케이씨 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이씨 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 케이씨(이하 "지배기업")는 1990년 6월 7일에 설립되었으며, 당기말 현재 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도 안성시 미양면 제2공단2길 39에 본사를 두고 있으며 1997년 11월 25일 주식을 한국거래소 유가증권시장에상장하였습니다. 지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 가스관련기구 및 산업용 기계장치등의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 케이씨와 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 주식회사 케이씨텍으로 인적분할되었습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	관 계	보통주 주식수(주)	보통주 지분율(%)

고석태	최대주주	4,568,848	33.71

오희복	특수관계인	696,918	5.14

이수희	특수관계인	8,361	0.06

주식회사 케이씨	자기주식	1,110,195	8.19

기타주주	기타	7,169,722	52.90

합 계	13,554,044	100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황

투자회사명	종속기업명	소재지	유효지분율	설립목적	자본금(천원)

당기말	전기말

지배기업	(주)케이씨이앤씨	서울시 강남구	57.24%	57.24%	반도체 장비, 산업용 설비 등의 설계, 시공 및 제조	3,750,450

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	237,375

KCTech Taiwan Co., Ltd.	대 만	100.00%	100.00%	기타서비스업	147,930

(주)케이씨티앤에스	서울시 강남구	60.00%	60.00%	국내외 수출입 및 대행업	500,000

(주)케이씨아이앤에스	서울시 강남구	100.00%	100.00%	투자자문 업무	3,800,000

(주)케이씨이노베이션(구, (주)케이피씨)(*1,2)	경기도 안성시	58.14%	58.14%	가스정화기기의 제조, 판매	3,737,000

(주)케이씨이노베이션(구, (주)케이피씨)(*2)	Korea Pionics China	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	100,000

(주)케이씨솔루션	경기도 안성시	60.00%	60.00%	반도체 제조용 기계	109,854

(주)케이씨플렉스(*3,4)	충청북도 청주시	-	-	반도체 제조용 기계 및 부분품의 제조 등	400,000

KPC VIETNAM CO., LTD.(*3)	베 트 남	100.00%	-	기타 서비스업	112,170

(주)케이씨아이앤에스	(주)펀위즈(*5)	서울시 서초구	-	96.00%	게임 및 디지털컨텐츠의 개발 등	3,500,000

(*1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식을 반영한 지분율이며, 자기주식을 고려하지 않을 시 지분율은 57.56%입니다.(*2) 당기 중 사명을 주식회사 케이피씨에서 주식회사 케이씨이노베이션으로 변경 하였습니다. (*3) 당기 중 설립되어 연결범위에 포함되었습니다. (*4) 당기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약재무상태표는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)케이씨이앤씨	114,731,291	39,992,223	74,739,068	90,218,036	43,959,621	46,258,415

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	745,205	105,940	639,265	563,680	36,481	527,199

KCTech Taiwan Co., Ltd.	1,311,421	117,907	1,193,514	1,369,681	278,333	1,091,348

(주)케이씨티앤에스	15,602,621	7,881,974	7,720,647	11,011,999	5,700,930	5,311,069

(주)케이씨아이앤에스	70,880	-	70,880	80,158	-	80,158

(주)케이씨이노베이션	61,631,456	26,475,406	35,156,050	57,134,388	27,907,738	29,226,650

Korea Pionics China	374,146	53,918	320,228	332,414	49,606	282,808

㈜케이씨솔루션	64,794	111,100	(46,306)	103,459	216,041	(112,582)

KPC VIETNAM CO., LTD.	63,746	5,234	58,512	-	-	-

(주)펀위즈	-	-	-	56,376	3,510	52,866

(4) 당기와 전기의 종속기업의 요약포괄손익계산서는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)케이씨이앤씨	263,719,455	28,399,511	28,630,453	290,344,790	19,182,130	19,182,130

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	3,941,123	140,215	140,215	3,657,103	208,178	208,178

KCTech Taiwan Co., Ltd.	884,507	163,195	163,195	1,524,565	35,794	35,794

(주)케이씨티앤에스	31,688,518	2,409,578	2,409,578	25,564,731	1,009,204	1,009,204

(주)케이씨아이앤에스	-	(9,277)	(9,277)	-	(90,503)	(90,503)

(주)케이씨이노베이션	84,960,064	6,129,205	6,129,205	133,532,710	5,988,568	5,988,568

Korea Pionics China	920,219	44,305	44,305	681,743	56,373	56,373

(주)케이씨솔루션	171,418	66,276	66,276	269,746	(177,139)	(177,139)

(주)케이씨플렉스	337,379	(254,301)	(254,301)	-	-	-

KPC VIETNAM CO., LTD.	-	(51,174)	(51,174)	-	-	-

(주)펀위즈	-	(15,089)	(15,089)	-	20,965	20,965

(5) 당기와 전기 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. 당기에 비지배지분에 지급한 배당금은 308,183천원이며, 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 244,030천원입니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨티앤에스	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	40.00%	41.86%

유동자산	92,796,855	10,006,986	37,199,033

비유동자산	21,934,436	5,595,636	24,432,423

유동부채	33,337,263	7,481,974	16,714,270

비유동부채	6,654,960	400,000	9,761,136

순자산	74,739,068	7,720,648	35,156,050

비지배지분의 장부금액	31,493,056	3,290,342	14,867,436

수익	263,719,455	31,688,518	84,960,064

당기순이익	28,399,511	2,409,578	6,129,205

기타포괄손익	230,942	-	-

총포괄이익	28,630,453	2,409,578	6,129,205

비지배지분에 배분된 당기순이익	12,057,791	952,049	2,895,602

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨티앤에스	(주)케이씨이노베이션

비지배지분 지분율	42.76%	40.0%	41.86%

유동자산	78,700,394	5,666,156	41,712,252

비유동자산	11,517,642	5,345,843	15,422,136

유동부채	43,893,955	3,437,600	23,784,742

비유동부채	65,666	2,263,330	4,122,996

순자산	46,258,415	5,311,069	29,226,650

비지배지분의 장부금액	20,117,638	2,338,293	12,589,510

수익	290,344,791	25,564,731	133,532,710

당기순손익	19,182,128	1,009,205	5,988,568

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	19,182,128	1,009,205	5,988,568

비지배지분에 배분된 당기순손익	9,068,316	503,606	2,170,845

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

2. 연결 재무 제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다 .연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 보험수리적 가정을 통한 공정가치로 측정되는 장기종업원급여 (3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표에 포함된 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 충당부채- 주석 21 : 매출 - 주석 26 : 이연법인세자산, 부채의 인식 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계 수준의 변동이 있는 경우 변동이발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되어 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 연결실체가 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가. 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

⑤ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

마. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품연결실체는 환율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이며 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 계약상대방이 개인인 경우에 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업인 경우에는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 연결실체가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	20 ∼ 40

구축물	20 ∼ 40

기계장치	5 ~ 10

차량운반구	5

기타의유형자산	5

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	3 ~ 5

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 연결실체가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(지배기업의 원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

( 9) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 한편, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다.

(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는기본조건이 부과된 정부보조금을 재무상태표에 부채로 인식하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하며, 비용 보전 목적의 정부보조금을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 체계적인 기준을 이용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 연결실체가 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 상환의무가 소멸할 때까지 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다.

(12) 보통주 자본금

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을초과하여 수령한 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장 및 해외종속기업의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산 됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 자회사의 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 해외사업환산손익은 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있으며, 연결실체가 해외사업장을 포함하는 종속기업이나 관계기업의 일부를 처분하면서 지배력 또는 유의적인 영향력을 유지하는 경우에도 해당 지분율에 따라 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간말에 재측정되며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 연결실체의 미래지급액을 감소시키거나 연결실체로 현금이 환급되는 만큼 이 자산으로 인식됩니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(22)에 기술되어 있습니다.2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

연결실체는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 주문장비 제작과 관련한 계약연결실체 는 제작에 오랜 시간이 소요되는 주문장비 제작 등과 관련된 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 동 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 제작활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정됩니다. 한편, 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 발생한 계약원가 중 회수가능성이 높은 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 연결실체가주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 연결실체는 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에대해서 연결실체가 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.

(19) 중단영업연결실체는 전기 연결포괄손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준으로 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다.(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(22) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

표준규격 장비 수익인식 변경 효과	9,833,424

법인세 효과	(2,379,688)

2018년 1월 1일 적용효과	7,453,736

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정(*)	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	272,471,680	1,767,234	274,238,914

비유동자산	299,638,145	-	299,638,145

자산총계	572,109,825	1,767,234	573,877,059

부채

유동부채	105,448,148	1,426,485	106,874,633

비유동부채	52,056,171	-	52,056,171

부채총계	157,504,319	1,426,485	158,930,804

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	364,973,196	340,749	365,313,945

자본금	6,777,022	-	6,777,022

자본잉여금	21,295,484	-	21,295,484

기타자본항복	(10,049,516)	-	(10,049,516)

기타포괄손익누계액	(33,330,468)	-	(33,330,468)

이익잉여금	380,280,674	340,749	380,621,423

비지배지분	49,632,310	-	49,632,310

자본총계	414,605,506	340,749	414,946,255

부채와 자본총계	572,109,825	1,767,234	573,877,059

(*) 표준규격 장비 공급계약 : 기업회계기준서 제1011호 하에서는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률에 따라 수익을 인식하였으나, 한편 표준규격 장비는 연결실체에 대체용도가 존재하므로 기업회계기준서 제1115호 하에서 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 수익을 인식합니다. 이러한 변경으로 계약자산 및 계약부채가 감소하였으며, 관련된 재공품이 변동되었습니다.

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정(*)	제1115호 반영전 금액

매출	526,071,013	6,001,626	532,072,639

매출원가	416,745,454	(3,948,742)	412,796,712

매출총이익	109,325,559	9,950,368	119,275,927

영업이익	76,131,128	10,282,962	86,414,090

법인세차감전순이익	285,980,579	10,282,962	296,263,541

법인세비용	75,345,540	2,488,477	77,834,017

당기순이익	210,635,039	7,794,485	218,429,524

당기총포괄이익	160,965,339	7,794,485	168,759,824

(*) 표준규격 장비 공급계약 : 기업회계기준서 제1011호 하에서는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률에 따라 수익을 인식하였으나, 표준규격 장비는 연결실체에 대체용도가 존재하므로 기업회계기준서 제1115호 하에서 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 수익을 인식합니다. 이러한 변경으로 계약자산 및 계약부채가 감소하였으며, 관련된 재공품이 변동되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정내역	기타자본구성요소	이익잉여금

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가	-	1,621,583

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가	9,992	-

법인세 효과	(2,418)	(392,423)

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본 조정	7,574	1,229,160

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	30,413,230	30,413,230	-

매출채권	86,393,058	86,393,058	-

기타채권	1,794,478	1,794,478	-

기타금융자산	10,086,525	10,086,525	-

금융기관예치금	6,694,539	6,694,539	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	48,855,219	48,855,219	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,626,161	3,247,744	1,621,583

기타포괄손익-공정가치	38,269,637	38,279,629	9,992

금융자산 합계	224,132,847	225,764,422	1,631,575

(23) 미 적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문

연결실체는 3개 의 전략적인 영업단위를 가지고 있습니다. 한편, 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 주식회사 케이씨텍이 신규 설립되어 분할됨에 따라, 연결실체는 반도체부문 및 디스플레이부문 관련 영업성과를 중단영업으로 표시하였습니다. 각 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 계속영업과 관련한 보고부문은 아래와 같습니다.

① 공사매출부문 : 산업용 설비 등의 설계, 시공 및 제조

② 유틸리티부문 : 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매③ 반도체장비부문: 반도체 장비 및 설비 등의 설계, 시공 및 제조

④ 기타부문연결실체의 당기와 전기의 계속영업과 관련한 보고부문에 대한 수익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	당기순이익	매출	당기순이익

공사매출부문	263,719,455	28,399,511	290,344,791	19,182,128

유틸리티부문	180,587,763	28,894,412	145,857,929	18,578,482

반도체장비부문	62,008,208	(966,586)	110,056,248	7,598,528

기타	24,550,171	184,644,153	32,562,151	14,666,343

부문간 내부거래	(4,794,584)	(30,336,450)	(5,868,130)	(1,339,804)

합계	526,071,013	210,635,040	572,952,989	58,685,677

연결실체의 당기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

공사매출부문	107,541,633	39,349,503	84,732,723	43,485,937

유틸리티부문	396,126,318	66,996,472	180,198,436	39,916,100

반도체장비부문	22,165,345	9,069,117	47,089,559	23,001,265

기타	46,276,530	42,089,226	64,105,739	22,051,106

합계	572,109,826	157,504,318	376,126,457	128,454,408

연결실체의 당기와 전기의 계속영업과 관련한 보고부문별 지역 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기	전기

국 내	483,409,638	548,758,219

국 외 :

중 국	40,513,875	15,902,812

기 타	2,147,500	8,291,958

소계	42,661,375	24,194,770

합계	526,071,013	572,952,989

연결실체는 외부고객이 소재하는 지역에 따라 매출액을 귀속시키고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 지역별 유ㆍ무형자산 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	70,005,280	4,825,703	49,071,972	3,949,959

국 외 :

중 국	15,066	19,632	8,477	-

기 타	-	-	1,052	-

소계	15,066	19,632	9,529	-

합계	70,020,346	4,845,335	49,081,501	3,949,959

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산:

현금	76,476	67,296

요구불예금	45,866,151	29,262,769

초단기수익증권	4,201,551	1,083,165

정기예금	16,181,000	-

소계	66,325,178	30,413,230

금융기관예치금:

정기예금	36,181,000	5,932,122

단기금융상품	39,842,976	49,355,574

소계	76,023,976	55,287,696

비유동자산

금융기관예치금:

장기금융상품	1,062,214	262,062

합계	143,411,368	85,962,988

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

제3자 매출채권	72,726,312	84,653,617

특수관계자에 대한 매출채권	1,282,416	1,739,441

합계	74,008,728	86,393,058

(*) 전기말 매출채권에 포함된 미청구공사를 당기말 분류에 따라 계약자산으로 재분류하였습니다.(주석 7참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

미수금	947,760	943,664

미수수익	384,874	65,819

단기대여금	337,317	343,271

합계	1,669,951	1,352,754

비유동자산

장기대여금	318,524	441,724

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	73,463,103	560,089	741,646	29,523	2,160,958	76,955,319

대손충당금	(1,164,362)	(37,802)	(88,591)	(295)	(1,655,541)	(2,946,591)

합계	72,298,741	522,287	653,055	29,228	505,417	74,008,728

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계(*)

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	100,636,830	-	-	-	649,199	101,286,029

대손충당금	(144,585)	-	-	-	(649,199)	(793,784)

합계	100,492,245	-	-	-	-	100,492,245

(*) 매출채권과 계약자산의 합계금액입니다.

7. 계약자산과 계약부채 주석 3에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용 하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 3을 참고하시기 바랍니다.당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약자산(*1)	17,247,504	14,099,187

기계장치 공급계약 및 건설계약에서 발생한 계약부채(*2)	17,097,436	22,728,899

(*1) 전기말 매출채권에 포함된 미청구공사를 당기말 분류에 따라 계약자산으로 재분류하였습니다.(*2) 전기말 기타유동부채에 포함된 초과청구공사 및 선수금을 당기말 분류에 따라 계약부채로 재분류하였습니다.

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	2,616,740	3,561,812

선급비용	245,727	261,738

부가세대급금	445,689	-

합계	3,308,156	3,823,550

비유동자산:

장기선급금	22,201	28,695

기타	48,000	48,000

합계	70,201	76,695

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,025,721	-	1,025,721	155,880	-	155,880

제품	484,168	(67,683)	416,485	622,027	(18,324)	603,703

재공품	14,389,377	(1,592,933)	12,796,444	14,567,111	(120,745)	14,446,366

원재료	11,877,863	(2,474,524)	9,403,339	10,915,134	(947,828)	9,967,306

미착품	745,748	-	745,748	151,566	-	151,566

합계	28,522,877	(4,135,140)	24,387,737	26,411,718	(1,086,897)	25,324,821

(2) 당기와 전기 중 계속영업에 포함된 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	411,700,090	486,314,233

재고자산평가손실	3,048,243	73,728

10. 매도가능금융자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말 지분율	전기말 지분율	당기말 장부금액	전기말 장부금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*1):

(주)이노쎄라	10.19%	10.19%	79,000	79,000

(주)연합뉴스티브이	0.83%	0.83%	200,039	166,220

남양레저	-	0.17%	-	35,000

주식회사 동양레저	-	0.17%	-	81,500

Tokai Carbon Co., Ltd.	0.12%	0.12%	3,274,922	3,429,182

(주)케이씨텍(*2)	-	8.16%	-	34,478,736

(주)티씨케이(*3)	19.32%	-	91,112,100	-

지엘팜텍(주)(*3)	9.43%	-	12,232,070	-

당기손익인식-공정가치 측정 채무상품:

SVIC25호 신기술사업투자조합(*4)	2.00%	2.00%	2,639,195	993,960

설비공제조합출자금	출자증서	출자증서	86,333	81,450

전문건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	141,099	101,756

건설공제조합출자금	출자증서	출자증서	472,650	433,364

정보통신공제조합	출자증서	출자증서	15,931	15,630

전기공사공제조합	출자증서	출자증서	65,340	-

합계	110,318,679	39,895,798

(*1) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 당기 중 2,380,720주를 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 최초인식 시점에 잔여 보유지분을 공정가치로 측정하여 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다(주석 12 참조). 한편, 연결실체는 해당 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익(매도가능증권평가손익)으로 표시하고 있습니다. (*4) 연 결실체는 당기 중 21,560천원을 추가로 출자하였고, 투자원금 210,120천원을 회수하였습니다. 당기말 현재 출자 약정액 중 미출자액은 28,380천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

당기손익인식금융자산	3,032,501	-

보증금	6,467,950	6,816,415

위험회피수단 미지정 파생상품	-	263,553

합계	9,500,451	7,079,968

비유동자산:

보증금	3,645,930	3,006,557

11. 파생상품

당기말과 전기말 현재 연결실체 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

통화선도자산	-	263,553

통화선도부채	757,144	39,699

연결실체는 환율의 변동을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	설립목적	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)티씨케이(*1,2)	경기도 안성시	고순도 흑연제품 제조, 수입 및 판매	-	-	28.32%	41,342,191

케이케이테크(주)	경기도 안성시	진공펌프와 관련 기기의 개발,제조, 판매, 서비스	40.00%	12,562,788	40.00%	10,314,574

(주)케이씨텍(*3)	경기도 안성시	반도체 및 디스플레이 장비 및 소모성 재료의 제조 및 판매	20.16%	94,000,136	-	-

지엘팜텍(주) (*4)	경기도 안성시	의약품 연구개발, 제조,판매	-	-	10.98%	977,828

합계	106,562,924	52,634,593

(*1) 당기 중 (주)티씨케이 주식 1,050,000주를 처분하였으며, 관계기업투자주식처분이익이 62,528,704천원 발생하였습니다.(*2) 연결실체의 지분율이 19.32%로 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 투자주식재분류이익이 120,381,017천원 발생하였습니다.(*3) 당기 중 (주)케이씨텍 주식 2,380,720주를 추가 취득함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (*4) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 장부금액의 차이 14,679,713천원을 투자주식재분류이익으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기에 연결실체는 관계기업으로부터 배당금 2,314,200천원 및 1,653,000천원을 수령하였습니다. (3) 당기말 현재 유가증권시장에 상장된 연결실체 보유 관계기업 투자지분의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	연결실체 보유 투자지분의 시장가치

(주)케이씨텍	37,954,686

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

케이케이테크(주)	40.00%	12월31일	47,884,961	15,870,320	32,014,641	112,581,457	6,228,205

(주)케이씨텍	20.16%	12월31일	313,520,781	56,551,179	256,969,602	357,263,162	54,373,196

② 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익 (손실)

(주)티씨케이	28.32%	12월31일	168,791,620	23,340,696	145,450,924	130,310,060	37,299,878

케이케이테크(주)	40.00%	12월31일	49,125,483	23,339,047	25,786,436	169,869,071	7,928,675

지엘팜텍(주)	10.98%	9월30일	15,694,264	7,658,477	8,035,787	1,234,456	(3,892,962)

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법손익	재분류	지분법자본변동	기말

(주)티씨케이	41,342,191	(14,169,879)	(2,314,200)	5,555,038	(30,413,150)	-	-

케이케이테크(주)	10,314,574	-	-	2,248,214	-	-	12,562,788

(주)케이씨텍	-	-	-	2,026,800	91,973,336	-	94,000,136

지엘팜텍(주)	977,828	-	-	(31,314)	(726,555)	(219,959)	-

합계	52,634,593	(14,169,879)	(2,314,200)	9,798,738	60,833,631	(219,959)	106,562,924

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)티씨케이	32,572,051	-	(1,653,000)	10,423,140	-	41,342,191

케이케이테크(주)	7,143,104	-	-	3,171,470	-	10,314,574

(주)하이셈	2,878,863	(2,878,863)	-	-	-	-

지엘팜텍(주)	1,592,962	-	-	(496,954)	(118,180)	977,828

합계	44,186,980	(2,878,863)	(1,653,000)	13,097,656	(118,180)	52,634,593

13. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	25,576,146	11,760,737	802,566	14,200,198	1,782,007	6,748,618	5,406,968	66,277,240

기초 감가상각누계액	-	(3,898,643)	(250,930)	(7,802,906)	(845,969)	(4,397,291)	-	(17,195,739)

기초 장부금액	25,576,146	7,862,094	551,636	6,397,292	936,038	2,351,327	5,406,968	49,081,501

취득	8,049,975	1,761,129	-	4,578,489	85,430	1,001,167	13,339,353	28,815,543

감가상각	-	(333,252)	(60,569)	(1,910,870)	(323,140)	(811,018)	-	(3,438,849)

매각/폐기	(2,115,364)	(976,445)	-	-	(151,860)	(22,952)	(1,036,194)	(4,302,815)

기타증감(*)	13,467,525	-	-	136,645	92,954	274,914	(13,972,038)	-

환율변동효과	-	-	-	-	-	3,298	-	3,298

연결범위의 변동	-	-	-	(79,506)	(24,582)	(34,245)	-	(138,333)

기말 장부금액	44,978,282	8,313,526	491,067	9,122,050	614,840	2,762,491	3,738,089	70,020,345

기말 취득원가	44,978,282	12,358,001	802,566	18,831,922	1,613,090	7,896,191	3,738,089	90,218,141

기말 감가상각누계액	-	(4,044,475)	(311,499)	(9,709,872)	(998,250)	(5,133,700)	-	(20,197,796)

(*) 당기 중 건설중인 자산 13,467,525천원이 토지로 대체되었으며, 504,513천원이 기계장치와 차량운반구, 기타의 유형자산으로 대체 되었습니다. (2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	33,334,678	39,109,160	708,054	62,844,066	2,224,981	19,112,261	5,603,855	162,937,055

기초 감가상각누계액	-	(8,342,998)	(315,664)	(33,031,197)	(913,889)	(12,242,799)	-	(54,846,547)

기초 장부금액	33,334,678	30,766,162	392,390	29,812,869	1,311,092	6,869,462	5,603,855	108,090,508

취득	218,109	276,117	52,796	4,775,503	249,003	2,361,861	17,884,982	25,818,371

감가상각	-	(1,324,499)	(81,635)	(6,354,070)	(391,306)	(2,257,202)	-	(10,408,712)

매각/폐기	-	-	-	(241,130)	-	(10,119)	(409,176)	(660,425)

기타증감	4,200,000	2,518,059	215,900	7,515,474	-	1,078,311	(16,292,293)	(764,549)

분할로 인한 감소(*)	(12,176,641)	(24,373,745)	(27,815)	(29,111,354)	(232,751)	(5,693,957)	(1,380,400)	(72,996,663)

환율변동효과	-	-	-	-	-	2,971	-	2,971

기말 장부금액	25,576,146	7,862,094	551,636	6,397,292	936,038	2,351,327	5,406,968	49,081,501

기말 취득원가	25,576,146	11,760,737	802,566	14,200,198	1,782,007	6,748,618	5,406,968	66,277,240

기말 감가상각누계액	-	(3,898,643)	(250,930)	(7,802,906)	(845,969)	(4,397,291)	-	(17,195,739)

(*) 2017년 11월 1일 인적분할에 따라 분할 후 신설법인으로 승계되었습니다.

14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,192,166	12,028,925	4,138,957	18,360,048

기초 감가상각누계액	(73,741)	(3,287,100)	-	(3,360,841)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,780)	(1,152,050)	(11,049,248)

기초 장부금액	65,007	898,045	2,986,907	3,949,959

외부구입	19,632	754,874	810,075	1,584,581

상각(*1)	(11,362)	(410,225)	-	(421,587)

매각/폐기	-	-	(235,000)	(235,000)

손상차손/손상차손 환입	-	-	(48,000)	(48,000)

기타증감	18,057	881	-	18,938

연결범위의 변동(*2)	(1,554)	(2,003)	-	(3,557)

기말 장부금액	89,780	1,241,572	3,513,982	4,845,334

기말 취득원가	2,227,288	12,654,511	4,558,916	19,440,715

기말 감가상각누계액	(84,090)	(3,569,158)	-	(3,653,248)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,781)	(1,044,934)	(10,942,133)

(*1) 무형자산상각비는 제조원가, 판매비및관리비에 인식되어 있습니다. (*2) 당기 중 (주)케이씨플렉스와 (주)펀위즈가 청산으로 연결범위에서 제외되 었습니다.(2) 전기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	8,201,372	26,740,888	5,504,270	40,446,530

기초 감가상각누계액	(4,336,776)	(16,550,355)	-	(20,887,131)

기초 손상차손누계액	(2,053,416)	(7,978,182)	(2,371,363)	(12,402,961)

기초 장부금액	1,811,180	2,212,351	3,132,907	7,156,438

외부구입	233,595	608,939	-	842,534

상각(*1)	(353,808)	(818,551)	-	(1,172,359)

매각/폐기	(773)	(175)	-	(948)

기타증감	2,569	259,577	35,000	297,146

분할로 인한 감소(*2)	(1,627,756)	(1,364,096)	(181,000)	(3,172,852)

기말 장부금액	65,007	898,045	2,986,907	3,949,959

기말 취득원가	2,192,166	12,028,925	4,138,957	18,360,048

기말 감가상각누계액	(73,741)	(3,287,100)	-	(3,360,841)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,780)	(1,152,050)	(11,049,248)

(*1) 무형자산상각비는 제조원가, 판매비및관리비에 인식되어 있습니다. (*2) 2017년 11월 1일 지배기업의 인적분할에 따라 분할 후 신설법인으로 승계 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,092,440천원과 19,340,435천원이며, 전기 금액은 계속영업 판매비와관리비로 3,357,410천원과 중단영업 판매비와관리비로 15,983,025천원이 각각 계상되어 있습니다.

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

위험회피수단 미지정 파생상품	757,144	39,699

단기차입금	-	4,636,995

유동성장기차입금(*)	1,863,330	716,650

합계	2,620,474	5,393,344

비유동부채

장기차입금(*)	8,315,600	2,263,330

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되었습니다.(주석 30참조)(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내역	만기일	상환방법	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

(주)케이씨티앤에스	고석태	금전소비대차계약	2019년 03월 30일	3년거치 일시상환	2.46(고정)	1,400,000	1,400,000

한국산업은행(*)	산업시설자금대출	2019년 03월 31일	원금균등상환	2.48(변동)	63,330	379,980

2020년 12월 24일	2.9(변동)	240,000	360,000

2020년 12월 24일	2.82(변동)	240,000	360,000

2020년 12월 24일	2.95(변동)	320,000	480,000

(주)케이씨이노베이션(구, (주)케이피씨)	상생펀드협력대출	-	만기일시상환	-	-	2,000,000

시설자금대출	-	만기일시상환	-	-	658,095

시설자금대출	-	만기일시상환	-	-	1,978,900

시설자금대출	2026년 06월 08일	원금균등상환	2.42(변동)	1,978,900	-

시설자금대출	2026년 06월 08일	원금균등상환	2.40(변동)	5,936,700	-

합계	10,178,930	7,616,975

(*) 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 일부 유형자산 등이 담보로 제공되었습니다.

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

일반매입채무	28,161,323	38,078,698

특수관계자에 대한 매입채무	96,662	682

매입채무 합계	28,257,985	38,079,380

기타채무 :

일반미지급금	17,228,105	10,387,619

미지급비용	6,111,957	3,316,824

보증금	5,000	5,000

기타채무 합계	23,345,062	13,709,443

유동채무	46,233,230	51,503,337

비유동채무	5,369,817	285,486

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

기타유동부채:

예수금	603,961	477,064

임대보증금	55,000	1,495,000

부가세예수금	3,152,243	7,307,360

합계	3,811,204	9,279,424

기타비유동부채:

기타장기종업원급여부채	1,877,412	207,637

(*) 전기말 기타유동부채에 포함된 초과청구공사를 당기말 분류에 따라 계약부채로 재분류하였습니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 현재 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	7,967,918	11,928,840

설정(환입)액	(2,189,595)	10,214,375

사용액	(1,437,197)	(7,568,866)

분할로 인한 감소	-	(6,606,431)

기말잔액	4,341,126	7,967,918

유동부채	3,469,751	4,064,742

비유동부채	871,375	3,903,176

19. 자본금 및 연결자본잉여금 등

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000,000주입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주(액면가 500원)	13,554,044	6,777,022	13,554,044	6,777,022

(2) 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,049,695	18,049,695

자기주식처분이익	3,126,105	3,126,105

기타자본잉여금	119,684	119,684

합계	21,295,484	21,295,484

(3) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

감자차손(*1)	-	(157,560,839)

자기주식(*2)	(10,577,033)	(10,577,033)

기타	527,517	(620,973)

합계	(10,049,516)	(168,758,845)

(*1) 인적분할과 관련하여 주주에게 분배한 자산집단의 장부금액과 자본금 및 자본잉여금의 감소분과의 차이금액으 로 당기 중 이익잉여금 처분으로 보전하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,110,195	10,577,033	2,009,844	15,871,214

취득	-	-	714,772	10,041,564

분할로 인한 감소	-	-	(1,614,421)	(15,335,745)

기말	1,110,195	10,577,033	1,110,195	10,577,033

(4) 기타포괄손익항목당기말과 전기말 현재 기타포괄손익항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익(손실)	(33,204,055)	16,045,059

해외사업환산차대	(274,681)	(176,132)

지분법자본변동	148,267	462,732

합계	(33,330,469)	16,331,659

20. 연결이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	6,182,645	6,110,158

임의적립금	126,624	126,624

미처분이익잉여금	373,971,405	330,810,084

합계	380,280,674	337,046,866

(2) 당기말 이후 당기 배당금과 관련하여 이사회에서 결의한 배당금은 다음와 같습니다. 당기 배당금은 2019년 4월에 지급될 예정이며, 전기 배당금은 2018년 4월에 지급되었습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주 1주당 220원	2,737,647	-

보통주 1주당 180원	-	2,239,893

21. 매출 (1) 당기와 전기 계속영업과 관련한 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	33,177,230	99,944,901

장비제작매출	180,066,884	151,403,100

상품매출	33,799,469	27,145,411

서비스매출	7,119,513	3,413,472

공사수익	262,297,374	290,344,791

기타매출	9,610,543	701,314

합계	526,071,013	572,952,989

당기 중 단일 외부고객으로부터의 계속영업과 관련한 매출액이 계속영업과 관련한 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체 (가), (나) 및 (다)로부터 발생한 매출액은 각각 118,037백만원(전기 : 117,790백만원), 101,282백만원(전기 : 167,787백만원) 및 61,342백만원(전기 : 65,710백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 계속영업과 관련한 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	159,591,554	34,434,603

기간에 걸쳐 이행	366,479,459	538,518,386

합 계	526,071,013	572,952,989

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

표준규격 장비 매출	표준화된 규격으로 설계된 장비는 연결실체에 대체용도가 존재합니다. 장비가 고객에게 인도된 후 고객이 장비의 인수를 결정한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 연결실체의 수행의무가 완료됩니다.	표준규격 장비는 고객에게 인도된 후 고객이 인수를 결정한 시점에 수익을 인식합니다. 선수금이 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.

주문생산 장비 매출	주문생산하는 방식의 장비는 고객이 장비가 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 그 이유는기업이 고객이 요구하는 사양의 장비를 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 장비의 설치가 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

건설공사매출	연결실체는 고객에게 건설용역을제공하고 있으며 용역은 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 건설용역계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만들어지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 자산 가치를 높인다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 건설 용역이 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

기타 매출	수수료수익 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.	관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	81,910,278	168,728,027

수익인식기준 변경에 따른 조정	(19,974,491)	-

기초공사계약잔액(수정후)	61,935,787	168,728,027

신 규 계 약 액	367,880,630	601,417,140

수 익(*)	(326,869,828)	(619,284,992)

분할로 인한 감소	-	(68,949,897)

기말공사계약잔액	102,946,589	81,910,278

(*) 전기 수익금액은 분할일 이전기간까지의 분할 신설법인 사업부문에 해당하는 수익금액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

142,927,011	134,127,954	8,799,057	50,482,065	17,204,802	15,923,630

② 전기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	계약부채

청구분	미청구분

112,150,408	102,542,646	9,607,762	54,196,589	14,440,074	19,686,071

(6) 당기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약구분	계약월	계약상 납품기한(*)	진행률	계약자산	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Chemical 공급장치	2018-07	2018-10	76.81%	-	-	19,412,646	(844,166)

(*) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

22. 비 용 의 성 격 별 분 류

당기와 전기 중 계속영업과 관련하여 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(937,084)	267,331

원재료 및 상품매입액	183,796,489	231,110,254

감가상각 및 무형자산상각	3,860,436	10,608,353

인건비	78,460,963	68,942,141

소모품비	3,125,918	4,597,868

수선비	(690,361)	2,958,813

운반비	2,072,577	2,351,645

수도광열비	824,173	1,002,381

외주가공비	129,649,987	173,946,816

판매보증비	(2,189,595)	5,050,272

세금과공과금	1,582,166	734,551

차량유지비	955,368	818,258

지급수수료	4,799,598	4,056,775

대손상각비	2,746,523	(411,087)

기타	41,882,727	11,394,918

합계	449,939,885	517,429,289

23. 판매비와관리비 당기와 전기 계속영업과 관련한 판매비와관리비 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	14,301,770	10,728,826

퇴직급여	880,684	616,819

복리후생비	3,051,021	1,818,334

여비교통비	968,585	720,570

접대비	722,109	343,323

통신비	111,976	102,724

수도광열비	84,725	57,152

세금과공과	1,027,471	419,334

감가상각비	419,832	268,833

지급임차료	1,041,026	680,494

수선비(하자보수충당부채환입액)	(2,228,809)	4,803,907

보험료	556,992	408,980

차량유지비	529,767	356,844

운반비	413,319	687,245

교육훈련비	145,907	82,782

도서인쇄비	64,111	38,106

용역비	444,512	223,875

소모품비	378,924	328,023

경상개발비	2,092,440	3,357,410

지급수수료	3,601,144	1,805,262

광고선전비	136,302	102,325

대손상각비(환입)	2,746,523	(411,087)

전산운영비	204,560	140,825

수출제비용	165,414	198,072

판매수수료	790,147	255,714

무형자산상각비	391,194	363,986

기타	152,785	212,944

합계	33,194,431	28,711,622

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 계속영업과 관련한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외화관련이익	1,749,267	2,370,414

유형자산처분이익	1,581,263	2,913,011

무형자산처분이익	95,000	-

통화선도거래이익	92,990	3,342,592

통화선도평가이익	7,341	449,856

수수료수익	-	1,278,921

수입임대료	20,200	35,424

잡이익	194,270	225,349

합계	3,740,331	10,615,567

(2) 당기와 전기 계속영업과 관련한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	321	16,453

외화관련손실	972,255	4,756,144

재고자산폐기손실	739	164,419

유형자산처분손실	99,495	6,987

유형자산폐기손실	1	77,541

무형자산처분손실	-	175

무형자산손상차손	48,000	-

무형자산폐기손실	-	773

통화선도평가손실	766,706	39,699

통화선도거래손실	1,082,216	483,324

투자주식처분손실	255,000	-

기부금	623,850	184,590

잡손실	64,446	209,159

합계	3,913,029	5,939,264

25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 계속영업과 관련한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,825,057	472,030

배당금수익	351,767	35,441

당기손익금융자산처분이익	4,203	-

매도가능금융자산평가이익	291,260	-

매도가능금융자산처분이익	325,600	-

합계	2,797,887	507,471

(2) 당기와 전기 계속영업과 관련한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	163,910	125,508

매출채권처분손실	-	3,316

합계	163,910	128,824

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	36,232,517	19,984,278

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정사항	(48,939)	(54,170)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	37,973,688	3,628,567

기업환류소득세제로 인한 당기법인세	1,188,274	365,262

법인세비용	75,345,540	23,923,937

- 계속영업 법인세비용	75,345,540	16,451,832

- 중단영업 법인세비용	-	7,472,105

(2) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전	법인세비용	세후	세전	법인세비용	세후

매도가능금융자산평가손익	(64,982,438)	15,725,750	(49,256,688)	21,557,115	(5,216,822)	16,340,293

해외사업환산손익	(123,382)	24,834	(98,548)	(165,506)	29,436	(136,070)

합계	(65,105,820)	15,750,584	(49,355,236)	21,391,609	(5,187,386)	16,204,223

매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	285,980,579	108,963,229

적용세율에 따른 세부담액	72,880,132	25,907,101

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	(70,987)	22,078

세액공제	(390,395)	(1,247,567)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(48,939)	(54,168)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이의 변동	2,965,665	(244,321)

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(1,147,039)	237,611

기업환류소득세제로 인한 당기법인세	1,188,274	365,261

기타	(31,171)	(1,062,058)

법인세비용	75,345,540	23,923,937

유효세율	26.3%	22.0%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기초	전기 손익	분할로인한 감소	기타포괄손익	전기말	당기 손익	기타포괄손익	당기말

매출채권	1,741,293	(121,448)	(1,531,049)	-	88,796	560,129	-	648,925

미수수익	(34,323)	19,891	-	-	(14,432)	(32,401)	-	(46,833)

매도가능금융자산	988,865	39,307	-	(5,216,822)	(4,188,650)	(36,151,760)	15,725,750	(24,614,660)

유형자산	830,305	(147,113)	(513,488)	-	169,704	163,105	-	332,809

무형자산	378,935	1,381	(140,609)	-	239,707	(26,978)	-	212,729

관계기업투자주식 등	(6,909,217)	(3,557,688)	-	-	(10,466,905)	(2,970,844)	-	(13,437,749)

판매보증충당부채	1,928,634	244,620	(1,598,756)	-	574,498	(79,567)	-	494,931

매출손실충당부채	446,803	403,520	(242,483)	-	607,840	(322,796)	-	285,044

재고자산	2,506,744	(1,137,086)	(1,138,846)	-	230,812	760,259	-	991,071

기타채무	723,817	(138,894)	-	-	584,923	159,995	-	744,918

외화환산손익	(7,271)	7,271	-	-	-	-	-	-

종업원급여	1,661,801	343,793	(1,139,055)	-	866,539	496,632	-	1,363,171

퇴직급여충당부채	-	-	-	-	-	237,879	-	237,879

회원권	-	29,568	-	-	29,568	-	-	29,568

미수금	108,703	(83,406)	(26,651)	-	(1,354)	1,354	-	-

계약부채	498,983	(93,992)	(404,991)	-	-	-	-	-

하자보수충당부채	15,894	858,884	-	-	874,778	(652,666)	-	222,112

기타	67,045	(297,175)	-	29,436	(200,694)	(116,029)	24,834	(291,889)

합계	4,947,011	(3,628,567)	(6,735,928)	(5,187,386)	(10,604,870)	(37,973,688)	15,750,584	(32,827,974)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,675,100	66,000

기타	783,082	783,082

합 계	2,458,182	849,082

27. 지배기업지분 순이익의 주당이익 (1) 계속영업기본주당이익당기와 전기 계속영업기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 계속영업기본주당이익

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

보통주계속영업순이익	194,703,088,108	47,012,926,445

가중평균유통보통주식수	12,443,849	27,466,211

계속영업기본주당이익	15,646	1,712

② 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초주식수	13,554,044	33,393,384

가중평균자기주식수	(1,110,195)	(2,611,557)

분할로 인한 감소	-	(3,315,616)

가중평균유통보통주식수	12,443,849	27,466,211

(2) 계속영업희석주당이익당기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 계속영업희석주당이익은 계속영업기본주당이익과 동일합니다.

(3) 중단영업기본주당이익

① 전기 중단영업기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	전기

보통주중단영업순이익	26,353,615,091

가중평균유통보통주식수	27,466,211

중단영업기본주당이익	959

② 가중평균유통보통주식수계속영업기본주당이익에서 사용된 가중평균유통보통주식수와 동일합니다.

(4) 중단영업희석주당이익전기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 중단영업희석주당이익은 중단영업기본주당이익과 동일합니다.

28. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체는 연결실체 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩 니다.

( 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

금융부채:

매입채무	28,257,985	28,257,985	28,257,985	-	-

기타채무	23,345,062	23,345,062	14,814,138	4,761,359	3,769,565

통화선도부채	757,144	757,144	527,980	229,164	-

차입금	10,178,930	11,379,202	1,664,628	518,716	9,195,858

합계	62,539,121	63,739,393	45,264,731	5,509,239	12,965,423

( 4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 각각 110,318,679 천 원과 3,032,501천원입니다. 연결실 체의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY, NTD 및 CNY이므로 연결실체는 동 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

29. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	상각후원가로 측정되는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채	상각후원가로측정되는 금융부채	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	3,420,548	-	106,898,131	-	-	110,318,679	106,619,092	-	3,699,587

당기손익인식금융자산	3,032,501	-	-	-	-	3,032,501	-	3,032,501	-

금융기관예치금	39,842,976	-	-	-	-	39,842,976	-	39,842,976	-

소계	46,296,025	-	106,898,131	-	-	153,194,156	106,619,092	42,875,477	3,699,587

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	66,325,176	-	-	-	66,325,176	-	-	-

금융기관예치금	-	37,243,214	-	-	-	37,243,214	-	-	-

매출채권	-	74,008,727	-	-	-	74,008,727	-	-	-

기타채권	-	1,988,475	-	-	-	1,988,475	-	-	-

기타금융자산	-	10,113,880	-	-	-	10,113,880	-	-	-

소계	-	189,679,472	-	-	-	189,679,472	-	-	-

합계	46,296,025	189,679,472	106,898,131	-	-	342,873,628	106,619,092	42,875,477	3,699,587

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	-	757,144	-	757,144	-	757,144	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	-	28,257,985	28,257,985	-	-	-

기타채무	-	-	-	-	23,345,062	23,345,062	-	-	-

차입금	-	-	-	-	10,178,930	10,178,930	-	-	-

소계	-	-	-	-	61,781,977	61,781,977	-	-	-

합계	-	-	-	757,144	61,781,977	62,539,121	-	757,144	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품	263,553	-	-	-	263,553	-	263,553	-

매도가능금융자산	-	-	37,907,918	-	37,907,918	37,907,918	-	-

소계	263,553	-	37,907,918	-	38,171,471	37,907,918	263,553	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	30,413,230	-	-	30,413,230	-	-	-

금융기관예치금	-	55,549,758	-	-	55,549,758	-	-	-

매출채권	-	100,492,245	-	-	100,492,245	-	-	-

기타채권	-	1,794,478	-	-	1,794,478	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,987,880	-	1,987,880	-	-	-

기타금융자산	-	9,822,972	-	-	9,822,972	-	-	-

소계	-	198,072,683	1,987,880	-	200,060,563	-	-	-

합계	263,553	198,072,683	39,895,798	-	238,232,034	37,907,918	263,553	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	39,699	-	-	-	39,699	-	39,699	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	38,079,380	38,079,380	-	-	-

기타채무	-	-	-	13,709,443	13,709,443	-	-	-

차입금	-	-	-	7,616,975	7,616,975	-	-	-

소계	-	-	-	59,405,798	59,405,798	-	-	-

합계	39,699	-	-	59,405,798	59,445,497	-	39,699	-

③ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득	처 분	평 가	기 말

매도가능금융자산	-	3,619,456	21,560	(326,620)	385,191	3,699,587

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 계속영업과 관련한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타손익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금및현금성자산과금융기관예치금	1,799,414	416,430	1,795,211	416,430	4,203	-

매도가능금융자산	968,627	35,441	-	-	968,627	35,441

대여금 및 수취채권	29,846	52,284	29,846	55,600	-	(3,316)

상각후원가금융부채	(163,910)	(125,508)	(163,910)	(125,508)	-	-

합계	2,633,977	378,647	1,661,147	346,522	972,830	32,125

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*)

현금및현금성자산	66,325,178	30,345,934

매출채권	74,008,728	86,393,058

계약자산	17,204,802	14,099,187

기타채권	1,988,475	1,794,478

보증금	10,113,880	9,822,972

당기손익인식금융자산	3,032,501	-

금융기관예치금	77,086,190	55,549,758

파생상품	-	263,553

합계	249,759,754	198,268,940

(*) 전기말 매출채권에 포함된 미청구공사를 당기말 분류에 따라 계약자산으로 재분류 하였습니다. (주석 7참조)

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	68,747,235	92,834,185

중국	21,844,644	5,308,233

기타	621,651	2,349,827

합계	91,213,530	100,492,245

한편, 매출채권 이외의 자산은 국내의 신용위험에 노출되어 있습니다.

② 손상차손 당기 및 전기 매출채권과 계약자산 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	793,784	8,418,170

수익인식기준변경에 따른 조정	(340,315)	-

기초(조정후)	453,469	8,418,170

환입	2,746,523	(411,087)

제각	-	(90,931)

기타증감(*)	(10,879)	-

분할로 인한 감소	-	(7,122,368)

기말	3,189,113	793,784

(*) 기타증감은 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같으며, 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	73,463,103	560,089	741,646	29,523	2,160,958	76,955,319

대손충당금(매출채권)	(1,164,362)	(37,802)	(88,591)	(295)	(1,655,541)	(2,946,591)

기타채권	1,988,475	-	-	-	262,040	2,250,515

대손충당금(기타채권)	-	-	-	-	(262,040)	(262,040)

합계	74,287,216	522,287	653,055	29,228	505,417	75,997,203

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

통화	당기말	전기말

USD	JPY	NTD	CNY	USD	JPY	NTD	CNY

현금및현금성자산	13,793	144	-	3,231	1,046	183	26,946	2,132

금융기관예치금	10,924	22,550	-	-	1,465	5,730	-	-

매출채권 등(*)	20,991	2,056	3,977	1,113	6,779	21,923	7,080	1,540

매도가능금융자산	-	323,232	-	-	-	361,305	-	-

매입채무	(792)	(86,524)	(2,611)	(909)	(196)	(63,068)	(64)	(9)

미지급금	(82)	-	(538)	(744)	(100)	-	-	(319)

통화선도계약	(58,859)	-	-	-	(1,220)	-	-	-

순노출액	(14,025)	261,458	828	2,691	7,774	326,073	33,962	3,344

(*) 매출채권 등에는 외화로 표시된 계약자산 잔액이 포함되어 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

NTD	36.52	37.15	36.58	35.92

CNY	166.40	167.46	162.76	163.65

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, NTD 및 CNY대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	(784,068)	(784,068)	5% 상승	417,619	417,619

JPY	5% 상승	132,428	(31,289)	5% 상승	154,722	(16,718)

NTD	5% 상승	1,514	1,514	5% 상승	60,996	60,996

CNY	5% 상승	21,899	21,899	5% 상승	27,362	27,362

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	53,424,214	6,194,184

금융부채	(1,400,000)	(1,400,000)

변동이자율:

금융자산	89,910,678	79,749,622

금융부채	(8,778,930)	(6,216,975)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체 의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체 의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 당기말 이후 12개월 보고기간의 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융상품	811,317	(811,317)	735,326	(735,326)

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	157,504,318	128,454,407

자본	414,605,508	247,672,050

부채비율	38%	52%

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

금융기관명	약정사항	한도금액

하나은행	전자방식외담대출	2,000,000

우리은행	지급어음발행약정	9,000,000

신한카드	법인카드	600,000

하나카드	법인카드	167,000

국민은행	무역금융	4,000,000

신한은행	외화지급보증	USD 1,300,000

기업운전자금	1,000,000

전자방식외담대출	4,000,000

지급어음발행약정	15,000,000

원화지급보증	8,000,000

서울보증보험	일반한도	3,000,000

산업은행	일반한도	7,915,600

기업은행	지급어음발행약정	8,000,000

법인카드	400,000

건설공제조합	보증보험	31,531,000

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

지급보증처	부보금액	보증내역

신한은행	USD 1,076,000	외화지급보증

신한은행	8,000,000	원화지급보증

서울보증보험	46,241,942	이행보증 등

건설공제조합	7,372,240	이행보증 등

(3) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액	차입금액	제공사유

(주)케이씨이노베이션(구, (주)케이피씨)	정기예금	810,000	신한은행	891,000	USD 1,076,000	외화지급보증

토지/건물	7,915,600	산업은행	9,498,720	KRW 7,915,000	차입금보증

(주)케이씨티엔에스	토지/건물/기계장치 등	3,514,719	산업은행	4,200,000	KRW 863,330	차입금보증

31. 기타현금흐름정보(1) 비현금거래 정보 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	5,935,709	397,185

(2) 재무활동 관련 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금거래	재무활동 현금흐름	기말

배당 결의	배당금의 지급	차입금의 차입	차입금의 상환

미지급배당금	-	2,548,076	(2,548,076)	-	-	-

장단기차입금	7,616,975	-	-	7,915,600	(5,353,645)	10,178,930

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업(*1)	케이케이테크(주), (주)케이씨텍(*2)

(*1) 당기 중 (주)티씨케이와 지엘팜텍(주)가 관계기업에서 제외되었습니다. (주석12 참조)(*2) 당기 중 주식 2,380,720주를 추가 취득함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 기타의 특수관계자에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)티씨케이(*)	3,633,903	2,321,497	141,971	-	-	-

케이케이테크(주)	728,067	207,492	20,000	-	-	-

(주)케이씨텍	13,062,901	963,431	19,858	578,491	-	-

기타	임원	-	600	-	-	25,000	18,274

합 계	17,424,871	3,493,020	181,829	578,491	25,000	18,274

(*) 유의적인 영향력을 보유하여 특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)티씨케이	12,461,013	793,765	-	-	-	-	-

케이케이테크(주)	39,510	1,539,387	83,000	143,993	-	-	-

기타	(주)케이씨텍	1,521,924	69,360	8,672	3,114	13,131	-	-

임원	-	636	-	-	-	40,000	13,363

합 계	14,022,447	2,403,148	91,672	147,107	13,131	40,000	13,363

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	계약부채	미지급금	보증금	차입금

관계기업	케이케이테크(주)	183,613	27,353	-	-	-	-	10,000	-

(주)케이씨텍	1,098,803	63,344	-	96,662	437,191	54,232	55,000	-

기타	임원	-	-	20,000	-	-	-	-	1,400,000

합계	1,282,416	90,697	20,000	96,662	437,191	54,232	65,000	1,400,000

② 전기말

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금	보증금	차입금

관계기업	(주)티씨케이	850,376	50,050	-	-	-	-	-

케이케이테크(주)	-	245,152	-	-	-	-	-

기타	(주)케이씨텍	889,065	4,999	-	682	784,649	1,000,000	-

임원	-	-	13,274	-	-	-	1,400,000

합계	1,739,441	300,201	13,274	682	784,649	1,000,000	1,400,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	3,319,846	6,362,705

퇴직급여	216,528	393,731

합계	3,536,374	6,756,436

연결실체의 주요경영진에는 회사활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사와 비등기 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 한편, 전기의 주요경영진에 대한 보상내역에는 분할일 이전기간까지의 분할 신설법인사업부문의 주요경영진에 대한 보상 금액이 포함되어 있습니다.

33. 중단영업연결실체는 전기에 분할 전 연결실체가 영위하던 사업 중 반도체ㆍ디스플레이 장비 및 소재 사업부문을 분할하여 주식회사 케이씨텍(분할신설회사)을 설립하고, 분할 전지배기업의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 11월 1일) 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할하였습니다.

(1) 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

Ⅰ.매출액	235,017,735

Ⅱ.매출원가	(163,770,048)

Ⅲ.매출총이익	71,247,687

판매비와관리비	(36,499,451)

Ⅳ.영업이익	34,748,236

기타영업외수익	4,954,617

기타영업외비용	(6,391,211)

금융수익	514,078

Ⅴ.법인세비용차감전순이익	33,825,720

Ⅵ.법인세비용	(7,472,105)

Ⅶ.중단사업당기순이익	26,353,615

연결실체의 전기 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있습니다.(2) 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	9,971,861

투자활동으로 인한 현금흐름	917,677

재무활동으로 인한 현금흐름	-

순현금흐름	10,889,538