다올투자증권 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황[연결기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제46기1분기	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	200,600	-	0.00%

신용공여금	309,469	931	0.30%

기타대출채권	273,727	9,411	3.44%

사모사채	360	7	1.94%

대여금	3,684	143	3.88%

대출금	3,223,405	136,964	4.25%

미수금	390,801	22,050	5.64%

미수수익	66,970	5,891	8.80%

매입대출채권	-	-	0.00%

기 타	47,141	1,175	2.49%

합 계	4,516,157	176,572	3.91%

제45기1분기	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	17,800	-	0.00%

신용공여금	398,984	996	0.25%

기타대출채권	186,524	5,346	2.87%

사모사채	4,678	4,330	92.56%

대여금	6,073	3,051	50.24%

대출금	3,442,133	151,061	4.39%

미수금	481,923	18,764	3.89%

미수수익	61,007	4,354	7.14%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기 타	48,416	1,025	2.12%

합 계	4,656,838	198,227	4.26%

제45기	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	600	-	0.00%

신용공여금	300,929	944	0.31%

기타대출채권	219,498	9,125	4.16%

사모사채	800	453	56.63%

대여금	6,835	3,114	45.56%

대출금	3,262,432	133,162	4.08%

미수금	115,788	21,993	18.99%

미수수익	77,856	4,739	6.09%

매입대출채권	-	-	0.00%

기 타	49,132	1,175	2.39%

합 계	4,033,870	174,705	4.33%

제44기	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	16,800	-	0.00%

신용공여금	319,587	996	0.31%

기타대출채권	182,708	5,445	2.98%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

대여금	6,420	3,049	47.49%

대출금	3,515,488	155,760	4.43%

미수금	119,927	18,739	15.63%

미수수익	58,534	3,411	5.83%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기 타	55,043	285	0.52%

합 계	4,288,527	201,315	4.69%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨 2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	34,235	17,397	95,165	146,798

Stage간 분류이동	-3,321	-4,922	8,243	-

충당금전입	5,024	13,787	13,158	31,969

계정재분류	-	-	-	-

기타	-150	-7,902	-23,259	-31,311

분기말 대손충당금	35,788	18,360	93,307	147,455

② 당분기 중 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	2,001	1,442	24,464	27,907

Stage간 분류이동	-	121	-121	-

충당금전입(환입)	325	534	281	1,140

계정재분류	-	-	-	-

기타	-	-	70	70

분기말 대손충당금	2,326	2,097	24,694	29,117

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제46기 1분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금	174,705	201,315	140,946

2. 대손상각비 계상(환입)액	33,109	71,559	96,445

3. 기타	-31,241	-98,169	-36,076

4. 분기말 대손충당금 잔액합계	176,572	174,705	201,315

[별도기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제46기1분기	신용공여금	299,576	931	0.31%

환매조건부매수	0	0	0.00%

미수금	334,670	263	0.08%

미수수익	18,272	2,451	13.41%

매입대출채권	0	0	0.00%

기타대출채권	100,800	4,461	4.43%

사모사채	360	7	1.94%

기타대여금	27,118	136	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합계	781,658	9,111	1.17%

제45기1분기	신용공여금	387,229	996	0.26%

환매조건부매수	17,000	-	0.00%

미수금	429,132	233	0.05%

미수수익	15,934	1,756	11.02%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기타대출채권	102,100	4,481	4.39%

사모사채	4,678	4,330	92.56%

기타대여금	15,353	77	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합계	981,588	22,036	2.24%

제45기	신용공여금	289,649	944	0.33%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	54,549	263	0.48%

미수수익	29,617	1,656	5.59%

매입대출채권	-	-	0.00%

기타대출채권	100,800	3,639	3.61%

사모사채	800	453	56.63%

기타대여금	27,078	135	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합계	503,355	7,952	1.58%

제44기	신용공여금	305,349	996	0.33%

환매조건부매수	16,100	-	0.00%

미수금	53,199	233	0.44%

미수수익	12,274	1,234	10.06%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기타대출채권	106,100	4,580	4.32%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

기타대여금	14,699	74	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	522,603	21,609	4.13%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	143	3,639	2,251	6,033

Stage간 분류이동	-	-1,122	1,122	-

충당금전입(환입)	-	822	-13	809

기타	-	-	-445	-445

분기말 대손충당금	142	3,339	2,915	6,397

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	10	80	1,829	1,919

Stage간 분류 이동	-	121	121	-

충당금전입	-8	509	294	795

기타	-	-	-	-

분기말 대손충당금	10	710	2,002	2,714

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제46기 1분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금	7,952	21,609	9,187

2. 대손상각비 계상(환입)액	1,604	1,501	13,557

3. 기타	-445	-15,158	-1,134

5. 당분기말 대손충당금 잔액합계	9,111	7,952	21,609

4) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	165,102	-	18,558	183,660

채무상품	268,051	2,840,390	565,510	3,673,951

파생상품자산	3,371	119,661	626	123,658

소계	436,524	2,960,051	584,694	3,981,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,732	5,732

채무상품	9,388	10,564	-	19,952

소계	9,388	10,564	5,732	25,684

금융자산 합계	445,912	2,970,615	590,426	4,006,953

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	196,233	-	-	196,233

파생상품부채	3,586	114,779	986	119,351

당기손익-공정가치지정금융부채	-	-	76,636	76,636

금융부채 합계	199,819	114,779	77,622	392,220

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	160,679	-	18,239	178,918

채무상품	166,289	2,950,789	576,729	3,693,807

파생상품자산	1,275	132,220	900	134,395

소계	328,243	3,083,009	595,868	4,007,120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,732	5,732

채무상품	9,282	191,859	-	201,141

소계	9,282	191,859	5,732	206,873

금융자산 합계	337,525	3,274,868	601,600	4,213,993

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	211,829	-	-	211,829

파생상품부채	1,318	120,043	985	122,346

당기손익-공정가치지정금융부채	-	-	15,155	15,155

금융부채 합계	213,147	120,043	16,140	349,330

(2) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,609,289	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

231,101	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

119,661	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑,	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,564	회사채	현금흐름할인 모형	할인율

금융자산 합계	2,970,615

당기손익-공정가치측정금융부채	114,779	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융부채 합계	114,779

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,756,781	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

194,008	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

132,220	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	191,859	회사채	현금흐름할인 모형	할인율

금융자산 합계	3,274,868

당기손익-공정가치측정금융부채	120,043	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융부채 합계	120,043

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,558	현금흐름할인모형,	영구성장률	-	영구성장률 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,

이익접근법	할인율	9.44% ~ 14.62%	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	281,585	이항모형, LSMC 시뮬레이션 등	변동성	33.28% ~ 37.5%	변동성 증가 시 공정가치 증가

할인율	3.47% ~ 11.46%	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	17,769	순자산가치평가법(*)	-	-	-

집합투자증권	266,156	순자산가치평가법(*)	-	-	-

파생상품자산	626	현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,732	순자산가치평가법(*)	-	-	-

금융자산 합계	590,426

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	986	현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-	-

당기손익-공정가치지정금융부채	76,636	Hull-White 1 Factor	변동성	7.82% ~ 21.14%	변동성 상승에 따라공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form

금융부채 합계	77,622

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,239	현금흐름할인모형,유사기업비교법,이익접근법	영구성장률	1%	영구성장률 증가 시 공정가치 증가

할인율	9.44% ~ 14.62%	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	327,190	이항모형,LSMC 시뮬레이션 등	변동성	32.28% ~ 37.5%	변동성 증가 시 공정가치 증가

할인율	3.47% ~ 11.46%	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	16,490	순자산가치평가법(*)	-	-

집합투자증권	233,049	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	900	현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,732	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산 합계	601,600

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	985	현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-

당기손익-공정가치지정금융부채	15,155	Hull-White 1 Factor,Black Scholes Closed Form	변동성	변동성(252일): 7.82% ~ 21.14%	변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가

금융부채 합계	16,140

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	수준이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,239	319	-	-	-	-	18,558

전환사채 등	182,420	92,833	-71,889	9,278	-	-	212,642

전자단기사채	79,858	6,500	-79,858	-1,012	-	-	5,488

대출채권	64,912	-	-1,457	-	-	-	63,455

출자금 등	16,490	2,200	-921	-	-	-	17,769

파생상품자산	900	540	-540	-274	-	-	626

집합투자증권	233,049	39,927	-6,161	-639	-	-20	266,156

소계	595,868	142,319	-160,826	7,353	-	-20	584,694

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금 등	5,732	-	-	-	-	-	5,732

금융자산 합계	601,600	142,319	-160,826	7,353	-	-20	590,426

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	985	586	-292	-293	-	-	986

당기손익-공정가치지정금융부채	15,155	63,000	-2,081	561	1	-	76,636

금융부채 합계	16,140	63,586	-2,373	268	1	-	77,622

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	수준이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	20,932	2,941	-2,177	324	-	-3,781	18,239

전환사채 등	221,967	151,789	-161,231	-30,105	-	-	182,420

전자단기사채	116,049	91,503	-116,050	-11,644	-	-	79,858

대출채권	72,392	-	-7,480	-	-	-	64,912

출자금 등	17,245	4,700	-4,368	-1,087	-	-	16,490

파생상품자산	1,872	-	-830	-142	-	-	900

집합투자증권	136,575	154,837	-29,045	-29,318	-	-	233,049

소계	587,032	405,770	-321,181	-71,972	-	-3,781	595,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금 등	5,855	-	-123	-	-	-	5,732

금융자산 합계	592,887	405,770	-321,304	-71,972	-	-3,781	601,600

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,382	-	-917	-480	-	-	985

당기손익-공정가치지정금융부채	2,622	37,356	-25,028	211	-6	-	15,155

금융부채 합계	5,004	37,356	-25,945	-269	-6	-	16,140

(5) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	479,654	-	-	479,654

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	495,552	-	495,552

대출채권	-	-	3,967,757	3,967,757

미수금	-	-	368,749	368,749

미수수익	-	-	61,079	61,079

보증금	-	-	6,866	6,866

기타	-	-	92,592	92,592

소계	-	495,552	4,497,043	4,992,595

금융자산 합계	479,654	495,552	4,497,043	5,472,249

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	4,021,747	-	4,021,747

차입부채	-	-	3,942,589	3,942,589

기타금융부채	-	-	826,634	826,634

소계	-	4,021,747	4,769,223	8,790,970

금융부채 합계	-	4,021,747	4,769,223	8,790,970

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	533,703	-	-	533,703

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	313,378	-	313,378

대출채권	-	-	3,788,269	3,788,269

미수금	-	-	93,792	93,792

미수수익	-	-	64,697	64,697

보증금	-	-	6,862	6,862

기타	-	-	105,051	105,051

소계	-	313,378	4,067,091	4,380,469

금융자산 합계	533,703	313,378	4,067,091	4,914,172

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	3,977,164	-	3,977,164

차입부채	-	-	3,926,604	3,926,604

기타금융부채	-	-	551,042	551,042

소계	-	3,977,164	4,477,646	8,454,810

금융부채 합계	-	3,977,164	4,477,646	8,454,810

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.