에스에이엠티 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 28 (당) 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 27 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업

1. 일반사항:

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에이엠티(이하 '회사')는 종속기업인 SAMT Hong Kong Company Limited(이하 주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하고, To-Top Electronics Company Limited를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 회사의 개요

회사는 1990년 6월 27일에 설립되었으며 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 반도체유통업, 컴퓨터유통업 및 관련 기술사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 5월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 49,998백만원 이 며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

삼지전자	49,838,076	49.8

기타	49,156,991	49.2

자기주식	1,000,000	1.0

합 계	99,995,067	100.0

1.2 종속기업의 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책:

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(1)	당기손익-공정가치 측정(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 대여금 및 기타수취채권 1 20,137,577 천원, 매도가능금융자산 647,182천원, 당기손익인식금융자산 48,964천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1 20,137,577천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 647,182천원 입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가 치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 파생금융상품은 48,964천원 입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사의 2017년 6월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 파생금융상품부채는 1,493,897천원입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 247,415,055천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 대손충당금은 127,277,478천원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정:

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 적용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리:4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다.중간연결 재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 한편, 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보:연결회사는 전자부품 유통업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 대부분의 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 한편, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당반기	전반기

고객 1	78,283,055	114,693,138	메모리용 반도체 및 모바일 카메라 부품

고객 2	(*)	54,802,569

고객 3	62,482,346	(*)

(*) 당반기 및 전반기에는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 아니하여 기재하지 않습니다.

6. 공정가치: 당 반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기말

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

단기파생상품자산	-	48,965	-	48,965

금융부채

단기파생상품부채	-	1,493,898	-	1,493,898

( 2) 전기말

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

단기파생상품자산	-	200,212	-	200,212

금융부채

단기파생상품부채	-	2,811,386	-	2,811,386

6.3 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다. 6.4 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당반기 중 금융 상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

7. 범주별 금융상품: 가. 범주별 금융상품 내역(단위: 천원) (1) 당 반기말 ① 금융자산

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,397,562	-	-	3,397,562

매출채권	112,272,638	-	-	112,272,638

기타수취채권	3,629,687	-	-	3,629,687

단기파생상품자산	-	48,965	-	48,965

장기금융상품	617,887	-	-	617,887

매도가능금융자산	-	-	647,183	647,183

기타장기금융자산	219,803	-	-	219,803

합 계	120,137,577	48,965	647,183	120,833,725

② 금융부채

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	49,887,676	-	49,887,676

기타지급채무	1,161,463	-	1,161,463

단기차입금	65,600,000	-	65,600,000

단기파생상품부채	-	1,493,898	1,493,898

기타장기금융부채	2,489,908	-	2,489,908

합 계	119,139,047	1,493,898	120,632,945

(2) 전기말 ① 금융자산

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,444,907	-	-	1,444,907

매출채권	97,484,553	-	-	97,484,553

기타수취채권	5,840,454	-	-	5,840,454

단기파생상품자산	-	200,212	-	200,212

장기금융상품	544,042	-	-	544,042

매도가능금융자산	-	-	561,372	561,372

기타장기금융자산	592,320	-	-	592,320

합 계	105,906,276	200,212	561,372	106,667,860

② 금융부채

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	57,769,821	-	57,769,821

기타지급채무	3,499,324	-	3,499,324

단기차입금	38,100,000	-	38,100,000

단기파생상품부채	-	2,811,386	2,811,386

기타장기금융부채	2,376,435	-	2,376,435

합 계	101,745,580	2,811,386	104,556,966

나. 범주별 금융상품 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

파생상품거래손익	5,242,626	1,031,617

파생상품평가손익	(1,444,933)	1,179,021

대여금 및 수취채권

이자수익	220,213	60,541

매출채권처분손실	(340,618)	(275,151)

대손상각비	182,666	(2,736,341)

기타의대손상각비 환입	137,800	14,600

외화환산손익	430,029	31,506

외환차손익	(3,600,177)	(894,380)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,676,049)	(2,535,443)

외화환산손익	(1,011)	9,368

8. 매출채권 및 기타수취채권:

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기말

구 분	매출채권	미수금	미수수익	부가세환급금	합 계

일반채권	204,004,569	121	30,083,144	3,625,842	237,713,676

특수관계자채권	3,186,927	-	-	-	3,186,927

차감: 대손충당금	(94,918,858)	-	(30,079,421)	-	(124,998,279)

합 계	112,272,638	121	3,723	3,625,842	115,902,324

(2) 전기말

구 분	매출채권	미수금	미수수익	부가세환급금	합 계

일반채권	196,559,226	1,121	32,112,939	5,833,224	234,506,510

특수관계자채권	1,833,027	-	-	-	1,833,027

차감: 대손충당금	(100,907,700)	-	(32,106,830)	-	(133,014,530)

합 계	97,484,553	1,121	6,109	5,833,224	103,325,007

나. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

연체되지 아니한 채권	113,762,557	91,402,896

소 계	113,762,557	91,402,896

연체되었으나 손상되지 아니한 채권(*1)

3개월 이하	321,232	192,695

3개월 초과 6개월 이하	31,005	-

6개월 초과	387,539	521,665

소 계	739,776	714,360

손상채권(*2)

3개월 이하	-	130,767

3개월 초과 6개월 이하	-	418,329

6개월 초과	126,398,270	143,673,185

소 계	126,398,270	144,222,281

합 계	240,900,603	236,339,537

(*1) 연체되었으나 손상되지 아니한 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 124,998백만원(전기말: 133,015백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래업체와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 전체가 제거된 양도 금융자산 연결회사는 당반기말 현재 만기가 미도래한 채권으로서 신한은행 외 2곳에 소구권이 없는 외상매출채권담보대출 계약을 통하여 매출채권 44,770백만원(전기말: 22,554백만원)을 양도하여 재무제표에서 제거하였습니다. 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 123백만원(전반기: 38백만원)입니다.

9. 재고자산:가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

상 품	90,124,717	87,898,744

평가충당금	(965,172)	(576,993)

합 계	89,159,545	87,321,751

나. 당반기 중 비용 인식한 재고자산평가손실액은 388백만원(전반기: 576백만원)입니다.

10. 유형자산 및 무형자산:당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당반기

구 분	유형자산(*)	무형자산

2017년 1월 1일	9,493,989	3,797,295

취득 및 자본적지출	16,699	-

처분 및 폐기	(18,799)	-

감가상각	(109,618)	-

2017년 6월 30일	9,382,271	3,797,295

나. 전반기

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	9,710,566	2,344,295

취득 및 자본적지출	51,496	1,328,600

감가상각	(147,770)	-

2016년 6월 30일	9,614,292	3,672,895

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2015년 중 평가가 이루어졌습니다.

나. 재평가모형을 적용한 유형자산을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

토지	건물

취득원가	4,594,393	2,826,292

감가상각누계액	-	(732,089)

순장부금액	4,594,393	2,094,203

(*) 당반기말 재평가모형을 적용한 유형자산의 장부가액은 9,158백만원입니다.

11. 비금융자산의 공정가치 :

가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	9,158,015

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,449,891

매각예정자산

- 해외부동산	8,202,973

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	9,181,302

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,606,891

매각예정자산

- 해외부동산	8,470,392

나. 가치평가 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

투자부동산	17,449,891	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	693 ~ 25,100

해외부동산	8,202,973	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	54,298

수준 3의 외부평가된 토지와 건물은 원가법 및 거래사례비교법으로 평가되었습니다. 각 토지와 건물의 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

12. 공동기업 투자:

가. 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율 (%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

To-Top Electronics Company Limited	홍콩	반도체 및 IT부품 유통업	50.00	48,296,798	50.00	45,028,132

나. 당반기와 전반기 중 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 평가액	45,028,132	31,662,759

지분법손익	5,181,118	2,954,096

기타증감액	(1,912,452)	(241,565)

반기말 평가액	48,296,798	34,375,290

다. 공동기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

(1) 당반기

구 분	자산	부채	매출	반기순이익

To-Top Electronics Company Limited	346,423,685	249,655,121	849,781,499	10,329,635

(2) 전반기

구 분	자산	부채	매출	반기순이익

To-Top Electronics Company Limited	276,782,460	207,842,205	557,694,626	5,903,178

13. 매입채무 및 기타지급채무: 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기말

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계

일반채무	49,887,676	42,327	147,969	971,167	51,049,139

(2) 전기말

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계

일반채무	57,769,821	46,464	212,383	3,240,476	61,269,144

14. 단기차입금:가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금융기관	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	농협은행 외	3.47~4.04	30,000,000	15,000,000

무역금융	수출입은행	3.50	8,100,000	8,100,000

구매자금대출	우리은행 외	3.38~4.38	22,500,000	5,000,000

기업어음	우리종합금융	4.30	5,000,000	10,000,000

합 계	65,600,000	38,100,000

나. 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

15. 순확정급여부채:가. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,040,890	3,840,870

사외적립자산의 공정가치(*1)	(3,973,851)	(4,217,544)

재무상태표상 부채(자산)(*2)	67,039	(376,674)

(*1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 1,820천원( 전 기말: 1,820천원) 이 포함된 금액입니다. (*2) 전기말 현재 퇴직급여부채의 합계액이 부의금액으로 계산됨에 따라 사외적립자산으로 분류하였으며 재무상태표상 기타장기금융자산으로 표시하였습니다. 나. 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,840,870	3,517,552

당기근무원가	418,160	466,170

이자비용	55,221	52,640

제도에서의 지급액:	(273,361)	(42,575)

- 급여의 지급	(273,361)	(42,575)

보고기간말 금액	4,040,890	3,993,787

다. 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,217,544	4,440,702

이자수익	60,935	63,676

제도에서의 지급액:	(271,980)	(42,575)

- 급여의 지급	(271,980)	(42,575)

보험수리적손실	(32,648)	(30,367)

보고기간말 금액	3,973,851	4,431,436

라. 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	418,160	466,170

순이자원가	(5,714)	(11,036)

소 계	412,446	455,134

판매비와관리비(*1)	685,418	746,091

(*1) 당반기 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 272,972천원 (전반기:290,957천원)이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

16. 자본: 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 200,000,000주 및 99,995,067주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	989,950	-

미처분이익잉여금	52,051,484	50,155,850

합 계	53,041,434	50,155,850

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	1,931,069	1,931,069

자기주식(*)	(5,277,619)	(5,277,619)

해외사업환산이익	7,607,078	3,812,191

지분법자본변동	367,297	1,859,010

유형자산재평가잉여금	2,476,639	2,476,639

합 계	7,104,464	4,801,290

(*) 회사는 2000년부터 2007년까지 주가안정을 위하여 몇 차례 이사회결의를 통해 자기주식을 장내거래로 취득하였으며 보고기간종료일 현재 총 자기주식수는 1,000,000주이며 취득원가인 5,277,619천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다.

17. 비용의 성격별분류:당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(상품)의 변동	13,827,540	(1,837,794)	(11,412,694)	(2,047,896)

상품매입액	281,211,885	560,996,243	258,937,644	504,622,664

급여 및 퇴직급여	2,989,642	4,885,715	2,479,330	4,454,973

복리후생비	241,082	531,589	374,861	769,481

지급수수료	506,063	1,161,417	724,971	2,124,577

감가상각비	54,310	109,618	71,654	147,770

기타	991,006	1,862,585	3,895,429	4,875,525

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	299,821,528	567,709,373	255,071,195	514,947,094

18. 판매비와관리비:당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,635,132	4,200,297	2,106,285	3,708,882

퇴직급여	354,510	685,418	373,045	746,091

복리후생비	241,082	531,589	374,861	769,481

세금과공과	91,015	135,315	90,167	135,387

지급수수료	506,063	1,161,417	724,971	2,124,577

임차료	15,262	32,315	23,431	50,708

감가상각비	54,310	109,618	71,654	147,770

광고선전비	8,123	24,407	-	-

운반비	376,074	763,248	439,769	883,618

대손상각비(환입)	(67,181)	(182,666)	2,791,451	2,736,341

기타	567,713	1,089,966	550,611	1,069,472

합 계	4,782,103	8,550,924	7,546,245	12,372,327

19. 기타수익 및 기타비용:

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타수익:

외환차익	259,455	259,455	1,825,385	5,621,223

외화환산이익	428,527	564,231	105,073	424,199

파생상품거래이익	43,486	5,242,626	494,829	6,320,420

파생상품평가이익	-	48,965	-	1,655,983

기타의대손충당금환입	(47,000)	137,800	(22,400)	14,600

유형자산처분이익	8,181	8,181	-	-

투자부동산처분이익	-	118,000	-	-

잡이익	11,066	12,585	7,713	72,489

합 계	703,715	6,391,843	2,410,600	14,108,914

2. 기타비용:

외환차손	1,392,076	3,859,632	1,842,059	6,515,603

외화환산손실	-	135,213	-	383,325

매출채권처분손실	204,388	340,618	157,467	275,151

파생상품거래손실	-	-	454,018	5,288,803

파생상품평가손실	1,126,914	1,493,898	-	476,962

기부금	300	600	300	600

잡손실	1,427	32,715	549	1,366

합 계	2,725,105	5,862,676	2,454,393	12,941,810

20. 금융수익 및 금융비용:

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익 :

이자수익	205,412	220,213	9,817	60,541

2. 금융비용 :

이자비용	941,062	1,676,049	1,231,536	2,535,443

21. 법인세: 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017 년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 18.9% (전반기: 19.3 % ) 입 니다.

22. 주당반기순손익:가. 당반기와 전반기 중 기본주당반기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 계속영업 기본주당순손익

계속영업 반기순이익	6,362,440	18,095,795	3,734,781	13,160,753

÷ 가중평균유통보통주식수	98,995,067	98,995,067	78,996,594	78,996,594

계속영업 기본주당순이익(단위:원)	64	183	47	167

2. 중단영업 기본주당순손익

중단영업 반기순이익	1,681,920	(5,285,238)	2,008,788	488,862

÷ 가중평균유통보통주식수	98,995,067	98,995,067	78,996,594	78,996,594

중단영업 기본주당순이익(단위:원)	17	(53)	25	6

나. 보고기간종료일 현재 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당반기순이익은 기본주당반기순이익과 일치합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름:가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	12,810,557	13,649,615

2. 조정

퇴직급여	412,446	455,134

감가상각비	109,618	147,770

대손상각비환입(상각비)	(139,111)	2,736,341

기타의 대손상각비	(137,800)	(14,600)

매출채권처분손실	340,618	275,151

파생상품거래손실	-	5,288,803

파생상품평가손실	1,493,898	476,962

외화환산손실	5,690,628	1,038,129

법인세비용	4,238,298	3,158,149

외화환산이익	(564,231)	(424,199)

파생상품거래이익	(5,242,626)	(6,320,420)

파생상품평가이익	(48,965)	(1,655,983)

지분법손익	(5,181,118)	(2,954,096)

기타	1,504,094	3,014,509

3. 순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(15,056,573)	(3,815,761)

기타수취채권의 감소	2,220,396	718,751

재고자산의 증가	(2,225,973)	(2,623,893)

기타유동자산의 증가	(247,155)	(257,591)

기타비유동자산의 감소	212,287	225,200

매입채무의 감소	(7,795,051)	(2,396,221)

기타지급채무의 감소	(2,322,500)	(1,735,165)

기타유동부채의 증가(감소)	(754,519)	964,071

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(10,682,782)	9,950,656

구 분	당반기	전반기

매출채권의 제각	132,156	-

이익준비금의 적립	989,950	-

24. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 회사는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 수표 1매(20,000백만원 금액기재 1매)를 관련 거래처에 견질로 제공하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원).

약정내역(*)	금융기관명	한도

당반기말	전기말

당좌차월, 구매카드	신한은행	1,000	1,000

구매자금대출	신한은행 등	56,000	57,000

옵션대출	신한은행	2,175	2,175

기업어음(CP)	우리종합금융	10,000	10,000

일반대출	한국씨티은행 등	40,000	15,000

무역금융	한국수출입은행 등	8,100	8,100

외상채권담보대출(원화)	신한은행 등	19,400	19,400

외상채권담보대출(외화)	SC은행	USD 20,000	USD 20,000

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 우리은행과 상기의 구매자금대출을 포함하여 9,000백만원의 포괄한도계약을 체결하고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 한국스탠다드차타드은행 외 5개의 금융기관으로부터 47,200백만원(전기말: 44,700백만원)의 원화지급보증을 제공받고 있으며 한도액은 48,000백만원(전기말: 49,000백만원)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험 주식회사로부터 6,656백만원(전기말 : 5.665백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 회사는 삼성전자 주식회사와 반도체 및 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 당반기 중 상품 매입액의 67%(전반기: 69%) 이상을 삼성전자 주식회사부터 공급받고 있습니다. 당반기 중 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은 376,260백만원(전반기: 348,205백만원)입니다.

25. 특수관계자거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	회사명	지분율(%)

지배기업	삼지전자 주식회사	50.0 (*)

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	50.0

(*) 자기주식 제외 지분율 입니다.나. 특수관계자와의 거래내역당반기와 전반기 중 매출 등 거래가 있는 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기

구 분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	삼지전자 주식회사	532,866	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	8,823,467	506,783

합 계	9,356,333	506,783

(2) 전반기

구 분	회사명	매출 등	매입 등(*)

지배기업	삼지전자 주식회사	194,603	25,000

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	13,087,180	659,740

합 계	13,281,783	684,740

(*) SAMT Hong Kong Company Limited와의 총액기준 거래금액입니다 (주석 26 참조) .

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

구 분	회사명	채권

매출채권	장기미수금

지배기업	삼지전자 주식회사	12,970	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	3,173,957	-

(2) 전기말

구 분	회사명	채권

매출채권	장기미수금

지배기업	삼지전자 주식회사	165,415	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	1,667,612	-

라. 특수관계자와의 자금거래

(1) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

구분	회사명	배당금의 지급	자금차입 거래

대여	회수

지배기업	삼지전자 주식회사	4,983,807	1,900,000	1,900,000

(2) 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 아니합니다. 마. 지급보증 및 담보제공 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 존재하지 아니합니다. 한편 대표이사는 신한은행 외 1개 금융기관에 각종 차입금 및 약정사항에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 14 참조). 바. 주요 경영진에 대한 보상 내역 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

급여	1,032,892	1,349,802

퇴직급여	524,697	543,186

합 계	1,557,589	1,892,988

주요 경영진은 이사회 구성원인 등기ㆍ미등기임원, 재무책임자 및 내부감사책임자를포함하고 있습니다.

26. 중단영업: 홍콩에 소재한 종속기업 인 SAMT H ong Kong Company Limited는 영업을 종료할 예정이며, 홍콩에서의 유통영업을 위해 대만의 Supreme사와 공동지배기업인 To-Top Electronics Company Limited를 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 관련된 영업에 대한 손익은 연결손익계산서에 중단영업으로 표시하였습니다. 가. 당반기와 전반기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

매출액(*)	247,277	282,708

매출원가(*)	-

매출총이익	247,277	282,708

판매비와관리비	18,748	866,365

영업이익	266,025	1,149,073

기타수익	4,249	-

기타비용	(5,555,788)	(660,211)

금융수익	276	-

금융비용	-	-

법인세비용차감전순이익	(5,285,238)	488,862

법인세비용	-	-

중단영업반기순이익	(5,285,238)	488,862

(*) SAMT Hong Kong Company Limited이 To-Top Electronics Company Limited등의 매출을 대행하여 인식한 매입거래는 관련 위험과 효익의 대부분을 부담하지 아니하여 순액으로 인식하였습니다.

나. 당반기와 전반기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

영업현금흐름	117,011	1,136,844

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	117,011	1,136,844