동원수산 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개 요

동원수산주식회사(이하 '당사')는 수산물 제조와 가공, 냉동ㆍ냉장업 및 기타 관련사업을 목적으로 1970년 5월 5일에 설립되었으며, 1996년 11월 22일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당 사는 14 척의 원양어선 을 보유하고 있으며, 뉴질랜드ㆍ중국에 해외현지법인을 두고 영업활동을영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사 의 자본금은 23,269,025천원 이며, 주주현황은다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

WAHNG KYLE	28,571	0.61%

왕기철	326,047	7.01%

WANG JR KIYONG	14,150	0.30%

박경임	136,718	2.94%

왕기명	22	0.00%

WAHNG SUSIE	326,041	7.01%

WANG TANYA,SUNG	28,565	0.61%

왕기숙	10,479	0.23%

왕기미	9,000	0.19%

왕인상	100,000	2.15%

정판준	45,040	0.97%

사주조합	213,170	4.58%

기타	3,416,002	73.40%

합 계	4,653,805	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 투자자산을 표시한 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정할 때 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 당사는 코로나 19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나 19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나 19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 경우 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용됩니다. ㆍ 리스료 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향당사는 당기에 '이자율지표 개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 당사는 전기 재무제표를 재작성하는 대신 조정사항을 2021년 1월 1일 현재 자본의 적절한 구성요소에 인식하는 방식으로 개정사항을 소급적용하였습니다.

당사는 당사가 노출되어 있는 기초 현금흐름의 시기 및 금액과 관련하여 이자율지표 개혁에서 발생하는 불확실성이 종료될 때까지 기업회계기준서 제1109호의 1단계 개정을 계속 적용할 것입니다. 당사는 이자율지표가 대체되고 고정 스프레드를 포함하는 대체지표이자율의 현금흐름에 대한 기준이 결정되는 일자를 특정하기 위하여 LIBOR를 참조하는 당사의 계약이 개정될 때까지 이러한 불확실성이 지속될 것으로 예상하고 있습니다.

2단계 개정의 결과는 다음과 같습니다.

ㆍ 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 당사 은행차입금의 계약조건이 변경되고 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 당사는 유효이자율을 수정함으로써 계약상 현금흐름을 산정하는 기준을 전진적으로 변경합니다. 이자율지표 개혁과 직접적으로 관련되지 않은 추가적인 변경이 발생하는 경우 다른 변경사항에는 기업회계기준서 제1109호의 적용가능한 요구사항을 적용합니다.

ㆍ 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 리스계약이 변경되고 리스료를 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 당사는 수정 리스료를 계약상 현금흐름을 결정하는 기준의 변경을 반영한 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ 이자율지표 개혁의 결과로 위험회피수단과 위험회피대상항목 및 회피대상위험을 변경하는 경우, 당사는 위험회피관계를 중단하지 않고 위험회피관계 문서를 수정하며 현금흐름위험회피적립금누계액은 SONIA 에 기초한 것으로 간주됩니다 .

ㆍ 당사가 대체지표이자율로 전환 시 이자율위험의 계약상 특정되지 않은 지표요소를 지정하여 공정가치위험회피를 적용하는 경우, 대체지표이자율의 최초 지정일로부터 24개월 이내에 별도로 식별할 수 있을 것으로 합리적으로 예상된다면, 회피대상위험이 지정된 기간에 관계없이 지정일에 별도의 식별 가능성 요구사항을 충족하는 것으로 간주합니다. 24개월의 기간은 대체지표이자율별로 적용됩니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가 특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자가 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위해 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않는 대신 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례 13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

한편, 동 재무제표는 2022년 2월 22일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니 다 . (2) 중요한 회계정책당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하며 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산 취득이나 금융부채 발행과 직접 관련되는 거래원가는 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

가. 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우 (아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료, 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융 이익' 항목으로 계상하고 있습니다 .

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으 로 인식합니다. 배당금 은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다 . 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목 으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 ㄷ. 참고 ). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품 (상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고 )은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

나. 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

다. 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권 , 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제나 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고, (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며, (3) 장기적으로 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과 성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

과 거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하고, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ㄴ . 참고)

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행 시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행 시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해와 기타 관련 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

4) 금융부채와 지분상품

가. 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련 손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

사. 외화환산손익

외화표시 금융부채는 보고기간말 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화표시 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

아. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 적어도 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

5) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 아래와 같은 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

과 목	평 가 방 법

선박 보유 저장품	선입선출법

원재료 중 미착품	개별법

원재료(미착품 제외)	이동평균법

상기 이외의 재고자산	총평균법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

7) 종속기업투자 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 및 종속기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 및 종속기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업 및 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 해당지분이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후 혹은 종속기업에 대한 지배력을 상실한 이후 기존의 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익 또는 종속기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.또한 투자자는 관계기업과 공동기업 및 종속기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업과 공동기업 및 종속기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서제1105호를 적용하고 있습니다.당사가 관계기업과 공동기업 및 종속기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업 및 종속기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련 없는 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	3~58년

구축물	3~40년

기계장치	2~11년

선박	3~24년

차량운반구	2~8년

기타의유형자산	4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 무형자산

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

13) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인이 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어날 때 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

14) 수익인식

가. 수행의무의 식별당사는 주로 원양어업을 통하여 획득한 어획물과 수산물의 판매, 빵가루 등의 제조ㆍ판매를 하고 있습니다. 재화의 판매와 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별하고 있습니다.나. 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화의 판매에 따른 수익을 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사가 고객에게 제공하는 용역은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 수익을 인식하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 마. 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

15) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화인 원화(KRW)로 표시됩니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순손익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영되고 있습니다.

17) 리스가. 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 리스이용자는 리스개시일부터 사용권 자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책 에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

나. 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며, 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

18) 전기 재무제표의 계정재분류회사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식하고 있습니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 손실충당금당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 손실충당금 계정을 사용하고 있습니다. 손실충당금의 적정성 평가 시 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 당사의 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형재화ㆍ용역별 고객 유형에 따라 보고된 정보를 기준으로 당사의 최고영업의사결정자는 부문에 자원을 배분하고 성과를 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수산사업부문	참치연승	수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문	상품도매	국내외 유통업체

곡물제조업 외	빵가루 제조, 냉동, 임대업 등	국내외 유통업체

(2) 부문별 정보당기 및 전기 보고부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

수산사업부문	수산물유통부문	곡물제조업 외	합 계

매출액	47,577,504	44,283,124	10,910,338	102,770,966

당기순이익(손실)	5,762,381	196,124	1,499,920	7,458,425

총자산	82,199,858	4,900,479	4,476,151	91,576,488

총부채	30,670,309	2,008,624	1,451,700	34,130,633

구 분	전기

수산사업부문	수산물유통부문	곡물제조업 외	합 계

매출액	35,774,731	52,601,950	10,406,651	98,783,332

당기순이익(손실)	(2,274,672)	(857,778)	(96,727)	(3,229,177)

총자산	79,216,729	7,581,099	4,130,184	90,928,012

총부채	30,713,078	10,488,826	1,317,631	42,519,535

(3) 지역에 대한 정보 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지 역	당기	전기

국내	67,265,769	59,515,621

아시아	32,259,163	36,240,790

오세아니아	3,246,034	3,026,921

합 계	102,770,966	98,783,332

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(천원).

회사명	보고부문	당기	전기

㈜유왕	수산사업부문	36,262,283	27,484,388

수산물유통부문	941,438	-

곡물제조업 외	553,325	1,715,710

PLENUS	수산물유통부문	16,902,149	17,273,243

5. 사용이 제한된 금융자산과 담보제공자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내 역	당기말	전기말	사용제한 내용

단기금융자산	정기예금	2,183,200	2,183,200	차입금 담보 등

보험예치금	-	200,000	"

장기금융자산	보험예치금	360,000	360,000	"

합 계	2,543,200	2,743,200

(2) 당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공 자산	관련 채무

계정과목	장부가액	담보설정금액	종류	금액	채권자

유형자산(토지)	7,280,420	17,647,000	정책자금 대출	1,000,000	수협은행

유형자산(건물)	586,102

유형자산(선박)	269,788	4,059,000

장단기금융자산	360,000	360,000

장단기금융자산	1,943,200	1,943,200	무역금융차입	-	KEB하나은행

장단기금융자산	240,000	240,000	운영자금대출	10,000,000	산업은행

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기투자자산	1,289,871	1,491,535

파생상품자산	30	12,297

합 계	1,289,901	1,503,832

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,978,615	-	8,047,753	-

차감 : 손실충당금	(305,361)	-	(319,556)	-

매출채권(순액)	12,673,254	-	7,728,197	-

기타채권(단기대여금)	1,160,514	-	2,409,711	-

차감 : 손실충당금	-	-	(159,727)	-

단기대여금(순액)	1,160,514	-	2,249,984	-

기타채권(미수금)	311,316	-	474,992	-

차감 : 손실충당금	(85,685)	-	(115,185)	-

미수금(순액)	225,631	-	359,807	-

기타채권(미수수익)	40,143	-	65,705	-

기타채권(보증금)	-	253,279	134,500	397,110

기타채권(장기대여금)	-	2,339,397	-	1,897,113

합 계	14,099,542	2,592,676	10,538,193	2,294,223

(2) 신용위험 및 손실충당금 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 측정합니다. 매 출채권 에 대한 평균 신용공여기간은 3개월이며, 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험과 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 매출채권 손실 충당금 설정률표는 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제상황, 미래 예측자료 등을 평가하여 조정되며 당기말 현재 다음과 같습니다.

구 분	1개월 미만	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~9개월 이하	9개월 초과 ~12개월 이하	12개월 초과

설정률	0.28%	1.07%	8.46%	36.03%	100.00%	100.00%

당기말 및 전기말 현재 발생일 기준 매출채권 및 기타채권(미수수익 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

3개월 이하	4개월 초과 ~ 6개월 이하	7개월 초과 ~ 9개월 이하	10개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과	합계

총장부금액	13,650,597	508,414	370	185	2,883,555	17,043,121

손실충당금	(56,830)	(43,019)	(133)	(185)	(290,879)	(391,046)

순장부금액	13,593,767	465,395	237	-	2,592,676	16,652,075

구 분	전기말

3개월 이하	4개월 초과 ~ 6개월 이하	7개월 초과 ~ 9개월 이하	10개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과	합계

총장부금액	8,350,186	30,860	2,000,370	-	2,979,763	13,361,179

손실충당금	(110,489)	(3,271)	(168)	-	(480,540)	(594,468)

순장부금액	8,239,698	27,589	2,000,202	-	2,499,223	12,766,711

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	대여금	미수금	매출채권	대여금	미수금

기초금액	319,556	159,727	115,185	223,898	159,727	115,185

손실충당금 설정	-	-	70,500	101,667	-	-

손실충당금 환입	(14,195)	-	(100,000)	-	-	-

손실충당금 제각	-	(159,727)	-	(6,009)	-	-

기말금액	305,361	-	85,685	319,556	159,727	115,185

당사는 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지 채무자의 신용등급 변화, 기존 거래내역, 평판 등을 종합적으로 고려하여 매출채권 및 기타채권의 회수가능성을 판단하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분증권:

(주)케이티	379	(주1)	18,392	11,597	9,096

SANFORD	60,000	(주1)	173,816	235,605	246,160

시장성 없는 지분증권:

(주)한국수산신문사	85	(주1)	530	530	530

(주)위동해운	8,100	18.00	81,000	81,000	81,000

출자금:

냉동물가공수협	11,929	(주1)	106,095	126,950	118,753

한국선주상호보험조합	86	(주1)	8,600	8,600	8,600

합 계	388,433	464,282	464,139

(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.

9. 장단기금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,183,200	2,186,200

보험예치금	959,000	866,000

합 계	3,142,200	3,052,200

(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산	2,327,200	2,386,200

비유동자산	815,000	666,000

합 계	3,142,200	3,052,200

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

어획물	10,047,251	(447,907)	9,599,344	12,154,355	(900,321)	11,254,034

상품	3,577,657	(134,005)	3,443,652	4,889,255	(95,452)	4,793,803

제품	125,775	-	125,775	139,854	-	139,854

원재료	401,222	-	401,222	110,738	-	110,738

저장품	5,772,505	-	5,772,505	3,848,120	-	3,848,120

미착품	2,361	-	2,361	565,400	-	565,400

합 계	19,926,771	(581,912)	19,344,859	21,707,722	(995,773)	20,711,949

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	191,936	-	507,420	-

선급비용	4,568,533	360,904	4,071,754	-

선원선대금	728,472	-	147,938	-

관세예치금	215,234	-	67,374	-

합 계	5,704,175	360,904	4,794,486	-

12. 종속기업투자 및 관계ㆍ공동기업투자(1) 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 투자자산당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 투자자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구 분	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부가액

WEIHAI YK TRADING	종속기업	무역업	중국	12월	100.00%	119,009	326,800	273,728

(주)윤국식품	종속기업	식품유통업	한국	12월	100.00%	4,000,000	2,780,581	1,888,096

(주)YK푸드서비스	종속기업	식품가공판매업	한국	12월	60.00%	4,200,000	118,239	239,001

(주)유왕	종속기업	수산물가공업	한국	12월	43.77%	1,574,765	7,789	1,221,539

DW New Zealand	종속기업	원양어업	뉴질랜드	12월	100.00%	398,205	15,157,638	17,904,044

(주)동원본참치	종속기업	프랜차이즈 사업	한국	12월	50.00%	200,000	168,285	-

종속기업 소계	10,491,979	18,559,332	21,526,408

위해동원식품(유)	공동기업	수산물가공업	중국	12월	50.00%	5,625,825	9,351,369	8,343,209

San Won	공동기업	수산물가공업	뉴질랜드	9월	50.00%	649,349	1,068,373	853,454

관계ㆍ공동기업 소계	6,275,174	10,419,742	9,196,663

합 계	16,767,153	28,979,074	30,723,071

(2) 당기 및 전기 종속기업 및 관계ㆍ공동기업주식에 대한 투자자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기

기초	취득	배당금	지분법손익	지분법이익잉여금	지분법
자본변동	기말

WEIHAI YK TRADING	273,728	-	-	20,414	-	32,658	326,800

(주)윤국식품 (주1)	1,888,096	400,000	-	437,018	-	55,467	2,780,581

(주)YK푸드서비스	239,001	-	-	(120,762)	-	-	118,239

(주)유왕 (주2)	1,221,539	393,930	-	(1,650,856)	-	43,176	7,789

DW New Zealand	17,904,044	-	(5,736,100)	2,330,117	-	659,577	15,157,638

(주)동원본참치 (주3)	-	200,000	-	(31,715)	-	-	168,285

위해동원식품(유)	8,343,209	-	(654,262)	679,393	-	983,029	9,351,369

San Won	853,454	-	-	187,381	-	27,538	1,068,373

합 계	30,723,071	993,930	(6,390,362)	1,850,990	-	1,801,445	28,979,074

(주1) (주)윤국식품의 유상증자에 참여하여 400,000천원을 출자하였습니다. (주2) (주)유왕의 유상증자에 참여하여 393,930천원을 출자하였습니다. (주3) (주)엠코리아와 지분 50:50으로 합작하여 (주)동원본참치를 신규 설립하였습니다.

회사명	전기

기초	취득	배당금	지분법손익	지분법
이익잉여금	지분법
자본변동	기말

WEIHAI YK TRADING	264,700	-	-	7,245	-	1,783	273,728

(주)윤국식품	3,041,714	-	-	(1,099,576)	-	(54,042)	1,888,096

(주)YK푸드서비스 (주1)	-	480,000	-	(183,935)	(57,064)	-	239,001

(주)유왕 (주2)	1,627,855	-	-	(758,387)	-	352,071	1,221,539

DW New Zealand	14,761,890	-	-	2,966,171	-	175,983	17,904,044

위해동원식품(유)	7,795,478	-	(256,332)	757,307	-	46,756	8,343,209

San Won	741,762	-	-	108,077	-	3,615	853,454

합 계	28,233,399	480,000	(256,332)	1,796,902	(57,064)	526,166	30,723,071

(주1) ㈜YK푸드서비스의 유상증자에 참여하여 480,000천원을 출자하였습니다. (주2) 지 배기업인 당사 보유지분 43.77% 이외에 2020년 중 종속기업인 (주)윤국식품이 (주)유왕의 지분 56.23%를 취득하여 (주)유왕을 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 요약재무현황당기 및 전기 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

WEIHAI YKTRADING	(주)윤국식품	(주)YK푸드서비스	(주)유왕	DWNew Zealand	(주)동원본참치	위해동원식품(유)	San Won

유동자산	345,762	1,549,235	100,187	17,577,012	11,939,658	282,725	16,274,585	1,786,050

비유동자산	112	2,376,574	226,960	1,429,144	7,077,180	122,576	4,185,781	2,084,117

자산 합계	345,874	3,925,809	327,147	19,006,156	19,016,838	405,301	20,460,366	3,870,167

유동부채	19,074	1,145,228	72,805	12,029,784	3,411,277	47,153	1,951,157	322,628

비유동부채	-	-	57,277	2,749,850	-	21,579	-	1,410,794

부채 합계	19,074	1,145,228	130,082	14,779,634	3,411,277	68,732	1,951,157	1,733,422

자본 합계	326,800	2,780,581	197,065	4,226,522	15,605,561	336,569	18,509,209	2,136,745

매출	432,562	5,052,287	356,301	40,373,631	44,259,273	8,467	23,855,599	2,353,369

영업손익	17,007	196,276	(190,936)	576,064	1,548,169	(63,958)	1,845,457	558,263

당기순손익	20,415	437,019	(201,269)	551,582	2,425,108	(63,431)	1,287,401	374,923

총포괄손익	20,415	492,485	(201,269)	650,224	2,425,108	(63,431)	1,287,401	374,923

구 분	전기

WEIHAI YKTRADING	(주)윤국식품	(주)YK푸드서비스	(주)유왕	DWNew Zealand	위해동원식품(유)	San Won

유동자산	280,489	1,018,790	308,705	13,467,210	13,654,752	15,209,124	1,052,566

비유동자산	100	1,849,276	295,308	580,940	7,416,477	4,025,038	2,237,511

자산 합계	280,589	2,868,066	604,013	14,048,150	21,071,229	19,234,162	3,290,077

유동부채	6,861	699,970	106,058	9,614,025	2,711,626	2,667,134	137,395

비유동부채	-	-	99,620	1,643,309	78,185	-	1,445,775

부채 합계	6,861	699,970	205,678	11,257,334	2,789,811	2,667,134	1,583,170

자본 합계	273,728	2,168,096	398,335	2,790,816	18,281,418	16,567,028	1,706,907

매출	98,494	4,197,680	605,891	36,818,649	47,637,719	23,529,247	2,034,533

영업손익	(158)	147,462	(253,383)	(2,447,274)	4,640,901	2,052,809	325,718

당기순손익	7,245	(1,099,577)	(306,558)	(2,596,662)	3,084,955	1,349,730	216,208

총포괄손익	7,245	(1,153,618)	(306,558)	(2,692,770)	3,084,955	1,349,730	216,208

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 순자산에서 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

WEIHAI YK TRADING	(주)윤국식품	㈜YK푸드서비스	(주)유왕	DW New Zealand	(주)동원본참치	위해동원식품(유)	San Won

기말 관계기업 순자산(A)	326,800	2,780,581	197,065	4,226,522	15,605,561	336,569	18,509,209	2,136,745

당사 지분율(B)	100.00%	100.00%	60%	43.77%	100%	50%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	326,800	2,780,581	118,239	1,849,949	15,605,561	168,285	9,254,605	1,068,373

(+) 영업권	-	-	-	-	-	-	192,954	-

(-)내부거래효과 제거	-	-	-	(1,842,160)	(447,923)	-	(96,190)	-

기말 장부금액	326,800	2,780,581	118,239	7,789	15,157,638	168,285	9,351,369	1,068,373

구 분	전기말

WEIHAI YK TRADING	(주)윤국식품	㈜YK푸드서비스	(주)유왕	DW New Zealand	위해동원식품(유)	San Won

기말 관계기업 순자산(A)	273,728	2,168,096	398,335	2,790,816	18,281,418	16,567,028	1,706,908

당사 지분율(B)	100.00%	100.00%	60.00%	43.77%	100.00%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	273,728	2,168,096	239,001	1,221,539	18,281,418	8,283,515	853,454

(+) 영업권	-	-	-	-	-	192,954	-

(-)내부거래효과 제거	-	(280,000)	-	-	(377,374)	(133,260)	-

기말 장부금액	273,728	1,888,096	239,001	1,221,539	17,904,044	8,343,209	853,454

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,769,536	-	7,769,536	7,281,265	-	7,281,265

건물	12,976,122	(10,963,182)	2,012,940	11,511,869	(10,885,717)	626,152

구축물	640,777	(491,658)	149,119	640,777	(457,744)	183,033

기계장치	4,681,647	(4,366,728)	314,919	4,681,648	(4,245,253)	436,395

선박	14,281,040	(13,284,182)	996,858	14,281,039	(12,969,594)	1,311,445

차량운반구	393,016	(332,807)	60,209	433,790	(363,080)	70,710

기타의유형자산	1,126,870	(1,063,899)	62,971	1,126,870	(1,014,857)	112,013

사용권자산	603,609	(339,717)	263,892	1,026,627	(693,177)	333,450

건설중인자산	784,900	-	784,900	-	-	-

합 계	43,257,517	(30,842,173)	12,415,344	40,983,885	(30,629,422)	10,354,463

(2) 당기 및 전기 유형자산 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

기초금액	취득액	처분시 장부금액	대체	감가상각비	기말금액

토지	7,281,265	-	-	488,271	-	7,769,536

건물	626,152	-	-	1,464,254	(77,466)	2,012,940

구축물	183,033	-	-	-	(33,914)	149,119

기계장치	436,395	-	-	-	(121,476)	314,919

선박	1,311,445	-	-	-	(314,587)	996,858

차량운반구	70,710	59,144	(41,789)	-	(27,856)	60,209

기타의유형자산	112,013	-	-	-	(49,042)	62,971

사용권자산	333,450	325,635	(99,519)	-	(295,674)	263,892

건설중인자산	-	2,737,425	-	(1,952,525)	-	784,900

합 계	10,354,463	3,122,204	(141,308)	-	(920,015)	12,415,344

구 분	전기

기초금액	취득액	처분시 장부금액	대체	감가상각비	기말금액

토지	7,281,265	-	-	-	-	7,281,265

건물	664,571	-	-	-	(38,419)	626,152

구축물	206,814	-	-	-	(23,781)	183,033

기계장치	632,533	28,000	(1)	-	(224,137)	436,395

선박	1,671,722	-	-	-	(360,277)	1,311,445

차량운반구	97,400	20,903	(19,860)	-	(27,733)	70,710

기타의유형자산	114,494	36,050	(2)	7,400	(45,929)	112,013

사용권자산(주1)	1,981,832	24,657	-	(1,266,720)	(406,319)	333,450

건설중인자산	7,400	-	-	(7,400)	-	-

합 계	12,658,031	109,610	(19,863)	(1,266,720)	(1,126,595)	10,354,463

(주1) 리스자산의 계약변경에 따라 리스자산의 금액을 재측정하였습니다.

(3) 사용권자산가. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	166,741	(79,543)	87,198	630,871	(480,040)	150,831

차량운반구	423,890	(249,308)	174,582	382,778	(205,893)	176,885

복합기	12,978	(10,866)	2,112	12,978	(7,244)	5,734

합 계	603,609	(339,717)	263,892	1,026,627	(693,177)	333,450

나. 당기 및 전기 사용권자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	295,674	406,319

리스부채 이자비용	10,535	65,359

소액자산 리스비용	4,892	5,355

합 계	311,101	477,033

당기 및 전기 리스부채 상환을 위한 총 현금유출액은 각각 313,382 천원 및 447,774천원 입니다. (4) 운용리스가. 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 리스료수익은 각각 552,000천원입니다.나. 동 운용리스와 관련하여 당사의 2022년 및 2023년 회수예상액은 각각 552,000천원 및 368,000천원입니다.

(5) 당기말 현재 유형자산이 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

14. 무형자산당기말 및 전기말 현재 무형자산은 콘도회원권이며 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	31,809	31,809

상각누계액	-	-

손상차손누계액	-	-

장부가액	31,809	31,809

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	-	68,716

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,893,120	-	6,121,234	-

기타채무(미지급금)	896,750	-	1,136,472	-

기타채무(미지급비용)	2,795,292	-	1,046,216	-

기타채무(예수보증금)	50,000	-	50,000	-

합 계	8,635,162	-	8,353,922	-

당사의 재무위험관리정책은 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 것이며, 매입채무에 대한 이자는 부과되지 않습니다.

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,914,944	-	19,852,025	-

장기차입금	-	3,000,000	-	7,232,386

합 계	15,914,944	3,000,000	19,852,025	7,232,386

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(외화단위: 각 외화 1단위, 원화단위:천원).

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	2.32 ~ 2.57	10,000,000	10,000,000

국민은행	2.85	4,000,000	4,000,000

수출입은행 등	1.50 ~ 2.66	1,260,000	1,060,000

외화단기차입금	하나은행	1.00	654,944(USD 552,462)	1,226,683(USD 1,127,466)

기업은행	1.20	-	155,009(USD 142,472)

수협은행	1.00	-	3,410,333(JPY 323,481,240)

합 계	15,914,944(USD 552,462)	19,852,025(USD 1,269,938)(JPY 323,481,240)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원양어업경영자금	수협은행	3.00	2025년 5월 외	-	1,000,000	-	7,600,000

온렌딩대출	신한은행	2.54	2023년 12월	-	2,000,000	-	-

소 계	-	3,000,000	-	7,600,000

차감 : 정부보조금	-	-	-	(367,614)

합 계	-	3,000,000	-	7,232,386

상기 원양어업경영자금의 대출기간은 최초 대출일로부터 1년이나, 당사가 연장신청시 1년씩 3회 연장이 가능하므로 장기차입금으로 분류하였습니다.

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	39,314	158,868

예수금	703,832	685,149

합 계	743,146	844,017

19. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증채무	34,887	-	25,103	-

리스부채	196,422	71,248	274,117	109,340

합 계	231,309	71,248	299,220	109,340

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	200,002	196,422	277,476	274,117

1년 초과 5년 이내	72,638	71,248	114,267	109,340

합 계	272,640	267,670	391,743	383,457

20 . 퇴직급여제도

(1) 당사는 종업원 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적 보험계리법인인 (유)딜로그계리컨설팅이 예측 단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다 (단위:%) .

구 분	당기말	전기말

할인율	3.68	3.19

기대임금상승률	3.10	3.05

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,581,686	6,340,594

사외적립자산의 공정가치	(2,278,016)	(1,770,859)

순확정급여부채	4,303,670	4,569,735

(4) 당기 및 전기 순확정급여부채 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	6,340,594	(1,770,859)	4,569,735

당기근무원가	1,055,625	-	1,055,625

이자비용(이자수익)	198,698	(55,493)	143,205

소 계	7,594,917	(1,826,352)	5,768,565

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	48,336	48,336

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(86,996)	-	(86,996)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	30,820	-	30,820

소 계	(56,176)	48,336	(7,840)

기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액	(957,055)	-	(957,055)

기말	6,581,686	(2,278,016)	4,303,670

구 분	전기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	6,363,719	(1,235,703)	5,128,016

당기근무원가	1,112,886	-	1,112,886

이자비용(이자수익)	200,801	(38,994)	161,807

소 계	7,677,406	(1,274,697)	6,402,709

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	23,838	23,838

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(72,510)	-	(72,510)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(451,760)	-	(451,760)

소 계	(524,270)	23,838	(500,432)

기여금	-	(520,000)	(520,000)

제도에서 지급한 금액	(812,542)	-	(812,542)

기말	6,340,594	(1,770,859)	4,569,735

한편, 당기 및 전기 퇴직급여 인식액 중 각각 612,148천원 및 628,499천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금등가물	2,278,016	1,770,859

당기 및 전기 사외적립자산의 실제 수익은 각각 7,157천원 및 15,156천원 입니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 발생가능한 합리적인 범위 내에서 유의적인 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

할인율의 변동	(161,870)	185,073	(181,860)	209,300

기대임금상승률의 변동	186,539	(165,989)	209,889	(185,650)

보험수리적 가정의 상관관계에 따라 각 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이므로 상기 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동과 일치하지 않을 것입니다. 한편, 확정급여채무 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무의 측정에 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

정부보조금 관련 이연수익	-	367,614

시장이자율보다 낮은 정책자금 차입금에 대해 정부보조금을 제외한 차입금 가중평균이자율과 정책자금 이자율과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 현재가치를 평가하였습니다.한편, 당기말 현재 정책자금 차입금 이자율이 시장이자율보다 높아 정부보조금으로 인식한 금액은 없습니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	10,000,000주	10,000,000주

발행주식수	보통주 4,653,805주	보통주 4,653,805주

액면가액	5,000원	5,000원

보통주 자본금	23,269,025천원	23,269,025천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,484,488	12,484,488

기타자본잉여금	3,301,523	3,301,523

합 계	15,786,011	15,786,011

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	3,029,880	3,029,880

미처분이익잉여금(주2)	13,423,327	5,958,787

합 계	16,453,207	8,988,667

(주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 보험수리적 손익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 (단위:천원).

이익잉여금처분계산서====================================

제 52 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 51 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
처분예정일 2022년 3월 25 일 처분확정일 2021년 3월 26일

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	13,423,327	5,958,787

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,958,787	8,854,691

2. 당기순이익(손실)	7,458,425	(3,229,177)

3. 확정급여제도의 재측정요소	6,115	390,337

4. 지분법이익잉여금	-	(57,064)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	13,423,327	5,958,787

(3) 당기 및 전기 이익잉여금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	8,988,667	11,884,571

당기순이익(손실)	7,458,425	(3,229,177)

확정급여제도의 재측정요소	7,840	500,432

법인세효과	(1,725)	(110,095)

지분법이익잉여금	-	(57,064)

기말금액	16,453,207	8,988,667

(4) 당기 및 전기 확정급여제도 재측정요소 변동은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

기초금액	(1,528,995)	(1,919,332)

당기변동	7,840	500,432

법인세효과	(1,725)	(110,095)

기말금액	(1,522,880)	(1,528,995)

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(175,082)	(168,800)

지분법자본변동	2,112,695	533,576

합 계	1,937,613	364,776

(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(168,800)	(47,208)

기타포괄손익 공정가치의 재평가로 인한 순평가차손익	(8,054)	(126,598)

기타포괄손익 공정가치 평가손익에 대한 법인세효과	1,772	5,005

기말금액	(175,082)	(168,800)

(3) 당기 및 전기 지분법자본변동의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	533,576	97,469

지분법평가로 인한 변동	1,801,445	526,166

지분법자본변동에 대한 법인세효과	(222,326)	(90,059)

기말금액	2,112,695	533,576

25 . 수익 당기 및 전기 계속영업으로부터 발생한 영업수익은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

냉동냉장수입	1,590,365	1,343,565

임대수입	555,700	593,250

수수료수입	2,130,206	2,028,590

소 계	4,276,271	3,965,405

한 시점에 인식하는 수익:

어획물매출	45,503,691	33,746,142

제품매출	8,707,880	8,469,836

상품매출	44,283,124	52,601,949

소 계	98,494,695	94,817,927

합 계	102,770,966	98,783,332

26 . 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

급여	4,038,461	4,536,231

퇴직급여	586,681	646,194

복리후생비	525,141	410,000

접대비	140,846	101,718

감가상각비	118,122	103,420

세금과공과	155,899	159,170

수도광열비	12,432	11,836

광고선전비	37,050	37,050

대손상각비	-	101,667

여비교통비	122,791	125,757

통신비	49,781	42,867

수선비	262,411	-

보험료	67,553	54,529

견본비	5,011	21,794

운반비	615,020	749,383

판매비	273,934	467,113

소모품비	112,762	35,913

지급수수료	608,941	509,969

차량유지비	67,214	54,338

도서인쇄비	5,488	5,825

교육훈련비	476	179

건물관리비	13,919	1,822

공통부문비	400,701	380,268

지급임차료	4,701	1,908

사용권자산 감가상각비	295,675	406,319

잡비	41,914	54,457

합 계	8,562,924	9,019,727

27 . 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 금융이익은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

이자수익	252,574	191,204

외환차익	243,469	51,595

외화환산이익	226	95,621

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	127,094	303,728

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	30,002	87,670

합 계	653,365	729,818

(2) 당기 및 전기 금융원가는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	538,700	756,054

외환차손	116,189	231,102

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	232,862	196,803

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	68,716

합 계	887,751	1,252,675

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 기타영업외이익은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

배당금수익	65,409	107,592

외환차익	432,966	877,348

외화환산이익	13,213	91,677

유형자산처분이익	23,429	34,725

금융보증채무환입	60,615	60,493

리스처분이익	-	46

대손충당금환입	114,196	-

잡이익	29,892	42,169

합 계	739,720	1,214,050

(2) 당기 및 전기 기타영업외비용은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

외환차손	546,828	613,981

외화환산손실	35,170	41,557

유형자산처분손실	2,112	2,585

지급보증료	26,012	21,652

기타대손상각비	70,500	-

잡손실	44,965	3,012

합 계	725,587	682,787

29 . 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

법인세 부담액	(11,799)	(3,743)

이연법인세 변동액	186,201	627,409

일시적차이	666,142	822,558

자본에 직접 가감되는 법인세	(222,278)	(195,149)

이월결손금	654,142	-

이월세액공제	(911,805)	-

법인세비용	174,402	623,666

(2) 당기 및 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,632,827	(2,605,510)

적용세율(당기:22%, 전기:0%)에 따른 법인세비용	1,679,222	(573,212)

조정사항

비과세수익(당기: 170,998천원, 전기:214,791천원)	(37,620)	(47,254)

비과세비용(당기: 2,947,463천원, 전기:140,586천원)	648,442	30,929

이연법인세 미인식 세무상결손금 등의 변동 효과	(1,035,300)	1,357,181

세액공제	(911,805)	-

기타	(168,537)	(143,978)

법인세비용	174,402	623,666

전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율을 추정하 여 당기 법인세부담액을 산정하였으며, 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액을 조정 하여 법인세비용을 산출하였습니다. 당기 법인세비용으로 인한 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 2.3 % 이며, 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 기 타포괄손익으로 인식된 법인세는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(1,725)	(110,095)

기타포괄손익-공정가치측정평가손익	1,772	5,005

지분법자본변동	(222,325)	(90,059)

합 계	(222,278)	(195,149)

(4) 당기 및 전기 일시적차이에 따라 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기

기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

퇴직급여채무	1,005,342	(56,810)	(1,725)	946,807

감가상각비	181,888	(34,513)	-	147,375

관계기업투자	(642,727)	(46,753)	(222,325)	(911,805)

유가증권	(13,871)	-	1,772	(12,099)

압축기장충당금	(1,461,647)	-	-	(1,461,647)

재고자산평가손실	245,111	(117,090)	-	128,021

리스	10,645	(9,814)	-	831

기타	178,519	(64,961)	-	113,558

이월결손금	1,026,766	(654,142)	-	372,624

세액공제	-	911,805	-	911,805

이연법인세 미인식	(1,352,584)	(113,923)	-	(1,466,507)

합 계	(822,558)	(186,201)	(222,278)	(1,231,037)

구 분	전기

기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

퇴직급여채무	1,128,164	(12,727)	(110,095)	1,005,342

감가상각비	233,806	(51,918)	-	181,888

관계기업투자	(913,857)	361,189	(90,059)	(642,727)

유가증권	6,233	(25,109)	5,005	(13,871)

압축기장충당금	(1,461,647)	-	-	(1,461,647)

재고자산평가손실	87,886	157,225	-	245,111

리스	5,743	4,902	-	10,645

기타	251,587	(73,068)	-	178,519

이월결손금	625,841	400,925	-	1,026,766

이연법인세 미인식	36,244	(1,388,828)	-	(1,352,584)

합 계	-	(627,409)	(195,149)	(822,558)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상결손금 등은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

차감할 일시적차이(종속, 관계기업투자 등)	7,065,538	11,690,504

가산할 일시적차이(종속, 관계기업투자)	(13,400,248)	(17,701,263)

이월결손금	-	5,394,246

이월세액공제	3,972,472	2,783,906

당기말 현재 상기 이월세액공제의 만료시기는 2028년 부터 2030년입니다.

30 . 비 용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 매출원가 및 판매비와관리비는 다음과 같습니다(천원).

구 분	당기	전기

매출원가	88,205,953	94,174,422

판매비와관리비	8,562,924	9,019,729

합 계	96,768,877	103,194,151

(2) 당기 및 전기 발생비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(천원).

구 분	당기	전기

어획물의 변동	2,107,105	1,289,897

저장품의 사용액	11,716,067	12,895,515

제품의 변동	(539,419)	(598,697)

원재료의 사용액	3,224,782	3,701,315

상품의 판매	41,941,977	50,765,419

종업원급여	17,993,974	15,641,604

감가상각비	920,017	1,126,596

수선비	3,882,414	2,867,372

보험료	1,646,761	1,687,194

지급수수료	1,944,307	1,420,459

운반비	2,882,219	3,442,965

입어료	3,625,125	3,791,624

어구비 및 급식비	1,803,035	1,694,644

기타	3,620,513	3,468,244

합 계	96,768,877	103,194,151

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기 기본주당순손익은 다음과 같습니다 (단위:원, 주) .

구 분	당기	전기

보통주계속사업순손익	7,458,424,510	(3,229,176,561)

가중평균유통보통주식수	4,653,805	4,653,805주

기본주당순손익	1,603	(694)

(2) 당기 및 전기 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	주식수	일자	가중치	가중평균주식수

기초주식수	4,653,805	2021-01-01	365	1,698,638,825

합 계	1,698,638,825

유통일수	365

가중평균유통주식수	4,653,805

구 분	주식수	일자	가중치	가중평균주식수

기초주식수	4,653,805	2020-01-01	366	1,703,292,630

합 계	1,703,292,630

유통일수	366

가중평균유통주식수	4,653,805

32. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본을 최적화하여 주주이익을 극대화함으로써 계속기업으로 지속되도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 목표 부채비율을 100%~150%로 설정하였으며, 당사의 위험관리위원회가 반기별로 자본조달비용과 각 자본항목 관련 위험을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 각각 59.4 % 및 87.8%로서, 목표 부채비율보다 낮은 비율로 관리되고 있습니다 (단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

부 채	34,130,633	42,519,535

자 본	57,445,855	48,408,477

부채비율	59.41%	87.83%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같 습니다 (단위:천원) .

가. 금융자산

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

단기금융자산	-	2,327,200	-	2,327,200	-	2,386,200	-	2,386,200

매출채권 및 기타채권	-	14,099,542	-	14,099,542	-	10,538,193	-	10,538,193

당기손익-공정가치측정금융자산	1,289,901	-	-	1,289,901	1,503,832	-	-	1,503,832

장기금융자산	-	815,000	-	815,000	-	666,000	-	666,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	464,282	464,282	-	-	464,139	464,139

장기기타채권	-	2,592,676	-	2,592,676	-	2,294,223	-	2,294,223

합 계	1,289,901	19,834,418	464,282	21,588,601	1,503,832	15,884,616	464,139	17,852,587

나. 금융부채

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	8,635,162	8,635,162	-	8,353,922	8,353,922

단기차입금	-	15,914,944	15,914,944	-	19,852,025	19,852,025

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	68,716	-	68,716

금융보증부채	-	34,887	34,887	-	25,103	25,103

리스부채	-	267,670	267,670	-	383,457	383,457

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-	7,232,386	7,232,386

합 계	-	27,852,663	27,852,663	68,716	35,846,893	35,915,609

(3) 당기 및 전기 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산(순액)	12,331	227,704

상각후원가측정 금융자산	(14,456)	(115,804)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	65,409	107,592

상각후원가측정 금융부채	(301,253)	(318,028)

(4) 금융위험관리가. 금융위험관리 목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 바탕으로 영업 관련 금융위험을 감시ㆍ관리하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 파생금융상품을 이용하여 이러한 위험의 영향을 최소화하고 있습니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따르며, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관해 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 나. 시장위험관리 당 사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

ㄱ. 외화위험관리당기말 및 전기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	127,511	1,453,375	1,593,646	4,013,420

JPY	4,139,908	3,437,765	2,055,318	3,455,147

NZD	743	3,954	-	-

FJD	16	16	-	-

RUB	8	7	-	-

EUR	1,552	12,728	41,213	48,447

합 계	4,269,738	4,907,845	3,690,177	7,517,014

당사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔이며, 기타 미국 달러, 뉴질랜드 달러, 중국 위안화, 유로화 등이 있습니다. 당사의 외환위험 관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하여 기업가치를 극대화하는 것입니다. 당사는 통화선도로 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(146,614)	146,614	(256,005)	256,005

JPY	208,459	(208,459)	(1,738)	1,738

NZD	74	(74)	395	(395)

FJD	2	(2)	2	(2)

RUB	1	(1)	1	(1)

EUR	(3,966)	3,966	(3,572)	3,572

- 환율에 따른 공정가치위험은 주로 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 통화선도계약으로 인해 발생하며, 통화선도계약은 주로 JPY 통화에 대해 체결하고 있습니다. - 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 ㆍ 부채를 대상으로 하였습니다. ㄴ. 이자율위험관리 당사는 차입금의 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정ㆍ변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가하며, 최적의 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 순차입금 상태이며 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 이자율이 100bp 변동 시 1년간 발생하는 변동금리부 차입금 관련 이자비용과 예금 관련 이자수익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

이자비용	128,549	(128,549)	77,920	(77,920)

이자수익	31,162	(31,162)	64,397	(64,397)

다. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감하는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	8,462,717	9,401,610

(주1) 금융보증계약은 당사가 특수관계자인 (주)유왕 및 (주)YK푸드서비스에게 제공한 지급보증(주석 33, (6) 참조)으로, 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급해야 할 최대금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 동 금융보증계약과 관련하여 각각 34,887천원 및 25,103천원을 금융부채로 인식하고 있습니다.

금융보증계약을 제외한 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

라. 유동성위험관리 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하며 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 비파생금융부채의 계약상 잔존만기별 분류는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	당기말

가중평균유효이자율(%)	1개월 미만	1개월 이상~ 3개월 미만	3개월 이상 ~ 1년 미만	1년 이상~ 5년 미만	합 계

무이자	-	-	8,635,162	-	-	8,635,162

변동금리부 부채	2.27~2.57	80,213	141,122	10,633,609	2,000,000	12,854,944

고정금리부 부채	1.50~3.00	-	-	5,060,000	1,000,000	6,060,000

금융보증계약	-	-	-	8,462,717	-	8,462,717

리스부채	3.00	-	-	196,422	71,248	267,670

합 계	-	80,213	8,776,284	24,352,748	3,071,248	36,280,493

구분	전기말

가중평균유효이자율(%)	1개월 미만	1개월 이상~ 3개월 미만	3개월 이상 ~ 1년 미만	1년 이상~ 5년 미만	합 계

무이자	-	-	8,353,922	-	-	8,353,922

변동금리부 부채	2.11~2.20	801,364	562,681	6,932,991	-	8,297,036

고정금리부 부채	1.88~3.00	-	-	11,554,989	7,232,386	18,787,375

금융보증계약	-	9,401,610	-	-	-	9,401,610

리스부채	3.00~3.27	-	-	274,117	109,339	383,456

합 계	10,202,974	8,916,603	18,762,097	7,341,725	45,223,399

상기 분류는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 계약상 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

금융보증계약은 피보증인이 보증금액을 청구한다면 당사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 대한 신용손실 발생 가능성에 따라 피보증인이 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 비파생금융자산의 예상 만기별 분류는 다음과 같습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하므로 당사의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산 정보를 포함시킬 필요가 있습니다 (단위:천원) .

구분	당기말

가중평균유효이자율(%)	1개월 이상~ 3개월 미만	3개월 이상 ~ 1년 미만	1년 이상~ 5년 미만	5년 이상	합 계

무이자	-	13,099,542	-	1,789,488	-	14,889,030

고정금리부 자산	0.80~2.60	-	3,327,200	1,618,188	-	4,945,388

공정가치측정금융자산	-	-	-	1,289,870	464,282	1,754,152

합 계	13,099,542	3,327,200	4,697,546	464,282	21,588,570

구분	전기말

가중평균유효이자율(%)	1개월 이상~ 3개월 미만	3개월 이상 ~ 1년 미만	1년 이상~ 5년 미만	5년 이상	합 계

무이자	-	8,538,193	-	2,294,223	-	10,832,416

고정금리부 자산	0.75~2.22	-	4,386,200	666,000	-	5,052,200

공정가치측정금융자산	-	-	-	1,491,535	464,139	1,955,674

합 계	8,538,193	4,386,200	4,451,758	464,139	17,840,290

상기 변동금리부 상품(비파생금융자산과 비파상금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 당기말 및 전기말 현재 결정된 이자율 추정치와 다르다면 변동될 수 있으며, 당기말 현재 당사의 미사용 차입한도는 8,700,000천원 및 USD 8,447,538 입니다(주석 36 참조).

(5) 금융상품의 공정가치가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품ㆍ금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

단기금융자산	2,327,200	2,327,200	2,386,200	2,386,200

대여금 및 수취채권	16,692,218	16,692,218	12,832,416	12,832,416

장기금융자산	815,000	815,000	666,000	666,000

금융부채

매입채무 및 기타채무	8,635,162	8,635,162	8,353,922	8,353,922

차입금	18,914,944	18,914,944	27,084,411	27,084,411

기타금융부채	302,557	302,557	408,560	408,560

나. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다(단위:천원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,289,901	-	1,289,901

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	247,203	-	217,079	464,282

합 계	247,203	1,289,901	217,079	1,754,183

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,503,832	-	1,503,832

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	255,256	-	208,883	464,139

합 계	255,256	1,503,832	208,883	1,967,971

당기손익-공정가치측정금융부채	-	68,716	-	68,716

합 계	-	68,716	-	68,716

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.다. 당기 중 당사가 보유한 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없으며, 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	WEIHAI YK TRADING, (주)윤국식품, (주)YK푸드서비스, DW New Zealand, (주)유왕, (주)동원본참치

공동기업	위해동원식품(유), San Won

기타	(주)윤국(주1)

(주1) (주)윤국은 (주)윤국식품의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	매 출	매 입

당기	전기	당기	전기

(주)유왕	37,757,046	29,200,098	67,624	1,693,476

(주)윤국식품	2,500	-	2,660,296	2,217,299

(주)YK푸드서비스	-	609	-	-

DW New Zealand	3,246,034	3,026,921	4,892,435	6,632,622

(주)동원본참치	8,463	-	-	-

위해동원식품(유)	8,151,616	9,656,473	17,158,484	17,006,228

합 계	49,165,659	41,884,101	24,778,839	27,549,625

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(주)유왕	7,669,399	4,043,199	1,049,475	2,042,880	3,305	-

(주)윤국식품	550	-	-	1,510	212,047	209,870

(주)윤국	-	-	-	159,727	-	-

DW New Zealand	122,349	124,782	26,260	109,746	-	1,006,199

(주)동원본참치	8,463	-	-	-	-	-

위해동원식품(유)	-	-	1,529	2,000	563,591	950,344

합 계	7,800,761	4,167,981	1,077,264	2,315,863	778,943	2,166,413

당사는 종속기업 피투자회사인 ㈜윤국에 운영자금 159,727 천원을 대여하였으나, 손실충당금 설정(2017년) 후 당기 중 제각했습니다.

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

당기	(주)유왕	대여금	2,000,000	-	1,000,000	1,000,000

임원	대여금 등	330,172	988,789	358,587	960,374

전기	(주)유왕	대여금	-	2,000,000	-	2,000,000

임원	대여금 등	735,014	275,277	680,119	330,172

(5) 당기 및 전기 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

특수관계자	거래내역	당기	전기

(주)유왕	유상증자	393,930	-

(주)윤국식품	유상증자	400,000	-

(주)YK푸드서비스	유상증자	-	480,000

(주)동원본참치	신규투자	200,000	-

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

피보증인	지급보증처	보증내용	보증금액

(주)유왕	경남은행	일반자금 대출 지급보증	484,000

무역금융 대출 지급보증	995,500

하나은행	일반자금 대출 지급보증	720,000

부산은행	구매자금 대출 지급보증	1,100,000

융자담보 지급보증	1,100,000

매입외환(무신용장)	103,217

산업은행	산업운영자금	3,600,000

(주)YK푸드서비스	하나은행	일반자금대출 지급보증	360,000

합 계	8,462,717

(7) 당기말 현재 당사는 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 각각 26,198,348천원과 USD 9,600,000의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사와 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급 여	1,947,795	2,185,710

퇴직급여	372,981	392,199

합 계	2,320,776	2,577,909

34. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금 및 은행예치금	3,118,734	6,430,195

35 . 비현금거래

(1) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익	(6,282)	(126,597)

확정급여제도의 재측정요소	6,115	-

기타유동자산의 유형자산 대체	370,000	-

장기기타채권의 유형자산 대체	33,594	-

건설중인자산의 유형자산 대체	1,952,525	7,200

사용권자산의 증가	325,635	-

계약변경에 따른 리스부채 및 사용권자산 감소	119,775	(1,266,720)

장기금융자산의 단기금융자산 대체	144,000	200,000

기타비유동금융부채의 기타금융부채 대체	77,696	-

(2) 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

기초	증가	감소	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

리스범위변동	외화환산손익	이자비용

리스부채	383,457	306,834	-	(313,382)	(119,775)	-	10,535	267,669

장단기차입금	27,452,026	-	(226)	(8,536,857)	-	-	-	18,914,943

재무활동으로부터의 총부채	27,835,483	306,834	(226)	(8,850,239)	(119,775)	-	10,535	19,182,612

구 분	전기

기초	증가	감소	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

리스범위변동	외화환산손익	이자비용

리스부채	2,007,935	24,657	-	(447,774)	(1,266,720)	-	65,359	383,457

장단기차입금	24,543,218	-	-	3,004,429	-	(95,621)	-	27,452,026

재무활동으로부터의 총부채	26,551,153	24,657	-	2,556,655	(1,266,720)	(95,621)	65,359	27,835,483

36. 우발채무 및 주요약정사항당기말 현재 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 각 외화 1단위, 원화단위:천원).

약정기관	약정내용	한도액	실행금액

수협은행	무역금융대출	500,000	-

수입USANCE	USD 2,000,000	-

KEB하나은행	무역금융대출	2,000,000	-

수입USANCE	USD 2,000,000	USD 552,462

기업은행	일반자금대출	2,000,000	-

무역금융대출	2,200,000	-

수입USANCE	USD 1,000,000	-

신한은행	온렌딩대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

수출입은행	포괄수출금융	3,060,000	1,060,000

USD 4,000,000	-

산업은행	운영자금대출	10,000,000	10,000,000

합 계	25,760,000USD 9,000,000	17,060,000USD 552,462

37. COVID 19 영향의 불확실성

COVID 19 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID 19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID 19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무상태 및 현금흐름 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.