교보증권 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 74(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 73(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
교보증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 교보증권주식회사(이하 "지배기업")는 1949년 11월 22일에 설립되어 유가증권의 매매ㆍ중개ㆍ대리ㆍ인수 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1994년에 상호를 대한증권주식회사에서 교보증권주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1999년 11월 18일 코스닥시장에 상장된 후 2002년 7월 18일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 의사당대로 97에 소재하고 있는 본점 외 에 32개 의 지점을 두고 영업활동을 수행하고 있습니다. 지배기업의 자본금은 당기말 현재 180,000백만원이며, 교보생명보험주식회사가 51.63% 를 보유하고 있습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상의 개요당기말 현재 연 결대상 종속기업 의 개요는 다음과 같습니다.

회 사 명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호(*1)	부동산임대업 등	대한민국	100.00

인베스트골드하버㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

유토피아제십팔차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

아이씨티브이원제일차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

아틀란티스김해㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

메트로연산제일차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

엠케이드림제이차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

엠케이드림제사차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

오마주제칠차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

엠케이드림제육차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

엠케이드림제칠차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

엠케이드림제팔차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

그레이트인계제일차㈜(*2)	자산유동화업	대한민국	-

(*1) 부동산임대업 영위를 목적으로 2012년 6월 29일에 설립되었고, 부동산 취득세 환급 소송이 완료되기 전까지 투자 원본 10,000좌를 유지하고 청산절차를 보류한 상태입니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업은 지분을 보유하고 있지 않으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 138,755 136,860 1,895 317 241 인베스트골드하버㈜ 10,216,056 10,147,534 68,522 487,719 20,402 유토피아제십팔차㈜ 40,362,463 40,362,900 (437) 2,160,293 (254) 아이씨티브이원제일차㈜ 19,071,051 20,336,864 (1,265,813) 2,226,805 614,326 아틀란티스김해㈜ 7,341,482 7,344,282 (2,800) 638,824 3,068 메트로연산제일차㈜ 15,937,591 15,917,923 19,668 1,136,959 19,669 엠케이드림제이차㈜ 76,488,035 76,488,211 (176) 3,045,521 (176) 엠케이드림제사차㈜ 3,571,844 3,571,893 (49) 197,340 (50) 오마주제칠차㈜ 4,097,302 4,097,343 (41) 147,420 (41) 엠케이드림제육차㈜ 10,869,020 10,869,073 (53) 215,384 (53) 엠케이드림제칠차㈜ 8,594,854 8,595,129 (275) 194,167 (275) 엠케이드림제팔차㈜ 4,089,067 4,089,108 (41) 67,619 (42) 그레이트인계제일차㈜ 4,165,769 4,165,798 (29) 56,731 (28) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 138,510 136,856 1,654 253 177 인베스트골드하버㈜ 10,214,403 10,166,284 48,119 490,086 16,407 골든베어제일차㈜ 13,669,592 13,669,618 (26) 814,863 51 유토피아제십팔차㈜ 50,333,566 50,333,749 (183) 2,322,244 (183) 아이씨티브이원제일차㈜ 18,612,237 20,492,376 (1,880,139) 353,571 (1,880,139) 프로베스트에이스㈜ 17,236,778 17,370,308 (133,530) 979,868 163,064 아틀란티스김해㈜ 7,394,095 7,399,964 (5,869) 624,028 (8,645) (3) 종속기업 변동 현황 구 분 기업명 사 유 연결범위 신규 편입 메트로연산제일차㈜ 부동산 관련 대출채권 등에 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단 엠케이드림제이차㈜ 엠케이드림제사차㈜ 오마주제칠차㈜ 엠케이드림제육차㈜ 엠케이드림제칠차㈜ 엠케이드림제팔차㈜ 그레이트인계제일차㈜ 연결범위 제외 골든베어제일차㈜ 확약의무 종결(조기상환 포함) 프로베스트에이스㈜ 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산- 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의적 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1 : 연결대상종속기업② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주석 19 및 33 : 충당부채와 우발부채- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식- 주석 40 : 금융상품 위험관리 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37 : 금 융 상품의 공정가치 2.2 회계정책의 변경 아 래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기 업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 조정내역 금 액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 이익잉여금 543,117,056 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초이익잉여금에 미치는 영향 (708,157) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 522,441 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 129,811 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동효과 (1,461,738) 난외항목 손실충당금 증가 (159,534) 관련된 세금효과 260,863 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 이익잉여금 542,408,899 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채 및 파생금융상품과 관련된 연결실체의회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융상품을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 금융자산의 후속측정에 적용되는 회계정책은 다음과 같습니다. 구분 회계정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 신용손실((나) 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외환거래손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외환거래손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융상품 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 차이 금융자산 현금및예치금 상각후원가 상각후원가 355,596,412 355,596,412 - 채무상품(*1) 당기손익인식 당기손익-공정가치측정 4,817,585,985 4,817,585,985 - 지분상품 당기손익인식 당기손익-공정가치측정 72,548,717 72,548,717 - 파생상품 당기손익인식 당기손익-공정가치측정 185,651,694 185,651,694 - 채무상품(*2) 매도가능 당기손익-공정가치측정 - 12,574,429 12,574,429 채무상품(*2) 매도가능 기타포괄손익-공정가치측정 171,536,162 158,961,733 (12,574,429) 지분상품(*3) 매도가능 당기손익-공정가치측정 - 6,749,149 6,749,149 지분상품(*3) 매도가능 기타포괄손익-공정가치측정 104,774,459 98,025,310 (6,749,149) 대출채권(*4) 상각후원가 상각후원가 581,738,629 579,088,326 (2,650,303) 대출채권(*4) 상각후원가 당기손익-공정가치측정 - 2,780,114 2,780,114 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 342,045,437 342,045,437 - 금융자산 합계 6,631,477,495 6,631,607,306 129,811 (*1) 전기까지 복합금융상품 및 투자자예탁금별도예치금(신탁)이 당기손익인식지정금융자산으로 분류되었으나, 당기초부터 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정요건에 해당하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. 당기초에 재분류된 금액은 291,382백만원입니다. (*2) 사업모형이 원리금 수취 목적이 아닌 손해배상공동기금이 당기초 부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (*3) 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 출자금과 기타유가증권이 당기초부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않은 집합투자증권이 당기초부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (*4) 사업모형이 원리금 수취 목적이 아닌 매입대출채권이 당기초부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. ② 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제 1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음과 같이 두가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 대출채권 및 채무증권- 최초 인식 이후, 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.다. 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.라. 새로운 손상모형의 영향연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여 손실충당금이 159,534천원 증가하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 연 결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 연 결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함 됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다. 다. 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다. 서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기간 내 매도할 목적으로 취득하였거나, 최초 인식시점에 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식금융자산의 지정은 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있고, 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하며, 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우 허용됩니다. 주가연계증권 거래는 매수의 경우 매수가액을 당기손익인식지정금융자산(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점에 발행가액을 당기손익인식지정금융부채 (매도파생결합증권)로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 파생결합증권의 매매 및 중도상환, 만기상환시 발행하는 손익은 당기손익인식지정금융자산처분손익 및 당기손익인식지정금융부채상환손익으로, 결산시 평가액과 장부금액의 차이는 당기손익인식지정금융자산평가손익 및 당기손익인식지정금융부채평가손익으로 각각 표시하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음과 같이 두가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 대출채권 및 채무증권- 최초 인식 이후, 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ④ 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별 할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가 능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결실체는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품가. 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다. 비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 기타파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 매입ㆍ매도호가 효과 및 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 매입ㆍ매도호가조정액 및 신용위험평가조정액을 산출하여 파생상품의 유동성위험 및 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. (5) Day 1 손익의 이연인식최초 인식 시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다. (6) 환매조건부채권매매 연결실체는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 감가상각방법 내용년수(년) 건물 정액법 40 차량운반구 정액법 5 기구비품 정액법 5 복구추정자산 정액법 5 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 개발비 정액법 5년 회원권 등 - 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채① 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 가. 당기손익-공정가치측정지정금융부채 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타당기손익-공정가치측정금융부채기타당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 변동은 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다. 기타당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 다. 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ② 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단기매매금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익로 처리하며,매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다.나. 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다 ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 대손준비금연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (19) 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 지배기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 수익ㆍ비용의 인식 ① 수수료수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용대상인 수수료수익에 대해서는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.가. 계약 식별 → 나. 수행의무 식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에배분 → 마. 수행의무 이행 시 수익 인식 가. 유의적인 행위를 수행함에 따라 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다. 다. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. ③ 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 신탁 연결실체는 금융위원회로부터 신탁업겸영인가를 받아 당기말 현재 신탁업을 겸영하고 있습니다. 금융투자업규정에 따르면 신탁재산은 연결실체의 고유재산과 구분하여회계처리하도록 하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고있습니다. ( 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서2018년 12월 31일 현재 제정·공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 가. 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 2,714백만원이며, 연결실체의 증분차입이자율로 할인하면 2,580백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정이며, 연결재무제표에 미치는 구체적인 영향을 분석 중에 있습니다.나. 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 4. 영업부문별 공시 사업별 부문 일반 정보 위탁매매업 유가증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 자기매매업(주식,채권,기타유가증권) 트레이딩 목적의 주식, 채권, 주가지수관련 영업활동 장내외파생상품업 선물, 옵션 등 장내외에서 거래되는 파생상품과 관련된 영업활동 투자은행업 유가증권의 인수, 매출, 주선, M 중개, 기업자금 조달 및 운용자문, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱 기타 자산관리업(CMA, 랩어카운트), 고유자금 운영관련 활동, 소유 부동산의 임대관리 등 (1) 당기 및 전기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 투자은행업 기 타 합 계 영업수익 146,619,539 100,244,788 865,037,594 67,213,925 70,990,427 1,250,106,273 영업비용 112,178,822 81,604,492 839,470,152 27,474,236 96,070,008 1,156,797,710 영업이익(손실) 34,440,717 18,640,296 25,567,442 39,739,689 (25,079,581) 93,308,563 영업외손익 (387,611) 175,063 71,567 1,181,266 10,246,838 11,287,123 총자산 1,218,769,202 4,191,746,920 461,341,143 276,679,673 1,192,658,654 7,341,195,592 총부채 816,357,482 487,961,326 3,356,179,617 217,213,787 1,582,049,102 6,459,761,314 (단위: 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 투자은행업 기 타 합 계 영업수익 111,677,251 79,737,657 767,097,958 69,143,230 58,356,554 1,086,012,650 영업비용 87,978,832 74,429,452 713,115,233 17,163,387 102,170,271 994,857,175 영업이익(손실) 23,698,419 5,308,205 53,982,725 51,979,843 (43,813,717) 91,155,475 영업외손익 26,012 105,828 142,382 422,350 10,859,353 11,555,925 총자산 1,161,049,275 3,977,632,473 285,131,469 138,076,367 1,290,327,935 6,852,217,519 총부채 858,745,829 355,395,029 2,910,335,198 140,555,550 1,771,334,857 6,036,366,463 (2) 연결실체의 주요 수익은 대한민국에서 발생하고 있습니다. 5. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 5,000 5,000 보통예금 13,504,286 11,113,276 당좌예금 8,358,711 11,857,530 외화예금 8,467,351 8,998,912 기타예금 40,000,000 79,000,000 소 계 70,335,348 110,974,718 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 41,000,000 12,000,000 대차거래이행보증금 - 37,514,400 장내파생상품매매증거금(신탁) 53,279,571 68,225,123 유통금융차주담보금 25,920 - 외화담보금 1,865,425 1,830,847 장기성예금 2,000,000 2,000,000 특정예금 등 38,000 34,000 기타(예치금) 271,731,392 123,017,324 소 계 369,940,308 244,621,694 합 계 440,275,656 355,596,412 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치기관 당기말 전기말 비 고 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융㈜ (*) 41,000,000 12,000,000 고객예탁금 반환준비금 대차거래이행보증금 한국증권금융㈜ 외 - 37,514,400 채권 대차거래 담보 장내파생상품매매증거금(신탁) KB증권(주) 외 53,279,571 68,225,123 해외선물ㆍ주식관련 증거금 유통금융차주담보금 한국증권금융㈜ 25,920 - 증권유통금융차주의 담보 외화담보금 씨티은행 홍콩 1,865,425 1,830,847 장외파생거래 외화담보 장기성예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 소액결제망 지급결제관련 특정예금 등 SC제일은행 외 38,000 34,000 당좌개설보증금 기타(예치금) 우리은행 외 271,731,392 123,017,324 해외선물ㆍFX마진관련 고객분예치금 합 계 369,940,308 244,621,694 (*) 연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 및 금융투자업규정 제4-39조에 따라 위탁자예수금,장내파생상품거래예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하고 있습니다. 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치지정금융자산 10,371,272 복합금융상품 46,812,583 투자자예탁금별도예치금(신탁) 209,936,517 당기손익-공정가치측정유가증권 4,760,687,821 손해배상공동기금(*) 25,399,249 당기손익-공정가치측정대출채권 1,794,279 파생상품자산 248,179,119 합 계 5,303,180,840 (*) 연결실체는 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내파생상품거래)의 위약으로 인하여 발생할 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 1,000백만원에 변동적립금을 합산한 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립한 것이며 동 기금은 연결실체의 계산에 의해 자유롭게 처분할 수 없습니다. ① 당기말 현재 당기손익-공정가치지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 당기말 회계불일치 제거 당기손익-공정가치지정대출채권 10,371,272 가. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 대출채권의 신용위험노출액 및 관련 신용파생상품이 신용위험에 대한 노출 정도를 경감시키는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 신용위험 노출액 10,371,272 신용위험 노출 경감 효과 (10,371,272) 신용위험 순노출액 - 나. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 대출채권의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동액 및 변동누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동액 12,163 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동누계액 40,007 ② 당기말 현재 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기타파생결합증권 3,274,240 전환사채 10,316,685 신용연계채권(CLN) 33,221,658 합 계 46,812,583 ③ 당기말 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 주식 4,098,000 출자금 4,633,401 국채ㆍ지방채 1,188,585,043 특수채 401,539,033 금융채 1,580,391,108 회사채 735,274,241 집합투자증권 10,600,413 기업어음증권 34,797,153 전자단기사채 298,078 기타유가증권 93,838 소 계 3,960,310,308 외화채권 800,377,513 합 계 4,760,687,821 ④ 연결실체는 보유 대출채권 중에서 사업모형이 대출채권 매도 등인 경우 당기손익-공정가치측정대출채권으로 분류하여 공정가치 평가하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대출처 이자율(%) 장부금액 비 고 ㈜대림산업 10.00 45,770 강릉 주문진 신태양아파트 개발사업 관련 ㈜랜드씨 11.00 1,748,509 거제 삼성빌리지 담보대출 합 계 1,794,279 (2) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 단기매매금융자산 4,588,697,027 당기손익인식지정금융자산 301,437,675 파생상품자산 185,651,694 합 계 5,075,786,396 ① 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 주식 430,680 국채ㆍ지방채 1,053,086,541 특수채 439,102,794 금융채 1,221,654,317 회사채 733,619,469 집합투자증권 72,115,694 기업어음증권 7,288,682 전자단기사채 6,988,690 소 계 3,534,286,867 외화주식 2,343 외화채권 1,054,407,817 소 계 1,054,410,160 합 계 4,588,697,027 ② 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 전기말 복합금융상품 주가연계증권(ELS) 7,005,509 기타파생결합증권 3,174,696 신용연계채권(CLN) 32,477,241 거래일손익조정 126,136 소 계 42,783,582 회계불일치 제거 기타당기손익인식지정금융자산 10,055,602 공정가치 평가 및 관리 투자자예탁금별도예치금(신탁) 248,598,491 합 계 301,437,675 가. 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대출채권의 신용위험노출액 및 관련 신용파생상품이 신용위험에 대한 노출 정도를 경감시키는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 신용위험 노출액 10,055,602 신용위험 노출 경감 효과 (10,055,602) 신용위험 순노출액 - 나. 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대출채권의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동액 및 변동누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동액 27,844 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동누계액 27,844 7. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 신주인수권 61,986 - - - 매수상품선물 212,433 11,103,544 1,271,779 16,982 매도상품선물 7,539,974 68,148 1,607 605,370 기타 758,229 4,795,491 1,518,537 5,658,683 소 계 8,572,622 15,967,183 2,791,923 6,281,035 이자율관련 21,921,990 38,822,436 17,758,561 70,877,352 통화관련 17,080,943 29,173,862 56,441,585 65,382,990 주식관련 48,848,173 10,378,945 10,675,164 5,992,399 신용관련 108,207,791 12,271,194 94,395,513 15,973,910 기타 43,399,722 193,068,759 13,168,443 168,934,398 거래일손익조정 147,878 (69,164,891) (9,579,495) (61,299,709) 소 계 239,606,497 214,550,305 182,859,771 265,861,340 합 계 248,179,119 230,517,488 185,651,694 272,142,375 장내파생상품 중 선물의 평가손익은 정산차금으로 장내파생상품거래손익에 직접 반영됩니다. (2) 당기 및 전기 중 매매목적 파생상품에 대한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율관련 350,567 928,058 661,730 65,623 통화관련 - - 21,800 - 주식관련 1,274,564 4,435,325 2,375,019 3,266,337 기타 8,394,394 11,645,384 2,971,850 1,272,271 소 계 10,019,525 17,008,767 6,030,399 4,604,231 이자율관련 16,228,716 9,730,532 15,957,471 8,935,651 통화관련 28,237,056 21,876,742 73,770,610 79,375,587 주식관련 549,146 10,685,173 1,517,868 764,752 신용관련 79,490,761 40,824,994 75,213,231 43,225,021 기타 44,989,730 47,855,618 22,732,537 9,246,709 소 계 169,495,409 130,973,059 189,191,717 141,547,720 합 계 179,514,934 147,981,826 195,222,116 146,151,951 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 지분상품 주식(*1) 99,772,537 채무상품 특수채(*2) 49,880,746 금융채(*2) 110,139,870 소 계 160,020,616 합 계 259,793,153 (*1) 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정한 종목입니다. (*2) 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 주식: 한국거래소(*) 588,444 2.94 1,830,343 88,895,364 90,725,707 한국증권금융 239,956 0.35 1,218,549 2,233,458 3,452,007 코스콤 47,790 0.89 238,951 3,778,468 4,017,419 한국예탁결제원 16,780 0.16 84,135 1,493,269 1,577,404 합 계 892,970 3,371,978 96,400,559 99,772,537 (*) 한국거래소주식은 기관운영자금 대출 목적으로 한국증권금융에 담보로 제공되었습니다. (2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 지분증권 주식 98,175,102 출자금 3,675,101 집합투자증권 2,924,256 소 계 104,774,459 채무증권 특수채 79,288,960 금융채 79,672,773 소 계 158,961,733 손해배상공동기금(*) 12,574,429 합 계 276,310,621 (*) 연결실체는 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내파생상품거래)의 위약으로 인하여 발생할 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 1,000백만원에 변동적립금을 합산한 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립한 것이며 동 기금은 연결실체의 계산에 의해 자유롭게 처분할 수 없습니다. ① 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 미실현손익 장부금액(공정가치) 주식: 한국거래소(*1) 588,444 2.94 1,830,343 - 87,586,665 89,417,008 한국증권금융 239,956 0.35 1,218,549 - 1,859,127 3,077,676 코스콤 47,790 0.89 238,951 - 3,506,686 3,745,637 한국예탁결제원 16,780 0.16 84,135 - 1,700,854 1,784,989 기타(*2) 4,962 - 4,044 (41) - 4,003 타우렉스(*2) 50,000 5.38 1,300,000 (1,250,131) - 49,869 포인트파크(*2) 100,000 2.32 200,000 (195,166) - 4,834 애큐온캐피탈(*2) 629 0.00 85,000 - - 85,000 씽크풀(*2) 25,000 0.38 187,500 (181,414) - 6,086 소 계 1,073,561 5,148,522 (1,626,752) 94,653,332 98,175,102 출자금(*2): 프라이머리 씨비오 - - 100 - - 100 거제 고현항 재개발사업 100,000 2.50 500,000 - - 500,000 ㈜메이저디벨롭먼트 75,000 5.00 750,000 - - 750,000 서수원개발㈜ 50,000 5.00 372,500 - - 372,500 김포한강시네폴리스 조성사업 100,000 10.00 500,000 - - 500,000 한강시네폴리스자산관리 2,000 10.00 10,000 - - 10,000 충주에코플러스 39,000 13.00 195,000 (195,000) - - 양주역세권 개발사업 40,000 4.00 200,000 - - 200,000 파주운정지구 주택건설사업 18,500 18.50 92,500 - - 92,500 오창테크노폴리스 조성사업 10,000 5.00 50,000 - - 50,000 성남고등에스1PFV 25,000 5.00 250,000 - - 250,000 시흥장현5 PFV 출자금 35,000 7.00 350,000 - - 350,000 서울항동7 PFV 출자금 35,000 7.00 350,000 - - 350,000 대방디엠시티 50,000 5.00 250,000 - - 250,000 알파돔시티 16,717,800 18.05 - - - - 알파돔시티자산관리 17,000 17.00 1 - - 1 소 계 17,314,300 3,870,101 (195,000) - 3,675,101 합 계 18,387,861 9,018,623 (1,821,752) 94,653,332 101,850,203 (*1) 한국거래소주식은 기관운영자금 대출 목적으로 한국증권금융에 담보로 제공되었습니다. (*2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 원가법으로 평가한 주식 및 출자금의 장부금액은 3,824,893 천원 입니다. ② 전기말 현재 매도가능금융자산 중 집합투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액 Tomorrow사모SGIC-3 27,846 (8,178) 19,668 교보 장기우대2호 108,755 (31,928) 76,827 교보신장기 C-2 5,089 (1,493) 3,596 교보전원일기4호 23,320 (6,835) 16,485 교보초일류단기 E-57 1,818 (540) 1,278 교보초일류장기 C-155 481 (42) 439 삼성신단기 802 16,226 (1,874) 14,352 삼성신단기 A436 15,318 (1,592) 13,726 신한R특별단기 K-1 56,649 (8,614) 48,035 교보악사Neo가치주증권 2,161,572 568,278 2,729,850 합 계 2,417,074 507,182 2,924,256 9. 관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 업 종 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 (*1) 수익증권 대한민국 15.00 389,454 738,081 교보5호기업인수목적㈜ (*3) 기타금융업 대한민국 0.28 - 29,500 화성정남일반산업단지㈜ (*2) 기타 부동산 개발 및 공급업 대한민국 19.00 738,011 372,631 교보비엔케이기업인수목적㈜ (*3) 기타금융업 대한민국 0.77 - 100,828 교보7호기업인수목적㈜ (*2) 기타금융업 대한민국 0.25 19,629 19,583 교보8호기업인수목적㈜ (*2) 기타금융업 대한민국 0.27 18,211 - 춘천학곡도시개발㈜ (*3) 부동산업 대한민국 13.16 - 30,227 송산산업단지개발㈜ (*2) 부동산업 대한민국 15.00 1,505,135 728,135 합 계 2,670,440 2,018,985 (*1) 지분율이 20% 미만에 해당하지만 연결실체가 피투자회사의 무한책임사원으로 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. (*2) 지분율이 20% 미만에 해당하지만 연결실체가 피투자회사에 임원을 파견하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 유의적 영향력을 상실하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 2,606,985 10,626 2,596,359 707,314 (199,576) 화성정남일반산업단지㈜ 125,242,899 121,358,631 3,884,268 101,031,066 2,793,040 교보7호기업인수목적㈜ 9,982,680 2,130,917 7,851,763 134,962 18,359 교보8호기업인수목적㈜ 7,836,408 1,062,020 6,774,388 10,522 (28,370) 송산산업단지개발㈜ 214,575,415 204,541,180 10,034,235 33,236,720 785,413 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익 (손실) 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 4,945,287 24,747 4,920,540 3,144,125 (359,925) 교보5호기업인수목적㈜ 11,937,744 1,402,175 10,535,569 133,674 (28,402) 화성정남일반산업단지㈜ 212,498,511 210,537,297 1,961,214 14,093,199 1,884,679 교보비엔케이기업인수목적㈜ 14,890,705 1,796,071 13,094,634 169,016 67,498 교보7호기업인수목적㈜ 9,919,153 2,085,750 7,833,403 55,402 (36,329) 춘천학곡도시개발㈜ 231,922 2,200 229,722 67 (340,278) 송산산업단지개발㈜ 269,831,189 264,976,954 4,854,235 19,831,421 74,345 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 738,081 - - (300,000) (48,627) - 389,454 교보5호기업인수목적㈜ 29,500 - - (15,065) - (14,435) - 화성정남일반산업단지㈜ 372,631 - - - 365,380 - 738,011 교보비엔케이기업인수목적㈜(*1) 100,828 - (100,828) - - - - 교보7호기업인수목적㈜ 19,583 - - - 46 - 19,629 교보8호기업인수목적㈜ - 10,000 - - (76) 8,287 18,211 춘천학곡도시개발㈜(*2) 30,227 - (30,227) - - - - 송산산업단지개발㈜ 728,135 - - - 777,000 - 1,505,135 합 계 2,018,985 10,000 (131,055) (315,065) 1,093,723 (6,148) 2,670,440 (*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정유가증권으로 대체되었습니다. (*2) 피투자회사에 파견된 임원이 사임하여 출자금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 1,503,882 - - (675,000) (90,801) - 738,081 교보5호기업인수목적㈜ 29,580 - - - (80) - 29,500 화성정남일반산업단지㈜ - - - - 372,631 - 372,631 교보비엔케이기업인수목적㈜ 100,272 - - - 556 - 100,828 교보7호기업인수목적㈜ - 10,000 - - (91) 9,674 19,583 춘천학곡도시개발㈜ - 75,000 - - (44,773) - 30,227 송산산업단지개발㈜(*) - - 300,000 - 428,135 - 728,135 합 계 1,633,734 85,000 300,000 (675,000) 665,577 9,674 2,018,985 (*) 피투자회사에 임원을 파견하여 출자금에서 대체되었습니다. 10. 상각후원가측정대출채권 및 대출채권 (1) 당기말 현재 상각후원가측정대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 신용공여금 468,401,853 환매조건부채권매수 120,000,000 대여금 1,009,285 대출금 245,500,000 매입대출채권(*1) - 대지급금 2,686,263 사모사채(*2) - 기타대출채권 10,110,000 합 계 847,707,401 손실충당금 (2,753,074) 현재가치할인차금 (4,069,603) 차감잔액 840,884,724 (*1) 당기손익-공정가치측정 대출채권 으로 분류되었습니다.(주석6 참고) (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품으로 분류되었습니다.(주석6 참고) (2) 전기말 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 신용공여금 462,332,546 대여금 977,306 대출금 107,581,818 매입대출채권 12,875,137 대지급금 2,614,178 사모사채 2,473,436 기타대출채권 10,110,000 합 계 598,964,421 대손충당금 (15,438,750) 현재가치할인차금 (1,787,043) 차감잔액 581,738,628 (3) 당기말 및 전기말 현재 신용공여금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신용거래융자금 60,416,602 102,742,533 유가증권담보대출금 391,730,010 333,781,720 증권매도자금담보대출금 16,224,945 24,956,313 미상환대출금 30,296 851,980 합 계 468,401,853 462,332,546 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금 또는 한국증권금융으로부터 차입한 자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연이자율은 4.9~8.9%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 3회 추가연장(260일)이가능하며 추가연장기간의 연이자율은 9.9%~10.9%를 적용하고 있습니다. 한편, 신용거래융자금에 대하여는 동 융자금의 140%에 상당하는 현금 또는 유가증권을 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 예탁된 유가증권에 대해 동 유가증권평가금액의 40%~60% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 6.75%~8.75%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 추가연장(90일단위)이 가능하며, 추가연장 시 연장횟수에 따라 가산이자율이 적용됩니다(최대1%적용). 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과 시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환 받고 있습니다. (4) 매입대출채권연결실체가 전기말 현재 프로젝트금융자문업무와 관련하여 차주와 대주단과의 금융주선시 약정에 따라 매입한 대출채권을 매입대출채권으로 계상한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대출처 이자율(%) 대출채권 비 고 ㈜디케이가우 8.00 10,000,000 천안 용곡동 공동주택 개발사업 관련 ㈜대림산업 10.00 2,875,137 강릉 주문진 신태양아파트 개발사업 관련 합 계 12,875,137 (5) 당기 중 상각후원가측정대출채권과 기타수취채권의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 총 장부금액 578,252,647 851,980 2,724,179 581,828,806 341,823,426 - 5,053,031 346,876,457 전체기간 기대신용손실로 대체 (133,833) 133,833 - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (29,594) - 29,594 - - - - - 실행 262,588,887 103,784 - 262,692,671 - - 431,736 431,736 회수 - (882,980) (699) (883,679) (86,778,858) - (58,428) (86,837,286) 제각 - - - - - - (870,301) (870,301) 기말 총 장부금액(*) 840,678,107 206,617 2,753,074 843,637,798 255,044,568 - 4,556,038 259,600,606 손실충당금 - - (2,753,074) (2,753,074) - - (4,540,278) (4,540,278) 기말 순 장부금액 840,678,107 206,617 - 840,884,724 255,044,568 - 15,760 255,060,328 (*) 현재가치할인차금이 고려된 금액입니다. (6) 당기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 손실충당금 - 17,000 2,723,480 2,740,480 - - 4,994,003 4,994,003 회수 - - - - - - (15,130) (15,130) 제각 - - - - - - (870,301) (870,301) 전입(환입)액 - (17,000) 29,594 12,594 - - 431,706 431,706 기말 손실충당금 - - 2,753,074 2,753,074 - - 4,540,278 4,540,278 (7) 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대출채권 기타수취채권 기초 15,423,361 4,831,408 충당금 전입액 (192,793) 162,595 기타 208,182 - 기말 15,438,750 4,994,003 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 51,433,861 - 51,433,861 49,501,104 - 49,501,104 건물 16,208,843 (7,558,302) 8,650,541 15,613,278 (6,882,885) 8,730,393 기구비품 77,367,809 (67,559,032) 9,808,777 78,134,111 (67,688,078) 10,446,033 건설중인자산 234,953 - 234,953 24,000 - 24,000 복구추정자산 483,408 (343,300) 140,108 483,840 (328,787) 155,053 기타의유형자산 7,526 - 7,526 7,526 - 7,526 합 계 145,736,400 (75,460,634) 70,275,766 143,763,859 (74,899,750) 68,864,109 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지(*1) 49,501,104 - - - 1,932,757 51,433,861 건물(*1) 8,730,393 - - (397,918) 318,066 8,650,541 기구비품(*2) 10,446,033 3,263,425 (84,339) (3,840,342) 24,000 9,808,777 건설중인자산(*3) 24,000 234,953 - - (24,000) 234,953 복구추정자산 155,053 - (537) (14,754) 346 140,108 기타의유형자산 7,526 - - - - 7,526 합 계 68,864,109 3,498,378 (84,876) (4,253,014) 2,251,169 70,275,766 (*1) 대체금액은 임대비율변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액입니다. (*2) 당기 중 상각완료된 기구비품 3,899,274천원이 처분되었습니다. (*3) 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지(*1) 47,440,852 - (1,366,000) - 3,426,252 49,501,104 건물(*1) 8,948,271 - (430,251) (389,561) 601,934 8,730,393 기구비품(*2) 9,592,131 4,619,485 (161,942) (4,136,211) 532,570 10,446,033 건설중인자산(*3) 623,106 24,000 - - (623,106) 24,000 복구추정자산 87,631 67,942 (13,243) (19,994) 32,717 155,053 기타의유형자산 7,526 - - - - 7,526 합 계 66,699,517 4,711,427 (1,971,436) (4,545,766) 3,970,367 68,864,109 (*1) 대체금액은 임대비율변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액입니다. (*2) 전기 중 상각완료된 기구비품 1,542,926천원이 처분되었습니다. (*3) 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 100,532,594 - (1,737,673) 98,794,921 103,165,331 - (1,940,982) 101,224,349 건물 30,116,041 (13,830,127) (258,021) 16,027,893 30,818,094 (13,371,451) (288,208) 17,158,435 합 계 130,648,635 (13,830,127) (1,995,694) 114,822,814 133,983,425 (13,371,451) (2,229,190) 118,382,784 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분/폐기 감가상각비 대체(*) 기말 토지 101,224,349 (496,670) - (1,932,757) 98,794,922 건물 17,158,435 (58,583) (753,894) (318,066) 16,027,892 합 계 118,382,784 (555,253) (753,894) (2,250,823) 114,822,814 (*) 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액 입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 104,650,600 - (3,426,251) 101,224,349 건물 18,535,843 (775,473) (601,935) 17,158,435 합 계 123,186,443 (775,473) (4,028,186) 118,382,784 (*) 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 차이금액 장부금액 공정가치 차이금액 토지 98,794,921 101,560,461 2,765,540 101,224,349 104,033,685 2,809,336 건물 16,027,893 22,718,039 6,690,146 17,158,435 23,242,592 6,084,157 합 계 114,822,814 124,278,500 9,455,686 118,382,784 127,276,277 8,893,493 (4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 10,821,176 10,338,318 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용 3,277,487 3,075,191 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 15,978,045 (15,791,944) - 186,101 15,978,045 (15,731,587) - 246,458 지급결제망 2,877,094 - - 2,877,094 2,877,094 - - 2,877,094 회원권 4,111,761 - (797,383) 3,314,378 4,228,194 - (999,784) 3,228,410 합 계 22,966,900 (15,791,944) (797,383) 6,377,573 23,083,333 (15,731,587) (999,784) 6,351,962 (2) 당기와 전기 중 무형자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소(*) 상각비 손상 기말 개발비 246,458 - - (60,357) - 186,101 지급결제망 2,877,094 - - - - 2,877,094 회원권 3,228,410 298,968 (210,000) - (3,000) 3,314,378 합 계 6,351,962 298,968 (210,000) (60,357) (3,000) 6,377,573 (*) 당기말 현재 기중 회원권 처분 관련 미수금 107,456천원이 기타자산으로 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 손상 대체(*) 기말 개발비 275,022 211,250 - (330,349) - 90,535 246,458 지급결제망 2,877,094 - - - - - 2,877,094 회원권 2,697,231 613,350 (99,171) - (39,054) 56,054 3,228,410 합 계 5,849,347 824,600 (99,171) (330,349) (39,054) 146,589 6,351,962 (*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지급결제망 2,877,094 2,877,094 회원권 3,314,378 3,228,410 합 계 6,191,472 6,105,504 14. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 상각후원가측정금융자산: 자기매매미수금 14,932,793 위탁매매미수금 168,205,800 기타미수금 33,046,127 미수수익 30,494,883 보증금 13,432,422 손실충당금 (4,540,278) 현재가치할인차금 (511,419) 소 계 255,060,328 비금융자산: 선급금 9,421,756 선급비용 4,197,817 선급법인세 33,719,135 잡자산 515,589 소 계 47,854,297 합 계 302,914,625 (단위: 천원) 구 분 전기말 기타금융자산: 자기매매미수금 1,501,185 위탁매매미수금 289,704,273 기타미수금 11,949,172 미수수익 30,401,386 보증금 14,325,233 대손충당금 (4,994,003) 현재가치할인차금 (841,809) 소 계 342,045,437 비금융자산: 선급금 15,865,608 선급비용 5,102,535 선급법인세 1,491,966 잡자산 564,877 소 계 23,024,986 합 계 365,070,423 15. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금: 위탁자예수금 229,973,367 313,069,304 장내파생상품거래예수금 129,297,207 144,189,673 저축자예수금 439,866 429,010 집합투자증권투자자예수금 32,627,160 10,728,732 기타(고객예수금) 260,631,171 83,362,538 소 계 652,968,771 551,779,257 수입담보금: 신용대주담보금 25,920 - 신용공여담보금 13,856,442 19,685,493 소 계 13,882,362 19,685,493 기타: 기타의예수부채 2,008,650 3,068,717 합 계 668,859,783 574,533,467 16. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치지정금융부채 3,114,551,129 기타당기손익-공정가치측정금융부채 483,421,678 파생상품부채 230,517,488 합 계 3,828,490,295 ① 당기말 현재 당기손익-공정가치지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 당기말 복합금융상품 매도주가연계증권(ELS) 112,609,822 매도파생결합증권(DLS) 767,340,318 매도주가연계사채(ELB) 514,054,183 매도파생결합사채(DLB) 1,632,226,883 거래일평가조정액 88,319,923 합 계 3,114,551,129 ② 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치지정금융부채 3,114,551,129 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분 (1,009,473) 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계 (16,389) ③ 당기말 현재 기타당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 매도유가증권주식 5,360,478 매도유가증권국채ㆍ지방채 478,061,200 합 계 483,421,678 (2) 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 당기손익인식지정금융부채 2,624,551,500 단기매매금융부채 350,663,762 파생상품부채 272,142,375 합 계 3,247,357,637 ① 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 전기말 복합금융상품 매도주가연계증권(ELS) 130,629,836 매도파생결합증권(DLS) 791,164,354 매도주가연계사채(ELB) 273,836,841 매도파생결합사채(DLB) 1,360,016,646 거래일평가조정액 68,903,823 합 계 2,624,551,500 ② 전기 중 당기손익인식지정금융부채의 신용위험의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익인식지정금융부채 2,624,551,500 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분 477,825 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계 993,084 ③ 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 매도유가증권주식 24,347,962 매도유가증권국채ㆍ지방채 326,315,800 합 계 350,663,762 17. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 콜머니 - 30,000,000 차입금 102,987,151 193,165,948 환매조건부채권매도 1,053,410,133 1,212,775,082 전자단기사채 액면가액 356,600,000 247,600,000 할인발행차금 (58,767) (43,836) 장부금액 356,541,233 247,556,164 후순위사채 70,200,000 70,200,000 후순위차입금 1,803,526 772,443 합 계 1,584,942,043 1,754,469,637 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 콜머니 한국투자신탁운용 1.66 - 30,000,000 증금차입금 한국증권금융 1.95 ~ 2.25 102,987,151 193,165,948 환매조건부매도 대고객/기관 1.25 ~ 5.70 1,053,410,133 1,212,775,082 전자단기사채 하이투자증권 등 2.25 ~ 2.27 356,541,233 247,556,164 후순위사채 한화생명보험 등 5.40 ~ 5.50 70,200,000 70,200,000 후순위차입금 송도국제도시개발 등 - 1,803,526 772,443 합 계 1,584,942,043 1,754,469,637 (3) 당기말 및 전기말 현재 후순위사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만기일 당기말 전기말 무보증후순위사채 5.50 2014-03-28 2019-09-28 20,000,000 20,000,000 5.50 2014-04-04 2019-10-04 20,000,000 20,000,000 5.40 2014-09-24 2020-03-24 30,200,000 30,200,000 합 계 70,200,000 70,200,000 18. 확정급여부채(자산)(1) 확정급여제도 자산 및 부채연결실체는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 교보생명보험(주) 등에 의해 신탁되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 40,156,194 33,260,188 사외적립자산의 공정가치 (35,686,589) (35,357,386) 확정급여부채(자산) 4,469,605 (2,097,198) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 33,260,188 30,458,251 당기근무원가 4,542,575 4,677,508 이자비용 877,071 712,543 확정급여채무의 재측정요소 3,785,022 (374,400) 급여지급액 (2,308,662) (2,213,714) 기말 40,156,194 33,260,188 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 35,357,386 30,339,335 이자수익 841,709 593,333 사외적립자산의 재측정요소 (250,361) (184,792) 사용자의 기여금 2,000,000 6,180,000 급여지급액 (2,262,145) (1,570,490) 기말 35,686,589 35,357,386 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 3,300,896 5,931,303 채무상품 25,923,039 21,632,081 기타 6,462,654 7,794,002 합 계 35,686,589 35,357,386 연결실체가 보유한 사외적립자산의 원금손실위험을 방지하기 위하여 원리금보장형상품에 100% 투자하고 있습니다. (5) 퇴직급여의 구성내역 당기와 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,542,575 4,677,508 순이자비용 35,362 119,210 확정급여형 퇴직급여 4,577,937 4,796,718 (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말(%) 전기말(%) 비 고 할인율 2.30 2.80 회사채(AA+등급)적용 미래임금상승률 4.00 3.50 과거 5개년 평균 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1.00% 감소 1.00% 증가 할인율 3,025,184 (2,654,147) 임금상승률 (2,657,076) 2,965,842 (8) 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장단기종업원급여 106,902,689 103,358,253 퇴직급여(확정급여형) 4,577,937 4,796,718 퇴직급여(확정기여형)(*) 1,677,120 1,801,701 (*) 명예퇴직에 대한 퇴직위로금으로 당기와 전기 중 각각 472,713천원 및 700,623천원을 지급하였습니다. 19. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 669,776 655,424 소송충당부채 1,578,168 1,154,377 합 계 2,247,944 1,809,801 (2) 복구충당부채의 계산복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년 자료를 통해 복구예상시점 및 단위당 복구공사비용을 산정하고 있으며, 과거 3개년 간 평균인플레이션율을 사용하였습니다. 본 충당부채는 3.66%의 이자율로 할인되었습니다. (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 복구충당부채 소송충당부채 채무보증충당부채(*) 합 계 복구충당부채 소송충당부채 합 계 기초 655,424 1,154,377 159,534 1,969,335 644,884 51,035 695,919 증가 22,507 423,791 - 446,298 105,975 1,154,377 1,260,352 환입 (8,500) - (159,534) (168,034) (95,435) - (95,435) 기타 345 - - 345 - (51,035) (51,035) 기말 669,776 1,578,168 - 2,247,944 655,424 1,154,377 1,809,801 (*) 당기초부터 난외약정에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당부채를 계상하였습니다. 20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기타금융부채 : 자기매매미지급금 1,300,216 위탁매매미지급금 166,879,112 기타미지급금 32,669,327 미지급비용 59,469,004 임대보증금 17,153,992 미지급배당금 8,372 외화수입담보금 6,461,822 금융보증계약부채 1,711,247 현재가치할인차금 (1,444,563) 소 계 284,208,529 비금융부채 : 선수수익 6,492,114 제세예수금 12,982,108 부가가치세예수금 996,970 소 계 20,471,192 합 계 304,679,721 (단위: 천원) 구 분 전기말 기타금융부채 : 자기매매미지급금 1,084,306 위탁매매미지급금 286,983,632 기타미지급금 20,991,156 미지급비용 57,790,193 임대보증금 17,901,334 미지급배당금 5,909 외화수입담보금 17,033,167 현재가치할인차금 (860,004) 소 계 400,929,693 비금융부채 : 미지급법인세 492,064 선수금 24,242 선수수익 5,780,314 제세예수금 9,507,792 부가가치세예수금 1,531,412 소 계 17,335,824 합 계 418,265,517 21. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 수 36,000,000주 36,000,000주 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 180,000,000 180,000,000 자본잉여금 주식발행초과금 23,847,898 23,847,898 자기주식처분이익 7,010,370 7,010,370 소 계 30,858,268 30,858,268 자본조정 자기주식 (5,936,144) (5,936,143) 주식매입선택권 241,624 - 소 계 (5,694,520) (5,936,143) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 74,144,034 - 당기손익-공정가치지정 금융부채평가손익 347,050 - 매도가능금융자산평가손익 - 72,207,166 보험수리적손익 (7,549,986) (4,453,393) 지분법자본변동 48,717 53,103 소 계 66,989,815 67,806,876 이익잉여금 이익준비금 9,920,219 8,873,027 임의적립금(*1) 1,000,000 1,000,000 대손준비금 4,056,218 - 토지재평가차액 84,941,861 84,941,861 미처분이익잉여금(*2) 509,362,416 448,302,167 소 계 609,280,714 543,117,055 비지배지분 1 5,001 합 계 881,434,278 815,851,057 (*1) 임의적립금은 전자금융거래법 및 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률 상 손해배상책임을 이행하기 위한 목적으로 적립하였습니다. (*2) 당기말 대손준비금 전입 예정액 1,140,404천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치지정금융부채평가손익 확정급여채무의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 기초(*1) 71,808,752 1,114,721 (4,453,393) 53,103 68,523,183 공정가액평가로 인한 증감 2,459,111 (1,010,781) - - 1,448,330 지분법평가로 인한 증감 - - - (6,148) (6,148) 이익잉여금으로 대체(*2) - 1,307 - - 1,307 확정급여제도의 재측정 - - (4,035,383) - (4,035,383) 법인세 효과 (123,829) 241,803 938,790 1,762 1,058,526 기말 74,144,034 347,050 (7,549,986) 48,717 66,989,815 (*1) 회계변경(기업회계기준서 제1109호 도입)으로 인해 기초잔액을 재작성 하였습니다. (*2) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 상환으로 인해 기타포괄손익으로 인식한 신용위험 변동효과 1,307천원이 이익잉여금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 매도가능금융자산평가손익 확정급여채무의 재측정요소 지분법자본변동 해외사업환산손익 합 계 기초 70,452,595 (4,597,115) 45,768 935,182 66,836,430 공정가액평가로 인한 증감 2,385,498 - - - 2,385,498 지분법평가로 인한 증감 - - 9,674 - 9,674 손익실현으로 인한 증감 - - - (1,225,183) (1,225,183) 확정급여제도의 재측정 - 189,607 - - 189,607 법인세 효과 (630,927) (45,885) (2,339) 290,001 (389,150) 기말 72,207,166 (4,453,393) 53,103 - 67,806,876 (4) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 적립액 4,056,218 - 대손준비금 전입예정액 1,141,404 4,056,218 대손준비금 잔액 5,197,622 4,056,218 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 대손준비금 전입예정액은 향후 이익잉여금 처분 시 대손준비금으로 적립될 예정입니다. (5) 당기와 전기의 대손준비금 전입예정액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손준비금 반영 전 당기순이익 77,342,430 73,331,947 대손준비금 전입예정액 1,141,404 4,056,218 대손준비금 반영 후 조정이익 (*) 76,201,026 69,275,729 대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원) 2,183 1,987 (*) 대손준비금 적립후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 따른 수치가 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 22. 주당이익 (1) 당기와 전기 의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 77,342,429,657 73,331,946,534 보통주순이익 77,342,429,657 73,331,946,534 가중평균유통보통주식수 34,906,402 34,866,583 기본주당이익 2,216 2,103 (2) 당기와 전기 의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균 총발행주식수 36,000,000 36,000,000 가중평균 자기주식수 1,093,598 1,133,417 가중평균 유통보통주식수 34,906,402 34,866,583 (3) 희석주당이익당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 행사가능기간 행사가격 잠재적보통주 주식매입선택권 2018.3.22 2020.3.22 ~ 2025.3.21 12,000원 670,000주 23. 주식기준보상(1) 연결실체는 연결실체의 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사 시 자기주식을 교부하는 방식으로 결제됩니다. (단위: 주) 부여일 총부여수량 당기취소수량 당기행사수량 당기말미행사수량 당기말행사가능수량 행사가격 2018.3.22 690,000 20,000 - 670,000 - 12,000원 (2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다. 부여일 가득조건 행사기간 2018.3.22 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직(2018.3.22 ~ 2020.3.21) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내(2020.3.22 ~ 2025.3.21) (3) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 기초자료 1주당 옵션의 공정가치 1,027원 부여일 전일의 종가 9,790원 행사가격 12,000원 기대주가변동성(*) 12.17% 기대행사기간 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(국채수익률) 2.64% (*) 연결실체가 속한 코스피 시장의 120일 지수변동성을 적용하였습니다. (4) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 총보상원가 621,076 당기에 인식한 보상비용 241,624 당기 이후 인식할 잔여보상원가 379,452 24. 순 수수료손익 당기와 전기의 수수료수익과 수수료비용의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 113,999,171 85,235,206 인수및주선수수료 14,110,522 15,031,657 집합투자증권취급수수료 4,865,505 5,762,013 자산관리수수료 20,318,063 11,499,801 집합투자기구운용보수 2,219,157 805,196 매수합병수수료 47,432,689 48,831,961 신탁보수 14,410,776 18,257,286 기타수수료 6,654,000 5,964,242 소 계 224,009,883 191,387,362 수수료비용 매매수수료 31,504,554 14,350,255 투자권유대행수수료 2,107,574 2,181,674 투자자문수수료 31,890 65 송금수수료 372,764 115,078 기타수수료 6,707,962 7,067,960 소 계 40,724,744 23,715,032 순수수료이익 183,285,139 167,672,330 25. 금융상품관련 손익(1) 당기와 전기 중 금융상품관련 이익에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치지정금융자산 평가이익 325,210 복합금융상품 상환이익 53,427 평가이익 1,383,254 소 계 1,436,681 투자자예탁금별도예치금(신탁) 평가이익 743,081 당기손익-공정가치측정유가증권 처분이익 38,741,652 평가이익 61,551,412 소 계 100,293,064 파생금융상품 장내파생상품평가이익 10,019,525 장내파생상품처분이익 206,558,847 장외파생상품평가이익 169,495,409 장외파생상품처분이익 107,035,511 소 계 493,109,292 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 4,589 상각후원가측정대출채권 매각이익 221,877 당기손익-공정가치지정금융부채 처분이익 46,848 상환이익 1,265,506 평가이익 81,416,462 소 계 82,728,816 기타당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 4,517,088 평가이익 725,683 소 계 5,242,771 합 계 684,105,381 (단위: 천원) 구 분 전기 단기매매금융자산 처분이익 37,129,992 평가이익 7,530,298 소 계 44,660,290 당기손익인식지정금융자산 처분이익 235,293 상환이익 2,273,443 평가이익 1,658,322 소 계 4,167,058 파생금융상품 장내파생상품평가이익 6,030,399 장내파생상품처분이익 197,499,055 장외파생상품평가이익 189,191,717 장외파생상품처분이익 99,336,423 소 계 492,057,594 대출채권 대손충당금환입 192,793 매각이익 181,421 소 계 374,214 단기매매금융부채 처분이익 11,892,290 평가이익 7,573,787 소 계 19,466,077 당기손익인식지정금융부채 처분이익 1,871,983 상환이익 3,693,100 평가이익 8,917,989 소 계 14,483,072 매도가능금융자산 처분이익 360,647 합 계 575,568,952 (2) 당기와 전기 중 금융상품관련 손실에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치지정금융자산 평가손실 9,540 복합금융상품 처분손실 996,766 평가손실 1,084,431 소 계 2,081,197 당기손익-공정가치측정유가증권 처분손실 36,047,050 평가손실 23,342,573 소 계 59,389,623 당기손익-공정가치측정대출채권 평가손실 2,685,407 파생금융상품 장내파생상품평가손실 17,008,767 장내파생상품처분손실 267,589,513 장외파생상품평가손실 130,973,059 장외파생상품처분손실 101,870,537 소 계 517,441,876 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 24,425 상각후원가측정대출채권 대손상각비 12,594 매각손실 8,312 소 계 20,906 당기손익-공정가치지정금융부채 처분손실 33,872,787 상환손실 37,147,216 평가손실 37,589,723 소 계 108,609,726 기타당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 19,935,361 평가손실 17,570,685 소 계 37,506,046 합 계 727,768,746 (단위: 천원) 구 분 전기 단기매매금융자산 처분손실 25,169,013 평가손실 39,111,811 소 계 64,280,824 당기손익인식지정금융자산 처분손실 1,911 상환손실 9,937 평가손실 368,217 소 계 380,065 파생금융상품 장내파생상품평가손실 4,604,231 장내파생상품처분손실 142,086,666 장외파생상품평가손실 141,547,720 장외파생상품처분손실 74,244,054 소 계 362,482,671 대출채권 대손상각비 - 매각손실 93,173 소 계 93,173 단기매매금융부채 처분손실 17,522,657 평가손실 1,685,000 소 계 19,207,657 당기손익인식지정금융부채 처분손실 20,002,860 상환손실 47,799,562 평가손실 39,436,470 소 계 107,238,892 매도가능금융자산 처분손실 16,859 손상차손 195,041 소 계 211,900 합 계 553,895,182 26. 이자손익 (1) 당기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이자수익 상각후원가측정금융자산 이자수익 예치금이자 5,175,020 대출채권이자 41,649,255 기타 2,373,657 소 계 49,197,932 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자 2,815,940 당기손익-공정가치측정금융자산이자 126,895,106 파생상품이자 71,266,772 소 계 250,175,750 이자비용 투자자예탁금이용료 2,222,299 차입금이자 13,235,870 환매조건부채권매도이자 19,364,262 콜머니이자 1,278,507 파생상품이자 99,575,146 기타 734,895 소 계 136,410,979 순이자이익 113,764,771 (2) 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 이자수익 예치금이자 1,351,922 단기매매금융자산이자 97,418,817 파생상품이자 48,560,573 매도가능금융자산이자 2,232,163 대출채권이자 31,734,245 기타 1,861,995 소 계 183,159,715 이자비용 투자자예탁금이용료 1,701,914 차입금이자 15,835,055 환매조건부채권매도이자 13,667,191 콜머니이자 953,691 파생상품이자 56,380,782 기타 387,648 소 계 88,926,281 순이자이익 94,233,434 27. 외환거래손익 당기와 전기 중 외환거래이익 및 외환거래손실의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 32,132,445 20,603,075 외화환산이익 57,355,451 109,822,470 소 계 89,487,896 130,425,545 외환거래손실 외환차손 26,974,300 43,764,284 외화환산손실 45,792,199 109,324,672 소 계 72,766,499 153,088,956 순외환거래이익(손실) 16,721,397 (22,663,411) 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 인건비 종업원급여 106,902,689 103,358,253 퇴직급여(확정급여형) 4,577,937 4,796,718 퇴직급여(확정기여형) 1,677,120 1,801,701 복리후생비 19,202,019 19,478,297 주식보상비용 241,624 - 소 계 132,601,389 129,434,969 제상각 유형자산감가상각비 4,253,014 4,545,766 투자부동산감가상각비 753,894 775,473 무형자산상각비 60,357 330,349 소 계 5,067,265 5,651,588 기타일반관리비 전산운용비 9,951,819 9,795,714 임차료 4,202,164 3,890,213 지급수수료 2,607,675 2,192,913 접대비 5,703,629 5,145,800 광고선전비 1,726,160 1,596,420 조사연구비 68,586 86,448 연수비 346,482 360,998 제세공과 5,178,023 4,768,232 통신비 2,543,582 2,335,920 기타 8,269,680 7,757,251 소 계 40,597,800 37,929,909 합 계 178,266,454 173,016,466 29. 기타의영업손익 당기와 전기 중 기타의영업수익 및 기타의영업비용의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의영업수익 배당금수익 1,970,395 2,695,298 분배금수익(*1) 86,252 - 별도예치금평가이익(*2) - 2,707,071 기타 270,715 68,707 소 계 2,327,362 5,471,076 기타의영업비용 기타대손상각비 431,706 162,595 기타 428,582 1,157,909 소 계 860,288 1,320,504 기타의영업손익 1,467,074 4,150,572 (*1) 당기부터 지분상품과 채무상품에 대한 투자의 배당을 각각 배당금수익과 분배금수익으로 구분하였습니다. (*2) 당기부터 금융상품 관련 손익으로 분류하였습니다. 30. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 9,579 636,259 투자부동산처분이익 137,501 - 무형자산처분이익 96,869 73,500 임대료 10,821,176 10,338,318 복구충당부채환입액 8,500 95,435 지분법이익 1,093,723 665,577 관계기업투자자산처분이익 21,450 - 기타 543,355 537,302 소 계 12,732,153 12,346,391 영업외비용 유형자산처분손실 84,876 189,995 무형자산처분손실 - 3,171 무형자산손상차손 3,000 39,054 기부금 123,291 132,830 기타 1,233,863 425,417 소 계 1,445,030 790,467 영업외손익 11,287,123 11,555,924 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함) 15,902 32,973,790 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 26,178,830 (2,713,797) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 1,058,524 (880,539) 법인세비용 27,253,256 29,379,454 (2) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 이연법인세부채 39,893,093 42,644,202 기말 이연법인세부채 66,071,923 39,930,405 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 26,178,830 (2,713,797) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융측정자산평가손익 (123,830) - 당기손익-공정가치지정금융부채평가손익 241,802 - 매도가능금융자산평가손익 - (630,927) 지분법자본변동 1,762 (2,339) 보험수리적손익 938,790 (45,885) 자기주식처분이익 - (201,388) 합 계 1,058,524 (880,539) (4) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익 104,595,686 102,711,401 적용세율에 따른 세부담액 (당기 : 23.76 %, 전기 : 23.74%) 24,850,156 24,394,159 조정사항: 비과세수익 (976,503) (67,982) 비공제비용 1,374,516 1,324,943 법인세환급액 (18,691) (36,812) 기타(세율효과 등) 2,023,778 3,765,146 법인세비용 27,253,256 29,379,454 유효세율 26.06% 28.60% (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 23.26 % 를 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 당기손익-공정가치측정금융 자산평가손익(*) 31,059,072 (38,512,068) 31,581,513 (39,034,509) (9,080,971) 선물옵션 (1,426,168) 6,989,242 (1,426,168) 6,989,242 1,625,974 신주인수권 - 20,801 - 20,801 4,839 기타포괄손익-공정가치금융 측정자산손상차손 12,645,795 (441,688) 3,051,229 9,152,878 2,129,322 손실충당금 625,282 - 625,282 - - 당기손익-공정가치대출채권 평가손실 - 2,554,310 - 2,554,310 594,234 의제배당 1,162,997 - - 1,162,997 270,559 무형자산 (572,001) - 202,400 (774,401) (180,156) 매도파생결합증권(*) 31,980,219 (45,288,476) 30,518,481 (43,826,738) (10,195,833) 파생결합증권 (1,290,105) (298,823) (1,290,105) (298,823) (69,518) 매도유가증권 (5,888,788) 16,845,002 (5,888,788) 16,845,002 3,918,814 장외파생상품 (47,519,543) (38,646,805) (47,643,997) (38,522,351) (8,961,823) 미수채권이자 (20,245,368) (23,005,054) (20,245,368) (23,005,054) (5,351,886) 증금예치금평가이익 (600,017) (743,081) (600,017) (743,081) (172,870) 주식배당 45,130 (44,542) 588 - - 잡수익 363,725 - 13,024 350,701 81,587 지분법손익 (347,985) (1,086,455) (1,434,440) (333,708) 연차수당미지급금 6,645,043 5,915,844 6,645,043 5,915,844 1,376,259 미지급성과급 12,927,407 (12,927,407) (12,432,571) 12,432,571 2,892,308 주식보상비용 - 241,624 - 241,624 56,211 복구충당부채 655,425 14,352 - 669,777 155,816 소송충당부채 1,154,377 423,791 - 1,578,168 367,144 채무보증충당부채 159,534 - 159,534 - - 복구추정자산 (510,484) 370,377 - (140,107) (32,595) 현재가치할인차금 2,335 188,421 999,304 (808,548) (188,100) 감가상각누계액 454,624 (5,721) 475,167 (26,264) (6,110) 확정급여부채 27,751,953 12,649,830 2,262,145 38,139,638 8,872,789 사외적립자산 (27,751,953) (10,196,780) (2,262,145) (35,686,588) (8,302,113) 투자부동산손상차손 2,229,189 - 233,495 1,995,694 464,277 기타포괄손익-공정가치금융 측정자산평가손익(*) (94,163,065) (2,006,633) 452,477 (96,622,175) (22,478,141) 당기손익-공정가치지정금융 부채평가손익(*) (1,461,738) 422,270 (587,203) (452,265) (105,215) 지분법자본변동 (69,634) (8,287) (14,435) (63,486) (14,769) 재평가잉여금 (108,497,959) - - (108,497,959) (25,240,918) 기타 3,897,010 3,931,184 (49,523) 7,877,717 1,832,670 합 계 (176,585,691) (122,644,772) (15,220,638) (284,009,825) (66,071,923) (*) 회계변경(기업회계기준서 제1109호 도입)으로 인해 기초잔액을 재작성 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 단기매매금융자산 24,054,487 31,581,513 24,054,487 31,581,513 7,497,451 선물옵션 (18,779,129) (1,426,168) (18,779,129) (1,426,168) (338,572) 매도가능금융자산감액손실 16,260,333 - 3,614,538 12,645,795 3,002,112 대손충당금 1,732,086 625,282 1,732,086 625,282 148,442 의제배당 1,162,997 - - 1,162,997 276,095 무형자산 (508,579) (102,476) (39,054) (572,001) (135,793) 매도파생결합증권 (34,909,398) 30,518,481 (34,909,398) 30,518,481 7,245,087 파생결합증권 (4,573,064) (1,290,105) (4,573,064) (1,290,105) (306,271) 매도유가증권 (5,039,835) (5,888,788) (5,039,835) (5,888,788) (1,397,998) 장외파생상품 32,204,029 (47,519,543) 32,204,029 (47,519,543) (11,281,139) 미수채권이자 (15,856,087) (20,421,235) (16,031,954) (20,245,368) (4,806,250) 증금예치금평가이익 (581,559) (600,017) (581,559) (600,017) (142,444) 압축기장충당금 (715,207) 715,207 - - - 주식배당 45,130 - - 45,130 10,714 잡수익 363,725 - - 363,725 86,348 지분법손익 387,226 (347,985) 387,226 (347,985) (82,612) 연차수당미지급금 5,532,821 6,645,043 5,532,821 6,645,043 1,577,533 미지급성과급 9,404,163 (9,404,163) (12,927,407) 12,927,407 3,068,966 복구충당부채 644,885 10,540 - 655,425 155,598 소송충당부채 51,035 1,103,342 - 1,154,377 274,049 복구추정자산 (454,251) (56,233) - (510,484) (121,189) 현재가치할인차금 425,848 - 423,513 2,335 554 감가상각누계액 424,926 64,758 35,060 454,624 107,928 외화환산손익 - - - - - 확정급여부채 25,587,973 2,163,980 - 27,751,953 6,588,314 사외적립자산 (25,587,973) (2,163,980) - (27,751,953) (6,588,314) 투자부동산손상차손 2,229,189 - - 2,229,189 529,210 매도가능금융자산평가손익 (92,300,008) (740,740) 1,644,758 (94,685,506) (22,478,339) 지분법자본변동 (59,960) (9,674) - (69,634) (16,531) 해외사업환산손익 (1,225,183) - (1,225,183) - - 재평가잉여금 (108,718,624) - (220,665) (108,497,959) (23,728,504) 기타 369,035 3,527,975 - 3,897,010 925,150 합 계 (188,428,969) (13,014,986) (24,698,730) (176,745,225) (39,930,405) 32. 담보제공자산(1) 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 비 고 현금및예치금 3,891,345 지급결제망 담보, 유통금융차주담보 등 당기손익-공정가치측정금융자산 4,249,831,273 증거금납입 및 환매조건부매도 등 관련 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 250,746,324 환매조건부매도 등 관련 합 계 4,504,468,942 (2) 전기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 비 고 현금및예치금 41,345,247 지급결제망 담보, 유통금융차주담보 등 단기매매금융자산 2,877,023,355 증거금납입 및 환매조건부매도 등 관련 매도가능금융자산 248,378,741 환매조건부매도 등 관련 합 계 3,166,747,343 (3) 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 재담보 제공 가능한 보유담보의 공정가치는 다음과 같으며, 전액 재담보 설정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 담보물의 공정가치 당기말 전기말 유가증권 60,810,000 1,231,610,800 (4) 당기말 현재 연결실체는 교보증권빌딩의 임대계약 및 타인소유건물의 전대계약 시 임차인에게 당좌수표 5매( 발행금액 1,212백 만원) 를 임 대보증금에 대한 담보로 제공하였습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체와 관련하여 계류중인 소송사건으로 연결실체 피소건과 제소건이 각 각 7건(소송금액 : 20,074백만원 )과 1건(소송금액 : 435백만원) 이 있으며, 당기말 현재 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (2) 약정사항 및 지급보증 ① 당기말과 전기말 현재 우리은행 등과 960억원의 일중차월 한도 약정 및 포괄여신차월약정 을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 한국증권금융과 증권유통금융 및 할인어음 등의 목적으로 총 1조 1천억원 의 한도약정을 체결하고 있습니다. ② 당기말 현재 연결실체는 이행보증, 소송 공탁 등과 관련하여 660백만원을 예치하고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행입찰 및 공탁금과 관련하여 1,942백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ③ 당기말 현재 연결실체는 송도국제도시개발사업 등 시행사의 프로젝트를 위해 관련 SPC에 197,520백만원(전기말: 251,500백만원)의 채무보증(매입확약 등)을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 제공받은자 채무보증한도 2016.03.11~2019.03.19 스카이제일차㈜ 5,600,000 2016.12.19~2019.10.21 송도글로벌시티제일차㈜송도글로벌시티제이차㈜ 61,100,000 2017.06.23~2020.04.24 해링턴두정㈜ 15,000,000 2016.09.12~2020.09.12 디스트릭트알투㈜ 14,820,000 2016.09.12~2020.09.12 디스트릭트씨세븐㈜ 15,000,000 2017.11.30~2019.05.30 머스트학익제일차㈜ 20,000,000 2018.12.12~2019.12.12 드림아레나제오차㈜ 37,000,000 2018.12.31~2019.02.28 엠케이드림제십차㈜ 14,000,000 2018.01.12~2021.01.12 아틀란티스법원투제일차㈜ 5,000,000 2018.05.15~2020.12.15 드림아레나제삼차㈜ 5,000,000 2018.10.22~2021.02.23 고덕원희제이차㈜ 5,000,000 합 계 197,520,000 ④ 당기말 현재 연결실체는 시행사의 프로젝트를 위해 관련 SPC 등에 200,600백만원(전기말: 563,200백만원)의 ABCP매입약정을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 제공받은자 매입약정한도 비 고 2017.11.23~2023.06.21 블루드림제십구차㈜ 21,000,000 ABCP매입약정 2018.07.30~2024.05.22 네오엑소디움제일차㈜ 20,200,000 ABCP매입약정 2018.11.12~2024.12.20 엠케이드림제오차㈜ 21,000,000 ABCP매입약정 2015.04.30~2022.04.29 에이비에프티인프라개발㈜ 23,000,000 ABCP매입약정 2017.11.07~2021.06.07 어반개런티서대신제일차㈜ 46,500,000 ABCP매입약정 2017.11.30~2022.02.28 어반개런티남산제일차㈜ 68,900,000 ABCP매입약정 합 계 200,600,000 ⑤ 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 평가기준 대여유가증권 채권 182,711,000 153,623,000 공정가액 ⑥ 당기말 및 전기말 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 평가기준 차입유가증권 주식 - 5,465 공정가액 채권 2,338,916,670 2,919,374,630 공정가액 합계 2,338,916,670 2,919,380,095 34. 리스 당기말 현재 실행된 운용리스계약에 대한 기간별 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 1년 이내 200,664 1년초과 ~ 5년 이내 158,144 합 계 358,808 (*) 차량리스계약에 대한 최소리스료만 포함하고 있습니다.. 35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 교보생명보험㈜ 관계기업 코에프씨교보한화그로쓰챔프2010의6호사모투자전문회사, 화성정남일반산업단지㈜, 교보7호기업인수목적㈜, 송산산업단지개발㈜, 교보8호기업인수목적㈜ 기타특수관계자 (주)교보문고, 교보정보통신(주), 교보리얼코(주), 케이씨에이손해사정(주), 교보데이터센터(유), 교보악사자산운용(주), 교보핫트랙스(주), 생보부동산신탁(주), 제일안전서비스(주), 교보라이프플래닛생명보험(주), 케이씨에이서비스(주), 교보자산운용(미국), 교보자산운용(일본), 뉴하이일드D2추가형B-1외 5개 수익증권, 에이앤디신용정보, 트러스와이제7호, (재)대산농촌문화재단, (재)대산문화재단, (재)교보재단빌딩, (재)교보생명교육문화재단, 아이투에스, 라이프넷 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 수수료수익 기타영업수익 이자비용 판매비와관리비 지배기업 교보생명보험㈜ 3,309,066 726,035 - 477,652 기타특수관계자 교보정보통신㈜ 1,084 - - 1,396,236 교보리얼코㈜ 3,310 - 22,759 2,070,855 교보문고㈜ - - - 5,651 교보악사자산운용㈜ 735,582 - - - KCA손해사정㈜ 8,780 - - - 교보데이터센터(유) 2,047 - - - 교보라이프플래닛생명보험㈜ 67,542 - - - 생보부동산신탁㈜ 5,529 - - - 합 계 4,132,940 726,035 22,759 3,950,394 (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 수수료수익 기타영업수익 이자비용 판매비와관리비 지배기업 교보생명보험㈜ 2,785,689 558,225 - 511,000 관계기업 춘천학곡도시개발㈜ 75,000 - - - 기타특수관계자 교보정보통신㈜ 1,961 - - 1,350,002 교보리얼코㈜ 4,356 - 8,628 1,885,579 교보악사자산운용㈜ 631,996 - - - KCA손해사정㈜ 7,251 - - - KCA서비스㈜ 668 - - - 교보데이터센터(유) 2,023 - - - 교보라이프플래닛생명보험㈜ 76,816 - - - 생보부동산신탁㈜ 80,226 - - - (재)교보생명교육문화재단 3,000 - - - 합 계 3,668,986 558,225 8,628 3,746,581 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기손익-공정가치측정금융자산 기타자산 사외적립자산 (*) 예수부채 차입부채 기타부채 지배기업 교보생명보험㈜(*) - 7,932,140 35,686,589 15,012,611 - 287,900 관계기업 교보7호기업인수목적㈜ 2,034,450 - - - - - 교보8호기업인수목적㈜ 2,009,700 - - - - - 기타특수관계자 교보리얼코㈜ - - - 26,784 1,407,119 - 교보악사자산운용㈜ - - - 633,225 - - 교보데이터센터(유) - - - 36 - - 생보부동산신탁(주) - - - 9 - - 합 계 4,044,150 7,932,140 35,686,589 15,672,665 1,407,119 287,900 (*) 특수관계자 채권 중 퇴직연금 사외적립자산 35,687백만원은 교보생명보험(주)의 특별계정부채에 포함된 계약자적립금입니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 대출채권 기타자산 사외적립자산 (*) 예수부채 차입부채 기타부채 지배기업 교보생명보험㈜(*) - 6,572,214 35,357,386 6,325,314 - 1,158,527 관계기업 교보5호기업인수목적㈜ 830,627 - - - - - 교보비엔케이기업인수목적㈜ 809,458 - - - - - 교보7호기업인수목적㈜ 833,351 - - - - - 기타특수관계자 교보리얼코㈜ - - - - 78,910 172,422 교보악사자산운용㈜ - - - 757,347 - - 교보데이터센터(유) - - - 35 - - 합 계 2,473,436 6,572,214 35,357,386 7,082,696 78,910 1,330,949 (*) 특수관계자 채권 중 퇴직연금 사외적립자산 35,357백만원은 교보생명보험(주)의 특별계정부채에 포함된 계약자적립금입니다. 당기말 현재 주택매입 및 주택전세의 용도로 919백만원(전기말: 930 백만원) 을 종업원에게 대여하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 6,516,548 4,765,150 퇴직급여 634,156 417,157 주식기준보상 241,624 - 합 계 7,392,328 5,182,307 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자 간 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여(*) 이자수익 자금대여(*) 이자수익 관계기업 교보8호기업인수목적㈜ 990,000 - - - 관계기업 교보7호기업인수목적㈜ - - 833,351 - (*) 연결실체는 당기 중 교보8호기업인수목적㈜가 발행한 전환사채를 인수하였으며, 전기 중 교보7호기업인수목적㈜가 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 전환사채는 당기의 경우 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 복합금융상품으로 분류되었으며(주석6참고), 전기의 경우 전환권을 제외한 금액이 대출채권 중 사모사채로 분류되었습니다. (주석 10참고) (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 취득ㆍ처분 등 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 취득 처분 취득 처분 기타특수관계자 교보정보통신(주) 430,816 - 359,250 - 36. 연결현금흐름표에 대한 주석 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연결재무상태표상 현금및예치금 440,275,656 355,596,412 사용제한예치금 (369,940,307) (244,621,694) 현금및현금성자산 70,335,349 110,974,718 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 손익조정항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 23,342,573 기타당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 17,570,685 당기손익-공정가치지정금융자산평가손실 9,540 당기손익-공정가치지정금융부채평가손실 37,589,723 복합금융상품자산평가손실 1,084,431 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 24,425 당기손익-공정가치측정대출채권평가손실 2,685,407 대손상각비 12,594 기타대손상각비 431,706 장내파생상품평가손실 17,008,767 장외파생상품평가손실 130,973,059 투자부동산감가상각비 753,894 유형자산감가상각비 4,253,014 유형자산처분손실 84,876 무형자산상각비 60,357 무형자산손상차손 3,000 퇴직급여 4,577,937 주식보상비용 241,624 이자비용 136,410,979 기타의영업비용 423,791 기타지급임차료 445,843 외화환산손실 45,792,199 법인세비용 27,253,256 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 (61,551,412) 기타당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (725,683) 별도예치금평가이익 (743,081) 당기손익-공정가치지정금융자산평가이익 (325,210) 당기손익-공정가치지정금융부채평가이익 (81,416,462) 복합금융상품평가이익 (1,383,254) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (4,589) 채무보증충당부채환입 (159,534) 장내파생상품평가이익 (10,019,525) 장외파생상품평가이익 (169,495,409) 투자부동산처분이익 (137,501) 유형자산처분이익 (9,579) 무형자산처분이익 (96,869) 이자수익 (250,175,750) 배당금 및 분배금수익 (2,056,647) 외화환산이익 (57,355,451) 복구충당부채환입액 (8,500) 임대료 (543,009) 관계기업투자자산처분이익 (21,450) 지분법이익 (1,093,723) 합 계 (186,288,958) (단위: 천원) 구 분 전기 단기매매금융자산평가손실 39,111,811 단기매매금융부채평가손실 1,685,000 당기손익인식지정금융자산평가손실 368,217 당기손익인식지정금융부채평가손실 39,436,470 매도가능금융자산처분손실 16,859 매도가능금융자산손상차손 195,041 기타대손상각비 162,595 장내파생상품평가손실 4,604,231 장외파생상품평가손실 141,547,720 투자부동산감가상각비 775,473 유형자산감가상각비 4,545,766 유형자산처분손실 189,995 무형자산감가상각비 330,349 무형자산처분손실 3,171 무형자산손상차손 39,054 퇴직급여 4,796,718 이자비용 88,926,281 기타영업비용 1,154,377 기타지급임차료 123,088 외화환산손실 109,324,672 법인세비용 29,379,454 단기매매금융자산평가이익 (7,530,298) 단기매매금융부채평가이익 (7,573,787) 당기손익인식지정금융자산평가이익 (1,658,322) 당기손익인식지정금융부채평가이익 (8,917,989) 매도가능금융자산처분이익 (360,647) 대손충당금환입 (192,793) 장내파생상품평가이익 (6,030,399) 장외파생상품평가이익 (189,191,717) 유형자산처분이익 (636,259) 무형자산처분이익 (73,500) 이자수익 (183,159,715) 배당금수익 (2,695,298) 외화환산이익 (109,822,470) 복구충당부채환입액 (95,435) 임대료 (136,133) 지분법이익 (665,577) 합 계 (52,023,997) (3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 예치금 (123,932,034) 당기손익-공정가치측정금융자산 (95,922,580) 복합금융상품 2,906,916 상각후원가측정대출채권 (260,991,553) 기타자산 71,054,078 예수부채 94,326,316 당기손익-공정가치측정금융부채 571,968,550 이연법인세부채 26,299,126 기타부채 (115,997,614) 퇴직금의 지급 (2,308,663) 사외적립자산 262,145 합 계 167,664,687 (단위: 천원) 구 분 전기 예치금 (22,130,646) 당기손익인식금융자산 (1,438,214,957) 대출채권 (171,794,981) 기타자산 (103,505,189) 예수부채 139,638,301 당기손익인식금융부채 1,071,945,523 이연법인세부채 (3,057,062) 기타부채 137,336,278 퇴직금의 지급 (2,213,714) 사외적립자산 (4,609,511) 합 계 (396,605,958) (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,459,111 당기손익-공정가치지정금융부채평가손익 (1,009,473) 투자부동산과 유형자산의 대체 2,250,823 대손준비금 적립 4,056,218 (단위: 천원) 구 분 전기 매도가능증권평가손익 2,385,498 보험수리적손익 143,723 투자부동산과 유형자산의 대체 4,028,186 출자금과 관계기업 투자 대체 300,000 (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 환율변동효과 기타 기말금액 차입부채 1,754,469,637 (167,337,978) (2,189,615) (1) 1,584,942,043 임대보증금 17,041,330 (747,342) - (584,560) 15,709,428 합 계 1,771,510,967 (168,085,320) (2,189,615) (584,561) 1,600,651,471 37. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정방법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 한국거래소 등의 공시가격에 기초합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 공정가액 현금및예치금 440,275,656 440,275,656 당기손익-공정가치지정금융자산 10,371,272 10,371,272 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 5,044,630,449 5,044,630,449 파생상품자산 248,179,119 248,179,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 259,793,153 259,793,153 상각후원가측정대출채권(*2) 840,884,724 840,884,724 기타금융자산(*2) 255,060,328 255,060,328 금융자산 합계 7,099,194,701 7,099,194,701 예수부채 668,859,783 668,859,783 당기손익-공정가치지정금융부채 3,114,551,129 3,114,551,129 기타당기손익-공정가치측정금융부채 483,421,678 483,421,678 파생상품부채 230,517,488 230,517,488 차입부채(*3) 1,584,942,043 1,584,942,043 기타금융부채(*3) 284,208,529 284,208,529 금융부채 합계 6,366,500,650 6,366,500,650 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품, 투자자예탁금별도예치금(신탁), 당기손익-공정가치측정유가증권, 손해배상공동기금, 당기손익-공정가치측정대출채권으로 구성된 금액입니다. (*2) 연결실체의 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산은 잔여만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (*3) 연결실체의 차입부채 및 기타금융부채는 잔여만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 장부금액 공정가액 현금및예치금 355,596,412 355,596,412 단기매매금융자산 4,588,697,027 4,588,697,027 당기손익인식지정금융자산 301,437,675 301,437,675 파생상품자산 185,651,694 185,651,694 매도가능금융자산(*1) 276,310,621 276,310,621 대출채권(*2) 581,738,629 581,738,629 기타금융자산(*2) 342,045,437 342,045,437 금융자산 합계 6,631,477,495 6,631,477,495 예수부채 574,533,467 574,533,467 단기매매금융부채 350,663,762 350,663,762 당기손익인식지정금융부채 2,624,551,500 2,624,551,500 파생상품부채 272,142,375 272,142,375 차입부채(*3) 1,754,469,637 1,754,469,637 기타금융부채(*3) 400,929,694 400,929,694 금융부채 합계 5,977,290,435 5,977,290,435 (*1) 매도가능금융자산 중 원가법으로 측정하는 일부 비시장성 지분증권이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 대출채권 및 기타금융자산은 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (*3) 연결실체의 차입부채 및 기타금융부채는 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (3) 공정가치의 수준별 공시 ① 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가수준별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치지정금융자산 - - 10,371,272 10,371,272 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 1,198,191,082 3,778,022,703 68,416,664 5,044,630,449 파생상품자산 19,619,039 141,488,003 87,072,077 248,179,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 160,020,617 99,772,536 259,793,153 합 계 1,217,810,121 4,079,531,323 265,632,549 5,562,973,993 금융부채 : 당기손익-공정가치지정금융부채 - - 3,114,551,129 3,114,551,129 기타당기손익-공정가치측정금융부채 483,421,678 - - 483,421,678 파생상품부채 23,714,023 46,785,782 160,017,683 230,517,488 합 계 507,135,701 46,785,782 3,274,568,812 3,828,490,295 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품, 투자자예탁금별도예치금(신탁), 당기손익-공정가치측정유가증권, 손해배상공동기금, 당기손익-공정가치측정대출채권으로 구성된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 단기매매금융자산 1,124,364,426 3,464,332,601 - 4,588,697,027 당기손익인식지정금융자산 - 248,598,491 52,839,184 301,437,675 파생상품자산 3,422,373 158,512,114 23,717,207 185,651,694 매도가능금융자산 - 161,885,989 114,424,632 276,310,621 합 계 1,127,786,799 4,033,329,195 190,981,023 5,352,097,017 금융부채 : 단기매매금융부채 350,663,762 - - 350,663,762 당기손익인식지정금융부채 - - 2,624,551,500 2,624,551,500 파생상품부채 7,533,128 89,130,956 175,478,291 272,142,375 합 계 358,196,890 89,130,956 2,800,029,791 3,247,357,637 ② 당 기와 전기의 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(*1) 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/상환 기말 금융자산 : 당기손익-공정가치지정금융자산 10,055,602 315,670 - - - 10,371,272 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 59,359,771 (2,292,555) - 20,162,681 (8,813,233) 68,416,664 기타포괄손익-공정가치금융자산 98,025,310 - 1,747,226 - - 99,772,536 합 계 167,440,683 (1,976,885) 1,747,226 20,162,681 (8,813,233) 178,560,472 금융부채 : 당기손익-공정가치지정금융부채 2,624,551,500 (24,346,799) - 2,985,420,562 (2,471,074,134) 3,114,551,129 순파생상품자산(부채) (154,379,255) (18,641,145) - 85,242,608 14,832,186 (72,945,606) 합 계 2,470,172,245 (42,987,944) - 3,070,663,170 (2,456,241,948) 3,041,605,523 (*1) 회계변경(기업회계기준서 제1109호 도입)으로 인해 기초잔액을 재작성 하였습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품, 투자자예탁금별도예치금(신탁), 당기손익-공정가치측정유가증권, 손해배상공동기금, 당기손익-공정가치측정대출채권으로 구성된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/상환 기말 금융자산 : 당기손익인식지정금융자산 75,346,255 (251,895) - 46,655,000 (68,910,176) 52,839,184 매도가능금융자산 112,383,187 (83,761) 198,922 6,094,176 (4,167,892) 114,424,632 합 계 187,729,442 (335,656) 198,922 52,749,176 (73,078,068) 167,263,816 금융부채 : 당기손익인식지정금융부채 1,503,863,841 (20,953,876) - 2,741,989,648 (1,600,348,113) 2,624,551,500 순파생상품자산(부채) (89,947,896) 27,790,419 - (35,627,530) (53,976,077) (151,761,084) 합 계 1,413,915,945 6,836,543 - 2,706,362,118 (1,654,324,190) 2,472,790,416 당기와 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기손익 인식금액과 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 금융상품의 당기손익 인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금액 보유 금융상품당기손익 인식액 당기손익-공정가치지정금융자산 315,670 315,670 당기손익-공정가치측정금융자산(*) (2,019,172) (2,292,555) 당기손익-공정가치지정금융부채 (20,964,689) 24,346,799 파생상품 (20,148,461) (18,641,145) 합 계 (42,816,652) 3,728,769 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품, 투자자예탁금별도예치금(신탁), 당기손익-공정가치측정유가증권, 손해배상공동기금, 당기손익-공정가치측정대출채권으로 구성된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금액 보유 금융상품당기손익 인식액(*) 당기손익인식지정금융자산 2,246,782 (251,895) 매도가능금융자산 266,320 (83,761) 당기손익인식지정금융부채 (41,341,875) 20,953,876 파생상품 27,166,711 27,790,419 합 계 (11,662,062) 48,408,639 (*) 매도가능금융자산으로 분류된 손해배상공동기금에서 발생한 과실배분 금액 및 출자금 감액손실로 연결포괄손익계산서의 이자수익과 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 공정가치 평가기법 및 투입변수 ① 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치유가증권(채무증권) 현금흐름할인모형 할인율 투자자예탁금별도예치금(신탁) 현금흐름할인모형 할인율 파생상품자산(매매목적) 옵션모형,현금흐름할인모형 할인율, 환율, 변동성,주가 및 상품지수 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 현금흐름할인모형 할인율 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채(매매목적) 옵션모형,현금흐름할인모형 할인율, 환율, 변동성,주가 및 상품지수 등 ② 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측변수의 추정범위 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산(복합금융상품) 가격공식,시뮬레이션 이자율,할인율,개별기초자산가격,시장금리변동성,지수변동성,시장YTM,변동성,상관관계 변동성,상관관계 변동성: 0%~99%상관계수: -0.99~0.99 당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품자산) 가격공식,시뮬레이션,1-factor GaussianCopular model 개별 준거자산의 CDS SPREAD(Market data),이자율,할인율,개별준거자산가격,변동성,상관관계 변동성, 상관관계 변동성: 0%~99% 상관계수: -0.99~0.99 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,잔여이익모델,순자산가치법등 성장률,할인율 성장률, 할인율 할인율: 12.59%~16.32%성장률: 1.00%~3.00% 금융부채 : 당기손익-공정가치지정금융부채 가격공식,시뮬레이션 이자율,할인율,개별기초자산가격,변동성,상관관계 변동성, 상관관계 변동성: 0%~99% 상관계수: -0.99~0.99 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) 가격공식,시뮬레이션,1-factor GaussianCopular model 개별 준거자산의 CDS SPREAD(Market data),이자율,할인율,개별기초자산가격,변동성,상관관계 변동성, 상관관계 변동성: 0%~99% 상관계수: -0.99~0.99 ③ 시장에서 관측불가능한 변수의 변동에 의한 민감도분석당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 중요 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) - 3,658,156 - (2,527,361) 파생상품자산(*1) 2,854,823 - (1,470,508) - 합 계 2,854,823 3,658,156 (1,470,508) (2,527,361) 금융부채: 당기손익-공정가치지정금융부채(*1) 1,719,757 - (8,709,630) - 파생상품부채(*1) 4,218,977 - 1,225,198 - 합 계 5,938,734 - (7,484,432) - (*1) 투입변수인 상관관계(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%) 사이의상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장율과 할인율을 각각 -1%p~+1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 금융자산: 당기손익지정금융자산(*1) 35,285 - (30,979) - 매도가능금융자산(*2) - 3,299,054 - (2,158,622) 파생상품자산(*1) 1,632,856 - (2,722) - 합 계 1,668,141 3,299,054 (33,701) (2,158,622) 금융부채: 당기손익인식지정금융부채(*1) 2,194,581 - (831,388) - 파생상품부채(*1) 2,912,122 - (3,250,032) - 합 계 5,106,703 - (4,081,420) - (*1) 당기손익지정금융자산, 당기손익지정금융부채 및 파생상품은 투입변수인 상관관계(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장율과 할인율을 각각 -1%p~+1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치① 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출 방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 액면이자율과 시장이자율의 차이가 중요하지 않거나, 초단기성인 익일 예치금인 경우에도 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권 중 신용공여금 등 만기가 90일 이내인 단기성 대출채권과 손상된 대출채권의 공정가액은 장부금액을 대용치로 하였습니다. 예수부채 및 차입부채 투자자예수금, 수입담보금 등 예수부채와 콜머니, 환매조건부채권매도 등 단기성 부채는 장부가액을 공정가치의 대용치로 하였으며, 그 외 차입금은 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. ② 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 현금및예치금 70,335,348 369,940,308 - 440,275,656 상각후원가측정대출채권 - - 840,884,724 840,884,724 기타금융자산 - - 255,060,328 255,060,328 투자부동산 : 토지 - - 101,560,461 101,560,461 건물 - - 22,718,039 22,718,039 합 계 70,335,348 369,940,308 1,220,223,552 1,660,499,208 금융부채 : 예수부채 - - 668,859,783 668,859,783 차입부채 - - 1,584,942,043 1,584,942,043 기타금융부채 - - 284,208,529 284,208,529 합 계 - - 2,538,010,355 2,538,010,355 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 현금및예치금 110,974,718 244,621,694 - 355,596,412 대출채권 - - 581,738,629 581,738,629 기타금융자산 - - 342,045,437 342,045,437 투자부동산 : 토지 - - 104,033,685 104,033,685 건물 - - 23,242,592 23,242,592 합 계 110,974,718 244,621,694 1,051,060,343 1,406,656,755 금융부채 : 예수부채 - - 574,533,467 574,533,467 차입부채 - - 1,754,469,637 1,754,469,637 기타금융부채 - - 400,929,694 400,929,694 합 계 - - 2,729,932,798 2,729,932,798 ③ 당기말 현재 공정가치 공시를 위하여 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 공정가치수준 구 분 평가모형 투입변수 수준 2 현금및예치금 현금흐름할인모형 할인율 수준 3 상각후원가측정 대출채권 할인율, 신용스프레드,조기상환율 기타금융자산 할인율 투자부동산 원가방식 및 수익방식에 의한 가격산정 환원이율(*), 할인율 수준 3 예수부채 현금흐름할인모형 할인율 차입부채 할인율 기타금융부채 할인율 (*) 부동산의 표준적인 순수익이 부동산 가격에서 차지하는 비율을 의미하며 대상부동산의 순수익을 환원하여 가치를 산정하는데 활용됩니다. (6) 이연최초거래일손익 당기와 전기 중 이연최초거래일손익의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (17,057,474) (16,274,269) 당기신규거래 (11,620,331) (9,530,524) 당기손익인식액 9,670,651 8,747,319 기말잔액 (19,007,154) (17,057,474) 38. 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주별 구분 합 계 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융상품 금융자산 : 현금및예치금 - - 440,275,656 440,275,656 당기손익-공정가치지정금융자산 10,371,272 - - 10,371,272 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 5,044,630,449 - - 5,044,630,449 파생상품자산 248,179,119 - - 248,179,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 259,793,153 - 259,793,153 상각후원가측정대출채권 - - 840,884,724 840,884,724 기타금융자산 - - 255,060,328 255,060,328 합 계 5,303,180,840 259,793,153 1,536,220,708 7,099,194,701 금융부채 : 예수부채 - - 668,859,783 668,859,783 당기손익-공정가치지정금융부채 3,114,551,129 - - 3,114,551,129 기타당기손익-공정가치측정금융부채 483,421,678 - - 483,421,678 파생상품부채 230,517,488 - - 230,517,488 차입부채 - - 1,584,942,043 1,584,942,043 기타금융부채 - - 284,208,529 284,208,529 합 계 3,828,490,295 - 2,538,010,355 6,366,500,650 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품, 투자자예탁금별도예치금(신탁), 당기손익-공정가치측정유가증권, 손해배상공동기금, 당기손익-공정가치측정대출채권으로 구성된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 범주별 구분 합 계 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융상품 대여금 및 수취채권 금융자산 : 현금및예치금 - - - 355,596,412 355,596,412 단기매매금융자산 4,588,697,027 - - - 4,588,697,027 당기손익인식지정금융자산 - 301,437,675 - - 301,437,675 파생상품자산 185,651,694 - - - 185,651,694 매도가능금융자산 - - 276,310,621 - 276,310,621 대출채권 - - - 581,738,629 581,738,629 기타금융자산 - - - 342,045,437 342,045,437 합 계 4,774,348,721 301,437,675 276,310,621 1,279,380,478 6,631,477,495 금융부채 : 예수부채 - - - 574,533,467 574,533,467 단기매매금융부채 350,663,762 - - - 350,663,762 당기손익인식지정금융부채 - 2,624,551,500 - - 2,624,551,500 파생상품부채 272,142,375 - - - 272,142,375 차입부채 - - - 1,754,469,637 1,754,469,637 기타금융부채 - - - 400,929,694 400,929,694 합 계 622,806,137 2,624,551,500 - 2,729,932,798 5,977,290,435 39. 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인식된 금융자산총액 상계된금융부채총액 연결재무상태표에 표시된금융자산 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 파생금융자산(*2) 133,378,160 - 133,378,160 (46,399,366) - 86,978,794 미수금(*3) 175,922,615 160,989,822 14,932,793 - - 14,932,793 합 계 309,300,775 160,989,822 148,310,953 (46,399,366) - 101,911,587 (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다. (*2) 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (*3) 거래소, 고객 및 타 금융기관 간의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금 계정으로 연결재무상태표에는 총액으로 표시하고 있으나,거래소 및 중앙청산소와 관련해 발생한 미수금 및 미지급금 중 동일 종류의 상품 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을충족하므로 상계해 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 인식된 금융자산총액 상계된금융부채총액 연결재무상태표에 표시된금융자산 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 파생금융자산(*2) 113,891,919 - 113,891,919 (39,710,463) - 74,181,456 미수금(*3) 250,413,054 248,890,883 1,522,171 - - 1,522,171 합 계 364,304,973 248,890,883 115,414,090 (39,710,463) - 75,703,627 (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다. (*2) 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (*3) 거래소, 고객 및 타 금융기관 간의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금 계정으로 연결재무상태표에는 총액으로 표시하고 있으나,거래소 및 중앙청산소와 관련해 발생한 미수금 및 미지급금 중 동일 종류의 상품 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을충족하므로 상계해 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인식된 금융부채총액 상계된금융자산총액 연결재무상태표에 표시된금융부채 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 파생상품부채(*2) 184,158,592 - 184,158,592 (46,399,366) - 137,759,226 미지급금(*3) 168,547,646 160,989,822 7,557,824 - - 7,557,824 환매조건부채권매도(*4) 1,053,410,133 - 1,053,410,133 (1,053,410,133) - - 매도유가증권(*4) 483,421,678 - 483,421,678 (483,421,678) - - 합 계 1,889,538,049 160,989,822 1,728,548,227 (1,583,231,177) - 145,317,050 (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다. (*2) 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (*3) 거래소, 고객 및 타 금융기관 간의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금 계정으로 연결재무상태표에는 총액으로 표시하고 있으나,거래소 및 중앙청산소와 관련해 발생한 미수금 및 미지급금 중 동일 종류의 상품 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을충족하므로 상계해 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (*4) ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 인식된 금융부채총액 상계된금융자산총액 연결재무상태표에 표시된금융부채 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 파생상품부채(*2) 153,220,581 - 153,220,581 (39,710,463) - 113,510,118 미지급금(*3) 288,142,019 248,890,883 39,251,136 - - 39,251,136 환매조건부채권매도(*4) 1,212,775,082 - 1,212,775,082 (1,212,775,082) - - 매도유가증권(*4) 350,663,762 - 350,663,762 (350,663,762) - - 합 계 2,004,801,444 248,890,883 1,755,910,561 (1,603,149,307) - 152,761,254 (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다. (*2) 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (*3) 거래소, 고객 및 타 금융기관 간의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금 계정으로 연결재무상태표에는 총액으로 표시하고 있으나,거래소 및 중앙청산소와 관련해 발생한 미수금 및 미지급금 중 동일 종류의 상품 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을충족하므로 상계해 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (*4) ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. 40. 금융상품 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 리스크관리 개요각종 리스크의 효율적 통제 및 관리와 자원의 적절한 배분을 통하여 다양한 리스크를실시간 및 사전 사후적으로 관리를 하고 이를 통해 경영의 안정성을 확보합니다. 이에 대한 체계적관리를 위하여 계량리스크(신용리스크, 시장리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 운영리스크)와 비계량리스크(법률리스크, 평판리스크, 시스템리스크)로 나누어 관리합니다. 또한 리스크관리의 효율적 관리를 위하여 리스크관리조직의 구성, 리스크관리절차 및 리스크 측정과 모니터링에 대한 원칙을 수립하여 시행하고 있습니다. ① 리스크 관리조직연결실체의 리스크관리조직체계는 리스크관리위원회, 리스크관리협의회, 리스크관리주관부서, 결제부서 및 현업부서의 리스크관리책임자로 구성되어 시행되고 있습니다.가. 리스크관리위원회리스크관리위원회는 이사회의 위임사항에 대한 업무를 수행하고, 연결실체의 전략과이에 수반하는 리스크 및 리스크관리의 필요성을 인식하여 연결실체의 리스크관리에관한 중요한 정책을 결정합니다.나. 리스크관리협의회리스크관리협의회는 위원회의 위임사항에 대한 업무를 수행하고 리스크에 대한 종합적인 정책 수립 및 관리를 담당하며, 리스크관리 조직 및 시스템이 효율적으로 작동될 수 있도록 점검하고 감독하는 역할을 수행합니다. 다. 리스크관리 주관부서리스크관리주관부서는 연결실체의 리스크관리 업무를 총괄적으로 담당하며 실무적인 업무를 수행합니다. 라. 결제부서결제부서는 연결실체의 리스크관리와 관련하여 거래내용의 정확성 점검, 사후처리 및 기록보존, 포지션 및 손익의 산정보고, 가격의 검증, 거래의 처리, 확인, 결제, 담보의 관리업무 등을 수행합니다.마. 현업부서의 리스크관리 책임자현업부서의 리스크관리책임자는 현업에서 발생하는 모든 리스크관리 업무를 총괄하며 중요사항에 대해 발생 즉시 주관부서에 통보를 합니다.② 리스크관리 절차연결실체는 리스크가 수반되는 거래를 행하고자 할 경우 해당거래의 리스크수준에 따라리스크관리조직상의 절차를 "위원회의 심의 및 결의, 보고", "협의회의 심의 및 결의, 보고", "주관부서의 합의 및 통보" 등으로 구분하여 수행합니다. ③ 리스크 측정과 모니터링- 모든 리스크는 가능한 한 실시간으로 측정하는 것을 원칙으로 하며 리스크의 형태, 거래빈도, 금액, 종류에 따라 측정주기를 별도로 정합니다.- 모든 익스포저는 원칙적으로 거래담당자와는 독립적으로 결정된 마감가격을 이용 하여 시가평가를 사용합니다.- 익스포저 및 리스크의 측정은 이론상 입증 가능하고 일반적으로 인정된 방법으로 공식적으로 문서화되고 승인된 절차와 방법을 통하여 측정합니다.- 익스포저 및 리스크의 측정은 조직별, 상품별, 북별 등 측정의 일관성을 유지합니 다.- 주관부서는 리스크 측정을 위한 전산시스템을 구축하고 이를 활용하여 측정할 경 우에는 리스크요인의 변동 등을 반영한 손실가능액을 기준으로 리스크를 측정합니 다. ④ 계량리스크리스크의 크기를 객관적인 지표로 측정이 가능한 리스크이며, 이는 신용리스크, 시장리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 운영리스크로 구분하여 관리합니다. (2) 신용위험① 신용위험에 대한 최대 노출액당기말 및 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치지정금융자산 10,371,272 복합금융상품 기타파생결합증권 3,274,240 전환사채 10,316,685 신용연계채권(CLN) 33,221,658 소 계 46,812,583 투자자예탁금별도예치금(신탁) 209,936,517 당기손익-공정가치측정유가증권(채무상품)(*1) 4,741,262,169 당기손익-공정가치측정대출채권 1,794,279 파생상품자산 파생상품자산 248,031,241 거래일손익조정 147,878 소 계 248,179,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)(*2) 160,020,616 상각후원가금융자산 현금및예치금 440,275,655 대출채권 840,884,724 기타금융자산 255,060,328 소 계 1,536,220,707 난외계정 ABCP매입약정 200,600,000 대출채권매입확약 등 197,520,000 소 계 398,120,000 합 계 7,352,717,262 (*1) 주식, 외화주식, 출자금, 집합투자증권, 손해배상공동기금, 기타유가증권을 제외한 금액입니다. (*2) 주식을 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 단기매매금융자산(채무증권)(*1) 4,516,148,310 당기손익인식지정금융자산 주가연계증권(ELS) 7,005,509 기타파생결합증권 3,174,696 신용연계채권(CLN) 32,477,241 기타당기손익인식지정금융자산 10,055,602 투자자예탁금별도예치금(신탁) 248,598,491 거래일손익조정 126,136 소 계 301,437,675 파생상품자산 파생상품자산 195,231,189 거래일손익조정 (9,579,495) 소 계 185,651,694 매도가능금융자산(채무증권)(*2) 158,961,733 대여금및수취채권 현금및예치금 355,596,412 대출채권 581,738,628 기타금융자산 342,045,437 소 계 1,279,380,477 난외계정 ABCP매입약정 563,200,000 대출채권매입확약 등 251,500,000 소 계 814,700,000 합 계 7,256,279,889 (*1) 주식, 집합투자증권, 기타단기매매금융자산을 제외한 금액입니다. (*2) 주식, 출자금, 집합투자증권, 손해배상공동기금을 제외한 금액입니다. 신용위험의 노출정도는 연결재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 취소할 수없거나 중요한 변화가 발생하여야 취소할 수 있는 대출약정 등을 체결한 경우에는 약정 전체금액으로 측정하였습니다. ② 채무증권에 대한 신용등급별 구성 내역 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치지정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*2) 합 계 AAA - 1,119,994,571 129,945,080 1,249,939,651 AA- to AA+ - 2,248,676,424 30,075,536 2,278,751,960 A- to A+ - 232,749,023 - 232,749,023 BBB+이하 - 109,239,079 - 109,239,079 무위험채권(정부발행채권) - 1,238,666,017 - 1,238,666,017 무등급 10,371,272 13,590,925 - 23,962,197 합 계 10,371,272 4,962,916,039 160,020,616 5,133,307,927 (*1) 신용위험조정, 거래일손익조정, 기업어음증권(CP), 전자단기사채가 제외된 금액이고 투자자예탁금별도예치금(신탁)이 포함된 금액입니다. (*2) 12개월 기대신용손실 측정 결과 손실충당금으로 인식할 금액이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 단기매매금융자산(*1) 당기손익인식지정 금융자산(*2) 매도가능금융자산(*3) 합 계 AAA 987,690,027 248,598,492 129,039,331 1,365,327,850 AA- to AA+ 1,929,273,194 39,482,750 29,922,402 1,998,678,346 A- to A+ 246,227,868 - - 246,227,868 BBB+ 265,487,466 - - 265,487,466 무위험채권(정부발행채권) 1,073,192,383 - - 1,073,192,383 무등급 - 13,230,297 - 13,230,297 합 계 4,501,870,938 301,311,539 158,961,733 4,962,144,210 (*1) 채 무 증권 중에서 기업어음증권(CP)과 전자단기사채가 제외된 금액입니다. (*2) 거래일손익조정이 제외된 금액입니다. (*3) 주식, 출자금, 집합투자증권, 손해배상공동기금이 제외된 금액입니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정유가증권으로 분류되어 있는 기업어음증권(CP),전자단기사채와 전기말 현재 단기매매금융자산으로 분류되어 있는 기업어음증권 (CP), 전자단기사채의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 A1 34,797,153 6,988,690 A2+ 298,078 - A2 - 7,288,682 합 계 35,095,231 14,277,372 ③ 예치금 및 대출채권 등의 손상정보 가. 당기말 현재 예치금과 상각후원가측정대출채권 등의 손상여부는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 비연체/정상 연체/정상 손상 합 계 현금및예치금 440,275,656 - - 440,275,656 상각후원가측정대출채권: 신용공여금 468,238,426 133,833 29,594 468,401,853 기타(*) 376,509,285 72,784 2,723,480 379,305,549 소 계 844,747,711 206,617 2,753,074 847,707,402 기타금융자산 255,555,987 - 4,556,038 260,112,025 손실충당금 - - (7,293,352) (7,293,352) 현재가치할인차금 (4,581,023) - - (4,581,023) 순 액 1,535,998,331 206,617 15,760 1,536,220,708 (*) 대여금, 대지급금 등입니다. 나. 전기말 현재 예치금과 대출채권 등의 손상여부는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 비연체/정상 연체/정상 손상 합 계 현금및예치금 355,596,412 - - 355,596,412 대출채권: 신용공여금 461,480,566 1,980 850,000 462,332,546 기타(*) 121,032,559 - 15,599,316 136,631,875 소 계 582,513,125 1,980 16,449,316 598,964,421 기타금융자산 342,828,218 - 5,053,031 347,881,249 대손충당금 - - (20,432,753) (20,432,753) 현재가치할인차금 (2,628,852) - - (2,628,852) 순 액 1,278,308,903 1,980 1,069,594 1,279,380,477 (*) 대여금, 대지급금 등입니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 인식한 대출채권 등의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 장부금액 채권잔액 대손충당금 장부금액 신용공여금 163,427 (29,594) 133,833 850,000 (17,000) 833,000 매입대출채권(*) - - - 12,875,137 (12,698,270) 176,867 기타대출채권 2,796,264 (2,723,480) 72,784 2,724,179 (2,723,480) 699 기타금융자산 4,556,038 (4,540,278) 15,760 5,053,031 (4,994,002) 59,029 합 계 7,515,729 (7,293,352) 222,377 21,502,347 (20,432,752) 1,069,595 (*) 당기초부터 당기손익-공정가치측정대출채권으로 분류되었습니다. 라. 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 담보에 의한 신용위험 경감효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신용공여금 133,833 833,000 매입대출채권 - 176,867 기타대출채권 72,784 699 합 계 206,617 1,010,566 ④ 신 용위험의 집중 당기말 및 전기말 현재 예치금과 대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융 및보험업 건설업 기 타 개 인 합 계 현금및예치금 440,275,656 - - - 440,275,656 상각후원가측정대출채권 120,000,000 245,500,000 10,000,000 465,384,724 840,884,724 합 계 560,275,656 245,500,000 10,000,000 465,384,724 1,281,160,380 (단위: 천원) 구 분 금융 및보험업 부동산임대 및사업서비스업 건설업 기 타 개 인 합 계 현금및예치금 355,596,412 - - - - 355,596,412 대출채권 - 107,712,914 45,770 12,456,435 461,523,508 581,738,627 합 계 355,596,412 107,712,914 45,770 12,456,435 461,523,508 937,335,039 (3) 시장위험 ① 트레이딩 포지션 VaR 당기와 전기 중 연결실체가 보유중인 Trading 포트폴리오에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평 균 최 대 최 소 기말 주가 위험 275,269 1,500,921 120,164 168,816 금리 위험 926,635 1,483,967 331,288 641,450 환율 위험 322,026 705,252 56,339 243,427 분산 효과 - - - 206,418 Total VaR 1,280,649 2,344,751 510,346 847,275 (단위: 천원) 구 분 평 균 최 대 최 소 기말 주가 위험 291,721 1,267,613 192,367 28,480 금리 위험 1,097,917 1,558,505 782,303 1,080,960 환율 위험 261,844 1,500,270 176,166 68,088 분산 효과 - - - 62,710 Total VaR 1,421,437 2,403,493 1,055,617 1,114,818 ② 외화자산ㆍ부채의 통화별 내역 당기말 및 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통 화 외화금액(*) 원화금액 외화자산 : 현금및현금성자산 USD 6,892,940 7,706,997 GBP 1,155 1,292 EUR 276,863 309,560 JPY 301,547 337,160 HKD 71,347 79,773 CHF 70 78 CNH 29,000 32,425 SGD 60 67 소 계 7,572,982 8,467,352 예치금 USD 251,167,956 280,830,891 JPY 1,187,614 1,327,871 HKD 17,047,047 19,060,303 CNH 1,988,191 2,222,997 EUR 10,743,926 12,012,784 GBP 117,228 131,073 CHF 5,297 5,923 TRY 1,312,283 1,467,264 RUB 14,195 15,872 SGD 622 696 CAD 1,873 2,094 AUD 123 138 NZD 40 45 소 계 283,586,395 317,077,951 당기손익-공정가치측정금융자산 USD 701,715,330 784,587,910 EUR 39,268,038 43,905,594 JPY 4,566,378 5,105,667 소 계 745,549,746 833,599,171 파생상품자산 USD 128,790,476 144,000,631 EUR 1,828,274 2,044,193 HKD 554,063 619,498 JPY 897 1,003 소 계 131,173,710 146,665,325 미수금 USD 997,939 1,115,796 미수수익 USD 5,589,902 6,250,070 EUR 887,479 992,290 JPY 8,405 9,397 소 계 6,485,786 7,251,757 합 계 1,175,366,558 1,314,177,351 외화부채 : 투자자예수금 USD 236,548,510 264,484,889 EUR 1,107,928 1,238,774 JPY 280,906 314,082 GBP 117,228 131,073 HKD 789,606 882,858 CNH 1,183,946 1,323,770 CHF 5,297 5,923 TRY 1,312,283 1,467,264 SGD 622 696 RUB 14,195 15,872 CAD 1,873 2,094 AUD 123 138 NZD 40 45 소 계 241,362,557 269,867,478 당기손익-공정가치측정금융부채 USD 741,062,911 828,582,440 파생상품부채 USD 164,414,973 183,832,381 EUR 2,502,002 2,797,488 HKD 1,235,935 1,381,899 JPY 31,797 35,552 소 계 168,184,707 188,047,320 환매조건부채권매도 USD 241,374,620 269,880,963 미지급금 USD 997,502 1,115,307 수입담보금 USD 5,779,288 6,461,822 합 계 1,398,761,585 1,563,955,330 (*) 통화별 외화금액을 USD로 환산한 금액입니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통 화 외화금액(*) 원화금액 외화자산 : 현금및현금성자산 USD 8,320,026 8,914,075 GBP 561 601 EUR 12,967 13,892 JPY 458 491 HKD 44,580 47,763 CNH 20,506 21,970 SGD 112 120 소 계 8,399,210 8,998,912 예치금 USD 121,714,907 130,405,351 JPY 1,154,820 1,237,274 HKD 27,186,489 29,127,604 CNH 622,506 666,953 EUR 12,319,026 13,198,604 GBP 59,657 63,916 CHF 4,547 4,872 TRY 1,425,934 1,527,745 RUB 7,949 8,517 SGD 2,744 2,940 MXN 3,150,908 3,375,882 소 계 167,649,487 179,619,658 당기손익인식금융자산 USD 966,796,432 1,035,825,698 EUR 43,197,362 46,281,653 JPY 4,461,499 4,780,050 소 계 1,014,455,293 1,086,887,401 파생상품자산 USD 151,559,543 162,380,894 EUR 1,199,844 1,285,513 HKD 560,776 600,815 JPY 11,422 12,237 소 계 153,331,585 164,279,459 미수금 USD 731,522 783,752 미수수익 USD 6,069,737 6,503,116 EUR 887,558 950,930 JPY 8,216 8,803 소 계 6,965,511 7,462,849 합 계 1,351,532,608 1,448,032,031 외화부채 : 투자자예수금 USD 108,704,221 116,465,702 EUR 129,328 138,561 JPY 268,965 288,169 GBP 59,657 63,916 HKD 731,997 784,262 CNH 245,295 262,809 CHF 4,547 4,872 TRY 1,425,934 1,527,745 SGD 2,744 2,940 RUB 7,949 8,517 MXN 3,150,908 3,375,882 소 계 114,731,545 122,923,375 당기손익인식금융부채 USD 556,676,075 596,422,746 파생상품부채 USD 163,699,959 175,388,136 EUR 723,311 774,956 HKD 3,512,225 3,762,998 소 계 167,935,495 179,926,090 환매조건부채권매도 USD 490,007,467 524,994,000 미지급금 USD 717,083 768,283 합 계 1,330,067,665 1,425,034,494 (*) 통화별 외화금액을 USD로 환산한 금액입니다. (4) 유동성위험 당기말 및 전기말 현재 금융부채와 난외항목의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년초과 5년초과 합 계 금융부채:(*1) 예수부채 661,931,562 6,928,221 - - - - 668,859,783 당기손익-공정가치측정금융부채 5,360,478 - - 478,061,200 - - 483,421,678 기타당기손익-공정가치지정금융 부채(*2) 61,509,628 364,174,214 140,854,046 644,345,520 797,344,012 1,018,760,634 3,026,988,054 파생상품부채(*2) 17,074,778 5,633,644 10,089,949 7,186,521 94,487,007 166,029,285 300,501,184 차입부채 1,312,397,284 200,600,000 - 40,000,000 32,003,526 - 1,585,000,810 기타금융부채(*3) 207,513,842 59,274,011 - 17,153,992 - - 283,941,845 합 계 2,265,787,572 636,610,090 150,943,995 1,186,747,233 923,834,545 1,184,789,919 6,348,713,354 난외항목(*4): ABCP매입약정 - - - - 159,400,000 41,200,000 200,600,000 대출채권매입확약 등 - 19,600,000 20,000,000 98,100,000 59,820,000 - 197,520,000 합 계 - 19,600,000 20,000,000 98,100,000 219,220,000 41,200,000 398,120,000 (*1) 관련 이자수익 및 이자비용의 예상액은 제외된 금액입니다. (*2) 거래일손익조정 및 신용위험조정이 제외된 금액입니다. (*3) 금융보증계약부채 및 현재가치할인차금이 제외된 금액입니다. (*4) 주석 33에서 설명하고 있는 약정사항은 연결실체가 계약에 의거하여 미래에 지급할 가능성이 있는 최대금액입니다. 당기말 현재 연결실체는 과거의 경험과 관련거래및 약정의 특성을 고려할 때 실제 지급액이 약정액보다 적을 것으로 예상하고 있으며, 실제 지급시기와 규모 및 실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년초과 5년초과 합 계 금융부채:(*1) 예수부채 570,212,811 4,320,656 - - - - 574,533,467 단기매매금융부채 24,347,962 - - - - 326,315,800 350,663,762 당기손익인식지정금융부채(*2) 57,046,279 303,720,761 356,126,035 189,757,615 581,636,439 1,068,200,670 2,556,487,799 파생상품부채(*2) 9,639,274 15,474,268 17,897,352 34,098,781 78,090,566 179,116,937 334,317,178 차입부채 1,545,941,030 138,372,443 - - 70,200,000 - 1,754,513,473 기타금융부채 325,444,082 57,584,279 - 18,761,337 - - 401,789,698 합 계 2,532,631,438 519,472,407 374,023,387 242,617,733 729,927,005 1,573,633,407 5,972,305,377 난외항목(*3): ABCP 매입약정 - - - 277,500,000 285,700,000 - 563,200,000 대출채권 매입확약 등 - - 50,000,000 47,800,000 153,700,000 - 251,500,000 합 계 - - 50,000,000 325,300,000 439,400,000 - 814,700,000 (*1) 관련 이자수익 및 이자비용의 예상액은 제외된 금액입니다. (*2) 거래일손익조정 및 신용위험조정이 제외된 금액입니다. (*3) 주석 33에서 설명하고 있는 약정사항은 연결실체가 계약에 의거하여 미래에 지급할 가능성이 있는 최대금액입니다. 전기말 현재 연결실체는 과거의 경험과 관련거래 및 약정의 특성을 고려할 때 실제 지급액이 약정액보다 적을 것으로 예상하고 있으며, 실제 지급시기와 규모 및 실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. (5) 자본관리연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에의하고 있으며, 연결실체는 매월말 연결재무제표 기준으로 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다. ① 자본관리연결실체의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해나가고 있습니다. 연결실체는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. 전기와 비교할 때, 연결실체의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.② 규제자본현황금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100% 이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.- 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고- 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구- 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 당 기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 금융감독원의 경영개선조치기준을 상회하고 있습니다. 41. 비연결구조화기업 (1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법당기말 현재 지배기업과 거래관계에 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법은 다음과 같습니다. 비연결구조화기업의 성격 목 적 활 동 자금 조달 방법 자산유동화 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화, SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등을 제공을 통한 수수료 획득 자산유동화계획의 이행유동화자산의 양수 및 회수ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등 유동화자산을 기초로 한ABS 및 ABCP의발행 부동산PF 사회간접자본(SOC) 및 부동산에 대한 PF 자금 대출, 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출 사회간접자본 및 부동산 건설선박건조/항공기 제조 및 구입 등 Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 신탁 개발신탁/일반불특정금전신탁/원본비보전신탁 등 신탁금융상품의 운용 신탁자산의 관리 및 운용신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 신탁금융상품의 판매 투자펀드 수익증권에 대한 투자, PEF 및 조합에대한 투자 펀드자산의 관리 및 운용펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 수익증권상품의 판매업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 (2) 비연결구조화기업에 대한 지분 (단위: 천원) 구 분 자산유동화 부동산PF 투자펀드 합 계 자산: 현금및예치금 - - 53,279,571 53,279,571 당기손익-공정가치측정금융자산 55,091,978 4,679,171 224,581,080 284,352,229 대출채권 - 55,000,000 - 55,000,000 기타자산 - - 2,670,440 2,670,440 합 계 55,091,978 59,679,171 280,531,091 395,302,240 매입약정 및 매입확약 등 398,120,000 - - 398,120,000 최대손실노출액 453,211,978 59,679,171 280,531,091 793,422,240 자산총액(*) 794,174,420 2,506,205,759 360,244,387 3,660,624,566 (*) 신탁 및 집합투자증권 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 자산유동화 부동산PF 투자펀드 합 계 자산: 현금및예치금 - - 68,225,123 68,225,123 당기손익인식금융자산 60,052,469 - 320,714,186 380,766,655 매도가능금융자산 - 3,675,101 2,924,256 6,599,357 대출채권 - 176,867 2,473,436 2,650,303 기타자산 - - 2,018,985 2,018,985 합 계 60,052,469 3,851,968 396,355,986 460,260,423 매입약정 및 매입확약 등 814,700,000 - - 814,700,000 최대손실노출액 874,752,469 3,851,968 396,355,986 1,274,960,423 자산총액(*) 1,246,632,498 1,723,051,966 524,254,512 3,493,938,976 (*) 신탁 및 집합투자증권 제외된 금액입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 74(당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 73(전) 기 2017년 12월 31일 현재 교보증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 74(당) 기 제 73(전) 기 자 산 1. 현금및예치금 5,32,36,37,38,40 438,386,532,331 355,202,584,368 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 6,7,32,33,35,37,38,39,40 5,303,180,840,161 - 3. 당기손익인식금융자산 6,7,32,33,37,38,39,40 - 5,075,786,395,871 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,32,37,38,40 259,793,153,490 - 5. 매도가능금융자산 8,32,37,38,40 - 276,310,621,479 6. 종속기업및관계기업투자자산 9 1,037,482,319 1,809,028,407 7. 상각후원가측정대출채권 10,35,37,38,40 644,329,730,409 - 8. 대출채권 10,35,37,38,40 - 465,891,192,064 9. 유형자산 11 70,275,766,360 68,864,108,985 10. 투자부동산 12,37 114,822,814,457 118,382,784,043 11. 무형자산 13 6,377,572,832 6,351,961,932 12. 확정급여자산 18,35 - 2,097,197,847 13. 기타자산 14,35,37,38,39,40 301,023,278,704 363,089,591,481 자 산 총 계 7,139,227,171,063 6,733,785,466,477 부 채 1. 예수부채 15,35,37,38,40 668,500,772,785 574,502,020,462 2. 당기손익-공정가치측정금융부채 7,16,33,37,38,39,40 3,828,490,294,559 - 3. 당기손익인식금융부채 7,16,33,37,38,39,40 - 3,247,357,636,814 4. 차입부채 17,35,36,37,38,39,40 1,382,597,284,254 1,636,141,029,238 5. 확정급여부채 18,35 4,469,605,455 - 6. 충당부채 19,33 2,247,943,549 1,809,800,700 7. 이연법인세부채 31 65,645,152,006 39,831,261,676 8. 기타부채 20,35,36,37,38,39,40 307,888,671,495 419,287,524,779 부 채 총 계 6,259,839,724,103 5,918,929,273,669 자 본 1. 자본금 21 180,000,000,000 180,000,000,000 2. 자본잉여금 21 30,858,267,313 30,858,267,313 3. 자본조정 21,23 (5,694,519,412) (5,936,143,576) 4. 기타포괄손익누계액 21 66,941,097,327 67,753,773,204 5. 이익잉여금 (대손준비금 적립액) (대손준비금 전입예정액) 21 607,282,601,732(4,056,218,467)(1,141,404,105) 542,180,295,867(-)(4,056,218,467) 자 본 총 계 879,387,446,960 814,856,192,808 부 채 및 자 본 총 계 7,139,227,171,063 6,733,785,466,477 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 74(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 73(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 교보증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 74(당) 기 제 73(전) 기 I．영업수익 1,246,723,130,723 1,080,145,984,506 1. 수수료수익 24,35 230,466,668,676 194,119,995,168 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 25 683,878,915,204 - 3. 당기손익인식금융상품관련이익 25 - 571,515,776,814 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이익 25 4,588,536 - 5. 매도가능금융자산관련이익 25 - 360,647,178 6. 이자수익 26 240,304,434,536 178,071,523,203 7. 상각후원가측정대출채권평가및처분이익 25 221,876,987 - 8. 대출채권평가및처분이익 25 - 181,420,816 9. 외환거래이익 27 89,487,896,243 130,425,545,495 10. 기타의영업수익 29,35 2,358,750,541 5,471,075,832 II．영업비용 1,153,343,096,591 990,135,112,873 1. 수수료비용 24 40,253,226,516 23,615,621,361 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 25 727,723,414,896 - 3. 당기손익인식금융상품관련손실 25 - 551,617,487,406 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손실 25 24,425,237 - 5. 매도가능금융자산관련손실 25 - 211,899,622 6. 이자비용 26,35 133,427,954,263 87,156,032,129 7. 상각후원가측정대출채권평가및처분손실 25 20,905,657 - 8. 대출채권평가및처분손실 25 - 108,561,770 9. 외환거래손실 27 72,766,499,141 153,088,955,791 10. 판매비와관리비 23,28,35 178,266,382,591 173,016,050,588 11. 기타의영업비용 29 860,288,290 1,320,504,206 III. 영업이익 93,380,034,132 90,010,871,633 IV. 영업외수익 30 11,638,429,498 11,781,953,921 V. 영업외비용 30 1,781,571,595 488,789,790 VI. 법인세비용차감전순이익 103,236,892,035 101,304,035,764 VII. 법인세비용 31 26,931,879,513 28,939,955,473 VIII. 당기순이익 (대손준비금 반영 후 조정이익 당기: 75,163,608,417원 전기: 68,307,861,824원) 21 76,305,012,522 72,364,080,291 IX. 기타포괄손익 (1,528,983,691) 1,898,293,124 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 676,036,395 1,754,570,581 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 676,036,395 - 매도가능금융자산평가손익 - 1,754,570,581 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (2,205,020,086) 143,722,543 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,659,244,820 - 당기손익-공정가치지정금융부채평가손익 (767,671,471) - 보험수리적손익 (3,096,593,435) 143,722,543 X. 당기총포괄이익 74,776,028,831 74,262,373,415 XI. 주당이익 22 2,186 2,075 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." - 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2019년 3월 22일 처분일: 2018년 3월 22일 I. 미처분이익잉여금 507,364,303 447,365,407 1. 전기이월미처분이익잉여금 431,790,076 375,001,327 2. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 (732,093) - 3. 당기순이익 76,305,013 72,364,080 4. 이익잉여금으로 대체 1,307 - II. 임의적립금 등의 이입액 190,883 - 1. 토지재평가차익 190,883 - III. 이익잉여금 처분액 14,580,369 15,575,331 1. 이익준비금 1,221,724 1,047,192 2. 대손준비금 1,141,404 4,056,218 3. 배당금 12,217,241 10,471,921 현금배당 주당배당금(주당배당율) 당기 350원(7.0%) 전기 300원(6.0%) 12,217,241 10,471,921 IV. 차기이월미처분이익잉여금 492,974,817 431,790,076 자 본 변 동 표 제 74(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 73(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 교보증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2017년 1월 1일(전기초) 180,000,000,000 30,227,473,241 (7,141,525,981) 65,855,480,080 475,712,553,036 744,653,980,376 연차배당 - - - - (5,896,337,460) (5,896,337,460) 자기주식처분 - 630,794,072 1,205,382,405 - - 1,836,176,477 당기총포괄이익 - - - 1,898,293,124 72,364,080,291 74,262,373,415 당기순이익 - - - - 72,364,080,291 72,364,080,291 매도가능금융자산평가손익 - - - 1,754,570,581 - 1,754,570,581 보험수리적손익 - - - 143,722,543 - 143,722,543 2017년 12월 31일(전기말) 180,000,000,000 30,858,267,313 (5,936,143,576) 67,753,773,204 542,180,295,867 814,856,192,808 2018년 1월 1일(당기초) 180,000,000,000 30,858,267,313 (5,936,143,576) 67,753,773,204 542,180,295,867 814,856,192,808 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - - - 716,307,814 (732,093,130) (15,785,316) 2018년 1월 1일(조정후금액) 180,000,000,000 30,858,267,313 (5,936,143,576) 68,470,081,018 541,448,202,737 814,840,407,492 연차배당 - - - - (10,471,920,600) (10,471,920,600) 당기손익-공정가치지정 금융부채처분손익 - - - - 1,307,073 1,307,073 주식보상비용 - - 241,624,164 - - 241,624,164 당기총포괄이익 - - - (1,528,983,691) 76,305,012,522 74,776,028,831 당기순이익 - - - - 76,305,012,522 76,305,012,522 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - - - 2,335,281,215 - 2,335,281,215 당기손익-공정가치지정 금융부채평가손익 - - - (767,671,471) - (767,671,471) 보험수리적손익 - - - (3,096,593,435) - (3,096,593,435) 2018년 12월 31일(당기말) 180,000,000,000 30,858,267,313 (5,694,519,412) 66,941,097,327 607,282,601,732 879,387,446,960 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 74(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 73(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 교보증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 74(당) 기 제 73(전) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 221,241,962,640 (248,141,033,090) 당기순이익 76,305,012,522 72,364,080,291 손익조정항목(주석36) (178,323,161,565) (48,407,420,874) 자산부채의 변동(주석36) 249,278,442,753 (329,312,108,087) 이자의 수취 237,673,352,536 174,509,644,057 배당금의 수취 2,056,647,856 2,695,298,009 이자의 지급 (131,623,934,203) (88,201,326,452) 법인세 납부액 (34,124,397,259) (31,789,200,034) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,027,126,003) 66,796,381,167 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 139,433,163,299 - 매도가능금융자산의 처분 - 49,330,820,868 보증금의 반환 892,811,000 2,081,346,000 투자부동산의 처분 692,754,354 - 유형자산의 처분 9,579,000 2,417,700,000 무형자산의 처분 199,413,089 169,500,000 관계기업투자자산의 처분 352,500,000 59,645,487,622 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (139,800,000,000) - 매도가능금융자산의 취득 - (39,942,000,900) 보증금의 증가 - (1,353,387,756) 관계기업투자자산의 취득 (10,000,000) (85,000,000) 유형자산의 취득 (3,498,378,845) (4,643,485,167) 무형자산의 취득 (298,967,900) (824,599,500) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (262,568,889,093) 224,346,321,264 차입부채의 순증감 (251,354,129,639) 229,178,713,420 임대보증금의 증가 1,140,304,344 59,256,600 임대보증금의 감소 (1,887,646,198) (1,032,875,854) 자기주식의 처분 - 2,037,564,558 배당금의 지급 (10,467,417,600) (5,896,337,460) IV. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,223,387,326 (160,528,031) V. 현금및현금성자산의 증가(감소)( I + II + III+IV ) (42,130,665,130) 42,841,141,310 VI. 기초의 현금및현금성자산 110,582,390,059 67,741,248,749 VII. 기말의 현금및현금성자산(주석 36) 68,451,724,929 110,582,390,059 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제 74(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 73(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 교보증권주식회사 1. 회사의 개요교보증권주식회사(이하 "당사")는 1949년 11월 22일에 설립되어 유가증권의 매매ㆍ중개ㆍ대리ㆍ인수 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1994년에 상호를 대한증권주식회사에서 교보증권주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1999년 11월 18일 코스닥시장에 상장된 후 2002년 7월 18일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되 었으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 의사당대로 97에 소재하고 있는 본점 외에 32개의 지점을 두고 영업활동을 수행하고 있습니다. 당사의 자본금은 당기말 현재 180,000백만원이며, 교보생명보험주식회사가 51.63%를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22 일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산- 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주석 19 및 33 : 충당부채와 우발부채- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식- 주석 40 : 금융상품 위험관리 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37 : 금 융 상품 공정가치 2.2 회계정책의 변경 아 래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기 업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 조정내역 금 액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 이익잉여금 542,180,296 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초이익잉여금에 미치는 영향 (732,093) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 522,441 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 129,811 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동효과 (1,461,738) 난외항목 손실충당금 증가 (190,922) 관련된 세금효과 268,315 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 이익잉여금 541,448,203 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채 및 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융상품을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 금융자산의 후속측정에 적용되는 회계정책은 다음과 같습니다. 구분 회계정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 신용손실((나) 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외환거래손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외환거래손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융상품 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 차이 금융자산 현금및예치금 상각후원가 상각후원가 355,202,584 355,202,584 - 채무상품(*1) 당기손익인식 당기손익-공정가치측정 4,817,585,985 4,817,585,985 - 지분상품 당기손익인식 당기손익-공정가치측정 72,548,717 72,548,717 - 파생상품 당기손익인식 당기손익-공정가치측정 185,651,694 185,651,694 - 채무상품(*2) 매도가능 당기손익-공정가치측정 - 12,574,429 12,574,429 채무상품(*2) 매도가능 기타포괄손익-공정가치측정 171,536,162 158,961,733 (12,574,429) 지분상품(*3) 매도가능 당기손익-공정가치측정 - 6,749,149 6,749,149 지분상품(*3) 매도가능 기타포괄손익-공정가치측정 104,774,459 98,025,310 (6,749,149) 대출채권(*4) 상각후원가 상각후원가 465,891,192 463,240,889 (2,650,303) 대출채권(*4) 상각후원가 당기손익-공정가치측정 - 2,780,114 2,780,114 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 341,882,455 341,882,455 - 금융자산 합계 6,515,073,248 6,515,203,059 129,811 (*1) 전기까지 복합금융상품 및 투자자예탁금별도예치금(신탁)이 당기손익인식지정금융자산으로 분류되었으나, 당기초부터 당기손익-공정가치지정항목으로의 요건에 해당하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. 당기초에 재분류된 금액은 291,382백만원입니다. (*2) 사업모형이 원리금 수취 목적이 아닌 손해배상공동기금이 당기초 부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (*3) 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 출자금과 기타유가증권이 당기초부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않은 집합투자증권이 당기초부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (*4) 사업모형이 원리금 수취 목적이 아닌 매입대출채권이 당기초부터 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. ② 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제 1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음과 같이 두가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 대출채권 및 채무증권- 최초 인식 이후, 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.라. 새로운 손상모형의 영향당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여 손실충당금이 190,922천원 증가하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 당 사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업및관계기업투자자산당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당 사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함 됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다. 다. 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다. 서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.단기간 내 매도할 목적으로 취득하였거나, 최초 인식시점에 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식금융자산의 지정은 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있고, 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하며, 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우 허용됩니다. 나. 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음과 같이 두가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 대출채권 및 채무증권- 최초 인식 이후, 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ④ 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별 할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가 능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품- 2018 년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다. 비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 기타파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 매입ㆍ매도호가 효과 및 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 매입ㆍ매도호가조정액 및 신용위험평가조정액을 산출하여 파생상품의 유동성위험 및 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. (5) Day 1 손익의 이연인식최초 인식 시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다. (6) 환매조건부채권매매 당사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 감가상각방법 내용년수(년) 건물 정액법 40 차량운반구 정액법 5 기구비품 정액법 5 복구추정자산 정액법 5 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 개발비 정액법 5년 회원권 등 - 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 포괄손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 ① 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 가. 당기손익-공정가치측정지정금융부채 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타당기손익-공정가치측정금융부채기타당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다. 기타당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 다. 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다 ② 분류 및 측정 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단기매매금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익로 처리하며,매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 나. 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 대손준비금당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (19) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 지배기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 수익ㆍ비용의 인식 ① 수수료수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용대상인 수수료수익에 대해서는 아래의 5단계수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.가. 계약 식별 → 나. 수행의무 식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에배분 → 마. 수행의무 이행 시 수익 인식가. 유의적인 행위를 수행함에 따라 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다. 다. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. ③ 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 신탁 당사는 금융위원회로부터 신탁업겸영인가를 받아 당기말 현재 신탁업을 겸영하고 있습니다. 금융투자업규정에 따르면 신탁재산은 당사의 고유재산과 구분하여 회계처리하도록 하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 당사는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고 있습니다. ( 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서2018년 12월 31일 현재 제정·공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 가. 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요 소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 2,714백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 2,580백만원입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정이며, 재무제표에 미치는 구체적인 영향을 분석 중에 있습니다.나. 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 4. 영업부문별 공시 사업별 부문 일반 정보 위탁매매업 유가증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 자기매매업(주식,채권,기타유가증권) 트레이딩 목적의 주식, 채권, 주가지수관련 영업활동 장내외파생상품업 선물, 옵션 등 장내외에서 거래되는 파생상품과 관련된 영업활동 투자은행업 유가증권의 인수, 매출, 주선, M 중개, 기업자금 조달 및 운용자문, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱 기타 자산관리업(CMA, 랩어카운트), 고유자금 운영관련 활동, 소유 부동산의 임대관리 등 (1) 당기 및 전기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 투자은행업 기 타 합 계 영업수익 146,619,539 100,244,788 865,037,594 63,830,782 70,990,428 1,246,723,131 영업비용 112,178,822 81,604,492 839,470,152 24,019,622 96,070,010 1,153,343,098 영업이익(손실) 34,440,717 18,640,296 25,567,442 39,811,160 (25,079,582) 93,380,033 영업외손익 (387,611) 175,063 71,567 (248,998) 10,246,837 9,856,858 총자산 1,218,769,202 4,191,746,920 461,341,143 74,711,251 1,192,658,654 7,139,227,170 총부채 816,357,482 487,961,326 3,356,179,617 17,292,196 1,582,049,103 6,259,839,724 (단위: 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 투자은행업 기 타 합 계 영업수익 111,677,251 79,737,657 763,779,643 66,594,879 58,356,554 1,080,145,984 영업비용 87,994,220 74,429,452 710,247,857 15,293,312 102,170,271 990,135,112 영업이익(손실) 23,683,031 5,308,205 53,531,786 51,301,567 (43,813,717) 90,010,872 영업외손익 26,012 105,828 278,010 23,961 10,859,353 11,293,164 총자산 1,161,049,275 3,977,632,473 285,131,469 19,644,315 1,290,327,934 6,733,785,466 총부채 858,745,829 355,395,029 2,910,335,198 23,118,361 1,771,334,857 5,918,929,274 (2) 당사의 주요 수익은 대한민국에서 발생하고 있습니다. 5. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 5,000 5,000 보통예금 11,620,663 10,720,948 당좌예금 8,358,711 11,857,530 외화예금 8,467,351 8,998,912 기타예금 40,000,000 79,000,000 소 계 68,451,725 110,582,390 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 41,000,000 12,000,000 대차거래이행보증금 - 37,514,400 장내파생상품매매증거금(신탁) 53,279,571 68,225,123 유통금융차주담보금 25,920 - 외화담보금 1,865,425 1,830,847 장기성예금 2,000,000 2,000,000 특정예금 등 32,500 32,500 기타(예치금) 271,731,391 123,017,324 소 계 369,934,807 244,620,194 합 계 438,386,532 355,202,584 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 예치기관 당기말 전기말 비 고 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융㈜ (*) 41,000,000 12,000,000 고객예탁금 반환준비금 대차거래이행보증금 한국증권금융㈜ 외 - 37,514,400 채권 대차거래 담보 장내파생상품매매증거금(신탁) KB증권㈜ 외 53,279,571 68,225,123 해외선물ㆍ주식관련 증거금 유통금융차주담보금 한국증권금융㈜ 25,920 - 증권유통금융차주의 담보 외화담보금 씨티은행 홍콩 1,865,425 1,830,847 장외파생거래 외화담보 장기성예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 소액결제망 지급결제관련 특정예금 등 SC제일은행 외 32,500 32,500 당좌개설보증금 기타(예치금) 우리은행 외 271,731,391 123,017,324 해외선물ㆍFX마진관련 고객분예치금 합 계 369,934,807 244,620,194 (*) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 및 금융투자업규정 제4-39조에 따라 위탁자예수금,장내파생상품거래예수금,집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하고 있습니다. 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치지정금융자산 10,371,272 복합금융상품 46,812,583 투자자예탁금별도예치금(신탁) 209,936,517 당기손익-공정가치측정유가증권 4,760,687,821 손해배상공동기금(*) 25,399,249 당기손익-공정가치측정대출채권 1,794,279 파생상품자산 248,179,119 합 계 5,303,180,840 (*) 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내파생상품거래)의 위약으로 인하여 발생할 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 1,000백만원에 변동적립금을 합산한 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립한 것이며 동 기금은 당사의 계산에 의해 자유롭게 처분할 수 없습니다. ① 당기말 현재 당기손익-공정가치지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 당기말 회계불일치 제거 당기손익-공정가치지정대출채권 10,371,272 가. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 대출채권의 신용위험노출액 및 관련 신용파생상품이 신용위험에 대한 노출 정도를 경감시키는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 신용위험 노출액 10,371,272 신용위험 노출 경감 효과 (10,371,272) 신용위험 순노출액 - 나. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 대출채권의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동액 및 변동누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동액 12,163 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동누계액 40,007 ② 당기말 현재 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기타파생결합증권 3,274,240 전환사채 10,316,685 신용연계채권(CLN) 33,221,658 합 계 46,812,583 ③ 당기말 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 주식 4,098,000 출자금 4,633,401 국채ㆍ지방채 1,188,585,043 특수채 401,539,033 금융채 1,580,391,108 회사채 735,274,241 집합투자증권 10,600,413 기업어음증권 34,797,153 전자단기사채 298,078 기타유가증권 93,838 소 계 3,960,310,308 외화채권 800,377,513 합 계 4,760,687,821 ④ 당사는 보유 대출채권 중에서 사업모형이 대출채권 매도 등인 경우 당기손익-공정가치측정대출채권으로 분류하여 공정가치 평가하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대출처 이자율(%) 장부금액 비 고 ㈜대림산업 10.00 45,770 강릉 주문진 신태양아파트 개발사업 관련 ㈜랜드씨 11.00 1,748,509 거제 삼성빌리지 담보대출 합 계 1,794,279 (2) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 단기매매금융자산 4,588,697,027 당기손익인식지정금융자산 301,437,675 파생상품자산 185,651,694 합 계 5,075,786,396 ① 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 주식 430,680 국채ㆍ지방채 1,053,086,541 특수채 439,102,794 금융채 1,221,654,317 회사채 733,619,469 집합투자증권 72,115,694 기업어음증권 7,288,682 전자단기사채 6,988,690 소 계 3,534,286,867 외화주식 2,343 외화채권 1,054,407,817 소 계 1,054,410,160 합 계 4,588,697,027 ② 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 전기말 복합금융상품 주가연계증권(ELS) 7,005,509 기타파생결합증권 3,174,696 신용연계채권(CLN) 32,477,241 거래일손익조정 126,136 소 계 42,783,582 회계불일치 제거 기타당기손익인식지정금융자산 10,055,602 공정가치 평가 및 관리 투자자예탁금별도예치금(신탁) 248,598,491 합 계 301,437,675 가. 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대출채권의 신용위험노출액 및 관련 신용파생상품이 신용위험에 대한 노출 정도를 경감시키는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 신용위험 노출액 10,055,602 신용위험 노출 경감 효과 (10,055,602) 신용위험 순노출액 - 나. 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대출채권의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동액 및 변동누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동액 27,844 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동누계액 27,844 7. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 신주인수권 61,986 - - - 매수상품선물 212,433 11,103,544 1,271,779 16,982 매도상품선물 7,539,974 68,148 1,607 605,370 기타 758,229 4,795,491 1,518,537 5,658,683 소 계 8,572,622 15,967,183 2,791,923 6,281,035 이자율관련 21,921,990 38,822,436 17,758,561 70,877,352 통화관련 17,080,943 29,173,862 56,441,585 65,382,990 주식관련 48,848,173 10,378,945 10,675,164 5,992,399 신용관련 108,207,791 12,271,194 94,395,513 15,973,910 기타 43,399,722 193,068,759 13,168,443 168,934,398 거래일손익조정 147,878 (69,164,891) (9,579,495) (61,299,709) 소 계 239,606,497 214,550,305 182,859,771 265,861,340 합 계 248,179,119 230,517,488 185,651,694 272,142,375 장내파생상품 중 선물의 평가손익은 정산차금으로 장내파생상품거래손익에 직접 반영됩니다. (2) 당기 및 전기 중 매매목적 파생상품에 대한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율관련 350,567 928,058 661,730 65,623 통화관련 - - 21,800 - 주식관련 1,274,564 4,435,325 2,375,019 3,266,337 기타 8,394,394 11,645,384 2,971,850 1,272,271 소 계 10,019,525 17,008,767 6,030,399 4,604,231 이자율관련 16,228,716 9,730,532 15,957,471 8,935,651 통화관련 28,237,056 21,876,742 73,770,610 79,375,587 주식관련 549,146 10,685,173 1,517,868 764,752 신용관련 79,490,761 40,824,994 75,213,231 43,225,021 기타 44,989,730 47,855,618 22,732,537 9,246,709 소 계 169,495,409 130,973,059 189,191,717 141,547,720 합 계 179,514,934 147,981,826 195,222,116 146,151,951 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 지분상품 주식(*1) 99,772,537 채무상품 특수채(*2) 49,880,746 금융채(*2) 110,139,870 소 계 160,020,616 합 계 259,793,153 (*1) 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정한 종목입니다. (*2) 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 주식: 한국거래소(*) 588,444 2.94 1,830,343 88,895,364 90,725,707 한국증권금융 239,956 0.35 1,218,549 2,233,458 3,452,007 코스콤 47,790 0.89 238,951 3,778,468 4,017,419 한국예탁결제원 16,780 0.16 84,135 1,493,269 1,577,404 합 계 892,970 3,371,978 96,400,559 99,772,537 (*) 한국거래소주식은 기관운영자금 대출 목적으로 한국증권금융에 담보로 제공되었습니다. (2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 지분증권 주식 98,175,102 출자금 3,675,101 집합투자증권 2,924,256 소 계 104,774,459 채무증권 특수채 79,288,960 금융채 79,672,773 소 계 158,961,733 손해배상공동기금(*) 12,574,429 합 계 276,310,621 (*) 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내파생상품거래)의 위약으로 인하여 발생할 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 1,000백만원에 변동적립금을 합산한 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립한 것이며 동 기금은 당사의 계산에 의해 자유롭게 처분할 수 없습니다. ① 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 미실현손익 장부금액(공정가치) 주식: 한국거래소(*1) 588,444 2.94 1,830,343 - 87,586,665 89,417,008 한국증권금융 239,956 0.35 1,218,549 - 1,859,127 3,077,676 코스콤 47,790 0.89 238,951 - 3,506,686 3,745,637 한국예탁결제원 16,780 0.16 84,135 - 1,700,854 1,784,989 기타(*2) 4,962 - 4,044 (41) - 4,003 타우렉스(*2) 50,000 5.38 1,300,000 (1,250,131) - 49,869 포인트파크(*2) 100,000 2.32 200,000 (195,166) - 4,834 애큐온캐피탈(*2) 629 0.00 85,000 - - 85,000 씽크풀(*2) 25,000 0.38 187,500 (181,414) - 6,086 소 계 1,073,561 5,148,522 (1,626,752) 94,653,332 98,175,102 출자금(*2): 프라이머리 씨비오 - - 100 - - 100 거제 고현항 재개발사업 100,000 2.50 500,000 - - 500,000 ㈜메이저디벨롭먼트 75,000 5.00 750,000 - - 750,000 서수원개발㈜ 50,000 5.00 372,500 - - 372,500 김포한강시네폴리스 조성사업 100,000 10.00 500,000 - - 500,000 한강시네폴리스자산관리 2,000 10.00 10,000 - - 10,000 충주에코플러스 39,000 13.00 195,000 (195,000) - - 양주역세권 개발사업 40,000 4.00 200,000 - - 200,000 파주운정지구 주택건설사업 18,500 18.50 92,500 - - 92,500 오창테크노폴리스 조성사업 10,000 5.00 50,000 - - 50,000 성남고등에스1PFV 25,000 5.00 250,000 - - 250,000 시흥장현5 PFV 출자금 35,000 7.00 350,000 - - 350,000 서울항동7 PFV 출자금 35,000 7.00 350,000 - - 350,000 대방디엠시티 50,000 5.00 250,000 - - 250,000 알파돔시티 16,717,800 18.05 - - - - 알파돔시티자산관리 17,000 17.00 1 - - 1 소 계 17,314,300 3,870,101 (195,000) - 3,675,101 합 계 18,387,861 9,018,623 (1,821,752) 94,653,332 101,850,203 (*1) 한국거래소주식은 기관운영자금 대출 목적으로 한국증권금융에 담보로 제공되었습니다. (*2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 원가법으로 평가한 주식 및 출자금의 장부금액은 3,824,893 천원 입니다. ② 전기말 현재 매도가능금융자산 중 집합투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액 Tomorrow사모SGIC-3 27,846 (8,178) 19,668 교보 장기우대2호 108,755 (31,928) 76,827 교보신장기 C-2 5,089 (1,493) 3,596 교보전원일기4호 23,320 (6,835) 16,485 교보초일류단기 E-57 1,818 (540) 1,278 교보초일류장기 C-155 481 (42) 439 삼성신단기 802 16,226 (1,874) 14,352 삼성신단기 A436 15,318 (1,592) 13,726 신한R특별단기 K-1 56,649 (8,614) 48,035 교보악사Neo가치주증권 2,161,572 568,278 2,729,850 합 계 2,417,074 507,182 2,924,256 9. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자지분 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 장부금액 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 부동산임대업 등 대한민국 100.00 138,028 인베스트골드하버㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 유토피아제십팔차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 아이씨티브이원제일차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 아틀란티스김해㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 메트로연산제일차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 엠케이드림제이차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 엠케이드림제사차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 오마주제칠차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 엠케이드림제육차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 엠케이드림제칠차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 엠케이드림제팔차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 그레이트인계제일차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 합 계 138,028 (*) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사는 지분을 보유하고 있지 않으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 장부금액 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 부동산임대업 등 대한민국 100.00 138,028 인베스트골드하버㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 골든베어제일차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 유토피아제십팔차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 아이씨티브이원제일차㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 프로베스트에이스㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 아틀란티스김해㈜(*) 자산유동화업 대한민국 - - 합 계 138,028 (*) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사는 지분을 보유하고 있지 않으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (2) 당 기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 138,755 136,860 1,895 317 241 인베스트골드하버㈜ 10,216,056 10,147,534 68,522 487,719 20,402 유토피아제십팔차㈜ 40,362,463 40,362,900 (437) 2,160,293 (254) 아이씨티브이원제일차㈜ 19,071,051 20,336,864 (1,265,813) 2,226,805 614,326 아틀란티스김해㈜ 7,341,482 7,344,282 (2,800) 638,824 3,068 메트로연산제일차㈜ 15,937,591 15,917,923 19,668 1,136,959 19,669 엠케이드림제이차㈜ 76,488,035 76,488,211 (176) 3,045,521 (176) 엠케이드림제사차㈜ 3,571,844 3,571,893 (49) 197,340 (50) 오마주제칠차㈜ 4,097,302 4,097,343 (41) 147,420 (41) 엠케이드림제육차㈜ 10,869,020 10,869,073 (53) 215,384 (53) 엠케이드림제칠차㈜ 8,594,854 8,595,129 (275) 194,167 (275) 엠케이드림제팔차㈜ 4,089,067 4,089,108 (41) 67,619 (42) 그레이트인계제일차㈜ 4,165,769 4,165,798 (29) 56,731 (28) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 138,510 136,856 1,654 253 177 인베스트골드하버㈜ 10,214,403 10,166,284 48,119 490,086 16,407 골든베어제일차㈜ 13,669,592 13,669,618 (26) 814,863 51 유토피아제십팔차㈜ 50,333,566 50,333,749 (183) 2,322,244 (183) 아이씨티브이원제일차㈜ 18,612,237 20,492,376 (1,880,139) 353,571 (1,880,139) 프로베스트에이스㈜ 17,236,778 17,370,308 (133,530) 979,868 163,064 아틀란티스김해㈜ 7,394,095 7,399,964 (5,869) 624,028 (8,645) (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 업 종 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 (*1) 수익증권 대한민국 15.00 389,454 1,026,000 교보5호기업인수목적㈜ (*3) 기타금융업 대한민국 0.28 - 15,000 화성정남일반산업단지㈜ (*2) 기타 부동산 개발및 공급업 대한민국 19.00 190,000 190,000 교보비엔케이기업인수목적㈜ (*3) 기타금융업 대한민국 0.77 - 55,000 교보7호기업인수목적㈜ (*2) 기타금융업 대한민국 0.25 10,000 10,000 교보8호기업인수목적㈜ (*2) 기타금융업 대한민국 0.27 10,000 - 춘천학곡도시개발㈜ (*3) 부동산업 대한민국 13.16 - 75,000 송산산업단지개발㈜ (*2) 부동산업 대한민국 15.00 300,000 300,000 합 계 899,454 1,671,000 (*1) 지분율이 20% 미만에 해당하지만 당사가 피투자회사의 무한책임사원으로 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. (*2) 지분율이 20% 미만에 해당하지만 당사가 피투자회사에 임원을 파견하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 유의적 영향력을 상실하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 2,606,985 10,626 2,596,359 707,314 (199,576) 화성정남일반산업단지㈜ 125,242,899 121,358,631 3,884,268 101,031,066 2,793,040 교보7호기업인수목적㈜ 9,982,680 2,130,917 7,851,763 134,962 18,359 교보8호기업인수목적㈜ 7,836,408 1,062,020 6,774,388 10,522 (28,370) 송산산업단지개발㈜ 214,575,415 204,541,180 10,034,235 33,236,720 785,413 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 4,945,287 24,747 4,920,540 3,144,125 (359,925) 교보5호기업인수목적㈜ 11,937,744 1,402,175 10,535,569 133,674 (28,402) 화성정남일반산업단지㈜ 212,498,511 210,537,297 1,961,214 14,093,199 1,884,679 교보비엔케이기업인수목적㈜ 14,890,705 1,796,071 13,094,634 169,016 67,498 교보7호기업인수목적㈜ 9,919,153 2,085,750 7,833,403 55,402 (36,329) 춘천학곡도시개발㈜ 231,922 2,200 229,722 67 (340,278) 송산산업단지개발㈜ 269,831,189 264,976,954 4,854,235 19,831,421 74,345 (5) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타 처분 손상차손 기말 종속기업투자 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 138,028 - - - - 138,028 관계기업투자 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 1,026,000 - - (300,000) (336,546) 389,454 교보5호기업인수목적㈜ 15,000 - - (15,000) - - 화성정남일반산업단지㈜ 190,000 - - - - 190,000 교보비엔케이기업인수목적㈜(*1) 55,000 - (55,000) - - - 교보7호기업인수목적㈜ 10,000 - - - - 10,000 교보8호기업인수목적㈜ - 10,000 - - - 10,000 춘천학곡도시개발㈜(*2) 75,000 - (37,500) (37,500) - - 송산산업단지개발㈜ 300,000 - - - - 300,000 소 계 1,671,000 10,000 (92,500) (352,500) (336,546) 899,454 합 계 1,809,028 10,000 (92,500) (352,500) (336,546) 1,037,482 (*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정유가증권으로 대체되었으며, 대체일의 장부금액과 평가금액 차이인 21,450 천원을 처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 피투자회사에 파견된 임원이 사임하여 출자금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타 처분 기말 종속기업투자 이지스KORIF사모부동산 투자신탁12호 138,028 - - - 138,028 Lyxor GREAT-GWANGGAETO Multi-Strategy Fund PC 58,834,860 - - (58,834,860) - 소 계 58,972,888 - - (58,834,860) 138,028 관계기업투자 코에프씨교보한화그로쓰챔프 2010의6호사모투자전문회사 1,701,000 - - (675,000) 1,026,000 교보5호기업인수목적㈜ 15,000 - - - 15,000 화성정남일반산업단지㈜ 190,000 - - - 190,000 교보비엔케이기업인수목적㈜ 55,000 - - - 55,000 교보7호기업인수목적㈜ - 10,000 - - 10,000 춘천학곡도시개발㈜ - 75,000 - - 75,000 송산산업단지개발㈜(*) - - 300,000 - 300,000 소 계 1,961,000 85,000 300,000 (675,000) 1,671,000 합 계 60,933,888 85,000 300,000 (59,509,860) 1,809,028 (*) 피투자회사에 임원을 파견하여 출자금에서 대체되었습니다. 10. 상각후원가측정대출채권 및 대출채권 (1) 당기말 현재 상각후원가측정대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 신용공여금 468,401,853 환매조건부채권매수 120,000,000 대여금 1,009,285 매입대출채권(*1) - 대출금 55,000,000 대지급금 2,686,263 사모사채(*2) - 기타대출채권 110,000 합 계 647,207,401 손실충당금 (2,753,074) 현재가치할인차금 (124,597) 차감잔액 644,329,730 (*1) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 대출채권으로 분류되었습니다.(주석6 참고) (*2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품으로 분류되었습니다.(주석6 참고) (2) 전기말 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 신용공여금 462,332,546 대여금 977,306 매입대출채권 12,875,137 대지급금 2,614,178 사모사채 2,473,436 기타대출채권 110,000 합 계 481,382,603 대손충당금 (15,438,750) 현재가치할인차금 (52,661) 차감잔액 465,891,192 (3) 당기말 및 전기말 현재 신용공여금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신용거래융자금 60,416,602 102,742,533 유가증권담보대출금 391,730,010 333,781,720 증권매도자금담보대출금 16,224,945 24,956,313 미상환대출금 30,296 851,980 합 계 468,401,853 462,332,546 당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금 또는 한국증권금융으로부터 차입한 자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연이자율은 4.9~8.9%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 3회 추가연장(260일)이 가능하며 추가연장기간의 연이자율은 9.9%~10.9%를 적용하고 있습니다. 한편, 신용거래융자금에 대하여는 동 융자금의 140%에 상당하는 현금 또는 유가증권을 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 예탁된 유가증권에 대해 동 유가증권평가금액의 40%~60% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 6.75%~8.75%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 추가연장(90일단위)이 가능하며, 추가연장 시 연장횟수에 따라 가산이자율이 적용됩니다(최대1%적용). 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과 시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환 받고 있습니다.(4) 매입대출채권당사가 전기말 현재 프로젝트금융자문업무와 관련하여 차주와 대주단과의 금융주선시 약정에 따라 매입한 대출채권을 매입대출채권으로 계상한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대출처 이자율(%) 대출채권 비 고 ㈜디케이가우 8.00 10,000,000 천안 용곡동 공동주택 개발사업 관련 ㈜대림산업 10.00 2,875,137 강릉 주문진 신태양아파트 개발사업 관련 합 계 12,875,137 (5) 당기 중 상각후원가측정대출채권과 기타수취채권의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 총 장부금액 462,405,210 851,980 2,724,179 465,981,369 341,823,426 - 5,053,031 346,876,457 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (133,833) 133,833 - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (29,594) - 29,594 - - - - - 실행 181,881,330 103,784 - 181,985,114 - - 431,736 431,736 회수 - (882,980) (699) (883,679) (86,779,805) - (58,428) (86,838,233) 제각 - - - - - - (870,301) (870,301) 기말 총 장부금액(*) 644,123,113 206,617 2,753,074 647,082,804 255,043,621 - 4,556,038 259,599,659 손실충당금 - - (2,753,074) (2,753,074) - - (4,540,278) (4,540,278) 기말 순 장부금액 644,123,113 206,617 - 644,329,730 255,043,621 - 15,760 255,059,381 (*) 현재가치할인차금이 고려된 금액입니다. (6) 당기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 손실충당금 - 17,000 2,723,480 2,740,480 - - 4,994,003 4,994,003 회수 - - - - - - (15,130) (15,130) 제각 - - - - - - (870,301) (870,301) 전입(환입)액 - (17,000) 29,594 12,594 - - 431,706 431,706 기말 손실충당금 - - 2,753,074 2,753,074 - - 4,540,278 4,540,278 (7) 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대출채권 기타수취채권 기초 15,423,361 4,831,408 충당금 전입액 15,389 162,595 기말 15,438,750 4,994,003 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 51,433,861 - 51,433,861 49,501,104 - 49,501,104 건물 16,208,843 (7,558,302) 8,650,541 15,613,278 (6,882,885) 8,730,393 기구비품 77,367,809 (67,559,032) 9,808,777 78,134,111 (67,688,078) 10,446,033 건설중인자산 234,953 - 234,953 24,000 - 24,000 복구추정자산 483,408 (343,300) 140,108 483,840 (328,787) 155,053 기타의유형자산 7,526 - 7,526 7,526 - 7,526 합 계 145,736,400 (75,460,634) 70,275,766 143,763,859 (74,899,750) 68,864,109 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지(*1) 49,501,104 - - - 1,932,757 51,433,861 건물(*1) 8,730,393 - - (397,918) 318,066 8,650,541 기구비품(*2) 10,446,033 3,263,425 (84,339) (3,840,342) 24,000 9,808,777 건설중인자산(*3) 24,000 234,953 - - (24,000) 234,953 복구추정자산 155,053 - (537) (14,754) 346 140,108 기타의유형자산 7,526 - - - - 7,526 합 계 68,864,109 3,498,378 (84,876) (4,253,014) 2,251,169 70,275,766 (*1) 대체금액은 임대비율변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액입니다. (*2) 당기 중 상각완료된 기구비품 3,899,274천원이 처분되었습니다. (*3) 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지(*1) 47,440,852 - (1,366,000) - 3,426,252 49,501,104 건물(*1) 8,948,271 - (430,251) (389,561) 601,934 8,730,393 기구비품(*2) 9,592,131 4,619,485 (161,942) (4,136,211) 532,570 10,446,033 건설중인자산(*3) 623,106 24,000 - - (623,106) 24,000 복구추정자산 87,631 67,942 (13,243) (19,994) 32,717 155,053 기타의유형자산 7,526 - - - - 7,526 합 계 66,699,517 4,711,427 (1,971,436) (4,545,766) 3,970,367 68,864,109 (*1) 대체금액은 임대비율변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액입니다. (*2) 전기 중 상각완료된 기구비품 1,542,926천원이 처분되었습니다. (*3) 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 100,532,594 - (1,737,673) 98,794,921 103,165,331 - (1,940,982) 101,224,349 건물 30,116,041 (13,830,127) (258,021) 16,027,893 30,818,094 (13,371,451) (288,208) 17,158,435 합 계 130,648,635 (13,830,127) (1,995,694) 114,822,814 133,983,425 (13,371,451) (2,229,190) 118,382,784 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분/폐기 감가상각비 대체(*) 기말 토지 101,224,349 (496,670) - (1,932,757) 98,794,922 건물 17,158,435 (58,583) (753,894) (318,066) 16,027,892 합 계 118,382,784 (555,253) (753,894) (2,250,823) 114,822,814 (*) 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액 입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 104,650,600 - (3,426,251) 101,224,349 건물 18,535,843 (775,473) (601,935) 17,158,435 합 계 123,186,443 (775,473) (4,028,186) 118,382,784 (*) 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산간의 대체금액 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 차이금액 장부금액 공정가치 차이금액 토지 98,794,921 101,560,461 2,765,540 101,224,349 104,033,685 2,809,336 건물 16,027,893 22,718,039 6,690,146 17,158,435 23,242,592 6,084,157 합 계 114,822,814 124,278,500 9,455,686 118,382,784 127,276,277 8,893,493 (4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 10,821,176 10,338,318 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용 3,277,487 3,075,191 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 15,978,045 (15,791,944) - 186,101 15,978,045 (15,731,587) - 246,458 지급결제망 2,877,094 - - 2,877,094 2,877,094 - - 2,877,094 회원권 4,111,761 - (797,383) 3,314,378 4,228,194 - (999,784) 3,228,410 합 계 22,966,900 (15,791,944) (797,383) 6,377,573 23,083,333 (15,731,587) (999,784) 6,351,962 (2) 당기와 전기 중 무형자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소(*) 상각비 손상 기말 개발비 246,458 - - (60,357) - 186,101 지급결제망 2,877,094 - - - - 2,877,094 회원권 3,228,410 298,968 (210,000) - (3,000) 3,314,378 합 계 6,351,962 298,968 (210,000) (60,357) (3,000) 6,377,573 (*) 당기말 현재 기중 회원권 처분 관련 미수금 107,456천원이 기타자산으로 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 손상 대체(*) 기말 개발비 275,022 211,250 - (330,349) - 90,535 246,458 지급결제망 2,877,094 - - - - - 2,877,094 회원권 2,697,231 613,350 (99,171) - (39,054) 56,054 3,228,410 합 계 5,849,347 824,600 (99,171) (330,349) (39,054) 146,589 6,351,962 (*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지급결제망 2,877,094 2,877,094 회원권 3,314,378 3,228,410 합 계 6,191,472 6,105,504 14. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 상각후원가측정금융자산: 자기매매미수금 14,932,793 위탁매매미수금 168,205,800 기타미수금 33,045,211 미수수익 30,494,852 보증금 13,432,422 손실충당금 (4,540,278) 현재가치할인차금 (511,419) 소 계 255,059,381 비금융자산: 선급금 9,421,756 선급비용 3,765,453 선급법인세 32,261,100 잡자산 515,589 소 계 45,963,898 합 계 301,023,279 (단위: 천원) 구 분 전기말 기타금융자산: 자기매매미수금 1,501,185 위탁매매미수금 289,704,273 기타미수금 11,911,065 미수수익 30,276,510 보증금 14,325,233 대손충당금 (4,994,003) 현재가치할인차금 (841,809) 소 계 341,882,454 비금융자산: 선급금 15,865,608 선급비용 4,776,652 잡자산 564,877 소 계 21,207,137 합 계 363,089,591 15. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금: 위탁자예수금 229,973,367 313,069,304 장내파생상품거래예수금 129,297,207 144,189,673 저축자예수금 439,866 429,010 집합투자증권투자자예수금 32,627,160 10,728,732 기타(고객예수금) 260,631,171 83,362,538 소 계 652,968,771 551,779,257 수입담보금: 신용대주담보금 25,920 - 신용공여담보금 13,856,442 19,685,493 소 계 13,882,362 19,685,493 기타: 기타의예수부채 1,649,640 3,037,270 합 계 668,500,773 574,502,020 16. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치지정금융부채 3,114,551,129 기타당기손익-공정가치측정금융부채 483,421,678 파생상품부채 230,517,488 합 계 3,828,490,295 ① 당기말 현재 당기손익-공정가치지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 당기말 복합금융상품 매도주가연계증권(ELS) 112,609,822 매도파생결합증권(DLS) 767,340,318 매도주가연계사채(ELB) 514,054,183 매도파생결합사채(DLB) 1,632,226,883 거래일평가조정액 88,319,923 합 계 3,114,551,129 ② 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치지정금융부채 3,114,551,129 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분 (1,009,473) 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계 (16,389) ③ 당기말 현재 기타당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 매도유가증권주식 5,360,478 매도유가증권국채ㆍ지방채 478,061,200 합 계 483,421,678 (2) 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 당기손익인식지정금융부채 2,624,551,500 단기매매금융부채 350,663,762 파생상품부채 272,142,375 합 계 3,247,357,637 ① 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지정사유 구 분 전기말 복합금융상품 매도주가연계증권(ELS) 130,629,836 매도파생결합증권(DLS) 791,164,354 매도주가연계사채(ELB) 273,836,841 매도파생결합사채(DLB) 1,360,016,646 거래일평가조정액 68,903,823 합 계 2,624,551,500 ② 전기 중 당기손익인식지정금융부채의 신용위험의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익인식지정금융부채 2,624,551,500 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분 477,825 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계 993,084 ③ 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 매도유가증권주식 24,347,962 매도유가증권국채ㆍ지방채 326,315,800 합 계 350,663,762 17. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 콜머니 - 30,000,000 차입금 102,987,151 193,165,948 환매조건부채권매도 1,053,410,133 1,212,775,081 전자단기사채 156,000,000 130,000,000 후순위사채 70,200,000 70,200,000 합 계 1,382,597,284 1,636,141,029 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 콜머니 한국투자신탁운용 1.66 - 30,000,000 증금차입금 한국증권금융 1.95 ~ 2.25 102,987,151 193,165,948 환매조건부매도 대고객/기관 1.25 ~ 5.70 1,053,410,133 1,212,775,081 전자단기사채 하이투자증권 등 2.25 ~ 2.27 156,000,000 130,000,000 후순위사채 한화생명보험 등 5.40 ~ 5.50 70,200,000 70,200,000 합 계 1,382,597,284 1,636,141,029 (3) 당기말 및 전기말 현재 후순위사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만기일 당기말 전기말 무보증후순위사채 5.50 2014-03-28 2019-09-28 20,000,000 20,000,000 5.50 2014-04-04 2019-10-04 20,000,000 20,000,000 5.40 2014-09-24 2020-03-24 30,200,000 30,200,000 합 계 70,200,000 70,200,000 18. 확정급여부채(자산)(1) 확정급여제도 자산 및 부채당사는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 교보생명보험(주) 등에 의해 신탁되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 40,156,194 33,260,188 사외적립자산의 공정가치 (35,686,589) (35,357,386) 확정급여부채(자산) 4,469,605 (2,097,198) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 33,260,188 30,458,251 당기근무원가 4,542,575 4,677,508 이자비용 877,071 712,543 확정급여채무의 재측정요소 3,785,022 (374,400) 급여지급액 (2,308,662) (2,213,714) 기말 40,156,194 33,260,188 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 35,357,386 30,339,335 이자수익 841,709 593,333 사외적립자산의 재측정요소 (250,361) (184,792) 사용자의 기여금 2,000,000 6,180,000 급여지급액 (2,262,145) (1,570,490) 기말 35,686,589 35,357,386 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 3,300,896 5,931,303 채무상품 25,923,039 21,632,081 기타 6,462,654 7,794,002 합 계 35,686,589 35,357,386 당사가 보유한 사외적립자산의 원금손실위험을 방지하기 위하여 원리금보장형상품에 100% 투자하고 있습니다. (5) 퇴직급여의 구성내역 당기와 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,542,575 4,677,508 순이자비용 35,362 119,210 확정급여형 퇴직급여 4,577,937 4,796,718 (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말(%) 전기말(%) 비 고 할인율 2.30 2.80 회사채(AA+등급)적용 미래임금상승률 4.00 3.50 과거 5개년 평균 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1.00% 감소 1.00% 증가 할인율 3,025,184 (2,654,147) 임금상승률 (2,657,076) 2,965,842 (8) 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장단기종업원급여 106,902,689 103,358,253 퇴직급여(확정급여형) 4,577,937 4,796,718 퇴직급여(확정기여형)(*) 1,677,120 1,801,701 (*) 명예퇴직에 대한 퇴직위로금으로 당기와 전기 중 각각 472,713천원 및 700,623천원을 지급하였습니다. 19. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 669,776 655,424 소송충당부채 1,578,168 1,154,377 합 계 2,247,944 1,809,801 (2) 복구충당부채의 계산복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년 자료를 통해 복구예상시점 및 단위당 복구공사비용을 산정하고 있으며, 과거 3개년 간 평균인플레이션율을 사용하였습니다. 본 충당부채는 3.66%의 이자율로 할인되었습니다. (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 복구충당부채 소송충당부채 채무보증충당부채(*) 합 계 복구충당부채 소송충당부채 합 계 기초 655,424 1,154,377 190,922 2,000,723 644,884 51,035 695,919 증가 22,507 423,791 - 446,298 105,975 1,154,377 1,260,352 환입 (8,500) - (190,922) (199,422) (95,435) - (95,435) 기타 345 - - 345 - (51,035) (51,035) 기말 669,776 1,578,168 - 2,247,944 655,424 1,154,377 1,809,801 (*) 당기초부터 난외약정에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당부채를 계상하였습니다. 20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기타 금융부채 : 자기매매미지급금 1,300,216 위탁매매미지급금 166,879,112 기타미지급금 32,399,946 미지급비용 59,274,011 임대보증금 17,153,992 미지급배당금 8,372 외화수입담보금 6,461,822 금융보증계약부채 8,277,752 현재가치할인차금 (1,444,563) 소 계 290,310,660 비금융부채 : 선수수익 3,598,935 제세예수금 12,982,107 부가가치세예수금 996,969 소 계 17,578,011 합 계 307,888,671 (단위: 천원)