718,439 - 단기대여금 1,012,500 - - - 미수수익 1,389 - 23,508 - 차감 : 대손충당금 (84,661) - (84,661) - 기타채권(순액) 2,017,556 - 657,286 - 보증금 - 37,394,092 - 35,356,195 합계 81,480,851 37,394,092 65,935,786 35,356,195 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 장기채권(6개월 초과)중 변제계획이 미수립된 채권과 부실채권 (거래처 경영악화, 부도)에 대하여 100%를대손충당금으로 설정하고 있습니다. 정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다(연체채권 포함). 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 A.연체되지 않은 채권 무연체 78,148,459 63,531,131 B.연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 755,533 1,126,574 3개월 초과 6개월 이하 559,303 615,976 6개월 초과 - 4,819 소 계 1,314,836 1,747,369 C.손상채권 3개월 초과 6개월 이하 8,445 355 6개월 초과 2,332,103 2,552,926 소 계 2,340,548 2,553,281 합 계 81,803,843 67,831,781 2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 2,553,281 84,661 3,855,484 84,661 제각 (41,027) - (1,154,834) - 환입 (171,706) - (147,369) - 기말 2,340,548 84,661 2,553,281 84,661 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 29,975,885 18,490,504 제 품 7,715,882 3,091,968 원 재 료 10,154,284 8,195,257 미 착 품 32,439,941 14,886,717 합 계 80,285,992 44,664,446 한편, 당기말과 전기말 현재 당사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식당사의 보험(부보금액: 당기 말 70,000,000천원 및 전기말 47,000,000천원)에 가입하고 있습니다. 7. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 1,020,418 - 생산용생물자산 - 2,629,556 합계 1,020,418 2,629,556 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 소비용생물자산 1,396,618 - 생산용생물자산 - 2,209,104 합계 1,396,618 2,209,104 (2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,209,104 476,216 취득금액 1,284,300 2,294,528 상각 (785,515) (549,690) 처분 및 폐사 (78,333) (11,950) 기말 2,629,556 2,209,104 (3) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,396,618 971,907 사육으로 인한 증가 1,030,495 1,126,330 도축으로 인한 감소 (1,261,055) (737,909) 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 (145,640) 36,290 기말 1,020,418 1,396,618 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. (5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험당사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.가) 규제와 환경 위험 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다. 나) 공급 및 수요 위험 당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. 다) 기후 및 기타 위험 당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 8. 기타자산 및 기 타비유동자산 보고기 간 종료일 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,022,510 - 2,597,247 - 선급비용 4,490,413 - 3,759,126 - 장기선급비용 - 2,930,696 - 6,069,389 합계 6,512,923 2,930,696 6,356,373 6,069,389 9. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 소재 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 세린식품(주) 춘천 100% 15,298,465 15,298,465 10,298,465 스무디킹코리아(주) 서울 100% 17,151,913 17,151,913 17,151,913 (주)제이원 가평 100% 2,315,711 2,315,711 - 합 계 34,766,089 34,766,089 27,450,378 (2) 당기 및 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 27,450,378 - 취득 7,315,711 27,450,378 보고기간말 장부금액 34,766,089 27,450,378 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 41,190,834 - - 41,190,834 건물 107,904,269 (19,129,366) - 88,774,903 구축물 5,957,232 (1,660,625) - 4,296,607 기계장치 58,765,077 (29,132,275) - 29,632,802 차량운반구 546,900 (432,448) - 114,452 공구기구비품 31,318,607 (19,996,309) (84,417) 11,237,881 인테리어 84,360,110 (43,991,511) (1,496,447) 38,872,152 주방기구 60,024,716 (31,781,880) (151,169) 28,091,667 임차자산 1,049,120 (842,495) - 206,625 건설중인자산 1,668,082 - - 1,668,082 합계 392,784,947 (146,966,909) (1,732,033) 244,086,005 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 31,380,275 - 31,380,275 건물 107,215,736 (16,333,578) 90,882,158 구축물 5,949,398 (1,362,609) 4,586,789 기계장치 52,714,426 (24,031,660) 28,682,766 차량운반구 616,408 (472,446) 143,962 공구기구비품 26,518,538 (17,620,360) 8,898,178 인테리어 74,677,122 (37,352,205) 37,324,917 주방기구 55,059,392 (27,450,537) 27,608,855 임차자산 1,242,339 (783,971) 458,368 건설중인자산 1,461,707 - 1,461,707 합계 356,835,341 (125,407,366) 231,427,975 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 손상차손(*2) 감가상각비 기말 토지 31,380,275 222,438 9,588,121 - - - 41,190,834 건물 90,882,158 395,233 293,300 - - (2,795,788) 88,774,903 구축물 4,586,789 7,834 - - - (298,016) 4,296,607 기계장치 28,682,766 2,699,946 3,451,141 (4) - (5,201,047) 29,632,802 차량운반구 143,962 27,010 - (10,561) - (45,959) 114,452 공구기구비품 8,898,178 5,625,851 351,833 (285,219) (84,417) (3,268,345) 11,237,881 인테리어 37,324,917 6,783,831 7,913,288 (1,623,774) (1,496,447) (10,029,663) 38,872,152 주방기구 27,608,855 8,399,164 241,183 (1,386,460) (151,169) (6,619,906) 28,091,667 임차자산(*1) 458,368 - (196,461) - - (55,282) 206,625 건설중인자산 1,461,707 22,045,240 (21,838,865) - - - 1,668,082 합계 231,427,975 46,206,547 (196,460) (3,306,018) (1,732,033) (28,314,006) 244,086,005 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 당사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 24참조). (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*2) 처분 손상차손(*3) 감가상각비 기말 토지 31,380,275 - - - - - 31,380,275 건물 54,735,642 37,164,643 1,130,983 - - (2,149,110) 90,882,158 구축물 4,884,637 - - - - (297,848) 4,586,789 기계장치 10,207,825 21,610,684 258,003 (46,053) - (3,347,693) 28,682,766 차량운반구 71,383 115,199 - (3,421) - (39,199) 143,962 공구기구비품 6,419,278 5,528,389 44,859 (389,317) - (2,705,031) 8,898,178 인테리어 33,081,864 10,196,821 6,045,214 (1,966,068) (174,586) (9,858,328) 37,324,917 주방기구 24,833,490 9,810,697 98,568 (1,057,464) - (6,076,436) 27,608,855 임차자산(*1) 481,595 - (315,607) - - 292,380 458,368 건설중인자산 7,577,628 3,756,234 (9,872,155) - - - 1,461,707 합계 173,673,617 88,182,667 (2,610,135) (3,462,323) (174,586) (24,181,265) 231,427,975 (*1) 임차자산의 대체는 복구충당부채의 설정 및 환입으로 인한 것입니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 9,872,155천원에는 생산용생물자산으로의 대체 2,294,528천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 철수가 예정되어 있는 사업장의 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하고, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 24참조). (3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 25,421,200 21,749,446 판매비와 관리비 2,892,806 2,431,819 합계 28,314,006 24,181,265 (4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부금액 부보금액 화재보험 건물 및 기계장치 등 삼성화재해상보험 242,211,298 434,214,302 또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험주식회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 256,580 (191,205) 65,375 소프트웨어 12,900,098 (9,069,911) 3,830,187 기타무형자산 5,190,964 (60,666) 5,130,298 영업권 40,609,049 - 40,609,049 합계 58,956,691 (9,321,782) 49,634,909 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 217,356 (161,594) 55,762 소프트웨어 11,804,320 (6,778,901) 5,025,419 기타무형자산 4,748,699 (60,666) 4,688,033 영업권 40,609,049 - 40,609,049 합계 57,379,424 (7,001,161) 50,378,263 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 55,762 39,224 - (29,611) 65,375 소프트웨어 5,025,419 1,102,365 (6,587) (2,291,010) 3,830,187 기타무형자산 4,688,033 442,265 - - 5,130,298 영업권 40,609,049 - - - 40,609,049 합계 50,378,263 1,583,854 (6,587) (2,320,621) 49,634,909 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 58,486 19,655 (22,379) 55,762 소프트웨어 6,892,193 418,188 (2,284,962) 5,025,419 기타무형자산 4,688,033 - - 4,688,033 영업권 40,609,049 - - 40,609,049 합계 52,247,761 437,843 (2,307,341) 50,378,263 (3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 21,426 41,876 판매비와 관리비 2,299,195 2,265,465 합계 2,320,621 2,307,341 (4) 영업권의 손상검사 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 2016년 12월 31일 현재 40,609백만원의 영업권은 모두 2014년 중 주식회사 신세계에스브이엔과의 합병으로 발생하였으며, 관련 현금창출단위(베이커리)에 배분되었습니다.당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 평가대상회사의 순공정가치는 공정가치에 처분부대원가를 차감하여 산정하였으며, 공정가치는 미래현금흐름 할인법과 유사상장기업 비교법에 의한 주식가치를 고려하여 산정하였습니다.미래현금흐름할인법의 순공정가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당사는 재무예산 및 세전현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치(단위: %) 당기 전기 매출액성장율 9.9~16.8 4.5 ~ 17.6 영구성장률(*1) 1.6 2.5 할인률(*2) 8.2 7.2 (*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인률 12. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 35,421,025 25,583,190 미지급금 43,701,125 34,047,656 미지급비용 16,901,220 14,837,948 합계 96,023,370 74,468,794 13. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,468,160 2,685,684 예수금 2,949,962 3,125,791 합계 6,418,122 5,811,475 14. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 248,200 155,600 15. 차입금당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 만기 연이자율 장부금액 당기말 전기말 단기차입금 한도대출 NH 농협은행 2017년 2월 12일 2.33% 18,765,000 - 한도대출 신한은행 2017년 5월 9일 2.38% 4,000,000 - 합 계 22,765,000 - 장기차입금 기업어음(CP) 사모 2018년 7월 30일 2.24% 100,000,000 100,000,000 16. 퇴직급여제 도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1 ) 당기 및 전기 중 확정 급여제 도 관 련 비용의 세 부내 역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 10,402,207 9,070,760 순이자비용 338,070 308,436 합계 10,740,277 9,379,196 (2) 당기 및 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 8,342,885 7,712,508 판매비와 관리비 2,397,392 1,666,688 합계 10,740,277 9,379,196 (3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 67,962,789 60,353,632 사외적립자산의 공정가치 (54,813,881) (45,744,622) 순확정급여부채 13,148,908 14,609,010 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 60,353,632 53,213,197 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 10,402,207 9,070,760 이자비용 1,353,211 1,301,609 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 2,641,628 2,450,588 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,278,325 1,340,476 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (305,450) (482,140) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,668,753 1,592,252 퇴직급여지급액 (6,788,859) (7,155,752) 관계사전입액 322,360 1,547,475 관계사전출액 (321,390) (74,245) 기말 67,962,789 60,353,632 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 45,744,622 41,056,117 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 1,015,141 993,173 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (362,027) (225,789) 사용자의 기여금 15,000,000 9,700,000 퇴직급여지급액 (6,678,226) (7,250,272) 관계사전입액 313,900 1,547,475 관계사전출액 (215,511) (74,244) 국민연금전환금의 감소 (4,018) (1,838) 기말 54,813,881 45,744,622 (6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.28 2.35 기대임금상승률(인플레이션 포함) 5.86~5.92 5.81~6.02 (7) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타(예금 등) 54,813,881 45,744,622 (8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (4,678,485) 5,387,332 기대임금상승률의 1% 변동 5,346,465 (4,733,359) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 가중평균만기 12.86년 13.14년 17. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 주요약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 당기말 전기말 비고 신한은행 US$ 20,000,000 US$ 20,000,000 수입신용장약정 20,000,000 20,000,000 일반자금차입약정 10,000,000 10,000,000 전자외상매출외담대약정 US$ 1,000,000 US$ 1,000,000 파생거래손실한도약정 농협은행 20,000,000 20,000,000 일반자금차입약정 국민은행 US$ 5,000,000 US$ 5,000,000 포괄외화지급보증 우리은행 US$ 1,000,000 US$ 1,000,000 파생거래손실한도약정 NH투자증권(인수회사) 100,000,000 100,000,000 기업어음(CP) (2) 제공받은 지급보증내역 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험에 보증보험(부보금액: 당기말 9,180,868 천원 및 전기말 8,736,334천원)을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 수입신용장 거래등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 US$ 11,951,734.79 및 US$ 2,712,542.44 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 손해배상(*) 1,256,221 씨푸드 라이프(주) 당사 서울중앙지방법원 1심 승소(항소진행) 손해배상 210,000 오진실 당사 외 2명 서울중앙지방법원 1심 진행중 (*) 2016년 10월 21일 1심 판결에서 승소하였습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 대여금 126,191 임헌석 당사 대법원 상고 진행중 손해배상 1,410,000 로지스큐브 당사 외 30명 서울중앙지방법원 1심 진행중 손해배상 1,256,221 씨푸드 라이프(주) 당사 서울중앙지방법원 1심 진행중 당기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 종류 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 회생사건(*) 84,661 당사 카밀농산개발(주) 관리인 김형수 대전지방법원 1심 패소(항소진행) (*) 2017년 1월 5일 1심판결에서 패소하였습니다. 전기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 없습니다. 18. 자본금 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행할 주식의 총수 1주의 금액(원) 발행주식수 자본금 당기말 전기말 당기말 전기말 6,000,000주 5,000원 3,872,480주 3,872,480주 19,362,400 19,362,400 19. 기타불입자본 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,358,762 44,358,762 자본조정 (1,911,661) (1,911,661) 합병차액 25,851,862 25,851,862 자기주식(*1) (19,467) (19,467) 합계 68,279,496 68,279,496 (*1) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다. 20. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 3,705,201 3,511,587 임의적립금 194,601,623 191,401,623 미처분이익잉여금 13,381,724 5,357,393 합계 211,688,548 200,270,603 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 200,270,603 197,831,400 당기순이익 15,696,941 7,430,995 배당금 지급 (1,936,146) (2,904,218) 확정급여제도의 재측정요소 (2,342,850) (2,087,574) 기말금액 211,688,548 200,270,603 (3) 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기(배당기준일 : 2016년 12월 31일) 전기(배당기준일 : 2015년 12월 31일) 전체주식수(단위:주) 3,872,480 3,872,480 자기주식수(단위:주) 189 189 배당받을 주식수(단위:주) 3,872,291 3,872,291 배당률 12% 10% 배당할 금액(단위:천원) 2,323,375 1,936,146 (4) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제22기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제21기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 처분예정일 2017년 3월 10일 처분확정일 2016년 3월 11일 주식회사 신세계푸드 (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 13,381,724 5,357,393 전기이월미처분이익잉여금 27,633 13,972 당기순이익 15,696,941 7,430,995 확정급여제도의 재측정요소 (2,342,850) (2,087,574) 이익잉여금처분액 13,355,712 5,329,760 이익준비금 232,337 193,614 사업확장적립금 10,800,000 3,200,000 배당금 주당배당금(율) 보통주: 당기 600원(12%) 전기 500원(10%) 2,323,375 1,936,146 차기이월미처분이익잉여금 26,012 27,633 21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 3,177,721 1,211,654 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 225,360 (547,396) 자본에 직접 반영된 법인세비용 660,804 588,803 법인세비용 4,063,885 1,253,061 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 19,760,826 8,684,057 적용세율(당기:21.9%, 전기:21.7%)에 따른 세부담액 4,325,382 1,888,492 조정사항: 세무조사 추징액 97,850 - 비공제비용 17,237 7,804 세액공제 (366,582) (558,128) 기타 (10,002) (85,107) 법인세비용 4,063,885 1,253,061 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.57% 14.43% (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말(누적) 전기말(누적) 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (11,176,090) 2,561,233 (8,614,857) (8,172,436) 1,900,429 (6,272,007) (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 1,918,850 (322,562) 1,596,288 퇴직급여충당부채 48,353,034 7,338,931 55,691,965 미지급비용(연차수당) 5,080,800 (100,350) 4,980,450 복구충당부채 1,395,432 (182,791) 1,212,641 임차보증금 1,082,885 (502,330) 580,555 임차개량자산(감가상각누계액) 783,971 58,524 842,495 유형자산손상차손 462,184 1,557,446 2,019,630 기타 5,548,567 (460,985) 5,087,582 소계 64,625,723 7,385,883 72,011,606 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 64,625,723 7,385,883 72,011,606 세율 22% 22% 22% 이연법인세자산 총액 14,217,659 1,624,894 15,842,553 미수수익 (23,508) 22,119 (1,389) 감가상각비 (3,012,663) (239,138) (3,251,801) 퇴직보험 (45,511,665) (8,951,078) (54,462,743) 임차개량자산 (1,242,339) 193,219 (1,049,120) 선급리스료 (354,430) 149,095 (205,335) 잡손실 (36,290) 36,290 - 장기선급비용(선급리스료) (723,731) 352,036 (371,695) 자산조정(토지) (614,576) - (614,576) 자산조정(건물) (532,633) 27,205 (505,428) 영업권 (40,609,049) - (40,609,049) 소계 (92,660,884) (8,410,252) (101,071,136) 이연법인세부채 인식제외 금액 (40,609,049) - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (52,051,835) (8,410,252) (60,462,087) 세율 22% 22% 22% 이연법인세 부채 총액 (11,451,404) (1,850,254) (13,301,658) 이연법인세자산(부채) - 순액 2,766,255 (225,360) 2,540,895 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 3,293,240 (1,374,390) 1,918,850 퇴직급여충당부채 42,814,604 5,538,430 48,353,034 선수수익(포인트) 1,699 (1,699) - 미지급비용(연차수당) 3,605,991 1,474,809 5,080,800 복구충당부채 1,805,006 (409,574) 1,395,432 임차보증금 1,302,617 (219,732) 1,082,885 임차개량자산(감가상각누계액) 1,076,351 (292,380) 783,971 유형자산손상차손 811,926 (349,742) 462,184 기타 2,739,990 2,808,577 5,548,567 소계 57,451,424 7,174,299 64,625,723 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 57,451,424 7,174,299 64,625,723 세율 22% 22.0% 22.0% 이연법인세자산 총액 12,639,313 1,578,346 14,217,659 미수수익 (17,090) (6,418) (23,508) 감가상각비 (2,778,285) (234,378) (3,012,663) 퇴직보험 (40,541,983) (4,969,682) (45,511,665) 임차개량자산 (1,557,946) 315,607 (1,242,339) 선급리스료 (392,884) 38,454 (354,430) 잡손실 - (36,290) (36,290) 장기선급비용(선급리스료) (903,908) 180,177 (723,731) 자산조정(토지) (614,576) - (614,576) 자산조정(건물) (559,839) 27,206 (532,633) 영업권 (40,609,049) - (40,609,049) 소계 (87,975,560) (4,685,324) (92,660,884) 이연법인세부채 인식제외 금액 (40,609,049) - (40,609,049) 이연법인세부채 인식대상 금액 (47,366,511) (4,685,324) (52,051,835) 세율 22% 22.0% 22.0% 이연법인세 부채 총액 (10,420,454) (1,030,950) (11,451,404) 이연법인세자산(부채) - 순액 2,218,859 547,396 2,766,255 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,446,882 1,890,185 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 14,395,671 12,327,474 소 계 15,842,553 14,217,659 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (306) (13,156) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (13,301,352) (11,438,248) 소 계 (13,301,658) (11,451,404) 합 계 2,540,895 2,766,255 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (4,623,914) - - - (4,623,914) 상품 (11,485,381) - - - (11,485,381) 사용된 원재료 등 - 510,430,420 - - 510,430,420 운반비 - 4,775,178 12,547,614 - 17,322,792 종업원급여 - 137,142,189 - 28,743,620 165,885,809 감가상각비(생물자산포함) - 25,474,931 - 3,624,590 29,099,521 무형자산상각비 - 21,426 - 2,299,195 2,320,621 지급수수료 - 181,249,196 - 37,771,586 219,020,782 수도광열비 - 14,172,620 - 1,379,857 15,552,477 기타 - 54,980,023 3,054,185 15,210,871 73,245,079 합계 (16,109,295) 928,245,983 15,601,799 89,029,719 1,016,768,206 (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비 관리비 합계 재고자산의 변동 제품 (538,435) - - - (538,435) 상품 410,730 - - - 410,730 사용된 원재료 등 - 424,799,736 - - 424,799,736 운반비 - 4,630,942 10,124,058 - 14,755,000 종업원급여 - 115,220,339 - 20,711,583 135,931,922 감가상각비(생물자산포함) - 21,749,446 - 2,981,509 24,730,955 무형자산상각비 - 41,876 - 2,265,465 2,307,341 지급수수료 - 174,491,262 - 33,132,712 207,623,974 수도광열비 - 12,693,254 - 1,197,440 13,890,694 기타 - 49,906,277 2,494,263 15,591,656 67,992,196 합계 (127,705) 803,533,132 12,618,321 75,880,365 891,904,113 23. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운반비 12,547,614 10,124,058 광고선전비 585,023 525,992 판매촉진비 2,469,162 1,968,271 합계 15,601,799 12,618,321 (2) 당기 및 전기의 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 26,346,228 19,044,895 퇴직급여 2,397,392 1,666,688 복리후생비 2,156,123 4,601,986 교육훈련비 882,936 704,730 여비교통비 1,139,756 988,279 통신비 298,508 322,211 차량유지비 381,607 410,350 비품비 73,195 53,806 소모품비 2,487,651 1,845,427 행사비 25,299 32,757 보험료 673,720 527,065 임차료 1,910,770 2,560,950 도서인쇄비 107,336 89,664 세금과공과 2,732,201 1,494,186 지급수수료 37,771,586 33,132,712 수선비 436,563 288,542 수도광열비 1,379,857 1,197,440 감가상각비(생물자산포함) 3,624,590 2,981,509 무형자산상각비 2,299,195 2,265,465 회의비 179,216 170,906 교제비 192,586 92,683 경상연구개발비 737,048 674,166 잡비 796,356 733,949 합계 89,029,719 75,880,366 24. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 977,298 921,600 외환차익 791,252 399,453 외화환산이익 10,619 2,157 대손충당금환입 171,706 147,369 유형자산처분이익 61,005 129,596 무형자산처분이익 6 - 복구충당부채환입액 - 93,966 잡이익 3,287,604 1,710,422 합계 5,299,490 3,404,563 (2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 2,051,442 1,697,812 무형자산처분손실 4,738 - 외환차손 940,926 925,002 외화환산손실 124,955 4,702 기부금 462,667 393,595 복구충당부채전입액 13,670 - 임차료 381,802 369,299 잡손실 506,632 577,611 매도가능증권처분손실 34,056 - 유형자산손상차손 1,732,033 174,586 생물자산처분손실 87,746 11,949 합계 6,340,667 4,154,556 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 512,094 835,088 통화선도평가이익 37,863 11,745 통화선도거래이익 451,527 390,495 합계 1,001,484 1,237,328 (2) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 512,095 835,088 파생상품자산 489,389 402,240 합계 1,001,484 1,237,328 (3) 당기 및 전기의 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,259,526 1,022,101 통화선도평가손실 - 4,930 통화선도거래손실 497,997 189,779 합계 2,757,523 1,216,810 (4) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,259,526 1,022,101 파생상품부채 497,997 194,709 합계 2,757,523 1,216,810 26. 주당순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 15,696,941 7,430,995 유통보통주식수(*) 3,872,291주 3,872,291주 기본주당순이익 4,054원 1,919원 (*) 당기 및 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 27. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금 1) 당기순이익 15,696,941 7,430,995 2) 조정 52,349,794 39,646,531 법인세비용 4,063,885 1,253,061 감가상각비(유형자산) 28,314,006 24,181,265 감가상각비(생물자산) 785,515 549,690 무형자산상각비 2,320,621 2,307,341 퇴직급여 10,740,277 9,379,196 매도가능증권처분손실 34,056 - 유형자산처분손실 2,051,442 1,697,812 유형자산손상차손 1,732,033 174,586 무형자산처분손실 4,738 - 외화환산손실 124,955 4,702 이자비용 2,259,526 1,022,101 생물자산처분손실 87,746 11,949 통화선도거래손실 497,997 189,779 통화선도평가손실 - 4,930 유형자산처분이익 (61,005) (129,596) 무형자산처분이익 (6) - 이자수익 (512,094) (835,088) 외화환산이익 (10,619) (2,157) 대손충당금환입 (171,706) (147,369) 복구충당부채전입 13,670 - 복구충당부채환입액 - (93,966) 통화선도평가이익 (37,863) (11,745) 통화선도거래이익 (451,527) (390,495) 기타 564,147 480,535 (단위: 천원) 구분 당기 전기 3) 순운전자본의 변동 (46,459,251) (30,082,899) 매출채권의 증감 (14,047,144) (4,978,447) 미수금의 증감 77,641 (36,073) 선급금의 증감 574,736 1,834,522 선급비용의 증감 296,298 (2,435,413) 재고자산의 증감 (35,621,546) (9,197,330) 생물자산의 증감 (1,026,864) (388,422) 통화선도의 증감 (39,656) 200,715 장기선급비용의 증감 (108,909) (4,441,662) 임차보증금의 증감 (2,037,897) (6,622,648) 매입채무의 증감 9,712,880 (1,366,036) 미지급금의 증감 8,376,000 3,833,865 선수금의 증감 787,406 189,527 선수수익의 증감 - (1,699) 예수금의 증감 (175,829) 557,899 미지급비용의 증감 2,060,354 2,366,945 기타비유동부채의 증감 (175,289) - 임대보증금의 증감 92,600 5,000 퇴직금의 지급 (6,788,859) (7,155,752) 사외적립자산의 증가 (8,416,143) (3,921,121) 퇴직금의 승계 970 1,473,231 합계 21,587,484 16,994,627 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득에 의한 미지급금의 증감 1,277,469 4,569,993 유형자산 처분에 의한 미수금 증가 447,530 - 건설중인자산의 본계정 대체 21,838,865 9,872,155 매출채권의 제각 41,027 1,154,834 장기선급비용의 유동성대체 3,247,602 - 28. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 종속기업 세린식품(주), 스무디킹코리아(주), (주)제이원(*2) 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)이마트위드미(*3), (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, (주)신세계티비쇼핑, (주)하남유니온스퀘어, (주)제주소주(*4), (주)스타필드고양(*5), E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD 기타(*1) (주)신세계, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계의정부역사, (주)신세계사이먼, (주)센트럴시티, (주)센트럴건설, 센트럴관광개발(주), (주)신세계동대구복합환승센터, (주)몽클레르신세계, (주)신세계디에프 (*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 당기 중 주식회사 제이원의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 주식회사 위드미에프에스의 사명이 주식회사 이마트위드미로 변경 되었습니다.(*4) 당기 중 지배기업인 주식회사 이마트가 주식회사 제주소주의 지분 100%을 신규 취득하였습니다.(*5) 당기 중 주식회사 신세계투자개발로부터 분할하여 신규 설립되었습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)이마트 종속기업 세린식품(주), 스무디킹코리아(주) 기타 특수관계자 신세계건설(주), (주)신세계조선호텔, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)광주신세계, (주)에브리데이리테일, (주)에스엠(*2), (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계페이먼츠, (주)위드미에프에스, (주)신세계프라퍼티, (주)신세계투자개발, (주)신세계티비쇼핑, (주)하남유니온스퀘어, E-MART AMERICA. INC, 상해이매득무역유한공사, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, E-MART VIETNAM CO., LTD 기타(*1) (주)신세계, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계의정부역사, (주)신세계사이먼, (주)센트럴시티, (주)센트럴건설, 센트럴관광개발(주), (주)신세계동대구복합환승센터, (주)몽클레르신세계, (주)신세계디에프, (주)비디비치코스메틱(*3) (*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(*2) 주식회사 에스엠은 2016년 5월 1일 주식회사 에브리데이리테일에 흡수합병되었습니다.(*3) 주식회사 비디비치코스메틱은 2016년 4월 1일 주식회사 신세계인터내셔날에 흡수합병되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 유,무형자산처분 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 191,279,363 149,156 37,113,620 - 종속기업 스무디킹코리아(주) 511,083 - 170,875 1,445 세린식품(주) 1,550,786 - 3,026,798 3,000 기타특수관계자 신세계건설(주) 409,445 - 594,845 100,000 (주)신세계조선호텔 12,667,208 - 395,124 - (주)스타벅스커피코리아 68,305,308 - - - (주)신세계아이앤씨 431,384 - 4,697,604 1,807,624 (주)신세계엘앤비 140,938 - 54,261 - (주)광주신세계 1,363,462 - 480,403 - (주)에브리데이리테일 3,680,846 - 279,341 - (주)에스엠(*1) 132,009 - - - (주)신세계영랑호리조트 1,474,426 - 64,619 118,500 (주)신세계페이먼츠 12,622 - - - (주)이마트위드미 10,542,916 - 2,350,922 - (주)신세계프라퍼티 17,882 45,104 - - (주)하남유니온스퀘어 47,272 - 345,525 - (주)신세계티비쇼핑 29,732 - 77,281 - E-MART VIETNAM CO., LTD 47,300 - - - 기타 (주)신세계 14,476,436 - 11,999,761 - (주)신세계인터내셔날 1,108,445 - 17,547 - (주)신세계의정부역사 534 - - - (주)신세계사이먼 79,828 - 1,933,146 - (주)센트럴시티 21,396 - 1,447,368 - (주)센트럴건설 16,225 - - - 센트럴관광개발(주) 501,828 - 16,136 - (주)신세계동대구복합환승센터 149,150 - 97,727 - (주)몽클레르 신세계 1,125 - - - (주)신세계디에프 998,899 - 405 - (주)비디비치코스메틱(*2) 5,883 - - - 합계 310,003,731 194,260 65,163,308 2,030,569 (*1)(주)에브리데이리테일에 합병되기 전까지의 거래금액입니다.(*2)(주)신세계인터내셔날에 합병되기 전까지의 거래금액입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 유,무형자산처분 매입 유,무형자산취득 지배기업 (주)이마트 154,705,647 - 36,443,080 - 종속기업 세린식품(주) 14,201 - 107,603 - 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 2,030,252 - 197,899 - (주)신세계조선호텔 12,958,532 - 334,467 - (주)에스엠 359,215 - - - (주)신세계엘앤비 7,440 - 64,290 - (주)스타벅스커피코리아 53,323,787 - 6,997 - (주)광주신세계 1,234,656 - 491,054 - (주)신세계아이앤씨 210,442 - 4,387,212 - (주)신세계영랑호리조트, 1,477,987 - 64,808 - 신세계건설(주) 492,424 - 298,901 30,618,000 (주)신세계페이먼츠 3,659 - - - (주)이마트위드미(구, (주)위드미에프에스) 4,729,672 - 1,620,665 - (주)신세계프라퍼티 8,075 - - - (주)하남유니온스퀘어 785 - - - (주)신세계티비쇼핑 563 - 206 - 기타 (주)신세계 12,062,154 - 13,743,059 - (주)신세계인터내셔날 924,466 - 19,308 - (주)신세계의정부역사 480 - - - (주)신세계사이먼 87,273 - 1,925,049 - (주)비디비치코스메틱 11,780 - - - (주)센트럴시티 19,322 - 1,178,890 - (주)센트럴건설 17,018 - - - 센트럴관광개발(주) 215,546 - 19,420 - (주)몽클레르신세계 2,095 - - - (주)신세계디에프 15,509 - - - 합계 244,912,980 - 60,902,908 30,618,000 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)이마트 28,267,228 - - 1,320,695 종속기업 스무디킹코리아(주) 11,846 49,212 - 17,586 세린식품(주) 401,750 25,130 310,657 33,247 (주)제이원 - 900,000 - - 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 259,480 - - 26,443 (주)신세계조선호텔 1,152,098 - - 75,517 (주)신세계엘앤비 - - - 158,927 (주)스타벅스커피코리아 7,630,438 - - - (주)광주신세계 273,013 134,250 - - (주)신세계아이앤씨 22,777 - - 892,375 (주)신세계영랑호리조트 125,606 693,200 - 5,865 신세계건설(주) 420,703 3,696,000 - - (주)신세계페이먼츠 373 9 - - (주)이마트위드미 2,431,064 95,000 - 441,570 (주)신세계프라퍼티 1,681 46 - - (주)하남유니온스퀘어 353,211 203,000 - - (주)신세계티비쇼핑 16,362 - - - 기타 (주)신세계 4,154,046 5,008,018 - 145,901 (주)신세계인터내셔날 108,334 - - - (주)신세계의정부역사 38 - - - (주)신세계사이먼 681,696 139,118 - - (주)센트럴시티 2,058 30,000 - 67,414 (주)센트럴건설 1,646 - - - 센트럴관광개발(주) 44,009 - - 9,350 (주)신세계동대구복합환승센터 698,852 367,000 - 1,635 (주)몽클레르 신세계 1,238 - - - (주)신세계디에프 148,468 86 - 445 합계 47,208,015 11,340,069 310,657 3,196,970 (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)이마트 24,954,704 - - 1,272,589 종속기업 세린식품(주) 7,105 - 42,969 - 기타특수관계자 (주)에브리데이리테일 103,059 - - 8,503 (주)신세계조선호텔 1,205,419 - - 49,219 (주)에스엠 12,703 - - - (주)신세계엘앤비 1,050 - - - (주)스타벅스커피코리아 6,306,426 - - - (주)광주신세계 306,140 134,250 - - (주)신세계아이앤씨 21,352 - - 532,299 (주)신세계영랑호리조트 321,262 574,700 - 7,030 신세계건설(주) 23,086 3,596,122 - - (주)신세계페이먼츠 224 - - - (주)이마트위드미(구, (주)위드미에프에스) 1,121,913 95,000 - 200,152 (주)신세계프라퍼티 4,542 - - - (주)하남유니온스퀘어 92 - - - (주)신세계티비쇼핑 10,428 - - - 기타 (주)신세계 3,943,671 - - 58,823 (주)신세계인터내셔날 102,971 - - - (주)신세계의정부역사 51 - - - (주)신세계사이먼 384,147 - - 1,650 (주)센트럴시티 - - - 109,000 (주)신세계디에프 3,002 - - - 합계 38,833,347 4,400,072 42,969 2,239,265 (4) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,259,106 1,583,006 퇴직급여 365,384 500,344 합계 1,624,490 2,083,350 29. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 244,993,494 199,596,906 자본 299,330,444 287,912,499 부채비율 81.85% 69.33% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 941,513 - 941,513 (*) 단기금융상품 100,000 - 100,000 (*) 매출채권 79,463,295 - 79,463,295 (*) 기타채권 2,016,167 - 2,016,167 (*) 미수수익 1,389 - 1,389 (*) 보증금 37,394,092 - 37,394,092 (*) 합계 119,916,456 - 119,916,456 (*) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 3,098,621 - 3,098,621 (*) 단기금융상품 10,400,000 - 10,400,000 (*)