케이씨 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

2020년 3월 31일 현재
2019년 3월 31일 현재
주식회사 케이씨 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 케이씨(이하 "지배기업")는 1990년 6월 7일에 설립되었으며, 당분기말 현재 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도 안성시 미양면 제2공단2길 39에 본사를 두고 있으며 1997년 11월 25일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 가스관련기구 및 산업용 기계장치등의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 케이씨와 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 주식회사 케이씨텍으로 인적 분할되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황

투자회사명	종속기업명	소재지	유효지분율	설립목적	자본금(천원)

당분기말	전기말

지배기업	(주)케이씨이앤씨	서울시 강남구	57.24%	57.24%	반도체 장비, 산업용 설비 등의설계, 시공 및 제조	3,750,450

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	237,375

KC Taiwan Co., Ltd.	대 만	100.00%	100.00%	기타서비스업	147,930

(주)케이씨인더스트리얼(*1)	서울시 강남구	60.00%	60.00%	국내외 수출입 및 대행업	500,000

(주)케이씨아이앤에스(*2)	서울시 강남구	-	-	투자자문 업무	-

(주)케이씨이노베이션(*3)	경기도 안성시	58.14%	58.14%	가스정화기기의 제조, 판매	3,737,000

(주)케이씨이노베이션	Korea Pionics China	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	109,854

(주)케이씨솔루션	경기도 안성시	60.00%	60.00%	반도체 제조용 기계	100,000

KPC VIETNAM CO., LTD.	베 트 남	100.00%	100.00%	기타 서비스업	112,170

(*1) 전기 중 사명을 (주)케이씨티앤에스에서 (주)케이씨인더스트리얼로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.(*3) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식을 반영한 지분율 이며, 자기주식을 고려하지 않을 시 지분율은 57.56%입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약재무상태표는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)케이씨이앤씨	112,536,585	30,579,559	81,957,026	124,083,461	41,039,721	83,043,740

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	1,076,672	324,430	752,242	1,042,912	335,670	707,242

KC Taiwan Co., Ltd.	765,583	123,558	642,025	830,971	186,200	644,771

(주)케이씨인더스트리얼	28,612,952	13,484,541	15,128,411	25,485,721	12,333,422	13,152,299

(주)케이씨아이앤에스(*)	-	-	-	-	-	-

(주)케이씨이노베이션	89,411,325	45,828,407	43,582,818	78,013,520	37,307,337	40,706,183

Korea Pionics China	884,612	14,048	870,564	879,380	148,566	730,814

㈜케이씨솔루션	45,747	106,409	(60,662)	45,747	106,409	(60,662)

KPC VIETNAM CO., LTD.	12,376	5,901	6,475	14,911	5,550	9,361

(*) 전기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.(4) 당분기와 전분기의 종속기업의 요약포괄손익계산서는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)케이씨이앤씨	38,352,472	38,421	38,421	57,808,523	3,141,976	3,141,976

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	1,112,599	12,722	45,002	1,048,044	(35,546)	(12,534)

KC Taiwan Co., Ltd.	99,041	(35,335)	731	195,920	46,633	(45,967)

(주)케이씨인더스트리얼	17,522,365	1,976,111	1,976,111	9,354,666	1,114,442	1,114,442

(주)케이씨아이앤에스(*)	-	-	-	-	(2,897)	(2,897)

(주)케이씨이노베이션	23,361,156	2,876,635	2,876,635	20,838,647	1,524,628	1,524,628

Korea Pionics China	486,475	104,767	139,750	315,479	27,030	39,167

KPC VIETNAM CO., LTD.	19,933	(3,217)	(2,886)	-	(20,966)	(20,966)

(*) 전기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(5) 당분기와 전기 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. 당분기에 비지배지분에 지급한 배당금은 481,149천원이며, 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 481,149천원입니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨인더스트리얼	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	40.0%	41.86%

유동자산	84,451,924	21,462,690	67,347,951

비유동자산	28,084,660	7,150,262	22,063,274

유동부채	23,985,241	12,330,651	36,690,640

비유동부채	6,594,318	1,153,890	9,137,767

순자산	81,957,026	15,128,410	43,582,818

비지배지분의 장부금액	35,047,831	6,051,364	18,245,771

수익	38,352,472	17,522,365	23,361,156

당기순이익	38,421	1,976,111	2,876,635

기타포괄손익	-	-	-

총포괄이익	38,421	1,976,111	2,876,635

비지배지분에 배분된 당기순이익	19,908	790,671	1,204,457

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨인더스트리얼	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	40.00%	41.86%

유동자산	97,247,542	18,236,752	55,850,171

비유동자산	26,835,919	7,248,969	22,163,349

유동부채	34,874,477	11,078,721	27,834,721

비유동부채	6,165,244	1,254,701	9,472,616

순자산	83,043,740	13,152,299	40,706,183

비지배지분의 장부금액	35,512,550	5,260,920	17,041,480

수익	245,488,533	47,188,267	85,540,624

당기순손익	9,055,183	5,431,652	5,550,134

기타포괄손익	374,623	-	-

총포괄손익	9,429,806	5,431,652	5,550,134

비지배지분에 배분된 당기순손익	3,887,420	2,174,771	2,305,638

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 보험수리적 가정을 통한 공정가치로 측정되는 장기종업원급여(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 관계기업투자주식- 주석 15 : 리스- 주석 22 : 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 충당부채- 주석 22 : 매출③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가에 필요한 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계 수준의 변동이 있는 경우에는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29 : 금융상품3. 회계정책의 변경당사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별 가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되어 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계 처리됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계 처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 연결실체가 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재 분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재 분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재 분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재 분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생금융상품연결실체는 환율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주 계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주 계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이며 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 계약상대방이 개인인 경우에 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업인 경우에는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 연결실체가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	20 ∼ 40

구축물	20 ∼ 40

기계장치	5 ~ 10

차량운반구	5

기타의유형자산	5

리스개량자산	5

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	3 ~ 5

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 연결실체가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(지배기업의 원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(9) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적 의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 한편, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다.

(11) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일로부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 연결실체가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장 및 해외종속기업의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 자회사의 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 해외사업환산손익은 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재 분류되고 있으며, 연결실체가 해외사업장을 포함하는 종속기업이나 관계기업의 일부를 처분하면서 지배력 또는 유의적인 영향력을 유지하는 경우에도 해당 지분율에 따라 기타포괄손익은 당기손익으로 재 분류됩니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간 말에 재 측정되며, 재 측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 연결실체의 미래지급액을 감소시키거나 연결실체로 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있으며, 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행 가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무 기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무 기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

연결실체는 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적 차이에대해서 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산 됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.(20) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5 에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

5. 영업부문

연결실체는 3개의 전략적인 영업단위를 가지고 있습니다. 각 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 계속영업과 관련한 보고부문은 아래와 같습니다.

① 공사매출부문 : 산업용 설비 등의 설계, 시공 및 제조

② 유틸리티부문 : 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매③ 반도체장비부문: 반도체 장비 및 설비 등의 설계, 시공 및 제조

④ 기타부문(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 계속영업과 관련한 보고부문에 대한 수익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	당기순이익	매출	당기순이익

공사매출부문	38,343,488	38,421	57,808,523	3,141,976

유틸리티부문	39,063,777	10,738,158	34,812,649	9,984,972

반도체장비부문	22,339,556	1,784,024	13,899,383	(284,057)

기타	12,872,098	4,740,952	6,743,059	1,464,071

부문간 내부거래	(2,442,609)	(1,883,534)	(1,269,086)	(185,359)

합계	11,0176,310	15,418,021	111,994,528	14,121,603

(2) 연결실체의 당분기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

공사매출부문	105,642,686	29,713,790	116,907,609	40,332,664

유틸리티부문	459,361,054	87,142,424	456,383,269	86,080,898

반도체장비부문	64,958,909	27,650,142	44,018,172	20,687,585

기타	55,286,296	29,906,651	63,142,708	26,065,511

합계	685,249,648	174,413,007	680,451,758	173,166,658

(3) 연결실체의 당분기와 전분기의 지역별 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기

국 내	93,450,795	97,660,332

국 외 :

중 국	16,300,972	11,271,468

기 타	424,543	3,062,728

소계	16,725,515	14,334,196

합계	110,176,310	111,994,528

연결실체는 외부고객이 소재하는 지역에 따라 매출액을 귀속시키고 있습니다.

(4) 연결실체의 당분기말과 전기말의 지역별 유ㆍ무형자산 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	82,381,958	6,388,428	81,108,583	5,347,584

국 외 :

중 국	300,753	10,682	305,916	12,177

기 타	71,717	-	72,686	-

소계	372,470	10,682	378,602	12,177

합계	82,754,428	6,399,110	81,487,185	5,359,761

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산:

현금	11,666	11,959

요구불예금	66,345,696	75,774,182

초단기수익증권	32,987,535	7,072,231

정기예금	40,000,000	61,578,000

소계	139,344,898	144,436,372

금융기관예치금:

정기예금	40,000,000	30,000,000

단기금융상품	810,000	4,412,908

사용제한예금(*)	4,936,238	5,004,428

소계	45,746,238	39,417,336

비유동자산

금융기관예치금:

장기금융상품	31,943	30,398

합계	185,123,079	183,884,106

(*) 전기 중 자기주식을 취득하기 위해 가입한 자사주 신탁계좌의 증거금입니다.7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제3자 매출채권	59,165,203	73,901,607

특수관계자에 대한 매출채권	1,001,307	734,374

합계	60,166,510	74,635,981

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

미수금	341,691	180,036

미수수익	3,082,554	360,436

단기대여금	297,084	358,078

합계	3,721,329	898,550

비유동자산

장기대여금	561,691	527,810

당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 각각 2,025천원 및 21,698천원입니다.

8. 계약자산과 계약부채 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약자산	49,023,862	47,936,629

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약부채	28,636,894	29,294,600

전기말 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 9,648,015원 입니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	1,249,462	1,383,538

선급비용	375,740	365,359

부가세대급금	3,847,462	238,931

선급공사원가	2,920,481	1,270,332

소계	8,393,145	3,258,160

비유동자산:

장기선급금	62,544	297,163

기타의 투자자산	48,000	48,000

소계	110,544	345,163

합계	8,503,689	3,603,323

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,035,112	-	3,035,112	1,973,158	-	1,973,158

제품	425,371	(38,343)	387,028	316,814	(38,343)	278,471

재공품	11,433,269	(556,414)	10,876,855	5,392,628	(362,327)	5,030,301

원재료	11,490,821	(1,126,333)	10,364,488	4,774,678	(1,095,462)	3,679,216

미착품	-	-	-	82,652	-	82,652

합계	26,384,573	(1,721,090)	24,663,483	12,539,930	(1,496,132)	11,043,798

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	81,917,825	48,758,659

재고자산평가손실	224,958	372,950

11. 장기투자자산과 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말 지분율	전기말 지분율	당분기말 장부금액	전기말 장부금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

(주)이노쎄라	10.19%	10.19%	79,000	79,000

(주)연합뉴스티브이	0.83%	0.83%	255,854	270,580

Tokai Carbon Co., Ltd.	0.12%	0.12%	2,612,534	3,016,054

(주)티씨케이	19.32%	19.32%	139,374,450	148,620,975

지엘팜텍(주)	7.55%	7.55%	2,429,542	3,711,800

당기손익인식-공정가치 측정 채무상품:

SVIC25호 신기술사업투자조합(*)	2.00%	2.00%	1,947,393	2,323,560

설비공제조합출자금	출자증서	출자증서	87,398	87,398

전문건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	142,979	142,979

건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	476,618	476,618

정보통신공제조합	출자증서	출자증서	16,791	16,791

전기공사공제조합	출자증서	출자증서	66,120	66,120

합계	147,488,679	158,811,875

(*) 당분기 중 3,940천원을 추가로 출자하였고, 투자원금 13,280천원을 회수하였습니다. 당분기말 현재 출자 약정액 중 미출자액은 7,140천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

당기손익인식금융자산	3,078,047	3,075,842

보증금	5,280,036	5,262,350

통화선도자산	-	389,950

소계	8,358,083	8,728,142

비유동자산:

보증금	1,958,099	2,014,247

합계	10,316,182	10,742,389

12. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도자산	-	389,950

통화선도부채	1,132,756	111,092

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

13. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	설립목적	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)케이씨텍	경기도 안성시	반도체 및 디스플레이 장비 및 소모성 재료의 제조 및 판매	21.67%	104,306,910	20.16%	99,299,653

케이케이테크(주)(*)	경기도 안성시	진공펌프와 관련 기기의 개발, 제조, 판매, 서비스	-	-	-	-

합계	104,306,910	99,299,653

(*) 전기 중 케이케이테크(주)는 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 전기 중 관계기업으로부터 1,299,849천원의 배당금을 수령하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)케이씨텍	21.67%	3월31일	351,872,912	58,552,931	293,319,981	69,105,751	8,805,482

② 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)케이씨텍	20.16%	12월31일	337,558,340	49,076,929	288,481,410	265,326,900	36,867,140

(5) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법이익	기말

(주)케이씨텍	99,299,653	4,420,911	(799,888)	1,386,234	104,306,910

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법이익	기말

(주)케이씨텍	94,000,136	-	(1,079,849)	6,379,366	99,299,653

케이케이테크(주)(*)	12,562,788	(13,930,860)	(220,000)	1,588,072	-

합계	106,562,924	(13,930,860)	(1,299,849)	7,967,438	99,299,653

(*) 전기 중 케이케이테크(주) 주식 4,000,000주를 처분하였으며 관계기업투자주식처분이익이 8,516,340천원 발생하였습니다.

14. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	리스개량자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	44,859,613	17,871,455	1,656,729	20,554,583	1,600,220	6,841,561	9,825,772	488,571	480,841	104,179,345

기초 감가상각누계액	-	(4,319,016)	(185,362)	(11,236,369)	(1,164,337)	(3,978,034)	(1,792,757)	(16,285)	-	(22,692,160)

기초 장부가액	44,859,613	13,552,439	1,471,367	9,318,214	435,883	2,863,527	8,033,015	472,286	480,841	81,487,185

취득	-	-	-	731,974	-	374,334	1,189,523	8,000	825,605	3,129,436

감가상각	-	(133,565)	(19,582)	(639,970)	(50,657)	(266,407)	(663,314)	(24,842)	-	(1,798,337)

매각/폐기	(9,853)	(1)	-	-	(2,681)	(2,044)	(140,379)	-	-	(154,960)

기타증감	-	-	-	-	-	-	74,308	-	-	74,308

환율변동효과	-	-	-	-	-	846	15,948	-	-	16,794

기말 장부가액	44,849,760	13,418,873	1,451,785	9,410,218	382,545	2,970,256	8,509,101	455,444	1,306,446	82,754,426

기말 취득원가	44,849,760	17,790,897	1,656,729	21,279,446	1,590,764	7,137,854	10,640,178	496,571	1,306,446	106,748,642

기말 감가상각누계액	-	(4,372,024)	(204,944)	(11,869,228)	(1,208,219)	(4,167,598)	(2,131,077)	(41,127)	-	(23,994,216)

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	리스개량자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	44,978,282	12,358,001	802,566	18,831,922	1,613,090	7,896,191	-	-	3,738,089	90,218,141

기초 감가상각누계액	-	(4,044,475)	(311,499)	(9,709,872)	(998,250)	(5,133,700)	-	-	-	(20,197,796)

기초 장부가액	44,978,282	8,313,526	491,067	9,122,050	614,840	2,762,491	-	-	3,738,089	70,020,345

회계정책변경효과
기업회계기준서 제1116호	-	-	-	-	-	-	3,131,022	-	-	3,131,022

취득	61,400	2,981,322	538,620	2,534,829	109,230	1,013,034	9,463,872	488,571	512,767	17,703,645

감가상각	-	(470,416)	(60,973)	(2,476,115)	(266,597)	(981,171)	(1,923,021)	(16,285)	-	(6,194,578)

매각/폐기	(180,069)	(28,579)	(1)	(142,484)	(21,590)	(24,851)	(2,640,659)	-	-	(3,038,233)

기타증감(*)	-	2,756,586	502,654	279,934	-	92,842	-	-	(3,770,015)	(137,999)

환율변동효과	-	-	-	-	-	1,182	1,801	-	-	2,983

기말 장부가액	44,859,613	13,552,439	1,471,367	9,318,214	435,883	2,863,527	8,033,015	472,286	480,841	81,487,185

기말 취득원가	44,859,613	17,871,455	1,656,729	20,554,583	1,600,220	6,841,561	9,825,772	488,571	480,841	104,179,345

기말 감가상각누계액	-	(4,319,016)	(185,362)	(11,236,369)	(1,164,337)	(3,978,034)	(1,792,757)	(16,285)	-	(22,692,160)

(*) 전기 중 건설중인 자산 137,999천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

15. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4(11)를 참고하시기 바랍니다.연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산당분기와 전기 중 리스관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

2020년 1월 1일 잔액	6,901,394	1,131,620	8,033,014

사용권자산 추가	1,112,006	159,126	1,271,132

감가상각비	(530,475)	(132,839)	(663,314)

사용권자산 제거	(91,104)	(56,575)	(147,679)

환율변동효과	14,303	1,645	15,948

2020년 3월 31일 잔액	7,406,124	1,102,977	8,509,101

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

2019년 1월 1일 잔액	2,411,936	719,086	3,131,022

사용권자산 추가	8,495,229	968,643	9,463,872

감가상각비	(1,415,992)	(507,029)	(1,923,021)

사용권자산 제거	(2,591,332)	(49,327)	(2,640,659)

환율변동효과	1,554	247	1,801

2019년 12월 31일 잔액	6,901,395	1,131,620	8,033,015

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	663,314	299,412

리스부채 이자비용	47,872	13,232

단기리스 관련 비용	505,354	93,859

소액자산리스 관련 비용	57,223	21,964

(3) 당분기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총현금유출	742,039	303,841

단기리스 관련 현금유출액	505,354	93,859

소액리스 관련 현금유출액	57,223	21,964

합 계	1,304,615	419,664

(4) 당분기와 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	2,654,559	2,373,689

1년초과~5년이내	5,214,850	5,072,006

5년초과	962,137	1,023,550

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	8,831,546	8,469,245

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	8,367,389	7,927,328

유동 리스부채	2,537,559	2,232,215

비유동 리스부채	5,829,830	5,695,113

16. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,248,675	13,967,204	4,260,891	20,476,770

기초 감가상각누계액	(104,323)	(4,070,553)	-	(4,174,876)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

기초 장부가액	90,934	2,052,871	3,215,957	5,359,762

외부구입	4,268	273,093	918,000	1,195,361

상각	(5,273)	(149,535)	-	(154,808)

매각/폐기	(8,869)	-	-	(8,869)

손상차손	7,145	-	-	7,145

기타증감	520	-	-	520

기말 장부가액	88,725	2,176,428	4,133,957	6,399,110

기말 취득원가	2,244,594	14,240,297	5,178,891	21,663,782

기말 감가상각누계액	(109,596)	(4,220,088)	-	(4,329,684)

기말 손상차손누계액	(2,046,273)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,934,988)

(2) 전기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,227,288	12,654,511	4,558,916	19,440,715

기초 감가상각누계액	(84,090)	(3,569,158)	-	(3,653,248)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

기초 장부가액	89,780	1,241,572	3,513,982	4,845,334

외부구입	21,174	1,177,753	149,975	1,348,902

상각	(20,233)	(501,395)	-	(521,628)

매각/폐기	(281)	(3,059)	(448,000)	(451,340)

손상차손	-	-	-	-

기타증감	494	137,999	-	138,493

기말 장부가액	90,934	2,052,870	3,215,957	5,359,761

기말 취득원가	2,248,675	13,967,204	4,260,891	20,476,770

기말 감가상각누계액	(104,323)	(4,070,553)	-	(4,174,876)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 총액은 각각 457,927천원과 647,630원입니다.

17. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

통화선도부채	1,132,756	111,092

유동성장기차입금(*)	300,000	1,800,000

리스부채	2,537,559	2,232,215

소계	3,970,315	4,143,307

비유동부채

장기차입금(*)	7,915,600	7,915,600

리스부채	5,829,830	5,695,113

소계	13,745,430	13,610,713

합계	17,715,745	17,754,020

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되었습니다.(주석 30참조)(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내역	만기일	상환방법	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)케이씨인더스트리얼	고석태	금전소비대차계약	2020년 03월 30일	4년거치 일시상환	2.46(고정)	-	1,400,000

한국산업은행(*)	산업시설자금대출	2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.54(변동)	120,000	160,000

2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.42(변동)	90,000	120,000

2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.42(변동)	90,000	120,000

(주)케이씨이노베이션	2026년 06월 08일	3년거치 5년상환	2.16(변동)	1,978,900	1,978,900

2026년 06월 08일	3년거치 5년상환	2.02(변동)	5,936,700	5,936,700

합계	8,215,600	9,715,600

(*) 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 일부 유형자산 등이 담보로 제공되었습니다.

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

일반매입채무	36,965,935	28,886,595

특수관계자에 대한 매입채무	25,944	67,853

매입채무 합계	36,991,879	28,954,448

미지급금	17,110,427	15,667,988

특수관계자에 대한 미지급금	-	3,450

미지급비용	3,475,101	4,880,852

임대보증금	5,000	5,000

기타채무 합계	20,590,528	20,557,290

유동채무	53,673,242	45,602,573

비유동채무	3,909,165	3,909,165

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	363,645	566,247

부가세예수금	3,003,225	3,212,642

합계	3,366,870	3,778,889

비유동부채:

기타장기종업원급여부채	2,283,466	2,135,920

20. 충당부채

당분기와 전기 중 현재 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,898,652	4,341,125

설정(환입)액	103,474	3,200,640

사용액	(219,956)	(2,643,113)

기말잔액	4,782,170	4,898,652

유동부채	3,887,763	3,597,260

비유동부채	894,407	1,301,392

21. 자본금 및 연결잉여금 등

(1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000,000주입니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주(액면가 500원)	13,554,044	6,777,022	13,554,044	6,777,022

(2) 연결자본잉여금당분기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,049,695	18,049,695

자기주식처분이익	3,126,105	3,126,105

기타자본잉여금	119,684	119,684

합계	21,295,484	21,295,484

(3) 연결기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,653,736)	(10,577,033)

기타	527,517	527,517

합계	(10,126,219)	(10,049,516)

(4) 연결기타포괄손익항목당분기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	(4,511,292)	3,786,556

해외사업환산손익	(79,125)	(179,308)

지분법자본변동	148,267	148,267

합계	(4,442,150)	3,755,515

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	6,407,672	6,295,159

미처분이익잉여금	431,877,695	421,698,186

합계	438,285,367	427,993,345

22. 매출(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	3,077,791	2,047,657

장비제작매출	49,376,380	39,428,692

상품매출	15,070,918	9,441,878

서비스매출	2,412,257	2,269,097

공사수익	38,323,330	57,465,297

기타매출	1,915,634	1,341,907

합계	110,176,310	111,994,528

당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체 (가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 각각 32,492백만원(전분기: 36,563백만원) 및 16,414백만원(전분기: 24,116백만원) 입니다.

(2) 당분기와 전기 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	48,810,035	36,993,837

기간에 걸쳐 이행	61,366,275	75,000,691

합 계	110,176,310	111,994,528

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

표준규격 장비 매출	표준화된 규격으로 설계된 장비는 연결실체에 대체용도가 존재합니다. 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 연결실체의 수행의무가 완료됩니다.	표준규격 장비는 고객에게 인도된 후 고객이 인수를 결정한 시점에 수익을 인식합니다. 선수금이 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.

주문생산 장비 매출	주문생산하는 방식의 장비는 고객이 장비가 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 그 이유는 기업이 고객이 요구하는 사양의 장비를 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 장비의 설치가 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

건설공사매출	연결실체는 고객에게 건설용역을 제공하고 있으며 용역은 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 건설용역계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만들어지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 자산 가치를 높인다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 건설 용역이 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

기타 매출	수수료수익 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.	관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

( 4) 당분기 및 전기 중 연결실체의 주문제작 장비매출 및 건설공사 매출관련 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초공사계약잔액	108,066,504	102,946,589

신 규 계 약 액	86,003,000	313,071,006

수 익	(48,479,258)	(307,951,091)

기말공사계약잔액	145,590,246	108,066,504

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

160,143,441	133,863,927	26,279,515	13,007,724	49,003,674	22,780,765

② 전기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

193,400,848	164,796,085	28,604,763	22,220,816	47,917,998	27,537,262

(6) 당분기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약구분	계약일	계약상 납품기한(*)	진행률	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Chemical 공급장치	2018-07-01	2018-10-01	92.46%	-	-	-	-	2,265,108

배관공사	2018-11-19	2020-04-30	100.00%	13,628,408	-	-	-	-

배관공사	2018-09-17	2019-11-30	100.00%	11,946,587	-	-	-	-

배관공사	2019-11-15	2020-09-30	14.90%	-	-	-	-	49,613

(*) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경 조정되고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정 총계약금액의 변동	추정 총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의 변동(*)

유틸리티부문	(265,141)	156,122	(82,988)	(26,031)	(82,988)

공사부문	5,083,279	(3,881,197)	823,941	378,142	823,941

합계	4,818,138	(3,725,075)	740,953	352,111	740,953

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(13,619,685)	(829,852)

원재료 및 상품매입액	57,895,960	42,872,197

감가상각 및 무형자산상각	(1,953,145)	1,388,145

인건비	18,043,023	20,694,407

소모품비	1,664,834	701,705

수선비	256,812	273,605

운반비	282,405	796,679

수도광열비	150,625	183,422

외주가공비	18,399,707	28,714,877

판매보증비	103,305	(34,615)

세금과공과금	401,380	380,909

차량유지비	168,786	163,442

지급수수료	1,245,243	806,475

대손상각비(환입)	(1,472)	(1,795,615)

기타	10,262,784	4,828,958

합계(*)	93,300,563	99,144,739

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

24. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,520,626	3,883,589

퇴직급여	274,076	248,162

복리후생비	876,917	705,303

여비교통비	97,425	195,040

접대비	113,085	142,208

통신비	34,101	26,931

수도광열비	16,327	19,001

세금과공과	332,749	325,217

감가상각비	588,279	245,530

지급임차료	186,991	174,076

수선비	156,491	168,625

보험료	192,765	195,919

차량유지비	79,923	82,630

운반비	86,477	99,686

교육훈련비	21,083	19,814

도서인쇄비	12,849	13,505

용역비	218,443	165,290

소모품비	534,214	107,450

경상연구개발비	457,927	647,630

지급수수료	778,984	650,427

광고선전비	27,026	27,949

대손상각비(환입)	(1,472)	(1,795,615)

전산운영비	111,042	86,197

수출제비용	84,896	28,520

판매수수료	1,556	51,086

무형자산상각비	140,136	98,718

기타	222,124	244,680

합계	10,165,040	6,857,568

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외화관련이익	3,337,705	1,483,609

유형자산처분이익	100,167	132,160

통화선도거래이익	-	1,452

수입임대료	2,700	1,050

잡이익	53,545	43,316

합계	3,494,117	1,661,587

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비	(1,104)	3,258

외화관련손실	414,769	168,180

재고자산폐기손실	-	102,624

유형자산처분손실	(5,197)	1,746

유형자산폐기손실	8	10

무형자산폐기손실	1,724	-

통화선도평가손실	1,409,051	630,790

통화선도거래손실	442,148	461,638

기부금	10,300	10,300

잡손실	1,009,552	245,467

합계	3,281,251	1,624,013

26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	609,348	683,829

배당금수익	2,103,527	2,249,725

매도가능금융자산평가이익	2,205	7,890

합계	2,715,080	2,941,444

(2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	99,428	53,781

장기투자자산처분손실	366,827	2,897

합계	466,255	163,910

27. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26%(전분기 : 21.3%)입니다.

28. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체는 연결실체 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

금융부채:

매입채무	36,991,879	37,040,565	37,040,565	-	-	-

기타채무	20,585,528	19,436,830	11,504,426	3,833,221	4,099,183	-

통화선도부채	1,132,756	1,132,756	80,492	1,052,264	-	-

차입금	8,215,600	9,059,323	140,792	324,644	7,785,804	808,083

리스부채	8,367,389	8,831,546	828,926	1,825,633	5,214,850	962,137

합계	75,293,152	75,501,020	49,595,201	7,035,762	17,099,837	1,770,220

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제 하는 것입니다. 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY, TWD 및 CNY이므로 연결실체는 동 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

29. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,737,299	-	144,751,380	-	-	147,488,679	144,416,526	-	3,072,153

당기손익인식금융자산	3,078,047	-	-	-	-	3,078,047	-	3,078,047	-

단기금융상품	810,000	-	-	-	-	810,000	-	810,000	-

소계	6,625,346	-	144,751,380	-	-	151,376,726	144,416,526	3,888,047	3,072,153

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	139,344,897	-	-	-	139,344,897	-	-	-

금융기관예치금	-	44,968,182	-	-	-	44,968,182	-	-	-

매출채권	-	60,166,510	-	-	-	60,166,510	-	-	-

기타채권	-	4,283,021	-	-	-	4,283,021	-	-	-

기타금융자산	-	7,238,135	-	-	-	7,238,135	-	-	-

소계	-	256,000,745	-	-	-	256,000,745	-	-	-

합계	6,625,346	256,000,745	144,751,380	-	-	407,377,471	144,416,526	3,888,047	3,072,153

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	1,132,756	-	1,132,756	-	1,132,756	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	36,991,879	36,991,879	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	20,590,528	20,590,528	-	-	-

차입금	-	-	-	-	8,215,600	8,215,600	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	8,367,390	8,367,390	-	-	-

소계	-	-	-	-	74,165,397	74,165,397	-	-	-

합계	-	-	-	1,132,756	74,165,397	75,298,153	-	1,132,756	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,113,467	-	155,698,408	-	-	158,811,875	155,348,829	-	3,463,046

당기손익인식금융자산	3,075,842	-	-	-	-	3,075,842	-	3,075,842	-

단기금융상품	4,412,908	-	-	-	-	4,412,908	-	4,412,908	-

통화선도자산	389,950	-	-	-	-	389,950	-	389,950	-

소계	10,992,167	-	155,698,408	-	-	166,690,575	155,348,829	7,878,700	3,463,046

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	144,436,372	-	-	-	144,436,372	-	-	-

금융기관예치금	-	35,034,826	-	-	-	35,034,826	-	-	-

매출채권	-	74,635,981	-	-	-	74,635,981	-	-	-

기타채권	-	1,426,360	-	-	-	1,426,360	-	-	-

기타금융자산	-	7,276,597	-	-	-	7,276,597	-	-	-

소계	-	262,810,136	-	-	-	262,810,136	-	-	-

합계	10,992,167	262,810,136	155,698,408	-	-	429,500,711	155,348,829	7,878,700	3,463,046

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	111,092	-	111,092	-	111,092	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	28,954,448	28,954,448	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	20,557,290	20,557,290	-	-	-

차입금	-	-	-	-	9,715,600	9,715,600	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	7,927,328	7,927,328	-	-	-

소계	-	-	-	-	67,154,666	67,154,666	-	-	-

합계	-	-	-	111,092	67,154,666	67,265,758	-	111,092	-

③ 당분기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

장기투자자산	3,463,046	3,940	(13,280)	(381,553)	3,072,153

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 계속영업과 관련한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산과금융기관예치금	578,335	639,942	578,335	639,942	-	-

단기투자자산	2,205	7,891	2,205	-	-	7,891

장기투자자산	1,736,700	2,249,725	3,850	2,249,725	1,732,850	-

대여금 및 수취채권	1,790	(2,777)	1,790	(2,777)	-	-

상각후원가금융부채	(70,205)	(7,117)	(70,205)	(7,117)	-	-

합계	2,248,825	2,887,664	515,975	2,879,773	1,732,850	7,891

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	139,333,232	144,424,413

매출채권	60,166,510	74,635,981

계약자산	49,023,861	47,936,629

기타채권	4,283,020	1,426,360

보증금	7,238,135	7,276,597

당기손익인식금융자산	3,078,047	3,075,842

금융기관예치금	45,778,182	39,447,734

통화선도자산	-	389,950

합계	308,900,987	318,613,506

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	81,312,301	90,178,211

중국	26,647,776	27,904,665

기타	1,230,294	4,489,734

합계	109,190,371	122,572,610

② 손상차손매출채권, 계약자산 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	389,051	3,212,013

증가(환입)	(1,472)	(2,817,352)

기타증감(*)	-	(5,610)

기말	387,579	389,051

(*) 기타증감은 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	59,480,591	337,248	264,871	85,157	127,175	60,295,042

대손충당금(매출채권)	(1,344)	-	-	(13)	(127,175)	(128,532)

계약자산	49,021,735	2,520	-	-	-	49,024,255

대손충당금(계약자산)	(388)	(6)	-	-	-	(394)

기타채권	4,283,021	-	-	-	258,653	4,541,674

대손충당금(기타채권)	-	-	-	-	(258,653)	(258,653)

합계	112,783,615	339,762	264,871	85,144	-	113,473,392

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	73,573,693	303,278	75,257	685,025	127,175	74,764,428

대손충당금(매출채권)	(1,273)	-	-	-	(127,175)	(128,448)

계약자산	47,930,231	8,348	-	-	-	47,938,579

대손충당금(계약자산)	(1,756)	(194)	-	-	-	(1,950)

기타채권	1,426,360	-	-	-	258,653	1,685,013

대손충당금(기타채권)	-	-	-	-	(258,653)	(258,653)

합계	122,927,255	311,432	75,257	685,025	-	123,998,969

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및 관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및 관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

통화	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	2,751	6,145	20	8,941	7,913	20

금융기관예치금	-	-	-	10,527	-	-

매출채권 등(*)	17,088	3	-	27,270	13,669	-

매도가능금융자산	-	231	-	-	281,533	-

매입채무	(1)	(140,058)	(113)	32	(39,789)	(1,409)

미지급금	-	-	-	(447)	-	-

통화선도계약	(21,668)	-	-	(30,622)	-	-

순노출액	(1,830)	(133,679)	(93)	15,701	263,326	(1,389)

(*) 매출채권 등에는 외화로 표시된 계약자산 잔액이 포함되어 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 환위험을 회피하기 위하여 주석 12에서 설명하는 바와 같이 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,193.60	1,125.08	1,229.80	1,157.80

JPY	10.96	10.22	11.33	10.63

TWD	39.67	36.50	40.63	38.48

CNY	170.86	166.51	173.18	165.74

② 민감도분석

당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 및 CNY대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	(112,527)	(112,527)	5% 상승	908,931	908,931

JPY	5% 상승	(75,721)	(75,852)	5% 상승	139,958	(9,677)

CNY	5% 상승	(805)	(805)	5% 상승	(11,511)	(11,511)

당분기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	80,031,944	91,608,398

금융부채	(8,367,389)	(9,327,328)

변동이자율:

금융자산	105,079,470	92,263,749

금융부채	(8,215,600)	(8,315,600)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 순금융상품	968,639	(968,639)	839,481	(839,481)

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	174,413,007	173,166,658

자본	510,836,641	507,285,100

부채비율	34%	34%

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

은행명	약정사항	한도금액

신한은행	지급어음 발행약정	15,000,000

외화지급보증	USD7,418,460

일반자금대출	8,000,000

원화지급보증	8,000,000

법인카드	1,100,000

기업은행	지급어음발행약정	8,000,000

법인카드	400,000

우리은행	지급어음발행약정	5,700,000

한국산업은행	산업시설자금대출	7,915,600

서울보증보험	일반한도	3,000,000

하나카드	법인카드	167,000

건설공제조합	보증보험	12,418,674

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

지급보증처	부보금액	보증내역

신한은행	USD 3,191,460	외화지급보증

4,191,000	원화지급보증

서울보증보험	53,631,501	이행보증 등

건설공제조합	6,970,722	이행보증 등

(3) 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액	실행금액	제공사유

(주)케이씨이노베이션	정기예금	810,000	신한은행	891,000	-	외화지급보증

토지/건물	7,915,600	산업은행	9,498,720	KRW 7,915,600	차입금보증

(주)케이씨인더스트리얼	토지/건물/기계장치 등	3,234,371	산업은행	4,200,000	KRW 300,000	산업시설자금대출

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업(*)	(주)케이씨텍

(*) 전기 중 주식 처분으로 케이케이테크(주)는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)케이씨텍	4,064,288	-	15,833	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	케이케이테크(주)(*)	173,430	235,439	408	-	(53,122)	-	-

(주)케이씨텍	2,408,749	1,300,371	1,592	193,434	307,274	-	-

기타	임원	-	82	-	-	-	-	14,500

합계	2,582,179	1,535,892	2,000	193,434	254,152	-	14,500

(*) 유의적인 영향력을 보유하여 특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	계약부채	미지급금	차입금

관계기업	(주)케이씨텍	1,001,307	2,025	25,944	1,008,377	-	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	계약부채	미지급금	차입금

관계기업	(주)케이씨텍	734,374	21,698	67,853	901,182	3,450	-

기타	임원	-	-	-	-	-	1,400,000

합계	734,374	21,698	67,853	901,182	3,450	1,400,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,573,370	1,456,928

퇴직급여	48,625	56,125

장기근속수당	392	269

합계	1,622,387	1,513,322

연결실체의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 지배기업지분 순이익의 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분당기순이익	13,402,984,796	11,684,061,283

가중평균유통보통주식수	12,443,338	12,443,849

기본주당이익	1,077	939

② 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기	전기

기초 발행보통주식수	13,554,044	13,554,044

자기주식 효과	(1,110,706)	(1,110,195)

가중평균유통보통주식수	12,443,338	12,443,849

(2) 희석주당이익당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 비현금거래 정보당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	468,750	43,035

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	136,571	-

신규리스자산 취득	1,189,523	9,463,872

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금거래	재무활동 현금흐름	기말

배당 결의	리스기초효과	리스부채 증감	배당금의 지급	부채의 상환	차입금의 상환

리스부채	7,927,329	-	-	1,182,100	-	(742,040)	-	8,367,389

미지급배당금	-	4,236,097	-	-	(1,125,135)	-	-	3,110,962

차입금	9,715,600	-	-	-	-	-	(1,500,000)	8,215,600