아이즈비전 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 아이즈비전(이하 "회사")은 무선호출사업, PC통신사업, 이동통신에 관한 연구 및 부가서비스기술의 개발업 등을 목적으로 하여 1992년 9월 9일자에 부일이동통신주식회사로 설립되었으며, 현재는 가상이동통신(MVNO) 서비스제공이 주요 목적사업이 되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 동작구 여의대방로 62길 1에 위치하고 있으며, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있습니다.

회사는 1997년 7월 25일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 3월 24일자 주주총회 결의에 따라 2000년 3월 25일자로 상호를 주식회사 아이즈비전으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 9,638,629천원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 파워넷	4,767,366	24.73	2,972,034	18.08

주식회사 티사이언티픽	1,875,000	9.73	1,875,000	11.41

자기주식	904,659	4.69	904,659	5.50

기타	11,730,233	60.85	10,688,205	65.01

합 계	19,277,258	100	16,439,898	100

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 5에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업의 계절적 특성 회사의 매출액 및 영업이익은 연간 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적 매출액의 72.4%가 중간기간에 발생하였으며, 27.6%가 잔여기간에 발생하였습니다.

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가]

현금및현금성자산	23,601,497	23,601,497	-	-	12,448,825	12,448,825	-	-

금융기관예치금	750,000	750,000	30,000	30,000	750,000	750,000	30,000	30,000

매출채권	2,338,415	2,338,415	-	-	2,304,048	2,304,048	-	-

기타수취채권	1,923,185	1,923,185	-	-	1,585,360	1,585,360	-	-

기타금융자산	2,585,198	2,585,198	905,509	905,509	5,326,933	5,326,933	1,022,499	1,022,499

[당기손익-공정가치]

기타금융자산	8,260,958	8,260,958	10,335,761	10,335,761	9,880,958	9,880,958	10,217,490	10,217,490

파생상품자산	632,280	632,280	-	-	569,942	569,942	-	-

금융자산 합계	40,091,533	40,091,533	11,271,270	11,271,270	32,866,066	32,866,066	11,269,989	11,269,989

[상각후원가]

전환사채	8,414,878	8,414,878	-	-	10,294,216	10,294,216	-	-

교환사채	-	-	-	-	1,621,981	1,621,981	-	-

매입채무	3,221,954	3,221,954	-	-	12,238,287	12,238,287	-	-

기타지급채무(*)	1,076,443	1,076,443	-	-	768,823	768,823	-	-

기타금융부채(*)	2,866,132	2,866,132	-	-	1,467,645	1,467,645	-	-

[당기손익-공정가치]

파생상품부채	5,864,029	5,864,029	-	-	7,994,473	7,994,473	-	-

금융부채 합계	21,443,436	21,443,436	-	-	34,385,425	34,385,425	-	-

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정	4,989,926	-	13,606,794	18,596,720

파생상품자산	-	-	632,280	632,280

금융자산 합계	4,989,926	-	14,239,074	19,229,000

금융부채

파생상품부채	-	-	5,864,029	5,864,029

금융부채 합계	-	-	5,864,029	5,864,029

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정	6,538,641	-	13,559,808	20,098,449

파생상품자산	-	-	569,942	569,942

금융자산 합계	6,538,641	-	14,129,750	20,668,391

금융부채

파생상품부채	-	-	7,994,473	7,994,473

금융부채 합계	-	-	7,994,473	7,994,473

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익금융자산

당분기	전분기

기초잔액	-	21,934,399

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	(3,600,047)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	-	-

매도/결제	-	(5,025,000)

수준2에서 수준1로 재분류(*)	-	(13,309,352)

분기말잔액	-	-

(*) 전환사채 전환에 따른 상장주식 취득으로 인해 수준 1로 재분류 되었습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 이동 내역 -당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	13,559,808	569,942	7,994,472

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	62,338	1,354,276

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	46,986	-	-

매도/결제	-	-	(3,484,719)

분기말잔액	13,606,794	632,280	5,864,029

-전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	9,266,214	-	2,104,929

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	(361,423)	(1,958,515)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	3,010,535	859,324	7,260,089

매도/결제	-	-	(66,070)

분기말잔액	12,276,749	497,901	7,340,433

5.4 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,079,739	179,174

신규 발생	-	2,301,496

상각	(179,350)	(226,052)

전환 등	(1,192,393)	-

분기말	707,996	2,254,618

5.5 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(1,446,378)	(13,678,053)

배당금수익	40,000	-

평가이익(손실)(*)	(1,486,378)	(13,678,053)

상각후원가 금융자산	131,044	300,918

이자수익	233,553	335,365

손상	(102,509)	(34,447)

당기손익-공정가치측정 금융부채	(1,354,276)	1,958,515

평가손익(*)	(1,354,276)	1,958,515

상각후원가 금융부채	(723,588)	(832,962)

이자비용	(723,588)	(832,962)

합 계	(3,393,198)	(12,251,582)

(*) 파생상품 관련 손익을 포함한 금액입니다.

5.6 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 전환권	333,170	759,722	2,180,508

제4회 전환사채 전환권	2,433,630	2,816,992	3,060,402

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,310,147	(9,747,411)

평가손익	(365,266)	2,978,928

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	2,675,413	(12,726,339)

6. 종속기업 및 관계기업투자종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 상세내역

기업명	소유지분율	주된
사업장	보고기간종료일	구분	측정방법	비고

당분기말	전기말

㈜머큐리	54.11%	56.13%	한국	12월31일	종속기업	원가법

㈜이에셋글로벌	16.51%	16.51%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*1)

㈜이엔코퍼레이션	8.39%	9.28%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*2)

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	45.51%	45.51%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*3)

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	49.57%	49.57%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*3)

가우스벤처투자조합1호	20.00%	20.00%	한국	12월31일	관계기업	지분법

(*1) 지분율이 20% 미만이나 종속기업을 통해 소유하는 간접 지분율 고려시 총 지분율이 20%를 초과하며 경영진의 상호 교류를 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회 구성원 선임권을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 투자를 관계기업으로 분류하였습니다. 지분율의 경우 당분기 중 피투자회사의 전환사채 전환 및 한성크린텍과 합병 등으로 0.89% 감소하였습니다.(*3) 실질적인 운용지시 권한은 GP에게 있으며 회사는 LP로서 참여하고 있습니다.

(2) 투자내용(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜머큐리	17,261,826	17,261,826	17,261,826	17,261,826

㈜이에셋글로벌	4,068,234	3,377,799	3,738,004	3,021,497

㈜이엔코퍼레이션	17,710,000	16,795,055	17,710,000	16,776,564

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	25,029,602	27,154,571	25,029,602	27,259,967

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	2,875,000	2,756,277	2,875,000	2,799,264

가우스벤처투자조합1호	400,000	380,772	400,000	396,024

합계	67,344,662	67,726,300	67,014,432	67,515,142

(3) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	67,515,142	68,578,547

취득(*1)	330,230	-

처분	-	(702,441)

지분법이익(손실)	413,266	2,102,147

지분법자본변동	(532,338)	929,957

분기말	67,726,300	70,908,210

(*1) 당분기 중 회사는 ㈜이에셋글로벌의 유상증자에 참여하여 330,230천원을 취득하였습니다.

7. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	토지

취득원가	183,472	183,472

장부금액	183,472	183,472

(2) 당분기 및 전분기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

8. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	2,265,235	(1,789,096)	476,139	2,246,350	(1,649,822)	596,528

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	596,528	566,755

취득	18,885	320,263

처분/폐기	-	(116,798)

감가상각	(139,274)	(147,240)

분기말	476,139	622,980

9. 리스

(1) 보고기간 중 회사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	713,323	744,710

증가	564,450	204,709

감소(*)	(411,259)	(102,891)

상각	(253,929)	(192,540)

분기말	612,585	653,988

(*) 리스계약 변경 및 해지로 인한 조정내역이 포함되었습니다.(2) 최소리스료 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

리스부채

1년 이내	353,649	333,684	348,643	331,940

1년 초과 5년 이내	296,224	287,134	396,409	384,069

합 계	649,873	620,818	745,052	716,009

10. 무형자산

(1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

회원권	기타의무형자산	계	회원권	기타의무형자산	계

취득원가	1,077,801	3,815,900	4,893,701	1,077,801	3,530,000	4,607,801

상각누계액	-	(1,501,176)	(1,501,176)	-	(1,474,384)	(1,474,384)

손상차손누계액	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)

장부금액	410,000	259,108	669,108	410,000	-	410,000

(2) 당분기 및 전분기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	410,000	410,000

취득	285,900	-

상각비	(26,792)	-

기말	669,108	410,000

11. 차입금

(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증사모 전환사채(*1)	2020.06.19	2025.06.19	0.00%	1,850,000	4,850,000

제4회 무보증사모 전환사채	2022.04.13	2027.04.13	0.00%	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(3,435,122)	(4,555,784)

전환사채장부가액	8,414,878	10,294,216

파생상품부채	5,864,029	6,985,863

파생상품자산	(632,280)	(569,942)

합 계	13,646,627	16,710,137

(*1) 당분기 중 3,000백만원의 액면금액에 대한 전환권이 행사되어 1,042,028주의 보통주가 발행되었습니다(주석 13참조).(*) 전환사채 및 파생상품부채는 조기상환청구권 및 전환권을 고려하여 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모 전환사채(*1)

발행금액	10,000,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익률	0.0%

만기	2025년 06월 19일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 06월 19일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2022년 05월 19일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액(*2)	2,853원

전환청구기간	2021.06.19 ~ 2025.05.19

(*1) 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 632,636천원이 계상되어 있습니다.(*2) 상기 전환가액은 당분기말 현재 유상증자에 따라 조정하였습니다.

구 분	제4회 무보증사모 전환사채(*1)

발행금액	10,000,000,000

표면금리	0.0%

만기보장수익률	0.0%

만기	2027년 04월 13일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 04월 13일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2024년 03월 13일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액(*2)	2,785원

전환청구기간	2023.04.13 ~ 2027.03.13

(*1) 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 5,231,393천원 및 파생상품자산 632,280천원이 계상되어 있습니다.(*2) 상기 전환가액은 당분기말 현재 유상증자에 따라 조정되었으며, 2023년 10월 13일 전환가액이 3,206원으로 조정되었습니다.

(3) 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증사모 교환사채(*)	2022.04.27	2025.04.27	0.00%	-	3,480,000

교환권조정	-	(1,858,019)

교환사채장부가액	-	1,621,981

파생상품부채	-	1,008,609

합 계	-	2,630,590

(*) 회사는 채권자와의 협의를 통해 조기상환 지급기일 전인 2023년 3월 7일 권면총액 3,480백만원에 대해 지급 완료하였습니다.

12. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	714,011	1,069,448

사외적립자산의 공정가치	(848,504)	(1,206,298)

순확정급여부채(자산)	(134,493)	(136,850)

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	216,731	243,627

순이자원가	42,486	22,807

종업원 급여에 포함된 총 비용	259,217	266,434

13. 납입자본

납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금(*1)	9,638,629	8,219,949

주식발행초과금(*1)	10,618,347	2,821,178

감자차익	8,408,640	8,408,640

기타자본잉여금(*2)	188,906	45,528

합 계	28,854,522	19,495,295

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 인해 보통주 1,042,028주가 발행되었으며 자본금 521,014천원 및 주식발행초과금 3,703,695천원이 증가하였습니다.(*1) 당분기 중 유상증자의 신주발행으로 인해 보통주 1,795,332주가 발행되었으며 자본금 897,666천원 및 주식발행초과금 4,093,474천원이 증가하였습니다.(*2) 당분기 중 미행사로 소멸된 주식선택권이 기타자본에서 기타자본잉여금으로 대체되어 증가하였습니다. 14. 기타자본기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(3,808,432)	(3,808,432)

자기주식처분손실	(605,237)	(605,237)

주식선택권(*2)	153,478	296,856

합 계	(4,260,191)	(4,116,813)

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 자기주식으로 보통주 904,659주(전기말: 904,659주)를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나, 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.(*2) 당분기 중 미행사로 소멸된 주식선택권은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 10차~13차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 내 행사

차수	대상자	부여일	부여수량	행사종료일	결제방식	가득조건

10차	임직원	2018.09.19	-	2023.09.18	주식결제형	2년근무약정

12차	임직원	2019.02.14	10,000주	2024.02.13	주식결제형	2년근무약정

13차	임직원	2019.06.19	50,000주	2024.06.18	주식결제형	2년근무약정

(2) 주식선택권의 변동내용

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	150,000	180,000	4,726	4,607

행사	-	-	-	-

소멸(*)	(90,000)	(30,000)	4,278	4,010

분기말 행사가능한 주식수	60,000	150,000	5,398	4,726

(*) 가득기간을 충족하였으나 당분기 중 퇴사, 기간 내 행사하지 않아 소멸하였습니다.

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정

(단위: 원)

구 분	10차	12차	13차

부여일 주가	5,250	5,020	6,190

행사가격	4,278	4,913	5,495

기대주가변동성	18.74%	27.16%	20.87%

옵션만기	5년	5년	5년

무위험이자율	1.98%	1.80%	1.49%

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	697,927	2,068,438	631,861	1,946,843

퇴직급여	81,141	259,217	83,058	266,434

복리후생비	126,144	440,013	131,143	388,052

여비교통비	9,655	26,691	6,901	17,054

통신비	47,160	143,611	47,334	149,203

세금과공과	5,120	21,149	4,471	17,709

지급임차료	563	1,569	762	2,275

감가상각비	45,982	139,274	50,681	147,240

접대비	24,099	59,914	9,715	32,492

광고선전비	132,805	377,889	59,202	165,115

지급수수료	1,208,030	4,132,697	1,949,879	4,782,193

운반비	62,012	276,005	57,327	168,321

소모품비	20,418	35,730	9,552	22,677

사용권자산상각비	84,168	253,929	63,748	192,540

대손상각비	-	95,315	-	37,589

기타	33,325	80,481	20,218	59,987

합 계	2,578,549	8,411,922	3,125,852	8,395,724

17. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	128,822	233,553	158,803	335,366

배당금수익	-	40,000	-	-

당기손익인식금융상품평가이익	(1,948,447)	71,285	-	48,755

파생상품부채평가이익	-	51,235	45,201	1,812,966

파생상품자산평가이익	-	62,338	-	-

합 계	(1,819,625)	458,411	204,004	2,197,087

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	218,419	744,511	426,693	846,818

당기손익인식금융상품평가손실	-	1,620,000	893,980	13,365,385

파생상품부채평가손실	-	1,405,510	-	215,874

합 계	218,419	3,770,021	1,320,673	14,428,077

18. 종속기업 및 관계기업 투자손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업및관계기업투자주식처분이익	96	356,581	-	70,719

지분법이익(손실)	514,357	56,685	1,669,564	2,102,147

합 계	514,453	413,266	1,669,564	2,172,866

19. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간유효법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의예상가중평균연간유효법인세율은 27.77%입니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 중간기간에대한 가중평균 연간유효법인세율은 세전손실이 발생하여 산정하지 않았습니다. 20. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(28,620)	9,217,897	(432,498)	(445,469)

상품매입	912,237	3,320,478	2,675,778	5,268,325

급여	697,927	2,068,438	631,861	1,946,843

퇴직급여	81,141	259,217	83,058	266,434

통신비	2,402,297	4,017,458	2,654,158	7,103,317

감가상각비	45,982	139,274	50,681	147,240

수수료비용	1,208,030	4,132,697	1,949,879	4,782,193

사용권자산상각비	84,168	253,929	63,748	192,540

기타	414,141	1,414,756	299,291	911,271

합 계	5,817,303	24,824,144	7,975,956	20,172,694

21. 주당이익(1) 기본주당순손익기본주당손익은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석 14 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. - 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(1,157,586,709)	1,668,528,075	581,547,274	(6,912,585,751)

가중평균 유통보통주식수	16,751,009	16,499,043	15,535,239	15,535,239

기본주당순이익(손실)	(69)	101	37	(445)

- 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	16,439,898	16,439,898	16,439,898	16,439,898

가산 : 가중평균 유상증자 주식수	173,742	59,187	-	-

전환사채 전환 주식수	1,042,028	904,618	-	-

차감 : 가중평균 자기주식수	(904,659)	(904,659)	(904,659)	(904,659)

가중평균유통보통주식수	16,751,009	16,499,043	15,535,239	15,535,239

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

- 희석주당순이익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)	(1,157,586,709)	1,996,991,313	(4,351,186,045)	(6,912,585,751)

희석가중평균유통보통주식수	16,751,009	20,089,708	15,535,239	15,535,239

희석주당순이익(손실)	(69)	99	(280)	(445)

- 희석보통주당기순이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,157,586,709)	1,668,528,075	581,547,274	(6,912,585,751)

가산 : 전환사채이자비용	-	418,298,968	-	-

그밖의 손익	-	(89,835,730)	-	-

희석보통주당기순이익(손실)	(1,157,586,709)	1,996,991,313	581,547,274	(6,912,585,751)

- 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	16,751,009	16,499,043	15,535,239	15,535,239

희석성 잠재적 보통주 :

전환사채 전환효과	-	3,590,664	-	-

합 계	16,751,009	20,089,708	15,535,239	15,535,239

- 반희석효과가 발생한 잠재적보통주(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식선택권	60,000	60,000	150,000	150,000

전환사채	648,440	648,440	5,669,592	5,669,592

22. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 분기재무상태표와 분기현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	259,217	266,434

대손상각비(환입)	95,315	37,589

감가상각비	139,274	147,240

사용권자산감가상각비	253,929	192,540

종속기업투자주식처분이익	-	(70,719)

기타의대손상각비(환입)	7,195	(3,142)

유형자산처분손실	-	30,607

이자수익	(233,553)	(335,365)

파생상품부채평가이익(손실)	1,354,275	(1,597,092)

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	1,548,715	13,316,630

지분법손익	(413,266)	(2,102,147)

이자비용	744,511	846,819

법인세비용	641,619	(2,834,825)

법정소송충당부채 전입액	-	222,754

무형자산상각비	26,792	-

기타	(102,337)	-

합계	4,321,686	8,117,323

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(129,682)	(1,167,099)

미수금	(873,333)	(46,619)

미수수익	(306,780)	(625,125)

재고자산	9,217,897	(445,469)

선급금	308,352	(127,354)

선급비용	(24,398)	(22,282)

장기선급비용	1,001	(10,432)

매입채무	(9,016,333)	790,499

미지급금	562,519	288,998

미지급비용	1,408,767	187,678

선수금	(193,878)	(18,346)

선수수익	17,204	13,257

예수금	3,782	(37,472)

부가세대급금	528,313	(42,243)

부가세예수금	-	(13,466)

단기법적소송충당부채	-	(481,658)

퇴직급의지급	(256,860)	(40,413)

합계	1,246,571	(1,797,546)

(4) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 관련 미지급금	-	2,750

전환사채 전환권의 행사	4,224,709	-

주식선택권 행사(소멸)	(143,378)	(22,185)

23. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

행사하는 기업>

유의적 영향력 행사기업	㈜파워넷, ㈜티사이언티픽

행사하는 기업>

종속기업	㈜머큐리, (주)이젝스(*)

관계기업	㈜이에셋글로벌, ㈜이엔코퍼레이션, 케펠일반사모부동산 투자신탁제1호, 씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합, 가우스벤처투자조합1호

기타특수관계자	㈜이투데이, ㈜제이에스아이홀딩스, ㈜이투데이피엔씨, ㈜에임스, ㈜위지트, ㈜제이에스아이코리아, ㈜제이에스아이컴퍼니, ㈜메디프론디비티 등

(*) 2023년 2월 20일 ㈜머큐리의 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

이자수익	매입	매출	이자수익	매입

㈜티사이언티픽	유의적 영향력 행사기업	-	39,635	-	-	5,215

㈜머큐리	종속기업	-	-	-	-	30,000

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	-	7,036	-	-	17,884

㈜이투데이피엔씨	기타특수관계자	-	5,200	-	-	-

㈜이투데이	기타특수관계자	-	20,900	-	-	20,900

㈜이에셋글로벌	기타특수관계자	1,638	-	-	23,315	11,058

㈜메디프론디비티	기타특수관계자	-	21,817	3,000	-	5,440

합 계	1,638	94,588	3,000	23,315	90,497

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래(단위: 천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

현금출자	대여금회수	리스부채 상환	현금출자	자금대여	리스부채 상환

㈜파워넷(*1)	유의적 영향력 행사기업	(5,000,000)	-	-

㈜이에셋글로벌(*2)	관계기업	330,230	1,000,000	-	-	1,000,000

㈜제이에스아이홀딩스(*3)	기타특수관계자	-	-	208,290	-	-	185,538

㈜위지트(*4)	기타특수관계자	-	-	-	4,000,000	-	-

합 계	(4,669,770)	1,000,000	208,290	4,000,000	1,000,000	185,538

(*1) 2023년 9월 22일 아이즈비전이 실시한 제3자배정 유상증자에 파워넷이 참여하여 1,795,332주를 주당 2,785원에 납입했습니다.(*2) 2023년 1월 6일 ㈜이에셋글로벌에서 실시한 제3자배정 유상증자에 참여하여 추가로 ㈜아이즈비전이 33,023주를 주당 10,000원에 배정 받았습니다.(*3) 영업활동으로 분류된 리스부채 이자지급액이 포함되어 있습니다.(*4) 2022년 1월 26일 유상증자에 참여하여 1,247,920주를 주당 1,202원에 납입하였습니다. 2022년 3월 31일 유상증자에 참여하여 2,297,794주를 주당 1,088원에 납입하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계자	관계	당분기말	전기말

기타채권	리스부채	기타채무	기타채권	리스부채	기타채무

㈜티사이언티픽	유의적 영향력 행사기업	-	-	11,802	-	-	-

㈜이에셋글로벌	관계기업	-	-	-	1,000,000	-	-

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	619,000	397,451	-	808,000	480,975	-

㈜메디프론디비티	기타특수관계자	-	-	-	-	-	2,105

합 계	619,000	397,451	11,802	1,808,000	480,975	2,105

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	463,639	395,032

퇴직급여	259,217	112,501

합 계	722,856	507,533

24. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

단기금융상품	750,000	750,000	LG 유플러스	이행보증 등

장기금융상품	30,000	30,000	신한카드	타행담보, 제3자 질권설정

합 계	780,000	780,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험㈜	2,244,000	한국정보통신진흥협회 외	2021.07.20~2024.12.31	인허가 및 계약이행 지급보증

(3) 계류중인 소송사건회사의 소송사건은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

사건제목	원고	피고	소송가액	소송진행현황

물품대금	㈜로밍뱅크	㈜아이즈비전	754,050	1심 진행중

중개보수 등	제이에스부동산중개㈜외 1	㈜아이즈비전 외 1	1,176,000	2심 종료 후 3심 항소

신주발행금지가처분(*)	허훈 외 1명	㈜아이즈비전	897,666	피고승소 사건종결

합 계	2,827,716

(*)신주발행금지가처분 소송은 10월 12일 피고승소로 종결되었습니다.

(4) 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 중인 세븐브릿지성장제일호사모투자 합자회사에 대해 2026년 7월까지 4,000백만원을 추가로 출자하기로 약정이 체결되어 있습니다.