삼성카드 분기보고서 (2022.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제40기(당기)3분기	한영회계법인	적정(검토의견)	해당사항 없음	해당사항 없음

제39기(전기)	한영회계법인	적정	강조사항 코로나바이러스(이하 "COVID-19")의 확산을 차단하기 위하여전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.
연결회사는 COVID-19로 인하여 전 세계가 받는 세계적으로 어려운 경제 상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성을 우려하고있으며, COVID-19가 영업 및 재무상태에 미칠수 있는 불확실성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일현재 예측하기 어렵습니다.	핵심감사사항 - 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금
핵심감사사항 결정이유- 연결회사는 상각후원가로 측정하는채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
- 보고기간말 현재 연결회사가 기대신용손실모형을 적용하고 있는 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권의 총 장부금액은 24,445,933백만원이며 관련 대손충당금은 754,781백만원입니다 - 대손충당금 측정을 위한 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단, 부도율과 부도 시 손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 등은 추정불확실성이 높은 회계추정치를 포함하며 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당한다고 판단하여 이를 핵심감사사항으로 결정했습니다.
감사인이 수행한 주요 감사절차
ㆍStage 분류 적정성에 대한 분석적 절차, 방법론 문서검사
ㆍ대손충당금 설정 대상 채권 산출 계산 로직 평가 및 대손충당금 설정 대상 채권의 완전성 검토ㆍ부도율(PD: Probability of Default) 및 부도 시 손실율 (LGD:Loss Given Default) 산출 기초데이터의 완전성 및 정확성 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율 및 부도 시 손실율 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래경기전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사

제38기(전전기)	한영회계법인	적정	강조사항
코로나바이러스의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.
연결회사는 COVID-19로 인하여 전 세계가 받는 세계적으로 어려운 경제 상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성을 우려하고 있으며, COVID-19가 영업 및 재무상태에 미칠수 있는 불확실성을 주기적으로 점검하고 있습니다.	핵심감사사항 - 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금
핵심감사사항 결정이유 - 연결회사는 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다.
- 보고기간말 현재 연결회사가 기대손실모형을 적용하고 있는 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권의 총 장부금액은 21,118,366백만원이며, 관련 대손 충당금은 715,704백만원입니다.
- 대손충당금 측정을 위한 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단, 부도율과 부도 시 손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 등은 추정불확실성이 높은 회계추정치를 포함하며 유의적인 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당한다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
감사인이 수행한 주요 감사절차 ㆍStage 분류 적정성에 대한 분석적 절차, 방법론 문서검사
ㆍ대손충당금 설정 대상 채권 산출 계산 로직 평가 및 대손충당금 설정 대상 채권의 완전성 검토
ㆍ부도율 및 부도시손실율 산출 기초데이터의 완전성 및 정확성 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율 및 부도 시 손실율 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래경기전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사

나. 별도재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제40기(당기)3분기	한영회계법인	적정(검토의견)	해당사항 없음	해당사항 없음

제39기(전기)	한영회계법인	적정	강조사항코로나바이러스(이하 "COVID-19")의 확산을 차단하기 위하여전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고있습니다.
회사는 COVID-19로 인하여 전 세계가 받는 세계적으로 어려운경제 상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성을 우려하고 있으며,COVID-19가 영업 및 재무상태에 미칠수 있는 불확실성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일현재 예측하기 어렵습니다.	핵심감사사항- 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금
핵심감사사항 결정이유
- 회사는 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
- 보고기간말 현재 회사가 기대신용손실모형을 적용하고 있는 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권의 총 장부금액은 24,446,052백만원이며 관련 대손충당금은 754,782백만원입니다.
- 대손충당금 측정을 위한 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단, 부도율과 부도 시 손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 등은 추정불확실성이 높은 회계추정치를 포함하며 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당한다고 판단하여 이를 핵심감사사항으로 결정했습니다.
감사인이 수행한 주요 감사절차
ㆍStage 분류 적정성에 대한 분석적 절차, 방법론 문서검사
ㆍ대손충당금 설정 대상 채권 산출 계산 로직 평가 및 대손충당금 설정 대상 채권의 완전성 검토ㆍ부도율(PD: Probability of Default) 및 부도 시 손실율 (LGD: Loss Given Default) 산출 기초데이터의 완전성 및 정확성 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율 및 부도 시 손실율 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래경기전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사
ㆍStage 분류 로직, 설정대상 채권 산출 로직 및 PD 및 LGD 산출 관련 회사의 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 평가

제38기(전전기)	한영회계법인	적정	강조사항
코로나바이러스의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.
회사는 COVID-19로 인하여 전 세계가 받는 세계적으로 어려운 경제 상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성을 우려하고 있으며, COVID-19가 영업 및 재무상태에 미칠수 있는 불확실성을 주기적으로 점검하고 있습니다.	핵심감사사항- 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금
핵심감사사항 결정이유- 회사는 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. - 보고기간말 현재 회사가 기대신용손실모형을 적용하고 있는 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권의 총 장부금액은 21,118,468백만원이며, 관련 대손충당금은 715,705백만원입니다.
- 대손충당금 측정을 위한 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단, 부도율과 부도 시 손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 등은 추정불확실성이 높은 회계추정치를 포함하며 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표분야에 해당한다고 판단하여 이를 핵심감사사항으로 결정했습니다.
감사인이 수행한 주요 감사절차ㆍStage 분류 적정성에 대한 분석적 절차, 방법론 문서검사
ㆍ대손충당금 설정 대상 채권 산출 계산 로직 평가 및 대손충당금 설정 대상 채권의 완전성 검토
ㆍ부도율 및 부도 시 손실율 산출 기초데이터의 완전성 및 정확성 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율 및 부도 시 손실율 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래경기전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사

다. 감사용역 체결현황(단위 : 천원(VAT별도), 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제40기(당기)	한영회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 등	1,129,070	9,818	677,442	4,408

제39기(전기)	한영회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 등	1,036,000	9,418	1,036,000	9,180 * 분ㆍ반기 검토 : 3,867 감사 : 5,313

제38기(전전기)	한영회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 등	1,000,945	9,100	1,005,945	8,860 * 분ㆍ반기 검토 : 3,513 감사 : 5,347

주1) 제40기 실제수행내역 보수는 공시서류제출일까지 지급된 금액이며, 시간도 공시서류제출일까지 용역수행시간임주2) 감사계약시간은 영문감사보고서 감사 등을 위해 산정한 시간(제40기, 제39기 제38기 240시간)이 포함되어 있으나, 실제수행시간에는 해당 시간이 제외되었음

라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 천원(VAT별도), 시간)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제40기(당기) 3분기	-	-	-	-	한영회계법인

제39기(전기)	-	-	-	-	한영회계법인

제38기(전전기)	-	-	-	-	한영회계법인

마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.02.17	- 감사위원회 위원 3인ㆍ강태수 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(한영회계법인)ㆍ김명현 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2021년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

2	2022.04.21	- 감사위원회 위원 3인ㆍ강태수 위원장, 김준규 위원, 최재천 위원- 회계감사인(한영회계법인)ㆍ김명현 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2022년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사계획 및 1분기 검토결과에 대한 논의

3	2022.07.21	- 감사위원회 위원 3인ㆍ강태수 위원장, 김준규 위원, 최재천 위원- 회계감사인(한영회계법인)ㆍ김명현 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2022년 반기재무제표에 대한 검토 결과 중간보고의 건

4	2022.10.20	- 감사위원회 위원 3인ㆍ강태수 위원장, 김준규 위원, 최재천 위원- 회계감사인(한영회계법인)ㆍ김명현 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2022년 3분기 재무제표에 대한 검토 결과 중간보고의 건

주) 공시서류제출일까지의 논의 내용에 대해서 기재함.

바. 회사의 회계감사인의 변경

구분	회계연도	회계법인	변경사유

삼성카드	2022	한영회계법인	-

2021	한영회계법인	-

2020	한영회계법인	삼일회계법인과의 계약만료 후 변경되었으며,주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조주기적 감사인 지정제도에 따라한영회계법인이 '20 ~ '22 사업년도 감사인으로지정되어 선임

사. 종속회사의 회계감사인의 변경 당사의 연결대상 종속회사 중 첼린저제이십팔차유동화전문유한회사, 첼린저제이십구차유동화전문유한회사, 파인더제일차유동화전문유한회사, 첼린저제삼십차유동화전문유한회사는 2020년, 2021년 연속하여 한영회계법인을 선임하였으며, 첼린저제삽십일차유동화전문유한회사, 첼린저제삼십이차유동화전문유한회사, 첼린저제삼십삼차유동화전문유한회사는 2021년 한영회계법인을 선임하였습니다.

삼성카드고객서비스㈜는 2020년부터 2021년까지 연속하여 안진회계법인을 선임하였으며, 2022년에는 한영회계법인을 선임하였습니다. 아. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항 공시대상기간 중에 종속회사가 회계 감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실은 없습니다.