HLB 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제33(당)기 2017년 12월 31일 현재
제32(전)기 2016년 12월 31일 현재
에이치엘비 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

에이치엘비 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2013년에 현대라이프보트㈜와 합병및 2015년에 전기계장사업부문의 물적분할 후 구명정, 유리섬유파이프 제조 및 시공업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 18,195,206천원이며, 2017년 12월 31일 현재 지배기업의주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

진양곤	3,944,595	10.84

Alex Kim	924,778	2.54

이현아	651,007	1.79

김성철	556,989	1.53

기 타	30,313,042	83.30

합 계	36,390,411	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

라이프리버㈜	대한민국	체외순환형 바이오인공간 개발	39.04%	60.96%	39.04%	60.96%

LSK BioPartners, Inc.(*)	미국	표적항암제 개발	60.72%	39.28%	56.99%	43.01%

(*) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실

라이프리버㈜	4,680,133	452,770	4,227,363	12,859	4,640,005

LSK BioPartners, Inc.	18,898,715	4,991,149	13,907,566	-	16,306,228

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실

라이프리버㈜	9,149,773	570,829	8,578,944	8,475	2,446,500

LSK BioPartners, Inc.	9,656,015	2,618,550	7,037,465	40,787	13,885,083

(4) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	라이프리버㈜	LSK BioPartners, Inc.

유동자산	472,916	18,310,875

비유동자산	4,207,217	587,840

유동부채	195,428	4,245,695

비유동부채	257,342	745,454

순자산(*)	4,227,363	13,907,566

비지배지분의 장부금액	2,287,681	34,150,259

매출	12,859	-

당기순손실	4,640,005	16,306,228

총 포괄손실	4,640,005	17,299,203

비지배지분에 배분된 당기순손실	2,786,598	2,011,357

영업활동현금흐름	(1,900,114)	(12,408,040)

투자활동현금흐름	933,095	(10,941,891)

재무활동현금흐름	-	23,300,815

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	42,111

현금및현금성자산의 순증감	(967,019)	(7,005)

(*) LSK BioPartners, Inc.의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되지 않았습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	라이프리버㈜	LSK BioPartners, Inc.

유동자산	2,495,831	8,929,773

비유동자산	6,653,942	726,242

유동부채	376,918	2,618,550

비유동부채	193,911	-

순자산(*)	8,578,944	7,037,465

비지배지분의 장부금액	5,187,714	30,138,255

매출	8,475	40,787

당기순손실	2,446,500	13,885,083

총 포괄손실	2,446,500	13,156,641

비지배지분에 배분된 당기순손실	2,179,599	7,857,417

영업활동현금흐름	(1,897,846)	(9,102,204)

투자활동현금흐름	(5,320,049)	(2,597,240)

재무활동현금흐름	7,613,165	11,790,338

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	(11,395)

현금및현금성자산의 순증감	395,270	79,499

(*) LSK BioPartners, Inc.의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되지 않았습니다.

2. 재무제표의 작성기준에이치엘비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 15: 리스의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 8: 대손충당금 ㆍ 주석 16: 영 업권, 기타의무형자산 ㆍ 주석 17: 영 업권 ㆍ 주석 20: 판 매보증충당부채

ㆍ 주석 26: 종업원급여

ㆍ 주석 30: 법인세비용 ㆍ 주석 32: 우발부채와 약정사항

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간말에인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동 내용의 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정사항을 적용하여, 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 34에 반영하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회부방식에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고 미래과세소득 추정방법을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 공시하도록 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선 입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취 득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5~8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집 기 비 품	4년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권 및 소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산	10년

영업권, 회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서 는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하며, 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 비금융항목을 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기말 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3 가지 주요 분류 범주가 포함되어 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존기업회계기준서 제1039 호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 복합계약 전체를 전체를 기준으로 금융자산을 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 금융자산에 적용할 경우, 대여금 및 수취채권의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 또한, 연결실체가 보유한 지분증권 1,509백만원에 대해서는 기타포괄손익-공정가치 측정으로 지정할 예정이므로, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 금융부채에 적용할 경우, 금융부채의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 대여금및수취채권을 24,156백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17,609백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 리스계약기간과 리스채권에 대한 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 또한 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 구명정, 유리섬유파이프 등을 제조 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 판매된 제품에 대한 유지보수에 대한 수행의무가 식별되었습니다. 당기에 미치는 재무영향을 추정한 결과 유지보수 수행의무 분리에 따라 관련된 수익인식시점이 이연 될 것이나 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 단, 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 기준 예비적평가 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도연결실체의 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 분석을 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4) 기타

2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능함을 명확히 하였습니다.

③ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우 관계기업이나 공동기업 투자에 대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정 항목 중 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다.

④ 기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산ㆍ부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명확히 하였습니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,346,792	9,368,628

매출채권	3,241,079	2,929,114

기타금융자산	21,121,248	11,487,676

합 계	31,709,119	23,785,418

당기말 현재 연결실체는 관계기업인 바다중공업(주)과 현대요트(주)의 선급금 및 계약이행보증에 대한 지급보증을 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다. 그리고, 특수관계자인 ㈜신화어드밴스의 구매자금대출 예금담보를 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어 있으나, 2018년 2월 중 종료되었습니다. ( 주석 32참고 )

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,071,824	-	4,846,135	-

3~12개월	651,064	(3,774)	790,900	-

12개월 초과	17,605,622	(17,605,622)	18,705,762	(18,705,762)

합 계	22,328,510	(17,609,396)	24,342,797	(18,705,762)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,705,762	16,681,324

대손상각비(환입)	130,675	(76,325)

기타의대손상각비(환입)	(730,000)	2,100,763

제각	(497,041)	-

기말금액	17,609,396	18,705,762

2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내	3-12개월(*)	1-2년	2년초과

매입채무	1,401,836	1,401,836	1,401,836	-	-	-

기타금융부채	7,367,596	7,367,596	7,140,394	-	227,202	-

차입금	35,869,691	41,371,057	55,377	35,950,495	118,800	5,246,385

합 계	44,639,123	50,140,489	8,597,607	35,950,495	346,002	5,246,385

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 특수관계자인 ㈜신화어드밴스의 구매자금대출 예금담보를 제공하였으나 2018년 2월 중 종료되어 유동성위험에 포함되지 않았습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내	3-12개월	1-2년	2년초과

매입채무	1,654,611	1,654,611	1,654,611	-	-	-

기타금융부채	5,411,437	5,411,437	5,263,645	-	147,792	-

차입금	13,384,612	14,598,706	1,116,554	6,290,295	7,002,367	189,490

합 계	20,450,660	21,664,754	8,034,810	6,290,295	7,150,159	189,490

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기말	전기말

외화예금	2,394,247	446,971

매출채권	67,000	174,000

합 계	2,461,247	620,971

상기 내역외에 연결실체는 통화선물 매도금액 USD 3,250,000에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5 % 하락시	5% 상승시	5 % 하락시

USD	(42,253)	42,253	(234,390)	234,390

4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	26,252,822	18,850,656

금융부채	(160,000)	(160,000)

합 계	26,092,822	18,690,656

변동이자율 :

금융부채	(6,975,454)	(6,267,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

당기말:

변동이자율 금융상품

장ㆍ단기차입금	(69,755)	69,755	(69,755)	69,755

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	17,815,386	-	17,815,386	-	17,815,386

매도가능금융자산	1,448,907	1,448,907	-	-	1,448,907

상기 언급된 금융자산 이외에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있는 매도가능금융자산 59,868 천원 은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	8,420,302	-	8,420,302	-	8,420,302

매도가능금융자산	2,133,623	2,133,623	-	-	2,133,623

상기 언급된 금융자산 이외에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있는 매도가능금융자산 2,528,756 천원 은 제외되어 있습니다.

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	74,514,456	62,633,806

자본총계	113,678,799	124,073,255

부채비율	65.55%	50.48%

순차입금비율:

현금및현금성자산	7,346,888	9,368,628

단기금융상품	18,698,726	8,443,302

차입금	35,869,691	13,384,612

순차입금	9,824,077	(4,427,318)

순차입금비율	8.64%	-

6. 영업부문(1) 일반정보연결실체의 보고부문에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

복합소재사업 부문	구명정 건조 및 수리, 파이프 제작 및 설치 등	㈜현대미포조선, 현대중공업㈜, 현대삼호중공업㈜, STX조선㈜, 대우조선해양㈜옥포조선소 등

바이오연구사업 부문	의료바이오연구개발 등	병원, 개인고객 등

(2) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 3곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 9,079,715천원, 3,255,090천원, 2,540,186천원입니다.

(3) 당기 및 전기 연결실체의 계속사업기준 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복합소재사업 부문	바이오사업 부문

당기	전기	당기	전기

매출액	22,994,053	30,089,605	12,859	49,262

영업손실	6,656,223	4,624,164	19,458,587	16,380,107

당기순손실	12,406,048	6,919,950	8,921,846	16,331,583

유동자산	16,540,493	15,686,189	18,783,791	11,425,604

비유동자산	21,992,728	22,589,989	130,876,243	137,005,279

자산 계	38,533,221	38,276,178	149,660,034	148,430,883

유동부채	37,146,253	12,428,360	5,186,578	2,995,468

비유동부채	4,869,413	6,711,252	27,312,212	40,498,726

부채 계	42,015,666	19,139,612	32,498,790	43,494,194

(4) 연결실체의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복합소재사업 부문	바이오사업 부문	합계	복합소재사업 부문	바이오사업 부문	합계

국내	7,506,013	12,859	7,518,872	7,682,557	8,475	7,691,032

해외	15,488,040	-	15,488,040	22,407,048	40,787	22,447,835

합 계	22,994,053	12,859	23,006,912	30,089,605	49,262	30,138,867

(5) 연결실체의 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	26,199,945	29,243,931

미국	126,669,026	130,351,337

합 계	152,868,971	159,595,268

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

요구불예금 등	0.1 ~ 1.75	7,346,888	9,368,628

8. 매출채권 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*1)	대손충당금	장부금액

유동항목:

매출채권	5,139,442	(1,898,363)	3,241,079	5,046,240	(2,117,126)	2,929,114

기타금융자산	단기금융상품(*2)	18,698,726	-	18,698,726	8,443,302	-	8,443,302

선물거래예치금(*3)	737,183	-	737,183	211,727	-	211,727

단기대여금(*4)	13,780,417	(13,780,417)	-	15,300,417	(14,386,417)	914,000

미수수익	1,461,131	(1,332,020)	129,111	1,682,819	(1,332,020)	350,799

미수금	974,351	(473,124)	501,227	1,226,554	(719,727)	506,827

보증금	112,593	-	112,593	38,655	-	38,655

소 계	35,764,401	(15,585,561)	20,178,840	26,903,474	(16,438,164)	10,465,310

유동항목 합계	40,903,843	(17,483,924)	23,419,919	31,949,714	(18,555,290)	13,394,424

비유동항목:

매출채권	30,890	(30,890)	-	30,890	(30,890)	-

기타금융자산	장기금융상품(*2)	207,304	-	207,304	124,727	-	124,727

보증금	829,686	(94,582)	735,104	1,017,221	(119,582)	897,639

소 계	1,036,990	(94,582)	942,408	1,141,948	(119,582)	1,022,366

비유동항목 합계	1,067,880	(125,472)	942,408	1,172,838	(150,472)	1,022,366

(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(*2) 단기금융상품과 장기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 고

당기말	전기말

보통예금 등(단기금융상품)	3,644,816	3,000	예금보증신용대출 및 특수관계자차입금 질권설정

보통예금 등(장기금융상품)	-	3,039	이행하자보증 등

합 계	3,644,816	6,039

(*3) 통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다. (*4) 상기 단기대여금 중 1,251,000천원은 연결실체의 특수관계자인 현대요트㈜ 외 2개사에 대여하였으며, 1,251,000천원의 대손충당금이 설정되었 습니다 .(주석 33참조)

9. 파생상품 연결실체는 삼성선물주식회사와 통화선물계약을 체결하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 통화선물계약은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

상품종류	거래한도금액	계약내용

달러선물 매도	3,250,000	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일 정산이 이루어지는 장내파생상품임

(2) 당기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	631,025	93,125

(3) 당기말 현재 삼성선물주식회사와의 통화선물거래 일일정산을 위해 737,183 천원의 위탁증거금을 예치하고 있습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,191,538	-	1,166,989	-

대손충당금(*)	(920,687)	-	(915,345)	-

선급비용	110,854	159,558	206,370	368,246

합 계	381,705	159,558	458,014	368,246

(* ) 당기 중 선급금에 대하여 기타의대손상각비 5,342천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,199,376	(548,946)	1,650,430	1,868,092	(154,471)	1,713,621

재공품	2,902,654	(412,750)	2,489,904	2,068,703	(376,412)	1,692,291

상 품	202,191	(199,616)	2,575	524,748	(201,699)	323,049

제 품	553,888	(553,888)	-	935,304	(809,685)	125,619

합 계	5,858,109	(1,715,200)	4,142,909	5,396,847	(1,542,267)	3,854,580

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

- 재고자산평가손실	172,933	724,144

12. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,662,379	1,067,975

취 득	269,259	5,277,062

처 분	-	(1,016,283)

손상차손	(4,089,238)	-

평가손익의 변동	666,375	(666,375)

기말금액	1,508,775	4,662,379

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

세부내역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권:

서남조선산업개발(*1)	315,000	-	-

대한설비건설공제조합	50,282	50,282	50,282

한국조선기자재공업협동조합	500	500	500

한국조선공업협동조합	400	400	400

(주)라이프코드(*1)	2,078,915	-	-

한라산업개발㈜(*1)	116,157	-	-

(주)스틸플라워 P	510	510	510

(주)고션(*1)	104,860	-	-

PROMETHERA BIOSCIENCES SA(*2)	2,746,323	8,176	2,477,064

소 계	5,412,947	59,868	2,528,756

시장성 있는 지분증권:

에이치엘비파워㈜(*3)	2,799,998	1,448,907	2,133,623

합 계	8,212,945	1,508,775	4,662,379

( *1) 전기 이전에 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 손상차손을 인식하였으며 이전기간에 인식한 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류하였습니다.

13. 관계기업투자주식(1) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,910,895	8,181,342

취득	-	1,450,000

지분법손익	689,864	(988,881)

처분손익	979,460	-

지분법자본변동	29,728	268,434

기말금액	10,609,947	8,910,895

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율(%)	장부금액

바다중공업㈜	한국	28.89	905,735	3,493,399	948,058	28.89	908,844

현대요트㈜	한국	39.43	4,399,990	(1,103,342)	-	39.43	-

에이치엘비생명과학㈜(*)	한국	7.83	7,000,003	52,826,406	8,398,916	8.83	6,704,713

㈜엘에스케이인베스트먼트	한국	29.00	1,450,000	4,118,194	1,262,973	29.00	1,297,338

합 계	13,755,728	59,334,657	10,609,947	8,910,895

(*) 당기 중 전환권의 행사로 인하여 지분율이 감소하였으나, 재무정책과 영업정책에관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	지분법평가손익	지분법자본변동	처분손익	기말장부가액

바다중공업㈜	908,844	39,214	-	-	948,058

현대요트㈜	-	-	-	-	-

에이치엘비생명과학㈜(*)	6,704,713	685,015	29,728	979,460	8,398,916

㈜엘에스케이인베스트먼트	1,297,338	(34,365)	-	-	1,262,973

합 계	8,910,895	689,864	29,728	979,460	10,609,947

(*) 에이치엘비생명과학㈜가 보유한 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 지분율이 하락하여 처분손익을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득(처분)액	지분법평가손익	지분법자본변동	기말장부가액

바다중공업㈜	873,586	-	35,258	-	908,844

현대요트㈜	758,250	-	(758,250)	-	-

에이치엘비생명과학㈜	6,549,506	-	(113,227)	268,434	6,704,713

㈜엘에스케이인베스트먼트	-	1,450,000	(152,662)	-	1,297,338

합 계	8,181,342	1,450,000	(988,881)	268,434	8,910,895

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

바다중공업㈜	5,192,247	4,416,890	3,066,658	3,049,080	10,264,614	52,690	101,835	101,835

현대요트㈜	4,334,706	1,920,798	7,243,817	115,029	346,909	(400,694)	(489,176)	(489,176)

에이치엘비생명과학㈜	74,450,909	24,567,179	36,550,926	9,640,757	106,445,238	989,069	7,760,946	7,826,233

㈜엘에스케이인베스트먼트	2,468,118	1,683,597	33,521	-	864,077	(108,497)	(118,498)	(118,498)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

바다중공업㈜	5,642,753	4,248,022	3,220,044	3,279,167	12,718,088	351,486	176,483	176,483

현대요트㈜	1,779,424	657,403	2,901,376	149,617	1,096,178	(195,641)	(2,537,337)	(2,537,337)

에이치엘비생명과학㈜	54,959,986	27,718,326	36,721,095	18,272,246	42,234,395	(1,397,575)	(1,282,818)	(1,262,219)

㈜엘에스케이인베스트먼트	2,462,010	1,808,404	33,722	-	54,782	(736,119)	(763,308)	(763,308)

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분	내부거래	투자/평가차액	장부금액

바다중공업㈜	3,493,399	28.89%	1,009,204	(61,146)	-	948,058

현대요트㈜	(1,103,342)	39.43%	-	-	-	-

에이치엘비생명과학㈜	52,826,406	7.83%	4,137,795	-	4,261,121	8,398,916

㈜엘에스케이인베스트먼트	4,118,194	29.00%	1,194,276	-	68,697	1,262,973

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분	내부거래	투자/평가차액	장부금액

바다중공업㈜	3,391,564	28.89%	979,785	(70,941)	-	908,844

현대요트㈜	(614,166)	39.43%	-	-	-	-

에이치엘비생명과학㈜	27,684,971	8.83%	2,443,592	-	4,261,121	6,704,713

㈜엘에스케이인베스트먼트	4,236,692	29.00%	1,228,641	-	68,697	1,297,338

(6) 시장성이 있는 관계기업당기말 및 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

주당 공정가치	주식수	시장가격	주당 공정가치	주식수	시장가격

에이치엘비생명과학㈜	8,190원	2,089,553주	17,113,439	5,610원	2,089,553주	11,722,392

(7) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	미반영손실	미반영자본조정

당기	누적	당기	누적

현대요트㈜	192,882	435,034	-	-

14. 투자부동산 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당기말	전기말

토 지	전남 여수시 화양면 화동리 산225-1	19,173	19,173

경기 파주시 신촌2로 7-19(*)	1,123,997	1,123,997

건 물	1,590,057	1,639,108

합 계	2,733,227	2,782,278

(*) 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 30,000천원과 감가상각비 49,051천원입니다.

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	장부금액

토 지	2,072,365	-	-	-	2,072,365	2,072,365

건 물	5,546,586	(1,520,473)	-	-	4,026,113	4,216,794

구축물	315,363	(131,815)	-	-	183,548	465,887

기계장치	4,352,518	(2,570,213)	-	(41,483)	1,740,822	1,724,980

차량운반구	376,340	(357,631)	-	-	18,709	66,209

공기구비품	7,285,433	(5,283,724)	(648,473)	-	1,353,236	1,488,899

시설장치	1,209,752	(651,548)	(50,342)	-	507,862	679,181

건설중인자산	387,237	-	-	-	387,237	115,046

합 계	21,545,594	(10,515,404)	(698,815)	(41,483)	10,289,892	10,829,361

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손(*1)	감가상각비	대체(*2)	정부보조금(*3)	환율변동효과	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	-	-	-	2,072,365

건 물	4,216,794	-	(51,105)	-	(139,576)	-	-	-	4,026,113

구축물	465,887	-	(245,089)	-	(37,250)	-	-	-	183,548

기계장치	1,724,980	249,668	(74,111)	-	(419,132)	300,900	(41,483)	-	1,740,822

차량운반구	66,209	-	(24,615)	-	(21,112)	-	-	(1,773)	18,709

공기구비품	1,488,899	140,523	(101,256)	(445,030)	(630,969)	908,217	-	(7,148)	1,353,236

시설장치	679,181	47,260	(3,240)	(50,342)	(184,137)	19,140	-	-	507,862

건설중인자산	115,046	1,344,156	-	-	-	(1,071,965)	-	-	387,237

합 계	10,829,361	1,781,607	(499,416)	(495,372)	(1,432,176)	156,292	(41,483)	(8,921)	10,289,892

(*1) 공기구비품과 시설장치 중 회수가능액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 선급금에서 기계장치로 160,000천원, 건설중인자산에서 산업재산권으로 3,708천원이 대체되었습니다. (*3) 당기 중 수령한 43,758천원은 기계장치의 취득에 사용되었으며, 2,275천원은 상각비에서 차감되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손(*1)	감가상각비	대체(*2)	환율변동효과	기 말

토 지	2,072,365	-	-	-	-	-	-	2,072,365

건 물	4,357,131	-	-	-	(140,337)	-	-	4,216,794

구축물	495,817	-	-	-	(36,930)	7,000	-	465,887

기계장치	1,623,035	129,350	(132,604)	-	(464,801)	570,000	-	1,724,980

차량운반구	57,353	24,048	(1)	-	(27,926)	13,000	(265)	66,209

공기구비품	1,764,950	391,894	(98,694)	(133,248)	(608,205)	172,134	68	1,488,899

시설장치	614,779	320,141	(113,785)	-	(141,954)	-	-	679,181

건설중인자산	163,000	766,650	-	-	-	(814,604)	-	115,046

합 계	11,148,430	1,632,083	(345,084)	(133,248)	(1,420,153)	(52,470)	(197)	10,829,361

(*1) 공기구비품 중 회수가능액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 각각 33,000천원 및 19,470천원이 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,218,466	1,321,518

판매비와관리비	150,520	77,069

경상연구개발비로 대체	63,190	21,566

합 계	1,432,176	1,420,153

(4) 연결실체는 일부 건물 및 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스의 계약기간은 2017년 ~ 2020년 입니다. 운용리스와 관련하여 당기와 전기에 인식한 비용은 각각 688,830 천원 과 572,989 천원입니다. (5) 연결실체의 토지, 건물의 일부 및 기계장치는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보제공금액은 9,716,119천원 ( 장 부 금액 5,967,893천원 ) 입니 다.(주석18, 32참조)

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	138,362,970	137,951,704

상각누계액	(4,083,974)	(3,899,458)

손상차손누계액	(4,083,033)	(2,808,035)

정부보조금	(2,617)	(245,967)

환율변동효과	(3,568,182)	21,498

장부금액	126,625,164	131,019,742

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	기타의무형자산(*1)	개발비	회원권(*2)	소프트웨어	합 계

순장부금액:

기초	427,782	26,279,415	103,345,680	814,211	116,729	35,925	131,019,742

취득(*3)	71,723	-	-	342,472	-	-	414,195

처분	-	-	-	-	(429)	(1,666)	(2,095)

상각	(49,117)	-	-	(127,652)	-	(8,580)	(185,349)

손상(*4)	-	-	-	(1,274,998)	-	(2,617)	(1,277,615)

정부보조금(*5)	-	-	-	245,967	-	-	245,967

환율변동효과	(45,772)	(401,452)	(3,142,457)	-	-	-	(3,589,681)

기말	404,616	25,877,963	100,203,223	-	116,300	23,062	126,625,164

(*1) 기타의무형자산의 경우 사업결합으로 인해 발생한 진행중인 연구개발이며, 개발이 완료한 때 상각을 시작합니다.(*2) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. (*3) 개발비의 취득은 내부창출된 것으로, 당기 중 장기선급비용에서 개발비로 46,250천원 대체되었습니다. 또한, 건설중인자산에서 산업재산권으로 각각 3,708천원이 대체되었습니다. (*4) 소프트웨어 중 미래 경제적 효익 창출이 불확실하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 개발활동이 중단된 개발비에 대해서 관련 장부금액을 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 수령한 13,526천원은 개발비 취득에 사용되었으며, 37,239천원 및 222,254천원은 각각 상각비 및 손상차손에서 차감되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	기타의무형자산(*1)	개발비	회원권(*2)	소프트웨어	합 계

순장부금액:

기초	353,573	26,279,415	103,345,680	548,502	116,729	22,754	130,666,653

취득(*3)	114,906	-	-	768,410	-	19,470	902,786

상각	(42,818)	-	-	(82,063)	-	(6,299)	(131,180)

손상(*4)	(7,289)	-	-	(266,903)	-	-	(274,192)

정부보조금(*5)	-	-	-	(153,735)	-	-	(153,735)

환율변동효과	9,410	-	-	-	-	-	9,410

기말	427,782	26,279,415	103,345,680	814,211	116,729	35,925	131,019,742

(*1) 기타의무형자산의 경우 사업결합으로 인해 발생한 진행중인 연구개발이며, 개발이 완료한 때 상각을 시작합니다.(*2) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. (*3) 개발비의 취득은 내부창출된 것으로, 전기 중 장기선급비용에서 개발비로 60,833천원 대체되었습니다. 또한, 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 각각 33,000천원 및 19,470천원이 대체되었습니다. (*4) 개발비 중 미래 경제적 효익 창출이 불확실하여 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 전기 중 수령한 153,735천원은 개발비 취득에 사용되었습니다.

17. 영업권 연결실체의 영업권 및 기타의무형자산은 2015년 중 종속기업인 LSK BioPartners, Inc.를 취득함에 따라 발생하였습니다. 해당 영업권 및 기타의무형자산은 손상검사를위하여 바이오사업 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 해당 현금창출단위의 회수가능액은 향후 20년간 추정한 현금흐름에 연 15.8%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

중소기업은행(*1,2)	3.15~4.92	2,070,000	5,367,000

한국산업은행	-	-	900,000

Wells Fargo	1.75	745,454	-

전환사채	0.00	28,734,236	1,061,208

소 계	31,549,690	7,328,208

장기차입금:

중소기업은행(*1,2)	1.50~2.85	4,320,000	160,000

전환사채	0.00	-	5,896,404

소 계	4,320,000	6,056,404

합 계	35,869,690	13,384,612

(*1) 상기의 차입금과 관련하여 토지, 일부 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 15참조) (*2) 중소기업은행에 대한 단기차입금 중 4,000,000천원은 장기차입금으로 대환되었습니다.

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	장부금액	만 기

2017년 1월 1일	14,427,000	13,384,612	2031년 6월 15일 외

차 입:

중소기업은행	960,000	960,000

Wells Fargo	2,550,744	2,550,744

전환사채(*1)	28,000,000	20,666,312

소 계	31,510,744	24,177,056

상 환:

중소기업은행	900,000	900,000

한국산업은행	97,000	97,000

Wells Fargo	1,757,928	1,757,928

전환사채(*2)	3,000,000	2,892,581

소 계	5,754,928	5,647,509

이자비용	-	4,002,893

환율변동효과	(47,362)	(47,362)

2017년 12월 31일	40,135,454	35,869,690	2031년 6월 15일 외

(*1) 제26회 전환사채가 발행되었습니다. (*2) 제24, 25회 전환사채의 전환권이 행사되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제24회 무기명식 전환사채	2014년 12월 2일	2017년 12월 2일	0.00	-	1,000,000

제25회 무기명식 전환사채	2015년 10월 20일	2018년 10월 20일	0.00	5,000,000	7,000,000

제26회 무기명식 전환사채	2017년 7월 31일	2020년 7월 31일	0.00	28,000,000	-

소 계	33,000,000	8,000,000

상환할증금	848,428	61,208

전환권조정	(5,114,192)	(1,103,596)

합 계	28,734,236	6,957,612

(4) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	5,000,000천원	28,000,000천원

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

보장수익률	연 0.00%	연 1.00%

유효이자율	연 9.92%	연 11.76%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Call Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날부터 연결실체의조기상환청구 가능함	1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0416% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날부터 사채권자의조기상환청구 가능함

전환가액	16,999원(*)	14,442원

전환에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2016년 10월 20일 부터 2018년 9월 20일까지	2018년 7월 31일 부터 2020년 6월 30일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 당기 중 전환가액이 17,805원에서 16,999원으로 조정되었습니다.

(5) 당기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제24회 무보증 전환사채	128,617	64,309	1,209,353

제25회 무보증 전환사채	117,652	58,826	2,264,358

합 계	246,269	123,135	3,473,711

(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

(7) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 지배기업의 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행가능주식수	발행(소각)주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

제25회 전환사채	411,788	117,652	294,136	16,999	2016.10.20 ~ 2018.9.20

제26회 전환사채	1,938,789	-	1,938,789	14,442	2018.7.31 ~ 2020.6.30

합 계	2,350,577	117,652	2,232,925

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,437,595	202,202	3,813,973	122,792

미지급비용	1,702,799	-	1,449,672	-

임대보증금	-	25,000	-	25,000

합 계	7,140,394	227,202	5,263,645	147,792

20. 기 타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	59,537	189,342

선수금	1,534,974	860,877

판매보증충당부채	425,612	124,403

합 계	2,020,123	1,174,622

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	124,403	122,472

증가	301,209	1,931

기말	425,612	124,403

연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고있습니다.

21. 자본 금과 주식발행초과금

지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 5억주(1주의 금액 : 500원)이며 2017년 12월 31일 현재 지배기업이 발행한 보통주 및 우선주는 각각 36,387,078주와 3,333주입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	전기초	34,352,349	17,176,174	65,236,334	82,412,508

전환사채 전환 (16.1.15)	1,221,861	610,931	10,742,546	11,353,477

주식매수선택권 행사 (16.4.1)	100,000	50,000	475,067	525,067

신주인수권 행사 (16.6.29)	81,599	40,799	167,065	207,864

주식매수선택권 행사 (16.11.15)	25,000	12,500	247,311	259,811

주식매수선택권 행사 (16.12.1)	60,000	30,000	597,006	627,006

주식매수선택권 행사 (16.12.15)	43,000	21,500	218,249	239,749

전기말	35,883,809	17,941,904	77,683,578	95,625,482

주식매수선택권 행사 (17.1.3)	30,000	15,000	328,977	343,977

주식매수선택권 행사 (17.3.2)	30,000	15,000	328,984	343,984

전환사채 행사 (17.10.20)	187,443	93,722	2,335,692	2,429,414

전환사채 행사 (17.12.7)	58,826	29,413	1,138,019	1,167,432

주식매수선택권 행사 (17.12.20)	197,000	98,500	1,026,723	1,125,223

당기말	36,387,078	18,193,539	82,841,973	101,035,512

우선주	전기초	3,333	1,667	-	1,667

전기말	3,333	1,667	-	1,667

당기말	3,333	1,667	-	1,667

지배기업은 이사회에서 정한 우선비율(액면금액 기준 연 1% 이상)에 따른 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 우선주를 포함하는 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있으며, 보통주 또는 우선주로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주 또는 우선주의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 지배기업은 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의15 범위 내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다. 단, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서는 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있도록되어 있습니다.

지배기업은 주주에게 배당할 이익으로 발행주식총수의 100분의 10 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 지배기업의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.

22. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	8,568,914	1,942,784

기타자본잉여금	1,409,828	6,665,779

자기주식	(644,716)	(644,716)

자기주식처분이익	360,912	360,912

기타자본조정	(15,029,123)	(15,029,123)

주식선택권	2,421,071	2,893,425

지분법자본변동	294,982	265,254

매도가능금융자산평가손실	-	(666,375)

해외사업환산손익	(1,353,735)	661,837

합 계	(3,971,867)	(3,550,223)

(2) 자기주식 연결실체는 당기말 현재 보통주 200,692주와 우선주 88주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(3) 주식기준보상① 주식선택권의 조항 및 조건

구 분	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행

총부여수량(주)	340,000	835,000

행사수량(주)	340,000	145,000

미행사수량(주)	-	690,000

행사가격	4,321원	8,202원

부여일	2014년 3월 27일	2014년 11월 7일

부여일 주가	4,300원	7,580원

만기일	2019년 3월 27일	2019년 11월 7일

가득조건	2년간 근무	2년간 근무

② 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	가중평균행사가격	수량

당기	전기	당기	전기

기초 미행사분	7,395	7,079	947,000	1,175,000

행사	5,227	5,768	(257,000)	(228,000)

기말 미행사분	8,202	7,395	690,000	947,000

기말 현재 행사가능수량 및 가격	8,202	7,395	690,000	947,000

당기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 8,202원(전기말 8,202원)이며, 가중평균 잔여계약기간은 1.85년(전기말 2.72년)입니다. 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주식가격의 가중평균은 28,314원(전기말 16,742원)입니다.

③ 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정주식선택권의 부여일 공정가치는 블랙-숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

부여일 현재 추정 공정가치	1,398원	3,284원

부여일현재 주가	4,300원	7,580원

예상주가변동성	48.29%	69.33%

기대행사기간	3년	3년

무위험이자율	2.89%	2.08%

배당수익율	0%	0%

상기의 주식선택권 이외에 종속기업인 LSK BioPartners, Inc와 라이프리버㈜는 종속기업의 임직원에게 LSK BioPartners, Inc와 라이프리버㈜의 주식에 대하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여수량(주)	행사가격	만기일	가득조건

LSK BioPartners, Inc.	2015년 2월 16일	109,000	USD 40.46	2025년 2월 16일	7년간 근무

2015년 3월 1일	27,000	USD 40.46	2025년 3월 1일	7년간 근무

2015년 6월 15일	20,000	USD 40.46	계약만료일	-

2015년 8월 6일	2,500	USD 40.46	2025년 8월 6일	-

2016년 8월 16일	78,600	USD 40.46	2026년 8월 16일	-

2017년 2월 27일	30,000	USD 1.50	2018년 11월 28일	-

라이프리버㈜	2015년 8월 19일	1,880,000	500원	2020년 8월 19일	2년간 근무

한편, 가득조건이 없는 주식기준보상의 경우 부여일에 가득조건이 완료된 것으로 보아 보상원가 전부를 인식하였습니다.

향후 인식될 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기인식 보상원가	당기인식 보상원가	향후 인식될 보상원가	합 계

LSK BioPartners, Inc.	2,085,749	1,661,307	1,701,147	5,448,203

라이프리버㈜	700,457	288,423	-	988,880

합 계	2,786,206	1,949,730	1,701,147	6,437,083

23. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

결손금	19,824,453	3,329,640

24. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

순손실	순손실

지배지분 순손실	16,529,938,422	13,214,518,061

가중평균유통보통주식수	35,786,016	35,453,674

기본주당손실	462	373

② 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	35,883,809	34,352,349

자기주식	(200,692)	(200,692)

신주인수권 행사	-	41,468

전환사채 전환(*1)	41,518	1,175,123

주식선택권 행사(*2)	61,381	85,426

가중평균유통보통주식수	35,786,016	35,453,674

(*1) 당기 전환사채 전환 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2017년 10월 20일	187,443	73	13,683,339	37,489

2017년 12월 07일	58,826	25	1,470,650	4,029

합 계	246,269	-	15,153,989	41,518

(*2) 당기 주식선택권 행사 효과 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	주식수	유통일수(일)	적 수	가중평균유통주식수

2017년 01월 03일	30,000	363	10,890,000	29,836

2017년 03월 02일	30,000	305	9,150,000	25,068

2017년 12월 20일	197,000	12	2,364,000	6,477

합 계	257,000	-	22,404,000	61,381

(2) 희석주당이익

연결실체의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 희석성 잠재적 보통주 당 기에 희석효과가 없어 희석주당손익의 계산에 고려되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	청구기간	발행될 주식수(주)	전환조건

제25회 전환사채	5,000,000	2016.10.20 ~ 2018.9.20	294,136	사채액면 16,999원당 보통주 1주 청구

제26회 전환사채	28,000,000	2018.7.31 ~ 2020.6.30	1,938,789	사채액면 14,442원당 보통주 1주 청구

3차 주식선택권	-	2016.11.7 ~ 2019.11.7	690,000	행사가액 8,202원

합 계	33,000,000	2,922,925

25. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(288,329)	1,451,251

원재료 및 상품매입액	14,394,625	17,898,072

급여	7,682,854	5,875,784

퇴직급여	576,141	426,707

복리후생비	861,887	743,889

여비교통비	886,333	1,267,574

접대비	457,991	369,189

통신비	68,519	67,654

수도광열비	26,516	31,533

전력비	287,678	326,646

세금과공과금	226,417	206,306

감가상각비	1,429,901	1,420,153

지급임차료	1,238,720	914,805

보험료	475,729	268,801

차량유지비	123,773	110,551

운반비	246,778	367,392

도서인쇄비	51,063	47,425

소모품비	732,303	1,077,284

지급수수료	12,710,975	10,600,083

건물관리비	56,621	28,860

대손상각비(환입)	130,675	(76,325)

무형자산상각비	148,110	131,180

외주용역비	1,710,882	1,730,812

기타비용	4,885,561	5,857,512

합 계 (*)	49,121,723	51,143,138

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	680,094	488,403

당기근무원가	222,575	204,846

이자비용	13,852	9,531

퇴직금지급액	(305,869)	(11,555)

재측정이익	(35,125)	(11,131)

기 말	575,527	680,094

(2) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도:

당기근무원가	222,575	204,846

순이자원가	13,852	9,531

소 계	236,427	214,377

확정기여제도:

당기비용인식 기여금	339,714	212,330

합 계	576,141	426,707

(3) 보험수리적가정보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.28	2.91

미래임금인상률	4.93	5.95

(4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%변동)	(8,053)	9,273

미래임금인상률(1%변동)	9,215	(8,154)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.84년 및 8.66년입니다.

27 . 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	5,552,386	4,325,789

퇴직급여	287,909	265,351

복리후생비	542,214	388,540

여비교통비	846,953	1,178,325

접대비	457,776	365,738

통신비	52,330	50,854

전력비	62,259	71,077

세금과공과금	163,985	138,581

감가상각비	150,520	77,069

지급임차료	789,548	446,470

보험료	384,188	220,623

차량유지비	108,524	89,637

경상연구개발비	12,729,352	10,110,213

소모품비	357,868	134,002

지급수수료	2,896,759	2,172,200

건물관리비	56,621	23,395

대손상각비(환입)	130,675	(76,325)

무형자산상각비	148,110	131,180

주식보상비	1,949,730	4,635,975

판매보증비	301,209	1,931

기타	337,043	524,598

합 계	28,305,959	25,275,223

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	69,889	60,281

외화환산이익	1	3,227

유형자산처분이익	888	-

기타대손상각비환입	724,658	-

잡이익	70,957	234,498

합 계	866,393	298,006

(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	2,302,105

외화환산손실	407	-

유형자산처분손실	479,823	155,915

유형자산손상차손	495,372	133,248

무형자산처분손실	1,666	-

무형자산손상차손	1,055,361	274,192

투자부동산상각비	49,051	49,051

잡손실	74,502	243,613

합 계	2,156,182	3,158,124

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	629,342	525,862

외환차익	47,707	206,005

외화환산이익	-	7,730

단기금융상품평가이익	51,213	210,755

매도가능금융자산처분이익	-	1,833,717

파생상품거래이익	631,025	330,805

합 계	1,359,287	3,114,874

(2) 당기와 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,229,284	930,015

외환차손	255,104	225,421

외화환산손실	97,359	-

파생상품거래손실	93,125	357,700

금융보증충당부채전입액	212,182	-

매도가능금융자산손상차손	4,089,238	-

합 계	8,976,292	1,513,136

30. 법인세비용

2015년에 발생한 사업결합으로 인해 발생한 이연법인세부채 40,304,815천원에 대한 미국 현지의 세율이 변경됨에 따라 이연법인세부채가 감소하여 당기 중 법인세수익 12,024,387천원을 인식하였습니다. 상기 사항을 제외하고는 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

차감할 일시적 차이	7,901,904	8,307,396

결손금	6,931,070	5,221,991	2023년~2027년

세액공제	791,234	842,771	2018년~2022년

합 계	15,624,208	14,372,158

사업결합으로 인해 발생한 이연법인세부채의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타의 무형자산(*1)	100,203,223

이연법인세부채(*2)	27,054,870

(*1) 사업결합을 통해 발생된 식별가능한 무형자산금액입니다.(*2) 식별가능한 무형자산금액에 대해 미국 현지의 한계세율(27%)을 적용하여 산출된 금액입니다.

31. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	17,815,386	8,420,302

매도가능금융자산	1,508,775	4,662,379

상각후원가측정금융자산:

대여금및수취채권	6,546,941	5,996,488

현금및현금성자산	7,346,888	9,368,628

합 계	33,217,990	28,447,797

상각후원가측정금융부채:

매입채무	1,401,836	1,654,611

기타금융부채	7,367,596	5,411,437

금융보증부채	224,814	23,615

차입금	35,869,690	13,384,612

합 계	44,863,936	20,474,275

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	-	-	51,213	210,755	51,213	210,755	-	-

매도가능금융자산	-	-	(4,089,238)	1,833,716	(4,089,238)	1,833,716	666,375	(666,375)

대여금및수취채권(*)	558,196	391,919	478,988	(46,310)	1,037,184	345,609	-	-

현금및현금성자산	71,146	133,943	(245,894)	7,730	(174,748)	141,673	-	-

상각후원가측정금융부채	(4,229,284)	(930,015)	(212,132)	-	(4,441,416)	(930,015)	-	-

합 계	(3,599,942)	(404,153)	(4,017,063)	2,005,891	(7,617,005)	1,601,738	666,375	(666,375)

(*) 대여금 및 수취채권에서 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다 . (주석 27, 28 참조)

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관 등과의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종별	약정금액	차입금액	담보제공금액

중소기업은행	일반운전자금대출 등	6,990,000	6,390,000	9,981,619

Wells Fargo	예금담보신용대출	1,490,908	745,454	2,981,816

당기말 현재 연결실체는 중소기업은행에 대하여 무역보험공사 보증서 및 공장, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

( 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 하자이행보증금 및 선수금에 대 하여 지급보증을 제공 받고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 1,844,102천원이며, 실행금액은 1,844,102원입니 다. 또한, 연결실체의 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 받은내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증처	피지급보증금액

무역보험공사	중소기업은행	265,500

박정민	중소기업은행	35,400

대표이사	중소기업은행	1,344,000

한편, 연결실체는 일람불수입신용장발행에 대해 중소기업은행으로부터 DKK 263,508의 지급보증을 제공받고 있으며, 실행금액은 DKK 263,508입니다. (3) 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 바다중공업㈜을 위하여 부산은행에 113,220천원의 계약이행보증 및 188,700천원 의 선급금이행보증에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 관계기업인 현대요트㈜ 를 위하여 서울보증보험에 1,372,540천원의 선급금이행보증 및 624,000천원의 계약이행보증을 제공하고 있습니다. 그리고 특수관계자인 ㈜신화어드밴스의 지급보증과 관련하여 우리은행에 663,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 연결실체의 특수관계자는 관계기업 및 종속기업과 지배기업의 주요 경영 진, 그리고 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다 (주석13 참조 ).

구 분	회사명

관계기업	바다중공업㈜

현대요트㈜

에이치엘비생명과학㈜

㈜엘에스케이인베스트먼트

기타 특수관계자	㈜고션

에이치엘비일렉㈜

에이치엘비네트웍스㈜

오티에스중공업㈜

에이치엘비파워㈜

현대코스모스요팅㈜

㈜신화어드밴스

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

원재료매입	기타

관계기업	바다중공업㈜	198,971	4,688,035	39,114

현대요트㈜	5,437	-	29,000

에이치엘비생명과학㈜	-	-	29,094

기타	㈜고션	155,710	6,166	-

에이치엘비일렉㈜	30,000	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	3,599,724	-	6,290

합 계	3,989,842	4,694,201	103,498

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

원재료매입	기타

관계기업	바다중공업㈜	100,700	6,067,756	-

현대요트㈜	1,500	-	3,273

기타	㈜고션	71,900	1,155	-

에이치엘비일렉㈜	30,000	-	-

에이치엘비네트웍스㈜	4,611,545	-	-

합 계	4,815,645	6,068,911	3,273

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자	출자회수

관계기업	현대요트㈜	200,000	200,000	-	-

기타 특수관계자	현대코스모스요팅㈜	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	1,200,000	1,200,000	-	-

상기의 자금거래에는 관련 이자수익 및 이자비용이 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자	출자회수

관계기업	㈜엘에스케이인베스트먼트	-	-	1,450,000	-

기타특수관계자	에이치엘비파워㈜	-	-	2,799,998	-

연결실체는 전기 중 에이치엘비네트웍스㈜의 지분을 에이치엘비파워㈜에게 전량 매각(장부금액 1,016,283천원, 매각금액 2,800,000천원)하였습니다. 이로 인하여 2,162,066천원의 매도가능금융자산처분이익을 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	단기대여금(*1)	미수금	미수수익(*1)	보증금(*1)	매입채무	임대보증금	기타(*2)

관계기업	바다중공업㈜	-	-	-	-	-	464,031	-	-

현대요트㈜(*1)	-	781,000	24	378,763	53,897	-	-	931,202

에이치엘비생명과학㈜(*2)	-	-	-	-	28,000	-	-	4,641,785

기타	에이치엘비네트웍스㈜	1,411,437	-	113	-	-	-	-	621

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,766	-	-	-	25,000	-

㈜고션(*1)	198,220	70,000	8	-	-	-	-	13,464

오티에스중공업㈜(*1)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-

합 계	1,609,657	1,251,000	2,911	382,241	81,897	464,031	25,000	5,587,072

(*1) 당기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 1,885,138천원이 설정되어 있습니다.(*2) 에이치엘비생명과학㈜가 보유한 채무 4,641,785천원은 연결실체가 발행한 제25회차 전환사채입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*)	단기대여금(*)	미수금	미수수익(*)	보증금(*)	매입채무	임대보증금	기타

관계기업	바다중공업㈜	-	-	110	-	-	539,484	-	-

현대요트㈜(*)	-	781,000	-	378,763	53,897	-	-	-

에이치엘비생명과학㈜	-	-	-	-	-	-	-	5,896,404

기타	에이치엘비네트웍스㈜	414,615	-	164	-	-	-	-	-

에이치엘비일렉㈜	-	-	2,780	-	-	-	25,000	-

㈜고션(*)	217,470	70,000	15	-	-	-	-	-

오티에스중공업㈜(*)	-	400,000	-	3,478	-	-	-	-

합 계	632,085	1,251,000	3,069	382,241	53,897	539,484	25,000	5,896,404

(*) 당기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 1,885,138천원이 설정되어 있습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	내 역	지급보증금액	연대보증인	보증기간

관계기업	바다중공업㈜	부산은행	계약이행보증	113,220	박정민	2012-5-29 ~ 2019-9-30

선급금이행보증	188,700	박정민	2012-6-1 ~ 2019-1-31

현대요트㈜	서울보증보험	선급금이행보증	212,182	-	2017-6-28 ~ 2018-4-22

계약이행보증	624,000	대표이사	2017-07-21 ~ 2018-5-17

선급금이행보증	1,160,358	대표이사	2017-8-1 ~ 2018-7-16

기타특수관계자	㈜신화어드밴스	우리은행	구매자금대출 예금담보	663,000	-	2017-8-23 ~ 2018-2-18

합 계	2,961,460

(6) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	465,982	470,524

퇴직급여	36,252	26,419

주식기준보상	-	780,742

합 계	502,234	1,277,685

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,429,901	1,420,153

대손상각비(환입)	130,675	(76,325)

기타의대손상각비	-	2,302,105

무형자산상각비	148,110	131,180

투자부동산상각비	49,051	49,051

유형자산손상차손	-	133,248

매도가능금융자산처분이익	-	(1,833,717)

매도가능금융자산손상차손	4,089,238	-

퇴직급여	576,141	426,707

유형자산처분손실	479,823	155,915

유형자산손상차손	495,372	-

무형자산처분손실	1,666	-

무형자산손상차손	1,055,361	274,192

외화환산손실	97,766	-

이자비용	4,229,284	930,015

주식보상비	1,949,730	4,635,975

판매보증비	301,209	1,931

금융보증충당부채전입액	212,182	-

기타의대손상각비(환입)	(724,658)	-

단기금융상품평가이익	(51,213)	(210,755)

유형자산처분이익	(888)	-

지분법이익	(724,229)	(35,258)

지분법손실	34,365	1,024,139

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	(979,460)	-

외화환산이익	(1)	(10,957)

이자수익	(629,342)	(525,862)

법인세수익	(12,024,387)	-

합 계	145,696	8,791,737

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(443,041)	1,954,509

기타유동자산의 증가	(27,777)	(452,975)

기타비유동자산의 감소	90,197	38,064

재고자산의 감소(증가)	(288,329)	1,451,251

기타유동금융자산의 감소(증가)	314,350	(303,417)

매입채무의 감소	(252,775)	(1,316,861)

기타비유동부채의 증가	544,292	180,796

기타유동금융부채의 증가	1,883,750	2,855,109

기타비유동금융부채의 증가	27,500	-

퇴직금의 지급	(372,766)	(254,682)

합 계	1,475,401	4,151,794

(3) 현금이 유입과 유출이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환으로 인한 자본 대체	2,889,286	9,332,978

건설중인자산 취득 관련 미지급금의 변동	78,155	-

(4) 재무활동과 관련된 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채(유동)	전환사채(비유동)

기초	6,267,000	160,000	1,061,208	5,896,404

현금흐름

- 차입금의 차입	2,550,744	960,000	28,000,000	-

- 차입금의 상환	(1,954,928)	(800,000)	-	-

전환권대가	-	-	(7,333,688)	-

사채할인발행차금 상각	-	-	3,429,763	573,130

보통주전환	-	-	(1,061,208)	(1,831,373)

유동성대체	-	-	4,638,161	(4,638,161)

대환	(4,000,000)	4,000,000	-	-

환율변동효과	(47,362)	-	-	-

기말	2,815,454	4,320,000	28,734,236	-

35. 보고기간 후 사건

(1) 타법인 주식 취득의 건2018년 1월 2일 이사회결의에 따라 에이치엘비 오토텍(주)의 주식 180,000주(취득 후 지분율 100%)를 주당 5,000원에 설립하였습니다. (2) 교환사채 발행 및 자기주식 처분의 건지배기업은 2018년 1월 26일 이사회결의에 따라 자기주식 103,833주를 교환대상으로 하는 제27회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 5,000백만원을 발행하였습니다. 동 교환권 행사청구 시 자기주식이 처분될 예정이며, 교환가액은 48,154원입니다.

(3) 타법인 주식 취득의 건2018년 2월 6일 이사회결의에 따라 2018년 2월 21일에 (주)화진메디칼의 주식 100,000주(자기주식 30,000주 포함)와 (주)화진메디스의 주식 80,000주(자기주식 30,000주 포함)를 현금 2,500백만원 및 제28회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 3,000백만원을 발행/지급하여 지분 100%를 취득하였습니다. (4) 타법인 주식 양도 및 주권 관련 사채권의 취득의 건2018년 3월 12일 이사회결의에 따라 종속기업인 라이프리버(주)의 주식 8,566,702주(보유주식 전량)을 관계기업인 에이치엘비생명과학(주)에게 30,840백만원(주당 3,600원)에 양도하기로 하였으며, 양도대가로 에이치엘비생명과학(주)의 제5회차 무기명식 무보증 전환사채 30,840백만원을 2018년 3월 21일에 취득하기로 결의하였습니다.