케이씨 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결재무제표의 재작성 연결회사는 대손충당금 추정의 오류를 수정 반영하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였으며, 2020년 12월 22일 재무제표 정정 공시하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 감소하였습니다. 또한 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,773백만원 증가하였으며, 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 증가하였습니다. 2) 별도재무제표의 재작성 회사는 대손충당금 추정의 오류를 수정 반영하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 2020년 12월 22일 재무제표 정정 공시하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 감소하였습니다. 또한 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,773백만원 증가하였으며 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,773백만원 증가하였습니다. 3) 기 타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결회사의 이사회는 상기 수정사항을 반영하여 2020년 12월 17일에 수정 연결/별도 재무제표를 승인하였으며, 감사인은 감사보고서를 재발행하였습니다. 따라서 2 020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년과 2018년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기	매출채권	55,572	806	1.45%

계약자산	79,195	8	0.01%

단기대여금	531	23	4.33%

미수금	385	201	52.21%

미수수익	188	2	1.06%

선급금	3,899	6	0.15%

장기대여금	916	95	10.37%

장기선급금	337	18	5.34%

합 계	141,023	1,159	0.82%

제31기	매출채권	44,935	247	0.55%

계약자산	102,920	-	0.00%

단기대여금	481	23	4.76%

미수금	463	211	45.55%

미수수익	460	2	0.45%

선급금	565	6	1.03%

장기대여금	773	95	12.28%

장기선급금	197	12	5.86%

합 계	150,793	595	0.39%

제30기	매출채권	74,764	128	0.17%

계약자산	47,939	2	0.00%

단기대여금	381	23	6.01%

미수금	394	214	54.33%

미수수익	362	2	0.45%

장기대여금	548	20	3.65%

장기선급금	302	5	1.71%

합 계	124,690	394	0.32%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제32기 3분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	595	394	876

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(130)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	564	331	(482)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,159	595	394

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 채무자의 부도 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여는 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금 액	76,166	20,778	37,823	134,767

구성비율	56.5%	15.4%	28.1%	100.0%

- 매출채권 잔액은 매출채권 및 계약자산의 합계 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 연결회사의 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 미착품으로 이루어져 있으며, 2021년 3분기말 현재 재고자산 총액은 37,940백만원으로 2020년말 대비 21,995백만원 증가하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제32기 3분기	제31기	제30기	비고

공사매출부문	원재료	1,399,119	215,733	325,853	-

미착품	-	-	-	-

상 품	-	29,178	102,180	-

재공품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

소 계	1,399,119	244,911	428,033	-

유틸리티부문	원재료	10,135,566	1,190,271	2,367,064	-

미착품	-	-	-	-

상 품	-	-	-	-

재공품	23,037,720	7,649,627	4,515,867	-

제 품	-	-	-	-

소 계	33,173,286	8,839,898	6,882,931	-

디스플레이장비부문	원재료	233,085	1,424,395	347,475	-

미착품	-	-	-	-

상 품	59,523	69,311	202,092	-

재공품	-	2,042,449	514,433	-

제 품	-	-	-	-

소 계	292,608	3,536,155	1,064,000	-

기타	원재료	339,160	380,300	638,823	-

미착품	-	716,846	82,652	-

상 품	2,433,035	1,845,533	1,668,886	-

재공품	-	-	-	-

제 품	302,956	381,151	278,471	-

소 계	3,075,151	3,323,830	2,668,832	-

합계	원재료	12,106,930	3,210,699	3,679,215	-

미착품	-	716,846	82,652	-

상 품	2,492,558	1,944,022	1,973,158	-

재공품	23,037,720	9,692,076	5,030,300	-

제 품	302,956	381,151	278,471	-

소 계	37,940,164	15,944,794	11,043,796	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.37%	1.83%	1.62%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.6	33.8	23.1	-

2) 재고자산의 실사내용 등 가. 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시- 재고조사시점인 12월말의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고 자산의 실재성을 확인함. 나. 실사방법- 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

다. 재고자산의 평가 등

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

제품 및 상품	2,851	2,851	55	2,796	-

반제품 및 재공품	23,069	23,069	32	23,038	-

원재료 및 저장품	12,807	12,807	700	12,107	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	38,728	38,728	787	37,940	-

라. 수 주 계 약 현 황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)케이씨이앤씨	배관공사	A사	2018.11.19	2년3개월	69,516,300	100.00	-	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	B사	2018.09.17	2년10개월	51,637,843	100.00	15,660,895	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	C사	2019.11.15	1년2개월	38,268,000	100.00	-	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	D사	2020.04.20	1년7개월	71,713,019	100.00	26,012,274	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	E사	2019.03.04	2년9개월	28,877,700	100.00	207,700	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	배관공사	G사	2020.08.25	1년1개월	29,500,000	100.00	4,390,000	-	-	-

㈜케이씨이노베이션	OVEN	F사	2018.11.07	1년	30,468,043	78.88	640,933	-	2,218,811	-

합 계	-	46,911,802	-	2,218,811	-

마. 공정가치평가

1) 공정가치평가 절차요약 가) 금융자산금융자산은 인 식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분되고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식됩니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

- 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금과 수취채권은 최초인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정됩니다. 단, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다. 나) 금융부채계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

- 기타금융부채(상각후원가금융부채)

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

다) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.라. 공정가치- 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다

2) 범주별 금융상품 및 수준별 공정가치 측정치

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,622,800	200,424,001	-	203,046,801	200,027,631	3,019,170

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

통화선도자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	2,622,800	-	200,424,001	-	-	203,046,801	200,027,631	-	3,019,170

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	118,516,552	-	-	-	118,516,552	-	-	-

금융기관예치금	-	71,862,586	-	-	-	71,862,586	-	-	-

매출채권	-	54,765,306	-	-	-	54,765,306	-	-	-

기타채권	-	1,720,912	-	-	-	1,720,912	-	-	-

기타금융자산	-	6,338,407	-	-	-	6,338,407	-	-	-

소계	-	253,203,763	-	-	-	253,203,763	-	-	-

합계	2,622,800	253,203,763	200,424,001	-	-	456,250,564	200,027,631	-	3,019,170

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	463,555	-	463,555	-	463,555	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	28,535,573	28,535,573	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	15,946,430	15,946,430	-	-	-

차입금	-	-	-	-	27,519,630	16,519,630	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	10,523,562	10,523,562	-	-	-

소계	-	-	-	-	82,525,195	82,525,195	-	-	-

합계	-	-	-	463,555	82,525,195	82,988,750	-	463,555	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로측정되는금융자산	상각후원가로 측정되는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정되는금융자산	당기손익-공정가치로측정되는금융부채	상각후원가로 측정되는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,583,966	-	216,191,397	-	-	218,775,363	215,818,041	-	2,957,322

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

통화선도자산	450,540	-	-	-	-	450,540	-	450,540	-

소계	3,034,506	-	216,191,397	-	-	219,225,903	215,818,041	450,540	2,957,322

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	143,254,894	-	-	-	143,254,894	-	-	-

금융기관예치금	-	120,268,729	-	-	-	120,268,729	-	-	-

매출채권	-	44,688,240	-	-	-	44,688,240	-	-	-

기타채권	-	1,846,081	-	-	-	1,846,081	-	-	-

기타금융자산	-	6,883,580	-	-	-	6,883,580	-	-	-

소계	-	316,941,524	-	-	-	316,941,524	-	-	-

합계	3,034,506	316,941,524	216,191,397	-	-	536,167,427	215,818,041	450,540	2,957,322

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	42,482,910	42,482,910	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	30,735,608	30,735,608	-	-	-

차입금	-	-	-	-	11,915,600	11,915,600	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	7,093,052	7,093,052	-	-	-

소계	-	-	-	-	92,227,170	92,227,170	-	-	-

합계	-	-	-	-	92,227,170	92,227,170	-	-	-

③ 당분기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

장기투자자산	2,957,322	-	(246,400)	308,248	3,019,170

3) 공정가치 서열체계 공정가치 평가 방법 별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 4) 유형자산의 공정가치와 평가방법 - 해당사항이 없습니다.