신세계푸드 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항. 중요한 회계정책 - 해당사항 없음

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

일 자	회 사	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일

2014.12.01	㈜신세계푸드	㈜신세계에스브이엔	㈜신세계에스브이엔 흡수합병	순자산 장부가 65,476백만원	2014.09.05

2015.09.10	㈜신세계푸드	세린식품㈜	세린식품㈜ 지분취득(100%)	취득가액 4,900백만원	-

2015.12.01	㈜신세계푸드	스무디킹코리아㈜	스무디킹코리아㈜ 지분취득(100%)	취득가액 16,942백만원	2015.12.24

2015.12.21	㈜신세계푸드	세린식품㈜	세린식품㈜ 유상증자	출자가액 5,000백만원	2015.12.16

2016.09.22	㈜신세계푸드	세린식품㈜	세린식품㈜ 유상증자	출자가액 5,000백만원	2016.09.20

2016.12.21	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 지분취득(100%)	취득가액 1,900백만원	-

2017.01.09	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 유상증자	출자가액 6,000백만원	2016.12.27

2018.07.13	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 유상증자	출자가액 1,500백만원	2018.07.06

2019.05.16	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 유상증자	출자가액 400백만원	-

2019.05.20	㈜신세계푸드	㈜제이원	㈜제이원 지분매각(100%)	순자산 장부가 786백만원	-

2019.06.30	㈜신세계푸드	Chang Tuh Corporation	장터 지분취득(100%)	순자산 장부가 11,688백만원	-

2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발채무 등을 참조바랍니다.3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2020년도
(제26기 반기)	매 출 채 권	103,420	1,616	1.6%

미 수 금	1,872	504	27.0%

단기대여금	-	-	-

합 계	105,292	2,120	2.0%

2019년도
(제25기)	매 출 채 권	113,167	1,611	1.4%

미 수 금	2,771	505	18.2%

단기대여금	-	-	-

합 계	115,938	2,116	1.8%

2018년도
(제24기)	매 출 채 권	103,691	3,755	3.6%

미 수 금	1,689	505	29.9%

단기대여금	-	-	-

합 계	105,380	4,260	4.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	2020년도
(제26기 반기)	2019년도
(제25기)	2018년도
(제24기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,116	4,260	4,223

2. 순대손처리액(①－②±③)	4	2,138	157

① 대손처리액(상각채권액)	4	-	157

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(2,138)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(6)	194

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,112	2,116	4,260

※ 기타증감액은 자회사(제이원) 매각에 따른 매출채권 대손충당금의 제각입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침[지배회사의 내용 : ㈜신세계푸드]제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하고 있습니다.정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다.(연체채권 포함)

예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다.[종속회사의 내용 : 세린식품㈜]제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 회사는 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된장기채권(6개월 초과)과 부실채권(거래처경영악화, 부도)에 대하여 100%를 대손충당금을 설정하며 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권잔액에 대한 개별분석 및 과거의 회수경험등을 근거로 장래에 발생이 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의 채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함)[종속회사의 내용 : 스무디킹코리아㈜]회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

[종속회사의 내용 : ㈜제이원]

개별분석 및 과거의 대손경험률을 적용하여 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준)

(단위 : 백만원, %)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	합계

금액	매출채권	101,800	22	4	1,594	103,420

미수금	1,230	1	552	89	1,872

단기대여금	-	-	-	-	-

합계	103,030	23	556	1,683	105,292

구성비율	97.85%	0.02%	0.53%	1.60%	100.00%

※ 상기채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2020년도 반기	2019년도	2018년도

㈜신세계푸드제조서비스(급식, 외식)	상 품	370	398	439

제 품	344	205	7,219

원재료	4,317	5,022	5,278

소 계	5,031	5,625	12,936

㈜신세계푸드매입유통(식재, 육가공)	상 품	84,068	56,973	38,090

제 품	14,637	11,268	3,533

원재료	4,881	5,556	4,481

미착상품	22,176	38,123	35,106

소 계	125,762	111,920	81,210

세린식품㈜	상 품	-	-	-

제 품	813	928	745

원재료	782	708	624

부재료	343	404	439

소 계	1,938	2,040	1,808

스무디킹코리아㈜	상 품	261	362	361

원재료	1,017	1,143	872

미착상품	185	143	271

부재료	299	203	58

소 계	1,762	1,851	1,562

㈜제이원	제 품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	-	-	-

Chang Tuh Corporation	제 품	259	122	-

원재료	51	26	-

부재료	144	127	-

소 계	454	275	-

합 계	상 품	84,699	57,733	38,890

제 품	16,053	12,523	11,497

원재료	11,048	12,455	11,255

미착상품	22,361	38,266	35,377

부재료	786	734	497

합 계	134,947	121,711	97,516

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.70%	16.60%	15.60%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.41회	10.47회	12.99회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 ㆍ 매월 사업장별로 재고조사를 실시하고 있으며, 12월말 기준으로 매년 1회 입회자 동행하여 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. ㆍ 재고조사 시점인 12월말과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.2) 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하고 있으며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시하고 있습니다. ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 제고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

① ㈜신세계푸드

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2019년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 및 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당반기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다.

② 세린식품㈜

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2019년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 재고실사를 하였으며, 당반기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다. ③ 스무디킹코리아㈜

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2019년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	외부감사인(삼일회계법인)	-

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 사업장별로 재고실사를 하였으며, 당반기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다.

④ Chang Tuh Corporation

구 분	내 용	비 고

1. 실사일자	2019년 12월 31일 영업 종료 후	-

2. 입 회 자	-	자체실사

3. 장기체화재고 등 현황	해당사항 없음	-

4. 기타사항	해당사항 없음	-

※ 매월 말 공장 재고실사를 하였으며, 당반기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석 2. 중요한 회계정책, 주석 29. 금융상품을 참고하시기 바랍니다.

마. 채무증권 발행실적(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)신세계푸드	기업어음증권	공모	2018년 03월 28일	20,000	2.77	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2021년 03월 28일	미상환	SK증권

(주)신세계푸드	기업어음증권	공모	2018년 03월 28일	50,000	2.77	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2021년 03월 28일	미상환	유안타증권

(주)신세계푸드	기업어음증권	공모	2018년 03월 28일	30,000	2.77	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2021년 03월 28일	미상환	BNK투자증권

(주)신세계푸드	기업어음증권	공모	2019년 01월 15일	20,000	2.20	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2020년 01월 14일	상환	SK증권

(주)신세계푸드	기업어음증권	공모	2019년 01월 15일	40,000	2.20	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2020년 01월 14일	상환	NH투자증권

(주)신세계푸드	기업어음증권	사모	2019년 06월 07일	40,000	1.89	A1(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2020년 06월 05일	상환	KB증권

(주)신세계푸드	기업어음증권	사모	2020년 01월 14일	60,000	1.83	A2+(한국신용평가(주), 나이스신용평가(주))	2020년 01월 30일	상환	NH투자증권

(주)신세계푸드	회사채	공모	2020년 01월 30일	100,000	1.88	A+(한국신용평가(주), 한국기업평가(주))	2023년 01월 30일	미상환	NH투자증권외

합 계	-	-	-	360,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제1회 무보증 공모사채	2020년 01월 30일	2023년 01월 30일	100,000	2020년 01월 16일	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	최근 보고서상 부채비율 300% 이하 (연결 기준)

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무의합계액이 최근 보고서상 자기자본의 100%미만 등 (연결 기준)

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	최근 보고서상 자기자본 100%의 금액 (연결 기준)

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

※ 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3)기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	100,000	-	-	-	100,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	100,000	-	-	-	100,000

(4)단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5)회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	100,000	-	-	-	-	100,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	100,000	-	-	-	-	100,000

※ (주)신세계푸드는 2019년 12월 17일 이사회에서 회사채 발행을 결의하였으며, 2020년 1월30일자로 무보증 공모사채 100,000백만원(발행비용 197백만원)을 발행하였습니다. (6)신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7)조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-