드래곤플라이 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 드래곤플라이

1. 회사의 개요 주식회사 드래곤플라이(이하 "당사")는 1990년 3월 22일에 (주)위고글로벌로 설립되었으며, 1) 게임 소프트웨어의 개발, 생산, 유통, 2) 교육컨텐츠 서비스업, 3) 출판물의 제작, 판매 및 도ㆍ소매업, 4) 서적의 제작, 판매 및 도ㆍ소매업 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 또한 1997년 11월 10일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 7월 10일자로 (구)드래곤플라이를 흡수합병하고, 상호를 (주)드래곤플라이로변경하였습니다. 당사는 현재 서울특별시 서초구 서초중앙로22길 80에 본사를 두고 있습니다. 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 8,004,246천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수(주)	지분율

박철우	3,373,475	21.07%

박철승	2,839,954	17.74%

기타	9,795,062	61.19%

합 계	16,008,491	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 11 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 자산 손상, 이연법인세의 인식, 충당부채, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34. 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.1) 게임 매출과 관련한 수행의무의 식별 및 수익인식당사는 게임 환경에 대한 유지 및 조성에 대한 묵시적 의무 아래 고객에게 아이템을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 서비스 이용 계약에서 (1) 아이템 판매 (2) 게임 환경 유지 및 조성 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 일회성 아이템 판매의 경우 사용시점 기준으로 일시에 수익으로 인식되며, 사용기간이 존재하는 아이템 판매의 경우 게임 환경 유지 및 조성에 대한 서비스를 제공할 의무가 있으므로 사용기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 상기 수행의무의 식별과 관련하여 당사에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않습니다.2) 라이선싱: 접근권당사는 고객과의 계약에 따라 일정 기간 당사가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있습니다. 당사는 게임에 대한 고객 만족도를 높이기 위한 지속적인 기술 지원으로 고객이 보유한 라이선스 가치에 유의적인 영향을 미치는 활동을 수행하며, 고객은 기업활동이 미치는 영향에 직접 노출되어 있습니다. 당사가 부여한 라이선스는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 접근권에 해당하는 바, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 상기 라이선스 제공과 관련하여 당사에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않습니다.3) 계약이행원가 회계처리당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약과 구체적 식별이 가능하고 앞으로 기업의 수익을 창출해내며 이로 인해 투입된 비용 중 회수 할 수 있을 것으로 판단되는 원가를 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약이행원가를 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. 상기 계약이행원가와 관련하여 당사에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않습니다. 4) 계약부채의 표시 2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위해 온라인게임, 모바일게임 등에 대하여 서비스 유통대행 계약에 의해 고객으로부터 수취한 선수금 총 2,185,836천원(당기말 : 1,225,616천원)을 계약부채로재분류하였습니다. 계약부채의 표시로 인해 동 계정의 회계처리는 변경되지 않습니다.

한편, 2018년 12월 31일 현재 동일자로 종료되는 당사의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교 정보에는 적용하지 않았습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현행 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	계정과목	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	885,194	상각후원가 측정 금융자산	885,194

매출채권	758,927	상각후원가 측정 금융자산	758,927

기타채권	188,646	상각후원가 측정 금융자산	188,646

장기기타채권	727,552	상각후원가 측정	727,552

매도가능금융자산	지분증권	400,336	기타포괄손익-공정가치 측정(*)	400,336

(*) 당사는 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다. 상기 손상규정적용과 관련하여 당사에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않습니다.

4. 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 당사는 2개의 보고부문이 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 당사는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.2) 분류 및 후속측정① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유됩니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가됩니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

⑤ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산⑥ 금융자산 : 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정되고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

구축물	20년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	3년

라이센스	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 당사가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 당사가 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.1) 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 당사는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 당사는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 당사가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 당사의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 당사가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 당사가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.

(13) 충 당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.

(15) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융부채의 상환에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 후속 보고기간 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당사가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 K-IFRS 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. K-IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

5. 영업부문 및 지역부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 당사의 영업부문은 게임사업부문과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 영업부문의 재무현황① 당기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	기타사업부문	합 계

영업수익	6,312,795	60,860	6,373,655

감가상각비	(383,063)	(465)	(383,528)

영업손실	(5,902,223)	2,419	(5,899,804)

금융손익	(1,302,751)

관계기업투자관련이익	19,043

기타영업외손익	(1,388,508)

법인세비용차감전순손실	(8,572,020)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	기타사업부문	합 계

영업수익	7,474,816	90,921	7,565,737

감가상각비	(1,789,904)	(36,529)	(1,826,433)

영업손실	(5,277,315)	(219,187)	(5,496,502)

금융손익	(387,135)

종속기업 및 관계기업투자관련이익	26,873

기타영업외손익	(3,657,274)

법인세비용차감전순손실	(9,514,038)

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임사업부문	국 내	4,490,577	4,482,175

해 외	1,822,218	2,992,640

소 계	6,312,795	7,474,815

기타사업부문	국 내	60,762	90,814

해 외	98	108

소 계	60,860	90,922

합계	6,373,655	7,565,737

(4) 당기 및 전기 중 국가별 해외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임사업	기타사업	게임사업	기타사업

대만	254,710	-	337,207	-

태국	935,302	-	1,118,939	-

필리핀	117,132	-	177,484	-

유럽	167,449	-	518,886	-

일본	244,018	-	489,638	-

기타	103,607	98	350,486	108

합 계	1,822,218	98	2,992,640	108

(5) 당기말과 전기말 현재 해외소재 비유동자산은 없습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	매출액

A사	1,218,295	2,035,395

B사	-	1,505,929

C사	935,302	1,118,939

D사	1,000,000	-

합 계	3,153,597	4,660,263

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,440	10,042

보통예금	10,662,416	875,152

합 계	10,671,856	885,194

7. 단 기금융상품 당기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

보통예금(*)	4,669

(*) 당기말 현재 사용이 제한된 신탁회사 납입금입니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	754,567	767,727

대손충당금	(8,800)	(8,800)

소 계	745,767	758,927

기타채권:

단기대여금	1,123,000	1,123,000

대손충당금	(1,123,000)	(1,123,000)

미수금	144,551	189,012

대손충당금	(528)	(366)

미수수익	65,274	65,274

대손충당금	(65,274)	(65,274)

소 계	144,023	188,646

장기기타채권:

보증금	1,986,545	727,552

합 계	2,876,335	1,675,125

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	당기말

매출채권	8,800	-	8,800

단기대여금	1,123,000	-	1,123,000

미수금	366	162	528

미수수익	65,274	-	65,274

합 계	1,197,440	162	1,197,602

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	제각(*)	전기말

매출채권	1,621,062	-	(1,612,262)	8,800

단기대여금	2,239,349	-	(1,116,349)	1,123,000

미수금	181,720	121,143	(302,497)	366

미수수익	63,399	1,875	-	65,274

합 계	4,105,530	123,018	(3,031,108)	1,197,440

(*) 당사는 회수기일로부터 5년이 경과하거나 폐업, 청산 등의 사유가 발생한 매출채권 및 기타채권을 제각하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	745,767	2,130,568	745,321	916,198

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	13,606	-

손상채권	8,800	1,188,802	8,800	1,188,640

소 계	754,567	3,319,370	767,727	2,104,838

대손충당금	(8,800)	(1,188,802)	(8,800)	(1,188,640)

합 계	745,767	2,130,568	758,927	916,198

(4) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 존재하지 않으며, 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	13,606	-	-	13,606

9. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용(*)	954,485	98,940

선급금	5,353	15,997

부가세대급금	18,235	-

합 계	978,073	114,937

(*) 당기말 현재 선급비용은 자산으로 인식한 계약이행원가 846,460천원을 포함하고있습니다. 인식한 자산은 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점에비용으로 인식될 예정입니다.(2) 당기 중 자산으로 인식된 계약이행원가에서 포괄손익계산서 상의 급여 등으로 인식된 상각비는 없습니다.

10 . 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	범주	당기말	전기말

(주)미디어웹	시장성 없는 지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정(*)	384,343	400,336

(주)리얼리티매직	시장성 없는 지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정(*)	1,344,732	-

대교애니메이션전문투자조합	출자금	당기손익-공정가치 측정	200,000	-

합 계	1,929,075	400,336

(*) 당기 중 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	기말

(주)미디어웹	400,336	-	(15,993)	384,343

(주)리얼리티매직	-	1,199,985	144,747	1,344,732

대교애니메이션전문투자조합	-	200,000	-	200,000

합 계	400,336	1,399,985	128,754	1,929,075

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	기말

(주)미디어웹	400,024	-	312	400,336

11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득금액	장부금액	장부금액

경향플러스	한국	12월	게임퍼블리싱사업	299,100	25.03%	1,600,185	864,802	845,758

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

경향플러스	2,569,167	940,297	39,453	14,949	740,093	(24,853)	76,370	76,370

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

경향플러스	2,531,147	903,301	49,385	6,371	731,924	(40,072)	107,351	107,351

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	장부금액

경향플러스	3,455,062	25.03%	864,802	864,802

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	장부금액

경향플러스	3,378,692	25.03%	845,758	845,758

(4) 당기 및 전기 중 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기말

경향플러스	845,758	19,044	864,802

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기말

경향플러스	818,889	26,869	845,758

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	11,382,186	-	11,382,186

건물	-	-	-	35,256,308	(4,407,048)	30,849,260

구축물	-	-	-	1,151,000	(287,754)	863,246

비품	597,847	(289,431)	308,416	1,225,883	(861,678)	364,205

시설장치	105,400	(8,783)	96,617	3,446,229	(3,407,513)	38,716

건설중인자산	764,522	-	764,522	-	-	-

합 계	1,467,769	(298,214)	1,169,555	52,461,606	(8,963,993)	43,497,613

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	11,382,186	30,849,260	863,246	364,205	38,716	-	43,497,613

취득(*1)	-	-	-	101,456	105,400	764,522	971,378

처분(*2)	(11,382,186)	(30,628,908)	(848,858)	(28,585)	(27,371)	-	(42,915,908)

감가상각	-	(220,352)	(14,388)	(128,660)	(20,128)	-	(383,528)

기말	-	-	-	308,416	96,617	764,522	1,169,555

(*1) 당기 중 복구충당부채 설정액 152,231천원을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 당사는 운 영자금 확보 목적으로 보유 중인 토지 및 건물 등을 매 각 하였으며, 이로 인해 유형자산처분이익 640,941천원과 유형자산처분손실 22,787천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초	14,249,147	32,695,982	920,797	1	373,371	699,628	48,938,926

취득	-	-	-	-	185,655	26,600	212,255

처분	(2,866,961)	(959,827)	-	(1)	(318)	(28)	(3,827,135)

감가상각	-	(886,895)	(57,551)	-	(194,503)	(687,484)	(1,826,433)

기말	11,382,186	30,849,260	863,246	-	364,205	38,716	43,497,613

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	619,037	-	619,037	12,193,575	(9,812,255)	2,381,320

라이선스	8,384,240	(7,952,418)	431,822	8,329,240	(7,900,968)	428,272

소프트웨어	3,199,157	(3,172,597)	26,560	3,199,157	(3,161,002)	38,155

회원권	316,008	-	316,008	25,742	-	25,742

합계	12,518,442	(11,125,015)	1,393,427	23,747,714	(20,874,225)	2,873,489

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	라이센스	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,381,320	428,272	38,155	25,742	2,873,489

취득	619,037	55,000	-	290,266	964,303

손상	(1,918,286)	-	-	-	(1,918,286)

상각	(463,034)	(51,450)	(11,595)	-	(526,079)

당기말	619,037	431,822	26,560	316,008	1,393,427

② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	라이센스	소프트웨어	회원권	합 계

기초	7,680,530	475,259	21,328	27,062	8,204,179

취득	2,280,165	-	37,917	-	2,318,082

처분	-	-	-	(1,320)	(1,320)

대체(*)	271,938	-	-	-	271,938

손상	(7,254,966)	-	-	-	(7,254,966)

상각	(596,347)	(46,987)	(21,090)	-	(664,424)

전기말	2,381,320	428,272	38,155	25,742	2,873,489

(*) 개발활동과 관련하여 발생한 차입원가이며, 자본화 이자율은 4.91 % 입 니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 개발비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	프로젝트명	장부금액

당기말	전기말

모바일	가디우스 엠파이어	-	2,381,320

AR, VR, MR	또봇 VR	60,000	-

SF VR : ACE	98,000	-

SF VR : IV	461,037	-

합 계	619,037	2,381,320

(4) 당기 중 개발비의 손상차손 및 손상차손누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	손상차손액

당 기	누 계

모바일	가디우스 엠파이어(*1)	-	(1,921,579)	(2,744,215)

AR, VR, MR	또봇 VR(*2)	60,000	-	-

SF VR : ACE(*2)	98,000	-	-

SF VR : IV(*2)	461,037	-	-

합 계	619,037	(1,921,579)	(2,744,215)

(*1) 출시후 영업실적 자료 등을 평가한 결과 서비스를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 상각 미개시 개발비에 대해서는 매년 손상검토를 진행하고 있으며 이에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치의 측정을 위하여 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 3개년치를 추정하였고, 현금할인률은 자본자산가격결정모형(CAPM)에따라 가중평균자본비용인 12.53%로 추정하였습니다. 당기말 현재 개발비의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업비용	4,836,354	5,420,127

정부보조금	(73,650)	(562,420)

합 계	4,762,704	4,857,707

14. 차입금 및 사채 (1) 당기말 현재 차입금 및 사채 잔액은 존재하지 않으며, 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	이자율	만기	전기말

유동성	단기차입금	신한은행(*1,2)	운영자금	금융채(6M)+2.33%	2018-04-04	4,000,000

신한캐피탈(*1,2)	운영자금	4.30%	2018-04-04	800,000

신한저축은행(*1,2)	운영자금	6.10%	2018-05-22	2,000,000

공평저축은행(*1)	운영자금	16.00%	2018-03-22	5,000,000

아이스텀자산운용	운영자금	4.60%	2018-03-29	1,000,000

박철우	운영자금	4.60%	2018-02-28	900,000

소계	13,700,000

유동성 장기차입금	KEB하나은행(*2)	시설자금	CD금리(91일)+2.15%	2018-06-18	2,700,000

CD금리(91일)+1.49%	2018-06-18	3,686,000

소계	6,386,000

전환사채	시너지파트너스외	운영자금	-	2020-09-23	5,214,473

합 계	25,300,473

(*1) 전기말 현재 당사는 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다. (*2) 전기말 현재 당사는 차입금 중 13,186,000천원 과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있 습 니 다 .

( 2) 당사의 전환사채는 당기 중 조기상환 및 전환권 행사로 인해 전액 감소하여 잔액이 존재하지 않으며, 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채

발행일자	2016-03-23

만기일자	2020-09-23

액면이자율	0%

발행금액	5,660,000

차감:전환권조정	(840,001)

가산:상환할증금	394,474

차감계	5,214,473

유동성잔액(*)	5,214,473

비유동성잔액	-

(*) 전기말 현재 사채권자의 조기상환청구권 행사기한이 1년내로 도래함에 따라 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당기 중 전환사채 발행가액 5,360,000천원에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 발행가액 300,000천원에 대해 조기상환청구권이 행사되었습니다. 당기말 현재 발행할 주식수와 발행가액은 남아있지 않습니다. 한편, 당사는 전환사채 조기상환시 부채요소와 관련된 대가와 부채요소 장부금액의 차이 30,883천원을 당기손익으로 인식하였으며, 자본요소와 관련된 대가와 자본요소 장부금액의 차이 1,762천원은 기타자본으로 인식하였습니다.

15. 퇴직연금 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직연금납부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여제도에 대한 납부	432,869	697,909

국민연금	135,964	174,540

합 계	568,833	872,449

16. 미지급금및기타채무 당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	351,756	733,507

미지급비용	28,896	94,559

미지급배당금	-	100,939

합 계	380,652	929,005

비유동부채

미지급금	8,830	23,830

보증금	-	50,000

합 계	8,830	73,830

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	24,839	69,859

부가세예수금	-	17,020

선수금(*)	-	2,191,510

합 계	24,839	2,278,389

(*) 기 업회계기준서 제1115호 최초적용에 따라 계약부채로 분류되었습니다.18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기 초	증 가	사 용	기 말	유동성	비유동성

복구충당부채	당 기	6,800	152,231	(6,800)	152,231	-	152,231

전 기	-	6,800	-	6,800	-	6,800

19. 계약부채 주 석 3에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약부채 - 라이선스계약	1,070,753	2,068,546

계약부채 - 아이템판매	151,863	117,290

계약부채 - 유지보수	3,000	-

합 계	1,225,616	2,185,836

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

계약부채 - 라이선스계약	1,700,098

계약부채 - 아이템판매	117,290

합 계	1,817,388

20. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세	116,013	217,191

당기법인세부담액	116,013	237,760

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(20,569)

II. 이연법인세비용	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

III. 법인세비용 (I + II)	116,013	217,191

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	8,572,020	9,514,038

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,885,844)	(2,093,088)

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(185,373)	(231,189)

비공제비용으로 인한 효과	33,392	2,548,888

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(1,492,087)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	2,037,965	1,315,258

과거기간 법인세 환급액	-	(20,569)

외국납부세액	116,013	237,760

기타(세율변동효과 등)	(140)	(47,782)

소 계	2,001,857	2,310,279

당기손익으로 인식된 법인세비용	116,013	217,191

(3) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 당사는 향후 차감할 일시적차이, 이월세액공제, 이월결손금의 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	28,415,123	31,851,668

이월세액공제	7,395,539	9,172,935

세무상결손금	85,538,970	72,838,950

합 계	121,349,632	113,863,553

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 및 이월결손금의만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세액공제	이월결손금	세액공제	이월결손금

1년 이내	1,729,537	5,133,117	2,762,256	-

2~3년 이내	3,189,054	-	3,187,344	5,133,117

4~5년 이내	2,476,948	5,642,385	3,223,335	-

5년 이후	-	74,763,468	-	67,705,833

합 계	7,395,539	85,538,970	9,172,935	72,838,950

21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	140,000,000주	140,000,000주

발행주식수(*)	보통주 16,008,491주	보통주 14,847,079주

1주의 가액	500원	500원

자본금	8,004,246	7,423,540

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 1,161,412주의 신주 가 발행되었습니다(주석 14 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,488,108	29,190,238

주식선택권소멸이익	97,200	97,200

합 계	34,585,308	29,287,438

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	14,762,103	7,381,052	39,843,569	47,224,621

결손금보전	-	-	(11,203,110)	(11,203,110)

전환사채의 전환	84,976	42,488	549,779	592,267

전기말	14,847,079	7,423,540	29,190,238	36,613,778

당기초	14,847,079	7,423,540	29,190,238	36,613,778

전환사채의 전환	1,161,412	580,706	5,297,870	5,878,576

당기말	16,008,491	8,004,246	34,488,108	42,492,354

22. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(5,825,991)	(5,825,991)

전환사채 자본요소(*1)	-	726,592

기타자본(*2)	(1,314,251)	(1,312,489)

합 계	(7,140,242)	(6,411,888)

(*1) 당기 중 전환사채 전환과 관련하여 전환사채 자본요소 688,080천원이 감소하였으며, 조기 상환과 관련하여 전환사채 자본요소 38,512천원이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채 조기상환시 자본요소와 관련된 대가와 자본요소 장부금액의 차이 1,762천원이 기타자본으로 인식되었습니다.

23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	29,060	-

매도가능금융자산평가손실	-	(99,694)

합 계	29,060	(99,694)

(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	매도가능금융자산평가손익	합 계

2017.12.31(전기말)	-	(99,694)	(99,694)

기업회계기준서 제1109호 최초적용효과	(99,694)	99,694	-

2018. 1. 1(당기초)	(99,694)	-	(99,694)

평가	128,754	-	128,754

2018.12.31(당기말)	29,060	-	29,060

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(17,374,616)	(8,686,583)

(2) 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서(안)

제29(당)기 2018년 1월 1일 부터 제28(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 3월 27일 처리일 2018년 3월 28일

주식회사 드래곤플라이 (단위 : 원)

과 목	제 29(당)기	제 28(전)기

Ⅰ.미처리결손금	(17,374,616,001)	(8,686,583,051)

전기이월미처리결손금	(8,686,583,051)	-

당기순손실	(8,688,032,950)	(9,731,229,201)

조정(*)	-	1,044,646,150

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 결손금처리액	17,374,616,001	-

임의적립금이입액	-	-

이익준비금이입액	-	-

자본잉여금이입액	17,374,616,001	-

IV. 차기이월미처리결손금	-	(8,686,583,051)

(*) 전기부터 별도재무제표가 작성되지 않으므로, 연결재무제표상 전기초 이익잉여금으로 조정한 내역입니다.

25. 영업수익 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출	6,312,795	7,474,816

교육용컨텐츠매출	60,860	90,921

합 계	6,373,655	7,565,737

26. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 퇴직급여	1,613,711	1,973,228

복리후생비	313,292	433,874

감가상각비	383,528	1,826,433

세금과공과	240,691	281,195

광고선전비	1,855	110,202

여비교통비	128,627	189,334

통신비	105,596	98,004

소모품비	69,186	20,952

보험료	9,633	14,117

접대비	19,101	2,623

지급수수료	2,942,593	1,556,106

사무용품비	1,163	2,849

차량유지비	25,928	15,531

수도광열비	115,844	136,590

도서인쇄비	3,628	5,505

교육훈련비	3,580	5,746

출장비	29,506	33,084

운반비	33,614	15,456

지급임차료	264,639	102,989

협회비	3,080	3,080

무형자산상각비	526,079	664,424

해외출장비	71,322	15,140

수선비	15,036	2,055

건물관리비	319,327	426,827

경상연구개발비	4,762,704	4,857,707

전력비	157,069	204,090

행사비	113,127	65,098

합 계	12,273,459	13,062,239

27. 영업비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 퇴직급여	5,546,085	6,470,130

복리후생비	527,772	794,678

감가상각비	383,528	1,826,433

세금과공과	240,691	281,195

지급수수료	3,558,443	1,556,106

무형자산상각비	526,079	664,424

건물관리비	319,327	426,827

여비교통비	128,627	189,334

기타	1,042,907	853,112

합 계	12,273,459	13,062,239

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

외환차익	17,270	2,563

외화환산이익	-	488

유형자산처분이익	640,941	3,792,483

잡이익	112,932	19,598

기타영업외수익 계	771,143	3,815,132

기타영업외비용 :

외환차손	7,736	72,544

외화환산손실	1,769	16,823

기타의대손상각비	162	123,018

유형자산처분손실	41,850	346

무형자산처분손실	-	1,320

무형자산손상차손	1,918,286	7,254,966

잡손실	189,849	3,389

기타영업외비용 계	2,159,652	7,472,406

29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	53,500	55,715

사채상환이익	30,883	821,803

금융수익 계	84,383	877,518

금융비용:

이자비용	(1,387,133)	(1,264,654)

30. 주 당손익 (1) 기본주당손익

(단위: 주, 천원)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	8,688,033	9,731,229

가중평균유통보통주식수	15,737,105	14,825,544

기본주당순손실	552원	656원

당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	14,847,079	14,847,079

전환사채주식전환	1,161,412	890,026

12월 31일 가중평균유통보통주식수	16,008,491	15,737,105

② 전기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	14,762,103	14,762,103

전환사채주식전환	84,976	63,441

12월 31일 가중평균유통보통주식수	14,847,079	14,825,544

(2) 희석주당순손익 당사 가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정 하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기 중 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회사명	지분율

당기말	전기말

관계기업	경향플러스	25.03%	25.03%

(2) 당기 및 전기 중 특 수 관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금차입 거래

기초	증가	감소	기말

대표이사	박철우	900,000	500,000	1,400,000	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금차입 거래

기초	증가	감소	기말

대표이사	박철우	-	950,000	50,000	900,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 4인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	837,038	911,563

퇴직급여	6,804	6,300

합 계	843,842	917,863

32. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산은 존재하지 않으며, 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내역	담보로 제공된자산등 금액	관련채무	담보설정액	담보내역

KEB하나은행	시설자금	42,231,446	6,386,000	9,749,000	DMC(상암동) 토지 및 건물

신한은행	운영자금	4,000,000	4,800,000

신한캐피탈	운영자금	800,000	1,200,000

신한저축은행	운영자금	2,000,000	2,400,000

합계	42,231,446	13,186,000	18,149,000

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역① 당기말

(단위: 천원)

보증 제공자	내역	보증한도액	비고

서울보증보험	이행보증보험증권 등	227,700	정부보조금 관련 이행보증 및 공탁

② 전기말

(단위: 천원)

보증 제공자	내역	보증한도액	비고

서울보증보험	이행보증보험증권 등	830,000	정부보조금 관련 이행보증 및 공탁

(주)서초동피에프브이	예금 채권	116,000	임차보증금반환청구권에 대한 담보제공

(3) 당사는 당기말 현재 PlayPark Inc. 등 게임서비스 제공업체와 당사가 개발한 온라인게임, 증강현실, 가상현실, 혼합현실(Mixed Reality) 게임 등에 대하여 서비스유통대행 계약에 의해 선수금 및 최소수익보장액을 수취하여 유효기간동안 매출액으로 인식하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	계약내용	유효기간	해당게임명

Play Park Inc.	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2018년 12월 1일 이후 1년간	스페셜포스

Asiasoft Online Pte Ltd	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2018년 12월 2일 이후 1년간	스페셜포스2

CIB Net Station Sdn. Bhd	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2018년12월2일 이후 1년간	스페셜포스2

XIAN SKY ONLINE	상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음.	-	스페셜포스

(주)케이티	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2017년12월1일 이후 3년간	SF VR : UW

(주)케이티	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음	2018년10월5일 이후 3년간	SF VR : IV

(주)케이티	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 일시에 영업수익으로 인식함	2018년6월7일 이후 1년간	KTM

주식회사 현대아이티앤이	상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 일시에 영업수익으로 인식함	2018년10월5일 이후 1년간	SF VR : ACE

금액 계	1,070,753

33. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	10,671,856	-	-	10,671,856

단기금융상품	4,669	-	-	4,669

매출채권	745,767	-	-	745,767

기타채권	144,023	-	-	144,023

장기투자자산	-	200,000	1,729,075	1,929,075

장기기타채권	1,986,545	-	-	1,986,545

합 계	13,552,860	200,000	1,729,075	15,481,935

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	885,194	-	885,194

매출채권	758,927	-	758,927

기타채권	188,646	-	188,646

매도가능금융자산	-	400,336	400,336

장기기타채권	727,552	-	727,552

합 계	2,560,319	400,336	2,960,655

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금및기타채무	134,559

장기미지급금및기타채무	8,830

합 계	143,389

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금및기타채무	504,920

장기미지급금및기타채무	73,830

단기차입금	13,700,000

유동성장기차입금	6,386,000

전환사채	5,214,473

합 계	25,879,223

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	53,500	-	53,500

사채상환이익	-	30,883	30,883

외환차익	17,270	-	17,270

이자비용	-	(1,387,133)	(1,387,133)

외환차손	(7,595)	(140)	(7,735)

외화환산손실	(1,769)	-	(1,769)

합 계	61,406	(1,356,390)	(1,294,984)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	55,715	-	55,715

사채상환이익	1,827	736	2,563

외환차익	-	488	488

외화환산이익	-	821,803	821,803

이자비용	-	(1,264,654)	(1,264,654)

외환차손	(72,544)	-	(72,544)

외화환산손실	(16,823)	-	(16,823)

합 계	(31,825)	(441,627)	(473,452)

34. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 장기투자자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,CNY, 원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	외화환산액	외화금액	외화환산액

화폐성자산	USD	247,293.20	276,499	467,524.11	500,905

JPY	-	-	5,787,648.00	54,931

CNY	58,000.00	9,440	58,000.00	9,492

합 계	285,939	565,328

화폐성부채	USD	-	-	8,500.00	9,107

합 계	-	9,107

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

화폐성자산	USD	27,650	(27,650)	50,091	(50,091)

JPY	-	-	5,493	(5,493)

CNY	944	(944)	949	(949)

소계	28,594	(28,594)	56,533	(56,533)

화폐성부채	USD	-	-	(911)	911

소계	-	-	(911)	911

합계	28,594	(28,594)	55,622	(55,622)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

2) 이자율 위험 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 차입금이 존재하지 않아, 이자율변동위험에 노출되지 않습니다. 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

단기차입금	13,700,000

유동성장기차입금	6,386,000

전환 사채	5,214,473

합 계	25,300,473

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석 시, 당사는 보고기간말 현재 남아있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

전기말 현재 변동금리부 차입금은 10,386,000천원이며, 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	(103,860)	103,860

(2) 신용위험 신 용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,662,416	875,152

단기금융상품	4,669	-

매출채권	745,767	758,927

기타채권	162,258	188,646

장기기타채권	1,986,545	727,552

합 계	13,561,655	2,550,277

(*) 보유현금은 제외하였습니다.① 매출채권당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

② 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

한편, 당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하여, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다.

③ 현금 및 현금성자산당사는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 10,662,416천원(전기말: 875,152천원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.(3) 유동성 위험당사의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 당사는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

계	6개월이내	6~12개월	1년 이상

미지급금및기타채무	134,559	134,559	134,559	-	-

장기미지급금및기타채무	8,830	8,830	-	-	8,830

합계	143,389	143,389	134,559	-	8,830

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

계	6개월이내	6~12개월	1년 이상

차입금	20,086,000	20,478,483	20,478,483	-	-

전환사채(*)	5,214,473	5,832,047	5,832,047	-	-

미지급금및기타채무	504,920	504,920	403,981	100,939	-

장기미지급금및기타채무	73,830	73,830	-	-	73,830

합계	25,879,223	26,889,280	26,714,511	100,939	73,830

(*) 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,792,168	28,793,433

자본	18,103,755	21,512,813

부채비율	9.90%	133.84%

(5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	200,000	-	-	200,000	200,000

기타포괄손익-공정가치 측정	1,729,075	-	-	1,729,075	1,729,075

합 계	1,929,075	-	-	1,929,075	1,929,075

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	400,336	-	-	400,336	400,336

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

전환사채	5,214,473	-	4,737,760	-	4,737,760

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권- 미디어웹(*)	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	예상 현금흐름이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)합니다.

가중평균자본비용: 15.88%	가중평균자본비용이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 감소(증가)합니다.

영구성장률: 2%	영구성장률이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)합니다.

시장접근법	주가순자산비율(PBR)	주가순자산비율이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)합니다.

지분증권- (주)리얼리티매직	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	예상 현금흐름이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)합니다

가중평균자본비용: 14.87%	가중평균자본비용이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 감소(증가)합니다

영구성장률: 1%	영구성장률이 증가(감소)하는 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)합니다

(*) 공정가치는 현금흐름 할인법과 시장접근법으로 산정된 공정가치의 평균값으로 추정되었습니다.

35. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채의 설정	152,231	6,800

36. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기타(*)

재무활동으로부터의 총부채 :

단기차입금	13,700,000	(13,700,000)	-	-	-

유동성장기부채	6,386,000	(6,386,000)	-	-	-

전환사채	5,214,473	(309,119)	-	(4,905,354)	-

합 계	25,300,473	(20,395,119)	-	(4,905,354)	-

(*) 전환 등에 의해 변동되었습니다. 37. 리스당사는 임직원 숙소 및 사무실 등에 대해 취소 불가능한 리스계약을 통해 이용하고 있으며, 동 리스거래는 운용리스에 해당합니다. 당사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기와 전기에 인식한 리스료는 각각 448,989천원 및 186,846천원입니다.상기 운용리스계약에 따라 향후 예상되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료

1년이내	664,817

1년초과 5년이내	675,251

합 계	1,340,068