다올투자증권 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황[연결기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제46기반기말	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	500	-	0.00%

신용공여금	373,732	960	0.26%

기타대출채권	277,603	9,479	3.41%

사모사채	360	7	1.94%

대여금	3,523	7	0.20%

대출금	3,022,944	117,249	3.88%

미수금	363,685	21,288	5.85%

미수수익	64,082	5,367	8.38%

매입대출채권	-	-	0.00%

기 타	38,550	1,175	3.05%

합 계	4,144,979	155,532	3.75%

제45기기말	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	600	-	0.00%

신용공여금	300,929	944	0.31%

기타대출채권	219,498	9,125	4.16%

사모사채	800	453	56.63%

대여금	6,835	3,114	45.56%

대출금	3,262,432	133,162	4.08%

미수금	115,788	21,993	18.99%

미수수익	77,856	4,739	6.09%

매입대출채권	-	-	0.00%

기 타	49,132	1,175	2.39%

합 계	4,033,870	174,705	4.33%

제44기기말	콜론	-	-	0.00%

환매조건부매수	16,800	-	0.00%

신용공여금	319,587	996	0.31%

기타대출채권	181,708	5,445	2.98%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

대여금	6,420	3,049	47.49%

대출금	3,515,488	155,760	4.43%

미수금	119,927	18,739	15.63%

미수수익	58,534	3,411	5.83%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기 타	55,043	285	0.52%

합 계	4,288,527	201,315	4.69%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨2) 당기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당기 중 대출채권의 손실 충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	34,235	17,397	95,165	146,797

Stage간 분류이동	-1,651	-3,301	4,952	-

충당금전입	3,698	8,303	32,466	44,467

기타	-2,051	-6,193	-55,318	-63,562

반기말 대손충당금	34,231	16,206	77,265	127,702

② 당기 중 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	2,001	1,442	24,464	27,907

Stage간 분류이동	-3	-31	34	-

충당금전입(환입)	-51	73	708	730

기타	-	-	-807	-807

반기말 대손충당금	1,947	1,484	24,399	27,830

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제46기 2분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금	174,705	201,315	140,946

2. 대손상각비 계상(환입)액	45,197	71,559	96,445

3. 기타	-64,369	-98,169	-36,076

4. 반기말 대손충당금 잔액합계	155,532	174,705	201,315

[별도기준] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제46기반기말	신용공여금	362,263	960	0.27%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	286,968	263	0.09%

미수수익	21,949	2,320	10.57%

매입대출채권	-	-	0.00%

기타대출채권	100,800	5,870	5.82%

사모사채	360	7	1.94%

기타대여금	25,437	127	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합계	798,639	10,409	1.30%

제45기기말	신용공여금	289,649	944	0.33%

환매조건부매수	-	-	0.00%

미수금	54,549	263	0.48%

미수수익	29,617	1,656	5.59%

매입대출채권	-	-	0.00%

기타대출채권	100,800	3,639	3.61%

사모사채	800	453	56.63%

기타대여금	27,078	135	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	503,355	7,952	1.58%

제44기기말	신용공여금	305,349	996	0.33%

환매조건부매수	16,100	-	0.00%

미수금	53,199	233	0.44%

미수수익	12,274	1,234	10.06%

매입대출채권	9,300	9,300	100.00%

기타대출채권	106,100	4,580	4.32%

사모사채	4,720	4,330	91.74%

기타대여금	14,699	74	0.50%

대지급금	862	862	100.00%

합 계	522,603	21,609	4.13%

주) 부동산PF 관련 자산 중 당기손익공정가치금융자산(FVPL)으로 분류된 자산은 한국채택국제회계기준에 따라 대손충당금이 아닌 유가증권평가손실항목으로 분류됨

2) 당기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역① 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금(주)	143	3,639	2,251	6,033

Stage간 분류이동	0	-1,490	1,490	0

충당금전입(환입)	-9	822	1,425	2,238

기타	0	0	-445	-445

반기말 대손충당금	134	2,971	4,721	7,826

② 당기 중 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상미인식	손상 인식

기초 대손충당금	10	80	1,829	1,919

Stage간 분류 이동	0	-33	33	0

충당금전입	-6	60	610	664

기타	0	0	0	0

반기말 대손충당금	4	107	2,472	2,583

3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제46기 2분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금	7,952	21,610	9,187

2. 대손상각비 계상(환입)액	2,902	1,501	13,557

3. 기타	-445	-15,159	-1,134

5. 반기말 대손충당금 잔액합계	10,409	7,952	21,610

4) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 구간별 대손율을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 평가내역

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 정상거래에서자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.연결실체는 자산이나 부채의 공정가치 측정시 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류하고 있습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	207,888	-	17,567	225,455

채무상품	409,172	2,876,409	671,828	3,957,409

파생상품자산	633	84,477	1,421	86,531

소계	617,693	2,960,886	690,816	4,269,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,732	5,732

채무상품	9,478	10,581	-	20,059

소계	9,478	10,581	5,732	25,791

금융자산합계	627,171	2,971,467	696,548	4,295,186

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	290,081	-	-	290,081

파생상품부채	672	77,364	357	78,393

매도파생결합증권	-	-	45,728	45,728

금융부채합계	290,753	77,364	46,085	414,202

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	160,679	-	18,239	178,918

채무상품	166,289	2,950,789	576,729	3,693,807

파생상품자산	1,275	132,220	900	134,395

소계	328,243	3,083,009	595,868	4,007,120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,732	5,732

채무상품	9,282	191,859	-	201,141

소계	9,282	191,859	5,732	206,873

금융자산합계	337,525	3,274,868	601,600	4,213,993

당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	211,829	-	-	211,829

파생상품부채	1,318	120,043	985	122,346

당기손익-공정가치지정금융부채	-	-	15,155	15,155

금융부채합계	213,147	120,043	16,140	349,330

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,642,670	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

233,739	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

84,477	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,581	회사채	현금흐름할인 모형	할인율

금융자산 합계	2,971,467

당기손익-공정가치 측정금융부채	77,364	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융부채 합계	77,364

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,756,781	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등

194,008	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-

132,220	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	191,859	회사채	현금흐름할인 모형	할인율

금융자산 합계	3,274,868

당기손익-공정가치 측정금융부채	120,043	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융부채 합계	120,043

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	17,567	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	영구성장률	영구성장률 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	240,843	이항모형, LSMC 시뮬레이션 등	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	18,259	순자산가치평가법(*)	-	-

집합투자증권	412,726	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	1,421	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	출자금	5,732	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산 합계	696,548

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	357	Gaussian 1Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	45,728	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가

Black Scholes Closed Form

금융부채 합계	46,085

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	18,239	현금흐름할인모형, 유사기업비교법,이익접근법	영구성장률	영구성장률 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등	327,190	이항모형, LSMC 시뮬레이션 등	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가

할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등	16,490	순자산가치평가법(*)	-	-

집합투자증권	233,049	순자산가치평가법(*)	-	-

파생상품자산	900	Gaussian 1Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	출자금	5,732	순자산가치평가법(*)	-	-

금융자산 합계	601,600

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	985	Gaussian 1Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형	변동성	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채	15,155	Hull-White 1 Factor, Black Scholes Closed Form	변동성	변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가

금융부채 합계	16,140

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 전기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 반기말과 전기말 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	수준이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	18,239	319	-	9	-	-1,000	17,567

전환사채 등	182,420	81,213	-86,380	-2,240	-	-	175,013

전자단기사채	79,858	15,350	-79,858	-117	-	-	15,233

대출채권	64,912	-	-14,315	-	-	-	50,597

출자금 등	16,490	2,700	-921	-10	-	-	18,259

파생상품자산	900	1,256	-1,257	522	-	-	1,421

집합투자증권	233,049	195,275	-14,514	-1,084	-	-	412,726

소계	595,868	296,113	-197,245	-2,920	-	-1,000	690,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금 등	5,732	-	-	-	-	-	5,732

금융자산 합계	601,600	296,113	-197,245	2,920	-	-1,000	657,934

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	985	1,182	-1,193	-617	-	-	357

당기손익-공정가치지정금융부채	15,155	68,000	-38,256	831	-2	-	45,728

금융부채 합계	16,140	69,182	-39,449	214	-2	-	46,085

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	수준이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	20,932	528	-1,150	-88	-	-415	19,807

전환사채 등	221,967	118,641	-169,458	-6,890	-	-	164,260

전자단기사채	116,049	117,142	-116,050	-22,698	-	-	94,443

대출채권	72,392	-	-82	-	-	-	72,310

출자금 등	17,245	2,100	-3,588	-	-	-	15,757

파생상품자산	1,872	-	140	-599	-	-	1,413

집합투자증권	136,575	83,316	-6,688	-4,480	-	-803	207,920

소계	587,032	321,727	-296,876	-34,755	-	-1,218	575,910

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금 등	5,855	-	-	-	-	-	5,855

금융자산 합계	592,887	321,727	-296,876	-34,755	-	-1,218	581,765

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,382	-	-24	-735	-	-	1,623

당기손익-공정가치지정금융부채	2,622	7,723	-8,767	46	-	-	1,624

금융부채 합계	5,004	7,723	-8,791	-689	-	-	3,247

(5) 반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	481,607	-	-	481,607

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	467,417	-	467,417

대출채권	-	-	3,651,262	3,651,262

미수금	-	-	342,395	342,395

미수수익	-	-	58,715	58,715

선급금	-	-	5,522	5,522

보증금	-	-	7,137	7,137

기타	-	-	117,125	117,125

소계	-	467,417	4,182,156	4,649,573

금융자산합계	481,607	467,417	4,182,156	5,131,180

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	3,945,743	-	3,945,743

차입부채	-	-	3,923,375	3,923,375

기타금융부채	-	-	792,841	792,841

소계	-	3,945,743	4,716,216	8,661,959

금융부채합계	-	3,945,743	4,716,216	8,661,959

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산(*1)	533,703	-	-	533,703

상각후원가측정-금융자산(*2)	예치금	-	313,378	-	313,378

대출채권	-	-	3,788,269	3,788,269

미수금	-	-	93,792	93,792

미수수익	-	-	64,697	64,697

선급금	-	-	8,420	8,420

보증금	-	-	6,862	6,862

기타	-	-	105,051	105,051

소계	-	313,378	4,067,091	4,380,469

금융자산합계	533,703	313,378	4,067,091	4,914,172

상각후원가측정-금융부채(*1)	예수부채	-	3,977,164	-	3,977,164

차입부채	-	-	3,926,604	3,926,604

기타금융부채	-	-	551,042	551,042

소계	-	3,977,164	4,477,646	8,454,810

금융부채합계	-	3,977,164	4,477,646	8,454,810

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.