삼성카드 사업보고서 (2025.12)
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 한국채택국제회계기준 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간연결재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

이외 상세한 당사의 회계정책 및 최근 3개 사업년도 동안 신규로 채택ㆍ변경한회계정책 또는 추정사항에 대해서는 동 사업보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 -3. 연결재무제표 주석' 및 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 를참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항

- 해당사항 없음다. 법규상의 규제에 관한 사항

(1) 여신전문금융기관에 대한 법적 규제 환경

회사가 영위하는 신용카드, 할부금융, 리스 등은 여신전문금융업법에 의거하여 정의된 여신전문금융업으로 규제 및 관리되고 있습니다.

금융위원회는 여신전문금융회사를 직접적으로 관리하며,

금융감독원은 여신전문금융회사를 감독ㆍ검사하는 권한을 가지고 있습니다.

(2) 여신전문금융회사의 감독① 사업 영역의 제한

여신전문금융업법은 여신전문금융회사의 허가 또는 등록을 강제하며, 이들 여신전문금융회사가 영위할 수 있는 사업을 명시하여 규정하고 있습니다.

② 자본 적정성

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 따르면,

여신전문금융회사는 조정총자산에 대한 조정자기자본 비율을 7% 이상

(신용카드회사의 경우 8% 이상)으로 유지하여야 하며, 신용카드회사는 1개월 이상 연체채권비율을 10% 미만으로 유지하여야 합니다.

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 따라, 분기별 가결산을 포함하여 결산일 현재 채권, 리스자산(미수금 중 관련분 포함, 운용리스자산 제외), 여신성 가지급금 등에 대한 충당금을 적립하여야 합니다.

자세한 내용은 여신전문금융업감독규정 제11조(대손충당금 등 적립기준)를

참조하시기 바랍니다.

③ 유동성

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 따라, 여신전문금융회사는 원화유동성부채에 대한 원화유동성자산 비율을 100% 이상으로 유지하여야 합니다.

금융위원회는 여신전문금융회사로 하여금 이러한 유동성 관리 현황과 관련하여 분기별 보고 제출을 통해 관리하고 있습니다.

④ 자금 조달의 제한

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 따르면,

여신전문금융회사에 허용된 자금조달 수단은

ⅰ. 금융기관으로부터의 차입,ⅱ. 사채 또는 어음발행,

ⅲ. 여신전문금융회사가 보유한 유가증권의 매출,

ⅳ. 여신전문금융회사가 보유한 대출채권의 양도,

ⅴ. 여신전문금융회사가 영위하는 업무와 관련하여 보유한 채권을 근거로 한

유가증권의 발행 등이 있습니다.

또한, 여신전문금융회사는 외국환거래법에 따라 외국환 업무 취급기관으로 등록한 뒤 자금을 차입하거나 외화증권을 발행할 수 있습니다.

단, 외형위주의 경영을 제한하기 위하여 신용카드회사의 총자산한도는

자기자본대비 8배를 초과할 수 없습니다.

⑤ 대주주와의 거래 등의 제한

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 의거하여,

여신전문금융회사는 회사의 대주주, 대주주의 특수관계인에 대하여

자기자본의 50%를 초과하는 신용공여를 제공할 수 없습니다.

⑥ 타 기업에 대한 지원 제한

여신전문금융업법 및 하위 규정에 의거하여,

여신전문금융회사는 다른 금융기관 또는 다른 회사에 대하여

ⅰ. 대주주에 대한 신용공여 한도 제한을 피하기 위하여

의결권있는 주식을 서로 교차하여 보유하거나 신용공여를 하는 행위,

ⅱ. 상법 또는 자본시장법에 따른 자기주식 취득의 제한을 피하기 위하여

주식을 서로 교차하여 취득하는 행위,

ⅲ. 거래 당사자의 이익을 크게 해칠 우려가 있는 행위 등이 금지됩니다.

그리고 여신전문금융회사는 해당 여신전문금융회사의 주식을 매입하도록

하기 위한 여신이나 대주주에 대한 신용공여 한도 제한을 피하기 위한

자금중개 등의 행위를 할 수 없습니다.

⑦ 부동산 투자 제한

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 의거하여,

금융위원회는 여신전문금융회사가 취득할 수 있는 업무용 부동산의 총액을

자기자본의 100%로 제한하고 있습니다.

⑧ 타 기업에 대한 지분 보유 제한

금융산업의 구조개선에 관한 법률에 의거하여,

여신전문금융회사 및 그 여신금융회사와 같은 기업집단에 속하는 금융기관

(이하 '계열 금융회사')은

ⅰ. 다른 회사의 의결권 있는 발행주식 총수의 20% 이상을 소유하게 되는 경우,

ⅱ. 다른 회사의 의결권 있는 발행주식 총수의 5% 이상을 소유하고

계열 금융회사나 계열 금융회사가 속하는 기업집단이

그 회사를 사실상 지배하는 것으로 인정되는 경우,

금융위원회의 사전 승인을 받아야 합니다.

그리고 여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 따라,

여신전문금융회사는 자기자본의 150%에 해당하는 금액을 초과하여

대주주가 발행한 주식을 소유할 수 없습니다.

⑨ 경영공시 등

여신전문금융업법 및 그 하위 규정에 따라,

여신전문금융회사는 경영상황에 관한 주요 정보와 자료를

결산일로부터 3개월 이내에 공시하여야 하며,

상반기 결산 결과는 상반기 결산일로부터 2개월 이내에 공시하여야 합니다.

또한, 여신전문금융회사는 일정 금액을 초과하는 부실채권의 신규 발생,

금융사고가 발생하여 일정 금액을 초과하는 손실이 발생했거나 발생이 예상되는 경우, 민사소송 패소 등의 사유로 일정 금액을 초과하는 손실이 발생한 경우 이에 대해 공시하여야 합니다.

여신전문금융회사는 금융위원회에 업무보고서를 제출하도록 되어 있고,

금융위원회에 제출하는 업무보고서는 주로 재무제표, 경영실적, 자산 건전성

등의 내용으로 구성되어 있습니다.

(3) 신용카드업에 대한 감독

① 분실, 도난, 위조 및 변조된 신용카드로 인한 손실 리스크

여전법 및 그 하위 규정에 따라, 신용카드회사는 회원이 카드 분실 또는 도난 발생 이후 신고한 사항 및 신용카드나 직불카드의 불법 사용으로 인한 손실에 대해 책임을 지며, 위조 및 변조된 신용카드, 직불카드, 선불카드로 인한 손실에 대한 책임을 부담합니다.

그러나 신용카드회사와 회원 간에 체결되는 이용약관 상에 구체적으로 이러한 리스크 전가 조항이 있는 경우, 신용카드 회원에게 의도적인 부정이나 중대한 과실이 있다면 신용카드회사는 이러한 손실 리스크의 책임을 카드회원에게 부담하게 할 수 있습니다. ② 부대업무에서의 평균잔액 비율 (Lending Ratio) 신용카드회사의 신용카드 회원에 대한 자금의 융통으로 인한 채권의 분기 중 평균잔액(현금 서비스, 카드론 포함, 대환대출 제외)은

ⅰ. 상품 및 서비스 구매에서 발생한 분기 중 신용판매 평균잔액과

ⅱ. 분기중 직불카드 이용대금의 합계보다 클 수 없습니다.

③ 신규 카드 발급 및 신규 회원 모집

여전법 및 그 하위 규정은 신용카드회사가 신규 카드를 발급하고 신규회원을 모집할 수 있는 조건을 정하고 있으며, 모집방법에 대한 제한 규정이 있습니다.

④ 카드채권 추심 규정

여신전문금융회사에 대한 금융위 감독규정에 따라,

신용카드회사는 채무자로부터 채권을 추심함에 있어서 일정한 행위를 금지하고 있습니다.

(4) 리스 및 할부금융 업무에 대한 규정

여전법은 시설대여업 및 연불판매업과 관련된 거래를 규정하고 있습니다.

여전법 및 그 하위 규정에 의거하여, 시설대여업자는 대여시설이용자를 대신하여 자금을 융자받아 대여시설이용자에게 리스를 제공하거나 연불 판매 조건으로 판매하기 위한 특정 물건을 인수하거나 리스할 수 있습니다.

라. 파생상품 및 위험관리 정책 1. 파생상품 당사는 변동이자율 지급조건의 외화사채의 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 금융기관과 체결하고 있으며, 변동이자율 지급조건의 사채 및 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 금융기관과 체결하고 있습니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 이외 파생상품 정책과 관련된 내용과 관련된 내용은 동 공시서류 본문 중 'II. 사업의 내용 - 3. 파생상품 거래현황' 또는 'III.재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 17. 파생상품'을 참조하시기 바랍니다. 2. 위험관리정책

1) 재무위험요소

연결실체는 재무리스크(위험)와 비재무리스크에 노출되어 있습니다.

- 재무리스크: 신용리스크, 시장리스크, 유동성리스크

- 비재무리스크: 경영리스크, 평판리스크, 사무리스크, 법률리스크, 전산리스크,

재난리스크, 정보보호리스크 등

재무리스크는 위험관리기준 및 위험관리운영지침에 의거 각 리스크별 관리원칙 및 방법에 따라 관리하고 있습니다.

비재무리스크는 각 리스크별로 관련 부서에 위임하여 관련 규정 및 제반 절차에

따라 관리하며, 각 리스크별 관련 부서는 해당 리스크의 발생 가능성을 상시

점검하고 사전 예방조치를 수행하고 있습니다.

2) 위험관리구조① 기본원칙

리스크관리의 기본원칙은 다음과 같습니다.

- 리스크와 수익은 적절한 균형을 이루어야 한다.

- 리스크 허용수준은 사업목적 및 전략에 부합되게 결정한다.

- 회사의 주요 경영정책은 리스크를 감안하여 수립·시행하며 성과평가에는

리스크를 반영한다.

② 위험관리위원회(Risk Management Committee)

위험관리위원회는 이사회의 위임을 받아 회사의 리스크관리에 관한 전반적인

사항을 지휘·통제하며 이를 효율적으로 수행하기 위하여 산하에

본부장 및 실장급 임원, 리스크관리 담당 임원 등으로 구성된

위험관리집행위원회를 운영하고 있습니다.

위험관리위원회는 다음에 관한 사항을 심의ㆍ의결하고 있습니다.

- 리스크관리 원칙 및 전략 수립- 부담 가능한 리스크 수준 결정

- 주요 리스크에 대한 허용한도 설정 및 한도초과의 승인에 관한 사항

- 위험관리기준 개정 및 폐지

- 위험관리조직 구조 및 업무분장에 관한 사항

- 위험관리정보시스템의 운영에 관한 사항

- 기타 위원회가 필요하다고 인정하는 사항

③ 리스크관리부서(Risk Management Division)

리스크관리부서는 다음과 같은 업무를 수행합니다.

- 회사의 리스크관리 정책, 전략, 관리기준 수립 및 관리

- 전사 리스크 모니터링 및 주요 현안 분석

- 리스크 관련 규정, 지침의 관리

- 리스크관리 관련 위원회의 운영 지원

- 리스크관리시스템 운영- 신규사업 리스크 점검

- 기타 리스크관리 업무와 관련, 위험관리위원회 및 위험관리집행위원회로부터 지시받은 업무

3. 신용위험1) 개념

신용위험은 여신과 관련된 기업, 개인 및 가맹점 등 거래 상대방의 채무

불이행이나 계약 불이행 등으로 인하여 채권의 원리금을 회수하지 못한데 따른

손실이 발생할 가능성을 말합니다.

2) 관리방법

① 신용리스크 측정의 기준이 되는 대상자산은 재무상태표 잔액을 기준으로

산출합니다.

② 신용리스크 측정은 감독원 모범규준에 따른 예상손실금액(EL) 및

비예상손실금액(UL) 산출 방식에 준거하여 측정합니다.

③ 리스크관리부서는 Stress 상황을 분석하여 재발가능성, 대손충당금 또는

자본으로 대비 가능 여부 등을 검토합니다.

④ 리스크관리부서는 회사의 전략적 방향과 리스크 부담능력을 고려하여

총 신용리스크 한도를 위험관리위원회에 부의하고 신용리스크 한도 및

소진율 현황을 분기 1회 이상 모니터링 합니다.

4. 유동성위험1) 개념

유동성위험은 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출

등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나 자금의 과부족을

해소하기 위하여 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을

입게 될 가능성을 말합니다.

2) 관리방법

① 유동성리스크의 관리대상은 현금흐름을 수반하는 자산 및 부채이며,

3개월 누적 유동성비율을 100% 이상으로 유지합니다. 이를 위해 자산/부채

만기, 가용시재, 조달방법 등을 관리합니다.

② 카드자산은 표면 만기가 단기라 하더라도 사실상 매월 반복적으로 거래가

발생함을 감안하여 장기자산으로 인식하고 장기 조달계획을 수립합니다.

③ 시장충격 및 자산감소에 따른 자산담보부채권(ABS)의 조기상환 위험에 대해서

모니터링을 지속적으로 하고 사전방지 대책을 수립합니다.

5. 시장위험1) 개념

시장위험은 금융시장에서 금리, 주가, 환율 등 자산가격의 불리한 변동으로

인하여 시장성 자산의 가치가 감소할 가능성을 말합니다. 금리변동위험은 자산,

부채간의 만기 및 금리 개정조건 불일치 등으로 시중금리의 변동에 따라 순이자

또는 순자산 가치의 하락 가능성을 말합니다. 주가변동위험은 주가변동에 따라

시장성 자산의 가치가 하락할 가능성을 말합니다. 환율변동위험은 환율 변동에

따라 손실이 발생할 가능성을 말합니다.

2) 관리방법

① 시장리스크는 금융시장 변수의 변동에 따른 시장가치의 변동성으로 측정합니다.

② 리스크관리부서는 향후 트레이딩 목적 자산 보유시 회사의 전략적 방향과

리스크 부담 능력을 고려하여 총 시장리스크 한도를 결정합니다.

6. 자본관리

연결실체(여신전문금융회사)는 여전법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을 준수하여야 하며, 신용카드업을 영위하는 여신전문 금융회사의 경우 8% 이상이어야 합니다.

이 비율은 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출하며 자기자본 및

총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다.

이외 위험관리 정책과 관련된 내용은 동 공시서류 본문 중 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 6. 금융상품이 노출된 위험'을 참조하시기 바랍니다.

마. 최대주주 등 특수관계인과의 거래와 관련된 유의사항

최대주주 등 특수관계인과의 거래내용은 동 공시서류 본문의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 35. 특수관계자와의 거래', 'Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용' 또는 첨부서류인 감사보고서의 '연결재무제표에 대한 주석 - 35. 특수관계자와의 거래'를 참조하시기 바랍니다.