다올투자증권 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 [연결기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제44기2분기	환매조건부매수	5,500	-	0.00%

신용공여금	357,978	970	0.27%

사모사채	5,645	4,322	76.56%

대여금	6,283	6	0.10%

대출금	3,496,474	146,803	4.20%

미수금	815,266	18,418	2.26%

미수수익	49,244	2,603	5.29%

매입대출채권	9,300	6,150	66.13%

기 타	110,598	1,502	1.36%

합 계	4,856,288	180,774	3.72%

제43기2분기	콜론	680	-	0.00%

환매조건부매수	-	-	0.00%

신용공여금	404,617	872	0.22%

대여금	12,494	4	0.03%

대출금	3,754,047	110,641	2.95%

미수금	94,495	2,527	2.67%

미수수익	41,386	1,884	4.55%

매입대출채권	6,939	3,662	52.77%

기 타	156,661	2,477	1.58%

합 계	4,471,319	122,067	2.73%

제43기	콜론	10	-	0.00%

환매조건부매수	400	-	0.00%

신용공여금	306,792	888	0.29%

사모사채	35,100	702	2.00%

대여금	5,619	5	0.09%

대출금	3,796,521	111,279	2.93%

미수금	152,236	17,960	11.80%

미수수익	44,861	2,240	4.99%

매입대출채권	10,800	6,172	57.15%

기 타	149,199	1,700	1.14%

합 계	4,501,538	140,946	3.13%

제42기	콜론	340	-	0.00%

환매조건부매수	30,200	-	-

신용공여금	472,190	844	0.18%

대여금	1,993	4	0.20%

대출금	3,197,589	101,028	3.16%

미수금	137,132	2,667	1.94%

미수수익	41,580	2,718	6.54%

매입대출채권	7,370	4,685	63.57%

기 타	112,865	2,988	2.65%

합 계	4,001,259	114,934	2.87%

2) 당반기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당반기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	44,989	13,653	62,104	120,746

Stage간 분류이동	(2,292)	(1,906)	4,198	-

충당금전입(환입)	(1,570)	11,194	50,165	59,789

계정재분류	-	-	-	-

기타	(1,152)	(5,893)	(13,737)	(20,782)

당반기말 대손충당금	39,975	17,048	102,730	159,753

② 당반기 중 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	799	359	19,042	20,200

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(54)	108	1,163	1,217

계정재분류	-	-	-	-

기타	20	(164)	(252)	(396)

당반기말 대손충당금	765	303	19,953	21,021

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제44기 반기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금	140,946	114,934	15,063

2. 대손상각비 계상(환입)액	61,006	68,178	(3,967)

3. 기타	(21,178)	(42,166)	103,838

4. 당반기말 대손충당금 잔액합계	180,774	140,946	114,934

[별도기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제44기2분기	신용공여금	343,847	970	0.28%

환매조건부매수	5,000	-	-

미수금	735,334	227	0.03%

미수수익	12,050	669	5.55%

매입대출채권	9,300	6,150	66.13%

사모사채	5,645	4,322	76.56%

기타대여금	14,966	-	0.00%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	1,127,004	13,200	1.17%

제43기2분기	신용공여금	369,087	872	0.24%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	50,102	226	0.45%

미수수익	7,014	52	0.74%

사모사채	-	-	0.00%

매입대출채권	6,939	3,662	52.77%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	434,004	5,674	1.31%

제43기	신용공여금	286,640	888	0.31%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	95,908	227	0.24%

미수수익	8,889	336	3.78%

매입대출채권	10,800	6,172	57.15%

사모사채	35,100	702	0

대지급금	862	862	100.00%

합 계	438,199	9,187	2.10%

제42기	신용공여금	440,868	844	0.19%

환매조건부매수	30,000	-	0.00%

미수금	60,539	232	0.38%

미수수익	6,341	869	13.71%

매입대출채권	7,370	4,685	63.57%

사모사채	-	-	-

대지급금	862	862	100.00%

합 계	545,980	7,492	1.37%

2) 당반기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당반기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	702	22	7,900	8,624

Stage간 분류이동	0	0	0	0

충당금전입(환입)	(695)	(22)	4,397	3,680

당반기말 대손충당금	7	0	12,297	12,304

② 당반기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	0	0	563	563

Stage간 분류 이동	0	0	0	0

충당금전입(환입)	1	38	699	738

기타	0	(38)	(366)	(404)

당반기말 대손충당금	1	0	896	897

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제44기 반기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금	9,187	7,492	7,952

2. 대손상각비 계상(환입)액	4,417	2,142	(460)

3. 기타	(404)	(447)	0

4. 당반기말 대손충당금 잔액합계	13,200	9,187	7,492

4) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	34,579	-	21,148	55,727

채무상품	268,190	2,266,806	684,400	3,219,396

파생상품자산	-	101,194	3,282	104,476

소계	302,769	2,368,000	708,830	3,379,599

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,904	5,904

금융자산합계	302,769	2,368,000	714,734	3,385,503

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	137,741	-	-	137,741

파생상품부채	22	72,632	3,945	76,599

소계	137,763	72,632	3,945	214,340

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	6,097	6,097

금융부채합계	137,763	72,632	10,042	220,437

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	32,224	-	18,875	51,099

채무상품	456,658	1,566,890	742,743	2,766,291

파생상품자산	-	113,876	4,283	118,159

소계	488,882	1,680,766	765,901	2,935,549

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,904	5,904

금융자산합계	488,882	1,680,766	771,805	2,941,453

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	244,997	-	-	244,997

파생상품부채	-	87,820	5,037	92,857

소계	244,997	87,820	5,037	337,854

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	48,254	25,270	73,524

금융부채합계	244,997	136,074	30,307	411,378

(2) 당반기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,020,533	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

246,273	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

101,194	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	2,368,000

당기손익-공정가치측정금융부채	72,632	신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 통화스왑, 이자율선도, 이자율스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	72,632

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,372,788	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

194,102	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

113,876	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	1,680,766

당기손익-공정가치측정금융부채	87,820	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	48,254	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	136,074

(3) 당반기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	21,148	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	446,173	이항모형, LSMC 시뮬레이션	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권	110,136	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	13,828	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	3,282	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	114,263	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,904	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	714,734

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,945	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	6,097	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form	변동성

금융부채합계	10,042

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,875	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	500,908	이항모형, LSMC 시뮬레이션	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권	136,677	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	11,095	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	4,283	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	94,063	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	순자산가치평가법(*)	-	-

출자금	5,340	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	771,805

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,037	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form	변동성

금융부채합계	30,307

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 전기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 반기말과 전기말 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 반기말

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	사업결합	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,875	2,182	(5)	96	-	-	-	21,148

전자단기사채	288,528	286,000	(288,528)	(21,656)	-	-	-	264,344

전환사채 등	232,901	176,705	(217,747)	(10,030)	-	-	-	181,829

대출채권	136,678	132	(35,516)	8,842	-	-	-	110,136

출자금 등	13,850	-	(22)	-	-	-	-	13,828

집합투자증권	70,786	36,456	(7,360)	1,225	-	-	13,156	114,263

파생상품자산	4,283	-	-	(817)	-	-	(184)	3,282

소계	765,901	501,475	(549,178)	(22,340)	-	-	12,972	708,830

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,904	5,904

금융자산 합계	771,805	501,475	(549,178)	(22,340)	-	-	12,972	714,734

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,037	-	-	(908)	-	-	(184)	3,945

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,271	11,499	(30,823)	135	15	-	-	6,097

금융부채 합계	30,308	11,499	(30,823)	(773)	15	-	(184)	10,042

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	매각예정처분자산집단으로 분류	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	21,510	5,134	(1,805)	836	-	(6,038)	(762)	18,875

전환사채 등	42,962	400,842	(186,918)	(26,360)	-	-	2,377	232,903

전자단기사채	-	573,435	(255,201)	(50,229)	-	-	-	268,005

대출채권	196,350	-	(59,764)	91	-	-	-	136,677

출자금	14,250	10,250	(6,351)	2,404	-	(9,458)	-	11,095

파생상품자산	897	(575)	(60)	4,021	-	-	-	4,283

집합투자증권	67,891	35,355	(7,886)	1,080	-	-	(2,377)	94,063

소계	343,860	1,024,441	(517,985)	(68,157)	-	(15,496)	(762)	765,901

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	-	-	-	-	-	-	564

출자금	2,800	2,500	-	-	40	-	-	5,340

소계	3,364	2,500	-	-	40	-	-	5,904

금융자산 합계	347,224	1,026,941	(517,985)	(68,157)	40	(15,496)	(762)	771,805

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,285	-	(18)	2,770	-	-	-	5,037

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	23,190	384,760	(371,200)	(11,497)	17	-	-	25,270

금융부채 합계	25,475	384,760	(371,218)	(8,727)	17	-	-	30,307

(5) 반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 반기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	680,169	-	-	680,169

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	387,249	-	387,249

대출채권	-	-	3,832,020	3,832,020

미수금	-	-	796,826	796,826

미수수익	-	-	46,641	46,641

보증금	-	-	6,036	6,036

기타	-	-	200,159	200,159

소계	-	387,249	4,881,682	5,268,931

금융자산합계	680,169	387,249	4,881,682	5,949,100

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	4,074,309	-	4,074,309

차입부채	-	-	3,440,239	3,440,239

기타금융부채	-	-	1,228,298	1,228,298

소계	-	4,074,309	4,668,537	8,742,846

금융부채합계	-	4,074,309	4,668,537	8,742,846

( *1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( *2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	566,629	-	-	566,629

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	432,183	-	432,183

대출채권	-	-	4,183,322	4,183,322

미수금	-	-	134,107	134,107

미수수익	-	-	42,621	42,621

보증금	-	-	7,279	7,279

기타	-	-	307,730	307,730

소계	-	432,183	4,675,059	5,107,242

금융자산합계	566,629	432,183	4,675,059	5,673,871

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	4,526,379	-	4,526,379

차입부채	-	-	2,941,103	2,941,103

기타금융부채	-	-	567,302	567,302

소계	-	4,526,379	3,508,405	8,034,784

금융부채합계	-	4,526,379	3,508,405	8,034,784

( *1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( *2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.