아이즈비전 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하는 과정에서 종속기업의 순자산증가로 인한 이연법인세부채 조정금액에 오류가 발생하였습니다. 이로 인하여 이연법인세자산이 과소계상되고 이연법인세부채가 과대계상되었습니다. 또한 지배주주지분과 비지배주주지분이 과소계상되어 있습니다. 이러한 오류가 2018년과 2019년에 보고된 순이익이나 이익잉여금에 미치는 영향은 없으나 순자산금액에 영향이 있으므로 연결재무제표에 미치는 영향이중요하다고 판단하여, 동 수정사항을 소급 반영하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 별도 재무제표 재작성 사항은 없습니다.

연결재무제표 재작성으로 인하여 2019년 기말과 2018년 기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 기말	2018년 기말

재작성 전	재작성 후	변동금액	재작성 전	재작성 후	변동금액

이연법인세자산	-	2,569,701	2,569,701	-	3,476,798	3,476,798

- 자산 총계	154,861,919	157,431,620	2,569,701	147,328,068	150,804,865	3,476,797

이연법인세부채	1,297,715	-	(1,297,715)	75,939	-	(75,939)

- 부채 총계	44,068,811	42,771,096	(1,297,715)	35,572,683	35,496,744	(75,939)

주식발행초과금	177,870	116,621	(61,249)	177,870	116,621	(61,249)

지배기업소유주지분	88,032,575	89,117,383	1,084,808	90,437,305	91,581,836	1,144,531

비지배지분	22,760,533	25,543,141	2,782,608	21,318,080	23,726,286	2,408,206

기타자본구성요소	(154,309)	991,748	1,146,057	1,891,122	3,096,901	1,205,779

- 자본 총계	110,793,108	114,660,524	3,867,416	111,755,385	115,308,122	3,552,737

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제31기1분기	매출채권	20,938,254	415,773	1.99%

기타수취채권	1,503,432	422,019	28.07%

대여금	2,209,902	254,802	11.53%

합 계	24,651,588	1,092,594	4.43%

제30기	매출채권	21,800,879	441,373	2.02%

기타수취채권	956,743	469,220	49.04%

대여금	1,210,802	254,802	21.04%

합 계	23,968,424	1,165,395	4.86%

제29기	매출채권	32,130,312	362,361	1.13%

기타수취채권	1,020,496	480,868	47.12%

대여금	1,391,494	100,000	7.19%

합 계	34,542,302	943,229	2.73%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제31기 1분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,165,395	943,230	3,137,375

2. 순대손처리액(①+②±③)	(45,562)	(179)	(1,757,366)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(179)	(1,757,366)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(45,562)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(27,240)	222,344	(436,779)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,092,593	1,165,395	943,230

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.① 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률 및 장래의 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편 법을 적용합니다.

② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정하였습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액 전액을 대손 추산액으로 설정합니다.③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망,실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 현황당분기말의 매출채권의 경과기간별 현황과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	집합평가채권	개별평가채권	합계

미연체	3개월이하	4~6개월	12개월초과	소계

총장부금액	18,490,827	1,227,715	15,357	296,163	20,030,062	908,191	20,938,253

기대손실율	0%	0%	3%	100%	1%	13%	2%

기대손실	-	(304)	(420)	(296,163)	(296,887)	(118,885)	(415,772)

순장부금액	18,490,827	1,227,411	14,937	-	19,733,175	789,306	20,522,481

전기말의 매출채권의 경과기간별 현황과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	집합평가채권	개별평가채권	합계

미연체	3개월이하	12개월초과	소계

총장부금액	19,932,129	794,195	293,633	21,019,957	780,922	21,800,879

기대손실율	0%	0%	100%	1%	19%	2%

기대손실	-	(266)	(293,633)	(293,899)	(147,474)	(441,373)

순장부금액	19,932,129	793,929	-	20,726,058	633,448	21,359,506

당분기말과 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	441,373	469,220	254,802	362,361	480,869	100,000

손상차손 인식금액	-	-	-	79,191	44,530	158,302

손상차손 환입	(22,917)	(4,323)	-	-	(56,179)	(3,500)

제각 등	(2,684)	(42,878)	-	(179)	-	-

기말금액	415,772	422,019	254,802	441,373	469,220	254,802

다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

구분	제31기 1분기	제30기	제29기

통신사업	상 품	1,397,370	1,127,966	870,944

합 계	1,397,370	1,127,966	870,944

정보통신제조	상 품	1,085,794	732,149	292,622

제 품	10,011,737	11,788,065	3,058,696

재 공 품	3,951,182	4,682,218	3,768,298

원 재 료	20,961,757	11,483,398	6,053,404

미 착 품	322,749	1,947,951	856,004

합 계	36,333,219	30,633,781	14,029,024

화장품유통업	상 품	-	-	-

합 계	-	-	-

합계	상 품	2,483,164	1,860,115	1,163,566

제 품	10,011,737	11,788,065	3,058,696

재 공 품	3,951,182	4,682,218	3,768,298

원 재 료	20,961,757	11,483,398	6,053,404

미 착 품	322,749	1,947,951	856,004

합 계	37,730,589	31,761,747	14,899,968

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%) (*1)	15.10%	12.7%	6.1%

재고자산회전율(회수) (*2)	0.9회	1.4회	6.7 회

(*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산 / 기말자산총계 * 100](*2) 재고자산 회전율(회수) = [연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2}](2) 재고자산의 실사내역① 실사일자- 연간 1회 재고 실사 (2021년 기말재고 실사일자 : 2022년 1월 3일)- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고내역 확인절차 수행② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사 실시 ※ 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사 실시(3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,895,584	(412,420)	2,483,164	2,272,535	(412,420)	1,860,115

제품	10,760,597	(748,860)	10,011,737	12,536,925	(748,860)	11,788,065

재공품	4,030,461	(79,280)	3,951,181	4,761,498	(79,280)	4,682,218

원재료	21,793,729	(831,972)	20,961,757	12,315,370	(831,972)	11,483,398

미착품	322,749	-	322,749	1,947,951	-	1,947,951

합계	39,803,120	(2,072,532)	37,730,588	33,834,279	(2,072,532)	31,761,747

라. 공정가치 추정보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 내에 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

(1) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품 종류별 공정가치1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가]

현금및현금성자산	21,567,775	21,567,775	-	-	28,923,330	28,923,330	-	-

금융기관예치금	26,010,541	26,010,541	33,000	33,000	26,065,541	26,065,541	33,000	33,000

매출채권	10,098,692	10,098,692	-	-	9,920,206	9,920,206	-	-

기타수취채권	1,081,413	1,081,413	-	-	487,523	487,523	-	-

기타금융자산	3,649,064	3,649,064	1,205,821	1,205,821	3,386,659	3,386,659	1,181,622	1,181,622

[당기손익-공정가치]

기타금융자산	22,309,352	22,309,352	17,337,279	17,337,279	9,000,000	9,000,000	27,809,313	27,809,313

[기타포괄손익-공정가치]

매출채권	10,423,789	10,423,789	-	-	11,439,300	11,439,300	-	-

금융자산 합계	95,140,626	95,140,626	18,576,100	18,576,100	89,222,559	89,222,559	29,023,935	29,023,935

[상각후원가]

전환사채	34,367,180	34,367,180	-	-	33,969,378	33,969,378	-	-

매입채무	8,797,449	8,797,449	-	-	9,603,647	9,603,647	-	-

기타지급채무	2,597,704	2,597,704	-	-	3,618,228	3,618,228	-	-

단기차입금	16,077,232	16,077,232	-	-	10,873,423	10,873,423	-	-

기타금융부채(*)	1,094,802	1,094,802	-	-	1,080,232	1,080,232	-	-

[당기손익-공정가치]

파생상품부채	8,202,582	8,202,582	-	-	8,228,515	8,228,515	-	-

금융부채 합계	71,136,949	71,136,949	-	-	67,373,423	67,373,423	-	-

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

(4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

할인가능 매출채권	-	-	10,423,789	10,423,789

당기손익공정가치측정	27,754,341	-	11,892,289	39,646,630

금융자산 합계	27,754,341	-	22,316,078	50,070,419

금융부채

파생상품부채	-	-	8,202,582	8,202,582

금융부채 합계	-	-	8,202,582	8,202,582

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

할인가능 매출채권	-	-	11,439,300	11,439,300

당기손익공정가치측정	4,592,000	21,934,399	10,282,914	36,809,313

금융자산 합계	4,592,000	21,934,399	21,722,214	48,248,613

금융부채

파생상품부채	-	-	8,228,515	8,228,515

금융부채 합계	-	-	8,228,515	8,228,515

(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채

매출채권	당기손익금융자산	파생상품부채

기초잔액	11,439,300	10,282,914	8,228,515

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	(620)	-

매입, 발행, 매도 및 결제

취득/발행	-	1,609,995	-

매도/결제	(1,015,511)	-	(25,933)

당분기말 잔액	10,423,789	11,892,289	8,202,582

- 전기말(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

매출채권	당기손익금융자산	파생상품부채

기초잔액	17,042,699	15,798,392	7,494,549

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	3,604	(1,522,612)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	-	-	4,217,936

매도/결제	(5,603,399)	-	(1,961,358)

수준3에서 수준1로 재분류(*)	-	(5,519,082)	-

전기말잔액	11,439,300	10,282,914	8,228,515

마. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(1) 당사는 2019년 11월 26일 이사회결의를 통해 부산광역시 연제구 거제동 46-4 소재 토지 및 건물을 개인에게 양도하였습니다. 자산 양도 관련하여 발생한 주요 내용 및 재 무제표에 미치는 영향은 본 사업보고서의【Ⅰ. 회사의 개요 - 2. 회사의 연혁 - 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용(포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수도 등 포함)】을 참조하시기바랍니다.관련 공시서류는 2019년 11월 26일 제출한 '주요사항 보고서(유형자산양도 결정)' 및 2020년 1월 20일 제출한 '합병등 종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.(2) 당사는 2021년 6월 18일 이사회결의를 통해 케펠일반사모부동산투자신탁제1호 수익증권을 양도하였습니다. 자산 양수 관련하여 발생한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향은 본 사업보고서의【Ⅰ. 회사의 개요 - 2. 회사의 연 혁 - 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용(포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수도 등 포함)】을 참조하시기바랍니다.관련 공시서류는 2021년 6월 21일 제출한 '주요사항 보고서(중요한 자산양수도 결정(기타))' 및 '기타경영사항(자율공시)(부동산투자신탁 수익증권 양수도 계약 체결)', 그리고 2021년 6월 23일 제출한 '합병등 종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.