삼성E&A 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(1,501,309)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	114,227

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	9,963,554

기타포괄손익에 포함되는, 해외사업장환산 외환차이에 관련되는 법인세	(1,551,156)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 합계	7,138,181

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	2,540,082

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(1,219,038)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(2,106,870)

기타포괄손익에 포함되는, 해외사업장환산 외환차이에 관련되는 법인세	(4,133,325)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 합계	(4,919,151)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	932,633,374

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	288,756,484

영구적 차이 등	(102,820,326)

법인세추납액	5,985,626

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이	48,758,370

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(3,654,723)

법인세비용(수익) 합계	237,025,431

평균유효세율 합계	0.2541

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	715,715,164

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	122,506,671

영구적 차이 등	(33,382,177)

법인세추납액	1,052,521

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이	36,300,603

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(6,081,487)

법인세비용(수익) 합계	120,396,130

평균유효세율 합계	0.1682

(3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

미래가산할 일시적차이	미래차감할 일시적차이	기타일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

퇴직보험예치금	지분법평가손익	감가상각비	토지재평가이익	미지급 배당금	기타 미래가산할 일시적차이	순확정급여부채(자산)	연차수당	하자보수충당부채	공사손실충당부채	손실부담계약충당부채	기타 미래차감할 일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	125,211,905	1,722,742	1,251,598	29,343,251	28,358,347	32,603,307	(91,854,036)	(5,674,985)	(13,783,099)	(31,351,583)	(424,946)	(567,058,045)	(387,690)	(31,790,019)	(77,381,645)	(601,214,898)

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	(9,477,299)	35,594	(247,939)	0	(4,413,127)	38,053,997	(7,791,457)	(1,320,310)	192,298	(299,234)	(8,780)	(111,942,078)	387,690	(400,936)	71,407,603	(25,823,978)

기말 이연법인세부채(자산)	115,734,606	1,758,336	1,003,659	29,343,251	23,945,220	70,657,304	(99,645,493)	(6,995,295)	(13,590,801)	(31,650,817)	(433,726)	(679,000,123)	0	(32,190,955)	(5,974,042)	(627,038,876)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

미래가산할 일시적차이	미래차감할 일시적차이	기타일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

퇴직보험예치금	지분법평가손익	감가상각비	토지재평가이익	미지급 배당금	기타 미래가산할 일시적차이	순확정급여부채(자산)	연차수당	하자보수충당부채	공사손실충당부채	손실부담계약충당부채	기타 미래차감할 일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	94,029,373	1,722,742	1,177,074	29,343,251	19,990,298	5,906,959	(90,757,205)	(5,337,589)	(11,825,134)	(35,480,642)	(486,019)	(449,986,689)	(950,806)	(32,602,342)	(125,900,227)	(601,156,956)

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	31,182,532	0	74,524	0	8,368,049	26,696,348	(1,096,831)	(337,396)	(1,957,965)	4,129,059	61,073	(117,071,356)	563,116	812,323	48,518,582	(57,942)

기말 이연법인세부채(자산)	125,211,905	1,722,742	1,251,598	29,343,251	28,358,347	32,603,307	(91,854,036)	(5,674,985)	(13,783,099)	(31,351,583)	(424,946)	(567,058,045)	(387,690)	(31,790,019)	(77,381,645)	(601,214,898)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	110,879,958	0

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	1,533,036,571

전기 (단위 : 천원)

미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	112,710,066	0

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	1,393,607,633

연결회사는 상기 이월결손금과 미사용이월세액공제의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 이월결손금과 이월세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 해당 차감할 일시적 차이의 만료시기는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

합계 구간

2026년 소멸	2027년 소멸	2028년 소멸	2029년 소멸	2030년 소멸	2031년 소멸	2032년 소멸	2033년 소멸	2034년 소멸	소멸 기한 없음

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	59,595,964	63,456,057	92,016,594	43,741,355	3,628,489	8,386,336	4,627,079	7,229,024	133,824,965	1,227,410,666

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

합계 구간

2026년 소멸	2027년 소멸	2028년 소멸	2029년 소멸	2030년 소멸	2031년 소멸	2032년 소멸	2033년 소멸	2034년 소멸	소멸 기한 없음

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	70,275,956	59,452,865	94,431,205	6,423,323	5,728,146	8,074,974	6,091,946	1,864,040	24,435,580	1,229,539,664

(5) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결회사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 회사와 각 종속기업의은 이를 위해 세무전문가와 계약을 체결하여 검토를 진행하고 있습니다.