양지사 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기 2017년 6월 30일 현재
제 37(전) 기 2016년 6월 30일 현재
주식회사 양지사

1. 회사의 개요주식회사 양지사(이하 "당사")는 1979년 1월 15일에 설립되어 1996년 10월 24일에 코스닥에 상장된 법인으로 인쇄업 및 문구제조, 도ㆍ소매업 등을 영위하고 있으며, 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 7,990백만원이며, 대주주인 이배구 외 특수관계자가 지분의 75.5% 를 소유하고 있습니다.

(단위 : 원)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

이배구	6,470,170	40.49	3,235,085,000

이진	3,367,610	21.07	1,683,805,000

이현	2,232,482	13.97	1,116,241,000

자기주식	2,243,930	14.04	1,121,965,000

기타주주	1,665,808	10.43	832,904,000

합계	15,980,000	100.00	7,990,000,000

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2017년 8월 10일 자 이사 회에서 승인되었으며, 2017년 9월 22일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 투자부동산의 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확 실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 대손충당금의 추정 - 주석 28: 법인세비용 - 이연법인세부채 - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 17, 19: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변 수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31: 위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 7월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용으로인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준 명확화하고 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화 하였습니다.또한 주석공시 방법에 있어서 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록하였고, 관계 ㆍ 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 구분하여 표시하는 방식을 명확화 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 외화 ① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성 자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(5) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(6) 유형 자산 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

당사의 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하여 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	4년

비품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

회원권	비한정

소프트웨어	5년

토지이용권	50년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 수익당사의 수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재고자산의 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 , 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식 하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식 하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 , 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 33에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ㆍ 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 계획이며, 동 기준서를적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

i) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 매출채권및기타채권 5,748백만원, 매도가능금융자산 6백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다만, 당사는 2017년6월 30일 현재 기준으로 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 다만, 2017년 6월 30일 현재 기준으로 당사는 당기손익인식금융자산으로 분류된채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ii) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 다만, 2017년 6월 30일 현재 기준으로 당사는 당기손익인식항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

iii) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,748백만원(매출채권및기타채권 5,673백만원, 장기매출채권및기타채권 75백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,015백만원을 설정하고 있습니다. iv) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 다만, 2017년6월 30일 현재 기준으로 당사는 위험회피회계의 체계에 따라 보유 및 체결하고 있는 자산ㆍ부채 ㆍ 확정계약 ㆍ 예상 거래가 없 어, 이러한 영향을 받지 아니합니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 계획이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석할 예정입니다. 당 사는 2017회계연도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 추후 공시될 재무제표 주석 에 공시할 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 기타- 기업회계기준 서 제1007호 '현금흐름 표' : 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 일시적차이에 대한 정의 명확화와 이연법인세자산의 실현가능성 검토와 관련한 지침 명확화 - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' : 현금결제형 주식기준보상 거래의 공정가치 측정방법과 주식결제형 주식기준보상의 분류의 명확화

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,566	8,767

당좌예금	583,803	578,452

보통예금	3,655,321	3,581,174

계	4,243,690	4,168,393

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

당좌예금	578,307	578,452	소송 관련 압류

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	5,640,147	-	5,627,511	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,500

미수금	10,103	-	9,243	-

미수수익	-	-	4,738	-

대여금	23,500	66,825	24,000	77,600

보증금	-	5,726	-	5,726

합 계	5,673,750	74,551	5,665,492	85,826

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권및기타채권 총장부금액

매출채권	5,698,034	52	5,641,659	14,116

장기금융상품	-	2,000	-	2,500

미수금	10,132	1,956,650	9,243	1,956,650

미수수익	-	-	4,738	-

대여금	23,500	66,825	24,000	77,600

보증금	-	5,726	-	5,726

소 계	5,731,666	2,031,253	5,679,640	2,056,592

대손충당금

매출채권에 대한 대손충당금	(57,886)	(52)	(14,148)	(14,116)

미수금에 대한 대손충당금	(30)	(1,956,650)	-	(1,956,650)

소 계	(57,916)	(1,956,702)	(14,148)	(1,970,766)

매출채권및기타채권 순장부금액	5,673,750	74,551	5,665,492	85,826

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,984,914	2,121,941

설정(환입)액	42,488	(22,642)

제각액	(12,785)	(114,385)

기말금액	2,014,617	1,984,914

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

(5) 당사가 보유하고 있는 매출채권및기타자산 중 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	2,000	2,500	당좌거래보증금

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	4,479,907	3,696,599	3,246,931	3,246,931

재공품	2,615,092	2,615,092	2,581,216	2,581,216

원재료	1,300,609	1,187,373	1,336,115	1,336,115

부재료	70,532	70,532	95,994	95,994

저장품	137,605	137,605	142,820	142,820

미착품	138,178	138,178	91,766	91,766

합계	8,741,923	7,845,379	7,494,842	7,494,842

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실	896,544	-

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	20,518	25,584

선급비용	26,069	29,460

선급부가세	193,196	451,232

합계	239,783	506,276

9. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	내 역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

매도가능금융자산	서울인쇄정보산업협동조합	2,800	2,800	2,800	2,800

한국문구공업협동조합	2,825	2,825	2,825	2,825

합계	5,625	5,625	5,625	5,625

상기의 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

10. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	내 역	만 기	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동자산	도시철도공채	1년 이내	-	-	27,290	27,290

11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*2)	기말

토지(*1)	27,381,413	-	-	-	-	27,381,413

건물(*1)	20,652,159	-	-	-	-	20,652,159

감가상각누계액	(3,722,740)	-	-	(702,173)	-	(4,424,913)

구축물	1,128,526	345,000	-	-	-	1,473,526

감가상각누계액	(350,553)	-	-	(88,643)	-	(439,196)

기계장치	32,591,804	-	(2,004,170)	-	2,435,822	33,023,456

감가상각누계액	(31,147,827)	-	2,004,168	(1,081,287)	-	(30,224,946)

차량운반구	875,578	260,006	(265,360)	-	-	870,224

감가상각누계액	(520,920)	-	245,159	(109,712)	-	(385,473)

공구와기구	217,073	-	-	-	-	217,073

감가상각누계액	(217,035)	-	-	-	-	(217,035)

비품	1,505,873	95,373	-	-	-	1,601,246

감가상각누계액	(1,383,241)	-	-	(35,692)	-	(1,418,933)

건설중인자산	219,775	2,330,057	-	-	(2,463,732)	86,100

합계	47,229,885	3,030,436	(20,203)	(2,017,507)	(27,910)	48,194,701

(*1) 당기말 현재 당사의 신한은행 대출 한도와 관련하여 당사의 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석15 참조)
(*2) 당기 중 건설중인자산은 기계장치와 소모품비로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*2)	기말

토지(*1)	27,002,896	-	-	-	378,517	27,381,413

건물(*1)	19,548,531	-	-	-	1,103,628	20,652,159

감가상각누계액	(2,812,104)	-	-	(910,636)	-	(3,722,740)

구축물	1,103,981	24,545	-	-	-	1,128,526

감가상각누계액	(275,393)	-	-	(75,160)	-	(350,553)

기계장치	32,428,804	187,000	(24,000)	-	-	32,591,804

감가상각누계액	(30,110,243)	-	23,999	(1,061,583)	-	(31,147,827)

차량운반구	729,543	271,623	(125,588)	-	-	875,578

감가상각누계액	(552,915)	-	119,393	(87,398)	-	(520,920)

공구와기구	217,073	-	-	-	-	217,073

감가상각누계액	(208,288)	-	-	(8,747)	-	(217,035)

비품	1,498,473	7,400	-	-	-	1,505,873

감가상각누계액	(1,329,095)	-	-	(54,146)	-	(1,383,241)

건설중인자산	7,200	236,575	-	-	(24,000)	219,775

합계	47,248,463	727,143	(6,196)	(2,197,670)	1,458,145	47,229,885

(*1) 전기말 현재 당사의 신한은행 대출 한도와 관련하여 당사의 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석15참조)
(*2) 전기 중 토지 및 건물은 무형자산에서 대체되었으며 건설중인자산은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	건물, 기계장치, 재고자산	25,868,239	10,550,000	한화손해보험(주)

당사는 상기보험 이외에 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	기말

회원권	245,333	-	-	-	245,333

손상누계액	-	-	-	(16,667)	(16,667)

소프트웨어	492,048	20,731	-	-	512,779

상각누계액	(203,038)	-	(100,079)	-	(303,117)

토지이용권(*)	818,294	-	-	-	818,294

상각누계액	(122,745)	-	-	-	(122,745)

손상누계액	(695,549)	-	-	-	(695,549)

합계	534,343	20,731	(100,079)	(16,667)	438,328

(*) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다.(주석19 참조)

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	상각	손상	기타증감(*)	기말

회원권	1,727,478	-	-	(1,482,145)	245,333

소프트웨어	468,048	-	-	24,000	492,048

상각누계액	(104,629)	(98,409)	-	-	(203,038)

토지이용권	818,294	-	-	-	818,294

상각누계액	(114,561)	(8,184)	-	-	(122,745)

손상누계액	-	-	(695,549)	-	(695,549)

합계	2,794,630	(106,593)	(695,549)	(1,458,145)	534,343

(*) 전기 중 소프트웨어의 기타증감은 건설중인자산에서 본계정대체된 금액이며, 회원권의 기타증감은 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	11,974,579	-	11,974,579

건물	3,741,315	(271,173)	3,470,142

합계	15,715,894	(271,173)	15,444,721

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	12,567,197	(592,618)	-	11,974,579

건물	5,403,577	(1,379,000)	(283,262)	3,741,315

합계	17,970,774	(1,971,618)	(283,262)	15,715,894

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,447,876	2,428,514

투자부동산처분이익	-	1,528,382

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 비용	739,091	781,098

(4) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	62,290,000	11,974,579

건물	3,114,000	3,741,315

합계	65,404,000	15,715,894

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	3,421,366	3,872,901

미지급금	1,627,199	1,166,283

미지급비용	1,371,589	1,279,069

미지급배당금	2,545	2,515

임대보증금	1,379,470	599,920

합 계	7,802,169	6,920,688

비유동부채

장기임대보증금	598,470	937,360

장기예수보증금	129,250	56,250

장기미지급금	316,680	-

합 계	1,044,400	993,610

15. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

㈜신한은행	무역금융	1.77%	950,000	2,000,000

수출환어음매각	LIBOR + 0.96%~1.55%	4,108,652	4,226,831

합계	5,058,652	6,226,831

(2) 담보제공자산 등 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	10,000,000	무역금융	950,000	㈜신한은행

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,948,199	2,326,472

예수금	20,912	26,171

부가세예수금	66,139	-

합계	2,035,250	2,352,643

17. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

소송충당부채(*)	-	-	-	-	61,422	-	(61,422)	-

(*) 소송충당부채는 전기 중 전기이전에 있었던 소송사건이 종결되어 충당부채를 제거하였습니다. (2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 2017년 7월 중 1심 일부패소한 상황이며, 동 금액은 미지급금으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고/청구인	피고/피청구인	사건명	소송가액	진행상황

인천지법	더존비즈온㈜	㈜양지사	대금 청구의 소	240,075	1심 일부패소

18. 종업원급여 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,530,648	5,308,542

사외적립자산의 공정가치	(4,872,273)	(4,236,895)

기타장기종업원급여의 현재가치	34,168	34,168

종업원급여의 부채 인식액	692,543	1,105,815

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,308,542	4,601,657

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	951,269	814,470

이자원가	85,923	104,639

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익	(110,085)	207,392

- 재무적 가정	(227,391)	274,138

- 인구통계적 가정	-	-

- 경험조정	117,306	(66,746)

지급액	(705,001)	(419,616)

기말금액	5,530,648	5,308,542

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,236,895	3,698,165

사외적립자산의 이자수익	87,081	106,179

재측정손실	(47,846)	(59,364)

사용자의 기여금	1,200,000	800,000

지급액	(603,857)	(308,085)

기말금액	4,872,273	4,236,895

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	4,872,273	4,236,895

(5) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	951,269	814,470

순이자원가	(1,158)	(1,540)

합 계	950,111	812,930

당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	650,684	632,465

판매비와관리비	299,427	180,464

합 계	950,111	812,929

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.69	1.98

미래임금인상률	2.00	2.00

(7) 확정급여채무 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(400,332)	194,236

미래 급여인상율 (1% 변동)	193,737	(405,125)

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 한도약정을 맺고 있습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	구 분	한도액	실행액

㈜신한은행	무역금융	13,500,000	950,000

매입외환	USD 4,200,000	USD 3,268,943

수입신용장 한도약정	USD 2,000,000	-

전자방식외상매출채권발행한도	8,700,000	2,465,010

매입외환	EUR 293,994	EUR 293,994

한국수출입은행	토지이용권양도담보약정	411,683	316,680

신한카드㈜	법인카드	135,000	3,593

(2) 당기말 현재 당사는 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	구 분	설정금액

서울보증보험㈜	이행보증보험	155,786

인허가	26,000

(3) 당사는 보고기간말 현재 김포세무서로부터 2014년 7월부터 2015년 6월까지의 사업연도에 대한 세무조사가 진행 중에 있습니다. 세무조사결과에 따라 향후 자원이 유출될 가능성이 높으나, 감사보고서일 현재 금액적 효과를 신뢰성 있게 예측할 수 없어 우발사항으로 기재하였습니다.

20. 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수	15,980,000주	15,980,000주

1주당 금액	500원	500원

자본금	7,990,000	7,990,000

21. 자기주식당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정을 목적으로 보통주식 2,243,930주를 2,245,854천원에 시가로 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,530,000	1,460,000

임의적립금	52,197,702	52,197,702

미처분이익잉여금	5,503,206	2,631,867

합 계	59,230,908	56,289,569

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금① 기업합리화적립금 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관 련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을중소기업투자준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

( 4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 38기	제 37기

처분 예정일	처분 확정일

2017년 9월 22일	2016년 9월 23일

Ⅰ.미처분이익잉여금	5,503,206,302	2,631,866,597

1.전기이월미처분이익잉여금	1,875,063,097	-

2.당기순이익	3,579,596,437	2,839,936,071

3.확정급여채무 재측정손익	48,546,768	(208,069,474)

Ⅱ.임의적립금 이입액	-	-

Ⅲ.이익잉여금처분액	(756,803,500)	(756,803,500)

1.이익준비금	70,000,000	70,000,000

2.배당금	686,803,500	686,803,500

가.현금배당	686,803,500	686,803,500

주당배당금	50	50

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	4,746,402,802	1,875,063,097

23. 배당금 (1) 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다. ① 연차배당

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수	13,736,070주	13,736,070주

주당액면금액	500원	500원

액면배당률	10%	10%

금액	686,804	686,804

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금액	686,804	686,804

당기순이익	3,579,596	2,839,936

배당성향	19.19%	24.18%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주당배당금	50	50

결산일 종가	5,800	6,800

배당수익률	0.86%	0.74%

24. 영업이익

(1) 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	48,428,199	47,138,712

기타매출액	2,447,876	2,428,514

합 계	50,876,075	49,567,226

(2) 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(1) 제품매출원가	38,810,764	39,254,449

기초재고액	3,246,931	3,620,064

타계정에서대체액	163,226	80,991

당기제품제조원가	39,899,561	38,868,493

관세환급금	(19,047)	(68,168)

기말재고액	(4,479,907)	(3,246,931)

(2) 기타매출원가	739,091	781,098

(3) 평가손실	896,544	-

합 계	40,446,399	40,035,547

(3) 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,488,351	2,461,601

퇴직급여	269,631	180,464

복리후생비	180,380	148,012

여비교통비	80,209	115,969

접대비	43,153	56,416

통신비	24,242	23,154

세금과공과	76,169	372,180

감가상각비	168,740	374,962

지급임차료	-	2,100

수선비	12,911	-

보험료	20,676	19,424

차량유지비	91,655	78,865

경상연구개발비	293,895	212,867

운반비	474,174	489,516

교육훈련비	20,978	5,474

도서인쇄비	2,254	22,052

소모품비	84,592	68,660

지급수수료	949,788	1,085,727

광고선전비	354,446	510,203

대손상각비(환입)	42,488	(22,643)

수출제비용	834,467	692,471

무형자산상각비	100,079	106,593

합 계	6,613,278	7,004,067

25. 성격별 비용 당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(350,536)	-	(350,536)

원재료등의 매입액	13,743,514	-	13,743,514

급여	7,812,219	2,694,584	10,506,803

퇴직급여원가	650,684	299,427	950,111

감가상각비(*)	2,119,941	168,740	2,288,681

무형자산상각비	-	100,079	100,079

기타	16,470,577	3,350,448	19,821,025

합 계	40,446,399	6,613,278	47,059,677

(*) 투자부동산과 구축물 중 일부 감가상각비의 기타매출원가 대체분 282,781천원이 포함되어있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(502,786)	-	(502,786)

원재료등의 매입액	15,545,188	-	15,545,188

급여	7,997,290	2,476,921	10,474,211

퇴직급여원가	632,465	180,464	812,929

감가상각비(*)	2,147,668	337,439	2,485,107

무형자산상각비	-	106,593	106,593

기타	14,215,722	3,902,650	18,118,372

합 계	40,035,547	7,004,067	47,039,614

(*) 투자부동산과 구축물 중 일부 감가상각비의 기타매출원가 대체분 294,869천원이 포함되어있습니다.

26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

파지대	96,321	93,916

유형자산처분이익	420,979	12,767

투자부동산처분이익	-	1,528,382

잡이익	106,140	98,363

기타수익합계	623,440	1,733,428

기타비용

기부금	5,825	5,600

유형자산처분손실	-	1,235

무형자산손상차손	16,667	695,549

잡손실	39,886	10,134

소송비용	141,469	-

기타비용합계	203,847	712,518

차감계	419,593	1,020,910

27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	42,366	45,174

외환차익	72,946	114,326

외화환산이익	21,982	6,951

금융수익합계	137,294	166,451

금융비용

이자비용	126,877	165,730

외환차손	74,774	112,486

외화환산손실	4,500	13,259

금융비용합계	206,151	291,475

순금융원가	(68,857)	(125,024)

2 8. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	1,379,064	1,283,903

법인세 추납액	69,680	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(847,514)	(759,028)

= 총법인세효과	601,230	524,875

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(13,693)	58,686

= 계속사업손익에 반영된 법인세비용	587,538	583,561

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

-확정급여채무 재측정손익	(13,693)	58,686

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(13,693)	58,686

확정급여채무 재측정손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,167,134	3,423,497

적용세율에 따른 세부담액	916,770	753,169

조정사항

영구적차이	34,960	2,249

세액공제	(398,181)	(149,857)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	55,989	-

단계적세율차이	(22,000)	(22,000)

법인세비용	587,538	583,561

유효세율	14.10%	17.05%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	220,712	(626,802)

기초 이연법인세자산(부채)	(626,802)	(1,385,830)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(847,514)	759,028

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,084,166	84,807	(13,693)	1,155,280

대손충당금	414,572	11,780	-	426,352

외화환산손익	1,388	(5,234)	-	(3,846)

미수수익	(1,043)	1,043	-	-

만기보유증권	(414)	-	-	(414)

퇴직보험예치금	(932,117)	(84,883)	-	(1,017,000)

토지등 양도차익	(1,510,009)	503,336	-	(1,006,673)

회원권손상차손	32,487	3,666	-	36,153

IFRS 토지사용권	163,822	(1,800)	-	162,022

기타장기종업원급여채무	7,517	-	-	7,517

IFRS변경효과(감가상각비)	(74,765)	74,667	-	(98)

IFRS 회원권손상차손(토지)	17,964	-	-	17,964

IFRS 회원권손상차손(건물)	101,678	-	-	101,678

미사용연차	67,952	-	-	67,952

재고자산평가충당금	-	197,240	-	197,240

미지급비용	-	45,002	-	45,002

업무용승용차	-	5,371	-	5,371

소송충당부채	-	31,122	-	31,122

외상매출금	-	(4,910)	-	(4,910)

합계	(626,802)	861,207	(13,693)	220,712

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	904,114	121,366	58,686	1,084,166

대손충당금	447,718	(33,146)	-	414,572

외화환산손익	(40,980)	42,368	-	1,388

미수수익	(892)	(151)	-	(1,043)

만기보유증권	(414)	-	-	(414)

퇴직보험예치금	(735,655)	(196,462)	-	(932,117)

토지등양도차익	(2,013,346)	503,337	-	(1,510,009)

회원권손상차손	32,487	-	-	32,487

토지이용권손상차손	-	153,021	-	153,021

소송충당부채	13,513	(13,513)	-	-

기타장기종업원급여채무	4,949	2,568	-	7,517

IFRS변경효과(감가상각비)	(108,765)	34,000	-	(74,765)

IFRS 회원권손상차손(토지)	17,964	-	-	17,964

IFRS 회원권손상차손(건물)	52,376	49,302	-	101,678

IFRS 토지사용권	10,801	-	-	10,801

미사용연차	30,300	37,652	-	67,952

합계	(1,385,830)	700,342	58,686	(626,802)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이연법인세자산	2,253,655

이연법인세부채	(2,032,943)

합 계	220,712

당기법인세부채	(1,379,063)

당기법인세자산	605,891

합 계	(773,172)

29. 주당이익당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감후순이익	3,579,596,437	2,839,936,071

가중평균유통보통주식수	13,736,070주	13,736,070주

주당이익	261	207

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

(단위: 주, 일)

내 역	주식수	가중치	적수

기초	13,736,070주	365일	5,013,665,550주

일수	365일

가중평균보통유통주식수	13,736,070주

② 전기

(단위: 주, 일)

내 역	주식수	가중치	적수

기초	13,736,070주	365일	5,013,665,550주

일수	365일

가중평균보통유통주식수	13,736,070주

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 없습니다. 한편, 당사와 특수관계에 있는 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말

동일 대주주	(주)명지문화

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

동일 대주주	(주)명지문화	매출	120,966	124,231

외주비	1,438,417	1,721,686

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기말	전기말

미지급금	미지급금

동일 대주주	(주)명지문화	127,768	144,639

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금 및 어음 결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당기	전기

급 여	660,894	659,882

퇴 직 급 여	58,112	58,681

합계	719,006	718,563

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사(사외이사 포함), 비등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 종업원에 대한 대여금은 당기말 90,325천원 및 전기말 101,600 천원이며 , 동 대여금 관련 이자수익은 1,004천원입니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

31. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리와 금융자산의 양도에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,239,124	4,159,626

매출채권및기타채권	5,673,750	5,665,492

장기매출채권및기타채권	74,551	85,826

만기보유금융자산	-	27,290

합 계	9,987,425	9,938,234

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

4) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 약정회수기일기준 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

180일 이내	5,656,644	12,683	5,650,902	14,148

180일~365일	51,522	45,233	-	-

1년초과	1,956,702	1,956,702	1,970,766	1,970,766

합 계	7,664,868	2,014,618	7,621,668	1,984,914

매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,984,914	2,121,941

설정(환입)액	42,488	(22,642)

제각액	(12,785)	(114,385)

기말금액	2,014,617	1,984,914

당사는 영업활동과 관련된 매출채권 및 기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 표시하고 있으며, 영업활동과 관련되지 아니한 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험

영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 방법으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다. - 13,500백만원의 무역금융 대출한도

또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	18,002,602	17,862,294

유동부채총계	15,669,244	16,673,927

유동비율	114.89%	107.13%

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년초과