서울보증보험 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 주요 회계정책 변경사항 및 재무제표 재작성 내용

사업연도	회계처리 방법 변경 및 (연결)재무제표 재작성 내용	변경 세부내용	(연결)재무제표에 미치는 효과

제59기 반기
(2025년)	-	-	-

제58기
(2024년)	-	-	-

제57기(2023년)	기업회계기준서 제1117호(보험계약) 최초 적용	2023년 연결 감사보고서 주석 2번, 21번, 31번 참조	2023년 연결 감사보고서 주석 2번, 21번, 31번 참조

기업회계기준서 제1109호(금융상품) 최초 적용	상동	상동

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (가) 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리해당사항 없음 (나) 우발채무 등에 관한 사항① 재보험협약당반기말과 전반기말 현재 연결실체는 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사등과 출재보험 및 수재보험협약을 체결하고 있습니다. 이 협약에 따라 연결실체와 코리안리재보험주식회사 등과는 상호간에 재보험료 및 재보험수수료를 수수하고 있습니다.② 계류중인 소송사건당반기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소송건수	청구금액

보험금청구소송	444	172,620,543

퇴직금청구소송	18	6,600,894

기타소송	7	27,899,192

(주1) 보험금청구소송은 추산손해액 상당액을 보험계약부채에 계상하고 있습니다.(주2) 퇴직금청구소송은 관련 추정액을 기타충당부채에 계상하고 있습니다.(주3) 기타소송은 보험료환급소송, 채무부존재확인소송 등 입니다.

③ 기타 약정사항당반기말 현재 연결실체의 출자약정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

출자약정	509,656,581

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제59기반기	현금및예치금	209,288	-	0.0

당기손익-공정가치측정금융자산	1,396,493	-	0.0

기타포괄-공정가치측정금융자산	6,309,360	1,014	0.0

상각후원가측정유가증권	439,975	63	0.0

상각후원가측정대출채권	8,195	5,672	69.2

미수수익 (주2)	69,986	21	0.0

미수금 (주2)	27,164	5,439	20.0

임차보증금 (주2)	38,177	232	0.6

매출채권 (주2)	1,551	-	0.0

예탁보증금 (주2)	1,354	4	0.3

합계	8,501,543	12,444	0.1

제58기	현금및예치금	239,658	-	0.0

당기손익-공정가치측정금융자산	1,406,074	-	0.0

기타포괄-공정가치측정금융자산	6,243,265	921	0.0

상각후원가측정유가증권	439,982	63	0.0

상각후원가측정대출채권	7,954	5,268	66.2

미수수익 (주2)	67,014	18	0.0

미수금 (주2)	15,936	5,270	33.1

임차보증금 (주2)	38,233	130	0.3

매출채권 (주2)	2,136	-	0.0

예탁보증금 (주2)	1,423	4	0.3

합계	8,461,675	11,674	0.1

제57기	현금및예치금	212,164	-	0.0

당기손익-공정가치측정금융자산	1,370,256	-	0.0

기타포괄-공정가치측정금융자산	6,197,949	948	0.0

상각후원가측정유가증권	441,997	69	0.0

상각후원가측정대출채권	7,757	19	0.2

미수수익 (주2)	69,457	16	0.0

미수금 (주2)	15,828	5,623	35.5

임차보증금 (주2)	37,648	123	0.3

매출채권 (주2)	2,284	-	0.0

예탁보증금 (주2)	1,369	4	0.3

합계	8,356,709	6,802	0.1

(주1) 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호 기준으로 작성(주2) 상각후원가측정기타수취채권 중 대손충당금 설정대상채권을 기재하였습니다.(주3) K-IFRS 연결재무제표 기준(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제59기 반기	제58기	제57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,674	6,802	6,393

2. 순대손처리액(①－② + ③)	205	(7)	772

① 대손처리액(상각채권액)	14	158	630

② 상각채권회수액	-	417	-

③ 기타증감액	191	251	142

3. 대손상각비 계상(환입)액	975	4,865	1,180

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3)	12,444	11,674	6,802

(주1) 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호 기준으로 작성(주2) 제57기 기초 대손충당금 잔액은 회계기준 변경효과를 반영한 금액에 해당합니다.(주3) K-IFRS 연결재무제표 기준(3) 대손충당금 설정방침○ 대손충당금의 산출 방법대손충당금 산출의 방법은 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융 상품에 대해 미래경기전망을 포함하여 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 고려하여 전체기간 기대신용손실을 인식하는 것을 목적으로 한다. 개별금융상품 수준에서 신용위험의 유의적인 증가를 파악하기 어려운 경우 집합기준으로 신용위험의 유의적인 증가 및 기대신용손실을 측정하여 대손충당금 산출이 가능하며 개별평가 및 집합평가에 따른 분류 기준 및 대손충당금 산출 기준은 다음 각 호와 같다. 1. 개별평가 : 손상이 발생한 채권에 대해서는 개별적으로 회수가능 현금흐름을 추정하여 대손충당금을 산출한다. - 사모사채, 기업대출 : stage 3 이상의 자산(채무불이행이 발생한 차주) - 개인대출 : 차주단위로 stage 3 이상의 자산(채무불이행이 발생한 차주) 2. 집합평가 : 공통의 신용위험 특성을 가진 금융자산을 집단으로 분류하고 이에 대해 동일한 비율의 대손충당금을 산출한다.

3. LDP 적용LDP(Low Default Portfolio)는 부도율(PD)가 현저히 낮기 때문에 충당금 설정 대상자산에는 분류되나 실제 충당금 계산 시 PD를 0으로 보아 충당금을 적립하지 않음. - 예금 및 예치금 4. 낮은 신용위험 간편법보고기간 말에 금융자산의 신용위험이 낮다고 판단되면 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 것으로 보아 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식, stage1으로 일괄 분류. 낮은 신용위험을 적용할 때 신용위험이 낮다고 판단하는 기준은 매 결산일의 신용등급이 내부등급 AAA ~ BBB+ 등급에 해당하는 경우로 함. - 기타포괄손익-공청가치측정 금융자산 - 상각후 원가측정 금융자산 5. 자산건전성 분류 규정에 따른 적립보험업감독규정의 제7-3조 '자산건전성 분류 기준'에 의거하여 차주의 채무상환 능결과 금융거래 내용 등을 감안하여 감안하여 보유 자산의 건전성을 '정상', '요주의', '고정', '회수의문', '추정손실' 5단계로 분류하고 제7-4조 '대손충당금 적립기준'에 의해 적립합니다. - 미수금 - 보증금○ 개별평가 1. 회수가능 현금흐름 산출개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. 2. 계약상 수취하기로 한 현금흐름계약상 수취하기로 한 현금흐름의 가치는 상각후 장부가액으로 한다. 3. 개별평가 대손충당금의 산출개별평가 대손충당금 = 계약상 수취하기로 한 현금흐름- 회수가능 현금흐름의 현재가치○ 집합평가① 손상규정 적용 금융자산 중 개별평가대상 및 LDP로 분류되지 않는 자산은 모두 집합평가 대상 자산으로 분류한다. 집합평가 충당금은 다음과 같이 신용공여 잔액(EAD)에 대해 부도율(PD) 및 부도시 손실율(LGD)을 곱하여 산출한다.집합 충당금 = 신용공여잔액(EAD)×부도율(PD)×부도시 손실율(LGD) 1. 채무증권, 기업대출 - 부도율(PD: Probability of Default): 당사 내부 등급별로 외부 기관의 검토를 받아 정의된 부도율(Master Scale PD)을 기반으로 미래경기전망을 반영하여 추정 - 신용공여 잔액(EAD: Exposure At Default): 결산시점 상각후 원가 - 부도시 손실율(LGD: Loss Given Default): 은행업감독업무시행세칙에 따라 선순위 45%, 중/후순위 75%를 적용한다. 2. 개인대출 - 부도율(PD: Probability of Default): 임직원 대출 외 별도 가계대출 없음. 임직원대출의 부도 가능성이 희박함에 따라, Master Scale PD 1등급 중간값(0.03)으로 정의, 대손충당금 산출시 Stage 2로 분류되는 임직원대출은 기업PD에서 생성한 1등급(0.03)에 해당하는 Life-time 부도율을 준용 - 신용공여 잔액(EAD: Exposure at Default): 결산시점 상각후 원가 - 부도후 손실율(LGD: Loss Given Default): 금융감독원장이 제시하는 담보별 업계평균 LGD 준용(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황당사의 매출채권 합계액은 당해 사업연도말 자산총액의 2% 미만에 해당합니다. 다. 재고자산 현황 해당사항 없음 라. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 [5. 금융상품] 참조 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석 [5. 금융상품] 참조