삼성물산 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 58 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 57 기 : 2020년 12월 31일 현재
삼성물산 주식회사

1. 일반적인 사항 :삼성물산주식회사(이하 '회사')는 관광객이용시설업 등을 영위할 목적으로 1963년 12월 23일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강동구 상일로에 소재하고 있습니다. 회사의 주요 목적사업은 관광객이용시설업, 골프장운영업, 건축사업, 토목사업, 플랜트사업, 주택사업, 개발사업, 기술용역업, 조경공사업, 에너지절약사업, 환경개발사업, 의류제품 제조업, 각종 상품의 판매업 및 프로젝트 오거나이징사업 등입니다.

회사는 2014년 1월 10일부로 건설영업부문의 건물관리사업을 (주)에스원으로 매각하였습니다. 또한 회사는 2014년 6월 19일의 이사회 결의를 거쳐 2014년 7월 4일에 사명을 삼성에버랜드주식회사에서 제일모직주식회사로 변경하였으며, 2014년 12월18일에 유가증권시장에 상장하였습니다.회사는 사업포트폴리오 다각화 및 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2015년 5월 26일의 이사회 결의와 2015년 7월 17일의 임시주주총회 결의에 따라2015년 9월 1일을 합병기일로 하여 구,삼성물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 회사는 피합병회사의 인수대가로 신주 56,317,483주(보통주 54,690,043주, 우선주 1,627,440주)를 발행하였으며, 2015년 9월 15일에 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 회사는 2015년 5월 26일의 이사회 결의에 따라 2015년 9월 2일에 사명을 기존의 제일모직주식회사에서 삼성물산주식회사로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 삼성바이오로직스주식회사 등 108개의 종속기업과 삼성바이오에피스주식회사 등 51개의 공동기업 및 관계기업에 투자하고 있습니다.

2.3 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 - 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산 - 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 및 사채와 관련된 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용으로 표시되며, 이 외의 외화환산손익은 모두 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

해외지사의 경우 현지 화폐단위로 독립된 회계기록을 유지하고 있는 바, 해외지사의 재무제표상 자산과 부채항목은 보고기간종료일 현재의 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해 회계 기간의 평균환율에 의해 환산하여 본지점간의 회계자료를 합산하고 있습니다.

회사는 해외지사 외화재무제표의 원화환산과 본지점간의 회계자료 합산 시 발생되는환산차손익을 상계하여 기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)으로 계상하고 이후에 발생되는 해외사업환산손익과 상계하고 해외지사가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 경우에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 수익의 인식 가. 수행의무의 식별

회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

다. 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

라. 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

마. 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

바. 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

사. 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.6 금융자산 가. 분류 -

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 측정 - 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익' 및 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

다. 손상 -

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 30 참조).또한, 매출채권(미청구공사 포함) 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거 -

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).

마. 금융상품의 상계 - 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 30 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법 또는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가도 역사적 원가에 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 아래의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법(단, 자원개발관련 유형자산의 경우 생산량비례법)으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	20 - 50 년

기타의 유형자산	4 - 50 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법(단, 광업권의 경우 생산량비례법)으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5 - 10 년	컴퓨터소프트웨어	5 년

사용수익권	14 - 20 년	회원권 및 일부브랜드자산	비한정

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40-50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 가. 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 종업원급여 가. 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 30에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.

·위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

·변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 포괄손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

2.20 배당금 배당금은 상법에 규정된 기관에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 부문별 보고 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 자본금

보통주와 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25 매각예정자산 (또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.26 리스가. 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

나. 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 사택, 매장, 중장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

다. 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

라. 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

마. 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

바. 전대리스

회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.회사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스 또는 금융리스로 분류하였습니다.

2.27 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.28 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2022년 1월 26일에 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 18일 정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다. 다만, 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시했던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2024년 12월 20일자 이사회에서 승인 되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

가. 건설계약수익 -- 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

- 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

- 총추정계약원가 추정의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

나. 금융상품의 공정가치 - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 순확정급여부채 - 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.

라. 법인세 - 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

마. 충당부채 - 회사는 보고기간말 현재 주석 2.18에서 설명하는 바와 같이 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

바. 영업권의 손상차손 - 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

사. 금융자산의 손상 -

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

아. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 건설계약 등 :

가. 당기와 전기 중 회사가 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

공종별	2021. 12. 31	2020. 12. 31

빌 딩	6,074,737	6,215,050

토 목	1,129,679	1,291,890

플랜트	2,238,602	2,423,582

조 경	117,815	103,864

합 계	9,560,833	10,034,386

2021년 12월 31일 현재 회사의 건설계약 수주잔고는 22,313,678백만원입니다.

나. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 도급공사계약과 관련한 주요 채권ㆍ채무와 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

빌 딩	토 목	플랜트	조 경	계	계

수취채권	공사미수금	1,901,643	102,716	126,652	7,980	2,138,991	1,329,707

예치보증금	41,633	78,346	135,960	4	255,943	240,689

장기채권	545,411	-	-	-	545,411	253,252

단기대여금	110,986	-	-	-	110,986	102,322

계약자산	미청구공사	685,621	228,772	128,350	16,916	1,059,659	1,816,102

공사선급비용	72,998	-	630	129	73,757	80,744

계약부채	공사선수금	247,870	18,229	33,412	1	299,512	316,936

초과청구선수금	748,500	195,210	528,147	226	1,472,083	1,697,424

기타자산	공사선급금	316,491	78,238	97,808	-	492,537	529,896

회사는 공사이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 8,907,760백만원(전기말 9,376,373백만원), 건설공제조합으로부터 2,084,152백만원(전기말 1,052,093백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 회사는 공사사고에 대비하여 2021년 12월 31일 현재 삼성화재해상보험(주) 등에 보험금액 8,031,367백만원의 건설공사보험에 가입하고 있습니다.

라. 회사는 2021년 12월 31일 현재 재개발 및 재건축 조합의 사업경비 지출을 위해 4,814,827백만원을 한도로 하는 대여금 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 이러한 약정에 따른 조합사업경비 대여 시 일부를 금융기관 대출을 주선하여 간접 조달하고 있으며, 조합이 수령한 주택금융에 대해 관련 금융기관과의 업무협약에 따라 4,162,400백만원 한도 (조합 채무액: 2,612,286백만원)의 연대보증 및 연대상환 책임을 부담하고 있습니다. 한편, 회사는 수령한 주택금융 중 미집행잔액 902,160백만원을 선수금에 계상하고 있습니다.

마. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). (1) 당기말

계약명(*1)	계약일	계약상 납품기한	진행률	미청구공사	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

홍콩지하철 SCLC 1109	'12.08	'18.09	100.0%	456	-	-	-

싱가폴 Changi Airport Pkg.1(*2)	'15.10	'19.12	96.4%	-	-	14,241	-

알제리 Naama(*2)	'14.02	'20.12	94.4%	-	-	-	-

사우디 Riyadh Metro(*2)	'13.10	'20.12	98.9%	122,623	-	20,935	-

UAE 원전(*2)	'10.03	'20.12	97.9%	-	-	-	-

화성 E-PJT	'17.11	'21.02	100.0%	-	-	-	-

평택 P2L 하층서편마감	'20.01	'22.01	99.4%	-	-	46,728	-

평택 FAB 2기 신축공사	'17.12	'22.02	100.0%	122,341	-	-	-

평택 FAB 3기 신축공사	'20.02	'22.12	65.6%	-	-	474,078	-

싱가폴 Thomson East Coast Line T307	'15.11	'23.02	85.2%	13,718	-	4,898	-

강릉안인화력	'14.02	'23.06	82.2%	-	-	31,441	-

신반포한신3차 재건축	'19.05	'23.08	24.0%	-	-	-	-

UAE Fujairah F3 IPP	'20.04	'23.12	60.1%	-	-	34,515	-

싱가폴 Thomson East Coast Line T313	'16.03	'24.02	69.0%	-	-	4,782	-

온천4구역재개발	'19.07	'24.03	10.5%	78,787	-	-	-

신고리 5,6호기	'15.06	'24.05	84.2%	108,871	-	-	-

Bangladesh Dhaka Airport	'20.01	'25.04	19.8%	-	-	17,846	-

카타르 LNG 수출기지 Tank	'21.03	'25.11	3.4%	-	-	19,991	-

알제리 Mostaghanem	'14.02	'25.12	57.1%	-	-	132	-

UAE HVDC	'21.12	'25.12	0.0%	24	-	-	-

대만 Taoyuan Airport Terminal 3	'21.06	'26.05	2.5%	26,892	-	-	-

(*1) 2021년 12월 31일 현재 실질적으로 공사가 종료된 현장은 제외하였습니다.(*2) 2021년 12월 31일 현재 계약상 납품기일은 경과하였으나, 발주처가 요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중이며, 회사는 발주처와 계약기간 연장에 관하여협의를 진행중 입니다.

(2) 전기말

계약명(*1)	계약일	계약상 납품기한	진행률	미청구공사	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

홍콩지하철 SCLC 1109(*2)	'12.08	'18.09	98.1%	-	-	-	-

호주 Westconnex Stage 1b (M4 East)	'15.06	'19.03	100.0%	45	-	-	-

싱가폴 Changi Airport Pkg.1(*2)	'15.10	'19.12	93.1%	-	-	1,331	-

알제리 Naama(*2)	'14.02	'20.02	95.1%	-	-	8,573	-

개포시영	'16.07	'20.08	100.0%	-	-	-	-

호주 Westconnex Stage2 (M5 Main Tunnel)	'15.11	'20.10	100.0%	808	-	-	-

사우디 Riyadh Metro(*2)	'13.10	'20.12	94.6%	67,718	-	7,338	-

UAE 원전(*2)	'10.03	'20.12	93.4%	-	-	-	-

화성 E-PJT	'17.11	'21.02	100.0%	111,124	-	208,670	-

평택 FAB 2기 신축공사	'17.12	'21.03	90.8%	408,125	-	297,770	-

평택 P2L 하층서편마감	'20.01	'21.04	66.4%	-	-	-	-

알제리 Mostaghanem	'14.02	'21.04	55.7%	-	-	2,754	-

싱가폴 Thomson East Coast Line T307	'15.11	'23.02	76.5%	5,510	-	-	-

강릉안인화력	'14.02	'23.03	60.6%	335,572	-	61,822	-

UAE Fujairah F3 IPP	'20.04	'23.04	12.2%	-	-	11,783	-

신반포한신3차 재건축	'19.05	'23.08	7.8%	87,898	-	-	-

싱가폴 Thomson East Coast Line T313	'16.03	'24.02	60.4%	25,488	-	5,802	-

신고리 5,6호기	'15.06	'24.05	75.7%	100,605	-	-	-

Bangladesh Dhaka Airport	'20.01	'25.04	5.0%	-	-	10,123	-

(*1) 2020년 12월 31일 현재 실질적으로 공사가 종료된 현장은 제외하였습니다.(*2) 2020년 12월 31일 현재 계약상 납품기일은 경과하였으나, 발주처가 요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중이며, 회사는 발주처와 계약기간 연장에 관하여협의를 진행중 입니다.

바. 2021년 12월 31일 현재 회사의 주요 합작공사의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

합작공사명	총도급액	회사금액	회사지분	대표사

UAE 원전	7,558,103	3,401,147	45.00%	현대건설

사우디 Riyadh Metro	10,172,896	2,873,843	28.25%	FCC

Bangladesh Dhaka International Airport	2,419,106	2,173,695	89.86%	삼성물산

대만 Taoyuan Airport Terminal 3	1,816,946	1,271,862	70.00%	삼성물산

호주 Westconnex Stage 3 - Tunnel Pkg	2,791,692	930,471	33.33%	Lendlease Engineering Pty limited

신고리5,6호기	1,580,571	806,091	51.00%	삼성물산

싱가폴 Changi Airport Expansion Pkg.1	1,089,861	762,902	70.00%	삼성물산

홍콩지하철SCLC1109	1,032,948	619,769	60.00%	삼성물산

홍콩 Tung Chung New Town 매립	1,136,854	557,058	49.00%	BUILD KING

부전-마산철도	426,120	303,312	71.18%	삼성물산

수서-평택고철5공구	306,416	275,775	90.00%	삼성물산

싱가폴TuasFinger1	843,532	236,189	28.00%	현대건설

사. 당기 중 회사의 공종별로 총추정계약수익, 총추정계약원가의 변동과 2021년 12월 31일 현재 이와 같은 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 및 미청구공사잔액의 변동과 공사손실충당부채 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

공종별	총추정계약수익의변동	총추정계약원가의변동	당기 손익에 미친 영향	미래 손익에 미칠 영향	미청구공사(초과청구공사)의 변동	공사손실충당부채

빌딩	2,997,622	2,590,961	270,274	136,387	270,274	3,254

토목	(134,608)	(15,879)	(117,614)	(1,115)	(117,614)	38,828

플랜트	82,717	368,228	(249,320)	(36,191)	(249,320)	35,852

조경	7,216	4,644	2,044	528	2,044	-

합계	2,952,947	2,947,954	(94,616)	99,609	(94,616)	77,934

아. 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 변동가능성 - 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사가 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 부담하지 않기 위한 제반절차는 진행하고 있으며 향후에도 이러한 절차를 지속하여 지연배상금 부담을 최소화할 예정입니다.

자. 하자보수기간이 미경과된 공사와 관련한 하자보수충당부채 및 진행중인 공사현장의 예상손실과 관련한 공사손실충당부채의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31

기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

하자보수충당부채	160,850	26,413	28,535	158,728

공사손실충당부채	53,223	43,969	19,258	77,934

5. 재고자산 :

2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

평가전금액	평가충당금	재무상태표 가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표 가액

상품	289,229	(31,033)	258,196	308,552	(42,179)	266,373

제품	193,145	(21,842)	171,303	245,684	(43,687)	201,997

원재료	21,801	(2,866)	18,935	24,688	(4,848)	19,840

용지	62,445	(612)	61,833	63,467	(612)	62,855

미착품	47,178	-	47,178	14,034	-	14,034

반제품 및 재공품	18,696	(112)	18,584	19,648	(118)	19,530

기타	29,536	-	29,536	35,245	-	35,245

합계	662,030	(56,465)	605,565	711,318	(91,444)	619,874

6. 범주별 금융상품 : 가. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	526,522	526,522

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,499,387	-	28,499,387

현금 및 현금성자산	1,102,651	-	-	1,102,651

단기금융상품	88,013	-	-	88,013

매출채권(*1)	1,636,202	1,715,943	69,822	3,421,967

기타유동자산	1,142,732	-	-	1,142,732

기타비유동자산	1,373,716	-	-	1,373,716

파생상품

단기매매	-	-	31,560	31,560

위험회피	-	-	16,607	16,607

합계	5,343,314	30,215,330	644,511	36,203,155

(*1) 매출채권 중 1,030,610백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	260,649	260,649

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,002,629	-	30,002,629

현금 및 현금성자산	959,742	-	-	959,742

단기금융상품	87,764	-	-	87,764

매출채권(*1)	1,058,265	997,449	49,602	2,105,316

기타유동자산	949,678	-	-	949,678

기타비유동자산	796,202	-	-	796,202

파생상품

단기매매	-	-	55,232	55,232

위험회피	-	-	6,059	6,059

합계	3,851,651	31,000,078	371,542	35,223,271

(*1) 매출채권 중 1,778,341백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

나. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종류	당기말	전기말	사용 제한 내용

단기금융상품 등	32,978	3,325	지급보증 담보, 국책과제 관리 계좌 등

77	77	당좌 개설 보증금 등

장기금융상품	-	14,690	전대차보증금 질권 설정

합계	33,055	18,092

한편, 회사는 당기말 및 전기말 현재 기업은행 등에 상생협력펀드(단기금융상품) 명목으로 80,000백만원을 예치하였습니다.다. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(1) 당기말

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	계

매입채무	1,348,384	-	-	1,348,384

단기차입금	100,196	-	655,876	756,072

유동성장기채무	231,622	-	-	231,622

기타유동부채	2,571,636	-	-	2,571,636

사채 및 장기차입금	257,026	-	-	257,026

기타비유동부채	119,763	-	-	119,763

리스부채	-	-	232,196	232,196

금융보증부채	-	-	205,627	205,627

파생상품

단기매매	-	1,313	-	1,313

위험회피	-	3,554	-	3,554

합계	4,628,627	4,867	1,093,699	5,727,193

(2) 전기말

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	계

매입채무	1,100,597	-	-	1,100,597

단기차입금	461,130	321,422	782,552

유동성장기채무	456,588	-	-	456,588

기타유동부채	2,580,024	-	-	2,580,024

사채 및 장기차입금	428,814	-	-	428,814

기타비유동부채	140,169	-	-	140,169

리스부채	-	-	396,999	396,999

금융보증부채	-	-	249,640	249,640

파생상품

단기매매	-	4,053	-	4,053

위험회피	-	5,195	-	5,195

합계	5,167,322	9,248	968,061	6,144,631

라. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

마. 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

배당수익

기타포괄손익-공정가치	1,041,716	565,764

당기손익-공정가치	838	838

이자수익/비용

당기손익-공정가치	4,701	4,701

상각후원가	(73)	7,605

기타금융부채	(10,738)	(18,800)

공정가치 측정 금융자산 처분손익

당기손익-공정가치	(12,282)	(17,613)

공정가치 측정 금융자산 평가손익

당기손익-공정가치	24,630	(19,563)

기타포괄손익-공정가치	(1,537,556)	7,430,863

순손상차손익

매출채권 관련	(19,199)	(9,409)

상각후원가 금융자산	(181,777)	(11,040)

금융보증부채	46,874	(220,037)

파생상품 관련

비효과성	4,181	4

단기매매항목 관련	200,884	54,083

순외화환산손익	54,332	(30,012)

합 계	(383,469)	7,737,384

7. 매출채권 및 기타자산 :

가. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

총액	대손충당금	순액	순액

(1) 매출채권

상각후원가측정금융자산	1,759,791	(123,589)	1,636,202	1,058,265

미청구공사미수금	1,059,659	(29,049)	1,030,610	1,778,341

당기손익-공정가치 측정 금융자산	69,822	-	69,822	49,602

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,715,943	-	1,715,943	997,449

매출채권 계	4,605,215	(152,638)	4,452,577	3,883,657

(2) 기타유동자산

금융상품 :

단기대여금	200,695	(162,685)	38,010	129,190

유동성장기채권	10,261	-	10,261	540

미수금	962,863	(181,325)	781,538	510,811

미수수익	291,713	(160,937)	130,776	140,538

예치보증금	188,423	(6,276)	182,147	167,198

금융리스채권	-	-	-	1,401

파생상품	44,737	-	44,737	58,344

소계	1,698,692	(511,223)	1,187,469	1,008,022

선급금	604,684	(2,008)	602,676	708,701

선급비용	159,269	(3,228)	156,041	141,413

기타	18,250	-	18,250	14,631

기타유동자산 계	2,480,895	(516,459)	1,964,436	1,872,767

(3)기타비유동자산

금융상품 :

장기채권	1,512,132	(504,309)	1,007,823	448,658

장기금융상품	65	-	65	14,755

보증금	367,443	(1,615)	365,828	325,650

해외자원개발자금	33,237	(33,237)	-	7,139

파생상품	3,430	-	3,430	2,946

소계	1,916,307	(539,161)	1,377,146	799,148

기타	35,963	-	35,963	47,340

기타비유동자산 계	1,952,270	(539,161)	1,413,109	846,488

총 계	9,038,380	(1,208,258)	7,830,122	6,602,912

나. 2021년 12월 31일 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 655,876백만원(전기말 321,422백만원) 은 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 구상권이 있는 거래에 해당하여, 매출채권 및 담보부 차입금으로 각각 계상되어 있습니다(주석 14 참조).다. 회사는 금융자산 중 다음을 모두 충족하는 경우에만 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 계약 조건에 따라 현금흐름이 특정일에 원금과 원금잔액의 이자 지급만으로 구성

라. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기

구분	기초	대손상각비/환입	제각	기타	기말

(1) 매출채권	136,407	16,263	(32)	-	152,638

(2) 기타유동자산

금융상품 :

단기대여금	106,833	55,852	-	-	162,685

미수금	97,584	83,228	(231)	744	181,325

미수수익	145,085	18,329	(2,477)	-	160,937

예치보증금	14,058	(7,776)	(6)	-	6,276

소 계	363,560	149,633	(2,714)	744	511,223

선급금	3,365	(1,240)	(117)	-	2,008

선급비용	2,036	1,192	-	-	3,228

기타유동자산 계	368,961	149,585	(2,831)	744	516,459

(3) 기타비유동자산

금융상품 :

장기채권	496,552	27,907	(20,150)	-	504,309

장기보증금	1,806	34	(225)	-	1,615

해외자원개발자금	26,098	7,139	-	-	33,237

기타비유동자산 계	524,456	35,080	(20,375)	-	539,161

총 계	1,029,824	200,928	(23,238)	744	1,208,258

(2) 전기

구분	기초	대손상각비/환입	제각	기말

(1) 매출채권	156,713	1,638	(21,944)	136,407

(2) 기타유동자산

금융상품 :

단기대여금	110,026	166	(3,359)	106,833

미수금	77,725	20,660	(801)	97,584

미수수익	137,505	8,917	(1,337)	145,085

예치보증금	6,994	7,064	-	14,058

소 계	332,250	36,807	(5,497)	363,560

선급금	3,327	38	-	3,365

선급비용	8,764	(6,728)	-	2,036

기타유동자산 계	344,341	30,117	(5,497)	368,961

(3) 기타비유동자산

금융상품 :

장기채권	517,880	(21,328)	-	496,552

장기보증금	1,806	-	-	1,806

해외자원개발자금	22,765	3,333	-	26,098

기타비유동자산 계	542,451	(17,995)	-	524,456

총 계	1,043,505	13,760	(27,441)	1,029,824

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.마. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타비유동자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.바. 회사는 당기중 금융기관 등에 매출채권 1,758,169백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다.

8. 기타부채 :

2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

(1)기타유동부채

상각후원가 금융상품 :

미지급금	434,656	387,235

미지급비용	737,328	1,072,516

예수보증금	497,492	520,477

주택사업 선수금	902,160	599,797

소 계	2,571,636	2,580,025

기타금융상품 :

파생상품	4,073	7,945

금융보증부채	205,627	249,640

리스부채(주석12)	59,033	78,056

소 계	268,733	335,641

선수금	1,891,127	2,130,749

예수금	146,988	143,311

충당부채(주석 16, 32)	451,737	222,649

기타	72,538	33,050

기타유동부채 계	5,402,759	5,445,425

(2)기타비유동부채

상각후원가 금융상품 :

장기성미지급금	27,235	26,872

보증금	92,528	113,297

소 계	119,763	140,169

기타 금융상품:

장기리스부채(주석12)	173,163	318,943

파생상품	794	1,304

소 계	173,957	320,247

장기성선수수익	421	616

우발부채	-	5,189

기타	3,430	2,946

기타비유동부채 계	297,571	469,167

총 계	5,700,330	5,914,592

9. 계약자산과 계약부채 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	1,059,659	1,816,102

자산으로 인식한 계약이행원가	107,894	87,914

계약자산 합계	1,167,553	1,904,016

건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	299,512	316,936

건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	1,472,083	1,697,424

계약부채 - 고객충성제도	16,157	16,083

계약부채 - 예약매출	60,518	26,474

계약부채 합계	1,848,270	2,056,917

상기 건설 도급 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상됩니다. 이외의 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.자산으로 인식한 계약이행원가는 가격이 확정된 도급 건설계약 등을 이행하기 위하여 직접적으로 소요되는 원가를 자산으로 인식한 것이며, 직접적인 관련이 없는 원가에 대해서는 당기 중 판매관리비로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 진행률에 따라 상각합니다. 나. 전기에서 이월된 건설 도급계약에 대한 계약부채(계약자산 상계전)와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,797,874백만원(전기 : 1,820,626백만원) 입니다 .

10. 공정가치 측정 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

기초금액	260,649	235,336

취득 및 처분	241,243	44,876

평가손익	24,630	(19,563)

기말금액	526,522	260,649

(2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

비유동항목

지분상품

국내 상장주식	2	1

해외 비상장주식	2,347	1,465

채무상품

수익증권	10	25

SOC 주식	186,238	163,301

기 타	48,485	45,796

소 계	237,082	210,588

유동항목

수익증권	289,440	50,061

소 계	289,440	50,061

합 계	526,522	260,649

(3) 2021년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회 사 명	2021. 12. 31	2020. 12. 31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액 또는 공정가치	장부가액	장부가액

MMT	-	-	289,430	289,440	289,440	50,061

바다로 19호 선박투자회사	750,000	4.93	3,023	2,224	2,224	1,774

삼부토건	910	-	9	2	2	1

POSCO INDIA CHENNAI STEEL PROCESSING CENTRE.PVT.LTD. 외(*1)(*2)	-	-	136,283	234,856	234,856	208,813

합 계	428,745	526,522	526,522	260,649

(*1) 회사의 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 조합출자금은 공사 지급 보증 등과 관련하여 해당 조합의 담보로 제공되어 있습니다(취득가액 39,794백만원).(*2) 회사는 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 스마트레일(주)(취득원가 6,692백만원)의 지분을 피투자회사 차입금의 담보목적으로 제공하고 있습니다. 한편회사는 스마트레일(주)의 장부가액 전액에 대하여 공정가치 평가손실을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	883	(411)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	28,962	(13,608)

합 계	29,845	(14,019)

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

기초금액	30,002,629	22,583,611

취 득	36,452	900

처 분	(1,138)	(8,698)

대 체	(1,000)	(4,047)

평가손익	(1,537,556)	7,430,863

기말금액	28,499,387	30,002,629

(2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

상장주식	28,292,613	29,839,196

비상장주식 등	206,774	163,433

합 계	28,499,387	30,002,629

(3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, 우선주 포함).

회 사 명	2021. 12. 31	2020. 12. 31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	시가	장부가액	장부가액

삼성전자(주)	298,818,100	4.40	6,484,353	23,397,457	23,397,457	24,204,266

삼성생명보험(주)	38,688,000	19.34	34,819	2,479,901	2,479,901	3,060,221

삼성에스디에스(주)	13,215,822	17.08	3,396,466	2,068,276	2,068,276	2,359,024

삼성엔지니어링(주) 외	-	-	199,498	346,979	346,979	215,685

합 계	10,115,136	28,292,613	28,292,613	29,839,196

(4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회 사 명	2021. 12. 31	2020. 12. 31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액	장부가액

(국내법인)

(주)시큐아이	1,000,000	8.70	500	12,957	13,034

(주)한국경제신문	1,187,563	6.35	7,095	15,660	12,358

삼성글로벌리서치	120,000	1.00	903	903	903

삼성벤처투자(주) 외(*1)	-	-	28,505	39,133	31,587

소 계	-	-	37,003	68,653	57,882

(해외법인)

Korea Ras laffan LNG Ltd.	2,783,333	10.00	80,279	49,198	39,930

iMarket Asia	772,657	19.32	8,941	19,188	17,521

Samsung SDI (Hongkong) Limited	5,500,000	2.44	4,477	12,595	14,709

Samsung SDI America Inc. 외	-	-	29,472	57,140	33,391

소 계	123,169	138,121	105,551

합 계	160,172	206,774	163,433

(*1) 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 아산스마트워터(주)(취득원가 130백만원)의 지분을 피투자회사 차입금의 담보목적으로 제공하고 있습니다.(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31

기초잔액	증감	법인세배분	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	13,840,191	(1,537,608)	405,913	12,708,496

위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (6) 당기중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 인식된 배당금수익은 1,041,716백만원(전기 565,764백만원) 입니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 :

가. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

기 초	2,960,920	2,990,855

취득 및 처분	(189,669)	93,633

손상차손	5,379	(110,646)

대 체	1,000	(12,922)

기 말	2,777,630	2,960,920

나. 2021년 12월 31일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 종목별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	구분	소재국	재무제표사용월(*7)	2021. 12. 31

지분율(%)	순자산가액	기초장부가액	증감	기말장부가액

㈜서울레이크사이드	종속기업	국내	'21.12월	100.00%	370,174	350,000	-	350,000

㈜삼우종합건축사사무소	종속기업	국내	'21.12월	100.00%	82,881	21,712	-	21,712

㈜씨브이네트(*1)	종속기업	국내	'21.12월	40.14%	9,300	6,181	-	6,181

Samsung C Japan Corporation	종속기업	일본	'21.12월	100.00%	89,269	50,541	-	50,541

Samsung C America Inc.	종속기업	미국	'21.12월	100.00%	240,905	153,699	-	153,699

Samsung E America, INC	종속기업	미국	'21.12월	100.00%	26,092	20,183	4,044	24,227

Samsung Renewable Energy Inc.	종속기업	캐나다	'21.12월	100.00%	243,652	200,890	-	200,890

Samsung C Lima S.A.C.	종속기업	페루	'21.12월	100.00%	582	1,217	(650)	567

QSSC, S.A. de C.V.	종속기업	멕시코	'21.12월	80.00%	10,240	6,367	1,671	8,038

Samsung C Deutschland GmbH	종속기업	독일	'21.12월	100.00%	341,192	228,684	-	228,684

Samsung C U.K. Ltd.	종속기업	영국	'21.12월	100.00%	19,807	13,290	-	13,290

Whessoe Engineering Limited	종속기업	영국	'21.12월	100.00%	(6,519)	-	-	-

POSS-SLPC, s.r.o	종속기업	슬로바키아	'21.12월	50.00%	8,411	5,099	-	5,099

Samsung C (KL) Sdn.,Bhd.	종속기업	말레이시아	'21.12월	100.00%	(10,563)	33,899	3,432	37,331

Samsung C Malaysia SDN. BHD.	종속기업	말레이시아	'21.12월	100.00%	5,469	654	-	654

MSSC SDN., BHD.	종속기업	말레이시아	'21.12월	70.00%	5,619	3,591	-	3,591

Samsung C Singapore Pte. Ltd.	종속기업	싱가폴	'21.12월	100.00%	38,143	11,943	-	11,943

S Biofuel PTE.LTD	종속기업	싱가폴	'21.12월	50.53%	55,455	7,788	-	7,788

VSSC Steel Center Limited Liability	종속기업	베트남	'21.12월	85.00%	10,698	-	10,484	10,484

SAMSUNG C HONGKONG Ltd.	종속기업	중국(홍콩)	'21.12월	100.00%	109,082	11,825	-	11,825

Samsung Precision Stainless Steel(pinghu) Co.,Ltd.	종속기업	중국	'21.12월	55.00%	56,030	17,364	-	17,364

SAMSUNG C (SHANGHAI) CO,. LTD	종속기업	중국	'21.12월	100.00%	19,911	65,031	-	65,031

SAMSUNG C CORPORATION SAUDI ARABIA	종속기업	사우디아라비아	'21.12월	100.00%	(223,861)	-	-	-

SCNT Power Kelar Inversiones Limitada	종속기업	칠레	'21.12월	100.00%	42,848	42,699	-	42,699

SAMSUNG C CORPORATION RUS LLC	종속기업	러시아	'21.12월	100.00%	1,736	22,304	(19,554)	2,750

삼성바이오로직스㈜(*5)	종속기업	국내	'21.12월	43.44%	2,271,784	852,943	-	852,943

제일패션리테일㈜	종속기업	국내	'21.12월	100.00%	6,528	-	-	-

Cheil Industries Corp., USA	종속기업	미국	'21.12월	100.00%	618	469	-	469

CHEIL INDUSTRIES ITALY SRL	종속기업	이탈리아	'21.12월	100.00%	6,877	2,991	-	2,991

Samsung Fashion Trading Co.,Ltd.	종속기업	중국	'21.12월	100.00%	31,354	13,074	24,004	37,078

삼성웰스토리㈜	종속기업	국내	'21.12월	100.00%	432,124	301,687	-	301,687

SAMSUNG C CORPORATION Vietnam Co.,Ltd	종속기업	베트남	'21.12월	100.00%	(370)	139	(139)	-

SVIC53호신기술사업투자조합	종속기업	국내	'21.12월	99.00%	1,990	-	2,475	2,475

SVIC54호신기술사업투자조합	종속기업	국내	'21.12월	66.00%	23,884	-	24,750	24,750

동두천드림파워㈜(*2)	관계기업	국내	'21.11월	31.52%	88,446	43,925	(384)	43,541

스타월드	관계기업	필리핀	'21.12월	50.00%	7,569	6,548	-	6,548

Qurayyah Investment Company(*6)	관계기업	사우디아라비아	'21.09월	25.02%	90,793	37,334	-	37,334

김천에너빅스	관계기업	국내	'21.12월	40.00%	4,184	3,191	-	3,191

부산그린에너지(*3)	관계기업	국내	'21.09월	19.00%	4,290	3,435	-	3,435

오일허브코리아여수(*3)	관계기업	국내	'21.12월	10.00%	21,269	14,410	-	14,410

TOK 첨단재료 주식회사(*3)	관계기업	국내	'21.11월	10.00%	14,272	9,000	-	9,000

한화종합화학	관계기업	국내	-	-	-	274,900	(274,900)	-

다이킨첨단머티리얼즈코리아 주식회사(*3)	관계기업	국내	'21.11월	10.00%	5,846	-	6,000	6,000

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁65호	관계기업	국내	'21.12월	20.00%	39,570	-	39,600	39,600

KOREA LNG LTD	공동기업	버뮤다	'21.12월	20.00%	26,459	25,502	1,323	26,825

SAM investment Manzanilo.B.V(*4)	공동기업	네덜란드	'21.12월	53.33%	124,490	72,933	-	72,933

FCC Saudi LLC	공동기업	사우디아라비아	'21.11월	35.92%	24,632	146	-	146

기타(*6)	1,965	23,332	(5,446)	17,886

합계	4,775,127	2,960,920	(183,290)	2,777,630

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과, 주요 의사결정기구의 과반수 이상이 회사의 전·현직 임직원에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 회사는 관계기업인 동두천드림파워(주)의 지분(취득원가 115,456백만원)을 동두천드림파워(주) 차입금(총차입한도 1,285,000백만원)의 담보목적으로 관련 금융기관에 제공하고 있으며, 동두천드림파워(주) 회사채에 대하여 지급보증 18,800백만원을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).(*3) 지분율이 20%미만이나 이사회에 참여하거나 경영진의 상호교류를 통해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) 회사의 지분율이 50% 초과하나 계약상 합의에 의한 공동기업에 해당하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있고, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 점 등을 종합적으로 고려하여 회사의 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 과거 주주총회 참석률 및 의결권 양상 등도 고려하였습니다. 한편, 삼성바이오로직스(주)는 바이오 제약사로서의 포트폴리오 다각화 및 사업경쟁력 강화를 위하여 Biogen Therapeutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스 주식회사의주식 10,341,852주를 취득하고자 2022년 1월 28일 이사회 결의 후 주식매매계약을 체결하였습니다.

(*6) 회사는 관계기업인 가지안텝 SPV(취득원가 17,839백만원), Qurayyah Investment Company(취득원가 37,334백만원), 강릉에코파워㈜(취득원가 2,900백만원, 출자약정 261,000백만원), 김천에너빅스㈜(취득원가 6,140백만원) 의 지분을 피투자회사 차입금의 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).(*7) 보고기간말 기준 가장 최근의 이용가능한 재무제표를 사용하였습니다.

12. 유형 및 무형자산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기

구 분	2021. 12. 31

토지	건물 및 구축물	동식물	기타	건설중인자산	계

2021년 01월 01일

원가 또는 평가액	1,118,292	1,423,518	33,076	709,920	22,734	3,307,540

손상 및 감가상각누계액	(11,597)	(614,140)	(2,201)	(515,934)	-	(1,143,872)

순장부금액	1,106,695	809,378	30,875	193,986	22,734	2,163,668

2021년 중 변동액

외화환산차이	-	-	-	1,268	-	1,268

대체	(18,195)	15,742	583	24,117	(44,184)	(21,937)

취득	38	1,836	21	22,143	45,902	69,940

처분 등	(282)	(96)	(117)	(14,755)	(128)	(15,378)

감가상각비	-	(41,732)	(204)	(73,632)	-	(115,568)

손상 및 환입	-	-	-	(712)	-	(712)

당기말 순장부금액	1,088,256	785,128	31,158	152,415	24,324	2,081,281

2021년 12월 31일

원가 또는 평가액	1,099,853	1,440,473	33,439	677,932	24,324	3,276,021

손상 및 감가상각누계액	(11,597)	(655,345)	(2,281)	(525,517)	-	(1,194,740)

순장부금액	1,088,256	785,128	31,158	152,415	24,324	2,081,281

(2) 전기

구 분	2020. 12. 31

토지	건물 및 구축물	동식물	기타	건설중인자산	계

2020년 01월 01일

원가 또는 평가액	1,130,593	1,417,885	33,156	756,825	7,174	3,345,633

손상 및 감가상각누계액	(11,597)	(574,213)	(2,097)	(505,390)	-	(1,093,297)

공사부담금	-	-	-	(2,503)	-	(2,503)

순장부금액	1,118,996	843,672	31,059	248,932	7,174	2,249,833

2020년 중 변동액

외화환산차이	-	-	-	559	-	559

대체	-	7,209	34	14,497	(32,522)	(10,782)

취득	1	769	36	42,720	48,082	91,608

처분 등	(12,302)	(812)	(41)	(9,598)	-	(22,753)

감가상각비	-	(41,460)	(213)	(98,913)	-	(140,586)

손상 및 환입	-	-	-	(4,211)	-	(4,211)

전기말순장부금액	1,106,695	809,378	30,875	193,986	22,734	2,163,668

2020년 12월 31일

원가 또는 평가액	1,118,292	1,423,518	33,076	709,920	22,734	3,307,540

손상 및 감가상각누계액	(11,597)	(614,140)	(2,201)	(515,934)	-	(1,143,872)

순장부금액	1,106,695	809,378	30,875	193,986	22,734	2,163,668

나. 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기

구분	2021. 12. 31

회원권	사용수익권	컴퓨터 소프트웨어	고객관계	브랜드	산업재산권 등	영업권	계

기초 순장부금액	45,182	2,014	30,988	3,267	171,990	52,231	57,161	362,833

외화환산차이	-	-	1	-	-	(2)	-	(1)

대체	543	-	10,794	-	-	(10,721)	-	616

취득	1,377	-	515	-	-	23,692	-	25,584

처분	(263)	-	-	-	-	(133)	-	(396)

무형자산상각비	-	(1,037)	(14,384)	(700)	-	(7,997)	-	(24,118)

손상 및 환입	-	-	(46)	-	(7,800)	(1)	-	(7,847)

기말 순장부금액	46,839	977	27,868	2,567	164,190	57,069	57,161	356,671

(2) 전기

구분	2020. 12. 31

회원권	사용수익권	컴퓨터 소프트웨어	고객관계	브랜드	산업재산권 등	영업권	계

기초 순장부금액	46,301	3,051	33,229	3,967	172,590	47,186	57,161	363,485

외화환산차이	-	-	(3)	-	-	-	-	(3)

대체	-	-	12,436	-	-	(9,796)	-	2,640

취득	217	-	1,000	-	-	21,691	-	22,908

처분	(1,616)	-	(175)	-	-	(170)	-	(1,961)

무형자산상각비	-	(1,037)	(15,450)	(700)	-	(6,680)	-	(23,867)

손상 및 환입	280	-	(49)	-	(600)	-	-	(369)

전기말 순장부금액	45,182	2,014	30,988	3,267	171,990	52,231	57,161	362,833

다. 영업권의 세부내역

2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 별로 다음과 같이 배부되었습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

패션부문: 삼성에스디아이(주) 패션사업부 인수	57,161	57,161

라. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

사용권자산(*1)

토지	84,055	125,028

건물및구축물	115,703	142,454

동ㆍ식물	10,319	10,961

기타	11,812	11,651

소계	221,889	290,094

투자부동산(*2)	-	79,025

합계	221,889	369,119

(*1) 재무상태표의 '사용권자산' 항목으로 별도 표시되었습니다.(*2) 투자부동산의 정의를 충족하는 임대차 관련 사용권자산에 대해서는 투자부동산으로 분류하고 재무상태표상 '투자부동산' 항목으로 표시하였습니다.

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

리스부채(*1)

유동	59,033	78,056

비유동	173,163	318,943

합계	232,196	396,999

(*1) 재무상태표의 '기타유동부채' 와 '기타비유동부채' 항목에 포함되어 있습니다당기 중 증가된 사용권자산은 40,763백만원입니다.

한편, 당기말 현재 리스부채에 대하여 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

리스부채	232,196	288,902	69,111	38,951	26,015	154,825

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

사용권자산의 감가상각비

토지	6,819	5,858

건물및구축물	45,485	53,355

동ㆍ식물	1,205	1,135

기타	13,957	11,691

소 계	67,466	72,039

투자부동산 감가상각비	7,438	13,026

리스부채에 대한 이자비용(매출원가 및 금융원가에 포함)	7,939	12,501

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	32,060	26,379

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	44,896	55,202

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	246,407	216,100

(3) 당기 중 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 407,164백만원입니다(단기리스 등 포함).

마. 무형자산의 손상평가회사는 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.(1) 패션부문: 삼성에스디아이(주) 패션사업부 인수현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며,사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 2021년 12월 31일 현재의 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치

매출총이익률	57.4%~58.1%

매출성장률(*1)	2.4%~4.3%

영구성장률	-

세전할인률(*2)	13.63%

(*1) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로서 과거의 실적에 근거하여 산정되었습니다.(*2) 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다. (세후 WACC 10.35%)한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 영업권 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 현금창출단위 장부가액 대비 회수가능가액 초과액에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	세전 할인율의 변동

1%증가	1%감소

현금창출단위 장부가액 대비
회수가능가액 초과액 변동	(91,931)	106,800

(2) 건설부문: 래미안 브랜드 브랜드에 대한 가치는 해당 사업부문에서 발생하는 초과이익에 근거하여 이익기준평가접근법으로 결정되었으며, 초과이익의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 영업이익 추정치를 사용하였습니다. 2021년 12월 31일 현재의 브랜드 가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치

초과이익비율	0.60%

영구성장률	1.00%

세전할인율(*1)	14.63%

(*1) 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다. (세후 WACC 11.18%)

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 브랜드 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 회수가능가액에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	세전 할인율의 변동

1%증가	1%감소

브랜드의 회수가능가액	(8,314)	9,673

바. 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 1,378,482백만원입니다.

사. 무형자산에 포함된 사용수익권은 노외주차장을 건설하여 서울특별시등에 기부채납한 것으로서, 동 시설물에 대하여 회사는 완공 후 14~20년 동안의 무상사용권을 행사하기로 되어 있습니다. 아. 당기의 감가상각비 및 무형자산상각비는 매출원가에 113,822백만원, 판매비와관리비에 93,330백만원이 각각 배부되어 있습니다.

13. 투자부동산 :

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초순장부금액	33,412	79,854	113,266	33,412	86,491	119,903

감가상각비	-	(7,513)	(7,513)	-	(13,054)	(13,054)

기타(*1)	31,146	(45,710)	(14,564)	-	6,417	6,417

기말 순장부금액	64,558	26,631	91,189	33,412	79,854	113,266

(*1) 투자부동산의 정의를 충족하는 임대차 관련 사용권자산의 계약 종료에 따라, 관련 리스부채와의 상계 등 감소 66,060백만원을 포함하고 있습니다.나. 2021년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 156,882백만원(2020년 : 159,135백만원)입니다.다. 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 당기의 임대수익은 16,518백만원(2020년 : 18,442백만원)입니다.

14. 사채 및 차입금 :

가. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

유동성 차입금

단기차입금	756,072	782,552

유동성 장기차입금	181,661	166,743

유동성 사채	50,000	290,000

사채할인발행차금	(38)	(155)

소 계	987,695	1,239,140

비유동성 차입금

장기차입금	7,601	129,703

사채	250,000	300,000

사채할인발행차금	(575)	(889)

소 계	257,026	428,814

합 계	1,244,721	1,667,954

나. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종류	차입처	연이자율(%)	2021. 12. 31	2020. 12. 31

원화차입금	건설공제조합	1.1	31,223	381,223

외화차입금	SMBC 외	0.805, 4.4	50,368	60,113

USANCE 차입금	우리은행 외	L+0.35~1.85	18,605	19,794

매출채권 담보차입금(주석7)	우리은행 외	L+0.35~1.85	655,876	321,422

합 계	756,072	782,552

2021년 12월 31일 현재 회사는 우리은행 외 11개 은행과 한도액 1,585억원의 당좌차월약정 및 한도액 15,273억원의 일반대출약정을 맺고 있습니다. 또한 회사는 신한은행 등과 1,000억원을 한도로 어음차입 및 어음보증 약정을 맺고 있습니다.

다. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	사채권면액	보증/인수처

2021. 12. 31	2020. 12. 31

제110-2회 상장사채	16.06.16	21.06.16	-	-	100,000	무보증

제111-2회 상장사채	16.11.03	21.11.03	-	-	190,000	무보증

제112-2회 상장사채	17.11.03	22.11.03	2.94	50,000	50,000	무보증

제113-1회 상장사채	20.11.26	23.11.24	1.29	170,000	170,000	무보증

제113-2회 상장사채	20.11.26	25.11.26	1.59	80,000	80,000	무보증

계	300,000	590,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(50,000)	(290,000)

차감계	250,000	300,000

라. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 장기차입금(외화포함)의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입처 및 종류	연이자율(%)	2021. 12. 31	2020. 12. 31

1) 원화장기차입금

산업은행 외, 운영자금대출	-	-	100,000

주택도시보증공사 운영자금대출	-	6,420	6,700

계	6,420	106,700

차감 : 1년이내 만기도래분	(279)	(279)

차감계	6,141	106,421

2) 외화장기차입금

한국석유공사, 성공불융자 외	2.25, 3.50	1,460	23,282

SMBC, 일반차입	Libor + 0.60	181,382	166,464

계	182,842	189,746

차감 : 1년이내 만기도래분	(181,382)	(166,464)

차감계	1,460	23,282

합 계	7,601	129,703

마. 2021년 12월 31일 현재 장기채무(유동성 제외)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	사채(권면액)	원화차입금	외화차입금	계

2023.1.1 ~ 2023.12.31	170,000	279	-	170,279

2024.1.1 ~ 2024.12.31	-	279	-	279

2025.1.1 ~ 2025.12.31	80,000	279	1,460	81,739

2026.1.1 이후	-	5,304	-	5,304

합계	250,000	6,141	1,460	257,601

바. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사의 장기차입금 및 사채의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	장기차입금	사채(상각후원가)

2021. 12. 31	2020. 12. 31	2021. 12. 31	2020. 12. 31

미국 달러화	1,460	23,282	-	-

원화	6,141	106,421	249,425	299,111

합계	7,601	129,703	249,425	299,111

사. 2021년 12월 31일 현재 회사의 미사용 여신한도는 1,516,500백만원 (전기말: 1,396,500백만원) 입니다.

15. 순확정급여부채 :가. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

재무상태표 상 부채:

확정급여부채	735,811	681,471

차감 : 퇴직연금운용자산	(729,389)	(641,848)

차감 : 국민연금전환금	(417)	(505)

차 감 계	6,005	39,118

나. 2021년 12월 31일 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있는 회사는 임직원퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원에 대해 퇴직금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 2021년 12월 31일 현재 확정급여형퇴직연금제도에 대한 운용관리업무수행과 자산관리 업무수행에 대해 퇴직연금사업자인 삼성생명보험(주) 등과 계약을 체결하고 있습니다.다. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 재무상태표에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	735,811	681,471

사외적립자산의 공정가치(*1)	(729,806)	(642,353)

재무상태표 상 부채	6,005	39,118

(*1) 2021년 12월 31일 현재의 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금 417백만원(전기말: 505백만원)이 포함되어 있습니다.

라. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020 12. 31

기초금액	681,471	673,260

당기근무원가	61,945	65,732

이자비용	14,260	12,305

재측정요소(법인세효과 차감전) :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,244	(28,584)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	26,932	17,237

급여지급액	(64,789)	(58,757)

전출입	1,748	278

기말금액	735,811	681,471

마. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

기초금액	642,353	603,081

사외적립자산의 수익	12,440	9,996

재측정요소(법인세효과 차감전)	(716)	1,542

사용자의 기여금	121,100	73,300

급여지급액	(46,772)	(48,180)

전출입	1,401	2,614

기말금액	729,806	642,353

바. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

확정급여제도 :

근무원가	61,945	65,732

이자비용	14,260	12,305

사외적립자산의 수익	(12,440)	(9,996)

확정기여제도 등:

퇴직연금급여	8,980	8,070

기타(퇴직위로금 등)	23,602	17,624

종업원 급여 등에 포함된 총 비용	96,347	93,735

상기 총 비용의 배분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

매출원가	40,821	44,455

판매비와관리비(퇴직급여)	47,472	40,024

판매비와관리비(경상연구개발비)	4,942	4,732

기타자산	3,112	4,524

합계	96,347	93,735

사. 회사가 순확정급여부채 산정을 위해 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

할인율	3.23%	2.56%

임금인상율	4.73%	3.55%

사외적립자산 기대수익율	3.23%	2.56%

할인율은 회사채(AA-) 수익율을 기준으로 산정하였습니다. 사망률은 보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 표준 사망률을 적용하였으며, 퇴직률은 과거 퇴직자 현황을 참고로 산출하였습니다.2021년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액(법인세 효과 차감후)은 181,399백만원(2020년: 150,567백만원)입니다.

아. 2021년 12월 31일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 변동	(4)%/4%

임금상승률	1% 변동	4%/(4)%

자. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

채무 및 지분상품	370,365	50.75%	340,761	53.05%

대출상품	277,601	38.04%	229,371	35.71%

예금 등	81,840	11.21%	72,221	11.24%

합 계	729,806	100.0%	642,353	100.00%

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 64,206백만원으로 추정하고 있습니다.사외적립자산의 당기의 실제수익은 11,724백만원입니다.

차. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2021년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	138,297	144,303	307,029	326,930	916,559

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.98년 입니다.

16. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). (1) 당기

구분	2021. 12 .31

하자보수충당부채(*1)	공사손실충당부채(*2)	기타(*3)	합계

2021년 1월 1일	160,850	53,223	611,144	825,217

전입액	26,413	43,970	109,442	179,825

사용액 및 환입액	(31,655)	(19,259)	(75,331)	(126,245)

외화환산차이	3,120	-	9,245	12,365

당기말금액	158,728	77,934	654,500	891,162

유동항목(주석8, 32)	35,591	77,934	338,212	451,737

비유동항목	123,137	-	316,288	439,425

(*1) 회사는 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 회사는 건설계약에서 발생할 것으로 예상되는 손실 금액을 충당부채로 설정하고 있습니다. (*3) 제품보증 및 소송, 비송 등 관련 충당부채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 전기

구 분	2020. 12. 31

하자보수충당부채(*1)	공사손실충당부채(*2)	기타(*3)	합계

2020년 1월 1일	172,479	49,711	475,589	697,779

대체액	-	-	132,647	132,647

전입액	26,303	11,113	69,571	106,987

사용액 및 환입액	(35,779)	(7,601)	(63,459)	(106,839)

외화환산차이	(2,153)	-	(3,204)	(5,357)

전기말금액	160,850	53,223	611,144	825,217

유동항목(주석8)	36,243	53,223	133,183	222,649

비유동항목( 주석32	124,607	-	477,961	602,568

(*1) 회사는 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 회사는 건설계약에서 발생할 것으로 예상되는 손실 금액을 충당부채로 설정하고 있습니다. (*3) 제품보증 및 소송, 비송 등 관련 충당부채 등으로 구성되어 있습니다.

17. 우발채무 및 약정사항가. 2021년 12월 31일 현재 회사는 우리은행 등으로부터 상품 등 수출입거래에 따른신용장 개설 등과 관련한 미화 525,733천불의 지급보증, 수출계약이행보증 등을 위한 미화 211,111천불의 지급보증, 무역금융 등과 관련된 미화 2,747,314천불의 포괄한도를 각각 제공받고 있으며, 수출채권과 관련하여 한국무역보험공사 및 서울보증보험 등과 보험 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 회사가 금융기관에 매각한 수출채권 중 2021년 12월 31일 현재 만기가 도래하지 아니한 금액은 미화 680,394천불입니다. 나. 2021년 12월 31일 현재 회사의 차입금, 이행보증담보 및 공사지급보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 5매와 500백만원에 상당하는 어음 1매가 관련기관에 견질로 제공되어 있습니다. 다. 2021년 12월 31일 현재 회사는 해외현지법인 등의 채무와 관련하여 미화 804,458천불을 한도로 하는 지급보증 등을 제공하고 있으며(주석 27 참조), 해외현지법인 등이 수주한 공사의 이행을 위하여 미화 5,459,237천불을 한도로 하는 공사이행보증등을 제공하고 있습니다. 한편, 국내공사의 경우 통상 동업자 간에 수주한 공사의 이행을 위하여 상호보증을 하고 있는 바, 2021년 12월 31일 현재 회사는 관련 동업자를 위하여 보증을 제공한 금액은 없으나, 회사의 공사를 위하여 관련동업자로부터 661,831백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

라. 2021년 12월 31일 현재 계류중인 소송 및 중재사건으로는 회사가 피소된 338건(관련금액 520,424백만원과 미화 193,713천불)과 회사가 제소한 46건(관련금액 199,575백만원과 미화 349,060천불)이 있습니다. 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 2020년 9월 1일 회사의 전현직 임원이 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반 및 업무상 배임혐의로 기소되었습니다. 상기 혐의는 확정된 내용이 아니며 회사의경영진은 동 소송의 진행경과를 계속하여 주시할 예정입니다.

마. 2021년 12월 31일 현재 회사는 외화채권ㆍ채무의 환율과 이자율위험회피 등의 목적으로 USD 666,705천불, EUR 26,296천유로, JPY 3,191,589천엔, TWD 1,633,117천대만달러를 계약금액으로 하는 491건의 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 또한 회사는 2021년 12월 31일 현재 USD 82,095천불을 계약금액으로 하는 446건의 상품선물계약을 체결하고 있으며, 당기 중 통화선도계약 등에서 발생한 거래이익과 손실은 각각 166,196백만원과 54,736백만원이며 외환차익(기타수익)과 외환차손(기타비용)으로 계상되어 있습니다.

2021년 12월 31일 현재 회사의 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)

구 분	평가이익	평가손실	기타포괄손익누계액

통화선도	17,210	(2,371)	(815)

통화스왑	-	(159)	-

상품선물계약	1,265	-

옵션자산	7,867	-	-

2021년 12월 31일 현재 회사의 파생상품별 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

자산	부채	자산	부채

통화선도

유동	15,386	2,368	5,120	5,072

비유동	3,430	794	2,946	1,304

상품선물계약

유동	337	1,705	239	2,873

옵션

유동	29,013	-	52,985	-

회사는 현금흐름 위험회피목적 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 평가손실 785백만원(법인세 차감후)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

바. 2021년 12월 31일 현재 회사는 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 회사의 구매전용카드와 외상매출채권담보를 이용하여 지급하기 위해 우리은행 등과 한도액 160,000백만원의 약정을 맺고 있습니다. 사. 회사는 북경삼성치업유한공사의 대주주인 삼성생명 주식회사와 중국 북경시에 소재한 Samsung Beijing Office 의 준공 후, 회사의 지분 전량 양수도를 위한 양해각서를 체결하고 있습니다. 양도가액은 각사가 선정한 감정평가법인의 감정평가 금액의 중간값입니다. 아. 2021년 12월 31일 현재 회사는 판교 알파돔 6-1블록 신축공사 사업의 사업시행자를 위하여 책임준공 미이행시 손해배상(370,000백만원) 약정을 제공하고 있습니다. 단, 발주처 사유로 발주처에서 기성부분금을 3회 이상 연속으로 지급하지 않는 경우 회사는 책임준공 의무에서 면책됩니다. 자. 2021년 12월 31일 현재 회사는 사학연금 서울회관 재건축사업의 사업시행자와 체결한 도급계약서상 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 조건부 채무인수 한도액 260,000백만원에 대한 채무인수 약정을 체결하였습니다.

차. 회사는 미유전개발과 관련하여 유전 해외자원개발 특별자산 투자신탁이 원금손실을 입는 경우, 회사는 그 전부 또는 일부를 지급할 우선손실보전의무를 부담하고 있습니다. 회사가 상기 펀드에게 지급하는 손실보전금은 펀드측 보험계약의 보험가액(미화 301,894천불)의 5%와 펀드측 손실액 중 적은 금액이며 현재 회사는 17,895백만원의 충당부채를 계상하고 있습니다.

카. 2021년 12월 31일 현재 회사는 스마트레일주식회사 등 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족 시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.타. 2021년 12월 31일 현재 회사는 Qurayyah Investment Company의 주주인 Qurayyah Project Company와 지분 의무보유 조건 충족 시 회사의 지분을 매수 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 체결하고 있습니다.

파. 2021년 12월 31일 현재 회사는 김천에너빅스 주식회사의 주주인 교직원공제회와 보유주식을 회사에 매도 청구할 수 있는 풋옵션 약정을 체결하고 있습니다하. 온실가스 배출권(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

무상할당배출권	120,861	120,714	120,714	119,584	119,584	601,457

(2) 배출부채① 회사는 당기에 이산화탄소 90,264톤을 배출한 것으로 추정하였으며, 당기 이행 연도 무상할당 배출권 수량을 초과하지 않을 것으로 추정되어 배출부채는 설정하 지 않았습니다.거. 영국 Tees 프로젝트와 관련하여, 프로젝트 발주처는 계약이행 보증기관인 CreditAgricole Corporate and Investment Bank에 공사타절에 따른 지연보상금의 명목으로 보증 금액을 2회에 걸쳐 각각 5,700천EUR, 32,154천EUR를 청구하였으며, 회사는 동 금액을 2021년 5월 27일과, 7월 22일에 납부하였습니다. 또한 회사는 2021년 10월 5일 합작회사(TR사)로부터 삼성물산의 본드콜 납입 손실에 대한 배상을 확약하는 계약을 체결하였습니다.

너. 2021년 12월 31일 현재 회사는 하남 IDC 신축공사 사업시행자와 체결한 약정서 상 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 약정을 포함하고 있습니다. 이에 대해 한도액 217,000백만원의 조건부 채무인수 약정을 체결하였습니다.

더. 2021년 12월 31일 현재 회사는 종속기업인 SVIC 54호 신기술사업투자조합에 대해 한도액 148,500백만원의 출자 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 2021년 8월 13일 최초 출자금 37,125백만원을 납입하였으며, 2024년 8월 13일까지 3회에 걸쳐 추가 출자금을 분할 납입할 예정입니다. 또한, 종속기업인 SVIC 53호 신기술사업투자조합에 대해 한도액 49,500백만의 출자 약정을 체결하고 있으며, 세부 출자일정은확정되지 않았습니다. 18. 자본금 :

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주당금액 : 100원)이며, 2021년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 186,887,081주와 1,627,425주입니다.나. 2015년 9월 14일에 회사는 구,삼성물산주식회사와의 합병을 위해 신주 56,317,483주(보통주 54,690,043주, 우선주 1,627,440주)를 발행하였습니다.다. 회사의 정관에서는 보통주식 또는 우선주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 8,500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2021년 12월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

라. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

우선주	보통주	우선주	보통주

주식수	159,835주	23,422,688주	159,835주	23,422,688주

취득가액	16,977백만원	1,692,938백만원	16,977백만원	1,692,938백만원

19. 기타자본 :

2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

자기주식(주석18)	(1,709,915)	(1,709,915)

기타자본조정(주석32)	(370,463)	(355,922)

감자차손(주석32)	(277,052)	(277,052)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(주석10)	12,708,496	13,840,191

해외사업환산손익	(93,017)	(132,271)

파생상품평가손익(주석17)	(815)	(30)

합계	10,257,234	11,365,001

20. 이익잉여금 :가. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

법정적립금(*1)	9,566	9,566

임의적립금	5,996,556	6,043,270

미처분이익잉여금	1,886,142	332,703

합 계	7,892,264	6,385,539

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 당기와 전기의 이익잉여금처분에 관한 사항은 다음과 같습니다(단위:원).

제 58(당)기 2021년 1월 1일 부터 제57(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분 예정일 2022년 3월 18일 처분 확정일 2021년 3월 19일

과 목	제 58(당)기	제 57(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,886,141,478,165	332,702,836,804

1. 보험수리적손익	(30,831,922,259)	9,485,881,683

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분으로 인한 재분류	82,077,723	2,986,869,897

3. 당기순이익	1,916,891,322,701	320,230,085,224

Ⅱ. 임의적립금 이입액	-	46,714,103,596

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	1,886,141,478,165	379,416,940,400

1. 이익준비금	-	-

2. 해외시장개척준비금 등	1,193,353,770,065	-

3. 배 당 금 가. 현 금 배 당(주당배당금(배당률) - 보통주 - 당기 : 4,200원(4,200%) 전기 : 2,300원(2,300%) 우선주 - 당기 : 4,250원(4,250%) 전기 : 2,350원(2,350%))	692,787,708,100	379,416,940,400

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

21. 판매비와 관리비 :당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

급여 등	591,690	430,695

복리후생비	90,563	88,605

감가상각비	93,358	108,055

여비교통비	12,073	13,702

지급수수료	501,576	486,270

임차료	259,206	229,042

세금과공과	26,503	33,081

광고선전비	35,566	33,321

경상연구개발비	110,181	96,277

대손상각비	19,199	9,409

기타	242,631	230,048

합 계	1,982,546	1,758,505

22. 기타수익 및 기타비용 :당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

기타수익 :

배당금수익	1,546,083	593,710

외환차익	212,352	220,288

외화환산이익	91,117	123,590

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	20

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	24,631	684

투자자산처분이익	560,082	100

투자자산손상차손환입	31,481	4,555

유형자산손상차손환입	131	-

유형자산처분이익	17,979	13,334

무형자산처분이익	345	30

무형자산손상차손환입	-	280

매각예정자산처분이익	7,145	-

리스해지이익	4,606	6,194

대손충당금환입(주석7)	15,485	47,392

보험차익	74	484

기타 (*1)	262,389	103,804

기타수익 계	2,773,900	1,114,465

기타비용 :

외환차손	224,546	223,953

외화환산손실	29,944	124,959

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	324	15

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1	20,247

투자자산처분손실	316	-

투자자산손상차손	26,102	115,201

유형자산처분손실	1,630	6,512

유형자산손상차손	843	4,211

무형자산처분손실	113	658

무형자산손상차손	7,847	649

사용권자산손상차손	1,638	3,909

리스해지손실	66	62

기타대손상각비(주석7)	197,214	51,742

매출채권처분손실	11,958	17,618

기부금	8,762	10,805

기타	87,485	301,846

기타비용 계	598,789	882,387

(*1) 이스트센트럴타워에 대한 우선매수권 매각에 따른 정산 이익 114,685백만원이 포함되어 있습니다

23. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

제품 및 재공품의 변동	11,825,149	9,585,552

공사외주비	4,508,757	5,014,173

종업원급여	1,620,859	1,396,356

지급수수료	1,161,624	1,138,592

운반비	299,405	205,294

경상연구개발비	110,181	96,277

중장비사용료	54,087	66,358

임차료	322,797	294,789

세금과공과	111,410	106,039

감가상각비 및 무형자산상각비	143,982	177,041

사용권자산 감가상각비	67,428	72,039

보험료	40,760	49,563

외주용역비	180,970	204,976

기타	423,908	403,619

매출원가 및 판매비와관리비 합계	20,871,317	18,810,668

24. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

이자수익	59,698	54,107

외환차익	11,366	14,798

외화환산이익	59,596	34,875

금융수익 계	130,660	103,780

이자비용	65,807	60,599

외환차손	11,193	14,173

외화환산손실	42,627	47,833

금융비용 계	119,627	122,605

순금융비용	(11,033)	18,825

25. 법인세비용 :

가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

법인세부담액	510,269	264,303

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(411,456)	1,862,176

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(5,798)	8,649

법인세 합계	93,015	2,135,128

자본에 반영된 이연법인세 변동액	425,512	(1,963,949)

법인세비용	518,527	171,179

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액 간의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

법인세비용차감전순이익	2,435,418	491,409

법인세율로 계산된 법인세비용	659,378	124,775

법인세 효과 :

- 세무상 차감(과세)되지 않는 비용(수익)	(60,716)	(38,798)

- 공제감면세액	(125,909)	(948)

당기 조정항목	45,774	86,150

법인세비용	518,527	171,179

다. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

이연법인세자산

-12개월 후에 결제될 이연법인세자산	833,061	929,969

-12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	199,670	180,270

이연법인세부채

-12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,822,837)	(8,312,234)

-12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(15,241)	(20,606)

이연법인세부채 (순액)	(6,805,347)	(7,222,601)

라. 당기와 전기의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

1) 일시적 차이로 인한 이연법인세

충당부채 및 미확정비용	2,077,599	(21,488)	2,056,111	548,486	(5,673)	542,813

투자주식	(1,441,256)	124,077	(1,317,179)	(380,492)	32,757	(347,735)

자산손상	318,292	16,863	335,155	84,029	4,452	88,481

퇴직급여	(154,876)	(85,585)	(240,461)	(40,887)	(22,595)	(63,482)

유형자산	70,728	218	70,946	18,672	58	18,730

기타	113,992	(87,329)	26,663	30,094	(23,055)	7,039

소 계	984,479	(53,244)	931,235	259,902	(14,056)	245,846

2) 자본에 직접 부가되는 이연법인세

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(28,613,610)	1,569,484	(27,044,126)	(7,553,993)	414,344	(7,139,649)

토지압축기장충당금	(96,200)	1,069	(95,131)	(25,397)	282	(25,115)

순확정급여채무의 재측정요소	204,575	41,891	246,466	54,008	11,059	65,067

파생상품평가손익	16,391	(656)	15,735	4,327	(173)	4,154

소 계	(28,488,844)	1,611,788	(26,877,056)	(7,521,055)	425,512	(7,095,543)

3)외국납부세액이월공제	-	-	-	38,552	5,798	44,350

합 계	(27,504,365)	1,558,544	(25,945,821)	(7,222,601)	417,254	(6,805,347)

(2) 전기

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

1) 일시적 차이로 인한 이연법인세

충당부채 및 미확정비용	1,855,841	221,758	2,077,599	489,942	58,544	548,486

투자주식	(1,497,140)	55,884	(1,441,256)	(395,245)	14,753	(380,492)

자산손상	240,816	77,476	318,292	63,575	20,454	84,029

퇴직급여	(147,024)	(7,852)	(154,876)	(38,814)	(2,073)	(40,887)

유형자산	59,727	11,001	70,728	15,769	2,903	18,672

기타	86,751	27,241	113,992	22,903	7,191	30,094

소 계	598,971	385,508	984,479	158,130	101,772	259,902

2) 자본에 직접 부가되는 이연법인세

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(21,187,871)	(7,425,739)	(28,613,610)	(5,593,598)	(1,960,395)	(7,553,993)

토지압축기장충당금	(96,200)	-	(96,200)	(25,397)	-	(25,397)

순확정급여채무의 재측정요소	217,463	(12,888)	204,575	57,410	(3,402)	54,008

파생상품평가손익	16,962	(571)	16,391	4,478	(151)	4,327

소 계	(21,049,646)	(7,439,198)	(28,488,844)	(5,557,107)	(1,963,948)	(7,521,055)

3)외국납부세액이월공제	-	-	-	47,201	(8,649)	38,552

합 계	(20,450,675)	(7,053,690)	(27,504,365)	(5,351,776)	(1,870,825)	(7,222,601)

마. 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

물적분할처분이익	47,553	47,553

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분	312,664	275,683

금융보증부채	102,419	17,401

기타	84,170	79,061

26. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익 -보통주당순이익 및 우선주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주당순이익

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

당기순이익	1,916,891 백만원	320,230 백만원

당기순이익 중 보통주 해당분	1,899,762 백만원	317,308 백만원

÷ 가중평균유통보통주식수	163,464,393 주	163,464,393 주

기본 보통주 주당이익(단위: 원)	11,622 원	1,941 원

(2) 우선주당순이익

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

당기순이익	1,916,891 백만원	320,230 백만원

당기순이익 중 우선주 해당분	17,129 백만원	2,922 백만원

÷ 가중평균유통우선주식수	1,467,590 주	1,467,590 주

기본 우선주 주당이익(단위: 원)	11,672 주	1,991 원

나. 희석 주당순이익 - 당기와 전기의 희석주당순이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 특수관계자등과의 거래 :

가. 2021년 12월 31일 현재 회사의 특수관계자는 (주)서울레이크사이드 등 108개의 종속기업과 삼성바이오에피스(주) 등 51개의 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자입니다(주석11 나 참조). 한편, 2021년 12월 31일 현재 회사가 속하는 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 삼성전자(주) 등 총 59개사입니다.

나. 2021년 12월 31일 현재 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

국 내	(주)씨브이네트(주)서울레이크사이드(주)삼우종합건축사사무소삼성바이오로직스(주)제일패션리테일(주)삼성웰스토리(주)SVIC 53호 신기술사업투자조합SVIC 54호 신기술사업투자조합

해 외	Samsung C Japan CorporationSamsung C America, Inc.Meadowland DistributionSamsung Renewable Energy, Inc.Samsung Green Repower, LLCSamsung E America, Inc.Samsung Solar Construction, Inc.QSSC, S.A, de C.V.Samsung C Oil Gas Parallel Corp.Parallel Petroleum LLCMonument Power, LLCSRE GRW EPC GP Inc.SRE GRW EPC LPSRE SKW EPC GP Inc.SRE SKW EPC LPPLL Holdings LLCSRE WIND PA GP Inc.SRE WIND PA LPPLL E LLCSRE GRS Holdings GP Inc.SRE GRS Holdings LPSRE K2 EPC GP Inc.SRE K2 EPC LPSRE KS Holdings GP Inc.SRE KS Holdings LPSRE Armow EPC GP Inc.SRE Armow EPC LPSRE Wind GP Holdings, Inc.SRE North Kent 2 LP Holdings LPSRE Solar Development GP Inc.SRE Solar Development LPSRE Windsor Holdings GP Inc.SRE Southgate Holdings GP Inc.SRE Solar Construction Management GP Inc.SRE Solar Construction Management LPSRE BRW EPC GP Inc.SRE BRW EPC LPSRE North Kent 1 GP Holdings Inc.SRE North Kent 2 GP Holdings Inc.SRE Belle River GP Holdings Inc.SRE NK1 EPC GP Inc.SRE NK1 EPC LPSRE Summerside Construction GP Inc.SRE Summerside Construction LPSamsung Solar Energy LLCSamsung Solar Energy 1 LLCSamsung Solar Energy 2 LLCSamsung Solar Energy 3 LLCEquipment Trading Solutions Group, LLCFlowfy Commerce ServiceSamsung C Lima S.A.CSamsung C Deutschland GmbHSamsung C U.K. Ltd.Samsung C ECUK LimitedWhessoe Engineering LimitedSAMOO HU Kft.POSS-SLPC S.R.O.Solluce Romania 1 B.V.Samsung C (KL) Sdn. Bhd.Samsung C Malaysia Sdn. Bhd.Erdsam Co., Ltd.Samsung Chemtech VINASamsung C (Thailand) Co., Ltd.PT. Insam Batubara EnergySamsung C India Private LimitedSamsung C Corporation India Private Ltd.MSSC Sdn.,Bhd.Samsung C Singapore Pte. Ltd.S Bio Fuel Pte. Ltd.PT Gandaerah HendanaPT InecdaSAMSUNG C Mongolia LLCSamsung C Eng. Mongolia LLCS Construction Philippines, Inc.SAMOO DESIGNERS ENGINEERS INDIA PRIVATE LIMITEDSAMOO (KL) SDN. BHD.VSSC Steel Center Limited LiabilityVista Contracting and Investment Global Pte. Ltd.Samsung Trading (Shanghai) Co., Ltd.Samsung C Hongkong LimitedSamsung C Taiwan Co., Ltd.Samsung Precision Stainless Steel (Pinghu) Co., Ltd.Samsung C (Shanghai) Co., Ltd.Samsung C (Xi'an) Co., Ltd.Waris Gigih Eng. Tech. Sdn Bhd.Samsung C Corporation Saudi ArabiaSAM Gulf Investment LimitedSamsung C Chile Copper SpASCNT Power Kelar Inversiones LTDAS.C. Otelinox S.A.Samsung Corporation Rus LLCSamsung Biologics AmericaCheil Industries Corp., USACheil Industries Italy S.R.L.Samsung Fashion Trading(Shanghai) Co., Ltd.Samsung C Corporation Vietnam Co., Ltd.Welstory Vietnam Co., Ltd.Samsung C Corporation UEM Construction JV Sdn Bhd.상해애보건기업관리복무유한공사Shanghai Welstory Food Company Limited

다. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업과의 중요한 영업상의 거래내역 및 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	매출 등(*2)	매입 등	채권잔액 등(*5)	채무잔액 등

2021.12.31	2020.12.31	2021.12.31	2020.12.31	2021.12.31	2020.12.31	2021.12.31	2020.12.31

(종속기업)

Samsung C America Inc.	843,134	473,565	13,242	26,266	154,162	83,103	10,341	13,997

Samsung C Deutchland GmbH	343,395	248,190	49,492	20,571	138,787	66,409	1,206	9,132

Samsung C Japan Corporation	258,798	166,250	387,570	217,117	15,517	9,422	70,191	27,668

Samsung C Singapore Pte. Ltd.	473,556	363,103	328,212	444,739	100,104	56,922	62,588	1,267

삼성웰스토리(주)	13,457	10,447	29,926	25,119	8,339	7,599	2,490	1,823

Samsung C India Private Limited 등	707,243	645,117	557,194	430,809	1,163,211	879,115	24,175	39,772

(관계기업)

삼성바이오에피스(주)	16,993	115,210	-	-	3,841	27,363	-	-

강릉에코파워(주)	1,350,487	1,185,449	-	-	31,982	62,496	22,212	-

가지안텝 SPV	130	3,576	-	-	1,383	1,502	12,908	22,786

티오케이첨단재료(주)	4,186	514	3,512	95,376	-	-	-	722

기타	1,298	620	853	1,594	-	-	-	-

(공동기업)

FCC Saudi LLC	5,461	32,424	-	-	12,105	8,055	-	-

기타	1,062	1,065	-	-	14,844	13,645	-	-

(기타특수관계자)(*4)

삼성전자(주)	3,982,655	3,642,953	66,745	87,844	1,640,615	2,300,470	195,356	212,894

기타	399,561	742,912	45,143	50,106	99,381	26,292	25,195	32,245

(기타)(*1)

삼성에스디에스(주)	897	7,217	112,256	103,981	4,294	4,298	26,865	37,928

삼성생명보험㈜(*3)	25,543	14,608	3,451	2,660	7,640	2,371	41,776	41,768

기타	38,421	105,195	111,349	106,032	34,079	40,180	153,175	156,333

(*1) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 진행률 적용으로 인한 매출 등에는 미인정 매출 (-)531,662백만원(전기: 187,537백만원)이 제외되어 있으며, 채권채무 잔액에는 미청구공사 389,390백만원(전기말: 1,045,900백만원)과 초과청구공사 267,486백만원(전기말: 560,589백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 2021년 12월 31일 현재 삼성생명보험(주)에 사외적립자산 729,389백만원(전기말: 641,848백만원)이 적립되어 있으며, 당기에 추가로 불입한 금액은 121,100백만원(전기: 73,300백만원)입니다.(*4) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 고객이며, 회사의 건설부문 및 상사부문이 동 고객으로부터 창출한 매출액은 4,334,099백만원(미인정매출 포함)입니다(전기: 4,641,855백만원).

(*5) 2021년 12월 31일 현재 특수관계자 채권에 대하여 607,385백만원(전기말 431,035백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원)

회사명	2021. 12. 31	2020. 12. 31

대여	회수	대여	회수

가지안텝 SPV	6,157	-	9,431	-

S-Print, Inc.	-	-	-	2,358

Parallel Holdings LLC	49,554	-	-	-

마. 당기와 전기 중 배당금 수취 및 지급결의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단 소속회사로부터 취득한 배당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	2021.12.31	2020.12.31

(종속기업, 관계기업 및 공동기업)

Samsung Renewable Energy Inc.	185,782	-

기타	317,747	27,108

(기타특수관계자)

삼성전자(주)	900,937	423,126

(대규모기업집단)

삼성생명보험(주)	96,720	102,523

기타	31,868	31,868

당기와 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단 소속회사에게 지급결의한 배당금은 존재하지 않습니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계인에 대한 추가 출자한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기

회사명	2021.12.31

SVIC 54호 신기술사업투자조합	24,750

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁65호	39,600

기타	21,494

(2) 전기

회사명	2020.12.31

Samsung C Corporation UEM construction JV SDN BHD	79,790

가지안텝 SPV	5,657

기타	8,186

당기와 전기 중 출자원금을 회수한 내역은 없습니다. 사. 회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사에게 건물 임대차 관련해서 인식한 리스부채는 17,776백만입니다. 해당 임대차 거래에서 당기 중 지급한 리스료는 11,757 백만원, 이자비용 인식액은 429백만원 입니다.

아. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사가 종속기업 등의 채무 등과 관련하여 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천미불, 백만원).

회사명	보증처	보증기간	통화	지급보증금액

2021. 12. 31	2020. 12. 31

(종속기업)

PLL Holdings LLC	CITI 외	2022.12.31	USD	130,000	180,000

Samsung C Japan Corporation	MUFG 외	2022.04.30	USD	70,003	208,293

Samsung C U.K. Ltd.	KEB HANA 외	2022.11.30	USD	57,000	57,000

Samsung C India Private Limited	SHINHAN	2022.11.27	USD	12,766	163,214

기타	458,128	514,356

(관계/공동기업)

Bahrain LNG W.L.L	ING 외	2039.02.15	USD	9,461	9,650

Terminal KMS de GNL, S. de R.L. de C.V.	KEB HANA 외	2029.09.01	USD	44,872	47,686

Kelar S.A.	KEB HANA 외	2031.06.30	USD	22,229	26,219

동두천드림파워(주)(*1)	BNK투자증권	2023.08.24	KRW	18,800	18,800

(*1) 동두천드림파워(주)의 회사채에 대하여 지급보증 18,800백만원을 제공하고 있습니다(주석 11 참조).한편, 회사는 2021년 12월 31일 현재 회사는 관계기업인 동두천드림파워(주)의 지분(취득원가 115,456백만원), 가지안텝 SPV(취득원가 17,839백만원), Qurayyah Investment Company(취득원가 37,334백만원), 강릉에코파워㈜(취득원가 2,900백만원, 출자약정 261,000백만원), 김천에너빅스(주)(취득원가 6,140백만원)의 지분을 피투자회사 차입금의 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석 11참조). 자. 회사는 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등 주요 경영진에 대한 단기급여 4,766백만원과 퇴직급여 767백만원을 당기에 비용으로 인식하였습니다. 한편, 회사는 현직 임원들에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액 중 당기말까지의 누적액을 미지급금 및 상여충당부채로 계상하고 있으며, 당기 중 비용으로 추가 계상된 금액은 3,285백만원입니다.

차. 회사는 북경삼성치업유한공사의 대주주인 삼성생명 주식회사와 중국 북경시에 소재한 Samsung Beijing Office 의 준공 후, 회사의 지분 전량 양수도를 위한양해각서를 체결하고 있습니다. 양도가액은 각사가 선정한 감정평가법인의 감정평가금액의 중간값입니다.

28. 현금흐름표 :

가. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

당기순이익	1,916,891,322,701	320,230,085,224

현금유출 없는 비용등의 가산	1,297,423,539,382	995,701,125,314

법인세비용	518,526,540,160	171,178,683,287

이자비용	65,807,467,499	60,599,786,998

감가상각비 및 무형자산상각비	214,666,139,942	249,545,124,955

퇴직급여	63,765,890,218	68,040,519,061

대손상각비	19,199,373,119	9,408,704,787

기타의대손상각비	197,213,692,947	51,741,673,519

공사손실충당금전입	43,969,389,225	11,113,640,925

하자보수충당금전입	26,412,911,584	26,303,069,163

외화환산손실	72,569,778,071	172,791,440,815

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	796,250	20,247,374,712

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	324,389,517	14,649,071

투자자산처분손실	315,759,318	-

투자자산손상차손	26,102,141,087	115,200,915,541

유형자산처분손실	1,629,953,693	6,512,145,320

유형자산손상차손	842,538,730	4,210,845,685

무형자산처분손실	112,828,616	657,935,430

무형자산손상차손	7,846,582,432	648,693,750

사용권자산손상차손	1,637,682,670	3,909,475,838

기타비용	36,479,684,304	23,576,446,457

현금유입 없는 수익등의 차감	(2,622,326,620,555)	(905,503,457,479)

이자수익	(59,698,061,222)	(54,105,814,333)

배당금수익	(1,546,083,387,548)	(593,709,501,978)

외화환산이익	(150,713,626,094)	(158,466,763,206)

공사손실충당금환입	(19,258,749,676)	(7,601,039,473)

대손충당금환입	(15,484,542,884)	(47,391,363,631)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(24,630,961,364)	(684,281,583)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(19,536,071)

투자자산손상차손환입	(31,480,757,098)	(4,554,597,221)

투자자산처분이익	(560,081,879,214)	(100,255,122)

유형자산처분이익	(17,978,696,502)	(13,333,674,130)

유형자산손상차손환입	(130,716,312)	-

무형자산처분이익	(345,042,957)	(30,000,000)

무형자산손상차손환입	-	(279,833,333)

매각예정자산처분이익	(7,145,276,953)	-

기타수익	(189,294,922,731)	(25,226,797,398)

영업활동 관련 자산 부채의 변동	(970,197,929,934)	162,291,883,644

매출채권의 감소(증가)	(599,939,983,076)	(525,567,430,639)

기타유동자산의 감소(증가)	(309,211,413,839)	320,164,840,797

재고자산의 감소(증가)	(26,564,833,616)	72,823,760,067

장기선급비용의 감소(증가)	12,384,495,831	1,120,869,193

매입채무의 증가(감소)	244,164,300,320	86,301,565,052

기타유동부채의 증가(감소)	(215,550,208,192)	356,995,123,376

하자보수충당부채의 증가(감소)	(31,654,540,451)	(35,778,971,722)

기타충당부채의 증가(감소)	(78,471,451,831)	(21,305,342,749)

장기성선수수익의 증가(감소)	(194,446,036)	(194,446,036)

장기성미지급금의 증가(감소)	(10,040,757,370)	(582,811,989)

퇴직급여의 지급	(64,788,547,675)	(58,757,096,435)

사외적립자산의 증가	(74,328,014,896)	(25,120,436,853)

퇴직급여충당부채의 전입(전출)	346,707,248	(2,335,382,332)

기타자산부채의 증감	183,650,763,649	(5,472,356,086)

영업으로부터 창출된 현금	(378,209,688,406)	572,719,636,703

나. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위 :백만원).(1) 당기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당기말

상각	기타(*2)

단기차입금	782,552	(22,586)	-	(3,894)	756,072

장기차입금(*1)	296,447	(100,711)	-	(6,474)	189,262

사채(*1)	588,955	(290,000)	432	-	299,387

계	1,667,954	(413,297)	432	(10,368)	1,244,721

(*1) 유동성차입금 및 유동성사채가 포함되어 있습니다.(*2) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다 (2) 전기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전기말

상각	기타(*2)

단기차입금	928,577	(142,388)	-	(3,637)	782,552

장기차입금(*1)	310,503	(2,711)	-	(11,345)	296,447

사채(*1)	589,265	(829)	519	-	588,955

계	1,828,345	(145,928)	519	(14,982)	1,667,954

(*1) 유동성차입금 및 유동성사채가 포함되어 있습니다.(*2) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 75,862백만원 (전기 97,839백만원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 7,939백만원 (전기 12,501백만원) 입니다.

다. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구분	2021년	2020년

사채 및 차입금의 유동성대체	50,000	290,000

사용권자산, 리스부채의 신규 증가	40,763	44,626

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 기타포괄손익-이익잉여금 간 계정대체	(82)	(2,987)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,537,557)	7,430,863

해외사업환산손익-기타포괄손익 변동	39,254	(31,930)

파생상품관련손익-기타포괄손익 변동	(1,067)	235

종속기업,관계기업투자 및 공동기업투자의 처분에 따른 미수금 증감	488,230	-

유무형자산 취득에 따른 미지급금의 증감	3,146	(6,310)

29. 영업부문 :가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.또한 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 부채는 최고경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.나. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기

구 분	2021. 12. 31

건 설	상 사	패 션	리조트	공 통	합계

순매출액	9,592,614	9,445,484	1,614,514	467,979	-	21,120,591

감가상각비 및 무형자산상각비	54,198	5,405	32,031	55,566	-	147,200

사용권자산상각비	33,416	4,960	24,668	4,422	-	67,466

영업손익	230,990	(6,623)	79,978	(55,071)	-	249,274

총자산(*1)	7,818,406	2,797,278	974,107	2,404,453	30,186,674	44,180,918

(*1) 총자산의 경우 공통부문을 별도로 표시하였습니다.(2) 전기

구 분	2020. 12. 31

건 설	상 사	패 션	리조트	공 통	합계

순매출액	10,028,421	7,270,578	1,409,138	380,686	-	19,088,823

감가상각비 및 무형자산상각비	77,122	6,172	39,038	55,174	-	177,506

사용권자산상각비	29,652	5,141	32,300	4,946	-	72,039

영업손익	428,314	(12,931)	(34,560)	(102,668)	-	278,155

총자산(*1)	7,396,158	2,279,101	1,052,080	2,478,621	31,235,632	44,441,592

(*1) 총자산의 경우 공통부문을 별도로 표시하였습니다.

다. 지역별 정보 -당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원, 판매처 소재기준).(1) 당기

구분	2021. 12. 31

국내	아시아	유럽	미주	기타	합계

순매출액	10,054,646	7,171,407	925,430	1,921,732	1,047,376	21,120,591

비유동자산(*)	2,724,117	22,513	-	-	4,399	2,751,029

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 종속기업 ·관계기업 및 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전기

구분	2020. 12. 31

국내	아시아	유럽	미주	기타	합계

순매출액	10,488,309	6,172,532	607,438	1,150,738	669,806	19,088,823

비유동자산(*)	2,888,228	18,310	3	-	23,321	2,929,862

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 종속기업 ·관계기업 및 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.

30. 재무위험관리 :

30-1. 재무위험요소

가. 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타 상각후원가 금융상품, 기타포괄-공정가치 측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

나. 시장위험 -(1) 환율변동위험회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

USD	EUR	JPY	기타	USD	EUR	JPY	기타

외화금융자산	1,557,854	169,650	106,327	314,342	1,013,405	91,528	8,700	85,689

외화금융부채	1,086,180	176,545	33,039	91,142	781,461	102,688	21,465	65,136

2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에대한 원화의 환율이 5% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

2021. 12. 31	원화절상시	원화절하시

외화자산	(107,409)	107,409

외화부채	69,345	(69,345)

순효과	(38,064)	38,064

2020. 12. 31	원화절상시	원화절하시

외화자산	(59,966)	59,966

외화부채	48,538	(48,538)

순효과	(11,428)	11,428

(2) 주가변동위험회사는 투자 재원의 활용 및 기업가치 제고 등을 위하여 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다(주석10 참조). 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 회사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액	208,234	219,616

상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 당기손익의 변동금액	16	13

(3) 이자율변동위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에 기인합니다. 이에 따라회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

금융부채	886,849	559,965

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융비용에의 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용의 감소(증가)	(8,868)	8,868	(5,600)	5,600

다. 신용위험 -신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.(1) 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며,당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	90일 이내 연체 및 정상채권	180일 이내 연체	270일 이내 연체	1년 이내 연체	1년 초과 연체	개별 손상채권	계

기대 손실률	0.1%	0.6%	3.1%	6.0%	34.4%	79.1%	3.3%

총 장부금액	4,209,605	174,751	25,048	5,062	11,158	179,591	4,605,215

손실충당금	(4,700)	(974)	(787)	(302)	(3,838)	(142,037)	(152,638)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

당기초 손실충당금	136,407	156,713

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	16,263	1,638

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(32)	(21,944)

당기말 손실충당금	152,638	136,407

회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각합니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의총장부금액은 4,452,577백만원입니다(미청구공사 및 당기손익인식금융자산 포함, 전기말: 3,883,657백만원). 당기와 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

손상차손

- 판매비와관리비	16,263	1,638

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로인식되며, 신용위험 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

당기초 손실충당금	888,016	874,701

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	184,713	18,812

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(22,345)	(5,497)

당기말 손실충당금	1,050,384	888,016

회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각합니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 총장부금액은 2,564,615백만원입니다(전기말: 1,807,170백만원). 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021년	2020년

손상차손

- 기타비용	180,611	18,812

(3) 금융보증부채 회사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 205,627백만원 및 249,640백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말과 전기말 현재 각각 3,055,390백만원 및 3,070,973백만원입니다.

또한, 회사는 주택조합을 위한 대여약정, SOC 법인의 차입금 등을 위한 자금보충 및자금제공, 책임준공 미이행시 채무인수, 피투자회사 차입에 대한 투자주식 담보 제공등의 약정을 제공하고있으며, 신용위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석4 및 주석 17참조).

라. 유동성 위험 -회사는 적정 유동성의 유지를 위한 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하거나 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 자금의 효율적 운용을 위하여 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있습니다.2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(1) 2021년 12월 31일

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금	945,334	952,750	944,967	279	279	7,225

사채	299,387	310,323	54,664	173,232	1,211	81,216

파생상품부채(*1)	4,867	4,867	4,073	478	255	61

금융보증부채(*2)	205,627	3,055,390	1,363,490	1,164,700	27,200	500,000

매입채무	1,348,384	1,348,384	1,348,384	-	-	-

기타지급채무	2,691,399	2,691,399	2,571,636	119,763	-	-

합 계	5,494,998	8,363,113	6,287,214	1,458,452	28,945	588,502

(*1) 파생상품부채의 현금흐름은 순액 결제 기준 현금흐름입니다.

(*2) 해당 금융부채에 표시된 현금흐름은 금융보증을 제공하고 있는 차입금 원금이며, 해당 원금의 만기에 따라, 계약상 현금흐름을 잔존계약 만기로 구분하였으나, 2021년 12월 31일 현재 금융보증과 관련된 최대 유동성 노출위험은 계약상 현금흐름 전액입니다.

상기 이외 회사는 SOC 법인의 차입금 등을 위한 자금보충 및 자금제공, 책임준공 미이행시 채무인수, 피투자회사 차입에 대한 투자주식 담보 제공 등의 약정을 제공하고있으며, 신용위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 17 참고)

(2) 2020년 12월 31일

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금	1,078,998	1,086,402	954,269	112,659	505	18,969

사채	588,955	607,726	298,246	54,817	173,391	81,272

파생상품부채(*1)	9,249	9,283	7,956	938	209	180

금융보증부채(*2)	249,640	3,070,973	1,473,135	492,672	1,068,363	36,803

매입채무	1,100,597	1,100,597	1,100,597	-	-	-

기타지급채무	2,720,193	2,720,193	2,580,024	28,034	42,051	70,084

합 계	5,747,632	8,595,174	6,414,227	689,120	1,284,519	207,308

(*1) 파생상품부채의 현금흐름은 순액 결제 기준 현금흐름입니다.

(*2) 해당 금융부채에 표시된 현금흐름은 금융보증을 제공하고 있는 차입금 원금이며, 해당 원금의 만기에 따라, 계약상 현금흐름을 잔존계약 만기로 구분하였으나, 2020년 12월 31일 현재 금융보증과 관련된 최대 유동성 노출위험은 계약상 현금흐름 전액입니다.

30-2. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

부 채(A)	15,973,098	16,632,729

자 본(B)	28,207,820	27,808,863

부채비율(A/B)	57%	60%

30-3. 공정가치 측정가. 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되고 있습니다. 회사는 공정가치의 측정을 위해 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재의시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며 그 밖의 금융상품은 추정현금흐름할인법과같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.이자율 스왑 및 통화스왑의 공정가치는 미래예상현금흐름의 현재가치로 계산되며 금속선물의 공정가치는 고시가격을 그리고 통화선도계약의 공정가치는 보고기간종료일의 고시선도환율을 적용하여 산출됩니다. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 나. 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 2021년 12월 31일

공정가치로 측정된 자산	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	28,292,613	1,715,943	206,774	30,215,330

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,226	359,262	234,856	596,344

파생상품

단기매매	-	2,547	29,013	31,560

위험회피	-	16,607	-	16,607

합 계	28,294,839	2,094,359	470,643	30,859,841

공정가치로 측정된 부채	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품

단기매매	-	1,313	-	1,313

위험회피	-	3,554	-	3,554

합 계	-	4,867	-	4,867

(2) 2020년 12월 31일

공정가치로 측정된 자산	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,839,196	997,449	163,433	31,000,078

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,775	99,663	208,813	310,251

파생상품

단기매매	-	2,247	52,985	55,232

위험회피	-	6,059	-	6,059

합 계	29,840,971	1,105,418	425,231	31,371,620

공정가치로 측정된 부채	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품

단기매매	-	4,053	-	4,053

위험회피	-	5,195	-	5,195

합 계	-	9,248	-	9,248

1) 수준1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격2) 수준2 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외3) 수준3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산

에너지업 주식	49,198	3	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

조합 등 출자금	48,483	3	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

기타 주식	343,949	3	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

투자 채권	2,075,205	2	현금흐름할인모형	거래상대방 신용위험 등

파생상품(자산)

통화선도 등	19,154	2	시장접근법	통화선도환율, 할인율 등

옵션자산	29,013	3	이항모형	성장율, 할인율, 변동성 등

파생상품(부채)

통화선도 등	4,867	2	시장접근법	통화선도환율, 할인율 등

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 -회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.마. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021. 12. 31

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품(*1)	-	1,805	-	(1,578)

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%~1%) 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 분석에서 제외하였습니다.

31. 보고기간 후 사건

회사는 2022년 1월 26일 경영위원회 결의에 따라, 종속기업인 Samsung C Corporation Rus LLC.에 대한 청산을 결정하였습니다.

32. 재무제표 재작성회사는 회사와 관련된 비송사건의 항고심 결정에 따른 충당부채 설정금액이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 재무제표 및 전기 이전의 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(단위:백만원).(1) 전기오류의 성격

오류항목	구분	내용

(가) 주식매수가격 결정 관련 충당부채	① 오류 계정과목	기타자본, 충당부채

② 발생 경위	회사와 관련된 비송사건의 항고심 결정금액에 따른 충당부채를 과소계상

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제53기 충당부채 128,698백만원 과소계상 / 기타자본 128,698백만원 과대계상 제54기 충당부채 143,238백만원 과소계상 / 기타자본 143,238백만원 과대계상 제55기 충당부채 157,468백만원 과소계상 / 기타자본 157,468백만원 과대계상 제56기 충당부채 171,392백만원 과소계상 / 기타자본 171,392백만원 과대계상 제57기 충당부채 185,664백만원 과소계상 / 기타자본 185,664백만원 과대계상 제58기 충당부채 200,205백만원 과소계상 / 기타자본 200,205백만원 과대계상 - (자본변동표 및 주석) 제53기, 제54기, 제55기, 제56기, 제57기, 제58기 자본변동표 및 관련주석 상 상기 오류와 관련된 항목

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1037호 문단 14

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표

과 목	2021년	2020년

이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액	이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액

자산

자산총계	44,180,918	-	44,180,918	44,441,592	-	44,441,592

부채

유동부채	7,967,519	200,205	8,167,724	7,870,462	-	7,870,462

- 기타유동부채(충당부채)	5,202,554	200,205	5,402,759	5,445,425	-	5,445,425

비유동부채	7,805,374	-	7,805,374	8,576,603	185,664	8,762,267

- 충당부채	439,425	-	439,425	416,904	185,664	602,568

부채총계	15,772,893	200,205	15,973,098	16,447,065	185,664	16,632,729

자본

- 기타자본	10,457,439	(200,205)	10,257,234	11,550,666	(185,664)	11,365,002

자본총계	28,408,025	(200,205)	28,207,820	27,994,527	(185,664)	27,808,863

부채와자본총계	44,180,918	-	44,180,918	44,441,592	-	44,441,592

과 목	2019년	2018년

이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액	이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액

자산

자산총계	36,561,826	-	36,561,826	33,881,784	-	33,881,784

부채

유동부채	7,332,356	-	7,332,356	9,712,877	-	9,712,877

- 기타유동부채(충당부채)	4,888,668	-	4,888,668	6,064,521	-	6,064,521

비유동부채	6,670,728	171,392	6,842,120	5,271,627	157,468	5,429,095

- 충당부채	347,036	171,392	518,428	261,476	157,468	418,944

부채총계	14,003,084	171,392	14,174,476	14,984,504	157,468	15,141,972

자본

- 기타자본	6,117,367	(171,392)	5,945,975	2,606,570	(157,468)	2,449,102

자본총계	22,558,742	(171,392)	22,387,350	18,897,280	(157,468)	18,739,812

부채와자본총계	36,561,826	-	36,561,826	33,881,784	-	33,881,784

과 목	2017년	2016년

이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액	이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액

자산

자산총계	39,678,100	-	39,678,100	35,244,766	-	35,244,766

부채

유동부채	9,617,385	-	9,617,385	9,991,235	-	9,991,235

- 기타유동부채(충당부채)	5,969,528	-	5,969,528	6,393,014	-	6,393,014

비유동부채	8,033,232	143,238	8,176,470	7,311,235	128,698	7,439,933

- 충당부채	204,349	143,238	347,587	205,875	128,698	334,573

부채총계	17,650,617	143,238	17,793,855	17,302,470	128,698	17,431,168

자본

- 기타자본	6,424,061	(143,238)	6,280,823	2,689,844	(128,698)	2,561,146

자본총계	22,027,483	(143,238)	21,884,245	17,942,296	(128,698)	17,813,598

부채와자본총계	39,678,100	-	39,678,100	35,244,766	-	35,244,766

2) 포괄손익계산서상기와 같은 수정으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 3) 자본변동표

과 목	이전 보고금액	정정금액(가)관련	재작성 금액

기타자본	총자본	기타자본(자기주식 취득)	기타자본	총자본

2016.1.1(기초자본)	1,366,119	16,297,863	-	1,366,119	16,297,863

당기변동	1,323,725	1,644,433	(128,698)	1,195,027	1,515,735

2016.12.31(기말자본)	2,689,844	17,942,296	(128,698)	2,561,146	17,813,598

2017.1.1(기초자본)	2,689,844	17,942,296	(128,698)	2,561,146	17,813,598

당기변동	3,734,217	4,085,187	(14,540)	3,719,677	4,070,647

2017.12.31(기말자본)	6,424,061	22,027,483	(143,238)	6,280,823	21,884,245

2018.1.1(기초자본)	6,424,061	22,027,483	(143,238)	6,280,823	21,884,245

당기변동	(3,817,491)	(3,130,204)	(14,230)	(3,831,721)	(3,144,434)

2018.12.31(기말자본)	2,606,570	18,897,279	(157,468)	2,449,102	18,739,811

2019.1.1(기초자본)	2,606,570	18,897,279	(157,468)	2,449,102	18,739,811

당기변동	3,510,797	3,661,464	(13,924)	3,496,873	3,647,540

2019.12.31(기말자본)	6,117,367	22,558,743	(171,392)	5,945,975	22,387,351

2020.1.1(기초자본)	6,117,367	22,558,743	(171,392)	5,945,975	22,387,351

당기변동	5,433,299	5,435,784	(14,272)	5,419,027	5,421,512

2020.12.31(기말자본)	11,550,666	27,994,527	(185,664)	11,365,002	27,808,863

2021.1.1(기초자본)	11,550,666	27,994,527	(185,664)	11,365,002	27,808,863

당기변동	(1,093,227)	413,498	(14,541)	(1,107,768)	398,957

2021.12.31(기말자본)	10,457,439	28,408,025	(200,205)	10,257,234	28,207,820

4) 현금흐름표상기와 같은 수정으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 재무제표 주석상기와 같은 수정을 반영하여 주석 사항을 수정하였습니다. 세부 내용은 재무제표 주석 8, 재무제표 주석 16, 재무제표 주석 19, 재무제표 주석 30 을 참조하여 주시기 바랍니다.