광무 분기보고서 (2022.09)
1. 외부감사에 관한 사항

(1) 회계감사인의 감사(또는 검토)의견감사관련하여 감사의견은 적정이며, 재무제표가 중요성의 관점에서 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 위배되어 작성되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제32기 3분기(당기)	삼도회계법인	해당사항 없음	-	-

제31기(전기)	삼도회계법인	적정	(주1)	(주2)

제30기(전전기)	삼덕회계법인	적정	(주3)	(주4)

(주1) 1) 보고기간 경과 후 (주)스포라이브 주식 추가 취득 계약의 체결연결재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 19일에 (주)스포라이브 주식 1,250,000주(주당 2,000원, 총 매매대금 25억원)를 (주)제이크홀딩스로 부터 추가취득하는 계약을 체결을 체결하였습니다.2) 보고기간 경과 후 무보증 사모전환사채 발행연결재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 20일 제38회차 무보증 사모전환사채 권면가액 100억원(사채만기일 : 2025년 1월 20일)을 발행하였습니다.
3) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생연결재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기 보고기간 종료일현재 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 코스닥시장 관리종목 지정 사유가 발생되었습니다.
(주2) 1. 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기말 현재 기타금융자산의 금액은 9,487백만원으로서 총자산의 9.07%에 해당하며, 동 자산과 관련된 손상차손 등의 손익액이 상당한 부분을 차지하고 있습니다.
우리는 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 경영진이 제시한 거래금액(취득가액 및 처분가액)의 검토
- 처분 및 취득거래에 대한 자금흐름의 적정성 검토
- 손상차손 및 처분손익의 인식기준 및 기간 귀속의 타당성 검토
- 기타금융자산의 평가에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
2. 전환사채의 발행, 전환 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 당기말 현재 연결재무상태표상 전환사채는 전기말 대비 35,877백만원 만큼 증가하였습니다.
우리는 전환사채의 발행, 전환 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 전환사채의 발행, 전환 및 상환에 관련된 이사회 의사록 검토 및 관련 공시의 적절성 평가
- 전환사채의 평가 절차 및 그 결과의 이해 및 검토- 전환권대가의 평가에 대한 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 전환사채의 전환청구에 따른 관련 자본금 등의 변동과 관련된 절차의 평가
(주3) 1) 지배회사의 최대주주 변경
제30기 연결재무제표에 대한 주석 51.에서 설명하는 바와 같이 당기 중 지배회사의 지배주주인 ㈜엔비알컴퍼니의 최대주주가 이광민에서 박정일로 변경되었습니다.
2) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정
제30기 연결재무제표에 대한 주석 48.에서 설명하는 바와 같이 회사의 최대주주인 ㈜엔비알컴퍼니는 차입금 담보 목적으로 회사의 보유주식 10,400,000주를 ㈜티티팔팔자산대부 및 ㈜리더스기술투자에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있습니다(담보제공계약체결일 : 2021년 2월 19일).
(주4) 1. 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
제30기 연결재무제표에 대한 주석 17.에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 기타금융자산의 금액은 13,996백만원으로서 총자산의 36.23%에 해당하며, 동 자산과 관련된 손상차손 등의 손익액이 상당한 부분을 차지하고 있습니다.
우리는 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
'- 경영진이 제시한 거래금액(취득가액 및 처분가액)의 검토
'- 처분 및 취득거래에 대한 자금흐름의 적정성 검토
'- 손상차손 및 처분손익의 인식기준 및 기간 귀속의 타당성 검토
'- 기타금융자산의 평가에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
2. 전환사채의 발행, 전환 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
제30기 연결재무제표에 대한 주석 26에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 당기말 현재 연결재무상태표상 전환사채는 전기말 대비 19,540백만원맘큼 감소하였으며, 동 전환사채와 관련된 파생상품평가손익 등의 금액이 상당한 부분을 차지하고 있습니다.
우리는 전환사채의 발행, 전환 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
'- 전환사채의 발행, 전환 및 상환에 관련된 이사회 의사록 검토 및 관련 공시의 적절성 평가
'- 전환사채의 평가 절차 및 그 결과의 이해 및 검토'- 전환권대가의 평가에 대한 사용된 주요 가정의 합리성 평가
'- 전환사채의 전환청구에 따른 관련 자본금 등의 변동과 관련된 절차의 평가

(2) 감사용역계약 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제32기 3분기(당기)	삼도회계법인	외부감사	175,000	1,300	0	0

제31기(전기)	삼도회계법인	외부감사	175,000	1,300	175,000	1,365

제30기(전전기)	삼덕회계법인	외부감사	155,000	1,026	155,000	1,032

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황당사의 감사인인 삼도회계법인은 회계감사 용역외에 하기 내용의 비감사용역을 수행하였습니다.

(단위 : 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제32기 3분기(당기)	2022-03-23	세무조정	22.03.01~22.03.31	9,000	-

제31기(전기)	-	-	-	-	-

제30기(전전기)	2020-05-11	재무자문용역	20.05.01~20.10.31	53,000	-

2020-07-17	전환사채평가	20.07.17~20.07.31	12,300	-

2020-11-04	내부회계용역	20.11.04~20.11.10	7,300	-

(4) 내부감사기구가 회계감사인과의 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 05월 19일	회사:감사, 재무담당임원감사인: 업무수행 이사	대면회의	-감사팀 구성-감사의 범위 및 시기-경영진 및 감사인 의 책임-감사인의 독립성

(5) 회계감사인의 변경당사의 제30기의 감사는 감사인 지정으로 삼덕회계법인에서 수행하였으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 감사인 지정되어 제31기부터 삼도회계법인에서 감사를 수행합니다.