다올투자증권 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황[연결기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기3분기말	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	230,500	-	0.00%

신용공여금	324,410	993	0.31%

기타대출채권	206,631	7,136	3.45%

사모사채	4,678	4,330	92.56%

대여금	6,977	3,103	44.47%

대출금	3,299,671	147,890	4.48%

미수금	534,725	20,697	3.87%

미수수익	64,653	3,709	5.74%

매입대출채권	-	-	0.00%

기 타	47,447	1,175	2.48%

합 계	4,719,692	189,033	4.01%

제44기 3분기말	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	29,200	-	0.00%

신용공여금	351,091	999	0.28%

기타대출채권	-	-	0.00%

사모사채	5,329	4,322	81.10%

대여금	6,417	2,407	37.51%

대출금	3,462,447	161,666	4.67%

미수금	307,746	18,431	5.99%

미수수익	54,320	2,154	3.97%

매입대출채권	9,300	7,050	75.81%

기 타	147,877	1,722	1.16%

합 계	4,373,727	198,751	4.54%

제44기기말	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	16,800	-	0.00%

신용공여금	319,587	996	0.31%

기타대출채권	182,708	5,445	2.98%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

대여금	6,420	3,049	47.49%

대출금	3,515,488	155,760	4.43%

미수금	119,927	18,739	15.63%

미수수익	58,534	3,411	5.83%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기 타	55,043	285	0.52%

합 계	4,288,527	201,315	4.69%

제43기기말	콜론	10	-	0.00%

환매조건부매수	400	-	0.00%

신용공여금	306,792	888	0.29%

사모사채	35,100	702	2.00%

대여금	5,619	5	0.09%

대출금	3,796,521	111,279	2.93%

미수금	152,236	17,960	11.80%

미수수익	44,861	2,240	4.99%

매입대출채권	10,800	6,172	57.15%

기 타	149,199	1,700	1.14%

합 계	4,501,538	140,946	3.13%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨 2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	34,242	19,310	125,495	179,047

Stage간 분류이동	(827)	(3,153)	3,980	-

충당금전입	6,603	10,335	30,283	47,221

계정재분류	-	-	-	-

기타	(3,831)	(8,380)	(50,605)	(62,816)

당분기말 대손충당금	36,187	18,112	109,153	163,452

② 당분기 중 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	1,056	239	20,973	22,268

Stage간 분류이동	(1)	13	(12)	-

충당금전입(환입)	1,182	266	1,451	2,899

계정재분류	-	-	-

기타	-	(2)	416	414

당분기말 대손충당금	2,237	516	22,828	25,581

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금	201,315	140,946	114,934

2. 대손상각비 계상(환입)액	50,120	96,445	68,178

3. 기타	(62,402)	(36,076)	(42,166)

4. 분기말 대손충당금 잔액합계	189,033	201,315	140,946

[별도기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기3분기말	신용공여금	314,080	993	0.32%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	459,057	263	0.06%

미수수익	20,551	915	4.45%

매입대출채권	-	-	0.00%

기타대출채권	100,800	3,879	3.85%

사모사채	4,678	4,330	92.56%

기타대여금	24,823	124	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합계	924,851	11,366	1.23%

제44기3분기말	신용공여금	335,612	999	0.30%

환매조건부매수	28,600	-	0.00%

미수금	253,422	227	0.09%

미수수익	14,202	231	1.63%

매입대출채권	9,300	7,050	75.81%

사모사채	5,329	4,322	81.10%

기타대여금	15,331	-	0.00%

대지급금	862	862	100.00%

합계	662,658	13,691	2.07%

제44기기말	신용공여금	305,349	996	0.33%

환매조건부매수	16,100	-	0.00%

미수금	53,199	233	0.44%

미수수익	12,274	1,234	10.06%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기타대출채권	106,100	4,580	4.32%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

기타대여금	14,699	74	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	522,603	21,609	4.13%

제43기기말	신용공여금	286,640	888	0.31%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	95,908	227	0.24%

미수수익	8,889	336	3.78%

매입대출채권	10,800	6,172	57.15%

사모사채	35,100	702	2.00%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	438,199	9,187	2.10%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	399	4,262	15,481	20,142

Stage간 분류이동	(201)	(399)	600	-

충당금전입(환입)	(49)	(2)	497	446

기타	-	-	(10,400)	(10,400)

당분기말 대손충당금	149	3,861	6,178	10,188

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	4	71	1,393	1,468

Stage간 분류 이동	-	11	(11)	-

충당금전입	4	230	356	590

기타	-	(1)	(879)	(880)

당분기말 대손충당금	8	311	859	1,178

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금	21,610	9,187	7,492

2. 대손상각비 계상(환입)액	1,036	13,557	2,142

3. 기타	(11,280)	(1,134)	(447)

5. 당분기말 대손충당금 잔액합계	11,366	21,610	9,187

4) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	171,168	-	22,220	193,388

채무상품	140,120	2,792,782	524,738	3,457,640

파생상품자산	1,965	99,426	1,087	102,478

소계	313,253	2,892,208	548,045	3,753,506

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,732	5,732

채무상품	9,183	151,128	-	160,311

소계	9,183	151,128	5,732	166,043

금융자산합계	322,436	3,043,336	553,777	3,919,549

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	140,338	-	-	140,338

파생상품부채	1,966	81,804	1,228	84,998

소계	142,304	81,804	1,228	225,336

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	17,169	17,169

금융부채합계	142,304	81,804	18,397	242,505

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	78,275	-	20,932	99,207

채무상품	209,101	2,466,471	564,228	3,239,800

파생상품자산	3,275	124,185	1,872	129,332

소계	290,651	2,590,656	587,032	3,468,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,855	5,855

금융자산합계	290,651	2,590,656	592,887	3,474,194

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	210,410	-	-	210,410

파생상품부채	3,366	102,106	2,383	107,855

소계	213,776	102,106	2,383	318,265

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	2,622	2,622

금융부채합계	213,776	102,106	5,005	320,887

(2) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,576,636	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

216,146	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

99,426	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑,이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	151,128	회사채	현금흐름할인 모형	할인율

금융자산합계	3,043,336

당기손익-공정가치측정금융부채	81,804	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형, 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	81,804

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,252,257	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

214,214	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

124,185	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	2,590,656

당기손익-공정가치측정금융부채	102,106	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	102,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	22,220	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	225,458	이항모형, Tsiveriotis-Fernandes 모형, Hull-White1 Factor	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권	69,114	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	16,445	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,087	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

이항모형	변동성	변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	213,721	순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,732	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	553,777

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,228	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	17,169	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form	변동성

금융부채합계	18,397

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	20,932	현금흐름할인모형,	영구성장률	영구성장률 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,

이익접근법	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	338,016	이항모형,	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

LSMC 시뮬레이션 등	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권	72,392	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	17,245	순자산가치평가법(*)	-	-

집합투자증권	136,575	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,872	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승

일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,855	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	592,887

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,382	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승

일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가

Black Scholes Closed Form

금융부채합계	5,004

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	20,932	2,940	(1,150)	(87)	-	-	(415)	22,220

전환사채 등	221,967	111,204	(109,277)	(11,490)	-	-	-	212,404

전자단기사채	116,049	32,944	(116,049)	(19,890)	-	-	-	13,054

대출채권	72,392	-	(3,278)	-	-	-	-	69,114

출자금 등	17,245	3,700	(4,500)	-	-	-	-	16,445

파생상품자산	1,872	-	140	(925)	-	-	-	1,087

집합투자증권	136,575	103,973	(18,440)	(8,387)	-	-	-	213,721

소계	587,032	254,761	(252,554)	(40,779)	-	-	(415)	548,045

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금 등	5,855	-	(123)	-	-	-	-	5,732

금융자산 합계	592,887	254,761	(252,677)	(40,779)	-	-	(415)	553,777

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,382	-	(24)	(1,130)	-	-	-	1,228

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	23,776	(9,384)	158	(3)	-	-	17,169

금융부채 합계	5,004	23,776	(9,408)	(972)	(3)	-	-	18,397

② 전분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,875	2,182	(5)	96	-	-	-	21,148

전자단기사채	288,528	253,300	(288,528)	(20,478)	-	-	-	232,822

전환사채 등	232,901	208,744	(216,864)	(16,675)	-	-	-	208,106

대출채권	136,678	132	(36,032)	8,842	-	-	-	109,620

출자금 등	13,850	1,400	(287)	-	-	-	-	14,963

집합투자증권	70,786	62,664	(9,362)	(3,618)	-	-	-	120,470

파생상품자산	4,283	-	-	(1,034)	-	-	(184)	3,065

소계	765,901	528,422	(551,078)	(32,867)	-	-	(184)	710,194

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,904	-	-	-	-	-	-	5,904

금융자산 합계	771,805	528,422	(551,078)	(32,867)	-	-	(184)	716,098

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	5,037	-	-	(1,206)	-	-	(184)	3,647

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,271	23,198	(36,876)	221	(16)	-	-	11,798

금융부채 합계	30,308	23,198	(36,876)	(985)	(16)	-	(184)	15,445

(5) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	722,104	-	-	722,104

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	585,254	-	585,254

대출채권	-	-	4,072,885	4,072,885

미수금	-	-	514,021	514,021

미수수익	-	-	60,944	60,944

보증금	-	-	6,562	6,562

기타	-	-	82,131	82,131

소계	-	585,254	4,736,543	5,321,797

금융자산합계	722,104	585,254	4,736,543	6,043,901

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	4,274,698	-	4,274,698

차입부채	-	-	4,097,512	4,097,512

기타금융부채	-	-	933,003	933,003

소계	-	4,274,698	5,030,515	9,305,213

금융부채합계	-	4,274,698	5,030,515	9,305,213

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	603,827	-	-	603,827

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	469,503	-	469,503

대출채권	-	-	3,896,609	3,896,609

미수금	-	-	101,175	101,175

미수수익	-	-	55,123	55,123

보증금	-	-	6,126	6,126

기타	-	-	64,307	64,307

소계	-	469,503	4,123,340	4,592,843

금융자산합계	603,827	469,503	4,123,340	5,196,670

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	3,976,003	-	3,976,003

차입부채	-	-	3,463,579	3,463,579

기타금융부채	-	-	574,013	574,013

소계	-	3,976,003	4,037,592	8,013,595

금융부채합계	-	3,976,003	4,037,592	8,013,595

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.