팬오션 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항팬오션 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 해상운송 및 이에 부대되는 사업을 영위하고 있으며, 팬오션 주식회사(이하 "지배기업")는 1966년 5월에 대한민국에서 설립되었습니다. 지배기업은 보통주식을 2007년 9월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장(KRX)에 상장하였습니다. 한편, 지배기업의 본점 소재지는 "서울특별시 종로구 종로5길 7, Tower 8"입니다.

지배기업의 2023년 9월 30일 현재 총 납입자본금은 534,570백만원이며, 총 발행주식수는 534,569,512주입니다. 당분기말 현재 지배기업에 대한 주주의 구성은 다음과같습니다.

구 분	보유주식수	지분율

(주)하림지주	292,533,115주	54.72%

기타주주	242,036,397주	45.28%

합 계	534,569,512주	100.00%

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	법인명	소재국	주요영업	지분율

지배기업	종속기업	합계

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)(*)	싱가포르	해운/곡물트레이딩	100%	-	100%

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	중국	해운	100%	-	100%

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	중국	물류	-	100%	100%

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	중국	물류	-	100%	100%

Pan Ocean Japan Corporaton	일본	해운	100%	-	100%

Pan Logix Co., Ltd	일본	해운/물류	-	100%	100%

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	일본	해운/물류	-	100%	100%

(주)포스에스엠	대한민국	선박관리	100%	-	100%

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	미국	해운/곡물트레이딩	100%	-	100%

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	브라질	해운	100%	-	100%

(*) 전분기 중 Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.에서 PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.로 사명을 변경하였고, Pan Ocean(America) Inc.의 곡물트레이딩 사업을 양수하는 계약을 체결하였습니다.

한편, POS Maritime GD S.A. 등 특수목적활동을 위해 설립한 회사들은 지배기업의 별도재무제표에 포함하여 표시하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약가. 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

지역	법인명	자산	부채	자본

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	185,817	66,649	119,168

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	26,486	1,058	25,428

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	6,140	2,562	3,578

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	11,962	2,850	9,112

Pan Ocean Japan Corporaton	3,089	29	3,060

Pan Logix Co., Ltd	4,837	975	3,862

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	4,643	3,314	1,329

(주)포스에스엠	45,634	33,993	11,641

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	149,267	8,804	140,463

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	637	30	607

② 전기말

(단위: 백만원)

지역	법인명	자산	부채	자본

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)	121,017	41,131	79,886

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	25,877	1,233	24,644

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	8,469	5,040	3,429

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	10,138	2,081	8,057

Pan Ocean Japan Corporaton	3,526	119	3,407

Pan Logix Co., Ltd	5,023	1,377	3,646

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	5,201	3,874	1,327

(주)포스에스엠	50,902	39,820	11,082

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	183,665	53,320	130,345

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	511	43	468

나. 연결대상 종속기업의 당분기와 전분기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

지역	법인명	매출	영업이익	분기순이익(손실)

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.	402,255	5,030	5,642

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	3,651	386	412

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	24,503	258	98

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	15,765	1,189	937

Pan Ocean Japan Corporaton	762	(235)	(173)

Pan Logix Co., Ltd	12,060	407	431

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	1,298	190	77

(주)포스에스엠	186,822	971	778

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	15,765	21	2,077

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	482	42	78

② 전분기

(단위: 백만원)

지역	법인명	매출	영업이익	분기순이익(손실)

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)	169,788	1,462	698

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	3,386	269	835

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	40,974	311	558

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	17,202	996	1,049

Pan Ocean Japan Corporaton	818	152	568

Pan Logix Co., Ltd	11,832	347	502

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	1,467	317	(50)

(주)포스에스엠	188,485	4,563	1,582

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	376,740	768	5,217

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	434	20	65

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 한편, 연결회사는 향후 톤세제도의 재적용을 고려하고 있으며, 이 경우 누적 일시적 차이 및 이월결손금은 해운업 소득에서 공제가 불가능할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2.2.1 에서 언급한 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산과 금융부채의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 변동은 없습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.① 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,173	29,173	30,628	30,628

파생금융자산	67,433	67,433	38,262	38,262

소 계	96,606	96,606	68,890	68,890

유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	165,361	165,361	146,232	146,232

파생금융자산	14,197	14,197	10,074	10,074

소 계	179,558	179,558	156,306	156,306

합 계	276,164	276,164	225,196	225,196

② 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동:

파생금융부채	6,757	6,757	3,832	3,832

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	29,173	-	29,173

파생금융자산	-	67,433	-	67,433

소 계	-	96,606	-	96,606

유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	165,333	28	-	165,361

파생금융자산	-	14,197	-	14,197

소 계	165,333	14,225	-	179,558

합 계	165,333	110,831	-	276,164

금융부채

유동:

파생금융부채	-	6,757	-	6,757

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,628	-	30,628

파생금융자산	-	38,262	-	38,262

소 계	-	68,890	-	68,890

유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	146,204	28	-	146,232

파생금융자산	-	10,074	-	10,074

소 계	146,204	10,102	-	156,306

합 계	146,204	78,992	-	225,196

금융부채

유동:

파생금융부채	-	3,832	-	3,832

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말