동아지질 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 5,750,000천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 당기말 현재 약 30.5%의 지분을 소유하고 있는 이정우 회장입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 동 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품 은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손 익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 '나.' 참고).경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정 가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말 에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합 에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니 다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위 하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서 도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손 익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1) 마.에 표로 정리되어 있습니다. 최초적용일 현재 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 721,070천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익171,583천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 분류된 채무상품에서 발생한 평가이익 549,487천원으로 전액 대체 되었습니다.이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.나. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.다. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.주석 2. (1) 마.에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인내용에 대해 기술하고 있습니다.

라. 일반위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	재측정	기준서
제 1109호

상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	731,261	-	731,261

비상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	936,110	-	936,110

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,447	-	5,447

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	6,700,991	-	6,700,991

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,003,451	-	1,003,451

특정금전신탁	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	22,015,372	-	22,015,372

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	930,208	-	930,208

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	60,850,506	-	60,850,506

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,428,903	-	6,428,903

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	38,663,471	-	38,663,471

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	30,500,000	-	30,500,000

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	240,000	-	240,000

(주1) 당기초 매도가능금융자산 중 상장 및 비상장 주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 경우 보고기간마다 수행의무의 진행률을 측정하여 인식할 수익금액을 산정해야 합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정하기 위해 사용할 수 있는 방법은 다양하나 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여야 하며, 결정된 방법을 일관되게 적용해야 합니다. 합리적인 진행률 측정방법에는 산출법과 투입법이 포함되며 당사는 투입법에 따라 수행의무의 진행률을 측정합니다.투입법은 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 당사의 노력이나 투입물(소비한 자원, 사용한 노동시간, 발생원가, 경과한 시간 및사용한 기계시간 등)에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다.설치되지 않은 재료는 당사가 취득하고 계약상 수행의무를 이행하는 데에 사용될 자재로서, 발생한 원가가 당사의 수행의무 중 어느 정도가 고객에게 이전되었는지 보여주지 못합니다. 따라서, 설치되지 않은 재료의 원가는 당사의 수행의무의 이행 정도에 대한 측정에서 제외되었습니다.

나. 계약원가당사는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등 수주원가가 발생하고 있으며 계약이행원가는 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 일정한요건을 모두 충족할 경우 자산으로 인식합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약이행원가는 자산으로 인식하고 수행의무의 이행 정도만큼 상각합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	172,256,783	(3,963,572)	168,293,211

비유동자산	82,411,158	402,914	82,814,072

자산 계	254,667,941	(3,560,658)	251,107,283

유동부채	98,846,604	(2,172,881)	96,673,723

비유동부채	1,728,162	-	1,728,162

부채 계	100,574,766	(2,172,881)	98,401,885

자본 계	154,093,175	(1,387,777)	152,705,398

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금	합 계

2017년 12월 31일(보고금액)	(5,008,827)	109,180,783	104,171,956

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	(927,186)	938,675	11,489

손상으로 인한 효과	-	-	-

도입영향에 따른 법인세 효과	203,981	(206,508)	(2,527)

소 계	(723,205)	732,167	8,962

기업회계기준서 제1115호 최초적용

계약원가	-	(1,790,690)	(1,790,690)

도입영향에 따른 법인세 효과	-	393,952	393,952

소 계	-	(1,396,738)	(1,396,738)

2018년 1월 1일(최초적용일)	(5,732,032)	108,516,212	102,784,180

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정',기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

나. 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당사는 현재 동 기준서의 효과에 대하여 예비적인 평가를 수행 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 증가하고 재무활동 순현금흐름이 감소합니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차 입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

가. 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

라. 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

가. 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.나. 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 단기간의 운용을 통한 이익획득을 목적으로 취득한 특정금전신탁의 형태를 갖는 실체에 대해서는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하는 방법을 적용하고 있습니다. 한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

나. 용역의 제공다. 이외의 기타 매출

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

당사는 고객과의 계약에 따라 토목사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 동 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.

당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

나. 용역의 제공

당사는 용역에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공은 기간에 걸쳐 의무를 수행하는 것으로 보아 수익을 인식합니다.

다. 이외의 기타매출

당사는 상기 '가', '나'의 항목으로 분류되지 아니하는 수익을 기타매출로 인식하고 있습니다. 기타매출은 고객에 대한 수행의무가 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 이행이 완료되므로 한 시점에 수익을 인식합니다.

(4) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년 ~ 40년

기 계 장 치	5년

선 박	2년 ~ 6년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비 품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-배당금수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비 용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항 목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩 니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변 동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단 합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목으로 인식합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 당사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구분	주요사업

토목부문	보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문	엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

당사의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액

토목부문	341,499,712	319,876,553

기타부문	19,234,513	19,847,692

매출원가

토목부문	302,080,469	289,334,360

기타부문	18,239,423	18,735,175

매출총이익

토목부문	39,419,243	30,542,193

기타부문	995,090	1,112,517

(3) 지역별 매출액 정보지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	201,680,607	144,727,035

해외	159,053,618	194,997,210

합계	360,734,225	339,724,245

(4) 주요고객에 대한 정보당기 중 토목부문의 건설계약으로 인한 수익에는 당사 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 약 202,032,344천원이 포함되어 있습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산당기말 과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	싱가폴UOB	-	320,252	공사이행보증금

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	인도현지법인 당좌보증 및 차입보증

장기금융상품	우리은행 외	7,000	7,000	당좌개설보증금

합 계	1,007,000	1,327,252

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	41,523,018	4,778,200	51,758,832	7,675,864

차감 : 손실충당금	-	(988,456)	-	(1,269,169)

공사미수금(순액)	41,523,018	3,789,744	51,758,832	6,406,695

미수금	2,798,733	-	2,380,169	-

차감 : 손실충당금	(2,425,958)	-	(2,351,434)	-

미수금(순액)	372,775	-	28,735	-

미수수익	35,542	-	23,812	-

보증금	1,761,059	1,078,625	1,491,090	1,141,342

합 계	43,692,394	4,868,369	53,302,469	7,548,037

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 정상채권으로 간주하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

공사미수금	-	112,389	-	-	112,389

합 계	-	112,389	-	-	112,389

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

공사미수금	-	436,398	-	-	436,398

미수금	-	-	-	537	537

합 계	-	436,398	-	537	436,935

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

미수금	-	-	-	2,425,958	2,425,958

장기성매출채권	-	-	-	988,456	988,456

합 계	-	-	-	3,414,414	3,414,414

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

미수금	-	-	-	2,351,434	2,351,434

장기성매출채권	-	-	-	1,269,169	1,269,169

합 계	-	-	-	3,620,603	3,620,603

3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	당기말

미수금	2,351,434	74,524	-	2,425,958

장기성매출채권	1,269,169	(273,551)	(7,162)	988,456

합계	3,620,603	(199,027)	(7,162)	3,414,414

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	전기말

미수금	664,475	1,686,959	-	2,351,434

장기성매출채권	139,522	1,179,513	(49,866)	1,269,169

합계	803,997	2,866,472	(49,866)	3,620,603

(3) 금융자산의 양도당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특정금전신탁	22,318,344	-	22,015,371	-

출자금(주1)	-	7,077,573	-	-

수익증권(주1)	-	538,513	-	-

합 계	22,318,344	7,616,086	22,015,371	-

(주1) 당기초 매도가능금융자산에서 재분류 되었습니다.

8 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품(주1)	-	-	-	-

상장주식	-	539,244	-	731,261

비상장주식	-	941,075	-	936,110

출자금(주2)	-	-	-	6,700,991

수익증권(주2)	-	-	-	1,003,451

채무상품	-	-	-	-

국공채	-	-	5,447	-

합 계	-	1,480,319	5,447	9,371,813

(주1) 당사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(주2) 당기초 채무상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,672,817	7,921,603

취득	398,315	1,537,500

처분	(398,210)	(46,645)

평가손익(법인세효과반영전)	(192,603)	66,492

손상차손	-	(101,690)

기말 잔액	1,480,319	9,377,260

9. 계약원가 당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

계약이행원가	490,193

계약이행원가는 건설계약이 체결된 후 착공 전에 수행의무의 이행을 위해 투자된 원가와 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	1,073,171	-	1,073,171	2,353,978	-	2,353,978

건설가설재	816,882	-	816,882	1,200,395	-	1,200,395

합계	1,890,053	-	1,890,053	3,554,373	-	3,554,373

11. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	436,979	-	930,208	-

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,534,853	-	3,933,758	-

선급비용	463,223	547,030	506,761	522,046

부가세대급금	401,954	-	325,668	-

합계	3,400,030	547,030	4,766,187	522,046

13. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	건설업	베트남	100.00	1,391,065	-	100.00	1,391,065	-	12월

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED	건설업	인도	97.39	2,752,892	-	97.39	2,752,892	-	3월

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	건설업	미얀마	100.00	102,430	102,430	100.00	102,430	102,430	3월

합 계	4,246,387	102,430	4,246,387	102,430

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

유동자산	199,293	1,682,594	42,057

비유동자산	-	63,469	-

자산계	199,293	1,746,063	42,057

유동부채	1,289,316	2,073,452	-

비유동부채	-	6,133	-

부채계	1,289,316	2,079,585	-

자본계	(1,090,023)	(333,522)	42,057

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

유동자산	869,971	2,060,198	52,753

비유동자산	-	86,260	62

자산계	869,971	2,146,458	52,815

유동부채	1,247,351	1,923,121	-

비유동부채	-	5,508	-

부채계	1,247,351	1,928,629	-

자본계	(377,380)	217,829	52,815

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액	-	-	-

영업손익	(682,836)	(383,633)	(7,543)

당기순손익	(698,800)	(545,906)	(7,117)

기타포괄손익	(13,843)	(5,444)	(3,641)

총포괄손익	(712,643)	(551,350)	(10,758)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액	-	-	-

영업손익	(101,781)	(108,142)	(10,282)

당기순손익	(102,562)	(1,776)	(8,559)

기타포괄손익	40,376	(13,983)	(7,296)

총포괄손익	(62,186)	(15,759)	(15,855)

(4) 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 당기손익인식금융자산으로 지정된 종속기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	당기말	전기말

신한금융투자 특정금전신탁계정(주1)	특정금전신탁	대한민국	-	22,318,343	22,015,371

(주1) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어 있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	5,541,194	-	5,541,194

건 물	3,426,060	(1,033,372)	2,392,688

기계장치	154,301,566	(135,829,207)	18,472,359

선 박	47,812,948	(41,555,956)	6,256,992

차량운반구	1,301,617	(970,638)	330,979

공구와기구	3,612,500	(3,253,060)	359,440

비 품	3,619,221	(3,322,071)	297,150

건설중인자산	18,826,077	-	18,826,077

합 계	238,441,183	(185,964,304)	52,476,879

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	5,541,194	-	5,541,194

건 물	3,426,060	(947,721)	2,478,339

기계장치	183,949,001	(144,695,294)	39,253,707

선 박	45,956,470	(33,996,297)	11,960,173

차량운반구	1,410,236	(896,130)	514,106

공구와기구	3,526,573	(3,075,859)	450,714

비 품	3,534,293	(3,278,844)	255,449

건설중인자산	781,483	-	781,483

합 계	248,125,310	(186,890,145)	61,235,165

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말금액

토 지	5,541,194	-	-	-	-	5,541,194

건 물	2,478,339	-	-	(85,651)	-	2,392,688

기계장치	39,253,707	4,718,381	(7,817,433)	(20,873,169)	3,190,873	18,472,359

선 박	11,960,173	1,627,635	(4,305)	(7,710,354)	383,843	6,256,992

차량운반구	514,106	-	(488)	(182,639)	-	330,979

공구와기구	450,714	85,928	-	(177,202)	-	359,440

비 품	255,449	180,004	(189)	(138,114)	-	297,150

건설중인자산	781,483	21,678,560	-	-	(3,633,966)	18,826,077

합 계	61,235,165	28,290,508	(7,822,415)	(29,167,129)	(59,250)	52,476,879

(주1) 건설중인자산 중 59,250천원은 선급금으로 대체 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득(주1)	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	6,318,008	8,630	(785,444)	-	-	5,541,194

건 물	2,687,957	-	(117,301)	(92,317)	-	2,478,339

기계장치	47,672,247	1,895,422	(216,971)	(15,069,060)	4,972,069	39,253,707

선 박	19,122,923	4,614,025	(1)	(13,609,398)	1,832,624	11,960,173

차량운반구	403,022	287,018	(5,487)	(183,958)	13,511	514,106

공구와기구	274,903	80,800	(6)	(166,369)	261,386	450,714

비 품	295,252	100,406	(4,813)	(135,396)	-	255,449

건설중인자산	1,917,590	5,943,483	-	-	(7,079,590)	781,483

합 계	78,691,902	12,929,784	(1,130,023)	(29,256,498)	-	61,235,165

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	528,084	694,710	1,222,794

감가상각누계액	-	(116,774)	(116,774)

장부금액	528,084	577,936	1,106,020

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	528,084	694,710	1,222,794

감가상각누계액	-	(99,406)	(99,406)

장부금액	528,084	595,304	1,123,388

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	528,084	595,304	1,123,388

감가상각비	-	(17,368)	(17,368)

기말금액	528,084	577,936	1,106,020

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	528,084	612,672	1,140,756

감가상각비	-	(17,368)	(17,368)

기말금액	528,084	595,304	1,123,388

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	18,879	19,200

운영비용	1,793	1,360

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	528,084	532,679	528,084	518,217

건물	577,936	589,821	595,304	598,783

합 계	1,106,020	1,122,500	1,123,388	1,117,000

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	153,675	1,490,671	1,644,346

상각누계액	(112,364)	-	(112,364)

손상차손누계액	-	(481,541)	(481,541)

장부금액	41,311	1,009,130	1,050,441

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	147,677	1,590,671	1,738,348

상각누계액	(102,184)	-	(102,184)

손상차손누계액	-	(390,026)	(390,026)

장부금액	45,493	1,200,645	1,246,138

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	45,493	1,200,645	1,246,138

취득액	5,998	-	5,998

처분	-	(100,000)	(100,000)

손상차손	-	(91,515)	(91,515)

상각비	(10,180)	-	(10,180)

기말금액	41,311	1,009,130	1,050,441

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	40,265	1,142,894	1,183,159

취득액	17,300	46,800	64,100

처분	-	(34,500)	(34,500)

대체	-	53,200	53,200

손상차손	-	(7,749)	(7,749)

상각비	(12,072)	-	(12,072)

기말금액	45,493	1,200,645	1,246,138

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급어음	4,790,573	-	6,733,646	-

공사미지급금	29,733,706	-	24,642,668	-

미지급금	10,810,407	-	5,983,040	-

미지급비용	1,469,372	-	1,304,117	-

합계	46,804,058	-	38,663,471	-

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	23,000,000	-	25,500,000	-

장기차입금	-	-	5,000,000	-

합 계	23,000,000	-	30,500,000	-

( 2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	신한은행	2.51	-	1,500,000

운전자금	한국산업은행	2.59	20,000,000	20,000,000

시설자금	한국산업은행	2.21	1,000,000	2,000,000

운전자금	SK건설	-	2,000,000	2,000,000

합 계	23,000,000	25,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

일반자금	국민은행	-	-	-	5,000,000

장기차입금 계	-	5,000,000

유동성 대체액	-	(5,000,000)

차감 계	-	-

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	210,000	210,000	30,000

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사선수금	4,877,372	-	9,811,323	-

예수금	375,190	-	300,576	-

합계	5,252,562	-	10,111,899	-

21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 220,300천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39%	2.79%

미래임금상승률	4.46%	5.04%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,339,958	8,671,892

사외적립자산의 공정가치	(9,787,645)	(7,842,830)

확정급여채무에서 발생한 순부채	552,313	829,062

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	8,671,892	(7,842,830)	829,062

당기근무원가	1,646,678	-	1,646,678

이자비용(이자수익)	232,374	(209,215)	23,159

소 계	1,879,052	(209,215)	1,669,837

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	89,634	89,634

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	356,488	-	356,488

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(227,149)	-	(227,149)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	158,116	-	158,116

소 계	287,455	89,634	377,089

기업이 납부한 기여금	-	(2,200,000)	(2,200,000)

제도에서 지급한 금액	(498,441)	374,766	(123,675)

기말	10,339,958	(9,787,645)	552,313

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,744,271	(6,417,704)	326,567

당기근무원가	1,701,593	-	1,701,593

이자비용(이자수익)	158,890	(150,848)	8,042

소 계	1,860,483	(150,848)	1,709,635

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	82,009	82,009

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	421	-	421

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	574,437	-	574,437

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(83,478)	-	(83,478)

소 계	491,380	82,009	573,389

기업이 납부한 기여금	-	(1,700,000)	(1,700,000)

제도에서 지급한 금액	(424,242)	343,713	(80,529)

기 말	8,671,892	(7,842,830)	829,062

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	9,787,645	7,842,830

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(900,430)	1,047,928

기대임금상승률의 1% 변동	1,048,590	(908,411)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(755,170)	839,703

기대임금상승률의 1% 변동	879,429	(727,908)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	회계정책의변경효과	전입액	사용액	환입액	기말금액	유동	비유동

하자보수충당	869,100	-	444,167	(362,467)	(44,900)	905,900	690,100	215,800

공사손실충당(주1)	-	1,902,630	3,457,915	-	(74,901)	5,285,644	5,285,644	-

합 계	869,100	1,902,630	3,902,082	(362,467)	(119,801)	6,191,544	5,975,744	215,800

(주1) 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 관한 효과로 공사손실 충당부채의 표시를 기업회계기준서 제1037호 "충당부채,우발부채,우발자산"에 따라 적용하기로 하였습니다. 이에 당기초 1,902,630천원의 증가효과가 조정사항으로 반영되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	기타증감	기말금액	유동	비유동

하자보수충당	-	1,098,258	(229,158)	-	-	869,100	-	869,100

23. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	11,500,000주	11,500,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주자본금	5,750,000	5,750,000

24. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,218,805	47,218,805

자기주식	(3,047,587)	(3,047,587)

합 계	44,171,218	44,171,218

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,875,000	2,875,000

기업발전적립금(주2)	7,300,000	7,300,000

임의적립금

기업합리화적립금(주3)	994,224	994,224

연구인력개발준비금(주4)	-	400,000

기타임의적립금	95,230,000	83,230,000

미처분이익잉여금(주5)	21,231,173	14,381,559

합 계	127,630,397	109,180,783

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 구법인세법 제56조 제2항에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.
(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주4) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주5) 미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	109,180,783	97,748,471

회계정책의 변경효과	(664,571)	-

당기손익	21,418,950	14,139,556

배당금 지급	(2,260,000)	(2,260,000)

확정급여제도의 재측정요소	(294,130)	(447,244)

기타포괄손익-공정가치지정지분상품제거로 인한 평가손익 누적액의 변동	249,365	-

기말금액	127,630,397	109,180,783

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	11,500,000주	11,500,000주

자기주식수	200,000주	200,000주

배당주식수	11,300,000주	11,300,000주

1주당 배당금	200원	200원

배당금 합계	2,260,000,000원	2,260,000,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,494,772)	(1,047,529)

당기변동	(377,089)	(573,389)

법인세 효과	82,958	126,146

기말금액	(1,788,903)	(1,494,772)

(5) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제46기 2018년 01월 01일 부터2018년 12월 31일 까지 제45기 2017년 01월 01일 부터2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 29일
주식회사 동아지질 (단위 : 천원)

과 목	제46기	제45기

I. 미처분이익잉여금	21,231,173	14,381,560

전기이월미처분이익잉여금	521,560	689,248

회계정책의 변경효과	(664,571)	-

확정급여제도의 재측정요소	(294,131)	(447,244)

기타포괄손익-공정가치지정 지분상품제거로 인한 평가손익 누적액의 변동	249,365	-

당기순이익	21,418,950	14,139,556

II. 임의적립금 등의 이입액	-	400,000

연구인력개발준비금	-	400,000

III. 이익잉여금처분액	20,260,000	14,260,000

임의적립금	18,000,000	12,000,000

배당금	2,260,000	2,260,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	971,173	521,560

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	721,070

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(152,367)	-

해외사업환산손익	(2,063,968)	(5,729,897)

합 계	(2,216,335)	(5,008,827)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	721,070	669,206

회계정책의 변경효과	(721,070)	-

평가손익	-	66,492

법인세효과	-	(14,628)

기말금액	-	721,070

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

회계정책의 변경효과	(2,136)	-

평가손익	127,095	-

법인세효과	(27,961)	-

이익잉여금대체	(249,365)

기말금액	(152,367)	-

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(5,729,897)	1,933,408

환산차이	3,665,929	(7,663,305)

기말금액	(2,063,968)	(5,729,897)

27. 수익당사는 아래와 같은 구분별로 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익을 얻고 있습니다. 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기간에 걸쳐 인식하는 수익	기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수익	344,794,474	320,775,245

용역수익	15,848,877	18,873,987

기타매출	90,874	75,013

합 계	360,734,225	339,724,245

28. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 공사수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전문건설공사	243,180,334	202,694,144

일반건설공사	98,319,378	117,182,409

산업환경설비공사	3,294,762	898,692

합 계	344,794,474	320,775,245

(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	1,092,325,604	981,699,096

가산: 누적이익	97,520,212	80,648,006

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	1,189,845,816	1,062,347,102

차감: 진행청구액	1,157,471,511	1,050,168,385

소 계	32,374,305	12,178,717

미청구공사	45,998,950	24,944,376

초과청구공사	18,367,232	14,668,289

소 계	27,631,718	10,276,087

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각7,856,397천원(전기말: 13,093,879천원)과 4,877,372천원(전기말:9,811,323천원)입니다.

(3) 전기말 현재 진 행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정 총 계약금액의 변동	추정 총 계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향(주1)	미래손익에 미치는 영향(주1)	미청구공사의 변동(주2)	초과청구공사의변동(주2)	공사손실충당부채의변동(주2)

토목사업부	49,332,437	32,964,809	15,101,381	1,266,247	(11,206,845)	29,691,240	(3,383,014)

(주1) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.
(주2) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사, 초과청구공사 및 공사손실충당부채의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 당기 매출 액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명(주1)	계약일	완성기한(주2)	진행률
(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

서울지하철921공구실드터널공사	11-10-12	18-12-31	99.99	-	-	-	-

서울지하철9호선922공구토공및구조물공사	12-08-30	18-12-31	99.80	-	-	1,532,320	-

천마산터널건설공사/터널공사	13-10-31	19-01-31	98.36	113,751	-	296,200	-

부전~마산복선전철3,4공구/현장타설말뚝공사	15-03-02	19-03-30	98.87	-	-	-	-

부전~마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사	15-05-11	20-06-26	75.35	1,637,247	-	1,503,000	-

포항-삼척철도건설제9공구(2구간)	15-11-13	19-05-08	93.70	-	-	1,014,000	-

울산비축기지 지하화 건설공사 중 터널굴착공사	16-05-10	20-12-31	43.23	-	-	1,447,291	-

대곡~소사복선전철민간투자시설사업 (제4공구)/3구간 (DS02 개착정거장)	17-03-13	21-03-31	55.22	1,379,705	-	659,000	-

탕정디스플레이시티 2일반산업단지 조성공사 / N-PJT SHIELD TBM	17-12-15	19-09-30	46.97	5,449,781	-	894,000	-

대곡-소사 복선전철(제4공구)/토공 및 구조물,터널공사(2구간/DS02터널정거장 및 환기구#7,8)	17-12-28	21-06-30	19.35	1,665,637	-	1,209,000	-

울산신항남방파제(2-2공구)축조공사 DCM공사/해상DCM	18-01-26	20-12-31	35.88	3,233,588	-	473,000	-

강릉안인화력1,2호기건설공사/취배수로터널및수직고(도달부)공사/실드터널	18-05-24	21-02-28	2.27	-	-	-	-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외	18-11-01	24-11-18	1.29	301,523	-	-	-

내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사	16-04-15	24-06-30	0.00	-	-	-	-

소사원시복선전철4-3공구/터널개착공사	12-05-18	18-04-30	100.00	-	-	-	-

소사원시복선철3공구/연성정가장및터널공사	11-09-09	18-08-31	100.00	-	-	-	-

서울지하철9호선3단계920공구건설공사/터널공사(쉴드TBM설비)	10-07-02	18-12-31	100.00	-	27,129	-

싱가폴923-D WALL	11-12-02	18-03-31	100.00	-	-	-	-

싱가폴NS2 Tunnel	13-11-15	18-05-31	100.00	-	-	-	-

싱가폴Thomson Line T220	14-05-27	20-12-30	98.21	-	-	2,174,076	125,223

싱가폴Thomson Line T216 Tunnel Operation	15-06-30	19-03-31	99.99	-	-	-	-

싱가폴T-3008 Depot(DSM)	15-09-30	18-03-31	100.00	-	-	378,790	11,059

싱가폴T-313 Dwall DSM	16-07-01	20-12-31	56.89	1,053,674	-	2,684,717	-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline	16-10-03	19-05-31	58.28	462,773	-	837,919	-

싱가폴Thomson T307 Bored Tunnel	17-12-20	20-02-20	22.19	3,242,200	-	752,377	2,318

싱가폴Tekong DCM	18-10-10	21-05-30	9.38	3,388,518	512,208	13,540

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM	18-12-27	21-07-24	0.00	1,250	-	-

홍콩국제공항 3RS DCM	16-07-28	19-05-31	92.18	-	-	8,645,790	-

홍콩국제공항 3RS DCM (Subcontract)	16-08-01	18-11-05	100.00	-	-	1,029,548	-

홍콩국제공항 3RS MGI	16-08-01	19-08-31	99.99	-	-	1,298,185	25,224

홍콩TUNG CHUNG NEW TOWN-DCM	18-09-28	20-01-11	9.00	1,329,494	-	563,986	-

카타르Lusail Expressway	12-07-10	18-12-31	100.00	-	-	800,229	-

(주1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.
(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

29. 판매비 및 관리비당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,788,523	4,624,886

급여(퇴직급여)	318,727	329,142

복리후생비	772,370	688,244

여비교통비	225,128	162,623

통신비	42,476	58,520

수도광열비	140,836	138,509

소모품비	69,470	72,344

세금과공과	1,799,308	548,166

지급수수료	1,865,485	1,294,403

대손상각비(환입)	(273,551)	1,179,513

차량유지비	67,513	62,443

도서인쇄비	21,338	29,705

수선비	42,064	8,190

보험료	238,802	270,367

관리비	48,812	41,711

임차료	432,743	481,257

운반비	4,245	44,247

감가상각비	171,013	170,521

투자부동산상각비	17,368	17,368

접대비	124,289	129,145

광고선전비	7,449	10,856

교육훈련비	6,177	65,468

무형자산상각비	10,180	12,072

지급리스료	12,140	13,364

합 계	10,952,905	10,453,064

30. 금융이익 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

당기손익인식금융자산	-	544,188

당기손익-공정가치측정금융자산	428,731	-

장단기금융상품	133,914	34,943

매출채권및기타채권	801	24,023

현금및현금성자산	449,113	156,126

매도가능금융자산	-	4,385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40,343	-

기타	7,817	15,991

배당금수익	295,521	78,998

합 계	1,356,240	858,654

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권	-	544,188

상각후원가측정금융자산	591,645	-

당기손익인식금융자산	-	231,083

당기손익-공정가치측정금융자산	428,731	-

매도가능금융자산	-	83,383

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	335,864	-

합 계	1,356,240	858,654

31. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	790,066	903,722

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융부채	790,066	903,722

32. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	42,292	229,251

외화환산이익	76,828	536

보험차익	179,305	710,145

매도가능금융자산처분이익	-	85

유형자산처분이익	1,899,078	2,625,899

무형자산처분이익	-	56,500

국고보조금	48,331	103,050

잡이익	174,282	483,906

당기손익인식금융자산처분이익	-	61,896

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,185	-

합계	2,471,301	4,271,268

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	95,660	43,617

외화환산손실	4,240	218,793

유형자산처분손실	952,762	183,224

기타의 대손상각비	74,524	1,686,959

기부금	60,500	25,000

잡손실	3,602	5,440

매도가능금융자산손상차손	-	101,690

종속기업투자손상차손	-	1,391,064

당기손익인식금융자산처분손실	-	124,561

무형자산손상차손	91,514	7,750

장기금융상품평가손실	-	11,489

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,946	-

합 계	1,287,748	3,799,587

33. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액(법인세추납액.환급액 포함)	11,385,884	9,149,881

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(2,453,010)	(2,420,662)

총법인세효과	8,932,874	6,729,219

자본에 직접 반영된 법인세비용	54,999	111,517

법인세비용	8,987,873	6,840,736

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	30,406,823	20,980,292

적용세율에 따른 세부담액	6,896,451	4,615,231

조정사항

비과세수익	(15,289)	(669)

비공제비용	392,904	57,452

세액공제등	(50,389)	(58,999)

법인세추납(환입)액등	(104,341)	2,992,398

기타(이연법인세자산 미인식등)	1,868,537	(764,677)

법인세비용	8,987,873	6,840,736

유효세율(법인세비용/세전순이익)	29.56%	32.61%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(27,961)	(14,628)

확정급여제도의 재측정요소	82,960	126,145

가감계	54,999	111,517

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책의변경효과	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

투자유가증권감액손실	22,528	(22,528)	-	-	-

공사손실충당부채	418,579	-	744,263	-	1,162,842

미수수익	(5,239)	-	(2,581)	-	(7,819)

감가상각비	(1,840,175)	-	3,231,987	-	1,391,812

공사미수금	44,664	-	(44,664)	-	-

대손충당금한도초과	594,961	-	(59,676)	-	535,285

연차수당	276,565	-	44,989	-	321,554

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(154,984)	(10,172)	-	(165,156)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(203,378)	203,981	-	42,372	42,975

확정급여채무	1,907,816	-	366,975	-	2,274,791

퇴직연금	(1,725,422)	-	(427,860)	-	(2,153,282)

하자보증충당부채	191,202	-	8,096	-	199,298

인정이자등	1,460,852	-	(1,460,852)	-	-

매도가능증권손상차손	26,470	(26,470)	-	-	-

무형자산손상차손	61,286	-	20,133	-	81,419

장기금융상품평가손실	2,528	(2,528)	-	-	-

미청구공사	-	393,952	-	-	393,952

합 계	1,233,237	391,423	2,410,638	42,372	4,077,671

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

투자유가증권감액손실	22,528	-	-	22,528

공사손실충당부채	37,436	381,143	-	418,579

미수수익	(1,519)	(3,720)	-	(5,239)

연구인력개발준비금	(88,000)	88,000	-	-

감가상각비	(2,413,893)	573,718	-	(1,840,175)

공사미수금	45,057	(393)	-	44,664

대손충당금한도초과	-	594,961	-	594,961

연차수당	220,194	56,371	-	276,565

매도가능금융자산평가손익	(188,750)	-	(14,628)	(203,378)

확정급여채무	1,468,105	439,711	1,907,816

퇴직연금	(1,411,895)	(313,527)	-	(1,725,422)

하자보증충당부채	-	191,202	-	191,202

인정이자등	427,344	1,033,508	-	1,460,852

매도가능증권손상차손	9,112	17,358	-	26,470

종속기업투자손상차손	605,636	(605,636)	-	-

무형자산손상차손	81,220	(19,934)	-	61,286

장기금융상품평가손실	-	2,528	-	2,528

합 계	(1,187,425)	2,435,290	(14,628)	1,233,237

( 5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	2,372,523	911,670

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	57,449,062	56,784,415

종업원급여	75,946,551	80,135,571

감가상각비	29,167,129	29,256,498

무형자산상각비	10,180	12,072

투자부동산상각비	17,368	17,368

지급임차료	8,273,318	9,999,883

전력비	844,613	987,729

유류비	17,684,806	13,072,845

운반비	3,353,531	3,260,909

외주비	22,419,813	21,872,379

중기사용료	51,320,600	51,013,452

지급수수료	16,146,677	11,503,785

수선비	2,505,110	2,397,285

기타	46,938,372	38,856,374

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계	332,077,130	319,170,565

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비, 관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

35. 주당이익기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

순이익	21,418,949,811원	14,139,555,603원

가중평균유통보통주식수	11,300,000주	11,300,000주

기본주당이익	1,895원	1,251원

당사는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일한 금액입니다.

36. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	109,058,261	100,574,766

자본	175,335,281	154,093,175

부채비율	62.2%	65.3%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	60,367,568	-	-	60,367,568

당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,934,429	-	29,934,429

장단기금융상품	32,473,786	-	-	32,473,786

매출채권및기타채권	48,560,763	-	-	48,560,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,480,319	1,480,319

기타금융자산	436,979	-	-	436,979

합 계	141,839,096	29,934,429	1,480,319	173,253,844

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	56,338,351	-	-	56,338,351

당기손익인식금융자산	-	22,015,372	-	22,015,372

장단기금융상품	6,428,903	-	-	6,428,903

매출채권및기타채권	60,850,506	-	-	60,850,506

매도가능금융자산	-	-	9,377,260	9,377,260

기타금융자산	930,208	-	-	930,208

합 계	124,547,968	22,015,372	9,377,260	155,940,600

2) 금융부채 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	46,804,058	46,804,058

차입금	-	23,000,000	23,000,000

기타금융부채	-	210,000	210,000

합 계	-	70,014,058	70,014,058

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	38,663,471	38,663,471

차입금	-	30,500,000	30,500,000

기타금융부채	-	240,000	240,000

합 계	-	69,403,471	69,403,471

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금및수취채권	-	(1,499,798)

상각후원가측정금융자산	886,356	-

당기손익인식금융자산	-	544,188

당기손익-공정가치측정금융자산	428,732	-

매도가능금융자산	-	(18,307)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	335,864	-

소 계	1,650,952	(973,916)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(792,007)	(903,187)

(5) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. ① 시장위험가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,784,264	290,818	1,709,741	-

EUR	-	333,413	-	-

SGD	223	-	218	29,608

JPY	-	4,636,312	-	-

합 계	1,784,487	5,260,543	1,709,959	29,608

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	149,345	(149,345)	170,974	(170,974)

EUR	(33,341)	33,341	-	-

SGD	22	(22)	(2,939)	2,939

JPY	(463,631)	463,631	-	-

합 계	(347,605)	347,605	168,035	(168,035)

나. 자금조달약정 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	통화	약정금액	통화	실행금액	약정내용

KEB하나은행 등	USD	5,650,000	USD	1,254,000	포괄한도약정

SGD	1,484,344

국민은행 등	USD	5,000,000	USD	-	일람불수입여신

국민은행	USD	6,400,000	USD	6,400,000	포괄외화지급보증

KRW	4,000,000	KRW	-

산업은행 등	KRW	21,900,000	KRW	21,000,000	차입금한도

부산은행 등	KRW	900,000	KRW	-	당좌차월약정

기업은행 등	KRW	55,400,000	KRW	4,790,573	전자채권발행한도

산업은행 등	EUR	20,026,405	EUR	15,022,805	기한부수입여신

JPY	548,800,000

② 이자율위험당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다.

당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 210,000천원(전기: 285,000천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. ③ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다

④ 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	46,804,058	-	-	-	46,804,058

차입금 및 이자비용	23,442,532	-	-	-	23,442,532

기타금융부채	-	210,000	-	-	210,000

합 계	70,246,590	210,000	-	-	70,456,590

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	38,663,471	-	-	-	38,663,471

차입금 및 이자비용	30,995,008	-	-	-	30,995,008

합 계	69,658,479	-	-	-	69,658,479

37. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	-	29,538,856	395,574	29,934,430

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	539,244	-	941,075	1,480,319

합 계	539,244	29,538,856	1,336,649	31,414,749

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	731,261	7,642,242	-	8,373,503

채무상품	5,447	-	-	5,447

합 계	736,708	7,642,242	-	8,378,950

(2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

38. 지급보증 (1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	당기말	전기말	내 역

전문건설공제조합(주1)	114,197,190	118,596,765	공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)	8,128,817	5,307,077	공사이행보증 등

건설공제조합(주3)	1,486,660	-	계약보증

서울보증보험	80,794,444	81,588,322	공사이행보증 등

KEB하나은행	SGD 1,484,344	SGD 1,374,600	공사이행보증

신한은행	SGD 12,187,091	SGD 10,583,422	공사이행보증

2,000,000	2,000,000	지급보증

국민은행	USD 6,400,000	USD 6,400,000	공사이행보증

산업은행	-	HKD 92,172,252	공사선수금보증

수출입은행	SGD 5,399,403	SGD 5,399,403	공사이행보증

신한은행 HONGKONG BR	HKD 23,043,063	HKD 23,043,063	공사이행보증

싱가폴UOB	-	SGD 1,451,060	공사이행보증 등

(주1) 출자증권 6,252,354천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 출자증권 429,646천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 출자증권 333,374천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

상기 사항 이외에 대표이사 등으로부터 당사의 시설자금 차입 등과 관련하여 산업은행 등에 71,493,295천원 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당기말	전기말	내 역

부산푸른물㈜	-	8,076,500	계약이행보증

39. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	계정과목	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	미수금	756,886	725,273	-	-

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED	미수금	1,669,072	1,626,162	-	-

합 계	2,425,958	2,351,435	-

당기 종속기업에 대한 미수금에 대하여 74,524천원 기타의 대손상각비를 인식하였고, 당기말 2,425,958천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (4) 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	하자보증	USD 521,387	서울보증보험

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,963,873	2,732,410

퇴직급여	220,300	194,100

합계	3,184,173	2,926,510

40. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산은재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	65,352	83,135

요구불예금	60,302,216	56,255,216

합 계	60,367,568	56,338,351

41. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산의 유동성 대체	-	3,550

장기차입금의 유동성 대체	-	5,000,000

기타유동자산의 건설중인자산 대체	43,000	-

건설중인자산의 기타유동자산 대체	59,250	-

임대보증금의 유동성 대체	21,200	210,000

건설중인자산의 유형자산 대체	3,574,716	7,079,590

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	4,972,780	(1,138,103)

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	-	(1,429)

임대보증금의 비유동성 대체	180,000	-

보증금의 회원권 계정 대체	-	53,200

장기성매출채권의 제각	7,163	49,866

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

차입	상환	대체

단기차입금	30,500,000	4,000,000	(11,500,000)	-	23,000,000

42. 우발부채 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	소송가액	계류법원	내 용

(주)대제종합건설	(주)동아지질	8,088,174	서울고등법원	손해배상

상기 소송사건은 2019년 1월 10일 원고패소로 판결이 났으며, 1월 28일 원고가 대법원에 상고 하였습니다.상기 소송사건 외 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 2건의 소송사건(소송가액: 305,958천원)이 있으며 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

43. 기업회계기준서 제 1115호의 도입영향기업회계기준서 제 1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 아래와 같습니다.(재무상태표)

(단위 : 천원)

과 목	2018년 12월 31일

기존수익인식기준서	조정사항	기준서제1115호 적용

유동자산	216,115,048	(6,120,538)	209,994,510

비유동자산	73,874,533	524,498	74,399,031

자 산 총 계	289,989,581	(5,596,040)	284,393,541

유동부채	112,141,858	(4,061,710)	108,080,148

비유동부채	978,113	-	978,113

부 채 총 계	113,119,971	(4,061,710)	109,058,261

자 본 총 계	176,869,610	(1,534,330)	175,335,280

(포괄손익계산서)

(단위 : 천원)

과 목	2018년 12월 31일

기존수익인식기준서	조정사항	기준서제1115호 적용

매출액	361,327,618	(593,393)	360,734,225

매출원가	321,272,458	(952,566)	320,319,892

매출총이익	40,055,160	359,173	40,414,333

영업이익	28,833,495	(176,400)	28,657,095

법인세비용차감전순이익	30,583,223	(176,400)	30,406,823

당기순이익	21,556,542	(137,592)	21,418,950

총포괄이익	25,027,475	(137,592)	24,889,883