신세계인터내셔날 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제20기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업

1. 지배기업 의 개 요기업회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은 신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 (주)한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1998년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2 011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자 등 을 통하여 보 고기간종료일 현재 당사 의 자본금은 보통주 35,700백만원이 며, 당사의 최대주주인주식회사 신세계 외 7인이 발행주식 총수의 68.07%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 2월 21일 에 이사회에서 발행 승인되었습니다. 연결재무 제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이 나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 2017년 중 분석할 예정으로 있습니다. 다만, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 파생상품, 매출채권및 기타채권 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 2017년 중 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039 호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(18)참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(9) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~50년

구축물	20~25년

인테리어	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 한편, 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다 . 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 ' 금 융 손익 ' 항 목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포 괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용 확 정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측 단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경 우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 연 결실체는 재화를 구 매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(13) 에서 설명하고 있습니다. 5) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다 .

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

주석 2.(11)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순퇴직급여채무는 707,014천원(전기말: 3,481,906천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 기업소득 환류세제

기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

연결실체의 경영자는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이는 시장 및 판매방법의 특징 등이 고려되고 있습니다. 연결실체의 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보

구분	성격	수익창출재화용역	주요고객

패션 및 라이프스타일	의류 외(Retail)	도매/서비스 제외 전부문	일반소비자

기타	도매판매 및 서비스(Non-Retail)	도매/서비스 용역	기업

(2) 영업부문의 재무현황1) 당기

(단위: 천원)

구분	패션및라이프스타일	기타	공통	합 계

매출액	889,547,347	131,575,709	-	1,021,123,056

영업이익(손실)	25,212,274	1,828,157	-	27,040,431

감가상각비	27,737,083	1,061,639	-	28,798,722

무형자산상각비	4,485,912	499,762	-	4,985,675

당기순이익(손실)	15,080,639	2,373,905	-	17,454,544

총자산(주1)	201,926,648	10,411,526	753,846,928	966,185,102

총부채(주1)	-	-	487,673,085	487,673,085

(주1) 연결실체는 재고자산 이외 자산과 부채는 내부적으로 구분하지 않고 있으며, 경영자에게 보고되는 사항이 아니므로 전사부문에 표시하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	패션및라이프스타일	기타	공통	합 계

매출액	866,931,895	138,307,746	-	1,005,239,641

영업이익(손실)	16,312,235	3,626,904	-	19,939,139

감가상각비	26,708,099	954,092	-	27,662,191

무형자산상각비	3,179,299	488,530	-	3,667,829

당기순이익(손실)	17,128,871	3,859,636	-	20,988,506

총자산(주1)	195,638,076	9,392,890	709,170,142	914,201,109

총부채(주1)	-	-	449,405,241	449,405,241

(주1) 연결실체는 재고자산 이외 자산과 부채는 내부적으로 구분하지 않고 있으며, 경영자에게 보고되는 사항이 아니므로 전사부문에 표시하였습니다.

(3) 지역에 대한 정보연결실체의 본사는 대한민국이며, 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액은125,137,991천원(전기: 135,597,654천원)이며, 이외 당기 및 전기에 연결실체 수익의10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정 파생상품	합 계	공정가치

현금및현금성자산	16,755,107	-	-	16,755,107	16,755,107

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권	116,697,201	-	-	116,697,201	116,697,201

파생상품자산(주1)	-	-	7,459,016	7,459,016	7,459,016

기타금융자산(주1)	31,840,769	-	-	31,840,769	31,840,769

합 계	165,295,077	-	7,459,016	172,754,093	172,754,093

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정 파생상품	합 계	공정가치

현금및현금성자산	10,265,892	-	-	10,265,892	10,265,892

장기금융상품	2,500	-	-	2,500	2,500

매출채권및기타채권	111,553,993	-	-	111,553,993	111,553,993

매도가능금융자산(주1)	-	600,000	-	600,000	600,000

파생상품자산(주1)	-	-	3,585,673	3,585,673	3,585,673

기타금융자산(주1)	33,050,340	-	-	33,050,340	33,050,340

합 계	154,872,725	600,000	3,585,673	159,058,398	159,058,398

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	위험회피지정 파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	-	94,674,025	94,674,025	94,674,025

차입금(주1)	-	353,993,285	353,993,285	353,993,285

파생상품부채(주1)	1,075,736	-	1,075,736	1,075,736

기타금융부채(주1)	-	14,232,101	14,232,101	14,232,101

합 계	1,075,736	462,899,411	463,975,147	463,975,147

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	위험회피지정 파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	-	76,404,269	76,404,269	76,404,269

차입금(주1)	-	346,089,376	346,089,376	346,089,376

파생상품부채(주1)	972,132	-	972,132	972,132

기타금융부채(주1)	-	12,848,859	12,848,859	12,848,859

합 계	972,132	435,342,504	436,314,636	436,314,636

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익(비용)	1,005,792	-	-	(8,270,249)	(7,264,457)

처분이익(손실)	(49,844)	235,731	(162,376)	-	23,511

평가이익(손실)	-	-	2,754,141	-	2,754,141

평가이익(기타포괄손익)	-	-	540,519	-	540,519

외환차익(차손)	(57,234)	-	-	3,292,667	3,235,433

외화환산이익(손실)	128,887	-	-	(3,489,527)	(3,360,640)

대손충당금 환입(대손상각비)	(28,257)	-	-	-	(28,257)

합계	999,344	235,731	3,132,284	(8,467,109)	(4,099,750)

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익(비용)	1,226,191	-	-	(7,339,956)	(6,113,765)

처분이익(손실)	-	(337)	924,140	-	923,803

평가이익(손실)	-	-	3,388,921	-	3,388,921

평가이익(기타포괄손익)	-	-	(88,768)	-	(88,768)

외환차익(차손)	(1,180,013)	-	-	2,566,893	1,386,880

외화환산이익(손실)	59,411	-	-	(3,343,576)	(3,284,165)

대손충당금 환입(대손상각비)	(24,497)	-	-	-	(24,497)

합계	81,092	(337)	4,224,293	(8,116,639)	(3,811,591)

6 . 사 용이 제한된 금 융상품

보 고 기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역 은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당 기 말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,500

7. 매출채권및기타채권 (1) 보 고 기 간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

매출채권	91,416,045	91,900,384

차감: 대손충당금	(4,255)	-

매출채권(순액)	91,411,790	91,900,384

미수금	25,306,348	19,671,262

차감: 대손충당금	(20,937)	(17,955)

미수금(순액)	25,285,411	19,653,307

미수수익	-	302

합 계	116,697,201	111,553,993

(2) 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이 며 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과	합 계

미수금	590,476	958,397	1,548,873

(-)대손충당금	(584)	(946)	(1,530)

합 계	589,892	957,451	1,547,343

2) 당기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월초과 6개월이하	6개월초과	합 계

매출채권	4,255	-	4,255

(-)대손충당금	(4,255)	-	(4,255)

미수금	-	19,407	19,407

(-)대손충당금	-	(19,407)	(19,407)

3) 당 기 및 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	-	17,955

손상차손 인식금액	4,255	2,982

기말금액	4,255	20,937

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	488,726	126,990

손상차손 인식금액	-	28,014

손상차손환입	(3,737)	-

제각	(484,989)	(137,049)

기말금액	-	17,955

8. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

(주)패션아일랜드	-	-	-	300,000

(주)한국패션유통물류	-	-	-	300,000

합계	-	-	-	600,000

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	31,840,769	-	33,050,340

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 재 고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	171,983,824	(19,879,411)	152,104,413	164,770,361	(23,238,292)	141,532,069

제품	58,121,407	(14,190,749)	43,930,658	51,663,887	(12,144,972)	39,518,915

재공품	2,083,906	-	2,083,906	2,356,585	-	2,356,585

원재료	6,225,773	-	6,225,773	4,322,987	-	4,322,987

저장품	1,940,729	-	1,940,729	2,149,472	-	2,149,472

미착품	17,884,613	-	17,884,613	15,150,939	-	15,150,939

합 계	258,240,252	(34,070,160)	224,170,092	240,414,231	(35,383,264)	205,030,967

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치 상승으로 인한 재고평가손실 환입액 1,313,104천원(전기: 2,627,859천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 삼성화재해상보험(주)에 171,734,768천원 의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,287,603	-	1,047,138	-

선급비용	1,487,313	323,297	1,706,032	625,210

기타	256	-	341,697	-

합 계	4,775,172	323,297	3,094,867	625,210

12 . 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)신세계톰보이(주1)	의류제품 제조 및 판매업	국내	12월	95.78	97.08	4.22	2.92

Shinsegae Poiret S.A.S(주2)	의류제품 제조 및 판매업	프랑스	12월	100	-	-	-

(주)비디비치코스메틱(주3)	화장품 도소매 및 서비스	국내	12월	-	100	-	-

(주1) 당기 중 유상증자로 인해 지분율이 변동하였습니다.
(주2) 당기 중 당사가 100% 출자를 통해 신규 설립하였습니다.
(주3) 2016년 4월 1일 당사에 흡수합병 되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	Shinsegae Poiret S.A.S

유동자산	66,874,304	2,104,567

비유동자산	42,377,123	428,761

자산계	109,251,427	2,533,328

유동부채	56,357,119	-

비유동부채	10,753,215	-

부채계	67,110,334	-

지배지분	40,362,122	2,533,328

비지배지분	1,778,971	-

자본계	42,141,093	2,533,328

매출액	128,438,263	-

영업손익	4,960,349	(1,842)

당기순손익	3,100,082	(1,842)

기타포괄손익	(70,261)	29,670

총포괄손익	3,029,821	27,828

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	(주)비디비치코스메틱

유동자산	48,860,913	1,740,842

비유동자산	42,260,403	4,113,795

자산계	91,121,316	5,854,637

유동부채	30,247,876	4,445,837

비유동부채	36,458,783	1,118,182

부채계	66,706,659	5,564,019

지배지분	23,701,749	290,618

비지배지분	712,908	-

자본계	24,414,657	290,618

매출액	115,938,607	6,437,600

영업손익	5,107,100	(2,274,647)

당기순손익	3,165,816	(2,937,692)

기타포괄손익	(108,176)	162,971

총포괄손익	3,057,640	(2,774,721)

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	Shinsegae Poiret S.A.S

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,480,530)	(424,006)

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,204,283)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	10,168,615	1,237,900

현금및현금성자산의 순증감	5,483,802	813,894

기초 현금및현금성자산	9,224,400	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	22,817

기말 현금및현금성자산	14,708,202	836,711

(전기)

(단위: 천원)

구 분	(주)신세계톰보이	(주)비디비치코스메틱

영업활동으로 인한 현금흐름	3,284,236	(2,573,121)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,939,386)	(390,683)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	2,965,606

현금및현금성자산의 순증감	344,850	1,802

기초 현금및현금성자산	8,879,550	2,110

기말 현금및현금성자산	9,224,400	3,912

(4) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태 및 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	비지배지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)

(주)신세계톰보이	4.22	1,778,971	90,522	88,470

(5) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)신세계톰보이

거래전 지분율	97.08%

거래후 지분율	95.78%

증자로 인한 유입대가	862,364

비지배지분의 증감(B)	977,592

기타불입자본의 증감(A-B)	(115,228)

13 . 관계기업(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)몽클레르신세계	의류판매	국내	49.00	2,450,000	7,211,983	49.00	2,450,000	5,382,764	12월

(주)셀린신세계	의류판매	국내	49.00	98,000	131,739	49.00	98,000	118,785	12월

합계	2,548,000	7,343,722	2,548,000	5,501,549

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)몽클레르신세계	5,382,764	1,829,219	7,211,983

(주)셀린신세계	118,785	12,954	131,739

합계	5,501,549	1,842,173	7,343,722

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)몽클레르신세계	2,423,998	2,958,766	5,382,764

(주)셀린신세계	110,918	7,867	118,785

합계	2,534,916	2,966,633	5,501,549

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

유동자산	38,044,828	272,795

비유동자산	15,579,717	-

자산계	53,624,545	272,795

유동부채	38,906,212	3,940

비유동부채	-	-

부채계	38,906,212	3,940

자본	14,718,333	268,855

매출	68,278,191	-

영업손익	11,229,155	(85)

당기순손익	4,854,319	26,437

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	4,854,319	26,437

(전기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

유동자산	27,449,054	244,112

비유동자산	6,725,339	-

자산계	34,174,393	244,112

유동부채	15,366,843	1,694

비유동부채	7,822,317	-

부채계	23,189,160	1,694

자본	10,985,233	242,418

매출	47,635,121	-

영업손익	8,099,457	(9,606)

당기순손익	6,038,298	16,055

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	6,038,298	16,055

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

관계기업 기말 순자산(A)	14,718,333	268,855

연결실체 지분율(B)	49	49

순자산 지분금액(AXB)	7,211,983	131,739

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	7,211,983	131,739

(전기)

(단위: 천원)

구분	(주)몽클레르신세계	(주)셀린신세계

관계기업 기말 순자산(A)	10,985,233	242,418

연결실체 지분율(B)	49%	49%

순자산 지분금액(AXB)	5,382,764	118,785

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	5,382,764	118,785

14 . 공 동기업 투 자(1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)신세계사이먼	쇼핑몰의 건설 및 임대사업	국내	12월	25.00	19,250,000	65,322,391	25.00	19,250,000	57,331,673

(주)신세계인터코스코리아	화장품제조업	국내	12월	50.00	5,722,500	4,377,371	50.00	722,500	722,500

합 계	24,972,500	69,699,762	19,972,500	58,054,173

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	신규취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)신세계사이먼	57,331,673	-	7,902,558	88,160	65,322,391

(주)신세계인터코스코리아	722,500	5,000,000	(1,272,974)	(72,155)	4,377,371

합 계	58,054,173	5,000,000	6,629,584	16,005	69,699,762

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	신규취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)신세계사이먼	49,975,851	-	7,383,003	(27,181)	57,331,673

(주)신세계인터코스코리아	-	722,500	-	-	722,500

합 계	49,975,851	722,500	7,383,003	(27,181)	58,054,173

(3) 당기 및 전기 중 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)신세계사이먼	(주)신세계인터코스코리아

유동자산	109,299,216	1,993,015

비유동자산	625,636,967	19,495,067

자산계	734,936,183	21,488,082

유동부채	194,971,553	564,463

비유동부채	278,675,069	13,289,039

부채계	473,646,622	13,853,502

자본	261,289,561	7,634,580

매출	120,958,405	640,245

영업손익	51,797,283	(2,498,833)

당기순손익	31,610,230	(2,526,937)

기타포괄손익	430,025	-

총포괄손익	32,040,255	(2,526,937)

(4) 보고기간종료일 현재 공동기업의순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)신세계사이먼	(주)신세계인터코스코리아

공동기업 기말 순자산(A)	261,289,561	7,634,580

연결실체 지분율(B)	25	50

순자산 지분금액(AXB)	65,322,391	3,817,290

(+) 영업권	-	560,081

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	65,322,391	4,377,371

15. 공동영업투자연결실체는 일부 상품의 공동기획, 디자인, 생산, 판매를 위한 공동업무 제휴 약정이 있으며, 공동으로 발생한 수익과 비용은 약정에 따라 50%씩 배분하고 있습니다. 16. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	127,709,692	-	-	127,709,692

건물	133,711,387	(9,727,871)	-	123,983,516

구축물	650,040	(541,972)	-	108,068

인테리어	147,811,565	(82,052,955)	(170,941)	65,587,669

차량운반구	1,242,140	(940,563)	-	301,577

공기구비품	43,376,578	(16,845,659)	(36,433)	26,494,486

건설중인자산	7,200,826	-	-	7,200,826

합 계	461,702,228	(110,109,020)	(207,374)	351,385,834

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	148,535,502	-	148,535,502

건물	134,137,134	(7,114,674)	127,022,460

구축물	831,856	(688,537)	143,319

인테리어	131,198,065	(70,931,366)	60,266,699

차량운반구	1,182,377	(787,885)	394,492

공기구비품	42,494,330	(13,002,274)	29,492,056

건설중인자산	3,476,306	-	3,476,306

합 계	461,855,570	(92,524,736)	369,330,834

(2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	148,535,502	224	-	-	-	(20,826,034)	127,709,692

건물	127,022,460	38,363	-	-	(2,707,166)	(370,141)	123,983,516

구축물	143,319	-	-	(8,179)	(27,072)	-	108,068

인테리어	60,266,699	31,997,380	(205,129)	(5,481,212)	(21,791,309)	801,240	65,587,669

차량운반구	394,492	158,246	-	(63,660)	(187,501)	-	301,577

공기구비품	29,492,056	1,082,422	(43,720)	(13,091)	(4,034,446)	11,265	26,494,486

건설중인자산	3,476,306	6,723,170	-	(302,950)	-	(2,695,700)	7,200,826

합 계	369,330,834	39,999,805	(248,849)	(5,869,092)	(28,747,494)	(23,079,370)	351,385,834

(주1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 1,114,382천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	136,362,915	-	-	-	12,172,587	148,535,502

건물	52,949,347	29,787,044	(105,394)	(2,194,277)	46,585,740	127,022,460

구축물	302,092	-	-	(35,226)	(123,547)	143,319

인테리어	63,343,889	22,173,993	(7,209,828)	(21,195,265)	3,153,910	60,266,699

차량운반구	578,137	23,509	(2)	(207,152)	-	394,492

공기구비품	29,823,379	3,220,655	(114,965)	(3,933,126)	496,113	29,492,056

건설중인자산	54,799,561	2,938,148	-	-	(54,261,403)	3,476,306

합 계	338,159,320	58,143,349	(7,430,189)	(27,565,046)	8,023,400	369,330,834

(주1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 745,295천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 138,559천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 은 삼성화재해상보험(주)에 221,609,420천원의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또한, 연결실체는 재해 등과관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 한도약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권종류	담보권자	채무액	담보설정금액	채무종류

토지 및 건물	근저당권	KEB하나은행	-	16,900,000	차입금 한도에 대한 설정

17 . 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	62,448,006	-	62,448,006

건물	5,625,339	(539,017)	5,086,322

합 계	68,073,345	(539,017)	67,534,328

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	41,621,973	-	41,621,973

건물	4,857,230	(344,982)	4,512,248

합 계	46,479,203	(344,982)	46,134,221

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말

토지	41,621,973	-	20,826,033	62,448,006

건물	4,512,248	(100,067)	674,141	5,086,322

합 계	46,134,221	(100,067)	21,500,174	67,534,328

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말

토지	47,510,257	-	(5,888,284)	41,621,973

건물	6,137,776	(97,145)	(1,528,383)	4,512,248

합 계	53,648,033	(97,145)	(7,416,667)	46,134,221

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,521,806	1,527,040

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(375,018)	(180,823)

합 계	1,146,788	1,346,217

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	62,448,006	69,292,288	41,621,973	48,466,255

건물	5,086,323	5,625,339	4,512,248	4,857,230

합 계	67,534,329	74,917,627	46,134,221	53,323,485

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

18 . 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가	8,871,660	6,651,619	12,163,809	42,305,671	574,032	70,566,791

감가상각누계액	(1,221,947)	-	-	(15,299,393)	-	(16,521,340)

손상차손누계액	-	(471,000)	-	-	-	(471,000)

장부금액	7,649,713	6,180,619	12,163,809	27,006,278	574,032	53,574,451

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가	8,785,478	6,470,081	12,163,809	34,717,293	319,930	62,456,591

감가상각누계액	(623,263)	-	-	(8,360,719)	-	(8,983,982)

손상차손누계액	-	(471,000)	-	-	-	(471,000)

장부금액	8,162,215	5,999,081	12,163,809	26,356,574	319,930	53,001,609

(2) 당 기 및 전기 중 무형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기말

산업재산권	8,162,215	146,531	-	(764,440)	105,407	7,649,713

회원권	5,999,081	132,158	-	-	49,380	6,180,619

영업권	12,163,809	-	-	-	-	12,163,809

기타무형자산	26,356,574	3,645,058	-	(4,221,235)	1,225,881	27,006,278

건설중인무형자산	319,930	471,009	-	-	(216,907)	574,032

합 계	53,001,609	4,394,756	-	(4,985,675)	1,163,761	53,574,451

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 1,114,382천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기말

산업재산권	267,775	6,613,443	-	(284,341)	1,565,338	8,162,215

회원권	5,999,081	-	-	-	-	5,999,081

영업권	11,713,809	450,000	-	-	-	12,163,809

기타무형자산	29,343,194	258,309	-	(3,383,488)	138,559	26,356,574

건설중인무형자산	1,631,902	253,366	-	-	(1,565,338)	319,930

합 계	48,955,761	7,575,118	-	(3,667,829)	138,559	53,001,609

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 138,559천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	54,853,233	-	46,297,063	-

미지급금	32,584,022	-	22,775,916	-

미지급비용	7,236,770	-	7,331,290	-

합 계	94,674,025	-	76,404,269	-

20. 파생상품 (1) 연결실체는 외화매입채무 등의 외환위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한, 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산

통화선도	1,709,141	-	-	-

이자율스왑	-	95,426	-	-

통화스왑	-	5,654,448	-	3,585,673

합 계	1,709,141	5,749,874	-	3,585,673

부채

이자율스왑	136,560	-	475,079	-

통화스왑	-	939,176	208,251	288,802

합 계	136,560	939,176	683,330	288,802

(2) 통화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 위험노출금액의 80%~125% 범위 내에서 외화채무 지급액의 외환위험 을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,106.28	12,000	15,503,236	16,922,032

EUR 통화매입	6개월 미만	1,245.46	8,800	16,317,047	16,607,392

합 계	31,820,283	33,529,424

(전기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,171.54	29,200	34,247,351	34,184,011

EUR 통화매입	6개월 미만	1,305.47	15,550	20,329,472	19,917,733

합 계	54,576,823	54,101,744

(3) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	이자율스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행	2014년 09월 19일	2017년 9년 19일	20,000,000	CD+0.70	3.15	(136,560)

KEB하나은행	2016년 10월 12일	2019년 10월 11일	20,000,000	CD+1.10	2.49	95,426

(전기말)

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	이자율스왑부채

현금흐름위험회피:

KEB하나은행	2013년 10월 8일	2016년 10월 7일	20,000,000	CD+0.42	3.37	(208,251)

KEB하나은행	2014년 9월 19일	2017년 9월 19일	20,000,000	CD+0.70	3.15	(288,802)

(4) 통화스왑의 세부 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 통화스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래표에 공시되어 있습니다.

통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	외화금액	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	통화스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

SMBC	2015년 2월 6일	2018년 2월 6일	USD 30,000,000	32,646,000	Libor 3M + 115bp	2.64	3,741,922

신한은행	2015년 3월 27일	2018년 3월 27일	USD 20,000,000	22,090,000	Libor 3M + 100bp	2.51	1,912,526

크레디아그리콜	2016년 2월 19일	2018년 2월 19일	USD 30,000,000	37,035,000	Libor 3M + 82bp	1.96	(939,176)

(전기말)

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	외화금액	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	통화스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

SMBC	2015년 2월 6일	2018년 2월 6일	USD 30,000,000	32,646,000	Libor 3M + 115bp	2.64	2,402,537

신한은행	2015년 3월 27일	2018년 3월 27일	USD 20,000,000	22,090,000	Libor 3M + 100bp	2.51	1,183,136

21. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	107,667,323	-	207,701,449	-

장기차입금	30,000,000	74,170,000	20,000,000	53,440,000

사채	64,959,505	77,196,457	-	64,947,927

합 계	202,626,828	151,366,457	227,701,449	118,387,927

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기 이자율(%)	당기말	전기말

당좌차월	KEB하나은행	3.64	793,459	2,762,534

CP	KTB증권	1.87 ~ 1.95	15,100,000	39,500,000

삼성증권	1.89 ~ 1.95	7,400,000	53,600,000

한국투자증권	2.30	10,000,000	-

신한은행	-	-	10,000,000

원화단기차입금	우리은행	2.51	10,000,000	10,000,000

신한은행	-	-	10,000,000

KEB하나은행	-	-	11,777,600

국민은행	-	-	2,000,000

BankersUsance	KEB하나은행	Libor(6개월)+0.35	27,049,314	30,590,147

국민은행	Libor(6개월)+0.35	7,027,078	-

우리은행	Libor(6개월)+0.35	20,145,730	22,183,555

신한은행	Libor(6개월)+0.35	8,818,632	11,390,557

씨티은행	Libor(6개월)+0.35	1,333,109	3,897,056

합 계	107,667,323	207,701,449

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기 이자율(%)	당기말	전기말

CP	KEB하나은행(주1)	2.49~3.15	40,000,000	40,000,000

신한은행	2.60	20,000,000	-

외화장기차입금	신한은행(주2)	LIBOR(3개월)+1	24,170,000	23,440,000

시설자금차입금	NH농협은행	2.66	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	2.64	10,000,000	-

유동성 대체액:	(30,000,000)	(20,000,000)

유동성장기차입금	30,000,000	20,000,000

장기차입금 장부금액	74,170,000	53,440,000

(주1) KEB하나은행으로부터의 변동금리 차입금이며, 연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다.
(주2) 신한은행으로부터의 외화 변동금리 차입금이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제 1회 사모사채(주3)	2015.02.06	2018.02.06	LIBOR(3개월)+1.15	36,255,000	35,160,000

제 2회 사모사채	2016.02.18	2017.08.18	2.53	30,000,000	-

제 3회 사모사채(주3)	2016.02.19	2018.02.19	LIBOR(3개월)+0.82	36,255,000	-

제 54회 무보증사채	2014.02.26	2017.02.26	4.06	30,000,000	30,000,000

제 55회 무보증사채	2016.10.18	2017.10.18	4.10	5,000,000	-

제 56회 무보증사채	2016.10.20	2018.10.20	4.30	5,000,000	-

소 계	142,510,000	65,160,000

차감 : 사채할인발행차금	(354,038)	(212,073)

차감계	142,155,962	64,947,927

차감 : 유동성 대체	(64,959,505)	-

장기차입금 장부금액	77,196,457	64,947,927

(주3) 외화 변동금리 사채로, 당사는 지급하는 이자 및 원금에대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다.

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

22 . 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급배당금	6,475	-	5,975	-

예수보증금	10,945,093	2,851,450	10,173,891	2,239,910

회생채무(주1)	429,083	-	429,083	-

합계	11,380,651	2,851,450	10,608,949	2,239,910

(주1) 회생채무는 보고기간종료일 현재 회생계획의 채무조정에 따라 변제할 채무로 구성되어 있습니다.

23. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	24,934,548	22,573,763

사외적립자산의 공정가치	(24,227,534)	(19,091,857)

순확정급여부채	707,014	3,481,906

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	22,573,763	19,769,603

당기근무원가	5,270,747	5,215,451

이자비용	471,950	436,258

지급액	(4,229,940)	(2,704,215)

계열사 전출입효과	(46,200)	(650,390)

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	83,236	(26,560)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	715,269	142,457

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	120,377	367,915

소 계	918,882	483,812

기타	(24,654)	23,244

기말	24,934,548	22,573,763

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	19,091,857	15,804,578

사외적립자산의 기대수익	396,573	337,803

기여금납부액	7,518,643	6,181,312

재측정요소	(91,382)	(67,290)

지급액	(2,603,301)	(2,514,157)

계열사 전출입효과	(46,200)	(650,389)

기타	(38,656)	-

기말	24,227,534	19,091,857

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	5,270,747	5,215,451

이자비용	471,950	436,258

이자수익	(396,573)	(337,803)

종업원급여에 포함된 총비용	5,346,124	5,313,906

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 24,227,534천원이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 305,191천원입니다(전기: 270,513천원).

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.20%~2.80%	2.30~3.03%

기대임금상승률	4.96% ~7.02%	3.98~7.25%

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,003,587)	1,108,178

기대임금상승률의 1% 변동	1,098,383	(1,013,945)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,416,040천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.91~8.61년입니다.

24. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	449,124	-	162,986	-

선수수익	732,920	914,373	286,714	962,663

예수금	12,377,123	-	6,351,909	-

기타장기급여부채	-	257,749	-	221,260

합 계	13,559,167	1,172,122	6,801,609	1,183,923

25. 이연수익(1) 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

포인트 이연수익(주1)	639,733	199,955

(주1) 연결실체는 고객충성제도의 적용으로 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가 회수되었을 때 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	199,955	618,297	(178,519)	639,733

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

포인트 이연수익	797,856	54,132	(652,033)	199,955

26. 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 7,140,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	주당금액	자본금	발행주식수	주당금액	자본금

보통주	7,140,000주	5,000원	35,700,000	7,140,000주	5,000원	35,700,000

27. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	123,627,795	123,627,795

기타자본잉여금	(2,474,948)	(2,359,720)

합계	121,152,847	121,268,075

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	121,268,075	122,717,664

종속기업지분의 추가취득	(115,228)	(1,449,589)

기말금액	121,152,847	121,268,075

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(183,192)	(587,738)

지분법이익잉여금변동	(79,646)	(79,646)

지분법자본변동	(44,817)	(81,848)

해외사업장환산이익	29,670	-

합계	(277,985)	(749,232)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(749,232)	(637,887)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	540,519	(117,108)

지분법자본변동	16,004	(27,181)

해외사업장환산이익	29,670	-

법인세효과	(114,946)	32,944

기말금액	(277,985)	(749,232)

28. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,114,863	1,686,463

미처분이익잉여금	318,043,321	306,177,654

합 계	320,158,184	307,864,117

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	307,864,117	291,412,210

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	17,364,021	21,117,306

배당금 지급	(4,284,000)	(4,284,000)

확정급여제도의 재측정요소	(1,007,633)	(547,052)

법인세효과	221,679	165,653

기말	320,158,184	307,864,117

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	600원	4,284,000

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,140,000주	-	7,140,000주	600원	4,284,000

29 . 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익

상품매출액	744,281,726	754,316,705

제품매출액	270,202,893	244,013,095

용역의 제공으로 인한 수익

기타매출액(주1)	6,638,437	6,909,841

합 계	1,021,123,056	1,005,239,641

(주1) 물류대행수수료 등으로 구성되어 있습니다.

30. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	62,207,400	58,785,991

퇴직급여	5,346,124	5,313,906

복리후생비	10,628,035	9,625,750

교육훈련비	775,914	765,956

여비교통비	3,354,477	3,032,119

차량유지비	561,245	305,966

통신비	843,821	879,940

세금과공과	1,806,057	1,855,810

보험료	398,115	427,544

지급수수료	311,812,078	299,557,900

임차료	13,843,413	13,257,744

소모품비	2,443,472	2,366,720

도서인쇄비	214,928	208,809

행사비	1,518,916	1,320,248

수선비	3,214,828	3,918,779

수도광열비	1,570,974	1,929,825

감가상각비	28,798,722	27,484,152

무형자산상각비	4,985,675	3,667,829

경상연구개발비	1,901,376	1,767,062

회의비	1,135,946	1,159,730

대손상각비	25,275	(3,517)

운반비	12,041,673	11,097,154

포장비	4,177,775	3,935,485

광고선전비	9,511,608	7,786,122

판매촉진비	4,130,152	3,810,892

장치장식비	2,957,175	2,729,503

접대비	196,934	174,773

잡비	303,390	283,837

합계	490,705,498	467,446,029

31. 금융수 익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금성및현금성자산	98,591	151,933

기타금융자산	907,201	1,074,258

소 계	1,005,792	1,226,191

외환차익	7,993,099	6,747,765

외화환산이익	1,286,696	1,232,112

파생상품거래이익	1,962,890	2,084,891

파생상품평가이익	3,534,141	4,068,341

합 계	15,782,618	15,359,300

32. 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

일반차입금 이자	2,873,518	695,337

기타 이자비용	5,325,253	7,315,087

소 계	8,198,771	8,010,424

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	-	(745,295)

차 감 계	8,198,771	7,265,129

예수보증금의 현재가치할인차금 상각	71,478	74,827

외환차손	4,757,666	5,360,884

외화환산손실	4,647,336	4,516,276

파생상품거래손실	2,125,266	1,160,751

파생상품평가손실	780,000	679,421

합 계	20,580,517	19,057,288

(주1) 연결실체는 당기 중에 차입금에서 발생한 차입원가를 자본화하여 유형자산의 취득원가에포함된 금액은 없으며, 전기 중 745,295천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였습니다. 전기말 현재 적용된 자본화이자율은 2.59%~3.09% 입니 다.

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	5,848,247	5,170,465

유형자산처분이익	12,279	-

무형자산처분이익	7,500	7,618

재고자산처분이익	75,349	-

투자자산처분이익	3,865	4,732

매도가능금융자산처분이익	235,800	-

잡이익	2,196,804	1,118,547

합 계	8,379,844	6,301,362

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	925,589	1,222,330

기타의대손상각비	2,983	28,014

유형자산처분손실	5,817,584	5,352,499

매도가능증권처분손실	69	337

재고자산처분손실	107,489	-

매출채권처분손실	49,844	-

잡손실	6,737,019	815,254

합 계	13,640,577	7,418,434

34. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	6,817,340	140,205

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,847,961	(6,996)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	107,312	202,699

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(773,600)	4,149,302

법인세비용	7,999,013	4,485,210

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,453,556	25,473,716

적용세율(세율: 당기 22.38%, 전기 22.39%)에 따른 법인세비용	5,697,761	5,702,639

조정사항:

비과세수익	(151)	(1,758)

비공제비용	13,649	11,478

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,847,961	-

기타(세율차이 등)	439,793	(1,227,149)

법인세비용	7,999,013	4,485,210

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	31,43%	17.61%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,010,263)	222,258	(788,005)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	540,519	(135,973)	404,546

지분법자본변동	16,004	21,027	37,031

해외사업장환산이익	29,670	-	29,670

합계	(424,070)	107,312	(316,758)

(전기)

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(551,102)	169,755	(381,347)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(117,108)	28,340	(88,768)

지분법자본변동	(27,181)	4,604	(22,577)

합계	(695,391)	202,699	(492,692)

(4) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

- 미래 차감할 일시적 차이

매출 인식 차이조정	83,367,556	9,836,292	93,203,848	18,149,883	2,354,964	20,504,847

재고자산평가손실	34,677,204	(9,188,315)	25,488,889	6,770,528	(1,162,972)	5,607,556

외화환산손실	102	-	102	25	(3)	22

파생상품평가손실	775,381	(540,519)	234,862	187,642	(135,972)	51,670

퇴직급여부채	19,437,058	1,547,637	20,984,695	4,332,902	283,731	4,616,633

포인트이연수익	199,955	279,450	479,405	3,490	101,979	105,469

지분법손실	1,340,317	(26,002)	1,314,315	222,645	(20,241)	202,404

기타	15,902,136	(11,266,986)	4,635,150	884,917	131,453	1,016,370

- 미래 가산할 일시적 차이

미수수익	(210,055)	210,055	-	(50,760)	50,760	-

대손충당금	(784,862)	784,862	-	(189,937)	189,937	-

외화환산이익	(451)	(1)	(452)	(109)	10	(99)

퇴직보험	(19,071,545)	(1,847,385)	(20,918,930)	(4,331,262)	(270,903)	(4,602,165)

지분법이익	(42,528,480)	(9,833,285)	(52,361,765)	(7,204,325)	(859,386)	(8,063,711)

무형자산	(20,611,655)	1,160,978	(19,450,677)	(4,988,020)	708,871	(4,279,149)

기타	(10,441,394)	629,291	(9,812,103)	(2,026,483)	(132,180)	(2,158,663)

소계	62,051,267	(18,253,928)	43,797,339	11,761,136	1,240,048	13,001,184

세무상결손금	78,044,717	-	78,044,717	-	-	-

이월세액공제	-	-	-	466,448	(466,448)	-

합계	140,095,984	(18,253,928)	121,842,056	12,227,584	773,600	13,001,184

이연법인세자산	14,624,351

이연법인세부채	(1,623,167)

합계	13,001,184

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

- 미래 차감할 일시적 차이

매출 인식 차이조정	94,223,992	(10,856,436)	83,367,556	20,543,158	(2,393,275)	18,149,883

재고자산평가손실	36,983,377	(2,306,173)	34,677,204	7,570,682	(800,154)	6,770,528

외화환산손실	102	-	102	25	-	25

파생상품평가손실	658,272	117,109	775,381	159,302	28,340	187,642

퇴직급여부채	16,009,130	3,427,928	19,437,058	3,620,765	712,137	4,332,902

포인트이연수익	797,855	(597,900)	199,955	122,066	(118,576)	3,490

지분법손실	1,340,317	-	1,340,317	227,050	(4,405)	222,645

기타	17,073,589	(1,171,453)	15,902,136	1,074,637	(189,720)	884,917

- 미래 가산할 일시적 차이	-

미수수익	(210,904)	849	(210,055)	(50,760)	-	(50,760)

대손충당금	(784,862)	-	(784,862)	(189,937)	-	(189,937)

외화환산이익	(451)	-	(451)	(109)	-	(109)

퇴직보험	(15,775,423)	(3,296,122)	(19,071,545)	(3,620,765)	(710,497)	(4,331,262)

지분법이익	(32,232,027)	(10,296,453)	(42,528,480)	(5,460,105)	(1,744,220)	(7,204,325)

무형자산	(22,244,676)	1,633,021	(20,611,655)	(5,383,212)	395,192	(4,988,020)

기타	(11,550,790)	1,109,396	(10,441,394)	(2,282,188)	255,705	(2,026,483)

소계	84,287,501	(22,236,234)	62,051,267	16,330,609	(4,569,473)	11,761,136

세무상결손금	82,078,651	(4,033,934)	78,044,717	-	-	-

이월세액공제	-	-	-	46,279	420,169	466,448

합계	166,366,152	(26,270,168)	140,095,984	16,376,888	(4,149,304)	12,227,584

이연법인세자산	13,850,751

이연법인세부채	(1,623,167)

합계	12,227,584

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	20,888,534	26,760,507

세무상결손금	73,101,583	78,044,717

합 계	93,990,117	104,805,224

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2019년	13,761,378	18,704,512

2020년	26,625,455	26,625,456

2021년	12,526,286	12,526,286

2022년	463,975	463,974

2023년	19,724,489	19,724,489

합 계	73,101,583	78,044,717

35. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(16,770,254)	-	-	(16,770,254)

사용된 원재료 및 상품매입액	-	-	487,647,099	487,647,099

외주가공비	-	-	32,451,511	32,451,511

종업원급여	-	67,553,524	-	67,553,524

지급수수료	-	311,812,078	-	311,812,078

임차료	-	13,843,413	-	13,843,413

감가상각비	-	28,798,722	48,839	28,847,561

무형자산상각비	-	4,985,675	-	4,985,675

광고선전비	-	9,511,608	-	9,511,608

판매촉진비	-	4,130,152	-	4,130,152

운반비	-	12,041,673	-	12,041,673

기타	-	38,028,653	-	38,028,653

합 계	(16,770,254)	490,705,498	520,147,449	994,082,693

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	11,490,984	-	-	11,490,984

사용된 원재료 및 상품매입액	-	-	478,044,803	478,044,803

외주가공비	-	-	28,195,042	28,195,042

종업원급여	-	64,099,897	-	64,099,897

지급수수료	-	299,557,900	-	299,557,900

임차료	-	13,257,744	-	13,257,744

감가상각비	-	27,484,152	178,039	27,662,191

무형자산상각비	-	3,667,829	-	3,667,829

광고선전비	-	7,786,122	-	7,786,122

판매촉진비	-	3,810,892	-	3,810,892

운반비	-	11,097,154	-	11,097,154

기타	-	36,684,339	(54,395)	36,629,944

합 계	11,490,984	467,446,029	506,363,489	985,300,502

36.주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	17,364,021,234	21,117,306,042

보통주순이익	17,364,021,234	21,117,306,042

가중평균유통보통주식수	7,140,000	7,140,000

기본및희석주당순이익	2,432	2,958

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

37. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행과 10,000,000천원의 당좌대출약정을 체결하고 있으며 신한은행 등과 40,000,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 연결실체는 당기말 현재 우리은행 등과 USD 194,000,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 USD 64,320,000 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제USD, EUR통화로 사용할 수 있습니다.(3) 연결실체는 당기말 현재 신한은행 등과 51,000,000천원과 USD20,000,000의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 122,500,000천원 한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 73,100,000천원과 USD30,000,000의 포괄한도약정 및 USD18,000,000의 기타외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다.(6) 연결실체는 특수관계 자인 (주)신세계사이먼 과 경영자문계약을 체결하여 임대수입의 일정율을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(7) 연결실체는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 385,265천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 23,850천원)입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정 :

법인세비용	7,999,013	4,485,210

퇴직급여	5,346,124	5,313,906

복리후생비	-	23,896

임차료	822,170	999,914

감가상각비	28,847,561	27,662,191

무형자산상각비	4,985,675	3,667,829

대손상각비	25,275	(3,517)

재고자산평가손실	(1,313,104)	(2,627,859)

이자비용	8,270,250	7,339,956

외화환산손실	4,647,336	4,516,276

파생상품거래손실	2,125,266	1,160,751

파생상품평가손실	780,000	679,420

기타의대손상각비	2,983	28,014

유형자산처분손실	5,817,584	5,352,499

매도가능금융자산처분손실	69	337

매출채권처분손실	49,844	-

임대료	(82,556)	(87,571)

이자수익	(1,005,792)	(1,226,191)

외화환산이익	(1,286,696)	(1,232,112)

파생상품거래이익	(1,962,890)	(2,084,891)

파생상품평가이익	(3,534,141)	(4,068,341)

유형자산처분이익	(12,279)	(7,618)

관계기업및공동기업투자평가이익	(8,471,757)	(10,349,636)

매도가능금융자산처분이익	(235,800)	-

무형자산처분이익	(7,500)	-

수입수수료	(100,091)	44,800

투자자산처분이익	(3,865)	(4,732)

잡이익	-	(17,992)

소 계	51,702,679	39,564,539

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	519,442	(5,032,545)

미수금의 감소(증가)	(5,193,931)	965,394

미수수익의 감소(증가)	(209,753)	209,753

선급금의 증가	(2,240,465)	(703,124)

선급비용의 감소(증가)	33,010	(429,125)

기타유동자산의 감소	209,168	385,915

재고자산의 감소(증가)	(17,725,929)	18,364,906

임차보증금의 감소	1,845,832	2,807,029

매입채무의 증가(감소)	9,166,088	(2,308,365)

미지급금의 증가(감소)	8,097,732	(9,283,495)

미지급비용의 증가(감소)	(368,067)	1,596,680

예수금의 증가	6,024,811	2,157,528

선수금의 증가(감소)	286,138	(15,935)

선수수익의 증가(감소)	439,778	(597,900)

순확정급여채무의 감소	(9,108,713)	(6,375,426)

회생채무의 감소	-	(19,959)

예수보증금의 증가(감소)	1,351,957	(142,810)

장기종업원급여부채의 증가	13,922	39,909

소 계	(6,858,981)	1,618,430

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 보험수리적이익(손실)	(1,010,263)	(738,358)

건설중인자산의 본계정대체	2,684,435	54,261,402

투자부동산에서 유형자산으로 대체	-	1,528,382

유형자산에서 투자부동산으로 대체	21,500,174	5,888,284

건설중인무형자산의 본계정대체	216,307	1,565,339

보증금 관련 장기선급비용 유동성 대체	327,555	734,677

임대보증금 관련 장기선수수익 유동성 대체	48,130	67,550

적격자산의 원가에 포함된 이자비용	-	745,295

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	2,199,876	(2,877,811)

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(399,946)	631,695

임대보증금 유동성대체	317,116	9,913,780

39. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)신세계

공동기업	(주)신세계사이먼, (주)신세계인터코스코리아

관계기업	(주)셀린신세계, (주)몽클레르신세계

기타특수관계자	(주)신세계동대구복합환승센터, (주)인천신세계, (주)센트럴시티, 센트럴관광개발(주), (주)센트럴건설, (주)신세계페이먼츠, 신세계의정부역사(주), (주)광주신세계, 서울고속버스터미날(주), (주)신세계디에프, 한제신세계자문서비스(북경)유한공사

대규모기업집단 계열회사 등(주1)	(주)이마트, (주)신세계조선호텔, (주)신세계엘앤비, (주) 에브리데이리테일, (주) 신세계영랑호리조트, (주) 신세계프라퍼티, (주) 신세계투자개발, (주) 이마트위드미, (주) 하남유니온스퀘어, (주) 신세계푸드, (주) 세린식품, 스무디킹코리아(주), (주) 제주소주, (주) 스타필드고양, (주) 스타벅스커피코리아, (주) 신세계아이앤씨, (주) 신세계TV쇼핑

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

수익	비용	수익	비용

매출	기타	매입	기타	매출	기타	매입	기타

(주)신세계	4,566,380	614,849	-	47,385,231	3,721,569	22,374	1,218,233	46,576,237

(주)신세계사이먼	-	3,065,850	-	7,764,650	1,909	2,979,341	-	8,024,024

(주)신세계인터코스코리아	-	19,750	-	-	-	-	-	-

(주)셀린신세계	-	-	-	29,542	-	-	-	27,419

(주)몽클레르신세계	230,083	402,503	-	-	1,239,246	995,987	28,295	-

(주)신세계디에프	2,903,484	929	-	-	-	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	24,390	-	-	427,234	-	-	-	-

(주)광주신세계 외	216,738	-	-	3,240,242	198,676	26,628	-	2,804,042

대규모집단 계열회사	126,823,576	50,650	50,098	56,630,021	132,903,934	46,800	38,858	74,142,523

합 계	134,764,651	4,154,531	50,098	115,476,920	138,065,334	4,071,130	1,285,386	131,574,245

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	매출채권	기타	매입채무	기타

(주)신세계	19,237,826	10,836,897	3,238,793	15,448	18,145,761	11,175,479	-	2,934,042

(주)신세계사이먼	7,435,929	8,940	1,947	-	5,061,974	3,274,635	-	1,457

(주)셀린신세계	-	-	10,040	-	-	-	-	8,947

(주)몽클레르신세계	2,970	-	-	-	24,348	119,532	-	28,295

(주)신세계디에프	738,391	-	4,430	-	-	-	-	-

(주)신세계동대구복합환승센터	1,450,605	-	-	-	-	-	-	-

(주)광주신세계 외	948,934	9,100,000	2,556	-	1,183,210	8,800,000	-	-

대규모집단 계열회사	21,490,003	684,300	-	1,053,177	20,467,988	5,302,566	4,359	1,336,360

합 계	51,304,658	20,630,137	3,257,766	1,068,625	44,883,281	28,672,212	4,359	4,309,101

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,525,072	1,808,870

퇴직급여	306,152	359,075

합계	1,831,224	2,167,945

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

40. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	487,673,085	449,405,241

자본	478,512,017	464,795,868

현금및현금성자산	16,755,107	10,265,892

차입금	353,993,285	346,089,376

부채비율	101.91%	96.69%

순차입금비율	70.48%	72.25%

(2) 금융위험관리 1) 시장위험 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	2,427,987	2,296,483	146,185,337	105,036,573

EUR	22,276	27,020	33,500,591	35,467,505

기타통화	-	-	1,244,125	2,319,804

합 계	2,450,263	2,323,503	180,930,053	142,823,882

나. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD, EUR의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 통화 효과	EUR 통화 효과	기타 통화 효과

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

10% 상승시 손익변동	(14,375,735)	(10,274,009)	(3,347,832)	(3,544,049)	(124,413)	(231,980)

10% 하락시 손익변동	14,375,735	10,274,009	3,347,832	3,544,049	124,413	231,980

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

다. 외화위험회피 연결실체는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피대상은 64,373,864천원으로 단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 20, 31, 32 참조) . 2) 이자율위험 연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산,금융부채)의 가치변동위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

손익변동	(1,136,321)	1,136,321	(993,513)	993,513

한편, 연결실체는 당기에 중요한 변동차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 20참조).

3) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,755,107	10,265,892

매출채권	91,411,789	91,900,384

기타수취채권	25,285,412	19,653,609

매도가능금융자산	-	600,000

파생상품자산	7,459,016	3,585,673

장기금융상품	2,000	2,500

기타금융자산	31,840,769	33,050,340

합 계	172,754,093	159,058,398

4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	54,853,233	-	54,853,233

기타지급채무	39,820,792	-	39,820,792

단기차입금	108,156,999	-	108,156,999

유동성장기부채	96,702,905	-	96,702,905

장기차입금	3,765,015	153,919,218	157,684,233

파생상품부채	136,560	939,176	1,075,736

기타금융부채	11,380,651	2,851,450	14,232,101

합 계	314,816,155	157,709,844	472,525,999

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	46,297,063	-	46,297,063

기타지급채무	30,107,206	-	30,107,206

단기차입금	208,520,286	-	208,520,286

유동성장기부채	20,518,888	-	20,518,888

장기차입금	3,624,757	121,102,325	124,727,082

파생상품부채	683,329	288,802	972,131

기타금융부채	10,608,949	2,239,910	12,848,859

합 계	320,360,478	123,631,037	443,991,515

(3) 금융상품의 공정가치 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

파생상품자산	-	7,459,016	-	7,459,016

소 계	-	7,459,016	-	7,459,016

부채

파생상품부채	-	1,075,736	-	1,075,736

소 계	-	1,075,736	-	1,075,736

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

파생상품자산	-	3,585,673	-	3,585,673

소 계	-	3,585,673	-	3,585,673

부채

파생상품부채	-	972,132	-	972,132

소 계	-	972,132	-	972,132

한편, 당기 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없으며, 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없습니다. 41. 보고기간 후 사건(1) 출자연결실체는 2016년 12월 20일 이사회 결의에 의하여 공동기업인 (주)신세계인터코스코리아의 유상증자(500,000주, 주당 5,000원)에 참여하였습니다. 유상증자 대금 25억의 주금납일일은 2017년 1월 26일입니다. (2) 사채발행연결실체는 2017년 2월 21일 이사회 결의에 의하여 제57회 무기명식 이권부 무보증사모사채(만기2년, 이자율 4.5%) 100억원을 2017년 2월 23일자로 발행하였습니다.