에스에이엠티 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재 무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성

기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	69,116,493

상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(95,434)

평가손실에 대한 이연법인세 효과	20,995

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(74,439)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	69,042,054

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	689,794	115,904,324	116,594,118

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	689,794	(689,794)	-	-

상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	30,002,260	-	(30,002,260)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	30,692,054	-	85,902,064	116,594,118

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	69,116,493

상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	(74,439)

기초 장부금액-기준서 제1109호	69,042,054

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식 및 수익증권 689,794천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 8,389천원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 1,745천원의 이연법인세수익이 발생하였습니다.

② 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매출채권 30,002,260천원은 매도를 통해 실현하는 것이 목적인 사업모형으로 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 93,240천원이 당기손실로인식되었으며, 관련하여 19,394천원의 이연법인세수익이 발생하였습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	5,489,343	5,489,343	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	108,542,801	78,540,541	(30,002,260)

당기손익-공정가치	-	30,002,260	30,002,260

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	1,035,161	1,035,161	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,221,544	1,221,544	-

비유동금융자산

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	479,382	479,382	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	210,412	210,412	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	837,019	837,019	-

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 매출채권 등 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 상각후원가 측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정(*)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	1,176,014,835	203,700	1,176,218,535

매출원가	1,122,548,854	-	1,122,548,854

매출총이익	53,465,981	203,700	53,669,681

판매관리비	(19,598,978)	(203,700)	(19,802,678)

영업이익	33,867,003	-	33,867,003

법인세비용	(8,120,067)	-	(8,120,067)

계속영업당기순이익	28,556,131	-	28,556,131

중단영업당기순이익	3,295,025	-	3,295,025

당기총포괄손익	32,632,072	-	32,632,072

(*) 연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.기준서 제1115호의 적용으로 인한 재무상태 및 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

2. 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기	매출채권	181,189	84,274	46.51

미수수익	30,776	30,771	99.98

장기미수금	2,236	2,236	100.00

계	214,201	117,281	54.75

제28기	매출채권	196,555	88,013	44.78

미수수익	29,546	29,542	99.99

장기미수금	2,143	2,143	100.00

계	228,244	119,698	52.44

제27기	매출채권	198,392	100,908	50.86

미수수익	32,113	32,107	99.98

장기미수금	2,417	2,417	100.00

계	232,922	135,432	58.14

※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.※ 제28기,제27기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 변동 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제29기	제28기	제27기

기초금액	119,698	135,432	136,599

손상차손인식 또는 증가액	1,532	-	5,307

채권 제각처리 및 매각	(6,100)	(167)	(183)

환입액	(1,042)	(721)	-

환율변동효과	3,193	(14,846)	(6,291)

기말금액	117,281	119,698	135,432

※ 제28기,제27기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다.다. 대손충당금 설정방침

회사는 보고기간말 현재 매출채권, 대여금, 미수금, 미수수익 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	88,155	142	511	84,579	173,387

특수관계자	7,802	0	0	0	7,802

계	95,958	142	511	84,579	181,189

구성비율	53.0	0.1	0.2	46.7	100.0

※ 제28기,제27기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 3.재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제29기	제28기	제27기	비고

전자부품 유통업	일반상품	111,960	68,290	87,322	-

기타	기타	-	-	-	-

합 계	일반상품 등	111,960	68,290	87,322	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	34.8	23.9	30.9	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.5	14.9	13.7	-

※ 재고는 재고미실현 소거 기준입니다.(연결재고기준)※ 제28기,제27기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다.나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실시일자당사는 제29기 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 12월 31일 기준으로 2019년 1월 4일 재고실사를 실시하였습니다. 재고조사 시점과 기말 기점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. (2)당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인이 입회했습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황당사는 2019년 1월 4일자로 재고조사를 실시한 결과 상품 중 기간별(60일, 120일,1년) 미사용된 장기재고자산(상품)이 있는 것으로 파악되었으며, 상기 재고에 대하여는 당기 재무제표에서 다음 현황에서와 같이 당기 평가손실충당금으로 반영하였습니다.

현황>(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	6,188	6,188	1,006	5,182	-

합 계	6,188	6,188	1,006	5,182	-

4. 공정가치평가 방법 및 내역 가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매출채권(*2)	25,937,393	25,937,393	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,699,015	1,699,015	-	-

파생상품자산	574,479	574,479	1,221,544	1,221,544

금융부채

파생상품부채	26,899	26,899	-	-

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 재무제표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	25,937,393	-	25,937,393

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,699,015	1,699,015

파생상품자산	-	574,479	-	574,479

금융부채

파생상품부채	-	26,899	-	26,899

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	1,221,544	-	1,221,544

(3) 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당 기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

금융자산

매출채권	25,937,393	2	현재가치기법	할인율

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,699,015	3	현재가치기법순자산가치기법	할인율성장률

파생상품자산	574,479	2	현재가치기법	통화선도환율

금융부채

파생상품부채	26,899	2	현재가치기법	통화선도환율

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

금융자산

파생상품자산	1,221,544	2	현재가치기법	통화선도환율

나. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법

(1) 유형자산의 공정가치 : 가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	11,454,474

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,609,645

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	10,736,181

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	16,184,269

매각예정자산

- 해외부동산	8,000,575

나. 공정가치 서열 수 준 3으로 측정된 비금융자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	해외부동산	합 계

기초	10,736,182	16,184,269	8,000,575	34,921,025

평가손익

- 당기손익 인식분	-	937,876	-	937,876

- 기타포괄손익 인식분	1,250,181	-	-	1,250,181

대체	(487,500)	487,500	-	-

처분	-	-	(8,000,575)	(8,000,575)

감가상각비	(44,388)	-	-	(44,388)

기말	11,454,475	17,609,644	-	29,064,119

2) 전기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	해외부동산	합 계

기초	9,181,302	17,606,891	8,470,392	35,258,585

평가손익

- 당기손익 인식분	-	335,832	-	335,832

처분	-	(157,000)	-	(157,000)

대체	1,601,454	(1,601,454)	-	-

감가상각비	(46,575)	-	-	(46,575)

기타	-	-	(469,817)	(469,817)

기말	10,736,181	16,184,269	8,000,575	34,921,025

(*) 해외부동산의 공정가치 평가손익은 포괄손익계산서상 중단영업손익에 반영되었습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

유형자산	11,454,474	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	791 ~ 27,500

투자부동산	17,609,644	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	659 ~ 27,500

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

투자부동산	16,184,269	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	517 ~ 25,700

해외부동산	8,000,575	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	54,298

매년 연결회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 공정가치는 국보감정평가법인에 의해 측정됐습니다. 해외부동산의 경우 매매계약에 기초하여 측정되었습니다.

수준 3의 외부평가된 유형자산 및 투자부동산은 원가법 및 거래사례비교법으로 수행됐습니다. 각 투자부동산의 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 연결회사의 내부평가팀과 논의시 토지와 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

5. 채무증권 발행실적 등 해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-