신세계인터내셔날 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 신세계인터내셔날

1. 당사의 개요 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은 신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 ㈜한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1996년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니 다.당사는 2011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 35,700백만원이며, 당사의 최대주주인 ㈜신세계 외 1인이 발행주식 총수의 54.05%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.한편, 동 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 제정 및 개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

당사 및 당사의 종속기업의 매출이 750백만 유로 이상이므로 당사는 필라2에 대한 이연법인세 자산 및 부채를 인식하고 정보를 공시하는데 의무 예외 규정을 적용하였습니다.필라 2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 1%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 스위스에서 사업을 영위하는 PP Produits Prestiges SA를 제외하고 연결실체 내의 모든 기업은 해당 국가의 유효세율이 15%를 초과하고 있습니다.기업회계기준서 제 1012호 문단 86에 따라 계산된 스위스에 소재하고 있는 PP Produits Prestiges SA의 2023년 평균유효세율은 다음과 같습니다.

스위스의 PP Produits Prestiges SA	(단위: 천원)

2023년 12월 31일 종료하는 보고기간의 법인세비용	335

법인세비용차감전순이익	2,431

평균유효세율	13.76%

당사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 현재까지 검토한 바에 따르면, 2023년 12월 31일까지 보고기간의 회계이익에 기초하여 계산된 스위스에 대한 평균유효세율은 13.76%입니다. 평균유효세율이 15% 미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 당사는 스위스에 대한 필라2 법인세를납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다.필라2 법률의 적용이 복잡하여 영향을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 당사는 이에 대한 검토를 진행하고 있습니다.

2) 제정 및 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다.' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라.' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간종료일의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간종료일에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 '나.' 참고)
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간종료일 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간종료일 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

인테리어	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 33 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간종료일 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간종료일 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(14) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (17) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 주로 백화점과 대형마트, 직영점 등을 통해 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 당사는재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

나. 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

다. 재화의 판매 - 고객충성제도

당사는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

라. 재화의 판매 - 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.- 반품회수권반품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간종료일에 갱신합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(20) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(21) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.(22) 기후 관련 위험

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 수익인식

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 당사가 재화의통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(5) '금융자산' 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천1) 유형자산 내용연수

주석 2.(7)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 4에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 손상 검사

영업권 및 종속기업투자주식 등 손상 여부를 결정하기 위하여 영업권이 배분되는 현금창출단위 및 종속기업투자주식의 회수가능액에 대한 추정이 필요로 하며, 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 경영진은 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장 상황을 기반으로 한 수익, 비용의 추정치로 구성됩니다. 현금창출단위 등에서 발생하는 비용의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	125,734,332	-	125,734,332	125,734,332

장기금융상품(주1)	2,000	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권(주1)	105,993,180	-	105,993,180	105,993,180

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)(주2)	-	13,677,423	13,677,423	13,677,423

금융리스채권(주1)(주2)	143,588	143,588	143,588

파생상품자산(주2)	-	9,360,584	9,360,584	9,360,584

기타금융자산(주1)	53,251,999	-	53,251,999	53,251,999

합 계	285,125,099	23,038,007	308,163,106	308,163,106

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	27,644,048	-	27,644,048	27,644,048

장기금융상품(주1)	2,000	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권(주1)	142,202,907	-	142,202,907	142,202,907

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)(주2)	-	27,828,894	27,828,894	27,828,894

금융리스채권(주1)(주2)	603,253	-	603,253	603,253

파생상품자산(주2)	-	12,420,804	12,420,804	12,420,804

기타금융자산(주1)	41,315,452	-	41,315,452	41,315,452

합 계	211,767,660	40,249,698	252,017,358	252,017,358

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주1)	75,002,022	-	75,002,022	75,002,022

차입금및사채(주1)(주2)	180,860,790	-	180,860,790	180,860,790

리스부채(주1)(주2)	89,379,533	-	89,379,533	89,379,533

파생상품부채	-	399,178	399,178	399,178

기타금융부채(주1)(주2)	16,546,690	-	16,546,690	16,546,690

합 계	361,789,035	399,178	362,188,213	362,188,213

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주1)	97,128,812	-	97,128,812	97,128,812

차입금및사채(주1)(주2)	174,332,738	-	174,332,738	174,332,738

리스부채(주1)(주2)	92,755,454	-	92,755,454	92,755,454

파생상품부채	-	2,739,047	2,739,047	2,739,047

기타금융부채(주1)(주2)	14,672,754	-	14,672,754	14,672,754

합 계	378,889,758	2,739,047	381,628,805	381,628,805

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	2,748,631	56,303	(8,000,163)	-	(5,195,229)

파생상품거래손익	-	(626,492)	-	(266,893)	(893,385)

파생상품평가손익	-	(222,020)	-	(399,178)	(621,198)

처분이익(손실)	65,197	(538,968)	-	-	(473,771)

외환차익(차손)	(110,614)	-	(575,444)	-	(686,058)

외화환산이익(손실)	(48,168)	-	(317,184)	-	(365,352)

손실충당금의 재측정	(1,870,338)	-	-	-	(1,870,338)

합 계	784,708	(1,331,177)	(8,892,791)	(666,071)	(10,105,331)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	1,256,061	29,438	(5,554,139)	-	(4,268,640)

파생상품평가손익	-	8,642,646	-	(1,310,020)	7,332,626

평가이익(손실)	-	5,803,652	-	-	5,803,652

처분이익(손실)	172,799	-	-	-	172,799

외환차익(차손)	426,770	-	(604,678)	-	(177,908)

외화환산이익(손실)	(537,776)	-	(4,124,312)	-	(4,662,088)

손실충당금의 재측정	(337)	-	-	-	(337)

합 계	1,317,517	14,475,736	(10,283,129)	(1,310,020)	4,200,104

(4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

당기말	전기말

통화스왑자산(주석 19)	9,360,584	12,420,804	수준 2	할인된 현금흐름통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

통화스왑부채(주석 19)	399,178	2,739,047	수준 2	할인된 현금흐름통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	동반성장펀드	12,000,000	11,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	12,002,000	11,002,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자출자금	70,000	-	70,000	-

동반성장펀드(주1)	-	12,000,000	-	11,000,000

투자주식(주2)	-	-	15,924,150	-

투자조합출자금(주3)	-	607,423	-	834,743

투자조합출자금(주4)	1,000,000	-	-

합 계	70,000	13,607,423	15,994,150	11,834,743

(주1) 당사는 동반성장펀드로 운용 중인 사용이 제한된 금융상품에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다.
(주2) 당사가 보유한 ㈜몽클레르코리아의 주식이며, 당기 중 전량 처분되었습니다.
(주3) 당사는 신사업기술투자조합에 투자하여 보유하고 있는 지분에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주4) 당사는 패션 브랜드 및 리테일테크투자 목적으로 신세계-KDBC아뜰리에 투자조합에 투자하여 보유하고 지분에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	88,708,887	113,136,852

차감: 손실충당금	(1,716,796)	(1,013)

매출채권(순액)	86,992,091	113,135,839

미수금	18,748,213	29,069,841

차감: 손실충당금	-	(2,773)

미수금(순액)	18,748,213	29,067,068

미수수익	252,876	-

합 계	105,993,180	142,202,907

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~45일이며, 매출채권및기타채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간종료일에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권및기타채권이 3년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권및기타채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권및기타채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

총장부금액	88,708,887	18,748,213	252,876

차감: 개별평가대상채권금액	(87,360,740)	(16,720,939)	-

집합평가대상채권 금액	1,348,147	2,027,274	252,876

채무불이행률(주1)	0.01%	0.00%	0.00%

차감: 전체기간 기대신용손실	(1,887)	-	-

차감: 개별평가 손실충당금	(1,714,909)	-	-

순장부금액	86,992,091	18,748,213	252,876

(주1) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손 금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

총장부금액	113,136,852	29,069,841

차감: 개별평가대상채권금액	(103,003,964)	(1,338,286)

집합평가대상채권 금액	10,132,888	27,731,555

채무불이행률(주1)	0.01%	0.01%

차감: 전체기간 기대신용손실	(1,013)	(2,773)

차감: 개별평가 손실충당금	-	-

순장부금액	113,135,839	29,067,068

(주1) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손 금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	손실충당금 설정(환입)	당기말

매출채권	1,013	1,715,783	1,716,796

미수금	2,773	(2,773)	-

합 계	3,786	1,713,010	1,716,796

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	손실충당금 설정(환입)	당기말

매출채권	1,411	(398)	1,013

미수금	2,039	734	2,773

합 계	3,450	336	3,786

8. 금융리스채권(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	144,063	143,588	482,191	475,819

비유동자산	-	-	131,004	127,434

합 계	144,063	143,588	613,195	603,253

(2) 당사는 리스제공자로서 리스대상 자산 중 일부에 대해 전대리스의 형태로 금융리스약정을 체결하고 있습니다.모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	144,063	482,191

1년 초과 2년 이내	-	131,004

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

소 계	144,063	613,195

차감: 미실현이자수익	(475)	(9,942)

차감계: 최소리스료의 현재가치	143,588	603,253

차감: 손실충당금	-	-

리스순투자	143,588	603,253

당기 및 전기중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스순투자의 금융수익	13,149	19,303

당사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 당기말 유효이자율은 2.29%(전기말: 1.94%~2.29%)입니다.

(3) 금융리스채권의 손상당사는 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산

보증금	53,251,999	40,734,702

장기미수금	-	580,750

합 계	53,251,999	41,315,452

(2) 기타금융자산의 손상당사는 보증금에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 또한, 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	225,478,274	(36,433,714)	189,044,560	241,496,650	(32,793,505)	208,703,145

제품	21,709,401	(4,040,564)	17,668,837	33,183,429	(6,611,521)	26,571,908

재공품	210,682	-	210,682	309,365	-	309,365

원재료	3,722,767	(216,382)	3,506,385	4,678,124	(230,775)	4,447,349

저장품	5,103,713	-	5,103,713	4,283,479	-	4,283,479

미착품	16,068,924	-	16,068,924	18,619,490	-	18,619,490

합 계	272,293,761	(40,690,660)	231,603,101	302,570,537	(39,635,801)	262,934,736

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 3,355,016천원(전기: 2,939,342천원)과 사업양도로 인한 재고자산평가손실 환입액 2,300,157천원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험㈜에 217,931,698천원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,933,356	-	4,380,855	-

선급비용	4,561,004	-	3,836,090	-

반품회수권자산	610,086	-	683,070	-

순확정급여자산	-	8,061,663	-	14,185,133

합 계	8,104,446	8,061,663	8,900,015	14,185,133

12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜신세계톰보이	의류제품 제조 및 판매	국내	12월	96.31	41,740,584	41,740,584	41,740,584

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	잡화 등 상품 판매	베트남	100.00	4,045,966	463,793	463,793

기이가무역(상해)유한공사	의류ㆍ화장품 판매	중국	100.00	5,139,114	1,625,595	1,625,595

PP Produits Prestiges S.A.	화장품 제조 및 판매	스위스	100.00	24,928,785	24,928,785	24,928,785

시그나이트-라엘 벤처투자조합(주1)	금융투자업	국내	53.83	14,000,000	14,000,000	14,000,000

합 계	89,854,449	82,758,757	82,758,757

(주1) 전기 중 지분 취득을 통해 지배력을 보유함에 따라 종속기업으로 산입되었습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	기말

㈜신세계톰보이	41,740,584	-	-	41,740,584

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	1,340,856	-	(877,063)	463,793

기이가무역(상해)유한공사	1,625,595	-	-	1,625,595

PP Produits Prestiges S.A.	24,928,785	-	-	24,928,785

시그나이트-라엘 벤처투자조합	-	14,000,000	-	14,000,000

합 계	69,635,820	14,000,000	(877,063)	82,758,757

(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계톰보이	Shinsegae InternationalVietnam Co., Ltd	기이가무역(상해)유한공사	PP Produits Prestiges S.A.	시그나이트-라엘 벤처투자조합

유동자산	99,951,269	388,083	6,576,470	20,962,403	2,186,612

비유동자산	18,917,462	-	149,793	1,401,646	25,219,438

자산 계	118,868,731	388,083	6,726,263	22,364,049	27,406,050

유동부채	60,268,470	-	5,731,859	665,287	157,954

비유동부채	1,240,784	-	-	597,441	-

부채 계	61,509,254	-	5,731,859	1,262,728	157,954

자 본	57,359,477	388,083	994,404	21,101,321	27,248,096

매출액	159,462,414	-	13,926,072	9,964,639	14,371

영업손익	13,928,534	(81,280)	(501,328)	1,655,272	(566,325)

당기순손익	12,123,953	(73,538)	(443,106)	1,278,403	650,578

기타포괄손익	171,327	(2,171)	3,364	2,057,184	-

총포괄손익	12,295,280	(75,709)	(439,742)	3,335,587	650,578

(전기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계톰보이	Shinsegae InternationalVietnam Co., Ltd	기이가무역(상해)유한공사	PP Produits Prestiges S.A.	시그나이트-라엘 벤처투자조합

유동자산	70,248,272	461,215	6,902,392	17,568,364	2,733,687

비유동자산	13,024,107	2,578	175,003	1,408,273	24,002,535

자산 계	83,272,379	463,793	7,077,395	18,976,637	26,736,222

유동부채	13,064,930	-	5,643,250	834,544	138,704

비유동부채	1,144,973	-	-	376,359	-

부채 계	14,209,903	-	5,643,250	1,210,903	138,704

자 본	69,062,476	463,793	1,434,145	17,765,734	26,597,518

매출액	111,478,109	156,827	9,577,435	8,836,695	1,172,432

영업손익	12,531,862	(553,350)	(306,487)	4,325,157	587,518

당기순손익	12,750,545	(721,085)	(146,922)	3,869,397	587,518

기타포괄손익	226,443	(159,390)	(44,528)	820,126	-

총포괄손익	12,976,988	(880,475)	(191,450)	4,689,523	587,518

13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜신세계사이먼	명품 아울렛쇼핑몰의건설 및 임대사업	국내	12월	25.00	19,250,000	24,865,928	24,865,928

㈜알씨씨	잡화판매업	34.65	1,680,000	1,680,000	1,680,000

㈜시그나이트파트너스	금융투자업	50.00	15,000,000	15,000,000	15,000,000

스마트신세계시그나이트투자조합	금융투자업	20.00	10,000,000	10,000,000	10,000,000

신세계웰니스투자조합	금융투자업	49.45	6,750,000	6,750,000	6,750,000

합 계	52,680,000	58,295,928	58,295,928

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

㈜신세계사이먼	24,865,928	-	24,865,928

㈜알씨씨	1,680,000	-	1,680,000

㈜시그나이트파트너스	10,000,000	5,000,000	15,000,000

스마트신세계시그나이트투자조합	6,000,000	4,000,000	10,000,000

신세계웰니스투자조합	2,250,000	4,500,000	6,750,000

합 계	44,795,928	13,500,000	58,295,928

(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계사이먼	㈜알씨씨	㈜시그나이트파트너스	스마트신세계시그나이트투자조합	신세계웰니스투자조합

유동자산	300,087,413	6,793,417	10,393,748	8,342,099	2,296,708

비유동자산	753,091,800	1,069,240	19,787,235	49,876,366	7,539,732

자산 계	1,053,179,213	7,862,657	30,180,983	58,218,465	9,836,440

유동부채	438,880,864	1,090,934	660,894	249,795	99,804

비유동부채	203,992,744	5,000	110,058	-	-

부채 계	642,873,608	1,095,934	770,952	249,795	99,804

자 본	410,305,605	6,766,723	29,410,031	57,968,670	9,736,636

매출액	211,571,463	20,926,577	5,114,726	6,210,257	44,276

영업손익	93,471,177	3,564,118	776,982	1,805,279	(3,452,747)

당기순손익	62,781,908	3,481,121	872,726	1,805,279	(3,452,747)

기타포괄손익	(3,165,170)	-	(19,398)	-	-

당기총포괄손익	59,616,738	3,481,121	853,328	1,805,279	(3,452,747)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계사이먼	㈜알씨씨	㈜시그나이트파트너스	스마트신세계시그나이트투자조합	신세계웰니스투자조합

유동자산	317,781,305	3,321,672	11,363,223	13,442,789	6,796,385

비유동자산	731,182,824	598,323	17,916,183	43,014,792	6,509,298

자산 계	1,048,964,129	3,919,995	29,279,406	56,457,581	13,305,683

유동부채	298,074,735	601,434	457,304	294,190	116,300

비유동부채	338,368,152	-	265,399	-	-

부채 계	636,442,887	601,434	722,703	294,190	116,300

자 본	412,521,242	3,318,561	28,556,703	56,163,391	13,189,383

매출액	205,264,960	10,226,890	3,864,171	8,824,603	20,632

영업손익	93,443,177	301,450	(2,798,543)	6,850,831	(353,581)

당기순손익	65,108,086	369,846	(2,508,278)	6,850,831	(353,581)

기타포괄손익	3,156,222	-	(32,687)	-	-

당기총포괄손익	68,264,308	369,846	(2,540,965)	6,850,831	(353,581)

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	84,449,852	-	-	84,449,852

건물	119,104,410	(22,997,325)	-	96,107,085

인테리어	140,081,491	(92,269,993)	-	47,811,498

차량운반구	960,809	(713,903)	-	246,906

공기구비품	62,459,536	(44,857,060)	(32,670)	17,569,806

건설중인자산	2,719,526	-	-	2,719,526

합 계	409,775,624	(160,838,281)	(32,670)	248,904,673

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	100,780,367	-	100,780,367

건물	123,670,751	(21,394,585)	102,276,166

구축물	650,040	(649,329)	711

인테리어	145,437,781	(93,405,972)	52,031,809

차량운반구	1,004,771	(880,571)	124,200

공기구비품	60,817,364	(39,059,230)	21,758,134

건설중인자산	1,145,265	-	1,145,265

합 계	433,506,339	(155,389,687)	278,116,652

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)(주3)	사업양도(주2)	당기말

토지	100,780,367	-	-	-	(16,330,515)	-	84,449,852

건물	102,276,166	-	-	(2,208,689)	(3,960,393)	-	96,107,084

구축물	711	-	(462)	(249)	-	-	-

인테리어	52,031,809	19,578,219	(4,162,940)	(19,138,668)	1,483,083	(1,980,005)	47,811,498

차량운반구	124,200	-	(17,419)	(68,141)	208,267	-	246,907

공기구비품	21,758,134	1,349,545	(21,776)	(5,976,604)	463,284	(2,777)	17,569,806

건설중인유형자산	1,145,265	4,437,728	(442,861)	-	(2,420,605)	-	2,719,527

합 계	278,116,652	25,365,492	(4,645,458)	(27,392,351)	(20,556,879)	(1,982,782)	248,904,674

(주1) 당기 중 미수금으로 대체된 229,069천원, 재고자산으로 대체된 36,393천원, 기타비용으로 대체된 509천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 종속기업인 (주)신세계톰보이에 VOV, G-CUT 사업부문을 양도함에 따라 감소하였습니다(주석 43 참조).
(주3) 당기 중 투자부동산으로 대체된 20,290,908천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	100,780,367	-	-	-	-	100,780,367

건물	104,568,326	539,269	(350,747)	(2,480,682)	-	102,276,166

구축물	1,518	-	-	(807)	-	711

인테리어	52,654,657	25,984,987	(7,858,080)	(19,233,322)	483,567	52,031,809

차량운반구	69,703	51,045	-	(58,795)	62,247	124,200

공기구비품	20,058,715	4,453,217	(39,658)	(5,299,231)	2,585,090	21,758,133

건설중인자산	5,296,060	4,037,939	(90,952)	-	(8,097,781)	1,145,266

합 계	283,429,346	35,066,457	(8,339,437)	(27,072,837)	(4,966,877)	278,116,652

(주1) 전기 중 미수금으로 대체된 4,904,670천원, 재고자산으로 대체된 62,207천원이 포함되어 있습니다

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험㈜에 289,550,755천원의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또한 당사는 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	51,033,079	-	51,033,079

건물	16,326,376	(3,172,933)	13,153,443

합 계	67,359,455	(3,172,933)	64,186,522

(주1) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	34,702,564	-	34,702,564

건물	11,760,035	(2,067,057)	9,692,978

합 계	46,462,599	(2,067,057)	44,395,542

(주1) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대체(주1)	감가상각비	당기말

토지	34,702,564	16,330,515	-	51,033,079

건물	9,692,978	3,960,393	(499,928)	13,153,443

합 계	44,395,542	20,290,908	(499,928)	64,186,522

(주1) 당기 중 유형자산에서 대체된 20,290,908천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기말

토지	34,702,564	-	-	34,702,564

건물	10,060,594	(237,888)	(129,728)	9,692,978

합 계	44,763,158	(237,888)	(129,728)	44,395,542

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,199,662	929,916

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(753,828)	(354,739)

합 계	445,834	575,177

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	51,033,079	74,057,308	34,702,564	66,492,704

건물	13,153,443	16,326,376	9,692,978	11,760,035

합 계	64,186,522	90,383,684	44,395,542	78,252,739

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 제일감정평가법인이 수행한 평가와 개별공시시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여산정되고 있습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

16. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득금액	92,973,120	61,691,460	156,365	154,820,945

감가상각누계액	(22,981,300)	(43,089,077)	(153,858)	(66,224,235)

장부금액	69,991,820	18,602,383	2,507	88,596,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득금액	81,255,059	57,146,670	370,898	138,772,627

감가상각누계액	(18,074,430)	(36,087,465)	(298,466)	(54,460,361)

장부금액	63,180,629	21,059,205	72,432	84,312,266

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	63,180,629	21,059,205	72,432	84,312,266

증가	11,718,061	11,694,487	-	23,412,548

감소	-	(2,799,781)	(3,890)	(2,803,671)

사업양도(주1)	-	(168,970)	-	(168,970)

감가상각비	(4,906,870)	(11,182,558)	(66,035)	(16,155,463)

당기말	69,991,820	18,602,383	2,507	88,596,710

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)신세계톰보이에 VOV, G-CUT 사업부문을 양도함에 따라 감소하였습니다(주석 43 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	67,760,635	33,319,707	182,804	101,263,146

증가	-	5,646,143	106,421	5,752,564

감소	-	(5,700,888)	(22,306)	(5,723,194)

감가상각비	(4,580,006)	(12,205,757)	(194,487)	(16,980,250)

기말	63,180,629	21,059,205	72,432	84,312,266

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	16,155,463	16,980,250

리스부채 이자비용	2,720,200	2,747,438

리스 적용 제외

단기리스 관련 비용	752,074	688,760

소액자산 리스 관련 비용	1,350,720	1,348,856

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용(주1)	26,871,029	25,808,386

사용권자산의 전대리스에서 생기는 손익	(13,146)	(19,303)

(주1) 매출에 의한 변동리스료로서 기타 관리비 등이 포함되어 있습니다.

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 47,315,524천원(전기: 47,302,701천원)입니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	9,418,289	(4,808,891)	-	4,609,398

기타무형자산	69,412,826	(40,474,650)	(471,000)	28,467,176

건설중인무형자산	2,385,003	-	-	2,385,003

합 계	81,216,118	(45,283,541)	(471,000)	35,461,577

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	9,351,581	(4,352,677)	-	4,998,904

기타무형자산	61,560,061	(31,743,442)	(471,000)	29,345,619

건설중인무형자산	3,240,395	-	-	3,240,395

합 계	74,152,037	(36,096,119)	(471,000)	37,584,918

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	사업양도(주1)	기말

산업재산권	4,998,904	77,991	(10,380)	(683,939)	248,772	(21,949)	4,609,399

기타무형자산	29,345,619	5,323,131	(33,000)	(9,214,209)	3,045,635	-	28,467,176

건설중인무형자산	3,240,395	2,446,345	-	-	(3,294,407)	(7,329)	2,385,004

합 계	37,584,918	7,847,467	(43,380)	(9,898,148)	-	(29,278)	35,461,579

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)신세계톰보이에 VOV, G-CUT 사업부문을 양도함에 따라 감소하였습니다(주석 43 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

산업재산권	5,381,721	68,989	-	(683,189)	231,383	4,998,904

기타무형자산	29,748,856	7,420,121	(2,759,402)	(8,296,970)	3,233,014	29,345,619

건설중인무형자산	3,749,137	3,077,700	(122,045)	-	(3,464,397)	3,240,395

합 계	38,879,714	10,566,810	(2,881,447)	(8,980,159)	-	37,584,918

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	25,393,009	29,799,752

미지급금	35,428,473	51,731,000

미지급비용	14,180,540	15,598,060

합 계	75,002,022	97,128,812

당사는 매입채무및기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

19. 파생상품 당사는 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

위험회피회계로 지정되지 않은 파생상품

통화스왑	9,079,684	280,900	2,838,200	9,582,604

합 계	9,079,684	280,900	2,838,200	9,582,604

파생상품부채

위험회피회계로 지정되지 않은 파생상품

통화스왑	399,178	-	2,739,047	-

합 계	399,178	-	2,739,047	-

20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	50,355,389	-	44,344,674	-

장기차입금	-	-	16,204,060	-

사채	88,263,741	42,241,660	50,594,470	63,189,534

합 계	138,619,130	42,241,660	111,143,204	63,189,534

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

Banker's Usance	우리은행 외	TERM SOFR(6개월) + 0.3 ~ 0.65	50,355,389	44,344,674

합 계	50,355,389	44,344,674

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

외화장기차입금	신한은행 일본법인(SBJ은행)(주1)	-	-	16,204,060

차감: 유동성 대체	-	(16,204,060)

장기차입금 장부금액	-	-

(주1) 신한은행 일본법인(SBJ은행)로부터 차입한 외화 고정금리 차입금이며, 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율을 고정시키는 통화 스왑을 통해 차입금에서 발생하는 환율변동위험을 회피하고있습니다.(주석 19 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말	이자지급방법

제9회 사모사채(주1)	2020.04.08	2023.04.11	-	-	25,346,000	3개월후급

제10회 사모사채(주1)	2020.06.25	2023.06.23	-	-	25,346,000	3개월후급

제11회 사모사채(주1)	2021.02.10	2024.02.14	LIBOR(3개월)+0.90	38,682,000	38,019,000	3개월후급

제12회 사모사채(주1)	2021.03.29	2024.03.28	LIBOR(3개월)+0.90	25,788,000	25,346,000	3개월후급

제13회 사모사채(주1)	2023.04.11	2024.04.11	SOFR(3개월)+0.84	23,853,900	-	3개월후급

제14회 사모사채(주1)	2023.06.23	2025.06.23	SOFR(3개월)+0.90	42,550,200	-	3개월후급

소 계	130,874,100	114,057,000

차감: 사채할인발행차금	(368,699)	(272,996)

차감 계	130,505,401	113,784,004

차감: 유동성 대체	(88,263,741)	(50,594,470)

사채 장부금액	42,241,660	63,189,534

(주1) 외화 변동금리 사채로 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서 발생 하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 19 참조).

(5) 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.(6) 당기말 현재 사채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	사채(액면금액)

2024년	88,323,900

2025년	42,550,200

합 계	130,874,100

21. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	13,764,532	16,848,944

비유동부채	75,615,001	75,906,510

합 계	89,379,533	92,755,454

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	13,981,228	17,070,897

1년 초과 5년 이내	31,974,768	29,695,984

5년 초과	64,623,376	68,218,576

소 계	110,579,372	114,985,457

차감: 현재가치 조정금액	(21,199,839)	(22,230,003)

리스부채의 현재가치	89,379,533	92,755,454

22. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급배당금	2,507	-	1,886	-

예수보증금	7,807,775	8,736,408	9,884,594	4,786,274

합 계	7,810,282	8,736,408	9,886,480	4,786,274

23. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	53,429,535	50,016,744

사외적립자산의 공정가치	(61,491,198)	(64,201,877)

순확정급여부채(자산)	(8,061,663)	(14,185,133)

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	50,016,744	54,418,550

당기근무원가	8,078,698	8,426,996

이자비용	2,496,298	1,305,913

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(558)	1,455,277

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,614,346	(10,078,813)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,733,129	2,131,839

소 계	4,346,917	(6,491,697)

지급액	(5,242,168)	(7,669,931)

계열사전출입효과	1,442,465	26,913

사업양도(주1)	(7,709,419)	-

기말	53,429,535	50,016,744

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)신세계톰보이에 VOV, G-CUT 사업부문을 양도함에 따라 감소하였습니다(주석 43 참조).

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	64,201,877	51,130,964

이자수익	3,126,502	1,222,793

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(300,479)	3,814

기여금 납부액	9,039,304	20,000,000

지급액	(8,253,106)	(8,047,330)

계열사 전출입효과	1,442,465	26,912

사업양도(주1)	(7,709,419)	-

기타	(55,946)	(135,276)

기말	61,491,198	64,201,877

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)신세계톰보이에 VOV, G-CUT 사업부문을 양도함에 따라 감소하였습니다(주석 43 참조).

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	8,078,698	8,426,996

이자비용	2,496,298	1,305,913

이자수익	(3,126,502)	(1,222,793)

종업원급여에 포함된 총비용	7,448,494	8,510,116

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 61,491,198천원(전기말: 64,201,877천원)이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 2,826,023천원 및 1,226,607천원입니다.

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.49%	5.32%

기대임금상승률	5.55%	5.55%

7) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한 사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 차기에 납부할 기여금이 없을 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.03년(전기말: 7.79년)입니다.

8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,116,454)	3,551,788

기대임금상승률의 1% 변동	3,611,016	(3,220,336)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,911,652)	3,309,029

기대임금상승률의 1% 변동	3,392,956	(3,031,432)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여 제도를 운영하고 있습니 다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

24. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주1)	1,441,200	3,500,167	2,054,900	2,874,138

(주1) 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	환입	사업양도	기말

복구충당부채	4,929,038	634,780	(192,940)	(73,158)	(356,353)	4,941,367

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)신세계톰보이에 VOV, G-CUT 사업부문을 양도함에 따라 감소하였습니다(주석 43 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	환입액	기말

복구충당부채	4,571,326	620,801	(153,303)	(109,786)	4,929,038

25. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	542,922	-	307,259	-

선수수익	466,029	1,113,845	1,182,895	658,906

이연수익(주석 26 참조)	3,748,736	-	3,282,272	-

예수금	10,863,565	-	7,699,281	-

환불부채	1,333,362	-	1,436,921	-

종업원급여채무(주1)	-	2,369,705	-	1,967,825

합 계	16,954,614	3,483,550	13,908,628	2,626,731

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익과 관련된 금액입니다.

26. 이연수익 (1) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 일정비율의 포인트를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 고객충성제도와 관련한 계약부채를 이연수익 (기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

포인트 이연수익	3,748,736	3,282,272

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	3,282,272	15,060,517	(14,594,053)	3,748,736

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	2,092,223	6,974,291	(5,784,242)	3,282,272

27. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식 총수는 200,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	액면금액	자본금	발행주식수	액면금액	자본금

보통주	35,700,000주	1,000원	35,700,000	35,700,000주	1,000원	35,700,000

28. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	123,627,795	123,627,795

기타자본잉여금	(6,219,797)	(6,219,797)

합 계	117,407,998	117,407,998

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

29. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	8,005,363	6,220,363

미처분이익잉여금	585,552,357	553,215,209

합 계	593,557,720	559,435,572

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 28 기 2023년 1월 1일 부터 제 27 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 20일 처분확정일 2023년 3월 22일

(단위: 천원)

과 목	제 28(당) 기	제 27(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	585,552,356	553,215,208

전기이월미처분이익잉여금	533,580,208	458,798,429

확정급여제도의 재측정요소	(3,573,848)	4,923,597

당기순이익	55,545,996	89,493,182

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	15,708,000	19,635,000

이익준비금	1,428,000	1,785,000

배당금 주당배당금(률): 보통주: 당기 400원(40%) 전기 500원(50%)	14,280,000	17,850,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	569,844,356	533,580,208

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.(당기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	35,700,000주	-	35,700,000주	500원	17,850,000천원

(전기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	1,500원	10,710,000천원

(주1) 2022년 4월 8일에 진행된 주식분할에 따라 보통주 1주당 액면금액이 5,000원에서 1,000원으로 분할되었으며, 해당 총발행주식수 및 배당주식수는 주식분할 전 주식수입니다.

30. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 당사의 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액(주1)	1,204,899,196	1,440,953,160

상품매출액	1,001,058,874	1,176,580,969

제품매출액	189,816,455	252,757,830

기타매출액(주2)	14,023,867	11,614,361

매출차감	17,733,907	10,321,898

이연매출	15,060,517	6,974,291

환불부채	(103,560)	1,436,921

매출에누리 등	2,776,950	1,910,686

합 계	1,187,165,289	1,430,631,262

(주1) 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
(주2) 물류관리수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도(주석 26 참조)	3,748,736	3,282,272

선수금	263,169	175,575

환불부채	1,333,362	1,436,921

합 계	5,345,267	4,894,768

(3) 당사가 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객충성제도(주석 26 참조)	3,282,272	1,224,467

선수금	174,071	270,000

환불부채	1,342,536	-

합 계	4,798,879	1,494,467

(4) 당기말 이행되지 않은 수행의무의 시기별 예상회수액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이하

고객충성제도(주석 26 참조)	3,748,736	3,748,736

선수금	263,169	263,169

환불부채	1,333,362	1,333,362

합 계	5,345,267	5,345,267

31. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	97,726,413	98,282,013

퇴직급여	7,724,566	11,303,545

복리후생비	16,711,077	17,002,076

교육훈련비	618,020	575,808

여비교통비	2,748,406	1,645,023

차량유지비	629,607	630,347

통신비	647,210	657,222

세금과공과	2,984,701	3,075,788

보험료	996,714	1,016,168

지급수수료	392,883,141	450,855,442

임차료	2,487,768	3,754,989

소모품비	1,657,795	2,282,204

도서인쇄비	225,654	150,878

행사비	682,054	1,540,034

수선비	2,463,181	2,596,017

수도광열비	2,212,878	1,593,297

감가상각비	44,047,741	44,290,976

무형자산상각비	9,898,147	8,980,159

경상연구개발비	2,842,628	3,149,472

회의비	1,845,057	1,507,178

대손상각비(환입)	1,873,111	(398)

운반비	18,873,785	18,767,377

포장비	9,554,238	9,908,632

광고선전비	39,231,430	51,351,067

판매촉진비	14,428,420	17,240,417

장치장식비	6,425,016	6,038,119

접대비	229,208	360,425

합 계	682,647,966	758,554,275

32. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

현금및현금성자산	1,758,508	682,027

금융리스채권	13,146	19,303

당기손익-공정가치측정금융자산	56,303	-

기타금융자산	976,977	554,732

소 계	2,804,934	1,256,062

금융이익-기타

이자수익	-	29,437

외환차익	5,415,612	7,371,416

외화환산이익	1,366,725	3,373,302

파생상품평가이익	1,829,606	8,642,646

파생상품거래이익	20,382	-

소 계	8,632,325	19,416,801

합 계	11,437,259	20,672,863

33. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

차입금	2,154,172	916,296

사채	2,948,350	1,798,775

리스부채	2,720,200	2,747,438

현재가치할인차금	177,441	91,630

소 계	8,000,163	5,554,139

외환차손	6,101,670	7,549,324

외화환산손실	1,732,077	8,035,390

파생상품평가손실	2,450,804	1,310,020

파생상품거래손실	913,767	-

합 계	19,198,481	22,448,873

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	2,374,659	1,870,756

기타의손실충당금환입	2,773	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	6,133,652

투자자산처분이익	65,197	172,816

유형자산처분이익	93,262	258,338

무형자산처분이익	-	2,739

배당금수익	17,922,835	13,506,850

잡이익	6,466,785	5,576,296

사업양도차익	26,083,803	-

합 계	53,009,314	27,521,447

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,386,146	1,632,310

기타의대손상각비	-	735

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	330,000

투자자산처분손실	538,968	17

종속기업투자주식손상차손	-	877,063

유형자산처분손실	2,417,692	5,620,165

무형자산처분손실	43,380	58,618

잡손실	2,358,881	569,853

합 계	6,745,067	9,088,761

35. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	18,604,116	27,418,636

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,300,412	38,658

자본에 직접 가감되는 당기법인세	1,073,548	(1,571,914)

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,889,113)	832,734

법인세비용	18,088,963	26,718,114

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	73,634,958	116,211,296

적용세율에 따른 법인세비용	16,547,675	27,661,134

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(3,287,140)	(975,212)

비공제비용으로 인한 효과	130,247	139,652

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(78,852)	(16,000)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,300,412	38,658

기업소득환류세제로 인한 효과	2,180,228	-

기타(세율차이 등)	296,393	(130,118)

법인세비용	18,088,963	26,718,114

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.57%	22.99%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	(4,647,396)	1,073,548	(3,573,848)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	6,495,511	(1,571,914)	4,923,597

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이

재고자산평가손실	39,635,801	1,054,859	40,690,660	9,195,506	204,036	9,399,542

파생상품평가손익	(2,830,697)	1,987,813	(842,884)	(656,722)	462,016	(194,706)

퇴직급여부채	39,303,371	(5,025,175)	34,278,196	9,118,382	(1,200,119)	7,918,263

이연수익	3,282,272	466,464	3,748,736	761,487	104,471	865,958

지분법손실	1,314,315	-	1,314,315	60,984	(263)	60,721

복구충당부채	4,929,038	12,329	4,941,367	1,143,537	(2,081)	1,141,456

퇴직보험	(39,303,371)	5,025,175	(34,278,196)	(9,118,382)	1,200,119	(7,918,263)

지분법이익	(7,011,990)	-	(7,011,990)	(325,356)	1,402	(323,954)

기타의무형자산	(1,616,375)	172,339	(1,444,036)	(374,999)	41,427	(333,572)

리스	8,928,017	(7,192,979)	1,735,038	2,071,300	(1,670,506)	400,794

당기손익공정가치측정금융자산	(15,641,150)	13,021,763	(2,619,387)	(3,628,747)	3,023,669	(605,078)

기타	10,784,121	7,513,967	18,298,088	2,501,916	1,724,942	4,226,858

합 계	41,773,352	17,036,555	58,809,907	10,748,906	3,889,113	14,638,019

(전기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이

재고자산평가손실	36,696,459	2,939,342	39,635,801	8,880,543	314,963	9,195,506

파생상품평가손익	(1,550,051)	(1,280,646)	(2,830,697)	(375,112)	(281,610)	(656,722)

퇴직급여부채	46,137,699	(6,834,328)	39,303,371	11,165,323	(2,046,941)	9,118,382

이연수익	2,092,223	1,190,049	3,282,272	506,318	255,169	761,487

지분법손실	1,314,315	-	1,314,315	222,645	(161,661)	60,984

복구충당부채	4,571,327	357,711	4,929,038	1,106,261	37,276	1,143,537

퇴직보험	(45,381,803)	6,078,432	(39,303,371)	(10,982,396)	1,864,014	(9,118,382)

지분법이익	(7,011,990)	-	(7,011,990)	(1,187,831)	862,475	(325,356)

기타의무형자산	(1,917,968)	301,593	(1,616,375)	(464,148)	89,149	(374,999)

리스	9,443,492	(515,475)	8,928,017	2,285,325	(214,025)	2,071,300

당기손익공정가치측정금융자산	(8,277,630)	(7,363,520)	(15,641,150)	(2,003,186)	(1,625,561)	(3,628,747)

기타	10,032,640	751,481	10,784,121	2,427,898	74,018	2,501,916

합 계	46,148,713	(4,375,361)	41,773,352	11,581,640	(832,734)	10,748,906

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	4,055,655	4,055,655

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	300,000	300,000

36. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	(18,400,768)	-	-	(18,400,768)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	468,881,727	-	468,881,727

외주가공비	-	18,904,431	-	18,904,431

종업원급여	-	-	105,450,979	105,450,979

지급수수료	-	-	392,883,141	392,883,141

임차료	-	-	2,487,768	2,487,768

감가상각비	-	-	44,047,741	44,047,741

무형자산상각비	-	-	9,898,147	9,898,147

광고선전비	-	-	39,231,430	39,231,430

판매촉진비	-	-	14,428,420	14,428,420

운반비	-	-	18,873,785	18,873,785

기타	-	-	55,346,555	55,346,555

합 계	(18,400,768)	487,786,158	682,647,966	1,152,033,356

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	(54,317,962)	-	-	(54,317,962)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	600,813,486	-	600,813,486

외주가공비	-	26,026,841	-	26,026,841

종업원급여	-	-	109,585,559	109,585,559

지급수수료	-	-	450,855,442	450,855,442

임차료	-	-	3,754,989	3,754,989

감가상각비	-	-	44,290,976	44,290,976

무형자산상각비	-	-	8,980,159	8,980,159

광고선전비	-	-	51,351,067	51,351,067

판매촉진비	-	-	17,240,417	17,240,417

운반비	-	-	18,767,377	18,767,377

기타	-	-	53,728,292	53,728,292

합 계	(54,317,962)	626,840,327	758,554,278	1,331,076,643

37. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	55,545,995,527	89,493,181,957

가중평균유통보통주식수	35,700,000	35,700,000

기본주당순이익	1,556	2,507

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

38. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 10,000,000천원의 당좌대출약정 및 22,800,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 USD 192,400,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KB국민은행 등과 USD 166,492,000 상당의파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설약정 상 한도액은 실제 USD, EUR 및 JPY 통화로 사용할 수 있습니다.(3) 당사는 당기말 현재 KDB산업은행 등과 10,000,000천원 및 USD 10,000,000 상당의 일반자금차입 한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 20,000,000천원 한도의 기업어음 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 KB국민은행과 USD 30,000,000 상당의 포괄한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 USD 33,000,000 상당의 기타외화지급보증약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당사는 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정률을 로열티로 지급하고 있습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 80,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	주식회사 신한은행 외 1	매각부동산 원상복구	1,339,948(주1)	1심 진행 중

(주1) 소송가액 1,339,948천원 중 발생가능성이 높을 것으로 판단한 1,218,135천원은 기타채무로 인식하였습니다.

39. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

이자수익	(2,804,934)	(1,285,499)

이자비용	8,000,163	5,554,139

법인세비용	18,088,963	26,718,114

퇴직급여	7,448,494	8,510,116

감가상각비	44,047,741	44,290,976

무형자산상각비	9,898,147	8,980,159

대손상각비(환입)	1,873,111	(398)

기타의대손상각비(환입)	(2,773)	735

재고자산평가손실	1,054,859	2,939,342

외화환산손실	1,732,077	8,035,390

외화환산이익	(1,366,725)	(3,373,302)

파생상품평가손실	2,450,804	1,310,020

파생상품평가이익	(1,829,606)	(8,642,646)

파생상품거래손실	913,767	-

파생상품거래이익	(20,382)	-

유형자산처분손실	2,417,692	5,620,165

유형자산처분이익	(93,262)	(258,338)

사업양도차익	(26,083,803)	-

무형자산처분손실	43,380	58,618

무형자산처분이익	-	(2,739)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(6,133,652)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	330,000

투자자산처분이익	(65,197)	(172,816)

투자자산처분손실	538,968	17

종속기업투자주식손상차손	-	877,063

수입수수료	(186,136)	(94,029)

배당금수익	(17,922,835)	(13,506,850)

기타	97,976	91,130

소 계	48,230,489	79,845,715

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	19,349,239	(4,673,871)

미수금의 감소(증가)	8,740,832	(700,629)

선급금의 감소(증가)	1,447,499	(1,061,853)

선급비용의 증가	(789,737)	(1,723,637)

재고자산의 감소(증가)	269,462	(35,898,877)

매입채무의 감소	(5,931,031)	(5,156,748)

미지급금의 증가(감소)	(13,042,098)	10,032,176

미지급비용의 증가(감소)	(2,613,732)	1,132,348

예수금의 증가(감소)	3,164,284	(1,033,240)

선수금의 증가	196,875	28,047

선수수익의 감소	(823,880)	(149,518)

이연수익의 증가	771,224	1,190,049

퇴직금의 지급	(5,242,168)	(7,669,931)

사외적립자산의 증가	(730,252)	(11,817,393)

종업원급여채무의 증가	401,880	244,574

예수보증금의 증가	-	(287,149)

반품회수권의 감소(증가)	72,984	(683,071)

환불부채의 증가(감소)	(103,560)	1,436,921

복구충당부채의 감소	(192,940)	(153,303)

소 계	4,944,881	(56,945,105)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인유형자산의 본계정대체	2,420,097	8,097,782

건설중인무형자산의 본계정대체	3,294,407	3,464,397

유형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(1,795,850)	731,758

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(1,189,842)	(426,249)

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(996,781)	18,182

유형자산에서 투자부동산으로 대체	(20,290,908)	-

사용권자산의 설정	23,388,348	5,033,765

복구충당부채의 전입	561,622	620,800

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기타변동(주2)	기말

증가	감소	평가	상각	기타

단기차입금	44,344,675	105,239,954	(95,813,312)	(702,494)	-	(2,713,434)	-	50,355,389

유동성사채	66,798,530	-	(67,973,656)	686,900	301,027	88,450,940	-	88,263,741

사채	63,189,534	66,426,200	(141,266)	396,000	146,078	(87,774,886)	-	42,241,660

리스부채	92,755,454	-	(15,621,501)	-	2,720,200	12,245,581	(2,720,200)	89,379,534

파생상품부채(자산)(주1)	(9,681,757)	19,708	-	621,198	-	79,445	-	(8,961,406)

미지급배당금	1,886	-	(17,849,379)	-	-	17,850,000	-	2,507

예수보증금	14,670,868	7,985,063	(3,750,819)	-	(563,929)	-	(1,797,000)	16,544,183

재무활동으로부터의 총부채	272,079,190	179,670,925	(201,149,933)	1,001,604	2,603,376	28,137,646	(4,517,200)	277,825,608

(주1) 외화차입금 및 외화사채의 통화스왑 계약이며, 환율변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타변동에는 리스계약변경 및 이자비용 등의 지급액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기타변동(주2)	기말

증가	감소	평가	상각	기타

단기차입금	43,548,328	86,783,245	(83,262,808)	(1,345,828)	-	(1,378,262)	-	44,344,675

유동성장기부채	-	-	-	(1,310,020)	-	17,514,080	-	16,204,060

유동성사채	-	-	-	3,272,000	121,736	47,200,734	-	50,594,470

장기차입금	17,514,080	-	-	-	-	(17,514,080)	-	-

사채	106,030,679	-	(89,417)	4,090,000	269,589	(47,111,317)	-	63,189,534

리스부채	110,778,329	-	(16,709,260)	-	2,747,438	(1,313,615)	(2,747,438)	92,755,454

파생상품부채(자산)(주1)	(2,349,131)	-	-	(7,332,626)	-	-	-	(9,681,757)

미지급배당금	2,244	-	(10,709,531)	-	-	10,709,173	-	1,886

재무활동으로부터의 총부채	275,524,529	86,783,245	(110,771,016)	(2,626,474)	3,138,763	8,106,713	(2,747,438)	257,408,322

(주1) 외화차입금 및 외화사채의 통화스왑 계약이며, 환율변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타변동에는 리스계약변경 및 이자비용 등의 지급액이 포함되어 있습니다.

40. 운용리스계약 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1~5년 입니다. 대부분의 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	737,966	453,566

1년 초과 5년 이내	301,241	381,815

5년 초과	-	-

합 계	1,039,207	835,381

당기에 수익으로 인식한 금액은 1,199,662천원(전기: 929,916천원)입니다.

41. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	㈜신세계

지배기업의 종속기업	㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜신세계센트럴시티, ㈜신세계디에프,㈜광주신세계, ㈜대전신세계, 서울고속버스터미널㈜, 실크우드㈜,㈜신세계까사, 한제신세계자문서비스(북경)유한공사, 가유(상해)무역유한공사, ㈜신세계디에프글로벌,㈜마인드마크, ㈜스튜디오329, 스마트신세계포커스투자조합, ㈜퍼셀, 시그나이트-썬더 투자조합, ㈜신세계라이브쇼핑(주2), 신세계웰니스투자조합제2호

지배기업의 공동기업	㈜인천신세계

지배기업의 관계기업	신세계의정부역사㈜, ㈜에스에스지닷컴, 수서역환승센터복합개발, 신세계케이디비씨아뜰리에투자조합

종속기업	㈜신세계톰보이, PP Produits Prestiges S.A.,Shinsegae International Vietnam Co., Ltd., 기이가무역(상해)유한공사, 시그나이트-라엘 벤처투자조합(주3)

관계기업	㈜신세계사이먼, ㈜알씨씨, ㈜시그나이트파트너스, 스마트신세계시그나이트투자조합, 신세계웰니스투자조합

대규모기업집단 계열회사 등(주1)	㈜이마트, ㈜에스씨케이컴퍼니, ㈜신세계아이앤씨, ㈜신세계엘앤비, ㈜신세계푸드, ㈜조선호텔앤리조트, 신세계건설㈜, ㈜이마트에브리데이, ㈜신세계영랑호리조트, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드하남, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드창원, ㈜이마트24, ㈜스타필드안성, ㈜스타필드수원, 세린식품㈜, ㈜신세계화성, ㈜더블유컨셉코리아,스무디킹코리아㈜, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, ㈜신세계야구단,아폴로코리아㈜, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜에메랄드에스피브이,㈜지마켓, 에스피남양주별내피에프브이㈜, ㈜플그림, ㈜에스엠피엠씨, 매직플로우㈜ 등

(주1) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(주2) 전기 중 지배기업의 지분출자를 통해 대규모기업집단계열회사에서 지배기업의 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주3) 전기 중 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용(주1,2)

매출	기타	매입	기타

지배기업	㈜신세계	6,032,419	414,557	-	58,680,156

지배기업의종속기업	㈜신세계까사	19,369	355	-	114,222

㈜신세계센트럴시티	113,001	3,000	-	117,458

㈜신세계동대구복합환승센터	-	-	-	7,683,418

㈜신세계디에프	22,309,548	-	-	5,610,475

㈜신세계디에프글로벌	102,523	60,024	-	-

㈜신세계라이브쇼핑	41,667	44,223	-	22,039

㈜퍼셀	426,435	242,039	-	2,770

㈜대전신세계	6,035	-	-	5,245,118

㈜광주신세계	6,762	-	-	3,930,753

㈜마인드마크	790	-	-	-

서울고속버스터미널㈜	-	-	-	9,690

지배기업의관계기업	㈜에스에스지닷컴	-	-	-	2,139,758

종속기업	㈜신세계톰보이	5,096,656	8,673,604	-	200,852

PP Produits Prestiges S.A.	-	-	2,873,874	-

기이가무역(상해)유한공사	6,228,345	-	-	61,719

관계기업	㈜신세계사이먼	33,131	15,438,800	-	8,528,651

㈜시그나이트파트너스	359	533,485	-	-

㈜알씨씨	284,056	12,710	-	-

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	1,864,224	153,106	-	30,444,701

기타	4,404,689	230,292	-	24,994,418

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산상각비 7,095,181천원, 이자비용 2,383,236천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 기타에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용(주1,2)

매출	기타	매입	기타

지배기업	㈜신세계	4,315,673	13,888	-	77,399,496

지배기업의종속기업	㈜신세계까사	73,857	-	-	131,189

㈜신세계센트럴시티	115,926	3,000	-	92,281

㈜신세계동대구복합환승센터	-	-	-	10,667,851

㈜신세계디에프	22,093,481	-	-	3,132,132

㈜신세계디에프글로벌	18,114	60,024	-	110

㈜마인드마크	2,009	-	-	-

㈜퍼셀	192,363	79,348	-	15,050

㈜대전신세계	2,172	1,280,864	-	9,424,952

㈜광주신세계	2,815	-	-	4,161,222

지배기업의관계기업	㈜에스에스지닷컴	-	-	-	1,706,876

종속기업	㈜신세계톰보이	2,138,618	5,656,997	652	257,754

PP Produits Prestiges S.A.	-	-	2,417,633	-

기이가무역(상해)유한공사	2,261,837	-	-	258,551

관계기업	㈜신세계사이먼	12,328	13,509,250	-	9,787,839

㈜시그나이트파트너스	6,946	242,656	-	-

㈜알씨씨	485,748	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	35,681,210	816,063	-	32,408,701

기타	4,770,003	9,119	-	23,266,024

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기 중 사용권자산상각비 6,139,864천원, 이자비용 2,242,220천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 기타에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권(주1)	채무(주1)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	㈜신세계	19,358,143	10,615,892	-	75,079,437

지배기업의종속기업	㈜신세계까사	-	-	-	35,756

㈜신세계센트럴시티	12,132	358,100	-	26,171

㈜신세계동대구복합환승센터	2,433,669	-	-	-

㈜신세계디에프	202,702	-	-	41,223

㈜신세계디에프글로벌	-	5,502	-	264

㈜신세계라이브쇼핑	5,368	-	-	-

㈜퍼셀	58,738	10,812	-	60,000

㈜대전신세계	1,732,850	-	-	-

㈜광주신세계	1,232,601	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜에스에스지닷컴	569,847	88,043	-	11,462

종속기업	㈜신세계톰보이	429,023	403,974	-	3,535,247

PP Produits Prestiges S.A.	-	-	767,900	-

기이가무역(상해)유한공사	5,376,686	-	-	180,091

관계기업	㈜신세계사이먼	3,297,745	-	-	7,904,200

㈜알씨씨	-	-	-	40,547

㈜시그나이트파트너스	-	22,654	-	1,500,000

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	8,346,185	-	-	16,504

기타	2,609,088	27,784,714	-	3,449,697

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 금융리스채권 143,588천원, 사용권자산 75,602,339천원, 리스부채 77,922,781천원을 인식하였으며, 이 중 금융리스채권 및 리스부채는 기타에 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권(주1)	채무(주1)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	㈜신세계	25,839,718	1,971,000	-	67,347,319

지배기업의종속기업	㈜신세계까사	488	-	-	90,605

㈜신세계센트럴시티	19,725	-	-	25,609

㈜신세계디에프	941,284	-	-	36,213

㈜신세계동대구복합환승센터	3,476,221	-	-	39,599

㈜신세계디에프글로벌	-	5,502	-	482

㈜퍼셀	26,725	-	-	60,000

㈜대전신세계	3,165,724	-	-	-

㈜광주신세계	1,128,686	-	-	15,055

지배기업의관계기업	㈜에스에스지닷컴	788,452	-	-	12,174

종속기업	㈜신세계톰보이	1,908	857,618	-	1,167,665

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	-	581	-	-

PP Produits Prestiges S.A.	-	-	6,932	-

기이가무역(상해)유한공사	5,420,287	-	-	2,730,460

관계기업	㈜신세계사이먼	4,159,745	-	-	8,510,544

㈜시그나이트파트너스	-	22,004	-	1,500,000

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	8,479,873	1,202,199	-	179,396

기타	2,950,118	18,828,096	-	4,498,558

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 금융리스채권 422,767천원, 사용권자산 66,308,290천원, 리스부채 75,074,561천원을 인식하였으며, 이 중 금융리스채권 및 리스부채는 기타에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 배당거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

지배기업	㈜신세계	배당금의 지급	6,946,105	4,167,663

종속기업	㈜신세계톰보이	배당금의 수취	2,486,435	-

관계기업	㈜신세계사이먼	배당금의 수취	15,436,400	13,506,850

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	㈜신세계톰보이	사업양도	58,312,000	-

종속기업	시그나이트-라엘 벤처투자조합	현금출자	-	14,000,000

관계기업	㈜시그나이트파트너스	현금출자	-	5,000,000

스마트신세계시그나이트투자조합	현금출자	-	4,000,000

신세계웰니스투자조합	현금출자	-	4,500,000

합 계	58,312,000	27,500,000

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등에 대한 대여 및 차입거래내역과 제공하거나제공받은 지급보증내역은 없습니다.(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,540,256	2,412,597

퇴직급여	206,413	510,165

합 계	3,746,669	2,922,762

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.

42. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	402,108,787	421,706,641

자본	746,665,718	712,543,570

현금및현금성자산	125,734,332	27,644,048

차입금	180,860,790	174,332,738

부채비율	53.85%	59.18%

순차입금비율	7.38%	20.59%

(2) 금융위험관리1) 시장위험가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 화폐성 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	4,298,707	8,914,866	154,863,391	155,068,120

EUR	1,738,649	4,020,108	33,336,281	59,694,992

CNY	5,510,977	5,445,680	157,303	484,476

기타통화	128,230	38,330	3,839,697	21,108,937

합 계	11,676,563	18,418,984	192,196,672	236,356,525

나. 외화민감도 분석당사는 주로 USD, EUR, CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시손익변동	10%하락시손익변동	10%상승시손익변동	10%하락시손익변동

USD 통화효과	(1,969,058)	1,969,058	(3,209,625)	3,209,625

EUR 통화효과	(3,159,763)	3,159,763	(5,567,488)	5,567,488

CNY 통화효과	535,367	(535,367)	496,120	(496,120)

기타 통화효과	(371,147)	371,147	(486,655)	486,655

합 계	(4,964,601)	4,964,601	(8,767,648)	8,767,648

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 통화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

또한 당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권및기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있 고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는최대금액

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실-비손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 비파생 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합 계

매입채무	25,393,009	-	-	25,393,009

기타지급채무	49,609,014	-	-	49,609,014

단기차입금	50,355,389	-	-	50,355,389

사채	88,323,900	42,550,200	-	130,874,100

기타금융부채	7,810,282	4,435,626	5,711,671	17,957,579

리스부채	13,981,228	31,974,768	64,623,376	110,579,372

합 계	235,472,822	78,960,594	70,335,047	384,768,463

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합 계

매입채무	29,799,752	-	-	29,799,752

기타지급채무	67,329,060	-	-	67,329,060

단기차입금	44,344,674	-	-	44,344,674

장기차입금	16,204,060	-	-	16,204,060

사채	50,692,000	63,365,000	-	114,057,000

기타금융부채	9,886,480	2,385,234	3,248,000	15,519,714

리스부채	17,070,897	29,695,984	68,218,576	114,985,457

합 계	235,326,923	95,446,218	71,466,576	402,239,717

43. 사업양도(1) 당사는 K-패션 전문 법인으로 자체 브랜드 육성 및 사업확장을 통한 신성장 동력확보 목적으로 2023년 중 종속기업인 ㈜신세계톰보이로 VOV, G-CUT 사업부문을 양도하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업양도의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	양도일	양도대가

VOV, G-CUT	국내패션	2023.09.01	58,312,000

(3) 당기에 발생한 사업양도로 인하여 양도일에 인식한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	VOV, G-CUT

유동자산	34,954,994

매출채권 및 미수금	4,911,287

재고자산	30,043,707

비유동자산	2,221,157

유형자산	2,151,752

무형자산	29,278

기타자산	40,127

유동부채	4,467,838

비유동부채	480,117

순장부가액	32,228,196

(4) 당기 중 발생한 사업양도로 인하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	VOV, G-CUT

사업양도차익	26,083,803

44. 보고기간 후 사건

당사는 2024년 1월 17일자 이사회결의에 의하여 외화사모사채(만기 3년, 이자율 4.12%) USD25,000,000를 2024년 2월 14일에 발행하였습니다.