다올투자증권 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제39(당)기 2018년 12월 31일 현재
제38(전)기 2017년 12월 31일 현재
케이티비투자증권주식회사

1. 일반사항(1) 당사의 개요

케이티비투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았습니다. 당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의대로 66에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 352,984백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이병철 및 특수관계인	14,154,905	23.47	-	-

Empire Ocean Investments Limited	6,025,378	9.99	-	-

DB생명보험㈜	-	-	3,084,830	30.00

㈜대구은행	-	-	2,056,550	20.00

㈜녹십자홀딩스	-	-	2,056,550	20.00

(재)삼성꿈장학재단	-	-	1,028,270	10.00

우리종합금융㈜	-	-	1,028,270	10.00

기타	40,133,809	66.54	1,028,270	10.00

합계	60,314,092	100.00	10,282,740	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3 에서 설명하고 있습니다. (2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 (3) 기능통화와 표시통화당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 2.(5) : 공정가치측정- 주석 3.(6) : 금융자산의 기대신용손실- 주석 3.(17) : 종업원급여

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 대손충당금- 주석 17 : 충당부채- 주석 33 : 이연법인세자산 - 주석 37 : 우발부채 및 주요약정사항

(5) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 41 에 포함되어 있습니다.

(6) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

당사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

당사의 당기말 및 당기 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및주석사항은 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 및 전기 재무제표는 동 기준서에 따라 소급재작성되지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본 항목에 미치는 영향 등은 주석43 에 제시되 어 있습니 다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당 사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.이 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 유의적이지 않습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산- 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말 의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당사은 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책1) 분류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인식됩니다. 또한 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 유가증권처분손익으로 손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능 지분상품의 배당금은 당사의 배당받을 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.

4) 금융자산의 손상① 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 보고기간말마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.보고기간말 이후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산당사는 보고기간말마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 당사는 취득원가 대비 30% 이상 공정가치의 하락을 "유의적인 하락"으로, 지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 하락한 상태가 6개월 이상 지속되는 경우에 "지속적인 하락"으로 간주합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간말 이후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산 손상사건의 예시금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 손해배상공동기금 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

비품 등	5 년	정액법

당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

개발비	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치 측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권당사는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여당 사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익 기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (22) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(24) 수수료수익당사은 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. (25) 배당수익당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(26) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(2 7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 이외의 기준서 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 리스계약시 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4 . 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보통예금	5,665	7,568

당좌예금	20	-

MMDA	85,200	41,600

CMA 등	310,000	230,000

합계	400,885	279,168

5. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자금융상품	558,879	558,879	-	-

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	-	-	689,870	689,870

매매목적파생상품자산	-	-	2,939	2,939

당기손익인식지정금융자산	-	-	3,962	3,962

소계	-	-	696,771	696,771

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,800	2,800	-	-

매도가능금융자산	-	-	16,118	16,118

상각후원가측정금융자산	예치금	73,774	73,774	-	-

대출채권(*1)	236,742	236,742	-	-

기타(*1)(*2)	62,519	62,519	-	-

소계	373,035	373,035	-	-

대여금및수취채권	예치금	-	-	26,844	26,844

대출채권(*1)	-	-	357,194	357,194

기타(*1)(*2)	-	-	94,125	94,125

소계	-	-	478,163	478,163

합계	934,714	934,714	1,191,052	1,191,052

(*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.(*2) 기타는 자기매매미수금 등 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	담보제공사유	당기말

단기투자금융상품	채무증권(*)	대차거래	39,785

환매조건부채권매도(대고객)	69,735

환매조건부채권매도(대기관)	60,516

합계	170,036

(*) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 백만원)

구분	담보제공사유	전기말

단기매매금융자산	채무증권	대차거래	86,721

환매조건부채권매도(대고객)	65,017

환매조건부채권매도(대기관)	74,638

합계	226,376

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)	한국증권금융㈜	2,049	2,045

대차거래이행보증금	한국증권금융㈜ 및 한국예탁결제원	15,537	551

장내파생상품매매증거금	한국거래소	2,000	1,800

증권시장거래증거금	한국거래소	3,000	1,025

당좌개설보증금	㈜국민은행 등	15	15

유통금융담보금	한국증권금융㈜	37,500	8,500

장기성예금	㈜신한은행	2,000	2,000

소계	62,101	15,936

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	102,316	-

주식(*4)	한국예탁결제원	3,382	-

유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,905	-

파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,004	-

주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	163	-

소계	108,770	-

당기손익인식금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	-	106,272

주식(*4)	한국예탁결제원	-	1,811

소계	-	108,083

매도가능금융자산:

주식(*4)	한국예탁결제원	-	100

유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	-	1,002

파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	-	1,003

주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	-	177

소계	-	2,282

대여금및수취채권:

사모사채(*4)	한국예탁결제원	-	977

합계	170,871	127,278

(*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.(*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 당사 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.(*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.(*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

단기투자금융상품	지분상품:

주식	17,682	-

출자금	1,939	-

지분상품 소계	19,621	-

채무상품:

국공채	450	-

특수채	74,733	-

회사채	103,001	-

전자단기사채	30,901	-

기업어음증권	135,766	-

사모사채	16,297	-

매입대출채권	11,148	-

채무상품 소계	372,296	-

기타:

투자자예탁금별도예치금(신탁)	102,316	-

집합투자증권	1,615	-

손해배상공동기금	3,070	-

양도성예금증서	9,900	-

MMF	50,061	-

기타 소계	166,962	-

단기투자금융상품 소계	558,879	-

단기매매금융자산	투자자예탁금별도예치금(신탁)	-	106,272

주식	-	38,956

국공채	-	50,679

특수채	-	89,635

회사채	-	79,363

전자단기사채	-	73,503

집합투자증권	-	65,292

기업어음증권	-	186,170

단기매매금융자산 소계	-	689,870

매매목적파생상품자산	장외파생상품	-	2,939

당기손익인식지정금융자산	채무상품(*)	-	3,962

합계	558,879	696,771

(*) 상기 당기손익인식지정금융자산은 내재파생상품을 포함하고 있는 복합계약이기에 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품:

금융투자협회 등 출자금(*)	2,800	-

(*) 금융투자협회 등 출자금은 정책상 필요에 따라 보유하는 지분증권에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품:

주식(*1)(*2)(*3)	-	9,005

출자금(*3)	-	2,131

소계	-	11,136

기타매도가능금융자산(*3):

손해배상공동기금	-	2,182

금융투자협회 등 출자금	-	2,800

소계	-	4,982

합계	-	16,118

(*1) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 현재의 종가(보고기간 종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.(*2) 전기말 지분증권 중 장부금액이 5억원 이상인 지분증권에 대해서는 중요하다고 판단되어 외부평가기관에 평가를 의뢰하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.(*3) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 가치평가의 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하였습니다.

전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 470백만원이며, 손상차손 환입은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산 및 대여금및수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 대여금및수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	2,049	2,045

대차거래이행보증금	15,537	551

장내파생상품매매증거금	2,000	1,800

증권시장거래증거금	3,000	1,025

당좌개설보증금	15	15

유통금융담보금	37,500	8,500

장기성예금	2,000	2,000

기타예치금	11,673	10,908

소계	73,774	26,844

대출채권:

신용공여금(*)	178,270	266,224

사모사채	-	10,312

매입대출채권	62,294	85,794

기타대출채권	922	862

소계	241,486	363,192

기타:

미수금	55,879	87,822

미수수익	3,629	3,510

보증금	4,261	4,064

소계	63,769	95,396

합계	379,029	485,432

대손충당금:

신용공여금	(790)	(1,331)

사모사채	-	(51)

매입대출채권	(3,093)	(3,753)

기타대출채권	(862)	(862)

미수금	(226)	(241)

미수수익	(1,023)	(1,031)

소계	(5,994)	(7,269)

총계	373,035	478,163

(*) 당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 4.5~9.0%, 상환기간은 270일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~80% 한도 내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.8~8.5%, 상환기간은 270일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 당사가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율+3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금(*)	1,067	-	3,350	4,417

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

충당금전입 (환입)	(462)	-	790	328

기말 대손충당금	605	-	4,140	4,745

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. ② 당기 중 기타대여금및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금(*)	1	-	1,248	1,249

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	-	-	-	-

기말 대손충당금	1	-	1,248	1,249

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(3) 전기 중 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입(환입)액	제각	기말잔액

신용공여금	804	527	-	1,331

사모사채	145	(94)	-	51

매입대출채권	911	2,842	-	3,753

기타대출채권	862	-	-	862

미수금	228	13	-	241

미수수익	877	154	-	1,031

합계	3,827	3,442	-	7,269

9. 종속기업투자 및 관계기 업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	204,358	198,186

관계기업투자	4,791	18,099

합계	209,149	216,285

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이티비네트워크㈜	기타투자기관	대한민국	100.00	105,326	100.00	105,326

KTB자산운용㈜ (*1)	집합투자업	대한민국	100.00	22,877	100.00	22,877

케이티비프라이빗에쿼티㈜(*3)	기타 금융업	대한민국	100.00	20,832	100.00	30,370

케이티비신용정보㈜ (*3)	신용조사 및 추심대행업	대한민국	100.00	14,414	100.00	20,567

KTB Securities (Thailand) Co., Ltd.	해외 증권중개업	태국	60.49	13,205	60.49	13,205

KTB Ventures, Inc.	투자자문	미국	100.00	5,664	100.00	5,664

KTB Investment Management Co., Ltd. (*3)	투자자문	중국	100.00	80	100.00	177

KTBN 14호 벤처투자조 합 (*2)	집합투자기구	대한민국	18.87	1,000	-	-

지지전문투자형사모벤처기업투자신탁 제1호	집합투자기구	대한민국	95.87	14,060	-	-

메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	집합투자기구	대한민국	98.57	6,900	-	-

합계	204,358	198,186

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다. (*2) 투자조합에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 간접적으로 지 배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 종속기업투자 케이티비프라이빗에 쿼티 ㈜ , 케이티비신용정보㈜ 및 KTB Investment Management Co., Ltd. 의 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 9,538백만원, 6,153백만원 및 97백만원 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

아시아클린에너지사모투자전문회사 (*1)	집합투자기구	대한민국	9.66	412	9.66	449

차이나플래티넘사모투자전문회사 (*1)	집합투자기구	대한민국	15.00	4,379	15.00	7,827

Brightstorm, Inc.	제조업	미국	22.52	-	22.52	-

㈜디지털타임스	신문 발행업	대한민국	38.64	-	38.64	-

케이티비이천칠사모투자전문회사 (*2)	집합투자기구	대한민국	-	-	9.78	8,770

코에프씨 케이티비 프런티어 챔프 2010의 3호사모투자전문회사(*2)	집합투자기구	대한민국	-	-	4.57	1,053

케이티비신성장동력사모투자전문회사 (*2)	집합투자기구	대한민국	-	-	5.00	-

합계	4,791	18,099

(*1) 사모투자전문회사에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 간접적으로 유의적인 영 향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 청산완료 되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품 등	23,117	(20,386)	2,731	22,435	(19,722)	2,713

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	비품 등

당기	전기

기초금액	2,713	1,941

취득	956	1,008

처분	-	(1)

감가상각비	(938)	(1,687)

기타(*)	-	1,452

기말금액	2,731	2,713

(*) 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다.

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

개발비	881	167	-	(301)	-	747

소프트웨어	508	176	-	(163)	-	521

기타무형자산

골프회원권	5,588	-	(363)	-	-	5,225

콘도회원권	632	-	(265)	-	-	367

기타회원권	449	-	(293)	-	-	156

기타	463	-	-	-	-	463

합계	8,521	343	(921)	(464)	-	7,479

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

개발비	658	615	-	(392)	-	881

소프트웨어	200	469	-	(161)	-	508

기타무형자산

골프회원권	4,451	1,829	(692)	-	-	5,588

콘도회원권	797	-	(91)	-	(74)	632

기타회원권	449	-	-	-	-	449

기타	463	-	-	-	-	463

합계	7,018	2,913	(783)	(553)	(74)	8,521

12. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급금	3,187	4,653

선급비용	71	471

선급제세	62	12

기타	190	185

합계	3,510	5,321

13. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	50,997	50,997	-	-

매매목적파생상품부채	173	173	-	-

소계	51,170	51,170	-	-

당기손익인식금융부채	매도유가증권	-	-	49,365	49,365

상각후원가로측정하는 금융부채	예수부채	위탁자예수부채	106,675	106,675	119,735	119,735

파생상품거래예수부채	9,238	9,238	8,105	8,105

저축자예수금	28	28	8	8

집합투자증권투자자예수부채	519	519	280	280

소계	116,460	116,460	128,128	128,128

차입부채	증금차입금	177,255	177,255	264,702	264,702

발행어음	325,000	325,000	334,000	334,000

발행전자단기사채	200,500	200,500	185,000	185,000

환매조건부채권매도	123,720	123,720	160,263	160,263

사채	-	-	20,000	20,472

소계	826,475	826,475	963,965	964,437

기타금융부채(*)	76,128	76,128	101,435	101,435

소계	1,019,063	1,019,063	1,193,528	1,194,000

합계	1,070,233	1,070,233	1,242,893	1,243,365

(*) 기타금융부채는 미지급금과 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

주식	-	145	-

국공채	2.25~2.38	50,852	39,403

특수채	-	-	9,962

합계	50,997	49,365

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

증금차입금	한국증권금융㈜	-	2.15 ~ 2.21	177,255	264,702	수시상환

발행어음	신영증권㈜ 외	2019-01-17 ~ 2019-06-27	2.58 ~ 3.20	325,000	334,000	만기일시상환

발행전자단기사채	한양증권㈜ 외	2019-01-02 ~ 2019-03-12	2.40 ~ 2.78	200,500	185,000	만기일시상환

환매조건부채권매도(*)	동양자산운용 외	2019-01-01 ~ 2019-01-29	1.45 ~ 1.80	123,720	160,263	수시상환

합계	826,475	943,965

(*) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 단기투자금융상품 및 단기매매금융자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 5 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 차입부채 중 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제547-2회 무기명식 무보증 후순위 사모사채	2013-04-29	2018-10-29	7.00	-	20,000

15. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 손익계산서에 인식된 당기 비 용 3,228백만 원 (전기: 3,447백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 기여 금은 2,286백만 원 ( 전기말 : 2,307 백만원 ) 입니다.

16. 매매목적파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

종류	구분	미결제약정수량	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

이자율 관련	매도이자율선물	285계약	34,765	-	-	-	-

통화 관련	통화선도	-	2,795	-	173	-	173

합계	37,560	-	173	-	173

② 전기말

(단위: 백만원)

종류	구분	미결제약정수량	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

이자율 관련	매도이자율선물	290계약	31,288	-	-	-	-

개별주식 관련	내재파생상품(*)	1,376,212주	5,326	2,898	-	2,078	411

통화 관련	통화선도	-	2,679	41	-	41	-

합계	39,293	2,939	-	2,119	411

(*) 전환사채의 전환권으로서 미결제약정금액은 전환사채 행사비율의 조건인 사채권면금액입니다.

17. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

미사용약정충당부채	409	-

복구충당부채	1,635	1,573

합계	2,044	1,573

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	1,573	-

충당부채전입	62	1,573

기말금액	1,635	1,573

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다

(3) 당 기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액(*)	721	-

Stage간 분류 이동	-	-

전(환)입	(312)	-

기말금액	409	-

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

18. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당 기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	47,683	78,824

미지급비용	17,181	22,009

임대보증금	145	145

기타예수금	11,119	457

소계	76,128	101,435

기타비금융부채	선수금	-	-

선수수익	3,191	1,947

제세예수금	3,692	3,450

소계	6,883	5,397

합계	83,011	106,832

1 9. 외화자산과 외화부채 당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산 과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

자산	대출채권	USD	5,031,500	5,626	USD	5,000,000	5,357

20. 자본금(1) 당 기 말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	2,000,000,000주	60,314,092주	5,000원	301,570	301,570

우선주	10,282,740주	5,000원	51,414	51,414

계	2,000,000,000주	70,596,832주	352,984	352,984

(2) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종상환전환우선주	2종상환전환우선주

발행일자	2008년 6월 26일	2008년 6월 26일

발행금액	9,725원	9,725원

발행주식수	6,855,170주	3,427,570주

발행총액	66,666,528,250원	33,333,118,250원

약정배당율(발행금액대비)	9%	9%

상환권자	당사	당사

상환기간	발행일로부터 20년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 주주총회 종료 후1개월이 되는 날까지의 기간. 다만, 상환기간 내에 전부 상환하지 못하는 경우 해당 사유가 해소될 때까지 상환기간이 연장됨.

선택적상환	발행회사인 당사는 자신의 선택에 따라 상환기간 중 언제라도 주식 전부 혹은 일부를 상환할 수 있음. 상환기간 만료시까지 상환권을 행사하지 아니하면 상환권은 소멸되며 그 이후 영구우선주로 존재함.

상기 상환전환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 우선주의 전환기간이 종료되어 전환권이 상실되었습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

제34기 결산 우선주 배당금	6,781

제35기 결산 우선주 배당금	9,000

제36기 결산 우선주 배당금	9,000

제37기 결산 우선주 배당금	9,000

제38기 결산 우선주 배당금	9,000

제39기 결산 우선주 배당금	9,000

합계	51,781

21. 기타불입자본 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	77,354	77,354

기타자본잉여금	6,489	6,489

자기주식처분손실	(1,440)	(1,440)

주식결제형종업원급여적립금	1,217	1,217

계	83,620	83,620

(2) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 보고기 간 중 주식결제형 종 업원급여적립금의 변동내역은 없으며, 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	1,929

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액(*)	-	1,579

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	1,038

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	-	(228)

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(589)

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세 효과	-	129

기말금액	-	1,929

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

23. 이익잉여금 과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	7,695	7,695

대손준비금	1,395	-

미처분이익잉여금	36,573	14,772

합계	45,663	22,467

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액(*)	25,298	(13,021)

당기순이익	20,365	35,488

기말금액	45,663	22,467

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(3) 대손준비금 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 당사는한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기 말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 적립액	1,395	-

회계정책변경으로 인한 적립예정금액	884	-

대손준비금 적립(환입) 예정액	(598)	1,395

대손준비금 잔액(*)	1,681	1,395

(*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.

2) 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

대손준비금 반영전 당기순이익	20,365,171,934	35,488,146,170

차감: 우선주배당금	(8,999,968,185)	(8,999,968,185)

대손준비금 반영전 보통주 순이익	11,365,203,749	26,488,177,985

대손준비금 환입(전입)액(*1)	597,808,733	(1,394,500,000)

대손준비금 반영후 조정이익(*2)	11,963,012,482	25,093,677,985

대손준비금 반영후 주당 조정이익	198	416

(*1) 대손준비금 환입(전입)액은 당기 및 전기 추가 ?입(적립) 예정액입니다.(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제39기	제38기

처분예정일: 2019년 3월 27일	처리확정일: 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	36,573,937,166	14,771,923,881

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	13,377,423,881	(20,716,222,289)

2. 회계변경 효과	2,831,341,351	-

3. 당기순이익	20,365,171,934	35,488,146,170

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금 처분액	285,796,059	1,394,500,000

1. 대손준비금 적립	285,796,059	1,394,500,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	36,288,141,107	13,377,423,881

24. 수수료수익 및 수수료비용당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수수료수익	수탁수수료	14,804	13,603

인수및주선수수료	17,175	32,263

집합투자증권취급수수료	1,591	1,587

자산관리수수료	762	166

매수및합병수수료	49,204	38,198

온라인소액투자 중개수수료	52	49

채무보증수수료	3,051	-

기타수수료수익	4,421	4,509

소계	91,060	90,375

수수료비용	매매수수료	3,635	3,520

투자상담수수료	216	58

기타수수료비용	7,341	1,515

소계	11,192	5,093

순수수료이익	79,868	85,282

25. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익 및 당기손익인식금융상품평가및거래손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익 및 당기손익인식금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융상품 평가및거래이익	단기투자금융상품평가이익	4,019	-

단기투자금융상품거래이익	56,898	-

매도유가증권평가이익	17	-

파생상품거래이익	11,947	-

소계	72,881	-

당기손익인식금융상품 평가및거래이익	단기매매금융자산평가이익	-	4,804

단기매매금융자산거래이익	-	49,998

당기손익인식지정금융자산평가이익	-	362

파생상품거래이익	-	31,375

파생상품평가이익	-	2,119

소계	-	88,658

당기손익-공정가치측정금융상품 평가및거래손실	단기투자금융상품평가손실	1,409	-

단기투자금융상품거래손실	46,645	-

매도유가증권평가손실	9	-

파생상품평가손실	173	-

파생상품거래손실	7,211	-

소계	55,447	-

당기손익인식금융상품 평가및거래손실	단기매매금융자산평가손실	-	2,340

단기매매금융자산거래손실	-	26,469

매도유가증권평가손실	-	25

파생상품거래손실	-	24,468

파생상품평가손실	-	411

소계	-	53,713

당기손익인식금융상품평가및거래순손익	17,434	34,945

26. 매도가능금융자산처분순손익당기와 전기 중 매도가능금융자산처분순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산처분이익	-	1,903

매도가능금융자산처분손실	-	26

매도가능금융자 산처분순손익	-	1,877

27. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	현금및예치금	3,302	5,586

당기손익-공정가치측정금융자산	채권	13,157	-

기업어음증권	1,901	-

양도성예금증서	171	-

사모사채	630	-

기타대출채권	1,468	-

단기매매금융자산	채권	-	8,303

기업어음증권	-	2,335

상각후원가측정금융자산	신용공여금	6,807	-

환매조건부매수	1,596	-

기타대출채권	14,819	-

대출채권	신용공여	-	10,608

환매조건부매수	-	820

사모사채	-	1,094

기타대출채권	-	9,025

기타	3,890	120

소계	47,741	37,891

이자비용	예수부채	투자자예탁금 이용료	1,302	865

양도성예금증서거래손실	-	1

차입부채	차입금	5,654	3,567

발행어음	10,277	8,457

발행전자단기사채	4,330	4,636

환매조건부채권매도(대기관)	3,115	1,375

환매조건부채권매도(대고객)	1,151	725

사채	1,154	1,408

기타	498	455

소계	27,481	21,489

순이자이익	20,260	16,402

28. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산배당금(분배금)수익	3,007	-

단기매매금융자산배당금수익	-	158

매도가능금융자산배당금수익	-	197

종속및관계기업투자배당금수익	20,516	12,026

합계	23,523	12,381

29. 금융자산손상차손

당기와 전기 중 금융자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산손상차손	-	470

대손상각비	328	3,442

합계	328	3,912

30. 기타영업손익

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업수익	대출채권매각이익	-	308

미사용약정충당부채환입액	312	-

외환거래이익	330	1

임대료수익	487	474

기타	3,540	611

소계	4,669	1,394

기타영업비용	대출채권매각손실	-	220

외환거래손실	74	92

복구충당부채전입액	62	121

기타	108	91

소계	244	524

기타영업손익	4,425	870

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	59,852	67,887

퇴직급여	3,228	3,447

복리후생비	6,514	5,821

전산운용비	6,528	6,163

임차료	6,957	6,789

지급수수료	2,608	2,140

접대비	5,547	5,659

광고선전비	2,289	1,514

감가상각비	938	1,687

연수비	40	56

무형자산상각비	464	553

세금과공과금	2,176	2,286

업무위탁수수료	716	634

회의비	124	101

인쇄비	175	168

여비교통비	817	662

차량유지비	325	297

소모품비	216	182

보험료	154	140

행사비	373	279

기타	1,192	1,208

합계	101,233	107,673

32. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

종속기업투자 및 관계기업투자 관련 손익	관계기업투자처분이익	5	-

종속기업투자처분손실	940	-

관계기업투자처분손실	214	-

종속기업투자손상차손	15,788	-

관계기업투자손상차손	3,448	1,896

소계	(20,385)	(1,896)

기타영업외수익	유형자산처분이익	19	7

무형자산처분이익	65	16

소계	84	23

기타영업외비용	무형자산처분손실	6	11

무형자산손상차손	-	74

기부금	47	111

기타영업외비용	2	-

소계	55	196

영업외손익	(20,356)	(2,069)

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

당기법인세비용:

법인세 부담액	1,202	1,911

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,026	802

기타포괄손익으로 반영된 법인세:

매도가능금융자산평가손익	-	(99)

법인세비용	3,228	2,614

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	23,593	38,103

적용세율에 따른 법인세비용(*)	5,191	8,383

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(703)	(2,196)

비공제비용으로 인한 효과	2,189	1,786

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 등	(2,856)	(5,867)

이연법인세자산의 실현가능성인식 차이	(753)	-

기타	160	508

소계	(1,963)	(5,769)

당기손익으로 인식된 법인세비용	3,228	2,614

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	13.68%	6.85%

(*) 상기의 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%입니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같 습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초(*1)	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산	이연법인세부채	순액

당기손익-공정가치측정금융자산	(623)	196	-	-	(427)	(427)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,176	(108)	-	8,068	-	8,068

종속 및 관계기업투자	13,541	8	-	13,549	-	13,549

대손충당금	189	-	-	189	-	189

순확정급여부채	507	(20)	-	487	-	487

외화환산손익	(85)	53	-	-	(32)	(32)

파생상품	(573)	611	-	38	-	38

당기손익-공정가치측정금융부채	6	(7)	-	-	(1)	(1)

무형자산	450	(150)	-	300	-	300

기타금융자산	1,415	(1,018)	-	397	-	397

이월결손금	9,906	(4,313)	-	5,593	-	5,593

합계	32,909	(4,748)	-	28,621	(460)	28,161

이연법인세효과제외	(23,771)	2,468	-	(21,303)	-	(21,303)

이연법인세자산(부채)(*2)	9,138	(2,280)	-	7,318	(460)	6,858

(*1) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.(*2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산	이연법인세부채	순액

단기매매금융자산	(382)	(241)	-	-	(623)	(623)

매도가능금융자산	8,312	(37)	(99)	8,176	-	8,176

종속 및 관계기업투자	13,401	140	-	13,541	-	13,541

대손충당금	189	-	-	189	-	189

순확정급여부채	404	103	-	507	-	507

외화환산손익	-	(85)	-	-	(85)	(85)

파생상품	(553)	(20)	-	-	(573)	(573)

당기손익인식금융부채	1	4	-	5	-	5

무형자산	518	(68)	-	450	-	450

기타금융자산	827	589	-	1,416	-	1,416

이월결손금	16,666	(6,760)	-	9,906	-	9,906

합계	39,383	(6,375)	(99)	34,190	(1,281)	32,909

이연법인세효과제외	(29,443)	5,672	-	(23,771)	-	(23,771)

이연법인세자산(부채)(*)	9,940	(703)	(99)	10,419	(1,281)	9,138

(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	96,831	104,629

세무상결손금	-	3,421

합계	96,831	108,050

한 편, 가산할 일시적차이와 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 실현가능성이 불확실하므로 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	-	-

1~2년	-	3,421

2~3년	-	-

합계	-	3,421

34. 주당이익(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	20,365,171,934	35,488,146,170

차감 : 우선주배당금	8,999,968,185	8,999,968,185

보통주 순이익	11,365,203,749	26,488,177,985

가중평균 유통보통주식수	60,314,092주	60,314,092주

기본주당이익	188	439

2) 당기와 전기 의 발행 및 유통보통주식수는 60,314,092 주로 변동이 없습니다.

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 현재 당사가 발행한 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 주식선택권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여한 주식매입선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	5차 부여분

발행할 주식의 총수	600,000주

잔여 주식의 수	600,000주

부여일	2010년 10월 8일

행사가격	5,000원

행사가능기간	2012.10.09 ~ 2019.10.08

부여방법	신주발행 또는 자기주식교부와 차액을 현금지급하는 방법 중에서 당사의 사정에 따라 선택

(2) 주식매입선택권 관련 보상비용은 공정가치접근법에 따라 산정하여 1,218백만원의 보상원가를 기인식하였으며, 당기 이후기간에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식결제형종업원급여적립금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

5차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	합계

기초금액	1,218	942	1,218	2,160

감소(*)	-	942	-	942

기말금액	1,218	-	1,218	1,218

(*) 전기 중 2008년에 부여한 4차 주식선택권은 행사기간이 만료되어 소멸하였습니다. 이와 관련하여 인식한 주식결제형종업원급여적립금 942백만원을 기타자본잉여금으로 계정대체하였습니다. (4) 주식매입선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	가중평균행사가격	개당공정가치	예상주가변동성(*)

5차 부여분	3년만기 국고채 유통수익률	2015.10.08	5,000원	2,029원	58.98%

(*) 예상주가변동성은 과거의 경험적 자료에 의한 당사의 주가변동성입니다.

36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	케이티비네트워크㈜, KTB자산운용㈜, 케이티비프라이빗에쿼티㈜, 케이티비신용정보㈜, 나라대부금융㈜, 더줌자산관리㈜, 더줌대부금융㈜,KTB Securities (Thailand) Co., Ltd., KTB Ventures, Inc., KTB Investment Management Co., Ltd., KTBN14호 벤처투자조합,지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호, 메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호, KTBST REITS MANAGMENT Co., Ltd., WE Asset Management Co., Ltd.

관계기업	아시아클린 에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사, Brightstorm, Inc., ㈜디지털타임스, 케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사 KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호, KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합,케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사, KTB-KORUS 펀드, KTB 해외진출 Platform펀드, KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합, IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합, ㈜ 카이로켐, KTBN 7호 벤처투자조합, KTBN 8호 투자조합, KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합, KTBN 11호 한중시너지펀드, NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합, KTBN 13호 벤처투자조합, KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합, KTBN 16호 벤처투자조합

기타	Asia Clean Energy Ltd., 화승, ㈜다올자산개발, ㈜지오디앤씨

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	거래내역	배당금수익	수익	비용	증자(감자)

종속기업	케이티비네트워크㈜	기타영업수익	-	5	-	-

KTB자산운용㈜	임대료수익	-	207	-	-

기타영업수익	-	1	-	-

케이티비프라이빗에쿼티㈜	임대료수익	-	280	-	-

기타영업수익	-	17	-	-

케이티비신용정보㈜	수수료비용	-	-	1	-

나라대부금융㈜	이자비용	-	-	20	-

더줌자산관리㈜	이자비용	-	-	1	-

더줌대부금융㈜	이자비용	-	-	7	-

KTB Securities (Thailand) Co., Ltd.	수수료비용	-	-	6	-

KTBN14호 벤처투자조합	출자금출자	-	-	-	1,000

지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	출자금출자	-	-	-	20,000

출자금반환	-	-	-	(5,940)

메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	배당금수익	854	-	-	-

출자금출자	-	-	-	6,900

관계기업	큐브그로쓰 제2호(*)	출자금출자	-	-	-	1,300

출자금반환	-	-	-	(1,300)

케이티비이천칠사모투자전문회사 (*)	배당금수익	19,662	-	-	-

출자금반환	-	-	-	(8,770)

코에프씨 케이티비 프런티어챔프 2010의3호사모투자전문회사(*)	출자금반환	-	-	-	(1,053)

아시아클린에너지사모투자전문회사	출자금반환	-	-	-	(37)

합계	20,516	510	35	12,100

(*) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	거래내역	배당금수익	수익	비용	증자(감자)

종속기업	케이티비네트워크㈜	배당금수익	7,000	-	-	-

기타영업수익	-	5	-	-

KTB자산운용㈜	배당금수익	3,000	-	-	-

임대료수익	-	199	-	-

기타영업수익	-	1	-	-

케이티비프라이빗에쿼티㈜	임대료수익	-	274	-	-

기타영업수익	-	18	-	-

케이티비신용정보㈜	배당금수익	2,001	-	-	-

나라대부금융㈜	이자비용	-	-	7	-

더줌자산관리㈜	이자비용	-	-	2	-

KTB Securities (Thailand) Co., Ltd.	수수료비용	-	-	5	-

관계기업	케이티비이천칠사모투자전문회사	출자금반환	-	-	-	(1,043)

아시아클린에너지사모투자전문회사	출자금반환	-	-	-	(22)

코에프씨 케이티비 프런티어챔프2010의3호 사모투자전문회사	배당금수익	25	-	-	-

출자금반환	-	-	-	(1,738)

합계	12,026	497	14	(2,803)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	케이티비네트워크㈜	기타미수금	1,557	-	191	-

KTB자산운용㈜	기타미수금	3,608	-	1,129	-

임대보증금	-	145	-	145

케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타미수금	5	-	-	-

기타미지급금	-	403	-	222

케이티비신용정보㈜	환매조건부채권매도	-	-	-	1,005

기타미지급금	-	68	-	-

나라대부금융㈜	환매조건부채권매도	-	1,922	-	190

기타미수금	123	-	-	-

더줌자산관리㈜	환매조건부채권매도	-	-	-	90

더줌대부금융㈜	환매조건부채권매도	-	270	-	-

합계	5,293	2,808	1,320	1,652

특수관계자 채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 설정한 대손충당금은 없 습니다.

( 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	2,978	3,339

퇴직급여	623	894

합계	3,601	4,233

37. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

운영자금대출 등	한국증권금융㈜	550,000	450,000

할인어음	한국증권금융㈜	100,000	150,000

일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000

일중대출(반일물)	㈜신한은행	-	10,000

일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	-

일반대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	-

차액결제대행(순이체한도)	㈜신한은행	8,000	8,000

합계	873,000	818,000

(2) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	당기말	전기말

예수유가증권	위탁자유가증권	2,549,098	2,444,214

수익자유가증권	4,459,115	4,545,043

저축자유가증권	271	330

소계	7,008,484	6,989,587

차입유가증권	채권	-	26,673

주식	1,018	-

소계	1,018	26,673

합계	7,009,502	7,016,260

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고	피고	소송의 내용	소송금액	진행사항

㈜에스티피글로벌	당사	당사가 원피고 사이에 체결된 금융자문계약을 위반하여 원고가 손해를입었다고 주장하며 당사를 상대로 손해배상을 청구함	1,430	2심 진행중

주식회사 효성(*1)	당사	임무 위배행위로 인한 손해배상청구	12,000	1심 진행중

그레이스제일차 주식회사(*2)	주식회사효성	원피고 사이의 계약서에 따른 채무인수사유 발생으로 채무인수금 지급의무가 있는 피고에 대하여, 채무인수금 지급을 청구함	8,804	2심 진행중

개인	당사	자회사 직원이었던 원고가 자회사 및 당사를 상대로 성과급 지급을 청구함	811	3심 진행중

개인	당사	직원이었던 원고가 동종의 업무 종사 직원과 급여를 차별하여 지급받았음을 주장하여 그 일부를 청구함	38	1심 진행중

(*1) 손해배상금에 대한 일부청구로 소송금액은 차후 진행되는 재판경과에 따라 확장 등 변경될 수 있습니다. (*2) 당사는 상기 소송사건의 원/피고는 아니나, 원고에 대한 채권자입니다. 2018년 10월 18일 1심 판결 선고(원고 승: 당사 전부승소)되었고 2018년 11월 7일 피고가 항소장을 제출하여 항소되었습니다. 다만, 2018년 11월 1일 판결금에 대한 가지급을 받은 상황입니다. 계류중인 소송사건과 관련하여 최 종 재판결과는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 당사가 부담하여야 할 부채금액은 상기 주석에서 기재한 사항을 제외하고는 당기말 현재 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

(4) 자산유동화증권 매입보장약정

당사는 비전블루그린제삼차 주식회사 등이 발행한 자산유동화증권 중 발행일에 매수되지 아니한 잔여 자산유동화증권에 대해 일정 금 액을 한도로 매입보장약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 유동화증권 매입보장약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행사	유동화증권	만기일	보증금액

당기말	전기말

비전블루그린제삼차	전자단기사채	2019-04-04	20,000	20,000

제이제이에코제일차	전자단기사채	2019-07-25	17,500	25,500

퍼스트스카이십일호	전자단기사채	2020-04-30	22,400	22,300

센터피스제이차	전자단기사채	2018-01-18	-	30,000

티에이치제십차	전자단기사채	2018-01-19	-	15,000

케이에스파트너스제이차	전자단기사채	2018-01-26	-	5,000

솔루션영종제사차 주식회사	전자단기사채	2018-04-05	-	19,600

그린드림제일차	전자단기사채	2018-08-31	-	66,500

랜드마크시티제육차	전자단기사채	2019-03-04	-	20,000

세운아이비제사차	전자단기사채	2019-05-21	-	10,000

제이에이원	전자단기사채	2019-11-08	-	25,000

하이클랜제십팔차	전자단기사채	2021-08-23	-	20,000

알렌케이장안	전자단기사채	2020-03-03	16,000	-

피에이치두호제이차	전자단기사채	2020-03-27	17,500	-

피에이치두호제일차	전자단기사채	2020-03-27	17,500	-

로이케이라피아노	전자단기사채	2020-04-16	20,000	-

피케이더블유제일차	전자단기사채	2023-02-14	36,000	-

합계	166,900	278,900

한편, 상기 약정에 따라 당기말과 전기말 현재 당사가 매입한 자산유동화증권은 없습니다.

(5) 운용리스 만기구조 당기말 현재 해지불능리스계약에 따라 지급해야 할 미래 최소리스료 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

최소리스료	4,507	5,334	-	9,841

38. 지급보증당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공하는자	제공받는자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	당 사	135	200	법원공탁관련 보증

39. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며구 성 내역은 주석 4에 서 설명하고 있습니다. 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

복구충당부채 전입으로 인한 유형자산 증가	-	1,452

대손준비금의 적립	1,395	-

40. 금융상품 위험공시(1) 금 융상품 위험의 관리당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있습니다. 영업활동을 영위하는 과정에서 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이러한 위험을 관리하기 위해 당사가 감내할 수 있는 위험 수준과 범위를 결정하고 위험의 원천과 규모를 파악하여 위험을 수용, 회피 또는 경감 등의 의사결정, 통제 및감시, 보고 등의 통합적인 리스크관리 수행을 하고 있으며 이를 측정, 관리하기 위한 리스크관리시스템(ERMS)를 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 당사는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과시 리스크관리소위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

위험요인별 보고기간의 기말, 평균, 최대, 최소 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

위험요인	당기	전기

기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소

주가	1,059	1,563	3,135	787	1,889	888	1,889	415

금리	123	245	53	74	45	59	45	28

외환	-	-	-	-	-	-	-	-

상품	-	-	-	-	-	-	-	-

분산효과	(68)	(154)	(43)	(65)	(19)	(46)	(19)	(44)

총위험	1,114	1,654	3,145	796	1,915	901	1,915	399

당사의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금리 VaR	634	54

(3) 신용위험 당사는 신용리스크를 당사가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 당사의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

당사는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별 Credit Exposure(또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크관리소위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

당 기말과 전기 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산유동화증권 매입보장약정	166,900	278,900

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(4) 유동성위험 유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

예수부채	116,460	-	-	-	-	-	116,460

당기손익-공정가치측정금융부채	51,170	-	-	-	-	-	51,170

차입부채	379,475	137,000	200,000	110,000	-	-	826,475

기타금융부채	47,236	17,006	471	576	10,839	-	76,128

합계	594,341	154,006	200, 471	110, 576	10,839	-	1,070,233

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

예수부채	128,128	-	-	-	-	-	128,128

당기손익인식금융부채	49,365	-	-	-	-	-	49,365

차입부채	519,965	70,000	143,000	231,000	-	-	963,965

기타금융부채	80,949	19,530	2	744	211	-	101,436

합계	778,407	89,530	143,002	231,744	211	-	1,242,894

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기간	구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

당기말	자산유동화증권 매입보장약정(*)	-	-	166,900	-	-	-	166,900

전기말	자산유동화증권 매입보장약정(*)	-	-	278,900	-	-	-	278,900

(*) 당사가 제공한 자산유동화증권 매입보장약정은 약정 만기가 존재하나, 차환발행이 되지 않을 경우 즉시 약정을 이행해야 하므로, 발행일정에 따른 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 자본관리

당사는 당사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 당사는 매 분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 동 규정에 따라 당사는 순자본비율이 100% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

41. 금융상품 공정가치 서열체계 (1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자금융상품	9,395	511,364	38,120	558,879

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	2,800	2,800

금융자산합계	9,395	511,364	41,020	561,679

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	50,997	-	-	50,997

매매목적파생상품부채	-	173	-	173

금융부채합계	50,997	173	-	51,170

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	89,635	600,235	-	689,870

매매목적파생상품자산	-	-	2,939	2,939

당기손익인식지정금융자산	-	-	3,962	3,962

소계	89,635	600,235	6,901	696,771

매도가능금융자산	지분상품	100	-	7,243	7,343

금융자산합계	89,735	600,235	14,144	704,114

당기손익인식금융부채	매도유가증권	39,403	9,962	-	49,365

금융부채합계	39,403	9,962	-	49,365

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	344,401	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

166,963	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

단기매매금융자산	428,672	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

171,563	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁)	순자산가치평가법	-

( 3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	8,836	현금흐름할인모형, 유사기업비교법이항모형	영구성장률	0.00%	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	9.41%~13.96% (11.83%)	할인율 감소 시 공정가치 증가

전환사채	16,297	이항모형	변동성	9.95%~26.51% (16.91%)	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	11,148	현금흐름할인모형	할인율	6.61%~9.44%
(8.07%)	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	1,939	순자산가치평가법(*)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,800	순자산가치평가법(*)	-	-	-

② 전기말

(단위: 백만원)

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익인식금융자산	전환권	2,939	이항모형	변동성	0.00%	변동성 증가 시 전환권 공정가치 증가

전환사채	3,962	이항모형	변동성	7.08%~16.73%(11.82%)	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

매도가능금융자산	비상장주식	7,243	현금흐름할인모형, 유사기업비교법,순자산가치평가법(*)	영구성장률	11.18%~17.38%(14.11%)	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	13.22%~19.78%(16.28%)	할인율 감소 시 공정가치 증가

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	관측가능하지않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	영구성장률(*)	+1%	61	-	-	-

할인율	+/- 1%	105	(89)	-	-

전환사채	변동성	+/-10%	49	(46)	-	-

+/- 1%	266	(79)	-	-

대출채권	할인율	+/- 1%	264	(220)	-	-

② 전기말

단위: 백만원)

구분	관측가능하지않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융자산	전환권	변동성	+/-10%	6	(6)	-	-

전환사채	변동성	+/-10%	11	(9)	-	-

매도가능금융자산	비상장주식	영구성장률(*)	+ 1%	-	-	159	-

할인율	+/- 1%	-	-	243	(203)

(*) 당사는 영구성장률를 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.수준3으로 분류된 출자금의 경우, 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3 으로 분류된 공시 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초(*)	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/ 수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자금융상품	28,481	7,829	(10,305)	1,320	-	(105)	11,000	38,220

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

합계	31,281	7,829	(10,305)	1,320	-	(105)	11,000	41,020

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/ 수준3으로 이동	기말

당기손익인식금융자산	매매목적파생상품자산	3,025	-	(1,794)	1,708	-	-	-	2,939

당기손익인식지정금융자산	-	3,601	-	361	-	-	-	3,962

매도가능금융자산	지분상품	9,844	965	(4,352)	-	1,038	(252)	-	7,243

합계	12,869	4,566	(6,146)	2,069	1,038	(252)	-	14,144

(6) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 회계처리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	8,775

(7) 공정가치로 후속측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 차입부채 중 후순위사채가 있으며, 전기말 현재 현금흐름할인모형으로 평가한 공정가치 20,472백만원은 수준 2에 해당합니다.한편, 그 외 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였으며, 공정가치 서열체계 분류는 생략하였습니다.

42. 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

① 금융자산

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융자산총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품(*2)	수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

단 기투자금융상품(*1)	170,036	-	170,036	(170,036)	-	-

상각후원가측정금융자산 :

예치금	15,536	-	15,536	(15,536)	-	-

미수금	46,936	(42,943)	3,993	-	-	3,993

소계	62,472	(42,943)	19,529	(15,536)	-	3,993

합계	232,508	(42,943)	189,565	(185,572)	-	3,993

② 금융부채

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융부채총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품(*2)	제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권	50,997	-	50,997	(39,785)	(15,536)	-

차입부채:

환매조건부채권매도	123,720	-	123,720	(130,251)	-	-

기타금융부채:

미지급금	42,950	(42,943)	7	-	-	7

합계	217,667	(42,943)	174,724	(170,036)	(15,536)	7

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다. (*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말① 금융자산

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융자산총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산:

단기매매금융자산(*)	251,675	-	251,675	(251,675)	-	-

대여금및수취채권:

예치금	551	-	551	(551)	-	-

미수금	68,672	(68,529)	143	-	-	143

소계	69,223	(68,529)	694	(551)	-	143

합계	320,898	(68,529)	252,369	(252,226)	-	143

② 금융부채

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융부채총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채:

매도유가증권	49,365	-	49,365	(86,721)	(551)	-

차입부채:

환매조건부채권매도	160,264	-	160,264	(164,954)	-	-

기타금융부채:

미지급금	83,616	(68,529)	15,087	-	-	15,087

합계	293,245	(68,529)	224,716	(251,675)	(551)	15,087

(*) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.

43. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류1) 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(기업회계기준서 제1039호)	당기초(기업회계기준서 제1109호)	기업회계기준서제1039호(*1)	재분류	재측정	기업회계기준서제1109호(*1)

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	689,870	6,860	-	696,730

당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,962	(3,962)	-	-

매매목적파생상품자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,939	(2,898)	-	41

소계	696,771	-	-	696,771

매도가능금융자산-지분상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,136	(11,136)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	11,136	-	11,136

매도가능금융자산-기타	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,982	(2,182)	-	2,800

당기손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	2,182	-	2,182

소계	16,118	-	-	16,118

대여금및수취채권

예치금	상각후원가측정금융자산	26,844	-	-	26,844

대출채권	상각후원가측정금융자산	357,194	(10,312)	1,581	348,463

당기손익-공정가치측정금융자산(*4)	-	10,312	273	10,585

기타	상각후원가측정금융자산	94,125	-	23	94,148

소계	478,163	-	1,877	480,040

합계	1,191,052	-	1,877	1,192,929

(*1) 대손충당금 차감후 기준으로 작성되었습니다. (*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 중 11,136백만원은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.(*3) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타증권 중 2,182백만원은 계약상 현금 흐름 특성을 충족하지 못 하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (*4) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 대출채권중 10,312 백만원은 계약상 현금 흐름 특성을 충족하지 못 하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. 2) 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융부채의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(기업회계기준서 제1039호)	당기초(기업회계기준서 제1109호)	기업회계기준서제1039호	재분류	재측정	기업회계기준서제1109호

당기손익인식금융부채

매도유가증권	당기손익-공정가치측정금융부채	49,365	-	-	49,365

매매목적파생상품부채	-	-	-	-

소계	49,365	-	-	49,365

예수부채	상각후원가측정금융부채	128,128	-	-	128,128

차입부채	상각후원가측정금융부채	963,965	-	-	963,965

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	101,435	-	-	101,435

합계	1,242,893	-	-	1,242,893

(2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융자산의 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	상각후원가 측정금융자산(*)	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	720,633	-	-	720,633

매매목적파생금융자산	41	-	-	41

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,800	-	2,800

상각후원가측정금융자산	-	-	375,307	375,307

기타금융자산	-	-	94,148	94,148

합계	720,674	2,800	469,455	1,192,929

(*) 대손충당금 차감후 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산범주에서 상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 상각후원가측정금융자산 이외의범주에서 상각후원가측정금융자산으로 후속 측정 범주를 변경한 항목은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산범주에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 범주로 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금(충당부채)에서 기업회계기준서 제1109호 기준 대손충당금(충당부채)으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속측정범주	장부금액

전기말(기업회계기준서 제1039호)	당기초(기업회계기준서 제1109호)	기업회계기준서제1039호	재분류	재측정	기업회계기준서제1109호

대여금 및 수취채권

예치금	상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

대출채권	5,998	-	(1,581)	4,417

기타금융자산	1,272	-	(23)	1,249

대손충당금 합계	7,270	-	(1,604)	5,666

지급보증 및 미사용약정	비금융지급보증 및 미사용약정	-	-	721	721

충당부채 합계	-	-	721	721

(7) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 이익잉여금 영향

(단위 : 백만원)

구분	기업회계기준서 제1109호반영효과

당기초 - 기업회계기준서 제1109호 반영전	22,467

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	2,473

대여금 및 수취채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	325

상각후원가측정금융자산에 대한 기대신용손실 반영	1,553

충당부채에 대한 기대신용손실 반영	(721)

법인세효과	(799)

당기초 - 기업회계기준서 제1109호 반영후	25,298

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향

(단위 : 백만원)

구분	기업회계기준서 제1109호반영효과

당기초 - 기업회계기준서 제1109호 반영전	1,929

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	(2,473)

법인세효과	544

당기초 - 기업회계기준서 제1109호 반영후	-