동아지질 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 5,750,000천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 당기말 현재 약 30.5%의 지분을 소유하고 있는 이정우 회장입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 23일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 39번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 124,548백만원, 매도가능금융자산 9,377백만원, 당기손익인식금융자산 22,015백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 124,548백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,372백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 매각거래는 없었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성에 유의적인 영향은 없을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 없으며 따라서 재무제표에 미치는영향은 없을 것으로 판단됩니다.

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 124,548백만원(대여금 및 수취채권 124,548백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,620백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호 적용시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.당사가 예비적으로 분석한 결과 미수금 등과 관련하여 유의적인 금융요소가 없다고 판단되며 대금지급시기와 용역의 이전시점 차이가 1년 이내로 예상되는 경우에는 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

나. 계약체결증분원가당사는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등 수주원가가 발생하고 있으며 계약체결증분원가는 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 일정한 요건을 모두 충족할 경우 자산으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 단기간의 운용을 통한 이익획득을 목적으로 취득한 특정금전신탁의 형태를 갖는 실체에 대해서는 기업회계기준서 제1039호에 따라 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하는 방법을 적용하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년 ~ 40년

기 계 장 치	5년

선 박	2년 ~ 6년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비 품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 6개월을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에영향을 미칩니다.

(1) 매도가능금융자산의 손상당사는 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 당사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구분	주요사업

토목부문	보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문	엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

당사의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액

토목부문	319,876,553	316,448,654

기타부문	19,847,692	6,070,043

매출원가

토목부문	289,334,360	294,991,393

기타부문	18,735,175	5,596,355

매출총이익

토목부문	30,542,193	21,457,261

기타부문	1,112,517	473,688

(3) 지역별 매출액 정보지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	144,727,035	181,788,265

해외	194,997,210	140,730,432

합계	339,724,245	322,518,697

(4) 주요고객에 대한 정보당기 중 토목부문의 건설계약으로 인한 수익에는 당사 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 약 145,269,833천원이 포함되어 있습니다. 5. 사용제한 및 담보제공 금융자산당기말 과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	싱가폴UOB	320,252	336,352	공사이행보증금

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	인도현지법인 당좌보증 및 차입보증

장기금융상품	우리은행 외	7,000	7,000	당좌개설보증금

합 계	1,327,252	1,343,352

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

받을어음	-	-	1,051,112	-

공사미수금	51,758,832	7,675,864	74,998,918	139,522

차감 : 대손충당금	-	(1,269,169)	-	(139,522)

공사미수금(순액)	51,758,832	6,406,695	74,998,918	-

미수금	2,380,169	-	2,970,504	-

차감 : 대손충당금	(2,351,434)	-	(664,475)	-

미수금(순액)	28,735	-	2,306,029	-

미수수익	23,812	-	6,906	-

보증금	1,491,090	1,141,342	1,618,270	1,640,960

합 계	53,302,469	7,548,037	79,981,235	1,640,960

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

공사미수금	-	436,398	-	-	436,398

미수금	-	-	-	537	537

합 계	-	436,398	-	537	436,935

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

공사미수금	119,639	11,333	-	99,475	230,447

미수금	5,057	-	-	2,189,740	2,194,797

합 계	124,696	11,333	-	2,289,215	2,425,244

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

미수금	-	-	-	2,351,434	2,351,434

장기성매출채권	-	-	-	1,269,169	1,269,169

합 계	-	-	-	3,620,603	3,620,603

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월이하	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월초과	합 계

미수금	-	-	-	664,475	664,475

장기성매출채권	-	-	-	139,522	139,522

합 계	-	-	-	803,997	803,997

3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	당기말

미수금	664,475	1,686,959	-	2,351,434

장기성매출채권	139,522	1,179,513	(49,866)	1,269,169

합계	803,997	2,866,472	(49,866)	3,620,603

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	전기말

미수금	664,475	-	-	664,475

장기성매출채권	416,797	15,184	(292,459)	139,522

합계	1,081,272	15,184	(292,459)	803,997

(3) 금융자산의 양도당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다. 7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

상장주식	-	731,261	-	741,674

비상장주식	-	936,110	-	552,770

출자금	-	6,700,991	-	6,585,983

수익증권	-	1,003,451	-	-

채무상품

국공채	5,447	-	37,273	3,903

합 계	5,447	9,371,813	37,273	7,884,330

상기 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	7,921,603	7,386,547

취득	1,537,500	23,790

대체	-	-

처분	(46,645)	(235,480)

평가손익(법인세효과반영전)	66,492	779,153

손상차손	(101,690)	(32,407)

기말 잔액	9,377,260	7,921,603

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	2,353,978	-	2,353,978	1,414,996	-	1,414,996

건설가설재	1,200,395	-	1,200,395	1,361,129	-	1,361,129

합계	3,554,373	-	3,554,373	2,776,125	-	2,776,125

9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	930,208	-	1,523,384	-

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,933,758	-	5,291,375	-

선급비용	506,761	522,046	994,799	-

부가세대급금	325,668	-	1,338,845	-

합계	4,766,187	522,046	7,625,019	-

11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED(주1)	건설업	베트남	100.00	1,391,065	-	100.00	1,391,065	1,391,065	12월

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED	건설업	인도	97.39	2,752,892	-	97.39	2,752,892	-	3월

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	건설업	미얀마	100.00	102,430	102,430	100.00	102,430	102,430	3월

합 계	4,246,387	102,430	4,246,387	1,493,495

(주1) DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED는 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

유동자산	869,971	2,060,198	52,753

비유동자산	-	86,260	62

자산계	869,971	2,146,458	52,815

유동부채	1,247,351	1,923,121	-

비유동부채	-	5,508	-

부채계	1,247,351	1,928,629	-

자본계	(377,380)	217,829	52,815

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

유동자산	1,412,731	2,191,346	68,317

비유동자산	-	140,545	353

자산계	1,412,731	2,331,891	68,670

유동부채	1,727,924	2,093,436	-

비유동부채	-	4,868	-

부채계	1,727,924	2,098,304	-

자본계	(315,193)	233,587	68,670

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액	-	-	-

영업손익	(101,781)	(108,142)	(10,282)

당기순손익	(102,562)	(1,776)	(8,559)

기타포괄손익	40,376	(13,983)	(7,296)

총포괄손익	(62,186)	(15,759)	(15,855)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED	DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액	865,414	274,875	415,656

영업손익	(101,138)	(191,454)	(1,004,396)

당기순손익	(28,807)	(230,487)	(1,124,696)

기타포괄손익	(59,633)	(2,704)	(18,414)

총포괄손익	(88,440)	(233,191)	(1,143,110)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융상품으로 지정된 종속기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	당기말	전기말

신한금융투자 특정금전신탁계정(주1)	특정금전신탁	대한민국	-	22,015,371	40,835,248

(주1) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어 있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	5,541,194	-	5,541,194

건 물	3,426,060	(947,721)	2,478,339

기계장치	183,949,001	(144,695,294)	39,253,707

선 박	45,956,470	(33,996,297)	11,960,173

차량운반구	1,410,236	(896,130)	514,106

공구와기구	3,526,573	(3,075,859)	450,714

비 품	3,534,293	(3,278,844)	255,449

건설중인자산	781,483	-	781,483

합 계	248,125,310	(186,890,145)	61,235,165

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	6,318,008	-	6,318,008

건 물	3,709,363	(1,021,406)	2,687,957

기계장치	185,546,583	(137,874,336)	47,672,247

선 박	40,453,595	(21,330,672)	19,122,923

차량운반구	1,296,334	(893,312)	403,022

공구와기구	3,376,887	(3,101,984)	274,903

비 품	3,824,069	(3,528,817)	295,252

건설중인자산	1,917,590	-	1,917,590

합 계	246,442,429	(167,750,527)	78,691,902

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득(주1)	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	6,318,008	8,630	(785,444)	-	-	5,541,194

건 물	2,687,957	-	(117,301)	(92,317)	-	2,478,339

기계장치	47,672,247	1,895,422	(216,971)	(15,069,060)	4,972,069	39,253,707

선 박	19,122,923	4,614,025	(1)	(13,609,398)	1,832,624	11,960,173

차량운반구	403,022	287,018	(5,487)	(183,958)	13,511	514,106

공구와기구	274,903	80,800	(6)	(166,369)	261,386	450,714

비 품	295,252	100,406	(4,813)	(135,396)	-	255,449

건설중인자산	1,917,590	5,943,483	-	-	(7,079,590)	781,483

합 계	78,691,902	12,929,784	(1,130,023)	(29,256,498)	-	61,235,165

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득(주1)	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	5,973,290	344,718	-	-	-	6,318,008

건 물	2,782,496	-	-	(94,539)	-	2,687,957

기계장치	56,058,553	4,112,095	(1,125,788)	(21,894,777)	10,522,164	47,672,247

선 박	4,775,014	9,800,420	-	(8,626,748)	13,174,237	19,122,923

차량운반구	293,949	405,401	(138,416)	(157,912)	-	403,022

공구와기구	138,612	201,039	(4)	(117,463)	52,719	274,903

비 품	268,001	198,771	(20,955)	(150,565)	-	295,252

건설중인자산	979,872	24,686,838	-	-	(23,749,120)	1,917,590

합 계	71,269,787	39,749,282	(1,285,163)	(31,042,004)	-	78,691,902

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	528,084	694,710	1,222,794

감가상각누계액	-	(99,406)	(99,406)

장부금액	528,084	595,304	1,123,388

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	528,084	694,710	1,222,794

감가상각누계액	-	(82,038)	(82,038)

장부금액	528,084	612,672	1,140,756

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	528,084	612,672	1,140,756

감가상각비	-	(17,368)	(17,368)

기말금액	528,084	595,304	1,123,388

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	523,781	626,032	1,149,813

취득액	4,303	4,008	8,311

감가상각비	-	(17,368)	(17,368)

기말금액	528,084	612,672	1,140,756

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	19,200	19,200

운영비용	1,360	238

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	528,084	518,217	528,084	500,018

건물	595,304	598,783	612,672	602,482

합 계	1,123,388	1,117,000	1,140,756	1,102,500

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	147,677	1,590,671	1,738,348

상각누계액	(102,184)	-	(102,184)

손상차손누계액	-	(390,026)	(390,026)

장부금액	45,493	1,200,645	1,246,138

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	130,377	1,525,171	1,655,548

상각누계액	(90,112)	-	(90,112)

손상차손누계액	-	(382,277)	(382,277)

장부금액	40,265	1,142,894	1,183,159

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	40,265	1,142,894	1,183,159

취득액	17,300	46,800	64,100

처분	-	(34,500)	(34,500)

대체	-	53,200	53,200

손상차손	-	(7,749)	(7,749)

상각비	(12,072)	-	(12,072)

기말금액	45,493	1,200,645	1,246,138

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	48,536	1,112,734	1,161,270

취득액	4,664	88,505	93,169

손상차손	-	(58,345)	(58,345)

상각비	(12,935)	-	(12,935)

기말금액	40,265	1,142,894	1,183,159

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급어음	6,733,646	-	25,736,542	-

공사미지급금	24,642,668	-	21,416,692	-

미지급금	5,983,040	-	7,674,282	-

미지급비용	1,304,117	-	1,016,763	-

합계	38,663,471	-	55,844,279	-

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	25,500,000	-	40,612,303	-

장기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

합 계	30,500,000	-	40,612,303	5,000,000

( 2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	신한은행	2.51	1,500,000	1,500,000

운전자금	한국산업은행	2.35	20,000,000	20,000,000

시설자금	한국산업은행	2.03	2,000,000	2,700,000

운전자금	SK건설	-	2,000,000	-

운전자금	신한은행(싱가폴)	2.69	-	16,412,303

합 계	25,500,000	40,612,303

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

일반자금	국민은행	2.26	2018년 6월	5,000,000	5,000,000

장기차입금 계	5,000,000	5,000,000

유동성 대체액	(5,000,000)	-

차감 계	-	5,000,000

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	210,000	30,000	-	240,000

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사선수금	9,811,323	-	20,941,827	-

예수금	300,576	-	453,243	-

합계	10,111,899	-	21,395,070	-

19. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 194,100천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.79%	2.46%

미래임금상승률	5.04%	3.96%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,671,892	6,744,271

사외적립자산의 공정가치	(7,842,830)	(6,417,704)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	829,062	326,567

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,744,271	(6,417,704)	326,567

당기근무원가	1,701,593	-	1,701,593

이자비용(이자수익)	158,890	(150,848)	8,042

소 계	1,860,483	(150,848)	1,709,635

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	82,009	82,009

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	421	-	421

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	574,437	-	574,437

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(83,478)	-	(83,478)

소 계	491,380	82,009	573,389

기업이 납부한 기여금	-	(1,700,000)	(1,700,000)

제도에서 지급한 금액	(424,242)	343,713	(80,529)

기말	8,671,892	(7,842,830)	829,062

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,528,866	(4,971,193)	557,673

당기근무원가	1,494,715	-	1,494,715

이자비용(이자수익)	127,527	(114,206)	13,321

소 계	1,622,242	(114,206)	1,508,036

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	52,517	52,517

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(31,421)	-	(31,421)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	320,255	-	320,255

소 계	288,834	52,517	341,351

기업이 납부한 기여금	-	(1,850,000)	(1,850,000)

제도에서 지급한 금액	(695,671)	465,178	(230,493)

기 말	6,744,271	(6,417,704)	326,567

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	7,842,830	6,417,704

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(755,170)	839,703

기대임금상승률의 1% 변동	879,429	(727,908)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(587,308)	687,120

기대임금상승률의 1% 변동	683,946	(595,640)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 하자보수충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

전입액	1,098,258	-

사용액	(229,158)	-

기말금액	869,100	-

21. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	11,500,000주	11,500,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주자본금	5,750,000	5,750,000

22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,218,805	47,218,805

자기주식	(3,047,587)	(3,047,587)

합 계	44,171,218	44,171,218

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,875,000	2,704,655

기업발전적립금(주2)	7,300,000	7,300,000

임의적립금

기업합리화적립금(주3)	994,224	994,224

연구인력개발준비금(주4)	400,000	800,000

기타임의적립금	83,230,000	75,230,000

미처분이익잉여금(주5)	14,381,559	10,719,592

합 계	109,180,783	97,748,471

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 구법인세법 제56조 제2항에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.
(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주4) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주5) 미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	97,748,471	89,724,771

당기손익	14,139,556	10,267,454

배당금 지급	(2,260,000)	(1,977,500)

확정급여제도의 재측정요소	(447,244)	(266,254)

기말금액	109,180,783	97,748,471

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	11,500,000주	11,500,000주

자기주식수	200,000주	200,000주

배당주식수	11,300,000주	11,300,000주

1주당 배당금	200원	175원

배당금 합계	2,260,000,000원	1,977,500,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,047,529)	(781,275)

당기변동	(573,389)	(341,351)

법인세 효과	126,146	75,097

기말금액	(1,494,772)	(1,047,529)

(5) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제45기 2017년 01월 01일 부터2017년 12월 31일 까지 제44기 2016년 01월 01일 부터2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 03월 29일 처분확정일 2017년 03월 24일
주식회사 동아지질 (단위 : 천원)

과 목	제45기	제44기

I. 미처분이익잉여금	14,381,560	10,719,593

전기이월미처분이익잉여금	689,248	718,392

확정급여제도의 재측정요소	(447,244)	(266,254)

당기순이익	14,139,556	10,267,455

II. 임의적립금 등의 이입액	400,000	400,000

연구인력개발준비금	400,000	400,000

III. 이익잉여금처분액	14,260,000	10,430,345

이익준비금	-	170,345

임의적립금	12,000,000	8,000,000

배당금	2,260,000	2,260,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	521,560	689,248

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	721,070	669,206

해외사업환산이익	(5,729,897)	1,933,408

합 계	(5,008,827)	2,602,614

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	669,206	61,467

평가차익	66,492	779,153

법인세효과	(14,628)	(171,414)

기말금액	721,070	669,206

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,933,408	545,549

환산차이	(7,663,305)	1,387,859

법인세효과	-	-

기말금액	(5,729,897)	1,933,408

25. 수익당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

공사수익	320,775,245	316,448,654

용역수익	18,873,987	4,936,778

기타매출	75,013	1,133,265

합 계	339,724,245	322,518,697

26. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 공사수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전문건설공사	202,694,144	258,211,587

일반건설공사	117,182,409	58,237,067

산업환경설비공사	898,692	-

합 계	320,775,245	316,448,654

(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	981,699,096	1,082,297,700

가산: 누적이익	80,648,006	51,010,865

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	1,062,347,102	1,133,308,565

차감: 진행청구액	1,050,168,385	1,114,757,002

소 계	12,178,717	18,551,563

미청구공사	24,944,376	39,780,467

초과청구공사	14,668,289	21,399,068

소 계	10,276,087	18,381,399

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각13,093,879천원(전기말: 9,222,893천원)과 9,811,323천원(전기말:20,941,827천원)입니다.

(3) 당 기말 현재 진 행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정 총 계약금액의 변동	추정 총 계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향(주1)	미래손익에 미치는 영향(주1)	미청구공사의 변동(주2)	초과청구공사의변동(주2)

토목사업부	11,269,454	18,456,082	(6,491,937)	(694,691)	6,273,487	(12,765,424)

(주1) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.
(주2) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사 및 초과청구공사의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 당기 매출 액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명(주1)	계약일	완성기한(주2)	진행률
(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

서울지하철9호선3단계920공구건설공사/터널공사(쉴드TBM설비)	10-07-02	18-12-31	99.99	26,335	-	-	-

소사원시복선철3공구/연성정가장및터널공사	11-09-09	18-05-31	99.99	13,242	-	34,862	-

서울지하철921공구실드터널	11-10-12	18-02-28	99.99	-	-	-	-

소사원시복선전철4-3공구/터널개착공사	12-05-18	18-04-30	98.62	113,273	-	150,000	-

서울지하철9호선922공구토공및구조물	12-08-30	18-12-31	99.26	269,955	-	-	-

천마산터널건설공사/터널공사	13-10-31	18-12-15	89.29	-	-	261,437	-

부전~마산복선전철3,4공구/현장타설말뚝공사	15-03-02	18-05-31	90.31	-	-	488,000	-

부전~마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사	15-05-11	20-06-26	42.10	-	-	331,000	-

포항-삼척철도건설제9공구(2구간)	15-11-13	19-01-08	88.29	-	-	902,500	-

울산비축기지 지하화 건설공사 중 터널굴착공사	16-05-10	20-12-31	16.37	2,033,580	-	833,930	-

부산신항신규준설토투기장(2구역)/해상DCM	17-06-08	20-02-04	40.99	-	-	1,158,300	-

탕정디스플레이시티 2일반산업단지 조성공사 / N-PJT SHIELD TBM	17-12-15	19-09-30	1.70	551,807	-	-	-

대곡-소사 복선전철(제4공구)/토공 및 구조물,터널공사(2구간/DS02터널정거장 및 환기구#7,8)	17-12-28	21-06-30	0.00	-	-	-	-

내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사	16-04-15	22-12-28	1.25	714,288	-	-	-

인천국제공항철도제2여객터미널 연결철도건설공사 중 실드TBM터널공사	14-08-18	17-03-31	100	-	-	-	-

원주-강릉철도건설노반신설기타공사(제11-3공구)실드터널공사	14-12-05	17-05-31	100	-	-	-	-

하남미사보금자리주택지구조성공사1공구	11-11-21	17-02-28	100	-	-	-	-

싱가폴923-D WALL	11-12-02	18-03-31	99.64	443,253	-	-	-

싱가폴 UIC Redevelopment	12-12-31	17-12-31	100	-	-	459,353	-

싱가폴 NS1 Tunnel	13-12-31	17-12-31	100	-	-	1,595,973	-

싱가폴 NS2 Tunnel	13-11-15	18-03-31	99.45	163,509	-	2,018,590	-

싱가폴 Thomson Line T220	14-05-27	20-12-30	76.81	-	-	4,140,198	-

싱가폴Thomson Line T216 Tunnel Operation	15-06-30	19-02-28	61.74	1,269,003	-	-	-

싱가폴T-3008 Depot(DSM)	15-09-30	18-03-31	96.36	-	-	1,295,441	-

싱가폴T-313 Dwall DSM	16-07-01	20-12-31	40.84	-	-	5,138,518	-

싱가폴 PUB 1200mm Pipeline	16-10-03	18-10-02	39.16	1,682,526	-	417,929	-

홍콩국제공항 3RS DCM	16-07-28	18-09-30	71.53	7,042,285	-	20,842,033	-

홍콩국제공항 3RS DCM (Subcontract)	16-08-01	18-09-30	62.07	-	-	1,490,982	-

홍콩국제공항 3RS MGI	16-08-01	18-09-30	61.68	753,302	-	5,599,322	-

카타르Lusail Expressway	12-07-10	18-03-31	99.99	587,783	-	1,199,127	-

카타르 Doha Metro Red Line South	14-06-25	17-03-31	100	-	-	-	-

(주1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.
(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

27. 판매비 및 관리비당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,624,886	3,602,982

급여(퇴직급여)	329,142	261,076

복리후생비	688,244	609,370

여비교통비	162,623	205,019

통신비	58,520	46,982

수도광열비	138,509	140,237

소모품비	72,344	45,291

세금과공과	548,166	471,914

지급수수료	1,294,403	672,289

대손상각비	1,179,513	15,184

차량유지비	62,443	44,514

도서인쇄비	29,705	27,039

수선비	8,190	9,221

보험료	270,367	454,859

관리비	41,711	35,929

임차료	481,257	365,193

운반비	44,247	35,649

감가상각비	170,521	168,512

투자부동산상각비	17,368	17,368

접대비	129,145	125,488

광고선전비	10,856	22,060

교육훈련비	65,468	44,811

무형자산상각비	12,072	12,935

지급리스료	13,364	21,416

합 계	10,453,064	7,455,338

28. 금융이익 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

당기손익인식금융자산	544,188	905,415

장단기금융상품	34,943	42,326

매출채권및기타채권	24,023	88,815

현금및현금성자산	156,126	214,902

매도가능금융자산	4,385	31,087

기타	15,991	23,866

배당금수익	78,998	86,042

합 계	858,654	1,392,453

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권	544,188	369,909

당기손익인식금융자산	231,083	905,415

매도가능금융자산	83,383	117,129

합 계	858,654	1,392,453

29. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	903,722	763,415

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융부채	903,722	763,415

30. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	229,251	96,725

외화환산이익	536	69,338

보험차익	710,145	383,518

매도가능금융자산처분이익	85	-

유형자산처분이익	2,625,899	1,487,739

무형자산처분이익	56,500	-

국고보조금	103,050	-

잡이익	483,906	214,800

당기손익인식금융자산처분이익	61,896	-

합계	4,271,268	2,252,120

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	43,617	273,492

외화환산손실	218,793	143,946

유형자산처분손실	183,224	256,704

기타의 대손상각비	1,686,959	-

기부금	25,000	10,200

잡손실	5,440	319

매도가능금융자산손상차손	101,690	32,407

무형자산손상차손	7,750	58,345

종속기업투자손상차손	1,391,064	-

당기손익인식금융자산처분손실	124,561	2,752,892

장기금융상품평가손실	11,489	-

합 계	3,799,587	3,528,305

31. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액(법인세추납액.환급액 포함)	9,149,881	3,073,397

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(2,420,662)	(64,519)

총법인세효과	6,729,219	3,008,878

자본에 직접 반영된 법인세비용	111,517	(96,316)

법인세비용	6,840,736	2,912,562

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,980,292	13,180,017

적용세율에 따른 세부담액	4,615,231	2,877,604

조정사항

비과세수익	(669)	(811)

비공제비용	57,452	93,306

세액공제등	(58,999)	(58,849)

법인세추납액등	2,992,398	-

기타(세율차이등)	(764,677)	1,312

법인세비용	6,840,736	2,912,562

유효세율(법인세비용/세전순이익)	32.61%	22.10%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(14,628)	(171,413)

확정급여제도의 재측정요소	126,145	75,097

가감계	111,517	(96,316)

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

투자유가증권감액손실	22,528	-	-	22,528

공사손실충당부채	37,436	381,143	-	418,579

미수수익	(1,519)	(3,720)	-	(5,239)

연구인력개발준비금	(88,000)	88,000	-	-

감가상각비	(2,413,893)	573,718	-	(1,840,175)

공사미수금	45,057	(393)	-	44,664

대손충당금한도초과	-	594,961	-	594,961

연차수당	220,194	56,371	-	276,565

매도가능금융자산평가손익	(188,750)	-	(14,628)	(203,378)

확정급여채무	1,468,105	439,711	1,907,816

퇴직연금	(1,411,895)	(313,527)	-	(1,725,422)

하자보증충당부채	-	191,202	-	191,202

인정이자등	427,344	1,033,508	-	1,460,852

매도가능증권손상차손	9,112	17,358	-	26,470

종속기업투자손상차손	605,636	(605,636)	-	-

무형자산손상차손	81,220	(19,934)	-	61,286

장기금융상품평가손실	-	2,528	-	2,528

합 계	(1,187,425)	2,435,290	(14,628)	1,233,237

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

투자유가증권감액손실	23,188	(660)	-	22,528

공사손실충당부채	155,597	(118,161)	-	37,436

미수수익	(5,877)	4,358	-	(1,519)

연구인력개발준비금	(176,000)	88,000	-	(88,000)

감가상각비	(2,101,967)	(311,926)	-	(2,413,893)

공사미수금	105,424	(60,367)	-	45,057

연차수당	200,963	19,231	-	220,194

매도가능금융자산평가손익	(17,337)	-	(171,413)	(188,750)

확정급여채무	1,150,007	318,098	1,468,105

퇴직연금	(1,093,663)	(318,232)	-	(1,411,895)

인정이자	427,344	-	-	427,344

매도가능증권손상차손	9,112	-	-	9,112

종속기업투자손상차손	-	605,636	-	605,636

무형자산손상차손	71,265	9,955	-	81,220

합 계	(1,251,944)	235,932	(171,413)	(1,187,425)

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	56,784,415	64,652,258

종업원급여	80,135,571	66,863,977

감가상각비	29,256,498	31,042,004

무형자산상각비	12,072	12,935

투자부동산상각비	17,368	17,368

지급임차료	9,999,883	8,398,284

전력비	987,729	2,298,999

유류비	13,072,845	9,287,117

운반비	3,260,909	4,358,082

외주비	21,872,379	7,170,995

중기사용료	51,013,452	63,479,849

지급수수료	11,503,785	9,167,236

수선비	2,397,285	1,457,243

기타	38,856,374	40,485,186

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계	319,170,565	308,691,533

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비, 관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

33. 주당이익기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

순이익	14,139,555,603원	10,267,454,836원

가중평균유통보통주식수	11,300,000주	11,300,000주

기본주당이익	1,251원	909원

당사는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일한 금액입니다.

34. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	100,574,766	148,467,404

자본	154,093,175	150,272,303

부채비율	65.3%	98.8%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	56,338,351	-	-	56,338,351

당기손익인식금융자산	-	22,015,372	-	22,015,372

장단기금융상품	6,428,903	-	-	6,428,903

매출채권및기타채권	60,850,506	-	-	60,850,506

매도가능금융자산	-	-	9,377,260	9,377,260

기타금융자산	930,208	-	-	930,208

합 계	124,547,968	22,015,372	9,377,260	155,940,600

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,082,426	-	-	33,082,426

당기손익인식금융자산	-	40,835,248	-	40,835,248

장단기금융상품	1,063,927	-	-	1,063,927

매출채권및기타채권	81,622,195	-	-	81,622,195

매도가능금융자산	-	-	7,921,603	7,921,603

기타금융자산	1,523,384	-	-	1,523,384

합 계	117,291,932	40,835,248	7,921,603	166,048,783

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	38,663,471	38,663,471

차입금	-	30,500,000	30,500,000

기타금융부채	-	240,000	240,000

합 계	-	69,403,471	69,403,471

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	55,844,279	55,844,279

차입금	-	45,612,303	45,612,303

기타금융부채	-	240,000	240,000

합 계	-	101,696,582	101,696,582

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금및수취채권	(1,499,798)	247,078

당기손익인식금융자산	544,188	905,415

매도가능금융자산	(18,307)	84,722

소 계	(973,916)	1,237,215

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(903,187)	(907,143)

(5) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. ① 시장위험가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,709,741	-	2,319,676	268,638

EUR	-	-	-	86,238

SGD	218	29,608	735,702	16,412,303

HKD	-	-	-	94,421

합 계	1,709,959	29,608	3,055,378	16,861,600

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	170,974	(170,974)	205,104	(205,104)

EUR	-	-	(8,624)	8,624

SGD	(2,939)	2,939	(1,567,660)	1,567,660

HKD	-	-	(9,442)	9,442

합 계	168,035	(168,035)	(1,380,622)	1,380,622

나. 자금조달약정 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	통화	약정금액	통화	실행금액	약정내용

KEB하나은행	USD	1,650,000	USD	-	포괄한도약정

국민은행 등	USD	3,000,000	USD	-	일람불수입여신

국민은행	USD	6,400,000	USD	6,400,000	포괄외화지급보증

KRW	4,000,000	SGD	233,325

산업은행 등	KRW	29,500,000	KRW	28,500,000	차입한도약정

부산은행 등	KRW	4,000,000	KRW	-	당좌차월약정

기업은행 등	KRW	59,000,000	KRW	6,733,645	전자채권발행한도

산업은행	EUR	5,000,000	EUR	-	기한부수입여신

② 이자율위험당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다.

당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 280,500천원(전기: 456,123천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. ③ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다

④ 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	38,663,471	-	-	-	38,663,471

차입금 및 이자비용	30,995,008	-	-	-	30,995,008

합 계	69,658,479	-	-	-	69,658,479

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	55,844,279	-	-	-	55,844,279

차입금 및 이자비용	41,437,254	5,051,619	-	-	46,488,873

합 계	97,281,533	5,051,619	-	-	102,333,152

35. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	731,261	7,642,242	-	8,373,503

채무상품	5,447	-	-	5,447

합 계	736,708	7,642,242	-	8,378,950

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	741,674	6,561,283	-	7,302,957

채무상품	41,176	-	-	41,176

합 계	782,850	6,561,283	-	7,344,133

(2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

36. 지급보증 (1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	당기말	전기말	내 역

전문건설공제조합(주1)	118,596,765	81,742,982	공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)	5,307,077	1,766,028	공사이행보증 등

서울보증보험	81,588,322	102,533,422	공사이행보증 등

KEB하나은행	SGD 1,374,600	SGD 2,548,805	공사이행보증

신한은행	SGD 10,583,422	SGD 10,583,422	공사이행보증

2,000,000	-	지급보증

국민은행	USD 6,400,000	USD 6,400,000	공사이행보증

산업은행	HKD 92,172,252	HKD 92,172,252	공사선수금보증

수출입은행	SGD 5,399,403	SGD 5,399,403	공사이행보증

신한은행 HONGKONG BR	HKD 23,043,063	HKD 23,043,063	공사이행보증

싱가폴UOB	SGD 1,451,060	SGD 1,451,060	공사이행보증 등

카타르 COMMERCIAL	-	QAR 16,527,152	공사이행보증 등

(주1) 출자증권 6,231,963천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 출자증권 406,827천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

당사는 상기 사항외에 대표이사 등으로부터 당사의 당좌거래과 관련하여 부산은행등에 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당기말	전기말	내 역

부산푸른물㈜	8,076,500	8,076,500	계약이행보증

37. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	거래내용	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

종속기업	MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	컨설팅용역대	-	900,010	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	계정과목	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	미수금	725,273	1,102,078	-	-

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED	미수금	1,626,162	1,752,137	-	-

합 계	2,351,435	2,854,215	-

당기말 현재 종속기업에 대한 미수금에 대하여 2,351,435천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	거래내용	당기	전기

종속기업	DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	출자전환	-	1,092,710

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED	하자보증	USD 521,387	서울보증보험

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,732,410	2,090,168

퇴직급여	194,100	155,200

합계	2,926,510	2,245,368

38. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산은재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	83,135	4,974

요구불예금	56,255,216	33,077,452

합 계	56,338,351	33,082,426

39. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산의 유동성 대체	3,550	37,165

장기차입금의 유동성 대체	5,000,000	-

장기금융상품의 유동성 대체	-	45,541

임대보증금의 유동성 대체	210,000	-

건설중인자산의 유형자산대체	7,079,590	23,749,122

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(1,138,103)	1,270,327

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(1,429)	1,429

보증금의 회원권 계정 대체	53,200	-

미수금의 종속기업투자 대체	-	1,092,710

장기성매출채권의 제각	49,866	-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

차입	상환	대체

단기차입금	40,612,303	10,000,000	(25,112,303)	5,000,000	30,500,000

장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

40. 우발부채 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	소송가액	계류법원	내 용

(주)대제종합건설	(주)동아지질	8,088,174	서울고등법원	손해배상

상기 소송사건 외 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 2건의 소송사건(소송가액 :397,330천원)이 있으며 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.