광무 반기보고서 (2023.06)
1. 외부감사에 관한 사항

(1) 회계감사인의 감사(또는 검토)의견감사관련하여 감사의견은 적정이며, 재무제표가 중요성의 관점에서 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 위배되어 작성되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제33기 반기(당기)	삼도회계법인	해당사항 없음	-	-

제32기(전기)	삼도회계법인	적정	(주1)	(주2)

제31기(전전기)	삼도회계법인	적정	(주3)	(주4)

(주1) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표에 대한 주석 47에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 2023년 2월 6일자에 '횡령ㆍ배임혐의발생' 사실을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 연결회사의 상장적격성 실질심사 심사대상 여부에 대한 결정일까지 주권매매거래정지 되었습니다.또한, 2023년 2월 6일자 '횡령ㆍ배임혐의발생' 사실과 관련하여 서울서초경찰서에 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 혐의로 고발되었으나, 2023년 2월 22일자에 증거 부족 또는 법률상 범죄가 성립되지 않아 처벌할 수 없음을 사유로 불송치 결정 받았습니다.
(주2) 1. 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 29 및 30에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기 중상품매출금액은 53,884백만원으로서 총매출액의 68.9%를 차지하고 있습니다. 상품매출은 고객 및 계약조건 등에 따라 수익을 인식하는 시점이 다양하고 두 개 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기전에 인식될 고유위험이 높습니다.
우리는 이러한 수익의 고유위험과 상품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토
- 상품매출 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 상품매출의 기간귀속에 대한 연결회사의 내부통제 평가
- 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인2. 매출채권 손실충당금 인식
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기말 현재 재무상태표상 매출채권은 전기말 대비 44,087백만원 만큼 증가하였습니다.
우리는 매출채권 손실충당금과 관련된 금액이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 유의적으로 신용위험이 상승한 고객의 채권에 대한 손실충당금설정의 합리성과 인식시점의 적정성 검사
- 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석표에 대해 시사의 방법을 통한 기초정보와의 대사검증- 연결회사가 적용한 채무불이행경험률과 부도시손실률에 대한 독립적인 계산 검증
(주3) 1) 보고기간 경과 후 (주)스포라이브 주식 추가 취득 계약의 체결연결재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 19일에 (주)스포라이브 주식 1,250,000주(주당 2,000원, 총 매매대금 25억원)를 (주)제이크홀딩스로 부터 추가취득하는 계약을 체결을 체결하였습니다.2) 보고기간 경과 후 무보증 사모전환사채 발행연결재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 20일 제38회차 무보증 사모전환사채 권면가액 100억원(사채만기일 : 2025년 1월 20일)을 발행하였습니다.
3) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생연결재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기 보고기간 종료일현재 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 코스닥시장 관리종목 지정 사유가 발생되었습니다.
(주4) 1. 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기말 현재 기타금융자산의 금액은 9,487백만원으로서 총자산의 9.07%에 해당하며, 동 자산과 관련된 손상차손 등의 손익액이 상당한 부분을 차지하고 있습니다.
우리는 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 경영진이 제시한 거래금액(취득가액 및 처분가액)의 검토
- 처분 및 취득거래에 대한 자금흐름의 적정성 검토
- 손상차손 및 처분손익의 인식기준 및 기간 귀속의 타당성 검토
- 기타금융자산의 평가에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
2. 전환사채의 발행, 전환 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 당기말 현재 연결재무상태표상 전환사채는 전기말 대비 35,877백만원 만큼 증가하였습니다.
우리는 전환사채의 발행, 전환 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 전환사채의 발행, 전환 및 상환에 관련된 이사회 의사록 검토 및 관련 공시의 적절성 평가
- 전환사채의 평가 절차 및 그 결과의 이해 및 검토- 전환권대가의 평가에 대한 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 전환사채의 전환청구에 따른 관련 자본금 등의 변동과 관련된 절차의 평가

(2) 감사용역계약 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제33기 반기(당기)	삼도회계법인	외부감사	230,000	1,850	-	681

제32기(전기)	삼도회계법인	외부감사	190,000	1,500	190,000	1,515

제31기(전전기)	삼도회계법인	외부감사	175,000	1,300	175,000	1,365

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황당사의 감사인인 삼도회계법인은 회계감사 용역외에 하기 내용의 비감사용역을 수행하였습니다.

(단위 : 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제33기 반기(당기)	2023-03-31	세무조정	23.03.01~23.03.31	10,000	-

제32기(전기)	2022-03-23	세무조정	22.03.01~22.03.31	9,000	-

제31기(전전기)	-	-	-	-	-

(4) 내부감사기구가 회계감사인과의 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 05월 04일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사	대면회의	연간 회계감사 일정계획

2	2023년 07월 28일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사	대면회의	반기재무제표검토 결과

(5) 회계감사인의 변경당사의 제30기의 감사는 감사인 지정으로 삼덕회계법인에서 수행하였으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 감사인 지정되어 제31기부터 삼도회계법인에서 감사를 수행합니다.