삼성카드 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 나. 자산유동화 관련 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 연결실체는 자산유동화에 관한 법률에 따라 신판자산 등을 양도하였고, 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 사채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 연체율 조건 등 유동화에 따른 관련 계약에서 정하는 일정 사유에 해당될 경우 유동화증권의 조기상환 의무를 부담하며, 적격카드거래계정 및 예치금을 추가로 신탁할 수 있습니다. 다. 대손충당금 설정 현황 (1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

계정과목	구 분	제43기말	제42기말	제41기말

신용판매자산	채권원금	20,510,689	18,692,508	18,029,605

이연대출부대손익	18,923	14,458	10,018

현재가치할인차금	(78,343)	(44,172)	(37,868)

대손충당금	(283,023)	(299,999)	(379,468)

소 계	20,168,246	18,362,796	17,622,287

설정률(%)	1.4	1.6	2.1

금융상품자산	채권원금	7,796,870	7,258,087	6,716,756

이연대출부대손익	3,323	2,759	2,441

현재가치할인차금	(59)	(54)	(62)

대손충당금	(517,500)	(482,282)	(414,722)

소 계	7,282,634	6,778,510	6,304,413

설정률(%)	6.6	6.6	6.2

할부금융자산	채권원금	361,327	365,964	440,229

이연대출부대손익	2,959	1,612	3,500

현재가치할인차금	(1,011)	(157)	(246)

대손충당금	(4,156)	(7,298)	(7,882)

소 계	359,119	360,121	435,602

설정률(%)	1.2	2.0	1.8

금융리스채권	채권원금	31,990	30,249	51,448

이연대출부대손익	254	244	359

대손충당금	(594)	(693)	(1,034)

소 계	31,650	29,800	50,773

설정률(%)	1.9	2.3	2.0

기타금융자산	채권원금	483,756	442,488	426,966

현재가치할인차금	(1,398)	(2,056)	(2,714)

대손충당금	(16,152)	(14,995)	(16,269)

소 계	466,206	425,437	407,983

설정률(%)	3.3	3.4	3.8

상각후원가채무증권	채권원금	86,683	14,992	-

대손충당금	(433)	(75)	-

소계	86,250	14,917	-

설정률(%)	0.5	0.5	-

합 계	28,394,105	25,971,581	24,821,058

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었으며, 연결기준임주2) 대손충당금 설정률은 채권원금에 대한 대손충당금 설정률을 표시

(2) 대손충당금 변동현황(단위:백만원)

구 분	제43기(당기)	제42기(전기)	제41기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	805,342	819,375	759,640

2. 순대손처리액(①-②+③)	743,020	722,331	732,403

① 대손처리액(상각채권액)	879,997	864,451	867,350

② 상각채권회수액	243,249	224,032	194,614

③ 기타증감액	106,272	81,912	59,667

3. 대손상각비 계상(환입)액	759,536	708,298	792,138

4. 기말 대손충당금 잔액 합계(1-2+3)	821,858	805,342	819,375

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었으며, 연결기준임주2) 대손충당금의 자세한 변동내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 12. 상각후원가측정금융자산과 13. 금융리스채권'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(3) 대손충당금 설정기준

- 기대신용손실 일반 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우, 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고 기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이(모든 현금 부족액)를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 유효이자율을 계산할 때 해당 금융상품의 기대존속기간에 걸친 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 연장옵션, 콜옵션, 이와 비슷한 옵션)을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 담보물의 처분에 따른 현금흐름이나 계약조건에 포함된 그 밖의 신용보강도 현금 흐름을 고려할 때 포함하고 있습니다. 금융상품의 기대존속기간은 신뢰성 있게 추정할 수 있다고 보고 있으나, 금융상품의 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 드문 경우에는 해당 금융상품의 남은 계약기간을 사용하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용이 손상된 것입니다. 신용손상을 일으킨 단일사건을 특정하여 식별하는 것이 불가능할 수 있으며, 오히려 여러 사건의 결합된 효과가 신용손상을 초래할 수도 있습니다. 보고기간 말에 인식해야 하는 대손충당금 (손실충당금)으로 조정하기 위한 기대신용손실액(또는 환입액)은 대손상각비로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 미래전망 정보에 근거하여 기대신용손실개념에 따라 경험손실률을 적용한 추산액으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 장기간의 다양한 거시경제변수와 부도율 간의 회귀분석을 하여 관계식을 도출하고 미래전망정보가 반영된 거시경제변수를 통해 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

- 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 시에는 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에 걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용하고 있습니다. 이러한 평가를 하기 위해, 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생 위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생 위험과 비교하고 최초 인식 후에 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 정보로서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려하고 있습니다. 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단된다면 최초 인식 후에 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 볼 수 있습니다. (4) 대손상각 기준 회사는 [여신전문금융업감독규정] 제 9조 자산건전성 분류기준에 따라 추정손실로 분류한 채권을 상각처리하는 것을 원칙으로 하되, 1,000만원을 초과하는 채권은 금융감독원의 승인 후 처리하고 있습니다. (5) 당기말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3개월이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

신용카드자산	16,101,154	2,977,130	3,331,051	3,108,249	2,666,773	28,184,358

할부금융자산	41,546	37,338	62,649	89,120	132,622	363,275

리스자산	78,315	26,390	83,433	107,719	179,725	475,582

계	16,221,015	3,040,859	3,477,133	3,305,089	2,979,120	29,023,215

구성비율(%)	55.89	10.48	11.98	11.39	10.26	100.00

주) 금감원 업무보고서 기준임

라. 금융상품의 공정가치(1) 상각후원가로 측정하는 금융상품

(단위:백만원)

구 분	금융상품	제43(당)기말	제42(전)기말	제41(전전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	814,369	814,369	514,227	514,227	1,197,632	1,197,632

예치금	163,385	163,385	566,710	566,710	685,027	685,027

상각후원가채무증권	86,250	86,250	14,917	14,917	-	-

신용판매자산	20,168,246	19,950,904	18,362,795	18,188,219	17,622,287	17,448,495

금융상품자산	7,282,634	7,126,501	6,778,510	6,644,186	6,304,413	6,152,661

할부금융자산	359,119	342,034	360,121	347,780	435,602	414,884

금융리스채권	31,650	29,562	29,800	28,458	50,773	48,534

기타금융자산	466,206	466,523	425,437	422,618	407,983	403,454

합 계	29,371,859	28,979,528	27,052,517	26,727,115	26,703,717	26,350,687

금융부채	차입금	2,603,300	2,578,227	2,800,000	2,755,407	3,565,000	3,561,139

사채	18,053,189	17,123,366	15,619,335	14,842,530	14,054,788	13,273,580

기타금융부채	1,839,112	1,838,261	1,738,781	1,737,825	2,220,275	2,222,006

리스부채	16,184	16,184	27,737	27,737	31,593	31,593

합 계	22,511,785	21,556,038	20,185,853	19,363,499	19,871,656	19,088,318

주) 한국채택국제회계기준으로 작성되었으며, 연결기준임

연결실체는 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

상기의 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치평가기법 중 기대현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하는 현금흐름 할인방법 등을 적용하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품

(당기말) (단위:백만원)

구분	금융상품	(수준1)시장거래가격이용	(수준2) 관측가능한시장정보이용	(수준3) 기타	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	176,355	-	147,995	324,350

당기손익-공정가치측정금융자산	492,592	643,691	5,568	1,141,851

파생상품자산	-	426,401	-	426,401

합계	668,947	1,070,092	153,563	1,892,602

금융부채	파생상품부채	-	43	-	43

(전기말) (단위:백만원)

구분	금융상품	(수준1)시장거래가격이용	(수준2) 관측가능한시장정보이용	(수준3) 기타	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,725	-	167,919	310,644

당기손익-공정가치측정금융자산	-	700,052	9,936	709,988

파생상품자산	-	468,796	-	468,796

합계	142,725	1,168,848	177,855	1,489,428

금융부채	파생상품부채	-	2,605	-	2,605

(전전기말) (단위:백만원)

구분	금융상품	(수준1)시장거래가격이용	(수준2) 관측가능한시장정보이용	(수준3) 기타	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	163,372	-	171,433	334,805

당기손익-공정가치측정금융자산	-	600,378	15,269	615,647

파생상품자산	-	184,261	-	184,261

합계	163,372	784,639	186,702	1,134,713

금융부채	파생상품부채	-	20,727	-	20,727

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없으며, 수준 3의 측정으로 분류된금융상품의 변동내용 등은 동 공시서류 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표주석'의 '7. 공정가치 공시' 를 참고하시기 바랍니다.