양지사 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제43(당)기 3분기 2021년 07월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제42(전)기 3분기 2020년 07월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 양지사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 양지사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1979년 1월 15일에 설립되어 1996년 10월 24일에 코스닥에 상장된 법인으로 인쇄업 및 문구제조, 도ㆍ소매업 등을 영위하고 있으며, 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131에 본사 및 공장을 두고 있습니다.지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 7,990백만원이며, 대주주인 이배구 외 특수관계자가 지분의 75.5%를 소유하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	금 액

이배구	6,470,170	40.49	3,235,085

이진	3,367,610	21.07	1,683,805

이현	2,232,482	13.97	1,116,241

자기주식	2,243,930	14.04	1,121,965

기타주주	1,665,808	10.43	832,904

합 계	15,980,000	100.00	7,990,000

2. 종속기업 현황 (1) 당분기말 현재 지배기업의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

법인명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지배기업 소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)디지털명품존 (*)	판매업	한국	100.0	-	12월

(*) 당분기 중 100% 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

법인명	요약 재무상태	요약 경영성과

자산	부채	순자산	매출액	영업이익	순이익

(주)디지털명품존	2,334,817	1,426,976	907,841	478,909	(46,079)	(45,075)

(*1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 상기 요약 경영성과는 당분기의 취득일부터 당분기말까지 발생한 금액입니다.(3) 종속기업 변동내역당분기 중 지배기업은 디지털기기 등을 판매하는 (주)디지털명품존의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 당분기부터 연결재무제표를 작성하게 되었으며, 비교표시된 전기 연결재무제표는 지배기업의 개별재무제표입니다.3. 연결재무제표 작성기준 주식회사 양지사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2022년 3월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 06월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 06월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 분기연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연 차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 5. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소 들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기 말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,828	3,704

당좌예금	19,347	21,676

보통예 금 등	1,276,050	48,355

합 계	1,298,225	73,735

7. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	9,536,174	-	5,113,764	-

미수금	4,636,350	-	41,939	-

미수수익	9,020	-	60,383	-

대여금	18,000	100,000	36,000	189,000

보증금	-	87,056	-	4,956

합 계	14,199,544	187,056	5,252,086	193,956

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권및기타채권 총장부금액:

매출채권	9,843,140	10,626	5,117,282	12,133

미수금	4,636,350	1,956,650	41,939	1,956,650

미수수익	9,020	-	60,383	-

대여금	18,000	100,000	36,000	189,000

보증금	-	87,056	-	4,956

소 계	14,506,510	2,154,332	5,255,604	2,162,739

대손충당금:

매출채권에 대한 대손충당금	(306,966)	(10,626)	(3,518)	(12,133)

미수금에 대한 대손충당금	-	(1,956,650)	-	(1,956,650)

소 계	(306,966)	(1,967,276)	(3,518)	(1,968,783)

매출채권및기타채권 순장부금액	14,199,544	187,056	5,252,086	193,956

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,972,301	1,970,574

설정(환입)액	301,941	1,727

제각액	-	-

기말금액	2,274,242	1,972,301

(4) 신용위험 및 손실충당금당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,852,061	(348,040)	1,504,021	218,867	(23,704)	195,163

제품	4,657,310	(250,997)	4,406,313	4,778,472	(318,441)	4,460,031

재공품	4,579,185	-	4,579,185	6,697,630	(158,313)	6,539,317

원재료	3,442,319	-	3,442,319	841,462	(107,036)	734,426

부재료	141,472	-	141,472	58,125	(13,807)	44,318

저장품	394,869	-	394,869	280,309	-	280,309

미착품	333,046	-	333,046	187,786	-	187,786

합 계	15,400,262	(599,037)	14,801,225	13,062,651	(621,301)	12,441,350

상기 당분기말 평가손실충당금에는 당분기 중 신규로 종속기업이 연결대상에 포함됨에 따라 증가한 상품에 대한 평가손실충당금 223,860천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(246,124)	(6,589)

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	653,141	587,475

선급비용	34,096	70,117

선급부가세	3	387,469

선납법인세	96,874	-

반환재고회수권	577,415	-

합 계	1,361,529	1,045,061

11. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	출자금	-	5,707	-	5,707

채무상품	특정금전신탁	105,124,767	-	125,519,925	-

합 계	105,124,767	5,707	125,519,925	5,707

상기 금융자산은 금융기관 제시 평가액으로 공정가치평가를 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동(*2)	처분	상각	당분기말

토지(*1)	27,381,413	-	27,381,413

건물(*1)	20,652,159	-	20,652,159

감가상각누계액	(7,233,607)	-	(505,822)	(7,739,429)

구축물	3,058,313	-	-	3,058,313

감가상각누계액	(808,024)	-	-	(153,620)	(961,644)

국고보조금	(35,525)	-	-	1,965	(33,560)

기계장치	34,677,345	274,300	-	(3,486,485)	31,465,160

감가상각누계액	(28,790,152)	-	3,486,402	(1,336,458)	(26,640,208)

차량운반구	901,332	-	70,295	(45,570)	926,057

감가상각누계액	(560,611)	-	(30,041)	7,595	(76,015)	(659,072)

공구와기구	251,073	-	-	(4,735)	246,338

감가상각누계액	(248,910)	-	-	4,735	(2,124)	(246,299)

비품	2,060,897	96,799	703,006	(7,511)	2,853,191

감가상각누계액	(1,591,899)	-	(696,282)	7,509	(91,917)	(2,372,589)

시설장치	-	-	8,430	8,430

감가상각누계액	-	(6,545)	(77)	(6,622)

합 계	49,713,804	371,099	48,863	(38,060)	(2,164,068)	47,931,638

(*1) 당분기말 현재 연결회사의 대출 한도와 관련하여 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(*2) 당분기 중 (주)디지털명품존의 지분취득에 의한 지배력획득으로 인하여 신규로 종속회사로 포함됨에 따른 취득일 현재 증가금액입니다.(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감	전분기말

토지(*)	27,381,413	-	-	-	-	27,381,413

건물(*)	20,652,159	-	-	-	-	20,652,159

감가상각누계액	(6,531,433)	-	-	(526,630)	-	(7,058,063)

구축물	2,393,140	665,173	-	-	-	3,058,313

감가상각누계액	(620,952)	-	-	(136,609)	-	(757,561)

정부보조금	(38,146)	-	-	-	1,965	(36,181)

기계장치	34,177,721	3,087,968	(2,461,001)	-	-	34,804,688

감가상각누계액	(29,953,672)	-	-	(983,108)	2,460,998	(28,475,782)

차량운반구	828,471	198,244	(141,977)	-	-	884,738

감가상각누계액	(565,140)	-	-	(92,097)	122,477	(534,760)

공구와기구	251,073	-	-	-	-	251,073

감가상각누계액	(240,410)	-	-	(6,375)	-	(246,785)

비품	1,869,966	175,308	(23,188)	-	-	2,022,086

감가상각누계액	(1,508,381)	-	-	(78,646)	23,182	(1,563,845)

합 계	48,095,809	4,126,693	(2,626,166)	(1,823,465)	2,608,622	50,381,493

(*) 전분기말 현재 연결회사의 대출 한도와 관련하여 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	기계장치, 재고자산	18,267,926	13,881,000	DB손해보험

연결회사는 상기보험 이외에 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다.13. 영업권당분기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	133,084	-

손상차손누계액	-	-

장부금액	133,084	-

상기 영업권은 당분기 중 ㈜디지털명품존의 지분을 취득함에 의해 신규로 연결대상에 포함됨에 따라 발생한 금액입니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동(*2)	상 각	당분기말

산업재산권	-	-	2	-	2

회원권	245,333	-	-	245,333

손상누계액	(16,667)	-	-	(16,667)

소프트웨어	664,227	379,500	338	-	1,044,065

상각누계액	(610,282)	-	(63,109)	(673,391)

토지이용권(*1)	818,294	-	-	818,294

상각누계액	(122,745)	-	-	(122,745)

손상누계액	(695,549)	-	-	(695,549)

합 계	282,611	379,500	133,424	(63,109)	599,342

(*1) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 당분기 중 (주)디지털명품존의 지분취득에 의한 지배력획득으로 인하여 신규로 종속회사로 포함됨에 따른 취득일 현재 증가금액입니다.(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	전분기말

회원권	245,333	-	-	245,333

손상누계액	(16,667)	-	-	(16,667)

소프트웨어	650,913	13,314	-	664,227

상각누계액	(576,298)	-	(25,375)	(601,673)

토지이용권(*)	818,294	-	-	818,294

상각누계액	(122,745)	-	-	(122,745)

손상누계액	(695,549)	-	-	(695,549)

합 계	303,281	13,314	(25,375)	291,220

(*) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	2,280,433	3,044,443

미지급금	2,243,904	1,252,135

미지급비용	1,213,089	1,244,886

미지급배당금	1,777	1,777

합 계	5,739,203	5,543,241

비유동부채

장기임대보증금	10,000	10,000

장기예수보증금	204,900	203,900

장기미지급금	316,680	316,680

합 계	531,580	530,580

16. 단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)(당기)	당분기말	전기말

㈜신한은행	무역금융	-	-	15,230,000

합 계	-	15,230,000

(2) 담보제공자산 등당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	21,332,446	10,000,000	무역금융	-	㈜신한은행

건물	10,916,520

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	5,937,575	434,381

예수금	116,830	24,476

부가세예수금	26,720	-

포인트충당부채	2,541	8,187

합계	6,083,666	467,044

18. 충당부채(환불부채) 및 반환재고회수권(1) 당분기말 현재 충당부채(환불부채) 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

환불부채	764,975

반환재고회수권	577,415

(2) 환불부채는 구매 후 일정시점까지 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. (3) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(4) 연결회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

19. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 일부 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자주식에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 6,266천원입니다.(2)확정급여형퇴직급여제도 및 장기종업원급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,791,689	5,581,735

사외적립자산의 공정가치	(5,824,458)	(5,821,801)

순확정급여부채(자산)(*)	(32,769)	(240,066)

기타장기종업원급여의 현재가치	66,968	74,517

종업원급여의 부채 인식액	34,199	(165,549)

(*) 연결회사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 한도약정을 맺고 있습니다.

(단위:천원, 천USD, 천EUR)

금융기관	구 분	한도액	실행액

㈜신한은행	무역금융	20,000,000	-

매입외환(O/A)	USD 4,200	-

수입신용장 한도약정	USD 5,000	-

전자방식외상매출채권발행한도	3,900,000	1,078,973

한국수출입은행	토지이용권양도담보약정	316,680	316,680

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	설정금액

서울보증보험㈜	이행보증보험	79,562

인허가	16,000

합 계	95,562

21. 자본금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수	15,980,000주	15,980,000주

1주당 금액	500원	500원

자본금	7,990,000	7,990,000

22. 자기주식연결회사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정을 목적으로 보통주식 2,243,930주를 2,245,854천원에 시가로 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,810,000	1,810,000

임의적립금	52,197,702	52,197,702

미처분이익잉여금	130,751,692	129,717,566

합 계	184,759,394	183,725,268

(2) 이익준비금상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금① 기업합리화적립금연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.② 기타 세법상 준비금연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을중소기업투자준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

24. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	6,649,285	37,203,326	5,975,252	36,259,958

기타매출	3,150	9,450	4,200	10,500

합 계	6,652,435	37,212,776	5,979,452	36,270,458

② 수익의 구분당분기 및 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	6,649,285	37,203,326	5,975,252	36,259,958

기간에 걸쳐 이행	3,150	9,450	4,200	10,500

합 계	6,652,435	37,212,776	5,979,452	36,270,458

③ 계약 잔액(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	9,843,140	5,117,282

④ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수익인식정책

제품, 상품 매출	연결회사는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 또한 연결회사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다.

기타매출	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다.

(2) 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품매출원가	4,718,217	28,301,195	6,093,023	27,543,537

기타매출원가	-	-	-	-

합 계	4,718,217	28,301,195	6,093,023	27,543,537

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	668,281	1,983,176	615,921	2,020,122

퇴직급여	6,266	149,165	76,690	305,074

복리후생비	50,921	185,642	78,875	293,248

여비교통비	3,268	11,757	4,842	15,692

접대비	15,850	42,608	9,120	31,340

통신비	7,786	23,360	6,716	20,159

수도광열비	6,428	7,486	-	-

세금과공과	32,722	99,899	46,296	132,140

감가상각비	75,666	220,156	82,422	235,022

지급임차료	7,500	7,500	-	-

수선비	343	391	7,227	7,974

보험료	20,419	62,812	21,158	75,208

차량유지비	16,072	65,215	21,709	73,936

경상연구개발비	64,724	221,108	68,551	219,117

운반비	78,373	558,318	81,498	554,320

교육훈련비	160	2,093	1,059	2,995

도서인쇄비	219	792	320	543

포장비	645	645	-	-

소모품비	10,557	37,160	8,845	25,316

지급수수료	924,416	2,526,512	844,887	2,180,170

광고선전비	22,413	262,868	84,955	310,985

대손상각비(환입)	303,417	303,429	1,283	3,234

수출제비용	464,837	1,033,516	213,374	479,634

무형자산상각비	17,611	44,133	8,609	25,375

합 계	2,798,894	7,849,741	2,284,357	7,011,604

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(963,406)	(963,406)

원재료 등의 매입액	10,903,349	10,903,349

급여	5,519,294	1,983,176	7,502,470

퇴직급여	235,111	149,165	384,276

감가상각비	1,962,886	220,156	2,183,042

무형자산상각비	-	44,133	44,133

기타	10,643,961	5,453,111	16,097,072

합 계	28,301,195	7,849,741	36,150,936

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,385,266)	-	(1,385,266)

원재료 등의 매입액	368,263	-	368,263

급여	1,091,179	2,020,122	3,111,301

퇴직급여	-	305,074	305,074

감가상각비	282,301	235,022	517,323

무형자산상각비	-	25,375	25,375

기타	27,187,060	4,426,012	31,613,072

합 계	27,543,537	7,011,605	34,555,142

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

파지대	61,692	192,437	33,825	114,235

유형자산처분이익	2,025	32,541	104,284	140,283

잡이익	18,482	48,275	184,204	755,953

대손충당금환입	1,508	1,508	1,508	1,508

기타수익 합계	83,707	274,761	323,821	1,011,979

기타비용

유형자산처분손실	-	2	-	55

잡손실	2,400	14,277	164	8,209

기타비용 합계	2,400	14,279	164	8,264

차가감계	81,307	260,482	323,657	1,003,715

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	13,287	145,125	86,465	392,567

외환차익	(8,214)	100,358	22,177	63,712

외화환산이익	46,686	105,633	4,798	5,236

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	721,689	721,689	455,180	1,872,193

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	597,018	1,023,248	-	-

금융수익 합계	1,370,466	2,096,053	568,620	2,333,708

금융비용

이자비용	8,229	72,094	18,375	51,553

외환차손	4,692	46,997	64,345	243,584

외화환산손실	534	1,306	(88,044)	65,494

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,288	596,922	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	722,019	-	-

금융비용 합계	61,743	1,439,338	(5,324)	360,631

순금융수익	1,308,723	656,715	573,944	1,973,077

28. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위:천원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	525,354	1,680,046	(1,500,326)	3,407,114

가중평균유통보통주식수	13,736,070	13,736,070	13,736,070	13,736,070

주당순이익(손실)	38	122	(109)	248

(2) 희석주당이익연결회사는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

동일 대주주	(주)명지문화

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

㈜명지문화	매출	41,266	37,455

외주비	1,020,541	867,253

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

(주)명지문화	미지급금	139,850	139,680

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금 및 어음 결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	621,293	560,734

퇴직급여	-	-

합 계	621,293	560,734

주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사(사외이사 포함), 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 종업원에 대한 장단기대여금은 당분기말 118,000천원 및 전기말 225,000천원입니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리와 금융자산의 양도에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결회사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산연결회사는 단기 예금 위주의 자금을 신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,298,225	73,735

단기금융상품	5,259,631	2,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	105,130,474	125,519,925

매출채권및기타채권	14,199,544	5,252,085

장기매출채권및기타채권	187,056	12,409,747

장기금융상품	12,115,917	12,215,791

합 계	138,185,140	157,971,283

4) 손상차손당분기 및 전분기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,972,301	1,974,502

설정(환입)액	301,941	1,727

제각액	-	-

기말금액	2,274,242	1,976,229

연결회사는 영업활동과 관련된 매출채권 및 기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 표시하고 있으며, 영업활동과 관련되지 아니한 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 표시하고 있습니다.

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

- 기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(3) 유동성위험

영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 연결회사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 방법으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 연결회사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다(주석19 참조).- 20,000백만원의 무역금융 대출한도- USD 4,200,000의 수출환어음매각 약정

또한 연결회사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산총계	142,044,921	146,832,157

유동부채총계	13,222,786	19,910,318

유동비율	1074.24%	105.22%

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 다만, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년초과