코엔텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2019년 12월 31일 현재
전기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 코엔텍

1. 일반사항주식회사 코엔텍(이하 "회사")은 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.전기말 현재 회사는 국내 소재의 종속기업인 용신환경개발(주)의 지분을 100% 보유하고 있었으나, 2019년 3월 15일자로 매각하면서 당기말 현재 회사의 종속기업은 없습니다. 이러한 상황변화로 회사는 2019년 3월 15일 이후 연결재무제표를 작성하지 아니하게 되었습니다. 재무정보의 비교가능성을 제고하기 위하여 회사는 당기 재무상태표의 비교정보로 전기말 별도재무상태표 대신 연결재무상태표를 공시하였습니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2. 2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명 확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것 은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배 력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법 인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요 소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ( 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(구축물 중 매립시설은 생산량비례법)으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	10 ~ 20년

기계장치	6 ~15년

차량운반구	6년

기타유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다(주석 12 참조).

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2. 15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약, 금융자산의 양도 가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 온실가스배출권과 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 회사는 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직 연금제도는 확 정급여제도이며, 확정기여제도 를 제외한 모든 퇴직연급제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 스팀 판매 스팀 공급계약에 따라 회사는 고객에게 스팀의 공급을 기간에 걸쳐 이행합니다. 스팀은 배관을 통해 공급되며, 배관을 통해 공급된 스팀량은 계측기를 통해 기록됩니다. 회사는 매월 사전에 정한 단가와 매월 계측된 스팀량을 계산하여 수익을 인식하고 있습니다. (2) 폐기물의 처리 회사는 주요 영업활동인 폐기물 처리용역은 용역의 제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다.

유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 '이자수익'으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 '금융수익'으로 인식합니다.

후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의(대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 '금융수익'으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 '금융수익'으로 인식합니다.

2.20 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33에서 제공합니다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.- 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.- 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책회사는 다양한 구축물, 부동산, 차 량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산 의 리스 를 금융리스 또는 운용 리스 로 분류 하였 습니 다 . 운용리스에 따른 리스 료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액 )는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 리스개시시점에 확인되는 회사의 담보부 차입금 이자율을 고려하여 증분차입이자율을 산정하고 있습니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산과 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료회사의 리스계약에는 변동리스료가 포함된 계약은 없습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권회사의 리스계약 중 일부 시설물 이용과 관련한 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있 는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석 26 참조) . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 18 참조) .

(3) 복구충당부채 회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 19 참조) .

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

구축물 및 차량운반구 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 기타채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원천과 신용 위험, 유동성위험 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 당기말 현재 외화자산 및 부채가 없으므로 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(2) 가격위험회사의 금융자산 규모를 고려할 때, 가격 변동이 금융자산의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험 회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 거래처의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래처에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다또한 신용위험은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 등과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무	631,235	-	-	631,235

기타유동금융부채	3,582,420	-	-	3,582,420

차입금	4,151,210	4,093,552	15,155,118	23,399,880

리스부채	100,326	52,329	335,814	488,469

(단위: 천원)

전기말	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무	842,739	-	-	842,739

기타유동금융부채	3,550,701	-	-	3,550,701

차입금	3,783,518	4,151,210	19,248,670	27,183,398

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	45,423,219	47,657,071

자본	152,805,581	148,686,380

부채비율	29.73%	32.05%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	46,180	-	-	46,180

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	45,480	-	-	45,480

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	34,584,026	-	-

단기금융상품	73,000,000

매출채권	8,528,394	-	-

기타유동금융자산	921,740	-	-

장기금융상품	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	46,180	-

기타비유동금융자산	1,952,701	-	-

매입채무	-	-	631,235

기타유동금융부채(*)	-	-	3,582,420

차입금	-	-	22,389,650

합 계	118,991,361	46,180	26,603,305

(*) 기타유동금융부채에는 리스부채가 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	92,611,818	-	-

매출채권	8,102,309	-	-

기타유동금융자산	242,129	-	-

장기금융상품	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	45,480	-

기타비유동금융자산	1,916,835	-	-

매입채무	-	-	842,739

기타유동금융부채	-	-	3,550,701

차입금	-	-	25,805,200

합 계	102,877,591	45,480	30,198,640

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비	(9,703)	(74,373)

이자수익	1,907,696	1,335,325

이자비용(*)	(367,990)	(401,003)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	1,300	1,051

(*) 리스부채로 인한 이자비용은 제외되어 있습니다.

7. 사용제한예금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품

당좌개설보증금	4,500	4,500

8. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 계약자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산 총액	9,334,156	8,637,638

차감: 손실충당금	(26,545)	(26,248)

합 계	9,307,611	8,611,390

(2) 매출채권 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	30일 이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	40.72%	0.28%

총 장부금액	8,419,367	601,454	248,151	65,185	9,334,156

손실충당금	-	-	-	(26,545)	(26,545)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	26,248	101,563

대손상각비(*)	297	84,732

제각	-	(78,811)

환입된 미사용 금액	-	(10,359)

매각예정처분자산집단으로 대체	-	(70,877)

기말 손실충당금	26,545	26,248

(*) 전기 매각예정처분자산집단으로 대체된 대손충당금의 환입액 10,000천원은 제외되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	313,440	-	29,266	-

미수수익	608,300	-	212,863	-

보증금	-	1,952,701	-	1,916,835

합 계	921,740	1,952,701	242,129	1,916,835

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 기타포괄손익-공 정가 치 측정 금 융 자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국채및공채	46,180	45,480

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	45,480	66,690

취득	16,585	15,455

처분	(15,885)	(36,665)

기말 금액	46,180	45,480

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	55,000	-	-	-

선급비용	295,887	1,094,140	271,099	964,769

합 계	350,887	1,094,140	271,099	964,769

11. 매각예정비유동자산전기중 회사의 경영진은 종속기업인 용신환경개발 주식을 매각할 계획을 가지고 매각을 이행하기 위해 적극적으로 매수자를 물색하였으며, 그 결과 2019년 3월 15일 매각이 완료되었습니다.(1) 당기 매각일의 처분대가, 처분대상순자산가액과 처분손익 및 전기말 매각예정자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.15(매각일)	전기말

총처분대가

현금	12,912,669	-

처분 순자산의 장부금액

유동자산

현금및현금성자산	3,159,600	2,589,722

매출채권	1,959,122	2,278,926

기타유동금융자산	23,898	22,718

기타유동자산	1,630	-

당기법인세자산	1,422	-

비유동자산

당기손익-공정가치 금융자산	77,082	77,082

유형자산	2,272,354	2,292,151

무형자산	5,097,932	5,097,932

기타비유동금융자산	261,524	274,036

이연법인세자산	88,304	88,304

유동부채

매입채무	(124,086)	(295,176)

기타유동금융부채	(357,232)	(230,412)

기타유동부채	(80,847)	(270,704)

당기법인세부채	(393,136)	(285,086)

비유동부채

순확정급여부채	(19,002)	-

소 계	11,968,565	11,639,493

비지배지분	7,545	7,545

처분손익	951,649	-

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*2)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	17,991,422	-	17,991,422	17,276,737	-	17,276,737

건물	14,974,584	(6,931,496)	8,043,087	14,974,584	(5,811,739)	9,162,845

구축물(*1)	58,108,887	(42,744,384)	15,364,503	52,036,407	(34,120,058)	17,916,349

기계장치	92,348,911	(65,154,950)	27,193,960	90,133,069	(60,107,833)	30,025,236

차량운반구	207,537	(116,471)	91,066	148,219	(85,302)	62,917

기타의유형자산	1,345,024	(1,266,015)	79,009	1,331,024	(1,228,964)	102,060

건설중인자산	2,329,642	-	2,329,642	1,443,900	-	1,443,900

합 계	187,306,007	(116,213,317)	71,092,691	177,343,940	(101,353,896)	75,990,044

(*1) 구축물에는 복구비용추정자산이 포함되어 있습니다.(*2) 상각누계액에는 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	17,276,737	714,685	-	-	-	17,991,422

건물	9,162,845	-	-	(374,364)	(745,393)	8,043,087

구축물	17,916,349	6,022,980	-	(8,624,326)	49,500	15,364,503

기계장치	30,025,236	2,196,041	-	(5,027,317)	-	27,193,960

차량운반구	62,917	59,318	-	(31,169)	-	91,066

기타의유형자산	102,060	14,000	-	(37,051)	-	79,009

건설중인자산	1,443,900	935,242	-	-	(49,500)	2,329,642

합 계	75,990,044	9,942,266	-	(14,094,227)	(745,393)	71,092,691

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	매각예정비유동자산집단으로 대체	기말 순장부금액

토지	19,108,560	-	-	-	-	(1,831,823)	17,276,737

건물	9,645,838	-	-	(378,388)	-	(104,604)	9,162,846

구축물	21,397,111	292,707	(266,474)	(3,536,958)	37,300	(7,337)	17,916,349

시설장치	6	-	-	-	-	(6)	-

기계장치	33,759,181	2,418,170	-	(6,010,328)	-	(141,787)	30,025,236

차량운반구	358,571	10,600	(9,142)	(122,955)	-	(174,158)	62,916

기타의유형자산	113,390	64,800	-	(43,694)	-	(32,436)	102,060

건설중인자산	1,025,700	455,500	-	-	(37,300)	-	1,443,900

합 계	85,408,357	3,241,777	(275,616)	(10,092,323)	-	(2,292,151)	75,990,044

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	14,013,520	10,004,035

판매비와관리비(*)	80,707	88,288

합 계	14,094,227	10,092,323

(*) 손익계산서상 감가상각비에는 처분대상자산에서 발생한 19,796천원의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정 및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

회원권	431,714	-	431,714	233,742	-	233,742

온실가스배출권	2,340	-	2,340	2,340	-	2,340

합 계	434,054	-	434,054	236,082	-	236,082

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	기말 순장부금액

회원권	233,742	197,972	-	-	431,714

온실가스배출권	2,340	-	-	-	2,340

합 계	236,082	197,972	-	-	434,054

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	매각예정비유동자산으로 대체	기말 순장부금액

영업권	4,909,793	-	-	-	(4,909,793)	-

회원권	569,850	-	(147,969)	-	(188,139)	233,742

온실가스배출권	1,767,700	605,000	(2,370,360)	-	-	2,340

합 계	7,247,343	605,000	(2,518,329)	-	(5,097,932)	236,082

(3) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2018년	400,666

2019년	400,666

2020년	400,666

합 계	1,201,998

(4) 2차 계획기간의 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	104	2,340	104	2,340

무상할당	400,666	-	400,666	-	400,666	-	1,201,998	-

차입	12,469	-	12,365	-	-	-	24,834	-

대출	-	-	(12,469)	-	(12,365)	-	(24,834)	-

정부제출	(413,135)	-	-	-	-	-	(413,135)	-

기말	104	2,340	400,562	-	388,301	-	788,967	2,340

14. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

구축물	338,842	366,250

차량운반구	101,041	107,118

합 계	439,883	473,368

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	94,376	71,420

비유동	355,904	401,948

합 계	450,280	473,368

당기 중 증가된 사용권자산은 57,449천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비

구축물	27,409

차량운반구	63,526

합 계	90,935

리스부채에 대한 이자비용	금융원가에 포함	6,913

단기리스료	판매비와관리비 에 포함	2,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	판매비와관리비 에 포함	11,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 101,106천원입니다.

15. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,321,120	-	2,334,533	-

미지급비용	1,224,160	-	1,206,883	-

미지급배당금	37,140	-	9,285	-

리스부채	94,376	355,904	-	-

합 계	3,676,796	355,904	3,550,701	-

16. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	151,241	-	194,579	-

선수금	92,637	-	93,379	-

선수수익	1,145,662	-	834,763	-

부가세예수금	1,412,202	-	1,214,733	-

기타장기종업원급여	-	250,150	-	208,001

합 계	2,801,742	250,150	2,337,454	208,001

17. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	11,785,400	13,928,200

2026.03.15	1.50	10,604,250	11,877,000

합 계	22,389,650	25,805,200

차감 : 유동항목	(3,839,480)	(3,415,550)

계	18,550,170	22,389,650

당기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,800,690	4,276,311

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,512,691)	(4,228,676)

재무상태표상 순확정급여부채	287,999	47,635

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,276,311	4,249,782

당기근무원가	432,194	506,447

이자비용	100,476	114,701

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,941	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	96,981	156,043

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(68,706)	(83,400)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(78,507)	(34,087)

매각예정비유동부채집단으로 대체	-	(633,175)

기말 금액	4,800,690	4,276,311

(3) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,228,676	4,243,065

이자수익	105,665	125,160

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(43,143)	(74,276)

기여금:

사용자	300,000	590,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(78,507)	(9,266)

매각예정비유동부채집단으로 대체	-	(646,007)

기말 금액	4,512,691	4,228,676

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	4,512,691	100.00	4,228,676	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.31%	2.60%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	(370,854)	423,911

임금상승률	±1%	416,842	(372,091)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 766,580천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	525,362	286,881	884,790	4,177,863	5,874,896

확정급여채무의 가중평균만기는 8.86년입니다.

19. 충당부채1) 당기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	1,006,825	7,021,513	8,028,338

할인액 상각	-	69,923	69,923

사용	-	(63,470)	(63,470)

추가 충당금전입(환입)	(60,650)	1,928,401	1,867,751

기말금액	946,175	8,956,367	9,902,542

유동항목	( 946,175)	-	( 946,175)

비유동항목	-	8,956,367	8,956,367

2) 전기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	2,363,340	6,964,056	9,327,396

할인액 상각	-	387,401	387,401

사용	(2,370,360)	(63,470)	(2,433,830)

추가 충당금전입(환입)	1,013,845	(266,474)	747,371

기말금액	1,006,825	7,021,513	8,028,338

유동항목	( 1,006,825)	-	(1,006,825)

비유동항목	-	7,021,513	7,021,513

20. 자본금 등

(1) 자본금 및 주식발행초과금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000 주	80,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	50,000,000 주	50,000,000 주

보통주자본금	25,000,000,000 원	25,000,000,000 원

주식발행초과금	1,385,970,000 원	1,385,970,000 원

(2) 기타자본구성의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(107,140)	(107,140)

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,460,000	2,368,572

미처분이익잉여금	123,066,750	120,031,432

합 계	126,526,750	122,400,004

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위 : 원)

과 목	제27(당)기	제26(전)기

I. 미처분이익잉여금	123,066,750,111	120,996,315,731

1. 전기이월미처분이익잉여금(*)	99,090,598,931	84,852,322,476

2. 연결조정사항	(64,883,389)	-

3. 당기순이익	24,126,960,609	36,241,472,398

4. 확정급여제도의 재측정요소	(85,926,040)	(97,479,143)

II. 이익잉여금 처분액	29,572,717,680	21,905,716,800

1. 이익준비금	2,688,428,880	1,991,428,800

2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율): 당기540원(108%) 전기400원(80%))	26,884,288,800	19,914,288,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	93,494,032,431	99,090,598,931

(*) 전기이월미처분이익잉여금은 전기 별도재무제표상 차기이월미처분이익잉여금 입니다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2019년 3월 25일)

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	7,930	(7,856)

재고자산의 매입	2,292,526	2,265,323

종업원급여	7,227,343	9,083,376

복리후생비	1,083,122	675,234

외주비	1,765,065	1,811,581

감가상각비	14,114,023	10,092,323

사용권자산상각비	90,935	-

지급수수료	2,081,125	2,361,385

수도광열비	3,413,584	3,561,531

수선비	4,185,300	3,510,240

온실가스충당부채전입(환입)	(60,650)	1,013,845

전력비	2,753,775	2,769,233

기타	3,723,238	5,717,555

합 계	42,677,316	42,853,770

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	2,038,680	2,407,199

퇴직급여	112,790	161,126

복리후생비	429,149	539,188

여비교통비	75,380	74,996

통신비	30,898	30,818

세금과공과	114,787	132,519

소모품비	53,932	28,252

지급임차료	31,720	130,131

수도광열비	70,136	74,840

감가상각비	82,080	88,288

지급수수료	823,698	732,615

접대비	47,424	82,343

협회비	26,858	25,103

기타	236,497	125,320

합 계	4,147,171	4,607,635

24. 금 융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,300	1,051

합 계	1,300	1,051

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	374,903	401,003

합 계	374,903	401,003

25. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	483,800	132,640

유형자산처분이익	-	5,131

무형자산처분이익	-	17,486

잡이익	219,124	907,447

매각예정자산처분이익	951,649	-

합 계	1,654,573	1,062,704

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1

기부금	5,500	7,370

잡손실	745,406	1,453

합 계	750,906	8,824

26. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	8,786,493	7,954,245

전기법인세의 조정사항	223,203	(266,654)

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,279,883)	(908,978)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	27,433	32,322

법인세비용	6,757,246	6,810,935

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	30,884,207	31,300,141

적용세율로 계산된 법인세비용	7,011,978	7,112,634

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(134,898)	(27,950)

세무상 차감되지 않는 비용	36,468	141,443

세액공제	(177,471)	(166,562)

전기 추납(환급)액	223,203	(266,435)

세율변경으로 인한 이연법인세 변동	(268,234)	-

기타	66,200	17,805

법인세비용	6,757,246	6,810,935

유효세율	21.88%	21.76%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(113,359)	27,433	(85,926)	(146,919)	32,322	(114,597)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,361,069	3,969,784

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	277,250	407,320

소 계	6,638,319	4,377,104

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,528,321)	(1,247,245)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(147,775)	(447,519)

소 계	(1,676,096)	(1,694,764)

이연법인세자산(부채) 순액	4,962,223	2,682,340

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

대손세액공제	2,171	217	-	2,388

미수수익	(46,830)	(100,379)	-	(147,209)

선수매출	183,648	93,602	-	277,250

복구비용추정자산	(341,501)	(744)	-	(342,245)

감가상각비	1,473,546	1,210,648	-	2,684,194

퇴직급여	905,744	200,483	16,992	1,123,219

퇴직연금운용자산	(905,744)	(196,457)	10,441	(1,091,760)

장기종업원급여부채	45,760	14,776	-	60,536

복구충당부채	1,544,733	622,708	-	2,167,441

온실가스배출부채	221,502	7,472	-	228,974

투자주식	(400,174)	400,174	-	-

온실가스배출권	(515)	(50)	-	(565)

합 계	2,682,340	2,252,450	27,433	4,962,223

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	매각예정비유동자산집단으로 대체	기말금액

대손세액공제	76,038	8,814	-	(82,681)	2,171

미수수익	(40,459)	(7,549)	-	1,178	(46,830)

선수매출	74,619	109,029	-	-	183,648

복구비용추정자산	(545,445)	203,944	-	-	(341,501)

감가상각비	1,007,243	475,718	-	(9,415)	1,473,546

퇴직급여	886,238	140,822	17,983	(139,299)	905,744

퇴직연금운용자산	(885,420)	(173,963)	14,340	139,299	(905,744)

장기종업원급여부채	28,507	17,253	-	-	45,760

복구충당부채	1,532,092	12,641	-	-	1,544,733

온실가스배출부채	131,041	90,461	-	-	221,502

투자주식	(400,174)	-	-	-	(400,174)

매도가능금융자산	(2,614)	-	2,614	-

온실가스배출권	-	(515)	-	-	(515)

합 계	1,861,666	876,655	32,323	(88,304)	2,682,340

27. 주 당순이익기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	24,126,960,609 원	24,489,659,906 원

가중평균 유통보통주식수(B)	49,785,720 주	49,785,720 주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	485 원	492 원

(2) 희석 기본주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 19,914,288천원(주당 400원)과 1,244,643천원(주당 25원)입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	24,126,961	24,489,206

조정항목

대손상각비	(9,703)	74,373

퇴직급여	435,759	495,988

감가상각비	14,114,023	10,092,323

사용권자산상각비	90,935	-

온실가스배출부채전입액	(60,650)	1,013,845

복구충당부채전입액	69,923	387,401

이자비용	374,903	401,003

유형자산처분손실	-	1

법인세비용	6,757,246	6,810,935

이자수익	(1,908,996)	(1,336,376)

매각예정자산처분이익	(951,649)	-

유형자산처분이익	-	(5,131)

무형자산처분이익	-	(17,486)

기타	743,536	-

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	(67,649)	(1,292,820)

계약자산의 감소(증가)	(270,135)	(509,082)

기타유동금융자산의 감소(증가)	15,825	32,653

기타유동자산의 감소(증가)	(81,417)	(18,334)

재고자산의 감소(증가)	7,930	(7,856)

기타비유동자산의 감소(증가)	(129,371)	30,762

매입채무의 증가(감소)	(411,523)	132,647

기타유동금융부채의 증가(감소)	(168,430)	11,311

기타유동부채의 증가(감소)	274,430	705,775

기타비유동부채의 증가(감소)	42,149	78,424

순확정급여부채의 증가(감소)	(276,917)	(614,822)

충당부채의 증가(감소)	(63,470)	(63,470)

영업으로부터 창출된 현금	42,653,710	40,891,270

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	49,500	37,300

선급금의 유형자산 대체	-	255,300

유형자산 취득 미지급금의 변동	301,500	(787,040)

복구충당부채의 복구비용추정자산 대체	1,928,401	(266,474)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	리스부채	장기차입금	유동성장기차입금

당기	당기	전기	당기	전기

기초금액	473,368	22,389,650	25,805,200	3,415,550	1,071,800

취득 - 리스	57,449	-	-	-	-

현금흐름	(87,450)	-	-	(3,415,550)	(1,071,800)

기타 비금융변동	6,913	(3,839,480)	(3,415,550)	3,839,480	3,415,550

기말금액	450,280	18,550,170	22,389,650	3,839,480	3,415,550

30. 우발채무 및 약정사항(1) 회사가 보증을 제공받은 내용

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당기말	전기말

서울보증보험	17,854,609	12,524,059	계약이행보증

(2) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	130,000	-	130,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-

합 계	9,130,000	-	9,130,000	-

(3) 담보제공 자산 현황당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	26,065,218	32,252,400	장기차입금	22,389,650	신한은행

구축물 및 기계장치	30,905,298

상기 담보제공자산은 산업은행(담보설정금액 : 7,700백만원)에도 추가로 담보제공되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

31. 특수관계자 거래 당기말 현재 회사의 지배기업은 그린에너지홀딩스 유한회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 맥쿼리코리아오퍼튜니티즈 사모투자전문회사 제3호입니다.

(1) 회사와 거래가 있는 특수관계자 내역

구 분	특수관계자 명칭

당기말	전기말

기타특수관계자	주식회사 클렌코	주식회사 클렌코

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	주식회사 클렌코	188,870	135,926	-	-

합 계	188,870	135,926	-	-

(3) 당기말 현재 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	342,924	475,278

퇴직급여	25,637	26,660

합 계	368,561	501,938

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 부문정보 (1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	내역	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한시점에 수익인식	처리매출	45,567,944	47,447,333

기타매출	615,457	2,223,243

기간에 걸쳐 수익인식	유틸리티매출	24,930,660	22,568,455

소 계	71,114,061	72,239,031

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	483,800	132,640

합 계	71,597,861	72,371,671

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	13,066,222	11,632,855

B사	16,711,403	15,050,822

33. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.5%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	당기

최초 적용일의 운용리스 약정	528,387

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	484,533

가산 : 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감) : 부채로 인식되지 않은 단기리스료	-

(차감) : 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	11,165

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	473,368

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	71,420

비유동 리스부채	401,948

합계	473,368

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산	473,368

리스부채	473,368

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.