다올투자증권 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 [연결기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제43기3분기	콜론	40	-	0.00%

환매조건부매수	85,688	-

신용공여금	346,643	839	0.24%

대여금	5,573	5	0.09%

대출금	3,885,406	117,219	3.02%

미수금	108,355	2,571	2.37%

미수수익	48,529	1,983	4.09%

매입대출채권	16,839	6,266	37.21%

기 타	152,721	2,635	1.73%

합 계	4,649,794	131,518	2.83%

제42기3분기	콜론	40	-	0.00%

신용공여금	510,872	843	0.17%

대여금	800	4	0.50%

대출금	5,049	-	0.00%

미수금	102,363	2,315	2.26%

미수수익	23,436	2,417	10.31%

매입대출채권	5,870	4,670	79.56%

기 타	10,451	4,657	44.56%

합 계	658,881	14,906	2.26%

제42기	콜론	340	-	0.00%

환매조건부매수	30,200	-	0.00%

신용공여금	472,190	844	0.18%

대여금	1,993	4	0.20%

대출금	3,197,589	101,028	3.16%

미수금	137,132	2,667	1.94%

미수수익	41,580	2,718	6.54%

매입대출채권	7,370	4,685	63.57%

기 타	112,865	2,988	2.65%

합 계	4,001,259	114,934	2.87%

제41기	콜론	1,470	-	0.00%

신용공여금	433,142	815	0.19%

대여금	872	4	0.46%

대출금	3,668	-	0.00%

미수금	144,838	2,312	1.60%

미수수익	22,255	1,926	8.65%

매입대출채권	26,165	5,155	19.70%

기 타	7,358	4,851	65.93%

합 계	639,768	15,063	2.35%

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	39,884	7,851	61,814	109,549

Stage간 분류이동	-761	220	541	-

충당금전입(환입)	12,311	5,588	23,613	41,512

사업결합	-	-	-

기타	-1,334	-3,636	-19,128	-24,098

당분기말 대손충당금	50,100	10,023	66,840	126,963

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	931	124	4,330	5,385

Stage간 분류이동	-2	-	2	-

충당금전입(환입)	34	25	-954	-895

사업결합	-	-	-

기타	511	-	-446	65

당분기말 대손충당금	1,474	149	2,932	4,555

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

1. 전기말 대손충당금	114,934	8,700	15,861

2. 순대손처리액(①－②±③)	24,033	-103,838	429

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	24,033	-103,838	429

3. 대손상각비 계상(환입)액	40,617	-3,967	6,792

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	131,518	114,934	15,063

[별도기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제43기3분기	신용공여금	309,889	839	0.27%

환매조건부매수	85,188	-	-

미수금	42,786	227	0.53%

미수수익	8,785	-	0.00%

매입대출채권	16,839	6,266	37.21%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	464,349	8,194	1.76%

제42기3분기	신용공여금	478,719	843	0.18%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	46,136	232	0.50%

미수수익	7,291	869	11.92%

매입대출채권	5,870	4,670	79.56%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	538,878	7,475	1.39%

제42기	신용공여금	440,868	844	0.19%

환매조건부매수	30,000	-	0.00%

미수금	60,539	232	0.38%

미수수익	6,341	869	13.71%

매입대출채권	7,370	4,685	63.57%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	545,980	7,492	1.37%

제41기	신용공여금	412,964	815	0.20%

미수금	32,269	226	0.70%

미수수익	6,653	894	13.43%

매입대출채권	26,165	5,155	19.70%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	478,913	7,952	1.66%

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	15	-	6,376	6,391

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	62	-	1,514	1,576

당분기말 대손충당금	77	-	7,890	7,967

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	-	-	1,100	1,100

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-	-	-426	-426

기타	-	-	-447	-447

당분기말 대손충당금	-	-	227	227

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

1. 전기말 대손충당금	7,492	7,952	4,913

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	702	-460	3,039

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	8,194	7,492	7,952

4) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	135,537	-	27,584	163,121

채무상품	531,973	2,208,772	307,567	3,048,312

파생상품자산	6	121,370	8,157	129,533

기타	-	321,482	103,851	425,333

소계	667,516	2,651,624	447,159	3,766,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,364	3,364

금융자산합계	667,516	2,651,624	450,523	3,769,663

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	460,819	-	-	460,819

파생상품부채	-	93,060	8,850	101,910

소계	460,819	93,060	8,850	562,729

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	48,471	61,633	110,104

금융부채합계	460,819	141,531	70,483	672,833

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	158,042	-	21,510	179,552

채무상품	922,598	1,411,063	239,312	2,572,973

파생상품자산	-	37,233	897	38,130

기타	-	435,414	82,141	517,555

소계	1,080,640	1,883,710	343,860	3,308,210

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,364	3,364

금융자산합계	1,080,640	1,883,710	347,224	3,311,574

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	506,932	-	-	506,932

파생상품부채	-	25,486	2,285	27,771

소계	506,932	25,486	2,285	534,703

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	71,147	23,190	94,337

금융부채합계	506,932	96,633	25,475	629,040

(2) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,208,772	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

321,482	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

121,370	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑,
이자율선도, 이자율스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	2,651,624

당기손익-공정가치측정금융부채	93,060	특수채 등 매도유가증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	48,471	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형, 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	141,531

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,411,063	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

435,414	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

37,233	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	1,883,710

당기손익-공정가치측정금융부채	25,486	신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 통화스왑, 이자율선도, 이자율스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	71,147	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형, 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	96,633

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	27,584	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이항모형	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

PBR	PBR 증가 시 공정가치 증가

주가	주가가 상승 시 공정가치가 증가

합병성공비율	합병성공비율 증가 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	121,684	이항모형, Tsiveriotis-Fernandes 모형, Hull-White1 Factor	변동성	변동성 증가 시공정가치 증가

LSMC 모형	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

대출채권	185,884	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금 등	22,397	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	8,157	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	81,453	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	순자산가치평가법(*)	-	-

출자금	2,800	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	450,523

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	8,850	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	61,633	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	70,483

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	21,510	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이항모형	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

PBR	PBR 증가 시 공정가치 증가

주가	주가가 상승 시 공정가치가 증가

합병성공비율	합병성공비율 증가 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	42,962	이항모형, Tsiveriotis-Fernandes 모형, Hull-White1 Factor	변동성	변동성 증가 시공정가치 증가

LSMC 모형	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

대출채권	196,350	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금 등	14,250	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	897	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	67,891	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	순자산가치평가법(*)	-	-

출자금	2,800	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	347,224

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,285	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	23,190	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	25,475

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	21,510	4,899	-984	2,159	-	-	-	27,584

전환사채 등	42,962	97,747	-20,787	-615	-	-	2,377	121,684

대출채권	196,350	9,996	-20,425	-37	-	-	-	185,884

출자금	14,250	10,893	-2,746	-	-	-	-	22,397

파생상품자산	897	-	-60	7,320	-	-	-	8,157

집합투자증권	67,891	27,840	-10,505	-1,396	-	-	-2,377	81,453

소계	343,860	151,375	-55,507	7,431	-	-	-	447,159

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	-	-	-	-	-	-	564

출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

소계	3,364	-	-	-	-	-	-	3,364

금융자산 합계	347,224	256,891	-161,023	7,431	-	-	-	450,523

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,285	-	-	6,565	-	-	-	8,850

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	23,190	128,995	-90,686	134	-	-	-	61,633

금융부채 합계	25,475	128,995	-90,686	6,699	-	-	-	70,483

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	사업결합	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	16,244	6,948	(1,383)	345	-	348	(992)	21,510

전환사채 등	24,049	17,261	(5,024)	(1,047)	-	10,344	(2,621)	42,962

대출채권	71,524	193,722	(73,524)	(372)	-	5,000	-	196,350

출자금	4,024	13,187	(4,641)	1,680	-	-	-	14,250

파생상품자산	1,350	-	-	(453)	-	-	-	897

집합투자증권	8,659	26,972	(9,604)	(1,254)	-	43,118	-	67,891

소계	125,850	258,090	(94,176)	(1,101)	-	58,810	(3,613)	343,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	605	-	-	-	(41)	-	-	564

출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

소계	3,405	-	-	-	(41)	-	-	3,364

금융자산 합계	129,255	258,090	(94,176)	(1,101)	(41)	58,810	(3,613)	347,224

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,933	-	-	(648)	-	-	-	2,285

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,595	34,087	(37,000)	508	-	-	-	23,190

금융부채 합계	28,528	34,087	(37,000)	(140)	-	-	-	25,475

(5) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	505,554	-	-	505,554

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	551,707	-	551,707

대출채권	32,816	-	-	32,816

미수금	-	-	4,364,635	4,364,635

미수수익	-	-	871,099	871,099

보증금	-	-	46,546	46,546

기타	-	-	10,672	10,672

소계	-	-	18,096	18,096

금융자산합계	32,816	551,707	5,311,048	5,895,571

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	538,370	551,707	5,311,048	6,401,125

차입부채	-	4,323,850	-	4,323,850

기타금융부채	-	-	3,557,862	3,557,862

소계	-	-	1,299,687	1,299,687

금융부채합계	-	4,323,850	4,857,549	9,181,399

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	461,262	-	-	461,262

상각후원가측정금융자산(*2)	예치금	-	828,360	-	828,360

대출채권	-	-	3,711,367	3,711,367

기타	-	-	341,431	341,431

소계	-	828,360	4,052,798	4,881,158

금융자산합계	461,262	828,360	4,052,798	5,342,420

상각후원가측정금융부채(*1)	예수부채	-	3,794,889	-	3,794,889

차입부채	-	-	2,974,647	2,974,647

기타금융부채	-	-	719,808	719,808

소계	-	3,794,889	3,694,455	7,489,344

금융부채합계	-	3,794,889	3,694,455	7,489,344

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.