신도리코 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 신도리코(이하 '회사')는 복합기, 프린터 및 관련 소모품의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 1960년 7월에 설립되어 1996년 12월에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 본점소재지는 서울특별시 성동구 성수이로 24길 3에 위치하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 50,400백만원이며, 당분기말 현재의 주요 주주는 ㈜신도SDR(지분율 : 22.63%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는것은 아닙니다. 일부문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치 당 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	86,657,224	86,657,224	82,322,285	82,322,285

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,006,180	3,006,180	-	-

매출채권및기타채권	55,249,817	55,249,817	49,824,506	49,824,506

단기금융상품	233,333,281	233,333,281	242,404,479	242,404,479

유동성장기금융상품	281,028,598	281,028,598	302,456,947	302,456,947

장기금융상품	18,282	18,282	17,628	17,628

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	2,924,648	2,924,648	4,284,923	4,284,923

기타금융자산	171,968	171,968	7,136,173	7,136,173

소계	662,389,998	662,389,998	688,446,941	688,446,941

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	48,359,862	48,359,862	48,662,266	48,662,266

기타금융부채	5,242,999	5,242,999	5,534,948	5,534,948

리스부채	198,180	198,180	225,826	225,826

소계	53,801,041	53,801,041	54,423,040	54,423,040

(*) 회사는 보유중인 지분상품에 대하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,006,180	-	3,006,180

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,924,648	-	-	2,924,648

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,284,923	-	-	4,284,923

5. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목 - 매도가능금융자산

상장주식

지분증권(국내)	2,026,769	3,017,266

지분증권(해외)	897,879	1,267,656

합계	2,924,648	4,284,922

상기 지분상품의 처분시, 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	86,657,224	82,322,285

매출채권및기타채권	55,249,817	49,824,506

단기금융상품	233,333,281	242,404,479

유동성장기금융상품	281,028,599	302,456,947

장기금융상품	18,282	17,628

기타금융자산-비유동	171,968	7,136,173

합계	656,459,171	684,162,018

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	3,006,180	-

6. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품회수권(*1)	46,726	52,528

계약부채 - 수행의무 미이행(*2)	855,396	707,207

계약부채 - 고객충성제도(*2)	73,262	85,000

계약부채 - 반품충당부채(*3)	55,646	62,363

(*1) 재고자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.
(*3) 충당부채(주석 12)에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수행의무 미이행	240,286	347,127

고객충성제도	29,905	30,354

반품충당부채	62,363	563,176

7. 부문별 정보 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매금액	78,776,501	94,029,668

기타의 매출금액	10,981,753	10,834,004

합계	89,758,254	104,863,672

(2) 외부고객으로부터의 수익 회사의 외부고객으로부터의 수익은 국내에서 발생하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A	31,318,724	31,430,185

B	-	14,710,632

C	12,597,998	11,117,241

합계	43,916,722	57,258,058

8. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종	장부금액

당분기말	전기말

신도(청도)전자유한공사	중국	12월	100%	제조업	55,847,270	55,847,270

신도(청도)판공시통유한공사	중국	12월	100%	소매업	1,138,199	1,138,199

SINDOH(HONGKONG)	홍콩	12월	100%	도매업	506,544	506,544

SINDOH VINA (*)	베트남	12월	100%	제조업	19,854,807	10,599,607

SINDOH VINA MARKETING	베트남	12월	100%	소매업	817,180	817,180

신도중앙판매㈜	한국	12월	100%	도,소매업	5,298,683	5,298,683

신도디에스판매㈜	한국	12월	100%	도,소매업	4,065,039	4,065,039

㈜신도에이스	한국	12월	100%	도,소매업	8,840,122	8,840,122

합계	96,367,844	87,112,644

(*) 당분기 중 유상증자 및 장기대여금의 출자전환으로 추가취득 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	87,112,644	89,046,064

취득	2,313,800	-

대체	6,941,400	-

기말 장부금액	96,367,844	89,046,064

(3) 당분기와 전분기 중 주요 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

증자	SINDOH VINA	2,313,800	-

장기대여금 출자전환	SINDOH VINA	6,941,400	-

합 계	9,255,200

9. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	84,809,710	95,305,304

취득	141,114	43,567

처분	(156,791)	(5,632)

감가상각	(3,715,610)	(4,699,998)

타계정대체(*)	2,460,309	1,506,598

기타증감	52,412	11,943

기말순장부금액	83,591,144	92,161,782

취득원가	236,123,941	236,375,505

감가상각누계액	(152,314,669)	(143,987,466)

정부보조금	(218,128)	(226,257)

기말순장부금액	83,591,144	92,161,782

(*) 당분기 재고자산에서 2,877백만원이 대체되어 증가하였습니다.

10. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	43,671,656	44,058,943

감가상각	(108,754)	(103,923)

타계정대체	394,269	-

기말순장부금액	43,957,171	43,955,020

11. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	219,653	311,291

취득	-	-

처분	-	(3)

상각	(28,318)	(28,265)

기타증감	-	92

기말순장부금액	191,335	283,115

취득원가	5,573,283	5,551,488

상각누계액	(5,381,948)	(5,268,373)

기말순장부금액	191,335	283,115

12. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

반품충당부채	판매보증충당부채	합계

기초	62,363	502,881	565,244

충당금 전입액	55,646	105,026	160,672

사용액	(62,363)	(137,486)	(199,849)

기말	55,646	470,421	526,067

(단위: 천원)

구분	전분기

반품충당부채	판매보증충당부채	합계

기초	563,176	626,551	1,189,727

충당금 전입액	449,814	130,018	579,832

사용액	(563,176)	(134,297)	(697,473)

기말	449,814	622,272	1,072,086

13. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,090,929	1,063,693

순이자원가	36,712	44,599

종업원 급여에 포함된 총비용	1,127,641	1,108,292

총비용 중 558백만원(전분기: 551백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 570백만원(전분기: 557백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	48,419,483	49,860,456

사외적립자산의 공정가치	(40,730,524)	(43,362,722)

국민연금전환금	(27,886)	(50,128)

순확정급여부채	7,661,073	6,447,606

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동은 주로 확정급여채무의 당기 설정과 사외적립자산의 운용수익에 의한 것입니다. 14 . 배당금

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,832백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 15,732백만원).

15. 주요약정사항 (1) 특수관계자에게 제공한 보증의 내역당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증금액	피보증제공처	보증내역

신도중앙판매(주)	15,600,000	(주)한국씨티은행	지급보증

신도디에스판매(주)	19,200,000

(2) 당분기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	한도액

(주)신한은행	무역금융	4,000,000

당좌차월	3,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장	USD 5,000,000

USANCE	USD 1,000,000

합계	7,000,000 USD 7,000,000

(3) 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 4,924백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	특수관계자

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜신도SDR

종속기업	신도(청도)전자유한공사, 신도(청도)판공시통유한공사,SINDOH(Hong Kong), SINDOH VINA, SINDOH VINA MARKETING,신도중앙판매㈜, 신도디에스판매㈜, ㈜신도에이스

기타특수관계기업	㈜신도시스템, ㈜휴스템, ㈜비즈웨이엘앤디, ㈜신도테크노

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	수익 등	비용 등

매출	기타수익	매입	기타비용

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)신도SDR	180	-	-	-

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	-	16,870	33,320,094	-

신도(청도)판공시통유한공사	1,357,990	-	-	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	148,161	-

SINDOH VINA	-	5,770	-	870,197

SINDOH VINA MARKETING	207,493	-	-	-

신도중앙판매㈜	12,597,999	179,957	-	2,034,855

신도디에스판매㈜	6,924,870	150,800	-	2,414,213

㈜신도에이스	2,475,823	19,494	-	29,609

합계	23,564,355	372,891	33,468,255	5,348,874

(전분기) (단위 : 천원)

구분	수익 등	비용 등

매출	기타수익	매입	기타비용

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)신도SDR	180	-	-	-

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	-	31,480	42,379,363	-

신도(청도)판공시통유한공사	1,887,393	-	2,122	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	1,281,764	-

SINDOH VINA	7,183	59,120	-	663,671

SINDOH VINA MARKETING	149,954	-	-	-

신도중앙판매㈜	11,117,241	23,430	-	1,640,157

신도디에스판매㈜	6,451,517	56,027	-	1,883,240

㈜신도에이스	3,010,756	19,494	-	26,103

합계	22,624,224	189,551	43,663,249	4,213,171

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	839,038	6,883	21,910,091	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	26,314	-

SINDOH VINA	-	3,546	-	219,089

SINDOH VINA MARKETING	167,204	-	-	-

신도중앙판매㈜	9,391,255	5,720	-	1,702,922

신도디에스판매㈜	4,845,876	5,720	-	2,865,442

㈜신도에이스	1,652,844	2,200	-	786,000

합계	16,896,217	24,069	21,936,405	5,573,453

(전기말) (단위 : 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

신도(청도)전자유한공사	502,615	546	28,636,606	-

신도(청도)판공시통유한공사	1,474,401	-	3,729	-

SINDOH(Hong Kong)	-	-	90,462	-

SINDOH VINA	-	6,958,791	-	265,387

SINDOH VINA MARKETING	133,851	-	-	-

신도중앙판매㈜	6,326,170	5,720	-	3,580,574

신도디에스판매㈜	3,803,201	5,720	-	4,875,420

㈜신도에이스	2,222,202	2,200	-	786,000

합계	14,462,440	6,972,977	28,730,797	9,507,381

(4) 제공한 보증의 내역당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증금액은 34,800백만원입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	698,520	623,502

퇴직급여	72,307	68,668

합계	770,827	692,170

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기 및 전분기의 회사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

부동산	131,026	14,093	-	(79,562)	1,887	67,444

차량운반구	90,589	58,438	-	(20,939)	-	128,088

합 계	221,615	72,531	-	(100,501)	1,887	195,532

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	기타	기말

부동산	-	447,799	-	(86,013)	447	362,233

차량운반구	-	106,876	-	(17,461)	-	89,415

합 계	-	554,675	-	(103,474)	447	451,648

(*) 회계정책변경에 따른 증가액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	225,826	-

취득(*)	72,531	554,675

처분	-	-

상환	(104,178)	(105,016)

이자비용	2,101	5,210

기타	1,901	448

기말	198,181	455,317

(*) 회계정책변경에 따른 증가액이 포함되어 있습니다.