다올투자증권 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 [연결기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제42기 3분기	콜론	40	-	0.00%

신용공여금	510,872	843	0.17%

대여금	800	4	0.50%

대출금	5,049	-	0.00%

미수금	102,363	2,315	2.26%

미수수익	23,436	2,417	10.31%

매입대출채권	5,870	4,670	79.56%

기 타	10,451	4,657	44.56%

합 계	658,881	14,906	2.26%

제41기 3분기	콜론	40	-	0.00%

신용공여금	376,526	875	0.23%

대여금	1,701	4	0.24%

대출금	3,741	-	0.00%

미수금	80,150	2,086	2.60%

미수수익	18,828	1,831	9.72%

매입대출채권	6,496	1,575	24.25%

기 타	7,510	4,956	65.99%

합 계	494,992	11,327	2.29%

제41기	콜론	1,470	-	0.00%

신용공여금	433,142	815	0.19%

대여금	872	4	0.46%

대출금	3,668	-	0.00%

미수금	144,838	2,312	1.60%

미수수익	22,255	1,926	8.65%

매입대출채권	26,165	5,155	19.70%

기 타	7,358	4,851	65.93%

합 계	639,768	15,063	2.35%

제40기	콜론	1,048	-	0.00%

신용공여금	243,798	909	0.37%

대여금	1,050	5	0.48%

미수금	85,525	2,098	2.45%

미수수익	19,896	1,870	9.40%

매입대출채권	15,375	2,046	13.31%

기타	3,005	1,772	58.97%

합 계	369,697	8,700	2.35%

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	339	-	10,486	10,825

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-334	-	293	-41

기타	-	-	-612	-612

분기말 대손충당금	5	-	10,168	10,173

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	571	27	3,640	4,238

Stage간 분류이동	-1	-1	2	-

충당금전입(환입)	-4	1	423	420

기타	75	-	-	75

분기말 대손충당금	641	27	4,065	4,733

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 전기말 대손충당금	15,063	8,700	15,861

회계정책변경의 효과	-	-	-

2. 기초 대손충당금(조정금액)	15,063	8,700	15,861

3. 순대손처리액(①－②±③)	537	429	6,153

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	537	429	6,153

4. 대손상각비 계상(환입)액	380	6,792	-1,008

5. 분기말 대손충당금 잔액합계	14,906	15,063	8,700

[별도기준]1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제42기 3분기	신용공여금	478,719	843	0.18%

미수금	46,136	232	0.50%

미수수익	7,291	869	11.92%

매입대출채권	5,870	4,670	79.56%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	538,878	7,475	1.39%

제41기 3분기	신용공여금	361,145	875	0.24%

미수금	14,330	226	1.57%

미수수익	5,332	874	16.40%

대출채권	6,496	1,575	24.25%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	388,165	4,412	1.14%

제41기	신용공여금	412,964	815	0.20%

미수금	32,269	226	0.70%

미수수익	6,653	894	13.43%

매입대출채권	26,165	5,155	19.70%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	478,913	7,952	1.66%

제40기	신용공여금	216,920	909	0.42%

미수금	11,447	226	1.97%

미수수익	4,864	870	17.88%

매입대출채권	15,375	2,046	13.31%

대지급금	862	862	100,00%

합 계	249,468	4,913	1.97%

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	335	-	6,497	6,832

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-335	-	-122	-457

분기말 대손충당금	-	-	6,375	6,375

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	-	-	1,120	1,120

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-	-	-20	-20

분기말 대손충당금	-	-	1,100	1,100

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 전기말 대손충당금	7,952	4,913	5,994

2. 기초 대손충당금(조정금액)	7,952	4,913	5,994

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	-477	3,039	-1,081

5. 분기말 대손충당금 잔액합계	7,475	7,952	4,913

4) 대손충당금 설정방침 당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	109,548	-	17,655	127,203

채무상품	738,540	1,559,388	144,287	2,442,215

파생상품자산	17	37,024	1,552	38,593

기타	-	354,274	14,847	369,121

소계	848,105	1,950,686	178,341	2,977,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,405	3,405

금융자산합계	848,105	1,950,686	181,746	2,980,537

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	168,606	150,332	-	318,938

파생상품부채	-	26,201	3,067	29,268

소계	168,606	176,533	3,067	348,206

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	132,172	15,591	147,763

금융부채합계	168,606	308,705	18,658	495,969

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	102,063	-	16,244	118,307

채무상품	784,836	1,366,227	95,573	2,246,636

파생상품자산	-	19,088	1,350	20,438

기타	-	234,625	12,683	247,308

소계	886,899	1,619,940	125,850	2,632,689

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,405	3,405

금융자산합계	886,899	1,619,940	129,255	2,636,094

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	392,564	70,126	-	462,690

파생상품부채	-	15,788	2,933	18,721

소계	392,564	85,914	2,933	481,411

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	119,894	25,595	145,489

금융부채합계	392,564	205,808	28,528	626,900

(2) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,559,388	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

354,274	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

37,024	신용스왑, 이자율스왑, 외환스왑, 총수익스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

금융자산합계	1,950,686

당기손익-공정가치측정금융부채	150,332	특수채	현금흐름할인 모형	할인율 등

26,201	신용스왑, 외환스왑, 총수익스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

당기손익-공정가치지정금융부채	132,172	매도파생결합사채	현금흐름할인 모형, 옵션모형	변동성

금융부채합계	308,705

② 전기말(단위 : 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,366,227	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

234,625	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

19,088	신용스왑, 이자율스왑, 외환스왑, 총수익스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

금융자산합계	1,619,940

당기손익-공정가치측정금융부채	70,126	특수채	현금흐름할인 모형	할인율 등

15,788	신용스왑, 외환스왑, 총수익스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율

당기손익-공정가치지정금융부채	119,894	매도파생결합사채	현금흐름할인 모형,옵션모형	변동성

금융부채합계	205,808

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	17,655	현금흐름할인모형,	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

전환사채 등	36,647	이항모형	변동성	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	107,640	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	11,720	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,552	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	3,127	순자산가치평가법(*),현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 집합투자증권 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치	비상장주식	605	순자산가치평가법(*)	-	-

측정금융자산	출자금	2,800	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 출자금 공정가치 증가

금융자산합계	181,746

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,067	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	15,591	Hull-White 1 Factor 모형	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	18,658

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	16,244	현금흐름할인모형,	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

전환사채 등	24,049	이항모형	변동성	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가

대출채권	71,524	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가

출자금	4,024	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,350	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권	8,659	순자산가치평가법(*),현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 집합투자증권 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치	비상장주식	605	순자산가치평가법(*)	-	-

측정금융자산	출자금	2,800	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 출자금 공정가치 증가

금융자산합계	129,255

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,933	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,595	Hull-White 1 Factor 모형	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계	28,528

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	16,244	2,475	-892	-172	-	-	-	17,655

전환사채 등	24,049	3,950,923	-3,934,204	-1,500	-	-	-2,621	36,647

대출채권	71,524	98,112	-61,936	-60	-	-	-	107,640

출자금	4,024	11,209	-4,314	801	-	-	-	11,720

파생상품자산	1,350	-	-	202	-	-	-	1,552

집합투자증권	8,659	5	-6,839	1,302	-	-	-	3,127

소계	125,850	4,062,724	-4,008,185	573	-	-	-2,621	178,341

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	605	-	-	-	-	-	-	605

출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

소계	3,405	-	-	-	-	-	-	3,405

금융자산 합계	129,255	4,062,724	-4,008,185	573	-	-	-2,621	181,746

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,933	-	-	134	-	-	-	3,067

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,595	13,988	-24,235	243	-	-	-	15,591

금융부채 합계	28,528	13,988	-24,235	377	-	-	-	18,658

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	손상	수준3에서/수준3으로 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	15,186	62,732	-62,033	359	-	-	-	16,244

전환사채 등	13,922	1,721,590	-1,713,239	1,776	-	-	-	24,049

대출채권	26,258	77,311	-32,045	-	-	-	-	71,524

출자금	4,450	655	-855	-226	-	-	-	4,024

파생상품자산	955	4,520	-	-4,125	-	-	-	1,350

집합투자증권	11,245	10,264	-426	387	-	-	-12,811	8,659

소계	72,016	1,877,072	-1,808,598	-1,829	-	-	-12,811	125,850

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	654	-	-	-	-49	-	-	605

출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800

소계	3,454	-	-	-	-49	-	-	3,405

금융자산 합계	75,470	1,877,072	-1,808,598	-1,829	-49	-	-12,811	129,255

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,948	4,948	-	-4,963	-	-	-	2,933

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	90,007	25,404	-90,617	801	-	-	-	25,595

금융부채 합계	92,955	30,352	-90,617	-4,162	-	-	-	28,528

(5) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	360,386	-	-	360,386

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	329,603	-	329,603

대출채권	-	-	521,921	521,921

미수금	-	-	607,746	607,746

미수수익	21,019	21,019

보증금	6,898	6,898

회사채	-	-

기타	18,177	18,177

소계	-	329,603	1,175,761	1,505,364

금융자산합계	360,386	329,603	1,175,761	1,865,750

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	-	363,067	363,067

차입부채	-	-	2,648,666	2,648,666

기타금융부채	-	-	713,894	713,894

소계	3,725,627	3,725,627

금융부채합계	-	-	3,725,627	3,725,627

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	318,774	-	-	318,774

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	411,928	-	411,928

대출채권	-	-	461,344	461,344

미수금	-	-	310,967	310,967

미수수익	-	-	20,329	20,329

보증금	-	-	11,332	11,332

회사채	-	-	1,275	1,275

기타	-	-	1,399	1,399

소계	-	411,928	806,646	1,218,574

금융자산합계	318,774	411,928	806,646	1,537,348

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	-	500,859	500,859

차입부채	-	-	2,212,521	2,212,521

기타금융부채	-	-	387,117	387,117

소계	-	-	3,100,497	3,100,497

금융부채합계	-	-	3,100,497	3,100,497

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.