신도리코 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 신도리코(이하 '회사')는 복합기, 프린터 및 관련 소모품의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 1960년 7월에 설립되어 1996년 12월에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 본점소재지는 서울특별시 성동구 성수이로 24길 3에 위치하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 50,400백만원이며, 당분기말 현재의 주요 주주는 ㈜신도SDR(지분율 : 22.63%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기 재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 당분 기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	106,362,446	106,362,446	119,002,196	119,002,196

당기손익-공정가치측정금융 자산	5,038,600	5,038,600	-	-

매출채권및기타채권	51,129,186	51,129,186	55,430,865	55,430,865

단기금융상품	207,015,747	207,015,747	145,892,186	145,892,186

유동성장기금융상품	300,969,903	300,969,903	330,413,769	330,413,769

장기금융상품	18,060	18,060	17,209	17,209

기타금융자산	7,393,492	7,393,492	6,908,957	6,908,957

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	4,040,741	4,040,741	4,262,822	4,262,822

소계	681,968,175	681,968,175	661,928,004	661,928,004

금융부채

매입채무및기타채무	42,584,410	42,584,410	41,733,076	41,733,076

기타금융부채	5,403,156	5,403,156	4,241,227	4,241,227

소계	47,987,566	47,987,566	45,974,303	45,974,303

(*) 회사는 보유중인 지분상품에 대하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,038,600	-	5,038,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,040,741	-	-	4,040,741

(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,262,822	-	-	4,262,822

5. 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상장주식

지분증권(국내)	2,957,403	3,171,627

지분증권(해외)	1,083,338	1,091,195

합계	4,040,741	4,262,822

상기 지분상품의 처분시, 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	106,362,446	119,002,196

매출채권및기타채권	51,129,186	55,430,865

단기금융상품	207,015,747	145,892,186

유동성장기금융상품	300,969,903	330,413,769

장기금융상품	18,060	17,209

기타금융자산-비유동	7,393,492	6,908,957

합계	672,888,833	657,665,182

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	5,038,600	-

6. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품회수권(*1)	362,414	456,965

계약부채 - 수행의무 미이행(*2)	451,052	422,953

계약부채 - 고객충성제도(*2)	88,217	143,638

계약부채 - 반품충당부채(*3)	429,824	563,176

(*1) 재고자산에 포함되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(*3) 충당부채(주석12)에 포함되어 있습니다.(2) 계약부채에 대해 인식한 수익계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수행의무 미이행	353,797	605,261

고객충성제도	58,442	522,900

반품충당부채	563,176	-

7. 부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매금액	84,490,737	268,172,672	127,964,790	360,371,100

기타의 매출금액	10,901,697	32,761,890	10,684,873	31,422,039

합계	95,392,434	300,934,562	138,649,663	391,793,139

(2) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	95,392,434	300,934,562	138,649,663	391,793,139	131,738,068	139,675,537

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A	106,543,241	101,401,860

B	33,467,279	21,499,954

C	27,888,351	110,589,796

합계	167,898,871	233,491,610

8 . 종속기업투자(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업종	장부금액

당분기말	전기말

신도(청도)전자유한공사	중국	12월	100%	제조업	55,847,270	55,847,270

신도(청도)판공시통유한공사	중국	12월	100%	소매업	1,138,199	1,138,199

SINDOH(HONGKONG)	홍콩	12월	100%	도매업	506,544	506,544

SINDOH VINA	베트남	12월	100%	제조업	12,533,027	12,533,027

SINDOH VINA MARKETING	베트남	12월	100%	소매업	817,180	817,180

신도중앙판매㈜	한국	12월	100%	도,소매업	5,298,683	5,298,683

신도디에스판매㈜	한국	12월	100%	도,소매업	4,065,039	4,065,039

㈜신도에이스	한국	12월	100%	도,소매업	8,840,122	8,840,122

합계	89,046,064	89,046,064

9. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	95,305,304	101,199,776

취득	313,071	1,248,964

처분	(36,737)	(92,851)

감가상각	(13,406,857)	(14,254,731)

타계정대체(*)	5,191,702	9,839,690

기타증감	79,107	26,104

보고기간말 장부금액	87,445,591	97,966,951

취득원가	236,331,342	239,561,808

감가상각누계액	(148,663,559)	(141,364,535)

정부보조금	(222,193)	(230,322)

보고기간말 장부금액	87,445,591	97,966,951

(*) 당분기 재고자산에서 5,192백만원이 대체되어 증가하였습니다.

10. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	44,058,942	44,474,635

감가상각	(311,769)	(311,769)

보고기간말 장부금액	43,747,173	44,162,866

11. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	311,291	391,599

취득	22,674	67,762

처분	(3)	(3)

상각	(84,442)	(132,941)

기타증감	614	196

보고기간말 장부금액	250,134	326,614

취득원가	5,574,683	5,538,202

상각누계액	(5,324,550)	(5,211,589)

보고기간말 장부금액	250,133	326,613

12. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

반품충당부채	판매보증충당부채

기초	563,176	626,551

충당금 전입액	429,824	372,719

사용액	(563,176)	(353,458)

보고기간말 장부금액	429,824	645,812

(단위: 천원)

구분	전분기

반품충당부채	판매보증충당부채

기초	-	584,191

충당금 전입액	-	466,840

사용액	-	(434,803)

보고기간말 장부금액	-	616,228

13. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,063,693	3,191,078	1,021,132	3,063,397

순이자원가	44,599	133,796	11,229	33,687

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,108,292	3,324,874	1,032,361	3,097,084

총 비용 중 1,654백만원(전분기: 1,557백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,671백만원(전분기: 1,540백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	48,608,866	45,872,701

사외적립자산의 공정가치	(38,783,694)	(39,568,990)

국민연금전환금	(50,128)	(50,128)

순확정급여부채	9,775,044	6,253,583

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동은 주로 확정급여채무의 당기 설정과 사외적립자산의 운용수익에 의한 것입니다.

14 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.66%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 20.69%)입니다. 15 . 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 15,732백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 16,223백만원).

16. 주요약정사항 (1) 특수관계자에게 제공한 보증의 내역

보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증금액	피보증제공처	보증내역

신도중앙판매(주)	15,600,000	(주)한국씨티은행	지급보증

신도디에스판매(주)	19,200,000

(2) 보고기간말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	한도액

(주)신한은행	무역금융	4,000,000

당좌차월	3,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장	USD 5,000,000

USANCE	USD 1,000,000

합계	7,000,000 USD 7,000,000

(3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 4,666백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 및 기타 특수관계자

구분	특수관계자

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜신도SDR

종속기업	신도(청도)전자유한공사, 신도(청도)판공시통유한공사, SINDOH(Hong Kong), SINDOH VINA, SINDOH VINA MARKETING, 신도중앙판매㈜, 신도디에스판매㈜, ㈜신도에이스

기타특수관계기업	㈜신도시스템, ㈜휴스템, ㈜비즈웨이엘앤디, ㈜신도테크노

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	수익 등	비용 등

매출	기타수익	매입	기타비용

3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)신도SDR	-	180	-	-	-	-	-	-

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	-	-	3,668	65,560	39,397,650	123,865,189	-	-

신도(청도)판공시통유한공사	1,817,930	6,125,849	-	-	1,974	4,497	-	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	-	-	942,073	3,101,402	-	-

SINDOH VINA	-	7,183	67,854	189,049	-	-	763,674	2,141,033

SINDOH VINA MARKETING	317,796	630,336	-	-	-	-	-	-

신도중앙판매㈜	11,780,708	33,467,279	67,142	137,337	-	-	1,253,417	4,604,010

신도디에스판매㈜	6,201,950	19,101,794	76,870	196,380	-	-	1,285,070	4,837,979

㈜신도에이스	3,040,758	9,175,674	19,494	58,482	99,989	198,507	16,673	57,243

합계	23,159,142	68,508,115	235,028	646,808	40,441,686	127,169,595	3,318,834	11,640,265

(전분기)

(단위: 천원)

구분	수익 등	비용 등

매출	기타수익	매입	기타비용

3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계	3개월	누계

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)신도SDR	-	602	-	-	-	-	-	-

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	-	-	17,726	25,596	70,375,587	193,093,843	14,365	14,755

신도(청도)판공설비유한공사(*)	-	2,978,871	-	-	-	-	-	-

신도(청도)판공시통유한공사	1,752,199	3,128,037	-	-	-	50,660	-	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	-	-	1,422,891	4,366,918	-	-

SINDOH VINA	-	-	33,605	106,893	1,353,861	3,019,685	-	-

SINDOH VINA MARKETING	257,388	499,616	-	-	-	-	-	-

신도중앙판매㈜	7,250,466	21,499,954	23,032	68,978	-	-	1,474,813	5,609,347

신도디에스판매㈜	5,976,380	16,110,610	52,471	164,461	-	-	1,771,440	6,221,531

㈜신도에이스	3,577,818	11,592,014	76,444	232,670	-	135,404	752,506	2,328,354

합계	18,814,251	55,809,704	203,278	598,598	73,152,339	200,666,510	4,013,124	14,173,987

(*) 신도(청도)판공설비유한공사는 전기 중 처분이 완료되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액 은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	313,399	120	25,946,048	-

신도(청도)판공시통유한공사	-	-	377	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	119,233	-

SINDOH VINA	-	7,283,136	257,095	-

SINDOH VINA MARKETING	170,398	-	-	-

신도중앙판매㈜	8,982,945	-	-	1,174,779

신도디에스판매㈜	4,968,922	5,720	-	2,279,684

㈜신도에이스	2,290,789	2,200	-	786,000

합계	16,726,453	7,291,176	26,322,753	4,240,463

(전기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	874,994	3,969	17,564,169	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	551,804	-

SINDOH VINA	-	6,720,179	-	266,327

SINDOH VINA MARKETING	160,548	-	-	-

신도중앙판매㈜	5,303,330	-	-	4,160,586

신도디에스판매㈜	3,953,472	5,720	-	4,857,515

㈜신도에이스	2,399,693	2,200	99,955	736,000

합계	12,692,037	6,732,068	18,215,928	10,020,428

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: USD)

구분	회사명	기초	증감	기말

종속기업 대여금	SINDOH VINA	6,000,000	-	6,000,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	배당금 지급

당기	전기

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

㈜신도SDR	3,650,509	3,764,587

(기타특수관계기업)

㈜신도시스템	975,358	1,005,838

(5) 제공한 보증의 내역보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증금액은 34,800백만원입니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	722,689	2,013,526	598,558	1,650,897

퇴직급여	74,807	208,208	61,436	169,312

합계	797,496	2,221,734	659,994	1,820,209

18. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.994%입니다.

기 업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스 약정	688,781

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	610,207

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액기준으로 비용인식 되는 단기리스료	-

(차감): 정액기준으로 비용인식 되는 소액자산리스료	(30,086)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(25,446)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	554,675

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	412,051

비유동 리스부채	142,624

합계	554,675

① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	182,923	447,799

차량운반구	112,247	106,876

합계	295,170	554,675

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	254,230	412,051

비유동	46,048	142,624

합계	300,278	554,675

당분기말 리스부채의 잔여기간별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약상 만기	1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상현금흐름	장부금액

리스부채	201,087	43,316	55,875	306,800	300,278

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	256,591

차량운반구	58,989

합계	315,580

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,588

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,110

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,931

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 555백만원 증가
­ 리스부채: 555백만원 증가

당분기 중 리스의 총 현금유출은 355백만원 입니다. 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 창고, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 등 소액의 사무용 비품으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 회사는 변동리스료와 관련된 해당 사항이 없습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권 회사는 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증 계약기간 동안 회사는 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공하지 않습니다.