케이티 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당 사항 없음

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 연결회사는 당분기와 전기 중 유동화전문회사 (2020년: 퍼스트파이브지 제49~53차 유동화전문유한회사, 2019년: 퍼스트파이브지 제43차 ~ 제48차 유동화전문유한회사)와 각각 유동화자산 양도계약을 체결하여 이동통신 단말기할부대금채권 중 일부를 양도하였습니다. 연결회사는 각각의 유동화전문회사와 자산관리위탁계약을 체결하여 양도한 단말기할부대금채권의 관리업무를 수행하고 있으며, 유동화전문회사 청산시 자산관리수수료를 지급받기로 약정하였습니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 ㅇ 핵심 감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제41기 3분기(당기)	삼일회계법인	예외사항 없음(*)	해당사항 없음	-

제40기 (전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	1. 지배회사의 현금창출단위 자산 손상검토2. 사업결합 회계처리 - ㈜현대에이치씨엔(연결)3. 사업결합 회계처리 - Epsilon Global Communications(연결)

제39기 (전전기)	삼일회계법인	적정	리스기간 산정방법 변경에 따른 회계정책 변경 효과를 소급 적용하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표를 재작성	현금창출단위 자산 손상검사

(*) 분기 연결재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 검토결과 상기 연결재무제표가 한국채택 국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

또한 종속회사를 포함한 연결기업 관점의 계속기업관련 불확실성은 다음과 같습니다.

사 업 연 도	종속회사	내용

제41기 3분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제40기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

제 39 기	Korea Telecom Japan Co., Ltd.	감사의견에 영향을 미치지는 않으나, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성 존재

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

계정과목	제41기 3분기	제40기	제39기

채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률	채권총액	대손충당금	충당금 설정률

매출채권(A)	3,698,638	372,844	10.1%	3,329,736	346,869	10.4%	3,379,122	322,991	9.6%

비유동매출채권(B)	332,034	1,498	0.5%	595,302	2,856	0.5%	858,275	4,324	0.5%

매출채권 소계(C=A+B)	4,030,672	374,342	9.3%	3,925,038	349,725	8.9%	4,237,397	327,315	7.7%

기타채권(D)	2,210,915	78,943	3.6%	2,076,237	82,027	4.0%	1,860,704	92,735	5.0%

비유동기타채권(E)	348,091	98,470	28.3%	315,318	97,520	30.9%	372,484	97,929	26.3%

기타채권 소계(F=D+E)	2,559,006	177,413	6.9%	2,391,555	179,547	7.5%	2,233,188	190,664	8.5%

대출채권(G)	170,616	4,251	2.5%	79,345	4,482	5.6%	57,407	3,999	7.0%

비유동대출채권(H)	814,637	25,019	3.1%	249,408	8,689	3.5%	93,119	4,092	4.4%

대출채권 소계(I=G+H)	985,253	29,270	3.0%	328,753	13,171	4.0%	150,526	8,091	5.4%

금융리스채권(J)	38,755	8,029	20.7%	42,298	6,746	15.9%	29,849	4,886	16.4%

비유동금융리스채권(K)	48,224	2,380	4.9%	43,071	1,898	4.4%	34,198	964	2.8%

금융리스채권 소계(L=J+K)	86,979	10,409	12.0%	85,369	8,644	10.1%	64,047	5,850	9.1%

기타자산(M)	2,293,665	4,052	0.2%	2,048,571	4,248	0.2%	1,876,896	544	0.0%

비유동기타자산(N)	844,316	21,376	2.5%	811,949	18,001	2.2%	780,645	11,984	1.5%

기타자산 소계(O=M+N)	3,137,981	25,428	0.8%	2,860,520	22,249	0.8%	2,657,541	12,528	0.5%

합계 (C+F+I+L+O)	10,799,891	616,862	5.7%	9,591,235	573,336	6.0%	9,342,699	544,448	5.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	573,336	544,448	390,455

2. 연결범위변동	0	0	90,825

3. 순대손처리액(①－②±③)	49,121	80,890	76,372

① 대손처리액(상각채권액)	67,103	108,170	105,885

② 상각채권회수액	17,982	27,280	29,513

③ 기타증감액	0	0	0

4. 대손상각비 계상(환입)액	92,647	109,778	139,540

5. 기말 대손충당금 잔액합계	616,862	573,336	544,448

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침ㅇ 대손충당금 설정기준연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.지배회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 지배회사가 매출채권 관련 대손충당금 설정 시 이용한 정보는 다음과 같습니다.- 신용위험의 유의적 판단기준: 매출채권에 대해서 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 적용

- 이용지표의 산정 대상기간: 채권의 연령분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금 설정(36개월)

ㅇ 대손처리 기준연결회사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다- 채권종류별 소멸시효 완성 채권- 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권- 기타 회수불능 채권 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2022년 9월 30일) (단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,743,861	41,433	240,647	0	4,025,941

특수관계자	4,731	0	0	0	4,731

계	3,748,592	41,433	240,647	0	4,030,672

구성비율	93.0%	1.0%	6.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제41기 3분기	제40기	제39기

ICT	상품	300,355	289,345	353,309

기타	-	-	-

소계	300,355	289,345	353,309

금융	상품	19,895	18,136	28,753

기타	-	-	-

소계	19,895	18,136	28,753

위성	상품	7,074	2,773	2,223

기타	-	-	-

소계	7,074	2,773	2,223

기타	상품	343,998	170,802	133,346

기타	4,373	33,089	17,005

소계	348,371	203,891	150,351

합계	상품	671,323	481,056	517,631

기타	4,373	33,089	17,005

합계	675,696	514,145	534,636

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.7%	1.4%	1.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.8회	7.5회	6.6회

(2) 재고자산의 실사 내용당사는 매년 상반기(6월)와 하반기(12월) 2회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 하반기 재고실사 시 외부감사인이 입회하고 있습니다.ㅇ 2022년 상반기 재고자산 실사일자: 2022.06.14~17ㅇ 2022년 하반기 재고자산 실사일자: -

(3) 장기체화재고 등 내역제41기 3분기말 재고자산에 대한 평가(장기체화재고 평가 금액 포함) 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	721,625	721,625	-80,201	641,424	-

기타	34,272	34,272	-	34,272	-

합계	755,897	755,897	-80,201	675,696	-

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)케이티서브마린	SJC2 해저케이블 건설공사	NEC	2020.06.16	2022.07.15	6,328	100.0	304	-	-	-

(주)케이티서브마린	NCP 해저케이블 건설공사	SubCom	2020.03.27	2022.12.31	3,561	44.5	-194	-	-	-

(주)케이티서브마린	제주_우도 해저케이블 건설공사	SK텔레콤	2021.04.05	2023.11.30	3,220	11.2	-160	-	-	-

(주)케이티서브마린	ECHO 해저케이블 건설공사	NEC	2021.04.26	2022.10.13	12,584	92.1	2,258	-	7,507	-

(주)케이티서브마린	CDSCN 해저케이블 건설공사	OMS	2022.01.03	2022.05.17	2,798	100.0	-	-	339	-

(주)케이티서브마린	DSCPA2 해저케이블 건설공사	Fiberhome	2022.02.04	2022.08.08	3,919	100.0	2,488	-	-	-

(주)케이티서브마린	TPKM2 해저케이블 건설공사	NEC	2022.02.23	2022.06.29	2,545	100.0	306	-	-	-

㈜케이티에스테이트	원주 관설 공동주택(*1)	(*1)	2022.05.30	2024.11.30	177,639	1.96	28,609	-	-	-

합 계	-	33,611	-	7,846	-

※ 진행률 단위는 %입니다.(*1) kt estate의 보유토지(시행사)에 kt estate가 시공사를 선정하여 일반분양자에게 분양하는 사업으로서, 발주처의 개념은 별도로 없음 - kt estate 수주계약건의 계약일과 공사기한 기재 기준은 다음과 같습니다. . 계약일 : 수분양자 정당계약기간의 시작일 . 공사기한 : 시공사와의 공사계약기간 종료일

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	2022.09.30	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,095,100	(*1)	3,019,592	(*1)

매출채권및기타채권

상각후원가 측정 금융자산(*2)	6,715,944	(*1)	5,610,377	(*1)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	277,124	277,124	491,713	491,713

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산	793,759	(*1)	608,389	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,106,960	1,106,960	952,319	952,319

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,277,230	1,277,230	347,877	347,877

위험회피목적파생상품자산	540,277	540,277	99,453	99,453

합 계	13,806,394	11,129,720

금융부채

매입채무및기타채무	7,883,231	(*1)	7,980,203	(*1)

차입금	10,366,591	9,758,113	8,437,703	8,578,827

기타금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	395,816	(*1)	263,500	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	97,544	97,544	216,040	216,040

위험회피목적파생상품부채	222	222	18,126	18,126

합 계	18,743,404	16,915,572

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 2022.09.30

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	277,124	-	277,124

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,365	433,958	653,637	1,106,960

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,029,679	5,211	242,340	1,277,230

위험회피목적파생상품자산	-	540,277	-	540,277

합 계	1,049,044	1,256,570	895,977	3,201,591

부채

차입금	-	9,758,113	-	9,758,113

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	97,544	97,544

위험회피목적파생상품부채	-	222	-	222

합 계	-	9,758,335	97,544	9,855,879

2) 2021.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	491,713	-	491,713

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,285	350,949	577,085	952,319

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,328	7,176	323,373	347,877

위험회피목적파생상품자산	-	67,888	31,565	99,453

합 계	41,613	917,726	932,023	1,891,362

부채

차입금	-	8,578,827	-	8,578,827

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	708	215,332	216,040

위험회피목적파생금융부채	-	18,126	-	18,126

합 계	-	8,597,661	215,332	8,812,993

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 2022년 3분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적
파생상품자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초장부금액	577,085	323,373	31,565	215,332

취득	205,838	9,409	-	-

대체	(4,191)	3,239	-	(54,922)

연결범위의 변경	-	-	-	-

처분	(140,554)	(97,426)	(31,565)	-

당기손익인식액	15,459	56	-	(62,866)

기타포괄손익인식액	-	3,689	-	-

분기말장부금액	653,637	242,340	-	97,544

나. 2021년 3분기

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적
파생상품자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초장부금액	432,509	50,789	(4,194)	2,637

취득	202,388	25,945	-	224,288

대체	(23,584)	14,299	-	-

연결범위의 변경	423	1,581	-	-

처분	(274,325)	-	-	-

당기손익인식액	2,161	52	42,898	(6,856)

기타포괄손익인식액	-	249	(5,589)	-

분기말장부금액	339,572	92,915	33,115	220,069

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).1) 2022.09.30

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	277,124	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,087,595	2,3	현금흐름할인모형 조정순자산법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	247,551	2,3	현금흐름할인모형, 시장접근법

위험회피목적파생상품자산	540,277	2	현금흐름할인모형

부채

차입금	9,758,113	2	현금흐름할인모형

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	97,544	3	현금흐름할인모형 이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	222	2	현금흐름할인모형

2) 2021.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	491,713	2	현금흐름할인모형

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	928,034	2,3	현금흐름할인모형조정순자산법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	330,549	2,3	현금흐름할인모형시장접근법

위험회피목적파생상품자산	99,453	2,3	헐-화이트 모형현금흐름할인모형

부채

차입금	8,578,827	2	현금흐름할인모형

기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	216,040	2,3	현금흐름할인모형이항옵션평가모형

위험회피목적파생상품부채	18,126	2	현금흐름할인모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.

(6) 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 손익으로 모두 인식됩니다.이와 관련하여 당분기와 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

구 분	2022년 3분기	2021년 3분기

위험회피목적파생상품	위험회피목적파생상품

기초	831	2,257

신규 발생	-	-

손익으로 인식	(831)	(1,069)

분기말	-	1,188