케이티 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

ㅇ 시기 및 대상회사

연결회사 중 종속기업인 케이티텔레캅(주)는 2018년 5월 31일에 에스지생활안전 주식회사의 무인경비사업과 보안 SI사업부문을 27,570 백만원에 취득하였습니다. 케이티텔레캅(주)는 해당 사업부문인수의 결과로 시장에서의 경쟁력 상승 및 시장점유율 확대를 기대하고 있습니다. 연결회사는 관계기업인 ㈜엠오에스강북, ㈜엠오에스충청으로부터 자기주식 등을 11,048 백만원에 추가 취득하였습니다. 연결회사는 해당 사업결합의 결과로 무선 네트워크 인프라 설치 및 유지보수의 전문화 및 효율화를 예상하고 있습니다. 연결회사 중 종속기업인 ㈜지니뮤직은 씨제이디지털뮤직㈜(이하 "피합병법인")의 100% 지분보유 주주인 CJ ENM에게 종속기업 주식 8,922,685주를 교부하고 피합병법인의 주식 전체(1,600,000주)를 취득하여 합병하였습니다. 연결회사는 이로 인해 음악서비스 및 음악유통사업에서 시장점유율이 상승할 것으로 기대하고 있으며 규모의 경제를 통해 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.

공시대상기간 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	주요양수영업	사업결합일	이전대가

에스지생활안전 주식회사	무인경비사업	2018년 05월 31일	27,544

㈜케이티엠오에스북부	통신시설 유지보수	2018년 09월 30일	8,160

㈜케이티엠오에스남부	통신시설 유지보수	2018년 09월 30일	6,310

씨제이디지털뮤직㈜	음악유통사업	2018년 10월 10일	50,948

ㅇ 재무제표에 미치는 영향

위 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	에스지생활안전주식회사	㈜케이티엠오에스북부	㈜케이티엠오에스남부	씨제이디지털뮤직㈜

식별가능한자산의공정가치	17,763	14,924	12,242	28,117

현금및현금성자산	-	7,864	3,340	1,556

매출채권및기타채권	-	4,827	6,318	11,200

기타유동자산	1,367	160	85	484

재고자산	-	-	-	5

당기법인세자산	-	-	75

유형자산	4,047	855	1,104	791

무형자산	997	478	1,860

유통대행계약(무형자산)	-	-	-	11,753

계약적 고객관계(무형자산)	10,467	-	-	468

이연법인세자산	-	113	576	-

기타비유동자산	1,882	10	-	-

기타비유동금융자산	-	98	266	-

식별가능한부채의공정가치	5,637	10,050	6,433	25,559

매입채무및기타채무	120	6,767	3,327	18,947

차입금	5,000	-	-	-

기타유동부채	-	363	703	3,481

당기법인세부채	-	103	-

퇴직급여채무	517	2,768	2,360	311

이연법인세부채	-	-	-	2,497

기타비유동부채	-	49	43	323

식별가능한순자산 공정가치 계	12,126	4,874	5,809	2,558

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	에스지생활안전주식회사	㈜케이티엠오에스북부	㈜케이티엠오에스남부	씨제이디지털뮤직㈜

이전대가	27,544	8,160	6,310	50,948

가산 : 비지배지분(*1)	-	-	101	-

차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치	12,126	4,874	5,809	2,558

영업권(*2)	15,418	3,286	602	48,390

(*1) ㈜케이티엠오에스남부에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비례적 몫으로 측정하였습니다. (*2) 사업결합에서 발생한 영업권은 동 사업부문 인수에서 기대되는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	에스지생활안전주식회사(*)	㈜케이티엠오에스북부	㈜케이티엠오에스남부	씨제이디지털뮤직㈜

현금으로 지급한 대가(*)	28,000	6,283	4,765	-

차감 : 취득한 현금및현금성자산	-	7,864	3,340	1,556

사업결합으로 인한 순현금유출액	28,000	(1,581)	1,425	(1,556)

(*) 이전대가인 27,544백만원과의 차이는 미회수된 정산미수금입니다.

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 연결회사는 당분기와 전기 중 유동화전문회사 ( 2020년: 퍼스트파이브지 제49~53차 유동화전문유한회사, 2019년: 퍼스트파이브지 제43차 ~ 제48차 유동화전문유한회사) 와 각각 유동화자산 양도계약을 체결하여 이동통신 단말기할부대금채권 중 일부를 양도하였습니다. 연결회사는 각각의 유동화전문회사와 자산관리위탁계약을 체결하여 양도한 단말기할부대금채권의 관리업무를 수행하고 있으며, 유동화전문회사 청산시 자산관리수수료를 지급받기로 약정하였습니다. (3) 기타 재무제표 이용 에 유의하여야 할 사항 제38기(2019.01.01~2019.12.31) 작성시 독립된 감사인의 핵심 감사사항은 다음과 같 습니다. ㅇ 핵심 감사사항 : 현금창출단위 자산 손상검사 1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결회사는 매 보고기간말마다 한국채택국제회계기준서 제1036호가 적용되는 자산에 대해서 손상징후 존재여부를 평가하여, 손상 징후가 있는 경우 손상평가를 진행합니다. 연결회사는 주식회사 케이티(이하 '지배기업')의 시가총액과 순자산 장부 금액의 중요한 차이를 고려하여 보고기간말 지배기업에 속하는 유선, 무선 및 기업 사업부 현금창출 단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다. 연결회사는 보고기간말 손상평가를 수행한 결과 해당 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산정하기 위해 통신서비스 가입자 수, 가입자당 평균 수익 등 예측 정보를 반영한 미래 현금흐름과 할인율 등을 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정의 결정시 경영진의 유의적인 판단이 포함되었습니다. 현금창출단위에 배분된 자산의 장부금액이 연결재무제표에서 중요하고, 경영진의 가정이 회수가능액 산정에 미치는 영향이 유의적이며 기업가치 평가에 대한 전문 지식, 높은 수준의 판단과 노력이 필요하다고 판단되어 현금창출단위에 배분된 자산 손상을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.·연결회사의 자산 손상 평가 절차에 대한 이해 및 내부 통제 평가

·연결회사의 사업에 대한 이해 및 현금 창출단위 식별에 대한 평가

·회수가능액 산정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가

·회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

·현금창출단위의 영업수익성장률, 영업이익률, 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

·경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 평가

·주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석 결과 평가

또 한 종속회사를 포함한 연결기업 관점의 계속기업관련 불확실성은 다음과 같습니다.

사 업 연 도	종속회사	내용

제 38 기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

제 37 기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

제 36 기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

계정과목	제39기 3분기	제38기	제37기

채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률

매출채권(A)	3,706,047	305,734	8.2%	3,441,597	291,202	8.5%	3,412,213	357,548	10.5%

비유동매출채권(B)	750,850	4,320	0.6%	831,262	4,117	0.5%	384,057	2,376	0.6%

매출채권 소계(C=A+B)	4,456,897	310,054	7.0%	4,272,859	295,319	6.9%	3,796,270	359,924	9.5%

기타채권(D)	3,862,485	89,431	2.3%	2,759,099	70,170	2.5%	2,783,887	70,049	2.5%

비유동기타채권(E)	406,709	92,633	22.8%	289,644	1,819	0.6%	446,821	17,862	4.0%

기타채권 소계(F=D+E)	4,269,194	182,064	4.3%	3,048,743	71,989	2.4%	3,230,708	87,911	2.7%

대출채권(G)	57,090	3,783	6.6%	56,621	4,748	8.4%	30,356	2,193	7.2%

비유동대출채권(H)	76,419	3,377	4.4%	49,340	2,988	6.1%	24,596	862	3.5%

대출채권 소계(I=G+H)	133,509	7,160	5.4%	105,961	7,736	7.3%	54,952	3,055	5.6%

금융리스채권(J)	26,081	4,928	18.9%	18,951	3,655	20.3%	13,460	2,705	20.1%

비유동금융리스채권(K)	33,502	659	2.0%	20,775	302	2.2%	8,771	150	1.7%

금융리스채권 소계(L=J+K)	59,583	5,587	9.4%	39,726	3,957	12.6%	22,231	2,855	12.8%

기타자산(M)	1,991,432	544	0.0%	2,000,863	555	0.0%	1,691,915	4,366	0.3%

비유동기타자산(N)	721,427	14,854	2.1%	696,387	10,899	1.6%	553,121	7,225	1.3%

기타자산 소계(O=M+N)	2,712,859	15,398	0.6%	2,697,250	11,454	0.4%	2,245,036	11,591	0.5%

합계 (C+F+I+L+O)	11,632,042	520,263	4.5%	10,156,304	390,455	3.8%	9,349,197	465,336	5.0%

※ 제39기 및 제38기는 K-IFRS 제1116호에 따라 작성되었으나, 제37기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1017호에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2020년 3분기	2019년	2018년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	390,455	465,336	537,769

2. 연결범위변동	90,825	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	55,364	134,599	185,393

① 대손처리액(상각채권액)	77,565	165,794	213,130

② 상각채권회수액	22,201	31,195	27,737

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	92,597	59,718	112,960

5. 기말 대손충당금 잔액합계	520,263	390,455	465,336

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ㅇ 대손충당금 설정기준 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.지배회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 지배회사가 매출채권 관련 대손충당금 설정 시 이용한 정보는 다음과 같습니다.- 신용위험의 유의적 판단기준: 매출채권에 대해서 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 적용

- 이용지표의 산정 대상기간: 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금 설정(36개월)

ㅇ 대손처리 기준 연결회사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다- 채권종류별 소멸시효 완성 채권- 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권- 기타 회수불능 채권 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2020년 9월 30일) (단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,142,389	97,718	215,890	-	4,455,997

특수관계자	900	-	-	-	900

계	4,143,289	97,718	215,890	-	4,456,897

구성비율	93.0%	2.2%	4.8%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제39기 3분기	제38기	제37기

ICT	상품	649,419	477,138	465,273

기타	-	-	-

소계	649,419	477,138	465,273

금융	상품	29,526	29,099	28,038

기타	-	-	-

소계	29,526	29,099	28,038

위성	상품	2,591	2,620	7,498

기타	-	-	-

소계	2,591	2,620	7,498

기타	상품	167,330	152,396	179,630

기타	3,021	4,245	3,560

소계	170,351	156,641	183,190

합계	상품	848,866	661,253	680,439

기타	3,021	4,245	3,560

합계	851,887	665,498	683,999

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.4%	2.0%	2.1%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.5회	7.0회	6.9회

(2) 재고자산의 실사 내용 당사는 매년 상반기(6월)와 하반기(12월) 2회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 하반기 재고실사 시 외부감사인이 입회하고 있습니다.ㅇ 2020년 상반기 재고자산 실사일자: 6월 9일~12일

(3) 장기체화재고 등 내역 제39기 3분기 말 재고자산에 대한 평가(장기체화재고 평가 금액 포함) 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	958,431	958,431	(109,565)	848,866	-

기타	3,021	3,021	-	3,021	-

합계	961,452	961,452	(109,565)	851,887	-

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

케이티서브마린	CANI 해저케이블 건설공사	NEC	2019.03.29	2020.05.21	16,549	100	1,563	-	-	-

케이티서브마린	SJC2 해저케이블 건설공사	NEC	2019.03.29	2020.10.31	12,384	92	2,886	-	1,978	-

케이티서브마린	North-western 해저케이블 건설공사	HMN	2019.11.04	2020.12.14	9,568	46	2,527	-	-	-

케이티서브마린	PLCN PLGR	Subcom	2019.09.25	2020.01.20	4,207	100	-	-	-	-

케이티서브마린	Jupiter 해저케이블 건설공사	Subcom	2019.03.11	2020.06.12	9,007	100	2,142	-	-	-

케이티서브마린	NCP PLIB	Subcom	2020.03.27	2020.11.22	3,561	45	-186	-	-	-

kt estate	범어 서한포레스트	(*1)	2017.05.29	2020.07.25	152,632	100	13,123	-	-	-

kt estate	가야 센트레빌	(*1)	2017.06.26	2020.07.15	91,154	100	111	-	-	-

합 계	-	22,166	-	1,978	-

※ 진행률 단위는 %입니다.(*1) kt estate의 보유토지(시행사)에 kt estate가 시공사를 선정하여 일반분양자에게 분양하는 사업으로서 발주처의 개념은 별도로 없으며, 수주계약건의 계약일과 공사기한 기재 기준은 다음과 같습니다. - 계약일: 수분양자 정당계약기간의 시작일 - 공사기한: 시공사와의 공사계약기간 종료일

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구분	2020 .9.30	2019 .12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,990,946	(*1)	2,305,894	(*1)

매출채권및기타채권

상각후원가 측정 금융자산(*2)	7,046,586	(*1)	5,796,207	(*1)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,313,736	1,313,736	1,256,266	1,256,266

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산	535,528	(*1)	441,804	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	770,778	770,778	632,324	632,324

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	265,511	265,511	557,342	557,342

위험회피목적파생상품자산	108,228	108,228	58,576	58,576

합 계	13,031,313	11,048,413

금융부채

매입채무및기타채무	9,065,594	(*1)	8,679,697	(*1)

차입금	7,850,918	(*1)	7,298,867	(*1)

기타금융부채

상각후원가 측정 금융부채	138,276	(*1)	129,945	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,629	2,629	38	38

위험회피목적파생상품부채	29,462	29,462	20,096	20,096

합 계	17,086,879	16,128,643

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1 ) 2020.9.30

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,313,736	-	1,313,736

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	121	276,672	493,985	770,778

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,164	206,530	52,817	265,511

위험회피목적파생상품자산	-	78,164	30,064	108,228

합 계	6,285	1,875,102	576,866	2,458,253

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	41	2,588	2,629

위험회피목적파생상품부채	-	29,462	-	29,462

합 계	-	29,503	2,588	32,091

2 ) 2019.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,256,266	-	1,256,266

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	232	136,951	495,141	632,324

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,738	508,550	42,054	557,342

위험회피목적파생상품자산	-	40,788	17,788	58,576

합 계	6,970	1,942,555	554,983	2,504,508

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	38	-	38

위험회피목적파생금융부채	-	20,096	-	20,096

합 계	-	20,134	-	20,134

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 2020년 3분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적
파생상품자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초장부금액	495,141	42,054	17,788	-

취득	247,854	13,143	-	-

대체	(2,539)	-	-	2,588

처분	(247,897)	(547)	-	-

당기손익인식액	1,426	(447)	5,211	-

기타포괄손익인식액	-	(1,386)	7,065	-

기말장부금액	493,985	52,817	30,064	2,588

나. 2019년 3분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적
파생상품자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초장부금액	163,600	311,536	(10,183)	7,758

취득	69,756	6,040	-	-

대체	17,962	(444,875)	-	-

처분	(15,360)	(941)	-	-

당기손익인식액	(1,987)	69	32,211	-

기타포괄손익인식액	-	168,925	11,542	-

기말장부금액	233,971	40,754	33,570	7,758

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 1) 2020.9.30

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,313,736	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	770,657	2,3	현금흐름할인모형, 조정순자산법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	259,347	2,3	현금흐름할인모형, 상대가치법

위험회피목적파생상품자산	108,228	2,3	헐-화이트 모형,현금흐름할인모형

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,629	2,3	현금흐름할인모형

위험회피목적파생상품부채	29,462	2	현금흐름할인모형

2) 2019.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,256,266	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	632,092	2,3	현금흐름할인모형,조정순자산법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	550,604	2,3	현금흐름할인모형, 상대가치법

위험회피목적파생상품자산	58,576	2,3	헐-화이트 모형,현금흐름할인모형

부채

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	38	2	현금흐름할인모형

위험회피목적파생상품부채	20,096	2	현금흐름할인모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무회계담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.

(6) 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 손익으로 모두 인식됩니다.이와 관련하여 당분기와 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

구 분	2020년 3분기	2019년 3분기

위험회피목적파생상품	위험회피목적파생상품

기초	3,682	5,107

신규 발생	-	-

손익으로 인식	(1,069)	(1,069)

분기말	2,613	4,038

바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

KT	회사채	공모	2017.08.07	469,400	2.625%	A-(S, Fitch), A3(Moody's)	2022.08.07	미상환	Citigroup Global Markets Inc., BNP Paribas, Nomura International plc., Credit Agricole CIB, J.P. Morgan

KT	회사채	공모	2018.01.30	110,000	2.548%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2021.01.29	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2018.01.30	150,000	2.749%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2023.01.30	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2018.01.30	170,000	2.947%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2028.01.30	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2018.01.30	70,000	2.931%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2038.01.30	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2018.07.06	177,930	0.380%	A-(S), A(Fitch)	2021.07.06	미상환	Citigroup Global Markets Japan Inc., Daiwa Securities Co. Ltd.

KT	회사채	사모	2018.08.23	117,350	3.210%	-	2023.08.23	미상환	Credit Agricole CIB

KT	회사채	공모	2018.11.07	333,618	0.300%	A(Fitch), A3(Moody's)	2020.11.13	미상환	Citigroup Global Markets Japan Inc., Daiwa Securities Co. Ltd.

KT	회사채	공모	2019.01.15	220,000	2.048%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2022.01.14	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2019.01.15	80,000	2.088%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2024.01.15	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2019.01.15	110,000	2.160%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2029.01.15	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2019.01.15	90,000	2.213%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2039.01.15	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, 삼성증권, 미래에셋대우, 신한금융투자

KT	회사채	공모	2019.07.19	329,170	0.220%	A(Fitch), A3(Moody's)	2022.07.19	미상환	Citigroup Global Markets Japan Inc., Daiwa Securities Co. Ltd.

KT	회사채	공모	2019.07.19	4,448	0.330%	A(Fitch), A3(Moody's)	2024.07.19	미상환	Citigroup Global Markets Japan Inc., Daiwa Securities Co. Ltd.

KT	회사채	공모	2019.10.11	340,000	1.550%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2022.10.11	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, KB증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, IBK투자증권

KT	회사채	공모	2019.10.11	100,000	1.578%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2024.10.11	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, KB증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, IBK투자증권

KT	회사채	공모	2019.10.11	50,000	1.622%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2029.10.11	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, KB증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, IBK투자증권

KT	회사채	공모	2019.10.11	110,000	1.674%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2039.10.11	미상환	NH투자증권, 한국투자증권, KB증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, IBK투자증권

KT	회사채	사모	2019.11.01	410,725	2.195%	-	2024.11.01	미상환	Citigroup Global Markets Inc., DBS Bank ltd.

KT	회사채	공모	2020.06.16	150,000	1.174%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2023.06.16	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, 하이투자증권

KT	회사채	공모	2020.06.16	70,000	1.434%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2025.06.17	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, 하이투자증권

KT	회사채	공모	2020.06.16	20,000	1.608%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2030.06.17	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, 하이투자증권

KT	회사채	공모	2020.06.16	60,000	1.713%	AAA(한국기업평가, 한국신용평가, NICE신용평가)	2040.06.15	미상환	NH투자증권, KB증권, 한국투자증권, 신한금융투자, 삼성증권, 미래에셋대우, 하이투자증권

KT	회사채	사모	2020.06.19	242,919	0.760%	-	2023.06.19	미상환	DBS Bank ltd

KT	회사채	공모	2020.09.01	469,400	1.000%	-	2025.09.01	미상환	Citigroup Global Markets Inc., BNP Paribas,Credit Agricole CIB, HSBC, Standard Chartered Bank

합 계	-	-	-	4,454,960	-	-	-	-	-

※ 외화로 발행된 회사채의 경우 보고서 작성기준일(2020.09.30)의 환율을 적용함※ 최근 사업연도 개시일부터 작성기준일 현재까지의 기간 중에 발행된 채무증권 내역 및 지난 3년간 발행한 내역 중 미상환한 내역을 포함하여 기재함

(2) 사채관리계약

(작성기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

공모193-1	2020.06.16	2023.06.16	150,000	2020.06.05	한국예탁결제원

공모193-2	2020.06.16	2025.06.17	70,000	2020.06.05	한국예탁결제원

공모193-3	2020.06.16	2030.06.17	20,000	2020.06.05	한국예탁결제원

공모193-4	2020.06.16	2040.06.15	60,000	2020.06.05	한국예탁결제원

공모192-1	2019.10.11	2022.10.11	340,000	2019.09.27	한국예탁결제원

공모192-2	2019.10.11	2024.10.11	100,000	2019.09.27	한국예탁결제원

공모192-3	2019.10.11	2029.10.11	50,000	2019.09.27	한국예탁결제원

공모192-4	2019.10.11	2039.10.11	110,000	2019.09.27	한국예탁결제원

공모191-1	2019.01.15	2022.01.14	220,000	2019.01.03	한국예탁결제원

공모191-2	2019.01.15	2024.01.15	80,000	2019.01.03	한국예탁결제원

공모191-3	2019.01.15	2029.01.15	110,000	2019.01.03	한국예탁결제원

공모191-4	2019.01.15	2039.01.14	90,000	2019.01.03	한국예탁결제원

공모190-1	2018.01.30	2021.01.29	110,000	2018.01.18	한국예탁결제원

공모190-2	2018.01.30	2023.01.30	150,000	2018.01.18	한국예탁결제원

공모190-3	2018.01.30	2028.01.30	170,000	2018.01.18	한국예탁결제원

공모190-4	2018.01.30	2038.01.30	70,000	2018.01.18	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율을 300% 이하를 유지

이행현황	이행- 2020년 6월말 연결재무제표 기준 부채비율: 121.18%

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증 또는 '담보권'이 설정되는 채무의 합계액이 자기자본의 100%를 넘지 않는 경우

이행현황	이행- 2020년 6월말 연결재무제표 기준 자기자본의 1.080%

자산처분 제한현황	계약내용	"발행회사"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전 회계년도 자기자본의 100%에해당하는 금액(자산처분후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매/양도/임대 기타 처분 제한

이행현황	이행- 2020년 6월말 연결재무제표 기준 자기자본의 5.16%

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한기업집단 유지 여부

이행현황	유지

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 9월 8일 제출- 보고서 제출기한: 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

공모189-2	2016.01.28	2021.01.28	130,000	2016.01.15	한국예탁결제원

공모189-3	2016.01.28	2026.01.28	100,000	2016.01.15	한국예탁결제원

공모189-4	2016.01.28	2036.01.28	70,000	2016.01.15	한국예탁결제원

공모188-2	2015.01.29	2025.01.29	240,000	2015.01.19	한국예탁결제원

공모188-3	2015.01.29	2035.01.29	50,000	2015.01.19	한국예탁결제원

공모187-3	2014.09.02	2024.09.02	170,000	2014.08.21	한국예탁결제원

공모187-4	2014.09.02	2034.09.02	100,000	2014.08.21	한국예탁결제원

공모186-3	2014.06.26	2024.06.26	110,000	2014.06.16	한국예탁결제원

공모186-4	2014.06.26	2034.06.26	100,000	2014.06.16	한국예탁결제원

공모184-2	2013.04.10	2023.04.10	190,000	2013.03.29	대신증권

공모184-3	2013.04.10	2033.04.10	100,000	2013.03.29	대신증권

공모183-2	2011.12.22	2021.12.22	90,000	2011.12.14	NH투자증권

공모183-3	2011.12.22	2031.12.22	160,000	2011.12.14	NH투자증권

공모182-2	2011.10.28	2021.10.28	100,000	2011.10.20	미래에셋대우

공모181-3	2011.08.26	2021.08.26	250,000	2011.08.18	미래에셋대우

공모180-2	2011.04.26	2021.04.26	380,000	2011.04.18	KB증권

(이행현황기준일 : 2020.09.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율을 300% 이하를 유지

이행현황	이행- 2020년 6월말 연결재무제표 기준 부채비율: 121.18%

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증 또는 '담보권'이 설정되는 채무의 합계액이 자기자본의 100%를 넘지 않는 경우

이행현황	이행- 2020년 6월말 연결재무제표 기준 자기자본의 1.080%

자산처분 제한현황	계약내용	"발행회사"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전 회계년도 자기자본의 100%에해당하는 금액(자산처분후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매/양도/임대 기타 처분 제한

이행현황	이행- 2020년 6월말 연결재무제표 기준 자기자본의 5.16%

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 9월 8일 제출- 보고서 제출기한: 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내

(3) 기업어음증권 미상환 잔액 ㅇ 연결 기준

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 단기사채 미상환 잔액 ㅇ 연결 기준

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액 ㅇ 연결 기준

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	1,381,548	1,208,570	930,000	364,448	879,400	919,400	1,027,350	6,710,716

사모	-	-	360,269	-	410,725	-	-	770,994

합계	1,381,548	1,208,570	1,290,269	364,448	1,290,125	919,400	1,027,350	7,481,710

ㅇ 별도 기준

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환잔액	공모	1,381,548	1,208,570	830,000	364,448	879,400	919,400	1,027,350	6,610,716

사모	-	-	360,269	-	410,725	-	-	770,994

합계	1,381,548	1,208,570	1,190,269	364,448	1,290,125	919,400	1,027,350	7,381,710

(6) 신종자본증권 미상환 잔액 ㅇ 연결 기준

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액 ㅇ 연결 기준

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-