코엔텍 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 27기 당분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일 현재
제 26기 전분기: 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 코엔텍

1. 회사의 개요 주식회사 코엔텍(이하 "회사")은 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.1.1 연결범위의 변동당분기 중 매각예정자산 및 부채의 매각이 완료되어 종속기업에서 제외됨에따라 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다.이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 당분기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1110호에 따른 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	37,025	-	-	37,025

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	45,480	-	-	45,480

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	47,570,136	-	-

단기금융상품	53,000,000

매출채권	7,640,444	-	-

기타유동금융자산	500,225	-	-

장기금융상품(*1)	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	37,025	-

기타비유동금융자산	2,252,701	-	-

매입채무	-	-	607,752

기타유동금융부채(*2)	-	-	4,592,639

장기차입금	-	-	23,349,520

합 계	110,968,006	37,025	28,549,911

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	92,611,818	-	-

매출채권	8,102,309	-	-

기타유동금융자산	242,129	-	-

장기금융상품(*1)	4,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	45,480	-

기타비유동금융자산	1,916,835	-	-

매입채무	-	-	842,739

기타유동금융부채	-	-	3,550,701

장기차입금	-	-	25,805,200

합 계	102,877,591	45,480	30,198,640

(*1) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 리스부채는 제외되어 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 주요 순손익 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비	9,712

이자수익	1,443,453

이자비용	(280,340)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	1,163

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비	(15,892)

이자수익	935,070

이자비용	(301,742)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	2,906

6. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 계약자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 계약자산 총액	8,210,627	8,637,638

차감: 손실충당금	(26,536)	(26,248)

합 계	8,184,091	8,611,390

(2) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초	26,248	101,563

대손상각비(환입)	288	15,891

당분기말 손실충당금	26,536	117,454

(3) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	108,472	-	29,266	-

미수수익	391,752	-	212,863	-

보증금	-	2,252,701	-	1,916,835

합 계	500,224	2,252,701	242,129	1,916,835

(4) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 상세 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

국채및공채	37,025	45,480

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	45,480	143,772

취득	6,170	13,285

처분	(14,625)	(31,315)

기말 금액	37,025	125,742

8. 매각예정비유동자산 전기중 회사의 경영진은 종속기업인 용신환경개발(주) 주식을 매각할 계획을 가지고 매각을 이행하기 위해 적극적으로 매수자를 물색하였으며, 그 결과 2019년 3월 15일매각이 완료되었습니다.

(1) 당분기 매각일의 처분대가, 처분대상순자산가액과 처분손익 및 전기말 매각예정자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.15(매각일)	전기말

총처분대가

현금	12,912,669	-

처분 순자산의 장부금액

유동자산

현금및현금성자산	3,159,600	2,589,722

매출채권	1,959,122	2,278,926

기타유동금융자산	23,898	22,718

기타유동자산	1,630	-

당기법인세자산	1,422	-

비유동자산

당기손익-공정가치 금융자산	77,082	77,082

유형자산	2,272,354	2,292,151

무형자산	5,097,932	5,097,932

기타비유동금융자산	261,524	274,036

이연법인세자산	88,304	88,304

유동부채

매입채무	(124,086)	(295,176)

기타유동금융부채	(357,232)	(230,412)

기타유동부채	(80,847)	(270,704)

당기법인세부채	(393,136)	(285,086)

비유동부채

순확정급여부채	(19,002)	-

소 계	11,968,565	11,639,493

비지배지분	7,545	7,545

처분손익	951,649	-

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	75,990,044	85,408,357

취득	9,487,338	2,782,176

처분 및 폐기	-	(9,142)

감가상각비	(7,678,781)	(7,913,156)

기말 순장부금액	77,798,601	80,268,235

(2) 유형자산 담보제공 내역

당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 일부 기계장치가 차입약정 및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).(3) 추정의 변경회사는 당기중 생산량 비례법으로 상각하는 매립시설(구축물)에 대한 추정 상각율을 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 그 결과 상각율이증가하였으며, 이로 인하여 매출원가에 계상된 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 156백만원이 감소하였습니다.

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	236,082	7,247,343

취득	197,972	605,000

처분	-	(147,969)

정부제출	-	(2,370,360)

기말 순장부금액	434,054	5,334,014

11. 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금(에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	1.50	12,321,100	13,928,200

2026.03.15	1.50	11,028,420	11,877,000

합 계	23,349,520	25,805,200

차감 : 유동항목	(3,839,480)	(3,415,550)

계	19,510,040	22,389,650

당분기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

12. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	324,146	318,802

순이자원가	(3,892)	(4,053)

종업원급여에 포함된 총 비용	320,254	314,749

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,573,894	4,276,311

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,203,002)	(4,228,676)

재무상태표상 순확정급여부채	370,892	47,635

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말: 1,289천원)이 포함된 금액입니다.

13. 충당부채1) 당분기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	1,006,825	7,021,513	8,028,338

할인액 상각	-	-	-

사용	-	(47,602)	(47,602)

추가 충당금전입(환입)	(215,862)	2,283,049	2,067,187

기말금액	790,963	9,256,960	10,047,923

유동항목	( 790,963)	-	( 790,963)

비유동항목	-	9,256,960	9,256,960

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	온실가스배출부채	복구충당부채	합 계

기초금액	2,363,340	6,964,056	9,327,396

할인액 상각	-	82,744	82,744

사용	(2,370,360)	(47,602)	(2,417,962)

추가 충당금전입	1,109,834	-	1,109,834

기말금액	1,102,814	6,999,198	8,102,012

유동항목	(1,102,814)	-	(1,102,814)

비유동항목	-	6,999,198	6,999,198

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(23,785)	(36,585)	20,040	(18,538)

재고자산의 매입	639,456	1,694,846	569,271	1,725,609

종업원급여	1,518,484	4,626,919	1,894,128	5,201,977

복리후생비	323,669	786,331	467,413	1,027,672

외주비	426,674	1,290,066	401,208	1,388,987

감가상각비	2,639,395	7,698,578	2,785,745	7,913,156

지급수수료	752,721	1,958,531	825,885	3,005,965

수도광열비	2,917,843	4,552,245	1,609,469	4,759,868

수선비	754,959	2,683,292	799,852	2,116,260

기타	541,436	2,831,494	1,400,125	4,170,159

합 계	9,407,980	28,085,717	10,773,136	31,291,113

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	411,324	1,245,919	521,929	1,499,156

퇴직급여	28,941	89,038	39,989	118,917

복리후생비	116,016	313,333	158,660	403,368

여비교통비	14,796	53,998	13,022	53,702

통신비	9,608	24,354	7,739	24,046

세금과공과	64,269	96,144	68,918	105,838

소모품비	19,905	46,049	9,818	20,241

지급임차료	560	43,461	20,549	95,981

수도광열비	17,267	50,245	18,448	56,793

감가상각비	20,177	61,904	21,923	66,365

지급수수료	313,169	652,361	130,746	599,468

접대비	14,184	44,724	28,146	66,944

협회비	6,691	24,032	6,954	22,111

기타	26,060	90,250	21,039	84,719

합 계	1,062,967	2,835,812	1,067,880	3,217,649

16. 법인세 비용회사의 당분기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24%입니다.

17. 배당금회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 19,914백만원(주당400원)을 2019년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 1,245백만원).

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	20,317,263	17,861,651

조정 :

대손상각비	(9,711)	15,892

퇴직급여	332,009	367,711

감가상각비	7,698,578	7,913,156

온실가스배출부채전입액	(215,862)	1,109,834

복구충당부채전입액	376,415	82,744

이자비용	280,340	301,742

법인세비용	6,167,960	5,182,462

이자수익	(1,431,705)	(861,713)

유형자산처분이익	-	(5,131)

매각예정자산처분이익	(951,649)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	2,805,744	(702,797)

기타유동금융자산의 감소	(75,271)	108,781

기타유동자산의 감소	(259,994)	(137,104)

재고자산의 증가	(36,585)	(18,538)

기타비유동자산의 감소	(143,951)	19,436

매입채무의 증가	(559,092)	22,605

기타유동금융부채의 감소	814,201	(92,326)

기타유동부채의 증가	(630,835)	106,702

기타비유동부채의 감소	(45,500)	-

순확정급여부채의 감소	23,083	-

충당부채의 감소	(47,602)	(47,602)

영업으로부터 창출된 현금	34,407,836	31,227,505

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

선급금의 유형자산 대체	-	255,300

유형자산 취득 미지급금의 변동	-	583,100

복구충당부채의 복구비용추정자산 대체	1,917,853	-

온실가스배출권 제출	-	(2,370,360)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	유동성장기차입금

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	22,389,650	25,805,200	3,415,550	1,071,800

현금흐름	-	-	(2,455,680)	(536,100)

기타 비금융변동	(2,879,610)	(2,455,680)	2,879,610	2,455,680

기말금액	19,510,040	23,349,520	3,839,480	2,991,380

19. 우발채무 및 약정사항(1) 회사가 보증을 제공받은 내용

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	17,534,041	12,524,059	계약이행보증

(2) 금융기관과의 주요 약정내용(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

하나은행	외상매출채권담보대출	130,000	-	130,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-

합 계	9,130,000	-	9,130,000	-

(3) 담보제공 자산 현황1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	26,158,809	32,252,400	장기차입금	23,349,520	신한은행

기계장치	556,184	7,700,000	-	-	산업은행

(*) 상기 담보제공자산 토지와 건물은 산업은행에도 추가로 담보제공되어 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*1)	26,439,583	32,252,400	장기차입금	25,805,200	신한은행

기계장치	1,054,508	7,700,000	-	-	산업은행

당기손익-공정가치금융자산(*2)	52,055	52,055	-	-	전문건설공제조합

당기손익-공정가치금융자산(*2)	25,027	25,027	-	-	한국건설자원공제조합

(*1) 상기 담보제공자산 중 토지와 건물은 산업은행에도 추가로 담보제공되어 있습니다.

(*2) 회사는 상기 전문건설공제조합의 약정과 관련하여 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치금융자산(전문건설공제조합 출자주식 57좌)를 담보로 제공하였으며, 한국건설자원공제조합의 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산(한국건설자원공제조합 출자주식 150좌)를 담보로 제공하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

20. 특수관계자 거래 당분기말 현재 회사의 지배기업은 그린에너지홀딩스 유한회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 맥쿼리코리아오퍼튜니티즈 사모투자전문회사 제3호입니다.

(1) 종속기업 및 회사와 거래가 있는 특수관계자 내역

구 분	특수관계자 명칭

당분기말	전기말

기타특수관계자	주식회사 클렌코	주식회사 클렌코

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	주식회사 클렌코	188,871	135,926	-	-

(3) 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

당분기말	전기말

기타특수관계자	주식회사 클렌코	-	-

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	241,444	226,889

퇴직급여	19,228	19,995

합 계	260,672	246,884

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 부문정보 (1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

처리매출	10,057,512	33,069,151	11,512,966	34,935,588

유틸리티매출	6,455,613	18,326,529	6,031,828	16,648,520

기타매출	73,352	569,846	569,916	1,384,805

합 계	16,586,477	51,965,526	18,114,710	52,968,913

(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	9,679,031	8,832,821

B사	11,833,265	10,155,232

22. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.18 ~ 2.54%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	262,505

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	262,505

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	80,050

비유동 리스부채	182,455

합계	262,505

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

사용권자산

부동산	122,413

차량운반구	140,092

합계	262,505

(단위: 천원)

구 분	당기초

리스부채

유동	80,050

비유동	182,455

합계	262,505

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되어 있습니다.

② 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등 으로 구성되어 있습니다.