제일기획 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 제일기획(이하 "회사")는 1973년 1월 17일에 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 삼성그룹의 계열회사입니다. 회사는 한국방송광고공사등과 광고대행에 관한 계약을 체결하고 광고대행을 수행하고 있으며 광고물 제작, 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 1998년 3월 3일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말현재 주요주주는 삼성전자㈜ (25.24%), 국민연금공단 (11.00%), ㈜제일기획 (11.96%, 자기주식) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. 회계정책의 변경은회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

4. 재무위험관리

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품,당기손익 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

4.1 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 글로벌 영업활동 등과 관련하여 USD, EUR, GBP 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, GBP, 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(*)	USD	EUR	GBP	기타(*)

금융자산	55,515,639	13,341,727	9,892,678	1,924,712	114,404,036	15,583,136	10,199,787	6,179,936

금융부채	(25,293,439)	(4,255,296)	(180,668)	(1,329,185)	(36,412,683)	(4,867,917)	(211,163)	(6,338,358)

(*) 원화환산금액임.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시

금융자산	(5,615,764)	5,615,764	(9,633,458)	9,633,458

금융부채	2,064,897	(2,064,897)	3,029,004	(3,029,004)

순효과	(3,550,867)	3,550,867	(6,604,454)	6,604,454

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각각 24,341백만원 및 22,074백만원입니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한기타포괄손익(세전)의 변동금액은 997백만원입니다. 한편, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(세전)의 변동금액은 771백만원입니다.

(3) 이자율 위험

회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 지역 및 글로벌 자금공유 체제를 구축 및 외부차입을 최소화하여 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 금융상품이 공정가치평가된 경우 고정이자율로 평가되는 금융상품과 관련한 이자수익(비용)에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 기말시점의 적정한 시장이자율로 미래현금흐름을 할인하여 공정가치를 추정하는 금융자산(부채)의 공정가치 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 0.5%의 이자율의 변동이 발생할 경우 증가 또는 감소한 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익 및 비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익은 358,240천원(전분기 547,935천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

4.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다.

4.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	1년 이내	1년~5년	5년 초과

매입채무	290,318,037	-	-	406,242,048	-	-

미지급금	7,085,371	-	-	11,434,498	-	-

기타금융부채	467,632	793,161	-	463,108	759,962	-

지급보증(*)	4,603,572	3,824,623	3,329,895	4,787,968	3,681,316	3,978,796

(*) 해당 보증과 관련된 회사의 우발채무 및 약정사항은 주석 12.(2)와 같습니다.

4.4 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	519,657,596	700,285,030

자본총계(B)	571,680,676	610,814,437

부채비율(A ÷ B)	90.90%	114.65%

5. 공정가치

2024년 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	9,972,9 69	-	14,191,436	24,164,40 5

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	176,187	176,187

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379

부채

조건부대가(*)	-	-	793,161	793,161

(*) 회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd의 기존주주들에게

추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 해당 대가는

2025년 중 약정에 따라 지급될 예정입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	7,705,934	-	14,191,436	21,897,370

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	176,187	176,187

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379

부채

조건부대가(*)	-	-	759,962	759,962

(*) 회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd의 기존주주들에게

추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 해당 대가는 2025년 중 약정에 따라 지급될 예정입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

5.2 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 채무상품 및 조건부대가 금융부채에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채 중 주요 항목에 대한 반복적인 공정가치측정치 관련 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

㈜미라콤아이앤씨	8,184,499천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.42%~8.23%

세전 영업이익율	4.17%~4.79%(4.53%)

가중평균자본비용	15.36%

에스코어㈜	5,909,337천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.17%~4.35%

세전 영업이익율	9.78%~9.87%(9.85%)

가중평균자본비용	15.61%

당기손익-공정가치 금융자산

(주)이브이알스튜디오	18,330,379천원	3	이항모형	주가변동성	56.91%

3	할인율	20.74%

금융부채

조건부대가	793,161천원	3	현재가치법	시장 승수	9.0

할인율	4.06%~4.26%

5.4 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권 및 조건부대가 금융부채가 있습니다.상기 수준 3으로 분류된 지분증권 및 채무증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품(*)	887,111	(465,940)

당기손익-공정가치 채무상품(**)	3,266	(1,380)

금융부채

조건부대가(***)	787,725	(787,725)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 영구성장률을 1% 증가시키고 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 영구성장률은 변동 없이 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

(**) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

(***) 주요 관측불가능한 투입변수인 시장승수를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였으며, 시장승수를 0.5 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 시장승수를 0.5 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부가액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	18,506,566	18,506,566

기타포괄손익-공정가치금융자산	24,164,40 5	21,897,370

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	101,613,893	176,155,374

단기금융상품	5,000,000	5,000,000

장기금융상품	13,526	13,526

매출채권	526,960,546	655,859,088

미수금	6,249,873	25,166,196

기타유동금융자산	29,710,737	16,629,804

기타비유동금융자산	10,578,904	10,447,673

합 계	722,798,45 0	929,675,597

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

리스부채	13,156,745	11,193,674

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*)	793,161	759,962

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	290,318,037	406,242,048

미지급금	7,085,371	11,434,498

기타유동금융부채	467,632	463,108

합 계	311,820,946	430,093,290

(*) 조건부대가는 재무상태표상 미지급금에 포함되어 있습니다.

회사는 공정가치 측정 금융자산을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

채권총액	527,068,210	7,486,079	655,866,892	26,436,277

대손충당금	(107,664)	(1,236,206)	(7,804)	(1,270,081)

채권순액	526,960,546	6,249,873	655,859,088	25,166,196

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 광고주가 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다.

(2) 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 금액	7,804	1,270,081	317,428	694,642

대손상각(환입)	99,860	(33,875)	7,804	575,439

제각	-	-	(317,428)	-

기말 금액	107,664	1,236,206	7,804	1,270,081

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	528,554,460	678,436,496

소 계	528,554,460	678,436,496

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	774,583	2,306,418

3개월 초과 6개월 이하	782,822	218,314

6개월 초과	3,123,579	71,859

소 계	4,680,984	2,596,591

손상채권

3개월 이하	34,398	268,500

3개월 초과 6개월 이하	6,499	135,922

6개월 초과	1,277,948	865,660

소 계	1,318,845	1,270,082

합 계	534,554,289	682,303,169

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

광고 대행 계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	83,879,552	63,577,489

광고 대행 계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	104,413,158	143,578,950

상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.

전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 138,239백만원입니다.

당분기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 13,781백만원(전기말: 18,196백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 대행 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	6,043,137	9,972,9 69	9,972,9 69	7,705,934

비상장주식	612,500	14,191,436	14,191,436	14,191,436

합 계	6,655,637	24,164,405	24,164,405	21,897,370

당기손익-공정가치 금융자산

비상장주식	1,036,187	176,187	176,187	176,187

전환사채	17,250,000	18,330,379	18,330,379	18,330,379

합계	18,286,187	18,506,566	18,506,566	18,506,566

(2) 상장주식 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

삼성중공업㈜	994,314	0.11	6,043,137	9,972,9 69	9,972,9 69	7,705,934

(3) 비상장주식 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	감액손실누계	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

㈜미라콤아이앤씨	322,491	5.38	389,548	8,184,499	8,184,499	-	8,184,499

에스코어㈜	1,353,180	5.18	210,452	5,909,337	5,909,337	-	5,909,337

㈜텐핑	25,000	4.32	12,500	97,600	97,600	-	97,600

합 계	612,500	14,191,436	14,191,436	-	14,191,436

당기손익-공정가치 금융자산

㈜웹패턴테크놀러지	8,181	0.32	462,000	1,000	1,000	(461,000)	1,000

㈜아이콘랩	10,000	1.12	400,000	1,000	1,000	(399,000)	1,000

전문건설공제조합	194좌	-	174,187	174,187	174,187	-	174,187

합 계	1,036,187	176,187	176,187	(860,000)	176,187

(4) 전환사채 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산

(주)이브이알스튜디오	해당없음	-	17,250,000	18,330,379	18,330,379	18,330,379

합 계	17,250,000	18,330,379	18,330,379	18,330,379

(5) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

기초금액	21,897,370	18,506,566	19,170,804	17,884,232

자본에 인식된 평가손익	2,267,03 5	-	2,714,477	-

보고기간말 금액	24,164,40 5	18,506,566	21,885,281	17,884,232

9. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	12,944,880	11,223,186

차량운반구	492,230	487,047

기계장치	30,070	45,924

합계	13,467,180	11,756,157

금융리스채권

유동	11,295	5,663

비유동	-	-

합계	11,295	5,663

리스부채

유동	4,896,555	4,199,514

비유동	8,260,190	6,994,160

합계	13,156,745	11,193,674

당분기 중 증가된 사용권자산은 6,357백만원(전분기 1,784백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용

사용권자산의 감가상각비

건물	4,369,716	4,357,560

차량운반구	200,030	205,975

전산장비	17,335	16,669

합계	4,587,081	4,580,204

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	434,878	448,902

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	51,350,080	32,174,925

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	76,225	135,878

비용 합계	56,448,264	37,339,909

수익

단기리스 관련 수익(매출액)	52,078,845	31,290,442

전대리스로 인한 수익(운용리스 제공)	21,211	21,211

금융리스채권에 대한 이자수익	475	2,575

수익 합계	52,100,531	31,314,228

당분기 중 리스의 총 현금유출은 56,212백만원(전분기 37,100백만원)입니다.

(3) 리스 이용 내역

회사는 사무실, 차량운반구, 전산장비 등을 리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실 공간과 옥외광고매체를 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	4,991,815	4,281,610

1년 초과 ~ 5년 이내	9,034,847	7,729,607

합 계	14,026,662	12,011,217

수취할 운용리스료(전대리스)	2,357	29,282

(4) 리스 채권

회사는 일부 사무실과 옥외광고매체를 금융리스로 제공하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 최소리스료와 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	11,426	5,713

1년 초과 5년 이내	-	-

합 계	11,426	5,713

현재가치할인차금-1년 이내	(131)	(50)

현재가치할인차금-1년 초과 5년 이내	-	-

차감 잔액	11,295	5,663

유동성 채권 잔액(*)	11,295	5,663

비유동성 채권 잔액(*)	-	-

(*) 리스 채권은 재무상태표상 기타금융자산에 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식 내역

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부가액	지분율 (%)	장부가액

Cheil USA Inc.	미국	광고업	55,470,399	100.00	31,915,071	100.00	31,915,071

CHEIL EUROPE LIMITED	영국	광고업	32,007,027	100.00	31,128,027	100.00	31,128,027

CHEIL CHINA	중국	광고업	6,956,409	100.00	6,956,409	100.00	6,956,409

Cheil Rus LLC	러시아	광고업	2,204,050	100.00	2,204,050	100.00	2,204,050

Cheil India Private Limited	인도	광고업	5,343,032	100.00	5,343,032	100.00	5,343,032

Cheil Germany GmbH	독일	광고업	11,291,921	100.00	11,291,921	100.00	11,291,921

Cheil Brasil Comunicacoes Ltda.	브라질	광고업	8,652,732	100.00	4,992,414	100.00	4,992,414

Cheil Mexico S.A. de C.V.	멕시코	광고업	1,020,119	100.00	1,020,119	100.00	1,020,119

Cheil (Thailand) Ltd.	태국	광고업	1,049,073	99.98	1,049,073	99.98	1,049,073

Cheil Singapore Pte. Ltd.	싱가폴	광고업	31,541,253	100.00	31,541,253	100.00	31,541,253

Cheil MEA FZ-LLC	UAE	광고업	4,834,607	100.00	4,834,607	100.00	4,834,607

Cheil Ukraine LLC	우크라이나	광고업	18,698	100.00	18,698	100.00	18,698

Cheil France SAS	프랑스	광고업	4,321,624	100.00	4,321,624	100.00	4,321,624

Cheil Hong Kong Ltd.	홍콩	광고업	1,900,008	100.00	6,819,229	100.00	6,819,229

Cheil South Africa (Pty) Ltd	남아공	광고업	569,100	100.00	569,100	100.00	569,100

Cheil Central America Inc.	미국	광고업	765,660	100.00	765,660	100.00	765,660

CHEIL VIETNAM COMPANY LIMITED	베트남	광고업	349,335	99.00	349,335	99.00	349,335

Cheil Integrated Marketing Philippines, Inc	필리핀	광고업	228,700	100.00	228,700	100.00	228,700

Cheil Kazakhstan LLC	카자흐스탄	광고업	329,250	100.00	329,250	100.00	329,250

Cheil Nordic AB	스웨덴	광고업	335,250	100.00	335,250	100.00	335,250

CHEIL MALAYSIA SDN. BHD.	말레이시아	광고업	318,263	100.00	318,263	100.00	318,263

CHEIL KENYA LIMITED	케냐	광고업	425,779	99.00	425,779	99.00	425,779

Cheil Worldwide Inc./Jordan LLC.	요르단	광고업	415,560	100.00	415,560	100.00	415,560

Cheil Communications Nigeria Ltd.	나이지리아	광고업	657,439	99.00	657,439	99.00	657,439

Cheil Ghana Limited	가나	광고업	545,450	100.00	545,450	100.00	545,450

Cheil Chile SpA.	칠레	광고업	942,400	100.00	942,400	100.00	942,400

Cheil Peru S.A.C.	페루	광고업	854,505	99.90	854,505	99.90	854,505

CHEIL ARGENTINA S.A.	아르헨티나	광고업	989,075	97.98	989,075	97.98	989,075

Iris Worldwide Holdings Limited	영국	광고업	96,748,719	100.00	36,128,795	100.00	36,128,795

CHEIL SPAIN S.L	스페인	광고업	42,850	100.00	42,850	100.00	42,850

Cheil Benelux B.V.	베네룩스	광고업	64,926	100.00	64,926	100.00	64,926

Cheil Egypt LLC	이집트	광고업	115,501	99.92	115,501	99.92	115,501

Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd	중국	광고업	13,680,737	100.00	13,680,737	100.00	13,680,737

Cheil New Zealand Limited	뉴질랜드	광고업	420,486	100.00	420,486	100.00	420,486

Pengtai Greater China Company Limited	홍콩	시장조사, 컨설팅	5,410,835	100.00	5,410,835	100.00	5,410,835

Pengtai Interactive Advertising Co.,Ltd	중국	광고업	9,429,915	100.00	9,429,915	100.00	9,429,915

Cheil Maghreb LLC	모로코	광고업	655,050	100.00	655,050	100	655,050

Cheil Australia Pty Ltd	호주	광고업	3,948,900	100.00	3,948,900	100	3,948,900

수원삼성축구단(주)	한국	경기단체 및 경기후원업	1,936,000	100.00	1,936,000	100.00	1,936,000

(주)삼성라이온즈	한국	경기단체 및 경기후원업	707,400	67.50	-	67.50	-

SVIC34호 신기술사업투자조합 (*)	한국	신기술사업자, 벤처기업 투자	10,442,520	99.00	7,328,970	99.00	10,442,520

합 계	317,940,557	230,324,258	233,437,808

(*) 당분기 중 추가취득 금액은 없고, 3,114 백만원의 투자금을 회수하였습니다.

(2) 종속기업투자주식 변동내역(단위: 천원)

당분기	전분기

기초금액	233,437,808	263,909,476

취득	-	10,030,832

투자금회수	(3,113,550)	(1,970,100)

보고기간말 금액	230,324,258	271,970,208

11. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식 내역

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜하쿠호도제일	국내	광고업	2,289,095	49.00	2,289,095	49.00	2,289,095

주식회사 하이브랩	국내	광고업	8,467,134	20.00	8,467,134	20.00	8,467,134

합 계	10,756,229	10,756,229	10,756,229

(2) 관계기업투자주식 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	10,756,229	10,756,229

취득	-	-

보고기간말 금액	10,756,229	10,756,229

12. 우발채무와 약정사항

(1) 회사가 보고기간 종료일 현재 은행과 체결한 약정 내역

(단위: 천원)

종 류	금융기관	당분기말	전기말

약정한도액	기말실행액	약정한도액	기말실행액

전자매출채권담보대출	우리은행	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-

전자매출채권담보대출	국민은행	5,000,000	-	5,000,000	18,700

구매카드약정	기업은행	90,000,000	-	90,000,000	-

(2) 해외종속기업 등에 제공한 보증 내역

(단위: USD, GBP)

구분	피제공처	내역	당분기말	전기말

총보증액	실행액	총보증액	실행액

종속기업	Cheil USA Inc.(*1)(*2)	임차료 지급보증	USD 7,442,289	(*2)	USD 7,442,289	(*2)

Cheil USA Inc.(*1)	우리은행 차입한도 보증	USD 10,000,000	-	USD 10,000,000	-

The Barbarian Group, LLC(*1)(*2)	임차료 지급보증	-	-	USD 12,988,628	(*2)

Iris Nation Worldwide Limited(*1)(*2)	임차료 지급보증	GBP 2,092,813	(*2)	GBP 2,092,813	(*2)

Cheil Europe Ltd.(*1)(*2)	임차료 및 관리비 지급보증	-	-	GBP 18,180,000	(*2)

(*1) 회사는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 계상된 금융보증부채는 없습니다.(전기말: 1백만원) 당분기 중 32백만원(전분기: 79백만원)을 금융보증수수료수익으로인식하였습니다.

(*2) 동 건은 옥외광고 등과 관련된 임차료지급보증 건으로 보증기간에 해당하는 임차료 총액을 지급보증금액으로 표시하였습니다.

(3) 회사는 보고기간종료일 현재 광고주에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 19,4 48 백만원(전기말: 15,982백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 SVIC 34호 신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 누적출자금액은 16,741백만원이고 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 3,059백만원을 출자할 예정입니다.

13. 납입자본(1) 자본금 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금	발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금

보통주	115,041,225	200	23,008,245	115,041,225	200	23,008,245

회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 400,000,000주와 115,041,225주 및 200원입니다.

회사의 정관에 의하면 보통주식(150억원 한도) 또는 우선주식(50억원 한도)으로 전환하거나 신주인수권을 부여하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 각각 200억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

(2) 주식발행초과금 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,019,644	104,019,644

14. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	11,533,000	11,533,000

임의적립금	사업확장적립금	329,788,996	329,788,996

재무구조개선적립금(*2)	1,100,000	1,100,000

임의적립금	279,965,491	372,139,044

소 계	610,854,487	703,028,040

미처분이익잉여금	72,252,554	21,245,832

합 계	694,640,041	735,806,872

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2006년까지 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제 후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인해 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다.

15. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(282,754,692)	(282,754,692)

자기주식처분이익	19,869,103	19,869,103

기타자본조정	(1,056,086)	(1,056,086)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	13,548,540	11,802,073

해외사업환산손실	405,881	119,278

합 계	(249,987,254)	(252,020,324)

16. 자기주식(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692

증감	-	-	-	-

기말	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	246,688,957	710,147,001	196,364,559	607,320,753

종업원 급여	36,371,758	135,745,980	34,860,980	128,979,615

복리후생비	8,457,976	25,930,064	7,651,012	23,067,490

지급수수료	5,199,015	17,387,061	5,318,643	16,978,208

IT비용	2,659,138	7,659,710	2,631,413	7,972,924

감가상각비 및 무형자산상각비	2,210,287	6,215,538	1,979,481	5,929,536

임차료	1,675,543	5,130,434	1,846,337	5,503,558

기타비용	9,274,958	31,537,276	8,659,638	28,702,149

합 계(*)	312,537,632	939,753,064	259,312,063	824,454,233

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비:

급여	33,921,022	127,714,133	33,235,517	123,441,575

퇴직급여	2,422,025	7,984,577	1,625,463	5,536,000

복리후생비	8,457,487	25,929,574	7,650,900	23,067,005

임차료	954,882	2,968,542	1,121,749	3,331,394

감가상각비	1,438,386	3,865,851	1,170,321	3,584,643

무형자산상각비	771,902	2,349,687	809,160	2,344,894

세금과공과	118,124	1,510,631	212,049	1,768,306

지급수수료	1,892,981	6,882,553	2,395,214	7,392,208

조사비	821,484	2,473,306	673,740	1,974,422

광고선전비	207,238	737,747	306,717	1,045,444

접대비	810,671	2,722,700	805,701	2,379,106

연수비	1,090,177	2,455,546	891,556	1,972,737

여비교통비	140,995	1,054,867	598,882	1,733,708

통신비	363,044	1,081,619	360,161	909,390

회의비	287,162	1,774,499	586,923	1,780,805

차량유지비	88,037	259,368	97,520	275,583

소모품비	126,162	343,589	132,627	292,151

수선비	76,614	413,256	286,555	742,778

도서인쇄비	74,199	250,049	73,652	243,502

행사비	186,504	676,387	183,117	1,996,255

보험료	95,600	313,230	96,569	310,113

운반비	30,357	93,487	27,128	95,983

수도광열비	258,812	599,939	243,810	629,925

전산유지비	2,658,362	7,654,076	2,628,345	7,960,768

대손상각비	44,527	101,934	4,571	4,571

잡비	1,496	14,095	1,712	5,599

합 계	57,338,250	202,225,242	56,219,659	194,818,865

19. 영업외수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익:

수입수수료	4,939,502	16,994,232	5,430,532	15,967,220

잡이익	23,816	529,020	52,885	506,519

리스관련 영업외수익	793	26,263	-	42,692

합 계	4,964,111	17,549,515	5,483,417	16,516,431

영업외비용:

유형자산폐기손실	-	3,386	1,741	1,885

무형자산폐기손실	57,226	57,226	-	-

기부금	467,860	741,160	396,779	419,589

잡손실	2,322	46,814	8,688	11,131

리스관련 영업외비용	-	27,078	-	32,810

기타대손상각비	534,798	1,887,045	-	-

합 계	1,062,206	2,762,709	407,208	465,415

20. 금융수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,165,130	4,326,756	1,416,122	4,649,682

배당금수익	-	3,201	-	12,639,190

외환차익	1,038,030	10,742,463	2,464,828	12,467,372

외화환산이익	(1,722,878)	1,106,943	904,822	4,750,587

금융보증수수료수익	10,163	31,715	29,752	78,616

합 계	490,445	16,211,078	4,815,524	34,585,447

금융비용:

이자비용	147,906	434,878	139,178	448,902

외환차손	4,057,980	11,010,432	3,038,506	12,870,435

외화환산손실	450,533	1,527,228	(74,968)	541,393

합 계	4,656,419	12,972,538	3,102,716	13,860,730

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.26%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.08%)입니다.

22. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	29,442,355,571	71,252,553,864	28,027,199,525	78,049,935,557

가중평균유통주식수(*)	101,278,725주	101,278,725주	101,278,725주	101,278,725주

기본주당 분기순이익	291	704	277	771

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 회사는 기본주당순이익을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 배당금

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 주당 1,110원, 총 112,419백만원이며, 2024년 3월 21일 개최된 주주총회에서 승인되어 2024년 4월에 지급되었습니다. 또한 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 주당 1,150원, 총 116,471백만원이며, 2023년 3월 16일 개최된 주주총회에서 승인되어 2023년4월에 지급되었습니다.

24. 영업활동 현금흐름(1) 영업활동 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정 :

외화환산손실	1,527,228	541,393

대손상각비	101,934	4,571

감가상각비	3,865,851	3,584,643

유형자산폐기손실	3,386	1,885

무형자산상각비	2,349,687	2,344,894

무형자산폐기손실	57,226	-

사용권자산의 감가상각비	4,587,081	4,580,204

이자비용	434,878	448,902

퇴직급여	6,586,085	5,255,991

이자수익	(4,326,756)	(4,649,682)

외화환산이익	(1,106,943)	(4,750,587)

유형자산처분이익	-	-

금융보증수수료수익	(31,715)	(78,616)

법인세비용	22,818,424	24,752,032

배당금수익	(3,201)	(12,639,190)

기타대손상각비	1,887,045	-

기타	(1,672,139)	(4,717)

소 계	37,078,071	19,391,723

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	128,148,461	119,679,585

미수금의 증감	19,077,221	19,799,049

미수수익의 증감	(12,129,444)	(12,884,509)

선급비용의 증감	1,235,631	(3,590,061)

기타유동자산의 증감	(1,750,147)	(1,125,882)

매입채무의 증감	(115,615,803)	(78,182,481)

미지급금의 증감	(4,156,987)	(935,539)

선수수익의 증감	(39,158,796)	(21,576,738)

미지급비용의 증감	(17,025,367)	(18,237,246)

기타유동부채의 증감	(9,269,283)	(5,391,540)

리스부채의 증감	-	-

순확정급여자산/부채의 증감	5,549,286	1,981,690

기타비유동부채의 증감	1,121,133	3,847,885

소 계	(43,974,095)	3,384,213

합 계	(6,896,024)	22,775,936

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동	1,746,466	2,119,715

장기미지급비용의 유동성대체	4,550,350	2,274,452

장기대여금의 유동성대체	-	9,719,130

리스 사용권자산의 인식	6,356,920	1,783,579

25. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.

2) 회사에 유의적인 영향을 미치는 회사

회사명	회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

삼성전자㈜와 그 종속기업	25.24	25.24

3) 종속기업 현황

회사명	회사의 지분율(%)

당분기말	전기말

Cheil USA Inc.	100	100

CHEIL EUROPE LIMITED	100	100

CHEIL CHINA	100	100

Cheil Rus LLC	100	100

Cheil India Private Limited	100	100

Experience Commerce Software Private Limited (*1)	100	100

Cheil Germany GmbH	100	100

Centrade Integrated SRL (*1)	100	100

Cheil Singapore Pte. Ltd.	100	100

Cheil MEA FZ-LLC	100	100

Cheil France SAS	100	100

Cheil Mexico, S.A. de C.V.	100	100

Cheil (Thailand) Ltd.	99.98	99.98

Cheil Brasil Comunicacoes Ltda.	100	100

Cheil Ukraine LLC	100	100

Cheil Hong Kong Ltd.	100	100

The Barbarian Group LLC (*1)	100	100

Pengtai Greater China Company Limited	100	100

PENGTAI INTERACTIVE ADVERTISING CO.,LTD	100	100

Pengtai Taiwan Co., Ltd. (*1)	100	100

PENGTAI CHINA CO.,LTD. (*1)	100	100

PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD. (*1)	100	100

Beijing Pengtai Borui E-commerce Co.,Ltd. (*1)	100	100

Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd. (*1)	51	51

Cheil South Africa (Pty) Ltd	100	100

Cheil Central America Inc.	100	100

CHEIL VIETNAM COMPANY LIMITED	99	99

One Agency FZ-LLC (*1)	100	100

ONE RX INTERIOR DECORATION L.L.C (*1)	100	100

ONE AGENCY PRINTING L.L.C (*1)	100	100

One RX Project Management Design and Production Limited Company (*1)	100	100

Cheil Italia S.r.l (*1)	100	100

CHEIL SPAIN S.L	100	100

Cheil Benelux B.V.	100	100

Cheil Austria GmbH (*1)	100	100

Mckinney Ventures LLC (*1)	100	100

Cheil Integrated Marketing Philippines, Inc.	100	100

Cheil Kazakhstan LLC	100	100

Cheil Nordic AB	100	100

CHEIL MALAYSIA SDN. BHD.	100	100

Beattie McGuinness Bungay Limited (*1)	100	100

CHEIL KENYA LIMITED (*1)	100	100

PT. CHEIL WORLDWIDE INDONESIA (*1)	100	100

Cheil Worldwide Inc./Jordan LLC.	100	100

Cheil Communications Nigeria Ltd. (*1)	100	100

수원삼성축구단(주)	100	100

(주)삼성라이온즈	67.5	67.5

Iris Worldwide Holdings Limited	100	100

Iris Nation Worldwide Limited (*1)	100	100

Iris Americas, Inc. (*1)	100	100

Iris Atlanta, Inc. (*1)	100	100

Iris (USA) Inc. (*1)	100	100

Iris Amsterdam B.V. (*1)(*3)	-	100

Iris Digital Limited (*1)	100	100

Iris London Limited (*1)	100	100

Iris Partners LLP (*1)	100	100

Irisnation Latina No.2, S. de R.L. de C.V. (*1)	100	100

Irisnation Latina, S. de R.L. de C.V. (*1)	100	100

Irisnation Singapore Pte. ltd. (*1)	100	100

Iris Promotional Marketing Ltd (*1)	100	100

Holdings BR185 Limited (*1)	100	100

Brazil 185 Participacoes Ltda (*1)	100	100

Iris Router Marketing Ltda (*1)	100	100

ONE RETAIL EXPERIENCE KOREA LIMITED (*1)	100	100

Iris Sydney PTY Ltd (*1)(*3)	-	100

Iris Ventures (Worldwide) Limited (*1)	100	100

Iris Germany GmbH (*1)	100	100

Pepper NA, Inc. (*1)	100	100

Iris Ventures 1 Limited (*1)	100	100

Iris Worldwide Integrated Marketing Private Limited (*1)	100	100

Founded Partners Limited (*1)	100	100

Founded, Inc. (*1)	100	100

Pricing Solutions Ltd (*1)	100	100

Iris Worldwide (Thailand) Limited (*1)	100	100

Iris Services Limited Dooel Skopje (*1)	100	100

89 Degrees, Inc. (*1)	100	100

WDMP Limited (*1)(*2)	49	49

Medialytics Inc. (*1)	100	100

Cheil Ghana Limited	100	100

Cheil Philippines Inc. (*1)(*2)	30	30

Cheil Chile SpA.	100	100

Cheil Peru S.A.C. (*1)	100	100

CHEIL ARGENTINA S.A. (*1)	100	100

Centrade Cheil HU Kft. (*1)	100	100

Centrade Cheil Adriatic D.O.O. (*1)	100	100

One RX India Private Limited (*1)	100	100

Cheil Egypt LLC (*1)	100	100

SVIC34호 신기술사업투자조합	99	99

Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd	100	100

Cheil New Zealand Limited	100	100

Cheil Maghreb LLC	100	100

Cheil Worldwide Australia Pty	100	100

(*1) 회사는 해당 종속기업들의 지분을 다른 종속기업을 통하여 간접적으로 보유하고 있으며, 표시된 지분율은 간접보유하고 있는 지분율을 포함하고 있습니다.

(*2) 회사의 소유지분율은 과반수 미만이나, 경영 및 인사에 대한 의사결정권을 기타주주로부터 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 당분기 중 해당 종속기업은 청산되었습니다.

4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

관계기업	주식회사 하이브랩 (주)이브이알스튜디오(*1)	주식회사 하이브랩(주)이브이알스튜디오(*1)

기타(*2)	삼성물산㈜ 등	삼성물산㈜ 등

(*1) 회사는 피투자회사가 발행한 전환사채만을 보유하고 있어 보유 지분율은 20%에 미달하나, 경영계획 수립에 관여하는 등 피투자회사의 경영의사결정에 참여할 수 있는 약정이 존재하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로 구성되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	고정자산매입

유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	718,369,077	34,238,150	-

Samsung Electronics Saudi Arabia Ltd.	21,801,460	456,425	-

삼성디스플레이(주)	9,534,620	-	-

Samsung Electronics Japan Co., Ltd.	2,934,999	37,993	-

삼성전자서비스(주)	1,341,000	154,895	-

기타	48,123	102,759	-

종속기업	Cheil Central America Inc.	12,261,046	355,964	-

Cheil Germany GmbH	12,414,303	47,122,243	-

Pengtai Greater China Company Limited	6,681,031	36,836,946	-

Cheil Singapore Pte. Ltd.	4,575,015	3,139,645	-

수원삼성축구단(주)	1,643,689	469,273	-

기타	17,622,489	161,813,958	-

관계기업	주식회사 하이브랩	-	7,755,191	-

(주)이브이알스튜디오	-	906,950	-

기타(*1)	삼성화재해상보험(주)	9,802,739	1,559,193	-

삼성생명보험(주)	8,585,621	3,497,665	-

삼성물산(주)	3,896,164	974,215	-

삼성에스디에스(주)	2,965,613	14,820,662	2,568,893

삼성E	2,139,521	-	-

기타	8,407,483	13,777,105	-

합 계	845,023,993	328,019,232	2,568,893

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	배당금 수익	매입 등	고정자산매입

유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	631,447,812	-	35,321,206	-

Samsung Electronics Saudi Arabia Ltd.	17,745,669	-	1,327,445	-

Samsung Electronics Japan Co., Ltd.	6,761,077	-	106,901	-

삼성디스플레이(주)	4,521,094	-	-	-

Samsung Electronics Australia Pty. Ltd.	948,027	-	-	-

기타	1,306,886	-	427,566	-

종속기업	Cheil Germany GmbH	12,881,268	-	23,193,148	-

Pengtai Greater China Company Limited	6,951,085	-	76,567,484	-

Cheil USA Inc.	2,645,668	-	48,451,206	-

Cheil MEA FZ-LLC	2,107,177	-	4,524,595	-

Cheil India Private Limited	1,463,482	4,620,077	2,835,666	-

기타	13,384,269	8,017,173	103,751,570	-

관계기업	주식회사 하이브랩	-	-	7,191,471	-

(주)이브이알스튜디오	-	-	690,497	-

기타(*1)	삼성화재해상보험(주)	9,586,622	-	1,439,105	-

삼성생명보험(주)	7,289,707	-	3,445,998	-

삼성카드(주)	3,768,241	-	4,734,376	-

삼성물산(주)	3,738,578	-	670,697	-

삼성증권(주)	1,112,284	-	-	-

기타	6,793,758	-	19,667,908	1,330,000

합 계	734,452,704	12,637,250	334,346,839	1,330,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등 (*2)	대여금(*3)	임차보증금 등	매입채무	미지급금 등	선수수익	리스부채

유의적인영향을미치는회사	삼성전자(주)	390,918,337	-	-	1,103,585	-	9,453	90,159,417	3,706,571

삼성디스플레이(주)	238,676	-	-	-	-	-	4,136,853	-

삼성전자서비스(주)	47,817	-	-	-	-	18,928	-	-

삼성전자판매(주)	-	-	-	-	10,783	2,555	-	-

기타	2,030,874	-	-	-	-	-	201,600	-

종속기업	Pengtai Greater China Company Limited	1,329,487	1,526	-	-	42,798,301	114,314	-	-

Cheil USA Inc.	900,417	5,918,956	-	-	1,826,763	-	92,243	-

CHEIL CHINA	105,713	1,482,312	-	-	339,153	92	-	-

Cheil Hong Kong Ltd.	68,025	409,125	-	-	473,994	-	69,032	-

Cheil France SAS	65,320	833,200	-	-	3,032,399	-	66,429	-

기타	398,076	19,218,045	29,073,905	550,000	25,375,687	17,454	1,497,712	-

관계기업	주식회사 하이브랩	-	-	-	-	201,830	-	-	-

기타(*1)	삼성화재해상보험(주)	6,063,032	-	-	-	21,763	222	450,467	-

삼성생명보험(주)	6,017,844	-	-	6,770,918	-	-	533,813	7,642,542

삼성카드(주)	3,315,177	-	-	-	718,181	-	563,389	247,032

삼성에스디에스(주)	2,977,380	-	-	-	-	2,148,470	5,599	-

삼성물산(주)	2,841,163	-	-	3,668,000	-	193	-	-

기타	4,940,638	-	-	339,134	5,808	998,247	128,222	-

합 계	422,257,976	27,863,164	29,073,905	12,431,637	74,804,662	3,309,928	97,904,776	11,596,145

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(*2) 당분기말 현재 종속기업 CHEIL ARGENTINA S.A., Cheil Ukraine LLC에 대한 미수금에 대하여 대손충당금 1,236백만원을 설정하고 있습니다.

(*3) 당분기말 현재 종속기업 Iris Worldwide Holdings Limited에 대한 대여금에 대하여, 대손충당금 29,073,905천원을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등 (*2)	대여금(*3)	임차보증금 등	매입채무	미지급금 등	선수수익	리스부채

유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	480,642,566	-	-	1,346,278	-	50,856	124,674,217	491,479

Samsung Electronics Saudi Arabia Ltd.	5,960,731	-	-	-	-	-	25,197	-

삼성디스플레이(주)	5,002,550	-	-	-	-	-	2,423,769	-

Samsung Electronics Japan Co., Ltd.	643,856	-	-	-	-	-	-	9,859

삼성전자서비스(주)	69,817	-	-	-	23,185	20,572	6,000	-

기타	391,443	-	-	-	36,668	5,196	-	-

종속기업	Cheil Germany GmbH	7,758,572	2,718,469	-	-	5,402,679	-	7,894,132	-

Pengtai Greater China Company Limited	1,852,243	85,666	-	-	50,540,539	134,747	-	-

ONE RX INTERIOR DECORATION L.L.C	793,787	42,923	-	-	-	-	-	-

CHEIL CHINA	595,546	1,129,490	-	-	5,647,979	92	330,777	-

Cheil USA Inc.	91,265	2,923,975	-	-	10,507,217	-	2,362	-

기타	411,021	21,209,947	29,073,905	550,000	32,238,934	37,465	271,415	-

관계기업	주식회사 하이브랩	-	-	-	-	910,488	-	-	-

기타(*1)	삼성생명보험(주)	8,633,410	-	-	6,766,577	-	-	45,885	9,345,042

삼성화재해상보험(주)	7,754,669	-	-	-	323	25,778	63,984	-

삼성물산(주)	9,024,023	-	-	3,668,000	17,397	176	262,507	-

삼성카드(주)	5,375,976	-	-	-	-	910,110	431,562	95,844

삼성증권(주)	5,074,449	-	-	-	-	-	305,590	-

기타	9,507,051	-	-	529,956	4,734,259	1,443,108	539,352	-

합 계	549,582,975	28,110,470	29,073,905	12,860,811	110,059,668	2,628,100	137,276,749	9,942,224

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(*2) 전기말 현재 종속기업 CHEIL ARGENTINA S.A., Cheil Rus LLC, Cheil Ukraine LLC에 대한 미수금에 대하여 대손충당금 1,270백만원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 575백만원입니다.

(*3) 전기말 현재 종속기업 Iris Worldwide Holdings Limited에 대한 대여금에 대하여100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 29,073,905천원입니다.

회사는 보고기간말 현재 국내 삼성생명보험(주)에 확정급여형 퇴직급여 제도에 가입되어 있으며 보고기간말 현재 공정가치는 117,077백만원(전기말 124,979백만원), 이자수익은 4,282백만원(전분기 2,940백만원) , 추가 기여금 전입액(전기 9,000백만원)은 없습니다.

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	출자	출자금 회수	배당금 지급

대여	회수	환율변동

종속기업	SVIC 34호 신기술사업투자조합	-	-	-	-	3,113,550	-

유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	32,232,263

기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	3,885,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	출자	출자금 회수	배당금 지급

대여	회수	환율변동

종속기업	Iris Worldwide Holdings Limited	-	-	1,814,995	-	-	-

SVIC 34호 신기술사업투자조합	-	-	-	186,120	1,970,100	-

Cheil Australia Pty Ltd	-	-	-	3,948,900	-	-

PengTai Greater China Co	-	-	-	5,240,762	-	-

Cheil Maghreb LLC	-	-	-	655,050	-	-

유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	33,393,786

기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	4,025,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당분기말

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액(*)	실행액	보증기간	비 고

종속기업	Cheil USA Inc.	우리은행(뉴욕지점)	USD 10,000,000	-	2023.10.26 ~2024.10.25	자금차입

(*) 당분기말 총보증액은 차입약정금액에 이자비용(3개월 LIBOR + 1.65%) 및 부대비용이 가산됩니다.

또한, 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 임차료 등의 지급관련 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액(*)	보증기간	비 고

종속기업	Iris Nation Worldwide Limited	10 Queen Street Place London Limited	GBP 2,092,813	2018.06.01 ~2030.05.31	임차료지급

Cheil USA Inc.	AR LC 1-3, LLC, a Delaware limited liability company	USD 7,442,289	2022.02.01 ~2032.12.31	임차료지급

(*) 동 건은 임차료지급보증건으로 보증기간에 해당하는 임차료 총액을 지급보증금액으로 표시하였습니다.

당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

2) 전기말

전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액(*)	실행액	보증기간	비 고

종속기업	Cheil USA Inc.	우리은행(뉴욕지점)	USD 10,000,000	USD 10,000,000	2023.10.26 ~2024.10.25	자금차입

(*) 전기말 총보증액은 차입약정금액에 이자비용(3개월 LIBOR + 1.65%) 및 부대비용이 가산됩니다.

또한, 전기말 현재 회사가 특수관계자의 임차료 등의 지급관련 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액(*)	보증기간	비 고

종속기업	CHEIL EUROPE LIMITED	Dorringtons Southside Limited	GBP 18,180,000	2014.01.20 ~2023.12.31	임차료 및관리비 지급

The Barbarian Group, LLC	19TH STREET ASSOCIATES, LLC	USD 12,988,628	2013.10.01 ~2024.03.31	임차료지급

Iris Nation Worldwide Limited	10 Queen Street Place London Limited	GBP 2,092,813	2018.06.01 ~ 2030.05.31	임차료지급

Cheil USA Inc.	AR LC 1-3, LLC, a Delaware limited liability company	USD 7,442,289	2022.02.01 ~2032.12.31	임차료지급

(*) 동 건은 임차료지급보증건으로 보증기간에 해당하는 임차료 총액을 지급보증금액으로 표시하였습니다.

전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 리스 이용 계약

회사는 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 11,719백만원(전기말 10,419백만원), 리스부채 11,596 백만원(전기말 9,942백만원)을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 당분기 2,988백만원(전분기 2,993백만원), 이자비용은당분기 379백만원(전분기 379백만원)입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당분기중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,924,872천원(전분기 2,733,187천원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 609,732천원(전분기 991,431천원), 퇴직급여 788,379천원(전분기 616,102천원)을 당분기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.