에스에이엠티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속회사

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에이엠티(이하 '회사')는 종속기업인 To-Top Electronics Company Limited, To-Top Electronics Shenzhen Company Limited, SAMT VINA Company Limited, SAMT SG PTE.LTD, SAMT AMERICA LLC(이하 주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1. 지배기업의 개요

회사는 1990년 6월 27일에 설립되었으며 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 반도체유통업, 컴퓨터유통업 및 관련 기술사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 5월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 49,998백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

삼지전자	49,838,076	49.8

기타	47,706,991	47.7

자기주식	2,450,000	2.5

합 계	99,995,067	100.0

1.2. 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	회사명	결산일	업종	지분율(%)

종속기업	홍콩	To-Top Electronics Company Limited	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0

중국	To-Top Electronics Shenzhen Company Limited (*1)	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0

베트남	SAMT VINA Company Limited (*2)	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0

싱가폴	SAMT SG PTE.LTD	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0

미국	SAMT AMERICA LLC	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0

(*1) To-Top Electronics Company Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) SAMT SG PTE.LTD가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

1.3. 종속기업의 주요재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 주요재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준으로, 내부거래를 제거하기 전입니다.

(1) 당기(단위: 백만원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	매출	당기순이익	총포괄이익

To-Top Electronics Company Limited	289,220	135,023	904,026	11,379	29,830

To-Top Electronics Shenzhen Company Limited	31,763	13,992	121,902	491	494

SAMT VINA Company Limited	203	22	294	(61)	(46)

SAMT SG PTE.LTD	27,810	19,584	152,821	702	1,449

SAMT AMERICA LLC	74,638	73,367	39,463	414	548

(2) 전기(단위: 백만원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	매출	당기순이익	총포괄이익

To-Top Electronics Company Limited	191,435	66,940	533,222	5,052	6,792

To-Top Electronics Shenzhen Company Limited	24,312	8,960	106,566	2,019	2,511

SAMT VINA Company Limited	241	14	-	(280)	(198)

SAMT SG PTE.LTD	8,470	7,959	62,141	313	313

SAMT AMERICA LLC	9,480	8,757	4,177	(573)	(554)

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("ISAB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.1.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', '제1107호' 금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.2와 주석2.1.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결회사의 차량운반구 및 기타의유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	4-10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	4년

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성 있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 연결손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

영업권과 회원권을 제외한 자산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.15 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

연결회사는 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 다양한 전자부품 등을 판매하고 있습니다. 수익은 고객에게 상품을 인도하여 상품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 상품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객이 판매계약에 따라 상품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때인도됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 수행의무의 식별

연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.20 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 35 참조).

(2) 유형자산의 공정가치

연결회사는 매 보고기간 종료일에 건물, 토지 등 유형자산에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가치를 평가하고 있습니다(주석 13 참조).

(3) 투자부동산의 공정가치

연결회사는 매 보고기간 종료일에 투자부동산에 대하여 공정가치를 평가하고 있습니다(주석 15참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(5) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조)

(7) 반품충당부채

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 연결회사는 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으나 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하는 정책을 수립하여 환위험 노출에 대한 최대환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천HKD, 천RMB, 천VND)

구 분(*)	당기말	전기말

USD	HKD	RMB	VND	USD	HKD	RMB	VND

자산

현금및현금성자산	25,875	70	24,336	2,193,984	35,966	70	15,798	2,747,194

매출채권	141,164	-	68,944	-	143,877	-	35,297	-

기타채권	366	-	-	107,859	4,091	-	14,874	6,078

부채

매입채무	20,640	-	-	-	15,148	-	41,891	4,106

차입금	118,500	-	61,500	-	48,700	-	-	-

기타부채	5,887	-	3,368	12,248	3,614	-	2,382	13,300

(*) 내부거래 소거 전 금액입니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,296,029	(3,296,029)	15,117,371	(15,117,371)

HKD	1,325	(1,325)	1,155	(1,155)

RMB	581,028	(581,028)	394,974	(394,974)

VND	13,211	(13,211)	14,555	(14,555)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무제표 항목의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금 등에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금의 이자율 변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(1,368,393)	1,368,393	(488,969)	488,969

(3) 가격 위험

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식, 수익증권이며 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (*1)	50,811,778	50,285,776

장단기금융상품	881,156	755,520

매출채권 (*2)	310,331,686	269,191,904

기타수취채권	2,736,071	2,498,044

파생상품자산	565,750	3,109,371

기타단기금융자산	-	1,990

기타장기금융자산	239,515	209,573

합 계	365,565,956	326,052,178

(*1) 현금및현금성자산에는 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다. (*2) 일부 매출채권에 대해서는 서울보증보험 주식회사와의 부보계약에 따라 일정 조건을 충족하면 대손을 보상받기로 되어 있으며 해당 부분에 대해서는 신용위험에 노출되어 있지 않습니다(주석 11 참고).

또한 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출채권 회수와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과	계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권	268,245,269	39,971,406	2,115,011	-	2,510,844	312,842,530

손실충당금	-	-	-	-	2,510,844	2,510,844

순 장부금액-매출채권	268,245,269	39,971,406	2,115,011	-	-	310,331,686

(*) 채권발생일 기준 경과일수에 따른 구간입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과	계

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액-매출채권	220,708,108	45,377,932	3,098,239	7,625	2,502,279	271,694,183

손실충당금	-	-	-	-	2,502,279	2,502,279

순 장부금액-매출채권	220,708,108	45,377,932	3,098,239	7,625	-	269,191,904

(*) 채권발생일 기준 경과일수에 따른 구간입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	1년 미만	1년 ~ 5년

매입채무 및 기타지급채무	102,133,210	-	174,858,639	-

차입금	278,994,703	-	100,360,064	-

기타금융부채	255,000	400,000	255,000	400,000

리스부채	633,763	318,297	571,849	578,372

합 계	382,016,676	718,297	276,045,552	978,372

매매목적파생상품

유출현금흐름	150,381,577	-	181,832,858	-

유입현금흐름	145,198,928	-	184,614,119	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율 및 차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계(A)	402,434,225	294,596,263

자본 총계(B)	430,580,096	377,309,613

단기차입금(C)	273,678,577	97,793,780

부채비율 (A ÷ B)	93%	78%

차입금비율 (C ÷ B)	64%	26%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채 중 일괄상계약정 또는 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채는 존재하지 아니합니다.

5. 영업부문 정보 :

연결회사는 전자부품 유통업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.주 사업목적외 기타수익(임대수익 등)이 추가로 발생하고 있습니다만 비중은 미미합니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 매출의 형태별 구분(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

전자부품유통	2,888,718,532	2,144,327,231	전자부품 유통업

기타	754,785	740,448

합 계	2,889,473,317	2,145,067,679

(2) 매출의 지역별 구분

지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 당기 및 전기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 대한민국 중국 홍콩 베트남 대만 기타 합 계 전자부품 유통업 1,498,292,451 677,138,831 358,380,969 185,248,998 98,979,636 70,677,647 2,888,718,532 기타 754,785 - - - - - 754,785 합 계 1,499,047,236 677,138,831 358,380,969 185,248,998 98,979,636 70,677,647 2,889,473,317 (단위 : 천원) 구분 대한민국 중국 홍콩 베트남 대만 기타 합 계 전자부품 유통업 1,221,376,625 488,679,884 229,316,931 73,268,074 97,745,766 33,939,951 2,144,327,231 기타 709,366 31,082 740,448 합 계 1,222,085,991 488,710,966 229,316,931 73,268,074 97,745,766 33,939,951 2,145,067,679 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기에는 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 없습니다. (4) 비유동자산의 지역별 구분 (단위 : 천원) 구분 비유동자산(*) 당기말 전기말 한국 100,204,308 97,728,200 홍콩 1,159,866 1,093,782 중국 8,438,063 8,297,085 베트남 61,067 70,678 미국 414,956 412,472 합계 110,278,260 107,602,217 (*) 비유동자산은 종속회사별 소재지에 기초하였으며, 금융상품, 순확정급여자산이 제외된 금액입니다. 6. 공정가치 : 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 6.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 연결회사의 공정가치로 표시되는 금융상품의 종류별 장부금액및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분(*1) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 매출채권(*2) 31,708,527 31,708,527 49,771,265 49,771,265 단기금융상품 777,633 777,633 752,109 752,109 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,244,607 2,244,607 2,979,628 2,979,628 파생상품자산 565,750 565,750 3,109,371 3,109,371 금융부채 파생상품부채 5,729,587 5,729,587 338,228 338,228 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 연결재무제표 상 매출채권에 포함되어있습니다. 6.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 매출채권 - - 31,708,527 31,708,527 단기금융상품 - 777,633 - 777,633 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,244,607 2,244,607 파생상품자산 - 565,750 - 565,750 금융부채 파생상품부채 - 5,729,587 - 5,729,587 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 매출채권 - - 49,771,265 49,771,265 단기금융상품 - 752,109 - 752,109 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,979,628 2,979,628 파생상품자산 - 3,109,371 - 3,109,371 금융부채 파생상품부채 - 338,228 - 338,228 6.3 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다. 6.4 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다. 6.5 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 금융자산 매출채권 31,708,527 3 현재가치기법 할인율 4.6% ~ 4.9% 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,244,607 3 순자산가치기법 순자산가치 파생상품자산 565,750 2 현재가치기법 통화선도환율 금융부채 파생상품부채 5,729,587 2 현재가치기법 통화선도환율 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 금융자산 매출채권 49,771,265 3 현재가치기법 할인율 4.9% ~ 7.3% 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,979,628 3 현재가치기법순자산가치기법 할인율순자산가치 17.28% 파생상품자산 3,109,371 2 현재가치기법 통화선도환율 금융부채 파생상품부채 338,228 2 현재가치기법 통화선도환율 6.6 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기초금액 2,979,628 49,771,265 취득 및 발생 - 276,753,295 회수 - (51,592,445) 처분 (1,002,994) (245,842,396) 당기평가손익 267,974 (37,892) 환율변동효과 - 2,656,701 기말금액 2,244,607 31,708,527 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기초금액 2,882,999 82,676,182 취득 및 발생 - 276,849,344 회수 - (93,871,047) 처분 - (217,520,561) 당기평가손익 96,629 (86,114) 환율변동효과 - 1,723,461 기말금액 2,979,628 49,771,265 7. 범주별 금융상품 : 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 범주별 금융상품내역 (1) 당기말 ① 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품-단기매매 합 계 현금및현금성자산 50,813,493 - - 50,813,493 단기금융상품 101,023 777,633 - 878,656 매출채권 278,623,159 31,708,527 - 310,331,686 기타수취채권 2,736,071 - - 2,736,071 파생상품자산 - - 565,750 565,750 장기금융상품 2,500 - - 2,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,244,607 - 2,244,607 기타장기금융자산 239,515 - - 239,515 합 계 332,515,761 34,730,767 565,750 367,812,278 ② 금융부채 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 파생상품-단기매매 기타 합 계 매입채무 91,584,168 - - 91,584,168 기타지급채무 10,549,042 - - 10,549,042 차입금 273,678,577 - - 273,678,577 파생상품부채 - 5,729,587 - 5,729,587 리스부채 - - 930,208 930,208 기타단기금융부채 255,000 - - 255,000 기타장기금융부채 378,332 - - 378,332 합 계 376,445,119 5,729,587 930,208 383,104,914 (2) 전기말 ① 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품-단기매매 합 계 현금및현금성자산 50,287,731 - - 50,287,731 단기금융상품 910 752,109 - 753,019 매출채권 219,420,639 49,771,265 - 269,191,904 기타수취채권 2,498,044 - - 2,498,044 파생상품자산 - - 3,109,371 3,109,371 기타단기금융자산 1,990 - - 1,990 장기금융상품 2,500 - - 2,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,979,628 - 2,979,628 기타장기금융자산 209,573 - - 209,573 합 계 272,421,387 53,503,002 3,109,371 329,033,760 ② 금융부채 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 파생상품-단기매매 기타 합 계 매입채무 167,782,665 - - 167,782,665 기타지급채무 7,075,973 - - 7,075,973 차입금 97,793,780 - - 97,793,780 파생상품부채 - 338,228 - 338,228 리스부채 - - 1,113,777 1,113,777 기타단기금융부채 255,000 - - 255,000 기타장기금융부채 368,386 - - 368,386 합 계 273,275,804 338,228 1,113,777 274,727,809 나. 범주별 금융상품 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 383,989 234,154 평가손실 (153,908) (223,639) 처분이익 237,065 - 처분손실 (2,700,918) (500,003) 파생상품-단기매매 파생상품거래손익 (16,808,433) (12,812,728) 파생상품평가손익 (5,163,836) 2,771,143 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 900,293 126,760 대손상각비(환입) 8,027 (24,811) 외화환산손익 2,724,555 (1,230,021) 외환차손익 12,439,724 4,285,825 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (10,849,819) (8,919,639) 외화환산손익 (550,853) 432,602 리스부채 이자비용 (56,969) (429) 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장주식 2,244,607 2,979,628 유동항목 매출채권 31,708,527 49,771,265 단기금융상품 777,633 752,109 합 계 34,730,767 53,503,002 9. 현금및현금성자산 : 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 1,716 1,954 보통예금 50,811,778 50,285,776 합계 50,813,494 50,287,730 10. 사용제한금융상품 : 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 별단예금 등 2,500 2,500 당좌개설보증금 등 11. 매출채권 및 기타수취채권 : 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 일반채권 312,842,530 2,865,571 315,708,101 특수관계자채권 - - - 차감: 대손충당금 (2,510,844) (129,500) (2,640,344) 합 계 310,331,686 2,736,071 313,067,757 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 일반채권 271,694,182 2,627,544 274,321,726 특수관계자채권 - - - 차감: 대손충당금 (2,502,279) (129,500) (2,631,779) 합 계 269,191,903 2,498,044 271,689,947 나. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 아니한 채권 313,021,757 271,331,281 소 계 313,021,757 271,331,281 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - 305,041 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 46,000 53,625 소 계 46,000 358,666 손상채권 (*) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 2,640,344 2,631,779 소 계 2,640,344 2,631,779 합 계 315,708,101 274,321,726 (*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,640백만원(전기말: 2,632백만원)이며, 기대신용손실율을 근거로 설정한 충당금은 8백만원(전기말 : 0백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래업체와 관련된 채권입니다. 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,631,779 2,656,590 손상차손인식(*) 또는 증가액 8,027 - 환입액(*) - (24,811) 환율변동효과 538 - 기말 2,640,344 2,631,779 (*) 손상된 채권에 대한 대손충당금의 설정 및 환입은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (주석 31 참조) 연결회사는 매출채권과 관련하여 서울보증보험주식회사와 보험계약을 체결하고 있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 보상받기로 되어 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 부보금액 12,697백만원(전기말 14,480백만원)을 제외한 장부금액입니다. 12. 재고자산 : 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 263,523,025 184,633,541 평가충당금 (3,362,460) (2,411,352) 미착품 65,718,997 32,139,462 합 계 325,879,562 214,361,651 나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실(환입) 951,107 (3,355,540) 다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 26,000백만원의 재고자산 양도담보를 설정하고 있습니다(주석 37참조). 13. 유형자산 : 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타의유형자산 계 기초순장부가액 58,506,858 16,484,903 493,039 766,199 960,468 77,211,467 취득 및 자본적지출 - - 16,144 94,562 129,339 240,045 유형자산재평가(*) 2,117,636 497,990 - - - 2,615,626 대체 및 기타 - - - - 11,105 11,105 처분 및 폐기 - - (180) - (14,437) (14,617) 감가상각비 - (762,220) (305,469) (235,928) (429,203) (1,732,820) 환율변동효과 - 746,881 1,122 19,025 19,967 786,995 기말순장부가액 60,624,494 16,967,553 204,656 643,858 677,240 79,117,801 총장부가액 60,624,494 20,234,092 1,707,777 1,501,545 2,491,080 86,558,988 감가상각누계액 - (3,266,539) (1,493,608) (857,688) (1,813,840) (7,431,675) 국고보조금 - - (9,513) - - (9,513) (*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2024년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 계 기초순장부가액 45,926,960 4,286,928 859,441 766,325 775,481 1,628,252 54,243,387 취득 및 자본적지출 - - 9,500 351,816 446,202 4,164,396 4,971,914 유형자산재평가(*) 3,583,185 733,334 - - - - 4,316,519 대체 및 기타 8,996,714 11,525,997 - - 108,267 (5,792,648) 14,838,330 처분 및 폐기 - - (21,818) (137,926) (1) - (159,745) 감가상각비 - (151,451) (354,084) (214,071) (370,218) - (1,089,824) 환율변동효과 - 90,095 - 55 736 - 90,886 기말순장부가액 58,506,858 16,484,903 493,039 766,199 960,468 - 77,211,467 총장부가액 58,506,858 18,952,113 3,399,274 1,377,386 3,310,287 - 85,545,918 감가상각누계액 - (2,467,210) (2,892,730) (611,187) (2,349,819) - (8,320,946) 국고보조금 - - (13,505) - - - (13,505) (*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2023년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다. 나. 재평가모형을 적용한 유형자산을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 토지 건물 취득원가 30,442,475 20,274,830 30,442,475 19,309,789 감가상각누계액 - (5,056,563) - (4,052,205) 순장부금액 30,442,475 15,218,267 30,442,475 15,257,584 다. 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액(*1) 담보설정금액 담보권자 비고 토지 및 건물 49,216 19,788 삼성전자 주식회사 (*2) 15,900 삼성에스디아이(주) 40,581 6,000 농협은행 7,804 8,180 우리은행 (*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다. (*2) 연결회사의 물품대금 지급 및 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입니다. (2) 전기말 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액(*1) 담보설정금액 담보권자 비고 토지 및 건물 46,546 19,788 삼성전자 주식회사 (*2) 15,900 삼성에스디아이(주) 40,293 6,000 농협은행 7,462 7,282 우리은행 (*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다. (*2) 연결회사의 물품대금 지급 및 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입니다. 14. 리스 가. 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 유형별 사용권자산 및부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 607,115 830,854 차량운반구 271,156 217,796 합 계 878,271 1,048,650 리스부채 유동 617,038 546,094 비유동 313,170 567,683 합 계 930,208 1,113,777 당기 중 신규 취득한 사용권 자산 은 459,162천원(전기: 619,876천원)입니다. 나. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 550,861 743,971 차량운반구 131,023 141,115 합계 681,884 885,086 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 56,969 29,331 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 255,264 398,686 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 9,763 5,122 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 40,734 38,837 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,116,091천원(전기: 1,003,878천원)입니다. 15. 투자부동산 : 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 19,446,429 2,309,157 21,755,586 공정가치 변동으로 인한 순손익 1,049,343 (93,756) 955,587 환율변동효과 - 136,889 136,889 기말 20,495,772 2,352,290 22,848,062 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 26,184,710 2,144,916 28,329,626 대체 (8,996,714) (191,824) (9,188,538) 공정가치 변동으로 인한 순손익 2,258,433 366,165 2,624,598 환율변동효과 - (10,100) (10,100) 기말 19,446,429 2,309,157 21,755,586 나. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산평가이익 1,049,343 2,904,527 투자부동산평가손실 93,756 279,929 임대수익 667,224 610,501 운영비용 237,692 212,642 다. 연결회사는 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인으로부터 보고기간말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다. 투자부동산의 장부금액은 외부평가인의 감정평가보고서에 따른 평가금액과 일치합니다. 라. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 22 참조). 마. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 625,447 625,447 1년 초과 2년 이내 559,992 625,447 2년 초과 3년 이내 251,162 559,992 합계 1,436,601 1,810,885 16. 비금융자산의 공정가치 : 가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 3 유형자산 - 사무용 토지 및 건물 77,592,047 투자부동산 - 임대용 토지 및 건물 22,848,061 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 3 유형자산 - 사무용 토지 및 건물 74,991,761 투자부동산 - 임대용 토지 및 건물 21,755,586 나. 공정가치 서열 수준 3으로 측정된 비금융자산의 변동내역 (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 유형자산 투자부동산 합 계 기초 74,991,761 21,755,586 96,747,347 평가손익 - 당기손익 인식분 - 955,587 955,587 - 기타포괄손익 인식분 2,615,626 - 2,615,626 감가상각비 (762,220) - (762,220) 환율변동효과 746,880 136,889 883,769 기말 77,592,047 22,848,062 100,440,109 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유형자산 투자부동산 합 계 기초 50,213,888 28,329,626 78,543,514 평가손익 - 당기손익 인식분 - 2,624,598 2,624,598 - 기타포괄손익 인식분 4,316,520 - 4,316,520 대체 20,522,711 (9,188,538) 11,334,173 감가상각비 (151,451) - (151,451) 환율변동효과 90,093 (10,100) 79,993 기말 74,991,761 21,755,586 96,747,347 다. 가치평가 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3투입변수 유형자산 77,592,047 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 투자부동산 22,848,061 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3투입변수 유형자산 74,991,761 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 투자부동산 21,755,586 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 매년 연결회사는 연결회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 수준3의 외부평가된 유형자산 및 투자부동산은 원가법, 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 평가되었습니다. 17. 무형자산 : 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 회원권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초순장부가액 5,273,769 1 160,311 1,493,000 6,927,081 취득 66,748 - - - 66,748 대체 - - 1,493,000 (1,493,000) - 상각 (57,693) - (210,043) - (267,736) 환율변동효과 132,636 - - - 132,636 기말순장부가액 5,415,461 1 1,443,268 - 6,858,730 취득원가 5,844,526 216 1,672,299 - 7,517,041 상각누계액 (150,153) (215) (229,031) - (379,399) 손상차손누계액 (278,912) - - - (278,912) (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 회원권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초순장부가액 3,911,421 1 - 596,120 4,507,542 취득 1,469,926 - 170,360 905,819 2,546,105 처분 (64,000) - - - (64,000) 대체 - - 8,939 (8,939) - 상각 (45,714) - (18,988) - (64,702) 환율변동효과 2,136 - - - 2,136 기말순장부가액 5,273,769 1 160,311 1,493,000 6,927,081 취득원가 5,629,848 216 179,299 1,493,000 7,302,363 상각누계액 (77,167) (215) (18,988) - (96,370) 손상차손누계액 (278,912) - - - (278,912) 18. 파생금융상품 : 가. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도 565,750 5,729,587 3,109,371 338,228 파생금융상품의 전체공정가치는 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 금융기관 계약일 결제일 약정환율(원/US$) 계약금액(천USD) 평가이익 평가손실 SC은행 외 5곳 2024.08.23~2024.12.31 2025.01.02~2025.12.31 1,294.00~1,470.40 102,759 565,750 (5,729,587) (2) 전기말 (단위 : 천원) 금융기관 계약일 결제일 약정환율(원/US$) 계약금액(천USD) 평가이익 평가손실 SC은행 외 4곳 2023.03.09~2023.12.28 2024.01.02~2024.05.31 1,252.20~1,356.80 141,318 3,109,371 (338,228) 다. 연결회사는 상기 계약을 공정가액에 따라 평가하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당기 중 실현된 파생상품거래이익은 3,231백만원(전기: 3,201백만원)이며, 실현된 파생상품거래손실은 20,040백만원(전기: 16,014백만원)입니다. 19. 기타금융자산 : 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타단기금융자산 보증금 - 1,990 소 계 - 1,990 기타장기금융자산 장기보증금 239,515 203,835 장기미수금 - 5,738 소 계 239,515 209,573 합 계 239,515 211,563 20. 기타자산 : 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 19,223,512 8,780,937 선급비용 1,338,481 1,200,652 부가세환급금 7,587,269 7,016,575 반품회수자산(*) 297,172 203,412 소 계 28,446,434 17,201,576 기타비유동자산 기타투자자산 57,975 57,975 순확정급여자산 527,695 1,976,279 장기선급비용 517,422 601,458 소 계 1,103,092 2,635,712 합 계 29,549,526 19,837,288 (*) 당기말 현재 연결회사는 3개년 누적반품율에 근거한 반품추정률(0.018%)을 적용하여 보고기간 종료 후 발생할 수 있는 매출반품 판매보증충당부채를 설정하였고, 판매보증충당부채에 매출원가율을 적용한 매입반품 반품회수자산을 반영하였습니다. 21. 매입채무 및 기타지급채무 : 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 예수금 미지급비용 합 계 일반채무 91,584,168 2,019,865 685,506 10,275,780 104,565,319 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 예수금 미지급비용 합 계 일반채무 167,782,665 1,671,902 243,621 7,086,932 176,785,120 22. 차입금 : 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 씨티은행 外 3.89% ~ 6.89% 229,195,000 92,793,780 구매자금대출 우리은행 外 3.34% ~ 3.35% 12,576,512 - 시설자금대출 농협은행(*) 2.86% 5,000,000 5,000,000 외상채권담보대출(외화) DBS은행 外 5.87% ~ 6.09% 26,907,065 - 합 계 273,678,577 97,793,780 (*) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어있습니다(주석 13, 15 참조). 23. 순확정급여부채 : 가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,047,819 5,596,436 사외적립자산의 공정가치(*1) (8,575,514) (7,572,717) 순확정급여부채(자산)(*2) (527,695) (1,976,281) (*1) 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금 587천원(전기말: 587천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 퇴직급여부채의 합계액이 부의 금액으로 계산됨에 따라 연결재무상태표상 순확정급여자산(기타비유동자산)으로 표시하였습니다. 나. 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,596,437 7,003,444 당기근무원가 823,093 1,120,853 이자비용 263,962 382,936 급여지급액 (557,557) (1,747,957) 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 4,716 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 339,241 657,339 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,582,642 (1,824,894) 보고기간말 금액 8,047,818 5,596,437 다. 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,572,718 8,035,770 사외적립자산의 납입 1,300,000 1,100,000 이자수익 362,001 442,213 급여지급액 (557,557) (1,846,266) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (101,647) (158,999) 보고기간말 금액 8,575,514 7,572,718 라. 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.36% 4.94% 임금인상율 4.50% 4.52% 마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. 바. 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 823,093 1,120,853 확정급여채무의 이자비용 263,962 382,936 사외적립자산의 이자수익 (362,001) (442,213) 합 계 725,054 1,061,576 판매비와관리비(*) 2,072,117 1,951,759 (*) 당기 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 및 퇴직위로금 1,347,063천원(전기: 890,183천원)이 포함되어 있습니다. 사. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요 가정 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 1% 하락 할인율 (573,331) 646,052 임금상승률 655,923 (591,856) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 연결회사는 확정급여제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 아래와 같습니다. (1) 우량채 수익률의 하락 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시키는 효과가 있습니다. (2) 물가상승위험 대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위하여 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다. 자. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년(전기말: 8.15년) 입니다. 24. 기타금융부채 : 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타단기금융부채 임대보증금 255,000 255,000 소 계 255,000 255,000 기타장기금융부채 임대보증금 400,000 400,000 현재가치할인차금 (21,668) (31,614) 소 계 378,332 368,386 합 계 633,332 623,386 25. 기타부채 : 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 2,447,084 1,536,752 선수수익 10,069 10,069 판매보증충당부채(*) 310,310 212,625 미지급제세 5,823 23,928 소 계 2,773,286 1,783,374 기타비유동부채 선수수익 10,970 21,067 미지급금 198,565 177,479 소 계 209,535 198,546 합 계 2,982,821 1,981,920 (*) 당기말 현재 연결회사는 3개년 누적반품율에 근거한 반품추정율을 적용하여 보고기간 종료 후 발생할 수 있는 매출반품 판매보증충당부채를 설정하였습니다. 26. 납입자본 : 가. 당기말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 200,000,000주 및 99,995,067주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2024년 12월 31일(당기말) 99,995,067 49,997,533 64,828,440 114,825,973 2023년 12월 31일(전기말) 99,995,067 49,997,533 64,828,440 114,825,973 27. 이익잉여금 : 가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 12,395,378 10,435,477 이익잉여금 259,388,310 228,141,298 합 계 271,783,688 238,576,775 (*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며, 회사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하여 상법 상의 규정에 따라 초과한 금액 범위 내에서 회사의 자본준비금을 감액하여 이익잉여금으로 이입할 수 있습니다. 나. 연결회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당받을 주식수(단위:주) 97,545,067 97,995,067 배당률 40% 40% 배당할 금액(단위:백만원) 19,509,013 19,599,014 28. 기타자본항목 : 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,931,069 1,931,069 자기주식(*) (8,866,343) (7,408,030) 해외사업환산이익 34,496,782 14,986,218 유형자산재평가잉여금 16,408,925 14,397,607 합 계 43,970,433 23,906,864 (*) 연결회사는 2000년부터 2024년까지 주가안정을 위하여 몇 차례 이사회결의를 통해 자기주식을 장내거래로 취득하였으며, 당기말 현재 총 자기주식수는 2,450,000주이며 취득원가인 8,866,343천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 29. 매출액 : 가. 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련하여 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 2,888,796,434 2,144,396,087 기타 원천으로부터의 수익 676,884 671,592 합 계 2,889,473,318 2,145,067,679 나. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 2,888,718,532 2,144,296,149 기타매출 77,901 99,938 합 계 2,888,796,433 2,144,396,087 다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 2,888,718,532 2,144,296,149 기간에 걸쳐 인식 77,901 99,938 라. 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 2,447,084 1,536,752 마. 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 1,495,874 6,889,334 30. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산(상품)의 변동 (111,517,912) 61,740,021 재고자산(상품)매입액 2,887,022,030 1,990,526,501 인건비 25,436,245 20,644,939 지급수수료 4,991,491 4,064,955 복리후생비 3,145,992 3,290,009 보험료 2,229,643 2,289,559 감가상각비(*) 2,414,704 1,974,909 교제비 2,180,489 1,890,059 운반비 1,374,656 1,312,630 광고선전비 15,627 254,278 대손상각비(환입) 8,027 (24,811) 기타 4,802,159 3,561,989 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 2,822,103,151 2,091,525,038 (*) 감가상각비는 전액 판매관리비로 분류되었습니다. 31. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 23,364,128 18,693,180 퇴직급여 2,072,117 1,951,759 복리후생비 3,145,992 3,290,009 지급수수료 4,991,491 4,064,955 감가상각비 2,414,704 1,974,909 보험료 2,229,643 2,289,559 교제비 2,180,489 1,890,059 운반비 1,374,656 1,312,630 여비교통비 1,065,388 872,170 차량유지비 600,346 624,688 광고선전비 15,627 254,278 대손상각비(환입) 8,027 (24,811) 기타 2,880,871 2,065,131 합계 46,343,479 39,258,516 32. 기타수익 및 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 19,516,172 14,146,683 외화환산이익 2,724,968 273,739 파생상품거래이익 3,231,126 3,201,362 파생상품평가이익 565,750 3,109,371 유형자산처분이익 - 38,734 무형자산처분이익 - 45,091 투자부동산평가이익 1,049,343 2,904,527 잡이익 284,050 211,470 합 계 27,371,409 23,930,977 기타비용: 외환차손 7,076,447 9,860,858 외화환산손실 551,266 1,071,158 파생상품거래손실 20,039,559 16,014,089 파생상품평가손실 5,729,587 338,228 유형자산처분손실 8,267 148,544 투자부동산평가손실 93,756 279,929 잡손실 155,915 257,740 기부금 1,200 3,200 합 계 33,655,997 27,973,746 33. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 900,294 126,760 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 237,065 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 383,989 234,154 합 계 1,521,348 360,914 금융비용: 이자비용 10,906,787 8,920,068 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 2,700,918 500,003 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 153,908 223,639 합 계 13,761,613 9,643,710 34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 : 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 54,362,021 32,941,535 2. 조정 11,309,437 14,456,919 이자비용 10,906,788 8,920,068 법인세비용 (5,516,710) 7,275,542 파생상품평가손실 5,729,587 - 감가상각비 2,414,704 1,974,909 외화환산손실 551,266 1,071,158 퇴직급여 725,054 1,061,576 대손상각비(환입) 8,027 (24,811) 무형자산상각비 267,736 64,702 기타 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 2,562,004 1,165,594 이자수익 (900,293) (126,760) 파생상품평가이익 (565,750) - 외화환산이익 (2,724,968) (273,739) 재고자산평가손실(환입) 818,728 (3,428,814) 기타 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (2,966,736) (3,222,506) 3. 순운전자본의 변동 (200,547,592) 115,589,923 재고자산의 증감 (92,131,777) 66,557,393 기타유동자산의 증감 (9,769,478) 352,588 매입채무의 증감 (79,099,626) 61,629,789 매출채권의 증감 (24,794,166) 3,066,698 기타비유동자산의 증감 77,555 90,437 기타비유동부채의 증감 (10,096) (9,282) 기타장기금융자산의 증감 5,868 (5,911) 퇴직급여채무의 증감 (1,300,000) (1,001,690) 기타채권의 증감 (250,886) 1,767,427 기타유동부채의 증감 815,894 (6,038,979) 파생상품자산의 증감 3,109,371 4,324,069 파생상품부채의 증감 (338,228) 338,228 기타채무의 증감 3,137,977 (15,480,844) 4. 영업에서 창출된 현금흐름 (134,876,134) 162,988,377 나. 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 745,175 507,572 투자부동산의 유형자산 대체 - 10,288,865 건설중인자산의 본계정 대체 1,493,000 5,792,648 사용권자산의 유형자산 대체 - 5,649,792 유형자산재평가이익 2,615,626 4,316,519 유ㆍ무형자산의 취득 관련 미지급금 - 495,462 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 환율변동효과 당기말 리스계약 갱신 리스계약 종료 현재가치할인차금상각 대체 단기차입금 97,793,780 158,119,778 - - - - 17,765,019 273,678,577 단기리스부채 546,094 (753,361) 31,769 (63,145) 39,231 745,175 71,274 617,037 장기리스부채 567,683 - 420,572 - 17,690 (745,175) 52,399 313,169 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 환율변동효과 당기말 리스계약 갱신 리스계약 종료 현재가치할인차금상각 대체 단기차입금 181,588,836 (84,596,213) - - - - 801,157 97,793,780 단기리스부채 400,840 (531,902) 88,727 - 37,822 551,262 (655) 546,094 장기리스부채 586,231 - 531,149 - - (551,262) 1,565 567,683 35. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 9,775,833 7,106,570 전기법인세의 조정사항 (15,826,400) 1,813,414 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,072,542 (392,607) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (134,309) (1,172,190) 기타 (404,376) (79,645) 법인세비용 (5,516,710) 7,275,542 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 48,845,312 40,217,077 적용세율에 따른 법인세부담액 10,207,697 9,290,145 영구적차이 257,154 (207,619) 전기법인세의 조정사항 (15,826,400) 1,813,414 기타 (155,161) (3,620,398) 법인세비용 (5,516,710) 7,275,542 유효세율 (법인세비용÷법인세비용차감전순이익) (*) 18% (*) 법인세수익으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말잔액 기초 증감 기말잔액 I. 미래차감할 일시적차이 대손충당금 874,114 (108,444) 765,671 201,920 (25,051) 176,870 재고자산평가충당금 1,860,852 107,616 1,968,468 429,857 24,859 454,716 확정급여채무 5,596,437 2,451,382 8,047,819 1,292,777 566,269 1,859,046 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 120,936 32,972 153,908 27,936 7,616 35,553 대손금 271,725 - 271,725 62,769 - 62,769 유형자산평가손실 1,075,999 - 1,075,999 248,556 - 248,556 감가상각비 45,843 107,499 153,342 10,590 24,832 35,422 추정매출원가차감 1,400,802 384,547 1,785,349 323,585 88,830 412,416 기타 3,354,794 237,648 3,592,442 775,514 124,478 899,991 소 계 14,601,502 3,213,220 17,814,723 3,373,504 811,833 4,185,339 II. 미래가산할 일시적차이 종속기업 (92,700,303) (12,252,852) (104,953,155) (875,948) (336,813) (1,212,761) 사외적립자산 (5,110,733) (2,937,086) (8,047,819) (1,180,579) (678,467) (1,859,046) 투자부동산평가이익 (14,453,556) (1,039,916) (15,493,472) (3,338,772) (240,221) (3,578,992) 감가상각누계액(투자부동산) (223,453) 535 (222,918) (51,484) 88 (51,395) 유형자산재평가잉여금 (19,023,194) (2,111,933) (21,135,128) (4,409,109) (487,117) (4,896,225) 추정매출액차감 (2,283,445) (394,578) (2,678,023) (527,476) (91,148) (618,623) 기타 (3,329,873) (219,484) (3,549,357) (769,201) (50,701) (819,901) 소 계 (137,124,557) (18,955,314) (156,079,872) (11,152,569) (1,884,379) (13,036,943) 합 계(Ⅰ+Ⅱ) (122,523,055) (15,742,094) (138,265,149) (7,779,065) (1,072,546) (8,851,604) (2) 전기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말잔액 기초 증감 기말잔액 I. 미래차감할 일시적차이 대손충당금 1,090,094 (215,979) 874,114 215,654 (13,734) 201,920 재고자산평가충당금 5,738,708 (3,877,855) 1,860,852 1,086,520 (656,663) 429,857 확정급여채무 7,026,904 (1,430,467) 5,596,437 1,474,594 (181,817) 1,292,777 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 34,823 86,114 120,936 7,313 20,624 27,936 대손금 271,725 - 271,725 57,062 5,706 62,769 유형자산평가손실 963,305 112,694 1,075,999 202,294 46,262 248,556 감가상각비 382,296 (336,453) 45,843 80,282 (69,692) 10,590 추정매출원가차감 2,581,013 (1,180,211) 1,400,802 542,013 (218,428) 323,585 기타 3,097,380 257,414 3,354,794 650,451 125,063 775,514 소 계 21,186,248 (6,584,743) 14,601,502 4,316,183 (942,679) 3,373,504 II. 미래가산할 일시적차이 종속기업 (85,323,023) (7,377,280) (92,700,303) (3,836,933) 2,960,985 (875,948) 사외적립자산 (6,956,999) 1,846,266 (5,110,733) (1,460,970) 280,391 (1,180,579) 투자부동산평가이익 (13,204,091) (1,249,465) (14,453,556) (2,772,859) (565,913) (3,338,772) 감가상각누계액(투자부동산) (223,418) (35) (223,453) (46,828) (4,656) (51,484) 유형자산재평가잉여금 (15,576,667) (3,446,528) (19,023,194) (3,196,745) (1,212,364) (4,409,109) 추정매출액차감 (3,290,656) 1,007,211 (2,283,445) (691,038) 163,562 (527,476) 기타 (2,297,528) (1,032,345) (3,329,873) (482,481) (286,720) (769,201) 소 계 (126,872,382) (10,252,176) (137,124,557) (12,487,854) 1,335,285 (11,152,569) 합 계(Ⅰ+Ⅱ) (105,686,134) (16,836,919) (122,523,055) (8,171,671) 392,606 (7,779,065) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 라. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (2,023,530) 467,435 (1,556,094) 1,003,840 (231,887) 771,953 유형자산재평가잉여금 2,613,062 (601,744) 2,011,318 4,316,519 (940,303) 3,376,216 합 계 589,532 (134,309) 455,224 5,320,359 (1,172,190) 4,148,169 마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,860,105 2,061,191 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,325,233 1,304,993 소계 4,185,338 3,366,184 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (11,831,491) (10,167,524) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,205,453) (977,724) 소계 (13,036,944) (11,145,248) 이연법인세자산(부채) 순액 (8,851,606) (7,779,064) 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 이월결손금 404,359 916,325 자산의 실현 가능성 높지 않음 사. 필라 2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 중국, 베트남 국가에서 사업을 영위하는 에스에이엠티의 종속회사를 제외하고, 모든 기업은 해당 국가의 GloBE 유효세율이 15%를 초과하고 있습니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라 2 법인세비용은 370백만원이며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 기준서상 예외규정을 적용하여 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니하였습니다. 36. 주당순손익 : 가. 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 천원) 54,362,021 32,941,535 ÷ 가중평균유통보통주식수(*) 97,807,778 97,995,067 기본주당순이익(단위: 원) 556 336 (*) 당기 중 연결회사가 추가 취득한 자기주식 450,000주가 취득 경과일에 따른 가중평균으로 차감되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식 2,450,000주(전기말 2,000,000주)를 보유하고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 37. 우발채무 및 약정사항 : 가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천USD, 천CNY) 약정내역 금융기관명 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 당좌차월 신한은행 - 1,000 - 1,000 구매자금대출 하나은행 - 19,000 - 43,000 구매자금대출 우리은행 外 CNY 61,500 CNY 120,000 - CNY 70,000 기업어음(CP) 우리종합금융 - 20,000 - 20,000 일반대출 하나은행 外 55,000 137,000 30,000 104,000 일반대출 씨티은행 外 USD 118,500 USD 136,500 USD 48,700 USD 94,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 - 20,000 - 20,000 시설자금대출 농협은행 5,000 5,000 5,000 5,000 매출채권팩토링(원화) SC제일은행 外 11,378 21,378 18,371 27,878 매출채권팩토링(외화) SC제일은행 - USD 25,000 USD 16,087 USD 25,000 외상채권담보대출(외화) DBS 은행 外 USD 58,252 USD 70,500 - USD 50,000 (*) 상기 차입약정과 관련하여 연결회사는 재고자산, 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 13, 15 참조). 나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 약정내역 기관명 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 물품대금지급보증 산업은행 外 144,300 163,500 158,900 168,500 이행지급보증 서울보증보험 235 235 111 111 다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 삼성전자 주식회사와 반도체 및 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 상품 매입액의 86%(전기: 84%) 이상을 삼성전자 주식회사부터 공급받고 있습니다. 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은 2,483,190백만원(전기: 1,674,810백만원) 입니다. 38. 특수관계자와의 거래: 가. 특수관계자 현황 구 분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 삼지전자 주식회사 삼지전자 주식회사 51.1 (*1) 50.9 (*1) 기타특수관계자(*2) 세일이엔에스㈜ 세일이엔에스㈜ - - SEILENS VIETNAM Co., Ltd. SEILENS VIETNAM Co., Ltd. - - - WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd (*3) - - SEILENS MYANMAR Co., Ltd SEILENS MYANMAR Co., Ltd - - SAMJI ELECTRONICS JAPAN SAMJI ELECTRONICS JAPAN - - 에스제이세일기공 에스제이세일기공 - - ㈜에스제이일레콤 ㈜에스제이일레콤 - - - ㈜삼지자원개발 (*4) - - 아이비에스넷 아이비에스넷 - - 삼일씨앤씨㈜ 삼일씨앤씨㈜ - - ㈜아이큐스타 ㈜아이큐스타 - - SEILENS LLC SEILENS LLC - - (*1) 자기주식 제외 지분율 입니다. (*2) 지배회사인 삼지전자㈜의 특수관계자로서 연결회사가 기타특수관계자에 대하여 직접적으로 보유하고 있는 지분은 없습니다. (*3) 지배회사인 삼지전자(주)의 종속기업으로서 당기 중 매각으로 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 지배회사인 삼지전자(주)의 종속기업으로서 당기 중 청산으로 기타특수관계자에서 제외되었습니다. 나. 특수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 매출 등 거래가 있는 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 거래내역 매출 등 지배기업 삼지전자 주식회사 9,962 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 거래내역 매출 등 유ㆍ무형자산 매입 지배기업 삼지전자 주식회사 271 - 기타특수관계자 에스제이세일기공 - 7,115 다. 특수관계자와의 자금거래 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 배당금의 지급 지배기업 삼지전자 주식회사 9,967,615 기타특수관계자 주요 경영진 3,872 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 배당금의 지급 지배기업 삼지전자 주식회사 11,462,757 기타특수관계자 주요 경영진 3,872 라. 주요 경영진에 대한 보상 내역 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 10,321,020 8,043,893 퇴직급여 1,394,651 989,488 합 계 11,715,671 9,033,381 주요 경영진은 등기ㆍ미등기임원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 35 기 2024.12.31 현재 제 34 기 2023.12.31 현재 제 33 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 322,694,300,623 365,394,151,201 419,976,211,903 현금및현금성자산 26,885,961,861 31,762,186,802 20,292,400,444 단기금융상품 877,632,932 752,109,220 740,673,707 매출채권 및 기타수취채권 175,919,255,634 173,067,174,021 183,116,567,963 단기파생상품자산 565,750,258 3,109,370,917 7,433,440,847 재고자산 102,463,641,446 143,432,787,374 200,644,980,188 기타단기금융자산 5,157,600,000 105,070,152 기타유동자산 15,982,058,492 8,112,922,867 7,643,078,602 비유동자산 130,638,616,157 124,643,962,067 113,902,073,271 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 2,500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,244,607,421 2,979,628,056 2,882,999,255 종속기업 투자 27,652,870,000 21,951,018,333 23,496,810,000 유형자산 72,190,234,878 70,523,403,771 53,882,123,542 사용권자산 3,592,196 12,213,488 투자부동산 21,639,489,231 20,599,573,120 27,809,607,170 무형자산 5,804,810,636 5,948,105,539 4,032,281,640 기타장기금융자산 6,636,000 6,336,000 7,236,000 기타비유동자산 1,097,467,991 2,629,805,052 1,776,302,176 자산총계 453,332,916,780 490,038,113,268 533,878,285,174 부채 유동부채 152,790,751,924 211,023,809,335 261,748,725,330 매입채무 및 기타지급채무 80,263,946,764 165,525,090,639 118,577,385,298 단기차입금 60,000,000,000 35,000,000,000 128,000,000,000 단기리스부채 3,752,460 8,875,189 단기파생상품부채 5,729,586,596 338,228,051 당기법인세부채 4,378,369,128 8,169,897,869 12,841,185,021 기타단기금융부채 1,385,796,293 1,043,549,692 551,056,276 기타유동부채 1,033,053,143 943,290,624 1,770,223,546 비유동부채 8,112,837,934 7,090,895,926 4,906,763,803 기타장기금융부채 378,332,136 368,386,210 186,136,500 장기리스부채 3,567,921 기타비유동부채 209,535,199 198,545,261 167,877,914 이연법인세부채 7,524,970,599 6,523,964,455 4,549,181,468 부채총계 160,903,589,858 218,114,705,261 266,655,489,133 자본 자본금 49,997,533,500 49,997,533,500 49,997,533,500 주식발행초과금 64,828,440,211 64,828,440,211 64,828,440,211 이익잉여금 168,625,840,512 148,669,083,932 146,852,392,307 기타자본항목 8,977,512,699 8,428,350,364 5,544,430,023 자본총계 292,429,326,922 271,923,408,007 267,222,796,041 자본과부채총계 453,332,916,780 490,038,113,268 533,878,285,174 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 35 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 매출액 1,704,778,317,590 1,457,400,539,289 1,910,796,178,039 매출원가 1,632,597,588,012 1,387,877,129,910 1,816,462,117,926 매출총이익 72,180,729,578 69,523,409,379 94,334,060,113 판매비와관리비 29,823,899,844 26,636,885,050 30,439,250,819 영업이익 42,356,829,734 42,886,524,329 63,894,809,294 기타수익 28,982,786,824 24,025,871,956 58,069,087,666 기타비용 34,932,787,948 28,712,011,253 53,070,429,861 금융수익 1,475,718,482 451,668,092 170,704,726 금융비용 4,802,597,489 5,896,007,339 5,417,841,124 법인세차감전순이익 33,079,949,603 32,756,045,785 63,646,330,701 법인세비용(수익) (8,031,914,787) 9,172,441,327 16,178,588,921 당기순이익 41,111,864,390 23,583,604,458 47,467,741,780 주당순손익 기본주당순이익 (단위 : 원) 420 241 484 희석주당순이익 (단위 : 원) 420 241 484 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 35 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 당기순이익 41,111,864,390 23,583,604,458 47,467,741,780 기타포괄손익 451,379,942 3,655,872,918 5,250,436,417 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의재측정요소 (2,023,529,792) 1,003,839,502 1,076,048,025 유형자산재평가이익 2,610,499,808 3,750,221,510 5,434,308,338 관련 법인세 효과 (135,590,074) (1,098,188,094) (1,259,919,946) 당기총포괄이익 41,563,244,332 27,239,477,376 52,718,178,197 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 35 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 49,997,533,500 64,828,440,211 118,133,585,986 1,144,071,547 234,103,631,244 당기순이익 47,467,741,780 47,467,741,780 유형자산재평가이익 4,400,358,476 4,400,358,476 순확정급여부채의 재측정요소 850,077,941 850,077,941 자기주식의 취득 배당금지급 (19,599,013,400) (19,599,013,400) 2022.12.31 (기말자본) 49,997,533,500 64,828,440,211 146,852,392,307 5,544,430,023 267,222,796,041 2023.01.01 (기초자본) 49,997,533,500 64,828,440,211 146,852,392,307 5,544,430,023 267,222,796,041 당기순이익 23,583,604,458 23,583,604,458 유형자산재평가이익 2,883,920,341 2,883,920,341 순확정급여부채의 재측정요소 771,952,577 771,952,577 자기주식의 취득 배당금지급 (22,538,865,410) (22,538,865,410) 2023.12.31 (기말자본) 49,997,533,500 64,828,440,211 148,669,083,932 8,428,350,364 271,923,408,007 2024.01.01 (기초자본) 49,997,533,500 64,828,440,211 148,669,083,932 8,428,350,364 271,923,408,007 당기순이익 41,111,864,390 41,111,864,390 유형자산재평가이익 2,007,474,352 2,007,474,352 순확정급여부채의 재측정요소 (1,556,094,410) (1,556,094,410) 자기주식의 취득 (1,458,312,017) (1,458,312,017) 배당금지급 (19,599,013,400) (19,599,013,400) 2024.12.31 (기말자본) 49,997,533,500 64,828,440,211 168,625,840,512 8,977,512,699 292,429,326,922 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 35 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 (9,866,056,288) 137,027,626,314 50,599,117,728 영업에서 창출된 현금흐름 (12,055,501,198) 155,217,327,444 66,316,573,014 이자의 수취 1,087,330,391 169,763,083 63,843,451 이자의 지급 (4,003,687,597) (5,392,330,627) (4,175,374,007) 법인세의 환급(납부) 5,105,802,116 (12,967,133,586) (11,605,924,730) 투자활동현금흐름 951,553,141 (10,246,700,015) (61,270,375,223) 단기금융상품의 감소 483,806,580 단기금융상품의 증가 (600,000,000) (7,801,934) 단기대여금의 감소 69,069,400,000 3,916,470,152 9,789,033 단기대여금의 증가 (62,453,000,000) (9,126,600,000) 임차보증금의 증가 (101,650,000) 임차보증금의 감소 100,000,000 370,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,240,059,499 유형자산의 취득 (205,262,738) (4,842,577,067) (33,883,974,346) 유형자산의 처분 6,350,000 49,936,363 10,636,364 무형자산의 취득 (562,210,200) (1,998,812,040) (626,082,800) 무형자산의 처분 109,090,910 36,828,000 파생금융상품 정산 (23,914,369,540) 종속기업투자주식의 감소 238,920,000 2,823,291,667 종속기업투자주식의 증가 (6,266,510,000) (1,277,500,000) (3,164,250,000) 재무활동현금흐름 3,938,922,123 (115,284,116,060) 27,945,430,666 단기차입금의 증가 489,619,000,000 384,000,000,000 339,007,826,995 단기차입금의 감소 (464,619,000,000) (477,000,000,000) (291,010,617,124) 임대보증금의 증가 355,000,000 200,000,000 임대보증금의 감소 (91,560,000) (200,000,000) 단기리스부채의 감소 (3,752,460) (8,690,650) (452,765,805) 배당금지급 (19,599,013,400) (22,538,865,410) (19,599,013,400) 자기주식의 취득 (1,458,312,017) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,975,581,024) 11,496,810,239 17,274,173,171 기초현금및현금성자산 31,762,186,802 20,292,400,444 3,025,615,676 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 99,356,083 (27,023,881) (7,388,403) 기말현금및현금성자산 26,885,961,861 31,762,186,802 20,292,400,444 5. 재무제표 주석 당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 현재 전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 현재 주식회사 에스에이엠티 1. 일반사항: 주식회사 에스에이엠티(이하 "회사")는 1990년 6월 27일에 설립되었으며 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 반도체유통업, 컴퓨터유통업 및 관련 기술사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 5월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 49,998백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 삼지전자 49,838,076 49.8 기타 47,706,991 47.7 자기주식 2,450,000 2.5 합 계 99,995,067 100.0 2. 중요한 회계정책: 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 2.1.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("ISAB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 2.1.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', '제1107호' 금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.2와 2.1.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3 종속기업 투자 회사는 종속기업인 To-Top Electronics Company Limited, To-Top Electronics Shenzhen Company Limited, SAMT VINA Company Limited, SAMT SG PTE.LTD, SAMT AMERICA LLC에 투자하고 있습니다. 한편, 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 투자를 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사의 차량운반구 및 기타의유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 4-10년 차량운반구 5년 기타의유형자산 4년 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다. 2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 영업권과 회원권을 제외한 자산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.14 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.15 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 회사는 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 다양한 전자부품 등을 판매하고 있습니다. 수익은 고객에게 상품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 상품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객이 판매계약에 따라 상품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 수행의무의 식별 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (6) 수익인식 회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 2.19 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.20 재무제표 승인 재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정: 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 36 참조). (2) 유형자산의 공정가치 회사는 매 보고기간 종료일에 건물, 토지 등 유형자산에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가치를 평가하고 있습니다(주석 14 참조). (3) 투자부동산의 공정가치 회사는 매 보고기간 종료일에 투자부동산에 대하여 공정가치를 평가하고 있습니다(주석 16 참조). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (5) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조) (7) 반품충당부채 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리: 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 회사는 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으나 회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하는 정책을 수립하여 환위험 노출에 대한 최대환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD,천HKD) 구 분 당기말 전기말 USD HKD USD HKD 자산 현금및현금성자산 13,069 70 23,939 70 매출채권 57,074 - 71,611 - 기타채권 363 - 4,088 - 부채 매입채무 9,454 - 9,124 - 기타부채 909 - 771 - 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분(*) 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 8,841,062 (8,841,062) 11,571,503 (11,571,503) HKD 1,325 (1,325) 1,155 (1,155) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 회사는 시장금리 변동으로 인한 재무제표 항목의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금 등에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금의 이자율 변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (300,000) 300,000 (175,000) 175,000 (3) 가격 위험 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식, 수익증권이며 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 26,885,962 31,762,187 장단기금융상품 880,133 754,609 매출채권 (*) 172,723,434 170,340,546 기타수취채권 3,195,822 2,726,628 파생상품자산 565,750 3,109,371 기타단기금융자산 - 5,157,600 기타장기금융자산 6,636 6,336 합 계 204,257,737 213,857,277 (*) 일부 매출채권에 대해서는 서울보증보험주식회사와의 부보계약에 따라 일정 조건을 충족하면 대손을 보상받기로 되어 있으며 해당 부분에 대해서는 신용위험에 노출되어 있지 않습니다(주석 11 참고). 또한 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출채권 회수와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 1개월이하 3개월이하 6개월이하 1년이하 1년초과 계 당기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 총 장부금액-매출채권 130,637,017 39,971,406 2,115,011 - 2,502,279 175,225,713 손실충당금 - - - - 2,502,279 2,502,279 순 장부금액-매출채권 130,637,017 39,971,406 2,115,011 - - 172,723,434 (*) 채권발생일 기준 경과일수에 따른 구간입니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 1개월이하 3개월이하 6개월이하 1년이하 1년초과 계 전기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 총 장부금액-매출채권 121,864,375 45,377,932 3,098,239 - 2,502,279 172,842,825 손실충당금 - - - - 2,502,279 2,502,279 순 장부금액-매출채권 121,864,375 45,377,932 3,098,239 - - 170,340,546 (*) 채권발생일 기준 경과일수에 따른 구간입니다. 4.1.3 유동성위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 ~ 5년 1년 미만 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타지급채무 77,953,615 - 163,705,424 - 단기차입금 61,057,056 - 35,455,431 - 기타금융부채 255,000 400,000 255,000 400,000 금융보증계약(*) 237,137,910 - 150,122,640 리스부채 - - 3,800 - 합 계 376,403,581 400,000 349,542,295 400,000 매매목적파생상품 유출현금흐름 150,381,577 - 181,832,858 - 유입현금흐름 145,198,928 - 184,614,119 - (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율 및 차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계(A) 160,903,590 218,114,705 자본 총계(B) 292,429,327 271,923,408 단기차입금( C) 60,000,000 35,000,000 부채비율 (A ÷ B) 55% 80% 차입금비율 ( C ÷ B) 21% 13% 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산ㆍ부채 중 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채는 존재하지 아니합니다. 5. 영업부문 정보: 회사는 전자부품 유통업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 대부분의 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 주 사업목적외 기타수익(임대수익 등)이 추가로 발생하고 있습니다만 비중은 미미합니다. 한편, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (1) 매출의 형태별 구분 (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 전자부품유통 1,704,023,533 1,456,691,173 전자부품 유통업 기타 754,785 709,366 합 계 1,704,778,318 1,457,400,539 (2) 매출의 지역별 구분 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 당기 및 전기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대한민국 중국 홍콩 베트남 대만 기타 합 계 전자부품 유통업 1,498,292,451 33,036,081 26,885,101 34,422,337 98,959,300 12,428,263 1,704,023,533 기타 754,785 - - - - - 754,785 합 계 1,499,047,236 33,036,081 26,885,101 34,422,337 98,959,300 12,428,263 1,704,778,318 (단위 : 천원) 구분 대한민국 중국 홍콩 베트남 대만 기타 합 계 전자부품 유통업 1,221,376,625 69,108,803 21,716,151 16,996,847 97,745,204 29,747,543 1,456,691,173 기타 709,366 - - - - - 709,366 합 계 1,222,085,991 69,108,803 21,716,151 16,996,847 97,745,204 29,747,543 1,457,400,539 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객1 237,629,928 164,930,115 모바일 카메라 부품 6. 공정가치: 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 6.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 표시되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 매출채권(*2) 4,769,879 4,769,879 37,430,170 37,430,170 단기금융상품 777,633 777,633 752,109 752,109 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,244,607 2,244,607 2,979,628 2,979,628 파생상품자산 565,750 565,750 3,109,371 3,109,371 금융부채 파생상품부채 5,729,587 5,729,587 338,228 338,228 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 재무제표 상 매출채권에 포함되어 있습니다. 6.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 매출채권 - - 4,769,879 4,769,879 단기금융상품 - 777,633 - 777,633 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,244,607 2,244,607 파생상품자산 - 565,750 - 565,750 금융부채 파생상품부채 - 5,729,587 - 5,729,587 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 매출채권 - - 37,430,170 37,430,170 단기금융상품 - 752,109 - 752,109 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,979,628 2,979,628 파생상품자산 - 3,109,371 - 3,109,371 금융부채 파생상품부채 - 338,228 - 338,228 6.3 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다. 6.4 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다. 6.5 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 금융자산 매출채권 4,769,879 3 현재가치기법 할인율 4.6% ~ 4.9% 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,244,607 3 순자산가치기법 순자산가치 파생상품자산 565,750 2 현재가치기법 통화선도환율 금융부채 파생상품부채 5,729,587 2 현재가치기법 통화선도환율 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 금융자산 매출채권 37,430,170 3 현재가치기법 할인율 4.9% ~ 7.3% 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,979,628 3 현재가치기법 순자산가치기법 할인율순자산가치 17.28% 파생상품자산 3,109,371 2 현재가치기법 통화선도환율 금융부채 파생상품부채 338,228 2 현재가치기법 통화선도환율 6.6 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기초금액 2,979,628 37,430,170 취득 및 발생 - 83,152,272 회수 - (32,574,290) 처분 (1,002,994) (83,200,381) 당기평가손익 267,974 (37,892) 기말금액 2,244,608 4,769,879 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기초금액 2,882,999 20,269,018 취득 및 발생 - 131,662,983 회수 - (188,285) 처분 - (114,227,432) 당기평가손익 96,629 (86,114) 기말금액 2,979,628 37,430,170 7. 범주별 금융상품: 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 범주별 금융상품 내역 (1) 당기말 ① 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품-단기매매 합 계 현금및현금성자산 26,885,962 - - 26,885,962 단기금융상품 100,000 777,633 - 877,633 매출채권 167,953,555 4,769,879 - 172,723,434 기타수취채권 3,195,822 - - 3,195,822 파생상품자산 - - 565,750 565,750 장기금융상품 2,500 - - 2,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,244,607 - 2,244,607 기타장기금융자산 6,636 - - 6,636 합 계 198,144,475 7,792,119 565,750 206,502,344 ② 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 파생상품-단기매매 기타 합 계 매입채무 75,140,403 - - 75,140,403 기타지급채무 2,813,212 - - 2,813,212 차입금 60,000,000 - - 60,000,000 파생상품부채 - 5,729,587 - 5,729,587 기타단기금융부채 255,000 - 1,130,796 1,385,796 기타장기금융부채 378,332 - - 378,332 합 계 138,586,947 5,729,587 1,130,796 145,447,330 (2) 전기말 ① 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품-단기매매 합 계 현금및현금성자산 31,762,187 - - 31,762,187 단기금융상품 - 752,109 - 752,109 매출채권 132,910,376 37,430,170 - 170,340,546 기타수취채권 2,726,628 - - 2,726,628 파생상품자산 - - 3,109,371 3,109,371 기타단기금융자산 5,157,600 - - 5,157,600 장기금융상품 2,500 - - 2,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,979,628 - 2,979,628 기타장기금융자산 6,336 - - 6,336 합 계 172,565,627 41,161,907 3,109,371 216,836,905 ② 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 파생상품-단기매매 기타 합 계 매입채무 160,768,722 - - 160,768,722 기타지급채무 2,936,702 - - 2,936,702 차입금 35,000,000 - - 35,000,000 리스부채 - - 3,752 3,752 파생상품부채 - 338,228 - 338,228 기타단기금융부채 255,000 - 788,550 1,043,550 기타장기금융부채 368,386 - - 368,386 합 계 199,328,810 338,228 792,302 200,459,340 나. 범주별 금융상품 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 383,989 234,154 평가손실 (153,908) (223,639) 처분이익 237,065 - 처분손실 (589,303) (500,003) 파생상품-단기매매 파생상품거래손익 (16,808,433) (12,812,728) 파생상품평가손익 (5,163,836) 2,771,143 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 854,664 217,514 대손상각비(환입) - (24,811) 외화환산손익 2,726,443 (1,234,380) 외환차손익 12,804,564 4,315,389 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (4,059,339) (5,171,936) 외화환산손익 (550,853) 268,602 기타 종속기업보증료 (1,151,603) (653,701) 종속기업보증수익 1,461,381 816,506 외화환산손익 (29,363) 13,702 리스부채 이자비용 (48) (429) 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장주식 2,244,607 2,979,628 유동항목 매출채권 4,769,879 37,430,170 단기금융상품 777,633 752,109 합 계 7,792,119 41,161,907 9. 현금및현금성자산: 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 26,885,962 31,762,187 10. 사용제한금융상품 : 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 별단예금 등 2,500 2,500 당좌개설보증금 등 11. 매출채권 및 기타수취채권: 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 합 계 일반채권 175,225,713 2,855,938 - 178,081,651 특수관계자채권 - - 469,383 469,383 차감: 대손충당금 (2,502,279) (129,500) - (2,631,779) 합 계 172,723,434 2,726,438 469,383 175,919,255 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 합 계 일반채권 172,088,659 2,623,462 - 174,712,121 특수관계자채권 754,165 - 232,666 986,831 차감: 대손충당금 (2,502,279) (129,500) - (2,631,779) 합 계 170,340,545 2,493,962 232,666 173,067,173 나. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 아니한 채권 175,873,256 173,021,174 소 계 175,873,256 173,021,174 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 46,000 46,000 소 계 46,000 46,000 손상채권(*) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 2,631,779 2,631,779 소 계 2,631,779 2,631,779 합 계 178,551,035 175,698,953 (*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,632백만원(전기말: 2,632백만원)이며, 기대신용손실율을 근거로 설정한 충당금은 0원(전기말 : 0원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래업체와 관련된 채권입니다. 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,631,779 2,656,590 환입액(*) - (24,811) 기말 2,631,779 2,631,779 (*) 손상된 채권에 대한 환입은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 32참조). 회사는 매출채권과 관련하여 서울보증보험주식회사와 보험계약을 체결하고 있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 보상받기로 되어 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 부보금액 12,697백만원(전기말 14,480백만원)을 제외한 장부금액입니다. 12. 재고자산: 가. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 104,432,110 145,293,640 평가충당금 (1,968,468) (1,860,852) 합 계 102,463,642 143,432,788 나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실(환입) 107,616 (1,242,116) 다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 26,000백만원의 재고자산 양도담보를 설정하고 있습니다(주석 38참조). 13. 종속기업 투자 : 가. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 To-Top Electronics Company Limited 홍콩 반도체 및 IT부품 유통업 100% 19,751,500 100% 19,751,500 종속기업 SAMT VINA COMPANY Limited(*1) 베트남 반도체 및 IT부품 유통업 - - 100% 564,658 종속기업 SAMT SG PTE.LTD(*2) 싱가폴 반도체 및 IT부품 유통업 100% 6,623,870 100% 357,360 종속기업 SAMT AMERICA LLC 미국 반도체 및 IT부품 유통업 100% 1,277,500 100% 1,277,500 합 계 27,652,870 21,951,018 (*1) 당기 중 회사는 종속기업인 SAMT VINA COMPANY Limited의 지분 전체를 종속기업인 SAMT SG PTE.LTD에 양도하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 종속기업인 SAMT SG PTE.LTD에 추가 출자하였습니다. 나. 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄이익 To-Top Electronics Company Limited(*1),(*2) 320,983,334 149,015,156 1,025,928,185 11,869,961 30,324,791 SAMT SG PTE.LTD(*2) 27,809,897 19,584,439 152,820,529 702,112 1,448,778 SAMT VINA COMPANY Limited(*2) 202,557 21,879 293,995 (61,426) (45,980) SAMT AMERICA LLC(*2) 74,637,917 73,367,244 39,463,478 414,167 547,632 (*1) To-Top Electronics Shenzhen Company Limited가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*2) 내부거래를 제거하기 전의 재무정보입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄이익 To-Top Electronics Company Limited(*1),(*2) 192,520,283 65,502,808 627,403,170 7,070,923 9,303,425 SAMT SG PTE.LTD(*2) 8,469,581 7,959,410 62,140,864 313,139 312,742 SAMT VINA COMPANY Limited(*2) 240,651 13,993 - (279,967) (198,023) SAMT AMERICA LLC(*2) 9,479,791 8,756,750 4,177,312 (573,391) (554,459) (*1) To-Top Electronics Shenzhen Company Limited가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) 내부거래를 제거하기 전의 재무정보입니다. 14. 유형자산 : 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초순장부가액 58,506,858 10,178,718 493,039 574,037 770,751 70,523,403 취득 및 자본적지출 - - - 94,562 110,700 205,262 유형자산재평가(*) 2,117,636 492,865 - - - 2,610,501 대체 - - - - 11,105 11,105 처분 및 폐기 - - (180) - (14,308) (14,488) 감가상각비 - (299,030) (303,759) (187,359) (355,400) (1,145,548) 기말순장부가액 60,624,494 10,372,553 189,100 481,240 522,848 72,190,235 총장부가액 60,624,494 10,408,687 1,690,378 1,216,291 1,781,515 75,721,365 감가상각누계액 - (36,135) (1,491,765) (735,050) (1,258,667) (3,521,617) 국고보조금 - - (9,513) - - (9,513) (*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2024년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초순장부가액 45,926,960 4,286,928 859,441 611,915 568,628 1,628,252 53,882,124 취득 및 자본적지출 - - 9,500 277,462 391,219 4,164,396 4,842,577 유형자산재평가(*) 3,583,185 167,036 - - - - 3,750,221 대체 8,996,714 5,876,205 - - 108,267 (5,792,648) 9,188,538 처분 및 폐기 - - (21,818) (137,926) (1) - (159,745) 감가상각비 - (151,451) (354,084) (177,413) (297,362) - (980,310) 기말순장부가액 58,506,859 10,178,718 493,039 574,037 770,751 - 70,523,403 총장부가액 58,506,858 10,210,081 3,399,274 1,121,728 2,698,981 - 75,936,922 감가상각누계액 - (31,363) (2,892,730) (547,691) (1,928,230) - (5,400,014) 국고보조금 - - (13,505) - - - (13,505) (*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2023년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다. 나. 재평가모형을 적용한 유형자산을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 토지 건물 취득원가 30,442,475 11,483,103 30,442,475 11,483,103 감가상각누계액 - (2,162,388) - (1,875,310) 순장부금액 30,442,475 9,320,715 30,442,475 9,607,793 다. 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액(*1) 담보설정금액 담보권자 비고 토지 및 건물 49,216 19,788 삼성전자 주식회사 (*2) 15,900 삼성에스디아이 주식회사 40,581 6,000 농협은행 (*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다. (*2) 회사의 물품대금 지급 및 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입니다. (2) 전기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액(*1) 담보설정금액 담보권자 비고 토지 및 건물 46,546 19,788 삼성전자 주식회사 (*2) 15,900 삼성에스디아이 주식회사 40,293 6,000 농협은행 (*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다. (*2) 회사의 물품대금 지급 및 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입니다. 15. 리스가. 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 유형별 사용권자산 및부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 - 3,592 합 계 - 3,592 리스부채 유동 - 3,752 비유동 - - 합 계 - 3,752 당기 중 신규 취득한 사용권 자산은 없습니다.나. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 3,592 8,621 합계 3,592 8,621 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 48 429 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 33,500 202,420 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 9,763 5,122 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 40,734 38,837 당기 중 리스의 총 현금유출은 87,797천원(전기 : 255,500천원)입니다. 16. 투자부동산 : 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 19,446,429 1,153,144 20,599,573 공정가치 변동으로 인한 순손익 1,049,343 (9,427) 1,039,916 기말 20,495,772 1,143,717 21,639,489 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 26,184,710 1,624,897 27,809,607 대체 (8,996,714) (191,824) (9,188,538) 공정가치 변동으로 인한 순손익 2,258,432 (279,929) 1,978,503 기말 19,446,428 1,153,144 20,599,572 나. 당기와 전기 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산평가이익 1,049,343 2,258,432 투자부동산평가손실 9,427 279,929 임대수익 667,224 548,337 운영비용 237,692 212,642 다. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 625,447 625,447 1년 초과 2년 이내 559,992 625,447 2년 초과 3년 이내 251,162 559,992 합계 1,436,601 1,810,885 17. 비금융자산의 공정가치: 가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 3 유형자산 - 사무용 토지 및 건물 70,997,047 투자부동산 - 임대용 토지 및 건물 21,639,489 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 3 유형자산 - 사무용 토지 및 건물 68,685,577 투자부동산 - 임대용 토지 및 건물 20,599,573 나. 공정가치 서열 수준 3으로 측정된 비금융자산의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 유형자산 투자부동산 합 계 기초 68,685,577 20,599,573 89,285,150 평가손익 - 당기손익 인식분 - 1,039,916 1,039,916 - 기타포괄손익 인식분 2,610,500 - 2,610,500 감가상각비 (299,030) - (299,030) 기말 70,997,047 21,639,489 92,636,536 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 유형자산 투자부동산 합 계 기초 50,213,887 27,809,607 78,023,494 평가손익 - 당기손익 인식분 - 1,978,504 1,978,504 - 기타포괄손익 인식분 3,750,222 - 3,750,222 대체 14,872,919 (9,188,538) 5,684,381 감가상각비 (151,451) - (151,451) 기말 68,685,577 20,599,573 89,285,150 다. 가치평가 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3투입변수 유형자산 70,997,047 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 투자부동산 21,639,489 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3투입변수 유형자산 68,685,577 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 투자부동산 20,599,573 3 원가법 평방미터당 재조달원가 공시지가기준법 평방미터당 가격 거래사례비교법 평방미터당 가격 매년 회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 공정가치는 국보감정평가법인과 나라감정평가법인에 의해 측정되었습니다. 수준 3의 외부평가된 토지와 건물은 원가법, 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로평가되었습니다. 18. 무형자산: 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회원권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초순장부가액 4,294,794 1 160,311 1,493,000 5,948,106 취득 66,748 - - - 66,748 대체 - - 1,493,000 (1,493,000) - 상각 - - (210,043) - (210,043) 기말순장부가액 4,361,542 1 1,443,268 - 5,804,811 취득원가 4,640,454 216 1,672,299 - 6,312,969 상각누계액 - (215) (229,031) - (229,246) 손상차손누계액 (278,912) - - - (278,912) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회원권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초순장부가액 3,436,161 1 596,120 4,032,282 취득 922,633 - 170,360 905,819 1,998,812 처분 (64,000) - - - (64,000) 대체 - - 8,939 (8,939) - 상각 - - (18,988) - (18,988) 기말순장부가액 4,294,794 1 160,311 1,493,000 5,948,106 취득원가 4,573,706 216 179,299 1,493,000 6,246,220 상각누계액 - (215) (18,988) - (19,203) 손상차손누계액 (278,912) - - - (278,912) 19. 파생금융상품: 가. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도 565,750 5,729,587 3,109,371 338,228 파생금융상품의 전체공정가치는 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 금융기관 계약일 결제일 약정환율(원/US$) 계약금액(천USD) 평가이익 평가손실 SC은행 외 5곳 2024.08.23~2024.12.31 2025.01.02~2025.12.31 1,294.00~1,470.40 102,759 565,750 (5,729,587) (2) 전기말 (단위: 천원) 금융기관 계약일 결제일 약정환율(원/US$) 계약금액(천USD) 평가이익 평가손실 SC은행 외 4곳 2023.03.09~2023.12.28 2024.01.02~2024.05.31 1,252.20~1,356.80 141,318 3,109,371 (338,228) 다. 회사는 상기 계약을 공정가액에 따라 평가하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당기중 실현된 파생상품거래이익은 3,231백만원(전기:3,201백만원)이며, 실현된 파생상품거래손실은 20,040백만원(전기: 16,014백만원)입니다. 20. 기타금융자산: 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타단기금융자산 단기대여금 - 5,157,600 소 계 - 5,157,600 기타장기금융자산 장기보증금 6,636 6,336 소 계 6,636 6,336 합 계 6,636 5,163,936 21. 기타자산: 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 7,745,637 28,419 선급비용 1,835,453 1,608,471 부가세환급금 6,103,797 6,272,621 반품회수자산(*) 297,172 203,412 소 계 15,982,059 8,112,923 기타비유동자산 기타투자자산 57,975 57,975 순확정급여자산 527,695 1,976,279 장기선급비용 511,797 595,550 소 계 1,097,467 2,629,804 합 계 17,079,526 10,742,727 (*) 당기말 현재 회사는 3개년 누적반품율에 근거한 반품추정률(0.018%)을 적용하여보고기간 종료 후 발생할 수 있는 매출반품 판매보증충당부채를 설정하였고, 판매보증충당부채에 매출원가율을 적용한 매입반품 반품회수자산을 반영하였습니다. 22. 매입채무 및 기타지급채무: 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 예수금 미지급비용 합 계 일반채무 75,140,403 1,916,341 563,729 2,643,474 80,263,947 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 예수금 미지급비용 합 계 일반채무 160,768,722 1,577,762 136,804 3,041,801 165,525,089 23. 차입금: 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 국민은행 外 3.89% ~ 4.88% 55,000,000 30,000,000 시설자금대출 농협은행 2.86% 5,000,000 5,000,000 합 계 60,000,000 35,000,000 (*) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14, 16 참조). 24. 순확정급여부채: 가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,047,819 5,596,437 사외적립자산의 공정가치(*1) (8,575,514) (7,572,717) 순확정급여부채(자산)(*2) (527,695) (1,976,280) (*1) 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금 587천원(전기말: 587천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 퇴직급여부채의 합계액이 부의 금액으로 계산됨에 따라 재무상태표 상 순확정급여자산(기타비유동자산)으로 표시하였습니다. 나. 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,596,437 7,003,444 당기근무원가 823,093 1,120,853 이자비용 263,962 382,936 급여지급액 (557,557) (1,747,957) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 4,716 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 339,241 657,339 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,582,642 (1,824,894) 보고기간말 금액 8,047,818 5,596,437 다. 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,572,717 8,035,770 사외적립자산의 납입 1,300,000 1,100,000 이자수익 362,001 442,213 급여지급액 (557,557) (1,846,266) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (101,647) (158,999) 보고기간말 금액 8,575,514 7,572,717 라. 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.36% 4.94% 임금인상율 4.50% 4.52% 마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. 바. 당기 및 전기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 823,093 1,120,853 확정급여채무의 이자비용 263,962 382,936 사외적립자산의 이자수익 (362,001) (442,213) 합 계 725,054 1,061,576 판매비와관리비(*) 2,072,117 1,951,759 (*) 당기 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 및 퇴직위로금 1,347,063천원(전기 : 890,183천원)이 포함되어 있습니다. 사. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요 가정 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 1% 하락 할인율 (573,331) 646,052 임금상승률 655,923 (591,856) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 회사는 확정급여제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 아래와 같습니다. (1) 우량채 수익률의 하락 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시키는 효과가 있습니다. (2) 물가상승위험 대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위하여 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다. 자. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년(전기말: 8.15년) 입니다. 25. 기타금융부채: 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타단기금융부채 임대보증금 255,000 255,000 금융보증부채 1,130,796 788,550 소 계 1,385,796 1,043,550 기타장기금융부채 장기임대보증금 400,000 400,000 현재가치할인차금 (21,668) (31,614) 소 계 378,332 368,386 합 계 1,764,128 1,411,936 26. 기타부채: 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 712,674 720,597 선수수익 10,069 10,069 판매보증충당부채(*) 310,310 212,625 소 계 1,033,053 943,291 기타비유동부채 선수수익 10,970 21,067 장기미지급금 198,565 177,479 소 계 209,535 198,546 합 계 1,242,588 1,141,837 (*) 당기말 현재 회사는 3개년 누적반품율에 근거한 반품추정률을 적용하여 보고기간 종료 후 발생할 수 있는 매출반품 판매보증충당부채를 설정하였습니다. 27. 납입자본: 가. 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 200,000,000주 및 99,995,067주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2024년 12월 31일(당기말) 99,995,067 49,997,533 64,828,440 114,825,973 2023년 12월 31일(전기말) 99,995,067 49,997,533 64,828,440 114,825,973 28. 이익잉여금: 가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 12,395,378 10,435,477 이익잉여금 156,230,462 138,233,607 합 계 168,625,840 148,669,084 (*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며, 회사에 적립된 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하여 상법 상의 규정에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 회사의 자본준비금을 감액하여 이익잉여금으로 이입할 수 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 35 (당) 기처분예정일: 2025년 3월 21일 제 34 (전) 기처분확정일: 2024년 3월 22일 미처분이익잉여금 156,230,462 138,233,607 전기이월이익잉여금 116,674,692 113,878,050 순확정급여채무의 재측정요소 (1,556,094) 771,953 당기순이익 41,111,864 23,583,604 이익잉여금처분액 (21,459,915) (21,558,915) 이익준비금 (1,950,901) (1,959,901) 배당금 (19,509,013) (19,599,014) [ 주당배당금(률) 당기 : 200원(40%) 전기 : 200원(40%) ] 차기이월미처분이익잉여금 134,770,547 116,674,692 다. 회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당받을 주식수(단위:주) 97,545,067 97,995,067 배당률 40% 40% 배당할 금액(단위:백만원) 19,509,013 19,599,014 29. 기타자본항목: 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,931,069 1,931,069 자기주식(*) (8,866,343) (7,408,030) 유형자산재평가잉여금 15,912,786 13,905,312 합 계 8,977,512 8,428,351 (*) 회사는 2000년부터 2024년까지 주가안정을 위하여 몇 차례 이사회결의를 통해 자기주식을 장내거래로 취득하였으며, 당기말 현재 총 자기주식수는 2,450,000주이며 취득원가인 8,866,343천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 30. 매출액: 가. 당기와 전기 중 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,704,101,434 1,456,791,111 기타 원천으로부터의 수익 676,884 609,428 합 계 1,704,778,318 1,457,400,539 나. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 1,704,023,533 1,456,691,173 기타매출 77,901 99,938 합 계 1,704,101,434 1,456,791,111 다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 1,704,023,533 1,456,691,173 기간에 걸쳐 인식 77,901 99,938 라. 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 712,674 720,597 마. 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 720,597 1,028,806 31. 비용의 성격별 분류: 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산(상품)의 변동 40,969,146 57,212,193 재고자산(상품)매입액 1,591,628,442 1,330,664,937 인건비 17,051,495 13,918,813 복리후생비 1,912,891 2,253,016 지급수수료 3,679,979 3,455,502 감가상각비(*) 1,149,140 988,932 광고선전비 4,296 249,641 운반비 677,517 830,531 대손상각비(환입) - (24,811) 기타 5,348,582 4,965,261 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 1,662,421,488 1,414,514,015 (*) 감가상각비는 전액 판매관리비로 분류되었습니다. 32. 판매비와관리비: 당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 14,979,378 11,967,054 퇴직급여 2,072,117 1,951,759 복리후생비 1,912,891 2,253,016 보험료 1,348,482 1,718,582 차량유지비 591,519 620,456 교제비 1,069,470 897,479 지급수수료 3,679,979 3,455,502 감가상각비 1,149,140 988,932 광고선전비 4,296 249,641 운반비 677,517 830,531 대손상각비(환입) - (24,811) 기타 2,339,111 1,728,744 합계 29,823,900 26,636,885 33. 기타수익 및 기타비용: 당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 19,651,969 14,096,823 외화환산이익 2,753,134 283,042 파생상품거래이익 3,231,126 3,201,361 파생상품평가이익 565,750 3,109,371 투자부동산평가이익 1,049,343 2,258,432 유형자산처분이익 - 38,734 무형자산처분이익 - 45,091 종속기업보증수익 1,461,381 816,506 잡이익 270,082 176,511 합 계 28,982,785 24,025,871 기타비용: 외환차손 6,847,405 9,781,434 외화환산손실 606,908 1,235,118 기부금 1,200 3,200 유형자산처분손실 8,139 148,544 투자부동산평가손실 9,427 279,929 종속기업보증료 1,151,603 653,701 종속기업투자주식처분손실 325,738 - 파생상품거래손실 20,039,559 16,014,089 파생상품평가손실 5,729,587 338,228 잡손실 213,221 257,768 합 계 34,932,787 28,712,011 34. 금융수익 및 금융비용: 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 854,664 217,514 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 383,989 234,154 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 237,065 - 합 계 1,475,718 451,668 금융비용: 이자비용 4,059,387 5,172,365 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 589,303 500,003 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 153,908 223,639 합 계 4,802,598 5,896,007 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름: 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 41,111,864 23,583,604 2. 조정 (1,958,433) 14,306,764 퇴직급여 725,054 1,061,576 감가상각비 1,149,140 988,932 무형자산상각비 210,043 18,988 대손상각비(환입) - (24,811) 외화환산손실 606,908 1,235,118 파생상품평가손실 5,729,587 - 재고자산평가손실(환입) 107,616 (1,242,116) 이자비용 4,059,387 5,172,365 법인세비용 (8,031,915) 9,172,441 기타 현금유출이 없는 비용등의 가산 2,249,874 1,817,745 외화환산이익 (2,753,134) (283,042) 파생상품평가이익 (565,750) - 이자수익 (854,664) (217,514) 기타 현금유입이 없는 수익등의 차감 (4,590,579) (3,392,918) 3. 순운전자본의 변동 (51,208,933) 117,326,957 매출채권의 증감 (382,997) 6,721,681 기타채권의 증감 (673,693) 1,664,402 재고자산의 증감 40,850,425 58,454,309 기타유동자산의 증감 (9,014,104) (1,127,566) 기타비유동자산의 증감 76,818 95,371 매입채무의 증감 (86,179,173) 65,634,855 기타채무의 증감 816,884 (18,189,615) 기타유동부채의 증감 89,763 (837,067) 기타비유동부채의 증감 (10,096) (9,282) 퇴직급여채무의 증감 (1,300,000) (1,001,690) 금융보증부채의 증감 1,746,097 1,259,261 파생상품자산의 증감 3,109,371 4,324,070 파생상품부채의 증감 (338,228) 338,228 4. 영업에서 창출된 현금흐름 (12,055,502) 155,217,325 나. 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성 대체 - 3,568 유ㆍ무형자산의 취득 관련 미지급금 - 495,462 투자부동산의 유형자산 대체 - 10,288,865 건설중인자산의 본계정 대체 1,493,000 5,792,648 유형자산재평가이익 2,610,500 3,750,222 다. 재무활동에서 생기는 부채의 보정내역 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 조기종료 신규계약 및 갱신 현재가치할인차금상각 대체 단기차입금 35,000,000 25,000,000 - - - - 60,000,000 단기리스부채 3,752 (3,752) - - - - - (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 조기종료 신규계약 및 갱신 현재가치할인차금상각 대체 단기차입금 128,000,000 (93,000,000) - - - - 35,000,000 단기리스부채 8,875 (8,691) - - - 3,568 3,752 장기리스부채 3,568 - - - - (3,568) - 36. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 6,929,069 6,482,433 전기법인세의 조정사항 (15,826,400) 1,813,414 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,001,006 1,974,783 자본에 직접 반영된 이연법인세 (135,590) (1,098,188) 법인세비용 (8,031,915) 9,172,442 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 33,079,950 32,756,046 적용세율에 따른 법인세부담액 7,641,468 7,566,647 영구적차이 257,154 (207,619) 세액공제 (12,965) - 전기법인세의 조정사항 (15,826,400) 1,813,414 기타 (91,172) - 법인세비용(수익) (8,031,915) 9,172,442 유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익) (*) 28% (*) 법인세 수익으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말잔액 I. 미래차감할 일시적차이 대손충당금 874,114 (108,444) 765,670 201,920 (25,051) 176,869 재고자산평가충당금 1,860,852 107,616 1,968,468 429,857 24,859 454,716 확정급여채무 5,596,437 2,451,382 8,047,819 1,292,777 566,269 1,859,046 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 120,936 32,973 153,909 27,936 7,617 35,553 대손금 271,725 - 271,725 62,769 - 62,769 유형자산평가손실 1,075,999 - 1,075,999 248,556 - 248,556 감가상각비 45,843 107,499 153,342 10,590 24,832 35,422 추정매출원가차감 1,400,802 384,547 1,785,349 323,585 88,830 412,415 기타 3,325,514 264,417 3,589,931 768,194 61,080 829,274 소 계 14,572,222 3,239,990 17,812,212 3,366,184 748,436 4,114,620 II. 미래가산할 일시적차이 사외적립자산 (5,110,733) (2,937,086) (8,047,819) (1,180,579) (678,467) (1,859,046) 투자부동산평가이익 (14,453,556) (1,039,916) (15,493,472) (3,338,772) (240,221) (3,578,993) 감가상각누계액(투자부동산) (221,422) - (221,422) (51,149) - (51,149) 유형자산재평가잉여금 (18,246,846) (2,150,899) (20,397,745) (4,215,022) (496,858) (4,711,880) 추정매출액차감 (2,283,445) (394,578) (2,678,023) (527,476) (91,148) (618,624) 기타 (2,498,491) (1,050,866) (3,549,357) (577,151) (242,750) (819,901) 소 계 (42,814,493) (7,573,345) (50,387,838) (9,890,149) (1,749,444) (11,639,593) III. 결손금 합 계(I+II+III) (28,242,271) (4,333,358) (32,575,629) (6,523,965) (1,001,008) (7,524,973) (2) 전기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말잔액 I. 미래차감할 일시적차이 대손충당금 795,303 78,811 874,114 167,014 34,907 201,921 재고자산평가충당금 3,102,968 (1,242,116) 1,860,852 651,623 (221,766) 429,857 확정급여채무 7,003,444 (1,407,006) 5,596,438 1,470,723 (177,946) 1,292,777 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 34,823 86,114 120,937 7,313 20,624 27,937 대손금 271,725 - 271,725 57,062 5,706 62,768 유형자산평가손실 963,305 112,694 1,075,999 202,294 46,262 248,556 감가상각비 395,260 (349,417) 45,843 83,005 (72,415) 10,590 추정매출원가차감 2,581,013 (1,180,211) 1,400,802 542,013 (218,428) 323,585 기타 3,084,417 241,097 3,325,514 647,728 120,466 768,194 소 계 18,232,258 (3,660,034) 14,572,224 3,828,775 (462,590) 3,366,185 II. 미래가산할 일시적차이 사외적립자산 (6,956,999) 1,846,266 (5,110,733) (1,460,970) 280,391 (1,180,579) 투자부동산평가이익 (13,204,091) (1,249,465) (14,453,556) (2,772,859) (565,913) (3,338,772) 감가상각누계액(투자부동산) (221,422) - (221,422) (46,499) (4,650) (51,149) 유형자산재평가잉여금 (13,924,331) (4,322,516) (18,246,847) (2,924,109) (1,290,912) (4,215,021) 추정매출액차감 (3,290,656) 1,007,211 (2,283,445) (691,038) 163,562 (527,476) 기타 (2,297,528) (200,963) (2,498,491) (482,481) (94,670) (577,151) 소 계 (39,895,027) (2,919,467) (42,814,494) (8,377,956) (1,512,192) (9,890,148) III. 결손금 합 계(I+II+III) (21,662,769) (6,579,501) (28,242,270) (4,549,181) (1,974,782) (6,523,963) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 라. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (2,023,530) 467,435 (1,556,094) 1,003,840 (231,887) 771,953 유형자산재평가잉여금 2,610,500 (603,025) 2,007,474 3,750,222 (866,301) 2,883,921 마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,860,105 2,061,191 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,254,515 1,304,993 소 계 4,114,620 3,366,184 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,434,137) (8,912,424) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,205,453) (977,724) 소 계 (11,639,590) (9,890,148) 이연법인세자산(부채) 순액 (7,524,970) (6,523,964) 바. 필라 2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 중국, 베트남 국가에서 사업을 영위하는 에스에이엠티의 종속회사를 제외하고, 모든 기업은 해당 국가의 GloBE 유효세율이 15%를 초과하고 있습니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라 2법인세비용은 370백만원이며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 기준서상 예외규정을 적용하여 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니하였습니다. 37. 주당순손익: 가. 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 천원) 41,111,864 23,583,604 ÷ 가중평균유통보통주식수(*) 97,807,778 97,995,067 기본주당순이익(단위: 원) 420 241 (*) 당기 중 회사가 추가 취득한 자기주식 450,000주가 취득 경과일에 따른 가중평균으로 차감되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 자기주식 2,450,000주(전기말2,000,000주)를 보유하고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않고 있으며, 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 38. 우발채무 및 약정사항: 가. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천USD) 약정내역 금융기관명 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 당좌차월 신한은행 - 1,000 - 1,000 구매자금대출 하나은행 - 19,000 - 43,000 기업어음(CP) 우리종합금융 - 20,000 - 20,000 일반대출 산업은행 外 55,000 137,000 30,000 104,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 - 20,000 - 20,000 시설자금대출 농협은행 5,000 5,000 5,000 5,000 매출채권팩토링(원화) SC제일은행 外 11,378 21,378 18,371 27,878 매출채권팩토링(외화) SC제일은행 外 - USD 25,000 USD 16,807 USD 25,000 (*) 상기 차입약정과 관련하여 회사는 재고자산, 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 14, 16 참조). 나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 약정내역 기관명 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 물품대금지급보증 산업은행 外 144,300 163,500 158,900 168,500 이행지급보증 서울보증보험 235 235 111 111 다. 보고기간종료일 현재 회사는 삼성전자 주식회사와 반도체 및 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 상품 매입액의 75%(전기: 76%)를 삼성전자 주식회사부터 공급받고 있습니다. 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은 1,185,799백만원(전기: 1,015,149백만원)입니다. 라. 보고기간종료일 현재 종속회사에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 39. 특수관계자와의 거래 마. 지급보증 또는 자금보충약정에 공시되어 있습니다. 39. 특수관계자와의 거래: 가. 특수관계자 현황 구 분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 삼지전자 주식회사 삼지전자 주식회사 51.1 (*1) 50.9 (*1) 종속기업 To-Top Electronics Company Limited To-Top Electronics Company Limited 100.0 100.0 To-Top Electronics Shenzhen Company Limited To-Top Electronics Shenzhen Company Limited 100.0 100.0 SAMT VINA Company Limited SAMT VINA Company Limited 100.0 100.0 SAMT SG PTE.LTD SAMT SG PTE.LTD 100.0 100.0 SAMT AMERICA LLC SAMT AMERICA LLC 100.0 100.0 기타특수관계자(*2) 세일이엔에스㈜ 세일이엔에스㈜ - - SEILENS VIETNAM Co., Ltd. SEILENS VIETNAM Co., Ltd. - - - WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd (*3) - - SEILENS MYANMAR Co., Ltd SEILENS MYANMAR Co., Ltd - - SAMJI ELECTRONICS JAPAN SAMJI ELECTRONICS JAPAN - - 에스제이세일기공 에스제이세일기공 - - ㈜에스제이일레콤 ㈜에스제이일레콤 - - - ㈜삼지자원개발 (*4) - - 아이비에스넷 아이비에스넷 - - 삼일씨앤씨㈜ 삼일씨앤씨㈜ - - ㈜아이큐스타 ㈜아이큐스타 - - SEILENS LLC SEILENS LLC - - (*1) 자기주식 제외 지분율 입니다. (*2) 지배회사인 삼지전자㈜의 특수관계자로서 회사가 기타특수관계자에 대하여 직접적으로 보유하고 있는 지분은 없습니다. (*3) 지배회사인 삼지전자(주)의 종속기업으로서 당기 중 매각으로 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 지배회사인 삼지전자(주)의 종속기업으로서 당기 중 청산으로 기타특수관계자에서 제외되었습니다. 나. 특수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 매출 등 거래가 있는 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 거래내역 매출 등 매입 등 지배기업 삼지전자 주식회사 9,962 - 종속기업 To-Top Electronics Company Limited 95,308 - 종속기업 SAMT SG PTE.LTD 695,076 1,993,868 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 거래내역 매출 등 매입 등 지배기업 삼지전자 주식회사 271 - 종속기업 To-Top Electronics Company Limited 184,569 - 종속기업 SAMT SG PTE.LTD 5,869,637 - 기타특수관계자 에스제이세일기공 - 7,115 다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 미수수익 종속기업 To-Top Electronics Company Limited 241,162 종속기업 To-Top Electronics Shenzhen Company Limited 10,258 종속기업 SAMT SG PTE.LTD 105,259 종속기업 SAMT AMERICA LLC 112,703 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 매출채권 미수수익 대여금 종속기업 To-Top Electronics Company Limited - 94,458 - 종속기업 To-Top Electronics Shenzhen Company Limited - 917 - 종속기업 SAMT SG PTE.LTD 754,165 14,793 - 종속기업 SAMT AMERICA LLC - 122,497 5,157,600 라. 특수관계자와의 자금거래 (1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 배당금의 지급 현금출자 종속기업투자주식 처분(*) 자금대여 거래 대여 회수 지배기업 삼지전자 9,967,615 - - - - 종속기업 To-Top Electronics Company Limited - - - 54,254,000 55,305,000 종속기업 SAMT SG PTE.LTD - 6,266,510 238,920 8,199,000 8,416,800 종속기업 SAMT AMERICA LLC - - - - 5,347,600 기타특수관계자 주요 경영진 3,872 - - - - (*) 당기 중 회사는 종속기업인 SAMT VINA Company Limited의 지분 전체를 종속기업 SAMT SG PTE.LTD에 양도하였으며, 양도로 인해 발생한 처분손실은 326백만원입니다. (2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 배당금의 지급 현금출자 유상감자 자금대여 거래 대여 회수 지배기업 삼지전자 11,462,757 - - - - 종속기업 SAMT VINA Company Limited - - 2,823,292 - 5,070 종속기업 SAMT AMERICA LLC - 1,277,500 - 9,126,600 3,911,400 기타특수관계자 주요 경영진 3,872 - - - - 마. 지급보증 또는 자금보충약정 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 또는 자금보충약정은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천 CNY) 특수관계자 차입처 지급보증 자금보충 당기말 전기말 당기말 전기말 To-Top Electronics Company Limited 한국수출입은행 USD 20,000 USD 20,000 - - Citibank N.A. Hong Kong Branch USD 26,400 USD 26,400 - - Standard Chartered Bank(Hong Kong) Limited USD 20,000 USD 20,000 - - Woori Bank Hong Kong Branch USD 10,000 USD 10,000 - - DBS Bank Ltd., HongKong Branch - - USD 15,000 USD 15,000 The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited - - USD 15,000 USD 15,000 To-Top Electronics Shenzhen Company Limited Kookmin Bank(China) Limited Guangzhou Branch CNY 33,000 CNY 33,000 - - SAMT SG PTE.LTD. Citibank N.A. Singapore Branch USD 21,000 USD 21,000 - - JP Morgan Chase N.A USD 10,000 - - - SAMT AMERICA LLC Citibank N.A (USA) USD 14,400 USD 14,400 - - JP Morgan Chase N.A USD 35,000 - - - 회사는 당기 중 SAMT AMERICA LLC의 Samsung Electronics America, Inc.에 대한 채무와 관련하여 Samsung Electronics America, Inc.에게 지급보증의 의무를 부담하는 계약을 체결했습니다. 지급보증의 금액 및 기간이 정해지지 않은 계약으로 당기말 현재 회사가 지급보증을 부담하는 SAMT AMERICA LLC의 채무 는 USD 4,679천 입니다. 바. 주요 경영진에 대한 보상 내역 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,528,964 3,773,731 퇴직급여 1,394,651 989,488 합 계 6,923,615 4,763,219 주요 경영진은 등기ㆍ미등기임원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 40. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 2월 27일에 종속회사인 SAMT AMERICA LLC로 사업자금대출에 대한 금전 대여 USD 23,000,000을 결의하였습니다. 대여 기간은 2025년 2월 27일로부터 2025년 5월 30일까지입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 회사는 정관에 의거 매년 일정 수준의 배당을 실시하고 있으며, 주주가치 제고를 위해 배당금을 지속 확대하고 있습니다. 또한 회사는 구체적인 자사주 매입 및 소각 등에 대한 계획은 없으며 주주가치 제고를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 향후에도 현재의 배당 기조를 유지하며 지속적으로 배당 성향을 확대해 나갈 예정입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 없음 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제34기 2023년 12월 O 2024년 03월 22일 2023년 12월 31일 X - 제33기 2022년 12월 O 2023년 03월 24일 2022년 12월 31일 X - 제32기 2021년 12월 O 2022년 03월 25일 2021년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제44조(이익금의 처분) 본 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이월 손실금의 보전 2. 이익준비금 3. 기타의 법정적립금 4. 배당금 5. 임의적립금 6. 기타의 이익잉여금처분액 7. 차기이월 이익잉여금 제45조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 제4항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제46조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사 하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 제46조의2 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일로 부터 3월, 6월 및 9월의 말일의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 분기배당 기준일 이후 45일내에 해야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 금액 을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의해 특정목적을 위해 적립한 임의 적립금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립해야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주 식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한 다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기 배당 후에 발행된 신주에 대하여는 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 나. 최근3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 54,362 32,942 57,790 (별도)당기순이익(백만원) 41,112 23,584 47,468 (연결)주당순이익(원) 556 336 590 현금배당금총액(백만원) 19,509 19,599 22,539 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 35.9 59.5 39.0 현금배당수익률(%) 보통주 7.0 6.9 7.9 종류주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 종류주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 200 230 종류주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 종류주 - - - 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유지분 귀속분입니다.※ (연결)주당순이익 : 연결당기순이익 ÷ 가중평균 유통보통주식수 ※ (연결)현금배당성향 : 현금배당총액/지배기업 소유주 지분 기준 당기순이익 ※ 현금배당수익율 : 1주당 현금배당금/과거 1주일간 배당부 종가의 평균 (주주명부 폐쇄일 2거래일전부터 과거1주일간 공표된 최종시세가격의 산술평균가격) ※ 주당순이익은 기본주당 순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 7.27 6.44 ※ 실제배당이 확정된 제27기부터 제34기까지의 배당 이력으로 계산했습니다.※ 당사의 결산배당은 2016년(제27기)부터 연속 배당 중입니다.※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률이며, 단순평균법으로 계산했습니다.(예: 최근 3년간 평균 배당수익률은 3년간 배당수익률의 합을 3으로 나눔) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 전환사채(신주인수권부사채) 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에스에이엠티 기업어음증권 사모 2024년 03월 27일 20,000 5.0 - 2024년 06월 27일 상환 - 합 계 - - - 20,000 5.0 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음나. 사모자금의 사용내역- 해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성해당사항 없음나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천USD, 천CNY) 약정내역 금융기관명 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 당좌차월 신한은행 - 1,000 - 1,000 구매자금대출 하나은행 - 19,000 - 43,000 구매자금대출 우리은행 外 CNY 61,500 CNY 120,000 - CNY 70,000 기업어음(CP) 우리종합금융 - 20,000 - 20,000 일반대출 하나은행 外 55,000 137,000 30,000 104,000 일반대출 씨티은행 外 USD 118,500 USD 136,500 USD 48,700 USD 94,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 - 20,000 - 20,000 시설자금대출 농협은행 5,000 5,000 5,000 5,000 매출채권팩토링(원화) SC제일은행 外 11,378 21,378 18,371 27,878 매출채권팩토링(외화) SC제일은행 - USD 25,000 USD 16,087 USD 25,000 외상채권담보대출(외화) DBS 은행 外 USD 58,252 USD 70,500 - USD 50,000 (*) 상기 차입약정과 관련하여 연결회사는 재고자산, 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 13, 15 참조). (2) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 약정내역 기관명 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 물품대금지급보증 산업은행 外 144,300 163,500 158,900 168,500 이행지급보증 서울보증보험 235 235 111 111 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 삼성전자 주식회사와 반도체 및 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 상품 매입액의 86%(전기: 84%) 이상을 삼성전자 주식회사부터 공급받고 있습니다. 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은 2,483,190백만원(전기: 1,674,810백만원) 입니다.☞ 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표의 주석 37. 우발채무 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음 마. 핵심감사사항 구분 강조사항 등 핵심감사사항 제35기 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 제34기 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 제33기 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 2. 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제35기 매출채권 312,843 2,510 0.8 미수금 2,865 130 4.5 계 315,708 2,640 0.8 제34기 매출채권 271,694 2,502 0.9 미수금 2,628 130 4.9 계 274,322 2,632 1.0 제33기 매출채권 275,080 2,527 0.9 미수금 4,404 130 3.0 계 279,484 2,657 1.0 ※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.※ 연결기준입니다. 나. 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 기초금액 2,632 2,657 2,668 손상차손인식 또는 증가액 8 - 114 환입액 - (25) (135) 환율변동효과 - - 10 기말금액 2,640 2,632 2,657 다. 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 지역별 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 1 단계 : 매출기간 및 매출과 관련된 부실채권을 정함 2 단계 : 채권의 회수금액 분석표 작성 3 단계 : 과거 채무불이행 확률을 계산함 4 단계 : 미래전망정보를 사용하여 손실률을 조정 5 단계 : 이전 단계에서 결정된 채무불이행 확률을 사용 하여 기대신용손실을 계산 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 310,333 - 8 2,502 312,843 특수관계자 - - - - - 계 310,333 - 8 2,502 312,843 구성비율 99.2 - 0.0 0.8 100.0 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 비고 전자부품 유통업 일반상품 325,880 214,362 276,102 - 기타 기타 - - - - 합 계 일반상품 등 325,880 214,362 276,102 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 39.1 31.9 39.2 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.3 8.4 10.3 - 나. 재고자산의 실사내역 등 (1) 실시일자회사는 제35기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 31일 기준으로 2024년 12월 30일 재고실사를 실시하였습니다. (2) 당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인이 입회했습니다.정기재고조사 기준일인 12월말과 재고실사일 사이의 변동분에 대하여는 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황회사는 재고조사를 실시한 결과 상품 중 기간별(60일, 120일,1년) 미사용된 장기재고자산(상품)이 있는 것으로 파악되었으며, 상기 재고에 대하여는 당기 재무제표에서 다음 현황에서와 같이 당기 평가손실충당금으로 반영하였습니다. 현황> (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 6,341 6,341 3,362 2,979 - 합 계 6,341 6,341 3,362 2,979 - 장기체화재고에 대한 평가충당금은 3,214백만원이며, LCM평가에 따른 평가충당금은 148백만원을 인식하고 있습니다. 4. 공정가치평가 방법 및 내역가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*1) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 매출채권(*2) 31,709 31,709 49,771 40,771 단기금융상품 778 778 752 752 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,245 2,245 2,980 2,980 파생상품자산 566 566 3,109 3,109 금융부채 파생상품부채 5,730 5,730 338 338 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 연결재무제표 상 매출채권에 포함되어 있습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 매출채권 - - 31,709 31,709 단기금융상품 - 778 - 778 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,245 2,245 파생상품자산 - 566 - 566 금융부채 파생상품부채 - 5,730 - 5,730 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 매출채권 - - 49,771 49,771 단기금융상품 - 752 - 752 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,980 2,980 파생상품자산 - 3,109 - 3,109 금융부채 파생상품부채 - 338 - 338 (3) 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 에스에이엠티 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제35기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불활실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요2024년은 고물가 및 금리 인상, 환율 및 금융시장 불안 등의 경기 불황이 지속되었던 한 해였습니다. 회사는 이러한 경제여건 속에서 연결기준 매출 2조 8,895억원, 영업이익 674억원, 당기순이익은 544억원을 달성했습니다.2025년에도 고물가 및 금리 인상에 따른 채권 및 재고에서 발생할 수 있는 리스크관리와 환율헤지를 통해 위험을 최소화하고 영업활동을 극대화하는 전략을 통해 실적개선에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 종속기업 - 당기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 To-Top Electronics Company Limited 홍콩 반도체 및 IT부품 유통업 12월 100.0 100.0 To-Top Electronics Shenzhen Company Limited(*1) 중국 반도체 및 IT부품 유통업 12월 100.0 100.0 SAMT VINA COMPANY Limited(*2) 베트남 반도체 및 IT부품 유통업 12월 100.0 100.0 SAMT SG PTE.LTD 싱가폴 반도체 및 IT부품 유통업 12월 100.0 100.0 SAMT AEMRICA LLC 미국 반도체 및 IT부품 유통업 12월 100.0 100.0 (*1) To-Top Electronics Shenzhen Company Limited의 지분율은 To-Top Electronics Company Limited를 통한 간접 보유율입니다. (*2) 회사는 당기중 SAMT VINA COMPANY Limited의 지분 전체를 종속기업인 SAMT SG PTE.LTD에 양도하였습니다. SAMT VINA COMPANY Limited의 지분율은 SAMT SG PTE.LTD를 통한 간접 보유율입니다.나. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제35기 제34기 증감 증감율 자산총계 833,014 671,906 161,108 23.98% 유동자산 719,652 559,136 160,516 28.71% 현금및현금성자산 50,813 50,288 525 1.04% 단기금융상품 879 753 126 16.73% 매출채권및기타채권 313,068 271,690 41,378 15.23% 파생상품자산 566 3,109 (2,543) (81.79%) 재고자산 325,880 214,362 111,518 52.02% 기타유동자산 28446 17,202 11,244 65.36% 기타단기금융자산 - 2 (2) (100.00%) 당기법인세자산 - 1,730 (1,730) (100.00%) 비유동자산 113,363 112,770 593 0.53% 장기금융상품 3 3 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,245 2,980 (735) (24.66%) 유형자산 79,118 77,211 1,907 2.47% 사용권자산 878 1,049 (171) (16.30%) 투자부동산 22,848 21,756 1,092 5.02% 무형자산 6,859 6,927 (68) (0.98%) 기타장기금융자산 240 210 30 14.29% 기타비유동자산 1,103 2636 (1,533) (58.16%) 이연법인세자산 70 - 70 100.00% 유동부채 392,611 285,683 106,928 37.43% 비유동부채 9,823 8,914 909 10.20% 부채총계 402,434 294,596 107,838 36.61% 자본총계 430,580 377,310 53,270 14.12% 자본과부채총계 833,014 671,906 161,108 23.98% 부채비율 93% 78% 15% - 차입금비율 64% 26% 38% - 제35기 회사의 자산은 전기대비 1,611억원(23.98%) 증가한 8,330억원입니다.이는 매출 확대로 인한 매출채권의 증가(전기대비 414억원 증가) 및 안정적인 운영을위한 재고자산의 증가(전기대비 1,115억)때문입니다. 부채는 전기대비 1,078억원(36.61%) 증가한 4,024억원입니다. 부채의 증가 원인은 매입 운영자금 차입금의 증가(전기대비 1,759억원) 때문입니다. 자본은 전기대비 532억원(14.12%) 증가한 533억원 입니다. 이는 2024년에 발생한 당기순이익 때문입니다.다. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제35기 제34기 증감 증감율 매 출 액 2,889,473 2,145,068 744,405 34.70% 매 출 원 가 2,775,760 2,052,267 723,493 35.25% 매출총이익 113,714 92,801 20,913 22.54% 판매비와관리비 46,343 39,259 7,084 18.04% 영업이익(손실) 67,370 53,543 13,827 25.82% 기타수익 27,371 23,931 3,440 14.37% 기타비용 33,656 27,974 5,682 20.31% 금융수익 1,521 361 1,160 321.33% 금융비용 13,762 9,644 4,118 42.70% 법인세비용차감전순이익(손실) 48,845 40,217 8,628 21.45% 법인세비용(수익) (5,517) 7,276 (12,793) (175.82%) 계속영업당기순이익(손실) 54,362 32,942 21,420 65.02% 중단영업당기순이익(손실) - - - - 당기순이익(손실) 54,362 32,942 21,420 65.02% 제35기의 매출액이 전기대비 7,444억원(34.70%) 증가하였습니다. 이는 스마트폰, TV등 전방산업의 수요 증가가 원인입니다. 제35기 당기순이익은 제34기보다 214억원 증가한 544억원을 달성했습니다. 라. 부문별 매출실적분석 (단위 : 백만원) 사업부문 제35기 제34기 증감 금액 비중 금액 비중 금액 (%) 전자부품유통업 2,888,719 100.0 2,144,327 100.0 744,392 34.7 기타 755 0.0 740 0.0 15 2.0 계 2,889,473 100.0 2,145,068 100.0 744,405 34.7 회사는 전자부품유통의 단일 사업부문을 영위하고 있습니다. 기타는 투자부동산 임대수익 및 물류용역수익으로 구성되어 있습니다. 2024년 매출증가는 전자부품유통부문의 매출증가분이 대부분을 차지합니다. 임대수익 및 물류용역수익 또한 수익성이 소폭 증가되었습니다. 4. 환율 및 물가상승률에 대한 민감도 회사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 이에 당사는 선물환 계약을 통하여 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하고 있습니다. 특히 원/달러 환율의 하락과 세계 각국의 초저금리 탈피 정책 등 거시 경제적 요인은 회사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.※ 환율 민감도 분석에 대한 자료는 연결재무제표 주석 4.1 재무위험관리요소를 참고하십시오. 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성회사는 당기말 508억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금의 성격은 현금및현금성자산이며 전기말 유동자금 503억원 대비 5억원 증가하였습니다. 2024 말 현재 원활한 자금 조달에 따라 유동성에 문제가 예측되고 있지는 않습니다. 나. 자금조달 회사의 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융기관 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 씨티은행 外 3.89% ~ 6.89% 229,195 92,794 구매자금대출 우리은행 外 3.34% ~ 3.35% 12,577 - 시설자금대출 농협은행(*) 2.86% 5,000 5,000 외상채권담보대출(외화) DBS은행 外 5.87% ~ 6.09% 26,907 - 합계 273,679 97,794 회사의 주된 자금조달원천은 단기차입금이며 총 2,737억원의 차입금을 조달하고 있습니다. 차입금이자율은 2.86% ~ 6.89%입니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제35기(당기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 전자부품유통매출의 발생사실 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 전자부품유통매출의 발생사실 제34기(전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 제33기(전전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 수익의 발생사실 및 기간귀속 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제35기(당기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 감사/반기 별도 및 연결 재무제표 검토 250 2,400 250 2,183 제34기(전기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 감사/분반기 별도 및 연결 재무제표 검토 250 2,500 250 2,318 제33기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결재무제표 감사/반기 별도 및 연결 재무제표 검토 290 1,989 290 2,053 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제35기(당기) 2024-10-29 글로벌 최저한세 세무자문 용역 계약 2024-10-29 ~ 2025-3-31 20 - - - - - - 제34기(전기) - - - - - - - - - - 제33기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 5. 종속회사의 감사의견 종속회사명 감사의견 To-Top Electronics Company Limited 적정 To-Top Electronics Shenzhen Company Limited 적정 SAMT VINA Company Limited - SAMT SG PTE.LTD -