다올투자증권 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제40(당)기 2019년 12월 31일 현재
제39(전)기 2018년 12월 31일 현재
케이티비투자증권주식회사

1. 일반사항 당사의 개요

케이티비투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았습니다. 당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의대로 66에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 352,984백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이병철 및 특수관계인	14,186,905	23.52	-	-

Empire Ocean Investments Limited	6,025,378	9.99	-	-

DB생명보험㈜	-	-	3,084,830	30.00

㈜대구은행	-	-	2,056,550	20.00

㈜녹십자홀딩스	-	-	2,056,550	20.00

(재)삼성꿈장학재단	-	-	1,028,270	10.00

우리종합금융㈜	-	-	1,028,270	10.00

기타	40,101,809	66.49	1,028,270	10.00

합계	60,314,092	100.00	10,282,740	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3 에서 설명하고 있습니다. (2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 기능통화와 표시통화당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3 에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 연결범위 - 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 9 : 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 40 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 대손충당금- 주석 18 : 충당부채- 주석 32 : 이연법인세자산 - 주석 36 : 우발부채 및 주요 약정사항

③ 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40 에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 당사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서에서는 손금처리 등 기업이 수행한 법인세 처리가 향후 과세당국이나 법원의 결정에 따라 달라질 수 있는 경우, 그 불확실성을 회계처리하는 명확한 규정을 제시하였습니다. 해당 법인세 처리의 미래 인정가능성에 따른 공시금액의 산정방법을 제시하였으며, 그 금액의 불확실성도 함께 공시하도록 하였습니다. 해당 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구, 사무기기를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	유형자산

건물	차량운반구	집기비품	합계

당기초	7,628	722	43	8,393

당기말	4,140	640	15	4,795

당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과규정

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무실과 지점의 리스가 포함되어 있습니다.

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 전기까지 상위리스와 전대리스 계약을 모두 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 유형자산으로 표시하고, 공정가치로 측정하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 유형자산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산(*1)	7,701

금융리스채권	906

이연법인세자산	(46)

리스부채	8,398

이익잉여금(*2)	163

(*1) 기존 복구충당부채와 관련하여 유형자산으로 인식한 임차개량자산이 전환시점에 사용권자산으로 계정대체된 금액인 692백만원은 제외하였습니다.(*2) 전대리스로 인한 기존 사용권자산 및 리스부채의 감소에 따른 법인세효과 고려후 금액입니다.

최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말(2018.12.31)	조정	당기초(2019.01.01)

상각후원가측정금융자산	373,035	906	373,941

유형자산	2,731	7,701	10,432

이연법인세자산	6,858	(46)	6,812

자산 총계	1,565,328	8,561	1,573,889

기타금융부채	76,128	8,398	84,526

부채 총계	1,083,060	8,398	1,091,458

이익잉여금	45,663	163	45,826

자본 총계	482,268	163	482,431

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다.

(단위: 백만원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정(*)	9,841

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	9,264

전기말(2018년 12월 31일) 에 인식된 금융리스부채	-

- 부가가치세 제외 등	(866)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	8,398

(*) 소액 기초자산 리스와 관련된 약정금액은 제외되어 있습니다. ② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 4,795백만원 을 인식하였고, 리스부채로 4,941백만원 을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 4,015백만원, 이자비용 199백만원을 인식하였습니다.

5) IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간을 결정시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며, 분석이 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말 의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사의 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

비품 등	5 년	정액법

당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비 하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

개발비	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비금융자산 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치 측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권당사는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여당 사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(20) 주당이익 기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(23) 수수료수익당사은 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. (24) 배당수익당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(25) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(26) 리스1) 리스 이용자① 2019년 1월 1일 이후에 적용한 정책

당사는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 당사가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

② 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

가. 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 이자비용은 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고, 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보통예금	8,265	5,665

당좌예금	77	20

MMDA	14,400	85,200

CMA 등	160,000	310,000

합계	182,742	400,885

5. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	27,726	27,726	17,681	17,681

채무상품	1,188,260	1,188,260	372,296	372,296

파생상품자산	4,393	4,393	-	-

기타	177,162	177,162	168,902	168,902

소계	1,397,541	1,397,541	558,879	558,879

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,800	2,800	2,800	2,800

상각후원가측정금융자산	예치금	87,918	87,918	73,774	73,774

대출채권(*1)	299,340	299,340	236,741	236,741

금융리스채권	517	517	-	-

기타(*1)(*2)	70,912	70,912	62,520	62,520

소계	458,687	458,687	373,035	373,035

합계	1,859,028	1,859,028	934,714	934,714

(*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.(*2) 기타는 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	담보제공사유	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품(*)	대차거래	395,514	39,785

장외파생상품거래	4,000	-

환매조건부채권매도(대고객)	85,849	69,735

환매조건부채권매도(대기관)	589,594	60,516

합계	1,074,957	170,036

(*) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)	한국증권금융㈜	13,071	2,049

대차거래이행보증금	한국예탁결제원 등	56	15,537

장내파생상품매매증거금	한국거래소	4,500	2,000

증권시장거래증거금	한국거래소	3,500	3,000

당좌개설보증금	㈜국민은행 등	15	15

유통금융담보금	한국증권금융㈜	18,900	37,500

장기성예금	우체국 등	38,000	2,000

소계	78,042	62,101

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	90,193	102,316

유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,903	1,905

파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,003	1,004

주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	199	163

주식(*4)	한국예탁결제원	492	3,382

소계	93,790	108,770

합계	171,832	170,871

(*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.(*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 당사 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.

(*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.

(*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품:

주식	27,726	17,681

지분상품 소계	27,726	17,681

채무상품:

국공채	412,300	450

특수채	159,865	74,733

회사채	401,068	103,001

전자단기사채	85,768	30,901

기업어음증권	112,982	135,766

사모사채	8,399	16,297

매입대출채권	7,878	11,148

채무상품 소계	1,188,260	372,296

파생상품자산(*):	-

파생상품자산	11,607	-

신용위험평가조정	(27)	-

거래일손익인식평가조정액	(7,187)	-

파생상품 소계	4,393	-

기타:	-

출자금	1,396	1,939

투자자예탁금별도예치금(신탁)	90,193	102,316

집합투자증권	3,268	1,615

손해배상공동기금	3,105	3,071

양도성예금증서	49,200	9,899

MMF	30,000	50,062

기타 소계	177,162	168,902

합계	1,397,541	558,879

(*) 파생상품자산의 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품:

금융투자협회 등 출자금(*)	2,800	2,800

(*) 금융투자협회 등 출자금은 정책상 필요에 따라 보유하는 지분증권에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	13,071	2,049

대차거래이행보증금	56	15,537

장내파생상품매매증거금	4,500	2,000

증권시장거래증거금	3,500	3,000

당좌개설보증금	15	15

유통금융담보금	18,900	37,500

장기성예금	47,000	2,000

기타예치금	876	11,673

소계	87,918	73,774

대출채권:

신용공여금(*)	216,920	178,270

환매조건부매수	70,000	-

매입대출채권	15,375	62,294

기타대출채권	862	922

소계	303,157	241,486

기타:

미수금	62,859	55,879

미수수익	4,865	3,629

보증금	4,284	4,261

금융리스채권	517	-

소계	72,525	63,769

합계	463,600	379,029

대손충당금:

신용공여금	(909)	(790)

매입대출채권	(2,046)	(3,093)

기타대출채권	(862)	(862)

미수금	(226)	(226)

미수수익	(870)	(1,023)

소계	(4,913)	(5,994)

총계	458,687	373,035

(*) 당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 4.5~9.0%, 상환기간은 270일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~80% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.8~8.5%, 상환기간은 270일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 당사가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율 을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금 을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	605	-	4,140	4,745

Stage간 분류 이동	(75)	50	25	-

충당금 전입(환입)	(433)	450	(945)	(928)

기말 대손충당금	97	500	3,220	3,817

② 기타 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	1	-	1,248	1,249

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	(1)	-	(152)	(153)

기말 대손충당금	-	-	1,096	1,096

2) 전기 ① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	1,067	-	3,350	4,417

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

충당금전입 (환입)	(462)	-	790	328

기말 대손충당금	605	-	4,140	4,745

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 대손충당금	1	-	1,248	1,249

Stage간 분류 이동	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	-	-	-	-

기말 대손충당금	1	-	1,248	1,249

(3) 당기와 전기 중 기업회계기준서 1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다 음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산관련손익	대손상각비	-	328

대손충당금환입	(1,081)	-

소계	(1,081)	328

난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)	금융보증충당부채전입액	773	-

미사용약정충당부채환입액	(15)	(312)

소계	758	(312)

합 계	(323)	16

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 ① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	231,481	-	10,006	241,487

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(5,000)	5,000	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(1,500)	-	1,500	-

실행 및 상환	69,826	-	(8,156)	61,670

기타 변동액	-	-	-	-

기말 장부금액	294,807	5,000	3,350	303,157

② 기타 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	57,613	-	1,895	59,508

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

실행 및 상환	8,725	-	(510)	8,215

기타 변동액	-	-	-	-

기말 장부금액	66,338	-	1,385	67,723

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

2) 전 기 ① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	343,725	-	9,156	352,881

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(790)	-	790	-

실행 및 상환	(111,454)	-	60	(111,394)

기타 변동액	-	-	-	-

기말 장부금액	231,481	-	10,006	241,487

② 기타상 각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분 (*)	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초 장부금액	89,438	-	1,895	91,333

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

실행 및 상환	(31,825)	-	-	(31,825)

기타 변동액	-	-	-	-

기말 장부금액	57,613	-	1,895	59,508

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

9. 종속기업투자 및 관계기 업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	232,142	204,358

관계기업투자	3,227	4,791

합계	235,369	209,149

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이티비네트워크㈜	기타투자기관	대한민국	100.00	105,326	100 .00	105,326

KTB자산운용㈜(*1)	집합투자업	대한민국	100.00	22,877	100 .00	22,877

케이티비프라이빗에쿼티㈜(*3)	기타 금융업	대한민국	100.00	19,302	100 .00	20,832

케이티비신용정보㈜ (*3)	신용조사 및 추심대행업	대한민국	100.00	13,365	100 .00	14,414

KTBST Holding Public Company Limited (*5)	지주회사	태국	60.49	13,205	-	-

KTB Securities (Thailand) PCL(*5)	해외 증권중개업	태국	-	-	60.49	13,205

KTB Ventures, Inc.	투자자문	미국	100.00	5,664	100 .00	5,664

KTB Investment Management Co., Ltd. (*4)	투자자문	중국	-	-	100 .00	80

KTBN 14호 벤처투자조합(*2)	집합투자기구	대한민국	18.87	1,000	18.87	1,000

지지전문투자형사모벤처기업투자신탁 제1호	집합투자기구	대한민국	96.06	14,705	95.87	14,060

메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	집합투자기구	대한민국	98.57	6,900	98.57	6,900

지지전문투자형사모코넥스하이일드신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	48.02	1,000	-	-

지지전문투자형사모 하이일드신탁 제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	46.07	500	-	-

아이디어브릿지공모주전문사모투자신탁제4호	집합투자기구	대한민국	75.00	1,500	-	-

아이디어브릿지코스닥벤처전문사모투자신탁제5호	집합투자기구	대한민국	83.17	4,000	-	-

KTB지배구조1등주증권투자신탁	집합투자기구	대한민국	79.99	4,000	-	-

KTB민생중국A주액티브전문사모신탁	집합투자기구	대한민국	99.96	11,798	-	-

KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁 (*2)	집합투자기구	대한민국	30.72	7,000	-	-

합계	232,142	204,358

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다. (*2) 투자조합 및 집합투자증권에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 종속기업투자 케이티비프라이빗에쿼티㈜ 및 케이티비신용정보㈜ 의 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 1,530백만원 및 1,049백만원 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업투자 KTB Investment Management Co., Ltd.가 청산되어 연결범위에서 제외되었습니다. (*5) 당기 중 지주회사 체제로 전환됨에 따라 당사의 지분이 지주회사인 KTBST Holding Public Company Limited 의 지분으로 변경되었습니다. KTB Securities (Thailand) PCL 는 KTBST Holding Public Company Limited의 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 당기 중 종속기업투자의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	기초	취득	손상차손	대체	처분	기말

케이티비네트워크㈜	105,326	-	-	-	-	105,326

KTB자산운용㈜	22,877	-	-	-	-	22,877

케이티비프라이빗에쿼티㈜(*1)	20,832	-	(1,530)	-	-	19,302

케이티비신용정보㈜ (*1)	14,414	-	(1,049)	-	-	13,365

KTBST Holding Public Company Limited(*2)	-	-	-	13,205	-	13,205

KTB Securities (Thailand) PCL(*2)	13,205	-	-	(13,205)	-	-

KTB Ventures, Inc.	5,664	-	-	-	-	5,664

KTB Investment Management Co., Ltd. (*3)	80	-	-	-	(80)	-

KTBN 14호 벤처투자조합	1,000	-	-	-	-	1,000

지지전문투자형사모벤처기업투자신탁 제1호	14,060	1,000	-	-	(355)	14,705

메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	6,900	-	-	-	-	6,900

지지전문투자형사모코넥스하이일드신탁제1호	-	1,000	-	-	-	1,000

지지전문투자형사모 하이일드신탁 제1호	-	500	-	-	-	500

아이디어브릿지공모주전문사모투자신탁제4호	-	1,500	-	-	-	1,500

아이디어브릿지코스닥벤처전문사모투자신탁제5호	-	4,000	-	-	-	4,000

KTB지배구조1등주증권투자신탁	-	4,000	-	-	-	4,000

KTB민생중국A주액티브전문사모신탁	-	11,798	-	-	-	11,798

KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁	-	7,000	-	-	-	7,000

합계	204,358	30,798	(2,579)	-	(435)	232,142

(*1) 당기 중 종속기업투자 케이티비프라이빗에쿼티㈜ 및 케이티비신용정보㈜ 의 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 1,530백만원 및 1,049백만원 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 지주회사 체제로 전환됨에 따라 당사의 지분이 지주회사인 KTBST Holding Public Company Limited 의 지분으로 변경되었습니다. (*3) 당기 중 종속기업투자 KTB Investment Management Co., Ltd.가 청산되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

아시아클린에너지사모투자전문회사(*)	집합투자기구	대한민국	9.66	168	9.66	412

차이나플래티넘사모투자전문회사(*)	집합투자기구	대한민국	15.00	3,059	15.00	4,379

Brightstorm, Inc.	제조업	미국	22.52	-	22.52	-

㈜디지털타임스	신문 발행업	대한민국	38.64	-	38.64	-

합계	3,227	4,791

(*) 사모투자전문회사에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 간접적으로 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (5) 당기 중 관계기업투자의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득	손상차손	처분(분배)	기말

아시아클린에너지사모투자전문회사(*)	412	-	(244)	-	168

차이나플래티넘사모투자전문회사	4,379	-	-	(1,320)	3,059

Brightstorm, Inc.	-	-	-	-	-

㈜디지털타임스	-	-	-	-	-

합계	4,791	-	(244)	(1,320)	3,227

(*) 당기 중 관계기업투자 아 시 아 클 린 에 너지사모투자전문회사의 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 관계기업투자손상차손 244백만원을 인식하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	22,411	(20,211)	2,200	21,664	(19,555)	2,109

임차점포시설물(*)	-	-	-	1,452	(830)	622

사용권자산(*)	8,704	(3,909)	4,795	-	-	-

합계	31,115	(24,120)	6,995	23,116	(20,385)	2,731

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 백만원)

구분	기초 (*)	취득	처분	감가상각비	기말

비품	2,109	803	-	(712)	2,200

사용권자산	8,393	552	(135)	(4,015)	4,795

합계	10,502	1,355	(135)	(4,727)	6,995

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다.

② 전 기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	1,787	956	-	(634)	2,109

임차점포시설물	926	-	-	(304)	622

합계	2,713	956	-	(938)	2,731

11. 리 스(1) 당기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(*)	건물	차량운반구	집기비품	합계

기초	7,628	722	43	8,393

감가상각비	(3,523)	(464)	(28)	(4,015)

취득	35	517	-	552

처분	-	(135)	-	(135)

기말	4,140	640	15	4,795

(*) 당사는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 당기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

소액자산 리스에 관련된 비용	93

(3) 당기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	건물

리스부채(*)

건물	4,274

차량운반구	651

기타	16

합계	4,941

(*) 당사는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계

건물	3,444	830	4,274

차량운반구	363	288	651

기타	15	1	16

합계	3,822	1,119	4,941

(5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	건물

리스부채의 상환	3,837

리스부채의 이자비용	199

소액리스 지급	93

합계	4,129

(6) 당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며,전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당사는 당기 중 금융리스채권에 대한 이자수익으로 21백만원을 인식하였습니다.

(7) 당기말 현재 금융리스채권에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	건물

1년이내	421

1년초과~2년이내	106

할인되지 않은 총리스료	527

미실현 금융수익	(10)

금융리스채권(*)	517

(*) 당사는 금융리스채권을 상각후원가측정금융자산으로 계상하고 있습니다.

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

개발비	747	1,094	-	(286)	-	1,555

소프트웨어	521	48	-	(164)	-	405

기타무형자산

골프회원권	5,225	-	-	-	-	5,225

콘도회원권	367	-	-	-	-	367

기타회원권	156	-	-	-	-	156

기타	463	200	-	-	-	663

합계	7,479	1,342	-	(450)	-	8,371

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

개발비	881	167	-	(301)	-	747

소프트웨어	508	176	-	(163)	-	521

기타무형자산

골프회원권	5,588	-	(363)	-	-	5,225

콘도회원권	632	-	(265)	-	-	367

기타회원권	449	-	(293)	-	-	156

기타	463	-	-	-	-	463

합계	8,521	343	(921)	(464)	-	7,479

13. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급금	4,301	3,187

선급비용	172	71

선급제세	7	62

기타	189	190

합계	4,669	3,510

14. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	286,530	286,530	50,997	50,997

파생상품부채(*1)	6,366	6,366	173	173

매도파생결합증권(*1)(*2)	101,113	101,113	-	-

소계	394,009	394,009	51,170	51,170

상각후원가로 측정하는 금융부채	예수부채	위탁자예수부채	97,551	97,551	106,675	106,675

파생상품거래예수부채	6,959	6,959	9,238	9,238

저축자예수금	10	10	28	28

집합투자증권투자자예수부채	11,794	11,794	519	519

소계	116,314	116,314	116,460	116,460

차입부채	증금차입금	215,211	215,211	177,255	177,255

발행어음	190,000	190,000	325,000	325,000

발행전자단기사채	80,000	80,000	200,500	200,500

환매조건부채권매도	660,677	660,677	123,720	123,720

소계	1,145,888	1,145,888	826,475	826,475

기타금융부채(*3)	102,728	102,728	76,128	76,128

소계	1,364,930	1,364,930	1,019,063	1,019,063

합계	1,758,939	1,758,939	1,070,233	1,070,233

(*1) 파생상품부채 및 매도파생결합증권의 세부내역은 주석 17 에 공시 하였습니다.(*2) 당사는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치지정금융부채로 지정하였습니다. (*3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채, 금융보증부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

주식	-	-	145

국공채	1.00 ~ 5.00	276,485	50,852

특수채	1.59	10,045	-

합계	286,530	50,997

15. 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

증금차입금	한국증권금융㈜	-	1.65 ~ 2.02	215,211	177,255	수시상환

발행어음	신영증권㈜ 외	2020-01-07 ~ 2020-11-03	2.11 ~ 2.90	190,000	325,000	만기일시상환

발행전자단기사채	한양증권㈜ 외	2020-01-02 ~ 2020-02-07	1.72 ~ 2.15	80,000	200,500	만기일시상환

환매조건부채권매도(*)	㈜NH투자증권 외	2020-01-02 ~ 2020-01-29	1.20 ~ 2.10	660,677	123,720	수시상환

합계	1,145,888	826,475

(*) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 채무상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

16. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 당기 비 용 3,169백만 원 (전기: 3,228백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 기여 금은 2,216 백만 원 ( 전기말 : 2,286 백만원 ) 입니다.

17. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

파생상품 내역	이자율 관련	매수이자율선물	71,997	-	-	-	-

이자율스왑	400,000	978	-	978	-

신용 관련	신용스왑	599,740	10,155	10,155	9,822	9,827

총수익스왑	200,000	474	-	74	-

통화 관련	통화선도	82,656	-	1,394	-	1,394

통화스왑	5,982	-	44	-	44

신용위험 조정	신용위험평가조정액	-	(27)	(41)	41	27

거래일 손익	거래일손익인식평가조정액	-	(7,187)	(5,186)	844	606

합계	1,360,375	4,393	6,366	11,759	11,898

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	미결제약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실

이자율 관련	매도이자율선물	34,765	-	-	-	-

통화 관련	통화선도	2,795	-	173	-	173

합계	37,560	-	173	-	173

(2) 당기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익

매도파생결합사채	102,737	101,462	1,275

신용위험평가조정액	(1,662)	(453)	(1,209)

거래일손익인식평가조정액	1,325	104	1,221

합계	102,400	101,113	1,287

(3) 당기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액

매도파생결합증권	101,113

신용위험 총 변동분	(1,209)

신용위험평가조정액	(453)

(4) 당기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

만기지급액	101,056

장부금액과의 차이	57

(5) 거래일손익조정당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

기초 거래일손익조정액	-

당기 신규 발생 거래일손익조정액	(3,565)

당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	1,459

기말 거래일손익조정액	(2,106)

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	1,726	1,635

미사용약정충당부채	394	409

금융보증충당부채(*)	773	-

합계	2,893	2,044

(*) 당기말 기타금융부채로 분류된 금융보증부채의 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증부채의 공정가치를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	1,635	1,573

전입(환입)	(13)	62

증가	35	-

기타변동	69	-

기말금액	1,726	1,635

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당 기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액	409	721

Stage간 분류 이동	-	-

전입(환입)	(15)	(312)

기말금액	394	409

(4) 당기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기

12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액	-

Stage간 분류 이동	-

전입	773

기말금액	773

(5) 당기 및 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

미사용약정충당부채(*)	금융보증충당부채	미사용약정충당부채(*)	금융보증충당부채

12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실

기초금액	166,900	-	-	-	278,900	-	-	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

증감	(25,000)	-	174,400	-	(112,000)	-	-	-

기말금액	141, 900	-	174,400	-	166,900	-	-	-

(*) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

19. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당 기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	67,201	47,683

미지급비용	21,502	17,181

금융보증부채	8,762	-

리스부채	4,941	-

임대보증금	145	145

기타예수금	177	11,119

소계	102,728	76,128

기타비금융부채	선수수익	3,123	3,191

제세예수금	4,024	3,692

소계	7,147	6,883

합계	109,875	83,011

20. 외화자산과 외화부채 당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산 과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산	대출채권	USD	-	-	5,031,500	5,626

21. 자본금 (1) 당 기 말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	2,000,000,000주	60,314,092주	5,000원	301,570	301,570

우선주	10,282,740주	5,000원	51,414	51,414

계	2,000,000,000주	70,596,832주	352,984	352,984

(2) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종상환전환우선주	2종상환전환우선주

발행일자	2008년 6월 26일	2008년 6월 26일

발행금액	9,725원	9,725원

발행주식수	6,855,170주	3,427,570주

발행총액	66,666,528,250원	33,333,118,250원

약정배당율(발행금액대비)	9%	9%

상환권자	당사	당사

상환기간	발행일로부터 20년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 주주총회 종료 후1개월이 되는 날까지의 기간. 다만, 상환기간 내에 전부 상환하지 못하는 경우 해당 사유가 해소될 때까지 상환기간이 연장됨.

선택적상환	발행회사인 당사는 자신의 선택에 따라 상환기간 중 언제라도 주식 전부 혹은 일부를 상환할 수 있음. 상환기간 만료시까지 상환권을 행사하지 아니하면 상환권은 소멸되며 그 이후 영구우선주로 존재함.

상기 상환전환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 우선주의 전환기간이 종료되어 전환권이 상실되었습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(*)	금액

제34기 결산 우선주 배당금	4,520

제35기 결산 우선주 배당금	6,000

제36기 결산 우선주 배당금	6,000

제37기 결산 우선주 배당금	6,000

제38기 결산 우선주 배당금	6,000

제39기 결산 우선주 배당금	6,000

제40기 결산 우선주 배당금	6,000

합계(*)	40,520

(*) 상기 내역은 1종 상환전환우선주에 대한 배당금이며, 2종 상환전환우선주의 배당금 20,260백만원(당기 및 과거 6개년도)은 2020년 3월 26일에 지급이 결의될 예정입니다.

22. 기타불입자본 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	77,354	77,354

기타자본잉여금	7,706	6,489

자기주식처분손실	(1,440)	(1,440)

주식결제형종업원급여적립금	-	1,217

계	83,620	83,620

(2) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 당기 중 행사기간 만료로 주식결제형종업원급여적립금은 전액 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. 종업원에 대한 주식기준보상의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	7,695	7,695

대손준비금	1,680	1,395

미처분이익잉여금	90,300	36,573

합계	99,675	45,663

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액(*)	45,827	25,298

당기순이익	53,848	20,365

기말금액	99,675	45,663

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었으며, 전기 기초금액은 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(3) 대손준비금 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 당사는한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기 말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 적립액	1,680	1,395

회계정책변경으로 인한 적립예정금액	-	883

대손준비금 적립(환입) 예정액	822	(598)

대손준비금 잔액(*)	2,502	1,680

(*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.

2) 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

대손준비금 반영전 당기순이익	53,848,338,224	20,365,171,934

차감: 우선주배당금	(8,999,968,185)	(8,999,968,185)

대손준비금 반영전 보통주 순이익	44,848,370,039	11,365,203,749

대손준비금 환입(전입)액(*1)	(822,404,733)	597,808,733

대손준비금 반영후 조정이익(*2)	44,025,965,306	11,963,012,482

대손준비금 반영후 주당 조정이익	730	198

(*1) 대손준비금 환입(전입)액은 당기 및 전기 추가 환입(적립) 예정액입니다.(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제40기	제39기

처분예정일: 2020년 3월 26 일	처분확정일: 2019년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	90,299,976,086	36,573,937,166

1. 전기이월미처분이익잉여금	36,288,141,107	13,377,423,881

2. 회계변경 효과	163,496,755	2,831,341,351

3. 당기순이익	53,848,338,224	20,365,171,934

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금 처분액	34,500,223,291	285,796,059

1. 이익준비금 적립	2,930,725,704	-

2. 대손준비금 적립	822,404,733	285,796,059

3. 자기주식처분손실	1,439,835,811	-

4. 현금배당 (1) 보통주배당금 9,047,113,800원 당기: 주당 150원(3%) 전기: - (2) 우선주배당금 20,260,143,243원 당기: 2종 상환전환우선주 주당 5,911원(118.2%) (당기 및 과거 6개년도 누적적배당금포함) 전기: -	29,307,257,043	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	55,799,752,795	36,288,141,107

24. 수수료수익 및 수수료비용 당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수수료수익	수탁수수료	10,931	14,804

인수및주선수수료	8,289	17,175

집합투자증권취급수수료	1,706	1,591

자산관리수수료	672	762

매수및합병수수료	42,517	49,204

온라인소액투자 중개수수료	-	52

채무보증수수료	29,147	3,051

기타수수료수익	7,303	4,421

소계	100,565	91,060

수수료비용	매매수수료	2,187	3,635

투자상담수수료	128	216

기타수수료비용	3,310	7,341

소계	5,625	11,192

순수수료이익	94,940	79,868

25. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융상품 평가및거래이익	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,008	4,019

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	69,736	56,867

매도유가증권평가이익	56	17

파생상품평가이익	11,759	-

파생상품거래이익	9,041	11,978

매도파생결합증권평가이익	2,561	-

매도파생결합증권거래이익	1,619	-

소계	100,780	72,881

당기손익-공정가치측정금융상품 평가및거래손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,110	1,410

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	50,087	46,608

매도유가증권평가손실	294	9

파생상품평가손실	11,898	173

파생상품거래손실	9,199	7,247

매도파생결합증권평가손실	1,274	-

매도파생결합증권거래손실	2,906	-

소계	76,768	55,447

당기손익-공정가치측정인식금융상품평가및거래순손익	24,012	17,434

26. 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	현금및예치금	4,862	3,302

당기손익-공정가치측정금융자산	채권	17,413	13,157

기업어음증권	1,262	1,901

양도성예금증서	245	171

사모사채	370	630

기타대출채권	1,476	1,467

상각후원가측정금융자산	신용공여금	4,798	6,807

환매조건부매수	1,041	1,596

기타대출채권	10,125	14,819

기타	3,921	3,891

소계	45,513	47,741

이자비용	예수부채	투자자예탁금 이용료	1,421	1,302

차입부채	차입금	4,724	5,654

발행어음	6,500	10,277

발행전자단기사채	2,334	4,330

환매조건부채권매도(대기관)	6,930	3,115

환매조건부채권매도(대고객)	1,030	1,151

사채	-	1,154

기타	리스부채이자비용	199	-

기타이자비용	531	498

소계	23,669	27,481

순이자손익	21,844	20,260

27. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산배당금(분배금)수익	287	3,007

종속및관계기업투자배당금수익	25,652	20,516

합계	25,939	23,523

28. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융상품관련이익	대손충당금환입	1,081	-

상각후원가측정금융상품관련손실	대손상각비	-	328

대출채권매각손실	103	-

소계	103	328

상각후원가측정금융상품관련순손익	978	(328)

29. 기타영업손익

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업수익	복구충당부채환입액	23	-

미사용약정충당부채환입액	15	312

외환거래이익	557	330

임대료수익	85	487

기타	765	3,540

소계	1,445	4,669

기타영업비용	외환거래손실	388	74

금융보증충당부채전입액	773	-

복구충당부채전입액	10	62

기타	4	108

소계	1,175	244

기타영업손익	270	4,425

30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	69,028	59,852

퇴직급여	3,169	3,228

복리후생비	6,590	6,514

전산운용비	6,242	6,528

임차료	3,083	6,957

지급수수료	3,593	2,608

접대비	5,347	5,547

광고선전비	2,171	2,289

감가상각비	4,727	938

연수비	81	40

무형자산상각비	450	464

세금과공과금	2,269	2,176

업무위탁수수료	528	716

회의비	121	124

인쇄비	165	175

여비교통비	1,028	817

차량유지비	278	325

소모품비	212	216

보험료	222	154

행사비	520	373

기타	1,223	1,192

합계	111,047	101,233

31. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

종속기업투자 및 관계기업투자 관련 손익	관계기업투자처분이익	-	5

종속기업투자처분손실	47	940

관계기업투자처분손실	-	214

종속기업투자손상차손	2,579	15,788

관계기업투자손상차손	244	3,448

소계	(2,870)	(20,385)

기타영업외수익	유형자산처분이익	-	19

무형자산처분이익	-	65

기타영업외수익(*)	1,824	-

소계	1,824	84

기타영업외비용	무형자산처분손실	-	6

기부금	95	47

기타영업외비용	-	2

소계	95	55

영업외손익	(1,141)	(20,356)

(*) 전기 중 존재하던 소송사건의 당기 소송결과 확정에 따라 수령한 지연이자 등 으로 구성되어 있습니다.

32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

당기법인세비용:

법인세 부담액	719	1,667

법인세 환급액	(791)	(465)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,061	2,280

기타효과

회계정책변경효과(*)	(46)	(254)

법인세비용	1,943	3,228

(*) 기준서 제 1116호 및 제 1109호의 최초 적용에 따른 회계변경 누적차이의 법인세효과 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	55,792	23,593

적용세율에 따른 법인세비용(*)	12,274	5,191

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(5,223)	(703)

비공제비용으로 인한 효과	1,252	2,189

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 등	(2,939)	(3,609)

연결납세 등 으로인한 법인세 효과	(3,485)	-

기타	64	160

소계	(10,331)	(1,963)

당기손익으로 인식된 법인세비용	1,943	3,228

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	3.48%	13.68%

(*) 상기의 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%입니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같 습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산	8,295	(929)	-	7,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(616)	-	-	(616)

상각후원가측정금융자산	-	(114)	-	(114)

대손충당금	189	-	-	189

종속 및 관계기업투자	13,549	846	-	14,395

유형자산	-	(1,055)	-	(1,055)

무형자산	300	(74)	-	226

기타금융자산	(164)	99	-	(65)

당기손익-공정가치측정금융부채	(1)	(271)	-	(272)

충당부채	451	185	-	636

기타금융부채	597	1,647	-	2,244

외화환산손익	(32)	32	-	-

이월결손금	5,593	(5,133)	-	460

합계	28,161	(4,767)	-	23,394

이연법인세효과제외	(21,303)	2,706	-	(18,597)

이연법인세자산(부채)(*)	6,858	(2,061)	-	4,797

(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산	7,596	699	-	8,295

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(616)	-	-	(616)

대손충당금	189	-	-	189

종속 및 관계기업투자	13,541	8	-	13,549

무형자산	450	(150)	-	300

기타금융자산	(221)	57	-	(164)

당기손익-공정가치측정금융부채	6	(7)	-	(1)

충당부채	346	105	-	451

기타금융부채	1,797	(1,200)	-	597

외화환산손익	(85)	53	-	(32)

이월결손금	9,906	(4,313)	-	5,593

합계	32,909	(4,748)	-	28,161

이연법인세효과제외	(23,771)	2,468	-	(21,303)

이연법인세자산(부채)(*)	9,138	(2,280)	-	6,858

(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	84,533	96,831

세무상결손금	-	-

합계	84,533	96,831

한 편, 가산할 일시적차이와 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 실현가능성이 불확실하므로 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 총액 기준 법인세 내역당기말과 전기말 현재 상계 전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,918	7,671

이연법인세부채	2,121	813

당기법인세자산	3,830	-

당기법인세부채	543	3,900

33. 주당이익 (1) 기본주당이익

1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	53,848,338,224	20,365,171,934

차감 : 우선주배당금	8,999,968,185	8,999,968,185

보통주 순이익	44,848,370,039	11,365,203,749

가중평균 유통보통주식수	60,314,092주	60,314,092주

기본주당이익	744	188

2) 당기와 전기 의 발행 및 유통보통주식수는 60,314,092 주로 변동이 없습니다.

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 현재 당사가 발행한 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 주식선택권

당기말 현재 당사가 부여한 주식매입선택권은 없으며, 전기말 현재 주식매입선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	5차 부여분

발행할 주식의 총수	600,000주

잔여 주식의 수	600,000주

부여일	2010년 10월 8일

행사가격	5,000원

행사가능기간	2012.10.09 ~ 2019.10.08(*)

부여방법	신주발행 또는 자기주식교부와 차액을 현금지급하는 방법 중에서 당사의 사정에 따라 선택

(*) 주식선택권의 행사가능기간은 2019년 10월 8일 종료되었으며, 이와 관련하여 인식한 주식결제형종업원급여적립금 1,217백만원을 기타자본잉여금으로 계정대체하였습니다.

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	케이티비네트워크㈜, KTB자산운용㈜, 케이티비프라이빗에쿼티㈜, 케이티비신용정보㈜, KTB Securities (Thailand) Holdings Co., Ltd. , KTB Securities (Thailand) PCL, KTB Ventures, Inc.,KTBST REITS MANAGMENT Co., Ltd., WE Asset Management Co., Ltd., KTB Asset Management New York, LLC KTBN14호 벤처투자조합, 지지전문투자형 사모벤처기업투자신탁제1호, 지지전문투자형사모코넥스하이일드신탁제1호, 지지전문투자형사모하이일드신탁제1호아이디어브릿지공모주전문사모투자신탁제4호, 아이디어브릿지코스닥벤처전문사모투자신탁제5호, 메테우스대체투자전문사모투자신 탁제5 호,KTB지배구조1등주증권투자 신탁 KTB민생중국A주액티브전문사모신 탁, KT B글로벌EMP증권자투자신탁,KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁,퍼스트랜드마크삼호㈜, KTB Global CRE Property Company, KTB Global CRE Holding Company, Zeno Ireland funds PLC KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34호 피에스제이제삼차㈜, 레트로시티제일차㈜

관계기업	아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사,Brightstorm, Inc., ㈜디지털타임스, 케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사,케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사Asia Clean Energy Ltd., 화승㈜플렉서블패키징글로벌㈜, 에스원피앤피㈜ K TB1호 방송영상투자조합 MCT2호, KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합,케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사, KTB-KORUS 펀드,KTB 해외진출 Platform펀드, IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합,KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합,KTBN 7호 벤처투자조합, KTBN 8호 투자조합,KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합,KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합, KTBN 11호 한중시너지펀드,NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합, KTBN 13호 벤처투자조합,KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합, KTBN 16호 벤처투자조합, ㈜카이로켐,케이티비엔지아이 사모투자전문회사

기타	㈜다올자산개발, 선헬스케어인터내셔널㈜

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)

종속기업	KTB자산운용㈜	배당금수익	10,000	-	-

이자수익	6	-	-

기타수익	86	-	-

케이티비네트워크㈜	배당금수익	15,000	-	-

기타수익	5	-	-

케이티비프라이빗에쿼티㈜	이자수익	15	-	-

기타수익	17	-	-

케이티비신용정보㈜	수수료비용	-	1	-

이자비용	-	23	-

나라대부금융㈜ (*1)	이자비용	-	5	-

KTB Securities (Thailand) Co., Ltd.	수수료비용	-	4	-

지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	출자금출자	-	-	1,000

출자금반환	-	-	(355)

지지전문투자형사모코넥스하이일드신탁제1호	출자금출자	-	-	1,000

지지전문투자형사모하이일드신탁 제1호	출자금출자	-	-	500

아이디어브릿지전문사모4호	출자금출자	-	-	1,500

아이디어브릿지코스닥벤처전문사모투자신탁5호	출자금출자	-	-	4,000

KTB지배구조1등주증권투자신탁1호	출자금출자	-	-	4,000

메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	배당금수익	652	-	-

KTB민생중국A주액티브전문사모신탁	출자금출자	-	-	11,798

KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁	출자금출자	-	-	7,000

퍼스트랜드마크일호㈜(*2)	수수료수익	81	-	-

퍼스트랜드마크이호㈜(*2)	수수료수익	76	-	-

에스제이비알제일차㈜(*2)	수수료수익	154	-	-

레트로시티제일차㈜	수수료수익	46	-	-

피에스제이제삼차㈜	수수료수익	12	-	-

퍼스트랜드마크삼호㈜	금융보증충당부채전입액	-	773	-

KTB Global CRE Holding Company	수수료수익	1,872	-	-

KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34호	수수료수익	934	-	-

관계기업	차이나플래티넘사모투자전문회사	출자금반환	-	-	(1,320)

합계	28,956	806	29,123

(*1) 당기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 확약종료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)

종속기업	케이티비네트워크㈜	기타영업수익	5	-	-

KTB자산운용㈜	임대료수익	207	-	-

기타영업수익	1	-	-

케이티비프라이빗에쿼티㈜	임대료수익	280	-	-

기타영업수익	17	-	-

케이티비신용정보㈜	수수료비용	-	1	-

나라대부금융㈜	이자비용	-	20	-

더줌자산관리㈜	이자비용	-	1	-

더줌대부금융㈜	이자비용	-	7	-

KTB Securities (Thailand) Co., Ltd.	수수료비용	-	6	-

KTBN14호 벤처투자조합	출자금출자	-	-	1,000

지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	출자금출자	-	-	20,000

출자금반환	-	-	(5,940)

메테우스대체투자전문사모투자신탁제5호	배당금수익	854	-	-

출자금출자	-	-	6,900

관계기업	큐브그로쓰 제2호(*)	출자금출자	-	-	1,300

출자금반환	-	-	(1,300)

케이티비이천칠사모투자전문회사 (*)	배당금수익	19,662	-	-

출자금반환	-	-	(8,770)

코에프씨 케이티비 프런티어챔프 2010의3호사모투자전문회사(*)	출자금반환	-	-	(1,053)

아시아클린에너지사모투자전문회사	출자금반환	-	-	(37)

합계	21,026	35	12,100

(*) 전기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	케이티비네트워크㈜	기타미수금	-	-	1,557	-

기타미지급금	-	403	-	-

KTB자산운용㈜	기타미수금	-	-	3,608	-

금융리스채권	154	-	-	-

기타미지급금	-	1,560	-	-

임대보증금	-	145	-	145

케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타미수금	142	-	5	-

금융리스채권	363	-	-	-

기타미지급금	-	-	-	403

케이티비신용정보㈜	기타미수금	11	-	-	-

환매조건부채권매도	-	2,450	-	-

기타미지급금	-	-	-	68

나라대부금융㈜ (*)	환매조건부채권매도	-	-	-	1,922

기타미수금	-	-	123	-

더줌대부금융㈜ (*)	환매조건부채권매도	-	-	-	270

퍼스트랜드마크삼호㈜	기타미수금	167	-	-	-

금융보증부채	-	167	-	-

금융보증충당부채	-	773	-	-

레트로시티제일차㈜	선수수익	-	67	-	-

기타미수금	637	-	-	-

금융보증부채	-	637	-	-

피에스제이제삼차㈜	선수수익	-	19	-	-

기타미수금	59	-	-	-

금융보증부채	-	59	-	-

합계	1,533	6,280	5,293	2,808

(*) 당기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 특수관계자 채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 설정한 대손충당금은 없 습니다.

( 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	2,825	2,978

퇴직급여	566	623

합계	3,391	3,601

36. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

운영자금대출 등	한국증권금융㈜	550,000	550,000

할인어음	한국증권금융㈜	100,000	100,000

일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000

일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	10,000

일중대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	5,000

차액결제대행(순이체한도)	㈜신한은행	8,000	8,000

당좌차월	㈜농협은행	10,000	-

합계	883,000	873,000

(2) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항	당기말	전기말

예수유가증권	위탁자유가증권	2,629,094	2,549,098

수익자유가증권	6,671,897	4,459,115

저축자유가증권	432	271

소계	9,301,423	7,008,484

차입유가증권	채권	179,843	-

주식	-	1,018

소계	179,843	1,018

합계	9,481,266	7,009,502

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고	피고	소송의 내용	소송금액	진행사항

개인	당사	원고들은 당사에 유보되었다고 주장하는 미지급 성과급을 청구함	267	1심 진행중

주식회사 효성(*)	당사외 2개사	임무 위배행위로 인한 손해배상청구	12,000	1심 진행중

베스트레드 유한회사 외 5개사	당사외 2개사	원고들의 업무수탁자 및 자산관리자인 당사가 그 의무를 해태하여원고들에게 손해를 입혔음을 이유로 손해배상을 청구함.	11,200	1심 진행중

(*) 손해배상금에 대한 일부청구로 소송금액은 차후 진행되는 재판경과에 따라 증가 등 변경될 수 있습니다.

한편, 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없습니다.

(4) 자산유동화증권 매입보장약정

당사는 퍼스트스카이십일호 주식회사 등이 발행한 자산유동화증권 중 발행일에 매수되지 아니한 잔여 자산유동화증권에 대해 일정 금 액을 한도로 매입보장약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 유동화증권 매입보장약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행사	유동화증권	만기일	보증금액

당기말	전기말

비전블루그린제삼차	전자단기사채	-	-	20,000

제이제이에코제일차	전자단기사채	-	-	17,500

퍼스트스카이십일호	전자단기사채	2020-04-30	22,400	22,400

알렌케이장안	전자단기사채	2020-03-03	10,000	16,000

로이케이라피아노	전자단기사채	2020-04-16	16,500	20,000

피케이더블유제일차	전자단기사채	2023-02-14	36,000	36,000

피에이치두호제이차	전자단기사채	2020-03-27	17,500	17,500

피에이치두호제일차	전자단기사채	2020-03-27	17,500	17,500

제이케이일산	전자단기사채	2022-10-19	17,500	-

합계	137,400	166,900

한편, 상기 약정에 따라 당기말과 전기말 현재 당사가 매입한 자산유동화증권은 없습니다.

37. 지급보증 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공하는자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	184	135	법원공탁관련 보증

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공받는자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

케이티비대구중앙제일차㈜	4,500	-	한도대출약정

스카이포트폴리오일호㈜	5,800	-	사모사채인수확약

피에스제이제이차㈜	8,000	-	사모사채인수확약

호매실펄더㈜	2,000	-	대출채권매입확약

피에스제이제삼차㈜	5,000	-	사모사채인수확약

뉴테란제일차㈜	23,500	-	사모사채인수확약

디오마레제일차㈜	4,000	-	사모사채인수확약

뉴테란제이차㈜	11,000	-	사모사채인수확약

에이치지제일차㈜	10,000	-	사모사채인수확약

제이온제이㈜	8,000	-	대출채권매입확약

무한제일차㈜	6,000	-	사모사채인수확약

레트로시티제일차㈜	6,500	-	사모사채인수확약

퍼스트랜드마크삼호㈜	84,600	-	사모사채인수확약

합계	178,900	-

38. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며구 성 내역은 주석 4에 서 설명하고 있습니다. (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

금융보증부채의 인식	8,762	-

리스부채의 증가	517	-

대손준비금의 적립	285	1,395

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	순현금흐름	기타변동	기말

사용권자산의인식	기타

증금차입금	177,255	37,956	-	-	215,211

발행어음	325,000	(135,000)	-	-	190,000

발행전자단기사채	200,500	(120,500)	-	-	80,000

환매조건부매도	123,720	536,957	-	-	660,677

리스부채(*)	8,398	(3,837)	517	(137)	4,941

합계	834,873	315,576	517	(137)	1,150,829

(*)당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다.

39.금융상품 위험공시 (1) 금 융상품 위험의 관리당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있습니다. 영업활동을 영위하는 과정에서 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이러한 위험을 관리하기 위해 회사가 감내할 수 있는 위험 수준과 범위를 결정하고 위험의 원천과 규모를 파악하여 위험을 수용, 회피 또는 경감 등의 의사결정, 통제 및감시, 보고 등의 통합적인 리스크관리 수행을 위한 시스템(ERMS)을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 당사는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고 정기적으로 보고하고있으며 NCR 및 Market VaR(신뢰수준99%, 보유기간1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보안하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과시 리스크심의위원회에 적시적으로 보고하도록하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

위험요인별 보고기간의 기말, 평균, 최대, 최소 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

위험요인	당기	전기

기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소

주가	1,454	1,066	1,106	577	1,059	1,563	3,135	787

금리	1,143	185	1,825	442	123	245	53	74

외환	18	-	2	-	-	-	-	-

상품	-	-	-	-	-	-	-	-

분산효과	(1,076)	(215)	(1,105)	(401)	(68)	(154)	(43)	(65)

총위험	1,539	1,036	1,828	618	1,114	1,654	3,145	796

당사의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금리 VaR	331	634

(3) 신용위험 당사는 신용리스크를 회사가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 회사의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

당사는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에만전을 기하고 있습니다.

당 기말과 전기 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산유동화증권 매입보장약정	137,400	166,900

한도대출약정	4,500	-

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	174,400	-

합계	316,300	166,900

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(4) 유동성위험 유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고 하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

예수부채	116,314	-	-	-	-	-	116,314

당기손익-공정가치측정금융부채	294,903	25,287	65,779	3,105	-	4,935	394,009

차입부채	883,316	72,572	70,000	120,000	-	-	1,145,888

기타금융부채(*)	67,222	21,058	886	3,771	4,850	-	97,787

합계	1,361,755	118,917	136,665	126,876	4,850	4,935	1,753,998

(*) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석 11에 공시하였습니다. ② 전기말

(단위: 백만원)

구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

예수부채	116,460	-	-	-	-	-	116,460

당기손익-공정가치측정금융부채	51,170	-	-	-	-	-	51,170

차입부채	379,475	137,000	200,000	110,000	-	-	826,475

기타금융부채	47,236	17,006	471	576	10,839	-	76,128

합계	594,341	154,006	200, 471	110, 576	10,839	-	1,070,233

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기간	구분	1개월~3개월	3개월~1년	합계

당기말	자산유동화증권매입보장약정(*)	137,400	-	137,400

한도대출약정	4,500	-	4,500

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	150,900	23,500	174,400

합계	292,800	23,500	316,300

전기말	자산유동화증권매입보장약정(*)	166,900	-	166,900

(*) 당사가 제공한 자산유동화증권 매입보장약정은 약정 만기가 존재하나, 차환발행이 되지 않을 경우 즉시 약정을 이행해야 하므로, 발행일정에 따른 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 자본관리

당사는 당사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 당사는 매 분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 동 규정에 따라 당사는 순자본비율이 100% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

40. 금융상품 공정가치 서열체계 (1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	17,970	-	9,756	27,726

채무상품	412,300	759,682	16,278	1,188,260

파생상품자산	-	3,438	955	4,393

기타	-	175,765	1,397	177,162

소계	430,270	938,885	28,386	1,397,541

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	2,800	2,800

금융자산합계	430,270	938,885	31,186	1,400,341

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	276,485	10,045	-	286,530

파생상품부채	-	3,418	2,948	6,366

소계	276,485	13,463	2,948	292,896

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	11,105	90,008	101,113

금융부채합계	276,485	24,568	92,956	394,009

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	8,845	-	8,836	17,681

채무상품	450	344,401	27,445	372,296

기타	-	166,963	1,939	168,902

소계	9,295	511,364	38,220	558,879

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	2,800	2,800

금융자산합계	9,295	511,364	41,020	561,679

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	50,997	-	-	50,997

파생상품부채	-	173	-	173

금융부채합계	50,997	173	-	51,170

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	759,682	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

175,765	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

3,438	신용스왑, 이자율스왑, 총수익스왑	현금흐름할인모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

금융자산합계	938,885

당기손익-공정가치측정금융부채	10,045	특수채	현금흐름할인 모형	할인율 등

3,418	신용스왑, 외환스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

11,105	매도파생결합사채	현금흐름할인 모형옵션모형	변동성

금융부채합계	24,568

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	344,401	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

166,963	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

금융자산합계	511,364

당기손익-공정가치측정금융부채	173	통화선도	현금흐름할인 모형	할인율 등

금융부채합계	173

( 3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	9,756	현금흐름할인모형, 유사기업비교법	영구성장률	0.00%	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	12.27%~13.72%(13.00%)	할인율 감소 시 공정가치 증가

전환사채 등	8,400	이항모형	변동성	12.55%~23.10%(16.02%)	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	7,878	현금흐름할인모형,	할인율	-	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	1,397	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	955	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	0.8	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,800	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	31,186

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,948	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	0.8	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	90,008	Hull-White 1 Factor 모형	변동성	27.50% ~ 40.50%	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	92,956

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다. ② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	8,836	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이항모형	영구성장률	0.00%	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

할인율	9.41%~13.96%(11.83%)	할인율 감소 시 공정가치 증가

전환사채 등	16,297	이항모형	변동성	9.95%~26.51%(16.91%)	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	11,148	현금흐름할인모형	할인율	6.61%~9.44%
(8.07%)	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	1,939	순자산가치평가법(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,800	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	41,020

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	관측가능하지않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	영구성장률(*)	+1%	136	-	-	-

할인율	+/- 1%	233	(199)	-	-

전환사채	변동성	+/-10%	71	(70)	-	-

대출채권	변동성	+/-10%	328	(15)	-	-

파생상품자산	상관계수	+/- 10%	819	(1,265)	-	-

금융자산합계	1,587	(1,549)	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	상관계수	+/- 10%	(819)	1,265	-	-

금융부채합계	(819)	1,265	-	-

(*) 당사는 영구성장률 을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	관측가능하지않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	영구성장률(*)	+1%	61	-	-	-

할인율	+/- 1%	105	(89)	-	-

전환사채	변동성	+/-10%	49	(46)	-	-

+/- 1%	266	(79)

대출채권	할인율	+/- 1%	264	(220)	-	-

(*) 당사는 영구성장률 을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.수준3으로 분류된 출자금의 경우, 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3 으로 분류된 공시 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	8,836	2,251	(2,626)	1,295	-	-	-	9,756

전환사채 등	16,297	1,714,614	(1,723,465)	954	-	-	-	8,400

대출채권	11,148	7,878	(11,148)	-	-	-	-	7,878

출자금	1,939	7,039	(7,581)	-	-	-	-	1,397

파생상품자산	-	7,962	-	(7,007)	-	-	-	955

소계	38,220	1,739,744	(1,744,820)	(4,758)	-	-	-	28,386

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

금융자산 합계	41,020	1,739,744	(1,744,820)	(4,758)	-	-	-	31,186

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	8,161	-	(5,213)	-	-	-	2,948

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	260,515	(169,226)	(1,281)	-	-	-	90,008

금융부채 합계	-	268,676	(169,226)	(6,494)	-	-	-	92,956

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	8,205	2,291	(2,590)	930	-	-	-	8,836

전환사채 등	17,445	5,500	(6,890)	242	-	-	-	16,297

대출채권	-	-	-	148	-	-	11,000	11,148

출자금	2,831	38	(825)	-	-	(105)	-	1,939

소계	28,481	7,829	(10,305)	1,320	-	(105)	11,000	38,220

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

금융자산 합계	31,281	7,829	(10,305)	1,320	-	(105)	11,000	41,020

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산 (*1)	182,742	-	-	182,742

상각후원가측정-금융자산 (*2)	예치금	-	87,918	-	87,918

금융리스채권	-	-	517	517

대출채권	-	-	299,340	299,340

미수금	-	-	62,633	62,633

미수수익	-	-	3,995	3,995

보증금	-	-	4,284	4,284

소계	-	87,918	370,769	458,687

금융자산합계	182,742	87,918	370,769	641,429

상각후원가측정-금융부채 (*1)	예수부채	-	-	116,314	116,314

차입부채	-	-	1,145,888	1,145,888

기타금융부채	-	-	102,728	102,728

소계	-	-	1,364,930	1,364,930

금융부채합계	-	-	1,364,930	1,364,930

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산 (*1)	400,885	-	-	400,885

상각후원가측정-금융자산 (*2)	예치금	-	73,774	-	73,774

대출채권	-	-	236,741	236,741

미수금	-	-	55,653	55,653

미수수익	-	-	2,606	2,606

보증금	-	-	4,261	4,261

소계	-	73,774	299,261	373,035

금융자산합계	400,885	73,774	299,261	773,920

상각후원가측정-금융부채 (*1)	예수부채	-	-	116,460	116,460

차입부채	-	-	826,475	826,475

기타금융부채	-	-	76,128	76,128

소계	-	-	1,019,063	1,019,063

금융부채합계	-	-	1,019,063	1,019,063

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

41. 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

① 금융자산

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융자산총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품(*2)	수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품(*1)	1,070,957	-	1,070,957	(920,151)	-	150,806

파생상품자산	4,393	-	4,393	(4,393)	-	-

소계	1,075,350	-	1,075,350	(924,544)	-	150,806

상각후원가측정금융자산 :

환매조건부매수	70,000	-	70,000	(70,000)	-	-

예치금	36,056	-	36,056	(36,0 56 )	-	-

미수금	48,206	(48,122)	84	-	-	84

소계	154,262	(48,122)	106,140	(106,056)	-	84

합계	1,229,612	(48,122)	1,181,490	(1,030,600)	-	150,890

② 금융부채

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융부채총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품(*2)	제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권	286,530	-	286,530	(259,474)	(27,056)	-

파생상품부채	6,366	-	6,366	(4,000)	(2,366)	-

소계	292,896	-	292,896	(263,474)	(29,422)	-

차입부채:

환매조건부채권매도	660,677	-	660,677	(660,677)	-	-

기타금융부채:

미지급금	53,131	(48,122)	5,009	-	-	5,009

합계	1,006,704	(48,122)	958,582	(924,151)	(29,422)	5,009

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다. (*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말① 금융자산

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융자산총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품(*2)	수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품(*1)	170,036	-	170,036	(170,036)	-	-

상각후원가측정금융자산:

예치금	15,536	-	15,536	(15,536)	-	-

미수금	46,936	(42,943)	3,993	-	-	3,993

소계	62,472	(42,943)	19,529	(15,536)	-	3,993

합계	232,508	(42,943)	189,565	(185,572)	-	3,993

② 금융부채

(단위: 백만원)

구분	인식된 금융부채총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품(*2)	제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권	50,997	-	50,997	(39,785)	(11,212)	-

차입부채:

환매조건부채권매도	123,720	-	123,720	(123,720)	-	-

기타금융부채:

미지급금	42,950	(42,943)	7	-	-	7

합계	217,667	(42,943)	174,724	(163,505)	(11,212)	7

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다. (*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.