다올투자증권 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 [연결기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제42기 반기	콜론	40	-	0.00%

신용공여금	491,325	869	0.18%

대여금	861	4	0.46%

대출금	5,093	-	0.00%

미수금	168,273	2,323	1.38%

미수수익	20,744	2,028	9.78%

매입대출채권	5,870	4,670	79.56%

기 타	10,461	4,686	44.79%

합 계	702,667	14,580	2.07%

제41기 반기	콜론	800	-	0.00%

신용공여금	274,750	859	0.31%

대여금	1,585	4	0.25%

대출금	3,888	-	0.00%

미수금	101,118	2,108	2.08%

미수수익	14,907	1,808	12.13%

매입대출채권	6,496	1,575	24.25%

기 타	8,143	5,109	62.74%

합 계	411,687	11,463	2.78%

제41기	콜론	1,470	-	0.00%

신용공여금	433,142	815	0.19%

대여금	872	4	0.46%

대출금	3,668	-	0.00%

미수금	144,838	2,312	1.60%

미수수익	22,255	1,926	8.65%

매입대출채권	26,165	5,155	19.70%

기 타	7,358	4,851	65.93%

합 계	639,768	15,063	2.35%

제40기	콜론	1,048	-	0.00%

신용공여금	243,798	909	0.37%

대여금	1,050	5	0.48%

미수금	85,525	2,098	2.45%

미수수익	19,896	1,870	9.40%

매입대출채권	15,375	2,046	13.31%

기타	3,005	1,772	58.97%

합 계	369,697	8,700	2.35%

2) 당반기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당반기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	339	-	10,486	10,825

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-335	-	229	-106

기타	-	-	-493	-493

반기말 대손충당금	4	-	10,222	10,226

② 당반기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	571	27	3,640	4,238

Stage간 분류이동	-1	-1	2	-

충당금전입(환입)	-17	-	42	25

기타	91	-	-	91

반기말 대손충당금	644	26	3,684	4,354

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제42기 반기	제41기	제40기

1. 전기말 대손충당금	15,063	8,700	15,861

회계정책변경의 효과	-	-	-

2. 기초 대손충당금(조정금액)	15,063	8,700	15,861

3. 순대손처리액(①－②±③)	402	429	6,153

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	402	429	6,153

4. 대손상각비 계상(환입)액	-81	6,792	-1,008

5. 반기말 대손충당금 잔액합계	14,580	15,063	8,700

[별도기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제42기 반기	신용공여금	462,608	868	0.19%

미수금	44,548	232	0.52%

미수수익	6,607	869	13.16%

매입대출채권	5,870	4,670	79.56%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	520,494	7,500	1.44%

제41기 반기	신용공여금	258,938	859	0.33%

미수금	11,710	231	1.97%

미수수익	5,121	869	16.97%

대출채권	6,496	1,575	24.25%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	283,127	4,397	1.55%

제41기	신용공여금	412,964	815	0.20%

미수금	32,269	226	0.70%

미수수익	6,653	894	13.43%

매입대출채권	26,165	5,155	19.70%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	478,913	7,952	1.66%

제40기	신용공여금	216,920	909	0.42%

미수금	11,447	226	1.97%

미수수익	4,864	870	17.88%

매입대출채권	15,375	2,046	13.31%

대지급금	862	862	100,00%

합 계	249,468	4,913	1.97%

2) 당반기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당반기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	335	-	6,497	6,832

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-335	-	-97	-432

반기말 대손충당금	-	-	6,400	6,400

② 당반기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	-	-	1,120	1,120

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-	-	-20	-20

반기말 대손충당금	-	-	1,100	1,100

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제42기 반기	제41기	제40기

1. 전기말 대손충당금	7,952	4,913	5,994

2. 기초 대손충당금(조정금액)	7,952	4,913	5,994

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	-452	3,039	-1,081

5. 반기말 대손충당금 잔액합계	7,500	7,952	4,913

4) 대손충당금 설정방침 당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당반기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	86,443	-	18,538	104,981

채무상품	862,663	1,603,010	62,454	2,528,127

파생상품자산	113	28,942	712	29,767

기타	-	364,109	12,949	377,058

소계	949,219	1,996,061	94,653	3,039,933

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,405	3,405

금융자산합계	949,219	1,996,061	98,058	3,043,338

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	268,986	80,036	-	349,022

파생상품부채	40	16,194	2,187	18,421

소계	269,026	96,230	2,187	367,443

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	163,711	16,485	180,196

금융부채합계	269,026	259,941	18,672	547,639

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	102,063	-	16,244	118,307

채무상품	784,836	1,366,227	95,573	2,246,636

파생상품자산	-	19,088	1,350	20,438

기타	-	234,625	12,683	247,308

소계	886,899	1,619,940	125,850	2,632,689

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,405	3,405

금융자산합계	886,899	1,619,940	129,255	2,636,094

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	392,564	70,126	-	462,690

파생상품부채	-	15,788	2,933	18,721

소계	392,564	85,914	2,933	481,411

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	119,894	25,595	145,489

금융부채합계	392,564	205,808	28,528	626,900

(2) 당반기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,603,010	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

364,109	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

28,942	신용스왑, 이자율스왑, 외환스왑, 총수익스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

금융자산합계	1,996,061

당기손익-공정가치측정금융부채	80,036	특수채	현금흐름할인 모형	할인율 등

16,194	신용스왑, 외환스왑, 총수익스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

당기손익-공정가치지정금융부채	163,711	매도파생결합사채	현금흐름할인 모형, 옵션모형	변동성

금융부채합계	259,941

② 전기말(단위 : 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,366,227	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

234,625	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

19,088	신용스왑, 이자율스왑, 외환스왑, 총수익스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

금융자산합계	1,619,940

당기손익-공정가치측정금융부채	70,126	특수채	현금흐름할인 모형	할인율 등

15,788	신용스왑, 외환스왑, 총수익스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

당기손익-공정가치지정금융부채	119,894	매도파생결합사채	현금흐름할인 모형,옵션모형	변동성

금융부채합계	205,808

(3) 당반기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,538	현금흐름할인모형,	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

전환사채 등	12,924	이항모형	변동성	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	49,530	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	8,654	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	712	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	4,295	순자산가치평가법(*),현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 집합투자증권 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치	비상장주식	605	순자산가치평가법(*)	-	-

측정금융자산	출자금	2,800	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 출자금 공정가치 증가

금융자산합계	98,058

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,187	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	16,485	Hull-White 1 Factor 모형	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	18,672

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	16,244	현금흐름할인모형,	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

전환사채 등	24,049	이항모형	변동성	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	71,524	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	4,024	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,350	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	8,659	순자산가치평가법(*),현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 집합투자증권 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치	비상장주식	605	순자산가치평가법(*)	-	-

측정금융자산	출자금	2,800	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 출자금 공정가치 증가

금융자산합계	129,255

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,933	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,595	Hull-White 1 Factor 모형	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	28,528

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	16,244	3,267	-801	-172	-	-	-	18,538

전환사채 등	24,049	2,566,219	-2,574,722	-	-	-	-2,622	12,924

대출채권	71,524	32,032	-53,965	-61	-	-	-	49,530

출자금	4,024	4,110	-283	803	-	-	-	8,654

파생상품자산	1,350	-	-	-638	-	-	-	712

집합투자증권	8,659	6	-5,940	1,570	-	-	-	4,295

소계	125,850	2,605,634	-2,635,711	1,502	-	-	-2,622	94,653

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	605	-	-	-	-	-	-	605

출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

소계	3,405	-	-	-	-	-	-	3,405

금융자산 합계	129,255	2,605,634	-2,635,711	1,502	-	-	-2,622	98,058

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,933	2	-	-748	-	-	-	2,187

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,595	8,988	-18,244	146	-	-	-	16,485

금융부채 합계	28,528	8,990	-18,244	-602	-	-	-	18,672

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	15,186	62,732	-62,033	359	-	-	-	16,244

전환사채 등	13,922	1,721,590	-1,713,239	1,776	-	-	-	24,049

대출채권	26,258	77,311	-32,045	-	-	-	-	71,524

출자금	4,450	655	-855	-226	-	-	-	4,024

파생상품자산	955	4,520	-	-4,125	-	-	-	1,350

집합투자증권	11,245	10,264	-426	387	-	-	-12,811	8,659

소계	72,016	1,877,072	-1,808,598	-1,829	-	-	-12,811	125,850

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	654	-	-	-	-49	-	-	605

출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

소계	3,454	-	-	-	-49	-	-	3,405

금융자산 합계	75,470	1,877,072	-1,808,598	-1,829	-49	-	-12,811	129,255

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,948	4,948	-	-4,963	-	-	-	2,933

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	90,007	25,404	-90,617	801	-	-	-	25,595

금융부채 합계	92,955	30,352	-90,617	-4,162	-	-	-	28,528

(5) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류된 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	322,711	-	-	322,711

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	395,492	-	395,492

대출채권	-	-	564,147	564,147

미수금	-	-	954,931	954,931

미수수익	-	-	18,716	18,716

보증금	-	-	6,861	6,861

회사채	-	-	4,443	4,443

기타	-	-	18,122	18,122

소계	-	395,492	1,567,220	1,962,712

금융자산합계	322,711	395,492	1,567,220	2,285,423

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	-	451,142	451,142

차입부채	-	-	2,689,371	2,689,371

기타금융부채	-	-	1,104,657	1,104,657

소계	-	-	4,245,170	4,245,170

금융부채합계	-	-	4,245,170	4,245,170

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	318,774	-	-	318,774

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	411,928	-	411,928

대출채권	-	-	461,344	461,344

미수금	-	-	310,967	310,967

미수수익	-	-	20,329	20,329

보증금	-	-	11,332	11,332

회사채	-	-	1,275	1,275

기타	-	-	1,399	1,399

소계	-	411,928	806,646	1,218,574

금융자산합계	318,774	411,928	806,646	1,537,348

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	-	500,859	500,859

차입부채	-	-	2,212,521	2,212,521

기타금융부채	-	-	387,117	387,117

소계	-	-	3,100,497	3,100,497

금융부채합계	-	-	3,100,497	3,100,497

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.