다올투자증권 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 [연결기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기1분기	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	17,800	-	0.00%

신용공여금	398,984	996	0.25%

기타대출채권	186,524	5,346	2.87%

사모사채	4,678	4,330	92.56%

대여금	6,073	3,051	50.24%

대출금	3,442,133	151,061	4.39%

미수금	481,923	18,764	3.89%

미수수익	61,007	4,354	7.14%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기 타	48,416	1,025	2.12%

합 계	4,656,838	198,227	4.26%

제44기1분기	콜론	-	-	0.00%

황매조건부매수	52,900	-	0.00%

신용공여금	332,398	868	0.26%

사모사채	43,050	860	2.00%

대여금	6,154	7	0.11%

대출금	3,640,013	137,758	3.78%

미수금	555,793	18,337	3.30%

미수수익	47,404	2,595	5.47%

매입대출채권	9,300	6,150	66.13%

기타	141,734	1,604	1.13%

합계	4,828,746	168,180	3.48%

제44기	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	16,800	-	0.00%

신용공여금	319,587	996	0.31%

기타대출채권	182,708	5,445	2.98%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

대여금	6,420	3,049	47.49%

대출금	3,515,488	155,760	4.43%

미수금	119,927	18,739	15.63%

미수수익	58,534	3,411	5.83%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기 타	55,043	285	0.52%

합 계	4,288,527	201,315	4.69%

제43기	콜론	10	-	0.00%

환매조건부매수	400	-	0.00%

신용공여금	306,792	888	0.29%

사모사채	35,100	702	2.00%

대여금	5,619	5	0.09%

대출금	3,796,521	111,279	2.93%

미수금	152,236	17,960	11.80%

미수수익	44,861	2,240	4.99%

매입대출채권	10,800	6,172	57.15%

기 타	149,199	1,700	1.14%

합 계	4,501,538	140,946	3.13%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨 2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	34,242	19,310	125,495	179,047

Stage간 분류이동	(3,383)	(1,738)	5,121	-

충당금전입	2,608	11,894	(1,788)	12,714

계정재분류	-	-	-	-

기타	(476)	(5,731)	(11,033)	(17,240)

분기말 대손충당금	32,991	23,735	117,795	174,521

② 당분기 중 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	1,056	239	20,973	22,268

Stage간 분류이동	-	-	-	-

충당금전입(환입)	930	215	273	1,418

계정재분류	-	-	-	-

기타	-	-	20	20

분기말 대손충당금	1,986	454	21,266	23,706

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제45기 1분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금	201,315	140,946	114,934

2. 대손상각비 계상(환입)액	14,132	96,445	68,178

3. 기타	(17,220)	(36,076)	(42,166)

4. 분기말 대손충당금 잔액합계	198,227	201,315	140,946

[별도기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기1분기	신용공여금	387,229	996	0.26%

환매조건부매수	17,000	-	0.00%

미수금	429,132	233	0.05%

미수수익	15,934	1,756	11.02%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기타대출채권	102,100	4,481	4.39%

사모사채	4,678	4,330	92.56%

기타대여금	15,353	77	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합계	981,588	22,036	2.24%

제44기1분기	신용공여금	314,701	868	0.28%

환매조건부매수	52,600	-	0.00%

미수금	479,828	227	0.05%

미수수익	13,184	561	4.26%

매입대출채권	9,300	6,150	66.13%

사모사채	43,050	861	2.00%

대지급금	862	862	100.00%

합계	913,525	9,529	1.04%

제44기	신용공여금	305,349	996	0.33%

환매조건부매수	16,100	-	0.00%

미수금	53,199	233	0.44%

미수수익	12,274	1,235	10.06%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기타대출채권	106,100	4,580	4.32%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

기타대여금	14,699	74	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	522,603	21,609	4.13%

제43기	신용공여금	286,640	888	0.31%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	95,908	227	0.24%

미수수익	8,889	336	3.78%

매입대출채권	10,800	6,172	57.15%

사모사채	35,100	702	2.00%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	438,199	9,187	2.10%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨

2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당분기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	399	4,262	15,481	20,142

Stage간 분류이동	0	0	0	0

충당금전입(환입)	(96)	0	0	(96)

기타	0	0	0	0

분기말 대손충당금	303	4,262	15,481	20,046

② 당분기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	4	71	1,393	1,468

Stage간 분류 이동	0	0	0	0

충당금전입	207	174	140	521

기타	0	0	0	0

분기말 대손충당금	211	245	1,533	1,989

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제45기 1분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금	21,610	9,187	7,492

2. 대손상각비 계상(환입)액	425	13,557	2,142

3. 기타	0	(1,134)	(447)

5. 당분기말 대손충당금 잔액합계	22,035	21,610	9,187

4) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	56,459	-	19,882	76,341

채무상품	246,791	1,869,613	630,526	2,746,930

파생상품자산	2,500	105,633	1,671	109,804

소계	305,750	1,975,246	652,079	2,933,075

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,855	5,855

금융자산합계	305,750	1,975,246	657,934	2,938,930

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	179,809	-	-	179,809

파생상품부채	2,503	85,198	2,000	89,701

소계	182,312	85,198	2,000	269,510

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	6,129	6,129

금융부채합계	182,312	85,198	8,129	275,639

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	78,275	-	20,932	99,207

채무상품	209,101	2,466,471	564,228	3,239,800

파생상품자산	3,275	124,185	1,872	129,332

소계	290,651	2,590,656	587,032	3,468,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,855	5,855

금융자산합계	290,651	2,590,656	592,887	3,474,194

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	210,410	-	-	210,410

파생상품부채	3,366	102,106	2,383	107,855

소계	213,776	102,106	2,383	318,265

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	2,622	2,622

금융부채합계	213,776	102,106	5,005	320,887

(2) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,727,018	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

142,595	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

105,633	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	1,975,246

당기손익-공정가치측정금융부채	85,198	신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 통화스왑, 이자율선도, 이자율스왑	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	85,198

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,252,257	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

214,214	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

124,185	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계	2,590,656

당기손익-공정가치측정금융부채	102,106	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등

금융부채합계	102,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	19,882	현금흐름할인모형, 유사기업비교법	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

이익접근법	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	393,205	이항모형,	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

LSMC 시뮬레이션	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권	75,999	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	19,345	순자산가치평가법(*)	-	-

집합투자증권	141,977	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,671	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,855	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	657,934	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,000	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	6,129	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form	변동성

금융부채합계	8,129

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	20,932	현금흐름할인모형, 유사기업비교법	영구성장률	영구성장율 증가 시 공정가치 증가

이익접근법	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	338,016	이항모형,	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

LSMC 시뮬레이션	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권	72,392	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	17,245	순자산가치평가법(*)	-	-

집합투자증권	136,575	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,872	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,855	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산합계	592,887	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,382	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form	변동성

금융부채합계	5,004

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	수준이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	20,932	500	-1,150	-	-	-400	19,882

전환사채 등	221,967	54,256	-46,281	-1,892	-	-	228,050

전자단기사채	116,049	178,500	-116,050	-13,344	-	-	165,155

대출채권	72,392	3,644	-38	1	-	-	75,999

출자금 등	17,245	2,100	-	-	-	-	19,345

파생상품자산	1,872	-	-	-201	-	-	1,671

집합투자증권	136,575	11,300	-5,386	-512	-	-	141,977

소계	587,032	250,300	-168,905	-15,948	-	-400	652,079

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금 등	5,855	-	-	-	-	-	5,855

금융자산 합계	592,887	250,300	-168,905	-15,948	-	-400	657,934

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,382	-	-58	-324	-	-	2,000

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	6,107	-2,629	29	-	-	6,129

금융부채 합계	5,004	6,107	-2,687	-295	-	-	8,129

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	수준이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,875	2,197	-5	1,865	-	-2,000	20,932

전환사채 등	232,903	293,046	-258,310	-45,672	-	-	221,967

전자단기사채	268,005	128,200	-268,007	-12,149	-	-	116,049

대출채권	136,677	-	-64,285	-	-	-	72,392

출자금 등	11,095	4,900	-323	1,573	-	-	17,245

파생상품자산	4,283	-	-	-2,227	-	-184	1,872

집합투자증권	94,063	57,250	-32,992	4,259	-	13,995	136,575

소계	765,901	485,593	-623,922	-52,351	-	11,811	587,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,904	-	-	-	-49	-	5,855

금융자산 합계	771,805	485,593	-623,922	-52,351	-49	11,811	592,887

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,037	-	-	-2,471	-	-184	2,382

당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	25,297	-48,156	195	16	-	2,622

금융부채 합계	30,307	25,297	-48,156	-2,276	16	-184	5,004

(5) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	521,326	-	-	521,326

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	558,125	-	558,125

대출채권	-	-	3,911,954	3,911,954

미수금	-	-	463,148	463,148

미수수익	-	-	56,653	56,653

보증금	-	-	6,106	6,106

기타	-	-	93,493	93,493

소계	-	558,125	4,531,354	5,089,479

금융자산합계	521,326	558,125	4,531,354	5,610,805

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	4,070,975	-	4,070,975

차입부채	-	-	3,006,360	3,006,360

기타금융부채	-	-	887,592	887,592

소계	-	4,070,975	3,893,952	7,964,927

금융부채합계	-	4,070,975	3,893,952	7,964,927

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	603,827	-	-	603,827

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	469,503	-	469,503

대출채권	-	-	3,896,609	3,896,609

미수금	-	-	101,175	101,175

미수수익	-	-	55,123	55,123

보증금	-	-	6,126	6,126

기타	-	-	64,307	64,307

소계	-	469,503	4,123,340	4,592,843

금융자산합계	603,827	469,503	4,123,340	5,196,670

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	3,976,003	-	3,976,003

차입부채	-	-	3,463,579	3,463,579

기타금융부채	-	-	574,013	574,013

소계	-	3,976,003	4,037,592	8,013,595

금융부채합계	-	3,976,003	4,037,592	8,013,595

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.