신세계푸드 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 27(전) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 신세계푸드와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신세계푸드 (이하 "당사")는 종속기업인 세린식품 주식회사, 스무디킹코리아 주식회사 및 Better Foods Inc.(이하 주식회사 신세계푸드와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 당사의 개요

당사는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며, 서울특별시 성동구에 본사를 두고 당기말 현재 전국에 635개의 사업장을 운영하고 있습니다. 당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)이마트	1,815,223	46.9%

국민연금공단	276,608	7.1%

주식회사 조선호텔앤리조트	332,910	8.6%

기타	1,447,739	37.4%

합 계	3,872,480	100.0%

1.2 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

세린식품(주)	한국	식품 제조	12월	100.00	100.00

스무디킹코리아(주)	한국	식ㆍ음료 판매	12월	100.00	100.00

SHINSEGAE FOODS Inc.(*1)	미국	식품 제조	12월	-	100.00

Better Foods Inc.(*2)	미국	대체육 제조	12월	100.00	-

(*1) 당기 중 SHINSEGAE FOODS Inc.의 지분 100%에 대해 USD 22,950,000를 처분대가로 하여 E-MART AMERICA, INC.에 매각하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 지분 100%를 신규출자하여 Better Foods Inc.를 설립하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	세린식품(주)	스무디킹코리아(주)	Better Foods Inc.

자산	12,043,425	5,178,856	3,768,357

부채	3,474,563	4,002,073	-

자본	8,568,862	1,176,783	3,768,357

매출	20,552,199	6,738,056	-

당기순손익	(861,361)	(2,195,710)	(36,092)

총포괄손익	(715,524)	(1,975,746)	(462,543)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	세린식품(주)	스무디킹코리아(주)	SHINSEGAE FOODS Inc.

자산	13,095,771	6,456,865	24,524,118

부채	3,811,384	5,293,186	996,834

자본	9,284,387	1,163,679	23,527,284

매출	22,894,833	8,162,539	3,637,116

당기순손익	368,292	(2,300,386)	(625,777)

총포괄손익	381,073	(2,183,130)	854,847

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
- 공정가치로 측정되는 파생상품

기업회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2022년 1월 1일부터 적용한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' - 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화- 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가 위 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 1001 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화환산손익과 외환차손익은 매출채권, 매입채무 등에서 발생하며, 연결포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '매출채권손상차손' 또는 '기타채권손상차손'으로 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8. 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법) 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	5년 ~ 10년

인테리어	5년 ~ 8년

차량운반구	5년 ~ 6년

공구기구비품	3년 ~ 8년

주방기구	3년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 사업 등의 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 잔존가치를 영('0')으로 하여 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 20년

소프트웨어	5년

권리금	5년

프랜차이즈	13년

사업권	20년

고객관계가치	10년

2.13 비금융자산의 손상사업결합으로 취득한 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 식음사업, 식품유통사업 및 물류사업을 통하여 고객에게 재화 판매 및 물류용역을 제공하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품매출	제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

용역매출	용역은 고객이 연결회사가 수행하는 대로, 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는대로 고객에게 통제가 이전됩니다.	연결회사는 용역제공기간에 걸쳐 통제를 이전한다고 판단하여 그 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

본인 대 대리인	일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 연결회사가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 연결회사의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 연결회사는 대리인에 해당합니다.	변경된 회계정책 하에서는 수입 대행, 상품 직구매 등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 연결회사가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.

2.20 리스

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 다양한 부동산, 자동차, 장비, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~15년의 고정기간으로 체결됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사가(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산, 장비 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품과 장비로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타의자본항목으로 반영하고 있습니다. 2.23 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익 및 중단영업손익,당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.25 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13 - 연장선택권과 종료선택권의 행사가능성에 따른 리스기간 판단ㆍ주석 23 - 수익인식시점

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채(자산)와 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권 또는 종료선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연장선택권(종료선택권)이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 연장선택권(종료선택권)을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권 또는 종료선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도

신용위험	현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타 금융자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

이자율위험	차입금 및 사채	현금흐름 추정	이자율 노출에 대한 시나리오 시뮬레이션, 이자율스왑

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,GBP,NOK)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	NOK	USD	EUR	GBP	NOK

금융자산

현금및현금성자산	2,973,532	-	-	2,804,832	-	-	-

매출채권	-	-	-	491,758	-	-	-

금융부채

매입채무	914,820	125,007	4,175,831	6,795,940	240,152	231,331	14,623,094

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

원/USD	상승시	206,112	(414,848)	206,112	(414,848)

하락시	(206,112)	414,848	(206,112)	414,848

원/EUR	상승시	(13,344)	(32,237)	(13,344)	(32,237)

하락시	13,344	32,237	13,344	32,237

원/GBP	상승시	-	(37,019)	-	(37,019)

하락시	-	37,019	-	37,019

원/NOK	상승시	(42,266)	(196,374)	(42,266)	(196,374)

하락시	42,266	196,374	42,266	196,374

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 이전 48개월 동안의 매출채권 지불정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합 계

당기말

기대신용손실률	0.002%	0.152%	7.022%	99.073%

총 장부금액 - 매출채권	109,342,026	10,737,656	4,387,490	1,617,795	126,084,967

손실충당금	2,585	16,273	308,095	1,602,802	1,929,755

전기말

기대신용손실률	0.004%	0.009%	0.019%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	100,868,961	10,719,555	4,053,000	1,602,759	117,244,275

손실충당금	3,771	956	768	1,602,759	1,608,254

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,608,254	1,621,733

기대신용손실 적용 손실충당금의 변동	322,971	(8,177)

환입된 미사용 금액	(1,470)	(5,302)

기말	1,929,755	1,608,254

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액으로 표시 되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 보증금, 금융리스채권 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	445,000	445,050

기대신용손실 적용 손실충당금의 변동	24,197	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(25,000)	(50)

기말	444,197	445,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름으로, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이후	합 계	장부금액

비파생금융부채

매입채무	52,392,200	-	52,392,200	52,392,200

단기차입금	46,999,789	-	46,999,789	44,500,000

유동성장기부채	100,154,192	-	100,154,192	99,994,622

기타유동금융부채	73,270,760	-	73,270,760	73,266,992

리스부채	28,998,052	216,744,519	245,742,571	203,162,375

기타비유동금융부채	-	9,126,768	9,126,768	7,698,079

사채	-	101,686,137	101,686,137	99,912,086

합 계	301,814,993	327,557,424	629,372,417	580,926,354

파생금융부채

이자율스왑부채(*)	30,851	-	30,851	30,851

(*)기타유동금융부채로 분류되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이후	합 계	장부금액

매입채무	53,663,061	-	53,663,061	53,663,061

기타유동금융부채	75,392,812	-	75,392,812	75,386,954

리스부채	29,891,722	247,791,941	277,683,663	227,809,137

기타비유동금융부채	-	9,524,780	9,524,780	8,018,645

사채	3,446,000	201,840,329	205,286,329	199,759,146

합 계	162,393,595	459,157,050	621,550,645	564,636,943

4.1.4 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 사채, 장단기차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 고정이자율로 발행된 사채 및 고정 또는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 공정가액 및 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 부채	611,858,316	594,650,867

총 자본	292,068,924	284,817,107

부채비율	209.49%	208.78%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	77,249,955	(*)	45,245,898	(*)

매출채권	124,155,212	(*)	115,636,020	(*)

기타유동금융자산	8,884,329	(*)	8,175,753	(*)

유동리스채권	9,163,250	9,038,878	9,228,134	9,190,848

장기금융상품	2,000	(*)	2,000	(*)

기타비유동금융자산	27,339,230	(*)	29,813,009	(*)

비유동리스채권	75,880,805	63,531,197	80,070,585	75,207,927

합 계	322,674,781	-	288,171,399	-

금융부채

매입채무	52,392,200	(*)	53,663,061	(*)

단기차입금	44,500,000	(*)	-	(*)

기타유동금융부채	73,266,992	(*)	75,386,954	(*)

이자율스왑부채	30,851	30,851

유동리스부채	28,543,215	(*)	29,369,398	(*)

유동성장기부채	99,994,622	(*)	-	(*)

사채	99,912,086	96,290,956	199,759,146	197,838,535

기타비유동금융부채	7,698,079	(*)	8,018,645	(*)

비유동리스부채	174,619,160	(*)	198,439,739	(*)

합 계	580,957,205	-	564,636,943	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

후속적으로 공정가치로 측정되는 금융부채

이자율스왑부채	-	30,851	-	30,851

후속적인 공정가치 측정 정보를 공시하는 금융자산 및 금융부채

리스채권	-	72,570,075	-	72,570,075

사채	-	96,290,956	-	96,290,956

합 계	-	168,861,031	-	168,861,031

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

이자율스왑부채	현금흐름할인법	고정 및 변동금리, 할인율

리스채권	현금흐름할인법	할인율

사채	현금흐름할인법	할인율

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산

당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	77,249,955	-	77,249,955

매출채권	124,155,212	-	124,155,212

기타유동금융자산	8,884,329	9,163,250	18,047,579

장기금융상품	2,000	-	2,000

기타비유동금융자산	27,339,230	75,880,805	103,220,035

합 계	237,630,726	85,044,055	322,674,781

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	45,245,898	-	45,245,898

매출채권	115,636,020	-	115,636,020

기타유동금융자산	8,175,754	9,228,133	17,403,887

장기금융상품	2,000	-	2,000

기타비유동금융자산	29,813,009	80,070,585	109,883,594

합 계	198,872,681	89,298,718	288,171,399

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생상품	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무	52,392,200	-	-	52,392,200

단기차입금	44,500,000	-	-	44,500,000

기타유동금융부채(*2)	73,266,992	30,851	-	73,297,843

유동리스부채	-	-	28,543,215	28,543,215

유동성장기부채	99,994,622	-	-	99,994,622

사채	99,912,086	-	-	99,912,086

기타비유동금융부채	7,698,079	-	-	7,698,079

비유동리스부채	-	-	174,619,160	174,619,160

합 계	377,763,979	30,851	203,162,375	580,957,205

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 23,040,750천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무	53,663,061	-	53,663,061

기타유동금융부채(*2)	75,386,954	-	75,386,954

유동리스부채	-	29,369,398	29,369,398

사채	199,759,146	-	199,759,146

기타비유동금융부채	8,018,645	-	8,018,645

비유동리스부채	-	198,439,739	198,439,739

합 계	336,827,806	227,809,137	564,636,943

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 22,529,797천원이 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,207,271	595,732

매출채권손상(차손)환입	(321,501)	13,479

기타채권손상차손	(24,197)	-

외화환산손익	-	412

외환차손익	906,116	1,081

기타금융자산

이자수익	3,229,504	4,762,999

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,926,366)	(4,314,618)

외화환산손익	26,711	(29,312)

외환차손익	(596,336)	(642,489)

파생상품

평가손익	(30,851)	-

거래손익	(65,553)	153,490

기타금융부채

이자비용	(7,714,811)	(13,492,438)

금융순손익 합계	(7,310,013)	(12,951,664)

7. 사용제한금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	126,084,967	117,244,275

손실충당금	(1,929,755)	(1,608,254)

매출채권(순액)	124,155,212	115,636,021

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	1,805,307	3,269,849

손실충당금(미수금)	(444,197)	(445,000)

미수수익	134,238	9,566

금융리스채권	9,163,250	9,228,133

보증금	7,409,281	5,361,228

현재가치할인차금(보증금)	(20,300)	(19,889)

합 계	18,047,579	17,403,887

기타비유동금융자산

보증금	31,135,774	33,795,901

현재가치할인차금(보증금)	(3,796,544)	(3,982,892)

금융리스채권	75,880,805	80,070,585

합 계	103,220,035	109,883,594

연결회사는 미수금 등 기타금융자산에 대하여 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	합 계

상품	66,988,163	(2,059,930)	64,928,233

제품	14,491,076	(536,764)	13,954,312

원재료	14,361,705	(125,868)	14,235,837

미착품	20,667,140	-	20,667,140

합 계	116,508,084	(2,722,562)	113,785,522

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	합 계

상품	46,065,644	(483,658)	45,581,986

제품	9,769,742	(94,760)	9,674,982

원재료	13,735,460	(42,253)	13,693,207

미착품	21,002,523	-	21,002,523

합 계	90,573,369	(620,671)	89,952,698

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 770,736백만원(전기:692,998백만원)입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험 주식회사 등에 재산종합보험(부보금액: 당기말 88,116백만원 및 전기말 90,487백만원)을 가입하고 있습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,210,464	1,683,558

선급금손실충당금	(33,223)	(33,223)

선급비용	1,414,088	1,590,261

선급부가세	73,935	10,903

합 계	4,665,264	3,251,499

기타비유동자산

장기선급금	-	1,650,112

장기선급비용	589,315	670,940

합 계	589,315	2,321,052

11. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.(*)	말레이시아	2,964,871	50%	2,589,964	50%	2,434,737

(*) 연결회사는 2018년 중 말레이시아 소재 합작투자법인 SHINSEGAE MAMEE SDN.BHD.의 지분 50%를 취득하였습니다. 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	2,434,737	2,176,508

지분법손익	135,752	138,524

지분법자본변동	19,475	119,705

기말 장부금액	2,589,964	2,434,737

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	7,351,730	6,000,160

비유동자산	1,917	3,154

유동부채	2,173,718	1,133,839

자본	5,179,929	4,869,475

지분율(%)	50%	50%

순자산지분해당액	2,589,964	2,434,737

공동기업투자 장부금액	2,589,964	2,434,737

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	39,867,625	-	-	39,867,625

건물(*)	146,488,800	(36,293,836)	-	110,194,964

구축물	6,402,612	(3,303,271)	(114,849)	2,984,492

기계장치(*)	111,067,164	(68,182,331)	(894,564)	41,990,269

차량운반구	108,241	(95,024)	-	13,217

공구기구비품	25,268,771	(17,185,124)	(1,142,561)	6,941,086

인테리어	54,688,554	(29,123,764)	(6,088,996)	19,475,794

주방기구	46,302,537	(28,944,509)	(2,832,258)	14,525,770

건설중인자산	28,072,113	-	-	28,072,113

합 계	458,266,417	(183,127,859)	(11,073,228)	264,065,330

(*) 건물, 기계장치의 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	40,081,015	-	-	40,081,015

건물(*)	146,124,592	(32,684,909)	-	113,439,683

구축물	7,166,850	(3,007,669)	-	4,159,181

기계장치(*)	108,066,343	(58,538,211)	(1,006,858)	48,521,274

차량운반구	246,842	(182,269)	-	64,573

공구기구비품	31,674,020	(21,452,908)	(1,353,982)	8,867,130

인테리어	73,239,745	(40,154,156)	(7,906,121)	25,179,468

주방기구	58,152,324	(35,002,201)	(3,143,807)	20,006,316

건설중인자산	18,839,954	-	-	18,839,954

합 계	483,591,685	(191,022,323)	(13,410,768)	279,158,594

(*) 건물, 기계장치의 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	손상차손	종속기업투자의 처분	감가상각비	기타	기말

토지	40,081,015	-	-	-	-	(213,390)	-	-	39,867,625

건물	113,439,683	33,180	840,793	-	-	(363,807)	(3,754,885)	-	110,194,964

구축물	4,159,181	170	7,440	-	(114,848)	(749,580)	(317,871)	-	2,984,491

기계장치	48,521,274	1,711,962	3,144,948	(125,033)	(33,587)	-	(11,229,295)	-	41,990,269

차량운반구	64,573	16,182	-	(5)	(1)	(64,565)	(2,967)	-	13,218

공구기구비품	8,867,130	3,146,394	95,737	(407,367)	(533,382)	(945,050)	(3,282,376)	-	6,941,086

인테리어	25,179,468	4,244,843	1,960,672	(1,471,894)	(3,285,378)	(11,347)	(7,141,202)	632	19,475,794

주방기구	20,006,316	2,069,004	580,638	(1,148,956)	(1,773,345)	-	(5,207,887)	-	14,525,770

건설중인자산	18,839,954	33,808,987	(7,234,094)	-	-	(17,342,734)	-	-	28,072,113

합 계	279,158,594	45,030,722	(603,866)	(3,153,255)	(5,740,541)	(19,690,473)	(30,936,483)	632	264,065,330

(*) 당기 중 603,866천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.(주석 14. 참조)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	손상차손	손상차손환입	환율변동효과	감가상각비	감가상각비(중단영업)	기타	기말

토지	40,106,900	-	-	(43,435)	-	-	17,550	-	-	-	40,081,015

건물	116,497,004	52,200	622,237	(21,709)	-	-	30,543	(3,727,974)	(12,618)	-	113,439,683

구축물	4,159,202	285,374	-	-	-	-	50,397	(316,604)	(19,188)	-	4,159,181

기계장치	50,565,072	1,977,610	7,886,637	(421,123)	(623,875)	-	-	(10,863,047)	-	-	48,521,274

차량운반구	60,590	26,891	-	(6,504)	-	-	4,856	(3,587)	(17,673)	-	64,573

공구기구비품	12,322,837	2,302,376	39,518	(717,717)	(699,822)	4,962	82,192	(4,246,533)	(225,452)	4,769	8,867,130

인테리어	30,996,218	5,221,455	4,551,194	(1,815,717)	(5,340,646)	-	858	(8,431,682)	(2,212)	-	25,179,468

주방기구	25,478,009	3,238,913	173,552	(1,218,485)	(1,651,185)	1,074	-	(6,015,562)	-	-	20,006,316

건설중인자산	5,572,280	25,686,031	(13,241,909)	-	-	-	823,552	-	-	-	18,839,954

합 계	285,758,112	38,790,850	31,229	(4,244,690)	(8,315,528)	6,036	1,009,948	(33,604,989)	(277,143)	4,769	279,158,594

(*) 전기 중 31,229천원이 타계정(잡이익 등) 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	26,222,801	28,336,755

판매비와관리비	4,713,682	5,268,234

합 계	30,936,483	33,604,989

(4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액

재산종합보험	토지, 건설중인자산 외 유형자산	삼성화재해상보험(주) 등	196,125,592	537,549,792

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험주식회사 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액
(채권최고액)	관련차입금액	담보권자

토지 및 건물	3,370,820	4,080,000	-	신한은행

기계장치	135,047

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액
(채권최고액)	관련차입금액	담보권자

토지 및 건물	3,418,133	4,080,000	-	신한은행

기계장치	421,047

(6) 당기와 전기 중 유형자산과 관련한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	921,625	1,057,125

손익인식	(135,500)	(135,500)

기말	786,125	921,625

(7) 자산손상

연결회사는 당기 중 높은 인플레이션, 환율 변동성 및 식자재 가격상승으로 인해 전기 대비 낮은 영업이익률을 기록하였습니다. 또한 최근 3년간 외식부문의 직영점포를 다수 개점하였으나, 경쟁적 시장상황으로 인해 점포별 수익성이 하락하는 상황을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 각 현금창출단위(집단)에대한 손상검사를 수행했습니다. 그 결과 연결회사의 유형 및 무형자산, 사용권자산에각각 5,626백만원 및 101백만원, 9,433백만원(주석 12, 13, 14 참조)의 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액은 현금창출단위(집단)에 계상된 유형자산 및 무형자산, 사용권자산에 배분되었으며 주로 급식 및 외식사업장(제조서비스 부문)의 인테리어, 주방기구 등에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다.

현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정과 현금창출단위(집단)에 손상차손이 인식된 경우의 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	스무디킹코리아(주)	제조서비스

베이커리	급식	외식

매출성장률	-19.6%	-85.37%~8.08%	-90.44%~14.03%	-95.67%~6.61%

영업이익률	-22.9%	-116.01~16.64%	-46.90%~8.62%	-160.14%~20.62%

영구성장률(*1)	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

세전할인율	13.09%	10.61%	10.61%	10.61%

현금창출단위(집단)의 손상검토대상자산	813,589	611,366	1,185,725	16,750,357

현금창출단위(집단)의 회수가능액(*2)	48,549	76,479	465,738	3,611,029

손상차손 인식	765,040	534,887	719,987	13,139,328

(*1) 제조서비스는 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 현금창출단위(집단)에 배부된 영업용 자산의 평균 내용연수 또는 잔여리스기간을 예측기간으로 결정하였으며, 이에 따라 장기성장을 가정하지 않았습니다.(*2) 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 더 큰 금액입니다.위 현금창출단위(집단) 이외에 세린식품(주)에 대한 손상검토 결과 영업권에 대한 손상 6,409백만원을 인식하였습니다.(주석 14. 참조)한편, 현금창출단위(집단)에 대한 손상차손 외에 폐기 예정 등의 사유로 연결회사 유형자산에 추가로 인식한 손상차손은 115백만원입니다.

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 1) 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	101,446,728	128,814,596

차량운반구	481,937	832,296

기타	106,118	107,793

합 계	102,034,783	129,754,685

리스부채

유동	28,543,215	29,369,398

비유동	174,619,160	198,439,739

합 계	203,162,375	227,809,137

2) 사용권자산의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	129,754,685	147,678,411

사용권자산의 기중 신규추가	15,178,146	10,474,232

감가상각비	(18,417,494)	(17,360,542)

리스계약의 해지	(12,959,050)	(6,578,720)

리스기간 재평가	(844,205)	-

전대리스로 대체	(1,228,636)	-

사용권자산의 손상(*)	(9,432,742)	(4,699,621)

기타	(15,921)	240,925

기말	102,034,783	129,754,685

(*) 연결회사는 현금창출단위(집단)에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 급식 및 외식사업부에 배부된 사용권자산에 대해 당기 및 전기 중 각각 9,433백만원 및 4,530백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

3) 리스부채의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	227,809,137	257,016,339

이자비용	7,714,811	13,492,438

리스부채의 기중 신규추가	14,876,610	9,328,442

리스부채 현금유출	(31,675,050)	(32,691,727)

리스계약의 해지	(14,773,955)	(8,616,608)

리스기간 재평가	(738,714)	-

기타	(50,464)	(10,719,747)

기말	203,162,375	227,809,137

4) 금융리스채권의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	89,298,718	105,579,279

이자수익	3,229,504	4,299,712

금융리스채권의 기중 신규추가	1,268,607	156,198

사용권자산 대체	1,228,636	-

리스채권 현금유입	(9,880,989)	(10,065,470)

리스계약의 해지	(100,421)	(138,228)

기타	-	(10,532,773)

기말	85,044,055	89,298,718

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 이자수익	3,229,504	4,299,712

리스순투자 제외된 리스수익	185,902	-

운용리스 임대료수익 총액	3,742,492	3,300,013

운용리스 임대료수익 중 변동리스료 관련 수익	1,850,709	1,541,009

사용권자산의 감가상각비	(18,417,494)	(17,360,542)

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	(7,714,811)	(13,492,438)

단기리스료	(9,527,965)	(10,521,937)

소액자산 리스료	(403,407)	(561,346)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	(4,032,697)	(4,372,955)

당기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 45,761백만원(전기: 48,148백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하

운용리스수익	1,247,676

(4) 리스부채의 만기분석당기말 현재 리스부채의 잔여기간 별 만기 분석 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	1년 이하	5년 이하	5년 초과

리스부채(*)	7,652,903	21,345,149	92,439,101	124,305,418

(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 리스채권의 만기분석당기말 현재 리스채권의 잔여기간 별 만기 분석 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	3년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권(*)	9,354,634	17,733,494	16,667,708	61,842,114

(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	481,211	(343,229)	-	137,982

소프트웨어	26,041,442	(20,636,977)	(50,790)	5,353,675

회원권	2,087,014	-	(153,600)	1,933,414

권리금	9,784	(8,314)	(1,470)	-

고객관계가치	1,110,000	(222,000)	(888,000)	-

사업권	4,250,000	(1,027,083)	(3,222,917)	-

프랜차이즈	3,200,000	(902,201)	(2,297,799)	-

영업권	49,732,707	-	(8,814,470)	40,918,237

합 계	86,912,158	(23,139,804)	(15,429,046)	48,343,308

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	481,211	(304,658)	-	176,553

소프트웨어	25,225,038	(17,618,438)	(1,715)	7,604,885

회원권	2,265,985	-	(153,600)	2,112,385

권리금	7,984	(2,998)	(4,986)	-

고객관계가치	1,110,000	(222,000)	(888,000)	-

사업권	4,250,000	(1,027,083)	(3,222,917)	-

프랜차이즈	3,200,000	(902,201)	(2,297,799)	-

영업권	52,806,738	-	(2,405,470)	50,401,268

합 계	89,346,956	(20,077,378)	(8,974,487)	60,295,091

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 및 폐기	상각	손상차손(*)	종속기업의처분	기타	기말

산업재산권	176,553	-	-	-	(38,571)	-	-	-	137,982

소프트웨어	7,604,885	241,828	603,866	(642,381)	(2,403,733)	(99,339)	-	48,549	5,353,675

회원권	2,112,385	108,300	-	(287,271)	-	-	-	-	1,933,414

권리금	-	1,800	-	-	(330)	(1,470)	-	-	-

영업권	50,401,268	-	-	-	-	(6,409,000)	(3,074,031)	-	40,918,237

합 계	60,295,091	351,928	603,866	(929,652)	(2,442,634)	(6,509,809)	(3,074,031)	48,549	48,343,308

(*) 연결회사는 당기 중 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 일부 권리금, 소프트웨어 및 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손(*)	환율변동효과	기말

산업재산권	223,642	-	-	(47,089)	-	-	176,553

소프트웨어	8,373,616	1,828,846	(18,803)	(2,578,774)	-	-	7,604,885

회원권	2,265,985	-	-	-	(153,600)	-	2,112,385

권리금	5,166	3,894	(3,699)	(2,744)	(2,617)	-	-

영업권	50,148,449	-	-	-	-	252,819	50,401,268

합 계	61,016,858	1,832,740	(22,502)	(2,628,607)	(156,217)	252,819	60,295,091

(*) 연결회사는 전기 중 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 일부 회원권, 권리금에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	18,431	16,130

판매비와관리비	2,424,202	2,612,477

합 계	2,442,633	2,628,607

(4) 영업권의 손상검사

영업권은 연결회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	손상차손 인식액	기말	현금창출단위	비고

(주)신세계에스브이엔	40,609,049	-	-	40,609,049	베이커리, 매입유통, 외식	합병

세린식품(주)	6,718,188	-	(6,409,000)	309,188	세린식품(주)	지분 인수

스무디킹코리아(주)	-	-	-	-	스무디킹코리아(주)	지분 인수

SHINSEGAE FOODS Inc	3,074,032	(3,074,032)	-	-	SHINSEGAE FOODS Inc	지분 매각

합 계	50,401,269	(3,074,032)	(6,409,000)	40,918,237

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동효과	기말	현금창출단위	비고

(주)신세계에스브이엔	40,609,049	-	40,609,049	베이커리, 매입유통, 외식	합병

세린식품(주)	6,718,188	-	6,718,188	세린식품(주)	지분 인수

스무디킹코리아(주)	-	-	-	스무디킹코리아(주)	지분 인수

SHINSEGAE FOODS Inc	2,821,212	252,820	3,074,032	SHINSEGAE FOODS Inc.	지분 인수

합 계	50,148,449	252,820	50,401,269

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 스무디킹코리아 주식회사와 세린식품 주식회사에서 발생한 영업권을 제외하고는 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1036호에 의한 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액과 비교하여 손상여부를 결정하도록 되어있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하도록 되어 있습니다.당기말 현재 현금창출단위 중 합병 시 취득한 (주)신세계에스브이엔의 영업권, 세린식품(주) 및 스무디킹코리아(주)의 영업권은 회수가능액을 사용가치로 평가하였습니다. 미래현금흐름할인법의 사용가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 연결회사는 재무예산 및 세후현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었으며, 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 당기와 전기 중 영업권이 배부된 현금창출단위별 미래현금흐름할인법의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.1) 당기

주요 가정치	(주)신세계에스브이엔	세린식품(주)

매출액성장률	1.50%~2.11%	4.22%~11.99%

영구성장률(*)	1.0%	1.0%

세전할인율	8.7%	13.02%

(*) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률2) 전기

주요 가정치	(주)신세계에스브이엔	세린식품(주)

매출액성장률	3.63%~4.02%	7.97%~15.85%

영구성장률(*)	1.00%	1.00%

세전할인율	8.6%	11.17%

(*) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	52,392,200	53,663,061

기타유동금융부채

미지급금	47,509,811	46,014,481

미지급비용	23,587,372	27,189,317

임대보증금	2,170,450	2,186,640

현재가치할인차금	(3,768)	(5,858)

미지급배당금	3,127	2,374

이자율스왑부채	30,851	-

합 계	73,297,843	75,386,954

기타비유동금융부채

임대보증금	9,126,768	9,524,780

현재가치할인차금	(1,428,689)	(1,506,135)

합 계	7,698,079	8,018,645

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,875,409	4,477,685

예수금	4,541,773	5,429,548

부가세예수금	8,462,267	7,307,619

선수수익	10,019	4,044

합 계	16,889,468	17,218,896

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	장부금액

당기말

단기차입금	신한은행	2023년 11월 09일	6.52%	30,000,000

KEB하나은행	2023년 11월 15일	3개월 CD + 2.241%	14,500,000

합 계	44,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무보증 공모사채(*)	2020년 01월 30일	2023년 01월 30일	1.88%	100,000,000	100,000,000

제2회 무보증 공모사채(*)	2021년 01월 27일	2024년 01월 27일	1.57%	100,000,000	100,000,000

차감: 사채할인발행차금	(93,292)	(240,854)

소계	199,906,708	199,759,146

차감: 유동성대체	(99,994,622)	-

합계	99,912,086	199,759,146

(*) 상기 사채와 관련하여 연결회사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(제 1회: 부채비율 300% 이하, 제 2회: 부채비율 400% 이하) 등의 제약을 받습니다. 또한 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 자산의 처분제한, 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다.

18. 퇴직급여18.1 확정급여제도(1) 당기와 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가 등	10,094,268	10,445,976

판매비와관리비	3,662,082	3,891,243

합 계	13,756,350	14,337,219

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	103,889,400	117,453,947

사외적립자산의 공정가치(*1)	(139,990,054)	(128,111,010)

연결재무상태표 상 순확정급여부채(*2)	1,019,692	1,367,061

연결재무상태표 상 순확정급여자산	(37,120,346)	(12,024,124)

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 28백만원(전기말: 33백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당기말 당사의 순확정급여부채는 순확정급여자산(비유동자산)으로 대체 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	117,453,947	111,221,286

당기근무원가	14,059,770	14,270,476

이자비용	3,154,479	2,231,824

재측정요소	(21,538,292)	(501,781)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	3,122,331

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(23,788,543)	(5,868,662)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,250,251	2,244,550

퇴직급여지급액	(9,731,510)	(9,676,005)

관계사전출입액	491,006	(91,853)

기말	103,889,400	117,453,947

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	128,111,010	98,864,195

이자수익	3,457,899	1,970,669

재측정요소	(1,193,822)	(283,254)

사용자의 기여금	19,000,000	36,000,000

퇴직급여지급액	(9,885,763)	(8,524,833)

국민연금전환금	(5,276)	(2,124)

관계사전출입액	506,006	86,357

기말	139,990,054	128,111,010

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	182,161	168,862

수익증권	77,092,807	95,373,592

단기금융상품(*)	62,687,006	32,535,200

국민연금전환금	28,080	33,356

합 계	139,990,054	128,111,010

(*) 단기금융상품은 예금, 이율보증형 보험으로 이루어져 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.25%~5.30%	2.79% ~ 2.89%

기대임금상승률(물가상승률 포함)	3.8%~10.1%	3.8%~10.1%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(8,099,992)	9,288,171

기대임금상승률	1.00%	9,496,850	(8,397,217)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,361백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.66년~8.23년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

급여지급액	12,519,327	49,043,227	330,145,603	391,708,157

18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 184백만원입니다. 18.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가비와 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	10,374,472	9,517,767

기타장기종업원급여부채(기타비유동부채)	8,495,035	7,661,771

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 손익에 대한 당기법인세	1,165,054	59,024

전기 법인세의 조정사항	-	571

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	368,556	2,200,344

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	3,167,458	102,139

이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	219,221	(146,551)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,395,307)	(47,602)

법인세비용	524,982	2,167,925

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,859,423)	5,210,766

적용세율에 따른 세부담액	(1,069,073)	1,146,369

법인세효과

- 세무상 차감하지 않는 비용	14,367	4,964

- 세액공제	(851,203)	(169,446)

- 전기 법인세의 조정사항	-	571

- 이연법인세자산 실현가능성 평가	173,684	501,085

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	133,058	770,958

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	1,482,163	-

- 세율의 감소	480,327	-

- 기타	161,659	(86,576)

법인세비용	524,982	2,167,925

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	41.60%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	20,344,470	(4,395,307)	15,949,163	218,527	(47,602)	170,925

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(4,395,307)	(47,602)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,209,118	11,699,085

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	83,215,061	86,714,972

이연법인세부채	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,623,148)	(5,448,521)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(78,742,812)	(81,152,082)

이연법인세자산 순액	8,058,219	11,813,454

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이

손실충당금	947,411	243,317	1,190,728

퇴직급여충당부채	100,635,763	(9,699,275)	90,936,488

미지급비용(연차수당)	7,754,169	373,249	8,127,418

복구충당부채	3,729,007	56,038	3,785,045

임차보증금	4,002,781	(80,446)	3,922,335

유형자산손상차손	20,590,942	13,075,612	33,666,554

영업권손상차손	2,405,469	6,457,549	8,863,018

잡손실	1,000,000	(1,000,000)	-

리스부채	227,816,691	(23,915,602)	203,901,089

사용권자산(감가상각누계액)	46,236,361	7,466,944	53,703,305

국고보조금	625,000	(125,000)	500,000

재고자산	793,091	2,004,483	2,797,574

기타	15,231,541	(7,014)	15,224,527

소 계	431,768,226	(5,150,145)	426,618,081

이연법인세자산 인식제외 금액	3,405,469	7,472,663	10,878,132

이연법인세자산 인식대상 금액	428,362,757	(12,622,808)	415,739,949

이연법인세자산 총액	94,120,476	(2,603,197)	91,517,279

가산할 일시적차이

임대보증금	(1,511,993)	79,536	(1,432,457)

금융리스채권	(89,305,401)	4,261,346	(85,044,055)

사용권자산	(183,238,347)	13,080,111	(170,158,236)

압축기장충당금	(625,000)	125,000	(500,000)

미수수익	(3,646)	(37,888)	(41,534)

퇴직연금운용자산	(113,249,605)	(6,121,398)	(119,371,003)

자산조정(토지)	(2,311,201)	10,500	(2,300,701)

자산조정(건물)	(368,339)	27,124	(341,215)

고객관계가치 등 무형자산	(1,400,000)	-	(1,400,000)

영업권	(40,609,049)	-	(40,609,049)

자산조정	(2,573,862)	-	(2,573,862)

유형자산손상차손(상각비)	(1,881,947)	406,619	(1,475,328)

소 계	(437,078,390)	11,830,950	(425,247,440)

이연법인세부채 인식제외 금액	(43,182,910)	-	(43,182,910)

이연법인세부채 인식대상 금액	(393,895,480)	11,830,950	(382,064,530)

이연법인세부채 총액	(86,600,603)	2,234,642	(84,365,961)

이월결손금

이월결손금 등	25,877,402	(12,341,185)	13,536,217

이연법인세자산 인식제외 금액	8,551,460	2,318,415	10,869,875

이연법인세자산 인식대상 금액	17,325,942	(14,659,599)	2,666,343

이월결손금 등에 대한 이연법인세	3,763,000	(3,167,458)	595,542

세액공제이월액	530,580	(219,221)	311,359

이연법인세자산(부채) - 순액	11,813,453	(3,755,234)	8,058,219

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이

손실충당금	1,007,395	(59,984)	947,411

퇴직급여충당부채	95,881,658	4,754,105	100,635,763

미지급비용(연차수당)	7,440,822	313,347	7,754,169

복구충당부채	2,879,696	849,311	3,729,007

임차보증금	4,181,765	(178,984)	4,002,781

유형자산손상차손	21,867,205	(1,276,263)	20,590,942

영업권손상차손	-	2,405,469	2,405,469

잡손실	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	257,066,226	(29,249,535)	227,816,691

사용권자산(감가상각누계액)	44,560,802	1,675,559	46,236,361

국고보조금	750,000	(125,000)	625,000

재고자산	1,954,505	(1,161,414)	793,091

기타	12,798,711	2,432,830	15,231,541

소 계	451,388,785	(19,620,559)	431,768,226

이연법인세자산 인식제외 금액	1,000,000	2,405,469	3,405,469

이연법인세자산 인식대상 금액	450,388,785	(22,026,028)	428,362,757

이연법인세자산 총액	98,975,516	(4,855,040)	94,120,476

가산할 일시적차이

임대보증금	(1,641,042)	129,049	(1,511,993)

금융리스채권	(105,625,484)	16,320,083	(89,305,401)

사용권자산	(197,930,141)	14,691,794	(183,238,347)

압축기장충당금	(750,000)	125,000	(625,000)

미수수익	(676)	(2,970)	(3,646)

퇴직연금운용자산	(94,517,108)	(18,732,497)	(113,249,605)

자산조정(토지)	(2,321,701)	10,500	(2,311,201)

자산조정(건물)	(395,464)	27,125	(368,339)

고객관계가치 등 무형자산	(1,400,000)	-	(1,400,000)

영업권	(40,609,049)	-	(40,609,049)

자산조정	(2,573,862)	-	(2,573,862)

유형자산손상차손(상각비)	(1,357,725)	(524,222)	(1,881,947)

소 계	(449,122,252)	12,043,862	(437,078,390)

이연법인세부채 인식제외 금액	(43,182,910)	-	(43,182,910)

이연법인세부채 인식대상 금액	(405,939,342)	12,043,862	(393,895,480)

이연법인세부채 총액	(89,255,299)	2,654,696	(86,600,603)

이월결손금

이월결손금 등	20,998,919	4,878,483	25,877,402

이연법인세자산 인식제외 금액	6,996,021	1,555,439	8,551,460

이연법인세자산 인식대상 금액	14,002,898	3,323,044	17,325,942

이월결손금 등에 대한 이연법인세	3,865,139	(102,139)	3,763,000

세액공제이월액	384,029	146,551	530,580

이연법인세자산(부채) - 순액	13,969,385	(2,155,932)	11,813,453

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

미사용결손금	10,869,875	8,551,460	미래과세소득의 불확실

영업권 등	(43,182,911)	(42,182,911)	SVN 합병 시 발생한 영업권의 최초 인식 등

차감할 일시적차이	2,015,114	-	예상추인기간의 가산할 일시적차이를 초과

영업권 손상차손	8,863,018	2,405,469	처분가능성이 낮은 종속기업

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행할 주식의총수	1주의 금액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

6,000,000주	5,000원	3,872,480주	3,872,480주	19,362,400	19,362,400

21. 주식발행초과금 및 기타의자본항목당기말과 전기말 현재 주식발행초과금과 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,358,761	44,358,761

기타의자본항목

자본조정(*2)	(1,911,661)	(2,276,263)

합병차액	25,851,862	25,851,862

자기주식(*1)	(19,467)	(19,467)

지분법자본변동	139,035	119,560

해외사업환산손실 등(*2)	(426,451)	366,349

합 계	23,633,318	24,042,041

(*1) 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 SHINSEGAE FOODS Inc.의 매각으로 인해, 자본조정 (-)364,602천원 및 해외사업환산손실 366,349천원이 감소하였습니다.

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,389,648	5,099,226

임의적립금	188,801,623	189,401,623

미처분이익잉여금	10,523,174	2,553,055

합 계	204,714,445	197,053,904

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산, 부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,406,995,088	1,325,536,177

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등	4,310,081	3,715,484

총 수익	1,411,305,169	1,329,251,661

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	제조서비스	매입유통	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	574,384,989	827,121,269	1,401,506,258

기간에 걸쳐 인식	3,499,668	1,989,163	5,488,831

합 계	577,884,657	829,110,432	1,406,995,089

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	제조서비스	매입유통	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	554,152,991	765,908,183	1,320,061,174

기간에 걸쳐 인식	3,612,678	1,862,325	5,475,003

합 계	557,765,669	767,770,508	1,325,536,177

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 급식관련 계약자산	2,503,405	1,316,260

계약부채 - 급식관련 선수금 등	3,838,141	4,405,967

상기 계약자산은 매출채권에, 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다(주석 8, 16 참조).

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

고객충성제도	-	143,862

급식관련 선수금 등	4,405,967	4,375,945

합 계	4,405,967	4,519,807

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비	관리비 등	합 계

재고자산의 변동

제품	(4,279,331)	-	-	(4,279,331)

사용된 원재료 및 상품	775,015,019	-	-	775,015,019

운반비	2,001,507	20,835,103	-	22,836,610

종업원급여	141,614,171	-	44,753,793	186,367,964

감가상각비	26,222,801	-	4,713,682	30,936,483

사용권자산상각비	8,924,986	-	9,492,508	18,417,494

무형자산상각비	18,432	-	2,424,202	2,442,634

지급수수료	174,895,896	-	66,825,613	241,721,509

수도광열비	17,215,633	-	2,914,485	20,130,118

매출채권손상차손	-	-	321,501	321,501

기타	62,938,032	10,114,488	23,765,298	96,817,818

합 계	1,204,567,146	30,949,591	155,211,082	1,390,727,819

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비	관리비 등	합 계

재고자산의 변동

제품	3,219,500	-	-	3,219,500

사용된 원재료 및 상품	689,778,016	-	-	689,778,016

운반비	4,766,014	16,487,874	-	21,253,888

종업원급여	142,224,764	-	42,437,478	184,662,242

감가상각비	28,336,756	-	5,268,234	33,604,990

사용권자산상각비	6,931,384	-	10,429,158	17,360,542

무형자산상각비	16,130	-	2,612,477	2,628,607

지급수수료	175,915,013	-	61,617,376	237,532,389

수도광열비	15,764,007	-	2,772,468	18,536,475

매출채권손상(차손)환입	-	-	(13,479)	(13,479)

기타	62,688,042	6,496,239	21,552,651	90,736,932

합 계	1,129,639,626	22,984,113	146,676,363	1,299,300,102

25. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	20,835,103	16,487,874

광고선전비	6,144,369	3,569,758

판매촉진비	3,970,119	2,926,481

합 계	30,949,591	22,984,113

(2) 당기와 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	40,936,463	38,390,221

퇴직급여	3,817,330	4,047,258

복리후생비	5,463,312	5,749,719

교육훈련비	879,490	504,219

여비교통비	950,353	764,379

통신비	471,637	491,837

차량유지비	500,271	462,457

소모품비	3,917,296	3,635,865

보험료	1,106,004	1,202,486

임차료	1,994,791	1,860,460

세금과공과	4,806,705	4,179,769

지급수수료	66,825,613	61,617,376

수도광열비	2,914,485	2,772,468

감가상각비	4,713,682	5,268,234

사용권자산상각비	9,492,508	10,429,158

무형자산상각비	2,424,202	2,612,477

경상연구개발비	716,841	611,322

기타	2,958,598	2,090,138

합 계	154,889,581	146,689,843

26. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	442,517	1,287,838

무형자산처분이익	358,792	-

사용권자산처분이익	2,873,953	2,328,466

유형자산손상차손환입	-	6,036

종속기업투자처분이익	1,188,661	-

잡이익	3,239,510	1,805,148

합 계	8,103,433	5,427,488

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	2,034,209	2,078,380

사용권자산처분손실	73,701	154,240

무형자산처분손실	642,381	19,110

유형자산손상차손	5,740,541	8,315,528

사용권자산손상차손	9,432,742	4,699,621

무형자산손상차손	6,509,809	156,217

기부금	1,405,593	513,487

잡손실	850,604	1,423,070

합 계	26,689,580	17,359,653

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,436,775	5,358,735

복구충당부채환입액	2,131	17,991

외화환산이익	31,600	4,454

외환차익	2,469,654	530,007

통화선도거래이익	32,476	169,390

합 계	6,972,636	6,080,573

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	11,908,100	17,814,146

외화환산손실	4,888	33,354

외환차손	2,159,872	1,171,415

통화선도거래손실	94,752	15,900

이자율스왑거래손실	3,277	-

이자율스왑평가손실	30,851	-

소계	14,201,740	19,034,815

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액	(266,922)	(7,090)

합계	13,934,818	19,027,725

(*)자본화 할 차입원가 금액을 산정하는데 사용한 자본화이자율은 당기 중 연결회사의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율 1.72%~2.59%(전기:1.72%)입니다.

28. 주당순이익(손실)기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당 당기순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(5,384,404)천원	2,417,064천원

유통보통주식수(*)	3,872,291주	3,872,291주

기본주당순이익(손실)	(1,390)원	624원

(*) 당기와 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 계속영업에 대한 기본주당 당기순손익

구 분	당기	전기

지배기업 소유주에 귀속되는 계속영업이익(손실)	(5,384,404)천원	3,042,841천원

유통보통주식수	3,872,291주	3,872,291주

계속영업기본주당순이익(손실)	(1,390)원	786원

(3) 중단영업에 대한 기본주당 당기순손익

구 분	당기	전기

지배기업 소유주에 귀속되는 중단영업손실	-	(625,777)천원

유통보통주식수	-	3,872,291주

중단영업기본주당순손실	-	(162)원

(4) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

29. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기순이익(손실)	(5,384,404)	3,042,841

(2) 조정	96,001,241	94,963,858

법인세비용	524,982	2,167,925

감가상각비	30,936,483	33,604,990

사용권자산상각비	18,417,494	17,360,542

무형자산상각비	2,442,634	2,628,607

퇴직급여	13,756,350	14,531,631

매출채권손상차손(환입)	321,501	(13,479)

유형자산처분손실	2,034,209	2,078,380

사용권자산처분손실	73,701	154,240

무형자산처분손실	642,381	19,110

유형자산손상차손	5,740,541	8,315,528

사용권자산손상차손	9,432,742	4,699,621

무형자산손상차손	6,509,809	156,217

외화환산손실	4,888	33,354

이자비용	3,926,366	4,314,618

이자비용(리스부채)	7,714,811	13,492,438

재고자산평가손실	2,147,579	84,800

이자율스왑평가손실	30,851	-

유형자산처분이익	(442,517)	(1,287,838)

사용권자산처분이익	(2,873,953)	(2,328,466)

무형자산처분이익	(358,792)	-

이자수익	(4,436,775)	(5,358,731)

외화환산이익	(31,600)	(4,454)

복구충당부채환입액	(2,132)	(17,991)

유형자산손상차손환입	-	(6,036)

지분법손익	(135,752)	(138,524)

재고자산평가손실환입	(45,688)	(1,134,317)

종속기업투자처분이익	(1,188,661)	-

기타	859,789	1,611,693

(3) 순운전자본의 변동	(62,439,497)	(12,984,069)

매출채권의 감소(증가)	(7,330,048)	(1,316,601)

미수금의 감소(증가)	1,321,481	(787,608)

미수수익의 감소(증가)	(43)	931

선급금의 감소(증가)	(1,526,906)	3,236,714

선급부가세의감소(증가)	(63,032)	-

선급비용의 감소(증가)	340,923	375,516

재고자산의 감소(증가)	(26,711,294)	(3,642,059)

장기선급비용의 감소(증가)	(198,614)	(299,919)

매입채무의 증가(감소)	(3,146,620)	9,515,520

미지급금의 증가(감소)	(2,191,634)	6,617,255

선수금의 증가(감소)	(602,277)	180,769

선수수익의 증가(감소)	(2,369)	(17,841)

예수금의 증가(감소)	270,692	1,991,614

미지급비용의 증가(감소)	(3,729,641)	8,546,824

미지급배당금의 증가(감소)	753	753

퇴직금의 지급	(9,731,510)	(9,676,005)

사외적립자산의 감소(증가)	(9,620,243)	(27,561,524)

국민연금전환금의 증가(감소)	5,276	2,124

확정급여부채 관계사전출입	491,006	(91,853)

기타비유동부채의 증가(감소)	(15,397)	(58,679)

합계	28,177,340	85,022,630

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사채의 유동성 대체	99,994,622	-

유형자산 취득에 의한 미지급금의 증가(감소)	4,129,927	(1,924,879)

유형자산 처분에 의한 미수금의 감소(증가)	(315,720)	(550,888)

선급금의 무형자산 대체	-	1,610,206

장기선급금의 건설중인자산 대체	1,650,110	-

사용권자산의 전대리스채권 대체	1,228,636	-

사용권자산의 인식	15,178,146	10,474,233

리스부채의 인식	14,876,610	9,328,443

기타비유동금융자산의 유동성 대체	9,354,026	8,523,462

기타비유동금융부채의 유동성 대체	736,530	887,605

리스부채의 유동성 대체	22,217,063	19,931,265

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	-	44,500,000	-	44,500,000

유동성장기부채	-	-	99,994,622	99,994,622

사채	199,759,146	-	(99,847,061)	99,912,085

리스부채	227,809,137	(23,960,239)	(686,523)	203,162,375

임대보증금 및 영업보증금	10,199,427	(434,202)	99,535	9,864,760

합계	437,767,710	20,105,559	(439,427)	457,433,842

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성장기부채	100,000,000	(100,000,000)	-	-

사채	99,862,126	99,757,680	139,340	199,759,146

리스부채	257,016,339	(19,199,289)	(10,007,913)	227,809,137

임대보증금 및 영업보증금	9,683,629	376,750	139,048	10,199,427

합 계	466,562,094	(19,064,859)	(9,729,525)	437,767,710

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	당기말	전기말	비고

신한은행	USD 10,000,000	USD 20,000,000	수입신용장약정

53,600,000	24,000,000	단기한도차입약정

10,000,000	10,000,000	외상매출채권 담보대출

USD 1,000,000	USD 1,000,000	파생거래손실한도약정

농협은행	20,000,000	20,000,000	단기한도차입약정

5,000,000	-	외상매출채권 담보대출

USD 1,000,000	USD 1,000,000	파생거래손실한도약정

우리은행	7,150,000	7,000,000	외상매출채권 담보대출

KDB산업은행	15,000,000	15,000,000	단기한도차입약정

국민은행	650,000	500,000	외상매출채권 담보대출

KEB하나은행	14,500,000	-	단기한도차입약정

(2) 제공받은 지급보증내역

당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 보증보험(부보금액: 당기말 8,218백만원 및 전기말 9,784백만원)을 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 수입신용장 거래 등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 USD 1,186,647 및 USD 5,444,937의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

1) 당기말 현재 연결회사가 피고인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	계류법원	비 고

손해배상	37,460	한국음악저작권협회	스무디킹코리아(주)	서울동부지방법원	2심 진행중

2) 당기말 현재 연결회사가 원고인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)이마트

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.

기타 특수관계자	신세계건설(주), 주식회사 조선호텔앤리조트, (주)에스씨케이컴퍼니(*2), (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)이마트에브리데이, (주)신세계영랑호리조트, (주)이마트24, (주)스타필드청라,(주)스타필드하남, (주)스타필드고양, E-MART AMERICA, INC., 상해이매득무역유한공사, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, (주)스타필드안성, 일렉트로맨 문화산업전문회사, PK Retail Holdings Inc., GoodFood Holdings, LLC, New Bristol Farms, Inc., Bristol Farms, Inc., Metropolitan Market, LLC, (주)스타필드수원, 에스피성수전문투자형사모부동산투자회사, (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사, 주식회사 에스에스지닷컴, (주)신세계프라퍼티, 주식회사신세계동서울피에프브이, 주식회사 스타필드창원, 에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁, 위피크주식회사, NEW SEASONS MARKET, LLC, NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC., 주식회사 신세계야구단, (주)더블유컨셉코리아, 주식회사 지마켓(*4), (주)에메랄드에스피브이, 아폴로코리아 유한회사(*5),SHINSEGAE FOODS Inc.(*6) 등

기타(*1)	(주)신세계, (주)신세계인터내셔날, 신세계의정부역사 주식회사, (주)신세계사이먼, (주)신세계센트럴시티,(주)신세계동대구복합환승센터, (주)신세계디에프, (주)신세계디에프글로벌, (주)신세계까사, (주)신세계톰보이, 서울고속버스터미널(주), (주)마인드마크, (주)시그나이트파트너스, (주)광주신세계, (주)대전신세계, 주식회사 퍼셀, (주)신세계라이브쇼핑(*3) 등

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(*2) 전기 중 (주)스타벅스커피코리아에서 (주)에스씨케이컴퍼니로 사명을 변경하였습니다. (*3) 당기 중 (주)신세계티비쇼핑에서 (주)신세계라이브쇼핑으로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당기 중 이베이코리아 유한책임회사에서 주식회사 지마켓으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당기 중 아폴로코리아 유한회사에서 아폴로코리아 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

(*6) 전기 중 CHANG TUH CORPORATION에서 SHINSEGAE FOODS Inc.로 사명을 변경하였으며, 당사는 당기 중 SHINSEGAE FOODS Inc.의 지분 전체를 지배기업의 종속기업인 E-MART AMERICA, INC.에 매각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유,무형자산취득

지배기업	(주)이마트	259,848,196	23,075,410	-

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	266,162	-	-

기타 특수관계자	E-MART AMERICA. INC	385,919	-	-

(주)이마트에브리데이	10,805,326	1,094,666	-

주식회사 조선호텔앤리조트	10,738,396	12,674,691	-

신세계건설(주)	582,610	2,013,234	-

(주)신세계아이앤씨	324,603	9,041,327	20,848,515

(주)에스씨케이컴퍼니	198,353,180	-	-

(주)신세계엘앤비	-	139,636	-

(주)스타필드하남	142,672	48,404	-

(주)신세계영랑호리조트	799,053	61,370	-

(주)이마트24	3,609,519	5,301,263	-

(주)신세계프라퍼티	4,828	286,756	-

(주)스타필드고양	71,624	81,358	-

주식회사 에스에스지닷컴	5,297,049	614,103	-

(주)스타필드안성	-	124,862	-

주식회사 신세계야구단	65,000	349,402	-

주식회사 지마켓	-	1,034,617	-

기타	(주)신세계	19,448,822	3,879,095	-

(주)신세계인터내셔날	1,574,357	-	-

(주)신세계사이먼	408,472	1,311,663	-

(주)신세계톰보이	32,154	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	2,390,717	170,383	-

(주)신세계센트럴시티	997,928	640,957	-

(주)신세계라이브쇼핑	1,151,287	764,631	-

서울고속버스터미널(주)	1,418	379,653	-

(주)신세계디에프	344,471	-	-

(주)신세계까사	64,807	(1,350)	-

(주)신세계디에프글로벌	53,662	-	-

(주)마인드마크	11,553	-	-

시그나이트파트너스	5,095	-	-

(주)광주신세계	480,465	5,386	-

(주)대전신세계	2,534,746	342,512	-

주식회사 퍼셀	9,520	-	-

주식회사 에스엠피엠씨	7,812	-	-

합 계	520,811,423	63,434,029	20,848,515

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유,무형자산취득

지배기업	(주)이마트	259,961,869	29,991,967	-

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	162,818	-	-

기타 특수관계자	E-MART AMERICA. INC	4,307,259	-	-

(주)이마트에브리데이	11,453,051	784,822	-

주식회사 조선호텔앤리조트	9,119,639	9,663,514	-

신세계건설(주)	407,622	1,755,703	-

(주)신세계아이앤씨	293,261	5,825,787	2,132,129

(주)에스씨케이컴퍼니	173,126,277	-	-

(주)신세계엘앤비	28,364	138,923	-

(주)스타필드하남	135,454	386,846	-

(주)신세계영랑호리조트	1,216,549	46,464	-

(주)이마트24	9,046,143	4,954,723	-

(주)신세계프라퍼티	21,170	305,014	-

(주)신세계티비쇼핑	616,901	879,336	-

(주)스타필드고양	79,416	134,535	-

주식회사 에스에스지닷컴	4,230,531	408,966	-

(주)광주신세계	747,651	81,782	-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	24,788	-

(주)스타필드안성	-	125,829	-

주식회사 신세계야구단	-	203,823	-

주식회사 더블유컨셉코리아	9,306	-	-

이베이코리아 유한책임회사	-	24,597	-

기타	(주)신세계	14,453,286	4,566,588	-

(주)신세계인터내셔날	1,402,741	201,090	-

(주)신세계사이먼	136,495	1,034,861	-

(주)신세계톰보이	60,804	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	1,571,700	242,142	-

(주)신세계센트럴시티	708,180	1,252,210	-

서울고속버스터미널(주)	33	311,672	-

(주)신세계디에프	311,151	-	-

(주)신세계까사	31,940	391,818	-

(주)신세계디에프글로벌	54,117	-	-

(주)마인드마크	7,899	-	-

시그나이트파트너스	7,338	-	-

(주)대전신세계	966,269	47,201	-

주식회사 퍼셀	2,662	-	-

합 계	494,677,896	63,785,001	2,132,129

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이마트	31,659,584	70,000	500,181	10,096

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	87,474	-	-

기타 특수관계자	E-MART AMERICA. INC	76,159	-	-	-

(주)이마트에브리데이	340,091	65,594,149	160,637	6,485,683

주식회사 조선호텔앤리조트	1,146,752	-	599,050	160,325

신세계건설(주)	789,440	616,998	-	-

(주)신세계아이앤씨	45,352	1,049	-	4,227,994

(주)에스씨케이컴퍼니	22,622,964	-	-	50,000

(주)신세계엘앤비	-	-	-	21,012

(주)스타필드하남	11,495	50,000	-	265,221

(주)신세계영랑호리조트	131,535	703,200	-	10,751

(주)이마트24	440,040	17,183,435	463,204	1,793,858

(주)신세계프라퍼티	-	67,000	-	165,166

(주)스타필드고양	5,726	74,000	-	318,985

주식회사 에스에스지닷컴	732,047	35,250	-	30,195

(주)스타필드안성	-	57,000	-	253,500

주식회사 지마켓	102,969	-	-	39,148

기타	(주)신세계	2,708,594	22,202	-	46,576

(주)신세계인터내셔날	149,363	-	-	-

(주)신세계사이먼	756,510	-	-	3,888

(주)신세계톰보이	3,216	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	66,934	-	-	-

(주)신세계센트럴시티	109,179	530,000	-	80,526

(주)신세계라이브쇼핑	153,630	-	2,750	-

서울고속버스터미널(주)	-	250,060	-	40,039

(주)신세계디에프	37,595	-	-	-

(주)신세계디에프글로벌	7,242	-	-	-

(주)마인드마크	1,212	-	-	-

시그나이트파트너스	408	-	-	-

(주)광주신세계	47,384	-	-	-

(주)대전신세계	390,068	-	-	-

주식회사 퍼셀	426	-	-	-

주식회사 에스엠피엠씨	884	-	-	-

합 계	62,536,799	85,341,817	1,725,822	14,002,963

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이마트	32,216,105	172,655	121,464	837,940

공동기업	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	84,026	-	-

기타 특수관계자	E-MART AMERICA. INC	582,980	-	-	-

(주)이마트에브리데이	421,117	69,563,351	114,226	6,421,469

주식회사 조선호텔앤리조트	1,053,553	-	535,813	106,905

신세계건설(주)	202,307	756,000	-	93,035

(주)신세계아이앤씨	22,292	775	-	647,021

(주)에스씨케이컴퍼니(*)	20,346,566	-	-	50,000

(주)신세계엘앤비	31,200	-	-	360

(주)스타필드하남	17,098	54,000	-	90,000

(주)신세계영랑호리조트	283,144	693,200	-	8,280

(주)이마트24	714,974	18,300,205	92,717	2,185,553

(주)신세계프라퍼티	-	212,000	-	511,204

(주)신세계티비쇼핑	182,147	-	25,694	-

(주)스타필드고양	8,432	70,000	-	81,460

주식회사 에스에스지닷컴	630,810	35,250	-	15,047

(주)광주신세계	76,644	-	-	-

(주)스타필드안성	-	57,000	-	358,110

이베이코리아 유한책임회사	43,205	-	-	13,622

기타	(주)신세계	3,044,342	179,090	-	50,953

(주)신세계인터내셔날	138,689	-	-	-

(주)신세계사이먼	585,952	-	-	1,258

(주)신세계톰보이	5,580	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	221,145	-	-	-

(주)신세계센트럴시티	101,466	1,030,000	-	148,055

서울고속버스터미널(주)	-	250,000	-	27,924

(주)신세계디에프	30,833	-	-	-

(주)신세계까사	-	-	-	32,318

(주)신세계디에프글로벌	4,595	-	-	-

(주)마인드마크	426	-	-	-

시그나이트파트너스	726	-	-	-

(주)대전신세계	27,069	-	-	-

주식회사 퍼셀	804	-	-	-

합 계	60,994,201	91,457,552	889,914	11,680,514

(4) 특수관계자와의 자금거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	회사명	종속기업투자의처분	금융리스채권의 회수	리스부채의 상환	배당금의 지급(*)

지배기업	(주)이마트	-	-	-	1,361,417

기타특수관계자	(주)이마트에브리데이	-	6,469,630	-	-

주식회사 조선호텔앤리조트	-	-	-	249,683

(주)스타필드하남	-	-	113,282	-

(주)스타필드고양	-	118,673

(주)이마트24	-	1,689,891	102,000	-

(주)신세계프라퍼티	-	-	278,252	-

(주)스타필드안성	-	-	112,232	-

E-MART AMERICA, INC.	USD 22,950,000	-	-	-

합 계	USD 22,950,000	8,159,521	724,439	1,611,100

(*) 2021년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 배당금으로, 2022년 4월 20일에 지급되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	금융리스채권의 회수	리스부채의 상환	배당금의 지급

지배기업	(주)이마트	-	-	1,361,417

기타 특수관계자	(주)이마트에브리데이	6,421,469	-	-

주식회사 조선호텔앤리조트	-	-	249,683

(주)스타필드하남	-	233,714	-

(주)이마트24	1,677,311	125,400	-

(주)신세계프라퍼티	-	423,250	-

(주)스타필드고양	-	218,236	-

에스피대치전문투자형사모 부동산투자신탁1호	-	140,767	-

(주)스타필드안성	-	112,232	-

합 계	8,098,780	1,253,599	1,611,100

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	금액	약정내용

기타특수관계자	(주)신세계아이앤씨	22,250,000	차세대 ERP시스템(SAP) 도입

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부 감사책임자를 포함하고 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,582,476	1,432,256

퇴직급여	415,438	352,534

합 계	1,997,914	1,784,790

32. 부문별 보고

연결회사는 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 연결회사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보

사업부문	수익을 창출하는 재화와 용역	주요 고객

제조서비스	구내식당 영업, 클럽하우스, 외식, 베이커리 등	(주)신세계, 매장객 등

매입유통	식당 식자재 납품, 양념육 제조 판매,만두제조 및 유통, 제빵 등	(주)이마트, (주)에스씨케이컴퍼니 등

(2) 사업별 부문의 손익당기와 전기 중 사업별 부문의 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	제조서비스	매입유통	연결조정	합 계

매출	582,488,727	849,145,169	(20,328,727)	1,411,305,169

영업이익	16,390,573	4,068,155	118,622	20,577,350

감가상각비	20,801,807	10,134,676	-	30,936,483

사용권자산상각비	10,691,320	7,729,942	(3,768)	18,417,494

무형자산상각비	619,682	1,822,952	-	2,442,634

유형자산손상차손	5,739,192	-	1,349	5,740,541

사용권자산손상차손	9,432,742	-	-	9,432,742

무형자산손상차손	52,260	-	6,457,549	6,509,809

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	제조서비스	매입유통	중단영업	연결조정	합 계

매출	561,730,206	792,031,480	3,637,116	(24,510,025)	1,332,888,777

영업이익	13,106,609	17,004,610	(646,565)	(159,660)	29,304,994

감가상각비	21,666,028	12,493,247	(277,143)	-	33,882,132

사용권자산상각비	9,279,946	7,997,384	-	83,212	17,360,542

무형자산상각비	722,515	1,906,092	-	-	2,628,607

유형자산손상차손	7,522,822	536,706	-	256,000	8,315,528

사용권자산손상차손	4,699,621	-	-	-	4,699,621

무형자산손상차손	66,984	89,233	-	-	156,217

유형자산손상차손환입	6,036	-	-	-	6,036

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	1,410,479,944	1,328,444,209

말레이시아	233,984	23,751

인도네시아	79,468	30,955

대만	125,854	82,603

미국	385,919	670,143

합계	1,411,305,169	1,329,251,661

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)이마트와 그 종속기업	297,628,205	301,674,186

(주)에스씨케이컴퍼니	198,353,180	173,126,277

합 계	495,981,385	474,800,463

33. 중단영업

(1) 연결회사는 경영 효율성 증대 및 시너지 창출의 목적으로 연결회사가 보유한 SHINSEGAE FOODS Inc. 주식 100%를 특수관계자인 E-MART AMERICA. INC 에 매각하는 건을 2022년 2월 25일자 이사회 결의로 승인하였으며,동 일자로 매각계약을 체결하였습니다. 동 거래는 지배기업인 (주)이마트 동일지배하기업간의 거래이며, 매각가격은 USD 22,950,000로 체결 되었고, 간주처분일은 2022년 1월 1일입니다.(2) 연결회사는 당기 중 SHINSEGAE FOODS Inc. 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.(3) 연결회사는 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였으며, 비교표시 된 전기 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.

(4) 전기말의 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

중단영업손익 :

매출액	3,637,116

매출원가	(3,703,824)

판매비와관리비	(579,857)

영업손실	(646,565)

영업외손익	23,649

법인세비용차감전순손실	(622,916)

법인세비용	(2,861)

중단영업전기순손실	(625,777)

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	(308,441)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(13,608,873)

재무활동으로 인한 순현금흐름	8,101,200

해외종속기업 환율변동으로 인한 차이	424,244

중단영업으로 인한 순현금흐름	(5,391,870)

기초현금	8,107,198

기말현금	2,715,328

(5) 종속기업 처분으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

재고자산	776,579

유형자산	19,690,473

무형자산	3,074,032

매출채권및기타채권	760,732

현금및현금성자산	2,715,328

매입채무및기타채무	(996,834)

순자산감소	26,020,310

처분대가	27,207,225

처분된 현금및현금성자산	2,715,328

순현금유입액	24,491,897