삼성카드 분기보고서 (2021.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제39기(당기)1분기	한영회계법인	-	-	-

제38기(전기)	한영회계법인	적정	강조사항
코로나바이러스의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.
연결회사는 COVID-19로 인하여 전 세계가 받는 세계적으로 어려운 경제 상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성을 우려하고 있으며, COVID-19가 영업 및 재무상태에 미칠수 있는 불확실성을 주기적으로 점검하고 있습니다.	핵심감사사항 - 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금
핵심감사 사항 결정이유 - 연 결회사는 상각후원가로 측정하는 채무상 품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다.
- 보고기간말 현재 연결회사가 기대손실모형을 적용하고 있는 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권의 총 장부금액은 21,118,366백만원이며, 관련 대손 충당금은 715,704백만원입니다.
- 대손충당금 측정을 위한 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단, 부도율과 부도 시 손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 등은 추정불확실성이 높은 회계추정치를 포함하며 유의적인 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당한다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
감사인 이 수행한 주요 감사절차 ㆍStage 분류 적정성에 대 한 분 석 적 절차, 방법론 문서검사
ㆍ대손충당금 설정 대상 채권 산출 계산 로직 평가 및 대손충당금 설정 대상 채권의 완전성 검토
ㆍ부도율 및 부도시손실율 산출 기초데이터의 완전성 및 정확성 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율 및 부도 시 손실율 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래경기전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사

제37기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항 - 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유 - 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법 - 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

주) 제39기 1분기 회계감사인의 검토의견 : 본인의 검토결과 상기 분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간 재무보고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

2. 재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등 가. 별도 감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제39기(당기)1분기	한영회계법인	-	-	-

제38기(전기)	한영회계법인	적정	강조사항
코로나바이러스의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.
회사는 COVID-19로 인하여 전 세계가 받는 세계적으로 어려운 경제 상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성을 우려하고 있으며, COVID-19가 영업 및 재무상태에 미칠수 있는 불확실성을 주기적으로 점검하고 있습니다.	핵심감사사항 - 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금
핵심감사 사항 결정이유 - 회사는 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. - 보고기간말 현재 회사가 기대신용손실모형을 적용하고 있는 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권의 총 장부금액은 21,118,468백만원이며, 관련 대손충당금은 715,705백만원입니다.
- 대손충당금 측정을 위한 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단, 부도율과 부도 시 손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 등은 추정불확실성이 높은 회계추정치를 포함하며 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표분야에 해당한다고 판단하여 이를 핵심감사사항으로 결정했습니다.
감사인이 수행한 주요 감사절차 ㆍStage 분류 적정성에 대한 분석적 절차, 방법론 문서검사
ㆍ대손충당금 설정 대상 채권 산출 계산 로직 평가 및 대손충당금 설정 대상 채권의 완전성 검토
ㆍ부도율 및 부도 시 손실율 산출 기초데이터의 완전성 및 정확성 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율 및 부도 시 손실율 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래경기전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사

제37기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	핵심감사사항- 신용판매자산, 금융상품자산, 할부금융자산, 금융리스채권 대손충당금 핵심감사사항 결정이유- 회사는 미래전망정보에 근거하여 금융자산의 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 결정됨. 충당금 평가는 추정을 위해 사용한 모형의 가정과 변수에 의해 결정되므로 유의적 경영진 판단이 수반된 재무제표 분야에 해당할 수 있으며, 경영진의 편의, 산출로직 오류, 추정의 불확실성도 존재함 감사에서 다루어진 방법- 담당자에 대한 질문, 회계업무매뉴얼, 업무요건 정의서 등 대손충당금 인식 프로세스와 통제 절차를 이해하고, 기준서 상 부합여부를 검토- 대손충당금 데이터 완전성과 정확성 확보를 위한 IT 시스템 내부통제 평가- 충당금 계산 관련 인터페이스 통제 감사, 데이터 입력 및 처리 자동통제 감사- 대손충당금 산출 프로세스에 대한 감사 절차 수행 가. Stage 구분 나. 충당금 설정 대상 채권 다. 부도율 라. 손실율 마. 충당금 계산

주) 제39기 1분기 회계감사인의 검토의견 : 본인의 검토결과 상기 분기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간 재무보고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

3. 외부감사인에게 지급한 보수 등에 관한 사항

가. 감사용역 체결현황(단위 : 천원(VAT별도), 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제39기(당기)	한영회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 등	1,036,000	9,418	207,196	1,217

제38기(전기)	한영회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 등	1,000,945	9,100	1,005,945	8,860 * 분ㆍ반기 검토 : 3,513 감사 : 5,347

제37기(전전기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 등	790,000	8,200	808,182	8,163 * 분ㆍ반기 검토 : 2,557 감사 : 5,606

주1) 제39기 실제수행내역 보수는 공시서류제출일까지 지급된 금액이며, 시간도 제39기 검토에 대해 공시서류제출일까지 용역수행시간임 주2) 감사계약시간은 영문감사보고서 감사 등을 위해 산정한 시간(제39기, 제38기 240시간, 제37기 200시간)이 포함되어 있으나, 실제수행시간에는 해당 시간이 제외되었음

나. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 천원(VAT별도))

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제39기(당기)	-	-	-	-	한영회계법인

제38기(전기)	-	-	-	-	한영회계법인

제37기(전전기)	2019년 1월	세무조정	2019.01~2019.03	18,000	삼일회계법인

2019년 1월	세무자문	2019.01~2019.12	18,000	삼일회계법인

다. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021.02.18	- 감사위원회 위원 3인ㆍ강태수 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(한영회계법인)ㆍ김명현 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2020년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사결과에 대한 논의

2	2021.04.22	- 감사위원회 위원 3인ㆍ강태수 위원장, 권오규 위원, 최규연 위원- 회계감사인(한영회계법인)ㆍ김명현 업무수행이사 외 1인	대면회의	- 2021년 재무제표에 대한 외부감사인의 감사계획 및 1분기 검토 결과에 대한 논의

주) 공시서류 제출일까지의 논의 내용에 대해서 기재함.

4. 회계감사인의 변경 가. 회사의 회계감사인의 변경

구분	회계연도	회계법인	변경사유

삼성카드	2021	한영회계법인	-

2020	한영회계법인	삼일회계법인과의 계약만료 후 변경되었으며,주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조주기적 감사인 지정제도에 따라한영회계법인이 '20 ~ '22 사업년도 감사인으로지정되어 선임

2019	삼일회계법인	-

나. 종속회사의 회계감사인의 변경 당사의 연결대상 종속회사 중 첼린저제이십오차유동화전문유한회사,

첼린저제이십육차유동화전문유한회사, 첼린저제이십칠차유동화전문유한회사,

첼린저제이십팔차유동화전문유한회사, 첼린저제이십구차유동화전문유한회사, 파인더제일차유동화전문유한회사는 2019년에는 삼일회계법인을 선임하였으며, 계약만료에 따라 2020년도에는 한영회계법인을 선임하였습니다. 첼린저제삼십차유동화전문유한회사는 2020년도에 한영회계법인을 선임하였습니다.

삼성카드고객서비스㈜는 2019년부터 2021년까지 연속하여 안진회계법인을 선임하였습니다.

5. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항 공시대상기간 중에 종속회사가 회계 감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실은 없습니다. 당사의 종속회사 현황은 'I. 회사의 개요 - 1. 회사의 개요 - 가. 연결대상 종속회사 개황'을 참조하시기 바랍니다. 6. 내부통제에 관한 사항 가. 감사위원회의 내부통제의 유효성에 대한 감사 결과

- 해당사항 없음 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 해당사항 없음 (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견

사업연도	회계감사인	감사(검토)의견	비고

제38기	한영회계법인	우리는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 삼성카드 주식회사(이하 "회사")의내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	감사의견

제37기	삼일회계법인	2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한삼성카드주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	감사의견

제36기	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과,운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함	검토의견

다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음