삼성카드 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 37 기(당기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

제 36 기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

제 35 기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

주) '18년도 회계감사기준 개정 및 핵심감사제 도입으로 제 36기부터 핵심감사사항 기재

2. 재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등 가. 별도 감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 37 기(당기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

제 36 기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

제 35 기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

주) '18년도 회계감사기준 개정 및 핵심감사제 도입으로 제 36기부터 핵심감사사항 기재

3. 외부감사인에게 지급한 보수 등에 관한 사항

가. 감사용역 체결현황(단위 : 천원(VAT별도), 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제 37 기(당기)	삼일회계법인	분 ㆍ 반기 별도 및 연결재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 등	808,182	8,163

제 36 기(전기)	삼일회계법인	분 ㆍ 반기 별도 및 연결재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표에 대한 감사	628,000	5,810

제 35 기(전전기)	삼일회계법인	분 ㆍ 반기 별도 및 연결재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표에 대한 감사	586,000	5,632

나. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 천원, VAT별도)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제 37 기(당기)	2019년 1월	세무조정	2019.01~2019.03	18,000	삼일회계법인

2019년 1월	세무자문	2019.01~2019.12	18,000	삼일회계법인

제 36 기(전기)	2018년 1월	세무조정	2018.01~2018.03	18,000	삼일회계법인

2018년 1월	세무자문	2018.01~2018.12	18,000	삼일회계법인

2018년 8월	세무조정	2018.08~2018.08	6,500	삼일회계법인

제 35 기(전전기)	2017년 1월	세무자문	2017.01~2017.12	18,000	삼일회계법인

2017년 8월	세무조정	2017.08~2017.08	6,500	삼일회계법인

다. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2017.02.24	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ하영원 위원장, 차은영 위원, 정태문 위원- 회계감사인(안진회계법인)	대면회의	- 2016년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

2	2018.02.23	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2017년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

3	2018.04.30	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2018년 재무제표에 대한 감사범위 및 시기 등 감사계획에 대한 논의

4	2018.10.25	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 외감법 주요 개정사항, 내부회계관리제도 강화 등 감사환경 변화에 대한 논의

5	2019.02.21	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2018년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

6	2019.04.22	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 재무제표에 대한 감사범위 및 시기 등 감사계획에 대한 논의

7	2019.07.18	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 1분기 재무제표 검토결과 및 반기 중점 검토사항에 대한 논의

8	2019.11.07	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 반기 재무제표 검토결과 및 3분기 중점 검토사항에 대한 논의 등

4. 회계감사인의 변경 ( 1) 회사의 회계감사인의 변경

구분	회계연도	회계법인	변경사유

삼성카드	2019	삼일회계법인	-

2018	삼일회계법인	-

2017	삼일회계법인	안진회계법인 계약기간 만료로 신규선임

(2) 종속회사의 회계감사인의 변경

구분	회계연도	회계법인	변경사유

첼린저제이십이차유동화전문(유) 첼린저제이십삼차유동화전문(유) 첼린저제이십사차유동화전문(유) 첼린저제이십오차유동화전문(유) 첼린저제이십육차유동화전문(유)	2019	삼일회계법인	-

2018	삼일회계법인	-

2017	삼일회계법인	안진회계법인 계약기간 만료로신규선임

주1) 2017년 이후 설립된 종속회사인 첼린저제이십칠차유동화전문(유), 첼린저제이십팔차유동화전문(유), 첼린저제이십구차유동화전문(유), 파인더제일차유동화전문(유)의 감사인은 삼일회계법인임주2) 첼린저제이십이차유동화전문(유) : '18년 8월 6일 청산, 첼린저제이십삼차유동화전문(유) : '19년 3월 4일 청산 5. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항 공시대상기간 중에 종속회사가 회계 감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실은 없습니다. 당사의 종속회사 현황은 'I.회사의 개요 - 1.연결대상 종속회사 개황'을 참조하시기 바랍니다. 6. 내부통제에 관한 사항 가. 감사위원회의 내부통제의 유효성에 대한 감사 결과

- 해당사항 없음 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 해당사항 없음 (2) 회계 감사인의 내부회계관리제도에 대 한 의견

사업연도	회계감사인	감사(검토)의견	비고

제 37 기	삼일회계법인	2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한삼성카드주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회 사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	감사의견

제 36 기	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과,운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함	검토의견

제 35 기	삼일회계법인	경 영 자 의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 회계감사인의 검토결과,운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함	검토의견

다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음