다올투자증권 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 회사의 개요다올투자증권주식회사(이하 "지배기업")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 지배기업은 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 지배기업의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 400,745백만원입니다.

(2) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이병철 및 특수관계인	15,196,122	24.95	-	-

DB손해보험㈜	5,923,990	9.73	-	-

㈜푸른파트너스자산운용	-	-	3,980,099	44.44

한국투자캐피탈㈜	-	-	1,990,049	22.22

㈜오케이저축은행	-	-	1,592,039	17.78

㈜인베니(*)	-	-	696,517	7.78

교정공제회	-	-	696,517	7.78

케이프투자증권㈜	4,469,422	7.34	-	-

㈜흥국저축은행	3,310,000	5.43	-	-

㈜중원미디어	2,946,309	4.84	-	-

김기수 외 특수관계인	2,812,639	4.62	-	-

㈜오투저축은행	2,280,000	3.74	-	-

자기주식	1,595,397	2.62	-	-

기타	22,377,227	36.73	-	-

합계	60,911,106	100.00	8,955,221	100.00

(*) ㈜예스코홀딩스가 당기 중 사명 변경하였습니다.

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 다올투자증권주식회사와 다올자산운용㈜ 외 하기에 열거한 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 아스트라제1호사모투자합자회사 외 12개 법인(주석 9 참조)을 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 보유한 지분율(%)	사용재무제표일

당기말	전기말

지배기업	다올자산운용㈜(*1)(*6)	집합투자업	대한민국	100.00	100.00	2025.12.31

케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타 금융업	대한민국	100.00	100.00	2025.12.31

㈜다올저축은행	저축은행업	대한민국	61.10	60.20	2025.12.31

다올프라이빗에쿼티㈜(*1)	기타 금융 투자업	대한민국	80.42	82.39	2025.12.31

Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)	기타투자기관	미국	100.00	100.00	2025.12.31

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)(*7)	지주회사	태국	87.10	78.86	2025.12.31

에스엠영등포제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2)(*4)	집합투자기구	대한민국	-	22.22	2024.12.31

이케이디제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

인베스토리제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

카이로스제십차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이티비비전제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

제이온파주㈜(*3)(*8)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2024.12.31

뉴테란대전㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이티비파이어레드제육차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이티비파이어레드제팔차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이티비씨씨제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이엔아산제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

푸른다올제일차㈜(*3)(*8)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.03.31

뉴테란대전제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이티비타이거제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

부금일물류퍼스트㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

부금일물류세컨드㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

제이온베이직㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

제이온월곶㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

인베스토리제칠차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

케이티비타이거제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

다올라이트블루제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

가드디엘제사차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

디에이지축제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

인베스토리제십차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

글로벌랜드마크제일차(주)(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

해피니스제십이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

에이원노텍㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2025.12.31

다올자산운용㈜	Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)(*7)	지주회사	태국	10.38	9.40	2025.12.31

다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드(*2)	집합투자기구	대한민국	77.75	79.04	2025.12.31

다올전단채증권투자신탁(*3)	집합투자기구	대한민국	39.01	37.60	2025.12.31

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2)(*4)	집합투자기구	대한민국	-	22.22	2024.12.31

다올넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종(*2)(*8)	집합투자기구	대한민국	-	37.74	2024.12.31

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁(*2)(*8)	집합투자기구	대한민국	-	99.27	2024.12.31

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호(*2)(*8)	집합투자기구	대한민국	-	61.72	2025.03.31

다올ESG1등주증권투자신탁(*8)	집합투자기구	대한민국	-	50.63	2025.06.30

다올코리아AI테크증권투자신탁(*8)	집합투자기구	대한민국	-	99.98	2024.12.31

다올주주환원증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	45.75	-	2025.12.31

다올글로벌트렌드스나이퍼목표전환형증권투자신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	85.08	-	2025.12.31

다올한국가치전환1등주증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	100.00	-	2025.12.31

다올저축은행㈜	다올ESG1등주증권투자신탁(*2)(*8)	집합투자기구	대한민국	-	46.65	2025.03.31

다올주주환원증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	19.56	-	2025.12.31

Daol (Thailand) PCL
(KTBST Holding PCL)	Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)	해외 증권중개업	태국	100.00	100.00	2025.12.31

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)	기타금융투자업	태국	69.00	69.00	2025.12.31

Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)	집합투자업	태국	98.86	98.86	2025.12.31

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)	대부업	태국	87.00	83.00	2025.12.31

다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드	다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드	집합투자기구	대한민국	88.81	85.03	2025.12.31

글로벌랜드마크제일차㈜	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	집합투자기구	대한민국	73.82	73.44	2025.12.31

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	부동산업	미국	53.97	53.97	2025.12.31

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	1000 harbor JV LLC	부동산업	미국	95.00	95.00	2025.12.31

1000 harbor JV LLC	1000 harbor Owner LLC	부동산업	미국	100.00	100.00	2025.12.31

부금일물류퍼스트㈜	케이비이천로지스틱스 제5호(*5)	부동산업	대한민국	45.40	45.40	2025.12.31

부금일물류세컨드㈜	케이비이천로지스틱스 제5호(*5)	부동산업	대한민국	45.40	45.40	2025.12.31

Daol Investment Management Co., Ltd.	Daol Digital Partner Co., Ltd.(*9)	디지털자산중개업	태국	-	100.00	2025.06.30

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다.(*2) 투자조합 및 집합투자증권에 대하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므 로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아 닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 중 지분율 감소로 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.(*5) 연결실체는 우선주를 보유하고 있으며, 지분율은 비지배기업이 보유한 보통주지분을 고려한 지분율입니다.(*6) 자기주식을 고려한 지분율입니다.(*7) 당기 중 태국 현지법령에 의해 자기주식을 소각하였습니다.(*8) 당기 중 환매 또는 매입확약의무 종결되어 연결범위에서 제외되었습니다.(*9) 당기 중 청산절차가 개시되어 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 연결범위에서 제외되었습니다.(4) 연결대상 종속기업 변동내역

1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

해피니스제십이차㈜	매입확약

다올주주환원증권투자신탁	신규출자

다올글로벌트렌드스나이퍼목표전환형증권투자신탁제1호	신규출자

다올한국가치전환1등주증권투자신탁	신규출자

에이원노텍㈜	매입확약

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

다올코리아AI테크증권투자신탁	지배력상실

제이온파주㈜	확약종료

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호	지배력상실

다올넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	지배력상실

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	지배력상실

푸른다올제일차㈜	확약종료

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호	지배력상실

다올ESG1등주증권투자신탁	지배력상실

Daol Digital Partner Co., Ltd.	지배력상실

(5) 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말과 당기

(단위: 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익

다올자산운용㈜	72,466	9,526	62,940	33,168	7,415	7,415

㈜다올저축은행	4,423,826	3,973,937	449,889	418,572	5,095	4,634

다올프라이빗에쿼티㈜	28,291	7,354	20,937	10,871	3,877	3,877

Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)	2,756	-	2,756	83	(1,004)	(912)

다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드	11,307	12	11,295	6,883	4,418	4,418

다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드	10,040	19	10,021	4,865	3,951	3,951

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	81,837	35,623	46,214	4,376	(634)	2,357

Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)	237,251	202,898	34,353	66,707	2,492	4,522

케이티비프라이빗에쿼티㈜	4,952	54	4,898	184	112	112

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)	14,507	10,169	4,338	1,693	391	624

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)	1,157	263	894	899	(8)	27

Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)	12,532	8,112	4,420	46,199	2,285	2,483

다올전단채증권투자신탁	26,685	11,996	14,689	660	485	485

에스엠영등포제일차㈜	5,171	5,202	(31)	-	-	-

케이엔아산제일차㈜	4,733	4,758	(25)	-	-	-

뉴테란대전제이차㈜	8,417	8,552	(135)	-	(57)	(57)

케이티비타이거제일차㈜	5,839	5,839	-	1,129	-	-

케이티비파이어레드제육차㈜	8,672	10,026	(1,354)	-	(511)	(511)

뉴테란대전㈜	6,536	6,641	(105)	-	(43)	(43)

케이티비파이어레드제팔차㈜	7,881	7,955	(74)	666	(90)	(90)

케이티비씨씨제일차㈜	4,401	4,440	(39)	329	(35)	(35)

케이티비비전제오차㈜	4,486	4,097	389	263	84	84

이케이디제이차㈜	2,837	3,107	(270)	-	(94)	(94)

인베스토리제이차㈜	6,002	6,000	2	-	(80)	(80)

제이온베이직㈜	8,276	8,298	(22)	-	-	-

제이온월곶㈜	6,081	6,131	(50)	-	-	-

인베스토리제칠차㈜	4,002	4,016	(14)	-	-	-

케이티비타이거제이차㈜	3,504	3,802	(298)	-	(33)	(33)

다올라이트블루제오차㈜	9,947	10,063	(116)	381	(43)	(43)

가드디엘제사차㈜	1,048	1,048	-	-	-	-

디에이지축제일차㈜	13,050	12,401	649	1,194	366	366

인베스토리제십차㈜	23,105	23,114	(9)	1,444	136	136

카이로스제십차㈜	3,514	3,500	14	-	-	-

에이원노텍㈜	40,085	40,085	-	324	-	-

해피니스제십이차㈜	305	2,026	(1,721)	-	(1,721)	(1,721)

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	60,227	11,684	48,543	7,999	4,661	4,661

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	85,275	146	85,129	76	(75)	(75)

1000 harbor JV LLC	88,710	-	88,710	-	-	-

1000 harbor Owner LLC	330,203	204,769	125,434	34,896	20,921	20,921

부금일물류퍼스트㈜	17,439	20,252	(2,813)	-	(889)	(889)

부금일물류세컨드㈜	17,305	20,164	(2,859)	-	(879)	(879)

케이비이천로지스틱스 제5호	108,569	80,712	27,857	4,689	(2,443)	(2,443)

다올한국가치전환1등주증권투자신탁	1,286	-	1,286	319	286	286

글로벌랜드마크제일차㈜	41,105	45,210	(4,105)	-	(2,117)	(2,117)

다올주주환원증권투자신탁	18,278	1,131	17,147	12,809	6,898	6,898

다올글로벌트렌드스나이퍼목표전환형증권투자신탁제1호	262	-	262	120	26	26

② 전기말과 전기

(단위: 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익

다올자산운용㈜	64,757	9,232	55,525	30,219	(11,762)	(11,472)

㈜다올저축은행	4,336,852	3,891,596	445,256	428,993	3,689	3,144

다올프라이빗에쿼티㈜	25,286	6,532	18,754	8,022	2,958	2,958

Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)	936	14	922	334	(916)	(757)

다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드	8,042	965	7,077	4,565	(427)	(427)

다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드	6,019	11	6,008	312	(411)	(411)

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	74,078	30,080	43,998	2,834	133	5,578

Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)	235,646	205,815	29,831	54,427	(3,020)	939

케이티비프라이빗에쿼티㈜	4,841	55	4,786	194	110	110

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)	13,501	9,787	3,714	1,967	384	839

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd(KTBST REIT Management Co., Ltd.)	1,049	182	867	864	27	133

Daol Investment Management Co., Ltd.(We Asset Management Co., Ltd.)	3,233	1,296	1,937	5,522	(265)	66

다올전단채증권투자신탁	26,726	11,997	14,729	750	702	702

에스엠영등포제일차㈜	5,191	5,222	(31)	300	(13)	(13)

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호	109	-	109	1,107	(1,582)	(1,582)

케이엔아산제일차㈜	5,004	5,029	(25)	-	(6)	(6)

푸른다올제일차㈜	10,196	10,196	-	800	-	-

뉴테란대전제이차㈜	8,474	8,552	(78)	-	(11)	(11)

케이티비타이거제일차㈜	8,153	8,153	-	858	-	-

케이티비파이어레드제육차㈜	8,900	9,742	(842)	-	(636)	(636)

제이온파주㈜	1,529	1,524	5	337	50	50

뉴테란대전㈜	6,579	6,641	(62)	-	(11)	(11)

케이티비파이어레드제팔차㈜	7,640	7,624	16	600	-	-

케이티비씨씨제일차㈜	6,672	6,676	(4)	586	25	25

케이티비비전제오차㈜	4,224	3,919	305	266	253	253

이케이디제이차㈜	3,069	3,245	(176)	-	(108)	(108)

인베스토리제이차㈜	6,082	6,000	82	-	-	-

제이온베이직㈜	8,276	8,298	(22)	-	(30)	(30)

제이온월곶㈜	6,081	6,131	(50)	45	-	-

인베스토리제칠차㈜	4,002	4,016	(14)	-	(15)	(15)

케이티비타이거제이차㈜	3,537	3,803	(266)	21	(134)	(134)

다올라이트블루제오차㈜	10,267	10,339	(72)	803	-	-

가드디엘제사차㈜	1,125	1,125	-	43	(7)	(7)

디에이지축제일차㈜	12,377	12,093	284	1,228	189	189

인베스토리제십차㈜	23,538	23,682	(144)	1,856	(572)	(572)

카이로스제십차㈜	3,514	3,500	14	-	-	-

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	56,428	12,250	44,178	7,424	(6,471)	(6,471)

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	96,730	130	96,600	-	(259)	(259)

1000 harbor JV LLC	100,955	-	100,955	-	-	-

1000 harbor Owner LLC	326,678	209,721	116,957	22,352	7,220	7,220

부금일물류퍼스트㈜	17,488	19,412	(1,924)	-	(1,094)	(1,094)

부금일물류세컨드㈜	17,459	19,439	(1,980)	-	(1,142)	(1,142)

케이비이천로지스틱스 제5호	110,663	80,363	30,300	3,290	(3,782)	(3,782)

다올넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	33	9	24	230	88	88

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	715	28	687	167	78	78

Daol Digital Partner Co., Ltd.	193	27	166	-	(22)	(4)

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호	10,367	53	10,314	14,814	1,964	1,964

다올ESG1등주증권투자신탁	8,890	179	8,711	978	(1,657)	(1,657)

글로벌랜드마크제일차㈜	41,186	43,174	(1,988)	1,309	(1,388)	(1,388)

다올코리아AI테크증권투자신탁	827	3	824	75	15	15

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정 기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 42 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 신용손실충당금 - 주석 19 : 충당부채 - 주석 34 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 42에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 재무제표는 2026년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결기준1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있습니다. 종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이 손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서당기손익으로 재분류합니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책연결실체는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 신용손실충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 신용손실충당금으로 인식하고 있습니다.금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 신용손실충당금을 측정합니다.

구 분	신용손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 신용손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 신용손실충당금을 증가시키며, 신용손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 신용손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 신용손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 손해배상공동기금손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입 시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

비품 등	5 년	정액법

기타의유형자산	4 년	정액법

사용권자산(건물)	5년 ~ 10년	정액법

사용권자산(차량운반구)	2년 ~ 4년	정액법

사용권자산(비품)	2년 ~ 4년	정액법

연결실체는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

개발비	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

핵심예금자산	5 년	정액법

한편, 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비금융자산 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입 시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도 시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환 시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산 시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.(20) 주당이익기본주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 지배주주지분 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(22) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(24) 수수료수익연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(25) 배당수익연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(26) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(27) 리스1) 리스 이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 연결실체가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(28) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 추정기법의 차이에 대한 추가공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다. 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행되며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(29) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결실체는 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을파악 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. - 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 - 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 - 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	595	571

정기예금	81,776	-

보통예금	260,105	240,268

외화예금	247	352

당좌예금	20	20

MMDA	90,028	50,990

금융어음	80,000	90,000

CMA 등	13,367	151,502

합계	526,138	533,703

5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	395,469	395,469	178,918	178,918

채무상품	4,128,296	4,128,296	3,693,807	3,693,807

파생상품자산	87,238	87,238	133,123	133,123

파생결합증권	-	-	1,272	1,272

소계	4,611,003	4,611,003	4,007,120	4,007,120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	20,425	20,425	5,732	5,732

채무상품	19,732	19,732	201,141	201,141

소계	40,157	40,157	206,873	206,873

상각후원가측정금융자산	예치금	530,015	530,015	313,378	313,378

유가증권	-	-	25,999	25,999

대출채권(*1)	3,790,472	3,887,483	3,665,982	3,788,268

기타(*1)(*2)	366,268	366,268	252,825	252,825

소계	4,686,755	4,783,766	4,258,184	4,380,470

합계	9,337,915	9,434,926	8,472,177	8,594,463

( *1) 장부금액은 신용손실충당금 차감후 금액입니다.( *2) 기타는 미수금, 미수수익 및 선급금(채권경과이자) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	담보제공사유	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	예치금	내국환 및 수표용지신청한도	60,000	60,000

당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품(*)	대차거래	644,870	697,445

장외파생	50,963	40,219

증금신용공여	-	60,000

환매조건부채권매도(대고객)	292,522	253,439

환매조건부채권매도(대기관)	4,744,165	2,371,869

지분상품	대차거래	223,714	105,724

합계	6,016,234	3,588,696

( *) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜(*1)	153,287	9,294

The Siam Commercial Bank PCL(*6)	58,995	69,719

대차거래이행보증금	한국예탁결제원	600	29,505

청약예치금	한양증권㈜	22	5

장내파생상품매매증거금	한국거래소	81,700	16,553

장외파생상품거래증거금	유안타증권㈜ 등	5,412	1,246

증권시장거래증거금	한국거래소	15,200	4,400

지급준비예치금(*5)	저축은행중앙회	166,256	142,802

당좌개설보증금	㈜국민은행 등	15	15

유통금융담보금	한국증권금융㈜	25,100	13,000

유통금융차주담보금	한국증권금융㈜	62	-

장기성예금	㈜신한은행	2,000	2,000

기타예치금	The Government Housing Bank 등(*6)	15,514	18,923

소계	524,163	307,462

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	97,624	68,479

유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	2,408	1,917

파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	5,322	3,010

주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	514	316

주식(*4)	한국예탁결제원	2,952	1,029

사모사채(*4)	한국예탁결제원	763	763

기타(*6)	Daol Securities (Thailand) PCL	40,491	58,647

소계	150,074	134,161

합계	674,237	441,623

( *1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.( *2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 연결실체의 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.( *3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다. 주관사와의 계약관계상 의무보유확약이 존재하는 주식으로 1년 의무보유 대상입니다.( *4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.( *5) 지급준비예치금은 상호저축은행법 등 관련규정에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것으로 사용이 제한되어 있습니다.

( *6) 태국 증권거래위원회(The Securities and Exchange Commission, Thailand; SEC)의 자본시장감독위원회(Capital Market Supervisory Board) 고시 제 Tor Thor43/2552호에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 투자자예탁금을 예금 등의 현금성자산, 국채 및 재무부 채권, 상업은행 또는 상업은행에 준하는 은행, 증권사, 자산운용사의 환어음 및 약속어음, 단기금융자산투자신탁 등에 투자하는 것은 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하는 것으로 인정하며, 이를 제 3자 및 연결실체의 이익을 위해 담보로 제공할 수 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품:

주식	395,469	178,918

지분상품 소계	395,469	178,918

채무상품:

국공채	502,528	105,815

특수채	937,957	1,178,920

회사채	1,522,385	1,519,713

전자단기사채	26,999	51,998

기업어음증권	73,533	78,461

원화대출금	37,891	53,320

사모사채	72,887	106,317

매입대출채권	55,849	73,296

출자금	25,950	16,357

투자자예탁금별도예치금(신탁)	97,624	68,479

집합투자증권	564,950	289,523

손해배상공동기금	8,243	5,243

MMF	201,500	146,365

채무상품 소계	4,128,296	3,693,807

파생상품자산(*)

파생상품자산	87,313	133,119

파생결합증권	-	1,272

신용위험평가조정	(75)	(112)

거래일손익인식평가조정액	-	116

파생상품 소계	87,238	134,395

합계	4,611,003	4,007,120

( *) 파생상품자산의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품(*):

출자금	2,800	2,800

주식	17,625	2,932

지분상품 소계	20,425	5,732

채무상품:

국공채	9,356	9,282

특수채	-	10,074

회사채	10,376	181,785

채무상품 소계	19,732	201,141

합계	40,157	206,873

(*) 유관기관 출자금 등 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	평가	매도	합계

지분상품	-	(557)	-	(557)

채무상품	929	(119)	(797)	13

소계	929	(676)	(797)	(544)

법인세효과	(215)	162	184	131

합계	714	(514)	(613)	(413)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	평가	매도	합계

지분상품	(377)	(26)	403	-

채무상품	-	929	-	929

소계	(377)	903	403	929

법인세효과	87	(215)	(87)	(215)

합계	(290)	688	316	714

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 초과 2년 이내	-	20,061

2년 초과	19,732	181,080

합계	19,732	201,141

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 손실충당금	137	-	-	137

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

신용손실충당금전입	(1)	-	-	(1)

매각 등	(126)	-	-	(126)

법인세효과	(2)	-	-	(2)

합계	8	-	-	8

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 손실충당금	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

신용손실충당금전입	137	-	-	137

합계	137	-	-	137

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	201,141	-	-	201,141

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

매입	-	-	-	-

매도	(181,329)	-	-	(181,329)

평가	(119)	-	-	(119)

기타(*)	39	-	-	39

합계	19,732	-	-	19,732

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등으로 인한 금액입니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

매입	200,270	-	-	200,270

매도	-	-	-	-

평가	929	-	-	929

기타(*)	(58)	-	-	(58)

합계	201,141	-	-	201,141

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등으로 인한 금액입니다.(6) 당기 및 전기에 제거한 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 배당금 인식액은 없습니다.(7) 연결실체는 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 처분내역은 없으며, 전기에 123백만원을 매도하였습니다. 처분시점의 공정가치는 97백만원이며, 처분시점의 누적손익은 (-)403백만원입니다. 이 중 법인세효과를 고려해 자본 내 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액은 315백만원입니다.

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	212,282	79,013

대차거래이행보증금	600	29,505

청약예치금	22	5

장내파생상품매매증거금	81,700	16,553

장외파생상품매매증거금	5,412	1,246

유통금융차주담보금	62	-

증권시장거래증거금	15,200	4,400

당좌개설보증금	15	15

유통금융담보금	25,100	13,000

장기성예금	4,693	4,565

지급준비예치금	166,256	142,802

기타예치금	18,673	22,274

소계	530,015	313,378

유가증권:

국공채	-	5,000

특수채	-	20,999

소계	-	25,999

대출채권:

신용공여금(*)	533,152	300,929

환매조건부매수	700	600

사모사채	360	800

대여금	3,764	6,835

대출금	3,009,039	3,262,432

기타대출채권	358,643	219,498

이연대출부대비용	20,025	21,686

소계	3,925,683	3,812,780

기타:

미수금	206,277	115,788

미수수익	83,916	69,436

선급금	23,239	8,420

매출채권	1,476	1,447

보증금	7,322	6,947

공탁금	171	195

미회수내국환채권	69,887	78,587

소계	392,288	280,820

합계	4,847,986	4,432,977

신용손실충당금:

신용공여금	(137)	(944)

사모사채	(7)	(453)

대여금	(9)	(3,114)

대출금	(125,943)	(133,162)

기타대출채권	(9,115)	(9,125)

미수금	(17,463)	(21,993)

미수수익	(7,191)	(4,739)

매출채권	(1,175)	(1,175)

합계	(161,040)	(174,705)

현재가치조정차금:

현재가치할인차금(미수금)	-	(3)

현재가치할인차금(보증금)	(191)	(85)

소계	(191)	(88)

총계	4,686,755	4,258,184

( * ) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.00~9.15%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 6.90~8.55% , 상환기간은 1,080일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(120% 이상 140% 미만일 경우 D+2 반대매매, 담보유지비율 120% 미만일 경우 D+1 반대매매)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	채권잔액	신용손실충당금	합계

12개월기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	채권잔액	신용손실충당금

신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산

대출채권:

신용공여금	533,014	-	137	-	-	(137)	533,151	(137)

환매조건부매수	700	-	-	-	-	-	700	-

대여금	3,764	-	-	(9)	-	-	3,764	(9)

대출금(*)	2,605,052	238,041	185,971	(48,165)	(17,380)	(60,398)	3,029,064	(125,943)

사모사채	360	-	-	(7)	-	-	360	(7)

기타대출채권	245,556	99,118	13,969	(1,396)	(4,885)	(2,834)	358,643	(9,115)

소계	3,388,446	337,159	200,077	(49,577)	(22,265)	(63,369)	3,925,682	(135,211)

기타자산:

미수금	171,697	-	34,580	(1)	-	(17,462)	206,277	(17,463)

미수수익	67,615	7,252	9,049	(2,513)	(792)	(3,886)	83,916	(7,191)

매출채권	15	-	1,461	-	-	(1,175)	1,476	(1,175)

선급금	23,239	-	-	-	-	-	23,239	-

소계	262,566	7,252	45,090	(2,514)	(792)	(22,523)	314,908	(25,829)

합계	3,651,012	344,411	245,167	(52,091)	(23,057)	(85,892)	4,240,590	(161,040)

(*) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	채권잔액	신용손실충당금	합계

12개월기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	채권잔액	신용손실충당금

신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된금융자산	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산

대출채권:

신용공여금	299,985	-	944	-	-	(944)	300,929	(944)

환매조건부매수	600	-	-	-	-	-	600	-

대여금	3,835	-	3,000	(144)	-	(2,970)	6,835	(3,114)

대출금(*)	2,613,915	348,848	321,355	(33,575)	(13,725)	(85,862)	3,284,118	(133,162)

사모사채	355	-	445	(7)	-	(445)	800	(452)

기타대출채권	101,111	103,804	14,583	(509)	(3,672)	(4,944)	219,498	(9,125)

소계	3,019,801	452,652	340,327	(34,235)	(17,397)	(95,165)	3,812,780	(146,797)

기타자산:

미수금	82,945	-	32,843	(2)	-	(21,991)	115,788	(21,993)

미수수익	59,999	4,042	5,395	(1,999)	(267)	(2,473)	69,436	(4,739)

매출채권	6	1,441	-	-	(1,175)	-	1,447	(1,175)

선급금	8,420	-	-	-	-	-	8,420	-

소계	151,370	5,483	38,238	(2,001)	(1,442)	(24,464)	195,091	(27,907)

합계	3,171,171	458,135	378,565	(36,236)	(18,839)	(119,629)	4,007,871	(174,704)

(*) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 신용손실충당금	34,235	17,397	95,166	146,798

Stage간 분류 이동	(829)	(2,237)	3,066	-

충당금전입	20,169	21,899	38,026	80,094

기타	(3,998)	(14,794)	(72,889)	(91,681)

기말 신용손실충당금	49,577	22,265	63,369	135,211

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 신용손실충당금	2,001	1,442	24,464	27,907

Stage간 분류 이동	(3)	(1,211)	1,214	-

충당금전입(환입)	516	589	(3,353)	(2,248)

기타	-	(28)	198	170

기말 신용손실충당금	2,514	792	22,523	25,829

(*)기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권, 선급금(채권경과이자)으로 구성되어 있습니다.

2) 전기① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 신용손실충당금	34,242	19,310	125,495	179,047

Stage간 분류 이동	(1,164)	(841)	2,005	-

충당금전입	5,952	9,094	52,442	67,488

기타	(4,795)	(10,166)	(84,777)	(99,738)

기말 신용손실충당금	34,235	17,397	95,165	146,797

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 신용손실충당금	1,056	239	20,973	22,268

Stage간 분류 이동	(119)	107	12	-

충당금전입	1,065	1,098	1,908	4,071

기타	(1)	(2)	1,571	1,568

기말 신용손실충당금	2,001	1,442	24,464	27,907

(*)기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권, 선급금(채권경과이자)으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산관련손익	신용손실충당금전입액	83,810	71,612

신용손실충당금환입액	(6,177)	(54)

소계	77,633	71,558

난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)	미사용약정충당부채전입	39	55

미사용약정충당부채환입	(86)	(685)

금융보증충당부채전입	458	1,395

소계	411	765

합계	78,044	72,323

(5) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	3,019,801	452,652	340,327	3,812,780

Stage간 분류 이동	(171,693)	38,770	132,923	-

실행 및 상환	658,641	34,861	(78,940)	614,562

기타 변동액	(118,303)	(189,124)	(194,233)	(501,660)

기말 장부금액	3,388,446	337,159	200,077	3,925,682

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	151,370	5,483	38,238	195,091

Stage간 분류 이동	(565)	(1,849)	2,414	-

실행 및 상환	111,761	3,646	4,240	119,647

기타 변동액	-	(28)	198	170

기말 장부금액	262,566	7,252	45,090	314,908

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권 및 선급금(채권경과이자)으로 구성되어 있습니다.

2) 전기① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	2,976,570	796,994	302,092	4,075,656

Stage간 분류 이동	(144,896)	(104,377)	249,273	-

실행 및 상환	306,079	(157,681)	1,268	149,666

기타 변동액	(117,952)	(82,284)	(212,306)	(412,542)

기말 장부금액	3,019,801	452,652	340,327	3,812,780

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	139,943	4,974	34,997	179,914

Stage간 분류 이동	(311)	(53)	364	-

실행 및 상환	11,738	1,347	4,917	18,002

기타 변동액	-	(785)	(2,040)	(2,825)

기말 장부금액	151,370	5,483	38,238	195,091

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권 및 선급금(채권경과이자)으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	15.00	125	15.00	130

Brightstorm, Inc.(*2)(*6)	제조업	미국	2022.12.31	22.52	-	22.52	-

아스트라제1호사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	13.51	8,040	13.51	8,010

㈜디지털타임스	신문발행업	대한민국	2025.12.31	38.64	7,688	38.64	6,241

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	7.50	1,305	7.50	1,395

아스트라제2호사모투자합자회사(*1)(*5)	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	7.31	10,050	7.31	10,623

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사(*1)(*5)	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	4.91	3,718	4.91	3,830

요즈마-하랑신기술투자조합 1호	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	20.00	301	20.00	301

아스트라제3호사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	3.00	3,360	3.00	1,035

아이비케이에스디자인신기술투자조합	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	23.26	2,405	23.26	998

라이프-대아 스마트에너지신기술투자조합	집합투자기구	대한민국	2025.12.31	47.62	980	-	-

티앤케이메가 사모투자합자회사(*3)	집합투자기구	대한민국	2025.09.30	-	-	25.40	787

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*3)	집합투자기구	대한민국	2025.03.31	-	-	13.00	1,342

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁(*3)	집합투자기구	대한민국	2025.03.31	-	-	22.60	624

다올주주환원증권투자신탁(*4)	집합투자기구	대한민국	2025.03.31	-	-	23.46	786

합계	37,972	36,102

(*1) 연결실체는 사모투자전문회사의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.(*3) 당기 중 청산되어 관계기업투자자산에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*5) 정관에 따라 출자금의 배분순위 약정을 규정하고 있는 바, 이에 따라 당기 분배된 금액 중 반환받지 아니한 517백만원을 미수금으로 계상하였습니다(주석36참조).(*6) 당기 중 재무정보를 입수할 수 없는 관계기업의 요약 재무정보는 제외하였습니다.상기 외 아스트라제4호사모투자 합자회사 및 아스트라제4호임직원병행사모투자 합자회사는 2025년 중 설립 완료 되었으나, 출자가 집행되지 않아 제외하였습니다(주석36참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	기말

차이나플래티넘사모투자전문회사	130	-	-	(15)	10	125

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	1,342	(1,342)	-	-	-	-

아스트라제1호사모투자합자회사	8,010	243	-	(213)	-	8,040

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	1,395	-	-	(90)	-	1,305

아스트라제2호사모투자합자회사	10,623	(1,043)	(292)	762	-	10,050

㈜디지털타임스	6,241	-	-	1,447	-	7,688

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	3,830	-	(1,184)	1,072	-	3,718

요즈마-하랑신기술투자조합 1호	301	-	-	-	-	301

아스트라제3호사모투자합자회사	1,035	2,022	(158)	461	-	3,360

라이프-대아 스마트에너지신기술투자조합	-	1,000	-	(20)	-	980

티앤케이메가사모투자합자회사	787	(787)	-	-	-	-

아이비케이에스디자인신기술투자조합	998	-	-	1,407	-	2,405

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	624	(624)	-	-	-	-

다올주주환원증권투자신탁	786	(786)	-	-	-	-

합계	36,102	(1,317)	(1,634)	4,811	10	37,972

② 전기

(단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	기말

아시아클린에너지사모투자전문회사	59	(59)	-	-	-	-

차이나플래티넘사모투자전문회사	1,067	-	-	(909)	(28)	130

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	1,371	(24)	-	(5)	-	1,342

아스트라제1호사모투자합자회사	10,117	(513)	(3,891)	2,297	-	8,010

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	1,375	-	-	20	-	1,395

아스트라제2호사모투자합자회사	10,146	1,427	(1,794)	844	-	10,623

㈜디지털타임스	4,870	-	-	1,371	-	6,241

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	3,078	-	-	752	-	3,830

요즈마-하랑신기술투자조합 1호	307	-	-	(6)	-	301

아스트라제3호사모투자합자회사	-	1,164	-	(129)	-	1,035

티앤케이메가사모투자합자회사	-	800	-	(13)	-	787

아이비케이에스디자인신기술투자조합	-	1,000	-	(2)	-	998

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	-	-	-	(16)	640	624

다올주주환원증권투자신탁	-	-	-	(31)	817	786

합계	32,390	3,795	(5,685)	4,173	1,429	36,102

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말과 당기

(단위: 백만원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익

차이나플래티넘사모투자전문회사	839	-	839	5	(91)	(28)

아스트라제1호사모투자합자회사	60,497	1,007	59,490	-	(1,579)	(1,579)

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	17,708	301	17,407	-	(1,200)	(1,200)

아스트라제2호사모투자합자회사	142,684	4,908	137,776	22,069	10,437	10,437

㈜디지털타임스	24,700	4,804	19,896	14,993	3,748	3,748

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	76,400	724	75,676	25,887	21,816	21,816

요즈마-하랑신기술투자조합 1호	1,507	3	1,504	-	(1)	(1)

아스트라제3호사모투자합자회사	114,150	2,177	111,973	18,254	15,347	15,347

아이비케이에스디자인신기술투자조합	10,344	-	10,344	6,114	6,052	6,052

라이프-대아 스마트에너지신기술투자조합	2,057	-	2,057	-	(43)	(43)

② 전기말과 전기

(단위: 백만원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익

차이나플래티넘사모투자전문회사	867	-	867	7	(72)	(68)

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	10,013	1	10,012	18	(34)	(34)

아스트라제1호사모투자합자회사	61,022	1,753	59,269	33,089	16,997	16,997

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	18,846	240	18,606	463	279	279

아스트라제2호사모투자합자회사	147,935	2,597	145,338	39,166	11,988	11,988

㈜디지털타임스	21,228	5,077	16,151	14,471	3,544	3,544

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	79,399	1,435	77,964	16,291	15,309	15,309

요즈마-하랑신기술투자조합 1호	1,508	3	1,505	-	(32)	(32)

아스트라제3호사모투자합자회사	35,924	1,447	34,477	-	(4,323)	(4,323)

티앤케이메가사모투자합자회사	3,099	-	3,099	-	(51)	(51)

아이비케이에스디자인신기술투자조합	4,292	-	4,292	-	(8)	(8)

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	2,768	-	2,768	101	92	92

다올주주환원증권투자신탁	3,355	5	3,350	979	365	365

(4) 연결실체는 관계기업투자회사의 독립된 감사인의 감사 및 검토를 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증을 위하여 해당 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자회사는 없습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	29,019	(22,457)	6,562	27,898	(21,657)	6,241

건설중인자산	-	-	-	127	-	127

기타유형자산	10,823	(8,562)	2,261	10,989	(7,781)	3,208

사용권자산	49,654	(20,221)	29,433	50,143	(26,199)	23,944

합계	89,496	(51,240)	38,256	89,157	(55,637)	33,520

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

비품	6,241	3,206	(14)	(3,058)	187	6,562

건설중인자산	127	-	-	-	(127)	-

기타유형자산	3,208	363	(288)	(1,038)	15	2,260

사용권자산	23,944	14,359	(600)	(8,604)	334	29,433

합계	33,520	17,928	(902)	(12,700)	409	38,255

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

비품	7,508	1,628	(10)	(2,998)	113	6,241

건설중인자산	-	127	-	-	-	127

기타유형자산	4,330	153	(91)	(1,217)	33	3,208

사용권자산	30,162	2,921	(947)	(8,599)	407	23,944

합계	42,000	4,829	(1,048)	(12,814)	553	33,520

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산(*)

건물	45,924	(18,166)	27,758	46,398	(23,960)	22,438

차량운반구	3,696	(2,047)	1,649	3,708	(2,211)	1,497

집기비품	34	(8)	26	37	(28)	9

합계	49,654	(20,221)	29,433	50,143	(26,199)	23,944

( *) 연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.연결실체는 전기 이전에 사옥 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여 리스기간을 10년으로 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

건물	22,438	12,961	(404)	(7,590)	354	27,759

차량운반구	1,497	1,364	(196)	(996)	(20)	1,649

집기비품	9	34	-	(18)	-	25

합계	23,944	14,359	(600)	(8,604)	334	29,433

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

건물	27,698	2,264	(502)	(7,384)	362	22,438

차량운반구	2,435	657	(445)	(1,195)	45	1,497

집기비품	29	-	-	(20)	-	9

합계	30,162	2,921	(947)	(8,599)	407	23,944

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기리스료	59	103

소액자산리스료	466	420

합계	525	523

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

리스부채(*)

건물	28,601	22,197

차량운반구	1,698	1,610

집기비품	26	10

합계	30,325	23,817

( * ) 연결실체는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인 전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계

건물	8,439	21,712	207	30,358

차량운반구	825	892	-	1,717

기타	17	9	-	26

합계	9,281	22,613	207	32,101

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계

건물	6,444	15,636	2,224	24,304

차량운반구	1,046	606	-	1,652

기타	10	-	-	10

합계	7,500	16,242	2,224	25,966

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	8,863	9,547

소액리스 지급	466	420

단기리스 지급	59	103

합계	9,388	10,070

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

투자부동산	424,722	426,610

연결실체는 전기 이전에 임대수익 및 시세차익 목적의 국내 소재 물류센터를 연결범위변동에 따라 인식하였으며, 전기 이전에 미국 뉴저지 소재의 오피스타워를 임대수익 및 시세차익 목적으로 취득하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 예상 임대료 상승률 등 관측 불가능한 투입 변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	426,610	387,089

취득	-	-

연결범위 변동	-	-

평가	5,652	150

기타	(7,540)	39,371

기말	424,722	426,610

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

임대료수익	16,720	16,029

직접비용	(9,199)	(9,503)

합계	7,521	6,526

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	24,496	(20,601)	-	3,895

소프트웨어	17,704	(10,030)	-	7,674

핵심예금자산	995	(812)	-	183

회원권	12,998	-	(269)	12,729

기타무형자산	2,010	(818)	-	1,192

합계	58,203	(32,261)	(269)	25,673

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	29,589	(27,179)	-	2,410

소프트웨어	22,765	(14,580)	-	8,185

핵심예금자산	995	(613)	-	382

회원권	14,185	-	(486)	13,699

기타무형자산	1,915	(846)	-	1,069

합계	69,449	(43,218)	(486)	25,745

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득(*)	처분	무형자산상각비	손상	환입	기타	기말

개발비	2,410	2,178	-	(1,470)	-	-	777	3,895

소프트웨어	8,057	2,227	(89)	(2,657)	-	-	136	7,674

핵심예금자산	382	-	-	(199)	-	-	-	183

회원권	13,699	122	(1,527)	-	97	338	-	12,729

기타무형자산	1,197	-	-	(5)	-	-	-	1,192

합계	25,745	4,527	(1,616)	(4,331)	97	338	913	25,673

(*) 무형자산의 취득액 5,304백만원 중 현금유출액은 4,527백만원이며, 777백만원은선급금에서 본계정 대체되었습니다.② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득(*)	처분	무형자산상각비	손상	기타	기말

개발비	3,747	543	-	(2,027)	-	147	2,410

소프트웨어	8,393	1,788	-	(2,326)	-	330	8,185

핵심예금자산	581	-	-	(199)	-	-	382

회원권	15,122	936	(2,211)	-	(148)	-	13,699

기타무형자산	1,151	51	-	(133)	-	-	1,069

합계	28,994	3,318	(2,211)	(4,685)	(148)	477	25,745

(*) 무형자산의 취득액 3,465백만원 중 현금유출액은 3,318백만원이며, 147백만원은선급금에서 본계정 대체되었습니다.

14. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급금	10,137	14,255

선급비용	4,503	6,933

선급제세	1,458	1,987

기타	6,328	4,233

합계	22,426	27,408

15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	391,212	391,212	211,829	211,829

파생상품부채(*1)	97,360	97,360	122,346	122,346

매도파생결합증권(*1)(*2)	46,119	46,119	15,155	15,155

소계	534,691	534,691	349,330	349,330

상각후원가로측정하는 금융부채	예수부채	위탁자예수부채	221,135	221,135	218,084	218,084

파생상품거래예수부채	13,062	13,062	3,091	3,091

저축자예수금	3,827,124	3,827,124	3,738,903	3,738,903

집합투자증권투자자예수부채	151,263	151,263	7,086	7,086

신용대주담보금	190,362	190,362	10,000	10,000

소계	4,402,946	4,402,946	3,977,164	3,977,164

차입부채	콜머니	80,000	80,000	30,000	30,000

당좌차월	3,000	3,000	3,500	3,500

은행차입금	264,258	264,258	277,249	277,249

증금차입금	528,201	528,201	364,588	364,588

기타차입금	92,897	92,897	82,177	82,177

발행어음	228,300	228,300	374,500	374,500

발행전자단기사채	165,954	165,954	106,393	106,393

환매조건부채권매도	2,419,343	2,419,343	2,478,997	2,478,997

사채	232,349	232,349	209,200	209,200

소계	4,014,302	4,014,302	3,926,604	3,926,604

기타금융부채(*3)	675,886	675,886	551,042	551,042

합계	9,093,134	9,093,134	8,454,810	8,454,810

총계	9,627,825	9,627,825	8,804,140	8,804,140

(*1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.(*2) 연결실체는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.(*3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채, 금융보증부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

주식	-	78,403	61,756

국공채	1.25~5.25	312,809	150,073

합계	391,212	211,829

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초잔액	7	-

기타포괄손익으로 인식한 신용위험 증가	1	9

기타포괄손익으로 인식한 신용위험 감소	(1)	-

처분	(9)	-

법인세효과	1	(2)

기말잔액	(1)	7

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

콜머니	한국투자리얼에셋운용㈜ 외	2026-01-02	2.78~2.85	80,000	30,000	만기일시상환

당좌차월	㈜농협은행	2026-01-02	5.49	3,000	3,500	수시상환

은행차입금(*1)	㈜한국산업은행 외	2026-01-02 ~ 2026-09-11	3.96~5.90	60,000	67,994	수시상환 외

㈜국민은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.31	89,466	91,655	만기일시상환

㈜우리은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.31	43,047	44,100	만기일시상환

㈜국민은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.40	71,745	73,500	만기일시상환

증금차입금	한국증권금융㈜	2026-01-02	2.78~3.95	528,201	364,588	수시상환 외

기타차입금	TSFC Securities PCL	2026-01-15	4.45	228	215	만기일시상환

동양생명보험㈜ 외	2026-02-23 ~ 2026-06-30	1.00~6.00	92,669	81,962	만기일시상환

발행어음	흥국증권㈜ 외	2026-01-08 ~ 2026-11-24	3.20~4.90	228,300	374,500	만기일시상환

발행전자단기사채	제이에스마케팅솔루션 외	2026-01-02 ~ 2027-01-02	0.10 ~ 11.00	165,954	106,393	만기일시상환

환매조건부채권매도(*2)	우리자산운용㈜ 외	2026-01-02 ~ 2026-01-23	2.40~3.10	2,419,343	2,478,997	수시상환

합계	3,781,953	3,717,404

(*1) 당기말 현재 일부 은행차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).(*2) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

기명식 무보증 사모사채	2025-03-13~2025-04-23	2026-03-13~2026-10-22	4.75~5.00	20,349	19,200

일반사채	2025-10-29	2027-10-29	4.80	15,000	-

일반사채	2023-08-08	2025-02-07	-	-	30,000

일반사채	2023-10-25	2025-07-25	-	-	5,000

후순위사채	2021-09-15	2027-09-13	5.40	73,000	73,000

후순위사채	2021-09-30	2027-09-30	5.40	10,000	10,000

후순위사채	2021-10-15	2027-10-15	5.40	12,000	12,000

후순위사채	2023-03-31	2029-03-30	8.00	20,000	20,000

후순위사채	2023-05-30	2029-05-30	8.00	5,000	5,000

후순위사채	2024-08-13	2030-08-13	8.00	20,000	20,000

후순위사채	2024-08-29	2030-08-29	8.00	5,000	5,000

후순위사채	2024-11-29	2030-11-29	8.00	5,000	5,000

후순위사채	2024-12-24	2030-12-24	8.00	5,000	5,000

후순위사채	2025-06-27	2031-06-27	8.00	7,000	-

후순위사채	2025-07-30	2031-07-30	8.00	27,000	-

후순위사채	2025-12-26	2031-12-26	7.80	8,000	-

합계	232,349	209,200

17. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 중 4,655백만원(전기: 5,314백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금 2,712백만원(전기말: 2,373백만원)이 미지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율(%)	1.53 ~ 4.0	2.25 ~ 3.8

미래임금상승률(%)	1.00 ~ 4.00	1.00 ~ 4.00

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,767	1,744

이자비용	386	415

사외적립자산의 기대수익	(532)	(826)

합계	1,621	1,333

3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,159	12,322

사외적립자산의 공정가치	(15,019)	(15,890)

순확정급여부채(자산) 금액	(1,860)	(3,568)

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	12,322	10,996

당기근무원가	1,767	1,744

이자비용	386	415

재측정요소

경험조정	648	656

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	(296)	(148)

급여지급액	(1,805)	(1,719)

기타	137	378

기말	13,159	12,322

5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	(15,891)	(20,276)

이자수익	(532)	(826)

재측정요소	(48)	53

기여금	-	(75)

급여지급액	1,452	1,267

기타	-	3,967

기말	(15,019)	(15,890)

6) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행의 확정급여채무에 대한 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	5.56% 감소	6.21% 증가

임금상승률	1.0%	6.14% 증가	5.59% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

7) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행 확정급여채무의 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액(미래예상급여 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년초과~4년이하	4년초과~5년이하	5년초과	합계

급여지급액	1,171	1,352	1,349	1,366	1,342	7,400	13,980

다올저축은행 확정급여채무의 당기말 현재 가중평균 만기는 6.07년입니다.8) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	합계

현금 및 현금등가물(*)	-	15,019	15,019

( *) 현금 및 현금등가물은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

18. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

파생상품 내역	주식 관련(*)	주가지수선물	390,817	-	-	-	-

주가지수옵션	42,588	236	634	156	116

주식스왑	80,085	51	799	51	789

주식워런트증권	1,106	-	-	-	556

이자율 관련	이자율선물	231,596	-	-	-	-

이자율선도	222,123	2,370	-	1,716	-

이자율스왑	4,098,500	19,804	25,318	3,083	21,840

신용 관련	신용스왑	1,237,920	6,692	5,040	7,166	7,644

총수익스왑	1,620,945	28,049	27,238	20,111	7,243

통화 관련	통화선도	190,495	-	4,197	-	4,197

통화스왑	1,024,261	30,111	34,984	9,404	10,756

통화선물	-	-	-	-	-

신용위험 조정	신용위험평가조정액	-	(75)	(850)	325	745

거래일손익	거래일손익인식평가조정액	-	-	-	194	116

합계	9,140,436	87,238	97,360	42,206	54,002

(*) 파생상품 및 파생상품 성격의 파생결합증권으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

파생상품 내역	주식 관련(*)	주가지수선물	208,676	-	-	-	-

주가지수옵션	134,517	3	1,318	307	130

주식스왑	14,134	-	374	-	4,161

주식워런트증권	1,355	1,272	-	97	288

이자율 관련	이자율선도	117,600	655	-	655	-

이자율스왑	4,409,000	36,409	13,718	10,266	1,826

신용 관련	신용스왑	1,426,741	14,559	12,778	5,157	4,072

총수익스왑	1,499,001	15,772	44,392	-	40,938

통화 관련	통화선도	485	-	2	-	2

통화스왑	1,205,626	65,721	50,875	86,445	64,350

통화선물	3,515	-	-	-	-

신용위험 조정	신용위험평가조정액	-	(112)	(1,306)	700	163

거래일손익	거래일손익인식평가조정액	-	116	194	1,308	956

합계	9,020,650	134,395	122,345	104,935	116,886

(*) 파생상품 및 파생상품 성격의 파생결합증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익

매도주가연계증권	34,130	34,144	(14)

매도파생결합사채	12,069	12,138	(69)

신용위험평가조정액	(229)	(66)	(163)

거래일손익인식평가조정액	(394)	(97)	(297)

합계	45,576	46,119	(543)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익

매도주가연계증권	2,050	2,082	(32)

매도파생결합사채	13,043	13,121	(78)

신용위험평가조정액	(35)	(16)	(19)

거래일손익인식평가조정액	(116)	(32)	(84)

합계	14,942	15,155	(213)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도파생결합증권	46,282	15,202

신용위험 총 변동분	(163)	(19)

신용위험평가조정액	(66)	(16)

(4) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

만기지급액	46,000	15,030

장부금액과의 차이	282	172

(5) 거래일손익조정연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초 거래일손익조정액	(46)	(424)

당기 신규 발생 거래일손익조정액	362	110

당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	(219)	268

기말 거래일손익조정액	97	(46)

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	1,724	1,600

미사용약정충당부채	56	102

금융보증충당부채(*)	2,856	2,398

소송충당부채	1,000	-

기타충당부채	8	7

합계	5,644	4,107

(*) 당기말과 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	1,600	1,504

추가설정	15	-

전입	112	96

기타	(3)	-

기말금액	1,724	1,600

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액	102	732

Stage간 분류 이동	-	-

환입	(46)	(630)

기말금액	56	102

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	1,160	1,238	-	693	310	-

Stage간 분류 이동	(408)	408	-	-	-	-

전입(환입)	787	(329)	-	467	928	-

기말금액	1,539	1,317	-	1,160	1,238	-

(5) 당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

전입	1,000	-

지급액	-	-

기말금액	1,000	-

(6) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	7	3

전입	1	22

지급액	-	(18)

기말금액	8	7

(7) 당기와 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	미사용약정	금융보증약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	68,703	-	-	52,600	29,680	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	(6,000)	6,000	-

증감	(23,934)	-	-	(1,100)	(2,180)	-

기말금액	44,769	-	-	45,500	33,500	-

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	미사용약정	금융보증약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	182,239	-	-	52,300	13,400	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	-	-	-

증감	(113,536)	-	-	300	16,280	-

기말금액	68,703	-	-	52,600	29,680	-

20. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금(*)	350,014	249,670

미지급비용	148,293	143,876

금융보증부채	694	-

리스부채	30,325	23,817

기타예수금	1,440	2,063

미지급배당금	7	6

기타	145,113	131,610

소계	675,886	551,042

기타비금융부채	선수금	10	29

선수수익	4,677	9,556

제세예수금	3,794	3,177

소계	8,481	12,762

합계	684,367	563,804

( *) 당기말 미지급금에는 연결실체가 ㈜다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정에 따라 취득일 인식한 부채 165,420백만원(전기말 164,219백만원)이 포함되어 있습니다.

21. 외화자산과 외화부채당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD 등, 백만원)

구분	계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산	현금및현금성자산	USD	169,224.59	243	236,926.13	348

HKD	9,334.76	2	9,334.76	2

CNY	10,004.64	2	10,005.68	2

상각후원가측정금융자산	USD	646,401.75	928	738,249.55	1,085

기타	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	25,962,604	37,253	61,578,153	90,520

HKD	-	-	6,696,630	1,268

합계	38,428	93,225

부채	예수부채	USD	74,954.44	108	-	-

HKD	129.32	-	129.32	-

CNY	12.57	-	14.57	-

당기손익-공정가치측정금융부채	USD	15,130,057	21,710	18,131,373	26,653

합계	21,818	26,653

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	2,000,000,000주	60,911,106주	5,000원	304,555	304,555

우선주(*)	8,955,221주	5,000원	96,190	96,190

합계	2,000,000,000주	69,866,327주	400,745	400,745

(*) 2008년 발행한 상환전환우선주의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종 상환전환우선주	2종 상환전환우선주

발행일자	2022년 03월 30일

발행금액	5,025원

발행주식수	6,686,564주	2,268,657주

발행총액	33,599,984,100원	11,400,001,425원

약정배당율(발행금액대비)	발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8%	발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%

상환권자	연결실체

상환기간	발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간

전환권	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 연결실체가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

제46기 결산 우선주 배당금(*)	2,503

(*) 상기 배당금은 2026년 3월 20일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

23. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	77,364	77,364

자기주식처분이익	249	144

기타자본잉여금	(33,743)	(37,745)

자기주식	(5,257)	(5,507)

기타자본조정(*)	983	1,275

합계	39,596	35,531

( *) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	18	851

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(422)	-

지분법자본변동	199	192

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익	(1)	7

해외사업장환산차이	13,176	13,124

합계	12,970	14,174

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	851	(290)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가로 인한 순평가차익	(676)	1,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	160	(343)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	(923)	-

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세효과	184	-

기말금액	(404)	851

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	192	214

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	10	(28)

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	(3)	6

비지배지분 배분	-	-

기말금액	199	192

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	13,124	5,957

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	135	7,317

비지배지분 배분	(83)	(150)

기말금액	13,176	13,124

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	31,254	30,116

대손준비금	41,204	45,647

미처분이익잉여금	100,207	67,761

합계	172,665	143,524

( *) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	143,524	204,602

지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익	40,528	(48,585)

확정급여제도재측정요소	(28)	(234)

보통주 배당금	(8,897)	(8,886)

우선주 배당금	(2,462)	(3,057)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 평가손익의 자본내 대체	-	(316)

기말금액	172,665	143,524

(3) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 적립액	41,204	45,647

대손준비금 적립(환입) 예정액	2,690	(4,443)

대손준비금 잔액(*)	43,894	41,204

( *) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입(환입) 예정액을 반영한 잔액입니다.2) 당기와 전기 중 대손준비금 조정후 당기순이익(손실) 및 주당 조정이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익(손실)	40,528,565,127	(48,585,414,158)

차감: 우선주배당금	(2,502,837,491)	(2,461,807,365)

조정(*1)	-	(41,030,135)

대손준비금 반영전 보통주 순이익(손실)	38,025,727,636	(51,088,251,658)

대손준비금 환입(전입액)(*2)	(2,690,253,400)	4,442,548,944

대손준비금 반영후 조정이익(손실)(*3)	35,335,474,236	(46,645,702,714)

대손준비금 반영후 주당 조정이익(손실)	596	(787)

(*1) 전기 회계기간말과 배당기준일 사이 기간에 해당하는 우선주 배당금을 조정하였습니다.( *2) 대손준비금 환입(전입)액은 당기와 전기 추가 환입(전입) 예정액입니다.( *3) 대손준비금 반영후 조정이익(손실)은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 환입(전입)액을 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제46기	제45기

처분예정일:2026년 3월 20일	처분확정일:2025년 3월 21일

I. 미처분이익잉여금	171,281,667,883	183,653,728,219

1. 전기이월미처분이익잉여금	159,176,049,954	207,889,352,772

2. 당기순이익(손실)	12,105,617,929	(24,235,624,553)

II. 임의적립금 등의 이입액	4,809,103,815	-

1. 대손준비금 환입	4,809,103,815	-

III. 이익잉여금 처분액	18,462,710,784	24,477,678,265

1. 이익준비금 적립	1,678,428,253	1,135,916,372

2. 대손준비금 적립	-	11,982,598,178

3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 14,281,445,040원, 주당 240원(4.8%) 전기: 8,897,356,350원, 주당 150원(3.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 1,954,138,247원, 주당 292원(5.8%) 2종 상환우선주 548,699,244원, 주당 242원(4.8%) 전기: 1종 상환우선주 1,922,103,191원, 주당 287원(5.7%) 2종 상환우선주 539,704,174원, 주당 238원(4.8%)	16,784,282,531	11,359,163,715

IV. 차기이월미처분이익잉여금	157,628,060,914	159,176,049,954

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 수수료수익 및 수수료비용당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수수료수익	수탁수수료	33,055	28,875

인수및주선수수료	11,055	11,018

집합투자증권취급수수료	57,140	24,581

자산관리수수료	280	717

집합투자기구운용보수	29,568	27,884

금융자문수수료	4,792	4,757

채무보증관련수수료	7,150	2,215

투자조합등 관리보수	10,789	7,967

집합투자기구관련 자문및일임수수료	2,558	2,071

기타수수료수익	19,553	18,060

소계	175,940	128,145

수수료비용	매매수수료	4,534	4,032

투자상담수수료	575	300

기타수수료비용	59,017	32,389

소계	64,126	36,721

순수수료이익	111,814	91,424

27. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래이익	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	95,355	32,513

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	319,170	175,360

매도유가증권평가이익	4,572	15,117

파생상품평가이익	42,207	104,935

파생상품거래이익	460,277	354,708

매도파생결합증권평가이익	10	-

소계	921,591	682,633

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,743	89,030

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	203,604	148,664

매도유가증권평가손실	5,456	1,442

파생상품평가손실	54,002	116,886

파생상품거래손실	534,131	327,175

매도파생결합증권평가손실	552	213

매도파생결합증권거래손실	1,373	214

소계	847,861	683,624

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래순손익	73,730	(991)

28. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	현금및예치금	24,746	31,883

당기손익-공정가치측정금융자산	121,432	133,476

상각후원가측정금융자산	371,694	387,336

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,471	2,296

기타	6,042	3,053

소계	525,385	558,044

이자비용	예수부채	134,356	157,822

차입부채	119,077	139,109

리스부채	1,165	1,319

기타	13,065	13,760

소계	267,663	312,010

순이자이익	257,722	246,034

29. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익	4,326	1,947

기타배당금수익	9,772	8,529

합계	14,098	10,476

30. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융상품관련이익	신용손실충당금환입액	6,177	54

대출채권매각이익	13,207	15,452

합계	19,384	15,506

상각후원가측정금융상품관련손실	신용손실충당금전입액	83,810	71,612

대출채권매각손실	117,137	112,127

합계	200,947	183,739

상각후원가측정금융상품관련순손익	(181,563)	(168,233)

31. 기타영업손익

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업수익	외환거래이익	34,590	31,022

미사용약정부채환입액	86	685

채무보증충당부채환입액	1,128	-

기타	20,470	16,056

소계	56,274	47,763

기타영업비용	외환거래손실	17,216	42,219

금융보증충당부채전입액	458	1,395

미사용약정부채전입액	39	55

복구충당부채전입액	112	96

기타	17,539	7,408

소계	35,364	51,173

기타영업손익	20,910	(3,410)

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여(*)	127,472	111,525

퇴직급여	6,276	8,348

복리후생비	19,603	19,186

전산운용비	15,010	13,257

임차료	3,584	3,589

지급수수료	13,343	14,788

접대비	7,021	6,719

광고선전비	3,152	3,447

감가상각비	12,700	12,814

조사연구비	822	829

연수비	130	123

무형자산상각비	4,330	4,685

세금과공과금	35,159	32,986

업무위탁수수료	3,960	4,839

판매부대비	886	1,196

등기소송비 및 공고비	92	89

회의비	229	291

인쇄비	168	195

여비교통비	1,091	1,122

차량유지비	415	511

소모품비	434	452

수도광열비	1,688	1,635

보험료	925	1,375

행사비	419	228

기타	5,858	5,865

합계	264,767	250,094

( *) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 223백만원(전기: (-)37백만원)이 포함되어 있습니다(주석 37참조).

33. 영업외손익당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

종속기업투자및관계기업투자평가및처분손익	관계기업투자평가및처분이익	7,219	5,643

관계기업투자평가및처분손실	(760)	(1,138)

소계	6,459	4,505

기타영업외수익	유형자산처분이익	3	19

무형자산처분이익	1,630	268

무형자산손상차손환입	436	-

임대료수익	16,720	16,046

투자부동산평가이익	12,802	150

기타	590	598

소계	32,181	17,081

기타영업외비용	유형자산처분손실	296	95

무형자산처분손실	6	79

무형자산손상차손	1	148

투자부동산평가손실	7,150	-

기부금	50	129

기타	10,000	448

소계	17,503	899

영업외손익	21,137	20,687

34. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

법인세 부담액	6,711	2,229

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(95)	(356)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,852	(12,190)

자본에 직접 반영된 법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	344	(216)

신용위험 변동	2	-

지분법자본변동	(2)	6

확정급여제도의 재측정요소	297	943

자기주식처분관련손익	(25)	-

기타변동:	919	796

법인세비용(수익)	11,003	(8,788)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	54,860	(54,242)

적용세율에 따른 법인세비용	12,210	(12,530)

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(11)	(1,305)

비공제비용으로 인한 효과	(370)	5,280

과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과	(321)	-

경정청구로 인한 환급 등	-	(432)

기타	(505)	199

소계	(1,207)	3,742

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	11,003	(8,788)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	20.06%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산	4,050	(1,234)	-	2,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(862)	(28)	344	(546)

신용손실충당금	198	9	-	207

종속 및 관계기업투자	7,712	524	-	8,236

유형자산	(3,398)	90	-	(3,308)

무형자산	127	(76)	-	51

기타금융자산	(3,629)	183	-	(3,446)

당기손익-공정가치측정금융부채	(3,125)	3,367	2	244

충당부채	2,942	(145)	-	2,797

기타금융부채	5,793	1,198	-	6,991

외화환산손익	(889)	(225)	-	(1,114)

이월결손금	3,259	(3,259)	-	-

기타	(13)	3	-	(10)

합계	12,165	407	346	12,918

이연법인세효과제외	-	-	-	-

지배기업 이연법인세자산(부채)	12,165	407	346	12,918

종속기업 이연법인세자산(부채)	4,203	23	249	4,475

연결조정효과	5,055	(3,876)	(2)	1,177

이연법인세자산(부채)	21,423	(3,446)	593	18,570

(*) 2025년말 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2026년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영하였습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,408)	6,458	-	4,050

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(647)	-	(215)	(862)

신용손실충당금	198	-	-	198

종속 및 관계기업투자	7,469	243	-	7,712

유형자산	(3,973)	575	-	(3,398)

무형자산	98	29	-	127

기타금융자산	(2,041)	(1,588)	-	(3,629)

당기손익-공정가치측정금융부채	273	(3,396)	(2)	(3,125)

충당부채	1,941	1,001	-	2,942

기타금융부채	5,630	163	-	5,793

외화환산손익	(2,213)	1,324	-	(889)

이월결손금	-	3,259	-	3,259

기타	-	(13)	-	(13)

합계	4,327	8,055	(217)	12,165

이연법인세효과제외	-	-	-	-

지배기업 이연법인세자산(부채)	4,327	8,055	(217)	12,165

종속기업 이연법인세자산(부채)	3,868	237	98	4,203

연결조정효과	1,039	4,010	6	5,055

이연법인세자산(부채)	9,234	12,302	(113)	21,423

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 33백만원(전기말: 21백만원) 입니다.(5) 글로벌 최저한세의 도입 및 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.연결실체는 연결실체 구성기업의 2025년 재무정보를 기반으로 필라 2 법인세에 대한 잠재적 익스포저에 대한 평가를 수행하였으며 당기 중 필라2 당기법인세비용으로인식한 금액은 없습니다.

35. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)① 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순이익(손실)	40,528,565,127	(48,585,414,158)

차감 : 우선주배당금	(2,502,837,491)	(2,461,807,365)

조정(*)	-	(41,030,135)

보통주 순이익(손실)	38,025,727,636	(51,088,251,658)

가중평균유통보통주식수	59,308,233	59,233,783

기본주당이익(손실)	641	(862)

(*) 전기 회계기간말과 배당기준일 사이 기간에 해당하는 우선주 배당금을 조정하였습니다.

② 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	60,911,106	60,911,106

기말 현재 보통주 자기주식수	1,595,397	1,671,195

기말 현재 유통보통주식수	59,315,709	59,239,911

가중평균 유통보통주식수	59,308,233	59,233,783

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있으며, 당기와 전기 중 희석주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	40,528,565,127	(51,088,251,658)

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	38,025,727,636	(51,088,251,658)

상환전환우선주 전환 가정(*)	2,502,837,491	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	68,481,760	59,233,783

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	59,308,233	59,233,783

상환전환우선주 전환 가정(*)	8,955,221	-

주식매입선택권의 전환 가정(*)	218,306	-

희석주당이익(손실)	592	(862)

(*) 전기에는 반희석효과가 발생하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 주석 공시에는 포함되지 않습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	차이나플래티넘사모투자전문회사, Brightstorm, Inc. , ㈜디지털타임스, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사, 아스트라제1호사모투자합자회사, 아스트라제2호사모투자합자회사, 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 요즈마-하랑신기술투자조합 1호, 아스트라제3호사모투자합자회사, 아이비케이에스디자인신기술투자조합, 라이프-대아 스마트에너지신기술투자조합, 아스트라제4호사모투자합자회사, 아스트라제4호임직원병행사모투자합자회사

기타	㈜다올자산개발

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)

관계기업	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	61	-	-

아스트라제1호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	1,316	-	-

아스트라제2호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	2,718	-	-

아스트라제3호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	2,866	-	-

아스트라제4호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	2,882	-	-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	조합관리보수	947	-	-

아스트라제1호 사모투자합자회사	출자금출자	-	-	162

아스트라제2호 사모투자합자회사	출자금회수	-	-	(742)

아스트라제3호 사모투자합자회사	출자금출자	-	-	706

티엔케이메가 사모투자합자회사(*)	출자금회수	-	-	(800)

라이프-대아 스마트에너지신기술투자조합	출자금출자	-	-	1,000

합계	10,790	-	326

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.② 전기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)

관계기업	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	170	-	-

아스트라제1호 사모투자합자회사	관리보수수수료수익	1,388	-	-

아스트라제2호 사모투자합자회사	관리보수수수료수익	2,597	-	-

아스트라제3호사모투자합자회사	관리보수수수료수익	2,866	-	-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	조합관리보수	947	-	-

아시아클린에너지 사모투자전문회사(*)	출자금회수	-	-	(77)

아스트라제2호 사모투자합자회사	출자금출자	-	-	265

아스트라제2호 사모투자합자회사	출자금회수	-	-	(159)

아스트라제3호 사모투자합자회사	출자금출자	-	-	406

티엔케이메가 사모투자합자회사	출자금출자	-	-	800

합계	7,968	-	1,235

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	특수관계자의 명칭	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*)	미수금	-	-	3,264	-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	미수수익	299	-	238	-

아스트라제1호사모투자합자회사	미수금	3	-	3	-

미수수익	991	-	1,738	-

아스트라제2호사모투자합자회사	미수금	1,384	-	981	-

미수수익	4,896	-	2,597	-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사	미수금	115	-	-	-

미수수익	713	-	1,424	-

아스트라제3호사모투자합자회사	미수수익	2,159	-	1,441	-

아스트라제4호사모투자합자회사	미수수익	2,882	-	-	-

합계	13,442	-	11,686	-

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요약정사항은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여(*)	10,215	10,852

퇴직급여	1,331	1,455

합계	11,546	12,307

( *) 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상 미지급비용38백만원(전기 : 105백만원)이 포함되어 있습니다.

37. 주식기준보상(1) 지배기업의 주식기준보상1) 지배기업은 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 또는 주가상당액을 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구분	2020년 부여분	2021년 부여분	2024년 부여분	2025년 부여분

유형	주식결제형	현금결제형	주식결제형	현금결제형	주식결제형	현금결제형	주식결제형	현금결제형

(자기주식 교부)	(현금지급)	(자기주식 교부)	(현금지급)	(자기주식 교부)	(현금지급)	(자기주식 교부)	(현금지급)

부여기준일	2020-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2024-04-20	2024-04-20	2025-04-20	2025-04-20

부여기간 (약정용역제공기간)	2021년 ~ 2023년	2021년 ~ 2023년	2022년 ~ 2024년	2022년 ~ 2024년	2024년 ~ 2026년	2024년 ~ 2025년	2025년 ~ 2028년	2025년 ~ 2026년

결산일 기준 추정 가득수량	78,629	78,629	98,834	98,834	39,535	39,538	27,795	27,795

총보상원가	849	840	984	626	146	139	80	98

기인식 주식보상비용	849	828	984	617	62	124	-	-

당기에 인식한 주식보상비용	-	12	-	9	55	15	34	98

미인식 주식보상비용	-	-	-	-	29	-	46	-

3) 지배기업의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

(2) 보고기간종료일 연결실체가 비용으로 인식한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

총보상원가	3,762

기인식 주식보상비용	3,464

당기에 인식한 주식보상비용	223

미인식 주식보상비용	75

38. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

운영자금대출 등	한국증권금융㈜	660,000	630,000

할인어음	㈜우리투자증권	15,000	30,000

할인어음	한국증권금융㈜	100,000	100,000

일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000

일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	10,000

일반대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	5,000

일반대출(한도대)	㈜수협은행	15,000	15,000

일반대출(한도대)	상호저축은행중앙회	60,000	60,000

차액결제(대행한도)	㈜신한은행	10,000	10,000

당좌차월	㈜농협은행	3,000	3,500

합계	1,078,000	1,063,500

(2) 당기말 현재 연결실체의 은행차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무금액	설정권자	담보제공 사유

㈜다올저축은행	지급준비예치금	166,256	60,000	-	상호저축은행중앙회	한도대출담보제공

1000 harbor Owner LLC(*1)	부동산	325,722	325,722	204,258	㈜국민은행 뉴욕지점/ ㈜우리은행 뉴욕지점	부동산대출담보제공

케이비이천로지스틱스제5호(*2)	토지	16,780	99,000	79,300	동양생명보험㈜ 외	한도대출담보제공

건물	82,220

(*1) 당기말 현재 연결실체는 미국 뉴저지에 위치한 투자부동산과 관련하여 은행차입금의 결제대금을 보전(secure payment of the Indebtness)하고자 담보권(A Security Interest) 등의 권리가 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 경기도 이천에 위치한 투자부동산과 관련하여 95,160백만원의 근저당권 및 650백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	당기말	전기말

예수유가증권	위탁자유가증권	3,238,996	2,769,785

수익자유가증권	26,611,368	23,610,192

저축자유가증권	14,648	8,974

소계	29,865,012	26,388,951

차입유가증권	채권	284,754	519,716

주식	74,591	26,673

소계	359,345	546,389

합계	30,224,357	26,935,340

(4) 소송현황당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 27건 (소송금액 77,536백만원)입니다. 소송사건 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고	피고	소송의 내용	소송금액	진행사항

하나증권㈜	다올자산운용㈜	판매사의 손해배상 청구	8,390	3심 진행중

㈜국민은행	다올자산운용㈜	수탁사의 손해배상 청구 상고심	1,017	3심 진행중

정보통신공제조합	다올자산운용㈜	수익자의 손해배상 청구	6,479	2심 진행중

그랜드코리아㈜	다올자산운용㈜	수익자의 손해배상 청구	4,822	1심 진행중

개인	다올투자증권㈜	원고들은 당사에 성과급 및 유보된 성과급의 지급을 청구함	1,158	2심 진행중

주식회사 국제투자파트너스	다올투자증권㈜ 외3	공동불법행위 등 손해배상 청구	5,000	1심 진행중

개인	다올투자증권㈜	원고들은 당사에 부당삭감 성과급, 이연성과급 등의 지급을 청구함	1,164	2심 진행중

진흥기업㈜	다올투자증권㈜ 외 8	공사대금 등 청구	35,582	1심 진행중

㈜세우건설 외 10	㈜다올저축은행 외 3	유치권존재확인	2,679	1심 진행중

개인	㈜다올저축은행 외 8	분양대금반환 등 청구	8,352	1심 진행중

이외 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 연결 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(5) 자산유동화증권 매입보장약정당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 유동화증권 매입보장약정은 없습니다.(6) 미이행 출자약정사항당기말 현재 연결실체가 미이행한 출자약정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

미이행 출자약정	33,523	9,912

(7) 기타 약정사항㈜다올저축은행은 대출을 실시하는 과정에서 발생할 수 있는 부동산 권리상의 하자 등으로 인한 손실을 담보하기 위해 부보금액 2,719백만원의 저당권용권원보험을 퍼스트어메리칸권원보험㈜에 가입하고 있습니다. ㈜다올저축은행의 현재 종합통장대출에 대한 총 여신 약정 한도는 461,341백만원입니다. 이중 실행된 대출잔액은 416,573백만원이며, 미사용약정금액은 44,768백만원입니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 클린뷰티홀딩스프로젝트 사모투자 합자회사가 2022년 6월 24일에 청산하였으며, 다올프라이빗에쿼티㈜가 청산인으로서 유한책임사원간 합의에 따라 해당 사모투자합자회사의 잔여재산을 수취 및분배 할 의무가 있습니다. 해당청산과정에서 추가 분배금이 발생할 수 있습니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 아스트라제2호사모투자합자회사와 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호사모투자합자회사는 정관에 따라 출자금의 배분순위 약정을 규정하고 있는 바, 다올프라이빗에쿼티㈜는 후순위분배약정을 하였으며 해당 약정에 근거하여 다올프라이빗에쿼티㈜는 당기 중 각 402백만원과 114백만원의 출자금을 반환받지 아니하고 미수금으로 계상하였습니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 아스트라제1호사모투자합자회사 및 아스트라제3호사모투자합자회사의 청산시 조합원에게 지급하였거나 지급할분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정금액을 한도로 다른사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다.

39. 지급보증당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공하는자	제공받는자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	지배기업	289	439	법원공탁관련 보증

지배기업	2,027	2,001	인허가

지배기업	41	30	이행지급

다올자산운용㈜	31	31	인허가

㈜다올저축은행	5,697	5,212	법원공탁관련 보증

다올프라이빗에쿼티㈜	114	114	인허가

합계	8,199	7,827

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공받는자	보증금액	보증내용

당기말(*)	전기말

그레이문제일차㈜ 외	79,000	82,280	대출채권매입확약 외

(*) 연결실체는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 79,000백만원 외에 당기손익-공정가치측정금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이 64,264백만원이 있습니다.

40. 현금흐름표

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

리스부채의 증가	14,359	2,921

선급금의 개발비 대체	777	147

기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	(119)	929

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(557)	(26)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	순현금흐름	환율변동효과	기타	기말

콜머니	30,000	50,000	-	-	80,000

은행차입금	277,249	(7,995)	(4,996)	-	264,258

증금차입금	364,588	163,613	-	-	528,201

기타차입금	82,177	10,736	(16)	-	92,897

당좌차월	3,500	(500)	-	-	3,000

환매조건부매도	2,478,997	(55,191)	(4,463)	-	2,419,343

사채	54,200	(18,752)	(99)	-	35,349

후순위사채	155,000	42,000	-	-	197,000

발행어음	374,500	(146,200)	-	-	228,300

발행전자단기사채	106,393	59,561	-	-	165,954

리스부채	23,817	(8,863)	459	14,912	30,325

미지급배당금	6	(11,358)	-	11,359	7

기타금융부채(비지배지분부채)	87,379	7,864	(28)	1,155	96,370

합계	4,037,806	84,915	(9,143)	27,426	4,141,004

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	순현금흐름	환율변동효과	기타	기말

콜머니	40,000	(10,000)	-	-	30,000

은행차입금	240,468	11,073	25,708	-	277,249

증금차입금	353,487	11,101	-	-	364,588

기타차입금	92,843	(13,921)	3,255	-	82,177

당좌차월	3,970	(470)	-	-	3,500

환매조건부매도	2,127,639	351,358	-	-	2,478,997

사채	230,205	(21,005)	-	-	209,200

발행어음	150,000	224,500	-	-	374,500

발행전자단기사채	224,998	(118,605)	-	-	106,393

리스부채	29,673	(9,547)	435	3,256	23,817

미지급배당금	5	(11,942)	-	11,943	6

기타금융부채(비지배지분부채)	89,429	(4,766)	167	2,549	87,379

합계	3,582,717	407,776	29,565	17,748	4,037,806

41. 금융상품 위험공시 (1) 위험관리 1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있습니다. 영업활동을 영위하는 과정에서 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이러한 위험을 관리하기 위해 회사가 감내할 수 있는 위험 수준과 범위를 결정하고 위험의 원천과 규모를 파악하여 위험을 수용, 회피 또는 경감 등의 의사결정, 통제및 감시, 보고 등의 통합적인 리스크관리 수행을 위한 시스템(ERMS)을 운용하고 있습니다.2) 위험관리 조직

① 리스크관리위원회: 이사회 산하기구로서 리스크 관리업무의 효율적 감독 및 관련규정에서 정하는 사항을 심의하고 의결, 사외이사를 위원장으로 하며 대표이사와 사외이사 3인 등 총 4인으로 구성합니다.

② 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회: 리스크관리위원회는 리스크관리위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회를 설치하였으며, 이는 리스크관리에 대한 실무적 사항을 심의하고 의결합니다.

③ 리스크관리담당부서: 리스크관리위원회 및 리스크심의위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무를 수행합니다. 또한, 리스크한도 모니터링 및 회사의 전반적인 리스크를 측정, 평가하여 정기적으로 보고하고 각종 리스크관리 이슈사항에 대한 사전적 리스크분석을 수행합니다.

3) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지 되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험연결실체는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과 시 리스크심의위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

위험요인	당기	전기

기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소

주가	4,063	4,636	6,946	1,774	2,088	2,723	9,625	1,026

금리	1,144	1,104	2,424	2,343	2,559	857	1,506	730

외환	32	451	63	26	17	45	49	137

분산효과	(1,159)	(1,112)	(2,043)	(1,144)	(1,219)	(1,216)	(1,085)	(737)

총위험	4,080	5,079	7,390	2,999	3,445	2,409	10,095	1,156

연결실체의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금리 VaR	73,111	68,908

(3) 신용위험1) 신용위험의 개요연결실체는 신용리스크를 연결실체가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 연결실체의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별 Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.2) 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결실체는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.① 유의적인 신용위험의 증가상각후원가로 측정하는 금융자산에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분	내용

자산건전성	금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

외부신용등급의 유의적 변동	외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

연체 일수	원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우, 연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산 집합별 부도율을 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우,연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합별 부도시 손실율을 산출하여 적용합니다.- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.

- 미래전망정보 반영 연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다.자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도① 기대신용손실대상 금융상품당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	4,128,296	3,693,807

파생상품자산	87,238	133,123

파생결합증권	-	1,272

소계	4,215,534	3,828,202

상각후원가측정금융자산

예치금	530,015	313,378

대출채권	3,790,472	3,665,983

기타	366,268	252,825

소계	4,686,755	4,232,186

기타포괄손익측정금융자산

채무상품	19,732	201,141

합계	8,922,021	8,261,529

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

한도대출약정	44,769	68,702

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	79,000	82,280

추가출자약정 등	33,523	9,912

합계	157,292	160,894

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 신용위험의 집중도 분석① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 연결실체의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다.대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액 개인 2,578,035 65.67 (110,768) 2,467,267 기업 1,347,500 34.32 (24,399) 1,323,101 기타 148 0.01 (45) 103 합계 3,925,683 100.00 (135,212) 3,790,471 (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액 개인 2,343,214 61.46 (71,991) 2,271,223 기업 1,468,736 38.52 (74,634) 1,394,102 기타 830 0.02 (172) 658 합계 3,812,780 100.00 (146,797) 3,665,983 ② 당기말과 전기말 현재 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액 금융 92,537 6.86 (1,179) 91,358 제조 70,974 5.27 (358) 70,616 기타 1,183,989 87.87 (22,862) 1,161,127 합계 1,347,500 100.00 (24,399) 1,323,101 (단위: 백만원) 구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액 금융 83,452 5.68 (1,282) 82,170 제조 1,619 0.11 (41) 1,578 기타 1,383,666 94.21 (73,311) 1,310,355 합계 1,468,737 100.00 (74,634) 1,394,103 5) 신용등급별 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 상각후원가측정금융자산 신용공여금 Grade1 533,014 - - 533,014 Grade2 - - - - Grade3 - - 137 137 소계 533,014 - 137 533,151 환매조건부매수 Grade1 700 - - 700 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 700 - - 700 대여금 Grade1 3,764 - - 3,764 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 3,764 - - 3,764 대출금 Grade1 2,605,052 - - 2,605,052 Grade2 - 238,041 - 238,041 Grade3 - - 185,971 185,971 소계 2,605,052 238,041 185,971 3,029,064 사모사채 Grade1 360 - - 360 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 360 - - 360 기타대출채권 Grade1 245,556 - - 245,556 Grade2 - 99,118 - 99,118 Grade3 - - 13,969 13,969 소계 245,556 99,118 13,969 358,643 합계 3,388,446 337,159 200,077 3,925,682 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) Grade1 19,732 - - 19,732 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 합계 19,732 - - 19,732 기타자산 Grade1 262,566 - - 262,566 Grade2 - 7,252 - 7,252 Grade3 - - 45,090 45,090 합계 262,566 7,252 45,090 314,908 (*) 지분상품을 제외한 채무상품입니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 상각후원가측정금융자산 신용공여금 Grade1 299,985 - - 299,985 Grade2 - - - - Grade3 - - 944 944 소계 299,985 - 944 300,929 환매조건부매수 Grade1 600 - - 600 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 소계 600 - - 600 대여금 Grade1 3,835 - - 3,835 Grade2 - - - - Grade3 - - 3,000 3,000 소계 3,835 - 3,000 6,835 대출금 Grade1 2,613,915 - - 2,613,915 Grade2 - 348,848 - 348,848 Grade3 - - 321,355 321,355 소계 2,613,915 348,848 321,355 3,284,118 사모사채 Grade1 355 - - 355 Grade2 - - - - Grade3 - - 445 445 소계 355 - 445 800 기타대출채권 Grade1 101,111 - - 101,111 Grade2 - 103,804 - 103,804 Grade3 - - 14,583 14,583 소계 101,111 103,804 14,583 219,498 합계 3,019,801 452,652 340,327 3,812,780 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) Grade1 201,141 - - 201,141 Grade2 - - - - Grade3 - - - - 합계 201,141 - - 201,141 기타자산 Grade1 151,370 - - 151,370 Grade2 - 5,483 - 5,483 Grade3 - - 38,238 38,238 합계 151,370 5,483 38,238 195,091 (*) 지분상품을 제외한 채무상품입니다. 당기말과 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 등급구간 저축은행여신 신용공여금 기타대출채권 기타자산 현금및예치금 Grade1 조기경보시스템상 정상/유보 담보유지비율 140% 이상 연체 30일 이하 연체 30일 이하 연체 30일 이하 연체 30일 이하 자산건전성분류상 정상 Grade2 조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경 2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일 초과90일 미만 연체 30일 초과 90일 미만 자산건전성 분류상 요주의 Grade3 연체 90일 초과 연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하 연체 90일 이상 연체 90일 이상 연체 90일 이상 자산건전성 분류상 고정이하 6) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당기말과 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보 유형 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 신용위험의 유의적인증가 신용이 손상된금융자산 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 및 파생결합증권 유가증권 200,740 - - 200,740 상각후원가측정금융자산 신용공여금 유가증권 518,067 - 137 518,204 현금성자산 4,580 - - 4,580 신용공여금을 제외한 대출채권 유가증권 496,563 206,897 22,325 725,785 부동산 170,515 31,102 22,491 224,108 기타 6,299 2,345 - 8,644 합계 1,396,764 240,344 44,953 1,682,061 (단위: 백만원) 구분 담보 유형 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 신용위험의 유의적인증가 신용이 손상된금융자산 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 및 파생결합증권 유가증권 245,760 - - 245,760 상각후원가측정금융자산 신용공여금 유가증권 287,520 - 944 288,464 현금성자산 1,185 - - 1,185 신용공여금을 제외한 대출채권 유가증권 516,337 434,488 123,107 1,073,932 부동산 134,902 45,269 26,897 207,068 기타 2,400 - - 2,400 합계 1,188,104 479,757 150,948 1,818,809 연결실체는 당기말과 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다. (4) 유동성위험유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 예수부채 817,684 313,341 2,356,750 915,171 - 4,402,946 당기손익-공정가치측정금융부채( *1) 83,121 77,738 73,545 76,498 213,118 524,020 차입부채 3,079,828 278,110 516,887 170,000 42,000 4,086,825 기타금융부채( *2) 239,493 20,239 87,229 160,603 1,139 508,703 합계 4,220,126 689,428 3,034,411 1,322,272 256,257 9,522,494 (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다.( * 2) 기타금융부채 중 리스부채 및 금융보증계약부채는 제외되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 예수부채 453,769 294,937 2,134,615 1,093,836 7 3,977,164 당기손익-공정가치측정금융부채( *1) 76,380 62,940 30,597 76,920 103,653 350,490 차입부채 2,992,685 332,043 301,870 328,922 35,000 3,990,520 기타금융부채( *2) 124,771 14,416 157,018 171,897 5,251 473,353 합계 3,647,605 704,336 2,624,100 1,671,575 143,911 8,791,527 (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다.( * 2) 기타금융부채 중 리스부채 및 금융보증계약부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기간 구분 3개월 이내 3개월 초과 합계 당기말 한도대출약정(*1) 44,769 - 44,769 대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1) 79,000 - 79,000 추가출자약정 등(*2) 33,523 - 33,523 합계 157,292 - 157,292 전기말 한도대출약정(*1) 68,702 - 68,702 대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1) 82,280 - 82,280 추가출자약정 등(*2) 9,912 - 9,912 합계 160,894 - 160,894 ( *1) 연결실체가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.( *2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다. (5) 운영위험 운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부절차, 인력 및 시스템 혹은 외부사건 등으로 인해 직접 또는 간접적으로 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.당사는 운영위험 관리를 위한 조직 및 관리체계를 마련하여 운영하고 있으며, 위험통제자가진단(RCSA)을 실시하여 전사의 운영위험을 인식 및 평가하고, 인식한 운영위험에 대해 개선 과제를 도출하고 수행함으로써 운영위험을 축소ㆍ회피하여 손실가능성을 최소화하고 있습니다.(6) 자본관리 연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결실체는 매분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 일정 수준이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. - 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 - 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 - 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본(A) 454,467 447,891 총위험액(B) 241,403 260,285 잉여자본(A-B) 213,064 187,606 필요유지자기자본(C) 82,425 81,725 순자본비율[(A-B)/C] 258.49% 229.56% 42. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 377,757 - 17,712 395,469 채무상품 561,896 2,879,097 687,303 4,128,296 파생상품자산 236 87,001 1 87,238 소계 939,889 2,966,098 705,016 4,611,003 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 20,425 20,425 채무상품 9,356 10,376 - 19,732 소계 9,356 10,376 20,425 40,157 금융자산합계 949,245 2,976,474 725,441 4,651,160 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 391,212 - - 391,212 파생상품부채 634 96,716 10 97,360 당기손익-공정가치지정금융부채 - - 46,119 46,119 금융부채합계 391,846 96,716 46,129 534,691 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 160,679 - 18,239 178,918 채무상품 166,289 2,950,789 576,729 3,693,807 파생상품자산 1,275 132,220 900 134,395 소계 328,243 3,083,009 595,868 4,007,120 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 5,732 5,732 채무상품 9,282 191,859 - 201,141 소계 9,282 191,859 5,732 206,873 금융자산합계 337,525 3,274,868 601,600 4,213,993 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 211,829 - - 211,829 파생상품부채 1,318 120,043 985 122,346 당기손익-공정가치지정금융부채 - - 15,155 15,155 금융부채합계 213,147 120,043 16,140 349,330 (2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 계정과목 공정가치 구분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,617,709 특수채, 회사채, 기업어음증권 등 현금흐름할인 모형 할인율 등 261,387 집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등 순자산가치평가법 - 87,002 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화스왑, 이자율선도, 주식스왑 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,376 회사채 현금흐름할인 모형 할인율 금융자산합계 2,976,474 당기손익-공정가치측정금융부채 96,716 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 금융부채합계 96,716 ② 전기말 (단위: 백만원) 계정과목 공정가치 구분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,756,781 특수채, 회사채, 기업어음증권 등 현금흐름할인 모형 할인율 등 194,008 집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등 순자산가치평가법 - 132,220 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화스왑, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 191,859 회사채 현금흐름할인 모형 할인율 금융자산합계 3,274,868 당기손익-공정가치측정금융부채 120,043 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 주식스왑 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등 금융부채합계 120,043 (3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 17,712 현금흐름할인모형, 영구성장률 1% 영구성장률 증가 시 공정가치 증가 유사기업비교법, 이익접근법 할인율 9.53% ~ 12.67% 할인율 감소 시 공정가치 증가 전환사채 등 173,627 이항모형, LSMC 시뮬레이션, Tsiveriotis-Fernandes모형, Hull-Whtie1 Factor 변동성 40.10% ~ 53.51% 변동성 증가 시 공정가치 증가 출자금 등 25,950 순자산가치평가법(*) - - - 집합투자증권 487,726 순자산가치평가법(*) - - - 파생상품자산 1 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 20,425 현금흐름할인모형 영구성장률 1% 영구성장률 증가 시 공정가치 증가 할인율 13.34% 할인율 감소 시 공정가치 증가 순자산가치평가법(*) - - - 금융자산 합계 725,441 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 10 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 당기손익-공정가치지정금융부채 46,119 Hull-White 1 Factor 변동성 변동성(252일): 7.25% ~ 23.04% 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 Black Scholes Closed Form 금융부채 합계 46,129 ( *) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 18,239 현금흐름할인모형,유사기업비교법, 이익접근법 영구성장률 1% 영구성장률 증가 시 공정가치 증가 할인율 9.44% ~ 14.62% 할인율 감소 시 공정가치 증가 전환사채 등 327,190 이항모형, LSMC 시뮬레이션, Tsiveriotis-Fernandes모형, Hull-Whtie1 Factor 변동성 32.28% ~ 37.5% 변동성 증가 시 공정가치 증가 할인율 3.47% ~ 11.46% 할인율 감소 시 공정가치 증가 출자금 등 16,490 순자산가치평가법(*) - - 집합투자증권 233,049 순자산가치평가법(*) - - 파생상품자산 900 Gaussian 1Factor 모형 준거자산 간 상관계수 0.7 ~ 0.9 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 5,732 순자산가치평가법(*) - - 금융자산 합계 601,600 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 985 Gaussian 1Factor 모형 준거자산 간 상관계수 0.7 ~ 0.9 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부반대 유형의 경우 역의 방향을 보임 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가 당기손익-공정가치지정금융부채 15,155 Hull-White 1 Factor, 변동성 변동성(252일): 7.82% ~ 21.14% 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 Black Scholes Closed Form 금융부채 합계 16,140 ( *) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 비상장주식 영구성장률 +/- 1% 677 (544) - - 할인율 +/- 1% 872 (704) - - 전환사채 등 변동성 +/-10% 101 (96) - - 파생상품자산 순자산가치 +/- 1% 46 (45) - - 집합투자증권 순자산가치 등 +/- 1% 3,828 (4,344) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 비상장주식 영구성장률 +/- 1% - - 235 (199) 할인율 +/- 1% - - 341 (290) 금융자산합계 5,524 (5,733) 576 (489) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 순자산가치 +/- 1% 136 (156) - - 금융부채합계 136 (156) - - (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 비상장주식 영구성장률 +/- 1% 323 (274) - - 할인율 +/- 1% 503 (427) - - 전환사채 등 변동성 +/-10% 5 (2) - - 할인율 +/- 1% 310 (74) - - 파생상품자산 수익률 +/-10% 96 (97) - - 집합투자증권 순자산가치 등 +/- 1% 1,431 (2,327) - - 금융자산합계 2,668 (3,201) - - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 수익률 +/-10% 97 (96) - - 금융부채합계 97 (96) - - (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 수준이동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 18,239 319 - 154 - (1,000) 17,712 전환사채 등 182,420 64,171 (131,261) (19,177) - (300) 95,853 전자단기사채 79,858 35,000 (79,858) (13,076) - - 21,924 대출채권 64,912 - (9,063) - - - 55,849 출자금 등 16,490 11,490 (4,614) 2,584 - - 25,950 파생상품자산 900 10,956 (11,155) (700) - - 1 집합투자증권 233,049 284,387 (38,149) 8,657 - (217) 487,727 소계 595,868 406,323 (274,100) (21,558) - (1,517) 705,016 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 5,732 15,250 - - (557) - 20,425 금융자산 합계 601,600 421,573 (274,100) (21,558) (557) (1,517) 725,441 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 985 1,394 (1,670) (699) - - 10 당기손익-공정가치지정금융부채 15,155 175,998 (145,585) 544 7 - 46,119 금융부채 합계 16,140 177,392 (147,255) (155) 7 - 46,129 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 수준이동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 20,932 2,941 (2,177) 324 - (3,781) 18,239 전환사채 등 221,967 151,789 (161,231) (30,105) - - 182,420 전자단기사채 116,049 91,503 (116,050) (11,644) - - 79,858 대출채권 72,392 - (7,480) - - - 64,912 출자금 등 17,245 4,700 (4,368) (1,087) - - 16,490 파생상품자산 1,872 - (830) (142) - - 900 집합투자증권 136,575 154,837 (29,045) (29,318) - - 233,049 소계 587,032 405,770 (321,181) (71,972) - (3,781) 595,868 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 5,855 - (123) - - - 5,732 금융자산 합계 592,887 405,770 (321,304) (71,972) - (3,781) 601,600 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,382 - (917) (480) - - 985 당기손익-공정가치지정금융부채 2,622 37,356 (25,028) 211 (6) - 15,155 금융부채 합계 5,004 37,356 (25,945) (269) (6) - 16,140 (6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산(*1) 526,138 - - 526,138 상각후원가측정-금융자산(*2) 예치금 - 530,015 - 530,015 대출채권 - - 3,887,483 3,887,483 미수금 - - 188,814 188,814 미수수익 - - 76,725 76,725 선급금 - - 23,239 23,239 보증금 - - 7,131 7,131 기타 - - 70,357 70,357 소계 - 530,015 4,253,749 4,783,764 금융자산 합계 526,138 530,015 4,253,749 5,309,902 상각후원가측정-금융부채(*1) 예수부채 - 4,402,946 - 4,402,946 차입부채 - - 4,014,302 4,014,302 기타금융부채 - - 675,886 675,886 소계 - 4,402,946 4,690,188 9,093,134 금융부채 합계 - 4,402,946 4,690,188 9,093,134 ( *1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( *2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산(*1) 533,703 - - 533,703 상각후원가측정-금융자산(*2) 예치금 - 313,378 - 313,378 대출채권 - - 3,788,269 3,788,269 미수금 - - 93,792 93,792 미수수익 - - 64,697 64,697 선급금 - - 8,420 8,420 보증금 - - 6,862 6,862 기타 - - 105,051 105,051 소계 - 313,378 4,067,091 4,380,469 금융자산 합계 533,703 313,378 4,067,091 4,914,172 상각후원가측정-금융부채(*1) 예수부채 - 3,977,164 - 3,977,164 차입부채 - - 3,926,604 3,926,604 기타금융부채 - - 551,042 551,042 소계 - 3,977,164 4,477,646 8,454,810 금융부채 합계 - 3,977,164 4,477,646 8,454,810 ( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 43. 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*2) 수취한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융자산: 채무상품(*1) 5,681,557 - 5,681,557 (2,807,946) - 2,873,611 파생상품자산 87,238 - 87,238 (70,407) - 16,831 소계 5,768,795 - 5,768,795 (2,878,353) - 2,890,442 상각후원가측정금융자산: 예치금 10,704 - 10,704 (5,302) - 5,402 환매조건부매수 700 - 700 (700) - - 미수금 293,599 (277,289) 16,310 - - 16,310 소계 305,003 (277,289) 27,714 (6,002) - 21,712 합계 6,073,798 (277,289) 5,796,509 (2,884,355) - 2,912,154 (*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*) 제공한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융부채: 매도유가증권 391,212 - 391,212 (388,602) (2,610) - 파생상품부채 97,360 - 97,360 (70,407) (9) 26,944 소계 488,572 - 488,572 (459,009) (2,619) 26,944 차입부채: 환매조건부채권매도 2,419,343 - 2,419,343 (2,419,343) - - 기타금융부채: 미지급금 279,742 (277,289) 2,453 - - 2,453 소계 2,699,085 (277,289) 2,421,796 (2,419,343) - 2,453 합계 3,187,657 (277,289) 2,910,368 (2,878,352) (2,619) 29,397 (*) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. (2) 전기말① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*2) 수취한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융자산: 채무상품(*1) 3,428,476 - 3,428,476 (2,659,311) - 769,165 파생상품자산 134,396 - 134,396 (106,369) - 28,027 소계 3,562,872 - 3,562,872 (2,765,680) - 797,192 상각후원가측정금융자산: 예치금 35,316 - 35,316 (34,080) - 1,236 환매조건부매수 600 - 600 (600) - - 미수금 162,274 (149,590) 12,684 - - 12,684 소계 198,190 (149,590) 48,600 (34,680) - 13,920 합계 3,761,062 (149,590) 3,611,472 (2,800,360) - 811,112 (*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품(*) 제공한 현금담보 당기손익-공정가치측정금융부채: 매도유가증권 211,829 - 211,829 (180,314) (31,515) - 파생상품부채 122,346 - 122,346 (98,346) (10) 23,990 소계 334,175 - 334,175 (278,660) (31,525) 23,990 차입부채: 환매조건부채권매도 2,478,997 - 2,478,997 (2,478,997) - - 기타금융부채: 미지급금 154,262 (149,590) 4,672 - - 4,672 소계 2,633,259 (149,590) 2,483,669 (2,478,997) - 4,672 합계 2,967,434 (149,590) 2,817,844 (2,757,657) (31,525) 28,662 (*) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. 44. 부문공시(1) 보고부문의 구분연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니다. 보고부문 대상 회사 비고 금융투자업 다올투자증권주식회사 내국법인 Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL) 외국법인 Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL) 외국법인 기타투자업 다올프라이빗에쿼티㈜ 내국법인 케이티비프라이빗에쿼티㈜ 내국법인 집합투자업 다올자산운용㈜ 내국법인 Daol Investment Management Co., Ltd.(We Asset Management Co., Ltd.) 외국법인 저축은행업 ㈜다올저축은행 내국법인 기타 Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd(KTBST REIT Management Co., Ltd.) 외국법인 Daol New York, LLC (KTB New York, LLC) 외국법인 Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.) 외국법인 다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드 내국법인 다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드 내국법인 다올전단채증권투자신탁 내국법인 BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호 내국법인 1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC, 외국법인 1000 harbor JV LLC 외국법인 1000 harbor Owner LLC 외국법인 부금일물류세컨드㈜ 내국법인 부금일물류퍼스트㈜ 내국법인 케이비이천로지스틱스 제5호 내국법인 뉴테란대전㈜ 내국법인 뉴테란대전제이차㈜ 내국법인 에스엠영등포제일차㈜ 내국법인 이케이디제이차㈜ 내국법인 인베스토리제이차㈜ 내국법인 케이엔아산제일차㈜ 내국법인 케이티비비전제오차㈜ 내국법인 케이티비씨씨제일차㈜ 내국법인 케이티비타이거제일차㈜ 내국법인 케이티비파이어레드제육차㈜ 내국법인 케이티비파이어레드제팔차㈜ 내국법인 제이온베이직㈜ 내국법인 제이온월곶㈜ 내국법인 인베스토리제칠차㈜ 내국법인 케이티비타이거제이차㈜ 내국법인 다올라이트블루제오차㈜ 내국법인 가드디엘제사차㈜ 내국법인 디에이지축제일차㈜ 내국법인 인베스토리제십차㈜ 내국법인 카이로스제십차㈜ 내국법인 해피니스제십이차㈜ 내국법인 글로벌랜드마크제일차㈜ 내국법인 다올주주환원증권투자신탁 내국법인 다올글로벌트렌드스나이퍼목표전환형증권투자신탁제1호 내국법인 다올한국가치전환1등주증권투자신탁 내국법인 에이원노텍㈜ 내국법인 (2) 부문별 손익당기와 전기 연결실체의 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 금융투자업 1,190,700 17,105 13,964 집합투자업 79,367 11,905 9,700 기타투자업 11,055 2,718 3,989 저축은행업 418,572 6,721 5,095 기타 81,721 32,597 32,501 보고부문 합계 1,781,415 71,046 65,249 연결제거 (66,964) (37,323) (21,392) 합계 1,714,451 33,723 43,857 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 금융투자업 952,211 (34,210) (27,123) 집합투자업 35,741 (15,368) (12,027) 기타투자업 8,216 2,995 3,068 저축은행업 428,993 5,181 3,689 기타 68,281 (9,589) (9,699) 보고부문 합계 1,493,442 (50,991) (42,092) 연결제거 (50,875) (23,939) (3,362) 합계 1,442,567 (74,930) (45,454) (3) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 금융투자업 5,840,688 5,059,443 5,125,667 4,350,707 집합투자업 84,998 17,638 67,990 10,528 기타투자업 33,243 7,408 30,127 6,587 저축은행업 4,423,826 3,973,937 4,336,852 3,891,596 기타 1,013,003 587,628 999,424 563,254 보고부문 합계 11,395,758 9,646,054 10,560,060 8,822,672 연결제거 (939,084) 3,542 (956,890) 4,507 합계 10,456,674 9,649,596 9,603,170 8,827,179 (4) 지역에 대한 정보1) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 국내 1,559,522 8,155 19,489 국외 154,929 25,568 24,368 합계 1,714,451 33,723 43,857 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 영업수익 영업손익 순손익 국내 1,354,267 (77,873) (48,736) 국외 88,300 2,943 3,282 합계 1,442,567 (74,930) (45,454) 2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 9,602,446 9,187,616 8,750,171 8,370,127 국외 854,228 461,980 852,999 457,052 합계 10,456,674 9,649,596 9,603,170 8,827,179 45. 비연결구조화기업당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 구조화금융(*1) 투자펀드(*2) 합계 비연결구조화기업의 자산총액 379,437 25,357,659 25,737,096 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 100,021 554,638 654,659 대출채권 67,521 - 67,521 기타상각후원가측정금융자산 - 13,441 13,441 관계기업투자 - 37,972 37,972 소계 167,542 606,051 773,593 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채: 금융보증충당부채 2,856 - 2,856 금융보증부채 770 - 770 소계 3,626 - 3,626 최대손실 노출액: 투자자산 100,021 592,610 692,631 신용공여 67,521 - 67,521 기타상각후원가측정금융자산 - 13,441 13,441 매입확약 79,000 - 79,000 출자약정 - 31,523 31,523 소계 246,542 637,574 884,116 비연결구조화기업으로부터 손실 12,344 10,081 22,425 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 구조화금융(*1) 투자펀드(*2) 합계 비연결구조화기업의 자산총액 465,569 26,012,386 26,477,955 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 146,561 261,257 407,818 대출채권 81,998 - 81,998 기타상각후원가측정금융자산 - 11,685 11,685 관계기업투자 - 36,102 36,102 소계 228,559 309,044 537,603 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채: 금융보증충당부채 2,398 - 2,398 최대손실 노출액: 투자자산 146,561 297,360 443,921 신용공여 81,998 - 81,998 기타상각후원가측정금융자산 - 11,685 11,685 매입확약 82,280 - 82,280 출자약정 - 9,913 9,913 소계 310,839 318,958 629,797 비연결구조화기업으로부터 손실 30,838 17,194 48,032 (*1) '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 전자단기사채 등의 유동화증권 또는 대출을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 유동화증권 매입약정 수수료수익 및 이자수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.(*2) '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 46. 금융자산의 제거연결실체는 환매조건부매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 46 기 2025.12.31 현재 제 45 기 2024.12.31 현재 제 44 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 I. 현금및현금성자산 191,173,857,173 151,469,377,536 191,331,520,974 II. 당기손익-공정가치측정금융자산 3,814,680,193,407 3,501,668,135,853 3,115,610,596,428 III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 39,725,460,797 206,440,860,465 5,300,000,000 IV. 상각후원가측정금융자산 1,091,019,916,195 571,693,227,972 731,456,164,327 V. 종속기업투자및관계기업투자 316,018,209,353 310,300,307,709 314,337,587,802 VI. 유형자산 17,877,999,308 18,915,361,863 21,692,805,926 VII. 무형자산 13,918,123,946 13,056,177,646 14,576,115,715 VIII. 당기법인세자산 14,750,642,014 17,384,830,462 0 IX. 이연법인세자산 12,917,171,226 12,163,843,352 4,324,839,699 X. 기타비금융자산 9,518,703,078 12,850,636,501 13,352,019,628 자산총계 5,521,600,276,497 4,815,942,759,359 4,411,981,650,499 자본과 부채 부채 I. 예수부채 462,140,852,643 91,998,446,238 104,145,004,543 II. 당기손익-공정가치측정금융부채 543,066,583,712 358,951,597,539 332,827,439,973 III. 차입부채 3,630,344,068,468 3,560,579,783,393 3,080,017,618,985 V. 당기법인세부채 0 0 10,301,276,112 V. 충당부채 11,557,770,578 12,734,596,501 8,401,647,575 VI. 기타금융부채 167,292,171,594 81,139,669,097 119,059,381,834 VII. 기타비금융부채 6,520,769,246 9,407,611,913 20,939,430,406 부채총계 4,820,922,216,241 4,114,811,704,681 3,675,691,799,428 자본 I. 자본금 400,745,335,000 400,745,335,000 400,745,335,000 II. 기타불입자본 81,044,543,489 80,981,295,587 80,818,880,506 III. 이익잉여금 219,293,369,366 218,546,915,152 254,725,270,505 IV. 기타자본구성요소 (405,187,599) 857,508,939 365,060 자본총계 700,678,060,256 701,131,054,678 736,289,851,071 부채와자본총계 5,521,600,276,497 4,815,942,759,359 4,411,981,650,499 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 46 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 45 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 I. 영업수익 1,119,617,113,008 894,950,089,625 949,648,383,758 수수료수익 42,967,406,644 34,135,546,375 38,943,881,911 금융상품관련수익 876,883,708,460 644,444,541,437 708,651,051,638 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 875,028,222,560 644,442,881,663 708,651,051,638 상각후원가측정금융상품관련이익 77,378,819 1,659,774 0 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 1,778,107,081 0 0 이자수익 159,559,969,946 171,305,469,328 161,225,400,917 배당금수익 5,160,027,814 12,567,532,170 9,933,238,481 기타영업수익 35,046,000,144 32,497,000,315 30,894,810,811 II. 영업비용 1,104,886,574,128 925,889,585,114 996,744,461,675 수수료비용 7,247,749,776 5,735,742,803 5,029,277,188 금융상품관련비용 842,277,289,716 628,211,207,483 715,612,525,871 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 833,081,443,735 626,573,046,458 702,056,487,468 상각후원가측정금융상품관련손실 9,195,845,981 1,501,480,262 13,556,038,403 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 0 136,680,763 0 이자비용 119,945,788,821 137,631,159,535 131,989,913,633 판매비와관리비 118,902,588,034 108,158,643,469 105,560,117,843 기타영업비용 16,513,157,781 46,152,831,824 38,552,627,140 III. 영업이익(손실) 14,730,538,880 (30,939,495,489) (47,096,077,917) IV. 영업외손익 762,014,743 (1,707,816,632) 144,199,838,823 V. 법인세비용차감전순이익(손실) 15,492,553,623 (32,647,312,121) 97,103,760,906 VI. 법인세비용(수익) 3,386,935,694 (8,411,687,568) 13,377,422,696 IX. 당기순이익(손실) 12,105,617,929 (24,235,624,553) 83,726,338,210 VIII. 기타포괄손익 (1,262,696,538) 857,143,879 (16,167,351) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련손익 (422,130,200) 0 0 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동 (7,327,550) 6,325,165 (16,167,351) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련손익 (833,238,788) 850,818,714 0 XI. 총포괄이익(손실) 10,842,921,391 (23,378,480,674) 83,710,170,859 X. 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 162 (451) 1,387 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 161 (451) 1,231 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 46 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 45 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 400,745,335,000 80,499,823,389 179,445,390,097 16,532,411 660,707,080,897 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 83,726,338,210 0 83,726,338,210 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련손익 0 0 0 0 0 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험변동 0 0 0 (16,167,351) (16,167,351) 총기타포괄손익 0 0 0 (16,167,351) (16,167,351) 총포괄손익 0 0 83,726,338,210 (16,167,351) 83,710,170,859 소유주와의 거래 자기주식의 처분 0 34,672,416 0 0 34,672,416 배당금의 지급 0 0 (8,446,457,802) 0 (8,446,457,802) 소유주와의 거래 합계 0 34,672,416 (8,446,457,802) 0 (8,411,785,386) 기타변동 주식결제형 주식기준보상 비용인식 0 0 0 0 0 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체 0 0 0 0 0 기타변동 합계 0 284,384,701 0 0 284,384,701 자본 증가(감소) 합계 0 319,057,117 75,279,880,408 (16,167,351) 75,582,770,174 2023.12.31 (기말자본) 400,745,335,000 80,818,880,506 254,725,270,505 365,060 736,289,851,071 2024.01.01 (기초자본) 400,745,335,000 80,818,880,506 254,725,270,505 365,060 736,289,851,071 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (24,235,624,553) 0 (24,235,624,553) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련손익 0 0 0 850,818,714 850,818,714 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련손익 0 0 0 0 0 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험변동 0 0 0 6,325,165 6,325,165 총기타포괄손익 0 0 0 857,143,879 857,143,879 총포괄손익 0 0 (24,235,624,553) 857,143,879 (23,378,480,674) 소유주와의 거래 자기주식의 처분 0 80,352,542 0 0 80,352,542 배당금의 지급 0 0 (11,942,730,800) 0 (11,942,730,800) 소유주와의 거래 합계 0 80,352,542 (11,942,730,800) 0 (11,862,378,258) 기타변동 주식결제형 주식기준보상 비용인식 0 162,415,081 0 0 162,415,081 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체 0 (80,352,542) 0 0 (80,352,542) 기타변동 합계 0 82,062,539 0 0 82,062,539 자본 증가(감소) 합계 0 162,415,081 (36,178,355,353) 857,143,879 (35,158,796,393) 2024.12.31 (기말자본) 400,745,335,000 80,981,295,587 218,546,915,152 857,508,939 701,131,054,678 2025.01.01 (기초자본) 400,745,335,000 80,981,295,587 218,546,915,152 857,508,939 701,131,054,678 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 12,105,617,929 0 12,105,617,929 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련손익 0 0 0 (833,238,788) (833,238,788) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련손익 0 0 0 (422,130,200) (422,130,200) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험변동 0 0 0 (7,327,550) (7,327,550) 총기타포괄손익 0 0 0 (1,262,696,538) (1,262,696,538) 총포괄손익 0 0 12,105,617,929 (1,262,696,538) 10,842,921,391 소유주와의 거래 자기주식의 처분 0 355,058,879 0 0 355,058,879