휴맥스홀딩스 분기보고서 (2016.03)
1. 요약재무정보

1. 요약재무정보 (연결재무제표 기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제 28 기 1분기	제 27 기	제 26 기	제 25 기

2016년 3월말	2015년 12월말	2014년 12월말	2013년 12월말

[유동자산]	6,496	8,108	8,958	12,093

ㆍ현금및현금성자산	2,336	1,740	1,408	4,480

ㆍ기타채권	4,151	6,364	4,985	5,047

ㆍ당기법인세자산	1	1	37	35

ㆍ기타금융자산	-	-	2,523	2,526

ㆍ기타유동자산	8	3	5	5

[비유동자산]	217,773	214,004	232,029	236,526

ㆍ기타채권	260	260	388	538

ㆍ유형자산	-	-	111	210

ㆍ무형자산	-	-	2,960	16

ㆍ매도가능금융자산	8,389	6,389	2,000	350

ㆍ관계기업투자자산	207,274	205,376	226,331	235,173

ㆍ기타금융자산	1,850	1,850	239	239

ㆍ이연법인세자산	-	129	-	-

자산총계	224,269	222,112	240,987	248,619

[유동부채]	16,024	13,795	10,963	16,664

[비유동부채]	7,017	6,875	2,616	1,939

부채총계	23,041	20,670	13,579	18,603

[지배기업소유주지분]	201,536	201,750	225,604	224,024

ㆍ자본금	6,289	6,289	6,289	6,289

ㆍ기타불입자본	91,568	94,658	95,390	92,832

ㆍ이익잉여금	106,209	104,033	128,618	127,511

ㆍ기타자본구성요소	Δ2,530	Δ3,230	Δ4,693	Δ2,608

[비지배지분]	Δ308	Δ308	1,804	5,992

자본총계	201,228	201,442	227,408	230,016

부채및자본총계	224,269	222,112	240,987	248,619

관계기업투자자산의 평가방법	지분법	지분법	지분법	지분법

2016년 1월 1일 ~2016년 3월 31일	2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일	2014년 1월 1일 ~2014년 12월 31일	2013년 1월 1일 ~2013년 12월 31일

매출액	3,192	15,734	16,658	22,284

영업이익	2,464	7,723	9,778	16,840

연결총당(분)기순이익(손실)	3,312	Δ23,700	2,227	7,193

지배기업의 소유주지분	3,312	Δ23,344	2,578	6,661

비지배지분	-	Δ356	Δ351	532

기본주당순이익(손실)(원)	292	Δ2,056	234	605

희석주당순이익(손실)(원)	292	Δ2,056	234	605

연결에 포함된 회사수	4개	4개	6개	5개

[Δ는 부(-)의 수치임]※ 상기 재무제표는 모두 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제28기 1분기 재무제표는 외부 감사인으로부터 검토를 받지 않았습니다.

2. 재무제표 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준) 가. 연결대상 종속기업 및 현황

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜휴맥스아이앤씨	신규사업투자 및 투자회사관리	한국	100.00	100.00	12월

㈜휴케어(주1)	Health Care 자문	한국	91.56	91.56	12월

HucareChina,Inc.(주2)	Health Care 자문	중국	100.00	100.00	12월

(주1) 당분기말 현재 ㈜휴케어는 ㈜휴맥스아이앤씨의 종속회사이며, 지분율은 ㈜휴맥스아이앤씨의 지분율입니다.
(주2) 당분기말 현재 HucareChina,Inc.는 ㈜휴케어의 종속회사이며, 지분율은 ㈜휴케어의 지분율입니다.

( 1) 당분기말 현 재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

㈜휴맥스아이앤씨	1,648,005	5,322,247	6,285,931	-	684,321

㈜휴케어	226,241	215,320	711,596	2,911,181	(3,181,216)

HucareChina,Inc.	-	-	62,627	-	(62,627)

(2) 당분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

㈜휴맥스아이앤씨	3,066	1,234	(73,788)	(9,368)	(83,156)

㈜휴케어	-	-	-	-	-

HucareChina,Inc.	-	-	-	-	-

(3) 당분기 중 연결대상종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시현금환율변동효과	기말 현금및현금성자산

㈜휴맥스아이앤씨	1,091	-	-	1,091	1,214,368	-	1,215,459

㈜휴케어	-	-	-	-	56,643	-	56,643

HucareChina,Inc.	-	-	-	-	-	-	-

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

다. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

라. 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결회사의 과거기간 연결재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011년 회계연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 소급적용 면제조항의 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결회사가 선택한 한국채택국제회계기준서의 소급적용 면제조항은 다음과 같습니다.1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. 2) 리스전환일에 존재하는 약정에 대하여 전환일의 사실과 상황에 근거하여 약정에 리스가 포함되어 있는지 여부를 판단하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 회원권 등에 대한 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 및 기타 시설이용권을 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.

2) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

3) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성 구분을 하였으나한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

한 편, 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	내역	기업명

종속기업에추가	종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3제2항 1호에 의거 직전사업연도말의 자산총액이 100억원에 미달하여연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상기업에 포함됨.	(주)휴케어

종속기업에서 제외	종전 외감법 시행령 제1조의3 제1항 2호에 의거 의결권있는 주식을 30%초과 소유하면서 최다출자자로 연결대상기업에 포함되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 지배력이 없다고 판단되어 연결대상기업에서 제외됨.	(주)휴맥스(주)알티캐스트

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	130,729,585	13,183,864	117,545,721

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	-	5,149	(5,149)

2. 법인세효과	(주2)	(33,415)	(33,415)	-

3. 연결범위변동	(주3)	750,120	537,293	212,827

조정액 합계 :	716,705	509,027	207,678

한국채택국제회계기준	131,446,290	13,692,891	117,753,399

2) 2010년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	883,877,194	389,464,635	494,412,559	38,531,188

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	(2,329)	-	(2,329)	2,820

2. 법인세효과	(주2)	194,264	(359,340)	553,604	553,604

3. 연결범위변동	(주3)	(644,762,083)	(371,800,943)	(272,961,140)	(26,612,814)

조정액 합계 :	(644,570,148)	(372,160,283)	(272,409,865)	(26,056,390)

한국채택국제회계기준	239,307,046	17,304,352	222,002,694	12,474,798

(주1) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가
(주2) 한국채택국제회계기준에 따른 조정사항의 이연법인세효과와 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계
(주3) 과거회계기준과의 연결범위차이로 인한 연결범위변동 효과

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

3. 요약재무정보 (별도재무제표 기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제 28 기 1분기	제 27 기	제 26 기	제 25 기

2016년 3월말	2015년 12월말	2014년 12월말	2013년 12월말

[유동자산]	4,817	6,430	18,675	19,758

ㆍ현금및현금성자산	1,064	469	476	2,851

ㆍ기타채권	3,745	5,959	18,198	16,906

ㆍ기타유동자산	8	2	1	1

[비유동자산]	175,179	173,308	191,984	186,821

ㆍ기타채권	44	44	44	44

ㆍ무형자산	-	-	2,936	-

ㆍ매도가능금융자산	8,389	6,389	2,000	-

ㆍ종속 관계기업투자자산	165,135	165,135	187,004	186,777

ㆍ기타비유동금융자산	1,611	1,611	-	-

ㆍ기타비유동자산	-	-	-	-

ㆍ이연법인세자산	-	129	-	-

자산총계	179,996	179,738	210,659	206,579

[유동부채]	9,800	7,655	4,234	1,003

[비유동부채]	5,113	5,060	853	442

부채총계	14,913	12,715	5,087	1,445

[자본금]	6,289	6,289	6,289	6,289

[기타불입자본]	94,169	97,260	97,260	93,931

[이익잉여금]	64,625	63,474	102,023	104,914

[기타자본구성요소]	-	-	-	-

자본총계	165,083	167,023	205,572	205,134

부채및자본총계	179,996	179,738	210,659	206,579

종속 관계기업투자자산의평가방법	원가법	원가법	원가법	원가법

2016년 1월 1일 ~2016년 3월 31일	2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일	2014년 1월 1일 ~2014년 12월 31일	2013년 1월 1일 ~2013년 12월 31일

매출액	2,048	5,437	5,199	4,669

영업이익	1,321	1,341	1,650	2,987

당(분)기순이익(손실)	2,286	Δ37,372	Δ1,797	Δ855

기본주당순이익(손실)(원)	201	Δ3,292	Δ163	Δ78

희석주당순이익(손실)(원)	201	Δ3,292	Δ163	Δ78

[Δ는 부(-)의 수치임]※ 상기 재무제표는 모두 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제28기 1분기 재무제표는 외부 감사인으로부터 검토를 받지 않았습니다.

4 . 재 무정보 이용상의 유의점 (별도재무제표 기준)

가. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

나. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

다. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 과거기간 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 소급적용 면제조항의 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한한국채택국제회계기준서의 소급적용 면제조항은 다음과 같습니다.1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.2) 관계기업, 종속기업에 대한 투자회사는 관계기업, 종속기업에 대한 투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

3) 리스전환일에 존재하는 약정에 대하여 전환일의 사실과 상황에 근거하여 약정에 리스가 포함되어 있는지 여부를 판단하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 회원권 등에 대한 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 및 기타 시설이용권을 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

2) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

3) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성 구분을 하였으나한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본및 총포괄손익의 차이조정

1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	130,929,146	13,185,936	117,743,210

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	-	5,149	(5,149)

2. 법인세효과	(주4)	(33,415)	(33,415)	-

조정액 합계 :	(33,415)	(28,266)	(5,149)

한국채택국제회계기준	130,895,731	13,157,670	117,738,061

2) 2010년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	229,358,582	16,495,471	212,863,111	9,042,679

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	(2,329)	-	(2,329)	2,820

2. 지분법 취소	(주2)	(4,699,694)	95,011	(4,794,705)	(5,258,864)

3. 내재파생상품평가	(주3)	(83,700)	(18,414)	(65,286)	(65,286)

4. 법인세효과	(주4)	194,264	(359,340)	553,604	553,604

조정액 합계 :	(4,591,459)	(282,743)	(4,308,716)	(4,767,726)

한국채택국제회계기준	224,767,123	16,212,728	208,554,395	4,274,953

(주1) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가
(주2) 과거회계기준에서 인식된 지분법손익의 제거
(주3) 전환사채와 내재파생상품의 공정가치 평가
(주4) 한국채택국제회계기준에 따른 조정사항의 이연법인세효과와 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.