케이씨 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27기 3분기	매출채권	63,111	2,761	4.37%

미청구공사	53,827	3,928	7.30%

단기대여금	478	23	821.76%

미수금	611	86	14.08%

장기대여금	1,058	-	0.00%

장기선급금	673	66	9.81%

합 계	119,758	6,864	8.99%

제26기	매출채권	88,486	4,257	4.81%

미청구공사	29,067	420	1.45%

단기대여금	725	0.00%

미수금	625	86	13.84%

장기대여금	982	0.00%

장기선급금	544	64	11.80%

합 계	120,428	4,827	4.01%

제25기	매출채권	72,058	527	0.73%

미청구공사	26,875	92	0.34%

단기대여금	609	-	0.00%

미수금	399	91	22.79%

장기대여금	1,086	-	0.00%

장기선급금	337	118	35.15%

합 계	101,364	828	0.82%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제27기 3분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,827	828	727

2. 순대손처리액(①－②±③)	52	175	65

① 대손처리액(상각채권액)	120	175	65

② 상각채권회수액	68	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,089	4,174	166

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,864	4,827	828

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 채무자의 부도 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여는 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.개별평가 잔액을 제외한 총채권금액을 기준으로 고객별 Grouping을 통해서 각각의 경험율(5개년)을 적용하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

4. 매출채권 잔액현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금 액	110,774	-	6,775	117,549

구성비율	94.24%	0.00%	5.76%	100.00%

- 매출채권 잔액은 매출채권, 미청구공사와 미수금의 합계 금액입니다.

2 . 재고자산 현황 등 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 ( 단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27기 3분기	제26기	제25기	비고

반도체부문	원재료	8,144,404	5,847,563	7,472,447	-

미착품	338,107	735,457	401,402	-

상 품	180,945	349,458	69,595	-

재공품	1,648,839	5,131,969	6,957,297	-

제 품	2,236,632	2,058,028	821,158	-

소 계	12,548,927	14,122,475	15,721,899	-

디스플레이부문	원재료	4,732,489	3,190,262	3,042,391	-

미착품	187,731	444,500	-	-

상 품	230,461	218,632	775,518

재공품	1,077,538	104,258	2,665,207	-

제 품	-	786,491	367,850

소 계	6,228,219	4,744,143	6,850,966	-

공사매출부문	원재료	119,828	96,681	362,390	-

소 계	119,828	96,681	362,390	-

기타	원재료	1,604,380	854,676	1,028,427	-

미착품	42,985	292,434	-	-

재공품	-	-	84,909

제 품	614,997	331,424	456,316	-

소 계	2,262,362	1,478,534	1,569,652	-

합계	원재료	14,601,101	9,989,182	11,905,655	-

미착품	568,823	1,472,391	401,402	-

상품	411,406	568,090	845,113	-

재공품	2,726,377	5,236,227	9,707,413	-

제품	2,851,629	3,175,943	1,645,324	-

소계	21,159,336	20,441,833	24,504,907	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.66%	5.06%	6.95%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.9회	14.7회	13.6회	-

2. 재고자산의 실사내용 등 1) 실사일자- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시- 재고조사시점인 12월말의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고 자산의 실재성을 확인함. 2) 실사방법- 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함3) 재고자산의 평가 등 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

제품 및 상품	3,406	3,406	143	3,263	-

반제품 및 재공품	8,334	8,334	5,607	2,727	-

원재료 및 저장품	17,901	17,901	3,300	14,601	-

미착품	568	568	-	568	-

합 계	30,209	30,209	9,050	21,159	-

3. 공정가치평가 1. 공정가치평가 절차요약 가. 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분되고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식됩니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에가산하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

- 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금과 수취채권은 최초인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정됩니다. 단, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다. 나. 금융부채계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

- 기타금융부채(상각후원가금융부채)

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

다. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.라. 공정가치- 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다

2. 범주별 금융상품 및 수준별 공정가치 측 정 치 ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품	3,112,210	-	-	-	3,112,210	-	3,112,210	-

매도가능금융자산	-	-	30,883,186	-	30,883,186	30,883,186	-	-

합계	3,112,210	-	30,883,186	-	30,883,186	30,833,186	3,112,210	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	32,606,052	-	-	32,606,052	-	-	-

금융기관예치금	-	75,782,130	-	-	75,732,130	-	-	-

매출채권	-	110,249,341	-	-	110,249,341	-	-	-

기타채권	-	2,414,007	-	-	2,414,007	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	2,376,312	-	2,376,312	-	-	-

기타금융자산	-	12,229,520	-	-	12,229,520	-	-	-

합계	-	233,281,050	2,376,312	-	235,607,362	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	36,102,247	36,102,247	-	-	-

기타채무	-	-	-	13,003,953	13,003,953	-	-	-

차입금	-	-	-	3,983,300	3,983,300	-	-	-

합계	-	-	-	53,089,500	53,089,500	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품	219,300	-	-	-	-	219,300	-	219,300	-

매도가능금융자산	-	-	-	3,087,630	-	3,087,630	3,087,630	-	-

합계	219,300	-	-	3,087,630	-	3,306,930	3,087,630	219,300	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	37,370,064	-	-	-	37,370,064	-	-	-

금융기관예치금	-	84,110,674	-	-	-	84,110,674	-	-	-

매출채권	-	112,876,171	-	-	-	112,876,171	-	-	-

기타채권	-	2,402,220	-	-	-	2,402,220	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	3,925,048	-	3,925,048	-	-	-

기타금융자산	-	8,303,240	-	-	-	8,303,240	-	-	-

합계	-	245,062,369	-	3,925,048	-	248,987,417	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품	1,225,690	-	-	-	-	1,225,690	-	1,225,690	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	21,909,844	21,909,844	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	14,778,828	14,778,828	-	-	-

차입금	-	-	-	-	2,784,183	2,784,183	-	-	-

합계	-	-	-	-	39,472,855	39,472,855	-	-	-

- 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

파생상품 선도계약	시장접근법	-	-

3. 공정가치 서열체계 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 4. 유형자산의 공정가치와 평가방법- 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-