동원수산 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기 업의 개 요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동원수산주식회사(이하 '당사')는 수산물 제조와 가공, 냉동냉장업 및 기타 관련사업을 목적으로 1970년 5월 5일에 설립되었으며,1996년 11월 22일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 당기말 현재 당사는 당기말 현재 17척의 원양어선을 보유하고 있으며, 뉴질랜드 및 중국에 해외현지법인을 두고 영업활동을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 20,298,045천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

왕기철	559,189주	13.77%

박경임	138,718주	3.42%

왕기명	22주	0.00%

왕기숙	10,479주	0.26%

왕기미	38,479주	0.95%

(주)유왕	100,734주	2.48%

동부화재	150,066주	3.70%

KB손해보험	100,059주	2.46%

농협은행	90,000주	2.22%

김경수	41,170주	1.01%

기 타	2,830,693주	69.73%

합 계	4,059,609주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 동 재무제표는 2017년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재 무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2016년 12월 31일 현재잔액은 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 12,179백만원이며, 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형

으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관 계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으 당기손익으로재분류하게 되는 경우나 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

( 5 ) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.(6) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 및 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 아래와 같은 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

과 목	평 가 방 법

선박보유 저장품	선입선출법

원재료 중 미착품	개별법

원재료(미착품 제외)	이동평균법

상기 이외의 재고자산	총평균법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	3~58년

구축물	3~40년

기계장치	2~11년

선박	3~24년

차량운반구	2~8년

기타의유형자산	4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품1) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외수익 및 기타영업외비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

3) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방 법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (16) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환 차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차 감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영 되 고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식하고 있습니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 대손충당금연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4 ) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수산사업부문	트롤 및 참치연승	수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문	상품도매	국내외 유통업체

수산물가공업외	수산물가공, 빵가루 제조, 냉동, 임대업등	국내외 유통업체

(2) 부문별 정보 당 기 및 전기 연결실체의 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	수산사업부문	수산물유통부문	수산물가공업외	합 계

매출액	46,154,263	75,083,010	11,884,857	133,122,130

당기순이익(손실)	(2,287,031)	(256,385)	3,085,018	541,602

총자산	77,024,469	11,883,722	5,300,993	94,209,184

총부채	53,205,820	5,467,858	1,893,015	60,566,693

② 전기(단위: 천원)

구 분	수산사업부문	수산물유통부문	수산물가공업외	합 계

매출액	66,777,238	40,274,527	11,413,770	118,465,535

당기순이익(손실)	877,035	(1,244,542)	(308,034)	(675,541)

총자산	81,839,600	5,905,934	5,888,986	93,634,520

총부채	51,927,748	5,731,936	2,376,268	60,035,952

( 3) 지역에 대한 정보

연결실체의 주요 판매지역은 한국, 일본, 뉴질랜드 및 기타지역이며, 수산사업부문에서 발생하는 어획물 매출은 일본 및 뉴질랜드로 수출되거나, 국내에서 수산식품가공용 등으로 사용 또는 판매되고 있는 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기

국내	56,844,292	64,850,603

아시아	32,340,677	38,405,286

오세아니아	43,937,161	15,209,646

합 계	133,122,130	118,465,535

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보고부문	당기	전기

㈜유왕	수산사업부문	26,149,402	28,125,051

PLENUS	수산물유통부문	13,797,028	12,977,048

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	3,203,200	5,253,200	차입금 담보 등

장기금융자산	433,000	858,000	차입금 담보 등

합 계	3,636,200	6,111,200

당기말 현재 장단기 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 천원)

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

계정과목	장부가액	담보설정금액	종 류	금 액	채 권 자

유형자산(토지)	7,280,420	14,194,000	정책자금	18,606,009	수협은행

유형자산(건물)	1,116,829

유형자산(선박)	1,634,509	10,778,000

장단기금융자산	713,000	713,000	일반자금대출	1,280,000

수입USANCE	￥146,976,400

장단기금융자산	1,943,200	1,943,200	수입USANCE	$-	KEB하나은행

￥-

장단기금융자산	240,000	240,000	일반자금대출	5,000,000	산업은행

유형자산(선박)	10,627,350	19,190,400	시설대	$10,000,000

장단기금융자산	740,000	740,000	무역금융차입	-	부산은행

6. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융자산	156,209	67,048

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,970,897	-	6,435,399	-

차감: 대손충당금	(56,461)	-	(56,461)	-

매출채권(순액)	4,914,436	-	6,378,938	-

기타채권(단기대여금)	49,360	-	89,502	-

기타채권(미수금)	1,532,404	-	475,680	-

기타채권(미수수익)	22,787	-	51,355	-

기타채권(보증금)	-	662,224	-	840,159

기타채권(장기대여금)	-	1,071,485	-	418,252

합 계	6,518,987	1,733,709	6,995,475	1,258,411

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 정상채권에 비해 회수가능성이 낮으므로 경과기일이 1년~3년인 채권에 대하여 50%, 3년~5년인 채권에 대하여 75%, 5년이상인 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 초과 1년 이하	6,902	-

1년 초과	32,246	-

합계	39,148	-

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	56,461	24,216

대손상각비	-	32,245

기말금액	56,461	56,461

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화, 기존 거래내역, 평판 등을 종합적으로 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액(주2)	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분증권:

(주)케이티	379	(주1)	18,392	11,143	11,143	10,688

SANFORD	60,000	(주1)	173,816	342,119	342,119	269,257

시장성 없는 지분증권(주3):

그린손해보험(주)(주4)	49,730	(주1)	217,978	-	-	-

(주)한국수산신문사	85	(주1)	530	1,140	530	530

(주)위동해운	8,100	18%	81,000	393,140	81,000	81,000

출자금(주3):

냉동물가공수협	9,234	(주1)	92,406	344,908	92,406	88,054

한국선주상호보험조합	586	(주1)	58,600	459,853	58,600	58,600

합 계	642,722	1,552,303	585,798	508,129

(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.
(주2) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간종료일 현재의 시가를 의미하며, 시장성 없는 지분증권 및 출자금은 입수가능한 최근 재무제표를 이용한 순자산가액으로 표시하였습니다.
(주3) 시장성없는 지분증권 및 출자금에 대하여는 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액으로 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주4) 2012년 7월 16일자로 상장폐지되어 장부가액을 전액 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

9. 장단기금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금	2,923,200	5,553,200

보험예치금	1,003,000	703,000

합 계	3,926,200	6,256,200

(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	3,203,200	5,253,200

비유동자산	723,000	1,003,000

합 계	3,926,200	6,256,200

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

어획물	15,011,164	-	15,011,164	15,221,019	-	15,221,019

상품	5,097,853	-	5,097,853	3,443,416	-	3,443,416

제품	122,695	-	122,695	232,124	-	232,124

원재료	83,973	-	83,973	117,947	-	117,947

저장품	4,132,246	-	4,132,246	5,001,512	-	5,001,512

미착품	1,200,165	-	1,200,165	1,839,020	-	1,839,020

합 계	25,648,096	-	25,648,096	25,855,038	-	25,855,038

11. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	965,461	1,244,402

선급비용	6,291,593	6,407,909

선원선대금	1,359,886	1,542,828

관세예치금	55,045	37,745

부가세대급금	22,976	69,879

합 계	8,694,961	9,302,763

12. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업1) 당기말 및 전기말 현재 연결대 상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

WEHAI YK TRADING	무역업	중국	100	100	12월

㈜윤국식품	식품유통업	한국	100	100	12월

㈜윤국	식품가공판매업	한국	100	100	12월

㈜YK푸드서비스	식품가공판매업	한국	60	60	12월

DW New Zealand(주1)	원양어업	뉴질랜드	100	-	12월

(주1) 당기 중 신설되어 종속기업에 포함되었습니다.

2 ) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	WEIHAI YK TRADING(주1)	(주)윤국식품(주1,2)	(주)윤국(주1)	(주)YK푸드서비스(주1)	DW New Zealand

유동자산	251,207	923,849	48,473	274,307	4,528,514

비유동자산	104	-	-	595,414	10,188,485

자산계	251,311	923,849	48,473	869,720	14,717,000

유동부채	37,050	488,806	463,391	399,425	3,733,092

비유동부채	-	-	4,089	434,029	9,836,878

부채계	37,050	488,806	467,480	833,453	13,569,971

자본계	214,261	435,043	(419,007)	36,267	1,147,029

(전기말) (단위: 천원)

구분	WEIHAI YK TRADING(주1)	(주)윤국식품(주1,2)	(주)윤국(주1)	(주)YK푸드서비스(주1)

유동자산	227,689	612,002	278,539	278,231

비유동자산	107	280,000	121,454	1,084,663

자산계	227,796	892,002	399,993	1,362,894

유동부채	8,438	174,067	567,585	1,276,962

비유동부채	-	-	18,709	447,246

부채계	8,438	174,067	586,294	1,724,208

자본계	219,358	717,935	(186,301)	(361,314)

(주1) 상기의 요약 재무정보는 당사의 결산확정일까지 피투자회사의 결산이 완료되지 않았거나 감사를 받지 않는 회사의 정보로 대표이사 날인 재무정보를 이용하였습니다.
(주2) 상기 재무정보는 (주)윤국의 지분법 적용 전 별도재무제표를 사용하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	WEIHAI YK TRADING(주1)	(주)윤국식품(주1,2)	(주)윤국(주1)	(주)YK푸드서비스(주1)	DW New Zealand

매출	1,587,460	2,739,498	78,452	1,587,460	32,328,371

영업손익	(1,762)	(4,382)	(163,412)	(535,512)	950,346

당기순손익	1,328	(2,892)	(232,707)	(802,419)	698,608

총포괄손익	1,328	(2,892)	(232,707)	(802,419)	698,608

(전기말) (단위: 천원)

구분	WEIHAI YK TRADING(주1)	(주)윤국식품(주1,2)	(주)윤국(주1)	(주)YK푸드서비스(주1)

매출	129,523	157,747	389,136	1,514,645

영업손익	1,710	(59,657)	(263,712)	(663,010)

당기순손익	5,852	(35,262)	(290,135)	(745,868)

총포괄손익	5,852	(35,262)	(290,135)	(745,868)

(주1) 상기의 요약 재무정보는 당사의 결산확정일까지 피투자회사의 결산이 완료되지 않았거나 감사를 받지 않는 회사의 정보로 대표이사 날인 재무정보를 이용하였습니다.
(주2) 상기 재무정보는 (주)윤국의 지분법 적용 전 별도재무제표를 사용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	WEIHAI YK TRADING(주1)	(주)윤국식품(주1,2)	(주)윤국(주1)	(주)YK푸드서비스(주1)	DW New Zealand

영업활동으로 인한 현금흐름	22,759	6,371	(46,119)	(197,521)	12,090,834

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	16,850	(18,621)	(10,494,684)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(40,273)	267,657	398,205

현금및현금성자산의 순증감	22,759	6,371	(69,542)	51,515	1,994,355

기초 현금및현금성자산	181,599	126,327	69,810	52,476	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(5,460)	-	-	5,039	86,087

기말 현금및현금성자산	198,898	132,698	268	109,029	2,080,442

(전기말) (단위: 천원)

구분	WEIHAI YK TRADING(주1)	(주)윤국식품(주1,2)	(주)윤국(주1)	(주)YK푸드서비스(주1)

영업활동으로 인한 현금흐름	25,535	(139,655)	(311,490)	(460,187)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	(287,204)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	300,000	657,357

현금및현금성자산의 순증감	25,535	(139,655)	(11,490)	(90,034)

기초 현금및현금성자산	154,744	265,982	81,300	145,610

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	1,319	(3,099)

기말 현금및현금성자산	181,598	126,327	69,810	52,477

(주1) 상기의 요약 재무정보는 당사의 결산확정일까지 피투자회사의 결산이 완료되지 않았거나 감사를 받지 않는 회사의 정보로 대표이사 날인 재무정보를 이용하였습니다.
(주2) 상기 재무정보는 (주)윤국의 지분법 적용 전 별도재무제표를 사용하였습니다.

5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)YK푸드서비스

비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	40%

누적 비지배지분	14,506

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(320,968)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(320,968)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(2) 관계기업 1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

㈜유왕	수산물가공업	한국	43.77%	1,180,835	3,493,433	46.36%	2,971,566	2,780,258	12월

위해동원식품(유)(주1)	수산물가공업	중국	50.00%	5,625,825	8,460,328	50%	5,625,825	8,222,863	12월

SANWON	수산물가공업	뉴질랜드	50.00%	649,349	709,386	50%	649,349	675,102	9월

관계기업 소계	7,456,009	12,663,147	9,246,740	11,678,223

(주1) 상기의 요약 재무정보는 당사의 결산확정일까지 피투자회사의 결산이 완료되지 않았거나 감사를 받지 않는 회사의 정보로 대표이사 날인 재무정보를 이용하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)유왕	2,780,258	-	(122,038)	(275,400)	1,414,370	(303,757)	3,493,433

위해동원식품(유)	8,222,863	-	-	(381,015)	853,834	(235,354)	8,460,328

SANWON	675,102	-	-	(139,630)	142,293	31,621	709,386

소계	11,678,223	-	(122,038)	(796,045)	2,410,497	(507,490)	12,663,147

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)유왕	2,971,566	-	-	-	(191,308)	-	2,780,258

위해동원식품(유)	8,228,364	-	-	(335,668)	254,781	75,386	8,222,863

SANWON	756,191	-	-	(132,060)	109,478	(58,507)	675,102

소계	11,956,121	-	-	(467,728)	172,951	16,879	11,678,223

3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	(주)유왕	위해동원식품(유)	SANWON

유동자산	12,169,547	13,367,103	247,232

비유동자산	1,360,809	4,441,676	1,489,807

자산계	13,530,356	17,808,779	1,737,039

유동부채	4,496,762	1,060,857	175,297

비유동부채	958,188	-	142,970

부채계	5,454,950	1,060,857	318,267

자본계	8,075,406	16,747,922	1,418,772

매출	43,416,949	17,048,722	1,702,473

영업손익	2,588,002	2,045,266	1,289,317

당기순손익	2,002,333	1,519,327	288,585

총포괄손익	2,002,333	1,519,327	288,585

(전기말) (단위: 천원)

구분	(주)유왕	위해동원식품(유)	SANWON

유동자산	15,996,690	12,297,889	278,591

비유동자산	1,190,462	5,093,120	1,509,322

자산계	17,187,152	17,391,009	1,787,913

유동부채	9,330,651	919,829	141,206

비유동부채	1,332,322	-	296,503

부채계	10,662,973	919,829	437,709

자본계	6,524,179	16,471,180	1,350,204

매출	32,771,226	15,516,029	1,552,381

영업손익	1,110,601	1,174,305	308,391

당기순손익	804,792	856,716	218,957

총포괄손익	804,792	856,716	218,957

4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	(주)유왕	위해동원식품(유)	SANWON

관계기업 기말 순자산(A)	8,075,406	16,747,922	1,418,772

연결실체 지분율(B)	43.77%	50%	50%

순자산 지분금액(AXB)	3,534,606	8,373,961	709,385

(+) 영업권	320,058	192,954	-

(-) 내부거래효과 제거	(361,231)	(106,587)	-

기말 장부금액	3,493,433	8,460,328	709,385

(전기말) (단위: 천원)

구분	(주)유왕	위해동원식품(유)	SANWON

관계기업 기말 순자산(A)	6,524,179	16,471,181	1,350,204

연결실체 지분율(B)	46.36%	50%	50%

순자산 지분금액(AXB)	3,024,609	8,235,591	675,102

(+) 영업권	320,058	192,954	-

(-) 내부거래효과 제거	(564,409)	(205,682)	-

기말 장부금액	2,780,258	8,222,863	675,102

13 . 유형 자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	7,345,945	11,610,486	640,777	5,550,620	39,557,114	560,539	1,209,120	154,000	66,628,601

감가상각누계액	-	(10,482,213)	(366,901)	(3,514,917)	(20,187,303)	(529,748)	(1,038,893)	-	(36,119,975)

장부금액	7,345,945	1,128,273	273,876	2,035,703	19,369,811	30,791	170,227	154,000	30,508,626

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	7,345,945	11,610,486	640,777	4,604,130	35,136,008	597,790	1,333,370	76,500	61,345,006

감가상각누계액	-	(10,246,064)	(344,547)	(3,271,272)	(18,581,022)	(530,995)	(1,099,059)	-	(34,072,959)

장부금액	7,345,945	1,364,422	296,230	1,332,858	16,554,986	66,795	234,311	76,500	27,272,047

(2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	7,345,945	1,364,422	296,230	1,332,858	16,554,986	66,795	234,311	76,500	27,272,047

취득액	-	-	-	1,030,522	3,962,345	-	44,727	80,500	5,118,094

처분액	-	-	-	(58,165)	-	(5,587)	(91,031)	-	(154,783)

대체증감(주1)	-	-	-	-	458,763	-	42,659	(3,000)	498,422

감가상각비	-	(236,149)	(22,354)	(269,512)	(1,606,283)	(30,417)	(60,439)	-	(2,225,154)

기말금액	7,345,945	1,128,273	273,876	2,035,703	19,369,811	30,791	170,227	154,000	30,508,626

(주1) 대체증감은 해외현지법인 유형자산 기준통화(원화) 변경시 환율변동 등으로 인한 것입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	7,345,945	1,897,176	319,362	1,265,498	17,976,481	150,779	217,008	356,484	29,528,733

취득액	-	-	-	345,000	-	4,276	282,928	76,500	708,704

처분액	-	-	-	-	(122,670)	(35,923)	(8,906)	-	(167,499)

대체증감(주1)	-	-	-	-	-	-	(129,746)	(356,484)	(486,230)

감가상각비	-	(532,754)	(23,132)	(277,640)	(1,298,825)	(52,337)	(126,973)	-	(2,311,661)

기말금액	7,345,945	1,364,422	296,230	1,332,858	16,554,986	66,795	234,311	76,500	27,272,047

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 장부금액 20,659,108천원의 토지와 건물 및 일부 선박은 차입금에 대한담보로 제공되어 있습니다.(주석 5참 조)

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

콘도회원권	31,809	-	-	31,809

기타무형자산	512,845	(325,243)	-	187,602

합 계	544,654	(325,243)	-	219,411

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

콘도회원권	31,809	-	-	31,809

골프회원권	511,000	-	-	511,000

기타무형자산	638,345	(228,677)	-	409,668

합 계	1,181,154	(228,677)	-	952,477

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 당기손익인식금융부채

보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채	60,409	208,185

16. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,535,086	-	5,777,382	-

기타채무(미지급금)	1,520,697	-	689,196	-

기타채무(미지급비용)	1,746,599	-	1,980,549	-

기타채무(예수보증금)	15,000	15,000	15,000	-

합 계	7,817,382	15,000	8,462,127	-

매입채무에 대해 이자가 부과되지 않습니다. 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,633,335	-	12,748,799	-

장기차입금	2,497,000	28,469,302	80,000	33,486,495

합계	13,130,335	28,469,302	12,828,799	33,486,495

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	3.03%	5,000,000	5,000,000

신한은행	3.39%	200,000	200,000

농협은행	4.52%	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	217,121

수협은행	4.67%	1,280,000	1,440,000

수출입은행	-	-	1,180,000

외화단기차입금	KEB하나은행	-	-	948,518(￥89,661,910)($65,695.90)

KEB하나은행	-	-	1,496,367(￥134,201,250)($163,752.10)

국민은행	-	-	56,256($48,000)

PLENUS	-	-	210,537( ￥21,660,000)

수협은행	1.20%	1,523,866 (￥146,976,400)	-

기업은행	1.20%	538,769 ($445,816.17)	-

기업은행	1.20%	90,700 (￥8,748,000)	-

합 계	10,633,335 (￥155,724,400) ($445,816.17)	12,748,799(￥245,523,160)($277,448.00)

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원양어업경영자금	수협은행	3%	2020년 3월	-	18,506,100	-	21,146,100

중고선대체자금	수협은행	3%	2024년 12월	80,000	560,000	80,000	640,000

시설대	산업은행	4.67%	2021년 11월	2,417,000	9,668,000	-	11,720,000

운영자금대출	PLENUS	3.50%	2023년 12월	-	322,240	-	388,804

소 계	2,497,000	29,056,340	80,000	33,894,904

차감 : 정부보조금	-	(587,038)	-	(408,409)

합 계	2,497,000	28,469,302	80,000	33,486,495

상기 원양어업영어자금과 원양어업경영자금의 대출기간은 최초대출일로부터 1년이나, 연결실체가 연장을 신청하는 경우 1년씩 3회까지 자동연장할 수 있으므로 장기차입금으로 분류 하였습니다.

18. 전환사채(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당기말	전기말

전환사채	2016.04.14	2019.04.14	5.00%	5,000,000	-

차감: 할인발행차금	(20,120)	-

차감: 전환권조정	(241,440)	-

합 계	4,738,440	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채

액면총액	5,000,000,000원(액면발행)

발행일	2016년04월14일

만기일	2019년04월14일

상환방식	2019년 04월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

표면이자율	연 5.00%(발행일로부터 매 3개월마다 지급)

만기보장수익률	전환권 미행사 사채권에 대해 상환일까지 연 5.00% 보장

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 04월14일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 상환을 청구할 수 있음

전환행사권	2017년 4월 14일부터 2019년 3월 14일

행사가격	8,994원

행사비율	사채 권면금액의 100%

행사가능 주식수	555,926주

당기말 현재 미행사 주식수	555,926주

19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	485,291	90,453

예수금	449,017	463,622

부가세예수금	230,674	271,592

합 계	1,164,982	825,667

20. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 딜로그보험계리컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.98	2.98

기대임금상승률	5.32	5.27

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	4,968,877	4,255,463

사외적립자산의 공정가치	(502,816)	(531,819)

순확정급여부채	4,466,061	3,723,644

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	4,255,463	(531,819)	3,723,644

당기근무원가	1,029,130	1,029,130

이자비용(이자수익)	121,074	(15,358)	105,716

소 계	5,405,667	(547,177)	4,858,490

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,014	9,014

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	192	-	192

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	430,993	-	430,993

인구통계적 가정변경효과	-	-	-

소 계	431,185	9,014	440,199

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(867,975)	35,347	(832,628)

당기말	4,968,877	(502,816)	4,466,061

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	3,795,187	(477,107)	3,318,080

당기근무원가	1,077,092	-	1,077,092

이자비용(이자수익)	122,127	(15,425)	106,702

소 계	4,994,406	(492,532)	4,501,874

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,863	8,863

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(111,144)	-	(111,144)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	67,571	-	67,571

인구통계적 가정변경효과	7,900	-	7,900

소 계	(35,673)	8,863	(26,810)

기여금	-	(220,000)	(220,000)

제도에서 지급한 금액	(703,270)	171,850	(531,420)

당기말	4,255,463	(531,819)	3,723,644

한편 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식하고, 이익잉여금에 반영한 세후 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)884,378천원 및 (-)541,023천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	502,816	531,819

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 6,344천원 및 6,562천원입니다. (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동(1%)	(176,761)	198,299

기대임금상승률의 변동(1%)	198,299	(176,761)

(전기) (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동(1%)	(163,542)	187,828

기대임금상승률의 변동(1%)	184,269	(163,742)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차 기에 50,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

21. 기타비유동부채보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정부보조금 관련 이연수익(주1)	587,038	408,409

(주1) 시장이자율보다 낮은 정책자금 차입금에 대하여 정부보조금를 제외한 차입금 가중평균이자율과 정책자금 이자율과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 현재가치평가를 하였습니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	10,000,000주	10,000,000주

발행주식수	보통주 4,059,609주	보통주 4,059,609주

액면가액	5,000	5,000

보통주 자본금	20,298,045	20,298,045

( 2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,226,953	10,226,953

기타자본잉여금	3,108,569	3,108,569

연결자본조정	192,954	192,954

연결자본잉여금	411,986	411,986

전환권대가	241,027

합 계	14,181,489	13,940,462

23. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	3,029,880	3,029,880

미처리결손금(주2)	(3,457,667)	(3,976,882)

합 계	(427,787)	(947,002)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처리결손금 중 4,354,559천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처리결손의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(947,002)	(590,720)

당기순이익(손실)	862,570	(377,193)

확정급여제도의 재측정요소	(440,199)	26,809

법인세효과	96,844	(5,898)

기말금액	(427,787)	(947,002)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(541,023)	(561,935)

당기변동	(440,199)	26,810

법인세효과	96,844	(5,898)

기말금액	(884,378)	(541,023)

24. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	44,620	(12,566)

지분법자본변동	72,319	461,204

해외사업환산손익	(540,702)	2,950

합 계	(423,763)	451,588

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(12,566)	(28,380)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	73,316	20,274

매도가능금융자산평가손익에 대한 법인세효과	(16,130)	(4,460)

기말금액	44,620	(12,566)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	461,204	460,910

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(507,490)	16,879

법인세효과	118,605	(16,585)

기말금액	72,319	461,204

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,950	1,417

해외사업장순자산의 환산으로 인한 당기 외환차이	(534,018)	1,965

법인세효과	(9,634)	(432)

기말금액	(540,702)	2,950

25 . 수익

당기 및 전기 중 연 결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

어획물매출	46,154,263	66,777,238

제품매출	9,528,329	9,060,558

상품매출	75,084,047	40,274,527

냉동냉장수입	1,781,409	1,872,012

기타매출	574,082	481,200

합 계	133,122,130	118,465,535

26 . 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,840,055	4,018,434

퇴직급여	545,611	591,738

복리후생비	398,243	374,120

접대비	164,096	151,665

감가상각비	281,034	297,571

무형자산상각비	96,566	123,800

세금과공과	286,446	180,919

수도광열비	37,784	14,436

광고선전비	112,174	50,244

대손상각비	-	32,246

여비교통비	344,904	378,058

통신비	75,899	88,084

연구개발비	-	340

수선비	12,729	11,816

보험료	45,033	47,931

견본비	8,499	23,468

운반비	822,114	307,134

판매비	719,734	193,734

소모품비	59,486	58,179

지급수수료	1,977,862	843,428

차량유지비	77,149	103,487

도서인쇄비	26,721	17,203

교육훈련비	5,380	5,902

건물관리비	128,060	97,924

지급리스료	96,421	91,514

공통부문비	200,219	211,156

기지관리비	397,135	430,611

지급임차료	323,272	182,491

잡비	34,928	65,371

합 계	12,117,554	8,993,004

27 . 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	117,615	178,744

외환차익(금융)	540,766	45,125

외화환산이익(금융)	66,943	-

파생상품거래이익	218,536	100,298

파생상품평가이익	156,209	67,047

합 계	1,100,069	391,214

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융상품	374,745	167,346

대여금 및 수취채권	117,615	178,743

상각후원가로 측정하는 금융부채	607,709	45,125

합 계	1,100,069	391,214

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,005,178	1,785,020

외환차손(금융)	252,796	468,076

외화환산손실(금융)	535,749	772,987

파생상품거래손실	873,819	107,759

파생상품평가손실	60,409	208,185

합 계	3,727,951	3,342,027

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융상품	934,228	315,945

상각후원가로 측정하는 금융부채	2,793,723	3,026,082

합 계	3,727,951	3,342,027

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	80,961	144,812

외환차익(영업)	1,030,326	1,018,937

외화환산이익(영업)	654,138	80,905

금융보증채무환입	143,661	184,770

관계기업투자주식처분이익	77,462	-

유형자산처분이익	12,594	1,915

잡이익	127,605	275,000

합 계	2,126,747	1,706,339

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손(영업)	1,419,181	1,008,052

외화환산손실(영업)	84,769	124,166

유형자산처분손실	132,346	29,732

무형자산처분손실	151,000	-

기부금	-	5,800

재고감모손실	1,571	-

지급보증료	49,803	51,404

잡손실	11,544	100,915

합 계	1,850,214	1,320,069

29 . 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세비용	363,211	871

당기법인세부담액	363,211	871

이연법인세비용	495,243	534,965

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(79,180)	34,072

일시적차이 등의 이연법인세자산 미인식효과	574,423	500,893

법인세비용	858,454	535,836

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손실	1,400,055	(139,704)

적용세율에 따른 법인세비용	308,012	(30,735)

조정사항 :

단계적세율 차이	(22,000)	(22,000)

비과세수익(당기:1,214,543천원, 전기:35,366천원)	(267,199)	(7,781)

비공제비용(당기:1,298,846천원, 전기:324,487천원)	285,746	71,387

일시적차이 등의 이연법인세자산 미인식효과	574,423	500,893

기타	(20,528)	24,072

당기 법인세비용(이익)	858,454	535,836

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	96,844	(5,898)

매도가능증권평가손익	(16,130)	(4,460)

지분법자본변동	118,604	(16,585)

해외사업환산차대	(9,634)	(432)

전환권대가	(67,982)	-

합 계	121,702	(27,375)

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	손익반영	기타포괄손익반영	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	852,124	11,372	96,844	960,340

외화환산손익	174,845	(174,845)	-	-

감가상각비	354,003	(5,991)	-	348,012

관계기업투자	(149,343)	530,309	108,970	489,936

매도가능증권	28,653	-	(16,130)	12,523

파생상품평가손익	31,050	(31,050)	-	-

압축기장충당금	(1,461,647)	-	-	(1,461,647)

전환권대가	-	14,865	(67,982)	(53,117)

기타	3,166	92,763	-	95,929

이월결손금	2,372,816	(358,243)	-	2,014,573

이월결손금 미인식	(1,832,126)	(574,423)	-	(2,406,549)

합 계	373,541	(495,243)	121,702	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	손익반영	기타포괄손익반영	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	695,953	162,069	(5,898)	852,124

외화환산손익	79,456	95,389	-	174,845

감가상각비	348,861	5,142	-	354,003

관계기업투자	(545,169)	401,259	(5,433)	(149,343)

매도가능증권	33,113	-	(4,460)	28,653

파생상품평가손익	(52,412)	83,462	-	31,050

압축기장충당금	(1,461,647)	-	-	(1,461,647)

기타	243	2,923	-	3,166

이월결손금	3,157,132	(784,316)	-	2,372,816

이월결손금 미인식	(1,319,649)	(500,893)	(11,584)	(1,832,126)

합 계	935,881	(534,965)	(27,375)	373,541

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

세무상결손금	4,013,168	5,998,406

종속기업 및 관계기업투자	3,835,878	3,193,913

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

잔여 만료시기	당기말 세무상결손금	전기말 세무상결손금

3년 초과	882,897	1,319,649

합 계	882,897	1,319,649

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 과 관련된 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말

종속기업투자	95,252	100,349

30 . 비 용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	119,663,667	107,220,645

판매비와관리비	12,117,554	8,993,004

합 계	131,781,221	116,213,649

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

어획물의 변동	209,855	(3,515,198)

저장품의 사용액	14,936,975	21,744,653

제품의 변동	(369,982)	(465,201)

원재료의 사용액	1,485,376	3,701,813

상품의 판매	69,867,837	38,544,607

종업원급여	17,281,618	16,924,931

감가상각비	2,225,154	2,311,661

수선비	3,018,787	4,191,427

보험료	1,815,046	2,000,086

지급수수료	3,480,055	2,981,800

운반비	4,128,623	8,413,952

입어료	5,724,283	10,623,744

어구비 및 급식비	2,301,891	3,125,371

기타	5,675,703	5,630,003

합 계	131,781,221	116,213,649

31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익	862,569,655	(377,193,249)

가중평균유통보통주식수	4,059,609주	4,059,609주주

주당순손익	212	(93)

한편, 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 없으므로 전기초의 발생주식수가 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수가 됩니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주계속사업순이익	862,569,655	(377,193,249)

전환사채이자비용	250,609,860	-

가중평균유통보통주식수	4,458,657주	4,059,609주

회석주당순손익(주1)	212	(93)

(주1) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았습니다.

한편, 당기 및 전기의 희석주당순손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	4,059,609	4,059,609

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환사채	399,048	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	4,458,657	4,059,609

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

32. 금융상품 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체는 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 100%~150%로 설정하였습니다. 2016년 12월 31일 현재의 부채비율은 180.0%(아래 참고)로서 이는 목표범위를 초과하는 수치이나, 충분히 관리 가능한 수치입니다. (1) 보 고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	60,566,693	60,035,952

자본	33,642,491	33,598,568

부채비율	180.0%	178.7%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융자산	-	3,203,200	-	3,203,200

매출채권및기타채권	-	6,518,988	-	6,518,988

파생금융자산	156,209	-	-	156,209

장기금융자산	-	723,000	-	723,000

장기성매도가능금융자산	-	-	585,798	585,798

장기기타채권	-	1,733,709	-	1,733,709

합 계	156,209	12,178,897	585,798	12,920,904

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	7,817,382	7,817,382

단기차입금	-	13,130,335	13,130,335

파생금융부채	60,409	-	60,409

금융보증부채	-	43,355	43,355

장기기타채무	-	15,000	15,000

장기차입금	-	28,469,302	28,469,302

전환사채	-	4,738,440	4,738,440

합 계	60,409	54,213,814	54,274,223

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융자산	-	5,253,200	-	5,253,200

매출채권및기타채권	-	6,995,475	-	6,995,475

파생금융자산	67,048	-	-	67,048

장기금융자산	-	1,003,000	-	1,003,000

장기성매도가능금융자산	-	-	508,129	508,129

장기기타채권	-	1,258,411	-	1,258,411

합 계	67,048	14,510,086	508,129	15,085,263

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	8,462,127	8,462,127

단기차입금	-	12,828,799	12,828,799

파생금융부채	208,185	-	208,185

금융보증부채	-	92,625	92,625

장기차입금	-	33,486,495	33,486,495

합 계	208,185	54,870,046	55,078,231

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산	(559,483)	(148,599)

대여금및수취채권	117,615	178,743

매도가능금융자산	80,961	144,812

상각후원가로 측정하는 금융부채	(2,186,014)	(2,980,957)

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나거래하지 않습니다. 2) 시장위험관리 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	896,204	2,733,093	15,540,082	16,279,034

JPY	497,086	589,904	1,677,109	3,077,387

NZD	13,385,496	420,214	2,907,236	49,889

CNY	237,753	213,619	37,050	8,438

EUR	1,095	402,666	40,820	14,233

AUD	-	-	-	27,303

FJD	17	-	-	-

RUB	10	-	-	-

합 계	15,017,661	4,359,496	20,202,297	19,456,284

- 외화민감도 분석연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔이며, 기타의 통화로는 미국달러, 뉴질랜드 달러, 중국 위안화, 유로화 등이 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리는 통화선도에 의해서 이루어지고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,464,388)	1,464,388	(1,354,594)	1,354,594

JPY	(118,002)	118,002	(248,748)	248,748

NZD	1,047,826	(1,047,826)	37,033	(37,033)

CNY	20,070	(20,070)	20,518	(20,518)

EUR	(3,973)	3,973	38,843	(38,843)

AUD	-	-	(2,730)	2,730

(*) 환율에 따른 공정가치위험은 주로 화폐성외화자산 부채 및 통화선도계약으로 인해 발생하고 있으며, 통화선도계약은 주로 JPY통화에 대해 체결하고 있습니다. (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 통화선도계약 보고기간 종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항은 다음과 같습니다.

(당기말) (외화단위 : 각 외화1단위, 원화단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	매도(매입)선물환	계약환율(원/100엔, 원/1달러)	매입(매도)선물환	공정가액

부산은행	1/11/2016	1/11/2017	JPY 10,000,000	1,035	103,258	(242)

"	11/2/2016	1/4/2017	JPY 10,000,000	1,113	118,860	7,610

"	11/2/2016	2/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	118,652	7,402

"	11/2/2016	3/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	118,528	7,278

"	11/2/2016	4/3/2017	JPY 10,000,000	1,113	118,345	7,095

"	11/2/2016	5/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	118,225	6,975

"	11/2/2016	6/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	118,118	6,868

"	11/2/2016	7/3/2017	JPY 10,000,000	1,113	117,965	6,715

"	11/2/2016	8/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	117,849	6,599

"	11/2/2016	9/5/2017	JPY 10,000,000	1,113	117,728	6,478

"	11/2/2016	10/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	117,591	6,341

"	11/2/2016	11/2/2017	JPY 10,000,000	1,113	117,439	6,189

"	12/1/2016	4/28/2017	(JPY 50,794,000)	1,037	(524,312)	2,574

산업은행	2/3/2016	1/4/2017	JPY 10,000,000	1,022	100,508	(1,672)

"	2/3/2016	2/3/2017	JPY 10,000,000	1,022	100,273	(1,907)

"	6/24/2016	1/24/2017	JPY 10,000,000	1,133	122,611	9,281

"	6/24/2016	2/24/2017	JPY 10,000,000	1,133	122,479	9,149

"	6/24/2016	3/24/2017	JPY 10,000,000	1,133	122,336	9,006

"	6/24/2016	4/24/2017	JPY 10,000,000	1,133	122,186	8,856

"	6/24/2016	5/24/2017	JPY 10,000,000	1,133	122,077	8,747

"	6/24/2016	6/26/2017	JPY 10,000,000	1,133	121,936	8,606

"	11/21/2016	4/28/2017	(JPY 50,794,000)	1,077	(562,939)	(16,142)

"	11/22/2016	2/27/2017	(JPY 8,748,400)	1,070	(96,052)	(2,455)

"	11/25/2016	4/28/2017	(JPY 44,503,000)	1,047	(467,353)	(1,229)

"	12/9/2016	4/28/2017	(JPY 22,251,500)	1,027	(224,567)	3,934

"	12/9/2016	5/24/2017	JPY 39,610,000	1,028	(400,348)	6,883

"	12/12/2016	5/24/2017	(JPY 28,542,500)	1,019	(283,471)	7,463

KEB하나은행	1/6/2016	1/6/2017	JPY 20,000,000	1,003	193,778	(6,802)

"	11/18/2016	1/23/2017	(JPY 51,679,400)	1,074	(573,341)	(18,460)

"	11/18/2016	2/16/2017	(JPY 32,293,800)	1,075	(358,530)	(11,500)

"	11/28/2016	1/24/2017	(USD 123,825)	1,171	(140,432)	4,604

"	12/14/2016	3/3/2017	(USD 42,700)	1,172	(48,484)	1,556

합 계	(JPY 109,216,600)(USD 166,525)	(1,149,087)	95,800

(전기말) (외화단위 : 각 외화1단위, 원화단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	매도(매입)선물환	계약환율(원/100엔, 원/1달러)	매입(매도)선물환	공정가액

부산은행	6/30/2015	1/29/2016	JPY 10,000,000	914.20	85,535	(5,885)

"	6/30/2015	2/29/2016	JPY 10,000,000	914.20	85,409	(6,011)

"	6/30/2015	3/31/2016	JPY 10,000,000	914.20	85,259	(6,161)

"	6/30/2015	4/29/2016	JPY 10,000,000	914.20	85,156	(6,264)

"	6/30/2015	5/31/2016	JPY 10,000,000	914.20	85,045	(6,375)

"	6/30/2015	6/30/2016	JPY 10,000,000	914.20	84,894	(6,526)

"	8/25/2015	1/27/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	205,874	5,634

"	8/25/2015	2/29/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	205,582	5,342

"	8/25/2015	3/28/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	205,296	5,056

"	8/25/2015	4/27/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	205,054	4,814

"	8/25/2015	5/27/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	204,831	4,591

"	8/25/2015	6/27/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	204,513	4,273

"	8/25/2015	7/27/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	204,266	4,026

"	8/25/2015	8/29/2016	JPY 20,000,000	1,001.20	204,014	3,774

"	11/19/2015	1/28/2016	(JPY 44,674,500)	949.50	(413,673)	10,512

"	12/4/2015	2/11/2016	(JPY 44,674,500)	948.20	(412,220)	11,384

산업은행	7/6/2015	1/6/2016	JPY 10,000,000	922.90	87,331	(4,959)

"	7/6/2015	2/11/2016	JPY 10,000,000	922.90	87,170	(5,120)

"	7/6/2015	3/7/2016	JPY 10,000,000	922.90	87,079	(5,211)

"	7/6/2015	4/6/2016	JPY 10,000,000	922.90	86,925	(5,365)

"	7/6/2015	5/6/2016	JPY 10,000,000	922.90	86,819	(5,471)

"	7/6/2015	6/7/2016	JPY 10,000,000	922.90	86,701	(5,589)

"	7/6/2015	7/6/2016	JPY 10,000,000	922.90	86,553	(5,737)

"	7/8/2015	1/8/2016	JPY 20,000,000	933.00	178,678	(7,922)

"	7/8/2015	2/12/2016	JPY 20,000,000	933.00	178,368	(8,232)

"	7/8/2015	3/8/2016	JPY 20,000,000	933.00	178,182	(8,418)

"	7/8/2015	4/8/2016	JPY 20,000,000	933.00	177,868	(8,732)

"	7/8/2015	5/9/2016	JPY 20,000,000	933.00	177,645	(8,955)

"	7/8/2015	6/8/2016	JPY 20,000,000	933.00	177,421	(9,179)

"	7/8/2015	7/8/2016	JPY 20,000,000	933.00	177,114	(9,486)

"	8/12/2015	7/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	92,724	(2,276)

"	8/12/2015	1/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	92,586	(2,414)

"	8/12/2015	2/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	92,471	(2,529)

"	8/12/2015	3/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	92,316	(2,684)

"	8/12/2015	4/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	92,207	(2,793)

"	8/12/2015	5/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	92,075	(2,925)

"	8/12/2015	6/13/2016	JPY 10,000,000	950.00	91,933	(3,067)

"	8/12/2015	8/11/2016	JPY 10,000,000	950.00	91,795	(3,205)

"	12/28/2015	2/15/2016	(JPY 44,674,500)	970.70	(432,025)	1,630

"	12/28/2015	2/15/2015	(JPY 23,747,400)	970.70	(229,650)	866

신한은행	7/21/2015	7/21/2016	JPY 10,000,000	937.36	90,154	(3,582)

"	7/21/2015	5/20/2016	JPY 10,000,000	937.36	90,036	(3,700)

"	7/21/2015	2/19/2016	JPY 10,000,000	937.36	89,902	(3,834)

"	7/21/2015	1/21/2016	JPY 10,000,000	937.36	89,751	(3,985)

"	7/21/2015	4/21/2016	JPY 10,000,000	937.36	89,629	(4,107)

"	7/21/2015	3/21/2016	JPY 10,000,000	937.36	89,501	(4,235)

"	7/21/2015	6/21/2016	JPY 10,000,000	937.36	89,379	(4,357)

"	12/16/2015	3/15/2016	(JPY 50,329,110)	973.43	(488,882)	1,037

KEB하나은행	7/24/2015	1/25/2016	JPY 10,000,000	944.15	91,534	(2,881)

"	7/24/2015	2/24/2016	JPY 10,000,000	944.15	91,412	(3,003)

"	7/24/2015	3/24/2016	JPY 10,000,000	944.15	91,274	(3,141)

"	7/24/2015	4/25/2016	JPY 10,000,000	944.15	91,128	(3,287)

"	7/24/2015	5/24/2016	JPY 10,000,000	944.15	91,010	(3,405)

"	7/24/2015	6/24/2016	JPY 10,000,000	944.15	90,883	(3,532)

"	7/24/2015	7/22/2016	JPY 10,000,000	944.15	90,770	(3,645)

"	11/3/2015	2/11/2016	(JPY 15,228,000)	946.70	(140,055)	4,109

합 계	JPY 426,671,990	3,892,547	(141,137)

나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

- 이자율민감 도 분석 연결실체는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	255,686	(255,686)	248,857	(248,857)

이자수익	33,889	(33,889)	30,647	(30,647)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

보고기간종 료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	6,276,000	11,606,000

(주1) 금융보증계약은 특수관계자인 (주)유왕에 대한 지급보증(주석33.(4)참조)으로 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 43,355천원 (전기말: 92,625원 ) 이 재무상태표상금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

- 유 동성 및 이자율위험 관련 내역 다음은 연결실체의 주요 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	-	7,817,382	-	-	-	7,817,382

변동금리부 부채	1.2%~4.67%	149,643	1,084,076	12,138,857	9,668,000	-	23,040,576

고정금리부 부채	3%~5%	-	-	-	23,103,059	194,443	23,297,502

금융보증계약	-	-	-	43,355	-	-	43,355

합 계	149,643	8,901,458	12,182,212	32,771,059	194,443	54,198,815

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	-	8,462,127	-	-	-	8,462,127

변동금리부 부채	1.0%~6.9%	492,046	2,436,754	9,900,000	9,376,000	2,344,000	24,548,800

고정금리부 부채	3.00%	-	43,546	43,157	21,363,382	316,410	21,766,495

금융보증계약	-	-	-	11,606,000	-	-	11,606,000

합 계	492,046	10,942,427	21,549,157	30,739,382	2,660,410	66,383,422

다음은 연결실체가 보유하고 있는 주요 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율 (%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	-	6,518,988	-	-	2,319,507	8,838,495

고정금리부 자산	1.5%~3.85%	-	-	3,203,200	723,000	-	3,926,200

합 계	-	6,518,988	3,203,200	723,000	2,319,507	12,764,695

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율 (%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	-	6,995,475	-	-	1,766,540	8,762,015

고정금리부 자산	1.5%~3.85%	-	-	5,253,200	1,003,000	-	6,256,200

합 계	-	6,995,475	5,253,200	1,003,000	1,766,540	15,018,215

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이 연결실체는 당기말 현재 미사용 차입한도 16,680,000 천원 및 USD 7,718,175을 보유하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

단기금융자산

예적금	3,203,000	3,203,000	5,253,200	5,253,200

대여금 및 수취채권

매출채권및기타채권	6,518,988	6,518,988	6,995,475	6,995,475

장기기타채권	1,733,709	1,733,709	1,258,411	1,258,411

장기금융자산

예적금	80,000	80,000	300,000	300,000

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	81,530	81,530	81,530	81,530

출자금	151,006	151,006	146,654	146,654

금융부채

매입채무 및 기타채무

매입채무및기타채무	7,832,382	7,832,382	8,462,127	8,462,127

차입금

단기차입금	13,130,335	13,130,335	12,828,799	12,828,799

장기차입금	28,469,302	28,469,302	33,486,495	33,486,495

전환사채	4,738,440	4,738,440	-	-

기타금융부채

금융보증부채	43,355	43,355	92,625	92,625

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융자산 - 매매목적 파생상품	-	156,209	-	156,209

매도가능금융자산 - 상장주식	279,945	-	-	279,945

합 계	279,945	156,209	-	436,154

파생금융부채 - 매매목적 파생상품	-	60,409	-	60,409

합 계	-	60,409	-	60,409

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융자산 - 매매목적 파생상품	-	67,048	-	67,048

매도가능금융자산 - 상장주식	279,945	-	-	279,945

합 계	279,945	67,048	-	346,993

파생금융부채 - 매매목적 파생상품	-	208,185	-	208,185

합 계	-	208,185	-	208,185

나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	81,530	81,530

"	출자금	151,006	146,654

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계 종류	회사명

관계기업	(주)유왕, 위해동원식품(유), SANWON

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계자	매 출	매 입

당기	전기	당기	전기

(주)유왕	26,149,402	28,125,051	1,783,202	2,750,993

위해동원식품(유)	5,709,139	7,512,960	14,658,422	14,263,827

(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(주)유왕	50,600	1,174,754	43,079	48,844	-	5,213

위해동원식품(유)	463,550	963	1,819,013	3,046,744

SANWON	-	-	72,479	148,252	-	-

합 계	50,600	1,638,304	115,558	198,059	1,819,013	3,051,957

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 임직원에게 주택구입자금등으로 각각 35,137천원 및 60,999천원을 대여하고 있으며, 이를 단기대여금으로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 관계기업 피투자회사인 SANWON에 운영자금 71,485천원을 대여하고,장기기타채권에 계상하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

피보증인	지급보증처	보증내용	보증금액	원화상당액

㈜ 유왕	경남은행	일반자금 대출 지급보증	816,000	816,000

"	경남은행	무역금융 대출 지급보증	1,200,000	1,200,000

"	KEB하나은행	구매자금 대출 지급보증	120,000	120,000

"	KEB하나은행	일반자금 대출 지급보증	240,000	240,000

"	부산은행	구매자금 대출 지급보증	1,800,000	1,800,000

"	부산은행	우수수산물 수출대금 대출지급보증	1,200,000	1,200,000

"	무역보험공사	포괄금융 지급보증	900,000	900,000

합 계	6,276,000	6,276,000

한편, 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결실체는 당해 기업 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(감사 1인 및 사외이사 1인 포함 4인) 및 미등기임원(7인)을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,443,840	1,292,042

퇴직급여	210,264	197,483

합 계	1,654,104	1,489,525

34 . 현금 및 현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 은행예치금	3,542,043	3,064,716

35 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기금융자산 유동성대체	1,020,000	272,000

확정급여채무의 재측정요소	(440,199)	26,811

장기차입금의 유동성대체	2,497,000	-

36 . 우발채무 및 주요약정사항한도약정

(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 천원)

약정기관	약정내용	한도액	실행금액

수협은행	무역금융대출	500,000	-

수입USANCE(주1)	$2,500,000	￥146,976,400

KEB하나은행	무역금융대출	2,000,000	-

수입USANCE	$2,000,000	-

기업은행	일반자금대출	2,000,000	-

무역금융대출	2,500,000	-

수입USANCE(주2)	$1,000,000	￥8,748,000

$445,816

신한은행	일반자금대출	1,700,000	-

농협은행	구매자금대출	3,000,000	-

부산은행	무역금융대출	2,000,000	-

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,0001,180,000USD 4,000,000	-

합 계	16,880,000 $9,500,000	$445,816 ￥155,724,400

(주1) 수협은행 수입USANCE의 경우 USD 2,500,000 한도내에서 USD 및 JPY로 실행한 것입니다.
(주2) 기업은행 수입USANCE의 경우 USD 1,000,000 한도내에서 USD 및 JPY로 실행한 것입니다.