신세계인터내셔날 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 23 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 신세계인터내셔날

1. 당사의 개요 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은 신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 ㈜한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1996년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다.당사는 2 011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자 등 을 통하여 당 기말 현재 당사 의 자본금은 보통주 35,700백만원이며 , 당사의 최대주주인 ㈜신세계 외 3인이 발행주식 총수의 60.95%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 한편, 동 재무제표는 2020년 2월 4일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우)단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(10) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금의 기초 잔액을조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

가. 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(가)에 따라 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함
ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ 당사는 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

나. 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.01%~2.94%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

구 분	금 액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)	134,749,598

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)	2,697,325

- 소액 기초자산 리스 (㉠)	2,533,571

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)	163,754

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)	132,052,273

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)	100,650,214

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)	-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)	100,650,214

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산

기타유동자산(주1)	7,223,438	(498,473)	6,724,965

비유동자산

유형자산	307,589,801	(1,109,344)	306,480,457

사용권자산	-	95,054,063	95,054,063

기타비유동자산(주1)	1,071,638	(998,560)	73,078

이연법인세자산	9,511,949	1,804,556	11,316,505

유동부채

리스부채	-	12,085,877	12,085,877

비유동부채

리스부채	-	88,564,337	88,564,337

자본

이익잉여금	327,790,725	(6,397,972)	321,392,753

(주1) 조정사항은 임차보증금의 현재가치와 명목금액의 차이로서 사용권자산에 포함되었습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

2018년 12월 31일 (보고금액)	327,790,725

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	(8,202,528)

법인세 효과	1,804,556

2019년 1월 1일(최초적용일)	321,392,753

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금 융 자 산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다.' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라.' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 '나.' 참고)
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

구축물	25년

인테리어	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

가. 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

나. 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

가. 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

나. 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 33 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(14) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
ㆍ 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

주석 19에서는 위험회피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을 기술하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용

확 정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 주로 백화점과 대형마트, 직영점 등을 통해 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 당사는재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

나. 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

다. 재화의 판매 - 고객충성제도

당사는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(20) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(21) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 당사가 재화의통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(5) '금융자산' 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천1) 유형자산 내용연수

주석 2.(7)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 4에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 손상 검사

영업권 및 종속기업투자주식 등 손상 여부를 결정하기 위하여 영업권이 배분되는 현금창출단위 및 종속기업투자주식의 회수가능액에 대한 추정이 필요로 하며, 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 경영진은 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장 상황을 기반으로 한 수익, 비용의 추정치로 구성됩니다. 현금창출단위 등에서 발생하는 비용의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

현금및현금성자산	1,935,244	-	-	1,935,244	1,935,244	-	-	1,935,244

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	118,345,993	-	-	118,345,993	-	-	118,345,993	118,345,993

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	10,164,300	-	10,164,300	-	9,000,000	1,164,300	10,164,300

금융리스채권(주1)	3,307,135	-	-	3,307,135	-	-	3,307,135	3,307,135

파생상품자산(주1)	-	-	6,541,162	6,541,162	-	6,541,162	-	6,541,162

기타금융자산	45,279,624	-	-	45,279,624	-	-	45,279,624	45,279,624

합 계	168,869,996	10,164,300	6,541,162	185,575,458	1,937,244	15,541,162	168,097,052	185,575,458

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

현금및현금성자산	3,118,993	-	3,118,993	3,118,993	-	-	3,118,993

단기금융상품	7,700,000	-	7,700,000	7,700,000	-	-	7,700,000

장기금융상품	2,000	-	2,000	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	121,829,037	-	121,829,037	-	-	121,829,037	121,829,037

파생상품자산(주1)	-	2,527,700	2,527,700	-	2,527,700	-	2,527,700

기타금융자산	30,843,249	-	30,843,249	-	-	30,843,249	30,843,249

합 계	163,493,279	2,527,700	166,020,979	10,820,993	2,527,700	152,672,286	166,020,979

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

매입채무및기타채무	79,363,549	-	79,363,549	-	-	79,363,549	79,363,549

차입금및사채(주1)	225,109,985	-	225,109,985	-	-	225,109,985	225,109,985

리스부채(주1)	132,352,902	-	132,352,902	-	-	132,352,902	132,352,902

파생상품부채	-	594,399	594,399	-	594,399	-	594,399

기타금융부채(주1)	12,258,559	-	12,258,559	-	-	12,258,559	12,258,559

합 계	449,084,995	594,399	449,679,394	-	594,399	449,084,995	449,679,394

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

매입채무및기타채무	75,097,271	-	75,097,271	-	-	75,097,271	75,097,271

차입금및사채(주1)	282,788,238	-	282,788,238	-	-	282,788,238	282,788,238

파생상품부채(주1)	-	905,227	905,227	-	905,227	-	905,227

기타금융부채(주1)	11,218,433	-	11,218,433	-	-	11,218,433	11,218,433

합 계	369,103,942	905,227	370,009,169	-	905,227	369,103,942	370,009,169

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	878,012	-	-	(9,725,550)	(8,847,538)

파생상품거래손익	-	-	647,635	-	647,635

파생상품평가손익	-	-	4,607,615	-	4,607,615

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	183,635	-	183,635

처분이익(손실)	470	(1,775)	-	-	(1,305)

외환차익(차손)	108,097	-	-	(298,152)	(190,055)

외화환산이익(손실)	(50,348)	-	-	(3,322,727)	(3,373,075)

손실충당금의 재측정	1,859	-	-	-	1,859

합 계	938,090	(1,775)	5,438,885	(13,346,429)	(6,971,229)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	567,744	-	-	(7,125,376)	(6,557,632)

공정가치평가손익	-	(95,555)	-	-	(95,555)

파생상품거래손익	-	-	662,209	-	662,209

파생상품평가손익	-	-	5,846,961	-	5,846,961

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	(1,378,547)	-	(1,378,547)

외환차익(차손)	15,157	-	-	(526,856)	(511,699)

외화환산이익(손실)	(45,181)	-	-	(5,043,839)	(5,089,020)

손실충당금의 재측정	(7,848)	-	-	-	(7,848)

합 계	529,872	(95,555)	5,130,623	(12,696,071)	(7,131,131)

(4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

구 분	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

통화선도(주석 19)	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑(주석 19)	할인된 현금흐름이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

통화스왑(주석 19)	할인된 현금흐름통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

(5) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리를 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

5 . 사 용이 제한된 금 융상품

보 고 기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역 은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당 기 말	전기말

단기금융상품	동반성장펀드	-	7,700,000

당기손익-공정가치측정금융자산	동반성장펀드	9,000,000	-

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	9,002,000	7,702,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채(주1)	1,164,300	-	-	-

동반성장펀드(주2)	-	9,000,000	-	-

합 계	1,164,300	9,000,000	-	-

(주1) 당사는 전략적 투자를 통해 포트폴리오 확장 및 투자 이익 확보 시너지 효과를 위해 미국 유망신생 패션 브랜드 Entireworld 전환사채(만기 1년, 연 이자율 6%)를 취득했습니다. 당사는 전환옵션에 대한 권리를 구분하지 않고 전체 금액에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 당사는 동반성장펀드로 운용 중인 사용이 제한된 금융상품에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보 고 기 간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

매출채권	93,772,481	88,979,290

차감: 손실충당금	(5,480)	(4,769)

매출채권(순액)	93,767,001	88,974,521

미수금	24,581,985	32,860,079

차감: 손실충당금	(2,993)	(5,563)

미수금(순액)	24,578,992	32,854,516

합 계	118,345,993	121,829,037

(2) 신용위험 및 손실충당금상 품 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권 및 기타채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권 및 기타채권이 3년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권 및 기타채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권 및 기타채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용 은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객 부분이 유의적이므로 과거 경험률에 따른 충당금 설정률표는 다른 고객군별로 구분합니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

총장부금액	93,772,481	24,581,985

차감: 개별평가대상채권금액	(38,971,654)	(18,596,109)

집합평가대상채권 금액	54,800,827	5,985,876

채무불이행률(주1)	0.01%	0.05%

차감: 전체기간 기대신용손실	(5,480)	(2,993)

차감: 개별평가 손실충당금	-	-

순장부금액	93,767,001	24,578,992

(주1) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손 금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

총장부금액	88,979,290	32,860,079

차감: 개별평가대상채권금액	(41,322,884)	(21,734,212)

집합평가대상채권 금액	47,656,406	11,125,867

채무불이행률(주1)	0.01%	0.05%

차감: 전체기간 기대신용손실	(4,769)	(5,563)

차감: 개별평가 손실충당금	-	-

순장부금액	88,974,521	32,854,516

(주1) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손 금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

2) 당 기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	손실충당금 전입(환입)	기말

매출채권	4,769	711	5,480

미수금	5,563	(2,570)	2,993

합 계	10,332	(1,859)	8,473

(전기)

(단위: 천원)

구 분	제1039호 적용 대손충당금(기초)	제1109호 적용손실충당금 조정(기초)	손실충당금전입	제각	기말

매출채권	4,459	-	310	-	4,769

미수금	7,536	-	5,563	(7,536)	5,563

합 계	11,995	-	5,873	(7,536)	10,332

당사는 전기 중 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

8. 금융리스채권(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	744,374	734,171	-	-

비유동자산	2,734,014	2,572,964	-	-

합 계	3,478,388	3,307,135	-	-

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항당사는 리스제공자로서 리스대상 자산 중 일부에 대해 전대리스의 형태로 금융리스약정을 체결하고 있습니다.모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.당기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	744,374

1년 초과 2년 이내	838,388

2년 초과 3년 이내	853,237

3년 초과 4년 이내	868,382

4년 초과 5년 이내	174,007

5년 초과	-

소 계	3,478,388

차감: 미실현이자수익	(171,253)

차감계: 최소리스료의 현재가치	3,307,135

차감: 손실충당금	-

리스순투자	3,307,135

당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스순투자의 금융수익	65,803

당사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 유효이자율은 1.94%~2.29%입니다.(3) 금융리스채권의 손상당사는 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

보증금	-	45,279,624	-	30,843,249

(2) 기타금융자산의 손상보증금은 최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 또한, 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

10. 재 고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	204,071,493	(28,322,549)	175,748,944	190,205,704	(31,481,637)	158,724,067

제품	32,307,170	(4,953,987)	27,353,183	32,953,191	(5,411,409)	27,541,782

재공품	218,681	-	218,681	187,962	-	187,962

원재료	3,296,062	-	3,296,062	3,109,083	-	3,109,083

저장품	2,059,548	-	2,059,548	1,934,117	-	1,934,117

미착품	19,293,210	-	19,293,210	10,976,447	-	10,976,447

합 계	261,246,164	(33,276,536)	227,969,628	239,366,504	(36,893,046)	202,473,458

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 3,616,510천원이 차감되어 있으며, 전기 중 비용으로인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 3,932,776천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험㈜에 194,759,439천원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,434,063	-	5,032,644	-

선급비용	3,748,644	45,386	2,190,794	1,071,638

합 계	9,182,707	45,386	7,223,438	1,071,638

12. 종속기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜신세계톰보이	의류제품 제조및 판매	국내	12월	95.78	41,740,584	41,740,584	41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S	프랑스	100.00	27,737,475	2,786,302	7,109,120

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	잡화 등 상품 판매	베트남	100.00	2,269,506	2,269,506	111,776

紀伊珂貿易(上海)有限公司	의류상품 판매	중국	100.00	3,700,404	3,700,404	498,324

합 계	75,447,969	50,496,796	49,459,804

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	기말

㈜신세계톰보이	41,740,584	-	-	41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S	7,109,120	-	(4,322,818)	2,786,302

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	111,776	2,157,730	-	2,269,506

紀伊珂貿易(上海)有限公司	498,324	3,202,080	-	3,700,404

합 계	49,459,804	5,359,810	(4,322,818)	50,496,796

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	기말

㈜신세계톰보이	41,740,584	-	-	41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S	8,861,175	18,876,300	(20,628,355)	7,109,120

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.(주1)	-	111,776	-	111,776

紀伊珂貿易(上海)有限公司(주1)	-	498,324	-	498,324

합 계	50,601,759	19,486,400	(20,628,355)	49,459,804

(주1) 전기 중 당사의 100% 출자를 통해 신규 설립되었습니다.

(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계톰보이	Shinsegae Poiret S.A.S	Shinsegae InternationalVietnam Co., Ltd.	紀伊珂貿易(上海)有限公司

유동자산	51,551,990	2,091,509	1,931,387	3,222,809

비유동자산	31,333,429	694,793	601,543	438,710

자산계	82,885,419	2,786,302	2,532,930	3,661,519

유동부채	26,218,872	-	713,107	1,364,805

비유동부채	15,906,163	-	214,573	69,082

부채계	42,125,035	-	927,680	1,433,887

자 본	40,760,384	2,786,302	1,605,250	2,227,632

매출액	141,968,482	1,394,418	370,227	1,861,635

영업손익	4,988,585	(4,433,297)	(699,907)	(1,038,027)

당기순손익	1,738,103	(4,449,148)	(681,599)	(1,054,570)

기타포괄손익	(275,682)	126,330	44,327	(33,361)

당기총포괄손익	1,462,421	(4,322,818)	(637,272)	(1,087,931)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계톰보이	Shinsegae Poiret S.A.S	Shinsegae InternationalVietnam Co., Ltd.	紀伊珂貿易(上海)有限公司

유동자산	50,591,091	11,330,313	109,540	958,300

비유동자산	27,748,752	730,454	-	1,178

자산계	78,339,843	12,060,767	109,540	959,478

유동부채	27,169,437	4,951,647	24,748	845,653

비유동부채	11,810,573	-	-	-

부채계	38,980,010	4,951,647	24,748	845,653

자 본	39,359,833	7,109,120	84,792	113,825

매출액	141,668,509	1,977,888	-	475,296

영업손익	2,921,056	(13,493,912)	(26,756)	106,333

당기순손익	7,750,712	(13,509,063)	(27,113)	(382,024)

기타포괄손익	(211,939)	(126,932)	128	(2,475)

당기총포괄손익	7,538,773	(13,635,995)	(26,985)	(384,499)

13. 관계 기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

공동기업	㈜신세계사이먼	명품 아울렛쇼핑몰의 건설및 임대사업	국내	12월	25.00	19,250,000	24,865,928	24,865,928

공동기업	㈜신세계인터코스코리아	화장품제조업	50.00	17,222,500	8,138,500	14,222,500

관계기업	㈜몽클레르신세계(주1)	의류판매업	49.00	285,000	285,000	2,450,000

관계기업	㈜셀린신세계	의류및잡화판매업	49.00	98,000	98,000	98,000

관계기업	㈜로우로우(주2)	잡화판매업	35.00	1,680,000	1,680,000	-

합 계	38,535,500	35,067,428	41,636,428

(주1) 당기 중 ㈜몽클레르신세계와의 매각협약에 따라 보유 지분의 일부를 매각예정비유동자산으로 계정분류하였습니다(주석 43참고).
(주2) 당기 중 지분 취득으로 당사가 보유한 지분율이 20%를 초과함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	대체	기말

공동기업:

㈜신세계사이먼	24,865,928	-	-	-	24,865,928

㈜신세계인터코스코리아	14,222,500	3,000,000	(9,084,000)	-	8,138,500

소 계	39,088,428	3,000,000	(9,084,000)	-	33,004,428

관계기업:

㈜몽클레르신세계	2,450,000	-	-	(2,165,000)	285,000

㈜셀린신세계	98,000	-	-	-	98,000

㈜로우로우	-	1,680,000	-	-	1,680,000

소 계	2,548,000	1,680,000	-	(2,165,000)	2,063,000

합 계	41,636,428	4,680,000	(9,084,000)	(2,165,000)	35,067,428

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

공동기업:

㈜신세계사이먼	24,865,928	-	24,865,928

㈜신세계인터코스코리아	8,222,500	6,000,000	14,222,500

소 계	33,088,428	6,000,000	39,088,428

관계기업:

㈜몽클레르신세계	2,450,000	-	2,450,000

㈜셀린신세계	98,000	-	98,000

소 계	2,548,000	-	2,548,000

합 계	35,636,428	6,000,000	41,636,428

(3) 당기 및 전기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계사이먼	㈜신세계인터코스코리아	㈜몽클레르신세계	㈜셀린신세계	㈜로우로우(주1)

유동자산	189,136,186	25,622,971	67,075,043	173,448	5,204,020

비유동자산	776,957,275	37,099,617	21,328,239	8,152	433,853

자산계	966,093,461	62,722,588	88,403,282	181,600	5,637,873

유동부채	262,066,762	41,761,890	31,109,092	41,860	2,206,768

비유동부채	362,696,404	17,939,137	8,607,348	-	-

부채계	624,763,166	59,701,027	39,716,440	41,860	2,206,768

자 본	341,330,295	3,021,561	48,686,842	139,740	3,431,105

매출액	162,427,119	50,869,730	131,973,287	-	4,404,094

영업손익	76,471,558	(9,982,580)	25,660,624	(237,267)	1,164,052

당기순손익	50,716,454	(11,927,347)	16,513,553	(198,987)	1,168,196

기타포괄손익	(1,602,421)	(157,547)	(83,383)	-	-

당기총포괄손익	49,114,033	(12,084,894)	16,430,170	(198,987)	1,168,196

(주1) 매출액, 영업손익, 당기순손익, 당기총포괄손익은 유의적인 영향력의 취득일 이후 재무정보입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계사이먼	㈜신세계인터코스코리아	㈜몽클레르신세계	㈜셀린신세계

유동자산	219,495,013	19,281,502	42,380,205	342,751

비유동자산	659,032,690	35,338,584	14,904,996	-

자산계	878,527,703	54,620,086	57,285,201	342,751

유동부채	226,488,954	18,734,795	23,501,524	4,024

비유동부채	319,330,271	26,741,593	1,174,616	-

부채계	545,819,225	45,476,388	24,676,140	4,024

자 본	332,708,478	9,143,698	32,609,061	338,727

매출액	153,166,307	25,805,857	100,892,492	-

영업손익	63,236,552	(8,995,660)	19,463,096	(85)

당기순손익	38,968,789	(10,193,603)	12,920,178	37,250

기타포괄손익	(1,131,661)	(266,681)	97,364	-

당기총포괄손익	37,837,128	(10,460,284)	13,017,542	37,250

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	108,473,279	-	-	108,473,279

건물	131,192,835	(14,792,668)	-	116,400,167

구축물	650,040	(619,977)	-	30,063

인테리어	155,538,900	(96,823,674)	(47,864)	58,667,362

차량운반구	994,829	(813,970)	-	180,859

공기구비품	49,650,264	(27,619,497)	(10,202)	22,020,565

건설중인자산	2,067,028	-	-	2,067,028

합 계	448,567,175	(140,669,786)	(58,066)	307,839,323

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	108,473,279	-	-	108,473,279

건물	131,192,835	(12,168,811)	-	119,024,024

구축물	650,040	(593,976)	-	56,064

인테리어	141,457,432	(85,930,033)	(88,889)	55,438,510

차량운반구	994,829	(758,393)	-	236,436

공기구비품	44,644,880	(23,682,036)	(18,945)	20,943,899

건설중인자산	3,417,589	-	-	3,417,589

합 계	430,830,884	(123,133,249)	(107,834)	307,589,801

(2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	108,473,279	-	-	-	-	108,473,279

건물	119,024,024	-	-	(2,623,857)	-	116,400,167

구축물	56,064	-	-	(26,001)	-	30,063

인테리어	55,438,510	26,711,312	(2,144,223)	(22,336,746)	998,509	58,667,362

차량운반구	236,436	-	-	(55,577)	-	180,859

공기구비품	20,943,899	4,714,362	(2,578)	(4,138,593)	503,475	22,020,565

건설중인자산	3,417,589	1,740,895	-	-	(3,091,456)	2,067,028

합 계	307,589,801	33,166,569	(2,146,801)	(29,180,774)	(1,589,472)	307,839,323

(주1) 당기 중 건설중인유형자산에서 건설중인무형자산으로 대체된 391,800천원과 건설중인무형자산에서 공기구비품으로 대체된 428,000천원, 인테리어 등에서 미수금으로 대체된 516,328천원, 사용권자산으로 대체된 1,109,344천원 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	사업결합(주2)	기말

토지	108,473,279	-	-	-	-	-	108,473,279

건물	121,620,141	38,000	-	(2,623,857)	(10,260)	-	119,024,024

구축물	82,066	-	-	(26,002)	-	-	56,064

인테리어	56,069,110	25,015,801	(3,336,713)	(22,672,149)	201,800	160,661	55,438,510

차량운반구	212,333	209,008	(74,228)	(110,677)	-	-	236,436

공기구비품	23,102,552	1,720,352	(44,683)	(4,042,568)	14,030	194,216	20,943,899

건설중인자산	715,667	2,840,182	(50,164)	-	(462,503)	374,407	3,417,589

합 계	310,275,148	29,823,343	(3,505,788)	(29,475,253)	(256,933)	729,284	307,589,801

(주1) 전기 중 건설중인유형자산에서 무형자산으로 대체된 17,253천원, 미수금 등으로 대체된 229,420천원과 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 10,260천원 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품 사업부문을 인수함에 따라 증가하였습니다(주석 44 참고).

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험㈜에 251,258,310천원 의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또 한 당사는 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,009,652	-	27,009,652

건물	3,950,322	(595,463)	3,354,859

합 계	30,959,974	(595,463)	30,364,511

(주1) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	61,129,218	-	61,129,218

건물	5,217,673	(716,870)	4,500,803

합 계	66,346,891	(716,870)	65,630,021

(주1) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	감가상각비	기말

토지	61,129,218	(34,119,566)	-	27,009,652

건물	4,500,803	(1,054,264)	(91,680)	3,354,859

합 계	65,630,021	(35,173,830)	(91,680)	30,364,511

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	감가상각비	대체	기말

토지	61,129,218	-	-	-	61,129,218

건물	4,594,896	-	(104,353)	10,260	4,500,803

합 계	65,724,114	-	(104,353)	10,260	65,630,021

(주1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,212,470	1,549,570

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(406,628)	(353,862)

합 계	805,842	1,195,708

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	27,009,652	34,532,397	61,129,218	72,696,010

건물	3,354,859	3,950,322	4,500,803	5,217,673

합 계	30,364,511	38,482,719	65,630,021	77,913,683

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 제일감정평가법인이 수행한 평가와 개별공시시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여산정되고 있습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

16. 사용권자산 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지(주1)	건물	차량운반구	합 계

취득금액	81,494,573	56,632,530	449,354	138,576,457

감가상각누계액	(4,573,926)	(10,826,252)	(189,322)	(15,589,500)

장부금액	76,920,647	45,806,278	260,032	122,986,957

(주1) 건물과 토지를 함께 임차한 5,734,330천원이 취득금액에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	-	-	-	-

회계정책 변경효과	80,021,011	14,835,427	197,624	95,054,062

증가	1,473,562	41,615,122	335,989	43,424,673

감소	-	(1,021,644)	(70,461)	(1,092,105)

감가상각비	(4,573,926)	(9,622,627)	(203,120)	(14,399,673)

기말	76,920,647	45,806,278	260,032	122,986,957

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	14,399,673

리스부채 이자비용	3,192,818

리스 적용 제외

단기리스 관련 비용	163,754

소액자산 리스 관련 비용	1,009,150

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용(주1)	21,135,907

사용권자산의 전대리스에서 생기는 손익	(65,803)

(주1) 매출에 의한 변동리스료로서 기타 관리비 등이 포함되어 있습니다.

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 37,398,762천원입니다.

17 . 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	8,391,282	(2,440,910)	-	5,950,372

기타무형자산	37,593,779	(16,003,128)	(471,000)	21,119,651

건설중인무형자산	2,171,934	-	-	2,171,934

합 계	48,156,995	(18,444,038)	(471,000)	29,241,957

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	8,165,441	(1,863,418)	-	6,302,023

기타무형자산	26,729,018	(12,032,795)	(471,000)	14,225,223

건설중인무형자산	3,623,178	-	-	3,623,178

합 계	38,517,637	(13,896,213)	(471,000)	24,150,424

(2) 당 기 및 전기 중 무형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(주1)	기말

산업재산권	6,302,023	105,996	(577,492)	119,845	5,950,372

기타무형자산	14,225,223	9,187,555	(3,970,333)	1,677,206	21,119,651

건설중인무형자산	3,623,178	382,007	-	(1,833,251)	2,171,934

합 계	24,150,424	9,675,558	(4,547,825)	(36,200)	29,241,957

(주1) 당기 중 건설중인유형자산에서 건설중인무형자산으로 대체된 391,800천원과 건설중인무형자산에서 공기구비품으로 대체된 428,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	사업결합(주2)	기말

산업재산권	6,132,346	538,077	-	(486,790)	94,282	24,108	6,302,023

기타무형자산	16,033,126	3,548,497	(1,899,216)	(3,605,015)	72,539	75,292	14,225,223

건설중인무형자산	799,070	1,902,470	(445,822)	-	(149,568)	1,517,028	3,623,178

합 계	22,964,542	5,989,044	(2,345,038)	(4,091,805)	17,253	1,616,428	24,150,424

(주1) 전기 중 건설중인유형자산에서 대체된 금액입니다.
(주2) 전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품사업부문을 인수함에 따라 증가하였습니다(주석 44 참고).

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	38,332,239	-	34,706,960	-

미지급금	28,834,595	-	29,098,538	-

미지급비용	12,196,715	-	11,291,773	-

합 계	79,363,549	-	75,097,271	-

당사는 매입채무 및 기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

19. 파생상품 당사는 외화매입채무 등의 외화 위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다.

보고기간종료일 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도	-	-	58,446	-

이자율스왑	-	-	74,887	39,145

통화스왑	664,656	5,876,506	-	2,355,222

합 계	664,656	5,876,506	133,333	2,394,367

파생상품부채

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도	564,385	-	274,485	-

이자율스왑	30,014	-	-	-

통화스왑	-	-	115,867	514,875

합 계	594,399	-	390,352	514,875

20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	48,138,205	-	59,370,849	-

장기차입금	20,000,000	-	51,181,000	20,000,000

사채	64,622,678	92,349,102	-	152,236,389

합 계	132,760,883	92,349,102	110,551,849	172,236,389

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

CP	KB증권	-	-	11,000,000

Banker's Usance	우리은행 외	Libor(6개월)+0.30	48,138,205	48,370,849

합 계	48,138,205	59,370,849

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

CP	KEB하나은행(주1)	CD(3개월)+0.90	20,000,000	40,000,000

신한은행	-	-	20,000,000

외화장기차입금	우리은행	-	-	11,181,000

소 계	20,000,000	71,181,000

차감: 유동성 대체	(20,000,000)	(51,181,000)

장기차입금 장부금액	-	20,000,000

(주1) KEB하나은행으로부터의 변동금리 차입금이며, 당사는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율 스왑을통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 19, 42 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말	이자지급방법

제4회 사모사채	2017.09.21	2020.09.21	2.55	30,000,000	30,000,000	3개월후급

제5회 사모사채(주1)	2017.09.29	2020.09.29	Libor(3개월)+1.00	34,734,000	33,543,000	3개월후급

제6회 사모사채(주1)	2018.02.13	2021.02.10	Libor(3개월)+1.05	34,734,000	33,543,000	3개월후급

제7회 사모사채(주1)	2018.03.27	2021.03.29	Libor(3개월)+1.00	23,156,000	22,362,000	3개월후급

제8회 사모사채(주1)	2018.04.10	2021.04.09	Libor(3개월)+1.05	34,734,000	33,543,000	3개월후급

소 계	157,358,000	152,991,000

차감: 사채할인발행차금	(386,220)	(754,611)

차감 계	156,971,780	152,236,389

차감: 유동성 대체	(64,622,678)	-

사채 장부금액	92,349,102	152,236,389

(주1) 외화 변동금리 사채로 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서 발생 하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 19, 42 참조).

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 거의 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	장기차입금	사채(액면금액)

2020년	20,000,000	64,734,000

2021년	-	92,624,000

합 계	20,000,000	157,358,000

21. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	18,977,574	-

비유동부채	113,375,327	-

합 계	132,352,901	-

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	19,217,993

1년 초과 5년 이내	60,549,477

5년 초과	83,167,171

소 계	162,934,641

차감: 현재가치 조정금액	(30,581,740)

리스부채의 현재가치	132,352,901

22. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급배당금	1,582	-	1,515	-

예수보증금	9,057,569	3,199,407	9,020,830	2,196,088

합 계	9,059,151	3,199,407	9,022,345	2,196,088

23. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜ 에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,688,852	34,132,236

사외적립자산의 공정가치	(44,175,685)	(32,315,879)

순확정급여부채	5,513,167	1,816,357

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	34,132,236	28,154,762

당기근무원가	7,082,343	6,170,742

이자비용	737,303	655,392

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	828,881	1,724,927

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	692,586	(417,993)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,735,146	482,055

소 계	4,256,613	1,788,989

지급액	(1,759,922)	(2,386,296)

계열사 전출입효과	5,240,279	(251,353)

기말	49,688,852	34,132,236

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	32,315,879	27,466,706

이자수익	695,206	637,238

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	4,493	(155,968)

기여금 납부액	7,495,460	6,717,275

지급액	(1,510,624)	(2,166,266)

계열사 전출입효과	5,241,241	(118,627)

기타	(65,970)	(64,479)

기말	44,175,685	32,315,879

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	7,082,343	6,170,742

이자비용	737,303	655,392

이자수익	(695,206)	(637,238)

종업원급여에 포함된 총비용	7,124,440	6,188,896

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 44,175,685천원(전기말: 32,315,879천원)이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 699,699천원 및 481,270천원입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.89%	2.30%

기대임금상승률	5.50%	5.78%

(7) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한 사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 차기에 14,364,958천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.83년(전기말: 6.12년)입니다.

(8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,732,476)	3,127,599

기대임금상승률의 1% 변동	3,095,998	(2,758,244)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,862,917)	2,108,349

기대임금상승률의 1% 변동	2,096,870	(1,888,252)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주1)	1,596,969	2,425,428	1,468,428	1,633,069

(주1) 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

복구충당부채	3,101,497	1,110,900	(190,000)	4,022,397

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	기말

복구충당부채	-	3,101,497	3,101,497

25. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	840,077	-	339,220	-

선수수익	96,945	888,379	88,749	907,636

이연수익(주석 26 참조)	995,708	-	1,970,352	-

예수금	9,133,017	-	6,807,626	-

종업원급여채무(주1)	-	927,538	-	368,244

합 계	11,065,747	1,815,917	9,205,947	1,275,880

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익과 관련된 금액입니다.

26 . 이연수익 (1) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 일정비율의 포인트를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 고객충성제도와 관련한 계약부채를 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

포인트 이연수익	995,708	1,970,352

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	1,970,352	687,424	(1,662,068)	995,708

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	766,578	2,454,004	(1,250,230)	1,970,352

27. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식 총수는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	액면금액	자본금	발행주식수	액면금액	자본금

보통주	7,140,000주	5,000원	35,700,000	7,140,000주	5,000원	35,700,000

28. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	123,627,795	123,627,795

기타자본잉여금	(6,219,797)	(6,219,797)

합 계	117,407,998	117,407,998

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	117,407,998	118,799,442

사업결합(주1)	-	(1,391,444)

기말	117,407,998	117,407,998

(주1) 당사는 전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품사업부문을 인수하였습니다. 동 거래는 동일지배하 기업간 사업결합으로, 인수한 자산과 부채의 장부금액과 이전대가와의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다(주석 44 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(494,862)	(652,460)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(652,460)	422,807

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	183,635	(1,378,547)

법인세효과	(26,037)	303,280

기말	(494,862)	(652,460)

(5) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	외화위험	이자율위험	합 계

기초	(741,406)	88,946	(652,460)

법인세율변경효과	20,911	(2,509)	18,402

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	333,815	(69,159)	264,656

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	(80,783)	16,737	(64,046)

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	(6,133)	(74,887)	(81,020)

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	1,485	18,121	19,606

기말	(472,111)	(22,751)	(494,862)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	외화위험	이자율위험	합 계

기초	123,702	299,105	422,807

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	(1,194,910)	(269,435)	(1,464,345)

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	262,880	59,276	322,156

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	85,798	-	85,798

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	(18,876)	-	(18,876)

기말	(741,406)	88,946	(652,460)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익은 위험회피수단의 누적평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 나타내고 있습니다. 위험회피수단의 누적평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류하거나, 장부금액 조정으로서 위험회피대상 비금융항목의 최초 원가나 그 밖의 장부금액에 직접 포함됩니다(장부금액 조정).

29. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,578,563	2,971,663

미처분이익잉여금	369,662,419	324,819,062

합 계	373,240,982	327,790,725

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 24 기 2019년 1월 1일 부터 제 23 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 24일 처분확정일 2019년 3월 18일

(단위: 천원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	369,662,419	324,819,062

전기이월미처분이익잉여금	318,143,162	288,312,965

회계정책 변경	(6,397,972)	-

확정급여제도의 재측정요소	(3,223,107)	(1,517,066)

당기순이익	61,140,336	38,023,163

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	8,639,400	6,675,900

이익준비금	785,400	606,900

배당금 주당배당금(률): 보통주: 당기 1,100원(22%) 전기 850원(17%)	7,854,000	6,069,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	361,023,019	318,143,162

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	850원	6,069,000천원

(전기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	600원	4,284,000천원

30 . 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 당사의 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액	1,283,392,218	1,123,529,345

상품매출액(주1)	883,902,124	824,172,291

제품매출액	385,587,330	287,877,863

기타매출액(주2)	13,902,764	11,479,191

매출차감	947,818	2,765,940

이연매출	687,424	2,454,004

매출에누리 등	260,394	311,936

합 계	1,282,444,400	1,120,763,405

(주1) 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 ㈜이마트에 대한 매출액 120,376,931천원이 포함되어 있습니다. 이 외에 당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
(주2) 물류관리수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도(주석 26 참조)	995,708	1,970,352

선수금	588,178	265,803

합 계	1,583,886	2,236,155

(3) 당사가 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객충성제도(주석 26 참조)	1,662,068	613,262

선수금	247,161	50,147

합 계	1,909,229	663,409

(4) 이행되지 않은 수행의무의 시기별 예상회수액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년초과

고객충성제도(주석 26 참조)	995,708	308,284	687,424

선수금	588,178	588,178	-

합 계	1,583,886	896,462	687,424

31 . 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	84,914,203	74,294,695

퇴직급여	7,124,440	6,188,896

복리후생비	14,276,108	11,805,817

교육훈련비	883,067	814,570

여비교통비	3,783,507	3,243,478

차량유지비	446,047	469,280

통신비	703,448	647,150

세금과공과	2,670,895	2,099,175

보험료	544,406	381,180

지급수수료	422,167,681	353,230,959

임차료	2,937,264	10,930,287

소모품비	1,688,457	1,544,419

도서인쇄비	103,449	106,238

행사비	742,751	1,050,474

수선비	2,571,923	3,644,204

수도광열비	1,318,731	1,281,206

감가상각비	43,672,129	29,579,606

무형자산상각비	4,547,825	4,091,805

경상연구개발비	2,455,743	1,889,329

회의비	1,282,548	942,428

대손상각비	711	310

운반비	14,082,044	13,280,092

포장비	5,719,887	5,083,002

광고선전비	25,372,536	15,388,420

판매촉진비	14,031,220	5,935,283

장치장식비	4,284,478	3,056,762

접대비	156,659	125,707

합 계	662,482,157	551,104,772

32. 금융이 익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	211,738	149,007

금융리스채권	65,803	-

기타금융자산	600,471	418,737

소 계	878,012	567,744

금융이익-기타

상각후원가측정금융자산ㆍ부채

외환차익	4,802,590	4,427,845

외화환산이익	1,867,692	1,104,226

위험회피지정파생상품

파생상품거래이익	741,096	925,402

파생상품평가이익	5,172,000	6,121,446

소 계	12,583,378	12,578,919

합 계	13,461,390	13,146,663

33 . 금융원 가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

차입금	2,314,002	3,232,401

사채	4,134,563	3,829,136

리스부채	3,192,818	-

현재가치할인차금	84,167	63,839

소 계	9,725,550	7,125,376

외환차손	4,992,645	4,939,544

외화환산손실	5,240,767	6,193,246

파생상품거래손실	93,461	263,193

파생상품평가손실	564,385	274,485

합 계	20,616,808	18,795,844

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	1,865,287	5,724,879

기타의대손충당금환입	2,570	-

배당금수익	6,339,950	-

유형자산처분이익	88,393	49,999

투자부동산처분이익	7,650,015	-

상각후원가측정금융자산처분이익	470	-

잡이익	3,856,900	3,442,309

합 계	19,803,585	9,217,187

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,304,020	1,219,496

기타의대손상각비	-	7,538

유형자산처분손실	2,165,929	2,685,119

무형자산처분손실	-	2,336,265

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	95,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,775	-

종속기업투자주식손상차손	4,322,818	20,628,355

공동기업투자주식손상차손	9,084,000	-

잡손실	469,319	682,221

합 계	17,347,861	27,654,549

35. 법인 세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	19,594,036	12,455,201

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(61,834)	(24,619,600)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	1,002,976	731,171

이연법인세비용

소급적용할 수 없는 회계정책변경과 관련된 금액	1,804,556	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(331,178)	17,172,282

적용세율의 변경으로 인한 금액	(1,131,651)	-

법인세비용	20,876,905	5,739,054

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	82,017,241	43,762,217

적용세율에 따른 법인세비용	19,386,172	10,128,456

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(457,340)	(11,860)

비공제비용으로 인한 효과	14,159	89,967

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(311,312)	(145,428)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등으로 인한 효과	3,209,665	685,623

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(61,834)	(5,190,671)

이연법인세자산을 인식하는 세율변동 효과	(1,131,651)	-

기타(세율차이 등)	229,046	182,967

법인세비용	20,876,905	5,739,054

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.45%	13.11%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	(4,252,120)	1,029,013	(3,223,107)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	183,635	(26,037)	157,598

합 계	(4,068,485)	1,002,976	(3,065,509)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	(1,944,957)	427,891	(1,517,066)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(1,378,547)	303,280	(1,075,267)

합 계	(3,323,504)	731,171	(2,592,333)

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액(주1)	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

재고자산평가손실	36,893,046	(3,616,510)	33,276,536	8,116,470	(63,548)	8,052,922

파생상품평가손익	836,488	(183,636)	652,852	184,027	(26,037)	157,990

퇴직급여부채	33,933,224	10,565,635	44,498,859	7,465,309	3,303,415	10,768,724

이연수익	1,970,352	(974,644)	995,708	433,477	(192,516)	240,961

지분법손실	1,314,315	-	1,314,315	202,404	20,241	222,645

복구충당부채	3,101,497	920,900	4,022,397	682,329	291,091	973,420

퇴직보험	(32,301,943)	(11,858,844)	(44,160,787)	(7,106,427)	(3,580,483)	(10,686,910)

지분법이익	(7,011,990)	-	(7,011,990)	(1,079,846)	(107,985)	(1,187,831)

기타의무형자산	(2,305,732)	172,340	(2,133,392)	(507,261)	(9,020)	(516,281)

리스	-	7,781,523	7,781,523	-	1,883,129	1,883,129

기타	2,089,858	2,315,141	4,404,999	459,770	606,239	1,066,009

소 계	38,519,115	5,121,905	43,641,020	8,850,252	2,124,526	10,974,778

세무상결손금	3,007,715	(3,007,715)	-	661,697	(661,697)	-

합 계	41,526,830	2,114,190	43,641,020	9,511,949	1,462,829	10,974,778

(주1) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용과 관련한 이연법인세자산의 증가금액 1,804,556천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

매출액	91,363,028	(91,363,028)	-	20,099,866	(20,099,866)	-

재고자산평가손실	32,960,270	3,932,776	36,893,046	7,251,259	865,211	8,116,470

외화환산손실	102	(102)	-	22	(22)	-

파생상품평가손익	(542,060)	1,378,548	836,488	(119,253)	303,280	184,027

퇴직급여부채	27,482,718	6,450,506	33,933,224	6,046,198	1,419,111	7,465,309

이연수익	766,578	1,203,774	1,970,352	168,647	264,830	433,477

지분법손실	1,314,315	-	1,314,315	202,404	-	202,404

복구충당부채	-	3,101,497	3,101,497	-	682,329	682,329

외화환산이익	(452)	452	-	(99)	99	-

퇴직보험	(27,451,121)	(4,850,822)	(32,301,943)	(6,039,247)	(1,067,180)	(7,106,427)

지분법이익	(7,011,990)	-	(7,011,990)	(1,079,846)	-	(1,079,846)

기타의무형자산	(2,478,071)	172,339	(2,305,732)	(545,176)	37,915	(507,261)

기타	3,179,339	(1,089,481)	2,089,858	699,456	(239,686)	459,770

소 계	119,582,656	(81,063,541)	38,519,115	26,684,231	(17,833,979)	8,850,252

세무상결손금	-	3,007,715	3,007,715	-	661,697	661,697

합 계	119,582,656	(78,055,826)	41,526,830	26,684,231	(17,172,282)	9,511,949

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계, 공동기업	34,577,309	21,170,491

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내 종속기업	300,000	300,000

36. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	(29,491,536)	-	-	(29,491,536)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	529,854,069	-	529,854,069

외주가공비	-	32,882,775	-	32,882,775

종업원급여	-	-	92,038,642	92,038,642

지급수수료	-	-	422,167,681	422,167,681

임차료	-	-	2,937,264	2,937,264

감가상각비	-	-	43,672,129	43,672,129

무형자산상각비	-	-	4,547,825	4,547,825

광고선전비	-	-	25,372,536	25,372,536

판매촉진비	-	-	14,031,220	14,031,220

운반비	-	-	14,082,044	14,082,044

기타	-	-	43,632,816	43,632,816

합 계	(29,491,536)	562,736,844	662,482,157	1,195,727,465

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	(15,806,632)	-	-	(15,806,632)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	490,566,709	-	490,566,709

외주가공비	-	27,049,795	-	27,049,795

종업원급여	-	-	80,483,591	80,483,591

지급수수료	-	-	353,230,959	353,230,959

임차료	-	-	10,930,287	10,930,287

감가상각비	-	-	29,579,606	29,579,606

무형자산상각비	-	-	4,091,805	4,091,805

광고선전비	-	-	15,388,420	15,388,420

판매촉진비	-	-	5,935,283	5,935,283

운반비	-	-	13,280,092	13,280,092

기타	-	-	38,184,729	38,184,729

합 계	(15,806,632)	517,616,504	551,104,772	1,052,914,644

37. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	61,140,336,475	38,023,163,257

가중평균유통보통주식수	7,140,000	7,140,000

기본주당순이익	8,563	5,325

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

38. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 10,000,000천원의 당좌대출약정 및 35,000,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 USD 228,400,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KB국민은행 등과 USD 131,679,000 상당의파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제USD, EUR통화로 사용할 수 있습니다.(3) 당사는 당기말 현재 KDB산업은행 등과 10,000,000천원 및 USD 10,000,000 상당의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 50,000,000천원 한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 당기말 현재 KB국민은행과 USD 50,000,000 상당의 포괄한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 USD 20,000,000 상당의 기타외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당사는 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다. (6) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 440,665천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 334천원)입니다. 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

39. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정:

이자수익	(878,012)	(567,744)

이자비용	9,725,550	7,125,376

법인세비용	20,876,905	5,739,054

퇴직급여	7,124,440	6,188,896

임차료	-	421,120

감가상각비	43,672,129	29,579,606

무형자산상각비	4,547,825	4,091,805

대손상각비	711	310

기타의대손상각비(환입)	(2,570)	7,538

재고자산평가손실(환입)	(3,616,510)	3,932,776

외화환산손실	5,240,767	6,193,246

외화환산이익	(1,867,692)	(1,104,226)

파생상품평가손실	564,385	274,485

파생상품평가이익	(5,172,000)	(6,121,446)

유형자산처분손실	2,165,929	2,685,119

유형자산처분이익	(88,393)	(49,999)

투자부동산처분이익	(7,650,015)	-

무형자산처분손실	-	2,336,265

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	95,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,775	-

상각후원가측정금융자산처분이익	(470)	-

종속기업투자주식손상차손	4,322,818	20,628,355

공동기업투자주식손상차손	9,084,000	-

수입수수료	(92,386)	80,725

배당금수익	(6,339,950)	-

지급수수료	-	8,772

잡이익	(313)	(485)

소 계	81,618,923	81,545,103

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(4,843,538)	1,873,713

미수금의 감소(증가)	8,129,517	(8,762,936)

선급금의 증가	(401,419)	(958,603)

선급비용의 증가	(2,036,579)	(659,043)

재고자산의 증가	(21,879,661)	(23,885,148)

매입채무의 증가	3,905,367	4,002,376

미지급금의 증가	909,653	6,180,489

미지급비용의 증가	1,021,270	3,878,613

파생상품의 정산	(216,039)	(1,096,116)

예수금의 증가	2,325,390	5,286,847

선수금의 증가	500,857	232,420

선수수익의 증가(감소)	4,884	(157,089)

이연수익의 증가(감소)	(974,644)	1,203,774

확정급여채무의 관계사전출입	5,240,279	(251,353)

퇴직금의 지급	(1,759,922)	(2,386,296)

사외적립자산의 증가	(11,160,107)	(4,367,903)

종업원급여채무의 증가	559,295	124,437

예수보증금의 증가	1,032,332	248,614

복구충당부채의 감소	(190,000)	-

소 계	(19,833,065)	(19,493,204)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인유형자산의 본계정대체	3,091,456	462,503

건설중인무형자산의 본계정대체	2,225,051	149,568

투자부동산과 유형자산의 대체	-	10,260

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	297,083	1,613,964

유형자산 처분으로 인한 미수금 감소	664,904	681,708

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(1,474,950)	1,431,707

매각예정비유동자산으로 계정분류	2,165,000	-

복구충당부채의 전입	1,110,900	3,101,497

선급비용의 사용권자산 대체	1,497,033	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	현금흐름	비현금활동	기말

차입	상환	평가	할인발행차금 상각	기타

단기차입금	59,370,849	-	523,329,441	(553,006,918)	(1,555,167)	-	20,000,000	48,138,205

유동성장기부채	51,181,000	-	-	(31,181,000)	805,000	-	(805,000)	20,000,000

유동성사채	-	-	-	-	1,191,000	-	63,431,678	64,622,678

장기차입금	20,000,000	-	-	-	-	-	(20,000,000)	-

사채	152,236,389	-	-	-	3,176,000	368,391	(63,431,678)	92,349,102

리스부채	-	100,650,214	-	(11,897,133)	-	-	43,599,821	132,352,902

파생상품부채(자산)(주1)	(1,838,512)	-	-	(122,000)	(5,355,636)	-	805,000	(6,511,148)

재무활동으로부터의 총부채	280,949,726	100,650,214	523,329,441	(596,207,051)	(1,738,803)	368,391	43,599,821	350,951,739

(주1) 외화장기차입금 및 사채의 이자율 및 통화스왑 계약이며, 환율변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기말

차입	상환	평가	할인발행차금 상각	대체

단기차입금	88,251,007	938,640,168	(966,625,510)	(894,816)	-	-	59,370,849

유동성장기부채	31,428,000	-	(10,000,000)	467,000	-	29,286,000	51,181,000

유동성사채	64,227,027	-	(65,184,000)	925,500	31,473	-	-

장기차입금	70,714,000	-	-	-	-	(50,714,000)	20,000,000

사채(주1)	61,716,539	85,528,094	-	4,670,500	321,256	-	152,236,389

파생상품부채(자산)(주2)	8,004,940	-	(26,587,000)	(4,684,452)	-	21,428,000	(1,838,512)

재무활동으로부터의 총부채	324,341,513	1,024,168,262	(1,068,396,510)	483,732	352,729	-	280,949,726

(주1) 사채의 차입에는 사채발행비용이 차감되어 있습니다.
(주2) 외화장기차입금 및 사채의 이자율 및 통화스왑 계약이며, 환율변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

40. 운용리스계약 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1~2년 입니다. 대부분의 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

당기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	581,880

1년 초과 5년 이내	178,560

5년 초과	-

합 계	760,440

당기에 수익으로 인식한 금액은 1,212,470천원입니다.

41. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	㈜신세계

지배기업의 종속기업	가유(상해)무역유한공사, ㈜까사미아, ㈜대전신세계, 서울고속버스터미널㈜, ㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜신세계디에프,㈜신세계디에프글로벌, ㈜신세계센트럴시티, 한 제신세계자문서비스(북경)유한공사, Shinsegae Frasnce S.A.S.(주1)

지배기업의 공동기업	㈜인천신세계

지배기업의 관계기업	㈜광주신세계, 신세계의정부역사㈜, ㈜에스에스지닷컴(주2)

종속기업	㈜신세계톰보이, Shinsegae Poiret S.A.S, 紀伊珂貿易(上海)有限公司, Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.

공동기업	㈜신세계사이먼, ㈜신세계인터코스코리아

관계기업	㈜로우로우(주3), ㈜몽클레르신세계, ㈜셀린신세계

대규모기업집단 계열회사 등 (주5)	스무디킹코리아㈜ , ㈜스타벅스커피코리아, ㈜ 스타필드고양, ㈜스타필드수원, ㈜스타필드안성, ㈜ 스타필드창원, ㈜스타필드청라 , ㈜스타필드하남, 신세계건설㈜ , ㈜ 신세계동서울피에프브이, ㈜신세계아이앤씨 , ㈜신세계영랑호리조트, ㈜신세계엘앤비 , ㈜신세계조선호텔 , ㈜ 신세계페이먼츠(주4), ㈜신세계푸드 , ㈜신세계티비쇼핑 , 세린식품㈜, ㈜신세계프라퍼티, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, ㈜이마트 , ㈜이마트에브리데이 , ㈜이마트24, 일렉트로맨문화산업전문 유한회사, ㈜제주소주 등

(주1) 당기 중 지배기업의 100% 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜신세계몰이 ㈜에스에스지닷컴(구. ㈜이마트몰)에 흡수합병됨에 따라 지배기업의 종속기업에서 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.
(주3) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 ㈜신세계페이먼츠는 지배기업의 종속기업인 ㈜신세계몰이 ㈜에스에스지닷컴(구. ㈜이마트몰)에 흡수합병됨에 따라 지배기업의 공동기업에서 대규모기업집단계열회사로 편입되었습니다.
(주5) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나,공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용(주1,2)

매출	기타	매입	기타

지배기업	㈜신세계	4,845,037	60,473	119,540	50,243,811

지배기업의종속기업	㈜까사미아	67,039	-	-	1,158,471

㈜신세계동대구복합환승센터	3,345	-	-	6,067,533

㈜신세계디에프	22,635,375	-	-	10,560,757

㈜신세계디에프글로벌	467,704	99,667	-	-

㈜신세계몰(주3)	415	-	-	98,586

㈜신세계센트럴시티	281,015	-	-	124,967

센트럴관광개발㈜(주4)	-	-	-	14,471

지배기업의관계기업	㈜광주신세계	4,010	-	-	2,168,806

㈜에스에스지닷컴	1,343,295	-	-	887,187

종속기업	㈜신세계톰보이	2,174,147	1,091,106	-	1,193

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	685,522	-	-	-

紀伊珂貿易(上海)有限公司	25,851	-	-	-

공동기업	㈜신세계사이먼	8,134	6,342,350	-	7,285,561

㈜신세계인터코스코리아	-	-	7,901,510	134,756

관계기업	㈜셀린신세계	-	21,300	-	38,102

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	120,904,121	191,157	-	41,640,606

기타	1,189,367	1,518	2,727	22,697,033

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산상각비 8,157,473천원, 이자비용 2,661,077천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 기타에 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 지배기업의 관계기업인 ㈜에스에스지닷컴에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 합병전까지의 거래금액입니다.
(주4) 당기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜신세계센트럴시티에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 합병전까지의 거래금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용(주1)

매출	기타	매입	기타

지배기업	㈜신세계	4,350,977	113,471	646,867	52,145,402

지배기업의종속기업	㈜까사미아	52,454	21,314	-	24,019

서울고속버스터미널㈜	-	-	-	900

㈜신세계동대구복합환승센터	9,445	-	-	5,935,251

㈜신세계디에프	26,466,100	68,960	-	14,129,410

㈜신세계디에프글로벌	414,711	15,006	-	-

㈜신세계면세점글로벌(주2)	146,652	-	-	-

㈜신세계몰	-	-	-	7,077

센트럴관광개발㈜	-	3,000	-	19,993

지배기업의관계기업	㈜광주신세계	7,516	-	-	2,526,826

종속기업	㈜신세계톰보이	1,981,673	448,410	-	-

공동기업	㈜신세계사이먼	3,360	3,864,306	-	7,248,402

㈜신세계인터코스코리아	-	720	4,518,500	214,355

관계기업	㈜셀린신세계	-	-	-	41,631

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	120,376,931	483,499	-	44,048,641

기타	543,513	3,316	-	15,518,031

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.
(주2) 전기 중 ㈜신세계디에프글로벌에 흡수합병되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권(주1)	채무(주1)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	㈜신세계	17,810,689	13,554,037	-	78,355,716

지배기업의종속기업	㈜까사미아	-	-	-	152,035

㈜신세계디에프	248,193	-	-	32,838

㈜신세계동대구복합환승센터	2,468,233	-	-	-

㈜신세계디에프글로벌	6,204	5,502	-	603

㈜신세계센트럴시티	283	-	-	14,968

Shinsegae France S.A.S	-	419,176	-	-

지배기업의관계기업	㈜광주신세계	603,133	-	-	330

㈜에스에스지닷컴	588,623	-	-	37,196

종속기업	㈜신세계톰보이	58,139	2,917,025	-	1,468,761

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	433,837	-	-	-

紀伊珂貿易(上海)有限公司	23,763	-	-	-

공동기업	㈜신세계사이먼	3,744,137	-	-	10,377,538

㈜신세계인터코스코리아	-	-	950,173	-

관계기업	㈜셀린신세계	-	3,300	-	41,912

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	16,372,158	73,866	-	222,549

기타	1,972,060	19,114,867	-	8,281,423

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 금융리스채권 2,857,249천원, 사용권자산 84,981,134천원, 리스부채 92,515,724천원을 인식하였으며, 이 중 금융리스채권 및 리스부채는 기타에 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	㈜신세계	17,073,769	13,617,595	-	4,697,790

지배기업의종속기업	㈜까사미아	-	9,363	-	25,836

㈜신세계디에프	3,955,037	3,500	-	-

㈜신세계동대구복합환승센터	1,947,430	-	-	-

㈜신세계디에프글로벌	21,882	5,502	-	-

센트럴관광개발㈜	-	3,300	-	206,718

㈜신세계몰	-	59,729	-	7,785

지배기업의관계기업	㈜광주신세계	459,008	-	-	-

종속기업	㈜신세계톰보이	5,065	44,972	-	425,036

공동기업	㈜신세계사이먼	3,760,167	4,248,097	-	1,964

㈜신세계인터코스코리아	-	-	1,124,267	-

관계기업	㈜셀린신세계	-	-	-	45,794

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	19,157,679	16,000	-	240,145

기타	1,745,454	16,328,139	-	2,780,493

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	Shinsegae Poiret S.A.S	현금출자	-	18,876,300

紀伊珂貿易(上海)有限公司	현금출자	3,202,080	498,324

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	현금출자	2,157,730	111,776

공동기업	㈜신세계인터코스코리아	현금출자	3,000,000	6,000,000

합 계	8,359,810	25,486,400

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등에 대한 대여 및 차입거래내역과 제공하거나제공받은 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,608,716	2,170,814

퇴직급여	659,629	373,384

합 계	3,268,345	2,544,198

42. 위 험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	486,055,812	394,521,676

자본	525,854,119	480,246,263

현금및현금성자산	1,935,244	3,118,993

차입금	225,109,985	282,788,238

부채비율	92.43%	82.15%

순차입금비율	42.44%	58.23%

(2) 금융위험관리 1) 시장위험가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	2,070,883	551,361	155,378,733	161,832,343

EUR	-	114,161	30,178,058	31,681,214

CNY	233,029	877,601	1,153	1,132

기타통화	134,562	-	5,303,585	3,896,357

합 계	2,438,474	1,543,123	190,861,529	197,411,046

나. 외화민감도 분석 당사는 주로 USD, EUR, CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시손익변동	10%하락시손익변동	10%상승시손익변동	10%하락시손익변동

USD 통화효과	(866,652)	866,652	(2,765,021)	2,765,021

EUR 통화효과	(1,438,833)	1,438,833	(3,156,705)	3,156,705

CNY 통화효과	23,188	(23,188)	87,647	(87,647)

기타 통화효과	(516,902)	516,902	(389,636)	389,636

합 계	(2,799,199)	2,799,199	(6,223,715)	6,223,715

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 통화선도 및 통 화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다. 다. 통화선도계약 당사는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약 및 이와 관련된 위험회피대상항목의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 통화선도계약의 자산과 부채는 재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다(주석 19 참고).

ㄱ. 위험회피수단

(외화단위: USD천/EUR천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정환율	명목금액(외화)	명목금액(원화)	위험회피수단자산(부채)장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,177.01	1,113.88	15,250	17,120	17,949,446	19,069,617	(313,526)	29,601

EUR 통화매입	6개월 미만	1,319.87	1,298.35	12,170	15,780	16,062,816	20,487,907	(250,859)	(245,640)

합 계	27,420	32,900	34,012,262	39,557,524	(564,385)	(216,039)

ㄴ. 위험회피대상

(단위: 천원)

구 분	위험회피대상항목장부금액	위험회피대상항목의 장부금액에 포함된 위험회피대상항목의 공정가치위험회피조정 누계액

당기말	전기말	당기말	전기말

공정가치위험회피:

외화매입채무	33,446,173	39,327,017	564,385	216,039

2) 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 가. 이자율민감도분석

이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

손익	(61,327)	61,327	(61,455)	61,455

당사는 당기에 중요한 변동차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으 며 (주석 19 참조), 상기 민감도 분석은 이자율스왑을 통하여 금리가 고정된 금융자산 및 부채는 제외하였습 니다.

나. 이자율스왑계약 당 사 는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평 균이자율은 보고기간종료일의 미결재 잔액에 근거하여 결정됩니다. 이자율스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 당사는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 이자율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 이자율스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 당사의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑 및 이와 관련된 위험회피대상항목의구체적인 내용은 다음과 같습니다. 이자율스왑계약의 자산과 부채는 재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다(주석 19 참고).

ㄱ. 위험회피수단위험회피수단은 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 이자율스왑계약입니다.

(단위: 천원)

구 분	평균약정고정이자율(%)	명목 금액	위험회피수단자산(부채) 장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

1년 미만	2.60	2.49	20,000,000	20,000,000	(30,014)	74,887

1년 이상 2년 미만	-	2.60	-	20,000,000	-	39,145

합 계	20,000,000	40,000,000	(30,014)	114,032

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 천원)

구 분	위험회피대상항목 명목금액	기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익

당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

CP	20,000,000	40,000,000	(144,046)	(269,435)

고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 이자율스왑과 차입금의 이자지급은 동시에 발생하고, 자본에 이연된 누적평가손익은 차입금의 변동이자지급이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 통화스왑계약 당 사 는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 통화스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 당 사는 외화 베이시스 스프레드 요소를 위험회피수단에서 지정 제외하고 그 외 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로인한 외화 변동금리부채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 통화스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 당사는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 통화스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 환율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 통화스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 당사의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. ㄱ. 위험회피수단위험회피수단은 외화변동금리를 수취하고 원화고정금리를 지급하는 통화스왑계약입니다.

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정고정이자율(%)	평균약정고정환율	명목 금액(외화)	명목금액(원화)	위험회피수단자산(부채) 장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

우리은행	-	2.50	-	1130.30	-	10,000	-	11,303,000	-	(115,867)

크레디아그리콜	2.42	2.42	1099.00	1099.00	60,000	60,000	65,940,000	65,940,000	3,163,675	720,169

신한은행	2.51	2.51	1079.20	1079.20	20,000	20,000	21,584,000	21,584,000	1,388,561	575,793

SMBC	2.66	2.66	1089.00	1089.00	30,000	30,000	32,670,000	32,670,000	1,988,926	544,385

합 계	110,000	120,000	120,194,000	131,497,000	6,541,162	1,724,480

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 천원)

구 분	위험회피대상항목 명목금액	기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익

당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

외화변동금리사채	127,358,000	134,172,000	327,682	(1,109,112)

3) 신용위험 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

또한 당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는최대금액

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실-비손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 비파생 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합계

매입채무	38,332,239	-	-	38,332,239

기타지급채무	41,031,309	-	-	41,031,309

단기차입금	48,138,205	-	-	48,138,205

유동성장기부채	20,374,685	-	-	20,374,685

사채	67,355,007	86,659,944	-	154,014,951

기타금융부채	9,059,151	1,010,468	3,248,000	13,317,619

리스부채	19,217,993	60,549,477	83,167,171	162,934,641

합 계	243,508,589	148,219,889	86,415,171	478,143,649

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합계

매입채무	34,706,960	-	-	34,706,960

기타지급채무	40,390,311	-	-	40,390,311

단기차입금	60,778,413	-	-	60,778,413

유동성장기부채	51,181,000	-	-	51,181,000

장기차입금	520,000	20,372,240	-	20,892,240

사채	4,192,764	156,508,650	-	160,701,414

기타금융부채	9,030,884	-	3,248,000	12,278,884

합 계	200,800,332	176,880,890	3,248,000	380,929,222

43. 매각예정비유동자산 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

관계기업및공동기업투자(주1)	2,165,000

합 계	2,165,000

(주1) 당사는 관계기업및공동기업투자 중 일부가 향후 12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 바, 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 매각대가는 순자산장부금액을 초과할 것으로 예상되며 이에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다.

44. 사 업 결합

(1) 당사는 화장품사업의 포트폴리오 강화를 통한 비즈니스 경쟁력 제고 목적으로 2018년 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품 사업 부문을 인수하였습니다. 동 거래는동일당사자가 하나 이상의 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고, 그 지배가 일시적이지 않은 사업결합으로 동일지배하에 있는 사업결합에 해당합니다. 당사는 인수한 사업부문의 자산을 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차액을 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

에르메스퍼퓸	화장품수입판매	2018.09.01	2,200,000

한방화장품 등	화장품제조판매	2018.07.01	2,184,022

합 계	4,384,022

(3) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에르메스퍼퓸	한방화장품 등	합 계

현금및현금성자산	2,200,000	2,184,022	4,384,022

(4) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에르메스퍼퓸	한방화장품 등	합 계

식별가능한 자산의 장부금액

유동자산	646,867	-	646,867

재고자산	646,867	-	646,867

비유동자산	161,690	2,184,022	2,345,712

유형자산	161,690	567,594	729,284

무형자산	-	1,616,428	1,616,428

식별가능한 순자산 장부금액 합계	808,557	2,184,022	2,992,579

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	4,384,022