팬오션 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 제52기 1분기 매출채권 및 기타채권(주1) 165,156 30,861 18.69% 제51기 199,338 36,599 18.36% 제50기 300,423 111,677 37.17%

주1) 계정과목 내역은 대손충당금 설정대상인 매출채권, 일반미수금, 선급금 내역임

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제52기 1분기	제51기	제50기

매출채권 및 기타채권(주1)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	36,599	111,677	46,516

2. 순대손처리액 (①-②③)	(4,827)	(61,854)	59,057

① 대손처리액(상각채권액)	0	(67,111)	(12,460)

② 상각채권 회수액	0	0	0

③ 기타증감액(주2)	(4,827)	5,257	71,517

3. 대손상각비 계상(환입)액	(911)	(13,224)	6,104

4. 기말 대손충당금 잔액합계	30,861	36,599	111,677

주1) 매출채권, 일반미수금, 선급금에 설정된 대손충당금 내역임
주2) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 포함됨

3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방법(1) 개별채권의 손상

매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(2) 매출채권 및 기타채권 집단의 연령분석매출채권 및 기타채권에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그 외 채권에 대해서는 집합적으로 손상차손을 인식합니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 유사한 신용위험을 갖는것으로 추정되는 집합으로 구분하여 각 집합별로 경험적 판단에 의거하여 손상차손을 추정하였습니다.

4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년초과2년 이하	2년 초과	합계

매출채권 및 기타채권(주1)	9,745	408	289	4,174	14,616

구성비율	67%	3%	2%	29%	100%

주1) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 내역은 종속기업 등을 포함한 연결기준 수치임

나. 재고자산 현황

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황재고자산 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 재고자산의 사업부문별 보유현황은 공시서류 작성기준일 현재 총재고자산이 총자산액의 2%미만이므로 사업부문별로 기재하지 않고 벌크부문으로 통합하여 기재하였습니다.

(단위 : 백만원, 회)

계정과목	제52기 1분기	제51기	제50기

재고자산(벌크부문)	48,588	47,794	40,040

총자산대비 재고자산구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계 X 100]	1.20%	1.10%	0.93%

재고자산 회전율(회수) [연환산매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2}]	39	38	31

2) 재고자산의 실사내용재고자산은 재무상태표일 각 선박으로부터 실측된 잔량을 통보 받아 기록하고 있으며, 2017년 1월 3일 연말 재고자산 실사에는 당사의 감사인 및 관리자가 참여하여 그 실재성 여부를 확인하며, 이는 실사일 현재의 재고자산과 재무상태표일의 재고자산 차이를 확인하는 절차로서 재고실사일과 결산일 사이에 발생한 재고자산 매입과 소모와 관련된 증빙 및 선박의 관련 기록사항을 확인합니다. 재고자산은 선상재고인 유류 등의 저장품으로서 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(기준일 : 2017년 3월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	2016년말 평가손실충당금	기말잔액	비고

재고자산	48,588	48,588	0	48,588	-

다. 공정가치평가 절차요약1) 유형자산

한국채택국제회계기준 제1016호'유형자산' 문단29에 따르면 유형자산은 원가모형이나 재평가모형 중 회계정책으로 택일하여 유형자산 분류별로 동일하게 적용할 수 있습니다. 당사는 원가모형을 택하여 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 유형자산의 장부금액으로 기재하고 있습니다. 원가모형에 근거한 당분기말 유형자산의 장부가는 34,044억원입니다.2) 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 금융자산의 종류별 장부금액, 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제52기 1분기	제51기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

매출채권	-	-	-	-

기타채권	21,299	21,299	23,662	23,662

기타금융자산	20,291	20,291	32,817	32,817

소계	41,590	41,590	56,479	56,479

유동:

현금및현금성자산	225,287	225,287	245,090	245,090

매출채권	84,497	84,497	93,201	93,201

기타채권	28,499	28,499	24,003	24,003

파생금융자산	2,255	2,255	2,962	2,962

기타금융자산	35,782	35,782	7,994	7,994

소계	376,320	376,320	373,250	373,250

합계	417,910	417,910	429,729	429,729

(2) 당분기말과 전기말 금융부채의 종류별 장부금액, 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제52기 1분기	제51기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금등	1,092,077	1,092,077	1,194,852	1,194,852

기타채무	67	67	73	73

파생금융부채	70	70	109	109

소계	1,092,214	1,092,214	1,195,034	1,195,034

유동:

매입채무	83,654	83,654	81,410	81,410

차입금등	322,808	322,808	325,457	325,457

기타채무	54,072	54,072	40,391	40,391

파생금융부채	2,036	2,036	635	635

소계	462,570	462,570	447,893	447,893

합계	1,554,784	1,554,784	1,642,927	1,642,927

(3) 원가로 측정되는 금융상품(단위 : 백만원)

구 분	제52기 1분기	제51기

기타금융자산	4,578	4,957

주1) 비시장성주식으로 미래현금흐름 추정의 불확실성, 적용할 할인율의 신뢰성있는 산정의 어려움 등으로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기와 전기의 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다

① 제52기 1분기(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

비유동:

기타금융자산	-	8,251	-	8,251

소계	-	8,251	-	8,251

유동:

파생금융자산	2,255	-	-	2,255

소계	2,255	-	-	2,255

합계	2,255	8,251	-	10,506

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	70	-	70

소계	-	70	-	70

유동:

파생금융부채	2,036	-	-	2,036

소계	2,036	-	-	2,036

합계	2,036	70	-	2,106

② 제51기(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

비유동:

기타금융자산	-	9,032	-	9,032

소계	-	9,032	-	9,032

유동:

파생금융자산	2,962	-	-	2,962

소계	2,962	-	-	2,962

합계	2,962	9,032	-	11,994

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	109	-	109

소계	-	109	-	109

유동:

파생금융부채	635	-	-	635

소계	635	-	-	635

합계	635	109	-	744

(5) 공정가치 평가 기준 정보

할인된 현금흐름 추정에 이용되는 이자율은 보고기간종료일 현재 Libor금리와 회사채 수익률에 적절한 스프레드를 가산하여 적용합니다.

제52기 1분기	제51기

평가기준	%	평가기준	%

Libor	0.98~1.42	Libor	0.77~1.32

라. 수주상황

당사는 국내의 (주)포스코, 현대제철(주), 한국중부발전(주), 한국남부발전(주), 한국남동발전(주) 뿐만 아니라 세계최대 철광석 업체인 Vale, 브라질 펄프생산 업체 Fibria사 등 해외의 화주와도 장기화물운송계약을 체결하였으며, 2005년 10월 한국가스공사의 LNG 장기도입물량 수송을 위한 LNG 수송 사업자로 선정되어 2009년 상반기부터 한국가스공사와 계약된 LNG 물량을 수송하고 있고 수송기간은 20년입니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

팬오션	회사채	사모	2015.06.20	157,950	5.00%	-	2020.06.20	상환 완료
주1)	-

팬오션	회사채	사모	2016.06.02	59,610	Libor(3M) + 1.30%	-	2019.06.02	미상환	-

합 계	-	-	-	217,560	-	-	-	-	-

주1) 2015년 12월 8일117,950백만원 상환, 2016년 6월 3일 40,000백만원 상환
주2) 권면총액 59,610백만원은 발행원금 USD 50mil.을 발행일 매매기준율인 1,192.2원으로 환산한 금액임

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	22,354	29,805	7,451	-	-	-	-	59,610

합계	22,354	29,805	7,451	-	-	-	-	59,610

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-