제일기획 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 채무보증 현황 및 우발채무

(1) 회사가 보고기간 종료일 현재 은행과 체결한 약정 내역

(단위: 천원)

종 류	금융기관	당분기말	전기말

약정한도액	기말실행액	약정한도액	기말실행액

전자매출채권담보대출	우리은행	4,000,000	-	4,000,000	-

전자매출채권담보대출	국민은행	5,000,000	-	5,000,000	18,700

구매카드약정	기업은행	90,000,000	-	90,000,000	-

(2) 해외종속기업 등에 제공한 보증 내역

구분	피제공처	내역	당분기말	전기말

총보증액	실행액	총보증액	실행액

종속기업	Cheil USA Inc.(*1)(*2)	임차료 지급보증	USD 7,442,289	(*2)	USD 7,442,289	(*2)

Cheil USA Inc.(*1)	우리은행 차입한도 보증	USD 10,000,000	-	USD 10,000,000	-

The Barbarian Group, LLC(*1)(*2)	임차료 지급보증	USD 12,988,628	(*2)	USD 12,988,628	(*2)

Iris Nation Worldwide Limited(*1)(*2)	임차료 지급보증	GBP 2,092,813	(*2)	GBP 2,092,813	(*2)

Cheil Europe Ltd.(*1)(*2)	임차료 및 관리비 지급보증	-	-	GBP 18,180,000	(*2)

(*1) 회사는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 계상된 금융보증부채는 없습니다. (전기말: 1백만원) 당분기 중 11백만원(전분기: 25백만원)을 금융보증수수료수익으로인식하였습니다.

(*2) 동 건은 임차료지급보증 건으로 보증기간에 해당하는 임차료 총액을 지급보증금액으로 표시하였습니다. (3) 회사는 보고기간종료일 현재 광고주에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 12,738백만원(전기말: 15,982백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 회사는 SVIC 34호신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 누적출자금액은 16,710백만원이고 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 3,090백만원을 출자할 예정입니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당분기	매출채권	1,298,104	4,529	0.35%

미수금	8,515	-	0.00%

합 계	1,306,619	4,529	0.35%

전기	매출채권	1,390,625	4,174	0.30%

미수금	15,436	-	0.00%

합 계	1,406,061	4,174	0.30%

전전기	매출채권	1,160,706	2,726	0.23%

미수금	13,142	51	0.39%

합 계	1,173,848	2,777	0.24%

※ 한국채택국제회계기준 연결기준에 따라 작성하였습니다.※ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전기	전전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,389	4,174	2,777

2. 순대손처리액(①－②±③)	85	(1,127)	(187)

① 대손처리액(상각채권액)	1	(624)	(406)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	84	(503)	219

3. 대손상각비 계상(환입)액	55	1,342	1,584

4. 사업결합으로 인한 변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,529	4,389	4,174

※ 한국채택국제회계기준 연결기준에 따라 작성하였습니다.※ 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약 자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 3월 31일 기준으로부터 3개년 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,298,000	1,743	6,876	-	1,306,619

구성비율	99.34	0.13	0.53	0.00	100.00

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

구 분	제52기 1분기	제51기	제50기

상품 등	61,811	53,060	56,470

계	61,811	53,060	56,470

※ 한국채택국제회계기준 연결기준에 따라 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자ㆍ 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 2) 실사방법 ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함 (3) 재고자산의 평가내역보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금(*)	장부가액	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액

상품 등	61,815,137	(4,217)	61,810,920	53,060,248	-	53,060,248

계	61,815,137	(4,217)	61,810,920	53,060,248	-	53,060,248

※ 한국채택국제회계기준 연결기준에 따라 작성하였습니다.(*) 연결회사는 판매 중단한 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였습니다.당분기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 63,671,628천원(전분기: 71,494,929천원)으로 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어 있으며, 영업수익으로 인식한 금액은 72,079,060천원(전분기: 81,047,684천천원)입니다. (4) 장기체화재고 등 내역 - 해당사항 없음

라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법

[금융자산]

① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하며, 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 금융부채는 없습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.[금융부채]

① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (2) 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	34,888,334	34,082,939

당기손익-공정가치 금융자산	25,633,748	25,861,554

금융리스채권

상각후원가 측정 금융자산	653,219,090	607,166,631

현금및현금성자산	95,765,046	64,621,776

단기금융상품	803,118	1,306,670

장기금융상품	1,293,575,400	1,474,324,868

매출채권	8,514,550	7,863,195

미수금	8,916,678	12,724,350

기타금융자산	56,126,923	53,974,104

합 계	2,177,442,887	2,281,926,087

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

리스부채	165,754,285	172,709,117

당기손익-공정가치 측정 금융부채	4,836,937	4,643,424

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	458,233,723	605,470,269

미지급금	43,081,199	49,299,586

기타금융부채	138,856,537	26,423,947

합 계	810,762,681	858,546,343

연결회사는 공정가치 측정 금융자산을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계 구분 및 가치평가과정, 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	8,511,328	-	26,377,006	34,888,334

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	7,303,369	7,303,369

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379

부채

조건부대가(*)	-	-	4,836,937	4,836,937

(*) 연결회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd외 1개 종속기업 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야 하는 조건부대가를 부담하고 있으 며 해당 대가는 개별 약정에 따라 지급될 예정입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	7,705,934	-	26,377,006	34,082,940

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	7,531,175	7,531,175

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379

부채

조건부대가(*)	-	-	4,643,424	4,643,424

(*) 연결회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd외 1개 종속기업 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야 하는 조건부대가를 부담하고 있으 며, 해당 대가는 개별 약정에 따라 지급될 예정입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품 등의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

- 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 채무상품 및 조건부대가 금융부채에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

- 가치평가기법 및 투입변수

수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채 중 주요 항목에 대한 반복적인 공정가치측정치 관련 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 지분상품

㈜미라콤아이앤씨	8,184,499천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.42%~8.23%

세전 영업이익율	4.17%~4.79%(4.53%)

가중평균자본비용	15.36%

에스코어㈜	5,909,337천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.17%~4.35%

세전 영업이익율	9.78%~9.87%(9.85%)

가중평균자본비용	15.61%

Moloco	9,606,706천원	3	시장접근법	최근거래사례	해당사항 없음

당기손익-공정가치 금융자산

Sinovation FundManagement III L.P.	5,598,210천원	3	자산접근법	순자산가액	해당사항 없음

(주)이브이알스튜디어	18,330,379천원	3	이항모형	주가변동성	56.91%

할인율	20.74%

금융부채

조건부대가	4,836,937천원	3	현재가치기법	시장 승수	6.4 ~ 9.0

할인율	4.06% ~ 4.26%