광무 반기보고서 (2021.06)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 감사인(공인회계사)의 감사의견 등 (1) 회계감사인의 감사(또는 검토)의견 감사관련하여 제29기, 제30기에 대한 감사의견은 적정이며, 당기 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제31기 반기(당기)	삼도회계법인	해당사항 없음	(주1)	-

제30기(전기)	삼덕회계법인	적정	(주2)	(주3)

제29기(전전기)	상록회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1) 강조사항 검토의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 반기연결재무제표에 대한주석 45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 담보권 실행으로 인한 최대주주의 지분율 감소반기재무제표에 대한 주석 46에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 최대주주인 (주)엔비알컴퍼니가 차입금 담보 목적으로 기 제공했던 보유주식 중 7,376,447주는 주식담보권자((주)상상인저축은행)의 2021년 7월 22일 및 2021년 7월 23일 담보권실행으로 감소하였습니다. 주식 담보권실행으로 인해 최대주주인 (주)엔비알컴퍼니의 지분율은 12.32%(10,400,000주)에서 3.58%(3,023,553주)로 변경되었습니다.(2) 최대주주 변경이 수반되는 주식담보제공계약의 체결반기재무제표에 대한 주석 46에서 설명하는 바와 같이 연결실체의 최대주주인 (주)엔비알컴퍼니는 차입금 담보 목적으로 보유주식 2,447,553주를 (주)상상인저축은행에게 최대주주 변경이 수반되는 주식담보를 제공하는 계약을 2021년 7월 28일자로 체결하였습니다.
기타사함 비교표시된 2020년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기연결포괄손익계산서, 6개월 보고기간의 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표는 타감사인이 검토하였으며, 2020년 8월 13일자 검토보고서에는 동 재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았다고 표명되어 있습니다. 한편, 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)도 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2021년 3월 17일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.
(주2) 1) 지배회사의 최대주주 변경
제30기 연결재무제표에 대한 주석 51.에서 설명하는 바와 같이 당기 중 지배회사의 지배주주인 ㈜엔비알컴퍼니의 최대주주가 이광민에서 박정일로 변경되었습니다.
2) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정
제30기 연결재무제표에 대한 주석 48.에서 설명하는 바와 같이 회사의 최대주주인 ㈜엔비알컴퍼니는 차입금 담보 목적으로 회사의 보유주식 10,400,000주를 ㈜티티팔팔자산대부 및 ㈜리더스기술투자에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있습니다(담보제공계약체결일 : 2021년 2월 19일).
(주3) 1. 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
제30기 연결재무제표에 대한 주석 17.에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 기타금융자산의 금액은 13,996백만원으로서 총자산의 36.23%에 해당하며, 동 자산과 관련된 손상차손 등의 손익액이 상당한 부분을 차지하고 있습니다.
우리는 기타금융자산의 취득, 처분 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
'- 경영진이 제시한 거래금액(취득가액 및 처분가액)의 검토
'- 처분 및 취득거래에 대한 자금흐름의 적정성 검토
'- 손상차손 및 처분손익의 인식기준 및 기간 귀속의 타당성 검토
'- 기타금융자산의 평가에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
2. 전환사채의 발행, 전환 및 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
제30기 연결재무제표에 대한 주석 26에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 당기말 현재 연결재무상태표상 전환사채는 전기말 대비 19,540백만원맘큼 감소하였으며, 동 전환사채와 관련된 파생상품평가손익 등의 금액이 상당한 부분을 차지하고 있습니다.
우리는 전환사채의 발행, 전환 및 평가와 관련된 금액이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
'- 전환사채의 발행, 전환 및 상환에 관련된 이사회 의사록 검토 및 관련 공시의 적절성 평가
'- 전환사채의 평가 절차 및 그 결과의 이해 및 검토'- 전환권대가의 평가에 대한 사용된 주요 가정의 합리성 평가
'- 전환사채의 전환청구에 따른 관련 자본금 등의 변동과 관련된 절차의 평가

(2) 감사 용역계약 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제31기 반기(당기)	삼도회계법인	외부감사	175,000	1,300	105,135	781

제30기(전기)	삼덕회계법인	외부감사	155,000	1,026	155,000	1,032

제29기(전전기)	상록회계법인	외부감사	120,000	890	120,000	890

(3) 회 계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 당사의 감사인인 삼도회계법인은 회계감사 용역외에 하기 내용의 비감사용역을 수행하였습니다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제31기 반기(당기)	-	-	-	-	-

제30기(전기)	2020-05-11	재무자문용역	20.05.01~20.10.31	53,000	-

2020-07-17	전환사채평가	20.07.17~20.07.31	12,300	-

2020-11-04	내부회계용역	20.11.04~20.11.10	7,300	-

제29기(전전기)	-	-	-	-	-

(4) 내부감사기구가 회계감사인과의 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 05월 17일	회사: 감사위원회 위원감사인: 업무수행이사	대면회의	- 감사팀 구성- 감사의 범위 및 시기- 경영진 및 감사인의 책임- 감사인의 독립성

(5) 회계감사인의 변경 당사의 제30기의 감사는 감사인 지정으로 삼덕회계법인에서 수행하였으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 감사인 지정되어 제31기부터 삼도회계법인에서 감사를 수행합니다.