드래곤플라이 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

2019년 03월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
주식회사 드래곤플라이

1. 회사의 개요 주식회사 드래곤플라이(이하 "당사")는 1990년 3월 22일에 설립되었으며, 1 ) 게 임 소프트웨어 및 가상현실체험의 개발, 생산, 유통, 2) VR 콘텐츠 관련 유원시설 및 테마파크운영, 복합유통게임제공업 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 또한 1997년 11월 10일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 7월 10일자로 (구)드래곤플라이를 흡수합병하였으며, 동일기준으로 상호를 (주)드래곤플라이로 변경하였습니다. 당사는 현재 서울특별시 서초구 서초중앙로22길 80(서초동)에 본사를 두고 있습니다. 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 8,004,246천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보유주식수	지분율

박철우	3,373,475	21.07%

박철승	2,839,954	17.74%

기타	9,795,062	61.19%

합 계	16,008,491	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 회사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자회사는 건물 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 회사의 사용권 자산 및 리스 부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	사용권자산(건물)	리스부채

2019년 1월 1일(*)	1,234	1,234

증가	147	-

감가상각	(168)	-

이자비용	-	13

지급	-	(166)

2019년 3월 31일	1,213	1,081

(*) 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 금액을 2019년 1월 1일자 증분이자율(4%)로 할인한 사용권자산 및 리스부채 금액입니다(주석11,18 참조). 회사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 회사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 회사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.-리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.-최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.-계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

회사는 다양한 유형의 건물, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있으며 차량운반구의 경우 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 해당되어 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

회사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 회사가 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 수정소급법(누적효과 일괄조정법)을 적용함에 따라 당사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1116호를 적용한 것으로 회계처리하였습니다. 따라서 중간 보고기간의 재무제표상 비교정보는 재작성되지 않았습니다.

2019년 1월 1일 현재:

-사용권자산 1,234백만원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.

-리스부채는 1,234백만원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.

2019년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간동안:

- 추가로 인식된 자산(즉, 사용권 자산의 증가, 유형자산의 감소)으로 인하여 감가상 각비는 168백만원이 증가하였습니다.

- 종전에 운용리스료로 인식되었던 리스료 166백만원이 감소하였습니다.

- 추가적인 리스 부채 인식과 관련된 이자비용 13백만원이 증가하였습니다.

4. 영업부문 및 지역별 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 당사의 영업부문은 게임사업부문과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	기타사업부문	합 계

영업수익	960,153	6,064	966,217

감가상각비	(245,274)	(9,943)	(255,217)

영업손익	(874,538)	(5,000)	(879,538)

금융손익	34,800

관계기업투자관련이익(손실)	(24,317)

기타영업외손익	(1,453)

법인세비용차감전순손실	(870,509)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	기타사업부문	합 계

영업수익	1,849,562	21,671	1,871,233

감가상각비	(275,824)	(11,964)	(287,788)

영업손익	(1,181,950)	1,564	(1,180,386)

금융손익	(362,098)

관계기업투자관련이익	(11,850)

기타영업외손익	4,509

법인세비용차감전순손실	(1,549,824)

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

게임사업부문	국 내	714,359	714,359	1,377,425	1,377,425

해 외	245,794	245,794	472,137	472,137

소 계	960,153	960,153	1,849,562	1,849,562

기타사업부문	국 내	6,064	6,064	21,668	21,668

해 외	-	-	3	3

소 계	6,064	6,064	21,671	21,671

합 계	966,217	966,217	1,871,233	1,871,233

(4) 당분기와 전분기 중 국가별 해외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업	게임사업

대만	59,292	9,470

태국	116,142	253,633

중국	8,559	-

필리핀	33,831	34,152

유럽	26,005	62,873

일본	-	74,687

기타	1,965	37,322

합 계	245,794	472,137

(5) 당분기말 및 전기말 현재 해외소재 비유동자산은 없습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출액

A사	46,591	484,402

B사	115,527	136,941

C사	116,142	253,632

합 계	278,260	874,975

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금(원화,외화)	9,821	9,440

보통예금(원화)	3,137,831	10,662,416

합 계	3,147,652	10,671,856

6. 단 기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	이자율	당분기말	전기말

정기예금1	2.02%	4,000,000	-

정기예금2	2.04%	1,500,000	-

보통예금(*)	0.10%	4,671	4,669

합 계	-	5,504,671	4,669

(*) 당분기말 현재 사용이 제한된 신탁회사 납입금입니다. 7. 매출채권과 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,970,313	754,567

대손충당금	(8,800)	(8,800)

소 계	1,961,513	745,767

기타채권

단기대여금	1,123,000	1,123,000

대손충당금	(1,123,000)	(1,123,000)

미수금	247,762	144,552

대손충당금	(528)	(528)

미수수익	84,342	65,275

대손충당금	(65,275)	(65,275)

소 계	266,301	144,024

장기기타채권

보증금	1,991,723	1,986,545

소 계	1,991,723	1,986,545

장부금액	4,219,537	2,876,336

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	외화환산	기말

매출채권	8,800	-	-	8,800

단기대여금	1,123,000	-	-	1,123,000

미수금	528	-	-	528

미수수익	65,275	-	-	65,275

합 계	1,197,603	-	-	1,197,603

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	외화환산	기말

매출채권	8,800	-	-	8,800

단기대여금	1,123,000	-	-	1,123,000

미수금	366	-	-	366

합 계	1,132,166	-	-	1,132,166

(3) 당분기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	1,753,793	2,258,024	745,767	2,130,569

연체되었으나 손상되지 않은 채권	207,720	-	-	-

손상채권	8,800	1,188,803	8,800	1,188,802

소 계	1,970,313	3,446,827	754,567	3,319,371

대손충당금	(8,800)	(1,188,803)	(8,800)	(1,188,803)

합 계	1,961,513	2,258,024	745,767	2,130,568

(4) 당분기말 현재 연체되 었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	53,183	154,536	-	207,720

8. 기타유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	84,342	-

대손충당금	(65,275)	-

선급금	29,497	5,354

선급비용 (*)	1,403,632	954,485

부가세대급금	-	18,235

장부금액	1,452,196	978,074

(*) 당분기말 현재 선급비용은 자산으로 인식한 계약이행원가 1,218,137천원을 포함하고 있습니다. 인식한 자산은 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점에 비용으로 인식될 예정입니다. (2) 당분기 중 자산으로 인식된 계약이행원가에서 포괄손익계산서 상의 비용으로 인식된 금액은 14백만원입니다.

9. 장기투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명(*)	구분	범주	당분기말	전기말

(주)미디어웹	시장성없는 지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정	384,343	384,343

(주)리얼리티매직	시장성없는 지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정	1,344,732	1,344,732

대교애니메이션전문투자조합	출자금	당기손익-공정가치 측정	200,000	200,000

합 계	1,929,075	1,929,075

(*)전기 중 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 장기투자자산의 변동내역은 없습니다. 10. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득금액	장부금액	장부금액

경향플러스	한국	3월	게임퍼블리싱사업	299,100	25.03%	1,600,185	840,484	864,802

(2) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. 단, 장부금액이 '0'원 이하인 관계기업의 재무정보는 제외하였습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

경향플러스	2,548,926	849,297	25,366	14,949	91,043	(118,148)	(97,153)	(97,153)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	전기순손익	총포괄손익

경향플러스	2,569,167	940,297	39,453	14,949	740,093	(24,853)	76,370	76,370

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	영업권	손상누계	장부금액

경향플러스	3,357,908	25.03%	840,484	718,914	(718,914)	840,484

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	영업권	손상누계	장부금액

경향플러스	3,455,062	25.03%	864,802	718,914	(718,914)	864,802

(4) 당분기 및 전분기 중 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기말

경향플러스	864,802	(24,318)	840,484

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기말

경향플러스	845,758	(11,850)	833,908

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	1,017,000	(333,192)	683,808	597,847	(289,431)	308,416

시설장치	886,400	(47,720)	838,680	105,400	(8,783)	96,617

건설중인 자산(*)	-	-	-	764,521	-	764,521

사용권자산	1,381,284	(167,639)	1,213,645	-	-	-

합 계	3,284,684	(548,551)	2,736,133	1,467,768	(298,214)	1,169,554

(*) 2019년 1월 18일자로 본 계정으로 대체되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	비품	시설장치	사용권자산(*)	건설중인 자산	합 계

기초	308,417	96,617	-	764,521	1,169,554

취득	126,012	38,000	-	426,450	590,462

대체(**)	295,740	747,750	1,381,284	(1,190,971)	1,233,803

처분	(2,470)	-	-	-	(2,470)

감가상각	(43,891)	(43,687)	(167,639)	-	(255,217)

당분기말	683,808	838,680	1,213,645	-	2,736,133

(*) 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일의 증분차입이자율 4%를 사용하여 할인된 리스료를 사용권자산으로 인식하였습니다.(**) 시설장치 및 건설중인 자산에 포함되어 있던 복구충당금 147,481천원을 사용권자산으로 대체하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	비품	시설장치	합 계

기초	11,382,186	30,849,260	863,246	364,205	38,716	43,497,613

취득	-	-	-	14,872	-	14,872

감가상각	-	(220,352)	(14,388)	(44,363)	(8,685)	(287,788)

전분기말	11,382,186	30,628,908	848,858	334,714	30,031	43,224,697

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	904,638	(21,083)	883,555	619,037	-	619,037

라이선스	598,378	(179,249)	419,129	8,384,240	(7,952,418)	431,822

소프트웨어	73,892	(49,597)	24,295	3,199,157	(3,172,597)	26,560

회원권	316,008	-	316,008	316,008	-	316,008

합 계	1,892,916	(249,929)	1,642,987	12,518,442	(11,125,015)	1,393,427

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	라이센스	소프트웨어	회원권	합 계

기초	619,037	431,822	26,560	316,008	1,393,427

취득	285,601	-	-	-	285,601

상각	(21,083)	(12,693)	(2,265)	-	(36,041)

기말	883,555	419,129	24,295	316,008	1,642,987

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	라이센스	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,381,320	428,272	38,155	25,742	2,873,489

취득	410,115	25,000	-	-	435,115

대체 (*)	42,574	-	-	-	42,574

상각	-	(12,580)	(3,676)	-	(16,256)

기말	2,834,009	440,692	34,479	25,742	3,334,922

(*) 개발활동과 관련하여 발생한 차입원가이며, 자본화이자율은 6.413%입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 프로젝트별 개발비 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	프로젝트명	장부금액

당분기말	전기말

ARVR	SF VR: ACE	89,834	98,000

또봇 VR	55,000	60,000

시노스톤 VR	18,334	-

신비아파트 VR	68,750	-

SF VR: IV	582,273	461,037

SF VR: IW	20,000	-

소 계	834,191	619,037

모바일	SF PVP	49,364	-

합 계	883,555	619,037

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	497,483	993,423

정부보조금	(8,125)	(29,238)

합 계	489,358	964,185

13. 퇴직연금 당분기 및 전분기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도에 대한 납부	84,868	110,121

국민연금	27,668	39,548

합 계	112,536	149,669

14. 미지급금및기타채무 당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	448,553	351,756

미지급비용	27,742	28,895

소 계	476,295	380,651

비유동부채

미지급금	8,830	8,830

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	22,527	24,839

부가세예수금	37,343	-

합 계	59,870	24,839

16. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	증가	사용	기말	유동성	비유동성

복구충당부채	당분기	152,231	-	-	152,231	-	152,231

전분기	6,800	-	-	6,800	-	6,800

17. 계약부채

회사는 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 라이선스계약	2,292,011	1,070,753

계약부채 - 아이템판매	161,167	151,863

계약부채 - 유지보수	1,500	3,000

합 계	2,454,678	1,225,616

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	직전3개월	당기

계약부채 - 라이선스계약	130,062	130,062

계약부채 - 아이템판매	429,485	429,485

합 계	559,547	559,547

18. 금융리스부채 (1) 당분기말 현재 금융리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동성	비유동성

기초	1,233,803	-

증가(이자비용)	12,613	-

대체	(465,849)	465,849

감소(리스료지급)	(166,204)	-

기말	614,363	465,849

(2) 상기 리스부채의 기간별 최초 리스료와 증분 차입이자율(4%)로 할인한 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년이내	664,817

1년 초과 5년 이내	688,245

합 계	1,353,062

현재가치할인	(119,259)

차감 잔액	1,233,803

19. 법인세비용 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되며, 당분기 중산출된 법인세비용은 없습니다.

20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	140,000,000주	140,000,000주

발행주식수	보통주 16,008,491 주	보통주 16,008,491 주

1주의 가액	500원	500원

자본금	8,004,245	8,004,245

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	17,113,492	34,488,108

주식선택권소멸이익	97,200	97,200

합 계	17,210,692	34,585,308

(*) 2019년 3월 27일 제29기 정기주주총회 승인에 따라 17,374,616천원이 결손금 보전으로 사용되어 감소되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초	14,847,079	7,423,540	29,190,238	36,613,778

전환사채의 전환	526,535	263,267	2,394,975	2,658,242

전분기말	15,373,614	7,686,807	31,585,213	39,272,020

당분기초	16,008,491	8,004,246	34,488,108	42,492,354

결손금의 보전	-	-	(17,374,616)	(17,374,616)

당분기말	16,008,491	8,004,246	17,113,492	25,117,738

21. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분손익	(5,825,991)	(5,825,991)

기타자본	(1,314,251)	(1,314,251)

합 계	(7,140,242)	(7,140,242)

22. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	29,060	29,060

23. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	870,509	17,374,616

24. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출	960,153	1,849,562

교육용컨텐츠매출	6,064	21,671

합 계	966,217	1,871,233

25. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	430,932	373,315

복리후생비	74,970	68,115

감가상각비	255,217	287,788

세금과공과	5,350	52,270

광고선전비	1,232	622

여비교통비	27,224	28,580

통신비	27,788	30,342

소모품비	42,515	7,285

보험료	841	2,596

접대비	4,878	1,748

지급수수료	379,058	927,329

사무용품비	65	553

차량유지비	7,508	2,541

수도광열비	4,723	47,454

도서인쇄비	609	1,545

교육훈련비	-	360

출장비	5,958	14,961

운반비	1,647	1,249

지급임차료	14,700	41,138

협회비	3,080	3,080

무형자산상각비	36,041	16,256

해외출장비	9,296	28,068

수선비	88	60

건물관리비	-	96,435

경상연구개발비	497,483	993,423

정부지원금(*)	(8,125)	(29,283)

전력비	18,698	53,223

행사비	3,977	565

합 계	1,845,754	3,051,618

(*) 경상연구개발비와 관련된 정부지원금입니다.

26. 영업비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	857,125	1,304,765

복리후생비	106,240	100,805

감가상각비	255,217	287,788

세금과공과	5,350	52,270

지급수수료	379,058	927,329

무형자산상각비	36,041	16,256

건물관리비	-	96,435

여비교통비	27,224	28,580

기타	179,500	237,390

합 계	1,845,754	3,051,618

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	231	4,318

외화환산이익	1,886	391

유형자산처분이익	1,280	-

잡이익	34	4,941

기타수익 계	3,432	9,650

외환차손	4,697	2,239

외화환산손실	-	2,901

지분법손실	24,317	11,850

잡손실	188	-

기타비용 계	29,203	16,991

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	47,414	2,318

사채상환이익	-	29,121

금융수익 계	47,414	31,439

금융비용:

리스부채이자비용	(12,614)	(393,537)

금융비용 계	(12,614)	(393,537)

29. 주당손익 (1) 기본주당순손익

(단위: 주,천원)

내 역	당분기	전분기

지배주주지분순손실	(870,509)	(1,549,824)

가중평균유통보통주식수	16,008,491	15,034,845

기본주당순이익	(54)	(103)

당분기 및 전분기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	16,008,491	16,008,491

3월31일 가중평균유통보통주식수	16,008,491	16,008,491

② 전분기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	14,847,079	14,847,079

전환사채주식전환	526,535	187,766

12월 31일 가중평균유통보통주식수	15,373,614	15,034,845

(2) 희석주당순손익

전기중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기 중 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은기본주당손익과 동일합니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 회사의 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	경향플러스	25.03%	25.03%

(2) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없으며 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. ① 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금차입 거래

기초	증가	감소	분기말

대표이사	박철우	900,000	500,000	250,000	1,150,000

(3) 주요 경영진에 대한 보 상 회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 4인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	208,534	212,894

퇴직급여	2,500	1,575

합 계	211,034	214,469

31. 우발 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	내역	당분기말	전기말	비고

서울보증보험	이행보증보험증권 등	226,810	227,700	계약이행보증

(2) 회사는 당분기말 현재 PlayPark Inc. 등 게임서비스 제공업체와 당사가 개발한 온라인게임, 증강현실, 가상현실, 혼합현실(Mixed Reality) 게임 등에 대하여 서비스유통대행 계약에 의해 선수금 및 최소수익보장액을 수취하여 유효기간동안 매출액으로인식하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	계약내용	유효기간	해당게임명

Play Park Inc.	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2018년 12월 1일 이후 1년간	스페셜포스

XIAN SKY ONLINE	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음.	2018년 3월 1일 이후 3년간	스페셜포스

Play Park Inc.	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2019년 3월 1일 이후 3년간	스페셜포스2

(주)케이티	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2017년 12월1일 이후 3년간	SF VR: UW

주식회사 현대아이티앤이	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 일시에 영업수익으로 인식함	2018년 10월5일 이후 1년간	SF VR: ACE

(주)케이티	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2018년 10월5일 이후 3년간	SF VR: IV

(주)케이티	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 일시에 영업수익으로 인식함	2018년 6월7일 이후 1년간	KTM

(주)예쉬컴퍼니	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 일시에 영업수익으로 인식함	최종버전 공급 이후 2년간	해저탐험콘텐츠

금액	2,293,510

32. 금융상품 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,147,652	-	-	3,147,652

단기금융상품	5,504,669	-	-	5,504,669

매출채권	1,961,513	-	-	1,961,513

기타채권	247,233	-	-	247,233

미수수익	19,067	-	-	19,067

장기투자자산	-	200,000	1,729,075	1,929,075

장기기타채권	1,991,723	-	-	1,991,723

합 계	12,871,857	200,000	1,729,075	14,800,932

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,671,856	-	-	10,671,856

단기금융상품	4,669	-	-	4,669

매출채권	745,767	-	-	745,767

기타채권	144,023	-	-	144,023

장기투자자산	-	200,000	1,729,075	1,929,075

장기기타채권	1,986,545	-	-	1,986,545

합 계	13,552,860	200,000	1,729,075	15,481,935

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후 원가로
측정하는 금융부채	상각후 원가로
측정하는 금융부채

미지급금및기타채무	295,810	134,559

장기미지급및기타채무	8,830	8,830

금융리스부채	1,080,212	-

부채계	1,384,852	143,389

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	47,414	-	47,414

외환차익	231	-	231

외화환산이익	-	1,886	1,886

이자비용	-	(12,614)	(12,614)

외환차손	(4,697)	-	(4,697)

외화환산손실	-	-	-

합 계	42,948	(10,728)	32,220

② 전분기

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	2,318	-	2,318

사채상환이익	-	29,121	29,121

외환차익	4,318	-	4,318

외화환산이익	-	391	391

이자비용	-	(393,537)	(393,537)

외환차손	(72,544)	-	(72,544)

외화환산손실	(16,823)	-	(16,823)

합 계	(82,731)	(364,025)	(446,756)

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환권행사	-	2,169,780

계약부채의 비유동성대체	40,235	-

금융리스부채의 비유동성대체	465,849	-

건설중인자산 본계정 대체	1,190,971	-

사용권자산의 취득	1,381,284	-

자본잉여금의 미처리결손금 대체	17,374,616	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기타(*)

재무활동으로부터의 총부채

유동성금융리스부채	1,233,803	(166,204)	-	(453,236)	614,362

비유동금융리스부채	-	-	-	465,849	465,849

합 계	1,233,803	(166,204)	-	12,614	1,080,212

(*) 유동성대체, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기타(*)

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	13,700,000	12,450,000	-	-	26,150,000

유동성장기부채	6,386,000	(6,386,000)	-	-	-

전환사채	5,214,473	(309,119)	-	(2,169,780)	2,735,574

합 계	5,300,473	5,754,881	-	(2,169,780)	28,885,574

(*) 전환 등에 의하여 변동되었습니다.