케이티 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당 사항 없음

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 연결회사는 당분기와 전기 중 유동화전문회사 ( 2020년: 퍼스트파이브지 제49~53차 유동화전문유한회사, 2019년: 퍼스트파이브지 제43차 ~ 제48차 유동화전문유한회사) 와 각각 유동화자산 양도계약을 체결하여 이동통신 단말기할부대금채권 중 일부를 양도하였습니다. 연결회사는 각각의 유동화전문회사와 자산관리위탁계약을 체결하여 양도한 단말기할부대금채권의 관리업무를 수행하고 있으며, 유동화전문회사 청산시 자산관리수수료를 지급받기로 약정하였습니다. (3) 기타 재무제표 이용 에 유의하여야 할 사항 제39기(2020.01.01~2020.12.31) 작성시 독립된 감사인의 핵심 감사사항은 다음과 같 습니다. ㅇ 핵심 감사사항 : 현금창출단위 자산 손상검사 1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결회사는 매 보고기간말마다 한국채택국제회계기준서 제1036호가 적용되는 자산에 대해서 손상징후 존재여부를 평가하여, 손상 징후가 있는 경우 손상평가를 진행합니다. 연결회사는 주식회사 케이티(이하 '지배기업')의 시가총액과 순자산 장부 금액의 중요한 차이를 고려하여 보고기간말 지배기업에 속하는 유선, 무선 및 기업 사업부 현금창출 단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다. 연결회사는 보고기간말 손상평가를 수행한 결과 해당 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산정하기 위해 통신서비스 가입자 수, 가입자당 평균 수익 등 예측 정보를 반영한 미래 현금흐름과 할인율 등을 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정의 결정시 경영진의 유의적인 판단이 포함되었습니다. 현금창출단위에 배분된 자산의 장부금액이 연결재무제표에서 중요하고, 경영진의 가정이 회수가능액 산정에 미치는 영향이 유의적이며 기업가치 평가에 대한 전문 지식, 높은 수준의 판단과 노력이 필요하다고 판단되어 현금창출단위에 배분된 자산 손상을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.·연결회사의 자산 손상 평가 절차에 대한 이해 및 내부 통제 평가

·연결회사의 사업에 대한 이해 및 현금 창출단위 식별에 대한 평가

·회수가능액 산정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가

·회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

·현금창출단위의 영업수익성장률, 영업이익률, 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

·경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 평가

·주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석 결과 평가

또 한 종속회사를 포함한 연결기업 관점의 계속기업관련 불확실성은 다음과 같습니다.

사 업 연 도	종속회사	내용

제40기 상반기	해당사항 없음.	해당사항 없음

제 39 기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

제 38 기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

계정과목	제40기 상반기	제39기	제38기

채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률

매출채권(A)	3,296,278	325,985	9.9%	3,379,122	322,991	9.6%	3,441,597	291,202	8.5%

비유동매출채권(B)	697,522	3,141	0.5%	858,275	4,324	0.5%	831,262	4,117	0.5%

매출채권 소계(C=A+B)	3,993,800	329,126	8.2%	4,237,397	327,315	7.7%	4,272,859	295,319	6.9%

기타채권(D)	2,020,197	84,822	4.2%	1,860,704	92,735	5.0%	2,759,099	70,170	2.5%

비유동기타채권(E)	361,790	97,611	27.0%	372,484	97,929	26.3%	289,644	1,819	0.6%

기타채권 소계(F=D+E)	2,381,987	182,433	7.7%	2,233,188	190,664	8.5%	3,048,743	71,989	2.4%

대출채권(G)	60,966	4,976	8.2%	57,407	3,999	7.0%	56,621	4,748	8.4%

비유동대출채권(H)	162,397	5,360	3.3%	93,119	4,092	4.4%	49,340	2,988	6.1%

대출채권 소계(I=G+H)	223,363	10,336	4.6%	150,526	8,091	5.4%	105,961	7,736	7.3%

금융리스채권(J)	33,893	5,263	15.5%	29,849	4,886	16.4%	18,951	3,655	20.3%

비유동금융리스채권(K)	28,789	1,144	4.0%	34,918	964	2.8%	20,775	302	2.2%

금융리스채권 소계(L=J+K)	62,682	6,407	10.2%	64,047	5,850	9.1%	39,726	3,957	12.6%

기타자산(M)	1,985,529	153	0.0%	1,876,896	544	0.0%	2,000,863	555	0.0%

비유동기타자산(N)	782,622	16,736	2.1%	780,645	11,984	1.5%	696,387	10,899	1.6%

기타자산 소계(O=M+N)	2,768,151	16,889	0.6%	2,657,541	12,528	0.5%	2,697,250	11,454	0.4%

합계 (C+F+I+L+O)	9,429,983	545,191	5.8%	9,342,699	544,448	5.8%	10,156,304	390,455	3.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2021년 상반기	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	544,448	390,455	465,336

2. 연결범위변동	-	90,825	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	50,623	76,372	134,599

① 대손처리액(상각채권액)	65,417	105,885	165,794

② 상각채권회수액	14,794	29,513	31,195

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	51,366	139,540	59,718

5. 기말 대손충당금 잔액합계	545,191	544,448	390,455

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ㅇ 대손충당금 설정기준 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.지배회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 지배회사가 매출채권 관련 대손충당금 설정 시 이용한 정보는 다음과 같습니다.- 신용위험의 유의적 판단기준: 매출채권에 대해서 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 적용

- 이용지표의 산정 대상기간: 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금 설정(36개월)

ㅇ 대손처리 기준 연결회사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다- 채권종류별 소멸시효 완성 채권- 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권- 기타 회수불능 채권 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2021년 06월 30일) (단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	계

금액	일반	3,662,975	79,208	245,434	3,987,617

특수관계자	6,183	0	0	6,183

계	3,669,158	79,208	245,434	3,993,800

구성비율	91.9%	2.0%	6.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제40기 2분기	제39기	제38기

ICT	상품	262,161	353,309	477,138

기타	-	-	-

소계	262,161	353,309	477,138

금융	상품	13,091	28,753	29,099

기타	-	-	-

소계	13,091	28,753	29,099

위성	상품	2,883	2,223	2,620

기타	-	-	-

소계	2,883	2,223	2,620

기타	상품	154,115	133,346	152,396

기타	41,851	17,005	4,245

소계	195,966	150,351	156,641

합계	상품	432,250	517,631	661,253

기타	41,851	17,005	4,245

합계	474,101	534,636	665,498

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.4%	1.6%	2.0%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.8회	6.6회	7.0회

(2) 재고자산의 실사 내용 당사는 매년 상반기(6월 )와 하반기(12월) 2회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 하반기 재고실사 시 외부감사인이 입회하고 있습니다. ㅇ 2021년 상반기 재고자산 실사일자: 6월 8일~11일

(3) 장기체화재고 등 내역 제40기 2분기 말 재고자산에 대한 평가(장기체화재고 평가 금액 포함) 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	534,433	534,433	(102,183)	432,250	-

기타	41,851	41,851	-	41,851	-

합계	576,284	576,284	(102,183)	474,101	-

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

케이티서브마린	SJC2 해저케이블 건설공사	NEC	2019.03.29	2021.06.14	5,239	100.0	632	-	821	-

케이티서브마린	North-western 해저케이블 건설공사	HMN	2019.11.04	2021.02.15	10,970	100.0	-	-	-	-

케이티서브마린	NCP 해저케이블 건설공사	SubCom	2020.03.27	2022.06.30	3,561	39.3	-353	-	-	-

이니텍(주)	전북은행 스마트뱅킹시스템 재구축 사업	(주)전북은행	2020.12.21	2021.08.20	4,250	54.3	1,069	-	-	-

합 계	-	1,348	-	821	-

※ 진행률 단위는 %입니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구분	2021 .06.30	2020 .12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,096,957	(*1)	2,634,624	(*1)

매출채권및기타채권

상각후원가 측정 금융자산(*2)	4,679,719	(*1)	4,976,423	(*1)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,397,537	1,397,537	1,118,619	1,118,619

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산	396,705	(*1)	671,068	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,018,059	1,018,059	809,919	809,919

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	102,198	102,198	258,516	258,516

위험회피목적파생상품자산	23,086	23,086	7,684	7,684

합 계	10,714,261	10,476,853

금융부채

매입채무및기타채무	6,920,514	(*1)	7,017,639	(*1)

차입금	7,755,694	(*1)	7,316,298	(*1)

기타금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	139,978	(*1)	132,558	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	5,058	5,058	2,682	2,682

위험회피목적파생상품부채	63,049	63,049	127,929	127,929

합 계	14,884,293	14,597,106

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1 ) 2021.6.30

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	881,466	-	881,466

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,903	561,973	421,183	1,018,059

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,409	7,488	87,301	102,198

위험회피목적파생상품자산	-	11,727	11,359	23,086

합 계	42,312	1,462,654	519,843	2,024,809

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,421	2,637	5,058

위험회피목적파생상품부채	-	63,049	-	63,049

합 계	-	65,470	2,637	68,107

2 ) 2020.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,118,619	-	1,118,619

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	46,449	330,961	432,509	809,919

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,606	202,121	50,789	258,516

위험회피목적파생상품자산	-	7,684	-	7,684

합계	52,055	1,659,385	483,298	2,194,738

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	45	2,637	2,682

위험회피목적파생금융부채	-	123,735	4,194	127,929

합 계	-	123,780	6,831	130,611

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

가. 2021년 반기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적
파생상품자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

당기초장부금액	432,509	50,789	(4,194)	2,637

취득	155,331	22,425	-	-

대체	(23,454)	14,299	-	-

연결범위의 변경	(15)	-	-	-

처분	(145,221)	-	-	-

당기손익인식액	2,033	31	20,925	-

기타포괄손익인식액	-	(243)	(5,372)	-

당반기말장부금액	421,183	87,301	11,359	2,637

나. 2020년 반기

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적
파생상품자산

전기초장부금액	495,141	42,054	17,788

취득	97,556	4,809	-

대체	(1,585)	-	-

처분	(137,658)	(431)	-

당기손익인식액	206	(463)	16,448

기타포괄손익인식액	-	(1,302)	6,317

전반기말장부금액	453,660	44,667	40,553

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 1) 2021.6.30

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,410,476	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	983,156	2,3	현금흐름할인모형, 조정순자산법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	94,789	2,3	현금흐름할인모형, 상대가치법

위험회피목적파생상품자산	23,086	2,3	헐-화이트 모형,현금흐름할인모형

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	5,058	2,3	현금흐름할인모형이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	63,049	2	현금흐름할인모형

2) 2020.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,118,619	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	763,470	2,3	현금흐름할인모형,조정순자산법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	252,910	2,3	현금흐름할인모형, 상대가치법

위험회피목적파생상품자산	7,684	2	현금흐름할인모형

투자부동산	2,645,482	3	현금흐름할인모형

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,682	2,3	현금흐름할인모형,이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	127,929	2,3	헐-화이트 모형,현금흐름할인모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무회계담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.

(6) 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 손익으로 모두 인식됩니다.이와 관련하여 당분기와 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

구 분	2021년 반기	2020년 반기

위험회피목적파생상품	위험회피목적파생상품

기초	2,257	3,682

신규 발생	-	-

손익으로 인식	(713)	(713)

반기말	1,544	2,969