휴맥스홀딩스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 2018년 07월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제 30 기 누적3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제 29 기 3분기 2017년 07월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제 29 기 누적3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 휴맥스홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 휴맥스홀딩스(이하 "당사")는 전자장비 개발시스템 및 영상처리시스템의 제조 및 판매를 목적으로 1989년 1월에 설립되었으며, 2009년 10월 1일을 기준일로 하여 투자사업부문과 제품개발ㆍ제조ㆍ판매 사업부문을 인적분할하였습니다. 이에 따라 당사는 투자사업부문을 영위하는 지주회사로 전환하였으며, 당사의 상호를 주식회사 휴맥스에서 주식회사 휴맥스홀딩스로 변경하였습니다. 한편, 당사의 주요 사업장은 다음과 같습니다.

사 업 장	소 재 지

본 사	경기도 용인시 처인구 영문로 2

당사는 1997년 4월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수차례 유ㆍ무상증자(인적분할에 따른 감자 포함) 등을 통하여 당분기말 현재, 자본금은 보통주 6,288,753천원이며, 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

변대규	4,487,059	35.68

자기주식	1,659,448	13.19

기타	6,430,999	51.13

합 계	12,577,506	100.00

2. 요약분기재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)중 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 항목은 없습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실은 없습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	기준서

제 1039호	제 1109호	제 1039호	제 1109호에 따른추가 손실충당금인식액	제 1109호

㈜유투바이오(주석8)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,999,995	-	1,999,995

㈜메쉬코리아(주석8)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,158,954	-	2,158,954

㈜메쉬코리아 전환우선주(주석8)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	8,345,044	-	10,340,053

㈜메쉬코리아 상환권(주석8)	내재파생상품	1,995,009	-

㈜퀀타매트릭스 전환우선주(주석8)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,824,782	-	5,022,740

㈜퀀타매트릭스 상환권(주석8)	내재파생상품	197,958	-

기타채권(주석6)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	1,495,582	-	1,495,582

장단기차입금 (주석12)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	20,000,000	-	20,000,000

기타유동채무(주석11)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	224,802	-	224,802

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

당사는 순수지주회사로서 다른 회사의 주식을 소유함으로써 다른 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하고 있으며, 별도의 사업을 영위하지 않습니다. 주 수익원은 자회사의 브랜드 사용료, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	3,374,654	-	3,374,654

비유동자산	173,917,817	-	173,917,817

자산 계	177,292,471	-	177,292,471

유동부채	20,575,925	-	20,575,925

비유동부채	411,609	-	411,609

부채 계	20,987,534	-	20,987,534

자본 계	156,304,937	-	156,304,937

전기말 내재파생상품으로 분리하여 평가된 상환권을 복합금융상품 전체로평가하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 01월 01일

이익잉여금	기타자본구성요소	합 계

2017년 12월 31일(보고금액)	53,560,000	2,511,541	56,071,541

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과(주1)	3,219,924	(3,219,924)	-

도입영향에 따른 법인세 효과	(708,383)	708,383	-

소 계	2,511,541	(2,511,541)	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	56,071,541	-	56,071,541

(주1) 당기초를 개시일로 하는 기업회계 기준서 제1109호에 따라 회사가 보유한 매도가능금융자산의 범주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타자본구성요소에 포함되어 있던 누적평가손익 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 및 적금	1,829,799	1,996,744

5. 사용제한 금융상품

당분기말 및 전분기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	711,950	-	1,188,096	-

미수수익	188,852	-	188,852	-

보증금	-	118,634	-	118,634

합 계	900,802	118,634	1,376,948	118,634

상기 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

7. 기타유동자산 및 기타비유동금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	98,799	962

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

내재파생상품(주1)	-	2,192,968

(주1) ㈜퀀타매트릭스 및 ㈜메쉬코리아가 발행한 상환전환우선주 중 상환권의 공정가치이며, 전환우선주는 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다(주석8 참조).

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(비유동)

비상장주식:

㈜유투바이오	1,999,995	1,999,995	1,999,995	1,999,995

㈜메쉬코리아	1,099,995	2,158,954	1,099,995	2,158,954

㈜메쉬코리아 전환우선주(주1)	9,999,981	10,340,054	7,619,964	8,345,044

㈜퀀타매트릭스 전환우선주(주1)	4,999,982	5,022,740	3,388,897	4,824,782

합 계	18,099,953	19,521,743	14,108,851	17,328,775

(주1) 당분기말 메쉬코리아 및 퀀타매트릭스 전환상환우선주의 취득원가 및 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 금액 3,991,102천원(취득원가) 및 2,192,968천원(장부가액)이 포함되어 있습니다. (주석 7 참조)

9. 종속ㆍ관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말	결산월

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜휴맥스아이앤씨	신규사업투자 및 투자회사관리	한국	100.00	-	100.00	-	12월

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

㈜휴맥스아이앤씨	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

㈜휴맥스아이앤씨	1,532,239	-	-	1,532,239

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말	결산월

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜휴맥스(주1)	방송 및 무선통신 기기 판매	한국	32.14	128,390,023	32.14	128,390,023	12월

㈜알티캐스트(주1)	응용소프트웨어 개발 및 공급업	한국	27.14	25,748,023	27.14	25,748,023	12월

㈜휴맥스글로벌(주2)	전자제품 제조 및 판매	한국	-	-	48.15	-	12월

합 계	154,138,046	154,138,046

(주1) ㈜ 휴맥스와 ㈜알티캐스트는 시장성 있는 주식이며, 당분기말 현재 당사가 보유한 주식의 시장가 치는 각각 49,565,883천원 및 20,853,969천원 입니다 .
(주2) 당분기 중 지분매각하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

㈜휴맥스	128,390,023	-	-	128,390,023

㈜알티캐스트	25,748,023	-	-	25,748,023

합 계	154,138,046	-	-	154,138,046

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

㈜휴맥스	128,390,023	-	-	128,390,023

㈜알티캐스트	25,748,023	-	-	25,748,023

합 계	154,138,046	-	-	154,138,046

10. 유형자산당분기 및 전 분 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

차량운반구	111,674	-	-	(24,514)	87,160

비품	27,720	-	(4,798)	22,922

합 계	139,394	-	-	(29,312)	110,082

( 전 분 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

차량운반구	144,358	-	-	(24,514)	119,844

비품	-	31,985	-	(2,665)	29,320

합 계	144,358	31,985	-	(27,179)	149,164

11. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	174,468	129,483

미지급비용	93,534	95,319

합 계	268,002	224,802

12. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	19,000,000	-	18,000,000	-

장기차입금	-	-	2,000,000	-

합 계	19,000,000	-	20,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	㈜휴맥스	4.60	5,000,000	3,000,000

국민은행 외	3.34~4.16	14,000,000	15,000,000

합 계	19,000,000	18,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	신한은행	4.10%	2019-04-21	-	-	2,000,000	-

13. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	230,665	230,082

사외적립자산의 공정가치	(117,911)	(156,754)

순확정급여부채	112,754	73,328

(2) 당분기 및 전분기 중 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	230,083	(156,755)	73,328

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	42,203	-	42,203

이자비용(이자수익)	5,863	(1,672)	4,191

소 계	48,066	(1,672)	46,394

제도에서 지급한 금액	(6,968)	-	(6,968)

관계사 전출액	(40,515)	40,515	-

분기말	230,665	(117,911)	112,754

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	328,345	(260,587)	67,758

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	89,870	-	89,870

이자비용(이자수익)	2,006	(2,570)	(564)

소 계	91,876	(2,570)	89,306

기업이 납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)

제도에서 지급한 금액	(129,990)	106,038	(23,952)

관계사 전출액	(36,820)	36,820	-

기말	253,411	(220,299)	33,112

(3) 당 분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

정기예금	117,911	156,754

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.73	2.73

기대임금상승률	3.96	3.96

14. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	13,160	14,018

예수부가세	44,329	86,735

합 계	57,489	100,753

15. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당 분 기말	전기말

보통주	100,000,000주	12,577,506주	500원	6,288,753	6,288,753

(2) 당 분기말 현재 유통주식수는 발행주식수에서 자기주식을 차감한 10,918,058주이며 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

16. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	99,522,053	99,522,053

기타자본잉여금	9,309,783	9,309,783

자기주식(주1)	(14,937,038)	(14,937,038)

자기주식처분이익	49,846	49,846

합 계	93,944,644	93,944,644

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유중인 자기 주식 1,659,448주 는 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

17. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,144,377	3,144,377

미처분이익잉여금	53,583,592	50,415,623

합 계	56,727,969	53,560,000

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 다만, 자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기 배당금의 지급은 없으며 전분기 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

( 전분기 ) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	12,577,506주	1,659,448주	10,918,058주	100원	1,091,806

18. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익(주1)	-	2,511,541

(주1) 주석 2-5)에서 설명하고 있는 것과 같이 당기초를 개시일로 하는 기업회계 기준서 제1109호에 따라 회사가 보유한 매도가능금융자산의 범주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타자본구성요소에 포함되어 있던 누적평가손익 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	2,511,541	348,597

회계정책의 변경효과	(2,511,541)	-

기말	-	348,597

19. 영업수익당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당수익	-	-	-	1,152,695

브랜드수익 등	647,227	2,227,507	886,045	2,637,929

합 계	647,227	2,227,507	886,045	3,790,624

20. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급료와임금	102,153	344,342	161,193	717,345

퇴직급여	15,436	46,394	29,855	89,307

복리후생비	6,854	48,766	12,102	53,022

여비교통비	766	5,866	941	7,301

차량유지비	3,352	7,891	1,943	12,245

세금과공과	1,926	8,365	3,827	14,315

임차료	12,661	37,984	13,853	47,184

감가상각비	9,770	29,311	9,770	27,179

지급수수료	132,076	436,588	90,624	519,107

접대비	1,561	3,525	2,804	22,157

회의비	6,127	11,417	6,125	35,665

기타	5,376	13,521	4,798	25,700

합 계	298,058	993,970	337,835	1,570,527

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	10	20	10	110,057

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	1,000	-	1,300

잡손실	-	-	8	40

합 계	-	1,000	8	1,340

22. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익	2,293	13,467	1,582	4,336

금융원가	(193,336)	(553,964)	(170,816)	(507,560)

순금융손익	(191,043)	(540,497)	(169,234)	(503,224)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	2,293	6,474	1,582	4,336

외화환산이익	-	6,993	-	-

합 계	2,293	13,467	1,582	4,336

(3) 당분기 및 전분기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	2,293	6,474	1,573	4,327

기타채권	-	-	9	9

합 계	2,293	6,474	1,582	4,336

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	192,200	552,194	171,712	499,714

외환차손	-	4	-	47

외화환산손실	1,136	1,766	(896)	7,799

합 계	193,336	553,964	170,816	507,560

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금	192,200	552,194	171,712	499,714

23. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당분기 및 전분기의 계속영업과 관련된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	13,408	220,640

자본에 직접 가감되는 당기법인세	42,210	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(19,987)	69,226

계속영업과 관련된 법인세비용	35,631	289,866

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	692,059	1,825,590

적용세율(22%)에 따른 세부담액	152,253	401,630

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	440	(137,020)

이연법인세제외 일시적차이	(143,000)	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	42,210	-

기타	(16,272)	25,256

법인세비용	35,631	289,866

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	5.15%	15.88%

24. 주당이익

기본주당이익은 분기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	272,279	656,429	238,951	1,535,724

(-)우선주배당금 등	-	-	-	-

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	272,279	656,429	238,951	1,535,724

가중평균유통보통주식수	10,918,058주	10,918,058주	10,918,058주	10,918,058주

기본주당이익	25원/주	60원/주	22원/주	141원/주

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	1.1~9.30	10,918,058	273일	2,980,629,834

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	10,918,058

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	1.1~9.30	10,918,058	273일	2,980,629,834

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	10,918,058

당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

25. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속회사 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업(최상위지배기업)	-

종속기업	㈜휴맥스아이앤씨, ㈜휴케어, HucareChina,Inc.

관계기업	㈜휴맥스, ㈜알티캐스트, ㈜마르시스

기타특수관계자	㈜휴맥스오토모티브(주1), 위너콤㈜, 신한발브공업㈜, 카테노이드㈜, ㈜제이투비, 디지파츠㈜ 등

(주1) 당기초 관계기업인 ㈜휴맥스에 흡수합병되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업	㈜휴맥스	브랜드수익	631,957	2,203,506	764,177	2,304,176

배당수익	-	-	-	1,152,695

영업비용	21,030	66,435	20,991	74,539

이자비용	49,403	117,836	34,783	103,216

기타영업외수익	-	-	-	-

㈜알티캐스트	브랜드수익	15,270	24,001	21,347	29,025

기타특수관계자	㈜휴맥스오토모티브	브랜드수익	-	-	100,522	304,728

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	㈜휴맥스아이앤씨	미수수익	188,852	188,852

관계기업	㈜휴맥스	미수금 등	738,786	1,131,136

㈜알티캐스트	미수금	16,797	21,189

기타특수관계자	㈜휴맥스오토모티브	미수금	-	79,405

채권 계	944,435	1,420,582

관계기업	㈜휴맥스	미지급금	1,083	7,131

미지급비용	43,732	64,274

채무 계	44,815	71,405

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업

㈜휴맥스	단기차입금	3,000,000	2000000	-	5,000,000

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업

㈜휴맥스	단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

(6) 당 사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	77,614	228,079	121,199	558,486

퇴직급여	12,500	37,500	19,583	78,750

합 계	90,114	265,579	140,782	637,236

26. 우발채무 및 약정사항당사 는 주식회사 휴맥스와 HUMAX 브랜드 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도

일반자금대출	신한은행	3,000,000

국민은행	6,000,000

산업은행	5,000,000

합 계	14,000,000

27. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

3 ) 가격위험 당사는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지 분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4 ) 신용위 험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타채권 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 당 분 기말 및 전기말 현재 요약분기재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,521,743	19,521,743

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	15,328,780	15,328,780

내재파생상품	-	-	2,192,968	2,192,968

금융자산 계	-	-	17,521,748	17,521,748

한편, 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.- 비상장주식미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

- 상환권대가내재파생상품인 상환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 상환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은과거 주가변동에기초하여 추정하였습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	46,394	89,307

감가상각비	29,312	27,179

이자비용	552,194	499,714

외화환산손실	1,766	7,799

법인세비용	35,631	289,866

배당수익	-	(1,152,695)

이자수익	(6,474)	(4,337)

외화환산이익	(6,993)	-

합 계	651,830	(243,167)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타채권 의 증가	476,147	55,560

기타유동자산의 감소(증가)	(97,837)	6,687

기타채무의 증가(감소)	63,415	(37,163)

기타유동부채의 감소	(43,264)	(27,604)

순확정급여부채의 감소	(6,968)	(123,952)

합 계	391,493	(126,472)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	2,000,000

(4) 당분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체 등

단기차입금	20,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-	19,000,000

장기차입금(유동)	-	-	-	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	20,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-	19,000,000

한편, 요약 분기 현금흐름표상의 현금은 요약분기재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.