삼성카드 분기보고서 (2020.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 38 기(당기)1분기	한영회계법인	-	-	-

제 37 기 (전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

제 36 기 (전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

주1 ) '18년도 회계 감사기준 개정 및 핵심감사제 도입으로 제 36기부터 핵심감사사항 기재주2) 제 38기 1분기 회계감사인의 검토의견 : 본인의 검토결과 상기 분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

2. 재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등 가. 별도 감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 38 기(당기)1분기	한영회계법인	-	-	-

제 37 기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

제 36 기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 (1) 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 회 사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 회사가 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

주1 ) '18년도 회계 감사기준 개정 및 핵심감사제 도입으로 제 36기부터 핵심감사사항 기재주2) 제 38기 1분기 회계감사인의 검토의견 : 본인의 검토결과 상기 분기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

3. 외부감사인에게 지급한 보수 등에 관한 사항

가. 감사용역 체결현황(단위 : 천원(VAT별도), 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제 38 기(당기)1분기	한영회계법인	분 ㆍ 반기 별도 및 연결재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 등	1,000,945	906

제 37 기(전기)	삼일회계법인	분 ㆍ 반기 별도 및 연결재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 등	808,182	8,163

제 36 기(전전기)	삼일회계법인	분 ㆍ 반기 별도 및 연결재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표에 대한 감사	628,000	5,810

주) 제 38기 1분기의 보수는 연간보수이며, 총소요시간은 1분기까지의 검토용역 수행시간임나. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 천원(VAT별도))

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제 38 기(당기) 1분기	-	-	-	-	한영회계법인

제 37 기 (전기)	2019년 1월	세무조정	2019.01~2019.03	18,000	삼일회계법인

2019년 1월	세무자문	2019.01~2019.12	18,000	삼일회계법인

제 36 기 (전전기)	2018년 1월	세무조정	2018.01~2018.03	18,000	삼일회계법인

2018년 1월	세무자문	2018.01~2018.12	18,000	삼일회계법인

2018년 8월	세무조정	2018.08~2018.08	6,500	삼일회계법인

다. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018.02.23	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2017년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

2	2018.04.30	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2018년 재무제표에 대한 감사범위 및 시기 등 감사계획에 대한 논의

3	2018.10.25	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 외감법 주요 개정사항, 내부회계관리제도 강화 등 감사환경 변화에 대한 논의

4	2019.02.21	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2018년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

5	2019.04.22	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 재무제표에 대한 감사범위 및 시기 등 감사계획에 대한 논의

6	2019.07.18	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 1분기 재무제표 검토결과 및 반기 중점 검토사항에 대한 논의

7	2019.11.07	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 반기 재무제표 검토결과 및 3분기 중점 검토사항에 대한 논의 등

8	2020.02.20	- 감사위원회 위원 3인 ㆍ양성용 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(삼일회계법인) ㆍ이유진 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2019년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

4. 회계감사인의 변경 ( 1) 회사의 회계감사인의 변경

구분	회계연도	회계법인	변경사유

삼성카드	2020	한영회계법인	삼일회계법인과의 계약만료 후 변경되었으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조주기적 감사인 지정제도에 따라 한영회계법인이 '20 ~ '22 사업년도 감사인으로 지정되어 선임

2019	삼일회계법인	-

2018	삼일회계법인	-

(2) 종속회사의 회계감사인의 변경 당사의 연결대상 종속회사 중 첼린저제이십사차유동화전문유한회사,

첼 린저제이십오차유동화전문유한회사, 첼린저제이십육차유동화전문유한회사,

첼 린저제이십칠차유동 화전문유한회사, 첼린저제이십팔차유동화전문유한회사,

첼 린저제이십구차유동화전문유한회사 , 파인더제일차유동화전문유한회사는 2017년부터 2019년까지 연속하여 삼일회계법인을 선임하였으며,

삼성카드고객서비스(주)는 2017년부터 2020년까지 연속하여 안진회계법인을 선임하였습니다.

5. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항 공시대상기간 중에 종속회사가 회계 감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실은 없습니다. 당사의 종속회사 현황은 'I.회사의 개요 - 1.연결대상 종속회사 개황'을 참조하시기 바랍니다. 6. 내부통제에 관한 사항 가. 감사위원회의 내부통제의 유효성에 대한 감사 결과

- 해당사항 없음 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 해당사항 없음 (2) 회계 감사인의 내부회계관리제도에 대 한 의견

사업연도	회계감사인	감사(검토)의견	비고

제 37 기	삼일회계법인	2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한삼성카드주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회 사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	감사의견

제 36 기	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과,운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함	검토의견

제 35 기	삼일회계법인	경 영 자 의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 회계감사인의 검토결과,운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함	검토의견

다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음