양지사 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제45(당)기 3분기 2023년 07월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제44(전)기 3분기 2022년 07월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 양지사

1. 회사의 개요

주식회사 양지사(이하 "당사")는 1979년 1월 15일에 설립되어 1996년 10월 24일에 코스닥에 상장된 법인으로 인쇄업 및 문구제조, 도ㆍ소매업 등을 영위하고 있으며, 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 7,990백만원이며, 대주주인 이배구 외 특수관계자가 지분의 67.76%를 소유하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	금 액

이배구	6,470,170	40.49	3,235,085,000

이현	2,232,482	13.97	1,116,241,000

이진	2,125,010	13.30	1,062,505,000

김대용	794,755	4.97	397,377,500

자기주식	2,243,930	14.04	1,121,965,000

기타주주	2,113,653	13.23	1,056,826,500

합 계	15,980,000	100	7,990,000,000

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당 분기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

당분기 재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계 정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,370	646

당좌예금	3,777	9,480

보통예금	113,164,398	110,391,699

합 계	113,169,545	110,401,825

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	7,562,567	-	7,737,349	-

미수금	259,235	-	287,343	-

미수수익	564,933	-	559,991	-

대여금	18,000	64,000	18,000	77,500

보증금	-	4,956	-	4,956

합 계	8,404,735	68,956	8,602,683	82,456

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권및기타채권 총장부금액

매출채권	7,629,697	9,118	7,817,412	9,118

미수금	259,514	6,132,276	287,771	6,131,863

미수수익	564,933	-	559,991	-

대여금	18,000	64,000	18,000	77,500

보증금	-	4,956	-	4,956

소 계	8,472,144	6,210,350	8,683,174	6,223,437

대손충당금	-	-	-	-

매출채권에 대한 대손충당금	(67,129)	(9,118)	(80,063)	(9,118)

미수금에 대한 대손충당금	(280)	(6,132,276)	(428)	(6,131,863)

소 계	(67,409)	(6,141,394)	(80,491)	(6,140,981)

매출채권및기타채권 순장부금액	8,404,735	68,956	8,602,683	82,456

(3) 당분기과 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,221,473	6,147,785

설정(환입)액	(12,670)	142,805

제각액	-	-

기말금액	6,208,803	6,290,590

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,672,570	(549,530)	3,123,040	2,987,372	(674,047)	2,313,325

제품	6,360,478	(1,624,163)	4,736,315	3,930,132	(1,450,442)	2,479,690

재공품	6,402,822	(2,205,218)	4,197,604	9,475,652	(1,748,527)	7,727,125

원재료	3,320,663	-	3,320,663	768,723	(84,233)	684,490

부재료	156,559	-	156,559	69,608	(2,828)	66,780

저장품	286,447	-	286,447	559,955	-	559,955

미착품	416,288	-	416,288	95,925	-	95,925

합 계	20,615,827	(4,378,911)	16,236,916	17,887,367	(3,960,077)	13,927,290

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(418,836)	(142,570)

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	39,978	6,890

선급비용	25,973	41,215

합 계	65,951	48,105

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품	출자금	-	5,715	-	5,715

채무상품	특정금전신탁	11,984,477	-	11,664,846	-

합 계	11,984,477	5,715	11,664,846	5,715

상기 금융자산은 금융기관 제시 평가액으로 공정가치평가를 인식하였습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감	당분기말

토지(*1)	27,381,413	-	-	-	-	27,381,413

건물(*1)	20,652,159	-	-	-	-	20,652,159

감가상각누계액	(8,637,954)	-	-	(526,630)	-	(9,164,584)

구축물	3,058,313	-	-	-	-	3,058,313

감가상각누계액	(1,217,838)	-	-	(153,680)	-	(1,371,518)

국고보조금	(30,285)	-	-	1,965	-	(28,320)

기계장치	31,648,389	1,262,159	(507,979)	-	-	32,402,569

감가상각누계액	(28,544,884)	-	507,963	(993,071)	-	(29,029,992)

차량운반구	1,055,730	13,480	-	-	-	1,069,210

감가상각누계액	(695,390)	-	-	(69,389)	-	(764,779)

공구와기구	246,337	-	(6,850)	-	-	239,487

감가상각누계액	(246,299)	-	6,846	-	-	(239,453)

비품	3,099,027	21,503	-	-	-	3,120,530

감가상각누계액	(2,566,929)	-	-	(93,189)	-	(2,660,118)

미착기계	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

합 계	45,201,789	1,297,142	(20)	(1,833,994)	-	44,664,917

(*) 당분기말 현재 당사의 대출 한도와 관련하여 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조)

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감	전분기말

토지(*1)	27,381,413	-	-	-	-	27,381,413

건물(*1)	20,652,159	-	-	-	-	20,652,159

감가상각누계액	(7,935,779)	-	-	(526,630)	-	(8,462,409)

구축물	3,066,742	-	-	-	-	3,066,742

감가상각누계액	(1,019,752)	-	-	(154,103)	-	(1,173,855)

국고보조금	(32,906)	-	-	1,965	-	(30,941)

기계장치	31,496,359	152,028	-	-	-	31,648,387

감가상각누계액	(27,082,717)	-	-	(1,151,339)	-	(28,234,056)

차량운반구	952,757	203,385	(130,112)	-	-	1,026,030

감가상각누계액	(684,593)	-	-	(87,266)	102,951	(668,908)

공구와기구	251,073	-	-	-	-	251,073

감가상각누계액	(251,035)	-	-	-	-	(251,035)

비품	2,969,551	93,675	-	-	-	3,063,226

감가상각누계액	(2,420,257)	-	-	(111,533)	-	(2,531,790)

합 계	47,343,015	449,088	(130,112)	(2,028,906)	102,951	45,736,036

(*) 전분기말 현재 당사의 대출 한도와 관련하여 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	기계장치, 재고자산	23,572,116	13,881,000	DB손해보험

당사는 상기보험 이외에 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	당분기말

회원권	712,723	36,792	-	749,515

손상누계액	(18,723)	-	-	(18,723)

소프트웨어	1,243,451	191,244	-	1,434,695

상각누계액	(816,437)	-	(106,161)	(922,598)

산업재산권	2	-	-	2

토지이용권(*)	818,294	-	-	818,294

상각누계액	(122,745)	-	-	(122,745)

손상누계액	(695,549)	-	-	(695,549)

합 계	1,121,016	228,036	(106,161)	1,242,891

(*) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다 ( 주석16 참조)(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	전분기말

회원권	245,333	-	-	245,333

손상누계액	-	-	-	-

소프트웨어	1,043,974	160,000	-	1,203,974

상각누계액	(699,972)	-	(86,511)	(786,483)

영업권	133,084	-	-	133,084

산업재산권	2	-	-	2

토지이용권(*)	818,294	-	-	818,294

상각누계액	(122,745)	-	-	(122,745)

손상누계액	(695,549)	-	-	(695,549)

합 계	722,421	160,000	(86,511)	795,910

(*) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	2,506,123	3,317,640

미지급금	1,914,206	1,889,058

미지급비용	1,451,887	1,698,763

미지급배당금	1,777	1,777

합 계	5,873,993	6,907,238

비유동부채

장기임대보증금	10,000	10,000

장기예수보증금	186,900	199,900

장기미지급금	316,680	316,680

합 계	513,580	526,580

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,149,389	1,166,936

예수금	34,135	66,444

포인트충당부채	990	-

합 계	2,184,514	1,233,380

15. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,148,413	5,111,385

사외적립자산의 공정가치	(5,763,638)	(5,843,113)

순확정급여부채(자산) (*)	(615,225)	(731,728)

기타장기종업원급여의 현재가치	49,205	47,668

종업원급여의 순부채(순자산)효과	(566,020)	(684,060)

(*) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,111,385	5,729,898

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	531,713	755,254

이자원가	150,138	-

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익	-	-

지급액	(644,823)	(381,329)

기말금액	5,148,413	6,103,823

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,843,113	5,115,487

사외적립자산의 이자수익	236,125	167,984

재측정손익	-	-

사용자의 기여금	10,388	703,427

지급액	(325,988)	(350,046)

기말금액	5,763,638	5,636,852

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	5,763,638	5,843,113

(5) 당분기와 전분기 중 순확정급여자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	531,713	755,254

순이자원가	(85,987)	(167,984)

합 계	445,726	587,270

16. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 한도약정을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

금융기관	구 분	한도액	실행액

㈜신한은행	무역금융	20,000,000	-

매입외환(O/A)	USD 4,200	-

수입신용장 한도약정	USD 5,000	-

전자방식외상매출채권발행한도	3,900,000	1,188,075

한국수출입은행	토지이용권양도담보약정	316,680	316,680

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구 분	설정금액

서울보증보험㈜	이행보증보험	167,647

인허가	56,000

합 계	223,647

17. 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수	15,980,000주	15,980,000주

1주당 금액	500원	500원

자본금	7,990,000	7,990,000

18. 자기주식당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정을 목적으로 보통주식 2,243,930주를 2,245,854천원에 시가로 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,020,000	1,950,000

임의적립금	52,197,702	52,197,702

미처분이익잉여금	129,388,746	125,585,367

합 계	183,606,448	179,733,069

(2) 이익준비금이익준비금은 상법에 의하여 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 1/10이상의 금액을 자본금의 1/2에 달할때까지 적립하도록 되어 있으며, 이는 자본전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다.

(3) 임의적립금① 기업합리화적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.② 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을중소기업투자준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

20. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	8,790,276	48,160,038	9,203,308	50,318,345

임대수익	3,150	9,450	565,463	1,622,490

합 계	8,793,426	48,169,488	9,768,771	51,940,835

② 수익의 구분당분기 및 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	8,790,276	48,160,038	9,203,308	50,318,345

기간에 걸쳐 이행	3,150	9,450	565,463	1,622,490

합 계	8,793,426	48,169,488	9,768,771	51,940,835

③ 계약 잔액(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	7,629,697	7,817,412

④ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품, 상품 매출	당사는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 또한 당사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다.

임대수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다.

(2) 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품 매출원가	5,835,643	36,856,814	8,765,177	45,894,022

합 계	5,835,643	36,856,814	8,765,177	45,894,022

(3) 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	660,024	2,060,109	762,738	2,231,347

퇴직급여	32,072	99,037	53,724	174,220

복리후생비	103,787	300,243	92,987	267,498

여비교통비	18,944	37,110	14,499	30,594

접대비	12,877	44,949	6,872	52,404

통신비	7,149	37,248	8,139	34,277

세금과공과	47,399	147,027	41,746	144,352

감가상각비	70,799	218,947	83,523	262,115

수선비	1,900	5,900	-	55,278

보험료	23,719	72,816	568	214,517

차량유지비	21,264	74,990	165,295	73,952

경상연구개발비	85,318	267,841	16,718	196,186

운반비	129,911	716,114	3,553	675,958

교육훈련비	2,910	5,605	1,459,952	11,881

도서인쇄비	553	869	(112,630)	464

소모품비	(9,327)	42,348	21,833	69,670

지급수수료	1,529,835	4,501,247	100,879	4,249,969

광고선전비	8,909	293,402	146,682	256,692

대손상각비(환입)	(192,969)	(12,934)	174	154,020

수출제비용	182,808	381,206	22,616	690,425

무형자산상각비	25,495	70,688	3,378	58,049

수도광열비	5,996	10,142	74,175	13,497

임차료	-	-	19,572	1,400

합 계	2,769,373	9,374,904	2,986,993	9,918,765

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(2,309,624)	-	(2,309,624)

원재료등의 매입액	11,212,124	-	11,212,124

급여	5,004,406	2,060,109	7,064,515

퇴직급여원가	336,975	99,037	436,012

감가상각비	1,615,047	218,947	1,833,994

무형자산상각비	35,473	70,688	106,161

기타	20,962,413	6,926,123	27,888,536

합 계	36,856,814	9,374,904	46,231,718

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	4,542,471	-	4,542,471

원재료등의 매입액	15,125,858	-	15,125,858

급여	3,332,620	2,498,846	5,831,466

퇴직급여원가	271,017	174,220	445,237

감가상각비	1,228,429	1,400	1,229,829

무형자산상각비	18,975	-	18,975

기타	21,374,651	7,244,298	28,618,949

합 계	45,894,021	9,918,764	55,812,785

22. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

파지대	49,997	181,981	79,309	228,932

유형자산처분이익	37,980	37,980	-	112

무형자산손상차손환입	-	-	1,508	4,604

잡이익	-	-	-	1

대손충당금환입	149,289	194,423	16,680	36,952

기타수익 합계	237,266	414,384	97,497	270,601

기타비용

기타의 대손상각비	(44)	264	-	-

잡손실	11,322	24,394	(2,959)	13,953

기타비용합계	11,278	24,658	(2,959)	13,953

차가감계	225,988	389,726	100,457	256,648

23. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,043,131	3,083,398	711,667	1,328,256

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	109,711	319,632	2,301,778	2,301,778

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	772,722	4,805,405

외환차익	(18,687)	170,698	(39,323)	285,837

외화환산이익	38,836	45,771	27,577	187,410

금융수익 합계	1,172,991	3,619,499	3,774,421	8,908,686

금융비용

이자비용	-	13,660	18,467	107,224

외환차손	7,460	113,568	47,709	165,907

외화환산손실	(51,402)	1,205	(83,582)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(70,949)	-

금융비용 합계	(43,942)	128,433	(88,355)	273,131

순금융수익(비용)	1,216,933	3,491,066	3,862,776	8,635,555

24. 계속영업과 관련된 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

25. 주당이익당분기와 전분기 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감후순이익	1,295,380,557	4,560,181,673	1,979,832,516	4,260,119,443

가중평균유통보통주식수	13,736,070	13,736,070	13,736,070	13,736,070

주당순이익	94	332	144	310

26. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 없습니다. 한편, 당사와 특수관계에 있는 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말

기타(동일 대주주)	(주)명지문화

기타(최대주주)	이배구

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

동일 대주주	㈜명지문화	매출	16,934	85,150

외주비	1,284,329	964,653

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	미지급금	매출채권	미지급금

동일 대주주	(주)명지문화	-	173,580	-	168,344

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금 및 어음 결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

급여	588,175	568,298

퇴직급여	-	-

합 계	588,175	568,298

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사(사외이사 포함), 비등기이사 및 감사위원을 포함하였습니다.

(5) 종업원에 대한 대여금은 당분기말 82,000천원(전기말 95,500천원)입니다. (6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

27. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리와 금융자산의 양도에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출당사는 단기 예금 위주의 자금을 신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	113,168,175	110,401,179

단기금융상품	-	-

매출채권및기타채권	8,404,735	8,602,682

장기매출채권및기타태권	68,956	82,456

장기금융상품	2,000	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	12,605,417	12,402,287

합 계	134,249,283	131,490,604

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

4) 손상차손당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,221,473	6,147,785

설정(환입)액	(12,670)	142,805

제각액	-	-

기말금액	6,208,803	6,290,590

당사는 영업활동과 관련된 매출채권 및 기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 표시하고 있으며, 영업활동과 관련되지 아니한 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 표시하고 있습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

- 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

② 현금및현금성자산 및 기타금융자산당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 방법으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.- 20,000백만원의 무역금융 대출한도- USD 5,000,000의 수출환어음매각 약정- 3,900백만원의 전자방식외상매출채권발행한도약정

또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산총계	149,861,624	145,323,438

유동부채총계	8,849,821	8,690,618

유동비율	1693.39%	1672.19%

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년초과 (*1)