삼성E&A 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황(1) 화공 부문(산업의 특성)

화공플랜트 산업은 생활에 필수 불가결한 기초 에너지원인 석유, 가스의 탐사, 생산, 운반설비와 석유류 제품 및 석유화학 원료의 생산, 공급설비를 건설하는 산업으로, 고도의 기술력과 종합적 사업관리를 요구하는 고부가가치 산업입니다. (산업의 성장성) 저유가로 인한 발주처의 투자 축소의 영향으로, 전 세계 화공 플랜트 발주가 일시적으로 둔화되는 상황도 발생하고 있습니다. 전세계 평균 GDP 성장 및 인구 확대 등의영향으로 원유 수요는 증가할 전망입니다. 최근 OPEC의 원유생산량 감축 합의 및 노후 유전의 생산 가속화로 신규 설비에 대한 투자 증가가 예상되는 등 화공시장의 호전 가능성 요인이 존재하고 있습니다. 또한 중장기적으로 에너지 수급의 리밸런싱에 따른 유가 회복, 세계 경제 성장 및 신흥국 중심의 에너지 및 석유화학제품의 수요증가, 중동/아시아/아프리카 등 지역에서의 투자에 힘입어 성장세는 지속될 것으로 전망됩니다. (경기변동의 특성) 화공플랜트 산업은 국제유가와 석유소비량, 주요 원유 및 가스 자원 보유국들의 투자계획과 밀접한 관련이 있으며 주기적으로 순환되는 특성을 갖고 있는 석유화학 산업의 흐름에도 영향을 받습니다. 이 밖에도, 지역적 정세 및 에너지 수요·공급 균형 과도 밀접한 관계가 있습니다.

(국내외 시장여건)

저유가 기조 지속에 따른 기존 발주처의 투자가 일시적으로 감소하고 있지만 저가의 원유/가스연료를 활용한 석유화학 분야, 저유가로 오히려 확대되고 있는 브라운필드시장(기존 플랜트 설비, 효율 향상 등을 위한 개조 공사) 등 신규 발주가 예상되고 있습니다.

(경쟁우위요소)

1970년대부터 국내 주요 기업들의 화공 플랜트를 성공적으로 완공하면서 역량을 키워온 삼성엔지니어링은 2007년 사우디 Aramco DHT 프로젝트 수주를 통해 해외 경쟁 입찰 시장에 성공적으로 진입한 이래, 사우디 SATORP 주베일 Refinery, UAE Takreer CBDC 정유, 알제리 Skikda Refinery 등 10억불 이상의 대형 프로젝트를 연이어서 대형 프로젝트 수행 노하우를 확보했습니다. 국내 유일의 미국 프로젝트 경험을 보유하고 있는 당사는 경험을 많이 한 상품을 중심으로 공사 수행 리스크를 줄이고자 유수 미국 공사업체와의 협업을 통해 안정적이고 규모가 큰 미국 시장에 재진입하고있습니다. 또한 우수한 설계역량과 경험을 활용, 기존 상세설계에서 기본설계로 밸류체인을 확장하여 고부가가치를 창출하고, 미주, 브라운필드 등에서 저경쟁 고수익 프로젝트를 개발하고 있습니다.

(2) 비화공 부문

(산업의 특성) 발전플랜트 산업은 전력생산시설을 건설하는 산업으로 국가 전력청 또는 민간개발 사업자의 주도로 대규모 자본투자가 수반되는 산업입니다. 환경플랜트 산업은 용수공급 등의 환경자원 이용에서부터 관련 기자재 제작을 비롯한 환경설비, 용역 서비스사업을 포함하는 복합, 대형 시설사업으로 점차 범위가 확장되고 있습니다. 산업플랜트 산업은 IT, Bio-similar, 철도시스템 설비 및 특화 개발사업분야 등 산업 생산시설및 인프라 설비를 건설하는 산업입니다.

(산업의 성장성)발전/환경 플랜트 산업은 신흥국 중심의 전력 수요 증가, 만성적 물 부족 현상 해소 및 전세계 환경 규제 기준 강화 등의 요인으로 관련 플랜트 발주가 증가할 것으로 예상되고 있습니다. 그리고 산업 플랜트 중 Bio산업은 인구증가, 질병, 경제 성장, 기술발전에 의하여 꾸준히 성장할 전망입니다. (경기변동의 특성)플랜트 산업은 각 국 또는 사업주의 발주 계획에 따라 그 규모가 결정되며 발주 계획결정은 자체 수요 외 자동차, 조선, 전자 등 타 산업 수요, 신도시 건설 및 기타 신규 사업의 투자 계획 등과 밀접한 관련이 있습니다. 발전/산업/환경 플랜트 시장은 유가의 영향이 제한적이며 지속성장 가능한 안정적 시장입니다.(국내외 시장여건)삶의 질 향상과 산업 성장에 따른 전력, 물에 대한 수요는 지속적인 증가 추세에 있습니다. 특히, 중동지역 국가들은 풍부한 석유자원으로 부터의 수입을 활용하여 급증하는 자국내 수요에 대처하기 위해 적극적인 노력을 펼칠 것으로 예상됩니다. 발전의 경우 원료 경제성에 따른 가스화력발전 중심으로 견조한 성장세를 보일 것으로 전망됩니다. 산업환경은 그룹 내 물량의 지속적인 발주가 이어지고, 해외 수처리 및 바이오 시장의 성장이 확대될 전망입니다. 아프리카 등 저개발 국가 중심으로 기초산업플랜트 위주의 발주가 예상되고 있습니다.

(경쟁우위요소)

삼성엔지니어링은 다양한 비화공 사업 수행 경험을 통해 축적된 내부 역량과 더불어 주요 사업자 및 금융 투자사와의 네트워크를 구축, 이를 바탕으로 각 국가 및 민간 사업자의 발주공사를 수주하는데 총력을 기울이고 있습니다. 특히 Bio부문은 그룹 대규모 공사를 성공적으로 수행함으로써 당사만의 차별적 역량을 축적해 왔으며, 향후 글로벌 시장 진출을 준비하고 있습니다.

(3) 당사가 영위하는 사업과 관련된 연결대상 종속회사들은 다음과 같습니다.

- 해외 프로젝트 설계 및 공사 수행

상호	설립일	주소

Samsung Saudi Arabia CO., Ltd	1999.11.17	Jubail Industrial City P.O box 35816 Zip code : 31961

Samsung EPC CO., Ltd	2011.11.21	Jubail Industrial City P.O box 35816 Zip code : 31961

Samsung Engineering India Private Ltd	2006.05.15	201301 A-1, Windsor IT Park, Tower A, Level-8, Sector 125, Noida, U.P, India

Samsung Engineering America Inc.	2008.07.01	2050 West Sam Houston Parkway South 19th floor, Houston, TX 77042, USA

SEA Construction LLC	2011.11.09	2050 West Sam Houston Parkway South 19th floor, Houston, TX 77042, USA

- 프로젝트 수행 및 지원

상호	설립일	주소

Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd.	2003.11.04	200120 15F, Onelujiazui, No.68 Yin Cheng Road(C), Shanghai 200120 P.R.China

Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd.	2016.04.01	Room 1216, Block A, Dushizhimen, No.1, Jinye Road, Xi'an Hi-and-New Tech Park, China

Samsung Ingenieria Manzanillo S.A. de C.V.	2008.04.04	Sevilla No. 40 Piso 9 Col. Juarez Delegacion Cuauh C.P. 06600 MEXICO CITY , Mexico

Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd.	2006.11.28	30-32 Picton St. 1st Fl North, Newtown Port of Spain, West Indies, Trinidad Tobago

SEA Louisiana Construction LLC	2015.02.23	2050 West Sam Houston Parkway South 19th floor, Houston, TX 77042, USA

Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V..	2008.04.11	Sevilla No. 40 Piso 9 Col. Juarez Delegacion Cuauh C.P. 06600 MEXICO CITY , Mexico

Samsung Engineering Kazakhstan LLP	2008.04.11	050059 Office 11, 4th floor, Sector 4a, Business center "Nurly Tau", Al-Farabi Ave 7 Almaty Kazakhstan

Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD	1990.08.03	Suite 14.06, 14th floor, Kenanga International, Jalan Sultan Ismail, 50250 Kuala Lumpur, Malaysia

Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.	2005.04.06	Sevilla No. 40 Piso 9 Col. Juarez Delegacion Cuauh C.P. 06600 MEXICO CITY , Mexico

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	2004.10.15	10120 No.1 Empire Tower Building 36th Fl. South Sathorn Rd.,Yannawa, Sathorn, Bangkok, Thailand

Samsung Engineering Hungary Ltd.	2016.05.04	1023 Budapest, Arpad fejedelem street 26-28 Budapest Hungary

Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V.	2011.01.04	Sevilla No. 40 Piso 9 Col. Juarez Delegacion Cuauh C.P. 06600 MEXICO CITY , Mexico

Muharraq Wastewater Services Company W.L.L	2011.02.09	1507-315, Manama Center, Bahrain

Samsung Engineering Bolivia S.A.	2012.08.31	Avenida Oquendo Nro., 1080 Edif, Los Tiempos Torre II Piso 10, Depto 10, Ofc 10A, Zona Central, Cochabamba, Bolivia

Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd.	2013.07.24	Unit 1909, 19F, Keangnam Landmark 72 Pham Hung, Tu Liem, Hanoi

Samsung Ingenieria DUBA S.A. de C.V.	2014.08.29	Mariano Escobedo 476, 3rd Floor, Col. Anzures Mexico City Mexico 11590

나. 사업부문/지역별 재무현황(1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 제공하는 엔지니어링업무 성격별로 사업부문을 구분하고 있으며 영업부문은 사업부로 구분됩니다. 각 영업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	분류기준	주요재화및용역	주요고객

화공	경영관리목적	정유, 석유화학, 가스, Upstream 등 건설	Saudi Arabian Oil Company,SONATRACH Spa,Abu Dhabi Oil Refining Company 등

비화공	〃	인프라, 발전, 수처리 등 건설	삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜,Saudi Arabian Oil Company 등

(2) 사업별 부문 재무현황

- 연결 기준 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 화공 비화공 합계 매출액 3,351,204 3,658,229 7,009,433 매출총이익(손실) 339,574 142,368 481,942 감가상각비 33,370 14,812 48,182 무형자산상각비 18,668 11,681 30,349 영업이익(손실) 41,579 28,477 70,056 총자산 3,993,757 1,526,367 5,520,124 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 화공 비화공 합계 매출액 3,222,045 3,219,206 6,441,251 매출총이익 (1,128,132) 39,080 (1,089,052) 감가상각비 55,757 11,258 67,015 무형자산상각비 14,152 2,858 17,010 영업이익(손실) (1,361,423) (92,911) (1,454,334) 총자산 4,684,791 945,968 5,630,759 - 별도 기준 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 화공 비화공 합계 매출액 2,617,281 2,984,336 5,601,617 매출총이익(손실) 402,382 115,674 518,056 감가상각비 27,147 10,561 37,708 무형자산상각비 21,700 8,442 30,142 영업이익(손실) 125,025 7,778 132,803 총자산 3,338,623 1,298,784 4,637,407 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 화공 비화공 합계 매출액 2,452,569 2,470,153 4,922,722 매출총이익 (822,915) 10,159 (812,756) 감가상각비 37,763 7,625 45,388 무형자산상각비 14,096 2,847 16,943 영업이익(손실) (1,028,834) (108,132) (1,136,966) 총자산 3,840,920 775,570 4,616,490 (3) 지역에 대한 일반정보각 지역별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 분류기준 주요재화및용역 주요고객 국내 대륙별 정유, 석유화학, 산업설비, 수처리 등 건설 삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜, 삼성전기㈜ 등 아메리카 〃 정유, 가스, 발전 등 건설 YPFB, InterGen, Petrotrin, Suncor Energy 등 아시아 〃 정유, 석유화학, 산업설비 등 건설 ONGC Petro additions limited, Mobile Cepu Limited, Pertamina 등 유럽 및 아프리카 〃 정유, 산업설비 등 건설 SONATRACH Spa, Marubeni Corporation, SOCAR 중동 및 기타지역 〃 정유, 가스, 석유화학, 발전, 철강 등 건설 Saudi Arabian Oil Company, Abu Dhabi Oil Refining Company, Abu Dhabi Polymers Co. Ltd., Ma'aden Rolling Company 등 (4) 지역별 매출액 현황 - 연결 기준 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합계 매출액 2,701,911 460,721 1,175,464 558,926 2,112,411 7,009,433 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합계 매출액 1,341,175 580,449 1,565,690 466,678 2,487,259 6,441,251 - 별도 기준 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합계 매출액 2,701,911 238,487 429,396 530,350 1,701,473 5,601,617 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합계 매출액 1,341,175 441,814 829,665 466,678 1,843,390 4,922,722 2. 주 요공사 현황 등 가. 주요공사 현황 공시서류작성기준일 현재 당사의 주요공사 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 억원 ) 구 분 제50기 연간 제49기 연간 비 고 시공 실적(A) 시공 계획(B) 비율(A/B) 시공 실적(A) 시공 계획(B) 비율(A/B) 국내도급공사 플랜트공사 관급 317 317 100% 874 874 100% - 민간 26,702 26,702 100% 12,537 12,537 100% - 해외도급공사 43,075 43,075 100% 51,002 51,002 100% - 자체 공사 - - - - - - - 기 타 - - - - - - - 합 계 70,094 70,094 100% 64,413 64,413 100% - 나. 공사종류별 완성도 현황 (플랜트공사) 공시서류작성기준일 현재 당사의 완성공사 및 수익인식액은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 억원 ) 구 분 공사건수 완성공사 및 수익인식액 공사지역 비 고 제50기 제49기 국 내 63 27,019 13,412 천안 등 - 해 외 103 43,075 51,001 사우디 등 - 기 타 - - - - - 합 계 166 70,094 64,413 사우디 등 - 다. 주요 제품등의 가격 변동 추이 해당사항없음(수주 산업의 특성상 가격 변동 추이를 나타내기 어려움) 라. 매출에 관한 사항 (1) 매출 실적 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 억원 ) 구 분 공사종류 제50기 제49기 비 고 금 액 비 율 금 액 비 율 국내 도급공사 플랜트 27,019 39% 13,412 21% - 해외 도급공사 플랜트 43,075 61% 51,001 79% - 자체공사 - - - - 기 타 - - - - 합 계 70,094 100% 64,413 100% - (2) 수주 및 판매전략 등 - 화공 부문당사는 다수의 화공 프로젝트 수행을 통해 축적된 경험과 엔지니어링 역량을 기반으로 EO/EG,에틸렌, 비료, GSP/GOSP 및 정유 프로젝트 등의 안건 수주에 집중하고 지속적인 연구개발 투자와 기술개발을 통해 차별적 경쟁력을 확대해 나갈 계획입니다. - 비화공 부문엔지니어링 역량을 기반으로 산업/환경 플랜트 안건 수주에 집중하고 지속적인 연구개발 투자와 기술개발을 통해 차별적 경쟁력을 확대해 나갈 계획이며, 그룹 관계사 안건과 민수, 바이오 안건을 중심으로 한 안정적 수익창출을 유지해 나갈 예정입니다 마. 수주 상황 공시서류작성기준일 현재 당사의 수주상황은 다음과 같으며 수량은 업종 특성 상 측정이 불가하여 기재하지 않았습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 억원 ) 구 분 발주처 품목 수주일자 계약상완성기한 수주총액 기납품액 수주잔고 비고 국내관급 수도권매립지관리공사 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 200008 201612 2,898 2,589 309 - 천안시청 천안소각 민자사업 운영 201207 203006 1,645 103 1,542 - 국내민간 삼성디스플레이(주) 탕정 SDC A3 PJT 201102 201706 21,308 21,084 224 - 삼성디스플레이(주) A3 Y-OCTA 추가마감공사 201601 201710 12,768 9,108 3,660 - 삼성바이오로직스 삼성바이오로직스 EDISON III PJT 201511 201809 4,834 1,702 3,132 - 삼성전자주식회사 S3 라인 신축공사(Ph-1) 201207 201710 4,653 4,394 259 - 삼성바이오로직스 송도 삼성바이오로직스 Plant No2 201310 201609 3,670 3,658 12 - 삼성전자주식회사 전자 P-PJT 그린동 건설공사 201507 201703 3,250 2,841 409 - 삼성전자주식회사 전자(기흥/화성) 옥상배기 RETROFIT 공사 201209 201703 2,954 2,852 102 - 삼성전자주식회사 S3-B 대기방지시설공사 201206 201607 2,945 2,901 44 - 삼성전자주식회사 전자 P-PJT 용역동 건설공사 201506 201703 2,649 2,156 493 - 용인클린워터주식회사 용인민자하수 운영 200807 203002 2,396 745 1,651 - 삼성전자주식회사 16라인 상부 FAB 옥상배기 시설공사 201110 201602 2,362 2,225 137 - 삼성디스플레이(주) SMD A3 초순수-대기방지시설공사 201108 201612 2,361 2,223 138 - 삼성디스플레이(주) 탕정 SDC V2 PJT 초순수 및 대기방지 201608 201710 1,916 692 1,223 - 삼성디스플레이(주) 탕정 OLED 개보수 공사 201212 201606 1,548 406 1,142 - 삼성디스플레이(주) 천안전자 폐수처리장 정상화 개선공사 201201 201605 1,425 1,343 81 - 삼성전자주식회사 삼성전자 초순수 Retrofit Project 201206 201607 1,355 1,228 127 - 삼성전자주식회사 전자 P-PJT 대기방지 건설공사 201607 201712 1,354 769 585 - 삼성전자주식회사 전자 P-PJT 154kV 변전소 건설공사 201503 201704 1,341 1,246 95 - 아산스마트워터(주) 아산신도시 민간투자사업 201401 201702 1,042 999 43 - 삼성전자주식회사 서울대연구소 신축공사 201501 201706 928 794 134 - 삼성전자주식회사 전자(기흥/화성) 폐수 RETROFIT 공사 201212 201706 910 784 126 - 한미약품(주) 평택 한미약품 BIO PLANT 201604 201803 860 200 660 - 삼성에스디아이(주) SDI 울산사업장 증설 공사 201102 201609 849 780 69 - 해외 ABU DHABI OIL REFINING COMPANY TAKREER RRE Utilities Offsites(Pkg #3) 200912 201607 32,851 32,731 120 - ABU DHABI OIL REFINING COMPANY UAE TAKREER Carbon Black Delayed Coker 201206 201601 30,455 27,075 3.38 - SONATRACH Skikda Refinery Project 200907 201610 27,916 27,916 - - Saline Water Conversion Corporation Saudi SWCC Yanbu Power Plan 201212 201709 21,279 8,340 12,939 2017년 1월 15일 계약해지 Abu Dhabi Gas Development Co., Ltd. UAE Shah Gas Development PKG.4 U 201005 201701 17,360 17,158 202 - Saudi Arabian Oil Company SAUDI ARAMCO Shaybah Increase Gas Handli 201103 201612 17,143 16,724 419 - Lukoil Iraq West Qurna Ph.2 Project 201201 201407 15,920 15,874 46 - Kuwait National Petroleum Company KNPC Clean Fuels Project (CFP) MAB 1 Pkg 201404 201807 14,139 6,079 8,060 - ONGC Petro additions Ltd. INDIA OPaL Ethylene 200812 201706 11,031 10,775 256 - Saudi Aramco Base Oil Company Luberef Yanbu Refinery Expansion Project 201010 201703 10,832 10,351 481 - ENI IRAQ B.V. IRAQ Eni Zubair Refinery 201404 201610 10,580 5,973 4,607 - Gazprom Neft Badra B.V. IRAQ Gazprom Badra Oil 201302 201803 10,755 9,682 1,073 - Yacimientos Petrolif Bolivia YPFB Ammonia/Urea 201211 201703 9,520 8,734 786 - Saudi Arabian Oil Company Shaybah NGL Recovery Utilities 201103 201611 8,961 8,900 61 - SONATRACH ALGERIA Timimoun Refinery 201402 201705 8,956 5,733 3,223 - PETRONAS CARIGALI SDN BHD Petronas Carigali TGAST Project 201309 201609 8,037 7,531 506 - Saudi Arabian Oil Company SAUDI ARAMCO Shaybah Inlet Gas Treatme 201103 201603 7,692 7,680 12 - Saudi Arabian Oil Company Saudi Aramco Wasit Cogen Steam Generat 201102 201501 6,976 6,957 19 - PRPC Glycols Sdn. Bhd. PETRONAS RAPID PKG#11.EO/EG 201512 201904 7,062 1,152 5,910 - State Oil Company of Azerbaijan Azerbaijan SOCAR Ammonia and Urea 201402 201801 6,952 5.286 1.666 - Pemex Transformacion Industrial PEMEX Salamanca ULSD Phase II 201601 201810 6,367 78 6,289 - Lotte Chemical USA 미국 Lotte MEG 201510 201810 5,174 1,403 3,771 - Power Cogeneration Plant Company Saudi PCPC Aramco Cogeneration Projects 201401 201607 4,861 4,741 120 - BHP Billiton Limited Chile KELAR CCPP Project 201402 201612 4,851 4,811 40 - Samsung Electronic HCMC CE Complex 베트남 SEHC법인 건설공사 201503 201607 4,842 4,569 273 - Samsung Electro-Mechanics Vietnam 베트남 전기 SEMV PROJECT 201312 201702 3,826 3,792 34 - Samsung Electronics Vietnam Thai SEVT Metal/3D Glass 프로젝트 201501 201703 3,580 2,933 647 - PRPC Polymers Sdn. Bhd. RAPID PKG6A LLDPE 201512 201904 3,644 639 3,005 - Saudi Arabian Oil Company Clean Transportation Fuels at Riyadh Ref 201306 201702 2,704 1,897 807 - DUBA INGENIERIA, S.A PEMEX SALAMANCA ULSD (SPC-SECL) 201601 201810 2,372 141 2,231 - Kuwait National Petr Kuwait KNPC MAB#1 Clean Fuels 201404 201807 2,059 736 1,323 - 삼성전기(주) 삼성전기(주) 빈해 2공장 신축공사 201507 201704 1,524 1,316 208 - Samsung China Semiconductor Xian M Retrofit 201408 201701 1,113 985 128 - Samsung SDI Magyarorszag Rt. 헝가리 SDIHU K-PROJECT Ph.2 마감공사 201611 201707 1,028 238 790 - 삼성전기(주) 전기 (베트남) 신공장 환경기초시설 201312 201612 886 835 51 - Samsung SDI (무석 법인) S-PJT 건설공사 201507 201612 712 626 86 - ※ 기본 도급액 700억원 이상(당기 연결기준 매출액의 약 1%) 주요 프로젝트만 표시 3. 연구개발활동 등 당사의 연구개발 담당조직은 환경기술센터이며, 기술개발파트, 기술지원파트 2개 파트로 나누어져 있습니다. 가. 연구개발비용 공시서류작성기준일 현재 당사의 최근 3사업연도 연구개발비용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 과 목 제50기 제49기 제48기 원 재 료 비 995 892 780 인 건 비 2,141 2,348 2,203 감 가 상 각 비 0 - - 위 탁 용 역 비 0 - - 기 타 2,319 5,027 8,986 연구개발비용 계 5,455 8,267 11,969 회계처리 판매비와 관리비 5,455 8,267 11,969 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.10% 0.17% 0.16% ※ 별도 재무제표 기준으로 작성 나. 연구개발 실적 공시서류작성기준일 현재 당사의 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 분야 상세분류 보유기술명 화학플랜트 석유화학 고옥탄 휘발유 제조공정 기술 개발저에너지 소비형 합성가스 제조기술 개발휘발유 생산 공정 기술 개발NCC 공정의 최적화 기술 개발ECH 제조공정 기술 개발Butadiene Extraction 공정 기술 개발PET 제조공정 Package 기술 개발Melamine 제조공정 기술 개발MA/DMF 공정 기술 개발Formic acid 제조 공정 기술 개발방향족 공정 에너지 절약기술 개발FFA 제조공정 Package 기술 개발DME Pilot 공정 설계기술 개발 환경플랜트 수처리 PADDO(하수처리장 효율향상 및 개선)제지폐수 처리기술 개발(SCORES)유기물/질소/인 동시 제거 공정 기술 개발(BAF)AOP/BAF 복합 시스템 기술 개발하폐수 탈질탈인 기술 개발바이오센서 이용 이온 농도 측정 기술 개발순수처리 시스템 설계 기술(EPB System) 개발고도 정수 처리기술(BAC) 개발연속 회분식 폐수 처리기술(SBR) 개발폐수 재이용 기술(AQUACYCLE) 개발폐수 고도 산화처리 공정기술(AOP) 개발순산소폐수처리 기술(PUROX/SELOX) 개발담체 제조 및 공정기술(BioCAP) 개발담체 제조 및 공정기술(BioPOP) 개발담체 제조 및 공정기술(BioPOP-PLUS) 개발구리 회수 기술(Copper Recovery) 개발외부 탄소원 주입을 통한 질소, 인 동시제거 기술 개발 RDF 유동층연소기술 폐기물 고형연료의 고효율 연소기술 개발고분자 폐기물로부터 RDF 제조/하수 슬러지 혼소 기술 개발유동층 소각 Package 기술 개발 슬러지 하수 슬러지 탈수기술 신공정 개발 오염 토양정화 기술 하저 및 해저 퇴적층 복원 처리 기술 개발공장내 유류오염물질 처리 기술 개발미생물 처리제 살포 시스템(Camp Page) 기술 개발DNA 기법을 이용한 환경복원기술(DNA Chip-DNA 진단기법) 개발 대기 악취 처리를 위한 2-Step Biological System 기술 개발BAF활용 악취제거 기술 개발전자빔이용 배연 탈황/탈질 공정 기술 개발배가스 다이옥신 처리기술 개발 기타 에너지 Biomass 이용 기술 개발연료용 알코올 제조 공정 기술 개발(funol)붕소수소화물 활용 수소 공급장치 기술 개발 재료 페놀계 고분자 신소재 기술 개발 다. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 공시서류작성기준일 현재 당사가 보유하고 있는 특허기술현황 및 신기술 보유현황은다음과 같습니다.(1) 특허기술현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 건 ) 구 분 특 허 실용신안 프로그램 상 표 디자인 합 계 출 원 266 4 - 4 9 1 320 등 록 167 4 48 44 1 264 유 지 102 - 48 40 0 190 - 특허등록 목록 (2006년 1월 이후) 특 허 등록번호 등록연도 폐수처리와 동시에 악취가스를 정화하는 방법 0641282 2006 악취가스 및 휘발성 유기화합물을 정화하기 위한 담체시스템 및 이를 이용한 처리방법 0608086 2006 합성가스로부터 디메틸에테르를 제조하는 방법 0573055 2006 유류 분해 활성 측정용 마이크로어레이 및 그를 이용한 유류 분해 활성을 분석하는 방법 0664658 2006 폐수처리를 위한 친수성 미생물 고정화 담체 및 그 제조방법 0596366 2006 소각로용 그래이트 0608088 2006 폐수처리용 담체, 그 제조방법 및 이 담체를 이용한 폐수처리 방법 스페인 2253878 2006 ＲＤＦ를 위한 내부순환 유동층 연소로 0763775 2007 수용액 중 1족 원소 및 13족 원소 함유-수소화물 또는 1족원소 및 13족 원소 함유-산화물의 농도 측정용 센서 및 상기 센서를 이용한 이들의 농도 측정 방법 0744480 2007 내구성이 강화된 소각로용 그레이트 0724554 2007 ＮａＢＨ4의 제조방법 0713106 2007 미생물 검출용 센서 및 이를 구비한 정수 장치 676306 2007 고농도 유기폐수의 처리 장치 및 이를 이용한 유기폐수 처리방법 789275 2007 질소 및 인을 제거하기 위한 폐수처리 장치 및 폐수처리방법 중국 ZL02828376.7 2007 질소 및 인을 제거하기 위한 폐수처리 장치 및 폐수처리방법 미국 7195712 2007 폐수 재활용 방법 및 이를 수행하기 위한 장치 839350 2008 반건식 반응기를 구비하는 소각 배기가스 처리장치 및 방법 804832 2008 소각로용 질소산화물 처리장치 및 방법 828703 2008 음식물 폐수 소각 겸용 생활쓰레기 소각장치 849398 2008 생물 여과 기술을 이용하는 회분식 폐수처리장치 및 이를이용한 폐수처리방법 일본 4125941 2008 고형 물질 공급 장치(RDF 공급 시스템) 0901365 2009 공동구 시공방법 10-0924701 2009 콘크리트 옹벽용 가변형 거푸집 지지장치 912231 2009 수중의 고효율 불소 및 칼슘 제거 장치 901366 2009 방향족 화합물과 지방족 화합물을 포함하는 혼합액으로부터의 방향족 화합물의 분리방법1 10-0924702 2009 다공성 메디아를 이용한 가스정화용 유동층 스크러버 10-0906997 2009 공동구 시공방법 중국200710107354.6 2009 유류 분해능을 갖는 슈도모나스 속 미생물 및 상기미생물을 이용한 유류 오염 물질의 처리 방법 0998035 2010 방향족 화합물과 지방족 화합물을 포함하는 혼합액으로부터의 방향족 화합물의 분리방법2 10-0944804 2010 소결 원료 적재장치 및 이를 구비하는 소결설비 939244 2010 미생물 고정화 담체용 올리고머, 상기 올리고머의 제조방법, 미생물 고정화 담체, 상기 담체의 제조방법, 상기 담체의 감용 방법 및 상기 담체를 채용한 생물 반응장치 10-0953179 2010 미생물 고정화 담체가 충진된 생물 반응기를 포함하는 폐수처리 장치 및 폐수처리 방법 971530 2010 스크류가 내장된 수압식 선홈통을 구비한 우수 배출 장치 1036617 2011 PC 보 연결 부재, 상기 PC 보 연결 부재를 구비한 콘크리트 구조, 상기 콘크리트 구조 형성에 사용되는 고정부재, 및 상기 콘크리트 구조의 형성 방법 1050746 2011 테트라메틸 암모늄 하이드록사이드를 분해하는 미생물이 고정된 친수성 담체, 그의 제조방법 및 상기 담체를 채용한 생물 반응 장치 1045293 2011 비중이 조절된 친수성 미생물 고정화 담체 및 그 제조방법 1045294 2011 무기 폐수 재이용 방법 1076454 2011 쿠프리아비더스 속 SMIC-2, 이를 포함하는 담체 및 이를 이용한 난분해성 물질을 감소시키는 방법 1094263 2011 아시네토박터 속 SMIC-1, 이를 포함하는 담체 및 이를 이용한 난분해성 물질을 감소시키는 방법 1094264 2011 폐수 재이용 장치 및 상기 폐수 재이용 장치에 의해 제조된 재이용수를 이용하는 초순수 제조방법 1036880 2011 기체전기방전장치와 이를 이용한 유해기체 처리시스템 및 방법 10-1095937 2011 고농도 유기폐수의 전처리 방법 및 그 장치 사우디 2567 2011 질소 및 인을 제거하기 위한 하폐수처리장치 10-1128863 2012 테트라메틸 암모늄 히드록사이드를 제거하거나 감소시키는 방법 - 메틸로박테리움 엑스토쿠엔스 10-1195899 2012 테트라메틸 암모늄 히드록사이드를 제거하거나 감소시키는 방법 - 마이코박테리움 종 10-1195900 2012 고농도 유기폐수의 처리 장치 및 이를 이용한 유기폐수 처리 방법 중국 ZL 200780044353 2013 축산 폐수 처리장치 10-1373539 2014 폐가스 처리장치 10-1406229 2014 복수기능의 기액접촉수단을 이용한 산성 폐가스 처리 10-1478973 2014 내구성이 향상된 반도체 제조공정의 유해가스 처리용 촉매 10-1537995 2015 혼합폐수의 처리장치 및 처리방법 10-1544447 2015 백연저감 수단을 구비하는 냉각탑 10-1535232 2015 백연 저감 수단을 구비하는 수평식 가스 세정기 10-1572834 2015 백연 발생이 방지된 가스 세정기 및 가스 세정방법 10-1577320 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 10-1564578 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 10-1564579 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 10-1564580 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 10-1564581 2015 백연 저감 수단을 구비하는 가스 세정기 10-1598121 2016 백연 저감 수단을 구비하는 수평식 냉각탑 10-1661304 2016 유기성 고형물을 포함하는 폐기물의 처리장치 및 처리방법 10-1619936 2016 높이 조절이 가능한 드릴 리프트 장비 및 천공 장치 10-1675460 2016 안전성이 강화된 피씨 트러스 벽체 구조물 및 이를 이용한 지하구조물 시공방법 10-1630235 2016 피씨벽체를 이용한 구조물 시공구조 10-1630238 2016 - 특허출원목록 (2011년 1월 이후) 특 허 출원번호 출원연도 질소 및 인을 제거하기 위한 하폐수처리장치 2011-0077852 2011 폐가스 처리장치 2012-0101146 2012 폐가스로부터의 VOC 제거 및 악취 개선 장치 2013-0141749 2013 축산 폐수 처리장치 2013-0145591 2013 내구성이 향상된 반도체 제조공정의 유해가스 처리용 촉매 2014-0001871 2014 혼합폐수의 처리장치 및 처리방법 2014-0078577 2014 스토카식 소각로의 자동연소제어장치 및 자동연소제어방법 2014-0089277 2014 플라즈마를 이용한 복합 폐가스 처리시스템 2014-0104167 2014 백연 저감 수단을 구비하는 냉각탑 2014-0130336 2014 백연 저감 수단을 구비하는 수평식 냉각탑 2014-0137856 2014 백연 저감 수단을 구비하는 가스 세정기 2014-0157333 2014 백연 저감 수단을 구비하는 수평식 가스 세정기 2014-0157339 2014 백연 발생이 방지된 가스 세정기 및 가스 세정방법 2014-0179365 2014 유기성 고형물을 포함하는 폐기물의 처리장치 및 처리방법 2015-0096945 2015 안전성이 강화된 피씨 트러스 벽체 구조물 및 이를 이용한 지하구조물 시공방법 2015-0072105 2015 피씨벽체를 이용한 구조물 시공구조 2015-0082734 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 2015-0091154 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 2015-0091168 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 2015-0091179 2015 폐가스 성상에 따라 처리에 적합하도록 복수기능의 기액접촉수단으로 조합된 폐가스 처리 스크러버 2015-0091188 2015 백연저감 수단을 구비하는 냉각탑 PCT/KR2015/007779 2015 백연저감 수단을 구비하는 냉각탑 미국 14/817,759 2015 백연 발생이 방지된 가스 세정기 및 가스 세정방법 PCT/KR2015/013569 2015 복합 폐가스 처리용 세정 집진 장치 2016-0053550 2016 상징수 집수 수로 구조물, 상징수 집수 장치, 수조 및 상징수 집수 장치의 시공 방법 2016-0073827 2016 방수턱을 갖는 프리캐스트 콘크리트 오프닝 구조물, 수조 덮개 구조물, 수조 및 수조 덮개 구조물의 시공 방법 2016-0073826 2016 질소 함유 유기물 제거 수처리 방법 및 장치 2016-0080176 2016 과산화수소와 유기물의 동시 제거 수처리 방법 및 장치 2016-0080174 2016 높이 조절이 가능한 드릴 리프트 장비 및 천공 장치 2016-0078063 2016 신규한 천공 방법 2016-0078064 2016 냉각탑의 백연 저감 방법과 장치, 및 냉각 설비 2016-0080172 2016 코어 비트 및 천공 장치 2016-0081734 2016 공사 마무리 및 시운전 관리 방법, 및 시스템 2016-0135927 2016 콘크리트 구조물의 내화학성을 위한 방수·방식용 하이브리드 변성 무용제 에폭시 라이닝 및 이를 이용한 도막 형성 방법 2016-0181030 2016 (2) 신기술 보유현황 기술명 주관기관 유효기간 비 고 하폐수 DeN(탈질탈인) 기술 KT(과학기술처) 1997.4~2000.4 제0328호(인정) 삼성 CuRE(Copper Recovery) 기술 KT(과학기술처) 1997.11~2000.11 제0450호(인정) 친수성 질산화수처리용 PVA 담체기술 KT(과학기술부) 1999.4~2001.4 제0662호(인정) 하폐수 처리에서 유동상 담체(BioCAP 및 BioPOP)를 이용한 유기물 및 질소제거 기술 건설교통부 1999.7~2006.7 제194호(지정) 혐기성 탈탄산 처리에 의한 제지공정백수 재이용 기술 KT(과학기술부) 2000.12~2003.12 제0990호(인정) 후처리형 다이옥신 및 질소산화물 분해 하니컴 촉매 KT(과학기술부) 2001.3~2004.3 제1029호(인정) Step Feed System을 이용한 5-Stage BNR 공정 환경부 2001.5~2007.5 제20호(지정)제24호(검증) 전탈질 생물여과공정(Biofil)을 이용한 하수 질소 제거기술 환경부 2001.8~2004.8 제25호(지정)제28호(검증) Vox/TIO2계 촉매 및 흡착제를 이용한 다이옥신 및 Nox 동시 제거 Hybrid 공정 산업자원부기술표준원 2001.8~2004.8 제52호(인증) Polyol과 Sorbitol을 사용한 친수성 폴리우레탄 담체 KT(과학기술부) 2004.6~2006.6 제1543호(인정) 유동상 담체(BioPOP-Plus)를 이용한 하,폐수 고도 처리기술 환경부 2006.12~2011.12 제190호(인증) 제106호(검증) PEG polymer 구조의 특정 미생물 고정화 담체를 이용한 LCD 전자폐수의 난분해성 유기물질 처리기술 환경부 2009.12~2012.12 제 300호(인증) 소각로 자동 온도 조절을 통한 음식물 폐수의 분사 소각(육상)처리기술 환경부 2011.10~2018.10 제349호(인증)제140호(검증) 4. 주요 원재료 및 생산 설비 가. 주요 원재료 및 생산 설비엔지니어링 산업의 특성상 별도의 설비를 갖추고 있지 않으므로 별도의 산출이 불가능하며 TURN-KEY 수주를 통하여 설계, 기자재구매, 시공, 시운전, 감리를 일괄 수행하기 때문에 회사의 설계를 바탕으로 주문생산하여 제작하는 형태이므로 주요원재료 등의 현황도 산출이 불가능합니다. 나. 생산과 영업에 중요한 시설 및 설비 등 공시서류작성기준일 현재 연결재무제표기준 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 임차자산 개량권 등이 있으며 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원 ) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 건설중인자산 기초 213,063,044 367,700,528 569,312 15,864,438 10,397,612 39,307,446 39,485,793 153,187 - 취득 및 자본적지출 - 855,390 - 18,230,355 453,968 4,499,962 - - 333,207 처분 및 폐기 - - - (809,225) (202,358) (1,110,795) (4,179,601) - - 감가상각 - (11,607,682) (36,639) (8,198,272) (4,517,711) (16,913,307) (6,890,693) (17,330) - 기타(*1) - (2,517) - 91,633 23,777 250,934 - 5,028 13,767 기말 213,063,044 356,945,719 532,673 25,178,929 6,155,288 26,034,240 28,415,499 140,885 346,974 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있음 (2) 당사는 연결기준 전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 전기말 현재 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고,자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지에 대한 회계정책 변경에 따른 재무적영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변경 전 장부금액 변경 후 장부금액 변경효과 토지 109,671,653 213,063,044 103,391,391 5. 시장위험과 위험 관리 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위 험 관리정책을 운용 하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무지원실이 주관하고 있으며, 사업본부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 해외 지역별 중심지(사우디, 멕시코, UAE 등)에 재무관리요원을 파견하여 글로벌 재무위험을 관리하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성 자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환 포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금 거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환 포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 종속기업의 환 위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다. 법인세비용차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 47,337 (47,337) 46,477 (46,477) 외화금융부채 (38,113) 38,113 (55,720) 55,720 순효과 9,224 (9,224) (9,243) 9,243 (2) 주가변동 위험 당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및전기말 현재 회사의 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 시가는 각각 3,366백만원 및 14,957백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각 26백만원 및 113백만원입니다. (3) 이자율 위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 공시서류작성기준일 현재 이자율이 1% 변동함에 따라 회사의 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동에 따른 법인세비용차감전손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 당기말 전기말 이자율 증가 (4,649) (17,213) 이자율 감소 4,649 17,213 나. 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못 하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못함을 대비하여 적정 신용등급 이상의 은행의 보증서를 수령 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 공시서류작성기준일 현재 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험은 없으며, 이외 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 다. 유동성 위험 당사는 대규모 원가 투입이 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다.공시서류작성기준일 현재 금융부채와 금융보증계약에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 합 계 상각후 원가로 측정하는 금융부채 2,382,797 496,603 - - 2,879,400 파생상품(*) (1,841) 2,546 7,935 1,066 9,706 합 계 2,380,956 499,149 7,935 1,066 2,889,106 (*)파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다. ( 2) 전기말 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 합 계 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,591,996 935,130 956,382 99,932 4,583,440 파생상품(*) 505,502 36,359 139,676 - 681,537 합 계 3,097,498 971,489 1,096,058 99,932 5,264,977 (*)파생상품금액은 거래상대방으로부터 지급받는 분을 제외한 지급액 총액을 기재하였습니다. 라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 NICE신용평가로부터 BBB+ 등급을 취득하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원, % ) 구 분 당기말 전기말 부채 4,523,920 5,943,694 자본 996,204 (312,935) 부채비율 454.12% 자본잠식 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무지원실이 주관하고 있으며, 사업본부, 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 해외 지역별 중심지(사우디, 멕시코, UAE 등)에 재무관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 영업활동에서 발생하는 환 위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래시 현지통화로 거래하거나 자금계획을 통해 외화 입금과 지출이 매칭되도록관리하여 환 포지션 발생을 억제하고 있습니다. 또한, 프로젝트별 Cashflow 특성을 반영한 적정 환율로 입찰금액을 산정하고, 프로젝트 수주시 발주 예상 기자재에 대한선물환 계약 체결을 통해 향후 환변동에 따른 프로젝트 손익 영향을 최소화 하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 종속회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다. 법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 당기 전기 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 46,468 (46,468) 43,815 (43,815) 외화금융부채 (37,971) 37,971 (41,794) 41,794 순효과 8,497 (8,497) 2,021 (2,021) (2) 주가변동 위험 당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 시가는 각각 3,366백만원 및14,957백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각 26백만원 및 113백만원입니다. (3) 이자율 위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다. 공시서류작성기준일 현재 이자율이 1% 변동함에 따라 회사의 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동에 따른 법인세비용차감전손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 당기 전기 이자율 증가 (193) (5,744) 이자율 감소 193 5,744 나. 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못 하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못함을 대비하여 적정 신용등급 이상의 은행의 보증서를 수령 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 각각 2,473,933백만원 및 5,429,194백만원입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 다. 유동성 위험 당사는 대규모 원가 투입이 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 당사는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 공시서류작성기준일 현재 금융부채와 금융보증계약에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 합 계 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,667,078 60,425 - - 1,727,503 금융보증계약(*1) 2,473,933 - - - 2,473,933 파생상품(*2) (1,841) 2,546 7,935 1,066 9,706 합 계 4,139,170 62,971 7,935 1,066 4,211,142 (*1) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다. (*2) 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다. (2) 전기말 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 합 계 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,771,090 277,649 579,923 62,949 2,691,611 금융보증부채 1,395,060 - - - 1,395,060 금융보증계약 2,406,135 - - - 2,406,135 이행보증계약 1,627,999 - - - 1,627,999 파생상품(*1) 502,350 36,359 139,676 - 678,385 합 계 7,702,634 314,008 719,599 62,949 8,799,190 (*1) 파생상품금액은 거래상대방으로부터 지급받는 분을 제외한 지급액 총액을 기재 라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 NICE신용평가로부터 BBB+ 등급을 취득하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원, % ) 구 분 당기 전기 부채 3,721,686 5,047,675 자본 915,721 (431,185) 부채비율 406.42% 자본잠식 6. 파생상품 거래 현황 가. 통화선도 계약 공시서류작성일 기준 당사는 외화도급계약 관련하여 발생할 환율변동위험을 회피할 목 적 으로 KEB하나 은행 외 8개 은행 과 통화선도계 약을 체결하고 있습니다. 주요 종속회사의 통화선도 계약 잔액은 없으며 당기말 연결재무제표 기준 현재 미결제된 통화선도 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 일 해당통화) 계약처 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 Deutsche Bank USD 299,119 CHF 302,110 1.010 USD 14,479,546 EUR 12,871,677 1.0532~1.1453 USD 23,961 GBP 19,224 1.2383~1.2545 EUR 8,691,774 HUF 2,667,226,440 306.74~307.16 USD 22,404,739 MYR 90,322,321 3.9998~4.0964 KWD 15,000,000 USD 48,805,883 0.307 HSBC USD 9,153,717 EUR 8,088,414 1.0454~1.1450 USD 287,633 GBP 217,254 1.3235~1.3262 USD 462,896 JPY 47,304,560 99.65~112.2 USD 2,056,628 MYR 8,287,600 4.0233~4.0369 KRW 48,323,550,000 USD 43,500,000 1,104.80~1,115.30 KWD 10,000,000 USD 32,932,653 0.304 KEB하나은행 USD 6,169,424 EUR 5,627,070 1.0462~1.1384 USD 157,520 JPY 15,700,000 99.670 Nova Scotia 은행 KRW 1,506,432,770 EUR 1,191,196 1,257.37~1,264.86 USD 15,741,127 EUR 13,807,846 1.0662~1.1462 EUR 2,529,688 HUF 784,405,700 309.75~310.85 KRW 1,234,700,040 JPY 117,600,000 1,022.92~1,098.76 KRW 60,260,400,000 USD 54,000,000 1,103.00~1,125.68 KWD 58,000,000 USD 189,549,235 0.3036~0.3081 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 일 해당통화) 계약처 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 Standard Chartered Bank USD 562,551 CHF 553,414 0.9774~0.9902 KRW 1,660,446,603 EUR 1,318,861 1,259.000 USD 3,956,147 EUR 3,664,815 1.0459~1.1420 EUR 3,502,647 HUF 1,085,713,890 307.49~310.25 EUR 322,609 JPY 37,187,111 115.270 USD 136,005 JPY 15,893,530 116.60~117.20 EUR 110,405 KRW 138,944,995 1,258.500 USD 69,642,455 MYR 289,680,029 4.0191~4.4698 KRW 30,843,850,000 USD 27,500,000 1,110.70~1,125.68 KWD 18,000,000 USD 58,996,272 0.3046~0.3057 농협은행 KRW 2,635,112,596 EUR 2,109,953 1,236.65~1,259.00 USD 12,883,520 EUR 11,469,635 1.0466~1.1936 EUR 339,819 JPY 38,600,000 113.590 USD 70,000,000 KRW 82,940,900,000 1,184.870 KRW 17,073,000,000 USD 15,000,000 1,138.200 신한은행 USD 3,157,561 EUR 2,936,161 1.0578~1.1414 우리은행 USD 575,574 CHF 553,414 0.962 KRW 1,051,710,000 EUR 825,000 1,274.800 USD 3,170,646 EUR 2,937,003 1.0505~1.1864 USD 4,858,008 JPY 517,500,000 104.12~117.37 EUR 960,000 USD 1,078,933 1.0553~1.1370 KRW 40,021,000,000 USD 35,000,000 1,138.20~1,147.40 한국산업은행 USD 1,169,274 CHF 1,161,767 0.9832~0.9941 USD 1,157,739 EUR 986,802 1.0568~1.1840 USD 13,851 GBP 11,047 1.254 USD 7,000,000 KRW 8,371,300,000 1,195.900 USD 68,783,523 MYR 295,664,340 4.0260~4.5550 나. 외화차입 통화 스왑계약 공시서류작성일 기준 당 사는 외화차입금과 관련된 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 연결재무제표기준 스왑계약과 관련된내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원, 1USD) 계약처 계약일 시작일 종료일 매도스왑 매입스왑 매입환율 통화스왑자산 환종 금액 환종 금액 HSBC은행 2015-05-21 2015-05-21 2017-05-19 KRW 16,572,000 USD 15,000,000 1,207.64 1,542,600 2015-05-28 2015-05-28 2017-05-19 KRW 23,421,300 USD 21,000,000 1,207.64 1,939,140 2015-06-11 2015-06-11 2017-05-19 KRW 8,330,250 USD 7,500,000 1,207.64 727,050 Nova Scotia은행 2015-05-21 2015-05-21 2017-05-19 KRW 11,030,000 USD 10,000,000 1,207.64 1,046,400 2015-05-28 2015-05-28 2017-05-19 KRW 15,612,800 USD 14,000,000 1,207.64 1,294,160 2015-06-11 2015-06-11 2017-05-19 KRW 11,104,000 USD 10,000,000 1,207.64 972,400 2015-07-02 2015-07-02 2017-05-19 KRW 22,513,600 USD 20,000,000 1,207.64 1,639,200 우리은행 2016-10-27 2016-10-27 2017-10-27 KRW 17,073,000 USD 15,000,000 1,204.67 997,050 2016-11-10 2016-11-10 2017-10-27 KRW 22,948,000 USD 20,000,000 1,204.67 1,145,400 농협은행 2016-10-27 2016-10-27 2017-10-27 KRW 17,073,000 USD 15,000,000 1,204.63 996,450 SC은행 2015-06-11 2015-06-11 2017-05-19 KRW 8,330,250 USD 7,500,000 1,206.92 721,650 2015-07-02 2015-07-02 2017-05-19 KRW 22,513,600 USD 20,000,000 1,206.92 1,624,800 다. 이자율 스왑계약 공시서류작성일 기준 당사는 원화변동금리부차입금의 이자와 관련된 금리변동위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며 당기말 연결재무제표기준해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 계약처 계약일 시작일 종료일 매도스왑 매입스왑 계약금리 이자율스왑부채 국민은행 2015-04-15 2015-04-15 2017-04-15 100,000,000 100,000,000 지급 : 고정 - 3.43%수취 : 변동 - MOR + 1.63% (103,653) 신한은행 2015-07-01 2015-07-01 2017-06-30 150,000,000 150,000,000 지급 : 고정 - 3.01%수취 : 변동 - CD 91일물 유통수익률 + 1.01% (491,682) 라. 파생상품 평가내역 (1) 공시서류작성일 기준 당사는 상기 통화선도 계약, 이자율스왑 및 통화스왑 계약과 관련하여 연결재무제표기준 당기 및 전기 중 통화선도 및 이자율스왑, 통화스왑의평가내역 및 관련 확정계약과 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 - (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 위험회피목적 확정계약 당기말 관련자산(부채) 평가이익 평가손실 기타포괄손익 확정계약평가손익 확정계약 통화선도 1,028,262 (6,068,338) 2,913,360 1,580,378 11,830,443 (1,137,824) 이자율스왑 - - 316,323 - - (595,335) 통화스왑 7,475,875 - - - - 14,646,300 합계 8,504,137 (6,068,338) 3,229,683 1,580,378 11,830,443 12,913,141 - 전기 - (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 매매목적 위험회피목적 확정계약 전기말 관련자산(부채) 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 기타포괄손익 확정계약평가손익 확정계약 통화선도 775,013 800,193 1,522,578 8,742,488 (6,529,106) 31,341,614 29,182,696 (24,505,706) 이자율스왑 - - - - (767,587) - - (1,012,648) 통화스왑 - - 7,170,425 - - - - 7,170,425 합계 775,013 800,193 8,693,003 8,742,488 (7,296,693) 31,341,614 29,182,696 (18,347,929) (2) 공시서류작성기준일 현재 당사는 상기 통화선도 계약, 이자율스왑 및 통화스왑계약과 관련하여 연결재무제표기준 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된위험회피목적파생상품 평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다 - 당기 - (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영액 당기 평가 당기말 위험회피목적 파생상품평가손익 (21,897,802) 485,170 3,358,313 (18,054,319) 비지배지분 배분액 60,676 - - 60,676 법인세 효과 5,312,105 (117,411) (812,712) 4,381,982 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (16,525,021) 367,759 2,545,601 (13,611,661) 위험회피목적 파생상품평가손익 (1,012,648) - 417,313 (595,335) 법인세 효과 245,061 - (100,990) 144,071 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (767,587) - 316,323 (451,264) - 전기 - (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영액 전기 평가 전기말 위험회피목적파생상품평가손익 (13,255,108) - (8,642,694) (21,897,802) 비지배지분 배분액 60,677 - (1) 60,676 이연법인세의 배부액 3,198,516 - 2,113,589 5,312,105 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (9,995,915) - (6,529,106) (16,525,021) 위험회피목적파생상품평가손익 - - (1,012,648) (1,012,648) 이연법인세의 배부액 - - 245,061 245,061 기타포괄손익누계액으로의 배부액 - - (767,587) (767,587) (3) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2019년 5월 30일 까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2016년 12월 31일부터 12개월 이내에 손실로 인식될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 2,583,326 천원입 니다. 7. 경영상의 주요 계약 가. 영업활동 관련 중요 계약 보고기간 대상 동안 당사의 영업활동과 관련하여 공시된 중요 계약은 다음과 같으며계약기간변경등의 단순 정정공시는 제외 하였습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 억원) 구분 계약일자 계약내용 상대방 도급금액 비고 도급공사계약 2016년 03월 02일 탕정동 마감공사 삼성디스플레이(주) 7,150 VAT 포함 도급공사계약 2016년 05월 12일 말레이시아 RAPID PKG.6A(LLDPE), PKG 11(EO/EG) PRPC Polymers Sdn. Bhd. , PRPC Glycols Sdn. Bhd. 5,369 - 도급공사계약 2016년 06월 23일 EDISON III Project 삼성바이오로직스(주) 5,145 VAT 포함 도급공사계약 2016년 08월 04일 A3 마감공사 삼성디스플레이(주) 8,140 VAT 포함 도급공사계약해지 2016년 09월 01일 Balkhash Thermal Power Plant Project BTPP JSC 14,001 - ※ 상기 도급금액은 공시상 계약금액 임. 나. 영업활동 외 중요 계약 보고기간 대상 동안 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약(영업활동 이외의 활동)이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원 ) 구 분 제50기 제49기 제48기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 3,658,168 3,775,012 4,556,878 ㆍ현금및현금성자산 882,179 695,734 388,043 ㆍ단기금융상품 75,622 113,629 174,728 ㆍ매출채권 942,085 736,243 985,268 ㆍ미청구공사 1,301,016 1,519,622 2,320,969 ㆍ기타 457,266 709,784 687,870 [비유동자산] 1,861,956 1,855,747 1,594,988 ㆍ매도가능금융자산 36,300 45,738 54,714 ㆍ관계기업 및 공동기업투자 30,885 23,028 15,831 ㆍ유형자산 656,813 686,541 689,920 ㆍ무형자산 95,719 50,261 59,243 ㆍ보증금 240,555 261,526 254,271 ㆍ기타 801,684 788,653 521,009 자산총계 5,520,124 5,630,759 6,151,866 [유동부채] 4,313,916 4,783,756 4,722,098 [비유동부채] 210,004 1,159,938 476,424 부채총계 4,523,920 5,943,694 5,198,522 [지배기업소유지분] 1,010,937 △314,489 952,697 ㆍ납입자본 980,000 200,000 200,000 ㆍ주식발행초과금 473,753 56,624 56,624 ㆍ이익잉여금 △197,771 △291,937 1,013,344 ㆍ기타자본항목 △245,045 △279,176 △317,271 [비지배지분] △14,734 1,554 647 자본총계 996,204 △312,935 953,344 2016년 1월 1일~2016년 12월 31일 2015년 1월 1일~2015년 12월 31일 2014년 1월 1일~2014년 12월 31일 매출액 7,009,433 6,441,251 8,911,451 영업이익 70,056 △1,454,334 161,833 법인세비용차감전순이익 56,375 △1,450,094 60,611 당기순이익 94 △1,304,349 56,353 ㆍ지배기업 소유주지분 25,759 △1,305,281 54,982 ㆍ비지배지분 △16,334 932 1,371 기본주당순이익(단위 : 원) 150 △35,301 1,487 희석주당순이익(단위 : 원) 150 △35,301 1,487 연결에 포함된 회사수 21 19 20 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성 [△는 부(-)의 수치임] 나. 요약 별도 재무정보 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 50기 제 49기 제 48기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 2,870,140 2,953,318 3,650,475 ㆍ현금및현금성자산 506,654 453,900 251,385 ㆍ단기금융상품 22,829 23,351 18,330 ㆍ매출채권 889,795 677,426 931,796 ㆍ미청구공사 1,033,305 1,218,146 1,830,386 ㆍ기타 417,557 580,495 618,578 [비유동자산] 1,767,267 1,663,172 1,394,314 ㆍ매도가능금융자산 36,102 45,546 54,579 ㆍ종속기업,관계기업및조인트벤처투자 17,651 16,235 17,569 ㆍ유형자산 628,502 648,479 578,450 ㆍ무형자산 94,183 48,507 57,455 ㆍ보증금 204,295 218,831 193,124 ㆍ기타 786,534 685,574 493,137 자산총계 4,637,407 4,616,490 5,044,789 [유동부채] 2,778,593 2,934,839 3,058,210 [비유동부채] 943,093 2,112,836 1,144,197 부채총계 3,721,686 5,047,675 4,202,407 [납입자본] 980,000 200,000 200,000 [주식발행초과금] 473,753 56,624 56,624 [이익잉여금] △410,455 △476,796 872,436 [기타자본항목] △127,578 △211,013 △286,678 자본총계 915,721 △431,185 842,382 종속/관계/공동기업 투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일 2014년 1월 1일 ~2014년 12월 31일 매출액 5,601,617 4,922,722 7,472,304 영업이익 132,803 △1,136,966 302,852 법인세비용차감전순이익 15,560 △1,519,052 △70,534 당기순이익 △21 △1,349,231 △52,137 기본주당순이익(단위 : 원) △12 △36,489 △1,410 희석주당순이익(단위 : 원) △12 △36,489 △1,410 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성 [△는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_00126308_20161231_삼성엔지니어링주식회사_v3(1).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 50 기 2016.12.31 현재 제 49 기 2015.12.31 현재 제 48 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 3,658,168,309,014 3,775,012,094,293 4,556,878,544,955 현금및현금성자산 882,178,524,714 695,733,686,359 388,042,972,603 단기금융상품 75,622,152,530 113,629,475,999 174,727,968,019 당기손익인식금융자산 22,818,283,067 매출채권 942,085,420,442 736,242,797,999 985,268,088,880 미청구공사 1,301,015,985,596 1,519,621,930,836 2,320,968,527,339 미수금 116,713,457,563 118,405,880,459 58,460,199,172 단기매매금융자산 20,000,000,000 유동성만기보유금융자산 91,610,000 4,189,970,152 262,635,000 파생상품자산 16,079,743,900 2,639,430,424 4,069,420,764 확정계약자산 20,088,238,088 53,734,327,138 51,660,719,020 선급금 205,544,328,718 360,971,097,573 372,294,438,849 선급비용 48,018,361,948 97,258,211,044 150,089,001,011 선급공사비 7,480,628,879 24,062,865,754 9,253,106,689 단기대여금 9,885,363,233 12,180,790,276 6,194,345,994 기타유동자산 7,852,908,619 31,652,334,476 12,883,298,099 당기법인세자산 2,693,301,717 4,689,295,804 2,703,823,516 비유동자산 1,861,955,230,844 1,855,746,424,315 1,594,987,691,065 매도가능금융자산 36,300,093,013 45,737,699,114 54,714,232,095 만기보유금융자산 441,355,000 465,830,000 3,939,815,648 파생상품자산 123,666,702 7,294,091,702 816,501,926 확정계약자산 9,767,221 15,308,935 2,110,140,401 관계기업투자 및 공동기업 투자 30,885,360,637 23,027,777,823 15,830,955,710 유형자산 656,813,250,798 686,541,360,254 689,919,595,380 무형자산 95,718,995,535 50,260,624,515 59,243,116,477 보증금 240,555,430,220 261,526,162,899 254,270,938,865 장기선급비용 757,699,712 3,744,126,972 6,358,938,906 기타비유동자산 19,313,762,093 107,134,225,470 114,054,372,953 이연법인세자산 781,035,849,913 669,999,216,631 393,729,082,704 자산총계 5,520,123,539,858 5,630,758,518,608 6,151,866,236,020 부채 유동부채 4,313,915,554,510 4,783,755,868,989 4,722,098,400,622 매입채무 및 기타부채 1,179,332,711,163 1,462,971,661,020 1,781,349,560,814 단기차입금 및 기타금융부채 720,770,651,584 1,514,078,100,837 1,319,050,863,952 유동성장기차입금 730,836,250,000 451,225,000,000 초과청구공사 1,402,315,752,212 1,170,682,014,795 1,399,504,284,701 파생상품부채 16,283,896,603 24,297,390,984 34,501,327,941 확정계약부채 8,267,562,234 24,566,940,388 19,479,761,398 예수금 62,426,555,935 52,505,937,553 53,231,338,216 미지급비용 52,915,129,636 54,413,114,516 47,094,199,860 미지급법인세 37,208,854,498 14,806,328,119 59,300,263,737 기타유동부채 103,558,190,645 14,209,380,777 8,586,800,003 비유동부채 210,004,454,164 1,159,937,642,746 476,423,748,631 사채 10,000,000 10,000,000 장기차입금 856,748,750,019 219,690,000,018 파생상품부채 9,625,243,663 3,984,060,317 5,718,034,750 확정계약부채 948,628,738 순확정급여부채 52,404,036,010 76,036,007,156 46,037,227,226 충당부채 5,114,264,141 5,165,163,876 6,901,146,556 이연법인세부채 14,342,337,385 14,923,186,190 12,868,943,466 기타비유동부채 128,518,572,965 203,070,475,188 184,249,767,877 부채총계 4,523,920,008,674 5,943,693,511,735 5,198,522,149,253 자본 지배기업 소유지분 1,010,937,462,628 (314,489,118,060) 952,697,469,305 자본금 980,000,000,000 200,000,000,000 200,000,000,000 보통주자본금 980,000,000,000 200,000,000,000 200,000,000,000 주식발행초과금 473,753,257,200 56,624,298,350 56,624,298,350 이익잉여금 (197,770,928,683) (291,937,553,964) 1,013,344,269,641 기타자본항목 (245,044,865,889) (279,175,862,446) (317,271,098,686) 비지배지분 (14,733,931,444) 1,554,124,933 646,617,462 자본총계 996,203,531,184 (312,934,993,127) 953,344,086,767 부채와 자본총계 5,520,123,539,858 5,630,758,518,608 6,151,866,236,020 연결 손익계산서 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 7,009,433,382,245 6,441,250,861,164 8,911,451,187,779 매출원가 6,527,491,652,787 7,530,302,890,643 8,365,490,433,103 매출총이익(손실) 481,941,729,458 (1,089,052,029,479) 545,960,754,676 판매비와관리비 411,886,034,667 365,282,462,137 384,127,583,826 영업이익 70,055,694,791 (1,454,334,491,616) 161,833,170,850 기타수익 450,536,956,342 272,686,854,437 204,126,209,895 기타비용 463,765,818,396 248,181,450,028 287,906,588,758 지분법이익 4,782,295,603 4,671,166,890 3,111,983,545 지분법손실 2,089,381 763,052,086 1,088,256,801 금융수익 70,775,033,777 54,962,069,772 48,357,681,970 이자수익 16,200,429,112 10,836,156,430 9,185,564,028 외환차익 47,746,893,710 32,775,370,525 24,109,892,939 외화환산이익 6,827,710,955 11,350,542,817 15,062,225,003 금융비용 76,007,052,679 79,135,304,321 67,823,115,573 이자비용 26,969,890,577 30,311,984,126 30,319,459,654 외환차손 32,298,515,742 31,612,928,550 22,317,788,208 외화환산손실 16,738,646,360 17,210,391,645 15,185,867,711 법인세비용차감전순이익 56,375,020,057 (1,450,094,206,952) 60,611,085,128 법인세비용 46,949,944,459 (145,745,512,893) 4,257,591,356 당기순이익 9,425,075,598 (1,304,348,694,059) 56,353,493,772 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주 25,759,424,793 (1,305,280,696,790) 54,981,806,410 비지배지분 16,334,349,195 932,002,731 1,371,687,362 주당순이익 기본주당순이익 150 (35,301) 1,487 희석주당순이익 150 (35,301) 1,487 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 당기순이익 9,425,075,598 (1,304,348,694,059) 56,353,493,772 기타포괄이익(손실) (45,800,099,472) 38,069,615,285 (8,636,885,502) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 4,336,680,212 79,639,321,834 15,280,218,793 순확정급여부채 재측정요소 5,721,214,000 1,673,677,415 20,158,599,991 재평가이익 103,391,390,967 0 기타포괄손익관련 법인세효과 (1,384,533,788) (25,425,746,548) (4,878,381,198) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (50,136,779,684) (41,569,706,549) (23,917,104,295) 매도가능금융자산평가이익(손실) (3,441,194,328) 53,240,001 23,712,612,963 파생상품평가 4,260,796,297 (9,655,344,346) (11,819,160,192) 해외사업환산손익 (53,835,414,568) (37,602,075,615) (25,205,673,102) 관계기업 지분법 평가 3,077,376,592 3,288,707,309 (7,701,805,189) 기타포괄손익관련 법인세효과 (198,343,677) 2,345,766,102 (2,903,078,775) 당기총포괄이익 (36,375,023,874) (1,266,279,078,774) 47,716,608,270 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (20,063,006,377) (1,267,186,586,245) 46,386,539,856 비지배지분 (16,312,017,497) 907,507,471 1,330,068,414 연결 자본변동표 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 지배기업의 소유주지분 합계 2014.01.01 (기초자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 958,397,779,853 (308,518,259,644) 906,503,818,559 (845,304,706) 905,658,513,853 자본의 변동 회계정책변경누적효과 수정 후 자본 당기 총 포괄손익 당기순이익 54,981,806,410 54,981,806,410 1,371,687,362 56,353,493,772 재평가이익 매도가능금융자산평가 17,974,160,626 17,974,160,626 17,974,160,626 파생상품평가손익 (8,923,107,586) (8,923,107,586) (60,679,044) (8,983,786,630) 지분법평가 (7,701,805,189) (7,701,805,189) (7,701,805,189) 해외사업환산손익 (25,224,733,198) (25,224,733,198) 19,060,096 (25,205,673,102) 순확정급여부채 재측정요소 15,280,218,793 15,280,218,793 15,280,218,793 자본에직접인식된주주와의 거래 연차배당 지배기업의 유상증자 종속기업 추가취득 (195,848,858) (195,848,858) 161,853,754 (33,995,104) 종속기업의 유상증자 결손보전 자기주식처분 자기주식처분손실보전 (35,316,622) 35,316,622 자기주식 3,772,365 3,772,365 3,772,365 주식선택권 (812,617) (812,617) (812,617) 2014.12.31 (기말자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 1,013,344,269,641 (317,271,098,686) 952,697,469,305 646,617,462 953,344,086,767 2015.01.01 (기초자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 1,013,344,269,641 (317,271,098,686) 952,697,469,305 646,617,462 953,344,086,767 자본의 변동 회계정책변경누적효과 수정 후 자본 당기 총 포괄손익 당기순이익 (1,305,280,696,790) (1,305,280,696,790) 932,002,731 (1,304,348,694,059) 재평가이익 78,370,674,353 78,370,674,353 78,370,674,353 매도가능금융자산평가 40,355,921 40,355,921 40,355,921 파생상품평가손익 (7,296,693,379) (7,296,693,379) (785) (7,296,694,164) 지분법평가 3,288,707,309 3,288,707,309 3,288,707,309 해외사업환산손익 (37,577,581,140) (37,577,581,140) (24,494,475) (37,602,075,615) 순확정급여부채 재측정요소 1,268,647,481 1,268,647,481 1,268,647,481 자본에직접인식된주주와의 거래 연차배당 지배기업의 유상증자 종속기업 추가취득 (1,120) (1,120) (1,120) 종속기업의 유상증자 결손보전 자기주식처분 자기주식처분손실보전 (1,126,815) 1,126,815 자기주식 주식선택권 2015.12.31 (기말자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 (291,937,553,964) (279,175,862,446) (314,489,118,060) 1,554,124,933 (312,934,993,127) 2016.01.01 (기초자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 (291,937,553,964) (279,175,862,446) (314,489,118,060) 1,554,124,933 (312,934,993,127) 자본의 변동 회계정책변경누적효과 수정 후 자본 당기 총 포괄손익 당기순이익 25,759,424,793 25,759,424,793 (16,334,349,195) 9,425,075,598 재평가이익 매도가능금융자산평가 (2,608,425,302) (2,608,425,302) (2,608,425,302) 파생상품평가손익 3,229,683,593 3,229,683,593 3,229,683,593 지분법평가 3,077,376,592 3,077,376,592 3,077,376,592 해외사업환산손익 (53,857,746,266) (53,857,746,266) 22,331,698 (53,835,414,568) 순확정급여부채 재측정요소 4,336,680,212 4,336,680,212 4,336,680,212 자본에직접인식된주주와의 거래 연차배당 지배기업의 유상증자 780,000,000,000 473,753,257,200 1,253,753,257,200 1,253,753,257,200 종속기업 추가취득 종속기업의 유상증자 (23,961,120) (23,961,120) 23,961,120 결손보전 (56,624,298,350) 68,407,200,488 (11,782,902,138) 자기주식처분 91,760,290,986 91,760,290,986 91,760,290,986 자기주식처분손실보전 자기주식 주식선택권 2016.12.31 (기말자본) 980,000,000,000 473,753,257,200 (197,770,928,683) (245,044,865,889) 1,010,937,462,628 (14,733,931,444) 996,203,531,184 연결 현금흐름표 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 187,923,501,935 (833,499,386,418) 277,739,400,312 영업에서 창출된 현금흐름 294,896,422,010 (667,627,477,114) 397,458,695,133 당기순이익 9,425,075,598 (1,304,348,694,059) 56,353,493,772 조정 27,587,540,469 266,899,187,792 142,652,549,182 순운전자본의 변동 257,883,805,943 369,822,029,153 198,452,652,179 이자의 수취 14,402,412,971 9,317,942,133 6,755,932,683 이자의 지급 (51,199,320,248) (44,037,843,159) (43,212,289,356) 배당금 수익 3,995,379,000 1,180,619,000 1,072,771,400 법인세 부담액 (74,171,391,798) (132,332,627,278) (84,335,709,548) 투자활동현금흐름 94,355,815,551 20,351,631,296 (221,881,170,398) 유형자산의 처분 5,385,260,192 38,763,634,789 14,510,094,424 무형자산의 처분 905,274,881 2,789,400,036 4,518,599,328 단기금융상품의 순증감 38,007,323,469 62,881,408,580 (67,695,145,358) 매도가능금융자산의 처분 2,432,910,324 단기매매금융자산의 처분 20,206,967,213 4,318,264,985 유동성만기보유금융자산의 회수 4,131,745,954 262,635,000 954,830,000 단기대여금의 감소 2,074,951,250 2,100,000,000 1,074,164,786 기타유동자산의 감소 기타비유동자산의 감소 83,310,000,000 50,594,187,659 1,621,197,978 매도가능금융자산의 취득 (765,500,000) (61,989,600) (207,500,000) 만기보유금융자산의 취득 (67,135,000) (90,974,042) (138,885,000) 단기매매금융자산의 취득 (24,555,135,000) 관계기업주식의 취득 (1,829,580,000) 유형자산의 취득 (24,146,242,545) (20,235,110,009) (67,889,675,174) 무형자산의 취득 (14,479,862,650) (25,170,440,344) (56,365,113,293) 단기대여금의 증가 (1,850,000,000) (6,200,000,000) 기타비유동자산의 증가 (109,838,087,986) (26,430,198,398) 재무활동현금흐름 (101,871,605,313) 1,072,379,405,750 49,788,944,148 단기차입금의 순증감 (796,844,449,253) 133,817,218,250 234,527,839,252 유동성 장기차입금의 상환 (530,122,187,500) 유상증자 1,253,753,257,200 자기주식의 처분 30,179,899,240 주식매수선택권의 행사 2,600,000 장기차입금의 상환 (58,828,125,000) (210,592,500,000) 장기차입금의 증가 938,562,187,500 25,875,000,000 종속기업의 추가취득 (33,995,104) 사채발행 10,000,000 사채의 상환 (10,000,000) 외화환산으로 인한 현금의 변동 6,037,126,182 48,459,063,128 18,611,670,839 현금의 증감 186,444,838,355 307,690,713,756 124,258,844,901 기초현금및현금성자산 695,733,686,359 388,042,972,603 263,784,127,702 기말의 현금및현금성자산 882,178,524,714 695,733,686,359 388,042,972,603 3. 연결재무제표 주석 제50(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제49(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성엔지니어링주식회사(이하 "당사")와 Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. 등 21개 해외현지법인(이하 삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"), Muharraq STP Company B.S.C.등 4개의 관계기업 및 공동기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사의 개요 당사는 1970년에 설립되어 1996년에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 엔지니어링을 주 사업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시에 본사를 두고 있으며 아시아, 유럽 등 각국에 해외현지법인을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차의 유상 및 무상증자를 통하여 보고기간종료일 현재 980,000,000천원이며, 당사의 최대주주는 약 11.69%의 지분을 소유하고 있는 삼성SDI주식회사입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 삼성SDI 주식회사 22,918,426 11.69% 삼성물산 주식회사 13,668,989 6.97% 삼성화재 435,000 0.22% (2) 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속 기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 투자주식수 지분율(%)(*1) 결산월 소재지 지배기업 종속기업 합계 Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. 기술용역업 673,800 200 674,000 100 12월 사우디아라비아 Samsung EPC Company Ltd. 기술용역업 - 375,000 375,000 75.00 12월 사우디아라비아 Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 중국 Samsung Ingenieria Manzanillo S.A. de C.V. 기술용역업 99,900 - 99,900 99.90 12월 멕시코 Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 트리니다드토바고 Samsung Engineering India Private Ltd. 기술용역업 15,749,990 - 15,749,990 100 3월 인도 Samsung Engineering America Inc. 기술용역업 101,500,000 - 101,500,000 100 12월 미국 SEA Construction LLC 기술용역업 - - - 100 12월 미국 SEA Louisiana Construction Inc. 기술용역업 - 10,000 10,000 100 12월 미국 Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. 기술용역업 19,999 - 19,999 100 12월 멕시코 Samsung Engineering Kazakhstan LLP 기술용역업 - - - 100 12월 카자흐스탄 Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD 기술용역업 750,000 - 750,000 100 12월 말레이시아 Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion S.A. De C.V. (구, Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.) (*4) 기술용역업 49,950 - 49,950 99.90 12월 멕시코 Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.(*2) 기술용역업 63,437 - 50,394 49.99 12월 태국 Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. 기술용역업 9,999 - 9,999 99.99 12월 멕시코 Muharraq Wastewater Services Company W.L.L. 기술용역업 259 1 260 64.75 12월 바레인 Samsung Engineering Bolivia S.A 기술용역업 419,338 - 419,338 100 3월 볼리비아 Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 베트남 Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. 기술용역업 9,999 - 9,999 99.99 12월 멕시코 Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd.(*3) 기술용역업 - - - 100 12월 중국 Samsung Engineering Hungary Ltd.(*3) 기술용역업 - - - 100 12월 헝가리 (*1) 종속기업 보유분에 대한 지분율은 지배기업의 종속기업에 대한 지분율이 반영된 지분율입니다. (*2) 연결실체는 Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.의 연결실체 외 기타주주가 보유하고 있는 지분(약 49.98%)의 이사 선임 및 해임에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받았습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd.과 Samsung Engineering Hungary Ltd.은 당기 중 신규 설립되었습니다. (*4) Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.은 사명을 Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion로 변경하였습니다. (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 1) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 SamsungSaudi Arabia Co., Ltd. Samsung EngineeringConstruction(Shanghai) Co., Ltd. Samsung EngineeringVietnam Co., Ltd. Samsung Engineering(Malaysia)SDN., BHD 유동자산 272,191,433 182,627,609 151,715,944 107,310,354 비유동자산 38,469,746 1,866,330 158,854 1,571,632 자산 계 310,661,179 184,493,939 151,874,798 108,881,986 유동부채 863,065,422 94,867,696 66,375,062 84,434,761 비유동부채 115,316,271 8,058,904 24,713,601 8,143,521 부채 계 978,381,693 102,926,600 91,088,663 92,578,282 순자산 (667,720,514) 81,567,339 60,786,135 16,303,704 (*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 SamsungSaudi Arabia Co., Ltd. Samsung EngineeringConstruction(Shanghai) Co., Ltd. Samsung EngineeringVietnam Co., Ltd. Samsung Engineering(Malaysia)SDN., BHD 매출액 392,967,063 281,316,018 325,956,948 78,860,682 영업손익 (57,793,544) 42,223,836 57,826,660 3,361,141 당기순손익 (139,447,894) 37,728,421 48,455,575 2,806,909 기타포괄손익 (22,218,497) (3,981,548) 1,310,363 (3,094,941) 총포괄손익 (161,666,391) 33,746,873 49,765,938 (288,032) (*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 3) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 SamsungSaudi Arabia Co., Ltd. Samsung EngineeringConstruction(Shanghai) Co., Ltd. Samsung EngineeringVietnam Co., Ltd. Samsung Engineering(Malaysia)SDN., BHD 영업활동으로 인한 현금흐름 (50,322,915) 37,035,674 36,055,802 42,453,662 투자활동으로 인한 현금흐름 (12,005,029) (6,684) - (16,606,881) 재무활동으로 인한 현금흐름 10,056,475 (13,533,913) (33,638,985) 77,358 현금및현금성자산의 순증감 (52,271,470) 23,495,077 2,416,817 25,924,139 기초 현금및현금성자산 75,067,039 1,167,286 46,418,755 63,518,950 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (8,764,457) (8,126,611) (10,558,291) (4,182,095) 기말 현금및현금성자산 14,031,112 16,535,752 38,277,280 85,260,994 (*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 3,589,995,456천원, 만기보유금융자산 532,965천원, 매도가능금융자산 36,300,093천원, 당기손익인식금융자산 22,818,283천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 3,589,995,456천원, 만기보유금융자산 532,965천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은36,300,093천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 22,818,283천원을 보유 중이며, 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,590,528,421천원(대여금및수취채권 3,589,995,456천원, 만기보유금융자산 532,965천원)을 보유하고있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 125,020,936천원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 2,435,799천원이 당기이익으로 인식되었고, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 485,170천원(세전)이 당기이익으로 대체되었습니다. 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액(세전)은 평가손실 18,649,654천원입니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 2016 회계연도 중 건설계약에 따른 수익은 6,953,504백만원으로 당사의 총 수익의 99.2%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 장기간에걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.③ 투입법을 이용한 진행율 측정연결실체는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 장기간에걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하며, 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.④ 변동대가건설계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 계약체결 증분원가 연결실체는 고객과의 계약 체결을 위하여 수수료를 지급하는 경우가 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1)현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.한편, 당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2017년 2월 28일자로 이사회에서 확정하였습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1)공정가치나 2)피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2(4)에 설명되어 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다. (9) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (11) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 23,515백만원(전기: 17,359백만원)입니다. (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총 급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별 자산별로추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (20) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (21) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (23) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 52,404,036천원(전기말: 76,036,007천원) 이며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 6 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 6 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 연결실체는 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재 이월세액공제 중 일부에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산 44,992백만원을 인식하지 않았습니다. 4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정하여 도급금액에 반영하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하여 발주처와 지연배상금에 대한 협상을 진행중인 공사 중 지연배상금을 부담할 가능성이 희박하여 도급금액에 반영하지 않은 공 사에 대한 계약상 지연배상금의 최대금액은 207,659백만원 입니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응 절차를 진행하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 예금의 종류 은행명 금 액 사용 제한 내용 당기말 전기말 단기금융상품 보통예금 국민은행 등 1,309,701 1,347,447 국책과제 관리통장 보통예금 신한은행 등 160,506 208,738 지급보증 담보 등 정기예금 우리은행 2,415,199 - 질권설정 소 계 3,885,406 1,556,185 장기금융상품(*1) 별단예금 국민은행 등 17,000 17,000 당좌개설보증금 보통예금 국민은행 210,000 - 질권설정 소 계 227,000 17,000 예치보증금 보통예금 Citi Bank 405,839 362,788 수출입임시통관 담보 보통예금 신한은행 6,171 7,266 지급보증 담보 소 계 412,010 370,054 합 계 4,524,416 1,943,239 (*1) 장기금융상품은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다. 한편, 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 기업은행 등에 상생펀드 명목으로 각 각 191 억원 및 220억원 을 예치하였습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피목적파생상품 합 계 현금및현금성자산 - 882,178,525 - - - 882,178,525 단기금융상품 - 75,622,153 - - - 75,622,153 당기손익인식금융자산 22,818,283 - - - - 22,818,283 매출채권 - 942,085,420 - - - 942,085,420 미청구공사 - 1,301,015,986 - - - 1,301,015,986 미수금 - 116,713,458 - - - 116,713,458 매도가능금융자산 - - 36,300,093 - - 36,300,093 만기보유금융자산 - - - 532,965 - 532,965 파생상품자산 - - - - 16,203,411 16,203,411 기타(*1) - 272,379,914 - - - 272,379,914 합 계 22,818,283 3,589,995,456 36,300,093 532,965 16,203,411 3,665,850,208 (*1) 재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 매입채무 및 기타부채 1,179,332,711 - 1,179,332,711 차입금 및 기타금융부채 1,451,606,902 - 1,451,606,902 파생상품부채 - 25,909,140 25,909,140 예수보증금(*1) 195,545,604 - 195,545,604 미지급비용 52,915,130 - 52,915,130 합 계 2,879,400,347 25,909,140 2,905,309,487 (*1) 재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피목적파생상품 합 계 현금및현금성자산 695,733,686 - - - 695,733,686 단기금융상품 113,629,476 - - - 113,629,476 매출채권 736,242,798 - - - 736,242,798 미청구공사 1,519,621,931 - - - 1,519,621,931 미수금 118,405,880 - - - 118,405,880 매도가능금융자산 - 45,737,699 - - 45,737,699 만기보유금융자산 - - 4,655,800 - 4,655,800 파생상품자산 - - - 9,933,522 9,933,522 기타금융자산(*1) 381,946,939 - - - 381,946,939 합 계 3,565,580,710 45,737,699 4,655,800 9,933,522 3,625,907,731 (*1) 재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 매입채무 및 기타부채 1,462,971,661 - 1,462,971,661 차입금 및 기타금융부채 2,822,051,851 - 2,822,051,851 사채 10,000 - 10,000 파생상품부채 - 28,281,451 28,281,451 예수보증금(*1) 186,433,080 - 186,433,080 미지급비용 41,810,108 - 41,810,108 합 계 4,513,276,700 28,281,451 4,541,558,151 (*1) 재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) (3,441,194) 53,240 배당수익 3,995,379 1,180,619 손상차손 (6,768,672) 9,085,641 대여금 및 수취채권 이자수익 15,631,924 10,025,108 대손상각비 (47,170,030) (9,470,933) 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) (50,099) 331,393 매출채권처분손실 (13,371,878) (6,558,989) 외환차손익 (1,843,623) 15,551,954 외화환산손익 36,888,969 26,096,869 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산처분이익 - 206,967 파생상품평가손익 - (25,180) 파생상품거래손익 - (2,165) 만기보유금융자산 이자수익 568,505 811,048 외화환산손익 (58,224) 275,647 위험회피목적 파생상품 파생상품평가손익 2,435,799 (49,485) 파생상품거래손익 3,454,702 (25,144,706) 파생상품평가손익(기타포괄손익) 4,260,796 (9,655,344) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (50,484,641) (47,670,980) 외환차손익 (1,723,873) (18,330,228) 외화환산손익 (35,743,343) (13,048,591) 6. 금융상품의 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 앟는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 시장성 없는 지분증권 3,229,761 2,457,501 출자금 등 20,000 20,000 합 계 3,249,761 2,477,501 시장성 없는 지분증권과 출자금 등 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능 할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 3,366,064 975,000 28,709,268 33,050,332 파생상품자산 - 16,203,411 - 16,203,411 금융부채 파생상품부채 - 25,909,140 - 25,909,140 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 14,957,270 1,080,000 27,222,928 43,260,198 파생상품자산 - 9,933,522 - 9,933,522 금융부채 파생상품부채 - 28,281,451 - 28,281,451 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다. (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 당 기 전 기 기초 잔액 27,222,928 26,056,342 기타포괄손익으로 인식된 손익 1,486,340 1,166,586 기말 잔액 28,709,268 27,222,928 연결실체는 매도가능금융자산 중 비상장주식인 용인클린워터(주)와 삼성베올리아인천환경(주)에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형입니다. 추정재무제표 작성시 과거 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려하여 추정하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.또한, 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치 평가를수행하였습니다.(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(6) 가치평가기업 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 용인클린워터(주) 10,114,051 3 현금흐름할인모형 세전 할인율 8.16 ~ 10.16(9.16)% 삼성베올리아인천환경(주) 11,941,382 3 현금흐름할인모형 세전 할인율 13.55 ~ 15.55(14.55)% 신원 C.C 975,000 2 시장접근법 공시가격 - 건설조합출자금 등 6,653,837 3 순자산가치법 성장율, 할인율 등 - 파생상품 통화선도 (23,756,694) 2 현재가치법 통화선도환율 - 이자율스왑 (595,335) 2 시장접근법 이자율, 할인율 등 - 통화스왑 14,646,300 2 현재가치법 환율, 할인율 등 - (7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다 (8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.상기 지분증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도가능금융자산(*1) 1,256,847 (1,142,297) 1,321,104 (1,166,866) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 세전할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 세전할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 세전할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함. (9) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 7. 금융자산의 양도 연결실체는 당기와 전기 중 삼성카드 외 4개 금융기관 에 매출채권을 각각 2,487,548백만원 및 1,751,564백만원에 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 각각 13,372백만원 및 6,559백만원입니다. 한편, 천재지변등에 의하여 지속적으로 관여하고 있으며, 지속적 관여에 관련한 사항은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 지속적관여의유형 제거된 양도자산을재매입하기 위한현금유출액 재무재표상 지속적관여의 장부금액 손실에 대한 최대 노출액(*2) 단기매매금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 매도풋옵션(*1) 56,799,500 - - - 56,799,500 (*1) 천재지변 등에 대한 매도풋옵션입니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 만기 미도래 채권금액이며, 잔여 만기 는 2년 이내 입니다. (전기말) (단위 : 천원) 지속적관여의유형 제거된 양도자산을재매입하기 위한현금유출액 재무재표상 지속적관여의 장부금액 손실에 대한 최대 노출액(*2) 단기매매금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 매도풋옵션(*1) 55,084,000 - - - 55,084,000 (*1) 천재지변 등에 대한 매도풋옵션입니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 만기 미도래 채권금액이며, 잔여 만기는 2년 이내입니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 매출채권 미청구공사 미수금 선급금 단기대여금 장기대여금(*1) 연체되지 않은 채권 944,791,541 1,301,015,986 117,860,748 206,538,477 9,885,363 24,678,889 손상채권 114,437,133 4,962,356 139,058 421,359 1,628,979 - 소 계 1,059,228,674 1,305,978,342 117,999,806 206,959,836 11,514,342 24,678,889 대손충당금 (117,143,254) (4,962,356) (1,286,348) (1,415,507) (1,628,979) - 현재가치할인차금 - - - - - (6,289,967) 합 계 942,085,420 1,301,015,986 116,713,458 205,544,329 9,885,363 18,388,922 (*1) 장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 매출채권 미청구공사 미수금 선급금 단기대여금 장기대여금(*1) 연체되지 않은 채권 737,600,366 1,519,621,931 119,100,175 362,569,824 12,180,790 28,283,013 손상채권 20,559,493 4,874,323 - 421,359 1,608,644 - 소 계 758,159,859 1,524,496,254 119,100,175 362,991,183 13,789,434 28,283,013 대손충당금 (21,917,061) (4,874,323) (694,295) (2,020,085) (1,608,644) - 현재가치할인차금 - - - - - (5,916,457) 합 계 736,242,798 1,519,621,931 118,405,880 360,971,098 12,180,790 22,366,556 (*1) 장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연체되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분(*1) 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계 매출채권 865,980,822 38,150,603 40,660,116 944,791,541 미청구공사 1,033,185,657 94,349,561 173,480,768 1,301,015,986 미수금 91,511,677 23,349,095 2,999,976 117,860,748 단기대여금 3,203,764 - 6,681,599 9,885,363 장기대여금 252,367 797,222 23,629,300 24,678,889 (*1) 연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분(*1) 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계 매출채권 581,739,677 125,981,135 29,879,554 737,600,366 미청구공사 965,542,615 522,157,716 31,921,600 1,519,621,931 미수금 112,856,994 360,327 5,882,854 119,100,175 단기대여금 8,080,790 4,100,000 - 12,180,790 장기대여금 1,003,935 2,652,102 24,626,976 28,283,013 (*1) 연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 손 제 각 환입 및 기타 기 말 매출채권 21,917,061 47,081,997 (2,100,000) 50,244,195 117,143,253 미청구공사 4,874,323 88,033 - - 4,962,356 미수금 694,295 1,428,446 - (836,393) 1,286,348 선급금 2,020,085 65,347 - (669,925) 1,415,507 단기대여금 1,608,644 154,002 - (133,667) 1,628,979 합 계 31,114,408 48,817,825 (2,100,000) 48,604,210 126,436,443 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 손 환입 및 기타 기 말 매출채권 31,468,958 1,606,528 (11,158,425) 21,917,061 미청구공사 6,675,016 2,029,134 (3,829,827) 4,874,323 미수금 420,513 635,482 (361,700) 694,295 단기대여금 1,508,722 331,392 (231,470) 1,608,644 선급금 2,166,348 349,115 (495,378) 2,020,085 합 계 42,239,557 4,951,651 (16,076,800) 31,114,408 9. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 특정금전신탁으로 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품결합주식 22,818,283 - 10. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 45,737,699 54,714,232 취득 및 대체 765,500 61,989 평가 (3,441,194) 53,240 손상 (6,768,672) (9,085,641) 기타(*) 6,760 (6,121) 기말금액 36,300,093 45,737,699 (*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권 56,914,544 3,366,064 14,957,270 시장성 없는 지분증권 22,669,058 26,260,194 24,220,749 조합출자금 등 5,026,663 6,673,835 6,559,680 합 계 84,610,265 36,300,093 45,737,699 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액(시가) 장부가액(시가) (주)아이마켓코리아 323,660 0.90 161,830 3,366,064 8,188,598 (주)포스코플랜텍 (*1) 5,206,671 2.88 56,752,714 - 6,768,672 합 계 56,914,544 3,366,064 14,957,270 (*1) ( 주)포 스코플랜텍 주식은 2016년 4월 중 상장폐지되었으며, 연결실체는 당기 및 전기 중 각각 6,769백만원 및 9,085백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 이를 제외한 상기 시장성 있는 투자주식의 취득원가와 장부가액(시가)의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목의 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가이익 또는 손실)으로 계상하고 있습니다. 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액 장부가액 용인클린워터(주) 2,006,358 19.9 10,031,789 10,114,051 10,218,381 삼성베올리아인천환경(주) 1,436,298 19.9 7,181,490 11,941,381 10,464,867 동부환경(주) 392,040 19.8 1,960,200 1,960,200 1,960,200 엔텍이엔씨(주) 51,000 9.6 294,218 26,847 26,848 풍림산업(주) 10,991 0.1 56,937 56,937 56,936 베올리아삼성오퍼레이팅(주) 1,990 19.9 9,950 9,950 9,950 (주)인천유나이티드 2,000 0.0 5,000 104 104 아산스마트워터 195,600 15.0 978,000 978,000 212,500 동양건설산업 205 0.0 231,470 - - Lotte Advanced Materials (Thailand) Co.,Ltd.(*1) 58,800 49.0 203,274 197,724 190,963 (회원권) 신원 C.C 5 0.7 1,716,730 975,000 1,080,000 합 계 22,669,058 26,260,194 24,220,749 (*1) 당기 중 Samsung Chemical (Thailand) Co.,Ltd.에서 사명이 변경되었으며, 다른 주주와의 약정에 의해 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. 3) 조합출자금 등 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액 장부가액 건설공제조합 4,429 0.11 4,828,995 6,350,699 6,242,188 기계설비건설공제조합 74 0.01 67,192 70,228 70,040 전기공사공제조합 300 0.01 57,941 96,709 96,083 정보통신공제조합 100 0.01 20,967 36,534 35,859 한국전기기술인협회 200 0.12 20,000 37,400 36,260 엔지니어링공제조합 113 0.02 11,568 62,265 59,250 소방산업공제조합서울지역본부 40 0.02 20,000 20,000 20,000 합 계 5,026,663 6,673,835 6,559,680 (3) 당기말까지 공정가액이 현저히 하락하여 취득원가를 회복할 수 없는 주식에 대하여 취득원가와 공정가액의 차액을 손상차손으로 인식한 금액의 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 포스코플랜텍(주) 56,752,714 49,984,042 엔텍이엔씨(주) 267,372 267,370 (주)인천유나이티드 4,896 4,896 동양건설산업 231,470 231,470 합 계 57,256,452 50,487,778 (4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,393,912 9,353,556 평가 (3,441,194) 53,240 이연법인세 832,769 (12,884) 기말금액 6,785,487 9,393,912 11. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국공채 등 91,610 441,355 4,189,970 465,830 12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 1,861,736 - 1,105,761 - 선급부가세 5,227,550 - 30,546,574 - 보증금 763,623 - - - 장기금융상품 - 227,000 - 83,537,000 장기대여금 - 18,388,922 - 22,736,610 장기성미수금 - 697,840 - 860,616 합 계 7,852,909 19,313,762 31,652,335 107,134,226 13. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C.(*1) 바레인 기술용역업 12월 4.57 3,123,881 4.57 2,011,967 Muharraq Holding Company 1 Limited 바레인 기술용역업 12월 45.00 25,619,065 45.00 19,232,294 천안환경에너지㈜ 국내 기술용역업 12월 29.40 1,719,693 29.40 1,371,219 (공동기업) Offshore 1 Consulting Corporation 미국 기술용역업 12월 49.00 422,722 49.00 412,298 합 계 30,885,361 23,027,778 (*1) 관계기업 중 Muharraq STP Company B.S.C.는 회사의 지분율이20%미만이나,피투자회사의 이사회에 참여할 수 있는 경우에 해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. 2,011,967 - 783,738 328,176 3,123,881 Muharraq Holding Company 1 Limited 19,232,294 - 3,650,084 2,736,687 25,619,065 천안환경에너지㈜ 1,371,219 - 348,474 - 1,719,693 (공동기업) Offshore 1 Consulting Corporation 412,298 - (2,089) 12,513 422,722 합 계 23,027,778 - 4,780,207 3,077,376 30,885,361 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. 1,250,180 - 413,615 348,172 2,011,967 Muharraq Holding Company 1 Limited 12,063,822 - 4,257,552 2,910,920 19,232,294 천안환경에너지㈜ 1,970,357 - (599,138) - 1,371,219 (공동기업) Offshore 1 Consulting Corporation 546,596 - (163,914) 29,616 412,298 합 계 15,830,955 - 3,908,115 3,288,708 23,027,778 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 Muharraq STP Company B.S.C. Muharraq Holding Company 1Limited 천안환경에너지㈜ Offshore 1 ConsultingCorporation 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 23,836,558 24,038,355 31,608 30,885 9,430,448 4,972,569 862,699 561,091 비유동자산 403,069,158 400,833,754 123,108,765 113,724,048 67,036,626 71,277,939 - 280,333 유동부채 5,491,246 5,823,856 66,209,118 71,016,502 6,995,133 4,848,143 - - 비유동부채 349,917,106 363,854,547 - - 56,659,856 59,388,095 - - 자본 71,497,362 55,193,706 56,931,255 42,738,431 12,812,086 12,014,270 862,699 841,424 지분율(%) 4.57% 4.57% 45.00% 45.00% 29.40% 29.40% 49.00% 49.00% 순자산지분해당액 3,264,033 2,519,731 25,619,065 19,232,294 3,766,749 3,532,191 422,722 412,298 미실현손익 (140,153) (507,764) - - (2,047,056) (2,160,972) - - 관계기업 장부금액 3,123,881 2,011,967 25,619,065 19,232,294 1,719,693 1,371,219 422,722 412,298 2) 요약 경영성과 (단위 : 천원) 구 분 Muharraq STP Company B.S.C. Muharraq Holding Company 1Limited 천안환경에너지㈜ Offshore 1 ConsultingCorporation 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 매출액 35,235,903 38,123,816 35,235,903 - 23,779,181 5,940,972 - - 영업이익(손실) 26,638,329 27,377,919 26,638,329 - 5,746,974 1,303,473 (545) - 당기순이익(손실) 8,805,820 10,830,969 7,911,964 9,461,226 783,893 396,625 (4,733) (334,517) 기타포괄손익 (7,884,452) - (7,182,676) - - - 91,790 - 총포괄손익 921,369 10,830,969 729,288 9,461,226 783,893 396,625 87,057 (334,517) 14. 공동영업투자 연결실체의 중요한 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다. 프로젝트명 국가명 참여지분율(%) KNPC Clean Fuels Project (CFP) 쿠웨이트 50.00 PCSB SOGT Project 말레이시아 37.99 카자흐스탄 BTPP 석탄화력 카자흐스탄 50.00 UAE Borouge-3 LDPE Project UAE 45.00 한편, 공동약정 프로젝트는 중동, 아시아 지역 등에서 발주처로부터 수급한 건설공사의 수행을 위하여 참여하고 있습니다. 연결실체는 자신의 참여지분에 해당하는 만큼 공사수익에 권리가 있으며, 발생한 비용 중 자신의 참여지분만큼을 부담합니다. 15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 건설중인자산 합 계 취득원가 213,063,044 413,119,886 745,429 82,504,333 26,909,821 172,920,832 65,603,387 176,772 346,974 975,390,478 감가상각누계액 - (56,174,167) (212,756) (57,325,404) (20,754,533) (146,886,592) (37,187,888) (35,887) - (318,577,227) 장부금액 213,063,044 356,945,719 532,673 25,178,929 6,155,288 26,034,240 28,415,499 140,885 346,974 656,813,251 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 합 계 취득원가 213,063,044 412,164,146 745,429 70,484,597 32,366,612 173,841,292 72,533,203 170,727 975,369,050 감가상각누계액 - (44,463,618) (176,117) (54,620,159) (21,969,000) (134,533,846) (33,047,410) (17,540) (288,827,690) 장부금액 213,063,044 367,700,528 569,312 15,864,438 10,397,612 39,307,446 39,485,793 153,187 686,541,360 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 건설중인자산 합계 기초 213,063,044 367,700,528 569,312 15,864,438 10,397,612 39,307,446 39,485,793 153,187 - 686,541,360 취득 및 자본적지출 - 855,390 - 18,230,355 453,968 4,499,962 - - 333,207 24,372,882 처분 및 폐기 - - - (809,225) (202,358) (1,110,795) (4,179,601) - - (6,301,979) 감가상각 - (11,607,682) (36,639) (8,198,272) (4,517,711) (16,913,307) (6,890,693) (17,330) - (48,181,634) 기타(*1) - (2,517) - 91,633 23,777 250,934 - 5,028 13,767 382,622 기말 213,063,044 356,945,719 532,673 25,178,929 6,155,288 26,034,240 28,415,499 140,885 346,974 656,813,251 (*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 합계 기초 109,671,653 436,586,066 606,134 23,120,648 9,878,156 61,819,296 47,563,684 673,958 689,919,595 취득 및 자본적지출 - 2,099,810 - 3,781,699 6,458,755 9,880,561 - - 22,220,825 처분 및 폐기 - (59,009,454) - (1,708,907) (796,888) (3,303,444) (751,571) (396,506) (65,966,770) 감가상각 - (14,065,840) (36,822) (10,892,499) (5,116,209) (29,460,137) (7,326,320) (117,424) (67,015,251) 재평가이익 103,391,391 - - - - - - - 103,391,391 기타(*) - 2,089,946 - 1,563,497 (26,202) 371,170 - (6,841) 3,991,570 기말 213,063,044 367,700,528 569,312 15,864,438 10,397,612 39,307,446 39,485,793 153,187 686,541,360 (*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경연결실체는 전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 전기말 현재 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고,자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지에 대한 회계정책 변경에 따른 재무적영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변경 전 장부금액 변경 후 장부금액 변경효과 토지 109,671,653 213,063,044 103,391,391 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 합 계 취득원가 11,826,862 2,080,660 168,169,180 182,076,702 감가상각누계액 - (729,488) (84,413,031) (85,142,519) 손상차손누계액 (1,215,187) - - (1,215,187) 장부금액 10,611,675 1,351,172 83,756,149 95,718,996 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 합 계 취득원가 12,323,678 2,026,914 90,703,213 105,053,805 감가상각누계액 - (520,903) (54,272,277) (54,793,180) 장부금액 12,323,678 1,506,011 36,430,936 50,260,625 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 합 계 기 초 12,323,678 1,506,011 36,430,936 50,260,625 취 득 - 9,198 81,972,917 81,982,115 처 분 (489,995) - (4,506,130) (4,996,125) 상 각 - (208,585) (30,140,754) (30,349,339) 손 상 (1,215,187) - - (1,215,187) 기 타 (*1) (6,821) 44,548 (820) 36,907 기 말 10,611,675 1,351,172 83,756,149 95,718,996 (*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 합 계 기 초 14,908,127 1,469,104 42,865,885 59,243,116 취 득 - 285,376 10,569,660 10,855,036 처 분 (2,640,078) (205,231) - (2,845,309) 상 각 - (201,936) (16,808,268) (17,010,204) 기 타 (*1) 55,629 158,698 (196,341) 17,986 기 말 12,323,678 1,506,011 36,430,936 50,260,625 (*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 798,185,175 1,204,312,208 미지급금 381,147,536 258,659,453 합 계 1,179,332,711 1,462,971,661 18. 차입금 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 융 기 관 최장 만기 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 우리은행 등 2017-12-05 1.80% - 2.84% 612,345,652 1,409,115,659 일반자금 Nova Scotia 2017-11-10 1.89% 60,425,000 - 제작금융 한국수출입은행 2017-02-06 2.97% 48,000,000 - 상생금융 한국수출입은행 - - - 499,042 단기차입금 계 720,770,652 1,409,614,701 카드미지급금 삼성카드 - - - 104,463,400 제 13회 무보증사모사채 - - - 10,000 일반자금 국민은행 2017-04-15 2.97% 100,000,000 - 농협은행 2017-05-22 2.63% 70,000,000 - 신한은행 2017-06-30 3.01% 150,000,000 - 산업은행 2017-05-19 2.51% 60,425,000 - HSBC은행 2017-05-19 2.51% 90,637,500 - ABC 등 2017-10-19 1.58% - 2.88% 259,773,750 351,225,000 제작금융 한국수출입은행 - - - 100,000,000 유동성장기차입금 계 730,836,250 100,000,000 일반자금 국민은행 - - - 100,000,000 농협은행 - - - 150,000,000 신한은행 - - - 150,000,000 산업은행 - - - 58,600,000 HSBC은행 - - - 87,900,000 ABC - - - 46,830,000 ICBC - - - 40,976,250 NBAD 등 - - - 222,442,500 장기차입금 계 - 856,748,750 연결실체 는 당기말 현재 국민은행과 신한은행의 변동이자율 유동성장기차입금에 대해 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, Nova Scotia은행과 단기차입금 그리고 HSBC, 산업은행 등 유동성 외화장기차입금에 대해 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석 22 참조) . 19. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였으며, 임직원의 선택에 따라 일부 임직원의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 3,041,744천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 .동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다. 확정급여제도로 인하여 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 독립된 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였습니다. 1) 연결실체가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 252,181,955 252,648,471 사외적립자산의 공정가치 (*1) (199,777,919) (176,612,464) 재무상태표상 순확정급여부채 52,404,036 76,036,007 (*1) 당기말 사외적립자산의 공 정가치는 국민연 금전 환금 196백만원 (전기 말: 203백만원)이 포함된 금액입니다. 2) 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 252,648,471 248,187,192 당기근무원가 38,403,642 44,270,602 이자비용 8,094,396 9,046,350 재측정요소: (9,041,845) (5,582,005) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 460,195 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,224,541) 3,975,114 - 경험적 조정에 의한 효과 (7,817,304) (10,017,314) 외환차이 (341,027) 891,275 제도에서의 지급액: (38,150,213) (44,342,018) 계열사 전출입으로 인한 효과 568,531 177,075 보고기간말 금액 252,181,955 252,648,471 3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 176,612,464 202,149,965 이자수익 5,558,537 7,544,963 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (3,320,631) (3,908,328) 사용자 기여금 51,700,000 - 제도에서의 지급 (30,772,451) (29,174,136) 보고기간말 금액 199,777,919 176,612,464 4) 퇴직급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치 는 32,381백만원 입니다.5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 5,721,214 1,673,677 법인세효과 (1,384,534) (405,030) 법인세차감 후 재측정요소 4,336,680 1,268,647 6) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 항 목 당기말 전기말 할인율 3.60% 3.50% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 3.74% 3.73% 사망률 연령별율 연령별율 퇴직률 연령별율 연령별율 정년연령 55세 ~ 65세 55세 ~ 65세 7) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금 및 현금성자산 199,581,598 99.90 176,408,747 99.88 기타 196,321 0.10 203,717 0.12 합 계 199,777,919 100 176,612,464 100 8) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산 실제수익 2,538,148 3,954,174 9) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 8.68% 감소 10.20% 증가 8.81% 감소 10.37% 증가 임금상승률의 1% 변동 10.21% 증가 8.73% 감소 10.29% 증가 8.86% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 10) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 1년 미만 1년 이상~2년 미만 2년 이상~5년 미만 5년 이상~10년 미만 당기말 26,560 25,952 43,950 165,892 전기말 30,599 28,263 75,759 150,609 11) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.44년 및 9.59년 입니다. 20. 충당부채 당기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가액 감소액 기타 기말잔액 하자보수충당부채(*1) 35,260,027 2,657,449 (693,910) 13,456 37,237,022 복구충당부채 170,727 - - 6,045 176,772 소송충당부채(*2) 12,603,007 1,047,550 - - 13,650,557 (*1) 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채(1년내 지급예정분은 기타유동부채(3,824,577천원), 진행중인 공사분은 초과청구공사(28,474,953천원)로 분류)를 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 소송과 관련한 예상손실을 충당하기 위하여 소송충당부채(미지급비용으로 분류)를 설정하고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가액 감소액 기타 기말잔액 하자보수충당부채(*1) 29,448,303 12,228,719 (6,958,264) 541,269 35,260,027 장기성과충당부채(*2) 1,015,410 - (1,015,410) - - 복구충당부채 907,395 3,695 (740,363) - 170,727 소송충당부채(*3) 13,052,939 6,500,000 (6,949,932) - 12,603,007 (*1) 연결실체는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채(1년내 지급예정분은 기타유동부채(4,887,904천원), 진행중인 공사분은 초과청구공사(25,377,686천원)로 분류)를 설정하고 있습니다. (*2) 연결실체는 임원을 대상으로 부여년도를 포함한 향후 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채(1년내 지급예정분은 미지급비용)로 계상하고 있습니다. (*3) 당사는 소송과 관련한 예상손실을 충당하기 위하여 소송충당부채(미지급비용으로 분류)를 설정하고 있습니다. 21. 재무위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무지원실이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해외 지역별 중심지(사우디, 멕시코, UAE 등)에 재무관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 환율변동위험 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환 위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래시 현지통화로 거래하거나 자금계획을 통해 외화 입금과 지출이 매칭되도록 관리하여 환 포지션 발생을 억제하고 있습니다. 또한, 프로젝트별 Cashflow 특성을 반영한 적정 환율로 입찰금액을 산정하고, 프로젝트 수주시 발주 예상 기자재에 대한 선물환 계약 체결을 통해 향후 환변동에 따른 프로젝트 손익 영향을 최소화 하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 종속회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다. 법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 47,337 (47,337) 46,477 (46,477) 외화금융부채 (38,113) 38,113 (55,720) 55,720 순효과 9,224 (9,224) (9,243) 9,243 2) 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및전기말 현재 회사의 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 시가는 각각 3,366백만원 및 14,957백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각 26백만원 및 113백만원입니다. 3) 이자율 위험 연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동함에 따라 회사의 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동에 따른 법인세비용차감전손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 이자율 증가 (4,649) (17,213) 이자율 감소 4,649 17,213 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못 하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못함을 대비하여 적정 신용등급 이상의 은행의 보증서를 수령 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험은 없으며, 이외 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(3) 유동성위험 연결실체는 대규모 원가 투입이 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채와 금융보증계약에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~2년 이하 2년 초과 합 계 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,382,797 496,603 - - 2,879,400 파생상품(*1) (1,841) 2,546 7,935 1,066 9,706 합 계 2,380,956 499,149 7,935 1,066 2,889,106 (*1) 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다. (전기말) (단위 : 백만원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~2년 이하 2년 초과 합 계 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,591,996 935,130 956,382 99,932 4,583,440 파생상품(*1) 505,502 36,359 139,676 - 681,537 합 계 3,097,498 971,489 1,096,058 99,932 5,264,977 (*1) 파생상품금액은 거래상대방으로부터 지급받는 분을 제외한 지급액 총액을 기재하였습니다. (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 NICE신용평가로부터 BBB+ 등급을 취득하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 4,523,920 5,943,694 자본 996,204 (312,935) 부채비율 454.12% 자본잠식 22. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구분 제공처 매수 금액 내용 어음 KEB하나은행 6 15,243 백만원 외 백지 1매 계약이행, 하자이행 (2) 기타 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체는 국민은행 외 1개 은행과 한도 USD 139,000,000의 포괄한도약정을 체결하고 있습니다. 2) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 외 8개 은행과 한도 799,000백만원과 한도 USD 175,000,000의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.3) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 외 2개 은행과 한도 6,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 4) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 외 3개 은행과 한도 70,400백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다. 5) 당기말 현재 연결실체는 SMBC은행과 USD 47,000,000, 도이치은행과 EUR 67,000,000의 매출채권 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 6) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 외 1개 은행과 한도 USD 108,900,000의 신용장개설한도를 체결하고 있습니다 7) 당기말 현재 연결실체는 삼성카드와 한도 157,900백만원의 구매카드 사용 약정을체결하고 있습니다. 8) 당기말 현재 종속회사인 Samsung Saudi Arabia 외8개 종속회사의 차입금 등과 관련하여 CITI 은행 외18개 은행과USD 702,650,000 SAR 1,930,650,478 CNY 36,000,000, INR 240,000,000, MYR 51,000,000, THB 300,000,000 한도의 포괄한도약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현 재 연결실체는 외화도급계약 관련하여 발생할 환율변동위험을 회피할 목 적 으로 KEB하나 은행 외 8개 은행 과 통화선도계 약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 통화선도내역은 다음과 같습니다. 계약처 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 Deutsche Bank USD 299,119 CHF 302,110 1.010 USD 14,479,546 EUR 12,871,677 1.0532~1.1453 USD 23,961 GBP 19,224 1.2383~1.2545 EUR 8,691,774 HUF 2,667,226,440 306.74~307.16 USD 22,404,739 MYR 90,322,321 3.9998~4.0964 KWD 15,000,000 USD 48,805,883 0.307 HSBC USD 9,153,717 EUR 8,088,414 1.0454~1.1450 USD 287,633 GBP 217,254 1.3235~1.3262 USD 462,896 JPY 47,304,560 99.65~112.2 USD 2,056,628 MYR 8,287,600 4.0233~4.0369 KRW 48,323,550,000 USD 43,500,000 1,104.80~1,115.30 KWD 10,000,000 USD 32,932,653 0.304 KEB하나은행 USD 6,169,424 EUR 5,627,070 1.0462~1.1384 USD 157,520 JPY 15,700,000 99.670 Nova Scotia 은행 KRW 1,506,432,770 EUR 1,191,196 1,257.37~1,264.86 USD 15,741,127 EUR 13,807,846 1.0662~1.1462 EUR 2,529,688 HUF 784,405,700 309.75~310.85 KRW 1,234,700,040 JPY 117,600,000 1,022.92~1,098.76 KRW 60,260,400,000 USD 54,000,000 1,103.00~1,125.68 KWD 58,000,000 USD 189,549,235 0.3036~0.3081 계약처 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 Standard Chartered Bank USD 562,551 CHF 553,414 0.9774~0.9902 KRW 1,660,446,603 EUR 1,318,861 1,259.000 USD 3,956,147 EUR 3,664,815 1.0459~1.1420 EUR 3,502,647 HUF 1,085,713,890 307.49~310.25 EUR 322,609 JPY 37,187,111 115.270 USD 136,005 JPY 15,893,530 116.60~117.20 EUR 110,405 KRW 138,944,995 1,258.500 USD 69,642,455 MYR 289,680,029 4.0191~4.4698 KRW 30,843,850,000 USD 27,500,000 1,110.70~1,125.68 KWD 18,000,000 USD 58,996,272 0.3046~0.3057 농협은행 KRW 2,635,112,596 EUR 2,109,953 1,236.65~1,259.00 USD 12,883,520 EUR 11,469,635 1.0466~1.1936 EUR 339,819 JPY 38,600,000 113.590 USD 70,000,000 KRW 82,940,900,000 1,184.870 KRW 17,073,000,000 USD 15,000,000 1,138.200 신한은행 USD 3,157,561 EUR 2,936,161 1.0578~1.1414 우리은행 USD 575,574 CHF 553,414 0.962 KRW 1,051,710,000 EUR 825,000 1,274.800 USD 3,170,646 EUR 2,937,003 1.0505~1.1864 USD 4,858,008 JPY 517,500,000 104.12~117.37 EUR 960,000 USD 1,078,933 1.0553~1.1370 KRW 40,021,000,000 USD 35,000,000 1,138.20~1,147.40 한국산업은행 USD 1,169,274 CHF 1,161,767 0.9832~0.9941 USD 1,157,739 EUR 986,802 1.0568~1.1840 USD 13,851 GBP 11,047 1.254 USD 7,000,000 KRW 8,371,300,000 1,195.900 USD 68,783,523 MYR 295,664,340 4.0260~4.5550 연결실체는 원화변동금리부차입금의 이자와 관련된 금리변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약일 시작일 종료일 매도스왑 매입스왑 계약금리 이자율스왑부채 국민은행 2015-04-15 2015-04-15 2017-04-15 100,000,000 100,000,000 지급 : 고정 - 3.43%수취 : 변동 - MOR + 1.63% (103,653) 신한은행 2015-07-01 2015-07-01 2017-06-30 150,000,000 150,000,000 지급 : 고정 - 3.01%수취 : 변동 - CD 91일물 유통수익률 + 1.01% (491,682) 연결실체는 외화차입금과 관련된 환율변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD) 계약처 계약일 시작일 종료일 매도스왑 매입스왑 매입환율 통화스왑자산 환종 금액 환종 금액 HSBC은행 2015-05-21 2015-05-21 2017-05-19 KRW 16,572,000 USD 15,000,000 1,207.64 1,542,600 2015-05-28 2015-05-28 2017-05-19 KRW 23,421,300 USD 21,000,000 1,207.64 1,939,140 2015-06-11 2015-06-11 2017-05-19 KRW 8,330,250 USD 7,500,000 1,207.64 727,050 Nova Scotia은행 2015-05-21 2015-05-21 2017-05-19 KRW 11,030,000 USD 10,000,000 1,207.64 1,046,400 2015-05-28 2015-05-28 2017-05-19 KRW 15,612,800 USD 14,000,000 1,207.64 1,294,160 2015-06-11 2015-06-11 2017-05-19 KRW 11,104,000 USD 10,000,000 1,207.64 972,400 2015-07-02 2015-07-02 2017-05-19 KRW 22,513,600 USD 20,000,000 1,207.64 1,639,200 우리은행 2016-10-27 2016-10-27 2017-10-27 KRW 17,073,000 USD 15,000,000 1,204.67 997,050 2016-11-10 2016-11-10 2017-10-27 KRW 22,948,000 USD 20,000,000 1,204.67 1,145,400 농협은행 2016-10-27 2016-10-27 2017-10-27 KRW 17,073,000 USD 15,000,000 1,204.63 996,450 SC은행 2015-06-11 2015-06-11 2017-05-19 KRW 8,330,250 USD 7,500,000 1,206.92 721,650 2015-07-02 2015-07-02 2017-05-19 KRW 22,513,600 USD 20,000,000 1,206.92 1,624,800 상기 통화선도 계약, 이자율스왑 및 통화스왑 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 통화선도 및 이자율스왑, 통화스왑의 평가내역 및 관련 확정계약과 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 위험회피목적 확정계약 당기말 관련자산(부채) 평가이익 평가손실 기타포괄손익 확정계약평가손익 확정계약 통화선도 1,028,262 (6,068,338) 2,913,360 1,580,378 11,830,443 (1,137,824) 이자율스왑 - - 316,323 - - (595,335) 통화스왑 7,475,875 - - - - 14,646,300 합계 8,504,137 (6,068,338) 3,229,683 1,580,378 11,830,443 12,913,141 (전기) (단위 : 천원) 구분 매매목적 위험회피목적 확정계약 전기말 관련자산(부채) 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 기타포괄손익 확정계약평가손익 확정계약 통화선도 775,013 800,193 1,522,578 8,742,488 (6,529,106) 31,341,614 29,182,696 (24,505,706) 이자율스왑 - - - - (767,587) - - (1,012,648) 통화스왑 - - 7,170,425 - - - - 7,170,425 합계 775,013 800,193 8,693,003 8,742,488 (7,296,693) 31,341,614 29,182,696 (18,347,929) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영액 당기 평가 당기말 위험회피목적 파생상품평가손익 (21,897,802) 485,170 3,358,313 (18,054,319) 비지배지분 배분액 60,676 - - 60,676 법인세 효과 5,312,105 (117,411) (812,712) 4,381,982 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (16,525,021) 367,759 2,545,601 (13,611,661) 위험회피목적 파생상품평가손익 (1,012,648) - 417,313 (595,335) 법인세 효과 245,061 - (100,990) 144,071 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (767,587) - 316,323 (451,264) (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영액 전기 평가 전기말 위험회피목적파생상품평가손익 (13,255,108) - (8,642,694) (21,897,802) 비지배지분 배분액 60,677 - (1) 60,676 이연법인세의 배부액 3,198,516 - 2,113,589 5,312,105 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (9,995,915) - (6,529,106) (16,525,021) 위험회피목적파생상품평가손익 - - (1,012,648) (1,012,648) 이연법인세의 배부액 - - 245,061 245,061 기타포괄손익누계액으로의 배부액 - - (767,587) (767,587) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2019년 5월 30일 까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2016년 12월 31일부터 12개월 이내에 손실로 인식될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 2,583,326 천원입 니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 결과 유출될 것으로 예상되는 손실금액을 소송충당부채로 인식 하였습니다 (주석 20 참고) . 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행사항 환종 금액 광주시중급인민법원 복건성토목건설실업유한회사 외 1명 삼성엔지니어링(주) 외 2 손해배상 RMB 43,140,507 1심 진행 중 서울동부지방법원 국제산공(주) 삼성엔지니어링(주) 중재판정집행 USD 6,262,716 1심 진행 중 SKIKDA 2심 법원 Tarsi 삼성엔지니어링(주) 손해배상 DZD 20,000,000 2심 진행 중 London Court of International Arbitration Jokhan GeneralContractors Limited 삼성엔지니어링(주) 손해배상 USD 15,281,906 중재 진행 중 International Chamberof Commerce International BuildingSystems 삼성엔지니어링(주) 공사대금청구 SAR 269,487,640 중재 진행 중 (5) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물이 임대보증금과 관련하여 KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 575,360천원입니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 중 1,960,200천원의 동부환경(주) 주식은 사업자금조달에 필요한 프로젝트 금융을 위한 담보제공 목적으로 국민은행에 근질권 설정계약이 체결되었습니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 한국수출입은행 등으로부터 2,803,353백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 선수금 및 유보금 환급보증과 관련하여 Mashreq은행 등으로부터 1,084,759백만원을 제공받고 있습니다. 이외에 도이치은행 등으로부터 입찰보증 및 기타보증과 관련하여 919,300백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (8) 매도가능금융자산 중 건설공제조합에 대한 출자금 6,351백만원은 조합에서 제공받는 이행보증 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (9) 연결실체는 수주공사의 이행과 관련하여 삼성화재해상보험(주) 등에 부보금액 8,936,679백만원의 조립보험 및 건설공사보험에 가입하고 있으며 4,182,266백만원의 적하보험 에 가입하고 있습니다. 또한, 진행 중인 합작공사와 관련하여 공사참여업체와 연대하여 공사이행에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다. (10) 연결실체는 Kuwait National Petroleum Company에 KWD 22,982,771을 한도로 하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다. 23. 자본금 당사의 발행할 주식의 총수는 2015년 12월 7일 임시주주총회 결의에 따라 60,000,000주(1주의 금액: 5,000원)에서 300,000,000주(1주의 금액: 5,000원)로 변경되었습니다. 당사는 2016년 2월 중 156,000,000주를 주당 8,110원에 유상증자하여 당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 196,000,000주와 980,000백만원입니다. 회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도 내에서 관계 법령이 정하는 금액 이하) 내에서 관계 법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편 당사의 정관에서는 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회가 결정한 우선배당률)를 3,500,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환 또는 신주인수권의 행사로 발행할 주식은 각각의 사채의 액면총액 중 600억원은 보통주식으로 400억원은 우선주식으로 하도록 규정하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 또는 사채는 없습니다. 또한, 회사는 주식선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 이사회의 결의로 회사의 보통주식 또는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 신주발행을 하는 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원 포함)을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 관계법령이 허용하는 한도 내에서 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 24. 결손금 (1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법 정 적 립 금 2,082,915 225,000,000 이 익 준 비 금 2,082,915 225,000,000 2. 임 의 적 립 금 7,065,958 641,500,000 연구및인력개발준비금 7,065,958 602,000,000 투자준비금 - 37,500,000 자사주처분손실준비금 - 2,000,000 3. 미처리결손금 (206,919,802) (1,158,437,554) 합 계 (197,770,929) (291,937,554) (4) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (291,937,554) 1,013,344,270 당기순이익(손실) 25,759,425 (1,305,280,697) 자기주식처분손실보전 - (1,127) 주식발행초과금의 전입 56,624,298 - 기타자본잉여금의 전입 11,782,902 - 기말 금액 (197,770,929) (291,937,554) 25. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 (19,358,585) (7,536,295) 자기주식 - (284,644,328) 자기주식처분손실 (192,884,037) - 매도가능금융자산평가이익 7,383,015 9,876,554 매도가능금융자산평가손실 (597,529) (482,641) 지분법자본변동 (3,703,882) (6,781,259) 파생상품평가이익 11,661,738 12,374 파생상품평가손실 (25,724,663) (17,304,982) 해외사업환산손익 (92,389,710) (38,547,391) 자산재평가손익 78,370,674 78,370,674 순확정급여부채 재측정요소 (7,801,887) (12,138,568) 합 계 (245,044,866) (279,175,862) (2) 자기주식 당사는 2016년 2월 25일 이사회결의에 따라 전기말까지 보유 중인 자기주식 3,024,038주 전액을 주당 9,980원에 처분하였으며, 자기주식처분손실 192,884,037천원(법인세효과 : 61,580,392천원)을 인식하였습니다. 26. 수익 및 도급공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 공사 계약 잔액 10,350,177,966 12,534,651,271 계약변경 금액 등 1,580,829,884 1,552,462,120 신규 계약액 5,261,263,491 2,704,315,436 기타(*1) (1,279,001,127) - 합 계 15,913,270,214 16,791,428,827 수익 인식액 (*2) 7,009,433,382 6,441,250,861 공사계약잔액 8,903,836,832 10,350,177,966 (*1) 2017년 1월에 계약 해지된 Yanbu Power 프로젝트의 공사계약잔액이 차감되었습니다. (*2) 당기 및 전기의 수익인식액에는 자산을 직접 건설하지는 않으면서 건설과 관련된 설계용역 및 건설사업 관리용역 등만 제공한 금액이 각각 55,929백만원 및 76,133백만원이 포함되어 있습니다. 당사는 상기 도급계약과 관련하여 공사이행 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 국민은행 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 완료및 진행 중인 공사에 대하여 당기말 및 전기말 현재 설정하고 있는 하자보수충당부채금액은 각각 37,237백만원 및 35,260백만원이며, 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 총 손실액에 대하여 당기말 및 전기말 각각 277,262백만원 및 441,902백만원의 공사손실충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다(주석 20 참조) . (2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 49,652,664,723 46,357,778,943 가산: 누적이익 4,985,110,236 4,402,721,909 차감: 누적손실 (3,192,557,511) (3,002,130,823) 누적공사수익(미성공사) 합계 51,445,217,448 47,758,370,029 차감: 진행청구액 (51,546,517,214) (47,409,430,113) 소 계 (101,299,766) 348,939,916 미청구공사(*) 1,301,015,986 1,519,621,931 초과청구공사(*) (1,402,315,752) (1,170,682,015) 소 계 (101,299,766) 348,939,916 (*) 당사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 공사손실충당부채로 설정하고 있으며, 공사손실충당부채는 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사에 반영된 공사손실충당부채는 각각 277,262백만원 및 441,902백만원 입니다. 당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 205,414,240천원(전기말: 169,479,284 천원)과 294,653,594천원(전기말: 830,661,678 천원)입니다 . (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약금액의변동 예정원가의변동 추정총계약금액및 원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 공사손실충당부채 화공 383,503,990 186,090,553 197,413,437 274,299,206 (76,885,769) 481,915,671 (207,616,465) 119,328,008 비화공 849,634,070 1,023,977,715 (174,343,645) (194,926,475) 20,582,830 166,079,409 (361,005,884) 17,101,350 합 계 1,233,138,060 1,210,068,268 23,069,792 79,372,731 (56,302,939) 647,995,080 (568,622,349) 136,429,358 (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한/납품기한(*1) 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 YPFB Ammonia/Urea (Off) 2012-09-13 2017-03-30 91.76% - - 7,809,568 (23,429) SOCAR Ammonia and Urea Complex (Off) 2013-03-19 2018-01-17 87.46% 53,459,573 - 472,563 (1,418) RAPID PKG.11 EO/EG (Off) 2015-12-03 2019-04-15 26.94% - - 22,558,914 (67,677) S3 라인 신축공사(Ph-1) 2012-07-14 2017-10-31 94.43% - - 19,083,900 (57,252) 탕정단지 공장동 건설공사 2011-02-15 2017-06-30 98.95% 3,402,102 - 7,978,300 (23,935) 삼성바이오로직스 Plant No.2 2013-10-01 2016-09-30 99.67% - - - - 삼성바이오로직스 EDISON III PJT 2015-11-07 2018-09-30 35.21% 50,163,136 - 26,901,600 (80,705) K-PJT 마감공사 2016-01-01 2017-10-31 71.33% - - - - Shaybah Increase Gas Handling (Off) 2011-03-21 2016-12-04 99.88% 5,361,030 - 1,778,617 (5,336) Gazprom Badra Project (Off) 2013-02-13 2018-03-31 96.88% 77,225,451 - - - Petronas Carigali TGAST Project (Off) 2013-09-12 2016-09-30 95.81% 37,098,860 - 1,161 (3) Skikda Refinery Project (Off) 2009-08-13 2016-10-31 100.00% 11,863,891 - 22,858,108 (68,574) Skikda Refinery Project (On) 2009-08-13 2016-10-31 100.00% 58,293,286 - 56,503,909 (169,512) TAKREER RRE Utilities Offsite 2009-12-14 2016-07-01 99.66% 12,040,844 - 224,745,862 (674,238) MCL Banyu Urip Project (Off) 2011-05-16 2016-07-28 100.00% 7,441,054 - 1,326,195 (3,979) West Qurna Ph.2 Project (Off) 2010-01-12 2014-07-23 100.00% 12,486,762 - - - West Qurna Ph.2 Project (On) 2010-01-12 2014-07-23 99.46% 67,155,648 - - - Takreer Carbon Black Delayed Coker 2012-07-31 2016-01-30 89.74% 107,154,471 - 17,005,720 (51,017) Luberef Yanbu Refinery Expantion (Off) 2012-10-23 2017-03-12 96.96% 38,503,023 - 772,702 (2,318) Luberef Yanbu Refinery Expantion(On) 2012-10-23 2017-03-12 94.97% 116,044,215 - 8,155,654 (24,467) OPaL DFCU AU Project (Off) 2008-12-23 2017-06-16 97.99% 23,382,466 - - - OPaL DFCU AU Project (On) 2008-12-23 2017-06-16 96.70% 20,439,253 - 17,790 (53) KNPC CFP MAB#1 (Common) (On) 2014-04-13 2018-07-12 41.50% - - - - Wasit Cogen. Steam (Off) 2011-02-12 2015-01-31 99.65% 7,947,907 - - - Shaybah NGL Power Generation (Off) 2010-08-24 2016-11-07 100.00% 6,186,024 - 117,568 (353) Yanbu Power Plant Ph.3 (Off) (*2) 2012-12-19 2017-09-16 68.49% - - - - Yanbu Power Plant Ph.3 (On) (*2) 2012-12-19 2017-09-16 47.42% - - 61,641,525 (184,925) Aramco Cogeneration Projects (Off) 2013-09-02 2016-07-01 98.08% 578,184 - 21,280,608 (63,842) KELAR Project (Off) 2014-01-23 2016-12-21 100.00% - - - - 카자흐스탄 BTPP(JV_공동) (On) 2014-12-12 2020-03-31 3.55% - - - - Timimoun (TFD) Project (Off) 2014-02-16 2017-05-31 79.18% 67,095,642 - 29,838,974 (89,517) Timimoun (TFD) Project (On) 2014-02-16 2017-05-31 41.07% 1,877,629 - 18,425,819 (55,277) Eni Zubair DGS North Package (Off) 2014-04-29 2016-10-28 69.26% 44,621,144 - 13,758,270 (41,275) Eni Zubair DGS North Package (On) 2014-04-29 2016-10-28 40.64% 30,618,530 - 3,475,682 (10,427) 전자 P-PJT 그린동 건설공사 2016-12-31 2017-03-31 87.42% - - 28,820,000 (86,460) 전자 P-PJT 용역동 건설공사 2016-10-30 2017-03-30 81.40% - - - - 미국 Lotte MEG 2015-10-23 2018-10-31 27.99% - - - - (단위 : 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한/납품기한(*1) 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 RAPID PKG.11 EO/EG (On) 2015-12-03 2019-04-15 5.76% - - 11,036,548 (33,110) SEHC법인 건설공사 (ON) 2015-01-01 2017-07-30 93.41% - - - - Shaybah Increase Gas Handling (On-Shore) 2011-03-21 2016-12-04 95.63% - - 7,431 (22) PEMEX SALAMANCA ULSD (OBCE) (*3) 2016-01-04 2018-10-01 1.15% - - 44,631,878 (133,896) (*1) 공사기간이 경과한 공사의 경우 사업주와의 공사기간 연장 협의를 진행 중이거나 사실상 공사가 종료되어 일부 잔여업무를 진행 중입니다. (*2) 계약조건 변경에 대한 협상 중 발주처 타절 통보로 인해 2017년 1월에 계약이 해지되었습니다. (*3) 발주처의 요청에 따라 공사를 일시 중단한 상태입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 공 사 명 총도급금액 회사금액 지분 주간사 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 376,366,486 289,802,194 77.00% 삼성엔지니어링㈜ 용산역세권 토양오염 처리사업 264,100,000 26,410,000 10.00% 삼성물산㈜ 아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 122,951,395 104,179,956 84.73% 삼성엔지니어링㈜ 동부하수처리시설 운영사업 67,772,000 33,208,280 49.00% 한국수자원공사 월드컵대교 건설공사 160,916,364 32,041,621 19.91% 삼성물산㈜ 옥정하수처리시설 건설공사 35,054,670 17,877,882 51.00% 삼성엔지니어링㈜ 동대문디자인프라자파크건설전기공사 23,321,802 19,123,877 82.00% 삼성엔지니어링㈜ (전기말) (단위 : 천원) 공 사 명 총도급금액 회사금액 지분 주간사 용인하수처리 민자유치 471,666,730 245,266,700 52.00% 삼성엔지니어링㈜ 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 350,288,486 269,722,134 77.00% 삼성엔지니어링㈜ 용산역세권 토양오염 처리사업 264,100,000 26,410,000 10.00% 삼성물산㈜ 아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 117,803,492 88,352,619 75.00% 삼성엔지니어링㈜ 천안시 생활폐기물 소각시설 민간 제안사업 82,704,310 49,622,586 60.00% 삼성엔지니어링㈜ 동부하수처리시설 운영사업 67,772,000 33,208,280 49.00% 한국수자원공사 월드컵대교 건설공사 49,448,182 11,867,564 24.00% 삼성물산㈜ 서천IC-판교 도로건설공사 38,686,962 9,598,318 25.00% ㈜삼화건설사 옥정하수처리시설 건설공사 35,054,670 17,877,882 51.00% 삼성엔지니어링㈜ 동대문디자인프라자파크건설전기공사 23,321,802 19,123,877 82.00% 삼성엔지니어링㈜ 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자재비 및 외주비 5,347,787,833 5,591,408,684 급여 782,120,899 870,055,878 퇴직급여 50,613,590 45,771,989 복리후생비 176,291,795 232,832,592 여비교통비 33,098,607 45,901,512 임차료 64,581,733 49,608,216 감가상각비 48,181,634 67,015,251 무형자산상각비 30,349,339 17,010,204 운반비 110,917,545 154,657,504 지급수수료 319,556,891 352,929,880 대손상각비 47,170,030 (9,470,934) 공사손실충당금전입(환입)액 (245,112,376) 303,053,559 기타 173,820,167 174,811,018 합 계(*1) 6,939,377,687 7,895,585,353 (*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합계한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 167,518,226 179,282,131 퇴직급여 24,057,825 21,742,550 복리후생비 34,194,380 48,375,279 여비교통비 4,999,957 5,632,090 통신비 9,064,365 5,041,338 수도광열비 3,050,548 3,094,399 세금과공과 5,025,724 5,653,386 임차료 4,713,363 11,641,772 감가상각비 9,332,891 13,184,768 무형자산상각비 29,277,167 13,823,211 지급수수료 32,077,374 29,708,822 회의비 3,261,122 3,311,173 교육훈련비 2,294,855 3,565,546 외주비 17,371,748 13,367,502 잡비 669,359 485,497 대손상각비(대손충당금환입) 47,170,030 (9,470,934) 기타 17,807,101 16,843,932 합 계 411,886,035 365,282,462 29. 기타수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 배당금수익 3,995,379 1,180,619 수수료수익 12,287,925 2,165,788 유형자산처분이익 1,059,931 23,431,355 무형자산처분이익 33,000 - 임대료 1,296,238 1,240,092 외환차익 302,256,921 105,455,981 외화환산이익 78,964,517 46,487,818 파생상품거래이익 16,040,369 19,839,030 파생상품평가이익 8,504,137 9,468,016 확정계약평가이익 17,139,582 52,681,253 단기매매금융자산처분이익 - 206,967 잡이익 8,855,054 3,636,862 대손충당금환입 103,903 - 소송충당부채환입 - 6,893,073 합계 450,536,956 272,686,854 2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지급수수료 10,643,238 5,668,184 매출채권처분손실 13,371,878 6,558,989 매도가능금융자산손상차손 6,768,672 9,085,641 종속기업투자처분손실 - 2,642,619 무형자산처분손실 4,123,850 55,909 무형자산손상차손 1,215,187 - 유형자산처분손실 1,582,489 1,982,505 기부금 382,575 497,419 외환차손 321,272,795 109,396,697 외화환산손실 67,966,179 27,304,045 파생상품거래손실 12,585,667 44,985,902 파생상품평가손실 6,068,338 9,542,681 확정계약평가손실 15,559,204 21,339,639 잡손실 1,024,196 2,289,828 기타의대손상각비 154,001 331,392 소송충당부채전입 1,047,549 6,500,000 합 계 463,765,818 248,181,450 30. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당 기 전 기 당기법인세 148,415,223 135,892,745 기간손익에 대한 당기법인세 77,260,744 84,384,991 당기에 인식한 조정사항 9,574,087 67,165,367 자본에 직접 가감되는 당기법인세 61,580,392 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (111,617,482) (274,215,891) 자본에 직접 부과되는 법인세비용(*) (1,582,955) (23,079,980) 과거기간에 대해 당기 인식한 조정액 11,735,158 - 법인세비용(수익) 46,949,944 (145,745,513) (*1) 자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 항 목 당 기 전 기 Ⅰ. 이연법인세자산(부채)로 반영 매도가능금융자산평가손익 832,769 (12,884) 파생상품평가손익 (1,031,190) 2,358,651 퇴직급여재측정손실 (1,384,534) (405,030) 토지재평가이익 - (25,020,717) 소 계 (1,582,955) (23,079,980) Ⅱ. 법인세부담액으로 반영 자기주식처분손실 61,580,392 - 합 계 59,997,437 (23,079,980) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기 전기 법인세비용차감전순손익 56,375,020 (1,450,085,408) 적용세율에 따른 법인세 23,273,784 (340,128,963) 조정사항 영구적차이등 3,737,424 (14,050,750) 법인세추납(환급)액 9,574,087 (1,394,140) 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 11,786,951 209,789,320 세액공제 등 (1,422,302) 39,020 법인세비용(수익) 46,949,944 (145,745,513) 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) 83.3% 10.05% (3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당 기 전 기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 Ⅰ. 미래가산할 일시적차이 기술개발준비금 (1,731,270) 1,180,163 (551,107) (4,110,519) 2,379,249 (1,731,270) 퇴직보험예치금 (42,690,917) (5,607,830) (48,298,747) (53,009,017) 10,318,100 (42,690,917) 지분법평가손익 (1,722,742) - (1,722,742) (2,067,438) 344,696 (1,722,742) 감가상각비 (2,049,334) 1,137,906 (911,428) (6,614,598) 4,565,264 (2,049,334) 토지재평가이익 (25,020,717) - (25,020,717) - (25,020,717) (25,020,717) 기타 (20,036,483) (3,493,407) (23,529,890) (23,565,777) 3,529,294 (20,036,483) 소 계 (93,251,463) (6,783,168) (100,034,631) (89,367,349) (3,884,114) (93,251,463) Ⅱ. 미래차감할 일시적차이 퇴직급여충당금 54,046,570 1,507,437 55,554,007 49,550,851 4,495,719 54,046,570 연차수당 4,946,439 54,623 5,001,062 5,909,048 (962,609) 4,946,439 복구충당부채 - - - 125,950 (125,950) - 하자보수충당금 6,473,112 56,338 6,529,450 6,668,867 (195,755) 6,473,112 공사손실충당부채 86,128,498 (32,349,917) 53,778,581 17,484,808 68,643,690 86,128,498 우발손실충당부채 3,049,928 253,507 3,303,435 3,158,811 (108,883) 3,049,928 기타 115,609,727 190,426,825 306,036,552 53,119,091 62,490,636 115,609,727 소 계 270,254,274 159,948,813 430,203,087 136,017,426 134,236,848 270,254,274 누적일시적차이 합계 177,002,811 153,165,645 330,168,456 46,650,077 130,352,734 177,002,811 자본에 부과된 이연법인세 (23,962,356) (1,624,272) (25,586,628) (882,376) (23,079,980) (23,962,356) 이월기부금 97,575 89,131 186,706 - 97,575 97,575 세액공제로 인한 이연법인세 74,284 58,867,150 58,941,434 93,743,012 (93,668,728) 74,284 이월결손금으로 인한 이연법인세 501,863,716 (98,880,178) 402,983,538 241,349,426 260,514,290 501,863,716 합 계 655,076,030 111,617,476 766,693,506 380,860,139 274,215,891 655,076,030 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미사용세액공제 44,914,623 159,948,901 (*) 당기말 현재 상기 미사용세액공제 외에 종속기업과 관련된 일시적 차이중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 176,314백만원이며 해당금액의 만료시기는 추정이 불가능 합니다. 연결실체는 상기 미사용이월세액공제의 이월기간 내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 2018년 소멸 - 87,014,219 2019년 소멸 - 72,934,682 2020년 소멸 - - 2021년 소멸 44,992,407 - 31. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 항 목 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실)(A) 25,759,424,793 (1,305,280,696,790) 가중평균유통보통주식수(B)(*1) 171,668,453 36,975,962 기본주당순이익(손실)(A/B) 150 (35,301) (*1) 가중평균유통보통주식수는 당기와 전기의 유상증자 및 자기주식의 변동을 고려하여 계산되었습니다. (2) 희석주당순이익연결실체는 희석잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 보고기간말 현재 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 특수관계자 등과의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 등의 명칭 관계기업 Muharraq STP Company B.S.C., Muharraq Holding Company 1 Limited, 천안환경에너지㈜ 공동기업 Offshore 1 Consulting Corporation 대규모기업집단계열회사 등(*) 삼성생명보험(주), 삼성전자(주), 삼성화재해상보험(주), 삼성디스플레이(주), 삼성물산(주), 삼성증권(주), 삼성카드(주), 삼성중공업(주), 삼성에스디아이(주), 삼성바이오로직스(주), 삼성전기(주), 삼성에스디에스(주), (주)호텔신라, 삼성선물(주), (주)에스원, (주)제일기획, 세메스(주), 삼성바이오에피스(주), 삼성웰스토리(주), (주)서울레이크사이드, 삼성전자판매(주),삼성자산운용(주), 삼성코닝어드밴스드글라스(유), 삼성메디슨(주), 삼성전자서비스(주), 삼성전자로지텍(주), 에이치디씨신라면세점(주), (주)삼성경제연구소, (주)시큐아이, (주)삼우종합건축사사무소, (주)생보부동산신탁, 에스티엠(주), (주)멀티캠퍼스, 삼성벤처투자(주), 스테코(주), (주)미라콤아이앤씨, 삼성생명서비스손해사정(주), (주)삼성생명금 융서비스보험대리점, (주)올앳, (주)씨브이네트, 삼성에스알에이자산운용(주), 삼성화재애니카손해사정(주), (주)삼성라이온즈, 삼성카드고객서비스(주), 에스유머티리얼스(주), 삼성화재서비스손해사정(주), 제일패션리테일주식회사((구)콜롬보코리아(주)) ,에스디플렉스(주), 신라스테이(주), 에스코어(주),(주)휴먼티에스에스, 대정해상풍력발전(주), 에스원씨알엠(주), 수원삼성축구단(주), 오픈핸즈(주), 네추럴나인(주), 삼성화재금융서비스보험대리점 (*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 매출 매입 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. 3,654,018 - 천안환경에너지㈜ 9,354,095 - 소 계 13,008,113 - (대규모기업집단계열회사 등) 삼성전자(주) 969,422,651 15,465,358 삼성디스플레이(주) 1,277,292,533 70,682 삼성바이오로직스(주) 168,741,950 - 삼성에스디아이(주) 31,407,338 600,490 삼성전기(주) 75,130,129 11,171 삼성에스디에스(주) - 66,422,864 삼성카드(주) - 11,583,333 (주)에스원 - 13,190,958 삼성중공업(주) 외 2,168,700 29,752,981 소 계 2,524,163,301 137,097,837 합 계 2,537,171,414 137,097,837 (전기) (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. 11,116,120 - 천안환경에너지㈜ 21,501,399 - 소 계 32,617,519 - (대규모기업집단계열회사 등) 삼성전자(주) 707,853,073 6,084,341 삼성디스플레이(주) 323,842,411 47,439 삼성바이오로직스(주) 65,516,296 - 삼성에스디아이(주) 9,684,462 706,243 삼성전기(주) 25,700,121 6,599 삼성에스디에스(주) - 52,223,323 삼성물산(주) - 12,819,466 삼성중공업(주) 외 11,763,251 49,983,891 소 계 1,144,359,614 121,871,302 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미청구공사 대여금 기타채권 매입채무 초과청구공사 기타채무 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. - - - - - 6,003,083 - Muharraq Holding Company 1 Limited - - 24,782,287 - - - - 천안환경에너지㈜ - - - - - 1,454,596 - 소 계 - - 24,782,287 - - 7,457,679 - (대규모기업집단계열회사 등) 삼성전자(주) 99,802,396 376,589 - - 10,611,439 176,765,105 - 삼성디스플레이(주) 15,923,710 16,763,524 - - 7,928 123,224,423 - 삼성바이오로직스(주) 26,901,600 50,163,136 - - - 1,594,460 - 삼성에스디아이(주) 1,001,000 - - - - 6,318,044 - 삼성전기(주) 23,207,519 24,510,485 - - 2,458 5,296,524 - 삼성에스디에스(주) - - - - 13,901,982 - - 삼성물산(주) - - - 6,897,834 7,064,380 - 798 (주)에스원 - - - - 3,664,896 - - 삼성카드(주) - - - - 599,519 - 7,986 삼성중공업(주) 외 204,391 - - 460,132 980,083 84,158 297,427 소 계 167,040,616 91,813,734 - 7,357,966 36,832,685 313,282,714 306,211 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 채권 등 채무 등 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. 22,639,944 9,066,787 천안환경에너지㈜ 103,014 889,469 소 계 22,742,958 9,956,256 (대규모기업집단계열회사 등) 삼성전자(주) 237,378,610 140,362,366 삼성디스플레이(주) 24,907,700 64,206,271 삼성바이오로직스(주) 29,490,395 - 삼성에스디아이(주) - 2,924,981 삼성전기(주) 7,141,884 5,202,163 삼성에스디에스(주) - 4,718,223 삼성물산(주) 2,071,741 801,628 삼성카드(주) - 104,463,400 삼성중공업(주) 외 460,790 182,402 소 계 301,451,120 322,861,434 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 대여금 상환 유상증자 (관계기업) Muharraq Holding Company 1 Limited 3,015,473 - (대규모기업집단계열회사) 삼성에스디아이(주) - 143,385,830 삼성물산(주) - 85,518,060 삼성생명보험(주) - 98,472 (전기) (단위 : 천원) 회사명 자금대여 현금출자 (관계기업) Muharraq STP Company B.S.C. 684,684 (756,794) (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당 기 전 기 단기종업원급여 13,162,445 12,776,860 퇴직급여 2,615,712 3,417,614 합 계 15,778,157 16,194,474 (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다. 33. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 감가상각비 48,181,634 67,015,251 무형자산상각비 30,349,339 17,010,204 퇴직급여 50,613,590 45,771,989 대손상각비(환입) 47,170,030 (9,470,934) 기타의대손상각비(환입) 50,099 331,392 외화환산손실 84,704,825 44,514,437 유형자산처분손실 1,582,489 1,982,505 매출채권처분손실 13,371,877 6,558,989 무형자산처분손실 4,123,850 55,909 무형자산손상차손 1,215,187 - 종속기업투자처분손실 - 2,642,619 매도가능금융자산손상차손 6,768,672 9,085,641 이자비용 50,484,641 47,670,980 법인세비용(수익) 46,949,944 (145,745,513) 통화선도평가손실 6,068,338 9,542,681 확정계약평가손실 15,559,204 21,339,639 하자보수충당부채전입(환입)액 1,963,540 5,763,236 공사손실충당부채전입(환입)액 (245,112,376) 303,053,559 복구충당부채전입(환입)액 - (246,611) 소송충당부채전입액 1,047,549 6,500,000 소송충당부채환입액 - (6,893,073) 외화환산이익 (85,792,227) (57,838,361) 유형자산처분이익 (1,059,931) (23,431,355) 무형자산처분이익 (33,000) - 단기매매금융자산처분손실(이익) - (206,967) 지분법관련손익 (4,780,207) (3,908,115) 이자수익 (16,200,429) (10,836,156) 배당금수익 (3,995,379) (1,180,619) 임대료수익 - (32,870) 통화선도평가이익 (8,504,137) (9,468,016) 확정계약평가이익 (17,139,582) (52,681,253) 합 계 27,587,540 266,899,188 2) 순운전자본의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 매출채권의 증감 (284,476,482) 249,757,303 미청구공사의 증감 195,699,629 803,147,289 미수금의 증감 5,089,502 7,001,385 보증금의 증감 28,641,305 (325,562) 선급금의 증감 88,529,094 28,030,181 선급공사비의 증감 16,582,237 (14,809,759) 선급비용의 증감 51,708,058 52,536,504 기타유동자산의 증감 25,016,007 (18,850,059) 기타비유동자산의 증감 294,749 (716,181) 장기선급비용의 증감 518,218 2,614,812 통화선도의 증감 (1,945,604) (31,332,797) 확정계약의 증감 18,932,631 41,312,818 매입채무의 증감 (307,523,586) (220,445,791) 초과청구공사의 증감 473,648,846 (534,273,001) 기타유동부채의 증감 2,494,618 8,036,479 예수금의 증감 9,920,618 (725,401) 미지급비용의 증감 (1,610,903) 4,112,087 충당부채의 증감 (609,309) (6,794,907) 기타비유동부채의 증감 5,498,524 16,537,436 순확정급여부채의 증감 (68,524,346) (14,990,807) 합 계 257,883,806 369,822,029 (2) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 797,920,625 451,225,000 만기보유금융자산의 유동성대체 91,610 4,189,970 자기주식처분손실의 보전 - (1,127) 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)의 증감 (2,493,538) 123,736 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)의 증감 (114,887) 83,380 파생상품평가이익(기타포괄손익)의 증감 11,658,632 (1,233,578) 파생상품평가손실(기타포괄손익)의 증감 (8,444,635) (8,421,766) 토지재평가잉여금(기타포괄손익)의 증감 - (78,370,674) 유형자산 처분으로 인한 미수금 증감 (394,163) (48,651,958) 무형자산 취득으로 인한 선급금 증감 (67,502,253) - 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 240,407 1,985,716 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 - 2,245,173 하자보수충당금의 유동성대체 1,113,664 4,887,904 34. 부문별 정보 (1) 사업별 부문정보1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결실체는 제공하는 엔지니어링업무 성격별로 사업부문을 구분하고 있으며 영업부문은 사업부로 구분됩니다. 각 영업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 분류기준 주요재화및용역 주요고객 화공 경영관리목적 정유, 석유화학, 가스, Upstream 등 건설 Saudi Arabian Oil Company,SONATRACH Spa,Abu Dhabi Oil Refining Company 등 비화공 〃 인프라, 발전, 수처리 등 건설 삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜,Saudi Arabian Oil Company 등 2) 사업별 부문의 재무현황 (당기) (단위 : 백만원) 구 분 화공 비화공 합계 매출액 3,351,204 3,658,229 7,009,433 매출총이익 339,574 142,368 481,942 감가상각비 33,370 14,812 48,182 무형자산상각비 18,668 11,681 30,349 영업이익 41,579 28,477 70,056 총자산 3,993,757 1,526,367 5,520,124 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 화공 비화공 합계 매출액 3,222,045 3,219,206 6,441,251 매출총이익(손실) (1,128,132) 39,080 (1,089,052) 감가상각비 55,757 11,258 67,015 무형자산상각비 14,152 2,858 17,010 영업손실 (1,361,423) (92,911) (1,454,334) 총자산 4,684,791 945,968 5,630,759 (2) 지역에 대한 정보1) 지역에 대한 일반정보각 지역별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 분류기준 주요재화및용역 주요고객 국내 대륙별 정유, 석유화학, 산업설비, 수처리 등 건설 삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜, 삼성전기㈜ 등 아메리카 〃 정유, 가스, 발전 등 건설 YPFB, InterGen, Petrotrin, Suncor Energy 등 아시아 〃 정유, 석유화학, 산업설비 등 건설 ONGC Petro additions limited, Mobile Cepu Limited, Pertamina 등 유럽 및 아프리카 〃 정유, 산업설비 등 건설 SONATRACH Spa, Marubeni Corporation, SOCAR 중동 및 기타지역 〃 정유, 가스, 석유화학, 발전, 철강 등 건설 Saudi Arabian Oil Company, Abu Dhabi Oil Refining Company, Abu Dhabi Polymers Co. Ltd., Ma'aden Rolling Company 등 2) 지역별 매출액 현황 (당기) (단위 : 백만원) 구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합 계 매출액 2,701,911 460,721 1,175,464 558,926 2,112,411 7,009,433 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합 계 매출액 1,341,175 580,449 1,565,690 466,678 2,487,259 6,441,251 (3) 연결실체의 주요고객 중 당기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 주요고객 매출액 비율 영업부문 주요고객 1 1,388,271 19.3% 비화공 주요고객 2 1,312,716 18.6% 비화공 (전기) (단위 : 백만원) 주요고객 매출액 비율 영업부문 주요고객 1 1,033,640 16.0% 비화공 주요고객 2 512,926 8.0% 화공 주요고객 3 445,156 6.9% 비화공 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 2016.12.31 현재 제 49 기 2015.12.31 현재 제 48 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 2,870,140,125,113 2,953,318,565,740 3,650,475,102,023 현금및현금성자산 506,654,067,556 453,900,418,494 251,384,997,585 단기금융상품 22,828,591,030 23,351,104,597 18,330,111,641 당기손익인식금융자산 31,818,283,067 매출채권 889,795,357,666 677,426,183,622 931,795,532,805 미청구공사 1,033,304,553,357 1,218,145,839,710 1,830,386,413,395 미수금 143,830,039,603 68,986,968,044 41,630,805,701 단기매매금융자산 20,000,000,000 유동성만기보유금융자산 91,610,000 4,189,970,152 262,635,000 파생상품자산 16,079,743,900 2,637,416,506 4,069,420,764 확정계약자산 19,902,003,015 52,828,087,409 50,884,896,079 선급금 139,214,388,521 296,794,697,603 315,442,721,669 선급비용 46,958,860,856 92,451,235,049 148,615,423,520 선급공사비 7,480,628,880 23,737,624,746 9,253,106,689 단기대여금 11,781,599,345 33,324,790,276 28,183,999,999 기타유동자산 400,398,317 5,400,488,985 235,037,176 당기법인세자산 143,740,547 비유동자산 1,767,266,738,310 1,663,171,658,933 1,394,314,400,525 매도가능금융자산 36,102,369,465 45,546,736,094 54,579,136,988 만기보유금융자산 441,355,000 465,830,000 3,939,815,648 파생상품자산 123,666,702 7,294,091,702 816,501,926 확정계약자산 9,767,221 15,308,935 2,110,140,401 종속기업, 관계기업및공동기업투자 17,651,192,185 16,234,951,901 17,569,175,765 유형자산 628,502,490,059 648,478,744,632 578,449,852,264 무형자산 94,182,806,489 48,506,503,048 57,454,756,132 보증금 204,295,165,168 218,831,109,402 193,123,672,652 장기선급비용 178,080,766 3,476,799,899 6,862,992,045 기타비유동자산 18,524,178,514 22,804,298,162 90,778,910,861 이연법인세자산 767,255,666,741 651,517,285,158 388,629,445,843 자산총계 4,637,406,863,423 4,616,490,224,673 5,044,789,502,548 부채 유동부채 2,778,593,148,311 2,934,838,600,778 3,058,210,168,444 매입채무및기타부채 990,777,193,672 1,276,963,093,586 1,498,609,944,643 단기차입금 및 기타금융부채 108,425,000,000 611,262,442,254 203,688,273,230 유동성장기차입금 471,062,500,000 100,000,000,000 초과청구공사 992,299,672,295 797,021,740,366 1,157,841,290,720 파생상품부채 16,283,896,609 24,245,271,304 34,065,377,401 확정계약부채 8,267,562,234 24,382,058,373 19,388,679,913 예수금 37,382,501,094 51,308,766,204 50,172,483,490 미지급비용 42,111,617,118 38,873,628,539 42,789,959,047 미지급법인세 19,179,724,809 34,274,249,879 기타유동부채 92,803,480,480 10,781,600,152 17,379,910,121 비유동부채 943,092,781,884 2,112,836,306,029 1,144,197,209,989 사채 10,000,000 10,000,000 장기차입금 546,500,000,000 0 파생상품부채 9,625,243,663 3,984,060,317 5,718,034,750 확정계약부채 948,628,738 순확정급여부채 42,301,628,312 63,874,805,728 28,874,331,286 충당부채 4,256,463,961 3,103,519,592 4,999,544,955 금융보증부채 843,546,978,505 1,389,743,196,863 999,357,264,281 기타비유동부채 43,362,467,443 105,620,723,529 104,289,405,979 부채총계 3,721,685,930,195 5,047,674,906,807 4,202,407,378,433 자본 납입자본 980,000,000,000 200,000,000,000 200,000,000,000 자본금 980,000,000,000 200,000,000,000 200,000,000,000 주식발행초과금 473,753,257,200 56,624,298,350 56,624,298,350 이익잉여금 (410,454,671,744) (476,795,929,854) 872,436,144,531 기타자본항목 (127,577,652,228) (211,013,050,630) (286,678,318,766) 자본총계 915,720,933,228 (431,184,682,134) 842,382,124,115 부채와 자본총계 4,637,406,863,423 4,616,490,224,673 5,044,789,502,548 손익계산서 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 5,601,616,928,417 4,922,722,352,580 7,472,304,061,945 매출원가 5,083,560,482,131 5,735,478,058,512 6,807,926,740,100 매출총이익(손실) 518,056,446,286 (812,755,705,932) 664,377,321,845 판매비와관리비 385,253,642,227 324,210,726,018 361,524,923,255 영업이익 132,802,804,059 (1,136,966,431,950) 302,852,398,590 기타수익 1,014,628,362,188 305,050,896,149 245,810,938,809 기타비용 1,136,911,600,155 681,261,297,334 617,859,642,615 금융수익 45,821,599,354 42,933,003,950 46,102,805,806 이자수익 4,261,345,330 5,611,311,261 8,158,134,346 외환차익 41,430,291,710 25,971,504,042 22,913,922,631 외화환산이익 129,962,314 11,350,188,647 15,030,748,829 금융비용 40,781,102,423 48,808,386,372 47,440,640,104 이자비용 7,681,121,546 11,683,179,574 14,405,947,822 외환차손 22,834,396,297 20,218,129,531 18,200,648,048 외화환산손실 10,265,584,580 16,907,077,267 14,834,044,234 법인세비용차감전순이익 15,560,063,023 (1,519,052,215,557) (70,534,139,514) 법인세비용 17,626,006,220 (169,821,267,987) (18,397,262,560) 당기순이익 (2,065,943,197) (1,349,230,947,570) (52,136,876,954) 주당순이익 기본주당순이익 (12) (36,489) (1,410) 희석주당순이익 (12) (36,489) (1,410) 포괄손익계산서 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 당기순이익 (2,065,943,197) (1,349,230,947,570) (52,136,876,954) 기타포괄이익(손실) 3,458,010,373 75,664,141,321 26,369,068,814 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 4,336,680,212 79,639,321,834 15,280,218,793 순확정급여부채 재측정요소 5,721,214,000 1,673,677,415 20,158,599,991 재평가이익 103,391,390,967 0 기타포괄손익관련 법인세효과 (1,384,533,788) (25,425,746,548) (4,878,381,198) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (878,669,839) (3,975,180,513) 11,088,850,021 매도가능금융자산평가이익(손실) (3,441,194,330) 53,240,001 23,712,612,963 파생상품평가 19,683,333,822 (9,718,707,396) (11,469,596,914) 해외사업환산손익 (13,190,211,574) 3,351,243,770 1,808,643,856 기타포괄손익관련 법인세효과 (3,930,597,757) 2,339,043,112 (2,962,809,884) 당기총포괄이익 1,392,067,176 (1,273,566,806,249) (25,767,808,140) 자본변동표 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 924,608,338,107 (313,085,663,950) 868,146,972,507 수정 후 자본 자본의 변동 당기 총 포괄손익 당기순이익 (52,136,876,954) (52,136,876,954) 재평가이익 매도가능증권평가 17,974,160,626 17,974,160,626 순확정급여부채 재측정요소 15,280,218,793 15,280,218,793 파생상품평가손익 (8,693,954,461) (8,693,954,461) 해외사업환산손익 1,808,643,856 1,808,643,856 자본에 직접인식된주주와의거래 유상증자 결손보전 자기주식 3,772,365 3,772,365 자기주식처분 자기주식처분손실보전 (35,316,622) 35,316,622 주식매수선택권 (812,617) (812,617) 2014.12.31 (기말자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 872,436,144,531 (286,678,318,766) 842,382,124,115 2015.01.01 (기초자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 872,436,144,531 (286,678,318,766) 842,382,124,115 수정 후 자본 자본의 변동 당기 총 포괄손익 당기순이익 (1,349,230,947,570) (1,349,230,947,570) 재평가이익 78,370,674,353 78,370,674,353 매도가능증권평가 40,355,921 40,355,921 순확정급여부채 재측정요소 1,268,647,481 1,268,647,481 파생상품평가손익 (7,366,780,204) (7,366,780,204) 해외사업환산손익 3,351,243,770 3,351,243,770 자본에 직접인식된주주와의거래 유상증자 결손보전 자기주식 자기주식처분 자기주식처분손실보전 (1,126,815) 1,126,815 주식매수선택권 2015.12.31 (기말자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 (476,795,929,854) (211,013,050,630) (431,184,682,134) 2016.01.01 (기초자본) 200,000,000,000 56,624,298,350 (476,795,929,854) (211,013,050,630) (431,184,682,134) 수정 후 자본 자본의 변동 당기 총 포괄손익 당기순이익 (2,065,943,197) (2,065,943,197) 재평가이익 매도가능증권평가 (2,608,425,302) (2,608,425,302) 순확정급여부채 재측정요소 4,336,680,212 4,336,680,212 파생상품평가손익 14,919,967,037 14,919,967,037 해외사업환산손익 (13,190,211,574) (13,190,211,574) 자본에 직접인식된주주와의거래 유상증자 780,000,000,000 473,753,257,200 1,253,753,257,200 결손보전 (56,624,298,350) 68,407,201,307 (11,782,902,957) 자기주식 자기주식처분 91,760,290,986 91,760,290,986 자기주식처분손실보전 주식매수선택권 2016.12.31 (기말자본) 980,000,000,000 473,753,257,200 (410,454,671,744) (127,577,652,228) 915,720,933,228 현금흐름표 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 48 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 176,960,201,938 (683,688,505,604) 318,963,758,130 영업에서 창출된 현금흐름 180,250,037,322 (644,801,503,294) 362,370,909,833 당기순이익 (2,065,943,197) (1,349,230,947,570) (52,136,876,954) 조정 120,105,100,803 585,034,557,113 357,712,550,016 순운전자본의 변동 62,210,879,716 119,394,887,163 56,795,236,771 이자의 수취 4,186,556,168 4,102,475,186 5,876,602,007 이자의 지급 (25,179,530,306) (21,886,077,817) (24,852,970,137) 배당금 수익 75,478,801,000 62,576,572,842 51,448,306,021 법인세 부담액 (57,775,662,246) (83,679,972,521) (75,879,089,594) 투자활동현금흐름 (727,528,998,841) (73,336,959,187) (88,131,062,188) 유형자산의 처분 3,805,589,744 3,507,664,546 14,500,405,039 무형자산의 처분 848,765,610 2,519,090,909 4,286,347,974 매도가능금융자산의 처분 2,432,865,024 종속기업에 대한 투자자산의 처분 421,344,927 단기매매금융자산의 처분 20,206,967,213 4,318,264,985 단기금융상품의 순증감 522,513,567 (5,020,992,956) 46,442,567,241 단기대여금의 감소 25,720,951,251 2,100,000,000 20,069,564,785 장기금융상품의 순증감 기타비유동자산의 감소 3,418,490,802 1,585,860,149 유동성만기보유금융자산의 회수 4,131,745,954 262,635,000 954,830,000 매도가능금융자산의 취득 (765,500,000) (207,500,000) 종속기업투자주식의 취득 (715,502,457,500) (58,309,650,000) (40,188,763,327) 관계기업투자주식의 취득 (1,829,580,000) 단기매매금융자산의 취득 (9,000,000,000) (24,555,135,000) 만기보유금융자산의 취득 (67,135,000) (90,974,042) (138,885,000) 유형자산의 취득 (22,542,807,997) (12,232,666,799) (49,267,463,161) 무형자산의 취득 (14,470,664,470) (24,885,064,600) (56,294,933,452) 단기대여금의 증가 (1,850,000,000) (6,200,000,000) 기타비유동자산의 증가 (210,000,000) (3,383,804,187) (4,039,507,445) 재무활동현금흐름 597,111,214,186 941,908,268,800 (132,014,018,785) 유상증자 1,253,753,257,200 단기차입금의 순증감 (506,374,442,254) 303,110,768,800 (157,901,618,785) 유동성장기차입금의 상환 (180,437,500,000) 장기차입금의 증가 638,797,500,000 25,875,000,000 주식매수선택권의 행사 2,600,000 사채발행 10,000,000 사채의 상환 (10,000,000) 자기주식의 처분 30,179,899,240 외화환산으로 인한 현금의 변동 6,211,231,779 17,632,616,900 24,447,766 현금의 증감 52,753,649,062 202,515,420,909 98,843,124,923 기초현금및현금성자산 453,900,418,494 251,384,997,585 152,541,872,662 기말의 현금및현금성자산 506,654,067,556 453,900,418,494 251,384,997,585 결손금처리계산서 (단위 : 천원) 제 50 기 2016년 1월 1일 부터 제 49 기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 13일 과 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 (417,520,630) (1,343,295,930) 1. 전기이월이익잉여금 (415,454,687) 5,935,018 2. 당기순손실 (2,065,943) (1,349,230,948) Ⅱ. 결손금처리액 478,541,914 927,841,243 1. 투자준비금 - 37,500,000 2. 연구및인력개발준비금 4,788,657 594,934,042 3. 자기주식처분손실준비금 - 2,000,000 4. 이익준비금 - 225,000,000 5. 자본준비금 473,753,257 68,407,201 - 주식발행초과금 473,753,257 56,624,298 - 기타자본잉여금 - 11,782,903 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 (61,021,284) - 1. 자기주식처분손실 (61,021,284) - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 - (415,454,687) 5. 재무제표 주석 제50(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제49(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 회사명 : 삼성엔지니어링주식회사 1. 일반사항 당사는 1970년에 설립되어 1996년에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 엔지니어링을 주 사업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시에 본사를 두고 있으며 아시아, 유럽 등 각국에 해외현지법인을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차의 유상 및 무상증자를 통하여 보고기간종료일 현재 980,000,000천원이며, 당사의 최대주주는 약 11.69%의 지분을 소유하고 있는 삼성SDI주식회사입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 삼성SDI 주식회사 22,918,426 11.69% 삼성물산 주식회사 13,668,989 6.97% 삼성화재 435,000 0.22% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,831,196,854천원, 만기보유금융자산 532,965천원, 매도가능금융자산 36,102,369천원, 당기손익인식금융자산 31,818,283천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,831,196,854천원, 만기보유금융자산 532,965천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 36,102,369천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 31,818,283천원을 보유 중이며, 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음