케이티 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 ㅇ 분할 2022년 4월 7일 ㈜ 케이티알파는 사업 부문 중 ICT 부문 내 AI/DX 사업을 분할하여 신설회사를 설립하고 분할존속회사는 그외 사업부문을 수행함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 장기적 성장을 위한 사업구조 개선을 추진할 목적으로 물적분할을 진행하기로 이사회 결의하였습니다. 분할 후 분할존속회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 합니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다. * 관련 공시 2022.04.07 주요사항보고서(회사분할결정) 2022.07.11 임시주주총회결과 ㅇ ㈜알파디엑스솔루션 지분 매각 2022년 10월 4일 ㈜케이티알파가 100% 보유한 ㈜알파디엑스솔루션 지분 전량을 계열사인 ㈜케이티디에스에 매각하기로 이사회 의결하고 2022년 10월 7일 지분 매각을 완료하였습니다. 케이티 계열 내 ICT 사업 일원화를 통한 경쟁력 강화 및 당사의 커머스 사업 집중과 성장을 위한 재원 확보를 위해 매각을 결정하게 되었습니다. 매각주식수는 800,000주이며 매각대금은 170억원 입니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다. * 관련 공시 2022.10.04 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 2022.10.04 특수관계인에 대한 주식의 처분

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 연결회사는 당분기와 전기 중 유동화전문회사 (2024년: 퍼스트파이브지 제73차 유동화전문유한회사, 2023년: 퍼스트파이브지 제67~72차 유동화전문유한회사)와 각각 유동화자산 양도계약을 체결하여 이동통신 단말기할부대금채권 중 일부를 양도하였습니다. 연결회사는 각각의 유동화전문회사와 자산관리위탁계약을 체결하여 양도한 단말기할부대금채권의 관리업무를 수행하고 있으며, 유동화전문회사 청산시 자산관리수수료를 지급받기로 약정하였습니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 ㅇ 핵심 감사사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 ㅇ 연결 및 별도 재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제43기 1분기 (당기)	안진회계법인	해당사항 없음(*)	해당사항 없음	해당사항 없음

제42기 (전기)	안진회계법인	적정	해당사항 없음	1. 무선 통신 서비스 수익 및 무선 단말기 수익의 발생사실 및 정확성

제41기 (전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	1. 지배회사의 현금창출단위 자산 손상검토2. 영업권손상검토 - ㈜현대에이치씨엔(연결)

(*) 분기 연결재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 검토결과 상기 연결재무제표가 한국채택 국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

또한 종속회사를 포함한 연결기업 관점의 계속기업관련 불확실성은 다음과 같습니다 ㅇ 종속회사에 대한 감사특기사항 요약: 계속기업관련 중요한 불확실성

사 업 연 도	종속회사	특 기 사 항

제43기	-	-

제42기	-	-

제41기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위: 백만원, %)

계정과목	제43기 1분기(당분기)	제42기(전기)	제41기
(전전기)

채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률

매출채권(A)	3,917,461	337,434	8.6	3,587,734	330,002	9.2	3,432,615	342,539	10.0

비유동매출채권(B)	225,038	1,288	0.6	298,953	1,288	0.4	396,558	1,199	0.3

매출채권 소계(C=A+B)	4,142,499	338,722	8.2	3,886,687	331,290	8.5	3,829,173	343,738	9.0

기타채권(D)	3,673,788	70,155	1.9	3,784,472	58,399	1.5	2,885,853	67,307	2.3

비유동기타채권(E)	212,801	55,334	26.0	209,336	55,337	26.4	317,253	99,398	31.3

기타채권 소계(F=D+E)	3,886,589	125,489	3.2	3,993,808	113,736	2.8	3,203,106	166,705	5.2

대출채권(G)	159,937	12,027	7.5	165,433	10,122	6.1	170,486	7,047	4.1

비유동대출채권(H)	913,789	44,424	4.9	901,572	49,923	5.5	842,942	34,580	4.1

대출채권 소계(I=G+H)	1,073,726	56,451	5.3	1,067,005	60,045	5.6	1,013,428	41,627	4.1

금융리스채권(J)	40,189	8,231	20.5	38,741	7,567	19.5	33,898	7,889	23.3

비유동금융리스채권(K)	99,752	1,778	1.8	103,142	2,287	2.2	71,792	2,323	3.2

금융리스채권 소계(L=J+K)	139,941	10,009	7.2	141,883	9,854	6.9	105,690	10,212	9.7

기타자산(M)	2,264,022	4,876	0.2	2,117,427	4,875	0.2	2,105,491	4,279	0.2

비유동기타자산(N)	942,350	22,483	2.4	1,010,447	22,402	2.2	1,151,990	20,240	1.8

기타자산 소계(O=M+N)	3,206,372	27,359	0.9	3,127,874	27,277	0.9	3,257,481	24,519	0.8

합계 (C+F+I+L+O)	12,449,127	558,030	4.5	12,217,257	542,202	4.4	11,408,878	586,801	5.1

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제43기 1분기(당기)	제42기(전기)	제41기
(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	542,202	586,801	573,336

2. 연결범위변동	-	(326)	(43)

3. 순대손처리액(①－②±③)	31,416	217,239	118,594

① 대손처리액(상각채권액)	45,564	228,144	119,900

② 상각채권회수액	6,704	29,778	2,082

③ 기타증감액	(7,444)	18,873	776

4. 대손상각비 계상(환입)액	47,244	172,966	132,102

5. 기말 대손충당금 잔액합계	558,030	542,202	586,801

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침ㅇ 대손충당금 설정기준연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

지배회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 지배회사가 매출채권 관련 대손충당금 설정 시 이용한 정보는 다음과 같습니다.- 신용위험의 유의적 판단기준: 매출채권에 대해서 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 적용

- 이용지표의 산정 대상기간: 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금 설정(36개월)

ㅇ 대손처리 기준연결회사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손처리하고 있습니다- 채권종류별 소멸시효 완성 채권- 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권- 기타 회수불능 채권 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,822,561	81,437	155,830	79,300	4,139,128

특수관계자	3,371	-	-	-	3,371

계	3,825,932	81,437	155,830	79,300	4,142,499

구성비율(%)	92.3	2.0	3.8	1.9	100.0

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제43기 1분기(당분기)	제42기(전기)	제41기(전전기)

ICT	상품	310,257	368,117	349,870

기타	-	-	-

소 계	310,257	368,117	349,870

금융	상품	11,500	11,904	12,329

기타	-	-	-

소 계	11,500	11,904	12,329

위성방송	상품	1,788	2,962	4,776

기타	-	-	-

소 계	1,788	2,962	4,776

부동산	상품	93,115	92,032	89,519

기타	763	1,082	2,322

소 계	93,879	93,114	91,841

기타	상품	444,898	401,506	218,556

기타	144,217	144,752	146,615

소 계	589,115	546,257	365,171

연결조정	상품	5,083	2,391	(2,312)

기타	(112,484)	(112,484)	(112,484)

소 계	(107,401)	(110,093)	(114,796)

합 계	상품	866,640	878,912	672,738

기타	32,497	33,350	36,453

합 계	899,137	912,262	709,191

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.1%	2.1%	1.7%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.6	4.8	5.9

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사 내용당사는 매년 상반기(6월)와 하반기(12월) 2회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 하반기 재고실사 시 외부감사인이 입회하고 있습니다.ㅇ 2024년 상반기 재고자산 실사일자: -ㅇ 2024년 하반기 재고자산 실사일자: -

(3) 장기체화재고 등 내역 제43기 1분기 재고자산에 대한 평가(장기체화재고 평가금액 포함) 내역은 아래와 같습니다

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	949,379	949,379	(82,739)	866,640	-

기타	32,497	32,497	-	32,497	-

합계	981,876	981,876	(82,739)	899,137	-

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

㈜케이티에스테이트	원주 관설 공동주택	(*1)	2022.05.30	2024.11.30	177,994	69.2	19,674	-	-	-

합 계	-	19,674	-	-	-

(*1) kt estate의 보유토지(시행사)에 kt estate가 시공사를 선정하여 일반분양자에게 분양하는 사업으로서, 발주처의 개념은 별도로 없음 - kt estate 수주계약건의 계약일과 공사기한 기재 기준은 다음과 같습니다. . 계약일 : 수분양자 정당계약기간의 시작일 . 공사기한 : 시공사와의 공사계약기간 종료일 (*2) 진행률 단위: % 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2024.03.31	2023.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,000,687	(*1)	2,879,554	(*1)

매출채권및기타채권

상각후원가측정금융자산(*2)	8,301,899	(*1)	8,326,229	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	280,253	280,253	116,198	116,198

기타금융자산

상각후원가측정금융자산	1,179,028	(*1)	1,385,921	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,028,218	1,028,218	939,661	939,661

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,831,921	1,831,921	1,680,168	1,680,168

위험회피목적파생상품자산	248,172	248,172	159,211	159,211

합 계	15,870,178	15,486,942

금융부채

매입채무및기타채무	8,393,343	(*1)	8,317,822	(*1)

차입금	10,151,390	9,912,999	10,218,165	9,979,545

기타금융부채

상각후원가측정금융부채	894,982	(*1)	915,185	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채	147,982	147,982	136,106	136,106

위험회피목적파생상품부채	2,617	2,617	24,547	24,547

합 계	19,590,314	19,611,825

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 2024.03.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	280,253	-	280,253

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	11,555	225,989	790,674	1,028,218

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,382,460	5,264	444,197	1,831,921

위험회피목적파생상품자산	-	248,172	-	248,172

합 계	1,394,015	759,678	1,234,871	3,388,564

부채

차입금	-	9,912,999	-	9,912,999

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	147,982	147,982

위험회피목적파생금융부채	-	2,617	-	2,617

합 계	-	9,915,616	147,982	10,063,598

2) 2023.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	116,198	-	116,198

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	13,911	156,918	768,832	939,661

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,230,936	5,206	444,026	1,680,168

위험회피목적파생상품자산	-	159,211	-	159,211

합 계	1,244,847	437,533	1,212,858	2,895,238

부채

차입금	-	9,979,545	-	9,979,545

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,545	134,561	136,106

위험회피목적파생금융부채	-	24,547	-	24,547

합 계	-	10,005,637	134,561	10,140,198

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 2024년 1분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

당기초장부금액	768,832	444,026	134,561

취득	21,559	-	-

대체	(605)	7	22,925

처분	(978)	-	-

손익인식액	1,866	-	(9,504)

기타포괄손익인식액	-	164	-

당분기말장부금액	790,674	444,197	147,982

나. 2023년 1분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피목적
파생상품자산	당기손익-공정가치측정금융부채

전기초장부금액	612,069	497,129	1,113	141,280

취득	4,777	-	-	-

대체	(2,169)	(766)	(1,113)	-

연결범위변동	252	-	-	-

처분	(4,130)	-	-	-

손익인식액	(10,474)	-	-	16,256

기타포괄손익인식액	-	(132)	-	-

전분기말장부금액	600,325	496,231	-	157,536

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 1) 2024.03.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	280,253	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,663	2,3	현금흐름할인모형, 조정순자산법,몬테카를로 시뮬레이션

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	449,461	2,3	현금흐름할인모형, 시장접근법

위험회피목적파생상품자산	248,172	2	현금흐름할인모형

부채

차입금	9,912,999	2	현금흐름할인모형

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	147,982	3	현금흐름할인모형, 이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	2,617	2	현금흐름할인모형

2) 2023.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	116,198	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	925,750	2,3	현금흐름할인모형, 조정순자산법,몬테카를로 시뮬레이션

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	449,232	2,3	현금흐름할인모형, 시장접근법

위험회피목적파생상품자산	159,211	2	현금흐름할인모형

부채

차입금	9,979,545	2	현금흐름할인모형

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	136,106	2,3	현금흐름할인모형, 이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	24,547	2	현금흐름할인모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무회계담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.