팬오션 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제57기 분기말 : 2022년 9월 30일 현재
제56기 분기말 : 2021년 9월 30일 현재
팬오션 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항팬오션 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 해상운송 및 이에 부대되는 사업을 영위하고 있으며, 팬오션 주식회사(이하 "지배기업")은 1966년 5월에 대한민국에서 설립되었습니다. 지배기업은 보통주식을 2007년 9월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장(KRX)에 상장하였습니다. 한편, 지배기업의 본점 소재지는 "서울특별시 종로구 종로5길 7, Tower 8"입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)하림지주(구, 제일홀딩스 주식회사)이며 54.72%의 주식을 보유하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	법인명	소재국	주요영업	지분율

지배기업	종속기업	합계

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)(*1)	싱가포르	해운/곡물트레이딩	100%	-	100%

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	중국	해운	100%	-	100%

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	중국	물류	-	100%	100%

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	중국	물류	-	100%	100%

Pan Ocean Japan Corporaton	일본	해운	100%	-	100%

Pan Logix Co., Ltd	일본	해운/물류	-	100%	100%

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	일본	해운/물류	-	100%	100%

(주)포스에스엠	대한민국	선박관리	100%	-	100%

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	미국	해운/곡물트레이딩	100%	-	100%

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	브라질	해운	100%	-	100%

(*1) 당분기 중 Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.에서 PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.로 사명을 변경하였고, Pan Ocean(America) Inc.의 곡물트레이딩 사업을 양수하는 계약을 체결하였습니다.(*2) POS Maritime GD S.A. 등 특수목적활동을 위해 설립한 회사들은 지배기업의 별도재무제표에 포함하여 표시하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약가. 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

지역	법인명	자산	부채	자본

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)	131,641	40,742	90,899

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	29,401	2,170	27,231

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	9,892	6,136	3,756

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	11,168	2,502	8,666

Pan Ocean Japan Corporaton	3,831	56	3,775

Pan Logix Co., Ltd	4,884	1,136	3,748

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	4,869	3,480	1,389

(주)포스에스엠	53,836	41,109	12,727

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	186,931	53,535	133,396

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	607	21	586

② 전기말(단위: 백만원)

지역	법인명	자산	부채	자본

아시아	Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.	3,647	324	3,323

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	25,322	738	24,584

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	7,946	4,985	2,961

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	8,621	1,558	7,063

Pan Ocean Japan Corporaton	3,380	51	3,329

Pan Logix Co., Ltd	4,303	935	3,368

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	5,477	3,984	1,493

(주)포스에스엠	46,981	35,877	11,104

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	188,075	82,737	105,338

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	442	28	414

나. 연결대상 종속기업의 당분기와 전분기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

지역	법인명	매출	영업이익	분기순이익(손실)

아시아	PAN OCEAN TRADING LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)	169,788	1,462	698

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	3,386	269	835

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	40,974	311	558

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	17,202	996	1,049

Pan Ocean Japan Corporaton	818	152	568

Pan Logix Co., Ltd	11,832	347	502

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	1,467	317	(50)

(주)포스에스엠	188,485	4,563	1,582

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	376,740	768	5,217

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	434	20	65

② 전분기(단위: 백만원)

지역	법인명	매출	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

아시아	Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.	2,776	217	215

Pan Ocean(China) Co., Ltd.	2,686	168	224

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	23,984	242	319

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	10,227	707	535

Pan Ocean Japan Corporaton	749	106	273

Pan Logix Co., Ltd	10,297	364	410

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	1,360	237	123

(주)포스에스엠	163,476	3,403	2,988

북아메리카	Pan Ocean(America) Inc.	404,868	(5,965)	4,418

남아메리카	Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	368	23	30

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 효과는 주석10에 기재되어 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 한편, 연결회사는 향후 톤세제도의 재적용을 고려하고 있으며, 이 경우 누적 일시적 차이 및 이월결손금은 해운업 소득에서 공제가 불가능할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 금융자산과 금융부채의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 변동은 없습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.① 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

파생금융자산	46,047	46,047	2,026	2,026

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,183	28,183	-	-

소 계	74,230	74,230	2,026	2,026

유동:

파생금융자산	8,609	8,609	5,696	5,696

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,815	14,815	28	28

소 계	23,424	23,424	5,724	5,724

합 계	97,654	97,654	7,750	7,750

② 보고기간말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

파생금융부채	-	-	4,314	4,314

유동:

파생금융부채	3,616	3,616	4,399	4,399

합 계	3,616	3,616	8,713	8,713

(*) 금융부채중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,183	-	28,183

파생금융자산	-	46,047	-	46,047

소 계	-	74,230	-	74,230

유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,787	28	-	14,815

파생금융자산	-	8,609	-	8,609

소 계	14,787	8,637	-	23,424

합 계	14,787	82,867	-	97,654

금융부채

유동:

파생금융부채	-	3,616	-	3,616

합 계	-	3,616	-	3,616

② 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

파생금융자산	-	2,026	-	2,026

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	28	-	28

파생금융자산	-	5,696	-	5,696

소 계	-	5,724	-	5,724

합 계	-	7,750	-	7,750

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	4,314	-	4,314

유동:

파생금융부채	-	4,399	-	4,399

합 계	-	8,713	-	8,713

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말