광무 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

연결실체는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례 상호를 변경하여 현재의 상호를 사용하고 있으며, 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.연결실체는 1996년 8월 20일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 납입 자본금은 6,193,528,500원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	전 기 말	당 분 기 말

소유주식수	비율	소유주식수	비율

(주)엔비알컴퍼니	10,400,000주	17.09%	10,400,000주	16.79%

(주)센트럴바이오	10,324,178주	16.97%	-	-

에이뷰글로벌(주)	-	-	6,000,000주	9.69%

(주)HJH홀딩스	-	-	3,900,000주	6.30%

(주)수수팬트리	4,435,000주	7.29%	3,000,000주	4.84%

자기주식	171,055주	0.28%	171,055주	0.28%

기타소액주주	35,525,052주	58.38%	38,464,230주	62.10%

합 계	60,855,285주	100.00%	61,935,285주	100.00%

(주) 주식회사 엔비알컴퍼니는 2019년 12월 30일 회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 3. 에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실제는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 연결실체는 상기에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(2) 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 특히 연결실체의 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

바른네트웍스(주)	대한민국	반도체패키지 및 임가공	100.00%	100.00%

바른경제티브이(주)(주1)	대한민국	증권정보제공업	54.00%	51.00%

(주)공감에코먼트	대한민국	BIO-SRF열병합발전	97.56%	97.56%

(주1) 바른경제티브이(주)는 당분기 중 추가 취득하여 지분율이 54%로 증가하였습니다.

4. 종속기업의 취득 전기 중 연결실체의 종속기업 취득 내역은 다음과 같습니다. (1) 일반사항연결실체는 2019년 11월 28일에 BIO-SRF열병합발전업을 영위하는 (주)공감에코먼트의 유상증자에 참여하여 97.56%의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 영업권취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액 및 영업권 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능순자산 공정가치	796,990

-현금및현금성자산	995,160

-기타채권	11,571

-유형자산	113,500

-무형자산	800,000

-기타자산	555,012

-차입금	(1,528,283)

-기타채무	(148,681)

-기타부채	(1,289)

총 이전대가	1,000,000

비지배지분	19,439

영업권	222,449

5. 비지배지분당분기말과 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	바른네트웍스(주)	바른경제티브이(주)	(주)공감에코먼트	내부제거	합 계

비지배지분 지분율	0%	46%	2%

유동자산	3,173,262	8,220,738	638,168

비유동자산	8,042,581	3,294,787	1,413,500

유동부채	5,590,103	5,915,704	1,299,096

비유동부채	41,288	1,823,059	-

순자산	5,584,452	3,776,762	752,572

비지배지분의 장부금액	-	1,737,310	18,355	-	1,755,665

수익	86,564	15,632,499	-

당기순이익	(2,881,269)	2,506,101	(44,418)

기타포괄손익	(3,592)	914	-

총포괄손익	(2,884,861)	2,507,015	(44,418)

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	1,152,807	(1,083)	-	1,151,724

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	1,153,227	(1,083)	-	1,152,144

영업활동현금흐름	15,073	4,917,571	(53,212)

투자활동현금흐름	(743,105)	(390,685)	(100,000)

재무활동현금흐름	1,476,212	(291,832)	(400,000)

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	748,180	4,235,054	(553,212)

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	바른네트웍스(주)	바른경제티브이(주)	(주)공감에코컨트	내부제거	합 계

비지배지분 지분율	0%	49%	2%

유동자산	2,379,596	2,132,835	1,561,744

비유동자산	86,233	2,774,428	913,500

유동부채	29,400	1,916,697	1,678,253

비유동부채	40,786	1,720,820	-

순자산	2,395,643	1,269,746	796,991

비지배지분의 장부금액	-	622,176	19,439	-	641,615

수익	841,996	10,397,807	-

당기순이익(손실)	(494,944)	(422,004)	-

기타포괄이익(손실)	6,846	(62,375)	-

총포괄이익(손실)	(488,098)	(484,379)	-

비지배지분에 배분된당기순이익(손실)	-	(270,083)	-	-	(270,083)

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	-	(310,003)	-	-	(310,003)

영업활동현금흐름	(22,809)	165,128	-

투자활동현금흐름	674,977	(56,838)	-

재무활동현금흐름	(22,549)	(402,788)	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	14,478	-	-

현금및현금성자산의 순증감	629,619	(294,498)	-

6. 비지배지분의 취득(1) 당분기 중 비지배지분 취득내역은 다음과 같습니다.

2020년 1월 연결실체는 종속기업인 바른경제티브이(주)의 지분 3%를 54,600천원에추가 취득하여, 지분율이 51%에서 54%로 증가하였습니다. 연결재무제표 상 바른경제티브이(주)의 순자산 장부금액은 1,269,746천원입니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 38,092천원 감소하였습니다.

연결실체의 바른경제티브이(주)에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득한 비지배지분의 장부금액(1,269,736천원 X 3%)	38,092

비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액	54,600

지배기업에 귀속되는 지분의 감소액	(16,508)

(2) 전기 중 비지배지분 취득내역은 다음과 같습니다.2019년 10월 연결실체는 종속기업인 바른경제티브이(주)의 지분 15%를 210,000천원에 추가 취득하여, 지분율이 36%에서 51%로 증가하였습니다. 연결재무제표 상 바른경제티브이(주)의 순자산 장부금액은 1,269,746천원입니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 190,462천원 감소하였습니다.

연결실체의 바른경제티브이(주)에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득한 비지배지분의 장부금액(1,269,736천원 X 15%)	190,462

비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액	210,000

지배기업에 귀속되는 지분의 감소액	(19,538)

7. 부문별 정보 (1) 부 문 구분전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익(손실)을 기 준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화 및 용역의제공으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI, 증권정보제공 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익(손실)의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(2) 보고부문 정보당분기와 전분기 중 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	증권정보제공	기타	계

외부수익	2,041,950	9,956,043	14,815,550	7,500,691	34,314,234

부문간수익	-	-	-	-	-

부문수익	2,041,950	9,956,043	14,815,550	7,500,691	34,314,234

영업이익(손실)	(288,498)	(1,342,598)	2,475,108	(998,352)	(154,340)

법인세비용차감전부문수익	(1,180,838)	(5,495,330)	2,506,016	(4,086,311)	(8,256,463)

금융수익	269,655	1,254,907	35,629	933,145	2,493,336

금융비용	1,152,105	5,361,612	51,934	3,986,879	10,552,530

감가상각비	66,403	309,023	397,044	229,788	1,002,258

무형자산상각비	2,506	11,663	10,019	8,672	32,860

지분법손익	-	-	-	-	-

기타 중요한 비현금항목

관계기업투자손상차손	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	222,449	222,449

② 전분기

(단위:천원)

구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	증권정보제공	기타	계

외부수익	2,535,721	5,970,444	7,200,067	6,470,434	22,176,666

부문간수익	-	-	-	-	-

부문수익	2,535,721	5,970,444	7,200,067	6,470,434	22,176,666

영업이익(손실)	(505,105)	(1,141,467)	(331,153)	(1,216,748)	(3,194,473)

법인세비용차감전부문수익	(946,875)	(2,139,806)	(385,472)	(2,280,929)	(5,753,082)

금융수익	42,924	97,001	20,258	103,399	263,582

금융비용	401,812	908,039	69,644	967,925	2,347,420

감가상각비	121,908	275,496	446,921	293,665	1,137,990

무형자산상각비	4,400	9,942	4,173	10,598	29,113

지분법손익	-	-	-	(514,292)	(514,292)

기타 중요한 비현금항목

관계기업투자손상차손	-	-	-	-	-

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(4) 주요고객별 정보당분기와 전분기 중 고객으로부터의 수익이 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

A사	3,956,151	-

B사	3,934,158	3,649,783

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	216	162

은행예금	10,035,563	17,184,632

국고보조금	(28,234)	-

재무상태표상 현금및현금성자산	10,007,545	17,184,794

현금흐름표상 현금및현금성자산	10,007,545	17,184,794

9 . 금융기관예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	207,000	10,211,043

비유동	116,931	76,939

합 계	323,931	10,287,982

( 2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

유동	기업은행	200,000	200,000	차입금 담보

상상인저축은행	-	10,000,000	사용제한

비유동	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	202,500	10,202,500

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권

채권액	4,218,637	6,986,082

대손충당금	(132,659)	(110,872)

장부금액	4,085,978	6,875,210

기타채권

채권액	19,405,826	19,893,738

대손충당금	(16,724,586)	(17,361,817)

현재가치할인차금	(18,657)	(3,335)

장부금액	2,662,583	2,528,586

비유동기타채권

채권액	3,570,784	13,830,898

대손충당금	(2,294,847)	(2,294,847)

현재가치할인차금	(87,589)	(110,382)

장부금액	1,188,348	11,425,669

(2) 당분기말 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

기타채권

단기대여금	11,305,205	12,521,698

대손충당금	(9,982,464)	(10,606,103)

미수금	5,590,868	5,339,482

대손충당금	(5,150,892)	(5,150,892)

미수수익	1,727,487	1,738,179

대손충당금	(1,591,231)	(1,604,822)

금융리스채권	139,157	168,676

유동성보증금	643,108	125,703

현재가치할인차금	(18,657)	(3,335)

소 계	2,662,581	2,528,586

비유동기타채권

장기대여금	-	10,000,000

금융리스채권	372,410	468,042

보증금	3,198,374	3,362,855

대손충당금	(2,294,847)	(2,294,847)

현재가치할인차금	(87,589)	(110,382)

소 계	1,188,348	11,425,668

합 계	3,850,929	13,954,254

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입부분품	226,123	62,088

매입부분품평가충당금	-	(203)

상품	136,181	443,821

합 계	362,304	505,706

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산(매입부분품과 상품)의 변동은 각각 143,402천원 및 99,535천 원 입 니 다 (주석 32 참조) .

12. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,982,221	1,605,473

대손충당금	(236,549)	(236,549)

선급비용	140,059	106,243

선급법인세	58,281	27,409

합 계	3,944,012	1,502,576

13. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

당기손익-공정가치측정지분상품	10,309,182	542,143

상각후원가측정채무상품	-	25,680

합 계	10,309,182	567,823

(2) 공 정 가치측정금융상품① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치측정금융상품에 대한 내역은 다음과같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

회사명	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품

소프트웨어공제조합	-	161,000	237,165	237,165

정보통신공제조합	-	257,241	301,830	301,830

한국방송통신산업협동조합	-	9,100	13,500	13,500

한국전자산업협동조합	-	500	500	500

(주)라이트론(*2)	8.91%	7,000,002	4,135,291	4,135,291

(주)엔켐(*3)	1.06%	3,627,103	3,627,103	3,627,103

(주)스포라이브(*1)	8.13%	5,200,000	1,993,794	1,993,794

MasterImage 3D, Inc	13.93%	12,101,522	-	-

디지프랜즈	8.34%	1,000,020	-	-

캄텔코리아	8.56%	150,000	-	-

케이디씨네트웍스	0.08%	380	-	-

세정21	0.17%	128,000	-	-

리얼스코프(주)	11.48%	214,903	-	-

합 계	29,849,771	10,309,183	10,309,183

(*1) (주)스포라이브는 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,206백만원을 인식하였습니다.
(*2) (주)라이트론은 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,865백만원을 인식하였습니다.
(*3) (주)엔켐은 당분기 중에 추가로 취득하였습니다.

- 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품

소프트웨어공제조합	-	161,000	232,298	232,298

정보통신공제조합	-	257,241	295,845	295,845

한국방송통신산업협동조합	-	9,100	13,500	13,500

한국전자산업협동조합	-	500	500	500

MasterImage 3D, Inc(*1)	13.93%	12,101,522	-	-

디지프랜즈(*1)	8.34%	1,000,020	-	-

캄텔코리아(*1)	8.56%	150,000	-	-

케이디씨네트웍스(*1)	0.08%	380	-	-

세정21(*1)	0.17%	128,000	-	-

리얼스코프(주)(*1)	11.48%	214,903	-	-

합 계	14,022,666	542,143	542,143

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하였습니다.

② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품에 대한 미실현보유손익의 변동 누적금액은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	평가손익	처분으로 인한실현금액	기말금액

소프트웨어공제조합	71,296	4,867	-	76,164

정보통신공제조합	38,605	5,984	-	44,589

한국방송통신산업협동조합	4,400	-	-	4,400

합 계	114,301	10,851	-	125,153

- 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	평가손익	처분으로 인한실현금액	기말금액

SK텔레콤(주)	(1,180)	-	1,180	-

소프트웨어공제조합	67,050	4,246	-	71,296

정보통신공제조합	23,455	15,150	-	38,605

한국방송통신산업협동조합	2,700	1,700	-	4,400

합 계	92,025	21,096	1,180	114,301

(3) 상 각후원가측정채무상품 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	만 기	취득원가	장부금액

유동자산

신보2016제7차공모후순위사채(*2)	-	45,900	-

신보2015제5차공모후순위사채(*2)	-	57,600	-

제일이저축은행후순위사채(*2)	-	455,900	-

스마트저축은행후순위사채(*2)	-	200,000	-

소 계	759,400	-

비유동자산

신보2018제8차공모후순위사채(*1)	2021.09.27	25,680	-

신보2020공모후순위사채(*1)	2022.09.26	10,700	-

소 계	36,380	-

합 계	795,780	-

(*1) 당분기에 전액 손상처리하였습니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	만 기	취득원가	장부금액

유동자산

신보2016제7차공모후순위사채(*1)	2019.09.30	45,900	-

신보2015제5차공모후순위사채(*2)	-	57,600	-

제일이저축은행후순위사채(*2)	-	455,900	-

스마트저축은행후순위사채(*2)	-	200,000	-

소 계	759,400	-

비유동자산

신보2018제8차공모후순위사채	2021.09.27	25,680	25,680

합 계	785,080	25,680

(*1) 전기에 전액 손상처리하였습니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

14. 매각예정비유동자산 연 결 실체는 당 분기 중 취 득한 (주)리더스스페이스 지분증권을 이사회의 결정에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연 결 실체 는 (주)리더스스페이스와 투자액 반환에 합의하였으며, 당기말 이내에 상환 또는 매각될 것으로 예상하고 있습니다. 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

관계기업주식	2,000,000	2,000,000	2,000,000

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액	공정가치

토지	2,673,676	-	2,673,676	2,673,676

건물	3,682,679	-	3,682,679	3,682,679

합계	6,356,355	-	6,356,355	6,356,355

(주) 상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 44.참조).

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액	공정가치

토지	2,673,676	-	2,673,676	2,673,676

건물	3,682,679	-	3,682,679	3,682,679

합계	6,356,355	-	6,356,355	6,356,355

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	6,356,335	-

취득금액	-	-

유형자산에서 재분류	-	6,356,335

공정가치의 변동	-	-

기말금액	6,356,335	6,356,335

(주) 연결실체는 전기말에 회사의 정상 영업활동에 사용되지 않게 된 오창공장 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체하였으며, 이후 스마트전자(주) 등에 임대하고 있습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	64,938	-

(4) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

면적	장부가액	공시지가	면적	장부가액	공시지가

오창공장 토지	16,922㎡	2,676,676	2,087,936	16,922㎡	2,676,676	2,086,984

16. 유형자산 (1) 당분기말 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기계장치	746,596	746,596

감가상각누계액	(746,582)	(746,582)

차량운반구	41,586	3,710

감가상각누계액	(6,300)	(62)

공구와기구	1,735,681	1,735,856

감가상각누계액	(1,110,667)	(911,970)

시설장치	572,586	329,558

감가상각누계액	(148,588)	(83,037)

비품	743,701	693,674

감가상각누계액	(354,092)	(265,541)

건설중인자산	613,628	113,628

사용권자산	3,531,186	3,099,019

감가상각누계액	(1,241,974)	(780,357)

합 계	4,376,761	3,934,492

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

기계장치	14	-	-	-	-	14

차량운반구	3,648	37,876	-	(6,238)	-	35,286

공구와기구	823,886	13,570	(8,934)	(203,508)	-	625,014

시설장치	246,521	243,028	-	(65,551)	-	423,998

비품	428,133	71,060	(12,317)	(97,267)	-	389,609

건설중인자산	113,628	-	-	-	500,000	613,628

사용권자산	2,318,662	775,034	(188,229)	(629,695)	13,440	2,289,212

합 계	3,934,492	1,140,568	(209,480)	(1,002,259)	513,440	4,376,761

(*) 건설중인자산의 기타증가액은 선급금에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

토지	2,619,170	-	-	-	(2,619,170)	-

건물	4,219,999	-	-	(124,589)	(4,095,410)	-

기계장치	14	-	-	-	-	14

차량운반구	53,268	3,710	(49,370)	(3,960)	-	3,648

공구와기구	831,501	278,527	(10,126)	(276,016)	-	823,886

시설장치	303,837	7,500	-	(64,816)	-	246,521

비품	395,894	182,470	(18,524)	(131,707)	-	428,133

건설중인자산	128	-	-	-	113,500	113,628

사용권자산	-	187,312	(8,710)	(809,114)	2,949,174	2,318,662

합 계	8,423,811	659,519	(86,730)	(1,410,202)	(3,651,906)	3,934,492

(*) 토지 및 건물의 기타감소액은 투자부동산으로 대체된 금액이며, 건설중인자산의 기타증가액은 사업결합으로 증가된 금액입니다. 또한, 사용권자산의 기타증가액은 리스기준서 최초적용으로 인한 증가액입니다.

17. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	2,920,461	(1,046,480)	1,873,981

차량운반구	604,392	(189,162)	415,230

비품	6,333	(6,333)	-

합 계	3,531,186	(1,241,975)	2,289,211

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	2,463,669	(622,272)	1,841,397

차량운반구	629,017	(154,285)	474,732

비품	6,333	(3,800)	2,533

합 계	3,099,019	(780,357)	2,318,662

(2) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감액	장부금액

부동산(토지및건물)	1,841,397	669,210	(126,025)	(518,805)	8,204	1,873,981

차량운반구	474,732	105,823	(56,884)	(108,357)	(84)	415,230

비품	2,533	-	-	(2,533)	-	-

합 계	2,318,662	775,033	(182,909)	(629,695)	8,120	2,289,211

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	취득	처분	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	2,428,552	52,700	-	(639,855)	1,841,397

차량운반구	-	514,290	134,612	(8,710)	(165,460)	474,732

비품	-	6,333	-	-	(3,800)	2,533

합 계	-	2,949,175	187,312	(8,710)	(809,115)	2,318,662

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급액	기타증감액	장부금액

리스부채	2,638,362	716,028	(187,477)	68,106	(647,813)	(66,549)	2,520,657

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	-	3,212,814	184,105	(8,655)	112,055	(861,957)	2,638,362

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	647,813

소액자산리스 관련 비용	9,142

합 계	656,955

18. 보험가입자산 당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	공장건물등	3,682,659	5,610,000	메리츠화재해상보험(주)

화재보험	시설장치 등	1,810,967	1,000,000	현대해상화재보험(주)

상기 화재보험의 부보금액에 대하여 (주)하나 은행에서 3,400백만원 의 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

19. 무형자산 (1) 당분기말 전기말 현 재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권(*1)	-	222,449

산업재산권	5,542	6,906

소프트웨어	114,390	119,392

기타무형자산(*2)	1,122,073	1,122,073

합 계	1,242,005	1,470,820

(*1) 당분기 중 전액 무형자산손상차손 인식하였습니다.
(*2) 기타무형자산은 비한정 내용년수인 회원권입니다.

(2) 당분기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산

기초금액	총장부금액	2,278,573	451,958	977,077	527,351	1,157,073

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(852,252)	(124,612)	-

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)

기중증가액	-	-	26,495	-	-

기타증감액(*)	-	(222,449)	-	-	-

기중상각액	-	-	(31,497)	(1,364)	-

기말금액	총장부금액	2,278,573	451,958	1,003,572	527,351	1,157,073

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(883,749)	(125,976)	-

손상차손누계액	(78,530)	(222,449)	(5,433)	(395,833)	(35,000)

(*) 영업권의 기타감소액은 무형자산손상차손으로 인한 감소액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산

기초금액	총장부금액	2,278,573	229,509	916,791	527,351	45,000

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(814,541)	(122,691)	-

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)

기중증가액	-	-	60,286	-	312,073

기타증감액(*)	-	222,449	-	-	800,000

기중상각액	-	-	(37,711)	(1,921)	-

기말금액	총장부금액	2,278,573	229,509	977,077	527,351	357,073

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(852,252)	(124,612)	-

손상차손누계액	(78,530)	222,449	(5,433)	(395,833)	765,000

(*) 영업권 및 기타무형자산의 기타증가액은 종속기업의 취득으로 인한 증가액입니다.

연결실체의 기타무형자산 기타증감액은 연결실체의 BIO-SRF 열병합발전사업과 관련된 발전사업 사업권입니다. 이와 관련 당분기말 현재 회사의 주식가치에 대한 회수가능액을 추정하여 사업권에 대한 손상차손 인식 여부를 검토하였습니다.회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 평가인이 독립적으로 추정한 할인율과 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 동 회사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 당분기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 확인됩니다. 따라서 보고 기간말 현재 발전사업과 관련된 사업권에 대해 별도의 손상을 인식하지 아니하였습니다.

20. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무(유동부채)

매입채무	724,026	4,822,290

기타채무(유동부채)

미지급금	1,640,576	691,130

미지급비용	572,268	471,299

유동성임대보증금	112,030	112,030

소 계	2,324,874	1,274,459

기타채무(비유동부채)

임대보증금	1,000	13,300

합 계	3,049,900	6,110,049

연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보 는 주석 41 및 42 에 서 설명하고 있습니다.

21. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	115,913	60,938

기타유동부채	593,407	519,268

합 계	709,320	580,206

22. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	5,398,283	5,798,283

유동성사채	-	1,070,000

전환사채	11,000,000	20,540,000

사채상환할증금	964,520	2,268,640

사채할인발행차금	-	(5,259)

전환권조정	(3,380,444)	(8,217,993)

유동성리스부채	818,288	792,233

소 계	14,800,647	22,245,904

비유동성 차입금

사채	535,000	-

리스부채	1,702,369	1,846,129

소 계	2,237,369	1,846,129

합 계	17,038,016	24,092,033

(*) 전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.

( 2) 당 분기말 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금	기업은행	2021.03.04	2.52%	200,000	200,000

시설자금	하나은행	2021.05.04	3.13%	3,300,000	3,300,000

운전자금	하나은행	2021.05.04	4.16%	770,000	770,000

운전자금	(주)태양씨앤엘	-	4.60%	360,000	360,000

운전자금	(주)엔이에이	-	7.00%	767,780	867,780

운전자금	기타	-	-	503	300,503

합 계	5,398,283	5,798,283

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	액면이자율	유효이자율	금 액

당분기	무보증사모사채	2022.06.25	4.801%	4.801%	535,000

전기말	무보증사모사채	2020.06.26	5.212%	5.212%	1,070,000

( 4) 전환사채 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

구분	제27회무보증 사모전환사채	제29회무보증 사모전환사채	제30회무보증 사모전환사채	제31회무보증 사모전환사채	제32회무보증 사모전환사채

인수처	사모	사모	사모	사모	사모

발행일	2018-09-28	2019-11-06	2019-11-06	2020-03-27	2020-03-30

만기일	2021-09-28	2022-11-06	2022-11-06	2023-03-27	2023-03-30

액면이자율	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 6%	분기단위 연복리 6%

유효이자율	21.51%	19.84%	19.84%	19.38%	19.38%

발행금액	1,000,000	10,000,000	10,000,000	5,100,000	1,000,000

기행사청구금액	460,000	-	-	-	-

기상환액	-	-	-	-	-

당기재발행금액	-	-	-	-	-

당기행사청구금액	540,000	-	-	-	-

당기상환액	-	10,000,000	-	5,100,000	-

기말잔액	-	-	10,000,000	-	1,000,000

- 전기말

(단위:천원)

구분	제27회무보증 사모전환사채	제29회무보증 사모전환사채	제30회무보증 사모전환사채

인수처	사모	사모	사모

발행일	2018-09-28	2019-11-06	2019-11-06

만기일	2021-09-28	2022-11-06	2022-11-06

액면이자율	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 2%

유효이자율	21.51%	19.84%	19.84%

발행금액	1,000,000	10,000,000	10,000,000

기행사청구금액	-	-	-

기상환액	-	-	-

당기재발행금액	-	-	-

당기행사청구금액	460,000	-	-

당기상환액	-	-	-

기말잔액	540,000	10,000,000	10,000,000

② 당분기말과 전기말 현재 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.- 당분기말

구 분	제30회무보증 사모전환사채	제32회무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액	10,000,000천원	1,000,000천원

사채의 발행가액	10,000,000천원	1,000,000천원

사채의 이율	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 6%

만기보장수익률	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 6%

전환주식	보통주식	보통주식

전환기간	2020.11.06~2022.10.06	2021.03.30~2023.02.28

전환가격	564원	484원

기말 사채잔액	10,000,000천원	1,000,000천원

전환권 행사시 발행될 주식의 수	17,730,496주	2,066,116주

담보 또는 보증	무보증	무보증

신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

- 전기말

구 분	제27회 무보증 사모 전환사채	제29회무보증 사모전환사채	제30회무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액	1,000,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

사채의 발행가액	1,000,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

사채의 이율	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 2%

만기보장수익률	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 6%	분기단위 연복리 5%

전환주식	보통주식	보통주식	보통주식

전환기간	2019.09.28~2021.08.28	2020.11.06~2022.10.06	2020.11.06~2022.10.06

전환가격	500원	768원	768원

기말 사채잔액	540,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

전환권 행사시 발행될 주식의 수	1,080,000주	11,933,174주	11,933,174주

담보 또는 보증	무보증	무보증	무보증

신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

③ 조기상환청구옵션이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액(*)	기말금액

제27회차 전환사채	581,795	-	(472,627)	(109,168)	-

제29회차 전환사채	2,582,580	-	(557,220)	(2,025,360)	-

제30회차 전환사채	2,790,010	-	912,080	-	3,702,090

제31회차 전환사채	-	1,406,259	976,604	(2,382,863)	-

제32회차 전환사채	-	285,169	278,795	-	563,964

합 계	5,954,385	1,691,428	1,137,632	(4,517,391)	4,266,054

(*) 기타감소액은 당분기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.

(5) 파생상품부채 당분기와 전기 중 연결실체의 파생상품부채 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액(*1)	기말금액

제27회차 전환사채(*2)	581,795	-	(472,628)	(109,167)	-

제29회차 전환사채(*2)	2,582,580	-	(557,220)	(2,025,360)	-

제30회차 전환사채(*2)	2,790,010	-	912,080	-	3,702,090

제31회차 전환사채(*2)	-	1,406,259	976,604	(2,382,863)	-

제32회차 전환사채(*2)	-	285,169	278,795	-	563,964

콜옵션 매도(*3)	-	44,130	-	-	44,130

합 계	5,954,385	1,735,558	1,137,631	(4,517,390)	4,310,184

(*1) 기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.
(*2) 조기상환청구옵션이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*3) 연결실체는 (주)엔켐 지분 인수시 매도자에게 동 주식에 대한 콜옵션을 발행 하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액(*1)	기말금액

제27회차 전환사채(*2)	189,745	-	477,724	(85,674)	581,795

제28회차 전환사채(*2)	379,490	888,255	963,094	(2,230,839)	-

제29회차 전환사채(*2)	-	2,979,610	(397,030)	-	2,582,580

제30회차 전환사채(*2)	-	3,176,540	(386,530)	-	2,790,010

합 계	569,235	7,044,405	657,258	(2,316,513)	5,954,385

(*1) 기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.
(*2) 조기상환청구옵션이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	5,398,283	-	-	-	5,398,283

전환사채(*1)	-	-	11,000,000	-	11,000,000

사채	-	535,000	-	-	535,000

리스부채(*2)	897,997	648,308	1,027,377	127,124	2,700,806

합 계	6,296,280	1,183,308	12,027,377	127,124	19,634,089

(*1) 전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.
(*2) 리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	5,798,283	-	-	-	5,798,283

전환사채(*1)	-	540,000	20,000,000	-	20,540,000

사채	1,070,000	-	-	-	1,070,000

리스부채(*2)	887,440	662,704	1,224,677	85,850	2,860,671

합 계	7,755,723	1,202,704	21,224,677	85,850	30,268,954

(*1) 전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.
(*2) 리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

23. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채(유동)	116,227	-

복구충당부채(비유동)	332,206	388,553

합 계	448,433	388,553

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	전입	기말

복구충당부채	388,553	49,160	10,719	448,432

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	전입	회계정책변경효과	기말

복구충당부채	-	-	13,307	375,245	388,552

(3) 복구충당부채의 계산복구충당부채는 당분기말과 전기말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

24. 확 정급여부채 연결실체는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,422,088	4,236,454

사외적립자산의 공정가치	(2,347,278)	(2,329,081)

순확정급여부채	2,074,810	1,907,373

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	4,236,454	3,115,787	(2,329,081)	(1,589,956)	1,907,373	1,525,831

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	770,626	765,478	-	-	770,626	765,478

이자원가(수익)	55,219	58,904	(34,355)	(36,299)	20,864	22,605

소 계	825,845	824,382	(34,355)	(36,299)	791,490	788,083

기티포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

-보험수리적손익	(35,664)	775,509	-	-	(35,664)	775,509

(인구통계적 가정)	-	157,784	-	-	-	157,784

(재무적 가정)	84,653	415,474	-	-	84,653	415,474

(경험조정)	(120,317)	202,251	-	-	(120,317)	202,251

-사외적립자산 수익	-	-	16,158	7,174	16,158	7,174

소 계	(35,664)	775,509	16,158	7,174	(19,506)	782,683

납부한 기여금	-	-	-	(710,000)	-	(710,000)

급여 지급	(604,547)	(479,224)	-	-	(604,547)	(479,224)

소 계	(604,547)	(479,224)	-	(710,000)	(604,547)	(1,189,224)

기말잔액	4,422,088	4,236,454	(2,347,278)	(2,329,081)	2,074,810	1,907,373

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	2,347,277	2,329,081

(4) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.87%	2.07%

미래임금상승율	6.08%	6.17%

(5) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

1%증가	1%감소

할인율	(407,438)	480,321

미래임금상승율	464,116	(402,753)

25. 외화자산 및 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	10.77	13	370,400.30	428,849

외화자산 합계	13	428,849

외화부채	매입채무	USD	73,511.36	86,266	44,713.00	51,769

외화부채 합계	86,266	51,769

( 2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분	USD

당분기말	1,173.50

전기말	1,157.80

(3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

외화환산이익	-	30,568

외화환산손실	1,169	7,181

26. 납입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000,000주	50,000,000,000주

발행한 주식수	61,935,285주	60,855,285주

1주당 액면금액	100원	100원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	60,855,285	6,085,529	32,795,285	16,397,643

전환권행사	1,080,000	108,000	8,060,000	4,030,000

유상증자(3자배정)	-	-	10,000,000	5,000,000

주식분할	-	-	203,421,140	-

무상감자	-	-	(203,421,140)	(20,342,114)

유상증자(3자배정)	-	-	10,000,000	1,000,000

기말잔액	61,935,285	6,193,529	60,855,285	6,085,529

(3) 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

기초잔액	9,875,170	5,016,555

전환권 행사	493,947	1,603,982

결손보전	-	(5,016,555)

유상증자	-	8,271,188

기말잔액	10,369,117	9,875,170

27 . 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(9,369,250)	(12,004,089)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(12,004,089)	(12,591,730)

결손보전	12,023,940	7,528,929

당기순이익(손실)	(9,408,101)	(6,151,118)

보험수리적이익(손실)	19,000	(794,147)

지분법이익잉여금변동	-	(548)

회계변경누적효과	-	4,525

기말금액	(9,369,250)	(12,004,089)

28. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	54,506	54,506

합 계	54,506	54,506

29. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	6,732,350	18,756,290

기타자본잉여금	(36,046)	36,136

전환권청산손실	(89,386)	(89,386)

자기주식	(185,798)	(185,798)

신주인수권처분손실	(325,850)	(325,850)

합 계	6,095,270	18,191,392

(2) 자기주식 연결실체는 단주처리 및 주가안정을 위하여 당사 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	171,055	185,798	171,055	185,798

기타증(감)	-	-	-	-

기말	171,055	185,798	171,055	185,798

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,956,043	5,282,802

용역매출액	740,051	687,642

상품매출액	1,264,615	1,297,647

유지보수수입	5,398,618	5,066,556

임대수입	2,139,357	2,641,952

서비스매출액	14,815,550	7,200,067

합 계	34,314,234	22,176,666

(2) 수익의 구분

당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	34,314,234	22,176,667

해외	-	-

주요 제품과 서비스 계열:

ITO(장비임대)	2,041,950	641,152

NI/SI	9,956,043	5,282,802

기타	22,316,241	16,252,713

수익인식시기:

한 시점에 이행	18,758,633	14,288,957

기간에 걸쳐 이행	15,555,601	7,887,709

고객과의 계약에서 생기는 수익	34,314,234	22,176,667

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산:

수행의무의 배분	104,684	499,846

계약자산 합계	104,684	499,846

계약부채:

외주설치비	-	43,377

선수금	4,234,169	1,219,738

계약부채 합계	4,234,169	1,263,115

용역매출에 배분된 거래가격 중 향후 대가를 받을 부분을 계약자산으로 인식하였습니다.

31. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	9,405,779	4,868,983

용역매출원가	776,672	645,956

상품매출원가	528,068	1,196,740

유지보수매출원가	4,923,391	4,703,573

임대매출원가	955,353	996,997

합 계	16,589,263	12,412,249

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

원재료매입액	9,165,637	4,570,867

상품매입액	220,428	1,034,977

재고자산의 변동	(143,401)	99,535

종업원급여(주석33)	8,267,988	8,089,761

감가상각비 및 무형자산상각비	1,035,119	1,167,697

지급수수료	3,149,908	1,821,073

판매수수료	5,469,683	2,618,921

임차료	53,126	52,927

기타비용	7,250,088	5,915,381

합 계(*)	34,468,576	25,371,139

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 종업원급여 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,397,828	6,638,371

퇴직급여	791,490	667,513

복리후생비	1,078,669	783,878

합 계	8,267,987	8,089,762

34. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,849,332	4,311,086

퇴직급여	393,555	376,015

복리후생비	733,320	478,499

여비교통비	15,279	22,681

교육훈련비	895	44

통신비	806,387	424,807

수도광열비	21,021	22,807

세금과공과	103,327	111,485

지급수수료	2,909,761	1,554,874

소모품비	45,666	34,008

임차료	38,460	24,259

감가상각비	739,210	810,795

차량유지비	99,171	76,608

무형자산상각비	32,860	29,113

판매수수료	5,469,683	2,618,921

기타	2,621,387	2,062,889

합 계	17,879,314	12,958,891

35. 관계기업투자 관련손익 당분기와 전분기 중 발생한 관계기업투자 관련손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종속관계기업 관련손실

지분법손실	-	514,292

합 계	-	514,292

36. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	294,701	210,570

배당금수익	-	420

당기손익-공정가치금융자산이익	100,852	21,096

파생상품평가이익	1,057,497	31,496

사채상환이익이익	1,025,171	-

임대료수익	15,115	-

합 계	2,493,336	263,582

금융비용

이자비용	1,585,555	554,471

기타의대손상각비	368	-

사채상환손실	664,180	27,300

당기손익-공정가치금융자산손실	6,070,917	1,176

상각후원가측정금융자산손상차손	36,380	45,900

파생상품평가손실	2,195,129	1,718,574

합 계	10,552,529	2,347,421

37. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	6	4,145

외환차익	28,519	467

외화환산이익	-	30,568

사용권자산처분이익	3,992	-

잡이익	223,412	36,647

합 계	255,929	71,827

기타비용

기타의대손상각비	362	1

외화환산손실	1,169	7,181

외환차손	13,639	15,156

기부금	11,000	-

유형자산처분손실	10,478	-

무형자산손상차손	222,449	-

잡손실	39,763	9,966

합 계	298,860	32,304

38. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.

39. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 주)

내 역	당분기	전분기

보통주손익	(8,256,377,847)	(5,753,082,110)

가중평균유통보통주식수	61,314,887	37,082,692

기본주당순손익	(135)	(155)

(2) 당분기말과 전분기말 현재 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당분기말

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수

2020-01-01	60,855,285	171,055	60,684,230	114	6,918,002,220

2020-04-24	61,935,285	171,055	61,764,230	160	9,882,276,800

합 계	274	16,800,279,020

가중평균유통주식수	61,314,887

② 전분기말

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수

2019-01-01	32,795,285	171,055	32,624,230	41	1,337,593,430

2019-02-11	33,535,285	171,055	33,364,230	3	100,092,690

2019-02-14	33,935,285	171,055	33,764,230	134	4,524,406,820

2019-06-28	43,935,285	171,055	43,764,230	94	4,113,837,620

2019-09-30	47,815,285	171,055	47,644,230	1	47,644,230

합 계	273	10,123,574,790

가중평균유통주식수	37,082,692

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될보통주식수	행사가격

제30회무보증 사모전환사채	2020.11.06~2022.10.06	17,730,496	564

제32회무보증 사모전환사채	2021.03.30~2023.02.28	2,066,116	484

40. 자본관리 연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다.

연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 연결실체의 당분기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	31,864,833	40,295,715

차감: 현금및현금성자산	(10,007,545)	(17,184,794)

조정 부채	21,857,288	23,110,921

자본총계	15,098,837	22,844,122

차감: 위험회피의 원가	-	-

조정 자본	15,098,837	22,844,122

조정 부채 비율	1.45	1.01

41. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리(가) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(나) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권에서 인식된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	132,659	110,872

기타채권	19,019,433	19,656,664

합 계	19,152,092	19,767,536

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 7 에 포함되어 있습니다.

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 당사의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분이 연결실체와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	7,936,908	20,829,465

연결실체의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방:

A	1,987,799	2,381,618

B	1,078,438	4,050,037

C	1,013,389	532,769

소 계	4,079,626	6,964,424

외부신용등급이 없는 거래 상대방:

Group1(국가기관, 관공서 등)	-	-

Group2(그 외 제3자 거래처)	6,352	21,658

소 계	6,352	21,658

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	4,085,978	6,986,082

(*) 신용등급조회: 알엠원

② 현금 및 현금성자산연결실체는 당분기말 현재 현금및현금성자산 10,007,545천원(전기 17,184,794천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

(다) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는포함되어 있지 않습니다. (라) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험연결실체는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.

② 이자율위험연결실체는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 연결실체의 승인이 필요합니다.

42. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	10,309,182	-	-	10,309,182	-	-	10,309,182	10,309,182

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매출채권	-	-	4,085,978	4,085,978	-	-	4,085,978	4,085,978

기타채권	-	-	3,850,930	3,850,930	-	-	3,850,930	3,850,930

현금및현금성자산	-	-	10,007,545	10,007,545	-	-	10,007,545	10,007,545

금융기관예치금	-	-	323,931	323,931	-	-	323,931	323,931

채무증권	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	18,268,384	18,268,384	-	-	18,268,384	18,268,384

합 계	10,309,182	-	18,268,384	28,577,566	-	-	28,577,566	28,577,566

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,310,184	-	-	4,310,184	-	4,310,184	-	4,310,184

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	724,026	724,026	-	-	724,026	724,026

기타채무	-	-	2,325,874	2,325,874	-	-	2,325,874	2,325,874

차입금	-	-	5,398,283	5,398,283	-	-	5,398,283	5,398,283

사채	-	-	535,000	535,000	-	-	535,000	535,000

전환사채	-	-	8,584,076	8,584,076	-	-	8,584,076	8,584,076

리스부채	-	-	2,520,657	2,520,657	-	-	2,520,657	2,520,657

소 계	-	-	20,087,916	20,087,916	-	-	20,087,916	20,087,916

합 계	4,310,184	-	20,087,916	24,398,100	-	4,310,184	20,087,916	24,398,100

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	542,143	-	-	542,143	-	-	542,143	542,143

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매출채권	-	-	6,875,210	6,875,210	-	-	6,875,210	6,875,210

기타채권	-	-	13,954,255	13,954,255	-	-	13,954,255	13,954,255

현금및현금성자산	-	-	17,184,794	17,184,794	-	-	17,184,794	17,184,794

금융기관예치금	-	-	10,287,982	10,287,982	-	-	10,287,982	10,287,982

채무증권	-	-	25,680	25,680	-	-	25,680	25,680

소 계	-	-	48,327,921	48,327,921	-	-	48,327,921	48,327,921

합 계	542,143	-	48,327,921	48,870,064	-	-	48,870,064	48,870,064

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	5,954,385	-	-	5,954,385	-	5,954,385	-	5,954,385

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	4,822,290	4,822,290	-	-	4,822,290	4,822,290

기타채무	-	-	1,287,759	1,287,759	-	-	1,287,759	1,287,759

차입금	-	-	5,798,283	5,798,283	-	-	5,798,283	5,798,283

사채	-	-	1,070,000	1,070,000	-	-	1,070,000	1,070,000

전환사채	-	-	14,585,388	14,585,388	-	-	14,585,388	14,585,388

리스부채	-	-	2,638,362	2,638,362	-	-	2,638,362	2,638,362

소 계	-	-	30,202,082	30,202,082	-	-	30,202,082	30,202,082

합 계	5,954,385	-	30,202,082	36,156,467	-	5,954,385	30,202,082	36,156,467

(2) 유동성위험① 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이하	1 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채:

매입채무	724,026	724,026	724,026	-	-

기타채무	2,325,874	2,325,874	2,325,874	-	-

차입금	5,398,283	5,398,283	5,398,283	-	-

사채	535,000	535,000	535,000	-	-

전환사채	8,584,076	11,964,520	-	11,964,520	-

리스부채	2,520,657	2,700,806	897,997	1,675,685	127,124

소 계	20,087,916	23,648,509	9,881,180	13,640,205	127,124

파생금융부채:

파생상품부채	4,310,184	4,310,184	-	4,310,184	-

합 계	24,398,100	27,958,693	9,881,180	17,950,389	127,124

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이하	1 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채:

매입채무	4,822,290	4,822,290	4,822,290	-	-

기타채무	1,287,759	1,287,759	1,287,759	-	-

차입금	5,798,283	5,798,283	5,798,283	-	-

사채	1,070,000	1,070,000	1,070,000	-	-

전환사채	14,585,388	22,808,640	-	22,808,640	-

리스부채	2,638,362	2,860,672	887,440	1,887,382	85,850

소 계	30,202,082	38,647,644	13,865,772	24,696,022	85,850

파생금융부채:

파생상품부채	5,954,385	5,954,385	-	5,954,385	-

합 계	36,156,467	44,602,029	13,865,772	30,650,407	85,850

③ 당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

43. 현 금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름	3,461,737	(2,776,981)

1.연결당기순손실	(8,256,378)	(5,753,139)

2.현금의유출이없는비용등의가산	12,635,296	4,757,474

대손상각비	21,787	53,566

감가상각비	1,002,258	1,140,688

무형자산상각비	32,860	29,113

기타의대손상각비	730	1

퇴직급여	791,490	665,013

지분법손실	-	514,292

당기손익-공정가치금융자산손실	6,070,917	1,176

상각후원가측정금융자산손상차손	36,380	45,900

사채상환손실	664,180	27,300

유형자산처분손실	10,478	-

파생상품평가손실	2,195,129	1,718,574

외화환산손실	1,169	7,181

법인세비용	(86)	-

이자비용	1,585,555	554,670

무형자산손상차손	222,449	-

3.현금의유입이없는수익등의 차감	(2,559,195)	(301,259)

당기손익-공정가치금융자산이익	100,852	21,096

유형자산처분이익	6	4,145

외화환산이익	-	30,568

사용권자산처분이익	3,992	-

이자수익	294,701	210,818

파생상품평가이익	1,057,497	31,496

사채상환이익	1,025,171	-

배당금수익	-	420

잡이익	76,976	2,716

4.영업활동으로인한자산부채의변동	1,642,014	(1,480,057)

매출채권의 감소	2,767,445	1,830,636

기타채권의 증가	(207,619)	(214,730)

계약자산의 감소	395,162	-

기타자산의 증가	(860,565)	(894,850)

재고자산의 감소(증가)	143,401	(1,126)

매입채무의 감소	(4,099,433)	(2,472,287)

기타채무의 증가(감소)	1,008,088	(33,186)

계약부채의 증가	2,971,054	-

기타부채의 증가	129,114	1,467,321

퇴직금의 지급	(604,633)	(451,835)

사외적립자산의 증가	-	(710,000)

(2) 당분기와 전분기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 보통주 전환	546,273	570,000

임대보증금 상계	-	60,000

사채의 유동성대체	-	1,070,000

출자전환에 의한 당기손익-공정가치측정금융자산 증가	7,000,002	-

기타채권의 제각	637,961	-

선급금의 건설중인자산 대체	500,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

내역	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	이자비용	전환	기타

단기차입금	5,798,283	-	(400,000)	-	-	-	5,398,283

사채	1,070,000	535,000	(1,070,000)	-	-	-	535,000

유동성전환사채(*)	20,539,773	6,100,000	(15,502,709)	1,121,707	(546,273)	1,181,762	12,894,260

리스부채	2,638,362	-	(612,146)	68,107	-	426,334	2,520,657

임대보증금	125,330	1,000	(13,300)	-	-	-	113,030

(*) 전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

② 전분기

(단위:천원)

내역	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	이자비용	전환	기타

기차입금	4,570,000	297,844	(300,000)	-	-	-	4,567,844

사채	1,070,000	-	-	-	-	-	1,070,000

유동성전환사채(*)	3,145,756	1,345,488	(1,013,787)	195,543	(3,656,008)	1,687,078	1,704,070

리스부채	-	-	(562,766)	89,404	-	3,218,090	2,744,728

미지급배당금	2,716	-	-	-	-	(2,716)	-

임대보증금	172,705	13,300	-	-	-	(60,000)	126,005

(*) 전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름원천의 부문정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

현금흐름의 원천	(주)바른테크놀로지	바른네트웍스(주)	바른경제티브이(주)	공감에코먼트	내부제거	합 계

영업활동	(1,497,123)	15,073	4,917,571	(53,212)	(20,879)	3,361,430

투자활동	(209,950)	(743,105)	(390,685)	(100,000)	1,506,226	62,486

재무활동	(9,900,197)	1,476,212	(291,832)	(400,000)	(1,485,347)	(10,601,164)

합 계	(11,607,270)	748,180	4,235,054	(553,212)	-	(7,177,248)

② 전분기

(단위:천원)

현금흐름의 원천	(주)바른테크놀로지	바른네트웍스(주)	바른경제티브이(주)	합 계

영업활동	(3,247,815)	(126,715)	428,808	(2,945,722)

투자활동	(2,510,039)	399,700	(171,117)	(2,281,456)

재무활동	7,135,190	(12,367)	(235,937)	6,886,886

합 계	1,377,336	260,618	21,754	1,659,708

44. 담보제공자산 등 (1) 당분기 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

상각후원가측정채무상품	-	25,680	사모사채	유진투자증권

상각후원가측정채무상품	-	10,700	사모사채	유진투자증권

당기손익-공정가치측정지분상품	237,165	237,165	입찰보증 등	소프트웨어공제조합

당기손익-공정가치측정지분상품	301,830	301,830	입찰보증 등	정보통신공제조합

금융기관예치금	200,000	200,000	단기차입금	기업은행

투자부동산	6,356,335	5,484,000	단기차입금	하나은행

합 계	7,095,330	6,259,375

(2) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자	보증금액	보증한도	비 고

서울보증보험	4,710,787	4,710,787	하자보증 등

정보통신공제조합	21,579	21,579	입찰 및 계약보증

신용보증기금	535,000	535,000	2020신용보증기금 P-CBO

소프트웨어공제조합	3,961,502	7,366,056	하자보증 등

합 계	9,228,868	12,633,422

상기 제공받은 보증 외에도 (주)하나은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

45. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)엔비알컴퍼니	(주)엔비알컴퍼니

기타 특수관계자	케이디씨네트웍스(주)	케이디씨네트웍스(주)

리얼스코프(주)	리얼스코프(주)

바른씨앤아이(주)(*1)	바른씨앤아이(주)(*1)

(주)엔이에이(*1)	(주)엔이에이(*1)

임직원	임직원

(*1) 종속기업인 바른경제티브이(주) 및 공감에코먼트의 임원이 주요경영진으로 임원으로 재직하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,313,454	2,359,311

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

특수관계
구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

기타	(주)바른씨앤아이	판매수수료	5,688,749	3,207,481

종속기업임직원	이자수익	27,625	29,319

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계
구분	회사명	자금대여 거래

당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

기타	임직원	-	60,000	-	20,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (가) 당분기말 ① 채권

(단위:천원)

특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익	선급금

케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231	-

리얼스코프	16,185	-	-	-

(주)바른씨앤아이	224,810	-	-	1,402,224

임직원	-	980,000	84,690	-

합 계	4,954,078	10,569,482	1,675,921	1,402,224

관련 대손충당금	(4,729,268)	(9,982,464)	(1,591,231)	-

소 계	224,810	587,018	84,690	1,402,224

② 채무

(단위:천원)

특수관계자	미지급금	단기차입금

(주)엔이에이	-	767,780

(주)바른씨앤아이	940,418	-

합 계	940,418	767,780

(나) 전기 말① 채권

(단위:천원)

특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익	선급금

케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231	-

리얼스코프	16,185	-	-	-

(주)바른씨앤아이	174,956	-	-	251,571

임직원	-	1,040,000	60,787	-

합 계	4,904,224	10,629,482	1,652,018	251,571

관련 대손충당금	(4,729,268)	(9,982,464)	(1,591,231)	-

소 계	174,956	647,018	60,787	251,571

② 채무

(단위:천원)

특수관계자	단기차입금

(주)엔이에이	867,780

(주)바른씨앤아이	300,000

(6) 연결실체는 연결실체의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

46. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	내 용	비 고

당좌수표	소프트웨어공제조합	백지2매

상기의 어음ㆍ수표는 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것 입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은행명	구 분	통화	약정금액

기업은행	중소기업자금	KRW	200,000

하나은행	시설자금	KRW	3,300,000

일반자금	KRW	770,000

매출채권담보대출	KRW	310,305

WR상생외담대	KRW	150,000

WOR상생외담대	KRW	10,000

2020 신용보증기금 P-CBO	일반사채	KRW	535,000

서울보증보험	지급보증	KRW	3,010,787

소프트웨어공제조합	지급보증	KRW	7,366,056

47. 대주주의 변경

연결실체의 전 대주주인 (주)바른전자와 특수관계인은 2019년 6월 12일 보유주식 전량(6,648,714주)을 (주)수수팬트리에게 양도하여 연결실체의 최대주주가 (주)수수팬트리로 되었다가 2019년 6월 28일 (주)센트럴바이오가 회사의 제3자배정 유상증자(10,000,000주)에 참여하여 최대주주가 (주)센트럴바이오로 변경되었습니다. 또한 2019년 12월 30일 회사의 유상증자에 (주)엔비알컴퍼니가 제3자배정으로 참여하여 최대주주가 (주)엔비알컴퍼니로 재차 변경되었습니다. (당분기말 현재 지분율은 주석 1.참조)