삼성카드 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 나. 자산유동화 관련 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결실체는 자산유동화에 관한 법률에 따라 신판자산 등을 양도하였고, 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 사채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 연체율 조건 등 유동화에 따른 관련 계약에서 정하는 일정 사유에 해당될 경우 유동화증권의 조기상환 의무를 부담하며, 적격카드거래계정 및 예치금을 추가로 신탁할 수 있습니다. 다. 대손충당금 설정 현황 (1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	제40기말	제39기말	제38기말

신용판매자산	채권원금	19,032,733,628	17,070,185,558	13,908,346,425

이연대출부대손익	21,434,051	22,480,187	14,286,753

현재가치할인차금	(37,173,048)	(41,940,529)	(36,510,401)

대손충당금	(366,485,796)	(311,775,209)	(234,679,827)

소 계	18,650,508,835	16,738,950,007	13,651,442,950

설정률(%)	1.9	1.8	1.7

금융상품자산	채권원금	6,959,865,338	6,917,679,365	6,554,444,035

이연대출부대손익	2,983,470	2,163,294	1,665,707

현재가치할인차금	(52,459)	(44,886)	(37,982)

대손충당금	(367,068,093)	(435,209,926)	(472,463,048)

소 계	6,595,728,256	6,484,587,847	6,083,608,712

설정률(%)	5.3	6.3	7.2

할부금융자산	채권원금	569,429,043	361,267,497	533,077,074

이연대출부대손익	7,211,741	5,043,722	9,866,429

현재가치할인차금	(354,431)	(312,486)	(378,899)

대손충당금	(6,460,237)	(6,327,654)	(6,706,002)

소 계	569,826,116	359,671,079	535,858,602

설정률(%)	1.1	1.8	1.3

금융리스채권	채권원금	75,567,022	108,926,596	133,331,115

이연대출부대손익	580,180	484,960	275,562

대손충당금	(1,125,810)	(1,468,376)	(1,855,279)

소 계	75,021,392	107,943,180	131,751,398

설정률(%)	1.5	1.3	1.4

기타금융자산	채권원금	409,454,626	533,620,035	273,951,940

현재가치할인차금	(2,644,554)	(1,428,789)	(1,633,560)

대손충당금	(18,502,349)	(13,065,334)	(10,924,675)

소 계	388,307,723	519,125,912	261,393,705

설정률(%)	4.5	2.4	4.0

합 계	26,279,392,322	24,210,278,025	20,664,055,367

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었으며, 연결기준임주2) 대손충당금 설정률은 채권원금에 대한 대손충당금 설정률을 표시

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	제40기(당기)	제39기(전기)	제38기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	767,846,499	726,628,831	638,377,650

2. 순대손처리액(①-②+③)	412,355,205	317,050,492	374,245,196

① 대손처리액(상각채권액)	594,395,391	486,236,808	525,048,384

② 상각채권회수액	189,940,526	179,864,938	164,457,716

③ 기타증감액	7,900,340	10,678,622	13,654,528

3. 대손상각비 계상(환입)액	404,150,991	358,268,160	462,496,377

4. 기말 대손충당금 잔액 합계(1-2+3)	759,642,285	767,846,499	726,628,831

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었으며, 연결기준임주2) 대손충당금의 자세한 변동내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 12. 상각후원가 금융자산'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(3) 대손충당금 설정기준

- 기대신용손실 일반 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우, 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고 기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이(모든 현금 부족액)를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 유효이자율을 계산할 때 해당 금융상품의 기대존속기간에 걸친 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 연장옵션, 콜옵션, 이와 비슷한 옵션)을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 담보물의 처분에 따른 현금흐름이나 계약조건에 포함된 그 밖의 신용보강도 현금 흐름을 고려할 때 포함하고 있습니다. 금융상품의 기대존속기간은 신뢰성 있게 추정할 수 있다고 보고 있으나, 금융상품의 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 드문 경우에는 해당 금융상품의 남은 계약기간을 사용하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용이 손상된 것입니다. 신용손상을 일으킨 단일사건을 특정하여 식별하는 것이 불가능할 수 있으며, 오히려 여러 사건의 결합된 효과가 신용손상을 초래할 수도 있습니다. 보고기간 말에 인식해야 하는 대손충당금 (손실충당금)으로 조정하기 위한 기대신용손실액(또는 환입액)은 대손상각비로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 미래전망 정보에 근거하여 기대신용손실개념에 따라 경험손실률을 적용한 추산액으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사가 사용한 거시경제변수와 채무불이행 위험 간의 예측된 상관관계는 과거 10년 이상의 장기데이터를 기초로 도출되었습니다.

- 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 시에는 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에 걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용하고 있습니다. 이러한 평가를 하기 위해, 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생 위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생 위험과 비교하고 최초 인식 후에 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 정보로서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려하고 있습니다. 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단된다면 최초 인식 후에 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 볼 수 있습니다. (4) 대손상각 기준 회사는 [여신전문금융업감독규정] 제 9조 자산건전성 분류기준에 따라 추정손실로 분류한 채권을 상각처리하는 것을 원칙으로 하되, 1,000만원을 초과하는 채권은 금융감독원의 승인 후 처리하고 있습니다. (5) 당기말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3개월이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

신용카드자산	15,093,032	2,837,117	3,045,861	2,918,842	2,026,876	25,921,728

할부금융자산	56,060	52,014	90,372	149,560	228,280	576,286

리스자산	77,930	37,551	96,029	89,400	101,773	402,683

계	15,227,022	2,926,682	3,232,262	3,157,802	2,356,929	26,900,697

구성비율(%)	56.60	10.88	12.02	11.74	8.76	100.00

주) 금감원 업무보고서 기준임

라. 금융상품의 공정가치(1) 상각후원가로 측정하는 금융상품

(단위:천원)

구 분	금융상품	제40(당)기말	제39(전)기말	제38(전전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	신용판매자산	18,650,508,835	18,377,934,075	16,738,950,007	16,616,181,697	13,651,442,950	13,595,277,748

금융상품자산	6,595,728,256	6,440,714,870	6,484,587,847	6,426,259,466	6,083,608,712	6,054,986,125

할부금융자산	569,826,116	530,434,467	359,671,079	345,555,135	535,858,601	517,979,964

금융리스채권	75,021,392	70,996,904	107,943,180	105,040,074	131,751,398	130,408,721

기타금융자산	388,307,723	382,965,786	519,125,912	515,229,064	261,393,705	257,451,165

합 계	26,279,392,322	25,803,046,102	24,210,278,025	24,008,265,436	20,664,055,366	20,556,103,723

금융부채	차입금	4,000,000,000	3,987,896,402	1,900,000,000	1,900,000,000	300,000,000	300,000,000

사채	14,541,316,393	13,302,160,398	14,762,749,544	14,192,627,334	13,316,115,304	13,167,553,772

기타금융부채	2,275,107,758	2,278,624,231	2,070,088,515	2,067,931,432	1,748,788,819	1,747,673,199

리스부채	42,373,024	42,373,024	28,212,301	28,212,301	41,586,861	41,586,861

합 계	20,858,797,175	19,611,054,055	18,761,050,360	18,188,771,067	15,406,490,984	15,256,813,832

주) 한국채택국제회계기준으로 작성되었으며, 연결기준임

연결실체는 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

상기의 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치평가기법 중 기대현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하는 현금흐름 할인방법 등을 적용하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 금융상품

(당기말) (단위:천원)

구 분	금융상품	(수준1)시장거래가격이용	(수준2) 관측가능한시장정보이용	(수준3)기타	합계

금융자산	공정가치측정_기타포괄손익금융자산	188,176,492	-	177,641,142	365,817,634

공정가치측정_당기손익금융자산	-	-	18,830,152	18,830,152

파생상품자산	-	215,744,365	-	215,744,365

합계	188,176,492	215,744,365	196,471,294	600,392,151

금융부채	파생상품부채	-	32,026,201	-	32,026,201

(전기말) (단위:천원)

구 분	금융상품	(수준1)시장거래가격이용	(수준2) 관측가능한시장정보이용	(수준3)기타	합계

금융자산	공정가치측정_기타포괄손익금융자산	202,521,777	-	254,790,447	457,312,224

공정가치측정_당기손익금융자산	-	-	20,388,815	20,388,815

파생상품자산	-	101,840,961	-	101,840,961

합계	202,521,777	101,840,961	275,179,262	579,542,000

금융부채	파생상품부채	-	21,914,108	-	21,914,108

(전전기말) (단위:천원)

구 분	금융상품	(수준1)시장거래가격이용	(수준2) 관측가능한시장정보이용	(수준3)기타	합계

금융자산	공정가치측정_기타포괄손익금융자산	214,233,295	-	270,736,336	484,969,631

공정가치측정_당기손익금융자산	-	-	11,117,063	11,117,063

파생상품자산	-	3,041,593	-	3,041,593

합계	214,233,295	3,041,593	281,853,399	499,128,287

금융부채	파생상품부채	-	172,264,150	-	172,264,150

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없으며, 수준 3의 측정으로 분류된금융상품의 변동내용 등은 동 공시서류 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표주석'의 '7. 공정가치 공시' 를 참고하시기 바랍니다.