광무 분기보고서 (2024.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제34기 1분기(당기)	삼일회계법인	해당사항없음	-	-

제33기(당기)	삼도회계법인	적정	(주1)	(주2)

제32기(전기)	삼도회계법인	적정	(주3)	(주4)

(주1) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 보고기간 경과 후 (주)이피캠텍 주식의 인수연결재무제표에 대한 주석 46에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 2월 16일에 (주)이피캠텍 주식 1,019,067주(주당 발행가액 19,000원,총 발행가액 19,362백만원)의 신주를 인수하였습니다.(2) 보고기간 경과 후 총수익스왑계약의 일부 정산연결재무제표에 대한 주석 43에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 1월 10일까지 총수익스왑계약 매도자인 메리츠증권(주)으로부터 기초자산인 (주)엔켐주식 50만주의 처분에 따른 정산수익 9,637백만원을 수령하였습니다. (3) 보고기간 경과 후 (주)국보 전환사채 매도 계약의 체결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2024년 1월 4일에 (주)국보가 발행한 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 8,113백만원(액면금액 8,010백만원)에 매도하는 계약을 체결하였습니다.
(주2) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.1. 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 29 및 30에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기 중상품매출금액은 13,212백만원으로서 총매출액의 54.5%를 차지하고 있습니다. 상품매출은 고객 및 계약조건 등에 따라 수익을 인식하는 시점이 다양하고 두 개 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기전에 인식될 고유위험이 높습니다.
우리는 이러한 수익의 고유위험과 상품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토
- 상품매출 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 상품매출의 기간귀속에 대한 연결회사의 내부통제 평가
- 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인2. 수준3으로 분류되는 파생상품 관련 공정가치 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 재무제표에 대한 주석 2 (3) 및 주석 6에서 기술한 바와 같이 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3 으로 분류하여 공시하고 있습니다. 2023년 말 현재 해당 파생상품은 파생상품자산에 12,444백만원, 파생상품부채에 969백만원 계상되어 있습니다. 이러한 금융상품을 측정하기 위하여 회사는 옵션모형 등의 가치평가기법을이용하며, 이러한 기법은 금융상품의 특성에 따라 다양한 투입변수와 가정을 필요로합니다. 우리는 공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품의 평가에 수반되는 금융상품 가치평가기법 및 관측 불가능한 투입변수(기초자산의 변동성, 할인율 등)의 측정 및 관련 가정을 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될위험을 고려하여 수준3으로 분류되는 파생상품 관련 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 공정가치 평가 절차에 대한 회사의 내부통제 이해 및 평가- 공정가치 평가를 위하여 회사 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 공정가치 평가를 위한 주요 투입변수와 가치 평가모형들의 적정성 및 가치 평가 결과에 대한 확인
(주3) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표에 대한 주석 47에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 2023년 2월 6일자에 '횡령ㆍ배임혐의발생' 사실을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 연결회사의 상장적격성 실질심사 심사대상 여부에 대한 결정일까지 주권매매거래정지 되었습니다.또한, 2023년 2월 6일자 '횡령ㆍ배임혐의발생' 사실과 관련하여 서울서초경찰서에 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 혐의로 고발되었으나, 2023년 2월 22일자에 증거 부족 또는 법률상 범죄가 성립되지 않아 처벌할 수 없음을 사유로 불송치 결정 받았습니다.
(주4) 1. 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 29 및 30에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기 중상품매출금액은 53,884백만원으로서 총매출액의 68.9%를 차지하고 있습니다. 상품매출은 고객 및 계약조건 등에 따라 수익을 인식하는 시점이 다양하고 두 개 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기전에 인식될 고유위험이 높습니다.
우리는 이러한 수익의 고유위험과 상품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토
- 상품매출 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 상품매출의 기간귀속에 대한 연결회사의 내부통제 평가
- 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인2. 매출채권 손실충당금 인식
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기말 현재 재무상태표상 매출채권은 전기말 대비 44,087백만원 만큼 증가하였습니다.
우리는 매출채권 손실충당금과 관련된 금액이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 유의적으로 신용위험이 상승한 고객의 채권에 대한 손실충당금설정의 합리성과 인식시점의 적정성 검사
- 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석표에 대해 시사의 방법을 통한 기초정보와의 대사검증- 연결회사가 적용한 채무불이행경험률과 부도시손실률에 대한 독립적인 계산 검증

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제34기 1분기(당기)	삼일회계법인	외부감사	230,000	1,760	-	-

제33기(당기)	삼도회계법인	외부감사	230,000	1,850	230,000	1,666

제32기(전기)	삼도회계법인	외부감사	190,000	1,500	190,000	1,515

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제34기 1분기(당기)	-	-	-	-	-

제33기(전기)	-	-	-	-	-

제32기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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5. 회계감사인의 변경 당사의 제33기까지 감사는 감사인 지정으로 삼도회계법인에서 수행하였으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 감사인 지정되어 제34기부터 삼일회계법인에서 감사를 수행합니다.