에스에이엠티 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재 무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성해 당사항 없음나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.54%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	778,533

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	737,590

(차감):정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(26,082)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	711,508

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	398,467

비유동 리스부채	313,041

합계	711,508

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	678,380	705,423

차량운반구	7,212	11,031

합계	685,592	716,454

(*) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	626,001	398,467

비유동	87,418	313,041

합계	713,419	711,508

(*) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 401백만원입니다.

② 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

당기말 비파생상품

리스부채	350,000	334,864	94,052	-	-	778,916	713,419

③ 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	427,883

차량운반구	3,818

합계	431,701

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	38,673

당기 중 리스의 총 현금유출은 435 백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 716백만원 증가
­ 선급비용: 5백만원 감소
­ 리스부채: 712백만원 증가

④ 부문공시와 주당이익에 미친 영향연결회사는 단일사업부문 공시를 시행하고 있으며, 회계정책의 변경으로 당분기의 조정 EBITDA, 부문자산, 부문부채가 모두 증가하였습니다. 종전에 금융리스부채는 부문부채에서 제외되었으나 현재는 리스부채를 부문부채에 포함하였습니다. 회계정책의 변경으로 영향을 받은 부문은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 EBITDA	부문자산	부문부채

전자부품유통	3,519	685,593	713,419

합계	3,519	685,593	713,419

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당이익 변동은 없습니다.

⑤ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 파견근로자 주택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 연결회사의 리스계약 중 특정 조건에 연동되어 리스료가 변동되는 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 포함된 연장선택권 및 종료선택권 은 없습니다. ③ 잔존가치보증

연결회사가 체결한 리스계약 중 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 잔존가치보증 조건은 없습니다.

2. 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기 3분기	매출채권	217,001	86,050	39.7

미수수익	33,025	33,018	99.9

계	250,026	119,068	47.6

제29기	매출채권	181,189	84,274	46.5

미수수익	30,776	30,771	99.9

장기미수금	2,236	2,236	100.0

계	214,201	117,281	54.8

제28기	매출채권	196,555	88,013	44.8

미수수익	29,546	29,542	99.9

장기미수금	2,143	2,143	100.0

계	228,244	119,698	52.4

※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.※ 제28기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 변동 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제30기 3분기	제29기	제28기

기초금액	117,281	119,698	135,432

손상차손인식 또는 증가액	144	1,532	-

채권 제각처리 및 매각	(2,236)	(6,100)	(167)

환입액	(1,027)	(1,042)	(721)

환율변동효과	4,907	3,193	(14,846)

기말금액	119,068	117,281	119,698

※ 제28기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다.다. 대손충당금 설정방침

회사는 보고기간말 현재 매출채권, 대여금, 미수금, 미수수익 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	129,591	324	261	85,719	215,895

특수관계자	1,106	-	-	-	1,106

계	130,697	324	261	85,719	217,001

구성비율	60.0	-	-	40.0	100.0

3.재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제30기 3분기	제29기	제28기	비고

전자부품 유통업	일반상품	86,857	111,960	68,290	-

기타	기타	-	-	-	-

합 계	일반상품 등	86,857	111,960	68,290	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.4	34.8	23.9	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.5	12.5	14.9	-

※ 재고는 재고미실현 소거 기준입니다.(연결재고기준)※ 제28기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다.나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실시일자당사는 제30기 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 9월 30일 기준으로 2019년 9월 25일 재고실사를 실시하였습니다. 재고조사 시점과 기말 기점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. (2)당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인이 입회하지 않았습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황당사는 2019년 9월 25일자로 재고조사를 실시한 결과 상품 중 기간별(60일, 120일,1년) 미사용된 장기재고자산(상품)이 있는 것으로 파악되었으며, 상기 재고에 대하여는 당기 재무제표에서 다음 현황에서와 같이 당기 평가손실충당금으로 반영하였습니다.

현황>(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	9,127	9,127	3,082	6,045	-

합 계	9,127	9,127	3,082	6,045	-

4. 공정가치평가 방법 및 내역 가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매출채권(*2)	53,493	53,473	25,937	25,937

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,687	1,687	1,699	1,699

파생상품자산	609	609	574	574

금융부채

파생상품부채	525	525	27	27

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 재무제표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	53,493	-	53,493

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,687	1,687

파생상품자산	-	609	-	609

금융부채

파생상품부채	-	525	-	525

2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

매출채권	-	25,937	-	25,937

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,699	1,699

파생상품자산	-	574	-	574

금융부채

파생상품부채	-	27	-	27

(3) 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 당분 기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

금융자산

매출채권	53,493	2	현재가치기법	할인율

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,687	3	현재가치기법순자산가치기법	할인율성장률

파생상품자산	609	2	현재가치기법	통화선도환율

금융부채

파생상품부채	525	2	현재가치기법	통화선도환율

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

금융자산

매출채권	25,937	2	현재가치기법	할인율

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,699	3	현재가치기법순자산가치기법	할인율성장률

파생상품자산	574	2	현재가치기법	통화선도환율

금융부채

파생상품부채	27	2	현재가치기법	통화선도환율

나. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법

(1) 유형자산의 공정가치 : 가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	11,420

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,610

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준 3

유형자산

- 사무용 토지 및 건물	11,454

투자부동산

- 임대용 토지 및 건물	17,610

나. 공정가치 서열 수 준 3으로 측정된 비금융자산의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	해외부동산	합 계

기초	11,454,474	17,609,645	-	29,064,119

평가손익	-	-	-	-

- 당기손익 인식분	-	-	-	-

- 기타포괄손익 인식분	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	(33,830)	-	-	(33,830)

기말	11,420,644	17,609,645	-	29,030,289

2) 전기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	해외부동산	합 계

기초	10,736,182	16,184,269	8,000,575	34,921,025

평가손익

- 당기손익 인식분	-	937,876	-	937,876

- 기타포괄손익 인식분	1,250,181	-	-	1,250,181

대체	(487,500)	487,500	-	-

처분	-	-	(8,000,575)	(8,000,575)

감가상각비	(44,388)	-	-	(44,388)

기말	11,454,475	17,609,645	-	29,064,119

(*) 해외부동산의 공정가치 평가손익은 포괄손익계산서상 중단영업손익에 반영되었습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

유형자산	11,454,474	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	791 ~ 27,500

투자부동산	17,609,645	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	659 ~ 27,500

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투입변수추정범위

유형자산	11,454,474	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	791 ~ 27,500

투자부동산	17,609,645	3	원가법거래사례비교법	평방미터당 가격	659 ~ 27,500

매년 연결회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 공정가치는 국보감정평가법인에 의해 측정됐습니다. 해외부동산의 경우 매매계약에 기초하여 측정되었습니다.

수준 3의 외부평가된 유형자산 및 투자부동산은 원가법 및 거래사례비교법으로 수행됐습니다. 각 투자부동산의 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 연결회사의 내부평가팀과 논의시 토지와 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

5. 채무증권 발행실적 등 해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-