광무 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 33(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 광무

1. 일반사항

당사는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례의 사명 변경 후 2022년 2월 9일자에 주식회사 광무로 사명을 변경하였습니다. 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 이차전지원료 제조 및 납품을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1996년 8월 27일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입 자본금은 27,514백만원이며, 보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	비율	소유주식수	비율

주식회사 아틀라스팔천	7,796,643주	14.17%	7,796,643주	16.28%

주식회사 협진(*)	6,535,950주	11.88%	-	-

주식회사 엔비알컴퍼니	-	-	491,129주	1.03%

자기주식	37,781주	0.07%	37,781주	0.08%

기타소액주주	40,658,247주	73.88%	39,562,338주	82.61%

합 계	55,028,621주	100.00%	47,887,891주	100.00%

(*) 주식회사 협진은 2024년 9월 27일 회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 주주가 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ공정가치로 측정하는 투자부동산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 종속기업에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용 '으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용) '으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	비품	5년

구축물	10년	시설장치	8년

기계장치	5년, 8년	공구와기구(운용리스자산)	5년

차량운반구	5년	사용권자산	리스기간

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	비한정

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 인터넷전용회선용 네트워크장비, 보안장비 및 관련 소프트웨어를 개발 및 공급합니다. 제품에 대한 통제는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 공급하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을인수하였을 때 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 종합 네트워크 구축 및 유지보수 용역

당사는 고객에게 네트워크 기반기술 개발 및 시스템 구축 등 네트워크 구축 전반에 걸쳐 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객을 위한 컨설팅 및 네트워크장비, 보안장비 기술지원 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(3) 임대 용역당사는 부동산 및 네트워크 장비에 대하여 임대용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 임대용역 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해) 할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 11일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	56,381,161	-	-	56,381,161

금융기관예치금	-	120,000,000	-	-	120,000,000

매출채권	-	2,110,220	-	-	2,110,220

파생상품자산	140,409	-	-	-	140,409

기타채권	-	1,244,809	-	-	1,244,809

비유동:

금융기관예치금	-	2,500	-	-	2,500

기타채권	-	4,742,693	-	-	4,742,693

기타금융자산	87,521,564	-	-	-	87,521,564

합 계	87,661,973	184,481,383	-	-	272,143,356

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	31,438,189	-	-	31,438,189

금융기관예치금	-	39,320,754	-	-	39,320,754

매출채권	-	8,091,387	-	-	8,091,387

파생상품자산	12,444,234	-	-	-	12,444,234

기타채권	-	1,468,929	-	-	1,468,929

비유동:

금융기관예치금	-	2,500	-	-	2,500

기타채권	-	4,397,103	-	-	4,397,103

기타금융자산	15,669,250	-	-	-	15,669,250

합 계	28,113,484	84,718,862	-	-	112,832,346

(2) 금융부채의 범주① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합 계

유동:

매입채무	-	565,717	-	565,717

차입금	-	19,026,110	-	19,026,110

기타채무(*)	-	967,782	-	967,782

파생상품부채	1,009,061	-	-	1,009,061

비유동:

기타채무 (*)	-	9,600	-	9,600

합 계	1,009,061	20,569,209	-	21,578,270

(*) 기타채무 중에서 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합 계

유동:

매입채무	-	661,185	-	661,185

차입금	-	8,081,302	-	8,081,302

기타채무(*)	-	3,770,591	-	3,770,591

파생상품부채	969,075	-	-	969,075

비유동:

기타채무 (*)	-	51,980	-	51,980

합 계	969,075	12,565,058	-	13,534,133

(*) 기타채무 중에서 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	138,953,290	-	-	322,169	-

상각후원가측정금융자산	676,400	-	-	3,414,412	-

합 계	139,629,690	-	-	3,736,581	-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	(39,986)	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(1,586,771)	-

합 계	(39,986)	-	-	(1,586,771)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,330,418	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	566,113	-	-	1,583,567	-

합 계	7,896,531	-	-	1,583,567	-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	1,145,431	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(88,480)	-	-	(1,438,051)	-

합 계	1,056,951	-	-	(1,438,051)	-

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	56,381,161	(*1)

금융기관예치금	120,002,500	(*1)

매출채권	2,110,220	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산 (*2)	87,521,564	87,521,564

파생상품자산	140,409	140,409

기타채권	5,987,502	(*1)

합 계	272,143,356

금융부채:

매입채무	565,717	(*1)

차입금	19,026,111	(*1)

기타채무(*3)	977,381	(*1)

파생상품부채(*4)	1,009,061	1,009,061

합 계	21,578,270

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 플루토스투자 전환사채(제18, 19, 20회)는 당기말 현재 거래일 손익( Day1gain and loss) 미인식 잔액이 2,754,329천원 존재합니다.
(*3) 기타채무 중에서 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.
(*3) 총수익스왑에 따른 파생상품부채는 당기말 현재 거래일 손익(Day1 gain and loss) 미인식 잔액이 (-)1,664,065천원 존재합니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	31,438,189	(*1)

금융기관예치금	39,323,254	(*1)

매출채권	8,091,387	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	15,669,250	15,669,250

파생상품자산	12,444,234	12,444,234

기타채권	5,866,032	(*1)

합 계	112,832,346

금융부채:

매입채무	661,185	(*1)

차입금	8,081,302	(*1)

기타채무(*1)	3,822,571	(*1)

파생상품부채	969,075	969,075

합 계	13,534,133

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 기타채무 중에서 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

② 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	87,521,564	61,448,360	-	26,073,204	87,521,564

파생상품자산	140,409	-	-	140,409	140,409

투자부동산	6,580,200	-	-	6,580,200	6,580,200

합 계	94,242,173	61,448,360	-	32,793,813	94,242,173

부채:

파생상품부채	1,009,061	-	-	1,009,061	1,009,061

합 계	1,009,061	-	-	1,009,061	1,009,061

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	15,669,250	15,087,440	-	581,810	15,669,250

파생상품자산	12,444,234	-	-	12,444,234	12,444,234

투자부동산	6,648,558	-	-	6,648,558	6,648,558

합 계	34,762,042	15,087,440	-	19,674,602	34,762,042

부채:

파생상품부채	969,075	-	-	969,075	969,075

합 계	969,075	-	-	969,075	969,075

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	비금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	투자부동산	파생상품부채

기초잔액	581,810	12,444,234	6,648,558	(969,075)

당해 기간의 총손익:

당기손익에 포함된 손익(*1)	(4,890,879)	47,875,335	(68,358)	(39,986)

매입, 발행, 매도 및 결제:

매입	30,382,273	-	-	-

발행	-	-	-	-

매도	-	(60,179,160)	-	-

기말잔액	26,073,204	140,409	6,580,200	(1,009,061)

(*1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산관련이익(손실)	투자부동산평가이익(손실)	파생품평가이익(손실)	합 계

당기손익 인식금액	(4,890,879)	(68,358)	47,835,349	42,876,112

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액	(4,890,879)	(68,358)	(12,518)	(4,971,755)

- 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	비금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	투자부동산	파생상품부채

기초잔액	568,168	-	6,783,708	(261,694)

당해 기간의 총손익:

당기손익에 포함된 손익(*1)	13,642	5,894,694	(135,150)	1,145,431

매입, 발행, 매도 및 결제:

매입	-	6,535,974	-	-

발행	-	335,170	-	(1,852,812)

매도	-	(321,604)	-	-

기말잔액	581,810	12,444,234	6,648,558	(969,075)

(*1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산관련이익(손실)	투자부동산평가이익(손실)	파생품평가이익(손실)	합 계

당기손익 인식금액	13,642	(135,150)	7,040,124	6,918,616

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액	13,642	(135,150)	6,778,431	6,656,923

② 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측 가능하지않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수의 범위

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	612,501	순자산가치법	순자산가치	순자산가치	-

지분증권	16,776,900	현금흐름할인모형	할인율, 성장률 등	할인율, 성장률	9.49% ~ 10.49%0.5% ~ 1.5%

채무증권	8,683,803	T-F Hull 모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	75.91% ~ 92.77%

파생상품자산	140,409	T-F Hull 모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	73.72% ~ 90.10%

투자부동산	6,580,200	거래사례가격 등	거래사례가격 등	거래사례가격 등	-

합 계	32,793,813

부채:

금융부채:

파생상품부채	1,009,061	T-F Hull 모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	73.72% ~ 90.10%37.81% ~ 46.21%

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측 가능하지않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수의 범위

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	581,810	순자산가치법	순자산가치	순자산가치	-

파생상품자산	12,444,234	T-F Hull 모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	48.45% ~ 59.21%62.42% ~ 76.29%

투자부동산	6,648,558	거래사례비교법	거래사례가격	거래사례가격	-

합 계	19,674,602

부채:

금융부채:

파생상품부채	969,075	T-F Hull 모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	62.42% ~ 76.29%

③ 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에미치는 효과는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치 변동 효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)	612,501	61,250	(61,250)	-	-

지분증권(*2)	16,776,900	3,440,370	(2,008,581)	-	-

채무증권(*3)	8,683,803	203,505	(177,493)	-	-

파생상품자산(*3)	140,409	21,983	(22,053)	-	-

투자부동산(*4)	6,580,200	658,020	(658,020)	-	-

합 계	32,793,813	4,385,128	(2,927,397)	-	-

부채:

금융부채:

파생상품부채(*3)	1,009,061	148,877	(148,598)	-	-

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 순자산가치를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 할인율(-0.5%p~0.5%p)과 성장률(-0.5%p~0.5%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*3) 채무증권, 파생상품자산 및 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*4) 투자부동산은 주요 관측불가능한 투입변수인 거래사례가액, 재조달원가등을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치 변동 효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)	581,810	58,181	(58,181)	-	-

파생상품자산(*2)	12,444,234	469,597	(491,069)	-	-

투자부동산(*3)	6,648,558	664,856	(664,856)	-	-

합 계	19,674,602	1,192,634	(1,214,106)	-	-

부채:

금융부채:

파생상품부채(*2)	969,075	67,290	(72,087)	-	-

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 순자산가치를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 파생상품자산과 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*3) 투자부동산은 주요 관측불가능한 투입변수인 거래사례가액을 10% 만큼 증가 또는감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	56,381,161	31,438,189

7. 금융기관예치금(1) 보고기간말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	120,000,000	39,320,754

비유동	2,500	2,500

합 계	120,002,500	39,323,254

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

유동(*)	메리츠증권	10,000,000	39,320,754	총수익스왑계약 담보

비유동	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	10,002,500	39,323,254

(*) 총수익스왑계약과 관련하여 해당 계약의 정산대상투자원금의 130%에 해당하는 금액에 대하여 메리츠증권의 근질권이 설정되어있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권:

채권액	2,198,281	8,437,750

대손충당금	(88,061)	(346,363)

장부금액	2,110,220	8,091,387

기타채권:

채권액(*)	1,668,625	17,801,489

대손충당금(*)	(421,624)	(16,331,604)

현재가치할인차금	(2,192)	(956)

장부금액	1,244,809	1,468,929

비유동기타채권:

채권액	7,167,533	6,785,893

대손충당금	(2,294,847)	(2,294,847)

현재가치할인차금	(129,993)	(93,943)

장부금액	4,742,693	4,397,103

(*) 당기 중 케이디씨네트웍스(주) 등이 파산함에 따라 채권금액 및 대손충당금을 제각하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타채권:

단기대여금	180,000	10,589,482

대손충당금	-	(9,589,482)

미수금	490,748	5,554,367

대손충당금	(421,624)	(5,150,891)

미수수익	944,916	1,602,132

대손충당금	-	(1,591,231)

유동성보증금	52,961	55,508

현재가치할인차금	(2,192)	(956)

소 계	1,244,809	1,468,929

비유동기타채권:

장기대여금	4,000,000	4,000,000

보증금	3,167,533	2,785,893

대손충당금	(2,294,847)	(2,294,847)

현재가치할인차금	(129,993)	(93,943)

소 계	4,742,693	4,397,103

합 계	5,987,502	5,866,032

(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월미만	6개월미만	12개월미만	12개월이상	합 계

당기말:

기대손실률	0.08%	0.32%	9.77%	100.00%	4.01%

총 장부금액	1,611,161	501,502	440	85,178	2,198,281

손실충당금	1,255	1,585	43	85,178	88,061

전기말:

기대손실률	0.10%	0.61%	10.38%	100.00%	4.10%

총 장부금액	1,679,377	6,080,942	412,390	265,041	8,437,750

손실충당금	1,695	36,828	42,799	265,041	346,363

(4) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	346,363	-	-	(258,302)	88,061

단기대여금	9,589,482	-	(9,589,482)	-	-

미수금	5,150,891	-	(4,729,267)	-	421,624

미수수익	1,591,231	-	(1,591,231)	-	-

보증금	2,294,847	-	-	-	2,294,847

합 계	18,972,814	-	(15,909,980)	(258,302)	2,804,532

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초	설정	환입	기말

매출채권	294,429	51,934	-	346,363

단기대여금	9,589,482	-	-	9,589,482

미수금	5,150,891	-	-	5,150,891

미수수익	1,591,231	-	-	1,591,231

보증금	2,294,847	-	-	2,294,847

합 계	18,920,880	51,934	-	18,972,814

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입부분품	100,113	-

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 1,517,481천원(전기: 16,434,170천원)입니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	516,508	766,499

대손충당금(*)	(516,299)	(766,299)

선급비용	28,351	34,253

선급법인세	-	380,515

기타	21,591	-

합 계	50,151	414,968

기타비유동자산:

장기선급비용	332	8,541

(*) 당기 중 선급금에 대한 대손충당금환입 250백만원을 인식하였으며, 전기 중 선급금에 대한 대손충당금환입 93백만원을인식하였습니다.

11. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동자산:

당기손익-공정가치측정지분상품	78,837,761	15,669,250

당기손익-공정가치측정채무상품	8,683,803	-

합 계	87,521,564	15,669,250

(2) 공정가치측정금융상품① 보고기간말 현재 공정가치측정금융상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품:

(주)중앙첨단소재(구: (주)중앙디앤엠)	7.33%	14,996,172	61,448,360	61,448,360

이피켐텍(주)	9.80%	19,362,273	16,776,900	16,776,900

소프트웨어공제조합	-	161,000	261,175	261,175

정보통신공제조합	-	257,241	337,326	337,326

한국방송통신산업협동조합	-	9,100	13,500	13,500

한국전자산업협동조합	-	500	500	500

소 계	34,786,286	78,837,761	78,837,761

당기손익-공정가치측정채무상품:

플루토스투자 전환사채 18회(*)	-	5,010,000	3,947,900	3,947,900

플루토스투자 전환사채 19회(*)	-	5,010,000	3,947,900	3,947,900

플루토스투자 전환사채 20회(*)	-	1,000,000	788,003	788,003

소 계	11,020,000	8,683,803	8,683,803

합 계	45,806,286	87,521,564	87,521,564

(*) 당사는 당기 중 플루토스투자 전환사채(제18, 19, 20회) 인수 시, 거래일 손익( Day1gain and loss) 3,541,280천원을 당기손익으로 인식하지 않았으며, 당기말 현재 미인식 잔액은 2,754,329천원입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품:

(주)중앙첨단소재(구: (주)중앙디앤엠)	9.33%	14,996,172	15,087,440	15,087,440

소프트웨어공제조합	-	161,000	255,250	255,250

정보통신공제조합	-	257,241	312,559	312,559

한국방송통신산업협동조합	-	9,100	13,500	13,500

한국전자산업협동조합	-	500	500	500

합 계	15,424,013	15,669,249	15,669,249

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품에 대한 미실현보유손익의 변동 누적금액은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	처분으로 인한실현금액	기말금액

(주)중앙첨단소재(구: (주)중앙디앤엠)	91,268	46,360,920	-	46,452,188

이피캠텍㈜	-	(2,585,373)	-	(2,585,373)

소프트웨어공제조합	94,250	5,925	-	100,175

정보통신공제조합	55,320	24,765	-	80,085

한국방송통신산업협동조합	4,400	-	-	4,400

플루토스투자 전환사채 18회	-	(1,062,100)	-	(1,062,100)

플루토스투자 전환사채 19회	-	(1,062,100)	-	(1,062,100)

플루토스투자 전환사채 20회	-	(211,996)	-	(211,996)

합 계	245,238	41,470,041	-	41,715,279

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	처분으로 인한실현금액	기말금액

(주)중앙첨단소재(구: (주)중앙디앤엠)	-	91,268	-	91,268

소프트웨어공제조합	87,915	6,335	-	94,250

정보통신공제조합	48,013	7,307	-	55,320

한국방송통신산업협동조합	4,400	-	-	4,400

합 계	140,328	104,910	-	245,238

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)스포피드(*)	대한민국	12월31일	라이브 온라인 스포츠시뮬레이션 게임	15.12%	4,222,500	-

(*) (주)스포피드의 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)스포피드(*)	대한민국	12월31일	라이브 온라인 스포츠시뮬레이션 게임	15.12%	4,222,500	-

(*) (주)스포피드의 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손실	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

(주)스포피드	1,178	3,274	5,493	4,627	6,785	(3,442)	(6,531)	177	(6,354)

② 전기말

(단위: 백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손실	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

(주)스포피드	2,815	5,537	3,891	3,777	9,493	(5,349)	(4,597)	-	(4,597)

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

(주)스포피드	-	-	-	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

(주)스포피드	1,798,785	-	(717,784)	(683)	-	(1,080,318)	-

(4) 지분법적용 중지내용지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당기말	전기말

(주)스포피드	(941,375)	(18,539)

13. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)애셔코퍼레이션(*)	대한민국	12월31일	반도체패키지 및 임가공	100.00%	10,086,772	189,981

(*) 당기 중 5,794백만원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)애셔코퍼레이션(*)	대한민국	12월31일	반도체패키지 및 임가공	100.00%	10,086,772	5,983,605

(*) 전기 중 1,612백만원을 종속기업투자손상차손환입으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손실	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

(주)애셔코퍼레이션	3,769	860	4,351	88	-	(443)	(5,780)	(14)	(5,794)

② 전기말

(단위: 백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손실	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)애셔코퍼레이션	1,306	8,779	4,064	37	-	(238)	1,613	(1)	1,612

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익누계액	재평가잉여금	장부금액

토지(*)	2,887,930	452,770	54,506	3,395,206

건물(*)	4,359,011	(1,174,017)	-	3,184,994

합 계	7,246,941	(721,247)	54,506	6,580,200

(*) 상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.( 주석43 참조)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익누계액	재평가잉여금	장부금액

토지(*)	2,887,930	361,761	54,506	3,304,197

건물(*)	4,359,011	(1,014,650)	-	3,344,361

합계	7,246,941	(652,889)	54,506	6,648,558

(*) 상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석43 참조).

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,648,558	6,783,708

공정가치의 변동	(68,358)	(135,150)

기말금액	6,580,200	6,648,558

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	494,365	459,021

(4) 보고기간말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

면적(㎡)	장부가액	공시지가	면적(㎡)	장부가액	공시지가

오창공장 토지	16,922	3,113,648	2,182,112	16,922	3,029,038	2,225,899

제천공장 토지	2,133	281,558	208,066	2,133	275,159	199,175

합 계	19,055	3,395,206	2,390,178	19,055	3,304,197	2,425,074

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당사는 신용위험을 줄이기위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	303,432	426,684

1년 초과 2년 이내	-	315,570

합계	303,432	742,254

15. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	121,966	121,966

건물	1,306,283	1,299,532

감가상각누계액	(60,873)	(28,230)

손상차손누계액	(257,983)	-

구축물	22,600	22,600

감가상각누계액	(11,020)	(8,760)

손상차손누계액	(11,580)	-

기계장치	1,603,071	1,263,571

감가상각누계액	(1,134,630)	(1,063,805)

손상차손누계액	(468,441)	-

차량운반구	171,437	171,437

감가상각누계액	(103,581)	(83,154)

손상차손누계액	(67,856)	-

공구와기구	86,800	86,800

감가상각누계액	(80,072)	(69,967)

국고보조금	(1,283)	(2,683)

손상차손누계액	(5,445)	-

비품	447,169	254,586

감가상각누계액	(141,758)	(163,934)

손상차손누계액	(305,411)	-

시설장치	359,947	70,800

감가상각누계액	(62,476)	(41,578)

손상차손누계액	(297,471)	-

운용리스자산-공구와기구	2,144,065	2,124,989

감가상각누계액	(1,983,025)	(1,866,694)

손상차손누계액	(161,040)	-

사용권자산	1,274,778	1,206,062

감가상각누계액	(230,265)	(563,118)

손상차손누계액	(1,044,513)	-

합 계	1,109,393	2,730,420

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	손상	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	121,966	-	-	-	-	-	121,966

건물	1,271,302	6,751	-	(32,643)	(257,983)	-	987,427

구축물	13,840	-	-	(2,260)	(11,580)	-	-

기계장치	199,766	354,500	(2,812)	(83,013)	(468,441)	-	-

차량운반구	88,283	-	-	(20,427)	(67,856)	-	-

공구와기구	14,150	-	-	(8,705)	(5,445)	-	-

비품	90,652	301,084	(30,741)	(55,584)	(305,411)	-	-

시설장치	29,222	289,147	-	(20,898)	(297,471)	-	-

운용리스자산-공구와기구	258,295	19,076	-	(116,331)	(161,040)	-	-

사용권자산	642,944	935,222	(13,624)	(265,183)	(1,044,513)	(254,846)	-

합 계	2,730,420	1,905,780	(47,177)	(605,044)	(2,619,740)	(254,846)	1,109,393

(*) 사용권자산 기타증감액은 리스기간의 변경 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	손상	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	121,966	-	-	-	-	-	121,966

건물	164,849	-	-	(6,972)	-	1,113,425	1,271,302

구축물	16,100	-	-	(2,260)	-	-	13,840

기계장치	264,388	-	-	(64,622)	-	-	199,766

차량운반구	2,365	102,137	-	(16,219)	-	-	88,283

공구와기구	25,126	4,800	-	(15,776)	-	-	14,150

비품	121,097	21,741	(6,753)	(45,433)	-	-	90,652

건설중인자산	464,981	1,080,572	-	-	(432,000)	(1,113,553)	-

시설장치	38,072	-	-	(8,850)	-	-	29,222

운용리스자산-공구와기구	437,202	18,161	-	(197,068)	-	-	258,295

사용권자산	639,192	258,380	(9,703)	(244,925)	-	-	642,944

합 계	2,295,338	1,485,791	(16,456)	(602,125)	(432,000)	(128)	2,730,420

(*) 건설중인자산의 기타감소액은 건물대체 1,113,425천원 및 잡손실 128천원으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 중 운용리스자산-공구와기구에서 발생한 임대 수익 및 유지보수 등 내역은 1,683백만원(전기: 984백만원)이며, 직접 관련된 감가상각비는 당기 116백만원(전기: 197 백만원) 입니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 공구와기구에 대한 계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 최소 리스료 및 유지보수 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	721,719	745,043

2년 이내	678,614	704,120

5년 이내	862,957	919,009

5년 초과	15,443	18,266

합 계	2,278,733	2,386,438

(4) 보고기간말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

면적(㎡)	장부가액	공시지가	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제천공장 토지	1,376	121,966	134,202	1,376	121,966	128,467

(5) 현금창출단위의 손상회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 IT인프라사업부, 신사업본부, 영업본부는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 유형자산 2,620백만원, 무형자산 11백만원의 손상차손(주석18)을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

16. 리스(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	967,362	(109,935)	(857,427)	-

차량운반구	307,416	(120,330)	(187,086)	-

합 계	1,274,778	(230,265)	(1,044,513)	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	826,426	(462,230)	364,196

차량운반구	379,636	(100,888)	278,748

합 계	1,206,062	(563,118)	642,944

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상	기타증(감)액	기말

부동산(토지및건물)	364,196	935,222	-	(187,145)	(857,427)	(254,846)	-

차량운반구	278,748	-	(13,624)	(78,038)	(187,086)	-	-

합 계	642,944	935,222	(13,624)	(265,183)	(1,044,513)	(254,846)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증(감)액	기말

부동산(토지및건물)	528,836	13,606	-	(178,246)	-	364,196

차량운반구	110,356	244,774	(9,703)	(66,679)	-	278,748

합 계	639,192	258,380	(9,703)	(244,925)	-	642,944

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기타증(감)액	기말

리스부채	572,716	756,136	(14,471)	58,364	(184,615)	(255,846)	932,284

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기타증(감)액	기말

리스부채	552,053	230,770	(10,683)	41,451	(240,875)	-	572,716

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	187,145	178,246

차량운반구	78,038	66,679

합 계	265,183	244,925

리스부채에 대한 이자비용	58,364	41,451

소액자산 리스료	10,271	5,658

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 194,886천원 및 246,553천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	284,379	270,649	246,444	236,443

1년 초과 5년 이내	851,294	661,634	404,700	336,273

합 계	1,135,673	932,283	651,144	572,716

17. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	오창공장 (*)	2,940,723	5,610,000	메리츠화재해상보험(주)

재산종합보험	제천공장	1,231,699	2,878,337	현대해상화재보험(주)

합 계	4,172,422	8,488,337

(*) 상기 오창공장의 부보금액에 대하여 하나은행이 3,400백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 43 참조).

한편, 당사는 상기 보험 이외에 보유 차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

18. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	-	1,031

소프트웨어	-	21,654

기타무형자산(*)	1,545,945	766,033

건설중인자산	450,300	-

합 계	1,996,245	788,718

(*) 기타무형자산은 비한정 내용연수인 회원권입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초 금액	취득금액	2,278,573	229,509	964,997	527,251	835,245	-	4,835,575

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(937,910)	(130,387)	-	-	(3,497,849)

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(69,212)	-	(549,008)

장부금액	-	-	21,654	1,031	766,033	-	788,718

취득	-	-	-	-	779,912	450,300	1,230,212

상각	-	-	(11,506)	(421)	-	-	(11,927)

손상	-	-	(10,148)	(610)	-	-	(10,758)

기말 금액	취득금액	2,278,573	229,509	964,997	527,251	1,615,157	450,300	6,065,787

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(949,416)	(130,808)	-	-	(3,509,776)

손상차손누계액	(78,530)	-	(15,581)	(396,443)	(69,212)	-	(559,766)

장부금액	-	-	-	-	1,545,945	450,300	1,996,245

② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 금액	취득금액	2,278,573	229,509	964,997	527,251	484,212	4,484,542

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(920,329)	(129,723)	-	(3,479,604)

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(69,212)	(549,008)

장부금액	-	-	39,235	1,695	415,000	455,930

취득	-	-	-	-	351,033	351,033

상각	-	-	(17,581)	(664)	-	(18,245)

기말 금액	취득금액	2,278,573	229,509	964,997	527,251	835,245	4,835,575

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(937,910)	(130,387)	-	(3,497,849)

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(69,212)	(549,008)

장부금액	-	-	21,654	1,031	766,033	788,718

19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(유동부채):

매입채무	565,717	661,185

기타채무(유동부채):

미지급금	309,173	318,259

미지급비용	282,027	3,192,027

현재가치할인차금	-	(128,141)

유동성임대보증금	612,080	631,980

소 계	1,203,280	4,014,125

기타채무(비유동부채):

임대보증금	9,600	51,980

기타장기종업원부채	11,751	-

소 계	21,351	51,980

합 계	1,790,348	4,727,290

20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	210,565	12,213

기타선수금	923,970	918,800

기타유동부채	47,210	85,115

합 계	1,181,745	1,016,128

21. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 차입금:

단기차입금	2,000,000	3,300,000

전환사채(*)	19,110,000	6,210,000

사채상환할증금	215,680	256,956

전환권조정	(2,299,570)	(1,685,654)

합 계	19,026,110	8,081,302

(*) 전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행	2025.05.03	5.03%	2,000,000	3,300,000

(3) 전환사채① 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	제38회무보증 사모전환사채	제39회무보증 사모전환사채	제40회무보증 사모전환사채	제41회무보증 사모전환사채	제42회무보증 사모전환사채

발행금액	10,000,000	5,010,000	3,000,000	7,000,000	8,000,000

기행사청구금액	6,200,000	-	-	-	-

기상환액	3,600,000	2,000,000	-	-	-

당기행사청구금액	100,000	2,000,000	-	-	-

기말잔액	100,000	1,010,000	3,000,000	7,000,000	8,000,000

- 전기말

(단위: 천원)

구분	제31회무보증 사모전환사채	제36회무보증 사모전환사채	제37회무보증 사모전환사채	제38회무보증 사모전환사채	제39회무보증 사모전환사채	제40회무보증 사모전환사채

발행금액	5,100,000	35,000,000	5,000,000	10,000,000	5,010,000	3,000,000

기행사청구금액	4,400,000	10,600,000	1,900,000	-	-	-

기상환액	-	-	2,500,000	-	-	-

전기행사청구금액	-	19,400,000	600,000	6,200,000	-	-

전기상환액	700,000	5,000,000	-	3,600,000	2,000,000	-

기말잔액	-	-	-	200,000	3,010,000	3,000,000

② 상기 전환사채에 관한 세부 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제38회무보증 사모전환사채(*)	제39회무보증 사모전환사채(*)	제40회무보증 사모전환사채	제41회무보증 사모전환사채(*)	제42회무보증 사모전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 발행일	2022.01.20	2023.05.26	2023.07.03	2024.09.27	2024.09.27

사채의 총액	10,000,000천원	5,010,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	8,000,000천원

사채의 발행가액	10,000,000천원	5,010,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	8,000,000천원

사채의 이율	연 0%	연 3%	연 4%	연 3%	연 3%

만기보장수익률	연 0%	연 5%	연 6%	연 3%	연 3%

전환주식	보통주식	보통주식	보통주식	보통주식	보통주식

전환기간	2023.01.20~2024.12.20	2024.05.26~2026.04.26	2024.07.03~2026.06.03	2025.09.27~2027.08.27	2025.09.27~2027.08.27

전환가격	2,559원	3,493원	3,368원	2,045원	2,045원

전환가격조정	기타 희석화방지조정	기타 희석화방지조정	매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정가능 (최저조정한도 : 발행가액의 70%), 기타 희석화방지조정	기타 희석화방지조항	기타 희석화방지조항

기말 사채잔액	100,000천원	1,010,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	8,000,000천원

전환권 행사시 발행될 주식의 수	39,077주	289,149주	890,736주	3,422,982주	3,911,980주

담보 또는 보증	무보증	무보증	무보증	무보증	무보증

신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(*) 38회차, 39회차, 41회차 및 42회차 전환권은 확정대확정 요건을 충족하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 파생상품자산 및 파생상품부채당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였으며, 파생상품자산 및 파생상품부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 파생상품자산

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발행	평가이익(손실)	기타증(감)액	기말금액

제40회차 전환사채	112,941	-	27,468	-	140,409

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발행	평가이익(손실)	기타증(감)액	기말금액

제40회차 전환사채	-	335,170	(222,229)	-	112,941

② 파생상품부채- 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액	기말금액

제40회차 전환사채	969,075	-	(107,580)	-	861,495

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액	기말금액

제31회차 전환사채	261,694	-	(261,694)	-	-

제40회차 전환사채	-	1,852,812	(883,737)	-	969,075

합 계	261,694	1,852,812	(1,145,431)	-	969,075

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액

(단위: 천원)

구 분	최초 인식	당기말	전기말

발행일	금 액

제40회차 전환사채의 파생상품부채	2023.07.03	1,852,812	861,495	969,075

② 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	128,151,578	7,213,182

평가손익	135,048	1,145,431

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	128,016,530	6,067,751

(6) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

전환사채(*1)	100,000	4,010,000	15,000,000	-	19,110,000

합 계	2,100,000	4,010,000	15,000,000	-	21,110,000

(*1) 전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	3,300,000	-	-	-	3,300,000

전환사채(*1)	-	200,000	6,010,000	-	6,210,000

합 계	3,300,000	200,000	6,010,000	-	9,510,000

(*1) 전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

22. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

공사손실충당부채(*1)	344,940	-

비유동부채:

복구충당부채(*2)	60,069	45,499

소송충당부채(*3)	410,448	366,470

합 계	815,457	411,969

(*1) 손실이 예상되는 공사계약에 대하여 예상손실액을 추정하여 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.
(*3) 소송충당부채는 당사가 피소되어 소송의 결과로 향후 지급이 초래될 수 있는 소송비용 예상액을 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	장부금액

복구충당부채	45,499	62,595	(48,025)	60,069

소송충당부채	366,470	43,978	-	410,448

공사손실충당부채	-	344,940	-	344,940

합 계	411,969	451,513	(48,025)	815,457

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	장부금액

복구충당부채	41,957	3,542	-	45,499

소송충당부채	-	366,470	-	366,470

합 계	41,957	370,012	-	411,969

23. 확정급여부채당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 보고기간말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,603,757	1,481,122

사외적립자산의 공정가치	(1,312,970)	(1,481,743)

순확정급여부채(자산)	290,787	(621)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	1,481,122	1,353,194	(1,481,743)	(1,587,179)	(621)	(233,985)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	281,754	290,384	-	-	281,754	290,384

이자원가(수익)	29,260	33,526	(54,895)	(74,974)	(25,635)	(41,448)

소 계	311,014	323,910	(54,895)	(74,974)	256,119	248,936

기티포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

-보험수리적손익	187,277	171,782	-	-	187,277	171,782

(인구통계적 가정)	(859)	-	-	-	(859)	-

(재무적 가정)	94,809	34,166	-	-	94,809	34,166

(경험조정)	93,327	137,616	-	-	93,327	137,616

-사외적립자산 손익	-	-	(61,776)	23,639	(61,776)	23,639

소 계	187,277	171,782	(61,776)	23,639	125,501	195,421

납부한 기여금	-	-	-	(120,000)	-	(120,000)

급여 지급	(375,656)	(367,764)	285,444	276,771	(90,212)	(90,993)

소 계	(375,656)	(367,764)	285,444	156,771	(90,212)	(210,993)

기말잔액	1,603,757	1,481,122	(1,312,970)	(1,481,743)	290,787	(621)

(3) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,312,970	1,481,743

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.51%	4.27%

미래임금상승율	4.59%	4.25%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1%증가	1%감소

할인율	(90,192)	99,758

미래임금상승율	99,820	(91,940)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.12년(전기 8.25년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

장래예상 퇴직급여 현금흐름	141,618	192,884	759,389	3,344,916	4,438,807

24. 외화자산 및 부채(1) 보고기간말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	10,241.43	15,055	3,636,386.77	4,688,757

매출채권	USD	-	-	4,433,600.00	5,716,684

외화자산 합계	15,055	10,405,441

(2) 당기와 전기 중 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당 기	전 기

외화환산이익	1,014	-

외화환산손실	-	154,741

25. 납입자본(1) 보고기간말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	5,000,000,000주	5,000,000,000주

발행한 주식수	55,028,621주	47,887,891주

1주당 액면금액	500원	500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	47,887,891	23,943,946	37,711,064	18,855,532

전환권행사	604,780	302,390	10,176,827	5,088,414

유상증자(3자배정)	6,535,950	3,267,975	-	-

기말잔액	55,028,621	27,514,311	47,887,891	23,943,946

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	89,163,462	65,670,033

전환권 행사	2,194,770	23,493,429

유상증자	8,708,916	-

기말잔액	100,067,148	89,163,462

26. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	103,934,397	(124,264)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(124,264)	(7,250,566)

당기순이익	104,157,932	7,280,880

확정급여부채의 재측정요소	(99,271)	(154,578)

기말금액	103,934,397	(124,264)

(3) 당기말과 전기말 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분예정일: 2025년 3월 31일	처리확정일: 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	103,934,397	(124,264)

전기이월미처리결손금	(124,264)	(7,250,566)

확정급여부채의 재측정요소	(99,271)	(154,578)

당기순이익	104,157,932	7,280,880

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	103,934,397	(124,264)

27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	54,506	54,506

지분법자본변동	5,050	5,050

합 계	59,556	59,556

28. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	972,744	1,087,927

전환권대가	1,336,752	262,767

자기주식	(200,542)	(200,542)

전환권청산손실	(89,386)	(89,386)

신주인수권처분손실	(325,850)	(325,850)

합 계	1,693,718	734,916

(2) 자기주식당사는 단주처리 및 주가안정을 위하여 당사 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	37,781	200,542	37,781	200,542

기말	37,781	200,542	37,781	200,542

29. 매출액당기와 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	1,846,083	4,292,284

용역매출액	893,729	2,188,341

상품매출액	-	13,212,108

유지보수수입	1,261,934	1,897,911

임대수입	2,528,142	2,649,416

합 계	6,529,888	24,240,060

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

제품매출액	1,846,083	4,292,284

용역매출액	893,729	2,188,341

상품매출액	-	13,212,108

유지보수수입	1,261,933	1,897,910

합 계	4,001,745	21,590,643

(*) 매출액 구성항목중에서 임대수입은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당하지 않아 제외하였습니다.

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국내	4,001,745	12,167,477

해외	-	9,423,167

주요 제품과 서비스 계열:

NI/SI	1,846,082	4,292,284

이차전지	-	13,212,108

기타	2,155,663	4,086,252

수익인식시기:

한 시점에 이행	2,256,443	17,504,392

기간에 걸쳐 이행	1,745,302	4,086,252

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,001,745	21,590,644

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산:

수행의무의 배분	12,843	216,623

계약부채:

초과청구금액	-	68,308

31. 용역매출계약

(1) 당기와 전기 중 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	변동	용역매출인식	기말

B공사	339,380	(36)	339,344	-

C공사	242,377	(111,195)	131,182	-

D공사	-	1,194,922	12,843	1,182,079

합 계	581,757	1,083,691	483,369	1,182,079

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	변동	용역매출인식	기말

B공사	2,097,945	-	1,758,565	339,380

C공사	-	459,000	216,623	242,377

합 계	2,097,945	459,000	1,975,188	581,757

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액

B공사	2,216,804	175,582	-	-

C공사	188,220	154,925	-	-

D공사 (*)	361,531	(348,687)	-	-

합 계	2,766,555	(18,180)	-	-

(*) 총공사손실이 예상됨에 따라 총공사손실예상액을 공사손실충당부채로 인식하였으며, 누적발생원가에 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액

B공사	1,950,880	102,381	68,308	-

C공사	180,000	36,622	-	-

합 계	2,130,880	139,003	68,308	-

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

B공사	-	-	-	68,308

C공사	-	-	216,623	-

D공사	12,843	-	-	-

합 계	12,843	-	216,623	68,308

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손실충당금	총액	손실충당금

B공사	2022.07.29	2024.02.28	100%	-	-	-	-

C공사	2023.01.11	2024.06.30	100%	-	-	-	-

D공사	2024.12.01	2025.08.31	1%	12,843	-	-	-

32. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	1,822,183	4,024,374

용역매출원가	980,883	2,087,990

상품매출원가	-	12,769,877

유지보수매출원가	709,426	1,351,362

임대매출원가	1,595,771	1,464,633

합 계	5,108,263	21,698,236

33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료매입액	1,617,593	3,198,794

상품매입액	-	12,769,877

재고자산의 변동	(100,113)	569,993

종업원급여(주석34)	4,596,062	3,799,137

감가상각비 및 무형자산상각비	616,970	620,370

지급수수료	2,270,106	1,964,864

임차료	20,056	25,517

기타비용	1,785,678	3,672,686

합 계(*)	10,806,352	26,621,238

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,859,175	3,079,978

퇴직급여	256,119	248,936

복리후생비	480,768	470,223

합 계	4,596,062	3,799,137

35. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,148,500	2,248,348

퇴직급여	205,807	182,831

복리후생비	390,339	347,866

여비교통비	31,833	30,928

교육훈련비	1,197	736

통신비	27,983	26,373

수도광열비	156,635	203,163

세금과공과	50,539	44,758

지급수수료	1,416,305	1,261,809

소모품비	34,288	22,122

임차료	11,258	11,164

감가상각비	441,943	353,204

차량유지비	59,975	55,805

대손상각비(환입)	(508,302)	(41,066)

무형자산상각비	11,927	18,245

기타	217,862	156,716

합 계	5,698,089	4,923,002

36. 종속ㆍ관계기업 관련손익당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속관계기업 관련이익

종속기업투자손상차손환입	-	1,612,077

합 계	-	1,612,077

종속관계기업 관련손실

지분법손실	-	717,784

관계기업투자손상차손	-	1,080,319

종속기업투자손상차손	5,793,623	-

합 계	5,793,623	1,798,103

37. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익-유효이자율상각액	36,150	33,199

이자수익-기타	3,700,432	1,550,367

외환차익	417,084	1,249,543

외화환산이익	1,014	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	46,391,611	104,910

파생상품평가이익	47,986,628	7,262,353

파생상품거래이익	49,607,914	1,330,814

기타	10,369	10,369

합 계	148,151,202	11,541,555

금융비용

이자비용	1,586,771	1,438,051

외화환산손실	-	154,741

외환차손	-	476,753

사채상환손실	-	88,480

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,921,570	-

파생상품평가손실	151,279	222,229

합 계	6,659,620	2,380,254

38. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	-	2,410

사용권자산처분이익	128,628	1,822

잡이익	25,451	1,581,884

합 계	154,079	1,586,116

기타비용

유형자산처분손실	33,414	42

기부금	98,500	10,000

투자부동산평가손실	68,358	135,150

유형자산손상차손	2,619,740	432,000

무형자산손상차손	10,758	-

잡손실	593,226	389,839

합 계	3,423,996	967,031

39. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	14,431,877	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,882,100	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(320,331)	(67,699)

법인세비용(수익)	23,993,646	(67,699)

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	128,151,578	7,213,182

적용세율에 따른 세부담액	29,141,014	1,485,555

조정사항 :

비공제비용	993,576	446,252

미인식이연법인세 변동액	(6,438,564)	(2,011,603)

기타	297,620	12,097

법인세비용	23,993,646	(67,699)

유효세율(*)	18.49%	-

(*) 전기 유효법인세율은 (-)효과가 발생하여 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	158,437	796,231

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	375,473	2,963,056

합 계	533,910	3,759,287

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	9,829,577	796,231

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	586,432	2,963,056

합 계	10,416,009	3,759,287

이연법인세자산(부채) 순액	(9,882,099)	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세

기초잔액(*)	감소	증가	기말잔액

건설중인자산	432,000	-	-	432,000	42,768

관계기업투자	7,699,317	-	-	7,699,317	-

기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-

당기손익인식금융자산	2,450,947	-	(41,470,041)	(39,019,094)	(9,446,823)

대손금	30,300,897	(1)	15,909,980	46,210,878	-

대손충당금	19,406,872	19,406,872	3,058,682	3,058,682	-

리스부채	572,716	572,716	932,284	932,284	109,126

만기보유증권	10,700	-	-	10,700	1,059

매도가능증권	14,595,363	-	-	14,595,363	-

미수수익	(1,602,132)	(1,602,132)	(944,917)	(944,917)	(178,837)

미지급비용	2,895,946	2,895,946	70,645	70,645	13,370

복구충당부채	45,499	45,499	60,069	60,069	7,031

사외적립자산	(1,481,122)	(285,445)	(117,293)	(1,312,970)	(153,686)

사용권자산	(642,944)	(642,944)	-	-	-

사채상환할증금	256,956	256,956	215,680	215,680	21,352

소송충당부채	366,470	366,470	410,448	410,448	77,682

외화환산손익	154,741	155,755	-	(1,014)	(192)

전환권조정	(1,685,654)	(1,685,654)	(2,299,569)	(2,299,569)	(398,252)

종속기업투자	4,103,167	-	5,793,623	9,896,790	-

투자부동산	598,383	1,774	70,132	666,741	66,597

파생상품부채	969,075	969,075	1,009,061	1,009,061	113,217

파생상품자산	(12,444,234)	(12,444,234)	(140,409)	(140,409)	(13,900)

확정급여부채	1,481,122	375,657	498,292	1,603,757	187,724

손상차손누계액	-	-	1,585,985	1,585,985	198,148

공사손실충당부채	-	-	344,940	344,940	65,284

기타	884,747	(33,242)	143,937	1,061,926	23,701

소 계	72,353,230	8,353,068	(14,868,471)	49,131,691	(9,264,631)

이월결손금	44,568,297	44,568,297	-	-	-

합 계	116,921,527	52,921,365	(14,868,471)	49,131,691	(9,264,631)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(617,468)

합 계	(9,882,099)

(*) 기초잔액은 과세당국의 세무조사 진행에 따라 정정된 금액을 표시한 것입니다.

당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간 내에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세

기초잔액	감소	증가	기말잔액

건설중인자산	-	-	432,000	432,000	90,288

관계기업투자	5,901,215	-	1,798,102	7,699,317	-

기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-

당기손익인식금융자산	(26,025)	-	(104,911)	(130,936)	(27,366)

대손금	23,849,508	-	-	23,849,508	-

대손충당금	19,038,884	19,038,884	19,406,872	19,406,872	-

리스부채	552,053	552,053	572,716	572,716	119,698

만기보유증권	10,700	-	-	10,700	2,236

매도가능증권	14,635,363	40,000	-	14,595,363	3,050,431

매입채무	(60,000)	(60,000)	-	-	-

매출채권	35,000	35,000	-	-	-

미수수익	(1,601,502)	(1,601,502)	(1,602,132)	(1,602,132)	(334,846)

미지급비용	57,219	57,219	2,895,946	2,895,946	605,253

복구충당부채	41,957	41,957	45,499	45,499	9,509

사외적립자산	(1,353,194)	(300,410)	(428,338)	(1,481,122)	(309,554)

사용권자산	(639,192)	(639,192)	(642,944)	(642,944)	(134,375)

사채상환할증금	-	-	256,956	256,956	53,704

소송충당부채	-	-	366,470	366,470	76,592

외화환산손익	2,616,811	2,616,811	154,741	154,741	32,341

자기주식처분이익	22,991	22,991	-	-	-

전환권조정	(123,540)	(123,540)	(1,685,654)	(1,685,654)	(352,302)

종속기업투자	5,748,220	1,645,053	-	4,103,167	-

투자부동산	463,233	-	135,150	598,383	125,062

파생상품부채	261,694	261,694	969,075	969,075	202,537

파생상품자산	-	-	(12,444,234)	(12,444,234)	(2,600,845)

확정급여부채	1,353,194	367,764	495,692	1,481,122	309,554

기타	1,859,764	975,987	970	884,747	-

소 계	75,628,751	22,930,769	10,621,976	63,319,958	917,917

이월결손금	51,172,828	3,217,689	3,136,547	51,091,686	10,663,114

합 계	126,801,579	26,148,458	13,758,523	114,411,644	11,581,031

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(11,581,031)

합 계	-

당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간 내에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

종속기업투자	9,896,791	4,103,167

관계기업투자	7,699,317	7,699,317

대손충당금 등	70,283,470	47,125,525

(6) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	26,230	40,843

지분법자본변동	-	220

전환권대가	(346,561)	(108,762)

합 계	(320,331)	(67,699)

40. 주당이익(1) 당기와 전기 중 주당 이 익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순이익	104,157,932,292	7,280,880,391

가중평균유통보통주식수	52,373,763	48,105,007

기본주당 순이익	1,989	151

② 희석주당이익

(단위: 원, 주)

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순이익	105,115,119,456	7,332,045,119

가중평균유통보통주식수	55,766,818	51,375,674

희석주당 순이익	1,885	143

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위: 주)

일자	발행주식총수(*)	자기주식	유통보통주식수	일수	적수

2024-01-01	51,184,810	37,781	51,147,029	49	2,506,204,421

2024-02-19	51,205,453	37,781	51,167,672	99	5,065,599,528

2024-05-28	51,810,376	37,781	51,772,595	121	6,264,483,995

2024-09-27	55,009,083	37,781	54,971,302	82	4,507,646,764

2024-12-17	55,028,621	37,781	54,990,840	15	824,862,600

합 계	366	19,168,797,308

가중평균유통주식수	52,373,763

(*) 당기 중 이루어진 유상증자의 무상증자 요소를 고려하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.

② 전기

(단위: 주)

일자	발행주식총수(*)	자기주식	유통보통주식수	일수	적수

2023-01-01	40,306,790	37,781	40,269,009	1	40,269,009

2023-01-02	40,389,973	37,781	40,352,192	3	121,056,576

2023-01-05	40,847,478	37,781	40,809,697	4	163,238,788

2023-01-09	40,889,069	37,781	40,851,288	17	694,471,896

2023-01-26	41,301,931	37,781	41,264,150	4	165,056,600

2023-01-30	41,322,574	37,781	41,284,793	2	82,569,586

2023-02-01	41,363,859	37,781	41,326,078	2	82,652,156

2023-02-03	42,029,322	37,781	41,991,541	47	1,973,602,427

2023-03-22	42,070,607	37,781	42,032,826	1	42,032,826

2023-03-23	43,229,977	37,781	43,192,196	1	43,192,196

2023-03-24	43,437,934	37,781	43,400,153	4	173,600,612

2023-03-28	44,124,039	37,781	44,086,258	1	44,086,258

2023-03-29	44,536,901	37,781	44,499,120	1	44,499,120

2023-03-30	44,578,492	37,781	44,540,711	4	178,162,844

2023-04-03	44,991,354	37,781	44,953,573	4	179,814,292

2023-04-07	45,239,071	37,781	45,201,290	3	135,603,870

2023-04-10	45,280,356	37,781	45,242,575	14	633,396,050

2023-04-24	45,321,947	37,781	45,284,166	1	45,284,166

2023-04-25	45,363,538	37,781	45,325,757	7	317,280,299

2023-05-02	46,611,282	37,781	46,573,501	10	465,735,010

2023-05-12	50,013,458	37,781	49,975,677	3	149,927,031

2023-05-15	50,146,550	37,781	50,108,769	28	1,403,045,532

2023-06-12	50,978,380	37,781	50,940,599	15	764,108,985

2023-06-27	51,184,810	37,781	51,147,029	188	9,615,641,452

합 계	365	17,558,327,581

가중평균유통주식수	48,105,007

(*) 당기 중 이루어진 유상증자의 무상증자 요소를 고려하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.

(3) 희석보통주손익 및 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

희석보통주손익:

기본보통주 당기순이익	104,157,932,292	7,280,880,391

세후전환사채 관련 조정손익	957,187,164	51,164,728

합 계	105,115,119,456	7,332,045,119

희석가중평균유통보통주식수:

기본가중평균유통보통주식수	52,373,763	48,105,007

희석성잠재적보통주	3,393,055	3,270,667

합 계	55,766,818	51,375,674

41. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 영업에서 창출된 현금	2,708,003	28,279,429

1.당기순이익	104,157,932	7,280,880

2.현금의유출이없는비용등의가산	39,587,925	5,395,935

대손상각비(환입)	(508,302)	(41,066)

감가상각비	605,044	602,125

무형자산상각비	11,927	18,245

외화환산손실	-	154,741

퇴직급여	256,119	248,936

유형자산처분손실	33,414	42

사채상환손실	-	88,480

투자부동산평가손실	68,358	135,150

유형자산손상차손	2,619,740	432,000

무형자산손상차손	10,758	-

파생상품평가손실	151,279	222,229

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,921,570	-

지분법손실	-	717,784

관계기업투자손상차손	-	1,080,319

종속기업투자손상차손	5,793,623	-

잡손실	43,978	366,598

법인세비용(수익)	23,993,646	(67,699)

이자비용	1,586,771	1,438,051

3.현금의유입이없는수익등의 차감	(147,852,653)	(11,897,953)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	46,391,611	104,910

이자수익	3,736,581	1,583,567

사용권자산처분이익	128,628	1,822

외화환산이익	1,014	-

파생상품평가이익	47,986,628	7,262,353

파생상품거래이익	49,607,914	1,330,814

종속기업투자손상차손환입	-	1,612,077

유형자산처분이익	-	2,410

잡이익	277	-

4.영업활동으로인한자산부채의변동	6,814,799	27,500,567

매출채권의 감소(증가)	6,239,469	41,605,506

기타채권의 감소(증가)	12,748	31,387

계약자산의 감소(증가)	203,780	78,074

기타자산의 감소(증가)	242,511	119,863

재고자산의 감소(증가)	(100,113)	569,993

매입채무의 증가(감소)	(95,468)	(11,767,235)

기타채무의 증가(감소)	(82,916)	(2,905,144)

계약부채의 증가(감소)	(68,308)	68,308

기타부채의 증가(감소)	553,308	(89,192)

퇴직금의 지급	(375,656)	(367,764)

사외적립자산의 감소	285,444	156,771

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 보통주 전환	2,148,965	26,199,945

전환사채 신규발행시 전환권대가	1,658,184	520,394

사용권자산의 인식	935,222	258,380

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내역	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	이자비용	전환	기타

단기차입금	3,300,000	-	(1,300,000)	-	-	-	2,000,000

유동성전환사채(*)	5,750,377	15,000,000	-	1,051,965	(2,148,972)	(1,765,764)	17,887,606

리스부채	572,716	-	(184,615)	58,364	-	485,819	932,284

임대보증금	683,960	6,120	(68,400)	-	-	-	621,680

(*) 전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

내역	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	이자비용	전환	기타

단기차입금	4,000,000	3,300,000	(4,000,000)	-	-	-	3,300,000

장기차입금	438,500	-	(438,500)	-	-	-	-

유동성전환사채(*)	35,851,599	8,010,000	(11,234,736)	565,689	(26,200,000)	(1,242,175)	5,750,377

리스부채	552,053	-	(240,875)	41,451	-	220,086	572,715

임대보증금	625,180	65,750	(6,970)	-	-	-	683,960

(*) 전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

42. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)아틀라스팔천, (주)협진(*1)	(주)아틀라스팔천

종속기업	(주)애셔코퍼레이션	(주)애셔코퍼레이션

관계기업	(주)스포피드(*2)	(주)스포피드(*2)

기타 특수관계자	-	케이디씨네트웍스(주)(*3)

-	리얼스코프(주)(*3)

-	(주)엔비알컴퍼니(*4)

(주)엔켐	(주)엔켐

임직원	임직원

(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 당사의 주주가 되었습니다.
(*2) (주)스포피드에 대해서 유의적인영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 청산 및 파산으로 인하여 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*4) 당기 중 당사의 주주에서 제외 되어 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,117,756	1,220,122

퇴직급여	164,605	162,051

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계
구분	회사명	당 기	전 기

임대수입 등	이자수익	임대수입 등	이자수익

종속기업	(주)애셔코퍼레이션	13,369	184,098	10,369	184,000

기타	임직원	-	-	-	121

기타	(주)엔켐 등	724,209	-	15,022,873	-

합 계	737,578	184,098	15,033,242	184,121

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계
구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

당 기	전 기	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수	차입	상환	차입	상환

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)아틀라스팔천	-	-	-	-	-	-	5,010,000	-

종속기업	(주)애셔코퍼레이션	180,000	-	-	-	-	-	-	-

기타	임직원	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

합 계	180,000	-	100,000	100,000	-	-	5,010,000	-

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	미수수익	임대보증금

(주)애셔코퍼레이션	-	-	180,000	4,000,000	125,346	11,580

(주)엔켐	48,400	21,543	-	-	-	400,000

합 계	48,400	21,543	180,000	4,000,000	125,346	411,580

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	미수수익	임대보증금

케이디씨네트웍스(주)	-	4,713,083	9,589,482	-	1,591,231	-

리얼스코프(주)	-	16,185	-	-	-	-

(주)애셔코퍼레이션	-	-	-	4,000,000	10,271	29,980

(주)엔켐 등	5,813,484	58,361	-	-	-	400,000

소 계	5,813,484	4,787,629	9,589,482	4,000,000	1,601,502	429,980

관련 대손충당금	-	(4,729,268)	(9,589,482)	-	(1,591,231)	-

합 계	5,813,484	58,361	-	4,000,000	10,271	429,980

43. 우발상황 및 약정사항 (1) 당사의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	내 용	비 고

당좌수표	소프트웨어공제조합	백지 2매	-

(*) 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것이며 2025년 2월 21일 폐기 하였습니다.

(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동)	예금	메리츠증권	10,000,000	39,320,754	총수익스왑계약 담보

금융기관예치금(비유동)	당좌개설보증금	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	10,002,500	39,323,254

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

당기손익-공정가치측정지분상품	261,175	261,175	입찰보증 등	소프트웨어공제조합

오창공장(투자부동산)	6,054,371	5,484,000	단기차입금	하나은행

합 계	6,315,546	5,745,175

(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	보증금액	보증한도	비 고

서울보증보험	1,130,666	1,130,666	하자보증 등

소프트웨어공제조합	2,594	7,366,056	하자보증 등

합 계	1,133,260	8,496,722

(5) 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	통화	약정금액

하나은행	시설자금	KRW	2,000,000

매출채권담보대출	KRW	310,305

WR상생외담대	KRW	150,000

WOR상생외담대	KRW	10,000

(6) 계류중인 소송사건 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	내용	계류법원	금액	진행상황

기술보증기금	당사 (*1)	사해행위취소	대전지방법원	97,869	2심준비중

(주)코스나인	당사	매매대금반환	서울중앙지방법원	800,000	1심계류중

(주)케이씨티건설	당사(*2)	공사대금	서울고등법원	308,880	2심승소

당사	(주)드림종합건설	공사대금	서울중앙지방법원	975,081	1심계류중

(*1) 원고소가는 다른 피고들의 금액도 포함된 금액이며, 1심 판결문 상 당사는 3백만원지급 명령을 판결받았습니다.
(*2) 보고기간 이후 3심 진행 중 입니다.

(7) 당사는 메리츠증권(주)와 총수입스왑계약을 체결하였으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분(*)	내 용

계약자	메리츠증권(주)

대상주식	A 사 보통주식

계약일	2024년 12월 19일

(*) 당사는 메리츠증권(주)와의 총수익스왑계약으로 인해 당기 중 파생상품평가이익 3,712천원 및 파생상품평가손실 151,279천원을 인식하였으며, 당기말 현재 파생상품부채 147,566천원을 인식하고 있습니다

44. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

보고기간말 현재 매출채권과 기타채권에서 인식된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	88,061	346,363

기타채권	2,716,471	18,626,451

합 계	2,804,532	18,972,814

- 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 당사의 승인이 요구됩니다.

당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분이 당사와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	8,097,722	8,240,735

국외	-	5,716,684

보고기간말 현재 당사의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방:

A	1,758,015	1,693,438

B	350,114	415,092

C	-	517,418

소 계	2,108,129	2,625,948

외부신용등급이 없는 거래 상대방:

Group1(국가기관, 관공서 등)	12,843	-

Group2(그 외 제3자 거래처)	2,092	5,682,063

소 계	14,935	5,682,063

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,123,064	8,308,011

(*) 신용등급조회: 알엠원

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

- 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이하	1 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채:

매입채무	565,717	565,717	565,717	-	-

기타채무	1,212,880	1,212,880	1,203,280	9,600	-

차입금	2,000,000	2,033,874	2,033,874	-	-

전환사채	17,026,110	20,775,021	700,300	20,074,721	-

리스부채	932,284	1,135,672	284,379	851,293	-

합 계	21,736,991	25,723,164	4,787,550	20,935,614	-

- 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이하	1 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채:

매입채무	661,185	661,185	661,185	-	-

기타채무	4,194,245	4,194,245	4,142,265	51,980	-

차입금	3,300,000	3,362,636	3,362,636	-	-

전환사채	4,781,302	6,984,745	210,300	6,774,445	-

리스부채	572,716	651,144	246,444	404,700	-

합 계	13,509,448	15,853,955	8,622,830	7,231,125	-

- 보고기간종료일 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

- 환위험당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.

- 이자율위험당사는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.당기말 현재 변동금리부 차입금은 2,000백만원입니다. 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당기 법인세비용차감전순이익은 20백만원 증가 또는 감소하였을 것이며, 당기말 자본도 동일한 금액 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

- 기타 시장가격 위험당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 당사의 승인이 필요합니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 당사의 보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	48,913,485	15,846,786

차감: 현금및현금성자산	(56,381,161)	(31,438,189)

조정 부채	(7,467,676)	(15,591,403)

자본총계	233,269,130	113,777,616

차감: 위험회피의 원가	-	-

조정 자본	233,269,130	113,777,616

조정 부채 비율	(0.03)	(0.14)

45. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 보고기간 종료일 이후인 2025년 1월 17일에 (주)아이톡시 전환사채를 3,000백만원에 취득하였습니다. (2) 당사는 보고기간 종료일 이후인 2025년 3월 7일 이사회 승인에 따라 (주)중앙첨단소재 보통주식 3,283,713주를 (주)아틀라스팔천으로부터 15,000백만원에 인수하는 것으로 결정하였습니다. 양수예정일자는 2025년 4월 7일이며, 거래 종결 후 (주)중앙첨단소재에 대한 당사의 예정 지분율은 10.53%입니다.