에스에이엠티 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30 (당) 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 29 (전) 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업

1. 일반사항:

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에이엠티(이하 '회사')는 종속기업인 SAMT Hong Kong Company Limited(이하 주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하고, To-Top Electronics Company Limited를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 회사의 개요

연결회사는 1990년 6월 27일에 설립되었으며 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 반도체유통업, 컴퓨터유통업 및 관련 기술사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 5월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

연결회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 49,998백만원 이 며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

삼지전자	49,838,076	49.8

기타	49,156,991	49.2

자기주식	1,000,000	1.0

합 계	99,995,067	100.0

1.2 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 비교하여 다음과 같은 변동이 있습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	삼지전자 주식회사	삼지전자 주식회사	50.3 (*)

종속기업	SAMT Hong Kong Company Limited	SAMT Hong Kong Company Limited	100.0

(주)에스에이엠티 제일태양광발전소	100.0

(주)에스에이엠티 제이태양광발전소	100.0

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	To-Top Electronics Company Limited	50.0

2. 중요한 회계정책:

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정:

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 적용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용과 기업회계기준서 제1116호 '리스' 회계처리(주석 28 참조)를 결정하는데 사용된 추정의 방법을제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리: 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다.중간연결 재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 한편, 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보:연결회사는 전자부품 유통업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 대부분의 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 한편, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 1	201,402,338	118,599,092	모바일 카메라 부품

고객 2	195,283,883	106,656,238

6. 공정가치: 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	53,492,978	-	53,492,978

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,687,046	1,687,046

파생상품자산	-	608,734	-	608,734

금융부채

파생상품부채	-	525,021	-	525,021

( 2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	25,937,393	-	25,937,393

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,699,015	1,699,015

파생상품자산	-	574,479	-	574,479

금융부채

파생상품부채	-	26,899	-	26,899

6.3 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다. 6.4 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당분기 중 금융 상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

7. 범주별 금융상품: 가. 범주별 금융상품 내역

(1) 당 분기말 ① 금융자산(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품-단기매매	합 계

현금및현금성자산	4,772,842	-	-	4,772,842

당기손익-공정가치금융자산	-	1,687,046	-	1,687,046

매출채권	77,458,367	53,492,978	-	130,951,345

기타수취채권	52,593	-	-	52,593

파생상품자산	-	-	608,734	608,734

장기금융상품	586,035	-	-	586,035

기타장기금융자산	240,808	-	-	240,808

합 계	83,110,645	55,180,024	608,734	138,899,403

② 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	파생상품-단기매매	합 계

매입채무	53,454,445	-	53,454,445

기타지급채무	1,018,423	-	1,018,423

차입금	47,600,000	-	47,600,000

단기파생상품부채	-	525,021	525,021

기타장기금융부채	2,663,803	-	2,663,803

합 계	104,736,671	525,021	105,261,692

(2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품-단기매매	합 계

현금및현금성자산	1,303,838	-	-	1,303,838

당기손익-공정가치금융자산	-	1,699,015	-	1,699,015

매출채권	70,978,203	25,937,393	-	96,915,596

기타수취채권	363,446	-	-	363,446

파생상품자산	-	-	574,479	574,479

장기금융상품	824,403	-	-	824,403

기타장기금융자산	1,275,938	-	-	1,275,938

합 계	74,745,828	27,636,408	574,479	102,956,715

② 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	파생상품-단기매매	합 계

매입채무	52,712,366	-	52,712,366

기타지급채무	3,800,369	-	3,800,369

단기차입금	44,000,000	-	44,000,000

파생상품부채	-	26,899	26,899

기타장기금융부채	2,604,674	-	2,604,674

합 계	103,117,409	26,899	103,144,308

나. 범주별 금융상품 순손익(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	61,992	287,009

평가손실	(97,259)	(128,374)

처분손실	(821,633)	(1,058,852)

파생상품-단기매매

파생상품거래손익	(10,067,913)	(4,901,459)

파생상품평가손익	83,713	482,198

상각후 원가 금융자산

이자수익	68,018	126,565

매출채권처분손실	-	(10,317)

대손상각비환입(상각비)	978,600	446,121

기타의대손상각비환입(상각비)	(36,600)	(100,600)

외화환산손익	340,234	(240,692)

외환차손익	8,678,684	3,594,629

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,910,800)	(1,978,286)

외화환산손익	25,270	(740)

8. 당기손익-공정가치측정금융자산:

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	53,492,978	25,937,393

비유동항목

비상장주식	264	133,227

수익증권	541,857	420,864

전환어음	1,144,924	1,144,924

합 계	55,180,023	27,636,408

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

평가이익	-	287,009

처분손실	(10,463)	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

평가이익	61,992	-

평가손실	(97,259)	(135,367)

처분손실	(811,171)	(446,248)

9. 매출채권 및 기타수취채권:

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

일반채권	215,894,906	46,279	33,024,751	248,965,936

특수관계자채권	1,105,944	-	-	1,105,944

차감: 대손충당금	(86,049,506)	-	(33,018,438)	(119,067,944)

합 계	130,951,344	46,279	6,313	131,003,936

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

일반채권	173,387,185	358,142	30,775,815	204,521,142

특수관계자채권	7,802,207	-	-	7,802,207

차감: 대손충당금	(84,273,796)	-	(30,770,511)	(115,044,307)

합 계	96,915,596	358,142	5,304	97,279,042

나. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	130,696,250	95,080,993

소 계	130,696,250	95,080,993

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	20,000	1,177,495

3개월 초과 6개월 이하	32,967	62,460

6개월 초과	-	-

소 계	52,967	1,239,955

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	119,322,664	116,002,401

소 계	119,322,664	116,002,401

합 계	250,071,881	212,323,349

(*1) 연체되었으나 손상되지 아니한 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 119,068백만원(전기말: 115,044백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래업체와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 전체가 제거된 양도 금융자산 회사는 당분기말 현재 만기가 미도래한 채권으로서 신한은행 외 2곳에 소구권이 없는 외상매출채권담보대출 계약을 통하여 매출채권 40,113백만원(전기말: 36,322백만원)을 양도하여 재무제표에서 제거하였습니다. 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 122백만원(전기말: 160백만원)입니다. 10. 재고자산:가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	90,740,853	103,425,177

평가충당금	(3,884,042)	(1,194,210)

미착품	-	9,729,326

합 계	86,856,811	111,960,293

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 934,363백만원(전분기: 845,631백만원)입니다.

다. 당분기말 현재 회사는 9,100백만원의 재고자산 양도담보를 설정하고 있습니다.

11. 유형자산 및 무형자산:당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	유형자산(*)	무형자산

2019년 01월 01일	13,001,026	3,829,490

취득 및 자본적지출	326,386	-

처분 및 폐기	(48,729)	-

감가상각	(204,016)	-

2019년 09월 30일	13,074,667	3,829,490

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2018년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다.(2) 전분기

구 분	유형자산	무형자산

2018년 01월 01일	11,754,428	3,844,275

취득 및 자본적지출	945,194	-

처분 및 폐기	(2,559)	(14,786)

감가상각	(288,371)	-

2018년 09월 30일	12,408,693	3,829,490

나. 재평가모형을 적용한 유형자산을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

토지	건물

취득원가	5,242,670	2,682,582

감가상각누계액	-	(864,241)

순장부금액	5,378,533	1,818,341

다. 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	담보권자	비고

토지 및 건물	28,417	19,788	삼성전자 주식회사	(*2)

2,500	주식회사 알피코프	(*3)

(*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다.(*2) 회사의 물품대금 지급과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입 니다. (*3) 회사의 건물에 전세권 설정을 허용한 건입니다.

(2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	담보권자	비고

토지 및 건물	28,448	19,788	삼성전자 주식회사	(*2)

2,500	주식회사 알피코프	(*3)

(*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다.(*2) 회사의 물품대금 지급과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입 니다. (*3) 회사의 건물에 전세권 설정을 허용한 건입니다.

12. 비금융자산의 공정가치 :

가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	11,420,644

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,609,645

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	11,454,474

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,609,645

나. 가치평가 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

유형자산	11,454,474	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	791 ~ 27,500

투자부동산	17,609,645	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	659 ~ 27,500

수준 3의 외부평가된 토지와 건물은 원가법 및 거래사례비교법으로 평가되었습니다.각 토지와 건물의 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

13. 공동기업 투자:

가. 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

To-Top Electronics Company Limited	홍콩	반도체 및 IT부품 유통업	50	69,034,590	50	58,422,523

나. 당분기와 전기 중 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	To-Top Electronics Company Limited

당분기말	전기말

기말순자산	138,197,418	117,046,609

지분율(%)	50	50

순자산지분해당액	69,098,709	58,523,304

미실현손익	(64,119)	(100,781)

장부금액	69,034,590	58,422,523

다. 공동기업의 요약 재무정보(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	분기순이익

To-Top Electronics Company Limited	490,752,418	352,555,000	962,758,851	12,357,361

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	분기순이익

To-Top Electronics Company Limited	358,429,435	243,535,115	1,121,568,200	11,220,802

14. 매입채무 및 기타지급채무: 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계

일반채무	53,454,445	39,881	136,304	842,238	54,472,868

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계

일반채무	52,712,366	1,041,021	157,506	2,601,842	56,512,735

15. 단기차입금:

가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	농협은행	3.33	9,000,000	5,000,000

일반대출	씨티은행	3.4	10,000,000	10,000,000

일반대출	국민은행	-	-	10,000,000

일반대출	산업은행	2.96	7,000,000	7,000,000

구매자금대출	씨티은행 外	3.55~3.85	21,600,000	12,000,000

합 계	47,600,000	44,000,000

16. 순확정급여부채:

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,764,349	4,941,332

사외적립자산의 공정가치(*1)	(5,474,147)	(5,791,928)

순확정급여부채	290,202	(850,596)

(*1) 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금 전환금 1,351천원 (전기말: 1,600천원)이 포함되어 있습니다.

나. 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,941,332	5,109,671

당기근무원가	673,786	738,702

이자비용	113,012	130,234

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(653,351)	(424,949)

- 계열사 전입	-	-

재측정요소

- 보험수리적손익	-	-

기타	689,570

보고기간말 금액	5,764,350	5,553,658

다. 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,791,929	4,465,616

이자수익	133,724	112,733

사외적립자산 불입액	300,000	500,000

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(653,600)	(450,420)

- 계열사 전입	-	-

보험수리적손익	(97,906)	(50,489)

보고기간말 금액	5,474,147	4,577,440

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	673,786	738,702

순이자원가	(20,712)	17,501

소 계	653,074	756,203

판매비와관리비(*1)	1,034,950	1,308,396

(*1) 당분기 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 381,876천원 (전분기:522,194천원)이 포함되어 있습니다(주석 19 참조).

17. 자본: 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 200,000,000주 및 99,995,067주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	3,365,832	2,078,896

미처분이익잉여금	104,817,509	87,955,138

합 계	108,183,341	90,034,034

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있 으 며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	1,931,069	1,931,069

자기주식(*)	(5,277,619)	(5,277,619)

해외사업환산이익	5,632,446	9,593,605

지분법자본변동	3,019,785	(409,660)

유형자산재평가잉여금	3,451,779	3,451,779

합 계	8,757,460	9,289,174

(*) 회사는 2000년부터 2007년까지 주가안정을 위하여 몇 차례 이사회결의를 통해 자기주식을 장내거래로 취득하였으며 보고기간종료일 현재 총 자기주식수는 1,000,000주이며 취득원가인 5,277,619천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다.

18. 비용의 성격별분류:당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(상품)의 변동	(3,336,415)	25,103,482	17,953,337	(24,984,778)

재고자산(상품)매입액	313,601,072	909,259,781	274,644,208	870,615,670

급여 및 퇴직급여	3,219,652	7,674,400	3,415,686	8,155,838

복리후생비	276,099	940,032	310,022	998,541

지급수수료	491,201	1,639,720	705,606	1,996,827

감가상각비	232,174	635,718	111,797	288,371

광고선전비	82,400	97,112	2,379	13,838

운반비	233,963	704,413	494,242	1,310,111

대손상각비(환입)	(1,027,356)	(978,600)	-	(446,121)

기타	733,117	1,997,133	636,694	1,938,508

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	314,505,907	947,073,191	298,273,971	859,886,805

19. 판매비와관리비:당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,844,130	6,639,449	2,923,060	6,847,442

퇴직급여	375,521	1,034,950	492,626	1,308,396

복리후생비	276,099	940,032	310,022	998,541

여비교통비	50,527	186,788	62,795	159,852

차량유지비	110,091	334,748	130,240	401,533

통신비	22,098	67,455	23,754	70,633

세금과공과	130,022	193,124	67,609	141,941

보험료	61,645	166,146	18,298	166,083

지급수수료	491,201	1,639,720	705,606	1,996,827

임차료	-	-	23,100	53,507

감가상각비	232,174	635,718	111,797	288,371

교제비	148,417	421,631	136,885	408,651

광고선전비	82,400	97,112	2,379	13,838

운반비	233,963	704,413	494,242	1,310,111

대손상각비(환입)	(1,027,356)	(978,600)	-	(446,121)

견본비	93,802	207,501	31,566	86,185

기타	116,516	419,739	142,448	450,125

합 계	4,241,250	12,709,926	5,676,427	14,255,915

20. 기타수익 및 기타비용:

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타수익:

외환차익	3,217,603	11,245,736	2,769,016	5,240,922

외화환산이익	224,417	561,131	(2,507,845)	181,196

파생상품거래이익	872,009	1,879,828	663,161	1,438,001

파생상품평가이익	(1,078,731)	608,734	605,685	619,506

유형자산처분이익	-	11,044	-	30,004

잡이익	6,254	25,949	27,040	199,678

합 계	3,241,552	14,332,422	1,557,057	7,709,307

2. 기타비용:

외환차손	875,082	2,567,052	560,073	1,646,293

외화환산손실	(1,486,667)	195,627	93,235	422,628

매출채권처분손실	-	-	-	10,317

파생상품거래손실	4,076,224	11,947,741	3,662,328	6,339,460

파생상품평가손실	261,761	525,021	(2,998,624)	137,309

무형자산감액손실	-	-	14,786	14,786

유형자산처분손실	-	16,000	-	-

기타대손상각비	-	36,600	-	100,600

기부금	1,290	1,890	1,200	2,500

잡손실	1,513	62,571	22,395	30,667

합 계	3,729,203	15,352,502	1,355,393	8,704,560

21. 금융수익 및 금융비용:

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익:

이자수익	31,769	68,018	73,013	126,565

당기손익공정가치평가이익	2,098	61,992	-	287,009

합 계	33,867	130,010	73,013	413,573

2. 금융비용:

이자비용	531,684	1,949,473	660,929	1,978,286

당기손익공정가치처분손실	335,690	821,633	612,604	1,058,852

당기손익공정가치평가손실	(18,526)	97,259	(6,993)	128,374

합 계	848,847	2,868,366	1,266,540	3,165,511

22. 법인세: 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019 년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 20.73% ( 전분기 19.50% ) 입 니다.

23. 주당분기순손익:

가. 당기와 전기 중 계속영업 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 계속영업 기본주당순손익

계속영업 분기순이익(손실)	10,331,222	24,662,084	6,759,487	23,698,305

÷ 가중평균유통보통주식수	98,995,067	98,995,067	98,995,067	98,995,067

계속영업 기본주당순이익(손실)(단위:원)	104	249	68	239

2. 중단영업 기본주당순손익

중단영업 분기순이익(손실)	1,896,971	6,432,949	(183,770)	3,149,109

÷ 가중평균유통보통주식수	98,995,067	98,995,067	98,995,067	98,995,067

중단영업 기본주당순이익(손실)(단위:원)	19	65	(2)	32

(*) 자기주식 1,000,000주가 차감되어 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름:가. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	31,095,032	26,847,414

2. 조정

퇴직급여	653,074	756,423

재고자산평가손실	2,689,832	42,052

감가상각비	635,718	288,371

대손상각비	(95,506)	(446,121)

외화환산손실	195,627	422,628

유형자산평가손실	-	-

통화선도평가손실	525,021	137,309

통화선도거래손실	11,947,741	6,339,460

매출채권처분손실	-	10,317

이자비용	1,950,007	1,978,385

기타의대손상각비	-	-

법인세비용	7,038,295	2,498,227

기타현금의유출이없는비용등의가산	990,969	3,304,606

외화환산이익	(5,290,298)	(3,054,205)

통화선도평가이익	(608,734)	(619,506)

대손충당금환입	(883,094)	-

기타의대손상각비환입	36,600	100,600

통화선도거래이익	(1,879,828)	(1,438,001)

이자수익	(69,187)	(127,908)

임대료수익	(56,165)	(56,165)

지분법이익	(6,215,343)	(5,406,998)

기타 현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(73,036)	(317,013)

3. 순운전자본의 변동

매출채권의 증감	(33,806,705)	(17,441,328)

기타수취채권의 증감	311,803	576,900

재고자산의 증감	22,413,650	(25,026,830)

기타유동자산의 증감	724,690	(3,598,198)

기타비유동자산의 증감	117,400	24,000

매입채무의 증감	418,108	3,016,590

기타지급채무의 증감	(2,087,488)	(1,473,480)

기타유동부채의 증감	(308,098)	13,967,090

퇴직급여부채의 증감	(299,751)	(474,530)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	30,070,334	830,089

나. 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각 및 매각	-	6,099,752

장기미수금의 제각	2,272,800	-

이익준비금의 적립	1,286,936	1,088,946

전기말 유형자산 취득 미지급금 지급	(15,070)	-

회계정책의 변경(리스)	1,181,865	-

25. 우발채무와 약정사항 :

가. 당기말과 전기말 현재 회사는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 수표 1매(20,000백만원 금액기재 1매)를 관련 거래처에 견질로 제공 하고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

약정내역	금융기관명	한도

당분기말	전기말

당좌차월, 구매카드	신한은행 등	1,000	1,000

구매자금대출(*)	한국씨티은행 등	49,000	56,000

옵션대출	신한은행	1,392	1,392

기업어음(CP)	우리종합금융	10,000	10,000

일반대출	농협은행 등	36,000	47,000

무역금융	한국수출입은행	7,000	7,000

외상채권담보대출(원화)	신한은행 등	35,400	35,400

외상채권담보대출(외화)	SC은행	USD 30,000	USD 20,000

(*) 당분기말 현재 회사는 한국씨티은행과 상기의 일반대출, 구매자금대출을 포함하여 15,000백만원 의 포괄한도계약을 체결하고 있습니다. 다. 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 한국스탠다드차타드은행 외 7개의 금융기관으로부터 59,190백만원(전기말: 65,700백만원)의 원화지급보증을 제공받고 있으며, 한도액은 66,000백만원(전기말: 67,000백만원)입니다.한편, 당분기말 현재 회사는 서울보증보험 주식회사로부터 4,921백만원(전기말: 4,965백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 당분기말 현재 회사는 삼성전자 주식회사와 반도체와 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 당 분기 중 상품 매입액의 87%(전분기: 69%) 를 삼성전자주식회사로부터 공급받고 있습니다. 당분기 중 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은795,277백만원(전분기: 604,826백만원)입니다.

26. 특수관계자거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	삼지전자 주식회사	삼지전자 주식회사	50.3 (*)

종속기업	SAMT Hong Kong Company Limited	SAMT Hong Kong Company Limited	100.0

(주)에스에이엠티 제일태양광발전소	100.0

(주)에스에이엠티 제이태양광발전소	100.0

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	To-Top Electronics Company Limited	50.0

기타특수관계자	To-Top Electronics Shenzen Company Limited	To-Top Electronics Shenzen Company Limited	-

세일이엔에스㈜	세일이엔에스㈜	-

SEILENS VIETNAM Co., Ltd.	SEILENS VIETNAM Co., Ltd.	-

WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd	WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd	-

SEILENS MYANMAR Co., Ltd	SEILENS MYANMAR Co., Ltd	-

에스제이세일기공	에스제이세일기공	-

㈜에스제이일레콤	㈜에스제이일레콤	-

㈜삼지자원개발	㈜삼지자원개발	-

아이비에스넷	아이비에스넷	-

삼일씨앤씨㈜	삼일씨앤씨㈜	-

㈜아이큐스타	㈜아이큐스타	-

(*) 자기주식 제외 지분율 입니다.나. 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기 중 매출 등 거래가 있는 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역

매출 등	매입 등

지배기업	삼지전자 주식회사	300,754	11,803

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	2,876,237	157,497

( 2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산 등 매각(*)

지배기업	삼지전자 주식회사	971,081	-	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	16,217,479	13,272	5,401,253

합 계	17,188,560	13,272	5,401,253

(*) 매각예정자산의 매각관련 세금을 고려하지 않은 총매각금액 입니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

지배기업	삼지전자 주식회사	29,579	-

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	1,076,365

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채무

지배기업	삼지전자 주식회사	50,231	243,900	68,769

공동기업	To-Top Electronics Company Limited	7,751,977	-	-

라. 특수관계자와의 자금거래

(1) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금의 지급	자금차입 거래

대여	회수

지배기업	삼지전자 주식회사	6,478,950	-	-

(2) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금의 지급	자금차입 거래

대여	회수

지배기업	삼지전자 주식회사	5,482,188	28,000,000	19,000,000

마. 지급보증 및 담보제공 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 존재하지 아니합니다. . 바. 주요 경영진에 대한 보상 내역

당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,654,167	2,745,552

퇴직급여	844,932	592,076

합 계	3,499,099	3,337,628

주요 경영진은 이사회 구성원인 등기ㆍ미등기임원, 재무책임자 및 내부감사책임자를포함하고 있습니다.

27. 중단영업: 홍콩에 소재한 종속기업 인 SAMT H ong Kong Company Limited는 영업을 종료할 예정이며, 홍콩에서의 유통영업을 위해 대만의 Supreme사와 공동지배기업인 To-Top Electronics Company Limited를 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 관련된 영업에 대한 손익은 연결손익계산서에 중단영업으로 표시하였습니다. 가. 당분기와 전분기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	148,305

매출원가	-	-

매출총이익	-	148,305

판매비와관리비	(103,487)	(119,366)

영업이익(손실)	(103,487)	28,939

기타수익	7,653,051	2,598,226

기타비용	-	(2,182,574)

금융수익	1,169	1,343

금융비용	(534)	(100)

법인세비용차감전순이익	7,550,198	445,834

법인세수익(비용)	1,117,250	(2,703,274)

당기순이익	6,432,949	3,149,109

다. 당분기와 전분기 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동 현금흐름	2,557,589	(286,971)

투자활동 현금흐름	-	6,630,427

재무활동 현금흐름	(2,628,979)	(6,289,104)

합 계	(71,390)	54,352

28. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.54%입니다. 연 결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	778,533

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	737,590

(차감):정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(26,082)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	711,508

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	398,467

비유동 리스부채	313,041

합계	711,508

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	678,380	705,423

차량운반구	7,212	11,031

합계	685,592	716,454

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	626,001	398,467

비유동	87,418	313,041

합계	713,419	711,508

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 401백만원입니다.

② 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

당기말 비파생상품

리스부채	350,000	334,864	94,052	-	-	778,916	713,419

③ 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	427,883

차량운반구	3,818

합계	431,701

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	38,673

당기 중 리스의 총 현금유출은 435백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 716백만원 증가
­ 선급비용: 5백만원 감소
­ 리스부채: 712백만원 증가

④ 부문공시와 주당이익에 미친 영향연결회사는 단일사업부문 공시를 시행하고 있으며, 회계정책의 변경으로 당분기의 조정 EBITDA, 부문자산, 부문부채가 모두 증가하였습니다. 종전에 금융리스부채는 부문부채에서 제외되었으나 현재는 리스부채를 부문부채에 포함하였습니다. 회계정책의 변경으로 영향을 받은 부문은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 EBITDA	부문자산	부문부채

전자부품유통	3,519	685,593	713,419

합계	3,519	685,593	713,419

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당이익 변동은 없습니다.

⑤ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 파견근로자 주택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 연결회사의 리스계약 중 특정 조건에 연동되어 리스료가 변동되는 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 포함된 연장선택권 및 종료선택권 은 없습니다. ③ 잔존가치보증

연결회사가 체결한 리스계약 중 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 잔존가치보증 조건은 없습니다.