케이씨 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표의 재작성연결회사는 대손충당금 추정의 오류를 수정 반영하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였으며, 2020년 12월 22일 재무제표 정정 공시하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 감소하였습니다. 또한 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,773백만원 증가하였으며, 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 증가하였습니다.2) 별도재무제표의 재작성회사는 대손충당금 추정의 오류를 수정 반영하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 2020년 12월 22일 재무제표 정정 공시하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 감소하였습니다. 또한 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,773백만원 증가하였으며 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 증가하였습니다. 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결회사의 이사회는 상기 수정사항을 반영하여 2020년 12월 17일에 수정 연결/별도 재무제표를 승인하였으며, 감사인은 감사보고서를 재발행하였습니다. 따라서 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년과 2018년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기	매출채권	97,085	610	0.63%

계약자산	76,978	3	0.00%

단기대여금	616	23	3.73%

미수금	1,158	201	17.36%

미수수익	637	2	0.31%

선급금	1,979	6	0.30%

장기대여금	1,191	95	7.98%

장기선급금	271	15	5.54%

합 계	179,915	955	0.53%

제32기	매출채권	69,416	818	1.18%

계약자산	86,296	1	0.00%

단기대여금	532	23	4.32%

미수금	678	201	29.65%

미수수익	385	2	0.52%

선급금	1,845	6	0.33%

장기대여금	933	95	10.18%

장기선급금	475	17	3.58%

합 계	160,560	1,163	0.72%

제31기	매출채권	44,935	247	0.55%

계약자산	102,920	0	0.00%

단기대여금	481	23	4.76%

미수금	463	211	45.55%

미수수익	460	2	0.45%

선급금	565	6	1.03%

장기대여금	773	95	12.28%

장기선급금	197	12	5.86%

합 계	150,793	595	0.39%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제33기 반기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,163	595	394

2. 순대손처리액(①－②±③)	80	-	(130)

① 대손처리액	-	-	(130)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	80	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(288)	568	331

4. 기말 대손충당금 잔액합계	955	1,163	595

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 채무자의 부도 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여는 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금 액	152,172	6,976	14,915	174,063

구성비율	87.4%	4.0%	8.6%	100.0%

- 매출채권 잔액은 매출채권 및 계약자산의 합계 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 연결회사의 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 미착품으로 이루어져 있으며, 2022년 반기말 현재 재고자산 총액은 51,405백만원으로 2021년말 대비 20,064백만원 증가하였습니다.최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022년 6월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제33기 반기	제32기	제31기	비고

공사매출부문	원재료	2,827,854	962,984	215,733	-

미착품	-	-	-	-

상 품	-	-	29,178	-

재공품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

소 계	2,827,854	962,984	244,911	-

유틸리티부문	원재료	23,037,529	10,307,818	1,190,271	-

미착품	-	208,131	-	-

상 품	-	-	-	-

재공품	17,413,993	15,544,684	7,649,627	-

제 품	-	-	-	-

소 계	40,451,522	26,060,633	8,839,898	-

디스플레이장비부문	원재료	59,962	34,338	1,424,395	-

미착품	10,233	-	-	-

상 품	-	-	69,311	-

재공품	-	-	2,042,449	-

제 품	-	-	-	-

소 계	70,195	34,338	3,536,155	-

기타	원재료	1,720,787	706,540	380,300	-

미착품	-	1,308,413	716,846	-

상 품	4,300,450	1,886,243	1,845,533	-

재공품	1,163,140	-	-	-

제 품	871,205	382,234	381,151	-

소 계	8,055,582	4,283,430	3,323,830	-

합계	원재료	27,646,132	12,011,680	3,210,699	-

미착품	10,233	1,516,544	716,846	-

상 품	4,300,450	1,886,243	1,944,022	-

재공품	18,577,133	15,544,684	9,692,076	-

제 품	871,205	382,234	381,151	-

소 계	51,405,153	31,341,385	15,944,794	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.21%	3.25%	1.83%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.1	18.8	33.8	-

2) 재고자산의 실사 내용 등가. 실사 일자- 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시- 재고조사 시점인 12월 말의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고 자산의 실재성을 확인함. 나. 실사 방법- 사내보관 재고 : 폐창식 전수조사 실시- 사외보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

다. 재고자산의 평가 등

(기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

제품 및 상품	5,235	5,235	64	5,172	-

반제품 및 재공품	18,653	18,653	75	18,577	-

원재료 및 저장품	28,870	28,870	1,224	27,646	-

미착품	10	10	-	10	-

합 계	52,768	52,768	1,363	51,405	-

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)케이씨이앤씨	배관공사	A사	2021.01.01	11개월	15,645	100.00	-	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	B사	2021.03.12	1년2개월	36,000	99.61	1,308	-	3,274	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	C사	2021.11.01	8개월	20,000	90.05	4,353	-	8,075	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	D사	2022.01.01	11개월	19,240	98.85	3,318	-	8,222	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	E사	2021.12.29	1년	29,400	37.82	6,873	-	27,670	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	F사	2019.12.23	2년3개월	13,450	100.00	-	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	G사	2020.10.19	1년4개월	52,950	100.00	-	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	H사	2021.09.24	1년	76,077	73.18	-	-	19,860	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	I사	2021.12.10	1년	22,282	61.42	7,325	-	17,499	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	J사	2022.04.28	8개월	65,266	33.47	873	-	57,096	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	K사	2022.06.22	9개월	68,260	0.17	119	-	75,086	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	L사	2021.11.30	8개월	36,513	65.87	6,206	-	20,536	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	N사	2022.02.10	8개월	30,695	23.65	4,915	-	31,187	-

(주)케이씨이노베이션	OVEN	N사	2018.11.07	11개월	30,468	84.26	418	-	26,461	-

합 계	-	35,708	-	294,966	-

※ 계약수익금액이 직전사업연도 연결재무제표 기준 매출액의 5% 이상인 계약의 정보를 기재 하였습니다. ※ 납기일자(공사기한)는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

마. 공정가치평가1) 공정가치평가 절차 요약

가) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분되고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식됩니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

- 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금과 수취채권은 최초인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정됩니다. 단, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다.나) 금융부채계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

- 기타금융부채(상각후원가금융부채)

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

다) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.라. 공정가치- 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

2) 범주별 금융상품 및 수준별 공정가치 측정치

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,535,345	-	159,733,409	-	-	163,268,754	152,445,946	-	10,822,808

통화선도자산	3,920	-	-	-	-	3,920	-	3,920	-

소계	3,539,265	-	159,733,409	-	-	163,272,674	152,445,946	3,920	10,822,808

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	115,121,616	-	-	-	115,121,616	-	-	-

금융기관예치금	-	92,734,540	-	-	-	92,734,540	-	-	-

매출채권	-	96,475,361	-	-	-	96,475,361	-	-	-

기타채권	-	3,281,856	-	-	-	3,281,856	-	-	-

기타금융자산	-	12,439,215	-	-	-	12,439,215	-	-	-

소계	-	320,052,588	-	-	-	320,052,588	-	-	-

합계	3,539,265	320,052,588	159,733,409	-	-	483,325,262	152,445,946	3,920	10,822,808

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	1,104,073	-	1,104,073	-	1,104,073	-

파생상품부채(복합금융)	-	-	-	16,921,349	-	16,921,349	-	-	16,921,349

소계	18,025,422	-	18,025,422	-	1,104,073	16,921,349

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	35,502,482	35,502,482	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	31,219,877	31,219,877	-	-	-

차입금	-	-	-	-	18,468,771	18,468,771	-	-	-

전환사채	584,459	584,459	-	-	-

전환상환우선주부채	2,473,549	2,473,549	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	12,792,978	12,792,978	-	-	-

소계	-	-	-	-	101,042,116	101,042,116	-	-	-

합계	-	-	-	18,025,422	101,042,116	119,067,538	-	1,104,073	16,921,349

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,933,781	255,617,592	-	259,551,373	253,212,168	6,339,205

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	-	-	-	-

통화선도자산	3,920	3,920	3,920

소계	3,937,701	-	255,617,592	-	-	259,555,293	253,212,168	3,920	6,339,205

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	115,302,103	-	-	-	115,302,103	-	-	-

금융기관예치금	-	91,855,000	-	-	-	91,855,000	-	-	-

매출채권	-	68,597,429	-	-	-	68,597,429	-	-	-

기타채권	-	2,207,584	-	-	-	2,207,584	-	-	-

기타금융자산	-	7,208,918	-	-	-	7,208,918	-	-	-

소계	-	285,171,034	-	-	-	285,171,034	-	-	-

합계	3,937,701	285,171,034	255,617,592	-	-	544,726,327	253,212,168	3,920	6,339,205

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	281,752	-	281,752	-	281,752	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	32,234,677	32,234,677	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	23,322,611	23,322,611	-	-	-

차입금	-	-	-	-	27,123,860	27,123,860	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	9,652,678	9,652,678	-	-	-

소계	-	-	-	-	92,333,826	92,333,826	-	-	-

합계	-	-	-	281,752	92,333,826	92,615,578	-	281,752	-

③ 당반기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가	당반기말

장기투자자산	6,339,205	5,116,753	(148,900)	(484,250)	10,822,808

3) 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 4) 유형자산의 공정가치와 평가 방법- 해당사항이 없습니다.