드래곤플라이 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 이용에 유의할 사항 개별재무제표(제28기3분기) 및 연결재무제표(제27기, 제26기)는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 또한 당사는 당분기 중 연결대상법인의 청산으 로 인하여 당분기말 현재 개별재무제표로 작성되었습니다. 기 타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 연결 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 3분기(2017년 3분기)	매출채권	2,259,819	1,593,206	70.50%

단기대여금	2,239,349	2,239,349	100.00%

미수금	458,186	181,324	39.57%

공사선급금	600,000	600,000	100.00%

미수수익	63,399	63,399	100.00%

선급금	11,395,019	11,192,943	98.23%

장기선급금	921,200	921,200	100.00%

합 계	17,936,972	16,791,421	93.61%

제27기(2016년)	매출채권	3,212,588	1,621,061	50.46%

단기대여금	2,239,349	2,239,349	100.00%

미수금	330,312	181,720	55.01%

공사선급금	600,000	600,000	100.00%

미수수익	63,399	63,399	100.00%

선급금	11,280,643	11,192,943	99.22%

장기선급금	921,200	921,200	100.00%

합 계	18,647,491	16,819,672	90.20%

제26기(2015년)	매출채권	3,763,005	1,604,333	42.63%

단기대여금	2,239,349	2,239,349	100.00%

미수금	463,466	181,815	39.23%

공사선급금	600,000	600,000	100.00%

미수수익	77,201	75,326	97.57%

선급금	11,283,056	11,192,943	99.20%

장기선급금	921,200	921,200	100.00%

합 계	19,347,277	16,814,966	86.91%

(주) 상기의 회계정보는 한국채택국제회 계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 개별 및 연결재무제표 기준의 자료입니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제28기 3분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,819,672	16,814,966	21,653,101

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	11,702	5,077,674

① 대손처리액(상각채권액)	-	225	-

② 상각채권회수액	-	(11,926)	(2,650,000)

③ 기타증감액	-	-	(2,427,674)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(28,251)	16,409	239,539

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,791,421	16,819,672	16,814,966

(주) 상기의 회계정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 된 개별 및 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 다 음의 기준에 따라 합리적이고 객관적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 다음과 같은 사유발생시 실대손처리(100%)를 하고 있습니다.

① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

② 소송패소, 법적 청구권이 소멸한 경우

③ 외부 채권회수 전문기관이 회수 불가능을 통지한 경우

④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

[매출채권]보고기간종료일 현재 매출채권의 잔액에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는 다음과 같이 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구분	6개월초과1년이하	1년초과

설정율(*)	1%	100%

(*) 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 산정된 대손경험률에 따라 설정된 비율 [기타채권]보고기간종료일 현재 기타채권의 잔액에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	666,613	-	-	1,593,206	2,259,819

특수관계자	-	-	-	-	-

계	666,613	-	-	1,593,206	2,259,819

구성비율	29.50%	0.00%	0.00%	70.50%	100%

(주) 상기의 회계정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

(3) 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황해당사항 없습니다.2) 재고자산의 실사내용 당사는 연결산시 감사인 참여하에 재고자산 실사를 실시하고 있으나, 당분기말 현재 재고자산의 장부가액은 없습니다.

(4) 공정가치평가 내역 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 [주석 2. 재무제표 작성기준 및중요한 회계정책]에 상세히 기술되어있습니다.

이에 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

전환사채	7,212,038	-	6,558,521	-	6,558,521

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

전환사채	11,949,116	-	10,568,986	-	10,568,986

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현 재 400,024천원 및 400,024천원에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정되었습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 금융부채는 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

전환사채	8.26% ~ 9.50%	9.03% ~ 9.39%

(5) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)드래곤플라이	회사채	사모	2015년 04월 13일	10,000	표면이자율 0%만기이자율 2.0%(3개월단위 복리계산)	-	2019년 10월 13일	일부상환	KTB투자증권

(주)드래곤플라이	회사채	사모	2016년 03월 23일	9,000	표면이자율 0%만기이자율 1.5%(3개월단위 복리계산)	-	2020년 09월 23일	일부상환	KTB투자증권

합 계	-	-	-	19,000	-	-	-	-	-

1) 당사가 발행한 전환사채내역은 다음과 같습니다.

구분	내역	내 역

가. 사채명	제13회무기명식이권부무보증사모전환사채(*1)	제15회무기명식이권부무보증사모전환사채(*2)

나. 사채의 발행가액	10,000,000천원	9,000,000천원

다. 액면이자율	-	-

라. 만기보장수익율	109.3929%(연복리2%:3개월단위 복리계산)	106.9695%(연복리1.5%:3개월단위 복리계산)

마. 사채의 만기일	2019-10-13	2020-09-23

바. 전환청구기간	2016년4월14일로부터 2019년9월13일	2017년3월23일로부터 2020년8월23일

사. 전환시발행할주식의종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

아. 발행할 주식수	836,820주	1,365,705주

자. 전환가액 조정	무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자,식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음.	무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자, 주식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다 낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음.

차. 조정된 전환가격	8,370 원(최초:11,950원)	5,040원(최초:6,590원)

(*1) 당분기 중 전환사채 발행가액 2,197,750천원에 대해 조기상환청구권이 행사되었으며, 당분기말 현재 발행할 주식수는 248,954주 이며 발행가액은 2,083,750천원이 남아 있습니다.(*2) 당분기 중 전환사채 발행가액 560,000천원에 대한 전환청구 및 2,780,000천원에 대해 조기상환청구권이 행사되었으며, 당분기말 현재 발행할 주식수는 1,123,015주이며 발행가액은 5,660,000천원이 남아있습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	7,744	-	-	-	-	7,744

합계	-	-	7,744	-	-	-	-	7,744

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-