드래곤플라이 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 드래곤플라이와 그 종속회사

1. 일반사항 주식회사 드래곤플라이(이하 "지배회사")와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")는 1) 게임 소프트웨어의 개발, 생산, 유통, 2) 교육컨텐츠 서비스업, 3) 출판물의 제작, 판매 및 도.소매업, 4) 서적의 제작, 판매 및 도.소매업 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 연결회사 및 지배회사는 서울특별시에 위치하고 있습니 다 . 지배회사는 1990년 3월 22일에 (주)프로칩스로 설립되었습니다. 또한 1997년 11월 10일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2004년 10월 29일 (주)위고글로벌로 상호변 경하였습니다. 2009년 7월 10일자로 (구)드래곤플라이를 흡수합병하였으며, 동일기준으로 상호를 (주)드래곤플라이로 변경하였습니다.

(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	결산일	지분율

AP스튜디오	대한민국	12.31	70.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명 총자산 총부채 자기자본 매출액 당기순손익 AP스튜디오 6,178 6,178 - - 3,734,939 회사명 총자산 총부채 자기자본 매출액 당기순손익 AP스튜디오 86,056 3,820,996 (3,734,940) 68,072 (1,793,056) 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보통주식수(주) 지 분 율 보통주식수(주) 지 분 율 박철우 3,373,475 22.85% 3,362,234 23.88% 박철승 2,839,954 19.24% 2,839,954 20.17% 기타 8,548,674 57.91% 7,876,735 55.95% 합계 14,762,103 100.00% 14,078,923 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 준수사실의 기재 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 다. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 라. 중요한 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 지배회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정하여 적용하고 있습니다. ① 내부거래 및 미실현손익 효과 - 당기와 전기 중 연결대상회사간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 해당연도 회사명 매출(이자수익) 매입(지급수수료) 당기 AP 스튜디오 - - 전기 AP 스튜디오 233,060 68,072 - 당기와 전기 중 연결대상회사간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 해당연도 회사명 대여거래 대여 회수 당기 AP 스튜디오 - - 전기 AP 스튜디오 915,530 639,762 - 당기말 및 전기말 현재 연결대상회사간의 채권·채무 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 해당연도 회사명 채 권 대여금 기타채권(미수금) 당기말 AP 스튜디오 - - 전기말 AP 스튜디오 3,744,218 63,976 - 전기 중 연결대상회사에 대한 자본거래는 없습니다. ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. ③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 관계기업관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다 (4) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 10 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 9,10,11공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (5) 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (6) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. ① 게임매출당사는 게임매출의 경우 용역을 제공하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.② 재화의 판매 등당사는 상품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고,재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.④ 배당금수익배당금수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (7) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)을사용하여,과세당국에납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (8) 금융상품: 최초인식과 후속측정 ① 금융자산[최초인식 및 측정]연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있습니다.[당기손익인식금융자산 ]당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. [대여금 및 수취채권]대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. [만기보유금융자산]연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. [매도가능금융자산]매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. [금융자산의 제거]금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. ② 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 [상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산] 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. [매도가능금융자산]연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채[최초인식 및 측정] 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타부채, 차입금이 있습니다. [후속측정] 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채 : 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기 준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기 매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반 영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보 유하고 있지 아니합니다. ㆍ기타금융부채 : 최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상 됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. [금융부채의 제거] 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. (9) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (10) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 제품, 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 기타이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 차량운반구 3년 기타의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능가액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 당해 자산의 처분손익은 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익·손실로 표시하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산 ① 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ㉠ 무형자산을 사용하거나 판매하기위해 그 자산을 완성할수 있는 기술적실현가능성㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㉢ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ㉣ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성 ㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다. ② 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여, 상각하고 있지 아니합니다. 다만, 매 보고기간말 현재 손상 검사를 하고 있습니다.③ 소프트웨어 및 라이센스소프트웨어 및 라이센스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 및 라이센스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. ④ 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 3년 소프트웨어 5년 라이센스 5년 기타의무형자산 3년 (14) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. [무형자산]연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (15) 미지급금미지급금은 정상적인 영업과정에서 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 미지급금의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. (16) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (17) 종업원급여 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액의 일정부분을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 불입하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (20) 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (21) 주당손익 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 지배회사순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당순손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 지배회사순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당순손익의 계산에 반영됩니다. 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 희석당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다. (22) 영업부문영업부문은 게임부문과 기타부문을 가지고 있으며, 최고의사결정자에게 보고되는 지역부문 별 매출을 공 시하고 있습니다 ( 주석32 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (23) 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2017년 2월 13 일 자로 이사회에 서 발행이 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (24) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석(주석 31 참조)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ① 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.② 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ③ 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계' 에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. 당사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기준서 제1109호 "금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기 대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 기타채권 8,697백만원, 매도가능금융자산 400백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 기타채권 8,697백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능증권으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 (recycling)되지 않습니다. 당사의 2016 년 12 월 31 일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 400백만원이며, 2016회계 연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업 회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대 신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계: 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정 계약ㆍ예상 거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객 으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계 기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금(외화) 10,049 10,709 보통예금(원화) 6,159,645 2,132,708 보통예금(외화) 120,850 67,186 합계 6,290,544 2,210,603 5. 매출채권과 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,212,588 3,763,005 대손충당금 (1,621,062) (1,604,333) 소계 1,591,526 2,158,672 기타채권 단기대여금 2,239,349 2,239,349 대손충당금 (2,239,349) (2,239,349) 미수금 330,312 463,466 대손충당금 (181,720) (181,815) 소계 148,592 281,651 장부금액 1,740,119 2,440,323 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 상각비(*) 환입액(**) 연결범위변동으로 인한 조정 기말 매출채권 1,604,333 16,747 (18) - 1,621,062 단기대여금 2,239,349 - - - 2,239,349 미수금 181,815 203 (298) - 181,720 합계 4,025,497 16,950 (316) - 4,042,131 (*) 상각비 중 매출채권 16,522천원과 미수금 203천원은 해외채권 외화평가에 따라 발생된 금액입니다.(**) 환입액 중 매출채권 및 미수금은 외화평가에 따라 발생된 금액입니다. (단위:천원) 계정과목 기초 상각비(*) 환입액(**) 연결범위변동으로 인한 조정 기말 매출채권 1,571,459 32,954 (80) - 1,604,333 단기대여금 2,269,349 - (30,000) - 2,239,349 장기대여금 2,415,485 - - (2,415,485) - 미수금 62,665 131,488 (149) (12,189) 181,815 장기미수금 2,620,000 - (2,620,000) - - 합계 8,938,958 164,442 (2,650,229) (2,427,674) 4,025,497 (*) 상각비 중 매출채권 32,954천원과 미수금 405천원은 해외채권 외화평가에 따라 발생된 금액입니다.(**) 환입액 중 매출채권 및 미수금은 외화평가에 따라 발생된 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 매출채권 일반채권 3,212,588 3,763,005 소계 3,212,588 3,763,005 단기대여금 일반채권 1,373,349 1,373,349 특수관계자채권 866,000 866,000 소계 2,239,349 2,239,349 미수금 일반채권 330,312 463,466 소계 330,312 463,466 합계 5,782,249 6,465,820 (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 6개월미만 6개월~1년 1년 초과 합계 매출채권 1,608,027 21 1,604,540 3,212,588 장.단기대여금 - - 2,239,349 2,239,349 장.단기미수금 10,525 1,146 318,641 330,312 합계 1,618,552 1,167 4,162,530 5,782,249 (단위:천원) 구분 6개월미만 6개월~1년 1년 초과 합계 매출채권 2,180,130 11,271 1,571,604 3,763,005 장.단기대여금 388,730 526,800 1,323,819 2,239,349 장.단기미수금 131,749 32,022 299,695 463,466 합계 2,700,609 570,093 3,195,118 6,465,820 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 6개월을 초과하는 채권은 1%, 발생후 1년을 초과하는 채권에 대해서는 100% 대손율을 적용하고 있습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 도서 상품 206,331 206,331 평가손실충당금 (206,331) (206,331) 소계 - - 미완성게임 미완성게임 557,216 557,216 감모손실 (557,216) (557,216) 소계 - - 합계 - - 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 63,399 77,201 미수수익 대손충당금 (63,399) (75,326) 선급금(*) 11,280,643 11,283,056 선급금 대손충당금 (11,192,943) (11,192,943) 공사선급금 600,000 600,000 공사선급금 대손충당금 (600,000) (600,000) 선급비용 83,290 61,727 부가세대급금 10 684 미수법인세환급액 16,642 459,458 장부금액 187,642 613,857 (*) 선급금 중 10,616,051천원이 교육사업 진출과 관련하여 지출되었으며, 관련 프로젝트의 진행상황을 고려하여 동 선급금에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다(주석29참조). 8. 매도가능증권(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매도가능증권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 400,024 500,030 손상 - - 자본으로 분류된 평가손실 - (100,006) 평가손실 - (100,006) 기말금액 400,024 400,024 차감: 비유동항목 400,024 400,024 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능증권 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 구분 취득원가 공정가치 평가손실 장부금액 미디어웹(*) 시장성없는 지분증권 500,030 - - 400,024 KGCA게임아카데미 시장성없는 지분증권 1,000 - - - 네트론텍 시장성없는 지분증권 2,000,000 - - - 한국디지탈위성방송 시장성없는 지분증권 9,900 - - - 아르지오 시장성없는 지분증권 800,000 - - - 메이드인테크놀로지 시장성없는 지분증권 50,000 - - - 사피나테크놀로지 전환사채 487,500 - - - 합계 3,848,430 - - 400,024 (*) 지분율 1.64% (단위:천원) 종목 구분 취득원가 공정가치 평가손실 장부금액 미디어웹(*) 시장성없는 지분증권 500,030 - (100,006) 400,024 KGCA게임아카데미 시장성없는 지분증권 1,000 - - - 네트론텍 시장성없는 지분증권 2,000,000 - - - 한국디지탈위성방송 시장성없는 지분증권 9,900 - - - 아르지오 시장성없는 지분증권 800,000 - - - 메이드인테크놀로지 시장성없는 지분증권 50,000 - - - 사피나테크놀로지 전환사채 487,500 - - - 합계 3,848,430 - (100,006) 400,024 (*) 지분율 1.64% 9. 관계기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 주된사업장 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 경향플러스 25.03% 25.03% 대한민국 12월31일 게임퍼블리싱사업 컴퍼니케이파트너스(투자조합)(*) - 50.00% 대한민국 10월31일 사업경영및관리자문서비스업 (*) 당기 중 청산되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.(2) 당기말 현재 소유지분율 20% 이상 보유한 기업 중 장부금액이 '0'원 이하인 관계기업의 지분내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 기업명 주식수 지분율(%) 취득원가 블루드래곤 36,269 40.10% 402,000 위즈핸즈 67,235 50.30% 1,008,000 트리플에이게임즈 36,269 40.10% 402,000 소렉 - 28.60% 60,000 와우로봇 - 30.00% 100,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. 단, 장부금액이 '0'원 이하인 관계기업의 재무정보는 제외하였습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 경향플러스 2,441,180 869,484 33,867 5,456 592,228 (93,079) 71,019 71,019 (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 수익 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 경향플러스 2,406,946 829,093 35,716 567,923 (120,427) (24,689) (24,689) 컴퍼니케이파트너스(투자조합) 36,900 1,600,000 50,238 67 (53,817) (2,403,817) (2,403,817) (4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 영업권 손상누계 장부금액 경향플러스 3,271,341 25.03% 818,889 718,914 (718,914) 818,889 (단위:천원) 회사명 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 영업권 손상누계 장부금액 경향플러스 3,200,322 25.03% 801,111 718,914 (718,914) 801,111 컴퍼니케이파트너스(투자조합) 1,088,312 50,00% 793,331 - - 793,331 합계 4,288,635 1,594,442 718,914 (718,914) 1,594,442 (5) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 처분 지분법손익 기말 경향플러스 801,111 - 17,778 818,889 컴퍼니케이파트너스(투자조합) 793,331 (793,331) - - 합계 1,594,442 (793,331) 17,778 818,889 (단위:천원) 회사명 기초 지분법손익 기말 경향플러스 807,281 (6,180) 801,111 컴퍼니케이파트너스(투자조합) 1,995,240 (1,201,908) 793,331 합계 2,802,521 (1,208,088) 1,594,442 (6) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식은 없습니다. 10.금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 장부금액 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 기타채권 당기손익인식금융자산 매도가능증권 계 현금및현금성자산 6,290,544 - - 6,290,544 매출채권 1,591,526 - - 1,591,526 기타채권(장·단기미수금) 148,592 - - 148,592 매도가능증권 - - 400,024 400,024 보증금 666,084 - - 666,084 자산 계 8,696,746 - 400,024 9,096,770 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 미지급금 - 475,102 475,102 차입금(장·단기,유동성) - 17,986,000 17,986,000 사채(교환사채,전환사채) - 11,949,116 11,949,116 부채 계 - 30,410,218 30,410,218 (단위:천원) 재무상태표상 자산 기타채권 당기손익인식금융자산 매도가능증권 계 현금및현금성자산 2,143,417 - - 2,143,417 매출채권 2,158,672 - - 2,158,672 기타채권(장·단기미수금) 281,651 - - 281,651 매도가능증권 - - 400,024 400,024 보증금 570,898 - - 570,898 자산 계 5,154,638 - 250,015 5,554,662 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 미지급금 - 441,819 441,819 차입금(장·단기,유동성) - 18,616,962 18,616,962 사채(교환사채,전환사채) - 11,958,236 11,958,236 부채 계 - 31,017,016 31,017,016 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - 공정가치로 인식된 금융자산 소계 - - - - 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 6,290,544 6,290,544 2,143,417 2,143,417 - 매출채권 1,591,526 1,591,520 2,158,672 2,158,672 - 기타채권(장·단기미수금) 148,592 148,592 281,651 281,651 - 매도가능증권 400,024 400,024 400,024 400,024 - 보증금 666,084 666,084 570,898 570,898 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 9,096,770 9,096,770 5,554,662 5,554,662 금융자산 계 9,096,770 9,096,770 5,554,662 5,554,662 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 - - - - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 - - - - 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 미지급금 475,102 475,102 441,819 441,819 - 차입금(장·단기차입금,유동성) 17,986,000 17,986,000 18,616,962 18,616,962 - 사채(교환사채,전환사채) 11,949,116 11,949,116 11,958,236 11,958,236 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 30,410,218 30,410,218 31,017,016 31,017,016 금융부채 계 30,410,218 30,410,218 31,017,016 31,017,016 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 현금및현금성자산 및 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 미지급금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.③ 활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능증권의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치에 따라 측정되는 자산은 보유하고있지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 기타채권 매도가능증권 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 65,746 - - 65,746 외환차익 60,850 - - 60,850 외화환산이익 58,186 - - 58,186 대손충당금환입 12,242 - - 12,242 이자비용(*) - - (1,177,584) (1,177,584) 외환차손 (115,187) - - (115,187) 외화환산손실 (1,553) - - (1,553) 대손상각비 (16,747) - - (16,747) 기타의대손상각비 (203) - - (203) 합계 63,334 - (1,177,584) (1,114,250) (*) 총발생액으로 차입원가 대체 전 금액입니다. 전기 > (단위:천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 기타채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 1,477,671 - - 1,477,671 외환차익 89,601 - - 89,601 외화환산이익 31,588 - - 31,588 대손충당금환입 2,650,229 - - 2,650,229 이자비용(*) - - (1,811,581) (1,811,581) 외환차손 (48,275) - - (48,275) 외화환산손실 (2,005) - - (2,005) 대손상각비 (32,953) - - (32,953) 기타의대손상각비 (206,814) - - (206,814) 매도가능증권손상차손 - (100,006) - (100,006) 합계 3,959,042 (100,006) (1,811,581) 2,047,455 (*) 총발생액으로 차입원가 대체 전 금액입니다. 11. 기타투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 LIG손해보험(*) 50,645 36,245 (*) 연결회사를 수익자로 하는 종합보험으로 만기는 2018년 2월 14일입니다. (2) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 36,245 21,943 불입 14,400 14,302 기말 50,645 36,245 12. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금(*) 921,200 921,200 대손충당금 (921,200) (921,200) (*) 주 석 29참 조. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,249,147 - 14,249,147 14,249,147 - 14,249,147 건물 36,572,642 (3,876,660) 32,695,982 36,572,642 (2,962,341) 33,610,301 구축물 1,151,000 (230,203) 920,797 1,151,000 (172,652) 978,348 차량운반구 58,417 (58,416) 1 58,417 (43,813) 14,604 비품 2,336,901 (1,963,530) 373,371 2,127,548 (1,756,178) 371,370 시설장치 4,772,354 (4,072,726) 699,628 4,765,714 (3,389,305) 1,376,409 합계 59,140,461 (10,201,535) 48,938,926 58,924,468 (8,324,289) 50,600,179 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 14,249,147 33,610,300 978,348 14,604 371,370 1,376,409 50,600,178 취득 - - - - 209,353 6,640 215,993 감가상각 - (914,318) (57,551) (14,603) (207,352) (683,421) (1,877,245) 기말 14,249,147 32,695,982 920,797 1 373,371 699,628 48,938,926 (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 14,249,147 35,524,619 1,035,899 34,078 571,876 2,059,931 52,475,550 취득 - - - - 23,821 - 23,821 처분 - - - (2) (1,478) - (1,480) 대체(*) - - - - (4,445) - (4,445) 감가상각 - (914,318) (57,551) (19,472) (218,404) (683,522) (1,893,267) 기말 14,249,147 33,610,301 978,348 14,604 371,370 1,376,409 50,600,178 (*) 미완성게임(재고자산)으로 대체되었습니다(주석 6,30 참조).(4) 당기말 현재 연결회사 보유토지의 내역 및 공시지가는 다음과 같습니다 (단위:㎡, 천원) 구분 면적 장부금액 공시지가 서울(논현동) 644.70 2,866,961 3,073,285 서울(상암동) 2,054.50 11,382,186 15,373,824 합계 2,699.20 14,249,147 18,447,109 (5) 당기말 현재 연결회사는 건물과 관련하여 부보금액 48,869백만원의 화재보험을가입하고 있으 며 , 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. (6) 연결회사의 유형자산 중 토지와 건물이 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다 (주석 15,17,29 참 조). 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 라이센스 소프트웨어 회원권 합계 기초 3,783,526 515,108 46,268 25,742 4,370,644 취득 5,637,870 - 3,541 1,320 5,642,731 대체(*) 70,605 - - - 70,605 손상 (1,811,471) - - - (1,811,471) 상각 - (39,849) (28,481) - (68,330) 기말 7,680,530 475,259 21,328 27,062 8,204,179 (*) 개발비평가에 따라 경상연구개발비로 149,470천원이 감 소 되었고, 차입원가 적 용에 의해 220,075천원이 증가 되었습니다(주석 16참조) . (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 라이센스 소프트웨어 회원권 합계 기초 9,149,277 2,278,473 83,424 841,682 12,352,856 취득 4,525,911 - - - 4,525,911 대체(*) 413,306 - - - 413,306 대체(**) 639,762 - - - 639,762 처분 (2) - - (815,940) (815,942) 손상 (9,736,847) (1,254,995) - - (10,991,842) 상각 (1,207,881) (508,370) (37,156) - (1,753,407) 기말 3,783,526 515,108 46,268 25,742 4,370,644 (*) 차입원가 적용에 의해 증가된 것입니다( 주석 16참조) . (**) 미완성게임(재고자산)으로부터 대체 되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 개발비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 프로젝트명 장부금액 진행상황 당기말 전기말 게임 Project SF 2,305,894 1,688,325 개발중 Project A 3,123,323 1,398,673 개발중 Project P 671,997 56,766 개발중 Project ID 510,609 - 개발중 Project FW 236,546 - 개발중 Project AR VR1 504,504 - 개발중 Project AR VR2 67,973 639,762 개발중 소계 7,420,846 3,783,526 콘텐츠 Lead21 55,107 - 개발중 Project AR VR 204,577 - 개발중 소계 259,684 - 합계 7,680,530 3,783,526 연결회사는 현재 자산인식요건을 충족하는 9개 의 게임에 대하여 개발비를 계상하고 있습니다. 연결회사가 속한 게임산업은 고부가가치 산업에 해당하나, 최근 고성능 및대용량화가 진행되면서 개발기간이 길어지고 개발비는 지속적으로 상승하는 추세이며, 여타 문화산업에 비해 수요의 불확실성이 높아 사업의 성패에 대한 예측 가능성이 상대적으로 낮은 산업적 특성을 가지고 있습니다. 따라서, 관련 개발비의 미래 경제적 효익의 창출규모는 향후 시장환경 및 영업환경에 따라 변동될 수 있으며, 이는 개발비의 자산인식요건의 충족여부에 영향을 미칠 수 있습니다. (4) 연결회사는 연구·개발지출액 중 당기 및 전기에 각각 2,131,017천원 과 2,920,348천원 을 경상연구개발비로 처리하였습니다. 15. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 등 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 내역 담보로 제공된자산등 금액 관련채무 담보설정액 담보내역 신한은행 운영자금 3,832,320 4,000,000 4,800,000 본사(논현동) 토지 담보제공 KEB하나은행 운영자금 44,733,234 6,986,000 9,749,000 DMC(상암동) 토지 담보제공 신한은행 운영자금 4,000,000 4,800,000 신한캐피탈 운영자금 1,000,000 1,200,000 신한저축은행 운영자금 2,000,000 2,400,000 합계 48,565,554 17,986,000 22,949,000 (2) 당기말 현재 지배회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증 제공자 내역 보증한도액 비고 서울보증보험 이행보증보험(공탁) 730,000 정부보조금관련 이행보증 및 공탁 16. 차입원가(1) 당기와 전기 중 연결회사의 자본화된 금융비용금액과 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 무형자산 220,075 413,306 합계 220,075 413,306 (2) 금융비용을 기간비용으로 처리한 것과 비교하여 재무제표의 주요항목에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 무형자산 220,075 증가 413,306 증가 당기순이익 220,075 증가 413,306 증가 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 유동성 단기차입금 미래에셋대우증권 운영자금 6.00% - 800,000 신한은행 운영자금 3.27% 4,000,000 4,000,000 신한은행 운영자금 3.13% 4,000,000 - 신한캐피탈 운영자금 4.30% 1,000,000 - 신한저축은행 운영자금 6.10% 2,000,000 - 박철우 운영자금 6.90% - 1,993,962 소계 11,000,000 6,793,962 유동성 장기차입금 KEB하나은행 시설자금 2.68% 3,000,000 760,000 3.04% 3,986,000 814,000 3.36% - 3,750,000 소계 6,986,000 5,324,000 교환사채 시너지파트너스외 운영자금 - - 4,120,512 전환사채 시너지파트너스외 운영자금 - 11,949,116 7,837,724 유동성소계 29,935,116 24,076,198 비유동성 장기차입금 KEB하나은행 시설자금 2.68% - 2,770,000 3.04% - 3,729,000 비유동성소계 - 6,499,000 합계 29,935,116 30,575,198 연결회사는 총차입금 180억과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,15,29참조).( 2) 연결회사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회 결의에 따라 사채를 발행하였으며, 당기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 제14회 무보증사모교환사채 제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 발행일자 2015-04-13 2015-04-13 2016-03-23 만기일자 2019-10-13 2018-04-13 2020-09-23 액면이자율 0% 0% 0% 구분 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 발행금액 4,281,500 10,000,000 - 5,000,000 9,000,000 - 차감:전환권조정 (582,685) (3,101,566) - - (1,779,111) - 차감:교환권조정 - - - (879,488) 0 - 가산:상환할증금 402,157 939,290 - - 627,255 - 차감계 4,100,972 7,837,724 - 4,120,512 7,848,144 - 유동성잔액(*) 4,100,972 7,837,724 - 4,120,512 7,848,144 - 비유동성잔액 - - - - - - (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사기한이 1년내로 도래함에 따라 유동성사채로 분류하였습니다. (3) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.① 연결회사가 발행한 전환사채내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 내역 가. 사채명 제13회무기명식이권부무보증사모전환사채(*) 제15회무기명식이권부무보증사모전환사채 나. 사채의 발행가액 10,000,000,000원 9,000,000천원 다. 액면이자율 0% 0% 라. 만기보장수익율 109.3929%(연복리2%:3개월단위 복리계산) 106.9695%(연복리1.5%:3개월단위 복리계산) 마. 사채의 만기일 2019-10-13 2020-09-23 바. 전환청구기간 2016년4월14일로부터 2019년9월13일 2017년3월23일로부터 2020년8월23일 사. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 아. 발행할 주식수 1,194,743주 1,356,705주 자. 전환가액 조정 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자,식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음. 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자,식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음. 차. 조정된 전환가격 8,370원(최초가액 11,950원) 6,590원 (*) 당기중 전환청구권이 행사되어 당기말 현재 발행할 주식수는 511,563주이며 발행가액은 4,281,500천원이 남아있습니다. 전환사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 전환권가치 이자율(4.9%,5.65%)을 적용하여 계산되었으며 당기 중 446,280천원의 이자비용이 상각되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 발행시 법인세효과를 차감한 금액인 1,549,197천원은 자본(기타자본항목)에 계상되어 있습니다(주석20참조). ② 연결회사가 발행한 교환사채내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 가. 사채명 제14회무보증사모교환사채 나. 사채의 발행가액(*) 5,000,000,000 원 다. 액면이자율 0% 라. 만기보장수익율 0.0000% 마. 사채의 만기일 2018-04-13 바. 교환청구기간 2015년5월14일~2018년3월13일 사. 교환조건 사채 액면13,150원을 자기주식1주(액면가500원)로 교환 아. 교환할 주식수(*) 380,229 주 자. 조정된 교환가격(최초:13,150원) 13,150원 (*) 당기 중 전액 만기전 취득(조기상환)에 따라 당분기말 현재 교환할 주식수 및 발행가액은 없습니다. 교환사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율(8.87%)을 적용하여 계산되었으며 당기 중 116,586천원 의 이자비용이 상각되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 교환권의 가치에 해당하며, 당 기 중 만기전 취득에 따라 자본(기타자본항목)에 계상된 금액은 없습니다(주석20 참조). (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2019년 2020년 합계 전환사채(*) 4,281,500 9,000,000 13,281,500 (*) 조기상환청구권이 없는 경우의 만기를 가정한 것입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 차입 상환 조정 상환할증금 유동성대체 기말 단기차입금 6,793,962 7,176,038 (2,970,000) - - - 11,000,000 유동성장기부채 5,324,000 - (4,837,000) - - 6,499,000 6,986,000 전환사채(유동)(*) 7,837,724 9,000,000 (5,718,500) 739,770 90,122 - 11,949,116 교환사채(유동)(**) 4,120,512 - (5,000,000) 879,488 - - - 장기차입금 6,499,000 - - - - (6,499,000) - 합계 30,575,198 16,176,038 (18,525,500) 1,619,258 90,122 - 29,935,116 (*) 조정의 경우 사채의 부채요소이며 당기 중 전환청구권의 행사에 따른 부채 및 자본요소 변동금액이 포함되어 있으며 당기 이자비용 상각후 잔액입니다. (**) 조정의 경우 사채의 부채요소이며 당기 중 만기전 취득에 따른 부채 및 자본요소 변동금액이 포함되어 있으며 당기 이자비용 상각후 잔액입니다. (단위:천원) 구분 기초 차입 상환 조정(*) 상환할증금 유동성대체 기말 단기차입금 17,886,571 5,803,429 (16,896,038) - - - 6,793,962 유동성장기부채 5,811,000 - (4,637,000) (1,661,000) - 5,811,000 5,324,000 전환사채 - 10,000,000 - (3,101,566) 939,290 - 7,837,724 교환사채 - 5,000,000 - (879,488) - - 4,120,512 장기차입금 10,649,000 - - 1,661,000 - (5,811,000) 6,499,000 합계 34,346,571 20,803,429 (21,533,038) (3,981,054) 939,290 - 30,575,198 (*) 사채의 경우 사채의 부채요소이며 당기 이자비용 상각후 잔액입니다.또한 유동성장기차입금 및 장기입금 중 1,661,000천원은 해당 채권자(KEB하나은행)와 만기연장을 약정하였으므로, 장기차입금으로 대체되었습니다. 18. 퇴직연금당기와 전기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직연금신탁액 589,715 624,290 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 86,376 - 75,958 - 예수금 95,871 - 104,205 - 부가세예수금 23,610 - 63,976 - 선수금(*) 4,477,938 - 7,652,807 - 미지급배당금 100,939 - 100,939 - 이연법인세부채 - 436,953 - 830,026 합계 4,784,734 436,953 7,997,885 830,026 (*) 선수금은 상용화서비스 계약기간에 걸쳐 향후 게임매출로 실현될 예정입니다(주석 29참조). 20. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금- 당기말 현재 연결회사 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주의 가액 자본금 140,000,000주 보통주 14,762,103주 500원 7,381,052천원 - 당기말 및 전기말 현재 연결회사 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 39,843,569 34,188,829 주식선택권소멸이익 97,200 97,200 합계 39,940,769 34,286,029 (*)당기 중 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 5,654,740천원의 주식발행초과금이 증가되었습니다(주석17참조) (2) 자기주식연결회사는 합병과정에서 매수청구권의 행사로 인하여 자기주식을 취득한 바 있습니다. 또한 연결회사는 회사주식의 가격안정을 목적으로 2013년 12월부터 2014년 6월에 걸쳐 미래에셋대우증권과 자기주식 취득 및 처분에 관한 약정을 체결하여 자기주식을 거래하였습니다. 동 계약 종료후 회사운영자금을 충당하기 위해 2015년 4월 자기주식(502,356주)을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였으나 당기 중 만기전 취득하였습니다. 그 후 보유중인 자기주식 502,356주를 전량 처분하여 당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다(주석 17참조). (3) 기타자본 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(**) - (6,938,855) 자기주식처분이익 - 1,479,570 자기주식처분손실 (5,825,991) (4,805,022) 전환사채 자본요소(*) 1,549,197 2,065,123 교환사채 자본요소(**) - 877,695 합계 (4,276,794) (7,321,489) ( *) 사채 발행가액에서 부채요소의 공정가치(동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 사채의 시장이자율로 할인) 및 발행시 세효과를 차감한 잔여가치입 니다 (주석17참조)(**) 당기 중 전액 만기전 취득(조기상환)으로 인하여 자본요소금액은 없으며, 취득후 자기주식을 전량 처분하여 당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다(주석17참조).(4) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가손실 100,006 100,006 (5) 결손금1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 1,006,687 1,006,687 임의적립금 기업합리화적립금 1,850 1,850 보험수리적손실 (18,061) (18,061) 연결범위변동으로 인한 조정(*) - (342,361) 결손금 (11,148,940) (10,506,527) 합계 (10,158,464) (9,858,411) (*) 청산완료된 종속기업인 Dragonfly GF International Pte.,Ltd.(전기)의 연결범위변동으로 조정된 금액입니다. 2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비지배지분 산정내역은 다음과 같습니다. 종속회사명 비지배주주 지분율 AP스튜디오 30% (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초자본 (3,734,939) (1,941,883) 당기순손실 (3,099) (1,793,056) 기말자본 (3,738,038) (3,734,939) 비지배지분 (1,121,411) (1,120,482) 21. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 게임매출 10,806,404 16,497,412 교육컨텐츠매출 132,781 22,162 합계 10,939,185 16,519,574 22. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,751,041 2,243,636 퇴직급여 24,963 68,499 복리후생비 521,932 405,976 감가상각비 1,877,245 1,893,268 세금과공과 258,442 241,832 광고선전비 51,853 212,975 여비교통비 225,814 51,372 통신비 78,143 81,589 소모품비 50,025 30,827 보험료 11,409 7,607 접대비 25,386 33,525 지급수수료 1,311,623 2,007,621 사무용품비 4,216 1,892 차량유지비 17,743 20,289 수도광열비 155,761 161,952 도서인쇄비 7,321 3,663 교육훈련비 6,389 5,757 출장비 30,162 1,572 운반비 2,431 1,093 대손상각비 16,747 32,953 지급임차료 15,537 584 협회비 3,128 3,176 무형자산상각비 68,330 1,753,407 해외출장비 29,760 2,334 수선비 22,259 14,417 건물관리비 425,160 397,995 경상연구개발비 2,131,017 2,920,348 전력비 206,190 207,780 행사비 36,926 9,301 합계 9,366,953 12,817,240 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,751,041 2,243,636 퇴직급여 24,963 68,499 복리후생비 521,932 405,976 감가상각비 1,877,245 1,893,268 지급수수료 1,311,623 2,007,621 보험료 11,409 7,607 무형자산상각비 68,330 1,753,407 경상연구개발비 2,131,017 2,920,348 기타 비용 1,669,393 1,516,878 합계 9,366,953 12,817,240 24. 기타이익 및 기타손실 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 60,850 89,600 외화환산이익 58,186 31,588 대손충당금환입 12,242 2,650,229 유형자산처분이익 - 15,462 사채상환이익 362,348 - 잡이익 857,633 55,319 지분법이익 17,778 - 기타이익 계 1,369,037 2,842,198 외환차손 115,186 48,275 외화환산손실 1,553 2,005 기타의대손상각비 203 206,814 지분법손실 - 1,208,089 유형자산처분손실 - 1,478 무형자산처분손실 - 815,942 무형자산손상차손 1,811,471 10,991,842 관계회사주식손상차손 142,717 - 재고자산감모손실 - 557,216 잡손실 10,188 1,639 기타손실 계 2,081,318 13,833,300 25. 순금융수익(비용)당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 65,746 1,477,671 배당금수익 - 78,385 금융수익 소계 65,746 1,556,056 금융비용 이자비용(*) (1,177,584) (1,811,622) 금융비용 소계 (1,177,584) (1,811,622) 순금융수익(비용) (1,111,838) (255,525) (*) 당기 중 발생 총액으로 차입원가 대체 전 금액입니다. 26. 법인세비용, 이연법인세자산(부채)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담세액 - - 법인세추납(환급)액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 외국납부세액(*) (448,040) (673,352) 법인세환급(**) 178,870 - 법인세비용 269,170 673,352 (*) 직접외국납부세액이나, 자산성이 없어 비용으로 인식한 금액입니다.(**) 2009년귀속 법인세 환급에 따라 인식된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 31,812 7,130,985 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비가산수익(비공제 비용) - - 외국납부세액 448,040 673,352 법인세 환급액 (178,870) - 기타 - - 법인세비용 269,170 673,352 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다. (4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 20,459,930 20,471,498 20,459,930 20,471,498 4,503,729 대손금 4,325,420 - - 4,325,420 951,592 매도가능증권 3,345,392 - - 3,345,392 735,986 미수수익 (77,201) (63,399) (77,201) (63,399) (13,948) 재고자산평가손실 817,021 - - 817,021 179,745 재고자산감모손실 823,975 - - 823,975 181,275 연차수당 59,410 - 24,634 34,776 7,651 외화환산손실 2,005 1,553 2,005 1,553 342 외화환산이익 (31,588) (58,186) (31,588) (58,186) (12,801) 개발비 12,036,309 1,811,471 5,423,840 8,423,940 1,853,267 라이선스 2,854,084 - 1,030,369 1,823,715 401,218 보험수리적손익 (18,060) - - (18,060) (3,973) 지분법적용투자주식 3,075,582 - 3,075,582 - - 선수금 7,640,709 2,084,840 3,586,364 6,139,185 1,350,620 전환권조정 (3,101,567) (2,108,484) (2,848,255) (2,361,796) (519,595) 상환할증금 939,290 627,255 537,133 1,029,412 226,471 교환권조정 (879,488) - (879,488) - - 유보계 52,271,223 22,766,548 30,303,325 44,734,446 9,841,579 이월결손금 52,399,911 10,034,440 - 62,434,351 13,735,557 이월세액공제효과 9,056,160 920,532 - 9,976,692 9,976,692 차가감계 32,083,809 - - - 33,553,828 순실현가치 평가감 (32,083,809) - - - (33,553,828) 당기말 장부금액 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 19,996,351 20,459,930 19,996,351 20,459,930 4,501,185 대손금 4,325,420 - - 4,325,420 951,592 매도가능증권 3,245,386 100,006 - 3,345,392 735,986 미수수익 (71,010) (77,201) (71,010) (77,201) (16,984) 재고자산평가손실 817,021 - - 817,021 179,745 재고자산감모손실 823,975 - - 823,975 181,275 연차수당 72,998 - 13,588 59,410 13,070 외화환산손실 14,544 2,005 14,544 2,005 44 외화환산이익 (19,689) (31,588) (19,689) (31,588) (6,949) 개발비(손상차손) 22,286,302 9,736,847 19,986,840 12,036,309 2,647,988 소프트웨어(손상차손) 93 - 93 - - 라이센스(손상차손) 2,178,817 1,254,995 579,728 2,854,084 627,898 보험수리적손익 (18,060) - - (18,060) (3,973) 지분법적용투자주식 5,770,930 1,201,908 3,897,256 3,075,582 677,288 선수금 13,510,329 868,298 6,737,918 7,640,709 1,680,956 전환권조정 - (3,586,884) (485,317) (3,101,567) (682,345) 전환사채상환할증금 - 939,290 - 939,290 206,644 교환권조정 - (1,125,250) (245,762) (879,488) (193,487) 유보계 72,933,407 29,742,356 50,404,540 52,271,223 11,499,669 이월결손금 19,652,526 32,747,385 - 52,399,911 11,527,980 이월세액공제효과 7,689,329 1,366,831 - 9,056,160 9,056,160 차가감계 28,058,235 - - - 32,083,809 순실현가치 평가감 (28,058,235) (32,083,809) 당기말 장부금액 - - (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 지배회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 지배회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 실현가능성이 있다고 판단되는 이연법인세자산은 없 습 니다. 27 . 주 당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당수당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 내역 당기 전기 지배주주지분순손실 300,052,349 원 7,266,420,257 원 가중평균유통보통주식수 13,969,704 주 13,576,567 주 기본주당순손실 21 원 535 원 한편, 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.12.31 기초(*) 13,576,567 366 4,969,023,522 2016.07.13 CB주식전환 25,089 172 4,315,308 2016.07.14 CB주식전환 11,947 171 2,042,937 2016.07.15 CB주식전환 286,733 170 48,744,610 2016.07.08 CB주식전환 4,778 167 797,926 2016.07.19 CB주식전환 50,178 166 8,329,548 2016.07.22 CB주식전환 83,632 163 13,632,016 2016.07.25 CB주식전환 75,267 160 12,042,720 2016.08.17 CB주식전환 59,737 137 8,183,969 2016.09.22 CB주식전환 55,533 101 5,608,833 2016.10.10 CB주식전환 30,286 83 2,513,738 2016.10.18 자기주식처분 502,356 75 37,676,700 계 14,762,103 5,112,911,827 (*) 기초주식은 발행주식총수 14,078,923주에서 자기주식 502,356주를 차감하여 산정되었습니다.가중평균유통보통주식수 = 5,112,911,827 ÷ 366일 = 13,969,704주 일자 내역 주식수 일수 적수 2015.01.01~2015.12.31 기초(*) 13,576,567 365 4,955,446,955 합계 13,576,567 4,955,446,955 (*) 기초주식은 발행주식총수 1 4,078,923주에서 자기주식 502,356주를 차감하여 산정되었습니다.가중평균유통보통주식수 = 4,955,446,955 ÷ 365일 = 13,576,567주 (2) 희석주당순손익 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 및 교환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 계산하지 않았습니다. 28. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계회사 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자구분 회사명 지분율 당기말 전기말 관계기업 경향플러스 25.03% 25.03% 컴퍼니케이파트너스(투자조합) - 50.00% 위즈핸즈 50.30% 50.30% 블루드래곤 40.10% 40.10% 트리플에이게임즈 40.10% 40.10% (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 당기말 전기말 관계기업 위즈핸즈 위즈핸즈 블루드래곤 블루드래곤 트리플에이게임즈 트리플에이게임즈 (3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 당기 전기 매입(이자비용) 매입(이자비용) 관계기업 경향플러스 - 1,508 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 없으며, 채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 대여금 관계기업 위즈핸즈 600,000 블루드래곤 131,000 트리플에이게임즈 135,000 합계 866,000 당기말 현재 특수관계회사에 대한 대여금은 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 개별 설정하고 있으며, 당기까지 인식한 대손충당금은 866,000천원입니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 대여금 관계기업 위즈핸즈 600,000 블루드래곤 131,000 트리플에이게임즈 135,000 합계 866,000 당사의 상기 특수관계 회사간 대여거래는 5.8% 이자율을 적용하고 있습니다.전기말 현재 특수관계회사에 대한 대여금은 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 개별 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기까지 인식한 대손충당금은 866,000천원입니다.(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자본거래는 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 891,766 823,783 퇴직급여 5,855 4,680 합계 897,621 828,463 29. 우발부채와 약정사항 ( 1 ) 지배회사는 총차입금 180억 과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 15,17 참 조 ). (2) 지배회사는 당기말 현재 NHN 등 게임서비스 제공업체와 연결회사가 개발한 온라인게임, 모바일게임등에 대하여 서비스 유통대행 계약에 의해 계약금 및 최소수익보장액을 수취하여 유효기간동안 출액으로 인식하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 계약내용 유효기간 해당게임명 넷마블게임즈 주식회사 (구,CJ E) 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년8월11일 이후 3년간 스페셜포스2 NHN PlayArt Corporation(구,NHN JAPAN) 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년7월12일 이후 2년간 스페셜포스2 Wayi International DigitalEntertainment Co., Ltd. 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2016년10월24일 이후 1년간 스페셜포스 2014년3월5일 이후 3년간 스페셜포스2 (주)네오위즈게임즈 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2012년 7월 15일 이후 5년간 스페셜포스 GameForge 4D GMBH 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2016년8월21일이후 3년간 스페셜포스2 Asiasoft Online Pte., Ltd. 상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년 12월 2일 이후 3년간 스페셜포스2 Level UP Inc. 상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년 12월 2일 이후 3년간 스페셜포스2 CIB Net Station Sdn. Bhd 상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년 12월 2일 이후 3년간 스페셜포스2 (주)네시삼십삼분 상용화 전까지 최소수익보장액과 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 상용화 이후 3년간 Project SF (주)게임빌 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 상용화 이후 5년간 Project A 금액계 4,465,866 (3) 지배회 사 는 당기말 현재 SNK PLAYMORE 및 유캔퍼블릭 등 게임라이센스 업체 및 교육컨텐츠 제공업체에 게임개발 및 컨텐츠 개발 약정에 의해 장기선급금 및 선급금 등을 지급하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 계약내용 지출금액 대손충당금(*) 장부금액 장기선급금 라이센스 사용료 선급분 921,200 (921,200) - 선급금 교육사업관련 계약 10,616,051 (10,616,051) - 합계 11,537,251 (11,537,251) - (*) 게임개발 및 교육사업과 관련하여 지출되었으며, 관련 프로젝트의 진행상황을 고려하여 상기 선급금에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 30. 연결현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 6,499,000 5,811,000 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 1,661,000 감가상각비의 미완성게임(재고자산)대체 - 4,445 비유동전환사채의 유동전환사채 대체 6,612,466 - 전환사채의 전환사채 자본요소 대체 2,647,594 교환사채의 교환사채 자본요소 대체 1,125,250 전환권등대가의 이연법인세부채 대체 830,026 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,290,544 2,143,417 31. 자본위험관리(1) 자본위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 시장위험 가. 환율변동위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 중국위안화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사 내 회사들은 연결회사 자금팀과 거래를 통해 각각의 외환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사 내 회사들은 연결회사 자금팀과 선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 1,263,089.31 1,526,443 13,250.00 16,013 CNY 115,058.65 19,935 - - EUR 1,423.93 1,805 - - JPY 9,531,985.00 98,829 - - 합계 1,647,012 16,013 (원화단위:천원) 외화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 1,438,479.04 1,685,897 26,612.85 31,190 CNY 117,058.65 20,893 -. - EUR 1,423.93 1,823 - - JPY 15,301,643.00 148,734 - - 합계 1,857,347 31,190 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 151,043 (151,043) 165,471 (165,471) CNY 1,994 (1,994) 2,089 (2,089) JPY 9,883 (9,883) 14,873 (14,873) EUR 180 (180) 182 (182) 합계 163,100 (163,100) 182,616 (182,616) 나. 이자율 위험 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 11,000,000 6,793,962 유동성장기차입금 6,986,000 5,324,000 장기차입금 - 6,499,000 전환사채 11,949,116 7,837,724 교환사채 - 4,120,512 합계 29,935,116 30,575,198 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석 시, 회사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 증가(감소) (149,860) 149,860 (118,230) 118,230 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,290,544 2,143,417 매출채권 1,591,526 2,158,672 미수금 148,592 281,651 매도가능증권 400,024 400,024 보증금 666,084 570,898 합계 9,096,770 5,554,662 3) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 미지급금을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년 이상 합계 차입금 9,300,000 8,686,000 - 17,986,000 전환사채(*) - - 11,949,116 11,949,116 미지급금 475,102 - - 475,102 합계 9,775,102 8,686,000 11,949,116 30,410,218 (*) 조기상환청구권이 없는 경우의 만기를 가정한 것입니다. (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년 이상 합계 차입금 8,868,962 3,249,000 6,499,000 18,616,962 사채 - - 11,958,236 11,958,236 미지급금 398,390 43,429 - 441,819 합계 9,267,352 3,292,429 18,457,236 31,017,017 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 35,631,905 39,844,926 자본 31,665,146 22,925,102 부채비율 112.53% 173.80% 또한, 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 29,935,116 30,575,198 차감: 현금및현금성자산 (6,290,544) (2,143,417) 순부채 23,644,572 28,431,781 자본총계 31,665,146 22,925,102 총자본 55,309,718 51,356,883 자본조달비율 42.75% 55.36% 32. 영업부문 및 지역부문별 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 게임사업부문과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 게임사업부문 기타사업부분 합계 매출액 10,806,404 132,781 10,939,185 영업비용 (8,517,445) (849,508) (9,366,953) - 급여 (1,598,386) (152,655) (1,751,041) - 감가상각비 (1,713,588) (163,657) (1,877,245) - 무형자산상각비 (29,471) (38,859) (68,330) - 기타 (5,176,000) (494,337) (5,670,337) 영업이익 2,288,959 (716,727) 1,572,232 총자산 62,557,219 4,739,832 67,297,051 - 유형자산 44,672,456 4,266,470 48,938,926 - 무형자산 7,730,817 473,362 8,204,179 - 기타 10,153,946 - 10,153,946 총부채 35,525,646 106,259 35,631,905 - 단기차입금 11,000,000 - 11,000,000 - 유동성장기차입금 6,986,000 - 6,986,000 - 전환사채 11,949,116 - 11,949,116 - 선수금 4,477,938 - 4,477,938 - 기타 1,112,592 106,259 1,218,851 (3) 전기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 게임사업부문 기타사업부분 합계 매출액 16,497,412 22,162 16,519,574 영업비용 (12,465,728) (351,512) (12,817,240) - 급여 (2,176,861) (66,775) (2,243,636) - 감가상각비 (1,836,921) (56,347) (1,893,268) - 무형자산상각비 (1,731,176) (22,231) (1,753,407) - 기타 (6,720,770) (206,159) (6,926,929) 영업이익 4,031,684 (329,350) 3,702,334 총자산 60,601,841 2,018,179 62,620,020 - 유형자산 49,094,220 1,505,958 50,600,178 - 무형자산 3,858,423 512,221 4,370,644 - 기타 7,649,198 - 7,649,198 총부채 39,796,803 48,123 39,844,926 - 단기차입금 6,793,962 - 6,793,962 - 유동성장기차입금 5,324,000 - 5,324,000 - 장기차입금 6,499,000 - 6,499,000 - 전환사채 7,837,724 - 7,837,724 - 교환사채 4,120,512 - 4,120,512 - 선수금 7,652,807 - 7,652,807 - 기타 1,568,798 48,123 1,616,921 (4) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내와 국외로 분류하였으며, 당기와 전기 중 지역부문별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 게임사업부문 국 내 5,612,952 9,486,704 국 외 5,193,452 7,010,708 소 계 10,806,404 16,497,412 기타사업부문 국 내 132,674 22,122 국 외 107 40 소 계 132,781 22,162 합계 10,939,185 16,519,574 (5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권 국내 400,024 400,024 관계기업에 대한 투자자산 국내 818,889 1,594,442 기타투자자산 국내 50,645 36,245 유형자산 국내 48,938,926 50,600,178 무형자산 국내 8,204,179 4,370,644 보증금 국내 666,084 570,898 합계 59,078,747 57,572,431 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2016.12.31 현재 제 26 기 2015.12.31 현재 제 25 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 8,212,125,257 5,177,953,739 7,228,386,615 현금및현금성자산 6,284,374,703 2,124,459,705 3,202,873,970 매출채권 1,591,526,393 2,158,672,437 2,908,904,422 기타유동채권 148,592,361 281,651,312 311,618,302 기타유동자산 187,631,800 613,170,285 804,989,921 비유동자산 59,141,129,039 57,650,154,228 71,707,674,239 매도가능증권 400,023,760 400,023,760 500,029,700 관계기업에 대한 투자자산 881,271,005 1,674,602,216 2,876,510,561 기타투자자산 50,644,701 36,244,891 21,943,478 유형자산 48,938,926,483 50,600,178,482 52,469,931,259 무형자산 8,204,179,033 4,370,644,140 12,352,854,078 보증금 666,084,057 568,460,739 893,711,826 기타비유동채권 0 0 2,592,693,337 자산총계 67,353,254,296 62,828,107,967 78,936,060,854 부채 유동부채 35,192,451,017 32,500,597,017 38,296,610,994 미지급금 475,102,272 505,319,139 645,591,711 단기차입금 11,000,000,000 6,793,961,720 17,886,570,775 유동성장기차입금 6,986,000,000 5,324,000,000 5,811,000,000 교환사채 0 4,120,512,122 0 전환사채 11,949,116,298 7,837,723,627 0 유동기타부채 4,782,232,447 7,919,080,409 13,953,448,508 비유동부채 436,953,127 7,329,025,636 10,649,000,000 장기차입금 0 6,499,000,000 10,649,000,000 비유동기타부채 436,953,127 830,025,636 0 부채총계 35,629,404,144 39,829,622,653 48,945,610,994 자본 자본금 7,381,051,500 7,039,461,500 7,039,461,500 자본잉여금 39,940,769,459 34,286,028,540 34,286,028,540 기타자본구성요소 (4,376,799,970) (7,421,494,517) (10,264,306,740) 기타자본 (4,276,794,030) (7,321,488,577) (10,264,306,740) 기타포괄손익누계액 (100,005,940) (100,005,940) 0 이익잉여금(결손금) (11,221,170,837) (10,905,510,209) (1,070,733,440) 자본총계 31,723,850,152 22,998,485,314 29,990,449,860 자본과부채총계 67,353,254,296 62,828,107,967 78,936,060,854 포괄손익계산서 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업수익 10,939,185,290 16,519,573,922 19,613,336,820 게임매출 10,806,403,916 16,497,411,877 19,604,103,546 기타매출 132,781,374 22,162,045 9,233,274 영업비용 9,363,797,457 12,775,559,943 17,003,424,045 영업이익(손실) 1,575,387,833 3,744,013,979 2,609,912,775 기타이익 1,351,199,673 2,840,856,701 534,495,246 기타손실 2,081,308,208 16,137,118,760 4,587,820,434 금융수익 65,738,867 1,789,097,924 362,568,145 금융비용 957,508,797 1,398,274,673 1,695,339,249 법인세비용차감전순이익(손실) (46,490,632) (9,161,424,829) (2,776,183,517) 법인세비용 269,169,996 673,351,940 6,461,647,517 당기순이익(손실) (315,660,628) (9,834,776,769) (9,237,831,034) 기타포괄손익 0 (100,005,940) 0 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 0 (100,005,940) 0 매도가능금융자산 0 (100,005,940) 0 총포괄손익 (315,660,628) (9,934,782,709) (9,237,831,034) 주당이익 기본주당이익(손실) (23) (724) (705) 희석주당이익(손실) (23) (724) (705) 자본변동표 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,039,461,500 34,286,028,540 (15,050,874,835) 0 8,167,097,594 34,441,712,799 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,237,831,034) (9,237,831,034) 기타포괄손익 총포괄손익 전환사채 자본요소 교환사채 자본요소 전환권 행사 매도가능증권평가손실 자기주식취득 (775,310,800) (775,310,800) 자기주식처분 5,561,878,895 5,561,878,895 2014.12.31 (기말자본) 7,039,461,500 34,286,028,540 (10,264,306,740) 0 (1,070,733,440) 29,990,449,860 2015.01.01 (기초자본) 7,039,461,500 34,286,028,540 (10,264,306,740) 0 (1,070,733,440) 29,990,449,860 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,834,776,769) (9,834,776,769) 기타포괄손익 총포괄손익 전환사채 자본요소 2,065,123,163 2,065,123,163 교환사채 자본요소 877,695,000 877,695,000 전환권 행사 매도가능증권평가손실 (100,005,940) (100,005,940) 자기주식취득 자기주식처분 2015.12.31 (기말자본) 7,039,461,500 34,286,028,540 (7,321,488,577) (100,005,940) (10,905,510,209) 22,998,485,314 2016.01.01 (기초자본) 7,039,461,500 34,286,028,540 (7,321,488,577) (100,005,940) (10,905,510,209) 22,998,485,314 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (315,660,628) (315,660,628) 기타포괄손익 총포괄손익 전환사채 자본요소 665,014,968 665,014,968 교환사채 자본요소 (877,695,000) (877,695,000) 전환권 행사 341,590,000 5,654,740,919 (1,180,940,681) 4,815,390,238 매도가능증권평가손실 자기주식취득 자기주식처분 4,438,315,260 4,438,315,260 2016.12.31 (기말자본) 7,381,051,500 39,940,769,459 (4,276,794,030) (100,005,940) (11,221,170,837) 31,723,850,152 현금흐름표 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 1,666,471,996 2,116,193,618 2,244,250,168 영업에서 창출된 현금흐름 2,660,950,104 2,557,624,783 4,908,616,779 당기순이익(손실) (315,660,628) (9,834,776,769) (9,237,831,034) 법인세비용 269,169,996 673,351,940 6,461,647,517 외화환산손실 1,552,680 2,005,334 14,543,690 대손상각비 16,746,715 32,953,425 477,625,184 기타의 대손상각비 203,306 3,075,274,662 6,122,544 관계기업투자자산손상차손 0 1,201,908,345 1,873,674,439 종속기업투자자산손상차손 0 0 47,250,552 감가상각비 1,877,244,656 1,893,267,732 1,923,745,638 무형자산상각비 68,330,262 1,753,407,184 4,560,113,964 무형자산손상차손 1,811,471,153 10,991,841,675 2,537,659,277 퇴직급여 23,396,407 68,498,547 88,923,971 관계기업주식처분손실 142,716,678 0 0 경상연구개발비 149,470,169 0 0 무형자산처분손실 0 815,939,990 0 유형자산처분손실 0 304,000 0 매도가능증권손상차손 0 0 4,000 이자비용 1,177,584,050 1,811,580,866 1,912,339,131 외화환산이익 (58,186,180) (31,588,460) (19,689,236) 대손충당금환입 (12,242,337) (2,650,228,649) (154,087,294) 기타투자자산처분이익 0 0 (1,498,515) 사채상환이익 (362,347,848) 0 0 관계기업주식처분이익 0 0 (1,099) 유형자산 처분이익 0 (15,461,636) 0 이자수익 (65,738,867) (1,710,713,069) (362,568,145) 매출채권 감소 606,822,121 748,622,794 58,933,993 기타채권의감소(증가) 133,465,290 (101,148,582) 111,072,070 기타유동자산의 증가(감소) 424,543,197 122,684,611 383,256,411 미지금금의 감소 (31,446,967) (142,277,906) (978,256,640) 기타부채의 감소 (3,172,747,342) (6,079,322,704) (4,705,439,668) 퇴직금의 지급 (23,396,407) (68,498,547) (88,923,971) 이자수취 73,585,717 1,680,773,681 278,930,872 이자지급 (798,893,829) (1,448,852,906) (2,052,449,983) 법인세비용의 납부 (269,169,996) (673,351,940) (890,847,500) 투자활동현금흐름 (5,315,057,958) (2,465,099,028) (3,526,158,992) 투자활동으로 인한 현금 유입액 650,614,533 3,655,225,558 1,499,663,353 단기금융상품의 감소 0 0 849,663,353 장기대여금의 감소 0 639,761,922 0 단기대여금의 감소 0 30,000,000 0 기타채권의 감소 0 2,620,000,000 0 관계기업주식의 처분 650,614,533 0 400,000,000 유형자산의 처분 0 15,463,636 0 보증금의 감소 0 350,000,000 250,000,000 투자활동으로 인한 현금 유출액 (5,965,672,491) (6,120,324,586) (5,025,822,345) 장기대여금의 증가 0 915,529,500 688,650,000 유형자산의 취득 215,992,657 23,820,955 26,868,873 무형자산의 취득 5,642,731,224 5,165,672,718 4,296,448,181 기타투자자산의 증가 14,399,810 14,301,413 13,855,291 보증금의 증가 92,548,800 1,000,000 0 재무활동현금흐름 7,807,353,540 (729,609,055) 2,903,138,870 재무활동으로 인한 현금 유입액 20,614,353,540 20,803,429,225 21,061,878,895 단기차입금의 차입 7,176,038,280 5,803,429,225 15,500,000,000 전환사채의 발행 9,000,000,000 10,000,000,000 0 교환사채의 발행 0 5,000,000,000 0 자기주식의 처분 4,438,315,260 0 5,561,878,895 재무활동으로 인한 현금 유출액 (12,807,000,000) (21,533,038,280) (18,158,740,025) 단기차입금의 상환 2,970,000,000 16,896,038,280 13,303,429,225 유동성장기차입금의 상환 4,837,000,000 4,637,000,000 4,080,000,000 교환사채의 취득 5,000,000,000 0 0 자기주식의 취득 0 0 775,310,800 현금및현금성자산의 증가(감소) 4,158,767,578 (1,078,514,465) 1,621,230,046 기초현금및현금성자산 2,124,459,705 3,202,873,970 1,581,480,708 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,147,420 100,200 163,216 기말현금및현금성자산 6,284,374,703 2,124,459,705 3,202,873,970 결손금처리계산서 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 주식회사 드래곤플라이 (단위 : 원) 과 목 제 27 기 제 26 기 제 25 기 처리일 : 2017년 3월 30일 처리일 : 2016년 3월 30일 처리일 : 2015년 3월 31일 Ⅰ.미처리결손금 12,211,646,714 11,895,986,086 2,061,209,317 전기이월미처리결손금(이익잉여금) 11,895,986,086 2,061,209,317 (7,176,621,717) 당기순손실 315,660,628 9,834,776,769 9,237,831,034 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - - Ⅲ. 결손금처리액 (12,211,646,714) - - 임의적립금이입액 1,850,000 - - 이익준비금이입액 1,006,686,770 - - 자본잉여금이입액 11,203,109,944 - - IV. 차기이월미처리결손금 - 11,895,986,086 2,061,209,317 5. 재무제표 주석 2016년 12월 31일 현재 2015년 12월 31일 현재 주식회사 드래곤플라이 1. 당사의 개요 당사는 1990년 3월 22일에 설립되었으며, 1) 게임 소프트웨어의 개발, 생산, 유통, 2)교육컨텐츠 서비스업, 3) 출판물의 제작, 판매 및 도.소매업, 4) 서적의 제작, 판매 및 도.소매업 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 또한 1997년 11월 10일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 7월 10일자로 (구)드래곤플라이를 흡수합병하고, 동일기준으로 상호를 (주)드래곤플라이로 변경하였습니다. 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 7,381,052천 원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 구분 보유주식수(주) 지분율 박철우 3,373,475 22.85% 박철승 2,839,954 19.24% 문제헌 171,352 1.16% 황은영 41,393 0.28% 정태완 138,688 0.94% 박광현 37,172 0.25% 황이영 7,434 0.05% 기타 8,152,635 55.23% 합계 14,762,103 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 가. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기 법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 10 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 지분증권 포함) - 주석 9,10,11공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(5) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. ① 게임매출당사는 게임매출의 경우 용역을 제공하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.② 재화의 판매 등당사는 상품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고,재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.④ 배당금수익배당금수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (6) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)을사용하여,과세당국에납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (7) 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 금융자산[최초인식 및 측정]당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있습니다. [후속측정]금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. [금융자산의 제거]금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 5(매출채권및기타채권), 주석8(매도가능금융자산), 주석9(유가증권)에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 [상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산]당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. [매도가능금융자산 ]당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채[최초인식 및 측정]기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 미지급금, 차입금 등이 있습니다. [후속측정]금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. [금융부채의 제거]금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 제품, 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 기타이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 차량운반구 3년 기타의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능가액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 당해 자산의 처분손익은 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익·손실로 표시하고 있습니다. (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기위해 그 자산을 완성할수 있는 기술적실현가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다. 2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여, 상각하고 있지 아니합니다. 다만, 매 보고기간말 현재 손상 검사를 하고 있습니다.3) 소프트웨어 및 라이센스소프트웨어 및 라이센스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 및 라이센스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 4) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 3년 소프트웨어 5년 라이센스 5년 기타의무형자산 3년 (13) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (14) 미지급금미지급금은 정상적인 영업과정에서 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 미지급금의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액의 일정부분을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 불입하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 자본금 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당순손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당순손익의 계산에 반영됩니다. 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 희석당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다. (21) 영업부문영업부문은 게임부문과 기타부문을 가지고 있으며, 최고의사결정자에게 보고되는 지역부문 별 매출을 공 시하고 있습니다 ( 주석32 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표 는 2017년 2월 13일 자로 이사회에서 발행이 승인되었으 며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (23) 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석(주석 31참조)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ① 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.② 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ③ 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계' 에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. 당사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기준서 제1109호 "금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기 대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 기타채권 8,690백만원, 매도가능금융자산 400백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 기타채권 8,690백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능증권으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 (recycling)되지 않습니다. 당사의 2016 년 12 월 31 일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 400백만원이며, 2016회계 연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업 회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대 신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계: 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정 계약ㆍ예상 거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객 으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계 기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금(외화) 10,049 10,709 보통예금(원화) 6,153,476 2,113,751 보통예금(외화) 120,850 - 합계 6,284,375 2,124,460 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,212,588 3,763,005 대손충당금 (1,621,062) (1,604,333) 소계 1,591,526 2,158,672 기타채권 단기대여금 2,239,349 2,239,349 대손충당금 (2,239,349) (2,239,349) 미수금 330,312 463,466 대손충당금 (181,720) (181,815) 소계 148,592 281,651 장기대여금 3,744,218 3,744,218 대손충당금 (3,744,218) (3,744,218) 소계 - - 장부금액 1,740,118 2,440,323 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 상각비(*) 환입액(**) 기말 매출채권 1,604,333 16,747 (18) 1,621,062 단기대여금 2,239,349 - - 2,239,349 장기대여금 3,744,218 - - 3,744,218 미수금 181,815 203 (298) 181,720 합계 7,769,715 16,950 (316) 7,786,349 (*) 상각비 중 매출채권 16,522천원과 미수금 203천원은 해외채권 외화평가에 따라 발생된 금액입니다.(**) 환입액 중 매출채권 및 미수금은 외화평가에 따라 발생된 금액입니다. (단위:천원) 계정과목 기초 상각비(*) 환입액(**) 기말 매출채권 1,571,459 32,954 (80) 1,604,333 단기대여금 2,269,349 - (30,000) 2,239,349 장기대여금 875,757 2,868,461 - 3,744,218 미수금 50,475 131,488 (148) 181,815 장기미수금 2,620,000 - (2,620,000) - 합계 7,387,040 3,032,903 (2,650,229) 7,769,715 (*) 상각비 중 매출채권 32,954천원과 미수금 405천원은 해외채권 외화평가에 따라 발생된 금액입니다.(**) 환입액 중 매출채권 및 미수금은 외화평가에 따라 발생된 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 매출채권 일반채권 3,212,588 3,763,005 소계 3,212,588 3,763,005 단기대여금 일반채권 1,373,349 1,373,349 특수관계자채권 866,000 866,000 소계 2,239,349 2,239,349 미수금 일반채권 330,312 463,466 소계 330,312 463,466 장기대여금 특수관계자채권 3,744,218 3,744,218 소계 3,744,218 3,744,218 합계 9,526,467 10,210,038 (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 6개월미만 6개월~1년 1년 초과 합계 매출채권 1,608,027 21 1,604,540 3,212,588 장.단기대여금 - - 5,983,567 5,983,567 장.단기미수금 10,525 1,146 318,641 330,312 합계 1,618,552 1,167 7,906,748 9,526,467 (단위:천원) 구분 6개월미만 6개월~1년 1년 초과 합계 매출채권 2,180,130 11,271 1,571,605 3,763,006 장.단기대여금 388,730 526,799 5,068,037 5,983,566 장.단기미수금 131,749 32,022 299,695 463,466 합계 2,700,609 570,092 6,939,337 10,210,038 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 6개월을 초과하는 채권은 1%, 발생 후 1년을 초과하는 채권에 대해서는 100% 대손율을 적용하고 있습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품(도서) 206,401 206,401 평가충당금 (206,401) (206,401) 합계 - - 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미수수익 63,399 77,201 대손충당금 (63,399) (75,326) 선급금(*) 11,280,643 11,283,056 대손충당금 (11,192,943) (11,192,943) 공사선급금 600,000 600,000 대손충당금 (600,000) (600,000) 선급비용 83,290 61,726 미수법인세환급액 16,642 459,456 장부금액 187,632 613,170 ( * ) 선급금 중 10,616,051천원 이 교육사업 진출과 관련하여 지출되었으며, 관련 프로젝트의 진행상황을 고려하여 대손충당금을 설정하였습니다 (주석29참조). 8. 매도가능증권(1) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 400,024 500,030 손상 - - 자본으로 분류된 평가손실 - (100,006) 평가손실 - (100,006) 기말금액 400,024 400,024 차감: 비유동항목 400,024 400,024 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 구분 취득원가 공정가치 평가손실 장부금액 미디어웹(*) 시장성없는 지분증권 500,030 - (100,006) 400,024 KGCA게임아카데미 시장성없는 지분증권 1,000 - - - 네트론텍 시장성없는 지분증권 2,000,000 - - - 한국디지탈위성방송 시장성없는 지분증권 9,900 - - - 아르지오 시장성없는 지분증권 800,000 - - - 메이드인테크놀로지 시장성없는 지분증권 50,000 - - - 사피나테크놀로지 전환사채 487,500 - - - 합계 3,848,430 - (100,006) 400,024 (*) 당기말 현재 지분율은 1.64%입니다. (단위:천원) 종목 구분 취득원가 공정가치 평가손실 장부금액 미디어웹(*) 시장성없는 지분증권 500,030 - (100,006) 400,024 KGCA게임아카데미 시장성없는 지분증권 1,000 - - - 네트론텍 시장성없는 지분증권 2,000,000 - - - 한국디지탈위성방송 시장성없는 지분증권 9,900 - - - 아르지오 시장성없는 지분증권 800,000 - - - 메이드인테크놀로지 시장성없는 지분증권 50,000 - - - 사피나테크놀로지 전환사채 487,500 - - - 합계 3,848,430 - (100,006) 400,024 (*) 전기말 현재 지분율은 1.64%입니다. 9. 유가증권[종속기업](1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 장부금액은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 당기말 전기말 업종 지분율 장부금액 지분율 장부금액 AP 스튜디오 한국 70% - 70% - 소프트웨어개발및 공급업 (2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 투자내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 소유지분을 과반수이상 보유한 기업 중 장부금액이 0원 이하인 종속기업의 지분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 AP 스튜디오 700,000 70.00% 800,000 - (4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 AP 스튜디오 6,179 6,179 - - 3,734,940 3,734,940 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 AP 스튜디오 86,057 3,820,996 (3,734,940) 68,073 (1,793,056) (1,793,056) (5) 당기와 전기 중 지분율 과반수 보유기업이나 종속기업에서 제외한 기업은 없으며, 종속기업에 대한 유의적인 계약도 없습니다. [관계기업](1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 업종 지분율 장부금액 지분율 장부금액 경향플러스 한국 25.03% 881,271 25.03% 881,271 게임퍼블리싱사업 컴퍼니케이파트너스(투자조합)(*) 한국 - - 50.00% 793,331 사업경영및관리자문서비스업 합계 881,271 1,674,602 (*) 당기 중 청산되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.(2) 당기말 현재 소유지분율 20%이상 보유한 기업 중 장부금액이 '0'원 이하인 관계기업의 지분내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 기업명 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 블루드래곤 36,269 40.10% 402,000 - 위즈핸즈 67,235 50.30% 1,008,000 - 트리플에이게임즈 36,268 40.10% 402,000 - (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 경향플러스 1,600,185 818,889 881,271 (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 경향플러스 1,600,185 801,111 881,271 컴퍼니케이파트너스(투자조합)(*) 3,150,000 793,331 793,331 합계 4,750,185 1,594,442 1,674,602 (*) 회수가능가액이 장부금액(1,995,240천원)에 미달하여 1,201,909천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 경향플러스 2,441,180 869,484 33,867 5,456 592,228 (93,079) 71,019 71,019 장부금액이 '0'원 이하인 관계기업의 재무정보는 제외하였습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 수익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 경향플러스 2,406,946 829,093 35,716 567,923 (120,427) (24,689) (24,689) 컴퍼니케이파트너스(투자조합) 36,900 1,600,000 50,238 67 (53,817) (2,403,817) (2,403,817) 장부금액이 '0'원 이하인 관계기업의 재무정보는 제외하였습니다.(5) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식은 없습니다. 10. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 기타채권 당기손익인식금융자산 매도가능증권 계 현금및현금성자산 6,284,375 - - 6,284,375 매출채권 1,591,526 - - 1,591,526 기타채권(장·단기미수금) 148,592 - - 148,592 매도가능증권 - - 400,024 400,024 보증금 666,084 - - 666,084 자산계 8,690,577 - 400,024 9,090,601 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 미지급금 - 475,102 475,102 차입금(장·단기,유동성) - 17,986,000 17,986,000 사채(전환사채,교환사채) - 11,949,116 11,949,116 부채 계 - 30,410,218 30,410,218 (단위:천원) 재무상태표상 자산 기타채권 당기손익인식금융자산 매도가능증권 계 현금및현금성자산 2,124,460 - - 2,124,460 매출채권 2,158,672 - - 2,158,672 기타채권(장·단기미수금) 281,651 - - 281,651 매도가능증권 - - 400,024 400,024 보증금 568,461 - - 568,461 자산 계 5,132,934 - 400,024 5,533,268 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 미지급금 - 505,319 505,319 차입금(장·단기,유동성) - 18,616,962 18,616,962 사채(전환사채,교환사채) - 11,958,236 11,958,236 부채 계 - 31,080,517 31,080,517 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능증권 - - - - 공정가치로 인식된 금융자산 소계 - - - - 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 6,284,375 6,284,375 2,124,460 2,124,460 - 매출채권 1,591,526 1,591,526 2,158,672 2,158,672 - 대여금 - - - - - 미수금 148,592 148,592 281,651 281,651 - 매도가능증권 400,024 400,024 400,024 400,024 - 보증금 666,084 666,084 568,461 568,461 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 9,090,601 9,090,601 5,533,268 5,533,268 금융자산 계 9,090,602 9,090,602 5,533,268 5,533,268 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 - - - - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 - - - - 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 미지급금 475,102 475,102 505,319 505,319 - 차입금 17,986,000 17,986,000 18,616,962 18,616,962 - 사채 11,949,116 11,949,116 11,958,236 11,958,236 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 30,410,218 30,410,218 31,080,517 31,080,517 금융부채 계 30,410,218 30,410,218 31,080,517 31,080,517 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금및현금성자산 및 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 미지급금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ② 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.③ 활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능증권의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치에 따라 측정되는 자산은 보유하고 있지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 65,739 - - 65,739 외환차익 60,850 - - 60,850 외화환산이익 58,186 - - 58,186 대손충당금환입 12,242 - - 12,242 이자비용(*) - - (1,177,584) (1,177,584) 외환차손 (115,187) - - (115,187) 외화환산손실 (1,553) - - (1,553) 대손상각비 (16,747) - - (16,747) 기타의대손상각비 (203) - - (203) 합계 63,327 - (1,177,584) (1,114,257) (*) 총발생액으로 차입원가 대체 전 금액입니다. > (단위:천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 1,710,713 - - 1,710,713 외환차익 89,601 - - 89,601 외화환산이익 31,588 - - 31,588 대손충당금환입 2,650,229 - - 2,650,229 이자비용(*) - - (1,811,581) (1,811,581) 외환차손 (48,275) - - (48,275) 외화환산손실 (2,005) - - (2,005) 대손상각비 (32,953) - - (32,953) 기타의대손상각비 (3,075,275) - - (3,075,275) 매도가능증권손상차손 0 (100,006) (100,006) 합계 1,323,623 (100,006) (1,811,581) (587,964) (*) 총발생액으로 차입원가 대체 전 금액입니다. 11. 기타투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 KB손해보험(*) 50,645 36,245 합계 50,645 36,245 (*) 당사를 수익자로 하는 종합보험으로 만기는 2018년 2월 14일 입니다. (2) 당기 와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 36,245 21,943 불입 14,400 14,302 기말 50,645 36,245 12. 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금(*) 921,200 921,200 대손충당금 (921,200) (921,200) (*)주석 29참조 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,249,147 - 14,249,147 14,249,147 - 14,249,147 건물 36,572,642 (3,876,660) 32,695,982 36,572,642 (2,962,342) 33,610,300 구축물 1,151,000 (230,203) 920,797 1,151,000 (172,652) 978,348 차량운반구 58,417 (58,416) 1 58,417 (43,813) 14,604 비품 2,336,901 (1,963,530) 373,371 2,127,548 (1,756,178) 371,370 시설장치 4,772,354 (4,072,726) 699,628 4,765,714 (3,389,305) 1,376,409 합계 59,140,461 (10,201,535) 48,938,926 58,924,468 (8,324,290) 50,600,178 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 14,249,147 33,610,300 978,348 14,604 371,370 1,376,409 50,600,178 취득 - - - - 209,353 6,640 215,993 감 가상각 - (914,318) (57,551) (14,603) (207,352) (683,421) (1,877,245) 기말 14,249,147 32,695,982 920,797 1 373,371 699,628 48,938,926 (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 14,249,147 34,524,619 1,035,899 34,078 566,258 2,059,930 52,469,931 취득 - - - - 23,821 - 23,821 처분 - - - (2) (304) - (306) 감 가상각 - (914,319) (57,551) (19,472) (218,405) (683,521) (1,893,268) 기말 14,249,147 33,610,300 978,348 14,604 371,370 1,376,409 50,600,178 (4) 당기말 현재 당사 보유토지의 내역 및 공시지가는 다음과 같습니다 (단위:㎡, 천원) 구분 면적 장부금액 공시지가 서울(논현동) 644.70 2,866,961 3,073,285 서울(상암동) 2,054.50 11,382,186 15,373,824 합계 2,699.20 14,249,147 18,447,109 (5) 당기말 현재 당사는 건물과 관련하여 부보금액 48,869백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. (6) 당사의 유형자산 중 토지 및 건물이 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다 (주석 15,17,29 참 조 ) . 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 라이센스 소프트웨어 회원권 합계 기초 3,783,526 515,108 46,268 25,742 4,370,644 취득 5,637,870 - 3,541 1,320 5,642,731 대체(*) 70,605 - - - 70,605 손상 (1,811,471) - - - (1,811,471) 상각 - (39,849) (28,481) - (68,330) 기말 7,680,530 475,259 21,328 27,062 8,204,179 (*) 개발비평가에 따라 경상연구개발비로 149,470천원이 감 소 되었고, 차입원가 적 용에 의해 220,075천원이 증가 되었습니다(주석 16참조) . (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 라이센스 소프트웨어 회원권 합계 기초 9,149,275 2,278,472 83,425 841,682 12,352,854 취득 5,165,673 - - - 5,165,673 처분 - - - (815,940) (815,940) 대체(*) 413,306 - - - 413,306 손상 (9,736,847) (1,254,995) - - (10,991,842) 상각 (1,207,881) (508,369) (37,157) - (1,753,407) 기말 3,783,526 515,108 46,268 25,742 4,370,644 (*) 차입원가 적 용에 의해 증가 하였습니다.(주석 16참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 개발비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 프로젝트명 장부금액 진행상황 당기말 전기말 게임 Project SF 2,305,894 1,688,325 개발중 Project A 3,123,323 1,398,673 개발중 Project P 671,997 56,766 개발중 Project ID 510,609 - 개발중 Project FW 236,546 - 개발중 Project AR VR1 504,504 - 개발중 Project AR VR2 67,973 639,762 개발중 소계 7,420,846 3,783,526 콘텐츠 Lead21 55,107 - 개발중 Project AR VR 204,577 - 개발중 소계 259,684 - 합계 7,680,530 3,783,526 당사는 현재 자산인식요건을 충족하는 9개 의 게임에 대하여 개발비를 계상하고 있습니다. 당사가 속한 게임산업은 고부가가치 산업에 해당하나, 최근 고성능 및 대용량화가 진행되면서 여타 문화사업에 비해 수요의 불확실성이 높아 사업의 성패에 대한 예측 가능성이 상대적으로 낮은 산업적 특성을 가지고 있습니다. 따라서, 관련 개발비의 미래 경제적 효익의 창출규모는 향후 시장환경 및 영업환경에 따라 변동될 수 있으며, 이는 개발비의 자산인식요건의 충족여부에 영향을 미칠 수 있습니다. (4) 당사는 연구와 개발지출액 중 당기 및 전기에 각각 2,131,017천원과 2,920,348천원을 경상연구개발비로 처리하였습니다. 15. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 내역 담보로 제공된자산등 금액 관련채무 담보설정액 담보내역 신한은행 운영자금 3,832,320 4,000,000 4,800,000 본사(논현동) 토지 담보제공 KEB하나은행 운영자금 44,733,234 6,986,000 9,749,000 DMC(상암동) 토지 담보제공 신한은행 운영자금 4,000,000 4,800,000 신한캐피탈 운영자금 1,000,000 1,200,000 신한저축은행 운영자금 2,000,000 2,400,000 합계 48,565,554 17,986,000 22,949,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 내역 보증한도액 비고 서울보증보험 이행보증보험(공탁) 730,000 정부보조금관련 이행보증 및 공탁 16. 차입원가(1) 당기와 전기 중 자본화된 금융비용의 금액과 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 무형자산 220,075 413,306 (2) 금융비용을 기간비용으로 처리한 것과 비교하여 재무제표의 주요항목에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 무형자산 220,075 증가 413,306 증가 당기순이익 220,075 증가 413,306 증가 17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 유동성 단기차입금 미래에셋대우증권 운영자금 6.00% - 800,000 신한은행 운영자금 3.27% 4,000,000 4,000,000 신한은행 운영자금 3.13% 4,000,000 - 신한캐피탈 운영자금 4.30% 1,000,000 - 신한저축은행 운영자금 6.10% 2,000,000 - 박철우 운영자금 6.90% - 1,993,962 소계 11,000,000 6,793,962 유동성 장기차입금 KEB하나은행 시설자금 2.68% 3,000,000 760,000 3.04% 3,986,000 814,000 3.36% - 3,750,000 소계 6,986,000 5,324,000 교환사채 시너지파트너스외 운영자금 - - 4,120,512 전환사채 시너지파트너스외 운영자금 - 11,949,116 7,837,724 유동성소계 29,935,116 24,076,198 비유동성 장기차입금 KEB하나은행 시설자금 2.68% - 2,770,000 3.04% - 3,729,000 비유동성소계 - 6,499,000 합계 29,935,116 30,575,198 당사는 총차입금 180억과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,15,29참조).( 2) 당사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회결의에 따라 사채를 발행하였으며 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 제14회 무보증사모교환사채 제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 발행일자 2015-04-13 2015-04-13 2016-03-23 만기일자 2019-10-13 2018-04-13 2020-09-23 액면이자율 0% 0% 0% 구분 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 발행금액 4,281,500 10,000,000 - 5,000,000 9,000,000 - 차감:전환권조정 (582,685) (3,101,566) - - (1,779,111) - 차감:교환권조정 - - - (879,488) 0 - 가산:상환할증금 402,157 939,290 - - 627,255 - 차감계 4,100,972 7,837,724 - 4,120,512 7,848,144 - 유동성잔액(*) 4,100,972 7,837,724 - 4,120,512 7,848,144 - 비유동성잔액 - - - - - - (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사기한이 1년내로 도래함에 따라 유동성사채로 분류하였습니다.(3) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.① 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 내역 가. 사채명 제13회무기명식이권부무보증사모전환사채(*) 제15회무기명식이권부무보증사모전환사채 나. 사채의 발행가액 10,000,000,000원 9,000,000천원 다. 액면이자율 0% 0% 라. 만기보장수익율 109.3929%(연복리2%:3개월단위 복리계산) 106.9695%(연복리1.5%:3개월단위 복리계산) 마. 사채의 만기일 2019-10-13 2020-09-23 바. 전환청구기간 2016년4월14일로부터 2019년9월13일 2017년3월23일로부터 2020년8월23일 사. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 아. 발행할 주식수 1,194,743주 1,356,705주 자. 전환가액 조정 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자,식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음. 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자,식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음. 차. 조정된 전환가격 8,370원(최초가액 11,950원) 6,590원 (*) 당기중 전환청구권이 행사되어 당기말 현재 발행할 주식수는 511,563주이며 발행가액은 4,281,500천원이 남아있습니다. 전환사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 전환권가치 이자율(4.9%,5.65%)을 적용하여 계산되었으며 당기 중 446,280천원의 이자비용이 상각되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 발행시 법인세효과를 차감한 금액인 1,549,197천원은 자본(기타자본항목)에 계상되어 있습니다(주석20참조). ② 당사가 발행한 교환사채내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 가. 사채명 제14회무보증사모교환사채 나. 사채의 발행가액(*) 5,000,000,000원 다. 액면이자율 0% 라. 만기보장수익율 0.0000% 마. 사채의 만기일 2018-04-13 바. 교환청구기간 2015년5월14일~2018년3월13일 사. 교환조건 사채 액면13,150원을 자기주식1주(액면가500원)로 교환 아. 교환할 주식수(*) 380,229주 자. 조정된 교환가격(최초:13,150원) 13,150원 (*) 당기 중 전액 만기전 취득(조기상환)에 따라 당기말 현재 교환할 주식수 및 발행가액은 없습니다. 교환사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율(8.87%)을 적용하여 계산되었으며 당기 중 116,586천원의 이자 비용이 상각되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 교환권의 가치에 해당하며, 당 기 중 만기전 취득에 따라 자본(기타자본항목)에 계상된 금액은 없습니다.(주석20참조) (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연도 2019년 2020년 계 전환사채(*) 4,281,500 9,000,000 13,281,500 (*)조기상환청구권이 없는 경우의 만기를 가정한 것입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 차입 상환 조정 상환할증금 유동성대체 기말 단기차입금 6,793,962 7,176,038 (2,970,000) - - - 11,000,000 유동성장기부채 5,324,000 - (4,837,000) - - 6,499,000 6,986,000 전환사채(유동)(*) 7,837,724 9,000,000 (5,718,500) 739,770 90,122 - 11,949,116 교환사채(유동)(**) 4,120,512 - (5,000,000) 879,488 - - - 장기차입금 6,499,000 - - - - (6,499,000) - 합계 30,575,198 16,176,038 (18,525,500) 1,619,258 90,122 - 29,935,116 (*) 조정의 경우 사채의 부채요소이며 당기 중 전환청구권의 행사에 따른 부채 및 자본요소 변동금액이 포함되어 있으며 당기 이자비용 상각 후 잔액입니다. (**) 조정의 경우 사채의 부채요소이며 당기 중 만기전 취득에 따른 부채 및 자본요소 변동금액이 포함되어 있으며 당기 이자비용 상각 후 잔액입니다. (단위:천원) 구분 기초 차입 상환 조정(*) 상환할증금 유동성대체 기말 단기차입금 17,886,571 5,803,429 (16,896,038) - - - 6,793,962 유동성장기부채 5,811,000 - (4,637,000) (1,661,000) - 5,811,000 5,324,000 전환사채 - 10,000,000 - (3,101,566) 939,290 - 7,837,724 교환사채 - 5,000,000 - (879,488) - - 4,120,512 장기차입금 10,649,000 - - 1,661,000 - (5,811,000) 6,499,000 합계 34,346,571 20,803,429 (21,533,038) (3,981,054) 939,290 - 30,575,198 (*) 사채의 경우 사채의 부채요소이며 당기 이자비용 상각후 잔액입니다. 또한 유동성장기차입금 및 장기차입금 중 1,661,000천원은 해당 채권자(KEB하나은행)와 만기연장을 약정하였으므로 장기차입금으로 대체되었습니다.18. 퇴직연금당기와 전기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금신탁액 589,715 624,290 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 86,375 - 75,958 - 예수금 93,370 - 89,377 - 부가세예수금 23,610 - - - 선수금(*) 4,477,938 - 7,652,807 - 미지급배당금 100,939 - 100,939 - 이연법인세부채 - 436,953 - 830,026 합계 4,782,232 436,953 7,919,081 830,026 (*)선수금은 상용화서비스 계약기간에 걸쳐 향후 게임매출로 실현될 예정입니다(주석 29참조). 20. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금- 당기말 현재 당사 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 140,000,000주 140,000,000주 발행주식 수 (*) 보통주 14,762,103 주 보통주 14,078,923 주 1주의 가액 500원 500원 자본금 7,381,052천원 7,039,461천원 (*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 683,180주가 신주발행되었습니다(주석 17참조).- 당기말 및 전기말 현재 당사 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 39,843,569 34,188,829 주식선택권소멸이익 97,200 97,200 합계 39,940,769 34,286,029 (*)당기 중 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 5,654,740천원의 주식발행초과금이 증가되었습니다(주석17참조). (2) 자기주식당사는 합병과정에서 매수청구권의 행사로 인하여 자기주식을 취득한 바 있습니다. 또한 당사는 회사주식의 가격안정을 목적으로 2013년 12월부터 2014년 6월에 걸쳐 미래에셋대우증권과 자기주식 취득 및 처분에 관한 약정을 체결하여 자기주식을 거래하였습니다. 동 계약 종료후 회사운영자금을 충당하기 위해 2015년 4월 자기주식(502,356주)을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였으나 당기 중 만기전 취득하였습니다. 그후 보유중인 자기주식 502,356주를 전량 처분하여 당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다(주석 17참조). (3) 기타자본 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 - (6,938,855) 자기주식처분이익 - 1,479,570 자기주식처분손실 (5,825,991) (4,805,022) 전환사채 자본요소(*) 1,549,197 2,065,123 교환사채 자본요소(**) - 877,695 합계 (4,276,794) (7,321,489) (*) 사채발행가액에서 부채요소의 공정가치(동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 일반사채의 시장이자율로 할인) 및 발행시 세효과를 차감한 잔여가치입니다(주석 17 참조). (**) 당기 중 전액 만기전 취득(조기상환)으로 인하여 자본요소금액은 없으며, 취득후자기주식을 전량 처분하여 당기말 현재 자기주식은 없습니다(주석17참조). (4) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가손실 100,006 100,006 (5) 결손금1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,006,687 1,006,687 기업합리화적립금 1,850 1,850 보험수리적손실 (18,061) (18,061) 미처리결손금 (12,211,647) (11,895,986) 합계 (11,221,171) (10,905,510) 2) 이익준비금 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 결손금처리계산서 제27(당)기 2016년 01월 01일 부터 제26(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리일 2017년 03월 30일 처리일 2016년 03월 30일 주식회사 드래곤플라이 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 Ⅰ.미처리결손금 12,211,646,714 11,895,986,086 전기이월미처리결손금 11,895,986,086 2,061,209,317 당기순손실 315,660,628 9,834,776,769 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - Ⅲ. 결손금처리액 (12,211,646,714) - 임의적립금이입액 1,850,000 - 이익준비금이입액 1,006,686,770 - 자본잉여금이입액 11,203,109,944 - IV. 차기이월미처리결손금 - 11,895,986,086 21. 영업수익당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 게임매출 10,806,404 16,497,412 교육용컨텐츠매출 132,781 22,162 합계 10,939,185 16,519,574 22. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,751,041 2,135,794 퇴직급여 23,396 68,499 복리후생비 520,964 405,558 감가상각비 1,877,245 1,893,268 세금과공과 258,441 241,642 광고선전비 51,853 212,975 여비교통비 225,814 51,325 통신비 78,143 81,589 소모품비 50,025 30,720 보험료 11,409 7,607 접대비 25,386 33,526 지급수수료 1,311,004 2,075,144 사무용품비 4,216 1,875 차량유지비 17,743 20,289 수도광열비 155,761 161,952 도서인쇄비 7,321 3,663 교육훈련비 6,389 5,757 출장비 30,162 1,572 운반비 2,431 1,093 대손상각비 16,747 32,953 지급임차료 15,537 - 협회비 3,128 3,176 무형자산상각비 68,330 1,753,407 해외출장비 29,760 2,334 수선비 22,259 14,417 건물관리비 425,160 397,995 경상연구개발비 2,131,017 2,920,348 전력비 206,190 207,780 행사비 36,925 9,302 합계 9,363,797 12,775,560 23. 영업비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,751,041 2,135,794 퇴직급여 23,396 68,499 복리후생비 520,964 405,558 감가상각비 1,877,245 1,893,268 지급수수료 1,311,004 2,075,144 보험료 11,409 7,607 무형자산상각비 68,330 1,753,407 경상연구개발비 2,131,017 2,920,348 기타 비용 1,669,391 1,515,935 합계 9,363,797 12,775,560 24. 기타이익 및 기타손실 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 60,850 89,601 외화환산이익 58,186 31,588 대손충당금환입 12,242 2,650,229 유형자산처분이익 - 15,462 사채상환이익 362,348 - 잡이익 857,574 53,977 기타수익 계 1,351,200 2,840,857 외환차손 115,187 48,275 외화환산손실 1,553 2,005 기타의대손상각비 203 3,075,275 관계기업주식처분손실 142,717 1,201,908 유형자산처분손실 - 304 무형자산처분손실 - 815,940 무형자산손상차손 1,811,471 10,991,842 잡손실 10,177 1,570 기타비용 계 2,081,308 16,137,119 25. 순금융수익(비용)당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 65,739 1,710,713 배당금수익 - 78,385 금융수익 소계 65,739 1,789,097 금융비용 이자비용(*) (1,177,584) (1,811,581) 금융비용 소계 (1,177,584) (1,811,581) 순금융수익(비용) (1,111,845) (22,483) (*) 해당 기간 중 발생 총액으로 차입원가 대체 전 금액입니다. 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담세액 - 법인세추납(환급)액 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 외국납부세액(*) (448,040) (673,352) 법인세환급(**) 178,870 - 법인세비용 269,170 673,352 (*) 당기 직접외국납부세액으로 자산성이 없어 비용으로 인식한 금액입니다.(**) 2009년귀속 법인세 환급에 따라 인식된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 46,491 9,161,425 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비가산수익(비공제 비용) - - 외국납부세액 448,040 673,352 법인세 환급액 (178,870) - 법인세비용 269,170 673,352 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 20,459,930 20,471,498 20,459,930 20,471,498 4,503,729 대손금 4,325,420 - - 4,325,420 951,592 매도가능증권 3,345,392 - - 3,345,392 735,986 미수수익 (77,201) (63,399) (77,201) (63,399) (13,948) 재고자산평가손실 817,021 - - 817,021 179,745 재고자산감모손실 823,975 - - 823,975 181,275 연차수당 59,410 - 24,634 34,776 7,651 외화환산손실 2,005 1,553 2,005 1,553 342 외화환산이익 (31,588) (58,186) (31,588) (58,186) (12,801) 개발비 12,036,309 1,811,471 5,423,840 8,423,940 1,853,267 라이선스 2,854,084 - 1,030,369 1,823,715 401,218 보험수리적손익 (18,060) - - (18,060) (3,973) 지분법적용투자주식 3,075,582 - 3,075,582 - - 선수금 7,640,709 2,084,840 3,586,364 6,139,185 1,350,620 전환권조정 (3,101,567) (2,108,484) (2,848,255) (2,361,796) (519,595) 상환할증금 939,290 627,255 537,133 1,029,412 226,471 교환권조정 (879,488) - (879,488) - - 유보계 52,271,223 22,766,548 30,303,325 44,734,446 9,841,579 이월결손금 52,399,911 10,034,440 - 62,434,351 13,735,557 이월세액공제효과 9,056,160 920,532 - 9,976,692 9,976,692 차가감계 32,083,809 - - - 33,553,828 순실현가치 평가감 (32,083,809) - - - (33,553,828) 당기말 장부금액 - - - - - 구분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 19,996,351 20,459,930 19,996,351 20,459,930 4,501,185 대손금 4,325,420 - - 4,325,420 951,592 매도가능증권 3,245,386 100,006 - 3,345,392 735,986 미수수익 (71,010) (77,201) (71,010) (77,201) (16,984) 재고자산평가손실 817,021 - - 817,021 179,745 재고자산감모손실 823,975 - - 823,975 181,275 연차수당 72,998 - 13,588 59,410 13,070 외화환산손실 14,544 2,005 14,544 2,005 44 외화환산이익 (19,689) (31,588) (19,689) (31,588) (6,949) 개발비(손상차손) 22,286,302 9,736,847 19,986,840 12,036,309 2,647,988 소프트웨어(손상차손) 93 - 93 - - 라이센스(손상차손) 2,178,817 1,254,995 579,728 2,854,084 627,898 보험수리적손익 (18,060) - - (18,060) (3,973) 지분법적용투자주식 5,770,930 1,201,908 3,897,256 3,075,582 677,288 선수금 13,510,329 868,298 6,737,918 7,640,709 1,680,956 전환권조정 - (3,586,884) (485,317) (3,101,567) (682,345) 전환사채상환할증금 - 939,290 - 939,290 206,644 교환권조정 - (1,125,250) (245,762) (879,488) (193,487) 유보계 72,933,407 29,742,356 50,404,540 52,271,223 11,499,669 이월결손금 19,652,526 32,747,385 - 52,399,911 11,527,980 이월세액공제효과 7,689,329 1,366,831 - 9,056,160 9,056,160 차가감계 28,058,235 - - - 32,083,809 순실현가치 평가감 (28,058,235) (32,083,809) 전기말 장부금액 - - (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 이연법인세자산은 없습니다. 27. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 당기순손실 315,660,628 원 9,834,776,769 원 가중평균유통보통주식수 13,969,704 주 13,576,567 주 기본주당순손실 23 원 724 원 한편, 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 일자 내역 주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.12.31 기초(*) 13,576,567 366 4,969,023,522 2016.07.13 CB주식전환 25,089 172 4,315,308 2016.07.14 CB주식전환 11,947 171 2,042,937 2016.07.15 CB주식전환 286,733 170 48,744,610 2016.07.08 CB주식전환 4,778 167 797,926 2016.07.19 CB주식전환 50,178 166 8,329,548 2016.07.22 CB주식전환 83,632 163 13,632,016 2016.07.25 CB주식전환 75,267 160 12,042,720 2016.08.17 CB주식전환 59,737 137 8,183,969 2016.09.22 CB주식전환 55,533 101 5,608,833 2016.10.10 CB주식전환 30,286 83 2,513,738 2016.10.18 자기주식처분 502,356 75 37,676,700 계 14,762,103 5,112,911,827 (*) 기초주식은 발행주식총수 14,078,923주에서 자기주식 502,356주를 차감하여 산정되었습니다. 가중평균유통보통주식수 = 5,112,911,827 ÷ 366일 = 13,969,704주 일자 내역 주식수 일수 적수 2015.01.01~2015.12.31 기초(*) 13,576,567 365 4,955,446,955 계 13,576,567 4,955,446,955 (*) 기초주식은 발행주식총수 14,078,923주에서 자기주식 502,356주를 차감하여 산정되었습니다. 가중평균유통보통주식수 = 4,955,446,995 ÷ 365일 = 13,576,567주 (2) 희석주당순손익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 및 교환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 28. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속회사 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자구분 회사명 지분율 당기말 전기말 종속기업 AP 스튜디오 70% 70% 관계기업 경향플러스 25.03% 25.03% 컴퍼니케이파트너스(투자조합) - 50% 위즈핸즈 50.3% 50.3% 블루드래곤 40.1% 40.1% 트리플에이게임즈 40.1% 40.1% 2) 당기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권.채무 잔액이 있는 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 특수관계자구분 당기말 전기말 종속기업 AP스튜디오 AP스튜디오 관계기업 경향플러스 경향플러스 위즈핸즈 위즈핸즈 블루드래곤 블루드래곤 트리플에이게임즈 트리플에이게임즈 (2) 당기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 없으며, 전기 중 발생한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 매출(이자수익) 매입(지급수수료) 매입(이자비용) 종속기업 AP스튜디오 233,060 68,073 - 관계기업 경향플러스 - - 1,508 합계 233,060 68,073 1,508 (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 자금대여거래 차입거래 대여 회수 상환 종속기업 AP 스튜디오 915,530 639,762 - 관계기업 경향플러스 - - 1,800,000 합계 915,530 639,762 1,800,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 없으며, 채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 대여금 종속기업 AP 스튜디오 3,744,218 관계기업 위즈핸즈 600,000 블루드래곤 131,000 트리플에이게임즈 135,000 합계 4,610,218 당사의 상기 특수관계 회사간 대여거래는 5.8%의 이자율을 적용하고 있습니다.당기말 현재 특수관계회사에 대한 대여금은 회수가능성을 평가하여 개별 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기까지 인식한 대손충당금은 4,610,218천원입니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권(미수금) 기타채무(미지급금) 종속기업 Dragonfly GF International Pte.,Ltd.(*) - 67,186 - AP 스튜디오 3,744,218 - 63,976 관계기업 위즈핸즈 600,000 - - 블루드래곤 131,000 - - 트리플에이게임즈 135,000 - - 합계 4,610,218 67,186 63,976 (*) 전기 중 청산등기완료되었으며, 잔여재산가액(미수금)은 회수되었습니다.당사의 상기 특수관계 회사간 대여거래는 5.8%, 차입 거래는 6.9%의 이자율을 적용하고 있습니다.전기말 현재 특수관계회사에 대한 대여금은 회수가능성을 평가하여 개별 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기까지 인식한 대손충당금은 4,610,218천원입니다.(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자본거래는 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 891,766 823,783 퇴직급여 5,855 4,680 합계 897,621 828,463 29. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 총차입금 180억 과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 15,17 참 조 ). (2) 당사는 당기말 현재 NHN 등 게임서비스 제공업체와 당사가 개발한 온라인게임, 모바일게임 등에 대하여 서비스 유통대행 계약에 의해 선수금 및 최소수익보장액을 수취하여 유효기간동안 매출액으로 인식하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 계약내용 유효기간 해당게임명 넷마블게임즈 주식회사 (구,CJ E) 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년8월11일 이후 3년간 스페셜포스2 NHN PlayArt Corporation(구,NHN JAPAN) 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년7월12일 이후 2년간 스페셜포스2 Wayi International DigitalEntertainment Co., Ltd. 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2016년10월24일 이후 1년간 스페셜포스 2014년3월5일 이후 3년간 스페셜포스2 (주)네오위즈게임즈 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2012년 7월 15일 이후 5년간 스페셜포스 GameForge 4D GMBH 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2016년8월21일이후 3년간 스페셜포스2 Asiasoft Online Pte., Ltd. 상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년 12월 2일 이후 3년간 스페셜포스2 Level UP Inc. 상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년 12월 2일 이후 3년간 스페셜포스2 CIB Net Station Sdn. Bhd 상용화 전까지 최소수익보장액 및 계약금을 받고, 상용화 후 최수수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 2015년 12월 2일 이후 3년간 스페셜포스2 (주)네시삼십삼분 상용화 전까지 최소수익보장액과 계약금을 받고, 상용화 후 최소수익보장액을 초과한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 상용화 이후 3년간 Project SF (주)게임빌 상용화 전까지 일정금액을 받고, 상용화 후 발생한 총매출액 중 일정수수료를 제외한 매출액에 대하여 약정비율로 분배받음. 상용화 이후 5년간 Project A 금액계 4,465,866 ( 3) 당 사 는 당기말 현재 SNK PLAYMORE 및 유캔퍼블릭 등 게임라이센스 업체 및교육컨텐츠 제공업체에 게임개발 및 컨텐츠 개발 약정에 의해 장기선급금 및 선급금 등을 지급하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 계약내용 지출금액 대손충당금(*) 장부금액 장기선급금 라이센스 사용료 선급분 921,200 (921,200) - 선급금 교육사업관련 계약 10,616,051 (10,616,051) - 합계 11,537,251 (11,537,251) - (*) 게임개발 및 교육사업과 관련하여 지출되었으며, 관련 프로젝트의 진행상황을 고려하여 상기 선급금에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환사채 자본요소 대체 - 2,647,594 교환사채의 교환사채 자본요소 대체 - 1,125,250 전환권등대가의 이연법인세부채 대체 - 830,026 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 6,499,000 5,811,000 비유동전환사채의 유동 전환사채 대체 6,612,466 - (2) 현금흐름표상의 현금은 별도재무상태표상의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,284,375 2,124,460 31. 자본위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능증권, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 차입금으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 환율변동위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, SGD, JPY,CNY 등이 있습니다.또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외화자산 외화자산환산액 외화자산 외화자산환산액 화폐성자산 USD 1,263,089.31 1,526,443 1,438,479.04 1,685,897 JPY 9,531,985.00 98,829 15,301,643.00 148,734 CNY 115,058.65 19,935 117,058.65 20,893 SGD - - 81,134.18 67,186 EUR 1,423.93 1,805 1,423.93 1,823 소계 - 1,647,012 1,924,533 화폐성부채 USD 13,250.00 16,013 26,612.85 31,190 소계 16,013 31,190 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 화폐성자산 USD 152,644 (152,644) 168,590 (168,590) JPY 9,883 (9,883) 14,873 (14,873) CNY 1,994 (1,994) 2,089 (2,089) SGD - - 6,719 (6,719) EUR 180 (180) 182 (182) 소계 164,701 (164,701) 192,453 (192,453) 화폐성부채 USD (1,601) 1,601 (3,119) 3,119 소계 (1,601) 1,601 (3,119) 3,119 합계 163,100 (163,100) 189,334 (189,334) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 2) 이자율 위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 11,000,000 6,793,962 유동성장기차입금 6,986,000 5,324,000 장기차입금 - 6,499,000 전환사채(유동,비유동) 11,949,116 7,837,724 교환사채 - 4,120,512 합계 29,935,116 30,575,197 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석 시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 증가(감소) (149,860) 149,860 (118,230) 118,230 (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,284,375 2,124,460 매출채권 1,591,526 2,158,672 미수금 148,592 281,651 매도가능증권 400,024 400,024 보증금 666,084 568,461 합계 9,090,601 5,533,268 (3) 유동성 위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 미지급금을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년 이상 합계 차입금 9,300,000 8,686,000 - 17,986,000 전환사채(*) - - 11,949,116 11,949,116 미지급금 475,102 - - 475,102 합계 9,775,102 8,686,000 11,949,116 30,410,218 (*) 조기상환청구권이 없는 경우의 만기를 가정한 것입니다. (단위:천원) 구 분 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년 이상 합계 차입금 8,868,962 3,249,000 6,499,000 18,616,962 사채(전환,교환) - - 11,958,236 11,958,236 미지급금 461,890 43,429 - 505,319 합계 9,330,852 3,292,429 18,457,236 31,080,517 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 35,629,404 39,829,623 자본 31,723,850 22,998,485 부채비율 112.31% 173.18% 또한, 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 29,935,116 30,575,197 차감: 현금및현금성자산 (6,284,375) (2,124,460) 순부채 23,650,741 28,450,737 자본총계 31,723,850 22,998,485 총자본 55,374,591 51,449,222 자본조달비율 42.71% 55.30% 32. 영업부문 및 지역별 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보 당사의 영업부문은 게임사업부문과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 게임사업부문 기타사업부문 합 계 영업수익 10,806,404 132,781 10,939,185 영업비용 (8,514,564) (849,233) (9,363,797) - 급여 (1,598,387) (152,655) (1,751,041) - 감가상각비 (1,713,587) (163,657) (1,877,245) - 무형자산상각비 (29,471) (38,859) (68,330) - 기타 (5,173,119) (494,062) (5,667,181) 영업이익 2,291,840 (716,452) 1,575,388 총자산 62,613,422 4,739,832 67,353,254 - 유형자산 44,672,456 4,266,470 48,938,926 - 무형자산 7,730,817 473,362 8,204,179 - 기타 10,210,149 - 10,210,149 총부채 35,523,362 106,042 35,629,404 - 단기차입금 11,000,000 - 11,000,000 - 유동성장기차입금 6,986,000 - 6,986,000 - 전환사채 11,949,116 - 11,949,116 - 선수금 4,477,938 - 4,477,938 - 기타 1,110,308 106,042 1,216,350 (3) 전기 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 게임사업부문 기타사업부문 합 계 영업수익 16,497,412 22,162 16,519,574 영업비용 (12,425,289) (350,271) (12,775,560) - 급여 (2,072,229) (63,565) (2,135,794) - 감가상각비 (1,836,921) (56,347) (1,893,268) - 무형자산상각비 (1,731,176) (22,231) (1,753,407) - 기타 (6,784,963) (208,128) (6,993,091) 영업이익 4,072,123 (328,109) 3,744,014 총자산 60,809,929 2,018,179 62,828,108 - 유형자산 49,094,220 1,505,958 50,600,178 - 무형자산 3,858,423 512,221 4,370,644 - 기타 7,857,286 - 7,857,286 총부채 39,781,956 47,667 39,829,623 - 단기차입금 6,793,962 - 6,793,962 - 유동성장기차입금 5,324,000 - 5,324,000 - 장기차입금 6,499,000 - 6,499,000 - 전환사채 7,837,724 - 7,837,724 - 교환사채 4,120,512 - 4,120,512 - 선수금 7,652,807 - 7,652,807 - 기타 1,553,951 47,667 1,601,618 (4) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 게임사업부문 국 내 5,612,952 9,486,704 해 외 5,193,452 7,010,708 소 계 10,806,404 16,497,412 기타사업부문 국 내 132,674 22,122 해 외 107 40 소 계 132,781 22,162 합계 10,939,185 16,519,574 (5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권 국내 400,024 400,024 관계기업에 대한 투자자산 국내 881,271 1,674,602 기타투자자산 국내 50,645 36,245 유형자산 국내 48,938,926 50,600,178 무형자산 국내 8,204,179 4,370,644 보증금 국내 666,084 568,461 합계 59,141,129 57,500,145 (*) 당기말 및 전기말 현재 해외소재 비유동자산은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다 (2) 연결 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기(2016년) 매출채권 3,212,588 1,621,061 50.46% 단기대여금 2,239,349 2,239,349 100.00% 미수금 330,312 181,720 55.01% 공사선급금 600,000 600,000 100.00% 미수수익 63,399 63,399 100.00% 선급금 11,280,643 11,192,943 99.22% 장기선급금 921,200 921,200 100.00% 합계 18,647,491 16,819,672 90.20% 제26기(2015년) 매출채권 3,763,005 1,604,333 42.63% 단기대여금 2,239,349 2,239,349 100.00% 미수금 463,466 181,815 39.23% 공사선급금 600,000 600,000 100.00% 미수수익 77,201 75,326 97.57% 선급금 11,283,056 11,192,943 99.20% 장기선급금 921,200 921,200 100.00% 합계 19,347,277 16,814,966 86.91% 제25기(2014년) 매출채권 4,480,364 1,571,459 35.07% 단기대여금 2,269,349 2,269,349 100.00% 미수금 374,016 62,665 16.75% 장기대여금 2,415,485 2,415,485 100.00% 장기미수금 2,620,000 2,620,000 100.00% 공사선급금 600,000 600,000 100.00% 선급금 11,413,834 11,192,943 98.06% 장기선급금 921,200 921,200 100.00% 합계 25,094,248 21,653,101 86.29% (주) 상기의 회계정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,814,966 21,653,101 21,316,320 2. 순대손처리액(①－②±③) 11,702 5,077,674 88,417 ① 대손처리액(상각채권액) 225 - - ② 상각채권회수액 (11,926) (2,650,000) (80,000) ③ 기타증감액 - (2,427,674) (8,417) 3. 대손상각비 계상(환입)액 16,409 239,539 425,198 4. 기말 대손충당금 잔액합계 16,819,672 16,814,966 21,653,101 (주) 상기의 회계정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다. 3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 다 음의 기준에 따라 합리적이고 객관적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 다음과 같은 사유발생시 실대손처리(100%)를 하고 있습니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ② 소송패소, 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수 불가능을 통지한 경우 ④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 [매출채권]보고기간종료일 현재 매출채권의 잔액에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는 다음과 같이 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 구분 6개월초과1년이하 1년초과 설정율(*) 1% 100% (*) 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 산정된 대손경험률에 따라 설정된 비율 [기타채권]보고기간종료일 현재 기타채권의 잔액에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 1,608,027 21 51,937 1,552,603 3,212,588 특수관계자 - - - - - 계 1,608,027 21 51,937 1,552,603 3,212,588 구성비율 50.05% 0.00% 1.62% 48.33% 100% (주) 상기의 회계정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다. (3) 연결 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 비 고 도서사업 상품 - - - - 게임사업 미완성게임 - - 639,910 - 합 계 - - 639,910 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] - - 0.83% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - 0.25회 - (주1) 상기의 회계정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.(주2) 기타 세부사항은 첨부된 연결주석 「 6. 재고자산 」을 참조하여 주시기 바랍니다. 2) 재고자산의 실사내용 당사는 연결산시 감사인 참여하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 당기말 현재 재고자산의 장부가액은 없습니다. (4) 공정가치평가 내역 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 [주석 2. 재무제표 작성기준 및중요한 회계정책]에 상세히 기술되어있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 6,290,544 2,143,417 매출채권 1,591,527 2,158,672 기타채권(장·단기미수금) 148,592 281,651 보증금 666,084 570,898 매도가능금융자산 400,024 400,024 합계 9,096,771 5,554,662 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 미지급금 475,102 441,819 차입금(장·단기,유동성) 17,986,000 18,616,962 사채(교환사채,전환사채) 11,949,116 11,958,236 합계 30,410,218 31,017,017 경영진은 현재 연결재무제표에 표신된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 미지급금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.③ 활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능증권의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. 2) 당 기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융자산 이자수익 65,746 1,477,671 외환차익 60,850 89,601 외화환산이익 58,186 31,588 대손충당금환입 12,242 2,650,229 외환차손 (115,187) (48,275) 외화환산손실 (1,553) (2,005) 대손상각비 (16,747) (32,953) 기타의대손상각비 (203) (206,814) 소계 63,334 3,959,042 매도가능증권금융자산 매도가능증권손상차손 - (100,006) 소계 - (100,006) 금융부채 이자비용(*) (1,177,584) (1,811,581) 소계 (1,177,584) (1,811,581) 합계 (1,114,250) 2,047,455 (*) 총발생액으로 차입원가 대체하기 전 금액입니다. 3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치에 따라 측정되는 자산은 보유하고있지 않습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (5) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)드래곤플라이(*) 회사채 사모 2015년 04월 13일 10,000 표면이자율 0%만기이자율 2.0%(3개월단위 복리계산) - 2019년 10월 13일 일부상환 KTB투자증권 (주)드래곤플라이(**) 회사채 사모 2015년 04월 13일 5,000 표면이자율 0%만기이자율 0% - 2018년 04월 13일 전액상환 KTB투자증권 (주)드래곤플라이 회사채 사모 2016년 03월 23일 9,000 표면이자율 0%만기이자율 1.5%(3개월단위 복리계산) - 2020년 09월 23일 미상환 KTB투자증권 합 계 - - - 24,000 - - - - - (*) 당기 중 전환권행사에 따라 당기말 현재 미상환된 금액은 4,281,500천원입니다(주석 17 참조).(**) 당기 중 전액 만기전 취득(조기상환)에 따라 당기말 현재 교환할 주식수 및 발행가액은 없습니다(주석 17 참조). 1) 연결회사가 발행한 전환사채내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 내 역 가. 사채명 제13회무기명식이권부무보증사모전환사채(*) 제15회무기명식이권부무보증사모전환사채 나. 사채의 발행가액(*) 10,000,000천원 9,000,000천원 다. 액면이자율 - - 라. 만기보장수익율 109.3929%(연복리2%:3개월단위 복리계산) 106.9695%(연복리1.5%:3개월단위 복리계산) 마. 사채의 만기일 2019-10-13 2020-09-23 바. 전환청구기간 2016년4월14일로부터 2019년9월13일 2017년3월23일로부터 2020년8월23일 사. 전환시발행할주식의종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 아. 발행할 주식수(*) 1,194,743주 1,365,705주 자. 전환가액 조정 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자,식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음. 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자, 주식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다 낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음. 차. 조정된 전환가격 8,370 원(최초:11,950원) 6,590원 (*) 당기중 전환청구권이 행사되어 당기말 현재 발행할 주식수는 511,563주이며 발행가액은 4,281,500천원입니다. 2) 연결회사가 발행한 교환사채내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 가. 사채명 제14회무보증사모교환사채 나. 사채의 발행가액(*) 5,000,000천원 다. 액면이자율 - 라. 만기보장수익율 - 마. 사채의 만기일 2018-04-13 바. 교환청구기간 2015년5월14일~2018년3월13일 사. 교환조건 사채 액면13,150원을 자기주식1주(액면가500원)로 교환 아. 교환할 주식수(*) 380,229 주 자. 조정된 교환가격 13,150원(최초:13,150원) (*) 당기 중 전액 만기전 취득(조기상환)에 따라 당기말 현재 교환할 주식수 및 발행가액은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 4,282 9,000 - - 13,282 합계 - - - 4,282 9,000 - - 13,282 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제27기(당기) 세림회계법인 적정 - 제26기(전기) 세림회계법인 적정 - 제25기(전전기) 세림회계법인 적정 - (2) 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제27기(당기) 세림회계법인 분.반기 연결,별도재무제표 검토기말 연결,별도 재무제표 감사 80,000 1,093시간 제26기(전기) 세림회계법인 분.반기 연결,별도재무제표 검토기말 연결,별도 재무제표 감사 80,000 1,093시간 제25기(전전기) 세림회계법인 분.반기 연결,별도재무제표 검토기말 연결,별도 재무제표 감사 80,000 1,010시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) 2011.04.11 세무조정 2017.03.01~03.24 20,000 - 제26기(전기) 2011.04.11 세무조정 2016.02.29~03.11 20,000 - 제25기(전전기) 2011.04.11 세무조정 2015.03.09~03.13 20,000 - 2. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 본 내부회계관리자는 2016년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계년도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다. 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 내부회계관리자가 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다. 본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. (2) 당해 연도 회계감사인의 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 우리는 첨부된 주식회사 드래곤플라이의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 드래곤플라이의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 드래곤플라이 이사회는 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지의 제27기 사업연도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단 및 분석의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예 측정보에 대한 주의 사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측한 활동 및 현상 등은 작성시점의 상황 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간의 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 등의 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사의 내부경영 및 외부환경에 의한 영향이 포함되어 있으며, 이에 국한되지는 않습니다. 당사는본 사업보고서상에서 예측한 결과나 영향 등이 실현된다는 확신을 제공할 수 없으며, 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 주식회사 드래곤플라이 이사회는 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지의 제27기 사업연도의 회계 및 업무에 관한 경영진단을 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 2016년은 미국 금리인상, 영국 브렉시트, 한반도 사드배치로 인한 동북아 정세혼란, 최순실 국정농단 등 국내외적으로 어려운 경제환경이였으며, 특히 국내 게임업계는 빈익빈 부익부 현상이 심화되어 당사에게 어려운 한해였던 것 같습니다. 이렇게 어려운 환경속에서도 효율적인 비용관리를 통해 전년 대비 영업이익은 달성하였으나, 당기순손이익은 달성하지 못했습니다. 2017년은 경쟁력을 갖춘 모바일게임의 상용화 서비스가 예정되어 있고 신규 사업인 AR VR 콘텐츠 게임 출시등으로 지속적인 국내 및 해외매출의 비중을 높여 매출실적과 영업이익의 증대, 모바일게임시장에서의 입지를 확보하고 글로벌 서비스 기업으로서의 위상을 확립해 나가도록 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 및 영업실적 (단위 : 천원) 구분 제 27 기 제 26 기 [유동자산] 8,218,304 5,197,597 [비유동자산] 59,078,747 57,572,431 자산총계 67,297,051 62,770,028 [유동부채] 35,194,952 32,515,901 [비유동부채] 436,953 7,329,025 부채총계 35,631,905 39,844,926 [자본금] 7,381,052 7,039,462 [자본잉여금] 39,940,769 34,286,029 [기타자본] (4,276,794) (7,321,489) [기타포괄손익누계액] (100,006) (100,006) [이익잉여금] (10,158,464) (9,858,411) [비지배지분] (1,121,411) (1,120,483) 자본총계 31,665,146 22,925,102 매출액 10,939,185 16,519,574 영업이익 1,572,232 3,702,334 법인세차감전순손실 31,812 7,130,985 당기순손실 300,982 7,804,337 당기총포괄손실 300,982 7,904,343 주당순손실(원) 21 535 [주] 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표기준의 자료입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성지표 (단위 : 천원) 구분 제 27 기 제 26 기 증감 현금및현금성자산 6,290,544 2,143,417 4,147,127 유동비율(%) 23.4% 16.0% 7.4% [주] 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의한 연결재무제표 (단위 : 천원) 구분 제 27 기 제 26 기 증감 영업이익 1,572,232 3,702,334 (2,130,102) 영업활동으로 인한 현금흐름 1,651,247 1,197,869 453,378 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,312,621) (1,549,569) (3,763,052) 재무활동으로 인한 현금흐름 7,807,354 (729,609) 8,536,963 기말의 현금 6,290,544 2,143,417 4,147,127 [주] 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의한 연결재무제표 (2) 자금조달 등 (단위 : 천원) 차입처 이자율 금액 비 고 KEB하나은행 2.68%~3.04% (4,837,000) 감소 신한은행외 3.13%~6.1% 4,206,038 증가 전환사채/교환사채 0% (1,718,500) 감소 [주] 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의한 연결재무제표 4. 부외거래해당사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 연결감사보고서 중 "2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"과 "3. 제ㆍ개정된 기준서"에 대한 주석을 참고하여 주시기 바랍니다.(2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리에 관한 사항은 연결감사보고서 중 "17. 차입금" 및 "31. 자본위험관리"에 대한 주석을 참고하여 주시기 바랍니다.(3) 기타 투자판단에 필요한 사항당사는 2017년 신 성장동력으로 각광받는 AR VR게임 개발에 선두 기업의 위치를 확보함과 동시에 경쟁력 있는 IP를 바탕으로한 블로버스터급 모바일 게임을 순차적으로 선보여 모바일 월드마켓을 적극적으로 공략하여 괄목할만한 실적 향상을 달성하도록 최선의 노력을 다할 방침입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회에 관한 사항 1) 이사회의 구성에 관한 사항① 이사회 구성 개요 당사는 제27기 정기주주총회 안건을 통해서 사내이사 1명이 신규선임되어 본 사업보고서 제출일 현재, 당사의 이사회는 3명의 상근 사내이사, 1명의 비상근 사외이사 등 총 4명의 이사로 구성되어 있으며 이사회내의 별도 위원회는 없습니다. ▶ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장의 상세한 내용은 본 사업보고서의 [ VI II. 임원 및 직원 등에 관한 사 항 ] 을 참조하시기 바랍니다. ② 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2016-02-05 제26기 내부회계관리제도 운용실태 승인의 건 가 결 2 2016-02-11 제26기 재무제표 심의 및 승인의 건 가 결 3 2016-03-14 제26기 정기주주총회 소집의 건 가 결 4 2016-03-18 지점 설치의 건 가 결 5 2016-03-21 전환사채 신규발행의 건 가 결 6 2016-03-31 제26기 정기주주총회 의사록 가 결 7 2016-04-04 신한은행 신규자금 대출의 건 가 결 8 2016-04-04 신한캐피탈 신규자금 대출의 건 가 결 9 2016-04-14 내부정보관리규정 변경의 건 가 결 10 2016-10-17 자기주식 처분의 건 가 결 11 2016-11-10 신한저축은행 일반자금대출 신규 약정에 관한 건 가 결 ③ 이사회에서의 사외이사 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 이진욱(출석률: 73%) 찬 반 여 부 1 2016-02-05 제26기 내부회계관리제도 운용실태 승인의 건 찬 성 2 2016-02-11 제26기 재무제표 심의 및 승인의 건 찬 성 3 2016-03-14 제26기 정기주주총회 소집의 건 찬 성 4 2016-03-18 지점 설치의 건 찬 성 5 2016-03-21 전환사채 신규발행의 건 찬 성 6 2016-03-31 제26기 정기주주총회 의사록 찬 성 7 2016-04-04 신한은행 신규자금 대출의 건 - 8 2016-04-04 신한캐피탈 신규자금 대출의 건 - 9 2016-04-14 내부정보관리규정 변경의 건 - 10 2016-10-17 자기주식 처분의 건 찬 성 11 2016-11-10 신한저축은행 일반자금대출 신규 약정에 관한 건 찬 성 2) 이사의 독립성 성 명 직 명 추천인 활동분야 회사와의 거래관계 최대주주와의 관계 박 철 우 대표이사 이사회 CEO 없 음 본 인 박 철 승 이 사 이사회 CTO 없 음 이 사 강 대 현(*) 이 사 이사회 개발사업부 없 음 이 사 이 진 욱 사외이사 이사회 사외이사 없 음 사외이사 (*) 제27기 정기주주총회 안건을 거쳐서 신규선임되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사에 관한 사항 당사는 본 사업보고서 제출일 현재, 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 회사의 회계를 감사하고 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 영업의 보고를 요구할수 있는등 적절한 방법으로 감사업무에 필요한 경영정보에 접근할 수 있습니다. ▶ 감사의 인적사항에 대해서는 본 사업보고서의 [ VIII . 임원 및 직원 등에 관한 사 항 ] 을 참조하시기 바랍니다. (2) 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2016-02-05 제26기 내부회계관리제도 운용실태 승인의 건 가 결 2 2016-02-11 제26기 재무제표 심의 및 승인의 건 가 결 3 2016-03-14 제26기 정기주주총회 소집의 건 가 결 4 2016-03-18 지점 설치의 건 - 5 2016-03-21 전환사채 신규발행의 건 가 결 6 2016-03-31 제26기 정기주주총회 의사록 가 결 7 2016-04-04 신한은행 신규자금 대출의 건 - 8 2016-04-04 신한캐피탈 신규자금 대출의 건 - 9 2016-04-14 내부정보관리규정 변경의 건 - 10 2016-10-17 자기주식 처분의 건 가 결 11 2016-11-10 신한저축은행 일반자금대출 신규 약정에 관한 건 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 투표제도 당사는 본 사업보고서 제출일 현재, 별도의 투표제도를 운영하고 있지 않으며 의결권을 행사하고자 하는 주주는 직접 주주총회에 참석하거나 대리인에게 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출함으로써 대리행사할 수 있습니다.1) 집중투표제도 채택여부당사는 보고서 작성기준일 현재 상법상 집중투표제를 체택하고 있지 않습니다.2) 서면투표제의 채택여부당사는 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.3) 전자투표제의 채택여부전자투표의 경우 별도의 정관규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할수 있으며, 2017년 3월 30 일 개최되는 제 27기 정기주주총회에서는 전자투표제가 도입되지 않았습니다. (2) 소수주주권의 행사여부 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. (3) 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 및 주요경력 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박철우 본인 보통주 3,362,234 23.88 3,373,475 22.85 - 박철승 특수관계인 보통주 2,839,954 20.17 2,839,954 19.24 - 문제헌 특수관계인 보통주 105,609 0.75 171,352 1.16 - 정태완 특수관계인 보통주 171,352 1.22 138,688 0.94 - 황은영 특수관계인 보통주 37,172 0.26 41,393 0.28 - 박광현 특수관계인 보통주 138,688 0.99 37,172 0.25 - 황이영 특수관계인 보통주 7,434 0.05 7,434 0.05 - 계 - 6,662,443 47.32 6,609,468 44.77 - - - - - - - (주1) 당기중 전환권의 행사로 683,180주의 신주가 발행되어, 사업보고서 제출일 현재 발행주식의 총수 대비 지분율이 변동하였습니다. (2) 최대주주 주요경력 성 명 직 위 주요경력(최근 5년간) 기 간 경력사항 겸임현황 박철우 대표이사 2009.01.06 ~ 현재 (주)드래곤플라이 - 2. 최대주주 변동내역 (1) 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016년 09월 22일 박철우 3,373,475 22.85% - (주1) 당사의 2016년 9월 23일 공시내용을 참조하시기 바랍니다. 3. 주식의 분포 (1) 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박철우 3,373,475 22.85% 최대주주 박철승 2,839,954 19.24% 특수관계인 우리사주조합 - - - (2) 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,348 99.72% 6,441,800 43.64% - 4. 주식사무 구분 내용 정관상 신주인수권의 내용 주1) 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일 까지 주권종류 기명식 보통주, 기명식 우선주 명의개서대리인 (주)국민은행 증권대행부서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 3층 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사 홈페이지(http://www.dragonflygame.com) 또는 한국경제신문 (주1) 제 10 조 (신주 인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제4조 및 제119조에 따라 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 외국인 투자 및 외자도입에 관한 법률의 규정에 의하여 외국인에게 신주를 발행하는경우. 단, 발행주식 총수의 100분의 50을 한도로 한다. 6. 회사가 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 및 판매 활동, 자본제휴를 위하여 그상대방에게 신주를 발행하거나 긴급한 자금의 조달 및 재무구조 개선, 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 법인투자자, 개인투자자 등에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 제1호, 제2호, 제5호 및 제6호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 다만, 이 경우 신주의 발행가격은 일반공모증자의 경우에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의8과 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라, 제3자배정증자의 경우에는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라 산정하여야 한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실 하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 천주) 종 류 2016. 12월 2016. 11월 2016. 10월 2016. 09월 2016. 08월 2016. 07월 보통주 최고 7,300 7,550 9,300 9,960 10,900 12,500 최저 5,710 6,440 6,800 8,940 9,150 8,360 월간거래량 2,637 1,199 2,184 1,984 3,356 16,193 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박철우 남 1964.12 대표이사 등기임원 상근 대표이사CEO 서울대학교(주)오리콤/(주)한솔엠닷컴(주)드래곤플라이 대표이사 3,373,475 - 7년11개월 2018.03.31 박철승 남 1968.06 이사 등기임원 상근 개발총괄CTO 홍익대학교(주)드래곤플라이 개발총괄부사장 2,839,954 - 7년11개월 2018.03.31 김건우(*) 남 1969.02 이사 등기임원 상근 경영실 (주)드래곤플라이 경영실 - - 12개월 2017.03.13 이진욱 남 1969.02 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 영국 UCL대학교 도시설계학 석사 이진욱건축사사무소 소장 - - 3년 9개월 2019.03.30 함영섭 남 1957.05 감사 등기임원 상근 감사 서울대학교신한금융투자증권 런던지사장 넥스트벤처투자(주) 경영고문 - - 7년 2018.03.31 (*) 김건우 이사의 경우 2017년 3월 13일 개인적인 사유로 사임하였습니다.(2) 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 게임 남 150 - 4 - 154 2년7개월 6,491 42 - 게임 여 29 - - - 29 1년8개월 1,442 50 - 합 계 179 - 4 - 183 2년5개월 7,933 43 - 2. 임원의 보수 등 (1) 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 3 2,300 - 사외이사 1 2,300 - 감 사 1 50 - 2) 보수지급금액 2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 892 178 - 2-2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 856 285 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24 24 - (2) 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2) 산정기준 및 방법 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 백만주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 AP스튜디오 2007.08.02 사업제휴 800 700 70% - - - - 700 70% - 6 3,735 미디어웹(주) 2008.01.06 사업제휴 500 6 1.7% 400 - - - 6 1.7% 400 13,735 1,993 합 계 706 - 1,193 - - - 706 - 1,193 13,741 5,728 (주1) 취득(처분)가액은 지분법손실 등 금전의 수수를 수반하지 않는 증가(감소)를 포함하였습니다. (주2) 평가손익은 당기 누계금액입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 (1) 공시사항의 진행, 변경상황 해당사항 없습니다. (2) 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제25기 정기주주총회(2015.03.31) 1. 감사보고2. 영업보고1. 제25기 재무제표(연결 재무제표 포함) 승인의 건 2. 이사 보수한도 승인의 건 - 보수한도 : 23억원3. 감사 보수한도 승인의 건 - 보수한도 : 5천만원4. 이사 선임의 건 : - 사내이사 박철우(재선임) - 사내이사 박철승(재선임)5. 감사 선임의 건 : - 감사 함영섭(재선임) 원안대로 가결 - 제26기 정기주주총회(2016.03.30) 1. 감사보고2. 영업보고1. 제26기 재무제표(연결 재무제표 포함) 승인의 건 2. 이사 보수한도 승인의 건 - 보수한도 : 23억원3. 감사 보수한도 승인의 건 - 보수한도 : 5천만원4. 이사 선임의 건 : - 사내이사 김건우(신규) - 사외이사 이진욱(재선임)5. 정관 일부 변경의 건 6. 임원퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로 가결 - 제27기 정기주주총회(2017.03.30) 1. 감사보고2. 영업보고1. 제27기 별도재무제표(결손금처리계산서 (안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 신규선임의 건(사내이사 1명)3. 이사 보수한도 승인의 건 - 보수한도 : 23억원4. 감사 보수한도 승인의 건 - 보수한도 : 5천만원5. 임원퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로 가결 - 2 . 우발채무 등 (1) 중요한 소송사건 해당사항 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음.수표현황 해당사항 없습니다. (3) 채무보증현황 해당사항 없습니다. (4) 채무인수약정 현황 해당사항 없습니다. (5) 그 밖의 우발채무 해당사항 없습니다. (6) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 해당사항 없습니다. 4 . 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 제재현황 해당사항 없습니다. (2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항 해당사항 없습니다. (3) 중소기업기준 검토표 당사는 중소기업에 해당됩니다. 2016 중소기업기준검토표1.jpg 2016 중소기업기준검토표1 2016 중소기업기준검토표2.jpg 2016 중소기업기준검토표2 (4) 직접금융 자금의 사용 1) 공모자금의 사용내역 해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제13 회무기명식무보증사모전환사채 2015년 04월 13일 10,000 운영자금 1. 차입금상환 : 9,0002, 운영자금(주1): 1,000 - 제15회무기명식무보증사모전환사채 2016년 03월 23일 9,000 운영자금 1. 차입금상환 : 5,0002. 운영자금(주1) : 4,000 - (주1) 상기 운영자금 50억은 연구개발비용으로 사용되었습니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.