HLB 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요에이치엘비 주식회사(이하 "당사")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2013년에 현대라이프보트㈜와 합병 및 2015년에 전기계장사업부문의 물적분할 후 구명정, 유리섬유파이프 제조 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 21,371,126천원이며, 2019년 12월 31일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

진양곤	3,944,595	9.23%

Alex Kim	1,149,793	2.69%

이현아	653,261	1.53%

에이치엘비생명과학㈜	559,203	1.31%

라이프리버㈜	376,461	0.88%

기타	36,058,938	84.36%

합 계	42,742,251	100.00%

상기 주식수에는 우선주 3,333주가 포함되어 있습니다. 또한 종속기업 합병과 관련하여 보호예수된 주식수가 포함되었습니다(주석 35 참조).

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석4에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 5: 공 정 가 치 평가 ㆍ 주석 5,8: 매출채권 및 기타금융자산의 기대신용손실 의 측정 ㆍ 주석 13: 종 속기업 손상 ㆍ 주석 20: 판 매 보 증 충당부채 ㆍ 주석 28: 종업원급여

ㆍ 주석 32: 법인세비용 ㆍ 주석 34: 우발부채와 약정사항

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변 수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간 말에 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자당사는 건물, 차량을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 종전에 건물, 차량리스 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 전환일로부터 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부 채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 (3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산	843,333

미수금(금융리스채권)의 증가	137,812

소 계	981,145

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	981,145

당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.57%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일)의 운용리스 약정	1,124,314

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,066,736

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(74,658)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(10,933)

당기초(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채	981,145

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산 1,172,126천원 및 리스부채 1,247,409천원을 인식하였습니다.한편, 현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선 입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취 득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ① 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때, 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익 ① 당기손익-공정가치측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.② 상각후원가측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4) 제거

당 사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 당사는 환율변동 위험을 회피하기 위한 목적 등으로 파생상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집 기 비 품	4년

시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권, 산업재산권 및 소프트웨어	5년

개발비	5년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전대리스의 분류를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단하였습니다.2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하 면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득 하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시 장가격과 같지 않음

1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재 가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지 하는지 고려합니다.(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

한편, 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 상환전환우선주의 공정가치 중 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식하였습니다.(20) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 고객에게 구명정, 유리섬유파이프 판매와 관련하여 고객에게 이전되어 고객이 인수할 때 수익을 인식합니다.

2) 로열티당사는 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 수익을 인식합니다.

당사가 거래 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 채무증권은 채무불이행 위험이 낮고, 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,329,161	13,746,388

매출채권	6,333,573	5,846,179

기타금융자산	15,325,698	4,891,749

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)	21,627,010	71,546,815

합 계	56,615,442	96,031,131

당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)화진메디스와 관계기업인 현대요트(주)의 차입금및 계약이 행보증 등에 대한 지급보증을 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다. (주석 35 참고)② 손상차손당사는 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 금융자산에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 금융자산에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액	기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	6.15%	9,940,941	(611,847)	9,329,094	0.00%	9,013,734	-	9,013,734

3~6개월	0.00%	523,364	-	523,364	0.37%	847,054	(3,149)	843,905

6~9개월	28.33%	83,355	(23,613)	59,742	-	-	-	-

9~12개월	100.00%	10,500	(10,500)	-	-	-	-	-

12개월 초과	100.00%	15,806,764	(15,806,764)	-	100.00%	16,825,622	(16,825,622)	-

합 계	26,364,924	(16,452,724)	9,912,200	26,686,410	(16,828,771)	9,857,639

당기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	16,828,771	16,829,396

대손상각비(환입)	3,250	(3,774)

기타의대손상각비	155,603	3,149

제각	(534,900)	-

기말금액	16,452,724	16,828,771

2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내(*)	3-12개월(*)	1-2년(*)	2년초과

매입채무	493,617	493,617	493,617	-	-	-

기타금융부채	3,276,766	3,319,359	2,037,654	595,589	412,347	273,769

차입금	80,435,425	91,480,030	6,402,002	65,025	81,565,706	3,447,297

합 계	84,205,808	95,293,006	8,933,273	660,614	81,978,053	3,721,066

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내(*)	3-12개월	1-2년(*)	2년초과

매입채무	1,252,238	1,252,238	1,252,238	-	-	-

기타금융부채	2,668,721	2,668,721	1,993,721	-	675,000	-

차입금	37,180,746	57,274,562	5,043,915	1,348,354	50,530,883	351,410

상환전환우선주부채	12,461,251	19,575,256	-	-	19,575,256	-

합 계	53,562,956	80,770,777	8,289,874	1,348,354	70,781,139	351,410

(*) 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD

외화예금	-	-	1,078,430

매출채권	2,864,350	1,382,700	438,917

합 계	2,864,350	1,382,700	1,517,347

상기 내역 외에 당사는 통화선물 매도금액 USD 3,500,000에 대한 환위험에 노출되어 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY	10.70	9.39	10.63	10.13

② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5 % 하락시	5% 상승시	5 % 하락시

USD(*)	(36,798)	36,798	(110,840)	110,840

JPY	735	(735)	-	-

(*) 통화선물 약정(USD 3,500,000매도)금액을 고려하여 계산하였습니다.

4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	25,567,477	14,919,308

금융부채	(73,435,425)	(44,401,497)

합 계	(47,867,948)	(29,482,189)

변동이자율 :

금융부채	(7,000,000)	(5,240,500)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자율 금융상품

장ㆍ단기차입금	(70,000)	70,000	(70,000)	70,000

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	21,628,420	-	21,627,010	1,410	21,628,420

기타포괄손익-공정가치 측정	7,066,331	2,066,375	-	4,999,956	7,066,331

합 계	28,694,751	2,066,375	21,627,010	5,001,366	28,694,751

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	71,600,025	-	71,546,815	53,210	71,600,025

기타포괄손익-공정가치 측정	923,144	923,144	-	-	923,144

합 계	72,523,169	923,144	71,546,815	53,210	72,523,169

③ 가치평가기법 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

에이치엘비생명과학㈜전환사채	21,627,010	2	현재가치기법 등

조합출자금	1,410	3	순자산가치법

(주)씨엘팜	4,999,956	3	(*)

(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 당사는 당기 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.에이치엘비생명과학㈜ 전환사채 및 조합출자금에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

에이치엘비생명과학㈜전환사채(*)	21,627,010	현재가치기법, 이항모형	가중평균자본비용	13.61%

가격 변동성	123.40%

무위험 할인율	1.46%

조합출자금	1,410	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소도 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	합계

당기손익-공정가치 측정	53,210	500,000	(552,439)	639	1,410

기타포괄손익-공정가치 측정	-	4,999,956	-	-	4,999,956

⑤ 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	85,329,086	54,358,750

자본총계	408,751,607	183,685,460

부채비율	20.88%	29.59%

순차입금비율:

현금및현금성자산	13,329,161	13,746,388

단기금융상품	11,100,000	100,000

차입금	80,435,425	37,180,746

상환전환우선주부채	-	12,461,251

순차입금	56,006,264	35,795,609

순차입금비율	13.70%	19.49%

6. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업부문과 관련된 공시는 연결재무제표에만 공시합니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

요구불예금	0.10 ~ 0.14	13,329,161	13,746,388

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액

유동항목:

매출채권	8,104,510	(1,770,937)	6,333,573	7,740,767	(1,894,588)	5,846,179

기타금융자산	단기금융상품	11,100,000	-	11,100,000	100,000	-	100,000

선물거래예치금(*2)	388,755	-	388,755	587,370	-	587,370

단기대여금(*3)	13,020,417	(12,140,417)	880,000	13,880,417	(13,000,417)	880,000

미수수익	1,443,527	(1,343,867)	99,660	1,368,772	(1,332,020)	36,752

미수금	2,923,885	(878,738)	2,045,147	2,914,435	(476,274)	2,438,161

보증금	353,616	-	353,616	13,980	-	13,980

금융리스채권	21,034	(21,034)	-	19,103	-	19,103

소 계	29,251,234	(14,384,056)	14,867,178	18,884,077	(14,808,711)	4,075,366

유동항목 합계	37,355,744	(16,154,993)	21,200,751	26,624,844	(16,703,299)	9,921,545

비유동항목:

매출채권	30,890	(30,890)	-	30,890	(30,890)	-

기타금융자산	장기금융상품	258,315	-	258,315	192,920	-	192,920

미수금	14,598	-	14,598	72,989	-	72,989

보증금	380,189	(194,582)	185,607	561,777	(94,582)	467,195

금융리스채권	72,259	(72,259)	-	83,280	-	83,280

소 계	725,361	(266,841)	458,520	910,966	(94,582)	816,384

비유동항목 합계	756,251	(297,731)	458,520	941,856	(125,472)	816,384

(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(*2) 통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다. (*3) 당기말 현재 상기 단기대여금 중 2,654,600천원은 당사의 특수관계자인 현대요트㈜ 외 5개사에 대여하였으며, 1,774,600천원의 대손충당금이 설정되었습니다.(주석 35 참조)한편, 상기 언급된 통화선물거래예치금을 제외하고 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품이 존재하지 않습니다.

(2) 금융리스채권당사는 당기말 현재 레저용 반잠수함을 제공하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	미실현이자수익	최소리스료 현재가치	최소리스료	미실현이자수익	최소리스료 현재가치

1년 이내	38,182	17,148	21,034	38,182	19,079	19,103

1년 초과 5년 이내	97,841	25,582	72,259	116,932	33,652	83,280

합 계	136,023	42,730	93,293	155,114	52,731	102,383

당기말 현재 금융리스채권의 회수가능성이 낮아 장부금액 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 9. 파생상품당사는 삼성선물주식회사와 통화선물계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말 현재 당사의 통화선물계약은 다음과 같습니다.

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	3,500,000	1,155.70	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일 정산이 이루어지는 장내파생상품임

(2) 당기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	132,300	318,500

(3) 당기말 현재 삼성선물주식회사와의 통화선물거래 일일정산을 위해 388,755 천원의 위탁증거금을 예치하고 있습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	887,975	955,881

대손충당금	(714,003)	(714,003)

선급비용	1,777,895	443,685

합 계	1,951,867	685,563

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,662,804	(250,878)	1,411,926	1,811,875	(489,390)	1,322,485

재공품	2,960,110	(344,715)	2,615,395	2,225,131	(544,389)	1,680,742

상 품	199,616	(199,616)	-	199,616	(199,616)	-

제 품	106,874	(106,874)	-	190,543	(138,149)	52,394

합 계	4,929,404	(902,083)	4,027,321	4,427,165	(1,371,544)	3,055,621

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

- 재고자산평가손실(환입)(*)	(11,908)	(343,656)

(*) 전기말 평가손실충당금을 인식한 재고자산을 당기 중 폐기함에 따른 효과는 제외되어 있습니다.

12. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

비유동	유동	비유동

지분증권	기타포괄손익-공정가치	7,066,331	-	923,144

채무증권,출자금	당기손익-공정가치	21,628,420	71,546,815	53,210

합 계	28,694,751	71,546,815	976,354

당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권은 관계기업인 에이치엘비생명과학(주)의 전환사채이며, 당기말 현재 보유한 전환사채의 상환 및 전환조건 등은 아래와 같습니다.

구 분	제7회차 전환사채(*)

발행금액	10,000,000,000원

사채만기일	2023년 10월 11일

전환가액 (원/주)	15,183원

전환청구 시작일	2019년 10월 11일

전환청구 종료일	2023년 9월 11일

전환에 따라 발행할 주식	658,631주

옵션에 관한 사항	-

(*) 당기 중 제7회차 전환사채의 전환가격이 16,400원에서 15,183원으로 조정되었으며 이로 인해 발행한 주식수가 609,756주에서 658,631주로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	72,523,169	1,500,599

취득	10,499,956	40,840,127

보통주전환(*)	(62,798,980)	-

처분	(5,552,439)	-

평가이익-당기손익	17,592,804	30,708,207

평가손실-당기손익	(4,712,990)	-

평가이익-기타포괄손익	1,143,231	(525,764)

기말장부금액	28,694,751	72,523,169

(*) 당기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여3,518,152주를 취득하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(*1)	미국	100.00	303,396,159

㈜화진메디칼	대한민국	100.00	-

㈜화진메디스	대한민국	100.00	-

소 계	303,396,159

관계기업	바다중공업㈜	대한민국	28.89	767,640

현대요트㈜	대한민국	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*2)	대한민국	18.49	108,213,213

소 계	108,980,853

합 계	412,377,012

(*1) 당기 중 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다. (*2) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 당기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 지분율이 증가하였습니다.

한편, 당기 중 종속기업인 에이치엘비오토텍(주)를 청산함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

종속기업	LSK BioPartners, Inc.(*1)	미국	62.19	84,544,638

㈜화진메디칼(*2)	대한민국	100.00	5,082,022

㈜화진메디스(*2)	대한민국	100.00	526,266

에이치엘비오토텍㈜(*3)	대한민국	100.00	368,227

소 계	90,521,153

관계기업	바다중공업㈜	대한민국	28.89	767,640

현대요트㈜	대한민국	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*4)	대한민국	10.32	35,414,245

소 계	36,181,885

합 계	126,703,038

(*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다. (*2) 전기 중 지분 100%를 취득하였습니다.(*3) 전기 중 100%의 지분출자로 설립하였습니다.(*4) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 전기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	대체	손상차손(*2)	기말

바다중공업㈜	767,640	-	-	-	-	767,640

현대요트㈜	-	-	-	-	-	-

LSK BioPartners, Inc.	84,544,637	16,917,108	-	(101,461,745)	-	-

에이치엘비생명과학㈜(*1)	35,414,246	72,798,967	-	-	-	108,213,213

㈜화진메디칼	5,082,022	-	-	-	(5,082,022)	-

㈜화진메디스	526,266	-	-	-	(526,266)	-

Elevar Therapeutics, Inc. (구, HLB USA, Inc.)(*3)	-	215,691,832	-	101,461,745	(13,757,418)	303,396,159

에이치엘비오토텍㈜(*4)	368,227	300,000	(210,384)	(684)	(457,159)	-

합 계	126,703,038	305,707,907	(210,384)	(684)	(19,822,865)	412,377,012

(*1) 취득금액에는 당기 중 당사가 보유한 에이치엘비생명과학㈜이 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 3,518,152주를 취득한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당사가 보유중이었던 LSK BioPartners, Inc.투자주식이 HLB USA, Inc.와의 합병으로 인하여 보유한 종속기업 투자주식이 변경하였습니다.(*4) 당기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며 처분손실 210,384천원을 인식하였습니다.한편, 당사가 종속기업투자주식 손상평가를 위해 사용한 가치평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

Elevar Therapeutics, Inc.	303,396,159	현금흐름할인법	가중평균자본비용	14.20%

영구성장률	-

무위험 할인율	1.70%

㈜화진메디칼	-	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.28%

영구성장률	1.00%

무위험 할인율	1.46%

㈜화진메디스	-	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.28%

영구성장률	1.00%

무위험 할인율	1.46%

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	손상차손(*2)	기말

바다중공업㈜	986,196	-	(218,556)	767,640

라이프리버㈜(*1)	1,197,818	(1,197,818)	-	-

현대요트㈜	-	-	-	-

LSK BioPartners, Inc.	67,340,588	22,712,054	(5,508,005)	84,544,637

에이치엘비생명과학㈜	7,000,003	28,414,243	-	35,414,246

㈜화진메디칼	-	5,082,022	-	5,082,022

㈜화진메디스	-	526,266	-	526,266

에이치엘비오토텍㈜	-	1,500,000	(1,131,773)	368,227

합 계	76,524,605	57,036,767	(6,858,334)	126,703,038

(*1) 전기 중 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜에 지분 전량을 매각하고, 그 대가로 에이치엘비생명과학㈜의 전환사채 30,840,127천원을 취득하여 처분이익 29,435,109천원을 인식하였습니다.(*2) 전 기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업의 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(*)	26,138,497	236,914,039	9,066,127	42,530,728	-	(3,402,418)	(3,367,891)	(3,367,891)

㈜화진메디칼	2,840,109	3,448,293	5,714,517	746,757	8,645,084	(528,061)	(704,941)	(704,941)

㈜화진메디스	839,853	1,607,165	2,089,095	48,305	2,638,617	255,579	178,536	178,536

관계기업	바다중공업㈜	7,054,858	4,458,762	8,464,290	1,000	11,206,921	403,070	391,115	391,115

현대요트㈜	382,570	1,149,922	1,329,279	2,686,648	1,722,852	(384,411)	(466,028)	(466,028)

에이치엘비생명과학㈜	223,667,024	181,268,106	39,844,716	30,665,599	114,018,502	(4,479,272)	(7,563,034)	21,220,924

(*) 합병전 LSK BioPartners, Inc.에서 발생한 손익은 포함되지 않았습니다.

② 전기 말

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업	LSK BioPartners, Inc.	15,902,688	223,391	5,769,879	-	-	(29,165,486)	(29,643,098)	(29,802,744)

㈜화진메디칼	2,249,750	3,119,626	3,902,267	935,039	8,798,761	(25,425)	(161,732)	(161,732)

㈜화진메디스	536,881	1,750,783	2,103,254	53,328	2,494,892	138,083	41,298	41,298

에이치엘비오토텍㈜	489,479	106,556	124,384	103,424	193,291	(1,134,027)	(1,131,773)	(1,131,773)

관계기업	바다중공업㈜	7,171,206	4,314,436	6,028,427	2,800,000	9,119,318	(769,452)	(836,184)	(836,184)

현대요트㈜	1,629,929	1,031,152	2,240,911	2,691,910	6,774,429	(935,474)	(1,061,895)	(1,061,895)

에이치엘비생명과학㈜	239,086,216	147,169,263	48,638,695	116,377,571	102,475,886	(7,963,101)	(3,298,883)	(6,994,623)

14. 투자부동산당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당기말	전기말

토 지	전남 여수시 화양면 화동리 산225-1	19,173	19,173

경기 파주시 신촌2로 7-19(*)	1,123,997	1,123,997

건 물	1,491,956	1,541,007

합 계	2,635,126	2,684,177

(*) 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 30,000천원과 감가상각비 49,051천원입니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	공정가치	장부금액

토 지	1,498,686	1,143,170

건 물	1,669,630	1,491,956

합 계	3,168,316	2,635,126

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

토 지	2,072,365	-	-	2,072,365	2,072,365

건 물	5,590,721	(1,796,586)	-	3,794,135	3,901,244

구축물	379,113	(147,793)	-	231,320	163,205

기계장치	2,561,263	(1,664,431)	-	896,832	805,213

차량운반구	357,019	(354,398)	-	2,621	7,818

공기구비품	5,128,143	(4,063,642)	(323,082)	741,419	662,136

시설장치	870,531	(743,982)	(50,342)	76,207	209,663

사용권자산	1,747,119	(574,993)	-	1,172,126	-

임차자산개량권	183,000	(21,960)	-	161,040	-

건설중인자산	31,600	-	-	31,600	-

합 계	18,920,874	(9,367,785)	(373,424)	9,179,665	7,821,644

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	2,072,365

건 물	3,901,244	-	36,500	(4,137)	(139,472)	3,794,135

구축물	163,205	-	104,550	(17,826)	(18,609)	231,320

기계장치	805,213	-	285,281	(27,859)	(165,803)	896,832

차량운반구	7,818	-	-	-	(5,197)	2,621

공기구비품	662,136	-	420,376	(41,813)	(299,280)	741,419

시설장치	209,663	-	-	(1,882)	(131,574)	76,207

사용권자산	-	843,333	915,463	(7,507)	(579,163)	1,172,126

임차자산개량권	-	-	183,000	-	(21,960)	161,040

건설중인자산	-	-	31,600	-	-	31,600

합 계	7,821,644	843,333	1,976,770	(101,024)	(1,361,058)	9,179,665

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	2,072,365

건 물	4,026,113	14,000	-	(138,869)	-	3,901,244

구축물	183,548	-	(4,575)	(15,768)	-	163,205

기계장치	1,607,211	33,686	(681,510)	(154,174)	-	805,213

차량운반구	18,712	-	(2,898)	(7,996)	-	7,818

공기구비품	1,280,449	96,251	(391,729)	(325,135)	2,300	662,136

시설장치	435,218	-	(93,542)	(132,013)	-	209,663

건설중인자산	387,236	33,382	-	-	(420,618)	-

합 계	10,010,852	177,319	(1,174,254)	(773,955)	(418,318)	7,821,644

(*) 전기 중 건설중인자산에서 금융리스제공과 소프트웨어로 각각 381,818천원, 36,500천원이 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	763,077	747,662

판매비와관리비	597,981	26,293

합 계	1,361,058	773,955

(4) 당사의 토지, 건물의 일부 및 기계장치는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보제공금액은 11,928,883천원(장부금액5,609,548천원)입니다 (주석17,34 참조 ) .

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	406,161	322,951

상각누계액	(298,517)	(281,287)

손상차손누계액	(12,717)	(2,617)

장부금액	94,927	39,047

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권(*)	합 계

순장부금액:

기초	14,547	24,500	39,047

취득	73,110	-	73,110

상각	(17,230)	-	(17,230)

기말	70,427	24,500	94,927

(*) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권(*2)	산업재산권	합 계

순장부금액:

기초	23,062	116,300	4,732	144,094

취득(*1)	36,500	-	-	36,500

처분	(40,148)	(91,800)	(4,732)	(136,680)

상각	(4,867)	-	-	(4,867)

기말	14,547	24,500	-	39,047

(*1) 전 기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 36,500천원이 대체되었습니다.(*2) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

중소기업은행(*)	2.79	4,000,000	1,240,500

전환사채	-	2,369,692	5,025,571

소 계	6,369,692	6,266,071

장기차입금:

중소기업은행(*)	1.50~2.73	3,320,000	4,320,000

전환사채	-	70,745,733	4,003,869

신주인수권부사채	-	-	22,590,807

소 계	74,065,733	30,914,676

합 계	80,435,425	37,180,747

(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지, 일부 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주석15 참조)

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	장부금액	만 기

2019년 1월 1일	57,060,500	37,180,747	2031년 6월 15일 외

차 입:

단기차입금(*2)	183,000,000	183,000,000

장기차입금	3,000,000	3,000,000

전환사채(*1)	80,000,000	67,539,818

소 계	266,000,000	253,539,818

상 환:

단기차입금(*2)	183,265,500	183,265,500

장기차입금	975,000	975,000

전환사채(*3)	9,700,000	8,452,137

신주인수권부사채(*3)	39,500,000	31,780,603

소 계	233,440,500	224,473,240

이자비용	-	14,188,100

2019년 12월 31일	89,620,000	80,435,425	2031년 6월 15일 외

(*1) 당기 중 제31회, 제32회, 제33회 전환사채가 발행되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업간의 합병을 위한 차입 및 상환금액인 180,000,000천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 제28회차, 제29회차 전환사채의 전환권 및 제30회차 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제26회 무기명식 전환사채	2017-07-31	2020-07-31	-	2,000,000	2,000,000

제28회 무기명식 전환사채	2018-02-20	2021-02-20	-	300,000	3,000,000

제29회 무기명식 전환사채	2018-06-29	2023-06-29	-	-	7,000,000

제30회 무기명식 신주인수권부사채	2018-06-29	2023-06-29	-	-	39,500,000

제31회 무기명식 전환사채	2019-01-30	2024-01-30	-	20,000,000	-

제32회 무기명식 전환사채	2019-06-14	2024-06-14	-	20,000,000	-

제33회 무기명식 전환사채	2019-12-18	2022-12-18	-	40,000,000	-

소 계	82,300,000	51,500,000

상환할증금	1,545,663	2,523,472

전환권조정	(10,730,238)	(22,403,226)

합 계	73,115,425	31,620,246

(4) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제26회
무기명식 무보증
사모 전환사채	제28회
무기명식 무보증
사모 전환사채	제31회
무기명식 무보증
사모 전환사채	제32회
무기명식 무보증
사모 전환사채	제33회
무기명식 무보증
사모 전환사채

권면총액	2,000,000천원	300,000천원	20,000,000천원	20,000,000천원	40,000,000천원

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

보장수익률	연 1.00%	연 1.00%	연 1.00%	연 1.00%	연 1.00%

유효이자율	연 11.76%	연 12.16%	연 15.65%	연 9.79%	연 8.71%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0416% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 1년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0416% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 1년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0402% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 1년 8개월이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함

행사(전환)가액	14,442원	33,195원(*)	57,253원(*)	57,246원(*)	104,689원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2018년 7월 31일 부터2020년 6월 30일까지	2019년 2월 20일 부터2021년 1월 20일까지	2020년 1월 30일 부터2023년 12월 30일 까지	2020년 6월 14일 부터2024년 5월 14일 까지	2020년 12월 18일 부터2022년 11월 18일 까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정 후 전환가액입니다.

(5) 당기 중 전환사채 및 신주인수권의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제28회 무기명식 전환사채	66,702	33,352	3,472,639

제29회 무기명식 전환사채	93,435	46,717	9,461,309

제30회 무기명식 신주인수권부사채	527,260	263,630	53,137,399

합 계	687,397	343,699	66,071,347

(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

(7) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행가능주식수	발행(소각)주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

제26회 전환사채	1,938,789	1,800,305	138,484	14,442	2018.7.31 ~ 2020.6.30

제28회 전환사채	75,739	66,702	9,037	33,195	2019.2.20 ~ 2021.1.20

제31회 전환사채	349,326	-	349,326	57,253	2020.1.30 ~ 2023.12.30

제32회 전환사채	349,369	-	349,369	57,246	2020.06.14 ~2024.05.14

제33회 전환사채	382,084	-	382,084	104,689	2020.12.18 ~ 2022.11.18

합 계	3,095,307	1,867,007	1,228,300

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	860,592	36,905	1,340,359	-

미지급비용	956,859	-	653,362	500,000

임대보증금	-	175,000	-	175,000

리스부채	784,927	462,482	-	-

합 계	2,602,378	674,387	1,993,721	675,000

19. 리스 (1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초(회계정책변경효과 반영후)

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	211,065	(140,710)	70,355	211,065	-	211,065

건물	1,123,489	(351,537)	771,952	495,226	-	495,226

차량운반구	412,565	(82,746)	329,819	137,042	-	137,042

합 계	1,747,119	(574,993)	1,172,126	843,333	-	843,333

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초(회계정책변경효과반영후)	취득	처분	상각비	당기말

토지	211,065	-	-	(140,710)	70,355

건물	495,226	639,940	(7,507)	(355,707)	771,952

차량운반구	137,042	275,523	-	(82,746)	329,819

합 계	843,333	915,463	(7,507)	(579,163)	1,172,126

(3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초 (회계정책변경 효과반영후)	증가	상환금액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	981,145	847,411	(616,665)	35,518	1,247,409	784,927	462,482

한편, 현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)	전기(기업회계기준서 제1017호에 따른 리스)

리스부채에 대한 이자비용	(35,518)	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,358	-

단기리스와 관련된 비용	(64,250)	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관한 비용	(11,303)	-

리스비용	-	(625,888)

합 계	(109,713)	(625,888)

(5) 당기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출(이자비용 제외)	581,147

(6) 당사는 선박을 전대리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말 현재 금융리스 계약에 따라 향후 수령할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

1년 이내	57,273

1년 초과 ~ 2년 이내	38,182

2년 초과 ~ 3년 이내	33,409

3년 초과 ~ 4년 이내	7,159

할인되지 않은 총 리스료	136,023

미실현 금융수익	(42,730)

리스순투자	93,293

20. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	46,529	11,527

판매보증충당부채	146,544	109,864

소 계	193,073	121,391

비유동

복구충당부채	25,900	-

합 계	218,973	121,391

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	109,864	425,612

증가(감소)	36,680	(315,748)

기말	146,544	109,864

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 복구충당부채당사는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구 의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변 동 내 역	유동성분류

기초	전입액	사용액	할인차금상각	기말	유동성	비유동성

복구충당부채	-	25,900	-	-	25,900	-	25,900

21. 상환전환우선주부채

당기 중 상환전환우선주부채의 부채요소와 자본요소에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부채요소(*1)	자본요소(*2)

기초	12,461,251	7,386,606

이자비용	2,833,878	-

보통주 전환	(15,295,129)	(7,386,606)

기말	-	-

(*1) 상환전환우선주의 부채요소에 적용되는 유효이자율을 적용하여 인식하였습니다.(*2) 당기초 자본요소는 전환권가치로 구성되어 있으며, 당기 중 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 5억주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식 및 우선주식수는 각각 42,738,918주와 3,333주입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	전기초	36,387,078	18,193,539	82,841,973	101,035,512

전환사채 행사 (18.3.7)	58,826	29,413	1,152,644	1,182,057

결손금의 보전 (18.3.28)	-	-	(32,492,074)	(32,492,074)

전환사채 행사 (18.4.17)	88,239	44,120	1,762,360	1,806,480

전환사채 행사 (18.5.24)	29,413	14,706	588,981	603,687

전환사채 행사 (18.6.25)	29,413	14,706	594,033	608,739

주식매수선택권 행사 (18.7.2)	195,000	97,500	2,177,195	2,274,695

전환사채 행사 (18.7.31)	1,308,670	654,335	23,749,318	24,403,653

전환사채 행사 (18.8.1)	152,331	76,166	2,764,466	2,840,632

전환사채 행사 (18.8.14)	70,957	35,479	1,353,328	1,388,807

전환사채 행사 (18.8.29)	29,413	14,706	601,749	616,455

전환사채 행사 (18.9.3)	110,786	55,393	2,009,912	2,065,305

주식매수선택권 행사 (18.9.3)	335,000	167,500	3,741,388	3,908,888

전환사채 행사 (18.9.14)	98,655	49,327	1,859,335	1,908,662

주식매수선택권 행사 (18.9.20)	160,000	80,000	1,785,402	1,865,402

전환사채 행사 (18.10.11)	48,469	24,235	878,112	902,347

전환사채 행사 (18.12.11)	69,242	34,621	1,255,007	1,289,628

전기말	39,171,492	19,585,746	96,623,129	116,208,875

전환사채 행사 (19.2.26)	63,690	31,845	3,344,751	3,376,596

전환사채 행사 (19.9.30)	3,012	1,506	127,888	129,394

전환사채 행사 (19.10.15)	32,035	16,018	3,209,774	3,225,792

신주인수권부사채 행사 (19.10.15)	301,676	150,838	30,210,196	30,361,034

상환전우선주 행사 (19.10.18)	170,937	85,469	14,224,241	14,309,710

상환전우선주 행사 (19.10.22)	49,853	24,927	4,157,488	4,182,415

상환전우선주 행사 (19.10.24)	19,943	9,972	1,664,960	1,674,932

상환전우선주 행사 (19.10.25)	21,364	10,682	1,784,557	1,795,239

상환전우선주 행사 (19.10.28)	8,545	4,273	710,899	715,172

전환사채 행사 (19.11.1)	40,044	20,022	4,062,678	4,082,700

신주인수권부사채 행사 (19.11.1)	165,517	82,758	16,776,471	16,859,229

유상증자 (19.11.11)	2,609,387	1,304,693	186,553,982	187,858,675

전환사채 행사 (19.11.15)	21,356	10,677	2,188,857	2,199,534

신주인수권부사채 행사 (19.11.15)	60,067	30,033	6,150,730	6,180,763

당기말	42,738,918	21,369,459	371,790,601	393,160,060

우선주	전기초	3,333	1,667	-	1,667

전기말	3,333	1,667	-	1,667

당기말	3,333	1,667	-	1,667

당사는 이사회에서 정한 우선비율(액면금액 기준 연 1% 이상)에 따른 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 우선주를 포함하는 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있으며, 보통주 또는 우선주로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주 또는 우선주의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 2,000억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다. 단, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서는 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다.

당사는 주주에게 배당할 이익으로 발행주식총수의 100분의 10 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	12,863,735	12,557,933

신주인수권대가	-	21,657,921

기타자본잉여금	1,901,730	1,901,731

자기주식	(311,179)	(311,179)

자기주식처분이익	5,086,818	5,086,818

기타자본조정	(15,044,074)	(15,044,074)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(733,623)	(1,876,855)

합 계	3,763,407	23,972,295

(2) 자기주식 당사는 당기말 현재 보통주 96,859주와 우선주 88주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분 계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기(처분예정일 : 2020년 3월 30일 )	전 기(처분확정일 : 2019년 3월 27일 )

Ⅰ.미처분이익잉여금	11,826,473,555	43,502,622,952

1. 전기이월이익잉여금	43,502,622,952	-

2. 회계정책변경 효과	-	1,351,091,235

3. 확정급여제도의 재측정요소	(448,300,139)	256,780,559

4. 당기순이익(손실)	(31,227,849,258)	41,894,751,158

Ⅱ.잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리이익잉여금	11,826,473,555	43,502,622,952

25. 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 순이익(손실)	(31,227,849,258)	41,894,751,158

가중평균유통보통주식수	39,657,014	37,397,593

기본주당이익(손실)	(787)	1,120

② 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	39,171,492	36,387,078

자기주식(*1)	(96,859)	(120,755)

전환사채 전환(*2)	582,381	878,215

주식선택권 행사	-	253,055

가중평균유통보통주식수	39,657,014	37,397,593

(*1) 당기 자기주식 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2019년 01월 01일	(96,859)	365	(35,353,535)	(96,859)

(*2) 당기 전환사채 전환 및 신주인수권부사채의 행사 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2019년 02월 26일	63,690	309	19,680,210	53,918

2019년 09월 30일	3,012	93	280,116	767

2019년 10월 15일	32,035	78	2,498,730	6,846

2019년 10월 15일	301,676	78	23,530,728	64,468

2019년 10월 18일	170,937	75	12,820,275	35,124

2019년 10월 22일	49,853	71	3,539,563	9,697

2019년 10월 24일	19,943	69	1,376,067	3,770

2019년 10월 25일	21,364	68	1,452,752	3,980

2019년 10월 28일	8,545	65	555,425	1,522

2019년 11월 01일	40,044	61	2,442,684	6,692

2019년 11월 01일	165,517	61	10,096,537	27,662

2019년 11월 11일	2,609,387	50	130,469,350	357,450

2019년 11월 15일	21,356	47	1,003,732	2,750

2019년 11월 15일	60,067	47	2,823,149	7,735

합 계	3,567,426	-	212,569,318	582,381

(2) 희석주당손익 당사의 당기 희석화증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	전기

조정후 순이익	42,151,875,693

가중평균유통보통희석주식수	37,691,729

희석주당이익	1,117

② 가중평균유통보통희석주식수의 산정

(단위: 주)

구 분	전기

가중평균유통보통주식수	37,397,593

전환권 행사	294,136

가중평균유통보통희석주식수	37,691,729

(3) 희석성 잠재적 보통주 희석효과가 없어 희석주당이익의 계산에 고려되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	청구기간	발행될 주식수(주)	전환조건

제26회 전환사채	2,000,000	2018-07-31 ~ 2020-06-30	138,484	행사가액 14,442원

제28회 전환사채	300,000	2019-02-20 ~ 2021-01-20	9,037	행사가액 33,195원

제31회 전환사채	20,000,000	2020-01-30 ~ 2023-12-30	349,326	행사가액 57,253원

제32회 전환사채	20,000,000	2020-06-14 ~ 2024-05-14	349,369	행사가액 57,246원

제33회 전환사채	40,000,000	2020-12-18 ~ 2022-11-18	382,084	행사가액 104,689원

합 계	82,300,000	1,228,300

26. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국내	9,139,945	14,191,628

해외	20,635,833	13,079,751

합 계	29,775,778	27,271,379

수익 원천:

제품매출	28,024,934	25,630,468

기타매출	1,750,844	1,640,911

합 계	29,775,778	27,271,379

수익인식 시기

한 시점에 이행	29,744,362	26,944,079

기간에 걸쳐 이행	31,416	327,300

합 계	29,775,778	27,271,379

(2) 당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 1곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 10,232,843천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	363,318	225,117

계약부채는 고객과의 계약과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액입니다.

27. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(971,699)	1,087,288

원재료 및 상품매입액	12,676,213	13,561,065

급여	3,814,884	2,253,624

퇴직급여	212,276	207,141

복리후생비	646,060	385,870

여비교통비	402,930	138,340

접대비	169,271	34,030

통신비	43,688	37,501

수도광열비	17,351	20,986

전력비	314,827	215,331

세금과공과금	192,928	477,084

감가상각비	1,361,058	773,955

지급임차료	99,431	625,888

보험료	123,105	123,304

차량유지비	53,740	34,585

운반비	629,666	231,019

도서인쇄비	59,116	24,287

소모품비	1,340,591	295,749

지급수수료	3,493,524	839,163

건물관리비	9,147	2,140

대손상각비(환입)	3,250	(3,774)

무형자산상각비	17,230	4,867

외주용역비	9,211,386	4,389,120

판매보증비(환입)	36,680	(315,748)

기타비용	758,566	174,094

합 계 (*)	34,715,219	25,616,909

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	107,941	345,684

당기근무원가	39,635	59,789

이자비용	1,619	6,318

퇴직금지급액	(232,068)	(47,069)

계열사전출입효과	16,819	-

재측정이익	448,300	(256,781)

기 말	382,246	107,941

(2) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도:

당기근무원가	39,635	59,789

순이자원가	1,619	6,318

소 계	41,254	66,107

확정기여제도:

당기비용인식 기여금	171,022	141,034

합 계	212,276	207,141

(3) 보험수리적가정보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.65	2.89

미래임금인상률	5.52	4.98

(4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%변동)	(13,094)	15,377

미래임금인상률(1%변동)	15,174	(13,180)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각 각 11.30년 및 9.55 년 입 니다.

29 . 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,800,545	1,356,500

퇴직급여	137,190	135,141

복리후생비	451,534	190,151

여비교통비	368,361	122,152

접대비	169,271	34,030

통신비	32,142	22,628

전력비	122,138	55,991

세금과공과금	151,444	434,910

감가상각비	597,981	26,293

지급임차료	99,431	479,778

보험료	61,515	51,747

차량유지비	31,518	21,438

경상연구개발비	233,478	169,173

도서인쇄비	49,609	17,807

소모품비	84,894	22,817

지급수수료	1,830,823	654,625

광고선전비	273,367	27,136

건물관리비	9,147	2,140

대손상각비(환입)	3,250	(3,774)

무형자산상각비	17,230	4,867

판매보증비(환입)	36,680	(315,748)

기타	448,169	149,607

합 계	8,009,717	3,659,409

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	30,000	37,500

외화환산이익	15	260

유형자산처분이익	10,000	-

잡이익	80,999	161,573

합 계	121,014	199,333

(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	48,108	1,936

기타의대손상각비	155,603	32,150

유형자산처분손실	93,517	767,075

무형자산처분손실	-	23,993

투자부동산상각비	49,051	49,051

잡손실	36,691	54,511

합 계	382,970	928,716

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	324,384	260,477

외환차익	228,559	154,964

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	17,592,804	30,708,207

파생상품거래이익	132,300	27,275

보증충당부채환입액	203,717	-

합 계	18,481,764	31,150,923

(2) 당기와 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	19,245,064	12,421,890

외환차손	198,413	41,580

외화환산손실	-	9,275

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	4,712,990	-

파생상품거래손실	318,500	167,000

금융보증충당부채전입액	-	118,289

합 계	24,474,967	12,758,034

32. 법인세비용 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식되며, 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이월결손금 및 세액공제에대해서도 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

차감할 일시적 차이	1,303,977	700,268

결손금	14,148,672	14,674,701	2025년 ~2029년

세액공제	548,722	641,442	2020년~2024년

합 계	16,001,371	16,016,411

33. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	13,329,161	-	13,329,161

매출채권 및 기타금융자산	-	-	21,659,271	-	21,659,271

지분증권	1,410	7,066,331	-	-	7,067,741

채무증권	21,627,010	-	-	-	21,627,010

금융자산 합계	21,628,420	7,066,331	34,988,432	-	63,683,183

매입채무	-	-	-	493,617	493,617

기타금융부채	-	-	-	3,276,765	3,276,765

금융보증부채	-	-	-	158,742	158,742

차입금	-	-	-	80,435,425	80,435,425

금융부채 합계	-	-	-	84,364,549	84,364,549

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	13,746,388	-	13,746,388

매출채권 및 기타금융자산	-	-	10,737,928	-	10,737,928

지분증권	53,210	923,144	-	-	976,354

채무증권	71,546,815	-	-	-	71,546,815

금융자산 합계	71,600,025	923,144	24,484,316	-	97,007,485

매입채무	-	-	-	1,252,238	1,252,238

기타금융부채	-	-	-	2,668,721	2,668,721

금융보증부채	-	-	-	341,345	341,345

차입금	-	-	-	37,180,746	37,180,746

상환전환우선주부채	-	-	-	12,461,251	12,461,251

금융부채 합계	-	-	-	53,904,301	53,904,301

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	1,143,231

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	12,879,814	12,879,814	-

상각후원가측정금융자산(*)	324,384	(156,053)	168,331	-

상각후원가측정금융부채	(19,245,064)	203,717	(19,041,347)	-

합 계	(18,920,680)	12,927,478	(5,993,202)	1,143,231

(*) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비 및 기타의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. (주석 29, 30 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	(525,764)

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	30,708,207	30,708,207	-

상각후원가측정금융자산(*)	260,477	(190,581)	69,896	-

상각후원가측정금융부채	(12,421,890)	36,676	(12,385,214)	-

합 계	(12,161,413)	30,554,302	18,392,889	(525,764)

(*) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비 및 기타의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. (주석 29, 30 참조)

34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관 등과의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종별	약정금액	차입금액	담보제공금액

중소기업은행	일반운전자금대출 등	7,920,000	7,320,000	11,928,883

당기말 현재 당사는 중소기업은행에 대하여 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 하자이행보증금 및 계약부채에 대 하여 지급보증을제공 받고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 388,166천원이며, 실행금액은 388,166 천원입니 다. 또한, 당사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증처	피지급보증금액

대표이사	중소기업은행	1,336,600

(3) 당사는 당기말 현재 관계기업인 현대요트㈜를 위하여 서울보증보험에 1,432,854천원의 하자이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 ㈜화진메디스를 위하여 우리은행에 1,641,600천원의 지급보증을 제공하고 있으며 제공한 보증에 대해서 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자는 관계기업 및 종속기업과 당사의 주요 경영 진, 그리고 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다.

구 분	회사명

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(구, HLB USA, Inc.) (*)

㈜화진메디칼

㈜화진메디스

관계기업	바다중공업㈜

현대요트㈜

에이치엘비생명과학㈜

기타특수관계자	라이프리버㈜

㈜엘에스케이인베스트먼트

㈜고션

에이치엘비일렉㈜

에이치엘비네트웍스㈜

오티에스중공업㈜

에이치엘비파워㈜

현대코스모스요팅㈜

㈜신화어드밴스

에이치엘비엘이디㈜

에이치엘비에너지㈜(구, 거림)

㈜아이오쏠라

㈜엠오쏠라

㈜케이오쏠라

㈜펭귄오션 레 저

㈜넥스트사이언스

(*) 당기 중 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출거래	기타	매입거래	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	11,847	-	-

에이치엘비오토텍㈜(*)	15,884	21,852	-	1,066

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	-	-	17,927

바다중공업㈜	27,000	40,480	3,173,863	220,000

현대요트㈜	1,000	-	-	-

기타	라이프리버㈜	-	-	-	7,200

에이치엘비네트웍스㈜	1,650,616	-	-	67,240

에이치엘비일렉㈜	30,000	-	-	-

㈜펭귄오션레저	54,638	16,001	-	-

㈜넥스트사이언스	-	9,074	-	8,202

현대코스모스요팅㈜	6,200	-	-	9,000

에이치엘비에너지㈜(구, 거림)	-	-	-	19,800

합계	1,785,338	99,254	3,173,863	350,435

(*) 당기 중 청산되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.당사는 전기부터 종속기업인 ㈜화진메디칼로부터 의료기기제품 유통총판권을 무상인수하여 유통업을 진행하고 있습니다. 또한, 기타특수관계자인 에이치엘비네트웍스㈜에 구명정 서비스 독점권을 부여하여 러닝개런티를 통한 로열티수익을 창출하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출거래	기타	매입거래	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	-	-	1,000

에이치엘비오토텍㈜	-	156,809	-	101,407

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	144,905	-	10,787

바다중공업㈜	117,000	44,418	3,028,746	-

현대요트㈜	3,588,715	5,443	-	-

기타	라이프리버㈜	-	-	-	800

에이치엘비네트웍스㈜	3,067,704	-	-	21,752

에이치엘비일렉㈜	37,500	-	-	-

㈜고션	2,200	-	-	-

㈜펭귄오션레저	10,260	16,778	-	-

합계	6,823,379	368,353	3,028,746	135,746

한편, 당사는 전기 중 종속기업인 ㈜화진메디칼로부터 총판권을 무상으로 인수하여 유통업을 진행하고 있으며, 기타특수관계자인 라이프리버㈜로부터 서울사무소를 무상으로 제공받고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자	자금차입	차입상환

종속기업	에이치엘비오토텍㈜(*1)	-	-	300,000	-	-

LSK Biopartners, Inc. (*2)	-	-	16,911,556	-	-

Elevar Therapeutics, Inc.(구 HLB USA, Inc.)	-	-	215,691,704	-	-

㈜화진메디칼	500,000	-	-	-	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	-	62,798,973	-	-

기타	㈜넥스트사이언스	9,000,000	9,000,000	-	3,000,000	3,000,000

합계	9,500,000	9,000,000	295,702,233	3,000,000	3,000,000

(*1) 당기 중 청산되기 이전까지의 거래내역을 표시하였습니다.(*2) 당기 중 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자	출자회수

종속기업	LSK Biopartners, Inc	-	-	22,712,054	-

㈜화진메디칼	-	-	5,082,022	-

㈜화진메디스	-	-	526,266	-

에이치엘비오토텍㈜	-	-	1,500,000	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	-	28,414,243	-

바다중공업㈜	1,380,000	500,000	-	-

현대요트㈜	708,000	708,000	-	-

기타	라이프리버㈜(*)	-	-	-	1,197,818

합계	2,088,000	1,208,000	58,234,585	1,197,818

(*) 전기 중 종속기업인 라이프리버㈜의 지분 전량을 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜에 매각하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

특수관계구분	특수관계자명	매출채권(*1)	단기대여금(*1)	미수금
(*1)	미수수익(*1)	보증금(*1)	기타	매입채무	보증금	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	500,000	-	11,847	100,000	-	-	-	2,617

관계기업	에이치엘비생명과학㈜ (*2)	-	-	4,007	-	-	21,627,010	-	-	17,927

바다중공업㈜	14,850	880,000	-	76,857	-	41,735	5,806	-	-

현대요트㈜ (*1)	1,100	781,000	13	378,763	53,897	-	-	-	-

기타	라이프리버㈜	-	-	9	-	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	685,879	-	82	-	-	-	-	-	-

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,759	-	-	-	-	75,000	-

㈜고션 (*1)	198,000	70,000	-	-	-	-	-	-	-

오티에스중공업㈜ (*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-	-

㈜펭귄오션레저 (*1)	24,090	23,600	53,055	1,628	-	93,293	-	-	-

㈜넥스트사이언스	-	-	3,759	-	-	-	-	-	165

㈜엘에스케이인베스트먼트	-	-	423	-	-	-	-	-	-

합계	923,919	2,654,600	64,107	472,573	153,897	21,762,038	5,806	75,000	20,709

(*1) 당기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 2,668,006천원이 설정되어 있습니다. (*2) 당사가 보유한 채권 21,627,010천원은 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제7회차 전환사채입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

특수관계구분	특수관계자명	매출채권(*1)	단기대여금(*1)	미수금	미수수익(*1)	보증금(*1)	기타	매입채무	보증금	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	-	-	-	100,000	-	-	-	620,212

에이치엘비오토텍㈜	-	-	22,904	-	-	-	-	-	26,538

관계기업	에이치엘비생명과학㈜(*2)	-	-	-	-	-	71,546,815	-	-	-

바다중공업㈜	30,350	880,000	-	36,377	-	-	399,070	-	-

현대요트㈜(*1)	-	781,000	15	378,763	53,897	-	-	-	-

기타	라이프리버㈜	-	-	10	-	-	-	-	-	880

에이치엘비네트웍스㈜	1,525,090	-	284	-	-	-	-	-	1,012

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,760	-	-	-	-	75,000	-

㈜고션(*1)	198,000	70,000	-	-	-	-	-	-	19,500

오티에스중공업㈜(*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-	-

㈜펭귄오션레저(*1)	-	23,600	31,500	-	-	102,383	-	-	-

합계	1,753,440	2,154,600	57,473	418,618	153,897	71,649,198	399,070	75,000	668,142

(*1) 전기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 1,905,260천원이 설정되어 있습니다. (*2) 당사가 보유한 채권 71,546,815천원은 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 및 제7회차 전환사채입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	내역	지급보증금액	연대보증인	보증기간

종속기업	㈜화진메디스	우리은행	시설자금	996,000	-	2019-09-20 ~ 2020-03-20

소매금융	120,000	-	2019-09-20 ~ 2020-03-20

운전자금	48,000	-	2019-04-12 ~ 2020-04-10

57,600	-	2019-06-20 ~ 2020-06-19

420,000	-	2019-06-25 ~ 2020-03-20

소 계	1,641,600

관계기업	현대요트㈜	서울보증보험	하자이행보증	44,275	-	2018-06-23 ~ 2023-06-22

82,479	-	2018-06-23 ~ 2021-06-22

계약이행보증	647,000	-	2019-12-12 ~ 2020-12-11

659,100	-	2019-12-12 ~ 2020-12-11

소 계	1,432,854

합 계	3,074,454

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	353,687	61,258

퇴직급여	3,913	12,290

합 계	357,600	73,548

(7) 당사는 종속기업인 HLB USA, Inc.와 LSK BioPartners, lnc.간 합병 계약에 대한대가로 지급할 당사 주식을 확보할 수 있도록 제3자배정 유상증자를 추진하였으며 당사의 발행된 보통주 2,609,387주가 HLB USA, Inc.에 100% 배정되었습니다. HLBUSA, Inc.로 배정된 주식은 HLB USA, Inc.와 LSK BioPartners, Inc.간의 합병계약에 의거하여 HLB USA, Inc.가 LSK BioPartners, Inc.를 흡수합병하는 대가로 LSK BioPartners, Inc.의 주주에 지급되며, 본 유상증자로 발행된 보통주는 전량 1년간 보호예수됩니다.

한편, LSK BioPartners, Inc.의 주주 중 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜, 기타 특수관계자인 라이프리버㈜ 및 에이치엘비네트웍스(주)에게 당사의 주식이 각각 559,203주, 376,461주 및 6,762주가 배정되어, 당기말 현재 보호예수 중입니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비(환입)	3,250	(3,775)

기타의대손상각비	155,603	32,150

퇴직급여	212,276	207,141

감가상각비	1,361,058	773,955

무형자산상각비	17,230	4,867

투자부동산상각비	49,051	49,051

유형자산처분이익	(10,000)	-

유형자산처분손실	93,517	767,075

무형자산처분손실	-	23,994

종속기업및관계기업투자주식손상차손	19,822,865	6,858,334

판매보증비(환입)	36,680	(315,748)

이자수익	(324,384)	(260,477)

이자비용	19,245,064	12,421,890

외화환산이익	(15)	(260)

외화환산손실	48,108	11,211

금융보증충당부채환입액	(203,717)	118,289

종속및관계기업투자주식처분이익	-	(29,435,109)

종속및관계기업투자주식처분손실	210,384	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(17,592,804)	(30,708,207)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	4,712,990	-

합 계	27,837,156	(39,455,619)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(399,567)	(2,603,002)

기타유동금융자산의 감소(증가)	68,716	(2,182,504)

기타비유동금융자산의 감소	-	35,795

기타유동자산의 증가	(1,245,190)	(393,819)

재고자산의 감소(증가)	(971,699)	1,087,288

매입채무의 감소	(758,621)	(149,598)

기타유동금융부채의 감소	(562,121)	(379,674)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	36,905	(24,505)

기타유동부채의 증가(감소)	173,203	(1,323,182)

퇴직금의 지급	(500,470)	(212,005)

합 계	(4,158,844)	(6,145,206)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환으로 인한 자본대체	8,447,554	31,571,395

전환사채의 전환으로 인한 지분취득	62,798,980	-

교환사채의 교환으로 인한 자기주식의 처분	-	5,059,443

신주인수권부사채의 전환으로 인한 자본대체	31,743,107	-

상환전환우선주의 전환으로 인한 자본대체	15,290,860	-

(4) 재무활동과 관련된 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채/
교환사채 (유동)	전환사채/
교환사채 (비유동)	신주인수권부사채 (유동)	신주인수권부사채 (비유동)	상환전환
우선주
부채	금융리스부채
(유동)	금융리스부채
(비유동)

전기말	1,240,500	4,320,000	5,025,571	4,003,868	-	22,590,807	12,461,251	-	-

K-IFRS 제1116호 도입효과	-	-	-	-	-	-	-	544,446	436,699

기초	1,240,500	4,320,000	5,025,571	4,003,868	-	22,590,807	12,461,251	544,446	436,699

리스부채의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	847,411

현금흐름

- 차입금의 차입	183,000,000	3,000,000	-	79,798,688	-	-	-	-	-

- 차입금의 상환	(183,265,500)	(975,000)	-	-	-	-	-	-	-

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	-	-	-	(581,147)	-

- 이자의 지급	-	-	-	-	-	-	-	(35,518)	-

전환권대가/신주인수권부대가	-	-	-	(12,258,870)	-	-	-	-	-

전환권대가/신주인수권부대가 상각	-	-	966,242	4,032,064	932,606	8,257,189	2,833,878	-	-

금융리스부채 상각	-	-	-	-	-	-	-	35,518	-

보통주전환	-	-	(8,452,137)	-	(31,780,602)	-	(15,295,129)	-	-

교환사채의 교환	-	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성대체	3,025,000	(3,025,000)	4,830,016	(4,830,017)	30,847,996	(30,847,996)	-	821,628	(821,628)

기말	4,000,000	3,320,000	2,369,692	70,745,733	-	-	-	784,927	462,482

37. 보고기간 후 사건 (1) 전환청구권 행사 2020년 1월 31일, 2월 3일과 2월 3일에 제 31회차 전환사채에 대한 청구권이 행사됨에 따라 각각 314,393주, 33,533주 및 1,397주가 발행되었습니다.(2) 타법인 주식 취득 결정당사는 2020년 2월 19일 이사회결의를 통하여 Immunomic Therapeutics, Inc.의 지분 6,000,000주를 35,643,000천원에 취득하기로 결정하였습니다.(3) 유무상증자 결정당사는 2020년 3월 3일 이사회결의를 통하여 4,309,157주를 발행하는 3,270억원 규모의 주주배정 유상증자를 결정하였으며, 유상 증자 후 보통주 4,730,053주 및 우선주 324주를 발행하는 무상증자를 결정하였습니다.