광무 분기보고서 (2025.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제35기1분기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	삼일회계법인	-	-	-	-	-

제34기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	-	-	(주1)

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	-	-	(주2)

제33기(전전기)	감사보고서	삼도회계법인	적정의견	-	-	(주3)	(주4)

연결감사보고서	삼도회계법인	적정의견	-	-	(주5)	(주6)

(주1) (1) 공정가치 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 5에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 금융자산 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다.2024년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 26,073백만원은 시장에서 관측불가능한 투입변수에 근거하여 측정되었으며 공정가치 수준3으로 분류하였습니다.공정가치 수준3으로 분류한 금융자산은 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는공정가치 수준3으로 분류된 금융자산의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며,재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ공정가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ공정가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ공정가치 추정에 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ공정가치 검토에 감사인 측 전문가를 활용ㆍ공정가치 추정에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가와의 논의ㆍ공정가치와 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적합성 평가
(주2) (1) 공정가치 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유연 결재무제표에 대한 주석 5에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융자산 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다.2024년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 26,887백만원은 시장에서 관측불가능한 투입변수에 근거하여 측정되었으며 공정가치 수준3으로 분류하였습니다.공정가치 수준3으로 분류한 금융자산은 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는공정가치 수준3으로 분류된 금융자산의 평가에는 연결회사 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ공정가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ공정가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ공정가치 추정에 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ공정가치 검토에 감사인 측 전문가를 활용ㆍ공정가치 추정에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가와의 논의ㆍ공정가치와 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적합성 평가
(주3) (1) 보고기간 경과 후 (주)이피캠텍 주식의 인수 재무제표에 대한 주석 48에서 설명하는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 2월 16일에 (주)이피캠텍 주식 1,019,067주(주당 발행가액 19,000원, 총 발행가액 19,362백만원)의 신주를 인수하였습니다. (2) 보고기간 경과 후 총수익스왑계약의 일부 정산 재무제표에 대한 주석 44에서 설명하는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 1월 10일까지 총수익스왑계약 매도자인 메리츠증권(주)으로부터 기초자산인 (주)엔켐주식 50만주의 처분에 따른 정산수익 9,637백만원을 수령하였습니다.
(주4) 1. 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 30 및 31에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 당기 중 상품매출금액은 13,212백만원으로서 총매출액의 54.5%를 차지하고 있습니다. 상품매출은고객 및 계약조건 등에 따라 수익을 인식하는 시점이 다양하고 두 개 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기전에 인식될 고유위험이 높습니다.
우리는 이러한 수익의 고유위험과 상품매출이 회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토
- 상품매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 상품매출의 기간귀속에 대한 회사의 내부통제 평가
- 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인2. 수준3으로 분류되는 파생상품 관련 공정가치 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 재무제표에 대한 주석 2 (3) 및 주석 6에서 기술한 바와 같이 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3 으로 분류하여 공시하고 있습니다.2023년 말 현재 해당 파생상품은 파생상품자산에 12,444백만원, 파생상품부채에 969백만원 계상되어 있습니다. 이러한 금융상품을 측정하기 위하여 회사는 옵션모형 등의 가치평가기법을이용하며, 이러한 기법은 금융상품의 특성에 따라 다양한 투입변수와 가정을 필요로합니다.우리는 공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품의 평가에 수반되는 금융상품 가치평가기법 및 관측 불가능한 투입변수(기초자산의 변동성, 할인율 등)의 측정 및 관련 가정을 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될위험을 고려하여 수준3으로 분류되는 파생상품 관련 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 공정가치 평가 절차에 대한 회사의 내부통제 이해 및 평가- 공정가치 평가를 위하여 회사 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 공정가치 평가를 위한 주요 투입변수와 가치평가모형들의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 확인
(주5) (1) 보고기간 경과 후 (주)이피캠텍 주식의 인수연결재무제표에 대한 주석 46에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 2월 16일에 (주)이피캠텍 주식 1,019,067주(주당 발행가액 19,000원,총 발행가액 19,362백만원)의 신주를 인수하였습니다.(2) 보고기간 경과 후 총수익스왑계약의 일부 정산연결재무제표에 대한 주석 43에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 1월 10일까지 총수익스왑계약 매도자인 메리츠증권(주)으로부터 기초자산인 (주)엔켐주식 50만주의 처분에 따른 정산수익 9,637백만원을 수령하였습니다.(3) 보고기간 경과 후 (주)국보 전환사채 매도 계약의 체결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2024년 1월 4일에 (주)국보가 발행한 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 8,113백만원(액면금액 8,010백만원)에 매도하는 계약을 체결하였습니다.
(주6) 1. 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 29 및 30에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 당기 중상품매출금액은 13,212백만원으로서 총매출액의 54.5%를 차지하고 있습니다. 상품매출은 고객 및 계약조건 등에 따라 수익을 인식하는 시점이 다양하고 두 개 이상의 수행의무가 존재할 수 있습니다. 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기전에 인식될 고유위험이 높습니다.
우리는 이러한 수익의 고유위험과 상품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토
- 상품매출 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 상품매출의 기간귀속에 대한 연결회사의 내부통제 평가
- 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인2. 수준3으로 분류되는 파생상품 관련 공정가치 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 재무제표에 대한 주석 2 (3) 및 주석 6에서 기술한 바와 같이 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3 으로 분류하여 공시하고 있습니다. 2023년 말 현재 해당 파생상품은 파생상품자산에 12,444백만원, 파생상품부채에 969백만원 계상되어 있습니다. 이러한 금융상품을 측정하기 위하여 회사는 옵션모형 등의 가치평가기법을이용하며, 이러한 기법은 금융상품의 특성에 따라 다양한 투입변수와 가정을 필요로합니다. 우리는 공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품의 평가에 수반되는 금융상품 가치평가기법 및 관측 불가능한 투입변수(기초자산의 변동성, 할인율 등)의 측정 및 관련 가정을 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될위험을 고려하여 수준3으로 분류되는 파생상품 관련 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 공정가치 평가 절차에 대한 회사의 내부통제 이해 및 평가- 공정가치 평가를 위하여 회사 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 공정가치 평가를 위한 주요 투입변수와 가치평가모형들의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 확인

나. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제34기1분기(당기)	삼일회계법인	외부감사	-	-	-	-

제34기(전기)	삼일회계법인	외부감사	230	1,760	230	1,795

제33기(전전기)	삼도회계법인	외부감사	230	1,850	230	1,666

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제35기1분기(당기)	-	-	-	-	-

제34기(전기)	-	-	-	-	-

제33기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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마. 회계감사인의 변경당사의 제33기까지 감사는 감사인 지정으로 삼도회계법인에서 수행하였으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 감사인 지정되어 제34기부터 삼일회계법인에서 감사를 수행합니다.