아이즈비전 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

회사는 1997년 7월 25일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 3월 24일자 주주총회 결의에 따라 2000년 3월 25일자로 상호를 주식회사 아이즈비전으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 8,740,963천원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 파워넷	2,972,034	17.00	2,972,034	18.08

주식회사 티사이언티픽	1,875,000	10.73	1,875,000	11.41

자기주식	904,659	5.17	904,659	5.50

기타(*1)	11,730,233	67.10	10,688,205	65.01

합 계	17,481,926	100	16,439,898	100

(*1) 2023년 2월 6일에 3,000백만원의 액면금액에 대한 채권자의 전환청구권 행사에따라 2023년 2월 20일 1,042,028주의 보통주로 전환되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향이 없으나, 회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ -단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.2 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업의 계절적 특성 회사의 매출액 및 영업이익은 연간 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적 매출액의 23.42%가 중간기간에 발생하였으며, 76.58%가 잔여기간에 발생하였습니다.

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가]

현금및현금성자산	4,888,834	4,888,834	-	-	12,448,825	12,448,825	-	-

금융기관예치금	750,000	750,000	30,000	30,000	750,000	750,000	30,000	30,000

매출채권	2,487,881	2,487,881	-	-	2,304,048	2,304,048	-	-

기타수취채권	627,716	627,716	-	-	1,585,360	1,585,360	-	-

기타금융자산	5,356,579	5,356,579	1,093,509	1,093,509	5,326,933	5,326,933	1,022,499	1,022,499

[당기손익-공정가치]

기타금융자산	8,260,958	8,260,958	11,429,497	11,429,497	9,880,958	9,880,958	10,217,490	10,217,490

파생상품자산	569,942	569,942	-	-	569,942	569,942	-	-

금융자산 합계	22,941,910	22,941,910	12,553,006	12,553,006	32,866,066	32,866,066	11,269,989	11,269,989

[상각후원가]

전환사채	7,998,145	7,998,145	-	-	10,294,216	10,294,216	-	-

교환사채	-	-	-	-	1,621,981	1,621,981	-	-

매입채무	2,091,767	2,091,767	-	-	12,238,287	12,238,287	-	-

기타지급채무	990,247	990,247	-	-	768,823	768,823	-	-

기타금융부채(*)	1,530,634	1,530,634	-	-	1,467,645	1,467,645	-	-

[당기손익-공정가치]

파생상품부채	5,932,315	5,932,315	-	-	7,994,473	7,994,473	-	-

금융부채 합계	18,543,108	18,543,108	-	-	34,385,425	34,385,425	-	-

(*) 종업원 급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정	6,114,639	-	13,575,816	19,690,455

파생상품자산	-	-	569,942	569,942

금융자산 합계	6,114,639	-	14,145,758	20,260,397

금융부채

파생상품부채	-	-	5,932,315	5,932,315

금융부채 합계	-	-	5,932,315	5,932,315

- 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정	6,538,641	-	13,559,808	20,098,449

파생상품자산	-	-	569,942	569,942

금융자산 합계	6,538,641	-	14,129,750	20,668,391

금융부채

파생상품부채	-	-	7,994,473	7,994,473

금융부채 합계	-	-	7,994,473	7,994,473

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당기손익금융자산

당분기	전분기

기초잔액	-	21,934,399

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	(3,600,047)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	-	-

매도/결제	-	(5,025,000)

수준2에서 수준1로 재분류(*)	-	(13,309,352)

분기말잔액	-	-

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 이동 내역-당분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	13,559,808	569,942	7,994,472

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	-	-

매입, 발행, 매도 및 결제

매입/발행	16,008	-	-

매도/결제	-	-	(2,062,157)

분기말잔액	13,575,816	569,942	5,932,315

(*)전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 이동내역은 없습니다.

5.4 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,079,739	179,174

신규 발생	-	-

상각	(99,885)	(11,422)

전환 등	(1,192,393)	-

분기말	787,461	167,752

5.5 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(424,002)	(3,466,690)

평가이익(손실)	(424,002)	(3,466,690)

상각후원가 금융자산	38,673	43,410

이자수익	38,673	39,087

평가이익 등(손실 등)	-	4,323

당기손익-공정가치측정 금융부채	(758,512)	-

상환손익	(758,512)	-

상각후원가 금융부채	(306,855)	(111,392)

이자비용	(306,855)	(111,392)

합 계	(1,450,696)	(3,534,672)

6. 종속기업 및 관계기업 투자종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 상세내역

기업명	소유지분율	주된
사업장	보고기간종료일	구분	측정방법	비고

당분기말	전기말

㈜머큐리	56.13%	56.13%	한국	12월31일	종속기업	원가법

㈜이에셋글로벌	16.51%	16.51%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*1)

㈜이엔코퍼레이션	8.40%	9.28%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*2)

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	45.51%	45.51%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*3)

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	49.57%	49.57%	한국	12월31일	관계기업	지분법	(*3)

가우스벤처투자조합1호	20.00%	20.00%	한국	12월31일	관계기업	지분법

(*1) 지분율이 20% 미만이나 종속기업을 통해 소유하는 간접 지분율 고려시 총 지분율이 20%를 초과하며 경영진의 상호 교류를 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 2023년 1월 22일 ㈜이에셋글로벌에서 실시한 타법인 주주배정 유상증자에 참여하여 추가로 33,023주를 주당 10,000원에 균등배정 받았습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회 구성원 선임권을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 투자를 관계기업으로 분류하였습니다. 지분율의 경우 당분기 중 피투자회사의 전환사채 전환 등으로 0.88% 감소하였습니다.(*3) 실질적인 운용지시 권한은 GP에게 있으며 회사는 LP로서 참여하고 있습니다.(2) 투자내용

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜머큐리	17,261,826	17,261,826	17,261,826	17,261,826

㈜이에셋글로벌	3,738,004	3,320,662	3,738,004	3,021,497

㈜이엔코퍼레이션	17,710,000	16,765,975	17,710,000	16,776,564

케펠일반사모부동산투자신탁제1호	25,029,602	27,439,273	25,029,602	27,259,967

씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합	2,875,000	2,785,117	2,875,000	2,799,264

가우스벤처투자조합1호	400,000	390,831	400,000	396,024

합계	67,014,432	67,963,684	67,014,432	67,515,142

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	67,515,142	68,578,547

취득	330,230	-

처분	-	(702,441)

지분법이익(손실)	212,992	685,691

지분법자본변동	(94,680)	(81,344)

분기말	67,963,684	68,480,453

7. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	토지

취득원가	183,472	183,472

장부금액	183,472	183,472

(2) 당분기 및 전분기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

8. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	2,264,557	(1,698,110)	566,447	2,246,350	(1,649,822)	596,528

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차량공구비품	차량공구비품

기초	596,528	566,755

취득	18,207	37,211

감가상각	(48,288)	(47,727)

분기말	566,447	556,239

9. 리스

(1) 보고기간 중 회사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	713,323	744,710

증가	42,383	-

감소	-	-

상각	(85,636)	(67,804)

분기말	670,070	676,906

(2) 최소리스료 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

리스부채

1년 이내	362,788	347,509	292,069	331,940

1년 초과 5년 이내	337,738	327,209	510,249	384,068

합 계	700,526	674,718	802,318	716,008

10. 무형자산

(1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

회원권	기타의무형자산	계	회원권	기타의무형자산	계

취득원가	1,077,801	3,710,000	4,787,801	1,077,801	3,530,000	4,607,801

상각누계액	-	(1,481,884)	(1,481,884)	-	(1,474,384)	(1,474,384)

손상차손누계액	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)	(667,801)	(2,055,616)	(2,723,417)

장부금액	410,000	172,500	582,500	410,000	-	410,000

(2) 당분기 및 전분기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

회원권	기타의무형자산	회원권	기타의무형자산

기초	410,000	-	410,000	-

취득	-	180,000	-	-

상각비	-	(7,500)	-	-

기말	410,000	172,500	410,000	-

11. 차입금

(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증사모 전환사채(*1)	2020.06.19	2025.06.19	0.00%	1,850,000	4,850,000

제4회 무보증사모 전환사채	2022.04.13	2027.04.13	0.00%	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(3,851,855)	(4,555,784)

전환사채장부가액(*2)	7,998,145	10,294,216

파생상품부채(*2)	5,932,315	6,985,863

파생상품자산	(569,942)	(569,942)

합 계	13,360,518	16,710,137

(*1) 2023년 2월 6일에 3,000백만원의 액면금액에 대한 채권자의 전환청구권 행사에 따라 2023넌 2월 20일 1,042,028주의 보통주로 전환되었습니다.(*2) 전환사채 및 파생상품부채는 조기상환청구권 및 전환권을 고려하여 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2025년 06월 19일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 06월 19일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2022년 05월 19일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액	2,879원

전환청구기간	2021.06.19 ~ 2025.05.19

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 649,688천원이 계상되어 있습니다.

구 분	제4회 무보증사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2027년 04월 13일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 04월 13일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2024년 03월 13일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환가액	3,125원

전환청구기간	2023.04.13 ~ 2027.03.13

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 5,282,627천원 및 파생상품자산 569,942천원이 계상되어 있습니다.(*) 2023년 4월 13일 전환가액이 2,894원으로 조정되었습니다.(3) 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증사모 교환사채(*1)	2022.04.27	2025.04.27	0.00%	-	3,480,000

교환권조정	-	(1,858,019)

교환사채장부가액	-	1,621,981

파생상품부채	-	1,008,609

합 계	-	2,630,590

(*1) 회사는 채권자와의 협의를 통해 조기상환 지급기일 전인 2023년 3월 7일 권면총액 3,480백만원에 대해 지급 완료하였습니다.

(4) 교환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무보증사모 교환사채

발행금액	3,480,000,000원

표면금리	0.0%

만기보장수익율	0.0%

만기	2025년 04월 27일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환권	본 사채의 발행일 익일(2022년 4월 28일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년 3월 27일)까지로 한다. 이 기간 내에 교환권을 청구하지 아니하면 교환권은 소멸한다. 다만, 원리금지급일 및 그 직전 2영업일간은 교환청구를 할 수 없다.

교환가액	3,480원

교환청구기간	2022.04.28 ~ 2025.03.27

12. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	888,978	1,069,448

사외적립자산의 공정가치	(939,499)	(1,206,298)

순확정급여부채(자산)	(50,521)	(136,850)

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	72,180	89,387

순이자원가	14,149	8,368

종업원 급여에 포함된 총 비용	86,329	97,755

13. 납입자본

납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	8,740,963	8,219,949

주식발행초과금	5,860,822	2,821,178

감자차익	8,408,640	8,408,640

기타자본잉여금(*1)	93,321	45,528

합 계	23,103,746	19,495,295

(*1) 당분기 중 미행사로 소멸된 주식선택권이 기타자본에서 기타자본잉여금으로 대체되어 증가하였습니다. 14. 기타자본기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(3,808,432)	(3,808,432)

자기주식처분손실	(605,237)	(605,237)

주식선택권(*2)	249,064	296,856

합 계	(4,164,605)	(4,116,813)

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 자기주식으로 보통주 904,659주(전기말: 904,659주)를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나, 시장상황에 따라 처분할 계획입니다. (*2) 당분기 중 미행사로 소멸된 주식선택권은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 9차~12차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 내 행사

차수	대상자	부여일	부여수량	행사종료일	결제방식	가득조건

9차	임직원	2018.09.19	60,000주	2023.09.18	주식결제형	2년근무약정

11차	임직원	2019.02.14	10,000주	2024.02.13	주식결제형	2년근무약정

12차	임직원	2019.06.19	50,000주	2024.06.18	주식결제형	2년근무약정

(2) 주식선택권의 변동내용

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	150,000	180,000	4,672	4,607

행사	-	-	-	-

소멸(*)	(30,000)	(30,000)	4,278	4,010

분기말 행사가능한 주식수	120,000	150,000	4,838	4,726

(*)가득기간을 충족하였으나 기간 내 행사하지 않아 소멸하였습니다.

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정

(단위: 원)

구 분	9차	11차	12차

부여일 주가	5,250	5,020	6,190

행사가격	4,278	4,913	5,495

기대주가변동성	18.74%	27.16%	20.87%

옵션만기	5년	5년	5년

무위험이자율	1.98%	1.80%	1.49%

16. 판매비 및 관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	662,151	671,122

퇴직급여	86,329	97,755

복리후생비	192,422	144,356

여비교통비	6,961	4,831

통신비	46,940	51,819

세금과공과	8,694	9,874

지급임차료	443	754

감가상각비	48,288	47,727

접대비	17,685	12,202

광고선전비	95,926	54,385

지급수수료	1,529,720	1,522,867

운반비	97,192	48,819

소모품비	8,341	6,705

사용권자산상각비	85,635	67,804

기타	21,868	22,209

합계	2,908,595	2,763,405

17. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	38,673	39,088

당기손익인식금융상품평가이익	1,195,998	182,112

합 계	1,234,671	221,199

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	312,052	111,392

당기손익인식금융상품평가손실	1,620,000	3,648,802

파생상품평가손실	758,512	-

합 계	2,690,564	3,760,194

18. 종속기업 및 관계기업 투자손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자주식처분이익	-	70,719

지분법이익(손실)	212,992	685,692

합 계	212,992	756,411

19. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간유효법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,274,912	(269,403)

상품매입	1,513,906	1,851,803

급여	662,151	671,122

퇴직급여	86,329	97,755

통신비	2,312,468	2,188,224

감가상각비	48,288	47,727

수수료비용	1,529,720	1,522,867

소모품비	8,341	6,705

사용권자산상각비	85,635	67,804

기타	441,191	297,606

합계	10,962,941	6,482,210

21. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당이익(손실)은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석 14참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. - 기본주당순이익

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(288,439,191)	(2,561,399,706)

가중평균 유통보통주식수	16,160,456	15,535,239

기본주당순이익(손실)	(18)	(165)

- 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	16,439,898	16,439,898

가산 : 전환사채 전환 주식수	625,217	-

차감 : 가중평균 자기주식수	(904,659)	(904,659)

가중평균유통보통주식수	16,160,456	15,535,239

(2) 희석주당순이익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

- 희석주당순이익(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석보통주분기순이익(손실)	(288,439,191)	(2,561,399,706)

희석가중평균유통보통주식수	16,160,456	15,535,239

희석주당순이익(손실)	(18)	(165)

- 희석보통주당기순이익(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(288,439,191)	(2,561,399,706)

가산 : 전환사채이자비용	-	-

그밖의 손실	-	-

희석보통주당기순이익(손실)	(288,439,191)	(2,561,399,706)

- 희석가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	15,535,239	15,535,239

희석성 잠재적 보통주 :	-	-

전환사채 전환효과	-	-

주식매수선택권	-	-

합 계	15,535,239	15,535,239

- 반희석효과가 발생한 잠재적보통주(단위:주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권	120,000	150,000

전환사채	4,259,395	1,864,146

22. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	86,329	97,755

감가상각비	48,288	47,727

사용권자산감가상각비	85,635	67,804

기타의대손상각비(환입)	-	(4,323)

종속기업투자주식손상차손(환입)	-	(70,719)

이자수익	(38,673)	(39,087)

파생상품부채평가이익(손실)	758,512	-

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	424,002	3,466,690

지분법이익	(212,992)	(685,692)

이자비용	312,052	111,392

무형자산상각비	7,500	-

합계	1,470,653	2,991,547

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(183,832)	(80,257)

미수금	70,535	28,838

미수수익	(1,085,111)	(235,804)

재고자산	4,274,912	(269,403)

선급금	295,349	(11,421)

선급비용	(27,584)	(3,971)

장기선급비용	(23,657)	(1,334)

매입채무	(10,146,521)	116,864

미지급금	221,424	10,431

미지급비용	67,659	24,249

선수금	(132,819)	(45,891)

선수수익	51,612	50,049

예수금	821	(37,186)

부가세대급금	893,756	-

부가세예수금	97,172	(8,248)

가지급금	(6,647)	-

퇴직급의지급	-	(2,430)

합 계	(5,632,931)	(465,514)

(4) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 관련 미지급금	-	(2,750)

전환사채 전환권의 행사	3,560,658	-

주식선택권 행사(소멸)	(47,793)	(22,185)

23. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

행사하는 기업>

유의적 영향력 행사기업	㈜파워넷, ㈜티사이언티픽

행사하는 기업>

종속기업	㈜머큐리

관계기업	㈜이에셋글로벌, ㈜이엔코퍼레이션, 케펠일반사모부동산 투자신탁제1호, 씨티케이핀테크솔루션 신기술투자조합, 가우스벤처투자조합1호

기타특수관계자	㈜이투데이, ㈜제이에스아이홀딩스(*), ㈜이투데이피엔씨, ㈜에임스, ㈜위지트, ㈜제이에스아이코리아, ㈜제이에스아이컴퍼니, ㈜메디프론디비티 등

(*) 2022년 1월 18일 ㈜이투데이홀딩스에서 ㈜제이에스아이홀딩스로 사명이 변경 되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위:천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

매출	이자수익	매입	매출	매입

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	-	-	-	-	1,011

㈜이투데이	기타특수관계자	-	-	10,000	-	10,000

㈜이에셋글로벌	관계기업	-	1,638	-	-	-

㈜티사이언티픽	유의적 영향력 행사기업	-	-	-	-	2,517

㈜메디프론디비티	기타특수관계자	-	-	8,965	-	-

합 계	-	1,638	18,965	-	13,528

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래(단위:천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

현금출자	자금대여회수	리스부채 상환	현금출자	리스부채 상환

위지트	차상위지배기업	-	-	-	4,000,000	-

㈜이에셋글로벌(*1)	관계기업	330,230	(1,000,000)	-	-	-

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	-	-	70,590	-	58,947

합계	330,230	(1,000,000)	70,590	4,000,000	58,947

(*1) 2023년 1월 22일 ㈜이에셋글로벌에서 실시한 타법인 주주배정 유상증자에 참여하여 33,023주를 주당 10,000원에 배정 받았습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

특수관계자	관계	당분기말	전기말

기타채권	리스부채	기타채권	리스부채	기타채무

㈜제이에스아이홀딩스	기타특수관계자	808,000	413,778	808,000	480,975	-

㈜이에셋글로벌	관계기업	-	-	1,000,000	-	-

㈜메디프론디비티	기타특수관계자	-	-	-	-	2,105

합계	808,000	413,778	1,808,000	480,975	2,105

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	154,513	130,010

퇴직급여	37,323	41,590

합 계	191,836	171,600

24. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

단기금융상품	750,000	750,000	LG유플러스	이행보증 등

장기금융상품	30,000	30,000	신한카드	타행담보, 제3자 질권설정

합 계	780,000	780,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험㈜	2,219,000	한국정보통신진흥협회 외	2021.07.20~2024.12.31	인허가 및 계약이행 지급보증

(3) 계류중인 소송사건회사의 소송사건은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

사 건 제 목	원 고	피 고	소송가액	비고

중개보수 등	제이에스부동산중개 주식회사 외1	㈜아이즈비전 외 1	1,176,000	1심 원고패소 후 2심 항소

용역비	주식회사 로밍뱅크	㈜아이즈비전	754,050	1심 진행중

합계	1,930,050