신세계인터내셔날 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제20 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제19 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업

1. 지배기업 의 개 요기업회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은 신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 (주)한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1998년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2 011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자 등 을 통하여 보 고기간종료일 현재 당사 의 자본금은 보통주 35,700백만원이 며, 당사의 최대주주인 주식회사 신세계 외 8인이 발행주식 총수의 68.07%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2016년 2월 16일에 이사회에서 발행 승인되었습니다. 연결재무 제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이 나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039 호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(18)참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(9) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~50년

구축물	20~25년

인테리어	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 한편, 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다 . 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 ' 금 융 손익 ' 항 목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포 괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측 단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경 우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 연 결실체는 재화를 구 매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(13) 에서 설명하고 있습니다. 5) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다 .

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

주석 2.(11)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순퇴직급여채무는 3,481,906천원(전기말: 3,965,025천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체의 경영자는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이는 시장 및 판매방법의 특징 등이 고려되고 있습니다. 연결실체의 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보

구분	성격	수익창출재화용역	주요고객

패션 및 라이프스타일	의류제조 판매 및 수출입	의류 외	일반소비자

기타	화장품 도소매 및 서비스	화장품

(2) 영업부문의 재무현황1) 당기

(단위: 천원)

구분	패션	기타	합 계

매출액	998,935,089	6,304,552	1,005,239,641

영업이익(손실)	21,932,225	(1,993,086)	19,939,139

감가상각비	27,304,448	357,743	27,662,191

무형자산상각비	3,446,775	221,054	3,667,829

당기순이익(손실)	23,818,366	(2,829,860)	20,988,506

총자산	907,112,658	7,088,451	914,201,109

총부채	444,562,234	4,843,007	449,405,241

2) 전기

(단위: 천원)

구분	패션	기타	합 계

매출액	901,402,977	10,489,513	911,892,490

영업이익(손실)	22,043,425	(6,169,267)	15,874,158

감가상각비	22,952,443	331,579	23,284,022

무형자산상각비	2,383,833	367,316	2,751,149

당기순이익	14,315,221	4,938,454	19,253,675

총자산	880,943,074	6,845,764	887,788,838

총부채	431,055,175	7,043,937	438,099,112

(3) 지역에 대한 정보연결실체의 본사는 대한민국이며, 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보패션 및 라이프스타일부문의 수익 998,935,089천원(전기 901,402,977천원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 135,597,654천원(전기: 120,141,095천원)이 포함되어 있습니다. 이외에 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정 파생상품	합 계	공정가치

현금및현금성자산	10,265,892	-	-	10,265,892	10,265,892

장기금융상품	2,500	-	-	2,500	2,500

매출채권및기타채권	111,553,993	-	-	111,553,993	111,553,993

매도가능금융자산(주1)	-	600,000	-	600,000	600,000

파생상품자산(주1)	-	-	3,585,673	3,585,673	3,585,673

기타금융자산(주1)	33,050,340	-	-	33,050,340	33,050,340

합 계	154,872,725	600,000	3,585,673	159,058,398	159,058,398

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정 파생상품	합 계	공정가치

현금및현금성자산	8,926,591	-	-	8,926,591	8,926,591

장기금융상품	2,500	-	-	2,500	2,500

매출채권및기타채권	107,482,164	-	-	107,482,164	107,482,164

매도가능금융자산	-	600,000	-	600,000	600,000

파생상품자산(주1)	-	-	154,799	154,799	154,799

기타금융자산(주1)	34,759,991	-	-	34,759,991	34,759,991

합 계	151,171,246	600,000	154,799	151,926,045	151,926,045

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	위험회피지정 파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	-	76,404,269	76,404,269	76,404,269

차입금(주1)	-	346,089,376	346,089,376	346,089,376

파생상품부채(주1)	972,132	-	972,132	972,132

기타금융부채(주1)	-	12,848,859	12,848,859	12,848,859

합 계	972,132	435,342,504	436,314,636	436,314,636

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	위험회피지정 파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	-	88,311,790	88,311,790	88,311,790

차입금(주1)	-	318,185,133	318,185,133	318,185,133

파생상품부채(주1)	658,272	-	658,272	658,272

기타금융부채(주1)	-	12,980,368	12,980,368	12,980,368

합 계	658,272	419,477,291	420,135,563	420,135,563

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익(비용)	1,226,191	-	-	(7,339,956)	(6,113,765)

처분이익(손실)	-	(337)	924,140	-	923,803

평가이익(손실)	-	-	3,388,921	-	3,388,921

평가이익(기타포괄손익)	-	-	(88,768)	-	(88,768)

외환차익(차손)	(1,180,013)	-	-	2,566,893	1,386,880

외화환산이익(손실)	59,411	-	-	(3,343,576)	(3,284,165)

대손충당금 환입(대손상각비)	(24,497)	-	-	-	(24,497)

합계	81,092	(337)	4,224,293	(8,116,639)	(3,811,591)

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	위험회피지정파생상품	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익(비용)	1,579,179	-	(5,733,269)	(4,154,090)

처분이익(손실)	-	441,502	-	441,502

평가이익(손실)	-	154,799	-	154,799

평가이익(기타포괄손익)	-	(458,135)	-	(458,135)

외환차익(차손)	(40,629)	-	2,174,852	2,134,223

외화환산이익(손실)	48,018	-	(852,358)	(804,340)

대손충당금 환입(대손상각비)	(50,211)	-	-	(50,211)

합계	1,536,357	138,166	(4,410,775)	(2,736,252)

6 . 사 용이 제한된 금 융상품

보 고 기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역 은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당 기 말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,500	2,500

7. 매출채권및기타채권 (1) 보 고 기 간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

매출채권	91,900,384	87,333,532

차감: 대손충당금	-	(488,726)

매출채권(순액)	91,900,384	86,844,806

미수금	19,671,262	20,763,198

차감: 대손충당금	(17,955)	(126,990)

미수금(순액)	19,653,307	20,636,208

미수수익	302	1,150

합 계	111,553,993	107,482,164

(2) 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이 며 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과	합 계

미수금	411,278	269,368	680,646

(-)대손충당금	(402)	(207)	(609)

합 계	410,876	269,161	680,037

2) 당기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 초과

미수금	3,834

(-)대손충당금	(3,834)

합 계	-

3) 당 기 및 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	488,726	126,990

손상차손 인식금액	-	28,014

손상차손환입	(3,737)	-

제각	(484,989)	(137,049)

기말금액	-	17,955

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	235,482	127,985

손상차손 인식금액	57,810	-

연결범위변동	198,205	3,834

손상차손환입	(2,771)	(4,829)

기말금액	488,726	126,990

8. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

(주)패션아일랜드	-	300,000	-	300,000

(주)한국패션유통물류	-	300,000	-	300,000

합계	-	600,000	-	600,000

한 편, 당기 중 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	33,050,340	-	34,759,991

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 재 고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	164,770,361	(23,238,292)	141,532,069	181,834,502	(26,419,826)	155,414,676

제품	51,663,887	(12,144,972)	39,518,915	49,577,934	(11,591,297)	37,986,637

재공품	2,356,585	-	2,356,585	2,020,917	-	2,020,917

원재료	4,322,987	-	4,322,987	3,831,458	-	3,831,458

저장품	2,149,472	-	2,149,472	2,154,590	-	2,154,590

미착품	15,150,939	-	15,150,939	19,105,192	-	19,105,192

합 계	240,414,231	(35,383,264)	205,030,967	258,524,593	(38,011,123)	220,513,470

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치 상승으로 인한 재고평가손실 환입액 2,627,859천원(전기: 평가손실 10,956,325천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 삼성화재해상보험(주)에 168,506,237천원 의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,047,138	-	344,014	-

선급비용	1,706,032	625,210	1,720,543	1,377,207

기타	341,697	-	595,082	-

합 계	3,094,867	625,210	2,659,639	1,377,207

12 . 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)신세계톰보이	의류제품 제조 및 판매업	국내	12월	97.08	97.08	2.92	2.92

(주)비디비치코스메틱(주1)	화장품 도소매 및 서비스	국내	12월	100	82.96	-	17.04

(주1) 당기말 지분율은 2016년 1월 5일 소수지분 추가 취득(82,973주)분을 포함한 지분율 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	(주)비디비치코스메틱

유동자산	48,860,913	1,740,842

비유동자산	42,260,403	4,113,795

자산계	91,121,316	5,854,637

유동부채	30,247,876	4,445,837

비유동부채	36,458,783	1,118,182

부채계	66,706,659	5,564,019

지배지분	23,701,749	290,618

비지배지분	712,908	-

자본계	24,414,657	290,618

매출액	115,938,607	6,437,600

영업손익	5,107,100	(2,274,647)

당기순손익	3,165,816	(2,937,692)

기타포괄손익	(108,176)	162,971

총포괄손익	3,057,640	(2,774,721)

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	(주)비디비치코스메틱

유동자산	43,693,626	1,461,973

비유동자산	42,629,497	4,705,121

자산계	86,323,123	6,167,094

유동부채	11,364,816	5,635,015

비유동부채	53,588,059	1,270,846

부채계	64,952,875	6,905,861

지배지분	20,746,623	(612,881)

비지배지분	623,625	(125,886)

자본계	21,370,248	(738,767)

매출액	55,624,973	10,492,634

영업손익	1,272,703	(6,170,042)

당기순손익	331,993	(6,694,335)

기타포괄손익	(169,986)	(57,097)

총포괄손익	162,007	(6,751,432)

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	(주)비디비치코스메틱

영업활동으로 인한 현금흐름	3,284,236	(2,573,121)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,939,386)	(390,683)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	2,965,606

현금및현금성자산의 순증감	344,850	1,802

기초 현금및현금성자산	8,892,781	2,110

기말 현금및현금성자산	9,237,631	3,912

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	(주)비디비치코스메틱

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,848,832)	(4,803,248)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,379,050)	(836,293)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	5,641,184

현금및현금성자산의 순증감	(9,227,882)	1,643

기초 현금및현금성자산	18,120,663	467

기말 현금및현금성자산	8,892,781	2,110

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태 및 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	비지배지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)

(주)신세계톰보이	2.92	712,908	92,442	89,283

(주)비디비치코스메틱	-	-	(221,242)	(218,031)

(5) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)비디비치코스메틱

거래전 지분율	82.96%

거래후 지분율	100%

증자로 인한 유입대가	(195,894)

종속기업주식추가취득	(909,777)

소 계(A)	(1,105,671)

비지배지분의 증감(B)	343,917

기타불입자본의 증감(A-B)	(1,449,588)

13 . 관계기업(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)몽클레르신세계	의류판매	국내	49.00	2,450,000	5,382,764	49.00	2,450,000	2,423,998	12월

(주)셀린신세계	의류판매	국내	49.00	98,000	118,785	49.00	98,000	110,918	12월

합계	2,548,000	5,501,549	2,548,000	2,534,916

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)몽클레르신세계	2,423,998	2,958,766	5,382,764

(주)셀린신세계	110,918	7,867	118,785

합계	2,534,916	2,966,633	5,501,549

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)몽클레르신세계	-	2,450,000	(26,002)	2,423,998

(주)셀린신세계	102,480	-	8,438	110,918

합계	102,480	2,450,000	(17,564)	2,534,916

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

유동자산	27,449,054	244,112

비유동자산	6,725,339	-

자산계	34,174,393	244,112

유동부채	15,366,843	1,694

비유동부채	7,822,317	-

부채계	23,189,160	1,694

자본	10,985,233	242,418

매출	47,635,121	-

영업손익	8,099,457	(9,606)

당기순손익	6,038,298	16,055

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	6,038,298	16,055

(전기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

유동자산	4,973,184	228,034

비유동자산	35,409	-

자산계	5,008,593	228,034

유동부채	61,659	1,671

비유동부채	-	-

부채계	61,659	1,671

자본	4,946,934	226,363

매출	-	-

영업손익	(53,066)	(1,180)

당기순손익	(53,066)	17,220

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(53,066)	17,220

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

관계기업 기말 순자산(A)	10,985,233	242,418

연결실체 지분율(B)	49%	49%

순자산 지분금액(AXB)	5,382,764	118,785

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	5,382,764	118,785

(전기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

관계기업 기말 순자산(A)	4,946,934	226,363

연결실체 지분율(B)	49%	49%

순자산 지분금액(AXB)	2,423,998	110,918

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	2,423,998	110,918

14 . 공 동기업 투 자(1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)신세계사이먼	쇼핑몰의 건설 및 임대사업	국내	12월	25.00	19,250,000	57,331,673	25.00	19,250,000	49,975,851

(주)신세계인터코스코리아	화장품제조업	국내	12월	50.00	722,500	722,500	-	-	-

합 계	19,972,500	58,054,173	19,250,000	49,975,851

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	신규취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)신세계사이먼	49,975,851	-	7,383,003	(27,181)	57,331,673

(주)신세계인터코스코리아	-	722,500	-	-	722,500

합 계	49,975,851	722,500	7,383,003	(27,181)	58,054,173

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	신규취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)신세계사이먼	34,837,740	6,250,000	8,892,233	(4,122)	49,975,851

(3) 당기 및 전기 중 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)신세계사이먼	(주)신세계인터코스코리아

유동자산	94,699,633	881,034

비유동자산	557,582,203	424,171

자산계	652,281,836	1,305,205

유동부채	186,584,460	980,569

비유동부채	236,370,684	-

부채계	422,955,144	980,569

자본	229,326,692	324,636

매출	116,925,915	161,843

영업손익	50,750,314	-

당기순손익	29,532,012	897,564

기타포괄손익	(108,725)	-

총포괄손익	29,423,288	897,564

(4) 보고기간종료일 현재 공동기업의순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)신세계사이먼	(주)신세계인터코스코리아

공동기업 기말 순자산(A)	229,326,692	324,636

연결실체 지분율(B)	25%	50%

순자산 지분금액(AXB)	57,331,673	162,318

(+) 영업권	-	560,182

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	57,331,673	722,500

15. 공동영업투자당사는 일부 상품의 공동기획, 디자인, 생산, 판매를 위한 공동업무 제휴 약정이 있으며, 공동으로 발생한 수익과 비용은 약정에 따라 50%씩 배분하고 있습니다. 16. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	148,535,502	-	148,535,502

건물	134,137,134	(7,114,674)	127,022,460

구축물	831,856	(688,537)	143,319

인테리어	131,198,065	(70,931,366)	60,266,699

차량운반구	1,182,377	(787,885)	394,492

공기구비품	42,494,330	(13,002,274)	29,492,056

건설중인자산	3,476,306	-	3,476,306

합 계	461,855,570	(92,524,736)	369,330,834

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	136,362,915	-	136,362,915

건물	57,963,027	(5,013,680)	52,949,347

구축물	963,056	(660,964)	302,092

인테리어	122,064,126	(58,720,237)	63,343,889

차량운반구	1,212,312	(634,175)	578,137

공기구비품	39,164,545	(9,341,166)	29,823,379

건설중인자산	54,799,561	-	54,799,561

합 계	412,529,542	(74,370,222)	338,159,320

(2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	136,362,915	-	-	-	12,172,587	148,535,502

건물	52,949,347	29,787,044	(105,394)	(2,194,277)	46,585,740	127,022,460

구축물	302,092	-	-	(35,226)	(123,547)	143,319

인테리어	63,343,889	22,173,993	(7,209,828)	(21,195,265)	3,153,910	60,266,699

차량운반구	578,137	23,509	(2)	(207,152)	-	394,492

공기구비품	29,823,379	3,220,655	(114,965)	(3,933,126)	496,113	29,492,056

건설중인자산	54,799,561	2,938,148	-	-	(54,261,403)	3,476,306

합 계	338,159,320	58,143,349	(7,430,189)	(27,565,046)	8,023,400	369,330,834

(주1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 745,295천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 138,559천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	연결범위변동	기말

토지	79,042,488	-	-	-	46,185,140	11,135,287	136,362,915

건물	40,817,504	540,667	-	(1,088,594)	9,623,330	3,056,440	52,949,347

구축물	186,073	-	-	(30,020)	131,200	14,839	302,092

인테리어	53,378,308	16,260,997	(5,677,069)	(18,317,052)	14,051,288	3,647,417	63,343,889

차량운반구	334,066	90,928	-	(198,357)	351,500	-	578,137

공기구비품	9,561,352	7,163,055	(28,618)	(3,521,050)	16,586,063	62,577	29,823,379

건설중인자산	54,128,448	41,742,889	-	-	(41,071,776)	-	54,799,561

합 계	237,448,239	65,798,536	(5,705,687)	(23,155,073)	45,856,745	17,916,560	338,159,320

(주1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 1,018,253천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 7,660,761천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 은 삼성화재해상보험(주)에 218,419,871천원의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또한, 연결실체는 재해 등과관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 한도약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권종류	담보권자	채무액	담보설정금액	채무종류

토지 및 건물	근저당권	KEB하나은행	-	16,900,000	차입금 한도에 대한 설정

17 . 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	41,621,973	-	41,621,973

건물	4,857,230	(344,982)	4,512,248

합 계	46,479,203	(344,982)	46,134,221

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	47,510,257	-	47,510,257

건물	6,447,460	(309,684)	6,137,776

합 계	53,957,717	(309,684)	53,648,033

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말

토지	47,510,257	-	(5,888,284)	41,621,973

건물	6,137,776	(97,145)	(1,528,383)	4,512,248

합 계	53,648,033	(97,145)	(7,416,667)	46,134,221

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말

토지	93,695,398	-	(46,185,141)	47,510,257

건물	12,580,836	(128,948)	(6,314,112)	6,137,776

합 계	106,276,234	(128,948)	(52,499,253)	53,648,033

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,527,040	1,995,129

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(180,823)	(342,910)

합 계	1,346,217	1,652,219

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	41,621,973	48,466,255	47,510,257	54,354,539

건물	4,512,248	4,857,230	6,137,776	6,447,460

합 계	46,134,221	53,323,485	53,648,033	60,801,999

18 . 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가	8,785,478	6,470,081	12,163,809	34,717,293	319,930	62,456,591

감가상각누계액	(623,263)	-	-	(8,360,719)	-	(8,983,982)

손상차손누계액	-	(471,000)	-	-	-	(471,000)

장부금액	8,162,215	5,999,081	12,163,809	26,356,574	319,930	53,001,609

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가	606,697	6,470,081	11,713,809	33,558,888	1,631,902	53,981,377

감가상각누계액	(338,922)	-	-	(4,215,694)	-	(4,554,616)

손상차손누계액	-	(471,000)	-	-	-	(471,000)

장부금액	267,775	5,999,081	11,713,809	29,343,194	1,631,902	48,955,761

(2) 당 기 및 전기 중 무형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기말

산업재산권	267,775	6,613,443	-	(284,341)	1,565,338	8,162,215

회원권	5,999,081	-	-	-	-	5,999,081

영업권	11,713,809	450,000	-	-	-	12,163,809

기타무형자산	29,343,194	258,309	-	(3,383,488)	138,559	26,356,574

건설중인무형자산	1,631,902	253,366	-	-	(1,565,338)	319,930

합 계	48,955,761	7,575,118	-	(3,667,829)	138,559	53,001,609

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 138,559천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1,2)	손상차손	연결범위변동	기말

산업재산권	248,733	9,970	(1,298)	(80,023)	65,499	-	24,894	267,775

회원권	6,470,081	-	-	-	-	(471,000)	-	5,999,081

영업권	3,196,435	1,500,000	-	-	-	-	7,017,374	11,713,809

기타무형자산	4,088,767	37,381	(342,691)	(2,671,126)	7,660,761	-	20,570,102	29,343,194

건설중인무형자산	68,127	1,619,162	-	-	(65,543)	-	10,156	1,631,902

합 계	14,072,143	3,166,513	(343,989)	(2,751,149)	7,660,717	(471,000)	27,622,526	48,955,761

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 7,660,761천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 지급수수료로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	46,297,063	-	48,525,194	-

미지급금	22,775,916	-	34,209,585	-

미지급비용	7,331,290	-	5,577,011	-

합 계	76,404,269	-	88,311,790	-

20. 파생상품 (1) 연결실체는 외화매입채무 등의 외환위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한, 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산

통화선도	-	-	154,799	-

통화스왑	-	3,585,673	-	-

합 계	-	3,585,673	154,799	-

부채

통화선도	475,079	-	-	-

이자율스왑	208,251	288,802	162,149	496,124

합 계	683,330	288,802	162,149	496,124

(2) 통화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 위험노출금액의 80%~125% 범위 내에서 외화채무 지급액의 외환위험 을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,171.54	29,200	34,247,351	34,184,011

EUR 통화매입	6개월 미만	1,305.47	15,550	20,329,472	19,917,733

합 계	54,576,823	54,101,744

(전기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,084.77	18,916	20,555,147	20,833,871

EUR 통화매입	6개월 미만	1,351.33	9,720	13,132,632	13,008,707

합 계	33,687,779	33,842,578

(3) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	이자율스왑부채

현금흐름위험회피:

KEB하나은행	2013년 10월 8일	2016년 10월 7일	20,000,000	CD+0.42	3.37	(208,251)

KEB하나은행	2014년 9월 19일	2017년 9월 19일	20,000,000	CD+0.70	3.15	(288,802)

(전기말)

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	이자율스왑부채

현금흐름위험회피:

KEB하나은행	2012년 12월 26일	2015년 12월 24일	20,000,000	CD+0.39	3.30	(162,149)

KEB하나은행	2013년 10월 8일	2016년 10월 7일	20,000,000	CD+0.42	3.37	(306,847)

KEB하나은행	2014년 9월 19일	2017년 9월 19일	20,000,000	CD+0.70	3.15	(189,277)

(4) 통화스왑의 세부 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 통화스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래표에 공시되어 있습니다. 통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	외화금액	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	통화스왑자산

현금흐름위험회피:

SMBC	2015년 2월 6일	2018년 2월 6일	USD 30,000,000	32,646,000	Libor 3M + 115bp	2.64	2,402,537

신한은행	2015년 3월 27일	2018년 3월 27일	USD 20,000,000	22,090,000	Libor 3M + 100bp	2.51	1,183,136

21. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	207,701,449	-	228,293,776	-

장기차입금	20,000,000	53,440,000	20,000,000	40,000,000

사채	-	64,947,927	-	29,891,357

합 계	227,701,449	118,387,927	248,293,776	69,891,357

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기 이자율(%)	당기말	전기말

당좌차월	KEB하나은행	3.89	2,762,534	1,578,936

CP	KTB증권	1.95~1.98	39,500,000	44,000,000

삼성증권	1.88~1.98	53,600,000	52,400,000

유안타증권	2.45	-	20,000,000

신한은행	1.89	10,000,000	-

원화단기차입금	우리은행	2.46	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.54	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	2.52	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	8.53~8.74	1,777,600	4,616,100

국민은행	8.74	2,000,000	-

BankersUsance	KEB하나은행	Libor(6개월)+0.35	20,565,347	28,277,914

국민은행	Libor(6개월)+0.35	-	414,427

하나은행	Libor(6개월)+0.35	10,024,800	11,416,794

우리은행	Libor(6개월)+0.35	22,183,555	17,202,654

신한은행	Libor(6개월)+0.35	11,390,557	11,599,828

씨티은행	Libor(6개월)+0.35	3,897,056	6,787,123

합 계	207,701,449	228,293,776

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기 이자율(%)	당기말	전기말

CP	KEB하나은행(주1)	3.15~3.37	40,000,000	60,000,000

외화장기차입금	신한은행(주2)	LIBOR+1	23,440,000	-

시설자금차입금	NH농협은행	2.66	10,000,000	-

유동성 대체액:	(20,000,000)	(20,000,000)

유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000

장기차입금 장부금액	53,440,000	40,000,000

(주1) KEB하나은행으로부터의 변동금리 차입금이며, 연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다.
(주2) 신한은행으로부터의 외화 변동금리 차입금이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	이자지급방법

사모사채(주1)	2015.2.6	2018.2.6	LIBOR(3개월)+1.15	35,160,000	3개월 후급

제54회 무보증사채	2014.2.26	2017.2.26	4.06	30,000,000	3개월 후급

차감: 사채할인발행차금	(212,073)

사채 장부금액 합계	64,947,927

(주1) 외화 변동금리 사채로, 당사는 지급하는 이자 및 원금에대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다.

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

22 . 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급배당금	5,975	-	23,484	-

예수보증금	10,173,891	2,239,910	-	12,507,842

회생채무(주1)	429,083	-	449,042	-

합계	10,608,949	2,239,910	472,526	12,507,842

(주1) 회생채무는 보고기간종료일 현재 회생계획의 채무조정에 따라 변제할 채무로 구성되어 있습니다.

23. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	22,573,763	19,769,603

사외적립자산의 공정가치	(19,091,857)	(15,804,578)

순확정급여부채	3,481,906	3,965,025

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	19,769,603	15,850,441

당기근무원가	5,215,451	4,117,873

이자비용	436,258	564,993

지급액	(2,704,215)	(4,657,997)

계열사 전출입효과	(650,390)	1,027,500

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(26,560)	(134,766)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	142,457	1,411,007

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	367,915	697,798

소 계	483,812	1,974,039

연결범위변동	-	859,939

기타	23,244	32,815

기말	22,573,763	19,769,603

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,804,578	12,658,924

사외적립자산의 기대수익	337,803	480,336

기여금납부액	6,181,312	4,777,886

재측정요소	(67,290)	(183,909)

지급액	(2,514,157)	(3,435,837)

계열사 전출입효과	(650,389)	1,027,500

연결범위변동	-	479,678

기말	19,091,857	15,804,578

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	5,215,451	4,117,873

이자비용	436,258	564,993

이자수익	(337,803)	(480,336)

종업원급여에 포함된 총비용	5,313,906	4,202,530

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 19,091,857천원이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 270,513천원입니다(전기: 296,427천원).

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.30~3.03%	2.44~3.03%

기대임금상승률	3.98~7.25%	3.98~5.35%

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(895,292)	991,867

기대임금상승률의 1% 변동	983,511	(904,912)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 9,001,350천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93~9.28년입니다.

24. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	162,986	-	178,921	-

선수수익	286,714	962,663	878,577	1,030,213

예수금	6,351,909	-	4,194,380	-

기타장기급여부채	-	221,260	-	184,755

합 계	6,801,609	1,183,923	5,251,878	1,214,968

25. 이연수익(1) 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

포인트 이연수익(주1)	199,955	797,856

(주1) 연결실체는 고객충성제도의 적용으로 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가 회수되었을 때 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	797,856	54,132	(652,033)	199,955

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	연결범위변동	기말

포인트 이연수익	584,190	315,466	(384,466)	282,666	797,856

26. 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	주당금액	자본금	발행주식수	주당금액	자본금

보통주	7,140,000주	5,000원	35,700,000	7,140,000주	5,000원	35,700,000

27. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	123,627,795	123,627,795

기타자본잉여금	(2,359,720)	(910,131)

합계	121,268,075	122,717,664

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	122,717,664	123,172,761

종속기업지분의 추가취득	(1,449,589)	(455,097)

기말금액	121,268,075	122,717,664

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(587,738)	(498,970)

지분법이익잉여금변동	(79,646)	(79,646)

지분법자본변동	(81,848)	(59,271)

합계	(749,232)	(637,887)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(637,887)	(176,328)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(117,108)	(604,400)

지분법자본변동	(27,181)	(4,122)

법인세효과	32,944	146,963

기말금액	(749,232)	(637,887)

28. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,686,463	1,258,063

미처분이익잉여금	306,177,654	290,154,147

합 계	307,864,117	291,412,210

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	291,412,210	276,896,507

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	21,117,306	20,439,346

배당금 지급	(4,284,000)	(4,284,000)

확정급여제도의 재측정요소	(547,052)	(2,141,856)

법인세효과	165,653	502,213

기말	307,864,117	291,412,210

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	600원	4,284,000

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	600원	4,284,000

29 . 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익

상품매출액	754,316,705	734,851,934

제품매출액	244,013,095	175,886,767

용역의 제공으로 인한 수익

기타매출액(주1)	6,909,841	1,153,789

합 계	1,005,239,641	911,892,490

(주1) 물류대행수수료 등으로 구성되어 있습니다.

30. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	58,785,991	53,762,384

퇴직급여	5,313,906	4,202,530

복리후생비	9,625,750	9,396,044

교육훈련비	765,956	994,944

여비교통비	3,032,119	3,926,595

차량유지비	305,966	296,705

통신비	879,940	904,539

세금과공과	1,855,810	1,635,378

보험료	427,544	349,234

지급수수료	299,557,900	260,046,516

임차료	13,257,744	11,114,299

소모품비	2,366,720	2,406,222

도서인쇄비	208,809	281,240

행사비	1,320,248	1,551,862

수선비	3,918,779	3,271,110

수도광열비	1,929,825	1,754,080

감가상각비	27,484,152	23,200,821

무형자산상각비	3,667,829	2,751,149

경상연구개발비	1,767,062	1,553,537

회의비	1,159,730	1,480,862

대손상각비	(3,517)	55,039

운반비	11,097,154	8,494,119

포장비	3,935,485	3,605,693

광고선전비	7,786,122	12,995,062

판매촉진비	3,810,892	5,197,487

장치장식비	2,729,503	3,698,031

접대비	174,773	206,871

잡비	283,837	-

합계	467,446,029	419,132,353

31. 금융수 익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금성및현금성자산	151,933	197,461

기타금융자산	1,074,258	1,381,718

소 계	1,226,191	1,579,179

외환차익	6,747,765	6,365,458

외화환산이익	1,232,112	1,503,881

파생상품거래이익	2,084,891	2,426,030

파생상품평가이익	4,068,341	278,724

합 계	15,359,300	12,153,272

32. 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

일반차입금 이자	695,337	443,834

기타 이자비용	7,315,087	6,184,171

소 계	8,010,424	6,628,005

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	(745,295)	(1,018,253)

차 감 계	7,265,129	5,609,752

예수보증금의 현재가치할인차금 상각	74,827	123,517

외환차손	5,360,884	4,231,235

외화환산손실	4,516,276	2,308,221

파생상품거래손실	1,160,751	1,984,528

파생상품평가손실	679,421	123,925

합 계	19,057,288	14,381,178

(주1) 연결실체는 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 745,295천원(전기: 1,018,253천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 당기말 현재 적용된 자본화이자율은 2.59%~3.09% (전기말: 1.43%~2.38% )입니다 .

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	5,170,465	8,878,130

대손충당금 환입	-	4,829

유형자산처분이익	7,618	-

무형자산처분이익	-	3,702

투자자산처분이익	4,732	-

잡이익	1,118,547	1,722,788

합 계	6,301,362	10,609,449

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,222,330	759,711

기타의대손상각비	28,014	-

유형자산처분손실	5,352,499	5,452,509

무형자산처분손실	-	342,691

매도가능증권처분손실	337	-

무형자산손상차손	-	471,000

잡손실	815,254	299,505

합 계	7,418,434	7,325,416

34. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	140,205	7,246,886

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(6,996)	448,116

자본에 직접 가감되는 당기법인세	202,699	650,574

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,149,302	(1,794,299)

법인세비용	4,485,210	6,551,277

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,473,716	25,804,952

적용세율(세율: 당기 22.41%, 전기 23.02%)에 따른 법인세비용	5,702,639	5,782,798

조정사항:

비과세수익	(1,758)	(1,759)

비공제비용	11,478	11,490

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(494,955)

기타(세율차이 등)	(1,227,149)	1,253,703

법인세비용	4,485,210	6,551,277

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	17.61%	25.39%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(551,102)	169,755	(381,347)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(117,108)	28,340	(88,768)

지분법자본변동	(27,181)	4,604	(22,577)

합계	(695,391)	202,699	(492,692)

(전기)

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(2,157,948)	503,611	(1,654,337)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(604,400)	146,265	(458,135)

지분법자본변동	(4,122)	698	(3,424)

합계	(2,766,470)	650,574	(2,115,896)

(4) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

- 미래 차감할 일시적 차이

매출 인식 차이조정	94,223,992	(10,856,436)	83,367,556	20,543,158	(2,393,275)	18,149,883

재고자산평가손실	36,983,377	(2,306,173)	34,677,204	7,570,682	(800,154)	6,770,528

외화환산손실	102	-	102	25	-	25

파생상품평가손실	658,272	117,109	775,381	159,302	28,340	187,642

퇴직급여부채	16,009,130	3,427,928	19,437,058	3,620,765	712,137	4,332,902

포인트이연수익	797,855	(597,900)	199,955	122,066	(118,576)	3,490

지분법손실	1,340,317	-	1,340,317	227,050	(4,405)	222,645

기타	17,073,589	(1,171,453)	15,902,136	1,074,637	(189,720)	884,917

- 미래 가산할 일시적 차이	-

미수수익	(210,904)	849	(210,055)	(50,760)	-	(50,760)

대손충당금	(784,862)	-	(784,862)	(189,937)	-	(189,937)

외화환산이익	(451)	-	(451)	(109)	-	(109)

퇴직보험	(15,775,423)	(3,296,122)	(19,071,545)	(3,620,765)	(710,497)	(4,331,262)

지분법이익	(32,232,027)	(10,296,453)	(42,528,480)	(5,460,105)	(1,744,220)	(7,204,325)

무형자산	(22,244,676)	1,633,021	(20,611,655)	(5,383,212)	395,192	(4,988,020)

기타	(11,550,790)	1,109,396	(10,441,394)	(2,282,188)	255,705	(2,026,483)

소계	84,287,501	(22,236,234)	62,051,267	16,330,609	(4,569,473)	11,761,136

세무상결손금	82,078,651	(4,033,934)	78,044,717	-	-	-

이월세액공제	-	-	-	46,279	420,169	466,448

합계	166,366,152	(26,270,168)	140,095,984	16,376,888	(4,149,304)	12,227,584

이연법인세자산	31,018,480

이연법인세부채	(18,790,896)

합계	12,227,584

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	연결범위변동	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	연결범위변동	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

- 미래 차감할 일시적 차이

매출 인식 차이조정	83,135,103	700,974	10,387,915	94,223,992	20,118,695	424,463	-	20,543,158

재고자산평가손실	22,052,355	10,739,848	4,191,174	36,983,377	5,336,670	2,234,012	-	7,570,682

외화환산손실	102	-	-	102	25	-	-	25

파생상품평가손실	53,872	604,400	-	658,272	13,037	146,265	-	159,302

퇴직급여부채	12,772,169	2,601,292	635,669	16,009,130	3,090,865	529,900	-	3,620,765

포인트이연수익	584,190	(69,001)	282,666	797,855	141,374	(19,308)	-	122,066

지분법손실	1,314,315	26,002	-	1,340,317	222,645	4,405	-	227,050

기타	5,318,499	(10,360,371)	22,115,461	17,073,589	1,267,293	(192,656)	-	1,074,637

- 미래 가산할 일시적 차이	-

미수수익	(219,288)	8,410	(26)	(210,904)	(53,068)	2,308	-	(50,760)

대손충당금	(790,716)	5,854	-	(784,862)	(191,353)	1,416	-	(189,937)

외화환산이익	(451)	-	-	(451)	(109)	-	-	(109)

퇴직보험	(12,771,587)	(2,464,501)	(539,335)	(15,775,423)	(3,090,724)	(530,041)	-	(3,620,765)

지분법이익	(23,335,478)	(8,896,549)	-	(32,232,027)	(3,953,030)	(1,507,075)	-	(5,460,105)

무형자산	(3,665,553)	1,990,981	(20,570,104)	(22,244,676)	(887,064)	481,817	(4,977,965)	(5,383,212)

기타	(3,436,094)	(29,433)	(8,085,263)	(11,550,790)	(831,535)	172,514	(1,623,167)	(2,282,188)

소계	81,011,438	(5,142,094)	8,418,157	84,287,501	21,183,721	1,748,020	(6,601,132)	16,330,609

세무상결손금	-	19,732,188	62,346,464	82,078,652	-	-	-	-

이월세액공제	-	-	-	-	-	46,279	-	46,279

합계	81,011,438	14,590,094	70,764,621	166,366,153	21,183,721	1,794,299	(6,601,132)	16,376,888

이연법인세자산	33,363,964

이연법인세부채	(16,987,076)

합계	16,376,888

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	26,760,507	14,992,695

세무상결손금	78,044,717	82,078,652

합 계	104,805,224	97,071,347

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금

2019년 이후	78,044,717

35. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	11,490,984	-	-	11,490,984

사용된 원재료 및 상품매입액	-	-	478,044,803	478,044,803

외주가공비	-	-	28,195,042	28,195,042

종업원급여	-	64,099,897	-	64,099,897

지급수수료	-	299,557,900	-	299,557,900

임차료	-	13,257,744	-	13,257,744

감가상각비	-	27,484,152	178,039	27,662,191

무형자산상각비	-	3,667,829	-	3,667,829

광고선전비	-	7,786,122	-	7,786,122

판매촉진비	-	3,810,892	-	3,810,892

운반비	-	11,097,154	-	11,097,154

기타	-	36,684,339	(54,395)	36,629,944

합 계	11,490,984	467,446,029	506,363,489	985,300,502

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(16,707,349)	-	-	(16,707,349)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	-	473,851,364	473,851,364

외주가공비	-	-	19,658,765	19,658,765

종업원급여	-	57,964,914	-	57,964,914

지급수수료	-	260,046,516	-	260,046,516

임차료	-	11,114,299	-	11,114,299

감가상각비	-	23,200,821	83,200	23,284,021

무형자산상각비	-	2,751,149	-	2,751,149

광고선전비	-	12,995,062	-	12,995,062

판매촉진비	-	5,197,487	-	5,197,487

운반비	-	8,494,119	-	8,494,119

기타	-	37,367,986	-	37,367,986

합 계	(16,707,349)	419,132,353	493,593,329	896,018,333

36.주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	21,117,306,042	20,439,346,165

보통주순이익	21,117,306,042	20,439,346,165

가중평균유통보통주식수	7,140,000	7,140,000

기본및희석주당순이익	2,958	2,863

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

37. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행과 10,000,000천원의 당좌대출약정을 체결하고 있으며, 우리은행 등과 50,000,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 연결실체는 당기말 현재 우리은행 등과 USD54,000,000의 수입신용장개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 1,074,534천원과 USD29,600,000 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제 USD, EUR통화로 사용할 수 있습니다.(3) 연결실체는 당기말 현재 신한은행 등과 76,000,000천원과 USD30,000,000의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 163,100,000천원 한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 83,100,000천원과 USD61,000,000의 포괄한도약정 및 USD18,000,000의 기타외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다.(6) 연결실체는 특수관계 자인 (주)신세계사이먼 등과 경영자문계약을체결하여 임대수입의 일정율을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(7) 연결실체는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 238,300천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액은 260,291천원)입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정 :

법인세비용	4,485,210	6,551,277

퇴직급여	5,313,906	4,202,530

복리후생비	23,896	184,755

임차료	999,914	1,025,931

감가상각비	27,662,191	23,284,021

무형자산상각비	3,667,829	2,751,149

대손상각비	(3,517)	55,039

재고자산평가손실	(2,627,859)	10,956,325

이자비용	7,339,956	5,733,269

외화환산손실	4,516,276	2,308,221

파생상품거래손실	1,160,751	1,984,528

파생상품평가손실	679,420	123,925

기타의대손상각비	28,014	-

유형자산처분손실	5,352,499	5,452,509

무형자산처분손실	-	342,691

매도가능증권처분손실	337	-

재고자산폐기손실	-	46,555

무형자산손상차손	-	471,000

임대료	(87,571)	(134,085)

이자수익	(1,226,191)	(1,579,179)

외화환산이익	(1,232,112)	(1,503,881)

파생상품거래이익	(2,084,891)	(2,426,030)

파생상품평가이익	(4,068,341)	(278,724)

유형자산처분이익	(7,618)	-

관계기업및공동기업투자평가이익	(10,349,636)	(8,874,669)

대손환입액	-	(4,829)

무형자산처분이익	-	(3,702)

수입수수료	44,800	-

투자자산처분이익	(4,732)	-

잡이익	(17,992)	-

소 계	39,564,539	50,668,626

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(5,032,545)	(14,273,945)

미수금의 감소(증가)	965,394	(1,538,159)

미수수익의 감소	209,753	-

선급금의 감소(증가)	(703,124)	481,541

선급비용의 감소(증가)	(429,125)	389,561

기타유동자산의 감소	385,915	33,144

재고자산의 감소(증가)	18,364,906	(30,502,284)

임차보증금의 감소(증가)	2,807,029	(6,828,810)

매입채무의 증가(감소)	(2,308,365)	1,023,297

미지급금의 증가(감소)	(9,283,495)	9,000,631

미지급비용의 증가(감소)	1,596,680	(2,835,443)

예수금의 증가	2,157,528	884,984

선수금의 증가(감소)	(15,935)	29,049

선수수익의 감소	(597,900)	(60,663)

순확정급여채무의 감소	(6,375,426)	(5,967,230)

회생채무의 감소	(19,959)	(23,665)

소송충당부채의 감소	-	(749,711)

예수보증금의 감소	(142,810)	(492,721)

장기종업원급여부채의 증가	39,909	-

소 계	1,618,430	(51,430,424)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여부채의 보험수리적이익(손실)	(738,358)	(2,157,949)

건설중인자산의 본계정대체	54,261,402	42,090,029

투자부동산에서 유형자산으로 대체	1,528,382	57,839,285

유형자산에서 투자부동산으로 대체	5,888,284	5,340,033

건설중인무형자산의 본계정대체	1,565,339	65,500

보증금 관련 장기선급비용 유동성 대체	734,677	653,231

선급금 제각	-	356,360

임대보증금 관련 장기선수수익 유동성 대체	67,550	77,952

적격자산의 원가에 포함된 이자비용	745,295	1,018,253

단기대여금 제각	-	14,551,778

보증금 제각	-	2,593,466

유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소	(2,877,811)	(1,627,279)

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	631,695	(7,933)

매도가능금융자산 등에서 종속기업투자자산으로 대체	-	27,906,334

임대보증금 유동성대체	9,913,780	-

39. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)신세계

공동기업	(주)신세계사이먼, (주)신세계인터코스코리아

관계기업	(주)셀린신세계, (주)몽클레르신세계

기타특수관계자	(주)신세계동대구복합환승센터, (주)인천신세계(주)센트럴시티, 센트럴관광개발(주), (주)센트럴건설, (주)신세계페이먼츠, 신세계의정부역사(주), (주)광주신세계, 서울고속버스터미날(주), (주)신세계디에프

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)신세계	3,743,943	47,794,470	2,684,835	46,246,704

(주)신세계사이먼	2,981,250	8,024,024	2,944,581	6,974,337

(주)셀린신세계	-	27,419	-	20,314

(주)몽클레르신세계	2,235,233	28,295	-	-

(주)광주신세계 등	225,304	2,804,042	3,273	2,670,267

합 계	9,185,730	58,678,250	5,632,689	55,911,622

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)신세계	29,321,240	2,934,042	25,670,482	2,806,478

(주)신세계사이먼	8,336,609	1,457	7,466,829	1,627

(주)셀린신세계	-	8,947	-	22,345

(주)몽클레르신세계	143,880	28,295	-	-

(주)광주신세계 등	9,983,210	-	9,672,601	-

합 계	47,784,939	2,972,741	42,809,912	2,830,450

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,808,870	1,447,435

퇴직급여	359,075	332,130

합계	2,167,945	1,779,565

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

40. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	449,405,241	438,099,113

자본	464,795,868	449,689,725

현금및현금성자산	10,265,892	8,926,591

차입금	346,089,376	318,185,133

부채비율	96.69%	97.42%

순차입금비율	72.25%	68.77%

(2) 금융위험관리 1) 시장위험 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	2,296,483	700,194	105,036,573	55,210,575

EUR	27,020	4,574	35,467,505	38,693,975

기타통화	-	-	2,319,804	2,201,538

합 계	2,323,503	704,768	142,823,882	96,106,088

나. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD, EUR의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 통화 효과	EUR 통화 효과	기타 통화 효과

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

10% 상승시 손익변동	(10,274,009)	(5,451,038)	(3,544,049)	(3,868,940)	(231,980)	(220,154)

10% 하락시 손익변동	10,274,009	5,451,038	3,544,049	3,868,940	231,980	220,154

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

다. 외화위험회피 연결실체는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피대상은 54,576,823천원으로 단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 20, 31, 32 참조) . 2) 이자율위험 연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산,금융부채)의 가치변동위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

손익변동	(993,513)	993,513	(841,862)	841,862

한편, 연결실체는 당기에 중요한 변동차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 20참조).

3) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,265,892	8,926,591

매출채권	91,900,384	86,844,806

기타수취채권	19,653,609	20,637,358

매도가능금융자산	600,000	600,000

파생상품자산	3,585,673	154,799

장기금융상품	2,500	2,500

기타금융자산	33,050,340	34,759,991

합 계	159,058,398	151,926,045

4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	46,297,063	-	46,297,063

기타지급채무	30,107,206	-	30,107,206

단기차입금	208,520,286	-	208,520,286

유동성장기부채	20,518,888	-	20,518,888

장기차입금	3,624,757	121,102,325	124,727,082

파생상품부채	683,329	288,802	972,131

기타금융부채	10,608,949	2,239,910	12,848,859

합 계	320,360,478	123,631,037	443,991,515

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	48,525,194	-	48,525,194

기타지급채무	39,786,596	-	39,786,596

단기차입금	229,312,009	-	229,312,009

유동성장기부채	20,647,342	-	20,647,342

장기차입금	2,520,800	73,012,987	75,533,787

파생상품부채	162,149	496,124	658,273

기타금융부채	472,526	13,637,172	14,109,698

합 계	341,426,616	87,146,283	428,572,899

(3) 금융상품의 공정가치 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

파생상품자산	-	3,585,673	-	3,585,673

소 계	-	3,585,673	-	3,585,673

부채

파생상품부채	-	972,132	-	972,132

소 계	-	972,132	-	972,132

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

파생상품자산	-	154,799	-	154,799

소 계	-	154,799	-	154,799

부채

파생상품부채	-	658,273	-	658,273

소 계	-	658,273	-	658,273

한편, 당기 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없으며, 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	기말

자산

매도가능금융자산	27,606,334	(27,606,334)	-

연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니 다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	600,000

(주1) 상기 주식은 시장성이 없고, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 연결실체는 해당 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 투자 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

41. 보고기간후사건 (1) 합병지배기업은 사업부문의 시너지를 강화하고, 경영효율성 증대를 통해 화장품 사업에 대한 경쟁력을 확보하기 위하여 2016년 1월 14일 이사회결의에 의거 2016년 4월 1일자로 종속기업인 ㈜비디비치코스메틱을 합병하기로 결정하였습니다. 본 합병은 소규모합병에 해당하므로 합병회사인 지배기업의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회결의로 갈음하였습니다. (2) 특수관계자에 대한 출자연결실체는 공동기업인 (주)신세계인터코스코리아의 사업 확장에 따른 투자비 등 재원 마련을 위해 2016년 1월 28일 이사회 결의에 의거 2016년 1월 29일 5,000,000천원(보통주 1,000,000주)을 출자하였습니다.