HLB 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요에이치엘비 주식회사(이하 "당사")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2013년에 현대라이프보트㈜와 합병 및 2015년에 전기계장사업부문의 물적분할 후 구명정, 유리섬유파이프 제조 및 시공업 등 을 주요 영업으로 하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 26,491,547천원 이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

진양곤	4,255,451	8.03%	3,944,595	9.23%

Alex Kim	1,215,100	2.29%	1,149,793	2.69%

이현아	680,360	1.28%	653,261	1.53%

에이치엘비생명과학㈜	699,615	1.32%	559,203	1.31%

에이치엘비셀㈜ (구. 라이프리버㈜)	414,107	0.78%	376,461	0.88%

기타	45,718,460	86.29%	36,058,938	84.36%

합 계	52,983,093	100.00%	42,742,251	100.00%

상기 주식수에는 우선주(당기말 3,657주, 전기말 3,333주)가 포함되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되 었 으나 2020년 1월 1일 이후 시작 하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미 착 품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집 기 비 품	4년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

사용권자산	임차기간	정액법

임차자산개량권	임차기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권 및 소프트웨어	5년	정액법

개발비	5년	정액법

회원권	비한정 내용연수	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 고객에게 구명정, 유리섬유파이프 및 의료기기 판매와 관련하여 고객에게 이전되어 고객이 인수할 때 수익을 인식합니다.

2) 로열티당사는 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 구명정, 유리섬유파이프 및 의료기기 등을 제조 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.당사가 거래 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주석 3: 공정가치평가ㆍ 주석 5: 매출채권, 기타금융자산의 기대신용손실ㆍ 주석 10: 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손ㆍ 주석 13: 무형자산

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	153,999,757	13,329,161

매출채권	11,185,699	6,333,573

기타금융자산	3,640,302	15,325,698

당기손익-공정가치 측정 금융자산	46,669,810	21,627,010

합 계	215,495,568	56,615,442

당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)화진메디칼, (주)화진메디스와 관계기업인 현대요트(주)의 차입금 및 계약이행보증에 대한 지급보증을 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어있습니다(주석 31 참조). ② 손상차손

당사는 매출채권과 기타금융자산(장단기금융상품, 선물거래예치금 제외)에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액	기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	0.34%	44,043,153	(53,897)	43,989,256	6.15%	9,940,941	(611,847)	9,329,094

3~6개월	0.00%	75,705	-	75,705	0.00%	523,364	-	523,364

6~9개월	0.00%	309,861	-	309,861	28.33%	83,355	(23,613)	59,742

9~12개월	0.00%	-	-	-	100.00%	10,500	(10,500)	-

12개월 초과	100.00%	15,786,981	(15,786,981)	-	100.00%	15,806,764	(15,806,764)	-

합 계	60,215,701	(15,840,878)	44,374,823	26,364,924	(16,452,724)	9,912,200

매출채권과 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,452,725	16,828,771

대손상각비	-	3,250

기타의대손상각비(*)	30,011,437	155,603

대손충당금환입	(623,284)	-

제각	-	(534,900)

기말금액	45,840,878	16,452,725

(*) 부당이득금 반환 청구 소송중인 하이투자증권(주) 펀드예치금에 대한 대손설정액 300억원이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).2) 유동성위험① 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내	3~12개월 (*)	1~2년	2년초과

매입채무	1,631,392	1,631,392	1,631,392	-	-	-

기타금융부채	4,458,796	4,418,895	3,473,591	402,802	371,371	171,132

차입금	38,151,686	40,809,683	1,200	40,443,283	4,800	360,400

합 계	44,241,873	46,859,970	5,106,182	40,846,084	376,171	531,532

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내(*)	3-12개월	1-2년(*)	2년초과

매입채무	493,617	493,617	493,617	-	-	-

기타금융부채	3,276,766	3,319,359	2,037,654	595,589	412,347	273,769

차입금	80,435,425	91,480,030	6,402,002	65,025	81,565,706	3,447,297

합 계	84,205,808	95,293,006	8,933,273	660,614	81,978,053	3,721,066

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화예금	-	-	-	-

매출채권	629,299	-	2,864,350	1,382,700

합 계	629,299	-	2,864,350	1,382,700

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

JPY	11.05	10.70	10.54	10.63

② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.각 외화에 대한 원화환율 5% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5 % 하락시	5% 상승시	5 % 하락시

USD	34,234	(34,234)	(36,798)	36,798

JPY	-	-	735	(735)

4) 이자율위험

① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	154,001,757	25,567,477

금융부채	(38,151,686)	(73,435,425)

합 계	115,850,071	(47,867,949)

변동이자율:

금융부채	-	(7,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 변동이자율 금융상품이 존재하지 않아, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	46,671,220	-	46,669,810	1,410

기타포괄손익-공정가치 측정	6,589,475	1,589,519	-	4,999,956

합 계	53,260,695	1,589,519	46,669,810	5,001,366

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	21,628,420	-	21,627,010	1,410

기타포괄손익-공정가치 측정	7,066,331	2,066,375	-	4,999,956

합 계	28,694,751	2,066,375	21,627,010	5,001,366

③ 가치평가기법 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

에이치엘비생명과학㈜ 전환사채	18,663,200	2	현재가치기법 등

에이치엘비제약㈜ 전환사채	28,006,610	2	현재가치기법 등

조합출자금	1,410	3	순자산가치법

㈜씨엘팜	4,999,956	3	(*)

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 당사는 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.전환사채 및 조합출자금에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

에이치엘비생명과학㈜전환사채(*)	18,663,200	현재가치기법, 이항모형	가중평균자본비용	13.13%

가격 변동성	73.30%

무위험 할인율	0.99%

에이치엘비제약㈜전환사채(*)	28,006,610	현재가치기법, 이항모형	가중평균자본비용	14.96%

가격 변동성	85.60%

무위험 할인율	0.99%

조합출자금	1,410	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소도 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	합계

당기손익-공정가치 측정	1,410	-	-	-	1,410

기타포괄손익-공정가치측정	4,999,956	-	-	-	4,999,956

⑤ 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계 (A)	46,257,946	85,329,086

자본총계 (B)	745,228,525	408,751,607

부채비율 (A/B)	6.21%	20.88%

순차입금비율:

현금및현금성자산 (C)	153,999,757	13,329,161

단기금융상품 (D)	-	11,100,000

차입금 (E)	38,151,686	80,435,425

순차입금 (F=E-C-D)	-	56,006,264

순차입금비율 (F/B)	-	13.70%

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

요구불예금	0.10 ~ 0.14	13,999,757	13,329,161

정기예금	0.73 ~ 0.84	140,000,000	-

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액

유동항목:

매출채권	12,956,638	(1,770,938)	11,185,699	8,104,510	(1,770,937)	6,333,573

기타금융자산	단기금융상품	-	-	-	11,100,000	-	11,100,000

선물거래예치금	75	-	75	388,755	-	388,755

단기대여금(*2)	11,642,417	(11,640,417)	2,000	13,020,417	(12,140,417)	880,000

미수수익	1,465,671	(1,332,020)	133,650	1,443,527	(1,343,867)	99,660

미수금	3,170,340	(878,738)	2,291,601	2,923,885	(878,738)	2,045,147

펀드예치금(*3)	30,000,000	(30,000,000)	-	-	-	-

보증금	444,611	-	444,611	353,616	-	353,616

금융리스채권	21,034	(21,034)	-	21,034	(21,034)	-

파생상품(*4)	170,422	-	170,422	-	-	-

소 계	46,914,569	(43,872,209)	3,042,360	29,251,234	(14,384,056)	14,867,178

유동항목 합계	59,871,207	(45,643,148)	14,228,059	37,355,744	(16,154,993)	21,200,751

비유동항목:

매출채권	30,890	(30,890)	-	30,890	(30,890)	-

기타금융자산	장기금융상품	280,682	-	280,682	258,315	-	258,315

미수금	-	-	-	14,598	-	14,598

보증금	411,843	(94,582)	317,261	380,189	(194,582)	185,607

금융리스채권	72,259	(72,259)	-	72,259	(72,259)	-

소 계	764,783	(166,841)	597,942	725,361	(266,841)	458,520

비유동항목 합계	795,673	(197,730)	597,942	756,251	(297,731)	458,520

(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(*2) 당기말 현재 상기 단기대여금 중 1,274,600천원은 당사의 특수관계자인 현대요트㈜ 외 5개사에 대여하였으며, 1,274,600천원의 대손충당금이 설정되었습니다. (주석31 참조) (*3) 하이투자증권(주)의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 예치금입니다(주석 33 참조). 당사의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 당사의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다. (*4) 당사는 Immunomic Therapeutics, Inc. 지분 취득 당시 주주 간 합의에 따른 주식매도청구권을 보유하 고 있습 니 다 (주 석 6 참조). (2) 금융리스채권당사는 레저용 반잠수함을 제공하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	미실현이자수익	최소리스료현재가치	최소리스료	미실현이자수익	최소리스료현재가치

1년 이내	38,182	17,148	21,034	38,182	17,148	21,034

1년 초과 5년 이내	97,841	25,582	72,259	97,841	25,582	72,259

합 계	136,023	42,730	93,293	136,023	42,730	93,293

당기말 현재 금융리스채권의 회수가능성이 낮아 장부금액 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

6. 파생상품 (1) 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

통화선물(*1)	-	388,755

주식매도청구권(*2)	170,422	-

(*1) 당사는 당기 중 통화선물계약을 종결하였습니다. (*2) 당사는 Immunomic Therapeutics, Inc. 지분 취득 당시 주요주주들과 주주간 합의를 체결하여 주식매도청구권을 보유하고 있습 니다.(2) 당기 중 파생상품관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품분류	종류	거래이익	평가이익	거래손실	평가손실

장내파생상품	통화선물	117,801	-	238,700	-

주식연계옵션	주식매도청구권	-	170,422	-	-

7. 기타자산기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,347,724	887,975

대손충당금	(714,003)	(714,003)

선급비용	321,923	1,777,895

합 계	955,644	1,951,867

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,688,112	(367,362)	1,320,751	1,662,804	(250,878)	1,411,927

재공품	3,030,450	(264,760)	2,765,690	2,960,110	(344,715)	2,615,395

상 품	199,616	(199,616)	-	199,616	(199,616)	-

제 품	106,874	(106,874)	-	106,874	(106,874)	-

합 계	5,025,053	(938,612)	4,086,441	4,929,404	(902,083)	4,027,321

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)	36,529	(11,908)

9. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	기타포괄손익-공정가치	-	6,589,475	-	7,066,331

채무증권,출자금	당기손익-공정가치	-	46,671,220	-	21,628,420

합 계	-	53,260,695	-	28,694,751

보유중인 당기손익-공정가치측정 채무증권은 전환사채권이며, 상환 및 전환조건 등은 아래와 같습니다.

구분	에이치엘비생명과학(주) 제7회차 전환사채	에이치엘비제약㈜ 제12회차 전환사채

발행금액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

사채만기일	2023년 10월 11일	2023년 10월 19일

전환가액 (원/주)	15,183원(*)	6,689원

전환청구 시작일	2019년 10월 11일	2021년 10월 19일

전환청구 종료일	2023년 9월 11일	2023년 9월 19일

전환에 따라 발행할 주식	658,631주	1,494,992주

옵션에 관한 사항	-	-

(*) 전기 중 제7회차 전환사채의 전환가격이 16,400원에서 15,183원으로 조정되었으며, 이로 인해 전환시 발행할 주식수가 609,756주에서 658,631주로 변경되었습니다.(2) 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	28,694,751	72,523,169

취득	190,000,000	10,499,956

보통주전환(*)	-	(62,798,980)

처분	(180,000,000)	(5,552,439)

평가이익-당기손익	18,006,610	17,592,804

평가손실-당기손익	(2,963,810)	(4,712,990)

평가손익-기타포괄손익	(476,856)	1,143,231

기말장부금액	53,260,695	28,694,751

(*) 전기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여3,518,152주를 취득하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	미국	100.00	334,037,760

Immunomic Therapeutics, Inc.(*1)	미국	41.46	67,097,768

㈜화진메디칼	대한민국	100.00	2,500,000

㈜화진메디스	대한민국	100.00	-

소 계	403,635,528

관계기업	바다중공업㈜	대한민국	28.89	767,640

현대요트㈜	대한민국	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*2)	대한민국	18.49	108,213,213

소 계	108,980,853

합 계	512,616,381

(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(*1)	미국	100.00	303,396,159

㈜화진메디칼	대한민국	100.00	-

㈜화진메디스	대한민국	100.00	-

소 계	303,396,159

관계기업	바다중공업㈜	대한민국	28.89	767,640

현대요트㈜	대한민국	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*2)	대한민국	18.49	108,213,213

소 계	108,980,853

합 계	412,377,012

(*1) 전기 중 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다.(*2) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 전기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 지분율이 증가하였습니다.한편, 전기 중 종속기업인 에이치엘비오토텍(주)를 청산함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	손상차손(*)	기말

Elevar Therapeutics, Inc.(*)	303,396,159	59,722,500	(29,080,899)	334,037,760

Immunomic Therapeutics, Inc.	-	67,097,768	-	67,097,768

㈜화진메디칼	-	2,500,000	-	2,500,000

㈜화진메디스	-	-	-

바다중공업㈜	767,640	-	-	767,640

현대요트㈜	-	-	-	-

에이치엘비생명과학㈜	108,213,213	-	-	108,213,213

합 계	412,377,012	129,320,268	(29,080,899)	512,616,381

(*)위암 3차 치료제의 임상성공확률을 0%로 적용할 경우 재무제표에 추가적으로 반영되어야 하는 손상차손금액은 23,981,696천원입니다(주석 34 참조).② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	대체	손상차손(*2)	기말

바다중공업㈜	767,640	-	-	-	-	767,640

현대요트㈜	-	-	-	-	-	-

LSK BioPartners, Inc.	84,544,637	16,917,108	-	(101,461,745)	-	-

에이치엘비생명과학㈜(*1)	35,414,246	72,798,967	-	-	-	108,213,213

㈜화진메디칼	5,082,022	-	-	-	(5,082,022)	-

㈜화진메디스	526,266	-	-	-	(526,266)	-

Elevar Therapeutics, Inc. (구, HLB USA, Inc.)(*3)	-	215,691,832	-	101,461,745	(13,757,418)	303,396,159

에이치엘비오토텍㈜(*4)	368,227	300,000	(210,384)	(684)	(457,159)	-

합 계	126,703,038	305,707,907	(210,384)	(684)	(19,822,865)	412,377,012

(*1) 취득금액에는 전기 중 당사가 보유한 에이치엘비생명과학㈜이 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여 3,518,152주를 취득한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당사가 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병 하였으며, 보유중이던 투자주식을 대체하였습니다.

(*4) 전기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며 처분손실 210,384천원을 인식하였습니다.한편, 당사가 종속기업투자주식 손상평가를 위해 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

Elevar Therapeutics, Inc.	334,037,760	현금흐름할인법	가중평균자본비용	12.30%

영구성장률	-

무위험 할인율	0.70%

② 전기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

Elevar Therapeutics, Inc.	303,396,159	현금흐름할인법	가중평균자본비용	14.20%

영구성장률	-

무위험 할인율	1.70%

㈜화진메디칼	-	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.28%

영구성장률	1.00%

무위험 할인율	1,46%

㈜화진메디스	-	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.28%

영구성장률	1.00%

무위험 할인율	1.46%

(3) 종속 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	22,268,161	248,280,429	42,575,892	142,923	-	(37,718,310)	(37,097,498)	(53,596,184)

Immunomic Therapeutics, Inc.(*)	52,445,753	20,893,584	4,970,330	8,216,586	29,416	(13,522,306)	(9,344,751)	(16,176,339)

㈜화진메디칼	4,312,945	3,291,194	5,024,618	625,063	7,417,879	(106,169)	(324,881)	(359,092)

㈜화진메디스	740,289	1,487,505	1,936,541	52,549	2,046,687	35,151	(49,462)	(70,913)

관계기업	바다중공업㈜	13,890,463	6,849,933	15,590,289	1,658,998	16,068,964	1,339,009	1,128,714	1,128,714

현대요트㈜	14,095,335	880,583	15,365,660	2,184,234	483,433	(485,761)	244,926	244,926

에이치엘비생명과학㈜	181,328,966	145,867,976	17,865,344	21,587,482	91,796,824	(8,066,746)	(55,835,829)	(46,763,291)

(*) 종속기업 편입 전 발생한 손익은 포함되지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.(*)	26,138,497	236,914,039	9,066,127	42,530,728	-	(3,402,418)	(3,367,891)	(3,367,891)

㈜화진메디칼	2,840,109	3,448,293	5,714,517	746,757	8,645,084	(528,061)	(704,941)	(704,941)

㈜화진메디스	839,853	1,607,165	2,089,095	48,305	2,638,617	255,579	178,536	178,536

관계기업	바다중공업㈜	7,054,858	4,458,762	8,464,290	1,000	11,206,921	403,070	391,115	391,115

현대요트㈜	382,570	1,149,922	1,329,279	2,686,648	1,722,852	(384,411)	(466,028)	(466,028)

에이치엘비생명과학㈜	223,667,024	181,268,106	39,844,716	30,665,599	114,018,502	(4,479,272)	(7,563,034)	21,220,924

(*) 합병전 LSK BioPartners, Inc.에서 발생한 손익은 포함되지 않았습니다. 11. 투자부동산 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당기말	전기말

토 지	전남 여수시 화양면 화동리 산225-1	19,173	19,173

경기 파주 신촌2로 7-19(*)	1,123,997	1,123,997

건 물	1,442,905	1,491,956

합 계	2,586,076	2,635,126

(*) 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 30,000천원과 투자부동산상각비 49,051천원입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

토 지	2,072,365	-	-	2,072,365	2,072,365

건 물	5,590,721	(1,936,354)	-	3,654,368	3,794,135

구축물	379,113	(166,580)	-	212,533	231,320

기계장치	2,958,352	(1,851,962)	-	1,106,390	896,832

차량운반구	357,019	(356,996)	-	23	2,621

공기구비품	5,186,264	(4,125,179)	(323,082)	738,003	741,419

시설장치	870,531	(820,184)	(50,342)	6	76,207

사용권자산	1,583,042	(684,131)	-	898,911	1,172,126

임차자산개량권	183,000	(109,800)	-	73,200	161,040

건설중인자산	24,001	-	-	24,001	31,600

합 계	19,204,410	(10,051,186)	(373,424)	8,779,800	9,179,665

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	2,072,365

건 물	3,794,136	-	-	(139,768)	-	3,654,368

구축물	231,320	-	-	(18,787)	-	212,533

기계장치	896,832	397,089	-	(187,531)	-	1,106,390

차량운반구	2,621	-	-	(2,598)	-	23

공기구비품	741,418	259,410	(729)	(293,697)	31,600	738,003

시설장치	76,208	-	-	(76,202)	-	6

사용권자산	1,172,126	667,600	(67,435)	(873,379)	-	898,911

임차자산개량권	161,040	-	-	(87,840)	-	73,200

건설중인자산	31,600	24,001	-	-	(31,600)	24,001

합 계	9,179,665	1,348,100	(68,164)	(1,679,802)	-	8,779,800

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	2,072,365

건 물	3,901,244	-	36,500	(4,137)	(139,472)	3,794,135

구축물	163,205	-	104,550	(17,826)	(18,609)	231,320

기계장치	805,213	-	285,281	(27,859)	(165,803)	896,832

차량운반구	7,818	-	-	-	(5,197)	2,621

공기구비품	662,136	-	420,376	(41,813)	(299,280)	741,419

시설장치	209,663	-	-	(1,882)	(131,574)	76,207

사용권자산	-	843,333	915,463	(7,507)	(579,163)	1,172,126

임차자산개량권	-	-	183,000	-	(21,960)	161,040

건설중인자산	-	-	31,600	-	-	31,600

합 계	7,821,644	843,333	1,976,770	(101,024)	(1,361,058)	9,179,665

(3) 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	690,915	763,077

판매비와관리비	988,887	597,981

합 계	1,679,802	1,361,058

(4) 당사의 토지, 건물의 일부 및 기계장치는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보제공금액은 384,000천원(장부금액 5,555,342천원)입니다. (주 석 14, 30참조) 13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	47,882,001	406,161

상각누계액	(7,561,208)	(298,517)

손상차손누계액	(196,550)	(12,717)

장부금액	40,124,244	94,927

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	소프트웨어	회원권(*2)	합 계

순장부금액:

기초	-	70,427	24,500	94,927

취득	45,612,000	36,050	1,862,390	47,510,440

처분	-	-	(24,500)	(24,500)

상각	(7,240,000)	(22,690)	-	(7,262,690)

손상	-	-	(193,933)	(193,933)

기말	38,372,000	83,787	1,668,457	40,124,244

(*1) 당기중 Advenchen Laboratories Nanjing, Ltd.와 SFFT Developing Co., Ltd. 로부터 YN968D1(중국은 아파티닙(Apatinib), 중국 외 글로벌은 리보세라닙(Rivoceranib)으로 명명)의 글로벌 특허권을 양수하였습니다.(*2) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

순장부금액:

기초	14,547	24,500	39,047

취득	73,110	-	73,110

상각	(17,230)	-	(17,230)

기말	70,427	24,500	94,927

14. 차입금

(1) 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

중소기업은행(*)	-	-	4,000,000

전환사채	-	37,831,686	2,369,692

소 계	37,831,686	6,369,692

장기차입금:

중소기업은행(*)	1.5	320,000	3,320,000

전환사채	-	-	70,745,733

소 계	320,000	74,065,733

합 계	38,151,686	80,435,425

(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지, 일부 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주 석 12 참조)(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	장부금액	만 기

2020년 1월 1일	89,620,000	80,435,425	2031년 6월 15일 외

차 입:

단기차입금	60,000,000	60,000,000

장기차입금	-	-

전환사채	-	-

소 계	60,000,000	60,000,000

상 환:

단기차입금	60,000,000	60,000,000

장기차입금	7,000,000	7,000,000

전환사채(*)	43,055,000	35,283,739

소 계	110,055,000	102,283,739

2020년 12월 31일	39,565,000	38,151,686	2031년 6월 15일 외

(*) 당기 중 제26회차, 제28회차, 제31회차, 제32회차 전환사채의 전환권이 행사되었습니다.

(3) 당사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제26회 무기명식 전환사채	2017-07-31	2020-07-31	-	-	2,000,000

제28회 무기명식 전환사채	2018-02-20	2021-02-20	-	-	300,000

제31회 무기명식 전환사채	2019-01-30	2024-01-30	-	-	20,000,000

제32회 무기명식 전환사채	2019-06-14	2024-06-14	-	-	20,000,000

제33회 무기명식 전환사채	2019-12-18	2022-12-18	-	39,245,000	40,000,000

소 계	39,245,000	82,300,000

상환할증금	659,287	1,545,663

전환권조정	(2,072,602)	(10,730,238)

합 계	37,831,686	73,115,425

(4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	40,000,000천원

발행가액	권면금액의 100%

보장수익률	연 1.00%

유효이자율	연 8.71%

원금상환방법	1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0402% 의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 1년 8개월이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함

행사(전환)가액	79,171 (*)

행사(전환)에따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2020년 12월 18일부터 2022년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정 후 전환가액입니다.

(5) 당기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제26회 무기명식 전환사채	138,484	69,242	2,510,620

제28회 무기명식 전환사채	9,037	4,519	385,560

제31회 무기명식 전환사채	349,323	174,662	22,067,772

제32회 무기명식 전환사채	384,226	192,113	21,457,262

제33회 무기명식 전환사채	9,535	4,768	808,002

합 계	890,605	445,303	47,229,216

(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

(7) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행가능주식수	발행(소각)주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

제33회 전환사채	495,699	-	495,699	79,171	2020.12.18 ~ 2022.11.18

합 계	495,699	-	495,699

15. 기타금융부채기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,589,028	124,463	860,592	36,905

미지급비용	649,735	-	956,859	-

임대보증금	-	175,000	-	175,000

리스부채	586,882	333,688	784,927	462,482

합 계	3,825,645	633,151	2,602,378	674,387

16. 리스 (1) 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	139,941	(69,970)	69,970	211,065	(140,710)	70,355

건물	646,226	(399,635)	246,590	1,123,489	(351,537)	771,952

차량운반구	796,876	(214,525)	582,350	412,565	(82,746)	329,819

합 계	1,583,042	(684,131)	898,911	1,747,119	(574,993)	1,172,126

(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	기말

토지	70,355	139,941	-	(140,325)	69,970

건물	771,952	6,936	-	(532,298)	246,590

차량운반구	329,819	520,723	(67,435)	(200,756)	582,350

합 계	1,172,126	667,600	(67,435)	(873,379)	898,911

(3) 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	상환금액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	1,247,409	662,022	(67,435)	(958,420)	36,996	920,570	586,882	333,688

(4) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	(36,996)	(35,518)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	1,358

단기리스와 관련된 비용	(135,531)	(64,250)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관한 비용	(23,496)	(11,303)

합 계	(196,023)	(109,713)

(5) 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출(이자비용 제외)	958,420

17. 기 타부채(1) 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	63,290	46,529

판매보증충당부채	80,858	146,544

소 계	144,148	193,073

비유동

복구충당부채	25,900	25,900

합 계	170,048	218,973

(2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	146,544	109,864

증가(감소)	(65,686)	36,680

기말	80,858	146,544

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

18. 자본금과 주식발행초과금

당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 5억주(1주의 금액 : 500원)이며 당 기말 현재 당사가 발행한 보통주식 및 우선주식수는 각 각 52,979,436주와 3,657주 입니다 .

(단위: 주, 천원)

구 분	일 자	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	전기초	39,171,492	19,585,746	96,623,129	116,208,875

2019-02-26	전환사채 행사	63,690	31,845	3,344,751	3,376,596

2019-09-30	전환사채 행사	3,012	1,506	127,888	129,394

2019-10-15	전환사채 행사	32,035	16,018	3,209,774	3,225,791

2019-10-15	신주인수권부사채 행사	301,676	150,838	30,210,196	30,361,034

2019-10-18	상환전우선주 행사	170,937	85,469	14,224,241	14,309,709

2019-10-22	상환전우선주 행사	49,853	24,927	4,157,488	4,182,415

2019-10-24	상환전우선주 행사	19,943	9,972	1,664,960	1,674,931

2019-10-25	상환전우선주 행사	21,364	10,682	1,784,557	1,795,239

2019-10-28	상환전우선주 행사	8,545	4,273	710,899	715,171

2019-11-01	전환사채 행사	40,044	20,022	4,062,678	4,082,700

2019-11-01	신주인수권부사채 행사	165,517	82,759	16,776,471	16,859,230

2019-11-12	제3자배정 유상증자	2,609,387	1,304,694	186,553,982	187,858,675

2019-11-15	전환사채 행사	21,356	10,678	2,188,857	2,199,535

2019-11-15	신주인수권부사채 행사	60,067	30,034	6,150,731	6,180,765

전기말	42,738,918	21,369,459	371,790,601	393,160,060

2020-01-31	전환사채 행사	314,393	157,197	19,864,791	20,021,988

2020-02-03	전환사채 행사	33,533	16,767	2,115,678	2,132,445

2020-02-04	전환사채 행사	1,397	699	87,303	88,001

2020-03-13	전환사채 행사	138,484	69,242	2,510,620	2,579,862

2020-03-13	전환사채 행사	9,037	4,519	385,560	390,078

2020-06-05	유상증자	4,309,157	2,154,579	330,400,506	332,555,084

2020-06-08	무상증자	4,744,806	2,372,403	(2,452,199)	(79,796)

2020-06-15	전환사채 행사	41,303	20,652	2,300,956	2,321,607

2020-06-16	전환사채 행사	100,859	50,430	5,620,067	5,670,496

2020-06-17	전환사채 행사	196,918	98,459	10,975,210	11,073,669

2020-06-26	전환사채 행사	17,290	8,645	965,676	974,321

2020-07-10	전환사채 행사	8,645	4,323	481,975	486,298

2020-12-08	유상증자(제3자배정)	295,950	147,975	28,847,029	28,995,004

2020-12-09	전환사채 행사	19,211	9,606	1,113,378	1,122,984

2020-12-21	전환사채 행사	3,789	1,895	320,646	322,541

2020-12-23	전환사채 행사	442	221	37,003	37,224

2020-12-29	전환사채 행사	5,304	2,652	450,353	453,005

당기말	52,979,436	26,489,718	775,815,152	802,304,870

우선주	전기초	3,333	1,667	-	1,667

전기말	3,333	1,667	-	1,667

2020-06-08	무상증자	324	162	(167)	(5)

당기말	3,657	1,829	(167)	1,661

당사는 이사회에서 정한 우선비율(액면금액 기준 연 1% 이상)에 따른 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 우선주식을 포함하는 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1 범위 내에서 발행할 수 있도록 되어 있으며, 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 2,000억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다. 단, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서는 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다.

당사는 주주에게 배당할 이익으로 발행주식총수의 100분의 10 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.당사는 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.10주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 각 주주별 1주 미만 단주에 대하여 신주의 상장 초일 종가를 기준으로 현금 지급하였습니다. 19. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	4,547,026	12,863,735

기타자본잉여금	1,901,731	1,901,730

자기주식	(4,120,279)	(311,179)

자기주식처분이익	5,086,818	5,086,818

기타자본조정	(15,044,074)	(15,044,074)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,210,480)	(733,623)

합 계	(8,839,258)	3,763,407

(2) 자기주식 당사는 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.10주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 각 주주별 1주 미만 단주에 대하여 신주의 상장 초일 종가를 기준으로 현금 지급하였습니다. 동 무상증자 후 당기말 현재 보통주 133,874주와 우선주 126주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 이익잉여금 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)처분 계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

(처분예정일 : 2021년 3월 30일)	(처분확정일 : 2020년 3월 30일)

Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)	(48,238,748,664)	11,826,473,555

1. 전기이월이익잉여금	11,826,473,555	43,502,622,952

2. 회계정책변경 효과

3. 확정급여제도의 재측정요소	(448,300,139)

4. 당기순이익(손실)	(60,065,222,219)	(31,227,849,258)

Ⅱ. 잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리이익잉여금(결손금)	(48,238,748,664)	11,826,473,555

21. 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 순이익(손실)	(60,065,222,219)	(31,227,849,258)

가중평균유통보통주식수(*)	54,675,525	45,174,731

기본주당이익(손실)(*)	(1,099)	(691)

(*) 전기 주당이익은 2020년 6월 6일 시행한 공정가치미만 유상증자의 무상증자요소와, 2020년 6월 8일 시행한 무상증자효과를 소급 조정하여 비교 표시 하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	42,738,918	39,171,492

공정가치미만 유상증자 조정(*1)	1,507,400	1,381,577

무상증자 조정(*2)	4,424,632	4,055,307

수정 기초 발행보통주식수	48,670,950	44,608,376

전환권 행사(*3)	698,193	663,214

유·무상증자(*4)	5,422,659	-

자기주식(*5)	(116,277)	(96,859)

가중평균유통보통주식수	54,675,525	45,174,731

(*1) 2020년 6월 5일 기준주가 대비 20% 할인된 발행가액으로 주주배정 유상증자를 시행하였으며, 공정가치미만 유상증자 조정시 적용된 무상증자 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	금액

공정가치 유상증자 주식수(A) = 현금유입액 / 납입일 직전일 공정가치	2,689,379

무상증자 주식수(B) = 실제 발행주식수 - A	1,619,778

무상증자 비율 = B / (증자 전 주식수 + A)	3.53%

(*2) 2020년 6월 8일 시행한 무상증자에 대한 조정으로, 10%의 무상증자 비율을 적용하였습니다.(*3) 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 발행된 신주에 대한 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	조정 전	공정가치미만유상증자 조정	무상증자조정	조정 후	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2020년 01월 31일	314,393	11,089	32,548	358,030	336	120,298,011	328,683

2020년 02월 03일	33,533	1,183	3,472	38,187	333	12,716,364	34,744

2020년 02월 04일	1,397	49	145	1,591	332	528,179	1,443

2020년 03월 13일	138,484	4,884	14,337	157,705	294	46,365,317	126,681

2020년 03월 13일	9,037	319	936	10,291	294	3,025,645	8,267

2020년 06월 15일	41,303	-	-	41,303	200	8,260,600	22,570

2020년 06월 16일	100,859	-	-	100,859	199	20,070,941	54,839

2020년 06월 17일	196,918	-	-	196,918	198	38,989,764	106,529

2020년 06월 26일	17,290	-	-	17,290	189	3,267,810	8,928

2020년 07월 10일	8,645	-	-	8,645	175	1,512,875	4,134

2020년 12월 09일	19,211	-	-	19,211	23	441,853	1,207

2020년 12월 21일	3,789	-	-	3,789	11	41,679	114

2020년 12월 23일	442	-	-	442	9	3,978	11

2020년 12월 29일	5,304	-	-	5,304	3	15,912	43

합 계	890,605	17,524	51,437	959,565	255,538,927	698,193

(*4) 당기 중 유·무상증자로 발행된 신주에 대한 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	조정 전	무상증자조정	조정 후	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2020년 06월 05일	4,309,157	430,916	4,740,073	210	995,415,267	2,719,714

2020년 06월 08일	4,744,806	-	4,744,806	207	982,174,842	2,683,538

2020년 12월 08일	295,950	-	295,950	24	7,102,800	19,407

합 계	9,349,913	430,916	9,780,829	1,984,692,909	5,422,659

(*5) 당기 자기주식에 대한 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2020년 01월 01일	(96,859)	366	(35,450,394)	(96,859)

2020년 06월 23일	(37,015)	192	(7,106,880)	(19,418)

합 계	(133,874)	(42,557,274)	(116,277)

(2) 희석주당손익당사의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 희석성 잠재적 보통주 희석효과가 없어 희석주당손익의 계산에 고려되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	청구기간	발행될 주식수(주)	전환조건

제33회 전환사채	39,245,000	2020-12-18 ~ 2022-11-18	495,699

22. 매출액

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	23,449,576	9,139,945

해외	25,280,530	20,635,833

합 계	48,730,105	29,775,778

수익 원천:

제품매출	36,400,469	24,252,547

수수료매출	7,204,140	1,719,428

상품매출	4,986,997	3,772,386

기타매출	138,500	31,416

합 계	48,730,105	29,775,778

수익인식 시기

한 시점에 이행	42,735,681	29,744,362

기간에 걸쳐 이행	5,994,424	31,416

합 계	48,730,105	29,775,778

(2) 당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 3곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 각각 12,982,716천원, 7,234,891천원, 5,855,924천원 입니다 .(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	1,687,977	363,318

계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 것입니다.

23. 성격별 비용

비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(59,120)	(971,699)

원재료 및 상품매입액	24,792,576	12,676,213

급여	5,230,317	3,814,884

퇴직급여	424,952	212,276

복리후생비	896,427	646,060

여비교통비	192,897	402,930

접대비	269,669	169,271

통신비	43,108	43,688

수도광열비	16,984	17,351

전력비	374,871	314,827

세금과공과금	229,883	192,928

감가상각비	1,679,802	1,361,058

지급임차료	159,028	99,431

보험료	243,473	123,105

차량유지비	111,665	53,740

운반비	838,138	629,666

도서인쇄비	57,259	59,116

소모품비	2,196,590	1,340,591

지급수수료	4,568,629	3,493,524

건물관리비	36,000	9,147

대손상각비(환입)	-	3,250

무형자산상각비	7,262,690	17,230

외주용역비	8,389,425	9,211,386

판매보증비(환입)	(65,686)	36,680

기타비용	746,468	758,566

합 계 (*)	58,636,044	34,715,219

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 종업원급여(1) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	382,246	107,941

당기근무원가	41,611	39,635

이자비용	830	1,619

퇴직금지급액(*)	(417,328)	(232,068)

과거근무원가(*)	(7,358)	-

계열사전출입효과	-	16,819

재측정이익	-	448,300

기 말	-	382,246

(*) 당기 6월 1일 부로 일부 직원에 대해 적용했던 확정급여제도를 확정기여제도로개정하였으며, 개정 시점의 퇴직연금 부담금을 일시납 하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	41,611	39,635

순이자원가	830	1,619

소 계	42,440	41,254

확정기여제도:

당기비용인식 기여금	382,511	171,022

합 계	424,952	212,276

(3) 보험수리적가정보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	-	2.65

미래임금인상률	-	5.52

25 . 판매비와관리비 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,966,635	2,800,545

퇴직급여	324,793	137,190

복리후생비	619,689	451,534

여비교통비	173,325	368,361

접대비	269,669	169,271

통신비	33,512	32,142

전력비	138,619	122,138

세금과공과금	179,931	151,444

감가상각비	988,887	597,981

지급임차료	159,028	99,431

보험료	177,175	61,515

차량유지비	74,007	31,518

경상연구개발비	285,074	233,478

도서인쇄비	50,363	49,609

소모품비	186,445	84,894

지급수수료	3,968,773	1,830,823

광고선전비	264,784	273,367

건물관리비	36,000	9,147

대손상각비(환입)	-	3,250

무형자산상각비	7,262,690	17,230

판매보증비(환입)	(65,686)	36,680

기타	368,348	448,169

합 계	19,462,061	8,009,717

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	30,000	30,000

외화환산이익	70	15

대손충당금환입	623,284	-

유형자산처분이익	-	10,000

무형자산처분이익	200	-

잡이익	63,745	80,999

합 계	717,299	121,014

(2) 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	18,640	48,108

기타의대손상각비(*)	30,011,437	155,603

유형자산폐기손실	729	93,517

무형자산손상차손	193,933	-

투자부동산상각비	49,051	49,051

잡손실	194,577	36,691

합 계	30,468,367	382,970

(*)부당이득금 반환 청구 소송중인 하이투자증권(주) 펀드예치금에 대한 대손설정액 300억원이 포함되어 있습니다.(주석 33 참조)

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,579,234	324,384

외환차익	581,811	228,559

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	18,006,610	17,592,804

파생상품거래이익	117,801	132,300

파생상품평가이익	170,422	-

보증충당부채환입액	-	203,717

합 계	20,455,877	18,481,764

(2) 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	4,645,345	19,245,064

외환차손	3,935,340	198,413

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,963,810	4,712,990

파생상품거래손실	238,700	318,500

합 계	11,783,195	24,474,967

28. 법인세비용 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식되며, 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이월결손금 및 세액공제에대해서도 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

차감할 일시적 차이	12,544,267	1,303,977

결손금	16,301,765	14,148,672	2026년~2030년

세액공제	501,879	548,722	2021년~2025년

합 계	29,347,911	16,001,371

29. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	153,999,757	-	153,999,757

매출채권 및 기타금융자산	-	-	14,655,580	-	14,655,580

지분증권	1,410	6,589,475	-	-	6,590,885

채무증권	46,669,810	-	-	-	46,669,810

파생금융자산	170,422	-	-	-	170,422

금융자산 합계	46,841,642	6,589,475	168,655,336	-	222,086,454

매입채무	-	-	-	1,631,392	1,631,392

기타금융부채	-	-	-	4,458,796	4,458,796

금융보증부채	-	-	-	158,048	158,048

차입금	-	-	-	38,151,686	38,151,686

금융부채 합계	-	-	-	44,399,921	44,399,921

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	13,329,161	-	13,329,161

매출채권 및 기타금융자산	-	-	21,659,271	-	21,659,271

지분증권	1,410	7,066,331	-	-	7,067,741

채무증권	21,627,010	-	-	-	21,627,010

금융자산 합계	21,628,420	7,066,331	34,988,432	-	63,683,183

매입채무	-	-	-	493,617	493,617

기타금융부채	-	-	-	3,276,765	3,276,765

금융보증부채	-	-	-	158,742	158,742

차입금	-	-	-	80,435,425	80,435,425

금융부채 합계	-	-	-	84,364,549	84,364,549

(2) 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	(476,856)

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	14,921,901	14,921,901	-

당기손익-공정가치 측정 파생상품	-	170,422	170,422	-

상각후원가측정금융자산(*)	1,579,234	(3,353,529)	(1,774,295)	-

상각후원가측정금융부채	(4,645,345)	-	(4,645,345)	-

합 계	(3,066,112)	11,738,794	8,672,683	(476,856)

(*) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비 및 기타의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.(주석 25, 26 참조) ② 전기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	1,143,231

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	12,879,814	12,879,814	-

상각후원가측정금융자산	324,384	(156,053)	168,331	-

상각후원가측정금융부채	(19,245,064)	203,717	(19,041,347)	-

합 계	(18,920,680)	12,927,478	(5,993,202)	1,143,231

30. 우발부채와 약정사항(1) 당사와 금융기관 등과의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종별	약정금액	차입금액	담보제공금액

중소기업은행	일반운전자금대출 등	320,000	320,000	384,000

당기말 현재 당사는 중소기업은행에 대하여 무역보험공사 보증서 및 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당사는 서울보증보험으로부터 하자이행보증금 및 계약부채에 대하여 지급보증을제공 받고 있으며, 당기말 현재 부보금액 및 실행금액은 2,649,301천원입니다. 한편, 당사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 받은 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	내용	지급보증금액	연대보증인	보증기간

종속기업	㈜화진메디스	우리은행	운전자금	71,400	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	108,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	48,000	-	2020-04-10 ~ 2021-04-09

시설자금	675,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

(주)화진메디칼	우리은행	운전자금	1,456,800	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

소 계	2,359,200

관계기업	현대요트㈜	서울보증보험	하자이행보증	44,275	-	2018-06-23 ~ 2023-06-22

82,479	-	2018-06-23 ~ 2021-06-22

계약이행보증	93,522	-	2020-07-15 ~ 2021-05-14

선급이행보증	1,790,900	2020-07-17 ~ 2021-02-09

1,790,447	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

288,153	2020-07-17 ~ 2021-07-13

509,008	-	2020-12-07 ~ 2021-11-25

소 계	4,598,784

합 계	6,957,984

(4) 당사는 당기 중 바이오사업의 파이프라인 확대를 위해 Immunomic Therapeutics, Inc. 의 지분을 취득하였으며, 동사에 대한 경영권 보호를 위해 주요주주들과 주주간 합의를 체결하여 우선매수권을 보유하고 있습니다.

31 . 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자는 관계기업 및 종속기업과 당사의 주요 경영진, 그리고 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다.

구 분	회사명

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.

Immunomic Therapeutics, Inc.(*1)

㈜화진메디칼

㈜화진메디스

관계기업	에이치엘비생명과학㈜

바다중공업㈜

현대요트㈜

기타특수관계자	에이치엘비파워㈜

㈜넥스트사이언스

에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜)

㈜엘에스케이인베스트먼트

㈜고션

에이치엘비일렉㈜

에이치엘비네트웍스㈜

Hyundai Lifeboats Singapore Pte. Ltd

오티에스중공업㈜

현대코스모스요팅㈜

㈜신화어드밴스

에이치엘비엘이디㈜

에이치엘비에너지㈜(구, 거림)

주식회사 케이오쏠라

주식회사 아이오쏠라

주식회사 엠오쏠라

㈜펭귄오션레저

의령태양광1호㈜

LSK헬스케어2호펀드

㈜엘리샤코이

㈜데님오브벌츄코리아

단디바이오사이언스㈜

㈜프레시코

㈜코아바이오

DENIM OF VIRTUE CORP.

코르키㈜

에이치엘비제약㈜(구.㈜메디포럼제약)

(*1) 당기 중 종속기업으로 신규 편입 되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출거래	기타	원재료매입	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	12,535	-	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	132,000	913	-	129,291

바다중공업㈜	44,047	15,460	4,522,207	-

현대요트㈜	7,234,891	597	-	-

기타	에이치엘비파워㈜	-	1,364	-	-

㈜넥스트사이언스	-	418	-	1,800

에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜)	-	614	-	-

에이치엘비일렉㈜	-	30,549	-	-

현대코스모스요팅㈜	3,600	77	-	-

㈜펭귄오션레저	2,400	121	-	37,044

㈜프레시코	-	-	-	9,855

에이치엘비제약㈜(구. ㈜메디포럼제약)	-	851	-	-

㈜엘리샤코이	-	550	-	11,200

㈜데님오브벌츄코리아	-	-	-	2,922

에이치엘비네트웍스㈜	1,256,602	2,866	26,000	1,800

단디바이오사이언스㈜	-	418	-	-

합 계	8,673,540	67,332	4,548,207	193,911

당사는 기타특수관계자인 에이치엘비네트웍스㈜에 구명정 서비스 독점권을 부여하여 러닝개런티를 통한 로열티수익을 창출하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출거래	기타	매입거래	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	11,847	-	-

에이치엘비오토텍㈜(*)	15,884	21,852	-	1,066

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	-	-	17,927

바다중공업㈜	27,000	40,480	3,173,863	220,000

현대요트㈜	1,000	-	-	-

기타	라이프리버㈜	-	-	-	7,200

에이치엘비네트웍스㈜	1,650,616	-	-	67,240

에이치엘비일렉㈜	30,000	-	-	-

㈜펭귄오션레저	54,638	16,001	-	-

㈜넥스트사이언스	-	9,074	-	8,202

현대코스모스요팅㈜	6,200	-	-	9,000

에이치엘비에너지㈜(구, 거림)	-	-	-	19,800

합 계	1,785,338	99,254	3,173,863	350,435

(*) 전기 중 청산되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 유출 거래	자금 유입 거래

자금대여	출자	대여금회수	유상증자(*)

종속기업	Elevar Therapeutics, Inc.	-	59,722,500	-	-

Immunomic Therapeutics, Inc.	-	67,097,768	-	-

㈜화진메디칼	-	2,500,000	500,000	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜(*)	-	-	-	4,395,710

바다중공업	900,000	-	1,780,000	-

합계	900,000	129,320,268	2,280,000	4,395,710

(*) 당사 삼각합병 후 Elevar Therapeutics, Inc.의 명의로 보호예수되어 있는 지분에 대하여 배정받은 금번 유상증자 `신주를 청약하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 유출 거래	자급 유입 거래

자금대여	출자	차입금상환	대여금회수	자금차입

종속기업	㈜화진메디칼	500,000	-	-	-	-

에이치엘비오토텍㈜(*1)	-	300,000	-	-	-

LSK Biopartners, Inc. (*2)	-	16,911,556	-	-	-

Elevar Therapeutics, Inc.(구 HLB USA, Inc.)	-	215,691,704	-	-	-

관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-	62,798,973	-	-	-

기타	㈜넥스트사이언스	9,000,000	-	3,000,000	9,000,000	3,000,000

합계	9,500,000	295,702,233	3,000,000	9,000,000	3,000,000

(*1) 전기 중 청산되기 이전까지의 거래내역을 표시하였습니다.(*2) 전기 중 100% 지분출자로 설립한 HLB USA, Inc.가 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권 (*1)	단기대여금 (*1)	미수금 (*1)	미수수익 (*1)	보증금 (*1)	기타 (*1)	매입채무	계약부채	보증금	기타

종속기업	㈜화진메디칼 (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,037,418

관계기업	에이치엘비생명과학㈜ (*2)	-	-	-	-	-	18,663,200	-	-	-	-

바다중공업㈜	7,955	-	-	-	-	-	375,811	-	-	-

현대요트㈜ (*1)	2,200,480	781,000	13	378,763	53,897	-	-	58,000	-	-

기타	에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜)	-	-	6	-	-	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	244,031	-	69	-	-	-	-	-	-	28,600

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,763	-	-	-	-	-	75,000	-

㈜고션 (*1)	198,000	70,000	-	-	-	-	-	-	-	-

오티에스중공업㈜ (*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-	-	-

㈜펭귄오션레저 (*1)	660	23,600	53,176	1,628	-	93,293	-	-	-	-

㈜넥스트사이언스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜엘에스케이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜엘리샤코이	-	-	-	-	-	-	-	-	-	389

㈜데님오브벌츄코리아	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜프레시코	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,653

에이치엘비제약㈜(구.㈜메디포럼제약)(*2)	-	-	-	-	-	28,006,610	-	-	-	-

합계	2,651,127	1,274,600	56,027	383,870	53,897	46,763,103	375,811	58,000	75,000	1,069,060

(*1) 당기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 2,056,160천원이 설정되어 있습니다.(*2) 기타의 채권은 당사가 보유한 전환사채권이며, 공정가치평가 후 금액입니다. (주석 3 참조)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

특수관계구분	특수관계자명	매출채권(*1)	단기대여금(*1)	미수금	미수수익(*1)	보증금(*1)	기타	매입채무	보증금	기타

종속기업	㈜화진메디칼	-	500,000	-	11,847	100,000	-	-	-	2,617

관계기업	에이치엘비생명과학㈜ (*2)	-	-	4,007	-	-	21,627,010	-	-	17,927

바다중공업㈜	14,850	880,000	-	76,857	-	41,735	5,806	-	-

현대요트㈜ (*1)	1,100	781,000	13	378,763	53,897	-	-	-	-

기타	에이치엘비셀㈜	-	-	9	-	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	685,879	-	82	-	-	-	-	-	-

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,759	-	-	-	-	75,000	-

㈜고션 (*1)	198,000	70,000	-	-	-	-	-	-	-

오티에스중공업㈜ (*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-	-

㈜펭귄오션레저 (*1)	24,090	23,600	53,055	1,628	-	93,293	-	-	-

㈜넥스트사이언스	-	-	3,759	-	-	-	-	-	165

㈜엘에스케이인베스트먼트	-	-	423	-	-	-	-	-	-

합계	923,919	2,654,600	64,107	472,573	153,897	21,762,038	5,806	75,000	20,709

(*1) 전기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 2,668,006천원이 설정되어 있습니다.(*2) 당사가 보유한 채권 21,627,010천원은 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제7회차 전환사채입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	내용	지급보증금액	연대보증인	보증기간

종속기업	㈜화진메디스	우리은행	운전자금	71,400	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	108,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

운전자금	48,000	-	2020-04-10 ~ 2021-04-09

시설자금	675,000	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

(주)화진메디칼	우리은행	운전자금	1,456,800	-	2020-03-20 ~ 2021-03-22

소 계	2,359,200

관계기업	현대요트㈜	서울보증보험	하자이행보증	44,275	-	2018-06-23 ~ 2023-06-22

82,479	-	2018-06-23 ~ 2021-06-22

계약이행보증	93,522	-	2020-07-15 ~ 2021-05-14

선급이행보증	1,790,900	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

1,790,447	-	2020-07-17 ~ 2021-02-09

288,153	-	2020-07-17 ~ 2021-07-13

509,008	-	2020-12-07 ~ 2021-11-25

소 계	4,598,784

합 계	6,957,984

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,120,307	353,687

퇴직급여	313,354	3,913

합 계	1,433,660	357,600

32. 현금흐름표(1) 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	4,645,345	19,245,064

외화환산손실	18,640	48,108

퇴직급여	424,952	212,276

감가상각비	1,679,802	1,361,058

무형자산상각비	7,262,690	17,230

투자부동산상각비	49,051	49,051

대손상각비(환입)	-	3,250

기타의대손상각비(환입)	29,388,153	155,603

유형자산폐기손실	729	93,517

무형자산손상차손	193,933	-

판매보증비(환입)	(65,686)	36,680

종속및관계기업투자주식손상차손	29,080,899	19,822,865

종속및관계기업투자주식처분손실	-	210,384

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,963,810	4,712,990

통화선물거래손실	238,700	-

이자수익	(1,579,234)	(324,384)

외화환산이익	(70)	(15)

유형자산처분이익	-	(10,000)

무형자산처분이익	(200)	-

보증충당부채환입액	-	(203,717)

통화선물거래이익	(117,801)	-

파생상품평가이익	(170,422)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(18,006,610)	(17,592,804)

합 계	56,006,681	27,837,156

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(4,870,696)	(399,567)

재고자산의 감소(증가)	(59,120)	(971,699)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(231,857)	68,716

기타의 유동자산의 감소(증가)	995,529	(1,245,190)

매입채무의 증가(감소)	1,137,774	(758,621)

기타유동금융부채의 증가(감소)	943,458	(562,121)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	87,557	36,905

기타의 유동부채의 증가(감소)	1,341,420	173,203

퇴직금의 지급	(782,914)	(500,470)

합 계	(1,438,848)	(4,158,844)

(3) 당사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환으로 인한 자본대체	39,390,801	8,447,554

전환사채의 전환으로 인한 지분취득	-	62,798,980

신주인수권부사채의 전환으로 인한 자본대체	-	31,743,107

상환전환우선주의 전환으로 인한 자본대체	-	15,290,860

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	-	-

리스 계약 사용권자산 인식	667,600	-

리스 종료로 인한 사용권자산 감소	831,676	-

건설중인자산 본계정대체	31,600	-

(4) 재무활동과 관련된 부채의 변동재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채 (유동)	전환사채 (비유동)	금융리스부채 (유동)	금융리스부채 (비유동)

당기초	4,000,000	3,320,000	2,369,692	70,745,733	784,927	462,482

리스부채의 증가	-	-	-	-	594,587	-

현금흐름	-	-	-	-	-	-

- 차입금의 차입	60,000,000	-	-	-	-	-

- 차입금의 상환	(60,000,000)	(7,000,000)	-	-	-	-

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	(958,420)	-

전환권조정 상각	-	-	824,681	3,282,515	-	-

금융리스부채 상각	-	-	-	-	36,996	-

보통주전환	-	-	(4,491,064)	(34,899,871)	-	-

유동성대체	(4,000,000)	4,000,000	39,128,377	(39,128,377)	128,793	(128,793)

당기말	-	320,000	37,831,686	-	586,882	333,688

②전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채 (유동)	전환사채 (비유동)	신주인수권부 사채(유동)	신주인수권부 사채(비유동)	상환전환우선주부채	금융리스부채 (유동)	금융리스부채 (비유동)

전전기말	1,240,500	4,320,000	5,025,571	4,003,868	-	22,590,807	12,461,251	-	-

K-IFRS 제1116호 도입효과	-	-	-	-	-	-	-	544,446	436,699

전기초	1,240,500	4,320,000	5,025,571	4,003,868	-	22,590,807	12,461,251	544,446	436,699

리스부채의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	847,411

현금흐름

- 차입금의 차입	183,000,000	3,000,000	-	79,798,688	-	-	-	-	-

- 차입금의 상환	(183,265,500)	(975,000)	-	-	-	-	-	-	-

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	-	-	-	(581,147)	-

- 이자의 지급	-	-	-	-	-	-	-	(35,518)	-

전환권대가	-	-	-	(12,258,870)	-	-	-	-	-

전환권/신주인수권조정 상각	-	-	966,242	4,032,064	932,606	8,257,189	2,833,878	-	-

리스부채 상각	-	-	-	-	-	-	-	35,518	-

보통주전환	-	-	(8,452,137)	-	(31,780,602)	-	(15,295,129)	-	-

유동성대체	3,025,000	(3,025,000)	4,830,016	(4,830,017)	30,847,996	(30,847,996)	-	821,628	(821,628)

전기말	4,000,000	3,320,000	2,369,692	70,745,733	-	-	-	784,927	462,482

33. 계류중인 소송 사건당기말 현재 당사를 원고로 하는 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소 송 내 용	소 송 가 액(*)

에이치엘비 주식회사	하이투자증권(주)	부당이득금 반환 청구	30,000,000

(*) 당사가 펀드투자를 위해 하이투자증권에 최초 예치한 금액이나, 사기적 부정거래행위 및 불완전판매 요소가 발견되어 부당이득금 반환 청구소송을 진행 중입니다. 당사의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 당사의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다.

34. 종속회사인 Elevar Therapeutics, Inc.에 대한 가치평가시, 리보세라닙 신약허가 관련 불확실성의 반영

당사는 위암3차 임상과 관련하여 2019년 6월 2차 유효성 지표인 PFS(무진행생존기간)는 통계학적 유의미성을 확보하였으나, 1차 유효성지표인 OS(전체생존기간)는 통계학적 유의미성을 확보하지 못하였다고 발표하였고, Elevar Therapeutics, Inc.는 2019년 8월 상기 분석 결과로 FDA에 Pre-NDA미팅(품목허가를 위한 사전상담)을 신청하였습니다. Elevar Therapeutics, Inc.는 2019년 9월 ESMO 전문 학술대회에서 전체 임상 데이터를 발표하고, 2019년 10월 'Best of ESMO 2019' 로 선정되었습니다.

2019년 10월 Pre-NDA미팅(품목허가를 위한 사전상담)에서 FDA는 사전 제출한 1차 유효성 지표인 OS(전체생존기간) 결과가 통계학적 유의미성을 확보하지 못한 부분을 언급하였고, 이에 Elevar Therapeutics, Inc.는 임상3상 데이터 추가 수집 및 분석과 외부 임상 데이터 수집 및 분석하여 제시하겠다는 제안을 하였습니다. 이에 추가적으로 FDA는 상기 제안과 별도로 약동학 실험, CMC(제조품질관리) 등의 자료보완을 권고하였습니다.

Elevar Therapeutics, Inc. 2020년 회계기간 동안 약동학 실험을 완료하였고,CMC(제조품질관리)에 대해서도 준비를 마쳤으나, 임상3상 데이터 추가수집 및 분석결과와 외부 임상 데이터 수집 및 분석 결과를 통한 자료확보는 COVID-19 펜데믹의 영향 등으로 인해 지연되고 있는 실정입니다.

당사는 임상3상 데이터 수집 및 분석결과와 외부 임상 데이터 수집 및 분석결과의 불확실성, COVID-19 펜데믹 상황 등을 고려하여 위암 3차의 성공확률을 19년 보다 낮게 평가하였는 바, 2020년도에 29,080,899천원의 손상을 인식하였습니다. 만약 위암 3차의 성공확율을 0%로 가정할 경우 재무제표에 추가 반영되어야 하는 가치 감소 금액은 23,981,696천원입니다.

35. 금융감독원의 불공정거래 조사

당사는 금융감독원으로부터 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제426조의 규정에 따라 2020년 5월 14일에 자료제출 요구서를 통보받아 자료제출 요구내용 일체를 제출하였으며, 행정절차법 제21조 제1항의 규정 및 자본시장조사 업무규정 제36조 제1항의 규정에 의하여 2020년 10월 16일과 2020년 11월 6일 각각 대표이사 및 당사에 부정거래행위 금지 위반으로 조치예정내용 사전통지(고발)를 통보하였습니다. 2021년 사업보고서 제출일 현재 이와 관련하여 증권선물위원회의 심의를 앞두고 있습니다.

36. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.