HLB 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

2020년 9월 30일 현재
2019년 9월 30일 현재
에이치엘비 주식회사

1. 회사의 개요에이치엘비 주식회사(이하 "당사")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2013년에 현대라이프보트㈜와 합병 및 2015년에 전기계장사업부문의 물적분할 후 구명정, 유리섬유파이프 제조 및 시공업 등 을 주요 영업으로 하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 26,329,199천원 이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

진양곤	4,255,451	8.08%	3,944,595	9.23%

Alex Kim	1,215,100	2.31%	1,149,793	2.69%

이현아	680,360	1.29%	653,261	1.53%

에이치엘비생명과학㈜	676,562	1.29%	559,203	1.31%

에이치엘비셀㈜ (구. 라이프리버㈜)	414,107	0.79%	376,461	0.88%

기타	45,416,817	86.25%	36,058,938	84.36%

합 계	52,658,397	100.00%	42,742,251	100.00%

상기 주식수에는 우선주(당분기말 3,657주, 전기말 3,333주)가 포함되어 있습니다. 또한 종속기업 합병과 관련하여 보호예수된 주식수가 포함되었습니다.

2. 재 무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석3에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 공정가치 평가ㆍ 주석 4,6: 매출채권 및 기타금융자산의 기대신용손실의 측정ㆍ 주석 11: 종속기업 손상ㆍ 주석 18: 판매보증충당부채ㆍ 주석 24: 종업원급여

ㆍ 주석 28: 법인세비용ㆍ 주석 30: 우발부채와 약정사항

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간 말에 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 지분 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때, 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익① 당기손익-공정가치측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.② 상각후원가측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품당사는 환율변동 위험을 회피하기 위한 목적 등으로 파생상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집 기 비 품	4년

시 설 장 치	5년

사용권자산	임차기간

임차자산개량권	임차기간

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권, 산업재산권 및 소프트웨어	5년

개발비	5년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

한편, 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 상환전환우선주의 공정가치 중 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식하였습니다.(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 고객에게 구명정, 유리섬유파이프 판매와 관련하여 고객에게 이전되어 고객이 인수할 때 수익을 인식합니다.2) 로열티당사는 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 수익을 인식합니다. 당사가 거래 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	112,077,551	13,329,161

매출채권	6,553,269	6,333,573

기타금융자산	1,862,024	15,325,698

당기손익-공정가치 측정 금융자산	105,495,421	21,627,010

합 계	225,988,265	56,615,442

당분기말 현재 당사는 종속기업인 (주)화진메디칼, (주)화진메디스와 관계기업인 현대요트(주)의 차입금 및 계약이행보증에 대한 지급보증을 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어있습니다(주석 31 참고). ② 손상차손

당사는 매출채권과 기타금융자산(장단기금융상품, 선물거래예치금 제외)에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액	기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	0.27%	37,582,977	(100,000)	37,482,977	6.15%	9,940,941	(611,847)	9,329,094

3~6개월	0.00%	423,363	-	423,363	0.00%	523,364	-	523,364

6~9개월	0.00%	44,532	-	44,532	28.33%	83,355	(23,613)	59,742

9~12개월	0.00%	209,174	-	209,174	100.00%	10,500	(10,500)	-

12개월 초과	100.00%	15,845,455	(15,845,455)	-	100.00%	15,806,764	(15,806,764)	-

합 계	54,105,500	(15,945,455)	38,160,046	26,364,924	(16,452,724)	9,912,200

당분기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	16,452,725	16,828,771

대손상각비	4,577	3,250

기타의대손상각비(*)	30,011,437	155,603

대손충당금환입	(523,284)

제각	-	(534,900)

기말금액	45,945,455	16,452,725

(*) 부당이득금 반환 청구 소송중인 하이투자증권(주) 펀드예치금에 대한 대손설정액 300억원이 포함되어 있습니다(주석 33 참고).2) 유동성위험① 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당분기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내	3~12개월 (*)	1~2년	2년초과

매입채무	2,772,318	2,772,318	2,772,318	-	-	-

기타금융부채	3,868,927	3,899,138	2,790,482	431,903	378,693	298,060

차입금	39,051,411	42,640,072	1,200	42,272,472	4,800	361,600

합 계	45,692,657	49,311,529	5,564,000	42,704,375	383,493	659,660

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내(*)	3-12개월	1-2년(*)	2년초과

매입채무	493,617	493,617	493,617	-	-	-

기타금융부채	3,276,766	3,319,359	2,037,654	595,589	412,347	273,769

차입금	80,435,425	91,480,030	6,402,002	65,025	81,565,706	3,447,297

합 계	84,205,808	95,293,006	8,933,273	660,614	81,978,053	3,721,066

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화예금	16,959,498	-	-	-

매출채권	2,248,425	-	2,864,350	1,382,700

합 계	19,207,923	-	2,864,350	1,382,700

당분기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,200.74	1,162.18	1,173.50	1,157.80

JPY	11.17	10.66	11.12	10.63

② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,127,025	(1,127,025)	36,798	(36,798)

JPY	-	-	735	(735)

4) 이자율위험

① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	112,082,551	25,567,477

금융부채	(39,051,411)	(73,435,425)

합 계	73,031,140	(47,867,949)

변동이자율:

금융부채	-	(7,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 변동이자율 금융상품이 존재하지 않아, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	105,496,831	-	105,495,421	1,410

기타포괄손익-공정가치 측정	6,809,562	1,809,606	-	4,999,956

합 계	112,306,393	1,809,606	105,495,421	5,001,366

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	21,628,420	-	21,627,010	1,410

기타포괄손익-공정가치 측정	7,066,331	2,066,375	-	4,999,956

합 계	28,694,751	2,066,375	21,627,010	5,001,366

③ 가치평가기법 당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

에이치엘비생명과학㈜전환사채	14,857,840	2	현재가치기법 등

단기금융상품	90,637,581	2	-

조합출자금	1,410	3	순자산가치법

㈜씨엘팜	4,999,956	3	(*)

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 당사는 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.에이치엘비생명과학㈜ 전환사채 및 조합출자금에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

에이치엘비생명과학㈜전환사채(*)	14,857,840	현재가치기법,이항모형	가중평균자본비용	13.43%

가격 변동성	95.33%

무위험 할인율	0.91%

조합출자금	1,410	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소도 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	합계

당기손익-공정가치 측정	1,410	-	-	-	1,410

기타포괄손익-공정가치측정	4,999,956	-	-	-	4,999,956

⑤ 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계 (A)	52,005,300	85,329,086

자본총계 (B)	729,465,767	408,751,607

부채비율 (A/B)	7.13%	20.88%

순차입금비율:

현금및현금성자산 (C)	112,077,551	13,329,161

단기금융상품 (D)	90,637,581	11,100,000

차입금 (E)	39,051,411	80,435,425

순차입금 (F=E-C-D)	-	56,006,264

순차입금비율 (F/B)	0.00%	13.70%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

요구불예금	0.10 ~ 0.14	5,252,368	13,329,161

6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액

유동항목:

매출채권	8,328,784	(1,775,515)	6,553,269	8,104,510	(1,770,937)	6,333,573

기타금융자산	단기금융상품	-	-	-	11,100,000	-	11,100,000

선물거래예치금	-	-	-	388,755	-	388,755

단기대여금(*2)	11,645,417	(11,640,417)	5,000	13,020,417	(12,140,417)	880,000

미수수익	1,335,619	(1,332,020)	3,598	1,443,527	(1,343,867)	99,660

미수금	1,980,437	(878,738)	1,101,698	2,923,885	(878,738)	2,045,147

펀드예치금(*3)	30,000,000	(30,000,000)	-	-	-	-

보증금	254,605	-	254,605	353,616	-	353,616

금융리스채권	21,034	(21,034)	-	21,034	(21,034)	-

소 계	45,237,112	(43,872,209)	1,364,902	29,251,234	(14,384,056)	14,867,178

유동항목 합계	53,565,896	(45,647,724)	7,918,172	37,355,744	(16,154,993)	21,200,751

비유동항목:

매출채권	30,890	(30,890)	-	30,890	(30,890)	-

기타금융자산	장기금융상품	255,248	-	255,248	258,315	-	258,315

미수금	-	-	-	14,598	-	14,598

보증금	436,456	(194,582)	241,874	380,189	(194,582)	185,607

금융리스채권	72,259	(72,259)	-	72,259	(72,259)	-

소 계	763,963	(266,841)	497,122	725,361	(266,841)	458,520

비유동항목 합계	794,852	(297,730)	497,122	756,251	(297,731)	458,520

(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(*2) 당분기말 현재 상기 단기대여금 중 1,274,600천원은 당사의 특수관계자인 현대요트㈜ 외 5개사에 대여하였으며, 1,274,600천원의 대손충당금이 설정되었습니다. (주석31 참조) (*3) 하이투자증권(주)의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 예치금입니다(주석 33 참고). 당사의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 당사의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다. (2) 금융리스채권당사는 레저용 반잠수함을 제공하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	미실현이자수익	최소리스료 현재가치	최소리스료	미실현이자수익	최소리스료 현재가치

1년 이내	38,182	17,148	21,034	38,182	17,148	21,034

1년 초과 5년 이내	97,841	25,582	72,259	97,841	25,582	72,259

합 계	136,023	42,730	93,293	136,023	42,730	93,293

당분기말 현재 금융리스채권의 회수가능성이 낮아 장부금액 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 파생상품 당사는 당분기 중 삼성선물주식회사와 통화선물계약을 종결하였습니다. 당분기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	117,801	238,700

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,722,748	887,975

대손충당금	(714,003)	(714,003)

선급비용	462,086	1,777,895

합 계	2,470,831	1,951,867

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,280,042	(376,650)	1,903,392	1,662,804	(250,878)	1,411,927

재공품	7,467,760	(95,000)	7,372,760	2,960,110	(344,715)	2,615,395

상 품	199,616	(199,616)	-	199,616	(199,616)	-

제 품	106,874	(106,874)	-	106,874	(106,874)	-

합 계	10,054,292	(778,140)	9,276,152	4,929,404	(902,083)	4,027,321

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)	(123,943)	7,425

10. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	기타포괄손익-공정가치	-	6,809,562	-	7,066,331

채무증권,출자금	당기손익-공정가치	-	14,859,250	-	21,628,420

단기금융상품	당기손익-공정가치	90,637,581	-	-	-

합 계	90,637,581	21,668,812	-	28,694,751

당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권은 관계기업인 에이치엘비생명과학(주)의 전환사채이며, 당분기말 현재 보유한 전환사채의 상환 및 전환조건 등은 아래와 같습니다.

구 분	제7회차 전환사채

발행금액	10,000,000,000원

사채만기일	2023년 10월 11일

전환가액 (원/주)	15,183원(*)

전환청구 시작일	2019년 10월 11일

전환청구 종료일	2023년 9월 11일

전환에 따라 발행할 주식	658,631주

옵션에 관한 사항	-

(*) 전기 중 제7회차 전환사채의 전환가격이 16,400원에서 15,183원으로 조정되었으며, 이로 인해 전환시 발행할 주식수가 609,756주에서 658,631주로 변경되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	28,694,751	72,523,169

취득	180,000,000	10,499,956

보통주전환(*)	-	(62,798,980)

처분	(90,000,000)	(5,552,439)

평가이익-당기손익	637,581	17,592,804

평가손실-당기손익	(6,769,170)	(4,712,990)

평가손익-기타포괄손익	(256,768)	1,143,231

기말장부금액	112,306,393	28,694,751

(*) 전기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여3,518,152주를 취득하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	미국	100.00	363,118,659

Immunomic Therapeutics, Inc.(*1)	미국	34.77	48,969,216

㈜화진메디칼	대한민국	100.00	2,500,000

㈜화진메디스	대한민국	100.00	-

소 계	414,587,875

관계기업	바다중공업㈜	대한민국	28.89	767,640

현대요트㈜	대한민국	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*2)	대한민국	18.49	108,213,213

소 계	108,980,853

합 계	523,568,728

(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(*1)	미국	100.00	303,396,159

㈜화진메디칼	대한민국	100.00	-

㈜화진메디스	대한민국	100.00	-

소 계	303,396,159

관계기업	바다중공업㈜	대한민국	28.89	767,640

현대요트㈜	대한민국	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*2)	대한민국	18.49	108,213,213

소 계	108,980,853

합 계	412,377,012

(*1) 전기 중 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다.(*2) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 전기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 지분율이 증가하였습니다.한편, 전기 중 종속기업인 에이치엘비오토텍(주)를 청산함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	손상차손	기말

Elevar Therapeutics, Inc.	303,396,159	59,722,500	-	363,118,659

Immunomic Therapeutics, Inc.	-	48,969,216	-	48,969,216

㈜화진메디칼	-	2,500,000	-	2,500,000

㈜화진메디스	-	-	-	-

바다중공업㈜	767,640	-	-	767,640

현대요트㈜	-	-	-	-

에이치엘비생명과학㈜	108,213,213	-	-	108,213,213

합 계	412,377,012	111,191,716	-	523,568,728

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	대체	손상차손(*2)	기말

바다중공업㈜	767,640	-	-	-	-	767,640

현대요트㈜	-	-	-	-	-	-

LSK BioPartners, Inc.	84,544,637	16,917,108	-	(101,461,745)	-	-

에이치엘비생명과학㈜(*1)	35,414,246	72,798,967	-	-	-	108,213,213

㈜화진메디칼	5,082,022	-	-	-	(5,082,022)	-

㈜화진메디스	526,266	-	-	-	(526,266)	-

Elevar Therapeutics, Inc. (구, HLB USA, Inc.)(*3)	-	215,691,832	-	101,461,745	(13,757,418)	303,396,159

에이치엘비오토텍㈜(*4)	368,227	300,000	(210,384)	(684)	(457,159)	-

합 계	126,703,038	305,707,907	(210,384)	(684)	(19,822,865)	412,377,012

(*1) 취득금액에는 전기 중 당사가 보유한 에이치엘비생명과학㈜이 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 3,518,152주를 취득한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당사가 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병 하였으며, 보유중이던 투자주식을 대체하였습니다.

(*4) 전기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며 처분손실 210,384천원을 인식하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	37,557,951	267,852,224	48,178,055	960,117	-	(23,453,901)	(23,550,267)	(46,875,464)

Immunomic Therapeutics, Inc.(*)	54,773,319	626,837	4,687,088	1,617,273	-	(13,225,244)	(13,584,205)	(13,584,205)

㈜화진메디칼	4,282,457	3,296,628	4,935,405	642,873	5,439,059	(189,256)	(326,322)	(326,322)

㈜화진메디스	730,076	1,530,676	1,932,334	42,557	1,559,697	41,110	(23,756)	(23,756)

관계기업	바다중공업㈜	9,393,841	6,210,003	11,952,107	591,899	10,572,991	939,345	679,195	679,195

현대요트㈜	10,883,955	1,256,468	11,500,107	2,677,752	420,219	(408,405)	(508,001)	(508,001)

에이치엘비생명과학㈜	167,480,133	19,759,939	20,276,035	21,380,071	72,481,286	(6,167,002)	(12,055,960)	(23,923,641)

(*) 종속기업 편입 전 발생한 손익은 포함되지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(*)	26,138,497	236,914,039	9,066,127	42,530,728	-	(3,402,418)	(3,367,891)	(3,367,891)

㈜화진메디칼	2,840,109	3,448,293	5,714,517	746,757	8,645,084	(528,061)	(704,941)	(704,941)

㈜화진메디스	839,853	1,607,165	2,089,095	48,305	2,638,617	255,579	178,536	178,536

관계기업	바다중공업㈜	7,054,858	4,458,762	8,464,290	1,000	11,206,921	403,070	391,115	391,115

현대요트㈜	382,570	1,149,922	1,329,279	2,686,648	1,722,852	(384,411)	(466,028)	(466,028)

에이치엘비생명과학㈜	223,667,024	181,268,106	39,844,716	30,665,599	114,018,502	(4,479,272)	(7,563,034)	21,220,924

(*) 합병전 LSK BioPartners, Inc.에서 발생한 손익은 포함되지 않았습니다. 12. 투자부동산 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	전남 여수시 화양면 화동리 산225-1	19,173	19,173

경기 파주 신촌2로 7-19(*)	1,123,997	1,123,997

건 물	1,455,168	1,491,956

합 계	2,598,338	2,635,126

(*) 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 22,500천원과 투자부동산상각비 36,788천원입니다.

13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

토 지	2,072,365	-	-	2,072,365	2,072,365

건 물	5,590,721	(1,901,412)	-	3,689,310	3,794,135

구축물	379,113	(161,946)	-	217,167	231,320

기계장치	2,700,781	(1,798,565)	-	902,216	896,832

차량운반구	357,019	(356,348)	-	671	2,621

공기구비품	5,184,149	(4,054,676)	(323,082)	806,390	741,419

시설장치	870,531	(820,120)	(50,342)	69	76,207

사용권자산	1,872,010	(882,087)	-	989,923	1,172,126

임차자산개량권	183,000	(87,840)	-	95,160	161,040

건설중인자산	139,247	-	-	139,247	31,600

합 계	19,348,936	(10,062,994)	(373,424)	8,912,518	9,179,665

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	2,072,365

건 물	3,794,136	-	-	(104,826)	-	3,689,310

구축물	231,320	-	-	(14,153)	-	217,167

기계장치	896,832	139,518	-	(134,134)	-	902,216

차량운반구	2,621	-	-	(1,950)	-	671

공기구비품	741,418	256,369	(54)	(222,943)	31,600	806,390

시설장치	76,208	-	-	(76,139)	-	69

사용권자산	1,172,126	443,782	(21,310)	(604,675)	-	989,923

임차자산개량권	161,040	-	-	(65,880)	-	95,160

건설중인자산	31,600	139,247	-	-	(31,600)	139,247

합 계	9,179,665	978,916	(21,364)	(1,224,700)	-	8,912,518

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	2,072,365

건 물	3,901,244	-	36,500	-	(104,489)	3,833,255

구축물	163,205	-	104,550	-	(13,155)	254,600

기계장치	805,213	-	275,481	(3)	(119,878)	960,813

차량운반구	7,818	-	-	-	(4,547)	3,271

공기구비품	662,136	-	373,553	(63)	(219,285)	816,342

시설장치	209,663	-	-	-	(98,680)	110,983

사용권자산	-	843,333	104,590	-	(353,078)	594,845

건설중인자산	-	1,881	-	-	1,881

합 계	7,821,644	843,333	896,555	(66)	(913,112)	8,648,354

(3) 당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	533,392	573,660

판매비와관리비	691,308	339,452

합 계	1,224,700	913,112

(4) 당사의 토지, 건물의 일부 및 기계장치는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당분기말 현재 담보제공금액은 384,000천원(장부금액 5,589,143천원)입니다. (주 석 15, 30참조) 14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	2,063,594	406,161

상각누계액	(315,061)	(298,517)

손상차손누계액	(2,617)	(12,717)

장부금액	1,745,917	94,927

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

순장부금액:

기초	70,427	24,500	94,927

취득	36,050	1,655,983	1,692,033

처분	-	(24,500)	(24,500)

상각	(16,544)	-	(16,544)

기말	89,934	1,655,983	1,745,917

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

순장부금액:

기초	14,547	24,500	39,047

취득	73,110	-	73,110

상각	(12,276)	-	(12,276)

기말	75,381	24,500	99,881

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

중소기업은행(*)	-	-	4,000,000

전환사채	-	38,731,411	2,369,692

소 계	38,731,411	6,369,692

장기차입금:

중소기업은행(*)	1.5	320,000	3,320,000

전환사채	-	-	70,745,733

소 계	320,000	74,065,733

합 계	39,051,411	80,435,425

(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지, 일부 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주 석 13 참조)(2) 당분기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	장부금액	만 기

2020년 1월 1일	89,620,000	80,435,425	2031년 6월 15일 외

차 입:

단기차입금	60,000,000	60,000,000

장기차입금	-	-

전환사채	-	-

소 계	60,000,000	60,000,000

상 환:

단기차입금	60,000,000	60,000,000

장기차입금	7,000,000	7,000,000

전환사채(*)	41,300,000	34,384,014

소 계	108,300,000	101,384,014

2020년 9월 30일	41,320,000	39,051,411	2031년 6월 15일 외

(*) 당분기 중 제26회차, 제28회차, 제31회차, 제32회차 전환사채의 전환권이 행사되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제26회 무기명식 전환사채	2017-07-31	2020-07-31	-	-	2,000,000

제28회 무기명식 전환사채	2018-02-20	2021-02-20	-	-	300,000

제31회 무기명식 전환사채	2019-01-30	2024-01-30	-	-	20,000,000

제32회 무기명식 전환사채	2019-06-14	2024-06-14	-	1,000,000	20,000,000

제33회 무기명식 전환사채	2019-12-18	2022-12-18	-	40,000,000	40,000,000

소 계	41,000,000	82,300,000

상환할증금	692,071	1,545,663

전환권조정	(2,960,660)	(10,730,238)

합 계	38,731,411	73,115,425

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	20,000,000천원	40,000,000천원

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

보장수익률	연 1.00%	연 1.00%

유효이자율	연 9.79%	연 8.71%

원금상환방법	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206% 의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0402% 의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 1년 8개월이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함

행사(전환)가액	52,052 (*)	79,171 (*)

행사(전환)에따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2020년 6월 14일부터 2024년 5월 14일까지	2020년 12월 18일부터 2022년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 당분기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정 후 전환가액입니다.

(5) 당분기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제26회 무기명식 전환사채	138,484	69,242	2,510,620

제28회 무기명식 전환사채	9,037	4,519	385,560

제31회 무기명식 전환사채	349,323	174,662	22,067,772

제32회 무기명식 전환사채	365,015	182,508	20,343,884

합 계	861,859	430,930	45,307,835

(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

(7) 당분기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행가능주식수	발행(소각)주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

제32회 전환사채	19,211	-	19,211	52,052	2020.06.14 ~ 2024.05.14

제33회 전환사채	505,235	-	505,235	79,171	2020.12.18 ~ 2022.11.18

합 계	524,446	-	524,446

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,364,729	94,108	860,592	36,905

미지급비용	1,221,357	-	956,859	-

임대보증금	-	175,000	-	175,000

리스부채	614,039	399,694	784,927	462,482

합 계	3,200,126	668,801	2,602,378	674,387

17. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	211,065	(140,710)	70,355

건물	1,082,886	(710,217)	372,669	1,123,489	(351,537)	771,952

차량운반구	789,123	(171,869)	617,254	412,565	(82,746)	329,819

합 계	1,872,010	(882,087)	989,923	1,747,119	(574,993)	1,172,126

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	기말

토지	70,355	-	-	(70,355)	-

건물	771,952	-	-	(399,283)	372,669

차량운반구	329,819	443,782	(21,310)	(135,037)	617,254

합 계	1,172,126	443,782	(21,310)	(604,675)	989,923

(3) 당분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	상환금액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	1,247,409	438,204	(21,310)	(681,014)	30,444	1,013,733	614,039	399,694

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	(30,444)	(15,374)

단기리스와 관련된 비용	(91,276)	(43,224)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관한 비용	(13,535)	(5,427)

합 계	(135,254)	(64,025)

(5) 당분기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스의 총 현금유출(이자비용 제외)	681,014

18. 기 타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	62,179	46,529

판매보증충당부채	82,543	146,544

소 계	144,723	193,073

비유동

복구충당부채	25,900	25,900

합 계	170,623	218,973

(2) 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	146,544	109,864

증가(감소)	(64,001)	36,680

기말	82,543	146,544

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 5억주(1주의 금액 : 500원)이며 당 분기말 현재 당사가 발행한 보통주식 및 우선주식수는 각 각 52,654,740주와 3,657주 입니다 .

(단위: 주, 천원)

구 분	일 자	내 역	주식수	자본금	주식발행 초과금	합 계

보통주	전기초	39,171,492	19,585,746	96,623,129	116,208,875

2019-02-26	전환사채 행사	63,690	31,845	3,344,751	3,376,596

2019-09-30	전환사채 행사	3,012	1,506	127,888	129,394

2019-10-15	전환사채 행사	32,035	16,018	3,209,774	3,225,791

2019-10-15	신주인수권부사채 행사	301,676	150,838	30,210,196	30,361,034

2019-10-18	상환전우선주 행사	170,937	85,469	14,224,241	14,309,709

2019-10-22	상환전우선주 행사	49,853	24,927	4,157,488	4,182,415

2019-10-24	상환전우선주 행사	19,943	9,972	1,664,960	1,674,931

2019-10-25	상환전우선주 행사	21,364	10,682	1,784,557	1,795,239

2019-10-28	상환전우선주 행사	8,545	4,273	710,899	715,171

2019-11-01	전환사채 행사	40,044	20,022	4,062,678	4,082,700

2019-11-01	신주인수권부사채 행사	165,517	82,759	16,776,471	16,859,230

2019-11-12	제3자배정 유상증자	2,609,387	1,304,694	186,553,982	187,858,675

2019-11-15	전환사채 행사	21,356	10,678	2,188,857	2,199,535

2019-11-15	신주인수권부사채 행사	60,067	30,034	6,150,731	6,180,765

2020-01-31	전환사채 행사	314,393	157,197	19,864,791	20,021,988

2020-02-03	전환사채 행사	33,533	16,767	2,115,678	2,132,445

2020-02-04	전환사채 행사	1,397	699	87,303	88,001

2020-03-13	전환사채 행사	138,484	69,242	2,510,620	2,579,862

2020-03-13	전환사채 행사	9,037	4,519	385,560	390,078

2020-06-05	유상증자	4,309,157	2,154,579	330,400,506	332,555,084

2020-06-08	무상증자	4,744,806	2,372,403	(2,452,199)	(79,796)

2020-06-15	전환사채 행사	41,303	20,652	2,300,956	2,321,607

2020-06-16	전환사채 행사	100,859	50,430	5,620,067	5,670,496

2020-06-17	전환사채 행사	196,918	98,459	10,975,210	11,073,669

2020-06-26	전환사채 행사	17,290	8,645	965,676	974,321

2020-07-10	전환사채 행사	8,645	4,323	481,975	486,298

당분기말	52,654,740	26,327,370	745,046,743	771,374,113

우선주	전기초	3,333	1,667	-	1,667

전기말	3,333	1,667	-	1,667

2020-06-08	무상증자	324	162	(167)

당분기말	3,657	1,829	(167)	1,661

당사는 이사회에서 정한 우선비율(액면금액 기준 연 1% 이상)에 따른 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 우선주식을 포함하는 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1 범위 내에서 발행할 수 있도록 되어 있으며, 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 2,000억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 지배기업은 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다. 단, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서는 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다.

당사는 주주에게 배당할 이익으로 발행주식총수의 100분의 10 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 지배기업의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.당사는 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.10주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 각 주주별 1주 미만 단주에 대하여 신주의 상장 초일 종가를 기준으로 현금 지급하였습니다. 20. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	4,785,589	12,863,735

기타자본잉여금	1,901,731	1,901,730

자기주식	(4,120,279)	(311,179)

자기주식처분이익	5,086,818	5,086,818

기타자본조정	(15,044,074)	(15,044,074)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(990,393)	(733,623)

합 계	(8,380,607)	3,763,407

(2) 자기주식 당사는 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.10주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 각 주주별 1주 미만 단주에 대하여 신주의 상장 초일 종가를 기준으로 현금 지급하였습니다. 동 무상증자 후 당분기말 현재 보통주 133,874주와 우선주 126주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 순이익(손실)	(2,366,883,459)	(45,355,873,266)	20,146,071,097	(49,322,608,610)

가중평균유통보통주식수	52,520,020	49,545,763	43,061,874	43,042,419

기본주당이익(손실)	(45)	(915)	468	(1,146)

(*1) 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.1주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 전분기 주당이익은 무상증자효과를 소급 조정하여 비교 표시 하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	52,646,095	42,738,918	39,235,182	39,171,492

무상증자조정	-	4,273,892	3,923,518	3,917,149

수정 기초 발행보통주식수	52,646,095	47,012,810	43,158,700	43,088,641

자기주식(*1)	(133,874)	(110,368)	(96,859)	(96,859)

전환권 행사(*2)	7,799	601,976	33	50,636

유상증자(*3)	-	2,041,345	-	-

가중평균유통보통주식수	52,520,020	49,545,763	43,061,874	43,042,419

(*1) 당분기 자기주식 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2020년 01월 01일	(96,859)	274	(26,539,366)	(96,859)

2020년 06월 23일	(37,015)	100	(3,701,500)	(13,509)

합 계	(133,874)	(30,240,866)	(110,368)

(*2) 당분기 전환사채 전환권 행사 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	무상증자조정	유통일수(일)	적 수	가중평균 유통주식수

2020년 01월 31일	314,393	345,832	244	84,383,081	307,967

2020년 02월 03일	33,533	36,886	241	8,889,598	32,444

2020년 02월 04일	1,397	1,537	240	368,808	1,346

2020년 03월 13일	138,484	152,332	202	30,771,145	112,303

2020년 03월 13일	9,037	9,941	202	2,008,021	7,329

2020년 06월 15일	41,303	-	108	4,460,724	16,280

2020년 06월 16일	100,859	-	107	10,791,913	39,387

2020년 06월 17일	196,918	-	106	20,873,308	76,180

2020년 06월 26일	17,290	-	97	1,677,130	6,121

2020년 07월 10일	8,645	83	717,535	2,619

합 계	861,859	546,528	164,941,264	601,976

(*3) 당분기 유상증자 신주발행 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	무상증자조정	유통일수(일)	적 수	가중평균 유통주식수

2020년 06월 05일	4,309,157	4,740,073	118	559,328,579	2,041,345

(2) 희석주당손익당사의 당분기 및 전분기 희석화증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 희석성 잠재적 보통주 희석효과가 없어 희석주당손익의 계산에 고려되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	청구기간	발행될 주식수(주)	전환조건

제32회 전환사채	1,000,000	2020-06-14 ~ 2024-05-14	19,211	행사가액 52,052원

제33회 전환사채	40,000,000	2020-12-18 ~ 2022-11-18	505,235	행사가액 79,171원

합 계	41,000,000	524,446

22. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	3,624,265	8,154,823	2,494,798	6,284,668

해외	5,949,319	19,807,362	4,296,968	12,967,776

합 계	9,573,584	27,962,185	6,791,766	19,252,444

수익 원천:

제품매출	8,892,550	26,490,336	6,410,568	17,937,250

기타매출	681,034	1,471,848	381,198	1,315,194

합 계	9,573,584	27,962,184	6,791,766	19,252,444

수익인식 시기:

한 시점에 이행	9,526,084	27,885,184	6,790,266	19,223,528

기간에 걸쳐 이행	47,500	77,000	1,500	28,916

합 계	9,573,584	27,962,184	6,791,766	19,252,444

(2) 당분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 2곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 각각 9,980,136천원, 2,947,918천원 입니다 (3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	4,512,758	363,318

계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 것입니다.

23. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,215,586)	(5,248,831)	(1,006,895)	(2,976,680)

원재료 및 상품매입액	6,933,540	17,620,828	2,959,008	8,934,608

급여	1,393,415	3,929,700	939,466	2,873,165

퇴직급여	110,418	258,465	35,398	175,914

복리후생비	237,191	656,028	176,321	455,228

여비교통비	43,313	168,089	85,887	226,031

접대비	73,289	194,083	44,598	116,062

통신비	10,163	31,515	8,623	28,370

수도광열비	4,058	12,935	3,029	13,669

전력비	104,077	285,637	110,920	219,618

세금과공과금	80,665	182,065	61,421	163,006

감가상각비	374,754	1,224,700	312,212	913,112

지급임차료	84,310	104,810	12,941	61,592

보험료	66,517	172,558	23,890	96,337

차량유지비	23,104	69,683	14,468	35,977

운반비	156,493	586,056	256,561	377,453

도서인쇄비	13,527	45,375	10,975	48,705

소모품비	516,368	1,710,342	407,259	488,690

지급수수료	1,510,389	4,397,224	1,030,700	1,937,040

건물관리비	9,000	9,000	9,292	18,139

대손상각비(환입)	4,577	4,577	-	3,250

무형자산상각비	6,231	16,544	4,954	12,276

외주용역비	2,102,862	5,312,217	2,290,157	6,789,461

판매보증비(환입)	(29,877)	(64,001)	-	-

기타비용	132,812	456,823	202,555	514,220

합 계 (*)	11,745,611	32,136,423	7,993,740	21,525,243

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	382,246	107,941

당기근무원가	41,611	39,635

이자비용	830	1,619

퇴직금지급액(*)	(417,328)	(232,068)

과거근무원가(*)	(7,358)	-

계열사전출입효과	-	16,819

재측정이익	-	448,300

기 말	-	382,246

(*) 당기 6월 1일 부로 일부 직원에 대해 적용했던 확정급여제도를 확정기여제도로개정하였으며, 개정 시점의 퇴직연금 부담금을 일시납 하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도:

당기근무원가	-	41,611	21,343	41,161

순이자원가	-	830	405	1,214

소 계	-	42,440	21,748	42,375

확정기여제도:

당기비용인식 기여금	110,417	216,024	15,274	133,540

합 계	110,417	258,465	37,022	175,914

(3) 보험수리적가정보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	-	2.65

미래임금인상률	-	5.52

25 . 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,070,882	2,943,334	667,946	2,057,573

퇴직급여	91,398	191,395	26,123	122,055

복리후생비	174,274	456,873	122,913	312,358

여비교통비	39,348	153,485	76,315	211,751

접대비	73,290	194,083	44,598	116,062

통신비	7,834	24,360	5,741	19,442

전력비	41,079	106,434	36,286	88,400

세금과공과금	67,201	145,432	51,809	131,126

감가상각비	210,708	691,308	131,216	339,452

지급임차료	84,311	104,810	12,941	61,619

보험료	54,078	120,618	9,607	49,604

차량유지비	16,434	48,946	8,144	23,344

경상연구개발비	84,296	226,729	36,454	182,814

도서인쇄비	13,503	38,867	10,975	39,198

소모품비	30,850	130,123	22,541	51,962

지급수수료	1,375,162	3,918,609	830,233	1,660,102

광고선전비	66,810	187,944	53,671	176,240

건물관리비	9,000	9,000	9,292	18,139

대손상각비(환입)	4,577	4,577	-	3,250

무형자산상각비	6,231	16,544	4,954	12,276

판매보증비(환입)	(29,877)	(64,001)	38,050	11,204

기타	81,454	269,246	163,526	300,127

합 계	3,572,842	9,918,719	2,038,866	3,624,763

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	7,500	22,500	7,500	22,500

외화환산이익	(32,930)	5,880	22,074	23,507

대손충당금환입	523,284	523,284

무형자산처분이익	-	200	-	-

잡이익	14,121	59,139	42,672	72,417

합 계	511,975	611,002	72,246	118,424

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(35,239)	217,241	(20,301)	3,866

기타의대손상각비(*)	-	30,011,437	-	142,643

유형자산폐기손실	-	54	66	66

투자부동산상각비	12,263	36,788	12,263	36,789

잡손실	49,959	54,317	7,812	21,559

합 계	26,983	30,319,837	(160)	204,923

(*) 부당이득금 반환 청구 소송중인 하이투자증권(주) 펀드예치금에 대한 대손설정액 300억원이 포함되어 있습니다.(주석 33 참고)

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	499,426	595,925	67,162	265,612

외환차익	19,640	539,345	68,265	201,189

외화환산이익	-	-	2,770	9,067

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	492,421	665,747	-	1,838,094

파생상품거래이익	73,701	117,801	-	-

보증충당부채환입액	-	-	-	203,717

합 계	1,085,188	1,918,818	138,197	2,517,679

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	808,402	3,836,960	6,172,174	14,666,788

외환차손	962,164	1,085,199	15,992	54,218

외화환산손실	-	-	(23,178)	2,033

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(5,530)	6,773,959	-	4,712,990

파생상품거래손실	-	238,700	158,900	318,500

금융보증부채전입액	-	1,456,800	-	-

합 계	1,765,035	13,391,618	6,323,888	19,754,529

28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였으며 당분기 중 인식할 법인세비용은 없습니다. 29. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	112,077,551	-	112,077,551

매출채권 및 기타금융자산	90,637,581	-	8,415,294	-	99,052,875

지분증권	1,410	6,809,562	-	-	6,810,972

채무증권	14,857,840	-	-	-	14,857,840

금융자산 합계	105,496,831	6,809,562	120,492,844	-	232,799,238

매입채무	-	-	-	2,772,318	2,772,318

기타금융부채	-	-	-	3,868,927	3,868,927

금융보증부채	-	-	-	1,629,262	1,629,262

차입금	-	-	-	39,051,411	39,051,411

금융부채 합계	-	-	-	47,321,919	47,321,919

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	13,329,161	-	13,329,161

매출채권 및 기타금융자산	-	-	21,659,271	-	21,659,271

지분증권	1,410	7,066,331	-	-	7,067,741

채무증권	21,627,010	-	-	-	21,627,010

금융자산 합계	21,628,420	7,066,331	34,988,432	-	63,683,183

매입채무	-	-	-	493,617	493,617

기타금융부채	-	-	-	3,276,765	3,276,765

금융보증부채	-	-	-	158,742	158,742

차입금	-	-	-	80,435,425	80,435,425

금융부채 합계	-	-	-	84,364,549	84,364,549

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	-	-	-	(256,768)	(256,768)

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	571,652	(6,229,111)	571,652	(6,229,111)	6,800,763	-

상각후원가측정금융자산(*)	499,426	595,925	(942,524)	(545,854)	(443,098)	50,071	(157,763)	-

상각후원가측정금융부채	(808,402)	(3,836,960)	-	(1,456,800)	(808,402)	(5,293,760)	-	-

합 계	(308,976)	(3,241,035)	(370,872)	(8,231,765)	(679,848)	(11,472,800)	6,386,232	(256,768)

(*) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비 및 기타의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.(주석 26, 27 참조) ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	-	-	-	327,685	342,358

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	(2,874,896)	-	(2,874,896)	-	-

상각후원가측정금융자산	67,162	265,612	(80,679)	39,222	(13,517)	304,833	-	-

상각후원가측정금융부채	(6,172,174)	(14,666,788)	-	-	(6,172,174)	(14,666,788)	-	-

합 계	(6,105,012)	(14,401,176)	(80,679)	(2,835,674)	(6,185,691)	(17,236,851)	327,685	342,358

30. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관 등과의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종별	약정금액	차입금액	담보제공금액

중소기업은행	일반운전자금대출 등	320,000	320,000	384,000

당분기말 현재 당사는 중소기업은행에 대하여 무역보험공사 보증서 및 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당사는 서울보증보험으로부터 하자이행보증금 및 계약부채에 대하여 지급보증을제공 받고 있으며, 당분기말 현재 부보금액 및 실행금액은 2,140,241천원입니다. 한편, 당사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 받은 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	내용	지급보증금액	연대보증인	보증기간

종속기업	㈜화진메디스	우리은행	운전자금	71,400	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	108,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	48,000	-	2020-04-10 ~ 2021-04-09

시설자금	675,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

(주)화진메디칼	우리은행	운전자금	1,456,800	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

소 계	2,359,200

관계기업	현대요트㈜	서울보증보험	하자이행보증	44,275	-	2018-06-23 ~ 2023-06-22

82,479	-	2018-06-23 ~ 2021-06-22

계약이행보증	694,159	-	2019-12-12 ~ 2020-12-11

706,251	-	2019-12-12 ~ 2020-12-11

93,522	-	2020-07-15 ~ 2021-05-14

선급이행보증	1,790,900	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

1,790,447	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

288,413	-	2020-07-17 ~ 2021-07-13

소 계	5,490,446

합 계	7,849,646

31 . 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자는 관계기업 및 종속기업과 당사의 주요 경영진, 그리고 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다.

구 분	회사명

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.

Immunomic Therapeutics, Inc.(*1)

㈜화진메디칼

㈜화진메디스

관계기업	에이치엘비생명과학㈜

바다중공업㈜

현대요트㈜

기타특수관계자	에이치엘비파워㈜

㈜넥스트사이언스

에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜)

㈜엘에스케이인베스트먼트

㈜고션

에이치엘비일렉㈜

에이치엘비네트웍스㈜

Hyundai Lifeboats Singapore Pte. Ltd

오티에스중공업㈜

현대코스모스요팅㈜

㈜신화어드밴스

에이치엘비엘이디㈜

에이치엘비에너지㈜(구, 거림)

주식회사 케이오쏠라

주식회사 아이오쏠라

주식회사 엠오쏠라

㈜펭귄오션레저

의령태양광1호㈜

LSK헬스케어2호펀드

㈜엘리샤코이

㈜데님오브벌츄코리아

단디바이오사이언스㈜

㈜프레시코

㈜코아바이오

DENIM OF VIRTUE CORP.

코르키㈜

에이치엘비제약㈜(구.㈜메디포럼제약)

(*1) 당분기 중 종속기업으로 신규 편입 되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출거래	기타	원재료매입	기타

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	-	-	-	365

㈜화진메디칼	-	380	-	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	73,711	-	34,791

바다중공업㈜	-	15,366	3,109,416	-

현대요트㈜	-	903	-	-

기타	에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜)	-	477	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	999,747	1,779	-	1,200

에이치엘비일렉㈜	22,500	153	-	-

㈜펭귄오션레저	1,800	110	-	-

㈜넥스트사이언스	-	1,091	-	1,350

현대코스모스요팅㈜	3,600	70	-	-

단디바이오사이언스㈜	-	380	-	-

에이치엘비파워㈜	-	1,951	-	1,441

Hyundai Lifeboats Singapore Pte. Ltd	-	-	-	5,243

㈜엘리샤코이	-	500	-	9,862

㈜데님오브벌츄코리아	-	-	-	2,482

㈜프레시코	-	-	-	6,579

합계	1,027,647	96,870	3,109,416	63,312

당사는 종속기업인 ㈜화진메디칼로부터 의료기기제품 유통총판권을 무상인수하여 유통업을 진행하고 있습니다. 또한, 기타특수관계자인 에이치엘비네트웍스㈜에 구명정 서비스 독점권을 부여하여 러닝개런티를 통한 로열티수익을 창출하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출거래	기타	매입거래	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	6,049	-	-

에이치엘비오토텍㈜	15,884	21,852	-	1,066

관계기업	바다중공업㈜	13,500	30,277	1,957,081	-

기타	라이프리버㈜	-	-	-	6,300

에이치엘비네트웍스㈜	1,379,052	-	-	67,240

에이치엘비일렉㈜	22,500	-

㈜펭귄오션레저	13,238	3,600	-	-

합계	1,444,174	61,778	1,957,081	74,606

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 유출 거래	자금 유입 거래

자금대여	출자	대여금회수	유상증자(*)

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	-	59,722,500	-	-

Immunomic Therapeutics, Inc.	-	48,875,000	-	-

㈜화진메디칼	-	2,500,000	500,000	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜(*)	-	-	-	4,395,710

바다중공업	900,000	-	1,780,000	-

합계	900,000	111,097,500	2,280,000	4,395,710

(*) 당사 삼각합병 후 Elevar Therapeutics, Inc.의 명의로 보호예수되어 있는 지분에 대하여 배정받은 금번 유상증자 신주를 청약하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 유출 거래	자급 유입 거래

자금대여	출자	대여금회수	출자회수

종속기업	㈜화진메디칼	500,000	-	-	-

에이치엘비오토텍㈜	-	300,000	-	-

LSK Biopartners, Inc.	-	16,911,556	-	-

HLB USA, INC.	-	1	-	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜(*)	-	72,798,968	-	-

합계	500,000	90,010,525	-	-

(*) 전분기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 지분율이 증가하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권 (*1)	단기대여금 (*1)	미수금 (*1)	미수수익 (*1)	보증금 (*1)	기타 (*1)	매입채무	계약부채	보증금	기타

종속기업	㈜화진메디칼 (*1)	-	-	-	-	100,000	-	1,007,116	-	-	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜ (*2)	-	-	782	-	-	14,857,840	-	-	-	3,300

바다중공업㈜	-	-	-	-	-	55,200	277,596	-	-	-

현대요트㈜ (*1)	63,800	781,000	13	378,763	53,897	-	-	3,310,300	-	-

기타	에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜)	-	-	6	-	-	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	425,065	-	69	-	-	-	-	-	-	-

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,763	-	-	-	-	-	75,000	-

㈜고션 (*1)	198,000	70,000	-	-	-	-	-	-	-	-

오티에스중공업㈜ (*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-	-	-

㈜펭귄오션레저 (*1)	24,750	23,600	53,055	1,628	-	93,293	-	-	-	-

㈜넥스트사이언스	-	-	782	-	-	-	-	-	-	-

㈜엘에스케이인베스트먼트	-	-	38	-	-	-	-	-	-	-

㈜엘리샤코이	-	-	-	-	-	-	-	-	-	158

㈜데님오브벌츄코리아	-	-	2,146	-	-	-	-	-	-	-

㈜프레시코	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,168

합계	711,615	1,274,600	59,653	383,870	153,897	15,006,333	1,284,712	3,310,300	75,000	4,627

(*1) 당분기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 2,156,160천원이 설정되어 있습니다.(*2) 당사가 보유한 채권 14,857,840천원은 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제7회차 전환사채입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

특수관계구분	특수관계자명	매출채권(*1)	단기대여금(*1)	미수금	미수수익(*1)	보증금(*1)	기타	매입채무	보증금	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	500,000	-	11,847	100,000	-	-	-	2,617

관계기업	에이치엘비생명과학㈜ (*2)	-	-	4,007	-	-	21,627,010	-	-	17,927

바다중공업㈜	14,850	880,000	-	76,857	-	41,735	5,806	-	-

현대요트㈜ (*1)	1,100	781,000	13	378,763	53,897	-	-	-	-

기타	에이치엘비셀㈜	-	-	9	-	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	685,879	-	82	-	-	-	-	-	-

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,759	-	-	-	-	75,000	-

㈜고션 (*1)	198,000	70,000	-	-	-	-	-	-	-

오티에스중공업㈜ (*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-	-

㈜펭귄오션레저 (*1)	24,090	23,600	53,055	1,628	-	93,293	-	-	-

㈜넥스트사이언스	-	-	3,759	-	-	-	-	-	165

㈜엘에스케이인베스트먼트	-	-	423	-	-	-	-	-	-

합계	923,919	2,654,600	64,107	472,573	153,897	21,762,038	5,806	75,000	20,709

(*1) 전기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 2,668,006천원이 설정되어 있습니다.(*2) 당사가 보유한 채권 21,627,010천원은 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제7회차 전환사채입니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	내용	지급보증금액	연대보증인	보증기간

종속기업	㈜화진메디스	우리은행	운전자금	71,400	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	108,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	48,000	-	2020-04-10 ~ 2021-04-09

시설자금	675,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

(주)화진메디칼	우리은행	운전자금	1,456,800	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

소 계	2,359,200

관계기업	현대요트㈜	서울보증보험	하자이행보증	44,275	-	2018-06-23 ~ 2023-06-22

82,479	-	2018-06-23 ~ 2021-06-22

계약이행보증	694,159	-	2019-12-12 ~ 2020-12-11

706,251	-	2019-12-12 ~ 2020-12-11

93,522	-	2020-07-15 ~ 2021-05-14

선급이행보증	1,790,900	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

1,790,447	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

288,413	-	2020-07-17 ~ 2021-07-13

소 계	5,490,446

합 계	7,849,646

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	852,879	282,954

퇴직급여	20,071	2,935

합 계	872,950	285,889

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	3,836,960	14,666,788

외화환산손실	217,241	5,899

퇴직급여	258,465	175,914

감가상각비	1,224,700	913,112

무형자산상각비	16,544	12,276

투자부동산상각비	36,788	36,788

대손상각비(환입)	4,577	3,250

기타의대손상각비(환입)	29,488,153	142,643

유형자산폐기손실	54	66

판매보증비(환입)	(64,001)	11,204

종속및관계기업투자주식손상차손	-	57,187,787

종속및관계기업투자주식손상차손 환입	(27,461,330)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	6,773,959	4,712,990

금융보증부채전입액	1,456,800	-

통화선물거래손실	238,700	-

이자수익	(595,925)	(265,612)

외화환산이익	(5,880)	(32,575)

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	(200)	-

보증충당부채환입액	-	(203,717)

통화선물거래이익	(115,631)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(665,747)	(1,838,094)

합 계	42,105,558	48,067,391

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(270,051)	1,669,346

재고자산의 감소(증가)	(5,248,831)	(2,976,680)

기타유동금융자산의 감소(증가)	958,046	(80,198)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	-

기타의 유동자산의 감소(증가)	(505,244)	(522,129)

매입채무의 증가(감소)	2,278,701	(18,001)

기타유동금융부채의 증가(감소)	183,850	676,192

기타비유동금융부채의 증가(감소)	57,202	14,169

기타의 유동부채의 증가(감소)	4,165,091	560,292

퇴직금의 지급	(509,483)	(518,710)

합 계	1,109,282	(1,195,720)

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환으로 인한 자본대체	37,690,583	2,778,257

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	-	60,343

리스 계약 사용권자산 인식	443,782	-

리스 종료로 인한 사용권자산 감소	318,891	-

33. 계류중인 소송 사건당분기말 현재 당사를 원고로 하는 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소 송 내 용	소 송 가 액(*)

에이치엘비 주식회사	하이투자증권(주)	부당이득금 반환 청구	30,000,000

(*) 당사가 펀드투자를 위해 하이투자증권에 최초 예치한 금액이나, 사기적 부정거래행위 및 불완전판매 요소가 발견되어 부당이득금 반환 청구소송을 진행 중입니다. 당사의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 당사의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다.