동원수산 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동원수산주식회사 (이하 '당사')는 수산물 제조와 가공, 냉동냉장업 및 기타 관련 사업을 목적으로 1970년 5월 5일에 설립되었으며, 1996년 11월 22일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 16 척의 원양어선을 보유하고 있으며, 뉴질랜드 및 중국에 해외현지법인을 두고 영업활동을 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 23,269,025천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

WAHNG KYLE	28,571	0.61%

왕기철	326,047	7.01%

WANG JR KIYONG	14,150	0.30%

박경임	136,718	2.94%

왕기명	22	0.00%

WAHNG SUSIE	326,041	7.01%

WANG TANYA,SUNG	28,565	0.61%

왕기숙	10,479	0.23%

왕기미	9,000	0.19%

왕인상	100,000	2.15%

정판준	45,040	0.97%

사주조합	213,170	4.58%

합 계	1,237,803	26.60%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 반기연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 당반 기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 및 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 과 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

( 3) 제 정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '유동부채와 비유동부채의 분류'(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액(즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여 중간재무제표를 작성해야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.한편, 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이로 인해 연결실체의 향후 재무상태 및 경영성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체는 COVID-19 사태가 연결실체에 미치는 영향을 지속적으로 관찰, 평가하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형재화ㆍ용역별 고객 유형에 따라 보고된 정보를 기준으로 연결실체의 최고영업의사결정자는 부문에 자원을 배분하고 성과를 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수산사업부문	트롤 및 참치연승	수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문	상품도매	국내외 유통업체

곡물제조업 외	빵가루 제조, 냉동, 임대업 등	국내외 유통업체

(2) 부문별 정보당반기 및 전반기 보고부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

수산사업부문	수산물유통부문	곡물제조업 외	합 계

매출액	12,890,608	38,075,603	18,048,498	69,014,709

반기영업이익(손실)	75,866	355,281	1,294,031	1,725,178

총자산	92,368,480	5,999,523	3,689,355	102,057,358

총부채	41,098,491	3,155,191	6,574,780	50,828,462

구 분	전반기

수산사업부문	수산물유통부문	곡물제조업 외	합 계

매출액	17,968,833	34,959,792	17,576,519	70,505,144

반기영업이익(손실)	1,893,926	406,353	1,760,748	4,061,027

총자산	104,522,361	11,253,717	10,112,900	125,888,978

총부채	52,732,196	8,209,070	10,383,277	71,324,543

(3) 지역에 대한 정보 당반기 및 전반기 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지 역	당반기	전반기

국내	24,391,014	18,167,226

미국	232,213	143,361

아시아	14,849,663	19,620,610

오세아니아	29,541,819	32,573,947

합 계	69,014,709	70,505,144

(4) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	보고부문	당반기	전반기

PLENUS	수산물유통부문	8,005,743	8,536,090

SANFORD	수산사업부문 및 수산물유통부문	11,995,475	20,510,980

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산 및 담보제공자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내 역	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	정기예금	2,503,200	2,308,200	차입금 담보 등

보험예치금	200,000	200,000	"

장기금융자산	정기예금	35,000	80,000	"

보험예치금	360,000	360,000	"

합 계	3,098,200	2,948,200

(2) 당반기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(외화단위: 각 외화 1단위, 원화단위:천원).

담 보 제 공 자 산	관련 채무

계정과목	장부가액	담보설정금액	종류	금액	채권자

유형자산(토지)	7,280,420	17,647,000	정책자금 대출	5,600,000	수협은행

유형자산(건물)	2,059,745

유형자산(선박)	387,985	4,059,000

장단기금융자산	560,000	560,000	수입 USANCE	985,222(JPY 96,390,000)

장단기금융자산	1,943,200	1,943,200	수입 USANCE 등	-	KEB하나은행

장단기금융자산	240,000	240,000	운영자금대출	10,000,000	산업은행

장단기금융자산	355,000	546,999	일반자금대출	1,440,000	부산은행 등

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

단기투자자산	976,308	1,491,535

파생상품자산	12,551	12,297

합 계	988,859	1,503,832

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,553,95 1	-	8,851,425	-

차감 : 손실충당금	(365,695)	-	(354,423)	-

매출채권(순액)	12,188,25 6	-	8,497,002	-

기타채권(단기대여금)	489,355	-	249,984	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

단기대여금(순액)	489,355	-	249,984	-

기타채권(미수금)	964,962	-	346,837	-

차감 : 손실충당금	(115,185)	-	(115,185)	-

미수금(순액)	849,777	-	231,652	-

기타채권(미수수익)	50,904	-	67,528	-

기타채권(보증금)	-	545,961	134,500	518,360

기타채권(장기대여금)	-	4,653,96 8	-	4,634,843

합 계	13,578,29 2	5,199,9 29	9,180,666	5,153,203

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 상각후원가로 측정합니다. 매출채권 에 대한 평균 신용공여기간은 3개월이며, 기대신용손실은 채무자의과거 채무불이행 경험과 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 매출채권 손실 충당금 설정률표는 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제상황, 당반기말 현재와 미래 예측방향을 평가하여 조정되며 다음과 같습니다.

구 분	1개월 미만	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~9개월 이하	9개월 초과 ~12개월 이하	12개월 초과

설정률	0.18%	0.57 %	11.72%	43.14%	94.95%	100.00%

당반기말 및 전기말 현재 발생일 기준 매출채권 및 기타채권(미수수익 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

3개월 이하	4개월~6개월	7개월~9개월	10개월~12개월	12개월 초과	계

총장부금액	13,506,173	105,487	40,835	277	5,555,425	19,208,197

손실충당금	(95,148)	(12,358)	(17,615)	(263)	(355,496)	(480,880)

순장부금액	13,411,025	93,129	23,220	14	5,199,929	18,727,317

구 분	전기말

3개월 이하	4개월~6개월	7개월~9개월	10개월~12개월	12개월 초과	계

총장부금액	9,146,950	30,860	373	2,737,730	2,820,036	14,735,949

손실충당금	(145,356)	(3,271)	(168)	-	(320,813)	(469,608)

순장부금액	9,001,594	27,589	205	2,737,730	2,499,223	14,266,341

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	354,423	115,185	223,898	115,185

연결범위 변동	-	-	30,692	-

손실충당금 설정	11,272	-	105,842	-

손실충당금 환입	-	-	(6,009)	-

손실충당금 제각	-	-	-	-

기말금액	365,695	115,185	354,423	115,185

연결실체는 신용 공여 개시일부터 당반기말까지의 신용등급 변화, 기존 거래내역, 평판 등을 종합적으로 고려하여 매출채권 등의 회수가능성을 판단하고 있습니다. 거래처가 많고 상 호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

회사명	당반기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분증권:

(주)케이티	379	(주1)	18,392	12,052	9,096

SANFORD	60,000	(주1)	173,816	241,719	246,160

시장성 없는 지분증권:

(주)한국수산신문사	85	(주1)	530	530	530

(주)위동해운	8,100	18.00	81,000	81,000	81,000

부산광역시 철도	(주1)	6,395	6,395	6,395

출자금:

냉동물가공수협	11,929	(주1)	106,095	126,949	118,753

한국선주상호보험조합	86	(주1)	8,600	8,600	8,600

합 계	394,828	477,245	470,534

(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.

9. 장단기금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	2,668,200	2,436,200

보험예치금	1,218,554	1,125,554

합 계	3,886,754	3,561,754

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동자산	3,146,754	2,890,754

비유동자산	740,000	671,000

합 계	3,886,754	3,561,754

10. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

어획물	11,678,952	-	11,678,952	12,154,355	(900,321)	11,254,034

상품	4,955,407	-	4,955,407	4,944,373	(95,452)	4,848,921

제품	4,828,301	(277,684)	4,550,617	4,775,617	(849,333)	3,926,284

원재료	5,713,549	(11,419)	5,702,130	5,532,670	(236,496)	5,296,174

저장품	4,575,389	-	4,575,389	4,043,889	-	4,043,889

미착품	447	-	447	565,400	-	565,400

합 계	31,752,045	(289,103)	31,462,942	32,016,304	(2,081,602)	29,934,702

11. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	248,590	507,928

선급비용	4,357,9 50	5,225,087

선원선대금	895,750	147,938

관세예치금	220,658	67,374

부가세대급금	52,327	50,603

합 계	5,775,27 5	5,998,930

12. 종속기업투자 및 관계ㆍ공동기업투자(1) 종속기업가. 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요 영업활동	법인소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	결산월

당반기말	전기말

WEIHAI YK TRADING	무역업	중국	100.00	100.00	12월

(주)윤국식품	식품유통업	한국	100.00	100.00	12월

(주)윤국 (주1)	식품가공판매업	한국	100.00	100.00	12월

(주)YK푸드서비스	식품가공판매업	한국	60.00	60.00	12월

(주)유왕 (주2)	수산물가공업	한국	100.00	100.00	12월

DW New Zealand	원양어업	뉴질랜드	100.00	100.00	12월

(주1) (주)윤국은 (주)윤국식품의 종속기업입니다. (주2) 지배기업인 당사가 직접 보유한 지분 43.77% 이외에 2020년 중 종속기업인 (주)윤국식품이 (주)유왕의 지분 56.23%를 취득하여 (주)유왕을 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

나. 종속기업의 요약재무현황당반기 및 전기 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

WEIHAI YKTRADING	(주)윤국식품	(주)윤국	(주)YK 푸드서비스	㈜유왕	DW New Zealand

유동자산	294,303	1,276,639	48,465	206,252	16,263,053	16,335,108

비유동자산	105	1,631,801	-	212,562	472,435	7,205,538

자산 합계	294,408	2,908,440	48,465	418,814	16,735,488	23,540,646

유동부채	133	869,699	463,391	66,240	11,282,562	6,796,254

비유동부채	-	-	4,089	82,287	2,550,914	41,617

부채 힙계	133	869,699	467,480	148,527	13,833,476	6,837,871

자본 합계	294,275	2,038,741	(419,015)	270,287	2,902,012	16,702,775

매출	281,077	2,305,077	-	210,980	19,668,252	22,187,228

영업손익	6,993	89,043	-	(118,337)	152,163	1,164,683

당기순손익	7,535	150,645	-	(128,047)	60,971	1,623,756

총포괄손익	7,535	150,645	-	(128,047)	60,971	1,623,756

구 분	전기

WEIHAI YKTRADING	(주)윤국식품	(주)윤국	(주)YK 푸드서비스	㈜유왕	DW New Zealand

유동자산	280,489	1,018,790	48,465	308,705	13,467,210	13,654,752

비유동자산	100	1,849,276	-	295,308	580,940	7,416,477

자산 합계	280,589	2,868,066	48,465	604,013	14,048,150	21,071,229

유동부채	6,861	699,970	463,391	106,058	9,614,025	2,711,626

비유동부채	-	-	4,089	99,620	1,643,309	78,185

부채 합계	6,861	699,970	467,480	205,678	11,257,334	2,789,811

자본 합계	273,728	2,168,096	(419,015)	398,335	2,790,816	18,281,418

매출	98,494	4,197,680	-	605,891	36,818,649	47,637,719

영업손익	(158)	147,462	-	(253,383)	(2,447,274)	4,640,901

당기순손익	7,245	(1,099,577)	-	(306,558)	(2,596,662)	3,084,955

총포괄손익	7,245	(1,153,618)	-	(306,558)	(2,692,770)	3,084,955

(2) 관계ㆍ공동기업

가. 당반기말 및 전기말 현재 관계ㆍ 공동기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

위해동원식품(유)	공동기업	수산물가공업	중국	12월	50.00%	5,625,825	9,186,281	50.00%	5,625,825	8,343,209

San Won	공동기업	수산물가공업	뉴질랜드	9월	50.00%	649,349	920,914	50.00%	649,349	853,454

관계ㆍ공동기업 소계	6,275,174	10,107,195	6,275,174	9,196,663

나. 당반기 및 전기 관계ㆍ공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당반기

기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	반기말

위해동원식품(유)	8,343,209	-	-	448,171	394,901	-	9,186,281

San Won	853,454	-	-	62,370	5,090	-	920,914

소 계	9,196,663	-	-	510,541	399,991	-	10,107,195

회사명	전기

기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	기말

(주)유왕	1,947,913	-	-	-	-	(1,947,913)	-

위해동원식품(유)	7,795,478	-	(256,332)	757,307	46,756	-	8,343,209

San Won	741,762	-	-	108,077	3,615	-	853,454

소 계	10,485,153	-	(256,332)	865,384	50,371	(1,947,913)	9,196,663

다. 당반기말 및 전기말 현재 관계ㆍ공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

위해동원식품(유)	San Won	위해동원식품(유)	San Won

유동자산	15,043,013	1,475,780	15,209,124	1,052,566

비유동자산	4,061,413	2,120,866	4,025,038	2,237,511

자산 합계	19,104,426	3,596,646	19,234,162	3,290,077

유동부채	1,110,913	338,337	2,667,134	137,395

비유동부채	-	1,416,481	-	1,445,775

부채 합계	1,110,913	1,754,818	2,667,134	1,583,170

자본 합계	17,993,513	1,841,828	16,567,028	1,706,907

매출	11,180,288	1,072,663	23,529,247	2,034,533

영업이익	920,934	187,819	2,052,809	325,718

당기순이익	639,364	124,900	1,349,730	216,208

총포괄이익	639,364	124,900	1,349,730	216,208

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계ㆍ공동기업의 순자산 에서 관계 ㆍ공동 기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

위해동원식품(유)	San Won	위해동원식품(유)	San Won

관계ㆍ공동기업 기말 순자산(A)	17,993,513	1,841,828	16,567,028	1,706,907

연결실체 지분율(B)	50.00%	50.00%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	8,996,758	920,914	8,283,515	853,454

(+)영업권	192,954	-	192,954	-

(-)내부거래효과 제거	(3,431)	-	(133,260)	-

기말 장부금액	9,186,281	920,914	8,343,209	853,454

13. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,951,220	-	7,951,220	7,461,688	-	7,461,688

건물	13,135,49 1	(10,919,43 7 )	2,216,054	11,670,131	(10,888,882)	781,249

구축물	640,777	(474,702)	166,075	640,777	(457,744)	183,033

기계장치	5,564,111	(5,048,853)	515,25 7	5,561,630	(4,968,474)	593,156

선박	23,060,140	(19,142,633)	3,917,507	23,059,890	(18,675,032)	4,384,858

차량운반구	727,55 8	(576,96 6 )	150,592	868,517	(666,793)	201,724

기타의유형자산	1,440,67 2	(1,314,144)	126,529	1,466,681	(1,300,174)	166,507

사용권자산	981,408	(547,809)	433,599	1,484,768	(976,108)	508,660

건설중인자산	484,900	-	484,900	-	-	-

합계	53,986,277	(38,024,544)	15,961,73 3	52,214,082	37,933,207	14,280,875

(2) 당반기 및 전기 유형자산 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

기초금액	연결범위 변동	취득액	처분시 장부금액	대체	감가상각비	기말금액

토지	7,461,688	-	-	-	489,532	-	7,951,220

건물	781,249	-	-	-	1,465,359	(30,554)	2,216,054

구축물	183,033	-	-	-	-	(16,958)	166,075

기계장치	593,156	-	-	-	1,104	(79,003)	515,257

선박	4,384,858	-	-	-	165	(467,516)	3,917,507

차량운반구	201,724	-	25,550	(50,776)	671	(26,577)	150,592

기타의유형자산	166,507	-	2,294	(8,529)	16	(33,759)	126,529

사용권자산	508,660	-	246,403	(100,638)	1,538	(222,364)	433,599

건설중인자산	-	-	2,067,424	-	(1,582,524)	-	484,900

합 계	14,280,875	-	2,341,671	(159,943)	375,861	(876,731)	15,961,733

구 분	전기

기초금액	연결범위 변동	취득액	처분시 장부금액	대체 (주1)	감가상각비	기말금액

토지	7,460,453	-	-	-	1,235	-	7,461,688

건물	821,751	-	-	-	1,009	(41,511)	781,249

구축물	206,814	-	-	-	-	(23,781)	183,033

기계장치	796,752	36,585	28,000	(1)	323	(268,503)	593,156

선박	5,376,628	-	-	-	23,840	(1,015,610)	4,384,858

차량운반구	205,166	85,401	20,903	(26,134)	256	(83,868)	201,724

기타의유형자산	243,349	11,264	36,050	(53,582)	7,401	(77,975)	166,507

사용권자산 (주2)	2,731,679	-	70,287	-	(1,752,690)	(540,616)	508,660

건설중인자산	7,400	-	-	-	(7,400)	-	-

합 계	17,849,992	133,250	155,240	(79,717)	(1,726,026)	(2,051,864)	14,280,875

(주1) 해외현지법인 유형자산 기준통화(원화) 변경시 환율변동분의 본계정대체가 포함되어 있습니다. (주2) 리스자산의 계약변경에 따라 리스자산의 금액을 재측정하였습니다.

(3) 리스거래가. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 리스한 건물, 차량운반구, 복합기 등 사용권자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	해외사업환산손익	장부금액	취득금액	감가상각누계액	해외사업환산손익	장부금액

건물	527,581	(259,347)	1,539	269,773	1,197,909	(875,444)	3,576	326,041

차량운반구	438,812	(278,909)	-	159,903	382,778	(205,893)	-	176,885

복합기	12,978	(9,055)	-	3,923	12,978	(7,244)	-	5,734

합 계	979,371	(547,311)	1,539	433,599	1,593,665	(1,088,581)	3,576	508,660

나. 당반기 및 전반기 사용권자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	222,364	267,434

리스부채 이자비용	9,925	40,661

소액자산 리스비용	2,711	5,216

합 계	235,000	313,311

당반기 및 전반기 리스부채 상환을 위한 총 현금유출액은 각각 2 49,414천원 및 305, 816 천원 입니다.

(4) 담보로 제공된 자산당반기말 현재 장부금액 9,728,150천원의 토지와 건물 및 일부 선박이 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

14. 무형자산당반기말 및 전기말 현재 무형자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

콘도회원권	기타무형자산	개발비	합 계	콘도회원권	기타무형자산	개발비	합 계

취득원가	31,809	99,372	725	131,906	31,809	99,372	725	131,906

상각누계액	-	-	(725)	(725)	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	31,809	99,372	-	131,181	31,809	99,372	725	131,906

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채	20,621	68,716

16. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,784,305	-	6,374,527	-

기타채무(미지급금)	1,367,029	-	1,301,038	-

기타채무(미지급비용)	5,285,013	-	2,542,965	-

기타채무(예수보증금)	50,000	25,000	50,000	21,000

합 계	15,486,347	25,000	10,268,530	21,000

연결실체 의 재무위험관리정책은 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 것이며, 매입채무에 대한 이자는 부과되지 않습니다.

17. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	18,616,350	-	23,062,025	-

장기차입금	-	8,600,000	-	7,232,386

합 계	18,616,350	8,600,000	23,062,025	7,232,386

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(외화단위: 각 외화 1단위, 원화단위: 천원).

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	2.21%	3,000,000	3,000,000

1.88%	4,000,000	4,000,000

1.89%	3,000,000	3,000,000

2.66%	220,000	70,000

수출입은행	1.50%	1,060,000	1,060,000

하나은행	3.50%	600,000	700,000

국민은행	2.85%	4,000,000	4,000,000

2.02%	-	1,000,000

한국농수산식품유통공사	1.70%	1,000,000	1,000,000

경남은행	4.20%	440,000	440,000

기타	2.47%	200,000	-

외화단기차입금	하나은행	1.00%	-	1,226,683(USD 1,127,466)

기업은행	1.20%	111,128(USD 98,343)	155,009(USD 142,472)

수협은행	1.00%	985,222(JPY 96,390,000)	3,410,333(JPY 323,481,240)

합 계	18,616,350(JPY 96,390,000)(USD 98,343)	23,062,025(JPY 323,481,240)(USD 1,269,938)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원양어업경영자금	수협은행	3.00%	2025년 5월 외	-	5,600,000	-	7,600,000

온렌딩대출	산업은행	2.03%	2023년 12월	-	2,000,000	-	-

일반자금대출	국민은행	3.27%	2024년 3월	-	1,000,000	-	-

소 계	-	8,600,000	-	7,600,000

차감 : 정부보조금	-	-	-	(367,614)

합 계	-	8,600,000	-	7,232,386

상기 원양어업경영자금의 대출기간은 최초 대출일로부터 1년이나, 연결실체가 연장신청시 1년씩 3회 연장이 가능하므로 장기차입금으로 분류하였습니다.

18. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선수금	115,211	159,086

예수금	172,382	776,636

부가세예수금	84,656	164,023

합 계	372,249	1,099,745

19. 기타금융부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증채무	-	-	-	-

리스부채	301,861	154,940	383,877	187,524

합 계	301,861	154,940	383,877	187,524

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	310,930	301,86 1	393,357	383,877

1년 초과 5년 이내	158,873	154,94 0	194,463	187,524

5년 초과	-	-	-	-

합계	469,803	456,801	587,820	571,401

20. 퇴직급여제도 (1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,855,669	8,076,509

사외적립자산의 공정가치	(1,780,170)	(1,780,755)

순확정급여부채	6,075,499	6,295,754

(2) 당반기 및 전반기 순확정급여부채(자산) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

반기초	8,076,509	(1,770,859)	6,305,650

당기근무원가	526,572	-	526,572

이자비용(이자수익)	99,349	(27,746)	71,603

소 계	8,702,430	(1,798,605)	6,903,825

확정급여부채의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	18,435	18,435

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(34,278)	-	(34,278)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(127,324)	-	(127,324)

소 계	(161,602)	18,435	(143,167)

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(685,159)	-	(685,159)

연결범위 변동으로 인한 증가	-	-	-

기타	-	-	-

반기말	7,855,669	(1,780,170)	6,075,499

구 분	전반기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

반기초	6,507,572	(1,245,347)	5,262,225

당기근무원가	744,390	-	744,390

이자비용(이자수익)	106,968	(19,497)	87,471

소 계	7,358,930	(1,264,844)	6,094,086

확정급여부채의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,943	8,943

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	26,976	-	26,976

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(440,808)	-	(440,808)

소 계	(413,832)	8,943	(404,889)

기여금	-	(200,000)	(200,000)

제도에서 지급한 금액	(327,423)	-	(327,423)

연결범위 변동으로 인한 증가	1,241,767	-	1,241,767

기타	-	(130)	(130)

반기말	7,859,442	(1,456,031)	6,403,411

21. 기타비유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타비유동부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

정부보조금 관련 이연수익	-	367,614

시장이자율보다 낮은 정책자금 차입금에 대해 정부보조금을 제외한 차입금 가중평균이자율과 정책자금 이자율과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 현재가치를 평가하였습니다.한편, 당반기말 현재 정책자금 차입금 이자율이 시장이자율보다 높아 정부보조금으로 인식한 금액은 없습니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	10,000,000주	10,000,000주

발행주식수	보통주 4,653,805주	보통주 4,653,805주

액면가액	5,000원	5,000원

보통주 자본금	23,269,025천원	23,269,025천원

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	12,484,488	12,484,488

기타자본잉여금	3,108,569	3,108,569

연결자본잉여금	20,000	20,000

연결자본조정	192,953	192,953

합 계	15,806,010	15,806,010

23. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(주1)	3,029,8 80	3,029,8 79

미처분이익잉여금(주2)	8,268,190	5,586,704

합 계	11,298,0 70	8,616,58 3

(주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 이익잉여금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기초금액	8,616,58 4	11,455,423

지배기업 소유주지분 귀속 계속사업순이익	2,569,816	3,207,204

확정급여제도의 재측정요소	143,167	404,888

법인세효과	(31,497)	(89,075)

반기말금액	11,298,0 70	14,975,440

24. 기타자본구성요소

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(169,959)	(168,800)

해외사업장환산외환차이	504,59 2	375,870

지분법자본변동	413,042	99,929

합 계	747,675	306,999

(2) 당반기 및 전반기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기초금액	(168,800)	(47,208)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가로 인한 순평가손익	(1,486)	(178,331)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익에 대한 법인세효과	327	18,089

반기말금액	(169,959)	(207,450)

(3) 당반기 및 전반기 해외사업장환산외환차이 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기초금액	375,870	254,307

해외사업장순자산의 환산으로 인한 당기 외환차이	173,58 4	23,439

해외사업환산손익에 대한 법인세 효과	(44,862)	5,264

반기말금액	504,59 2	283,010

(4) 당반기 및 전반기 지분법자본변동의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기초금액	99,929	(220,168)

지분법평가로 인한 변동	399,991	171,499

연결범위 변동	-	317,954

지분법자본변동에 대한 법인세효과	(86,877)	(40,005)

반기말금액	413,043	229,280

25. 수익당반기 및 전반기 계속영업으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

냉동냉장수입	379,94 4	778,24 2	285,279	621,824

임대수입	138,300	276,600	13,800	27,600

용역제공수입	6,009,07 1	11,763,55 3	8,440,916	16,757,049

소 계	6,527,31 5	12,818,39 5	8,739,995	17,406,473

한 시점에 인식하는 수익:

어획물매출	658,74 7	850,45 5	438,411	1,255,059

제품매출	9,861,307	17,270,256	8,037,939	16,883,821

상품매출	23,472,9 70	38,075,60 3	14,492,797	34,959,791

소 계	33,993,02 4	56,196,31 4	22,969,147	53,098,671

합 계	40,520,33 9	69,014,709	31,709,142	70,505,144

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,343,938	2,943,578	1,330,776	3,227,108

퇴직급여	173,457	387,480	151,020	471,183

복리후생비	128,097	357,725	102,515	304,554

접대비	34,829	85,840	19,216	74,140

감가상각비	55,951	104,136	48,690	98,883

무형자산상각비	-	725	725	1,450

전력비	1,277	4,328	-	-

세금과공과	42,891	99,504	46,630	105,466

수도광열비	5,442	12,350	6,736	19,351

광고선전비	12,484	23,505	10,722	21,471

대손상각비	11,271	11,271	108,957	126,081

여비교통비	38,002	83,209	47,552	97,055

통신비	14,789	33,535	14,372	32,659

수선비	18,405	249,293	885	1,465

보험료	36,233	68,614	34,634	70,016

견본비	3,942	9,334	8,766	21,790

운반비	192,778	387,982	284,914	518,625

판매비	299,938	558,017	257,813	518,038

소모품비	72,556	111,806	10,627	33,690

지급수수료	228,220	447,937	104,749	356,532

보관료	954	954	-	-

차량유지비	27,727	53,957	18,618	47,238

도서인쇄비	2,758	4,501	4,979	7,329

교육훈련비	556	836	156	405

로열티	1,732	3,554	-	-

건물관리비	13,747	13,919	569	1,169

지급리스료	-	-	1,594	3,278

공통부문비	69,906	169,483	75,364	185,690

지급임차료	5,464	6,528	128,860	267,435

사용권자산 감가상각비	106,170	222,364	1,420	7,882

잡비	18,270	31,912	9,018	23,136

합 계	2,961,784	6,488,177	2,830,877	6,643,119

27. 금융이익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 금융이익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	126,898	173,946	67,879	137,984

외환차익(금융)	177,256	231,562	92,822	245,053

외화환산이익(금융)	(106,933)	210,574	(721,716)	227,902

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	55,325	151,967	184,751	282,288

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	19,611	33,026	(40,141)	62,190

합 계	272,157	801,075	(416,405)	955,417

(2) 당반기 및 전반기 금융원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	203,935	406,712	280,360	550,195

외환차손(금융)	79,651	231,793	218,000	297,018

외화환산손실(금융)	(45,213)	-	(155,688)	209,277

당기손익-공정가치금융상품 처분손실	168,563	207,072	58,446	204,809

당기손익-공정가치금융상품 평가손실	(94,035)	20,621	(51,011)	8,010

합 계	312,901	866,198	350,107	1,269,309

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당반기 및 전반기 기타영업외이익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	512	65,409	2,731	107,592

외환차익	75,490	202,788	122,229	605,329

외화환산이익	80,820	270,769	(40,905)	15,713

유형자산처분이익	32,568	52,432	2,734	37,459

투자자산처분이익	-	-	43,072	43,072

보험수익	569,882	745,286	192,050	412,454

임대료	3,856	7,707	3,629	7,268

잡이익	4,139	34,499	151,140	275,819

대손충당금환입	(53,752)	-	-	-

염가매수차익	-	-	-	216,301

합 계	713,515	1,378,890	476,680	1,721,007

(2) 당반기 및 전반기 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손(영업)	126,816	442,879	128,814	362,436

외화환산손실(영업)	3,243	17,654	(902,338)	519,605

유형자산처분손실	8,529	8,529	2,585	32,436

무형자산처분손실	-	-	-	23,500

기부금	209	1,709	1,499	3,131

지급보증료	5,887	10,014	11,198	19,555

잡손실	41,886	46,376	2	3,014

재고자산감모손실	3,194	3,194

합 계	189,764	530,355	(758,240)	963,677

29. 법인세비용(이익)

(1) 당반기 및 전반기 법인세비용(이익)의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	619,702	1,418,836

반기법인세부담액	619,702	1,418,836

이연법인세비용	(119,168)	512,191

일시적차 이 의 발생 및 소멸로 인한 금액	(119,168)	512,191

법인세비용(이익)	500,534	1,931,027

(2) 당반기 및 전반기 회계이익과 법인세비용(이익) 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	3,019,132	5,062,393

적용세율(당기:22%, 전기:22%)에 따른 법인세비용	664,209	1,113,726

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(22,000)	(22,000)

비과세수익(당반기: 70,414천원, 전반기: 167,033천원)	(15,491)	(36,747)

비과세비용(당반기: 1,620,893천원, 전반기: 924,195천원)	356,596	203,322

세무상 결손금 등의 이연법인세자산 미인식효과 등	(726,786)	672,726

전기 이전 일시적차이의 당기 인식 효과	9,535	-

기타	234,471	-

당기 법인세비용(이익)	500,534	1,931,027

전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율을 추정하여 반 기법인세부담액을 산정하였으며, 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 이연법인세변동액을 조정하여 법인세비용을 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 각각 16.6 % 및 38.1%입니다.

30. 비용의 성격별 분류(1) 당반기 및 전반기 매출원가 및 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	34,463,523	60,801,354	28,123,819	59,800,999

판매비와관리비	2,961,784	6,488,177	2,830,877	6,643,119

합 계	37,425,307	67,289,531	30,954,696	66,444,118

(2) 당반기 및 전반기 발생비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

어획물의 변동	(8,331,365)	(14,963,321)	(8,526,028)	(15,997,141)

저장품의 사용액	2,921,222	4,835,919	3,420,347	6,587,991

제품의 변동	(2,265,327)	(1,083,178)	549,864	(44,262)

원재료의 사용액	7,988,842	11,741,073	6,926,258	11,771,675

상품의 판매	21,320,378	35,970,031	14,007,414	33,812,205

종업원급여	5,075,810	9,799,266	4,502,415	9,496,576

감가상각비	336,812	665,771	379,564	752,832

사용권자산 상각비	106,170	222,364	128,859	267,435

수선비	1,720,490	1,951,378	885	1,465

보험료	230,461	851,093	34,635	70,016

지급수수료	503,261	1,030,762	104,749	356,532

운반비	1,482,679	1,677,883	284,914	518,625

입어료	794,768	1,707,727	853,539	1,887,560

어구비 및 급식비	399,573	874,948	401,391	970,245

기타	5,141,533	12,007,815	7,885,889	15,992,364

합 계	37,425,307	67,289,531	30,954,695	66,444,118

31. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 귀속 계속사업순이익	3,451,110,630	2,569,816,170	878,792,528	3,207,203,457

가중평균유통보통주식수	4,653,805	4,653,805	4,591,676주	4,558,020주

기본주당순이익	742	552	191	704

(2) 당반기 및 전반기 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당반기

주식수	일자	가중치	가중평균주식수

기초주식수	4,653,805	2021-01-01	181	842,338,705

합 계	842,338,705

유통일수	181

가중평균유통주식수	4,653,805

구분	전반기

주식수	일자	가중치	가중평균주식수

기초주식수	4,653,805	2020-01-01	182	846,992,510

취득	(100,000)	2020-01-03	180	(18,000,000)

"	(200)	2020-01-21	162	(32,400)

"	(16,000)	2020-02-28	124	(1,984,000)

"	(2,369)	2020-03-02	121	(286,649)

"	(5,131)	2020-03-03	120	(615,720)

"	(17,500)	2020-03-09	114	(1,995,000)

"	(7,800)	2020-03-10	113	(881,400)

"	(19,000)	2020-03-11	112	(2,128,000)

"	(11,000)	2020-03-12	111	(1,221,000)

"	(17,000)	2020-03-13	110	(1,870,000)

"	(26,280)	2020-03-16	107	(2,811,960)

"	(2,500)	2020-03-17	106	(265,000)

"	(10,220)	2020-03-18	105	(1,073,100)

처분	716	2020-04-03	89	63,724

"	1,884	2020-04-06	86	162,024

"	3,000	2020-04-08	84	252,000

"	2,100	2020-04-09	83	174,300

"	2,000	2020-04-10	82	164,000

"	15,000	2020-04-13	79	1,185,000

"	10,300	2020-04-16	76	782,800

"	10,000	2020-04-21	71	710,000

"	13,500	2020-04-22	70	945,000

"	39,600	2020-04-23	69	2,732,400

"	13,736	2020-04-24	68	934,048

"	72,164	2020-04-27	65	4,690,660

"	24,300	2020-04-28	64	1,555,200

"	9,275	2020-04-29	63	584,325

"	7,425	2020-05-06	56	415,800

"	5,000	2020-05-20	42	210,000

"	5,000	2020-05-28	34	170,000

합계	829,559,562

유통일수	182

가중평균유통주식수	4,558,020

32. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본을 최적화하여 주주이익을 극대화함으로써 계속기업으로 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체 의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리가. 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 바탕으로 영업 관련 금융위험을 감시ㆍ관리하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리 목적과 위험관리 정책의 변화는 없습니다.

나. 위험회피활동연결실체는 주로 환율과 이자율 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으므로 외화위험과 이자율위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.ㄱ. 외화위험회피연결실체는 외화표시 거래를 수행하므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.ㄴ. 이자율위험회피연결실체 는 차 입금의 이자율 변동 위험에 노출되어 있 습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정ㆍ변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가하며, 최적의 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체는 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 이자율이 100bp 변동시 1년간 발생하는 변동금리부 차입금 관련 이자비용과 예금 관련 이자수익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	100,963	(100,963)	77,920	(77,920)

이자수익	21,161	(21,161)	64,260	(64,260)

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감하는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체간 금융보증계약은 없으며, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

라. 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치가. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품ㆍ금융부채의장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

단기금융자산	3,146,754	3,146,754	2,890,754	2,890,754

대여금 및 수취채권	18,778,221	18,778,221	14,341,870	14,341,870

장기금융자산	740,000	740,000	671,000	671,000

금융부채

매입채무 및 기타채무	15,486,347	15,486,347	10,268,532	10,268,532

차입금	27,216,350	27,216,350	30,294,412	30,294,412

기타금융부채	456,801	456,801	571,402	571,402

나. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	988,859	-	988,859

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	253,771	-	223,474	477,245

합 계	253,771	988,859	223,474	1,466,104

당기손익-공정가치측정금융부채	-	20,62 1	-	20,62 1

합 계	-	20,62 1	-	20,62 1

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,503,834	-	1,503,834

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	255,256	-	215,278	470,534

합 계	255,256	1,503,834	215,278	1,974,368

당기손익-공정가치측정금융부채	-	68,716	-	68,716

합 계	-	68,716	-	68,716

당반기 중 수준 1과 수준 2간 유의적인 이동은 없습니다.다. 당반기 중 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현 재 연결실체 의 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	위해동원식품(유), San Won

(2) 당반기 및 전반기 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	매 출	매 입

당반기	전반기	당반기	전반기

위해동원식품(유)	344,629	1,562,896	7,921,055	8,499,327

San Won	105	-	23,204	-

합 계	344,734	1,562,896	7,944,259	8,499,327

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

위해동원식품(유)	-	-	178	2,000	940,170	950,344

San Won	-	-	-	-	14,895	-

합 계	-	-	178	2,000	955,065	950,344

이 외에도 당반기말 및 전기말 현재 연결실체는 임직원에게 주택구입자금 등으로 각각 3,246,211 천원 및 849,348 천원을 대여하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결실체는 대표이사로부터 금융기관 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사와 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여	1,405,227	995,482

퇴직급여	249,481	196,099

합 계	1,654,708	1,191,581

34. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

현금 및 은행예치금	13,826,727	18,059,789

35. 비현금거래 (1) 당반기 및 전반기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익	(1,486)	(82,224)

확정급여제도의 재측정요소	111,670	315,813

유동성보험예치금 만기금액의 대체	-	360,000

선급금의 유형자산 대체	370,000	-

건설중인자산의 유형자산 대체	1,582,524	7,400

사용권자산의 증가	246,404	-

장기금융자산의 단기금융자산 대체	24,000	-

단기차입금의 장기차입금 대체	1,000,000	-

기타비유동금융부채의 기타금융부채 대체	83,602	-

(2) 당반기 및 전반기 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

반기초	증가	감소	재무활동현금흐름에서발생한 변동	연결범위변동	비현금변동	반기말

리스범위의변동	외화환산손익	해외사업환산손익	이자비용

리스부채	571,402	246,404	(123,109)	(249,414)	-	-	-	1,593	9,925	456,801

금융기관 차입금	30,662,025	-	-	(3,422,461)	-	-	(23,214)	-	-	27,216,350

재무활동으로부터의 총부채	31,233,427	246,404	(123,109)	(3,671,875)	-	-	(23,214)	1,593	9,925	27,673,151

구분	전반기

반기초	증가	감소	재무활동현금흐름에서발생한 변동	연결범위변동	비현금변동	반기말

리스범위의변동	외화환산손익	해외사업환산손익	이자비용

리스부채	2,695,043	24,656	-	(300,600)	-	24,540	-	75,453	40,661	2,559,753

금융기관 차입금	24,899,475	-	-	4,414,998	9,900,000	-	161,777	-	-	39,376,250

재무활동으로부터의 총부채	27,594,518	24,656	-	4,114,398	9,900,000	24,540	161,777	75,453	40,661	41,936,003

36. 우발채무 및 주요약정사항당반기말 현재 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 각 외화 1단위, 원화단위: 천원).

약정기관	약정내용	한도액	실행금액

수협은행	정책자금대출	16,600,000	5,600,000

무역금융대출	500,000	-

수입USANCE	USD 2,000,000	JPY 96,390,000

KEB하나은행	무역금융대출	2,000,000	-

수입USANCE	USD 2,000,000	-

일반자금 지급보증	600,000	600,000

일반자금대출	300,000	-

기업은행	일반자금대출	2,000,000	-

무역금융대출	2,200,000	-

수입USANCE	USD 1,000,000	USD 98,343

신한은행	온렌딩대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

일반자금 지급보증	700,000	-

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

수출입은행	포괄수출금융	3,060,000	1,060,000

USD 4,000,000	-

농협은행	일반자금대출	2,700,000	-

구매자금 지급보증	800,000	-

산업은행	운영자금대출	10,000,000	10,000,000

산업운영자금대출 연대보증	3,000,000	220,000

부산은행	구매자금 지급보증	1,000,000	-

경남은행	무역금융대출 지급보증	2,000,000	-

통화선도	191,000	-

일반자금 지급보증	440,000	440,000

한국농수산식품유통공사	우수수산물지원자금대출	1,000,000	1,000,000

합계	56,091,000-USD 9,000,000	25,920,000JPY 96,390,000USD 98,343

37. 사업결합(1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 (주)윤국식품이 (주)유왕의 주식 56.23%를 취득하여 지배력을 보유하게 됨에 따라 (주)유왕이 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다. 해당 사업은 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업의 정의를 만족합니다.

(2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

자산총계	18,424,424

유동자산	16,806,859

비유동자산	1,617,565

부채총계	12,940,838

유동부채	10,699,071

비유동부채	2,241,767

순자산 공정가치	5,483,586

차감: 지배기업 소유 관계기업투자주식 장부가액	(1,947,913)

차감: 단계적으로 이루어지는 사업결합에 따른 공정가치 증가분	(452,252)

차감: 총 이전대가 (전액 현금 지급)	(2,867,119)

취득으로 인한 부의 영업권	216,302

(3) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금	856,517

현금지급 이전대가	(2,867,119)

순현금흐름	(2,010,602)

38. COVID 19 영향의 불확실성

COVID 19 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID 19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID 19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결실체의 재무상태 및 현금흐름 등에 미칠 영향을 당반기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 당반기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.