에스에이엠티 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 29 (당) 반기 : 2018년 6월 30일 현재
제 28 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업

1. 일반사항:

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에이엠티(이하 '회사')는 종속기업인 SAMT Hong Kong Company Limited(이하 주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하고, To-Top Electronics Company Limited를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 회사의 개요 -

회사는 1990년 6월 27일에 설립되었으며 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 반도체유통업, 컴퓨터유통업 및 관련 기술사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 5월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 49,998백만원 이 며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

삼지전자	49,838,076	49.8

기타	49,156,991	49.2

자기주식	1,000,000	1.0

합 계	99,995,067	100.0

1.2 종속기업의 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책:

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공 정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤 처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적 용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도 록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차 손은 ' 금융 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공 정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 다양한 전자제품을판매하고 있습니다. 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 고객은 제품의 판매 경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며 고객의 제품인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 제품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객이 판매계약에 따라 제품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기때문입니다.(2) 수행의무의 식별연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정:

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 적용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리:4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다.중간연결 재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 한편, 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보:연결회사는 전자부품 유통업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 대부분의 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 한편, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당반기	전반기

고객 1	70,873,587	78,283,055	메모리용 반도체 및 모바일 카메라 부품

고객 2	74,393,606	62,482,346

6. 공정가치: 당 반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	32,246,794	-	32,246,794

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	2,187,284	2,187,284

단기파생상품자산	-	13,822	-	13,822

금융부채

단기파생상품부채	-	3,135,933	-	3,135,933

( 2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

단기파생상품자산	-	1,221,544	-	1,221,544

6.3 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당반기 중 금융 상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

7. 범주별 금융상품: 가. 범주별 금융상품 내역 (1) 당 반기말

① 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품-단기매매	합 계

현금및현금성자산	2,766,971	-	-	2,766,971

당기손익-공정가치금융자산	-	2,187,284	-	2,187,284

매출채권	86,204,446	32,246,794	-	118,451,240

기타수취채권	49,056	-	-	49,056

단기파생상품자산	-	-	13,822	13,822

기타유동금융자산	2,500,000	-	-	2,500,000

장기금융상품	731,547	-	-	731,547

기타장기금융자산	333,090	-	-	333,090

합 계	92,585,110	34,434,078	13,822	127,033,010

② 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	파생상품-단기매매	합 계

매입채무	53,546,577	-	53,546,577

기타지급채무	1,634,907	-	1,634,907

단기차입금	68,000,000	-	68,000,000

단기파생상품부채	-	3,135,933	3,135,933

기타장기금융부채	2,565,602	-	2,565,602

합 계	125,747,086	3,135,933	128,883,019

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,489,343	-	-	5,489,343

매출채권	108,542,801	-	-	108,542,801

기타수취채권	1,035,161	-	-	1,035,161

파생상품자산	-	1,221,544	-	1,221,544

장기금융상품	611,508	-	-	611,508

매도가능금융자산	-	-	689,794	689,794

기타장기금융자산	225,511	-	-	225,511

합 계	115,904,324	1,221,544	689,794	117,815,662

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	52,713,684	-	52,713,684

기타지급채무	3,137,088	-	3,137,088

단기차입금	30,000,000	-	30,000,000

기타장기금융부채	2,527,768	-	2,527,768

합 계	88,378,540	-	88,378,540

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	287,009	-

평가손실	(135,367)	-

처분손실	(446,248)	-

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

파생상품거래손익	(1,902,292)	5,242,626

파생상품평가손익	(3,122,111)	(1,444,933)

대여금 및 수취채권

이자수익	53,552	220,213

매출채권처분손실	(10,317)	(340,618)

대손상각비환입(상각비)	446,121	182,666

기타의대손상각비환입(상각비)	(100,600)	137,800

외화환산손익	2,536,868	430,029

외환차손익	1,385,686	(3,600,177)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,317,356)	(1,676,049)

외화환산손익	(177,220)	(1,011)

8. 당기손익-공정가치측정금융자산:

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 28 을 참고하시기 바랍니다 .

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말 (*)

비유동항목

비상장주식	766,390	-

수익증권	352,194	-

전환어음	1,068,700	-

유동항목

매출채권	32,246,794	-

합 계	34,434,078	-

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산 및 매출채권으로 분류되었음.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

평가이익	287,009	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

평가손실	(135,367)	-

처분손실	(446,248)	-

9. 매출채권 및 기타수취채권:

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

일반채권	198,740,884	37,145	30,816,905	229,594,934

특수관계자채권	4,419,791	-	-	4,419,791

차감: 대손충당금	(84,709,434)	-	(30,804,995)	(115,514,429)

합 계	118,451,241	37,145	11,910	118,500,296

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

일반채권	185,628,696	1,031,111	29,546,069	216,205,876

특수관계자채권	10,926,683	-	-	10,926,683

차감: 대손충당금	(88,012,578)	-	(29,542,019)	(117,554,597)

합 계	108,542,801	1,031,111	4,050	109,577,962

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 아니한 채권	117,660,423	107,232,592

소 계	117,660,423	107,232,592

연체되었으나 손상되지 아니한 채권(*1)

3개월 이하	376,306	176,389

3개월 초과 6개월 이하	-	906,061

6개월 초과	5,453	150

소 계	381,759	1,082,600

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	115,972,543	118,817,367

소 계	115,972,543	118,817,367

합 계	234,014,725	227,132,559

(*1) 연체되었으나 손상되지 아니한 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 115,514백만원(전기말: 117,555백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을겪고있는 거래업체와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 연결회사는 당반기말 현재 만기가 미도래한 채권으로서 신한은행 외 2곳에 소구권이 없는 외상매출채권담보대출 계약을 통하여 매출채권 32,778백만원(전기말: 56,347백만원)을 양도하여 재무제표에서 제거하였습니다. 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 141백만원(전기말: 208백만원)입니다.

10. 재고자산:가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	110,731,992	63,575,323

평가충당금	(1,305,885)	(1,020,452)

미착상품	1,802,221	5,735,342

합 계	111,228,328	68,290,213

나. 당반기 중 비용 인식한 재고자산평가손실액은 285백만원(전반기: 388백만원)입니다.다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 10,530백만원의 재고자산 양도담보를 설정하고 있습니다.

11. 유형자산 및 무형자산:가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산(*)	무형자산

2018년 1월 1일	11,754,428	3,844,275

취득 및 자본적지출	931,472	-

처분 및 폐기	(2,559)	-

감가상각	(176,573)	-

2018년 6월 30일	12,506,768	3,844,275

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	9,493,989	3,797,295

취득 및 자본적지출	16,699	-

처분 및 폐기	(18,799)	-

감가상각	(109,618)	-

2017년 6월 30일	9,382,271	3,797,295

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2015년 중 평가가 이루어졌습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

토지	건물

취득원가	5,378,533	3,206,653

감가상각누계액	-	(917,965)

순장부금액	5,378,533	2,288,688

(*) 당반기말 재평가모형을 적용한 유형자산의 장부가액은 10,711백만원입니다.

12. 비금융자산의 공정가치 :

가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	Level 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	10,710,582

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	16,184,269

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	Level 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	10,736,181

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	16,184,269

매각예정자산

- 해외부동산	8,000,575

나. 가치평가 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

투자부동산	16,184,269	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	517 ~ 25,700

수준 3의 외부평가된 토지와 건물은 원가법 및 거래사례비교법으로 평가되었습니다. 각 토지와 건물의 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

13. 공동기업 투자:

가. 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

To-Top Electronics Company Limited	홍콩	반도체 및 IT부품 유통업	50.00	57,152,508	50.00	49,925,283

나. 당반기와 전반기 중 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 평가액	49,925,283	45,028,132

지분법손익	4,736,917	5,181,118

기타증감액	2,490,308	(1,912,452)

반기말 평가액	57,152,508	48,296,798

다. 공동기업의 요약 재무정보(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	반기순이익

To-Top Electronics Company Limited	370,131,743	255,668,281	711,757,936	9,472,253

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	반기순이익

To-Top Electronics Company Limited	346,423,685	249,655,121	849,781,499	10,329,635

14. 매입채무 및 기타지급채무: 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계

일반채무	53,546,577	504,141	150,200	980,566	55,181,484

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계

일반채무	52,713,684	304,731	114,316	2,718,041	55,850,772

15. 단기차입금:가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	농협은행	3.47~3.49	10,000,000	5,000,000

일반대출	씨티은행	3.18	10,000,000	10,000,000

일반대출	국민은행	3.58	10,000,000	15,000,000

구매자금대출	하나은행 외 3곳	3.60~3.72	33,000,000	-

기업어음	우리종합금융	3.70	5,000,000	-

합 계	68,000,000	30,000,000

16. 순확정급여부채:가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,524,853	5,109,671

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,833,349)	(4,465,616)

재무상태표상 부채	691,504	644,055

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 1,820천원( 전 기말: 1,820천원) 이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,109,671	3,840,870

당기근무원가	492,468	418,160

이자비용	86,823	55,221

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(164,109)	(273,361)

보고기간말 금액	5,524,853	4,040,890

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,465,616	4,217,544

이자수익	75,156	60,935

사외적립자산 불입액	500,000	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(189,359)	(271,980)

보험수리적손실	(18,064)	(32,648)

보고기간말 금액	4,833,349	3,973,851

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	492,468	418,160

순이자원가	11,667	(5,714)

소 계	504,135	412,446

판매비와관리비(*1)	815,770	685,418

(*1) 당반기 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 311,645천원 (전반기:272,972천원)이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

17. 자본: 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 200,000,000주 및 99,995,067주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	2,078,896	989,950

미처분이익잉여금	76,331,307	68,126,543

합 계	78,410,203	69,116,493

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	1,931,069	1,931,069

자기주식(*)	(5,277,619)	(5,277,619)

해외사업환산이익	9,622,415	11,455,578

지분법자본변동	(104,686)	(2,047,126)

유형자산재평가잉여금	2,476,639	2,476,639

합 계	8,647,818	8,538,541

(*) 회사는 2000년부터 2007년까지 주가안정을 위하여 몇 차례 이사회결의를 통해 자기주식을 장내거래로 취득하였으며 보고기간종료일 현재 총 자기주식수는 1,000,000주이며 취득원가인 5,277,619천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다.

18. 비용의 성격별분류:당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(상품)의 변동	(21,441,590)	(42,938,115)	13,827,540	(1,837,794)

상품매입액	295,874,306	595,971,462	281,211,885	560,996,243

급여 및 퇴직급여	2,630,465	4,740,152	2,989,642	4,885,715

복리후생비	313,437	688,518	241,082	531,589

지급수수료	520,147	1,291,221	506,063	1,161,417

감가상각비	98,234	176,573	54,310	109,618

기타	560,866	1,683,021	991,006	1,862,585

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	278,555,865	561,612,832	299,821,528	567,709,373

19. 판매비와관리비:당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,238,072	3,924,382	2,635,132	4,200,297

퇴직급여	392,393	815,770	354,510	685,418

복리후생비	313,437	688,518	241,082	531,589

세금과공과	38,264	74,331	91,015	135,315

지급수수료	520,147	1,291,221	506,063	1,161,417

임차료	15,509	30,407	15,262	32,315

감가상각비	98,234	176,573	54,310	109,618

광고선전비	5,049	11,459	8,123	24,407

운반비	435,168	815,869	376,074	763,248

대손상각비(환입)	(521,300)	(446,121)	(67,181)	(182,666)

기타	588,176	1,197,076	567,713	1,089,966

합 계	4,123,149	8,579,485	4,782,103	8,550,924

20. 기타수익 및 기타비용:

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타수익:

외환차익	1,651,614	2,471,907	259,455	259,455

외화환산이익	2,658,007	2,689,041	428,527	564,231

파생상품거래이익	490,351	774,840	43,486	5,242,626

파생상품평가이익	(777,783)	13,822	-	48,965

유형자산처분이익	11,615	30,004	8,181	8,181

투자부동산처분이익	-	-	-	118,000

기타의대손충당금환입	(9,800)	-	(47,000)	137,800

잡이익	32,714	172,638	11,066	12,585

합 계	4,056,718	6,152,252	703,715	6,391,843

2. 기타비용:

외환차손	536,973	1,086,220	1,392,076	3,859,632

외화환산손실	(278,642)	329,393	-	135,213

매출채권처분손실	(284,127)	10,317	204,388	340,618

파생상품거래손실	1,976,983	2,677,132	-	-

파생상품평가손실	3,134,555	3,135,932	1,126,914	1,493,898

기부금	1,000	1,300	300	600

기타의대손상각비	100,600	100,600	-	-

잡손실	1,485	8,272	1,427	32,715

합 계	5,188,827	7,349,166	2,725,105	5,862,676

21. 금융수익 및 금융비용:

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익:

이자수익	30,005	53,552	205,412	220,213

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	287,009	287,009	-	-

합 계	317,014	340,561	205,412	220,213

2. 금융비용:

이자비용	745,904	1,317,356	941,062	1,676,049

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	446,248	446,248	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	135,367	135,367	-	-

합 계	1,327,519	1,898,971	941,062	1,676,049

22. 법인세: 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018 년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 18.8% (전반기: 18.9 % ) 입 니다.

23. 주당반기순손익:가. 당반기와 전반기 중 기본주당반기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 계속영업 기본주당순손익

계속영업 반기순이익	8,440,769	16,938,819	6,362,440	18,095,795

÷ 가중평균유통보통주식수	98,995,067	98,995,067	98,995,067	98,995,067

계속영업 기본주당순이익(단위:원)	85	171	64	183

2. 중단영업 기본주당순손익

중단영업 반기순이익	3,905,743	3,332,878	1,681,920	(5,285,238)

÷ 가중평균유통보통주식수	98,995,067	98,995,067	98,995,067	98,995,067

중단영업 기본주당순이익(단위:원)	39	34	17	(53)

나. 보고기간종료일 현재 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당반기순이익은 기본주당반기순이익과 일치합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름:가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 -당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	20,271,697	12,810,557

2. 조정

퇴직급여	504,135	412,446

감가상각비	176,573	109,618

대손상각비환입(상각비)	(446,121)	(139,111)

기타의 대손상각비	100,600	(137,800)

매출채권처분손실	10,317	340,618

파생상품거래손실	2,677,132	-

파생상품평가손실	3,135,933	1,493,898

외화환산손실	329,393	5,690,628

법인세비용	638,550	4,238,298

외화환산이익	(5,562,050)	(564,231)

파생상품거래이익	(774,840)	(5,242,626)

파생상품평가이익	(13,822)	(48,965)

지분법이익	(4,736,917)	(5,181,118)

매각예정자산처분손실	2,170,208	-

기타	1,777,083	1,504,094

3. 순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(7,750,129)	(15,056,573)

기타수취채권의 감소	993,965	2,220,396

재고자산의 증가	(43,223,549)	(2,225,973)

기타유동자산의 증가	(4,360,476)	(247,155)

기타비유동자산의 감소	24,000	212,287

매입채무의 증가(감소)	655,673	(7,795,051)

기타지급채무의 감소	(1,545,285)	(2,322,500)

기타유동부채의 증가(감소)	9,027,408	(754,519)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(25,920,522)	(10,682,782)

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 제각	6,099,752	132,156

이익준비금의 적립	1,088,946	989,950

25. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 회사는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 수표 1매(20,000백만원 금액기재 1매)를 관련 거래처에 견질로 제공하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원).

약정내역(*)	금융기관명	한도

당반기말	전기말

당좌차월, 구매카드	신한은행 등	1,000	1,000

구매자금대출 (*)	한국씨티은행 등	56,000	56,000

옵션대출	신한은행	1,740	2,175

기업어음(CP)	우리종합금융	10,000	10,000

일반대출 (*)	농협은행 등	40,000	45,000

무역금융	한국수출입은행	8,100	8,100

외상채권담보대출(원화)	신한은행 등	28,400	28,400

외상채권담보대출(외화)	SC은행	USD 20,000	USD 20,000

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 한국씨티은행과 상기의 구매자금대출을 포함하여 15,000백만원의 포괄한도계약을 체결하고 있습니다.

다. 당반기 말 및 전기말 현재 회사는 10,530백만원의 재고자산 양도담보를 설정하고 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 회사는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 한국스탠다드차타드은행 외 5개의 금융기관으로부터 51,700백만원(전기말: 47,200백만원)의원화지급보증을 제공받고 있으며 한도액은 53,000백만원(전기말: 47,300백만원)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험 주식회사로부터 4,818백만원(전기말 : 7,216백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 보고기간종료일 현재 회사는 삼성전자 주식회사와 반도체 및 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 당반기 중 상품 매입액의 71%(전반기: 67%) 이상을 삼성전자 주식회사부터 공급받고 있습니다. 당반기 중 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은 424,597백만원(전반기: 376,260백만원)입니다.

26. 특수관계자거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황 -

구 분	회사명	지분율(%)

지배기업	삼지전자 주식회사	50.0 (*)

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	50.0

기타특수관계자	To-Top Electronics Shenzen Company Limited	-

세일이엔에스㈜	-

SEILENS VIETNAM Co., Ltd.	-

WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd	-

(*) 자기주식 제외 지분율입니다.나. 특수관계자와의 거래내역 -당반기와 전반기 중 매출 등 거래가 있는 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산 등 매각(*)

지배기업	삼지전자 주식회사	213,951	-	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	8,543,886	12,463	8,401,253

합 계	8,757,837	12,463	8,401,253

(*) 매각예정자산의 매각관련 세금을 고려하지 않은 총매각금액 입니다. (2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	삼지전자 주식회사	532,866	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	8,823,467	506,783

합 계	9,356,333	506,783

.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	매입채무

지배기업	삼지전자 주식회사	86,378	2,500,000	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	4,333,413	-	5,687

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권

매출채권

지배기업	삼지전자 주식회사	8,407,374

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	2,519,310

라. 특수관계자와의 자금거래 -

(1) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금의 지급	자금차입 거래

대여	회수

지배기업	삼지전자 주식회사	5,482,188	21,500,000	19,000,000

(2) 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금의 지급	자금차입 거래

대여	회수

지배기업	삼지전자 주식회사	4,983,807	1,900,000	1,900,000

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	2,153,098	1,032,892

퇴직급여	(57,771)	524,697

합 계	2,095,327	1,557,589

주요 경영진은 이사회 구성원인 등기ㆍ미등기임원, 재무책임자 및 내부감사책임자를포함하고 있습니다.

27. 중단영업: 홍콩에 소재한 종속기업 인 SAMT H ong Kong Company Limited는 영업을 종료할 예정이며, 홍콩에서의 유통영업을 위해 대만의 Supreme사와 공동지배기업인 To-Top Electronics Company Limited를 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 관련된 영업에 대한 손익은 연결손익계산서에 중단영업으로 표시하였습니다. 가. 당반기와 전반기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	146,258	247,277

매출원가	-	-

매출총이익	146,258	247,277

판매비와관리비	(93,789)	18,748

영업이익	52,469	266,025

기타수익	2,873,009	4,249

기타비용	(2,251,522)	(5,555,788)

금융수익	1,325	276

금융비용	(98)	-

법인세비용차감전순이익	675,183	(5,285,238)

법인세비용(수익)	(2,657,696)	-

중단영업반기순이익	3,332,879	(5,285,238)

나. 당반기와 전반기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업현금흐름	16,733	117,011

투자현금흐름	6,353,168	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	6,369,901	117,011

28. 회계정책의 변경 28.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	69,116,493

상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(95,434)

평가손실에 대한 이연법인세 효과	20,995

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(74,439)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	69,042,054

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	689,794	115,904,324	116,594,118

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	689,794	(689,794)	-	-

상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	30,002,260	-	(30,002,260)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	30,692,054	-	85,902,064	116,594,118

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	69,116,493

상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	(74,439)

기초 장부금액-기준서 제1109호	69,042,054

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식 및 수익증권 689,794천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 266,575천원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 58,646천원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매출채권 30,002,260천원은 매도를 통해 실현하는 것이 목적인 사업모형으로 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 114,933천원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 25,285천원의 이연법인세수익이 발생하였습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	5,489,343	5,489,343	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	108,542,801	78,540,541	(30,002,260)

당기손익-공정가치	-	30,002,260	30,002,260

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	1,035,161	1,035,161	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,221,544	1,221,544	-

비유동금융자산

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	479,382	479,382	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	210,412	210,412	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	837,019	837,019	-

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 매출채권 등 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 상각후원가 측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

28.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	579,866,304	40,347	579,906,651

매출원가	(553,033,346)	-	(553,033,346)

매출총이익	26,832,958	40,347	26,873,305

판매관리비	(8,579,485)	(40,347)	(8,619,832)

영업이익	18,253,473	-	18,253,473

법인세비용	(3,296,245)	-	(3,296,245)

계속영업반기순이익	16,938,818	-	16,938,818

중단영업반기순이익	3,332,878	-	3,332,878

반기총포괄손익	20,366,885	-	20,366,885

기준서 제1115호의 적용으로 인한 재무상태 및 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.