코엔텍 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

주석

제29(당)기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제28(전)기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 코엔텍

1. 회사의 개요 주식회사 코엔텍(이하 "회사")은 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 반기재무제표 작성기준회사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다.

기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	109,430	-	-	109,430

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	85,845	-	-	85,845

당반기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	5,824,777	-	-

단기금융상품	64,000,000	-	-

매출채권	6,915,775	-	-

기타유동금융자산	220,380	-	-

장기금융상품(*)	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	109,430	-

기타비유동금융자산	1,926,018	-	-

매입채무	-	-	623,972

기타유동금융부채	-	-	6,880,462

차입금	-	-	16,630,430

기타비유동금융부채	-	-	363,543

합 계	78,891,450	109,430	24,498,407

(*) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	4,963,644	-	-

단기금융상품	85,000,000	-	-

매출채권	7,517,842	-	-

기타유동금융자산	579,631	-	-

장기금융상품(*)	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	85,845	-

기타비유동금융자산	1,926,018	-	-

매입채무	-	-	630,452

기타유동금융부채	-	-	5,282,669

차입금	-	-	18,550,170

기타비유동금융부채	-	-	324,405

합 계	99,991,635	85,845	24,787,696

(*) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 주요 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산 및 부채

대손상각비	(8)	(15,470)

이자수익	436,443	789,694

이자비용	(136,569)	(165,384)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이자수익	546	342

6. 매출채권과 계약자산 및 기타금융자산 (1) 매출채권과 계약자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권과 계약자산 총액	7,401,603	8,241,112

차감: 손실충당금	(15,743)	(15,735)

합 계	7,385,860	8,225,377

(2) 매출채권과 계약자산 손실충당금의 내역1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	30일이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	87.21%	0.21%

총 장부금액	6,486,560	532,977	364,014	18,052	7,401,603

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(15,743)	(15,743)

순장부금액	6,486,560	532,977	364,014	2,309	7,385,860

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	30일이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	63.48%	0.19%

총 장부금액	6,824,591	912,726	479,009	24,786	8,241,112

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(15,735)	(15,735)

순장부금액	6,824,591	912,726	479,009	9,051	8,225,377

(3) 매출채권과 계약자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 손실충당금	15,735	26,545

대손상각비	8	15,470

제각	-	(26,286)

기말 손실충당금	15,743	15,729

(4) 기타금융자산 장부금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	35,344	-	29,212	-

미수수익	185,036	-	550,419	-

보증금	-	1,926,018	-	1,926,018

합 계	220,380	1,926,018	579,631	1,926,018

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

7. 기 타 포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

국채 및 공채	109,430	85,845

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	85,845	46,180

취득	23,810	25,315

처분	(225)	(2,465)

기말 금액	109,430	69,030

8. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	61,100	-	203,900	-

선급비용	281,313	1,042,389	422,129	1,059,513

합 계	342,413	1,042,389	626,029	1,059,513

9. 유형자산

(1) 유형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	21,603,228	512,208	-	-	5,428	22,120,864

건물	9,313,087	-	-	(246,847)	-	9,066,240

구축물	18,646,212	236,700	-	(1,690,076)	18,301	17,211,137

기계장치	23,761,196	1,458,300	-	(2,012,632)	483,000	23,689,864

차량운반구	80,520	-	-	(15,539)	-	64,981

기타의유형자산	166,650	33,000	-	(23,887)	-	175,763

건설중인자산	8,837,229	9,008,500	-	-	(506,729)	17,339,000

합 계	82,408,122	11,248,708	-	(3,988,981)	-	89,667,849

2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	17,991,422	571	-	-	571	17,992,564

건물	8,043,088	-	-	(984,054)	-	7,059,034

구축물	15,364,503	610,000	-	(1,940,540)	293,000	14,326,963

기계장치	27,193,960	-	-	(2,340,246)	-	24,853,714

차량운반구	91,066	-	-	(17,231)	-	73,835

기타의유형자산	79,009	20,500	-	(15,940)	-	83,569

건설중인자산	2,329,643	3,787,320	-	-	(293,571)	5,823,392

합 계	71,092,691	4,418,391	-	(5,298,011)	-	70,213,071

(2) 유형자산 담보제공 내역

당반기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제 공되어 있습니다 (주석 25 참조).

10. 무형자산

(1) 무형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	기말 순장부금액

회원권	431,714	-	-	-	431,714

온실가스배출권	-	492,928	(173,578)	-	319,350

합 계	431,714	492,928	(173,578)	-	751,064

2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	기말 순장부금액

회원권	431,714	-	-	-	431,714

온실가스배출권	2,340	1,290,299	(2,340)	-	1,290,299

합 계	434,054	1,290,299	(2,340)	-	1,722,013

(2) 당반기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2021년	345,429

2022년	345,429

2023년	345,429

2024년	325,311

2025년	325,311

합 계	1,686,909

11. 리스(1) 사용권자산 변동내역1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	308,136	60,748	368,884

취득	10,888	126,758	137,646

상각	(13,320)	(36,103)	(49,423)

기말금액	305,704	151,403	457,107

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	338,842	101,041	439,883

취득	-	-	-

상각	(13,704)	(36,695)	(50,399)

기말금액	325,138	64,346	389,484

(2) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	95,535	56,720

비유동	363,543	324,405

합 계	459,078	381,125

(3) 리스부채의 만기 분석(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	95,535	56,720

1년 초과 2년 이내	80,537	44,248

2년 초과 3년 이내	55,119	31,828

3년 초과 4년 이내	26,410	24,389

4년 초과 5년 이내	28,726	24,757

5년 초과	172,751	199,183

합 계	459,078	381,125

(4) 손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	49,423	50,399

리스부채 이자비용	3,513	3,142

단기리스 관련 비용	1,500	1,680

소액기초자산리스 관련 비용	11,708	7,615

합 계	66,144	62,836

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 각각 76,414천원 및 78,771천원입니다.

12. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,395,561	-	3,684,484	-

미지급비용	1,277,946	-	1,466,071	-

미지급배당금	111,420	-	75,394	-

리스부채	95,535	363,543	56,720	324,405

합 계	6,880,462	363,543	5,282,669	324,405

13. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	130,398	-	209,446	-

선수금	109,334	-	73,990	-

선수수익	659,825	-	535,331	-

부가세예수금	565,827	-	875,140	-

기타장기종업원급여	-	172,206	-	184,031

합 계	1,465,384	172,206	1,693,907	184,031

14. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	8,571,200	9,642,600

2026.03.15	1.50	8,059,230	8,907,570

합 계	16,630,430	18,550,170

차감: 유동항목	(3,839,480)	(3,839,480)

비유동항목	12,790,950	14,710,690

당반기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 25 참조).

15. 순확정급여부채 (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	240,118	243,472

순이자원가	(1,973)	50,092

종업원급여에 포함된 총 비용	238,145	293,564

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,475,807	5,237,663

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,124,437)	(5,170,444)

재무상태표상 순확정급여부채	351,370	67,219

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

16. 충당부채1) 당반기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	763,899	9,008,746	9,772,645

할인액 상각	-	65,023	65,023

사용	(173,578)	(31,735)	(205,313)

충당금전입	(139,558)	(75,310)	(214,868)

기말금액	450,763	8,966,724	9,417,487

차감: 유동항목	(450,763)	-	(450,763)

비유동항목	-	8,966,724	8,966,724

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	946,175	8,956,367	9,902,542

할인액 상각	-	385,285	385,285

사용	-	(31,734)	(31,734)

충당금전입	931,306	-	931,306

기말금액	1,877,481	9,309,918	11,187,399

차감: 유동항목	(1,877,481)	-	(1,877,481)

비유동항목	-	9,309,918	9,309,918

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(15,064)	(23,992)	(17,379)	(18,590)

재고자산의 매입	618,668	1,259,259	607,652	1,274,404

종업원급여	1,664,198	3,353,339	1,595,297	3,287,936

외주비	433,002	869,810	422,704	868,252

감가상각비	1,486,710	3,988,981	3,416,604	5,298,011

사용권자산상각비	24,706	49,423	30,013	50,399

지급수수료	262,636	852,249	1,287,488	1,693,992

수도광열비	825,130	1,633,526	709,757	1,524,292

수선비	2,464,104	2,912,554	1,162,977	1,499,682

소모품비	623,824	1,181,991	9,937	1,213,085

온실가스충당부채전입(환입)	33,439	(139,559)	(164,082)	931,306

전력비	577,770	1,258,984	632,372	1,356,056

기타	827,273	1,256,374	520,503	621,166

합 계	9,826,396	18,452,939	10,213,843	19,599,991

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	488,030	965,967	460,633	921,779

퇴직급여	30,935	61,530	37,911	75,821

복리후생비	118,330	226,446	109,135	249,720

여비교통비	13,991	26,918	14,098	27,454

통신비	6,720	25,081	12,134	23,283

세금과공과	30,587	47,573	100,386	117,450

소모품비	15,619	72,152	17,751	35,671

지급임차료	34	34	840	1,680

수도광열비	18,645	40,590	23,048	45,215

감가상각비	33,320	70,655	805,065	826,259

사용권자산상각비	24,706	49,423	30,013	50,399

지급수수료	198,660	506,036	172,649	338,067

접대비	3,848	23,438	1,550	17,350

협회비	2,658	16,653	2,990	17,990

기타	17,151	55,269	32,527	52,958

합 계	1,003,234	2,187,765	1,820,730	2,801,096

19. 금 융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	176,950	436,989	317,348	790,036

(2) 금융비용(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	66,923	136,569	81,691	165,384

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,400	16,800	4,800	69,600

잡이익	19,786	78,822	54,820	74,718

합 계	28,186	95,622	59,620	144,318

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	(186,348)	-

21. 법인세 회사의 당반기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(전반기22.4%)입니다.

22. 주당순이익기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(A)	5,106,681,362원	12,280,753,113원	6,007,328,309원	14,196,514,687원

가중평균 유통보통주식수(B)	49,785,720주	49,785,720주	49,785,720주	49,785,720주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	103원	247원	121원	285원

(2) 희석 기본주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 배당금회사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 25,391백만원(주당 510원)을 2021년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 26,884백만원).

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	12,280,753	14,196,515

조정:

대손상각비	8	15,470

퇴직급여	238,145	293,564

감가상각비	3,988,981	5,298,011

사용권자산상각비	49,423	50,399

온실가스배출부채전입액(환입액)	(139,559)	931,306

복구충당부채전입액(환입액)	(10,287)	385,285

이자비용	136,569	165,384

법인세비용	3,452,479	4,004,145

이자수익	(436,989)	(790,036)

기타	3,918	12,868

순운전자본변동

매출채권의 감소	602,059	1,684,603

계약자산의 감소	237,449	164,894

기타유동금융자산의 감소(증가)	(6,132)	300,637

기타유동자산의 증가	300,740	112,068

재고자산의 증가	(23,992)	(18,588)

기타비유동자산의 감소	-	17,219

매입채무의 증가(감소)	(6,479)	175,890

기타유동금융부채의 증가(감소)	741,474	(110,832)

기타유동부채의 감소	(228,523)	(1,179,196)

기타비유동부채의 감소	(17,600)	(27,600)

순확정급여부채의 증가(감소)	46,007	(6,000)

충당부채의 감소	(31,735)	(31,735)

영업으로부터 창출된 현금	21,176,709	25,644,271

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	821,386	442,500

장기차입금의 유동성대체	1,919,740	1,919,740

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	리스부채	장기차입금	유동성장기차입금

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초금액	381,125	450,280	14,710,690	18,550,170	3,839,480	3,839,480

취득 - 리스	137,646	-	-	-	-	-

현금흐름	(63,204)	(66,331)	-	-	(1,919,740)	(1,919,740)

기타 비금융변동	-	-	(1,919,740)	(1,919,740)	1,919,740	1,919,740

기타변동	3,511	3,142	-	-	-	-

기말금액	459,078	387,091	12,790,950	16,630,430	3,839,480	3,839,480

25. 우발채무 및 약정사항(1) 회사가 보증을 제공받은 내용

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당반기말	전기말

서울보증보험	18,987,007	18,060,223	계약이행보증

(2) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당반기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

하나은행	외상매출채권담보대출	130,000	-	130,000	-

신한은행	에너지이용합리화 자금대출	16,630,430	16,630,430	18,550,170	18,550,170

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-

합 계	25,760,430	16,630,430	27,680,170	18,550,170

(3) 담보제공 자산 현황1) 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	26,342,977	32,252,400	장기차입금	16,630,430	신한은행

구축물 및 기계장치	22,919,644

(*) 상기 담보제공 토지와 건물은 한국산업은행(담보설정금액: 7,700백만원)에도 추가로 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	26,589,825	32,252,400	장기차입금	18,550,170	신한은행

구축물 및 기계장치	25,304,190

(*) 상기 담보제공 토지와 건물은 한국산업은행(담보설정금액: 7,700백만원)에도 추가로 담보제공되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

2) 전기말(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

26. 특수관계자 거래 당반기말 현재 회사의 지배기업은 이앤아이홀딩스 주식회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 이앤에프사파이어사모투자합자회사입니다.

(1) 회사와 거래가 있는 특수관계자 내역

구 분	특수관계자 명칭

당분기말	전기말

기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	아이에스동서 주식회사

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산의 매입

당반기	전반기	당반기	전반기

기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	-	-	7,434,000	-

(3) 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	-	-	408,100	1,131,900

(4) 당반기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	205,580	174,907

퇴직급여	10,045	10,443

합 계	215,625	185,350

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 부문정보 (1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

한시점에 수익인식	처리매출	10,767,142	22,656,490	11,740,344	24,374,847

기타매출	112,137	205,058	41,931	98,168

기간에 걸쳐 수익인식	유틸리티매출	5,344,571	10,928,578	5,701,608	12,558,666

소 계	16,223,850	33,790,126	17,483,883	37,031,681

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	8,400	16,800	4,800	69,600

합 계	16,232,250	33,806,926	17,488,683	37,101,281

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	5,541,373	5,532,814

B사	7,214,993	7,516,210