동원수산 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 52 기	매출채권	10,577,512	426,887	4.0%

단기대여금	160,514	-	0.0%

미수금	740,001	85,685	11.6%

선급금	201,718	-	0.0%

선원선대금	741,426	-	0.0%

합 계	12,421,171	512,572	4.1%

제 51 기	매출채권	8,851,425	354,423	4.0%

단기대여금	249,984	-	0.0%

미수금	346,837	115,185	33.2%

선급금	507,928	-	0.0%

선원선대금	147,938	-	0.0%

합 계	10,104,112	469,608	4.6%

제 50 기	매출채권	7,957,669	223,898	2.8%

단기대여금	9,261	-	0%

미수금	583,409	115,185	19.7%

선급금	53,222	-	0%

선원선대금	449,727	-	0%

합 계	9,053,288	339,083	3.7%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 52 기	제 51 기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	469,608	339,083	189,418

2. 순대손처리액(①－②±③±④)	157,159	136,534	152,203

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	157,159	105,842	152,203

④ 연결범위변동(주1)	30,692	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(114,195 )	(6,009)	(2,538)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	512,572	469,608	339,083

(주1) 연결대상회사의 변동현황

사업연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에서 제외된 회사

제 52 기	WEHAI YK TRADING(주)윤국식품(주)와이케이푸드서비스(주)윤국DW NZ(주)유왕(주)동원본참치	(주)동원본참치	-

제 51 기	WEHAI YK TRADING(주)윤국식품(주)와이케이푸드서비스(주)윤국DW NZ(주)유왕	(주)유왕	-

제 50 기	WEHAI YK TRADING(주)윤국식품(주)와이케이푸드서비스(주)윤국DW NZ	-	-

☞ 지배기업인 당사가 직접 보유한 지분 43.77% 이외에 2020년 중 종속기업 인 ㈜윤국식품이 ㈜유왕의 지분 56.23%를 취득하여 ㈜유왕을 공동기업에서 종속기업으로 재분류 되어 전기중 대손충당금의 변동이 생겼습니다.☞ (주)엠코리아와 지분 50:50으로 합작하여 (주)동원본참치를 신규 설립하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 설정방침 연결실체는 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 3개월이며, 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험과 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 매출채권 손실충당금 설정률표는 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제상황, 미래 예측자료 등을 평가하여 조정되며 당기말 현재 다음과 같습니다.

(2) 설정방법

구분	1개월 미만	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과

설정률	0.28%	1.07%	8.46%	36.03%	100.00%	100.00%

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 9개월 이하	9개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과	계

금액	일반	9,741,823	508,414	370	185	326,720	10,577,512

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	9,741,823	508,414	370	185	326,720	10,577,512

구성비율	92.1%	4.8%	0.0%	0.0%	3.1%	100.00%

나. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 52 기	제 51 기	제 50 기

수산사업부문	어획물	9,599,343	11,254,034	13,759,424

제품	4,479,241	3,786,430	-

원재료	7,939,809	5,185,436	-

저장품	6,489,036	3,972,760	4,659,794

소 계	28,507,429	24,198,660	18,419,218

수산물유통부문	상 품	3,523,418	5,414,321	7,812,931

저장품	44,713	22,422	22,422

소 계	3,568,131	5,436,743	7,835,353

곡물제조업外	제 품	125,775	139,854	151,407

원재료	401,222	110,738	73,515

저장품	26,048	48,707	15,551

소 계	553,045	299,299	240,473

합 계	32,628,605	29,934,702	26,495,044

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	32.3%	30.5%	26.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.0회	4.7회	5.0회

2) 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자 내부방침에 따라 12월말 기준으로 년1회 재고자산 실사를 함. 당기는 2022년 1월 5일 각 회사별 재고자산을 실사 하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 기말 재고실사시에는 다음과 같이 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인함.

구 분	보관장소	실사방법

국내	사내보관재고	다산회계법인 회계사 안명기 및 동원수산(주) 송우섭팀장 재고실사

사외보관재고	제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행

국외	사내보관재고	영란회계 사무소 및 동원수산(주) 김재연차장 재고실사

사외보관재고	제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행

3) 장기체화 재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	시가	당기평가손실	기말잔액

어획물	10,047,250	9,599,343	- 447,907	9,599,343

상품	3,657,423	3,523,418	- 134,005	3,523,418

제품	4,859,727	4,605,016	- 254,711	4,605,016

원재료	8,361,529	8,341,031	- 20,498	8,341,031

4) 재고자산의 담보현황 해당사항이 없습니다

다. 공 정가치 평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품ㆍ금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

단기금융자산	2,747,200	2,747,200	2,890,754	2,890,754

대여금 및 수취채권	16,534,516	16,534,516	14,341,870	14,341,870

장기금융자산	865,000	865,000	671,000	671,000

금융부채

매입채무 및 기타채무	13,099,461	13,099,461	10,270,042	10,270,042

차입금	21,954,944	21,954,944	30,294,412	30,294,412

기타금융부채	437,101	437,101	571,402	571,402

(2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,321,132	-	1,321,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	247,202	-	223,475	470.677

합 계	247.202	1,321,132	223,475	1,321,602

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,503,834	-	1,503,834

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	255,256	-	215,278	470,534

합 계	255,256	1,503,834	215,278	1,974,368

당기손익-공정가치측정금융부채	-	68,716	-	68,716

합 계	-	68,716	-	68,716