다올투자증권 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제43(당)기 2022년 12월 31일 현재
제42(전)기 2021년 12월 31일 현재
다올투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요다올투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다.당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 400,745백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이병철 및 특수관계인	15,564,115	25.81	-	-

푸른파트너스자산운용	-	-	3,980,099	41.66

한국투자캐피탈㈜	-	-	1,990,049	20.83

㈜오케이저축은행	-	-	1,592,039	16.67

㈜예스코홀딩스	-	-	995,024	10.42

교정공제회	-	-	995,024	10.42

KB자산운용㈜	3,360,206	5.57	-	-

자기주식	1,748,746	2.90	-	-

기타	39,641,025	65.72	-	-

합계	60,314,092	100.00	9,552,235	100.00

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 다올투자증권주식회사와 다올인베스트먼트㈜ 외 하기에 열거한 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 아시아클린에너지사모투자전문회사 외 9개 법인(주석 9 참조)을 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이보유한 지분율(%)	사용재무제표일

당기말	전기말

지배기업	다올인베스트먼트㈜(구, 케이티비네트워크㈜)(*10)	기타투자기관	대한민국	52.00	52.00	2022.12.31

다올자산운용㈜(구, 케이티비자산운용㈜)(*1)	집합투자업	대한민국	100.00	100.00	2022.12.31

케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타 금융업	대한민국	100.00	100.00	2022.12.31

다올신용정보㈜(구, 케이티비신용정보㈜)(*10)	신용조사 및 추심대행업	대한민국	100.00	100.00	2022.12.31

㈜다올저축은행(구, 유진저축은행㈜)(*7)	저축은행업	대한민국	60.20	60.20	2022.12.31

다올프라이빗에쿼티㈜(구, 케이티비파트너스㈜)	기타 금융 투자업	대한민국	85.00	85.00	2022.12.31

Daol New York, LLC (구, KTB New York, LLC)	기타투자기관	미국	100.00	100.00	2022.12.31

KTBN14호 벤처투자조합(*2)	투자조합	대한민국	20.01	20.01	2022.12.31

Daol (Thailand) PCL (구, KTBST Holding PCL)	지주회사	태국	60.49	60.49	2022.12.31

Daol Ventures, Inc.(구, KTB Ventures, Inc.)(*8)(*10)	투자자문	미국	-	100.00	-

에스엠영등포제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	22.22	22.22	2022.12.31

고덕평택제일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

뉴테란월문㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

뉴테란제팔차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

올더웨이제구차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

올더웨이제십차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

이케이디제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

인베스토리제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

카이로스제십차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비비전제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비파이어레드제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

뉴스테이트제일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

디엠수원크레도㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

제이온파주㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

뉴테란대전㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비파이어레드제육차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비파이어레드제팔차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비씨씨제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

글로벌랜드마크제일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

케이엔아산제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

푸른다올제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이엔평택제일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

뉴테란대전제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비타이거제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

부금일물류퍼스트㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

부금일물류세컨드㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

제이온베이직㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

제이온월곶㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

인베스토리제칠차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

기네스제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

디에이지축제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

인베스토리제십차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

케이티비타이거제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

다올라이트블루제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

가드디엘제사차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2022.12.31

KTB ESG1등주증권투자신탁(*2)(*4)	집합투자기구	대한민국	-	21.80	-

다올KTB글로벌테마AI셀렉션증권투자신탁(*2)(*4)	집합투자기구	대한민국	-	76.30	-

구금이길음㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

제이케이평택제일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

카이로스제사차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

카이로스제육차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

구금이케이비물류㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

제이온세교㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

카이로스제오차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

케이티비파이어레드제칠차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

케이티비플러스제오차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

카이로스제십일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

케이티비남포제일차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

인베스토리제사차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

케이티비파이어레드제구차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

인베스토리제육차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

카이로스제십오차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

카이로스제십칠차㈜(*3)(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-

BNK US밸류일반사모부동산투자3호(*2)	집합투자기구	대한민국	73.15	-	2022.12.31

다올인베스트먼트㈜	KTBN14호 벤처투자조합(*2)	투자조합	대한민국	19.95	19.95	2022.12.31

Daol Ventures, Inc.(구, KTB Ventures, Inc)(*8)(*10)	투자자문	미국	100.00	-	2022.12.31

KTB글로벌메타버스(*2)(*6)	집합투자기구	대한민국	-	28.19	-

다올자산운용㈜	Daol (Thailand) PCL (구, KTBST Holding PCL)	지주회사	태국	9.40	9.40	2022.12.31

다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	99.97	99.98	2022.12.31

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드(*2)	집합투자기구	대한민국	74.99	73.75	2022.12.31

다올KTB전단채증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	35.80	31.47	2022.12.31

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	22.22	22.22	2022.12.31

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종(*2)	집합투자기구	대한민국	37.74	-	2022.12.31

KTB ESG1등주증권투자신탁(*2)(*6)	집합투자기구	대한민국	-	10.70	-

다올KTB글로벌테마AI셀렉션증권투자신탁(*2)(*6)	집합투자기구	대한민국	-	7.63	-

KTB글로벌메타버스(*2)(*6)	집합투자기구	대한민국	-	4.68	-

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	75.55	-	2022.12.31

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	100.00	-	2022.12.31

다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	35.73	-	2022.12.31

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	99.98	-	2022.12.31

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	Daol Securities (Thailand) PCL (구, KTBST Securities PCL)	해외 증권중개업	태국	100.00	100.00	2022.12.31

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd. (구, KTBST REIT Management Co., Ltd.)	기타금융투자업	태국	60.00	60.00	2022.12.31

Daol Investment Management Co., Ltd. (구, We Asset Management Co., Ltd.)	집합투자업	태국	49.90	51.00	2022.12.31

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd. (구, KTBST Lend Co.,Ltd.)	대부업	태국	75.00	75.00	2022.12.31

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	집합투자기구	대한민국	84.11	82.88	2022.12.31

KTB글로벌메타버스	KTB글로벌메타버스(*6)	집합투자기구	대한민국	-	80.04	-

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	부동산업	미국	53.97	53.97	2022.12.31

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	1000 harbor JV LLC	부동산업	미국	95.00	95.00	2022.12.31

1000 harbor JV LLC	1000 harbor Owner LLC	부동산업	미국	100.00	100.00	2022.12.31

부금일물류퍼스트㈜	케이비이천로지스틱스 제5호(*9)	부동산업	대한민국	45.40	-	2022.12.31

부금일물류세컨드㈜	케이비이천로지스틱스 제5호(*9)	부동산업	대한민국	45.40	-	2022.12.31

Daol Investment Management Co., Ltd.	Daol Digital Partner Co., Ltd.	디지털자산중개업	태국	100.00	-	2022.12.31

( *1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산 되어 있습니다.( *2) 투자조합 및 집합투자증권에 대하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.( *3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.( *4) 당기 중 환매 등으로 연결범위에서 제외 되었습니다.( *5) 당기 중 확약종료로 인하여 연결실체의 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.( *6) 당기 중 지분율 감소로 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.( *7) 전기 중 유진기업 등으로부터 지분을 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(*8) 당기 중 지배기업이 보유한 Daol Ventures, Inc.(구, KTB Ventures, Inc.)를 다올인베스트먼트㈜에 매각하였습니다.

(*9) 연결실체는 우선주를 보유하고 있으며, 지분율은 비지배지분이 보유한 보통주 지분을 고려한 지분율입니다.( *10) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다(주석 46 참조).

(3) 연결대상 종속기업 변동내역1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	신규출자

케이엔아산제일차㈜	매입확약

푸른다올제일차㈜	매입확약

케이엔평택제일차㈜	매입확약

뉴테란대전제이차㈜	매입확약

케이티비타이거제일차㈜	매입확약

인베스토리제육차㈜	매입확약

카이로스제십오차㈜	매입확약

부금일물류퍼스트㈜	매입확약

부금일물류세컨드㈜	매입확약

케이비이천로지스틱스 제5호	신규출자

제이온베이직㈜	매입확약

제이온월곶㈜	매입확약

인베스토리제칠차㈜	매입확약

기네스제일차㈜	매입확약

카이로스제십차㈜	매입확약

케이티비타이거제이차㈜	매입확약

다올라이트블루제오차㈜	매입확약

가드디엘제사차㈜	매입확약

디에이지축제일차㈜	매입확약

인베스토리제십차㈜	매입확약

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁	신규출자

Daol Digital Partner Co., Ltd.	신규출자

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	신규출자

다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁	신규출자

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	신규출자

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

KTB ESG1등주증권투자신탁	지배력상실

KTB글로벌메타버스	지배력상실

KTB글로벌메타버스	지배력상실

구금이길음㈜	확약종료

케이티비파이어레드제칠차	확약종료

케이티비플러스제오차	확약종료

구금이케이비물류	확약종료

제이온세교	확약종료

카이로스제십일차	확약종료

인베스토리제사차	확약종료

다올KTB글로벌테마AI셀렉션증권투자신탁	지배력상실

제이케이평택제일차㈜	확약종료

카이로스제사차㈜	확약종료

카이로스제육차㈜	확약종료

카이로스제오차㈜	확약종료

케이티비남포제일차㈜	확약종료

케이티비파이어레드제구차㈜	확약종료

인베스토리제육차㈜	확약종료

카이로스제십오차㈜	확약종료

고덕평택제일차㈜	확약종료

뉴테란제팔차㈜	확약종료

올더웨이제십차㈜	확약종료

뉴스테이트제일차㈜	확약종료

카이로스제십칠차㈜	확약종료

글로벌랜드마크제일차㈜	확약종료

올더웨이제구차㈜	확약종료

케이엔평택제일차㈜	확약종료

(4) 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익

다올인베스트먼트㈜(구, 케이티비네트워크㈜)	324,860	29,094	295,766	36,674	13,308	13,353

다올자산운용㈜(구, 케이티비자산운용㈜)	78,487	11,416	67,071	49,229	7,659	7,686

다올신용정보㈜(구, 케이티비신용정보㈜)	13,054	3,122	9,932	-	(1,672)	(1,672)

(주)다올저축은행(구, 유진저축은행㈜)	4,824,875	4,376,244	448,631	399,104	68,243	68,849

다올프라이빗에쿼티㈜(구, 케이티비파트너스㈜)	20,982	6,779	14,203	8,957	1,858	1,858

Daol New York, LLC(구, KTB New York, LLC)	1,666	1	1,665	162	(869)	(679)

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	6,535	423	6,112	1,653	(2,854)	(2,854)

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	5,142	10	5,132	218	(2,408)	(2,408)

Daol (Thailand) PCL(구, KTBST Holding PCL)	38,541	1,755	36,786	8,601	6,544	7,550

Daol Securities (Thailand) PCL(구, KTBST Securities PCL)	247,407	235,337	12,070	68,145	(12,351)	(10,989)

케이티비프라이빗에쿼티㈜	4,713	73	4,640	376	171	171

Daol Ventures, Inc.(구, KTB Ventures, Inc.)	5,071	603	4,468	980	(835)	(491)

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd.(구, KTBST Lend Co.,Ltd.)	11,598	9,220	2,378	1,107	317	377

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd.(구, KTBST REIT Management Co., Ltd.)	704	114	590	864	111	123

Daol Investment Management Co., Ltd.(구, We Asset Management Co., Ltd.)	1,536	431	1,105	3,410	(323)	(262)

KTBN14호 벤처투자조합	4,252	224	4,028	6	(3,032)	(3,032)

다올KTB전단채증권투자신탁	14,380	4	14,376	224	172	172

에스엠영등포제일차㈜	5,147	5,160	(13)	395	(13)	(13)

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호	5,492	18	5,474	3	(3,431)	(3,431)

케이엔아산제일차㈜	5,083	5,101	(18)	389	(18)	(18)

푸른다올제일차㈜	10,195	10,195	-	669	-	-

뉴테란대전제이차㈜	8,538	8,606	(68)	415	(68)	(68)

케이티비타이거제일차㈜	8,519	8,519	-	722	-	-

케이티비파이어레드제육차㈜	10,063	10,063	-	800	-	-

디엠수원크레도㈜	5,252	5,250	2	510	2	2

제이온파주㈜	4,163	4,195	(32)	320	7	7

뉴테란대전㈜	6,603	6,672	(69)	389	(3)	(3)

케이티비파이어레드제팔차㈜	7,710	7,692	18	639	18	18

케이티비씨씨제일차㈜	6,654	6,655	(1)	520	(1)	(1)

케이티비비전제오차㈜	3,860	3,862	(2)	418	(2)	(2)

카이로스제십차㈜	3,585	3,562	23	219	15	15

케이티비파이어레드제오차㈜	4,044	4,045	(1)	376	-	-

이케이디제이차㈜	3,050	3,050	-	242	7	7

뉴테란월문㈜	5,145	5,157	(12)	299	78	78

인베스토리제이차㈜	6,191	6,035	156	563	181	181

제이온베이직㈜	8,141	8,132	9	886	8	8

제이온월곶㈜	5,613	5,608	5	627	5	5

인베스토리제칠차㈜	4,046	4,025	21	232	22	22

기네스제일차㈜	719	716	3	96	2	2

케이티비타이거제이차㈜	3,587	3,587	-	254	-	-

다올라이트블루제오차㈜	10,240	10,240	-	421	-	-

가드디엘제사차㈜	1,146	1,146	-	113	(2)	(2)

디에이지축제일차㈜	14,533	14,531	2	303	2	2

인베스토리제십차㈜	23,265	23,263	2	527	2	2

BNK US밸류일반사모부동산투자3호	54,484	2,742	51,742	4,242	(1,895)	(1,895)

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,	98,873	158	98,715	-	(178)	(178)

1000 harbor JV LLC	103,929	-	103,929	-	-	-

1000 harbor Owner LLC	295,642	181,330	114,312	16	(11,295)	(11,295)

부금일물류퍼스트㈜	17,437	17,691	(254)	411	(254)	(254)

부금일물류세컨드㈜	17,437	17,690	(253)	411	(254)	(254)

케이비이천로지스틱스 제5호	117,393	80,516	36,877	5,568	285	285

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	3,646	26	3,620	496	(1,454)	(1,454)

KTB글로벌EMP증권자투자신탁	6,543	2	6,541	3,184	(1,056)	(1,056)

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁	1,517	4	1,513	365	(219)	(219)

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	1,188	589	599	-	-	-

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	599	-	599	-	-	-

다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁	691	123	568	-	-	-

Daol Digital Partner Co., Ltd.	272	82	190	556	41	40

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익

다올인베스트먼트㈜(구, 케이티비네트워크㈜)	350,411	40,061	310,350	55,421	64,751	64,831

다올자산운용㈜(구, 케이티비자산운용㈜)	77,564	18,180	59,384	43,775	8,363	8,331

다올신용정보㈜(구, 케이티비신용정보㈜)	14,498	2,894	11,604	17,860	155	155

(주)다올저축은행(구, 유진저축은행㈜)(*)	3,629,574	3,229,777	399,797	317,395	86,075	86,169

다올프라이빗에쿼티㈜(구, 케이티비파트너스㈜)	12,502	1,934	10,568	-	(32)	(32)

Daol New York, LLC(구, KTB New York, LLC)	2,699	355	2,344	1,211	374	498

KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	9,590	397	9,193	4,931	1,760	1,760

KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	7,744	129	7,615	2,746	1,565	1,565

Daol (Thailand) PCL(구, KTBST Holding PCL)	32,617	249	32,368	6,106	4,374	3,622

Daol Securities (Thailand) PCL(구, KTBST Securities PCL)	317,184	288,085	29,099	86,771	7,434	6,768

케이티비프라이빗에쿼티㈜	17,290	2,000	15,290	3,294	(1,180)	(1,180)

Daol Ventures, Inc.(구, KTB Ventures, Inc.)	4,998	38	4,960	1,369	527	909

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd.(구, KTBST Lend Co.,Ltd.)	5,428	3,427	2,001	517	146	106

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd.(구, KTBST REIT Management Co., Ltd.)	514	47	467	802	275	276

Daol Investment Management Co., Ltd.(구, We Asset Management Co., Ltd.)	2,037	535	1,502	3,133	384	367

KTBN14호 벤처투자조합	7,189	129	7,060	-	(2,325)	(2,325)

KTB글로벌EMP증권자투자신탁	7,563	32	7,531	3,144	1,580	1,580

KTB ESG1등주증권투자신탁	52,912	377	52,535	21,541	17,003	17,003

KTB글로벌테마AI셀렉션증권투자신탁	2,617	6	2,611	314	(11)	(11)

KTB전단채증권투자신탁	16,161	4	16,157	266	(118)	(118)

에스엠영등포제일차㈜	5,180	5,180	-	298	-	-

구금이길음㈜	7,227	7,302	(75)	466	(75)	(75)

제이케이평택제일차㈜	10,136	10,314	(178)	608	(177)	(177)

카이로스제사차㈜	902	962	(60)	1,088	(60)	(60)

카이로스제육차㈜	1,750	1,742	8	59	9	9

KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호	8,932	26	8,906	191	(6)	(6)

KTB글로벌메타버스	13,688	73	13,615	1,350	738	738

KTB글로벌메타버스	11,036	87	10,949	476	263	263

고덕평택제일차㈜	4,045	4,045	-	11	-	-

구금이케이비물류㈜	6,093	6,093	-	387	-	-

뉴테란월문㈜	5,079	5,168	(89)	125	(43)	(43)

뉴테란제팔차㈜	1,216	1,220	(4)	67	(3)	(3)

올더웨이제구차㈜	701	704	(3)	54	(3)	(3)

올더웨이제십차㈜	807	807	-	82	-	-

이케이디제이차㈜	3,061	3,069	(8)	213	(7)	(7)

인베스토리제이차㈜	12,083	12,107	(24)	116	(24)	(24)

제이온세교㈜	10,103	10,101	2	649	2	2

카이로스제십차㈜	3,562	3,554	8	135	8	8

카이로스제오차㈜	1,545	1,536	9	58	8	8

케이티비비전제오차㈜	3,852	3,852	-	310	-	-

케이티비파이어레드제오차㈜	4,057	4,057	-	123	-	-

케이티비파이어레드제칠차㈜	7,098	7,098	-	210	-	-

케이티비플러스제오차㈜	10,077	10,077	-	256	-	-

뉴스테이트제일차㈜	7,230	7,237	(7)	109	(7)	(7)

디엠수원크레도㈜	5,241	5,240	1	65	1	1

카이로스제십일차㈜	29,911	30,237	(326)	119	(325)	(325)

케이티비남포제일차㈜	6,045	6,045	-	101	-	-

제이온파주㈜	4,213	4,252	(39)	546	(39)	(39)

뉴테란대전㈜	6,718	6,785	(67)	16	(67)	(67)

인베스토리제사차㈜	4,051	4,046	5	8	5	5

케이티비파이어레드제육차㈜	10,113	10,113	-	132	-	-

케이티비파이어레드제팔차㈜	7,643	7,643	-	4	-	-

케이티비파이어레드제구차㈜	10,264	10,264	-	1,880	-	-

케이티비씨씨제일차㈜	6,599	6,599	-	15	-	-

글로벌랜드마크제일차㈜	57,134	57,135	(1)	1,692	-	-

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	54,555	707	53,848	-	(2,552)	(2,552)

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,	100,548	747	99,801	888	746	746

1000 harbor JV LLC	105,675	-	105,675	-	-	-

1000 harbor Owner LLC	277,079	170,497	106,582	1,496	905	905

( *) 연결실체는 2021년 11월 25일 (주)다올저축은행(구, 유진저축은행㈜)을 인수하였으며, 상기 수치는 2021년 1월1일 ~ 12월31일 기간의 포괄손익계산서를 기준으로 작성하였습니다. 2021년 11월 25일 ~ 2021년 12월31일까지의 다올저축은행의 영업수익은 33,394백만원, 당기손익은 12,573백만원, 총포괄손익은 12,747백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정 기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1.(2) : 연결대상 종속기업의 현황 - 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 9 : 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 42 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 대손충당금- 주석 19 : 충당부채- 주석 34 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 42에 포함되어 있습니다.

(5) 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(rent concession) 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결기준1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있습니다. 종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이 손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서당기손익으로 재분류합니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책연결실체는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	4 년	정액법

비품	5 년	정액법

기타의유형자산	4 년	정액법

연결실체는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

개발비	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

핵심예금자산	5 년	정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.(16) 매도유가증권연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.(21) 주당이익기본주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 지배주주지분 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(22) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(25) 수수료수익연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(26) 배당수익연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(27) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(28) 리스1) 리스 이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 연결실체가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	658	763

정기예금	81,820	11,730

보통예금	207,314	124,838

외화예금	2,997	-

당좌예금	20	20

MMDA	123,446	29,110

금융어음	25,000	200,000

CMA 등	126,076	94,801

합계	567,331	461,262

5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	51,099	51,099	179,552	179,552

채무상품	2,756,920	2,756,920	3,080,609	3,080,609

파생상품자산	118,159	118,159	38,130	38,130

파생결합증권	9,371	9,371	9,919	9,919

소계	2,935,549	2,935,549	3,308,210	3,308,210

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,904	5,904	3,364	3,364

상각후원가측정금융자산	예치금	432,183	432,183	828,360	828,360

유가증권	262,661	262,661	-	-

대출채권(*1)	4,183,323	4,183,323	3,711,367	3,711,367

기타(*1)(*2)	229,213	229,213	341,431	341,431

소계	5,107,380	5,107,380	4,881,158	4,881,158

합계	8,048,833	8,048,833	8,192,732	8,192,732

( *1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.( *2) 기타는 자기매매미수금 등 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	담보제공사유	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	예치금	내국환 및 수표용지신청한도	60,000	45,000

당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품(*1)	대차거래	647,366	1,003,321

장외파생상품거래	71,043	39,475

환매조건부채권매도(대고객)	185,157	241,751

환매조건부채권매도(대기관)	1,398,977	1,366,978

차입부채	30,422	-

전단채 유동화(*2)	16,599	-

소계	2,349,564	2,651,525

합계	2,409,564	2,696,525

( *1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 한국증권금융, 산업은행, 9개의 종합금융투자사업자가 참여하는 유동화증권 매입프로그램에 전단채를 매각하고 담보를 제공하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜(*1)	23,027	272,126

The Siam Commercial Bank PCL	87,656	119,322

대차거래이행보증금	한국예탁결제원 등	46,247	83,284

장내파생상품매매증거금	한국거래소	3,051	11,000

증권시장거래증거금	한국거래소	2,600	8,000

지급준비예치금(*5)	저축은행중앙회	175,373	144,291

당좌개설보증금	㈜국민은행 등	17	17

유통금융담보금	한국증권금융㈜	60,000	20,000

유통금융차주담보금	한국증권금융㈜	120	457

장기성예금	중국공상은행 등	2,000	102,000

기타예치금	유진선물 등	63	-

소계	400,154	760,497

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	93,100	174,564

유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	3,208	2,201

파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,605	1,202

주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	504	349

주식(*4)	한국예탁결제원	1,000	178

소계	99,417	178,494

기타

정기예금(*6)	신한은행	1,000	-

합계	500,571	938,991

( *1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.( *2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 연결실체의 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.( *3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.( *4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.( *5) 지급준비예치금은 상호저축은행법 등 관련규정에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것으로 사용이 제한되어 있습니다.( *6) 다올신용정보 매수 예정자가 제공한 이행보증금으로 정기예금 가입 후 질권설정하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품:

주식	51,099	179,552

지분상품 소계	51,099	179,552

채무상품:

국공채	357,364	771,218

특수채	711,038	341,389

회사채	750,953	902,415

전자단기사채	233,899	42,190

기업어음증권	178,010	276,701

원화대출금	3,091	5,000

사모사채	110,241	32,791

매입대출채권	133,585	191,350

출자금	11,935	14,250

투자자예탁금별도예치금(신탁)	93,100	174,564

집합투자증권	152,996	149,794

손해배상공동기금	5,317	3,752

양도성예금증서	9,695	98,216

MMF	3,781	76,065

기타	1,915	914

채무상품 소계	2,756,920	3,080,609

파생상품자산(*)

파생상품자산	120,426	41,802

신용위험평가조정	(166)	(40)

거래일손익인식평가조정액	(2,101)	(3,632)

파생상품 소계	118,159	38,130

파생결합증권:

기타파생결합증권	9,371	9,919

합계	2,935,549	3,308,210

( *) 파생상품자산의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.

한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(*)	당기말	전기말

주식	3,104	564

출자금	2,800	2,800

합계	5,904	3,364

( *) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	110,682	391,448

대차거래이행보증금	46,247	83,284

장내파생상품거래예치금	-	137

장내파생상품매매증거금	3,051	11,000

유통금융차주담보금	120	457

증권시장거래증거금	2,600	8,000

당좌개설보증금	17	17

유통금융담보금	60,000	20,000

장기성예금	4,163	168,022

지급준비예치금	175,373	144,291

기타예치금	29,930	1,704

소계	432,183	828,360

유가증권:

국공채	4,999	-

특수채	257,662	-

소계	262,661	-

대출채권:

콜론	10	340

신용공여금(*)	306,792	472,190

환매조건부매수	400	30,200

사모사채	35,100	-

대여금	5,619	1,993

대출금	3,796,521	3,197,589

매입대출채권	10,800	7,370

기타대출채권	129,473	94,796

이연대출부대비용	19,356	16,438

소계	4,304,071	3,820,916

기타:

미수금	152,236	268,633

미수수익	44,861	41,580

매출채권	370	1,630

보증금	7,279	10,181

공탁금	16,793	16,796

리스채권	-	-

미회수내국환채권	28,143	8,342

소계	249,682	347,162

합계	5,248,597	4,996,438

대손충당금:

신용공여금	(888)	(844)

사모사채	(702)	-

대여금	(5)	(4)

대출금	(111,279)	(101,028)

매입대출채권	(6,172)	(4,685)

기타대출채권	(1,700)	(2,988)

미수금	(17,960)	(2,667)

미수수익	(2,240)	(2,718)

합계	(140,946)	(114,934)

현재가치조정차금:

현재가치할인차금(대출채권)	(3)	-

현재가치할인차금(미수금)	(30)	(53)

현재가치할인차금(보증금)	(238)	(293)

합계	(271)	(346)

총계	5,107,380	4,881,158

(*) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.5~9.4%,상환기간은 270일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 50~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.4~8.8% 상환기간은 270일이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 당사가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율+3%(단, 연 9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율 (140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	채권잔액	대손충당금	합계

12개월기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	채권잔액	대손충당금

신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된금융자산	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산

대출채권:

콜론	10	-	-	-	-	-	10	-

신용공여금	305,904	-	888	-	-	(888)	306,792	(888)

환매조건부매수	400	-	-	-	-	-	400	-

대여금	5,619	-	-	(5)	-	-	5,619	(5)

대출금(*)	3,259,829	449,473	106,575	(43,753)	(13,623)	(53,903)	3,815,877	(111,279)

매입대출채권	-	1,500	9,300	-	(22)	(6,150)	10,800	(6,172)

사모사채	35,100	-	-	(702)	-	-	35,100	(702)

기타대출채권	122,427	5,000	2,043	(529)	(8)	(1,163)	129,470	(1,700)

소계	3,729,289	455,973	118,806	(44,989)	(13,653)	(62,104)	4,304,088	(120,746)

기타자산:

미수금	132,006	-	20,230	(72)	-	(17,888)	152,236	(17,960)

미수수익	40,418	2,884	1,559	(726)	(233)	(1,281)	44,861	(2,240)

매출채권	370	-	-	-	-	-	370	-

소계	172,794	2,884	21,789	(798)	(233)	(19,169)	197,467	(20,200)

합계	3,902,083	458,857	140,595	(45,787)	(13,886)	(81,273)	4,501,535	(140,946)

( *) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	채권잔액	대손충당금	합계

12개월기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	채권잔액	대손충당금

신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산

대출채권:

콜론	340	-	-	-	-	-	340	-

신용공여금	471,346	-	844	-	-	(844)	472,190	(844)

환매조건부매수	30,200	-	-	-	-	-	30,200	-

대여금	1,993	-	-	(4)	-	-	1,993	(4)

대출금(*)	2,683,408	450,845	79,774	(39,437)	(7,851)	(53,740)	3,214,027	(101,028)

매입대출채권	1,500	-	5,870	(15)	-	(4,670)	7,370	(4,685)

기타대출채권	91,511	-	3,285	(428)	-	(2,560)	94,796	(2,988)

소계	3,280,298	450,845	89,773	(39,884)	(7,851)	(61,814)	3,820,916	(109,549)

기타자산:

미수금	266,343	-	2,290	(533)	-	(2,134)	268,633	(2,667)

미수수익	37,233	1,783	2,564	(397)	(125)	(2,196)	41,580	(2,718)

매출채권	1,630	-	-	-	-	-	1,630	-

소계	305,206	1,783	4,854	(930)	(125)	(4,330)	311,843	(5,385)

합계	3,585,504	452,628	94,627	(40,814)	(7,976)	(66,144)	4,132,759	(114,934)

( *) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	39,884	7,851	61,814	109,549

Stage간 분류 이동	(830)	337	493	-

충당금전입	7,841	9,209	33,819	50,869

매각예정처분자산집단으로 재분류	(1)	-	(867)	(868)

기타	(1,905)	(3,744)	(33,155)	(38,804)

기말 대손충당금	44,989	13,653	62,104	120,746

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	930	125	4,330	5,385

Stage간 분류 이동	(1)	-	1	-

충당금전입	43	234	17,032	17,309

매각예정처분자산집단으로 재분류	(91)	-	(1,543)	(1,634)

기타	(82)	-	(778)	(860)

기말 대손충당금	799	359	19,042	20,200

기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	339	-	10,486	10,825

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(8,671)	(1,309)	5,418	(4,562)

사업결합(*)	48,216	10,138	57,737	116,091

기타	-	(978)	(11,827)	(12,805)

기말 대손충당금	39,884	7,851	61,814	109,549

( * ) 사업결합시 공정가치와 총장부금액과의 차이 등으로 구성되어 있습니다.② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	571	27	3,640	4,238

Stage간 분류 이동	-	(1)	1	-

충당금전입(환입)	(35)	(59)	689	595

사업결합(*)	297	158	-	455

기타	97	-	-	97

기말 대손충당금	930	125	4,330	5,385

( *) 사업결합시 공정가치와 총장부금액과의 차이 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산관련손익	대손상각비	70,285	1,047

대손충당금환입	(2,107)	(5,014)

소계	68,178	(3,967)

난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)	미사용약정충당부채환입	(179)	(949)

금융보증충당부채전입	1,916	－

소계	1,737	(949)

합계	69,915	(4,916)

(5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	3,280,298	450,845	89,773	3,820,916

Stage간 분류 이동	(90,096)	5,698	84,398	-

실행 및 상환	640,757	10,931	(12,445)	639,243

매각예정처분자산집단으로 재분류	(238)	-	(867)	(1,105)

기타 변동액	(101,432)	(11,500)	(42,054)	(154,986)

기말 장부금액	3,729,289	455,974	118,805	4,304,068

② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	305,206	1,783	4,854	311,843

Stage간 분류 이동	(1)	-	1	-

실행 및 상환	(113,246)	1,101	18,923	(93,222)

매각예정처분자산집단으로 재분류	(19,166)	-	(1,542)	(20,708)

기타 변동액	-	-	(446)	(446)

기말 장부금액	172,793	2,884	21,790	197,467

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	459,655	-	13,788	473,443

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

실행 및 상환	94,210	12,602	4,351	111,163

사업결합	2,726,433	442,479	84,639	3,253,551

기타 변동액	-	(4,236)	(13,005)	(17,241)

기말 장부금액	3,280,298	450,845	89,773	3,820,916

② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	332,749	177	3,923	336,849

Stage간 분류 이동	(592)	(28)	620	-

실행 및 상환	(44,779)	(113)	311	(44,581)

사업결합	17,828	1,747	-	19,575

기타 변동액	-	-	-	-

기말 장부금액	305,206	1,783	4,854	311,843

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	10.73	58	10.73	86

차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	15.00	1,910	15.00	2,397

Brightstorm, Inc.(*2)	제조업	미국	2022.12.31	22.52	-	22.52	-

케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사(*1)(*2)(*4)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	2.03	-

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	13.00	2,510	13.00	3,988

케이티비2020르네상스사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	13.51	10,346	13.51	17,150

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사(*1)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	1.41	887

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	33.33	-	33.33	926

KTB-KORUS 펀드(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	37.50	-	37.50	3,713

KTB 해외진출 Platform펀드(*1)(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	18.70	-	18.70	20,400

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합(*1)(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	17.50	-	17.50	2,428

㈜카이로켐(*3)(*6)	의약원료제조	대한민국	2021.12.31	28.57	-	28.57	45

KTBN 7호 벤처투자조합(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	20.09	-	20.09	24,652

㈜디지털타임스(*3)	신문발행업	대한민국	2022.09.30	38.64	3,052	38.64	-

KTBN 8호 투자조합(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	21.74	-	21.74	4,322

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	30.00	-	30.00	6,848

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합(*1)(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	15.00	-	15.00	426

KTBN 11호 한중시너지펀드(*1)(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	15.06	-	15.06	27,364

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	1.00	-	1.00	252

KTBN 13호 벤처투자조합(*1)(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	19.61	-	19.61	10,916

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합(*1)(*4)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	13.33	-	13.33	3,438

KTBN 16호 벤처투자조합(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	10.26	-	10.26	25,026

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	7.50	1,396	7.50	1,391

케이티비엔지아이사모투자합자회사(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	5.00	-	5.00	752

KTBN 18호 벤처투자조합(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	10.14	-	10.14	16,808

프렌드 신기술사업투자조합 46호(*1)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	22.37	987

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호(*1)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	27.84	500

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	18.18	-	18.18	1,983

케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	7.31	10,286	-	-

LD 신기술사업투자조합 제4호	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	50.00	1,011	-	-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	4.91	3,089	-	-

다올 2022 스케일업 펀드(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	20.02	-	-	-

다올 2022 스타트업 펀드(*1)(*6)	집합투자기구	대한민국	2022.12.31	30.11	-	-	-

합계	33,658	177,685

( *1) 연결실체는 사모투자전문회사 및 투자조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.( *2) 관계기업투자자산의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 잔액을 "0"으로 처리하고 있습니다.( *3) 2022년 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 가장 최근의 결산재무제표를 사용하였으며, 보고기간 종료일까지 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.( *4) 청산 시 조합원에게 지급하였거나 지급할 분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정 금액을 한도로 다른 사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다.

(*5) 당기 중 잔여재산 분배를 완료하여 관계기업투자자산에서 제외되었습니다.(*6) 당기말 현재 다올인베스트먼트㈜가 보유하고 있는 관계기업투자자산은 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	매각예정처분자산집단으로 재분류	기말

아시아클린에너지사모투자전문회사	86	-	-	(28)	-	-	58

차이나플래티넘사모투자전문회사	2,397	(504)	-	402	(385)	-	1,910

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	3,988	(1,676)	-	198	-	-	2,510

케이티비2020르네상스사모투자합자회사	17,150	(3,208)	(3,567)	(29)	-	-	10,346

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	887	(499)	(388)	-	-	-	-

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	926	-	-	254	58	(1,238)	-

KTB-KORUS 펀드	3,713	-	(366)	279	-	(3,626)	-

KTB 해외진출 Platform펀드	20,400	-	(4,346)	970	-	(17,024)	-

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	2,428	-	(189)	(693)	-	(1,546)	-

㈜카이로켐	45	-	-	15	-	(60)	-

KTBN 7호 벤처투자조합	24,652	-	(8,433)	426	-	(16,645)	-

KTBN 8호 투자조합	4,322	-	-	3,322	-	(7,644)	-

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	6,848	-	-	(458)	-	(6,390)	-

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	426	-	(511)	401	-	(316)	-

KTBN 11호 한중시너지펀드	27,364	-	(3,987)	(1,664)	-	(21,713)	-

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	252	28	-	6	-	(286)	-

KTBN 13호 벤처투자조합	10,916	-	-	2,141	-	(13,057)	-

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	3,438	-	-	486	-	(3,924)	-

KTBN 16호 벤처투자조합	25,026	-	(6,835)	(773)	-	(17,418)	-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	1,391	-	-	5	-	-	1,396

케이티비엔지아이사모투자전문회사	752	-	-	(527)	-	(225)	-

KTBN 18호 벤처투자조합	16,808	8,550	-	(2,053)	-	(23,305)	-

프렌드 신기술사업투자조합 46호	987	(1,000)	(259)	272	-	-	-

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	500	(500)	-	-	-	-	-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	1,983	4,000	-	(187)	-	(5,796)	-

케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사	-	10,344	-	(58)	-	-	10,286

LD 신기술사업투자조합 제4호	-	1,071	-	(60)	-	-	1,011

㈜디지털타임스	-	-	-	3,052	-	-	3,052

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	-	3,100	-	(11)	-	-	3,089

다올 2022 스케일업 펀드	-	523	-	(30)	-	(493)	-

다올 2022 스타트업 펀드	-	2,620	-	(13)	-	(2,607)	-

합계	177,685	22,849	(28,881)	5,645	(327)	(143,313)	33,658

② 전기

(단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	기말

아시아클린에너지사모투자전문회사	86	-	-	-	-	86

차이나플래티넘사모투자전문회사	2,778	(675)	-	76	218	2,397

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	4,152	-	-	(164)	-	3,988

케이티비2020르네상스사모투자합자회사	5,636	8,054	-	3,460	-	17,150

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	512	-	-	375	-	887

KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	213	-	(321)	108	-	-

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	10,493	-	(8,216)	(2,277)	-	-

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	571	-	-	295	60	926

KTB-KORUS 펀드	2,318	-	(1,100)	2,495	-	3,713

KTB 해외진출 Platform펀드	9,977	-	-	10,423	-	20,400

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	559	-	(2,092)	1,533	-	-

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	1,260	-	(310)	1,478	-	2,428

㈜카이로켐	51	-	-	(6)	-	45

KTBN 7호 벤처투자조합	14,770	-	(12,363)	22,245	-	24,652

KTBN 8호 투자조합	5,811	-	(7,766)	6,277	-	4,322

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	5,883	-	-	965	-	6,848

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	407	-	-	19	-	426

KTBN 11호 한중시너지펀드	32,147	-	(11,793)	7,010	-	27,364

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	252	-	-	-	-	252

KTBN 13호 벤처투자조합	12,538	-	(2,069)	447	-	10,916

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	2,897	668	-	(127)	-	3,438

KTBN 16호 벤처투자조합	17,752	2,200	-	5,074	-	25,026

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	1,380	-	-	11	-	1,391

케이티비엔지아이사모투자전문회사	448	-	-	261	43	752

KTBN 18호 벤처투자조합	2,850	14,250	-	(292)	-	16,808

프렌드 신기술사업투자조합 46호	-	1,000	-	(13)	-	987

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	-	500	-	-	-	500

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	-	2,000	-	(17)	-	1,983

합계	135,741	27,997	(46,030)	59,656	321	177,685

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익

아시아클린에너지사모투자전문회사	544	2	542	9	(259)	(259)

차이나플래티넘사모투자전문회사	12,740	2	12,738	2,697	2,683	2,683

Brightstorm, Inc.	24	314	(290)	39	(60)	(60)

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	19,426	55	19,371	1,566	1,236	1,236

케이티비2020르네상스사모투자합자회사	77,066	504	76,562	1,788	(215)	(215)

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	1,440	17	1,423	581	(4,152)	(4,152)

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	3,720	6	3,714	-	761	762

KTB-KORUS 펀드	9,670	1	9,669	771	745	745

KTB 해외진출 Platform펀드	94,091	3,036	91,055	55,600	5,189	5,189

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	10,568	1,734	8,834	501	(3,963)	(3,963)

㈜카이로켐	710	501	209	1,302	51	51

KTBN 7호 벤처투자조합	82,863	1	82,862	53,162	2,123	2,123

KTBN 8호 투자조합	35,484	320	35,164	18,487	15,285	15,285

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	23,232	1,932	21,300	2,054	(1,528)	(1,528)

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	2,105	-	2,105	2,403	2,670	2,670

KTBN 11호 한중시너지펀드	154,174	10,001	144,173	72,857	(11,051)	(11,051)

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	29,163	633	28,530	1,330	561	561

KTBN 13호 벤처투자조합	67,460	867	66,593	18,212	10,920	10,920

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	29,905	472	29,433	3,378	3,648	3,648

KTBN 16호 벤처투자조합	171,881	2,040	169,841	59,610	(7,522)	(7,522)

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	18,682	70	18,612	347	61	61

케이티비엔지아이사모투자합자회사	4,520	32	4,488	-	(10,543)	(10,543)

KTBN 18호 벤처투자조합	230,547	772	229,775	6,220	(20,244)	(20,244)

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	1,796	1	1,795	-	-	-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	32,157	280	31,877	134	(1,031)	(1,031)

케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사	2,023	2	2,021	-	(119)	(119)

LD 신기술사업투자조합 제4호	2,053	-	2,053	-	(87)	(87)

㈜디지털타임스	11,332	3,433	7,899	8,951	2,068	2,068

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	63,100	217	62,883	-	(217)	(217)

다올 2022 스케일업 펀드	2,620	156	2,464	7	(149)	(149)

다올 2022 스타트업 펀드	8,704	48	8,656	4	(44)	(44)

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익

아시아클린에너지사모투자전문회사	801	-	801	10	1	1

차이나플래티넘사모투자전문회사	15,983	-	15,983	1	(2,008)	(2,008)

Brightstorm, Inc.	14	219	(205)	71	8	8

케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사	2,025	4	2,021	38	(363)	(363)

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	30,806	97	30,709	428	(99)	(99)

케이티비2020르네상스사모투자합자회사	127,459	548	126,911	27,900	25,602	25,602

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	63,188	188	63,000	27,572	26,667	26,667

KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	-	-	-	19	319	319

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	-	-	-	308	(6,830)	(6,830)

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	2,780	2	2,778	1,206	883	1,064

KTB-KORUS 펀드	9,954	53	9,901	7,627	6,655	6,655

KTB 해외진출 Platform펀드	109,088	-	109,088	67,323	55,735	55,735

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	-	-	-	2,108	5,112	5,112

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	15,574	1,697	13,877	7,860	8,444	8,444

㈜카이로켐	532	374	158	607	(21)	(21)

KTBN 7호 벤처투자조합	123,256	549	122,707	122,822	110,727	110,727

㈜디지털타임스	7,515	4,035	3,480	2,373	217	217

KTBN 8호 투자조합	20,251	373	19,878	30,670	28,871	28,871

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	24,780	1,952	22,828	4,124	3,218	3,218

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	2,841	-	2,841	228	130	130

KTBN 11호 한중시너지펀드	189,338	7,635	181,703	60,430	46,549	46,549

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	25,617	463	25,154	1,097	(72)	(72)

KTBN 13호 벤처투자조합	56,578	912	55,666	7,111	2,279	2,279

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	25,906	121	25,785	1,439	(950)	(950)

KTBN 16호 벤처투자조합	245,886	1,972	243,914	51,113	49,454	49,454

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	18,621	70	18,551	431	146	146

케이티비엔지아이사모투자합자회사	15,035	4	15,031	5,514	5,208	6,062

KTBN 18호 벤처투자조합	165,765	8	165,757	112	(2,882)	(2,882)

프렌드 신기술사업투자조합 46호	4,411	-	4,411	-	(59)	(59)

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	1,796	1	1,795	-	(1)	(1)

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	11,009	101	10,908	8	(93)	(93)

(4) 연결실체는 관계기업투자회사의 독립된 감사인의 감사 및 검토를 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증을 위하여 해당 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자회사는 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	당기말	전기말

미반영손익	미반영자본조정	미반영손익	미반영자본조정

Brightstorm, Inc.	(13)	-	(42)	-

㈜디지털타임스(*1)	-	-	1,345	-

케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사(*2)	-	-	41	-

합계	(13)	-	1,344	-

(*1) 당기 중 지분법 적용 중지 사유가 해소됨에 따라 지분법 회계처리를 재개하였습니다. (*2) 케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사는 2022년 12월 6일자로 청산되었습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	1,970	-	1,970

건물	-	-	-	7,255	(1,785)	5,470

비품	29,692	(21,138)	8,554	30,757	(21,753)	9,004

건설중인자산	-	-	-	1	-	1

기타유형자산	10,374	(4,831)	5,543	9,893	(6,786)	3,107

사용권자산	53,190	(13,852)	39,338	56,090	(13,339)	42,751

합계	93,256	(39,821)	53,435	105,966	(43,663)	62,303

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합	매각예정처분자산집단으로재분류	기타	기말

토지	1,970	-	-	-	-	(1,970)	-	-

건물	5,470	-	-	(181)	-	(5,289)	-	-

비품	9,004	3,056	(274)	(3,023)	3	(259)	47	8,554

건설중인자산	1	-	-	-	-	-	(1)	-

기타유형자산	3,107	4,700	(869)	(1,193)	-	(233)	31	5,543

사용권자산	42,751	14,839	(6,441)	(9,593)	-	(2,277)	59	39,338

합계	62,303	22,595	(7,584)	(13,990)	3	(10,030)	136	53,435

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합	기타	기말

토지	1,970	-	-	-	-	-	1,970

건물	5,651	-	-	(181)	-	-	5,470

비품	4,027	6,105	(340)	(2,052)	1,293	(29)	9,004

건설중인자산	-	62	-	-	-	(61)	1

기타유형자산	1,156	705	(236)	(568)	2,010	40	3,107

사용권자산	6,127	34,810	(241)	(7,962)	10,075	(58)	42,751

합계	18,931	41,682	(817)	(10,763)	13,378	(108)	62,303

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산(*)

건물	49,084	(12,210)	36,874	51,536	(11,241)	40,295

차량운반구	4,014	(1,581)	2,433	4,486	(2,064)	2,422

집기비품	90	(59)	31	68	(34)	34

합계	53,188	(13,850)	39,338	56,090	(13,339)	42,751

( *) 연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.연결실체는 전기 중 사옥 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여리스기간을 10년으로 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	매각예정처분자산집단으로재분류	기타	기말

건물	40,295	12,548	(5,934)	(8,298)	(1,786)	49	36,874

차량운반구	2,422	2,269	(507)	(1,271)	(491)	11	2,433

집기비품	34	21	-	(24)	-	-	31

합계	42,751	14,838	(6,441)	(9,593)	(2,277)	60	39,338

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합	기타	기말

건물	4,226	33,301	(75)	(6,722)	9,612	(47)	40,295

차량운반구	1,847	1,509	(166)	(1,220)	463	(11)	2,422

집기비품	54	-	-	(20)	-	-	34

합계	6,127	34,810	(241)	(7,962)	10,075	(58)	42,751

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기리스료	275	203

소액자산리스료	554	208

합계	829	411

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

리스부채(*)

건물	35,499	39,284

차량운반구	2,499	2,502

집기비품	29	31

합계	38,027	41,817

( * ) 연결실체는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계

건물	8,655	22,788	9,877	41,320

차량운반구	1,252	1,461	-	2,713

기타	19	12	-	31

합계	9,926	24,261	9,877	44,064

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계

건물	9,088	23,336	12,844	45,268

차량운반구	1,218	1,521	-	2,739

기타	22	11	-	33

합계	10,328	24,868	12,844	48,040

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	11,831	7,921

리스부채의 이자비용	1,803	1,251

소액리스 지급	554	208

단기리스 지급	275	203

합계	14,463	9,583

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

투자부동산	399,986	272,588

연결실체는 당기 중 임대수익 및 시세차익 목적의 국내 소재 물류센터를 연결범위 변동에 따라 인식하였으며, 전기 중 미국 뉴저지 소재의 오피스타워를 임대수익 및 시세차익 목적에서 취득하였습니다. 연결실체는 해당 투자부동산을 당기말 및 전기말에 근접한 시기에 취득하였으며, 신뢰성 있는 독립된 평가기관의 감정평가액을 고려하여 결정된 계약서상의 거래가격을 취득가격으로 하였습니다.투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 예상 임대료 상승률 등 관측 불가능한 투입 변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	272,588	-

취득	-	272,588

연결범위 변동	112,268	-

손상	(3,783)	-

기타	18,913	-

기말	399,986	272,588

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

임대료수익	17,147	878

직접비용	(7,907)	(591)

합계	9,240	287

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	무형자산상각비	손상	환입	매각예정처분자산집단으로재분류	기타	기말

개발비	6,287	822	-	(2,257)	-	-	-	-	4,852

소프트웨어	5,195	1,553	(59)	(1,544)	-	-	(80)	75	5,140

핵심예금자산	979	-	-	(199)	-	-	-	-	780

회원권	14,349	5,613	(2,808)	-	(108)	1	(3,440)	15	13,622

기타무형자산	1,121	248	-	(17)	-	-	(3)	4	1,353

합계	27,931	8,236	(2,867)	(4,017)	(108)	1	(3,523)	94	25,747

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	무형자산상각비	손상	환입(*)	사업결합	기타	기말

개발비	1,429	1,000	-	(701)	-	-	4,559	-	6,287

소프트웨어	2,295	1,449	-	(655)	-	-	2,142	(36)	5,195

핵심예금자산	-	-	-	(17)	-	-	996	-	979

회원권	10,415	2,835	(544)	-	-	260	1,383	-	14,349

기타무형자산	1,423	319	(593)	(13)	-	-	-	(15)	1,121

합계	15,562	5,603	(1,137)	(1,386)	-	260	9,080	(51)	27,931

( *) 과거 손상차손을 인식했던 회원권의 회수가능액이 증가하여 전기 중 손상차손환입을 인식하였습니다.

14. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급금	11,929	10,110

선급비용	2,998	3,223

선급제세	1,215	672

기타	3,431	2,540

합계	19,573	16,545

15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	244,997	244,997	506,932	506,932

파생상품부채(*1)	92,857	92,857	27,771	27,771

매도파생결합증권(*1)(*2)	73,525	73,525	94,337	94,337

합계	411,379	411,379	629,040	629,040

상각후원가로측정하는 금융부채	예수부채	위탁자예수부채	251,879	251,879	367,771	367,771

파생상품거래예수부채	7,559	7,559	19,649	19,649

저축자예수금	4,247,286	4,247,286	3,136,405	3,136,405

집합투자증권투자자예수부채	20,237	20,237	270,607	270,607

신용대주담보금	120	120	457	457

소계	4,527,081	4,527,081	3,794,889	3,794,889

차입부채	콜머니	35,000	35,000	-	-

당좌차월	4,970	4,970	-	-

은행차입금	340,323	340,323	183,756	183,756

증금차입금	334,418	334,418	521,372	521,372

기타차입금	93,926	93,926	4,007	4,007

발행어음	364,000	364,000	250,500	250,500

발행전자단기사채	156,725	156,725	241,378	241,378

환매조건부채권매도	1,491,079	1,491,079	1,657,292	1,657,292

사채	120,662	120,662	116,342	116,342

소계	2,941,103	2,941,103	2,974,647	2,974,647

기타금융부채(*3)	567,303	567,303	719,808	719,808

합계	8,035,487	8,035,487	7,489,344	7,489,344

총계	8,446,866	8,446,866	8,118,384	8,118,384

( *1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.( *2) 연결실체는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.( *3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

주식	-	-	11,135

국공채	0.88~3.00	205,168	435,813

특수채	0.91	39,829	59,984

합계	244,997	506,932

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

기초잔액	-

기타포괄손익으로 인식한 신용위험 증가	22

법인세효과	(5)

기말잔액	17

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기	당기말 이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

콜머니	현대자산운용	2023-01-02	4.00	35,000	-	만기일시상환

당좌차월	농협은행	2023-08-29	6.18	4,970	-	수시상환

은행차입금(*1)	한국산업은행 외	2023-03-15 ~ 2023-11-16	3.67 ~ 6.14	159,923	15,000	수시상환 외

국민은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.31	79,016	109,481	만기일시상환

우리은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.31	38,019	-	만기일시상환

국민은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.40	63,365	59,275	만기일시상환

증금차입금	한국증권금융㈜	2023-01-02	3.47 ~ 4.49	334,418	521,372	수시상환 외

기타차입금	TSFC Securities PCL. 외	2023-01-03 ~ 2023-01-20	3.00 ~ 4.75	13,419	2,846	만기일시상환

㈜제이에스어울 외	-	-	1,206	1,161	만기일시상환

동양생명보험(주) 외	2025-02-23	3.20 ~ 4.20	79,300	-	만기일시상환

발행어음	한양증권㈜ 외	2023-01-17 ~ 2023-09-21	2.92 ~ 7.29	364,000	250,500	만기일시상환

발행전자단기사채	BNK투자증권㈜ 외	2023-01-02 ~ 2023-05-04	5.90 ~ 11.00	156,725	241,378	만기일시상환

환매조건부채권매도(*2)	㈜국민은행 외	2023-01-02 ~ 2023-02-27	3.40 ~ 5.20	1,491,079	1,657,292	수시상환

합계	2,820,440	2,858,305

(*1) 당기말 현재 일부 은행차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). (*2) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채 중 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

기명식 무보증 사모사채	2022-04-22 ~ 2022-09-16	2023-04-21 ~ 2023-09-15	4.00	25,662	21,342

후순위사채	2021-09-15	2027-09-13	5.40	73,000	73,000

후순위사채	2021-09-30	2027-09-30	5.40	10,000	10,000

후순위사채	2021-10-15	2027-10-15	5.40	12,000	12,000

합계	120,662	116,342

17. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 중 12,243백만원(전기: 6,054백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금 3,490백만원(전기말: 3,374백만원)이 미지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율(%)	2.41 ~ 6.1	1.33 ~ 3.70

미래임금상승률(%)	1.00 ~ 4.00	1.00 ~ 4.00

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,819	498

이자비용	280	28

사외적립자산의 기대수익	(262)	(18)

합계	1,837	508

3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,854	9,006

사외적립자산의 공정가치	(11,096)	(8,208)

순확정급여부채(자산) 금액	(2,242)	798

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	9,006	916

당기근무원가	1,819	498

이자비용	280	28

재측정요소

경험조정	513	216

인구통계적 가정	2	83

재무적 가정	(1,753)	(353)

급여지급액	(1,055)	(152)

사업결합	-	7,790

기타	42	(20)

기말	8,854	9,006

5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	(8,208)	-

이자수익	(262)	(18)

재측정요소	120	42

기여금	(3,664)	(1,285)

급여지급액	918	-

사업결합	-	(6,947)

기말	(11,096)	(8,208)

6) 당기말 현재 주요 종속회사인 다올저축은행의 확정급여채무에 대한 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	7.35%감소	8.42%증가

임금상승률	1.0%	8.46%증가	7.45%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

7) 당기말 현재 주요 종속회사인 다올저축은행 확정급여채무의 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액(미래예상급여 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년초과~4년이하	4년초과~5년이하	5년초과	합계

급여지급액	664	762	776	827	930	5,892	9,851

다올저축은행 확정급여채무의 당기말 현재 가중평균 만기는 7.88년입니다.8) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	합계

현금 및 현금등가물(*)	-	11,096	11,096

( *) 현금 및 현금등가물은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

18. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

파생상품 내역	주식 관련	주가지수선물 등	615	-	-	-	-

이자율 관련	이자율선물	129,519	-	-	-	-

이자율선도	460,240	16,408	163	15,596	163

이자율스왑	3,682,754	11,142	31,395	11,142	25,656

신용 관련	신용스왑	1,461,674	21,919	21,899	12,477	10,976

총수익스왑	888,587	61,617	3,049	48,039	3,549

통화 관련	통화선물	367	-	-	-	-

통화선도	258,502	133	15,880	124	15,879

통화스왑	652,339	9,207	22,758	9,207	22,051

신용위험 조정	신용위험평가조정액	-	(166)	(980)	853	248

거래일손익	거래일손익인식평가조정액	-	(2,101)	(1,307)	1,719	1,361

합계	7,534,597	118,159	92,857	99,157	79,883

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

파생상품 내역	주식 관련	주가지수선물 등	45,538	-	-	-	-

이자율 관련	이자율선물	220,589	-	-	-	-

이자율선도	50,000	828	17	828	17

이자율스왑	4,088,500	-	14,875	-	20,043

신용 관련	신용스왑	911,882	9,018	8,966	4,743	4,519

총수익스왑	831,862	26,964	5,607	25,988	12,774

통화 관련	통화선물	-	-	-	-	-

통화선도	329,814	1,920	49	1,920	49

통화스왑	175,954	3,073	707	10,912	707

신용위험 조정	신용위험평가조정액	-	(41)	(250)	463	1,122

거래일손익	거래일손익인식평가조정액	-	(3,632)	(2,200)	1,719	1,287

합계	6,654,139	38,130	27,771	46,573	40,518

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익

매도파생결합증권	4,079	3,965	114

매도주가연계증권	16,066	16,214	(148)

매도파생결합사채	52,794	53,407	(613)

신용위험평가조정액	(134)	(37)	(97)

거래일손익인식평가조정액	(230)	(24)	(206)

합계	72,575	73,525	(950)

② 전기말

(단위 : 백만원)

구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익

매도주가연계증권	6,951	7,061	(110)

매도파생결합사채	-	-	-

기타매도파생결합사채	86,950	87,275	(325)

신용위험평가조정액	(841)	(48)	(793)

거래일손익인식평가조정액	(33)	49	(82)

합계	93,027	94,337	(1,310)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

매도파생결합증권	73,525	94,337

신용위험 총 변동분	(97)	(793)

신용위험평가조정액	(37)	(48)

(4) 당기말 및 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

만기지급액	72,770	93,910

장부금액과의 차이	755	427

(5) 거래일손익조정연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초 거래일손익조정액	(1,481)	(1,793)

당기 신규 발생 거래일손익조정액	559	(39)

당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	151	351

기말 거래일손익조정액	(771)	(1,481)

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	1,590	1,507

미사용약정충당부채	1,137	1,265

금융보증충당부채(*1)	2,915	792

소송충당부채(*2)	-	19,644

합계	5,642	23,208

(*1) 당기말 및 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.( *2) 당기 중 주식회사 효성과의 소송 2심 승소에 따라 전기 중 적립한 소송충당부채 16,622백만원을 전액 환입하였습니다(주석 38참조).

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	1,507	1,125

전입	32	35

지급	(150)	(1,125)

증가	201	1,109

사업결합	-	363

기말금액	1,590	1,507

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액	1,265	695

Stage간 분류 이동	-	-

환입	(179)	(949)

기타변동	51	-

사업결합	-	1,519

기말금액	1,137	1,265

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초금액	792	-	58	-

전입	1,739	177	612	-

증가	207	-	-	-

기타변동(*)	-	-	122	-

기말금액	2,738	177	792	-

( *) 연결범위 변동으로 인한 효과입니다.

(5) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액(*1)	19,644	16,786

전입(환입)(*3)	(16,319)	2,933

지급(*2)	(3,368)	(75)

매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채로 재분류(*4)	43	-

기말금액	-	19,644

( *1) 다올투자증권㈜는 주식회사 효성과의 소송 1심 패소에 따라 전기 이전에 소송충당부채 16,622백만원을 설정하였습니다. ( *2) 다올자산운용㈜는 2022년 1월, 국민은행과의 소송 1심 일부 패소에 따라 전기 말 현재 소송충당부채 2,587백만원을 설정하였으며, 당기 중 지급 완료하였습니다.(*3) 다올투자증권㈜는 당기 중 주식회사 효성과의 소송 2심 승소에 따라 전기 이전에 적립한 소송충당부채 16,622백만원을 전액 환입하였습니다.( *4) 다올신용정보㈜의 위임직 채권 추심인의 임금(퇴직금) 청구 소송과 관련 소송충당부채입니다.

(6) 당기 및 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	미사용약정(*)	금융보증약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초금액	408,838	-	425,649	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

증감	33,508	-	(263,449)	10,000

기말금액	442,346	-	162,200	10,000

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	미사용약정(*)	금융보증약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초금액	158,600	-	265,200	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

증감	(86,808)	-	160,449	-

사업결합	337,046	-	-	-

기말금액	408,838	-	425,649	-

( *) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

20. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금(*)	276,330	365,706

미지급비용	116,515	136,760

금융보증부채	701	34,881

리스부채	38,027	41,817

기타예수금	811	893

미지급배당금	4	2

기타	134,915	139,749

소계	567,303	719,808

기타비금융부채	선수금	1,034	110

선수수익	10,847	13,212

제세예수금	5,516	12,823

소계	17,397	26,145

합계	584,700	745,953

( *) 당기말 미지급금에는 연결실체가 (주)다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정에 따라 취득일 인식한 부채 154,059백만원(전기말 150,088백만원)이 포함되어 있습니다.

21. 외화자산과 외화부채당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNH, 백만원)

구분	계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산	현금및현금성자산	USD	2,237,245	2,835	1,740,005	324

HKD	374,473	61	889,797	1,055

CNY	553,763	100	176,448	47

상각후원가측정금융자산	USD	3,198,431	4,053	-	-

CNH	3,004,202	545	-	-

기타	3,934,606	656	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	CNH	-	-	2,450,250	456

USD	41,749,558	52,909	47,516,927	56,331

EUR	383,516	518	1,684,920	257

기타비금융자산	USD	90,207	113	57,200	68

합계	61,790	58,538

부채	예수부채	USD	242,390	307	-	-

CNH	3,509	1	-	-

기타	1,307	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	USD	40,791,354	51,694	9,149,408	10,847

차입부채	USD	200,000,000	253,460	270,000,000	320,085

합계	305,462	330,932

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)

구분	수권주식수	발행주식수(*2)	액면가액	당기말	전기말

보통주	2,000,000,000주	60,314,092주	5,000원	301,570	301,570

우선주(*1)	9,552,235주	5,000원	99,175	51,414

합계	2,000,000,000주	69,866,327주	400,745	352,984

(*1) 2008년 발행한 상환전환우선주의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. (*2) 전기말 존재하던 상환전환우선주 5,051,165주가 당기 중 전액 이익소각되고 9,552,235주가 신규발행되었습니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종 상환전환우선주	2종 상환전환우선주

발행일자	2022년 03월 30일

발행금액	5,025원

발행주식수	6,686,564주	2,865,671주

발행총액	33,599,984,100원	14,399,996,775원

약정배당율(발행금액대비)	발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8%	발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%

상환권자	당사

상환기간	발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간

전환권	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

제37기 결산 우선주 배당금(*)	1,996

( *) 상기 배당금은 2023년 3월 24일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

23. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	77,364	77,354

자기주식처분이익	54	-

기타자본잉여금	(36,475)	(35,373)

자기주식(*)	(5,762)	(4,936)

기타자본조정	1,137	554

합계	36,318	37,599

( *) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(259)	(287)

지분법자본변동	171	546

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손익	17	-

해외사업장환산차이	3,521	(1,385)

매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액	415	-

합계	3,865	(1,126)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	(287)	(255)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가로 인한 순평가차익	40	(41)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(12)	9

기말금액	(259)	(287)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	546	317

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(327)	320

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	81	(75)

비지배지분 배분	(23)	(16)

매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액으로 대체	(106)	-

기말금액	171	546

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	(1,385)	(1,316)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	5,742	(293)

비지배지분 배분	(527)	224

매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액으로 대체	(309)	-

기말금액	3,521	(1,385)

(5) 당기 중 매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

기초금액	61

매각예정처분집단 관련 기타포괄손익누계액으로 재분류	354

기말금액	415

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	23,982	13,355

대손준비금	(22,508)	3,435

미처분이익잉여금	222,741	243,457

합계	224,215	260,247

( *) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	260,247	142,687

지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익	61,653	161,943

확정급여제도재측정요소	528	(19)

보통주 배당금	(14,688)	(8,887)

우선주 배당금	(33,397)	(17,544)

상환우선주 상환	(50,128)	(17,933)

기말금액	224,215	260,247

(3) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 적립액	9,974	3,435

대손준비금 적립 예정액	38,656	6,539

대손준비금 잔액(*)	48,630	9,974

( *) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.2) 당기와 전기의 대손준비금 조정후 당기순이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익	61,653,461,196	161,943,354,287

차감: 우선주배당금	(1,996,273,158)	(4,421,032,167)

대손준비금 반영전 보통주 순이익	59,657,188,038	157,522,322,120

대손준비금 전입액(*1)	(38,656,166,123)	(6,538,663,352)

대손준비금 반영후 조정이익(*2)	21,001,021,915	150,983,658,768

대손준비금 반영후 주당 조정이익	359	2,599

( *1) 대손준비금 전입액은 당기 및 전기 추가 적립 예정액입니다.( *2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업 소유주지분 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제43기	제42기

처분예정일:2023년 3월 24일	처분확정일:2022년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금	157,707,362,886	212,503,209,986

1. 전기이월미처분이익잉여금	159,466,833,652	50,933,477,486

2. 우선주 상환	(50,127,910,223)	(17,933,280,084)

3. 당기순이익	48,368,439,457	179,503,012,584

II. 이익잉여금 처분액	13,601,150,826	53,036,376,334

1. 이익준비금 적립	945,178,840	4,847,464,692

2. 대손준비금 적립	4,209,514,184	103,596,181

3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 6,450,184,650원, 주당 150원(3%) 전기: 14,687,847,000원, 주당 250원(5.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 1,473,612,450원, 주당 220원(4.4%) 2종 상환우선주 522,660,702원, 주당 182원(3.6%) 전기: 1종 상환우선주 33,397,468,461원, 주당6,612원(132%)	8,446,457,802	48,085,315,461

III. 차기이월미처분이익잉여금	144,106,212,060	159,466,833,652

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 수수료수익 및 수수료비용당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수수료수익	수탁수수료	43,081	48,878

인수및주선수수료	30,587	26,802

집합투자증권취급수수료	11,357	18,790

자산관리수수료	991	802

집합투자기구운용보수	43,494	33,005

금융자문수수료	32,674	31,649

채무보증관련수수료	129,068	116,475

투자조합등 관리보수	35,407	41,122

집합투자기구관련 자문및일임수수료	4,092	3,825

기타수수료수익	42,275	23,646

소계	373,026	344,994

수수료비용	매매수수료	4,715	5,210

투자상담수수료	184	270

기타수수료비용	27,529	27,958

소계	32,428	33,438

순수수료이익	340,598	311,556

27. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래이익	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	32,723	25,551

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	472,353	143,839

매도유가증권평가이익	2,734	1,585

파생상품평가이익	99,157	46,573

파생상품거래이익	305,681	71,077

매도파생결합증권평가이익	175	168

매도파생결합증권거래이익	2	18

소계	912,825	288,811

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	116,999	26,174

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	542,676	106,918

매도유가증권평가손실	791	233

파생상품평가손실	79,883	40,518

파생상품거래손실	230,149	43,969

매도파생결합증권평가손실	1,126	1,479

매도파생결합증권거래손실	2,525	2,785

소계	974,149	222,076

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래순손익	(61,324)	66,735

28. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	현금및예치금	27,469	5,776

당기손익-공정가치측정금융자산	85,340	38,690

상각후원가측정금융자산	374,730	51,951

기타	2,354	1,905

소계	489,893	98,322

이자비용	예수부채	107,970	6,969

차입부채	81,240	28,930

리스부채	1,803	1,229

기타	13,436	2,338

소계	204,449	39,466

순이자이익	285,444	58,856

29. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산배당금(분배금)수익	3,651	2,431

기타배당금수익	9,271	358

합계	12,922	2,789

30. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융상품관련이익	대출채권매각이익	3,242	88

대손충당금환입	2,107	5,014

소계	5,349	5,102

상각후원가측정금융상품관련손실	대손상각비	70,285	1,047

대출채권매각손실	64,252	2,657

소계	134,537	3,704

상각후원가측정금융상품관련순손익	(129,188)	1,398

31. 기타영업손익

당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업수익	외환거래이익	26,679	5,442

미사용약정충당부채환입	179	949

기타	21,090	15,614

소계	47,948	22,005

기타영업비용	외환거래손실	39,248	17,817

금융보증충당부채전입액	1,916	612

복구충당부채전입액	3	35

기타	6,894	15,847

소계	48,061	34,311

기타영업손익	(113)	(12,306)

32. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여(*1)	171,463	184,917

퇴직급여 (*2)	14,535	6,427

복리후생비	25,358	13,717

전산운용비	12,103	8,239

임차료	4,292	4,020

지급수수료	14,502	22,623

접대비	12,564	9,576

광고선전비	12,862	2,479

감가상각비	13,990	10,165

조사연구비	819	730

연수비	282	195

무형자산상각비	4,017	1,354

세금과공과금	30,718	6,520

업무위탁수수료	5,682	804

판매부대비	2,655	3,073

등기소송비및공고비	179	7

회의비	314	350

인쇄비	388	169

여비교통비	1,976	947

차량유지비	824	516

소모품비	1,472	1,059

수도광열비	1,602	198

보험료	1,606	576

행사비	1,774	524

기타	5,405	2,218

합계	341,382	281,403

( *1) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 228백만원이 포함되어 있습니다(주석 37참조).( *2) 당기 퇴직급여에는 퇴직위로금 5,106백만원이 포함되어 있습니다.

33. 영업외손익당기와 전기의 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

관계기업투자평가및처분손익	관계기업투자평가및처분이익	15,276	63,178

관계기업투자평가및처분손실	(7,802)	(3,094)

소계	7,474	60,084

기타영업외수익	유형자산처분이익	50	3

무형자산처분이익	1,226	-

무형자산손상차손환입	1	260

부동산임대소득	17,147	878

염가매수차익	-	26,235

기타	17,022	128

소계	35,446	27,504

기타영업외비용	유형자산처분손실	1,079	527

무형자산처분손실	25	11

무형자산손상차손	108	-

투자부동산손상차손	3,783	-

기부금	617	700

소송충당부채전입액	303	2,587

기타	62	56

소계	5,977	3,881

영업외손익	36,943	83,707

34. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

법인세 부담액(추납액포함)	37,472	63,904

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(3,575)	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	13,920	(8,353)

자본에 직접 반영된 법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(12)	9

신용위험 변동	(5)	-

지분법자본변동	80	(75)

확정급여제도의 재측정요소	(294)	11

연결납세로 인한 법인세 효과	(33)	-

기타변동:	517	-

법인세비용	48,070	55,496

계속영업손익 법인세비용	48,340	55,377

중단영업손익 법인세비용(수익)	(270)	119

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	141,855	231,605

계속영업법인세비용차감전순이익	143,900	231,331

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	(2,045)	274

적용세율에 따른 법인세비용(*)	33,867	56,049

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(1,778)	(21,904)

비공제비용으로 인한 효과	11,534	21,546

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이로 인한 효과	(545)	-

과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과	1,453	(9,481)

경정청구로 인한 환급	(3,575)	-

연결납세 등 으로 인한 법인세 효과	786	-

미환류소득에대한법인세	1,614	8,493

기타	4,714	793

소계	14,203	(553)

당기손익으로 인식된 법인세비용	48,070	55,496

계속영업손익 법인세비용	48,340	55,377

중단영업손익 법인세비용	(270)	119

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	33.89%	23.96%

( *) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 2억원이하 11%, 2억원초과 200억원이하 22% 및 200억원초과 3,000억원이하 24.2%입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매각예정처분자산집단으로 분류	기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,940)	(601)	-	-	(3,541)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(672)	22	-	-	(650)

대손충당금	206	(7)	-	-	199

종속 및 관계기업투자	8,868	(2,628)	-	-	6,240

유형자산	(5,463)	395	-	-	(5,068)

무형자산	101	(3)	-	-	98

기타금융자산	(581)	(692)	-	-	(1,273)

당기손익-공정가치측정금융부채	(214)	(111)	(5)	-	(330)

충당부채	4,483	(2,649)	-	-	1,834

기타금융부채	11,305	(3,319)	-	-	7,986

외화환산손익	365	(3,611)	-	-	(3,246)

합계	15,458	(13,204)	(5)	-	2,249

이연법인세효과제외	(4,656)	(1,732)	-	-	(6,388)

지배기업 이연법인세자산(부채)(*)	10,802	(14,936)	(5)	-	(4,139)

종속기업 이연법인세자산(부채)(*)	(4,178)	2,446	(319)	5,375	3,324

연결조정효과	1,729	(1,186)	92	-	635

이연법인세자산(부채)(*)	8,353	(13,676)	(232)	5,375	(180)

( *) 2022년말 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영함 (변경세율: 과표 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 21%임, 3,000억원 이하 23.2%임)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	사업결합	기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,387)	(1,553)	-	-	(2,940)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(616)	(56)	-	-	(672)

상각후원가측정금융자산	(23)	23	-	-	-

대손충당금	189	17	-	-	206

종속 및 관계기업투자	8,288	580	-	-	8,868

유형자산	(305)	(5,159)	-	-	(5,464)

무형자산	92	8	-	-	100

기타금융자산	(480)	(101)	-	-	(581)

당기손익-공정가치측정금융부채	(183)	(32)	-	-	(215)

충당부채	4,061	422	-	-	4,483

기타금융부채	3,884	7,422	-	-	11,306

외화환산손익	-	365	-	-	365

합계	13,520	1,936	-	-	15,456

이연법인세효과제외	(12,914)	8,259	-	-	(4,655)

지배기업 이연법인세자산(부채)(*)	606	10,195	-	-	10,801

종속기업 이연법인세자산(부채)(*)	713	(10,227)	(55)	5,391	(4,178)

연결조정효과	(1,320)	3,049	-	-	1,729

이연법인세자산(부채)(*)	(1)	3,017	(55)	5,391	8,352

( *) 전기말 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용함. (적용세율: 과표 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22%임, 3,000억원 이하 24.2%임)

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 27,744백만원(전기말: 23,876 백만원) 입니다. 한편, 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순이익	61,653,461,196	161,943,354,287

차감 : 우선주배당금	(1,996,273,158)	(4,421,032,167)

보통주 순이익	59,657,188,038	157,522,322,120

가중평균 유통보통주식수	58,563,484 주	59,010,488 주

기본주당이익	1,019	2,669

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	60,314,092	60,314,092

기말 현재 보통주 자기주식수	1,748,746	1,612,704

기말 현재 유통보통주식수	58,565,346	58,701,388

가중평균 유통보통주식수	58,563,484	59,010,488

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있으며, 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	61,653,461,196

기본주당이익 계산에 사용된 이익	59,657,188,038

상환전환우선주 전환 가정	1,996,273,158

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	66,078,341

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	58,563,484

상환전환우선주 전환 가정	7,223,060

주식매수선택권의 전환 가정	291,797

희석주당이익	933

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 주석 공시에는 포함되지 않습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사, Brightstorm, Inc., ㈜디지털타임스, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사,케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사, KTB-KORUS 펀드, KTB 해외진출Platform펀드, IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합, KTBN 7호 벤처투자조합, KTBN 8호 투자조합, KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합, KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합, KTBN 11호 한중시너지펀드, NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합, KTBN 13호 벤처투자조합,KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합, KTBN 16호 벤처투자조합, KTBN 18호 벤처투자조합, 케이티비엔지아이사모투자합자회사, ㈜카이로켐, 케이티비2020르네상스사모투자합자회사, 케이비-케이티비기술금융벤처투자조합, 엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호, 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 케이티비2021아틀라스사모투자합자회사, 다올 2022 스케일업 펀드, 다올 2022스타트업 펀드

기타	㈜다올자산개발

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자

관계기업	KTB-KORUS 펀드 외 기타투자조합	수수료수익 등	26,519	-	-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	운용수수료	270	-	-

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	관리보수수수료수익	37	-	-

케이티비2020르네상스PEF	관리보수수수료수익	1,951	-	-

케이티비2021아틀라스사모투자 합자회사	관리보수수수료수익	1,687	-	-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사	관리보수수수료수익	213	-	-

KTBN 18호 벤처투자조합 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사	출자금출자	-	-	15,721

차이나플래티넘사모투자전문회사 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사	출자금출자 및 반환	-	-	7,127

합계	30,677	-	22,848

② 전기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)

관계기업	KTBN 11호 한중시너지펀드 외 기타투자조합	수수료수익 등	32,612	-	-

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	운용수수료	185	-	-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	270	-	-

케이티비2020르네상스PEF	관리보수수수료수익	2,109	-	-

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	관리보수수수료수익	710	-	-

KTBN 18호 벤처투자조합 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사	출자금출자	-	-	28,672

차이나플래티넘사모투자전문회사	출자금반환	-	-	(675)

합계	35,886	-	27,997

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	미수수익	-	-	55	-

미수금	2,518	-	2	-

KTB-KORUS 펀드 외 기타투자조합	미수수익	19,238	-	6,562	-

미수금	-	-	9,285	-

미지급비용	-	1	-	-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	미수수익	68	-	68	-

케이티비2020르네상스사모투자합자회사	미수수익	-	-	532	-

미수금	494	-	-	-

클린뷰티홀딩스프로젝트 사모투자합자회사	미수수익	-	-	179	-

케이티비2021아틀라스사모투자 합자회사	미수금	98	-	-	-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사	미수수익	213	-	-	-

합계	22,629	1	16,683	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여(*)	17,876	15,124

퇴직급여	1,889	1,528

합계	19,765	16,652

( *) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 62백만원이 포함되어 있습니다.

37. 주식기준보상(1) 지배기업의 주식기준보상1) 지배기업은 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 및 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,주)

구분	2020년 부여분	2021년 부여분

유형	주식결제형	현금결제형	주식결제형	현금결제형

(자기주식 교부)	(현금지급)	(자기주식 교부)	(현금지급)

부여기준일	2020-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31

부여기간 (약정용역제공기간)	2021년 ~ 2023년	2021년 ~ 2023년	2022년 ~ 2024년	2022년 ~ 2024년

결산일 기준 추정 가득수량	117,885	117,885	173,912	173,912

총보상원가	849	743	984	534

기인식 주식보상비용	554	1,078	-	984

당기에 인식한 주식보상비용	215	(335)	645	(450)

미인식 주식보상비용	80	-	339	-

상기 주식기준보상 가득요건은 지급기준일까지 용역을 제공하는 조건이며, 자발적 퇴사 시 실효 조건입니다.3) 지배기업의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

(2) 연결실체는 상기 주식기준보상 외에 종속기업인 다올인베스트먼트㈜ 주식으로 차액보상형 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 1) 당기말 현재 다올인베스트먼트㈜의 임직원에게 부여된 차액보상형 주식매수선택권은 2023년 10월 1일부터 2030년 9월 30일까지 행사 가능합니다. 부여된 주식매수선택권의 주당 행사가격은 5,500원으로 당기말 현재 가중평균 주가인 3,400원보다 약 61.76% 높은 금액입니다.

구분	약정사항

권리부여일	2021년 10월 1일

부여수량	2,000,000주

당기말 잔존수량	1,883,826주

가득조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사기간	2023년 10월 1일부터 2030년 9월 30일

행사가격	5,500원

2) 가중평균 주가와 주식매수선택권 수량의 변동

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균 주가(*)(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초	2,000,000	-	5,373	-

부여	-	2,000,000	-	-

소멸	(116,174)	-	-	-

기말	1,883,826	2,000,000	3,400	5,373

( *) 상장일(2021년 12월 16일)부터 당기 중 최종 거래일까지 코스닥시장에서 거래된 최종 시장 가격을 거래량을 가중치로 하여 산출한 가중평균 가격입니다.

3) 당기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	당기말

가중평균 공정가치(백만원)	453

가중평균 주가(*)(원)	3,400

주가변동성	35.80%

배당수익률	4.70%

무위험수익률	3.75%

( *) 가중평균 주가는 전체 행사기간을 고려하여 가격을 결정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 연결실체가 비용으로 인식한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

총보상원가	3,753

기인식 주식보상비용	2,917

당기에 인식한 주식보상비용	145

미인식 주식보상비용	691

38. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

운영자금대출 등	한국증권금융㈜	630,000	630,000

할인어음	한국증권금융㈜	100,000	100,000

일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000

일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	10,000

일반대출(한도대)	㈜수협은행	5,000	10,000

일반대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	5,000

일반대출(한도대)	한국산업은행	8,000	8,000

일반대출(한도대)	㈜농협은행	100,000	-

일반대출(한도대)	상호저축은행중앙회	60,000	45,000

차액결제대행(순이체한도)	㈜신한은행	8,000	8,000

당좌차월	㈜농협은행	5,000	9,500

합계	1,131,000	1,025,500

(2) 당기말 현재 연결실체의 은행차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무금액	설정권자	담보제공 사유

다올인베스트먼트㈜	토지	1,970	8,188	-	한국산업은행	한도대출담보제공

건물	5,288

(주)다올저축은행	지급준비예치금	175,373	60,000	-	상호저축은행중앙회	한도대출담보제공

1000 harbor Owner LLC	부동산	292,538	292,538	180,400	국민은행 뉴욕지점/우리은행 뉴욕지점	부동산대출담보제공

케이비이천로지스틱스제5호	토지	19,012	112,268	79,481	동양생명보험(주) 외	한도대출담보제공

건물	93,255

(3) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	당기말	전기말

예수유가증권	위탁자유가증권	4,052,258	4,603,825

수익자유가증권	16,028,548	13,222,716

저축자유가증권	2,946	1,026

소계	20,083,752	17,827,567

차입유가증권	채권	407,970	523,696

주식	-	22,225

소계	407,970	545,921

합계	20,491,722	18,373,488

(4) 소송현황당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 10건 (소송금액 173,378 백만원)입니다. 소송사건 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고	피고	소송의 내용	소송금액	진행사항

국민은행	다올자산운용㈜	수탁사의 손해배상 청구 항소심	1,017	3심 진행중(*1)

하나금융투자	다올자산운용㈜	판매사의 손해배상 청구	8,390	1심 진행중

효성중공업 주식회사	당사 외 2개사	원고는 당사의 임무 위배 행위로 인하여 손해를 입었다며 약 2,778억원 중 일부 청구로 120억원의 배상을 청구함(*2).	12,000	3심 진행중

원고는 피고들에 대하여 일부청구인 위 전소의 전부 중 일부인 청구취지 기재 원금 및 지연손해금의 지급을 구하기 위하여 소를 제기함.	140,000	1심 진행중

베스트 레드 유한회사 외 5개사	당사 외 2개사	원고들의 업무수탁자 및 자산관리자인 당사가 그 의무를 해태하여원고들에게 손해를 입혔음을 이유로 손해배상을 청구함.	11,200	3심 진행중(*3)

( *1) 2022년 1월 28일자 1심에서 일부패소하였습니다. 연결실체는 패소금액 2,374백만원 및 이에 대한 지연손해금을 포함한 2,587백만원을 전기말 현재 소송충당부채로계상하였으며, 당기 중 지급완료하였습니다(주석 19 참조). 한편, 연결실체는 당기 중 항소하였으며, 2023년 2월 9일자 2심 판결에서 승소하였습니다.( *2) 연결실체는 2021년 2월 17일자 1심에서 패소하였으며, 패소금액 12,000백만원 및 이에 대한 지연손해금을 포함한 16,622백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석19 참조). 당사는 전기 중 1심 판결결과에 대해 항소하였으며, 2022년 7월 15일자 2심 판결에서는 제1심판결 중 당사 패소 부분을 취소하고, 그 취소 부분에 해당하는 원고의 당사에 대한 청구를 모두 기각하였습니다. 이에 당사는 당기 중 전기에 계상한 소송충당부채 16,622백만원 전액을 환입하였습니다. 한편, 2022년 8월 5일 원고는 상고장을 제출하였습니다.( *3) 연결실체는 2021년 2월 17일자 1심 판결에서 전부 승소하였으며, 원고들은 이에 불복하여 2021년 3월 3일자 항소를 제기하였습니다. 2023년 2월 15일자 2심 판결에서 재판부는 원고들의 항소에 대하여 모두 기각하였으며, 2023년 3월 7일자 원고는 상고장을 제출하였습니다.

이외 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 연결 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(5) 자산유동화증권 매입보장약정연결실체는 피케이더블유제일차 주식회사 등이 발행한 자산유동화증권 중 발행일에 매수되지 아니한 잔여 자산유동화증권에 대해 일정 금액을 한도로 매입보장약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 유동화증권 매입보장약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행사	유동화증권	만기일	보증금액

당기말	전기말

피케이더블유제일차㈜	전자단기사채	2023-02-14	-	3,400

이케이디제사차㈜	전자단기사채	2023-07-26	-	50,500

합계	-	53,900

한편, 상기 약정에 따라 당기말과 전기말 현재 연결실체가 매입한 자산유동화증권은 없습니다.

(6) 우선손실충당 약정

다올인베스트먼트㈜의 일부 조합은 조합규약에 우선손실충당 약정을 규정하고 있으며, 각 조합의 업무집행조합원인 다올인베스트먼트㈜는 해당 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다.

당기말 현재 우선손실충당 약정내용과 약정에 따라 다올인베스트먼트㈜가 반환받지 못하고 조합에 예치된 금액은 투자조합별로 다음과 같으며, 조합이 청산할 경우 손실금의 충당으로 인한 추가적인 손실이 발생할 수 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	약정내용	당기말

IBK-KTB 문화콘텐츠저작재산권투자조합	규약 제37조 제②항에 따라 업무집행조합원이 우선손실충당금액(16억원)에 해당하는 금액	1,733

KTBN 9호 투자조합	규약 제37조 제②항에 따라 업무집행조합원이 우선손실충당금액(15억원)에 해당하는 금액	1,542

KTBN 11호 한중시너지펀드	규약 제38조 제②항에 따라 업무집행조합원이 우선손실충당비율(출자약정액의5%)에 해당하는 금액	8,550

합계	11,825

한편, 당기말 현재 KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합과 관련하여 연결실체가 분배받은 금액 중 2,069백만원은 우선손실충당 약정에 해당하는 금액이나, 조합 규약상 별도 예치 규정이 없어 연결실체가 반환받았습니다.

(7) 기타 약정사항(주)다올저축은행은 대출을 실시하는 과정에서 발생할 수 있는 부동산 권리상의 하자 등으로 인한 손실을 담보하기 위해 부보금액 6,178백만원의 저당권용권원보험을 퍼스트어메리칸권원보험㈜에 가입하고 있습니다. (주)다올저축은행의 현재 종합통장대출에 대한 총 여신 약정 한도는 1,438,508백만원입니다. 이중 실행된 대출잔액은 1,095,142백만원이며, 미사용약정금액은 343,366백만원입니다.

39. 지급보증당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공하는자	제공받는자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	지배기업	-	2,528	법원공탁관련 보증

지배기업	2,305	370	인허가

지배기업	30	-	이행지급

다올신용정보㈜	1,253	1,088	계약이행보증

다올자산운용㈜	31	31	인허가

다올저축은행	2,497	4,889	법원공탁관련 보증

합계	6,116	8,906

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공받는자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

스카이포트폴리오일호㈜ 외	84,900	239,600	사모사채인수확약

더에스에프제구차㈜ 외	73,800	195,049	대출채권매입확약

그레이문제일차㈜	13,500	-	수익증권인수확약

합계	172,200	434,649

(*) 연결실체는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 172,200백만원 외에 상각후원가측정 금융상품 직접 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액 4,500백만원, 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이 291,059백만원이 있습니다.

40. 현금흐름표

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

리스자산의 증가	14,534	34,810

미지급배당금인식	1	2

사모사채의 주식 전환	-	2,621

당기손익인식금융자산의 관계기업 투자주식으로의 전환	-	3,045

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	순현금흐름	기타변동	기말

사용권자산의인식	연결범위 변동	기타

콜머니	-	35,000	-	-	-	35,000

은행차입금	183,756	144,923	-	-	11,644	340,323

증금차입금	521,372	(186,954)	-	-	-	334,418

기타차입금	4,007	2,550	-	87,277	91	93,925

당좌차월	-	4,970	-	-	-	4,970

환매조건부매도	1,657,292	(152,470)	-	-	(13,742)	1,491,080

사채	116,342	4,316	-	-	-	120,658

발행어음	250,500	113,500	-	-	-	364,000

발행전자단기사채	241,378	(63,632)	-	(21,018)	-	156,728

리스부채	41,817	(11,831)	14,303	-	(6,262)	38,027

기타금융부채(비지배지분부채)	121,162	(26,572)	-	-	-	94,590

합계	3,137,626	(136,200)	14,303	66,259	(8,269)	3,073,719

41. 금융상품 위험공시(1) 위험관리 1) 위험관리 조직

① 리스크관리위원회: 이사회 산하기구로서 리스크 관리업무의 효율적 감독 및 관련규정에서 정하는 사항을 심의하고 의결. 사외이사를 위원장으로 하며 대표이사와 사외이사 2인 등 총 3인으로 구성합니다.

② 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회: 리스크관리위원회는 리스크관리위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회를 설치하였으며, 이는 리스크관리에 대한 실무적 사항을 심의하고 의결합니다.

③ 리스크관리담당부서: 리스크관리위원회 및 리스크심의위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무를 수행합니다. 또한, 리스크한도 모니터링 및 회사의 전반적인 리스크를 측정, 평가하여 정기적으로 보고하고 각종 리스크관리 이슈사항에 대한 사전적 리스크분석을 수행합니다.

2) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지 되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한

- 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험연결실체는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과시 리스크심의위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

위험요인	당기	전기

기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소

주가	1,071	833	795	965	1,252	2,263	2,553	1,255

금리	569	1,925	1,208	760	551	425	748	588

외환	132	1,142	8,050	160	803	1,086	6,294	1,100

상품	-	-	-	-	-	-	-	13

분산효과	(603)	(1,613)	(1,908)	(795)	(1,251)	(1,465)	(4,274)	(2,020)

총위험	1,169	2,287	8,145	1,090	1,355	2,309	5,321	936

연결실체의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금리 VaR	73,240	68,145

(3) 신용위험1) 신용위험의 개요연결실체는 신용리스크를 연결실체가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 연결실체의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에만전을 기하고 있습니다.2) 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결실체는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.① 유의적인 신용위험의 증가상각후원가로 측정하는 금융자산대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분	내용

자산건전성	금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

외부신용등급의 유의적 변동	외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

연체 일수	원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우, 연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산 집합별 부도율을 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우,연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합별 부도시 손실율을 산출하여 적용합니다.- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.- 미래전망정보 반영 연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 회사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다.자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도① 기대신용손실대상 금융상품당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	2,478,182	2,563,054

파생상품자산	118,159	38,130

파생결합증권	9,371	9,919

기타	278,738	517,555

소계	2,884,450	3,128,658

상각후원가측정 금융자산

예치금	432,183	828,360

대출채권	4,304,068	3,820,916

기타	249,415	347,162

소계	4,985,666	4,996,438

합계	7,870,116	8,125,096

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산유동화증권 매입보장약정	-	53,900

한도대출약정	442,346	354,939

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	172,200	425,649

추가출자약정 등	10,488	36,699

합계	625,034	871,187

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 신용위험의 집중도 분석① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 연결실체의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다. 대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 개인 2,127,224 49.42 (89,130) 2,038,094 기업 2,176,521 50.57 (31,319) 2,145,202 기타 322 0.01 (296) 26 합계 4,304,067 100.00 (120,745) 4,183,322 (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 개인 2,062,844 53.99 (68,639) 1,994,205 기업 1,741,402 45.58 (40,728) 1,700,674 기타 16,670 0.43 (182) 16,488 합계 3,820,916 100.00 (109,549) 3,711,367 ② 당기말과 전기말 현재 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융 502,735 23.10 (3,438) 499,297 제조 17,351 0.80 (370) 16,981 기타 1,656,435 76.10 (27,510) 1,628,925 합계 2,176,521 100.00 (31,318) 2,145,203 (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융 468,958 26.93 (6,404) 462,554 제조 23,138 1.33 (466) 22,672 기타 1,249,306 71.74 (33,858) 1,215,448 합계 1,741,402 100.00 (40,728) 1,700,674 5) 신용등급별 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 신용공여금 Grade1 305,903 - - 305,903 Grade2 - - - - Grade3 - - 888 888 소계 305,903 - 888 306,791 대여금 Grade1 5,619 - - 5,619 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 5,619 - - 5,619 대출금 Grade1 3,259,829 - - 3,259,829 Grade2 - 449,473 - 449,473 Grade3 - - 106,575 106,575 소계 3,259,829 449,473 106,575 3,815,877 매입대출채권 Grade1 - - - - Grade2 - 1,500 - 1,500 Grade3 - - 9,300 9,300 소계 - 1,500 9,300 10,800 사모사채 Grade1 35,100 - - 35,100 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 35,100 - - 35,100 기타대출채권 Grade1 122,427 - - 122,427 Grade2 - 5,000 - 5,000 Grade3 - - 2,042 2,042 소계 122,427 5,000 2,042 129,469 합계 3,728,878 455,973 118,805 4,303,656 기타자산 Grade1 172,794 - - 172,794 Grade2 - 2,885 - 2,885 Grade3 - - 21,789 21,789 합계 172,794 2,885 21,789 197,468 (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 신용공여금 Grade1 471,346 - - 471,346 Grade2 - - - - Grade3 - - 844 844 소계 471,346 - 844 472,190 대여금 Grade1 1,993 - - 1,993 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 1,993 - - 1,993 대출금 Grade1 2,683,408 - - 2,683,408 Grade2 - 450,845 - 450,845 Grade3 - - 79,774 79,774 소계 2,683,408 450,845 79,774 3,214,027 매입대출채권 Grade1 1,500 - - 1,500 Grade2 - - - - Grade3 - - 5,870 5,870 소계 1,500 - 5,870 7,370 기타대출채권 Grade1 91,511 - - 91,511 Grade2 - - - - Grade3 - - 3,285 3,285 소계 91,511 - 3,285 94,796 합계 3,249,758 450,845 89,773 3,790,376 기타자산 Grade1 305,206 - - 305,206 Grade2 - 1,783 - 1,783 Grade3 - - 4,854 4,854 합계 305,206 1,783 4,854 311,843 당기말 및 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 등급구간 저축은행여신 신용공여금 기타대출채권 기타자산 현금및예치금 Grade1 조기경보시스템상 정상/유보 담보유지비율 140% 이상 연체 30일이하 연체 30일이하 연체 30일이하 연체30일 이하 자산건전성분류상 정상 Grade2 조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경 2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일초과 90일미만 연체 30일초과 90일미만 연체 30일초과 90일미만 연체 30일초과 90일 미만 자산건전성 분류상 요주의 Grade3 연체 90일 초과 연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하 연체 90일 이상 연체 90일 이상 연체 90일 이상 자산건전성 분류상 고정이하 6) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보 유형 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 신용위험의 유의적인증가 신용이 손상된 금융자산 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 및 파생결합증권 유가증권 431,000 - - 431,000 상각후원가측정금융자산 신용공여금 유가증권 283,115 - 888 284,003 현금성자산 1,847 - - 1,847 신용공여금을 제외한 대출채권 유가증권 139,583 47,004 1,734 188,321 부동산 378,166 67,062 5,044 450,272 기타 1,519,020 467,942 20,294 2,007,256 합계 2,752,731 582,008 27,960 3,362,699 (단위: 백만원) 구분 담보 유형 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 신용위험의 유의적인증가 신용이 손상된 금융자산 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 및 파생결합증권 유가증권 329,000 - - 329,000 상각후원가측정금융자산 신용공여금 유가증권 435,679 - - 435,679 현금성자산 4,399 - - 4,399 신용공여금을 제외한 대출채권 유가증권 128,641 67,745 2,739 199,125 부동산 366,013 98,595 2,819 467,427 기타 971,586 399,114 10,593 1,381,293 합계 2,235,318 565,454 16,151 2,816,923 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다. (4) 유동성위험유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 예수부채 658,918 422,923 1,702,553 1,742,593 94 4,527,081 당기손익-공정가치측정금융부채( *1)( *2) 41,080 77,842 133,139 131,202 28,116 411,379 차입부채 1,985,627 336,918 263,676 259,882 95,000 2,941,103 기타금융부채( *3) 158,394 14,760 141,356 28,521 154,070 497,101 합계 2,844,019 852,443 2,240,724 2,162,198 277,280 8,376,664 ( *1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.( *2) 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. ( *3) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 예수부채 1,002,057 256,703 1,351,560 1,184,125 444 3,794,889 당기손익-공정가치측정금융부채( *1)( *2) 126,158 60,530 129,157 299,103 14,337 629,285 차입부채 2,259,510 213,539 193,342 213,256 95,000 2,974,647 기타금융부채( *3) 180,215 32,246 122,282 191,102 152,146 677,991 합계 3,567,940 563,018 1,796,341 1,887,586 261,927 8,076,812 ( *1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.( *2) 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. ( *3) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기간 구분 3개월 이내 3개월 초과 합계 당기말 자산유동화증권매입보장약정(*1) - - - 한도대출약정(*1) 442,345 - 442,345 대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1) 172,200 - 172,200 추가출자약정 등(*2) 85,125 - 85,125 합계 699,670 - 699,670 전기말 자산유동화증권매입보장약정(*1) 53,900 - 53,900 한도대출약정(*1) 354,939 - 354,939 대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1) 425,649 - 425,649 추가출자약정 등(*2) 36,699 - 36,699 합계 871,187 - 871,187 ( *1) 연결실체가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.( *2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다. (5) 자본관리 연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결실체는 매분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 일정 수준이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. - 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 - 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 - 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본(A) 613,227 740,836 총위험액(B) 367,430 338,138 잉여자본(A-B) 245,797 402,698 필요유지자기자본(C) 81,725 81,725 순자본비율[(A-B)/C] 300.76% 492.75% 42. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 32,224 - 18,875 51,099 채무상품 456,658 1,566,890 742,743 2,766,291 파생상품자산 - 113,876 4,283 118,159 소계 488,882 1,680,766 765,901 2,935,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 5,904 5,904 금융자산합계 488,882 1,680,766 771,805 2,941,453 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 244,997 - - 244,997 파생상품부채 - 87,820 5,037 92,857 소계 244,997 87,820 5,037 337,854 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 - 48,254 25,270 73,524 금융부채합계 244,997 136,074 30,307 411,378 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 158,042 - 21,510 179,552 채무상품 922,598 1,846,477 321,453 3,090,528 파생상품자산 - 37,233 897 38,130 소계 1,080,640 1,883,710 343,860 3,308,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 3,364 3,364 금융자산합계 1,080,640 1,883,710 347,224 3,311,574 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 506,932 - - 506,932 파생상품부채 - 25,486 2,285 27,771 소계 506,932 25,486 2,285 534,703 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 - 71,147 23,190 94,337 금융부채합계 506,932 96,633 25,475 629,040 (2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 계정과목 공정가치 구분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,372,788 특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권 현금흐름할인 모형 할인율 등 194,102 집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등 순자산가치평가법 - 113,876 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 금융자산합계 1,680,766 당기손익-공정가치측정금융부채 87,820 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 당기손익-공정가치지정금융부채 48,254 매도파생결합증권 현금흐름할인 모형 옵션모형 변동성 등 금융부채합계 136,074 ② 전기말 (단위: 백만원) 계정과목 공정가치 구분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,411,063 특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권 현금흐름할인 모형 할인율 등 435,414 집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등 순자산가치평가법 - 37,233 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 금융자산합계 1,883,710 당기손익-공정가치측정금융부채 25,486 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 통화스왑, 이자율선도, 이자율스왑 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 당기손익-공정가치지정금융부채 71,147 매도파생결합증권 현금흐름할인 모형 옵션모형 변동성 등 금융부채합계 96,633 (3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 18,875 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법 영구성장률 1.00% 영구성장율 증가 시 공정가치 증가 할인율 9.41%~22.64% (13.60%) 할인율 감소 시 공정가치 증가 회사채, 전환사채 등 500,908 이항모형, LSMC 시뮬레이션 변동성 24.20%~51.3% (37.75%) 변동성 증가 시 공정가치 증가 현금흐름할인모형 할인율 24.97% 할인율 감소 시 공정가치 증가 대출채권 136,677 현금흐름할인모형 할인율 7.994%~9.16 % (8.58%) 할인율 감소 시 공정가치 증가 출자금 등 11,095 순자산가치평가법(*) - - - 파생상품자산 4,283 Gaussian 1 Factor 모형 준거자산 간 상관계수 0.7~0.9(0.8) 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 집합투자증권 94,063 현금흐름할인모형 할인율 5.05~8.27%(6.66%) 할인율 감소 시 공정가치 증가 순자산가치평가법(*) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 564 순자산가치평가법(*) - - - 출자금 5,340 순자산가치평가법(*) - - - 금융자산합계 771,805 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,037 Gaussian 1 factor 모형 준거자산 간 상관계수 0.7~0.9(0.8) 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 25,270 Hull-White 1 Factor 변동성 변동성(252일): 0.655% ~ 42.759% 변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가 Black Scholes Closed Form 변동성 변동성(252일): 9.937% ~ 30.518% 금융부채합계 30,307 ( *) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 21,510 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이항모형 영구성장률 0.00% 영구성장율 증가 시 공정가치 증가 할인율 9.41%~17.61% (16.54%) 할인율 감소 시 공정가치 증가 PBR 2.36 PBR 증가 시 공정가치 증가 주가 394~13,303 주가가 상승 시 공정가치가 증가 합병성공비율 0.64 합병성공비율 증가 시 공정가치 증가 회사채, 전환사채 등 42,962 이항모형, Tsiveriotis-Fernandes 모형, Hull-White1 Factor 변동성 24.20%~51.3% (37.75%) 변동성 증가 시공정가치 증가 LSMC 모형 변동성 30.92% 변동성 증가 시 공정가치 증가 대출채권 196,350 현금흐름할인모형 할인율 2.26~18.40% 할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가 출자금 등 14,250 순자산가치평가법(*) - - - 파생상품자산 897 Gaussian 1 Factor 모형 준거자산 간 상관계수 0.7~0.9(0.8) 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 집합투자증권 67,891 현금흐름할인모형 할인율 5.05~8.27%(6.66%) 할인율 감소 시 공정가치 증가 순자산가치평가법(*) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 564 순자산가치평가법(*) - - - 출자금 2,800 순자산가치평가법(*) - - - 금융자산합계 347,224 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,285 Gaussian 1 factor 모형 준거자산 간 상관계수 0.7~0.9(0.8) 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 23,190 Hull-White 1 Factor 변동성 변동성(252일): 0.655% ~ 42.759% 변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가 금융부채합계 25,475 ( *) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 비상장주식 영구성장률 +/- 1% 250 (140) - - 할인율 +/- 1% 131 (505) - - PBR +/-10% - - - - 회사채, 전환사채 등 할인율 +/- 10% 1,722 (2,034) - - 집합투자증권 순자산가치 +/- 1% 1,937 (1,909) - - 대출채권 할인율 +/- 1% 9 (9) - - 파생상품자산 상관계수 +/- 0.1 33 (42) - - 수익률 +/-10% (25) (29) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 순자산가치 +/- 1% - - 60 (60) 금융자산합계 4,057 (4,668) 60 (60) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 상관계수 +/- 0.1% 26 (17) - - 할인율 +/-10% 29 25 - - 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 변동성 +/-10% 25,308 25,308 - - 금융부채합계 25,363 25,316 - - (*) 출자금, 집합투자증권 등은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 비상장주식 영구성장률(*1) +/- 1% 28 - - - 할인율 +/- 1% 39 (35) - - PBR +/-10% 6 (6) - - 회사채, 전환사채 등 할인율 +/- 1% 39 (35) - - 집합투자증권 순자산가치 +/- 1% 655 (655) - - 대출채권 할인율 +/- 1% 9 (9) - - 파생상품자산 상관계수 +/- 1% 294 (457) - - 수익률 +/-10% 295 (297) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 순자산가치 +/- 1% - - 6 (6) 금융자산합계 1,365 (1,494) 6 (6) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 상관계수 +/- 1% 457 (294) - - 할인율 +/-10% 295 (293) - - 금융부채합계 752 (587) - - ( *1) 연결실체는 영구성장률을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.(*2) 수준3으로 분류된 출자금의 경우, 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다. (5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 매각예정처분자산집단으로 분류 수준3에서/수준3으로 이동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 21,510 5,134 (1,805) 836 - (6,038) (762) 18,875 전환사채 등 42,962 400,842 (186,918) (26,360) - - 2,377 232,903 전자단기사채 - 573,435 (255,201) (50,229) - - - 268,005 대출채권 196,350 - (59,764) 91 - - - 136,677 출자금 14,250 10,250 (6,351) 2,404 - (9,458) - 11,095 파생상품자산 897 (575) (60) 4,021 - - - 4,283 집합투자증권 67,891 35,355 (7,886) 1,080 - - (2,377) 94,063 소계 343,860 1,024,441 (517,985) (68,157) - (15,496) (762) 765,901 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 564 - - - - - - 564 출자금 2,800 2,500 - - 40 - - 5,340 소계 3,364 2,500 - - 40 - - 5,904 금융자산 합계 347,224 1,026,941 (517,985) (68,157) 40 (15,496) (762) 771,805 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,285 - (18) 2,770 - - - 5,037 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 23,190 384,760 (371,200) (11,497) 17 - - 25,270 금융부채 합계 25,475 384,760 (371,218) (8,727) 17 - - 30,307 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 사업결합 수준3에서/수준3으로 이동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 16,244 6,948 (1,383) 345 - 348 (992) 21,510 전환사채 등 24,049 17,261 (5,024) (1,047) - 10,344 (2,621) 42,962 대출채권 71,524 193,722 (73,524) (372) - 5,000 - 196,350 출자금 4,024 13,187 (4,641) 1,680 - - - 14,250 파생상품자산 1,350 - - (453) - - - 897 집합투자증권 8,659 26,972 (9,604) (1,254) - 43,118 - 67,891 소계 125,850 258,090 (94,176) (1,101) - 58,810 (3,613) 343,860 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 605 - - - (41) - - 564 출자금 2,800 - - - - - - 2,800 소계 3,405 - - - (41) - - 3,364 금융자산 합계 129,255 258,090 (94,176) (1,101) (41) 58,810 (3,613) 347,224 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,933 - - (648) - - - 2,285 당기손익-공정가치지정금융부채 매도파생결합증권 25,595 34,087 (37,000) 508 - - - 23,190 금융부채 합계 28,528 34,087 (37,000) (140) - - - 25,475 (6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산(*1) 566,629 - - 566,629 상각후원가측정-금융자산(*2) 예치금 - 432,183 - 432,183 대출채권 - - 4,183,322 4,183,322 미수금 - - 134,107 134,107 미수수익 - - 42,621 42,621 보증금 - - 7,279 7,279 기타 - - 307,730 307,730 소계 - 432,183 4,675,059 5,107,242 금융자산합계 566,629 432,182 4,675,059 5,673,870 상각후원가측정-금융부채(*1) 예수부채 - 4,526,379 - 4,526,379 차입부채 - - 2,941,103 2,941,103 기타금융부채 - - 567,302 567,302 소계 - 4,526,379 3,508,405 8,034,784 금융부채합계 - 4,526,379 3,508,405 8,034,784 ( *1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( *2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산(*1) 461,262 - - 461,262 상각후원가측정-금융자산(*2) 예치금 - 828,360 - 828,360 대출채권 - - 3,711,367 3,711,367 기타 - - 341,431 341,431 소계 - 828,360 4,052,798 4,881,158 금융자산합계 461,262 828,360 4,052,798 5,342,420 상각후원가측정-금융부채(*1) 예수부채 - 3,794,889 - 3,794,889 차입부채 - - 2,974,647 2,974,647 기타금융부채 - - 719,808 719,808 소계 - 3,794,889 3,694,455 7,489,344 금융부채합계 - 3,794,889 3,694,455 7,489,344 ( *1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( *2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 43. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*2) 수취한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융자산: 채무상품(*1) 2,231,500 - 2,231,500 (1,687,829) - 543,671 파생상품자산 118,159 - 118,159 (94,324) - 23,835 소계 2,349,659 - 2,349,659 (1,782,153) - 567,506 상각후원가측정금융자산: 예치금 46,247 - 46,247 (46,247) - - 미수금 73,231 (61,598) 11,633 - - 11,633 소계 119,478 (61,598) 57,880 (46,247) - 11,633 합계 2,469,137 (61,598) 2,407,539 (1,828,400) - 579,139 ② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된 금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*2) 제공한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융부채: 매도유가증권 244,997 - 244,997 (196,750) (48,247) - 파생상품부채 92,857 - 92,857 (92,857) - - 소계 337,854 - 337,854 (289,607) (48,247) - 차입부채: 환매조건부채권매도 1,491,079 - 1,491,079 (1,491,079) - - 기타금융부채: 미지급금 82,259 (61,598) 20,661 - - 20,661 소계 1,573,338 (61,598) 1,511,740 (1,491,079) - 20,661 합계 1,911,192 (61,598) 1,849,594 (1,780,686) (48,247) 20,661 ( *1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.( *2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. (2) 전기말 ① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*2) 수취한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융자산: 채무상품(*1) 2,612,050 - 2,612,050 (1,978,939) - 633,111 파생상품자산 38,130 - 38,130 (33,405) - 4,725 소계 2,650,180 - 2,650,180 (2,012,344) - 637,836 상각후원가측정금융자산: 예치금 185,284 - 185,284 (185,284) - - 환매조건부매수 30,200 - 30,200 (30,200) - - 미수금 402,933 (380,788) 22,145 - - 22,145 미회수내국환채권 25,489 (17,146) 8,343 - - 8,343 소계 643,906 (397,934) 245,972 (215,484) - 30,488 합계 3,294,086 (397,934) 2,896,152 (2,227,828) - 668,324 ② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된 금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*2) 제공한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융부채: 매도유가증권 506,932 - 506,932 (321,648) (185,284) - 파생상품부채 27,771 - 27,771 (27,043) - 728 소계 534,703 - 534,703 (348,691) (185,284) 728 차입부채: 환매조건부채권매도 1,657,292 - 1,657,292 (1,657,292) - - 기타금융부채: 미지급금 432,778 (380,788) 51,990 - - 51,990 미지급내국환채무 17,146 (17,146) - - - - 소계 449,924 (397,934) 51,990 - - 51,990 합계 2,641,919 (397,934) 2,243,985 (2,005,983) (185,284) 52,718 ( *1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.( *2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. 44. 부문공시(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.연결재무제표기준에 의한 지배기업인 연결실체는 연결재무제표 작성대상 종속회사인 다올자산운용㈜을 포함하여 48개 내국법인 및 11개 외국법인으로 이루어져 있으며, 크게 금융투자업, 집합투자업, 벤처투자업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 사업부문은 아래와 같습니다. 사업부문 대상 회사 비고 금융투자업 다올투자증권주식회사 내국법인 Daol (Thailand) PCL 외국법인 Daol Securities (Thailand) PCL 외국법인 집합투자업 다올자산운용㈜ 내국법인 Daol Investment Management Co., Ltd. 외국법인 기타투자업 다올인베스트먼트㈜ 내국법인 Daol Ventures, Inc. 외국법인 다올프라이빗에쿼티㈜ 내국법인 케이티비프라이빗에쿼티㈜ 내국법인 저축은행업 (주)다올저축은행 내국법인 기타 다올신용정보㈜ 내국법인 KTBN14호 벤처투자조합 내국법인 Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.) 외국법인 다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁 내국법인 Daol New York, LLC (KTB New York, LLC) 외국법인 Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.) 외국법인 다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드 내국법인 다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드 내국법인 다올KTB전단채증권투자신탁 내국법인 다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호 내국법인 다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종 내국법인 BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호 내국법인 1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC, 외국법인 1000 harbor JV LLC 외국법인 1000 harbor Owner LLC 외국법인 부금일물류세컨드㈜ 내국법인 부금일물류퍼스트㈜ 내국법인 케이비이천로지스틱스 제5호 내국법인 뉴테란대전㈜ 내국법인 뉴테란대전제이차㈜ 내국법인 뉴테란월문㈜ 내국법인 디엠수원크레도㈜ 내국법인 에스엠영등포제일차㈜ 내국법인 이케이디제이차㈜ 내국법인 인베스토리제이차㈜ 내국법인 제이온파주㈜ 내국법인 케이엔아산제일차㈜ 내국법인 케이티비비전제오차㈜ 내국법인 케이티비씨씨제일차㈜ 내국법인 케이티비타이거제일차㈜ 내국법인 케이티비파이어레드제오차㈜ 내국법인 케이티비파이어레드제육차㈜ 내국법인 케이티비파이어레드제팔차㈜ 내국법인 푸른다올제일차㈜ 내국법인 제이온베이직㈜ 내국법인 제이온월곶㈜ 내국법인 인베스토리제칠차㈜ 내국법인 기네스제일차㈜ 내국법인 카이로스제십차㈜ 내국법인 케이티비타이거제이차㈜ 내국법인 다올라이트블루제오차㈜ 내국법인 가드디엘제사차㈜ 내국법인 디에이지축제일차㈜ 내국법인 인베스토리제십차㈜ 내국법인 다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁 내국법인 Daol Digital Partner Co., Ltd. 외국법인 다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁 내국법인 다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁 내국법인 다올파운트1등TDF2040증권투자신탁 내국법인 (2) 부문별 손익당기와 전기 연결실체의 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 금융투자업 1,345,072 37,466 42,561 집합투자업 52,639 9,859 7,336 기타투자업 46,987 16,880 14,502 저축은행업 399,104 90,624 68,243 기타 30,830 (27,922) (29,703) 보고부문 합계 1,874,632 126,907 102,939 연결제거 (32,668) (19,950) (9,153) 합계 1,841,964 106,957 93,786 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 금융투자업 611,806 121,291 192,491 집합투자업 46,908 13,830 8,747 기타투자업 60,084 26,982 64,066 저축은행업 33,394 16,341 12,573 기타 53,170 17,804 18,520 보고부문 합계 805,362 196,248 296,397 연결제거 (43,339) (48,623) (120,288) 합계 762,023 147,625 176,109 (3) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 금융투자업 4,225,923 3,516,360 5,015,909 4,306,779 집합투자업 80,023 11,847 79,601 18,715 기타투자업 355,626 36,549 385,201 44,033 저축은행업 4,824,875 4,376,244 3,629,574 3,229,777 기타 957,566 489,156 969,453 436,516 보고부문 합계 10,444,013 8,430,156 10,079,738 8,035,820 연결제거 (940,309) 87,132 (850,581) 225,661 합계 9,503,704 8,517,288 9,229,157 8,261,481 (4) 지역에 대한 정보1) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 국내 1,758,123 128,591 112,624 국외 83,841 (21,634) (18,838) 합계 1,841,964 106,957 93,786 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 국내 677,589 130,690 160,944 국외 102,294 17,555 15,165 합계 779,883 148,245 176,109 2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 8,698,465 8,088,257 8,380,378 7,797,501 국외 805,239 429,031 848,779 463,980 합계 9,503,704 8,517,288 9,229,157 8,261,481 45. 비연결구조화기업당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 구조화금융(*1) 투자펀드(*2) 합계 비연결구조화기업의 자산총액 1,085,199 1,885,125,788 1,886,210,987 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 256,300 182,920 439,220 대출채권 45,900 - 45,900 기타상각후원가측정금융자산 - 22,654 22,654 관계기업투자 - 173,858 173,858 소계 302,200 379,432 681,632 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채: 금융보증충당부채 2,915 - 2,915 금융보증부채 701 - 701 소계 3,616 - 3,616 최대손실 노출액: 투자자산 256,300 356,778 613,078 신용공여 45,900 - 45,900 기타상각후원가측정금융자산 - 22,654 22,654 매입확약 172,200 - 172,200 출자약정 - 85,125 85,125 소계 474,400 464,557 938,957 비연결구조화기업으로부터 손실 44,483 14,706 59,189 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 구조화금융(*1) 투자펀드(*2) 합계 비연결구조화기업의 자산총액 559,234 1,464,199,500 1,464,758,734 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 3,560 236,549 240,109 대출채권 7,370 - 7,370 기타상각후원가측정금융자산 30,719 16,682 47,401 관계기업투자 - 177,639 177,639 소계 41,649 430,870 472,519 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채: 미사용약정충당부채 5,586 - 5,586 금융보증부채 34,881 - 34,881 소계 40,467 - 40,467 최대손실 노출액: 투자자산 3,560 414,188 417,748 신용공여 7,370 - 7,370 기타상각후원가측정금융자산 30,719 16,682 47,401 매입약정 53,900 - 53,900 매입확약 434,649 - 434,649 출자약정 - 36,699 36,699 소계 530,198 467,569 997,767 비연결구조화기업으로부터 손실 875 6,161 7,036 ( *1) '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 전자단기사채 등의 유동화증권 또는 대출을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 유동화증권 매입약정 수수료수익 및 이자수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. ( *2) '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 46. 매각예정처분자산집단 및 중단영업손익(1) 매각예정처분자산집단 개요연결회사는 그룹 포트폴리오 사업 재편 목적으로 2022년 11월 24일 이사회에서 다올신용정보(주)의 매각을 결의하고, 2023년 1월 4일 당사가 보유한 다올신용정보(주)의 지분 전량(보통주 870,000주)을 메이슨캐피탈㈜, ㈜리드캐피탈매니지먼트에 매각하는 주식매매계약서를 체결하였습니다. 이에 따라 연결회사는 보고기간 말 현재 다올신용정보㈜ 관련 자산, 부채를 매각예정처분자산집단 및 중단영업손익으로 분류하고 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다. 또한, 2023년 1월 17일 이사회에서 연결회사가 보유한 다올인베스트먼트(주) 지분매각을 위한 우선협상대상자로 (주)우리금융지주를 선정하는 양해각서 체결을 승인하였고, 2023년 2월 27일 이사회에서 연결회사가 보유한 다올인베스트먼트(주)의 보유 지분 전량(보통주 52,000,000주)을 (주)우리금융지주에 매각하는 주식매매계약서 체결을 결의했습니다. 이에 따라 연결회사는 보고기간 말 현재 다올인베스트먼트(주)와 다올인베스트먼트(주)의 종속회사인 Daol Ventures, Inc. 관련 자산, 부채를 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 구분된 자산, 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 매각예정처분자산집단 현금및현금성자산 3,804 당기손익-공정가치측정금융자산 57,343 상각후원가측정금융자산 118,823 관계기업투자주식 143,313 유형자산 9,441 무형자산 3,443 당기법인세자산 12 이연법인세자산 434 기타비금융자산 100 자산 계 336,713 매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채 당기법인세부채 7,823 이연법인세부채 5,822 충당부채 444 기타금융부채 17,880 기타비금융부채 709 부채 계 32,678 연결실체는 당기말 현재 매각대상 회사의 계약체결 가격 또는 우선협상자의 최종 입찰가격에 매각 부대원가를 차감한 금액을 기초로 순공정가치를 산정하였습니다. 당기말 현재 이렇게 산정한 순공정가치는 365,889백만원이며, 동 금액은 공정가치 서열체계 상 수준3로 분류됩니다. 회사는 매각예정처분자산집단에 대해 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이에 따라 당기말 현재 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. (3) 당기 및 전기의 중단영업으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 영업수익 16,732 17,860 1.수수료수익 16,721 17,704 2.당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 - 69 3.이자수익 2 85 4.기타영업수익 9 2 Ⅱ. 영업비용 18,306 17,240 1.당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 956 - 2.이자비용 40 22 3.판매비와관리비 17,274 17,204 4.기타영업비용 36 14 Ⅲ. 영업이익(손실) (1,574) 620 Ⅳ. 영업외이익(손실) (471) (346) 1. 기타영업외수익 16 8 2. 기타영업외비용 487 354 Ⅴ. 법인세차감전순이익 (2,045) 274 Ⅵ. 법인세비용(수익) (271) 119 Ⅶ. 중단영업손익 (1,774) 155 47. 보고기간 후 사건연결실체는 2023년 2월 27일 종속회사인 다올인베스트먼트(주) 지분 전량(52%)을 ㈜우리금융지주에 매각하는 주식매매계약을 체결하였으며, 2023년 3월 내 거래가 종결될 것으로 예상하고 있습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제43(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재 제42(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재 다올투자증권주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제43(당)기 기말 제42(전)기 기말 자 산 Ⅰ. 현금및현금성자산 4,20 249,049,637,273 255,012,630,201 Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,17,20,40,41 2,603,936,977,807 2,770,310,045,321 Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,7,40 5,300,000,000 2,800,000,000 Ⅳ. 상각후원가측정금융자산 5,8,20,39,40,41 583,958,568,050 1,183,726,195,757 Ⅴ. 종속기업투자및관계기업투자 9 351,224,053,638 409,399,271,848 Ⅵ. 유형자산 10,11 27,114,009,110 28,151,592,805 Ⅶ. 무형자산 12 14,565,425,447 11,405,642,497 Ⅷ. 이연법인세자산 32 - 10,800,544,056 Ⅸ. 당기법인세자산 32 11,565,112,446 - Ⅹ. 기타비금융자산 13 12,069,697,185 11,791,958,754 XI. 매각예정자산 43 81,191,320,583 - 자 산 총 계 3,939,974,801,539 4,683,397,881,239 부 채 Ⅰ. 예수부채 14,20,39,40 128,302,835,634 493,319,590,490 Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채 14,17,20,39,40,41 428,907,417,244 648,008,315,849 Ⅲ. 차입부채 14,15,39,40,41 2,556,390,581,034 2,525,664,135,658 Ⅳ. 이연법인세부채 32 4,141,573,226 - Ⅴ. 당기법인세부채 32 - 54,674,050,630 Ⅵ. 충당부채 18 7,904,769,644 18,655,838,912 Ⅶ. 기타금융부채 14,19,39,40,41 141,823,189,578 261,645,683,796 Ⅷ. 기타비금융부채 19 11,797,354,282 18,477,085,020 부 채 총 계 3,279,267,720,642 4,020,444,700,355 자 본 Ⅰ. 자본금 1,21 400,745,335,000 352,984,160,000 Ⅱ. 기타불입자본 22 80,499,823,389 80,678,844,560 Ⅲ. 이익잉여금 23 179,445,390,097 229,290,176,324 Ⅳ. 기타자본구성요소 16,532,411 - 자 본 총 계 660,707,080,897 662,953,180,884 부 채 와 자 본 총 계 3,939,974,801,539 4,683,397,881,239 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제43(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제42(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 다올투자증권주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제43(당)기 제42(전)기 Ⅰ. 영업수익 1,268,326,077,462 522,222,784,865 1. 수수료수익 24,34 217,250,695,576 206,350,805,993 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 17,25 890,782,881,680 227,095,506,516 3. 이자수익 26 104,707,254,482 62,228,724,714 4. 배당금수익 27 26,348,334,322 20,668,403,777 5. 상각후원가측정금융상품관련이익 8,28 1,492,756,177 509,466,931 6. 기타영업수익 29 27,744,155,225 5,369,876,934 Ⅱ. 영업비용 1,222,227,430,911 416,775,893,110 1. 수수료비용 24 6,412,207,919 7,353,833,094 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 17,25 942,483,289,071 201,255,067,662 3. 이자비용 26 73,444,283,201 28,365,093,752 4. 상각후원가측정금융상품관련손실 8,28 3,635,288,914 132,061,505 5. 판매비와관리비 30 151,734,166,148 161,291,845,409 6. 기타영업비용 29 44,518,195,658 18,377,991,688 Ⅲ. 영업이익 46,098,646,551 105,446,891,755 Ⅳ. 영업외손익 31 21,812,003,490 121,344,554,820 1. 종속기업투자및관계기업투자평가및처분손익 4,514,288,931 122,175,856,642 2. 기타영업외수익 17,849,047,949 15,499,663 3. 기타영업외비용 551,333,390 846,801,485 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 67,910,650,041 226,791,446,575 Ⅵ. 법인세비용 32 19,542,210,584 47,288,433,991 Ⅶ. 당기순이익 48,368,439,457 179,503,012,584 Ⅷ. 기타포괄손익 16,532,411 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 16,532,411 - 1. 당기손익-공정가치지정 금융부채 신용위험 변동 14 16,532,411 - Ⅸ. 총포괄이익 48,384,971,868 179,503,012,584 Ⅹ. 주당이익 33 1. 기본주당이익 792 2,967 2. 희석주당이익 732 2,967 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제43(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제42(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 다올투자증권주식회사 (단위: 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 총계 Ⅰ. 2021년 1월 1일 (전기초) 352,984,160,000 82,982,565,787 94,151,100,723 - 530,117,826,510 총포괄손익: - - 179,503,012,584 - 179,503,012,584 1. 당기순이익 - - 179,503,012,584 - 179,503,012,584 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: - (2,857,915,035) (44,363,936,983) - (47,221,852,018) 1. 자기주식 취득 - (2,857,915,035) - - (2,857,915,035) 2. 배당금 지급 - - (26,430,656,899) - (26,430,656,899) 3. 상환전환우선주 상환 - - (17,933,280,084) - (17,933,280,084) 기타변동: - 554,193,808 - - 554,193,808 1. 주식결제형 주식기준보상 비용인식 - 554,193,808 - - 554,193,808 Ⅱ. 2021년 12월 31일 (전기말) 352,984,160,000 80,678,844,560 229,290,176,324 - 662,953,180,884 Ⅲ. 2022년 1월 1일 (당기초) 352,984,160,000 80,678,844,560 229,290,176,324 - 662,953,180,884 총포괄손익: - - 48,368,439,457 16,532,411 48,384,971,868 1. 당기순이익 - - 48,368,439,457 - 48,368,439,457 2. 기타포괄손익 - - - 16,532,411 16,532,411 (1) 당기손익-공정가치지정 금융부채 신용위험 변동 - - - 16,532,411 16,532,411 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 47,761,175,000 (763,255,345) (98,213,225,684) - (51,215,306,029) 1. 자기주식 취득 - (1,048,714,140) - - (1,048,714,140) 2. 자기주식 처분 - 275,919,560 - - 275,919,560 3. 배당금 지급 - - (48,085,315,461) - (48,085,315,461) 4. 상환전환우선주 발행 47,761,175,000 9,539,235 - - 47,770,714,235 5. 상환전환우선주 상환 - - (50,127,910,223) (50,127,910,223) 기타변동: - 584,234,174 - - 584,234,174 1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식 - 860,153,734 - - 860,153,734 2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체 - (275,919,560) - - (275,919,560) Ⅳ. 2022년 12월 31일 (당기말) 400,745,335,000 80,499,823,389 179,445,390,097 16,532,411 660,707,080,897 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제43(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제42(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 다올투자증권주식회사 (단위: 원) 과 목 제43(당)기 제42(전)기 I. 영업활동 현금흐름 26,484,030,771 (344,854,588,198) 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 39,356,465,154 (388,263,878,310) (1) 당기순이익 48,368,439,457 179,503,012,584 (2) 조정사항 (6,457,130,970) (112,908,622,827) 이자비용 73,444,283,201 28,365,093,752 이자수익 (104,707,254,482) (62,228,724,714) 법인세비용 19,542,210,584 47,288,433,991 배당금수익 (26,348,334,322) (20,668,403,777) 대손상각비 3,635,288,914 49,629,502 대손충당금환입 (1,492,756,177) (509,466,931) 주식결제형주식기준보상 860,153,734 860,153,734 현금결제형주식기준보상(환입) (785,493,670) 907,364,512 외화환산손실 866,611,818 1,519,000,000 외화환산이익 (14,858,733,338) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 98,925,293,754 19,308,632,148 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (22,187,177,717) (4,717,694,611) 파생상품평가손실 77,848,793,635 39,790,385,417 파생상품평가이익 (99,300,019,011) (46,571,010,111) 매도파생결합증권평가손실 1,125,949,312 1,479,262,153 매도파생결합증권평가이익 (175,488,497) (168,106,012) 매도유가증권평가손실 790,925,000 233,330,838 매도유가증권평가이익 (2,733,965,000) (1,585,498,402) 관계기업투자손상차손환입 (3,084,139,000) - 관계기업투자처분손실 844,193 - 종속기업투자손상차손 - 4,006,537,080 종속기업투자손상차손환입 (1,919,668,612) (8,440,364,559) 종속기업투자처분손실 1,341,884,900 - 종속기업투자처분이익 (1,488,411,679) (117,742,029,163) 감가상각비 4,746,723,571 4,653,023,831 유형자산처분손실 82,024,100 247,027,116 유형자산처분이익 (1,702,000) (2,225,835) 무형자산상각비 901,113,060 772,509,965 무형자산처분이익 (1,225,537,730) - 무형자산처분손실 - 11,150,000 리스중도해지손실 - 5,177 리스중도해지이익 (8,626,478) (31,368,448) 복구충당부채전입액 - 31,063,551 복구충당부채환입액 (62,486,370) - 금융보증충당부채전입액 5,905,275,691 834,115,952 미사용약정충당부채환입액 (108,105,402) (587,175,155) 소송충당부채환입 (16,621,808,219) - 매각예정자산손상차손 635,201,267 - 기타영업외수익 - (13,273,828) (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,554,843,333) (454,858,268,067) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 187,573,393,937 (290,986,864,534) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (2,500,000,000) - 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) 549,301,965,755 (267,711,326,382) 기타비금융자산의 감소(증가) (5,729,324,678) (5,628,522,538) 예수부채의 증가(감소) (365,644,091,283) 105,670,710,544 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (294,574,009,928) (9,372,110,681) 기타금융부채의 증가(감소) (64,688,182,717) 7,158,239,783 기타비금융부채의 증가(감소) (6,294,594,419) 6,011,605,741 2. 이자수익의 수취 100,937,356,457 68,120,214,879 3. 배당금의 수취 26,348,334,322 20,668,403,777 4. 이자비용의 지급 (73,913,967,920) (25,792,761,462) 5. 법인세의 납부 (66,244,157,242) (19,586,567,082) II. 투자활동 현금흐름 (22,926,308,942) (63,750,270,278) 1. 관계기업투자의 처분 4,613,789,953 675,012,510 2. 관계기업투자의 취득 (9,336,622,868) (6,869,279,279) 3. 종속기업투자의 처분 30,811,019,473 162,464,495,916 4. 종속기업투자의 취득 (44,590,000,000) (211,694,611,207) 5. 유형자산의 처분 1,836,000 75,273,000 6. 유형자산의 취득 (1,590,973,220) (4,835,667,018) 7. 무형자산의 처분 2,080,000,000 500,000,000 8. 무형자산의 취득 (4,915,358,280) (4,065,494,200) III. 재무활동 현금흐름 (9,387,899,429) 372,972,595,849 1. 차입부채의 순증감 45,585,178,714 328,654,920,705 2. 리스부채의 상환 (3,483,548,808) (3,461,490,594) 3. 후순위사채의 발행 - 95,000,000,000 4. 자기주식의 취득 (1,048,714,140) (2,857,915,035) 5. 우선주의 상환 - (17,933,280,084) 6. 상환전환우선주의 상환 (50,127,910,223) - 7. 상환전환우선주의 발행 47,770,714,235 - 8. 배당금의 지급 (48,083,619,207) (26,429,639,143) IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 (132,815,328) - V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV) (5,962,992,928) (35,632,262,627) VI. 기초의 현금및현금성자산 255,012,630,201 290,644,892,828 VII. 기말의 현금및현금성자산 249,049,637,273 255,012,630,201 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제43(당)기 2022년 12월 31일 현재 제42(전)기 2021년 12월 31일 현재 다올투자증권주식회사 1. 일반사항당사의 개요 다올투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다.당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재자본금은 400,745백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 우선주 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 이병철 및 특수관계인 15,564,115 25.81 - - 푸른파트너스자산운용 - - 3,980,099 41.66 한국투자캐피탈㈜ - - 1,990,049 20.83 ㈜오케이저축은행 - - 1,592,039 16.67 ㈜예스코홀딩스 - - 995,024 10.42 교정공제회 - - 995,024 10.42 KB자산운용㈜ 3,360,206 5.57 - - 자기주식 1,748,746 2.90 - - 기타 39,641,025 65.72 - - 합계 60,314,092 100.00 9,552,235 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 연결범위 - 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 9 : 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 40 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 대손충당금- 주석 18 : 충당부채- 주석 32 : 이연법인세자산 ③ 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다. (5) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 (2) 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 채무상품 채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 대손상각 정책당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다. 7) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사의 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다. 한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 1) 미래전망정보의 반영당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품 복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 손해배상공동기금손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 비품 등 5 년 정액법 당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비 하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 개발비 5 년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 비금융자산 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치 측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. (14) 환매조건부채권매도 등당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다. (15) 매도유가증권당사는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. (20) 주당이익기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 이자수익 및 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. (23) 수수료수익당사은 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.(24) 배당수익당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다. (25) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (26) 리스1) 리스 이용자당사는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 당사가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통예금 16,633 16,572 당좌예금 20 20 정기예금 81,000 - 외화예금 2,997 - MMDA 123,400 27,100 금융어음 25,000 200,000 CMA 등 - 11,321 합계 249,050 255,013 5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 20,416 20,416 54,576 54,576 채무상품 2,438,981 2,438,981 2,651,934 2,651,934 파생상품자산 144,540 144,540 63,800 63,800 소계 2,603,937 2,603,937 2,770,310 2,770,310 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,300 5,300 2,800 2,800 상각후원가측정금융자산 예치금 138,092 138,092 496,882 496,882 대출채권(*1) 324,778 324,778 472,709 472,709 기타(*1)(*2) 121,089 121,089 214,135 214,135 소계 583,959 583,959 1,183,726 1,183,726 합계 3,193,196 3,193,196 3,956,836 3,956,836 ( *1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.( *2) 기타는 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공사유 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품(*1) 대차거래 647,366 1,003,321 장외파생 71,043 39,475 환매조건부채권매도(대고객) 185,157 241,751 환매조건부채권매도(대기관) 1,398,977 1,366,978 차입부채 30,422 - 전단채 유동화(*2) 16,599 - 합계 2,349,564 2,651,525 ( *1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 한국증권금융, 산업은행 및 9개의 종합금융투자사업자가 참여하는 유동화증권 매입프로그램에 전단채를 매각하고 담보를 제공하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 당기말 전기말 예치금 등: 투자자예탁금별도예치금(예금)(*1) 한국증권금융㈜ 23,026 272,126 대차거래이행보증금 한국예탁결제원, 한국증권금융㈜ 46,247 83,284 장내파생상품매매증거금 한국거래소 2,800 11,000 증권시장거래증거금 한국거래소 2,600 8,000 당좌개설보증금 ㈜국민은행 등 15 15 유통금융담보금 한국증권금융㈜ 60,000 20,000 유통금융차주담보금 한국증권금융㈜ 120 457 장기성예금 신한은행 2,000 102,000 기타예치금 한국예탁결제원 60 - 소계 136,868 496,882 당기손익-공정가치측정금융자산: 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1) 한국증권금융㈜ 93,100 174,564 유가증권시장 공동기금(*2) 한국거래소 3,207 2,201 파생상품시장 공동기금(*2) 한국거래소 1,605 1,202 주식기관결제 공동기금(*3) 한국예탁결제원 504 349 주식(*4) 한국예탁결제원 1,000 178 소계 99,416 178,494 기타 정기예금(*5) 신한은행 1,000 - 합계 237,284 675,376 ( *1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.( *2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 당사 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.( *3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다. 주관사와의 계약관계상 의무보유확약이 존재하는 주식으로 1년 의무보유 대상입니다.( *4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다. (*5) 다올신용정보 매수 예정자가 제공한 이행보증금으로 정기예금 가입 후 질권설정하였습니다. 6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분상품: 원화주식 20,416 54,576 채무상품: 국공채 357,364 771,218 특수채 701,073 333,404 회사채 737,604 898,161 전자단기사채 298,933 42,191 기업어음증권 91,123 272,769 사모사채 112,264 32,491 매입대출채권 - 1,389 출자금 10,858 7,361 투자자예탁금별도예치금(신탁) 93,100 174,564 집합투자증권 19,736 15,504 손해배상공동기금 5,316 3,752 양도성예금증서 9,695 98,216 기타 1,915 914 채무상품 소계 2,438,981 2,651,934 파생상품자산(*): 파생상품자산 146,807 67,473 신용위험평가조정 (166) (41) 거래일손익인식평가조정액 (2,101) (3,632) 파생상품 소계 144,540 63,800 합계 2,603,937 2,770,310 ( *) 파생상품자산의 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다. 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*) 당기말 전기말 출자금 2,800 2,800 주식 2,500 - 합계 5,300 2,800 ( *) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.위 금융상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다. 8. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 23,027 272,126