코엔텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26기 3분기말 : 2018년 9월 30일 현재
제 25기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코엔텍과 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코엔텍(이하 '회사')과 용신환경개발주식회사 외 1개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.또한 회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

1.1 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역

종속기업명	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

용신환경개발(주)	한국	100%	100%	12월	건설폐기물처리업

(주)영농법인청량	한국	75%	75%	12월	영농법인

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

용신환경개발(주)	7,216,285	904,972	6,311,313	6,042,419	1,515,265

(주)영농법인청량	578,892	549,000	29,892	-	(1,715)

2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

용신환경개발(주)	19,228,421	752,373	18,476,048	5,977,886	972,830

(주)영농법인청량	580,607	549,000	31,607	-	(1,659)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연 결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설 명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시하고 손상차손은 ' 금융원가' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 새로운 기업회계기준서 제1115호 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 6 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	48,660	-	-	48,660

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	77,082	-	77,082

합 계	48,660	77,082	-	125,742

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

국채및공채	66,690	-	-	66,690

전문건설공제조합	-	52,055	-	52,055

한국건설자원공제조합	-	25,027	-	25,027

합 계	66,690	77,082	-	143,772

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전반기

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초 금액	-	1,726,637

처분	-	(1,726,637)

기말 금액	-	-

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

전문건설공제조합	52,055	2	순자산가치접근법

한국건설자원공제조합	25,027	2	순자산가치접근법

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

전문건설공제조합	52,055	2	순자산가치접근법

한국건설자원공제조합	25,027	2	순자산가치접근법

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	87,286,601	-	-	-

매출채권	9,849,693	-	-	-

기타유동금융자산	217,087	-	-	-

장기금융상품	4,500	-	-	-

매도가능금융자산	-	77,082	48,660	-

만기보유금융자산	122,485	-	-	-

기타비유동금융자산	2,050,593	-	-	-

매입채무	-	-	-	1,027,873

기타유동금융부채	-	-	-	4,096,768

장기차입금	-	-	-	26,340,900

합 계	99,530,959	77,082	48,660	31,465,541

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	46,925,585	-	-	-

단기금융상품	18,000,000	-	-	-

매출채권	9,145,365	-	-	-

기타유동금융자산	245,824	-	-	-

장기금융상품	4,500	-	-	-

매도가능금융자산	-	143,772	-	-

만기보유금융자산	-	-	112,270	-

기타비유동금융자산	2,109,727	-	-	-

매입채무	-	-	-	987,844

기타유동금융부채	-	-	-	4,555,734

장기차입금	-	-	-	26,877,000

합 계	76,431,001	143,772	112,270	32,420,578

5.2 금융상품 범주별 주요 순손익 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비	(15,892)

이자수익	935,070

이자비용	(301,742)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	2,906

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금 액

매도가능금융자산

이자수익	5,923

매도가능금융자산처분손익	-

대여금및수취채권

대손충당금환입	1,457

이자수익	459,399

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(329,089)

6. 매출채권 및 기타금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 21 을 참고하시기 바랍니다.(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총액	9,967,148	9,246,928

차감: 손실충당금	(117,454)	(101,563)

합 계	9,849,694	9,145,365

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일이내 연체및 정상	30일초과 연체	60일초과 연체	120일초과 연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	56.60%	1.20%

총 장부금액	8,635,950	672,026	451,639	207,533	9,967,148

손실충당금	20	-	-	117,434	117,454

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	101,563	97,176

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

대손상각비(환입)	15,891	(1,457)

당분기말 손실충당금(전반기말-기준서 제1039호 금액임)	117,454	95,719

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	20,521	-	61,919	-

미수수익	196,566	-	183,905	-

보증금	-	2,050,593	-	2,109,727

합 계	217,087	2,050,593	245,824	2,109,727

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

7. 매도가능금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 21을 참고하시기 바랍니다.

(1 ) 당기손익-공정가치 측정 채 무 상품 의 상세 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

전문건설공제조합	52,055	52,055

한국건설자원공제조합	25,027	25,027

합 계	77,082	77,082

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채 무상품 의 상세 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

국채및공채	48,660	66,690

(3) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	143,772	2,003,412

취득	13,285	4,235

처분	(31,315)	(1,873,323)

분기말 금액	125,742	134,324

8. 유형자산

(1) 유형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	85,408,357	91,109,007

취득	2,782,176	2,893,655

처분 및 폐기	(9,142)	(889)

감가상각비	(7,913,156)	(8,187,276)

분기말 순장부금액	80,268,235	85,814,497

(2) 유형자산 담보제공 내역

당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

9. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,247,343	5,461,074

취득	605,000	18,782

처분	(147,969)	(213)

정부제출	(2,370,360)	-

분기말 순장부금액	5,334,014	5,479,643

(2) 배출권 변동 내역1) 당분기(단위: KAU, 천원)

구분	2016년도 분	2017년도 분	2018년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	180,602	-	213,923	-	-	-	394,525	-

무상할당	175,495	-	199,254	-	379,649	-	754,398	-

부족분 대체	81,030	-	(81,030)	-	-	-	-	-

매입	-	-	109,000	2,372,700	-	-	109,000	2,372,700

정부제출	(437,127)	-	(441,043)	(2,370,360)	-	-	(878,170)	(2,370,360)

기말	-	-	104	2,340	379,649	-	379,753	2,340

10. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	14,463,900	15,000,000

2026.03.15	1.50	11,877,000	11,877,000

합 계	26,340,900	26,877,000

차감: 비유동항목	(23,349,520)	(25,805,200)

유동항목	2,991,380	1,071,800

당기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	318,802	371,197

순이자원가	(4,053)	962

종업원급여에 포함된 총 비용	314,749	372,159

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,690,574	4,249,782

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,316,146)	(4,243,065)

재무상태표상 순확정급여부채	374,428	6,717

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

12. 충당부채1) 당분기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	2,363,340	6,964,056	9,327,396

할인액 상각	-	82,744	82,744

사용	(2,370,360)	(47,602)	(2,417,962)

추가 충당금전입	1,109,834	-	1,109,834

기말금액	1,102,814	6,999,198	8,102,012

유동항목	( 1,102,814)	-	(1,102,814)

비유동항목	-	6,999,198	6,999,198

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	1,654,859	5,191,631	6,846,490

할인액 상각	-	78,622	78,622

사용	(406,000)	(47,602)	(453,602)

추가 충당금전입	445,789	-	445,789

기말금액	1,694,648	5,222,651	6,917,299

유동항목	(1,694,648)	-	(1,694,648)

비유동항목	-	5,222,651	5,222,651

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	20,040	(18,538)	4,247	(4,619)

재고자산의 매입	569,271	1,725,609	407,610	1,443,993

종업원급여	1,894,128	5,201,977	1,687,177	6,185,445

복리후생비	467,413	1,027,672	305,863	875,167

외주비	401,208	1,388,987	390,840	1,182,356

감가상각비	2,785,745	7,913,156	2,809,493	8,187,275

지급수수료	825,885	3,005,965	517,934	2,691,115

수도광열비	1,609,469	4,759,868	1,579,176	4,546,756

수선비	799,852	2,116,260	837,704	2,900,751

기타	1,400,125	4,170,159	2,084,836	5,971,473

합 계	10,773,136	31,291,113	10,624,880	33,979,712

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	521,929	1,499,156	517,214	2,107,133

퇴직급여	39,989	118,917	64,773	172,844

복리후생비	158,660	403,368	127,322	383,545

여비교통비	13,022	53,702	22,101	51,962

통신비	7,739	24,046	7,642	30,203

세금과공과	68,918	105,838	44,268	100,484

소모품비	9,818	20,241	8,175	37,108

지급임차료	20,549	95,981	23,250	95,233

수도광열비	18,448	56,793	18,605	51,414

감가상각비	21,923	66,365	23,936	72,049

지급수수료	130,746	599,468	121,200	554,460

접대비	28,146	66,944	19,827	58,890

회의비	-	-	1,259	12,924

협회비	6,954	22,111	-	21,854

기타	21,039	84,719	30,959	56,179

합 계	1,067,880	3,217,649	1,030,531	3,806,282

15. 법인세비용연결회사의 당분기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.7% 입니다.

16. 배당금 회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,245 백만원을 2018년 4 월에 지급하였습니다(전기 지급액: 1,245백만원).

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	17,861,651	14,531,867

조정:

대손상각비	15,892	(1,456)

퇴직급여	367,711	431,022

감가상각비	7,913,156	8,187,489

온실가스배출부채전입액	1,109,834	39,789

복구충당부채전입액	82,744	78,623

이자비용	301,742	329,089

법인세비용	5,182,462	-

이자수익	(861,713)	(465,385)

유형자산처분이익	(5,131)	(19,110)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(702,797)	971,695

기타유동금융자산의 감소	108,781	164,837

기타유동자산의 증가	(137,104)	(383,939)

재고자산의 증가	(18,538)	(4,619)

기타비유동자산의 감소	19,436	-

매입채무의 증가	22,605	748,227

기타유동금융부채의 증가(감소)	(92,326)	357,143

기타유동부채의 증가(감소)	106,702	(2,011,331)

순확정급여부채의 감소	-	(147,198)

충당부채의 감소	(47,602)	(47,602)

영업으로부터 창출된 현금	31,227,505	22,759,141

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	583,100	703,500

유형자산 취득 선급금	255,300	-

온실가스배출권 제출	(2,370,360)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	유동성장기차입금

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	25,805,200	26,877,000	1,071,800	-

현금흐름	-	-	(536,100)	-

기타 비금융변동	(2,455,680)	(536,100)	2,455,680	536,100

기말금액	23,349,520	26,340,900	2,991,380	536,100

18. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사가 보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	10,190,446	10,174,332	계약이행보증

전문건설공제조합	144,430	1,683,495	계약이행보증

한국건설자원공제조합	409,184	780,000	계약이행보증

합 계	10,744,060	12,637,827

(2) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

하나은행	외상매출채권담보대출	230,000	-	230,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-

합 계	9,230,000	-	9,230,000	-

(3) 담보제공 자산 현황1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	26,720,356	32,252,400	장기차입금	26,340,900	신한은행

토지, 건물 및 기계장치	29,236,898	7,700,000	-	-	산업은행

매도가능금융자산	52,055	52,055	-	-	전문건설공제조합

매도가능금융자산	25,027	25,027	-	-	한국건설자원공제조합

(*) 상기 담보제공자산 중 토지와 건물은 동일한 자산에 대하여 신한은행과 산업은행에 담보제공된 건입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	26,813,947	32,252,400	장기차입금	26,877,000	신한은행

토지, 건물 및 기계장치	28,532,810	7,700,000	-	-	산업은행

매도가능금융자산	52,055	52,055	-	-	전문건설공제조합

매도가능금융자산	25,027	25,027	-	-	한국건설자원공제조합

(*) 상기 담보제공자산 중 일부 토지와 건물은 동일한 자산에 대하여 신한은행과 산업은행에 담보제공된 건입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

19. 특수관계자 거래 당분기말 현재 회사의 지배기업은 그린에너지홀딩스 유한회사(지분율 59.29%)이며최상위 지배기업은 맥쿼리코리아오퍼튜니티즈 사모투자전문회사 제3호입니다.

(1) 연결회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	후성HDS(주)(*)	-	-	-	661,994

한국내화(주)(*)	-	-	-	131,300

(주)후성(*)	-	99,102	-	-

(주)한텍(*)	-	28,948	-	-

후성정공(주)(*)	-	-	-	16,500

(주)클렌코	135,926	-	-	-

합 계	135,926	128,050	-	809,794

(*) 전반기 중 특수관계자에게 제외되었습니다.

(2) 연결회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

기타특수관계자	-	-	-	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	226,889	939,816

퇴직급여	19,995	63,884

합 계	246,884	1,003,700

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

20. 사업부문별 정보

(1) 연결회사의 사업별 부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

처리매출	11,512,966	34,935,588	9,891,865	29,077,899

유틸리티매출	6,031,828	16,648,520	5,764,450	16,280,544

기타매출	569,916	1,384,805	368,332	2,223,695

합 계	18,114,710	52,968,913	16,024,647	47,582,138

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	8,835,880	9,463,945

B사	10,172,745	7,631,158

21. 회계정책의 변경 21.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 및 자본에 미치는 영향은 없으며 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능증권 중 국공채 로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었고 , 매도가능증권 중 조합출자금은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 만기보유증권으로 분류되었던 금융자산 , 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

(2) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 기타금융자산 중 미수금 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있습니다.회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용손실모형적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

21.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주 석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.