삼성카드 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제34기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제33기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
삼성카드주식회사와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 기 업회계기준서 제 1110 호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성카드주식회사 (이하 '지배기업')는 1983년 3월 24일에 설립되어 1988년 5월 24일자로 재무부로부터 신용카드업 인가를 받고 신용카드업법(현 여신전문금융업법)에 의한 신용카드, 현금서비스, 카드론 등 의 영업과 기타부대업무를 영위하고 있습니다. 지배기업은 여신전문금융업법, 동 시행령 및 시행규칙의 적용을 받고 있으며, 동 법령에 의하여 리스 및어음할인 업무 등을 1998년부터 추가로 취급하고 있습니다. 지배기업은 2004년 2월1일을 합병기준일로 하여 삼성캐피탈주식회사를 흡수합병하였으며, 2007년 6월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 약 1,012만명 의 신 용카드회원, 225만개 의 가맹점 및 22개의 영업ㆍ채권지역단을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼성생명보험㈜	83,259,006	71.86

자기주식	6,248,196	5.39

기타	26,351,689	22.75

합 계	115,858,891	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서제1107호 '금융상품: 공시',기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 당기 4분기부터 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 현재 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업을 진행하고 있습니다. 동 기준서의 도입으로 인한 재무적 영향이 예상되는 금융자산 및 부채의 범위와 주요 변동사항은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계 정 과 목	장부금액

유가증권	500,059,912

신용판매자산	12,284,516,117

금융상품자산	4,975,963,698

할부금융자산	1,010,922,725

금융리스채권	792,447,820

기타금융자산	197,771,554

미사용한도충당부채	76,073,818

및 측정>새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

및 측정>새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 계약자산> 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 중요하지 않을 것으로 추정됩니다. 연결실체는 제1109호 '금융상품'의 개정사항을 제외하고는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 2016 회계연도의 연결재무제표는 2017년 1월 24일자 이사회에서 발행승인되었으며 , 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으 로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고,공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있 습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력 이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하 지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산(또는 금융자산의 집합)은 매 보고기간 말에 손상에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 금융자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. (5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (6) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 상각후 원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융부채가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 후속측정하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간 에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (7) 신용판매자산 신용카드매입대금은 가맹점으로부터 신용카드회원이 제공받은 물품 및 용역대금을 연결실체가 매입한 금액으로서 연결실체는 이를 카드회원으로부터 약정 결제일에 일시불로 회수하거나 일정기간을 정하여 매월 분할하여 회수하고 있습니다. 연결실체는 가맹점으로부터 신용카드이용대금을 매입하는 시점에 일정률의 수수료를 받고 있으며, 할부로 회수되는 신용카드매입대금에 대하여는 회원으로부터 대금을 회수하는시점에 연 10.0%~21.8% 의 할부수수료를 받고 있습니다. 한편, 신용판매자산 중 무이자 할부채권과 유이자 할부채권은 다음과 같이 유사하지 않다고 판단하여 최초인식시 별도의 적정할인율을 산출하여 공정가치로 측정하고 있습니다. - 유사여부에 대한 판단연결실체는 유사성 판단을 위해 ①통화 및 상환방식, ②할부기간의 분포, ③회원등급별 이용패턴, ④포인트 적립유형 등 지표를 사용하고 있으며, 분석결과 유사하지 않은 것으로 판단했습니다. - 공정가치 평가방법연결실체는 현금흐름할인법을 이용하여 무이자 할부채권을 평가하고 있으며, 적정할인율은 연결실체의 가중평균조달금리에 회원별 예상손실률을 가산하여 산출하고 있습니다. (8) 금융상품자산1) 현금서비스와 카드론 연결실체는 여신전문 금융업법에 의하여 신용카드회원에 대한 자금의 대출 업무를 영위하고 있으며, 현금서비스는 신용카드회원의 신용도에 따라 일정금액 범위 내에서 자금을 대출 한 금액으로 신용등급에 따라 연 6.4%~26.4% 의 수수료를 받고 있습니다. 또 한, 카 드론 은 신용카 드회원과의 사전약정에 따라 일정금액 범위 내에서 2~36개월동안 자금 을 대출한 금액으로 연 5.9%~23.9%의 대출이자를 받으며, 만기일시 또는 분할로 회수하고 있습니다. 2) 일반대출 연결실체는 여신전문금융업법에 의하여 일반고객을 대상으로 개인별 신용도에 따라 일정금액 범위 내에서 6~60개월 동안 자금을 대출하고 있으며, 만기일시 또는 분할로 회수하고 있습니다. (9) 할부금융자산 연결실체는 여신전문금융업법에 의하여 고객이 물품의 할부구매 또는 연불구매를 위하 여 필요한 자금을 3~72 개월 동 안 대출 하고 이자와 원금을 회수하고 있으며, 이와 별도로 일정률의 취급수수료를 받고 있습 니다. 할부금융은 자동차, 전자, 내구재, 산업재 등으로 분류되며 고객의 신용도에 따라 담보를 취득하고 있습니다. (10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다 . (11) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품은 금융부채로 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 2) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3 ) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (12) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수익인식기준을 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 관련 신용판매자산, 금융상품자산 , 할부금융자산 등에 대한 수수료를 발생주의 원칙에 따라 결정적으로 중요한 행위가 수행되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 거래는 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.2) 배당금수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4 ) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (13) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 당기법인세 부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과 세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (17) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 50 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (18) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정 가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되 는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있 게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당기말) 회사명 주요영업활동 지분율(%) 소재지 결산월 삼성카드고객서비스㈜ 금융지원서비스 100.00 한국 12월 첼린저제이십일차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십이차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십삼차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십사차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십오차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십육차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 우리은행 특정금전신탁 특정금전신탁 100.00 한국 12월 교보증권 특정금전신탁 특정금전신탁 100.00 한국 12월 (전기말) 회사명 주요영업활동 지분율(%) 소재지 결산월 삼성카드고객서비스㈜ 금융지원서비스 100.00 한국 12월 첼린저제이십차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십일차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십이차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십삼차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 첼린저제이십사차유동화전문유한회사 (주) 자산유동화전문유한회사 0.50 한국 12월 우리은행 특정금전신탁 특정금전신탁 100.00 한국 12월 신한은행 특정금전신탁 특정금전신탁 100.00 한국 12월 (주) 상기 종속기업은 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있을 뿐만 아니라 피투자자에 대한 관여로 지배회사의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 지배회사의 힘을 사용하는 능력이 있기 때문에 기업회계기준서 제1110호에 따라 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 종속기업의 변동당기 중 첼린저제이십차유동화전문유한회사가 청산되었으며, 신한은행의 특정금전신탁이 만기상환되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, 첼린저제이십오차유동화전문유한회사,첼린저제이십육차유동화전문유한회사와 교보증권 특정금전신탁을 취득하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업손익 당기순손익 총포괄손익 삼성카드고객서비스㈜ 31,664,251 18,016,016 13,648,235 1,494,722 1,503,562 1,503,562 첼린저제이십일차유동화전문유한회사 241,102,810 241,754,374 (651,564) - - 877,461 첼린저제이십이차유동화전문유한회사 475,778,331 483,530,255 (7,751,924) - - 3,416,838 첼린저제이십삼차유동화전문유한회사 475,157,359 483,533,891 (8,376,532) - - 1,268,063 첼린저제이십사차유동화전문유한회사 357,726,720 362,618,032 (4,891,312) - - (1,365,729) 첼린저제이십오차유동화전문유한회사 483,957,352 483,465,558 491,794 - - 491,774 첼린저제이십육차유동화전문유한회사 238,539,659 241,884,741 (3,345,082) - - (3,345,102) 우리은행 특정금전신탁 100,000,000 - 100,000,000 - - - 교보증권 특정금전신탁 50,000,000 - 50,000,000 - - - (4) 당기말 및 전기말 현재 자산유동화전문유한회사에 대한 매각채권 중 미회수된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 유동화 회사명 매각자산 양도일 미회수잔액 당기말 전기말 첼린저제이십차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2012.07.20 - 408,055,106 첼린저제이십일차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2013.05.03 394,849,485 392,309,177 첼린저제이십이차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2014.03.20 713,880,109 705,855,538 첼린저제이십삼차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2014.09.16 708,323,169 711,606,823 첼린저제이십사차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2015.08.13 582,402,543 573,129,732 첼린저제이십오차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2016.04.19 814,008,886 - 첼린저제이십육차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2016.12.16 366,461,821 - 합 계 3,579,926,013 2,790,956,376 (5) 당기말 및 전기말 현재 금융자산별 미회수잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매각자산 미회수잔액 당기말 전기말 신용판매자산 일시불 일부결제 (리볼빙 포함) 및 할부 신판 2,963,432,583 2,275,571,080 금융상품자산 단기카드대출(현금서비스) 616,493,430 515,385,296 합 계 3,579,926,013 2,790,956,376 연결실체는 연체율 조건 등 유동화에 따른 관련 계약에서 정하는 일정사유에 해당될 경우 유동화증권의 조기상환의무를 부담하도록 하고 있습니다. 한편, 양도한 채권과 관련된 부채는 차입금 등으로 계상하고 있습니다. 5. 관계기업투자 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 처분 지분법 손익 당기말 ㈜올앳 - 4,909,800 (5,059,513) 149,713 - 당기 중 지배기업은 (주)올앳 지분을 (주)케이지이니시스에 전량 매각하였습니다. 6. 부문 정 보 (1) 일반사항 1) 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 경영진이 영업성과를 정기적으로 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (가) 카드사업부문 - 개인신판: 개인고객을 대상으로 한 할부 및 일시불 신용제공 서비스 - 법인신판: 법인고객을 대상으로 한 신용제공 서비스 - 카드대출: 현금서비스(단기카드대출), 카드론(장기카드대출) 등 신용카드회원에 대한 장단기 자금대여 서비스 (나) 할부리스사업부문 - 할부사업: 전자, 내구재, 산업재, 신차에 대한 할부제공 서비스 - 리스사업: 설비, 오토, 플릿리스 및 렌트제공 서비스 - 일반대출: 고객을 대상으로 한 일반 자금대여 서비스 (다) 기타부문 - 생활편의서비스: 채무면제 및 유예(DCDS), 여행, 웨딩, 쇼핑몰 등의 서비스 제공 2) 측정사항 공시연결실체는 영업수익, 영업비용 및 대손비용을 영업부문별로 산출하여 부문별 손익을 산출하고 있습니다. 또한, 전사간접경비는 각 영업부분에 배분됩니다. - 영업부문간의 내부거래는 없습니다. - 법인세비용은 영업부문으로 배분하지 않습니다. - 총자산 및 총부채는 영업부문별로 구분하지 아니하며, 금융자산은 부문별로 구분합니다. (2) 부문손익, 부문자산에 관한 정보 (당기) (단위:천원) 구 분 카드사업 할부리스사업 기 타 합 계 조정사항 공시재무제표 부문손익 영업수익(주1) 2,994,397,294 314,042,029 163,339,408 3,471,778,731 (1,678,271) 3,470,100,460 영업비용(주2) 2,197,174,495 291,434,438 137,206,205 2,625,815,138 131,967,920 2,757,783,058 대손전 영업이익 797,222,799 22,607,591 26,133,203 845,963,593 (133,646,191) 712,317,402 대손상각비 275,460,381 7,748,453 (1,821,412) 281,387,422 (746) 281,386,676 대손후 영업이익 521,762,418 14,859,138 27,954,615 564,576,171 (133,645,445) 430,930,726 전사간접경비 121,137,004 6,318,908 7,983,687 135,439,599 (135,439,599) - 영업외손익 - - - - 25,355,206 25,355,206 세전이익 400,625,414 8,540,230 19,970,928 429,136,572 27,149,360 456,285,932 법인세비용 - - - - 106,843,425 106,843,425 당기순이익 400,625,414 8,540,230 19,970,928 429,136,572 (79,694,065) 349,442,507 부문자산 금융자산 17,558,315,597 2,492,733,117 - 20,051,048,714 826,349,023 20,877,397,737 (주1) 사업수익 2,837,588,513 311,941,175 160,881,070 3,310,410,758 (4,424,616) 3,305,986,142 기타수익 156,808,781 2,100,854 2,458,338 161,367,973 2,746,345 164,114,318 합 계 2,994,397,294 314,042,029 163,339,408 3,471,778,731 (1,678,271) 3,470,100,460 (주2) 금융비용 239,167,770 42,507,207 - 281,674,977 - 281,674,977 판매비 등 1,958,006,725 248,927,231 137,206,205 2,344,140,161 131,967,920 2,476,108,081 합 계 2,197,174,495 291,434,438 137,206,205 2,625,815,138 131,967,920 2,757,783,058 (전기) (단위:천원) 구 분 카드사업 할부리스사업 기 타 합 계 조정사항 공시재무제표 부문손익 영업수익(주1) 2,760,438,173 353,057,096 192,449,426 3,305,944,695 (3,750,636) 3,302,194,059 영업비용(주2) 2,037,699,111 331,338,172 147,227,300 2,516,264,583 129,087,957 2,645,352,540 대손전 영업이익 722,739,062 21,718,924 45,222,126 789,680,112 (132,838,593) 656,841,519 대손상각비 260,680,425 8,212,037 3,736,167 272,628,629 3,166 272,631,795 대손후 영업이익 462,058,637 13,506,887 41,485,959 517,051,483 (132,841,759) 384,209,724 전사간접경비 74,489,005 (855,282) 8,307,926 81,941,649 (81,941,649) - 영업외손익 - - - - 41,524,684 41,524,684 세전이익 387,569,632 14,362,169 33,178,033 435,109,834 (9,375,426) 425,734,408 법인세비용 - - - - 92,010,725 92,010,725 당기순이익 387,569,632 14,362,169 33,178,033 435,109,834 (101,386,151) 333,723,683 부문자산 금융자산 15,695,896,221 1,910,718,786 - 17,606,615,007 543,294,332 18,149,909,339 (주1) 사업수익 2,620,643,593 351,683,955 190,965,193 3,163,292,741 (6,020,942) 3,157,271,799 기타수익 139,794,580 1,373,141 1,484,233 142,651,954 2,270,306 144,922,260 합 계 2,760,438,173 353,057,096 192,449,426 3,305,944,695 (3,750,636) 3,302,194,059 (주2) 금융비용 287,844,010 44,024,515 12,626 331,881,151 (51,024,867) 280,856,284 판매비 등 1,749,855,101 287,313,657 147,214,674 2,184,383,432 180,112,824 2,364,496,256 합 계 2,037,699,111 331,338,172 147,227,300 2,516,264,583 129,087,957 2,645,352,540 (3) 지역에 대한 정보 연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. 7. 금융상품이 노출된 위험 (1) 위험관리정책1) 재무위험요소연결실체는 재무리스크(위험)와 비재무리스크에 노출되어 있습니다. - 재무리스크: 신용리스크, 유 동성리스 크, 시장리스크 - 비재무리스크: 경영리스크, 평판리스크, 사무리스크, 법률리스크, 전산리스크 등연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한, 차입부채의 이자율위험 및 환위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고있습니다. 2) 위험관리구 조 ① 기본원칙 리스크관리의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 리스크와 수익은 적절한 균형을 이루어야 한다. - 리스 크 허용수 준은 사업목적 및 전략에 부합되게 결정한다. - 연결실체의 주요 경영정책은 리스크를 감안하여 수립시행하며 성과평가에는 리 스크를 반영한다. 연결실체는 리스크관리를 위해 리스크관리 위원회와 리스크관리 전담부서를 운영하고 있습니다. ② 리스크관리 위원회(Risk Management Committee) 연결실체는 각종 리스크에 대한 정책방향과 의사결정을 위해 대표이사를 위원장으로하는 리스크관리 위원회를 설치하여 운영하고 있으며, 다음과 같은 업무를 수행하고 있습니다. - 리스크관리 원칙 및 전략 수립 - 주요 리스크관리 지표 승인 및 허용한도 설정 - 전사 리스크 수준에 대한 점검 및 관리대책 등③ 리스크관리 전담부서(Risk Management Division)리스크관리 전담부서는 다음과 같은 업무를 수행합니다. - 리스크의 종합적 분석 및 대응전략 수립 보고 - 리스크 관련 제도, 프로세스 및 시스템 개선 - 리스크 관련 검사 및 모니터링 등 (2) 신용위험 1) 개념신용위험은 여신과 관련된 기업, 개인 및 가맹점 등 거래 상대방의 채무불이행이나 계약불이행 등으로 인하여 채권의 원리금을 회수하지 못하는데 따른 손실이 발생할 가능성을 말합니다. 2) 관리방법① 신용리스크 측정의 기준이 되는 대상자산은 연결재무상태표 잔액을 기준으로 산출합니다.② 신용리스크 측정은 감독원 모범규준에 따른 예상손실금액(EL) 및 비예상손실금액(UL) 산출 방식과 내부 경험손실율 모형 두가지 방법을 활용합니다.③ 리스크관리 전담부서는 Stress 상황을 분석하여 재발가능성 및 대손충당금 또는 자본으로 대비 가능 여부를 검토합니다. 3) 신용위험 최대노출정도 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대출미사용약정 7,908,000 8,085,363 신용카드미사용한도 53,437,565,148 48,535,696,912 합 계 53,445,473,148 48,543,782,275 한편, 약정한도 외의 금융상품은 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내기 때문에 별도로 공시하지 않았습니다. 4) 영업금융자산 종류별 신용건전성 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않고 손상되지 않은 영업금융자산 18,975,003,278 16,592,313,982 연체되었으나 손상되지 않은 영업금융자산 270,220,230 304,397,581 손상된 영업금융자산 223,361,597 222,352,337 합 계 19,468,585,105 17,119,063,900 (주) 신용위험을 발생시키는 기타금융자산은 신용위험에의 노출정도가 주요 영업금융자산 대비 중요하지 않다고 판단하여 공시범위에서 제외하였습니다. ① 연체되지 않고 손상되지 않은 영업금융자산의 신용건전성 (당기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 1등급 7,269,971,903 1,594,911,526 769,048,086 22,967,195 9,656,898,710 2등급 1,299,992,663 2,199,270,934 123,273,637 3,025,664 3,625,562,898 3등급 3,458,586,215 833,602,490 80,593,635 747,113,954 5,119,896,294 4등급 167,178,729 267,769,722 6,266,513 359,633 441,574,597 5등급 31,893,039 40,784,694 5,773,064 1,337,720 79,788,517 기타 3,916,985 42,169,935 - 5,195,342 51,282,262 합 계 12,231,539,534 4,978,509,301 984,954,935 779,999,508 18,975,003,278 (전기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 1등급 6,465,590,442 1,591,497,346 173,473,791 54,813,258 8,285,374,837 2등급 1,150,597,998 2,045,546,291 42,264,709 8,828,656 3,247,237,654 3등급 2,892,350,114 723,754,833 74,638,962 887,194,683 4,577,938,592 4등급 132,226,756 245,664,343 4,394,362 426,267 382,711,728 5등급 26,423,564 38,937,038 8,279,144 3,657,866 77,297,612 기타 2,863,606 17,127,113 - 1,762,840 21,753,559 합 계 10,670,052,480 4,662,526,964 303,050,968 956,683,570 16,592,313,982 연결실체는 고객에 대한 회사 및 시장의 신용이력, 연체정보, 상환이력, 부채수준 등 변수를 기반으로 신용거래 후에 연체할 확률을 점수화하여 신용등급을 1등급부터 5등급까지 분류하고 있습니다. 신용등급이 1등급에 가까울수록 연체할 확률이 낮은 우량한 고객을 의미합니다. ② 연체되었으나 손상되지 않은 영업금융자산의 연 령 분석 (당기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 연체1회차 110,228,722 95,141,983 9,731,443 9,044,338 224,146,486 연체2회차 18,025,449 23,902,234 946,091 3,199,970 46,073,744 합 계 128,254,171 119,044,217 10,677,534 12,244,308 270,220,230 (전기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 연체1회차 143,214,502 90,868,179 8,579,206 21,986,427 264,648,314 연체2회차 15,917,383 20,712,765 1,069,984 2,049,135 39,749,267 합 계 159,131,885 111,580,944 9,649,190 24,035,562 304,397,581 ③ 손상된 영업금융자산의 신용건전성 (당기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 최대노출정도 50,993,611 156,764,194 2,616,610 12,987,182 223,361,597 (전기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 최대노출정도 43,850,600 153,853,947 3,823,091 20,824,699 222,352,337 ④ 신용건전성별 대손충당금 (당기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 연체되지 않고 손상되지 않은 영업금융자산 48,544,997 150,347,673 5,407,214 3,360,430 207,660,314 연체되었으나 손상되지 않은 영업금융자산 14,464,538 22,831,274 524,575 427,569 38,247,956 손상된 영업금융자산 44,088,103 107,037,009 1,605,511 9,073,092 161,803,715 합 계 107,097,638 280,215,956 7,537,300 12,861,091 407,711,985 (전기말) (단위:천원) 구 분 신용판매자산 금융상품자산 할부금융자산 금융리스채권 합 계 연체되지 않고 손상되지 않은 영업금융자산 34,574,766 133,583,032 5,218,203 5,129,071 178,505,072 연체되었으나 손상되지 않은 영업금융자산 11,559,766 20,145,485 826,723 464,748 32,996,722 손상된 영업금융자산 37,015,621 105,882,298 2,185,501 6,683,591 151,767,011 합 계 83,150,153 259,610,815 8,230,427 12,277,410 363,268,805 ⑤ 손 상되었다고 개별적으로 결정한 영업금융자산 당기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 영업금융자산은 없습니다. 전기말 손상되었다고 개별적으로 결정한 영업금융자산은 다음과 같으며 연결실체는 회수가능가액을 합리적으로 추정하여 장부금액으로 인식하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 회사명 채권원금 대손충당금 장부금액 신용판매자산 주식회사 웅진홀딩스 336,112 (306,687) 29,425 (주) 전기말 현재 개별적으로 손상되었다고 결정한 주식회사 웅진홀딩스 신용판매자산은 당 기중 조기상환이 완료되어 당기말 현재 장부금액이 존재하지 않습니다. (3) 유동성위험 1) 개념유동성위험은 자금조달 및 운영기간의 만기 불일치 등으로 지급요구에 대응이 불가능한 상태가 되거나 보유자산의 질이 하락하여 매각이 곤란하거나 또는 매각하더라도 추가적인 비용을 부담하는 재무손실이 발생할 가능성을 말합니다. 2) 관리방법① 유동성리스크의 관리대상은 현금흐름을 수반하는 자산 및 부채이며, 3개월 누적 유동성비율을 100% 이상으로 유지합니다. 이를 위해 자산/부채 만기, 가용시재, 조달방법 등을 관리합니다.② 카드자산은 표면 만기가 단기라 하더라도 사실상 매월 반복적으로 거래가 발생함을 감안하여 장기자산으로 인식하고 장기 조달계획을 수립합니다.③ 시장충격 및 자산감소에 따른 자산담보부채권(ABS)의 조기상환 위험에 대해서 모니터링을 지속적으로 하고 사전방지 대책을 수립합니다. 3) 부채의 만기분석 (당기말) (단위:천원) 구 분 즉시지급 3개월 미만 3개월~ 1년 이내 1년~3년이내 3년 ~5년이내 5년 초과 합 계 대출미사용약정 7,908,000 - - - - - 7,908,000 신용카드미사용한도 53,437,565,148 - - - - - 53,437,565,148 차입금(원금) - - 40,000,000 470,000,000 520,000,000 - 1,030,000,000 차입금(이자) - - - - - - - 사채(원금) - 1,045,566,668 1,406,700,003 5,059,658,329 2,846,941,667 430,283,333 10,789,150,000 사채(이자) - 56,465,132 158,324,823 266,249,186 65,715,134 7,318,286 554,072,561 파생상품부채 - 1,040,925 2,147,088 2,625,029 189,907 - 6,002,949 기타금융부채 - 2,841,372,232 67,421,213 61,592,395 6,614,137 20 2,976,999,997 합 계 53,445,473,148 3,944,444,957 1,674,593,127 5,860,124,939 3,439,460,845 437,601,639 68,801,698,655 (전기말) (단위:천원) 구 분 즉시지급 3개월 미만 3개월~ 1년 이내 1년~3년이내 3년 ~5년이내 5년 초과 합 계 대출미사용약정 8,085,363 - - - - - 8,085,363 신용카드미사용한도 48,535,696,912 - - - - - 48,535,696,912 차입금(원금) - 50,000,000 - - - - 50,000,000 차입금(이자) - 13,315 - - - - 13,315 사채(원금) - 1,120,000,000 1,274,400,000 3,790,000,000 2,921,600,000 680,000,000 9,786,000,000 사채(이자) - 56,385,372 155,884,390 293,425,900 104,449,752 17,797,050 627,942,464 파생상품부채 - 1,975,181 4,698,501 3,475,850 (4,395,498) 11,265 5,765,299 기타금융부채 - 1,841,242,114 41,105,288 92,204,058 7,318,781 - 1,981,870,241 합 계 48,543,782,275 3,069,615,982 1,476,088,179 4,179,105,808 3,028,973,035 697,808,315 60,995,373,594 (4) 시장위험 1) 개념시장위험은 금융시장에서 금리, 주가, 환율 등 자산가격의 불리한 변동으로 인하여 시장성 자산의 가치가 감소할 가능성을 말합니다.2) 관리방법① 시장리스크는 금융시장 변수의 변동에 따른 시장가치의 변동성(VaR: Value at Risk)으로 측정합니다. 연결실체의 금리VaR는 시장금리 200bp 상승시 순자산가치의 손실금액을 의미하며, 금리에 대한 순자산가치 민감도인 듀레이션 갭(Duration Gap)을 이용하여 산출합니다.② 리스크관리 전담부서는 향후 트레이딩 목적 자산 보유시 연결실체의 전략적 방향과 리스크 부담 능력을 고려하여 총 시장리스크 한도를 결정합니다.3) 금리VaR (당기) (단위:천원) 구 분 평 균 최 대 최 소 기 말 금리VaR 22,655,355 56,491,409 4,993,602 16,966,609 (전기) (단위:천원) 구 분 평 균 최 대 최 소 기 말 금리VaR 24,330,079 54,533,055 3,725,326 17,039,387 4) 주가변동위험 연결실체는 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상장주식의 공정가치는 각각 162,648백만원 및 207,063백만원입니다(주석 11참고). 한편, 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 기타포괄손익의 변동금액은 각각 1,233백만원 및 1,570백만원입니다. 5) 환위험 관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD 입니다. 연결실체는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고, 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용합니다. 또한, 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하되, 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제하고 있습니다.당기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 환종 1% 상승시 1% 하락시 USD (22,961,500) 22,961,500 상기 민감도 분석은 화폐성자산ㆍ부채만을 대상으로 하였으며, 관련 위험회피 파생상품은 고려하지 않았습니다. 한편, 연결실체는 통화스왑 등 위험회피수단을 통하여 위험회피대상항목을 헤지하고 있습니다. (5) 자본관리 지배기업(여신전문금융회사)은 여전법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을 반드시 유지하여야 하며, 신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8%이상이어야 합니다. 이 비율은 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출하며 자기자본 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말현재의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 조정자기자본 6,548,302,634 6,557,663,458 조정총자산 20,196,984,749 17,755,931,841 조정자기자본비율 32.42% 36.93% 8. 공정가치 공시 (1) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융상품 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 신용판매자산 12,284,516,117 12,274,827,190 10,771,967,555 10,764,867,721 금융상품자산 4,975,963,698 4,975,431,582 4,672,756,342 4,675,411,028 할부금융자산 1,010,922,725 983,157,050 303,993,864 299,882,913 금융리스채권 792,447,820 795,290,589 989,554,217 994,579,221 기타금융자산 197,771,554 197,267,012 180,929,488 181,721,198 합 계 19,261,621,914 19,225,973,423 16,919,201,466 16,916,462,081 금융부채 차입금 1,030,000,000 1,030,000,000 50,000,000 50,000,000 사채 10,776,124,607 10,841,464,768 9,775,361,061 9,873,073,668 기타금융부채 2,973,344,206 2,969,381,893 1,969,732,416 1,970,598,012 합 계 14,779,468,813 14,840,846,661 11,795,093,477 11,893,671,680 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품에 대해 원가법으로 평가하고 있는 부분은 공정가치를 산출할 수 없어 상기 표에서 제외되어 있습니다. 상기의 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치 평가기법 중 기대현금흐름을 시장이자율로 할인하는 현금흐름 할인방법을 적용하여 결정하였으며, 공정가치 측정시 적용된 할인율은 아래와 같습니다. 1) 금융자산은 기초이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였으며, 기타금융자산은 기초이자율인 한국은행 고시 예금은행 정기예금수신금리를 할인율로 사용하였습니다. 2) 금융부채는 기초이자율인 카드채AA수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다. (2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 금융상품 (수준1)시장거래가격이용 (수준2) 관측가능한시장정보이용 (수준3) 기타 합 계 금융자산 매도가능금융자산 162,648,112 - 334,404,160 497,052,272 파생상품자산 - 167,485,259 - 167,485,259 합 계 162,648,112 167,485,259 334,404,160 664,537,531 금융부채 파생상품부채 - 5,152,284 - 5,152,284 (전기말) (단위:천원) 구 분 금융상품 (수준1)시장거래가격이용 (수준2) 관측가능한시장정보이용 (수준3) 기타 합 계 금융자산 매도가능금융자산 207,062,873 - 243,586,312 450,649,185 파생상품자산 - 94,910,988 - 94,910,988 합 계 207,062,873 94,910,988 243,586,312 545,560,173 금융부채 파생상품부채 - 10,845,533 - 10,845,533 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 한편, 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 1) 수준 3으로 분류된 유가증권 공정가치 수준 3으로 분류된 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도포함되어 있으며 독립된 외부평가기관이 평가하였습니다. 이와 관련된 공정가치 평가시 사용한 평가대상 및 평가방법의 내용은 주석 11의 (3)에 기술하였습니다. 또한 수준 3으로 분류된 채무증권의 공정가치는 취득원가와 미래현금흐름과의 차이를 유효이자율법에 의하여 상각하고 동 상각액을 취득원가에 가산하여 측정하고 있습니다. 2) 수준 3의 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 매입 등 매도 등 수준간대체 기말금액 매도가능금융자산 243,586,312 - 94,848,648 879,000 (4,909,800) - 334,404,160 (전기) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 매입 등 매도 등 수준간대체 기말금액 매도가능금융자산 162,736,772 - 80,849,540 - - - 243,586,312 9. 범 주별 금융상품 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 금 융자산 (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 위험회피목적파생상품 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 809,216,190 - - - 809,216,190 예치금 - 139,014,463 - - - 139,014,463 유가증권 - - - 500,059,912 - 500,059,912 신용판매자산 - 12,284,516,117 - - - 12,284,516,117 금융상품자산 - 4,975,963,698 - - - 4,975,963,698 할부금융자산 - 1,010,922,725 - - - 1,010,922,725 금융리스채권 - 792,447,820 - - - 792,447,820 파생상품자산 - - 167,485,259 - - 167,485,259 기타금융자산 - 197,771,554 - - - 197,771,554 합 계 - 20,209,852,567 167,485,259 500,059,912 - 20,877,397,738 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 위험회피목적파생상품 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 550,961,957 - - - 550,961,957 예치금 - 130,800,000 - - - 130,800,000 유가증권 - - - 454,034,927 - 454,034,927 신용판매자산 - 10,771,967,555 - - - 10,771,967,555 금융상품자산 - 4,672,756,342 - - - 4,672,756,342 할부금융자산 - 303,993,864 - - - 303,993,864 금융리스채권 - 989,554,217 - - - 989,554,217 파생상품자산 - - 94,910,988 - - 94,910,988 기타금융자산 - 180,929,488 - - - 180,929,488 합 계 - 17,600,963,423 94,910,988 454,034,927 - 18,149,909,338 (2) 금 융부채 (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 위험회피목적파생상품 합 계 차입금 - 1,030,000,000 - 1,030,000,000 사채 - 10,776,124,607 - 10,776,124,607 파생상품부채 - - 5,152,284 5,152,284 기타금융부채 - 2,973,344,206 - 2,973,344,206 합 계 - 14,779,468,813 5,152,284 14,784,621,097 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 위험회피목적파생상품 합 계 차입금 - 50,000,000 - 50,000,000 사채 - 9,775,361,061 - 9,775,361,061 파생상품부채 - - 10,845,533 10,845,533 기타금융부채 - 1,969,732,416 - 1,969,732,416 합 계 - 11,795,093,477 10,845,533 11,805,939,010 (3) 금 융자 산의 만기분석 (단위:천원) 구분 상품구분 당기말 전기말 1년미만 1년이상 합 계 1년미만 1년이상 합 계 원금 신용판매자산 12,016,632,713 394,154,603 12,410,787,316 10,541,816,797 331,218,167 10,873,034,964 금융상품자산 4,083,679,827 1,170,637,885 5,254,317,712 3,824,137,096 1,103,824,760 4,927,961,856 할부금융자산 305,431,548 692,817,531 998,249,079 141,715,816 174,807,433 316,523,249 금융리스채권 379,581,127 425,649,871 805,230,998 423,303,917 578,239,913 1,001,543,830 파생상품자산 17,851,730 195,804,123 213,655,853 (11,093,694) 109,576,668 98,482,974 소 계 16,803,176,945 2,879,064,013 19,682,240,958 14,919,879,932 2,297,666,941 17,217,546,873 이자 신용판매자산 68,297,481 21,766,218 90,063,699 59,767,321 16,802,369 76,569,690 금융상품자산 409,811,005 122,854,145 532,665,150 389,360,642 121,116,905 510,477,547 할부금융자산 40,342,023 51,526,568 91,868,591 12,238,333 12,678,425 24,916,758 금융리스채권 20,752,828 15,319,534 36,072,362 31,113,826 23,902,642 55,016,468 소 계 539,203,337 211,466,465 750,669,802 492,480,122 174,500,341 666,980,463 합 계 17,342,380,282 3,090,530,478 20,432,910,760 15,412,360,054 2,472,167,282 17,884,527,336 10. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및예치금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 - 10,685 16,658 보통예금 등 - 198,178,027 138,274,980 MMF 1.25 180,000,000 200,000,000 MMDA 0.7~1.17 83,032,323 12,670,319 RP 1.21 100,000,000 200,000,000 CP 1.65 247,995,155 - 소 계 809,216,190 550,961,957 예치금 정기예금 1.35~1.68 139,014,463 130,800,000 합 계 948,230,653 681,761,957 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 은행명 당기말 전기말 제한내용 특정현금과예금 기업은행 외 21,700 21,700 당좌개설보증금 MMDA 한국씨티은행 5,759,033 5,662,581 유동화 관련 신탁예금 및 자본금 정기예금 한국씨티은행 27,014,463 22,300,000 유동화 관련 신탁예금 합 계 32,795,196 27,984,281 11 . 유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유가증권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 550,059,912 454,034,927 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금 융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상장주식 ㈜호텔신라 1.34 4,647,344 25,272,153 4,647,344 40,571,910 ㈜제일기획 3.04 22,817,340 55,125,000 22,817,340 72,450,000 ㈜에스원 1.91 16,206,828 63,587,762 16,206,828 72,288,482 한국기업평가㈜ 1.32 420,112 2,490,664 420,112 3,024,806 나이스신용평가정보㈜ 1.52 880,081 6,386,619 880,081 9,446,297 ㈜NICE홀딩스 1.13 442,370 7,510,448 442,370 9,281,378 ㈜옴니텔 4.39 2,344,073 2,275,466 - - 소 계 47,758,148 162,648,112 45,414,075 207,062,873 비상장주식 르노삼성자동차㈜(주1) 19.90 87,560,000 330,013,640 87,560,000 235,238,696 ㈜올앳(주2) - - - 1,500,000 4,909,800 ㈜마이비(주1) 1.25 1,080,000 838,440 1,080,000 1,110,312 코리아크레딧뷰로㈜(주1) 3.40 1,700,000 2,673,080 1,700,000 2,327,504 SG신용정보㈜ 15.00 900,000 900,000 900,000 900,000 한국신용카드결제㈜ 14.46 932,700 932,700 932,700 932,700 ㈜에치에프알 0.73 200,000 200,000 200,000 200,000 세일신용정보㈜ 10.20 510,000 510,000 510,000 510,000 한마음금융㈜ - 597,184 283,574 1,393,429 661,676 삼성솔루션㈜ 0.73 4,610 4,610 4,610 4,610 ㈜동양레저 0.46 176,656 176,656 176,656 176,656 소 계 93,661,150 336,532,700 95,957,395 246,971,954 채무증권 더원엠앤씨㈜ 233,000 233,000 - - 유피앤씨㈜ 233,000 233,000 - - 티더블유코리아㈜ 413,000 413,000 - - 소 계 879,000 879,000 - - 기타 출자금 100 100 100 100 합 계 142,298,398 500,059,912 141,371,570 454,034,927 (주1) 연결실체는 시장성 없는 지분증권에 대해 공신력있는 독립된 유가증권평가전문기관(삼덕회계법인, 에프앤자산평가)의 가장 최근의 평가결과를 사용하여공정가치로 평가하였습니다. (주2) ㈜올앳은 업종을 금융업으로 변경함에 따라 의결권 행사 제외대상(독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제11조)에 포함되지 않아 당기부터 관계기업투자로 분류되었습니다. 한편 회사는 당기에 (주)올앳 지분을 (주)케이지이니시스에 전량 매각하였습니다. (3) 당기 중 공정가치로 평가된 시장성 없는 지분증권의 독립된 외부평가기관의 평가내용은 다음과 같습니다. 평가대상 평가자 평가방법 방법론 추정기간 물가상승률 르노삼성자동차㈜(주) 삼덕회계법인 DCF 모형 5년 해당기업 과거 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려하여 추정했으며 소비자물가상승률의 경우 BMI Research 전망치를 적용함 ㈜마이비(주) 에프앤자산평가 DCF 모형, 유사기업비교법 5년 해당기업의 과거 재무제표를 주로 고려하여 추가적으로 경제성장률과 해당기업이 속한 산업환경 등을 고려하여 평가함. 코리아크레딧뷰로㈜(주) 에프앤자산평가 상동 5년 상동 (주) 평가결과는 적용된 평가모형에서 1주당 가치가 가질 수 있는 가치의 확률분포를 통해 추정되었습니다. (4) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 구조화기업명 구조화기업에 대한 지분의 계정명 구조화기업과 관련한 자산의 장부금액 구조화기업의 손실에대한 연결실체의 최대노출액(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 회계처리되는 지분(종속기업 지분은 제외) 한마음금융주식회사(주2) 매도가능금융자산 283,574 283,574 (주1) 최대노출액은 금융자산의 경우에는 장부금액을 기재하였습니다. 또한 상기 최대노출금액은 비연결구조화기업과 관련하여 노출된 위험을 감소시키기 위한 연결실체의 위험회피활동의 효과는 반영하지 않은 총액입니다. (주2) 한마음금융주식회사는 신용불량자인 개인채무자의 신용 회복지원 및 부실채권의 효율적 정리를 통한 금융기관 자산의 건전성 제고를 위하여 설립되었습니다. 회사는 "배드뱅크 설립ㆍ운영에 관한 채권금융기관협약"에 가입한 채권금융기관에 의해 신용불량자로 등록되어 있는 개인채무자에 대해, 기존 채무상환을 위한 금전의 대부, 동 대부금의 회수 및 추심, 해당 업무를 수행하는데 필요한 업무의 위탁 등에 대한 관련 계약의 체결, 대부를 위하여 필요한 자금의 일시적인 차입 및 기타 이와 유사한 거래를사업목적으로 하고 있습니다. 한마음금융주식회사의 입수 가능한 최근 결산일의 자산규모는 피투자회사의 당기말 재무제표상 장부금액을 기준으로 12,528백만원입니다 . 당기말 현재 연결실체는 한마음금융주식회사에 대하여 자금을 지원하는 약정을 체결하고 있지 않습니다. 12. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 신용판매자산 채권원금 12,410,787,316 10,873,034,964 이연대출부대손익 5,593,672 5,674,475 현재가치할인차금 (24,767,233) (23,591,731) 대손충당금 (107,097,638) (83,150,153) 소 계 12,284,516,117 10,771,967,555 금융상품자산 채권원금 5,254,317,712 4,927,961,856 이연대출부대손익 1,898,760 4,473,222 현재가치할인차금 (36,818) (67,921) 대손충당금 (280,215,956) (259,610,815) 소 계 4,975,963,698 4,672,756,342 할부금융자산 채권원금 998,249,079 316,523,249 이연대출부대손익 25,279,210 4,914,055 현재가치할인차금 (5,068,264) (9,213,014) 대손충당금 (7,537,300) (8,230,426) 소 계 1,010,922,725 303,993,864 금융리스채권 채권원금 805,230,998 1,001,543,830 이연대출부대손익 77,913 287,797 대손충당금 (12,861,091) (12,277,410) 소 계 792,447,820 989,554,217 기타금융자산 채권원금 213,905,302 199,013,519 현재가치할인차금 (919,103) (1,481,350) 대손충당금 (15,214,645) (16,602,681) 소 계 197,771,554 180,929,488 합 계 19,261,621,914 16,919,201,466 (2) 당기 및 전기 중 대여금 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 개별평가 집합평가 합 계 개별평가 집합평가 합 계 기초잔액 306,687 379,564,798 379,871,485 375,883 354,289,450 354,665,333 (±)당기순전입액 - 269,595,951 269,595,951 (69,196) 260,485,327 260,416,131 (+)상각채권회수에 따른 증가 - 123,751,622 123,751,622 - 105,870,624 105,870,624 (-)당기중 대손처리액 - 365,123,643 365,123,643 - 359,766,940 359,766,940 (±)기타 증감액 (306,687) 15,137,902 14,831,215 - 18,686,337 18,686,337 기말잔액 - 422,926,630 422,926,630 306,687 379,564,798 379,871,485 13. 신용판매자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용판매자산 채권원금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 일시불 5,544,877,748 4,649,665,898 할부 5,406,170,406 4,975,447,066 기타 1,459,739,162 1,247,922,000 합 계 12,410,787,316 10,873,034,964 14. 금융상품자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품자산 채권원금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금서비스 1,102,218,914 1,064,861,837 카드론 4,008,157,570 3,694,084,125 일반대출 101,649,903 151,930,860 팩토링자산 42,291,325 17,085,034 합 계 5,254,317,712 4,927,961,856 15. 할부금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 할부금융자산 채권원금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자동차 913,044,565 161,945,944 전자 19,377,038 22,987,889 내구재 56,545,621 98,314,540 산업재 등 9,281,855 33,274,876 합 계 998,249,079 316,523,249 16. 금융리스채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 총투자와 최소리스료 의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 388,736,462 379,299,404 450,756,819 434,355,243 1년 초과 5년 이내 446,824,812 420,802,379 611,663,790 565,713,544 5년 초과 13,339 11,784 - - 합 계 835,574,613 800,113,567 1,062,420,609 1,000,068,787 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 리스순투자 금융리스채권 789,020,427 984,469,919 해지금융리스채권 11,015,228 15,311,071 소 계 800,035,655 999,780,990 선급리스자산 5,195,343 1,762,840 이연대출부대손익 77,913 287,797 대손충당금 (12,861,091) (12,277,410) 장부금액 792,447,820 989,554,217 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스총투자 중 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미실현이자수익 35,538,958 62,639,619 17. 운용리스자산 (1) 당기말 및 전기말 현 재 운 용리스자산의 내용 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 801,615,159 634,058,154 감가상각누계액 (221,001,466) (144,076,202) 손상차손누계액 (799,957) (3,630,870) 장부금액 579,813,736 486,351,082 (2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스로 인한 최소리스료의 향후 수입금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 139,169,270 110,472,275 1년 초과 5년 이내 114,666,154 128,485,025 5년 초과 1,219 - 합 계 253,836,643 238,957,300 18. 보험가입자산 연결실체는 당기말 현재 금융리스채권 및 운융리스자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜ 등 에 부보금액 915,207백만 원 동산종합보험에 가입하고 있습니다 . 그 이외에 연결실체는 부보금액 60,000백만원의 임원배상책임보험을 삼성화재해상보험㈜에 가입하고 있으며, 전산장비, 시설물 및 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 19. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 1,964,451 (1,306,967) 657,484 비품 202,846,828 (131,461,831) 71,384,997 건설중인자산 904,000 - 904,000 합 계 205,715,279 (132,768,798) 72,946,481 (전기말) (단위:천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 2,501,804 (1,445,682) 1,056,122 비품 235,122,955 (155,925,174) 79,197,781 건설중인자산 9,821,170 - 9,821,170 합 계 247,445,929 (157,370,856) 90,075,073 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 당기초 취 득 처 분 상 각 대 체 당기말 차량운반구 1,056,122 - (104,751) (293,887) - 657,484 비품 79,197,781 10,094,386 (2,280,029) (25,481,361) 9,854,220 71,384,997 건설중인자산 9,821,170 937,050 - - (9,854,220) 904,000 합 계 90,075,073 11,031,436 (2,384,780) (25,775,248) - 72,946,481 (전 기) (단위:천원) 구 분 전기초 취 득 처분 및 손상 상 각 대 체(주) 전기말 차량운반구 1,230,389 309,256 (68,932) (414,591) - 1,056,122 비품 40,927,538 26,992,910 (235,870) (22,712,323) 34,225,526 79,197,781 건설중인자산 39,102,726 10,013,970 (5,070,000) - (34,225,526) 9,821,170 합 계 81,260,653 37,316,136 (5,374,802) (23,126,914) - 90,075,073 20. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 상표권 216,687 (185,309) - 31,378 개발비 368,774,385 (202,814,198) - 165,960,187 회원권 및 가입권 23,915,538 - (1,460,897) 22,454,641 기타무형자산 123,847,632 (77,160,492) - 46,687,140 합 계 516,754,242 (280,159,999) (1,460,897) 235,133,346 (전기말) (단위:천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 상표권 220,913 (174,162) - 46,751 개발비 341,680,580 (153,483,110) - 188,197,470 회원권 및 가입권 24,289,597 - (1,460,897) 22,828,700 기타무형자산 104,971,029 (61,902,034) - 43,068,995 합 계 471,162,119 (215,559,306) (1,460,897) 254,141,916 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 당기초 취 득 처 분 상 각 대 체 당기말 상표권 46,751 3,777 (442) (18,708) - 31,378 개발비 188,197,470 31,569,355 - (49,331,088) (5,021,625) 165,414,112 회원권 및 가입권 22,828,700 - (374,059) - 348,000 22,802,641 기타무형자산 43,068,995 14,871,889 - (15,729,294) 4,673,625 46,885,215 합 계 254,141,916 46,445,021 (374,501) (65,079,090) - 235,133,346 (전 기) (단위:천원) 구 분 전기초 취 득 처 분 상 각 대 체 전기말 상표권 46,442 22,693 (929) (21,455) - 46,751 개발비 168,902,580 84,500,734 (736,036) (41,535,134) (22,934,674) 188,197,470 회원권 및 가입권 22,828,700 - - - - 22,828,700 기타무형자산 19,439,869 13,793,500 (90,860) (13,008,188) 22,934,674 43,068,995 합 계 211,217,591 98,316,927 (827,825) (54,564,777) - 254,141,916 21. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 39,355,158 37,226,508 미수수익 73,469,423 65,833,174 종업원대출 2,522,943 3,403,218 보증금 58,572,450 50,851,368 회원권 18,840,740 18,296,032 재보험자산 3,536,860 3,806,732 기타 1,473,980 1,512,456 합 계 197,771,554 180,929,488 22. 파생상품 (1) 연결실체는 변동이자율 지급조건의 외화차입금 및 외화사채의 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 금융기관과 체결하고 있으며, 변동이자율 지급조건의 사채 및 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 금융기관과 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 통화스왑의 계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연결실체 계약처 계약기간 계약금액 계약환율 매도 매입 현금흐름위험회피 유동화전문회사 미쓰비시도쿄UFJ 2013.05 ~ 2017.07 224,000,000 USD 200,000,000 1,120.00 미쓰비시도쿄UFJ 2014.03 ~ 2018.05 426,760,000 USD 400,000,000 1,066.90 SMBC 2014.09 ~ 2018.12 406,400,000 USD 400,000,000 1,016.00 미쓰비시도쿄UFJ 2015.08 ~ 2020.10 350,700,000 USD 300,000,000 1,169.00 미쓰비시도쿄UFJ 2016.04 ~ 2021.08 460,720,000 USD 400,000,000 1,151.80 미쓰비시도쿄UFJ 2016.12 ~ 2022.01 235,560,000 USD 200,000,000 1,177.80 합 계 2,104,140,000 USD 1,900,000,000 (3) 당기말 현재 연결실체가 체결한 이자율스왑의 계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연결실체 계약처 계약기간 이자대상금액 현금흐름위험회피 삼성카드 한국스탠다드차타드은행 2012.10 ~ 2017.04 10,000,000 신한은행 2013.06 ~ 2017.06 10,000,000 신한은행 2013.06 ~ 2017.06 10,000,000 신한은행 2013.07 ~ 2017.07 20,000,000 국민은행 2013.07 ~ 2017.01 30,000,000 신한은행 2013.07 ~ 2017.07 20,000,000 국민은행 2013.07 ~ 2018.04 20,000,000 국민은행 2013.10 ~ 2018.10 20,000,000 KEB하나은행 2013.10 ~ 2018.10 10,000,000 신한은행 2013.10 ~ 2018.10 20,000,000 국민은행 2013.10 ~ 2018.10 20,000,000 KEB하나은행 2013.10 ~ 2019.04 20,000,000 KEB하나은행 2014.02 ~ 2019.02 10,000,000 KDB산업은행 2015.07 ~ 2021.01 50,000,000 KDB산업은행 2015.09 ~ 2020.10 40,000,000 KDB산업은행 2015.09 ~ 2020.09 30,000,000 합 계 340,000,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 기타포괄손익누계 파생상품자산 파생상품부채 기타포괄손익누계 통화스왑 167,485,259 - (24,524,741) 94,910,988 2,625,605 (26,774,616) 이자율스왑 - 5,152,284 (5,152,284) - 8,219,928 (8,219,928) 합 계 167,485,259 5,152,284 (29,677,025) 94,910,988 10,845,533 (34,994,544) (5) 당기 및 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품평가손익 파생상품거래손익 기타포괄손익 파생상품평가손익 파생상품거래손익 기타포괄손익 통화스왑 76,270,000 (5,410,000) 2,249,875 88,260,000 3,520,000 (281,195) 이자율스왑 - - 3,067,644 - - (351,501) 합 계 76,270,000 (5,410,000) 5,317,519 88,260,000 3,520,000 (632,696) (6) 당기말 현재 파생상품으로 인한 현금흐름 발생 및 손익 영향 예상기간은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년이상 합 계 현금유입 357,335,188 1,010,932,812 1,062,333,539 2,430,601,539 현금유출 (342,671,472) (871,875,802) (1,008,401,363) (2,222,948,637) 순현금흐름 14,663,716 139,057,010 53,932,176 207,652,902 23. 보험계약 (1) 연결실체가 제공하는 서비스 중 보험계약 요건을 충족하는 것은 다음과 같습니 다. - 채무면제유예상품 : 회원이 사망, 질병, 비자발적실업, 장기입원 등의 사유로 채무변제가 불가할 경우 회원으로부터 일정 수수료를 수취하고 채무를 면제 또는 유예시켜 주는 상품 보험부채는 보험사고 발생시 보험계약자에게 채무면제 및 채무유예이자로 충당할 금액을 적립하는 것을 말하며, 지급준비금, 미경과보험료적립금 등이 있습니다. 지급준비금은 보고기간말 이전에 보험사고가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 금액을 적립한 것입니다. 미경과보험료적립금은 보험기간 개시일이 당해 사업연도에 속하는 수입보험료 중에서 보고기간말 현재 기간이 경과하지 아니한 보험료를 적립한 것입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 보험부채 및 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 보험부채 재보험자산 지급준비금 미경과보험료 적립금 합 계 지급준비금 미경과보험료 적립금 합 계 채무면제유예상품 2,041,511 1,495,349 3,536,860 2,041,511 1,495,349 3,536,860 (전기말) (단위:천원) 구 분 보험부채 재보험자산 지급준비금 미경과보험료 적립금 합 계 지급준비금 미경과보험료 적립금 합 계 채무면제유예상품 2,069,934 1,736,798 3,806,732 2,069,934 1,736,798 3,806,732 (3) 당기 및 전기의 보험계약 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 수 익 비 용 보험료수입 재보험금수익 재보험자산 전입액 합 계 출재보험료 보험금비용 보험부채 전입액 합 계 금 액 41,965,118 6,266,009 (269,872) 47,961,255 6,754,470 6,266,009 (269,872) 12,750,607 (전기) (단위:천원) 구 분 수 익 비 용 보험료수입 재보험금수익 재보험자산 전입액 합 계 출재보험료 보험금비용 보험부채 전입액 합 계 금 액 57,973,500 6,408,217 (134,334) 64,247,383 7,808,029 6,408,217 (134,334) 14,081,912 24. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금종류 차입처 당기말연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 단기차입금 원화 KEB하나은행 - - 50,000,000 할인어음 한국투자증권 1.77 40,000,000 - 소 계 40,000,000 50,000,000 장기차입금 할인어음 KTB투자증권 등 1.76~1.88 990,000,000 - 합 계 1,030,000,000 50,000,000 25. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사채종류 당기말연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 전자단기사채 1.71~1.86 775,000,000 1,000,000,000 유동성사채 원화 1.55~4.71 1,355,000,000 1,160,000,000 외화 2.22~2.79 322,266,671 234,400,000 사채할인발행차금 (561,058) (421,498) 소 계 1,676,705,613 1,393,978,502 사채 원화 1.65 ~ 4.86 6,363,000,000 5,868,000,000 외화 1.30~2.79 1,973,883,329 1,523,600,000 사채할인발행차금 (12,464,335) (10,217,441) 소 계 8,324,418,994 7,381,382,559 총 계 10,776,124,607 9,775,361,061 26. 포인트이연수익 연결실체가 부담하는 포인트 중 매출거래의 일부로 부여한 포인트에 대하여 최초 매출대가(가맹점수수료)에서 부여한 포인트의 공정가치에 해당하는 금액을 수익에서차감하여 이연하였다가 동 포인트가 회원에 의해 사용되는 시점, 즉 연결실체가 포인트에 대한 의무를 모두 이행한 시점에 수익으로 인식합니다. 따라서, 연결실체 부담포인트중 매출적립포인트의 부여시점에는 부여한 포인트의 공정가치를 포인트이연수익으로 인식하고, 매출대가로 인식한 가맹점수수료수익 중 포인트의 공정가치 해당액을 차감합 니다. 당기 및 전기의 포인트이연수익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 130,615,876 119,725,974 당기 수익 이연액 306,434,087 293,325,765 당기 수익 실현액 (303,319,793) (282,435,863) 기말잔액 133,730,170 130,615,876 27. 충당부채 (1) 충당부채의 성격1) 포인트충당부채: 연결실체는 고정회원의 확보, 우수회원 보상 및 회원의 카드사용을 촉진하기 위하여 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여, 매출과 관련되지 아니한 거래로 인하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 지출액을 포인트충당부채로 계상하고있습니다.2) 미사용한도충당부채 : 연결실체는 신용카드고객에게 제공한 카드사용약정한도 (신용판매약정한도 포함) 중 고객이 사용하지 않은 약정한도에 대하여 미사용한도충당부채 로 계상하고 있습니다. 3) 기타충당부채: 연결실체는 VAN사 대리점의 수수료 청구소송, 임직원의 미사용복지포인트, 복구충당부채 및 구조조정충당부채 등과 관련하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 포인트 14,029,342 16,205,258 미사용한도 76,073,818 64,283,093 기타 52,907,305 40,070,223 합 계 143,010,465 120,558,574 (3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 포인트 미사용한도 기 타 합 계 기초잔액 16,205,258 64,283,093 40,070,223 120,558,574 충당부채 전입 27,368,201 11,790,725 41,481,171 80,640,097 사용으로 인한 환입 (29,544,117) - (28,644,089) (58,188,206) 기말잔액 14,029,342 76,073,818 52,907,305 143,010,465 (전기) (단위:천원) 구 분 포인트 미사용한도 기 타 합 계 기초잔액 16,965,922 52,067,429 4,084,066 73,117,417 충당부채 전입 33,878,958 12,215,664 40,444,301 86,538,923 사용으로 인한 환입 (34,639,622) - (4,458,144) (39,097,766) 기말잔액 16,205,258 64,283,093 40,070,223 120,558,574 28. 순 확 정급여부 채 (1) 퇴직급여제도에 대한 설명연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 퇴직 전 1년 이내에 지급한 상여금및 연차수당을 12등분한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같으며, 보험수리적 손익을 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60%~3.00% 2.70% ~ 3.00% 가중평균 임금상승률 3.10% 3.43% (3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 156,125,120 171,495,158 사외적립자산의 공정가치 (130,097,162) (124,856,763) 순확정급여부채 26,027,958 46,638,395 (4) 당기 및 전기 중 순 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 171,495,158 (124,856,763) 46,638,395 161,085,570 (123,395,123) 37,690,447 당기근무원가 17,785,599 - 17,785,599 19,147,364 - 19,147,364 이자비용(이자수익) 4,919,694 (3,503,882) 1,415,812 5,908,702 (4,535,751) 1,372,951 소 계 194,200,451 (128,360,645) 65,839,806 186,141,636 (127,930,874) 58,210,762 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: - - - - - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 2,024,115 2,024,115 - 2,049,812 2,049,812 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 380,567 - 380,567 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (7,667,003) - (7,667,003) 2,456,937 - 2,456,937 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (2,022,043) - (2,022,043) 4,341,552 - 4,341,552 기여금 - (30,000,000) (30,000,000) - (15,000,000) (15,000,000) 제도에서 지급한 금액 (28,386,285) 26,239,368 (2,146,917) (18,945,064) 16,024,299 (2,920,765) 관계사 전출 - - - (2,880,470) - (2,880,470) 기말 156,125,120 (130,097,162) 26,027,958 171,495,158 (124,856,763) 46,638,395 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 현금및현금성자산 129,770,907 99.75 124,441,470 99.67 국민연금전환금 326,256 0.25 415,293 0.33 합 계 130,097,163 100.00 124,856,763 100.00 (6) 임금인상률과 할인율 등락에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금상승률 할인율 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 확정급여부채 167,999,483 (145,457,386) (145,516,549) 168,173,931 한편, 연결실체는 사외적립자산 전액을 원리금보장형상품에 전액 투자하고 있으며, 자산부채대응전략을 시행하고 있지 않습니다. 29. 기타금융부 채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 2,642,807,235 1,624,932,051 미지급비용 162,149,823 140,520,418 예수금 30,926,558 33,931,496 예수보증금 127,309,491 161,521,023 보험부채 3,536,860 3,806,732 기타 6,614,239 5,020,696 합 계 2,973,344,206 1,969,732,416 30. 외화자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화부채: 외화사채 USD 1,900,000,000 2,296,150,000 USD 1,500,000,000 1,758,000,000 31. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 700,000,000주 700,000,000주 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행주식수(주) 115,858,891주 115,858,891주 보통주자본금(주) 614,794,455 614,794,455 (주) 지배기업은 2012년 12월 3일자로 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 2에 의거하여 7,100,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된자기주식 취득가액은 294,128,595천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,938,295,807 1,938,295,807 기타자본잉여금 3,533,924 3,533,924 자기주식 (298,868,022) (6,180,715) 합 계 1,642,961,709 1,935,649,016 (3) 당기말 및 전기말 현재 자기주식수는 각각 6,248,196주 및 458,196주 입니다. 32. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 358,875,124 314,195,106 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 (29,677,025) (34,994,544) 법인세효과 (79,665,940) (67,566,536) 합 계 249,532,159 211,634,026 33. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 이익준비금 105,711,848 88,401,744 이익배당 제한 전자금융준비금 1,000,000 1,000,000 전자금융거래법 제9조 대손준비금 576,591,009 531,131,388 여신전문금융업감독규정 제11조 미처분이익잉여금 3,425,079,987 3,305,714,754 합 계 4,108,382,844 3,926,247,886 (1) 이익준비금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 전자금융준비금지배기업은 전자금융거래법 제9조의 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금을 적립하는 등 필요한 조치를 하여야 하는 금융기관에 해당되어, 2008년 3월 주주총회결의 에 따라 잉여금의 처분으로 전자금융감독규정상의 금액을 준비금으로 적립하였습니다. (3) 대손준비금지배기업은 한국채택국제회계기준을 적용하는 여신전문금융회사에 해당되어 여신전문금융업감독규정 제11조(대손충당금 등 적립기준)에 따라 한국채택국제회계기준대손충당금 적립액이 금감원기준 건전성분류에 따른 대손충당금에 미달하여 그 차이를 대손준비금으로 적립하였습니다. 1) 당기 및 전기 중 대손준비금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 대손준비금 기초잔액 576,591,009 531,131,388 대손준비금 적립예정액 25,259,580 45,459,621 주주총회 결의전 금액 대손준비금 기말잔액 601,850,589 576,591,009 2) 당기 및 전기 중 대손준비금전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 당기순이익 349,442,507 333,723,683 대손준비금전입예정액 25,259,580 45,459,621 당기말 대손준비금 - 전기말 대손준비금 대손준비금 반영후 조정이익 324,182,927 288,264,062 대손준비금 반영후 주당조정이익 2,842원 2,498원 (4) 배당금 당기 및 전기의 지배기업의 배당금에 관한사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1주당 배당금 1,500원 1,500원 발행주식수(주) 109,610,695주 115,400,695 주 배당금총액 164,416,043 173,101,043 (주) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 각각 6,248,196주 및 458,196주는 배당금 산정시 제외하였습니다. 2) 배당성향 및 배당수익률 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당성향 배당금총액 164,416,043 173,101,043 당기순이익 349,442,507 333,723,683 배당성향 47.05% 51.87% 배당수익률 주당배당금 1,500원 1,500원 평균주가(주) 41,893원 32,371원 배당수익률 3.58% 4.63% (주) 주주명부폐쇄일 2거래일 전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균금액입니다. 34. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 계정구분 수 익 비 용 순이익 이자수익 수수료수익 기타수익 합 계 이자비용 기타비용 합 계 자산 대여금 및수취채권 예치금 3,283,912 - - 3,283,912 - - - 3,283,912 신용판매자산 423,591,525 1,445,061,053 150,114,070 2,018,766,648 - 58,249,496 58,249,496 1,960,517,152 금융상품자산 632,281,418 179,169,530 - 811,450,948 - 2 2 811,450,946 할부금융자산 30,305,347 1,010,812 - 31,316,159 - - - 31,316,159 금융리스채권 49,478,470 - 1,242,898 50,721,368 - - - 50,721,368 매도가능금융자산 유가증권(주식) - - 57,432,366 57,432,366 - - - 57,432,366 소 계 1,138,940,672 1,625,241,395 208,789,334 2,972,971,401 - 58,249,498 58,249,498 2,914,721,903 부채 상각후원가측정금융부채 차입금 - - - - 11,805,391 - 11,805,391 (11,805,391) 사채 - - 24,330,261 24,330,261 269,869,587 78,677,826 348,547,413 (324,217,152) 소 계 - - 24,330,261 24,330,261 281,674,978 78,677,826 360,352,804 (336,022,543) 위험회피 파생상품 파생상품 - - 76,570,000 76,570,000 - 5,710,000 5,710,000 70,860,000 합 계 1,138,940,672 1,625,241,395 309,689,595 3,073,871,662 281,674,978 142,637,324 424,312,302 2,649,559,360 손상된 금융자산의 이자수익 9,226,077 (전 기) (단위:천원) 구 분 계정구분 수 익 비 용 순이익 이자수익 수수료수익 기타수익 합 계 이자비용 기타비용 합 계 자산 대여금 및수취채권 예치금 4,108,170 - - 4,108,170 - - - 4,108,170 신용판매자산 399,064,128 1,338,940,831 124,826,556 1,862,831,515 - 65,987,683 65,987,683 1,796,843,832 금융상품자산 573,265,768 177,232,938 - 750,498,706 - - - 750,498,706 할부금융자산 23,305,223 544,658 - 23,849,881 - - - 23,849,881 금융리스채권 67,985,701 - 3,317,376 71,303,077 - - - 71,303,077 매도가능금융자산 유가증권(주식) - - 28,845,663 28,845,663 - - - 28,845,663 소 계 1,067,728,990 1,516,718,427 156,989,595 2,741,437,012 - 65,987,683 65,987,683 2,675,449,329 부채 상각후원가측정금융부채 차입금 - - - - 2,801,081 - 2,801,081 (2,801,081) 사채 - - 16,339,288 16,339,288 278,055,204 94,625,024 372,680,228 (356,340,940) 소 계 - - 16,339,288 16,339,288 280,856,285 94,625,024 375,481,309 (359,142,021) 위험회피 파생상품 파생상품 - - 92,802,500 92,802,500 - 1,022,500 1,022,500 91,780,000 합 계 1,067,728,990 1,516,718,427 266,131,383 2,850,578,800 280,856,285 161,635,207 442,491,492 2,408,087,308 손상된 금융자산의 이자수익 10,150,798 35. 수익 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 주요 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 신용판매수익 가맹점수수료 1,359,672,825 1,295,468,461 신판이자 423,591,525 404,337,653 연회비 150,114,070 124,826,556 기타 85,388,227 38,198,845 소 계 2,018,766,647 1,862,831,515 금융상품수익 현금서비스수익 224,112,088 226,994,106 카드론수익 576,974,467 511,231,065 일반대출수익 8,953,968 11,682,084 팩토링수익 1,410,425 591,438 소 계 811,450,948 750,498,693 할부금융수익 할부금융수익 31,316,159 23,849,881 소 계 31,316,159 23,849,881 리스수익 금용리스수익 50,367,192 70,251,814 운용리스수익 223,925,600 251,949,870 기타리스수익 354,176 1,051,262 소 계 274,646,968 323,252,946 합 계 3,136,180,722 2,960,433,035 36. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 사업수수료수익 121,844,164 132,591,380 보험수익 47,961,255 64,247,384 이자수익 4,749,964 6,572,599 배당금수익 53,558,966 27,681,590 기타영업수익 1,031,728 362,209 합 계 229,146,077 231,455,162 기타비용 보험비용 12,750,607 14,081,912 유동화비용 598,884 522,328 기타영업비용 1,078,296 - 합 계 14,427,787 14,604,240 37. 판매비 및 일반관리비 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 판매비 및 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비 서비스비용 591,912,580 495,320,642 영업수수료 220,224,342 218,049,861 마케팅비용 267,438,034 246,445,416 리스비용 215,217,187 251,770,783 업무비용 322,749,052 308,343,745 합 계 1,617,541,195 1,519,930,447 일반관리비 인건비 354,632,865 348,765,637 복리후생비 59,803,688 61,611,437 감가상각비 25,775,248 23,126,914 무형자산상각비 65,079,090 54,564,777 지급수수료 107,565,431 98,380,462 기타일반관리비 147,493,835 148,387,145 합 계 760,350,157 734,836,372 38. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 성 내 역 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 103,371,027 103,096,748 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 3,472,398 (11,086,023) 법인세비용 106,843,425 92,010,725 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 74,356,537 77,828,935 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 77,828,935 66,742,912 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,472,398 (11,086,023) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 456,285,932 425,734,408 적용세율에 따른 세부담액 110,421,196 103,027,727 조정사항: 비과세수익 (당기 12,253,644천원, 전기 44,620,260천원) (2,965,382) (10,798,103) 비공제비용 (당기 1,386,224천원, 전기 1,437,852천원) 335,466 347,960 세액공제 (84,950) (117,549) 기타(세율차이 등) (862,905) (449,310) 법인세비용 106,843,425 92,010,725 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.42% 21.61% (3) 당기 및 전기의 연결실체의 일시적차이 증감내역 및 당기말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 당 기 말 (차감할 일시적차이) 포인트비용 146,821,134 938,378 147,759,512 매도가능금융자산 손상차손 등 10,396,347 (282,197) 10,114,150 운용리스자산 감가상각비한도초과 560,017 (16,926,682) (16,366,665) 무형자산손상차손 6,530,897 (5,070,000) 1,460,897 선급비용손상차손 11,435 (3,146) 8,289 퇴직급여채무 114,043,401 2,951,394 116,994,795 장기인센티브 9,760,717 8,060,933 17,821,650 해지리스자산손상차손 3,630,870 (2,830,913) 799,957 현재가치할인차금 28,483,485 (1,347,857) 27,135,628 미사용한도충당부채 64,283,093 11,790,725 76,073,818 소송충당부채 1,645,000 (1,128,000) 517,000 기타충당부채 39,113,814 14,710,370 53,824,184 보험부채 2,069,934 (28,423) 2,041,511 선수수익 10,628,472 (3,984,856) 6,643,616 미지급비용 40,926,835 3,961,588 44,888,423 감가상각비 124,776 (546,967) (422,191) 이월결손금 - - - 소 계 479,030,227 10,264,347 489,294,574 세 율 22.0% ~ 24.2% 22.0% ~ 24.2% 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 115,706,205 2,372,107 118,078,312 (가산할 일시적차이) 사외적립자산 (136,802,622) (7,286,122) (144,088,744) 선급비용(현재가치) (1,462,662) 549,943 (912,719) 미수수익 (88,300) 42,667 (45,633) 이연대출부대손익 (16,701,823) (17,731,483) (34,433,306) 재보험자산 (2,069,934) 28,423 (2,041,511) 소 계 (157,125,341) (24,396,572) (181,521,913) 세 율 22.0% ~ 24.2% 22.0% ~ 24.2% 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (37,877,270) (5,844,505) (43,721,775) 일시적차이로 인한 이연법인세자산 차감계 77,828,935 (3,472,398) 74,356,537 자본에 직접 가감된 이연법인세 (52,849,567) (13,970,843) (66,820,410) 합 계 24,979,368 (17,443,241) 7,536,127 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 전 기 말 (차감할 일시적차이) 포인트비용 136,691,895 10,129,239 146,821,134 매도가능금융자산 손상차손 등 10,661,979 (265,632) 10,396,347 운용리스자산 감가상각비한도초과 9,836,427 (9,276,410) 560,017 무형자산손상차손 1,460,897 5,070,000 6,530,897 선급비용손상차손 18,243 (6,808) 11,435 퇴직급여채무 107,747,491 6,295,910 114,043,401 장기인센티브 6,360,344 3,400,373 9,760,717 해지리스자산손상차손 3,811,383 (180,513) 3,630,870 현재가치할인차금 33,913,090 (5,429,605) 28,483,485 미사용한도충당부채 52,067,429 12,215,664 64,283,093 소송충당부채 3,816,000 (2,171,000) 1,645,000 기타충당부채 543,508 38,570,306 39,113,814 보험부채 1,900,411 169,523 2,069,934 선수수익 18,216,453 (7,587,981) 10,628,472 미지급비용 36,557,899 4,368,936 40,926,835 감가상각비 885,145 (760,369) 124,776 이월결손금 - - - 소 계 424,488,594 54,541,633 479,030,227 세 율 22.0% ~ 24.2% 22.0% ~ 24.2% 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 103,517,556 12,188,649 115,706,205 (가산할 일시적차이) 사외적립자산 (133,363,022) (3,439,600) (136,802,622) 선급비용(현재가치) (2,775,570) 1,312,908 (1,462,662) 미수수익 (30,743) (57,557) (88,300) 이연대출부대손익 (14,231,516) (2,470,307) (16,701,823) 재보험자산 (1,900,411) (169,523) (2,069,934) 소 계 (152,301,262) (4,824,079) (157,125,341) 세 율 22.0% ~ 24.2% 22.0% ~ 24.2% 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (36,774,644) (1,102,626) (37,877,270) 일시적차이로 인한 이연법인세자산 차감계 66,742,912 11,086,023 77,828,935 자본에 직접 가감된 이연법인세 (27,399,061) (25,450,506) (52,849,567) 합 계 39,343,851 (14,364,483) 24,979,368 (4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 358,875,125 (86,847,780) 272,027,345 314,195,106 (76,035,215) 238,159,891 보험수리적손익 (53,276,309) 12,845,530 (40,430,779) (60,941,240) 14,716,968 (46,224,272) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (29,677,025) 7,181,840 (22,495,185) (34,994,545) 8,468,680 (26,525,865) 합 계 275,921,791 (66,820,410) 209,101,381 218,259,321 (52,849,567) 165,409,754 39. 주 당 이 익 (1) 기본주당순이익 1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:주) 구 분 주식수 기간 가중치 가중평균주식수 보통주 전기이월 115,858,891 1.1 ~ 12.31 366/366 115,858,891 자기주식 전기이월 (458,196) 1.1 ~ 8.31 244/366 (305,464) 자기주식 추가취득 (459,929) 9.1 ~ 9.1 1/366 (1,257) (471,711) 9.2 ~ 9.5 4/366 (5,155) (475,211) 9.6 ~ 9.11 6/366 (7,790) (515,211) 9.12 ~ 9.12 1/366 (1,408) (665,211) 9.13 ~ 9.18 6/366 (10,905) (861,949) 9.19 ~ 9.19 1/366 (2,355) (1,061,949) 9.20 ~ 9.20 1/366 (2,902) (1,231,949) 9.21 ~ 9.21 1/366 (3,366) (1,491,949) 9.22 ~ 9.22 1/366 (4,076) (1,761,949) 9.23 ~ 9.25 3/366 (14,442) (1,848,949) 9.26 ~ 9.26 1/366 (5,052) (2,014,949) 9.27 ~ 9.27 1/366 (5,505) (2,168,949) 9.28 ~ 9.28 1/366 (5,926) (2,346,949) 9.29 ~ 9.29 1/366 (6,412) (2,646,949) 9.30 ~ 10.3 4/366 (28,928) 구 분 주식수 기간 가중치 가중평균주식수 자기주식 추가취득 (2,840,091) 10.4~10.4 1/366 (7,760) (3,080,433) 10.5~10.5 1/366 (8,416) (3,281,875) 10.6~10.6 1/366 (8,967) (3,582,573) 10.7~10.9 3/366 (29,365) (3,747,883) 10.10~10.10 1/366 (10,240) (3,897,883) 10.11~10.11 1/366 (10,650) (4,049,371) 10.12~10.12 1/366 (11,064) (4,177,135) 10.13~10.13 1/366 (11,413) (4,338,747) 10.14~10.16 3/366 (35,564) (4,422,797) 10.17~10.17 1/366 (12,084) (4,604,797) 10.18~10.18 1/366 (12,581) (4,795,797) 10.19~10.19 1/366 (13,103) (4,939,797) 10.20~10.20 1/366 (13,497) (5,099,797) 10.21~10.23 3/366 (41,802) (5,215,407) 10.24~10.24 1/366 (14,250) (5,291,925) 10.25~10.25 1/366 (14,459) (5,349,925) 10.26~10.26 1/366 (14,617) (5,466,425) 10.27~10.27 1/366 (14,936) (5,554,425) 10.28~10.30 3/366 (45,528) (5,619,425) 10.31~10.31 1/366 (15,354) (5,704,425) 11.1~11.1 1/366 (15,586) (5,776,770) 11.2~11.2 1/366 (15,784) (5,843,770) 11.3~11.3 1/366 (15,967) (5,891,770) 11.4~11.6 3/366 (48,293) (5,949,059) 11.7~11.7 1/366 (16,254) (6,049,059) 11.8~11.8 1/366 (16,527) (6,081,059) 11.9~11.9 1/366 (16,615) (6,104,059) 11.10~11.10 1/366 (16,678) (6,128,059) 11.11~11.13 3/366 (50,230) (6,156,059) 11.14~11.14 1/366 (16,820) (6,186,059) 11.15~11.15 1/366 (16,902) (6,223,411) 11.16~11.16 1/366 (17,004) (6,248,196) 11.17~12.31 45/366 (768,221) 합 계 114,071,417 (전기) (단위:주) 구 분 주식수 기간 가중치 가중평균주식수 보통주 전기이월 115,858,891 1.1 ~ 12.31 365/365 115,858,891 자기주식 전기이월 (458,196) 1.1 ~ 12.31 365/365 (458,196) 합 계 115,400,695 2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 349,442,507 333,723,683 가중평균유통보통주식수 114,071,417 115,400,695 기본주당순이익 3,063원 2,892원 (2) 희석주당순이익당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순이익을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 40 . 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업(주1) 삼성생명보험㈜ 기타 특수관계자(주1) 삼성생명서비스손해사정㈜, 삼성에스알에이자산운용㈜, 삼성자산운용㈜, ㈜생보부동산신탁, ㈜삼성생명금융서비스보험대리점 등 대규모기업집단계열회사 (주2) ㈜삼성전자 및 그 종속회사 등 (주1) ㈜삼성전자가 보유중인 회사의 지분 전량을 삼성생명보험㈜에 매각하여 삼성생명보험㈜은 당기말 현재 지배기업에 해당하며 ㈜삼성전자 및 ㈜삼성전자의 종속기업과 관계기업은 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (주2) 동 회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래내용 중 영업수익과 영업비용 등은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분(주) 회사명 수익 비용 신용판매수익 리스수익 기타수익 임차료 기타 지배기업 삼성생명보험㈜ 34,224 2,041,888 2,655,148 17,845,604 1,322,786 기타 삼성자산운용㈜ - 164,851 461 - - 삼성에스알에이 자산운용㈜ - 54,188 3,689 - - 기타 - 96,581 - - - 대규모기업집단 계열회사 삼성에스디에스㈜ 1,267,369 1,471,408 - - 100,918,985 삼성화재해상보험㈜ 28,245,377 1,612,461 5,969,771 2,641,377 22,474,947 기타(49개사) 57,589,106 28,589,501 760,280 144,918 44,333,143 합 계 87,136,076 34,030,878 9,389,349 20,631,899 169,049,861 (전기) (단위:천원) 구분(주) 회사명 수익 비용 신용판매수익 리스수익 기타수익 임차료 기타 지배기업 삼성전자㈜ 144,719 14,264,058 280,482 165,425 5,821,826 삼성생명보험㈜ 25,328 1,482,482 3,559,820 16,410,778 2,134,234 기타 삼성디스플레이㈜ - 2,056,490 - 2,292 - 삼성전자판매㈜ 15,710,204 245,018 20,000 - 9,355 기타 1,608,420 2,188,105 2,021 - 160,525 대규모기업집단 계열회사 삼성에스디에스㈜ 2,096,019 1,978,498 2,000 - 146,415,758 삼성화재해상보험㈜ 23,997,627 1,788,754 8,373,428 2,966,869 22,194,718 기타(42개사) 34,704,099 12,057,322 644,985 - 29,900,696 합 계 78,286,416 36,060,727 12,882,736 19,545,364 206,637,112 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분(주) 회사명 채권 채무 신용판매자산 기타 미지급금 기타 지배기업 삼성생명보험㈜ 615,233 11,597,905 2,912 - 기타 삼성자산운용㈜ 234,824 8,769 - - 삼성생명서비스손해사정㈜ 5,790 106,014 - - 기타 6,604 8,834 - - 대규모기업집단계열회사 삼성전자㈜ 1,515,540,078 3,700,083 1,597,166 219,529 삼성물산㈜ 17,461,912 9,474,403 1,206,436,175 59,167 기타(47개사) 383,217,187 4,798,184 28,160,494 8,407,794 합 계 1,917,081,628 29,694,192 1,236,196,747 8,686,490 (전기말) (단위:천원) 구분(주) 회사명 채권 채무 신용판매자산 기타 미지급금 기타 지배기업 삼성전자㈜ 1,151,211,638 3,761,908 778,003 326,481 삼성생명보험㈜ 520,590 12,549,878 3,193 - 기타 삼성디스플레이㈜ 89,597,283 649,510 - 630 삼성생명서비스손해사정㈜ 7,923 82,764 - - 기타 393,637 268,844 4,288,157 - 대규모기업집단계열회사 삼성엔지니어링 114,676,690 7,509 - - 기타(41개사) 33,815,477 13,120,634 32,308,213 19,280,105 합 계 1,390,223,238 30,441,047 37,377,566 19,607,216 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 등과의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 자금차입 거래 투자지분 거래 자금차입 자금상환 증가 감소 대규모기업집단 계열회사: 삼성증권㈜ (주) 18,997 - - - (주) 당기 중 회사는 회사채를 공모발행하였습니다. (5) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,092,765 3,577,060 퇴직급여 600,273 918,823 장기종업원급여 2,648,923 1,794,972 합 계 6,341,961 6,290,855 상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 41. 우발채무와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 피고인 사건 22건(총금액 8,587백만 원)이 있으며, 피고인 사건과 관련하여 517백만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다(주석27 참조). 한편, 연결실체의 경영자는 기타충당부채로 계상된 피고인 사건을 제외하고는 동 사항이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결실체는 카드채권 공탁금 등에 대해 서울보증보험으로부터 62,666백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요약정사항 1) 연결실체는 당기말 현재 농협 외 16개 은행과 한도액 25,265억원의 차월약정 및 한도대출약정을 맺고 있습니다. 2) 연결실체는 기업은행 외 25개의 금융기관 등과의 업무대행계약에 따라 가맹점 매출표접수업무, 현금서비스업무 등을 위탁하고 있는 바, 상기 업무대행에 대하여 연결실체는 소정의 업무대행수수료를 지급하고 있습니다. 3) 연결실체는 신한은행, 우리은행 및 KB국민은행과 수입신용한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정액은 각각 신한은행 USD 10,000,000, 우리은행 USD 9,000,000 및 KB국민은행 USD 3,000,000 입니다. 42 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 및 무형자산 취득을 위한 미지급금 변동 (11,496,822) 14,942,897 사채 유동성 대체 1,667,533,337 1,379,840,000 43. 보고기간후사건 연결실체는 보고기간 후 2017년 1월 2일부터 2017년 3월 2일까지 운영자금의 조달을 위해 총 금액 5조 4,200억원의 사채 및 전자단기사채를 발행하였습니다.