휴맥스홀딩스 분기보고서 (2017.09)
1. 요약재무정보

1. 요약재무정보 (연결재무제표 기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제 29 기 3분기	제 28 기	제 27 기	제 26 기

2017년 9월말	2016년 12월말	2015년 12월말	2014년 12월말

[유동자산]	3,908	3,722	8,108	8,958

ㆍ현금및현금성자산	2,903	2,488	1,740	1,408

ㆍ기타채권	998	1,223	6,364	4,985

ㆍ당기법인세자산	3	-	1	37

ㆍ기타금융자산	-	-	-	2,523

ㆍ기타유동자산	4	11	3	5

[비유동자산]	212,215	217,773	214,004	232,029

ㆍ기타채권	119	335	260	388

ㆍ유형자산	149	144	-	111

ㆍ무형자산	-	-	-	2,960

ㆍ매도가능금융자산	14,556	14,556	6,389	2,000

ㆍ관계기업투자자산	193,603	198,950	205,376	226,331

ㆍ기타금융자산	3,788	3,788	1,850	239

ㆍ이연법인세자산	-	-	129	-

자산총계	216,124	221,495	222,112	240,987

[유동부채]	26,834	24,993	13,795	10,963

[비유동부채]	1,790	3,822	6,875	2,616

부채총계	28,624	28,815	20,670	13,579

[지배기업소유주지분]	187,830	192,988	201,750	225,604

ㆍ자본금	6,289	6,289	6,289	6,289

ㆍ기타불입자본	91,343	91,343	94,658	95,390

ㆍ이익잉여금	95,646	100,213	104,033	128,618

ㆍ기타자본구성요소	Δ5,448	Δ4,857	Δ3,230	Δ4,693

[비지배지분]	Δ331	Δ308	Δ308	1,804

자본총계	187,499	192,680	201,442	227,408

부채및자본총계	216,124	221,495	222,112	240,987

관계기업투자자산의 평가방법	지분법	지분법	지분법	지분법

2017년 1월 1일 ~2017년 9월 30일	2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일	2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일	2014년 1월 1일 ~2014년 12월 31일

매출액	3,012	5,619	15,734	16,658

영업이익(손실)	Δ2,943	3,451	7,723	9,778

연결총당(분)기순이익(손실)	Δ3,498	Δ2,441	Δ23,700	2,227

지배기업의 소유주지분	Δ3,476	Δ2,441	Δ23,344	2,578

비지배지분	Δ22	-	Δ356	Δ351

기본주당순이익(손실)(원)	Δ318	Δ222	Δ2,056	234

희석주당순이익(손실)(원)	Δ318	Δ222	Δ2,056	234

연결에 포함된 회사수	4개	4개	4개	6개

[Δ는 부(-)의 수치임]※ 상기 재무제표는 모두 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제29기 3분기 재무제표는 외부 감사인으로부터 검토를 받지 않았습니다. 2. 재무제표 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준) 가. 연결대상 종속기업 및 현황

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜휴맥스아이앤씨	신규사업투자 및 투자회사관리	한국	100.00	100.00	12월

㈜휴케어(주1)	Health Care 자문	한국	91.56	91.56	12월

HucareChina,Inc.(주2)	Health Care 자문	중국	100.00	100.00	12월

(주1) 당분기말 현재 ㈜휴케어는 ㈜휴맥스아이앤씨의 종속회사이며, 지분율은 ㈜휴맥스아이앤씨의 지분율입니다.
(주2) 당분기말 현재 HucareChina,Inc.는 ㈜휴케어의 종속회사이며, 지분율은 ㈜휴케어의 지분율입니다.

( 1) 당분기말 현 재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

㈜휴맥스아이앤씨	1,269,550	3,928,296	6,684,946	-	(1,487,100)

㈜휴케어	56,828	-	655,174	2,911,181	(3,509,527)

HucareChina,Inc.	-	-	-	-	-

(2) 당분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

㈜휴맥스아이앤씨	-	(1,648,708)	(1,805,096)	4,294	(1,800,802)

㈜휴케어	-	-	-	-	-

HucareChina,Inc.	-	-	-	-	-

(3) 당분기 중 연결대상종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시현금환율변동효과	분기말 현금및현금성자산

㈜휴맥스아이앤씨	(16,558)	4,652	-	(11,906)	1,254,048	-	1,242,142

㈜휴케어	-	-	-	-	56,828	-	56,828

HucareChina,Inc.	-	-	-	-	-	-	-

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당분기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석28번에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기 말 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 진행하고 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 연결실체의 경우 투자를 목적으로 하는 지주회사이므로 주된 수익이 투자관련 손익으로 구성되어 있기 때문에 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항 입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

다. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간연결재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

라. 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결회사의 과거기간 연결재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011년 회계연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 소급적용 면제조항의 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결회사가 선택한 한국채택국제회계기준서의 소급적용 면제조항은 다음과 같습니다.1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. 2) 리스전환일에 존재하는 약정에 대하여 전환일의 사실과 상황에 근거하여 약정에 리스가 포함되어 있는지 여부를 판단하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 회원권 등에 대한 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 및 기타 시설이용권을 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.

2) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

3) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성 구분을 하였으나한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

한 편, 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	내역	기업명

종속기업에추가	종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3제2항 1호에 의거 직전사업연도말의 자산총액이 100억원에 미달하여연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상기업에 포함됨.	(주)휴케어

종속기업에서 제외	종전 외감법 시행령 제1조의3 제1항 2호에 의거 의결권있는 주식을 30%초과 소유하면서 최다출자자로 연결대상기업에 포함되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 지배력이 없다고 판단되어 연결대상기업에서 제외됨.	(주)휴맥스(주)알티캐스트

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	130,729,585	13,183,864	117,545,721

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	-	5,149	(5,149)

2. 법인세효과	(주2)	(33,415)	(33,415)	-

3. 연결범위변동	(주3)	750,120	537,293	212,827

조정액 합계 :	716,705	509,027	207,678

한국채택국제회계기준	131,446,290	13,692,891	117,753,399

2) 2010년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	883,877,194	389,464,635	494,412,559	38,531,188

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	(2,329)	-	(2,329)	2,820

2. 법인세효과	(주2)	194,264	(359,340)	553,604	553,604

3. 연결범위변동	(주3)	(644,762,083)	(371,800,943)	(272,961,140)	(26,612,814)

조정액 합계 :	(644,570,148)	(372,160,283)	(272,409,865)	(26,056,390)

한국채택국제회계기준	239,307,046	17,304,352	222,002,694	12,474,798

(주1) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가
(주2) 한국채택국제회계기준에 따른 조정사항의 이연법인세효과와 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계
(주3) 과거회계기준과의 연결범위차이로 인한 연결범위변동 효과

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

3. 요약재무정보 (별도재무제표 기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제 29 기 3분기	제 28 기	제 27 기	제 26 기

2017년 9월말	2016년 12월말	2015년 12월말	2014년 12월말

[유동자산]	2,828	2,462	6,430	18,675

ㆍ현금및현금성자산	1,661	1,233	469	476

ㆍ기타채권	1,164	1,219	5,959	18,198

ㆍ기타유동자산	3	10	2	1

[비유동자산]	174,042	174,038	173,308	191,984

ㆍ기타채권	118	119	44	44

ㆍ유형자산	149	144	-	-

ㆍ무형자산	-	-	-	2,936

ㆍ매도가능금융자산	14,556	14,556	6,389	2,000

ㆍ종속 관계기업투자자산	155,670	155,670	165,135	187,004

ㆍ기타비유동금융자산	3,548	3,549	1,611	-

ㆍ이연법인세자산	-	-	129	-

자산총계	176,870	176,500	179,738	210,659

[유동부채]	20,339	18,529	7,655	4,234

[비유동부채]	210	2,094	5,060	853

부채총계	20,549	20,623	12,715	5,087

[자본금]	6,289	6,289	6,289	6,289

[기타불입자본]	93,945	93,945	97,260	97,260

[이익잉여금]	55,739	55,295	63,474	102,023

[기타자본구성요소]	348	348	-	-

자본총계	156,321	155,877	167,023	205,572

부채및자본총계	176,870	176,500	179,738	210,659

종속 관계기업투자자산의평가방법	원가법	원가법	원가법	원가법

2017년 1월 1일 ~2017년 9월 30일	2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일	2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일	2014년 1월 1일 ~2014년 12월 31일

매출액	3,791	4,561	5,437	5,199

영업이익	2,220	2,415	1,341	1,650

당(분)기순이익(손실)	1,536	Δ7,058	Δ37,372	Δ1,797

기본주당순이익(손실)(원)	141	Δ641	Δ3,292	Δ163

희석주당순이익(손실)(원)	141	Δ641	Δ3,292	Δ163

[Δ는 부(-)의 수치임]※ 상기 재무제표는 모두 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제29기 3분기 재무제표는 외부 감사인으로부터 검토를 받지 않았습니다. 4 . 재 무정보 이용상의 유의점 (별도재무제표 기준)

1. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당분기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석28번에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 진행하고 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 당사의 경우 투자를 목적으로 하는 지주회사이므로 주된 수익이 투자관련 손익으로 구성되어 있기 때문에 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항 입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 과거기간 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 소급적용 면제조항의 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한한국채택국제회계기준서의 소급적용 면제조항은 다음과 같습니다.1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.2) 관계기업, 종속기업에 대한 투자회사는 관계기업, 종속기업에 대한 투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

3) 리스전환일에 존재하는 약정에 대하여 전환일의 사실과 상황에 근거하여 약정에 리스가 포함되어 있는지 여부를 판단하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 회원권 등에 대한 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 및 기타 시설이용권을 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

2) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

3) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성 구분을 하였으나한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본및 총포괄손익의 차이조정

1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	130,929,146	13,185,936	117,743,210

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	-	5,149	(5,149)

2. 법인세효과	(주4)	(33,415)	(33,415)	-

조정액 합계 :	(33,415)	(28,266)	(5,149)

한국채택국제회계기준	130,895,731	13,157,670	117,738,061

2) 2010년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	229,358,582	16,495,471	212,863,111	9,042,679

조정액 :

1. 퇴직연금제도 도입으로 인한 장기종업원급여	(주1)	(2,329)	-	(2,329)	2,820

2. 지분법 취소	(주2)	(4,699,694)	95,011	(4,794,705)	(5,258,864)

3. 내재파생상품평가	(주3)	(83,700)	(18,414)	(65,286)	(65,286)

4. 법인세효과	(주4)	194,264	(359,340)	553,604	553,604

조정액 합계 :	(4,591,459)	(282,743)	(4,308,716)	(4,767,726)

한국채택국제회계기준	224,767,123	16,212,728	208,554,395	4,274,953

(주1) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가
(주2) 과거회계기준에서 인식된 지분법손익의 제거
(주3) 전환사채와 내재파생상품의 공정가치 평가
(주4) 한국채택국제회계기준에 따른 조정사항의 이연법인세효과와 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.