아이즈비전 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

회사는 1997년 7월 25일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 3월 24일자 주주총회 결의에 따라 2000년 3월 25일자로 상호를 주식회사 아이즈비전으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 8,219,949천원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 파워넷	2,972,034	18.08	2,972,034	18.08

주식회사 티사이언티픽	1,875,000	11.41	1,875,000	11.41

자기주식	904,659	5.50	904,659	5.50

기타	10,688,205	65.01	10,688,205	65.01

합 계	16,439,898	100	16,439,898	100

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업의 계절적 특성 회사의 매출액 및 영업이익은 연간 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적 매출액의 73.38%가 중간기간에 발생하였으며, 26.62%가 잔여기간에 발생하였습니다.

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가]

현금및현금성자산	18,350,860	18,350,860	-	-	4,044,728	4,044,728	-	-

금융기관예치금	750,000	750,000	30,000	30,000	565,541	565,541	30,000	30,000

매출채권	2,209,828	2,209,828	-	-	1,080,318	1,080,318	-	-

기타수취채권	369,454	369,454	-	-	277,450	277,450	-	-

기타금융자산	5,001,752	5,001,752	674,319	674,319	2,346,439	2,346,439	588,912	588,912

[당기손익-공정가치]

기타금융자산	10,680,000	10,680,000	7,636,255	7,636,255	9,000,000	9,000,000	26,792,613	26,792,613

파생상품자산	497,901	497,901	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	37,859,795	37,859,795	8,340,574	8,340,574	17,314,476	17,314,476	27,411,525	27,411,525

[상각후원가]

전환사채	11,768,240	11,768,240	-	-	5,639,282	5,639,282	-	-

교환사채	1,494,598	1,494,598	-	-	-	-	-	-

매입채무	2,216,642	2,216,642	-	-	1,426,143	1,426,143	-	-

기타지급채무	815,001	815,001	-	-	528,753	528,753	-	-

기타금융부채(*)	1,232,162	1,232,162	-	-	1,075,854	1,075,854	-	-

[당기손익-공정가치]

파생상품부채	7,340,433	7,340,433	-	-	2,104,929	2,104,929	-	-

금융부채 합계	24,867,076	24,867,076	-	-	10,774,961	10,774,961	-	-

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정	6,039,506	-	12,276,749	18,316,255

파생상품자산	-	-	497,901	497,901

금융자산 합계	6,039,506	-	12,774,650	18,814,156

금융부채

파생상품부채	-	-	7,340,433	7,340,433

금융부채 합계	-	-	7,340,433	7,340,433

- 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정	4,592,000	21,934,398	9,266,214	35,792,612

금융자산 합계	4,592,000	21,934,398	9,266,214	35,792,612

금융부채

파생상품부채	-	-	2,104,929	2,104,929

금융부채 합계	-	-	2,104,929	2,104,929

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당기손익금융자산

당분기	전분기

기초잔액	21,934,399	2,030,159

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	(3,600,047)	8,845,674

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	-	10,000,000

매도/결제	(5,025,000)	(2,032,280)

수준2에서 수준1로 재분류(*)	(13,309,352)	-

분기말잔액	-	18,843,553

(*) 전환사채 전환에 따른 상장주식 취득으로 인해 수준 1로 재분류 되었습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 이동 내역-당분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	9,266,214	-	2,104,929

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	(361,423)	(1,958,515)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	3,010,535	859,324	7,260,089

매도/결제	-	-	(66,070)

분기말잔액	12,276,749	497,901	7,340,433

-전분기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익금융자산	파생상품부채

기초잔액	9,266,214	2,954,029

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	872,557

매입, 발행, 매도 및 결제

매도/결제	-	(1,033,178)

분기말잔액	9,266,214	2,793,408

5.4 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	179,174	305,199

신규 발생	2,301,496	-

상각	(226,052)	(40,327)

분기말	2,254,618	264,872

5.5 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(13,678,053)	10,120,560

배당금수익	-	60,000

평가이익(손실)	(13,678,053)	10,060,560

상각후원가 금융자산	300,918	156,313

이자수익	335,365	301,289

평가이익 등(손실 등)	(34,447)	(144,976)

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,958,515	(872,558)

평가손익	1,958,515	(872,558)

상각후원가 금융부채	(832,962)	(394,773)

이자비용	(832,962)	(394,773)

합 계	(12,251,582)	9,009,542

6. 종속기업 및 관계기업 투자종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 상세내역

기업명	소유지분율	주된
사업장	보고기간종료일	구분	측정방법	비고

당분기말	전기말

㈜머큐리	56.13%	57.36%	한국	12월31일	종속기업	원가법	(*1)

㈜로트리	0.00%	95.00%	한국	12월31일	종속기업	원가법	(*2)

㈜이에셋글로벌	16.51%	16.51%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*3)

㈜이엔코퍼레이션	9.32%	10.89%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*4)

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	45.51%	45.51%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*5)

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	49.57%	49.57%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*5)

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환으로 인해 발행 주식수가 증가하여 지분율 1.23% 감소하였습니다.(*2) 당분기 중 회사는 종속법인 ㈜로트리에 대한 지분을 전수 매도하였으며 이와 관련하여 71백만원의 처분이익을 인식하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 종속기업을 통해 소유하는 간접 지분율 고려시 총 지분율이 20%를 초과하며 경영진의 상호 교류를 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회 구성원 선임권을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 투자를 관계기업으로 분류하였습니다. 지분율의 경우 당분기 중 피투자회사의 전환사채 전환 등으로 1.57% 감소하였습니다.(*5) 실질적인 운용지시 권한은 GP에게 있으며 회사는 LP로서 참여하고 있습니다.

(2) 투자내용(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜머큐리	17,261,826	17,261,826	17,261,826	17,261,826

㈜로트리	-	-	3,080,040	702,441

㈜이에셋글로벌	3,738,004	3,637,396	3,738,004	3,767,734

㈜이엔코퍼레이션	17,710,000	19,390,062	17,710,000	17,684,753

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	25,029,602	27,804,385	25,029,602	26,303,498

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	2,875,000	2,814,541	2,875,000	2,858,295

합계	66,614,432	70,908,210	69,694,472	68,578,547

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	68,578,547	24,652,090

취득	-	40,239,599

처분	(702,441)	(522,264)

손상차손 환입(*1)	-	40,314

지분법이익(손실)	2,102,147	2,837,038

지분법자본변동	929,957	602,834

분기말	70,908,210	67,849,611

(*1) 전분기 중 ㈜로트리에 대한 손상차손 환입 금액입니다.

7. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	토지

취득원가	183,472	183,472

장부금액	183,472	183,472

(2) 당분기 및 전분기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

8. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	2,223,549	(1,600,569)	622,980	2,027,340	(1,460,585)	566,755

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차량공구비품	차량공구비품

기초	566,755	722,502

취득	320,263	20,960

처분/폐기	(116,798)	-

감가상각	(147,240)	(174,437)

분기말	622,980	569,025

9. 리스

(1) 보고기간 중 회사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	744,710	1,010,561

증가	204,709	75,275

감소(*)	(102,891)	-

상각	(192,540)	(205,520)

분기말	653,988	880,316

(*)당분기 중 리스계약 변경 및 해지로 인한 조정내역이 포함되었습니다.(2) 최소리스료 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

리스부채

1년 이내	352,963	326,113	292,069	272,984

1년 초과 5년 이내	359,040	329,912	510,249	496,308

합 계	712,003	656,025	802,318	769,292

10. 무형자산

(1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

회원권	기타의무형자산	계	회원권	기타의무형자산	계

취득원가	1,077,801	3,530,000	4,607,801	1,077,801	3,530,000	4,607,801

상각누계액	-	(1,474,384)	(1,474,384)	-	(1,474,384)	(1,474,384)

손상차손누계액	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)

장부금액	410,000	-	410,000	410,000	-	410,000

(2) 당분기 및 전분기 무형자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

11. 차입금

(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증사모 전환사채(*1)	2020.06.19	2025.06.19	0.00%	6,950,000	7,300,000

제4회 무보증사모 전환사채(*2)	2022.04.13	2027.04.13	0.00%	10,000,000	-

전환권조정	(5,181,760)	(1,660,718)

전환사채장부가액(*3)	11,768,240	5,639,282

파생상품부채(*3)	6,154,708	2,104,929

파생상품자산	(497,901)

합 계	17,425,047	7,744,211

(*1) 전기 중 2,700백만원의 액면금액에 대한 전환권이 행사되어 667,324주의 보통주가 발행되었습니다 또한 2022년 9월 19일에 채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 350백만원의 액면금액 조기상환하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 제 4회차 전환사채를 신규로 발행하였습니다.(*3) 전환사채 및 파생상품부채는 조기상환청구권 및 전환권을 고려하여 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2025년 06월 19일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 06월 19일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2022년 05월 19일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액	3,233원

전환청구기간	2021.06.19 ~ 2025.05.19

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 2,209,531 천원이 계상되어 있습니다.

구 분	제4회 무보증사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2027년 04월 13일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 04월 13일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2024년 03월 13일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액	2,841원

전환청구기간	2023.04.13 ~ 2027.03.13

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 3,945,177 천원 및 파생상품자산 497,901 천원이 계상되어 있습니다.(*) 2022년 10월 13일 상기 전환사채는 시가하락에 따른 전환가액이 조정되어, 보고서 제출일 기준 전환가액은 2,762원 입니다.(3) 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증사모 교환사채(*1)	2022.04.27	2025.04.27	0.00%	3,480,000	-

교환권조정	(1,985,402)	-

교환사채장부가액 (*2)	1,494,598	-

파생상품부채 (*2)	1,185,724	-

합 계	2,680,322	-

(*1) 당기 중 회사는 제 5회차 교환사채를 발행하였습니다. (*2) 교환사채 및 파생상품부채는 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 분류되었습니다.

(4) 교환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무보증사모 교환사채

발행금액	3,480,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2025년 04월 27일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환권	본 사채의 발행일 익일(2022년 4월 28일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년 3월 27일)까지로 한다. 이 기간 내에 교환권을 청구하지 아니하면 교환권은 소멸한다. 다만, 원리금지급일 및 그 직전 2영업일간은 교환청구를 할 수 없다.

교환가액	3,480원

교환청구기간	2022.04.28 ~ 2025.03.27

(*) 당분기말 현재 상기 교환사채와 관련하여 파생상품부채 1,185,724천원이 계상되어 있습니다. 12. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,169,839	762,475

사외적립자산의 공정가치	(880,719)	(699,375)

순확정급여부채(자산)	289,120	63,100

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	243,627	218,022

순이자원가	22,807	14,833

종업원 급여에 포함된 총 비용	266,434	232,855

13. 납입자본

납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	8,219,949	8,219,949

주식발행초과금	2,821,178	2,821,178

감자차익	8,408,640	8,408,640

기타자본잉여금(*1)	45,528	23,343

합 계	19,495,295	19,473,110

(*1) 당분기 중 미행사로 소멸된 주식선택권이 기타자본에서 기타자본잉여금으로 대체되어 증가하였습니다. 14. 기타자본기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(3,808,432)	(3,808,432)

자기주식처분손실	(605,237)	(605,237)

주식선택권(*2)	296,856	319,041

합 계	(4,116,813)	(4,094,628)

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 자기주식으로 보통주 904,659주(전기말: 904,659주)를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나, 시장상황에 따라 처분할 계획입니다. (*2) 당분기 중 미행사로 소멸된 주식선택권은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 9차~12차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 내 행사

차수	대상자	부여일	부여수량	행사종료일	결제방식	가득조건

9차	임직원	2018.09.19	90,000주	2023.09.18	주식결제형	2년근무약정

11차	임직원	2019.02.14	10,000주	2024.02.13	주식결제형	2년근무약정

12차	임직원	2019.06.19	50,000주	2024.06.18	주식결제형	2년근무약정

(2) 주식선택권의 변동내용

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	180,000	210,000	4,607	4,521

행사	-	(30,000)	-	4,010

소멸(*)	(30,000)	-	4,010	-

분기말 행사가능한 주식수	150,000	180,000	4,726	4,607

(*)가득기간을 충족하였으나 기간 내 행사하지 않아 소멸하였습니다.

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정

(단위: 원)

구 분	9차	11차	12차

부여일 주가	5,250	5,020	6,190

행사가격	4,278	4,913	5,495

기대주가변동성	18.74%	27.16%	20.87%

옵션만기	5년	5년	5년

무위험이자율	1.98%	1.80%	1.49%

16. 판매비 및 관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	631,861	1,946,843	606,293	1,786,755

퇴직급여	83,058	266,434	78,879	232,855

복리후생비	131,143	388,052	129,430	340,701

여비교통비	6,901	17,054	3,774	10,496

통신비	47,334	149,203	47,562	138,449

세금과공과	4,471	17,709	4,387	20,194

지급임차료	762	2,275	754	2,498

감가상각비	50,681	147,240	50,201	174,438

접대비	9,715	32,492	9,460	31,002

광고선전비	59,202	165,115	67,756	182,852

지급수수료	1,949,879	4,782,193	1,208,614	3,761,870

운반비	57,327	168,321	32,977	98,153

소모품비	9,552	22,677	7,411	23,390

사용권자산상각비	63,748	192,540	67,804	205,520

주식보상비	-	-	-	33,189

대손상각비	-	37,589	-	38,831

기타	20,218	59,987	17,112	46,682

합계	3,125,852	8,395,724	2,332,414	7,127,875

17. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	158,803	335,366	134,446	301,289

배당금수익	-	-	-	60,000

당기손익인식금융상품평가이익	-	48,755	6,265,128	11,160,454

파생상품평가이익	45,201	1,812,966	-	-

합 계	204,004	2,197,087	6,399,574	11,521,743

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	426,693	846,818	108,517	394,774

당기손익인식금융상품평가손실	893,980	13,365,385	686,000	1,099,893

파생상품평가손실	-	215,874	-	872,558

합 계	1,320,673	14,428,077	794,517	2,367,225

18. 종속기업 및 관계기업 투자손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	-	70,719	-	10,269

종속기업투자주식손상차손환입	-	-	31,876	72,190

지분법이익	1,692,133	2,950,875	(841,190)	2,470,810

지분법손실	(22,569)	(848,728)	474,961	-

합 계	1,669,564	2,172,866	(334,353)	2,553,269

19. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간유효법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(432,498)	(445,469)	156,581	(99,949)

상품매입	2,675,778	5,268,325	740,731	3,504,280

급여	631,861	1,946,843	606,293	1,786,755

퇴직급여	83,058	266,434	78,879	232,855

통신비	2,654,158	7,103,317	1,734,083	4,160,586

감가상각비	50,681	147,240	50,201	174,438

수수료비용	1,949,879	4,782,193	1,208,614	3,761,870

사용권자산상각비	63,748	192,540	67,804	205,520

기타	299,291	911,271	273,061	827,988

합계	7,975,956	20,172,694	4,916,247	14,554,343

21. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당이익(손실)은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석 14참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. - 기본주당순이익

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	581,547,274	(6,912,585,751)	5,762,693,171	12,950,222,072

가중평균 유통보통주식수	15,535,239	15,535,239	15,759,121	15,759,121

기본주당순이익(손실)	37	(445)	366	822

- 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	16,439,898	16,439,898	16,439,898	16,439,898

가산 : 전환사채 전환 주식수	-	-	235,750	235,750

차감 : 가중평균 자기주식수	(904,659)	(904,659)	(916,527)	(916,527)

가중평균유통보통주식수	15,535,239	15,535,239	15,759,121	15,759,121

(2) 희석주당순이익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

- 희석주당순이익(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)	(4,351,186,045)	(6,912,585,751)	5,842,253,889	13,922,364,570

희석가중평균유통보통주식수	15,535,239	15,535,239	18,005,404	18,005,404

희석주당순이익(손실)	(280)	(445)	324	773

- 희석보통주당기순이익(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	581,547,274	(6,912,585,751)	5,762,693,171	12,950,222,072

가산 : 전환사채이자비용	-	-	238,139,146	291,547,322

그밖의 손실	-	-	-	680,595,176

희석보통주당기순이익(손실)	581,547,274	(6,912,585,751)	6,000,832,317	13,922,364,570

- 희석가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	15,535,239	15,535,239	15,759,121	15,759,121

희석성 잠재적 보통주 :

전환사채 전환효과	-	-	2,235,824	2,235,824

주식매수선택권	-	-	10,459	10,459

합 계	15,535,239	15,535,239	18,005,404	18,005,404

- 반희석효과가 발생한 잠재적보통주(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식선택권	150,000	150,000	60,000	60,000

전환사채	5,669,592	5,669,592	1,324,247	1,324,247

22. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	266,434	232,855

대손상각비	37,589	38,831

감가상각비	147,240	174,438

사용권자산감가상각비	192,540	205,520

주식보상비용	-	33,189

기타의대손충당금환입	(4,323)	(3,000)

종속기업투자주식처분이익	(70,719)	(10,269)

기타의대손상각비	1,181	109,146

파생상품평가손실	215,874	872,558

유형자산처분손실	30,607	-

이자수익	(335,365)	(301,289)

파생상품평가이익	(1,812,966)	-

당기손익인식금융상품평가이익	(48,755)	(11,160,454)

지분법이익	(2,950,875)	(2,470,810)

이자비용	846,819	394,774

당기손익인식금융상품평가손실	13,365,385	1,099,893

지분법손실	848,728	-

법인세비용	(2,834,825)	1,574,527

법정소송충당부채 전입액	222,754	258,903

기타	-	(132,077)

합계	8,117,323	(9,083,265)

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(1,167,099)	(424,035)

미수금	(46,619)	(497,954)

미수수익	(625,125)	(227,280)

재고자산	(445,469)	(100,495)

선급금	(127,354)	(45,027)

선급비용	(22,282)	(113,183)

장기선급비용	(10,432)	(17,209)

매입채무	790,499	82,239

미지급금	288,998	(162,193)

미지급비용	187,678	501,684

선수금	(18,346)	(207,994)

선수수익	13,257	14,753

예수금	(37,472)	(57,407)

부가세대급금	(42,243)	-

부가세예수금	(13,466)	16,450

기타유동부채	-	(575,662)

단기법적소송충당부채	(481,658)	-

퇴직급의지급	(40,413)	20,617

합 계	(1,797,546)	(1,792,696)

(4) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 관련 미지급금	2,750	-

전환사채 전환권의 행사	-	3,042,779

전환사채의 유동성대체 (*)	-	10,396,995

주식선택권 행사(소멸)	(22,185)	22,185

(*) 전환사채와 관련 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

23. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

행사하는 기업>

유의적 영향력 행사기업	㈜파워넷, ㈜티사이언티픽

행사하는 기업>

종속기업	㈜머큐리

관계기업	㈜이에셋글로벌, ㈜이엔코퍼레이션, 케펠일반사모부동산 투자신탁제1호, 씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합

기타특수관계자	㈜이투데이, ㈜제이에스아이홀딩스(*), ㈜이투데이피엔씨, ㈜에임스, ㈜위지트, ㈜제이에스아이코리아, ㈜제이에스아이컴퍼니, ㈜메디프론디비티 등

(*) 2022년 1월 18일 ㈜이투데이홀딩스에서 ㈜제이에스아이홀딩스로 사명이 변경 되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위:천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

매출	이자수익	매입	매출	매입

㈜파워넷	유의적 영향력 행사기업	-	-	-	12,800	-

㈜머큐리	종속기업	-	-	30,000	12,800	-

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	-	-	17,884	-	3,538

㈜이투데이	기타특수관계자	-	-	20,900	-	21,500

㈜이에셋글로벌	기타특수관계자	-	23,315	11,058	-	-

㈜티사이언티픽	유의적 영향력 행사기업	-	-	5,215	-	10,724

㈜메디프론디비티	기타특수관계자	3,000	-	5,440	12,800	9,824

합 계	3,000	23,315	90,497	38,400	45,586

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래(단위:천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

현금출자	자금대여	리스부채 상환	현금출자	리스부채 상환

위지트(*1)	기타특수관계자	4,000,000	-	-	-	-

㈜이에셋글로벌(*2)	관계기업	-	1,000,000	-	1,999,997	-

㈜제이에스아이홀딩스(*3)	기타특수관계자	-	-	185,538	-	159,832

케펠일반사모부동산투자신탁제1호(*4)	관계기업	-	-	-	25,000,000	-

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합(*5)	관계기업	-	-	-	2,875,000	-

합계	4,000,000	1,000,000	185,538	29,874,997	159,832

(*1) 2022년 1월 26일 유상증자에 참여하여 1,247,920주를 주당 1,202원에 납입하였습니다. 2022년 3월 31일 유상증자에 참여하여 2,297,794주를 주당 1,088원에 납입하였습니다. (*2) 2021년 1월 22일 ㈜이에셋글로벌에서 실시한 제3자배정 유상증자에 참여하여추가로 ㈜아이즈비전이 210,526주를 주당 9,500원에 배정받았습니다.(*3) 당기 리스부채의 상환금액은 185,538천원(전분기 : 159,832천원)입니다.(*4) 2021년 6월 23일 케펠일반사모부동산투자신탁제1호에 출자하여 25,000,000,000좌(좌당 1원)를 취득하였습니다.(*5) 2021년 9월 17일 씨티케이핀테크솔루션에 출자하여 2,875,000,000좌(좌당1원)를 취득하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

특수관계자	관계	당분기말	전기말

기타채권	리스부채	기타채무	기타채권	리스부채	기타채무

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	459,000	677,218	-	307,168	623,149	22,085

㈜이에셋글로벌	관계기업	1,017,787	-	-	-	-	-

메디프론 디비티	기타특수관계자	-	-	1,190	-	-	-

합계	1,476,787	677,218	1,190	307,168	623,149	22,085

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	395,032	296,651

퇴직급여	112,501	86,696

주식보상비용	-	32,365

합 계	507,533	415,712

24. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

단기금융상품	750,000	750,000	KT 외 2	이행보증 등

장기금융상품	30,000	30,000	신한카드	타행담보, 제3자 질권설정

합 계	780,000	780,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험㈜	2,120,000	한국정보통신진흥협회 외	2022.01.01~2024.12.31	인허가 및 계약이행 지급보증

(3) 계류중인 소송사건회사의 소송사건은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

사건제목	원고	피고	소송가액	소송진행현황

손해배상(*1)	㈜투넘버	㈜아이즈비전	630,941	2심 원고승소 사건종결

물품대금	㈜로밍뱅크	㈜아이즈비전	754,050	1심 진행 중

중개보수 등	제이에스부동산중개㈜외 1	㈜아이즈비전 외 1	1,176,000	1심 진행 중

용역비	본베스트	㈜아이즈비전	15,100	2심 진행 중

합계	2,576,091

(*1) 회사는 2심 판결에 의해 소송가액 중 이자를 포함한 481,658천원 원고측에 지급한 후 사건 종결하였습니다.

25. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2022년 9월 29일 이사회 결의에 의거하여 유상증자 참여를 통해 2022년 11월 30일 ㈜위지트의 주식 1,574,803주를 1,000백만원에 취득할 예정입니다.

(단위: 주/백만원)

주금 납입일(예정일)	투자회사	피투자회사	취득방식	취득주식 수	취득금액	출자 후 지분율

2022-11-30	아이즈비전	위지트	주주배정 유상증자	1,574,803	1,000	7.69%

(2) 회사는 2022년 10월 7일 이사회 결의에 의거하여 투자목적으로 가우스벤처투자조합 1호에 4억원 출자하였습니다.