동원수산 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 54 기	매출채권	22,168,964	284,942	1.3%

단기대여금	1,198,723	0.0%

미수금	1,813,825	105,984	5.8%

선급금	14,686	0.0%

선원선대금	1,010,522	0.0%

합 계	26,206,720	390,926	1.5%

제 53 기	매출채권	11,750,591	509,376	4.3%

단기대여금	1,130,542	-	0.0%

미수금	488,560	86,865	17.8%

선급금	365,363	-	0.0%

선원선대금	866,055	-	0.0%

합 계	14,601,111	596,241	4.1%

제 52 기	매출채권	10,577,512	426,887	4.0%

단기대여금	160,514	-	0.0%

미수금	740,001	85,685	11.6%

선급금	201,718	-	0.0%

선원선대금	741,426	-	0.0%

합 계	12,421,171	512,572	4.1%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 54 기	제 53 기	제 52 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	596,241	512,572	469,608

2. 순대손처리액(①－②±③±④)	19,119	85,042	157,159

① 대손처리액(상각채권액)	-	(202,469)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	19,119	287,511	157,159

④ 연결범위변동(주1)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(224,434)	(1,373)	(114,195)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	390,926	596,241	512,572

(주1) 연결대상회사의 변동현황

사업연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에서 제외된 회사

제 54 기	WEHAI YK TRADINGDW NZ
(주)윤국식품(주)와이케이푸드서비스(주)윤국(주)유왕(주)유왕식품	-	-

제 53 기	WEHAI YK TRADINGDW NZ
(주)윤국식품(주)와이케이푸드서비스(주)윤국(주)유왕(주)유왕식품	(주)유왕식품	(주)동원본참치

제 52 기	WEHAI YK TRADINGDW NZ
(주)윤국식품(주)와이케이푸드서비스(주)윤국(주)유왕
(주)동원본참치	(주)동원본참치	-

☞ 52기중 (주)엠코리아와 지분 50:50으로 합작하여 (주)동원본참치를 신규 설립하였습니다.☞ 53기중 (주)엠코리아에게 ㈜동원본참치 지분 전량 양도하여 연결대상회사에서 제외 하였습니다.☞ 53기중 지분율 100%로 ㈜유왕식품을 신규 설립하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 설정방침 연결실체는 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 3개월이며, 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험과 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 매출채권 손실충당금 설정률표는 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제상황, 미래 예측자료 등을 평가하여 조정되며 당기말 현재 다음과 같습니다.

(2) 설정방법

구분	1개월 미만	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과

설정률	0.44%	1.43%	9.72%	39.06%	67.31%	100.00%

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 9개월 이하	9개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과	계

금액	일반	21,868,992	55,828	2,997	2,169	238,978	22,168,964

특수관계자	-	-	-	-	-

계	21,868,992	55,828	2,997	2,169	238,978	22,168,964

구성비율	98.7%	0.3%	0.0%	0.0%	1.1%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 54 기	제 53 기	제 52 기

수산사업부문	어획물	14,352,387	10,294,349	9,599,343

제품	3,352,835	2,444,665	4,479,241

원재료	8,061,106	8,969,877	7,939,809

저장품	8,274,849	9,126,398	6,489,036

소 계	34,041,177	30,835,289	28,507,429

수산물유통부문	상 품	6,575,138	11,130,789	3,523,418

저장품	3,057	4,015	44,713

소 계	6,578,195	11,134,804	3,568,131

곡물제조업外	제 품	253,522	231,902	125,775

원재료	118,273	122,498	401,222

저장품	33,973	22,107	26,048

소 계	405,768	376,507	553,045

합 계	41,025,140	42,346,600	32,628,605

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	35.8%	34.8%	32.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.5회	4.2회	4.0회

2) 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자내부방침에 따라 12월말 기준으로 년1회 재고자산 실사를 함. 당기는 2024년 1월 4일 각 회사별 재고자산을 실사 하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 기말 재고실사시에는 다음과 같이 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인함.

구 분	보관장소	실사방법

국내	사내보관재고	삼정회계법인 회계사 조현준 및 동원수산㈜ 박영욱, 박지한사원 재고실사

사외보관재고	삼정회계법인 회계사 김석영 및 동원수산(주) 송우섭팀장 재고실사

국외	사내보관재고	영란회계 사무소 및 동원수산(주) 김재연차장 재고실사

사외보관재고	제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행

(3) 장기체화 재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	시가	당기평가손실	기말잔액	비고

어획물	19,219,401	14,352,387	(4,867,014)	14,352,387

상품	10,829,458	6,575,138	(4,254,320)	6,575,138

제품	4,377,636	3,606,357	(771,279)	3,606,357

원재료	9,427,418	8,179,379	(1,248,039)	8,179,379

(4) 재고자산의 담보현황 해당사항이 없습니다.

다. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품ㆍ금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

단기금융자산	2,558,200	2,558,200	15,248,200	15,248,200

대여금 및 수취채권	29,463,772	29,463,772	17,301,473	17,301,473

장기금융자산	360,000	360,000	360,000	360,000

금융부채

매입채무 및 기타채무	22,458,321	22,458,321	11,739,315	11,739,315

차입금	40,707,631	40,707,631	36,310,962	36,310,962

기타금융부채	470,848	470,848	628,154	628,154

(2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	92,377	-	92,377

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	211,435	-	158,242	369,677

합 계	211,435	92,377	158,242	462,054

당기손익-공정가치측정금융부채	-	50,202	-	50,202

합 계	-	50,202	-	50,202

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,560,014	1,560,014

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	210,651	-	146,102	356,753

합 계	210,651	1,560,014	146,102	1,916,767

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-