신세계인터내셔날 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 26 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 25 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 신세계인터내셔날

1. 당사의 개요 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은 신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 ㈜한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1996년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다.당사는 2 011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자 등 을 통하여 당 기말 현재 당사 의 자본금은 보통주 35,700백만원이며 , 당사의 최대주주인 ㈜신세계 외 1인이 발행주식 총수의 54.05%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 동 재무제표는 2022년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)' 을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음.
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향당사는 당기에 '이자율지표개혁2단계- 기업회계기준서제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 이자율지표 익스포져에 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금 융 자 산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다.' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라.' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 '나.' 참고)
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

구축물	25년

인테리어	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 33 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(14) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용

확 정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 주로 백화점과 대형마트, 직영점 등을 통해 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 당사는재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

나. 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

다. 재화의 판매 - 고객충성제도

당사는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(20) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(21) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 수익인식

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 당사가 재화의통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(5) '금융자산' 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천1) 유형자산 내용연수

주석 2.(7)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 4에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 손상 검사

영업권 및 종속기업투자주식 등 손상 여부를 결정하기 위하여 영업권이 배분되는 현금창출단위 및 종속기업투자주식의 회수가능액에 대한 추정이 필요로 하며, 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 경영진은 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장 상황을 기반으로 한 수익, 비용의 추정치로 구성됩니다. 현금창출단위 등에서 발생하는 비용의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,861,605	-	25,861,605	25,861,605

장기금융상품	2,000	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권	131,151,003	-	131,151,003	131,151,003

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,790,498	20,790,498	20,790,498

금융리스채권(주1)	1,058,568	-	1,058,568	1,058,568

파생상품자산	-	4,325,155	4,325,155	4,325,155

기타금융자산	40,217,841	-	40,217,841	40,217,841

합계	198,291,017	25,115,653	223,406,670	223,406,670

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	11,684,573	-	-	11,684,573	11,684,573

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권	121,301,245	-	-	121,301,245	121,301,245

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	15,632,255	-	15,632,255	15,632,255

금융리스채권(주1)	1,561,618	-	-	1,561,618	1,561,618

파생상품자산	-	-	735,820	735,820	735,820

기타금융자산	45,766,004	-	-	45,766,004	45,766,004

합계	180,315,440	15,632,255	735,820	196,683,515	196,683,515

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	90,259,001	-	90,259,001	90,259,001

차입금및사채(주1)	167,093,087	-	167,093,087	167,093,087

리스부채(주1)	110,778,329	-	110,778,329	110,778,329

파생상품부채	-	1,976,024	1,976,024	1,976,024

기타금융부채(주1)	14,868,630	-	14,868,630	14,868,630

합 계	382,999,047	1,976,024	384,975,071	384,975,071

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무및기타채무	79,251,786	-	-	79,251,786	79,251,786

차입금및사채(주1)	213,531,647	-	-	213,531,647	213,531,647

리스부채(주1)	143,544,135	-	-	143,544,135	143,544,135

파생상품부채(주1)	-	6,103,314	120,177	6,223,491	6,223,491

기타금융부채(주1)	14,364,761	-	-	14,364,761	14,364,761

합 계	450,692,329	6,103,314	120,177	456,915,820	456,915,820

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	727,265	10,274	-	(6,243,908)	-	(5,506,369)

파생상품평가손익	-	6,477,767	-	-	1,974,678	8,452,445

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	220,358	-	-	220,358

평가이익(손실)	-	5,658,243	-	-	-	5,658,243

처분이익(손실)	391,614	-	-	-	-	391,614

외환차익(차손)	716,935	-	-	710,772	-	1,427,707

외화환산이익(손실)	233,792	-	-	(6,840,220)	-	(6,606,428)

손실충당금의 재측정	(21,127)	-	-	-	-	(21,127)

합 계	2,048,479	12,146,284	220,358	(12,373,356)	1,974,678	4,016,443

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	1,079,972	65,568	-	-	(9,369,136)	-	(8,223,596)

파생상품거래손익	-	-	-	1,095,922	-	-	1,095,922

파생상품평가손익	-	-	-	(5,584,000)	-	(6,103,314)	(11,687,314)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	-	432,494	-	-	432,494

평가이익(손실)	-	2,619,387	-	-	-	-	2,619,387

처분이익(손실)	-	-	(1,834)	-	-	-	(1,834)

외환차익(차손)	(88,810)	-	-	-	492,616	-	403,806

외화환산이익(손실)	(205,128)	-	-	-	14,623,532	-	14,418,404

손실충당금의 재측정	2,084	-	-	-	-	-	2,084

합 계	788,118	2,684,955	(1,834)	(4,055,584)	5,747,012	(6,103,314)	(940,647)

(4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

구 분	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

통화선도(주석 19)	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑(주석 19)	할인된 현금흐름이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

통화스왑(주석 19)	할인된 현금흐름통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

5 . 사 용이 제한된 금 융상품

보 고 기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역 은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당 기 말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	동반성장펀드	10,000,000	10,500,000

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	10,002,000	10,502,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채(주1)	-	-	1,229,868	-

동반성장펀드(주2)	-	10,000,000	-	10,500,000

투자주식(주3)	-	9,790,498	-	2,902,387

투자조합출자금(주4)	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	-	20,790,498	1,229,868	14,402,387

(주1) 당사는 Entireworld Enterprise LLC의 파산 신청으로 만기가 도래한 투자전환사채에 대한 원금을 회수할 수 없게 되어 전액 손상 인식하였습니다.
(주2) 당사는 동반성장펀드로 운용 중인 사용이 제한된 금융상품에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다.
(주3) 당사는 관계기업투자주식으로 분류했던 ㈜몽클레르코리아(구. ㈜몽클레르신세계)의 주식 중 일부를 전기에 매각하고 잔여 주식에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주4) 당사는 신사업기술투자조합에 투자하여 보유하고 있는 지분에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보 고 기 간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

매출채권	108,967,719	92,016,175

차감: 손실충당금	(1,411)	(653)

매출채권(순액)	108,966,308	92,015,522

미수금	22,186,191	29,291,459

차감: 손실충당금	(2,039)	(5,736)

미수금(순액)	22,184,152	29,285,723

미수수익	543	-

합 계	131,151,003	121,301,245

(2) 신용위험 및 손실충당금상 품 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~45일이며, 매출채권 및 기타채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권 및 기타채권이 3년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권 및 기타채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권 및 기타채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용 은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객 부분이 유의적이므로 과거 경험률에 따른 충당금 설정률표는 다른 고객군별로 구분합니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

총장부금액	108,967,719	22,186,191	543

차감: 개별평가대상채권금액	(95,002,136)	(1,799,698)	-

집합평가대상채권 금액	13,965,583	20,386,493	543

채무불이행률(주1)	0.01%	0.01%	-

차감: 전체기간 기대신용손실	(1,411)	(2,039)	-

차감: 개별평가 손실충당금	-	-	-

순장부금액	108,966,308	22,184,152	543

(주1) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손 금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

총장부금액	92,016,175	29,291,459

차감: 개별평가대상채권금액	(85,489,964)	(609,296)

집합평가대상채권 금액	6,526,211	28,682,163

채무불이행률(주1)	0.01%	0.02%

차감: 전체기간 기대신용손실	(653)	(5,736)

차감: 개별평가 손실충당금	-	-

순장부금액	92,015,522	29,285,723

(주1) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손 금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

2) 당 기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	손실충당금 전입(환입)	제각	기말

매출채권	653	24,825	(24,067)	1,411

미수금	5,736	(3,697)	-	2,039

합 계	6,389	21,128	(24,067)	3,450

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	손실충당금 전입(환입)	기말

매출채권	5,480	(4,827)	653

미수금	2,993	2,743	5,736

합 계	8,473	(2,084)	6,389

8. 금융리스채권(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	474,618	468,352	487,667	481,354

비유동자산	613,195	590,216	1,133,875	1,080,264

합 계	1,087,813	1,058,568	1,621,542	1,561,618

(2) 당사는 리스제공자로서 리스대상 자산 중 일부에 대해 전대리스의 형태로 금융리스약정을 체결하고 있습니다.모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	474,618	487,667

1년 초과 2년 이내	482,191	495,091

2년 초과 3년 이내	131,004	502,663

3년 초과 4년 이내	-	136,122

4년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

소 계	1,087,813	1,621,543

차감: 미실현이자수익	(29,245)	(59,925)

차감계: 최소리스료의 현재가치	1,058,568	1,561,618

차감: 손실충당금	-	-

리스순투자	1,058,568	1,561,618

당기 및 전기중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스순투자의 금융수익	29,672	57,533

당사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 당기말 유효이자율은 1.94%~2.29%(전기말: 1.36%~2.29%)입니다.

(3) 금융리스채권의 손상당사는 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

보증금	-	39,056,341	-	44,023,754

장기미수금	-	1,161,500	-	1,742,250

합 계	-	40,217,841	-	45,766,004

(2) 기타금융자산의 손상당사는 보증금에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 또한, 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

10. 재 고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	205,900,909	(30,902,216)	174,998,693	218,995,708	(30,428,970)	188,566,738

제품	37,447,750	(5,658,581)	31,789,169	19,233,569	(4,771,233)	14,462,336

재공품	511,651	-	511,651	403,515	-	403,515

원재료	3,150,896	(135,662)	3,015,234	5,930,366	-	5,930,366

저장품	3,358,702	-	3,358,702	2,548,554	-	2,548,554

미착품	16,239,545	-	16,239,545	13,369,103	-	13,369,103

합 계	266,609,453	(36,696,459)	229,912,994	260,480,815	(35,200,203)	225,280,612

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 1,496,256천원(전기: 1,923,667천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험㈜에 204,113,846천원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,319,002	-	3,904,604	-

선급비용	2,112,452	-	2,312,995	17,860

합 계	5,431,454	-	6,217,599	17,860

12. 종속기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜신세계톰보이	의류제품 제조및 판매	국내	12월	95.78	41,740,584	41,740,584	41,740,584

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	잡화 등 상품 판매	베트남	12월	100.00	4,045,966	1,340,856	3,006,246

紀伊珂貿易(上海)有限公司	의류 및 화장품 판매	중국	12월	100.00	5,139,114	1,625,595	3,700,404

PP Produits Prestiges S.A.(구. Global Skincare Holdings Ltd.)	화장품 판매	스위스	12월	100.00	24,928,785	24,928,785	24,928,785

합 계	75,854,449	69,635,820	73,376,019

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

㈜신세계톰보이	41,740,584	-	-	-	41,740,584

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	3,006,246	1,039,720	-	(2,705,110)	1,340,856

紀伊珂貿易(上海)有限公司	3,700,404	1,438,710	-	(3,513,519)	1,625,595

PP Produits Prestiges S.A. (구. Global Skincare Holdings Ltd.)	24,928,785	-	-	-	24,928,785

합 계	73,376,019	2,478,430	-	(6,218,629)	69,635,820

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

㈜신세계톰보이	41,740,584	-	-	-	41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S	2,786,302	-	(2,786,302)	-	-

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	2,269,506	736,740	-	-	3,006,246

紀伊珂貿易(上海)有限公司	3,700,404	-	-	-	3,700,404

PP Produits Prestiges S.A. (구. Global Skincare Holdings Ltd.)	-	24,928,785	-	-	24,928,785

합 계	50,496,796	25,665,525	(2,786,302)	-	73,376,019

(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계톰보이	Shinsegae InternationalVietnam Co., Ltd.	紀伊珂貿易(上海)有限公司	PP Produits Prestiges S.A. (구. Global Skincare Holdings Ltd.)

유동자산	56,224,188	1,230,448	9,223,918	14,162,295

비유동자산	12,495,261	504,960	129,564	417,075

자산계	68,719,449	1,735,408	9,353,482	14,579,370

유동부채	11,079,951	391,140	7,727,887	1,155,512

비유동부채	1,554,009	-	-	347,579

부채계	12,633,960	391,140	7,727,887	1,503,091

자 본	56,085,489	1,344,268	1,625,595	13,076,279

매출액	112,785,153	459,652	12,100,475	9,666,093

영업손익	8,373,275	(931,120)	(911,755)	4,218,555

당기순손익	12,680,443	(1,049,069)	(958,587)	3,553,485

기타포괄손익	290,517	82,599	88,331	578,256

당기총포괄손익	12,970,960	(966,470)	(870,256)	4,131,741

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계톰보이	Shinsegae Poiret S.A.S(주1)	Shinsegae InternationalVietnam Co., Ltd.	紀伊珂貿易(上海)有限公司	PP Produits Prestiges S.A. (구. Global Skincare Holdings Ltd.) (주2)

유동자산	53,297,876	-	832,844	8,451,257	9,584,821

비유동자산	13,919,672	-	1,249,836	315,336	170,720

자산계	67,217,548	-	2,082,680	8,766,593	9,755,541

유동부채	22,079,158	-	451,232	7,709,451	657,881

비유동부채	2,023,862	-	360,430	-	153,057

부채계	24,103,020	-	811,662	7,709,451	810,938

자 본	43,114,528	-	1,271,018	1,057,142	8,944,603

매출액	117,098,873	-	950,787	8,636,630	-

영업손익	929,058	(1,972,304)	(954,836)	(2,837,336)	-

당기순손익	2,077,104	(1,977,611)	(966,900)	(1,214,612)	-

기타포괄손익	277,039	98,739	(104,071)	44,122	-

당기총포괄손익	2,354,143	(1,878,872)	(1,070,971)	(1,170,490)	-

(주1) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 청산일 이전 재무정보입니다.
(주2) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 지배력 취득일 이후 재무정보입니다.

13. 관계 기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

관계기업	㈜신세계사이먼	명품 아울렛쇼핑몰의 건설및 임대사업	국내	12월	25.00%	19,250,000	24,865,928	24,865,928

관계기업	㈜셀린신세계(주1)	의류및잡화판매업	국내	12월	-	-	-	98,000

관계기업	㈜로우로우	잡화판매업	국내	12월	34.65%	1,680,000	1,680,000	1,680,000

관계기업	㈜시그나이트파트너스	금융투자업	국내	12월	50.00%	10,000,000	10,000,000	10,000,000

관계기업	스마트신세계시그나이트투자조합	금융투자업	국내	12월	20.00%	6,000,000	6,000,000	2,000,000

관계기업	신세계웰니스투자조합(주2)	금융투자업	국내	12월	49.45%	2,250,000	2,250,000	-

합 계	39,180,000	44,795,928	38,643,928

(주1) 당기 중 청산으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 설립 시 다른 출자자의 구성비율을 고려한 결과 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기말

관계기업:

㈜신세계사이먼	24,865,928	-	-	24,865,928

㈜셀린신세계	98,000	-	(98,000)	-

㈜로우로우	1,680,000	-	-	1,680,000

㈜시그나이트파트너스	10,000,000	-	-	10,000,000

스마트신세계시그나이트투자조합	2,000,000	4,000,000	-	6,000,000

신세계웰니스투자조합	-	2,250,000	-	2,250,000

합 계	38,643,928	6,250,000	(98,000)	44,795,928

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	기말

공동기업:

㈜인터코스코리아(구. ㈜신세계인터코스코리아)	8,138,500	-	(8,138,500)	-	-

관계기업:

㈜신세계사이먼	24,865,928	-	-	-	24,865,928

㈜몽클레르코리아(구. ㈜몽클레르신세계)	285,000	-	-	(285,000)	-

㈜셀린신세계	98,000	-	-	-	98,000

㈜로우로우	1,680,000	-	-	-	1,680,000

㈜시그나이트파트너스	-	10,000,000	-	-	10,000,000

스마트신세계시그나이트투자조합	-	2,000,000	-	-	2,000,000

소 계	26,928,928	12,000,000	-	(285,000)	38,643,928

합 계	35,067,428	12,000,000	(8,138,500)	(285,000)	38,643,928

(3) 당기 및 전기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계사이먼	㈜로우로우	㈜시그나이트파트너스	스마트신세계시그나이트투자조합	신세계웰니스투자조합(주1)

유동자산	291,375,999	3,136,758	4,458,373	10,383,542	1,042,136

비유동자산	742,409,920	403,004	17,874,912	19,216,518	3,509,280

자산계	1,033,785,919	3,539,762	22,333,285	29,600,060	4,551,416

유동부채	228,090,368	568,753	540,133	287,500	108,452

비유동부채	407,926,952	-	390,339	-	-

부채계	636,017,320	568,753	930,472	287,500	108,452

자 본	397,768,599	2,971,009	21,402,813	29,312,560	4,442,964

매출액	190,767,892	6,146,713	7,620,118	543,843	2,728

영업손익	89,648,932	(463,897)	2,787,348	(631,495)	(107,036)

당기순손익	57,865,698	(267,068)	2,787,506	(631,495)	(107,036)

기타포괄손익	2,587,621	-	(21,543)	-	-

당기총포괄손익	60,453,319	(267,068)	2,765,963	(631,495)	(107,036)

(주1) 매출액, 영업손익, 당기순손익, 당기총포괄손익은 유의적인 영향력의 취득일 이후 재무정보입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	㈜신세계사이먼	㈜셀린신세계	㈜로우로우	㈜시그나이트파트너스(주1)	스마트신세계시그나이트투자조합(주1)

유동자산	223,921,718	5,349	3,611,656	8,635,318	10,001,932

비유동자산	759,429,735	-	413,596	10,986,817	-

자산계	983,351,453	5,349	4,025,252	19,622,135	10,001,932

유동부채	237,214,484	-	805,408	419,812	57,877

비유동부채	379,051,489	-	-	541,412	-

부채계	616,265,973	-	805,408	961,224	57,877

자 본	367,085,480	5,349	3,219,844	18,660,911	9,944,055

매출액	175,377,257	-	8,823,852	90,641	986

영업손익	84,013,424	(127,849)	615,512	(1,339,130)	(55,945)

당기순손익	52,733,180	(134,391)	714,615	(1,339,089)	(55,945)

기타포괄손익	(515,596)	-	-	-	-

당기총포괄손익	52,217,584	(134,391)	714,615	(1,339,089)	(55,945)

(주1) 매출액, 영업손익, 당기순손익, 당기총포괄손익은 유의적인 영향력의 취득일 이후 재무정보입니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	100,780,367	-	-	100,780,367

건물	123,527,807	(18,959,481)	-	104,568,326

구축물	650,040	(648,522)	-	1,518

인테리어	147,323,413	(94,668,756)	-	52,654,657

차량운반구	891,479	(821,776)	-	69,703

공기구비품	54,039,872	(33,981,157)	-	20,058,715

건설중인자산	5,296,060	-	-	5,296,060

합 계	432,509,038	(149,079,692)	-	283,429,346

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	108,473,279	-	-	108,473,279

건물	126,462,231	(16,853,507)	-	109,608,724

구축물	650,040	(644,549)	-	5,491

인테리어	167,823,219	(105,125,866)	(6,838)	62,690,515

차량운반구	891,479	(766,201)	-	125,278

공기구비품	53,944,057	(32,157,330)	(1,457)	21,785,270

건설중인자산	2,318,884	-	-	2,318,884

합 계	460,563,189	(155,547,453)	(8,295)	305,007,441

(2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	108,473,279	-	-	-	(7,692,912)	100,780,367

건물	109,608,724	-	-	(2,514,572)	(2,525,826)	104,568,326

구축물	5,491	-	-	(3,973)	-	1,518

인테리어	62,690,515	18,756,266	(11,667,692)	(22,004,447)	4,880,015	52,654,657

차량운반구	125,278	-	-	(55,575)	-	69,703

공기구비품	21,785,270	2,366,334	(156,442)	(4,844,497)	908,050	20,058,715

건설중인자산	2,318,884	10,997,440	-	-	(8,020,264)	5,296,060

합 계	305,007,441	32,120,040	(11,824,134)	(29,423,064)	(12,450,937)	283,429,346

(주1) 당기 중 투자부동산으로 10,218,738 천원, 미수금으로 1,938,674 천원 등 총 12,473,570 천 원이 차감되어 있습니다.한편, 선급금에서 건설중인자산으로 대체된 22,633천원 이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	사업결합(주2)	기말

토지	108,473,279	-	-	-	-	-	108,473,279

건물	116,400,167	6,270	-	(2,579,463)	(4,218,250)	-	109,608,724

구축물	30,063	-	-	(24,572)	-	-	5,491

인테리어	58,667,362	24,047,767	(5,552,003)	(22,920,193)	7,314,080	1,133,500	62,690,515

차량운반구	180,859	-	(3)	(55,577)	-	-	125,278

공기구비품	22,020,566	3,463,515	(19,018)	(4,530,305)	846,198	4,316	21,785,270

건설중인자산	2,067,028	10,150,506	-	-	(9,898,650)	-	2,318,884

합 계	307,839,324	37,668,058	(5,571,024)	(30,110,110)	(5,956,622)	1,137,816	305,007,441

(주1) 전기 중 건설중인유형자산에서 무형자산으로 대체된 1,039,413천원과 미수금으로 대체된 322,191천원, 재고자산으로 대체된 90,692천원, 투자부동산으로 대체된 4,053,250천원 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 지배기업인㈜신세계로부터 국내패션 브랜드 사업을 인수함에 따라 증가하였습니다(주석 43 참조).

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험㈜에 291,196,703천원 의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또 한 당사는 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	34,702,564	-	34,702,564

건물	11,906,621	(1,846,027)	10,060,594

합 계	46,609,185	(1,846,027)	44,763,158

(주1) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,009,652	-	27,009,652

건물	8,972,197	(1,243,313)	7,728,884

합 계	35,981,849	(1,243,313)	34,738,536

(주1) 당사는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	27,009,652	-	7,692,912	34,702,564

건물	7,728,884	(194,116)	2,525,826	10,060,594

합 계	34,738,536	(194,116)	10,218,738	44,763,158

(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	27,009,652	-	-	27,009,652

건물	3,354,859	(129,225)	4,503,250	7,728,884

합 계	30,364,511	(129,225)	4,503,250	34,738,536

(주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	827,153	726,489

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(292,099)	(181,232)

합 계	535,054	545,257

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	34,702,564	57,276,788	27,009,652	34,432,922

건물	10,060,594	11,906,620	7,728,884	8,972,197

합 계	44,763,158	69,183,408	34,738,536	43,405,119

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 제일감정평가법인이 수행한 평가와 개별공시시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여산정되고 있습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

16. 사용권자산 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득금액	81,494,573	68,214,730	677,753	150,387,056

감가상각누계액	(13,733,938)	(34,895,023)	(494,949)	(49,123,910)

장부금액	67,760,635	33,319,707	182,804	101,263,146

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득금액	81,494,573	89,292,644	938,442	171,725,659

감가상각누계액	(9,153,932)	(27,454,333)	(380,796)	(36,989,061)

장부금액	72,340,641	61,838,311	557,646	134,736,598

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	72,340,641	61,838,311	557,646	134,736,598

증가	-	2,134,922	32,639	2,167,561

감소	-	(13,748,741)	(152,411)	(13,901,152)

감가상각비	(4,580,006)	(16,957,515)	(255,070)	(21,792,591)

기타	-	52,730	-	52,730

기말	67,760,635	33,319,707	182,804	101,263,146

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	76,920,647	45,806,278	260,032	122,986,957

증가	-	34,081,764	627,539	34,709,303

감소	-	(815,909)	(25,267)	(841,176)

감가상각비	(4,580,006)	(17,233,822)	(304,658)	(22,118,486)

기말	72,340,641	61,838,311	557,646	134,736,598

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	21,792,591	22,118,486

리스부채 이자비용	3,289,696	3,657,909

리스 적용 제외

단기리스 관련 비용	240,495	170,059

소액자산 리스 관련 비용	1,090,522	1,202,482

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용(주1)	31,001,209	23,001,868

사용권자산의 전대리스에서 생기는 손익	(29,672)	(57,533)

(주1) 매출에 의한 변동리스료로서 기타 관리비 등이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 COVID-19 관련 임차료 할인 등과 관련하여 당사는 리스이용자로서 대상이 되는 모든 계약에 실무적 간편법을 적용하였습니다.당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 56,516,108천원(전기: 48,135,498천원)입니다.

17 . 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	9,051,210	(3,669,489)	-	5,381,721

기타무형자산	53,666,326	(23,446,471)	(471,000)	29,748,855

건설중인무형자산	3,749,137	-	-	3,749,137

합 계	66,466,673	(27,115,960)	(471,000)	38,879,713

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	8,541,722	(3,037,272)	-	5,504,450

기타무형자산	44,902,241	(19,703,536)	(471,000)	24,727,705

건설중인무형자산	3,453,798	-	-	3,453,798

합 계	56,897,761	(22,740,808)	(471,000)	33,685,953

(2) 당 기 및 전기 중 무형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기말

산업재산권	5,504,450	130,294	(8,225)	(636,936)	392,138	5,381,721

기타무형자산	24,727,705	3,912,861	(91,060)	(5,656,150)	6,855,500	29,748,856

건설중인무형자산	3,453,798	7,553,327	(8,350)	-	(7,249,638)	3,749,137

합 계	33,685,953	11,596,482	(107,635)	(6,293,086)	(2,000)	38,879,714

(주1) 당기 중 건설중인무형자산에서 선급금으로 대체된 2,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	사업결합(주2)	기말

산업재산권	5,950,372	54,798	-	(596,362)	79,942	15,700	5,504,450

기타무형자산	21,119,651	3,731,061	(1,015)	(3,756,549)	3,634,557	-	24,727,705

건설중인무형자산	2,171,934	3,956,950	-	-	(2,675,086)	-	3,453,798

합 계	29,241,957	7,742,809	(1,015)	(4,352,911)	1,039,413	15,700	33,685,953

(주1) 전기 중 건설중인유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(주2) 전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 국내패션 브랜드 사업을 인수함에 따라 증가하였습니다(주석 43 참조).

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	34,039,244	-	35,741,251	-

미지급금	42,210,263	-	33,698,605	-

미지급비용	14,009,494	-	9,811,930	-

합 계	90,259,001	-	79,251,786	-

당사는 매입채무 및 기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

19. 파생상품 당사는 외화매입채무 등의 외화 위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화스왑	-	-	735,820	-

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

통화스왑	-	4,325,155	-	-

합 계	-	4,325,155	735,820	-

파생상품부채

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

이자율스왑	-	-	21,671	-

통화스왑	-	-	98,506	-

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

통화스왑	-	1,976,024	-	6,103,314

합 계	-	1,976,024	120,177	6,103,314

20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	43,548,328	-	65,676,249	-

장기차입금	-	17,514,080	-	17,922,420

사채	-	106,030,679	86,993,480	42,939,498

합 계	43,548,328	123,544,759	152,669,729	60,861,918

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

일반기업자금대출	KB국민은행	-	-	20,000,000

Banker's Usance	우리은행 외	Libor(6개월)+0.25~0.35	43,548,328	45,676,249

합 계	43,548,328	65,676,249

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

외화장기차입금	신한은행 일본법인(SBJ은행)(주1)	1.00	17,514,080	17,922,420

차감: 유동성 대체	-	-

장기차입금 장부금액	17,514,080	17,922,420

(주1) 신한은행 일본법인(SBJ은행)로부터 차입한 외화 고정금리 차입금이며, 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율을 고정시키는 통화 스왑을 통해 차입금에서 발생하는 환율변동위험을 회피하고있습니다.(주석 19, 42 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말	이자지급방법

제6회 사모사채	2018.02.13	2021.02.10	-	-	32,640,000	3개월후급

제7회 사모사채	2018.03.27	2021.03.29	-	-	21,760,000	3개월후급

제8회 사모사채	2018.04.10	2021.04.09	-	-	32,640,000	3개월후급

제9회 사모사채(주1)	2020.04.08	2023.04.11	Libor(3개월)+1.35	23,710,000	21,760,000	3개월후급

제10회 사모사채(주1)	2020.06.25	2023.06.23	Libor(3개월)+1.25	23,710,000	21,760,000	3개월후급

제11회 사모사채(주1)	2021.02.10	2024.02.14	Libor(3개월)+0.90	35,565,000	-	3개월후급

제12회 사모사채(주1)	2021.03.29	2024.03.28	Libor(3개월)+0.90	23,710,000	-	3개월후급

소 계	106,695,000	130,560,000

차감: 사채할인발행차금	(664,321)	(627,022)

차감 계	106,030,679	129,932,978

차감: 유동성 대체	-	(86,993,480)

사채 장부금액	106,030,679	42,939,498

(주1) 외화 변동금리 사채로 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서 발생 하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 19, 42 참조).

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 거의 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	장기차입금	사채(액면금액)

2022년	-	-

2023년	17,514,080	47,420,000

2024년	-	59,275,000

합 계	17,514,080	106,695,000

21. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	19,931,818	23,001,066

비유동부채	90,846,511	120,543,069

합 계	110,778,329	143,544,135

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	20,172,963	25,213,377

1년 초과 5년 이내	42,109,379	68,524,172

5년 초과	73,201,441	78,184,306

소 계	135,483,783	171,921,855

차감: 현재가치 조정금액	(24,705,454)	(28,377,720)

리스부채의 현재가치	110,778,329	143,544,135

당기말 현재 COVID-19 관련 임차료 할인 등과 관련하여 당사는 리스이용자로서 대상이 되는 모든 계약에 실무적 간편법을 적용하였습니다.

22. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급배당금	2,244	-	1,833	-

예수보증금	10,183,743	4,682,644	9,530,683	4,832,245

합 계	10,185,987	4,682,644	9,532,516	4,832,245

23. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.전기 중 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여에는 퇴직위로금 등으로 지급한 2,285,272천원이 포함되어 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	54,418,550	58,197,510

사외적립자산의 공정가치	(51,130,964)	(53,060,369)

순확정급여부채	3,287,586	5,137,141

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	58,197,510	49,688,852

당기근무원가	9,531,419	8,732,413

이자비용	981,751	895,434

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	3,105

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,733,940)	381,767

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	435,978	1,794,634

소 계	(2,297,962)	2,179,506

지급액	(11,390,084)	(4,994,615)

계열사 전출입효과	(604,084)	1,695,920

기말	54,418,550	58,197,510

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	53,060,369	44,175,685

이자수익	890,541	790,953

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	236,763	219,704

기여금 납부액	12,300,000	9,997,907

지급액	(14,647,850)	(3,735,872)

계열사 전출입효과	(608,033)	1,697,049

기타	(100,826)	(85,057)

기말	51,130,964	53,060,369

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	9,531,419	8,732,413

이자비용	981,751	895,434

이자수익	(890,541)	(790,953)

종업원급여에 포함된 총비용	9,622,629	8,836,894

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 51,130,964천원(전기말: 53,060,369천원)이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 1,127,304천원 및 1,010,657천원입니다.

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.53%	1.77%

기대임금상승률	5.29%	5.39%

7) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한 사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 차기에 11,809,780천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.75년(전기말: 6.77년)입니다.

8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,214,763)	3,655,587

기대임금상승률의 1% 변동	3,643,126	(3,264,327)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,279,208)	3,749,319

기대임금상승률의 1% 변동	3,706,733	(3,306,452)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주1)	1,817,689	2,753,637	1,853,778	3,410,244

(주1) 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	환입액	기말

복구충당부채	5,264,022	120,233	(683,129)	(129,800)	4,571,326

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	환입액	기말

복구충당부채	4,022,397	1,441,600	(96,932)	(103,043)	5,264,022

25. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	279,212	-	594,596	-

선수수익	1,333,763	751,584	130,444	841,850

이연수익(주석 26 참조)	2,092,223	-	941,205	-

예수금	8,732,521	-	9,984,208	-

종업원급여채무(주1)	-	1,723,251	-	1,172,600

합 계	12,437,719	2,474,835	11,650,453	2,014,450

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익과 관련된 금액입니다.

26 . 이연수익 (1) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 일정비율의 포인트를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 고객충성제도와 관련한 계약부채를 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

포인트 이연수익	2,092,223	941,205

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	941,205	8,222,542	(7,071,524)	2,092,223

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	995,708	3,676,805	(3,731,308)	941,205

27. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식 총수는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	액면금액	자본금	발행주식수	액면금액	자본금

보통주	7,140,000주	5,000원	35,700,000	7,140,000주	5,000원	35,700,000

28. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	123,627,795	123,627,795

기타자본잉여금	(6,219,797)	(6,219,797)

합 계	117,407,998	117,407,998

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	-	(167,031)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(167,031)	(494,862)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	220,358	432,495

법인세효과	(53,327)	(104,664)

기말	-	(167,031)

(5) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	외화위험	이자율위험	합 계

기초	(150,604)	(16,427)	(167,031)

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	-	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	-	-	-

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	198,686	21,672	220,358

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	(48,082)	(5,245)	(53,327)

기말	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	외화위험	이자율위험	합 계

기초	(472,111)	(22,751)	(494,862)

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	344,808	(21,671)	323,137

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	(83,443)	5,245	(78,198)

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	79,344	30,014	109,358

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	(19,202)	(7,264)	(26,466)

기말	(150,604)	(16,427)	(167,031)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익은 위험회피수단의 누적평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 나타내고 있습니다. 위험회피수단의 누적평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류하거나, 장부금액 조정으로서 위험회피대상 비금융항목의 최초 원가나 그 밖의 장부금액에 직접 포함됩니다(장부금액 조정).

29. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	5,149,363	4,363,963

미처분이익잉여금	470,579,429	421,148,009

합 계	475,728,792	425,511,972

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 26 기 2021년 1월 1일 부터 제 25 기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 23일 처분확정일 2021년 3월 23일

(단위: 천원)

과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	470,579,429	421,148,009

전기이월미처분이익잉여금	412,508,609	361,023,019

확정급여제도의 재측정요소	1,921,321	(1,485,530)

당기순이익	56,149,499	61,610,520

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	11,781,000	8,639,400

이익준비금	1,071,000	785,400

배당금 주당배당금(률): 보통주: 당기 1,500원(30%) 전기 1,100원(22%)	10,710,000	7,854,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	458,798,429	412,508,609

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	1,100원	7,854,000천원

(전기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	1,100원	7,854,000천원

30 . 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 당사의 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액	1,338,179,615	1,218,673,038

상품매출액	1,068,004,209	912,493,832

제품매출액	261,180,583	296,917,029

기타매출액(주1)	8,994,823	9,262,177

매출차감	13,598,118	7,268,726

이연매출	8,222,542	3,676,805

매출에누리 등	5,375,576	3,591,921

합 계	1,324,581,497	1,211,404,312

(주1) 물류관리수수료 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 당기 및 전기 중 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도(주석 26 참조)	2,092,223	941,205

선수금	271,500	370,715

합 계	2,363,723	1,311,920

(3) 당사가 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객충성제도(주석 26 참조)	745,476	458,781

선수금	352,403	573,478

합 계	1,097,879	1,032,259

(4) 당기 및 전기 중 이행되지 않은 수행의무의 시기별 예상회수액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년초과

고객충성제도(주석 26 참조)	2,092,223	520,174	1,572,049

선수금	271,500	271,500	-

합 계	2,363,723	791,674	1,572,049

(전기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년초과

고객충성제도(주석 26 참조)	941,205	537,432	403,773

선수금	370,715	370,715	-

합 계	1,311,920	908,147	403,773

31 . 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	95,894,276	91,465,156

퇴직급여	9,622,629	11,122,166

복리후생비	15,731,475	15,268,626

교육훈련비	416,333	478,097

여비교통비	505,821	847,765

차량유지비	536,308	505,596

통신비	683,033	693,434

세금과공과	2,601,901	2,676,394

보험료	684,042	579,103

지급수수료	419,071,529	381,747,908

임차료	3,622,066	3,214,863

소모품비	2,147,864	2,031,519

도서인쇄비	133,981	219,252

행사비	484,055	318,248

수선비	2,277,357	2,019,122

수도광열비	1,645,439	1,522,876

감가상각비	51,409,771	52,357,821

무형자산상각비	6,293,086	4,352,911

경상연구개발비	2,825,996	2,387,079

회의비	1,081,200	1,017,809

대손상각비	24,825	(4,827)

운반비	15,753,335	12,373,972

포장비	7,749,527	5,909,888

광고선전비	38,210,936	30,339,741

판매촉진비	10,409,000	10,308,915

장치장식비	4,364,083	3,418,221

접대비	285,579	211,835

합 계	694,465,447	637,383,490

32. 금융이 익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

현금및현금성자산	84,826	218,157

금융리스채권	29,672	57,533

기타금융자산	612,767	804,282

소 계	727,265	1,079,972

금융이익-기타

이자수익	10,274	65,568

외환차익	5,632,258	6,023,339

외화환산이익	1,292,983	14,717,812

파생상품거래이익	-	1,178,635

파생상품평가이익	8,860,785	222,695

소 계	15,796,300	22,208,049

합 계	16,523,565	23,288,021

33 . 금융원 가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

차입금	707,145	1,348,085

사채	2,155,415	4,274,302

리스부채	3,289,696	3,657,909

현재가치할인차금	91,652	88,841

소 계	6,243,908	9,369,137

외환차손	4,204,552	5,619,532

외화환산손실	7,899,412	299,408

파생상품거래손실	-	82,713

파생상품평가손실	408,340	11,910,009

합 계	18,756,212	27,280,799

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	1,556,330	1,443,469

기타의손실충당금환입	3,698	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,888,111	2,619,387

투자자산처분이익	391,614	9,049,812

매각예정비유동자산처분이익	-	18,933,512

유형자산처분이익	247,597	30,353

무형자산처분이익	77,235	-

배당금수익	7,442,550	6,615,600

잡이익	5,802,941	3,010,330

합 계	22,410,076	41,702,463

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,450,040	1,388,592

기타의대손상각비	-	2,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,229,868	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,834

투자자산처분손실	95,420	1,878,859

종속기업투자주식손상차손	6,218,629	-

유형자산처분손실	12,267,319	5,759,931

무형자산처분손실	40,215	1,015

잡손실	3,783,294	1,513,667

합 계	25,084,785	10,546,641

35. 법인 세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	19,332,954	6,304,851

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,049,750	134,124

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(666,730)	369,609

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(94,771)	(512,091)

법인세비용	19,621,203	6,296,493

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	75,770,701	67,907,014

적용세율에 따른 법인세비용	17,874,510	15,971,497

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(591,670)	(1,810,975)

비공제비용으로 인한 효과	303,525	313,841

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(16,000)	(20,000)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등으로 인한 효과	850,271	(8,004,956)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,049,750	134,125

기타(세율차이 등)	150,817	(287,039)

법인세비용	19,621,203	6,296,493

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.90%	9.27%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	2,534,725	(613,403)	1,921,322

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	220,358	(53,327)	167,031

합 계	2,755,083	(666,730)	2,088,353

(전기)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	(1,959,803)	474,273	(1,485,530)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	432,494	(104,664)	327,830

합 계	(1,527,309)	369,609	(1,157,700)

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이

재고자산평가손실	35,210,376	1,486,083	36,696,459	8,520,911	359,632	8,880,543

파생상품평가손익	220,358	(1,770,409)	(1,550,051)	53,327	(428,439)	(375,112)

퇴직급여부채	52,570,340	(6,432,641)	46,137,699	12,722,022	(1,556,699)	11,165,323

이연수익	941,205	1,151,018	2,092,223	227,772	278,546	506,318

지분법손실	1,314,315	-	1,314,315	222,645	-	222,645

복구충당부채	5,264,022	(692,695)	4,571,327	1,273,893	(167,632)	1,106,261

퇴직보험	(52,570,340)	7,188,537	(45,381,803)	(12,722,022)	1,739,626	(10,982,396)

지분법이익	(7,011,990)	-	(7,011,990)	(1,187,831)	-	(1,187,831)

기타의무형자산	(1,961,053)	43,085	(1,917,968)	(474,575)	10,427	(464,148)

리스	9,319,795	123,697	9,443,492	2,255,011	30,314	2,285,325

당기손익공정가치측정금융자산	(2,619,387)	(5,658,243)	(8,277,630)	(633,892)	(1,369,294)	(2,003,186)

기타	5,081,029	4,951,611	10,032,640	1,229,608	1,198,290	2,427,898

합 계	45,758,670	390,043	46,148,713	11,486,869	94,771	11,581,640

(전기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이

재고자산평가손실	33,276,536	1,933,840	35,210,376	8,052,922	467,989	8,520,911

파생상품평가손익	652,852	(432,494)	220,358	157,990	(104,663)	53,327

퇴직급여부채	44,498,859	8,071,481	52,570,340	10,768,724	1,953,298	12,722,022

이연수익	995,708	(54,503)	941,205	240,961	(13,189)	227,772

지분법손실	1,314,315	-	1,314,315	222,645	-	222,645

복구충당부채	4,022,397	1,241,625	5,264,022	973,420	300,473	1,273,893

퇴직보험	(44,160,787)	(8,409,553)	(52,570,340)	(10,686,910)	(2,035,112)	(12,722,022)

지분법이익	(7,011,990)	-	(7,011,990)	(1,187,831)	-	(1,187,831)

기타의무형자산	(2,133,392)	172,339	(1,961,053)	(516,281)	41,706	(474,575)

리스	7,781,523	1,538,272	9,319,795	1,883,129	371,882	2,255,011

당기손익공정가치측정금융자산	-	(2,619,387)	(2,619,387)	-	(633,892)	(633,892)

기타	4,404,999	676,030	5,081,029	1,066,009	163,599	1,229,608

합 계	43,641,020	2,117,650	45,758,670	10,974,778	512,091	11,486,869

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	4,055,655	542,136

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	300,000	300,000

36. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	(13,525,994)	-	-	(13,525,994)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	539,998,174	-	539,998,174

외주가공비	-	22,965,813	-	22,965,813

종업원급여	-	-	105,516,906	105,516,906

지급수수료	-	-	419,071,529	419,071,529

임차료	-	-	3,622,066	3,622,066

감가상각비	-	-	51,409,771	51,409,771

무형자산상각비	-	-	6,293,086	6,293,086

광고선전비	-	-	38,210,936	38,210,936

판매촉진비	-	-	10,409,000	10,409,000

운반비	-	-	15,753,335	15,753,335

기타	-	-	44,178,819	44,178,819

합 계	(13,525,994)	562,963,987	694,465,448	1,243,903,441

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	(12,695,250)	-	-	(12,695,250)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	518,355,317	-	518,355,317

외주가공비	-	27,616,786	-	27,616,786

종업원급여	-	-	102,587,321	102,587,321

지급수수료	-	-	381,747,908	381,747,908

임차료	-	-	3,214,863	3,214,863

감가상각비	-	-	52,357,821	52,357,821

무형자산상각비	-	-	4,352,911	4,352,911

광고선전비	-	-	30,339,741	30,339,741

판매촉진비	-	-	10,308,915	10,308,915

운반비	-	-	12,373,972	12,373,972

기타	-	-	40,100,038	40,100,038

합 계	(12,695,250)	545,972,103	637,383,490	1,170,660,343

37. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	56,149,498,594	61,610,520,399

가중평균유통보통주식수	7,140,000	7,140,000

기본주당순이익	7,864	8,629

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

38. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 하나은행 등과 10,000,000천원의 당좌대출약정 및 23,600,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 하나은행 등과 USD 222,400,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KB국민은행 등과 USD 164,192,000, JPY 400,000,000 상당의파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제USD, EUR 및 JPY통화로 사용할 수 있습니다.(3) 당사는 당기말 현재 KDB산업은행 등과 10,000,000천원 및 USD 10,000,000 상당의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 20,000,000천원 한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 당기말 현재 KB국민은행과 USD 40,000,000 상당의 포괄한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 USD 22,000,000, JPY 1,700,000,000 상당의 기타외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당사는 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다. (6) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 103,581천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당사는 전기 중 ㈜인터코스코리아(구. ㈜신세계인터코스코리아) 보유 지분 전체를 Intercos Asia Pacific Ltd.에게 양도하였으며, 주식 매각대금 중 일부 미수령액의 수취 시기가 거래 당사자간 협의한 기간내에서 향후 연기될 수 있습니다.(8) 당사는 당기말 현재 신한은행이 당사의 해외 종속회사와 약정한 CNY3,321,419 상당의 여신제공에 대해 지배회사로서 종속회사의 여신 상환을 위해 신의성실의무를 다할 것으로 LETTER OF COMFORT를 제공하였습니다.

39. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

이자수익	(737,539)	(1,145,540)

이자비용	6,243,908	9,369,136

법인세비용	19,621,203	6,296,493

퇴직급여	9,622,629	8,836,893

감가상각비	51,409,771	52,357,821

무형자산상각비	6,293,086	4,352,911

대손상각비(환입)	24,825	(4,827)

기타의대손상각비(환입)	(3,698)	2,743

재고자산평가손실	1,496,256	1,923,667

외화환산손실	7,899,412	299,408

외화환산이익	(1,292,983)	(14,717,812)

파생상품평가손실	408,340	11,910,009

파생상품평가이익	(8,860,785)	(222,695)

유형자산처분손실	12,267,319	5,759,931

유형자산처분이익	(247,597)	(30,353)

매각예정비유동자산처분이익	-	(18,933,512)

무형자산처분이익	(77,235)	-

무형자산처분손실	40,215	1,015

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,888,111)	(2,619,387)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,229,868	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,834

투자자산처분이익	(391,614)	(9,049,812)

투자자산처분손실	95,420	1,878,859

종속기업투자주식손상차손	6,218,629	-

수입수수료	(96,156)	(95,453)

배당금수익	(7,442,550)	(6,615,600)

기타	(89,452)	559,751

소 계	96,743,161	50,115,480

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(16,734,051)	1,551,178

미수금의 감소	1,569,789	3,643,218

선급금의 감소	564,441	1,529,460

선급비용의 감소	218,403	1,463,174

재고자산의 감소(증가)	(5,988,905)	4,232,384

매입채무의 감소	(1,774,630)	(2,321,257)

미지급금의 증가	8,356,250	4,224,325

미지급비용의 증가(감소)	4,540,723	(2,305,559)

파생상품의 정산	-	(564,385)

예수금의 증가(감소)	(1,251,689)	851,193

선수금의 감소	(315,383)	(245,482)

선수수익의 증가	1,205,190	25,633

이연수익의 증가(감소)	1,151,019	(54,503)

확정급여채무의 관계사전출입	(604,084)	1,695,920

퇴직금의 지급	(11,390,084)	(4,994,615)

사외적립자산의 감소(증가)	3,056,708	(7,874,027)

종업원급여채무의 증가	550,652	245,062

예수보증금의 증가	415,826	2,073,114

복구충당부채의 감소	(507,150)	(94,732)

소 계	(16,936,975)	3,080,101

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인유형자산의 본계정대체	8,042,897	9,897,574

건설중인무형자산의 본계정대체	7,249,638	2,675,086

유형자산처분으로인한미수금감소(증가)	(15,031)	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	94,386	(487,789)

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	121,245	770,661

유형자산에서 투자부동산으로 대체	10,218,738	5,021,875

사용권자산의 설정	2,158,561	34,428,802

공동기업투자 처분으로 인한 미수금 감소(증가)	8,030,500	(9,772,750)

관계기업투자의 계정분류	-	285,000

복구충당부채의 전입	120,233	741,600

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기말

차입	상환	평가	할인발행차금 상각	기타

단기차입금	65,676,249	342,035,226	(363,827,170)	(256,503)	-	(79,474)	43,548,328

유동성사채	86,993,480	-	(87,040,000)	-	46,520	-	-

장기차입금	17,922,420	-	-	(408,340)	-	-	17,514,080

사채	42,939,498	55,191,909	-	7,475,000	366,637	57,635	106,030,679

리스부채	143,544,135	-	(20,894,186)	-	-	(11,871,620)	110,778,329

파생상품부채(자산)(주1)	5,487,671	-	836,000	(8,672,802)	-	-	(2,349,131)

재무활동으로부터의 총부채	362,563,453	397,227,135	(470,925,356)	(1,862,645)	413,157	(11,893,459)	275,522,285

(주1) 외화장기차입금 및 사채의 이자율 및 통화스왑 계약이며, 환율변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기말

차입	상환	평가	할인발행차금 상각	기타

단기차입금	48,138,205	340,356,135	(320,363,106)	(2,454,985)	-	-	65,676,249

유동성장기부채	20,000,000	-	(20,000,000)	-	-	-	-

유동성사채	64,622,678	-	(64,734,000)	(5,584,000)	339,700	92,349,102	86,993,480

장기차입금	-	19,210,000	-	(1,287,580)	-	-	17,922,420

사채	92,349,102	47,948,434	-	(4,980,000)	144,600	(92,522,638)	42,939,498

리스부채	132,352,902	-	(20,103,180)	-	-	31,294,413	143,544,135

파생상품부채(자산)(주1)	(6,511,148)	-	744,000	11,254,819	-	-	5,487,671

재무활동으로부터의 총부채	350,951,739	407,514,569	(424,456,286)	(3,051,746)	484,300	31,120,877	362,563,453

(주1) 외화장기차입금 및 사채의 이자율 및 통화스왑 계약이며, 환율변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

40. 운용리스계약 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1~5년 입니다. 대부분의 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	581,880	565,558

1년 초과 5년 이내	626,841	573,763

5년 초과	-	-

합 계	1,208,721	1,139,321

당기에 수익으로 인식한 금액은 827,153천원(전기: 726,489천원)입니다.

41. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	㈜신세계

지배기업의 종속기업	㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜신세계센트럴시티, ㈜신세계디에프,㈜광주신세계(주1), ㈜대전신세계, 서울고속버스터미널㈜, 실크우드㈜,㈜신세계까사(구. 까사미아), 한제신세계자문서비스(북경)유한공사, 가유(상해)무역유한공사, ㈜신세계디에프글로벌, Shinsegae France S.A.S, ㈜마인드마크, ㈜스튜디오329,스마트신세계포커스투자조합(주2), ㈜퍼셀(주2), 시그나이트-썬더 투자조합(주2)

지배기업의 공동기업	㈜인천신세계

지배기업의 관계기업	신세계의정부역사㈜, ㈜에스에스지닷컴

종속기업	신세계톰보이, 紀伊珂貿易(上海)有限公司,Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)

관계기업	㈜로우로우, ㈜시그나이트파트너스, 스마트신세계시그나이트투자조합,신세계웰니스투자조합(주3), ㈜신세계사이먼

대규모기업집단 계열회사 등 (주4)	㈜이마트, ㈜에스씨케이컴퍼니(구. 스타벅스커피코리아), ㈜신세계아이앤씨,㈜신세계엘앤비, ㈜신세계푸드, ㈜조선호텔앤리조트(구. 신세계조선호텔), 신세계건설㈜, ㈜이마트에브리데이, ㈜신세계영랑호리조트, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드하남, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드창원, ㈜이마트24,㈜스타필드안성, ㈜스타필드수원, 세린식품㈜, ㈜신세계화성, ㈜더블유컨셉코리아스무디킹코리아㈜, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, ㈜신세계야구단,아폴로코리아 유한회사, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜에메랄드에스피브이,포항프라이머스프로젝트금융㈜, 일렉트로맨문화산업전문 유한회사, 지마켓글로벌유한책임회사(구. 이베이코리아유한책임회사), 에스피남양주별내피에프브이㈜, ㈜신세계라이브쇼핑(구. 신세계티비쇼핑) 등

(주1) 당기 중 지배기업이 보유한 지분관계가 변동함에 따라 지배기업의 관계기업에서 지배기업의 종속기업으로 재분류 되었습니다.
(주2) 당기 중 지배기업의 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주3) 당기 중 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 관계기업으로 편입되었습니다.
(주4) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나,공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	매입(주1,2)

매출	기타	매입	기타

지배기업	㈜신세계	3,048,522	7,899	-	68,481,891

지배기업의종속기업	㈜신세계까사(구. 까사미아)	33,008	28,770	-	283,069

㈜마인드마크	-	-	-	770,797

㈜신세계센트럴시티	57,360	6,000	-	76,309

㈜신세계동대구복합환승센터	-	-	-	9,980,440

㈜신세계디에프	21,104,327	-	-	6,905,060

㈜신세계디에프글로벌	15,210	41,174	-	-

㈜대전신세계	74,357	-	-	3,655,365

㈜광주신세계	1,591	-	-	3,224,666

㈜퍼셀	-	26,844	-	-

지배기업의관계기업	㈜에스에스지닷컴	932,625	-	-	1,690,396

종속기업	㈜신세계톰보이	4,231,527	4,049,791	-	304,035

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	60,707	-	-	-

紀伊珂貿易(上海)有限公司	5,674,083	520	-	4,462,196

PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)	-	-	2,159,243	-

관계기업	㈜신세계사이먼	13,109	7,472,800	-	8,403,754

㈜시그나이트파트너스	-	243,395	-	-

㈜로우로우	5,129	-	5,009	-

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	43,096,325	-	-	33,315,825

기타	5,443,124	27,004	-	20,484,648

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산상각비 7,058,520천원, 이자비용 2,366,251천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 기타에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	매입(주1,2)

매출	기타	매입	기타

지배기업	㈜신세계	3,367,223	5,720	3,373,993	55,742,760

지배기업의종속기업	㈜신세계까사(구. 까사미아)	63,313	-	-	2,023,866

㈜마인드마크	-	-	-	259,190

㈜신세계센트럴시티	35,020	13,358	-	84,203

㈜신세계동대구복합환승센터	-	-	-	7,241,874

㈜신세계디에프	13,588,280	-	2,678,021	11,774,185

㈜신세계디에프글로벌	-	45,018	336,287	42

실크우드㈜	-	-	-	90,000

지배기업의관계기업	㈜광주신세계	2,618	-	-	2,602,869

㈜에스에스지닷컴	1,645,497	-	-	1,401,450

종속기업	㈜신세계톰보이	3,063,430	3,128,618	-	308,102

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	239,246	-	-	-

紀伊珂貿易(上海)有限公司	9,291,930	-	-	1,620,383

공동기업	㈜인터코스코리아(구. ㈜신세계인터코스코리아)(주3)	-	-	4,217,955	61,500

관계기업	㈜신세계사이먼	3,764	6,618,000	-	7,533,284

㈜시그나이트파트너스	-	113,137	-	-

㈜로우로우	26,832	33,879	-	20,000

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	97,707,585	172,364	-	34,502,415

기타	1,564,033	225	-	21,795,625

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기 중 사용권자산상각비 8,119,773천원, 이자비용 2,534,847천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 기타에 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 중 ㈜인터코스코리아(구. ㈜신세계인터코스코리아) 지분 전체를 매각함에 따라 매각 이전까지의 거래 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권(주1)	채무(주1)

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜신세계	20,434,505	2,324,609	5,042	71,174,682

지배기업의종속기업	㈜신세계까사(구. 까사미아)	605	31,647	-	66,924

㈜마인드마크	-	-	-	43,065

㈜신세계센트럴시티	575	-	-	11,750

㈜신세계디에프	839,968	-	-	372,999

㈜신세계동대구복합환승센터	3,324,141	-	-	-

㈜신세계디에프글로벌	5,339	16,507	-	7,224

㈜대전신세계	2,863,780	-	-	-

㈜광주신세계	938,977	-	10,863	23

㈜퍼셀	-	230	-	60,000

지배기업의관계기업	㈜에스에스지닷컴	232,005	687,640	-	51,928

종속기업	㈜신세계톰보이	25,907	1,241,228	-	1,247,295

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	-	-	-	-

紀伊珂貿易(上海)有限公司	5,907,424	-	-	2,918,402

PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)	-	-	42,817	-

관계기업	㈜신세계사이먼	4,340,128	-	-	9,101,679

㈜시그나이트파트너스	-	22,310	-	1,500,000

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	9,872,933	331,312	-	229,721

기타	2,389,259	21,217,772	138,689	3,138,566

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 금융리스채권 786,540천원, 사용권자산 70,404,413천원, 리 스부채 78,748,741천원을 인식하였으며, 이 중 금융리스채권 및 리스부채는 기타에 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권(주1)	채무(주1)

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜신세계	18,011,061	2,082,269	-	76,019,296

지배기업의종속기업	㈜신세계까사(구. 까사미아)	-	2,700	-	62,011

㈜마인드마크	-	-	-	64,251

㈜신세계센트럴시티	2,280	-	-	16,918

㈜신세계디에프	522,265	-	-	62,544

㈜신세계동대구복합환승센터	2,671,894	-	-	-

㈜신세계디에프글로벌	-	5,502	-	324,436

실크우드㈜	-	-	-	44,000

지배기업의관계기업	㈜광주신세계	809,463	-	-	330

㈜에스에스지닷컴	824,550	101,272	-	44,025

종속기업	㈜신세계톰보이	190,926	1,385,713	-	1,793,222

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	4,534	-	-	-

紀伊珂貿易(上海)有限公司	5,978,002	-	-	900,153

관계기업	㈜신세계사이먼	3,677,180	-	-	9,678,731

㈜시그나이트파트너스	-	23,657	-	1,500,000

㈜로우로우	-	-	-	4,784

대규모기업집단계열회사 등	㈜이마트	9,787,205	98,992	-	270,597

기타	1,551,260	19,255,238	-	5,809,501

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 금융리스채권 1,199,801천원, 사용권자산 77,205,670천원, 리스부채 85,223,693천원을 인식하였으며, 이 중 금융리스채권 및 리스부채는 기타에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.	현금출자	1,039,720	736,740

Shinsegae Poiret S.A.S	지분반환	-	907,562

紀伊珂貿易(上海)有限公司	현금출자	1,438,710	-

PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)	지분취득	-	24,928,785

관계기업	㈜시그나이트파트너스	현금출자	-	10,000,000

스마트신세계시그나이트투자조합	현금출자	4,000,000	2,000,000

신세계웰니스투자조합	현금출자	2,250,000	-

합 계	8,728,430	38,573,087

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등에 대한 대여 및 차입거래내역과 제공하거나제공받은 지급보증내역은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,335,662	3,774,110

퇴직급여	905,557	1,139,279

합 계	5,241,219	4,913,389

42. 위 험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	424,263,080	481,421,991

자본	628,836,791	578,452,939

현금및현금성자산	25,861,605	11,684,573

차입금	167,093,087	213,531,647

부채비율	67.47%	83.23%

순차입금비율	22.46%	34.89%

(2) 금융위험관리 1) 시장위험가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	12,550,456	5,567,449	123,654,151	150,118,819

EUR	382,726	-	37,024,605	37,747,962

CNY	29,528	-	2,918,402	-

기타통화	65,108	17,150	19,996,858	20,537,250

합 계	13,027,818	5,584,599	183,594,016	208,404,031

나. 외화민감도 분석 당사는 주로 USD, EUR, CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시손익변동	10%하락시손익변동	10%상승시손익변동	10%하락시손익변동

USD 통화효과	(440,870)	440,870	(1,461,839)	1,461,839

EUR 통화효과	(3,664,188)	3,664,188	(3,774,796)	3,774,796

CNY 통화효과	(288,887)	288,887	-	-

기타 통화효과	(241,767)	241,767	(259,768)	259,768

합 계	(4,635,712)	4,635,712	(5,496,403)	5,496,403

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 통화선도 및 통 화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

2) 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다. 가. 이자율스왑계약 당 사 는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평 균이자율은 보고기간종료일의 미결재 잔액에 근거하여 결정됩니다.

당기말 현재 위험회피수단으로 지정된 이자율스왑계약은 존재하지 않으며 전기말에 결제되지 않은 이자율스왑 및 이와 관련된 위험회피대상항목의구체적인 내용은 다음과 같습니다. 이자율스왑계약의 자산과 부채는 재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다(주석 19 참고).

ㄱ. 위험회피수단위험회피수단은 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 이자율스왑계약입니다.

(단위: 천원)

구 분	평균약정고정이자율(%)	명목 금액	위험회피수단자산(부채) 장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

1년 미만	-	2.62	-	20,000,000	-	(21,671)

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 천원)

구 분	위험회피대상항목 명목금액	기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익

당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

단기차입금	-	20,000,000	21,671	(21,671)

장기차입금	-	-	-	30,014

합 계	-	20,000,000	21,671	8,343

나. 통화스왑계약 당 사 는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 통화스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 당기말 현재 위험회피수단으로 지정된 통화스왑계약은 존재하지 않으며 전기말에 위험회피수단으로 지정된 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

ㄱ. 위험회피수단위험회피수단은 외화변동금리를 수취하고 원화고정금리를 지급하는 통화스왑계약입니다.

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정고정이자율(%)	평균약정고정환율	명목 금액(외화)	명목금액(원화)	위험회피수단자산(부채) 장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

크레디아그리콜	-	2.67	-	1,065.00	-	30,000	-	31,950,000	-	628,052

신한은행	-	2.51	-	1,079.20	-	20,000	-	21,584,000	-	107,767

SMBC	-	2.66	-	1,089.00	-	30,000	-	32,670,000	-	(98,506)

합 계	-	80,000	-	86,204,000	-	637,313

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 천원)

구 분	위험회피대상항목 명목금액	기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익

당기말	전기말	당기말	전기말

현금흐름위험회피:

외화변동금리사채	-	87,040,000	198,686	424,152

3) 신용위험 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

또한 당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는최대금액

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실-비손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 비파생 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합계

매입채무	34,039,244	-	-	34,039,244

기타지급채무	56,219,758	-	-	56,219,758

단기차입금	43,548,328	-	-	43,548,328

장기차입금	278,545	17,652,971	-	17,931,516

사채	1,407,450	107,805,639	-	109,213,089

기타금융부채	10,185,986	2,373,234	3,248,000	15,807,220

리스부채	20,172,963	42,109,379	73,201,441	135,483,783

합 계	165,852,274	169,941,223	76,449,441	412,242,938

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합계

매입채무	35,741,251	-	-	35,741,251

기타지급채무	43,510,535	-	-	43,510,535

단기차입금	65,805,407	-	-	65,805,407

유동성장기부채	86,983,929	-	-	86,983,929

장기차입금	57,626	19,296,366	-	19,353,992

사채	655,484	49,484,835	-	50,140,319

기타금융부채	9,532,516	2,610,468	3,248,000	15,390,984

리스부채	25,213,377	68,524,172	78,184,306	171,921,855

합 계	267,500,125	139,915,841	81,432,306	488,848,272

43. 사 업 결합

(1) 당사는 국내패션 및 화장품 사업의 포트폴리오 강화를 통한 비즈니스 경쟁력 제고 목적으로 전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 델라라나,일라일 사업 부문을 인수하였으며, PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.) 의 지분 100%를 인수하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득방법	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

델라라나, 일라일	국내패션	사업인수	2020.07.01	-	4,527,509

PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)	화장품	지분취득	2020.12.31	100	24,928,785

(3) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	델라라나,일라일	PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)

현금및현금성자산	4,527,509	24,928,785

(4) 전기 에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	델라라나,일라일	PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)(주1)

식별가능한 자산의 공정가치	4,527,509	27,072,761

유동자산	3,373,993	9,584,821

당좌자산	-	8,395,563

재고자산	3,373,993	1,189,258

비유동자산	1,153,516	17,487,940

유형자산	1,137,816	25,184

무형자산	15,700	9,930,644

영업권	-	7,472,979

기타자산	-	59,133

식별가능한 부채의 공정가치	-	2,154,107

유동부채	-	657,881

비유동부채	-	153,057

이연법인세부채	-	1,343,169

식별가능한 순자산 공정가치 합계	4,527,509	24,918,654

(주1) 식별가능한 순자산공정가치와 이전대가와의 차이는 간주취득일간 해외사업환산차이입니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	델라라나,일라일	PP Produits Prestiges SA (구. Global Skin Care Holding Ltd.)

순현금유출	4,527,509	16,824,519

44. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2022년 2월 8일자 이사회 결의에 따라 종속회사인 Shisegae International Vietnam Co., Ltd의 청산을 결정하였습니다.(2) 당사는 2022년 2월 8일자 이사회 결의에 따라 2022년 2월 28일 설립된 시그나이트-라엘 벤처투자조합의 발기인으로 참여하여 설립자본의 일부를 출자하였습니다.(3) 당사는 2022년 2월 22일자 이사회 결의에 따라 발행주식총수인 714만주를 3,570만주(분할비율 5 : 1)로 하는 주식분할을 결정하였습니다.