신도리코 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 신도리코(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업은 '연결회사')은 복합기, 프린터 및 관련 소모품의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 1960년 7월에 설립되어 1996년 12월에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 본점소재지는 서울특별시 성동구 성수이로 24길 3에 위치하고 있습니다.지배 회사는 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 50,400백만원이며, 당분기말 현재의 주요 주주는 ㈜신도SDR(지분율 : 22.63%)입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	결산월	당분기말지배지분율(%)	전기말지배지분율(%)	결산월	업종

신도(청도)전자유한공사	중국	12월	100	100	12월	제조업

신도(청도)판공시통유한공사	중국	12월	100	100	12월	소매업

SINDOH(Hong Kong)	홍콩	12월	100	100	12월	도매업

SINDOH VINA	베트남	12월	100	100	12월	제조업

SINDOH VINA MARKETING	베트남	12월	100	100	12월	소매업

신도중앙판매㈜	한국	12월	100	100	12월	도ㆍ소매업

신도디에스판매㈜	한국	12월	100	100	12월	도ㆍ소매업

㈜신도에이스	한국	12월	100	100	12월	도ㆍ소매업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

( 당분기말 및 당분기)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	3개월	누적

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

신도(청도)전자유한공사	81,635,720	20,936,108	60,699,612	41,389,031	1,031,644	133,761,227	1,701,221

신도(청도)판공시통유한공사	2,179,291	1,546,941	632,350	2,262,442	(42,584)	7,041,297	(112,794)

SINDOH(Hong Kong)	4,142,482	2,923,934	1,218,548	7,115,228	18,679	24,871,456	45,471

SINDOH VINA	19,369,056	7,426,120	11,942,936	763,673	(99,499)	2,141,033	(526,530)

SINDOH VINA MARKETING	875,326	187,455	687,871	330,487	22,002	841,514	50,219

신도중앙판매(주)	20,459,003	15,825,105	4,633,898	14,777,345	88,782	42,564,491	(9,460)

신도디에스판매(주)	12,458,520	10,595,346	1,863,174	8,292,126	(635,736)	26,528,153	(1,157,554)

(주)신도에이스	14,343,895	2,608,121	11,735,774	3,839,732	290,417	11,679,304	921,470

(전기말 및 전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	3개월	누적

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

신도(청도)전자유한공사	85,699,382	28,710,938	56,988,444	73,108,527	2,606,872	203,983,290	3,394,312

신도(청도)판공시통유한공사	2,408,491	1,689,223	719,268	2,328,039	(150,496)	7,246,868	(265,641)

SINDOH(Hong Kong)	4,340,247	3,248,442	1,091,805	10,107,754	39,478	31,886,378	152,928

SINDOH VINA	18,512,792	6,892,292	11,620,500	1,353,860	387,315	3,019,685	167,104

SINDOH VINA MARKETING	765,328	173,673	591,655	228,346	13,686	558,034	20,336

신도중앙판매(주)	18,095,284	13,451,926	4,643,358	10,601,928	(194,379)	31,071,550	(179,484)

신도디에스판매(주)	12,588,155	9,567,427	3,020,728	8,817,991	(499,520)	25,044,411	(887,627)

(주)신도에이스	13,666,847	2,852,543	10,814,304	5,035,647	249,297	16,255,212	907,221

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	139,991,706	139,991,706	155,400,112	155,400,112

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,038,600	5,038,600	-	-

매출채권및기타채권	57,347,795	57,347,795	62,756,094	62,756,094

단기금융상품	212,515,747	212,515,747	150,392,186	150,392,186

유동성장기금융상품	300,969,903	300,969,903	330,413,769	330,413,769

장기금융상품	18,060	18,060	17,208	17,208

기타금융자산	2,470,110	2,470,110	2,035,942	2,035,942

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	4,040,741	4,040,741	4,262,822	4,262,822

소계	722,392,662	722,392,662	705,278,133	705,278,133

금융부채

매입채무 및 기타채무	39,236,253	39,236,253	48,209,268	48,209,268

단기차입금	6,310,500	6,310,500	7,653,082	7,653,082

기타금융부채	2,349,757	2,349,757	1,629,641	1,629,641

소계	47,896,510	47,896,510	57,491,991	57,491,991

(*) 연결회사는 보유중인 지분상품에 대하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,038,600	-	5,038,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,040,741	-	-	4,040,741

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,262,822	-	-	4,262,822

5. 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

지분증권(국내)	2,957,403	3,171,627

지분증권(해외)	1,083,338	1,091,195

합 계	4,040,741	4,262,822

상기 지분상품의 처분시, 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	139,991,706	155,400,112

매출채권및기타채권	57,347,795	62,756,094

단기금융상품	212,515,747	150,392,186

유동성장기금융상품	300,969,903	330,413,769

장기금융상품	18,060	17,208

기타금융자산-비유동	2,470,110	2,035,942

합계	713,313,321	701,015,311

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	5,038,600	-

6. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품회수권(*1)	731,253	456,965

계약부채 - 수행의무 미이행(*2)	471,623	422,953

계약부채 - 고객충성제도(*2)	88,217	143,638

계약부채 - 반품충당부채(*3)	885,017	592,060

(*1) 재고자산에 포함되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(*3) 충당부채(주석 12)에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수행의무 미이행	357,559	609,357

고객충성제도	58,442	522,900

반품충당부채	566,376	-

7. 부문별 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매금액	90,100,534	288,329,563	134,419,394	380,681,245

기타의 매출금액	11,069,231	33,130,407	11,296,059	31,744,645

합 계	101,169,765	321,459,970	145,715,453	412,425,890

(2) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	96,510,018	303,572,060	140,299,688	393,601,291	138,482,660	148,207,088

해외(중국,베트남)	4,659,747	17,887,910	5,415,765	18,824,599	31,035,688	30,620,275

합 계	101,169,765	321,459,970	145,715,453	412,425,890	169,518,348	178,827,363

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A	106,543,241	101,401,860

B	27,888,351	110,589,796

합 계	134,431,592	211,991,656

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	132,883,168	138,148,863

취득	1,742,359	3,874,239

처분	(278,340)	(138,391)

감가상각	(16,047,654)	(16,826,981)

타계정대체(*)	5,187,560	9,842,294

기타증감	1,603,357	(47,940)

보고기간말 장부금액	125,090,450	134,852,084

취득원가	313,713,562	312,888,269

감가상각누계액	(188,400,919)	(177,805,863)

정부보조금	(222,193)	(230,322)

보고기간말 장부금액	125,090,450	134,852,084

(*) 당분기 재고자산에서 5,188백만원이 대체되어 증가하였습니다.

9. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	36,003,052	36,184,088

감가상각	(135,776)	(135,777)

보고기간말 장부금액	35,867,276	36,048,311

10. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	5,290,768	5,373,897

취득	22,674	67,762

처분	(3)	(3)

상각	(84,996)	(135,589)

기타증감	635	219

보고기간말 장부금액	5,229,078	5,306,286

취득원가	10,733,551	10,688,831

상각누계액	(5,504,473)	(5,382,545)

보고기간말 장부금액	5,229,078	5,306,286

11. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권담보부차입	6,310,500	7,653,082

연결회사의 단기차입금은 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다.

12. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

반품충당부채	판매보증충당부채

기초	592,060	626,551

충당금 전입액	859,333	372,719

사용액	(566,376)	(353,458)

보고기간말 장부금액	885,017	645,812

(단위: 천원)

구 분	전분기

반품충당부채	판매보증충당부채

기초	-	584,191

충당금 전입액	-	466,840

사용액	-	(434,803)

보고기간말 장부금액	-	616,228

13. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,268,792	3,806,375	1,200,123	3,600,371

순이자원가	44,598	133,796	11,229	33,687

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,313,390	3,940,171	1,211,352	3,634,058

총 비용 중 1,657백만원(전분기 : 1,560백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,283백만원(전분기 : 2,074백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	56,466,777	53,644,563

사외적립자산의 공정가치	(44,518,555)	(45,861,423)

국민연금전환금	(65,583)	(65,946)

순확정급여부채	11,882,639	7,717,194

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동은 주로 확정급여채무의 당기 설정과 사외적립자산의 운용수익에 의한 것입니다.

14 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.02%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 27.34%)입니다.

15 . 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 15,732백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 16,223백만원).

16. 주요약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	한도액

(주)한국씨티은행	유가증권,대리점구매카드	34,800,000

(주)신한은행	무역금융한도	4,000,000

당좌차월	3,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장	USD 5,000,000

USANCE	USD 1,000,000

합 계	41,800,000 USD 7,000,000

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 4,677백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, (주)디지비캐피탈 등과의 업무협약에의해 할부금융을 이용하는 고객의 할부계약에 대한 원인무효사항이 발생할 경우 (주)디지비캐피탈 등에게 관련 고객의 채권을 변제하여야 합니다.

17. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	특수관계자

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜신도SDR

기타특수관계기업	㈜신도시스템, ㈜휴스템, ㈜비즈웨이엘앤디, ㈜신도테크노

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수익 등	비용 등

매 출	기타수익	매 입	기타비용

3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

㈜신도SDR	-	180	-	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	수익 등	비용 등

매 출	기타수익	매 입	기타비용

3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

㈜신도SDR	-	602	-	-	-	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 보고기간말 현재 존재하지 않습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

보상금액의 구분	배당금 지급

당기	전기

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

㈜신도SDR	3,650,509	3,764,587

(기타특수관계기업)

㈜신도시스템	975,358	1,005,838

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액지배기업은 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	722,689	2,013,526	598,558	1,650,897

퇴직급여	74,807	208,208	61,436	169,312

합 계	797,496	2,221,734	659,994	1,820,209

18. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 개별회사별로 산출하여 적용하였습니다. 기 업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스약정	1,359,009

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,236,604

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(30,086)

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(37,154)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,169,364

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	804,609

비유동 리스부채	364,755

합계	1,169,364

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	3,152,865	3,783,698

차량운반구	168,654	151,770

합계	3,321,519	3,935,468

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	559,805	804,609

비유동	76,991	364,755

합계	636,796	1,169,364

당분기말 리스부채의 잔여기간별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약상 만기	1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상현금흐름	장부금액

리스부채	437,460	143,461	55,875	654,309	636,796

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	553,574

차량운반구	126,075

합계	679,649

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	33,891

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,110

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,903

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 3,935백만원 증가
­ 리스부채: 1,169백만원 증가

당분기중 리스의 총 현금유출은 710백만원 입니다.

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 창고, 사택, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 등 소액의 사무용 비품으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 연결회사는 변동리스료와 관련된 해당 사항이 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증 계약기간 동안 연결회사는 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공하지 않습니다.