아이즈비전 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 29(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 아이즈비전과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업 현황 주식회사 아이즈비전(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 무선호출사업, PC통신사업, 이동통신에 관한 연구 및 부가서비스 기술의 개발업 등을 목적으로하여 1992년 9월 9일자에 부일이동통신주식회사로 설립되었으며, 현재는 가상이동통신(MVNO) 서비스제공이 주요 목적사업이 되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 동작구 여의대방로 62길 1, 2층(대방동)에 위치하고 있으며, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 7월 25일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 3월 24일자 주주총회 결의에 따라 2000년 3월 25일자로 상호를 주식회사 아이즈비전으로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 8,219,949천원입니다.보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 파워넷	2,972,034	18.08	2,972,034	18.84

주식회사 티사이언티픽	1,875,000	11.41	1,875,000	11.89

자기주식	904,659	5.50	934,659	5.93

기타	10,688,205	65.01	9,990,881	63.34

합계	16,439,898	100	15,772,574	100

1.2 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산일	업종

당기말	전기말

㈜머큐리(*1)	대한민국	57.36%	57.51%	12월 31일	통신장비 등 제조업

㈜로트리(*2)	대한민국	95.00%	95.00%	12월 31일	도소매, 화장품

SHANGHAI YUANDI CO., LTD.(*3)	중국 상해	-	100%	12월 31일	도소매, 화장품

(*1) 당기 중 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사로 인해 발행 주식수가 증가하여 지분율 0.15% 감소하였습니다.(*2) COVID-19의 영향을 포함한 영업상의 어려움으로 당기말 현재 사실상 사업이 중단된 상태입니다.(*3) 전기 중 이사회에서 청산을 결의하였으며 당기 중 청산이 완료되었습니다. 1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 제거하기 전 금액입니다. - 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜머큐리	149,700,636	62,995,720	86,704,916	121,604,104	5,657,066	5,926,234

㈜로트리	738,784	-	738,784	28,337	75,633	75,633

합 계	150,439,420	62,995,720	87,443,700	121,632,441	5,732,699	6,001,867

- 전기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜머큐리	126,096,464	45,919,692	80,176,772	117,810,009	8,210,372	7,943,836

㈜로트리	663,151	-	663,151	99	48,610	48,610

SHANGHAI YUANDI	522,265	-	522,265	-	(408,515)	(392,457)

합 계	127,281,880	45,919,692	81,362,188	117,810,108	7,850,467	7,599,989

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(1) 내재파생상품(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 투 자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	20 ~ 40년

기계장치	4 ~ 8년

차량공구비품	4 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 해당내용연수(5~10년) 동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동성리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.19 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.20 종업원급여

(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(5) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(가) 주식결제형 주식기준보상거래지배기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(나) 현금결제형 주식기준보상거래지배기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2. 22 수익 인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무 식별 연결회사는 고객과의 무선통신서비스 계약에서 (1) 무선통신서비스 (2) 기타 재화 판매 및 서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사가 동일한 고객에게 단말기 판매와 무선통신서비스를 동시에 제공하는 경우, 단말기에 배분된 거래가격은 단말기 판매 시 일시에 수익으로 인식되었으며, 무선통신서비스에 배분된 거래가격은 약정기간 동안 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격은 약정기간에 걸쳐서 수익으로 인식되었습니다.

또한, 연결회사는 고객에게 단말기, 광케이블, 교환주변장비 등 통신장비관련 재화를판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 보증기간을 산정하고 있으 며, 보증기간을 경과한 후에도 고객이 추가 유지보수를 별도로 구매하는 경우 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 고객에게 유지보수와 설치공사 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 유지보수와 설치공사 용역의 제공 으로 인한 수익은 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우 계약기간에 걸쳐 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2 .23 주 당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가 정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

( 1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.( 2) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 보고기간종료일현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	28,923,330	-	36,063,425	-

매출채권	21,359,506	-	31,767,951	-

기타수취채권	487,523	-	539,628	-

기타금융자산	38,452,200	29,023,935	55,539,566	24,802,346

합 계	89,222,559	29,023,935	123,910,570	24,802,346

(3) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.-당기

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~5년	합계

매입채무 및 기타채무	13,221,876	-	13,221,876

차입금	52,882,627	-	52,882,627

기타금융부채(*)	1,080,232	-	1,080,232

리스부채	365,967	560,273	926,240

합 계	67,550,702	560,273	68,110,975

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

-전기(단위:천원)

구분	1년미만	1년~5년	합계

매입채무 및 기타채무	11,728,915	-	11,728,915

차입금	25,139,109	10,125,217	35,264,326

기타금융부채 (*)	516,431	-	516,431

리스부채	376,826	840,793	1,217,619

합 계	37,761,281	10,966,010	48,727,291

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다. (4) 시장위험(가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.- 당기

(원화단위:천원)

구분	USD	CNY	EUR	원화환산합계

금융자산

현금및현금성자산	683,519	-	98,156	942,071

매출채권	1,476,881	-	-	1,750,842

미수금	157,184	-	-	186,342

소 계	2,317,584	-	98,156	2,879,255

금융부채

매입채무	3,098,770	-	-	3,673,592

미지급금	777	-	-	921

단기차입금	9,172,014	-	-	10,873,423

소 계	12,271,561	-	-	14,547,936

- 전기(원화단위:천원)

구분	USD	CNY	EUR	원화환산합계

금융자산

현금및현금성자산	1,904,765	3,128,082	15,561	2,615,473

매출채권	2,471,899	-	-	2,689,426

미수금	185,629	-	-	201,964

소 계	4,562,293	3,128,082	15,561	5,506,863

금융부채

매입채무	3,066,506	-	-	3,336,358

미지급금	10,851	-	-	11,806

단기차입금	4,655,778	-	-	5,065,486

소 계	7,733,135	-	-	8,413,650

② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	(1,180,044)	1,180,044	(317,084)	317,084

CNY	-	-	312,808	(312,808)

EUR	13,176	(13,176)	1,556	(1,556)

(나) 이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기차입금(*1)	10,873,423	5,065,486

합 계	10,873,423	5,065,486

(*1) 상기 차입금은 모두 수입(Usance) 관련 외화단기차입금이며, 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 유형자산에 대한 부보금액이 질권설정되어 있습니 다 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	108,734	(108,734)	50,655	(50,655)

(5) 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

부채총계	81,051,711	63,812,377

차감: 현금및현금성자산(*1)	54,988,871	77,523,425

순부채(A)	26,062,840	(13,711,048)

자본총계(B)	166,252,721	141,781,972

총자본(C= A + B)	192,315,561	128,070,924

순부채비율(A / C)	13.55%	(-)10.71%

(*1) 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금이 합산된 금액입니다.

5. 현금 및 현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,111	2,111

보통 예금	28,921,219	36,061,314

합 계	28,923,330	36,063,425

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	매출채권	21,800,879	32,130,312

손실충당금	(441,373)	(362,361)

순액	21,359,506	31,767,951

기타수취채권	미수금	956,743	1,020,496

손실충당금	(469,220)	(480,868)

순액	487,523	539,628

합 계	21,847,029	32,307,579

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법과 개별평가를 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

-당기말(단위:천원)

구분	집합평가채권	개별평가채권	합계

미연체	3개월이하	4~6개월	12개월 초과	소계

총장부금액	19,932,129	794,195	-	293,633	21,019,957	780,922	21,800,879

기대손실률	0%	0%	-	100%	1%	19%	2%

기대손실	-	(266)	-	(293,633)	(293,899)	(147,474)	(441,373)

순장부금액	19,932,129	793,929	-	-	20,726,058	633,448	21,359,506

-전기말(단위:천원)

구분	집합평가채권	개별평가채권	합계

미연체	3개월이하	4~6개월	12개월 초과	소계

총장부금액	30,337,621	939,953	168,801	272,981	31,719,356	410,956	32,130,312

기대손실률	0%	0%	1%	100%	1%	21%	1%

기대손실	(2,217)	(940)	(1,103)	(272,981)	(277,241)	(85,120)	(362,361)

순장부금액	30,335,404	939,013	167,698	-	31,442,115	325,836	31,767,951

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	362,361	480,869	2,256,454	880,921

손상차손 인식금액	79,191	44,530	5,076	80,717

손상차손 환입	-	(56,179)	(73,779)	(363,000)

제각	(179)	-	(1,825,390)	(117,769)

기말금액	441,373	469,220	362,361	480,869

7. 기 타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,481,434	-	914,090	-

금융상품	26,065,541	33,000	41,460,000	113,000

당기손익공정가치측정금융자산	9,000,000	27,809,313	11,030,159	23,888,892

상각후원가측정금융자산	1,001,625	-	1,008,125	-

대여금	1,000,100	210,702	1,227,192	164,302

임차보증금	-	1,129,222	-	636,152

소 계	38,548,700	29,182,237	55,639,566	24,802,346

손실충당금 (대여금)	(96,500)	(158,302)	(100,000)	-

합 계	38,452,200	29,023,935	55,539,566	24,802,346

(2) 당기 및 전기의 기타금융자산의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대여금	대여금

기초금액	100,000	-

손상차손 인식금액	158,302	100,000

손상차손 환입	(3,500)	-

기말금액	254,802	100,000

(3) 장단기금융상품의 내역(단위:천원)

구분	종류	당기말	전기말	사용제한

유동	단기금융상품(*)	565,541	960,000	질권설정

단기금융상품	25,500,000	40,500,000	-

소계	26,065,541	41,460,000	-

비유동	장기금융상품(*)	30,000	110,000	질권설정

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

소계	33,000	113,000	-

합 계	26,098,541	41,573,000	-

(*) 동 금융상품은 이행보증과 관련하여 거래처 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 38 참조 ) .

(4) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사모증권투자신탁	9,000,000	11,030,159	-

시장성 없는 지분증권	-	1,282,914	-	2,079,310

시장성 있는 지분증권	-	4,592,000	-	21,809,582

시장성 없는 채무증권	-	21,934,399	-	-

합 계	9,000,000	27,809,313	11,030,159	23,888,892

8. 금융상품 공정가치8.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가]

현금및현금성자산	28,923,330	28,923,330	-	-	36,063,425	36,063,425	-	-

금융기관예치금	26,065,541	26,065,541	33,000	33,000	41,460,000	41,460,000	113,000	113,000

매출채권	9,920,206	9,920,206	-	-	14,725,252	14,725,252	-	-

기타수취채권	487,523	487,523	-	-	539,628	539,628	-	-

기타금융자산	3,386,659	3,386,659	1,181,622	1,181,622	3,049,407	3,049,407	800,454	800,454

[당기손익-공정가치]

기타금융자산	9,000,000	9,000,000	27,809,313	27,809,313	11,030,159	11,030,159	23,888,892	23,888,892

[기타포괄손익-공정가치]

매출채권	11,439,300	11,439,300	-	-	17,042,699	17,042,699	-	-

금융자산 합계	89,222,559	89,222,559	29,023,935	29,023,935	123,910,570	123,910,570	24,802,346	24,802,346

[상각후원가]

전환사채	33,969,378	33,969,378	-	-	15,494,058	15,494,058	7,171,188	7,171,188

매입채무	9,603,647	9,603,647	-	-	7,915,723	7,915,723	-	-

기타지급채무	3,618,228	3,618,228	-	-	3,813,192	3,813,192	-	-

단기차입금	10,873,423	10,873,423	-	-	5,065,486	5,065,486	-	-

기타금융부채(*)	1,080,232	1,080,232	-	-	516,431	516,431	-	-

[당기손익-공정가치]

파생상품부채	8,228,515	8,228,515	-	-	4,540,520	4,540,520	2,954,029	2,954,029

금융부채 합계	67,373,423	67,373,423	-	-	37,345,410	37,345,410	10,125,217	10,125,217

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다. 8.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.-당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

할인가능 매출채권	-	-	11,439,300	11,439,300

당기손익공정가치측정	4,592,000	21,934,399	10,282,914	36,809,313

금융자산 합계	4,592,000	21,934,399	21,722,214	48,248,613

금융부채

파생상품부채	-	-	8,228,515	8,228,515

금융부채 합계	-	-	8,228,515	8,228,515

-전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

할인가능 매출채권	-	-	17,042,699	17,042,699

당기손익공정가치측정	17,090,500	2,030,159	15,798,392	34,919,051

금융자산 합계	17,090,500	2,030,159	32,841,091	51,961,750

금융부채

파생상품부채	-	-	7,494,549	7,494,549

금융부채 합계	-	-	7,494,549	7,494,549

8.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

-당기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

매출채권	당기손익금융자산	파생상품부채

기초잔액	17,042,699	15,798,392	7,494,549

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	3,604	(1,522,612)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	-	-	4,217,936

매도/결제	(5,603,399)	-	(1,961,358)

수준3에서 수준1로 재분류(*)	-	(5,519,082)	-

당기말잔액	11,439,300	10,282,914	8,228,515

(*) 전환사채 전환에 따른 상장주식 취득으로 인해 수준 1로 재분류 되었습니다. -전기

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

매출채권	당기손익금융자산	파생상품부채

기초잔액	11,200,798	524,079	4,859,100

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	3,496,812	(388,851)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	5,841,901	11,777,501	3,024,300

기말잔액	17,042,699	15,798,392	7,494,549

8.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. -당기말

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	주요투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은

투입변수	투입변수 범위

금융자산

할인가능 매출채권(*1)	11,439,300	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

당기손익측정 지분증권	10,282,914	기타(*2)	-	-	-

당기손익측정 채무증권	21,934,399	이항옵션모형	할인율, 변동성 등	할인율변동성	5.95%~12.9%101.69%

금융자산 합계	43,656,613

금융부채

파생상품부채	8,228,515	이항옵션모형	할인율, 변동성 등	할인율변동성	2.25%~4.89%35.18%

금융부채 합계	8,228,515

(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.(*2) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기에 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반, 파산 등 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 대부분 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않은 경우에 해당하여 원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.

-전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	주요투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은

투입변수	투입변수 범위

금융자산

할인가능 매출채권(*1)	17,042,699	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

당기손익측정 지분증권	10,279,310	기타(*2)	-	-	-

당기손익측정 채무증권	5,519,082	할인율, 변동성 등	할인율변동성	9.60%24.94 %

금융자산 합계	32,841,091

금융부채

파생상품부채	7,494,549	이항옵션모형	할인율, 변동성 등	할인율변동성	2.84%~ 9.24%26.82%~3 1.19%

금융부채 합계	7,494,549

(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.(*2) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기에 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반, 파산 등 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 대부분 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않은 경우에 해당하여 원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.

8.5 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 기초	1,965,316	2,024,052

II. 신규 발생	813,118	335,146

III. 당기 증감 ((1)+(2)+(3))	(921,076)	(393,882)

(1) 상각	(453,450)	(393,882)

( 2 ) 상환	(372,630)	-

( 3 ) 전환 등	(94,996)	-

기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	1,857,358	1,965,316

8.6 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,412,703	10,879,558

배당금수익	100,000	-

평가이익(손실)	14,580,890	10,879,558

처분이익	1,731,813	-

상각후원가 금융자산	851,102	1,126,529

이자수익	929,841	1,107,541

평가이익 등(손실 등)	(222,345)	250,986

외환이익(손실)	143,606	(231,998)

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,388,852	388,851

평가손익	1,522,613	388,851

상환손익	(133,761)	-

상각후원가 금융부채	(2,580,806)	(647,348)

이자비용	(1,797,680)	(1,341,253)

외환이익(손실)	(783,126)	693,905

합 계	16,071,851	11,747,590

9. 재 고자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,272,535	(412,420)	1,860,115	1,705,533	(541,967)	1,163,566

제품	12,536,926	(748,860)	11,788,066	3,940,860	(882,165)	3,058,695

재공품	4,761,498	(79,280)	4,682,218	3,855,389	(87,090)	3,768,299

원재료	12,315,370	(831,972)	11,483,398	6,746,714	(693,310)	6,053,404

미착품	1,947,951	-	1,947,951	856,004	-	856,004

합 계	33,834,280	(2,072,532)	31,761,748	17,104,500	(2,204,532)	14,899,968

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 92,650백만원(전기: 88,860백만원) 입니다. 10. 기타유동자산

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금(*1)	8,565,337	11,702,931

선급비용	416,535	238,366

합 계	8,981,872	11,941,297

(*1) 전기 중 관계기업인 ㈜이엔코퍼레이션의 구주 취득을 위하여 지급한 계약금 약 100억원이 발생하였습니다(주석 12 참조 ). ㈜브레인콘텐츠는 2021년 2월 5일에 임시주주총회를 개최하고 상호를 ㈜이엔코퍼레이션으로 변경하였습니다. 11. 기타비유동자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	88,702	83,088

12. 관계기업 투자 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업의 세부내역가. 관계기업

기업명	소유지분율	주된
사업장	보고기간종료일	비고

당기말	전기말

㈜이에셋글로벌	22.95%	18.36%	한국	12월31일	(*1)

㈜이엔코퍼레이션	10.89%	5.07%	한국	12월31일	(*2)

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	63.67%	-	한국	12월31일	(*3)

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	49.57%	-	한국	12월31일	(*3)

제이에셋1호조합	26.67%	-	한국	12월31일

(*1) 전기말 기준 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호 교류를 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜브레인콘텐츠는 2021년 2월 5일에 임시주주총회를 개최하고 상호를 ㈜이엔코퍼레이션으로 변경하였습니다. 한편, 연결회사는 ㈜이엔코퍼레이션의 추가 지분을 취득 하기 위한 '주식 및 경영권 매매계약'을 체결하고 2020년 12월 14일에 계약금 약 100억원을 지급하였으 며 (주석10 참조) , 2021년 2월 5일에 잔금을 지급하여 관계기업투자주식의 취득을 완료하였습니다. 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회 구성원 선임권을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 투자를 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 실질적인 운용지시 권한은 GP에게 있으며 당사는 LP로서 참여하고 있습니다 .

(2) 투자내용(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜이에셋글로벌	4,538,004	5,194,619	3,128,411	3,128,411

㈜이엔코퍼레이션	17,710,000	17,684,753	4,500,000	4,500,000

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	35,042,402	36,803,131	-	-

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	2,875,000	2,858,295	-	-

제이에셋1호조합	4,000,000	3,537,866	-	-

합계	64,165,406	66,078,664	7,628,411	7,628,411

(3) 관계기업 투자의 변동내역-당기(단위:천원)

구분	기초	취득액 (*)	지분법자본변동	지분법손익	당기말

㈜이에셋글로벌	3,128,411	1,999,997	(36,959)	103,170	5,194,619

㈜이엔코퍼레이션	4,500,000	13,210,000	(303,856)	278,609	17,684,753

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	-	35,042,402	283,276	1,477,453	36,803,131

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	-	2,875,000	-	(16,705)	2,858,295

제이에셋1호조합	-	4,000,000	-	(462,134)	3,537,866

합 계	7,628,411	57,127,399	(57,539)	1,380,393	66,078,664

(*) 이엔코퍼레이션의 지분 취득을 위한 부대비용이 포함되어있습니다. 또한, 케펠일반사모부동산투자신탁제1호의 펀드 취득을 위한 부대비용이 포함되어있습니다(주석 37 참조 ).-전기

(단위:천원)

전기	기초	취득액	지분법손익	전기말

㈜이에셋글로벌	-	1,800,000	1,328,411	3,128,411

㈜이엔코퍼레이션	-	4,500,000	-	4,500,000

합 계	-	6,300,000	1,328,411	7,628,411

(4) 관계기업의 요약 재무정보요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다 - 당기말

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜이에셋글로벌	23,070,710	897,667	22,173,043	35,820	340,081	180,055

㈜이엔코퍼레이션	174,137,238	74,743,423	99,393,815	9,247,217	4,354,078	1,434,580

케펠일반사모부동산투자신탁제1호 (*1)	174,534,332	116,799,937	57,734,395	5,718,273	(1,499,474)	(1,054,326)

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합 (*1)	5,795,539	29,238	5,766,301	366	(33,700)	(33,700)

제이에셋1호조합 (*1)	13,266,997	-	13,266,997	-	(1,733,003)	(1,733,003)

합 계	390,804,816	192,470,265	198,334,551	15,001,676	1,427,982	(1,206,394)

(*1) 연결회사가 취득하기 전 기간을 포함하여 당기 전체기간에 대한 손익정보가 표시되었습니다.

- 전기말(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜이에셋글로벌	10,935,639	444,204	10,491,435	32,000	6,449,262	6,449,262

㈜이엔코퍼레이션	180,761,530	57,027,277	123,734,253	26,855,713	(49,705,602)	(50,610,862)

합 계	191,697,169	57,471,481	134,225,688	26,887,713	(43,256,340)	(44,161,600)

(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말순자산	순자산지분가액	영업권	장부금액

㈜이에셋글로벌	22,173,043	5,112,864	81,754	5,194,618

㈜이엔코퍼레이션	99,393,815	10,821,207	6,863,546	17,684,754

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	57,734,395	36,751,707	51,424	36,803,131

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	5,766,301	2,858,295	-	2,858,295

제이에셋1호조합	13,266,997	3,537,866	-	3,537,866

합계	198,334,551	59,081,939	6,996,724	66,078,664

13. 투자부동산

(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	토지

취득원가	183,472	183,472

장부금액	183,472	183,472

(2) 당기 및 전기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	73,615	162,761

임대비용	710	15,923

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	14,387,368	-	-	14,387,368	14,387,368	-	14,387,368

건물 및 구축물	9,179,897	(6,411,999)	-	2,767,898	9,179,897	(6,234,671)	2,945,226

기계장치	29,812,269	(29,271,858)	-	540,411	41,967,592	(41,525,176)	442,416

차량공구비품	18,939,170	(16,522,487)	(34,157)	2,382,526	18,831,276	(16,615,433)	2,215,843

합 계	72,318,704	(52,206,344)	(34,157)	20,078,203	84,366,133	(64,375,280)	19,990,853

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	차량공구비품	합계

기초	14,387,368	2,945,226	442,416	2,215,843	19,990,853

취득	-	-	234,929	1,204,525	1,439,454

처분/폐기	-	-	(71)	(760)	(831)

감가상각	-	(177,328)	(136,863)	(1,038,432)	(1,352,623)

대체	-	-	-	1,350	1,350

기말	14,387,368	2,767,898	540,411	2,382,526	20,078,203

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	차량공구비품	합계

기초	14,387,368	3,042,986	411,070	2,578,969	20,420,393

취득	-	79,200	165,694	807,758	1,052,652

처분/폐기	-	-	-	(52,291)	(52,291)

감가상각	-	(176,960)	(134,348)	(1,057,297)	(1,368,605)

대체	-	-	-	(61,540)	(61,540)

외화환산차이	-	-	-	244	244

기말	14,387,368	2,945,226	442,416	2,215,843	19,990,853

(3) 연결회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).(4) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	449,344	431,442

매출원가	903,279	937,163

합 계	1,352,623	1,368,605

15. 리 스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	632,040	897,790

차량운반구	234,658	237,757

합 계	866,698	1,135,547

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 91,491 천 원(전기:221,241천원) 입니다. (2) 최소리스료 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

리스부채

~ 1년	365,967	346,142	376,826	369,973

1년 ~ 5년	560,273	545,962	840,793	785,682

합 계	926,240	892,104	1,217,619	1,155,655

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	265,750	265,585

차량운반구 등	94,589	81,052

합 계	360,339	346,637

리스부채에 대한 이자비용	28,990	36,833

단기리스료	3,322	11,570

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,254	8,130

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 400,221천원(전기: 423,139천원 ) 입니다.

16. 무 형 자산 (1) 무형자산의 내역 -당기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	1,342,875	1,686,381	3,530,000	6,559,256

상각누계액	(1,342,875)	-	(1,474,384)	(2,817,259)

손상차손누계액	-	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)

장부금액	-	1,018,580	-	1,018,580

-전기말(단위:천원)

구분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	1,342,875	1,686,381	3,530,000	6,559,256

상각누계액	(1,342,875)	-	(1,474,384)	(2,817,259)

손상차손누계액	-	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)

장부금액	-	1,018,580	-	1,018,580

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

회원권	회원권

기초	1,018,580	1,114,580

처분	-	(96,000)

기말	1,018,580	1,018,580

(3) 비용으로 인식한 연구개발비(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	5,935,440	5,833,387

17. 매 입채무 및 기타지급채무(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	9,603,647	7,915,723

미지급금	3,618,229	3,813,192

합 계	13,221,876	11,728,915

18. 기타유동금융부채 및 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채	미지급비용	1,157,935	594,171

기타유동부채	선수금(*)	930,378	4,755,077

선수수익(*)	4,090	9,339

예수금	189,840	186,773

부가세예수금	13,466	31,118

기타유동부채	-	575,612

단기소송충당부채	258,903	-

소 계	1,396,677	5,557,919

(*) 고객과의 계약과 관련한 계약부채이며, 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 4,764백만원(전기 : 2,290백만원)입니다. 19. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

Usance	중소기업은행 등	0.37~0.47	10,873,423(USD 9,172,014)	5,065,486 (USD 4,655,777)

상기 차입금과 관련하여 연결 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 유형자산에 대한 부보금이 질권설정되어 있습니다(주석 38 참조 ).

(2) 전환사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

㈜머큐리 제4회(*1)	2019.11.15	2024.11.15	0.0%	19,700,000	20,000,000

㈜아이즈비전 제3회(*2)	2020.06.19	2025.06.19	0.0%	7,300,000	10,000,000

㈜머큐리 제5회 (*3)	2021.06.30	2026.06.30	0.0%	15,000,000	-

소 계	42,000,000	30,000,000

전환권조정	(8,030,622)	(7,334,754)

전환사채장부가액	33,969,378	22,665,246

파생상품부채	8,228,515	7,494,549

합 계	42,197,893	30,159,795

유동 전환사채 및 파생상품부채 잔액	42,197,893	20,034,578

비유동 전환사채 및 파생상품부채 잔액	-	10,125,217

(*1) 만기는 2024년이나 2021년부터 조기상환청구권을 행사 가능하므로 유동부채로 재분류했습니다. (*2) 만기는 2025년이나 2022년부터 조기상환청구권을 행사 가능하므로 유동부채로 재 분류했습니다. (*3) 만기는 2026년이나 2022년부터 전환권 행사가 가능하므로 유동부채로 재분류 하 였습니다.

(2) 전환사채 발행조건(가) ㈜머큐리 제4회 무보증사모 전환사채

구 분	㈜머큐리 제4회 무보증사모 전환사채

발행금액	20,000,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2024년 11월 15일

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년 11월 15일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2021년 11월 15일)까지 매수인이 보유한 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위 내에서 매 3개월에 해당하는 날(2020년 11월 15일을 포함. 이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액	7,868원

전환청구기간	2020.11.15 ~ 2024.10.15

(나) ㈜아이즈비전 제3회 무보증사모 전환사채

구 분	㈜아이즈비전 제3회 무보증사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2025년 06월 19일

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 06월 19일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2022년 05월 19일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액	4,046원

전환청구기간	2021.06.19 ~ 2025.05.19

(다) ㈜머큐리 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	㈜머큐리 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	15,000,000,000

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2026년 06월 30일

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 6월 30일부터 사채 만기일까지의 기간 동안 2023년 6월 30일 및 그로부터 매3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구금액을 상환함으로써 본 사채를 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자를 총칭하여 “매수인”)는 2022년 6월 30일부터 2023년 6월 30일까지 기간(본건 전환사채 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날을 의미하며, 콜옵션 행사기간의 종료일이 영업일(대한민국에서 은행이 영업하는 날, 다만 일부 점포 및 일부 은행만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다) 중 본 계약에 정한 매 콜옵션 행사일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도한다.

전환가액	8,624원

전환청구기간	2022.06.30 ~ 2026.05.30

20. 충당부채 당 기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	466,904	610,032

증가	357,551	435,832

감소	(429,433)	(578,960)

기말	395,022	466,904

21. 퇴직급여부 채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,536,401	13,560,948

사외적립자산의 공정가치	(10,575,648)	(7,598,716)

순확정급여부채(자산)	3,960,753	5,962,232

(2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역-당기

(단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	13,560,948	(7,598,716)	5,962,232

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,489,892	-	1,489,892

이자비용(이자수익)	362,417	(200,709)	161,708

소 계	1,852,309	(200,709)	1,651,600

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

할인율 변경으로 인한 효과	(28,460)	66,816	38,356

경험적조정	(410,071)	13,977	(396,094)

소 계	(438,531)	80,793	(357,738)

기여금 납부액	-	(3,294,799)	(3,294,799)

퇴직금 지급액	(438,325)	437,783	(542)

기말	14,536,401	(10,575,648)	3,960,753

-전기(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	11,961,201	(5,437,761)	6,523,440

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,446,562	-	1,446,562

이자비용(이자수익)	328,535	(147,607)	180,928

소 계	1,775,097	(147,607)	1,627,490

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

할인율 변경으로 인한 효과	23,591	52,320	75,911

경험적조정	246,804	6,695	253,499

소 계	270,395	59,015	329,410

기여금 납부액	-	(2,276,046)	(2,276,046)

퇴직금 지급액	(445,745)	203,683	(242,062)

기말	13,560,948	(7,598,716)	5,962,232

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이율보증형 금융상품	6,260,702	3,960,217

정기예금	4,278,878	3,602,431

국민연금전환금	36,068	36,068

합 계	10,575,648	7,598,716

(4) 당기 퇴직급여비용의 구성내역(단위:천원)

구분	세부내역	당기말	전기말

매출원가	퇴직급여	492,733	505,166

판매관리비	퇴직급여	727,065	719,835

경상개발비	431,802	402,489

소 계	1,158,867	1,122,324

합 계	1,651,600	1,627,490

(5) 주요 보험수리적가정(가) 보험수리적가정의 주요 내용

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

할인율	3.11%~3.59%	2.75%~3.09%

기대임금상승률	4.00%~4.27%	4.05%~4.25%

(나) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원, %)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

할인율

1% 증가	(829,061)	(-)5.70%	(1,077,265)	(-)7.94%

1% 감소	929,859	6.40%	1,228,248	9.06%

임금상승률

1% 증가	921,296	6.34%	1,225,862	9.04%

1% 감소	(837,259)	(-)5.76%	(1,095,312)	(-)8.08%

(6) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상	합계

당기말	1,897,548	2,808,455	3,515,727	9,417,362	17,639,093

전기말	1,030,506	376,842	2,604,299	13,281,654	17,293,301

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.16 ~ 10.93 년 입니다. 22. 납 입 자 본 (1) 납입자본의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자본금(*)	8,219,949	7,886,287

주식발행초과금(*)	2,821,178	116,621

감자차익	8,408,640	8,408,640

기타자본잉여금	23,343	23,343

합 계	19,473,110	16,434,891

(*) 2021년 6월 21일 420,167주 전환청구권 행사로 인해 자본금 210,084천원 및 주식발행초과금 1,703,045천원이 증가하였습니다.(*) 2021년 7월 6일 247,157주 전환청구권 행사로 인해 자본금 123,579천원 및 주식발행초과금 1,001,512천원이 증가하였습니다.(2) 자본금의 구성내역

(단위:천원)

구분	금액

발행할 주식의 총수(주)	240,000,000주

1주당 액면금액(원)	500원

발행한 주식수(주)	16,439,898

자본금(천원)	8,219,949

(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용

(단위:천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,772,574 주	7,886,287	116,621

전기말	15,772,574 주	7,886,287	116,621

당기초	15,772,574 주	7,886,287	116,621

전환권 행사	667,324주	333,662	2,704,557

당기말	16,439,898 주	8,219,949	2,821,178

23. 기타자본(1) 기타자본의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(3,808,432)	(3,934,732)

자기주식처분이익(손실)	(605,237)	(621,422)

주식선택권	319,041	308,037

기타자본조정	11,018,276	10,961,058

합 계	6,923,648	6,712,941

(*1) 보고기간종료일 현재 지배기업은 자기주식으로 보통주 904,659주(전기말:934,659주)를 보유하고 있으며 향후 임직원에게 기 부 여한 주식매수선택권 행사 시 처분할 계획이며 보고서제출일 현재 주식매수선택권 행사로 인한 처분 외에 기타 처분계획은 없습니다.

(2) 기타자본의 변동내용-당기(단위:천원)

구분	기초	증감	기말

자기주식	(3,934,732)	126,300	(3,808,432)

자기주식처분이익(손실)	(621,422)	16,185	(605,237)

주식선택권	308,037	11,004	319,041

기타자본조정	10,961,058	57,218	11,018,276

합 계	6,712,941	210,707	6,923,648

-전기(단위:천원)

구분	기초	증감	기말

자기주식	(4,061,032)	126,300	(3,934,732)

자기주식처분이익(손실)	(597,823)	(23,599)	(621,422)

주식선택권	192,839	115,198	308,037

기타자본조정	5,457,763	5,503,295	10,961,058

합 계	991,747	5,721,194	6,712,941

24. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 7차~12차: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 내 행사

차수	대상자	부여일	부여수량	행사종료일	결제방식	가득조건

7차	임직원	2017.2.16	30,000주	2022.2.15	주식결제형	2년근무약정

9차	임직원	2018.9.19	90,000주	2023.9.18	주식결제형	2년근무약정

11차	임직원	2019.2.14	10,000주	2024.2.13	주식결제형	2년근무약정

12차	임직원	2019.6.19	50,000주	2024.6.18	주식결제형	2년근무약정

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	210,000	240,000	4,521	4,329

행사(*1)	(30,000)	(30,000)	4,010	2,983

기말 행사가능한 주식수	180,000	210,000	4,607	4,521

(*1) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.68년이며, 행사가격은 4,010 - 5,495원입니다. (3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정

(단위:원)

구 분	7차	9차	11차	12차

부여일 주가	4,035	5,250	5,020	6,190

행사가격	4,010	4,278	4,913	5,495

기대주가변동성	20.33%	18.74%	27.16%	20.87%

옵션만기	5년	5년	5년	5년

무위험이자율	1.66%	1.98%	1.80%	1.49%

(4) 종속기업인 (주)머큐리는 (주)머큐리의 일부 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 선택형(신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상)
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차: 부여일 이후 2년 이상 (주)머큐리의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 후 3년 내 행사

차수	대상자	부여일	부여수량	결의기관	행사가격

1차	임직원	2019.03.28	720,000주	주주총회	11,910원

- 주식선택권 수량의 증감내역(단위:주)

구분	당기	전기

기초	720,000	740,000

소멸	-	(20,000)

기말	720,000	720,000

행사가능수량	720,000	-

- 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정

(단위:원)

구분	1차

행사가격	11,910

기대주가변동성	27.41%

기대행사기간	행사가능기간 3년간

무위험이자율	1.74%

(5) 당기 주식보상비용(단위:원)

구분	당기	전기

판관비(주식보상비용) (*)	336,012	1,389,880

(*) 종속기업인 ㈜머큐리의 주식보상비용을 포함한 금액입니다.

25. 기타포 괄손익누계 액(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분법 자본변동	(70,542)	-

해외사업환산손익(*)	-	49,511

합 계	(70,542)	49,511

(*) 종속법인 중 SHANGHAI YUANDI CO., LTD. 중국법인 청산으로 인해 당기 중 해외사업환산손익은 전액 감소하였습니다. 26. 이 익 잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분	세부내역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	977,527	977,527

임의적립금	기술개발준비금(*2)	2,430,451	2,430,451

지분법이익잉여금변동	지분법이익잉여금	(3,533)	-

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	98,001,501	80,287,466

합 계	101,405,946	83,695,444

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 기술개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 적립목적에 따른 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	144,951,714	135,103,053

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	73,616	162,761

총 수익	145,025,330	135,265,814

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	140,249,359	130,194,130

기간에 걸쳐 인식	4,702,356	4,908,923

합 계	144,951,714	135,103,053

28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	115,428,311	110,389,340

상품매출	10,884,560	8,781,134

기타매출	18,712,459	16,095,340

합 계	145,025,330	135,265,814

(2) 매출원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	94,588,926	93,039,353

상품매출원가	10,023,716	7,696,145

기타매출원가	6,058,277	5,889,163

합 계	110,670,919	106,624,661

29. 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	8,143,345	6,977,773

퇴직급여	727,065	719,835

복리후생비	1,055,690	973,294

여비교통비	131,701	123,764

통신비	202,166	205,397

수도광열비	94,210	109,332

세금과공과	141,930	210,510

지급임차료	(298)	7,780

감가상각비	449,344	431,442

접대비	244,208	232,549

광고선전비	227,365	164,556

경상개발비	5,935,440	5,833,387

지급수수료	6,515,073	4,352,920

운반비	714,894	562,028

대손상각비(환입)	79,191	(68,703)

소모품비	59,413	63,792

사용권자산상각비	288,867	346,637

주식보상비용	336,012	1,389,880

기타	420,066	305,755

합 계	25,765,682	22,941,928

30. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	202,986	647,369

외화환산이익	5,674	29,997

기타의대손충당금환입	59,679	363,000

유형자산처분이익	6,603	-

무형자산처분이익	-	31,273

매각예정자산처분이익	-	4,654,333

잡이익	686,151	1,222,143

합 계	961,093	6,948,115

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	820,999	144,164

외화환산손실	2,169	106,543

기타의대손상각비	202,833	180,717

기부금	29,000	40,000

유형자산처분손실	-	52,291

법정소송충당부채전입액	258,903	-

잡손실	46,641	758,286

합 계	1,360,545	1,282,001

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	929,841	1,107,541

배당금수익	100,000	-

금융외환차익	46,330	58,068

금융외화환산이익	-	145,048

당기손익인식금융자산평가이익	14,588,783	10,879,558

당기손익인식금융자산처분이익	1,731,813	-

파생상품부채평가이익	2,395,170	388,850

합 계	19,791,937	12,579,065

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,826,671	1,341,254

금융외환차손	57,363	136,888

금융외화환산손실	13,978	30,979

사채상환손실	133,761	-

당기손익인식금융자산평가손실	7,893	-

파생상품부채평가손실	872,557	-

합 계	2,912,223	1,509,121

32. 관계기업 투자손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분법이익	1,859,232	1,328,411

지분법손실	(478,839)	-

종속기업투자 처분이익	59,780	-

합 계	1,440,173	1,328,411

33. 법 인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	3,486,090	3,741,187

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,596,629	4,986,029

자본에 직접 반영한 법인세비용	(103,807)	(713,841)

법인세비용	5,978,912	8,013,375

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,509,163	23,763,695

적용세율에 따른 법인세비용	5,579,817	6,993,153

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익 및 비용	159,784	519,635

실현가능성 없는 이연법인세 변동	(369,123)	(313)

미환류소득법인세	118,181	371,096

기타	490,253	129,804

조정사항계	399,095	1,020,222

법인세비용	5,978,912	8,013,375

유효세율	22.55%	33.72%

(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이익잉여금(재측정요소)	(78,702)	72,470

지분법 자본변동분	19,703	-

기타	(44,808)	(786,311)

합 계	(103,807)	(713,841)

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

-당기(단위:천원)

구분	기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	153,354	66,008	-	219,362

기타금융자산	1,013,100	46,339	-	1,059,439

재고자산	477,151	(20,134)	-	457,017

공정가치측정금융자산	(2,577,761)	(610,810)	-	(3,188,571)

유형자산	393,317	25,945	-	419,262

사용권자산	(222,323)	58,487	-	(163,836)

무형자산	146,916	-	-	146,916

기타금융부채	226,503	(57,259)	-	169,244

충당부채	102,719	41,145	-	143,864

전환사채	35,155	8,382	-	43,537

확정급여부채	1,311,691	(361,623)	(78,702)	871,366

관계기업투자	(113,653)	(112,330)	19,703	(206,280)

기타	(376,362)	211,264	-	(165,098)

소 계	569,807	(704,586)	(58,999)	(193,778)

미사용세액공제	1,142,857	(902,234)	-	240,623

연결조정사항 효과	(4,128,992)	(886,002)	(44,808)	(5,059,802)

합 계	(2,416,328)	(2,492,822)	(103,807)	(5,012,957)

-전기(단위:천원)

구분	기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	552,506	(399,152)	-	153,354

기타금융자산	1,057,916	(44,816)	-	1,013,100

재고자산	493,948	(16,797)	-	477,151

공정가치측정금융자산	(189,328)	(2,388,433)	-	(2,577,761)

투자부동산	(323,023)	323,023	-	-

유형자산	348,093	45,224	-	393,317

사용권자산	(236,130)	13,807	-	(222,323)

무형자산	157,280	(10,364)	-	146,916

기타금융부채	237,037	(10,534)	-	226,503

충당부채	134,207	(31,488)	-	102,719

전환사채	(139,622)	174,777	-	35,155

확정급여부채	1,435,156	(195,935)	72,470	1,311,691

관계기업투자	-	(113,653)	-	(113,653)

기타	(7,240)	(369,122)	-	(376,362)

소 계	3,520,800	(3,023,463)	72,470	569,807

세무상결손금	886,125	(886,125)	-	-

미사용세액공제	1,110,139	32,718	-	1,142,857

연결조정사항 효과	(2,947,363)	(395,318)	(786,311)	(4,128,992)

합 계	2,569,701	(4,272,188)	(713,841)	(2,416,328)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,289,265	2,155,710

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,640,462	6,624,733

소 계	8,929,727	8,780,443

이연법인세부채 :

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,338,067)	(1,467,751)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,604,617)	(9,729,020)

소 계	(13,942,684)	(11,196,771)

이연법인세부채 순액	(5,012,957)	(2,416,328)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	2,377,599	4,055,431

(7) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	세액공제

2031년 이내	240,623

34. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(19,339,671)	1,315,737

사용된 원부재료	94,119,415	81,468,047

상품매입	19,117,033	6,076,042

급여	18,497,293	15,270,251

퇴직급여	1,651,600	1,638,263

통신비	6,271,173	4,334,164

감가상각비	1,352,624	1,368,605

수수료비용	9,410,538	7,605,055

소모품비	251,191	269,651

사용권자산상각비	360,340	346,638

기타	4,745,065	9,874,136

합 계	136,436,601	129,566,589

35. 주당이익(1) 기본주당순이익기 본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식( 주석 23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.- 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유주 보통주당기순이익	17,583,743,714	12,148,572,255

가중평균 유통보통주식수	15,203,568 주	14,835,038 주

지배기업소유주 기본주당순이익	1,157	819

- 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	15,772,574	15,772,574

가산 : 전환사채 전환 주식수	344,530	-

차감 : 가중평균 자기주식수	(913,536)	(937,536)

가중평균유통보통주식수	15,203,568	14,835,038

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. - 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유주 희석보통주당기순이익	18,099,926,496	12,365,079,319

희석가중평균 유통보통주식수	17,338,316 주	16,158,615주

지배기업소유주 희석주당순이익	1,044	765

- 지배기업소유주 희석보통주 당기순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주 보통주당기순이익	17,583,743,714	12,148,572,255

가산 : 전환사채 이자비용	372,601,638	216,507,064

그밖의 손실	143,581,144	-

지배기업소유주 희석보통주당기순이익	18,099,926,496	12,365,079,319

- 희석가중평균 유통보 통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균 유통보통주식수	15,203,568	14,835,038

희석성 잠재적 보통주 :

전환사채 전환효과	2,127,044	1,323,577

주식매수선택권	7,704	-

합 계	17,338,316	16,158,615

- 반희석효과가 발생한 잠재적보통주(단위: 주)

구분	당기	전기

주식선택권	60,000	240,000

36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치되게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,651,600	1,627,490

대손상각비(환입)	79,191	(68,703)

감가상각비	1,352,623	1,368,605

사용권자산감가상각비	360,339	346,637

주식보상비용	336,012	1,389,880

기타의대손충당금환입	(59,679)	(363,000)

무형자산처분이익	-	(31,273)

매각예정자산처분이익	-	(4,654,333)

기타의대손상각비	202,833	180,717

이자수익	(929,841)	(1,107,541)

당기손익인식금융자산평가이익	(14,588,783)	(10,879,558)

당기손익인식금융자산처분이익	(1,731,813)	-

사채상환손실	133,761	-

법적소송충당부채전입액	258,903	-

지분법이익	(1,859,232)	(1,328,411)

파생상품부채평가이익	(2,395,170)	(388,851)

이자비용	1,826,670	1,341,254

당기손익인식금융자산평가손실	7,893	-

파생상품부채평가손실	872,558	-

법인세비용	5,978,912	8,013,375

지분법손실	478,839	-

기타	(145,093)	320,658

합 계	(8,169,477)	(4,233,054)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	10,333,547	(12,776,365)

미수금	65,134	(146,222)

미수수익	(716,583)	(610,279)

재고자산	(16,863,676)	1,949,711

선급금	(6,872,406)	(400,400)

선급비용	(178,170)	(177,829)

장기선급비용	(5,614)	(83,088)

매입채무	1,685,761	4,846,538

미지급금	(171,393)	104,140

미지급비용	562,776	321,834

유동충당부채	(71,882)	(143,128)

선수금	(3,824,650)	2,466,780

선수수익	(5,249)	6,189

예수금	3,067	27,996

부가세예수금	(17,652)	31,118

기타유동부채	(575,662)	-

퇴직급의지급	(3,295,341)	(2,518,108)

합 계	(19,947,993)	(7,101,112)

(4) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권과 대손충당금 상계	-	1,825,487

기타수취채권과 대손충당금 상계	-	52,069

주식선택권의 비현금거래	22,185	13,211

전환권의 행사	3,341,867	-

전환사채의 유동성대체 (*)	25,114,675	20,034,578

(*) 전환사채와 관련 파생상품부채를 포함한 금액입니다.(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용-당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름(*)	비현금 변동	기말

공정가치변동	환율변동	유동성 대체	상환, 전환 등	기타

단기차입금	5,065,486	5,799,873	-	8,064	-	-	-	10,873,423

유동성전환사채(**)	20,034,578	(5,500,001)	(948,877)	-	25,114,675	(3,341,867)	6,839,385	42,197,893

유동리스부채	369,973	(383,645)	28,990	-	341,051	-	(10,227)	346,142

전환사채(**)	10,125,217	20,497,548	(573,735)	-	(25,114,675)	-	(4,934,355)	-

비유동성리스부채	785,682	-	-	-	(341,051)	-	101,331	545,962

합 계	36,380,936	20,413,775	(1,493,622)	8,064	-	(3,341,867)	1,996,134	53,963,420

(*) 영업활동으로 분류된 리스부채 이자지급액이 포함되어있습니다. (**) 전환사채와 관련 파생상품부채를 포함한 금액입니다. -전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름(*)	비현금 변동	기말

공정가치변동	환율변동	유동성대체	상환, 전환 등	기타

단기차입금	1,148,336	4,062,198	-	(145,048)	-	-	-	5,065,486

유동성전환사채(**)	-	-	-	-	20,034,578	-	-	20,034,578

유동리스부채	308,074	(366,606)	-	-	243,971	39,311	145,223	369,973

전환사채(**)	19,365,355	9,917,915	(388,851)	-	(20,034,578)	1,265,376	-	10,125,217

비유동성리스부채	862,457	-	-	-	(243,971)	-	167,196	785,682

합 계	21,684,222	13,613,507	(388,851)	(145,048)	-	1,304,687	312,419	36,380,936

(*) 영업활동으로 분류된 이자지급액이 포함되어있습니다. (**) 전환사채와 관련 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

37. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	회사명

행사하는 기업>

유의적 영향력 행사기업	㈜위지트, ㈜파워넷, ㈜티사이언티픽

행사하는 기업>

관계기업	㈜이에셋글로벌, ㈜이엔코퍼레이션, 케펠일반사모부동산 투자신탁제1호, 씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합, 제이에셋1호조합

기타특수관계자	㈜이투데이, ㈜이투데이홀딩스, ㈜이투데이피엔씨, ㈜에임스, ㈜제이에스아이코리아, ㈜제이에스아이컴퍼니, ㈜메디프론디비티 등

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

특수관계자	관계	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜파워넷	유의적 영향력 행사기업	27,221	14,347,044	13,224	6,353,621

㈜티사이언티픽	유의적 영향력 행사기업	-	25,151	-	59,443

㈜이투데이홀딩스	기타특수관계자	-	4,643	-	241,743

㈜이투데이	기타특수관계자	-	41,500	-	10,500

메디프론 디비티	기타특수관계자	12,800	19,038	-	-

㈜에임스	기타특수관계자	214,909	-	-	-

합 계	254,930	14,437,376	13,224	6,665,307

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위:천원)

특수관계자	관계	당기	전기

현금출자	리스부채의상환	현금출자	대여금	리스부채의상환

㈜파워넷	유의적 영향력 행사기업	-	-	4,150,000	-	-

㈜티사이언티픽	유의적 영향력 행사기업	-	-	2,027,486	-	-

㈜이에셋글로벌(*1)	관계기업	1,999,997	-	1,800,000	-	-

㈜이엔코퍼레이션(*2)	관계기업	-	-	4,500,000	-	-

케펠일반사모부동산투자신탁제1호(*3)	관계기업	35,000,000	-	-	-	-

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합(*4)	관계기업	2,875,000	-	-	-	-

제이에셋1호조합	관계기업	4,000,000	-	-	-	-

㈜이투데이홀딩스(*5)	기타특수관계자	-	235,788	-	-	207,671

㈜에임스	기타특수관계자	-	-	750,015	1,000,000	-

합 계	43,874,997	235,788	13,227,501	1,000,000	207,671

(*1) 2021년 1월 22일 ㈜이에셋글로벌에서 실시한 제3자배정 유상증자에 참여하여 추가로 ㈜아이즈비전이 210,526주를 주당 9,500원에 배정 받았습니다. (*2) 2020년 12월 23일 ㈜이엔코퍼레이션에서 실시한 제3자배정 유상증자에 참여하 여 900만주를 주당 500원에 배정받았습니다. (*3) 2021년 6월 23일 케펠일반사모부동산투자신탁제1호에 출자하여 35,000,000,000좌(좌당 1원)를 취득하였습니다. 취득부대비용은 제외되어있습니다(주석12 참조). (*4) 2021년 9월 17일 씨티케이핀테크솔루션에 출자하여 2,875,000,000좌(좌당1원)를 취득하였습니다. (*5) 영업활동으 로 분류된 리스부채 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

특수관계자	관계	당기말	전기말

채권잔액	리스부채	채무잔액	채권잔액	리스부채	채무잔액

㈜파워넷	유의적 영향력 행사기업	-	-	3,378,367	-	-	2,820,738

㈜이투데이홀딩스	기타특수관계자	307,168	623,149	22,085	307,168	837,050	22,154

메디프론 디비티	기타특수관계자	-	-	4,074	-	-	-

㈜에임스	기타특수관계자	901,018	-	6,786	1,000,000	-	-

합 계	1,208,186	623,149	3,411,312	1,307,168	837,050	2,842,892

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구분	당기	전기

임원급여	474,171	565,080

퇴직급여	115,483	129,143

주식보상비용	33,189	70,092

합 계	622,843	764,315

38. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위:천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

단기금융상품	565,541	565,541	KT 외 2	이행보증 등

장기금융상품	30,000	30,000	신한카드	타행담보,제3자 질권설정

유형자산	18,244,032	14,400,000	중소기업은행	차입금보증

합 계	18,839,573	14,995,541

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위:천원)

회사명	제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜아이즈비전	서울보증보험㈜	2,949,000	한국정보통신진흥협회 외	2021.01.06~
2024.07.19	인허가 및 계약이행
지급보증

㈜머큐리	서울보증보험㈜	2,734,417	케이티 외	2018.10.30~
2027.01.31	인허가 및 계약이행
지급보증

(3) 금융기관 여신한도약정(단위:천 USD, 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

수입신용장개설	중소기업은행	USD 6,000	USD 3,869

국민은행	USD 3,000	USD 1,867

농협은행	USD 4,000	USD 3,076

하나은행	USD 3,000	USD 1,998

소계	USD 16,000	USD 10,810

당좌차월	중소기업은행	1,000,000	-

파생상품거래보증금	중소기업은행	USD 500	-

합 계	외화	USD 16,500	USD 10,810

원화	1,000,000	-

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 15,000백만원을 한도로 매출채권양도약정을 체결하고 있습니다. (4) 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	부보자산	보험회사	부보금액	보험금수익자

재산종합보험	유형자산	MG손해보험㈜	53,794,681	㈜머큐리

재산종합보험	재고자산	MG손해보험㈜	19,404,615	㈜머큐리

합 계	73,199,296

보고기간종료일 현재 상기의 보험금 중 14,400,000천원은 연결회사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다 (주석 19 참조). 또한, 연결회사의 차량운반구는 자동차손해배상보험과 종합보험에 가입되어 있으며, 근로 자책임보험, 가스배상책임보험, 종업원을 위한 산재보험에 가입하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	진행현황

손해배상(*1)	㈜투넘버	㈜아이즈비전	630,941	2심 진행 중

물품대금	㈜로밍뱅크	㈜아이즈비전	754,050	1심 진행 중

중개보수 등	제이에스부동산중개㈜외 1	㈜아이즈비전외 1	1,176,000

용역비	본베스트	㈜아이즈비전	15,100

합 계	2,576,091

(*1) 보고기간종료일 현재 단기간내 종결될 것으로 예상되는 소송에 대하여 소송가액 258,903천원을 단기소송충당부채로 설정하였습니다.

39. 영업부문(1) 영업부문과 그 내용

구분	내용

MVNO사업부문	MVNO서비스제공 등

단말사업부문	단말기의 제조

광통신사업부	광케이블, 교환주변장비 등 통신장비의 제조

컨버전스사업부	컨버젼스 사업 관련

(2) 부문별 매출액 및 영업이익(단위:천원)

부 문	당 기 말	전 기 말

매 출 액	영업이익(손실)	매 출 액	영업이익(손실)

모바일사업부문	23,421,227	2,560,956	17,455,804	1,970,518

단말사업부문	89,615,601	4,448,418	83,697,447	3,424,638

광통신사업부문	22,673,210	1,442,684	23,318,626	(684,385)

컨버전스사업부문	9,315,292	(248,081)	10,793,937	616,503

내부거래제거 등	-	384,752	-	371,952

합 계	145,025,330	8,588,729	135,265,814	5,699,226

(3) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

부 문	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

모바일사업부문	117,600,022	15,050,897	100,730,133	15,603,040

단말사업부문	103,235,711	45,353,113	82,053,482	31,846,341

광통신사업부문	35,067,185	10,415,648	31,021,453	7,195,424

컨버전스사업부문	11,397,740	7,226,959	13,021,529	6,877,926

내부거래제거 등	(19,996,226)	3,005,094	(21,232,248)	2,289,646

합 계	247,304,432	81,051,711	205,594,349	63,812,377

(4) 주요고객에 대한 정보(단위:천원)

구분	금액	영업부문

주요거래처(A)	57,798,590	단말, 광통신, 컨버전스

주요거래처(B)	26,638,959	단말

합 계	84,437,549

(5) 지역별 매출액(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	138,881,702	127,003,839

해외	6,143,628	8,261,975

합 계	145,025,330	135,265,814

(6) 연결회사의 모든 자산은 국내에 소재합니다. 40. 보고기간후사건 (1) 연결회사는 2022년 1월 19일 이사회 결의에 의거하여 보유중인 종속기업 (주)로트리 지분 95%를 80,750천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 2022년 2월 중 유상감자를 진행하였으며, 유상감자 692,410천원을 포함하여 총 773,160천원을 2022년 3월 4일 회수하였습니다.(2) 지배기업과 종속회사인 (주)머큐리는 각각 2022년 1월 20일 이사회 결의에 의거하여 유상증자 참여를 통해 ㈜위지트의 주식 1,247,920주와 4,159,733주를 1,500백만원 및 5,000백만원에 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 2022년 1월 26일 이사회 결의에 의거하여 유상증자 참여를 통해 2022년 3월 31일에 ㈜위지트의 주식 2,297,794주를 2,500백만원에 추가 취득할 예정입니다. (3) 연결회사의 재무제표는 2022년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.