코엔텍 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제29(당)기 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제29(당)기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제28(전)기 3분기 2020년 07월 01일부터 2020년 09월 30일까지제28(전)기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 코엔텍

1. 회사의 개요 주식회사 코엔텍(이하 "회사")은 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다.

기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	114,035	-	-	114,035

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	85,845	-	-	85,845

당분기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	21,923,670	-	-

단기금융상품	50,000,000	-	-

매출채권	8,102,569	-	-

기타유동금융자산	287,200	-	-

장기금융상품(*)	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	114,035	-

기타비유동금융자산	1,916,885	-	-

매입채무	-	-	867,634

기타유동금융부채	-	-	5,237,917

차입금	-	-	15,670,560

기타비유동금융부채	-	-	349,608

합 계	82,234,824	114,035	22,125,719

(*) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	4,963,644	-	-

단기금융상품	85,000,000	-	-

매출채권	7,517,842	-	-

기타유동금융자산	579,631	-	-

장기금융상품(*)	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	85,845	-

기타비유동금융자산	1,926,018	-	-

매입채무	-	-	630,452

기타유동금융부채	-	-	5,282,669

차입금	-	-	18,550,170

기타비유동금융부채	-	-	324,405

합 계	99,991,635	85,845	24,787,696

(*) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 주요 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 및 부채

대손상각비	(8)	(15,479)

이자수익	607,923	1,083,167

이자비용	(200,515)	(243,407)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이자수익	851	548

6. 매출채권과 계약자산 및 기타금융자산 (1) 매출채권과 계약자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권과 계약자산 총액	8,644,118	8,241,112

차감: 손실충당금	(15,743)	(15,735)

합 계	8,628,375	8,225,377

(2) 매출채권과 계약자산 손실충당금의 내역 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	30일이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.18%

총 장부금액	7,865,790	436,142	326,772	15,414	8,644,118

전체기간 기대신용손실	-	(3)	(326)	(15,414)	(15,743)

순장부금액	7,865,790	436,139	326,446	-	8,628,375

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	30일이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	63.48%	0.19%

총 장부금액	6,824,591	912,726	479,009	24,786	8,241,112

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(15,735)	(15,735)

순장부금액	6,824,591	912,726	479,009	9,051	8,225,377

(3) 매출채권과 계약자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	15,735	26,545

대손상각비	8	15,479

제각	-	(26,287)

기말 손실충당금	15,743	15,737

(4) 기타금융자산 장부금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	38,182	-	29,212	-

미수수익	249,018	-	550,419	-

보증금	-	1,916,885	-	1,926,018

합 계	287,200	1,916,885	579,631	1,926,018

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

7. 기 타 포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국채 및 공채	114,035	85,845

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	85,845	46,180

취득	28,740	26,210

처분	(550)	(3,090)

기말 금액	114,035	69,300

8. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	160	-	203,900	-

선급비용	565,009	1,033,685	422,129	1,059,513

합 계	565,169	1,033,685	626,029	1,059,513

9. 유형자산

(1) 유형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	21,603,228	513,091	-	-	24,762	22,141,081

건물	9,313,087	-	-	(317,406)	846,732	9,842,413

구축물	18,646,212	431,020	-	(3,094,138)	618,300	16,601,394

기계장치	23,761,196	67,000	-	(3,205,087)	3,511,000	24,134,109

차량운반구	80,520	-	-	(23,087)	-	57,433

기타의유형자산	166,650	50,240	-	(36,308)	-	180,582

건설중인자산	8,837,229	13,799,890	-	-	(5,000,794)	17,636,325

합 계	82,408,122	14,861,241	-	(6,676,026)	-	90,593,337

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	17,991,422	3,515,182	-	-	92,814	21,599,418

건물	8,043,088	1,271	-	(1,079,267)	2,418,737	9,383,829

구축물	15,364,503	385,192	-	(3,073,917)	1,814,263	14,490,041

기계장치	27,193,960	162,816	-	(3,558,562)	802,000	24,600,214

차량운반구	91,066	23,272	-	(26,281)	-	88,057

기타의유형자산	79,009	69,500	-	(25,348)	-	123,161

건설중인자산	2,329,643	13,063,489	-	-	(5,127,814)	10,265,318

합 계	71,092,691	17,220,722	-	(7,763,375)	-	80,550,038

(2) 유형자산 담보제공 내역

당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제 공되어 있습니다 (주석 25 참조).

10. 무형자산

(1) 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분(정부제출)	상각비	기말 순장부금액

회원권	431,714	-	-	-	431,714

온실가스배출권	-	492,928	(173,578)	-	319,350

합 계	431,714	492,928	(173,578)	-	751,064

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분(정부제출)	상각비	기말 순장부금액

회원권	431,714	-	-	-	431,714

온실가스배출권	2,340	1,290,299	(1,292,639)	-	-

합 계	434,054	1,290,299	(1,292,639)	-	431,714

(2) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2021년	345,429

2022년	345,429

2023년	345,429

2024년	325,311

2025년	325,311

합 계	1,686,909

11. 리스(1) 사용권자산 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	308,136	60,748	368,884

취득	10,888	126,759	137,647

상각	(19,981)	(54,075)	(74,056)

기말금액	299,043	133,432	432,475

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	338,842	101,041	439,883

취득	-	31,456	31,456

상각	(20,556)	(53,372)	(73,928)

기말금액	318,286	79,125	397,411

(2) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	92,772	56,720

비유동	349,608	324,405

합 계	442,380	381,125

(3) 리스부채의 만기 분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	92,772	56,720

1년 초과 2년 이내	78,851	44,248

2년 초과 3년 이내	42,014	31,828

3년 초과 4년 이내	26,509	24,389

4년 초과 5년 이내	28,834	24,757

5년 초과	173,400	199,183

합 계	442,380	381,125

(4) 손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	74,056	73,928

리스부채 이자비용	5,212	4,615

단기리스 관련 비용	1,960	1,960

소액기초자산리스 관련 비용	11,422	11,422

합 계	92,650	91,925

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 각각 74,942천원 및 91,422천원입니다.

12. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,771,498	-	3,684,484	-

미지급비용	1,262,227	-	1,466,071	-

미지급배당금	111,420	-	75,394	-

리스부채	92,772	349,608	56,720	324,405

합 계	5,237,917	349,608	5,282,669	324,405

13. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	121,974	-	209,446	-

선수금	125,694	-	73,990	-

선수수익	259,562	-	535,331	-

부가세예수금	943,363	-	875,140	-

기타장기종업원급여	-	175,093	-	184,031

합 계	1,450,593	175,093	1,693,907	184,031

14. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	8,035,500	9,642,600

2026.03.15	1.50	7,635,060	8,907,570

합 계	15,670,560	18,550,170

차감: 유동항목	(3,839,480)	(3,839,480)

비유동항목	11,831,080	14,710,690

당분기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 25 참조).

15. 순확정급여부채 (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	359,190	365,209

순이자원가	-	76,751

종업원급여에 포함된 총 비용	359,190	441,960

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,596,853	5,237,663

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,124,437)	(5,170,444)

재무상태표상 순확정급여부채	472,416	67,219

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

16. 충당부채 1) 당분기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	763,899	9,008,746	9,772,645

할인액 상각	-	(302,663)	(302,663)

사용	(173,578)	(47,602)	(221,180)

충당금환입	482,562	-	482,562

기말금액	1,072,883	8,658,481	9,731,364

차감: 유동항목	(1,072,883)	-	(1,072,883)

비유동항목	-	8,658,481	8,658,481

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	946,175	8,956,367	9,902,542

할인액 상각	-	363,703	363,703

사용	(1,290,299)	(47,602)	(1,337,901)

충당금전입	914,870	-	914,870

기말금액	570,746	9,272,468	9,843,214

차감: 유동항목	(570,746)	-	(570,746)

비유동항목	-	9,272,468	9,272,468

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	6,285	(17,707)	4,684	(13,906)

재고자산의 매입	611,983	1,871,242	515,158	1,789,562

종업원급여	1,805,464	5,158,803	2,794,979	6,082,915

외주비	436,357	1,306,167	432,242	1,300,494

감가상각비	2,687,045	6,676,026	2,465,364	7,763,375

사용권자산상각비	19,670	69,093	23,529	73,928

지급수수료	581,171	1,433,420	(558,947)	1,135,045

수도광열비	907,886	2,541,412	819,932	2,344,224

수선비	1,693,144	4,605,698	1,324,441	2,824,123

소모품비	444,692	1,626,683	538,517	1,751,602

온실가스충당부채전입(환입)	622,121	482,562	(14,096)	917,210

전력비	689,686	1,948,670	699,726	2,055,782

기타	224,023	1,480,394	1,530,065	2,151,231

합 계	10,729,527	29,182,463	10,575,594	30,175,585

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	506,516	1,472,483	894,282	1,816,061

퇴직급여	31,274	92,804	38,327	114,148

복리후생비	114,384	340,830	116,197	365,917

여비교통비	13,054	39,972	13,167	40,621

통신비	7,961	33,042	15,779	39,062

세금과공과	48,578	96,151	57,371	174,821

소모품비	29,251	101,403	53,360	89,031

지급임차료	-	34	280	1,960

수도광열비	21,191	61,781	20,762	65,977

감가상각비	39,165	109,820	31,593	857,852

사용권자산상각비	19,670	69,093	23,529	73,928

지급수수료	187,548	693,584	196,538	534,605

접대비	22,044	45,482	20,730	38,080

협회비	9,863	26,516	7,299	25,289

기타	27,221	82,490	23,514	76,472

합 계	1,077,720	3,265,485	1,512,728	4,313,824

19. 금 융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	171,784	608,774	293,679	1,083,715

(2) 금융비용(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	63,946	200,515	78,023	243,407

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,400	25,200	9,582	79,182

잡이익	4,265	83,087	79,830	154,549

유형자산처분이익	635	635	-	-

보험차익	-	-	307,181	307,181

합 계	13,300	108,922	396,593	540,912

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	1,000	1,000	-	-

21. 법인세 회사의 당분기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(전기22.4%)입니다.

22. 주당순이익기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(A)	6,339,221,746원	18,619,974,859원	5,348,778,615원	19,545,293,302원

가중평균 유통보통주식수(B)	49,785,720주	49,785,720주	49,785,720주	49,785,720주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	127원	374원	107원	393원

(2) 희석 기본주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 배당금회사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 25,391백만원(주당 510원)을 2021년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 26,884백만원).

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	18,619,975	19,545,293

조정:

대손상각비	8	15,479

퇴직급여	359,190	528,139

감가상각비	6,676,026	7,763,375

사용권자산상각비	69,093	76,268

온실가스배출부채전입액(환입액)	482,561	914,870

복구충당부채전입액	(128,748)	331,892

이자비용	200,515	243,407

법인세비용	5,251,892	5,518,331

이자수익	(608,774)	(1,083,715)

기타	6,170	-

순운전자본변동

매출채권의 감소	(403,006)	396,592

기타유동금융자산의 감소(증가)	(8,970)	284,344

기타유동자산의 증가	86,687	(459,161)

재고자산의 증가	(17,707)	(13,906)

기타비유동금융자산의 감소	9,133	-

기타비유동자산의 감소	-	28,855

매입채무의 증가(감소)	237,181	(52,191)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(899,378)	1,435,122

기타유동부채의 감소	(243,313)	(1,714,809)

기타비유동부채의 감소	(17,600)	(43,400)

순확정급여부채의 증가(감소)	46,007	(92,179)

충당부채의 감소	(221,516)	-

영업으로부터 창출된 현금	29,495,426	33,622,606

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	821,386	1,163,717

장기차입금의 유동성대체	(2,879,610)	(2,879,610)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	리스부채	장기차입금	유동성장기차입금

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	381,125	450,280	14,710,690	18,550,170	3,839,480	3,839,480

취득 - 리스	137,646	-	-	-	-	-

현금흐름	(76,392)	(78,040)	-	-	(2,879,610)	(2,879,610)

기타 비금융변동	-	31,456	(2,879,610)	(2,879,610)	2,879,610	2,879,610

기말금액	442,379	403,696	11,831,080	15,670,560	3,839,480	3,839,480

25. 우발채무 및 약정사항(1) 회사가 보증을 제공받은 내용

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	18,829,965	18,060,223	계약이행보증

(2) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

하나은행	외상매출채권담보대출	130,000	-	130,000	-

신한은행	에너지이용합리화 자금대출	26,877,000	15,670,560	26,877,000	18,550,170

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-

합 계	36,007,000	15,670,560	36,007,000	18,550,170

(3) 담보제공 자산 현황 1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	26,275,869	32,252,400	장기차입금	15,670,560	신한은행

구축물 및 기계장치	21,679,830

(*) 상기 담보제공 토지와 건물은 한국산업은행(담보설정금액: 7,700백만원)에도 추가로 담보제공되어 있습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	26,589,825	32,252,400	장기차입금	18,550,170	신한은행

구축물 및 기계장치	25,304,190

(*) 상기 담보제공 토지와 건물은 한국산업은행(담보설정금액: 7,700백만원)에도 추가로 담보제공되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

2) 전기말 (단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

26. 특수관계자 거래 당분기말 현재 회사의 지배기업은 이앤아이홀딩스 주식회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 이앤에프사파이어사모투자합자회사입니다.

(1) 회사와 거래가 있는 특수관계자 내역

구 분	특수관계자 명칭

당분기말	전기말

기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	아이에스동서 주식회사

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산의 매입

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	-	-	9,177,000	5,638,500

(3) 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	-	-	600,600	1,131,900

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	311,660	339,258

퇴직급여	15,151	15,707

합 계	326,811	354,965

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 부문정보 (1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

한시점에 수익인식	처리매출	12,031,515	34,688,005	11,580,522	35,955,369

기타매출	201,442	406,499	63,375	161,543

기간에 걸쳐 수익인식	유틸리티매출	6,515,066	17,443,644	5,182,412	17,741,079

소 계	18,748,023	52,538,148	16,826,309	53,857,991

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	8,400	25,200	9,582	79,182

합 계	18,756,423	52,563,348	16,835,891	53,937,173

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	9,273,655	8,419,901

B사	10,701,896	1,044,971