광무 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 당사는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례 상호를 변경하여 현재의 상호를 사용하고 있으며, 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1996년 8월 20일에 코스닥시장에 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입 자본금은 6,086백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	비율

(주)엔비알컴퍼니	10,400,000주	17.09%

(주)센트럴바이오	10,324,178주	16.97%

(주)수수팬트리	4,435,000주	7.29%

자기주식	171,055주	0.28%

기타소액주주	35,525,052주	58.38%

합 계	60,855,285주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 11: 관계기업투자- 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ주석 28: 수익인식ㆍ주석 14: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 21 및 44: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 36: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 17: 투자부동산ㆍ주석 40: 금융상품 3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 최초 적용일인 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자당사는 건물 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스 계약은 각 계약별로 기간을 정하여 체결됩니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 리스개시일에 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 한편, 당사는 회사가 리스이용자인 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

ⓐ 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 당사는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 당사는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 회사는 리스기간을 재평가 합니다.

ⓑ 경과 규정당사는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용하였습니다.

③ 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

④ 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,380,221

임차보증금 현재가치할인차금의 감소	102,000

장기선급비용의 감소	(165,368)

소 계	1,316,853

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,203,491

복구충당부채의 증가	109,351

소 계	1,312,842

이익잉여금의 증가	4,011

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.49%(부동산)와 4.76%(차량운반구 및 비품) 입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	1,309,273

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,218,454

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	14,963

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,203,491

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니 다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편,종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산(가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 35 참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

구 분	적 요

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 알엠원의 D 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	42년	공구와기구	5년

기계장치	5년	차량운반구	5년

비품	5년	사용권자산	리스기간

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권대가를 자본으로 재분류됩니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(20) 금융 수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	162	982

은행예금	14,010,837	391,393

재무상태표상 현금및현금성자산	14,010,999	392,375

현금흐름표상 현금및현금성자산	14,010,999	392,375

6. 금융기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	10,211,043	3,011,153

비유동	2,500	6,500

합 계	10,213,543	3,017,653

( 2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

유동	기업은행	200,000	200,000	차입금 담보

상상인저축은행	10,000,000	-	사용제한(*)

비유동	우리은행	2,500	6,500	당좌개설보증금

합 계	10,202,500	206,500

(*) 2020년 1월 30일까지 5G사업 관련 상장법인이 신규로 발행하는 전환사채(투자목적물) 인수자금으로만 사용 할 수 있도록 사용제한되어 있습니다. 그러나 관련 투자가이루어지지 아니하여 2020년 3월 2일에 기한의 이익 상실에 따른 만기전사채취득으로 감소하였습니다.(주석47참조)

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권

채권액	6,607,048	6,442,654

대손충당금	(81,859)	(32,120)

장부금액	6,525,189	6,410,534

기타채권

채권액	18,767,887	19,235,501

대손충당금	(17,361,817)	(16,914,162)

현재가치할인차금	(1,348)	-

장부금액	1,404,722	2,321,339

비유동기타채권

채권액	12,901,115	2,951,280

대손충당금	(2,294,847)	(2,294,847)

현재가치할인차금	(46,755)	(169,379)

장부금액	10,559,513	487,054

(2) 당기말 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

기타채권

단기대여금	11,825,975	11,869,482

미수금	5,163,098	5,749,819

미수수익	1,725,191	1,616,200

유동성보증금	53,623	-

소 계	18,767,887	19,235,501

비유동기타채권

장기대여금	10,000,000	-

보증금	2,901,115	2,951,280

소 계	12,901,115	2,951,280

합 계	31,669,002	22,186,781

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입부분품	62,088	90,545

매입부분품평가충당금	(203)	-

상품	420,706	195,758

합 계	482,591	286,303

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산(매입부분품과 상품)의 변동은 각각 196,288천원 및 97,635천 원 입 니 다 (주석 30 참조) .

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	236,549	260,984

대손충당금	(236,549)	(236,549)

선급비용	90,382	79,597

선급법인세	8,814	10,879

소 계	99,196	114,911

기타비유동자산

장기선급비용	-	165,368

합 계	99,196	280,279

10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

상각후원가측정채무상품(*)	-	45,900

소 계	-	45,900

비유동자산

당기손익-공정가치측정지분상품	542,143	532,366

상각후원가측정채무상품	25,680	25,680

소 계	567,823	558,046

합 계	567,823	603,946

(*) 당기 중 유동성상각후원가측정채무상품 46백만원을 상각후원가측정채무상품손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 공 정 가치측정금융상품① 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치측정금융상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품

소프트웨어공제조합	-	161,000	232,298	232,298

정보통신공제조합	-	257,241	295,845	295,845

한국방송통신산업협동조합	-	9,100	13,500	13,500

한국전자산업협동조합	-	500	500	500

MasterImage 3D, Inc(*1)	13.93%	12,101,522	-	-

디지프랜즈(*1)	8.34%	1,000,020	-	-

캄텔코리아(*1)	8.56%	150,000	-	-

케이디씨네트웍스(*1)	0.08%	380	-	-

세정21(*1)	0.17%	128,000	-	-

리얼스코프(주)(*1)	11.48%	214,903	-	-

합 계	14,022,666	542,143	542,143

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하였습니다.

- 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품

SK텔레콤(주)	-	12,500	11,319	11,319

소프트웨어공제조합	-	161,000	228,051	228,051

정보통신공제조합	-	257,241	280,696	280,696

한국방송통신산업협동조합	-	9,100	11,800	11,800

한국전자산업협동조합	-	500	500	500

MasterImage 3D, Inc(*1)	13.93%	12,101,522	-	-

오티에스글로벌(*1)	100.00%	100,000	-	-

디지프랜즈(*1)	8.34%	1,000,020	-	-

캄텔코리아(*1)	8.56%	150,000	-	-

케이디씨네트웍스(*1)	0.08%	380	-	-

세정21(*1)	0.17%	128,000	-	-

리얼스코프(주)(*1)	11.48%	214,903	-	-

합 계	14,135,166	532,366	532,366

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하였습니다.

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품에 대한 미실현보유손익의 변동 누적금액은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	평가손익	처분으로 인한실현금액	기말금액

SK텔레콤(주)	(1,180)	-	1,180	-

소프트웨어공제조합	67,050	4,246	-	71,296

정보통신공제조합	23,455	15,150	-	38,605

한국방송통신산업협동조합	2,700	1,700	-	4,400

합 계	92,025	21,096	1,180	114,301

- 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	평가손익	처분으로 인한실현금액	기말금액

SK텔레콤(주)	(1,286)	106	-	(1,180)

소프트웨어공제조합	63,774	3,276	-	67,050

정보통신공제조합	19,118	4,337	-	23,455

한국방송통신산업협동조합	-	2,700	-	2,700

합 계	81,606	10,419	-	92,025

(3) 상 각후원가측정채무상품 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	만 기	취득원가	장부금액

유동자산

신보2016제7차공모후순위사채(*1)	2019.09.30	45,900	-

신보2015제5차공모후순위사채(*2)	-	57,600	-

제일이저축은행후순위사채(*2)	-	455,900	-

스마트저축은행후순위사채(*2)	-	200,000	-

소 계	759,400	-

비유동자산

신보2018제8차공모후순위사채	2021.09.27	25,680	25,680

합 계	785,080	25,680

(*1) 당기에 전액 손상처리하였습니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	만 기	취득원가	장부금액

유동자산

신보2016제7차공모후순위사채	2019.09.30	45,900	45,900

신보2014제5차공모후순위사채(*1)	-	57,600	-

제일이저축은행후순위사채(*1)	-	455,900	-

스마트저축은행후순위사채(*1)	-	200,000	-

소 계	759,400	45,900

비유동자산

신보2018제8차공모후순위사채	2021.09.27	25,680	25,680

합 계	785,080	71,580

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하였습니다.

11. 관계기업투자 (1) 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	전기말

(주)바른전자(*1)	대한민국	12월31일	반도체 및 전자부품제조ㆍ판매사업	1.36%

(*1) (주)바른전자 주식은 서울회생법원의 2019년 12월 24일자 회생계획안 인가로 인하여 전량 무상소각되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말	유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거

아이스테이션(주)	20.95%	20.95%	서울중앙지방법원의 파산선고 후 비용부족으로 인한 파산폐지결정이 확정되었습니다.

(3) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

(주)바른전자	40,468	31,396	61,318	108	92,980	(22,867)	(28,652)	39	(28,613)	-

( 4) 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액(c+d)

(주)바른전자	10,418,337	4.05%	422,096	199,681	621,777

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말

(주)바른전자	621,777	(383,560)	(60,750)	(177,467)	-

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

(주)바른전자	3,227,243	(1,160,812)	(83)	1,639	(1,446,210)	621,777

(6) 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

(주)바른전자	2,690,969주	418원	1,124,825	621,777

(*) 상장적격성 실질심사 대상으로 2018년 12월 13일부터 주권매매거래중지 상태입니다.

12. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

바른네트웍스(주)(주1)	대한민국	12월31일	반도체패키지 및 임가공	100.00%	4,000,000	2,395,643

바른경제티브이(주)(구,바른투자방송)(주2)	대한민국	12월31일	증권정보제공업	51.00%	930,000	647,571

(주)공감에코먼트(주3)	대한민국	12월31일	BIO-SRF열병합발전	97.50%	1,000,000	1,000,000

합 계	5,930,000	4,043,214

(주1) 종속기업인 바른네트웍스(주)의 순자산가치 하락으로 당기 중 488백만원(전기 1,116백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)는 당기중 추가 취득하여 지분율이 51%로 증가하였으며, 순자산가치 하락으로 당기 중 282백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주3) (주)공감에코먼트는 당기중 유상증자에 참여하여 지분율 97.5%를 취득하였습니 다.

② 전기말

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

바른네트웍스(주)(주1)	대한민국	12월31일	반도체패키지 및 임가공	100.00%	4,000,000	2,883,742

바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)(주2)	대한민국	12월31일	증권정보제공업	36.00%	720,000	720,000

합 계	4,720,000	3,603,742

(주1) 바른네트웍스(주)의 종속기업투자는 순자산가치 하락으로 장부금액 중 1,116백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)는 당사 임원이 소유한 지분 15%를 포함하여 실질지배력이 있는것으로 판단하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

바른네트웍스(주)	2,380	86	29	41	842	(361)	(495)	7	(488)

바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)	2,133	2,774	1,917	1,721	10,398	(392)	(422)	(62)	(484)

(주)공감에코먼트	1,562	914	1,678	-	-	(43)	(178)	-	(178)

② 전기말

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	당기순이익	총포괄손익

바른네트웍스(주)	2,659	252	28	-	672	(155)	(1,116)	(1,116)

바른투자방송(주)	2,059	1,075	1,381	-	1,695	(508)	(246)	(246)

13. 유형자산 (1) 당기말 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	2,619,170

건물	-	5,191,174

감가상각누계액	-	(971,175)

기계장치	746,596	746,596

감가상각누계액	(746,582)	(746,582)

차량운반구	3,710	77,953

감가상각누계액	(62)	(24,685)

공구와기구	1,735,855	3,395,263

감가상각누계액	(911,970)	(2,563,763)

비품	321,766	1,008,620

감가상각누계액	(192,505)	(828,974)

건설중인자산	128	128

사용권자산	1,514,548	-

감가상각누계액	(466,688)	-

합 계	2,004,796	7,903,725

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	2,619,170	-	-	-	(2,619,170)	-

건물	4,219,999	-	-	(124,588)	(4,095,411)	-

기계장치	14	-	-	-	-	14

차량운반구	53,268	3,710	(49,371)	(3,959)	-	3,648

공구와기구	831,500	278,527	(10,125)	(276,016)	-	823,886

비품	179,646	39,826	(18,524)	(71,687)	-	129,261

건설중인자산	128	-	-	-	-	128

사용권자산	-	156,501	(8,710)	(480,153)	1,380,221	1,047,859

합 계	7,903,725	478,564	(86,730)	(956,403)	(5,334,360)	2,004,796

② 전기

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	2,619,170	-	-	-	-	2,619,170

건물	4,344,587	-	-	(124,588)	-	4,219,999

기계장치	5,551	-	-	(5,537)	-	14

차량운반구	68,859	-	-	(15,591)	-	53,268

공구와기구	532,865	542,884	-	(244,249)	-	831,500

비품	181,613	66,485	-	(68,453)	-	179,646

건설중인자산	-	128	-	-	-	128

합 계	7,752,645	609,497	-	(458,418)	-	7,903,725

(3) 투자부동산 대체당기 중 당사에 의하여 사용되지 않게 된 부동산이 투자부동산으로 대체되었습니다. 투자부동산으로 대체 직전에 당사는 부동산을 공정가치로 재측정하였으며, 54,506천원의 평가이익을 기타포괄손익으로 인식하였으며, 412,751천원의 평가손실을 기타비용으로 인식하였습니다.

14. 리스 (1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	1,142,824	(362,951)	779,873

차량운반구	365,391	(99,938)	265,453

비품	6,333	(3,800)	2,533

합 계	1,514,548	(466,689)	1,047,859

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	취득	처분	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	1,109,212	35,902	-	(365,241)	779,873

차량운반구	-	264,676	120,599	(8,710)	(111,112)	265,453

비품	-	6,333	-	-	(3,800)	2,533

합 계	-	1,380,221	156,501	(8,710)	(480,153)	1,047,859

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	-	1,203,491	154,440	(8,655)	42,310	(446,989)	944,597

(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	446,989

소액자산리스 관련 비용	14,963

합 계	461,952

15. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	공장건물등	3,682,659	5,610,000	메리츠화재해상보험(주)

상기 화재보험의 부보금액에 대하여 KEB하나 은행에서 3,400백만원 의 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산 (1) 당기말 전기말 현 재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	6,821	8,732

소프트웨어	60,059	69,847

기타무형자산(*)	322,073	10,000

합 계	388,953	88,579

(*) 기타무형자산은 비한정 내용년수인 회원권입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산

기초금액	총장부금액	2,278,573	229,509	887,447	527,251	45,000

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(812,167)	(122,686)	-

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)

기중증가액	-	-	20,055	-	312,073

-	-	-	-	-

기중상각액	-	-	(29,843)	(1,911)	-

기말금액	총장부금액	2,278,573	229,509	907,502	527,251	357,073

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(842,010)	(124,597)	-

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산

기초금액	총장부금액	2,278,573	229,509	847,857	527,251	45,000

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(780,335)	(120,388)	-

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-

기중증가액	-	-	39,590	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	-	(35,000)

기중상각액	-	-	(31,832)	(2,298)	-

기말금액	총장부금액	2,278,573	229,509	887,447	527,251	45,000

상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(812,167)	(122,686)	-

손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)

(*) 기타무형자산의 기타증감액은 당기 중 손상차손으로 인식한 금액입니다.

17. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

기초금액	-

취득금액	-

유형자산에서 재분류	6,356,335

공정가치의 변동	-

기말금액	6,356,335

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	장부금액

충청북도 청주시 청원구 오창읍 토지 등	6,356,335	6,356,335

(3) 담보제공당기말 현재 각각 장부금액 6,356,335천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 42참조).

(4) 공정가치평가당사는 2019년부터 임대수익 목적의 투자부동산을 공정가치모형으로 평가하고 있으며, 2019년 12월 31일을 기준으로 토지와 건물에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. ① 기준일 : 2019년 12월 31일② 독립적인 평가인의 참여여부토지와 건물의 공정가치 금액은 독립적인 전문평가인인 감정평가법인의 감정평가결과의 값을 근거로 하였습니다.

③ 공정가치 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관계법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였으며, 건물도 이와 유사한 방식을 사용하였습니다.④ 투자부동산에 대한 임대수익 및 직접관련된 운영비용

당기 중 투자부동산과 관련하여 139,310천원의 임대수익이 발생하였으며, 관련 운영비용이 286,451천원이 발생하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	4,822,290	4,669,886

미지급금	554,628	504,279

미지급비용	176,821	86,216

미지급배당금	-	2,716

유동성임대보증금	112,030	-

소 계	5,665,769	5,263,097

비유동부채

임대보증금	41,300	200,705

합 계	5,707,069	5,463,802

당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보 는 주석 37 및 38 에 서 설명하고 있습니다.

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	27,046	32,956

기타유동부채	517,210	565,768

합 계	544,256	598,724

20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	4,270,000	4,570,000

유동성사채	1,070,000	-

전환사채	20,540,000	3,570,000

사채상환할증금	2,268,640	-

사채할인발행차금	(5,259)	(42,755)

전환권조정	(8,217,993)	(950,724)

유동성리스부채	392,777	-

소 계	20,318,165	7,146,521

비유동성 차입금

사채	-	1,070,000

리스부채	551,819	-

소 계	551,819	1,070,000

합 계	20,869,984	8,216,521

(*) 전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.

( 2) 당 기말 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

중소기업자금	기업은행	2020.03.04	2.49%	200,000	200,000

구매자금	기업은행	-	-	-	300,000

시설자금	하나은행	2020.05.04	3.49%	3,300,000	3,300,000

운전자금	하나은행	2020.05.04	4.76%	770,000	770,000

합 계	4,270,000	4,570,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	액면이자율	유효이자율	금 액

당기말	무보증사모사채	2020.06.26	5.212%	5.212%	1,070,000

전기말	무보증사모사채	2020.06.26	5.212%	5.212%	1,070,000

( 4) 전환사채 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	제27회무보증 사모전환사채	제29회무보증 사모전환사채	제30회무보증 사모전환사채

인수처	사모	사모	사모

발행일	2018-09-28	2019-11-06	2019-11-06

만기일	2021-09-28	2022-11-06	2022-11-06

액면이자율	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 2%

유효이자율	21.51%	19.84%	19.84%

발행금액	1,000,000	10,000,000	10,000,000

기행사청구금액	-	-	-

기상환액	-	-	-

당기재발행금액	-	-	-

당기행사청구금액	460,000	-	-

당기상환액	-	-	-

기말잔액	540,000	10,000,000	10,000,000

- 전기말

(단위:천원)

구분	제24회무보증사모전환사채	제27회무보증사모전환사채	제28회무보증사모전환사채

인수처	사모	사모	사모

발행일	2016-03-21	2018-09-28	2018-09-28

만기일	2019-03-21	2021-09-28	2021-09-28

액면이자율	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리4%	분기단위 연복리4%

유효이자율	5.55%	21.51%	21.51%

발행금액	8,000,000	1,000,000	3,000,000

기행사청구금액	4,390,000	-	-

기상환액	1,800,000	-	-

당기행사청구금액	740,000	-	-

당기상환액	500,000	-	1,000,000

기말잔액	570,000	1,000,000	2,000,000

② 당기말과 전기말 현재 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.- 당기말

구 분	제27회 무보증 사모 전환사채	제29회무보증 사모전환사채	제30회무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채	무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액	1,000,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

사채의 발행가액	1,000,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

사채의 이율	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 2%	분기단위 연복리 2%

만기보장수익률	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 6%	분기단위 연복리 5%

전환주식	보통주식	보통주식	보통주식

전환기간	2019.09.28~2021.08.28	2020.11.06~2022.10.06	2020.11.06~2022.10.06

전환가격	500원	838원	838원

당기말 사채잔액	540,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

전환권 행사시 발행될 주식의 수	1,080,000주	11,933,174주	11,933,174주

담보 또는 보증	무보증	무보증	무보증

신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

- 전기말

구 분	제24회 무보증사모 전환사채(*)	제27회 무보증사모 전환사채	제28회 무보증사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증국내 전환사채	무기명식 무보증국내 전환사채	무기명식 무보증국내 전환사채

사채의 총액	8,000,000천원	1,000,000천원	3,000,000천원

사채의 발행가액	8,000,000천원	1,000,000천원	3,000,000천원

사채의 이율	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 4%

만기보장수익률	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 4%

전환주식	보통주식	보통주식	보통주식

전환기간	2017-03-21~2019-02-21	2019.09.28~2021.08.28	2019.09.28~2021.08.28

전환가격	500원	500원	500원

당기말 사채잔액	570,000천원	1,000,000천원	2,000,000천원

전환권 행사시 발행될 주식의 수	1,140,000주	2,000,000주	4,000,000주

담보 또는 보증	무보증	무보증	무보증

신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음

③ 조기상환청구옵션이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액	기말금액

제27회차 전환사채	189,745	-	477,724	(85,674)	581,795

제28회차 전환사채	379,490	888,255	963,094	(2,230,839)	-

제29회차 전환사채	-	2,979,610	(397,030)	-	2,582,580

제30회차 전환사채	-	3,176,540	(386,530)	-	2,790,010

합 계	569,235	7,044,405	657,258	(2,316,513)	5,954,385

(*) 기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.

(5) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	4,270,000	-	-	-	4,270,000

전환사채(*1)	-	540,000	20,000,000	-	20,540,000

사채	1,070,000	-	-	-	1,070,000

리스부채(*2)	421,804	260,558	242,508	85,850	1,010,720

합 계	5,761,804	800,558	20,242,508	85,850	26,890,720

(*1) 전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.
(*2) 리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

21. 충당부채 (1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

복구충당부채	113,229

(2) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	전입	회계정책변경효과	기말

복구충당부채	-	-	3,878	109,351	113,229

(3) 복구충당부채의 계산복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

22. 확 정급여부채 당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 당기말 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,051,305	3,063,488

사외적립자산의 공정가치	(2,329,081)	(1,589,955)

순확정급여부채	1,722,224	1,473,533

(2) 당기말 전기말 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

기초잔액	3,063,488	2,730,493	(1,589,956)	(1,092,553)	1,473,533	1,637,940

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	609,301	546,707	-	-	609,301	546,707

이자원가(수익)	58,026	63,862	(36,299)	(29,603)	21,727	34,259

소 계	667,327	610,569	(36,299)	(29,603)	631,028	580,966

기티포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

-보험수리적손익	770,551	6,859	-	-	770,551	6,859

(인구통계적 가정)	157,632	-	-	-	157,632	-

(재무적 가정)	403,717	5,479	-	-	403,717	5,479

(경험조정)	209,202	1,380	-	-	209,202	1,380

-사외적립자산 수익	-	-	7,174	21,579	7,174	21,579

소 계	770,551	6,859	7,174	21,579	777,725	28,438

납부한 기여금	-	-	(710,000)	(900,017)	(710,000)	(900,017)

급여 지급	(450,061)	(284,433)	-	410,639	(450,061)	126,206

소 계	(450,061)	(284,433)	(710,000)	(489,378)	(1,160,061)	(773,811)

기말잔액	4,051,305	3,063,488	(2,329,081)	(1,589,955)	1,722,224	1,473,533

(3) 당기말 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,329,081	1,589,955

(4) 당기말 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.07%	2.37%

미래임금상승율	6.17%	5.44%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

1%증가	1%감소

할인율	(364,986)	430,769

미래임금상승율	416,708	(361,164)

23. 외화자산 및 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	0.02	-	2,143.87	1,910

JPY	-	-	34.00	-

외화자산 합계	-	1,910

외화부채	매입채무	USD	44,713.00	51,769	26,802.00	29,318

외화부채 합계	51,769	29,318

( 2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분	USD	JPY

당기말	1,157.80	-

전기말	1,118.10	10.1318

(3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

외화환산이익	1,145	488

외화환산손실	-	649

24. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000,000주	200,000,000주

발행한 주식수	60,855,285주	32,795,285주

1주당 액면금액	100원	500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	32,795,285	16,397,643	31,903,723	15,951,862

전환권행사	8,060,000	4,030,000	891,562	445,781

유상증자(3자배정)	10,000,000	5,000,000	-	-

주식분할	203,421,140	-	-	-

무상감자	(203,421,140)	(20,342,114)	-	-

유상증자(3자배정)	10,000,000	1,000,000	-	-

기말잔액	60,855,285	6,085,529	32,795,285	16,397,643

(3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	5,016,555	4,726,657

전환권 행사	1,603,982	289,898

결손보전	(5,016,555)	-

유상증자	8,271,188	-

기말잔액	9,875,170	5,016,555

25 . 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(12,023,940)	(12,504,062)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(12,504,062)	(7,683,685)

결손보전	7,528,929	-

당기순이익(손실)	(6,275,093)	(4,875,184)

확정급여부채의 재측정요소	(777,725)	(28,439)

지분법이익잉여금변동	-	1,639

회계변경누적효과	4,011	81,606

기말금액	(12,023,940)	(12,504,063)

(3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처리예정일: 2020년 3월 31일	처리확정일: 2019년 3월 26일

Ⅰ. 미처리결손금	(12,023,940)	(12,504,063)

전기이월미처리결손금	(4,975,133)	(7,683,685)

확정급여부채의 재측정요소	(777,725)	(28,439)

지분법이익잉여금변동	-	1,639

회계변경누적효과	4,011	81,606

당기순이익(손실)	(6,275,093)	(4,875,184)

Ⅱ. 결손금처리액	12,023,940	7,528,928

기타자본잉여금이입액	-	2,512,373

주식발행초과금이입액	-	5,016,555

감자차익이입액	12,023,940	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	(4,975,135)

26. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	54,506	-

지분법자본변동	-	60,750

합 계	54,506	60,750

27. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익(*1)	-	1,705,227

감자차익	18,756,290	-

기타자본잉여금(*1)	55,675	1,116,449

자기주식	(185,798)	(185,798)

전환권청산손실	(89,386)	-

감자차손	-	(1,585,824)

신주인수권처분손실	(325,850)	(325,850)

합 계	18,210,931	724,204

(*1) 당기 중 변동액은 결손보전으로 인한 감소액입니다.

(2) 자기주식 당사는 단주처리 및 주가안정을 위하여 당사 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	171,055	185,798	171,055	185,798

기타증(감)	-	-	-	-

기말	171,055	185,798	171,055	185,798

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	11,440,606	8,774,303

용역매출액(*)	2,097,281	1,029,742

상품매출액	1,369,915	1,031,811

유지보수수입	6,831,919	6,072,270

임대수입	3,504,456	3,799,161

합 계	25,244,177	20,707,287

(*) 한국채택국제회계기준 "제1115호" 수익인식기준에 의해 제품매출액 중 분리가능한 용역부분을 용역매출액으로 구분하였으며, 전기의 금액도 동일하게 재분류하였습니다.

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국내	25,244,176	20,707,286

해외	-	-

주요 제품과 서비스 계열:

ITO(장비임대)	3,365,146	3,654,185

NI/SI	11,440,606	8,774,303

기타	10,438,424	8,278,798

수익인식시기:

한 시점에 이행	24,968,333	20,707,286

기간에 걸쳐 이행	275,843	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	25,244,176	20,707,286

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

계약자산:

수행의무의 배분	499,846	-

계약자산 합계	499,846	-

계약부채:

외주설치비	43,377	-

선수수익	-	400

계약부채 합계	43,377	400

용역매출에 배분된 거래가격 중 향후 대가를 받을 부분을 계약자산으로 인식하였습니다. 한편, 용역매출에 대한 외주설치비와 관련하여 인식된 미지급금 등을 계약부채로 인식하였습니다.

29. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	10,571,961	8,487,481

용역매출원가	1,589,761	997,263

상품매출원가	1,025,007	766,224

유지보수매출원가	6,356,736	5,584,994

임대매출원가	1,330,261	1,282,044

합 계	20,873,726	17,118,006

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료매입액	10,349,490	8,239,541

상품매입액	1,252,504	928,162

재고자산의 변동	(196,288)	(97,636)

종업원급여(주석31)	8,214,138	6,306,971

감가상각비 및 무형자산상각비	981,917	492,549

지급수수료	1,731,658	1,073,384

임차료	42,694	327,110

기타비용	5,128,112	4,109,171

합 계(*)	27,504,225	21,379,252

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 종업원급여 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	6,742,290	5,068,969

퇴직급여	631,028	580,965

복리후생비	840,819	657,037

합 계	8,214,137	6,306,971

32. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,643,432	2,141,408

퇴직급여	283,123	242,875

복리후생비	430,318	301,244

여비교통비	20,087	20,754

교육훈련비	628	8,235

통신비	56,165	57,088

수도광열비	28,408	35,062

세금과공과	75,167	50,747

지급수수료	1,372,920	765,233

소모품비	11,008	20,641

임차료	18,196	256,282

감가상각비	486,766	99,033

차량유지비	55,621	106,250

무형자산상각비	31,754	34,130

기타	116,905	122,264

합 계	6,630,498	4,261,246

33. 종속ㆍ관계기업 관련손익 당기와 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업 관련손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

종속ㆍ관계기업 관련손실

관계기업투자손상차손	177,467	1,446,210

종속기업투자손상차손	770,527	1,116,258

지분법손실	383,560	1,160,812

합 계	1,331,554	3,723,280

34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	230,672	102,410

배당금수익	420	420

당기손익-공정가치금융자산이익	21,138	10,419

파생상품평가이익	907,326	138,339

사채상환이익	165,187	1,625

임대수입	28,483	-

합 계	1,353,226	253,213

금융비용

이자비용	958,464	418,814

기타의대손상각비	1,030,213	-

사채상환손실	-	673

당기손익-공정가치금융자산손실	1,176	-

상각후원가금융자산손상차손	45,900	-

파생상품평가손실	1,564,584	-

단기매매증권처분손실	-	91,128

합 계	3,600,337	510,615

35. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	4,145	-

외환차익	3,332	2,579

외화환산이익	1,145	488

사용권자산처분이익	172	-

잡이익	20,745	16,570

합 계	29,539	19,637

기타비용

외화환산손실	-	649

외환차손	19,825	14,337

유형자산처분손실	28,232	-

무형자산손상차손	-	35,000

투자부동산평가손실	412,751	-

잡손실	5,111	192,186

합 계	465,919	242,172

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영 될 법인세비용이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세

기초잔액	감소	증가	기말잔액

개발비	58,897	15,706	-	43,191	9,502

관계기업투자	30,710,002	31,269,473	559,471	-	-

종속기업투자	1,116,258	-	770,528	1,886,786	-

기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-

대손금	30,300,897	6,451,389	-	23,849,508	-

대손충당금	19,477,679	19,739,862	19,265,516	19,003,333	-

만기보유증권	124,800	-	45,900	170,700	37,554

매도가능증권	14,626,881	22,277	(9,241)	14,595,363	3,210,980

매입채무	40,000	40,000	-	-	-

매출채권	(60,000)	(60,000)	-	-	-

미수수익	(1,616,200)	(1,616,200)	(1,725,191)	(1,725,191)	(379,542)

미지급연차수당	71,089	71,055	103,519	103,553	22,782

확정급여부채	3,063,488	443,740	1,431,557	4,051,305	891,287

사외적립자산	(1,589,955)	(7,128)	(746,254)	(2,329,081)	(512,398)

산업재산권	237,499	79,167	1	158,333	34,833

선급비용	(165,368)	(165,368)	-	-	-

외화환산손실	649	643	(6)	-	-

외화환산이익	(488)	(488)	(1,145)	(1,145)	(252)

인정이자	848,777	848,777	-	-	-

임차보증금	169,379	169,379	48,103	48,103	10,583

자기주식처분이익	22,991	-	-	22,991	5,058

재고자산	890,312	890,312	-	-	-

감가상각비	-	4,103	12,019	7,916	1,742

파생상품부채	-	569,235	6,523,620	5,954,385	1,309,965

전환권조정	-	(950,724)	(9,168,717)	(8,217,993)	(1,807,959)

전환사채상환할증금	-	-	2,268,640	2,268,640	499,101

회원권손상차손	-	-	35,000	35,000	7,700

투자부동산평가손실	-	-	412,751	412,751	90,805

토지재평가	-	-	(54,506)	(54,506)	(11,991)

사용권자산	-	-	(1,514,548)	(1,514,548)	(333,200)

사용권자산상각누계액	-	-	466,688	466,688	102,671

리스부채	-	446,989	1,391,586	944,597	207,811

복구충당부채	-	-	113,229	113,229	24,910

차량유지비	-	11,801	42,860	31,059	6,833

기타	-	500,111	2,219,403	1,719,292	-

소 계	101,311,985	58,774,111	22,490,783	65,028,657	3,428,775

이월결손금	12,089,462	-	40,935,517	53,024,979	11,665,495

합 계	113,401,447	58,774,111	63,426,300	118,053,636	15,094,270

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(15,094,270)

합 계	-

차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세

기초잔액	감소	증가	기말잔액

개발비	68,713	9,816	-	58,897	12,957

관계기업투자	28,102,980	-	2,607,022	30,710,002	-

종속기업투자	-	-	1,116,258	1,116,258	-

기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-

대손금	30,300,897	-	-	30,300,897	132,935

대손충당금	19,166,685	19,166,685	19,477,679	19,477,679	-

만기보유증권	124,800	-	-	124,800	27,456

매도가능증권	14,628,061	2,777	1,597	14,626,881	555,754

매입채무	40,000	-	-	40,000	8,800

매출채권	(60,000)	-	-	(60,000)	(13,200)

미수수익	(1,594,213)	(1,594,213)	(1,616,200)	(1,616,200)	(355,564)

미지급연차수당	88,636	88,636	71,089	71,089	15,640

확정급여부채	2,831,354	6,859	238,993	3,063,488	673,967

사외적립자산	(1,092,554)	(21,579)	(518,980)	(1,589,955)	(349,790)

산업재산권	316,666	79,167	-	237,499	52,250

선급비용	(15,495)	(15,495)	(165,368)	(165,368)	(36,381)

외화환산손실	637	637	649	649	143

외화환산이익	(5,129)	(5,129)	(488)	(488)	(107)

인정이자	848,777	-	-	848,777	186,731

임차보증금	16,001	16,001	169,379	169,379	37,263

자기주식처분이익	22,991	-	-	22,991	5,058

재고자산	890,312	-	-	890,312	195,869

감가상각비	4,428	4,428	-	-	-

소 계	97,668,945	17,738,590	21,381,630	101,311,985	1,149,781

이월결손금	10,845,779	-	1,243,683	12,089,462	2,659,682

합 계	108,514,724	17,738,590	22,625,313	113,401,447	3,809,463

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,809,463)

합 계	-

차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

37. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 주)

내 역	당기	전기

보통주손익	(6,275,093,163)	(4,875,183,514)

가중평균유통보통주식수	40,414,477	32,602,246

기본주당순손익	(155)	(150)

(2) 당기말과 전기말 현재 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기말

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수

2019-01-01	32,795,285	171,055	32,624,230	41	1,337,593,430

2019-02-11	33,535,285	171,055	33,364,230	3	100,092,690

2019-02-14	33,935,285	171,055	33,764,230	134	4,524,406,820

2019-06-28	43,935,285	171,055	43,764,230	94	4,113,837,620

2019-09-30	47,815,285	171,055	47,644,230	8	381,153,840

2019-10-08	48,015,285	171,055	47,844,230	2	95,688,460

2019-10-10	48,815,285	171,055	48,644,230	7	340,509,610

2019-10-17	49,855,285	171,055	49,684,230	14	695,579,220

2019-10-31	50,855,285	171,055	50,684,230	60	3,041,053,800

2019-12-30	60,855,285	171,055	60,684,230	2	121,368,460

합 계	365	14,751,283,950

가중평균유통주식수	40,414,477

② 전기말

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수

2018-01-01	31,903,723	171,055	31,732,668	9	285,594,012

2018-01-10	32,795,285	171,055	32,624,230	356	11,614,225,880

합 계	365	11,899,819,892

가중평균유통주식수	32,602,246

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될보통주식수	행사가격

제27회 무보증 사모 전환사채	2019.09.28~2021.08.28	1,080,000	500원

제29회무보증 사모 전환사채	2019.11.06~2022.11.06	11,933,174	838원

제30회무보증 사모 전환사채	2019.11.06~2022.11.06	11,933,174	838원

38. 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	34,954,525	16,322,215

차감: 현금및현금성자산	(14,010,999)	(392,376)

조정 부채	20,943,526	15,929,839

자본총계	22,202,195	9,695,091

차감: 위험회피의 원가	-	-

조정 자본	22,202,195	9,695,091

조정 부채 비율	0.94	1.64

39. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리(가) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(나) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권에서 인식된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	81,859	32,120

기타채권	19,656,664	19,209,009

합 계	19,738,523	19,241,129

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 45 에 포함되어 있습니다.

당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 당사의 승인이 요구됩니다.

당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분이 당사와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	18,612,865	9,218,926

당사의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방:

A	2,361,345	2,964,479

B	3,726,987	3,247,443

C	421,076	183,988

소 계	6,509,408	6,395,910

외부신용등급이 없는 거래 상대방:

Group1(국가기관, 관공서 등)	-	-

Group2(그 외 제3자 거래처)	15,782	14,624

소 계	15,782	14,624

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	6,525,190	6,410,534

(*) 신용등급조회: 알엠원

② 현금 및 현금성자산당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 14,010,999천원(전기 392,376천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

(다) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는포함되어 있지 않습니다. (라) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.

② 이자율위험당사는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.

③ 기타 시장가격 위험당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 당사의 승인이 필요합니다.

40. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	542,143	-	542,143	-	542,143	-	542,143

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매출채권	-	6,525,189	6,525,189	-	-	6,525,189	6,525,189

기타채권	-	11,964,234	11,964,234	-	-	11,964,234	11,964,234

현금및현금성자산	-	14,010,999	14,010,999	-	-	14,010,999	14,010,999

금융기관예치금	-	10,213,543	10,213,543	-	-	10,213,543	10,213,543

채무증권	-	25,680	25,680	-	-	25,680	25,680

소 계	-	42,739,645	42,739,645	-	-	42,739,645	42,739,645

합 계	542,143	42,739,645	43,281,788	-	542,143	42,739,645	43,281,788

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	5,954,385	-	5,954,385	-	5,954,385	-	5,954,385

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	4,822,290	4,822,290	-	-	4,822,290	4,822,290

기타채무	-	884,779	884,779	-	-	884,779	884,779

차입금	-	4,270,000	4,270,000	-	-	4,270,000	4,270,000

사채	-	1,070,000	1,070,000	-	-	1,070,000	1,070,000

전환사채	-	14,585,388	14,585,388	-	-	14,585,388	14,585,388

리스부채	-	944,597	944,597	-	-	944,597	944,597

소 계	-	26,577,054	26,577,054	-	-	26,577,054	26,577,054

합 계	5,954,385	26,577,054	32,531,439	-	5,954,385	26,577,054	32,531,439

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	532,366	-	532,366	11,319	521,047	-	532,366

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매출채권	-	6,410,534	6,410,534	-	-	6,410,534	6,410,534

기타채권	-	2,808,393	2,808,393	-	-	2,808,393	2,808,393

현금및현금성자산	-	392,376	392,376	-	-	392,376	392,376

금융기관예치금	-	3,017,653	3,017,653	-	-	3,017,653	3,017,653

채무증권	-	71,580	71,580	-	-	71,580	71,580

소 계	-	12,700,536	12,700,536	-	-	12,700,536	12,700,536

합 계	532,366	12,700,536	13,232,902	11,319	521,047	12,700,536	13,232,902

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	569,235	-	569,235	-	569,235	-	569,235

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	4,669,886	4,669,886	-	-	4,669,886	4,669,886

기타채무	-	793,916	793,916	-	-	793,916	793,916

차입금	-	4,570,000	4,570,000	-	-	4,570,000	4,570,000

사채	-	1,070,000	1,070,000	-	-	1,070,000	1,070,000

전환사채	-	2,576,521	2,576,521	-	-	2,576,521	2,576,521

소 계	-	13,680,323	13,680,323	-	569,235	13,680,323	13,680,323

합 계	569,235	13,680,323	14,249,558	-	569,235	13,680,323	14,249,558

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이하	1 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채:

매입채무	4,822,290	4,822,290	4,822,290	-	-

기타채무	884,779	884,779	884,779	-	-

차입금	4,270,000	4,270,000	4,270,000	-	-

사채	1,070,000	1,070,000	1,070,000	-	-

전환사채	14,585,388	20,540,000	-	20,540,000	-

리스부채	944,597	1,010,721	421,804	503,066	85,850

소 계	26,577,054	32,597,790	11,468,873	21,043,066	85,850

파생금융부채:

파생상품부채	5,954,385	5,954,385	-	5,954,385	-

합 계	32,531,439	38,552,175	11,468,873	26,997,451	85,850

(*) 전환사채는 계약상만기를 의미하며, 조기상환청구권을 행사하게되면 만 기가 짧아 질 수 있습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이하	1 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채:

매입채무	4,669,886	4,669,886	4,669,886	-	-

기타채무	793,916	793,916	793,916	-	-

차입금	4,570,000	4,570,000	4,570,000	-	-

사채	1,070,000	1,070,000	-	1,070,000	-

전환사채	2,576,521	2,576,521	570,000	2,006,521	-

소 계	13,680,323	13,680,323	10,603,802	3,076,521	-

파생금융부채:

파생상품부채	569,235	569,235	-	569,235	-

합 계	14,249,558	14,249,558	10,603,802	3,645,756	-

③ 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

41. 현 금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름	(2,389,083)	(572,344)

1.당기순이익(손실)	(6,275,093)	(4,875,184)

2.현금의유출이없는비용등의가산	7,041,798	5,366,052

대손상각비	49,739	2,323

감가상각비	956,403	458,419

무형자산상각비	31,754	34,130

기타의대손상각비	1,030,213	-

퇴직급여	631,028	580,965

지분법손실	383,560	1,160,812

파생상품평가손실	1,564,584	-

당기손익-공정가치금융자산손실	1,176	-

상각후원가측정금융자산손상차손	45,900	-

단기매매증권처분손실	-	91,128

관계기업투자손상차손	177,467	1,446,210

종속기업투자손상차손	770,527	1,116,258

투자부동산평가손실	412,751	-

유형자산처분손실	28,232	-

무형자산손상차손	-	35,000

사채상환손실	-	673

외화환산손실	-	649

이자비용	958,464	418,814

임차료	-	20,671

3.현금의유입이없는수익등의 차감	(1,332,921)	(253,702)

당기손익-공정가치금융자산이익	21,138	10,419

유형자산처분이익	4,145	-

외화환산이익	1,145	488

이자수익	230,672	102,410

배당금수익	420	420

파생상품평가이익	907,326	138,339

사용권자산처분이익	172	-

사채상환이익	165,187	1,625

잡이익	2,716	1

4.영업활동으로인한자산부채의변동	(1,822,867)	(809,510)

매출채권의 증가	(164,394)	(544,800)

기타채권의 감소(증가)	4,164	(3,377)

계약자산의 증가	(499,846)	-

기타자산의 감소	13,650	41,412

재고자산의 증가	(196,288)	(97,636)

매입채무의 증가	153,549	730,601

기타채무의 증가	31,940	128,859

계약부채의 증가	43,377	-

기타부채의 감소	(48,958)	(290,758)

퇴직금의 지급	(450,061)	(284,433)

사외적립자산의 증가	(710,000)	(489,378)

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 보통주 전환	(5,483,455)	735,679

파생상품부채의 전환대가 대체	-	309,303

사용권자산의 인식	1,536,721	-

유형자산의 투자부동산 대체	6,714,581	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

내역	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	이자비용	전환	기타

단기차입금	4,570,000	297,844	(597,844)	-	-	-	4,270,000

사채	1,070,000	-	-	-	-	-	1,070,000

유동성전환사채(*)	3,145,756	22,689,837	(1,013,787)	544,164	(5,483,455)	657,258	20,539,773

리스부채	-	-	(446,989)	42,310	-	1,349,276	944,597

미지급배당금	2,716	-	-	-	-	(2,716)	-

임대보증금	200,705	13,300	(675)	-	-	(60,000)	153,330

(*) 전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

내역	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	이자비용	전환	기타

단기차입금	845,932	4,609,033	(884,965)	-	-	-	4,570,000

유동성장기부채	4,070,000	-	(4,070,000)	-	-	-	-

유동성사채	1,530,000	-	(1,530,000)	-	-	-	-

사채	-	1,070,000	-	-	-	-	1,070,000

유동성전환사채(*)	1,798,396	3,940,000	(1,500,000)	91,633	(735,679)	(448,594)	3,145,756

미지급배당금	2,716	-	-	-	-	-	2,716

(*) 전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

42. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

상각후원가측정채무상품	-	45,900	사모사채	하이투자증권

상각후원가측정채무상품	25,680	25,680	사모사채	유진투자증권

당기손익-공정가치측정지분상품	232,297	232,297	입찰보증 등	소프트웨어공제조합

당기포괄손익-공정가치측정지분상품	295,845	295,845	입찰보증 등	정보통신공제조합

금융기관예치금	200,000	200,000	단기차입금	기업은행

투자부동산	6,356,335	5,484,000	단기차입금	KEB하나은행

합 계	7,110,157	6,283,722

(2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자	보증금액	보증한도	비 고

서울보증보험	3,199,983	3,199,983	하자보증 등

정보통신공제조합	504,088	504,088	입찰 및 계약보증

신용보증기금	1,070,000	1,070,000	2018신용보증기금 제8차 P-CBO

소프트웨어공제조합	5,318,232	7,366,056	하자보증 등

합 계	10,092,303	12,140,127

상기 제공받은 보증 외에도 KEB하나은행 차입금에 대하여 관계기업 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)영원씨앤아이	344,000	정보통신공제조합

43. 특수관계자 (1) 관계기업 등 현황 당기말과 전기말 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채 무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)엔비알컴퍼니	-

종속기업	바른네트웍스(주)	바른네트웍스(주)

바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)	바른투자방송(주)

(주)공감에코먼트	-

관계기업	-	바른전자(주)

-	아이스테이션(주)

기타 특수관계자	케이디씨네트웍스(주)	케이디씨네트웍스(주)

리얼스코프(주)	리얼스코프(주)

바른씨앤아이(주)(*1)	-

임직원	임직원

(*1) 종속기업인 바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)의 임원이 주요경영진으로 임원으로 재직하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.
(*2) (주)바른전자 주식은 서울회생법원의 2019년 12월 24일자 회생계획안 인가로 인하여 전량 무상소각되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,104,419	823,675

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계
구분	회사명	당기	전기

임대수입	이자수익	임대수입	이자수익

관계기업	바른전자(주)	18,114	43,217	82,134	77,877

종속기업	바른네트웍스(주)	10,369	-	3,456	-

기타	종속기업임직원	-	39,200	-	21,587

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계
구분	회사명	자금대여 거래

당기	전기

대여	회수	대여	회수

관계기업	바른전자(주)	-	43,507	1,300,000	-

종속기업	바른네트웍스(주)	3,600,000	3,600,000	-	-

기타	종속기업임직원	-	-	980,000	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (가) 당기말 ① 채권

(단위:천원)

특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익

케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231

리얼스코프	16,185	-	-

종속기업임직원	-	980,000	60,787

소 계	4,729,268	10,569,482	1,652,018

관련 대손충당금	(4,729,268)	(9,982,464)	(1,591,231)

합 계	-	587,018	60,787

② 채무

(단위:천원)

특수관계자	임대보증금

바른네트웍스(주)	28,000

(나) 전기 말① 채권

(단위:천원)

특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익

케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231

아이스테이션(주)	582,558	-	-

리얼스코프	16,185	-	-

바른전자(주)	6,197	1,300,000	644

종속기업 임직원	-	980,000	21,587

합 계	5,318,023	11,869,482	1,613,462

관련대손충당금	(5,311,826)	(9,589,482)	(1,591,231)

순 액	6,197	2,280,000	22,231

② 채무

(단위:천원)

특수관계자	미지급금	임대보증금

바른전자(주)	-	60,000

바른네트웍스(주)	-	28,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	보증처	지급보증금액

종속기업	바른경제티브이(주)(구, 바른투자방송)	서울보증보험	700,000

상 기 의 지급보증 이외에 당사는 당사의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) (주)엔비알컴퍼니가 당사의 유상증자(10,000,000주) 대금을 납입하였습니다.

44. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	내 용	비 고

당좌수표	소프트웨어공제조합	백지2매

상기의 어음ㆍ수표는 당사 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것 입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은행명	구 분	통화	약정금액

기업은행	중소기업자금	KRW	200,000

구매자금	KRW	300,000

하나은행	시설자금	KRW	3,300,000

일반자금	KRW	770,000

매출채권담보대출	KRW	310,305

WR상생외담대	KRW	150,000

WOR상생외담대	KRW	10,000

2018 신용보증기금 제8차 P-CBO	일반사채	KRW	1,070,000

서울보증보험	지급보증	KRW	3,199,983

소프트웨어공제조합	지급보증	KRW	7,366,056

45. 부문별 정보 (1) 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익(손실)을 기 준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로구성되어 있습니다. 당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익(손실)의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	기타	계

매출액	3,365,146	11,440,606	10,438,424	25,244,176

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	3,365,146	11,440,606	10,438,424	25,244,176

감가상각비	127,492	433,440	395,471	956,403

무형자산상각비	4,233	14,391	13,130	31,754

영업이익(손실)	(301,273)	(1,024,249)	(934,526)	(2,260,048)

② 전 기

(단위:천원)

구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	기타	계

매출액	3,654,185	9,804,044	7,249,057	20,707,286

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	3,654,185	9,804,044	7,249,057	20,707,286

감가상각비	80,896	217,042	160,480	458,418

무형자산상각비	-	-	34,130	34,130

영업이익(손실)	(118,581)	(318,148)	(235,237)	(671,966)

(2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요고객별 정보당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

A사	5,426,776	4,301,401

B사	3,369,004	-

46. 대주주의 변경

당사의 전 대주주인 (주)바른전자 및 특수관계인은 2019년 5월 22일자에 보유주식 전량을 (주)수수팬트리에게 양도하는 계약을 체결하였으며, (주)수수팬트리는 2019년 6월 12일에 (주)바른전자 소유의 주식(5,924,536주)대금을 완납하여 당사의 최대주주가 되었습니다. 2019년 6월 28일에 (주)센트럴바이오가 당사의 제3자배정 유상증자(10,000,000주) 대금을 납입하여 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 12월 30일에 (주)엔비알컴퍼니가 당사의 제3자배정 유상증자(10,000,000주) 대금을 납입하고 (주)센트럴바이오로부터 400,000주를 취득하여 최대주주가 다시 변경되었습니다.

47. 보고기간 후 사건 (1) 대표이사의 변경당사의 2020년 1월 6일 이사회 결의로 대표이사가 이상연에서 이상연과 이종명(각자대표)으로 변경되었습니다.

(2) 채권의 양도 및 유상증자 참여당사는 2020년 1월 23일 이사회 결의로 보유중인 (주)라이트론에 대한 대여금(10,000,000천원)과 미수수익(80,548천원)을 종속기업의 재무구조 개선과 출자전환으로 인한 사업영역 확대를 목적으로 바른네트웍스(주)에 양도하였습니다. 또한, 당사는 2020년 2월 5일 이사회 결의로 종속기업인 바른네트웍스(주)의 금전채권의 대용납입에 의한 유상증자에 참여하기로 결정하였습니다.

(3) 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득당사는 2019년 11월 6일 발행한 제29회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1,000,000천원)를 2020년 3월 2일에 기한의 이익 상실을 사유로 만기전 사채를 취득하였습니다.