케이티 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 연결회사는 당분기와 전기 중 유동화전문회사 (2025년: 퍼스트파이브지 제79~82차 유동화전문유한회사, 2024년: 퍼스트파이브지 제73~78차 유동화전문유한회사)와 각각 유동화자산 양도계약을 체결하여 이동통신 단말기할부대금채권 중 일부를 양도하였습니다. 연결회사는 각각의 유동화전문회사와 자산관리위탁계약을 체결하여 양도한 단말기할부대금채권의 관리업무를 수행하고 있으며, 유동화전문회사 청산시 자산관리수수료를 지급받기로 약정하였습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

가. 재무제표에 대한 감사 의견과 강조사항 및 핵심감사사항

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제44기 3분기
(당분기)	감사보고서	안진회계법인	해당사항 없음(*)	-	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

연결감사보고서	안진회계법인	해당사항 없음(*)	-	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제43기(전기)	감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	해당사항 없음	1. 무선 통신 서비스 수익 및 무선 단말기 수익의 발생사실 및 정확성

연결감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	해당사항 없음	1. 무선 통신 서비스 수익 및 무선 단말기 수익의 발생사실 및 정확성

제42기(전전기)	감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	해당사항 없음	1. 무선 통신 서비스 수익 및 무선 단말기 수익의 발생사실 및 정확성

연결감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	해당사항 없음	1. 무선 통신 서비스 수익 및 무선 단말기 수익의 발생사실 및 정확성

(*) 3분기 재무제표 및 연결재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 검토결과 상기 재무제표 및 연결재무제표가 한국채택 국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

또한 종속회사를 포함한 연결기업 관점의 계속기업관련 불확실성은 다음과 같습니다

- 종속회사에 대한 감사특기사항 요약: 계속기업관련 중요한 불확실성

사 업 연 도	종속회사	특 기 사 항

제44기 3분기	-	-

제43기	-	-

제42기	-	-

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위: 백만원, %)

계정과목	제44기 3분기(당기)	제43기(전기)	제42기(전전기)

채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금(*)	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률

매출채권(A)	3,619,087	388,827	10.7	3,300,166	378,327	11.5	3,587,734	330,002	9.2

비유동매출채권(B)	277,638	1,298	0.5	245,177	1,299	0.5	298,953	1,288	0.4

매출채권 소계(C=A+B)	3,896,725	390,125	10.0	3,545,343	379,626	10.7	3,886,687	331,290	8.5

기타채권(D)	3,084,036	80,246	2.6	3,122,876	86,528	2.8	3,784,472	58,399	1.5

비유동기타채권(E)	201,214	55,485	27.6	191,926	53,985	28.1	209,336	55,337	26.4

기타채권 소계(F=D+E)	3,285,250	135,731	4.1	3,314,802	140,513	4.2	3,993,808	113,736	2.8

대출채권(G)	325,940	10,361	3.2	170,117	12,752	7.5	165,433	10,122	6.1

비유동대출채권(H)	1,326,824	34,570	2.6	1,039,770	41,467	4.0	901,572	49,923	5.5

대출채권 소계(I=G+H)	1,652,764	44,931	2.7	1,209,887	54,219	4.5	1,067,005	60,045	5.6

금융리스채권(J)	36,203	8,654	23.9	40,277	8,374	20.8	38,741	7,567	19.5

비유동금융리스채권(K)	175,952	515	0.3	162,095	1,489	0.9	103,142	2,287	2.2

금융리스채권 소계(L=J+K)	212,155	9,169	4.3	202,372	9,863	4.9	141,883	9,854	6.9

기타자산(M)	2,721,893	13,447	0.5	2,111,915	9,783	0.5	2,117,427	4,875	0.2

비유동기타자산(N)	978,798	3,922	0.4	897,264	3,922	0.4	1,010,447	22,402	2.2

기타자산 소계(O=M+N)	3,700,691	17,369	0.5	3,009,179	13,705	0.5	3,127,874	27,277	0.9

합계 (C+F+I+L+O)	12,747,585	597,325	4.7	11,281,583	597,926	5.3	12,217,257	542,202	4.4

(*) 전기 중 연결회사인 케이티씨에스와 케이티알파는 전자상거래 사업자 티몬㈜ 등 일부 거래처의 회생절차 진행에 따라 상품판매 등에서 발생한 채권에 대하여 각각 201.9억원 및 63.2억원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제44기 3분기(당기)	제43기(전기)	제42기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	597,926	542,202	586,801

2. 연결범위변동	(2,020)	(948)	(326)

3. 순대손처리액(①－②±③)	79,797	128,270	217,239

① 대손처리액(상각채권액)	109,710	161,069	228,144

② 상각채권회수액	25,081	38,241	29,778

③ 기타증감액	(4,832)	5,442	18,873

4. 대손상각비 계상(환입)액	81,216	184,942	172,966

5. 기말 대손충당금 잔액합 (1+2-3+4=5)	597,325	597,926	542,202

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ㅇ 대손충당금 설정기준 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

지배회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 지배회사가 매출채권 관련 대손충당금 설정 시 이용한 정보는 다음과 같습니다. - 신용위험의 유의적 판단기준: 매출채권에 대해서 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 적용

- 이용지표의 산정 대상기간: 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금 설정(36개월)

ㅇ 대손처리 기준 연결회사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손처리하고 있습니다 - 채권종류별 소멸시효 완성 채권 - 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권 - 기타 회수불능 채권 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,577,635	51,698	180,328	81,249	3,890,910

특수관계자	5,815	-	-	-	5,815

계	3,583,450	51,698	180,328	81,249	3,896,725

구성비율(%)	92.0	1.3	4.6	2.1	100.0

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기(당기)	제43기(전기)	제42기(전전기)

ICT	상품	155,247	224,678	368,117

기타	-	-	-

소 계	155,247	224,678	368,117

금융	상품	-	-	11,904

기타	-	-	-

소 계	-	-	11,904

위성방송	상품	1,091	985	2,962

기타	-	-	-

소 계	1,091	985	2,962

부동산	상품	101,078	106,456	92,032

기타	5,295	6,150	1,082

소 계	106,373	112,606	93,114

기타	상품	180,634	567,733	401,506

기타	4,213	143,629	144,752

소 계	184,847	711,362	546,257

연결조정	상품	(1,608)	3,758	2,391

기타	(2,106)	(113,180)	(112,484)

소 계	(3,714)	(109,422)	(110,093)

합 계	상품	436,442	903,610	878,912

기타	7,402	36,599	33,350

합 계	443,844	940,209	912,262

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.0	2.2	2.1

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	7.0회	4.3회	4.8회

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사 내용 당사는 매년 상반기(6월)와 하반기(12월) 2회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 하반기 재고실사 시 외부감사인이 입회하고 있습니다. ㅇ 2025년 상반기 재고자산 실사일자: 2025.06.24~06.30 ㅇ 2025년 하반기 재고자산 실사일자: - 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등 내역 제44기 3분기 재고자산에 대한 평가(장기체화재고 평가금액 포함) 내역은 아래와 같습니다

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	474,540	474,540	(38,098)	436,442	-

기타	7,402	7,402	-	7,402	-

합계	481,942	481,942	(38,098)	443,844	-

라. 수주계약 현황○ ㈜케이티에스테이트

(단위 : 백만원, %)

품목	수주 일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

규모	금액	규모	금액	규모	금액

대전 둔산 엘리프 더센트럴	2024.12.09	2027.09	100	595,161	14.08	83,799	85.92	511,362

합 계	-	595,161	-	83,799	-	511,362

※ 수주일자 : 분양일※ 납기 : 입주예정월

※ 수주총액 : 아파트, 오피스텔, 상가, 코니 매출 총액(VAT 제외)

※ 기납품액 : 누적공정률 기준 누적 매출액, 상가 준공시점 매출발생 기준(VAT 제외)

※ 수주잔고 : 잔여공정에 따른 매출액, 상가 준공시점 매출발생 기준(VAT 제외)

○ 넥스트커넥트피에프브이㈜(단위 : %, 백만원)

품 목	수주일자	납 기	수주총액	기납품액	수주잔고

수 량	금 액	수 량	금 액	수 량	금 액

롯데캐슬 이스트폴(공동주택)	2023.07.21	2025.05	100	967,647	99.7	964,275	0.3	3,372

롯데캐슬 이스트폴(단지내상가)	2024.11.29	2025.05	100	6,623	92.7	6,137	7.3	486

합 계	100	974,270	99.6	970,412	0.4	3,858

※ 수주일자 : 분양일※ 납기 : 입주지정기일

※ 수주총액 : 분양완료 매출 총액(vat 제외)

※ 기납품액 : 인도기준 누적 매출액(분양대금 완납 세대, vat 제외)

※ 수주잔고 : 인도기준 미인식 매출액(분양대금 미완납 세대, vat 제외)

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	2025.09.30	2024.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,890,295	(*1)	3,716,680	(*1)

매출채권및기타채권

상각후원가측정금융자산(*2)	8,051,989	(*1)	7,380,901	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	211,963	211,963	114,774	114,774

기타금융자산

상각후원가측정금융자산	1,022,231	(*1)	962,653	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,176,185	1,176,185	1,029,926	1,029,926

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,107,610	2,107,610	1,665,368	1,665,368

위험회피목적파생상품자산	222,715	222,715	445,471	445,471

합 계	16,682,988	15,315,773

금융부채

매입채무및기타채무	7,587,448	(*1)	7,214,174	(*1)

차입금	10,532,262	10,569,394	10,520,690	10,423,619

기타금융부채

상각후원가측정금융부채	972,598	(*1)	942,135	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채	106,146	106,146	132,011	132,011

위험회피목적파생상품부채	6,626	6,626	3	3

합 계	19,205,080	18,809,013

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 2025.09.30

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	211,963	-	211,963

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,085	390,806	782,294	1,176,185

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,660,893	6,399	440,318	2,107,610

위험회피목적파생상품자산	-	222,715	-	222,715

합 계	1,663,978	831,883	1,222,612	3,718,473

부채

차입금	-	10,569,394	-	10,569,394

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,680	104,466	106,146

위험회피목적파생상품부채	-	6,626	-	6,626

합 계	-	10,577,700	104,466	10,682,166

2) 2024.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	114,774	-	114,774

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,620	181,694	842,612	1,029,926

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,317,120	5,418	342,830	1,665,368

위험회피목적파생상품자산	-	445,471	-	445,471

합 계	1,322,740	747,357	1,185,442	3,255,539

부채

차입금	-	10,423,619	-	10,423,619

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	132,011	132,011

위험회피목적파생금융부채	-	3	-	3

합 계	-	10,423,622	132,011	10,555,633

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

가. 2025년 3분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초장부금액	842,612	342,830	132,011

취득금액	24,069	100,000	-

대체금액	(3,515)	220	-

처분금액	(45,629)	(145)	(381)

당기손익인식액	(35,243)	-	(27,164)

기타포괄손익인식액	-	(2,587)	-

분기말장부금액	782,294	440,318	104,466

나. 2024년 3분기

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피목적
파생상품자산

기초장부금액	768,832	444,026	134,561

취득금액	63,255	1,011	-

대체금액	49,299	(183)	5,772

처분금액	(22,107)	-	-

당기손익인식액	11,511	-	(15,518)

기타포괄손익인식액	-	601	-

분기말장부금액	870,790	445,455	124,815

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).1) 2025.09.30

구 분	공정가치	수준	주요 가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	211,963	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,173,100	2,3	현금흐름할인모형, 조정순자산법, 시장접근법, T-F모형

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	446,717	2,3	현금흐름할인모형,헐-화이트모형, LSMC모형

위험회피목적파생상품자산	222,715	2	현금흐름할인모형

부채

차입금	10,569,394	2	현금흐름할인모형

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	106,146	2,3	이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	6,626	2	현금흐름할인모형

2) 2024.12.31

구 분	공정가치	수준	주요 가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	114,774	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,024,306	2,3	현금흐름할인모형, 조정순자산법,시장접근법, T-F모형

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	348,248	2,3	현금흐름할인모형, 시장접근법

위험회피목적파생상품자산	445,471	2	현금흐름할인모형

부채

차입금	10,423,619	2	현금흐름할인모형

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	132,011	3	이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	3	2	현금흐름할인모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 회계담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 회계담당과 협의를 하고 있습니다.