아이즈비전 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 25 기 2016년 12월 31일 현재
제 24 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 아이즈비전

1. 일반사항 주식회사 아이즈비전(이하 "회사")은 무선호출사업, PC통신사업, 이동통신에 관한 연구 및 부가서비스기술의 개발업 등을 목적하여 1992년 9월 9일자에 부일이동통신주식회사로 설립되었으며, 현재는 국제전화사업 등 유통업이 주요 목적사업이 되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 영등포구 여의공원로 101에 위치하고 있으며, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있습니다. 회사는 1997년 7월 25일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 3월 24일자 주주총회 결의에 따라 2000년 3월 25일자로 상호를 주식회사 아이즈비전으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 7,886,287천원입니다.보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2016.12.31	2015.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이 통 형	2,286,204	14.5	2,106,204	13.4

임 채 병	1,660,000	10.5	1,490,000	9.4

이 상 오	-	-	1,266,224	8.0

자 기 주 식	788,227	5.0	788,227	5.0

기 타	11,038,143	70.0	10,121,919	64.2

합 계	15,772,574	100.0	15,772,574	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호‘금융상품: 인식과측정’에 따른 방법뿐 만 아니라, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기의 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 측정기준 회사는 재무제표를 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. 2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 회사는 외화거래를 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이를 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시하며, 이외의 외환차이는 포괄손익계산서상 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.회사는 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동을 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.회사는 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이를 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품(1) 분류회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고, 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사는 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채를 재무상태표에 각각 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 회사는 대여금 및 수취채권을 재무상태표에 '현금및현금성자산', '금융기관예치금', '매출채권', '기타수취채권' 및 '기타금융자산'으로 분류하고 있습니다.

- 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 회사는 재무상태표에 '기타금융자산'으로 분류하고 있습니다. 만약 회사가 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 회사는 만기보유금융자산을 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로, 재무상태표에 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채를 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정회사는 금융자산의 정형화된 매매거래를 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사는 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익을 발생기간에 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

회사는 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액을 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

회사는 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자를 '금융수익'으로포괄손익계산서에 인식하며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(3) 상계회사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(4) 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우(만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.2.8 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

회사는 손상차손을 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 회사는 손상차손을 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사는 매출채권을 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대하여 과거의 대손경험률과 개별적인 채권의 대손가능성에 대한 추정을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

2.10 재고자산회사는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산회사는 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 토지에 대해 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

차 량 운 반 구	4 ~ 6년

비 품	4 ~ 6년

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 회사는 자산의 처분손익을 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정하며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가회사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 정부보조금회사는 정부보조금을 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다.회사는 수익과 관련된 정부보조금을 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 유형자산과 관련된 정부보조금을 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키고 있습니다.2.14 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5~10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익(판매비와관리비)에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 보아 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.15 연구 및 개발회사는 연구 지출액을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, - 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적, 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.16 투자부동산회사는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 회사는 투자부동산의 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 후속원가를 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 회사는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 비금융자산의 손상회사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산을 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 회사는 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.18 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 회사는 매입채무를 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.19 차입금회사는 차입금을 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 회사는 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익항목으로 인식하고 있습니다. 회사는 차입금을 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 회사는 법인세를 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과를 이연법인세로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 이연법인세를 결정하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계하여 인식하고 있습니다.2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.22 종업원급여(1) 순확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 회사는 확정급여채무를 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 회사는 확정급여채무의 현재가치를급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식하거나 자기주식에서 차감하고 처분손익을 자본으로 인식합니다.

2.23 자본회사는 회사의 보통주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익을 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 추정을 하고 있습니다. (1) 재화의 판매회사는 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인 기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점을 재화의 인도 시점으로 봅니다. (2) 용역의 제공회사는 용역의 제공으로 인한 수익의 경우 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익회사는 이자수익을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 손상채권에 대한 이자수익을 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당수익회사는 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.2.25 배당금회사는 배당금을 회사의 주주총회에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 리스리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 인식하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상 의 대부분을 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.2.27 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 3.4 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 회사에는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세 효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역과 손익내역은 다음과 같습니다.가. 금융상품의 범주별 분류내역

(단위:천원)

자 산	2016.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

유동자산

현금및현금성자산	-	19,744,815	-	-	19,744,815

금융기관예치금	-	1,476,000	-	-	1,476,000

매출채권	-	2,336,124	-	-	2,336,124

기타수취채권	-	224,451	-	-	224,451

기타금융자산	1,163,137	96,737	-	-	1,259,874

비유동자산

금융기관예치금	-	146,000	-	-	146,000

기타금융자산	-	201,858	533,754	-	735,612

계	1,163,137	24,225,985	533,754	-	25,922,876

부 채	2016.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

유동부채

매입채무	-	11,712	11,712

기타지급채무	-	1,696,680	1,696,680

기타금융부채	-	499,722	499,722

비유동부채

기타금융부채	-	2,680,122	2,680,122

계	-	4,888,236	4,888,236

(단위:천원)

자 산	2015.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

유동자산

현금및현금성자산	-	13,418,988	-	-	13,418,988

금융기관예치금	-	1,260,000	-	-	1,260,000

매출채권	-	1,300,565	-	-	1,300,565

기타수취채권	-	197,984	-	-	197,984

기타금융자산	4,422,953	89,609	-	1,010,953	5,523,515

비유동자산

금융기관예치금	-	1,192,000	-	-	1,192,000

기타금융자산	-	178,988	266,213	-	445,201

계	4,422,953	17,638,134	266,213	1,010,953	23,338,253

부 채	2015.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

유동부채

매입채무	-	17,945	17,945

기타지급채무	-	1,329,256	1,329,256

기타금융부채	-	557,339	557,339

비유동부채

기타금융부채	-	3,032,302	3,032,302

계	-	4,936,842	4,936,842

나. 금융상품의 범주별 손익내역(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

당기손익인식금융자산

이자수익	6,519	92,967

평가이익	5,331	20,147

평가손실	221,605	220,596

처분손익	-	17,517

대여금 및 수취채권

이자수익	333,844	169,011

외환손익	(102)	607

대손상각비	60,431	31,767

매도가능금융자산

이자수익	649	23,836

만기보유금융자산

이자수익	19,586	78,153

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	109	131

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.가. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

보 유 현 금	2,952	2,077

은 행 예 금	19,741,863	13,416,911

계	19,744,815	13,418,988

재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

나. 금융기관예치금(단위:천원)

구 분	종 류	2016.12.31	2015.12.31	사용제한

유 동	정기예금(*1)	1,476,000	260,000	이행보증

정기예금	-	1,000,000

소 계	1,476,000	1,260,000

비 유 동	당좌개설보증금	6,000	6,000	당좌개설

정기예금(*1)	140,000	1,186,000	이행보증

소 계	146,000	1,192,000

합 계	1,622,000	2,452,000

(*1) 동 금융상품은 이행보증과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조)6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 장부금액과 대손충당금(1) 매출채권

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

채 권 액	2,416,928	1,336,751

대손충당금	(80,804)	(36,186)

장 부 금 액	2,336,124	1,300,565

(2) 기타수취채권(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

채 권 액	250,654	207,874

대손충당금	(26,203)	(9,890)

장 부 금 액	224,451	197,984

나. 연령분석(1) 매출채권(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	2,361,490	1,281,097

연체된채권	3개월 이하	55,438	55,654

손상채권	-	-

소 계	55,438	55,654

합 계	2,416,928	1,336,751

(2) 기타수취채권(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	243,941	201,160

연체된채권	12개월 초과	6,714	6,714

손상채권	-	-

소 계	6,714	6,714

합 계	250,655	207,874

다. 대손충당금 변동내역(1) 매출채권

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	36,186	3,955

대손상각(환입)	44,117	28,734

상각채권추심	501	3,497

기말금액	80,804	36,186

(2) 기타수취채권(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,890	6,857

대손상각(환입)	16,313	3,033

기말금액	26,203	9,890

라. 회사는 연체된 채권에 대해 거래상대방의 과거 채무불이행 경험과 현재의 재무상태 분석 및 담보 또는 기타 신용보강의 설정 여부, 거래 상대방에 대한 회사 채무와 상계할 법적 권리 여부 등을 고려하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

7. 기타금융자산가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동자산

당기손익인식금융자산(*1)	1,163,137	4,422,953

만기보유금융자산	-	1,010,953

미수수익	84,037	72,880

유동성장기대여금	12,700	16,729

소 계	1,259,874	5,523,515

비유동자산

매도가능금융자산(*2)	533,754	266,214

장기대여금	68,300	44,312

보증금	133,558	134,675

소 계	735,612	445,201

합 계	1,995,486	5,968,716

(*1) 당기손익인식금융자산의 상세내역

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

채 무 증 권	-	3,021,023

주가연계신탁	998,898	1,017,189

사모증권투자신탁	164,239	384,741

합 계	1,163,137	4,422,953

(*2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

비유동자산

시장성없는 지분증권	396,014	266,214

변 액 보 험	137,740	-

합 계	533,754	266,214

8. 재고자산가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

상 품	707,629	1,131,428

나. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 포괄손익계산서에 매출원가로 계상하고 있으며 16,379,031천원(전기: 23,583,792천원)입니다.

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동 자 산

선 급 금	231,959	514,557

선 급 비 용	5,673	8,606

합 계	237,632	523,163

10. 유형자산보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 유형자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31

토지	건물	비품	계

취 득 원 가	632,400	2,198,329	2,049,209	4,879,938

감가상각누계액	-	(588,037)	(1,340,834)	(1,928,871)

손상차손누계액	-	-	(45,179)	(45,179)

순장부금액	632,400	1,610,292	663,196	2,905,888

구 분	2015.12.31

토지	건물	비품	계

취 득 원 가	632,400	2,198,329	1,835,657	4,666,386

감가상각누계액	-	(533,079)	(1,194,252)	(1,727,331)

손상차손누계액	-	-	(45,179)	(45,179)

순장부금액	632,400	1,665,250	596,226	2,893,876

나. 유형자산 순장부금액의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기

토지	건물	비품	계

기 초	632,400	1,665,250	596,226	2,893,876

취 득	-	-	239,555	239,555

처 분	-	-	(13,873)	(13,873)

감 가 상 각	-	(54,958)	(158,712)	(213,670)

손 상 차 손	-	-	-	-

기 말	632,400	1,610,292	663,196	2,905,888

구 분	전 기

토지	건물	비품	계

기 초	632,400	1,720,208	257,040	2,609,648

취 득	-	-	439,993	439,993

처 분	-	-	-	-

감 가 상 각	-	(54,958)	(100,807)	(155,765)

손 상 차 손	-	-	-	-

기 말	632,400	1,665,250	596,226	2,893,876

다. 회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

11. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 무형자산의 상세내역

(단위:천원)

구 분	2016.12.31

회 원 권	기 타	계

취 득 원 가	1,077,801	3,530,000	4,607,801

감가상각누계액	-	(1,474,384)	(1,474,384)

손상차손누계액	(577,801)	(2,055,616)	(2,633,417)

순장부금액	500,000	-	500,000

구 분	2015.12.31

회 원 권	기 타	계

취 득 원 가	1,077,801	3,530,000	4,607,801

감가상각누계액	-	(1,474,384)	(1,474,384)

손상차손누계액	(577,801)	(2,055,616)	(2,633,417)

순장부금액	500,000	-	500,000

나. 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동은 없습니다. 다. 비한정내용연수를 가진 회원권의 경우 상각하지 않고 매 보고기간종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.

12. 투자부동산 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.가. 투자부동산의 상세내역

(단위:천원)

구 분	2016.12.31

토 지	건 물	계

취 득 원 가	7,245,792	17,118,135	24,363,927

감가상각누계액	-	(7,326,150)	(7,326,150)

순장부금액	7,245,792	9,791,985	17,037,777

구 분	2015.12.31

토 지	건 물	계

취 득 원 가	7,245,792	17,118,135	24,363,927

감가상각누계액	-	(6,810,783)	(6,810,783)

순장부금액	7,245,792	10,307,352	17,553,144

나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기

토 지	건 물	계

기 초	7,245,792	10,307,352	17,553,144

감 가 상 각	-	(515,367)	(515,367)

기 말	7,245,792	9,791,985	17,037,777

구 분	전 기

토 지	건 물	계

기 초	7,245,792	10,822,720	18,068,512

감 가 상 각	-	(515,368)	(515,368)

기 말	7,245,792	10,307,352	17,553,144

다. 회사의 투자부동산은 차입금 및 이행보증과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).라. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 18,987,169천원(전기: 19,502,536천원)입니다.13. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.가. 종속기업투자의 상세내역

(단위:천원)

구 분	소재지	당분기말지분율(%)	당 기 말	전 기 말

(주)머큐리	대한민국	100	24,500,000	24,500,000

(주)로트리	대한민국	70	1,080,000	-

합 계	25,580,000	24,500,000

나. 당기 중 종속기업투자 순장부금액은 도매 및 상품중개업(화장품)을 영위하고 있는 (주)로트리의 지분 70%를 취득하면서 전기말 대비 1,080,000천원 증가했습니다. 다. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

(주)머큐리	69,393,239	35,338,395	67,372,072	35,202,871

(주)로트리	794,562	132,750	-	-

합 계	70,187,801	35,471,145	67,372,072	35,202,871

회 사 명	당 기	전 기

매 출 액	당기순이익	매 출 액	당기순이익

(주)머큐리	121,072,102	2,013,669	92,817,992	(916,457)

(주)로트리	584,711	(211,505)	-	-

합 계	121,656,813	1,802,164	92,817,992	(916,457)

14. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금은 없습니다. 나. 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 보험금이 질권설정되어 있습니다(주석 32와 33 참조).

15. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동 부 채

미 지 급 금	1,696,680	1,329,256

16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동 부 채

미지급비용	499,722	557,339

비유동부채

임대보증금	2,680,122	3,032,302

계	3,179,844	3,589,641

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동 부 채

선 수 금	2,146,032	916,127

예 수 금	112,688	102,114

선 수 수 익	42	15,565

계	2,258,762	1,033,806

18. 순확정급여부채보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.가. 순확정급여부채의 산정내역

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,512,707	1,343,585

사외적립자산의 공정가치	(4,632)	(4,557)

재무상태표상 부채	1,508,075	1,339,028

나. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익에 반영된 금액

당기근무원가	293,192	326,215

이 자 비 용	39,679	29,320

소 계	332,871	355,535

기타포괄손익에 반영된 금액

재측정요소 :

- 경험조정효과	(28,481)	36,278

- 인구통계적가정 변경효과	-	3,172

- 재무적가정 변경효과	(3,707)	(7,386)

소 계	(32,188)	32,064

종업원 급여에 포함된 총 비용	300,683	387,599

다. 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비

퇴 직 급 여	332,871	355,535

라. 확정급여채무의 현재가치 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	1,343,585	911,759

당기근무원가	293,192	326,215

이 자 비 용	39,679	29,320

재측정요소	(32,188)	32,064

관계회사승계액	-	103,082

급여지급액	(131,561)	(58,855)

기 말 금 액	1,512,707	1,343,585

마. 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	(4,557)	(4,474)

기 대 수 익	(75)	(83)

기 말 금 액	(4,632)	(4,557)

상기 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

바. 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할 인 율	3.08%	3.01%

임금상승률	4.52%	4.65%

사. 민감도 분석(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향(2016.12.31)

1% 증가시	1% 감소시

할 인 율	(48,943)	56,939

임금상승률	56,467	(49,474)

19. 납입자본보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.가. 자본금 관련 사항

구 분	2016.12.31	2015.12.31

발행할 주식수	240,000,000주	240,000,000주

발행한 주식수	보통주 15,772,574주	보통주 15,772,574주

1주의 액면금액	500원	500원

자 본 금	7,886,287천원	7,886,287천원

나. 납입자본의 구성내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자 본 금	7,886,287	7,886,287

주식발행초과금	116,621	116,621

감 자 차 익	8,408,640	8,408,640

기타자본잉여금(*)	10,132	10,132

계	16,421,680	16,421,680

20. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.가. 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법 정 적 립 금

이익준비금(*1)	619,967	537,553

임 의 적 립 금

기술개발준비금(*2)	2,430,451	2,430,451

미처분이익잉여금	48,449,022	47,520,115

계	51,499,440	50,488,119

(*1) 이익준비금 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전은 가능합니다.(*2) 기술개발준비금 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 기술개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 적립목적에 따른 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

나. 이익잉여금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	50,488,119	49,142,309

당기순이익	1,803,272	2,127,092

보험수리적손익	32,188	(32,065)

배 당 금	(824,139)	(749,217)

기 말	51,499,440	50,488,119

다. 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

제25(당)기 2016년 1월 1일 부터 제24(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 30일 처분확정일 2016년 3월 30일

구 분	제25(당)기	제24(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	48,449,022	47,520,115

전기이월미처분이익잉여금	46,613,562	45,425,088

보험수리적이익(손실)	32,188	(32,065)

당기순이익(손실)	1,803,272	2,127,092

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,071,380	906,553

이익준비금	97,398	82,414

배당금 [현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 65원(13%) 전기 55원(11%)]	973,982	824,139

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	47,377,642	46,613,562

21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타자본구성요소의 상세내역

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자기주식(*1)	(3,199,954)	(3,199,954)

주식선택권	57,965	40,728

자기주식처분손실	(565,912)	(565,912)

계	(3,707,901)	(3,725,138)

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 자기주식으로 보통주 788,227주(전기말: 788,227주)를 보유하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.나. 주식선택권(1) 회사는 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있는 바 일부 직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법 : 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 행사가능기간 : 주식선택권 부여일로부터 2년 경과 후 3년 내 행사

ㆍ 가득조건(용역제공조건) : 부여일 이후 2년 이상 재직

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 등

구 분	4차	5차	6차

부 여 수 량	30,000주	60,000주	30,000주

부 여 일	2014.3.28	2015.02.12	2016.02.16

결 의 기 관	이사회	이사회	이사회

행 사 가 격	2,043원	2,983원	3,371원

(2) 주식선택권 수량의 증감내역(단위:주)

구 분	4차	5차	6차	계

기 초	30,000	60,000	-	90,000

부 여	-	-	30,000	30,000

상 실(*)	(30,000)	(30,000)

소 멸	-	-	-	-

행 사	-	-	-	-

기 말	30,000	60,000	-	90,000

행 사 가 능	30,000	-	-	30,000

(*) 6차 주식선택권은 가득조건(용역제공조건)이 충족되지 않고 취소되었습니다.(3) 회사는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차

무위험이자율	2.88%	2.05%	1.48%

기대행사기간	4.26 년	4.30 년	4.30 년

예상주가변동성	18.80%	16.86%	42.77%

단위당 공정가치	1,103 원	440 원	1,119 원

(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 및 전기 이후에 비용으로 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당(전)기 이전에 인식한 보상비용	118,625	90,457

당(전)기에 인식한 보상비용(*)	17,237	28,168

당(전)기 이후에 인식할 보상비용	1,556	18,794

계	137,418	137,419

(*) 보상비용은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

22. 매출액당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	16,790,866	24,959,165

용역매출액	21,362,875	19,090,903

계	38,153,741	44,050,068

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	423,799	477,681

상품매입액	15,955,232	23,106,111

종업원급여	3,554,506	3,210,185

감가상각비	729,037	671,132

지급수수료	6,111,177	4,895,303

통 신 비	7,889,735	8,140,525

기 타 비 용	1,647,630	1,797,760

계(*)	36,311,116	42,298,697

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,733,646	2,337,200

퇴 직 급 여	332,871	355,535

복리후생비	470,752	489,282

주식보상비	17,237	28,168

계	3,554,506	3,210,185

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,733,645	2,337,201

퇴 직 급 여	332,871	355,535

복리후생비	470,752	489,282

통 신 비	231,345	154,975

수도광열비	388,898	371,440

세금과공과	353,976	420,961

감가상각비	213,670	155,765

지급수수료	5,673,053	4,477,072

광고선전비	288,440	392,045

주식보상비	17,237	28,168

기 타	616,315	613,314

계	11,320,202	9,795,758

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

수입수수료	4,856	3,024

유형자산처분이익	-	1,450

잡 이 익	82,912	240,520

계	87,768	244,994

구 분	당 기	전 기

기타영업외비용

퇴직위로금	5,616	1,856

유형자산처분손실	10,573	-

기타의대손상각비	16,313	3,033

잡 손 실	140,227	45,896

계	172,729	50,785

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	360,598	363,966

외환차익	539	497

외화환산이익	-	110

당기손익인식금융자산평가이익	5,331	20,147

당기손익인식금융자산처분이익	-	17,517

계	366,468	402,237

구 분	당 기	전 기

금융비용

이자비용	109	130

외화환산손실	641	-

당기손익인식금융자산평가손실	221,604	220,596

계	222,354	220,726

28. 법인세비용 및 이연법인세

가. 법인세비용의 구성내역 및 회계이익과의 관계

(1) 회사의 전기 법인세비용은 없으며, 당기 법인세비용 98,506천원은 전액 법인세부담액 입니다.

(2) 회사의 당기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

법인세비용차감전순이익	1,901,778

적용세율에 따른 법인세비용	396,391

조정사항

비일시적차이의 법인세 효과	32,910

이월결손금 공제	(482,026)

이연법인세 미인식 효과	151,231

법인세비용	98,506

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	5.18%

나. 누적일시적차이, 미사용 세무상결손금의 내역

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

차감할 누적일시적 차이

대손충당금	60,863	8,505

대손금	13,951,479	13,951,479

기타금융자산	8,469,872	8,234,894

유무형자산	505,794	514,769

순확정급여부채	1,487,624	1,154,828

자기주식	3,199,954	3,199,954

기타	2,142,178	2,142,178

합 계	29,817,764	29,206,607

미사용 세무상결손금	3,954,140	6,145,166

구 분	당 기	전 기

가산할 일시적 차이

투자부동산	1,730,531	1,817,945

기타	84,037	72,880

합 계	1,814,568	1,890,825

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 예상과세소득의 발생이 불확실하여 가산할 일시적 차이와 상계되지 아니하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

다. 미사용 세무상결손금 공제 만료시기

(단위:천원)

공제 만료시기	2016.12.31

2021년 이후	3,954,140

29. 주당손익당기와 전기 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.가. 주당손익의 산출내역

(단위:원, 주)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	1,803,271,986	2,127,091,967

(2) 가중평균유통보통주식수	14,984,347	14,984,347

(3) 주당이익(손실)[(1)÷(2)]	120 원	142 원

나. 가중평균유통보통주식수의 산출내역(단위:주)

구 분	당 기	전 기

보통주 유통발행주식수	15,772,574	15,772,574

보통주 자기주식수	(788,227)	(788,227)

유통보통주식수	14,984,347	14,984,347

다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석21의 나 참조), 자기주식법을 이용하여 희석효과를 판단한 결과 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표가. 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	1,803,272	2,127,092

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

이자비용	109	131

법인세비용	98,506	-

대손상각비	44,117	28,734

기타의대손상각비	16,313	3,033

당기손익인식금융자산평가손실	221,605	220,596

감가상각비	729,037	671,132

퇴직급여	332,871	355,535

기타	27,811	28,168

소 계	1,470,369	1,307,329

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

이자수익	360,598	363,966

당기손익인식금융자산평가이익	5,331	20,147

당기손익인식금융자산처분이익	-	17,517

유형자산처분이익	-	1,450

소 계	365,929	403,080

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,079,676)	(518,823)

기타수취채권의 감소(증가)	(42,780)	(169,063)

기타자산의 감소(증가)	285,531	(93,207)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	13,418

재고자산의 감소(증가)	423,799	477,681

매입채무의 증가(감소)	(6,233)	(212)

기타지급채무의 증가(감소)	367,424	103,319

기타금융부채의 증가(감소)	(57,616)	209,657

기타부채의 증가(감소)	1,224,957	296,126

순확정급여부채의 증가(감소)	(131,636)	44,143

소 계	983,770	363,039

영업으로부터 창출된 현금	3,891,482	3,394,380

나. 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	6,012	16,729

장기금융상품의 유동성 대체	1,186,000	-

31. 우발채무와 약정사항보고기간종료일 현재 우발채무와 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.가. 금융기관과의 주요 약정사항

(단위:천원)

구 분	거 래 은 행	한 도	실행금액

당 좌 차 월	IBK기업은행	2,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	100,000	-

나. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위:천원)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 역

SGI서울보증	2,707,300	인허가 및 계약이행 지급보증

32. 보험가입자산보고기간종료일 현재 회사의 자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부 보 금 액

2016.12.31	2015.12.31

화재보험	투자부동산	현대해상화재보험(주)	10,800,801	10,800,801

보고기간종료일 현재 상기의 보험금 중 9,600,000천원은 회사의 차입금과 관련하여 IBK기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

33. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

2016.12.31	2015.12.31

KEB하나은행	유형자산	3,600,000	3,600,000	차입금보증

IBK기업은행	투자부동산	9,600,000	9,600,000	〃

에스케이텔레콤(주)	〃	2,000,000	2,000,000	이행보증

KB국민은행 등	금융기관예치금	1,616,000	1,446,000	〃

계	16,816,000	16,646,000

보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 입주자인 (주)우리홈쇼핑 등이 전세권 2,217,246천원(전기말: 2,569,426천원)을 설정하고 있습니다.

34. 특수관계자보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역 등은 다음과 같습니다.가. 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

종 속 기 업	(주)머큐리

종 속 기 업	(주)로트리

기타특수관계자	(주)에이팩

나. 회사와 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역

(단위:천원)

구 분	회 사 명	당 기	전 기

용역매출	이자수익	판관비	용역매출	이자수익	판관비

종속기업	(주)머큐리	901	18,361	-	693	23,836	(7,687)

종속기업	(주)로트리	48	-	4,341	-	-	-

합 계	949	18,361	4,341	693	23,836	(7,687)

다. 회사와 특수관계자와의 전기 채권ㆍ채무 내역 및 당기 채권 내역은 없으며, 당기 채무내역으로 종속기업인 (주)로트리에 대한 1,046천원이 있습니다.라. 회사와 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위:천원)

구 분	회 사 명	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)머큐리	2,500,000	2,500,000	-	3,000,000

마. 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

임 원 급 여	731,432	578,275

퇴 직 급 여	129,194	123,640

계	860,626	701,915

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(비상근 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 종업원에 대한 장기대여금(유동성 포함)은 81,000천원(전기말: 61,041천원)이며, 대손충당금은 설정하지 않았습니다.35. 위험관리가. 재무위험요소회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

나. 시장위험(1) 외환위험회사는 보고기간종료일 현재 비화폐성 항목 또는 기능통화로 표시된 금융상품만을 보유하고 있어 해외통화로부터의 환율변동위험에는 노출되어 있지 않습니다.(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금과 예금은 존재하지 아니합니다.

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 보고기간종료일현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	19,744,815	-	13,418,988	-

금융기관예치금	1,476,000	146,000	1,260,000	1,192,000

매출채권	2,336,124	-	1,300,565	-

기타수취채권	224,451	-	197,984	-

기타금융자산	1,259,874	735,612	5,523,515	445,201

계	25,041,264	881,612	21,701,052	1,637,201

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석결과 연체된 금액은 62,152천원(전기말: 62,368천원)입니다 (매출채권 등 연령분석은 주석 6 참조).

(4) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 21,220,815천원(전기말: 14,678,988천원)입니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 총액은 유동부채 총액의 579%(전기: 797%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채는 임대보증금을 제외하고는 보고기간종료일로부터 계약만기일이 1년 이내인 유동부채입니다.

다. 자본위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

부채(A)	8,678,582	7,309,675

자본(B)	64,213,220	63,184,661

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	21,220,815	14,678,988

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	13.5%	11.6%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

※순차입금비율은 음의 부호로 기재를 생략함.라. 공정가치 추정보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 내에 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(유동) :

[상각후원가로 인식]

현금및현금성자산	19,744,815	(*)	13,418,988	(*)

금융기관예치금	1,476,000	(*)	1,260,000	(*)

매출채권	2,336,124	(*)	1,300,565	(*)

기타수취채권	224,451	(*)	197,984	(*)

기타금융자산	96,737	(*)	89,609	(*)

[공정가치로 인식]

기타금융자산	1,163,137	1,163,137	5,433,906	5,433,906

금융자산(비유동) :

[공정가치로 인식]

기타금융자산	-	-	-	-

[상각후원가로 인식]

금융기관예치금	146,000	(*)	1,192,000	(*)

기타금융자산	201,857	(*)	178,988	(*)

[원가로 인식]

기타금융자산	533,754	(*)	266,213	(*)

금융자산 합계	25,922,875	23,338,253

금융부채(유동)

[상각후원가로 인식]

매입채무	11,712	(*)	17,945	(*)

기타지급채무	1,696,680	(*)	1,329,256	(*)

기타금융부채	499,722	(*)	557,339	(*)

금융부채(비유동)

[상각후원가로 인식]

기타금융부채	2,680,122	(*)	3,032,302	(*)

금융부채 합계	4,888,236	4,936,842

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산(유동)

기타금융자산

- 당기손익인식금융자산	-	1,163,137	-	1,163,137

계	-	1,163,137	-	1,163,137

구 분	2015.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산(유동)

기타금융자산

- 당기손익인식금융자산	-	4,422,953	-	4,422,953

- 만기보유금융자산	-	1,010,953	-	1,010,953

계	-	5,433,906	-	5,433,906

회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 36. 재무제표 발행의 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 16일자로 이사회에서 발행이 승인될 예정입니다.