케이씨 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

2018년 03월 31일 현재
2017년 03월 31일 현재
주식회사 케이씨 (구, 주식회사 케이씨텍) 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 케이씨 (구, 주식회사 케이씨텍, 이하 "지배기업")은 1990년 6월 7일에 설립되었으며, 당기말 현재 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도안성시 미양면 제2공단2길 39에 본사를 두고 있으며 1997년 11월 25일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 전기 중 사명을 주식회사 케이씨텍에서 주식회사 케이씨로 변경하였습니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 가스관련기구 및 산업용 기계장치등의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 케이씨와 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 주식회사 케이씨텍으로 인적분할되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황

투자회사명	종속기업명	소재지	유효지분율	설립목적	자본금(천원)

당분기말	전기말

지배기업	(주)케이씨이앤씨	서울시 강남구	57.24%	57.24%	반도체 장비, 산업용 설비 등의설계, 시공 및 제조	3,750,450

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	237,375

KCTech Taiwan Co., Ltd.	대 만	100.00%	100.00%	기타서비스업	147,930

(주)케이씨티앤에스	서울시 강남구	60.00%	60.00%	국내외 수출입 및 대행업	500,000

(주)케이씨아이앤에스	서울시 강남구	100.00%	100.00%	투자자문 업무	3,800,000

(주)케이피씨(*)	경기도 안성시	58.14%	58.14%	가스정화기기의 제조, 판매	3,737,000

(주)케이피씨	Korea Pionics China	중 국	100.00%	100.00%	기타서비스업	100,000

(주)케이씨솔루션	경기도 안성시	60.00%	60.00%	반도체 제조용 기계	109,854

(주)케이씨아이앤에스	(주)펀위즈	서울시 서초구	96.00%	96.00%	게임 및 디지털컨텐츠의 개발 등	3,500,000

(*) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식을 반영한 지분율이며, 자기주식을 고려하지 않을 시 지분율은 57.56%입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약재무상태표는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)케이씨이앤씨	99,014,318	48,225,530	50,788,788	90,218,036	43,959,621	46,258,415

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	532,877	30,316	502,561	563,680	36,481	527,199

KCTech Taiwan Co., Ltd.	1,240,432	125,651	1,114,781	1,369,681	278,333	1,091,348

(주)케이씨티앤에스	11,876,439	5,547,665	6,328,774	11,011,999	5,700,930	5,311,069

(주)케이씨아이앤에스	74,928	3,278	71,650	80,158	-	80,158

(주)케이피씨	50,511,853	20,282,107	30,229,746	57,134,388	27,907,738	29,226,650

Korea Pionics China	327,889	51,822	276,067	332,414	49,606	282,808

㈜케이씨솔루션	76,141	109,583	(33,442)	103,459	216,041	(112,582)

(주)펀위즈	53,896	3,172	50,724	56,376	3,510	52,866

(4) 당분기와 전분기의 종속기업의 요약포괄손익계산서는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)케이씨이앤씨	87,670,439	5,055,438	5,055,438	65,570,110	2,703,463	2,703,463

KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.	1,069,518	(43,783)	(24,637)	913,391	72,762	48,028

KCTech Taiwan Co., Ltd.	215,155	(5,608)	23,434	297,362	(18,570)	(57,774)

(주)케이씨티앤에스	8,670,330	1,017,704	1,017,704	5,677,801	251,319	251,319

(주)케이씨아이앤에스	-	(8,508)	(8,508)	-	(22,936)	(22,936)

(주)케이피씨	17,473,954	1,202,901	1,202,901	31,162,018	3,673,453	3,673,453

Korea Pionics China	181,566	(17,041)	(6,742)	146,918	523	(14,802)

㈜케이씨솔루션	131,419	79,139	79,139	-	(28,021)	(28,021)

(주)펀위즈	-	(2,142)	(2,142)	-	(9,296)	(9,296)

(5) 당분기와 전기 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. 당기에 비지배지분에 지급한 배당금은 308,183천원이며, 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 244,030천원입니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨티앤에스	(주)케이피씨

비지배지분 지분율	42.76%	50.00%	41.86%

유동자산	37,614,647	3,302,255	14,862,309

비유동자산	4,727,507	2,635,965	6,284,275

유동부채	20,547,444	1,723,833	7,057,721

비유동부채	75,562	1,050,000	1,433,302

순자산	21,719,149	3,164,387	12,655,561

비지배지분의 장부금액	9,287,905	1,582,194	5,298,200

수익	87,670,439	8,670,330	17,473,954

당기순손익	5,055,435	1,017,705	1,202,901

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	5,055,435	1,017,705	1,202,901

비지배지분에 배분된 당기순손익	2,161,889	508,853	503,590

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨티앤에스	(주)케이피씨

비지배지분 지분율	42.76%	50.00%	41.86%

유동자산	78,700,394	2,833,078	17,462,666

비유동자산	11,517,642	2,672,922	6,456,415

유동부채	43,893,955	1,718,800	9,957,388

비유동부채	65,666	1,131,665	1,726,076

순자산	46,258,415	2,655,535	12,235,618

비지배지분의 장부금액	20,117,638	1,327,768	5,122,392

수익	290,344,791	25,564,731	133,532,710

당기순손익	19,182,128	1,009,205	5,988,568

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	19,182,128	1,009,205	5,988,568

비지배지분에 배분된 당기순손익	9,068,316	504,603	2,507,090

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준(1)회계기준의 적용 연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제 1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 4에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 4 에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 미 적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 당기에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되어야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기이 가능합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 그렇지만, 단기리스와 기초자산이 소액인 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 수행 중입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 리스포트폴리오의 구성 등 미래 경제적 환경과 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지하는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서에 따른 리스의 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 위의 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 주요 회계정책

연 결실체는 (1) 회계정책의 변경에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 이외의 (2)의 회계정책은 핵심감사항목과 관련된 주요한 회계정책입니다. (1) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

- Gas 장비 제작 수익의 이연인식( 1).ⅱ참고) 1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

. 기업회계기준서 제 1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에 수정소 급하여 최초적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

Gas 장비 수익인식 변경 효과	9,833,424

2018년 1월 1일 적용효과	9,833,424

2018년 3월 31일 기준 연결실체의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	238,183	(2,102)	236,081

비유동자산	170,343	-	170,343

자산총계	408,526	(2,102)	406,424

부채

유동부채	100,509	10,720	111,229

비유동부채	23,701	0	23,701

부채총계	124,211	10,720	134,930

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	246,539	(12,822)	233,717

자본금	6,777	-	6,777

자본잉여금	21,295	-	21,295

기타자본항복	-11,198	-	-11,198

기타포괄손익누계액	28,898	-	28,898

이익잉여금	200,766	(12,822)	187,945

비지배지분	37,776	-	37,776

자본총계	284,315	(12,822)	271,494

부채와 자본총계	408,526	(2,102)	406,424

당분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출	146,617	7,868	154,485

매출원가	125,162	5,392	130,554

매출총이익	21,455	2,476	23,931

영업이익	14,279	2,426	16,705

법인세비용차감전순이익	19,549	2,426	21,975

법인세비용	3,504	435	3,939

분기순이익	16,044	1,991	18,036

분기총포괄이익	28,611	1,991	30,602

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. . 금융상품의 분류와 측정으로 인한 기초 자본내역 변동은 없습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택을 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	30,413,230	30,413,230	-

금융기관예치금	55,549,758	55,549,758	-

매출채권	100,492,245	100,492,245	-

기타채권	1,794,478	1,794,478	-

기타금융자산	9,822,972	9,822,972	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	263,553	263,553	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	39,895,798	1,626,160	-

기타포괄손익-공정가치	38,269,638

금융자산 합계	238,232,034	238,232,034	-

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(다) 위험회피회계연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용하면서 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 당기초 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 없으며, 따라서 기업회계기준서 제 1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용에 따라 발생하는 회계정책 변경의 효과는 없습니다.

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

Gas 장비 매출	Gas 장비는 표준화된 규격으로 설계된 자산으로, 연결실체에 대체용도가 존재합니다. 고객에게 장비가 이전되어 통제가 이전되는 시점에 연결실체의 수행의무가 완료됩니다.	Gas 장비는 표준화된 규격으로 설계된 제품으로 연결실체에 대체 용도가 있으므로, 진행기준 요건을 충족하지 못할 것으로 판단됩니다. 변경된 회계정책 하에서는 고객에게 제품이 인도된 시점에 수익을 인식하므로 기존 회계정책에 따른 인식시점보다 이연된 시점에 수익을 인식하게 됩니다. 이러한 변경으로 수익, 미청구공사, 초과청구공사 및 재고자산이 변동하였습니다.

(2) 연결기준① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되어 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 연결실체가 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다. 연결실체와 관계기업 간의 내부거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체 지분에 해당하는 금액은 제거되며, 미실현손실 또한 동 손실이 거래로 인해 이전된 자산에 대한 손상의 증거가 아닌 한 제거되고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자금액을 초과하는 경우 연결실체는 장기투자지분 항목을 포함한 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액을 영("0")으로 감소시키고 있습니다. 투자자산의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 관계기업의 추가 손실 중 연결실체의 몫은 연결실체에 법적의무 또는 의제의무가 있거나 연결실체가 피투자자를 대신하여 변제하여야 하는 경우를 제외하고는 인식되지 않습니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.

(3) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권 및 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산

연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 연결실체는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 대여금과 수취채권은 최초인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 단, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거

연결실체의 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 한편, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 제거되고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되고, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 해당 금융자산을계속 인식하고 양도로 인해 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(4) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 연결실체가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	20 ∼ 40

구축물	20 ∼ 40

기계장치	5 ~ 10

차량운반구	5

기타의유형자산	5

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	3 ~ 5

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 연결실체가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(지배기업의 원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(7) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(9) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 한편, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다.

(10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는기본조건이 부과된 정부보조금을 재무상태표에 부채로 인식하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하며, 비용 보전 목적의 정부보조금을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 체계적인 기준을 이용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 연결실체가 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 상환의무가 소멸할 때까지 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다.

(11) 보통주 자본금

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을초과하여 수령한 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

(12) 금융자산의 손상

금융자산이 최초인식 된 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 연결실체는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화해 주는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우를 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서 연결실체는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손이 측정됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되고, 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감되거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 연결실체는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니 다.공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식된 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 매도가능채무상품의 경우에는 후속기간에 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되었다면, 이전에 손익으로 인식하였던 손상차손을 한도로 하여 환입된 증가액이 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장 및 해외종속기업의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 자회사의 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 해외사업환산손익은 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있으며, 연결실체가 해외사업장을 포함하는 종속기업이나 관계기업의 일부를 처분하면서 지배력 또는 유의적인 영향력을 유지하는 경우에도 해당 지분율에 따라 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류됩니다.(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간말에 재측정되며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 연결실체의 미래지급액을 감소시키거나 연결실체로 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

(16) 수익

연결실체는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 주문장비 제작과 관련한 계약연결실체는 제작에 오랜 시간이 소요되는 주문장비 제작 등과 관련된 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 동 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 제작활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정됩니다. 한편, 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 발생한 계약원가 중 회수가능성이 높은 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 주문장비 제작활동과 관련하여 발주자에게 받을 금액 중 연결실체가 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산됩니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가가 포함됩니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 채권으로 표시됩니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액이 연결재무상태표에 부채로 표시됩니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 연결실체가 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 연결실체는 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에대해서 연결실체가 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.

(19) 중단영업연결실체는 전분기 연결포괄손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준으로 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다.(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

5. 영업부문

연결실체는 3개의 전략적인 영업단위를 가지고 있으며, 전기 반도체부문 및 디스플레이부문의 일부를 구성하던 유틸리티부문을 당기 중 별도의 보고부문으로 구분하였습니다. 한편, 주석 34에서 설명한 바와 같이, 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 주식회사 케이씨텍이 신규 설립되어 분할됨에 따라, 연결실체는 반도체부문 및 디스플레이부문 관련 영업성과를 중단영업으로 표시하였습니다.각 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 계속영업과 관련한 보고부문은 아래와 같습니다.

① 공사매출부문 : 산업용 설비 등의 설계, 시공 및 제조

② 유틸리티부문 : 가스관련기구 및 산업용 기계장치 등의 제조 및 판매③ 반도체장비부문: 반도체 장비 및 설비 등의 설계, 시공 및 제조

④ 기타부문연결실체의 당분기와 전분기의 계속영업과 관련한 보고부문에 대한 수익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	당기순이익(손실)	매출	당기순이익(손실)

공사매출부문	87,670,439	5,055,435	65,570,110	2,703,463

유틸리티부문	41,532,262	9,659,992	16,907,156	6,070,709

반도체장비부문	13,141,199	(576,494)	27,100,174	2,238,671

기타	5,299,150	4,708,003	3,167,162	2,827,941

부문간 내부거래	(1,025,820)	(2,802,477)	(2,460,893)	(1,528,337)

합계	146,617,230	16,044,459	110,283,709	12,312,447

연결실체의 당분기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

공사매출부문	93,265,877	47,488,061	84,732,723	43,485,937

유틸리티부문	245,649,267	50,487,514	194,234,239	39,142,216

반도체 장비부문	2,883,487	814,998	1,836,159	620,855

기타	66,727,510	25,420,142	95,323,336	45,205,399

합계	408,526,141	124,210,715	376,126,457	128,454,407

연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문별 지역 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기

국 내	144,641,079	94,196,424

국 외 :

중 국	1,377,276	10,995,993

기 타	598,875	5,091,292

소 계	1,976,151	16,087,285

합계	146,617,230	110,283,709

연결실체는 외부고객이 소재하는 지역에 따라 매출액을 귀속시키고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 지역별 유ㆍ무형자산 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	49,212,267	3,926,796	49,071,972	3,949,959

국 외 :

중 국	7,612	-	8,477	-

기 타	803	-	1,052	-

소계	8,415	-	9,529	-

합계	49,220,682	3,926,796	49,081,501	3,949,959

6. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산

현금	48,051	67,296

요구불예금	42,562,553	29,262,769

초단기수익증권	1,312,282	1,083,165

소계	43,922,886	30,413,230

금융기관예치금

정기예금	18,018,407	5,932,122

단기금융상품	57,056,551	49,355,574

소계	75,074,958	55,287,696

비유동자산

금융기관예치금

장기금융상품	220,577	262,062

합계	119,218,421	85,962,988

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제3자 매출채권	75,459,283	98,752,804

특수관계자에 대한 매출채권	1,610,425	1,739,441

합계	77,069,708	100,492,245

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

미수금	534,557	943,664

미수수익	2,644,219	65,819

단기대여금	159,252	343,271

합계	3,338,028	1,352,754

비유동자산

장기대여금	503,773	441,724

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	2,556,719	3,561,812

선급비용	257,219	261,738

합계	2,813,938	3,823,550

비유동자산

장기선급금	31,207	28,695

기타의투자자산	48,000	48,000

합계	79,207	76,695

9. 재고자산

(1) 당분기기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	268,547	-	268,547	155,880	-	155,880

제품	648,209	(18,323)	629,886	622,027	(18,324)	603,703

재공품	14,411,037	(54,300)	14,356,737	14,567,111	(120,745)	14,446,366

원재료	13,991,454	(1,177,060)	12,814,394	10,915,134	(947,828)	9,967,306

미착품	2	-	2	151,566	-	151,566

합계	29,319,249	(1,249,683)	28,069,566	26,411,718	(1,086,897)	25,324,821

(2) 당분기와 전분기 중 계속영업에 포함된 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	125,161,746	98,336,706

계속영업재고자산평가손실(환입)	162,786	294,053

10. 매도가능금융자산과 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말 장부금액	전기말 장부금액

시장성 없는 지분증권(*1):

(주)이노쎄라	79,000	79,000

(주)연합뉴스티브이	166,220	166,220

설비공제조합출자금	81,450	81,450

남양레저	35,000	35,000

전문건설공제조합출자금	139,198	101,756

건설공제조합출자금	433,364	433,364

정보통신공제조합	15,630	15,630

SVIC25호 신기술사업투자조합(*2)	968,200	993,960

주식회사 동양레저	81,500	81,500

시장성 있는 지분증권:

Tokai Carbon Co., Ltd.	5,290,710	3,429,182

(주)케이씨텍(*3)	35,331,887	34,478,736

지엘팜텍(주)(*4)	15,522,074	-

합계	58,144,233	39,895,798

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 당분기 중 5,560천원을 추가로 출자하였고, 투자원금 31,320천원을 회수하였습니다. 당분기말 현재 출자 약정액 중 미출자액은 44,380천원입니다.(*3) 2017년 11월 1일 인적분할시 지배기업이 보유중인 자기주식에 대해 신설법인의보통주가 부여되었습니다. 연결실체는 부여받은 신설법인의 보통주를 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*4) 2018년 3월 31일 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

보증금	7,519,415	6,816,415

위험회피수단 미지정 파생상품	374,504	263,553

합계	7,893,919	7,079,968

비유동자산

보증금	1,853,837	3,006,557

11. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도자산	374,503	263,553

통화선도부채	28,401	39,699

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 미결제된 통화선도 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원, USD)

계약처	계약처	계약단위	매입금액	계약단위	매도금액	약정환율	계약만기일

통화선도자산	신한은행	KRW	319,584	USD	283,420	KRW 1,127.60/USD	2018.05.15

KRW	319,594	USD	293,620	KRW 1,088.46/USD	2018.07.31

KRW	199,129	USD	182,510	KRW 1,091.06/USD	2018.04.30

통화선도부채	KRW	301,644	USD	283,420	KRW 1,064.30/USD	2018.04.30

② 전기말

(단위 : 천원, USD)

계약처	계약처	계약단위	매입금액	계약단위	매도금액	약정환율	계약만기일

통화선도자산	신한은행	KRW	319,584	USD	283,420	KRW 1,127.60/USD	2018.05.15

KRW	67,612	USD	62,247	KRW 1,086.20/USD	2018.02.28

통화선도부채	KRW	629,691	USD	591,365	KRW 1,064.81/USD	2018.03.30

KRW	301,644	USD	283,420	KRW 1,064.30/USD	2018.04.30

12. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율	설립목적	당분기말	전기말

당분기말	전기말

(주)티씨케이	28.32%	28.32%	고순도 흑연제품 제조, 수입 및 판매	42,450,106	41,342,191

케이케이테크(주)	40.00%	40.00%	진공펌프와 관련 기기의 개발,제조, 판매, 서비스	11,042,260	10,314,574

지엘팜텍(주)(*)	-	10.98%	의약품 연구개발, 제조,판매	-	977,828

합계	53,492,366	52,634,593

(*) 20018년 3월 31일 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다.(2) 당분기와 전기에 연결실체는 관계기업으로부터 배당금으로 2,314,200천원 및 1,653,000천원을 수령하였습니다.(3) 당분기말 현재 코스닥 시장에 상장된 연결실체 보유 관계기업 투자지분의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	연결실체 보유 투자지분의 시장가치

(주)티씨케이	267,124,800

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)티씨케이	28.32%	3월31일	183,232,613	35,432,281	147,800,332	40,386,304	10,583,753

케이케이테크(주)	40.00%	3월31일	51,899,991	24,294,351	27,605,640	31,018,093	1,819,213

② 전기말

(단위:천원)

회사명	지분율	사용재무제표일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)티씨케이	28.32%	12월31일	168,791,620	23,340,696	145,450,924	130,310,060	37,299,878

케이케이테크(주)	40.00%	12월31일	49,125,483	23,339,047	25,786,436	169,869,071	7,928,675

지엘팜텍(주)	10.98%	9월30일	15,694,264	7,658,477	8,035,787	1,234,456	(3,892,962)

(5) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	배당금수령	지분법 손익	지분법자본변동	대체(*)	기말

(주)티씨케이	41,342,191	(2,314,200)	3,422,115	-	-	42,450,106

케이케이테크(주)	10,314,574	-	727,685	-	-	11,042,260

지엘팜텍(주)	977,828	-	(31,314)	(219,959)	(726,555)	-

합계	52,634,593	(2,314,200)	4,118,486	(219,959)	(726,555)	53,492,366

(*) 2018년 3월31일 지엘팜텍(주)이 매도가능증권으로 재분류되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법 손익	지분법자본변동	기말

(주)티씨케이	32,572,051	-	(1,653,000)	10,423,140	-	41,342,191

케이케이테크(주)	7,143,104	-	-	3,171,470	-	10,314,574

(주)하이셈	2,878,863	(2,878,863)	-	-	-	-

지엘팜텍(주)	1,592,962	-	-	(496,954)	(118,180)	977,828

합계	44,186,980	(2,878,863)	(1,653,000)	13,097,656	(118,180)	52,634,593

13. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	25,576,146	11,760,737	802,566	14,200,198	1,782,006	6,748,618	5,406,969	66,277,240

기초 감가상각누계액	-	(3,898,643)	(250,930)	(7,802,906)	(845,968)	(4,397,291)	-	(17,195,739)

기초 장부금액	25,576,146	7,862,094	551,636	6,397,292	936,038	2,351,327	5,406,969	49,081,501

취득	-	-	202,500	290,340	32,379	155,220	140,325	820,764

감가상각	-	(79,275)	(16,766)	(407,071)	(83,562)	(191,961)	-	(778,635)

매각/폐기	-	-	-	(10,153)	-	(271)	-	(10,424)

기타증감	-	-	-	22,776	-	28,974	52,576	104,326

환율변동효과	-	-	-	-	-	3,150	-	3,150

기말 장부금액	25,576,146	7,782,819	737,370	6,293,184	884,854	2,346,439	5,599,870	49,220,682

기말 취득원가	25,576,146	11,760,737	1,005,066	14,503,162	1,814,385	6,935,994	5,599,870	67,195,360

기말 감가상각누계액	-	(3,977,918)	(267,696)	(8,209,978)	(929,531)	(4,589,555)	-	(17,974,678)

(2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	33,334,678	39,109,160	708,054	62,844,066	2,224,981	19,112,261	5,603,855	162,937,055

기초 감가상각누계액	-	(8,342,998)	(315,664)	(33,031,197)	(913,889)	(12,242,799)	-	(54,846,547)

기초 장부금액	33,334,678	30,766,162	392,390	29,812,869	1,311,092	6,869,462	5,603,855	108,090,508

취득	218,109	276,117	52,796	4,775,503	249,003	2,361,861	17,884,982	25,818,371

감가상각	-	(1,324,499)	(81,635)	(6,354,070)	(391,306)	(2,257,202)	-	(10,408,712)

매각/폐기	-	-	-	(241,130)	-	(10,119)	(409,176)	(660,425)

기타증감	4,200,000	2,518,059	215,900	7,515,474	-	1,078,311	(16,292,293)	(764,549)

분할로 인한 감소(*)	(12,176,641)	(24,373,745)	(27,815)	(29,111,354)	(232,751)	(5,693,957)	(1,380,400)	(72,996,663)

환율변동효과	-	-	-	-	-	2,971	-	2,971

기말 장부금액	25,576,146	7,862,094	551,636	6,397,292	936,038	2,351,327	5,406,968	49,081,501

기말 취득원가	25,576,146	11,760,737	802,566	14,200,198	1,782,007	6,748,618	5,406,968	66,277,240

기말 감가상각누계액	-	(3,898,643)	(250,930)	(7,802,906)	(845,969)	(4,397,291)	-	(17,195,739)

(*) 2017년 11월 1일 인적분할에 따라 분할 후 신설법인으로 승계되었습니다.

14. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	2,192,166	12,028,925	4,138,957	18,360,048

기초 감가상각누계액	(73,741)	(3,287,100)	-	(3,360,841)

기초 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,780)	(1,152,050)	(11,049,248)

기초 장부금액	65,007	898,045	2,986,907	3,949,959

외부구입	-	39,972	-	39,972

상각(*)	(2,620)	(94,225)	(288)	(97,133)

기타증감	-	34,000	-	34,000

기말 장부금액	62,385	877,792	2,986,619	3,926,796

기말 취득원가	2,192,165	5,409,346	10,832,511	18,434,022

기말 감가상각누계액	(76,362)	(1,455,408)	(1,926,206)	(3,457,976)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(642,353)	(8,353,480)	(11,049,251)

(*) 무형자산상각비는 제조원가, 판매비및관리비에 인식되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	8,201,372	26,740,888	5,504,270	40,446,530

기초 감가상각누계액	(4,336,776)	(16,550,355)	-	(20,887,131)

기초 손상차손누계액	(2,053,416)	(7,978,182)	(2,371,363)	(12,402,961)

기초 장부금액	1,811,180	2,212,351	3,132,907	7,156,438

외부구입	233,595	608,939	-	842,534

상각(*1)	(353,808)	(818,551)	-	(1,172,359)

매각 및 폐기	(773)	(175)	-	(948)

기타증감	2,569	259,577	35,000	297,146

분할로 인한 감소(*2)	(1,627,756)	(1,364,096)	(181,000)	(3,172,852)

기말 장부금액	65,007	898,045	2,986,907	3,949,959

기말 취득원가	2,192,166	12,028,925	4,138,957	18,360,048

기말 감가상각누계액	(73,741)	(3,287,100)	-	(3,360,841)

기말 손상차손누계액	(2,053,418)	(7,843,780)	(1,152,050)	(11,049,248)

(*1) 무형자산상각비는 제조원가, 판매비및관리비에 인식되어 있습니다.(*2) 2017년 11월 1일 지배기업의 인적분할에 따라 분할 후 신설법인으로 승계되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 194,943천원과 5,264,134천원이며, 당분기는 전액 판매비와 관리비로, 전분기는 계속영업 판매비와관리비로 408,810천원과 중단영업 판매비와관리비로 4,855,324천원이 각각 계상되어 있습니다.

15. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

위험회피수단 미지정 파생상품	28,401	39,699

단기차입금	2,636,995	4,636,995

유동성장기차입금	716,650	716,650

합계	3,382,046	5,393,344

비유동부채

장기차입금	2,100,000	2,263,330

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내역	만기일	상환방법	당기말연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)케이씨티앤에스	고석태	운전자금	2019년 3월 30일	3년거치 일시상환	2.46(고정)	1,400,000	1,400,000

한국산업은행	산업시설자금대출(*)	2019년 3월 31일	2년거치 3년상환	2.03(변동)	316,650	379,980

2020년 12월 24일	2년거치 3년상환	2.82(변동)	440,000	480,000

2.41(변동)	330,000	360,000

2.52(변동)	330,000	360,000

(주)케이피씨	2018년 6월 7일	만기일시상환	1.98(변동)	658,095	658,095

2.40(변동)	1,978,900	1,978,900

상생펀드협력대출	2018년 2월 27일	1.91(변동)	-	2,000,000

합계	5,453,645	7,616,975

(*) 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 일부 유형자산 등이 담보로 제공되었습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무 :

일반매입채무	42,351,922	38,078,698

특수관계자에 대한 매입채무	66,952	682

매입채무 소계	42,418,874	38,079,380

기타채무 :

일반미지급금	9,939,558	10,387,619

미지급비용	4,425,328	3,316,824

보증금	5,000	5,000

기타채무 소계	14,369,886	13,709,443

합계	56,788,760	51,788,823

유동채무	56,503,274	51,503,337

비유동채무	285,486	285,486

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	844,328	477,064

선수금	4,868,205	3,042,828

임대보증금	1,495,000	1,495,000

부가세예수금	4,854,337	7,307,360

초과청구공사	6,760,592	19,686,071

합계	18,822,462	32,008,323

기타비유동부채:

기타장기종업원급여부채	494,808	207,637

18. 충당부채

당분기와 전기 중 현재 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	7,967,918	11,928,840

설정액	(502,285)	10,214,375

사용액	(971,095)	(7,568,866)

분할로 인한 감소	-	(6,606,431)

기말잔액	6,494,538	7,967,918

유동부채	3,461,362	4,064,742

비유동부채	3,033,176	3,903,176

19. 자본금 및 연결자본잉여금 등

(1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 33,393,384주입니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주(액면가 500원)	13,554,044	6,777,022	13,554,044	6,777,022

(2) 연결자본잉여금당분기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,049,695	18,049,695

자기주식처분이익	3,126,105	3,126,105

기타자본잉여금	119,684	119,684

합계	21,295,484	21,295,484

(3) 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손(*1)	-	(157,560,839)

자기주식(*2)	(10,577,033)	(10,577,033)

기타	(620,973)	(620,973)

합계	(11,198,006)	(168,758,845)

(*1) 인적분할과 관련하여 주주에게 분배한 자산집단의 장부금액과 자본금 및 자본잉여금의 감소분과의 차이금액으로 당기 중 이익잉여금 처분으로 보전하였습니다.(*2) 당분기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,110,195	10,577,033	2,009,844	15,871,214

취득	-	-	714,772	10,041,564

분할로 인한 감소	-	-	(1,614,421)	(15,335,745)

기말	1,110,195	10,577,033	1,110,195	10,577,033

(4) 기타포괄손익항목당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	29,380,541	16,768,447

매도가능증권평가손실	(723,388)	(723,388)

해외사업환산차대	(117,645)	(176,132)

지분법자본변동	358,580	462,732

합계	28,898,088	16,331,659

20. 연결이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	6,182,645	6,110,158

임의적립금	126,623	126,624

미처분이익잉여금	194,457,148	330,810,084

합계	200,766,416	337,046,866

21. 매출당분기와 전분기 계속영업과 관련한 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	47,343,360	40,189,269

상품매출	9,025,281	4,120,902

서비스매출	1,698,994	1,442,873

공사수익	87,710,648	64,499,122

기타매출	838,947	31,543

합계	146,617,230	110,283,709

당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체 (가), (나) 및 (다)로부터 발생한 매출액은 각각 38,174백만원(전분기 : 34,061백만원), 29,157백만원(전분기 : 21,723백만원) 및 25,472백만원(전분기 : 19,492백만원)입니다.

22. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 계속영업과 관련하여 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,036,413)	(3,371,500)

원재료 및 상품매입액	46,655,367	46,119,969

감가상각 및 무형자산상각	875,768	2,876,192

인건비	24,992,809	16,766,936

소모품비	971,889	695,416

수선비	(307,268)	802,524

운반비	442,848	350,148

수도광열비	221,841	168,719

외주가공비	48,360,651	35,791,489

판매보증비	(502,285)	71,659

세금과공과금	410,300	108,108

차량유지비	221,125	166,597

지급수수료	1,424,826	732,479

기타	11,606,856	2,006,051

합계	132,338,314	103,284,787

23. 판매비와관리비 당분기와 전분기 계속영업과 관련한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,840,312	1,900,362

퇴직급여	200,671	116,662

복리후생비	563,048	443,872

여비교통비	192,046	135,459

접대비	142,487	51,421

통신비	28,721	20,352

수도광열비	30,081	10,933

세금과공과	372,680	62,812

감가상각비	98,008	27,622

지급임차료	201,242	159,073

수선비	(520,821)	547,532

보험료	136,189	85,028

차량유지비	121,249	62,672

운반비	86,190	116,242

교육훈련비	26,704	9,254

도서인쇄비	15,596	5,742

용역비	318,427	33,641

소모품비	102,307	67,313

경상개발비	194,943	408,810

지급수수료	642,390	388,649

광고선전비	77,663	23,835

대손상각비(환입)	(32,638)	81,042

전산운영비	43,353	10,537

수출제비용	7,622	40,591

판매수수료	3,386	10,804

무형자산상각비	94,175	67,060

기타	190,537	60,761

합계	7,176,568	4,948,081

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 계속영업과 관련한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외화관련이익	411,579	239,450

유형자산처분이익	629	11,491

통화선도거래이익	5,733	858,914

통화선도평가이익	164,095	1,411,546

수수료수익	-	351,880

수입임대료	13,050	1,050

잡이익	63,127	1,375,306

합계	658,213	4,249,637

(2) 당분기와 전분기 계속영업과 관련한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비	601	2,883

외화관련손실	340,542	1,103,551

재고자산폐기손실	-	3,118

무형자산처분손실	-	175

통화선도평가손실	27,015	-

통화선도거래손실	1,480	18,797

기부금	14,088	1,818

잡손실	11,638	5,508

합계	395,364	1,135,850

25. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 계속영업과 관련한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	303,250	133,308

배당금수익	311,062	19,545

매도가능금융자산처분이익	300,000	-

합계	914,312	152,853

(2) 당분기와 전분기 계속영업과 관련한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	25,740	16,967

26. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기 법인세비용의 평균유효세율은 17.9%(전분기 : 18.1%)입니다.

27. 지배기업지분 순이익의 주당이익(1) 지배기업지분 기본주당이익당분기와 전분기 지배기업지분 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업지분 보통주계속영업주당이익 :

지배기업지분 보통주계속영업순이익	12,939,719,947	9,674,104,655

가중평균유통보통주식수	10,829,428	30,668,768

지배기업지분 계속영업기본주당이익	1,195	315

지배기업지분 보통주중단영업주당이익 :

지배기업지분 보통주중단영업순이익	-	8,731,979,656

가중평균유통보통주식수	-	30,668,768

지배기업지분 중단영업기본주당이익	-	285

지배기업지분 보통주기본주당이익 :

지배기업지분 보통주당기순이익	12,939,719,947	18,406,084,311

가중평균유통보통주식수	10,829,428	30,668,768

지배기업지분 기본주당이익	1,195	600

② 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초주식수	10,829,428	33,393,384

가중평균자기주식수	-	(2,724,616)

가중평균유통보통주식수	10,829,428	30,668,768

(2) 지배기업지분 희석주당이익당분기말 현재 부여된 희석증권은 없습니다.

28. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체는 연결실체 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

금융부채

매입채무	42,418,874	42,418,874	42,418,874	-	-

기타채무	14,369,886	14,369,886	13,539,517	439,443	390,926

통화선도부채	28,401	28,401	28,401	-	-

차입금	5,453,645	5,616,410	173,476	3,247,058	2,195,876

합계	62,270,806	62,433,571	56,160,268	3,686,501	2,586,802

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 40,622,597천원입니다. 연결실체의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY, NTD 및 CNY이므로 연결실체는 동 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

29. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품	374,503	-	-	-	374,503	-	374,503	-

매도가능금융자산	-	-	56,144,672	-	56,144,672	56,144,672	-	-

소계	374,503	-	56,144,672	-	56,519,175	56,144,672	374,503	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	43,922,886	-	-	43,922,886	-	-	-

금융기관예치금	-	75,295,535	-	-	75,295,535	-	-	-

매출채권	-	77,069,708	-	-	77,069,708	-	-	-

기타채권	-	3,841,801	-	-	3,841,801	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,999,563	1,999,563	-	-	-

기타금융자산	-	9,747,756	-	9,747,756	-	-	-

소계	-	209,877,686	1,999,563	211,877,249	-	-	-

합계	374,503	209,906,750	58,144,235	-	268,425,488	56,144,672	374,503	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

파생상품	28,401	-	-	-	28,401	-	28,401	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무	-	-	-	42,913,681	42,913,681	-	-	-

차입금	-	-	-	3,461,362	3,461,362	-	-	-

소계	-	-	-	46,375,043	46,375,043	-	-	-

합계	28,401	-	-	46,375,043	46,403,444	-	28,401	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품	263,553	-	-	-	263,553	-	263,553	-

매도가능금융자산	-	-	37,907,918	-	37,907,918	37,907,918	-	-

소계	263,553	-	37,907,918	-	38,171,471	37,907,918	263,553	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	30,413,230	-	-	30,413,230	-	-	-

금융기관예치금	-	55,549,758	-	-	55,549,758	-	-	-

매출채권	-	100,492,245	-	-	100,492,245	-	-	-

기타채권	-	1,794,478	-	-	1,794,478	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,987,880	-	1,987,880	-	-	-

기타금융자산	-	9,822,972	-	-	9,822,972	-	-	-

소계	-	198,072,683	1,987,880	-	200,060,563	-	-	-

합계	263,553	198,072,683	39,895,798	-	238,232,034	37,907,918	263,553	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	39,699	-	-	-	39,699	-	39,699	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	38,079,380	38,079,380	-	-	-

기타채무	-	-	-	13,709,443	13,709,443	-	-	-

차입금	-	-	-	7,616,975	7,616,975	-	-	-

소계	-	-	-	59,405,798	59,405,798	-	-	-

합계	39,699	-	-	59,405,798	59,445,497	-	39,699	-

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 계속영업과 관련한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산과금융기관예치금	281,928	126,587	281,928	126,587	-	-

매도가능금융자산	1,130	8,786	-	8,786	1,130	-

투자주식	609,933	10,759	(2,730,883)	-	3,340,816	10,759

대여금 및 수취채권	(4,421)	3,121	(4,421)	3,121	-	-

상각후원가금융부채	-	(13,367)	-	(13,366)	-	-

합계	888,573	135,886	(2,453,373)	125,128	3,341,946	10,759

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	43,874,835	30,345,934

매출채권(*)	77,069,708	100,492,245

기타채권	3,841,801	1,794,478

보증금	9,373,251	9,822,972

금융기관예치금	75,295,534	55,549,758

파생상품	374,503	263,553

합계	209,829,632	198,268,940

(*) 당분기말과 전기말 매출채권 중에는 아래의 미청구공사 금액이 각각 20,211,187천원과 14,099,187천원이 포함되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	73,572,393	92,834,185

중국	3,289,659	5,308,233

기타	207,656	2,349,827

합계	77,069,708	100,492,245

한편, 매출채권 이외의 자산은 국내의 신용위험에 노출되어 있습니다.

② 손상차손매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	793,784	8,418,170

상각(환입)	(32,638)	(411,087)

제각	53	(90,931)

수익인식기준변경에 따른 조정	(340,315)	-

분할로 인한 감소	-	(7,122,368)

기말	420,884	793,784

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

통화	당분기말	전기말

USD	JPY	NTD	CNY	USD	JPY	NTD	CNY

현금및현금성자산	1,230	1,316	29,132	2,185	1,046	183	26,946	2,132

금융기관예치금	2,149	59,729	-	-	1,465	5,730	-	-

매출채권 등(*)	5,156	5,876	2,244	557	6,779	21,923	7,080	1,540

매도가능금융자산	-	427,609	-	-	-	361,305	-	-

매입채무	(910)	(72,617)	(47)	(7)	(196)	(63,068)	(64)	(9)

미지급금	(73)	-	-	(360)	(100)	-	-	(319)

통화선도계약	25,460	-	-	-	(1,220)	-	-	-

순노출액	33,012	421,913	31,329	2,375	7,774	326,073	33,962	3,344

(*) 매출채권 등에는 외화로 표시된 미청구공사 잔액이 포함되어 있습니다.당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 1단위)

통화	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,072.29	1,130.84	1,066.50	1,071.40

JPY	9.89	10.09	10.01	9.49

NTD	36.59	37.15	36.63	35.92

CNY	168.56	167.46	169.68	163.65

② 민감도분석

당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, TWD 및 CNY대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	1,760,365	1,760,365	5% 상승	417,619	417,619

JPY	5% 상승	211,264	(2,852)	5% 상승	154,722	(16,718)

NTD	5% 상승	57,384	57,384	5% 상승	60,996	60,996

CNY	5% 상승	20,150	20,150	5% 상승	27,362	27,362

당분기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	18,238,984	6,194,184

금융부채	(3,378,900)	(3,378,900)

변동이자율:

금융자산	100,931,385	79,749,622

금융부채	(2,074,745)	(4,238,075)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 당기말 이후 12개월 보고기간의 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융상품	988,566	(988,566)	755,115	(755,115)

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	124,210,715	128,454,407

자본	284,315,426	247,672,050

부채비율	44%	52%

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

은행명	약정사항	한도금액

(주)신한은행	외화지급보증	USD 5,720,000

지급어음발행약정	24,000,000

이행보증	13,260,827

(주)KEB하나은행	전자방식외담대출	1,000,000

(주)기업은행	지급어음발행약정	8,000,000

구매카드	400,000

한국산업은행	일반한도	12,416,650

서울보증보험	이행보증	5,332,570

신한카드	구매카드	400,000

건설공제조합	보증보험	11,500,000

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	부보금액	보증내역

서울보증보험	30,487,597	이행보증 및 이행하자

신한은행	5,639,837	이행보증

건설공제조합	6,011,830	이행보증

(3) 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액	차입금액	제공사유

(주)케이씨티앤에스	토지	782,736	한국산업은행	4,200,000	1,416,650	산업시설자금대출

건물	2,000,481

기계장치 외	991,443

(주)케이피씨	토지/건물	2,636,995	3,164,400	2,636,995	차입금보증

외화정기예금	808,407	신한은행	812,121	-	외화지급보증

31. 비현금거래 정보당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	29,350	397,185

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	(주)티씨케이, 케이케이테크(주)

기타의 특수관계자	(주)케이씨텍(*)

(*) 지배기업에 지배력이 있는 개인이 지배력을 보유하여 연결실체와 특수관계에 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 전기 거래내역에는 분할일 이전기간까지의 분할 신설법인 사업부문에 해당하는 거래가포함되어 있습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	자금회수

관계기업	(주)티씨케이	1,890,044	-	60,739	-	-	-	-

케이케이테크(주)	4,816	43,995	-	-	-	-	-

기타	(주)케이씨텍	3,030,116	196,662	-	-	147,020	-	-

임원	-	869	-	-	-	25,000	4,774

합 계	4,924,976	241,526	60,739	-	147,020	25,000	4,774

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	기타비용	자금차입	자금대여	자금회수

관계기업	(주)티씨케이	3,968,239	175,572	-	-	-	-	-

케이케이테크(주)	3,060	391,992	229,332	-	-	-	-

기타	(주)케이씨텍	-	-	-	-	-	-	-

임원	-	99	-	-	-	-	1,917

합 계	322,337	567,663	18,322	-	-	-	1,917

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	선수금	미지급금	보증금	차입금

관계회사	(주)티씨케이	611,409	-	-	60,739	32,950	-	-	-

케이케이테크(주)	209,816	16,470	-	-	-	-	-	-

기타	(주)케이씨텍	789,200	59,097	-	6,213	-	303	1,000,000	-

임원	-	-	33,500	-	-	-	-	1,400,000

합계	1,610,425	75,567	33,500	66,952	32,950	303	1,000,000	1,400,000

② 전기말

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금	보증금	차입금

관계회사	(주)티씨케이	850,376	50,050	-	-	-	-	-

케이케이테크(주)	-	245,152	-	-	-	-	-

기타	(주)케이씨텍	889,065	4,999	-	682	784,649	1,000,000	-

임원(*)	-	-	13,274	-	-	-	1,400,000

합계	1,739,441	300,201	13,274	682	784,649	1,000,000	1,400,000

(*) 2017년 11월 1일 분할로 인해 대여금 중 일부금액이 주식회사 케이씨텍(분할신설회사)으로 승계 되었습니다.(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	662,039	1,389,606

퇴직급여	53,410,	101,386

합계	715,449	1,490,992

연결실체의 주요경영진에는 회사활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사와 비등기 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 한편, 전기의 주요경영진에 대한 보상내역에는 분할일 이전기간까지의 분할 신설법인사업부문의 주요경영진에 대한 보상 금액이 포함되어 있습니다.33. 수주계약(1) 당분기 및 전기 중 현재 연결실체의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초공사계약잔액	81,910,278	168,728,027

신 규 계 약 액	84,293,217	601,417,140

수 익	(93,619,406)	(619,284,992)

분할로 인한 감소	-	(68,949,897)

수익인식기준 변경에 따른 조정	(19,974,491)	-

기말공사계약잔액	52,609,598	81,910,278

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

99,031,874	92,542,582	6,489,292	27,392,381	20,211,187	6,760,592

② 전기말

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

112,150,408	102,542,646	9,607,762	54,196,589	14,440,074	19,686,071

(3) 당분기말 현재 전기 매출액의 5% 이상에 해당하는 개별 수주 계약은 존재하지 않습니다.

34. 인적분할

(1) 분할의 방법상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 지배기업이 영위하는 사업 중 반도체ㆍ디스플레이 장비 및 소재 사업부문을 분할하여 주식회사 케이씨텍(분할신설회사)을 설립하고, 분할 전 지배기업의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 11월 1일) 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할하였습니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	주식회사 케이씨	가스관련기구 및 산업용 기계장치등의 제조 및 판매 등

분할신설회사	주식회사 케이씨텍	반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등

분할신설회사는 분할 전 지배기업의 분할신주 배정기준일(2017년 11월 1일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.5941099주의 신주를 배정하였습니다.

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식의 종류	분할전	분할후

주식회사케이씨	주식회사케이씨	주식회사케이씨텍	합 계

보통주	33,393,384	13,554,044	19,839,340	33,393,384

(2) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항분할 전 지배기업에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가,근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 주식회사 케이씨텍에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 지배기업에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 연대책임상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 지배기업의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(4) 인적분할 회계처리동일한 개인이 지배기업과 주식회사 케이씨텍에 지배력을 각각 보유하고 있으므로, 인적분할을 통해 주식회사 케이씨텍으로 이전된 자산 및 부채가액을 연결실체의 연결재무제표에서 제거 시 분할 전 연결실체의 장부금액으로 측정하였으며, 동 장부금액과 자본금 및 연결자본잉여금의 감소분과의 차이금액을 연결기타자본항목(감자차손)으로 분할기일이 속하는 전기에 인식하였습니다.

(5) 전분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전분기

Ⅰ.매출액	76,122,274

Ⅱ.매출원가	53,774,419

Ⅲ.매출총이익	22,347,855

판매비와관리비	13,008,087

Ⅳ.영업이익	9,339,768

기타영업외수익	6,825,680

기타영업외비용	5,224,387

금융수익	132,502

Ⅴ.법인세비용차감전순이익	11,073,562

Ⅵ.법인세비용	2,341,582

Ⅶ.중단사업당기순이익	8,731,980

전분기의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.