제일기획 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 제일기획(이하 "회사")과 Cheil USA Inc. 및 CHEIL EUROPE LIMITED 등 종속기업(이하 주식회사 제일기획과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하고, (주)하쿠호도제일 등을 관계기업으로서 지분법적용대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1973년 1월 17일에 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 삼성그룹의 계열회사입니다. 회사는 한국방송광고공사등과 광고대행에 관한 계약을 체결하고 광고대행을 수행하고 있으며 광고물 제작, 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 1998년 3월 3일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말현재 주요주주는 삼성전자㈜ (25.24%), 국민연금공단 (11.00%), ㈜제일기획(11.96%, 자기주식) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

종속기업	지배지분율(%) (*1)	업종	소재지	결산일

당분기말	전기말

Cheil USA Inc.	100	100	광고업	미국	12월 31일

CHEIL EUROPE LIMITED	100	100	광고업	영국	12월 31일

CHEIL CHINA	100	100	광고업	중국	12월 31일

Cheil Rus LLC	100	100	광고업	러시아	12월 31일

Cheil India Private Limited	100	100	광고업	인도	3월 31일

Experience Commerce Software Private Limited (*1)	100	100	광고업	인도	3월 31일

Cheil Germany GmbH	100	100	광고업	독일	12월 31일

Centrade Integrated SRL (*1)	100	100	광고업	루마니아	12월 31일

Cheil Singapore Pte. Ltd.	100	100	광고업	싱가폴	12월 31일

Cheil MEA FZ-LLC	100	100	광고업	UAE	12월 31일

Cheil France SAS	100	100	광고업	프랑스	12월 31일

Cheil Mexico, S.A. de C.V.	100	100	광고업	멕시코	12월 31일

Cheil (Thailand) Ltd.	100	100	광고업	태국	12월 31일

Cheil Brasil Comunicacoes Ltda.	100	100	광고업	브라질	12월 31일

Cheil Ukraine LLC	100	100	광고업	우크라이나	12월 31일

Cheil Hong Kong Ltd.	100	100	광고업	홍콩	12월 31일

The Barbarian Group LLC (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Pengtai Greater China Company Limited	100	100	시장조사, 컨설팅	홍콩	12월 31일

PENGTAI INTERACTIVE ADVERTISING CO.,LTD	100	100	마케팅조사, 전략컨설팅	중국	12월 31일

PengTai Taiwan Co., Ltd. (*1)	100	100	전략, IT, 인터넷마케팅	대만	12월 31일

PENGTAI CHINA CO.,LTD. (*1)	100	100	마케팅조사, 전략컨설팅	중국	12월 31일

PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD (*1)	100	100	인터넷ASP	중국	12월 31일

Beijing Pengtai Borui E-commerce Co.,Ltd.	100	100	인적자원관리	중국	12월 31일

Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd. (*1)	51	51	전자상거래	중국	12월 31일

Cheil South Africa (Pty) Ltd	100	100	광고업	남아공	12월 31일

Cheil Central America Inc.	100	100	광고업	미국	12월 31일

CHEIL VIETNAM COMPANY LIMITED	99	99	광고업	베트남	12월 31일

One Agency FZ-LLC (*1)	100	100	광고업	UAE	12월 31일

ONE RX INTERIOR DECORATION L.L.C (*1)	100	100	광고업	UAE	12월 31일

ONE AGENCY PRINTING L.L.C (*1)	100	100	광고업	UAE	12월 31일

One RX Project Management Design and Production Limited Company (*1)	100	100	광고업	터키	12월 31일

Cheil Italia S.r.l (*1)	100	100	광고업	이탈리아	12월 31일

CHEIL SPAIN S.L	100	100	광고업	스페인	12월 31일

Cheil Benelux B.V.	100	100	광고업	네덜란드	12월 31일

Cheil Austria GmbH (*1)	100	100	광고업	오스트리아	12월 31일

McKinney Ventures LLC (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Cheil Integrated Marketing Philippines, Inc.	100	100	광고업	필리핀	12월 31일

Cheil Kazakhstan LLC	100	100	광고업	카자흐스탄	12월 31일

Cheil Nordic AB	100	100	광고업	스웨덴	12월 31일

CHEIL MALAYSIA SDN. BHD.	100	100	광고업	말레이시아	12월 31일

Beattie McGuinness Bungay Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

CHEIL KENYA LIMITED (*1)	100	100	광고업	케냐	12월 31일

PT. CHEIL WORLDWIDE INDONESIA (*1)	100	100	광고업	인도네시아	12월 31일

Cheil Worldwide Inc./Jordan LLC.	100	100	광고업	요르단	12월 31일

Cheil Communications Nigeria Ltd. (*1)	100	100	광고업	나이지리아	12월 31일

수원삼성축구단(주)	100	100	경기단체 및 경기후원업	대한민국	12월 31일

(주)삼성라이온즈	68	68	경기단체 및 경기후원업	대한민국	12월 31일

Iris Worldwide Holdings Limited	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris Nation Worldwide Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris Americas, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Iris Atlanta, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Iris (USA) Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Iris Amsterdam B.V. (*1)(*3)	-	100	광고업	네덜란드	12월 31일

Iris Digital Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris London Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris Partners LLP (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Irisnation Latina No.2, S. de R.L. de C.V. (*1)	100	100	광고업	멕시코	12월 31일

Irisnation Latina, S. de R.L. de C.V. (*1)	100	100	광고업	멕시코	12월 31일

Irisnation Singapore Pte. ltd. (*1)	100	100	광고업	싱가폴	12월 31일

Iris Promotional Marketing Ltd (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Holdings BR185 Limited (*1)	100	100	광고업	영국령버진아일랜드	12월 31일

Brazil 185 Participacoes Ltda (*1)	100	100	광고업	브라질	12월 31일

Iris Router Marketing Ltda (*1)	100	100	광고업	브라질	12월 31일

ONE RETAIL EXPERIENCE KOREA LIMITED (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris Sydney PTY Ltd (*1)(*3)	-	100	광고업	호주	12월 31일

Iris Ventures (Worldwide) Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris Germany GmbH (*1)	100	100	광고업	독일	12월 31일

Pepper NA, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Iris Ventures 1 Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Iris Worldwide Integrated Marketing Private Limited (*1)	100	100	광고업	인도	3월 31일

Founded Partners Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일

Founded, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

Pricing Solutions Ltd (*1)	100	100	컨설팅	캐나다	12월 31일

Iris Worldwide (Thailand) Limited (*1)	100	100	광고업	태국	12월 31일

Iris Services Limited Dooel Skopje (*1)	100	100	광고업	마케도니아	12월 31일

89 Degrees, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일

WDMP Limited (*1)(*2)	49	49	광고업	영국	9월 30일

Medialytics Inc. (*1)	100	100	광고업	중국	12월 31일

Cheil Ghana Limited	100	100	광고업	가나	12월 31일

Cheil Philippines Inc. (*1)(*2)	30	30	광고업	필리핀	12월 31일

Cheil Chile SpA.	100	100	광고업	칠레	12월 31일

Cheil Peru S.A.C. (*1)	100	100	광고업	페루	12월 31일

CHEIL ARGENTINA S.A. (*1)	100	100	광고업	아르헨티나	12월 31일

Centrade Cheil HU Kft. (*1)	100	100	광고업	헝가리	12월 31일

Centrade Cheil Adriatic D.O.O. (*1)	100	100	광고업	세르비아	12월 31일

One RX India Private Limited (*1)	100	100	광고업	인도	3월 31일

Cheil Egypt LLC (*1)	100	100	광고업	이집트	12월 31일

SVIC34호 신기술사업투자조합	99	99	신기술사업자, 벤처기업 투자	대한민국	12월 31일

Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd	100	100	광고업	중국	12월 31일

Cheil New Zealand Limited	100	100	광고업	뉴질랜드	12월 31일

Cheil Maghreb LLC	100	100	광고업	모로코	12월 31일

Cheil Worldwide Australia Pty	100	100	광고업	호주	12월 31일

(*1) 지배회사와 종속회사가 보유하고 있는 명목지분율을 기준으로 기재되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 소유지분율은 과반수 미만이나, 경영 및 인사에 대한 의사결정권을 기타주주로부터 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 당분기 중 해당 종속기업은 청산되었습니다.

1.3 주요 연결대상 종속기업 재무정보

- 당분기(단위: 천원)

종속기업	당분기말	당분기 9개월

자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	분기순이익(손실)

PengTai Interactive Advertising Co.,Ltd	226,622,284	99,714,656	126,907,628	260,616,781	12,412,626

PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD	62,656,551	44,913,964	17,742,587	124,052,721	(5,454,770)

PengTai Greater China Co., Ltd.	151,117,918	44,954,906	106,163,012	124,475,595	16,834,998

Cheil India Private Limited	193,483,617	98,249,278	95,234,339	124,788,637	20,574,060

CHEIL EUROPE LIMITED	89,135,196	70,894,873	18,240,323	55,199,981	(1,220,593)

Iris Worldwide Holdings Limited(*)	99,949,714	133,208,263	(33,258,549)	106,963,182	(17,290,248)

Cheil Germany GmbH	203,993,228	65,629,911	138,363,317	215,152,704	9,120,447

Cheil USA Inc.	165,947,660	73,480,565	92,467,095	160,243,159	10,453,829

Mckinney Ventures LLC	143,263,565	80,686,531	62,577,034	107,590,401	10,318,072

CHEIL CHINA	76,275,682	28,740,802	47,534,880	103,444,481	2,104,133

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

- 전기(단위: 천원)

종속기업	전기말	전분기 9개월

자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	분기순이익(손실)

PengTai Interactive Advertising Co.,Ltd	203,787,953	93,965,280	109,822,673	288,244,744	11,450,898

PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD	86,438,600	64,168,411	22,270,189	143,848,081	(3,809,557)

PengTai Greater China Co., Ltd.	133,129,162	45,957,371	87,171,791	96,576,779	14,189,993

Cheil India Private Limited	159,667,023	85,642,189	74,024,834	103,355,395	19,702,890

CHEIL EUROPE LIMITED	78,430,507	58,191,873	20,238,634	51,561,923	342,700

Iris Worldwide Holdings Limited(*)	110,677,945	128,392,907	(17,714,962)	142,343,437	(6,519,265)

Cheil Germany GmbH	174,510,907	49,413,342	125,097,565	156,857,207	8,906,794

Cheil USA Inc.	155,817,226	73,986,910	81,830,316	131,313,155	9,653,921

Mckinney Ventures LLC	124,661,306	73,396,627	51,264,679	94,523,910	8,071,312

CHEIL CHINA	87,900,078	44,383,431	43,516,647	113,827,856	3,345,082

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

1.4 연결대상범위의 변동

- 당분기 중 신규로 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

Iris Sydney PTY LtdIris Amsterdam B.V.	청산에 따른 연결제외

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 연결회사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. 회계정책의 변경은 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

4. 재무위험관리

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 당기손익 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

4.1 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업활동 등과 관련하여 USD, EUR, GBP 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, GBP, 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(*)	USD	EUR	GBP	기타(*)

금융자산	153,773,239	28,786,222	9,870,239	15,810,543	212,670,740	32,079,087	10,200,228	17,817,721

금융부채	(69,683,011)	(11,871,786)	(188,043)	(2,758,317)	(85,403,726)	(10,783,403)	(213,164)	(8,181,116)

(*) 원화환산금액임.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시

금융자산	(13,929,417)	13,929,417	(17,727,286)	17,727,286

금융부채	5,627,187	(5,627,187)	6,701,707	(6,701,707)

순효과	(8,302,230)	8,302,230	(11,025,579)	11,025,579

(2) 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 연결회사의 지분증권투자(관계기업 제외)의 장부가액은 각각 41,926백만원 및 41,614백만원입니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한기타포괄손익(세전)의 변동금액은 997백만원입니다.

한편, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(세전)의 변동금액은 771백만원입니다.

(3) 이자율 위험

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결회사는 지역 및 글로벌 자금공유 체제를 구축 및 외부차입을 최소화하여 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 금융상품이 공정가치평가된 경우 고정이자율로 평가되는 금융상품과 관련한 이자수익(비용)에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 기말시점의 적정한 시장이자율로 미래현금흐름을 할인하여 공정가치를 추정하는 금융자산(부채)의 공정가치 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 0.5%의 이자율의 변동이 발생할 경우 증가 또는 감소한 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익은 2,040,752천원(전분기 2,568,442천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

4.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험

및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다.

4.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1년~5년	1년 이내	1년~5년

매입채무	462,960,519	-	605,470,269	-

미지급금	49,429,047	-	49,299,586	-

기타부채	6,047,377	25,175,444	9,371,343	21,696,027

4.4 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	1,431,142,836	1,591,740,851

자본총계(B)	1,378,334,136	1,297,763,756

부채비율(A ÷ B)	103.83%	122.65%

5. 공정가치

2024년 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	9,972,969	-	24,835,945	34,808,914

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	7,117,158	7,117,158

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379

부채

조건부대가(*)	-	-	4,767,580	4,767,580

(*) 연결회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd외 1개 종속기업의 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며 해당 대가는 개별 약정에 따라 지급될 예정입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	7,705,934	-	26,377,006	34,082,940

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	7,531,175	7,531,175

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379

부채

조건부대가(*)	-	-	4,643,424	4,643,424

(*) 연결회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd외 1개 종속기업의 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며 해당 대가는 개별 약정에 따라 지급될 예정입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품 등의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

5.2. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 채무상품 및 조건부대가 금융부채에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

5.3. 가치평가기법 및 투입변수

수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채 중 주요 항목에 대한 반복적인 공정가치측정치 관련 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 지분상품

㈜미라콤아이앤씨	8,184,499천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.42%~8.23%

세전 영업이익율	4.17% ~ 4.79%(4.53%)

가중평균자본비용	15.36%

에스코어㈜	5,909,337천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.17%~4.35%

세전 영업이익율	9.78% ~ 9.87%(9.85%)

가중평균자본비용	15.61%

Moloco	9,606,706천원	3	시장접근법	최근거래사례	해당사항 없음

당기손익-공정가치 금융자산

Sinovation FundManagement III L.P.	5,598,210천원	3	자산접근법	순자산가액	해당사항 없음

(주)이브이알스튜디어	18,330,379천원	3	이항모형	주가변동성	56.91%

할인율	20.74%

금융부채

조건부대가	4,767,580천원	3	현재가치기법	시장 승수	6.4 ~ 9.0

할인율	4.06% ~ 4.26%

5.4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권 및 조건부대가 금융부채가 있습니다.상기 수준 3으로 분류된 지분증권 및 채무증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품(*)	887,111	(465,940)

당기손익-공정가치 금융자산(**)	3,266	(1,380)

금융부채

조건부대가(***)	1,059,360	(1,059,360)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 영구성장률을 1% 증가시키고 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 영구성장률은 변동 없이 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

(**) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

(***) 주요 관측불가능한 투입변수인 시장승수를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였으며, 시장승수를 0.5 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 시장승수를 0.5 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부가액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	34,808,914	34,082,939

당기손익-공정가치 금융자산	25,447,537	25,861,554

금융리스채권	4,848,217	12,724,350

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	504,316,937	607,166,631

단기금융상품	146,024,071	64,621,776

장기금융상품	1,694,827	1,306,670

매출채권	1,373,143,530	1,474,324,868

미수금	11,356,943	7,863,195

기타금융자산	60,607,025	53,974,104

합 계	2,162,248,001	2,281,926,087

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

리스부채	151,948,169	172,709,117

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*)	4,767,580	4,643,424

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	462,960,519	605,470,269

미지급금	49,429,047	49,299,586

기타금융부채	26,455,241	26,423,947

합 계	695,560,556	858,546,343

(*) 조건부대가는 재무상태표상 미지급금에 포함되어 있습니다.

연결회사는 공정가치 측정 금융자산을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

채권총액	1,377,695,520	11,356,943	1,478,713,556	7,863,195

손실충당금	(4,551,990)	-	(4,388,688)	-

채권순액	1,373,143,530	11,356,943	1,474,324,868	7,863,195

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 광고주가 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다.

(2) 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 기타채권

당분기	전기

기초금액	4,388,688	4,174,428

대손상각(환입)	198,900	1,342,079

제각 등	(35,598)	(1,127,819)

보고기간 말 금액	4,551,990	4,388,688

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	1,354,566,905	1,474,959,714

소 계	1,354,566,905	1,474,959,714

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	17,260,276	2,246,775

3개월 초과 6개월 이하	6,235,225	1,987,486

6개월 초과	6,438,067	2,994,088

소 계	29,933,568	7,228,349

손상채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	4,551,990	4,388,688

소 계	4,551,990	4,388,688

합 계	1,389,052,463	1,486,576,751

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(4) 계약자산 및 계약부채 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

광고 대행 계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	552,458,604	447,929,204

광고 대행 계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	264,618,007	283,369,915

상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.

전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 263,010백만원입니다.

당분기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 74,197백만원 (전기말:59,532백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 대행 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	6,043,137	9,972,969	9,972,969	7,705,933

비상장주식	5,847,625	24,835,945	24,835,945	26,377,006

합 계	11,890,762	34,808,914	34,808,914	34,082,939

당기손익-공정가치 금융자산

비상장주식	6,333,577	7,117,158	7,117,158	7,531,175

전환사채	17,250,000	18,330,379	18,330,379	18,330,379

합 계	23,583,577	25,447,537	25,447,537	25,861,554

(2) 상장주식 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

삼성중공업(주)	994,314	0.11	6,043,137	9,972,969	9,972,969	7,705,933

(3) 비상장주식 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

㈜미라콤아이앤씨	322,491	5.38	389,548	8,184,499	8,184,499	8,184,499

에스코어㈜	1,353,180	5.18	210,452	5,909,337	5,909,337	5,909,337

㈜텐핑	25,000	4.32	12,500	97,600	97,600	97,600

YOYI Digital	3,293,979	0.64	2,260,000	1	1	226,000

Moloco	153,846	0.55	541,899	9,606,706	9,606,706	9,606,706

Bundl Tech(Swiggy)	2,003	0.00	2,433,226	1,037,802	1,037,802	2,352,864

합 계	5,847,625	24,835,945	24,835,945	26,377,006

당기손익-공정가치 금융자산

Collider13 (Nominees) Limited	-	1.00	82,225	-	-	-

Filmstro Holding Limited	1,061	7.36	425,774	197,005	197,005	183,194

Seenit Digital Limited	12,632	0.66	71,399	-	-	-

Brain at Work Comunicacoes Ltda	3,750	7.50	145,340	176,394	176,394	164,028

Dokio Pty Ltd	500	4.48	145,350	-	-	-

전문건설공제조합	247좌	-	224,307	224,307	224,307	224,307

스튜디오씨드	16,680	3.85	480,000	-	-	-

데이블	110,095	1.18	484,999	919,241	919,241	919,241

왁티	5,600	1.42	999,998	-	-	475,664

Sinovation Fund Management III L.P.	3,000,000	0.99	2,133,913	5,598,210	5,598,210	5,562,740

기타	-	-	1,140,272	2,001	2,001	2,001

합 계	6,333,577	7,117,158	7,117,158	7,531,175

(4) 전환사채 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수㈜	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산

(주)이브이알스튜디오	해당없음	-	17,250,000	18,330,379	18,330,379	18,330,379

합계	17,250,000	18,330,379	18,330,379	18,330,379

(5) 공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

기초금액	34,082,939	25,861,554	33,999,943	26,255,800

취득	-	161,185	-	-

처분	(1,802,692)	(325,718)	-	(802,942)

외환차이	-	26,176	-	27,021

당기손익에 인식된 평가손익	-	(275,660)	-	(78,892)

자본에 인식된 평가손익	2,528,667	-	497,333	-

보고기간말 금액	34,808,914	25,447,537	34,497,276	25,400,987

9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식 내역

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)하쿠호도제일	국내	광고대행업	2,289,095	49	3,250,245	49	2,560,623

Hoba Inc	중국	광고업	171,710	20	55,344	20	130,563

주식회사 하이브랩	국내	광고업	8,467,134	20	10,218,607	20	9,732,619

합 계	10,927,939	13,524,196	12,423,805

(2) 관계기업투자주식 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,423,805	11,619,084

이익 중 지분해당액	1,197,953	970,827

손실 중 지분해당액	(80,249)	(51,948)

기타변동액(*)	(17,313)	59,989

보고기간말 금액	13,524,196	12,597,952

(*) 기타변동액은 환율 및 자본 변동효과입니다.

(3) 종목별 지분법 평가내역- 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	장부가액

(주)하쿠호도제일	2,560,623	689,622	-	3,250,245

Hoba Inc	130,563	(80,249)	5,030	55,344

주식회사 하이브랩	9,732,619	508,331	(22,343)	10,218,607

합 계	12,423,805	1,117,704	(17,313)	13,524,196

- 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	장부가액

(주)하쿠호도제일	1,994,873	970,827	-	2,965,700

Hoba Inc	136,942	(42,566)	39,353	133,729

주식회사 하이브랩	9,487,269	(9,382)	20,636	9,498,523

합 계	11,619,084	918,879	59,989	12,597,952

(4) 관계기업 재무정보의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	당분기 9개월

자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)하쿠호도제일	15,868,298	9,235,143	16,536,927	1,406,198	1,406,198

Hoba Inc	1,676,211	1,399,496	4,381,134	(401,247)	(401,247)

주식회사 하이브랩	59,292,253	35,247,038	35,624,963	2,406,950	2,242,855

(단위: 천원)

회 사 명	전기말	전분기 9개월

자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)하쿠호도제일	14,821,895	9,596,131	13,866,187	1,981,280	1,981,280

Hoba Inc	3,002,277	2,349,468	10,722,551	(212,833)	(212,833)

주식회사 하이브랩	34,960,104	13,565,833	21,153,765	2,969,322	3,104,003

(5) 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역

- 당분기(단위: 천원)

회사명	지배지분순자산(a)	연결회사지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	식별가능무형자산	장부가액

(주)하쿠호도제일	6,633,155	49.00%	3,250,245	-	-	3,250,245

Hoba Inc	276,715	20.00%	55,344	-	-	55,344

주식회사 하이브랩	24,515,306	20.00%	4,903,062	5,315,545	-	10,218,607

합 계	31,425,176	8,208,651	5,315,545	-	13,524,196

- 전분기(단위: 천원)

회사명	지배지분순자산(a)	연결회사지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	식별가능무형자산	장부가액

(주)하쿠호도제일	6,052,451	49.00%	2,965,700	-	-	2,965,700

Hoba Inc	668,643	20.00%	133,729	-	-	133,729

주식회사 하이브랩	20,435,284	20.00%	4,087,057	5,315,545	95,921	9,498,523

합 계	27,156,378	7,186,486	5,315,545	95,921	12,597,952

10. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	131,286,370	143,842,286

차량운반구	2,943,892	2,882,311

집기비품	2,647,080	2,974,816

전산장비	930,358	1,011,871

합계	137,807,700	150,711,284

금융리스채권

유동	2,557,409	9,921,258

비유동	2,290,808	2,803,092

합계	4,848,217	12,724,350

리스부채

유동	45,734,943	55,280,888

비유동	106,213,226	117,428,228

합계	151,948,169	172,709,116

당분기 중 증가된 사용권자산은 20,976백만원 (전분기 32,107백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용

사용권자산의 감가상각비

건물	33,770,432	34,421,190

차량운반구	1,412,694	1,284,911

집기비품	566,069	503,773

전산장비	166,995	220,981

소계	35,916,190	36,430,855

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,631,091	4,398,894

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	94,577,485	51,564,931

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	257,372	333,314

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,507	5,931

리스해지/처분손실	35,911	32,847

비용 합계	135,422,556	92,766,772

수익

사용권자산 처분 관련 영업수익	620	21

단기리스 관련 수익(영업수익)	84,980,116	42,529,346

전대리스로 인한 수익(운용리스 제공)	21,211	21,211

금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	103,838	157,705

리스해지/처분이익	96,862	584,522

수익 합계	85,202,647	43,292,805

당분기 중 리스의 총 현금유출은 140,601백만원(전분기 101,840백만원)입니다.

(3) 리스 이용 내역

연결회사는 사무실, 차량운반구, 전산장비 등을 리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실 공간과 옥외광고매체를 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	46,713,899	56,411,725

1년 초과 ~ 5년 이내	117,347,921	128,948,728

5년 초과	3,951,243	6,223,090

합계	168,013,063	191,583,543

수취할 운용리스료(전대리스)	2,357	29,282

(4) 리스 채권

연결회사는 일부 사무실과 옥외광고매체를 금융리스로 제공하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 최소리스료와 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	2,570,698	10,084,318

1년 초과 5년 이내	2,415,593	2,986,318

합 계	4,986,291	13,070,636

현재가치할인차금-1년 이내	(13,289)	(163,061)

현재가치할인차금-1년 초과 5년 이내	(124,785)	(183,226)

차감 잔액	4,848,217	12,724,349

유동성 채권 잔액(*)	2,557,409	9,921,257

비유동성 채권 잔액(*)	2,290,808	2,803,092

(*) 리스 채권은 재무상태표상 기타금융자산에 포함되어 있습니다.

11. 납입자본(1) 자본금 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금	발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금

보통주	115,041,225	200	23,008,245	115,041,225	200	23,008,245

회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 400,000,000주와 115,041,225주 및 200원입니다.

회사의 정관에 의하면 보통주식(150억원 한도) 또는 우선주식(50억원 한도)으로 전환하거나 신주인수권을 부여하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 각각 200억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

(2) 주식발행초과금 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,019,644	104,019,644

12. 연결이익잉여금(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	11,533,000	11,533,000

임의적립금	사업확장적립금	329,788,996	329,788,996

재무구조개선적립금(*2)	1,100,000	1,100,000

임의적립금	279,965,491	372,139,044

소 계	610,854,487	703,028,040

미처분이익잉여금	937,306,342	788,580,408

합 계	1,559,693,829	1,503,141,448

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2006년까지 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인해 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다.

13. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	20,749,636	17,179,872

해외사업환산손익	(13,289,031)	(33,041,806)

자기주식	(282,754,692)	(282,754,692)

자기주식처분이익	19,869,103	19,869,103

기타자본조정	(64,880,939)	(64,863,627)

합 계	(320,305,923)	(343,611,150)

14. 자기주식(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692

증감	-	-	-	-

기말	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	600,933,375	1,778,514,299	641,789,734	1,689,337,319

종업원 급여	214,896,136	665,056,610	190,108,653	606,489,966

지급수수료	46,229,989	140,490,376	42,045,769	134,339,464

복리후생비	37,362,963	109,359,999	33,523,869	97,621,699

임차료	15,243,017	45,549,237	14,601,086	43,748,616

IT비용	7,794,885	30,078,943	8,471,866	30,069,420

감가상각비 및 무형자산상각비	7,196,808	21,116,152	6,794,019	19,929,339

기타비용	47,309,477	151,504,075	47,538,686	138,237,437

합 계(*)	976,966,650	2,941,669,691	984,873,682	2,759,773,260

(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비 :

급 여	202,321,744	628,612,564	181,368,415	578,454,838

퇴 직 급 여	5,705,694	18,901,721	3,888,878	12,761,979

복 리 후 생 비	36,610,242	107,348,581	32,968,957	95,999,679

임 차 료	13,866,756	41,423,108	13,168,733	39,492,126

감 가 상 각 비	4,659,998	13,616,719	4,252,514	12,297,484

무 형 자 산 상 각 비	2,232,288	6,663,653	2,312,653	6,973,528

세 금 과 공 과	1,772,948	6,921,894	2,003,379	6,524,613

지 급 수 수 료	25,726,718	77,323,610	23,576,924	70,734,603

조 사 비	991,623	3,022,970	860,188	2,571,087

광 고 선 전 비	10,531,417	35,575,616	13,302,877	40,016,931

접 대 비	2,320,527	7,419,090	2,335,691	7,124,168

연 수 비	1,802,332	4,346,430	1,510,892	3,441,694

여 비 교 통 비	4,073,902	13,428,503	4,406,315	12,681,886

통 신 비	1,250,410	3,609,213	1,238,992	3,252,718

회 의 비	1,183,530	4,705,659	1,660,638	4,413,588

차 량 유 지 비	483,958	1,398,230	482,714	1,321,760

소 모 품 비	1,749,170	5,145,735	1,791,058	5,087,020

수 선 비	1,776,453	5,446,028	1,879,545	5,528,679

도 서 인 쇄 비	497,646	1,655,924	451,289	1,392,020

행 사 비	400,320	2,187,502	430,432	3,154,917

보 험 료	1,043,574	3,235,283	805,284	2,772,657

운 반 비	1,000,068	3,259,294	1,173,383	3,805,000

수 도 광 열 비	1,089,907	3,126,078	1,000,281	2,761,711

대 손 상 각 비	19,125	198,900	246,619	274,640

전 산 유 지 비	7,642,345	29,229,795	8,337,468	29,674,548

잡 비	2,153,281	6,542,560	2,017,393	5,679,489

합 계	332,905,976	1,034,344,660	307,471,512	958,193,363

17. 영업외수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익:

수입수수료	19,378	248,545	450,970	2,768,056

유형자산처분이익	73,341	181,996	5,147	217,081

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	4,933	-	-

잡이익	854,580	1,838,102	520,141	1,577,600

리스관련 영업외수익	1,391	33,397	510,826	584,522

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	1,368,794	1,368,794

합 계	948,690	2,306,973	2,855,878	6,516,053

영업외비용:

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	275,660	-	-

유형자산처분손실	13,738	108,442	53,397	98,288

무형자산폐기손실	57,226	77,627	8,977	8,977

기부금	479,506	816,281	436,014	516,121

잡손실	128,080	418,001	398,673	675,380

리스관련 영업외비용	(9,380)	35,911	4,155	32,848

기타대손상각비(환입)	(33,876)	(33,876)	-	-

합 계	635,294	1,698,046	901,216	1,331,614

18. 금융수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	6,016,559	18,069,802	5,290,170	15,134,601

배당금수익	-	4,069	-	1,942

외환차익	2,307,682	17,486,014	5,561,483	21,730,511

외화환산이익	(1,823,753)	1,908,026	1,680,446	7,161,908

기타	-	-	19,900	19,900

합 계	6,500,488	37,467,911	12,551,999	44,048,862

금융비용:

이자비용	2,592,842	7,216,634	2,509,166	7,781,821

외환차손	7,239,781	18,139,107	5,097,455	20,258,400

외화환산손실	1,782,216	4,724,468	498,783	2,436,595

기타	3,453	19,064	-	9,167

합 계	11,618,292	30,099,273	8,105,404	30,485,983

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 31.5%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 31.2%)입니다.

20. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익	61,539,107,561	168,959,273,188	65,528,858,426	169,611,108,813

가중평균유통주식수(*)	101,278,725주	101,278,725주	101,278,725주	101,278,725주

기본주당순이익	608	1,668	647	1,675

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 연결회사는 연결회사의 기본주당순이익을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 배당금

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 주당 1,110원, 총 112,419백만원이며, 2024년 3월 21일 개최된 주주총회에서 승인되어 2024년 4월에 지급되었습니다. 또한 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 주당 1,150원, 총 116,471백만원이며, 2023년 3월 16일 개최된 주주총회에서 승인되어 2023년4월에 지급되었습니다.

22. 영업활동 현금흐름(1) 영업활동 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정 :

퇴직급여	18,901,721	12,761,979

감가상각비	14,450,871	12,956,298

무형자산상각비	6,665,280	6,974,216

사용권자산감가상각비	35,916,191	36,430,856

대손상각비	198,900	274,640

유형자산처분손실	108,442	98,288

무형자산폐기손실	77,627	8,977

관계기업투자손실	80,249	51,948

이자비용	7,216,634	7,781,821

외화환산손실	4,724,468	2,436,595

법인세비용	77,875,564	78,360,316

유형자산처분이익	(181,996)	(217,081)

관계기업투자이익	(1,197,953)	(970,827)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(1,368,794)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,933)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	275,660	-

이자수익	(18,069,802)	(15,134,601)

배당금수익	(4,069)	(1,942)

외화환산이익	(1,908,026)	(7,161,907)

기타	(532,586)	(579,769)

소 계	144,592,242	132,701,013

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	107,011,241	96,882,469

미수금의 증감	(3,415,917)	(4,380,211)

선급비용의 증감	(25,426,760)	(15,908,696)

재고자산의 증감	(8,255,165)	(5,502,777)

기타유동금융자산의 증감	(4,607,876)	7,919,735

기타유동자산의 증감	(12,480,636)	(27,780,922)

기타비유동금융자산의 증감	235,125	(9,500,130)

기타비유동자산의 증감	(491,480)	361,235

매입채무의 증감	(140,810,163)	(82,198,467)

미지급금의 증감	284,917	(13,611,875)

선수수익의 증감	(3,934,581)	46,991,220

미지급비용의 증감	4,028,531	4,289,854

기타유동금융부채의 증감	553,348	247

기타유동부채의 증감	(14,977,274)	(3,767,873)

장기미지급금의 증감	38	(353,040)

기타비유동부채의 증감	6,489,439	1,877,273

순확정급여부채의 증감	(3,349,743)	(3,241,216)

소 계	(99,146,956)	(7,923,174)

합 계	45,445,286	124,777,839

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동	3,569,765	75,258

장기미지급비용의 유동성대체	4,550,350	2,274,452

리스 사용권자산의 인식	20,975,522	32,107,457

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	리스부채	예수보증금

당기초 순부채	172,709,116	26,389,681

현금흐름(재무활동)	(41,130,143)	32,524

기타(외화차이 등)	13,874,760	-

신규/해지 리스계약	6,494,436	-

당분기말 순부채	151,948,169	26,422,205

- 전분기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	예수보증금

전기초 순부채	13,956,749	182,548,493	26,238,884

현금흐름(재무활동)	7,289,371	(45,536,707)	(5,436)

기타(외화차이 등)	1,120,383	9,315,281	-

신규/해지 리스계약	-	25,527,107	-

전분기말 순부채	22,366,503	171,854,174	26,233,448

23. 부문별 정보

(1) 연결회사의 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에 검토 및 보고된 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 따라서 경영진은 지역적으로는 한국,미주,유럽,아시아와 그외 기타로 구분하고 제품 측면으로는 광고대행 및 기타관련사업이라는 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 경영진은 상기 언급된 기타관련사업의 성과가 이사회에 구분되어 보고되지 않고 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하므로 별도의 보고부문으로 식별하지 않았습니다.

(2) 연결회사가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	중국	기타	연결조정	연결후금액

총영업수익	1,092,427,282	530,765,900	646,155,947	491,563,452	821,843,460	44,974,501	(447,735,925)	3,179,994,617

내부영업수익	(27,268,372)	(93,179,099)	(135,035,185)	(77,624,753)	(114,079,376)	(549,140)	447,735,925	-

순영업수익	1,065,158,910	437,586,801	511,120,762	413,938,699	707,764,084	44,425,361	-	3,179,994,617

영업이익	76,467,185	45,306,107	8,617,371	52,912,576	34,914,549	3,307,186	16,799,952	238,324,926

비유동자산	349,458,363	141,126,673	110,450,199	29,727,122	30,552,195	3,156,460	(282,184,595)	382,286,417

- 전분기(단, 비유동자산은 전기말 기준)

(단위: 천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	중국	기타	연결조정	연결후금액

총영업수익	965,544,707	458,784,055	558,904,292	434,482,308	887,528,327	39,395,415	(353,328,441)	2,991,310,663

내부영업수익	(25,075,292)	(76,153,699)	(98,512,810)	(51,838,375)	(101,575,138)	(173,127)	353,328,441	-

순영업수익	940,469,415	382,630,356	460,391,482	382,643,933	785,953,189	39,222,288	-	2,991,310,663

영업이익	66,986,811	36,087,967	19,275,411	51,543,160	38,394,254	2,806,989	16,442,810	231,537,402

비유동자산	353,449,668	137,748,327	127,266,850	30,114,393	36,102,387	3,692,981	(310,268,752)	378,105,854

(3) 당분기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 삼성전자(주)와 그 종속기업으로부터의 영업수익은 2,230,980백만원 (전분기: 2,221,216백만원)입니다.

24. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.

2) 연결회사에 유의적인 영향을 미치는 회사

회사명	연결회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

삼성전자㈜와 그 종속기업	25.24	25.24

3) 관계기업 현황

회사명	연결회사의 지분율(%)

당분기말	전기말

(주)하쿠호도제일	49.0	49.0

Hoba Inc	20.0	20.0

주식회사 하이브랩	20.0	20.0

(주)이브이알스튜디오	-	-

4) 연결회사와 매출 등 거래가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

관계기업	주식회사 하이브랩 (주 )이브이알스튜디오(*1)	주식회사 하이브랩(주)이브이알스튜디오(*1)

기타(*2)	삼성물산㈜ 등	삼성물산㈜ 등

(*1) 연결회사는 피투자회사가 발행한 전환사채만을 보유하고 있어 보유 지분율은 20%에 미달하나, 경영계획 수립에 관여하는 등 피투자회사의 경영의사결정에 참여할 수 있는 약정이 존재하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로 구성되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	고정자산 매입

유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	823,082,959	36,645,214	-

Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	285,014,024	198,450,748	-

Samsung India Electronics Private Ltd.	147,198,647	3,276	-

Samsung Electronics GmbH	108,020,468	-	-

Samsung Electronics America, Inc.	97,467,699	1,310,425	-

기타	770,196,447	7,343,463	-

관계기업	(주)이브이알스튜디오	-	906,950	-

주식회사 하이브랩	-	7,755,191	-

기타(*1)	삼성화재해상보험(주)	11,673,151	1,917,330	-

삼성생명보험(주)	10,852,635	7,743,106	-

삼성물산(주)	4,609,587	1,794,754	-

삼성에스디에스(주)	3,563,126	19,616,373	2,568,893

삼성E	2,484,169	-	-

기타	12,551,578	26,753,973	-

합 계	2,276,714,490	310,240,803	2,568,893

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	고정자산 매입

유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	936,268,832	37,025,932	-

Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	307,678,344	232,840,297	-

Samsung India Electronics Private Ltd.	124,638,469	1,228	-

Samsung Electronics America, Inc.	82,777,859	1,536,961	-

Samsung Electronics GmbH	75,419,634	14,330	-

기타	694,432,388	7,627,764	-

관계기업	(주)이브이알스튜디오	-	690,497	-

주식회사 하이브랩	-	7,191,471	-

기타(*1)	삼성화재해상보험(주)	13,945,126	1,439,105	-

삼성생명보험(주)	12,976,189	6,626,974	-

삼성물산(주)	8,429,889	721,497	-

삼성카드(주)	4,616,328	4,933,106	-

삼성증권(주)	2,658,941	-	-

기타	11,129,279	29,389,716	1,330,000

합 계	2,274,971,278	330,038,878	1,330,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금 등	리스채권	매입채무	선수수익	미지급금 등	리스부채

유의적인영향을미치는회사	삼성전자(주)	460,826,558	2,771	1,348,526	-	562,505	105,622,632	11,939,453	31,201,191

Samsung India Electronics Private Ltd.	40,838,488	-	-	-	-	71,800	5,098,362	-

Samsung Electronics GmbH	72,347,933	-	-	-	-	2,038,014	-	-

Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	118,824,232	62,047	-	-	90,576,662	121,158	437,828	-

Samsung Electronics America, Inc.	44,608,735	-	-	-	10,997	12,379,821	131,025	1,088,274

기타	232,072,162	3,948	-	3,721,308	672,849	39,006,362	3,379,604	10,502,833

관계기업	주식회사 하이브랩	-	-	-	-	201,830	-	-	-

기타(*1)	삼성생명보험(주)	9,722,324	-	10,255,918	-	-	533,813	3,350,000	10,433,960

삼성화재해상보험(주)	6,063,032	-	-	-	1,625	450,467	2,830,360	-

삼성카드(주)	3,336,814	-	-	-	2,364,958	563,389	280,000	879,944

삼성에스디에스(주)	3,065,210	-	-	-	43,239	5,599	2,648,470	-

삼성물산(주)	2,841,163	-	3,668,000	-	74,240	-	4,220,193	-

기타	4,263,552	-	339,134	-	1,074,708	-	3,357,578	-

합 계	998,810,203	68,766	15,611,578	3,721,308	95,583,613	160,793,055	37,672,873	54,106,202

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금 등	리스채권	매입채무	선수수익	미지급금 등	리스부채

유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	509,751,485	416	1,346,278	2,207,486	678,347	126,026,060	11,980,856	29,043,915

Samsung India Electronics Private Ltd.	70,921,808	63	-	-	8,263,995	-	-	-

Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	19,586,144	65,195	-	-	57,235,067	-	19,529,018	-

Samsung Electronics France S.A.S	11,413,656	-	-	-	-	-	-	4,499,491

Samsung Gulf Electronics Co., Ltd.	10,760,228	2,224	-	-	3,474	-	11,510	1,778,235

기타	165,456,039	66,821	-	6,914,836	1,998,162	4,784,839	1,387,580	8,358,256

관계기업	주식회사 하이브랩	-	-	-	-	910,488	-	-	-

기타(*1)	삼성생명보험(주)	9,298,635	-	10,251,577	-	-	45,885	3,350,000	15,386,587

삼성물산(주)	10,008,548	-	3,668,000	-	19,157	262,507	4,220,176	-

삼성화재해상보험(주)	8,218,043	-	-	-	323	63,984	2,835,778	-

삼성카드(주)	5,388,502	-	-	-	1,379,065	431,562	1,195,227	960,438

삼성증권(주)	5,328,274	-	-	-	-	305,590	310,000	-

기타	9,993,406	-	832,465	-	5,639,849	714,682	3,978,730	-

합 계	836,124,768	134,719	16,098,320	9,122,322	76,127,927	132,635,109	48,798,875	60,026,922

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 국내 삼성생명보험(주)에 확정급여형 퇴직급여 제도에가입되어 있으며 보고기간말 현재 공정가치는 131,094백만원(전기말 140,802백만원), 이자수익은 4,758백만원(전분기 3,296백만원), 추가 기여금 전입액 90백만원입니다(전기 12,878백만원).

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	출자	투자금회수	배당금 지급

대여	회수	환율변동

유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	32,232,263

기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	3,885,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	출자	투자금회수	배당금 지급

대여	회수	환율변동

유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	33,393,786

기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	4,025,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 리스 이용 계약

연결회사는 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 51,524백만원(전기말 60,027백만원), 리스부채 54,106백만원(전기말 57,517백만원)을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 당분기 11,936백만원(전분기 7,850백만원), 이자비용은 당분기 1,124백만원(전분기 1,201백만원)입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당분기중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,924,872천원(전분기 2,733,187천원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 609,732천원(전분기 991,431천원), 퇴직급여 788,379천원(전분기 616,102천원)을 당분기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.