코엔텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 2017년 12월 31일 현재
제 24 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 코엔텍과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코엔텍(이하 '회사')과 용신환경개발주식회사 외 1개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.또한 회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

1.1 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역

종속기업명	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

용신환경개발(주)	한국	100%	100%	12월	건설폐기물처리업

(주)영농법인청량	한국	75%	75%	12월	영농법인

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

용신환경개발(주)	19,228,421	752,373	18,476,048	8,146,184	1,684,522

(주)영농법인청량	580,607	549,000	31,607	-	(1,656)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

용신환경개발(주)	17,844,717	1,072,163	16,772,554	6,745,641	1,045,249

(주)영농법인청량	582,264	549,000	33,264	-	(1,537)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중입니다.② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 76,431,001천원, 매도가능금융자산 143,772천원, 만기보유금융자산 112,270천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 76,431,001천원, 만기보유금융자산 112,270천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은77,082천원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 76,532,564천원(대여금 및 수취채권 76,532,564천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 101,563천원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유의적 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채 는 연결재무상태표에 "차입금" 으로 분류 하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(구축물 중 매립시설은 생산량비례법)으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	5 ~ 20년

기계장치	6 ~15년

차량운반구	6년

기타유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다(주석 13.(5) 참조).

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재 무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타유동금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 온실가스배출권과 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 연결회사는 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로분류합니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 폐기물 처리 및 유틸리티 판매 회사는 폐기물 처리 및 유틸리티 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 폐기물의 처리가 완료되거나 유틸리티(스팀)가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.

2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 복구충당부채연결회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 계상하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 당기말 현재 외화자산 및 부채가 없으므로 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 주가변동위험

연결회사는 당기말 현재 중요한 지분증권에 투자하지 않고 있으므로 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 이자율 위험 회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 거래처의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래처에 대한 신용한도를 설정하고있습니다또한 신용위험은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 등과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 31 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역(단위: 천원)

당기말	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무	987,844	-	-	987,844

기타유동금융부채	4,555,734	-	-	4,555,734

차입금	1,284,932	3,956,109	23,415,679	28,656,720

(단위: 천원)

전기말	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무	1,220,761	-	-	1,220,761

기타유동금융부채	6,326,514	-	-	6,326,514

장기차입금	403,155	1,468,557	27,104,285	28,975,997

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	47,189,829	43,293,380

자본	125,556,413	110,624,034

부채비율	37.58%	39.14%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품(주석 5.2 참조)을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 원가로 측정되는 금융 상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

국채 및 공채	-	111,720

한국엔지니어링공제조합 출자금	-	99,856

건설자원공제조합	-	50,199

전문건설공제조합	-	15,000

합 계	-	276,775

한국엔지니어링공제조합 등은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

국공채	66,690	-	-	66,690

전문건설공제조합	-	52,055	-	52,055

한국건설자원공제조합	-	25,027	-	25,027

합 계	66,690	77,082	-	143,772

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	1,726,637	1,726,637

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초 금액	1,726,637	1,946,724

손상차손	-	(220,087)

처분	(1,726,637)	-

기말 금액	-	1,726,637

5.5 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3 으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

전문건설공제조합	52,055	2	순자산가치접근법

한국건설자원공제조합	25,027	2	순자산가치접근법

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

매도가능금융자산

(주)한텍	1,726,637	3	현금흐름할인법	위험조정할인율	5.23% ~ 7.23%

영구성장률	±1%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다. 5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품이 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	46,925,585	-	-	-

단기금융상품	18,000,000	-	-	-

매출채권	9,145,365	-	-	-

기타유동금융자산	245,824	-	-	-

장기금융상품	4,500	-	-	-

매도가능금융자산	-	143,772	-	-

만기보유금융자산	-	-	112,270	-

기타비유동금융자산	2,109,727	-	-	-

매입채무	-	-	-	987,844

기타유동금융부채	-	-	-	4,555,734

장기차입금	-	-	-	26,877,000

합 계	76,431,001	143,772	112,270	32,420,578

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

단기금융상품	11,350,000	-	-	-

매출채권	9,082,970	-	-	-

기타유동금융자산	245,128	-	-	-

장기금융상품	1,012,316	-	-	-

매도가능금융자산	-	2,003,412	-	-

만기보유금융자산	-	-	106,660	-

기타비유동금융자산	1,715,455	-	-	-

매입채무	-	-	-	1,220,761

기타유동금융부채	-	-	-	6,326,514

장기차입금	-	-	-	26,877,000

합 계	23,405,869	2,003,412	106,660	34,424,275

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

이자수익	2,699	47,444

배당금수익	-	1,000

매도가능금융자산처분이익	16,380	-

매도가능금융자산처분손실	(3,513)	-

매도가능금융자산손상차손	-	(220,087)

만기보유금융자산

이자수익	2,883	1,591

대여금및수취채권

대손상각비	(6,258)	(7,012)

이자수익	689,181	365,857

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(430,706)	(359,398)

7. 사용제한예금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품

당좌개설보증금	4,500	2,500

8. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,246,928	9,180,146

차감: 대손충당금	(101,563)	(97,176)

매출채권(순액)	9,145,365	9,082,970

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,132,185	8,949,108

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6개월 초과 12개월 이하 연체	13,193	17,524

12개월 초과 18개월 이하 연체	-	103,459

18개월 초과 연체	-	14,184

손상채권(*)

12개월 이하	3,663	35,125

12개월 초과 18개월 이하 연체	40,141	5,063

18개월 초과 연체	57,746	55,683

합 계	9,246,928	9,180,146

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 101,550천원(전기말: 95,871천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	97,176	90,164

대손상각비	6,258	7,012

제각	(1,871)	-

기말금액	101,563	97,176

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상호출자제한 기업집단 채권	4,716,492	4,330,078

공시대상 기업집단 채권	239,593	218,308

기타 기업 채권	4,176,100	4,400,722

합 계	9,132,185	8,949,108

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	-	1,500

미수금	61,919	-	107,890	-

미수수익	183,905	-	135,738	-

보증금	-	2,109,727	-	1,715,455

합 계	245,824	2,109,727	245,128	1,715,455

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	257,326	-	109,379	-

선급비용	250,740	995,531	1,310,002	-

합 계	508,066	995,531	1,419,381	-

11. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	장부가액

당기말	전기말

국채 및 공채

1년 이내 만기 도래분	36,665	55,055

1년 초과 5년 내 만기 도래분	30,025	56,665

시장성 없는 지분증권

(주)한텍	-	1,726,637

한국엔지니어링공제조합	-	99,856

전문건설공제조합	52,055	15,000

한국건설자원공제조합	25,027	50,199

합 계	143,772	2,003,412

전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 220,087천원이며 전액 (주)한텍 주식에서 발생하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,003,412	2,257,094

취득	7,720	4,620

처분	(1,879,243)	(38,215)

평가	11,883	-

손상차손	-	(220,087)

기말 금액	143,772	2,003,412

12. 만기보유금융자산(단위: 천원)

구 분	장부가액

당기말	전기말

국채 및 공채

1년 이내 만기 도래분	21,690	25,240

1년 초과 5년 내 만기 도래분	90,580	81,420

합 계	112,270	106,660

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	19,108,560	-	19,108,560	19,108,560	-	19,108,560

건물	15,135,514	(5,489,676)	9,645,838	15,135,514	(5,111,288)	10,024,226

구축물(*)	52,038,447	(30,641,336)	21,397,111	49,027,378	(27,825,374)	21,202,004

시설장치	344,463	(344,457)	6	344,463	(344,206)	257

기계장치	89,142,487	(55,383,306)	33,759,181	86,842,524	(47,995,808)	38,846,716

차량운반구	1,194,449	(835,878)	358,571	1,262,494	(733,504)	528,990

기타의유형자산	1,470,121	(1,356,731)	113,390	1,446,558	(1,308,004)	138,554

건설중인자산	1,025,700	-	1,025,700	1,259,700	-	1,259,700

합 계	179,459,741	(94,051,384)	85,408,357	174,427,191	(83,318,184)	91,109,007

(*) 구축물에는 복구비용추정자산이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	19,108,560	-	-	-	-	19,108,560

건물	10,024,226	-	-	(378,388)	-	9,645,838

구축물	21,202,004	1,868,070	-	(2,815,963)	1,143,000	21,397,111

시설장치	257	-	-	(251)	-	6

기계장치	38,846,716	2,030,200	-	(7,372,235)	254,500	33,759,181

차량운반구	528,990	6,262	(889)	(175,792)	-	358,571

기타의유형자산	138,554	17,073	-	(42,237)	-	113,390

건설중인자산	1,259,700	1,163,500	-	-	(1,397,500)	1,025,700

합 계	91,109,007	5,085,105	(889)	(10,784,866)	-	85,408,357

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	19,101,457	7,103	-	-	-	19,108,560

건물	9,823,135	31,057	-	(370,427)	540,461	10,024,226

구축물	23,805,881	157,624	-	(2,816,501)	55,000	21,202,004

시설장치	687	-	-	(430)	-	257

기계장치	38,246,082	2,722,499	-	(3,350,865)	1,229,000	38,846,716

차량운반구	616,506	113,557	(25,238)	(175,835)	-	528,990

기타의유형자산	112,972	6,300	-	(40,718)	60,000	138,554

건설중인자산	768,500	2,375,661	-	-	(1,884,461)	1,259,700

합 계	92,475,220	5,413,801	(25,238)	(6,754,776)	-	91,109,007

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	10,688,588	6,654,651

판매비와관리비	96,278	100,125

합 계	10,784,866	6,754,776

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정 및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (5) 소각활동의 변화로 기계장치 중 내화재의 유지보수 주기가 짧아짐에 따라 당반기부터 기계장치의 일부인 내화재의 추정내용연수를 15년에서 6년으로 변경하였습니다. 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 3,854백만원이증가하였습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

영업권	4,909,793	-	4,909,793	4,909,793	-	4,909,793

회원권	569,850	-	569,850	551,068	-	551,068

온실가스배출권	1,767,700	-	1,767,700	-	-	-

기타의무형자산	12,780	(12,780)	-	12,780	(12,567)	213

합 계	7,260,123	(12,780)	7,247,343	5,473,641	(12,567)	5,461,074

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각비	기말 순장부금액

영업권	4,909,793	-	-	-	4,909,793

회원권	551,068	188,779	(169,997)	-	569,850

온실가스배출권	-	1,767,700	-	-	1,767,700

기타의무형자산	213	-	-	(213)	-

합 계	5,461,074	1,956,479	(169,997)	(213)	7,247,343

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각비	기말 순장부금액

영업권	4,909,793	-	-	4,909,793

회원권	396,561	154,507	-	551,068

기타의무형자산	2,769	-	(2,556)	213

합 계	5,309,123	154,507	(2,556)	5,461,074

(3) 배출권 변동 내역1) 당기(단위: KAU, 천원)

구분	2016년도 분	2017년도 분	2018년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	180,602	-	213,923	-	-	-	394,525	-

무상할당	175,495	-	22,819	-	377,499	-	575,813	-

부족분대체	81,030	-	(81,030)	-	-	-	-	-

매입	-	-	81,000	1,767,700	-	-	81,000	1,767,700

정부제출	(437,127)	-	-	-	-	-	(437,127)	-

기말	-	-	236,712	1,767,700	377,499	-	614,211	1,767,700

2) 전기(단위: KAU, 천원)

구분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	226,664	-	219,056	-	213,923	-	659,643	-

부족분대체	38,454	-	(38,454)	-	-	-	-	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(265,118)	-	-	-	-	-	(265,118)	-

기말	-	-	180,602	-	213,923	-	394,525	-

(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (5) 영업권의 손상 평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 용신환경개발(주)에 전액 배분됐습니다. 모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 장기성장률(0%)을 사용했습니다.

15. 기타유동금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,308,954	5,207,413

미지급비용	1,239,352	1,098,488

미지급배당금	7,428	20,613

합 계	4,555,734	6,326,514

16. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	532,634	-	243,325	-

선수금	44,524	-	47,990	-

선수수익	336,666	-	554,069	-

부가세예수금	988,559	-	949,164	-

기타장기종업원급여	-	129,577	-	-

합 계	1,902,383	129,577	1,794,548	-

17. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	15,000,000	15,000,000

2026.03.15	1.50	11,877,000	11,877,000

합 계	26,877,000	26,877,000

차감: 비유동항목	(25,805,200)	(26,877,000)

유동항목	1,071,800	-

당기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

18. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,249,782	4,108,737

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,243,065)	(3,519,533)

재무상태표상 순확정급여부채	6,717	589,204

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,108,737	3,884,141

당기근무원가	582,703	571,166

이자비용	86,439	82,073

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	68	18,205

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(472,623)	(42,923)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	285,472	87,270

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(341,014)	(491,195)

기말 금액	4,249,782	4,108,737

(3) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	3,519,533	2,918,655

이자수익	86,396	69,762

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(47,841)	(31,555)

기여금:

사용자	900,000	1,053,866

제도에서의 지급:

급여의 지급	(215,023)	(491,195)

기말 금액	4,243,065	3,519,533

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	4,243,065	100.00	3,233,906	91.88

기타	-	-	285,627	8.12

합 계	4,243,065	100.00	3,519,533	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.95% ~ 3.10%	2.37% ~ 2.57%

임금상승률	3.00%	3.50% ~ 4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	(272,227)	307,799

임금상승률	±1%	305,260	(275,168)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	698,138	353,972	923,613	3,370,022	5,345,745

확정급여채무의 가중평균만기는 7.6년입니다.

19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,132,465	1,919,431

전기법인세의 조정사항	200,326	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(386,097)	(223,290)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	(33,248)	20,704

법인세비용	3,913,446	1,716,845

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,972,591	16,436,051

적용세율로 계산된 법인세비용	4,350,394	3,593,931

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(18,123)	(110,091)

세무상 차감되지 않는 비용	32,545	94,430

세액공제	(800,010)	(2,096,408)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	200,326	13,235

기타	148,314	221,748

법인세비용	3,913,446	1,716,845

유효세율	19.59%	10.45%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	139,242	(30,634)	108,608	(94,107)	20,704	(73,403)

매도가능금융자산평가손익	11,883	(2,614)	9,269	-	-	-

합 계	151,125	(33,248)	117,877	(94,107)	20,704	(73,403)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,454,080	2,526,073

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	281,698	195,415

소 계	3,735,778	2,721,488

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,833,653)	(1,208,006)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(40,459)	(37,913)

소 계	(1,874,112)	(1,245,919)

이연법인세자산(부채) 순액	1,861,666	1,475,569

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

대손세액공제	73,519	2,519	-	76,038

미수수익	(29,862)	(10,597)	-	(40,459)

선급비용	(8,051)	8,051	-	-

선수매출	121,895	(47,276)	-	74,619

복구비용추정자산	(313,958)	(231,487)	-	(545,445)

감가상각비	188,871	818,372	-	1,007,243

퇴직급여	830,974	96,423	(41,159)	886,238

퇴직연금운용자산	(774,013)	(121,932)	10,525	(885,420)

장기종업원급여부채	-	28,507	-	28,507

복구충당부채	1,142,159	389,933	-	1,532,092

온실가스배출부채	364,069	(233,028)	-	131,041

투자주식	(400,174)	-	-	(400,174)

매도가능금융자산손상차손	280,140	(280,140)	-	-

매도가능금융자산	-	-	(2,614)	(2,614)

합 계	1,475,569	419,345	(33,248)	1,861,666

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

대손충당금	73,635	(116)	-	73,519

미수수익	(77,579)	47,717	-	(29,862)

선급비용	(13,297)	5,246	-	(8,051)

선수매출	172,503	(50,608)	-	121,895

복구비용추정자산	(364,862)	50,904	-	(313,958)

감가상각비	216,245	(27,374)	-	188,871

퇴직급여	768,743	48,469	13,762	830,974

퇴직연금운용자산	(640,850)	(140,105)	6,942	(774,013)

복구충당부채	1,118,645	23,514	-	1,142,159

온실가스배출부채	167,550	196,519	-	364,069

투자주식	(400,174)	-	-	(400,174)

매도가능금융자산손상차손	231,720	48,420	-	280,140

합 계	1,252,279	202,586	20,704	1,475,569

20. 충당부채 1) 당기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	1,654,859	5,191,631	6,846,490

할인액 상각	-	104,830	104,830

사용	-	(63,470)	(63,470)

추가 충당금전입	708,481	1,731,065	2,439,546

기말금액	2,363,340	6,964,056	9,327,396

유동항목	(2,363,340)	-	(2,363,340)

비유동항목	-	6,964,056	6,964,056

2) 전기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	761,592	5,084,750	5,846,342

할인액 상각	-	102,194	102,194

사용	-	(63,470)	(63,470)

추가 충당금전입	893,267	68,157	961,424

기말금액	1,654,859	5,191,631	6,846,490

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금 및 주식발행초과금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000 주	80,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	50,000,000 주	50,000,000 주

보통주자본금	25,000,000,000 원	25,000,000,000 원

주식발행초과금	1,385,970,000 원	1,385,970,000 원

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,452,107	1,327,643

미처분이익잉여금	97,808,211	83,009,151

합 계	99,260,318	84,336,794

(*) 회사은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(107,140)	(107,140)

매도가능금융자산평가손익	9,269	-

합 계	(97,871)	(107,140)

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 매입	1,952,104	1,931,839

재고자산의 변동	11,927	15,263

종업원급여	10,079,591	9,243,037

감가상각비	10,784,866	6,754,776

수선비	3,892,737	2,602,253

소모품비	1,631,549	1,369,764

수도광열비	3,052,000	3,379,401

전력비	3,061,443	3,058,321

외주비	1,590,714	1,598,365

지급수수료	2,675,978	2,370,789

온실가스배출부채전입	708,481	893,267

보험료	452,045	413,162

세금과공과	377,630	379,002

운반비	1,676,013	4,551,599

기타	721,512	1,059,320

합 계	42,668,590	39,620,158

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,992,880	2,978,645

퇴직급여	223,908	201,179

복리후생비	667,937	548,183

여비교통비	67,666	82,960

통신비	37,350	36,932

수도광열비	69,967	56,445

세금과공과	128,560	149,886

수선비	12,065	27,417

보험료	18,265	12,797

접대비	72,972	94,679

회의비	12,924	32,826

소모품비	43,024	42,116

지급수수료	688,572	707,881

지급임차료	118,483	134,471

감가상각비	96,278	100,125

회비	21,854	20,094

기타	64,747	55,208

합 계	5,337,452	5,281,844

26. 금 융이익 및 금융비용(1) 금융이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	694,763	414,892

배당금수익	-	1,000

매도가능금융자산처분이익	16,380	-

합 계	711,143	415,892

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	430,706	359,398

매도가능금융자산처분손실	3,513	-

매도가능금융자산손상차손	-	220,087

합 계	434,219	579,485

27. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외이익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	463,360	514,960

유형자산처분이익	19,110	-

잡이익	759,029	637,117

합 계	1,241,499	1,152,077

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	13,238

무형자산처분손실	13,179	-

기부금	6,740	14,200

잡손실	112,428	616

합 계	132,347	28,054

28. 주 당순이익기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	16,059,559,270 원	14,719,590,016 원

가중평균 유통보통주식수(B)	49,785,720 주	49,785,720 주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	323 원	296 원

(2) 희석 기본주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 29. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,244,643천원(주당 25원)과 1,244,643천원 (주당 25원)입니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	16,059,145	14,719,206

조정항목

대손상각비	6,258	7,011

퇴직급여	582,746	583,477

감가상각비	10,784,866	6,754,776

무형자산상각비	213	2,556

온실가스배출부채전입액	708,481	893,267

충당부채전입액	104,830	102,194

이자비용	430,706	359,398

매도가능증권처분손실	3,513	-

매도가능증권손상차손	-	220,087

유형자산처분손실	-	13,238

무형자산처분손실	13,179	-

법인세비용	3,913,446	1,716,845

이자수익	(694,763)	(414,892)

배당금수익	-	(1,000)

매도가능증권처분이익	(16,380)	-

유형자산처분이익	(19,110)	-

잡이익	(72)	-

순운전자본변동

매출채권의 증가	(3,579)	(2,757,366)

기타유동금융자산의 감소(증가)	45,971	(108,899)

기타유동자산의 감소(증가)	19,910	(700,755)

재고자산의 감소	11,927	15,263

기타비유동금융자산의 감소	19,133	-

기타비유동자산의 감소	175,846	-

매입채무의 증가(감소)	(280,569)	581,688

기타유동금융부채의 증가	562,938	876,580

기타유동부채의 증가	90,412	675,399

순확정급여부채의 감소	(1,025,992)	(1,053,866)

충당부채의 감소	(63,470)	(63,470)

영업으로부터 창출된 현금	31,429,585	22,420,737

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산의 유동성 대체	29,995	55,055

만기보유금융자산의 유동성 대체	18,390	25,240

금융상품의 유동성 대체	-	450,000

건설중인자산에서 본계정 대체	1,397,500	1,884,461

유형자산 취득 미지급금	(650,210)	(5,573,939)

복구충당부채의 복구비용추정자산 대체	1,731,065	68,157

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	유동성장기차입금

당기	전기	당기	전기

기초금액	26,877,000	15,000,000	-	-

현금흐름	-	11,877,000	-	-

기타 비금융변동	(1,071,800)	-	1,071,800	-

기말금액	25,805,200	26,877,000	1,071,800	-

31. 우발부채와 주요 약정사항(1) 연결회사가 보증을 제공한 내역

(단위: 천원)

지급보증 받은 자	여신금융기관	실행금액	보증금액	보증기간	비고

당기말	당기말	전기말	당기말	전기말

일광이엔씨(주)	-	-	4,264,833	-	4,264,833	-	공사이행 연대보증

-	-	11,015,137	-	11,015,137	-	공사이행 연대보증

합 계	-	15,279,970	-	15,279,970

(2) 연결회사가 보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당기말	전기말

서울보증보험	10,174,332	10,084,964	계약이행보증

전문건설공제조합	1,683,495	1,781,649	계약이행보증

한국건설자원공제조합	780,000	-	계약이행보증

합 계	12,637,827	11,866,613

(3) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

하나은행	외상매출채권담보대출	230,000	-	230,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	6,000,000	-

합 계	9,230,000	-	6,230,000	-

(4) 담보제공 자산 현황1) 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	26,813,947	32,252,400	장기차입금	26,877,000	신한은행

토지, 건물 및 기계장치	28,532,810	7,700,000	-	-	산업은행

매도가능금융자산	52,055	52,055	-	-	전문건설공제조합

매도가능금융자산	25,027	25,027	-	-	한국건설자원공제조합

(*) 상기 담보제공자산 중 토지와 건물은 동일한 자산에 대하여 신한은행과 산업은행에 담보제공된 건입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	26,813,947	32,252,400	장기차입금	26,877,000	신한은행

토지, 건물 및 기계장치	28,532,810	7,700,000	-	-	산업은행

매도가능금융자산	52,055	52,055	-	-	전문건설공제조합

매도가능금융자산	25,027	25,027	-	-	한국건설자원공제조합

(*) 상기 담보제공자산 중 일부 토지와 건물은 동일한 자산에 대하여 신한은행과 산업은행에 담보제공된 건입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

32. 특수관계자거래당기말 현재 회사의 지배기업은 그린에너지홀딩스 유한회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 맥쿼리코리아오퍼튜니티즈 사모투자전문회사 제3호입니다.

(1) 연결회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산 취득

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*)	-	-	661,994	1,246,639	-	-

한국내화(주)(*)	-	-	131,300	191,560	1,135,000	2,177,000

일광이앤씨(주)(*)	-	-	-	-	43,600	644,400

(주)후성(*)	99,102	375,164	-	-	-	-

(주)한텍(*)	28,948	81,528	-	-	-	-

후성정공(주)(*)	-	-	16,500	33,000	-	-

합 계	128,050	685,884	809,794	1,475,838	1,178,600	2,821,400

(*) 당기말 현재 특수관계자에게 제외되었습니다.

(2) 연결회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*)	-	-	-	385,487

한국내화(주)(*)	-	-	-	1,144,880

일광이앤씨(주)(*)	-	-	-	119,900

(주)후성(*)	-	163,616	-	-

(주)한텍(*)	-	21,949	-	-

후성정공(주)(*)	-	-	-	15,125

합 계	-	185,565	-	1,665,392

(*) 당기말 현재 특수관계자에게 제외되었습니다.

(3) 특수관계자에 대하여 제공한 보증내역

(단위: 천원)

지급보증 받은 자	여신금융기관	실행금액	보증금액	보증기간	비고

당기말	당기말	전기말	당기말	전기말

일광이엔씨(주)(*)	-	-	4,264,833	-	4,264,833	-	공사이행 연대보증

-	-	11,015,137	-	11,015,137	-	공사이행 연대보증

합 계	-	15,279,970	-	15,279,970

(*) 당기말 현재 특수관계자에게 제외되었습니다. (5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	649,946	1,535,883

퇴직급여	77,379	92,599

합 계	727,325	1,628,482

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 사업부문별 정보

(1) 연결회사의 사업별 부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리매출	36,918,089	34,450,605

유틸리티매출	21,664,799	18,167,783

기타매출	2,672,217	2,477,391

합 계	61,255,105	55,095,779

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	12,284,672	10,967,052

B사	11,263,521	8,580,070