코엔텍 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2018년 12월 31일 현재
전기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 코엔텍과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코엔텍(이하 '회사')과 용신환경개발주식회사 외 1개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

1.1 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역

종속기업명	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

용신환경개발(주)	한국	100%	100%	12월	건설폐기물처리업

(주)영농법인청량	한국	75%	75%	12월	영농법인

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

용신환경개발(주)	7,818,774	1,110,307	6,708,467	8,611,462	1,929,537

(주)영농법인청량	578,804	549,000	29,804	-	(1,803)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

용신환경개발(주)	19,228,421	752,373	18,476,048	8,146,184	1,684,522

(주)영농법인청량	580,607	549,000	31,607	-	(1,656)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2. 2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석33에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향 은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

2 018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(구축물 중 매립시설은 생산량비례법)으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	5 ~ 20년

시설장치	10년

기계장치	6 ~15년

차량운반구	6년

기타유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다(주석 12 참조).

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2. 15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약, 금융자산의 양도 가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 온실가스배출권과 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 회사는 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제 도이며 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측 정하고 있습니다. 2.19 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 스팀 판매 연결회사의 스팀판매 부문은 스팀이 제공되는대로 공객이 효익을 얻고 소비하므로 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단됩니다. 스팀판매는 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 진행기준에 의해 수익을 인식하여야 하나, 연결회사는 매월 제공된 스팀량에 사전에 정한 단가를 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사가 공급하기로 한 스팀의 전체 공급량이 확정되지 않은 상황에서 사전에 정하여진 단가를 적용하여 제공된 수량에 곱하여 수익을 산출하는 것은 연결회사의 수행의무 완료대비 기업의 수행정도를 충실하게 나타내는 최선치이며, 산출법의 정의에도 부합하므로 기업회계기준서 1115호를 적용하여 진행기준에 의해 수익을 인식할 경우 연결회사가 현재 수익으로 인식하고 있는 금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 폐기물의 처리 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있을 경우 각 수행의무에 따라 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 배분하는 것이며, 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분합니다. '1.2.1 수행의무 식별'에서 식별된 폐기물 처리 용역에 대한 대가를 연결회사는 시장에서 관측되는 판매가격으로 각 수행의무에 배부할 것이며, 연결회사가 현재 수익으로 인식하고 있는 금액과 차이가 발생하지 않을 것으로 예상합니다. (3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2019년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있 는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석 26 참조) . 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 17 참조) .

(3) 복구충당부채 연결회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 18 참조) .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 기타채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 신용 위험, 유동성위험 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 당기말 현재 외화자산 및 부채가 없으므로 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(2) 가격위험연결회사의 금융자산 규모를 고려할 때, 가격 변동이 금융자산의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험 연결회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 거래처의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래처에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 등과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연 결 회 사 는 미사용 차입금한 도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 유동성 위험 분석 내역(단위: 천원)

당기말	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무	842,739	-	-	842,739

기타유동금융부채	3,550,701	-	-	3,550,701

차입금	3,783,518	4,151,210	19,248,670	27,183,398

(단위: 천원)

전기말	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무	987,844	-	-	987,844

기타유동금융부채	4,555,734	-	-	4,555,734

차입금	1,284,932	3,956,109	23,415,679	28,656,720

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	47,657,071	47,189,829

자본	148,686,380	125,556,413

부채비율	32.05%	37.58%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	45,480	-	-	45,480

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

국공채	66,690	-	-	66,690

전문건설공제조합	-	52,055	-	52,055

한국건설자원공제조합	-	25,027	-	25,027

합 계	66,690	77,082	-	143,772

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	전기

매도가능금융자산

기초 금액	1,726,637

손상차손	-

처분	(1,726,637)

기말 금액	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	92,611,818	-	-

매출채권	8,102,309	-	-

기타유동금융자산	242,129	-	-

장기금융상품	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	45,480	-

기타비유동금융자산	1,916,835	-	-

매입채무	-	-	842,739

기타유동금융부채	-	-	3,550,701

장기차입금	-	-	25,805,200

합 계	102,877,591	45,480	30,198,640

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	46,925,585	-	-	-

단기금융상품	18,000,000	-	-	-

매출채권	9,145,365	-	-	-

기타유동금융자산	245,824	-	-	-

장기금융상품	4,500	-	-	-

매도가능금융자산	-	143,772	-	-

만기보유금융자산	-	-	112,270	-

기타비유동금융자산	2,109,727	-	-	-

매입채무	-	-	-	987,844

기타유동금융부채	-	-	-	4,555,734

장기차입금	-	-	-	26,877,000

합 계	76,431,001	143,772	112,270	32,420,578

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익 (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비	(74,373)

이자수익	1,335,325

이자비용	(401,003)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	1,051

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	금액

매도가능금융자산

이자수익	2,699

매도가능금융자산처분이익	16,380

매도가능금융자산처분손실	(3,513)

만기보유금융자산

이자수익	2,883

대여금및수취채권

대손상각비	(6,258)

이자수익	689,181

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(430,706)

7. 사용제한예금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품

당좌개설보증금	4,500	4,500

8. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 를 참고하시기 바랍니다.(1) 매출채권 및 계약자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산	8,637,638	9,246,928

차감: 손실충당금	(26,248)	(101,563)

합 계	8,611,390	9,145,365

(2) 매출채권 및 계약자산 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	30일 이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	19.74%

총 장부금액	6,788,214	1,075,357	641,103	132,964	8,637,638

손실충당금	(5)	-	-	(26,243)	(26,248)

(3) 매출채권 및 계약자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초 기준서 제1039호	101,563	97,176

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	101,563	97,176

대손상각비	84,732	9,258

제각	(78,811)	(1,871)

환입된 미사용 금액	(10,359)	(3,000)

매각예정처분자산집단으로 대체	(70,877)	-

기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	26,248	101,563

전기 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	-	21,690	90,580

미수금	29,266	-	61,919	-

미수수익	212,863	-	183,905	-

보증금	-	1,916,835	-	2,109,727

합 계	242,129	1,916,835	267,514	2,200,307

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33를 참고하시기 바랍니다. (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산

국채및공채	45,480	66,690

전문건설공제조합	-	52,055

한국건설자원공제조합	-	25,027

합 계	45,480	143,772

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산

기초 금액	-	2,003,412

기준서 제1109호 도입에 따른 재분류	66,690	-

취득	15,455	7,720

처분	(36,665)	(1,879,243)

평가	-	11,883

기말 금액	45,480	143,772

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	-	257,326	-

선급비용	271,099	964,769	250,740	995,531

합 계	271,099	964,769	508,066	995,531

11. 매각예정비유동자산당기중 회사의 경영진은 종속기업인 용신환경개발 주식을 매각할 계획을 가지고 매각을 이행하기 위해 적극적으로 매수자를 물색하였으며, 그 결과 보고기간 이후인 2019년 1월 해당 종속기업을 제 3자에게 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 거래는 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상됩니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

처분자산 집단 내 자산

유동자산

현금및현금성자산	2,589,722

매출채권	2,278,926

기타유동금융자산	22,718

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	77,082

유형자산	2,292,151

무형자산	5,097,932

기타비유동금융자산	274,036

이연법인세자산	88,304

합 계	12,720,871

처분자산 집단 내 부채

유동부채

매입채무	295,176

당기법인세부채	285,086

기타유동금융부채	230,412

기타유동부채	270,704

합 계	1,081,378

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액인 11,639백만원으로 측정됐습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	17,276,737	-	17,276,737	19,108,560	-	19,108,560

건물	14,974,584	(5,811,739)	9,162,845	15,135,514	(5,489,676)	9,645,838

구축물(*)	52,036,407	(34,120,058)	17,916,349	52,038,447	(30,641,336)	21,397,111

시설장치	-	-	-	344,463	(344,457)	6

기계장치	90,133,069	(60,107,833)	30,025,236	89,142,487	(55,383,306)	33,759,181

차량운반구	148,219	(85,302)	62,917	1,194,449	(835,878)	358,571

기타의유형자산	1,331,024	(1,228,964)	102,060	1,470,121	(1,356,731)	113,390

건설중인자산	1,443,900	-	1,443,900	1,025,700	-	1,025,700

합 계	177,343,940	(101,353,896)	75,990,044	179,459,741	(94,051,384)	85,408,357

(*) 구축물에는 복구비용추정자산이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	매각예정비유동자산집단으로 대체	기말 순장부금액

토지	19,108,560	-	-	-	-	(1,831,823)	17,276,737

건물	9,645,838	-	-	(378,388)	-	(104,604)	9,162,846

구축물	21,397,111	292,707	(266,474)	(3,536,958)	37,300	(7,337)	17,916,349

시설장치	6	(6)	-

기계장치	33,759,181	2,418,170	-	(6,010,328)	-	(141,787)	30,025,236

차량운반구	358,571	10,600	(9,142)	(122,955)	-	(174,158)	62,916

기타의유형자산	113,390	64,800	-	(43,694)	-	(32,436)	102,060

건설중인자산	1,025,700	455,500	-	-	(37,300)	-	1,443,900

합 계	85,408,357	3,241,777	(275,616)	(10,092,323)	-	(2,292,151)	75,990,044

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	19,108,560	-	-	-	-	19,108,560

건물	10,024,226	-	-	(378,388)	-	9,645,838

구축물	21,202,004	1,868,070	-	(2,815,963)	1,143,000	21,397,111

시설장치	257	-	-	(251)	-	6

기계장치	38,846,716	2,030,200	-	(7,372,235)	254,500	33,759,181

차량운반구	528,990	6,262	(889)	(175,792)	-	358,571

기타의유형자산	138,554	17,073	-	(42,237)	-	113,390

건설중인자산	1,259,700	1,163,500	-	-	(1,397,500)	1,025,700

합 계	91,109,007	5,085,105	(889)	(10,784,866)	-	85,408,357

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	10,004,035	10,688,588

판매비와관리비	88,288	96,278

합 계	10,092,323	10,784,866

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정 및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(5) 추정의 변경회사는 당기중 생산량 비례법으로 상각하는 매립시설(구축물)에 대한 추정 상각율을 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 그 결과 상각율이증가하였으며, 이로 인하여 매출원가에 계상된 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 1,766백만원이 증가하였습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

영업권	-	-	-	4,909,793	-	4,909,793

회원권	233,742	-	233,742	569,850	-	569,850

온실가스배출권	2,340	-	2,340	1,767,700	-	1,767,700

기타의무형자산	-	-	-	12,780	(12,780)	-

합 계	236,082	-	236,082	7,260,123	(12,780)	7,247,343

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	매각예정비유동자산집단으로 대체	기말 순장부금액

영업권	4,909,793	-	-	-	(4,909,793)	-

회원권	569,850	-	(147,969)	-	(188,139)	233,742

온실가스배출권	1,767,700	605,000	(2,370,360)	-	-	2,340

합 계	7,247,343	605,000	(2,518,329)	-	(5,097,932)	236,082

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	기말 순장부금액

영업권	4,909,793	-	-	-	4,909,793

회원권	551,068	188,779	(169,997)	-	569,850

온실가스배출권	-	1,767,700	-	-	1,767,700

기타의무형자산	213	-	-	(213)	-

합 계	5,461,074	1,956,479	(169,997)	(213)	7,247,343

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2018년	400,666

2019년	400,666

2020년	400,666

합 계	1,201,998

(5) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	2018년도 분	2017년도 분

수량	금액	수량	금액

기초	413,147	1,767,700	437,127	-

무상할당	400,666	-	413,177	-

전년도에 대출	-	-	(81,030)	-

매입	28,000	605,000	81,000	1,767,700

정부제출	(441,043)	(2,370,360)	(437,127)	-

기말	400,770	2,340	413,147	1,767,700

(6) 영업권의 손상 평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 용신환경개발(주)에 전액 배분됐습니다. 모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 장기성장률(0%)을 사용했습니다.

14. 기타유동금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,334,533	3,308,954

미지급비용	1,206,883	1,239,352

미지급배당금	9,285	7,428

합 계	3,550,701	4,555,734

15. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	194,579	-	532,634	-

선수금	93,379	-	44,524	-

선수수익	834,763	-	336,666	-

부가세예수금	1,214,733	-	988,559	-

기타장기종업원급여	-	208,001	-	129,577

합 계	2,337,454	208,001	1,902,383	129,577

16. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	13,928,200	15,000,000

2026.03.15	1.50	11,877,000	11,877,000

합 계	25,805,200	26,877,000

차감: 유동항목	(3,415,550)	(1,071,800)

계	22,389,650	25,805,200

당기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

17. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,276,311	4,249,782

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,228,676)	(4,243,065)

재무상태표상 순확정급여부채	47,635	6,717

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,249,782	4,108,737

당기근무원가	506,447	582,703

이자비용	114,701	86,439

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	68

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	156,043	(472,623)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(83,400)	285,472

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(34,087)	(341,014)

매각예정비유동부채집단으로 대체	(633,175)	-

기말 금액	4,276,311	4,249,782

(3) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,243,065	3,519,533

이자수익	125,160	86,396

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(74,276)	(47,841)

기여금:

사용자	590,000	900,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(9,266)	(215,023)

매각예정비유동부채집단으로 대체	(646,007)	-

기말 금액	4,228,676	4,243,065

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	4,228,676	100.00	4,243,065	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.51% ~ 2.60%	2.95% ~ 3.10%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	(286,035)	323,204

임금상승률	±1%	318,922	(287,837)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	573,571	322,868	934,129	3,381,699	5,212,267

확정급여채무의 가중평균만기는 7.73년입니다.

18. 충당부채1) 당기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	2,363,340	6,964,056	9,327,396

할인액 상각	-	387,401	387,401

사용	(2,370,360)	(63,470)	(2,433,830)

추가 충당금전입	1,013,845	(266,474)	747,371

기말금액	1,006,825	7,021,513	8,028,338

유동항목	(1,006,825)	-	(1,006,825)

비유동항목	-	7,021,513	7,021,513

2) 전기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	1,654,859	5,191,631	6,846,490

할인액 상각	-	104,830	104,830

사용	-	(63,470)	(63,470)

추가 충당금전입	708,481	1,731,065	2,439,546

기말금액	2,363,340	6,964,056	9,327,396

유동항목	(2,363,340)	-	(2,363,340)

비유동항목	-	6,964,056	6,964,056

19. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금 및 주식발행초과금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000 주	80,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	50,000,000 주	50,000,000 주

보통주자본금	25,000,000,000 원	25,000,000,000 원

주식발행초과금	1,385,970,000 원	1,385,970,000 원

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,368,572	1,452,107

미처분이익잉여금	120,031,432	97,808,211

합 계	122,400,004	99,260,318

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(107,140)	(107,140)

매도가능금융자산평가손익	-	9,269

합 계	(107,140)	(97,871)

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(7,856)	11,927

재고자산의 매입	2,265,323	1,952,104

종업원급여	9,083,376	10,079,591

복리후생비	675,234	1,325,881

외주비	1,811,581	1,590,714

감가상각비	10,092,323	10,784,866

지급수수료	2,361,385	2,675,978

수도광열비	3,561,531	6,113,443

수선비	3,510,240	3,892,737

온실가스충당부채전입	1,013,845	708,481

전력비	2,769,233	2,842,375

기타	5,717,555	684,235

매출원가 및 판매비와관리비 합계	42,853,770	42,662,332

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	2,407,199	2,992,880

퇴직급여	161,126	223,908

복리후생비	539,188	667,937

여비교통비	74,996	67,666

통신비	30,818	37,350

세금과공과	132,519	128,560

소모품비	28,252	43,024

지급임차료	130,131	118,483

수도광열비	74,840	69,967

감가상각비	88,288	96,278

지급수수료	732,615	688,572

접대비	82,343	72,972

협회비	25,103	21,854

기타	100,217	101,743

합 계	4,607,635	5,331,194

24. 금 융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,051	2,699

매도가능금융자산처분이익	-	16,380

합 계	1,051	19,079

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	401,003	430,706

매도가능금융자산처분손실	-	3,513

합 계	401,003	434,219

25. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	132,640	463,360

유형자산처분이익	5,131	19,110

무형자산처분이익	17,486	-

잡이익	907,447	759,029

합 계	1,062,704	1,241,499

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1	-

무형자산처분손실	-	13,179

기부금	7,370	6,740

잡손실	1,453	112,428

합 계	8,824	132,347

26. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,954,245	4,132,465

전기법인세의 조정사항	(266,654)	200,326

이연법인세

일시적차이의 증감	(908,978)	(386,097)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	32,322	(33,248)

법인세비용	6,810,935	3,913,446

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	31,300,141	19,972,591

적용세율로 계산된 법인세비용	7,112,634	4,350,394

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(27,950)	(18,123)

세무상 차감되지 않는 비용	141,443	32,545

세액공제	(166,562)	(800,010)

전기 추납(환급)액	(266,435)	200,326

기타	17,805	148,314

법인세비용	6,810,935	3,913,446

유효세율	21.76%	19.59%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(146,919)	32,322	(114,597)	139,242	(30,634)	108,608

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	11,883	(2,614)	9,269

합 계	(146,919)	32,322	(114,597)	151,125	(33,248)	117,877

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,969,784	3,454,080

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	407,320	281,698

소 계	4,377,104	3,735,778

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,247,245)	(1,833,653)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(447,519)	(40,459)

소 계	(1,694,764)	(1,874,112)

이연법인세자산(부채) 순액	2,682,340	1,861,666

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	매각예정비유동자산집단으로 대체	기말금액

대손세액공제	76,038	8,814	-	(82,681)	2,171

미수수익	(40,459)	(7,549)	-	1,178	(46,830)

선수매출	74,619	109,029	-	-	183,648

복구비용추정자산	(545,445)	203,944	-	-	(341,501)

감가상각비	1,007,243	475,718	-	(9,415)	1,473,546

퇴직급여	886,238	140,822	17,983	(139,299)	905,744

퇴직연금운용자산	(885,420)	(173,963)	14,340	139,299	(905,744)

장기종업원급여부채	28,507	17,253	-	-	45,760

복구충당부채	1,532,092	12,641	-	-	1,544,733

온실가스배출부채	131,041	90,461	-	-	221,502

투자주식	(400,174)	-	-	-	(400,174)

매도가능금융자산	(2,614)	-	-	2,614	-

온실가스배출권	-	(515)	-	-	(515)

합 계	1,861,666	876,655	32,323	(88,304)	2,682,340

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

대손세액공제	73,519	2,519	-	76,038

미수수익	(29,862)	(10,597)	-	(40,459)

선급비용	(8,051)	8,051	-	-

선수매출	121,895	(47,276)	-	74,619

복구비용추정자산	(313,958)	(231,487)	-	(545,445)

감가상각비	188,871	818,372	-	1,007,243

퇴직급여	830,974	96,423	(41,159)	886,238

퇴직연금운용자산	(774,013)	(121,932)	10,525	(885,420)

장기종업원급여부채	-	28,507	-	28,507

복구충당부채	1,142,159	389,933	-	1,532,092

온실가스배출부채	364,069	(233,028)	-	131,041

투자주식	(400,174)	-	-	(400,174)

매도가능금융자산손상차손	280,140	(280,140)	-	-

매도가능금융자산	-	-	(2,614)	(2,614)

합 계	1,475,569	419,345	(33,248)	1,861,666

27. 주 당순이익기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익(A)	24,489,656,906 원	16,059,559,270 원

가중평균 유통보통주식수(B)	49,785,720 주	49,785,720 주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	492 원	323 원

(2) 희석 기본주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,244,643천원(주당 25원)과 1,244,643천원(주당 25원)입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	24,489,206	16,059,145

조정항목

대손상각비	74,373	6,258

퇴직급여	495,988	582,746

감가상각비	10,092,323	10,784,866

무형자산상각비	-	213

온실가스배출부채전입액	1,013,845	708,481

복구충당부채전입액	387,401	104,830

이자비용	401,003	430,706

매도가능증권처분손실	-	3,513

유형자산처분손실	1

무형자산처분손실	-	13,179

법인세비용	6,810,935	3,913,446

이자수익	(1,336,376)	(694,763)

배당금수익	-	-

매도가능증권처분이익	-	(16,380)

유형자산처분이익	(5,131)	(19,110)

무형자산처분이익	(17,486)

잡이익	-	(72)

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	(1,292,820)	(3,579)

계약자산의 감소(증가)	(509,082)

기타유동금융자산의 감소(증가)	32,653	45,971

기타유동자산의 감소(증가)	(18,334)	19,910

재고자산의 감소(증가)	(7,856)	11,927

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	19,133

기타비유동자산의 감소(증가)	30,762	175,846

매입채무의 증가(감소)	132,647	(280,569)

기타유동금융부채의 증가(감소)	11,311	562,938

기타유동부채의 증가(감소)	705,775	90,412

기타비유동부채의 증가(감소)	78,424	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(614,822)	(1,025,992)

충당부채의 증가(감소)	(63,470)	(63,470)

영업으로부터 창출된 현금	40,891,270	31,429,585

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산의 유동성 대체	15,885	29,995

기타금융자산의 유동성 대체	14,155	18,390

건설중인자산의 본계정 대체	37,300	1,397,500

선급금의 유형자산 대체	255,300	-

유형자산 취득 미지급금의 변동	(787,040)	(650,210)

복구충당부채의 복구비용추정자산 대체	(266,474)	1,731,065

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	유동성장기차입금

당기	전기	당기	전기

기초금액	25,805,200	26,877,000	1,071,800	-

현금흐름	-	-	(1,071,800)	-

기타 비금융변동	(3,415,550)	(1,071,800)	3,415,550	1,071,800

기말금액	22,389,650	25,805,200	3,415,550	1,071,800

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결회사가 보증을 제공받은 내용

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당기말	전기말

서울보증보험	12,524,059	10,174,332	계약이행보증

전문건설공제조합	1,513,416	1,683,495	계약이행보증

한국건설자원공제조합	702,000	780,000	계약이행보증

합 계	14,739,475	12,637,827

(2) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

하나은행	외상매출채권담보대출	130,000	-	230,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-

합 계	9,130,000	-	9,230,000	-

(3) 담보제공 자산 현황당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*1)	26,439,583	32,252,400	장기차입금	25,805,200	신한은행

기계장치	1,054,508	7,700,000	-	-	산업은행

당기손익-공정가치금융자산(*2)	52,055	52,055	-	-	전문건설공제조합

당기손익-공정가치금융자산(*2)	25,027	25,027	-	-	한국건설자원공제조합

(*1) 상기 담보제공자산 중 토지와 건물은 산업은행에도 추가로 담보제공되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 전문건설공제조합의 약정과 관련하여 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치금융자산(전문건설공제조합 출자주식 57좌)을 담보로 제공하고 있으며, 한국건설자원공제조합의 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산(한국건설자원공제조합 출자주식 150좌)를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

31. 특수관계자 거래 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 그린에너지홀딩스 유한회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 맥쿼리코리아오퍼튜니티즈 사모투자전문회사 제3호입니다.

(1) 연결회사와 거래가 있는 특수관계자 내역

구 분	특수관계자 명칭

당기말	전기말

기타특수관계자	주식회사 클렌코	-

(2) 연결회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	후성HDS(주)(*)	-	-	-	661,994

한국내화(주)(*)	-	-	-	131,300

(주)후성(*)	-	99,102	-	-

(주)한텍(*)	-	28,948	-	-

후성정공(주)(*)	-	-	-	16,500

주식회사 클렌코	135,926	-	-	-

합 계	135,926	128,050	-	918,019

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말 현재 연결회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	475,278	649,946

퇴직급여	26,660	77,379

합 계	501,938	727,325

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 부문정보 (1) 연결회사의 사업별 부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리매출	47,447,333	36,918,089

유틸리티매출	22,568,455	21,664,799

기타매출	2,223,243	2,672,217

합 계	72,239,031	61,255,105

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	11,632,855	12,284,672

B사	15,050,822	11,263,521

33. 회계정책의 변경주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 33.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	전기말	기준서 제1109호 도입효과	당기초

유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	36,665	36,665

매도가능금융자산	36,665	(36,665)	-

재무적 영향이 없는 유동자산	74,884,766	-	74,884,766

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	77,082	77,082

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	30,025	30,025

매도가능금융자산	107,107	(107,107)	-

재무적 영향이 없는 비유동자산	97,717,704	-	97,717,704

자산총계	172,746,242	-	172,746,242

부채총계	47,189,829	-	47,189,829

기타포괄손익누계액	9,269	(9,269)	-

이익잉여금	99,260,318	9,269	99,269,587

재무적 영향이 없는 자본	26,286,826	-	26,286,826

자본총계	125,556,413	-	125,556,413

33.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	99,260,318

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(2)①	9,269

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	99,269,587

(2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	143,772	143,772

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	77,082	(143,772)	(66,690)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	66,690	66,690

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	77,082	66,690	143,772

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	9,269	99,260,318

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	①	(9,269)	9,269

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	-	99,269,587

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 건설공제조합 등 출자금 77,082천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 9,269천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 기타금융자산 중 미수금 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있습니다.연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.33.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.