팬오션 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제59기 상반기	매출채권 및 기타채권(주1)	294,422	34,652	11.77%

제58기	314,643	32,193	10.23%

제57기 (주2)	371,076	34,037	9.17%

주1) 계정과목 내역은 대손충당금 설정대상인 매출채권, 일반미수금, 선급금 내역임
주2) 전기 (제 58기 ) 중 손상 설정 대상 기타채권 포함 항목 조정하였고 전전기 (제 57기 ) 동일 기준 적용에 따라 '기타채권' 금액 수정하였음

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제59기 상반기	제58기	제57기

매출채권 및 기타채권(주1)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	32,193	34,037	29,996

2. 순대손처리액 (①-②±③)	2,489	(3,949 )	2,663

① 대손처리액(상각채권액)	-	(4,799 )	(15)

② 상각채권 회수액	-	-	-

③ 기타증감(주2)	2,489	850	2,678

3. 대손상각비 계상(환입)액	(30)	2,105	1,378

4. 기말 대손충당금 잔액합계	34,652	32,193	34,037

주1) 매출채권, 일반미수금, 선급금에 설정된 대손충당금 내역임
주2) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있음

(3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방법 1) 개별채권의 손상 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손을 인식합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

2) 매출채권 및 기타채권 집단의 연령분석매출채권 및 기타채권에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그 외 채권에 대해서는 집합적으로 손상차손을 인식합니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 유사한 신용위험을 갖는 것으로 추정되는 집합으로 구분하여 각 집합별로 경험적 판단에 의거하여 손상차손을 추정하였습니다. (4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액

(단위 : 백만원)

구 분	만기일 미도래	3개월 미만	3개월~6개월	6개월 초과	합계

매출채권 및 기타채권	246,444	22,783	2,207	22,988	294,422

구성비율	83%	8%	1%	8%	100%

나. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황재고자산 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 재고자산은 사업부문별로 기재하지 않고 벌크부문으로 통합하여 기재하였습니다 .

(단위 : 백만원, 회)

계정과목	제59기 상반기	제58기	제57기

재고자산(해운부문)	118,549	119,169	129,057

총자산대비 재고자산구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계 X 100]	1.36	1.52	1.71

재고자산 회전율(회수) [연환산매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2}]	32	31	47

(2) 재고자산의 실사내용 재고자산은 재무상태표일 각 선박으로부터 실측된 잔량을 통보 받아 기록하고 있으며 , 2024년 1월 8 일 재고자산 실사에는 당사의 감사인 및 관리자가 참여하여 그 실재성 여부를 확인하며 , 이는 실사일 현재의 재고자산과 재무상태표일의 재고자산 차이를 확인하는 절차로서 재고실사일과 결산일 사이에 발생한 재고자산 매입과 소모와 관련된 증빙 및 선박의 관련 기록사항을 확인합니다 . 재고자산은 선상재고인 유류 등의 저장품으로서 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다 .

(기준일 : 2024년 6월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	기말잔액	비고

재고자산	118,549	118,549	118,549	-

다. 공정가치평가 절차요약(1) 유형자산

한국채택국제회계기준 제1016호'유형자산' 문단29에 따르면 유형자산은 원가모형이나 재평가모형 중 회계정책으로 택일하여 유형자산 분류별로 동일하게 적용할 수 있습니다. 당사는 원가모형을 택하여 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 유형자산의 장부금액으로 기재하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1116호 리스의 도입에 따른 사용권자산 계상금액을 포함한 유형자산의 총 장부가는 66,031억원입니다.

(2) 금융상품당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 변동은 없습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 당반기말과 전기말 금융자산의 종류별 장부금액, 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제59기 상반기	제58기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동

파생금융자산	55,526	55,526	25,117	25,117

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,731	29,731	29,800	29,800

소계	85,257	85,257	54,917	54,917

유동:

파생금융자산	18,561	18,561	7,863	7,863

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

소계	18,561	18,561	7,863	7,863

합계	103,818	103,818	62,780	62,780

2) 당반기말과 전기말 금융부채의 종류별 장부금액, 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제59기 상반기	제58기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

파생금융부채	-	-	-	-

유동:

파생금융부채	11,403	11,403	3,599	3,599

합계	11,403	11,403	3,599	3,599

3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기와 전기의 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제59기 상반기

(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	29,731	-	29,731

파생금융자산	-	55,526	-	55,526

소 계	-	85,257	-	85,257

유동 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	-	18,561	-	18,561

소 계	-	18,561	-	18,561

합 계	-	103,818	-	103,818

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

유동:

파생금융부채	-	11,403	-	11,403

소 계	-	11,403	-	11,403

합 계	-	11,403	-	11,403

② 제58기(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	29,800	-	29,800

파생금융자산	-	25,117	-	25,117

소 계	-	54,917	-	54,917

유동 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	-	7,863	-	7,863

소 계	-	7,863	-	7,863

합 계	-	62,780	-	62,780

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

유동:

파생금융부채	-	3,599	-	3,599

소 계	-	3,599	-	3,599

합 계	-	3,599	-	3,599

4) 공정가치 평가 기준 정보

할인된 현금흐름 추정에 이용되는 이자율은 보고기간종료일 현재 Term SOFR과 회사채 수익률에 적절한 스프레드를 가산하여 적용합니다.

제59기 상반기	제58기

평가기준	%	평가기준	%

Libor	-	Libor	5.46~5.58%

Term SOFR	5.33~5.34%	Term SOFR	5.33~5.35%