케이씨 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이씨 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 케이씨(이하 "지배기업")는 1990년 6월 7일에 설립되었으며, 당기말 현재 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도 안성시 미양면 제2공단2길 39에 본사를 두고 있으며 1997년 11월 25일 주식을 한국거래소 유가증권시장에상장하였습니다. 지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 가스관련기구 및 산업용 기계장치등의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 케이씨와 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 주식회사 케이씨텍으로 인적분할되었습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	관 계	보통주 주식수(주)	보통주 지분율(%)

고석태	최대주주	3,168,848	23.38

고상걸	특수관계인	1,250,000	9.22

오희복	특수관계인	696,918	5.14

고유현	특수관계인	150,000	1.11

이수희	특수관계인	8,361	0.06

주식회사 케이씨	자기주식	1,110,195	8.19

기타주주	기타	7,169,722	52.90

합 계	13,554,044	100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황

투자회사명	종속기업명	소재지	유효지분율	설립목적	자본금(천원)

당기말	전기말

지배기업	(주)케이씨이앤씨	서울시 강남구	57.24%	57.24%	반도체 장비, 산업용 설비 등의 설계, 시공 및 제조	3,750,450

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	237,375

KC Taiwan Co., Ltd.	대 만	100.00%	100.00%	기타서비스업	147,930

(주)케이씨인더스트리얼(*1)	서울시 강남구	60.00%	60.00%	국내외 수출입 및 대행업	500,000

(주)케이씨아이앤에스(*2)	서울시 강남구	100.00%	100.00%	투자자문 업무	-

(주)케이씨이노베이션(*3)	경기도 안성시	58.14%	58.14%	가스정화기기의 제조, 판매	3,737,000

(주)케이씨이노베이션(구, (주)케이피씨)(*2)	Korea Pionics China	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	109,854

(주)케이씨솔루션	경기도 안성시	60.00%	60.00%	반도체 제조용 기계	100,000

KPC VIETNAM CO., LTD.(*3)	베 트 남	100.00%	-	기타 서비스업	112,170

(*1) 당기 중 사명을 (주)케이씨티앤에스에서 (주)케이씨인더스트리얼로 변경하였습니다.(*2) 당기 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.(*3) 당기말 및 전기말 현재 자기주식을 반영한 지분율이며, 자기주식을 고려하지 않을 시 지분율은 57.56%입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약재무상태표는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)케이씨이앤씨	124,083,461	41,039,721	83,043,740	114,731,291	39,992,223	74,739,068

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	1,042,912	335,670	707,242	745,205	105,940	639,265

KC Taiwan Co., Ltd.	830,971	186,200	644,771	1,311,421	117,907	1,193,514

(주)케이씨인더스트리얼	25,485,721	12,333,422	13,152,299	15,602,621	7,881,974	7,720,647

(주)케이씨아이앤에스(*)	-	-	-	70,880	-	70,880

(주)케이씨이노베이션	78,013,520	37,307,337	40,706,183	61,631,456	26,475,406	35,156,050

Korea Pionics China	879,380	148,566	730,814	374,146	53,918	320,228

㈜케이씨솔루션	45,747	106,409	(60,662)	64,794	111,100	(46,306)

KPC VIETNAM CO., LTD.	14,911	5,550	9,361	63,746	5,234	58,512

(*) 당기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.(4) 당기와 전기의 종속기업의 요약포괄손익계산서는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)케이씨이앤씨	245,488,533	9,055,183	9,429,806	263,719,455	28,399,511	28,630,453

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	3,908,677	46,709	67,977	3,941,123	140,215	140,215

KC Taiwan Co., Ltd.	684,175	211,978	283,826	884,507	163,195	163,195

(주)케이씨인더스트리얼	47,188,267	5,431,652	5,431,652	31,688,518	2,409,578	2,409,578

(주)케이씨아이앤에스	-	(2,897)	(2,897)	-	(9,277)	(9,277)

(주)케이씨이노베이션	85,540,624	5,550,134	5,550,134	84,960,064	6,129,205	6,129,205

Korea Pionics China	1,855,652	412,226	410,586	920,219	44,305	44,305

(주)케이씨솔루션	-	(14,356)	(14,356)	171,418	66,276	66,276

(주)케이씨플렉스(*)	-	-	-	337,379	(254,301)	(254,301)

KPC VIETNAM CO., LTD.	46,875	(53,046)	(49,149)	-	(51,174)	(51,174)

(주)펀위즈(*)	-	-	-	-	(15,089)	(15,089)

(*) 전기 중 처분 및 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(5) 당기와 전기 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. 당기에 비지배지분에 지급한 배당금은 481,149천원이며, 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 309,183천원입니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨인더스트리얼	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	40.00%	41.86%

유동자산	97,247,542	18,236,752	55,850,171

비유동자산	26,835,919	7,248,969	22,163,349

유동부채	34,874,477	11,078,721	27,834,721

비유동부채	6,165,244	1,254,701	9,472,616

순자산	83,043,740	13,152,299	40,706,183

비지배지분의 장부금액	35,512,550	5,260,920	17,041,480

수익	245,488,533	47,188,267	85,540,624

당기순이익	9,055,183	5,431,652	5,550,134

기타포괄손익	374,623	-	-

총포괄이익	9,429,806	5,431,652	5,550,134

비지배지분에 배분된 당기순이익	3,887,420	2,174,771	2,305,638

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨인더스트리얼	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	40.00%	41.86%

유동자산	92,796,855	10,006,986	37,199,033

비유동자산	21,934,436	5,595,636	24,432,423

유동부채	33,337,263	7,481,974	16,714,270

비유동부채	6,654,960	400,000	9,761,136

순자산	74,739,068	7,720,648	35,156,050

비지배지분의 장부금액	31,493,056	3,290,342	14,867,436

수익	263,719,455	31,688,518	84,960,064

당기순손익	28,399,511	2,409,578	6,129,205

기타포괄손익	230,942	-	-

총포괄손익	28,630,453	2,409,578	6,129,205

비지배지분에 배분된 당기순손익	12,057,791	952,049	2,895,602

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

2. 연결 재무 제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다 .연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 보험수리적 가정을 통한 공정가치로 측정되는 장기종업원급여 (3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 관계기업투자주식- 주석 15 : 리스- 주석 22 : 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20 : 충당부채- 주석 22 : 매출 - 주석 27 : 이연법인세자산, 부채의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가에 필요한 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계 수준의 변동이 있는 경우에는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 금융상품 3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 닫른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(12)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 연결실체의 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 건물, 차량운반구를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 대하여 전환시점의 리스부채를 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3(4) 참조). 사용권 자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료는 조정함연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 고려하지 않음- 리스기간을 산정할 때 사후 판단을 사용함(3) 리스제공자연결실체는 유형자산 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으료 표시한 사용권자산	3,131,022

리스부채(유동)	1,188,607

리스부채(비유동)	1,789,554

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 연결실체의 기초효과 산출에 적용된 증분차입이자율 범위는 2.09%~8.29%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 금액	4,616,807

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	4,190,705

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(132,688)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(1,079,857)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,978,160

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되어 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 연결실체가 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생금융상품연결실체는 환율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이며 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 계약상대방이 개인인 경우에 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업인 경우에는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 연결실체가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	20 ∼ 40

구축물	20 ∼ 40

기계장치	5 ~ 10

차량운반구	5

기타의유형자산	5

리스개량자산	5

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	3 ~ 5

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 연결실체가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(지배기업의 원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

( 9) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 한편, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 상환의무가 소멸할 때까지 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다.

(12) 리스 연결실체는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 비교정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일로부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 연결실체가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨가. 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐나. 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐다. 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니 다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화환산연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장 및 해외종속기업의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산 됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 자회사의 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 해외사업환산손익은 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있으며, 연결실체가 해외사업장을 포함하는 종속기업이나 관계기업의 일부를 처분하면서 지배력 또는 유의적인 영향력을 유지하는 경우에도 해당 지분율에 따라 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간말에 재측정되며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 연결실체의 미래지급액을 감소시키거나 연결실체로 현금이 환급되는 만큼 이 자산으로 인식됩니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연 결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있으며, 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

연결실체는 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에대해서 연결실체가 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니 다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문

연결실체는 3개 의 전략적인 영업단위를 가지고 있습니다. 각 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 계속영업과 관련한 보고부문은 아래와 같습니다.

① 공사매출부문 : 산업용 설비 등의 설계, 시공 및 제조

② 유틸리티부문 : 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매③ 반도체장비부문: 반도체 장비 및 설비 등의 설계, 시공 및 제조

④ 기타부문(1) 연결실체의 당기와 전기의 계속영업과 관련한 보고부문에 대한 수익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	당기순이익	매출	당기순이익

공사매출부문	245,126,333	9,055,183	263,719,455	28,399,511

유틸리티부문	167,704,796	47,516,571	180,587,763	28,894,412

반도체장비부문	69,361,102	379,889	62,008,208	(966,586)

기타	35,825,410	16,987,290	24,550,171	184,644,153

부문간 내부거래	(6,108,148)	(15,126,528)	(4,794,584)	(30,336,450)

합계	511,909,493	58,812,405	526,071,013	210,635,040

(2) 연결실체의 당기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

공사매출부문	116,907,609	40,332,664	107,541,633	39,349,503

유틸리티부문	456,383,269	86,080,898	396,126,318	66,996,472

반도체장비부문	44,018,172	20,687,585	22,165,345	9,069,117

기타	63,142,708	26,065,511	46,276,530	42,089,226

합계	680,451,758	173,166,658	572,109,826	157,504,318

(3) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기	전기

국 내	402,014,082	483,409,638

국 외 :

중 국	101,713,182	40,513,875

기 타	8,182,229	2,147,500

소계	109,895,411	42,661,375

합계	511,909,493	526,071,013

연결실체는 외부고객이 소재하는 지역에 따라 매출액을 귀속시키고 있습니다.

(4) 연결실체의 당기말과 전기말의 지역별 유ㆍ무형자산 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	81,108,583	5,347,584	70,005,280	4,825,703

국 외 :

중 국	305,916	12,177	15,066	19,632

기 타	72,686	-	-	-

소계	378,602	12,177	15,066	19,632

합계	81,487,185	5,359,761	70,020,346	4,845,335

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산:

현금	11,959	76,476

요구불예금	75,774,182	45,866,151

초단기수익증권	7,072,231	4,201,551

정기예금	61,578,000	16,181,000

소계	144,436,372	66,325,178

금융기관예치금:

정기예금	30,000,000	36,181,000

단기금융상품	4,412,908	39,842,976

사용제한예금(*)	5,004,428	-

소계	39,417,336	76,023,976

비유동자산

금융기관예치금:

장기금융상품	30,398	1,062,214

합계	183,884,106	143,411,368

(*) 당기 중 자기주식을 취득하기 위해 가입한 자사주 신탁계좌의 증거금입니다.7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

제3자 매출채권	73,901,607	72,726,312

특수관계자에 대한 매출채권	734,374	1,282,416

합계	74,635,981	74,008,728

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

미수금	180,036	947,760

미수수익	360,436	384,874

단기대여금	358,078	337,317

합계	898,550	1,669,951

비유동자산

장기대여금	527,810	318,524

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 각각 21,698천원 및 110,697천원입니다.

8. 계약자산과 계약부채 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약자산	47,936,629	17,247,504

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약부채	29,294,600	17,097,436

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 14,788,504천원 입니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	1,383,538	2,616,740

선급비용	365,359	245,727

부가세대급금	238,931	445,689

선급공사원가	1,270,332

소계	3,258,160	3,308,156

비유동자산:

장기선급금	297,163	22,201

기타의 투자자산	48,000	48,000

소계	345,163	70,201

합계	3,603,323	3,378,357

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,973,158	-	1,973,158	1,025,721	-	1,025,721

제품	316,814	(38,343)	278,471	484,168	(67,683)	416,485

재공품	5,392,628	(362,327)	5,030,301	14,389,377	(1,592,933)	12,796,444

원재료	4,774,678	(1,095,462)	3,679,216	11,877,863	(2,474,524)	9,403,339

미착품	82,652	-	82,652	745,748	-	745,748

합계	12,539,930	(1,496,132)	11,043,798	28,522,877	(4,135,140)	24,387,737

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	404,221,320	411,700,090

재고자산평가손실(환입)	(2,639,008)	3,048,243

11. 장기투자자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말 지분율	전기말 지분율	당기말 장부금액	전기말 장부금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*1):

(주)이노쎄라	10.19%	10.19%	79,000	79,000

(주)연합뉴스티브이	0.83%	0.83%	270,580	200,039

Tokai Carbon Co., Ltd.	0.12%	0.12%	3,016,054	3,274,922

(주)티씨케이(*1)	19.32%	19.32%	148,620,975	91,112,100

지엘팜텍(주)(*1)	7.55%	9.43%	3,711,800	12,232,070

당기손익인식-공정가치 측정 채무상품:

SVIC25호 신기술사업투자조합(*2)	2.00%	2.00%	2,323,560	2,639,195

설비공제조합출자금	출자증서	출자증서	87,398	86,333

전문건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	142,979	141,099

건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	476,618	472,650

정보통신공제조합	출자증서	출자증서	16,791	15,931

전기공사공제조합	출자증서	출자증서	66,120	65,340

합계	158,811,875	110,318,679

(*1) 전 기 중 관계기업투자주식에서 장기투자자산으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 17,300천원을 추가로 출자하였고, 투자원금 224,200천원을 회수하였습니다. 당기말 현재 출자 약정액 중 미출자액은 11,080천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

당기손익인식금융자산	3,075,842	3,032,501

보증금	5,262,350	6,467,950

통화선도자산	389,950	-

소계	8,728,142	9,500,451

비유동자산:

보증금	2,014,247	3,645,930

합계	10,742,389	13,146,381

12. 파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

통화선도자산	389,950	-

통화선도부채	111,092	757,144

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

13. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	설립목적	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)케이씨텍	경기도 안성시	반도체 및 디스플레이 장비 및 소모성 재료의 제조 및 판매	20.16%	99,299,653	20.16%	94,000,136

케이케이테크(주)(*)	경기도 안성시	진공펌프와 관련 기기의 개발,제조, 판매, 서비스	-	-	40.00%	12,562,788

합계	99,299,653	106,562,924

(*1) 당기 중 케이케이테크(주)는 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기에 연결실체는 관계기업으로부터 각 각 1,299,849천원 및 2,314,200 천원의 배당금을 수령하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)케이씨텍	20.16%	12월31일	337,558,340	49,076,930	288,481,410	265,326,900	36,867,140

② 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

케이케이테크(주)	40.00%	12월31일	47,884,961	15,870,320	32,014,641	112,581,457	6,228,205

(주)케이씨텍	20.16%	12월31일	313,520,781	56,551,179	256,969,602	357,263,162	54,373,196

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법이익	기말

(주)케이씨텍	94,000,136	-	(1,079,849)	6,379,366	99,299,653

케이케이테크(주)(*1)	12,562,788	(13,930,860)	(220,000)	1,588,072	-

합계	106,562,924	(13,930,860)	(1,299,849)	7,967,438	99,299,653

(*1) 당기 중 케이케이테크(주) 주식 4,000,000주를 처분하였으며 관계기업투자주식처분이익이 8,516,340천원 발생하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법손익	재분류	지분법자본변동	기말

(주)티씨케이(*1,2)	41,342,191	(14,169,879)	(2,314,200)	5,555,038	(30,413,150)	-	-

케이케이테크(주)	10,314,574	-	-	2,248,214	-	-	12,562,788

(주)케이씨텍(*3)	-	-	-	2,026,800	91,973,336	-	94,000,136

지엘팜텍(주)(*4)	977,828	-	-	(31,314)	(726,555)	(219,959)	-

합계	52,634,593	(14,169,879)	(2,314,200)	9,798,738	60,833,631	(219,959)	106,562,924

(*1) 전기 중 (주)티씨케이 주식 1,050,000주를 처분하였으며, 관계기업투자주식처분이익이 62,528,704천원 발생하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체의 지분율이 19.32%로 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 장기투자자산으로 재분류하였으며, 투자주식재분류이익이 120,381,017천원 발생하였습니다.(*3) 전기 중 (주)케이씨텍 주식 2,380,720주를 추가 취득함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 장기투자자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*4) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 장기투자자산으로 재분류하였으며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 장부금액의 차이 14,679,713천원을 투자주식재분류이익으로 인식하였습니다.

14. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	리스개량자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	44,978,282	12,358,001	802,566	18,831,922	1,613,090	7,896,191	-	-	3,738,089	90,218,141

기초 감가상각누계액	-	(4,044,475)	(311,499)	(9,709,872)	(998,250)	(5,133,700)	-	-	-	(20,197,796)

기초 장부가액	44,978,282	8,313,526	491,067	9,122,050	614,840	2,762,491	-	-	3,738,089	70,020,345

회계정책변경효과
기업회계기준서 제1116호	-	-	-	-	-	-	3,131,022	-	-	3,131,022

취득	61,400	2,981,322	538,620	2,534,829	109,230	1,013,034	9,463,872	488,571	512,767	17,703,645

감가상각	-	(470,416)	(60,973)	(2,476,115)	(266,597)	(981,171)	(1,923,021)	(16,285)	-	(6,194,578)

매각/폐기	(180,069)	(28,579)	(1)	(142,484)	(21,590)	(24,851)	(2,640,659)	-	-	(3,038,233)

기타증감(*)	-	2,756,586	502,654	279,934	-	92,842	-	-	(3,770,015)	(137,999)

환율변동효과	-	-	-	-	-	1,182	1,801	-	-	2,983

기말 장부가액	44,859,613	13,552,439	1,471,367	9,318,214	435,883	2,863,527	8,033,015	472,286	480,841	81,487,185

기말 취득원가	44,859,613	17,871,455	1,656,729	20,554,583	1,600,220	6,841,561	9,825,772	488,571	480,841	104,179,345

기말 감가상각누계액	-	(4,319,016)	(185,362)	(11,236,369)	(1,164,337)	(3,978,034)	(1,792,757)	(16,285)	-	(22,692,160)

(*) 당기 중 건설중인 자산 137,999천원이 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	25,576,146	11,760,737	802,566	14,200,198	1,782,007	6,748,618	5,406,968	66,277,240

기초 감가상각누계액	-	(3,898,643)	(250,930)	(7,802,906)	(845,969)	(4,397,291)	-	(17,195,739)

기초 장부금액	25,576,146	7,862,094	551,636	6,397,292	936,038	2,351,327	5,406,968	49,081,501

취득	8,049,975	1,761,129	-	4,578,489	85,430	1,001,167	13,339,353	28,815,543

감가상각	-	(333,252)	(60,569)	(1,910,870)	(323,140)	(811,018)	-	(3,438,849)

매각/폐기	(2,115,364)	(976,445)	-	-	(151,860)	(22,952)	(1,036,194)	(4,302,815)

기타증감(*)	13,467,525	-	-	136,645	92,954	274,914	(13,972,038)	-

환율변동효과	-	-	-	-	-	3,298	-	3,298

연결범위의 변동(*)	-	-	-	(79,506)	(24,582)	(34,245)	-	(138,333)

기말 장부금액	44,978,282	8,313,526	491,067	9,122,050	614,840	2,762,491	3,738,089	70,020,345

기말 취득원가	44,978,282	12,358,001	802,566	18,831,922	1,613,090	7,896,191	3,738,089	90,218,141

기말 감가상각누계액	-	(4,044,475)	(311,499)	(9,709,872)	(998,250)	(5,133,700)	-	(20,197,796)

(*) 전 기 중 (주)케이씨플렉스 지분매각 및 (주)펀위즈의 청산으로 연결범위에서 제외되었습니다.

15. 리 스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4(12)를 참고하시기 바랍니다. 연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산 연결실체의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 14 참조).

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

2019년 1월 1일 잔액	2,411,936	719,086	3,131,022

사용권자산 추가	8,495,229	968,643	9,463,872

감가상각비	(1,415,992)	(507,029)	(1,923,021)

사용권자산 제거	(2,591,332)	(49,327)	(2,640,659)

환율변동효과	1,554	247	1,801

2019년 12월 31일 잔액	6,901,395	1,131,620	8,033,015

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스	당기

사용권자산 감가상각비	1,923,021

리스부채 이자비용	352,145

단기리스 관련 비용	1,113,480

소액자산리스 관련 비용	119,563

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1017호에 따른 리스	전기

리스비용	3,556,406

③ 리스의 총현금유출

(단위: 천원)

구분	당기

리스부채 상환액	1,841,948

단기리스 관련 현금유출액	1,113,480

소액리스 관련 현금유출액	119,563

계	3,074,991

④ 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료지급액

1년이내	2,373,689

1년초과~5년이내	5,072,006

5년초과	1,023,550

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	8,469,245

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	7,927,328

유동 리스부채	2,232,215

비유동 리스부채	5,695,113

16. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,227,288	12,654,511	4,558,916	19,440,715

기초 감가상각누계액	(84,090)	(3,569,158)	-	(3,653,248)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

기초 장부가액	89,780	1,241,572	3,513,982	4,845,334

외부구입	21,174	1,177,753	149,975	1,348,902

상각	(20,233)	(501,395)	-	(521,628)

매각/폐기	(281)	(3,059)	(448,000)	(451,340)

손상차손	-	-	-	-

기타증감	494	137,999	-	138,493

기말 장부가액	90,934	2,052,870	3,215,957	5,359,761

기말 취득원가	2,248,675	13,967,204	4,260,891	20,476,770

기말 감가상각누계액	(104,323)	(4,070,553)	-	(4,174,876)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

(2) 전기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,192,166	12,028,925	4,138,957	18,360,048

기초 감가상각누계액	(73,741)	(3,287,100)	-	(3,360,841)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,780)	(1,152,050)	(11,049,248)

기초 장부금액	65,007	898,045	2,986,907	3,949,959

외부구입	19,632	754,874	810,075	1,584,581

상각	(11,362)	(410,225)	-	(421,587)

매각/폐기	-	-	(235,000)	(235,000)

손상차손	-	-	(48,000)	(48,000)

기타증감	18,057	881	-	18,938

연결범위의 변동(*)	(1,554)	(2,003)	-	(3,557)

기말 장부금액	89,780	1,241,572	3,513,982	4,845,334

기말 취득원가	2,227,288	12,654,511	4,558,916	19,440,715

기말 감가상각누계액	(84,090)	(3,569,158)	-	(3,653,248)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

(*) 전 기 중 (주 )케이씨플렉스 지분매각 및 (주)펀위즈가 청산으로 연결범위에서 제외되 었 습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 총액은 각각 2,120,012천원과 2,092,440천원입니다.

17. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

통화선도부채	111,092	757,144

유동성장기차입금(*)	1,800,000	1,863,330

리스부채	2,232,215

소계	4,143,307	2,620,474

비유동부채

장기차입금(*)	7,915,600	8,315,600

리스부채	5,695,113	-

소계	13,610,713	8,315,600

합계	17,754,020	10,936,074

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되었습니다.(주석 30참조)(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내역	만기일	상환방법	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

(주)케이씨인더스트리얼	고석태	금전소비대차계약	2020년 03월 30일	4년거치 일시상환	2.46(고정)	1,400,000	1,400,000

한국산업은행(*)	산업시설자금대출시설자금대출시설자금대출	2019년 03월 31일	2년거치 3년상환	2.48(변동)	-	63,330

2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.82(변동)	160,000	320,000

2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.82(변동)	120,000	240,000

2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.82(변동)	120,000	240,000

(주)케이씨이노베이션	2026년 06월 08일	3년거치 5년상환	2.16(변동)	1,978,900	1,978,900

2026년 06월 08일	3년거치 5년상환	2.02(변동)	5,936,700	5,936,700

합계	9,715,600	10,178,930

(*) 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 일부 유형자산 등이 담보로 제공되었습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

일반매입채무	28,886,595	28,161,323

특수관계자에 대한 매입채무	67,853	96,662

매입채무 합계	28,954,448	28,257,985

미지급금	15,667,988	17,173,873

특수관계자에 대한 미지급금	3,450	54,232

미지급비용	4,880,852	6,111,957

임대보증금	5,000	5,000

기타채무 합계	20,557,290	23,345,062

유동채무	45,602,573	46,233,230

비유동채무	3,909,165	5,369,817

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

유동부채:

예수금	566,247	603,961

임대보증금	-	55,000

부가세예수금	3,212,642	3,152,243

합계	3,778,889	3,811,204

비유동부채:

기타장기종업원급여부채	2,135,920	1,877,412

20. 충당부채

당기와 전기 중 현재 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	판매보증충당부채	복구충당부채

당기	전기	당기

기초잔액	4,341,126	7,967,918	-

설정(환입)액	2,991,190	(2,189,595)	209,450

사용액	(2,643,114)	(1,437,197)	-

기말잔액	4,689,202	4,341,126	209,450

유동부채	3,597,260	3,469,751	-

비유동부채	1,091,942	871,375	209,450

21. 자본금 및 연결잉여금 등

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000,000주입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주(액면가 500원)	13,554,044	6,777,022	13,554,044	6,777,022

(2) 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,049,695	18,049,695

자기주식처분이익	3,126,105	3,126,105

기타자본잉여금	119,684	119,684

합계	21,295,484	21,295,484

(3) 연결기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(10,577,033)	(10,577,033)

기타	527,517	527,517

합계	(10,049,516)	(10,049,516)

(4) 연결기타포괄손익항목당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	3,786,556	(33,204,055)

해외사업환산손익	(179,308)	(274,681)

지분법자본변동	148,267	148,267

합계	3,755,515	(33,330,469)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	6,295,159	6,182,645

임의적립금 (*1)	-	126,624

미처분이익잉여금 (*2)	421,698,186	373,971,405

합계	427,993,345	380,280,674

(*1) 전기 중 정기주주총회결의에 의해 연구및인력개발준비금 126,624천원이 미처분이익잉여금으로 이입되었습니다. (*2) 당기말 이후 당기 배당금과 관련하여 이사회에서 결의한 배당금은 다음와 같습니다. 당기 배당금은 2020년 4월에 지급될 예정이며, 전기 배당금은 2019년 4월에 지급되었습니다.

22. 매출 (1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	9,778,533	8,445,740

장비제작매출	198,474,145	204,798,374

상품매출	42,731,947	33,799,469

서비스매출	10,773,139	7,119,513

공사수익	244,839,485	262,297,374

기타매출	5,312,244	9,610,543

합계	511,909,493	526,071,013

당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체 (가), (나) 및 (다)로부터 발생한 매출액은 각각 112,135백만원(전기: 120,634백만원), 111,258백만원(전기: 61,342백만원), 98,885백만 원 (전기: 142,723백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	186,527,821	159,591,554

기간에 걸쳐 이행	325,381,672	366,479,459

합 계	511,909,493	526,071,013

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

표준규격 장비 매출	표준화된 규격으로 설계된 장비는 연결실체에 대체용도가 존재합니다. 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 연결실체의 수행의무가 완료됩니다.	표준규격 장비는 고객에게 인도된 후 고객이 인수를 결정한 시점에 수익을 인식합니다. 선수금이 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.

주문생산 장비 매출	주문생산하는 방식의 장비는 고객이 장비가 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 그 이유는기업이 고객이 요구하는 사양의 장비를 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 장비의 설치가 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

건설공사매출	연결실체는 고객에게 건설용역을제공하고 있으며 용역은 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 건설용역계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만들어지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 자산 가치를 높인다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 건설 용역이 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

기타 매출	수수료수익 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.	관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주문제작 장비매출 및 건설공사 매출관련 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	102,946,589	61,935,787

신 규 계 약 액	313,071,006	367,880,630

수 익	(307,951,091)	(326,869,828)

기말공사계약잔액	108,066,504	102,946,589

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

193,400,848	164,796,085	28,604,763	22,220,816	47,917,998	27,537,262

② 전기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

142,927,011	134,127,954	8,799,057	50,482,065	17,204,802	15,923,630

(6) 당기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약구분	계약일	계약상 납품기한(*)	진행률	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Chemical 공급장치	2018-07-01	2018-10-01	92.44%	-	-	-	-	2,271,656

배관공사	2018-11-19	2020-04-30	100.00%	16,929,083	-	-	-	-

배관공사	2018-02-07	2019-07-31	100.00%	-	-	-	-	-

배관공사	2018-09-17	2019-11-30	97.80%	19,712,623	-	-	-	-

배관공사	2019-11-15	2020-09-30	0.50%	-	-	-	-	3,483,237

(*) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

(7) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정 총계약 금액의 변동	추정 총계약 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

유틸리티부문	29,649	(23,437)	6,212	-	6,212

공사부문	76,557,206	(79,592,118)	(5,284,162)	2,249,251	(5,284,162)

합계	76,586,855	(79,615,555)	(5,277,950)	2,249,251	(5,277,950)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

23. 비 용 의 성 격 별 분 류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	13,343,939	(937,084)

원재료 및 상품매입액	162,513,516	183,796,489

감가상각 및 무형자산상각	6,716,207	3,860,436

인건비	115,151,626	78,460,963

소모품비	3,334,463	3,125,918

수선비	423,128	(690,361)

운반비	2,229,837	2,072,577

수도광열비	796,901	824,173

외주가공비	110,343,096	129,649,987

판매보증비	2,848,657	(2,189,595)

세금과공과금	1,612,462	1,582,166

차량유지비	681,680	955,368

지급수수료	5,857,055	4,799,598

대손상각비(환입)	(2,843,118)	2,746,523

기타	21,265,131	41,882,727

합계(*)	444,274,580	449,939,885

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	16,069,269	14,301,770

퇴직급여	1,018,659	880,684

복리후생비	2,770,273	3,051,021

여비교통비	842,338	968,585

접대비	582,049	722,109

통신비	108,685	111,976

수도광열비	65,877	84,725

세금과공과	1,387,341	1,027,471

감가상각비	1,346,660	419,832

지급임차료	661,748	1,041,026

수선비	1,591,085	(2,228,809)

보험료	737,033	556,992

차량유지비	344,340	529,767

운반비	419,231	413,319

교육훈련비	211,306	145,907

도서인쇄비	61,284	64,111

용역비	472,435	444,512

소모품비	554,293	378,924

경상연구개발비	2,120,012	2,092,440

지급수수료	4,135,943	3,601,144

광고선전비	77,194	136,302

대손상각비	(2,843,118)	2,746,523

전산운영비	519,294	204,560

수출제비용	169,028	165,414

판매수수료	121,290	790,147

무형자산상각비	460,388	391,194

기타	408,798	152,785

합계	34,412,735	33,194,431

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외화관련이익	3,451,047	1,749,267

유형자산처분이익	259,682	1,581,263

무형자산처분이익	150,000	95,000

통화선도거래이익	152,384	92,990

통화선도평가이익	389,950	7,341

수입임대료	6,950	20,200

잡이익	603,253	194,270

합계	5,013,266	3,740,331

(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	25,765	321

외화관련손실	1,637,055	972,255

재고자산폐기손실	133,587	739

유형자산처분손실	177,315	99,495

유형자산폐기손실	10	1

무형자산처분손실	3,341	-

투자주식처분손실	-	255,000

무형자산손상차손	-	48,000

통화선도평가손실	111,092	766,706

통화선도거래손실	2,578,930	1,082,216

기부금	611,200	623,850

잡손실	1,468,202	64,446

합계	6,746,497	3,913,029

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,624,965	1,825,057

배당금수익	2,140,629	351,767

매도가능금융자산평가이익	348,998	291,260

매도가능금융자산처분이익	-	329,803

합계	5,114,592	2,797,887

(2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	580,914	163,910

단기투자자산평가손실	108,735	-

장기투자자산처분손실	160,171	-

합계	849,820	163,910

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	18,899,783	36,232,517

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정사항	3,232,588	(48,939)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,623,756	37,973,688

미환류소득에 대한 법인세	3,081,700	1,188,274

법인세비용	27,837,827	75,345,540

(2) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전	법인세비용	세후	세전	법인세비용	세후

장기투자자산평가손익	48,800,278	(11,809,667)	36,990,611	(64,982,438)	15,725,750	(49,256,688)

해외사업환산손익	116,989	(21,617)	95,372	(123,382)	24,834	(98,548)

합계	48,917,267	(11,831,284)	37,085,983	(65,105,820)	15,750,584	(49,355,236)

장기투자자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	86,650,231	285,980,579

적용세율에 따른 세부담액	21,500,878	72,880,132

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	259,163	(70,987)

세액공제	(564,522)	(390,395)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,232,588	(48,939)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이의 변동	(326,076)	2,965,665

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	327,450	(1,147,039)

기업환류소득세제로 인한 당기법인세	3,081,700	1,188,274

기타	326,646	(31,171)

법인세비용	27,837,827	75,345,540

유효세율	32.1%	26.3%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기초	전기 손익	기타포괄손익	전기말	당기 손익	기타포괄손익	당기말

매출채권	88,796	560,129	-	648,925	(618,574)	-	30,351

미수수익	(14,432)	(32,401)	-	(46,833)	(36,294)	-	(83,127)

매도가능금융자산	(4,188,650)	(36,151,760)	15,725,750	(24,614,660)	(244,575)	(11,809,667)	(36,668,902)

유형자산	169,704	163,105	-	332,809	(11,938)	-	320,871

무형자산	239,707	(26,978)	-	212,729	(65,439)	-	147,290

관계기업투자주식 등	(10,466,905)	(2,970,844)	-	(13,437,749)	(953,253)	-	(14,391,002)

판매보증충당부채	574,498	(79,567)	-	494,931	(230,519)	-	264,412

매출손실충당부채	607,840	(322,796)	-	285,044	(192,120)	-	92,924

재고자산	230,812	760,259	-	991,071	(630,517)	-	360,554

기타채무	584,923	159,995	-	744,918	(486,448)	-	258,470

종업원급여	866,539	496,632	-	1,363,171	272,068	-	1,635,239

퇴직급여충당부채	-	237,879	-	237,879	28,155	-	266,034

회원권	29,568	-	-	29,568	(29,568)	-	-

미수금	(1,354)	1,354	-	-	-	-	-

하자보수충당부채	874,778	(652,666)	-	222,112	128,466	-	350,578

기타	(200,694)	(116,029)	24,834	(291,889)	446,800	(21,617)	133,294

합계	(10,604,870)	(37,973,688)	15,750,584	(32,827,974)	(2,623,756)	(11,831,284)	(47,283,014)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기투자자산	1,522,755	1,909,100

기타	701,157	841,808

합 계	2,223,912	2,750,908

28. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체는 연결실체 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

금융부채:

매입채무	28,954,448	28,954,448	28,954,448	-	-	-

기타채무	12,849,761	12,849,761	8,428,091	1,032,041	3,389,629	-

통화선도부채	111,092	111,092	101,844	9,248	-	-

차입금	9,715,600	10,374,021	143,128	1,862,609	7,571,327	796,957

리스부채	7,927,328	8,469,245	578,604	1,795,085	5,072,006	1,023,550

합계	59,558,229	60,758,567	38,206,115	4,698,983	16,032,962	1,820,507

(4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연 결실체 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실 체의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY, TWD 및 CNY이므로 연결실체는 동 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

29. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,113,467	-	155,698,408	-	-	158,811,875	155,348,829	-	3,463,046

당기손익인식금융자산	3,075,842	-	-	-	-	3,075,842	-	3,075,842	-

단기금융상품	4,412,908	-	-	-	-	4,412,908	-	4,412,908	-

통화선도자산	389,950	-	-	-	-	389,950	-	389,950	-

소계	10,992,167	-	155,698,408	-	-	166,690,575	155,348,829	7,878,700	3,463,046

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	144,436,372	-	-	-	144,436,372	-	-	-

금융기관예치금	-	35,034,826	-	-	-	35,034,826	-	-	-

매출채권	-	74,635,981	-	-	-	74,635,981	-	-	-

기타채권	-	1,426,360	-	-	-	1,426,360	-	-	-

기타금융자산	-	7,276,597	-	-	-	7,276,597	-	-	-

소계	-	262,810,136	-	-	-	262,810,136	-	-	-

합계	10,992,167	262,810,136	155,698,408	-	-	429,500,711	155,348,829	7,878,700	3,463,046

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	111,092	-	111,092	-	111,092	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	28,954,448	28,954,448	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	20,557,290	20,557,290	-	-	-

차입금	-	-	-	-	9,715,600	9,715,600	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	7,927,328	7,927,328	-	-	-

소계	-	-	-	-	67,154,666	67,154,666	-	-	-

합계	-	-	-	111,092	67,154,666	67,265,758	-	111,092	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	상각후원가로 측정되는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채	상각후원가로측정되는 금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,420,548	-	106,898,131	-	-	110,318,679	106,619,092	-	3,699,587

당기손익인식금융자산	3,032,501	-	-	-	-	3,032,501	-	3,032,501	-

단기금융상품	39,842,976	-	-	-	-	39,842,976	-	39,842,976	-

소계	46,296,025	-	106,898,131	-	-	153,194,156	106,619,092	42,875,477	3,699,587

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	66,325,176	-	-	-	66,325,176	-	-	-

금융기관예치금	-	37,243,214	-	-	-	37,243,214	-	-	-

매출채권	-	74,008,727	-	-	-	74,008,727	-	-	-

기타채권	-	1,988,475	-	-	-	1,988,475	-	-	-

기타금융자산	-	10,113,880	-	-	-	10,113,880	-	-	-

소계	-	189,679,472	-	-	-	189,679,472	-	-	-

합계	46,296,025	189,679,472	106,898,131	-	-	342,873,628	106,619,092	42,875,477	3,699,587

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	757,144	-	757,144	-	757,144	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	-	28,257,985	28,257,985	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	23,345,062	23,345,062	-	-	-

차입금	-	-	-	-	10,178,930	10,178,930	-	-	-

소계	-	-	-	-	61,781,977	61,781,977	-	-	-

합계	-	-	-	757,144	61,781,977	62,539,121	-	757,144	-

③ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

장기투자자산	3,699,587	17,300	(224,200)	(29,641)	3,463,046

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 계속영업과 관련한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타손익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금및현금성자산과금융기관예치금	2,316,077	1,799,414	2,316,077	1,795,211	-	4,203

단기투자자산	51,905	-	-	-	51,905	-

장기투자자산	2,168,816	968,627	-	-	2,168,816	968,627

대여금 및 수취채권	(9,030)	29,846	(9,030)	29,846	-	-

상각후원가금융부채	(262,997)	(163,910)	(262,997)	(163,910)	-	-

합계	4,264,771	2,633,977	2,044,050	1,661,147	2,220,721	972,830

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*)

현금및현금성자산	144,424,413	66,325,178

매출채권	74,635,981	74,008,728

계약자산	47,936,629	17,204,802

기타채권	1,426,360	1,988,475

보증금	7,276,597	10,113,880

당기손익인식금융자산	3,075,842	3,032,501

금융기관예치금	39,447,734	77,086,190

통화선도자산	389,950	-

합계	318,613,506	249,759,754

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	90,178,211	68,747,235

중국	27,904,665	21,844,644

기타	4,489,734	621,651

합계	122,572,610	91,213,530

② 손상차손 매출채권, 계약자산 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,212,013	1,156,999

수익인식기준변경에 따른 조정	-	(340,315)

기초(조정후)	3,212,013	816,684

증가(환입)	(2,817,352)	2,746,844

기타증감(*)	(5,610)	(351,515)

기말	389,051	3,212,013

(*) 기타증감은 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	73,573,693	303,278	75,257	685,025	127,175	74,764,428

대손충당금(매출채권)	(1,273)	-	-	-	(127,175)	(128,448)

계약자산	47,930,231	8,348	-	-	-	47,938,579

대손충당금(계약자산)	(1,756)	(194)	-	-	-	(1,950)

기타채권	1,426,360	-	-	-	258,653	1,685,013

대손충당금(기타채권)	-	-	-	-	(258,653)	(258,653)

합계	122,927,255	311,432	75,257	685,025	-	123,998,969

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	53,785,651	20,350,722	5,255	942,963	1,870,728	76,955,319

대손충당금(매출채권)	(173,470)	(883,138)	(229)	(19,027)	(1,870,728)	(2,946,591)

계약자산	17,250,886	-	-	-	-	17,250,886

대손충당금(계약자산)	(3,382)	-	-	-	-	(3,382)

기타채권	1,988,475	-	-	-	262,040	2,250,515

대손충당금(기타채권)	-	-	-	-	(262,040)	(262,040)

합계	72,848,160	19,467,584	5,027	923,936	-	93,244,707

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

통화	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	TWD	CNY

현금및현금성자산	8,941	7,913	20	13,793	144	-	3,231

금융기관예치금	10,527	-	-	10,924	22,550	-	-

매출채권 등(*)	27,270	13,669	-	20,991	2,056	3,977	1,113

매도가능금융자산	-	281,533	-	-	323,232	-	-

매입채무	32	(39,789)	(1,409)	(792)	(86,524)	(2,611)	(909)

미지급금	(447)	-	-	(82)	-	(538)	(744)

통화선도계약	(30,622)	-	-	(58,859)	-	-	-

순노출액	15,701	263,326	(1,389)	(14,025)	261,458	828	2,691

(*) 매출채권 등에는 외화로 표시된 계약자산 잔액이 포함되어 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 환위험을 회피하기 위하여 주석 12에서 설명하는 바와 같이 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY	10.70	9.96	10.63	10.13

TWD	37.74	36.52	38.48	36.58

CNY	168.58	166.40	165.74	162.76

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, TWD 및 CNY대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	908,931	908,931	5% 상승	(784,068)	(784,068)

JPY	5% 상승	139,958	(9,677)	5% 상승	132,428	(31,289)

TWD	5% 상승	-	-	5% 상승	1,514	1,514

CNY	5% 상승	(11,511)	(11,511)	5% 상승	21,899	21,899

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	91,608,398	53,424,214

금융부채	(9,327,328)	(1,400,000)

변동이자율:

금융자산	92,263,749	89,910,678

금융부채	(8,315,600)	(8,778,930)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체 의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체 의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 순금융상품	839,481	(839,481)	811,317	(811,317)

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	173,166,658	157,504,318

자본	507,285,100	414,605,508

부채비율	34%	38%

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

은행명	약정사항	한도금액

신한은행	지급어음 발행약정	15,000,000

외화지급보증	USD7,418,460

일반자금대출	8,000,000

원화지급보증	8,000,000

법인카드	900,000

기업은행	지급어음발행약정	8,000,000

법인카드	400,000

우리은행	지급어음발행약정	7,200,000

한국산업은행	산업시설자금대출	8,315,600

서울보증보험	일반한도	3,000,000

하나카드	법인카드	167,000

건설공제조합	보증보험	12,418,674

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

지급보증처	부보금액	보증내역

신한은행	USD 3,191,460	외화지급보증

4,191,000	원화지급보증

서울보증보험	53,670,731	이행보증 등

건설공제조합	6,970,722	이행보증 등

(3) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액	실행금액	제공사유

(주)케이씨이노베이션	정기예금	810,000	신한은행	891,000	-	외화지급보증

토지/건물	7,915,600	산업은행	9,498,720	KRW 7,915,600	차입금보증

(주)케이씨인더스트리얼	토지/건물/기계장치 등	3,729,655	산업은행	4,200,000	KRW 400,000	산업시설자금대출

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업(*)	(주)케이씨텍

(*) 당기 중 주식 처분으로 케이케이테크(주)는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	케이케이테크(주)(*)	29,550	8,250	-	-	-	-

(주)케이씨텍	9,927,441	-	13,717	249,186	-	-

기타	임원	-	126	-	-	-	20,000

합계	9,956,991	8,376	13,717	249,186	-	20,000

(*) 유의적인 영향력을 보유하여 특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역입니다. ② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)티씨케이(*)	3,633,903	2,321,497	141,971	-	-	-

케이케이테크(주)	728,067	207,492	20,000	-	-	-

(주)케이씨텍	13,062,901	963,431	19,858	578,491	-	-

기타	임원	-	600	-	-	25,000	18,274

합 계	17,424,871	3,493,020	181,829	578,491	25,000	18,274

(*) 유의적인 영향력을 보유하여 특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	계약부채	미지급금	차입금

관계기업	(주)케이씨텍	734,374	21,698	-	67,853	901,182	3,450	-

기타	임원	-	-	-	-	-	-	1,400,000

합계	734,374	21,698	-	67,853	901,182	3,450	1,400,000

② 전기말

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	계약부채	미지급금	보증금	차입금

관계기업	케이케이테크(주)	183,613	27,353	-	-	-	-	10,000	-

(주)케이씨텍	1,098,803	63,344	-	96,662	437,191	54,232	55,000	-

기타	임원	-	-	20,000	-	-	-	-	1,400,000

합계	1,282,416	90,697	20,000	96,662	437,191	54,232	65,000	1,400,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	4,012,352	3,319,846

퇴직급여	206,575	216,528

장기근속수당	3,583	1,689

합계	4,222,510	3,538,063

연결실체의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 지배기업지분 순이익의 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분당기순이익	50,450,317,429	194,703,088,108

가중평균유통보통주식수	12,443,849	12,443,849

기본주당이익	4,054	15,646

② 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	13,554,044	13,554,044

자기주식 효과	(1,110,195)	(1,110,195)

가중평균유통보통주식수	12,443,849	12,443,849

(2) 희석주당이익당기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 비현금거래 정보 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	43,035	5,935,709

신규리스자산 취득	9,463,872	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금거래	재무활동 현금흐름	기말

배당 결의	리스기초효과	리스부채 증감	배당금의 지급	부채의 상환

리스부채	-	-	2,978,160	6,791,116	-	(1,841,948)	7,927,328

미지급배당금	-	3,218,796	-	-	(3,218,796)	-	-

차입금	10,178,930	-	-	-	-	(463,330)	9,715,600