코엔텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 23 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 코엔텍

1. 회사의 개요

주식회사 코엔텍(이하 "당사")은 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 당기말 현재 가동 중에 있습니다. 당사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 10,000,000천원이었으나, 이후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,000,000천원이며, 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

후성에이치디에스(주)	10,145,288	20.29

김근수	3,754,069	7.51

일광이앤씨(주)	2,104,233	4.21

자기주식	214,280	0.43

기타	33,782,130	67.56

합 계	50,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당기 재무제표는 2017년 2월 23일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐 만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용 할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가조기 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸 에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 분류당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익항목'으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법(구축물 중 매립시설은생산량비례법)으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	8~20년

기계장치	15년

차량운반구	6년

기타유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다 .

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 복구충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구비용추정자산 및 복구충당부채당사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출예상액을 복구비용추정자산(구축물) 및 복구충당부채로 계상한 후, 생산량비례법에 따라 동 복구비용추정자산에 대하여 감가상각을 하고 있습니다.

(11) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습 니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(14) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 복구충당부채당사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 439,866천원( 전기말: 882,600천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 15에서 기술하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관명	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	씨티은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,273,409	5,384,573

차감: 대손충당금	(1,305)	(182)

매출채권 순액	7,272,104	5,384,391

미수금	107,889	4,138

미수수익	53,961	267,569

합 계	7,433,954	5,656,098

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사의 채권에 대한 평균회수기간은 6개월 이내입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 24개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 24개월이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 24개월 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	6 ~ 12 개월	12 ~ 18 개월	18 ~ 24 개월	합 계

매출채권	17,524	2,505	5,466	25,495

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6 ~ 12 개월	12 ~ 18 개월	18 ~ 24 개월	합 계

매출채권	63,991	-	-	63,991

2) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	182	28

손상차손 인식	1,123	154

기말금액	1,305	182

6. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	취득원가	공정가액	장부가액

당기말	전기말

(국채 및 공채)

1년 이내	55,055	55,055	55,055	38,215

1년 초과 5년 내	56,665	56,665	56,665	107,100

(비상장주식)

(주)한텍	2,999,998	1,726,637	1,726,637	1,946,724

(출자금)

한국엔지니어링공제조합	99,856	99,856	99,856	99,856

합 계	3,211,574	1,938,213	1,938,213	2,191,895

당기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 220,087천원 (전기 : 1,053,275천원)이며 전액 비상장주식에서 발생하였습니다.

7. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	109,379	88,453

선급비용	1,310,002	303,095

부가세대급금	-	327,078

합 계	1,419,381	718,626

8. 종속기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

용신환경개발(주)	건설폐기물처리업	12월	180,000	100	9,835,990	11,667,902	11,667,902

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

용신환경개발(주)	17,844,717	1,072,163	6,745,641	1,045,249

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

용신환경개발(주)	17,057,864	976,893	9,566,116	2,068,461

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,276,737	-	17,276,737

건물	14,974,584	(5,063,009)	9,911,575

구축물(*)	48,961,805	(27,789,162)	21,172,643

기계장치	85,537,507	(46,703,929)	38,833,578

차량운반구	231,145	(98,076)	133,069

기타의유형자산	1,280,025	(1,155,671)	124,354

건설중인자산	1,259,700	-	1,259,700

합 계	169,521,503	(80,809,847)	88,711,656

(*) 구축물에는 복구비용추정자산이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,269,634	-	17,269,634

건물	14,403,067	(4,696,606)	9,706,461

구축물(*)	48,749,181	(24,983,661)	23,765,520

기계장치	81,573,220	(43,351,062)	38,222,158

차량운반구	285,951	(89,274)	196,677

기타의유형자산	1,213,725	(1,121,363)	92,362

건설중인자산	768,500	-	768,500

합 계	164,263,278	(74,241,966)	90,021,312

(*) 구축물에는 복구비용추정자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	17,269,634	7,103	-	-	-	17,276,737

건물	9,706,461	31,057	-	(366,404)	540,461	9,911,575

구축물	23,765,520	157,624	-	(2,805,501)	55,000	21,172,643

기계장치	38,222,158	2,722,499	-	(3,340,079)	1,229,000	38,833,578

차량운반구	196,677	-	(25,238)	(38,370)	-	133,069

기타의유형자산	92,362	6,300	-	(34,308)	60,000	124,354

건설중인자산	768,500	2,375,661	-	-	(1,884,461)	1,259,700

합 계	90,021,312	5,300,244	(25,238)	(6,584,662)	-	88,711,656

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	17,088,998	180,636	-	-	-	17,269,634

건물	7,012,195	-	(144,379)	(298,403)	3,137,048	9,706,461

구축물	7,111,099	1,764,110	-	(1,513,500)	16,403,811	23,765,520

기계장치	14,116,669	312,737	(6,829)	(1,977,858)	25,777,439	38,222,158

차량운반구	108,832	119,844	(1)	(31,998)	-	196,677

기타의유형자산	141,266	-	-	(48,904)	-	92,362

건설중인자산	12,582,248	33,504,550	-	-	(45,318,298)	768,500

합 계	58,161,307	35,881,877	(151,209)	(3,870,663)	-	90,021,312

(3) 당기말 현재 상기 유형자산 중 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 당사의 차입약정과 관련하여 신한은행 등에 채권 최고액 39 ,952 백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	381,071	12,780	393,851

감가상각누계액	-	(12,567)	(12,567)

장부금액	381,071	213	381,284

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	226,564	12,780	239,344

감가상각누계액	-	(10,011)	(10,011)

장부금액	226,564	2,769	229,333

(2) 당 기 및 전기 중 무 형자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초	226,564	2,769	229,333

취득	154,507	-	154,507

상각비	-	(2,556)	(2,556)

기말	381,071	213	381,284

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초	226,564	5,325	231,889

상각비	-	(2,556)	(2,556)

기말	226,564	2,769	229,333

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산

임차보증금	-	1,580,196	-	1,599,329

12. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	736,390	351,876

미지급금	5,125,521	9,102,212

미지급비용	973,956	844,238

미지급배당금	20,613	18,756

합 계	6,856,480	10,317,082

13. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

장기차입금	신한은행	1.50%	2025.06.15	15,000,000	15,000,000

1.50%	2026.03.15	11,877,000	-

합 계	26,877,000	15,000,000

당기말 현재 당사는 신한은행에 장기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석9 참고)

14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	202,422	185,809

선수금	32,381	17,926

선수수익	554,069	784,103

부가세예수금	856,061	-

합 계	1,644,933	987,838

15 . 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.57	2.51

기대임금상승률	4.00	4.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,613,501	3,459,490

사외적립자산의 공정가치	(3,173,635)	(2,576,890)

확정급여채무에서 발생한 순부채	439,866	882,600

(3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순 확정급여 부채

기초	3,459,490	(2,576,890)	882,600

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	482,590	-	482,590

이자비용(이자수익)	75,399	(62,032)	13,367

소 계	557,989	(62,032)	495,957

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	27,959	27,959

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,678	-	1,678

경험조정에 의한 보험수리적손익	72,590	-	72,590

소 계	74,268	27,959	102,227

기업이 납부한 기여금	-	(1,040,918)	(1,040,918)

제도에서 지급한 금액	(478,246)	478,246	-

기말	3,613,501	(3,173,635)	439,866

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순 확정급여 부채

기초	2,972,586	(2,136,256)	836,330

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	424,312	-	424,312

이자비용(이자수익)	77,466	(58,051)	19,415

소 계	501,778	(58,051)	443,727

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	17,417	17,417

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(166,494)	-	(166,494)

경험조정에 의한 보험수리적손익	151,620	-	151,620

소 계	(14,874)	17,417	2,543

기업이 납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)

기말	3,459,490	(2,576,890)	882,600

한편 당 기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 331,538천 원( 전기: 238,528천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,888,008	2,308,377

기타	285,627	268,513

합 계	3,173,635	2,576,890

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 34,073천원 입니다.(전기: 40,634천원)

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(257,002)	293,755

기대임금상승률의 1% 변동	287,300	(256,646)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(235,552)	267,888

기대임금상승률의 1% 변동	261,799	(235,057)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	5,191,631	5,084,750

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	5,084,750	170,351	(63,470)	5,191,631

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	3,304,785	1,843,435	(63,470)	5,084,750

17. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	226,664

2016년분(*)	373,515

2017년분(*)	368,382

합 계	968,561

(*) 신규 소각장 건설에 따라 추가로 받을 것으로 예상되는 154,459 KAU 가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	226,664	4,374,615	373,515	7,208,840	368,382	7,109,773	968,561	18,693,227

기말	226,664	4,374,615	373,515	7,208,840	368,382	7,109,773	968,561	18,693,227

한편 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(3) 당기 및 전기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

배출부채	761,592	893,267	-	1,654,859

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

배출부채	-	761,592	-	761,592

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 420,805 KAU(전기: 265,118 KAU)입니다.

18. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000 주

② 1주당 액면금액	500원	500 원

③ 발행한 주식의 수-보통주	50,000,000주	50,000,000 주

④ 자본금	25,000,000,000 원	25,000,000,000 원

19. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,385,970	1,385,970

자기주식	(107,140)	(107,140)

합 계	1,278,830	1,278,830

당사는 당사의 주주였던 임차인의 부도로 인하여 임차보증금 100,000천원을 당사의 주식 20,000주(액면분할전)로 회수하였고, 추가적으로 임차인이 소유한 당사의 주식1,428주(액면분할 전)를 7,140천원에 취득하였습니다. 동 자기주식에 대한 향후 처분계획은 확정되지 않았습니다.

20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,219,643	1,095,179

미처분이익잉여금	73,115,352	60,528,325

합 계	74,334,995	61,623,504

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	61,623,504	56,229,944

당기순이익	14,035,871	6,640,187

배당금 지급	(1,244,643)	(1,244,643)

확정급여제도의 재측정요소	(102,227)	(2,543)

법인세효과	22,490	559

기말금액	74,334,995	61,623,504

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기)

주식의 종류	총발생주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	50,000,000주	214,280주	49,785,720주	25원	1,244,643,000원

(전기)

주식의 종류	총발생주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	50,000,000주	214,280주	49,785,720주	25원	1,244,643,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(464,464)	(462,480)

당기변동	(102,227)	(2,543)

법인세 효과	22,490	559

기말금액	(544,201)	(464,464)

(5) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 24 기 2016년 1월 1일 부터 제 23 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 23일 처분확정일 2016년 3월 25일

주식회사 코엔텍 (단위 : 원)

과 목	제 24 기	제 23 기

I.미처분이익잉여금	73,115,352,165	60,528,325,566

1.전기이월미처분이익잉여금	59,159,218,266	53,890,122,549

2.확정급여제도의 재측정요소	(79,737,181)	(1,983,785)

3.당기순이익	14,035,871,080	6,640,186,802

II.이익잉여금처분액	1,369,107,300	1,369,107,300

1.이익준비금	124,464,300	124,464,300

2.배당금 현금배당 (주당배당금(율): 당기 25원(5%) 전기 25원(5%))	1,244,643,000	1,244,643,000

III.차기이월미처분이익잉여금	71,746,244,865	59,159,218,266

21. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리매출	30,416,187	24,998,584

유틸리티매출	18,167,783	8,915,191

합 계	48,583,970	33,913,775

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리매출원가	20,658,119	20,849,035

유틸리티매출원가	8,693,078	1,424,842

합 계	29,351,197	22,273,877

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,490,843	2,119,064

퇴직급여	164,419	205,199

복리후생비	431,748	514,667

지급임차료	26,371	7,578

접대비	61,933	63,303

감가상각비	93,365	91,965

무형자산상각비	2,556	2,556

세금과공과	124,079	90,536

광고선전비	2,345	1,890

협회비	20,094	21,143

대손상각비	1,123	154

통신비	25,788	26,157

여비교통비	82,960	78,732

소모품비	39,954	48,216

수선비	27,417	53,962

보험료	12,718	14,355

회의비	32,826	27,989

지급수수료	648,076	678,171

수도광열비	52,671	39,429

차량유지비	8,433	7,427

도서인쇄비	5,402	5,736

교육훈련비	1,026	4,124

합 계	4,356,147	4,102,353

23. 금융이익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	45,611	42,977

단기금융상품	109,222	105,800

매도가능금융자산	47,444	18,891

장기금융상품	5,896	143,926

배당금수익	361,000	361,000

합 계	569,173	672,594

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산손상차손	220,087	1,053,274

이자비용	359,398	10,480

합 계	579,485	1,063,754

24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	999

임대료수익	514,960	406,760

잡이익	161,992	277,629

합 계	676,952	685,388

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	13,238	151,207

기부금	12,300	3,300

합 계	25,538	154,507

25. 법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액(법인세환급액 및 법인세추납액 포함)	1,660,022	1,045,292

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주)	(200,656)	(8,771)

자본에 직접 반영된 법인세	22,490	559

법인세비용	1,481,856	1,037,080

(주)일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	1,189,959	1,181,188

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	1,390,615	1,189,959

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(200,656)	(8,771)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,517,727	7,677,267

적용세율( 당기:21.86%, 전기:21.71%)에 따른 법인세	3,391,900	1,666,999

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과 (당기: 499,502천원 , 전기: 436,468천원)	(109,182)	(94,757)

비공제비용으로 인한 효과( 당기: 96,762천원 , 전기: 85,061천원)	21,151	18,467

법인세환급액	-	(14,133)

법인세추납액	13,235	-

세액공제로 인한 효과	(2,063,518)	(1,174,011)

전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	-	400,174

기타(세율차이 등)	228,270	234,341

법인세비용	1,481,856	1,037,080

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	9.55%	13.51%

(3) 당기 및 전 기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	22,490	559

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	증(감)	기말	기초	증(감)	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손세액공제	2,171	-	2,171	2,171	-	2,171

미수수익	(58,865)	46,994	(11,871)	(36,153)	(22,712)	(58,865)

선급비용	(13,297)	5,246	(8,051)	(11,405)	(1,892)	(13,297)

선수매출	172,503	(50,608)	121,895	106,585	65,918	172,503

복구비용추정자산	(364,862)	50,904	(313,958)	(18,375)	(346,487)	(364,862)

감가상각비	220,239	(31,933)	188,306	293,492	(73,253)	220,239

퇴직급여	679,991	43,854	723,845	586,541	93,450	679,991

퇴직연금운용자산	(565,662)	(132,254)	(697,916)	(468,722)	(96,940)	(565,662)

복구충당부채	1,118,645	23,514	1,142,159	727,054	391,591	1,118,645

온실가스배출부채	167,550	196,519	364,069	-	167,550	167,550

투자주식	(400,174)	-	(400,174)	-	(400,174)	(400,174)

매도가능금융자산손상차손	231,720	48,420	280,140	-	231,720	231,720

합 계	1,189,959	200,656	1,390,615	1,181,188	8,771	1,189,959

26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동

저장품	15,263	-	-	15,263

종업원급여	-	3,729,746	2,490,843	6,220,589

퇴직급여	-	331,538	164,419	495,957

복리후생비	-	527,953	431,748	959,701

외주비	-	1,598,365	-	1,598,365

감가상각비	-	6,491,297	93,365	6,584,662

지급수수료	-	1,197,862	648,076	1,845,938

온실가스충당부채전입	-	893,267	-	893,267

수도광열비	-	3,322,956	52,671	3,375,627

수선비	-	2,517,469	27,417	2,544,886

기타	-	8,725,481	447,608	9,173,089

합 계	15,263	29,335,934	4,356,147	33,707,344

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동

저장품	(13,614)	-	-	(13,614)

종업원급여	-	2,954,665	2,119,064	5,073,729

퇴직급여	-	238,528	205,199	443,727

복리후생비	-	601,226	514,667	1,115,893

외주비	-	1,422,697	-	1,422,697

감가상각비	-	3,778,698	91,965	3,870,663

지급수수료	-	303,145	678,171	981,316

온실가스충당부채전입	-	761,592	-	761,592

수도광열비	-	3,119,972	39,429	3,159,401

수선비	-	2,061,285	53,962	2,115,247

기타	-	7,045,683	399,896	7,445,579

합 계	(13,614)	22,287,491	4,102,353	26,376,230

27. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	14,035,871,080	6,640,186,802

유통보통주식수(*)	49,785,720 주	49,785,720 주

기본주당이익	282	133

(*) 당사의 유통보통주식수는 발행보통주식 50,000,000주에서 자기주식 214,280주를 차감한 주식수입니다.

당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	42,286,292	32,451,263

자본	100,613,825	87,902,334

부채비율	42.03%	36.92%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

(금융자산)

단기금융상품	450,000	-	-	450,000

장기금융상품	1,012,316	-	-	1,012,316

매출채권및기타채권	7,433,954	-	-	7,433,954

매도가능금융자산	-	1,938,213	-	1,938,213

기타금융자산	1,580,196	-	-	1,580,196

합 계	10,476,466	1,938,213	-	12,414,679

(금융부채)

매입채무및기타채무	-	-	6,856,480	6,856,480

장기차입금	-	-	26,877,000	26,877,000

합 계	-	-	33,733,480	33,733,480

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

(금융자산)

단기금융상품	4,130,000	-	-	4,130,000

장기금융상품	382,370	-	-	382,370

매출채권및기타채권	5,656,098	-	-	5,656,098

매도가능금융자산	-	2,191,895	-	2,191,895

기타금융자산	1,599,329	-	-	1,599,329

합 계	11,767,797	2,191,895	-	13,959,692

(금융부채)

매입채무및기타채무	-	-	9,555,490	9,555,490

장기차입금	-	-	15,000,000	15,000,000

합 계	-	-	24,555,490	24,555,490

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(금융자산)

현금및현금성자산	45,611	42,977

단기금융상품	109,222	105,800

장기금융상품	5,896	143,926

매도가능금융자산	(171,643)	(1,033,383)

(금융부채)

장기차입금	(359,398)	(10,480)

합 계	(370,312)	(751,160)

(4) 금융위험관리

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외화위험관리당 사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있지 않으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 이자율위험관리당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

ㄱ. 이자율민감도 분석 아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우

- 당사의 당 기순이익은 134,385천원 감소/증가 (전기: 75,000천원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 거래처의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래처에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 등과 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 매출채권및기타채권입니다.

3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위해서 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	6,856,480	-	-	6,856,480

장기차입금	403,155	1,468,557	27,104,285	28,975,997

합 계	7,259,635	1,468,557	27,104,285	35,832,477

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	2년미만	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	9,555,490	-	-	9,555,490

장기차입금	225,000	225,000	15,871,875	16,321,875

합 계	9,780,490	225,000	15,871,875	25,877,365

29. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

기타금융자산	1,580,196	1,580,196	1,599,329	1,599,329

(금융부채)

장기차입금	26,877,000	26,877,000	15,000,000	15,000,000

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

(금융자산)

기타금융자산	-	-	1,580,196

매도가능금융자산	-	-	1,726,637

합 계	-	-	3,306,833

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

(금융자산)

기타금융자산	-	-	1,599,329

매도가능금융자산	-	-	1,946,724

합 계	-	-	3,546,053

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	출자금등	211,576	245,171

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	용신환경개발(주), (주)영농법인청량

기타 특수관계자	후성에이치디에스(주), 한국내화(주), 일광이앤씨(주) , (주)후성, (주)한텍, (주)후성정공

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매출원가	유형자산취득

당기	전기	당기	전기	당기	전기

(종속기업)

용신환경개발(주)	229,192	1,012,011	4,639	169,626	-	-

(기타 특수관계자)

후성에이치디에스(주)	-	-	1,246,639	694,586	-	-

한국내화(주)	-	-	191,560	526,800	2,177,000	3,640,000

일광이앤씨(주)	-	-	-	405,000	644,400	26,610,600

(주)후성	375,164	274,523	-	-	-	-

(주)한텍	81,528	104,623	-	-	-	-

후성정공(주)	-	-	33,000	89,200	-	-

합 계	685,884	1,391,157	1,475,838	1,885,212	2,821,400	30,250,600

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

(종속기업)

용신환경개발(주)	65,014	15,156	61	-

(기타 특수관계자)

후성에이치디에스(주)	-	-	385,487	136,090

한국내화(주)	-	-	1,144,880	1,779,800

일광이앤씨(주)	-	-	119,900	4,357,760

(주)후성	163,616	110,240	-	-

(주)한텍	21,949	14,824	-	-

후성정공(주)	-	-	15,125	88,000

합 계	250,579	140,220	1,665,453	6,361,650

(4) 당기말 현재 특수관계자인 일광이엔씨(주)의 공사계약이행보증과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

지급보증내역	보증기간	한도금액(천원)	지급보증처

공사이행 연대보증	2016.06.28~2018.12.28	4,264,833	서울보증보험(주)

2016.09.20~2018.06.19	11,015,137

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,535,883	1,179,709

퇴직급여	92,599	93,675

합 계	1,628,482	1,273,384

31. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권의 유동성 대체	55,055	38,215

금융상품의 유동성 대체	450,000	3,530,000

건설중인자산에서 본계정 대체	1,884,461	45,318,298

유형자산 취득 미지급금 증가(감소)	(5,573,939)	5,763,436

복구충당부채의 복구비용추정자산 대체	68,157	1,764,110

미지급배당금 대체	1,857	1,857

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유

SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지

1매	백지

(2) 당기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 10,084,964천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도금액	실행금액	내역

신한은행	26,877,000	26,877,000	에너지이용합리화자금대출

하나은행	230,000	-	외상매출채권담보대출

한국산업은행	6,000,000	-	산업운영자금대출

합 계	33,107,000	26,877,000

(4) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보가액	보험회사명

재산종합보험	소각시설,매립시설, 관리동, 기계장치 등	125,218,473	현대해상화재보험(주)

한편, 당사는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.( 5) 진행중인 소송사건 당 기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 부문정보

(1) 보고부문 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다. (2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보당사의 가장 큰 고객은 SKC(주)와 SK에너지(주)입니다. SKC(주)와 SK에너지(주)에 대한 매출액은 각각 10,953,989천원(전기: 501,514천원) 및 8,488,987천원(전기: 9,466,260천원)입니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다.