팬오션 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

1. 회사의 개요팬오션 주식회사(이하 "회사")는 해상운송 및 이에 부대되는 사업을 영위하고 있으며,1966년 5월에 대한민국에서 설립되었습니다. 회사는 보통주식을 2007년 9월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장(KRX)에 상장하였습니다. 한편, 회사의 본점 소재지는 "서울특별시 종로구 종로5길 7, Tower 8"입니다. 회사의 2023년 12월 31일 현재 총 납입자본금은 534,570백만원이며, 총 발행주식수는 534,569,512주입니다. 당기말 현재 회사에 대한 주주의 구성은 다음과 같습니다.

소유 주식수	지분율

전체 주요주주	(주)하림지주	292,533,115주	54.72%

기타주주	242,036,397주	45.28%

전체 주요주주	534,569,512주	100%

## 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 글로벌 최저한세회사는 2023 년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 개정사항 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.(2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 공급자금융약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 회사는 선박 취득을 위해 설립한 자산유동화기업(선박 SPC)들의 재무제표를 회사의 별도재무제표에 포함하여 표시하였습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러(US Dollar)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산회사의 외화차입금 및 외화금융자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외손익에 표시됩니다.(3) 표시통화로의 환산회사는 기능통화로 작성된 재무제표를 아래와 같은 환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있으며, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.(2) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 등 또는 기타부채"로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 이자율스왑상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 11에 공시하였습니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 회사소유 선박에 적재된 유류 및 선용품 등의 저장품으로서, 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산이 사용되어 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

내용연수 기술, 유형자산

유형자산	건물, 구축물	50년

선박	20년~ 30년

차량운반구	5년

기타유형자산	2.5년 ~ 10년

2.9 무형자산내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현 가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산

무형자산 및 영업권	개발비	5년

기타무형자산	5년

2.10 정부보조금정부보조금 중 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 금융부채회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금 등' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손해배상충당부채, 용역손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.2.14 종업원급여회사에 근무하는 대부분의 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이 종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 회사는 주로 해상 직원에는 확정급여제도를, 육상 직원에는 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 또한, 회사는 대한민국 정부에 의해 법제화된 확정기여제도인 국민연금에 가입되어 있습니다. (1) 퇴직급여확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래 현금 유출액을 할인하여 산정됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타 장기 종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호 적용 시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 해당 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 인식하는 수익 금액은 해당 수행의무에 배분된 금액입니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식합니다.3) 변동대가고객과의 운송계약 상 화물운임과는 별도로, 조기에 화물의 선적/하역 시 화주에게 지급되는 할인요금(조출료) 또는 화물 선적/하역 지연시 선박회사에게 지급되는 연체료(체선료)가 발생할 수 있으며, 이로 인해 고객으로부터 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 2.16 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자회사는 다양한 선박, 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 선박 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산과 동일하게 회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.17 출자전환 및 채권ㆍ채무조정회사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본 항목으로 처리하고 있습니다. 2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 자산의 손상(환입)회사는 회사의 주요한 자산에 대하여 주기적으로 손상의 징후를 판단하고, 손상의 징후가 있는 경우 손상발생 여부를 검토하고 있습니다. 회사는 손상의 징후 판정을 위하여 보고기간말 현재 회사 내외부정보를 모두 활용하여 판단하며, 징후가 포착된 주요한 자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 한편, 회사는 기손상된 상각자산에 대하여, 환입의 징후를 판단하고 있으며, 징후가 포착된 경우 손상을 인식하지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 환입금액을 계산하게 됩니다. (주석 15,16 참조)(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조)

## 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리 요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국 달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 주로 다음의 요소로 구성됩니다.(i) 미국 달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험(ii) 미국 달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험회사의 해상운송 관련 수익 및 원가는 주로 미국달러로 거래됩니다. 또한, 회사의 선박들은 리스계약 또는 이와 유사한 계약으로 취득된 것들을 포함하여 미국 달러로 용선계약이 이루어지거나 구입됩니다. 선박의 시장가격은 미국 달러로 표시되기 때문에 미국 달러에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않습니다. 거래위험은 각 개별 통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 방식으로 감소시키고 있습니다. 회사는 원화로 표시된 은행예금과 수익증권을 보유하고 있으나 이러한 금융자산은 보통 단기로 운용되므로 발생되는 외화환산위험은 중요하지 않은 것으로 판단됩니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 기재된 자산이나 부채를 보유하거나, 기능통화 이외의 통화로 거래하여 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

외화환산손익	5,355

외화거래손익	2,134

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

외화환산손익	8,854

외화거래손익	(11,590)

회사는 기능통화인 미국 달러 이외의 통화로 기재되는 판매, 구매 및 차입에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 외환 관련 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

환위험에 대한 최대 노출정도	460,957

환위험에 대한 최대 노출정도	자산과 부채	현금및현금성자산	590,666

매출채권	11,573

일반미수금	997

매입채무	(29,773)

미지급금	(22,224)

장기차입금	(95,000)

회사채	(50,000)

선박차입금	(6,131)

기타, 환위험에 노출된 금액	60,849

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

환위험에 대한 최대 노출정도	47,832

환위험에 대한 최대 노출정도	자산과 부채	현금및현금성자산	149,171

매출채권	12,865

일반미수금	1,776

매입채무	(34,766)

미지급금	(9,783)

장기차입금	(58,000)

회사채	(50,000)

선박차입금	(10,729)

기타, 환위험에 노출된 금액	47,298

한편, 환율이 10% 변동하였을 경우 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	10% 상승시

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전순이익의 증가(감소)	(42,450)

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	10% 하락시

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전순이익의 증가(감소)	51,880

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	10% 상승시

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전순이익의 증가(감소)	(4,429)

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	10% 하락시

원화환율의 변동이 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전순이익의 증가(감소)	5,416

(2) 가격위험회사는 시장상황의 변동에 따른 선박 용대선계약의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 장기 용대선 선박의 현물 운임률과 관련된 시장상황의 변동으로 인한 장기 용대선계약의 현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 운임선도계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 회사는 운임선도계약과 장기 용대선계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로, 회사는 발틱운임지수(Baltic Dry Index) 또는 다른 유사한 지수에 근거하여 선박 용대선계약을 체결하고 있습니다.회사는 시장상황의 변동에 따른 연료유 구매거래의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 운용 선박의 연료유 구매 시장상황의 변동으로 인한 관련 계약의 현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 연료스왑/옵션계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 회사는 벙커스왑계약과 연료유 구매계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로 회사는 국제유가지수나 유사한 다른 지수에 근거하여 선박 연료유 구매계약을 체결하고 있습니다.회사는 시장상황의 변동으로 인한 현물 운임가격 및 연료유 거래가격 변동에 대비하고 이윤을 고정시키기 위해 만기와 지수를 조건으로 하는 제3자(다른 해운회사, 금융회사 등)와의 용대선계약과 연료유 구매거래의 위험회피를 위한 운임선도계약과 연료스왑 및 옵션계약을 대응시키려 노력하고 있습니다. 거래상대방으로 인한 위험을줄이기 위해 모든 계약은 관련 지수변동에 따라 정기적으로 현금정산을 요구하고 있습니다. 회사는 거래상대방을 장기 시장 참여자로 제한하고 있습니다. 대부분의 선도및 스왑계약 만기는 3개월에서 12개월 사이입니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

이자부 금융부채

이자율 유형	고정이자율	56,131

변동이자율	2,142,598

이자율 유형	2,198,729

전기 (단위 : 백만원)

이자부 금융부채

이자율 유형	고정이자율	60,729

변동이자율	1,838,588

이자율 유형	1,899,317

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑에 대하여는 현금흐름위험회피회계처리를 적용하고 있습니다. 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

한편, 변동이자부 차입금의 기준금리가 0.5%P 변동하였을 경우 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같이 추정됩니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.5%P 상승시

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 증가(감소)	(9,862)

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.5%P 하락시

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 증가(감소)	9,862

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.5%P 상승시

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 증가(감소)	(8,742)

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.5%P 하락시

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 증가(감소)	8,742

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험으로 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 등에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	비유동 기타채권	18,983

비유동 파생금융자산	25,117

비유동 기타금융자산	35,893

비유동자산 소계	79,993

보유현금을 제외한 현금및현금성자산(*)	825,298

단기 매출채권	180,856

단기 기타채권	35,718

유동 파생금융자산	4,910

유동 기타금융자산	62,521

유동자산 소계	1,109,303

금융상품	1,189,296

전기 (단위 : 백만원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	비유동 기타채권	20,499

비유동 파생금융자산	38,262

비유동 기타금융자산	36,569

비유동자산 소계	95,330

보유현금을 제외한 현금및현금성자산(*)	650,239

단기 매출채권	229,339

단기 기타채권	45,173

유동 파생금융자산	6,299

유동 기타금융자산	224,773

유동자산 소계	1,155,823

금융상품	1,251,153

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.회사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험건전한 유동성위험 관리는 충분한 현금성자산과 시장성이 있는 유가증권을 보유하 고, 제휴하는 신용공여기관으로부터 적절한 금액의 자금을 유치할 수 있으며, 시장에서의 포지션을 상쇄할 수 있음을 의미합니다. 회사의 주된 사업의 동적인 특성상 회사의 재무관리 책임자는 약정된 신용공여한도를 유지하는 방식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 회사의 금융부채와 파생금융부채(순액)의 잔여만기는 아래의 표와 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.(예외적으로 파생금융부채의 경우에는 명목금액 산출에 따른 효익이 적다고 판단하여 현재가치금액을 반영하였습니다.) 만기까지 기간이 12개월 이하인 경우 할인의 효과가 크지 않기 때문에 보고기간말 현재 지급의무는 장부금액과 동일합니다.

당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 4년 이내	4년 초과	합계 구간 합계

차입금 등, 할인되지 않은 현금흐름(*1)	612,510	436,867	837,054	880,712	2,767,143

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름(*2)	916	0	0	0	916

매입채무, 할인되지 않은 현금흐름	197,357	0	0	0	197,357

기타채무, 할인되지 않은 현금흐름	196,171	0	19	0	196,190

금융보증계약, 할인되지 않은 현금흐름	109,599	0	0	0	109,599

총 리스부채(*3)	133,842	52,252	44,494	6,700	237,288

금융부채와 파생금융부채(순액)	1,250,395	489,119	881,567	887,412	3,508,493

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 4년 이내	4년 초과	합계 구간 합계

차입금 등, 할인되지 않은 현금흐름(*1)	386,372	488,277	749,852	690,314	2,314,815

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름(*2)	1,663	0	0	0	1,663

매입채무, 할인되지 않은 현금흐름	212,670	0	0	0	212,670

기타채무, 할인되지 않은 현금흐름	135,742	0	19	0	135,761

금융보증계약, 할인되지 않은 현금흐름	185,026	0	0	0	185,026

총 리스부채(*3)	210,158	100,809	72,397	14,276	397,640

금융부채와 파생금융부채(순액)	1,131,631	589,086	822,268	704,590	3,247,575

(*1) 당기말의 차입금 등에는 금융원가 568,414 백만원(전기말:415,498백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말과 전기말의 파생금융부채는 현재가치로 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 리스부채에는 금융원가 6,634 백만원(전기말:9,238백만원)이 포함되어 있습니다.

선박차입금 관련 명목 현금흐름과 현재가치는 아래와 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 4년 이내	4년 초과	합계 구간 합계

총지급액, 선박차입금	354,075	362,043	791,330	880,712	2,388,160

이자해당액, 선박차입금	128,915	112,101	156,091	159,101	556,208

현재가치, 선박차입금	225,160	249,942	635,239	721,611	1,831,952

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 4년 이내	4년 초과	합계 구간 합계

총지급액, 선박차입금	343,966	300,515	676,319	690,314	2,011,114

이자해당액, 선박차입금	97,817	83,822	123,296	91,651	396,586

현재가치, 선박차입금	246,149	216,693	553,023	598,663	1,614,528

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

차입금등 합계	2,198,729

현금및현금성자산	(830,196)

순부채 (A)	1,368,533

자본총계 (B)	4,656,122

총자본 (C=A+B)	6,024,655

자본조달비율 (A/C)	23%

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

차입금등 합계	1,899,317

현금및현금성자산	(654,184)

순부채 (A)	1,245,133

자본총계 (B)	4,439,869

총자본 (C=A+B)	5,685,002

자본조달비율 (A/C)	22%

## 5. 금융자산과 금융부채의 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 변동은 없습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.① 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익인식금융자산	파생상품

공정가치로 측정하는 비유동 금융자산 합계	29,800	25,117	54,917

공정가치로 측정하는 유동 금융자산 합계	0	4,910	4,910

비유동 금융자산, 공정가치	29,800	25,117	54,917

유동 금융자산, 공정가치	0	4,910	4,910

공정가치로 측정하는 금융자산 합계	59,827

금융자산, 공정가치	59,827

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익인식금융자산	파생상품

공정가치로 측정하는 비유동 금융자산 합계	30,628	38,262	68,890

공정가치로 측정하는 유동 금융자산 합계	146,232	6,299	152,531

비유동 금융자산, 공정가치	30,628	38,262	68,890

유동 금융자산, 공정가치	146,232	6,299	152,531

공정가치로 측정하는 금융자산 합계	221,421

금융자산, 공정가치	221,421

② 보고기간말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치로 측정하는 유동 금융부채 합계	유동 금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품	916	916

전기 (단위 : 백만원)

공정가치로 측정하는 유동 금융부채 합계	유동 금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품	1,663	1,663

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수1. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	0	29,800	0	29,800

비유동파생상품자산	0	25,117	0	25,117

공정가치로 측정하는 비유동 금융자산 합계	0	54,917	0	54,917

유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	0	0	0	0

유동파생상품자산	0	4,910	0	4,910

공정가치로 측정하는 유동 금융자산 합계	0	4,910	0	4,910

금융자산, 공정가치	0	59,827	0	59,827

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	0	30,628	0	30,628

비유동파생상품자산	0	38,262	0	38,262

공정가치로 측정하는 비유동 금융자산 합계	0	68,890	0	68,890

유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	146,204	28	0	146,232

유동파생상품자산	0	6,299	0	6,299

공정가치로 측정하는 유동 금융자산 합계	146,204	6,327	0	152,531

금융자산, 공정가치	146,204	75,217	0	221,421

2. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동파생상품부채	0	916	0	916

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동파생상품부채	0	1,663	0	1,663

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수1. 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준2로 분류된 유동 금융자산 합계	공정가치 서열체계 수준2로 분류된 비유동 금융자산 합계	공정가치 서열체계 수준2로 분류된 금융자산, 공정가치 합계	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	0	29,800	시장접근법(탄소펀드)시장접근법(ESG 펀드)	기초자산의 공정가치

파생상품	4,910	25,117	시장접근법(운임선도계약, 연료스왑/옵션,이자율스왑)시장접근법(이자율스왑)	기초자산의 공정가치,3개월 미국달러 LIBOR 금리,Compounded SOFR3개월 미국달러 LIBOR 금리, Compounded SOFR

합계	59,827

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준2로 분류된 유동 금융자산 합계	공정가치 서열체계 수준2로 분류된 비유동 금융자산 합계	공정가치 서열체계 수준2로 분류된 금융자산, 공정가치 합계	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	28	30,628	시장접근법(탄소펀드)시장접근법(ESG 펀드)	기초자산의 공정가치

파생상품	6,299	38,262	시장접근법(운임선도계약, 연료스왑/옵션,이자율스왑)시장접근법(이자율스왑)	기초자산의공정가치,3개월 미국달러 LIBOR 금리,Compounded SOFR3개월 미국달러 LIBOR 금리,Compounded SOFR

합계	75,217

2. 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준2로 분류된 유동 금융부채 합계	금융부채, 공정가치	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

금융부채, 분류	파생상품	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	916	시장접근법(운임선도계약, 연료스왑/옵션)	기초자산의 공정가치

금융부채, 분류	916

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준2로 분류된 유동 금융부채 합계	금융부채, 공정가치	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

금융부채, 분류	파생상품	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	1,663	시장접근법(운임선도계약, 연료스왑/옵션)	기초자산의 공정가치

금융부채, 분류	1,663

## 6. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류

(1) 보고기간말 현재의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타금융자산(*)	금융자산, 범주 합계

기타 비유동채권	0	18,983	0	18,983

비유동파생상품자산	0	0	25,117	25,117

기타비유동금융자산	29,800	6,093	0	35,893

비유동 금융자산 합계	29,800	25,076	25,117	79,993

현금및현금성자산	0	830,196	0	830,196

유동매출채권	0	180,856	0	180,856

기타 유동채권	0	35,718	0	35,718

유동파생상품자산	471	0	4,439	4,910

기타유동금융자산	0	62,521	0	62,521

유동 금융자산 합계	471	1,109,291	4,439	1,114,201

금융자산 합계	30,271	1,134,367	29,556	1,194,194

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타금융자산(*)	금융자산, 범주 합계

기타 비유동채권	0	20,499	0	20,499

비유동파생상품자산	0	0	38,262	38,262

기타비유동금융자산	30,628	5,941	0	36,569

비유동 금융자산 합계	30,628	26,440	38,262	95,330

현금및현금성자산	0	654,184	0	654,184

유동매출채권	0	229,339	0	229,339

기타 유동채권	0	45,173	0	45,173

유동파생상품자산	1,067	0	5,232	6,299

기타유동금융자산	146,232	78,541	0	224,773

유동 금융자산 합계	147,299	1,007,237	5,232	1,159,768

금융자산 합계	177,927	1,033,677	43,494	1,255,098

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

비유동차입금의 비유동성 부분	0	1,725,001	1,725,001

비유동기타채무	0	19	19

비유동 금융부채 합계	0	1,725,020	1,725,020

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	0	473,728	473,728

유동 파생상품 금융부채	916	0	916

유동매입채무	0	197,357	197,357

유동기타채무	0	196,171	196,171

유동 금융부채 합계	916	867,256	868,172

금융부채 합계	916	2,592,276	2,593,192

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

비유동차입금의 비유동성 부분	0	1,622,990	1,622,990

비유동기타채무	0	19	19

비유동 금융부채 합계	0	1,623,009	1,623,009

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	0	276,327	276,327

유동 파생상품 금융부채	1,663	0	1,663

유동매입채무	0	212,670	212,670

유동기타채무	0	135,746	135,746

유동 금융부채 합계	1,663	624,743	626,406

금융부채 합계	1,663	2,247,752	2,249,415

## 7. 금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권 및 기타채권 등당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 연령별 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	167,032	0	26,061	(12,237)	(12,237)

매출채권	연체상태	현재	167,032	0

3개월 이내	10,912	(7)

3개월 초과 6개월 이내	866	(5)

6개월 초과	14,283	(12,225)

기타채권	60,141	(14,995)	14,516	(4,961)	(19,956)

기타채권	연체상태	현재	60,141	(14,995)

3개월 이내	5,224	(617)

3개월 초과 6개월 이내	891	(143)

6개월 초과	8,401	(4,201)

전기 (단위 : 백만원)

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	203,952	(61)	36,879	(11,431)	(11,492)

매출채권	연체상태	현재	203,952	(61)

3개월 이내	21,778	(96)

3개월 초과 6개월 이내	1,876	(232)

6개월 초과	13,225	(11,103)

기타채권	76,039	(18,954)	12,178	(3,591)	(22,545)

기타채권	연체상태	현재	76,039	(18,954)

3개월 이내	2,970	(128)

3개월 초과 6개월 이내	836	(178)

6개월 초과	8,372	(3,285)

당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출채권	기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	11,492	22,545

손상차손(환입), 금융자산 대손충당금	568	1,537

제각, 금융자산의 대손충당금	(16)	(4,783)

기타 변동을 통한 증가(감소)(*), 금융자산의 대손충당금	193	657

금융자산의 기말 대손충당금	12,237	19,956

전기 (단위 : 백만원)

매출채권	기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	10,276	20,312

손상차손(환입), 금융자산 대손충당금	531	847

제각, 금융자산의 대손충당금	(15)	0

기타 변동을 통한 증가(감소)(*), 금융자산의 대손충당금	700	1,386

금융자산의 기말 대손충당금	11,492	22,545

(*) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다.(2) 기타금융자산회사는 신용위험에 대한 노출을 제한하기 위하여 단기예금 위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

## 8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금 보유액 등	4,898

예적금 등	825,298

현금및현금성자산 합계	830,196

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금 보유액 등	3,945

예적금 등	650,239

현금및현금성자산 합계	654,184

## 9. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유동매출채권

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	총장부금액	193,093

손상차손누계액	(12,237)

장부금액	180,856

전기 (단위 : 백만원)

유동매출채권

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	총장부금액	240,831

손상차손누계액	(11,492)

장부금액	229,339

## 10. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기타 비유동채권	기타 유동채권	기타채권

금융자산, 분류	대여금	장부금액	총장부금액	21,170	230

손상차손누계액	(14,616)	0

장부금액

선급금	장부금액	총장부금액	56,012

손상차손누계액	(4,436)

장부금액

일반미수금 등	장부금액	총장부금액	0	3,463

손상차손누계액	(904)

장부금액

보증금	장부금액	총장부금액	12,429

손상차손누계액

장부금액

합계	장부금액	총장부금액

손상차손누계액

장부금액	18,983	54,365	73,348

전기 (단위 : 백만원)

기타 비유동채권	기타 유동채권	기타채권

금융자산, 분류	대여금	장부금액	총장부금액	25,776	156

손상차손누계액	(18,877)	0

장부금액

선급금	장부금액	총장부금액	51,555

손상차손누계액	(3,216)

장부금액

일반미수금 등	장부금액	총장부금액	225	3,391

손상차손누계액	(452)

장부금액

보증금	장부금액	총장부금액	13,375

손상차손누계액

장부금액

합계	장부금액	총장부금액

손상차손누계액

장부금액	20,499	51,434	71,933

## 11. 파생금융자산 및 파생금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 파생금융부채는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

이자율스왑 계약	연료스왑/옵션

비유동파생상품자산	25,117	0	25,117

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0

유동 파생상품 금융자산	4,439	471	4,910

유동 파생상품 금융부채	0	916	916

파생상품자산 합계	30,027

파생상품부채 합계	916

전기 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

이자율스왑 계약	연료스왑/옵션

비유동파생상품자산	38,262	0	38,262

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0

유동 파생상품 금융자산	5,232	1,067	6,299

유동 파생상품 금융부채	0	1,663	1,663

파생상품자산 합계	44,561

파생상품부채 합계	1,663

(2) 당기와 전기 중 인식한 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

파생금융상품거래이익(손실)	파생상품평가손익	기타영업외손익에 포함된 파생상품거래이익(손실)	기타영업외손익에 포함된 파생상품거래평가이익(손실)	현금흐름위험회피파생상품평가손익

금융상품	운임선도계약	(452)	0

이자율스왑 계약	0	(13,938)

연료스왑/옵션	3,102	(451)

금융상품	2,650	(14,389)	2,650	(451)	(13,938)

전기 (단위 : 백만원)

파생금융상품거래이익(손실)	파생상품평가손익	기타영업외손익에 포함된 파생상품거래이익(손실)	기타영업외손익에 포함된 파생상품거래평가이익(손실)	현금흐름위험회피파생상품평가손익

금융상품	운임선도계약	(2,391)	0

이자율스왑 계약	1,833	45,564

연료스왑/옵션	4,460	(608)

금융상품	3,902	44,956	3,902	(608)	45,564

## 12. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기타금융자산	기타비유동금융자산	기타유동금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	예적금 등(*)	68,614

당기손익인식금융자산	수익증권 등	29,800

금융자산, 범주	98,414	35,893	62,521

전기 (단위 : 백만원)

기타금융자산	기타비유동금융자산	기타유동금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	예적금 등(*)	84,482

당기손익인식금융자산	수익증권 등	176,860

금융자산, 범주	261,342	36,569	224,773

(*) 당기말 현재 상기 기타금융자산 중 16,473백만원(유동: 10,380백만원, 비유동: 6,093백만원)은 변경회생계획안에 따른 현금변제를 위한 에스크로 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).전기말 상기 기타금융자산 중 16,143백만원은 변경회생계획안에 따른 현금변제를 위한 에스크로 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

자산

기타금융자산

상장주식 및 수익증권

기초 자산	176,860

취득, 상장주식 및 수익증권	0

처분, 상장주식 및 수익증권(*)	(150,711)

비상장주식 및 수익증권 등을 타 계정과목으로 대체하거나 타 계정과목을 비상장주식 및 수익증권 등으로 대체	0

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 상장주식 및 수익증권 등	(1,380)

순외환차이에 의한 증가(감소), 상장주식 및 수익증권 등	5,031

기말 자산	29,800

전기 (단위 : 백만원)

자산

기타금융자산

상장주식 및 수익증권

기초 자산	4,309

취득, 상장주식 및 수익증권	178,196

처분, 상장주식 및 수익증권(*)	0

비상장주식 및 수익증권 등을 타 계정과목으로 대체하거나 타 계정과목을 비상장주식 및 수익증권 등으로 대체	(3,789)

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 상장주식 및 수익증권 등	1,961

순외환차이에 의한 증가(감소), 상장주식 및 수익증권 등	(3,817)

기말 자산	176,860

(*) 당기 중 (주)한진칼 지분 3,903,973주를 전량매도하였으며 처분손익 10,394백만원을 인식하였습니다.

## 13. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

연료유	86,633

저장품	32,473

총유동재고자산	119,106

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

연료유	100,294

저장품	28,763

총유동재고자산	129,057

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 537,397 백만원 (전기 : 632,560백만원) 입니다.

## 14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동 순확정급여자산	1,108

보험구상채권, 기타비유동자산	4,386

비유동선급금	22,976

기타비유동자산	28,470

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	31,153

유동선급비용	134,798

선급법인세, 기타유동자산	5,414

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	2,941

기타유동자산	174,306

기타자산	202,776

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동 순확정급여자산	3,078

보험구상채권, 기타비유동자산	2,794

비유동선급금	20,163

기타비유동자산	26,035

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	21,741

유동선급비용	182,809

선급법인세, 기타유동자산	2,093

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	2,367

기타유동자산	209,010

기타자산	235,045

## 15. 종속기업, 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 내역은 다음과 같습니다.1. 종속기업

당기 (단위 : 백만원)

종속기업의 주요 사업 소재지	종속기업에 대한 소유지분율	종속기업 재무제표의 보고기간종료일	기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	종속기업에 대한 투자자산	미달러화로 표시한 종속기업에 대한 투자자산

전체 종속기업	종속기업	Pan Ocean(America) Inc.(*2)	미국	1.0000	2023-12-31	해운업 /곡물트레이딩	100,223	77,728 천 USD

PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(*1)	싱가포르	1.0000	2023-12-31	해운업 /곡물트레이딩	111,316	86,332 천 USD

Pan Ocean (China) Co.,Ltd.	중국	1.0000	2023-12-31	해운업	19,341	15,000 천 USD

Pan Ocean Japan Corporation	일본	1.0000	2023-12-31	해운업	8,966	6,954 천 USD

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	브라질	1.0000	2023-12-31	해운업	706	547 천 USD

㈜포스에스엠	대한민국	1.0000	2023-12-31	선박관리업	4,343	3,368 천 USD

전체 종속기업	244,895	189,929 천 USD

전기 (단위 : 백만원)

종속기업의 주요 사업 소재지	종속기업에 대한 소유지분율	종속기업 재무제표의 보고기간종료일	기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	종속기업에 대한 투자자산	미달러화로 표시한 종속기업에 대한 투자자산

전체 종속기업	종속기업	Pan Ocean(America) Inc.(*2)	미국	1.0000	2022-12-31	해운업 /곡물트레이딩	98,504	77,728 천 USD

PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(*1)	싱가포르	1.0000	2022-12-31	해운업 /곡물트레이딩	82,491	65,092 천 USD

Pan Ocean (China) Co.,Ltd.	중국	1.0000	2022-12-31	해운업	19,010	15,000 천 USD

Pan Ocean Japan Corporation	일본	1.0000	2022-12-31	해운업	8,812	6,954 천 USD

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	브라질	1.0000	2022-12-31	해운업	694	547 천 USD

㈜포스에스엠	대한민국	1.0000	2022-12-31	선박관리업	4,269	3,368 천 USD

전체 종속기업	213,780	168,689 천 USD

(*1) 당기 중 PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.에 선박을 현물출자하였으며, 21,240천USD의 지분을 취득하였습니다. 전기 중 Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.에서 PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.로 사명을 변경하였고, Pan Ocean(America) Inc.의 곡물트레이딩 사업을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD에 60,000천USD 현금출자를 하였습니다.(*2) 전기 중 Pan Ocean (America) Inc.의 누적 결손에 따라 전기까지 손상차손 19,306백만원을 인식하였으나, 자산의 시장가치가 유의적으로 상승하였다는 관측 가능한 징후가 발견되어 회수가능액을 추정하여 과거에 인식하였던 손상차손 금액을 전액 환입하였습니다. 동 금액은 기타영업외이익으로 인식되었습니다. 회수가능액 추정은 해당 지분증권의 순공정가치로 추정하였으며, 손상차손환입금액은 손상 인식 전 장부가액을 한도로 반영되었습니다.

2. 관계기업당기 (단위 : 백만원)

관계기업의 주요 사업 소재지	관계기업에 대한 소유지분율	관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	관계기업에 대한 투자자산	미달러화로 표시한 관계기업에 대한 투자자산 (단위: 천 USD)

전체 관계기업 투자금액	관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)(*1)	대한민국	0.1800	2023-12-31	해운업	594	461 천 USD

(주)부산크로스독	대한민국	0.2000	2023-12-31	창고보관업	1,020	791 천 USD

Harim USA, Ltd.	미국	0.2200	2023-12-31	사육/가공/판매	9,011	6,988 천 USD

Korea Green LNG Ltd.(*3)	라이베리아	0.3300	2023-12-31	해운업	645	500 천 USD

스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사)(*2)	대한민국	0.2800	2023-12-31	투자	14,165	10,986 천 USD

태영그레인터미널(주)(*1)	대한민국	0.0700	2023-12-31	화물터미널업	4,656	3,611 천 USD

주식회사 케이디텍(*2)	대한민국	0.2000	2023-12-31	서비스업	136	106 천 USD

전체 관계기업 투자금액	30,227	23,443 천 USD

전기 (단위 : 백만원)

관계기업의 주요 사업 소재지	관계기업에 대한 소유지분율	관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	관계기업에 대한 투자자산	미달러화로 표시한 관계기업에 대한 투자자산 (단위: 천 USD)

전체 관계기업 투자금액	관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)(*1)	대한민국	0.1800	2022-12-31	해운업	584	461 천 USD

(주)부산크로스독	대한민국	0.2000	2022-12-31	창고보관업	1,002	791 천 USD

Harim USA, Ltd.	미국	0.2200	2022-12-31	사육/가공/판매	18,692	14,749 천 USD

Korea Green LNG Ltd.(*3)

스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사)(*2)	대한민국	0.2800	2022-12-31	투자	13,794	10,884 천 USD

태영그레인터미널(주)(*1)	대한민국	0.0700	2022-12-31	화물터미널업	4,576	3,611 천 USD

주식회사 케이디텍(*2)	대한민국	0.2000	2022-12-31	서비스업	134	106 천 USD

전체 관계기업 투자금액	38,782	30,602 천 USD

(*1) 회사는 당기와 전기에 20% 미만의 지분율을 보유하고 있는 코리아엘엔지트레이딩(주) 및 태영그레인터미널(주)의 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관련 지분증권을 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사의 유상증자에 참여하였으며, 131백만원의 지분을 취득하였으며 전기 중 스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사의 지분 27.98%, 주식회사 케이디텍의 지분 20%를 취득하여 관계기업 지분증권으로 인식하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 Korea Green LNG Ltd.의 유상증자에 참여하였으며, 500천USD의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1. 종속기업

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 종속기업에 대한 투자자산	213,780

종속기업에 대한 투자자산의 취득	27,778

대체, 종속기업에 대한 투자자산

손상차손(환입), 종속기업에 대한 투자자산	0

기타증감, 종속기업에 대한 투자자산(*1)	3,337

기말 종속기업에 대한 투자자산	244,895

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 종속기업에 대한 투자자산	111,126

종속기업에 대한 투자자산의 취득	73,236

대체, 종속기업에 대한 투자자산	0

손상차손(환입), 종속기업에 대한 투자자산	19,306

기타증감, 종속기업에 대한 투자자산(*1)	10,112

기말 종속기업에 대한 투자자산	213,780

(*1) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

2. 관계기업당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 관계기업에 대한 투자자산	38,782

관계기업에 대한 투자자산의 취득	768

대체, 관계기업에 대한 투자자산

손상차손(환입), 관계기업에 대한 투자자산(*1)	(10,137)

기타증감, 관계기업에 대한 투자자산(*2)	814

기말 관계기업에 대한 투자자산	30,227

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 관계기업에 대한 투자자산	18,969

관계기업에 대한 투자자산의 취득	14,408

대체, 관계기업에 대한 투자자산	3,789

손상차손(환입), 관계기업에 대한 투자자산(*1)	0

기타증감, 관계기업에 대한 투자자산(*2)	1,616

기말 관계기업에 대한 투자자산	38,782

(*1) 당기 중 Harim USA, Ltd.의 지속적인 영업손실로 인하여 손상검사를 수행하였으며 그 결과 관계기업투자주식손상차손 10,137백만원을 인식하였습니다. 관계기업 Harim USA, Ltd.의 손상평가 시 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 추정 사용가치는 할인율 10.8%, 2029년부터 영구성장률 1.0%를 적용하여 계산되었습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.(*2) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

(단위 : 백만원)

현금창출단위

손상차손	10,137

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1080

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

## 16. 유형자산

(1) 회사의 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	처분, 유형자산	감가상각비, 유형자산	국고보조금 수취로 인한 증감	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산(*1)	현물출자, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산(*2)	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산(*3)	기말 유형자산

유형자산	토지	11	0	0	0	0	0	0	0	0	0	11

건물과 구축물	7,649	0	0	(216)	0	0	0	0	0	136	7,569

선박	4,749,875	61,578	(4,854)	(278,339)	683	529,321	(176,725)	(22,724)	0	81,438	4,940,253

차량운반구	61	0	0	(21)	0	0	0	0	0	1	41

기타유형자산	3,152	710	0	(860)	2	0	0	0	0	57	3,061

건설중인자산	320,787	855,385	0	0	0	(529,321)	0	0	0	1,419	648,270

리스선박	311,694	93,161	(22,986)	(195,813)	0	0	0	0	(19,161)	7,290	174,185

리스컨테이너밴	21,534	1,204	0	(4,337)	0	0	0	0	0	415	18,816

리스건물	6,678	30	0	(2,860)	0	0	0	0	0	152	4,000

리스차량	264	305	(109)	(198)	0	0	0	0	0	4	266

유형자산	5,421,705	1,012,373	(27,949)	(482,644)	685	0	(176,725)	(22,724)	(19,161)	90,912	5,796,472

전기 (단위 : 백만원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	처분, 유형자산	감가상각비, 유형자산	국고보조금 수취로 인한 증감	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산(*1)	현물출자, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산(*2)	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산(*3)	기말 유형자산

유형자산	토지	10	0	0	0	0	0	0	0	1	11

건물과 구축물	7,351	0	0	(214)	0	0	0	0	512	7,649

선박	4,522,264	72,305	(14,985)	(270,427)	418	150,377	(23,704)	0	0	313,627	4,749,875

차량운반구	24	60	0	(25)	0	0	0	0	2	61

기타유형자산	3,382	299	(1)	(772)	2	0	0	0	242	3,152

건설중인자산	112,036	355,198	(17)	0	0	(150,377)	0	0	3,947	320,787

리스선박	275,034	463,115	(7,741)	(382,998)	0	0	0	(54,360)	18,644	311,694

리스컨테이너밴	14,331	10,557	0	(4,225)	0	0	0	0	871	21,534

리스건물	8,817	17	0	(2,817)	0	0	0	0	661	6,678

리스차량	254	196	(17)	(187)	0	0	0	0	18	264

유형자산	4,943,503	901,747	(22,761)	(661,665)	420	0	(23,704)	(54,360)	338,525	5,421,705

(*1) 당기 중 선박 9척이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 이 중 7척의 선박이 매각 완료되었으며, 2척은 차기 매각 완료예정입니다. 매각 완료된 선박 중 1척의 선박에 대하여 5,183 백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 전기 중 선박 1척이 매각예정자산으로 분류되었으며, 전기 말 처분완료되었습니다.(*2) 당기 및 전기 중 벌크 부문의 리스선박에 대하여 해운업 시황하락 영향 등으로 손상검사가 수행되었으며, 이중 5척의 리스선박에 대하여 19,161 백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 선박들의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타 영업외손실로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.12% 입니다. 전기엔 벌크 부문의 리스선박에 대하여 해운업 시황하락 영향 등으로 손상검사가 수행되었으며, 이중 16척의 리스선박에 대하여 54,360백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 선박들의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타 영업외손실로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.63% 입니다.(*3) 기타증감(환산)에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율의 변동율, 사용권자산	사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율의 변동을 통한 증가(감소), 사용권자산

범위	상위범위	0.1000	0.1003	19,793

하위범위	(0.1000)	0.0821	18,518

전기 (단위 : 백만원)

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율의 변동율, 사용권자산	사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율의 변동을 통한 증가(감소), 사용권자산

범위	상위범위	0.1000	0.1059	55,670

하위범위	(0.1000)	0.0867	53,024

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액 및 손상누계액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	국고보조금 잔액

토지	11	0	0	0

건물과 구축물	17,431	(3,915)	(5,947)	0

선박	7,555,793	(2,146,865)	(450,579)	(18,097)

차량운반구	185	(143)	0	0

기타유형자산	40,358	(37,288)	0	(9)

건설중인자산	648,270	0	0	0

리스선박	522,139	(291,176)	(56,778)	0

리스컨테이너밴	35,661	(16,845)	0	0

리스건물	15,973	(11,973)	0	0

리스차량	738	(472)	0	0

유형자산 합계	8,836,559	(2,508,677)	(513,304)	(18,106)

전기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	국고보조금 잔액

토지	11	0	0	0

건물과 구축물	17,132	(3,639)	(5,845)	0

선박	7,316,211	(2,042,737)	(514,156)	(9,442)

차량운반구	182	(121)	0	0

기타유형자산	38,982	(35,820)	0	(10)

건설중인자산	320,787	0	0	0

리스선박	696,478	(331,429)	(53,355)	0

리스컨테이너밴	35,115	(13,581)	0	0

리스건물	15,670	(8,992)	0	0

리스차량	701	(437)	0	0

유형자산 합계	8,441,269	(2,436,756)	(573,356)	(9,452)

(3) 당기와 전기 중에 자본화된 차입원가는 27,871 백만원 및 5,927 백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 6.66%와 3.31%입니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 차입원가	27,871

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0666

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 차입원가	5,927

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0331

## 17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

개발비	78

회원권	7,382

기타무형자산	1,536

건설중인자산	273

영업권 이외의 무형자산	9,269

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

개발비	221

회원권	5,041

기타무형자산	1,041

건설중인자산	0

영업권 이외의 무형자산	6,303

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산(*)	기말 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	개발비	221	0	(148)	5	78

회원권	5,041	2,282	0	59	7,382

기타무형자산	1,041	825	(341)	11	1,536

건설중인자산	0	276	0	(3)	273

영업권 이외의 무형자산	6,303	3,383	(489)	72	9,269

전기 (단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산(*)	기말 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	개발비	364	0	(172)	29	221

회원권	4,716	0	0	325	5,041

기타무형자산	133	1,070	(153)	(9)	1,041

건설중인자산	0

영업권 이외의 무형자산	5,213	1,070	(325)	345	6,303

(*) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산	개발비	928	(850)	0

회원권	8,953	0	(1,571)

기타무형자산	2,055	(519)	0

건설중인자산	273	0	0

영업권 이외의 무형자산 합계	12,209	(1,369)	(1,571)

전기 (단위 : 백만원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산	개발비	1,016	(795)	0

회원권	6,585	0	(1,544)

기타무형자산	1,220	(179)	0

건설중인자산	0	0	0

영업권 이외의 무형자산 합계	8,821	(974)	(1,544)

## 18. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

비유동 차입금등	유동 차입금등	차입금등 합계

차입금명칭	단기차입금	0	64,470	64,470

사채	0	114,470	114,470

장기차입금	118,209	69,628	187,837

선박차입금(*)	1,606,792	225,160	1,831,952

차입금명칭	1,725,001	473,728	2,198,729

전기 (단위 : 백만원)

비유동 차입금등	유동 차입금등	차입금등 합계

차입금명칭	단기차입금	0	0	0

사채	113,365	12,673	126,038

장기차입금	141,246	17,505	158,751

선박차입금(*)	1,368,379	246,149	1,614,528

차입금명칭	1,622,990	276,327	1,899,317

(*) 선박차입금은 POS Maritime GE S.A. 등을 통해 BBCHP 방식으로 이루어진 차입거래입니다.회사는 상기 차입금 등과 관련하여 유형자산 중 일부(선박 등)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 31 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입금, 차입처	차입금, 발행통화	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금

차입금명칭	단기차입금	한국수출입은행	USD	SOFR	0.0110	64,470

전기 (단위 : 백만원)

차입금, 차입처	차입금, 발행통화	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금

차입금명칭	단기차입금	한국수출입은행	USD	0	0.0000	0

(3) 당기말과 전기말 현재 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금, 발행통화	사채	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	비유동 사채의 비유동성 부분

차입금명칭	사채	제21회 무보증 공모사채	2021-06-25	2024-06-25	0.0215	0.0000	KRW	50,000

신한은행 FRN 2.5년물 (B)	2020-12-04	2023-06-04	USD	0

신한은행 FRN 3.0년물 (C)	2020-12-04	2023-12-04	USD	0

2021년 산업은행 보증부 FRN USD 50.0M	2021-06-29	2024-06-28	SOFR	0.0111	USD	64,470

사채 합계	114,470	(114,470)	0

전기 (단위 : 백만원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금, 발행통화	사채	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	비유동 사채의 비유동성 부분

차입금명칭	사채	제21회 무보증 공모사채	2021-06-25	2024-06-25	0.0215	KRW	50,000

신한은행 FRN 2.5년물 (B)	2020-12-04	2023-06-04	USD	6,337

신한은행 FRN 3.0년물 (C)	2020-12-04	2023-12-04	USD	6,337

2021년 산업은행 보증부 FRN USD 50.0M	2021-06-29	2024-06-28	SOFR	0.0111	USD	63,364

사채 합계	126,038	(12,673)	113,365

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입처	차입금, 발행통화	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금 합계	비유동차입금의 유동성 대체 부분	비유동차입금의 비유동성 부분

차입금명칭	장기 차입금	장기 차입금1	한국산업은행	USD	SOFR	0.0191	9,026

장기 차입금2	국민은행	USD	0.0000	0

장기 차입금3	우리은행	KRW	0.0000	0

장기 차입금5	우리은행	USD	SOFR	0.0192	32,235

장기 차입금4	우리은행	KRW	CD	0.0180	45,000

장기 차입금6	하나은행	USD	SOFR	0.0190	32,235

장기 차입금7	미즈호은행	KRW	CD	0.0120	50,000

장기 차입금8	중국건설은행	USD	SOFR	0.0166	19,341

장기 차입금 합계	187,837	(69,628)	118,209

전기 (단위 : 백만원)

차입처	차입금, 발행통화	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금 합계	비유동차입금의 유동성 대체 부분	비유동차입금의 비유동성 부분

차입금명칭	장기 차입금	장기 차입금1	한국산업은행	USD	Libor	0.0165	13,940

장기 차입금2	국민은행	USD	Libor	0.0179	4,436

장기 차입금3	우리은행	KRW	CD	0.0150	8,000

장기 차입금5	우리은행	USD	Libor	0.0166	31,683

장기 차입금4	우리은행	KRW	0.0000	0

장기 차입금6	하나은행	USD	Libor	0.0165	31,683

장기 차입금7	미즈호은행	KRW	CD	0.0120	50,000

장기 차입금8	중국건설은행	USD	Libor	0.0140	19,009

장기 차입금 합계	158,751	(17,505)	141,246

(5) 당기말과 전기말 현재 선박차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입처	차입금, 발행통화	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금 합계	비유동 선박차입금의 유동성 대체 부분	비유동 선박차입금의 비유동성 부분

차입금명칭	선박 차입금	선박 차입금1	BANK OF AMERICA, N.A.	USD	SOFR	0.0136 ~ 0.0171	401,070

선박 차입금2	Credit Agricole Corporate and Investment Bank	USD	SOFR	0.0186	64,509

선박 차입금3	Credit Agricole Corporate and Investment Bank	USD	0.0000	0

선박 차입금4	ING Bank N.V.	USD	SOFR	0.0125 ~ 0.0210	293,480

선박 차입금5	SOCIETE GENERALE, HONG KONG BRANCH	USD	SOFR	0.0161	32,967

선박 차입금6	STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) LIMITED	USD	SOFR	0.0196	66,208

선박 차입금7	SUMITOMO MITSUI BANKING CORPORATION	USD	SOFR	0.0170	40,908

선박 차입금8	WOORI BANK HONG KONG BRANCH	USD	SOFR	0.0176	28,071

선박 차입금9	소시에테제네랄은행	USD	0.0000	0

선박 차입금10	아이엔지은행서울지점	USD	0.0000	0

선박 차입금11	우리은행	USD	0.0000	0

선박 차입금12	중소기업은행	USD	SOFR	0.0171	37,715

선박 차입금13	하나은행	USD	SOFR	0.0300	152,008

선박 차입금14	한국산업은행	USD	SOFR	0.0196	14,667

선박 차입금15	한국산업은행 서초지점	USD	SOFR	0.0171 ~ 0.0226	146,375

선박 차입금16	한국산업은행 서초지점	KRW	0.0000 ~ 0.0039	6,131

선박 차입금17	한국수출입은행	USD	SOFR	0.0176 ~ 0.0196	211,937

선박 차입금18	한국수출입은행	USD	SOFR	0.0177	32,485

선박 차입금19	한국스탠다드차타드은행	USD	SOFR	0.0171 ~ 0.0196	77,684

선박 차입금20	한국자산관리공사	USD	SOFR	0.0201	140,957

선박 차입금21	한국해양진흥공사	USD	SOFR	0.0175	84,780

선박차입금 합계	1,831,952	(225,160)	1,606,792

전기 (단위 : 백만원)

차입처	차입금, 발행통화	차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금 합계	비유동 선박차입금의 유동성 대체 부분	비유동 선박차입금의 비유동성 부분

차입금명칭	선박 차입금	선박 차입금1	BANK OF AMERICA, N.A.	USD	Libor	0.0110 ~ 0.0145	365,501

선박 차입금2	Credit Agricole Corporate and Investment Bank	USD	Libor	0.0160	76,532

선박 차입금3	Credit Agricole Corporate and Investment Bank	USD	Libor	0.0180	15,877

선박 차입금4	ING Bank N.V.	USD	Libor	0.0160 ~ 0.0175	133,366

선박 차입금5	SOCIETE GENERALE, HONG KONG BRANCH	USD	Libor	0.0135	36,722

선박 차입금6	STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) LIMITED	USD	Libor	0.0170	74,714

선박 차입금7	SUMITOMO MITSUI BANKING CORPORATION	USD	0.0000	0

선박 차입금8	WOORI BANK HONG KONG BRANCH	USD	Libor	0.0150	33,871

선박 차입금9	소시에테제네랄은행	USD	Libor	0.0168	25,283

선박 차입금10	아이엔지은행서울지점	USD	Libor	0.0130	39,160

선박 차입금11	우리은행	USD	Libor	0.0175	19,656

선박 차입금12	중소기업은행	USD	Libor	0.0145	42,771

선박 차입금13	하나은행	USD	SOFR	0.0300	40,751

선박 차입금14	한국산업은행	USD	Libor	0.0170	18,851

선박 차입금15	한국산업은행 서초지점	USD	Libor	0.0145 ~ 0.02	169,895

선박 차입금16	한국산업은행 서초지점	KRW	0.0000 ~ 0.0039	10,729

선박 차입금17	한국수출입은행	USD	Libor	0.015 ~ 0.017	239,219

선박 차입금18	한국수출입은행	USD	SOFR	0.0177	34,331

선박 차입금19	한국스탠다드차타드은행	USD	Libor	0.0145 ~ 0.017	90,140

선박 차입금20	한국자산관리공사	USD	Libor	0.0175	147,159

선박 차입금21	한국해양진흥공사	USD	0

선박차입금 합계	1,614,528	(246,149)	1,368,379

## 19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

장기임대보증금	19

단기미지급금	97,118

유동 미지급 배당금	7

유동 예수금등	101,579

유동기타채무	198,704

총 기타채무	198,723

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

장기임대보증금	19

단기미지급금	11,808

유동 미지급 배당금	4

유동 예수금등	128,607

유동기타채무	140,419

총 기타채무	140,438

## 20. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

충당부채 합계

기초 기타충당부채	49,266

회계정책의 변경효과, 기타충당부채(*1)

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	(3,561)

기타 증가(감소) , 기타충당부채(*2)	(6,306)

기말 기타충당부채	39,399

전기 (단위 : 백만원)

충당부채 합계

기초 기타충당부채	33,033

회계정책의 변경효과, 기타충당부채(*1)	1,204

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	19,476

기타 증가(감소) , 기타충당부채(*2)	(4,447)

기말 기타충당부채	49,266

(*1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가의 범위 명확화에 따른 변경효과입니다.(*2) 기능통화와 표시통화간의 환산차이와 회생채권조사관련 충당부채에서 기타채무로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기타충당부채

기타충당부채	회생채권조사확정재판 등 충당부채(*1)	16,539

손해배상충당부채(*2)	10,266

용역손실충당부채(*3)	12,594

기타충당부채	39,399

전기 (단위 : 백만원)

기타충당부채

기타충당부채	회생채권조사확정재판 등 충당부채(*1)	17,834

손해배상충당부채(*2)	10,623

용역손실충당부채(*3)	20,809

기타충당부채	49,266

(*1) 당기말 현재 회생채권조사확정재판 등 4건(총 신청금액 51,217백만원)이 진행중에 있습니다. 회사는 회생채무 관련조사확정재판 등 현실화 가능한 채무를 충당부채로 계상하였습니다. 한편, 충당부채는 채권조사확정재판 등의 결과에 따라 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.(*2) 소송사건 및 클레임 등과 관련하여 회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 유동충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 유동충당부채 전입액을 기타영업외손실로 인식하고 있습니다.(*3) 회사는 해상운송 및 대선계약과 관련하여 손실의 발생이 예상되는 경우 동 예상손실액을 유동충당부채로 계상하고 이에 상당하는 유동충당부채 전입액은 매 회계연도의 매출원가에 반영하고 있습니다.

## 21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

비유동 예수금등(*)	4,865

유동선수금	10,551

유동 미지급비용 및 기타 유동부채	32,049

기타 유동부채 합계	42,600

기타부채 합계	47,465

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

비유동 예수금등(*)	13,790

유동선수금	7,699

유동 미지급비용 및 기타 유동부채	26,261

기타 유동부채 합계	33,960

기타부채 합계	47,750

(*) 회사는 전기에 친환경선박 전환 지원 관련 국고보조금을 수취하였습니다.

## 22. 퇴직급여자산/부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치(*)	14,262

사외적립자산, 공정가치	(15,370)

기말 순확정급여부채(자산)	(1,108)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치(*)	11,696

사외적립자산, 공정가치	(14,774)

기말 순확정급여부채(자산)	(3,078)

(*) 해상직원에 대한 장래 지급 예정 퇴직위로금의 현재가치가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	11,696	(14,774)

당기근무원가, 확정급여제도	3,679	0

순이자비용(수익), 확정급여제도	534	(714)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,686)	2,607

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	1,031	68

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(2,557)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	8	0

기말 순확정급여부채(자산)	14,262	(15,370)

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	11,858	(10,753)

당기근무원가, 확정급여제도	3,338	0

순이자비용(수익), 확정급여제도	329	(299)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,678)	2,601

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(1,145)	150

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(6,473)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(6)	0

기말 순확정급여부채(자산)	11,696	(14,774)

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	3,679

이자비용, 확정급여제도	534

이자수익, 확정급여제도	(714)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손) 합계	1,099

확정급여제도와 관련하여 인식한 당기포괄손익 합계	4,598

매출원가	3,499

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손) 합계	1,099

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	3,338

이자비용, 확정급여제도	329

이자수익, 확정급여제도	(299)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손) 합계	(995)

확정급여제도와 관련하여 인식한 당기포괄손익 합계	2,373

매출원가	3,368

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손) 합계	(995)

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0450

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0525

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

사외적립자산

예적금 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	(15,370)

예적금 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	100%

전기 (단위 : 백만원)

사외적립자산

예적금 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	(14,774)

예적금 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	100%

당기와 전기 중 회사가 사외적립자산과 관련하여 발생한 실제 수익은 각각 646백만원 및 148백만원입니다.

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 재측정손실(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재무적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	763

경험조정에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	268

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	1,031

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	68

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	1,099

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재무적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	(2,000)

경험조정에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	855

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(1,145)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	150

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(995)

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0025	0.0025

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(265)	294

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0025	0.0025

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	276	(283)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	2,270	2,827	7,980	14,113	27,190

확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년입니다.

## 23. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

과거기간의 당기법인세 조정	0

법인세비용(수익)	0

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

과거기간의 당기법인세 조정	0

법인세비용(수익)	0

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	239,540

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	55,334

조정사항

조정사항	과세되지 않는 수익의 법인세효과 및 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(2,872)

일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산 미인식효과	(54,277)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	1,815

법인세비용(수익)	0

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	676,532

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	163,721

조정사항

조정사항	과세되지 않는 수익의 법인세효과 및 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	12,325

일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산 미인식효과	(164,812)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(11,234)

법인세비용(수익)	0

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	환율변동효과와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	선박	(104,003)	12,955	0	(1,980)	(93,028)

토지	(45)	0	0	0	(45)

금융상품	252	(433)	0	10	(171)

확정급여채무의 현재가치	213	(275)	0	8	(54)

파생상품	9,952	38	(3,484)	219	6,725

충당부채	(5,954)	891	0	(116)	(5,179)

종속법인 및 관계회사	(17,245)	(1,137)	0	(288)	(18,670)

기타	(27,644)	8,861	0	(595)	(19,378)

일시적차이 소계	(144,474)	20,900	(3,484)	(2,742)	(129,800)

미사용 세무상 결손금	(122,152)	36,863	0	(2,603)	(87,892)

일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 소계	(266,626)	57,763	(3,484)	(5,345)	(217,692)

이연법인세 미인식액	266,626	(57,763)	3,484	5,345	217,692

합계	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	환율변동효과와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	선박	(102,825)	6,029	0	(7,207)	(104,003)

토지	(43)	2	0	(4)	(45)

금융상품	(190)	464	0	(22)	252

확정급여채무의 현재가치	(265)	507	0	(29)	213

파생상품	(288)	(373)	10,826	(213)	9,952

충당부채	(5,158)	(448)	0	(348)	(5,954)

종속법인 및 관계회사	0	(17,571)	0	326	(17,245)

기타	(10,237)	(17,016)	0	(391)	(27,644)

일시적차이 소계	(119,006)	(28,406)	10,826	(7,888)	(144,474)

미사용 세무상 결손금	(281,734)	182,392	0	(22,810)	(122,152)

일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 소계	(400,740)	153,986	10,826	(30,698)	(266,626)

이연법인세 미인식액	400,740	(153,986)	(10,826)	30,698	266,626

합계	0	0	0	0	0

(4) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상실현시기 및 이월결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이 낮아법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이와 이월결손금잔액의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이	미사용 세무상 결손금	이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	561,905	0	561,905

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	380,486	380,486

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할일시적차이, 미사용 세무상 결손금의 합계	942,391

미사용 이월결손금과 세액공제로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 설명	-	2024년 만기

(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.(6) 회사는 대한민국의 조세특례제한법에 의거 2005년부터 2008년까지 해운소득에 대해 톤세를 적용하였으나, 2009년부터 일반법인세를 적용하고 있습니다. 회사는 향후 톤세제도의 재적용을 고려하고 있으며, 이 경우 누적 일시적차이 및 이월결손금은해운업소득에서 공제가 불가능할 수 있습니다.

## 24. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

보통주

수권주식수 (단위:주)	3,000,000,000

주당 액면가액 (단위:원)	1,000

총 발행주식수 (단위:주)	534,569,512

자본금	534,570

전기 (단위 : 백만원)

보통주

수권주식수 (단위:주)	3,000,000,000

주당 액면가액 (단위:원)	1,000

총 발행주식수 (단위:주)	534,569,512

자본금	534,570

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

당기

보통주

발행주식수의 변동

발행주식수의 변동	기초 발행주식수	534,569,512

발행주식수의 증가(감소)	0

기말 발행주식수	534,569,512

유통주식수의 변동

유통주식수의 변동	유통주식수의 기초수량	534,569,512

유통주식수에 대한 증가(감소)	0

유통주식수의 기말수량	534,569,512

전기

보통주

발행주식수의 변동

발행주식수의 변동	기초 발행주식수	534,569,512

발행주식수의 증가(감소)	0

기말 발행주식수	534,569,512

유통주식수의 변동

유통주식수의 변동	유통주식수의 기초수량	534,569,512

유통주식수에 대한 증가(감소)	0

유통주식수의 기말수량	534,569,512

(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

주식발행초과금	715,615

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

주식발행초과금	715,615

## 25. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 증감내역은 자본변동표에 표시하였습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품평가손익	29,556

표시통화환산손익, 기타자본	551,975

자기주식처분이익	903

감자차익	1,224,288

출자전환채무	4,642

기타자본구성요소	1,811,364

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품평가손익	43,494

표시통화환산손익, 기타자본	480,043

자기주식처분이익	903

감자차익	1,224,288

출자전환채무	4,639

기타자본구성요소	1,753,367

## 26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익준비금(*)	53,858

미처분이익잉여금	1,540,715

이익잉여금(결손금)	1,594,573

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익준비금(*)	45,839

미처분이익잉여금	1,390,478

이익잉여금(결손금)	1,436,317

(*) 대한민국 상법상 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

처분(예정)일, 이익잉여금	2024-03-27

미처분이익잉여금	1,540,715

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	1,302,274

회계정책의 변경에 따른 증가(감소)	0

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,099)

당기순이익(손실)	239,540

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	49,982

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	4,544

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	45,438

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	85

보통주 주당 배당률	0.085

차기이월 미처분이익잉여금	1,490,733

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

처분(예정)일, 이익잉여금	2023-03-29

미처분이익잉여금	1,390,478

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	714,154

회계정책의 변경에 따른 증가(감소)	(1,203)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	995

당기순이익(손실)	676,532

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	88,204

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	8,019

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	80,185

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	150

보통주 주당 배당률	0.150

차기이월 미처분이익잉여금	1,302,274

## 27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

용선료	706,810

항비	375,901

화물비	203,000

연료비용	1,014,123

항차용선비	148,375

감가상각비와 무형자산상각비	484,427

선비	100,640

급여 및 상여	182,926

퇴직급여비용	9,441

기타종업원비용	51,109

윤활유비	18,913

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	112,225

사무실비	2,072

대손상각비(대손충당금환입)	2,197

전산비	1,717

세금과공과	12,973

기타 비용	4,219

성격별 비용 합계	3,431,068

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

용선료	1,621,174

항비	393,169

화물비	253,173

연료비용	1,382,762

항차용선비	123,022

감가상각비와 무형자산상각비	661,643

선비	68,652

급여 및 상여	190,494

퇴직급여비용	9,456

기타종업원비용	51,016

윤활유비	17,747

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	125,796

사무실비	1,989

대손상각비(대손충당금환입)	2,769

전산비	1,710

세금과공과	7,142

기타 비용	4,098

성격별 비용 합계	4,915,812

## 28. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	종속기업 및 관계기업 등	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	차입금등	금융상품 합계

당기손익 인식분

당기손익 인식분	금융자산평가이익

금융자산평가손실 등	(1,380)	0	0	0	0	(1,380)

금융자산처분이익	10,394	0	0	0	0	10,394

금융자산처분손실	(17)	0	0	0	0	(17)

이자수익(금융수익)	0	31,777	0	0	0	31,777

이자비용(금융원가)	0	0	0	0	(121,908)	(121,908)

지급보증료	0	0	0	0	(1,097)	(1,097)

외환이익	0	29,943	0	0	2,245	32,188

외환손실	0	(28,462)	0	0	(767)	(29,229)

배당금수익(금융수익)	663	0	490	0	0	1,153

총 당기손익 인식분	9,660	33,258	490	0	(121,527)	(78,119)

금융수익	11,057	61,720	490	0	2,245	75,512

금융원가	(1,397)	(28,462)	0	0	(123,772)	(153,631)

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	종속기업 및 관계기업 등	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	차입금등	금융상품 합계

당기손익 인식분

당기손익 인식분	금융자산평가이익	1,967	0	0	0	0	1,967

금융자산평가손실 등	(6)	0	0	0	0	(6)

금융자산처분이익	0	0	0	0	0	0

금융자산처분손실	0	0	0	0	0	0

이자수익(금융수익)	0	8,483	0	3,410	0	11,893

이자비용(금융원가)	0	0	0	0	(75,209)	(75,209)

지급보증료	0	0	0	0	(760)	(760)

외환이익	0	63,127	0	0	14,635	77,762

외환손실	0	(67,704)	0	0	(1,258)	(68,962)

배당금수익(금융수익)	0	0	0	0	0	0

총 당기손익 인식분	1,961	3,906	0	3,410	(62,592)	(53,315)

금융수익	1,967	71,610	0	3,410	14,635	91,622

금융원가	(6)	(67,704)	0	0	(77,227)	(144,937)

## 29. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산처분이익	9,328

유형자산처분손실	(5,620)

유형자산손상차손	(19,161)

매각예정자산 손상차손, 기타영업외손익	(44,106)

매각예정자산손상차손환입, 기타영업외손익	5,183

파생상품평가손익, 기타영업외손익	(451)

파생상품거래손익, 기타영업외손익	2,650

외화환산손익, 기타영업외손익	(51)

외화거래손익, 기타영업외손익	4,581

손해배상충당부채전입액	(5,128)

종속기업 손상차손환입, 기타영업외손익	0

관계기업투자자산손상차손, 기타영업외손익	(10,137)

그 밖의 기타영업외손익	188

총 기타영업외손익	(62,724)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(13,938)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산처분이익	6,332

유형자산처분손실	(5,251)

유형자산손상차손	(54,360)

매각예정자산 손상차손, 기타영업외손익	(5,035)

매각예정자산손상차손환입, 기타영업외손익	0

파생상품평가손익, 기타영업외손익	(608)

파생상품거래손익, 기타영업외손익	3,902

외화환산손익, 기타영업외손익	(243)

외화거래손익, 기타영업외손익	(11,293)

손해배상충당부채전입액	(10,520)

종속기업 손상차손환입, 기타영업외손익	19,306

관계기업투자자산손상차손, 기타영업외손익	0

그 밖의 기타영업외손익	2,983

총 기타영업외손익	(54,787)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	45,564

## 30. 주당손익

당기와 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

당기 (단위 : 원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	보통주 귀속 당기순이익	239,540,026,962

가중평균유통보통주식수(*)	534,569,512

기본주당이익(손실)	448

전기 (단위 : 원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	보통주 귀속 당기순이익	676,532,053,210

가중평균유통보통주식수(*)	534,569,512

기본주당이익(손실)	1,266

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기

보통주

유통주식수의 기초수량	534,569,512

유통주식수에 대한 증가(감소)	0

가중평균유통보통주식수	534,569,512

전기

보통주

유통주식수의 기초수량	534,569,512

유통주식수에 대한 증가(감소)	0

가중평균유통보통주식수	534,569,512

(2) 희석주당손익당기말 현재 회사가 보유하고 있는 전환사채와 신주인수권은 존재하지 않으며, 이에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

## 31. 우발부채, 담보제공 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 등당기말 현재 회사가 화물손상 및 선체손상 등의 사유로 피고로서 계류중인 소송사건의 소송가액은 15,194 천USD이며, 회사에게 제기된 비소송 클레임의 클레임가액은 8,893 천USD입니다. 이 중, 피고로서 계류중인 소송사건 및 회사에게 제기된 비소송 클레임으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 주석 20에 설명한 바와 같이 충당부채로 계상하고 있습니다.

우발부채

법적소송우발부채	비소송 클레임

피고로서 계류중인 소송

소송내역	당기말 현재 회사가 화물손상 및 선체손상 등의 사유로 피고로서 계류중인 소송사건의 소송가액은 15,194 천USD이며, 피고로서 계류중인 소송사건으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 주석20에 설명한 바와 같이 충당부채로 계상하고 있습니다.	당기말 회사에게 제기된 비소송 클레임의 클레임가액은 8,893 천USD이며, 회사에게 제기된 비소송 클레임으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 주석20에 설명한 바와 같이 충당부채로 계상하고 있습니다.

소송가액	15,194 천USD	8,893 천USD

(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보로 제공된 유형자산	부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	담보설정과 관련된 계정과목 기술	채무금액, 담보설정	담보제공사유

자산	유형자산	선박(*)	3,974,829

기타금융자산	10,380

자산	차입금(주석18)	1,833,097	차입금 담보 등

(*) 상기 선박금융과 관련하여 차입잔액의 일정비율(95%~125%)을 감안한 금액에 담보금액이 미달하는 경우에는 추가담보를 제공하거나, 해당 비율을 충족할 수 있도록 일부 차입금을 상환해야 하는 약정(최소담보약정)이 존재합니다. 당기말 현재 최소담보약정에 따라 추가담보나 차입금상환이 필요한 건은 없습니다. 또한 일부 선박금융건에 대하여 풋옵션 약정이 존재하며, 당기말 기준으로 행사일이 1년 이내 도래할 경우, 행사여부와 관계없이 유동성 차입금으로 분류하고 있습니다.?

(3) 선박투자약정회사는 노후선교체 및 선대확충을 위해 당기말 현재 15척(총선가 2,009,938 천USD)의 선박건조계약을 체결하고 있으며, 이들 선박은 2024년부터 2026년 사이에 인도될 예정입니다. 상기 선박건조계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출할 예상금액은 1,591,948 천USD 입니다.

공시금액

총선가, 선박투자약정	2,009,938 천USD

예상 지출금액, 선박투자약정	1,591,948 천USD

약정에 대한 설명	회사는 노후선교체 및 선대확충을 위해 당기말 현재 15척(총선가 2,009,938 천USD)의 선박건조계약을 체결하고 있으며, 이들 선박은 2024년부터 2026년 사이에 인도될 예정입니다. 상기 선박건조계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출할 예상금액은 1,591,948 천USD 입니다.

(4) 회사는 한국근해수송 협의회 및 황해정기선사 협의회의 공동 결의사항으로 채택된 의무조항의 이행과 관련하여 수표 1매(100백만원권) 및 어음 1매(50백만원권)를 각각 견질로 제공하고 있습니다.

공시금액

견질제공금액	수표 1매(100백만원권) 및 어음 1매(50백만원권)

견질제공사유	한국근해수송 협의회 및 황해정기선사 협의회의 공동 결의사항으로 채택된 의무조항의 이행과 관련

(5) 회사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등과 한도 175,000 천USD의 여신거래약정을 체결하고 있습니다. 해당 여신거래약정의 실행금액은 50,000 천USD입니다.다만, 이러한 여신거래약정 중 (주)한국스탠다드차타드은행 등과 체결한 한도 70,000 천USD의 여신거래약정은 지급보증 등에도 이용가능한 포괄약정으로서 현재 해당 약정의 보증잔액은 22,289 천USD입니다. 또한 회사는 하나은행에 외상매출채권 담보 차입한도 6,000백만원을 가지고 있으나, 동 한도를 사용하지는 않았습니다.

공시금액

금융기관	(주)한국스탠다드차타드은행 등

한도금액, 여신거래약정	175,000 천USD

실행금액, 여신거래약정	50,000 천USD

여신거래약정에 대한 설명	회사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등과 한도 175,000 천USD의 여신거래약정을 체결하고 있습니다. 해당 여신거래약정의 실행금액은 50,000 천USD입니다.다만, 이러한 여신거래약정 중 (주)한국스탠다드차타드은행 등과 체결한 한도 70,000 천USD의 여신거래약정은 지급보증 등에도 이용가능한 포괄약정으로서 현재 해당 약정의 보증잔액은 22,289 천USD입니다. 또한 회사는 하나은행에 외상매출채권 담보 차입한도 6,000백만원을 가지고 있으나, 동 한도를 사용하지는 않았습니다.

(6) 회생채권조사확정재판 등회사는 해운경기 침체 및 유동성 위기 등으로 2013년 서울지방법원에 회생절차 개시를 신청하여 회생계획안 인가가 결정되었습니다.또한, 회사는 2015년 2월 하림그룹-JKL 컨소시엄과의 대규모 투자계약 체결 이후 2015년 6월 잔존 회생채무 등의 일부 면제 후 조기변제 등을 내용으로 하는 변경회생계획안을 인가받았으며, 2015년 7월 변경회생계획안에 따른 회생채무의 조기변제(확정채권의 약 83% 수준으로 일시상환)를 통하여 회생절차종결 결정을 받았습니다.한편, 회사는 당기말 현재 회생채무의 미확정채권과 관련된 우발채무에 대하여 주석 20에서 설명하는 바와 같이 회생채권조사관련 등 충당부채를 인식하였으며, 변경회생계획안에 의한 현금변제를 위하여 6,090백만원을 에스크로계좌에 예치하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

공시금액

예치금	6,090 백만원

회생채권조사 확정재판에 대한 설명	회사는 해운경기 침체 및 유동성 위기 등으로 2013년 서울지방법원에 회생절차 개시를 신청하여 회생계획안 인가가 결정되었습니다.또한, 회사는 2015년 2월 하림그룹-JKL 컨소시엄과의 대규모 투자계약 체결 이후 2015년 6월 잔존 회생채무 등의 일부 면제 후 조기변제 등을 내용으로 하는 변경회생계획안을 인가받았으며, 2015년 7월 변경회생계획안에 따른 회생채무의 조기변제(확정채권의 약 83% 수준으로 일시상환)를 통하여 회생절차종결 결정을 받았습니다.한편, 회사는 당기말 현재 회생채무의 미확정채권과 관련된 우발채무에 대하여 주석 20에서 설명하는 바와 같이 회생채권조사관련 등 충당부채를 인식하였으며, 변경회생계획안에 의한 현금변제를 위하여 6,090백만원을 에스크로계좌에 예치하고 있습니다.

(7) 회사가 발행한 무보증 공모사채의 사채관리계약서에는 별도재무제표 기준으로 부채비율 1,500% 이하 유지, 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액에 대한 자기자본 800% 초과금지, 하나의 회계연도에 자기자본 3배 이상의 자산처분금지,최대주주 변경 금지 등 회사의 의무가 규정되어 있습니다. 따라서, 회사는 상기 규정을 위반하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(단위 : 백만원)

공시금액

부채비율, 기한의이익상실	1,500% 이하 유지

지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액에 대한 자기자본비율, 기한의이익상실	800% 초과 금지

기한의이익상실에 대한 설명	회사가 발행한 무보증 공모사채의 사채관리계약서에는 별도재무제표 기준으로 부채비율 1,500% 이하 유지, 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액에 대한 자기자본 800% 초과금지, 하나의 회계연도에 자기자본 3배 이상의 자산처분금지,최대주주 변경 금지 등 회사의 의무가 규정되어 있습니다. 따라서, 회사는 상기 규정을 위반하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(8) 회사는 국내의 (주)포스코, 현대글로비스(주), 한국중부발전(주), 한국남부발전(주),한국남동발전(주)뿐만 아니라 세계 최대 철광석업체인 Vale, 브라질 펄프생산업체 suzano사 등 해외의 화주와도 장기화물운송계약을 체결하였으며, 2005년 10월 한국가스공사의 LNG 장기도입물량 수송을 위한 LNG 수송사업자로 선정되어 2009년 상반기부터 한국가스공사와 계약된 LNG 물량을 수송하고 있고 수송기간은 20년입니다.(9) 회사는 Shell Tankers사 등과 당기말 현재 LNG선 12척의 장기대선계약을 체결 중이며, 계약 수행선박 중 3척은 인도 완료되었으며, 9척은 2024년부터 2025년 사이에 인도될 예정입니다.(10) 회사는 환경 및 기후변화에 따라 향후 발효될 온실가스 배출규제에 대응하기 위해 선박의 설비 투자 및 경제성 검토를 단계적으로 시행할 예정입니다.(11) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 계약이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

지급보증액, USD	지급보증액, KRW	지급보증처

거래상대방	한국산업은행	50,807 천USD

SC제일은행	7,774 천USD

하나은행	3,555 천USD

미즈호은행	9,194 천USD

서울보증보험	16,817 천USD	12,066백만원

해양진흥공사	5,824백만원

거래상대방	한국남동발전, 한국남부발전, 한국동서발전, 한국서부발전, 한국중부발전 등

## 32. 현금흐름표

(1) 회사의 당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

영업에서 창출된 현금	868,887

당기순이익(손실)	239,540

당기순이익조정을 위한 가감	626,061

당기순이익조정을 위한 가감	감가상각비에 대한 조정	483,938

퇴직급여 조정	3,499

무형자산상각비에 대한 조정	489

충당부채전입(환입)액	(3,561)

대손상각비(환입) 조정	2,197

기타의 대손충당금(환입) 조정	(92)

유형자산처분이익 조정	(9,328)

유형자산처분손실 조정	5,620

파생상품평가손익	451

금융자산처분손익	(10,377)

이자수익에 대한 조정	(31,777)

이자비용 조정	121,908

배당수익에 대한 조정	(1,153)

유형자산손상차손(환입) 조정	19,161

매각예정자산손상차손	44,106

매각예정자산손상차손환입	(5,183)

외환관련손익 조정	(5,354)

종속기업투자자산손상차손에 대한 조정	0

관계기업투자자산손상차손	10,137

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	1,380

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	3,286

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	비유동충당부채의 증가(감소)	(8,862)

재고자산의 감소(증가)	12,360

단기매출채권의 감소(증가)	52,738

기타채권의 증감	(7,389)

기타자산의 감소(증가)	28,595

단기매입채무의 증가(감소)	(14,648)

기타채무의 증감	(16,507)

기타부채의 증가(감소)	(39,824)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(2,562)

파생금융상품자산/부채의 증감	(615)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

영업에서 창출된 현금	1,528,540

당기순이익(손실)	676,532

당기순이익조정을 위한 가감	777,983

당기순이익조정을 위한 가감	감가상각비에 대한 조정	661,319

퇴직급여 조정	3,368

무형자산상각비에 대한 조정	325

충당부채전입(환입)액	19,476

대손상각비(환입) 조정	2,769

기타의 대손충당금(환입) 조정	(1,391)

유형자산처분이익 조정	(6,332)

유형자산처분손실 조정	5,251

파생상품평가손익	608

금융자산처분손익	0

이자수익에 대한 조정	(11,893)

이자비용 조정	75,209

배당수익에 대한 조정	0

유형자산손상차손(환입) 조정	54,360

매각예정자산손상차손	5,035

매각예정자산손상차손환입	0

외환관련손익 조정	(8,854)

종속기업투자자산손상차손에 대한 조정	(19,306)

관계기업투자자산손상차손	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(1,961)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	74,025

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	비유동충당부채의 증가(감소)	(7,589)

재고자산의 감소(증가)	(13,618)

단기매출채권의 감소(증가)	10,209

기타채권의 증감	(1,713)

기타자산의 감소(증가)	100,890

단기매입채무의 증가(감소)	(4,189)

기타채무의 증감	19,147

기타부채의 증가(감소)	(23,377)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(6,695)

파생금융상품자산/부채의 증감	960

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

전기 수취 국고보조금을 통한 선박 취득	9,284

선박차입금을 통한 선박의 취득	372,963

차입금 등 유동성대체	414,565

리스 자산 대체	94,700

리스부채 유동성대체	181,823

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

전기 수취 국고보조금을 통한 선박 취득	0

선박차입금을 통한 선박의 취득	58,979

차입금 등 유동성대체	287,120

리스 자산 대체	467,545

리스부채 유동성대체	(10,485)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

단기차입금	유동성 장기부채	유동 리스부채	장기 차입금	장기 사채	장기 선박차입금	비유동 리스부채

재무활동에서 생기는 기초 부채	0	276,327	205,283	141,246	113,365	1,368,379	183,119

리스자산대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	0	0	0	94,700

선박차입금을 통한 선박대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	0	0	372,963	0

외화환산손익, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	(201)	(883)	(108)	0

차입금등의 증가, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	215,386	0	0	44,901	0	118,315	0

차입금등의 상환, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	(150,080)	(284,791)	0	0	0	(44,441)	0

금융선급금을 통한 차입금 상계, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	0	0	(1,317)	0

리스자산부채의 제거, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	(26,777)	0	0	0	0

리스부채의 지급	0	0	(234,955)	0	0	0	0

유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	414,565	181,823	(70,530)	(115,955)	(228,080)	(181,823)

표시통화 환산차이, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	(836)	3,157	4,602	2,793	3,473	21,081	4,682

재무활동에서 생기는 기말 부채	64,470	409,258	129,976	118,209	0	1,606,792	100,678

전기 (단위 : 백만원)

단기차입금	유동성 장기부채	유동 리스부채	장기 차입금	장기 사채	장기 선박차입금	비유동 리스부채

재무활동에서 생기는 기초 부채	0	325,903	201,660	84,465	121,130	1,369,597	93,374

리스자산대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	0	0	0	467,545

선박차입금을 통한 선박대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	0	0	58,979	0

외화환산손익, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	696	(3,515)	(754)	0

차입금등의 증가, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	69,050	0	100,626	0

차입금등의 상환, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	(353,040)	0	0	0	0	0

금융선급금을 통한 차입금 상계, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	(7,500)	0	0	0	0	0

리스자산부채의 제거, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	0	0	0	0	0	(7,202)

리스부채의 지급	0	0	0	0	0	0	(385,958)

유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	287,120	(10,485)	(17,834)	(12,912)	(256,374)	10,485

표시통화 환산차이, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	0	23,844	14,108	4,869	8,662	96,305	4,875

재무활동에서 생기는 기말 부채	0	276,327	205,283	141,246	113,365	1,368,379	183,119

## 33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

지배기업	종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

최상위 지배기업의 명칭	(주)하림지주

최상위 지배기업외 특수관계자의 명칭	Pan Ocean(America) Inc.,PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.,Pan Ocean(China) Co., Ltd.,Pan Ocean Japan Corporation,Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.,(주)포스에스엠	코리아엘엔지트레이딩(주),(주)부산크로스독,Harim USA, Ltd.,스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사)(*1), 주식회사 케이디텍(*1) ,태영그레인터미널(주),Korea Green LNG Ltd.(*2)	(주)하림지주의 종속회사, 관계회사 및 기타특수관계자,EGT,LLC(*3)

전기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

지배기업	종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

최상위 지배기업의 명칭	(주)하림지주

최상위 지배기업외 특수관계자의 명칭	Pan Ocean(America), Inc., PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.),Pan Ocean(China) Co., Ltd.,Pan Ocean Japan Corporation,Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.,(주)포스에스엠	코리아엘엔지트레이딩(주),(주)부산크로스독,Harim USA, Ltd.,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제 2호 사모투자합작회사(*1), 주식회사 케이디텍(*1) ,태영그레인터미널(주)	(주)하림지주의 종속회사, 관계회사 및 기타특수관계자,EGT,LLC(*3)

(*1) 전기 중 출자로 인한 지분취득으로 관계기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 Korea Green LNG Ltd.의 유상증자에 참여하여 지분취득함에 따라, 관계기업으로 편입되었습니다.(*3) 종속기업인 Pan Ocean(America) Inc.의 관계기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출, 특수관계자거래	기타수익, 특수관계자거래	매출 및 기타수익, 특수관계자거래	매입, 특수관계자거래	기타비용, 특수관계자거래	매입 및 기타비용, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	(주)하림지주	0	0	0	0	6,432	6,432

종속기업	Pan Ocean(America), Inc,	0	66	66	841	0	841

PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	66,733	102	66,835	557	0	557

Pan Ocean (China) Co.,Ltd.	0	0	0	4,585	0	4,585

Pan Ocean Japan Corporation	789	0	789	3,262	0	3,262

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	0	0	0	711	0	711

㈜포스에스엠	303	0	303	248,270	1,363	249,633

종속기업과의 특수관계자거래 합계	67,825	168	67,993	258,226	1,363	259,589

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	36,448	0	36,448	0	0	0

주식회사 케이디텍	0	0	0	0	257	257

태영그레인터미널㈜	0	490	490	352	0	352

관계기업과의 특수관계자거래 합계	36,448	490	36,938	352	257	609

그 밖의 특수관계자	㈜에버미라클	0	0	0	0	5	5

㈜글라이드

㈜엔바이콘	0	0	0	0	5	5

㈜참트레이딩	0	0	0	0	16	16

㈜팜스코	0	0	0	0	88	88

㈜순우리한우	0	0	0	57	122	179

제일사료㈜	0	0	0	0	35	35

(주)선진	0	0	0	0	13	13

㈜선진FS	0	0	0	0	3	3

㈜선진팜	0	0	0	0	4	4

㈜하림	0	0	0	0	100	100

㈜하림산업	0	0	0	117	5	122

㈜주원산오리	0	0	0	0	14	14

재단법인하림재단	0	0	0	0	100	100

그 밖의 기타특수관계자와의 특수관계자거래 합계	0	0	0	174	510	684

전체 특수관계자	104,273	658	104,931	258,752	8,562	267,314

전기 (단위 : 백만원)

매출, 특수관계자거래	기타수익, 특수관계자거래	매출 및 기타수익, 특수관계자거래	매입, 특수관계자거래	기타비용, 특수관계자거래	매입 및 기타비용, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	(주)하림지주	0	0	0	0	3,174	3,174

종속기업	Pan Ocean(America), Inc,	57,279	186	57,465	856	0	856

PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	44,597	65	44,662	2,480	0	2,480

Pan Ocean (China) Co.,Ltd.	0	0	0	4,325	0	4,325

Pan Ocean Japan Corporation	1,092	0	1,092	2,898	0	2,898

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	0	0	0	613	0	613

㈜포스에스엠	291	0	291	244,002	0	244,002

종속기업과의 특수관계자거래 합계	103,259	251	103,510	255,174	0	255,174

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	43,440	7	43,447	0	0	0

주식회사 케이디텍	0	0	0	0	41	41

태영그레인터미널㈜	0	0	0	542	0	542

관계기업과의 특수관계자거래 합계	43,440	7	43,447	542	41	583

그 밖의 특수관계자	㈜에버미라클	0	0	0	0	4	4

㈜글라이드	0	0	0	0	1	1

㈜엔바이콘	0	0	0	0	2	2

㈜참트레이딩	0	0	0	0	15	15

㈜팜스코	0	0	0	0	96	96

㈜순우리한우	0	0	0	0	109	109

제일사료㈜	0	0	0	0	27	27

(주)선진	0	0	0	0	0	0

㈜선진FS	0	0	0	0	0	0

㈜선진팜	0	0	0	0	12	12

㈜하림	0	0	0	47	138	185

㈜하림산업	0	0	0	0	1	1

㈜주원산오리	0	0	0	0	12	12

재단법인하림재단	0	0	0	0	0	0

그 밖의 기타특수관계자와의 특수관계자거래 합계	0	0	0	47	417	464

전체 특수관계자	146,699	258	146,957	255,763	3,632	259,395

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당기

배당금 수령, 특수관계자거래	배당금 지급, 특수관계자거래	현금출자, 특수관계자거래	현물출자, 특수관계자거래

전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	㈜하림지주	43,880 백만원

종속기업	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	21,240 천USD

관계기업	태영그레인터미널㈜	490 백만원

Korea Green LNG Ltd.	500 천USD

스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사)	131 백만원

주식회사 케이디텍

전기

배당금 수령, 특수관계자거래	배당금 지급, 특수관계자거래	현금출자, 특수관계자거래	현물출자, 특수관계자거래

전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	㈜하림지주	29,240백만원

종속기업	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	60,000 천USD

관계기업	태영그레인터미널㈜

Korea Green LNG Ltd.

스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사)	14,258백만원

주식회사 케이디텍	150백만원

(4) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	매출채권 및 기타채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래	기타채무, 특수관계자거래	매입채무 및 기타채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	㈜하림지주	0	0	0	0	4,168	4,168

종속기업	Pan Ocean(America), Inc,	0	46	46	92	0	92

PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	0	153	153	314	616	930

Pan Ocean (China) Co.,Ltd.	0	0	0	403	0	403

Pan Ocean Japan Corporation	0	0	0	734	0	734

㈜포스에스엠	0	6,535	6,535	27,701	77	27,778

종속기업과의 특수관계자거래 합계	0	6,734	6,734	29,244	693	29,937

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	6,206	0	6,206	0	0	0

태영그레인터미널㈜	0	0	0	50	0	50

관계기업과의 특수관계자거래 합계	6,206	0	6,206	50	0	50

그 밖의 특수관계자	제일사료㈜	0	667	667	0	4	4

㈜하림산업	0	0	0	0	1	1

㈜하림	0	0	0	0	0	0

그 밖의 기타특수관계자와의 특수관계자거래 합계	0	667	667	0	5	5

전체 특수관계자	6,206	7,401	13,607	29,294	4,866	34,160

전기 (단위 : 백만원)

매출채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	매출채권 및 기타채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래	기타채무, 특수관계자거래	매입채무 및 기타채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	㈜하림지주	0	0	0	0	1,153	1,153

종속기업	Pan Ocean(America), Inc,	0	128	128	141	0	141

PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	0	689	689	677	10,060	10,737

Pan Ocean (China) Co.,Ltd.	0	0	0	386	0	386

Pan Ocean Japan Corporation	0	0	0	297	0	297

㈜포스에스엠	0	5,627	5,627	25,083	1,829	26,912

종속기업과의 특수관계자거래 합계	0	6,444	6,444	26,584	11,889	38,473

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	1,488	0	1,488	0	0	0

태영그레인터미널㈜	0	0	0	18	0	18

관계기업과의 특수관계자거래 합계	1,488	0	1,488	18	0	18

그 밖의 특수관계자	제일사료㈜	0	411	411	0	0	0

㈜하림산업	0	0	0	0	1	1

㈜하림	0	0	0	0	1	1

그 밖의 기타특수관계자와의 특수관계자거래 합계	0	411	411	0	2	2

전체 특수관계자	1,488	6,855	8,343	26,602	13,044	39,646

(5) 회사의 주요경영진에 대한 보상 현황은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,845

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	275

주요 경영진에 대한 보상	3,120

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,477

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	157

주요 경영진에 대한 보상	2,634

(6)/(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증과 계약이행보증 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업

Pan Ocean(America), Inc,	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.

외화로 표시한 기업의 지급보증의 제공, 특수관계자거래	60,000 천USD	25,000 천 USD

외화로 표시한 기업의 계약이행보증의 제공, 특수관계자거래	15,277 천USD

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	회사가 Pan Ocean(America), Inc,에 제공하는 지급보증의 보증처는 한국수출입은행입니다.	회사가 PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.에 제공하는 지급보증의 보증처는 Standard Chartered Bank Singapore 이며 계약이행보증의 보증처는 한국사료협회,농협사료 등 입니다.

한편, 회사는 상기 이행보증 외에 에이치라인해운 주식회사, 에스케이해운 주식회사와 합작설립한 Korea Green LNG Ltd.가 수행하는 Qatar Energy와의 장기운송계약에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 최상위지배기업으로부터 VALE international SA와 체결한 장기운송계약 및 DEME Offshore US LLC 와 체결한 장기대선계약과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다.

## 34. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

당기 (단위 : 백만원)

사용권자산

자산	사용권자산	선박	174,185

컨테이너밴	18,816

건물	4,000

차량운반구	266

자산	197,267

전기 (단위 : 백만원)

사용권자산

자산	사용권자산	선박	311,694

컨테이너밴	21,534

건물	6,678

차량운반구	264

자산	340,170

당기 중 증가된 사용권자산은 94,700백만원 (전기: 473,885백만원) 입니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	94,700

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	473,885

② 리스부채당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	129,976

비유동 리스부채	100,678

리스부채 합계	230,654

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	205,283

비유동 리스부채	183,119

리스부채 합계	388,402

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

사용권자산감가상각비(*)	사용권자산 손상차손	사용권자산 감가상각비 및 손상차손	리스부채에 대한 이자비용	인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

자산	사용권자산	선박	195,813	19,161

컨테이너밴	4,337

건물	2,860

차량운반구	198

자산	203,208	19,161	222,369	6,469	707,808	124

전기 (단위 : 백만원)

사용권자산감가상각비(*)	사용권자산 손상차손	사용권자산 감가상각비 및 손상차손	리스부채에 대한 이자비용	인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

자산	사용권자산	선박	382,998	54,360

컨테이너밴	4,225

건물	2,817

차량운반구	187

자산	390,227	54,360	444,587	8,410	1,625,142	115

(*) 계약이행원가에 해당하는 감가상각비를 자산으로 인식하였습니다.당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	949,356

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	2,019,625

## 35. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동계약자산	99,003

유동계약부채	173,553

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동계약자산	85,459

유동계약부채	212,115

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	173,128

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	201,648

(3) 자산으로 인식한 계약이행원가상기 공시된 계약잔액에 추가하여 운송계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	126,353

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	174,259

운송계약을 이행하기 위하여 계약 이행 전에 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 특정 계약의 기간에 걸쳐 원가로 인식되며, 그 기간은 운송 용역의 특성 상 1~2개월을 초과하지는 않습니다.

## 36. 매각예정자산

회사는 당기말 현재 노후 선박 중 2척에 대한 매각을 진행중에 있으며, 차기중 매각을 완료할 예정입니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 대체된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

매각예정자산

유형자산	선박	장부금액	총장부금액	43,246

손상차손누계액	(14,917)

장부금액	28,329