동원수산 분기보고서 (2024.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제55기(당분기)	삼정회계법인	-	해당사항 없음	해당사항 없음

제54기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	(연결재무제표) - (주1)1. 어획물매출과 제품매출의 기간귀속(별도재무제표) - (주2)1. 어획물매출과 제품매출의 기간귀속

제53기(전전기)	다산회계법인	적정	해당사항 없음	(연결재무제표) - (주3)1. 어획물매출과 제품매출의 기간귀속(별도재무제표) - (주4)1. 어획물매출과 제품매출의 기간귀속

(주1) 제54기 연결재무제표

매출 기간귀속의 적정성 연 결 회 사는 태평양과 인도양 등의 조업지역에서 참치 등을 어획하여 판매하거나 수산물을 매입하여 판매하고 있습니다. 어획물매출과 상품매출은 고객과의 계약조건 등에 따라 수익인식 시점이 상이하고, 두 가지 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 또한, 어획물매출과 상품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 비중이 유의하고, 특수관계자에 대한 매출비중이 높은 점을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ 통제이전시점에 따른 수익인식기준의 적절성 검토ㆍ 매출 인식과 관련한 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

ㆍ 매출의 기간귀속에 대한 연결회사의 내부통제 평가ㆍ 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

(주2) 제54기 별도재무제표 매출 기간귀속의 적정성 회사는 태평양과 인도양 등의 조업지역에서 참치 등을 어획하여 판매하거나 수산물을 매입하여 판매하고 있습니다. 어획물매출과 상품매출은 고객과의 계약조건 등에 따라 수익인식 시점이 상이하고, 두 가지 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 또한, 어획물매출과 상품매출이 회사 수익에서 차지하는 비중이 유의하고, 특수관계자에 대한 매출비중이 높은 점을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ 통제이전시점에 따른 수익인식기준의 적절성 검토 ㆍ 매출 인식과 관련한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

ㆍ 매출의 기간귀속에 대한 회사의 내부통제 평가ㆍ 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인

기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. (주3) 제53기 연결재무제표(1) 어획물매출과 제품매출의 기간귀속핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 태평양과 인도양 등의 조업지역에서 참치 등을 어획하여 판매하거나 이를 가공하여 제품으로 판매하고 있습니다. 어획물매출과 제품매출은 고객과의 계약조건 등에 따라 수익인식 시점이 상이하고, 두 가지 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 또한, 어획물매출과 제품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 유의성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. (주4) 제53기 별도재무제표(1) 어획물매출과 제품매출의 기간귀속핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 태평양과 인도양 등의 조업지역에서 참치 등을 어획하여 판매하거나 이를 가공하여 제품으로 판매하고 있습니다. 어획물매출과 제품매출은 고객과의 계약조건등에 따라 수익인식 시점이 상이하고, 두 가지 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 또한, 어획물매출과 제품매출이 회사 수익에서 차지하는 유의성을 고려하여 동사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

나. 감사용역 체결현황(단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제55기(당분기)	삼정회계법인	반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	220,000	2,000	220,000	-

제54기(전기)	삼정회계법인	반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	220,000	2,000	220,000	1,959

제53기(전전기)	다산회계법인	반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	110,000	1,400	110,000	1,281

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제55기(당분기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제54기(전기)	-	-	-	-	-

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제53기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.03.04	회사: 내부감사, 이사 등감사인: 업무수행이사 등	서면보고	감사 수행 및 결과 보고외부감사인의 독립성 등

2	2022.11.18	회사: 내부감사, 이사 등감사인: 업무수행이사 등	서면보고	별도 및 연결재무제표 감사계획핵심감사사항 등

3	2023.03.03	회사: 내부감사, 이사 등감사인: 업무수행이사 등	서면보고	감사 수행 및 결과 보고외부감사인의 독립성 등

4	2023.12.28	회사: 동원수산 감사 감사인: 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	서면회의	- 감사계획 - 핵심감사사항 선정 계획 - 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항

5	2024.03.06	회사: 동원수산 감사 감사인: 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	서면회의	- 감사업무 결과 요약 - 유의한 위험 및 핵심감사사항의 감사 결과

6	2024.03.13	회사: 동원수산 감사 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	서면회의	- 재무제표 감사 결과 추가보고 - 내부회계관리제도 감사결과 추가보고

마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항이 없습니다.

바. 회계감사인의 변경 당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제12조 및 동법시행령 제18조에 의해제52기(2021.01.01~.2021.12.31)부터 안진회계법인에서 다산회계법인으로 외부감사인을 교체하였으며 그 사유는 아래와 같습니다.

다산회계법인은 중·소형 회계법인으로서 대형회계법인에 비해 좀 더 본사에 밀착된회계서비스를 제공해 줄 것으로 기대하고 있으며, 철저한 심리제도 운영을 통해 보다효율적인 감사서비스를 제공받을 수 있을 것으로 판단되어 외부감사인을 교체하게 되었습니다. 또한 재무관리, 경영혁신, 경영혁신, 경영전략, 정보기술 등 기업경영에 관한 전반적인 분야에서 효과적인 방안이 기대되고 있습니다.

따라서 당사에서 요구되는 외부감사인으로서 다산회계법인이 적합하다고 판단되어 2021회계연도부터 2023회계연도까지 외부감사인을 다산회계법인으로 교체하였으나 2020년부터 시행된 "新 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률“에 따른 주기적 지정제도 적용으로 2023회계연도부터 2025회계연도까지 외부감사인을 삼정회계법인으로 교체하게 되었습니다.