케이씨 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제 31기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케이씨 및 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨(이하 "지배기업")는 1990년 6월 7일에 설립되었으며, 당기말 현재 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도 안성시 미양면 제2공단 3길30에 본사를 두고 있으며 1997년 11월 25일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 케이씨와 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을영위할 분할신설법인인 주식회사 케이씨텍으로 인적분할되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	관 계	보통주 주식수(주)	보통주 지분율(%)

고석태	최대주주	2,368,848	17.48

고상걸	특수관계인	2,188,000	16.14

오희복	특수관계인	696,918	5.14

고유현	특수관계인	250,000	1.84

이수희	특수관계인	8,361	0.06

주식회사 케이씨	자기주식	1,116,836	8.24

기타주주	기타	6,925,081	51.10

합 계	13,554,044	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황

투자회사명	종속기업명	소재지	유효지분율	설립목적	자본금(천원)

당기말	전기말

지배기업	(주)케이씨이앤씨	서울시 강남구	57.24%	57.24%	반도체 장비, 산업용 설비 등의설계, 시공 및 제조	3,750,450

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	237,375

KC Taiwan Co., Ltd.(*1)	대 만	-	100.00%	기타서비스업	-

(주)케이씨인더스트리얼	서울시 강남구	55.72%	55.72%	국내외 수출입 및 대행업	500,000

(주)케이씨이노베이션(*2)	경기도 화성시	58.14%	58.14%	가스정화기기의 제조, 판매	3,737,000

(주)케이씨태스크원(*3)	경기도 화성시	100.00%	-	사업시설 유지관리	2,000,000

(주)케이씨이노베이션	Korea Pionics China	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	109,854

(주)케이씨솔루션	경기도 안성시	60.00%	60.00%	디스플레이 제조용 기계	100,000

KPC VIETNAM CO., LTD.	베 트 남	100.00%	100.00%	기타 서비스업	112,170

(*1) 당사는 2021년 11월 KC Taiwan Co., Ltd. 지분 100%를 매각하였습니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식을 반영한 지분율 이며, 자기주식을 고려하지 않을 시 지분율은 57.56%입니다.(*3) 2021년 5월에 사업시설 유지관리 등의 목적으로 (주)케이씨태스크원을 설립하였고, 100%지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약재무상태표는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)케이씨이앤씨	145,793,269	50,471,452	95,321,817	151,247,180	62,052,476	89,194,704

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	1,329,284	482,443	846,841	1,120,016	436,613	683,403

KCTech Taiwan Co., Ltd.(*)	-	-	-	529,144	112,941	416,203

(주)케이씨인더스트리얼	50,212,466	20,555,765	29,656,701	29,433,845	9,202,640	20,231,205

(주)케이씨이노베이션	92,540,707	32,300,529	60,240,178	85,042,836	35,318,442	49,724,394

Korea Pionics China	1,509,117	59,727	1,449,390	1,363,182	154,695	1,208,487

(주)케이씨솔루션	38,109	106,409	(68,300)	38,109	106,409	(68,300)

KPC VIETNAM CO., LTD.	167,927	11,807	156,120	45,875	4,665	41,210

(주)케이씨태스크원	1,976,251	810	1,975,441	-	-	-

(*) 당기 중 매각으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(4) 당기와 전기의 종속기업의 요약포괄손익계산서는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)케이씨이앤씨	232,781,391	5,986,222	6,802,194	276,018,033	6,733,521	7,276,099

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	4,967,956	74,038	163,438	3,680,607	(24,029)	(23,839)

KCTech Taiwan Co., Ltd.(*)	169,307	(85,096)	(101,243)	314,399	(153,069)	(228,568)

(주)케이씨인더스트리얼	81,128,002	9,425,496	9,425,496	64,424,644	7,105,303	7,105,303

(주)케이씨이노베이션	76,222,679	10,515,784	10,515,784	90,216,040	9,018,210	9,018,210

Korea Pionics China	2,879,351	130,692	240,903	2,337,873	516,363	477,674

(주)케이씨솔루션	-	-	-	-	(7,638)	(7,638)

KPC VIETNAM CO., LTD.	238,480	105,867	114,909	159,309	34,936	31,849

(주)케이씨태스크원	-	(24,557)	(24,557)	-	-	-

(*) 당기 중 매각으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(5) 당기와 전기 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. 당기에 비지배지분에 지급한 배당금은 288,689천원이며, 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 481,149천원입니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨인더스트리얼	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	44.28%	41.86%

유동자산	119,111,704	26,383,663	55,381,971

비유동자산	26,681,565	23,828,803	37,158,736

유동부채	48,742,398	15,985,710	20,373,811

비유동부채	1,729,054	4,570,055	11,926,718

순자산	95,321,817	29,656,701	60,240,178

비지배지분의 장부가액	38,892,198	12,946,675	25,364,669

수익	232,781,391	81,128,002	76,222,679

당기순이익	5,986,222	9,425,496	10,515,784

기타포괄손익	815,972	-	-

총포괄이익	6,802,194	9,425,496	10,515,784

비지배지분에 배분된순이익	1,869,297	4,646,945	5,017,131

비지배지분에 배분된기타포괄손익	348,940	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨인더스트리얼	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	44.28%	41.86%

유동자산	123,384,106	21,448,532	49,664,374

비유동자산	27,863,075	7,985,314	35,378,462

유동부채	58,279,938	8,314,104	23,009,350

비유동부채	3,772,538	888,537	12,309,093

순자산	89,194,705	20,231,205	49,724,393

비지배지분의 장부가액	38,142,928	8,092,482	20,816,917

수익	276,018,033	64,424,644	90,216,040

당기순손익	6,733,521	7,105,303	9,018,210

기타포괄손익	542,578	-	-

총포괄손익	7,276,099	7,105,303	9,018,210

비지배지분에 배분된당기순손익	2,893,413	2,845,176	3,776,098

비지배지분에 배분된기타포괄손익	-	-	-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하 게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중 되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위 험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등 (rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준 서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채 택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션 이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 현금및현금성자산

연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.2.5 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.6 파생상품연결실체는 환율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.7 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이며 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 계약상대방이 개인인 경우에 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업인 경우에는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.8 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 연결실체가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	20 ∼ 40

구축물	20 ∼ 40

기계장치	5 ~ 10

차량운반구	5

기타의유형자산	5

리스개량자산	5

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	3 ~ 5

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 연결실체가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

2.10 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(지배기업의 원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

2.11 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 한편, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 상환의무가 소멸할 때까지 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다.

2.14 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 연결실체가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 외화환산연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장 및 해외종속기업의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 자회사의 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 해외사업환산손익은 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있으며, 연결실체가 해외사업장을 포함하는 종속기업이나 관계기업의 일부를 처분하면서 지배력 또는 유의적인 영향력을 유지하는 경우에도 해당 지분율에 따라 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

2.18 종업원급여① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간말에 재측정되며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 연결실체의 미래지급액을 감소시키거나 연결실체로 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 주석 22에 기술되어 있습니다.

2.20 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있으며, 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

연결실체는 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에대해서 연결실체가 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.

2.22 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니 다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.2.23 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

2.24 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 10일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에 서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문

연결실체의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로검토하고 있습니다.

부문명	재화 또는 영역

공사매출부문	산업용 설비 및 건설 등의 설계, 시공 및 제조

유틸리티부문	가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매

디스플레이 장비부문(*)	디스플레이 장비 및 설비 등의 설계, 시공 및 제조

기타부문	기타

(*) 기준서 제1108호 영업부문의 기업 구성단위 해당 여부를 판단하여 구분함

(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 외부매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

공사매출부문	232,340,396	275,899,219

유틸리티부문	200,546,125	191,673,948

디스플레이 장비부문	35,403,738	49,870,122

기타	94,594,724	75,513,923

부문간 내부거래 등	(9,121,588)	(16,591,285)

합계	553,763,395	576,365,927

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 당기순이익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

공사매출부문	5,986,222	6,733,521

유틸리티부문	32,703,078	29,604,830

디스플레이 장비부문	1,886,280	4,246,890

기타	26,697,337	20,961,487

부문간 내부거래 등	(3,516,776)	(4,129,540)

합계	63,756,141	57,417,188

(3) 연결실체의 당기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

공사매출부문	134,669,551	48,703,876	141,361,828	59,609,172

유틸리티부문	675,346,426	114,132,815	608,454,212	105,786,803

디스플레이 장비부문	38,075,316	13,308,326	44,893,687	18,509,083

기타부문	116,424,339	41,065,657	78,689,050	30,502,439

합계	964,515,631	217,210,674	873,398,777	214,407,497

(4) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국 내	474,100,852	467,504,525

국 외 :

중 국	69,330,760	97,560,663

기 타	10,331,783	11,300,739

소 계	79,662,543	108,861,402

합 계	553,763,395	576,365,927

연결실체는 외부고객이 소재하는 지역에 따라 매출액을 귀속시키고 있습니다.

(5) 연결실체의 당기말과 전기말의 지역별 유ㆍ무형자산 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	113,182,603	10,252,711	93,903,624	8,300,548

국 외 :

중 국	389,191	-	406,027	4,178

기 타	-	-	53,896	-

소 계	389,191	-	459,923	4,178

합 계	113,571,794	10,252,711	94,363,547	8,304,726

5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산 :

현금	767	227

요구불예금	105,083,877	86,016,212

초단기수익증권	10,217,459	7,238,456

정기예금	-	50,000,000

소계	115,302,103	143,254,895

금융기관예치금 :

정기예금	91,855,000	120,232,000

단기금융상품	-	-

사용제한예금	-	-

소계	91,855,000	120,232,000

비유동자산

금융기관예치금 :

장기금융상품	-	36,729

합계	207,157,103	263,523,624

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

일반매출채권	66,216,816	43,277,504

특수관계자에 대한 매출채권	2,380,613	1,410,736

합계	68,597,429	44,688,240

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

미수금	477,865	252,003

미수수익	382,950	457,664

단기대여금	508,646	457,960

당기법인세자산	158	-

합계	1,369,619	1,167,627

비유동자산 :

장기대여금	837,965	678,454

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 각각 98,492천원 및 188,859천원입니다.

7. 계약자산과 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약자산	86,294,627	102,919,690

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약부채	21,330,068	14,367,803

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 14,212,607천원입니다.

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	1,839,469	559,019

선급비용	761,549	444,759

부가세대급금	666,982	880,958

소계	3,268,000	1,884,736

비유동자산:

장기선급금	458,481	185,246

기타	48,000	48,000

소계	506,481	233,246

합계	3,774,481	2,117,982

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,887,893	(1,650)	1,886,243	1,973,936	(29,913)	1,944,023

제품	417,307	(35,073)	382,234	422,511	(41,360)	381,151

재공품	15,566,476	(21,793)	15,544,683	9,845,538	(153,463)	9,692,075

원재료	12,744,055	(732,377)	12,011,678	3,831,630	(620,931)	3,210,699

미착품	1,516,543	-	1,516,543	716,846	-	716,846

합계	32,132,274	(790,893)	31,341,381	16,790,461	(845,667)	15,944,794

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(*)	229,395,184	205,419,853

재고자산평가손실(환입)	(54,774)	(650,465)

(*)재고자산평가 관련 손익이 포함된 금액입니다.

10. 장기투자자산과 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말 지분율	전기말 지분율	당기말 장부금액	전기말 장부금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 :

(주)이노쎄라	10.19%	10.19%	79,000	79,000

(주)연합뉴스티브이	0.83%	0.83%	326,530	294,356

주식회사 알세미(*1)	3.17%	-	999,904	-

주식회사 빌릭스(*1)	1.14%	-	999,990	-

Tokai Carbon Co., Ltd.	0.12%	0.12%	3,223,332	3,522,388

(주)티씨케이	14.18%	14.18%	245,804,625	207,402,825

지엘팜텍(주)(*2)	5.46%	6.46%	4,184,211	4,892,828

당기손익인식-공정가치 측정 채무상품 :

SVIC25호 신기술사업투자조합(*3)	2.00%	2.00%	1,855,230	1,693,600

한국투자-킹고 소부장육성 투자조합(*1)	0.89%	-	200,000	-

미래에셋NextRevolution투자조합2호(*1)	8.62%	-	980,210	-

기계설비공제조합출자금	출자증서	출자증서	102,246	100,743

전문건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	202,806	201,179

건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	487,974	484,210

정보통신공제조합	출자증서	출자증서	17,366	17,131

전기공사공제조합	출자증서	출자증서	67,649	66,863

소방산업공제조합	출자증서	출자증서	20,480	20,240

합계	259,551,373	218,775,363

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*2) 당기 중 지엘팜텍(주)의 신주발행으로 인하여 지분율은 5.46%으로 변동되었습니다.(*3) 당기 중 투자원금 264,400천원을 회수하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

보증금	4,472,916	4,362,202

통화선도자산	3,920	450,540

소계	4,476,836	4,812,742

비유동자산 :

보증금	2,736,002	2,521,377

합계	7,212,838	7,334,119

11. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

통화선도자산	3,920	450,540

통화선도부채	281,752	-

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 통화선도계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)케이씨텍	경기도 안성시	반도체 및 디스플레이 장비 및 소모성 재료의 제조 및 판매	28.72%	171,795,663	20.61%	111,018,036

(* ) 당기말 기준 보유지분에 대한 시가는 144,037,975천원 (전기말 : 132,175,369원) 입니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체는 관계기업으로부터 각각 945,645천원 및 799,888천원의 배당금을 수령하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)케이씨텍	28.72%	12월31일	453,025,638	67,862,265	385,163,372	344,546,240	41,946,593

② 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)케이씨텍	20.61%	12월31일	406,501,548	59,504,942	346,996,607	319,894,705	41,781,836

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득/처분	배당금수령	지분법이익	기타	기말

(주)케이씨텍	111,018,036	53,121,577	(945,645)	8,601,695	-	171,795,663

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법이익	기타	기말

(주)케이씨텍	99,299,653	4,319,661	(799,888)	7,299,719	898,891	111,018,036

(5) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	당기말 순자산
(a)	연결실체 지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래	투자차액	기말

(주)케이씨텍	385,163,372	28.72%	110,601,162	(370,616)	61,565,117	171,795,663

② 전기

(단위:천원)

구분	당기말 순자산
(a)	연결실체 지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래	투자차액	기말

(주)케이씨텍	347,259,740	20.61%	71,566,970	(276,772)	39,727,838	111,018,036

13. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	리스개량자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	44,815,311	18,083,225	1,692,739	23,732,657	1,503,205	8,327,051	10,949,754	599,397	13,051,198	122,754,537

기초 감가상각누계액	-	(4,348,917)	(263,841)	(13,958,820)	(1,095,998)	(4,866,886)	(3,702,383)	(129,346)	-	(28,366,193)

기초 국고보조금	-	-	-	-	(17,700)	(7,099)	-	-	-	(24,799)

기초 장부가액	44,815,311	13,734,308	1,428,898	9,773,837	389,507	3,453,066	7,247,371	470,051	13,051,198	94,363,547

취득	5,275,707	1,478,779	93,002	1,785,566	931,516	4,525,770	6,366,574	772,837	11,005,132	32,234,883

감가상각	-	(857,267)	(81,098)	(2,848,577)	(322,636)	(1,900,957)	(3,357,815)	(145,164)	-	(9,513,514)

매각/폐기	(230,654)	(265,496)	(386,971)	(105,457)	(18,186)	(52,928)	(1,710,849)	-	-	(2,770,541)

기타증감(*)	-	12,403,675	-	369,776	391,742	573,310	-	9,900	(14,491,289)	(742,886)

환율변동효과	-	-	-	-	-	1,426	35,424	-	-	36,849

연결범위번동효과	-	-	-	-	-	-	(41,754)	-	-	(41,754)

국고보조금	-	-	-	-	3,600	1,606	-	-	-	5,206

기말 장부가액	49,860,364	26,493,999	1,053,831	8,975,145	1,375,543	6,601,293	8,538,950	1,107,624	9,565,041	113,571,794

기말 취득원가	49,860,364	30,677,255	1,273,455	24,893,607	2,729,575	12,832,238	13,267,561	1,382,134	9,565,041	146,481,232

기말 감가상각누계액	-	(4,183,256)	(219,624)	(15,918,462)	(1,339,932)	(6,225,452)	(4,728,611)	(274,510)	-	(32,889,846)

기말 국고보조금	-	-	-	-	(14,100)	(5,493)	-	-	-	(19,592)

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	리스개량자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	44,859,613	17,871,455	1,656,729	20,554,583	1,600,220	6,841,561	9,825,772	488,571	480,841	104,179,345

기초 감가상각누계액	-	(4,319,016)	(185,362)	(11,236,369)	(1,164,337)	(3,978,034)	(1,792,757)	(16,285)	-	(22,692,160)

기초 장부가액	44,859,613	13,552,439	1,471,367	9,318,214	435,883	2,863,527	8,033,015	472,286	480,841	81,487,185

회계정책변경효과(*)	-	-	-	-	-	-	(135,633)	-	-	(135,633)

취득	113,312	1,039,116	36,009	3,294,390	212,659	1,815,776	3,184,245	110,826	12,819,906	22,626,236

감가상각	-	(564,761)	(78,479)	(2,742,224)	(213,813)	(1,104,185)	(2,858,185)	(113,059)	-	(7,674,706)

매각/폐기	(157,614)	(292,486)	-	(96,542)	(27,522)	(114,135)	(983,923)	-	-	(1,672,222)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	(249,549)	(249,549)

환율변동효과	-	-	-	-	-	120	7,854	-	-	7,974

국고보조금	-	-	-	-	(17,700)	(7,099)	-	-	-	(24,799)

기말 장부가액	44,815,310	13,734,308	1,428,897	9,773,839	389,507	3,453,065	7,247,372	470,053	13,051,198	94,363,547

기말 취득원가	44,815,310	18,083,225	1,692,738	23,732,658	1,503,204	8,327,051	10,949,756	599,397	13,051,198	122,754,537

기말 감가상각누계액	-	(4,348,917)	(263,841)	(13,958,819)	(1,095,998)	(4,866,886)	(3,702,383)	(129,344)	-	(28,366,190)

기말 국고보조금	-	-	-	-	(17,700)	(7,099)	-	-	-	(24,799)

(*)종속회사의 IFRS 적용에 따른 회계정책 변경효과입니다.

14. 리스

연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산당기와 전기 중 리스관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초 장부가액	6,429,935	817,437	-	7,247,372

사용권자산 추가	4,888,502	1,172,268	305,804	6,366,574

감가상각비	(2,726,198)	(600,600)	(31,017)	(3,357,815)

사용권자산 제거	(1,432,810)	(278,038)	-	(1,710,848)

환율변동효과	28,740	6,684	-	35,424

연결범위변동효과	(24,778)	(16,979)	-	(41,757)

기말 장부가액	7,163,391	1,100,772	274,787	8,538,950

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	6,901,395	1,131,620	8,033,015

회계정책 변경효과(*)	(119,741)	(15,892)	(135,633)

사용권자산 추가	2,668,999	515,246	3,184,245

감가상각비	(2,272,349)	(585,836)	(2,858,185)

사용권자산 제거	(755,091)	(228,832)	(983,923)

환율변동효과	6,723	1,131	7,854

기말 장부가액	6,429,935	817,437	7,247,372

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스	당기	전기

사용권자산 감가상각비	3,357,815	2,858,185

리스부채 이자비용	213,392	188,010

단기리스 관련 비용	2,574,529	2,183,033

소액자산리스 관련 비용	310,826	299,579

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스의 총현금유출	3,401,939	2,961,553

단기리스 관련 현금유출액	2,574,529	2,183,033

소액리스 관련 현금유출액	310,826	299,579

합 계	6,287,294	5,444,166

(4) 당기와 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료 총 합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	2,759,308	2,529,437

1년초과~5년이내	5,064,475	4,036,774

5년초과	1,000,394	777,898

당기말/전기말 현재 할인되지 않은 리스부채	8,824,177	7,344,109

당기말/전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	8,349,461	7,093,052

유동 리스부채	2,722,612	2,437,139

비유동 리스부채	5,626,849	4,655,913

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,284,080	15,130,450	6,740,763	24,155,293

기초 감가상각누계액	(126,390)	(4,748,294)	-	(4,874,684)

기초 손상차손누계액	(2,046,086)	(7,843,780)	(1,044,934)	(10,934,800)

기초 국고보조금	-	(41,083)	-	(41,083)

기초 장부가액	111,604	2,497,293	5,695,829	8,304,726

외부구입	57,516	1,812,594	-	1,870,110

내부창출	3,591	-	-	3,591

상각(*1)	(24,107)	(992,669)	-	(1,016,776)

매각/폐기	(1,816)	(71,217)	(7,660)	(80,693)

손상차손 및 환입	-	-	304,390	304,390

기타증감(*2)	3,140	1,083,601	(219,377)	867,363

기말 장부가액	149,928	4,329,602	5,773,182	10,252,711

기말 취득원가	2,346,511	17,946,126	6,513,726	26,806,362

기말 감가상각누계액	(150,497)	(5,740,963)	-	(5,891,460)

기말 손상차손누계액	(2,046,086)	(7,843,780)	(740,544)	(10,630,410)

국고보조금	-	(31,781)	-	(31,781)

(*1) 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 인식되어 있습니다.(*2) 기타증감은 국고보조금에 의한 증감 내역을 포함하고 있습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,248,675	13,967,204	4,260,891	20,476,770

기초 감가상각누계액	(104,323)	(4,070,553)	-	(4,174,876)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

기초 장부가액	90,934	2,052,870	3,215,957	5,359,761

외부구입	46,184	943,654	3,752,141	4,741,979

상각(*1)	(22,067)	(677,741)	-	(699,808)

매각/폐기	(11,060)	(5,712)	(1,272,269)	(1,289,041)

손상차손	7,332	-	-	7,332

기타증감(*2)	281	195,117	-	195,398

기말 장부가액	111,604	2,497,293	5,695,829	8,304,726

기말 취득원가	2,284,080	15,130,450	6,740,763	24,155,293

기말 감가상각누계액	(126,390)	(4,748,294)	-	(4,874,684)

기말 손상차손누계액	(2,046,086)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,934,801)

국고보조금	-	(41,083)	-	(41,083)

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 총액은 각각 2,492,376천원과 2,924,380천원입니다.

16. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채 :

통화선도부채	281,752	-

단기차입금	11,000,000	-

유동성장기차입금(*)	2,833,080	791,740

리스부채	2,722,612	2,437,139

소계	16,837,444	3,228,879

비유동부채 :

장기차입금(*)	13,290,780	11,123,860

리스부채	5,626,849	4,655,913

소계	18,917,629	15,779,773

합계	35,755,073	19,008,652

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되었습니다 (주석 29 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내역	만기일	상환방법	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금 :

(주)케이씨이앤씨	삼성물산	협력회사 경영자금 지원	2022년 02월 04일	만기 일시 상환	무이자	1,000,000	-

신한은행	일반대출	2022년 06월 30일	만기 일시 상환	2.4%	10,000,000	-

소계	11,000,000	-

유동성 대체	2,833,080	791,740

단기차입금 합계	13,833,080	791,740

장기차입금 :

(주)케이씨인더스트리얼	한국산업은행(*)	산업시설자금대출	2024년 05월 31일	1년거치 2년상환	1.42(변동)	5,000,000	-

(주)케이씨이노베이션	한국산업은행(*)	산업시설자금대출	2026년 06월 08일	3년거치 5년상환	1.40(변동)	1,583,080	1,978,900

산업시설자금대출	2026년 06월 08일	3년거치 5년상환	1.57(변동)	5,540,780	5,936,700

산업시설자금대출	2028년 04월 28일	3년거치 5년상환	1.50(변동)	4,000,000	4,000,000

소계	16,123,860	13,499,080

유동성 대체	(2,833,080)	(791,740)

장기차입금 합계	13,290,780	12,707,340

합계	27,123,860	13,499,080

(*) 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 일부 유형자산 등이 담보로 제공되었습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

일반매입채무	32,234,677	42,428,459

특수관계자에 대한 매입채무	-	54,451

매입채무 합계	32,234,677	42,482,910

기타채무:

특수관계자 기타채무	132,369	60,234

일반미지급금	15,574,826	22,806,440

임대보증금	5,000	5,000

미지급비용	7,610,416	7,863,934

기타채무 합계	23,322,611	30,735,608

유동채무	55,552,288	71,520,052

비유동채무	5,000	1,698,466

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	984,412	1,812,899

임대보증금	20,000	-

부가세예수금	5,042,119	4,605,561

합계	6,046,531	6,418,460

비유동부채:

기타장기종업원급여부채	2,164,961	2,361,608

19. 충당부채

당기와 전기 중 현재 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	판매보증충당부채	예상손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타손실충당부채	원상복구충당부채

기초잔액	1,054,836	-	2,674,145	289,454	1,606,934	199,380

설정(환입)액	1,860,436	2,883	1,132,043	(289,454)	-	17,305

사용액	(1,138,961)	-	-	-	-	(10,094)

기말잔액	1,776,311	2,883	3,806,188	-	1,606,934	206,590

유동부채	1,000,577	2,883	3,653,391	-	-	17,616

비유동부채	775,733	-	152,796	-	1,606,934	188,974

(2) 전기

(단위:천원)

구분	판매보증충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타손실충당부채	원상복구충당부채

기초잔액	1,092,611	1,567,276	422,381	1,606,934	209,450

설정(환입)액	858,261	1,734,012	155,015	-	(10,070)

사용액	(896,037)	(627,143)	(287,942)	-	-

기말잔액	1,054,836	2,674,145	289,454	1,606,934	199,380

유동부채	1,054,836	2,174,959	170,411	1,606,934	17,076

비유동부채	-	499,186	119,043	-	182,303

20. 자본

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000,000주입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주(액면가 500원)	13,554,044	6,777,022	13,554,044	6,777,022

(2) 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,049,695	18,049,695

자기주식처분이익	3,126,105	3,126,105

기타자본잉여금	119,684	119,684

합계	21,295,484	21,295,484

(3) 연결기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(10,653,736)	(10,653,736)

기타	527,517	527,517

합계	(10,126,219)	(10,126,219)

(4) 연결기타포괄손익항목당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치자산평가손실	108,390,018	79,867,845

해외사업환산차대	44,304	(296,393)

지분법자본변동	148,267	148,267

합계	108,582,589	79,719,719

(5) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	6,475,180	6,407,672

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금	536,521,994	488,384,429

합계	542,997,174	494,792,101

21. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	10,847,811	13,187,460

장비제작매출	206,810,330	217,812,515

상품매출	83,903,490	58,193,130

서비스매출	12,731,506	13,574,249

공사수익	229,568,564	265,852,534

기타매출	9,901,694	7,746,039

합계	553,763,395	576,365,927

당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체 (가)와 (나),(다)로부터 발생한 매출액은 각각 205,962백 만원(전기: 148,986백만원), 72,861백 만원(전기: 127,587백만원), 96,191백 만원(전기: 83,304백만원)입니다.(2) 당기와 전기 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	262,177,365	224,943,022

기간에 걸쳐 이행	291,586,030	351,422,905

합 계	553,763,395	576,365,927

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

표준규격 장비 매출	표준화된 규격으로 설계된 장비는 연결실체에 대체용도가 존재합니다. 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 연결실체의 수행의무가 완료됩니다.표준화된 규격으로 설계된 장비는 연결실체에 대체용도가 존재합니다. 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 연결실체의 수행의무가 완료됩니다.	표준규격 장비는 고객에게 인도된 후 고객이 인수를 결정한 시점에 수익을 인식합니다. 선수금이 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.

주문생산 장비 매출	주문생산하는 방식의 장비는 고객이 장비가 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 그 이유는 기업이 고객이 요구하는 사양의 장비를 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 장비의 설치가 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

건설공사매출	연결실체는 고객에게 건설용역을 제공하고 있으며 용역은 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 건설용역계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만들어지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 자산 가치를 높인다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 건설 용역이 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

기타 매출	수수료수익 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.	관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	68,766,450	108,066,504

신 규 계 약 액	404,842,363	301,154,474

수 익	(278,900,619)	(340,454,528)

기말공사계약잔액	194,708,194	68,766,450

(5) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 수주계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

402,117,662	350,857,713	51,259,949	36,761,442	86,220,089	16,649,652

② 전기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

228,887,432	194,418,968	34,468,464	32,884,300	102,830,334	12,785,962

(6) 당기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약구분	계약일	계약상 납품기한(*)	진행률	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

배관공사 A	2018-11-19	2021-02-28	100.00%	-	-	-	-	-

배관공사 B	2018-09-17	2021-07-31	100.00%	15,769,153	-	-	-	-

배관공사 C	2019-11-15	2020-12-31	100.00%	-	-	-	-	-

배관공사 D	2020-04-20	2021-11-15	100.00%	22,302,348	3,985,200	-	-

배관공사 E	2019-03-04	2021-12-31	100.00%	4,957,700	-	-	-	-

배관공사 F	2020-08-25	2021-09-30	100.00%	-	-	-	-	-

OVEN	2018-11-07	2019-10-31	84.13%	408,423	-	821,512	-	1,235,591

(*) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (7) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정 총계약금액의 변동	추정 총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의 변동

유틸리티부문	(618,057)	464,642	(159,287)	5,873	(153,415)

공사부문	30,834,023	(32,910,053)	(1,915,845)	(160,185)	(2,076,030)

합계	30,215,966	(32,445,411)	(2,075,132)	(154,313)	(2,229,445)

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(15,396,587)	(4,900,996)

원재료 및 상품매입액	227,482,742	208,522,935

감가상각 및 무형자산상각	10,515,781	(8,374,514)

인건비 등	137,182,613	132,509,871

소모품비	6,061,278	4,090,400

수선비	2,160,346	473,282

운반비	1,924,064	2,012,949

수도광열비	705,768	556,008

외주가공비	92,475,652	126,561,138

판매보증비(환입)	1,860,436	858,261

세금과공과금	2,449,305	2,377,334

차량유지비	754,741	651,702

지급수수료	6,328,796	5,314,560

대손상각비(환입)	(4,073)	237,378

기타	13,779,276	29,405,722

합계(*)	488,280,138	500,296,030

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

23. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	22,139,322	19,644,172

퇴직급여	1,222,951	1,287,465

복리후생비	3,319,352	3,307,280

여비교통비	522,329	508,727

접대비	932,764	624,657

통신비	137,671	132,707

수도광열비	87,826	71,920

세금과공과	2,115,397	2,097,495

감가상각비	3,062,860	2,029,450

지급임차료	583,774	586,496

수선비	1,298,305	2,676,975

보험료	1,149,284	623,420

차량유지비	407,155	329,600

운반비	554,361	386,129

교육훈련비	73,106	59,745

도서인쇄비	59,695	50,132

용역비	477,301	504,601

소모품비	1,010,028	369,960

경상연구개발비	2,492,376	2,924,380

지급수수료	3,480,197	3,175,939

광고선전비	92,104	55,479

대손상각비	563,685	237,378

전산운영비	904,765	656,856

수출제비용	886,883	420,047

판매수수료	67,343	16,427

무형자산상각비	920,516	647,866

기타	702,621	299,590

합계	49,263,971	43,724,893

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화관련이익	5,499,965	2,205,347

유형자산처분이익	1,378,798	627,774

무형자산손상차손환입	304,390	-

통화선도거래이익	8,165	310,287

통화선도평가이익	3,920	458,798

수입임대료	199,564	63,115

잡이익	270,823	387,610

합계	7,665,625	4,052,931

(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	5,228	94,460

외화관련손실	1,288,617	5,575,660

유형자산처분손실	82,409	4,827

유형자산폐기손실	1,701	9

무형자산처분손실	3,200	34,402

무형자산폐기손실	-	2,372

통화선도평가손실	281,752	-

통화선도거래손실	313,068	1,358,333

기부금	311,430	19,200

잡손실	76,725	1,253,465

합계	2,364,130	8,342,728

25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,899,603	1,876,909

배당금수익	1,911,175	2,153,315

리스조정이익	76,856	-

장단기투자자산평가이익	396,213	12,689

합계	6,283,848	4,042,913

(2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,002,778	480,065

장단기투자자산평가손실	-	428,760

매출채권처분손실	17,267	-

합계	1,020,045	908,825

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

당기법인세 부담액	17,986,269	32,357,788

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	21,100	(223,070)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	10,476,262	16,896,477

미환류소득에 대한 법인세	1,541,032	1,132,009

자본에 직접 반영된 법인세	(9,082,929)	(24,466,595)

법인세비용	20,941,734	25,696,609

(2) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전	법인세비용	세후	세전	법인세비용	세후

장기투자자산평가손익	37,579,338	(9,057,165)	28,522,173	100,572,987	(24,491,698)	76,081,289

해외사업환산손익	218,269	(25,764)	192,505	(142,188)	25,103	(117,085)

합계	37,797,607	(9,082,929)	28,714,678	100,430,799	(24,466,595)	75,964,204

* 장기투자자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	84,697,875	83,113,797

적용세율에 따른 세부담액	17,662,662	17,239,882

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	(35,390)	5,587,027

세액공제	(1,024,045)	(498,380)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	21,100	(223,070)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이의 변동	-	(37,510)

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	2,865,336	2,587,900

기업환류소득세제로 인한 당기법인세	1,541,032	1,132,009

기타	(88,961)	(91,249)

법인세비용	20,941,734	25,696,609

유효세율	24.7%	30.9%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기초	전기 손익	기타포괄손익	전기말	당기 손익	기타포괄손익	당기말

매출채권	30,351	82,638	-	112,989	95,373	-	208,362

대손금	-	3,306	-	3,306	1,134	-	4,440

미수수익	(83,127)	65,202	-	(17,925)	17,469	-	(456)

매도가능금융자산	(36,668,902)	60,740,795	(24,491,698)	(419,805)	8,742,813	(9,057,165)	(734,157)

유형자산	320,871	(24,720)	-	296,151	(25,246)	-	270,905

무형자산	147,290	(1,693)	-	145,597	(74,518)	-	71,079

관계기업투자주식 등	(14,391,002)	(53,936,612)	-	(68,327,614)	(11,651,117)	-	(79,978,731)

판매보증충당부채	264,412	15,222	-	279,634	150,233	-	429,867

예상손실충당부채	92,924	(29,245)	-	63,679	(63,679)	-	-

정부보조금	-	-	-	-	11,302	-	11,302

재고자산	360,554	(171,028)	-	189,526	(4,945)	-	184,581

기타채무	258,470	(258,470)	-	-	126,022	-	126,022

종업원급여	1,635,239	1,201,731	-	2,836,970	(296,592)	-	2,540,378

퇴직급여충당부채	266,034	(209,772)	-	56,262	6,521	-	62,783

회원권	-	-	-	-	-	-	-

미수금	-	-	-	-	-	-	-

하자보수충당부채	350,578	237,292	-	587,870	270,660	858,530

현재가치할인차금	-	-	-	-	34,929	-	34,929

기타	133,294	101,340	25,103	259,737	292,280	(25,764)	526,253

합계	(47,283,014)	7,815,986	(24,466,595)	(63,933,623)	(2,367,361)	(9,082,929)	(75,383,913)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기투자자산	1,522,755	1,522,755

기타	701,157	701,157

합 계	2,223,912	2,223,912

27. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체는 연결실체 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

금융부채:

매입채무	32,234,677	32,234,677	32,234,677	-	-	-

기타채무	14,897,546	14,887,909	13,932,743	784,437	170,729	-

통화선도부채	281,752	281,752	-	281,752	-	-

차입금	27,123,860	27,809,704	1,454,903	12,620,246	12,521,761	1,212,794

리스부채	8,349,461	8,824,177	770,720	1,988,588	5,064,475	1,000,394

합계	82,887,296	84,038,219	48,393,043	15,675,023	17,756,965	2,213,188

(4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연 결실체 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실 체의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY, VND 및 CNY이므로 연결실체는 동 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,933,781	255,617,592	-	259,551,373	253,212,168	6,339,205

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	-	-	-	-

통화선도자산	3,920	3,920	3,920

소계	3,937,701	-	255,617,592	-	-	259,555,293	253,212,168	3,920	6,339,205

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	115,302,103	-	-	-	115,302,103	-	-	-

금융기관예치금	-	91,855,000	-	-	-	91,855,000	-	-	-

매출채권	-	68,597,429	-	-	-	68,597,429	-	-	-

기타채권	-	2,207,584	-	-	-	2,207,584	-	-	-

기타금융자산	-	7,208,918	-	-	-	7,208,918	-	-	-

소계	-	285,171,034	-	-	-	285,171,034	-	-	-

합계	3,937,701	285,171,034	255,617,592	-	-	544,726,327	253,212,168	3,920	6,339,205

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	281,752	-	281,752	-	281,752	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	32,234,677	32,234,677	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	23,322,611	23,322,611	-	-	-

차입금	-	-	-	-	27,123,860	27,123,860	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	9,652,678	9,652,678	-	-	-

소계	-	-	-	-	92,333,826	92,333,826	-	-	-

합계	-	-	-	281,752	92,333,826	92,615,578	-	281,752	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,583,966	-	216,191,397	-	-	218,775,363	215,818,041	-	2,957,322

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

통화선도자산	450,540	-	-	-	-	450,540	-	450,540	-

소계	3,034,506	-	216,191,397	-	-	219,225,903	215,818,041	450,540	2,957,322

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	143,254,894	-	-	-	143,254,894	-	-	-

금융기관예치금	-	120,268,729	-	-	-	120,268,729	-	-	-

매출채권	-	44,688,240	-	-	-	44,688,240	-	-	-

기타채권	-	1,846,081	-	-	-	1,846,081	-	-	-

기타금융자산	-	6,883,580	-	-	-	6,883,580	-	-	-

소계	-	316,941,524	-	-	-	316,941,524	-	-	-

합계	3,034,506	316,941,524	216,191,397	-	-	536,167,427	215,818,041	450,540	2,957,322

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	42,482,910	42,482,910	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	30,735,608	30,735,608	-	-	-

차입금	-	-	-	-	11,915,600	11,915,600	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	7,093,052	7,093,052	-	-	-

소계	-	-	-	-	92,227,170	92,227,170	-	-	-

합계	-	-	-	-	92,227,170	92,227,170	-	-	-

③ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가	기 말

장기투자자산	2,957,322	1,200,000	(246,400)	2,428,283	6,339,205

(2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 계속영업과 관련한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타손익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금및현금성자산과 금융기관예치금	1,351,535	1,824,840	1,351,535	1,824,840	-	-

단기투자자산	7,973	12,689	-	-	7,973	12,689

장기투자자산	2,299,414	1,724,555	-	-	2,299,414	1,724,555

대여금 및 수취채권	8,016	18,674	25,283	18,674	(17,267)	-

상각후원가금융부채	1,596,864	(446,670)	1,596,864	(446,670)	-	-

합계	5,263,803	3,134,088	2,973,683	1,396,844	2,290,120	1,737,244

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	115,301,336	143,254,667

매출채권	68,597,429	44,688,240

계약자산	86,294,627	102,919,690

기타채권	2,207,584	1,846,081

보증금	7,208,918	6,883,579

금융기관예치금	91,855,000	120,268,729

통화선도자산	3,920	450,540

합계	371,468,814	420,311,526

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	134,271,415	128,612,090

중국	20,259,590	18,130,034

기타	361,051	865,806

합계	154,892,056	147,607,930

② 손상차손매출채권, 계약자산 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	577,787	389,051

증가(환입)	563,685	307,022

제각	-	(118,289)

기타증감(*)	(1,356)	3

기말	1,140,116	577,787

(*) 기타는 환율변동 효과를 포함하고 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	67,343,138	2,072,720	-	-	-	69,415,858

대손충당금(매출채권)	(818,429)	-	-	-	-	(818,429)

계약자산	9,311,322	24,948,966	10,194,475	41,841,069	-	86,295,832

대손충당금(계약자산)	(83)	(669)	(454)	-	-	(1,206)

기타채권	2,505,166	-	-	-	22,900	2,528,066

대손충당금(기타채권)	(297,581)	-	-	-	(22,900)	(320,481)

합계	80,116,253	24,948,297	10,194,021	41,841,069	-	157,099,640

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	44,072,639	324,028	2,230	530,854	5,247	44,934,998

대손충당금(매출채권)	(240,156)	-	-	(1,357)	(5,246)	(246,759)

계약자산	8,153,281	51,776,037	18,614,112	24,376,477	-	102,919,907

대손충당금(계약자산)	(217)	-	-	-	-	(217)

기타채권	1,921,081	-	-	-	255,812	2,176,893

대손충당금(기타채권)	(75,000)	-	-	-	(255,811)	(330,811)

합계	53,831,628	52,100,065	18,616,342	24,905,974	2	149,454,011

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

통화	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	VND	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	20,636	479	-	-	16,291	4,054	-

금융기관예치금	13,036	-	-	-	14,726	-	-

매출채권 등(*)	11,920	6,328	55	-	23,009	5,618	-

장기투자자산	-	312,872	-	-	-	334,110	-

매입채무	(2,085)	(68,892)	(832)	(678,132)	(1,277)	(38,785)	(744)

미지급금	(3)	-	-	-	(41)	-	-

통화선도계약	(9,180)	-	-	-	(4,900)	-	-

순노출액	34,324	250,787	(777)	(678,132)	47,808	304,997	(744)

(*) 매출채권 등에는 외화로 표시된 계약자산 잔액이 포함되어 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 환위험을 회피하기 위하여 주석 11에 서 설명하는 바와 같이 통화선도계약을 체결하고 있습니다.당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

JPY	10.41	11.05	10.30	10.54

CNY	177.43	170.88	186.26	166.96

VND	0.0499	0.0508	0.0521	0.0471

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, VND 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	2,034,555	2,034,555	5% 상승	2,600,755	2,600,755

JPY	5% 상승	129,185	(31,981)	5% 상승	160,773	(15,346)

CNY	5% 상승	(7,236)	(7,236)	5% 상승	(6,211)	(6,211)

VND	5% 상승	(1,767)	(1,767)	5% 상승	-	-

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	91,855,000	170,268,729

금융부채	(19,349,461)	(7,093,052)

변동이자율:

금융자산	115,301,336	93,254,668

금융부채	(16,123,860)	(11,915,600)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 순금융상품	991,775	(991,775)	813,391	(813,391)

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	217,210,674	214,407,497

자본	747,304,957	658,991,280

부채비율	29%	33%

29. 우발부채와 약정사항 등(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

은행명	약정사항	한도금액

신한은행	지급어음 발행약정	20,000,000

외화지급보증	USD 7,078,460

선물환	USD 4,600,000

일반자금대출	16,000,000

원화지급보증	8,000,000

법인카드	900,000

기업은행	지급어음발행약정	6,000,000

법인카드	400,000

우리은행	지급어음발행약정	4,560,000

하나은행	지급어음 발행약정	5,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	19,915,600

서울보증보험	일반한도	3,000,000

하나카드	법인카드	300,000

삼성카드	법인카드	200,000

현대카드	법인카드	100,000

건설공제조합	보증보험	13,380,205

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

지급보증처	부보금액	보증내역

신한은행	USD 7,078,460	외화지급보증

신한은행	1,577,390	원화지급보증

서울보증보험	57,484,203	이행보증 등

건설공제조합	5,741,642	이행보증 등

(3) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액	실행금액	제공사유

(주)케이씨이앤씨	건설공제조합	487,974	건설공제조합	487,974	-	보증

기계설비건설공제조합	102,246	기계설비건설공제조합	102,246	-	보증

전문건설공제조합	202,806	전문건설공제조합	202,806	-	보증

전기공사공제조합	67,469	전기공사공제조합	67,469	-	보증

소방산업공제조합	20,480	소방산업공제조합	20,480	-	보증

(주)케이씨이노베이션	토지/건물	27,525,711	산업은행	23,798,720	11,123,860	산업시설자금대출

(주)케이씨인더스트리얼	토지/건물/기계장치 등	10,867,792	산업은행	8,400,000	5,000,000	산업시설자금대출

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

관계기업	(주)케이씨텍

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)케이씨텍	21,895,888	3,334,418	74,301	-	1,002,874	-	-

기타	임원	-	-	-	-	-	10,000	6,672

합 계 :	21,895,888	3,334,418	74,301	-	1,002,874	10,000	6,672

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)케이씨텍	17,888,487	1,019,856	161,954	-	632,089	-	-

(*) 유의적인 영향력을 보유하여 특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	계약부채	미지급금	차입금	리스부채

관계기업	(주)케이씨텍	2,380,613	95,164	-	-	1,133,116	132,369	-	2,952,448

기타	임원	-	-	3,328	-	-	-	-	-

합 계 :	2,380,613	95,164	3,328	-	1,133,116	132,369	-	2,952,448

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	계약부채	미지급금	차입금	리스부채

관계기업	(주)케이씨텍	1,410,736	188,859	54,451	789,426	60,234	-	1,971,029

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	당기	전기

단기급여	5,489,400	4,185,162

퇴직급여	383,831	271,113

장기근속수당	6,857	9,792

합계	5,880,088	4,466,067

연결실체의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

연결실체의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 지배기업지분 순이익의 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

지배기업지분당기순이익	52,239,924,439	47,905,556,674

가중평균유통보통주식수	12,437,208	12,438,732

기본주당이익	4,200	3,851

② 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	13,554,044	13,554,044

자기주식 효과	(1,116,836)	(1,115,312)

가중평균유통보통주식수	12,437,208	12,438,732

(2) 희석주당이익당기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	929,764	1,980,945

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	(18,108)	(7,868)

건설중인 자산의 본자산 대체	14,491,289	256,809

재공품의 유형자산 대체	107,576	-

신규리스자산 취득	6,366,574	3,184,245

리스부채의 유동성 대체	1,267,663	1,934,878

리스자산의 중도해지	774,806	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금거래	재무활동 현금흐름	기말

배당 결의	리스기초효과	리스부채 증감	배당금의 지급	리스부채 상환	차입금의 차입	차입금의 상환

리스부채	7,093,053	-	-	4,658,349	-	(3,401,939)	-	-	8,349,463

미지급배당금	-	4,019,852	-	-	(4,019,852)	-	-	-	-

차입금	11,915,600	-	-	-	-	-	16,000,000	(791,740)	27,123,860