에스에이엠티 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성해당사항 없음나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음마. 핵심감사사항 수익인식의 기간별 적정성

2. 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 1분기	매출채권	346,533	2,510	0.7

미수금	4,210	130	3.1

계	350,743	2,640	1.0

제34기	매출채권	271,694	2,502	0.9

미수금	2,628	130	4.9

계	274,322	2,632	1.0

제33기	매출채권	275,080	2,527	0.9

미수금	4,404	130	3.0

계	279,484	2,657	1.0

※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.※ 연결기준입니다. 나. 대손충당금 변동 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 1분기	제34기	제33기

기초금액	2,632	2,657	2,668

손상차손인식 또는 증가액	8	-	114

환입액	-	(25)	(135)

환율변동효과	-	-	10

기말금액	2,640	2,632	2,657

다. 대손충당금 설정방침

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 지역별 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 1 단계 : 매출기간 및 매출과 관련된 부실채권을 정함 2 단계 : 채권의 회수금액 분석표 작성 3 단계 : 과거 채무불이행 확률을 계산함 4 단계 : 미래전망정보를 사용하여 손실률을 조정 5 단계 : 이전 단계에서 결정된 채무불이행 확률을 사용 하여 기대신용손실을 계산

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	343,893	8	-	2,632	346,533

특수관계자	-	-	-	-	-

계	343,893	8	-	2,632	346,533

구성비율	99.2	0	-	0.8	100.0

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기	비고

전자부품 유통업	일반상품	307,280	214,362	276,102	-

기타	기타	-	-	-	-

합 계	일반상품 등	307,280	214,362	276,102	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	37.2	31.9	39.2	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.1	8.4	10.3	-

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실시일자당사는 제35기 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 3월 31일 기준으로 2024년 3월 27일 재고실사를 실시하였습니다. (2) 당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인이 입회하지 않았습니다.정기재고조사 기준일인 3월말과 대차대조표일 사이의 변동분에 대하여는 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황당사는 2024년 3월 27일자로 재고조사를 실시한 결과 상품 중 기간별(60일, 120일,1년) 미사용된 장기재고자산(상품)이 있는 것으로 파악되었으며, 상기 재고에 대하여는 당분기 재무제표에서 다음 현황에서와 같이 당기 평가손실충당금으로 반영하였습니다.

현황>(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	4,331	4,331	3,399	932	-

합 계	4,331	4,331	3,399	932	-

장기체화재고에 대한 평가충당금은 1,972백만원이며, LCM평가에 따른 평가충당금은 1,427백만원을 인식하고 있습니다. 4. 공정가치평가 방법 및 내역가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매출채권(*2)	8,247	8,247	37,430	37,430

단기금융상품	756	756	752	752

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,091	3,091	2,980	2,980

파생상품자산	3,109	3,109	3,109	3,109

금융부채

파생상품부채	2,609	2,609	338	338

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 재무제표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	-	8,247	8,247

단기금융상품	-	756	-	756

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,091	3,091

파생상품자산	-	3,109	-	3,109

금융부채

파생상품부채	-	2,609	-	2,609

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	-	37,430	37,430

단기금융상품	-	752	-	752

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,980	2,980

파생상품자산	-	3,109	-	3,109

금융부채

파생상품부채	-	338	-	338

(3) 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.